chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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경상개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 무형자산상각비 합 계 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품및재공품의 변동 원재료의 사용 외주가공비 급여 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 기타비용 합 계 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 35. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 대손충당금환입 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산감액손실 기타의대손상각비 관계기업투자주식처분손실 잡손실 합 계 36. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 부여내역 구 분 내 용 권리부여일 권리행사 시 발행될 주식수 195,750주 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 행사가격 주당 3,523원 행사가능기간 2016년 5월 2일부터 2018년 5월 1일까지 행사요건 권리부여일로부터 3년 이상 재임 보상원가 산정방법 공정가치접근법 - 기초자산의 현재가치 6,400원 - 무위험이자율 - 연2.49% - 기대행사기간 - 4년 - 예상주가변동성 - 68.59% (2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 기초 부여 행사 소멸 기말 기말 현재 행사가능 (*) 당기 중 주식선택권의 행사기간이 만료됨에 따라 미행사된 주식선택권의 장부금액 38백만원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 인식 보상원가 판매비와관리비 당기말까지 인식한 보상원가 총 보상원가 잔여 보상원가 37. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 수입배당금 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정손익 합 계 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 38. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 실현가능성의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 법인세비용(이익) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(A) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 인식하지 않는 이월결손금 이연법인세의 실현가능성 변동 기타(세율차이 등) 법인세비용(이익)(B) 유효세율(B/A) (*) (*) (*) 유효세율을 산출하지 않습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 대손금 미수수익 재고자산평가손실 매도가능증권손상차손 지분법적용주식 토지 무형자산감액손실(회원권) 무형자산감액손실(개발비) 상표권 산업재산권 소프트웨어 연차충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 국고보조금 전환권조정 사채상환할증금 종속기업주식 금융보증채무 주식보상비 지급보증료 감가상각비 보증금 반품충당부채 소계 이월결손금 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 대손금 미수수익
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재고자산평가손실 매도가능증권손상차손 지분법적용주식 토지 무형자산감액손실(회원권) 무형자산감액손실(개발비) 상표권 연차충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 국고보조금 전환권조정 사채상환할증금 종속기업주식 금융보증채무 주식보상비 지급보증료 소계 이월결손금 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합 계 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 기타 일시적차이 이월세액공제 이월결손금 합 계 (5) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 전환권대가 재평가잉여금 자기주식처분이익 합계 (6) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. 39. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순손익 계속사업손익 중단영업손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 계속사업주당손익 중단사업주당손익 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 전환사채 전환 주식선택권 행사 전환사채 전환 주식선택권 행사 전환사채 전환 합계 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 자기주식 처분 합계 (2) 희석주당순이익 (손실) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회 사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환권, 주식매수선택권이 있습니다. 회계기간에 행사되는 것으로 가정하고 행사로 인해 발행하여야 할 보통주식수와 회계기간의 평균시장가격으로 발행하는 것으로 환산한 보통주식의 차이를 유통보통주식수에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 기본당기순이익(손실) 계속사업손익 중단영업손익 조정 : 보통주에 귀속되는 희석순이익(손실) 계속사업손익 중단영업손익 가중평균유통보통주식수(희석) 희석주당손익 계속사업희석주당손익 중단사업희석주당손익 당기말 현재 전환권과 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. (3) 잠재적보통주당기말 현재 잠재적 보통주는 없으며, 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 행사가격 희석화 가능주식수 주식선택권2 3,523 원 102,500 주 전환권 2,349 원 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 이자수익 이자비용 배당금수익 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입 정부보조금의 사용 재고자산평가손실 지분법손실 관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 당기손익-공정가치측정자산평가이익 외화환산손실 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 잡손실 지급수수료 무형자산처분손실 무형자산손상차손 합계 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 미수금의 증가 주임종대여금의 감소(증가) 재고자산의 증가 선급금의 증가 선급비용의 감소(증가) 장기선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수보증금의 감소 예수보증금의 감소 연차충당부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급
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퇴직연금운용자산의 증가 합 계 (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기보유증권의 유동성 대체 매출채권과 대손충당금의 상계 유형자산처분액의 미수금 계상 재고자산과 평가충당금의 상계 자기주식과 매도가능증권의 교환 토지 재평가차액 건설중인자산의 본계정 대체 전환사채 전환 매각예정비유동자산 대체 장기차입금의 유동성대체 주식선택권의 행사 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 보통주 전환 잡이익 외화변동으로 인한 효과 정부보조금 전환사채 금융기관 차입금 금융리스부채 장기미지급금 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 보통주 전환 이자비용 연결실체 변동으로 인한 증가 정부보조금 전환사채 사채 금융기관 차입금 금융리스부채 장기미지급금 41. 영업부문 정보 당기 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 안테나모듈 피부미용의료기기 합계 부문수익 부문자산 부문부채 (2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 영업이익 법인세차감전 지역손익 지역별 당기순손익 지역별 자산총액 지역별 부채총액 (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 영업이익 법인세차감전 지역손익 지역별 당기순손익 지역별 자산총액 지역별 부채총액 42. 비지배지분에 대한 정보 1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초 당기순손실 기말 (주)메드믹스 (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 (2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (3) 요약 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금의 환율변동효과 당기말의 현금및현금성자산 43. 계속기업가정 연결회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. (1) 대표이사 횡령 배임의 발생2018년 9월 17일 연결회사의 전 대표이사의 횡령 배임행위에 대해 서울중앙지방검찰청에서 공소를 제기하였습니다. (2) 주권거래 매매정지 사유의 발생상기 '횡령ㆍ배임 혐의'가 발생하여 한국거래소는 코스닥시장상장규정 제29조및 동규정시행세칙 제29조에 따라 연결회사가 발행한 주권의 매매거래를 2018년 9월 18일부로 정지하였으며, 2018년 10월 16일부로 연결회사를 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 규정에 의거한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.이에 연결회사는 2018년 11월 6일에 개선계획을 제출하였으며, 한국거래소 기업심사위원회로부터 2018년 12월 3일부터 2019년 6월 3일까지 6개월의 개선기간을 부여받았습니다. 연결회사는 개선기간 종료일로부터 7영업일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동서류 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부가 심의의결될 예정입니다. (3) 경영개선계획서당사가 한국거래소에 상장적경성 심사를 위해 제출한 경영개선계획서의 주요
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내용은다음과 같습니다 ① 영업의 지속성 당사는 삼성의 납품업체 중 점유율 1~2위를 유지하는 1차 벤더로서 매년 600~800억원 수준의 안정적인 매출을 기록하여 왔으며, 삼성의 플레그쉽 모델인 갤럭시, 노트 시리즈를 비롯하여 전세계에 출시되는 각종 스마트폰 및 테블릿 모델에 이르기까지 대부분의 신규모델 개발시 개발업체로서 참여하고 있는 삼성의 전략적 협력업체로서 신기술 개발 및 원가절감을 위하여 삼성은 앞으로도 지속적으로 당사와의 전략적 협력관계를 강화해 나갈 것임 현재 삼성매출의 대부분은 베트남법인에서 발생하고 있으며 베트남법인으로부터 매년 60억원 이상의 로열티 매출과 150억원 수준의 원재료 판매마진 매출이 안정적으로 발생하고 있으며, 이는 원가가 없는 매출로서 순이익으로 반영됨 수익성 개선을 위하여 부실 사업부문(무선보안, 공기살균)의 사업중단을 진행하였고,이를 통해 2017년 22억원, 2018년 53억원의 영업이익 개선 효과가 예상되며, 향후 해당부문과 관련한 추가손실은 발생하지 않을 것임 2018년 2분기의 대규모 손실은 기존에 존재하던 부실자산에 대하여 현금 유출이 수반되지 않는 회계적 비용을 인식한 것이며, 선제적인 대규모 비용의 인식으로 추후 관련 비용의 발생가능성을 대폭 낮추어 향후 경영실적 개선에 기여할 것으로 예상됨 ② 재무상태의 건전성 베트남법인(100% 연결자회사)으로부터 기계장치 매각대금 및 대여금에 대한 선 회수를 진행하면서 로열티 수수료 및 원재료 판매에 대한 매출채권이 일시적으로 증가하였으나, 베트남법인의 매출처는 삼성으로서 대금회수에 문제가 없고, 안정적인 매출을 유지하고 있으며, 인천본사와 동일하게 2018년 2분기 현금유출이 수반되지 않는 회계적 비용을 인식하면서 일시적인 영업손실이 발생한 것이므로 당사의 매출채권 회수에는 문제가 없음 ③ 경영 투명성 횡령.배임 등 연루 경영진 및 당시 등기이사, 그리고 경영감시 책임이 있는 감사는 사임 및 퇴직 하기로 결정하였으며 경영 투명성을 확보할 수 있도록 2018년 3월과 7월에 개최된 주주총회에서 선임된 등기이사를 중심으로 새롭게 이사회를 구성함 다만, 당사의 사업영위에 반드시 필요한 핵심인재는 등기이사에서는 배제하나 회사에 잔류하도록 하였음 내부통제 강화를 위한 조치내역과 실행 계획마련을 위하여 2018년 7월부터 삼덕회계법인으로부터 내부회계관리제도 재구축을 위한 외부 컨설팅을 진행하였으며, 내부통제위원회 구성 및 기타 제반 규정의 신설 및 개정을 권고 받고 투자 및 자금지출 활동 등에 대한 투명성 확보를 위해 내부통제 위원회를 구성하여 신규사업투자 및 자금대여 등 3억원 이상의 비경상적 활동에 대하여 위원회의 심의를 거치며, 10억원 이상일 경우에는 이사회에 상정 (단, 특수관계자 자금대여 거래는 금액에 관계없이 심의)하는 등 제도개선을 추진하였음또한 이사회규정 및 기타 제반 규정을 신설 또는 개정하였으며, 이사회(2018.09.28)를 통해 이를 결의하였고, 세부 운영규정을 수립함 (4) 경영개선계획서의 이행 상황회사는 위와 같은 경영개선계획서의 사항을 충실히 이행하고 있는 상태이며 위의 사항이 계속기업의 가정에 중대한 영향을 미치지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 44. 매각예정자산 (1) 연결회사는 당기말 현재 서울시 금천구 가산동에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 15,855백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 토 지 건 물 합 계 자본으로 직접 인식된 금액> 토지재평가 차익 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다. (3) 연결회사는 2019년 1월 11일부로 동 매각예정자산과 관련된 서울시 금천구 가산동 R 센터 부지의 매각계약을 체결하였으며, 본 토지매각계약은 2019년 7월 7일부로 완료될 예정입니다. 45. 중단영업손익 (1) 연결회사는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 공기살균기 및
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무선보안 부문의 영업 중단을 결의하였습니다. 연결회사는 해당 부문들이 중단영업손익의 요건을 충족한다고 판단하여 각 부문의 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다.(2) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 비용 중단영업손익 (3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 합 계 46. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융상품의 분류 및 측정연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며, 연결회사의 최초적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익- 공정가치 기타포괄 손익- 공정가치 (전기:매도가능금융자산) 기초 장부금액- 제1039호 당기손익-공정가치측정 금융자산 재분류 기초 장부금액- 제1109호 ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 정보통신공제조합에 대한 출자금 투자액 15백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 지분증권으로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 연결회사는 전기말 현재 매도가능금융자산에 대해 기타포괄손익으로인식한 평가손익이 없었으며, 따라서 기준서 제1109호에 따른 금융자산의 재분류로 인한 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다. 2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 만기보유금융자산 상각후원가 상각후원가 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 매출채권 상각후원가 상각후원가 비유동금융자산 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 만기보유금융자산 상각후원가 상각후원가 (3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경이 연결회사의 수익인식에 미치는 영향은 없다고 판단됩니다. 이에 따라 동 기준서의 적용이 연결회사의 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금에 미치는 영향이 없으며, 연결회사가 당기 중 인식한 수익은 과거 회계기준에 따라 작성하였을 경우 인식하였을 수익과 동일하다고 판단됩니다. 47. 전기오류수정 연결실체는 당기 중 재고자산 평가충당금 과소계상 및 감가상각비 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 전기재무제표의 오류수정에 따른 재무제표의영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 자산 Ⅰ.유동자산 1.현금및현금성자산 정부보조금 2.만기보유금융자산 3.기타금융자산 4.매출채권 5.재고자산 6.당기법인세자산 7.기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 1.기타비유동금융자산 2.매도가능금융자산 3.만기보유증권 4.관계기업투자주식 5.유형자산 6.무형자산 7.이연법인세자산 8.기타비유동자산 자산총계 부 채 Ⅰ.유동부채 1.매입채무
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2.기타채무 3.유동성차입금 4.기타유동부채 5.충당부채 Ⅱ.비유동부채 1.기타비유동채무 2.비유동성차입금 3.순확정급여부채 부채총계 자본 Ⅰ.지배주주 지분 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타자본 4.결손금 Ⅱ.비지배지분 자본총계 자본과부채총계 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 V.법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 VI.계속사업손익 VII.중단사업손익 VIII.당기순이익(손실) VIII.기타포괄손익 IX.총포괄손익 48. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 프리텍정보통신㈜ 통신전자장치 제조 (2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권 재고자산 유형자산 기타자산 매입채무 및 기타채무 차입금 기타부채 총 식별가능한 순자산 Ⅲ. 비지배지분 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 차 감 계 49. 보고기간후사건 (1) 연결회사는 2019년 1월 11일부로 서울시 금천구 가산동 R 센터 부지의 매각(매각금액:18,737,000천원)계약을 체결하였습니다. 본 토지매각계약은 2019년 7월 7일부로 완료될 예정입니다.(2) 보고기간 후 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 청구일시 사건 제목 내용 비고 - 이노비드의 연대보증인 3인(지급명령) - 한전 신규사업 진출을 위한 단기자금 2억원 대여 후 미상환 - 소액주주 임시주총 소집허가 청구 대응 (사건본인 회사 대리) -김도균 외 8인 소액주주의 임시주총 소집허가 청구 심문기일(인천지법) - 일시(임시)이사 선임 신청 - 전세형, 김명갑 임시이사 선출 임시이사 선임 '인용' 결정(완료) - 윤정현 고소(정통망법 위반/형법상 명예훼손) - 윤정현 개인 운영까페 및 네이버 종목 게시판에 회사 및 신승태 감사 명예훼손 내용의 글 게재 고소인 조사 - 류병훈이 제기한 주총안상정가처분 - 양일규외2인에 대한 직무정지가처분 - 훈테크의 이엠따블유 베트남 법인에 대한 채권가압류 - 채무자 훈테크의 제3채무자 이엠따블유 베트남법인에 대한 매출 채권에 대한 보전 조치 - 이엠따블유의 훈테크에 대한 매출채권 지급명령신청(위 가압류 사건의 본안) - 이엠따블유의 훈테크에 대한 원자재채권 미지급금 청구 19.02.25지급명령 결정 - 류병훈에 대한 형사 추가 고소의 건(17.5억) -훈테크 부분 횡령 성립 가부 검토 -성북동 토지 관련 횡령 - 주주총회의안상정가처분 신청 - 박재구가 제기한 양일규외2인 직무정지가처분 - 류병훈에 대한 형사 추가 고서건(84.4억) - 류병훈 친족의 가공 급여 - 공기아연전지 과다 생산에 따른 배임 - EMW에너지 직원에 대한 급여를 EMW에서 지급토록함에 따른 피해액 4. 재무제표 ※ 제22기 정기주주총회(2020.03.30)에서 동 재무제표는 "가결"됨에 따라 승인 받았습니다. 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 매각예정자산 비유동자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 종속기업 투자주식 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타채무 유동성차입금 충당부채 기타유동부채 비유동부채 기타비유동부채 비유동성 차입금 순확정급여부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금
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자본잉여금 기타자본 기타포괄손익 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타의대손상각비환입 기타비용 기타의대손상각비 금융수익 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 계속사업당기순이익(손실) 중단사업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적 손익 재평가차액 기타포괄손익 관련 법인세 효과 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 기초수정 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 자산재평가 자산재평가 매각예정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 자기주식 취득 재평가적립금 소멸 2016.12.31 (기말자본) 2017.01.01 (기초자본) 기초수정 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 자산재평가 자산재평가 매각예정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 자기주식 취득 재평가적립금 소멸 2017.12.31 (기말자본) 2018.01.01 (기초자본) 기초수정 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 자산재평가 자산재평가 매각예정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 자기주식 취득 재평가적립금 소멸 2018.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 영업활동에서 창출된 현금흐름 계속당기순이익(손실) 조정 자산 및 부채의 변동 이자의 지급 이자수익 수취 배당금수취 이자비용지급 법인세 지출 법인세 환급 중단사업으로 인한 현금흐름 투자활동현금흐름 당기손익인식금융자산의 감소 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 만기보유증권의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 보증금의 감소 유형자산의 처분 유형자산처분 미수금 회수 무형자산의 처분 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 기타투자자산의 증가 당기손익-공정가치평가금융자산의 증가 기타포괄손익-공정가치평가금융자산의 증가 관계기업투자주식의 증가 단기대여금의 증가 만기보유증권의 증가 종속기업투자주식의 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 장기임대보증금의 감소 유형자산의 취득 무형자산의 취득 중단사업으로 인한 현금 흐름 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입 유동성차입금의 차입 장기차입금의 차입 정부보조금의 수령 장기미지급금의 증가 전환사채의 발행 주식매입선택권 행사 금융리스부채의 증가 신주인수권 행사 단기차입금의 상환 정부보조금의 반납 유동성차입금의 상환 사채의 상환 단주대금의 지급 장기차입금의 상환 장기미지급금의 감소 금융리스부채의 상환 정부보조금의 사용 자기주식취득 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 ※ 제22기 정기주주총회(2020.03.30)에서 동 재무제표는 "가결"됨에 따라 승인 받았습니다. 제21기 2018년 12월 31일 현재 제20기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 이엠따블유 1. 회사의 개요 주식회사
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이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사는 2 005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 백만원 입니 다. 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인됩니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여
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손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ③ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1040호 ' 투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1 월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지
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않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에서 설명하고 있습니다.6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용의 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에서 설명하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일에 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으며, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대해 합리적으로 추정할 수 없습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
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지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는
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동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에
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대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다.
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구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무” 로 인 식됩 니다 (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의
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현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는
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증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 충당부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에
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가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자 산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합 계 [유동] 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 소 계 [비유동] 기타금융자산 당기손익-공정가치평가금융자산 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 소 계 합 계 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 기타채무 유동성차입금 소 계 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 소 계 합 계 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 소 계 [비유동] 기타금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 합 계 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 기타채무 유동성차입금 소 계 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 소 계 합 계 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 소 계 [비유동] 기타금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 합 계 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 기타채무
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유동성차입금 소 계 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 소 계 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 자 산 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 이자수익 외환차이(당기손익) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 외환차이(당기손익) (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 외환차이(당기손익) 배당금수익 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자비용 외환차이(당기손익) (3) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
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II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 유동성차입금 장기차입금 기타 소 계 금융부채 합계 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 기타비유동금융자산 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 국 내 일 본 중 국 베트남 기 타 합 계 ② 손상차손가. 당기말 및 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 6개월 ~ 12개월 12개월 ~ 24개월 24개월 초과 합 계 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 제각 손상차손 기말 잔액 (2) 유동성위험 (주석25) 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 소 계 매입채무 기타채무 기타비유동채무 금융보증계약 소 계 합 계 당사는
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금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 상기 채무외에도 당사는 종속기업인 EMW Vietnam Co., Ltd.의 금융리스계약과 (주)메드믹스의 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 나. 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 미수수익 매출채권 단기대여금 매입채무 다. 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 미수수익 매출채권 단기대여금 매입채무 단기차입금 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD CNY JPY 기타 ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 단기대여금 장기대여금 차입금 사채 전환사채 합계 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말, 전기말과 전기초 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 자본 손익 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 100bp 하락 (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을
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검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말, 전기말과 전기초 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 부채비율: 부채총계(a) 자본총계(b) 부채비율(a/b) 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 단기금융상품(d) 차입금(e) 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 순차입금비율(f/b) 6. 현금및현금성자산당기말, 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보유현금 요구불예금 합 계 7. 사용이 제한된 예금 등당기말, 전기말과 전기초 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 전기초 제한내용 현금및현금성자산 특정금전신탁 기업은행 질권설정 기타금융자산 정기예금 신한은행 만기보유금융자산 복리중금채 기업은행 기타금융자산 정기예금 신한은행 합 계 8. 만기보유금융자산(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동자산 채무증권 비유동자산 채무증권 합계 2) 당 기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중소기업금융채권 신탁예금 합 계 9. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동성 저축성보험 소 계 비유동 출자금(*) 저축성보험 소 계 합 계 (*) 과거 회계기준에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 전기초 출자금 정보통신공제조합(*1) 56좌 저축성보험 흥국생명 (*2) 교보생명 (*2) 합 계 (*1) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. (*2) 당사는 저축성보험에 대한 해지환급금을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. 10. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 전기초(*) 비유동 지분증권 (*) 과거 회계기준에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산입니다.(2) 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말(*1) 전기초 지분증권 (주)이엠따블유에너지 (*2) (주)에이치티엠벤쳐스 (*3) 합 계 (*1) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 겸직을 고려할 때 유의적인 영향력을보유한다고 판단하였으며, 이에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 그러나 2018년 10월 대표이사의 사임으로 인하여 이러한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 이에 따라 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 금융상품으로 재분류하였습니다. 유의적인 영향력 상실시점의 지분증권의 공정가치를 추정한 결과 회수가능한 금액이 없는 것으로 판단되었으며, 이에 따라 공정가치와 투자주식 장부금액의 차이를 관계기업투자주식손상차손 3,251백만원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*3) 전기말 현재 지분율이 20%이고, 당사의 대표이사가 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
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당기 중 피투자회사의 불균등 증자로 당사의 보유지분이 20% 미만으로 하락하였고, 2018년 10월 대표이사가 사임함에 따라 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 금융상품으로 재분류하였습니다. 11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 (*) 당기 중 매도가능금융자산을 당기손익 - 공정가치측정금융자산 및 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동자산 단기금융상품 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 비유동자산 장기금융상품 장기대여금 보증금 소 계 13. 매출채권당기말, 전기말과 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 제3자 매출채권 특수관계자에 대한 매출채권 소 계 대손충당금 합 계 14. 재고자산(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 제품 재공품 상품 부재료 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 재고자산평가손실 재고자산 폐기 기말 (3) 당사가 2015년 부터 생산한 공기아연전지를 재고자산으로 계상하였으나, 당기 중에 2017년~2017년 생산한 공기아연전지를 각 해당년도의 경상개발비로 수정하여 회계처리 하였습니다. 연도별 경상연구비 계상액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 년도 금액 비고 2015년 2016년 2017년 합 계 15. 기타유동자산당기말, 전기말과 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동자산 선급금 선급비용 계 16. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 전기초 종속기업 베트남 핸드폰안테나모듈제조 (주)메드믹스 (*1) 대한민국 미용의료기기제조 프리텍정보통신(주) (*2) 대한민국 국방안테나 소 계 관계기업 (주)에이치티엠벤처스(*3) 대한민국 투자 및 투자컨설팅 (주)이엠따블유에너지(*4) 대한민국 공기아연전지 판매 소 계 합 계 (*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)메드믹스에 대한 보유지분의 회수가능금액을 평가하였으며, 회수가능금액과 장부금액의 차이 1,823백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 2018년 4월 프리텍정보통신(주)의 지분 100%를 1,300백만원에 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)프리텍정보통신 지분의 회수가능금액을 평가하였으며, 회수가능금액과 장부금액의 차이 1,300백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 피투자회사의 불균등 증자로 당사의 보유지분이 20% 미만으로 하락하였고, 피투자회사의 경영진을 겸직하고 있던 전 대표이사가 2018년 10월부로 당사에서 사임함에 따라 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 금융상품으로 재분류하였습니다. (*4) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 겸직을 고려할 때 유의적인 영향력을보유한다고 판단하였으며, 이에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 17. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지(*3) 건물(*3) 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 기초 감가상각누계액 기초 국고보조금 기초 장부가액 취득 감가상각 손상차손 (*1) 매각/폐기 대체 매각예정 분류(*2) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 기말 국고보조금 (*1) 당기 중
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중단 영업 및 운휴자산 등으로 분류된 사업과 관련한 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 주석 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 매각이 진행중인 토지 및 건물의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*3) 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 기초 감가상각누계액 기초 국고보조금 기초 장부가액 취득 감가상각 재평가 매각/폐기 대체 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 국고보조금 (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당사의 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 당사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년 12월 31일과 2017년 12월 31일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를 이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. (5) 당기중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 경상연구개발비 판매비와관리비 중단사업 합 계 (6) 당기와 전기 중 운용리스는 다음과 같습니다. (6-1) 당기비용으로 인식한 리스료 (단위:천원) 구분 당기 전기 1년 이내 (6-2) 미래최소리스료 (단위:천원) 구분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 18. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 외부구입 상각 손상차손 처분 기말 장부가액 2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 내부창출 외부구입 상각 처분 기말 장부가액 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 중 무형자산에 대한 손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 당기 손상차손 금액 당기말 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 회원권 프리스틴밸리 등 순매각가치 당사는 상기 회원권과 관련하여 자산의 공정가치는 계약서상 명시되어 있는 탈회 시 수령할 수 있는 입회금 또는 제3자에게 매각할 경우 순매각가치로 측정하였으며, 회원권관련 손상차손은 기타비용으로 분류되어 있습니다. (5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 정부보조금 합 계 19. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 기중 정부보조금 수령액 기중 정부보조금 반납액 기중 정부보조금 지출액 기말 정부보조금 미사용액 (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 기중 수령액 중 장기미지급금 기중 상환액 기말 장기미지급금 20. 차입금(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동성차입금 단기차입금 유동성장기차입금 사채 전환사채 계 비유동성차입금 장기차입금 계 (*) 차입금과 관련하여 제공된 담보는 주석 25에 언급되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 운전자금 시설자금 신한은행 운전자금 운전자금 농협은행 운전자금 국민은행 시설자금 산업은행 운전자금 하나은행 시설자금 외화 기업은행 시설자금 신한은행 시설자금 합 계 (3) 당기말, 전기말과 전기초
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2018.12)

현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 운전자금 시설자금 전북은행 합 계 (-)유동성장기차입금 장기차입금 (4) 전환사채① 당기말, 전기말과 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 전기초 제9회 무보증 사모 전환사채 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 전환사채 ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 내역 발행조건 발행총액 금 오십억원(\5,000,000,000) 인수금액 사채의 권면금액의 100% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 25일에 권면금액의 117.59116382%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 사채의 PUT OPTION 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 7월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환권 행사기간 시작일 종료일 전환권 행사가격 2,349원 ③ 당기 중 상기 전환사채가 전액 전환되었으며, 이에 따라 1,436,352주의 보통주식이 신규 발행되었습니다. 21. 순확정급여부채당사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 확정급여채무 기초잔액 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익(법인세 차감전) 퇴직금 지급액 확정급여채무 기말잔액 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 기초잔액 기대수익 보험수리적손실 당기기여금불입액 퇴직금 지급액 사외적립자산 기말잔액 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 기대수익 합 계 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상개발비 중단사업 합 계 (5) 당기말, 전기말과 전기초 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 정기예금 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 보험수리적손실 사외적립자산의 실제수익 (7) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 합계 법인세효과 법인세 차감후 보험수리적이익(손실) (8) 당기말, 전기말과 전기초 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 할인율 임금상승률 정년 60세 60세 60세 (9) 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 임금상승율 퇴직율 22. 기타채무당기말, 전기말과 전기초 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동부채 미지급금 미지급비용 연차충당금부채 계 비유동부채 임대보증금 장기미지급금 금융보증채무 계 23. 충당부채