chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 임의적립금등의 이입액 임의적립금의 이입 IV. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 19. 주당이익(1) 기본주당이익 1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감후이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,481,939,878 ÷365일 = 15,019,013 주② 전기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,953,107,110 ÷365일 = 10,830,430 주 (2) 희석주당이익 1) 당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위: 원) 구 분 당 기 법인세차감후당기순이익 조정사항 조정후법인세차감후당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 1.1~12.31 신주인수권부사채 미행사분 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,542,757,434 ÷365일 = 15,185,637 주 20. 수익 (1) 수익원천당사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보고부문 보고부문 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 지역별 수익: 국내 싱가폴 합 계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산 계약부채 계약자산은 당사의 건설계약 등의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.당사가 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 302,812천원 입니다. 21. 건설계약 (1) 당기 중 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초도급잔액 증감액 공사수익인식 당기말잔액 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업부문 합계 당기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,026백만원입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익합계 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 전기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,165백만원입니다.(3) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 현장명 구분 계약일 종료예정일 진행율(%) 미청구공사(*) 공사미수금(*) 초과청구공사 위례장지동길 F/J 하이닉스M16 F/J 신부평영서전력구 쉴드 별내선2공구 쉴드 울산포항1공구 터널/도로 포항삼척11공구 터널/도로 거제마산3공구 터널/도로 홍성송산9공구 터널/도로 홍성송산9공구(2) 터널/도로 포항삼척17공구 터널/도로 고성마산2공구 터널/도로 진접선2공구 터널/도로
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거제마산3공구(2) 터널/도로 관대신월 터널/도로 남양주 일반토목 신분당선 일반토목 천지선학원 일반토목 진접선1공구 일반토목 GTXA4-4 일반토목 싱가폴883 해외사업 부문 싱가폴107 해외사업 부문 (*) 당기 중 미청구공사와 공사미수금에 대한 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사(초과청구공사)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 추정총계약금액의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 등변동 공사손실충당부채 프론트잭킹 부문 BG 부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 싱가폴 부문 합계 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세무조사추징액 소 계 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 소 계 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분법자본변동 이자율스왑 해외사업환산손익 합 계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 -세액공제 -이월결손금공제 -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 -세무조사추징액 -이연법인세 미인식액 등 -기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 이자율스왑 사용권자산 리스부채 합계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 매각예정자산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 소계 이월결손금 합계 23. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 ② 전기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 24. 금융수익과
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금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 순손익 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 기타금융수익/비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품평가부채 합 계 (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다. 25. 금융위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 현금및현금성자산(*) 합계 (*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. ⅱ) 손상차손매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 회계정책변경효과 손상차손 제각 기타증감(*) 해외사업환산 기말금액 (*) 매각예정자산에서 대체 되었습니다.ⅲ) 기대신용손실 평가당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 대손 충당금 신용손상 여부 매출채권 부 소송중인 채권-매출채권 개별분석 여 공사미수금 부 미청구공사 부 소송중인 채권-미청구공사 개별분석 여 미수금 부 단기대여금 부 합 계 ② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과
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같습니다. i) 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 리스부채 합계 파생상품금융부채 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ⅱ) 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 금융리스부채 합계 파생상품금융부채 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 영업활동이 이루어지는 해외사업장에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 SGD 등입니다. 환위험에 노출된 해외사업장의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 SGD MYR ④ 이자율 위험관리당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채(유동) 장기차입부채 차감: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조정 부채 자 본 조정부채 비율 (5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 리스부채 파생상품금융부채 매입채무및기타채무 합 계 (*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 금융리스부채 파생상품금융부채 매입채무및기타채무 합
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계 ④ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 정가치를 결정하였습니다. (6) 상업어음할인약정 당기말 현재 당사는 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, 상업어음할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우 "금융자산의제거"요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 계속 인식하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 26. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 관계기업 (주)한국대기사 (주)한국대기사 경영진 임원, 대주주 임원, 대주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 임대수입 재고자산의 매각 단기대여금의 대여 단기대여금의 회수 관계기업 (주)한국대기사 매출(부스제작 등) 경영진 임원 지급임차료 이자비용 이자수익 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 종속기업 단기대여금 미수금 관계기업 (주)한국대기사 매출채권 경영진 임원 단기차입금 미수이자 합계 상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 당 기 전 기 급여 퇴직급여 당사의 주요 경영진에는 등기이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 시설자금대출 일반자금대출 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 계약이행보증 등과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 액면금액 매 수 내 용 수표 전문건설공제조합 백지수표 하자이행보증 등 새서울철도(주) 이행보증 (2) 당기말 현재 당사의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구 분 약정 금액 (주)KEB하나은행 일반자금대출 기업당좌대출 일반자금대출 일반자금대출 전자외상매출채권담보대출 외화지급보증 시설자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 일반자금대출 (주)농협은행 외상채권담보대출 건설공제조합 신용대출 담보대출 어음할인 합계 (3) 당기말 현재 당사는 다음과 같은 기술도입계약을 체결하고 있습니다.① FRONT JACKING 공법 당사는 1984년 12월 29일자로 일본의 교쿠토 고겐 콘크리트 신코사와 프론트 잭킹공법기술도입계약을 체결하였습니다. 당사는 동 기술정보의 대가로 1984년 중 ￥5,000,000을 지급하였으며, 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3%를 지급하도록 약정하였습니다. 또한, 당사는 2011년 2월 19일에 동 공법을 2023년 5월 19일까지 국내에서 독점적으로 사용할 수 있는 특허권을 획득했습니다 . ② Pipe Bursting 관 파쇄 공법당사는 2016년 12월 07일자로 PATC(Pan Asia
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Trenchless Co.)와 Pipe Bursting 관파쇄 공법 계약을 체결하고 그 대가로 2017년 중에 20,000,000원을 지급하였습니 다. 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3.0%를 지급하기로 약정하였습니다. (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건 서울고등법원 한신공영(주) (주)특수건설 손해배상 2심 진행중 당사가 원고인 사건 서울중앙지방법원 (주)특수건설 동서건설(주) 공사대금 1심 진행중 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결 기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제49기 공사미수금 매출채권 미청구공사 대여금 미수금 선급금 장기대여금 합계 제48기 공사미수금 매출채권 미청구공사 대여금 미수금 선급금 장기대여금 합계 제47기 공사미수금 매출채권 미청구공사 대여금 미수금 선급금 장기대여금 합계 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제49기 제48기 제47기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침재무상태표일 현재 매출채권관련 잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.또한 과거 개별채권에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 등을 고려하여 합리적인 대손추산액을 설정하였습니다.4) 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 합 계 1년 이하 3년 이하 금액 공사미수금 매출채권 계 구성비율 나. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제49기 제48기 제47기 건설부문 원재료 가설재 저장품 충당금 소 계 제조부문 원재료 가설재 저장품 충당금 소 계 합 계 원재료 가설재 저장품 충당금 소 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 18회 19회 21회 2) 재고자산의 실사내역 등① 목적본 재고조사는 제49기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 결산을 앞두고 당사가 보유하고 있는 재고자산을 정확히 조사하여 미확인된 자재등을 찾아 정리, 활용하고 장부등에 등재되어 있는 재고자산의 현품을 정확히 파악하므로서 기간 손익의 적정을 기하고 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고자 함.② 제품조사 대상자산 및 소관부서 : 재고자산 (입회인 입회)③ 실 시 방 법 : 실사일을 기준으로 재고자산을 실사하였으며, 장부재고와 비교하였음.④ 실시 일자 : 2020년 01월 06~08일⑤ 제품조사반 편성가) 감독관 : 해당 사업부 담당 임원나) 재고조사위원 : 해당팀장다) 검수자 : 해당팀 담당팀원 및 회계담당 직원라) 계수자 : 해당팀 담당팀원⑥ 외부감사인 참여 및 입회여부 : 외부감사인 공인회계사 1명 참여 다. 진행률적용 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 현장명 구분 계약일 종료예정일 진행율(%) 미청구공사(*) 공사미수금(*) 초과청구공사 위례장지동길 F/J 하이닉스M16 F/J 신부평영서전력구 쉴드 별내선2공구 쉴드 울산포항1공구 터널/도로 포항삼척11공구 터널/도로 거제마산3공구 터널/도로 홍성송산9공구 터널/도로 홍성송산9공구(2) 터널/도로 포항삼척17공구 터널/도로 고성마산2공구 터널/도로 진접선2공구 터널/도로 거제마산3공구(2)
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터널/도로 관대신월 터널/도로 남양주 일반토목 신분당선 일반토목 천지선학원 일반토목 진접선1공구 일반토목 GTXA4-4 일반토목 싱가폴883 해외사업 부문 싱가폴107 해외사업 부문 말레이시아453 해외사업 부문 말레이시아480 해외사업 부문 (*) 당기중 미청구공사와 공사미수금에 대한 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항연결실체가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 당기말 연결대상에 포함되는 1개 종속회사가 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적회사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 49 기 제 48 기 제 47 기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 유동자산 현금및현금성자산 재고자산 매출채권 및 기타유동채권 매도가능금융자산 기타유동금융자산 매각예정자산 비유동자산 기타포괄손익-공정기치측정금융자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 매도가능금융자산 관계기업투자 유형자산 사용권자산 투자부동산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 유동부채 단기차입부채 매입채무 및 기타채무 기타유동금융부채 기타유동부채 매각예정부채 비유동부채 장기차입금 임대보증금 확정급여부채 기타충당부채 금융리스부채 부채총계 지배기업 소유주지분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄손익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 자산은 전년대비 24,295백만원(16%) 증가 하였으며, 부채는 23,059백만원(37%) 증가하였습니다. 자본은 2018년보다 1% 증가한 86,509백만원원입니다. 당사의 '19년 매출액은 전년대비 4% 증가한 1,932억원이고, 영업손익과 당기순손익도 전기 대비 큰 변동이 없이 9억과 8억을 기록하였습니다. 또한 당사의 요약현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제 48기 제 47기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 부외거래 본 사업보고서의 'III. 재무에관한사항'을 참조하시기 바랍니다. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사와 그 종속기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당사는 2011년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 이와 관련한 세부사항은 첨부된 본 사업보고서의 'III. 재무에관한사항'을 참조하시기 바랍니다.2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 투자판단에 중요한 영향을 미쳤거나, 미칠만한 사항은 없습니다.3)종업원 등에 관한 사항사업보고서 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기바랍니다.4) 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 투자판단에 중요한 영향을 미쳤거나, 미칠만한 사항은 없습니다.그 외 사업보고서 제출일 현재 특인한 사항은 없으며, 제출이후 경영상의 중대한 사항이 발생할 경우 별도로 공시할 예정입니다.
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II. 연결재무제표 Ⅲ. ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 특수건설 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 특수건설 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니 다. (1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으 나, 회사는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인원가기준 투입법을 적용하여 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 당기 수익인식금액은 백만원으로서 회사 총 수익의 %를 차지하므로 투입법을 적용한 공사진행률이 회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성을 유의적 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 내용에 적합한지 이해 및 평가- 회사가 공사현장별로 적절한 회계처리를 결정하는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가- 회사가 적용한 원가기준 투입법이 수행한 공사활동을 신뢰성 있게 측정하는 방법인지 이해 및 평가 한편, 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 공사현장별 공사원가의 발생사실, 집계 및 분류와 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가- 진행률의 변동이 유의적인 공사현장에 대하여 변동의 주요 원인을 질문 등을 통하여 파악하고 그 합리성에 대하여 평가- 당기 중 발생한 공사원가의 발생사실, 기간 귀속 및 분류의 적정성과 관련하여 표본추출방식을 이용하여 관련 문서를 확인, 대조- 회사가 공사진행률 산정자료에 사용한 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 또는 관리 시스템상의 금액과 대조 확인- 회사가 산정한 공사진행률을 재계산하여 비교(2) 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리회사는 건설계약에서 설계의 변경, 원재료의 변경 등 공사변경의 사유로 추정총계약원가 및 추정총계약금액이 변동된 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 21 에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총계약금액 및 추정총계약원가는 각각 20,036백만원 및
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31,291 백만원 이 증가하였으며, 회계추정이 합리적으로 이루어지지 않으면 회사의 수익과 비용이 왜곡될 위험이 존재합니다. 우리는 경영진의 판단이 수반되는 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리를 유의적 위험으로 식별하였습니다. 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 추정총계약원가 설정 및 변경에 대한 내부통제절차의 이해 및 평가 - 추정총계약원가의 변동이 유의적인 공사현장에 대하여 변동의 주요 원인을 질문 등을 통하여 파악하고 추정총계약원가에 미치는 영향과 그 합리성에 대하여 평가- 공사진행률 산정시 이용된 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 또는 관리 시스템상의 금액과 대조 확인- 보고기간 종료일 이후 추정총계약원가의 변동 사항과 그 원인을 파악하고 보고기간 종료일 현재 추정된 총계약원가에 대한 합리성을 평가 한편, 공사변경에 따른 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 공사변경에 대한 내부통제절차의 이해 및 평가- 회사의 공사변경에 대한 회계정책의 이해 및 평가- 변경된 추정총계약금액에 대하여 변경계약서 등 관련 문서를 확인, 대조- 유의적으로 공사기간이 변경된 현장에 대하여 추정총계약금액, 추정총계약원가 등에 미치는 영향에 대하여 질문하고 회계처리에 대한 합리성을 평가(3) 미청구공사금액 회수가능성회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액을 미청구공사로 표시하고 있습니다. 회사의 미청구공사금액은 당기말 현재 41,040백만원으로 회사 총 자산의 23.8%를 차지하고 있으므로, 회사가 인식한 미청구공사금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이존재합니다. 따라서, 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적 위험으로 식별하였습니다. 미청구공사의 회수가능성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 미청구공사 회수 관리에 대한 내부통제절차의 이해와 평가- 누적공사수익 및 누적청구금액의 비교를 통한 미청구공사 잔액의 재계산- 중요한 미청구공사 잔액에 대하여 회수가능성을 질문하고 거래처 현황, 대금결제조건, 공사 진행현황 등을 고려하여 회수가능성 평가 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락,
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허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경우입니다. 서울시 영등포구 은행로 11 일신빌딩 7층 진일회계법인 대표이사 배영석 2020년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입 니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 특수건설 및 그 종속기업 제 49 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 48 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 특수건설 대표이사 김중헌,김도헌 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 서운로 7 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제49기 2019년 12월 31일 현재 제48기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 특수건설 및 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49(당) 기 기말 제 48(전) 기 기말 자산 유동자산 (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산 (2) 재고자산 원재료 원재료평가손실충당금 저장품 저장품평가손실충당금 가설재 (3) 매출채권및기타채권 단기금융상품 공사미수금 대손충당금 매출채권 대손충당금 미청구공사 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 단기대여금 대손충당금 (4) 기타유동자산 선급금 선급비용 부가세대급금 유동자산 합계 비유동자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2) 관계기업투자 관계기업투자 (3) 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 장기미수수익 보증금 (4) 유형자산 토지 건물 감가상각누계액 구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 건설장비 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공구와기구 감가상각누계액 집기비품 감가상각누계액 건설중인자산 (5) 사용권자산 토지 감가상각누계액 건물
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감가상각누계액 건설장비 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 (6) 투자부동산 토지 손상차손누계액 건물 감가상각누계액 (7) 무형자산 회원권 특허권 (8) 이연법인세자산 이연법인세자산 비유동자산 합계 자산 총계 부채 유동부채 (1) 단기차입부채 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채 전환권조정 사채할인발행차금 (2) 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 (3) 기타유동금융부채 리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 (4) 기타유동부채 부가가치세예수금 선수금 초과청구공사 당기법인세부채 유동부채 합계 비유동부채 (1) 장기차입부채 장기차입금 신주인수권부사채 신주인수권조정 사채할인발행차금 (2) 장기매입채무및기타채무 임대보증금 (3) 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 (4) 기타충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타손실충당부채 (5) 기타금융부채 리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 비유동부채 합계 부채 총계 자본 (1) 자본금 보통주자본금 (2) 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 (3) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 이자율스왑평가손익 해외사업환산손익 (4) 이익잉여금 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 지배기업 소유주지분 자본 총계 부채 및 자본 총계 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 및 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49(당) 기 제 48(전) 기 매출액 건설계약매출 제품매출 임대매출 매출원가 건설계약매출원가 제품매출원가 임대매출원가 매출총이익 판매비와관리비 급여 퇴직급여 수도광열비 운반보관비 수선비 지급임차료 차량유지비 사무용품비 소모품비 도서인쇄비 세금과공과 보험료 접대비 복리후생비 여비교통비 통신비 지급수수료 광고선전비 교육훈련비 감가상각비 협회비 대손상각비 사용권자산상각비 잡비 연구개발비 회의비 무형자산상각비 영업이익 기타수익 외환차익 외화환산이익 잡이익 무형자산손상차손환입 관계기업투자이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타의대손상각비환입 매각예정손상차손환입 기타비용 외환차손 외화환산손실 기부금 유형자산처분손실 기타의대손상각비 투자부동산손상차손 잡손실 금융수익 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 매도가능금융자산처분이익 금융비용 이자비용 파생상품평가손실 전환사채상환손실 순금융손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 이자율스왑평가손익 법인세비용차감후기타포괄손익 총포괄손익 당기순손익의 귀속: 지배기업 소유주지분 비지배지분 합계 총포괄이익의 귀속: 지배기업 소유주지분 비지배지분 합계 지배기업지분 주당이익: 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 및 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 총계 2018년 01월 01일 (전기초) 회계정책변경누적효과 2018년 01월 01일 (수정후) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익 ―해외사업환산손익 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 ―확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 소계 총포괄손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 유상증자 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 2018년 12월 31일 (전기말) 2019년 01월 01일 (당기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익 ―해외사업환산손익 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 ―기타포괄손익-이자율스왑평가손익
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―확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 소계 총포괄손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 신주인수권 행사 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 2019년 12월 31일 (당기말) "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 및 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 1. 당기순이익 2. 조정 법인세비용(수익) 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여원가 유형자산처분손실 기타손실충당부채전입액 하자보수충당부채전입액 공사손실충당부채전입액 투자부동산손상차손 전환사채상환손실 파생상품평가손실 이자수익 배당금수익 외화환산이익 재고자산평가손실환입 기타의대손상각비환입 기타손실충당부채환입액 관계기업투자이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산손상차손환입 파생상품평가이익 매각예정자산손상차손환입 3. 자산 부채의 증감 재고자산의 감소(증가) 공사미수금의 감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 부가세대급금의 증가(감소) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 장기미수수익의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 초과청구공사의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 하자보수비의 지급 4. 법인세의 환급(납부)
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II. 임의적립금등의 이입액 임의적립금의 이입 IV. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 19. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감후지배기업이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,481,939,878 ÷365일 = 15,019,013 주② 전기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,953,107,110 ÷365일 = 10,830,430 주(2) 희석주당이익 1) 당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위: 원) 구 분 당 기 법인세차감후지배기업당기순이익 조정사항 조정후법인세차감후지배기업당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 1.1~12.31 신주인수권부사채 미행사분 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,542,757,434 ÷365일 = 15,185,637 주 20. 수익 (1) 수익원천 연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입 니 다.(2) 수익의 구분 당 기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보고부문 보고부문 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 지역별 수익: 국내 싱가폴 말레이시아 합 계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 당기초 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산 계약부채 계약자산은 연결실체의 건설계약 등의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 연결실체가 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 302,812천원입니다. 21. 건설계약 (1) 당기 중 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초도급잔액 증감액 공사수익인식 당기말잔액 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업부문 합계 당기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,040백만원입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 전기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,165백만원입니다. (3) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 현장명 구분 계약일 종료예정일 진행율(%) 미청구공사(*) 공사미수금(*) 초과청구공사 위례장지동길 F/J 하이닉스M16 F/J 신부평영서전력구 쉴드 별내선2공구 쉴드 울산포항1공구 터널/도로 포항삼척11공구 터널/도로 거제마산3공구 터널/도로 홍성송산9공구 터널/도로 홍성송산9공구(2) 터널/도로 포항삼척17공구 터널/도로
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고성마산2공구 터널/도로 진접선2공구 터널/도로 거제마산3공구(2) 터널/도로 관대신월 터널/도로 남양주 일반토목 신분당선 일반토목 천지선학원 일반토목 진접선1공구 일반토목 GTXA4-4 일반토목 싱가폴883 해외사업 부문 싱가폴107 해외사업 부문 말레이시아453 해외사업 부문 말레이시아480 해외사업 부문 (*) 당기중 미청구공사와 공사미수금에 대한 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사(초과청구공사)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 추정총계약금액의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 등변동 공사손실충당부채 프론트잭킹 부문 BG 부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 해외사업부문 합계 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세무조사추징액 일시적차이의 발생과 소멸 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 지배기업 법인세비용(수익) 종속기업 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸 종속기업의 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분법자본변동 이자율스왑 해외사업환산손익 합 계 (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 이자율스왑 사용권자산 리스부채 합계 관계기업 및 종속기업 합계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 매각예정자산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 소계 이월결손금 합계 23. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 ② 전기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 24. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 순손익 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 기타금융수익/비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기
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전 기 당 기 전 기 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 (*) 유효이자율 상각에 의 한 이자수익/비용 을 포함하였습니다. 25. 금융위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 현금및현금성자산(*) 합계 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. ⅱ) 손상차손매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 회계정책변경효과 손상차손 제각 기타증감(*) 해외사업환산 기말금액 (*) 매각예정자산에서 대체 되었습니다.ⅲ ) 기대신용손실 평가 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 대손 충당금 신용손상 여부 매출채권 부 소송중인 채권-매출채권 개별분석 여 공사미수금 부 미청구공사 부 소송중인 채권-미청구공사 개별분석 여 미수금 부 단기대여금 부 합 계 ② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상
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단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 리스부채 합계 파생상품금융부채 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ⅱ) 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 금융리스부채 합계 파생상품금융부채 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 영업활동이 이루어지는 해외사업장에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 SGD 등입니 다. 환위험에 노출된 해외사업장의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 SGD MYR ④ 이자율 위험관리연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채(유동) 장기차입부채 차감: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조정 부채 자 본 조정부채 비율 (5) 금융상 품의 범 주 별 분 류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부 채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 리스부채 파생상품금융부채 매입채무및기타채무 합 계 (*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정는 금융부 채 파생상품금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부 채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 금융리스부채 매입채무및기타채무 합 계 (*1) 합리적인 공정가치를 신뢰성
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있게 평가할 수 없어서 취득원가로 계상한 매도가능금융자산은 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.④ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 정가치를 결정하였습니다. (6) 상업어음할인약정 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였으며 , 상업어음할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우 "금융자산의제거"요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 계속 인식하고 관련 수령금액은 단기차입금으로계상하고 있습니다. 26. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)한국대기사 (주)한국대기사 경영진 임원, 대주주 임원, 대주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)한국대기사 매출(부스제작 등) 경영진 임원 지급임차료 이자비용 이자수익 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 관계기업 (주)한국대기사 매출채권 경영진 임원 단기차입금 미수이자 상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 당 기 전 기 급여 퇴직급여 연결실체의 주요 경영진에는 등기이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 시설자금대출 일반자금대출 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 ② 전기 말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계약이행보증 등과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 액면금액 매 수 내 용 수표 전문건설공제조합 백지수표 하자이행보증 등 새서울철도(주) 이행보증 (2) 당기말 현재 연결실체의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구 분 약정 금액 (주)KEB하나은행 일반자금대출 기업당좌대출 일반자금대출 일반자금대출 전자외상매출채권담보대출 외화지급보증 시설자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 일반자금대출 (주)농협은행 외상채권담보대출 건설공제조합 신용대출 담보대출 어음할인 합계 (3) 당기말 현재 연결실체는 다음과 같은 기술도입계약을 체결하고 있습니다.① FRONT JACKING 공법 연결실체는 1984년 12월 29일자로 일본의 교쿠토 고겐 콘크리트 신코사와 프론트 잭킹공법기술도입계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 기술정보의 대가로 1984년중 ￥5,000,000을 지급하였으며, 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3%를 지급하도록 약정하였습니다. 또한, 연결실체는 2011년 2월 19일에 동 공법을 2023년 5월 19일까지 국내에서
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독점적으로 사용할 수 있는 특허권을 획득했습니다 . ② Pipe Bursting 관 파쇄 공법연결실체는 2016년 12월 07일자로 PATC(Pan Asia Trenchless Co.)와 Pipe Bursting 관파쇄 공법 계약을 체결하고 그 대가로 2017년 중에 20,000,000원을 지급하였습니다. 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3.0%를 지급하기로 약정하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결실체가 피고인 사건 서울고등법원 한신공영(주) (주)특수건설 손해배상 2심 진행중 연결실체가 원고인 사건 서울중앙지방법원 (주)특수건설 동서건설(주) 공사대금 1심 진행중 28. 영업부문(1) 제품별 부문연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설 프론트잭킹 등 한국철도공사 등 제조 도장설비 등 (주)한국대기사 등 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설 제조 합계 건설 제조 합계 외부매출액 영업손익 유형자산 (2) 지역별 부문 연결실체는 국가별로 지역별부문을 분류하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 또는 용역 주요 고객 국내 프론트잭킹 등 한국철도공사 등 싱가폴 BG 등 싱가폴육상교통청(LTA) 등 말레이시아 BG 등 말레이시아도로교통공사(MRTC) 등 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내 싱가폴 말레이시아 합계 국내 싱가폴 말레이시아 합계 외부매출액 영업손익 유형자산 (3) 당기와 전기의 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 영업부문 2019년 2018년 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 국내 건설부문 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 특수건설 감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2019년 5월 1일, 7월 1일 일 주요내용 회사의 이해 및 위험의 예비적평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 2020.1월중 일 명 명 국내외 현장실사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020년 1월 6일 ~ 2020년 1월 8일 일 실사(입회)장소 하이닉스 현장, 별내선 현장 실사(입회)대상 원재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020년 1월 2일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 미사용어음,수표용지, 현금시재액, 유가증권 주권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2019년 5월 1일, 2019년 12월 13일, 2020년 2월 28일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019년 05월 01일
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II. 재무제표 Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - Ⅳ. ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 특수건설 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 특수건설(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. (1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 회사는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 원가기준 투입법을 적용하여 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 당기 수익인식금액은 176,949백만원으로서 회사 총 수익의 96.8%를 차지하므로 투입법을 적용한 공사진행률이 회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성을 유의적 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 내용에 적합한지 이해 및 평가- 회사가 공사현장별로 적절한 회계처리를 결정하는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가- 회사가 적용한 원가기준 투입법이 수행한 공사활동을 신뢰성 있게 측정하는 방법인지 이해 및 평가 한편, 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 공사현장별 공사원가의 발생사실, 집계 및 분류와 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가- 진행률의 변동이 유의적인 공사현장에 대하여 변동의 주요 원인을 질문 등을 통하여 파악하고 그 합리성에 대하여 평가- 당기 중 발생한 공사원가의 발생사실, 기간 귀속 및 분류의 적정성과 관련하여 표본추출방식을 이용하여 관련 문서를 확인, 대조- 회사가 공사진행률 산정자료에 사용한 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 또는 관리 시스템상의 금액과 대조 확인- 회사가 산정한 공사진행률을 재계산하여 비교(2) 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리회사는 건설계약에서 설계의 변경, 원재료의 변경 등 공사변경의 사유로 추정총계약원가 및
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추정총계약금액이 변동된 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 21에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총계약금액 및 추정총계약원가는 각각 17,251백만원 및 27,922백만원이 증가하였으며, 회계추정이 합리적으로 이루어지지 않으면 회사의 수익과 비용이 왜곡될 위험이 존재합니다. 우리는 경영진의 판단이 수반되는 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리를 유의적 위험으로 식별하였습니다. 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다- 회사의 추정총계약원가 설정 및 변경에 대한 내부통제절차의 이해 및 평가 - 추정총계약원가의 변동이 유의적인 공사현장에 대하여 변동의 주요 원인을 질문 등을 통하여 파악하고 추정총계약원가에 미치는 영향과 그 합리성에 대하여 평가- 공사진행률 산정시 이용된 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 또는 관리 시스템상의 금액과 대조 확인- 보고기간 종료일 이후 추정총계약원가의 변동 사항과 그 원인을 파악하고 보고기간 종료일 현재 추정된 총계약원가에 대한 합리성을 평가 한편, 공사변경에 따른 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 공사변경에 대한 내부통제절차의 이해 및 평가- 회사의 공사변경에 대한 회계정책의 이해 및 평가- 변경된 추정총계약금액에 대하여 변경계약서 등 관련 문서를 확인, 대조- 유의적으로 공사기간이 변경된 현장에 대하여 추정총계약금액, 추정총계약원가 등에 미치는 영향에 대하여 질문하고 회계처리에 대한 합리성을 평가(3) 미청구공사금액 회수가능성회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액을 미청구공사로 표시하고 있습니다. 회사의 미청구공사금액은 당기말 현재 36,377백만원으로 회사 총 자산의 21.4%를 차지하고 있으므로, 회사가 인식한 미청구공사금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이존재합니다. 따라서, 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적 위험으로 식별하였습니다. 미청구공사의 회수가능성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 미청구공사 회수 관리에 대한 내부통제절차의 이해와 평가- 누적공사수익 및 누적청구금액의 비교를 통한 미청구공사 잔액의 재계산- 중요한 미청구공사 잔액에 대하여 회수가능성을 질문하고 거래처 현황, 대금결제조건, 공사 진행현황 등을 고려하여 회수가능성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고
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평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경우 입니다 서울시 영등포구 은행로 11 일신빌딩 7층 진일회계법인 대표이사 배영석 2020년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입 니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 특수건설 제 49 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 48 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 특수건설 대표이사 김중헌,김도헌 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 서운로 7 (전 화) 재 무 상 태 표 제49기 2019년 12월 31일 현재 제48기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 특수건설 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49(당) 기 기말 제 48(전) 기 기말 자산 유동자산 (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산 (2) 재고자산 원재료 원재료평가손실충당금 저장품 저장품평가손실충당금 가설재 (3) 매출채권및기타채권 단기금융상품 공사미수금 대손충당금 매출채권 대손충당금 미청구공사 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 단기대여금 대손충당금 (4) 기타유동자산 선급금 선급비용 유동자산 합계 비유동자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2) 관계기업투자
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관계기업투자 (3) 종속기업투자 종속기업투자 (4) 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 장기미수수익 보증금 (5) 유형자산 토지 건물 감가상각누계액 구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 건설장비 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공구와기구 감가상각누계액 집기비품 감가상각누계액 건설중인자산 (6) 사용권자산 토지 감가상각누계액 건물 감가상각누계액 건설장비 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 (7) 투자부동산 토지 손상차손누계액 건물 감가상각누계액 (8) 무형자산 회원권 특허권 (9) 이연법인세자산 이연법인세자산 비유동자산 합계 자산 총계 부채 유동부채 (1) 단기차입부채 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채 전환권조정 사채할인발행차금 (2) 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 (3) 기타유동금융부채 리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 (4) 기타유동부채 부가가치세예수금 선수금 초과청구공사 당기법인세부채 유동부채 합계 비유동부채 (1) 장기차입부채 장기차입금 신주인수권부사채 신주인수권조정 사채할인발행차금 (2) 매입채무및기타채무 임대보증금 (3) 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 (4) 기타충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타손실충당부채 (5) 기타금융부채 리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 비유동부채 합계 부채 총계 자본 (1) 자본금 보통주자본금 (2) 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 (3) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 이자율스왑평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 (4) 이익잉여금 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 자본 총계 부채 및 자본 총계 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49(당) 기 제 48(전) 기 매출액 건설계약매출 제품매출 임대매출 매출원가 건설계약매출원가 제품매출원가 임대매출원가 매출총이익 판매비와관리비 급여 퇴직급여 수도광열비 운반보관비 수선비 지급임차료 차량유지비 사무용품비 소모품비 도서인쇄비 세금과공과 보험료 접대비 복리후생비 여비교통비 통신비 지급수수료 광고선전비 교육훈련비 감가상각비 협회비 대손상각비 사용권자산상각비 잡비 연구개발비 회의비 무형자산상각비 영업이익 기타수익 외환차익 외화환산이익 잡이익 무형자산손상차손환입 관계기업투자이익 종속기업투자이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타의대손상각비환입 매각예정손상차손환입 기타비용 외환차손 외화환산손실 기부금 유형자산처분손실 종속기업투자손실 기타의대손상각비 투자부동산손상차손 잡손실 금융수익 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 금융비용 이자비용 파생상품평가손실 전환사채상환손실 순금융손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 이자율스왑평가손익 법인세비용차감후기타포괄손익 총포괄손익 주당이익: 기본주당이익 희석주당이익 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2018년 01월 01일 (전기초) 회계정책변경누적효과 2018년 01월 01일 (수정후) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익 ―해외사업환산손익 ―지분법자본변동 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 ―확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 소계 총포괄손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 유상증자 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 2018년 12월 31일 (전기말) 2019년 01월
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01일 (당기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익 ―해외사업환산손익 ―지분법자본변동 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 ―기타포괄손익-이자율스왑평가손익 ―확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 소계 총포괄손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 신주인수권 행사 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 2019년 12월 31일 (당기말) "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 특수건설 (단위 : 원) 과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 1. 당기순이익 2. 조정 법인세비용(수익) 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여원가 유형자산처분손실 기타손실충당부채전입액 하자보수충당부채전입액 공사손실충당부채전입액 투자부동산손상차손 종속기업투자손실 전환사채상환손실 파생상품평가손실 이자수익 배당금수익 외화환산이익 재고자산평가손실환입 기타의대손상각비환입 기타손실충당부채환입액 관계기업투자이익 종속기업투자이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산손상차손환입 파생상품평가이익 매각예정자산손상차손환입 3. 자산 부채의 증감 재고자산의 감소(증가) 공사미수금의 감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 장기미수수익의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 초과청구공사의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산 의 감소(증가) 하자보수비의 지급 4. 법인세의 환급(납부)
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II. 임의적립금등의 이입액 임의적립금의 이입 IV. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 19. 주당이익(1) 기본주당이익 1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감후이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,481,939,878 ÷365일 = 15,019,013 주② 전기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,953,107,110 ÷365일 = 10,830,430 주 (2) 희석주당이익 1) 당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위: 원) 구 분 당 기 법인세차감후당기순이익 조정사항 조정후법인세차감후당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 1.1~12.31 신주인수권부사채 미행사분 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,542,757,434 ÷365일 = 15,185,637 주 20. 수익 (1) 수익원천 당사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입 니다. (2) 수익의 구분 당 기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보고부문 보고부문 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 지역별 수익: 국내 싱가폴 합 계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산 계약부채 계약자산은 당사의 건설계약 등의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.당사가 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 302,812천원 입니다. 21. 건설계약 (1) 당기 중 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초도급잔액 증감액 공사수익인식 당기말잔액 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업부문 합계 당기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,026백만원입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 합계 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 전기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,165백만원입니다. (3) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 현장명 구분 계약일 종료예정일 진행율(%) 미청구공사(*) 공사미수금(*) 초과청구공사 위례장지동길 F/J 하이닉스M16 F/J 신부평영서전력구 쉴드 별내선2공구 쉴드 울산포항1공구 터널/도로 포항삼척11공구 터널/도로 거제마산3공구 터널/도로 홍성송산9공구 터널/도로 홍성송산9공구(2) 터널/도로 포항삼척17공구 터널/도로 고성마산2공구 터널/도로 진접선2공구 터널/도로