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II. 재무제표 연결 연결 연결 연결 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 주주 및 이사회 귀중 부적정의견 우리는 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표 및 연결 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결 회사의 연결 재무제표는 이 감사보고서의 부적정의견근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있지 아니합니다. 부적정의견근거 2020년 12월 31일 현재 연결 회사는 종속기업인 AO VINCA LTD.에 대한 지분을 취득할 당시 발생한 영업권 장부금액 26,806백만원이 자산성이 있다고 판단하고 있습니다. 그러나, AO VINCA LTD.는 원유생산활동 개시가 지연되고 있어 장부금액과 회수가능액의 차이를 당기손실에 반영해야 하나, 연결 회사는 이를 반영하지 아니하였습니다. 또한 연결 회사는 신주인수권부사채 액면 3,270백만원의 발행내역을 주석기재하여야 함에도 불구하고 이를 기재하지 아니하였습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 연결 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결 재무제표는 타감사인이 이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월23일자 감사보고서에는 부적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계 기준 에 따라 이 연결 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는
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내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.우리는 그룹감사의 지휘,감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사 권 장 시 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속기업 제 24 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 23 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 대표이사 박형섭 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 삼성로 508, 엘지트윈텔2차 810호(삼성동) (전 화) ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 자 산 유동자산 현금및현금성자산 (주10) 단기금융상품 (주6,10) 매출채권 (주7,10) 단기대여금및기타수취채권 (주7,10) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 (주10,11) 기타유동자산 (주8) 재고자산 (주9) 비유동자산 장기대여금및기타금융자산 (주6,7,10) 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 (주10, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주10,12) 유형자산 (주13) 무형자산 (주14) 기타비유동채권 (주7,10) 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무 (주4,10) 기타유동 부채 유동성신주인수권부사채 (주4,10) 비유동부채 퇴직급여부채 (주1 신주인수권부사채 (주4,10,16) 장기매입채무 및 기타비유동 부채 (주10,15) 부 채 총 계 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 (주1 자본잉여금 (주1 기타자본항목 (주1 이익잉여금(결손금)
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(주2 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다." ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 04_연결손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 매출액 (주2 매출원가 (주 매출총이익 (손실) 판매비와관리비 (주2 영업이익(손실) 기타이익 (주2 기타손실 (주2 금융수익 (주2 금융원가 (주2 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 (주2 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 (주2 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) "별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다." ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익및잉여금 지배기업소유주지분 소수주주지분 총 계 해외사업환산손익 신주인수권 행사시 자본금 증가 신주인수권 행사시 주식발행초과금 증가 신주인수권 행사시 신주인수권대가 변동 주식발행초과금과 주식할인발행차금 상계 주식발행비 주식보상비용 주식선택권 계상 주식선택권 소멸 기타자본잉여금 대체 당기순이익(손실) 해외사업환산손익 신주인수권 행사시 자본금 증가 신주인수권 행사시 주식발행초과금 증가 신주인수권 행사시 신주인수권대가 변동 주식발행초과금과 주식할인발행차금 상계 주식발행비 주식보상비용 주식선택권 계상 자기주식 거래로 인한 증감 당기순이익(손실) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 "별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다." ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 (주2 이자수취(영업) 배당금수취(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기대여금및수취채권의 취득 당기손익인식금융자산의 취득 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 감소 기타금융자산의 취득 단기금융상품의 취득 단기금융상품의 처분 장기금융상품의 증가 재무활동현금흐름 (주29) 주식발행비 금융리스부채의감소 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다." 주석 24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스와 그 종속기업 1. 일반적 사항주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스((이하 "연결실체"라 함)는 방송프로그램 등 각종 영상물 제작 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1997년 6월 13일에 설립되었습니다. 이후 2007년에 국내 및 해외 자원개발과 투자를 사업목적에 추가하였고, 주식회사 예당에너지와 JAV International Ventures Ltd로부터 종속기업인 VINCA사 지분 70%를 28,513,000천원에 취득하여 유전개발 사업을 주력사업으로 추진하고
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있습니다. 지배기업은 당기중 사명을 주식회사 테라리소스에서 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스로 변경하였습니다. (1) 지배기업의 설립 시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상감자를 실시하여 2020년 12월 31일 현재 자본금은 천원입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 소재국가 종속기업 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 러시아 12월 유전개발 및 투자 키프로스 공화국 12월 유전개발 및 투자 (3) 종속기업의 2020년 12월 31일 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 동 개정사항은 연결회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결회사와 관련이 있습니다. 동 개정사항의 적용은 다음과 같은 방식으로 연결회사의 회계처리에 영향을 미칩니다. - 연결회사는 위험회피대상항목의 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하더라도, 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지정된 현금흐름위험회피에 대한 현금흐름위험회피적립금누계액은 유지될 것입니다. 만약 연결회사가 위험회피대상 미래현금흐름이 이자율지표 개혁 이외의 사유로 인해 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는다고 판단한다면, 현금흐름위험회피적립금누계액은 즉시 당기손익으로 재분류될 것입니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로
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합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정)- 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3-1) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은
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계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 지배기업의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 4. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한
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위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권, 장기대여금 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및 기타지급채무, 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 당기말 전기말 당기말 전기말 RUB USD 합 계 연결실체는 미국의 통화(USD) 및 러시아 통화(RUB)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환반기율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 RUB/원 USD/원 합 계 2) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금및기타수취채권에서 비롯됩니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금및기타수취채권을 보유하고 있지 않음으로 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다. 고객에 대한 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)과 동일합니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 - 2년 2년 - 5년 5년 이상 합 계 기타지급채무 유동성신주인수권부사채 신주인수권부사채 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 - 2년 2년 - 5년 5년 이상 합 계 매입채무 기타지급채무 신주인수권부사채 합 계 (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 (C) 차입금 등 (D) (주1) 부채비율 (A/B) 순차입금비율 (D-C)/B (주1) 차입금 및 신주인수권부사채
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장부금액의 합계액입니다. (5) 금융상품의 공정가치 측정 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 한편 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) . 중요한 회계적추정과 판단 연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및기타수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령분석, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 영업권 손상차손의 추정연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(6) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (7) 충당부채연결실체는 소송 혹은 분쟁 등과
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관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. (8) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. . 사용이 제한되어 있는 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용제한 내역 당기말 전기말 단기금융상품 압류 장기금융상품 당좌개설보증금 장기금융상품 질권설정 합 계 7. 매출채권 등 수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 대여금및기타수취채권 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 비유동자산 기타비유동금융자산 장기대여금 장기금융상품 기타비유동채권 임차보증금 소 계 합 계 (2) 대손충당금의 내역 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 등 수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수수익 장기미수금 장기매출채권 장기금융상품 임차보증금 합 계 (3) 당기와 전기 중 매출채권 등 수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 기타증감 환율변동차이 기말잔액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수수익 장기미수금 장기매출채권 합 계 (전기) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환 입 환율변동차이 등 기말잔액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 (4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 등 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 기타유동채권 장기매출채권 장기대여금 기타비유동채권 합 계 연체되지 않은 채권 연체 되었으나손상되지않은 채권 30일 이내 30일 초과 ~ 180일 이내 180일초과 ~ 365일 이내 365일 초과 손상채권 합 계 8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급금대손충당금 선급비용 당기법인세자산 합 계 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 원재료 합 계 10. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기금융상품 대여금및기타수취채권 장기대여금및기타금융자산 기타비유동채권 비유동 당기손익-공정가치금융자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 대여금및기타수취채권 당기손익-공정가치금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타비유동채권 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타지급채무 유동성신주인수권부사채 비유동성신주인수권부사채 장기매입채무및기타비유동채무 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 기타지급채무 신주인수권부사채 합 계 11. 당기손익-공정가치금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치 장기매매증권 합 계 (*)해당 증권은 전기에 단기매매증권으로 계상되었으나 당기는 장기매매증권으로
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유동성 대체되었습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익- 공정가치 시장성없는지분증권 합 계 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 구축물 차량운반구 비품 사용권자산 기타의유형자산 합 계 2020년 12월 31일 취득원가 감가상각누계액 장부가액 2019년 12월 31일 취득원가 감가상각누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 상 각 기타(주1) 기 말 구축물 차량운반구 비품 사용권자산 기타의유형자산 합 계 (주1) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(전기) (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 기타(주1) 기 말 건물 구축물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합 계 (주1) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 영업권(주1) 기타의무형자산 개발비 합 계 기초장부가액 취득 상각 손상 기타(주2) 기말장부금액 (주1) 영업권은 지배회사가 종속기업인 AO VINCA LTD.의 지배권 취득 시 발생하였습니다. 연결실체는 상기 영업권의 회수가능액이 장부가액을 초과한다고 보아 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 영업권(주1) 기타의무형자산 개발비 합 계 기초장부가액 취득 상각 손상 환율차이 기말장부금액 (주1) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 15. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 미지급비용 예수금 비유동부채 비유동금융리스부채 소 계 16. 퇴직급여제도지배기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도에 따르면 임직원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 지급하도록 하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 금액(원) 납입자본금(원) (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 자기주식처분이익 신주인수권대가 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 총발행주식수 자본금 감자차익 자기주식처분이익 신주인수권대가 기타자본잉여금 합계 전기초(2019.01.01) 신주인수권부사채 행사 주식선택권 소멸 전기말(2019.12.31) 당기초(2020.01.01) 신주인수권부사채 행사 자사주소각 비지배지분제거 당기말(2020.12.31) 18. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 자기주식 주식선택권 해외사업환산이익 합 계 19. 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부여시점 행사가능기간 발행할 주식수 행사가격 2차 3차 (2) 당기와 전기 중 주식선택권 관련 주식수의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기초 부여 취소 기말 20.
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이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 (결손금) 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (결손금) 보험수리적손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 기말금액 21. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 22. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 지급수수료 지급임차료 차량유지비 세금과공과 감가상각비 주식보상비용 채권의손상 기타비용 합 계(주1) (주1) 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 차량유지비 지급수수료 기타 합계 24. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 보상수익 잡이익 채무면제이익 전기오류수정이익 합 계 기타비용 기타대손상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매도가능금융자산손상차손 잡손실 합 계 25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융 원가 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차 익 소 계 금융 원가 이자비용 외환차 손 당기손익-공정가치금융자산평가손실 소 계 순금융수익(비용) 법인세비용 지배기업은 당기와 전기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용이 없습니다. 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. 지배기업은 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성에 대해 영업성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 지배기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (3) 희석주당순이익보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 신주인수권이 있습니다. 희석효과가 있는 주식선택권 및 신주인수권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함합니다. 희석주당순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다. 한편, 당기와 전기는 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 향후 희석화효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 희석증권 행사가능기간 발행될 보통주식수(주) 주당 행사가격(원) 당기말 신주인수권 신주인수권 신주인수권 주식선택권 주식선택권 전기말 신주인수권 신주인수권 신주인수권 주식선택권 주식선택권 28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기
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당기순이익 조정 : 법인세비용 감가상각비 퇴직급여 주식보상비용 기타의대손상각비 외화환산손실 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 유형자산처분이익 유형자산감액손실 무형자산손상차손 매도가능금융자산손상차손 채무면제이익 무형자산상각비 전기오류수정이익 배당금수익 잡이익 잡손실 이자수익 이자비용 순운전자본의 변동 : 외상매출금의감소(증가) 미수금의감소(증가) 기타단기금융상품의감소(증가) 선급법인세의감소(증가) 선급비용의감소(증가) 재고자산의감소(증가) 기타유동자산의감소(증가) 미지급금의증가(감소) 예수금의증가(감소) 미지급비용의증가(감소) 기타보증금의감소(증가) 퇴직금의지급 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권부사채 행사 비유동신주인수권부사채의 유동성 대체 단기대여금 및 기타수취채권의 유동성대체 사용권자산 및 금융리스부채의 계상 29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 기타 ㈜테라디벨롭먼트, 기타임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입거래는 없습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 단기종업원급여 임금,급여,상여금 등 주식선택권 주식보상비용 합 계 30. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연 결실체에 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 사건명 소송가액 소송진행현황 류경옥 주식회사 삼화네트웍스, 지배기업, 주식회사 에스비에스 부당이득금 1심 승소2심 진행중 Transneft AO VINCA 채권상환소송 1심승소2심 진행중(주1) (주1) 본 소송은 보고기간 이후에 2심 승소하였습니다. 소송 등의 최종 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종 결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. (2) 담보제공된 자산 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. 31. 영업부문별 정보 연결실체의 주요 영업부문은 다음과 같습니다. 연결실체의 최고영업 의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 주요 영업은 원유 및 무연탄 등 광물상품 판매이며, 당기 및 전기 중 주요영업부문인 광물상품판매로 인한 매출액은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 국내 러시아 합 계 광물상품 등 매출액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 국내 러시아 합계 광물상품 등 매출액 . 보고기간종료일 이후 발생한 중요사항 (1) 신주인수권부사채발행 당사는 2021년 3월 5일자로 제11회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 2,470백만원을 5년만기 연이자율 0% 조건으로 발행 하였습니다. ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 제네시스디벨롭먼트홀딩스 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
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당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 재무제표 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 주주 및 이사회 귀중 부적정의견 우리는 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 부적정의견근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있지 아니합니다. 부적정의견근거 회사는 당기중 AO VINCA LTD. 투자주식 26,863백만원을 당기중 설립된 자회사인 Bashoil Development Ltd.에 매각하고, 동매각차액 26,862백만원을 영업권으로 계상하였습니다. 그러나 동 매각으로 인하여 AO VINCA LTD.에 대한 지배력을 상실하지 않았으므로 자본거래로 인식하여 기타포괄손익으로 반영하여야 하나, 회사는 이를 반영하지 아니하였습니다.또한 회사는 대여금및수취채권 장부금액 6,240백만원이 자산성이 있다고 판단하고 있습니다. 그러나, AO VINCA LTD.는 원유생산활동 개시가 지연되고 있어 장부금액과 회수가능액의 차이를 당기손실에 반영해야 하나, 회사는 이를 반영하지 아니하엿습니다.한편, 회사는 신주인수권부사채 액면 3,270백만원의 발행내역을 주석기재하여야 함에도 불구하고 이를 기재하지 아니하였습니다.우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월23일자 감사보고서에는 부적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다.
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그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사 권 장 시 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 제 24 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 23 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 대표이사 박형섭 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 삼성로 508, 엘지트윈텔2차 810호(삼성동) (전 화) ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 01_재무상태표 재 무 상 태 표 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 자 산 유동자산 현금및현금성자산 (주6,9) 단기금융상품 (주6,9) 매출채권 (주7,9) 단기대여금및기타수취채권 (주7,9, 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 (주9,10) 기타유동자산 (주8) 비유동자산 장기대여금및기타금융자산 (주6,7,9, 종속기업에 대한 투자자산 (주11, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주9,12) 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 (주10) 유형자산 (주13) 무형자산 (주14) 기타비유동채권 (주7,9) 자 산 총 계 부 채 유동부채 단기매입채무 (주4,9) 기타유동채무 (주4,9,15) 유동성신주인수권부사채 (주4,9) 비유동부채 퇴직급여부채 (주1 신주인수권부사채 (주4,9) 장기매입채무및기타비유동채무(주9,15) 부 채 총 계 자 본 자본금 (주 자본잉여금 (주 기타자본항목 (주1 이익잉여금(결손금) (주2 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 10_손익계산서 손 익 계
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산 서 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 매출액 (주2 매출원가 (주2 매출총이익 판매비와관리비 (주2 영업이익(손실) 기타이익 (주2 기타손실 (주2 금융수익 (주2 금융원가 (주2 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 (주2 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업환산손익 총포괄이익(손실) 주당이익 (주2 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『자본변동표』 삽입 20_자본변동표 자 본 변 동 표 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계 신주인수권 행사시 자본금 증가 신주인수권 행사시 주식발행초과금 증가 신주인수권 행사시 신주인수권대가 변동 주식발행초과금과 주식할인발행차금 상계 주식발행비 주식보상비용 주식선택권 계상 주식선택권 소멸 기타자본잉여금 대체 당기순이익(손실) 신주인수권 행사시 자본금 증가 신주인수권 행사시 주식발행초과금 증가 신주인수권 행사시 신주인수권대가 변동 주식발행초과금과 주식할인발행차금 상계 주식발행비 주식보상비용 주식선택권 계상 당기순이익(손실) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『현금흐름표』 삽입 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 (주28) 이자수취 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기대여금및수취채권의 취득 임차보증금의 감소 당기손익인식금융자산의 취득 유형자산의 취득 유형자산의 처분 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 처분 재무활동현금흐름 주식발행비 금융리스부채의 감소 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스 1. 일반적 사항주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스(이하 "당사"라 함)는 방송프로그램 등 각종 영상물 제작 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1997년 6월 13일에 설립되었습니다. 이후 2007년에 국내 및 해외 자원개발과 투자를 사업목적에 추가하였고, 주식회사 예당에너지와 JAV International Ventures Ltd로부터 AO VINCA LTD. 지분 70%를 28,513,000천원에 취득하여 유전개발 사업을 주력사업으로 추진하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상감자를 실시하여 2020년 12월 31일 현재 자본금은 26,483,216천원입니다. 당사는 당기중 사명을 주식회사 테라리소스에서 주식회사 제네시스디벨롭먼트홀딩스로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 박형섭 전계수 박병옥 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은
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국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 동 개정사항은 당사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 당사와 관련이 있습니다. 동 개정사항의 적용은 다음과 같은 방식으로 당사의 회계처리에 영향을 미칩니다. - 당사는 위험회피대상항목의 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하더라도, 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지정된 현금흐름위험회피에 대한 현금흐름위험회피적립금누계액은 유지될 것입니다. 만약 당사(연결회사)가 위험회피대상 미래현금흐름이 이자율지표 개혁 이외의 사유로 인해 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는다고 판단한다면, 현금흐름위험회피적립금누계액은 즉시 당기손익으로 재분류될 것입니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터
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소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정)- 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3-1) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5)
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한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권, 장기대여금 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및 기타지급채무, 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에
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미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 2) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금및기타수취채권에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금및기타수취채권을 보유하고 있지 않음으로 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다. 고객에 대한 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)과 동일합니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 - 2년 2년 - 5년 5년 이상 합 계 기타 유동 채무 유동성신주인수권부사채 신주인수권부사채 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 - 2년 2년 - 5년 5년 이상 합 계 매입채무 기타지급채무 신주인수권부사채 합 계 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 (C) 차입금 등 (D) (주1) 부채비율 (A/B) 순차입금비율 (D-C)/B (주1) 차입금 및 신주인수권부사채 장부금액의 합계액입니다. (5) 금융상품의 공정가치 측정 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) . 중요한 판단과 추정불확실성의
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주요 원천 당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및기타수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령분석, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 충당부채당사는 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. . 사용이 제한되어 있는 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용제한 내역 당기말 전기말 기타단기금융상품 압류 장기금융상품 당좌개설보증금 장기금융상품 질권설정 합 계 7. 매출채권 등 수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 대여금및기타수취채권 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 비유동자산 장기대여금및기타금융자산 장기대여금 장기미수수익 장기금융상품 기타비유동채권 임차보증금 소계 합계 (2) 대손충당금의 내역 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 등 수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수수익 장기미수금 장기매출채권 장기금융상품 임차보증금 기타보증금 합계 (3) 당기와 전기 중 매출채권 등 수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 기타증감 기말잔액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수수익 장기미수금 장기매출채권 합계 (전기) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 기타증감 기말잔액 매출채권
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단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합계 (4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 등 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 기타유동채권 장기매출채권 장기대여금 기타비유동채권 합계 연체되지 않은 채권 연체 되었으나손상되지않은 채권 30일 이내 30일 초과 ~ 180일 이내 180일초과 ~ 365일 이내 365일 초과 손상채권 합 계 8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급금대손충당금 선급비용 당기법인세자산 합계 9. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 장기금융상품 장기대여금및기타금융자산 비유동 당기손익-공정가치금융자산 기타비유동채권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 대여금및기타수취채권 당기손익-공정가치금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타비유동채권 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타지급채무 비유동성신주인수권부사채 유동성신주인수권부사채 비유동금융리스부채 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 기타지급채무 신주인수권부사채 합 계 10. 당기손익-공정가치금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치 장기매매증권 합 계 (*)해당 증권은 전기에 단기매매증권으로 계상되었으나 당기는 장기매매증권으로 유동성 대체되었습니다. 11. 종속기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 순자산가액 장부가액 순자산가액 장부가액 종속기업투자 러시아 종속기업투자 키프로스 공화국 합계 당사는 AO VINCA LTD. 투자주식 26,863백만원을 당기중 설립된 자회사인 Bashoil Development Ltd.에 매각하고, 동매각차액 26,862백만원을 영업권으로 계상하였습니다. 당사는 상기 종속기업투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 간주원가 및 취득가액으로 계상하고 있으며, 전기말 종료일 현재 손상징후가 발생하지 않았다고 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기손익 상기 요약 재무정보는 종속기업의 가결산재무제표에 대하여 회계정책 일치조정 및 원화환산 후 재무정보를 기준으로 하였습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익- 공정가치 시장성없는지분증권 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 지분증권 쿠스코디벨롭먼트코리아 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 2020년 12월 31일 취득원가 감가상각누계액 장부금액 2019년 12월 31일 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 상각 기타(주1) 기말 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 (주1)
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기타는 전기오류수정을 포함하고 있습니다.(전기) (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 상각 기말 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기중 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산 영업권(*) 합계 기초장부가액 취득 상각 기말장부금액 (*)회사는 당기중 AO VINCA LTD. 투자주식 26,863백만원을 당기중 설립된 자회사인 Bashoil Development Ltd.에 매각하고, 동매각차액 26,862백만원을 영업권으로 계상하였습니다. (2) 전기중 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산 기초장부가액 취득 상각 기말장부금액 15. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 미지급비용 예수금 비유동부채 비유동금융리스부채 합계 . 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도에 따르면 임직원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 지급하도록 하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 . 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 금액(원) 납입자본금(원) (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 자기주식처분이익 신주인수권대가 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 총발행주식수 자본금 감자차익 자기주식처분이익 신주인수권대가 기타자본잉여금 합계 신주인수권부사채 행사 주식선택권 소멸 신주인수권부사채 행사 . 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 자기주식 주식선택권 해외사업환산이익 매도가능금융자산평가손익 합 계 . 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부여시점 행사가능기간 발행할 주식수 행사가격 2차 3차 (2) 당기와 전기 중 주식선택권 관련 주식수의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기초 부여 취소 기말 . 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 보험수리적손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 기말금액 (3) 결손보전에 충당된 잉여금은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 과목 결손금 보전액 주총 승인 연월일 감자차익 (4) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 처리예정일: 2021년 3월 31일 처리확정일: 2020년 3월 31일 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 보험수리적손실 결손금처리액 차기이월미처리결손금 . 매출액 당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 . 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품의변동 급여 퇴직급여 복리후생비 지급수수료 지급임차료 차량유지비 세금과공과 감가상각비 기타비용 합 계(주1) (주1) 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. . 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 차량유지비 지급수수료 주식보상비용 기타 합계 .
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기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 대손충당금환입 유형자산처분이익 보상수익 잡이익 전기오류수정이익 채무면제이익 합계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 기타의대손상각비 잡손실 매도가능금융자산손상차손 합계 . 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차이 외환환산이익 소 계 금융비용 이자비용 외환차이 외환환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 소 계 순금융수익(비용) 법인세비용 당사는 당기와 전기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용이 없습니다. 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성에 대해 영업성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. . 주당손익 (1) 기본주당순손익은 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (2) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및신주인수권이 있습니다. 당기와 전기는 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 향후 희석화효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 희석증권 행사가능기간 발행될 보통주식수(주) 주당 행사가격(원) 당기말 신주인수권 신주인수권 신주인수권 주식선택권 주식선택권 전기말 신주인수권 신주인수권 신주인수권 주식선택권 주식선택권 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기순이익(손실) 수익비용의 가감 : 감가상각비 퇴직급여 주식보상비용 기타의대손상각비 외화환산손실 외화환산이익 채무면제이익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 매도가능금융자산손상차손 대손충당금환입 유형자산처분이익 전기오류수정이익 배당금수익 잡이익 잡손실 이자수익 이자비용 운전자본의 증감 : 외상매출금의감소 (증가) 미수금의감소(증가) 기타단기금융상품의감소(증가) 선급비용의감소(증가) 재고자산의감소(증가) 미지급금의증가(감소) 예수금의증가(감소) 미지급비용의증가(감소) 기타보증금의감소(증가) 퇴직금의지급 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권부사채 행사 비유동신주인수권부사채의 유동성 대체 단기대여금 및 기타수취채권의 유동성대체 사용권자산 및 금융리스부채의 계상 . 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 기타 ㈜테라디벨롭먼트, 기타임직원 (*)회사는 당기중 AO VINCA LTD. 투자주식 26,863백만원을 당기중 설립된 자회사인 Bashoil Development Ltd.에 매각하고, 동매각차액 26,862백만원을 영업권으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입거래는 없습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액입니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 계정과목 기초 증가 감소 환산 기말 대여금 미수수익 합 계 (*) 특수관계자에 대한 채권을 대손충당금을 차감한 순액으로 표기하였습니다. (*) 당기중 특수관계자와의 단기대여금 및 단기미수수익을 장기대여금 및
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장기미수수익으로 유동성대체 하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 기 초 증 가 (**) 감 소 기 말 대여금 미수수익 합 계 (*) 특수관계자에 대한 채권을 대손충당금을 차감한 순액으로 표기하였습니다. (**) 환산포함 (4) 주요경영진에 대한 보상 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 단기종업원급여 임금,급여,상여금 등 주식선택권 주식보상비용 합 계 . 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 사건명 소송가액 소송진행현황 당사 주주배제소송 4심 최종승소 류경옥 주식회사 삼화네트웍스, 당사, 주식회사 에스비에스 부당이득금 1심 승소2심 진행중 소송 등의 최종 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종 결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. (2) 담보제공된 자산 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. . 영업부문별 정보 당사의 최고영업 의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 당사의 영업부문은 원유 및 무연탄 등 광물상품 판매부문으로서 당기와 전기 중 동 부문에서 발생한 매출액 아래와 같습니다. (1) 영업부문별 정보당기말 (단위 : 천원) 구분 상품 매출액 영업이익 당기순이익 전기말 (단위 : 천원) 구분 상품 매출액 영업이익 당기순이익 (2) 지역부문별 정보당사의 상품판매 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다. 당기말 구분 상품 매출액 영업이익 당기순이익 전기말 구분 상품 매출액 영업이익 당기순이익 . 보고기간종료일 이후 발생한 중요사항 (1) 신주인수권부사채발행 당사는 2021년 3월 5일자로 제11회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 2,470백만원을 5년만기 연이자율 0% 조건으로 발행 하였습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 제네시스디벨롭먼트홀딩스 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl