chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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적용함 2. 가중·감경 - 가중 : 해당 사유 발생일 직전 2년 이내에 불성실 수요예측참여자로 지정된 횟수(종목수 기준이며 해당 지정심의건을 포함)가 2회이면 1개월, 3회 이상이면 2개월을 가중할 수 있음 - 감경 : 해당 사유 발생일 직전 1년 이내에 불성실 수요예측참여자로 지정된 사실이 없는 자로서 위반금액이 100억원 미만 등 위반금액 및 비중을 고려하여 그 결과가 경미한 경우에는 100분의 50 범위 내에서 감경할 수 있음 * 가중ㆍ감경 사유가 경합된 때에는 가중 적용 후 감경을 적용하고 감경적용 후 월 단위 미만의 참여제한기간은 소수점 첫째자리에서 반올림함 * 동일인에 의한 두 건(종목 수 기준)이상의 불성실수요예측행위를 같은 날에 개최되는 위원회에서 심의하는 경우 참여제한기간이 가장 긴 기간에 해당하는 위반행위를 기준으로 가중을 적용하고 해당 사유 발생일은 최근일을 기준으로 함 * 동일인에 의한 두 건(종목 수 기준)이상의 불성실수요예측등 참여행위에 대하여 일부 건에 대한 제재를 위원회에서 의결하고, 해당 의결일 이전에 발생한 나머지 건에 대한 제재를 이후에 의결하는 경우 제재의 합은 위의 기준에 따라 산정된 제재와 동일하여야 함 다. 공모금리 결정 (1) "본 사채"의 공모금리는 아래 각 호에 기재된 바에 따라 "수요예측" 결과를 최대한 반영하여 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 합의하여 결정합니다.(2) "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 성향 및 가격평가능력 등을 감안하여 수요예측 참여자의 금리결정 가중치를 달리할 수 있습니다. (3) "공동대표주관회사"는 공모금리 결정시 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량에 대하여는 이를 배제하거나 낮은 가중치를 부여하여야 합니다. (4) 공모금리는 수요예측 결과를 감안하여 결정하게 되므로 수요예측 이전에 발행금리를 확약하는 일체의 행위를 하여서는 안됩니다. (5) "인수단"은 수요예측 참여물량이 증권신고서에 기재된 발행예정 금액을 초과하는 경우 자기계산으로 인수할 수 없습니다. 단, 과도하게 높거나 낮은 금리로 수요예측에 참여한 물량은 초과물량에 산입하지 아니할 수 있습니다. (6) 수요예측 참여물량이 증권신고서에 기재된 발행예정 금액에 미달하여 "인수단"이 잔여물량을 자기계산으로 인수하는 경우 유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량) 중 가장 높은 금리 미만으로 인수할 수 없습니다. (7) "공동대표주관회사"와 "발행회사"는 금리 결정시, 유효수요는 "공동대표주관회사"의 수요예측지침에 따라 합리적으로 판단하여 결정합니다. 단, 필요시 "공동대표주관회사"는 "발행회사"와 협의하여 결정합니다. (8) "공동대표주관회사"는 수요예측 시 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 합리적 사유 없이 우대 배정하여서는 안됩니다. (9) "공동대표주관회사"는 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자에 대하여 낮은 가중치를 부여하여 배정하여야 합니다. (10) "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 성향 및 투자행태 등을 감안하여 공모채권 배정에 있어 가중치를 달리할 수 있습니다. 라. 청약 (1) 일정- 청약일: 2020년 04월 28일- 청약서 제출기한: 2020년 04월 28일 09시부터 12시까지- 청약금 납부: 2020년 04월 28일 15시까지(2) 청약대상: 수요예측에 참여하여 우선배정 받은 기관투자자 또는 전문투자자만 청약할 수 있습니다. 단, 수요예측을 통해 배정된 금액의 총합계가 "발행회사"의 최종 발행금액에 미달하는 경우 수요예측에 참여하지 않은 기관투자자, "전문투자자" 및 일반투자자("본 사채"의 청약자 중, 기관투자자 및 전문투자자가 아닌 투자자를 말한다. 이하 같다)도 청약에 참여할 수 있습니다. 청약일 당일 납부한 청약금에 대해서는 전액 환불조치 할 수 있습니다.(3) "본 사채"에 투자하고자 하는 투자자(자본시장과금융투자업에관한법률 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제132조에 따라 "투자설명서"의 교부가 면제되는자 제외)는 청약 전 "투자설명서"를 교부받아야 합니다. ①
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교부장소 : 인수단 본점 ② 교부방법 : "본 사채"의 "투자설명서"는 상기의 교부장소에서 인쇄된 문서의 방법 또는 전자문서의 방법으로 교부합니다. ③ 교부일시 : 2020년 04월 28일 ④ 기타사항 : a. "본 사채" 청약에 참여하고자 하는 투자자는 청약전 반드시 "투자설명서"를 교부 받은 후 청약서에 서명하여야 하며, "투자설명서"를 교부 받지 않고자 할 경우, "투자설명서" 수령거부의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신 등으로 표시하여야 합니다. b. "투자설명서" 교부를 받지 않거나, 수령거부의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자 우편 및 이와 비슷한 전자통신 등으로 표시하지 않을 경우 "본 사채"의 청약에 참여할 수 없습니다. (4) 청약제한: 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 이중청약이 있는 경우 그 전부를 청약하지 아니한 것으로 봅니다.(5) 청약의 방법 ① "공동대표주관회사"의 청약서에 필요한 사항을 기입하고 기명날인 후, 청약일인 2020년 04월 28일 12시까지 청약취급처로 FAX 또는 전자우편의 형태로 송부합니다.② 청약서를 송부한 청약자는 청약일 당일 15시까지 청약금을 청약취급처로 납부합니다. (6) 청약단위: 최저청약금액은 100억원으로 하며, 100억원 이상은 100억원 단위로 합니다. (7) 청약금: 사채발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하고, 청약금은 "본 사채"의 납입금으로 대체 충당하며, 청약금에 대하여는 이자를 지급하지 아니합니다.(8) 청약취급처 : 인수단의 본점 (9) 청약금 납입일: 2020년 04월 28일 (10) "본 사채"의 발행일: 2020년 04월 28일 (11) "본 사채"의 납입을 맡을 은행: 농협은행(주) 강남대기업금융센터(12) 전자등록기관: "본 사채"의 전자등록기관은 한국예탁결제원으로 한다. 관한 법률> 제124조 (정당한 투자설명서의 사용)① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서(집합투자증권의 경우 투자자가 제123조에 따른 투자설명서의 교부를 별도로 요청하지 아니하는 경우에는 제2항제3호에 따른 간이투자설명서를 말한다. 이하 이 항 및 제132조에서 같다)를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다. 2013.5.28.>1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것 관한 법률 시행령> 제11조(증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 합산 대상자에서 제외한다. 1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가 가. 전문투자자 나. 삭제
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성 실내건축업은 실내 공간의 기능, 구조, 미의 3가지 요소를 갖춘 공간을 계획 및 설계, 시공하는 분야로 기능적 조건뿐만 아니라 인간의 예술적, 정서적 욕구까지 만족시킬 수 있도록 실내 환경 및 건축적 이해를 토대로 기능적, 합리적 업무 수행을 위한 전문지식 및 노화우가 동시에 요구되는 분야입니다.국내에서 실내건축업은 디자인(설계)과 시공이 분리되지 않은 상태에서 발전했으며 국민의 안전과 직결되는 시공분야만 국내 건설산업을 규정하는 건설산업기본법에 근거해 전문건설업의 한 업종으로 분류, 업무내용과 시공자격을 규정하고 있습니다. 산업의 도입기 및 성장 초기의 경우, 비용 최소화와 단순/획일화된 형태의 서비스 제공에 초점이 맞추어져 있었다면, 90년대 이후의 본격적 성장 단계와 2000년대 이후 생활수준 향상에 따른 공간 활용에 대한 패러다임 변화 등을 거치면서 건축물의 목적과 소비자의 니즈, 공간의 효율적 활용 등을 고려한 기획/디자인 설계, 시공의중요성이 더해지고 있습니다. 나. 산업의 성장성 실내건축공사 및 디자인 산업은 건설업의 성장과 국민소득의 증대로 인해 90년대 이후 부터 급격히 성장하기 시작하였으며, 특히 국민생활수준 향상에 따른 실내인테리어 및 디자인에 대한 관심의 증가와 리모델링 시장의 확대에 따라 지속적 성장세를 보이고 있습니다. 실내건축공사업 및 디자인 산업의 향후 성장세는 지속적으로 이어질 것으로 판단되며, 의식주 기본 욕구에 대한 사람들의 관심과 질적욕구 증대에 따른 소비 및 지출은 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다. 특히, 실내건축공사 및 디자인 산업의 경우 국내외를 포함하여 소비자들의 지속적 관심과 수준이 높아지고 있으며, 주요 기업및 상업시설 등의 경우에도 공간가치 창출에 대한 중요성을 인식함에 따라 해당산업에 대한 지속적인 투자와 지출이 이어질 것으로 예상되고 있습니다. 다. 경기 변동의 특성 실내건축공사 및 디자인산업은 건설경기에만 직접적인 영향을 받기 보다는 국민총생산(GNI), 국민생활 및 소득수준과 밀접한 연관이 있는 산업입니다. 국민총생산과 소득수준은 지속적으로 증가하고 있는 추세이며 의식주 기본생활에 대한 관심증대와 질적욕구 향상으로 인해 실내건축공사업 및 디자인 산업에 대한 관심과 지출수준은 지속적으로 증가 할 것으로 판단됩니다. 라. 국내외 시장여건 2019년은 글로벌 경기 부진 및 유가 하락으로 전세계 교역의 전반적 둔화 속에 미중 무역갈등으로 인한 불확실성 확대 등의 영향으로 국내외적 경제성장 둔화가 지속되었고, 국내경제 또한 작년 대비 0.7% 하락된 2%의 GDP성장을 보였습니다. 국내의 주요시장은 주거공간, 상업공간, 레져 및 국가기간산업 공간, 오피스 공간, 기타 특수시설 등으로 나누어 볼 수 있으며, 특히 주거공간의 고급화, 상업공간의 공간디자인 및 마케팅화를 통한 브랜드 가치 제고, 오피스공간의 업무 효율화를 위한 최적의 환경 제공, 레져 및 기간산업의 경우 목적적합성에 최적화된 인테리어 및 디자인이 중요시 되고 있습니다. 이는 실내건축 및 디자인 산업에 대한 시각이 변화하고 있는 것으로, 단순히 사람이 머무를 수 있는 장소를 제공하기 위한 건설마무리 공사라는 시각에서, 이제는 목적에맞는 최적의 생활공간을 제공하는 공간창출 산업이며, 이를 기반으로 실내에 머무르는 사람들과 장소를 제공하는 공급자 상호간 최고의 가치 창출을 가능하게하는 기반산업으로써의 의미가 부여되고 있는 시점입니다. 마. 회사의 경쟁우위 요소 2000년대 이후 부터의 국민생활수준 향상에 따른 실내인테리어 및 디자인에 대한 관심의 증가와 리모델링 시장의 확대에 따라, 건설경기에만 직접적 영향을 받기 보다는GNI, 생활 및 소득수준과 밀접한 연관성을 나타내는 고유산업 분야로 지속적 성장을하고 있습니다. 이는 주거공간에만 국한되지 않고, 사무공간을 포함한 오피스 시설, 호텔/레져 및 국가기간산업 시설, 백화점/영화관/전시공간 등의 복합 문화시설에 걸쳐 광범위하게 적용되고 있습니다.당사는 이러한 시대적 흐름과 산업트랜드, 소비자의 욕구에
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부합하기 위해 1985년 창립이후 30여년간 고객가치를 최우선으로한 공간 창출을 위해 끊임없은 노력을 해왔습니다. 특히, 당사는 프로젝트의 수주에 있어서 기획/디자인 설계, 완벽한 시공, 시공감리, 원자재의 효율적 수급등 전반적 실내건축 및 디자인 사업 진행 시 필요로 되는 전체 프로세스를 고품질 서비스로 제공할 수 있는 역량을 보유한 업계 몇 안되는 경쟁력있는 기업입니다. 이는 독창적인 디자인 개발, 완벽한 시공, 무재해 실현 등으로 이어져인간과 환경을 중시하는 아름다운 공간, 행복한 생활환경을 창출하는 대표적인 실내건축 및 디자인 기업으로 성장해 오고 있습니다. 2. 매출에 관한 사항 매출액의 구성은 실내건축공사, 분양매출, 디자인설계 수익으로 구성되어 있습니다.분양수익의 경우, 분양계약이 체결된 부분에 한하여 총분양예정원가 대비 실제 분양원가 발생액의 비율에 의한 진행기준에 의하여 분양수익을 인식하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 구분 2017년 2018년 2019년 (제 32 기) (제 33 기) (제 34 기) 금액 금액 금액 실내건축공사 수출 내수 소계 분양매출 수출 내수 소계 설계 및 디자인 수출 내수 소계 상품매출 수출 내수 소계 합 계 수출 내수 소계 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 3. 수주현황 (단위 : 원) 품목 수주일자 완공일자 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 현대산업개발㈜ ㈜범섬리조트 디에스디엘㈜ 동부건설(주) 한국전력공사 서울본부 (주)와이지엔터테인먼트 ㈜포스코건설 ㈜반도건설 샘코건설㈜ 네이버(주) 합 계 4. 영업 및 수주전략 가. 판매조직 당사는 영업조직이 별도로 조직화되어 있지 않으며 각 부서의 담당 임직원들이 직능적/분야별로 분업화되어 영업조직을 구성하고 있습니다. 나. 판매경로 ■ 주거공간시설 : 주택, 아파트, 고급빌라 ■ 상업, 유통시설 : 백화점, 할인점마트, 훼미리 레스토랑 ■ 오피스, 업무시설 : 사무실, 금융객장, 빌딩공간 ■ 호텔, 레저시설 : 호텔, 리조트, 골프클럽하우스 ■ 특수, 문화시설 : 병원, 실버타운, 미술관 ,전시장 ,공연장 ■ 리모델링 시설 : 기존 건축물의 기능향상을 위한 시장 위 시설에 필요한 판매경로를 위해 기업 내외부의 모든 영업자원을 배치하여 매출과 수익 그리고 고객 및 시장점유율이 극대화 될 수 있도록 지속적으로 마케팅을 하고 있습니다. 다. 판매전략 ■ 민간공사 : 수의, 경쟁, 제한, 지명입찰 등으로 다각화 발주에 따른 수주 ■ 관급공사 : 적격심사에 의한 제한경쟁 입찰에 따른 수주 ■ 인테리어 수주특성 : 우수한 설계력이 뒷받침된 기획설계를 통한 총괄수주 ■ 간접비 절감 : 계속적인 구조조정, 타경쟁사들보다 가격우위를 선점하기 위한 노력으로 인한 수주전략 현금흐름과 수익성을 고려한 전략을 지속적으로 추진하되 경기와 시장의 흐름에 따라 탄력적으로 운용 및 수주하고 있습니다. 5. 생산 및 생산설비에 관한 사항 동사는 디자인의 기획, 설계, 시공감리 등 전반적인 서비스를 제공함으로써 영업수익을 얻는 사업 모델을 보유함에 따라 별도의 생산 및 설비 사항이 필요하지 않으므로 해당사항이 없습니다. 6. 경영상의 주요계약 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다.당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정에서 기재한 에상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 에측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 계회이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 회계법인의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 회사의 지난 2사업연도 재무상태에 관한 비교자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 과 목 제 34(당) 기말 제 33(전) 기말 증감액 증감비율 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 미청구공사 기타수취채권 재고자산 기타자산 Ⅱ. 비유동자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타수취채권 관계기업투자 유형자산 무형자산 투자부동산 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 기타지급채무 유동성장기차입금 초과청구공사 기타부채 당기법인세부채 Ⅱ. 비유동부채 장기차입금 기타지급채무 충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본 Ⅳ. 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 회사의 지난 2사업연도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 과 목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 증감액 증감비율 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 Ⅳ.판매비와관리비 Ⅴ.영업이익 Ⅵ.영업외수익 Ⅶ.영업외비용 Ⅷ.지분법손익 Ⅸ.법인세차감전이익(손실) Ⅹ.법인세등 xi.당기순이익(손실) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 나. 차입금사업보고서 작성일 현재 시설자금목적 의 단기차입금 3,000,000천원이 존재 합니다. 다. 자금조달당사는 사업보고서 제출일 현재 자금조달을 위한 증자나 회사채발행 등을 검토하고 있지 않습니다. 그러나, 경기여건 또는 당사의 시설투자 등으로 인하여 자금조달이 필요할 수도 있습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 해당사항 없습니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항 없습니다.
롯데쇼핑 — 증권신고서(채무증권)

IV. 차기이월미처분이익잉여금 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 롯 데쇼핑 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월 2일 백화점 경영을 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 백화점 28개점, 아울렛 21개점, 할인점 122개점, 슈퍼마켓 386개점, H 129개점을 보유하고 있습니다 당사는 2006년 2월 9일자로 주 식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다 주 주 소유주식수(주) 금 액(천원) 지분율(%) 롯데지주 신동빈 호텔롯데 신격호 부산롯데호텔 신영자 신동주 자기주식 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 측정기준 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습 니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책과 공시의 변경 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한,
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자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기 투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단 위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정 조기도입은행간대출금리 관련 이자율지표 개혁 예정에 따라 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 개정을 조기도입하였으며, 개정된 문단 '특정 위험회피회계 요구사항 적용에 대한 한시적 예외규정'에서 정의하고 있는 내용을 충족하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하 지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 재무보고를 위한 개념체계개정된 개념체계에서는, 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대해 지침을 추가하였으며, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 개선하였습니다. 또한 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성 등에 대하여 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은
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정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.3 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3.4 외화환산 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되며. 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 기능통화 외의 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 3.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
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금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익 으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는
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방법 등을 포함하고 있습니다. (가) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 3.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 재고자산에 대하여 다음의 평가방법에 따라 취득원가로 평가하고 있습니다. 구 분 소매사업부문 (백화점) 소매사업부문(할인점) 소매사업부문(슈퍼 등) 전자상거래사업부문 (e커머스) 상품 소매재고법 이동평균법 이동평균법 총평균법 제품 이동평균법 이동평균법 기타 개별법 개별법 개별법 개별법 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3.10 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을
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차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 10 ∼ 50년 차량운반구 5년 구축물 7 ∼ 40년 장치장식물 5년 기계장치 5 ∼ 30년 비품 5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. 3.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 3.12 무형자산 영업권은 기 업회계기준서 제 1110호에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 시설이용권 10년~20년 기타의무형자산 4년~5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 부동산 중 기업회계기준서 제 1040호에 따라 투자부동산의 요건을 충족하지 못하는 경우에는 유형자산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 요건의 충족 여부는 부동산 사용에서 발생하는 현금흐름 변동 위험에 유의적인 노출 정도, 부동산 사용자에게 유의적인 용역의 제공 정도 등을 기준으로 판단하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다
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자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인 식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된
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항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. .19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분 됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.20 수익인식 재 화 및 용역의 제공 당사는 백화점, 아울렛, 할인점, 슈퍼마켓, H, e커머스 사업부를 운영하고 있습니다. 고객과의 계약을 통해 상품 및 제품 판매로 인한 수익은
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고객에게 상품 및 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별→ ②수행의무 식별→ ③거래가격 산정→④거래가격을 수행의무에 배분→⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 고객충성제도 당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식 합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. (3) 수수료 당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있고, 그외의 임대수익은 거래금액의 일정비율을 수익으로 인식하고 있습니다. 3.21 리스 주석 3.1(1) 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공 합니다. (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을
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획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 시장에서 관측되는 신용등급에 따른 이자율을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다. 해당 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 손상 징후가 있는지를 검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출연동 및 소비자물가지수 등 지수나 요율변동을 반영하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르고 있는 경우가 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. ② 연장선택권 및 종료선택권 당사는 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 3.22 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의
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원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. (2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 3.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 사용권자산 및 영업권 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.( 주석 16 참조). (2) 법인세 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 7 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하 여 판단합니다 주석 7 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 22 참조). (6) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두
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고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연장선택권의 행사와 관련되어 판단 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이)상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) 복구충당부채 당사는 복구충당부채의 측정시 추정의 변수가 되는 자원의 유출시기나 유출금액 등에 대해서 과거 복구 경험과 현재시장의 복구 비용 등을 고려하고 있습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 금융리스채권 합 계 총장부금액 차감: 대손충당금 유동자산 계 총장부금액 차감: 대손충당금 비유동자산 계 (2) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 총장부금액 차감: 대손충당금 순장부금액 6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구 분 제공처 제 50(당) 기 제 49(전) 기 사용제한내용 기타금융자산(유동) 정기예금 HSBC 외 질권설정 별단예금 IBK 기업은행 외 상생협력기금 기타금융자산(비유동) 별단예금 신한은행 외 당좌개설보증금 기타포괄손익-공정가치 부산시청 외 이행보증 합 계 7. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 범주 내 역 제 50(당) 기 제 49(전) 기 공정가치로 측정되는 금융자산(*1): 당기손익-공정가치 유동자산: 단기금융상품 비유동자산: 비유동성채무상품 비유동성매매목적파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치 유동자산: 채무상품 비유동자산: 지분상품(*2) 채무상품 소 계 파생상품자산 유동성위험회피파생상품자산 비유동성위험회피파생상품자산 소 계 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 상각후원가 금융자산(*3) 유동자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융상품 단기대여금 미수수익 유동성보증금 비유동자산: 당좌개설보증금 장기대여금 기타채권 보증금 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 합계 금융자산 합계 (*1) 시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 경우에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 매각예정자산으로 분류된 지분상품인 momo.com Inc.주식이 당기말 81,678,872 천원(전기말 50,335,944천원) 포함되어 있습니다. (*3) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 단기금융상품 단기대여금 미수수익 유동성보증금 유동성채무상품 유동성위험회피파생상품자산 유동자산 계 당좌개설보증금 장기대여금 보증금 비유동지분상품 비유동채무상품 비유동성위험회피파생상품자산
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비유동성매매목적파생상품자산 비유동자산 계 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품 (단위:천원) 종 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 [시장성 있는 지분상품] BNK금융지주 신한금융지주 기타 소 계 [시장성 없는 지분상품] 기타 소 계 합 계 (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류 변경하였습니다. 2) 채무상품 (단위:천원) 종 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 취득원가 장부금액 장부금액 국민주택채권 도시철도채권 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융부채 범주 계정명 제 50(당) 기 제 49(전) 기 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익-공정가치 유동성매매목적파생상품부채 비유동성매매목적파생상품부채 소 계 파생상품부채 유동성위험회피파생상품부채 비유동성위험회피파생상품부채 소 계 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 유동부채: 매입채무및 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성리스부채 미지급비용 유동성예수보증금 비유동부채: 장기차입금 사채 예수보증금 비유동성리스부채 기타부채 소 계 기타금융부채 금융보증부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 합계 금융부채 합계 *) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유동성매매목적파생상품부채 유동성위험회피파생상품부채 금융보증부채 미지급비용 유동성예수보증금 유동부채 계 비유동성매매목적파생상품부채 비유동성위험회피파생상품부채 예수보증금 기타부채 비유동부채 계 (6) 공정가치의 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 위험회피파생상품자산 금융자산 계 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피파생상품부채 금융부채 계 ② 제 49(전) 기 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 위험회피파생상품자산 금융자산 계 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피파생상품부채 금융부채 계 수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 순자산가치평가법, 현금흐름할인법 등을 이용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단한 금융상품이 포함되어 있습니 다 (7) 수준3 공정가치당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기초잔액 회계정책의 변경 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 기타포괄손익에 포함된 손익 매입 매도 등 합병 분할 교환권대가 기말잔액 (8) 민감도 분석수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. ① 정산계약 (단위: 천원) 구 분 할인율 5% 감소 5% 증가 정산계약 ② 주식옵션 (부채) (단위: 천원) 구 분 주가 주가변동성 10% 감소
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10% 증가 1%p 감소 1%p 증가 주식옵션 ③ 교환권대가 (단위: 천원) 구 분 주가변동성 1%p 감소 1%p 증가 교환권대가 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 상품(*1) 평가손실충당금 제품 평가손실충당금 반제품 원재료 부재료 저장품 미착품 포장재 합 계 (*1) 당기말 반 품예상재고 487,216천원 (전기말 천원) 이 포함 되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 매출원가: 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실충당금의 증가(감소) 9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 선급금 선급비용 유동자산 계 장기선급금 장기선급비용 비유동자산 계 10. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매 각 예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 지분상품 등(*1) 토지 등(*2) 합 계 (*1) 당사는 시장성 있는 지분상품인 momo.com Inc.과 공동기업투자인 Shenyang SL Cinema Investment Management Co., Ltd.을 매각예정자산으로 분류하였 습 니 다 .(*2) 당사는 매각예정자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 각각 30,503,976천원 및 61,865,523천원입니다. 11. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 제 50(당) 기 제 49(전) 기 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 에프알엘코리아 한국 의류수입ㆍ판매 자라리테일코리아 한국 의류수입ㆍ판매 네덜란드 지주회사 룩셈부르크 지주회사 중국 영화상영 미국 영화투자 중국 영화상영 은평피에프브이(*3) 한국 부동산개발 롯데타운동탄(*4) 한국 부동산개발 베트남 부동산개발 롯데스타트업펀드1호(*2) 한국 신기술투자 프로토타입(*5) 한국 서비스 롯데피에스넷(*3,5) 한국 금융지원서비스업 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 한국 신기술투자 롯데카드 한국 여신전문업 외 합 계 (*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손 상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 금액은 아래와 같습니다. 손상검사시 적용된 평가방법과 가정 등은 종속기업 현금창출단위에 적용한 것과 동일합니다. (단위:천원) 관계기업명 제 50(당) 기 제 49(전) 기 합 계 *2) 당사는 종속기업인 우리홈쇼핑과 롯데하이마트가 각각 롯데스타트업펀드1호를 7.35%를 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 처분 완료된 회사입니다. (*4) 당기 중 지분 추가매입으로 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다. (*5) 전기 중 롯데닷컴 합병시 당사로 승계된 투자주식입니다. 12. 공동기업투자당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 공동기업명 소재지 주요영업활동 제 50(당) 기 제 49(전) 기 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 중국 영화상영 한국에스티엘(*1) 한국 의류수입ㆍ판매 베트남 영화투자 ㆍ배급 롯데제이티비 한국 여행업 합 계 (*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손 상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 금액은 아래와 같습니다. 손상검사시 적용된 평가방법과 가정 등은 종속기업 현금창출단위에 적용한 것과 동일합니다. (단위:천원) 공동기업명 제 50(당) 기 제 49(전) 기 한국에스티엘 (*2) 당기 중 처분 완료된 회사입니다. (*3) 당기 중 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 13. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 제 50(당) 기
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제 49(전) 기 지분율(%)(*1) 장부금액 지분율(%)(*1) 장부금액 우리홈쇼핑 한국 TV 홈쇼핑 롯데김해개발 한국 건물관리용역 롯데수원역쇼핑타운(*2) 한국 부동산개발 롯데송도쇼핑타운 한국 부동산개발 롯데지에프알 한국 의류제조 및 판매 씨에스유통(*2) 한국 유통 롯데하이마트(*3) 한국 가전제품 소매 홍콩 지주회사 싱가폴 지주회사 베트남 영화상영업 홍콩 지주회사 중국 관리회사 (*7) 싱가폴 지주회사 케이만군도 지주회사 롯데울산개발 한국 부동산개발 싱가폴 지주회사 롯데컬처웍스 한국 영화상영업 롯데사내벤처펀드1호(*4) 한국 신기술투자 인도네시아 영화상영업 롯데디엠씨개발 한국 부동산개발 롯데위탁관리부동산투자회사(*8) 한국 부동산개발 롯데타운동탄(*5) 한국 부동산개발 롯데인천개발 한국 부동산개발 롯데인천타운 한국 부동산개발 러시아 부동산개발 합 계 (*1) 지분율은 당사가 보유하고 있는 지분율을 나타내며 종속기업이 보유하고 있는 지 분율은 주석 38 에서 설명하고 있습니다. (*2) 당사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다. 당사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사 용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다. 당사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 종속기업명 제 50(당) 기 제 49(전) 기 롯데수원역쇼핑타운 씨에스유통 합 계 (*3) 당사는 전기 중 롯데하이마트 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 총 교환대상 주식수는 3,536,812주이며, 전량 교환되는 경우 롯데하이마트에 대한 당사의 지분율은 현재 65.25%에서 50.27%로 감소될 수 있으나 당사의 롯데하이마트에 대한 지배력에는 영향이 없습니다. 또한 당사는 교환대상 주식수의 50% 한도 내에서 롯데하이마트 보통주를 대여하는 거래를 체결하였으며, 당기말 현재 대여주식수는 1,000,000주입니다. 주식대여로 인해 당사는 대여주식에 대한 의결권 및 처분이 제한되어 있으나 당사의 롯데하이마트에 대한 지배력에는 영향이 없습니다. (*4) 당사의 종속기업인 우리홈쇼핑이 지분 79.81%를 보유하고 있습니다.(*5) 당기 중 추가 지분매입으로 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다. (*6) 당기 중 처분 및 청산이 완료된 회사입니다. (*7) 당사의 종속기업인 LOTTE 가증권시장 상장규정에 따라 취득일로부터 1년간 보호예수되어 있습니다. 2) 당 기말과 전기 말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 시장가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 롯데하이마트 롯데위탁관리부동산투자회사 유 형자산 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 장치장식물 비품및공기구 건설중인자산 합 계 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초장부금액 취 득 매각예정 상 각 손 상 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 장치장식물 비품및공기구 건설중인자산 합 계 (*)
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기타증(감)은 계정간 대체, 전기 취득금액의 변동 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초장부금액 취 득 물적분할 사업양도 합 병 매각예정 상 각 손 상 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 장치장식물 비품및공기구 건설중인자산 합 계 (*) 기타증(감)은 계정간 대체, 전기 취득금액의 변동 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다. 당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 백화점 할인점 슈퍼 기타 합 계 유형자산손상차손 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 영업권손상차손 기타비유동자산손상차손 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 백화점 할인점 슈퍼 기타 합 계 유형자산손상차손 무형자산손상차손 영업권손상차손 기타비유동자산손상차손 합 계 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 당기: 0%~1.5%, 전기: 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 5.51%(전기 8.80%)의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 유통산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 담보 등으로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자산 장부금액 설정금액 제공사유 설정권자 건물 임대보증금 담보 신한은행 외 토지 지분가압류 설정 국민건강보험공단 외 (6) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 자본화된 차입원가 자본화이자율 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 사용권자산 합 계 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초장부금액 회계정책의 변경 취 득 상 각 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 토지 건물 사용권자산 합 계 (*) 기타증(감)은 회계정책변경 및 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 투자 부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초장부금액 취 득 상 각 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 토지 건물 합 계 (*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다. 투자부동산 관련 수익 및 비용 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 임대수익 직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함) (5) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장소 장부금액 공정가치 토지 및 건물 등 서울시 송파구 잠실동 40-1외 103건 16. 영업권 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 산업재산권 시설이용권 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 중 영업권과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
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과 목 기초장부금액 회계정책의변경 취 득 상 각 손 상 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 영업권 산업재산권 시설이용권 회원권 기타의무형자산 합 계 (*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 영업권과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취 득 물적분할 사업양도 합 병 상 각 손 상 처 분 기타증(감)(*) 기말장부금액 영업권 산업재산권 시설이용권 회원권 기타의무형자산 합 계 (*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 백화점 할인점 슈퍼 기타 합 계 당기 및 전기 중 일부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 할인점 슈퍼 합 계 상기 영업권 손상 금액 계산시 적용된 평가방법 및 가정등은 현금창출단위 회수가능가액 계산시 적용된 가정과 동일합니다.(주석 14참조) 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기(*) 매입채무 미지급금 합 계 (*) 당사는 당기말 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 상기에 표시된 전기말 매입채무 일부 금액을 미지급금으로 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 재무제표상 순이익, 순자산에 미치는 영향은 없습니다. 18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성사채할인발행차금 유동성사채상환할증금 교환권조정 유동부채 계 장기차입금 현재가치할인차금 사채 사채할인발행차금 비유동부채 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기 신한은행 어음차입금 91일 CD금리 + 0.30 케이티비증권 어음차입금 2.24~2.28 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 통화 제 50(당) 기 제 49(전) 기 주식회사 롯데(일본) 외화장기차입금 JPY 미즈호코퍼레이트은행 원화장기차입금 원화 DB금융투자 어음장기차입금 원화 미즈호코퍼레이트은행 원화장기차입금 원화 미즈호코퍼레이트은행 원화장기차입금 원화 소 계 현재가치할인차금 총 장부금액 유동성장기차입금 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 만기일 연이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기 제59-3회 원화사채 제63-2회 원화사채 제65-1회 원화사채 제65-2회 원화사채 제66-1회 원화사채 제66-2회 원화사채 제66-3회 원화사채 제68회 원화사채 제69-1회 외화사채 제69-2회 외화사채 제70-1회 원화사채 제70-2회 원화사채 제70-3회 원화사채 제71회 외화사채 제72-1회 원화사채 제72-2회 원화사채 제73-1회 원화사채 제73-2회 원화사채 제73-3회 원화사채 제74회 원화사채 제75회 원화사채 제76-1회 외화사채 제76-2회 외화사채 제77-1회 원화사채 제77-2회 원화사채 제77-3회 원화사채 제78-1회 외화사채 제78-2회 외화사채 제79회 원화사채 제80회 원화사채 제81회 외화사채 제82-1회 원화사채 제82-2회 원화사채 제82-3회 원화사채 제83-1회 원화사채 제83-2회 원화사채 제83-3회 원화사채 제84회 외화사채 교환사채(*1) 소 계 사채할인발행차금 사채상환할증금 교환권조정 총 장부금액 유동성사채 합 계 (*1) 당사는 종속기업인 롯데하이마트의 주식을 기초자산으로 하는 교환사채를 발행하였으며 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 기명식무보증무담보
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해외교환사채 2. 사채의 권면총액(원) 3. 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 4. 만기일 2023년 04월 04일 5. 원금상환방법 1. 만기상환: 만기까지 조기상환사유가 발생하지 아니하고 교환권을 행사하지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시 상환 2. 조기상환: 당사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 있음. 6. 투자자의 조기상환권 사채권자의 조기상환청구권(Put Option): 다음의 사유 발생시 조기상환청구권 행사 가능- 납입일로부터 3년 후(2021년 04월 04일)- 회사의 지배권 변동(Change of Control)이 발생하는 경우- 회사발행주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일 이상 거래정지되는 경우 7. 발행자의 조기상환권 다음의 사유 발생시 조기상환 가능- 납입일로부터 3년 후 (2021년 04년 04일)부터 사채 만기일 30영업일 전까지 30연속 거래일의 기간 동안 교환대상 주식 종가가 조기상환을 적용한 사채권면금액을 교환비율로 나눈 금액의130%이상인 날이 20 거래일 이상일 경우- 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10% 미만인 경우(Clean Up Call)- 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가조세부담사유가 발생하는 경우 8. 교환에 관한 사항 교환비율 (%) 교환가액 (원/주) 교환대상 롯데하이마트 주식회사 보통주식 교환청구기간 시작일 2018년 05월 14일 종료일 2023년 03월 24일 교환가액 조정에 관한 사항 주식배당 등 사유발생시 사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 5) 당 기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장기차입금 사채 합 계 합 계 19. 선수수익당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 멤버십포인트 사은적립금 선수임대료 이연수익(*1) 유동부채 계 선수임대료 비유동부채 계 합 계 (*1) 당기말과 전기말 이연수익에는 주석 29의 계약부채가 포함되어 있습니다. 20. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 증가 감소 기말장부금액 상여충당부채 반품충당부채 복구충당부채 소송충당부채 기타충당부채 유동부채 계 복구충당부채 비유동부채 계 (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 증가 감소 기말장부금액 상여충당부채 반품충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 21. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 예수금 부가세예수금 선수금 유동부채 계 기타 비유동부채 계 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도의 부채(자 산) 인식액 (2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기타장기급여채무의 현재가치 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소 - 인구통계적 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 소 계 급여지급액 기타 분할 합병 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기초금액 사외적립자산의 이자수익 재측정요소 고용인의 기여금 지급액 기타 분할 합병 기말금액 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 원금보장형 보험상품 국민연금전환금 합계 (6) 당기 및 전기에
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손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 이자수익 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 등 장기종업원급여 합 계 (7) 확정급여채무① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기말 할인율 미래평균승급률 미래임금인상률 ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증가 감소 기말 할인율 (1% 변동) 미래평균승급률 (1% 변동) 미래임금인상률 (1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 8.29년입니다. 23. 파생상품 (1) 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품 종류 계약내용 위험회피 통화스왑 외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함 이자율스왑 원화 단기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함 매매목적 내재파생상품 당사가 발행한 교환사채에 대한 교환권 정산계약(*) 수익증권 투자자의 현금흐름을 약정된 현금흐름과 교환함 주식옵션 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 (*) 당기말 현재 당사의 정산계약은 다음과 같습니다. 명칭 보장매수자 보장매도자 계약체결일 만기일 계약금액(천원) 기초자산 계약체결목적 계약내용 및정산방법 계약당사자또는 기초자산발행회사와의특수 관계 여부 담보 제공여부 중개금융회사 특약사항 TRS 롯데쇼핑㈜ 실버인베스트먼트제일차㈜ 부동산투자신탁관련수익증권 기초자산처분대금 정산 1. 기초자산의매각가액과투자원금의차액을 정산 2. 배당기일별실제배당금과기준배당금의 차액을 정산( 매 3개월) 없음 없음 KB증권 실버인베스트먼트제이차 ㈜ 제이스씨제일차 ㈜ ㈜엘오지제일차 KB증권 ㈜엘오지제삼차 포토벨로제일차 ㈜ 다이와증권 포토벨로제이차 ㈜ 엘엠씨제일차 ㈜ KB증권 엘엠씨제삼차 ㈜ 엘오와이제일차 ㈜ KB증권 外 엘오와이제이차 ㈜ 엘오와이제삼차(유) 김포한강파크제일차 ㈜ 미래에셋대우 김포한강파크제이차 ㈜ (2) 위험회피회계당기말 현재 당사는 위험회피대상인 외화사채의 만기상환시 환율변동에 따라 상환하는 금액이 변동되는 공정가치위험을 회피하기 위하여 환율스왑계약을 체결하였습니다. 외화사채에서 발생하는 외화환산손익은 환율스왑에 따라 모두회피가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하였습니다.한편 당사는 외화사채 및 원화차입금 중 일부에 대하여 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 이자율스왑계약에서 발생하는 파생상품손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 효과적이지않은 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 이자율스왑계약에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적라고 판단하여 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 위험회피회피목적 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 파생상품 종류 종목 계약금액 약정환율(원) 수취이자율 지급이자율 계약만기일 비 고 통화스왑 제76-1회 외화사채 MUFG은행 제76-2회 외화사채 SMBC은행 제78-1회 외화사채 MUFG 은행 제78-2회 외화사채 DBS 은행 제81회 외화사채 MUFG 은행 제84회 외화사채 MUFG 은행 이자율스왑 단기차입금 해당사항없음. 91일 CD 금리+0.30% 신한은행 (3) 파생상품에 대한 평가손익 (단위:천원) 거래목적 파생상품 종류 평가손익 비 고 위험회피
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통화스왑 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 이자율스왑 매매목적 내재파생상품 당기손익 정산계약 주식옵션 (*1) 통 화스왑 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다. (*2) 당기까지 파생상품평가손실 이 발생하였으며, 법인세효과 4,594,104천원 차감한 12,111,729천원 을 기타포괄손익 누계액으로 인식하였습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 수권주식수(주) 주당금액 발행주식수(주) 보통주자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 주식발행초과금 기타 합 계 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 자기주식 합병으로 인한 변동 기타자본조정 합 계 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 50(당) 기 (처분예정일: 2020년 3월 27일) 제 49(전) 기 (처분확정일: 2019년 3월 29일)