chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 비유동 합계 (*) 재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스료 (영업비용에 포함 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 620,365천원 입니다. ③ 경과 규정 당사는 최초 적용시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 4월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ최초 적용시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2019년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에
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중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대 한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때
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당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 으 로 표시하고 손상차손은 ' 기타손실 ' 으로 표시합니다 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측 정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융 수익 '으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한
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유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 당사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 고객과의 관계 7년 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의
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요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 영화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있고, 당기말 (주)졸스와의 합병으로 인하여 화장품 유통업에 진출하였습니다. 1) 거래가격의 산정 당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 이행당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱: 사용권 당사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트당사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적
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간편법을 적용하였습니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 한편 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. (17) 퇴직급여당사는 전기 중 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였습니다. 따라서 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에
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소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익기본주당이익은 주주에게 귀 속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 6월 11일 이사회에 승인될 예정이며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (3) 공정 가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.(4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기대여금 대손충당금 소계 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기대여금 소계 합계 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 기타대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권
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(주)바른손크리에이티브 (주)레드모바일 전환사채 지분증권 삼성증권 DLS 소계 채무증권 (주)프릭사모터스 전환사채 (주)레드모바일 전환사채 (주)바른손누보 전환사채 (주)스튜디오8 전환사채 프로젝트투자 귀신의향기_영화프로젝트투자 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 소계 합계 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득(*1) 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 처분 공정가치평가(*1) 기타(*2) 기말금액 (*1) 당기 중 당사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 당기에 ㈜바른손누보 전환사채의 전환권이 행사되어 종속기업투자로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 시장성 없는 지분상품 글래스에그 (주)이스트인터랙티브 (주)엔투스튜디오 (주)아트앤디자인인터내셔널 (주)13마일 (주)달콤 (주)쏘시오리빙 (주)스튜디오8 (주)레드모바일 (주)데일리파트너스 (주)엔진비주얼웨이브 조합출자금 등 한국캐릭터협회 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 케이큐브 1호 벤처투자조합 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 펜처바이오텐베거투자조합1호 합계 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 처분 공정가치평가 기타(*) 기말금액 (*) 당사가 (주)졸스를 흡수합병함에 따라 당사가 보유하고 있던 주식은 자기주식으로 대체되었습니다. 5. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권(*) 대손충당금 합계 (*) 당기말과 전기말 현재의 매출채권은 미연체된 채권으로만 구성되어 있습니다. 6. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채권 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 소계 기타비유동채권 보증금 현재가치할인차금 소계 합계 (2) 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 대손충당금 선급비용 부가세대급금 소계 기타비유동자산 장기선급비용 기타 소계 합계 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 미착품 원재료 합계 9. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 (주)임프린트(*1,2) 한국 펜처인베스트㈜(*2,3) 한국 ㈜스튜디오폴룩스(*3,4) 한국 합계 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기에 (주)임프린트, 펜처인베스트(주) 관계기업 투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 신규취득하였습니다.(*4) 공동기업에 해당합니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 (주)홀로선필름(*1,2) 한국 (주)미래소년단(*1,2) 한국 (주)임프린트(*1,2) 한국 (주)씨오디랩스(*2) 한국 합계 (*1) 해당 피투자회사는 당사
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연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기에 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계기업 투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시오필름(주) 한국 (주)바른손홈쿡 한국 (주)바른손누보(*1) 한국 (주)바른손에프엠 한국 (주)세움토탈서비스(*2) 한국 바른손인도법인(*2) 인도 합계 (*1) 당기에 투자전환사채의 전환권이 행사되어 동 종속기업에 지분율은 74.19%에서 84.31%로 증가하였고, 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 785,417천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 신규설립하였으며, 총 147,178천원을 출자하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)레드모바일(*1,2) 한국 시오필름(주) 한국 (주)바른손홈쿡 (*2) 한국 (주)바른손누보(*2) 한국 (주)바른손에프엠 한국 합계 (*1) 당사의 (주)레드모바일에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 전기에 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 취득 처분 손상 기말장부가액 (4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 취득 처분 손상 기말장부가액 (5) 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 (주)임프린트 관계기업 펜처인베스트㈜ 관계기업 ㈜스튜디오폴룩스 공동기업 (주)바른손홈쿡 종속기업 (주)바른손누보 종속기업 (주)바른손에프엠 종속기업 시오필름㈜ 종속기업 ㈜세움토탈서비스 종속기업 바른손인도법인 종속기업 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 (주)홀로선필름 관계기업 (주)미래소년단 관계기업 (주)임프린트 관계기업 (주)씨오디랩스 관계기업 (주)레드모바일 종속기업 시오필름(주) 종속기업 (주)바른손홈쿡 종속기업 (주)바른손누보 종속기업 (주)바른손에프엠 종속기업 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 취득 사업결합으로 인한 증가 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 기계장치 차량운반구 비품 합계 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*) 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합계 (*) 당사는 당기에 (주)졸스와의 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고, 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*) 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합계 (*) 당사는 폴룩스픽쳐스(주)와의 사업결합을 통하여 발생한 영업권 1,293,027천원에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습 니다 한편, 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 천원 (전기 : 천원) 입니다 (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 16.73%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 7,175,095천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 건물 합계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 회계정책 변경효과 (*) 감가상각비 손상 기말 순장부금액 (*) 투자부동산인 사용권자산은 투자부동산(토지)로 표시하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일 부 토지, 건물은 부채에 대하여 담 보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). 또 한 당사는 상기 건물에 대하여 부보금액 백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다. 13. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 미지급비용 소계 기타비유동채무 수입보증금 현재가치할인차금 소계 합계 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금(*) KEB하나은행 장기차입금 운영자금 KEB하나은행 운영자금 중소벤처기업진흥공단 리스부채 KB캐피탈 외 합계 차감: 단기차입금 차감: 유동성 장기차입금 차감: 유동성차입금(리스부채) 장기차입금(리스부채 포함) (*) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 당사의 투자부동산( 장부금액 1,225,779천 원 을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천 원입니다. (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 장기차입금 리스부채 합계 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 합계 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와
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내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. (2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,000백만원 사채의 이율 표면이자율 보장수익률 연복리 4.0% 원금상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환에 관한 사항 전환가액 2,250원/주(가장 최근 전환가 : 2,035원) 전환청구기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 7월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 7월 9일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. 16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 영화제작선수금 선수수익 예수금 소계 기타비유동부채 장기선수수익 소계 합계 17. 퇴직급여 당기 중 확정기 여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 천원입니다. 한편 당사 는 전기에 퇴직연금제도를 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였으며, 전기에 퇴직급여로 인식한 금액은 269,620천원입니다. 18. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 담보제공 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지, 건물 KEB하나은행 차입금담보 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 이행보증보험 경기신용보증재단 KEB하나은행 지역신용재단발행보증 개인(배정현) KEB하나은행 개인 연대보증 타인을 위한 담보 및 지급보증내용 1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 제이에스홀딩스(토지소유주) 투자부동산(건물) 우리은행 토지임차인으로서담보제공 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (4) 당사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. (5) 보 험가입내용 (단위 : 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 현대해상화재보험 홍대건물 (6) 당 기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 잔액 시설자금대출 KEB하나은행 운영자금 KEB하나은행 운영자금 중소벤처기업진흥공단 19. 복구충 당부채 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 설정 사용 기말 유동항목 비유동항목 당사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 납입자본 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 주 전기말: 주)이며, 1주당 액면금액은 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계
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전기초(2018.03.31) 유상증자(2018.07.10) 전기말(2019.03.31) 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) 합병신주발행(2020.03.30) 당기말(2020.03.31) 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 자기주식 자기주식처분손실 주식선택권 기타자본잉여금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 주식선택권 (1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일 이후 2년 이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 4차 5차 6차 합계 총부여수량 101,661주 115,320주 348,000주 564,981주 취소/소멸수량 38,331주 34,596주 72,927주 전기이전 행사수량 54,997주 54,997주 당기초 잔여수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 당기 부여수량 당기 행사/소멸 수량 8,333주 8,333주 당기말 미행사수량 80,724주 348,000주 428,724주 행사가격 4,389원 4,005원 3,650원 부여일자 2011년 04월 01일 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2013년 04월 01일 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2020년 03월 31일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 437,057주 437,057주 3,730원 3,730원 부여 행사/소멸 8,333주 4,389원 기말 428,724주 437,057주 3,717원 3,730원 (3) 당사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 6차 무위험이자율 기대존속기간 5.5년 2.5년 2.5년 예상주가변동성 기대권리소멸률 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 ,595천원 과 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 합계 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 순확정급여부채의 재측정요소 합계 (2) 결손금처리계산서 (단위 : 원) 구 분 제35(당)기 제34(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 회계정책누적효과 3. 당기순이익(손실) 4. 순확정급여부채의 재측정요소 5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가, 처분 손익 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 당기의 결손금의 처리예정일은 2020년 6월 29일 이 고, 전기의 결손금의 처리확정일은 2019년 6월 26일입니다. 25. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 음식료매출 상품매출 영화매출 콘텐츠매출 임대매출 용역매출 합계 26. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료의 매입액 원재료의 변동 상품매입액 상품의 변동 영화제작비 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량유지비 통신비 수도광열비 세금과공과 임차료 광고선전비 운반비 지급수수료 외주용역비 도서인쇄비 소모품비 수선비 보험료
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접대비 교육훈련비 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용 대손상각비 신작개발비 경상연구개발비 원상복구비 합계 27. 기타이익 및 기타손실 (1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 유형자산처분이익 대손충당금환입 수입수수료 재고자산처분이익 채무면제이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산손실 유형자산폐기손실 유형자산처분손실 무형자산손상차손 무형자산처분손실 투자부동산손상차손 기부금 기타의대손상각비 무형자산손상차손 잡손실 합계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익: 예적금 대여금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 사채상환이익 합계 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용: 은행차입금 전환사채 금융리스부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 합계 29. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 이연법인세 미인식액 기타 당기조정항목 소계 법인세비용 (3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월후에 회수될 이연법인세자산 12개월이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월후에 회수될 이연법인세자산 12개월이내에 회수될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채)순액 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 선급비용(임차) 현재가치할인차금(임대) 퇴직연금충당부채 당기손익인식금융자산(상장) 이연법인세부채 소계 당기손익인식금융자산(비상장) 기타포괄손익금융자산(상장) 기타포괄손익금융자산(비상장) 건물 복구충당부채 퇴직급여충당부채 대손금 대손충당금(한도초과) 무형자산 무형자산손상차손 영업권손상차손 상표권손상차손 미지급비용(연차수당) 현재가치할인차금(임차) 선수금(임대) 이월결손금 이연법인세자산 소계 순액 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자지분 처분하지 않을 예정 일시적차이 등 과세소득의 불확실성 30. 주당이익(손실) 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 자기주식 유상증자 전환권 행사 합병으로 인한 신주발행 가중평균 유통보통주식수 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고
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가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 등이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주 청구가능증권반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 5차 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 행사가격 3,650원 합계 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 4차 행사가격 4,389원 주식선택권 5차 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 행사가격 3,650원 전환사채 행사가격 2,255원 합계 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정항목 퇴직급여 임차료 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 유형자산처분, 폐기손실 투자부동산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 파생상품평가손실 원상복구비 잡손실 유급휴가 관계기업투자손상차손 관계기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 임대료수익 유형자산처분이익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 배당금수익 사채상환이익 종속기업투자주식처분이익 대손충당금 환입 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타유동채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) 복구충당부채의 감소 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 현물(주식)수령 이자수익 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 차입금의 유동성대체 시업결합으로 인한 주식 발행 전환사채의 보통주전환 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 장기차입금 리스부채-유동성 리스부채-비유동성 전환사채 기타비유동채무 합계 32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 종속기업 시오필름(주) (주)바른손홈쿡 (주)바른손누보 (주)레드모바일(*2) (주)바른손에프엠 ㈜세움토탈서비스(*3) 바른손인도법인(*3) 관계기업 (주)홀로선필름(*4) (주)미래소년단(*4) (주)임프린트 (주)씨오디랩스(*5) (주)에스노블 펜처인베스트㈜ 공동기업 ㈜ 스튜디오폴룩스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)엔투스튜디오 주)스튜디오8 (주)엔엑스게임즈 BE Corp. (*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.(*2) 당기 중 (주)레드모바일의 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 신규 설립되어 종속기업으로 분류되었습니다. (*4) 해당 피투자회사는 당기에 청산이 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.(*5) 당기에 해당 피투자회사의 지분을 전부 매각하여 특수관계가 소멸하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 대손충당금환입 임대매출 유형자산매각 영화매출등 외주용역비 기타비용 대손상각비손상차손 평가손실 종속기업 (주)바른손누보(*1) (주)바른손홈쿡 시오필름(주)
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(주)바른손에프엠 관계기업 (주)임프린트 펜처인베스트㈜ 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)스튜디오8(*2) (주)엔투스튜디오 임원 합계 (*1) 당기 중 (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 785,417천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 (주)임프린트, 펜처인베스트㈜ 관계기업투자에 대하여 각각 13,355천원, 137,839천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 대손충당금환입 임대매출 상품 매입, 매출원가 유무형자산구입 기타비용 대손상각비손상차손(*) 평가손실 종속기업 (주)바른손누보 (주)바른손홈쿡 시오필름(주) (주)레드모바일 (주)바른손에프엠 관계기업 (주)홀로선필름 (주)미래소년단 (주)임프린트 (주)씨오디랩스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)엔투스튜디오 임원 합계 (*) 전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계기업투자에 대하여 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 미수수익 임차보증금 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손홈쿡(*1) 시오필름(주)(*2) (주)바른손에프엠 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)엔투스튜디오 임원 합계 (*1) ㈜바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 9,000천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 미수금 미수수익 당기손익공정가치측정금융자산 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손누보 (주)바른손홈쿡(*1) 시오필름(주)(*2) (주)레드모바일 (주)바른손에프엠 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)엔투스튜디오 임원(*3) 합계 (*1) ㈜바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 7,000천원을 인식하였습니다.(*3) 임원 대여금에 대해 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였 습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 전환사채인수 대여 회수 종속기업 시오필름(주) (주)세움토탈서비스 바른손인도법인 관계기업 펜처인베스트㈜ 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 기타 (주)스튜디오8 임원 합계 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 유상증자 전환사채, 프로젝트투자 인수 대여 회수 종속기업 (주)바른손누보 (주)바른손홈쿡 시오필름(주) (주)레드모바일 (주)바른손에프엠 관계기업 (주)씨오디랩스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 기타 (주)스튜디오8 임원 합계 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역 당기말 현재 회사의 차입금에 대하여 주주인
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배정현으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조). (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. 33. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동금융자산 기타비유동채권 합계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 기타유동채무 단기차입금 장기차입금 기타비유동채무 합계 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동금융자산 기타비유동채권 합계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 기타유동채무 기타유동금융부채 단기차입금 전환사채 기타비유동채무 합계 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 손상(환입) 외환차이 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 처분이익 평가이익 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 평가손익(기타포괄손익) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 사채상환이익 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 평가손실 (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 합계 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 유동당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(기타) 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 합계 부채 기타유동금융부채 34. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고
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있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동금융자산 기타비유동채권 금융보증계약 합계 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 기타유동채무 차입금(금융리스부채 제외) 기타비유동채무 금융리스부채 금융보증계약(*) 합계 (*) 금융보증계약에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 당사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 기타유동채무 단기차입금 전환사채 기타비유동채무 금융보증계약(*) 합계 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 35. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 외식사업부 외식업 등 뷰티사업부(*) 화장품유통 등 (*) 당기에 (주)졸스와의 합병으로 인하여 게임사업부를 뷰티사업부로 명칭 변경하였습니다. (2) 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 뷰티사업부 합계 영업수익 영업비용 영업손익 감가상각비 무형자산상각비 이자수익 이자비용 자산총액 부채총액 (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 영업수익 영업비용 영업손익 감가상각비 무형자산상각비 이자수익 이자비용 자산총액 부채총액 36. 사업결합 당기 중 당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키기 위하여 2020년 03월 30일 (주)졸스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1. 이전대가(*) 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 매출채권 기타유동채권 기타유동자산 재고자산 당기법인세자산 유형자산 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) 기타비유동채권 차입금 리스부채 매입채무 기타채무 기타부채 당기법인세부채 식별가능한 순자산 공정가치 합계 3. 영업권 (*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는
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총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 바른손내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바른손의 2020년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 바른손 대표이사 귀하 2020년 6월 4일 우리는 첨부된 주식회사 바른손의 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바른손의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다.우리의 검토는 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 회 계 법 인 평 진 대표이사 공인회계사 박 진 수 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 주식회사 바른손 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도
바른손 — 사업보고서 (2020.03)

운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 바른손 감사대상 사업연도 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위, 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제의 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 용인물류센터 실사(입회)대상 화장품 등 상품재고 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019년 07월 02일 감사위원, 회계팀장 감사인 4인 대면회의 감사계획 등 2020년 05월 15일 감사위원, 회계팀장 감사인 4인 대면회의 회계감사 이슈 및 결과 등 2020년 06월 04일 감사위원, 회계팀장 감사인 1인 대면회의 회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
DXVX — [첨부정정]사업보고서 (2019.12)

II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호) 기타 원천으로부터의 수익 총 수익 (2) 회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 용역매출 제품매출 상품매출 합계 한시점에 수익 인식 진단서비스용역 진단시약판매 장례식장운영용역 상품중개용역 외국인건강검진유치용역 소계 기간에 걸쳐수익인식 합계 (단위: 천원) 구분 전기 용역매출 제품매출 상품매출 합계 진단서비스용역 진단시약판매 장례식장운영용역 상품중개용역 외국인건강검진유치용역 기타 합 계 (3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 매출액 해외 수출액 합 계 (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. (5) 계약부채당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 금액 계약부채 재화공급관련 선수금 (6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 (주)보령바이오파마 31. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 교육훈련비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형자산상각비 주식보상비용 기타 합 계 32. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 사용액 및 상품 매입액 급여 및 퇴직급여 주식보상비용(*1) 복리후생비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 외주검사비 대손상각비 기타(*2) 합 계 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없으며 (전기: 1,930,564천원)이며, 전기에 발생한 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. (*2) 기타수수료는 통신비 및 전력비, 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다. 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 수입임대료 잡이익 합 계 기타영업외비용 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 투자부동산손상차손 기부금 잡손실 합 계 34. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익인식금융부채평가이익 당기손익공정가치측정평가이익 당기손익공정가치측정처분이익 합 계 금융비용 이자비용 외화차손 외화환산손실 사채상환손실 당기손익공정가치측정평가손실 당기손익공정가치측정처분손실 기타의대손상각비 합 계 35. 주당순이익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 가중일수 적 수 기 초 제2회 신주인수권 행사 제1회 전환사채 전환 제2회 신주인수권 행사 제1회 전환사채 전환 제1회 전환사채 전환 제1회 전환사채 전환 제1회 전환사채 전환 제2회 신주인수권 행사 제3회 신주인수권 행사 제1회 전환사채 전환 제1회 전환사채 전환 제3회 신주인수권 행사 상환전환우선주 전환 상환전환우선주 전환 제1회 전환사채 전환 합 계 유통보통주식수 ② 전기 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 가중일수 적 수 기 초 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사
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주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 제1회 전환사채 전환권 행사 제1회 전환사채 전환권 행사 제2회 신주인수권 행사 제2회 신주인수권 행사 합 계 유통보통주식수 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 조정항목 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 주식보상비용 이자비용 이자수익 사채상환손실 외화환산손실 외화환산이익 유형자산처분손실 리스자산처분손실 유형자산처분이익 유형자산손상차손 유형자산손상차손환입 무형자산손상차손 투자부동산손상차손 관계기업투자처분이익 관계기업투자손실 관계기업투자손상차손 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 당기손익인식금융부채평가이익 경상연구개발비 직원급여 기타의대손상각비 상품평가손실 제품평가손실 법인세비용(수익) 순운전자본변동 매출채권의 증감 기타채권의 증감 기타유동자산의 증감 당기법인세자산의 증감 재고자산의 증감 매입채무의 증감 기타채무의 증감 기타유동부채의 증감 기타유동금융부채의 증감 장기종업원급여부채의 증감 퇴직급여의 지급 사외적립자산의 증감 영업으로부터 창출된 현금 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산의 투자부동산 대체 순확정급여부채 재측정요소 사용권자산 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 복합금융상품의 유동성 대체 복합금융상품의 발행 전환권 행사로 인한 납입자본 대체 신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체 전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 장기선급비용의 유동성 대체 무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체 주식매입선택권 재고자산의 유형자산 계정재분류 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경효과 현금흐름 비현금변동 기 말 전환권 행사 등 전환사채 신주인수권부사채 전환상환우선주 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금대체 기 말 자본요소로의 대체 전환권조정 등의 증감 전환권 등의 행사 전환사채 신주인수권부사채 전환상환우선주 합 계 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 제공받은 보증 당기말 현재 회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증보험명 증권발급일 보험시작일 보험종료일 보험부보금액 피보험자 지급보증처 보증내용 인허가보증보험 한국보건산업진흥원 SGI 서울보증 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 전세금보장신용보험 숙소 임대인 SGI 서울보증 직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무 이행(하자)보증보험 서울대학교암연구소 SGI 서울보증 납품계약에 따른 하자보증금 인허가보증보험 한국보건산업진흥원 SGI 서울보증 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 (2) 제공한 보증당기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 리스보증금 리스이용자 보증내용 하나캐피탈 ㈜엠제이셀바이오 자동차 시설대여(리스) 연대보증 (3) 약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다(주석38 참고).- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및
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유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2020년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다(주석38 참 고). - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다(주석38 참고).- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수되었습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였으며 해당 제휴의 이행을 위해 지오영은 회사의 전환상환우선주 181,818주를 인수하였습니다. 당기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. 38. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 ㈜엠제이셀바이오 (*1) (*1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다. ② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 당기말 전기말 비고 관계기업 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 의료법인 명지의료재단 (*1) (주)캔서롭 홀딩스 (주)캔서롭 홀딩스 (*1) (주)청년의사 (주)청년의사 (*1) 의료법인 인천사랑의료재단 의료법인 인천사랑의료재단 (*1) 주요 경영진 이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영 이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영 기타 (주)에이에이치파트너스 (주)에이에이치파트너스 (*2) (*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다. (*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업으로서, 관련 내용은 주석40 (4)에 기술된 바와 같습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 사용권자산취득 (*1) 이자비용 이자수익 기타비용 기타수익 종속기업 ㈜엠제이셀바이오 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단(*2) (주)캔서롭 홀딩스 주식회사 청년의사 임직원 이왕준 대표이사 이경숙 사내이사 박상준 기타비상무이사 이효석 기타비상무이사 이훈영 비상근감사 이장우 전 대표이사 합 계 (*1) 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 159,610천원을 차감한 잔액입니다. (*2) 의료법인 명지의료재단과의 수익 인식의 대상이 되는 매출은 건강검진 용역이며, 회사는 해당 거래에 대해 외국인 건강검진 의료대상업체와 의료법인 명지의료재단을 이어주는 대리인으로서의 역할을 수행합니다. 당기에 발생한 관련 총 매출은 3,140백만원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 유형자산 취득 기타비용 기타수익 기타 의료법인 명지의료재단(*1) 주식회사 캔서롭홀딩스 주식회사 청년의사 의료법인 인천사랑의료재단 종속기업 ㈜엠제이셀바이오 (*1) 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년4월 1일 부터 2019년
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3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 리스부채 기타채무 종속기업 ㈜엠제이셀바이오(*1) 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단(*2) (주)캔서롭 홀딩스 주요 경영진 이경숙 사내이사 이효석 기타비상무이사 박상준 기타비상무이사 이훈영 감사 기타 (주)에이에이치파트너스(*3) 합 계 (*1) 당기에 대여금에 대한 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,543,524천원입니다. (*3) 불법행위미수금 154,729천원은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 151,479천원입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출채권 기타채권 기타채무 기타 의료법인 명지의료재단 주식회사 캔서롭홀딩스 AH파트너스(*1) 종속기업 ㈜엠제이셀바이오 주요 경영진(*2) 박상준 이경숙 합 계 (*1) 불법행위미수금 3,250천원은 전액 대손처리되었습니다. (*2) 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임원 2인에게 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 대여하였습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 ㈜엠제이셀바이오 (*1) 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (*2) 주요 경영진 박상준 기타비상무이사 이경숙 사내이사 (*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 당기에 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (*2) 의료법인 명지의료재단과 체결한 장례식장 리스계약에 따라 당기말 현재 인식한 사용권자산은 665,042천원, 리스부채는 230,077천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 60,000천원, 이자비용은 당기 10,206천원입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 금융기관 보증금액 보증내용 ㈜엠제이셀바이오 하나캐피탈 자동차 시설대여(리스)보증 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세 권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회 원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년) 까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검 진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간 으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다. -
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2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약 정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. - 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내 에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수 되었습니다. 39. 회계정책의 변경 주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.77%입 니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구 분 기초 전기말 운용리스약정 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합계 (3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 사용권자산: 1,244백만원 증가 선급비용: 113백만원 감소 장기선급비용: 452백만원 감소 리스부채: 680백만원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 40. 기타 주요사항 회사는 전기 발생한 ADMALL에 대한 해외매출과 관련된 사건의 조사를 외부전문가에 의뢰하였으며 외부전문가는 디지털포렌직식 방식을 활용하여 회계처리 위반사항 등을 조사하였습니다. 조사 결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다. 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로