chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. (9) 이익잉여금회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (10) 리스 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.(12) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 5월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 6월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 장기금융상품 한국산업은행 임대보증금에 대한 질권설정 ㈜국민은행 합계 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 손실(대손)충당금 미수수익 소계 비유동항목 보증금 (2) 기타금융자산 손실(대손)충당금회사의 미수금에 대한 신용공여기간은 1개월이며, 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 미수금은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 현재 미수금의 손실충당금의 내역은 다음과 같으며, 미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 또한, 전기말 현재 상각후원가로 측정하는
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기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 정상 1개월 이하 1개월 초과 합계 미수금 기대손실율 손실(대손)충당금 합계 (3) 당기 중 손실(대손)충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 손실(대손)충당금의 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 기말 손실(대손)충당금 6. 종속기업 투자 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 국가 주요영업활동 지분율 당기말 전기말 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산업 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사(*) 합계 (*) 당기 중 신규로 출자하여 종속기업으로 포함하였으며, 지분율은 잔여재산가액 분배비율로 산정하였습니다. 7. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 대체 감가상각비 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 대체 감가상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 영업비용 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 535,970백만원으로 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 2018년 4월 30일을 평가기준일로 하여 (주)태평양감정평가법인이 시장가격을 잘 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 투자가치를 잘 반영하고 있는 수익방식에 의한 가격을 각각 50%의 가중치를 적용하여 산출한 감정가액을 공정가치로 사용하였습니다. 한편, 회사는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. (5) 회사는 투자부동산과 관련하여 재산종합보험 부보금액: 백만원 에 가입하고 있습니다. (6) 회사는 차입금과 관련하여 투자부동산에 대한 근저당권 및 재산종합보험의 보험금수령권을 대주단에 담보(채권최고액: 408,000백 만원)로 제공하고 있습니다. 또한, 운용리스이 용자의 임대보증금과 관련하여 관련 투자부동산이 담보(채권최고액: 14,155백만원 )로 제공되어 있습니다. (7) 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 ㈜크래프톤 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 당기와 전기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 각각 2,434백만원과 2,425백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 (*) 당기말과 전기말 현재 계약서상 잔존임대기간 기준이며, 임대기간의 연장 가능성을 고려하지 않았습니다 . 상기 리스료는 임차인의 매출 연동에 따른 임대료 변동 등으로 실제 수취하는 금액과는 차이가 발생할 수 있습니다. (8) 공정가치 평가정보 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 당기말과 전기말 현재 동일하며 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의연관성 투자부동산 - 수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을가중평균(5:5)함 - 평방미터별 임대료- 할인율- 층별효용비 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)하며, 층별효용비가 증가(감소)한다면 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 8.
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기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 선급비용 소계 비유동항목 장기선급비용 9. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 10. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가세예수금 선수금 선수수익 합계 11. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 프로젝트 금융대출 교보생명보험㈜ 한화생명보험㈜ ㈜KB손해보험 신협중앙회 장안신용협동조합 광주문화신용협동조합 대창신용협동조합 농업협동조합중앙회 유진드림스퀘어전문투자형사모신탁34호 수산업협동조합중앙회 신한생명보험㈜ 소계 현재가치할인차금 합계 (2) 회사는 장기차입금에 대하여 회사가 보유하고 있는 금융상품, 투자부동산, 보험계약상 보험금청구권 등을 대주단에 담보(채권최고액: 408,000백만원)로 제공하고 있습니다. 12. 임대보증금 (1) 당기말과 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 (2) 상기 임대보증금과 관련하여 투자부동산 일부가 담보(채권최고액: 백만원 )로 제 공되어 있으며, 장기금융상품에 대하여 질권이 설정(설정금액 : 백만 원)되어있습니다. 13. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 (2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 (4) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 없으며, 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 전기초 기타 전기말 14. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익 배당 기말 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기(처분예정일 : 2020년 6월 25일) 전기(처분확정일 : 2019년 12월 19일) 미처분이익잉여금 전기이월미처리결손금 당기순이익 이익잉여금이입액 이익잉여금처분액 배당금 우선주 현금배당 (우선주 주당 현금배당금 : 413원) 보통주 현금배당 (보통주 주당 현금배당금 : 150원) 차기이월미처리결손금(*) (*) 회사는 관련 법령에 따라 당기 감가상각비를 한도로 상법상 배당가능이익을 초과하여 배당할 수 있습니다. (4) 당기와 전기의 지급예정 배당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주, 원) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 15. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 관리비수익 기타수익 합계 16. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원보수 지급수수료 부동산관리용역비 유지보수료 수도광열비 세금과공과 보험료 감가상각비 자산관리위탁수수료
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자산보관수수료 일반사무수탁수수료 대손상각비 합계 17. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 전액 잡이익입니다. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 전액 잡이익입니다. 18. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 소계 금융비용 이자비용 19. 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세는 발생하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 20. 주당 이 익 기본주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 차감: 우선주배당금 차감후 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순이익 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 가중평균유통보통주식수 ② 전기 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익 회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 21. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 프로젝트금융대출약정 구분 내역 대출약정일 2018년 4월 24일 대주단 한화생명보험㈜ 등 11개 금융기관 총약정금액 340,000백만원 회사는 상기 프로젝트금융대출약정 금액 중 보고기간 종료일 현재 340,000백만원을 차입하였습니다. 회사는 금융대출약정과 관련하여 회사의 금융상품, 투자부동산, 보험계약상 보험금청구 권 등을 대주단에 담보(채권최고액: 백만원)로 제공하고있습니다. (2) 자산관리위탁계약회사는 신한리츠운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차,유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 구분 내용 매입수수료 매입금액의 0.6% 운용기본수수료 사업연도말 현재 기준금액(*)의 연 0.4% 운용성과수수료 주식가치 상승분의 5% 매각기본수수료 매각금액의 1% 매각성과수수료 매각차익의 10% - 기지급 운용성과수수료 누계액 (*) 사업연도말 총자산 장부금액에서 해당시점의 자리츠 지분증권의 장부금액을 차감한 후의 금액. 단, 자리츠가 운용수수료를 자리츠의 위탁관리자에게 지급하지 않기로 한 경우에는 차감하지 아니함.당기와 전기 중 상기 자산관리위탁계약에 따라 발생한 운영수수료 등은 각각 1,196백만원 및 2,527백만원입니다. (3) 일반사무수탁계약회사는 신한아이타스㈜와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여 매 결산기별 아래와 같은 보수율로 산정한 사무수탁수수료(단, 산정 금액이 부가가치세 별도 기준 결산기 당 12.5백만원 이하일 경우에는 12.5백만원으로 함)를 매 사업연도종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고 있습니다. 자산 매입금액 기중 평균가액 보수율 부동산투자회사의 지분증권 실물 부동산 (4) 자산보관계약회사는 ㈜국민은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 체결하여 회사의 자산 매입가액의 연 0.008%를 자산보관수수료로 매 사업연도 종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고 있습니다. (5) 회사가 투자부동산인 판교 크래프톤타워를 제3자에게 매각하고자 하는 경우, ㈜크래프톤(구: ㈜ 블루홀)은 해당 부동산을 우선 매수할 수 있는 권리를 가지고있습니다. (6)
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회사는 당기말 현재 서울보증보험과 이행지급보증계약(부보금 액: 백 만원)을 체결하고 있습니다. 22. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타금융자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 장기차입금 임대보증금 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타금융자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 장기차입금 임대보증금 합계 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3) 공정가치 서열체계 1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 없습니다. 23. 재무위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 조건의 자산의 장부금액은 다음과 같으며 변동이자율 조건의 부채는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 및 장단기금융상품 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 현금성자산 및 장단기금융상품 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같으며, 그 내역은 금융자산 범주 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 해당하는 9,797백만원입니다. 3) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고
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있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 장기차입금 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 장기차입금 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사(*) 기타특수관계자 신한리츠운용㈜ (*) 당기 중 신규로 출자하여 종속기업으로 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기 전기 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 지분취득 신한리츠운용㈜ 비용 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기말 전기말 신한리츠운용㈜ 채무 25. 현금흐름 정보 (1) 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 (2) 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 상각 기말 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기선급비용의 유동성대체 장ㆍ단기선수수익의 유동성대체 선급금의 투자부동산 대체 장ㆍ단기금융상품의 유동ㆍ비유동 분류 26. 영업부문 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다. 회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 회사 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업수익 고객 1 고객 2 27. 보고기간 후 사건 회사는 4월 24일 이사회에서 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 결정하였으며, 5월 28일에 전액 납입완료(발행금액: 27,542백만원)되었습니다. 유상증자로 조달된 자금은 타법인 증권 취득 및 운영자금 등으로 사용될 예정입니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2019년 10월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O
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변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2020년 3월 31일, 2020년 5월 31일, 2020년 6월 8일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 03월 31일 감사업무수행이사 이메일 감사계획 및 감사 중점 사항논의 2020년 05월 31일 감사업무수행이사 이메일 기말감사 발견사항 논의 2020년 06월 08일 감사업무수행이사 이메일 감사인의 독립성, 기말감사 결과 보고 및 차기 감사주의사항 논의 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 사업의 내용 가. 업계의 현황 (1) 부동산투자회사(리츠) 산업의 특성 부동산투자회사(이하 “리츠”)는 부동산 투자회사법에따라 다수의 투자자로부터 자금을 모아 부동산, 부동산 관련 증권등 에 투자, 운용하고 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 주식회사입니다. 리츠는 1960년 미국에서 최초 도입 되었으며, 한국에는 1997년 외환위기 이후 기업들의 보유 부동산 유동화를 통한 기업구조조정을 촉진하기 위해 2001년 처음 도입되었습니다. 이후 리츠의 투자물건이 기업 구조조정 부동산에서 점차 일반 부동산으로 변화하였습니다. 다만 기관투자자 중심의 투자를 벗어나지 못하여 일반국민이 리츠를 통하여 부동산에 투자할 수 있는 기회는 제한적이었습니다. 2018년을 기점으로 당사를 포함한 공모상장 리츠가 출시 혹은 출시 예정되어 있어, 일반 국민의 리츠투자 기회가 계속 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 2002년 리츠의 총 자산규모는 5,584억원으로 시작하여 2020년 3월말 기준 총 258개의 리츠가 설립되었고 총 자산규모는 51.4조원이며, 이 중 상장리츠는 7개, 총 자산규모 3.3조원 수준입니다. (2) 리츠 산업의 성장성 지난 약 5년간(2015 년~2020년 3월) 리츠 총자산 규모 는 약 43.8조원 이 증 가하였고, 리츠수는 208개 가 증가하였습니다. 같은 기간동안 리츠 총자산은 연평균 39.6% 의 높은 성장률을 기록하였고, 주로 임대주택에 투자하는 리츠가 성장을 이끌 어 왔습니다. 확정기여(DC)형 및 개인형퇴직연금제도(IRP)의 적립금의 상장리츠 투자 허용, 대체투자 수요의 확대 및 정부의 리츠 활성화 대책과 맞물려 리츠 시장의 성장은 지속 될 것으로 예상됩니다. 리츠수 및 자산규모 추이.jpg 리츠수 및 자산규모 추이 리츠 유형별 통계.jpg 리츠 유형별 통계 * 자료출처 : 리츠정보시스템(2020년 3월말 기준 통계자료) (3) 오 피스 임대시장 경쟁 현황 2020년 1분기 서울시 평균 공실률은 (*주1) 를 기록하며 2019년 4분기 대비 0.6%p 상승하였습니다. 서울시 임대시장은 최근 몇 년간 이어진 서울시내 오피스 공급으로 발생한 공실들을 다 해소하지 못하고 있는 상황입니다. 그러나 당사가 투자한 크래프톤 타워(구. 알파돔타워IV)가 위치하고 있는 분당의 평균 공실률 은 (* 주 로 매우 낮은 수준이고, 초대형 오피스의 경우 (*주1) 대의 공실률을 기록 중입니다. 현 재 크래프톤 타워는 전체 면적에 대하여 임대차계약이 체결되어 공실률 0%를 기록중입니다. 1년 인근 알파돔시티 6-1, 6-2블럭이 준공이 되어 임대시장의 경쟁이 심화 될 것으로 예상되나, 현재 임대차 계약기간을 고려하였을때, 임대차 계약 종료 이전에 위 빌딩의 임대가 안정화 될 것으로 예상됩니다. 이외 당사가 투자하고 있는 용산 더프라임타워는 임대율은 약 99%(*주 2)로 서울역 등 인근의 장기 공실이 해결되면서 주변지역의 공실률이 개선되고 있는 상황이며, 남대문로 대일빌딩 임대율은 약 97% (*주 로 2018년 11월 리모델링 한 이후를 기점으로 꾸준히 임대율이 상승하고 있습니다. (*주1) 젠스타 오피스마켓리포트(2020.1Q)(*주2) 2020년 3월말 기준 임대율 (4) 관련 법령 또는 정부의 규제 현황 당사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리 부동산 투자회사이며, 국토교통부의 관리 감독하에 운영되고 있습니다. 2018년 7월 26일자로 부동산투자회사법 개정안 통과로 부동산투자회사법 개정안 공모의 무 면제를 위한 기관투자 비중이 30%에서 50%로 상향되었으며, 2018년 9 월 7일자로 퇴직연금감독규정 개정안이 시행되어 확정급여(DB)형 퇴직연금에 한하여 공모상장리츠에 투자할 수 있게 되었습니다. 그리고 2019년 12월 18일자로 근로자퇴직급여보장법 시행규칙 개정안이 시행되어 확정기여형(DC) 및 개인형퇴직연금(IRP)이 공모상장리츠에 투자가 가능하게 되었습니다. 유가증권 상장규정 개정으로 비개발 위탁관리리츠의 상장 절차가 간소화되고 리츠 보유 자산에 대한 간주부동산 인정한도가
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폐지된 바, 향후 상장 리츠 시장이 보다 확대될 것으로 전망됩니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 2018 년 3월 국토교통부에서 위탁관리부동산투자회사로 인가 받고, 2018년 8 월 유가증권시장에 상장한 리츠입니다. 당사의 투자대 상 부동산은 판교 크래프톤 타워 (구. 알파돔타워IV), 용산 더프라임타 워, 남대문로 대일빌딩입니 다. 2020년 3월말 기준 임대율은 판교 크래프톤 타워 , 용산 더프라임 오피스빌딩 , 남대문로 대일빌딩 96.7% 입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 부동산 임대(부동산 취득, 관리, 개량 및 처분)를 단일사업으로 영위하고 있습니다. (2) 시장점유율 전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. (3) 시장의 특성 전술한 '가. 업계의 현황' 참고 (4) 사업의 내용 및 전망 당사는 2018년 8월 유가증권시장 최초 상장하였으며, 2018년 10월 31일 종속회사인 (주)신한알파용산위탁관리부동산투자회사(이하 용산리츠)를 통해 용산 더프라임타워를 매입 완료하였으며, 2020년 3월 4일 종속회사인 (주)신한알파광교위탁관리부동산투자회사(이하 광교리츠)를 통해 남대문로 대일빌딩을 매입 완료하면서 지속적으로 신규자산을 편입하였습니다. 각 투자자산의 현황은 다음과 같습니다. ① 판교 크래프톤 타워 (구. 알파돔타워IV) 구분 판교 크래프톤 타워 위치 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 알파돔시티6-4블록.jpg 크래프톤 타워 대지면적/ 연면적 건물규모 지하 7층 ~ 지상 15층 승강기/ 주차대수 18대 / 710대 용도 업무시설, 판매시설 준공일 2018년 3월 입지 판교 중심지로 판교역 지하연결, 판교 현대백화점 상권내 위치 임차인 구성 오피스: 크래프톤, 네이버, 스노우 등리테일: MUJI, 병원, 은행 및 증권사 지점 등 위치도 크래프톤 타워 오피스빌딩 위치도 감정평가금액 535,970 백만원 (평가기관 ㈜태평양감정평가법인. 2018년 4월 30일 기준) 2020년 3월 말 기준 업무시설 부분은 (주)크래프톤 (구.(주)블루홀), 스노우(주), 네이버(주), 아라워크앤올(구. 투비에이앤디) 과 업무시설 임대면적 100%에 대해 임대차계약이 체결되어 있습니다. 판매 시설 부분은 무인양품 , 매머드커피, 보나비(아티제카페) 판교밸런스치과 , 신한은행, 신한금융투자, 이마트24 등과 판매시설 에 대해 임대차계약이 체결되어 있습니다. ② 용산 더프라임타워 구분 용산 더프라임타워 위치 서울 용산구 원효로 90길 11 더프라임타워 사진.jpg 더프라임타워 사진 대지면적/연면적 건물규모 지하 6층 ~ 지상 30층 승강기/주차대수 8대 / 143대 용도 업무시설 및 판매시설 준공일 2014년 3월 입지 용산지역에 위치하고 지하철 1호선 남영역 도보3분 거리 임차인 구성 신한생명보험, 유베이스, KT, DB생명, MG손해보험, 모두투어 등 위치도 더프라임타워 위치도.jpg 더프라임타워 위치도 본 빌딩은 2020년 3월말 기준 임 대율은 입니다. 주요 임차 인인 신한생명보험 은 임대면적의 약 24.9%, 유베이스는 임대면적의 약 27.4% 를 사용하고 있습니다. 이외 DB생명, MG손해보 험 등 보험사를 포함한 금융업종의 임차인들과 기타 다양한 업종의 임차인들로 구성되어 있습니다. 판매시설은 편의점, 카페, 플라워샵, 식당 등으로 구성되어 있습니다. ③ 남대문로 대일빌딩 구분 대일빌딩 위치 서울시 중구 남대문로120 건물 전경.jpg 조감도 대지면적/ 연면적 건물규모 지하 1층 ~ 지상 19층 승강기/ 주차대수 2대 / 지하주차장 없음 용도 일반상업지역, 중심지미관지구 준공일 2018년 11월 리모델링 완료(준공일 : 1970년 12월) 입지 1호선 종각역, 2호선 을지로입구역 도보 3분 임차인 구성 신한DS, DGB금융지주, 대구은행, 대일산업, 루이비통코리아 등 위치도 위치도.jpg 위치도 본 빌딩의 2020년 3월말 기준 임대율은 약 97% 이며, 임차인으로 DGB금융 계열사, KH아카데미, 신한금융
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 당사의 최근 사업년도의 연결기준 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 원,%) 과 목 증감율 영업수익 영업비용 영업이익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 3. 재무상태 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원,%) 과 목 제 4기말 (2020년 3월말) 제 3 기말 (2019년 9월말) 증감율 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 1. 지배지분 (1) 자본금 (2) 기타불입자본 (3) 이익잉여금(결손금) 2. 비지배지분 자본총계 4. 자금조달 당사는 판교 크래프톤타워 등 투자를 위하여 자체 자금 이외에, 한화생명보험(주) 등 총 개사 대주단으로부터 총 3,400 억원의 차입금을 사용하고 있습니다. 차입금의 세부 내역 및 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 금 액 선순위 장기차입금 교보생명보험㈜ 고정금리 한화생명보험㈜ ㈜KB손해보험 신협중앙회 장안신용협동조합 광주문화신용협동조합 대창신용협동조합 농업협동조합중앙회 유진드림스퀘어전문투자형사모신탁34호 수산업협동조합중앙회 신한생명보험㈜ 합계 주1) 대출실행일로부터 5년(2018.04.27~2023.04.27) 5. 부외거래 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제4 (당)기 2019년 10월 1일부터 2020년 3월 31일까지 제3 (전)기 2019년 4월 1일부터 2019년 9월 30일까지 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")와 종속기업인 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사(이하 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결 대상으로 하 여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2017년 12월 18일 설립되었으며, 2018년 3월 21일 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게배당하는 것입니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 종로구 종로 33, 18층이며, 2018년 8월 8일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁34호 한화손해보험㈜ 신한리츠운용㈜ 메리츠종합금융증권 현대차증권㈜ 캡스톤전문투자형사모투자신탁10호 농업협동조합중앙회 ㈜크래프톤 기타주주 우선주(*) 한국교직원공제회 농업협동조합중앙회 캡스톤전문투자형사모투자신탁10호 신한리츠운용㈜ 합계 (*) 상기 우선주는 누적적, 비참가적, 무의결권 주식입니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 당기말 전기말 소재지 결산월일(*2) 업종 지배지분율(%) 비지배지분율(%) 지배지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜신한알파용산위탁관리 부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사(*1) 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 (*1) 당기 중 지배기업이 신규로 출자하여 종속기업으로 포함하였으며, 지분율은 잔여재산가액 분배비율로 산정하였습니다. (*2) ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사는 당기 중 최초로 설립되었으며, 통상적인 사업연도는 매년 4월 1일에 개시하여 9월 30일에 종료하고, 10월 1일에 개시하여 다음 해 3월 31일에 종료합니다. 다만, 최초 사업연도는 설립등기일(2019년 9월 18일)부터 최초로 도래하는 5월 31일까지 입니다. 2) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 ② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 영업수익 영업이익 당기순이익 당기총포괄이익 (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 영업수익 영업이익 당기순이익 당기총포괄이익 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 (단위 : 천원) 구분 ㈜신한알파용산위탁관리부동산투자회사 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감
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4) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호'에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2019년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 투자부동산연결회사는 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다(주석 6 참조). ② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 18 참조). 3.
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유의적인 회계정책 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 주석 2에서 설명한 기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결재무제표 1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이
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요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게
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관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권 및 기타금융자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가
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있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30~50년)동안 정액법으로 상각됩니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상 연결회사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의
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회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 연결회사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (7) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세 로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한
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자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. (9) 이익잉여금연결회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다.또한, 연결회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (10) 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다. (12) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2020년 5월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 6월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관 사용제한 내역 장기금융상품 ㈜우리은행 외 임대보증금에 대한 질권설정 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 손실(대손)충당금 미수수익 소계 비유동항목 보증금 (2) 기타금융자산 손실(대손)충당금연결회사의 미수금에 대한 신용공여기간은 1개월이며, 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 미수금은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 현재 미수금의 손실충당금의 내역은 다음과 같으며, 미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은
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것으로 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 또한, 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 정상 1개월 이하 1개월 초과 합계 미수금 기대손실율 손실(대손)충당금 합계 (3) 당기 중 손실(대손)충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 손실(대손)충당금의 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 기말 손실(대손)충당금 6. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 대체 감가상각비 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 대체 감가상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 영업비용 (4) 당기말 현재 투자부동산별 공정가치내역은 아래와 같습니다. 각 투자부동산별 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며,투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인에 의하여 평가기준일 시점에 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 한편, 연결회사는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 판교 크래프톤타워 용산 더프라임타워 광교 대일빌딩 공정가치 평가기준일 2018년 4월 30일 2018년 8월 16일 2020년 1월 7일 평가자 ㈜태평양감정평가법인 ㈜제일감정평가법인 ㈜삼창감정평가법인 감정평가방식 시장가격을 잘 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 투자가치를 잘 반영하고 있는 수익방식에 의한 가격을 각각 50%의 가중치를 적용하여 산출 원가방식, 비교방식, 수익방식의 시산가액을 산출하여 각 방식의 유용성및 한계, 대상물건의 특성, 감정평가의 목적 등을 고려하여 결정 (5) 연결회사는 투자부동산과 관련하여 재산종합보험 부보금액: 385,109백만원 에 가입하고 있습니다. (6) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산에 대한 근저당권 및 재산종합보험의 보험금수령권을 대주단에 담보(채권최고액: 606,600백만원)로 제공하고 있습니다. 또한, 운용리스이 용자의 임대보증금과 관련하여 관련 투자부동산이 담보(채권최고액: 19,425백만원 )로 제공되어 있습니다. (7) 운용리스 제공 내역연결회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 ㈜크래프톤 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 당기와 전기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각 비는 각각 3,165백만원과 3,110백 만원입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 (*) 당기말과 전기말 현재 계약서상 잔존임대기간 기준이며, 임대기간의 연장 가능성을 고려하지 않았습니다 . 상기 리스료는 임차인의 매출 연동에 따른 임대료 변동 등으로 실제 수취하는 금액과는 차이가 발생할 수 있습니다. (8) 공정가치 평가정보 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 당기말과 전기말 현재 동일하며 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 금액 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성 투자부동산 - 수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을가중평균(5:5)함- 원가법, 수익환원법및 거래사례비교법의
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감정가액을 산정하여 검토하고 거래사례비교법의 감정가액을 공정가치로 결정함 - 평방미터별 임대료- 할인율- 층별효용비- 비교사례단가 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)하며, 층별효용비 및 비교사례단가가 증가(감소)한다면 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 선급비용 부가세대급금 소계 비유동항목 장기선급비용 8. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 9. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 선수수익 합계 10. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 광교 담보대출(중순위) 신한금융투자㈜ 광교 담보대출(부가세 대출) ㈜신한은행 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 판교 담보대출 (선순위) 교보생명보험㈜ 한화생명보험㈜ ㈜KB손해보험 신협중앙회 장안신용협동조합 광주문화신용협동조합 대창신용협동조합 농업협동조합중앙회 유진드림스퀘어전문투자형사모신탁34호 수산업협동조합중앙회 신한생명보험㈜ 용산 담보대출(선순위) 미래에셋생명보험㈜ 신한생명보험㈜ 광교 담보대출(선순위) 수산업협동조합중앙회 농협생명보험㈜ 소계 현재가치할인차금 합계 회사는 장ㆍ단 기차입금에 대하여 회사가 보유하고 있는 금융상품, 투자부동산, 보험계약상 보험금청구권 등을 대주단에 담보(채권최고액: 606,600백만원)로 제공하고 있습니다. 11. 임대보증금 당기말과 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 상기 임대보증금과 관련하여 투자부동산 일부가 담보(채권최고액: 19,425백만원 )로 제 공되어 있으며, 장기금융상품에 대하여 질권이 설정(설정금액 : 1,572백만원)되어 있습니다. 12. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 (2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 감자차손(*) 합계 (*) 당기 및 전기 이전에 종속기업의 일부 보통주 및 우선주(비지배지분)가 유상감자됨에 따라 지급된 감자대가가 최초 발행가액을 초과하여 발생하였으며, 향후 이익잉여금의 처분을 통하여 상각될 예정입니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 감자차손 합계 (4) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 기초 감자차손(*) 기말 (*) 당기 중 종속기업의 일부 보통주(비지배지분)가 유상감자됨에 따라 지급된 감자대가가 최초 발행가액을 초과하여 발생하였으며, 향후 이익잉여금의 처분을 통하여 상각될 예정입니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 기초 기타 기말 13. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익 배당금 지급 비지배지분순이익 기말
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(3) 당기와 전기의 지급예정 배당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주, 원) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 14. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 관리비수익 기타수익 합계 15. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원보수 지급수수료 부동산관리용역비 유지보수료 수도광열비 세금과공과 보험료 감가상각비 자산관리위탁수수료 자산보관수수료 일반사무수탁수수료 대손상각비 합계 16. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 잡이익과 잡손실입니다. 17. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 금융수익 이자수익 금융비용 이자비용 18. 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세는 발생하지 않았습니 다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 주당 이 익 기본주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익 차감: 우선주배당금 차감후 지배기업소유주지분 당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순이익 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 가중평균유통보통주식수 ② 전기 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 20. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 대출약정 구분 판교 담보대출 (선순위) 용산 담보대출(선순위) 광교 담보대출(선순위 등) 대출약정일 2018년 4월 24일 2018년 10월 31일 2020년 2월28일, 2020년 3월 2일 대주단 한화생명보험㈜ 등 11개 금융기관 신한생명보험㈜ 등 2개 금융기관 농협생명보험㈜ 등 4개 금융기관 총약정금액 340,000백만원 99,000백만원 68,166백만원 연결회사는 상기 대출약정 금액 중 보고기간 종료일 현재 총 507,166백만원을 차입하였습니다. 연결회사는 금융대출약정과 관련하여 연결회사의 금융상품, 투자부동산, 보험계약상 보험금청구권 등을 대주단에 담보(채권최고액: 606,600백만원)로 제공하고 있습니다. (2) 자산관리위탁계약 연결회사는 신한리츠운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차,유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였으며, 자산관리위탁수수료를 매 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내에 지급하고 있습니다. 구분 판교 크래프톤타워 용산 더프라임타워 광교 대일빌딩 매입수수료 매입금액의 0.6% 매입금액의 0.6% 매입금액의 1% 운용기본수수료 사업연도말 현재 기준금액(*1)의 연 0.4% 사업연도말 현재 총자산의연 0.4% 사업연도말 현재 총자산의 연 0.1% (1년차), 연 0.3% (2년차), 연 0.4% (3년차 이후) 운용성과수수료 주식가치 상승분의 5% 해당액을 한도(*2) 내에서 지급되며, 한도초과액은 차기 이후로 이월 매각기본수수료 매각금액의 1% 매각금액의 1% 매각금액의 1%
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매각성과수수료 매각차익의 10% - 기지급 운용성과수수료 누계액 매각차익의 10% 매각차익의 15% (*1) 사업연도말 총자산 장부금액에서 해당시점의 자리츠 지분증권의 장부금액을 차감한 후의 금액. 단, 자리츠가 운용수수료를 자리츠의 위탁관리자에게 지급하지 않기로 한 경우에는 차감하지 아니함.(*2) 해당 사업연도 배당가능이익에서 배당예정금액을 차감한 잔액 당기와 전기 중 상기 자산관리위탁계약에 따라 발생한 운영수수료 등은 각각는 1,558백만원 및 백만원입니다. (3) 일반사무수탁계약 연결회사는 신한아이타스㈜와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여 매 결산기별 아래와 같이 산정한 사무수탁수수료를 매 사업연도종료일로부터 7영업일 이내에 지급하고 있습니다. 구분 지배기업 종속기업 사무수탁수수료 부동산투자회사의 지분증권 : 0.0125%실물 부동산 : 0.0165% 매 결산기 당 17.5백만원 (4) 자산보관계약연결회사는 ㈜국민은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 체결하여 아래와 같이 산정한 자산보관수수료를 매 사업연도 종료일로부터 7영업일 이내에 지급하고 있습니다. 구분 지배기업 종속기업 자산보관수수료 자산 매입가액의 연 0.008% 매 결산기당 3.3백만원 (5) 연결회사가 투자부동산인 판교 크래프톤타워를 제3자에게 매각하고자 하는 경우, ㈜크래프톤(구: ㈜ 블루홀)은 해당 부동산을 우선 매수할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. (6) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 이행지급보증계약(부보금액: 50백만원)을 체결하고 있습니다. 21. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타금융자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 단기차입금 장기차입금 임대보증금 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타금융자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 장기차입금 임대보증금 합계 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3) 공정가치 서열체계 1) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 없습니다. 22. 재무위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과
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관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 조건의 자산의 장부금액은 다음과 같으며 변동이자율 조건의 부채는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 및 장단기금융상품 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 현금성자산 및 장단기금융상품 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같으며, 그 내역은 금융자산 범주 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 해당하는18,525백 만원입니다. 3) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 단기차입금 장기차입금 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 장기차입금 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 23. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 기타특수관계자 신한리츠운용㈜ (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기 전기 신한리츠운용㈜ 비용 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기말 전기말 신한리츠운용㈜ 채무 24. 현금흐름 정보 (1) 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 (2) 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 차입 상각 기말 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기선급비용의 유동성대체 장ㆍ단기선수수익의 유동성대체 장ㆍ단기금융상품의 유동ㆍ비유동 분류 선급금의 투자부동산 대체 25. 영업부문 연결회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다. 연결회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 연결회사 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업수익 고객 1 고객 2 26. 보고기간 후 사건 연결회사는 4월 24일 이사회에서 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 결정하였으며, 5월 28일에 전액 납입완료(발행금액: 27,542백만원)되었습니다. 유상증자로 조달된 자금은 운영자금 등으로 사용될 예정입니다.
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◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2019년 10월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2020년 3월 31일, 2020년 5월 31일, 2020년 6월 8일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 03월 31일 감사업무수행이사 이메일 감사계획 및 감사 중점 사항논의 2020년 05월 31일 감사업무수행이사 이메일 기말감사 발견사항 논의 2020년 06월 08일 감사업무수행이사 이메일 감사인의 독립성, 기말감사 결과 보고 및 차기 감사주의사항 논의 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
플루토스 — 사업보고서 (2020.03)

II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 30. 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 감가상각비(무형자산상각비) 단기매매금융상품평가손실 단기매매금융상품처분손실 매도가능증권손상차손 매도가능증권평가손실 매도가능증권처분손실 전환사채부채평가손실 투자사채처분손실 조합손실 대손상각비(일반) 대손상각비(영업외비용) 지분법손실 유형자산폐기손실 이자비용 전환사채전환손실 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익 배당금수익 단기매매금융상품평가이익 단기매매금융상품처분이익 매도가능증권평가이익 매도가능증권처분이익 파생상품평가이익 전환사채부채평가이익 신주인수권부사채평가이익 지분법이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타영업수익 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 단기금융상품의 감소(증가) 단기매매금융상품의 감소(증가) 매출채권및미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 단기대여금의 감소(증가) 매도가능금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 조합출자금의 감소(증가) 장기대여금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 합 계 31. 특수관계자 (1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 비고 최대주주 (주)리더스에셋홀딩스 (주)비앤에이치투자 지분율 14.63% 관계기업 제미니영상투자조합1호 전기에 청산 제미니밸류제2호조합 제미니밸류제2호조합 회사 30.77% 보유 제이신기술투자조합2호 회사 42.31% 보유 (주)드림티엔터테인먼트 (주)드림티엔터테인먼트 제미니밸류제2호조합의 관계회사 기타 임직원 임직원 (2) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말 최대주주 리더스에셋홀딩스 단기대여금(일반) 미수수익 미지급금 예수금 전환사채(유동) 전환사채상환할증금 전환권조정(유동) 전환사채파생부채(유동) 관계회사 제미니밸류제2호조합 매출채권 선급금 제이신기술투자조합2호 매출채권 선급금 채 권 합 계 채 무 합 계 (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말 최대주주 (주)비앤에이치투자 외 1 단기대여금 미지급금 관계회사 제미니밸류제2호조합 매출채권 선급금 (주)드림티엔터테인먼트 단기대여금 미수수익 제미니영상투자1호 예수금 제이신기술투자조합1호 매출채권 선급금 기타 임직원 전환사채(유동) 전환사채상환할증금(유동) 전환권조정(유동) 전환사채파생부채(유동) 미지급금 채 권 합 계 채 무 합 계 (3) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 영업수익 영업비용 기타수익 기타비용 최대주주 리더스에셋홀딩스 대여금이자수익(일반) 전환사채부채평가이익 대손상각비(일반) 전환사채이자비용 전환사채부채평가손실 관계회사 제미니밸류제2호조합 조합관리보수(일반) 대손상각비(일반) 대손상각비 제이신기술투자조합2호 조합관리보수(신기술) 조합지분법평가이익(신기술) 합 계 (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 영업수익 영업비용 기타수익 기타비용 최대주주 (주)비앤에이치투자 외 1 이자수익 관계회사 제미니밸류제2호조합 조합관리보수 (주)드림티엔터테인먼트 이자수익 기타 임직원 전환사채이자비용 파생상품평가이익 합 계 (4) 임원 등 주요 경영진에 대한 급여 등 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 32. 담보로 제공받은 내역 보고기간말 현재 채권에 대한 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 대여채권(유동) 수취채권(유동) 투자사채(유동) 합계 담보자산 (주)비엔씨컴퍼니 비상장주식(주1) (주)더블라스트컴퍼니 조합출자지분(주2) (주)엠오디 부동산담보신탁(주3) ㈜스카디홀딩스 주식담보(주4) ㈜오에스티에이 주식및 전환사채담보(주5) ㈜네오버스 주식담보(주6) (주)착한이인베스트 주식담보(주7) 리더스에셋홀딩스
플루토스 — 사업보고서 (2020.03)

전환사채담보(주8) 엔비알컴퍼니 주식담보(주9) 탈리온1호조합 주식담보(주10) 합 계 (주1) 당사는 채무자가 보유한 (주)안강벤처투자 보통주식 160,000주(지분율 10%)를 담보로 제공받았습니다.(주2) 당사는 채무자가 보유한 제미니밸류제2호조합 출자지분 540좌(지분율 69.23%)를 담보로 제공받았습니다.(주3) 당사는 채무자의 최대주주가가 보유한 경기도 연천군 소재 부동산을 담보신탁 형태로 제공받았습니다. (주4) 당사는 채무자가 보유 및 제공한 (주)상지카일룸(1,845,111주) 와 채무자가 보유한 (주)위즈돔 보통주식 160,000주(지분율 9.05%)주를 담보로 제공받았습니다. (주5) 당사는 채무자가 보유한 ㈜나노메딕스(655,000주)주식 및 전환사채권을 담보로 제공받았습니다. (주6) 당사는 채무자가 보유한 ㈜솔트웍스(250,000주)주식을 담보로 제공받았습니다.(주7) 회사는 채무자가 보유한 ㈜나노스(1,482,700주)주식을 담보로 제공받았습니다.(주8) 당사는 채무자가 보유한 ㈜리더스기술투자 전환사채권을 담보로 제공받았습니다. (주9) 당사는 채무자가 보유한 ㈜바른테크놀로지(5,504,895주)주식을 담보로 제공받았습니다. (주10) 당사는 채무자가 보유한 ㈜필룩스(726,216주)주식을 담보로 제공받았습니다. 32. 기타우발사항 (1)당사는 2017년 5월 7일 (주)비엔씨컴퍼니에 대해 대여금등의 청구의 소를 제기하여 승소하였고 2018년 2월 1일 담보로 제공받은 (주)안강벤처투자 보통주식에 대해 주식압류결정을 받았습니다.(2)당사는 2018년 11월 16일 제미니영상투자조합1호의 빠른 청산을 위해 제미니영상투자조합1호가 보유한 우미전자시스템에 대한 대여채권을 양수하였고 조합원(회사, (주)쇼박스, (주)씨제이이엔엠)간의 계약에 의거하여 채권양수도일로부터 5년간 해당 채권으로부터 회수하는 금액은 조합원의 출자비율에 따라 1/3씩 배분하도록 되어 있습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 내부회계관리제도 검토보고서는 제미니투자주식회사의 2020년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 리더스기술투자 대표이사 귀하 2020년 6월 12일우리는 첨부된 주식회사 리더스기술투자 의 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 리더스기술투자 (이하"회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 3월31일 기준 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았습니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의