chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법의 경우채권 액면, 채권 만기, 이자지급방법, 이자지급횟수, 액면 이자율, 시장이자율(할인가치율) 등을 고려하여 산출합니다. 회사채, 신종자본증권, 주택저당증권 및 자산유동화증권의 경우 유동수익률 및현금흐름이 관측가능하여 서열체계상 수준2로 분류하였습니다. 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간종료일 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간종료일 현재 시장에서 관측가능한 선도환율, 해외통화 IRS금리, CRS금리를 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 통화스왑 및 이자율스왑 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다.공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간종료일 현재 시장에서 관측가능한 KRW CRS금리, 해외통화 IRS금리, 환율을 통해 도출되므로, 당사는 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 매도콜옵션 매도콜옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하며, 옵션가격결정모형을 산출하기 위한 유의적인 투입변수는 이자율위험의 변동성입니다. 이자율위험의 변동성을 추정하기 위하여 사용된 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동은 과거자료에 기초하여 추정되었기 때문에 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수입니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 추정이 매도콜옵션의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로판단하여 매도콜옵션의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 42-6 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 42-7 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치 측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 비상장주식 할인된 현금흐름 할인된 현금흐름 할인율이 하락(상승)/수익 성장률이 상승(하락)/영구성장률이 상승(하락)한다면 공정가치는 증가(감소)함. 영구성장률 순자산가치법 보유자산의 공정가치 보유자산의 공정가치가 상승(하락)하면 순자산가치가 상승(하락)함. 사모투자전문회사출자금, 실물투자수익증권 순자산가치법 보유자산의 공정가치 보유자산의 공정가치가 상승(하락)하면 순자산가치가 상승(하락)함. 합 계 금융부채 매도콜옵션 매트릭스 방식 YTM등급별 가산스프레드기업별 위험스프레드 투입변수가 상승(하락)하면 매도콜옵션의 공정가치가 상승(하락)함. 42-8 수준2와 수준3에 해당하는 당사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 당사가 가격의 적정성을 검토합니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다. 금융상품 투입변수 도출방법 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드 가중평균자본원가/수익성장률 가중평균자본원가는 가중평균자본비용 또는 자본비용을 사용하며 업종평균의 베타 및 부채비율을 통해 해당기업에
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적용되는 할인율을 도출함. 수익성장률의 경우 재무자료를 바탕으로 산업분석과 기업분석을 통해 향후 5년의 회사성장률을 예측하고 있습니다. 사모투자전문회사 출자금실물투자수익증권 자산 Pool을 구성하고 있는 보유자산의공정가치 사모투자전문회사, 출자금, 실물투자수익증권의 보유자산에 따라 결정되며 보유자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 등을 사용하여 산출하고 있습니다. 외화사모투자전문회사 및 외화수익증권 자산 Pool을 구성하고 있는 외화자산의공정가치 외화사모투자전문회사 및 외화수익증권의 구성자산 중 관측가능한 변수에 따라 측정되지 않는 외화자산의 외화공정가치에 환율을 적용하여 산출하고 있습니다. 매도콜옵션 이자율 위험의 변동성 이자율위험의 변동성을 도출하기 위해서 필요한 모수를 채권의 가장 짧은 수익률인 3개월 만기 수익률의 월별 종가를 과거 5년간의 역사적 데이터를 기초하여 추정합니다. 42-9 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 42-10 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 만기보유금융자산 외부전문가에 의해 산출된 평가금액을 사용 무위험 시장수익률 대출채권 및 수취채권 기대현금흐름과 유사한 대출에 사용되는 시장금리를 이용한 현금흐름할인 시장수익률, 신용스프레드, 유동성프리미엄, 기타스프레드 발행사채 회사 발행사채의 유통수익률을 이용한 현금흐름할인 시장수익률 42-11 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및예치금 대출채권및수취채권 합 계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및예치금 만기보유금융자산 대출채권및수취채권 합 계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 합 계 특수관계자거래 43-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 상위지배기업 농협금융지주주식회사 종속기업 우리글로벌REF사모혼합투자신탁 기타 특수관계자 농협은행(주), 농협손해보험(주), NH투자증권(주), NH농협캐피탈(주), NH선물(주), NH-Amundi자산운용, 농협네트웍스, 농협경제지주(주), (주)농협목우촌, (주)농협물류 (주)농협사료, (주)농협하나로유통, 농협 협동조합자산관리(주), (주)농협정보시스템 (주)농협양곡, (주)농협케미컬, 주)농협파트너스 (주)농 협홍삼 외 43-2 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회사명 채 권(주1)(주2) 채 무 예치금 당기법인세자산 기타 합 계 미지급금 기타 합 계 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 상위지배기업 농협금융지주 주식회사(주3) 기타특수관계자 (주)농협은행 NH-Amundi자산운용 (주)농협물류 농협파트너스 농협네트윅스 농협협동조합자산관리(주) 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 회사명 채 권(주1)(주2) 채 무 예치금 당기법인세자산 기타 합 계 미지급금 기타 합 계 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 상위지배기업 농협금융지주 주식회사 기타특수관계자 (주)농협은행 NH-Amundi자산운용 (주)농협물류 농협파트너스 농협네트윅스 농협협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템 합 계 (주1) 대손충당금 등이 반영되기 전 금액입니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 농협네트웍스 외 3개 회사의
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사용권자산(순액) 각각 1,080백만원 1,031백만원과 리스부채(순액) 각각 1,083백만원 1,010백만원이 제외된 금액입니다. (주3) 당사가 당기 중 실시한 유상증자는 전액 지배기업인 농협금융지주(주)에게 배정되었습니다(주석 26 참고). 43-3 당기 및 전기 중 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회사의 명칭 수 익 비 용 기 타 이자수익 기타수익 수수료비용 이자비용 농업지원사업비 기타비용 유형자산처분 유형자산매입 무형자산매입 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 상위지배기업 농협금융지주 주식회사 기타특수관계자 농협은행(주) 농협경제지주 농협손해보험(주) (주1) NH투자증권(주) NH농협캐피탈(주) NH선물(주) NH-Amundi자산운용 (주)농협물류 농협네트웍스 (주)농협정보시스템 농협파트너스 (주)농협하나로유통 농협협동조합자산관리(주) (주)농협목우촌 (주)농협홍삼 (주)농협양곡 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 회사의 명칭 수 익 비 용 기 타 이자수익 기타수익 수수료비용 이자비용 농업지원사업비 기타비용 유형자산매입 무형자산매입 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 상위지배기업 농협금융지주 주식회사 기타특수관계자 농협은행(주) 농협경제지주 농협손해보험(주) (주1) NH투자증권(주) NH농협캐피탈(주) NH선물(주) NH-Amundi자산운용 (주)농협물류 농협네트웍스 (주)농협정보시스템 농협파트너스 (주)농협하나로유통 농협협동조합자산관리(주) (주)농협케미컬 (주)농협목우촌 (주)농협홍삼 (주)농협양곡 (주)농협사료 합 계 (주1) 당사는 농협손해보험(주)와 주택화재 및 가스배상 보험에 가입하고 있습니다. 43-4 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 43-5 당기 중 예치금을 제외한 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다. 43-6 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공처 담보제공사유 담보내역 담보제공유가증권장부금액 담보설정금액 농협은행(주) 당좌계좌거래 담보 제공 매도가능금융자산 NH농협캐피탈(주) 리스설정담보 매도가능금융자산 합 계 43-7 보고기간종료일 현재 특수관계자인 농협은행(주)로부터 파생상품거래 담보 목적으로 차입유가증권 178,968백만원을 제공받았습니다. 44. 우발채무와 약정사항 44-1 진행중인 소 송사건 보고기간종료일 현재 당사가 관련된 계류중인 소송은 보험금지급 청구소송 등을 포함한 당사 피소건 47건(소송가액 2,644백만원)이 있고, 당사제소건 7건(소송가액 1,007백만원)입니다 당사는 보험금지급 청구소송 피소건과 관련된 추정손해액 3,414백만원을 지급준비금의 과목으로 보험계약부채에 계상하고 있습니다. 그 외 소송사건들에 대해서는 494백만원을 충당부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과를합리적으로 예측할 수 없습니다. 44-2 재보험 협약 당기말 현재 당사는 개인보험 및 단체보험에 대하여 다음과 같은 출재협약을 체결하고 있습니다. 재보험사 출재비율 보험상품 비고 코리안리재보험(주) 5~50% CI공제, 공제Package, 농업인안전공제 및 보험, 실손공제, 장기간병공제, NH암보험, NH재해보험, NH실버암보험, 평생안심NH건강보험, 우리아이지킴이NH통합어린이보험, 해피콜 마이닥터NH건강보험, 행복한실버NH3대질병보험 비례(주1) RGA 5~50% CI공제, 농업인안전공제 및 보험, 실손공제, 심플프로젝트, NH실버암보험, 간편가입NH보장보험 비례(주1) Munich Re 3~56% 종신공제, 농업인안전공제 및 보험, 실손공제, 장기간병공제, NH암보험, NH실버암보험 비례(주1),비비례 CHUBB 치아보험 비례(주1) SCOR Re 30~40% 치아보험 비례(주1) 2~15% 실손공제, 농업인안전보험 비례(주1) Swiss Re 10~15% 농업인안전공제 및 보험 비례(주1) (주1) 해당 보험상품에 대한 보험료수입에 출재비율만큼 재보험료로 지급하고,
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보험사고시 보험금비용에 출재비율만큼 재보험수익으로 보상받는 유형의 약정입니다. 44-3 대출확약 약정사항보고기간종료일 현재 주요 대출확약 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 약정금액 미사용한도 스마트레일 외 원화대출약정 신한BNPP부전마산복선전철BTL사모특별자산신탁 외 Capital Call 방식 출자약정 합 계 44-4 당기말 현재 공탁 등과 관련하여 서울보증보험(주)이행보증(부보금액:334백만원)에 가입하고 있습니다. 45. 현금흐름표 45-1 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은현금및현금성자산입니다. 45-2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 건설중인자산의 본계정 대체 계약자지분조정 대체 리스 신규계약 및 계약변경으로 인한 사용권자산의 증가 45-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 기말 사채 기타금융부채(*1) 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 기말 사채 기타금융부채(*1) 합 계 (*1) 기타금융부채 중 재무활동과 무관한 금액은 포함되지 않았습니다.46. 영업부문보고당사의 영업부문은 보험업단일부문으로서 보고기간종료일 현재 부문별 자산, 부채는첨부된 재무제표의 자산, 부채와 동일합니다. 47. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표 는 2021년 2월 9일 이 사회에서 발행승인되었으며 2021년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 48. 회계정책의 변경 효과(1) 회계정책 변경의 성격보험업감독규정시행세칙의 개정으로 당기말부터 보증준비금 산정시 보험계약부채 적정성 평가 할인율을 준용하도록 제도가 강화되었으며, 이 제도의 개정은 보험계약부채적정성평가 기준에 경우에서 처럼 할인율 산출구조와 현행추정치 조정방식 등의단계적 변경사항을 포함하고 있습니다. 당사는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 보증준비금 평가 기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. 구분 주요 변경사항 할인율 방식 변경 ㆍ기존 : 미래자산운용수익률 적용ㆍ변경 : 보험계약부채적정성평가할인율 적용 할인율 산출구조 변경 ㆍ회사별 위험자산 투자비중 배제ㆍ산업스프레드에서 신용위험스프레드 단계적 제거 책임준비금 현행추정치 조정 ㆍ책임준비금 현행추정치를 금리시나리오 가중평균으로 단계적 적용 보험계약대출 현금흐름 반영 ㆍ보험계약대출 현금흐름을 보험부채 적정성 평가에 반영 금리연동형 공시이율 조정 ㆍ공시이율에서 신용위험스프레드 제거 (2) 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역1) 전전기말 시점인 2018년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 총포괄손익 주당이익 회계정책 변경 전 금액 (1,108)원 조정액 보증준비금 추가 전입액(*1) 회계정책 변경 후 금액 (1,258)원 (*1) 전전기말 보증준비금 평가 규정 변경 후 인식한 추가 전입액입니다. 2) 전기말인 2019년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 총포괄손익 주당이익 회계정책 변경 전 금액 384원 조정액 전전기말 보증준비금 적립(환입) 전기말 보증준비금 적립(환입) 회계정책 변경 후 금액 443원 (3) 현금흐름 조정 내역전기말인 2019년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입
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00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 농협생명주식회사의 2020년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조 에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 농협생명주식회사대표이사 귀하 우리는 첨부된 농협생명주식회사(이하 "당사")의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 당사의 경영진에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 당사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 당사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 당사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 년 3월 11일 내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 농협생명보험주식회사 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기
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당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 5월 25일 ~ 2020년 7월 3일 일 주요내용 산업 및 회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별 및 평가, 전문가활용 검토, 유의적 계정 및 공시 식별, 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2020년 8월 18일~ 9월 29일 일 명 명 내부회계 설계평가, 추적시사의 수행 2020년11월30일~12월 23일 일 명 명 내부회계 설계 및 운영평가, 입증감사절차의 설계 2021년 1월 7일~ 1월 18일 일 명 명 내부회계 설계 및 운영평가, 업데이트 2021년 1월 19일~ 3월 5일 일 명 명 유의적 계정 및 공시에 대한 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021년 1월 18일 일 실사(입회)장소 농협생명보험주식회사 본사 실사(입회)대상 유가증권 및 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2020년 4월 23일, 2020년 5월 29일, 2020년 9월 24일, 2020년 11월 27일, 2021년 3월 8일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 04월 23일 회사측 : 감사위원회 구성원 3인 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면 보고 2020년도 재무제표 감사 계획 2020년 05월 29일 회사측 : 감사위원회 구성원 3인 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면 보고 2020년도 1분기 재무제표 검토 결과 2020년 09월 24일 회사측 : 감사위원회 구성원 3인 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면 보고 2020년 반기 재무제표 검토 결과 2020년 11월 27일 회사측 : 감사위원회 구성원 3인 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면 보고 2020년 3분기 재무제표 검토 결과 2021년 03월 08일 회사측 : 감사위원회 구성원 3인 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면 보고 2020년도 재무제표 감사 결과 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 가. 사업의 개요 1) 산업의 특성보험은 같은 위험에 놓여있는 사람들끼리 하나의 단체(위험단체, 보험단체)를 구성하여 통계에 의해 산출된 금전(보험료)을 내어 공동의 기금을 마련하고, 그 사람들 중에서 우연히 사고를 당한 사람에게 그 기금으로 금전, 기타의 재산적 급여(보험금)를 지급함으로써 경제생활의 불안을 없애거나 덜게 하는 금융제도입니다.생명보험은 질병, 사망 등의 위험으로부터 고객 자산과 가족 등 개별 경제주체를 보호해주는 사회 안전망으로써의 기능을 수행하는 한편, 대형 기관투자자로써 시장경제 활성화에 기여하는 등 공공적인 특성이 강해 금융당국으로부터 엄격한 통제와 규제가 적용된다는 특성이 있습니다.생명보험 상품은 그 구조와 보장내용 등이 예ㆍ적금 등 전통형 금융상품에 비해 매우 복잡하고 미래의 불확실한 사고를 담보한다는 특성 때문에 소비자가 자발적으로 가입하기보다는, 보험설계사의 적극적인 상품설명과 권유에 의해 청약이 이루어지는 '비자발적' 특성을 띠고 있습니다. 이에 따라 생명보험산업은 영업채널에 대한 의존도가 높고 사업비에서 수수료가 차지하는 비중이 높으며, 설계사와 영업채널에 대한 교육 및 관리에 소요되는 비용이 크다는 점에서 타 금융업권과는 다른 비용구조를 가지고 있습니다.또한 생명보험상품은 인간의 생존 또는 사망을 보장하므로 보장기간이 길고 보험료 가 높아 일반적으로 보험료가 장기간에 걸쳐 분납된다는 특성이 있는데, 이 때문에 상품의 장기운영 및 보유자산에 대한 운용능력이 보험사 수익에 큰 영향을 미친다고 할 수 있겠습니다.2) 산업의 성장성현재 보험산업은 IFRS17, K-ICS 등 새로운 제도의 도입과 저출산, 고령화 등 인구구조 변화에 따라 제한적인 성장을 계속하고 있습니다. 또한, 코로나19로 인한 팬데믹 상황 장기화가 보험산업에 지속적인 하방 압력으로 작용하고 있는 상황입니다. 보험연구원이 발표한 "21년 보험산업 전망과 과제"에 따르면, 21년도 생명보험 전체 수입보험료는 20년 대비 0.4% 감소한 94.5조원이 예상됩니다(퇴직연금 제외). 보장성보험은 수요감소, 판매규제 강화 등에 따라 성장세 둔화가 예상되며, 일반 저축성보험은 연금보험의 감소세 지속, 저축보험의 기저효과 등으로 인해 감소세가 지속될 것으로 전망 됩니다. 3) 경기변동의 특성생명보험산업은 금리, 국민소득, 물가, 금융시장 등 경제상황을 비롯하여 인구구조 변화 및 사회심리 등 다양한 요인들에 의해 복합적으로 영향을 받음으로써 경기에 순응하는 특성을 갖게 됩니다. 즉, 경기 상승기에는 수요확대로 인한 수입보험료 확대와 자산운용 수익성 제고를 통해 산업 전반적으로 성장세를 보이는 반면, 경기 하강기에는 매출 둔화 및 운용수익 하락 등의 영향으로 산업 전반에 수익이 감소하는 경향을 보일 수 있습니다. 4) 계절성사망, 질병 등을 보험의 대상으로 하는 생명보험의 경우 수지차 측면에 있어 뚜렷한 계절성이 발견되지는 않으나, 수입보험료 측면에서는 이율변동과 보장내용 개정이 적용되는 4월에 앞서 수요가 집중됨에 따라 3월의 보험료 수입이 1년 중 가장 높게 나타나는 계절적 특성을 띈다고 볼 수 있습니다. 나. 국내외 시장여건 1) 시장의 안정성'20년 11월, 한국은행 경제전망보고서에 의하면 '20년 경제성장률은 -1.1% 수준에 그칠 것으로 전망됩니다.국내경기는 글로벌 경기회복에 따른 수출 개선, 양호한 투자흐름 지속 등에 따라 완만한 회복세를 나타낼 것으로 예상됩니다. 민간소비는 코로나19 재확산, 가계 소득여건 개선 지연 등으로 회복세가 지연되는 가운데, 설비투자 및 건설투자는 투자여건이 점차 완화됨에 따라 상반기까지의 부진추세가 일부 완화될 것으로 예상되고 있습니다. 상품 수출은 글로벌 경기개선과 함께 상품교역의 회복에 따라 개선흐름이 지속될 것으로 전망됩니다. 2) 경쟁상황국내 생명보험산업은 포화된 시장상황에서 수익성을 강화하기 위한 경쟁이 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. 더욱이 IFRS17 新국제회계기준 도입과 투자환경
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악화의 지속에 따라 자산확대 중심의 양적성장 전략이 한계에 봉착하였으며, 이에 따라 생보업계에 새로운 경쟁구도가 재편되고 있는 상황입니다.최근에는 코로나19 여파로 인해 비대면 서비스가 확산됨에 따라 생보업계에서는 언택트(비대면) 건강관리 서비스 출시 경쟁이 진행중입니다. 생보협회에 따르면, 최근 생보사들은 모바일 앱 기반 건강 진단 및 인공지능을 활용한 식단관리 등 다양한 비대면 헬스케어 서비스를 개발 및 제공하고 있습니다. 주요 생보사들이 포스트 코로나시대 경영 핵심전략으로 '디지털 혁신'을 강조한 만큼 생보업계에서의 디지털혁신 변화 등의 움직임은 더욱 가속화 될 것으로 전망됩니다. 3) 시장점유율 추이 '20년 11월, 국내 생명보험사 24곳의 총 자산규모는 960조 2721억 원으로 상위 3社(삼성, 한화, 교보)의 시장점유율은 56.3% 수준을 보이고 있습니다. 또한 업계 총 수입보험료는 100조 2,089억 원 수준이며 이 중 상위 3社(삼성, 한화, 교보)의 점유율은 46.5% 수준을 나타내고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 총자산 수입보험료 금액 점유율 금액 점유율 삼성생명 한화생명 교보생명 NH농협생명 미래에셋생명 동양생명 신한생명 오렌지라이프생명 흥국생명 메트라이프생명 푸르덴셜생명 ABL생명 KDB생명 푸본현대생명 AIA생명 DB생명 KB생명 IBK연금보험 DGB생명 라이나생명 하나생명 BNP파리바카디프 처브라이프생명 교보라이프플래닛 전사합계 주) 생명보험협회 월간생명보험통계 (2020년 11월 기준) 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 보험은 미래에 발생될 수 있는 위험을 사전에 대비하는 제도로, 평소에는 그 필요성을 크게 느끼지 못하기 때문에 전통적으로 비자발적 상품인 특징을 가지고 있습니다. 이에 따라, 소비자에 니즈를 환기시키고, 최적의 상품을 소개할 수 있는 판매자의 역량이 가장 중요한 경쟁력이라 할 수 있겠습니다.이러한 측면에서, 당사가 보유한 전국 4,700여개의 농축협 판매채널은 경쟁사와 차별되는 가장 큰 강점입니다. 최근 보험업계는 불확실한 산업환경에 대응하여 집중적인 보장성 판매전략을 계속하고 있습니다. 당사 역시, 중장기 기업가치 제고 및 수익성 극대화를 위한 보증비용부과형 중심의 보장성보험 확대를 지속하고 있으며, 업계 최고의 판매망을 바탕으로, 업계 대비 高성장을 경주해 나가고 있습니다. 다만, 공제(방카) 기반의 특수성으로 인해 FC, DM 등 전속(설계사)채널 비중이 경쟁사 대비 열세한 상황입니다. 이에 대응하여, 당사는 효율성, 수익성 중심의 중장기 신채널 육성전략을 수립하고, 내실성장 중심의 견고한 채널기반을 체계적으로 확대해 나가고 있습니다. 채널 전용 신상품 공급을 통해 영업력을 지원하는 한편, 영업력 제고를 위한 채널 전반의 체질개선을 계속해 나가고 있습니다. 라. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 현재 생보업계는 시가평가 기반의 IFRS17 新국제회계제도 도입에 앞서 불확실성이 매우 큰 상황입니다. 당사는, 이러한 불확실성을 극복하고, 장기적 관점의 기업가치 극대화를 위해 사업 全 분야의 체질개선을 지속하고 있습니다. 당사는 고객과 채널 니즈에 대응한 신상품 출시를 통해 보장성보험 판매 확대를 지속하고 있습니다. 사망보험금에 더하여 기존에 납부한 주계약 보험료 전부를 돌려주는 종신보험 신상품인 "투플러스NH종신보험(무)"을 출시하였으며, 언택트 소비 추세에 맞춰 고액 치료비 질병인 뇌출혈과 급성심근경색증을 보장하는 온라인 전용 상품 "NH온라인뇌심장튼튼보험"을 출시하였습니다. 또한 현대인의 주요 관심사인 치매와 종신을 동시에 보장하는 "올원NH치매종신보험"을 론칭하여 시장 트렌드를 선도하고 있습니다. 아울러, 당사는 고객 신뢰도 제고를 위한 노력을 지속적으로 추진하고 있습니다.금융권 최초로 생체정보에 기반한 "바이오체인 인증 서비스"를 도입하여 고객의 번거로운 로그인 절차를 간소화함으로서 금융/보험 서비스의 접근성과 편의성을 혁신하였습니다. 모바일 창구 "스마트보완 시스템", "스마트적부 시스템",
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"스마트패드 고지시스템" 등 제반 청약업무를 스마트화 함으로써 고객과 현장의 업무편의성을 향상하였습니다. 한편, 한국능률협회 주관 5년 연속 우수콜센터 선정, 역대 4번째 CCM(Consumer Centered Management ; 고객중심경영) 인증 성공 등 대내외적인 성과를 통하여 고객중심 경영을 지속적으로 강화하고 있습니다.국민과 농민을 먼저 생각하는 보험사로서 사회적 책임을 다하기 위해노력하고 있습니다. 생명보험사 중 유일하게 정책보험을 운영하고 있으며, 20년말 가입자수 87만명으로 역대 최다가입자자수를 확보하였습니다. 또한 코로나19로 지친 농업인과 국민을 위한 다양한 사회공헌 활동을 전개하여 농협의 가치실현에 앞장서고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 2020년 2019년 2018년 준비금평잔 부리이율 비중 준비금평잔 부리이율 비중 준비금평잔 부리이율 비중 생명보험 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 기타 합계 주1) 준비금평잔 : 각 보험종목별 전 기와 당기의 산술평균금액 주2) 보험종목별(생존,사망,생사혼합,단체) : 순 보험료식 보험료적립금 + 미경과보험료 + 지급준비금(미보고발생손해액은 제외) + 계약자배당준비금 - 해약공제액 주3) 기타 : 계 약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금, 미보고발생손해액, 일반계 정 보증준비금 등으로 이자율이 존재하지 않음주4) '20.12월말, 보증준비금 재평가로 인한 보증준비금 소급반영 나. 자산운용 현황 1) 자산운용율 (단위 : 백만원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 총자산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) 주1) 운용자산은 총자산에서 보험업감독업무시행세칙에서 정한 비운용자산 제외 주2) K-IFRS 별도재무제표 기준 2) 운용내역별 이익현황 (단위 : 백만원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 금액 비율(수익률) 금액 비율(수익률) 금액 비율(수익률) 운용자산 현금 및 예치금 기말잔액 운용이익 유가증권 기말잔액 운용이익 대출 기말잔액 운용이익 부동산 기말잔액 운용이익 계 기말잔액 운용이익 주1) 운용이익은 재산관리비 및 유가증권 외환 및 파생손익을 포함하며, 운용자산에 배부되지 않은 기타비용 등 제외주2) 수익률은 대손준비금 차감후 기준주3) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 후 기준주4) K-IFRS 별도재무제표 기준 3) 대 출 3-1) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종류 2020년 2019년 2018년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 개인 기업 대기업 중소기업 합계 주1) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 후 기준 주2) K-IFRS 별도재무제표 기준 3-2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원) 구분 3개월이하 6개월이하 1년이하 2년이하 3년이하 3년초과 합계 대출금 주1) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 후 기준 주2) 2020년도 12월말 별도재무제표 기준 4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 기말잔액 비율 기말잔액 비율 기말잔액 비율 주식 출자금 국공채 특수채 금융채 회사채 수익증권 관계종속 외화유가증권 기타유가증권 합계 5) 현예금 및 신탁자산운용현황 (단위 : 백만원, %) 종류 2020년 2019년 2018년 기말잔액 비율 기말잔액 비율 기말잔액 비율 현금 당좌예금 보통예금 정기예금 기타예금 기타예치금 합계 3. 영업종류별 현황 가. 보 험종목별 보유계약현황 (단위 : 건, 억원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 생명보험 건수 가입금액 금액비중 나. 보 험종목별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생명보험 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 다. 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생명보험 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 라.
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모집형태별 영업현황 1) 보험종목별 모집경로 및 모집형태 구분 모집형태 모집경로 개인 임직원, 설계사, 대리점, 방카슈랑스, 기타 자동이체, 방문, 신용카드, 기타 단체 2) 모집형태별 초회보험료 (단위 : 백만원) 구 분 모집형태 2020년 2019년 2018년 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존보험 임직원 설계사 대리점 중개사 방카슈랑스 기타 합계 사망보험 임직원 설계사 대리점 중개사 방카슈랑스 기타 합계 생사혼합보험 임직원 설계사 대리점 중개사 방카슈랑스 기타 합계 단체보험 임직원 설계사 대리점 중개사 방카슈랑스 기타 합계 합계 임직원 설계사 대리점 중개사 방카슈랑스 기타 합계 주) 농축협은 방카슈랑스에 포함 마. 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원) 구 분 2020년 2019년 2018년 생명보험 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 4. 파생상품 거래 현황 가. 파생상품 계약현황 (단위 : 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 주) 개별종목의 내재파생 내역은 제외 나. 신용파생상품 상세명세 - 해당사항 없음 5. 영업설비 가. 점포 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 개) 구 분 총국/사업단 지점 고객센터 소계 본부, 서울 부산 대구 인천 광주 대전 울산 경기 강원 충북 충남 전북 전남 경북 경남 제주 세종 합계 나. 영업용 부동산 및 지점 내역 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 합 계 본 점 지 점 합 계 주1) 투자부동산은 제외주2) 장부가액은 K-IFRS 별도재무제표 기준으로 작성 다 . 지 점의 신설 등 - 해당사항 없음 6. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 2020년 2019년 2018년 생명보험 일반계정 보험료적립금 미경과보험료 지급준비금 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 보증준비금 합 계 주1) '20년말 보증준비금 재평가로 인한 보증준비금 소급반영 (재무재표 주석 48.회계정책의 변경 효과 참조) 나. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 2020년 2019년 2018년 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) 주1) (위험기준) 지급여력비율 = 지급여력금액/(위험기준)지급여력기준금액 ×100주2) 1. 지급여력금액 : 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등의 합계액에서 미상각신계약비 무형자산 등의 합계액을 차감한 금액 2. 위험기준 지급여력기준금액 : 분산효과를 반영하여 보험위험액, 금리위험액, 신용위험액, 시장위험액, 운영위험액을 합산한 금액주3) 20년 9월 NH농협금융지주 유상증자(2,000억 규모) 및 유가증권 계정재분류로 가용자본 확대주4) 재무상태표상 보증준비금소급반영으로 인한 이익잉여금변동으로 직전 2개년 지급여력비율 소급재산출 구분 수정전 수정후 지급여력금액 지급여력기준금액 지급여력비율 지급여력금액 지급여력기준금액 지급여력비율 2018년 2019년
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IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ.기말 현금및현금성자산 주석 참조 5. 재무제표 주석 제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 농협생명보험주식회사 1. 회사의 개요 농협생명보험주식회사(이하 "당사")는 농업협동조합중앙회(이하 "농협중앙회")의 사업구조개편에 따라 2012년 3월 2일자로 농협중앙회로부터 물적분할되어 설립된 회사로서 보고기간종료일 현재 보통주자본금은 605,219백만원 이며 당사의 최대주주는 농협금융지주 주식회사로서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 당사는 보험업법에따른 생명보험업, 제3보험업 및 관련 재보험사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 국내에 서울의 본점을 비롯하여 16개의 지역총국을 보유하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:종) 구 분 판매중 판매중지 합 계 개인보험 연금저축 기타생존보험 사망보험 생사혼합보험 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사는 농업협동조합중앙회의 (舊)공제사업 중 생명공제(생명보험업)가 2012년 3월 2일 물적분할되어 설립되었으며, 동일자로 개시한 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1039호 "금융상품 : 인식과 측정"에 따른 방법에 의해 회계처리로 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2-1-1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호
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'금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 다만 회사는 외화지분상품 및 고정금리부 외화채무상품의 노출된 환위험에 대한 위험회피목적으로, 통화선도 및 고정금리를 수취/지급하는 통화스왑을 통해 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 따라서 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서
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제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 보고실체의 활동이 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험과 지배적으로 관련된 기업의 경우 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제할 수 있는 선택권을 허용합니다. 또한 기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 포함되는 계약을 발행하는 기업의 경우 지정된 금융자산에서 발생하는 손익 중 일부를 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류할 수 있는 선택권을 허용합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험과 관련된 부채의 총장부금액이 모든 부채의 총장부금액의 90%를 초과하거나, 80%를 초과하면서 보험자가 보험과 관련없는 활동에 유의적으로 관여하지 않을 경우로, 당사는 2015년 12월 31일 현재 해당기준을 충족합니다. 이에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호를 계속 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 것으로 예상합니다. 동 기준서의 일반적인 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)(주2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동
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포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는
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일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-2 수익인식2-2-1 보험료수익당사는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를수익으로 인식하며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.2-2-2 이자수익 및 이자비용금융자산(부채)의 이자수익(비용)은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서의 "이자수익"과 "이자비용" 항목으로 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.2-2-3 수수료수익수수료수익은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의
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회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 구 분 내 용 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식 2-2-4 배당수익배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-3 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2-4 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손 실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우
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당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니 다. 2-5 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2-5-1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2-5-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.지배기업인 농협금융지주 주식회사와 종속기업은 연결납세제도를 적용하고 있으며, 개별법인에서 발생한 세무상 결손에 따른 법인세 절감 효과는 개별납세 단계에서 계산된 세절감효과 발생액을 실현가능한 범위내에서 법인세수익 계상 및 지배기업에 대한 이익잉여금 배분으로 회계처리합니다. 2-5-3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-6 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을
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독립적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 기타파생상품과 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 비상장주식 등입니다. 보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류된 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 는 아래와 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 분석대상장부금액(주1) 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산 금융부채 파생상품부채 (단위 : 백만원) 구 분 분석대상장부금액(주1) 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산 금융부채 파생상품부채 (주1) 수준3으로 분류된 금융상품 중 외화수익증권, 사모투자전문회사 및 출자금 등은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 42-3 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 보고기간 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준간이동 기말 금융자산 매도가능금융자산 종속기업투자주식 합계 금융부채 파생상품부채 (단위 : 백만원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준간이동 기말 금융자산 매도가능금융자산 종속기업투자주식 합계 금융부채 파생상품부채 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 42-4 당기 및 전기의 공정가치 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간종료일 보유하고 있는 자산 및 부채에 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 총손익 중당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련당기손익 인식액 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련당기손익 인식액 매매목적파생상품 관련 손익 매도가능금융상품 관련 기타손익 매도가능금융상품 관련 손상차손 합 계 42-5 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 금융상품 가치평가기법 및 투입변수 비상장주식 및비상장뮤추얼펀드 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3로 분류하였습니다. 사모투자전문회사 출자금 사모투자전문회사 출자금의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 사모투자전문회사의 순자산가치는 사모투자전문회사 출자금 보유자산의 공정가치에 따라 결정되며 보유자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 등을 사용하여 산출하고 있습니다. 해당 자산은 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수가 존재하지 않으므로 수준 3으로 분류하였습니다. 수익증권 수익증권의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 수익증권의 순자산가치는 수익증권 보유자산의 공정가치에 따라 결정됩니다. 수익증권의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간종료일 현재 시장에서 관측가능한 보유자산의 시가 등을 통해 도출되므로, 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 투자채권 회사채 등 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을
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보험사고시 보험금비용에 출재비율만큼 재보험수익으로 보상받는 유형의 약정입니다. 44-3 대출확약 약정사항보고기간종료일 현재 주요 대출확약 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 약정금액 미사용한도 스마트레일 외 원화대출약정 신한BNPP부전마산복선전철BTL사모특별자산신탁 외 Capital Call 방식 출자약정 합 계 44-4 당기말 현재 공탁 등과 관련하여 서울보증보험(주)이행보증(부보금액:334백만원)에 가입하고 있습니다. 45. 현금흐름표 45-1 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은현금및현금성자산입니다. 45-2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 건설중인자산의 본계정 대체 계약자지분조정 대체 리스 신규계약 및 계약변경으로 인한 사용권자산의 증가 45-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 기말 사채 기타금융부채(*1) 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 기말 사채 기타금융부채(*1) 합 계 (*1) 기타금융부채 중 재무활동과 무관한 금액은 포함되지 않았습니다.46. 영업부문보고당사의 영업부문은 보험업단일부문으로서 보고기간종료일 현재 부문별 자산, 부채는첨부된 재무제표의 자산, 부채와 동일합니다. 47. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표 는 2021년 2월 9일 이 사회에서 발행승인되었으며 2021년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 48. 회계정책의 변경 효과(1) 회계정책 변경의 성격보험업감독규정시행세칙의 개정으로 당기말부터 보증준비금 산정시 보험계약부채 적정성 평가 할인율을 준용하도록 제도가 강화되었으며, 이 제도의 개정은 보험계약부채적정성평가 기준에 경우에서 처럼 할인율 산출구조와 현행추정치 조정방식 등의단계적 변경사항을 포함하고 있습니다. 당사는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 보증준비금 평가 기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. 구분 주요 변경사항 할인율 방식 변경 ㆍ기존 : 미래자산운용수익률 적용ㆍ변경 : 보험계약부채적정성평가할인율 적용 할인율 산출구조 변경 ㆍ회사별 위험자산 투자비중 배제ㆍ산업스프레드에서 신용위험스프레드 단계적 제거 책임준비금 현행추정치 조정 ㆍ책임준비금 현행추정치를 금리시나리오 가중평균으로 단계적 적용 보험계약대출 현금흐름 반영 ㆍ보험계약대출 현금흐름을 보험부채 적정성 평가에 반영 금리연동형 공시이율 조정 ㆍ공시이율에서 신용위험스프레드 제거 (2) 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역1) 전전기말 시점인 2018년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 총포괄손익 주당이익 회계정책 변경 전 금액 (1,108)원 조정액 보증준비금 추가 전입액(*1) 회계정책 변경 후 금액 (1,258)원 (*1) 전전기말 보증준비금 평가 규정 변경 후 인식한 추가 전입액입니다. 2) 전기말인 2019년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 총포괄손익 주당이익 회계정책 변경 전 금액 384원 조정액 전전기말 보증준비금 적립(환입) 전기말 보증준비금 적립(환입) 회계정책 변경 후 금액 443원 (3) 현금흐름 조정 내역전기말인 2019년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. (연결)재무제표를
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재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 보험업감독규정시행세칙의 개정으로 당기부터 보증준비금 산정시 보험계약부채 적정성 평가 할인율을 준용하도록 제도가 강화되었으며, 이 제도의 개정은 보험계약부채적정성평가 기준에 경우에서 처럼 할인율 산출구조와 현행추정치 조정방식 등의단계적 변경사항을 포함하고 있습니다. 당사는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결재무제표 주석 중 " 49. 회계정책의 변경 효과 "를 참조하시기 바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 마. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 2020년 대출채권 미수수익 미수금 보증금 보험미수금 가지급금 합계 2019년 대출채권 미수수익 미수금 보증금 보험미수금 가지급금 합계 2018년 대출채권 미수수익 미수금 보증금 보험미수금 가지급금 합계 주1) 대출채권은 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 전 기준 주2) K-IFRS 연결재무제표 기준 2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2020년 2019년 2018년 기초잔액 기중변동 전입액 제각 제각채권회수 기타 (-)현재가치할인효과 해제 기말잔액 주) K-IFRS 연결재무제표 기준 3) 대손충당금 설정방침개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하여 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별 대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.당사는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정률은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시손실률(Loss Given Default, LGD) 을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR부도율은 유사한 신용위험 특성을
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보유한 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 바. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음 사. 공정가치평가 내역 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결재무제표 주석 중 "42.금융상품 공정가치 서열체계 "를 참조하시기 바랍니다. 아. 채무증권 발행 실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 NH농협생명 회사채 공모 AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가) 미상환 SK증권에이치엠씨투자증권 NH농협생명 회사채 공모 AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가) 미상환 SK증권에이치엠씨투자증권 NH농협생명 회사채 공모 AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가) 미상환 SK증권에이치엠씨투자증권 합 계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 및 분석의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험과 불확실성 등을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고 서에 기재된 예측 정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 NH농협생명은 코로나19 확산에 따른 대내외 금융시장의 불안정성 장기화 상황 속에서 수익성 및 영업력을 겸비한 영업문화 구축, 안정성 중심 자산운용 경쟁력 강화, 지속가능 성장기반 구축 등의 과제를 중점 추진하며, 가치 중심 경영체계 강화에 힘썼습니다. '20년말 기준, NH농협생명의 총 자산은 67조원, 수입보험료는 6.4조원으로 국내 생명보험사 중 4위 규모이며, 전국 4천여개에 달하는 농축협 채널과 FC(전속설계사), 방카(금융기관 제휴대리점), AM(보험판매대리점) 및 CM(온라인) 등 다각화 된 판매채널을 보유하고 있습니다. NH농협생명은 국내 유일의 협동조합 기반 생명보험사로 전 국민을 위한 보험서비스 제공과 더불어 농촌·농업인의 실익 증진을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. NH농협생명에서 유일하게 판매 중인 정책보험인 '농(임)업인NH안전보험'의 '20년말 가입자 수는 87만 5천명으로 역대 최대치가 예상되고 있습니다. 또한, 상대적으로 만성질환 관리의 사각지대에 놓여있는 농업인의 건강 보장을 위해 「당뇨케어NH건강보험」을 농축협 채널에 출시(1월)하였습니다. 한편, 포스트코로나 시대의 도래와 4차 산업혁명의 물결에 대응하여 Digital Transformation(전사 디지털 전환)과 혁신적인 대고객 서비스 개발에 힘썼습니다. 고객 생체정보에 기반을 두어 보험 서비스 이용의 편의성을 개선한「바이오체인 인증 서비스」를 금융권 최초로 도입하였으며, 청약-계약관리-보험금 청구에 이르는 주요 대고객 서비스에 대한 모바일 전환을 추진하였습니다. 전 세계적인 장기 저성장 우려 심화, 금융시장 불안정성 장기화 전망 지속 등 어려운 경영환경이 예상되지만, NH농협생명은 가치 중심의 경영체계 확립, 상품/채널/자산 포트폴리오 내실화, 보험 핵심경쟁력 강화를 추진하며 가치 중심의 경영체계 안정화를 통해 중장기 지속가능한 수익기반 확보를 위한 노력을 지속적으로 경주해 나갈 것입니다.
교보생명보험 — 사업보고서 (2020.12)

II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1) 산업의 특성 보험업법 상 보험업은 보험상품의 취급과 관련하여 발생하는 보험의 인수, 보험료 수수 및 보험금 지급 등을 영업으로 하는 것으로서 생명보험업·손해보험업 및 제3보험업을 말합니다. 또한, 보험상품은 위험보장을 목적으로 우연한 사건 발생에 관하여 금전 및 그 밖의 급여를 지급할 것으로 약정하고 대가를 수수하는 계약을 의미하며 교보생명은 생명보험상품을 취급하는 생명보험업을 영위하고 있습니다. 보험업은 무형의 상품을 판매하는 업으로서 보험료 및 책임준비금 등의 계산이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙을 전제로 하는 특성이 있습니다. 또한, 당사자 간의 계약에 기초하여 보험금 지급 등의 책임을 이행하지만, 계약의 내용인 약관의 작성과 해석 등에서 금융당국의 감독을 받아야 합니다. 더불어, 보험회사는 고객의 생명과 재산상의 위험을 관리하므로 매우 높은 수준의 공공성이 요구됩니다. 특히, 생명보험의 경우 계약자로부터 받은 보험료는 장기성 자금이므로 자산운용의 전문성 및 공공성이 요구됩니다. 2) 국내외 시장여건과 경쟁상황 (1) 국내외 시장여건 2021년 상반기 세계경제는 각국의 정책 지원 및 코로나19 백신, 치료제 공급으로 인해 경기회복 모멘텀이 강화될 것으로 전망됩니다. 이를 반영하여 IMF는 2021년 세계경제성장률 전망을 종전 5.2%(’20.10월)에서 5.5%(’21.1월)로 상향 조정하였습니다. 국내경제는 세계경제의 회복에 따라 수출과 투자를 중심으로 개선이 예상되나, 코로나19에 대한 우려로 인해 민간소비가 위축됨에 따라 제한적인 성장이 전망됩니다. 보험연구원에 따르면 2021년 생명보험시장은 코로나19 관련 정책효과 소멸, 제한적 경기회복 등으로 인해 성장세가 둔화될 것으로 전망 됩니다. 또한, 보험산업은 빅테크 기업의 진출 가속화로 인한 경쟁 심화, 코로나19로 인한 비대면 문화 확산으로 인한 대면판매채널 영업환경 악화 등의 도전에 직면에 있습니다. 이에 대응하여 전통적인 보험산업은 디지털 트랜스포메이션을 통해 새로운 사업모델로의 변화를 추진하고 있습니다. (2) 경쟁상황 국내 생명보험시장은 총 24개사가 사업을 영위하고 있으며, 2020년 3분기 대형3사(삼성, 한화, 교보)의 시장점유율은 약 46.9% 입니다. 중소형사와 외국사를 포함한 시장점유율은 다음과 같습니다. [시장점유율 추이] (단위 : %, 수입보험료 기준) 구분 FY2020 3분기 FY2019 FY2018 FY2017 삼성생명 한화생명 교보생명 대형3사 중소형사 (주1) 외국사 (주2) 주1) 흥국, DGB, 미래에셋, KDB, DB, 신한, 오렌지라이프, 하나, KB, IBK연금, NH농협, 교보라이프플래닛(12개사) 주2) ABL, 동양, 메트라이프, 푸르덴셜, 처브라이프, BNP파리바카디프, 푸본현대, 라이나, AIA(9개사) * 출처 : 생명보험협회, 월간생명보험통계 나. 회사의 현황 1) 회사의 경쟁상의 강점 교보생명은 1958년 창립 이래 세계 최초 교육보험창안, 국내 최초 암보험, 변액보험 개발, 보장·유지 중심의 보험문화를 업계 전반에 확산시킨 ‘평생든든서비스’의 도입 등 다양한 혁신을 통해 생명보험업계를 선도해왔습니다. 또한, 모든 이해관계자와의 공동발전을 추구하는 지속가능경영철학을 꾸준히 추진한 결과, 대한민국 지속가능성지수 생명보험 부문 11년 연속 1위를 차지하며 지속가능경영 실천 노력을 인정받았으며 기업의 사회적 책임을 적극적으로 이행하기 위해 노력하고 있습니다. 최근 교보생명은 업계의 디지털 혁신을 선도하고 경쟁우위를 확고히 하기 위해 디지털혁신 추진 로드맵을 수립하고 적극적으로 추진하고 있습니다. 그 결과 2020 ‘대한민국 ICT 이노베이션 어워드’ 과학기술정보통신부 장관 표창을 수상하는 성과를 내었습니다. 한편, 교보생명은 오픈이노베이션 프로그램을 운영하며 뛰어난 디지털 기술을 가진 스타트업과의 적극적인 협업을 통해 새로운 고객가치를 창출하기 위해 노력하고 있습니다. 앞으로도 디지털
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혁신을 통해 업무 효율성을 제고하고, 신성장 동력을 확보하는 등 지속적인 성장과 발전을 위해 노력하겠습니다. (1) 영업경쟁력 교보생명은 재무설계사의 생애설계 역량 및 전문성 강화를 통한 영업력 강화를 추진하고 있습니다. 이를 위하여 신인 재무설계사의 체계적인 교육을 위한 장기양성프로그램을 운영하고 있으며, 기존 재무설계사의 역량 강화를 위해 수준별 맞춤 교육을 제공하고 있습니다. 특히, 신인재무설계사의 교육을 위한 루키트레이닝센터를 개설하여, 신인재무설계사가 높은 생애역량을 갖추고 고객보장을 실천할 수 있도록 차별화된 교육을 제공하고 있습니다. (2) 상품경쟁력 교보생명은 차별화된 상품개발 역량을 바탕으로 고객의 니즈와 시대의 트렌드를 반영하여 다양한 보험상품과 서비스를 지속적으로 출시하고 있습니다. 치매, 치아보험 등 건강보험상품의 경쟁력을 강화하고 있으며, 종신/CI보험상품의 개정 및 상품 다변화를 통해 보험업 본질에 충실한 상품을 지원하고 있습니다. 또한, 가입한 상품에 따라 모바일 앱, 전화상담, 전문 간호사 등을 통해 평소 건강관리부터 질병 발생 시 치료 지원까지 다양한 부가서비스를 제공합니다. 이러한 노력을 인정받아 2020년 매경 금융상품대상 최우수상을 수상하였을 뿐 아니라 업계에서 가장 많은 배타적사용권을 보유하고 있습니다. (3) 고객 서비스 교보생명은 고객의 편의성 제고를 위하여 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 업계 최초로 대용진단자동화서비스를 도입하는 한편, 카카오톡 기반의 챗봇 서비스를 제공하는 등 보험서비스 혁신을 가속화하고 있습니다. 2020.12월, 통합 고객서비스 앱인 ‘Kare’의 리뉴얼을 통해 보다 다양한 헬스케어 서비스 및 보험금 자동 청구 서비스 등을 제공하고 있습니다. 또한, ‘새로운 계약보다 기존 고객에 대한 서비스가 먼저’라는 철학을 바탕으로 2011년부터 ‘평생든든서비스’를 추진해왔으며 이를 통해 당사의 재무설계사가 고객을 정기적으로 방문하여 기계약 보장내용 설명, 미청구보험금 안내 및 접수, 계약변경 등 다양한 고객서비스를 제공하고 있습니다. (4) 자산운용역량 교보생명은 장기적인 관점에서 안정적으로 이익을 창출하기 위하여 생명보험사의 부채구조에 적합한 ALM(Asset Liability Management) 정책을 채택하고 있습니다. 또한, 전략적 자산배분을 통해 장기적인 관점에서 안정적인 수익을 창출하고, 전술적 자산배분을 통해 단기적인 관점에서 금융시장 변동에 적극적으로 대응하여 초과 수익을 확보하고 있습니다. 교보생명은 코로나19로 인한 세계적인 경기침체와 금융시장 변동성 확대에도 불구하고, 안정적인 자산운용 성과를 거두었습니다. (5) 리스크관리와 재무건전성 교보생명은 리스크를 발생원천에 따라 분류하고 리스크 별로 특성에 맞는 관리 방법을 실시하고 있으며, 주기적인 모니터링을 통해 리스크에 대해 적극적으로 대응하고 있습니다. 또한, 2023년에 도입 예정인 IFRS17, K-ICS의 시행에 대응하여 관련 인프라와 시스템을 체계적으로 준비하는 한편, 교보금융그룹 차원의 리스크를 종합적이고 체계적으로 관리할 수 있는 리스크관리체계를 구축하여 운영하고 있습니다. 그 결과 생명보험사의 대표적 재무건전성 지표인 RBC비율은 FY2020 기준 333.4%로, 재무건전성 규제 기준인 100%를 크게 상회하고 있습니다. (6) 브랜드와 신뢰도 교보생명은 수입보험료 기준 업계 3위의 대형 생명보험사로 뛰어난 브랜드 인지도를 보유하고 있습니다. 또한, 고객보장 중심의 경영철학, 적극적인 자산운용과 철저한 리스크 관리 능력을 국내외 신용평가사들로부터 높이 평가 받고 있습니다. 특히, 세계 3대 신용평가기관 중 하나인 무디스(Moody’s)와 피치(Fitch Ratings)로부터 각각 6년 연속 ‘A1’, 8년 연속 ‘A+’등급을 획득하였으며 국내 3대 신용평가기관(나이스신용평가, 한국기업평가, 한국신용평가)으로부터도 최고등급인 AAA를 획득하여 안정적인 보험금 지급능력을 인정받았습니다. 이러한 노력의 결과로 교보생명은 FY2020 연결재무제표 기준, 총자산 126조원,
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당기순이익 4,522억원을 기록하였으며, 자기자본이익률(ROE)은 3.69%를 기록하였습니다. 2) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 교보생명은 어려운 경영환경에 적극 대응하기 위하여 디지털 혁신을 통한 새로운 고객가치를 창출하고 고객니즈에 부합하는 차별화된 상품과 서비스를 제공함으로써 영업경쟁력을 강화해 나갈 것입니다. 또한, 자산운용 역량을 강화하고 고객의 소리에 귀 기울여 신뢰받는 고객보호 문화를 확산시켜나갈 것입니다. 이러한 의미를 담아 2020 사업연도 경영방침을 “생존을 넘어 디지털 교보로 가자!”로 정하였고, 다음과 같은 주요 중점추진사항들을 실천해 나갈 것입니다. 첫째, 고객가치중심으로 디지털 혁신을 가속화하겠습니다. 둘째, 고객 보장자산을 확대하겠습니다. 셋째, 고객접점 활동을 강화하겠습니다. 넷째, 재무컨설턴트 조직을 순증하고 역량을 강화하겠습니다. 다섯째, 운용자산의 건전성과 자산운용 역량을 강화하겠습니다. 끝으로 신뢰받는 고객보호문화를 확산하겠습니다. 이를 통해, 모든 이해관계자들과 함께 지속적으로 성장·발전하는 생명보험회사가 되겠습니다. 2. 영업의 현황 가. 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 생명보험 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 기타 합계 주) 평균잔액은 각 보험종목별 기초 및 기말의 산술평균 해약식책임준비금임주) 기타 : 계약자이익배당준비금, 미보고발생손해액 등으로 이자율이 존재하지 않음 나. 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 기말잔액 이익률 비중 기말잔액 이익률 비중 기말잔액 이익률 비중 운용자산 현·예금 유가증권 주식 채권 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 대출채권 개인대출채권 기업대출채권 부동산 소계 파생상품 기타 비운용자산 합계 주) 일반계정자산 기준 1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 총자산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) 주) 일반계정자산 기준 2) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 현,예금등 기말잔액 운용수익 유가증권 기말잔액 운용수익 대출 기말잔액 운용수익 부동산 및기타 기말잔액 운용수익 계 기말잔액 운용수익 3) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종류 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개인 기업 대기업 중소기업 합계 4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 특수채 회사채 주식 (주1) 기타 소계 해외 외화증권 역외외화증권 합계 주1) 출자금 포함 3. 영업 종류별 현황 가. 보험종목별 보유계약현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 건, 백만원, %) 구분 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 특별계정 합계 건수 금액 비중(금액) 나. 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 일반계정 및 특별계정 수입보험료(퇴직연금 포함) 다. 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 제64(당)기 제63(전)기 제62(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 일반계정 및 특별계정 지급보험금(보험금, 환급금, 배당금) 라. 모집형태별 영업현황 1) 보험종목별 모집경로 및 모집형태 (기준일 : 2020년 12월 31일 구분 모집경로 수납형태 개인 임직원, 보험설계사, 대리점, 방카슈랑스, 기타 자동이체, 방문, 지로, 기타 단체 임직원, 보험설계사, 대리점, 기타 자동이체, 방문, 지로, 기타 2) 모집형태별 수입보험료(초회) (단위 : 백만원, %) 구분