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전기말 당기초 당기말(*2) (*1) 2019년 11월 5일 임시주주총회를 통해 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원 보통주식 5주로 주식 분할하였습니다.(*2) 당기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다. 지배기업의 수권주식수는 300,000,000주이며, 주당금액은 100원입니다. (3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 자본잉여금 보통주주식발행초과금 우선주주식발행초과금 합계 전기초 전환우선주 전환 유상증자 유상증자 전기말 당기초 당기말 연결실체는 2017년 중 주가 안정화 및 주주가치 제고를 위해 자사주를 취득하였으며 당기말 현재 자기주식수는 1,750,000주입니다. 24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 전환권대가 기타자본잉여금 해외사업환산손익 지분법 자본변동 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 연결범위의 변동 전환권대가(*) 기타자본잉여금(*) 해외사업환산손익 변동 지분법 자본변동 기말 (*) 기한이익상실 사유로 인해 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. 25. 이익잉여금(결 손 금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금(*) 연구및인력개발준비금 미처분이익잉여금(결손금) 합 계 (*) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금에서 이입하여 배당 할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금의 변동 기말 26. 비지배지분당기말과 전기말 현재 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순이익 청산 해외사업환산손익 기말누적비지배지분 아이엔케이컨소시엄 우모(팬옵틱스) 합 계 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순이익 청산 해외사업환산손익 기말누적비지배지분 아이엔케이컨소시엄 우모(팬옵틱스) 합 계 27. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 임대매출 기타매출 합 계 28. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 임대매출원가 기타매출원가 합 계 29. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 대손상각비 감가상각비 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 기타판관비(*) 합계 (*) 교육훈련비, 도서인쇄비, 행사비 등이 포함되어 있습니다. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 사채전환이익 수수료수익 금융수익 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 기타수수료 금융비용 합계 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 임대료수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 염가매수차익
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잡이익 기타수익 합계 Ⅱ. 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 관계기업투자주식손상차손 공동기업투자주식손상차손 기타의대손상각비 잡손실 기타비용 합계 Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 32. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료사용액 기타재고자산의변동 외주용역비 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과금 대손상각비(환입) 경상연구개발비 지급수수료 기타비용 합 계 (*) 보험료등이 포함된 금액입니다. 33. 주당이익(손 실) (1) 당기와 전기의 기본 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익: 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(손실)(*2) 계속영업주당순이익: 보통주계속영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 계속영업기본주당이익(손실)(*2) 중단영업주당순이익: 보통주중단영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 중단영업기본주당이익(손실)(*2) (*1) 전기 액면분할 후 주식수로 조정계산하였습니다. (*2) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 산정내역은 다음과 같습니다. 가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) 보통주식수 자기주식수 가중평균유통보통주식수 (*) 액면분할 후 주식수로 조정계산하였습니다. 나. 산정내역 ① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*) 가중치 가중평균주식수 당기초 (*) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*) 가중치 가중평균주식수 전기초 전환우선주전환 유상증자 유상증자 합 계 (*) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창 출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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IV. 영업으로부터 창출된 현금 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산대체 관계기업투자주식의 매각예정자산대체 공동기업투자주식의 매각예정자산대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인해 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금변동 기말 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 임대보증금(비유동) 합 계 (*) 장단기차입금, 전환사채 및 임대보증금은 회생채무에 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금변동 기말 장기 및 단기차입금 전환사채 리스부채 임대보증금(유동) 임대보증금(비유동) 합 계 35. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 유동성장기차입금 ㈜하나은행 장기차입금 ㈜하나은행 원화계 (*) 보고기간말 현재 연결실체 소유의 충북 음성 투자부동산(토지 및 건물) 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 보고기간말 이후인 2021년 1월 14일 전액 상환하였습니다. 이로 인해 제공된 담보는 소멸되었습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채무자 채권자 담보설정잔액 담보제공기간 담보제공자산 제이엔에스컨소시엄 동양물산기업㈜ 2020-08-07부터채무상환시까지 - CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 출자지분 48.95% - 휴림로봇주식 5,428,881주 (2020년 12월 14일 245,000주를 매각, 2021년 1월 중 잔여지분 전부를 매각하였으며, 매각자금은 회생채무상환에 사용되었습니다) 셀로스투자조합 동양물산기업㈜ 2020-08-07부터채무상환시까지 - CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 출자지분 48.95% - 켈비던글로벌엠엔에이펀드제일호 사모투자합자회사 출자지분 57.1% (출자금 60억) ㈜에이치엔티일렉트로닉스 ㈜하나은행 2020-02-18부터채무상환시까지 - 충북 음성 부동산(토지, 건물) 및 기계장치 동양물산기업㈜ 2020-10-26부터채무상환시까지 - 충북 음성 부동산(토지, 건물) (*) 보고기간말 이후 상기 채무를 전액 상환함으로써 제공된 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다. (3) 당기 중 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 중 소멸한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 회사명 지급 보증처 지급보증액 보증기간 비고 ㈜코아시아 ㈜에스비아이저축은행, ㈜페퍼저축은행 자금보충약정 차입금 지급보증 (4) 당기 중 연결실체가 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 경영권 변동과 관련한 우발사항 등2019년 2월 25일 코아시아와 에이치엔티엠엔에이펀드는 ㈜코아시아가 소유한 지배기업의 주식 4,437,740주(32.02%)의 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사자간 추가 합의를 통하여 최대주주 변경 이후 지배기업이 소유한 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY) 지분을 양수도 하였습니다. 연결실체는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 지분 51.05%를 매각하기로 결의하였으며, 2019년 5월 29일 ㈜코아시아 외 1인에게 양도하였습니다.2019년 5월 29일 ㈜한국전자 외 2인은 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 변경계약 및 기존 에이치엔티엠엔에이펀드의 주식양수도 계약상 권리의무 포괄승계합의서를 체결함에 따라 ㈜한국전자는 지배기업의 주식 300만주를 소유한 최대주주가 되었습니다. 그리고 ㈜한국전자는 ㈜일이에 주식을 담보로
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제공하고 180억원을 차입하였습니다.㈜한국전자의 지분인수 계약 시점부터 유상증자와 전환사채 발행을 통한 자금 조달이 계획 되었으며, 2019년 8월 7일에 발행한 제1차와 제2차 전환사채의 인수자인 에이치엔티밸류펀드1호와 에이치엔티밸류펀드2호는 발행될 전환사채에 대해 근질권을 설정하여 상상인, 상상인플러스 저축은행에서 차입하였습니다. 당기 중 채무자는 에이치엔티밸류펀드1호와 에이치엔티밸류펀드2호에서 제이엔에스컨소시엄, 이브이밸류컨소시엄, 셀로스투자조합으로 변경되었으며, 채권자는 상상인, 상상인플러스 저축은행에서 라이브저축은행으로 변경되었습니다.2020년 10월 22일 지배기업의 최대주주인 이엔케이컨소시엄은 동양물산기업㈜과 이엔케이컨소시엄 소유주식 4,000,000주 및 경영권 양도계약을 9,600,000천원에 체결하였으며, 2020년 11월 3일 채무자 제이엔에스컨소시엄과 셀로스투자조합의 전환사채 각각 50억원(총 100억원)에 대해 동양물산기업㈜이 대위변제를 함에 따라 채권자가 라이브저축은행에서 동양물산기업㈜으로 변경되었습니다. 이후 2021년 1월 19일 이엔케이컨소시엄은 계약불이행을 근거로 선임된 이사진의 해임을 목적으로 하는 주주총회 소집허가 신청을 서울동부지방법원에 소송 제기하였으며, 2021년 2월 10일 이엔케이컨소시엄과 동양물산기업㈜은 주식 및 경영권양수도계약을 합의해제하였습니다. (6) 회생절차 진행과 관련된 내역 등지배기업은 2020년 10월 6일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속 기업으로서의 가치보존을 사유로 회생절차 개시를 신청(2020 회합 100148 회생)하였으며, 2020년 10월 8일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 10월 29일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 김도훈이 제3자 관리인으로 선임되었습니다. 지배기업은 2020년 11월 27일자로 회생계획안 인가가 결정되었 으며, 2021년 2월 18일, 회생계획 인가 이후 회생담보권 전부와 회생채권 일부에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생절차를 종결하였습니다. 36. 특수관계자 등 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이엔케이컨소시엄(*1), 동양물산기업(*2) 관계기업 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY), 켈비던글로벌엠엔에이펀드1호, 켈비던글로벌엠엔에이펀드2호 공동기업 위너스임페리얼전문사모1호, 위너스메자닌전문사모3호 관계기업 및 공동기업의 종속기업 ㈜김종학프로덕션, ㈜에스에이치미디어그룹, ㈜엘아이 기타특수관계자 ㈜젠카(*3), New Lab(*4), ㈜메프로(*5), TYM-USA, Inc.(*6), (주)케이에이엠홀딩스(*6), 티와이디비제일차(유)(*6), 국제종합기계㈜(*6), BRANSON Machinery(*6), LLC, 안휘국제경전기계(유)(*6), (주)지엠티(*6), (주)티와이엠아이씨티(*6), 강소동화기계유한공사(*7), ㈜엠디이, ㈜오토모스, 엠디이 세종, ㈜코디엠(*9), 코디엠바이오컨소시엄(*9), ㈜셀포리움(*10), CODI-M USA CORP.(*10), CODI-M VINA CORP.(*10), ㈜파마웍스(*10), 알함브라투자조합(*10), 이앤씨그로쓰사모투자(*10), 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사(*10), 이엔씨그로쓰제일호유한회사(*10), 이엔씨그로쓰제이호유한회사(*10), ㈜크레센(*11), ㈜루트원플러스(*12), 아이엔케이컨소시엄(*13), 주요 경영진 (*1) 이엔케이컨소시엄은 2020년 2월 21일에 한국전자와 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하여 주식 100만주를 양수함에 따라 지배기업의 지분 17.87%를 소유하게 되어 최대주주가 되었습니다. (*2) 동양물산기업㈜은 2020년 10월 22일에 이엔케이컨소시엄과 경영권 양수 계약을 체결하여, 당기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었으나, 보고기간말 이후인 2021년
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2월 10일, 경영권 양수도 계약은 합의해제되었습니다. (*3) ㈜젠카는 ㈜엠디이에 100% 지분을 소유하고 있어 K-IFRS1024호(특수관계자) 문단10에 따라 실질 관계를 고려하여 특수관계자로 판단하였습니다.(*4) New Lab은 당사의 손자회사인 UMO의 지분 20%보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.(*5) 연결실체의 주요 경영진(이수형 부사장)이 ㈜메프로 지분을 50% 보유하고 있어 ㈜메프로에 지배력이 있으므로 연결실체의 특수관계자에 해당합니다.(*6) 동양물산기업의 종속회사입니다.(*7) 동양물산기업의 공동기업입니다.(*8) 관련활동인 투자대상결정에 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였으며, ㈜엘아이는 위너스임페리얼전문사모1호의 종속기업입니다.(*9) ㈜코디엠은 종속기업인 이엔케이컨소시엄을 통해서 지배기업의 지분을 17.87% 보유 하고 있어 K-IFRS1024호(특수관계자) 문단 10에 따라 실질 관계를 고려하여 특수관계자로 판단하였습니다. 코디엠바이오컨소시엄은 K-IFRS1024호(특수관계자) 문단 9의 특수관계자에 해당하지 않지만, 동 기준서 문단10에 따라 실질 관계를 고려하여 특수관계자로 판단하였습니다.(*10) ㈜코디엠의 종속기업입니다.(*11) ㈜크레센은 ㈜ 코디엠에 유의적인 영향력을 행사하는 코디엠바이오컨소시엄의 16.67%의 지분을 소유하고 있는 주주이자 ㈜엠디이에 100% 지분을 소유하고 있는 (주)젠카를 소유하고 있어 K-IFRS1024호(특수관계자) 문단 10에 따라 실질 관계를 고려하여 특수관계자로 판단하였습니다.(*12) ㈜크레센의 종속기업입니다.(*13) 당기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 임대수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 관계기업 기타특수관계자 ㈜파마웍스 ㈜루트원플러스 ㈜엠디이 주요 경영진 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 임대수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 관계기업 기타특수관계자 ㈜코아시아(*2) ㈜비에스이(*2) 코아시아코리아㈜(*2) ㈜ 이츠웰(*2) ㈜포인칩스(*2) ㈜코디엠(*3) ㈜파마웍스 ㈜크레센 ㈜루트원플러스 ㈜메프로 ㈜이에스에이 ㈜엠디이 주요 경영진 합 계 (*1) 전기 주식 매각일까지 발생한 거래내역입니다.(*2) 전기 최대주주 변경일까지 발생한 거래내역입니다.(*3) 2019년 9월 25일 ㈜코디엠으로 부터 투자부동산을 취득하였습니다. 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜엠디이 ㈜루트원플러스 주요 경영진 합 계 (*1) 당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대해 각각 2,450,387천원 및 17,190천원의 대손충당금이 설정되어있습니다.(*2) 당기말 현재 미수금에 대해 61,426천원의 대손충당금의 설정되어있습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜파마웍스 ㈜루트원플러스 ㈜엠디이 주요 경영진 합 계 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 우리사주조합 ㈜루트원플러스 ㈜엠디이(*) 주요 경영진 합 계 (*) 당기 자율주행사업 손실로 인한 회수가능 불확실성으로 대여금잔액 300,000천원을 손상반영하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 출자
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휴림로봇㈜(*1) 현금출자(지분법적용투자주식) 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 현금출자(지분법적용투자주식) 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 현금출자(지분법적용투자주식) 위너스임페리얼전문사모1호 현금출자(공동기업투자주식) 위너스메자닌전문사모3호 현금출자(공동기업투자주식) 소 계 투자지분매수 ㈜엠디이 엠디이 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 투자지분매도 코아시아 이희준(주요 경영진) 소 계 출자금회수 아이엔케이컨소시엄(*2) 아이엔케이컨소시엄 주식(종속기업투자주식) 지분거래순액 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며, 보고기간말 이후 장내매도하였습니다.(*2) 당기 중 청산으로 인해 출자금을 회수하였습 니 다. (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채무자 채권자 담보설정잔액 담보제공기간 담보제공자산 제이엔에스컨소시엄 동양물산기업㈜(*3) 2020-08-07부터채무상환시까지 - CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 출자지분 48.95% - 휴림로봇주식 5,428,881주(*2) (2020년 12월 14일 245,000주를 매각, 2021년 1월 중 잔여지분 전부를 매각하였으며, 매각자금은 회생채무상환에 사용되었습니다) 셀로스투자조합 동양물산기업㈜(*3) 2020-08-07부터채무상환시까지 - CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 출자지분 48.95% - 켈비던글로벌엠엔에이펀드제일호 사모투자합자회사 출자지분 57.1% (출자금 60억) ㈜에이치엔티일렉트로닉스 동양물산기업㈜(*3) 2020-10-26부터채무상환시까지 - 충북 음성 부동산(토지, 건물) (*1) 제이엔에스컨소시엄과 셀로스투자조합는 연결실체의 사채권자로 사채를 담보로 동양물산기업으로부터 각각 50억원을 차입하였습니다. 연결실체의 지난 2020년 3월 23일 감사보고서 의견거절로 인해 기한이익이 상실됨 에 따라 채권자인 동양물산기업 ㈜ 은 위 각각의 채무자의 대출에 대하여 당사에 담보제공을 요청하였으며, 연결실체는 상기 자산을 담보로 제공하였습니다. 보고기간말 이후인 2021년 2월 26일 대위변제채무를 모두 상환함에 따라 제공된 담보는 소멸되었습니다. (*2) 연결실체는 당기와 보고기간말 이후에 보유중인 휴림로봇 보통주식 주를 8,861,634천원에 처분(2020년 12월 14일 245,000주를 매각, 2021년 1월 중 잔여지분 전부를 매각)하였으며, 매각자금은 회생채무상환에 사용되었습니다. (*3) 보고기간말 이후인 2월 26일 동양물산기업㈜의 채무상환으로 인해 지급보증내역은 해소되었습니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 없습니다. (9) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 37. 영업부문 정보 (1) 보고부문의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 휴대폰 카메라 모듈 사업 휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업 자율주행 사업 자율주행 및 미래 모빌리티의 기반이 되는 기술 개발, 하드웨어 및 자율주행 차량 연구 및 개발 연결실체의 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 보고부문 정보연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 경영진이 검토하는 내부
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보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기의 부분별 손익현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 사업 부문수익: 외부수익 법인세비용차감전부문수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 무형자산손상차손 부문자산: 유형자산 무형자산 당기손익-공정가치측정금융자산 관계기업투자 투자부동산 ② 전기 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 사업 부문수익: 외부수익 법인세비용차감전부문수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 무형자산손상차손 부문자산: 유형자산 무형자산 관계기업투자 투자부동산 전기 중 Panoptics Industries Inc, 주식회사 엠디이에 투자한 결과, 당사의 보고부문의 내부조직과 구성을 변경하였습니다.(3) 당기와 전기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 구분 당기 전기 고객A 매출액(*) 매출액비율 (*) 동일 지배하에 있는 기업을 단일고객으로 간주하였습니다. 38. 회생채무지배기업은 2020년 10월 29일자에 법원의 회생계획안 인가결정에 따라 회사 채무의 조정을 완료하였으며, 이와 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 지배기업의 채무조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 개시후이자 당기말 회생담보채무 회생채무 미확정채무(*) 합 계 (*) 보증기관 등이 회생계획 인가일 이후 회사의 다른 채권자에 대한 채무를 변제 기타 자기의 출재로 소멸하게 함으로써 회사에 대하여 가지게 될 구상채권으로 연결재무제표에 반영될 금액은 없습니다. (2) 당기 중 회생채권과 관련하여 인식한 채무조정 및 채무면제 손익은 없습니다.(3) 회생담보권 및 채권의 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. 기업시설일반분할상환대출(담보목록담보목록1-1)의 미변제 원금에 대하여 연 13.00%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제하며변제하며, 기업시설일반자금대출기업시설일반자금대출(담보목록담보목록1-2)의 미변제 원금에 대하여 연 6.90%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. 나. 회생채권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 ① 회생채권 금융기관대여금채권원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ① 회생채권 금융기관대여금채권미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 3.09%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채미변제 원금에 대하여 연 15.37%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 전차보증금반환채권전차보증금반환채권(이하 “종전 전차보증금전차보증금”이라 합니다)은 전대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 전차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 전대하여 받는 전차보증금으로 종전 전차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약 전대목적물이 재전대되지 않거나 제3자로부터 받는 전차보증금이 종전 전차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 전차보증금은 임대목적물의 인도와 동시에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 임차보증금반환채권개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 미발생구상채권 원금 및 개시전이자 개시후이자 보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 전액을 대위변제일이 속한 달의 다음달 10일에 현금으로 변제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 39. 전기 연결재무제표 재작성에 따른 정정(1) 연결실체는 전기 회계처리 오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 수정후 연결재무제표는 다음과 같습니다. 가.
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연결재무제표 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12기 (2019년) 수정 전 수정금액 수정 후 재무상태표 보통예금 정기예금(3개월초과) 매출채권 대손충당금-매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 선급비용 선납세금 임차보증금(유동) 현재가치할인차금(임차보증금) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 리스채권(유동) 기타유동자산 원재료 지분법적용투자주식 공동기업투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 장기대여금 토지 건물 감가상각누계액(건물) 구축물 감가상각누계액_구축물 기계장치 감가상각누계액(기계장치) 차량운반구 감가상각누계액(차량운반구) 비품 감가상각누계액(비품) 손상차손누계액(비품) 공구기구 감가상각누계액(공구기구) 시설장치 감가상각누계액(시설장치) 사용권자산 감가상각누계액(사용권자산) 특허권 상표권 회원권 소프트웨어 건설중인자산(무형자산) 투자부동산-토지 투자부동산-건물 투자부동산-감가상각누계액(건물) 임차보증금 현재가치할인차금(임차보증금) 기타보증금 현재가치할인차금(기타보증금) 장기금융상품 금융리스채권(비유동) 토지(투자부동산) 건물(투자부동산) 감가상각누계액(건물)(투자부동산) 자산 계 외상매입금 미지급금 예수금 선수금 단기차입금 미지급비용 미지급법인세 금융보증부채 유동성장기차입금 선수수익 전환사채 전환권조정 상환할증금 리스부채(유동) 장기차입금 임대보증금 현재가치할인차금(임대보증금) 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 리스부채(비유동) 외부주주지분(금융부채) 부채 계 전환권대가 지분법자본변동 이익잉여금 비지배지분 자본 계 포괄손익계산서 제품매출 상품매출 임대매출 기타매출 매출 계 제품매출원가 상품매출원가 임대매출원가 기타매출원가 매출원가 계 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 행사비 대손상각비 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 건물관리비 도서인쇄비 무형자산상각비 광고선전비 교육훈련비 판매관리비 계 지분법평가이익 지분법평가손실 지분법손익 계 이자수익 외환차익(금융) 외화환산이익(금융) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 금융수익 계 이자비용 외환차손(금융) 외화환산손실(금융) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 금융비용 계 수입임대료 외환차익(기타) 외화환산이익(기타) 유형자산처분이익 잡이익 염가매수차액 기타수익 계 외환차손(기타) 외화환산손실(기타) 유형자산처분손실 무형자산손상차손 유형자산손상차손 지분법손상차손 잡손실 기타비용 계 계속사업법인세비용 법인세비용차감전중단사업손익 (*) 전기 종속회사로 분류하었던 ㈜ 엠디이를 연결범위에서 제외하였으며, ㈜ 엠디이의 순자산 및 관련손익이 모두 제거되었습니다. 나. 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.(2) 2019년 12월 31일 회계연도의 수정사항의 성격과 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12기 (2019년) 순자산 손익 VINA공정가치 평가 오류 수정 (*1) 엠디이 전환사채 공정가치 평가 오류 수정 (*2) 위너스 임페리얼 및 메자닌 공동기업으로 대체 및 평가이익 취소 (*3) 공동기업투자주식 손상차손 반영 (*4) 코아시아, 퓨쳐스트림 전환사채 공정가치 평가 반영 (*5) 에이치엔티 전환사채 평가보고서 반영 (*6) 자본에 직접 반영된 법인세 비용-전환권대가 (*7) 휴림로봇 분류변경 (*8) 매출채권 손실충당금-기대신용손실반영 (*9) ERP관련 선급금 건설중인자산 대체 (*10) 수출운반비-C조건 대체 (*11) 대리인 매출 순액 조정 (*12) 금융보증부채 인식 (*13) 자율주행관련 무형자산 손상 (*14) 골프회원권 회계처리 수정 (*15) 자율주행관련 비품 손상 (*16) 연차미지급비용 추가 인식 (*17) 리스 수정사항 반영 (*18) 임대료수익 분류 변경 (*19) 임대료관련 미수수익 매출채권으로 대체 (*20) 아이엔케이컨소시엄 코디엠 전환사채 평가 차이 반영 (*21)
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아이엔케이컨소시엄 지배력 획득시점 차이 반영 (*22) 관계기업 지분법평가 반영 (*23) (*1) VINA의 지분을 일부매각 후, 관계기업투자주식 공정가치 평가 오류 수정(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상한 엠디이 전환사채의 공정가치 평가 오류 수정 (*3) 기존에 관계기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산으로 각각 분류했던 위너스 임페리얼 및 메자닌 사모투자신탁의 분류 변경(*4) 공동기업으로 분류변경한 위너스 임페리얼 및 메자닌 사모투자신탁의 손상차손 인식(*5) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상한 코아시아, 퓨쳐스트림 전환사채의 공정가치 평가 반영(*6) 연결실체 발행 전환사채에 대한 평가보고서를 반영하여 회계처리 수정(*7) 연결실체 발행 전환사채의 전환권대가에 대한 법인세 효과 반영(*8) 휴림로봇에 대해 유의적인 영향력을 행사하게된 시점에 관계기업투자주식으로 분류변경 회계처리(*9) Roll-rate 방식을 사용하여 기대신용손실 반영 회계처리(*10) 소프트웨어 취득 관련한 선급금을 건설중인자산으로 대체(*11) C조건의 수출운반을 수행의무로 보아 수출운반비를 매출에서 차감(*12) 코아시아를 통해 매입하여 매출한 건에 대해 대리인으로서 수행한 것으로 보아 순액 매출 인식(*13) 코아시아 및 VINA에게 제공한 지급보증에 대해 금융부채 인식(*14) 자율주행 관련 소프트웨어 전액 손상차손 인식(*15) 기타보증금 관련하여 현재가치할인차금 인식 및 무형자산으로 대체, 상각 회계처리(*16) 자율주행 관련 비품 전액 손상차손 인식(*17) 연차수당 관련 미지급비용 추가 인식(*18) 리스 제공 및 이용 관련하여 수정사항 회계처리(*19) 임대료수익을 기타수익에서 매출로 분류 변경(*20) 임대료수익 관련 미수수익을 매출채권으로 대체(*21) 아이엔케이컨소시엄 코디엠 전환사채 평가 차이 반영(*22) 아이엔케이컨소시엄 지배력 획득시점 차이 반영(*23) 휴림로봇, 캘비던1, 2호에 대한 지분법평가손익의 반영 40. 보고기간 후 사건 (1) 회생절차 개시 결정 및 종결 신청지배기업은 2020년 10월 6일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속 기업으로서의 가치보존을 사유로 회생절차 개시를 신청(2020 회합 100148 회생)하였으며, 2020년 10월 8일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 10월 29일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 김도훈이 제3자 관리인으로 선임되었습니다. 지배기업은 2020년 11월 27일자로 회생계획안 인가가 결정되었으며, 인가 후 2021년 2월 18일, 회생계획 인가 이후 회생담보권 전부와 회생채권 일부에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생절차를 종결하였습니다. (2) 담보제공자산 및 투자자산의 변동보고기간말 이후 연결실체는 보유중인 휴림로봇 보통주식 5,248,881주를 8,861,634천원에 처분(주식의 일부인 245,000주는 2020년 12월 14일에 처분)하였으며, 상기 처분 주식은 동양물산기업㈜에 담보제공된 주식으로 회생법원의 인가된 회생계획안에 따라 담보권자의 동의를 얻어 장내매도한 것으로 처분금액은 회생채무 상환에 사용하였습니다. (3) 차입금(회생채무)의 상환보고기간말 이후 지배기업은 서울회생법원로부터 승인 받은 회생채권변제에 따라 회생담보권 및 회생채권의 원금, 개시전이자, 개시후이자, 연체이자 등을 다음과 같이 변제하였습니다. (단위: 천원) 구분 채권자 회생채권 변제금액 변제율 비고 변제계획 연체이자 지급할금액 회생담보권 하나은행 회생채권 우리카드 국민카드 신한카드 제이앤에스컨소시엄 (*) 셀로스투자조합 (*) 합 계 (*) 제이앤에스컨소시엄 및 셀로스투자조합 채권은 ㈜라이브저축은행으로부터 대위변제를 통해 채권을 인수한 동양물산기업㈜으로 지급하였습니다. (4) 경영권 분쟁 소송2020년 10월 22일 지배기업의 최대주주 이엔케이컨소시엄과 동양물산기업㈜은 이엔케이컨소시엄 소유주식 4,000,000주 및 경영권 양수양도계약을 9,600,000천원에 체결하였으며,
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임시주주총회에서 이사진 선임 의안 전부가 가결되었습니다.이후 2021년 1월 19일 이엔케이컨소시엄은 계약불이행을 근거로 선임된 이사진의 해임을 목적으로 하는 주주총회 소집허가 신청을 서울동부지방법원에 소송 제기하였으며, 2021년 2월 10일 이엔케이컨소시엄과 동양물산기업㈜는 주식 및 경영권양수도계약을 합의해제하였으며, 2021년 2월 28일 이엔케이컨소시엄이 지급한 계약금 및 셀로스투자조합, 제이엔에스투자조합의 미상환 대위변제채무금을 전액 상환함으로써 본 경영권 분쟁 소송은 종결되었습니다. (5) 투자자산의 처분2021년 2월 26일 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호 사모투자합자회사의 투자지분을 6,000,000천원에 ㈜코디엠에 매각하였으며, 동 매각금액으로 대위변제권자인 동양물산기업㈜의 채무를 변제하였습니다. 41. 계속기업에 대한 가정 연결실체의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습 니다.그러나, 연결실체는 매출감소 및 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 9,767백만원의 영업손실과 19,863백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 주요 사업인 휴대폰카메라모듈 매출이 주요 거래처의 단절 등으로 인해, 보고일 기준 최근 6개월간 발생되고 있지 않고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서, 연결실체는 사업의 지속성을 위한 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 향후 추진되는 신규 사업의 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속 기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여 지배기업은 2020년 3월 23일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이로 인해 2020년 3월 23일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배기업은 2020년 3월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코스닥시장본부로부터 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간종료 후 거래소는 코스닥시장위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에 대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2020.12.31 현재 제 12 기 2019.12.31 현재 제 11 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타유동자산 재고자산 매각예정자산 비유동자산 기타비유동금융자산 투자부동산 유형자산 무형자산 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 관계기업투자주식 공동기업투자주식 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타유동금융부채 리스부채(유동) 전환사채 기타유동부채 당기법인세부채 단기차입금 유동성장기차입금 회생담보채무 회생채무 비유동부채 기타비유동금융부채 리스부채(비유동) 순확정급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
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확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 우선주상환 유상증자 당기순이익(손실) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 전환권대가 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본) 우선주상환 유상증자 당기순이익(손실) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 전환권대가 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 우선주상환 유상증자 당기순이익(손실) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 전환권대가 2020.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자수취 이자지급 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 유형자산의 처분 무형자산의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 처분 임차보증금의 감소 단기금융상품의 처분 장기대여금의 감소 단기대여금의 감소 리스료의수취 당기손익-공정가치측정금융상품의 처분 관계기업에 대한 투자자산의 처분 공동기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 투자부동산의 취득 단기금융상품의 취득 단기대여금 증가 당기손익-공정가치측정금융상품의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 조인트벤처에 대한 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 임대보증금의 증가 유상증자 전환사채의 발행등 유입 단기차입금의 상환 차입금의 상환 전환사채의 상환등 유출 임대보증금의 감소 리스료의지급 전환우선주 상환 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 환율변동효과 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 13 (당)기 2020년 12월 31일 현재 제 12 (전)기 2019년 12월 31일 현재 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사 1. 일반 사항 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사(이하 '당사')는 8년 10월 7일에 설립되었으며 ,휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업, 자율주행관련 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 전기 중 자율주행 관련 사업을 영위하기 위하여 2019년 5월 30일 임시주주총회를 통하여 정관 상 사업목적을 추가하였습니다. Panoptics Industries Inc는 자율주행 및 미래 모빌리티의 기반이 되는 기술을 개발하기 위하여 설립되었으며, 주식회사 엠디이에 대한 투자를 통하여 하드웨어 및 자율주행 차량의 연구 및 개발활동을 수행하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 서울시 송파구 정의로 67에 본사를 두고 있으며, 미국에 종속법인을 두고 있습니다.당사는 2016년 11월 28일 자로 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 보 통주 85,739,345주이며, 납입자본금은 보통주 8,574백만원 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 이엔케이 컨소시엄 ㈜한국전자 PE 크로스트리조합 박소영 에이치엔티일렉트로닉스㈜(*) 경남제약헬스케어 주식회사 기타 합 계 (*) 당사의 자기주식 보유분입니다. 2020년 2월 21일 주식 및 경영권 양수도 계약을 통하여 기존 최대주주인 ㈜한국전자의 주식 100만주를 양수함에 따라, 최대주주가 이엔케이컨소시엄으로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 -
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공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다 . (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품 공정가치 - 공정가치 측정 - 주석 9: 매출채권 - 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 가정 - 주석 21:확정급여채무의 측정 -주요 보험수리적 가정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관 측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전 체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. 주 석 17: 종속기업의 취득 - 주석 13: 투자부동산- 주석 7: 범주별 금융상품④ COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을
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미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.⑤ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.⑥ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서, 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.동 개정 사항의 적용은 당사의 회계처리 및 공시 사항에 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.-
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기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계’를 수정하였습니다.당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007)) 대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동
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개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 '리스’, 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여
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지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는
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사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형（그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식（예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 현금흐름이 원금고 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가> 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가（예: 유동성위험과 운영 원가）뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터
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발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건（예: 비소구특징） 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생 액（그러나 미지급된）을 나타내며 （이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는）, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 당사가 "금융자산: 후속측정과 손익"과 관련하여 2018년 1월 1일부터 적용한 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자 혹은 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 금융자산과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책에 따라 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품 또한, 당사가 금융자산: 후속측정과 손익과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만，이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은
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취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년∼40년 기계장치 10년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기와 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 회원권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한
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다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상당사가 금융자산의 손상과 관련하여 2018년 1월 1일부터 적용한 정책은 다음과 같습니다.당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아 짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 한편, 당사가 금융자산의 손상과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책은 다음과 같습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 구 분 내 역 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해
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집합적으로평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한
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자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의
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현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하였습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하였습니다. C조건으로 수출하는 건에 대해서는 운임용역을 별도 의무로 식별하여 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여
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계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(22) 리스① 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한