chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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주도와 새로운 원료 개발을 통한 고품질의 대체 원료확보,국내 도자기 원료들의 정제방법 연구를 통하여 고가의 외국 원료와 대체함으로써 생산원가절감과 소지(도자기원료)의 질을 향상시키는데 주력하고 있다.한편, 식기의 고급화 추세에 대비하여 개발한 세비앙콜렉션, 엘레강본차이나는고순도로 정제되고 특수인공합성된 고급원료를 사용하여 높은 온도에서 소성하므로우아하고 단아한 순백색의 이미지와 청순한 멋으로 국내외 시장에서 좋은 호응을 얻고 있으며, 최근에는 신소지를 자체 개발하여 기존 제품에비해 고백색도, 고투광성, 초강도의 뉴세비앙을 시장에 출시하는등 활발하게 연구 개발에 전념하고 있습니다. 1) 연구설비분야 원료의 Characterization연구, 소재연구, 유약연구, Decoration기법 및 유기재료 특성 연구, 로재용내화물 연구, 생산공정 기술연구, 첨단소재분야 연구 등으로 나누어 진다. 또한, 각분야별로 고온소성로, 열분석설비, Electronic, A/A Spetro Photometer편광반사 현미경등 59종 70여점에 이르는 최신 시험 기자재를 갖추고 있습니다. 2) KORAS공인시험 검사기관지정 당사 기술연구소는 ISO의 공인된 평가 기준에 적합하여 도자기업계 최초로 KORAS(국가공인 시험 검사기관)인증을 획득하여 대외적으로 공신력을 인정받았으며, 분야별 신기술의 정보를 수집하고 새로운 특성을 갖는 도자기 제품을 개발하여 제품의 물리.화학적 특성의 개선과 생산수율 향상 방안 등을 강구하고 있습니다. 3) 제품개발현황 개발연도 신 제 품 명 비 고 본차이나 자체 제조 기술개발 스톤웨어 제품 자체 개발(미주지역수출) 아이보리차이나 자체 개발 스노우본차이나 자체 개발 베네쥬엘라 기술용역 수출 울트라파인 자체 개발 본차이나제 식기 KS마크 획득 세비앙 자체 개발 국가공인시험.검사기관 지정(KORAS) 엘레강본차이나 자체 개발 뉴세비앙 자체개발 출시 전통자기 "고요"(분청,백자,청자) 자체 개발 식탁용 전골 및 뚝배기 개발 카림라시드 콜라보레이션 제품 출시 한국세라믹기술원, 경량도자기 제조관련 기술 특허 이전 저온소성에서 mullite결정생성을 촉진하여 초고강도 생활식기 개발 사업 Tion 광촉매의 공기정화기능과 TCP생성을 촉진시킨 고 투광성 세라믹을 응용한 조명기구 개발사업 투광성 도자기 조성물 및 이의 제조방법 (14) 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하고 있으며, 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 신용위험이 발생하고 있으나, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.(가) 수취채권 등으로 인한 연결실체의 최대 신용위험 노출한도 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 단기기타수취채권 비유동자산 장기기타수취채권 합계 (나) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 채권 ~ 6개월 연체 6개월 초과 연체 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 순장부가액 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여
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유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 리스부채 차입금 전환사채 합계 (주1) 전환사채는 조기상환청구가 있을 경우의 금액을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 차입금 전환사채 합계 (주1) 전환사채는 조기상환청구가 있을 경우의 금액을 표시하였습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동, 기타가격변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 10% 상승시 10% 하락시 USD 현금및현금성자산 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 장기차입금 합계 이자율 1%포인트 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%포인트 상승 1%포인트 하락 1%포인트 상승 1%포인트 하락 이자비용 (주1) 전환사채의 경우는 최초 발행당시 표면금리로 고정되어 상기 이자비용의 수치에는 반영하지 않았습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 지분상품 파생상품자산 파생상품부채 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 당기손익-공정가치측정 지분상품 파생상품 합 계 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 수시로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채비율 순부채(부채-현금성자산) 자본 부채비율 (15) 기타 투자의사결정에 필요한 사항 1) 회사의 상표권 당사는 1942년 창립 시기부터 쌓아온 오랜 사업 경험과 노하우, 관련업계 선두 경쟁력을 바탕으로 과거 사명이기도 하였던 '행남자기'를 업계 대표 브랜드로 구축하였습니다. 또한, 우수한 기술력과 품질을 바탕으로 도자기 업계 최초로 수출을 이룩하기도 하는 등 글로벌한 도자기 기업으로의 이미지를 갖추었습니다.향후, 이전의 브랜드 구축 경험을 살려 신규 사업 분야에서도 독자적인 브랜드를 구축하고, 지속적인 성장을 통한 브랜드 가치제고 및 고객 유치를 확대해 나갈 계획입니다. 2) 환경관련 규제사항 당사는 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률에 의거 생산, 유통단계에서 사용 후 발생되는 포장재의 폐기물에 대하여 재활용사업공제조합에 분담금을 납부함으로써 재활용의무를 이행하고 있습니다. 그리고 생산공장에서는 폐기물관리법 등에 의거하여 사업장 폐기물을 처리하고 있습니다.
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IV. 차기이월미처분이익잉여금(I+II-III) 5. 재무제표 주석 제 19 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 제 18 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 주식회사 국민은행과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 및 보고주체 :주 식 회사 국민은행(이하 "은행")은 일반 국민과 중소기업에 대한 금융편의 제공을 목적으로 1963년에 국민은행법에 의해 설립되었으며, 1995년 1월 5일에 공포ㆍ시행된「국민은행법폐지법률」에 따라 은행법과 상법의 적용을 받는 금융기관으로 전환하였습니다.은행은 1998년 12월 31일을 합병기준일로 하여 주식회사 한국장기신용은행을, 1999년 8월 22일을 합병기준일로 하여 종속기업인 대구국민상호신용금고, 부산국민상호신용금고와 전남국민상호신용금고를 흡수합병 하였으며, 1998년「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 의한 금융위원회의 계약이전(P)결정에 따라 1998년 6월 29일자로 대동은행의 우량여신을 포함한 일부의 자산과 대부분의 부채를 인수 받았습니다. 또한, 은행은 2001년 10월 31일을 합병기준일로 하여 한국주택은행과 신설합병하였으며, 2003년 9월 30일을 합병기준일로 하여 종속기업인 국민신용카드를 흡수합병하였습니다. 한편, 은행은 2011년 2월 28일을 분할기준일로 하여 신용카드사업부문을 분할하였고 분할된 ㈜KB국민카드는 ㈜KB금융지주의 종속기업으로 편입되었습니다.은행은 1994년 9월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 한국주택은행과의 신설합병에 따라 은행과 한국주택은행 보통주에 대해 신설은행의 신주를 배정한 후 이를 2001년 11월 9일자로 한국거래소에 재상장하였습니다. 또한,합병 전 한국주택은행은 2000년 10월 3일 미국주식예탁증서(ADS:American Depositary Shares)를 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에 상장하였으며, 그 후한국주택은행과의 신설합병에 따라 2001년 11월 1일 추가로 은행의 미국주식예탁증서를 뉴욕증권거래소에 상장하였습니다. 은행은 2008년 9월 29일자로 포괄적 주식이전 을 통해 ㈜KB금융지주의 완전종속기업이 되었으며, 한국거래소 및 뉴욕증권거 래소에 상장되어있던 은행의 주식 및 주식예탁증서는 각각 2008년 10월 10일 및 2008년 9월 26일자로 상장이 폐지되었습니다. 한편, 은행의 납입자본금 은 당분기말 현 재 2,021,896백만원 입니다. 은행은 은행법에 의한 은행 업무, 자 본시장 과 금 융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있으 며, 당분기말 현재 서울의 본 점과 개 의 국내지점 및 8개의 해외지점( 현지법인 개 , 사무소 3 개 제외 을 운영 하 고 있 습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 : (1) 회계기준의 적용 은행과 은행의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2 . (4)에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 2019년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 기준서 제 1116호 '리스' 이외의 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호
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'리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는
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중요한 영향은 없습니다. ) 측정 기준 연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다(주석3.(2)). (4) 중요한 회계추정 연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하고 있습니다. 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다. 1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 "기업의 미환류 소득에 대한 법인세(투자ㆍ상생협력 촉진세제)"에 따라 2018년부터 3년간 당기 일정 과세소득의 금액을 투자, 임금증가 등에 환류하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 미환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과 산정에 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 결정을 위해서 사용되는 가치평가기법 및 투입변수는 주석 6을 참조바랍니다. 3) 신용손실에 대한 충당금 (대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채) 연결실체는 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). 3. 유의적인 회계정책 : 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결 기준 1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 연결실체의 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와영향도 고려하고 있습니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그
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재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서 의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '영업외손익'으로 표시됩니다. 3) 구조화기업 구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결실체가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 연결실체는 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익 변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다 4) 펀드관리 연결실체는 투자자를 대신하여 신탁자산 또는 집합투자기구 등을 관리, 운영하고 있습니다. 이러한 신탁자산 등의 재무제표는 연결실체가 신탁자산 등을 지배하는 경우를 제외하고는 연결실체의 연결재무제표에 포함되지 않습니다. 5) 내부거래 제거 연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. (2) 외화 1) 외화 거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은
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보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 마감환율이란 보고기간말의 현물환율을 말합니다. 공정 가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 해외사업장순투자 환산차이와 순투자의 위험회피수단으로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환산하고 있습니다. 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 보고기간말의 마감환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점 에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기 업 을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. (3) 금융상품의 인식 및 측정기준 1) 최초 인식 금융상품(금융자산과 금융부채)은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 (당기손익-공정가치 측정 금융부채) 이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2) 후속측정 금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다. ① 상각후원가 상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금 을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 대손충당금을 인식한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다. ② 공정가치연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고
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정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다. 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우, 그 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 연결실체는 리스크관리부서, 트레이딩부서 및 회계부서로 구성된 공정가액평가협의회의 심의를 통해 자체 평가기법을 사용하는 금융상품의 가격 결정모형 등 평가방법의 적정성 심사, 외부전문평가기관에 의해 공정가치를 측정하는 금융상품의 전문평가기관의 선정 및 변경, 기타 공정가치 산출 시 필요하다고 인정되는 사항 등을 의결하고 있으며, 자체 평가기법인 공정가치 결정모형에 대한 정기적인 검증 결과를 시장리스크관리심의회에 보고하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다. 연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다. 3) 제거 제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 대손상각(제각)합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 대손상각을 실행하며, 이러한 대손상각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 대손상각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 대손상각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 과거에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다. ② 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가
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이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. 4) 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 외국통화, 기타 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가에 대한환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고있습니다. 3) 상각후원가 측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 대손충당금을 차감하여 산출되며, 측정 방법은 주석3.(6)에서 기술하고 있습니다. (6) 금융자산 (채무상품) 의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래와 같습니다. ―일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정―신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 대손충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은
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자산은 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 기준은 모든 종속기업에서 공통적으로 적용하며, 그 외 기준은 종속기업 별 적용가능성을 고려해 일부만을 선별적으로 적용하거나 종속기업 특유의 지표를 추가 적용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. ― 연체 30일 초과 ― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 ― 조기경보시스템 상 사후관리등급이 특정 등급 이하인 경우 ― 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외) ― 은행연합회 신용불량정보 등록 등 연결실체는 일 반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. ― 연체 90일 이상 ― 법적절차 착수 ― 은행연합회 신용관리대상 정보등록 ― 당행 신용등급 C, D업체 ―대환대출― 채권재조정 등 1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다. 과거 은행이 경험한 8년 이상의 시계열 데이터와 주요 거시경제 변수간 상관관계를 도출 및 그 결과를 측정요소에 반영하여 기대신용손실을 산출하고 있으며, 연결실체가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의상관관계는 다음과 같습니다. 주요 거시경제변수 신용위험 간 상관관계 국내 GDP 성장률 종합주가지수 건설투자 증감률 주택매매가격지수 소비자물가지수 (+) 실업률 (+) 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 은행이 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로하되. 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며, 거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금 은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 회수 유형별 부도시 손실률 (LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간
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기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 값을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 파생금융상품 연결실체는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고,동 계약에서 발생하는 연결실체의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다. 연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험(순투자의 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치 및 현금흐름위험회피관련기타포괄손익의 변동내역은 주석 8에 공시되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항 및 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 매 매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다 2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품 및 비파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품 및 비파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 모두 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 기타포괄손익 으로 인식하 며, 비효과적인 부분은 기타영업손익 으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서
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당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 4) 순투자의 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품 및 비파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품 및 비파생금융상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 기타영업손익으 로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 5) 위험관리 전략 금리위험은 고정금리부 금융상품의 할인율 변동으로 인한 공정가치 변동 및 변동금리부 금융상품의 액면이자율의 변동으로 인한 현금흐름 변동과 관련하여 발생합니다. 외환위험은 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 표시되는 해외사업장순투자와 관련하여 발생합니다. 연결실체는 금리위험에 대해서는 항목을 전체로 위험회피하고 있습니다. 해외사업장의 환위험에 대해서는 명목금액의 비례적 부분에 대해 위험회피를 하고 있습니다. 위험회피의 효과성은 위험회피 지정시점에 검토하며 주기적인 효과성 검토를 통해 위험회피 대상과 수단간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다. 경제적 관계가 존재한다는 것은 위험회피수단과 위험회피대상항목이 같은 위험, 즉 회피대상위험으로 인하여 일반적으로 반대 방향으로 변동하는 가치를 가지고 있다는 것을 의미합니다. 연결실체는 경제적관계의 요건을 충족시키기 위하여 대상과 수단의 익스포져를 반대로설정합니다. 연결실체는 위험회피 수단과 대상의 명목금액을 1:1의 비율로 위험회피 관계를 설정합니다. 위험회피의 비효과적인 부분은 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 수용하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간 기초변수 등(취득일, 신용위험 또는 유동성 등)의 차이로 인해 발생할 수 있습니다. 연결실체는 변동금리 채무상품의 현금흐름 변동을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 동일한 금리에 연동되나 변동금리의 지급금액은 다른 날짜에 설정될수도 있습니다. 금리 관련 현금흐름의 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상 항목을지정하더라도 설정일의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다. 연결실체는 고정금리 채무상품의 공정가치 이자율위험을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 고정금리 지급을 위한 일수 계산 방법이 다를 수도 있습니다. 기준금리 관련 공정가치 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상 항목을 지정하더라도 일수 계산 방법의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다. 내재파생금융상품 내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고, 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고
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있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 혹은 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 유형자산 1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 2) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권이 이전되는 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 업무용건물 및 구축물 정액법 40 년 임차점포시설물 정률법 4 년 업무용동산 정률법 4 년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 1) 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니다. 2) 감가상각 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 건물 정액법 40 년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 4 ~ 5 년 기타 정액법 1 ~ 10 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 영업권 ① 인식 및 측정 연결실체는 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련된 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 사업결합으로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 사업결합원가를 초과하는 경우에는, 그 차액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자산의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정할지를 개별 사업결합 거래 취득일에 결정합니다. 사업결합과 관련하여 발생한 부대비용은 채무증권과
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지분증권의 발행원가를 제외하고는 용역을 제공받은 기간에 비용으로 인식합니다. ② 비지배지분의 추가취득 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 후속측정영업권은 상각하지 않으며 원가에서 누적된 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자와 관련하여, 영업권의 장부금액은 투자주식의 장부금액에 포함되어 있으며, 관련 손상차손금액은 관계기업투자를 구성하고 있는 개별 자산(영업권 포함)에 배부되지 않습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고있습니다. (11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사 목적상 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 장부금액과 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정한순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다. (13) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치
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측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 처리한 후, 보고기간 말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부금액과 매수금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로인식하고 측정합니다. ) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증 계약의 기간 동안 상각하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ―기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 충당부채―최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ) 연결실체가 발행한 지분상품 지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의
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발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. ) 수익인식기준 연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ―1단계: 고객과의 계약을 식별―2단계: 수행의무를 식별―3단계: 거래가격을 산정―4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분―5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용 당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무증권 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정금융상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. 2) 수수료 수익 연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다. ―당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과
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손실(유효이자율법으로 인식 한 이자수익을 제외)―매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함) 4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 인식됩니다. 18) 종업원급여 1) 퇴직급여 ① 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정기여제도연결실체는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 3) 주식기준보상 연결실체는 임원 및 종업원들에게 Stock Grant 및 Mileage Stock을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 행사될 경우 연결실체는 지배기업인 ㈜KB금융지주 의 주식을 교부하는 방법과 주가와 행사가격의 차액을 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. Mileage Stock이 행사될 경우 KB금융지주의 주가에 해당하는 금액을 현금으로 지급하고 있습니다. 선택형 주식기준보상약정에 대해서 연결실체는 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 당기비용 과 미지급비용으 로 인식하고 있습니다. Mileage Stock은 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있으며, 가득시점에 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다.부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고공정가치의 변동액은 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결실체는 (1) 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결실체가 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를
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감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다. 19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 중간기간에 대한 법인세 비용은 전체 회계연도에서 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 1) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 투자지분 과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2) 세무상 불확실성 세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다. 신탁관련 회계처리연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기
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위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 4. 금융위험의 관리 : 4-1. 개요 (1) 위험관리정책 개요 연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk) 및 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결실체의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 리스크 관리문화 확산, 리스크 유형간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결실체 내 각 사업그룹의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등을 중요한리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 VaR(Value at Risk) 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다. (2) 리스크 관리 조직 1) 리스크관리위원회 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 연결실체가 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고의사결정기관으로서의 역할을 수행합니다. 2) 리스크관리협의회 리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 등에 대해 심의ㆍ의결하고, 연결실체의 리스크관리에 대한 정책 및 절차를 수립하는 역할을 수행합니다. 3) 리스크관리심의회리스크관리협의회의 결정사항을 집행하고, 리스크관리 정책 및 절차의 수행과 관련한 실무적인 의사결정을 수행합니다. ① 신용리스크관리심의회 신용리스크가 내재된 비정형/복합상품의 신규승인, 신용리스크를 수반하는 신상품에 대한 신용리스크 검토, 산업별 익스포져 한도 설정 등에 대한 심의 및 결의를 수행합니다. ② 시장리스크관리심의회시장리스크관련 제 한도의 설정, 정형 및 비정형ㆍ복합 신상품의 세부투자기준 승인 등 시장리스크 관련 사항에 대한 심의 및 결의를 수행합니다.③ 운영리스크관리심의회주요 제도 및 프로세스, 시스템 등의 신설, 변경, 폐지 관련사항 등 연결실체의 운영리스크에 중대한 영향을 미치는 사안에 대한 심의를 수행합니다. 4) 리스크전략그룹 리스크전략그룹은 연결실체의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다. 4-2. 신용위험 (1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다. 연결실체는 채무불이행을 신BIS협약에 따른 자기자본비율산정(이하, Basel Ⅲ)시 적용하는 부도와 동일하게 정의하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리 연결실체는 난내 및 난외거래를 포함한 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 내부자본(Internal Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며신용위험 내부자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다. 또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 연결실체차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(ConcentrationRisk)를 통제하고 있습니다. 신용위험관리 체계 확립을 위해 연결실체는 별도의 리스크관리전담 조직을 구성하여신용위험을 관리하고 있으며, 특히 영업그룹과 독립적으로 여신그룹 및 개인고객그룹,
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중소기업고객그룹에서 여신정책, 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크전략그룹에서는 전행 신용리스크관리정책 수립, 신용리스크 내부자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당분기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금 융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 전기말 금융자산 예치금(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 유가증권 대출채권 금관련금융상품 파생금융상품 상각후원가 측정 대출채권(*1) 투자금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 상각후원가 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기타금융자산(*1) 소계 난외계정(*2) 지급보증계약 금융보증계약 약정 소계 합계 (*1) 대손충당금을 차감한 금액임.(*2) 관련 충당부채는 주석21 참조. (4) 대출채권의 신용위험 연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다. 연 결 실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대하여 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측 시 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를반영하여 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에대한 기대신용손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 재무제표에 표시합니다. 1) 신 용위험 익스포져 당분기말 및 전기말 현재 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 금융자산 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 상각후원가 측정 금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 소계 합계 구분 전기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 금융자산 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 상각후원가 측정 금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 소계 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액임. 등급구간 기업여신 가계여신 Grade1 1 ~ 5 등급 Grade2 BBB ~ BB 6 ~ 8 등급 Grade3 BB- ~ B 9 ~10 등급 Grade4 B- ~ CCC 11 등급 Grade5 CC 이하 12 등급 이하 2) 담보에 의한 신용위험경감효과 당분기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 당분기말 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형
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적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 예ㆍ부적금 동산 부동산 합계 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 전기말 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 예ㆍ부적금 동산 부동산 합계 (5) 유가증권의 신용위험 당분기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 지분증권을 제외한 신용위험에 노출된 유가증권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다 (단위:백만원). 구분 당분기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 금융자산 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 합계 구분 전기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 금융자산 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액임. 당분기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외) 의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국내 국외 KIS채권평가 NICE피앤아이 에프앤자산평가 S Moody's Grade1 A- to AAA A- to AAA A3 to Aaa Grade2 A- to AA- A- to AA- A- to AA- Grade3 BB to BB+ BB to BB+ Grade4 B+ to BB- B+ to BB- B1 to Ba3 Grade5 BB- 이하 BB- 이하 BB- 이하 B 이하 B 이하 B2 이하 원화표시 채무증권은 상기 3개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다. (6) 예치금의 신용위험 당분기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 예치금 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 구분 전기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형 적용 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 예치금 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 (*) 대손충당금 차감전 금액임. 당분기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다. (7) 파생상품의 신용위험경감효과 당분 기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보로 인하여 완화되는 파생상품의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 전기말 예ㆍ부적금, 유가증권 등 (8) 신용위험의 집중도분석 당분기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 가계여신 기업여신(*) 합계 비율(%) 대손충당금 장부금액 한국 중국 일본 미국 유럽 기타 합계 구분 전기말 가계여신 기업여신(*) 합계 비율(%) 대손충당금 장부금액 한국 중국 일본 미국 유럽 기타 합계 (*) 당분기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실 금액은 각각 백 만원 및1,307 백 만원임. 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말
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대출채권(*) 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 제조업 서비스업 도매 및 소매업 건설업 공공 기타 합계 구분 전기말 대출채권(*) 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 제조업 서비스업 도매 및 소매업 건설업 공공 기타 합계 (*) 당분기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실 금액 은 각 각 백 만 원 및 백 만원 임. 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 중 가계여신의 주요 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 주택자금 일반자금 합계 구분 전기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 주택자금 일반자금 합계 4) 당분기말 및 전기말 현재 주택담보대출(*)내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위: 백만원). 구분 당분기말 전기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 Group1 Group2 Group3 Group4 Group5 Group6 합계 (*) 일반자금 중 주거용 부동산을 담보로 보유하는 대출채권이 포함되어 있음. 구분 구간 Group1 LTV 비율 0% 이상 ~ LTV 비율 20% 미만 Group2 LTV 비율 20% 이상 ~ LTV 비율 40% 미만 Group3 LTV 비율 40% 이상 ~ LTV 비율 60% 미만 Group4 LTV 비율 60% 이상 ~ LTV 비율 80% 미만 Group5 LTV 비율 80% 이상 ~ LTV 비율100% 미만 Group6 LTV 비율 100% 이상 (*) LTV : 주택담보대출인정비율(Loan To Value ratio) 당분기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품 신용위험의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 전기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 금융 및 보험업 상각후원가 측정 예치금 소계 당기손익-공정가치 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업(*1) 기타 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 파생금융자산 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업(*1) 기타 파생금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*2) 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 상각후원가 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 상각후원가 측정 유가증권 소계 합계 (*1) 집합투자증권은 금융 및 보험업으로 분류함. (*2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실 금액은 각 각 2,051백 만원 및 백 만원 임. 당분기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품 신용위험의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 전기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 한국 미국 기타 상각후원가 측정 예치금 소계 당기손익-공정가치 측정 유가증권 한국 미국 기타 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 파생금융자산 한국 미국 프랑스 기타 파생금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*) 한국 미국 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 상각후원가 측정 유가증권 한국 미국 영국 기타 상각후원가 측정 유가증권 소계 합계 (*) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실 금액은 각 각 2,051백만원 및 백 만원 임. 예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금 관련 금융상품 및 파생상품은 대부분 높은 신용등급의 금융 및 보험업과 관련되어 있습니다. 4-3. 유동성위험 (1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 연결실체가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연 결실체는 유동성위험 관리를
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위해 금리부 자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다. (2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 종합리스크관리규정과 동 규정에서 정한 ALM리스크관리지침에 의해 관리됩니다. 연결실체는 유동성리스크 관리목표, 관리정책, 내부통제 체계를 포함한 유동성리스크 관리전략을 수립하여 리스크관리위원회의 결의를 받아야 합니다. 위원회는 효율적인 리스크관리를 위하여 리스크관리협의회를 설치하여 리스크 관리전략에 따른 정책의 수립 및 집행을 감독할 수 있습니다. 연결실체는 유동성위험 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화 자금의 유출입에 영향을 미치는 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로, LCR, NSFR, 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성 위기상황분석 결과를 산출 및 관리하며, 주기별로 리스크관리위원회와 리스크관리협의회에 보고합니다. (3) 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 미래 이자 수취액 및 지급액은 현재의 이자율이 만기까지동일하다는 가정하에 산출되었습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피목적 파생상품을 제외한 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 즉시 수취 및 지급 1개월이하 1개월초과 ~ 3개월이하 3개월초과 ~ 12개월이하 1년초과~5년이하 5년 초과 합계 금융자산 현금 및 예치금 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 매매목적 파생금융상품 (*2) 위험회피목적 파생금융상품 (*3) 상각후원가 측정 대출채권 투자금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*4) 상각후원가 측정 유가증권 기타금융자산 소계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) 매매목적 파생금융상품 (*2) 위험회피목적 파생금융상품 (*3) 예수부채 (*5) 차입부채 사채 리스부채 기타금융부채 소계 난외계정 약정 (*6) 지급보증계약 금융보증계약 (*7) 소계 * 당분기말 현재 사용이 제한된 예치금과 관련된 현 금 흐름 백만 원 을 제외 함. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 매매목적 파생금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융자산(대출채권 제외)은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*3) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임. (*4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된 지분증권은 대부분이 언제든지 매각 이 가능하기 때문에 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. 다만 , 매각제한 지분증권은 매각제한 해제일에 해당되는 구간에 포함함. (*5) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*6) 약정 중 미사용한도 금액은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*7) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 구분 전기말 즉시 수취 및 지급 1개월이하 1개월초과 ~ 3개월이하 3개월초과 ~ 12개월이하 1년초과~5년이하 5년 초과 합계 금융자산 현금 및 예치금 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 매매목적 파생금융상품 (*2) 위험회피목적 파생금융상품 (*3) 상각후원가 측정 대출채권 투자금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*4) 상각후원가 측정 유가증권 기타금융자산 소계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) 매매목적 파생금융상품 (*2) 위험회피목적 파생금융상품 (*3) 예수부채 (*5) 차입부채 사채
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기타금융부채 소계 난외계정 약정 (*6) 지급보증계약 금융보증계약 (*7) 소계 * 전기말 현재 사용이 제한된 예치금과 관련된 현 금 흐름 백만 원 을 제외 함. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 매매목적 파생금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융자산(대출채권 제외)은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*3) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임. (*4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된 지분증권은 대부분이 언제든지 매각 이 가능하기 때문에 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. 다만 , 매각제한 지분증권은 매각제한 해제일에 해당되는 구간에 포함함. (*5) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*6) 약정 중 미사용한도 금액은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 수취 및 지급 구간에 포함함. (*7) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 현금흐름위험회피목적 파생금융상품의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당분기말 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 수취현금흐름 순액결제 파생상품 지급현금흐름 구분 전기말 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 수취현금흐름 순액결제 파생상품 지급현금흐름 4-4. 시장위험 (1) 개념 시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며 유가증권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 금리위험과 환위험이며, 추가적인 위험으로는 주가위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대해서는 금리위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 연결실체는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책지침, 시장리스크관리지침을 시행하고 비트레이딩 포지션에 대해서는 ALM리스크관리지침을 시행하는 등 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결실체의 리스크관리협의회 및 리스크관리위원회 승인 등을 통하여 수행되고 있습니다. 시장리스크관리를 위해 연결실체의 리스크관리협의회는 전반적인 시장리스크 관리 정책의 수립 및 집행을 수행하고 있으며 사업그룹의 포지션 한도, 손실한도, VaR한도 설정 및 비정형 신상품 승인을 결의합니다. 또한 리스크관리그룹 대표(CRO: Chief Risk Officer)가 위원장인 시장리스크관리심의회는 시장리스크관리의 실무적 의사결정기구로서 사업그룹 내 개별 부서의 포지션한도, 손실한도, VaR한도, 민감도한도, 시나리오 손실한도 설정을 결의합니다. 재무전략협의회(ALCO)에서는 금리 및 수수료 운영기준과 ALM운영정책 수립 및 추진에 관한 사항을 결정하고 관련 지침을 제ㆍ개정하며, 리스크관리협의회는 ALM리스크관리 정책 수립 및 그 집행에 대한 모니터링업무와 ALM리스크관리지침의 제ㆍ개정을 수행합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, 리스크관리부와 ALM부는 정기적으로 금리리스크를 측정하고 모니터링하며, 금리EaR, 듀레이션갭, 금리VaR 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 재무전략협의회 및 리스크관리협의회에, 그리고 매분기