chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 36 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외). 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는
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당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (18) 복합금융상품 당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인
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영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. ) 금융상품의 공정가치 평가 주석 36 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 36 은 금융상품의 공정 가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다. 2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부문 계속영업수익 부문 계속영업이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합 계 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 총부문자산 미배분자산 총자산 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 총부문부채 미배분부채 총부채 최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다. (4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산의 취득 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업 웨이퍼캐리어사업
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합 계 (5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 당사의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요고객(A) 주요고객(B) 주요고객(C) 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (당기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 서울보증보험 질권 단기금융상품 당행 지급보증에 대한 담보 합 계 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 서울보증보험 질권 단기금융상품 당행 지급보증에 대한 담보 합 계 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 대손충당금 매출채권(순액) 미수금 차감: 대손충당금 미수금(순액) 미수수익 대여금 보증금 차감: 대손충당금 보증금(순액) 합 계 (2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 및 전기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 90~120일 120~360일 360일 초과 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 90~120일 120~360일 360일 초과 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 손상차손 인식금액 손상차손 환입 제각 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다. 7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손익누계액 장부가액 지분상품 ㈜아이엠티 채무상품 자본재공제조합 ㈜삼에스머티리얼즈_전환사채 엘앤에스신성장동력알앤비디사모투자전문회사 소계 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손익누계액 장부가액 지분상품 ㈜아이엠티 채무상품 자본재공제조합 ㈜삼에스머티리얼즈_전환사채 엘앤에스신성장동력알앤비디사모투자전문회사 소계 합계 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 원재료 부재료 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자 상해삼에스공조기술유한공사 중국 12월 칼로리메타 제조 및 판매 관계기업투자 주식회사조인솔루션
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대한민국 12월 반도체장비 제조, 개조 및 개선 관계기업투자 주식회사 삼에스머터리얼즈 대한민국 12월 반도체장비용 히터 판매 합 계 (2) 보고기간종료일 현재의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 주식회사조인솔루션(주1) 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 주식회사조인솔루션(주1) 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) (주1) 2019년 12월 31일 (2018년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다. (3) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 대체(주1) 손상 기말 (주1) 당기 중 당사 보유 주식회사 삼에스머터리얼즈의 전환사채가 전환되어 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 손상차손 건설중인자산에서 대체 매각예정비유동자산으로 대체 기말금액 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 취득액 감가상각비 건설중인자산에서 대체 기말금액 (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산 및 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천JPY) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 시흥동 본사 토지 및 건물 근저당 설정 안성공장 토지 및 건물 근저당 설정 안성2공장 토지 및 건물 등 근저당 설정 안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물 근저당 설정 합 계 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 감가상각비 기말금액 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 감가상각비 기말금액 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 천원 및 103,100천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 용인시 영덕동 사무실 토지 및 건물 근저당 설정 아산시 염치읍 동정리 토지 근저당 설정 합 계 13. 사용권자산(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량 합 계 기초금액 회계정책변경효과 증가 감가상각비 기말금액 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 167,649천원입니다. 14. 무형자산 (1)
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보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (전 기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 취득 상각비 기말금액 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 상각비 기말금액 당기 상각비 중 1백만원 (전기: 3 2백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 부가세예수금 선수금 합 계 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 전환사채 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 중소기업은행(주1) 2.46~2.73 산업은행(주2) 2.06~2.46 합 계 (주1) 보 고기간종료일 현재 당사는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 12,112백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참고). (주2) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 10,996백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). 18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 합계 (2) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2016년 4월 28일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,200백만원 발행가액 2,200백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.4302%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 478천주(액면가액 4,601원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 4,601원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 (주1) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 4,601원이었으나, 전기말 현재의 행사가액은 1주당 3,221원입니다. 2) 제10회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 전환사채의 장부금액 전환권대가 (주1) 당기 중 발행가액 100백만원이 상환되었으며, 전기 중 1,040백만원 전환권
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행사되어 322,878주가 발행 되었으며 1,060백만원 상환되었습니다.(3) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,910백만원 발행가액 1,910백만원 이자지급조건 액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 해당사항 없음 사채권자에 의한 조기상환청구권 (주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,832원입니다. 2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 전환사채의 장부금액 전환권대가 (주1) 당기 중 70백만원 전환권 행사되어 30,368주가 발행 되었습니다. 19. 리스부채(1) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 유동부채 비유동부채 합 계 (2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 최소리스료 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소 계 차감: 현재가치 조정금액 리스부채의 현재가치 20. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 천원(전기: 286,300천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 천원(전기말: 819,195천원)이 미지급되었습니다. 21. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 500원 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 전환권 행사 합 계 (전기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 전환권 행사 유상증자 합 계 23. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 자기주식처분손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전
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기 기초금액 전환사채 발행 전환사채 전환 법인세효과 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다. 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 재평가적립금(주2) 미처리결손금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 회계정책의 변경(주1) 당기순이익(손실) 기말금액 (주1) 당기 중 기업회계기준서 제1116호와 전기 중 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 조정 금액입니다. (3) 이익잉여금(결손금)처리계산서 제 30 기 2019년 4월 1일 부터 제 29 기 2018년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일 까지 2019년 3월 31일 까지 처리예정일 2020년 6 월 일 처리확정일 2019년 6 월 일 (단위: 원) 과 목 당 기 전 기
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(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 (5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익공정가치금융자산 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율, 주가변동성 (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 (6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 장기차입금 유동성 대체 전환사채의 유동성 대체 건설중인자산 본계정 대체 매출채권 제각 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 사용권자산 및 리스부채 인식 유형자산에서 매각예정비유동 자산으로 대체 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채 상각 및 전환 단기차입금 장기차입금 전환사채 매 각 예정비유동자산 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 대체 전 금액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 합 계 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼에스코리아의 2020년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 결과 주식회사등의외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================= 주식회사 삼에스코리아 대표이사 귀하 2020년 6월 17일 우리는 첨부된 주식회사 삼에스코리아의 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼에스코리아의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 3월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의
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운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 신 한 회 계 법 인 대표이사 이 상 문 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 삼에스코리아 감사대상 사업연도 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 일 명 명 별도재무제표 감사 일 명 명 연결재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 공장 실사(입회)대상 제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 회사보유 현금 등 보유 금융자산 시재 확인 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 해당 사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019년 11월 01일 회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인) 대면회의 반기 검토 결과 논의 2020년 03월 18일 회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인) 서면회의 회계감사계획(일정, 인원 등) 2020년 03월 27일 회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인) 대면회의 중간감사 결과 논의 2020년 05월 20일 회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인) 대면회의
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금(주석3) VI. 기말의 현금(주석3) 라. 자본변동표 ◆click◆『자본변동표』 삽입 04_자본변동표 자 본 변 동 표 제 26 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 제 25 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 제 24 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2017.04.01 (전전기초) 보고금액 당기순이익 2018.03.31 (전전기말) 2018.04.01 (전기초) 보고금액 당기순이익 2019.04.01 (당기초) 보고금액 배당금 당기순이익 마. 주석 제 26기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일 까지 제 25기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일 까지 삼정회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 152 강남파이낸스센터 27층 (2) 주요사업 내용 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무 3) 원가계산 및 원가검토 업무 4) 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 9) 부동산컨설팅 업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산용역에 관한 업무 12) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 제반 검증업무 13) 학술연구용역 14) 평생교육시설 운영업 15) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업 16) 상기 각호 업무와 관련된 교육 및 출판업무 17) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (3) 대표이사 : 김교태 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌,%) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김교태 대표이사 회장 서원정 이사 구승회 이사 정대길 이사 한은섭 이사 윤학섭 이사 위승훈 이사 신경철 이사 양승열 이사 최정욱 이사 기타 계 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당 법인은 통화 및 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권으로분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 매도 등에 의하여 처분할것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에
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발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 지분법적용투자주식피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. (4) 대손충당금 당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다.회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 집기비품 3~4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가
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불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 4년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (7) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 당 법인은 전문인배상책임보험을 가입하고 있으므로 연간 적립금을 적립하고 있지 않습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실 하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (9) 수익인식 당 법인은 용역제공거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다 (10) 퇴직급여 당 법인의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. (11) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의
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차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (12) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (13) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적 차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적 차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.(14) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고 기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (15) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (16) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 현금 예금 하나은행외 합 계 4. 매출채권 (1) 당기말,
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전기말 및 전기초 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 : 매출채권 대손충당금 소 계 비유동 : 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 제 각 기 말 금 액 5. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 소프트웨어공제조합 (주)지디 아주베스틸(주) (주)아이톡시 [구, (주)와이디온라인] 합계 보고기간 종료일 현재 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다. 6. 지분법적용투자주식 (1) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 ② 전기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 (2) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자차액 및 미실현손익은 발생하지 아니하였습니다. (3) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법평가손익 기말 평가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법평가손익 기말 평가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 (4) 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 당 법인은 유형자산에 대하여 AIG손해보험(주)에 종합보험을 가입하고 있으며, 보험금액은 21,822,036천원(전기 18,468,334천원)입니다. 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 10. 퇴직급여 당기 중 확정기여형 퇴직금으로 지출한 비용은 26,108,900천원 (전기 21,260,738천원) 입니다. 당기말 현재 KEB하나은행외 26개사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 11. 기타충당부채당기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 설 정 액 지 급 액 기 말 12. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 법인세환급액 법인세추납액 감면분 추가납부세액 기타 법인세비용 유효세율 다. 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 유동 비유동 대손충당금 대손금 미지급금 투자자산평가손실 감가상각비(노트북) 감가상각비 이자수익 합계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 유동 비유동 대손충당금 대손금 미지급금 기타충당부채 투자자산평가손실 감가상각비 합계 라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 당기법인세자산 당기법인세부채 13. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당기말 전기말 1좌당 금액 발행할 출자좌수 발행 출자좌수 자 본 금 14. 이익잉여금처분계산서 ◆click◆『이익잉여금처분계산서』 삽입 05_이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제26기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 5월 27일 제25기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 처분확정일 2019년 5월 29일 제24기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지 처분확정일 2018년 5월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 제 24(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 3. 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 15. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 16. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 손익과 동일합니다.17. 좌당 순이익 1좌당 순이익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균좌수 1좌당 순이익 18. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 관계기업 기타의 특수관계자 삼정케이피엠지(유)삼정케이피엠지 경제연구원(주)삼정케이피엠지 금융보험계리(주)케이피엠지관세법인성공세무법인 삼정케이피엠지 컨설팅(주)(휴면)KPMG Audit LLC (Mongolia) KPMG Tax TMZ LLC (Mongolia) 삼정케이피엠지(유)삼정케이피엠지 경제연구원(주)삼정케이피엠지 금융보험계리(주)케이피엠지관세법인성공세무법인 삼정케이피엠지 컨설팅(주)(휴면)KPMG Audit LLC (Mongolia) KPMG Tax TMZ LLC (Mongolia) 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 법인의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출거래 등 매입거래 등 당 기 전 기 당 기 전 기 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 합계 다. 채권채무 잔액 당기 및 전기 중 당 법인의 특수관계자와의 채권채무 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매출채권등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채권계 (단위 : 천원) 법인명
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기초 증가 감소 기말 매입채무등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채무계 (2) 전기말 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매출채권등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채권계 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매입채무등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 당 법인은 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 없습니다. (4) 주.임.종 채권ㆍ채무 당 법인의 주.임.종 채권ㆍ채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 주.임.종 단기채권 19. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 당기말 현재 당 법인을 피고로 하여 계류중인 소송은 14건 (46,927백만원)이며 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 원고 건수 관련회사 금액 진행경과 사건내용 제1심 항소심 상고심 STX조선해양 주주 310명 STX조선해양 피고일부승소 피고일부승소 진행중 손해배상청구 STX조선해양 주주 6명 STX조선해양 진행중 _ _ 손해배상청구 유니드코리아 주주 6명 유니드코리아 승소 진행중 _ 손해배상청구 농업협동조합중앙회 대우조선해양 진행중 _ _ 손해배상청구 차바이오텍 주주 67명 차바이오텍 진행중 _ _ 손해배상청구 파티게임즈 주주 62명 파티게임즈 진행중 _ _ 손해배상청구 파티게임즈 주주 175명 파티게임즈 진행중 _ _ 손해배상청구 파티게임즈 주주 22명 파티게임즈 진행중 _ _ 손해배상청구 삼성바이오로직스 주주 355명 삼성바이오로직스 진행중 _ _ 손해배상청구 舊 삼성물산 주주 33명 삼성바이오로직스 및 제일모직 진행중 _ _ 손해배상청구 향후 소송의 결과에 따라 손실이 발생할 수도 있으나, 당 법인은 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예측하고 있습니다. 나. 지급보증 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 채권자 보증내용 서울보증보험 한국철도공사 외 계약 서울보증보험 대한지방행정공제회 외 선금 서울보증보험 한국해외인프라도시개발지원공사 외 입찰 서울보증보험 건설근로자공제회 외 하자 서울보증보험 전세금보장신용보험(법인용) 외 기타 소 계 소프트웨어공제조합 중소기업은행 외 계약 소프트웨어공제조합 농협경제지주 주식회사 외 선금 소프트웨어공제조합 강원랜드 외 입찰 소프트웨어공제조합 하나은행 외 하자 소 계 합 계 다. 약정사항 당기말 현재 당 법인이 체결한 차입 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 차입 약정한도 실행금액 금융기관 KEB하나은행 금융기관 우리은행 금융기관 KDB산업은행 합계 라. 운용리스계약당 법인은 당기말 현재 건물 임차 등의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 20. 재무제표의 승인 당 법인의 재무제표는 2020년 5월 27일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 지분법적용 투자주식 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 지분법적용 투자주식 파란행복 (주) 매도가능증권 삼보오토(주)[구, (주)하이드로젠파워] 매도가능증권 (주)휴코어 매도가능증권 대한상선(주)[구, (주)삼선로직스]
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매도가능증권 범양자산관리(주) 매도가능증권 소프트웨어공제조합 매도가능증권 (주)지디 매도가능증권 아주베스틸(주) 매도가능증권 (주)아이톡시[구, (주)와이디온라인] 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2019(당기) 2018(전기) 2017(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무 (3) 원가계산 및 원가검토 업무 (4) 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 부동산컨설팅 업무 (10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 (11) 전산용역에 관한 업무 (12) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 제반 검증업무 (13) 학술연구용역 (14) 평생교육시설 운영업 (15) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업 (16) 상기 각호 업무와 관련된 교육 및 출판업무 (17) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼정회계법인 설립(서울 서초동 주 사무실) 주 사무실 서울 수송동 이전 주 사무실 서울 대치동 이전 서울(논현동) 분사무소 설치 주 사무실 서울 역삼동 이전(테헤란로152) 서울(논현동) 분사무소 폐지 대구(영남) 분사무소 설치 감사대상(회계법인부문) 수상 서울(역삼동 736-45) 분실 설치 김교태 대표이사 취임 최우수전략혁신기업 선정 감사대상(회계법인부문) 수상 Forbes 사회공헌대상 수상 서울(역삼동 736-56) 분실 설치 대구(영남) 분사무소 폐지 감사대상(공인회계사부문) 수상 나주(전남) 분사무소 설치 서울(역삼동 736-56) 분실 폐지 남녀고용평등우수기업 선정(고용노동부) 업계최초 자회사형 장애인 표준사업장 '파란행복'설립 나주(전남)분사무소 폐지 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내 용 세정회계법인 합병 삼정케이피엠지컨설팅 주식회사 영업양수 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 1994년 03월 28일 유상 1995년 03월 27일 유상 1995년 09월 19일 유상 1997년 03월 17일 유상 1997년 03월 31일 유상 2000년 11월 24일 유상 2000년 11월 27일 유상 2000년 12월 28일 유상 2002년 04월 01일 유상 2003년 01월 07일 유상 2003년 03월 31일 유상 2003년 10월 01일 유상 2004년 10월 01일 유상 2005년 05월 25일 유상 2005년 11월 28일 유상 2011년 11월 15일 유상 2012년 08월 14일 유상 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2001년 06월 01일 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 회계감사, 세무 및 재무 자문, 경영컨설팅 서비스 전반에 걸친 기술제휴, 품질 및 리스크 관리, 지식 관리 및 공유, 인력 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 분사무소 서울(분실) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 대한성서공회빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명
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등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 2004년 06월 02일 2018년 11월 05일 ~ 2018년 12월 14일 총 4주 수감2018년 11월 05일 ~ 2018년 11월 16일2018년 12월 03일 ~ 2018년 12월 14일 일본 FSA 2009년 02월 05일 영국 FRC 2010년 01월 07일 룩셈부르크 CSSF 2010년 07월 14일 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 대만 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 신한은행 12월 채권 룩셈부르크 룩셈부르크 증권거래소 SK하이닉스 12월 GDR 룩셈부르크 룩셈부르크 증권거래소 삼성SDI 12월 GDR 룩셈부르크 룩셈부르크 증권거래소 현대자동차 12월 주식 멕시코 한국수출입은행 12월 채권 미국 NYSE 신한금융지주 12월 DR 미국 NYSE 엘지디스플레이 12월 DR 미국 NYSE SK텔레콤 12월 DR 미국 NYSE 포스코 12월 DR 미국 NASDAQ 그라비티 12월 ADS 스위스 현대캐피탈 12월 채권 스위스 한국수출입은행 12월 채권 스위스 지에스칼텍스 12월 채권 싱가폴 대구은행 12월 채권 싱가폴 신한금융지주 12월 채권 싱가폴 미래에셋대우 12월 채권 싱가폴 신한은행 12월 채권 싱가폴 현대캐피탈 12월 채권 싱가폴 한국수출입은행 12월 채권 싱가폴 케이디비생명보험 12월 채권 싱가폴 롯데물산 12월 채권 싱가폴 롯데쇼핑 12월 채권 싱가폴 SK텔레콤 12월 채권 싱가폴 엘지디스플레이 12월 채권 싱가폴 SK하이닉스 12월 채권 싱가폴 SK브로드밴드 12월 채권 싱가폴 포스코 12월 채권 싱가폴 지에스칼텍스 12월 채권 영국 LSE 하나투어 12월 DR 영국 LSE SK텔레콤 12월 DR 영국 LSE 현대자동차 12월 주식 일본 신한은행 12월 채권 호주 신한은행 12월 채권 호주 현대캐피탈 12월 채권 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) AUDIT ㆍ 재무제표 감사 및 검토 ㆍ 재무제표 작성 자문 ㆍ 회계자문 서비스 ㆍ 내부통제제도 자문, 평가 및 검토 ㆍ 금융보험계리 자문 (2) TAX ㆍ 국내조세 자문 ㆍ 국제조세 자문 ㆍ 금융세무 자문 ㆍ 파견임직원 세무 서비스(Global Mobility Service) ㆍ 회계 및 세무 아웃소싱 서비스 ㆍ 이전가격자문 ㆍ 상속,증여 및 가업승계자문 ㆍ 기업금융 서비스 ㆍ 사업 재편 및 구조조정 자문 서비스 ㆍ 재무 및 세무실사 ㆍ 부동산 관련 자문 서비스 ㆍ 경영지원 컨설팅 ㆍ IT 컨설팅 ㆍ 디지털 전략 컨설팅 ㆍ 국제통상 컨설팅 ㆍ 금융 리스크 관리 컨설팅 ㆍ 내부감사, Risk Compliance 서비스 ㆍ Forensic 자문 서비스 ㆍ 회계 시스템 구축 컨설팅 ㆍ 정보보안 컨설팅 ㆍ 전략 컨설팅 ㆍ 공공부문 및 에너지 산업 관련 컨설팅 ㆍ 인사, 조직 컨설팅 ㆍ Healthcare 전략 컨설팅 ㆍ 기후변화, 지속가능경영 컨설팅 ㆍ Start-up 관련 컨설팅 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 (1) M 자문 용역 (2) 기업 재무 전략 및 재무 모델링 수립 자문 (3) 사업양도를 위한 가치평가 및 자문 (4) 해외진출 투자구조 자문 (5) 성장동력 발굴 및 미래전략수립 용역 (6) 주요 보험사에 대한 IFRS17 구축 및 자문 용역 (7) 금융회사 바젤3 도입 자문 (8) 금융회사 ALM 시스템 구축 자문 (9) 내부회계관리제도 구축/고도화 자문 (10) 재무제표 작성 지원 서비스 (11) 보험사 계리업무 자문 (12) BEPS 환경의 이전가격 정책수립 용역 (13) 정보보안 관리체계 및 전략 수립 자문 (14) 국내외 Forensic 서비스 용역 (15) AML 시스템 구축 용역 (16) 디지털 전략 자문 (17) 사업타당성 검토 용역 (18) 지속가능경영 자문 (19) 탄소배출권거래제 관련 자문 2. 외감법에 의한 감사실적 가.
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감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 게임빌 적정 경남에너지 적정 경남제약 적정 고려아연 적정 고바이오랩 적정 고산 적정 공차코리아 적정 광동제약 적정 교보증권 적정 국제16호선박투자회사 적정 국제마리타임17호선박투자회사 적정 국제선박투자운용 적정 그라비티 적정 극동유화 적정 글로벌레스토랑그룹 적정 글로벌텍스프리 적정 금호전기 적정 금호타이어 적정 나스미디어 적정 나이스디앤비 적정 나이스평가정보 적정 남영비비안 적정 내츄럴엔도텍 적정 네온테크 적정 녹십자랩셀 적정 농심홀딩스 적정 니프코코리아 적정 대구은행 적정 대동하이렉스 적정 대성산업 적정 대성산업가스 적정 대성쎌틱에너시스 적정 대원제약 적정 대한시멘트 적정 대한제당 적정 더블유스코프코리아 적정 덕양산업 적정 동국제약 적정 동아엘텍 적정 동양 적정 동양생명보험 적정 동양철관 적정 동우화인켐 적정 동원산업 적정 동화기업 적정 동화약품 적정 두산건설 적정 두산중공업 적정 드래곤플라이 적정 드림어스컴퍼니 적정 드림텍 적정 디디비코리아 적정 디에스케이 적정 디에스파워 적정 디지비캐피탈 적정 딜라이브 적정 라이트론 적정 라이프앤시큐리티홀딩스 적정 락앤락 적정 랑시코리아 적정 로고스바이오시스템스 적정 롯데글로벌로지스 적정 롯데렌탈 적정 롯데쇼핑 적정 롯데오토리스 적정 롯데카드 적정 롯데컬처웍스 적정 리노스 적정 리더스코스메틱 적정 마크로밀엠브레인 적정 머크 적정 멀티에셋자산운용 적정 메가스터디교육 적정 메디아나 적정 메타넷엠씨씨 적정 모아텍 적정 문화방송 적정 미래에셋대우 적정 미래에셋자산운용 적정 미코바이오메드 적정 민앤지 적정 바이오빌 의견거절 버슘머트리얼즈코리아 적정 베바스토동희홀딩스 적정 베스핀글로벌 적정 본촌인터내셔날주식회사 적정 봉봉 적정 부방 적정 브레인콘텐츠 적정 블랙야크 적정 비나텍 적정 비비씨 적정 비에이치아이 적정 비지에프 적정 비지에프리테일 적정 삼보모터스 적정 삼성SDI 적정 삼성바이오에피스 적정 삼성화재해상보험 적정 삼양옵틱스 적정 삼표시멘트 적정 삼화페인트공업 적정 상신브레이크 적정 서울반도체 적정 서울전자통신 적정 서한사 적정 선익시스템 적정 성담 적정 성주디앤디 적정 성창오토텍 적정 세라젬 적정 세메스 적정 세보엠이씨 적정 손오공 적정 스튜디오드래곤 적정 시공테크 적정 신원 적정 신진엠텍 적정 신한금융지주 적정 신한금융투자 적정 신한비엔피파리바자산운용 적정 신한생명 적정 신한은행 적정 신한카드 적정 신한캐피탈 적정 신흥에스이씨 적정 실리콘웍스 적정 심팩홀딩스 적정 싸이버로지텍 적정 쌍용양회공업 적정 쌍용자동차 적정 쎌마테라퓨틱스 적정
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씨엠에스랩 적정 씨유테크 적정 씨제이씨지브이 적정 씨제이포디플렉스 적정 아가방앤컴퍼니 적정 아미노로직스 적정 아발론교육 적정 아이마켓코리아 적정 아주캐피탈 적정 아트라스비엑스 적정 아프로파이낸셜대부 적정 안셀코리아 적정 알란텀 적정 알서포트 적정 액션스퀘어 적정 야놀자 적정 어플라이드 머티어리얼즈 코리아 적정 에스아이티 적정 에스제이엠 적정 에스케이브로드밴드 적정 에스케이씨 적정 에스케이씨하이테크앤마케팅 적정 에스케이인포섹 적정 에스케이텔링크 적정 에스케이하이닉스 적정 에스피시스템스 적정 에이디티 적정 에이비엘글로벌자산운용 적정 에이비엘생명보험 적정 에이비온 적정 에이치솔루션 적정 에이치엔티일렉트로닉스 의견거절 에이치엘비 적정 에이치피케이 적정 에이피에스홀딩스 적정 에이피지코리아케이이 적정 에코매니지먼트코리아홀딩스 적정 에코플라스틱 적정 에프에스케이엘앤에스 적정 엑시콘 적정 엔솔바이오사이언스 적정 엔씨소프트 적정 엔에이치엔 적정 엔에이치엔벅스 적정 엔에이치엔한국사이버결제 적정 엔피디 적정 엘림넷 적정 엘아이에스 적정 엘아이지넥스원 적정 엘앤피코스메틱 적정 엘에스메탈 적정 엘엠에스 적정 엘지디스플레이 적정 엠씨넥스 적정 엠에프엠코리아 적정 엠지신용정보 적정 엠파크홀딩스 적정 여행박사 적정 영립원소프트랩 적정 예스캐피탈대부 적정 오케이캐피탈 적정 오케이홀딩스대부 적정 올리패스 적정 와이더플래닛 적정 와이아이케이 적정 와이티엔 적정 우리기술투자 적정 우리홈쇼핑 적정 우아한형제들 적정 우진 적정 원익 적정 위지윅스튜디오 적정 유니온머티리얼 적정 유성기업 적정 유수로지스틱스 적정 유수홀딩스 적정 유진로봇 적정 유진윈시스 적정 유진투자증권 적정 유풍 적정 이건산업 적정 이건홀딩스 적정 이노룰스 적정 이노와이어리스 적정 이랜드리테일 적정 이스트소프트 적정 이오플로우 적정 이화다이아몬드공업 적정 인디에프 적정 인성정보 적정 인터파크 적정 인터파크비즈마켓 적정 인터파크홀딩스 적정 인텍플러스 적정 인팩 적정 인포뱅크 적정 일동제약 적정 일진디스플레이 적정 자안 적정 정산애강 적정 제이씨현시스템 적정 제이에스스탠더드 적정 제이테크놀로지 부적정 제이티캐피탈 적정 제주은행 적정 조이렌트카 적정 중앙오션 적정 지누스 적정 지에스홈쇼핑 적정 지오영 적정 지텍 적정 지투알 적정 케이디비생명보험 적정 케이씨 적정 케이티비투자증권 적정 케이피에스 적정 켄코아에어로스페이스 적정 코디 적정 코람코자산신탁 적정 코리아세븐 적정 코아시아홀딩스 적정 코오롱 적정 코오롱글로벌 적정 코오롱글로텍 적정 코오롱인더스트리 적정 콘티넨탈오토모티브코리아 적정 쿠쿠홈시스 적정 크라운해태홀딩스 적정 클라크 적정 클리오 적정 탑엔지니어링 적정 탑인터큐브 적정 태경산업 적정 태경화학 적정 태림페이퍼 적정 태림포장 적정 태평양물산 적정 테라젠이텍스 적정 티디케이한국 적정 티씨이 적정 티에이자산관리대부(2019.03) 적정 티에이자산관리대부(2019.12) 적정 파라텍 적정 포스코 적정 포스코강판 적정 포스코기술투자 적정 포스코에너지 적정 풀무원 적정 풀무원식품 적정 풍산시스템 적정 프라코 적정 프리시젼바이오 적정 피에이지에이씨와이티코리아홀딩스 적정 하나투어 적정 하림 적정 하이골드오션 8호 국제선박투자회사 부적정 하이골드오션 9호 국제선박투자회사 적정 하이골드오션 11호 국제선박투자회사 적정 하이골드오션 13호 국제선박투자회사 적정 하이골드오션 15호 국제선박투자회사 적정 하이골드오션 3호 선박투자회사 적정 하이투자증권 적정 한국도심공항자산관리 적정 한국바스프 적정 한국삼공 적정 한국스마트카드 적정 한국스탠다드차타드은행 적정 한국신용평가 적정 한국씨티은행 적정 한국에이.엔.디 적정 한국유니온제약 적정 한국일보사 적정 한국자산신탁 적정 한국제지 적정 한국조선해양 적정 한국카본 적정 한국투자금융지주 적정 한국투자증권 적정 한국투자파트너스 적정 한라 적정 한미반도체 적정 한성기업 적정 한솔케미칼 적정 한신공영 적정 한전케이피에스 적정 한진중공업 적정 한진중공업홀딩스 적정 한화갤러리아 적정 한화에너지 적정 한화종합화학 적정 해마로푸드서비스 적정 해브앤비 적정 해성디에스 적정
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헬스밸런스 적정 현대건설기계 적정 현대그린푸드 적정 현대글로벌서비스 적정 현대네트워크 적정 현대모비스 적정 현대스틸산업 적정 현대아이에이치엘 적정 현대에이치씨엔 적정 현대엘엔지해운 적정 현대일렉트릭앤에너지시트템 적정 현대자동차 적정 현대제철 적정 현대종합특수강 적정 현대중공업지주 적정 현대중공업파워시스템 적정 현대캐피탈 적정 현대케피코 적정 현대홈쇼핑 적정 형지엘리트 적정 호반산업 적정 호텔신라 적정 휴스틸 적정 휴온스글로벌 적정 휴젤 적정 휴켐스 적정 흥아해운 의견거절 히로세코리아 적정 AJ네트웍스 적정 DB하이텍 적정 DGB금융지주 적정 GS 적정 GS리테일 적정 GS에너지 적정 GS칼텍스 적정 JW생명과학 적정 JW신약 적정 JW중외제약 적정 JW홀딩스 적정 KB오토시스 적정 LF 적정 LS전선아시아 적정 S 적정 S 적정 S 적정 SIMPAC 적정 SK텔레콤 적정 STX 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 코스닥시장상장법인 JTC 2월 일본 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무 품질을 강조하는 조직문화 당 법인은 업무품질이 업무수행시 핵심이라는 조직문화에 따라 운영규약에서 품질관리제도에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 또한 당 법인은 KPMG International의 Audit Quality Framework를 적용하여 당 법인의 감사품질 제고를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. Audit Quality Framework는 감사품질을 높이는 다음의 7가지 요소로 구성되어 있습니다. ㆍ Tone at the topㆍ 적합한 고객 및 업무의 수임ㆍ 명확한 기준과 뛰어난 감사기법ㆍ 적격한 자격을 갖춘 인력의 채용, 육성 및 업무 배정ㆍ 탁월한 전문지식을 바탕으로 한 고품질의 서비스 제공ㆍ 효과적이고 효율적인 감사의 수행ㆍ 품질 제고를 위한 지속적인 품질관리 당 법인은 또한 구성원의 업무수행 평가항목에 품질관리를 중요한 항목으로 포함하여 업무품질의 중요성을 강조하고 있습니다. 이러한 법인의 업무 품질을 강조하는 정책과 절차는 내부 교육, 회의 및 주기적인 이메일 공지 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다. (2) 품질관리시스템의 운영 책임 지정 및 품질관리 조직 운영 당 법인의 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리실장을 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다. 품질관리실장은 품질관리실을 통하여 품질관리시스템을 구축 및 유지하고, 법인의 Risk Management와 Quality Control을 위하여 규정, 지침 등을 제ㆍ개정하고 이의 이행을 감독합니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 ◆click◆ 조직도로 그림파일(JPG파일 등) 삽입 조직도(2020년 3월 31일 현재).jpg 조직도(2020년 3월 31일 현재) 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다. (1) 사원총회1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 사원총회는 법인 운영에 관한 최고 의결기관으로서 다음 등 중요 사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. ㆍ 사원의 가입, 탈퇴, 징계 ㆍ 대표이사, 품질관리실장, 준법감시인, 감사 선임 및 해임 ㆍ 경영위원회, Shareholders’Council (감사 및 견제 담당 기구, 이하 SC) 위원 선임 및 해임 ㆍ 정관의 개정 ㆍ 결산 재무제표의 승인 등 또한, 사원총회는 SC가 수행한 법인의 재무제표, 법인의 회계 및 업무 수행에 관한 감사 결과 등을 보고 받습니다. 2) 의사결정 방법 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회 결의는 보통결의, 가중결의 및 특별결의로 구분하고 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 보통결의에 의합니다. 3) 구성원의 자격요건 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 대표이사는 사원
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2020.03)

중 사원총회의 가중결의로 선출합니다. 사원은 경력 및 근무 성적 등에 대한 심사 및 경영위원회 추천과 SC 동의를 거쳐 사원총회 가중결의에 의해 가입합니다. 또한, 법인은 감사품질 강화를 위해 대표이사 및 품질관리실장(Country RMP) 선임시 외부감사 및 회계처리 업무 수행 경력 기간(대표이사 10년, 품질관리실장 7년)을 자격요건에 명시하고 있습니다. (2) 경영위원회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 경영위원회는 사원총회가 위임한 사항과 다음 등 법인의 중요사항을 결정합니다. ㆍ 연간 사업계획 및 예산의 승인 ㆍ 사규 중 운영규약, 규정의 제정, 개정, 폐지 ㆍ 증자 또는 감자 ㆍ Director 직급 이상의 승진 ㆍ 중요한 계약의 체결 등 2) 의사결정 방법 경영위원회는 매월 1회 및 필요시 개최하며 재적 위원 과반수 출석으로 성립합니다. 결의는 적법하게 소집된 경영위원회에 출석한 위원 과반수 찬성에 의합니다. 3) 구성원의 자격요건 경영위원회 위원은 총 13인 이내로 구성되고 경영위원회 의장은 법인의 대표이사이며, 추천직 위원은 대표이사, Non-Audit 대표, Country RMP(품질관리실장), COO로 이사 중 경영위원회의 추천을 거쳐 사원총회에서 승인합니다. 선출직 위원은 이사 중 사원총회에서 과반 및 다득 의결권 순으로 선출합니다. 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 SC는 경영위원회의 법인 운영에 대한 감사, 견제 역할을 담당하고 있으며, SC의 권한으로이사에 대하여 업무에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 또한, 사원의 권익보호 및 사원의 영입, 해임, 보상 등 지위 변동 사항을 승인합니다. SC 위원장은 견제 역할 수행 및 사원 권익보호를 위해 경영위원회에 참석하여 의견을 제시합니다. 2) 의사결정 방법 SC는 재적위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성으로 의결합니다. 3) 구성원의 자격요건 SC위원장은 SC위원 중 투표에 의해 선출합니다. SC위원은 총 7인 이내의 선출직 위원으로 구성되며 법인의 사원 중 사원총회에서 선출합니다. 또한, SC위원은 대표이사 및 경영위원회와의 독립성 강화를 위해 경영위원회 위원과 겸임할 수 없습니다. 주요기구 구성원의 해임사유 및 절차는 다음과 같습니다. 당 법인의 사원이 공인회계사법에 의한 공인회계사 등록 취소, 직무정지 처분, 사원총회 제명결의 의결 등 사유에 해당하는 경우 사원에서 탈퇴하며, 사원의 제명은 법인의 업무 집행 또는 법인을 대표함에 있어 부정한 행위가 있는 경우 등 중요한 사유 발생시 사원총회 가중결의로 의결합니다. 경영위원회 추천 직 위원이 해당 보직 퇴임시, 그리고 대표이사, 경영위원회 위원 , SC 위원이 상기 서술한 사원 탈퇴 사유에 해당하는 경우에는 해당 지위를 상실하고, 사원 제명 사유에 해당하는 경우에는 사원총회 가중결의에 따라 해임합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 원활한 운영을 위한 부문(Audit, Tax, Deal Advisory, CS) 간 협의 ㆍ위원장: 대표이사 ㆍ위원: 부문(Audit, Tax, Deal Advisory, CS)별 대표, COO, 품질관리실장, 마케팅본부장 감사품질 위원회 감사품질 개선 전략 수립, 품질 관리 모니터링 ㆍ위원 장: Country RMP(품질관리실장) ㆍ당연직 위원: 감사부문 대표(Head of Audit), COO, Head of DPP ㆍ추천직 위원: 품질관리실장 또는 감사부문 대표가 추천한 감사 부문 파트너 인사위원회 직원 인사 관련 중요사항 협의 ㆍ위원장: 대표이사가 추천한 파트너 ㆍ위원: 각 부문 대표가 추천한 파트너, 인사팀장 예산위원회 예산 편성 기준 수립 부문별 예산안 취합 및 조정 ㆍ위원장: 대표이사가 추천한 파트너 ㆍ위원: 부위원장, 각 부문 예산 담당 파트너, 품질관리실 파트너, 회계팀장, 회계팀 실무자 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 삼정케이피엠지에이에이에스 주식회사 2005년 06월 08일 기타회계관련 서비스 조성래
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2020.03)

삼정회계법인 (100.0%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 파란행복 주식회사 2018년 01월 02일 장애인표준사업장 (카페, 헬스키퍼, 인쇄) 양승열 삼정회계법인 (100.0%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 삼정케이피엠지 유한회사 2001년 04월 04일 경영컨설팅 김교태 김교태 (4.86%) 김진만 (4.26%) 장지수 (3.88%) 강길원 (3.20%) 윤창규 (2.90%) 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지경제연구원주식회사 2005년 06월 08일 경제, 경영 조사연구 신경철 삼정케이피엠지 유한회사 (100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지컨설팅 주식회사 2010년 04월 01일 경영컨설팅 (휴면법인) 정대길 삼정케이피엠지 유한회사 (100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지금융보험계리 주식회사 2008년 04월 01일 보험계리업무 한은섭 삼정케이피엠지 유한회사 (100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 케이피엠지관세법인 2008년 08월 19일 관세업무 김태주 김태주 (37.5%) 김현만 (25.0%) 노현수 (12.5%) 오영빈 (12.5%) 주성산 (12.5%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 성공세무법인 2013년 06월 25일 세무사업무 박노익 박노익 (50.0%) 김영준 (25.0%) 민병조 (12.5%) 이부선 (12.5%) 서울시 강남구 논현로85길 29(역삼동, 썬프라자 빌딩) 2011년 12월 21일 회계 감사 재무 자문 삼정케이피엠지 2013년 05월 14일 세무 자문 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 기타직원 비상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 비상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 Cross Boarder IPO 및 감사품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 감사조서의 취합, 보관, 관리 통제업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 7년 이상 공인회계사 상근 비전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담