chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산](*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 [상각후원가로 인식된 자산](*2) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 장기금융상품 장기매출채권 및 기타비유동채권 자산 합계 [공정가치로 인식된 부채](*1) 파생상품부채 [상각후원가로 인식된 부채](*2) 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동리스부채 유동성장기부채 장기차입금 비유동리스부채 전환사채 신주인수권부사채 비지배지분부채 기타금융부채 부채 합계 (*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합 계 파생상품부채 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 (4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 DCF모형 할인율 수익증권 시장가치법 수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치 해당사항 없음 채무증권 DCF모형 할인율 이항모형 주가변동성 합 계 파생상품자산 파생상품 DCF모형 할인율 이항모형 주가변동성 파생상품부채 DCF모형 할인율 이항모형 주가변동성 (5) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.39. 보고기간 후 사건연결회사는 2021년 1월 18일 개최된 이사회를 통하여 운영자금 확보를 목적으로 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 100억원)를 발행하기로 결의하여 2021년 1월 18일에 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2020.12.31 현재 제 42 기 2019.12.31 현재 제 41 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 재고자산 기타유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 관계기업투자주식 종속기업투자주식 유형자산 무형자산 투자부동산 장기매출채권 및 기타비유동채권 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성전환사채 유동성신주인수권부사채 당기법인세부채 기타유동금융부채
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유동리스부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입금 전환사채 기타비유동금융부채 순확정급여부채 비유동리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 전환사채 발행 전환사채 상환 전환권의 행사 신주인수권의 행사 주식선택권 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 전환사채 발행 전환사채 상환 전환권의 행사 신주인수권의 행사 주식선택권 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 전환사채 발행 전환사채 상환 전환권의 행사 신주인수권의 행사 주식선택권 2020.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 이자수취(영업) 배당금수취(영업) 이자지급(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기금융상품의 처분 단기금융상품의 취득 단기 대여금의 감소 단기 대여금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 관계기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 처분 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 장기선급금의 취득 투자부동산의 취득 임차보증금의 감소 임차보증금의 증가 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 리스부채의 상환 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 전환사채의 증가 전환사채의 감소 사채발행비 지급 주식매수선택권의 행사 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 신주인수권부사채의 감소 신주인수권 행사 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 43(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 42(전) 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 케이피엠테크 1. 회사의 개요 주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,826백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜텔콘알에프제약 자기주식 기타 합 계 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재 무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기 준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된
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성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 3월 3일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문 당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6
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현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다 ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기 손익으로 인식합니다. 당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손( 환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는
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미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.9 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산 토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 13 ~ 52년 기 계 장 치 2 ~ 27년 차량운반구 4년 공구와기구 2 ~ 15년 비 품 3 ~ 20년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한
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투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5년 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 전용시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는
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경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한
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자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 거래가격의 산정 및 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다만, 당사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 2.21 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지
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않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 미적용 제ㆍ개정 기준서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해
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재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석32 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석38 참조) (3) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을
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나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 4. 영업부문 정보 (1) 당기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다. 보고부문 보고부문의 성격 약품 사업부 PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매 기계 사업부 L 사업부 미용제품 등 판매 기타 금속표면 처리업 임대용역 등 (2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 약품사업부 기계사업부 L 기타 합 계 매출 영업이익(손실) 자산총액 부채총액 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된4개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 6,050백만원, 3,970백만원, 2,759백만원, 2,627백만원 입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 약품사업부 기계사업부 L 기타 합 계 매출 영업이익(손실) 자산총액 부채총액 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 2,169백만원, 2,122백만원 입니다. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 등 장기금융상품 당좌개설보증금 합 계 6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 매출채권 대손충당금 단기대여금 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 소 계 비유동자산: 장기매출채권 대손충당금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 상 각 액 환 입 액 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합 계 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실환입 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 선급비용 선납세금 소 계 기타비유동자산: 보증금 선급비용 장기선급금(*) 소 계 합 계 (*) 장기선급금은 HUMANIGEN, Inc.로부터 렌질루맙(코로나치료제)에 대한 한국 및 필리핀 판매 라이선스 계약금 US$3,000,000을 지급한 건 입니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 비유동 기초금액 대체(*) 취득 처분 평가손익 당기말금액 (*)만기가 1년 이내로 도래하는 채무상품을 유동성대체 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 당기말 전기말 (주,좌) 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 시장성 있는 지분증권 소 계 시장성 없는 지분증권 기계공제조합 한국도금공업협동조합 ㈜피앤아이 ㈜엔비포스텍 ㈜네이처리퍼블릭(*2) 지지사모부동산투자신탁제10호(*3) DB 고배당플러스 Wrap(*4) ㈜케이씨엑스(*5) ㈜씨에스티 ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*6) ㈜에이아이디 ㈜디케이디(*7) 에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*8) 에이비온㈜(*9) 소 계 시장성 없는 채무증권 ㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채(*10) ㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채(*11) ㈜에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채(*12) ㈜에이엠아이인베스트먼트 제2회 신주인수권부사채(*13) ㈜에이엠아이인베스트먼트 제3회 신주인수권부사채(*14) ㈜한일진공 제10회 전환사채(*15) 소 계 합 계 (*1) 당기 중 취득하여 5:1의 주식병합이 이루어졌으며 미국 나스닥 시장에 상장되어 평가이익 6,378백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 평가손실 320백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 평가손실 566백만원을 인식하였으며 수익증권 전부를 처분하였습니다.(*4) 당기 중 평가이익 8백만원을 인식하였으며, 수익증권 전부를 처분하였습니다. (*5) 전기 중 무상감자와 유상증자로 인해 지분율의 변동(11.9%→2.47%)이 발생하였으며, 평가손실 367백만원을 인식하였습니다. (*6) 당기 중 평가손실 13백만원을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 지분증권 전부를 처분하였습니다.(*8) 당기 중 평가손실 157백만원을 인식하였습니다.(*9) 당기 중 평가손실 4,431백만원을 인식하였으며, 보유주식(1,230,873주) 전부를 6,277백만원에 처분하여 처분이익 92백만원을 인식하였습니다.(*10) 당기 중 사채 전부를 조기상환청구하여 처분이익 6,058백만원을 인식하였으며, 신주인수권 전부를 행사하여 주식 2천만주를 취득하였습니다. (*11) 당기 중 평가이익 1,090백만원을 인식하였으며, 사채 전부를 매도하여 처분손실 2,405백만원을 인식하였습니다. (*12) 당기 중 평가이익 30백만원을 인식하였습니다.(*13) 당기 중 평가손실 12백만원을 인식하였습니다.(*14) 당기 중 사채 전부를 조기상환청구하여 처분손실 613백만원을 인식하였습니다(*15) 당기 중 취득하였으며 평가이익 517백만원을 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대해 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다(최초 계약조건 기재). ① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우 회계년도 세전당기순이익 2018년 20억원 이상 2019년 30억원 이상 2020년 40억원 이상 -행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간 2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권 조건 내용 전환기간 최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 ② 조기(만기)상환권 조건 내용 상환조건 2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우 상환금액
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권면금액의 전부 또는 일부 상환기간 2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터 11. 종속기업 및 관계기업 투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 회사명 업 종 결산월 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜하나켐텍(*1) 표면처리약품제조 12월 한국 ㈜케이피엠인베스트먼트(*2) 경영컨설팅 12월 한국 도금약품 및 설비 12월 베트남 ㈜코스인베스트먼트(*4) 경영컨설팅 12월 한국 ㈜에이엠아이인베스트먼트 경영컨설팅 12월 한국 티피-뷰티 제2호 조합(*5) 투자조합 12월 한국 종속기업투자주식 합계 관계기업 오비씨㈜(*6) 블록체인기반의 서비스플랫폼구축 12월 한국 ㈜비티엘첨단소재(*7) 이차전지 소재개발, 제조, 판매 12월 한국 ㈜한일진공(*8) 특수목적용 기계제조업 12월 한국 관계기업투자주식 합계 (*1) 전기 중 (주)하나켐텍은 손실이 지속적으로 발생하여 동 주식에 대한 회수가능가액을 평가하였으며, 회수가능가액이 없는 것으로 평가되어 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 신주인수권 전부를 행사하여 보통주 2천만주를 취득하였으며, 장부가액 전액인 10,000백만원을 손상차손으로 인식하였습니다(*3) 전기 중 USD2,000,000를 추가로 출자 하였으며 당기 중 손상차손 1,770백만원을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였으며, 손상차손환입 1,408백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(*6) 당기 중 손상차손 364백만원을 인식하였습니다. (*7) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다(주석 19).(*8) 당기 중 유상증자 참여를 통해 신주 2백만주를 취득하였으며, 100% 종속기업인㈜코스인베스트먼트의 관계기업이므로 관계기업으로 분류하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 순장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 순장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타증감(*) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타증감(*) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 (*) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석13 참조). (3) 유형자산의 감가상각비 중 119,937천원(전기 128,055천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 311,330천원(전기 288,863천원)은 판매비와 관리비에, 84,557천원(전기 89,722천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 리 스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재
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리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 지급 이자비용 대체(*) 기말 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 지급 이자비용 대체(*) 기말 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다. (4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 소액,단기리스 관련비용 총현금유출액 (5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 1년이내 1년초과5년이내 5년초과 합 계 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각액 손상차손 기 말 기타의무형자산 전용시설이용권 개발중인자산 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각액 손상차손 기 말 기타의무형자산 전용시설이용권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득(*) 처 분 감가상각비 기 말 토지 건물 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득(*) 처 분 감가상각비 기 말 토지 건물 합 계 (*) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체된 13,873,000천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 608,813천원 및 475,899천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 89,789천원(전기 59,859천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 30,639천원(전기 30,352천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 롯데손해보험, DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 10,664백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,434백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다. 16. 매입채무및기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 합 계 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 예수금 선수금 미지급비용 하자보수충당부채 임대보증금 합 계 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 2.97~3.12 기업시설자금 KEB하나은행 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 만 기 이자율(%) 당기말 전기말 일반운영자금 기업은행 2021년 2.97~3.89 기업시설자금 기업은행 2021년 KEB하나은행 2021년 소 계 차감:유동성장기부채 장기차입금 당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지 하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이만료되었습니다. 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환할 예정입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
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(단위:천원) 구 분 장기차입금 2021년 19. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) 제6회 무보증 사모 전환사채(*2) 제7회 무보증 사모 전환사채(*3) 제8회 무보증 사모 전환사채(*4) 제9회 무보증 사모 전환사채 사채상환할증금 전환권조정 전환사채 소계 차감 : 유동성전환사채(*5) 합 계 (*1) 당기 중 제5회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 841,750주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 제6회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 359,712주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 제7회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 12,027,395주로 전환되었습니다. (*4) 당기 중 제8회 무보증 사모전환사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 100,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 16,666,659주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다. (*5) 제7회, 제9회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다. (2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제7회 전환사채 제9회 전환사채 전환사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기일 2022년 1월 15일 2023년 8월 24일 전환권의 행사기간 보장수익률 만기상환방법 만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환 만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환 잔여행사가능주식의 수 행사가격 686 원 1,080 원 사채발행금액(액면금액) 20. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채(*1) 사채상환할증금 신주인수권조정 신주인수권부사채 소계 차감 : 유동성신주인수권부사채(*2) 합 계 (*1) 당기 중 제 5회 무보증 공모 신주인수권부사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 62,812천원이 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 12,980,117주가 발행되었습니다. (*2) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다. (2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 신주인수권부사채 신주인수권부사채의 종류 무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채 만기일 2022년 8월 10일 신주인수권의 행사기간 보장수익률 만기상환방법 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환 잔여행사가능주식의 수 233,171 주 행사가격 708 원 사채발행금액(액면금액) 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(*1) (*1) 당사는 ㈜디지탈옵틱의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 22. 순확정급여부채 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표에 인식된 금액 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 - 경험적 조정 관계사 전입 퇴직급여지급액 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소 관계사 전입 퇴직급여지급액 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금
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(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 이자수익 종업원급여에 포함된 총비용 (6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가(퇴직급여) 매출원가(시험연구비) 판매비와관리비(퇴직급여) 합 계 (7) 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 기대임금인상률 승급율+5.00% 승급율+10.25% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 기대임금인상률 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 가중평균만기 1년 미만 1년 이상~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 23. 하자보수충당부채 (1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 하자보수비 설정액 하자보수비 환입액 기말금액 (2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당 금액(원) 발행주식수 자본금 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주,천원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기 초 신주인수권 행사 전환권 행사 주식선택권 행사 당기말 ② 전기 (단위:주,천원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기 초 신주인수권 행사 전환권 행사 전기말 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 신주인수권대가 감자차익 사채상환손익 자기주식처분이익 주식선택권 기타자본잉여금 재평가적립금 자기주식 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 임의적립금 기업합리화적립금 재평가잉여금 사업확장적립금 미처리결손금 보험수리적손익 이월결손금 합 계 (5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2021년 3월 29일 처리확정일 : 2020년 3월 26일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 보험수리적손익 당기순이익(손실) Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 25. 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2018년 03월 28일 2018년 06월 29일 결제방식 주식결제형 주식결제형 부여대상 임직원 임직원 부여주식수 800,000주 260,000주 주당 행사가격 1,409원 2,083원 가득조건 근로용역제공 2년 근로용역제공 2년 행사가능기간 가득일 이후 3년 가득일 이후 3년 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 산정을 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구분 1차 2차 보통주 공정가치 1,435원 1,855원 무위험이자율 기대행사기간 2년 2년 예상주가변동성 주식선택권 공정가치 700원 1,036원 (3) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량
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가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 부여 행사 취소(*) 기말 (*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다. (4) 당사는 주식기준보상과 관련하여 당기 96,485천원(전기 330,356천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 26. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 제품매출 임대료수입 관리비수입 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 상품매출원가 원재료의 사용액 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 매출원가와판매비와관리비 합계 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 지급수수료 무형고정자산상각 경상연구개발비 주식보상비용 대손상각비 기타 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기
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II. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 금융비용 소계 Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 31. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산① 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타유동채권 장기금융상품 장기매출채권및기타비유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타유동채권 장기금융상품 장기매출채권및기타비유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 금융부채① 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융부채: 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 유동성장기부채 장기차입금 비유동성리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기타금융부채 합 계 (*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융부채: 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 유동성장기부채 장기차입금 비유동성리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기타금융부채 합 계 (*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융상품 기타금융부채 합계 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융상품 기타금융부채 합계 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 합 계 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기 법인세 부담액 2. 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 3. 이연법인세 4. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 비공제비용 - 비과세수익 - 이월결손금 - 세액공제 - 자본에 직접 반영되는 법인세효과 - 과거 법인세 조정 - 기타(세율차이) 조정사항 합계 법인세비용 유효세율(*) (*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 증가(감소) 기 말 당기손익 기타포괄손익 감가상각누계액 공구와기구 기계장치 비품 대손금 매도가능증권 당기손익공정가치측정금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 무형자산 무형자산감액손실 무형자산손상차손 유형자산손상차손 재고자산 토지재평가차익 하자보수충당부채 대손충당금 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 전환사채 신주인수권부사채 미지급연차수당 금융보증부채 미수수익 사용권자산 리스부채 이월세액공제 합 계 이연법인세자산(부채)미인식액
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이연법인세자산(부채)인식액 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증가(감소) 기 말 당기손익 기타포괄손익 감가상각누계액 공구와기구 기계장치 비품 대손금 매도가능증권 당기손익공정가치측정금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 무형자산 무형자산감액손실 무형자산손상차손 유형자산손상차손 재고자산 토지재평가차익 하자보수충당부채 대손충당금 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 전환사채 신주인수권부사채 미지급연차수당 금융보증부채 미수수익 사용권자산 리스부채 이월세액공제 합 계 이연법인세자산(부채)미인식액 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 만기일 차감할일시적차이 유동성 1년 이내 비유동성 1년 이후 소 계 가산할일시적차이 유동성 1년 이내 비유동성 1년 이후 소 계 합 계 33. 주당손익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익 당기말과 전기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다. 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:외화,천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행액 수입신용장(AT SIGHT) 기업은행 일반운영자금 기업은행 기업구매자금 기업은행 기업시설자금 기업은행 KEB하나은행 할인어음 기업은행 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 기업은행 합 계 (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자와 타인에게 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.① 당사는 ㈜디케이디에게 당사가 보유한 ㈜디케이디 제2,3회 사채 7,064백만원과 대여한 금액 10,085백만원에 대하여 (주)디케이디 보유 수익증권 전량을 담보 제공받고 있습니다.② 당사의 종속회사인 (주)케이피엠인베스트먼트는 포항리버카운티 지역주택조합사업을 추진하고 있는 (주)글로벌제이앤케이에 180억원을 대여하였으며, 채무자와 포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 금전소비대차계약에 의거하여 조합사업의 신탁계좌에 예치되어 있으며 공사비 충당 목적으로만 인출이 가능합니다. 추후 공사비 충당을 위한 자금인출이 발생할 시 채무자는 조합사업 신탁계약에 의거하여 우선수익권을 설정받아 당사에 즉시 담보 제공할 예정입니다.③ 당사는 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스에게 HUMANIGEN, INC와 체결한 Lenzilumab COVID-19 치료제 국내 및 필리핀 판권 계약에 대한 계약금 USD 3,000,000에 대하여 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스 보유 ㈜텔콘알에프제약 제18회 전환사채 35억원을 담보 제공받았습니다. (3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:외화,천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공사유 담보권자 비고 토지 차입금 기업은행 근저당 건물 기계장치 투자부동산 차입금 KEB하나은행 담보신탁 관계기업투자주식(*) 전환사채 7CB 사채권자 질권설정 합 계 (*) 전기 중 제 7회 전환사채 인수대금에 갈음하여 취득한 ㈜비티엘첨단소재의 보통주 35,088주는 제 7회 전환사채권자에게 선순위 근질권이 설정되어 있습니다.보고서 제출일 현재 제 7회 전환사채는 사채권자로부터 주식근질권해지통지서를 수령받아 해지 완료 되었습니다. (4) 당기말 현재
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당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위:외화,천원) 제공자 보증내역 보증금액 기업은행 수입신용장(AT SIGHT) 서울보증보험 하자이행 등 지급보증 (5) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증처 보증내역 보증금액 국민은행 디지탈옵틱 차입금 연대보증 35. 특수관계자와의 거래내용 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지분율(%) 비 고 당기말 전기말 유의적인영향력 행사기업 ㈜텔콘알에프제약(*2) 최대주주 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 Detong Electronic, ㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA 종속기업(*1) ㈜하나켐텍 ㈜케이피엠인베스트먼트(*3) ㈜코스인베스트먼트(*4) ㈜에이엠아이인베스트먼트 티피-뷰티 제2호 조합(*5) (주)디케이디 관계기업 오비씨㈜ ㈜비티엘첨단소재(*6) ㈜한일진공(*7) 관계기업의 종속기업 동관한일진공기계 유한공사,,한일인베스트먼트㈜, 한일신재생㈜ 기타특수관계자 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스(*2) (*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 지분매각으로 인해 최대주주가 ㈜텔콘RF제약으로 변경되었으며 ㈜에버코어인베스트먼트는 특수관계 대상에서 제외되었습니다. (*3) 당기 중 신주인수권 전부를 행사하여 보통주 2천만주를 추 가 취득하였습니다.(*4) 전기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였으며, 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였습니다.(*5) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(*6) 당기 중 신주인수권 행사로 인하여 총주식수가 15,996주 증가하였으며, 이에 따라 회사가 보유한 지분율이 감소하였습니다.(*7) 당기 중 유상증자 참여를 통해 신주 2백만주를 취득하였으며, 100% 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업이므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 주요 거래내역 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 매출 기타수익 자산매각 매입 매출 등 매입 등 유의적인영향력 행사기업 ㈜텔콘알에프제약 종속기업 ㈜하나켐텍 ㈜케이피엠인베스트먼트 (주)디케이디 에이비온㈜(*) ㈜코스인베스트먼트 관계기업 ㈜한일진공 합 계 (*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 거래내역입니다. ② 주요 채권ㆍ채무내역 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 ㈜하나켐텍 ㈜케이피엠인베스트먼트 ㈜디케이디 ㈜코스인베스트먼트 ㈜에이엠아이인베스트먼트 관계기업 ㈜한일진공 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 현금출자등 사채 거래 대 여 회 수 발 행 인 수 종속기업 ㈜하나켐텍 ㈜케이피엠인베스트먼트 ㈜디케이디 ㈜코스인베스트먼트 관계기업 ㈜한일진공 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 현금출자등 사채 거래 대 여 회 수 발 행 인 수 종속기업 ㈜하나켐텍 ㈜케이피엠인베스트먼트 에이비온㈜(*) 티피-뷰티 제2호 조합 관계기업 ㈜비티엘첨단소재 합 계 (*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 잔액이며, 동 대여금은 2019년 6월 5일 전액 회수되었습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 6. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정 항목: 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비
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기타의대손상각비 하자보수비(환입) 주식보상비용 이자비용 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식손상차손 금융보증비용 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 사채상환손실 리스해지손실 법인세비용 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 금융보증수익 리스해지이익 종속기업투자주식손상차손환입 종속기업투자주식처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 사채상환이익 대손충당금환입 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 소 계 합 계(1+2+3) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익(세전) 전환사채의 대용납입 종속기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체 당기손익-공정가치금융자산과 투자부동산의 대체 제1116호 적용에 따른 리스부채의 인식 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 장부금액 재무현금흐름에서생기는 변동 비현금 변동 기말 장부금액 전환ㆍ행사 이자비용 유동성대체 기 타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성전환사채 전환사채 유동성신주인수권부사채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 재무활동 관련 총부채 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 장부금액 재무현금흐름에서생기는 변동 비현금 변동 기말 장부금액 전환ㆍ행사 이자비용 유동성대체 기 타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성전환사채 전환사채 유동성신주인수권부사채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 비유동임대보증금 재무활동 관련 총부채 37. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험 가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:외화1단위,천원) 구 분 외화종류 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 매출채권 및 기타채권 USD 매입채무 및 기타채무 USD JPY 나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 50bp 상승시 50bp 하락시
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다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 및 전기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 활성시장에서 거래되는 지분상품 ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기매출채권및기타비유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 ③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금(*1) 유동성리스부채 유동성장기부채(*1) 비유동리스부채 전환사채(*1) 신주인수권부사채(*1) 기타금융부채(*2) 합 계 나. 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금(*1) 유동성리스부채 유동성장기부채(*1) 장기차입금(*1) 비유동리스부채 전환사채(*1) 신주인수권부사채(*1) 기타금융부채(*2) 합 계 (*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다 (*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 38. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산](*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 [상각후원가로 인식된
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자산](*2) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타유동채권 장기금융상품 장기매출채권및기타비유동채권 자산 합계 [상각후원가로 인식된 부채](*2) 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 유동성장기부채 장기차입금 비유동리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기타금융부채 부채 합계 (*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업 종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 (4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 DCF모형 할인율 수익증권 시장가치법 수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치 해당사항 없음 채무증권 DCF모형 할인율 이항모형 주가변동성 합 계 (5) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 39. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 1월 18일 개최된 이사회를 통하여 운영자금 확보를 목적으로 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 100억원)를 발행하기로 결의하여 2021년 1월 18일에 발행하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가) 자산양수도(에이비온㈜ 구주 양수)2017년 08월 30일 ㈜케이피엠테크(양수인)는 에이비온㈜ 주주 신영기외 18명(양도인)에게 에이비온㈜(대상회사) 주식의 지분 28.53%를 양수하는 계약을 체결하였고, 2017년 08월 30일 주식의 양수가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 13,500,000,000원입니다.(1) 자산양수도 계약체결일 : 2017년 08월 30일(2) 양수 완료일자 : 2017년 08월 30일(3) 거래 상대방 : 신영기외 18명 구분 명 칭 주소/소재지 성명/대표이사 개인 서울시 강남구 도곡로 78길 신영기 개인 서울시 강남구 도곡로 78길 최윤라 개인 서울시 용산구 서빙고로 67 이선자 개인 서울시 영등포구 당산동 5가 신영미 개인 서울시 관약구 관악로 168 최용석 한국투자그로스펀드 17호 서울시 강남구 영동대로 517 한국투자파트너스㈜ 한국투자글로벌프로티어펀드20호
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서울시 강남구 영동대로 517 한국투자파트너스㈜ 컴퍼니케이 미래성장펀드 서울시 강남구 삼성로 434 컴퍼니케이파트너스㈜ 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 서울시 강남구 삼성로 434 컴퍼니케이파트너스㈜ 컴퍼니케이 챌린지펀드 서울시 강남구 삼성로 434 컴퍼니케이파트너스㈜ 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리계정조합 서울시 강남구 논현로 10길 ㈜솔리더스인베스트먼트 나우아이비캐피탈 서울시 강남구 삼성로 511 이승원 LB 크로스보더펀드II 서울시 강남구 테헤란로 512 엘비인베스트먼트㈜ 미래창조 LB선도기업 투자펀드 20호 서울시 강남구 테헤란로 512 엘비인베스트먼트㈜ 나우일본테크놀로지펀드 1호 서울시 강남구 삼성로 511 나우아이비캐피탈㈜ SBI-성장사다리코넥스활성화펀드 서울시 강남구 테헤란로 509 에스비아이인베스트먼트㈜ 개인 서울시 강남구 선릉로 206 장덕수 미래창조 UQIP투자조합 서울시 강남구 삼성로 86길 유큐아이파트너스㈜ 티에스 2012-5 세컨더리 투자조합 서울시 강남구 선릉로 531 티에스인베스트먼트㈜ ※ 상기 거래 상대방 중 조합의 경우 대표 업무집행조합원을 기재하였습니다. (4) 계약내용 구 분 내 용 자산양수 배경 사업다각화 및 사업시너지 제고 발행회사 에이비온㈜ 양수도 자산 에이비온㈜ 보통주 2,700,000주 (28.53%) 양수인 ㈜케이피엠테크 양수도 금액 대금지급 2017년 08월 30일 ㈜케이피엠테크 제3회 전환사채를 발행하여 지급 (5) 주요일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2017년 08월 16일 이사회 결의일 2017년 08월 30일 양수도계약 체결일 2017년 08월 30일 주요사항보고서 제출일 2017년 08월 30일 자산양수도 완료일 2017년 08월 30일 (6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다. 나) 자산양수도(Emmaus Life Sciences Inc. 구주 양도)2017년 12월 08일 ㈜케이피엠테크(양도인)는 Emmaus Life Sciences Inc.(USA)(대상회사)의 주식 3,777,778주(10.8%)를 ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)(양수인)에게 양도하는 계약을 체결하였고, 2017년 12월 08일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 27,244,654,935원(USD 24,933,334.80)입니다.(1) 자산양수도 계약체결일 : 2017년 12월 08일(2) 양도 완료일자 : 2017년 12월 08일(3) 거래 상대방 : ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘) 명 칭 소재지 대표이사 ㈜텔콘RF제약(구,㈜텔콘) 경기도 용인시 기흥구 동탄기흥로 684 김지훈 (4) 계약내용 구 분 내 용 자산양도 배경 유가증권 처분을 통한 수익창출 및 주권관련 사채권의 취득 발행회사 양수도 자산 양도인 ㈜케이피엠테크 양수도 금액 대금지급 - 2017년 12월 08일 매수인은 매도인이 2017년 3월 7일 발행한 제2회 전환사채 권면금액 일백억(￦10,000,000,000)원 및 조기상환이율을 반영한 금액인 10,227,260,000원을 본건 거래에 대한 매매대금으로 대체하여 지급하기로 하고 기 발행한 전환사채의 표면이자는 별도 매수인에게 지급하기로 한다. - 상기 금액을 제외한 매매잔금 17,017,394,935원은 매수인이 발행하는㈜텔콘 발행의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채로 지급하기로 한다. 단, 전환사채 발행금액 중 백만원 단위 이하인 7,394,935원은 현금지급하고 나머지 금액인 17,010,000,000원에 대해서만 전환사채를 발행한다. (5) 주요일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2017년 11월 27일 이사회 결의일 2017년 12월 08일 양수도계약 체결일 2017년 12월 08일 주요사항보고서 제출일 2017년 12월 08일 자산양수도 완료일 2017년 12월 08일 (6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치