chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의
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경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (15) 종업원 급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고
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있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의
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결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고
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있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의
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발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 83(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 단기금융자산 장기금융자산 매출채권및기타채권 기타자산(유동/비유동) 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 임대보증금(유동) 리스부채(유동/비유동) 합 계 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 제 82(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 단기금융자산 장기금융자산 매출채권및기타채권 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 차입금(유동) 리스부채(유동/비유동) 파생금융부채(유동) 합 계 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. ① 제 83(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합계 83(당)기> 이자비용 이자수익 평가/처분손익 포괄손익 : 평가손익(*) (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. ② 제 82(전) 기 (단위: 천원) 구 분
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상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합계 82(전)기> 이자비용 이자수익 평가/처분손익 포괄손익 : 평가손익(*) (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. 6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 유동자산 : 매출채권 미수금 미수수익 합 계 매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 36에서 설명하고 있습니다. 7. 장 ㆍ단 기금융자산 당 기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 0.65%에서 2. 까지로 구성되어 있으며(전기: ), 8년 이내에 만기가 도래합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 까지로 구성 되어 있으며(전기: 0.67%-4.06%), 1년 이내 만기가 도 래합니다. 당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. 8. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 국적 주요영업활동 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)싸이버로지텍 (*1) 한국 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 (주)유수로지스틱스 한국 종합물류 (주)몬도브릿지(*2) 한국 음료점업 합 계 (*1) 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조식화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 회수가능금액이 종속기업투자주식장부가액보다 미달하고 있어 해당 종속기업투자주식에 대한 손상을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초 장부가액 손상 기말 장부가액 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 저장품 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 (유동자산) 선급금 선급비용 기타유동자산 합 계 (비유동자산) 미술품 임차보증금 예치보증금 합 계 11. 파생금융상품 당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하였습니다. 당사는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리하였고, 당기 중계약기간이 종료되어 당기말 현재 파생상품은 없습니다. 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기의 파생금융자산(부채)와 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품금융자산 파생상품금융부채 기타포괄손익누계액(*) 파생상품평가이익(손실) 83(당) 기> 이자율스왑 82(전) 기> 이자율스왑 (*) 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가 손익 은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 및자본적지출 대체(*1) 기타증감(*2) 처분 및 폐기 감가상각 기말장부금액 83(당) 기> 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품
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사용권자산(*2) 건설중인자산 합 계 82(전) 기> 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 사용권자산(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 당기 중 토지와 건설중인자산의 보유목적 변경으로 투자부동산으로 계정대체 하였습니다. 전기 중 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (*2) 당사는 당기와 전기 중 사용권자산을 인식하였습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 합 계 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득 및 자본적 지출 대체로 인한 증감(*) 감가상각비 기말장부금액 83(당) 기> 토지 건물 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중 보유목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 하였습니다. 당 기말 현재 투자부동산의 장부가액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. (3) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 83(당) 기 임대수익 운용비용 합 계 14. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 회원권 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다. 15. 매각예정비유동자산당사는 2019년 11월 19일 본사 토지 및 건물에 대한 매매계약서에 대한 합의가 이루어졌으므로 해당 자산이 매각예정자산의 분류 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2020년 10월 중 매각예정비유동자산에 대한 매각 대금을 수령하고 매각을 완료하였습니다.(1) 당 기 말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 토지 건물 합 계 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.(2) 당기 말 과 전기말 현재 매각예 정비유동자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 임대보증금 선수금 합 계 (3) 당기 말과 전기말 현재 매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 재평가잉여금 합 계 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 매입채무 미지급비용 미지급금 합 계 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 선수금 예수금 예수제세 예수부가세 합 계 18. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 용 이자율(%) 만기일 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 (주)국민은행 원화대출 농협은행(주) 원화대출 (주)우리은행 원화대출 기준금리+1.89% 합 계 1년 이내 만기도래분 차입금 잔액 (2) 당기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초 장부가액 유동성대체 기말 장부가액 19. 리스(1) 리스이용자 당사는 차량운반구, 집기비품을 리스하고 있으며, 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.한편, 당사의 일부 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당하며, 당사는 이러한 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며 내용은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초 장부금액 감가상각비 사용권자산 추가 취득 기말 장부금액 ② 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 사용권자산 상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합 계 ③ 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기 말 제 82(전) 기 기 말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 차감: 현재가치할인차금 합 계 ④ 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 리스부채와 관련한 현금유출 단기리스와 관련한 현금유출 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련한 현금유출 합 계 ⑤ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기 말 제 82(전) 기 기 말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 소계 차감: 현재가치할인차금 차감: 유동성대체 차감 계 (2) 리스제공자당사는 유형자산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사 가 2020년에 인식한 리스료 수익은 8,049백 만원( 2019년: 8,986백만원 )입니 다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 20. 금융상품 공정가치 측정 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당사의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 제 83(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장ㆍ단기금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(유동) (*) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 제 82(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장ㆍ단기금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 파생상품부채: 공정가치-위험회피수단(유동) (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로
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사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 수준3 순자산가치법 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치 수준2 옵션모형 기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성,관련 선물옵션의 가격 등 공정가치-위험회피수단 수준2 현금흐름할인법(DCF) 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 급여 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 확정급여채무 사외적립자산의 공정가치 확정급여 제도 부채(자산) 인 식액 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초금액 당기손익으로 인식 당기근무원가 이자원가 기타포괄손익으로 인식 재무적 가정 손실(이익) 경험조정 손실(이익) 기타 퇴직금 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초금액 당기손익으로 인식 사외적립자산의 기대수익 기타포괄손익으로 인식 재측정요소 이익(손실) 기타 사외적립자산 납입액 국민연금전환금 지급 퇴직금 지급액 기말금액 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 원리금보장형금융상품 투자펀드 파생상품 국민연금전환금 합 계 (6) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 기말할인율 미래임금인상률 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 임금상승률 1.0% 감소시 1.0% 증가시 확정급여채무 당기근무원가 ② 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 할인율 1.0% 감소시 1.0% 증가시 확정급여채무 당기근무원가 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품 (1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 사용제한내용 단기금융자산 사옥 입주사 임대보증금 파생상품 이행보증금 장기금융자산 사옥 입주사 임대보증금 계약이행 담보 제공 합 계 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 38백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당 기말 현재 투자부동산의 임차권자인 (주)이랜드이츠는 본 건물의 일부에 전세권 400,000천원을 설정하고 있고, (주)스타벅스커피코리아와 (주)신세계푸드는 각각 임차권 250,000천원과 근저당권 300,000천원을 설정하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한
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자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 재산종합보험 등 투자부동산 롯데손해보험(주) 기타비유동자산 합 계 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 자본금 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 주식발행초과금 25. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 파생상품평가손익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 기초 파생상품평가손익 대체(*1) 기말 (*1) 전기 중 토지 중 일부가 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 관련 재평가잉여금을 매각예정비유동자산 직접 관련 자본으로 대체하였습니다. 26. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 자기주식 기타자본조정 합 계 27. 이 익 잉여금(결손금) (1) 당기말 과 전기말 현 재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 이익준비금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기초금액 당기순이익 확정급여제도 재측정손익 재평가잉여금 대체 기말금액 (3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당 사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 83(당) 기 제 82(전) 기 처분예정일 2021년 3월 30일 처리확정일 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처리결손금 당기순이익 확정급여제도의 재측정손익 재평가잉여금 대체 Ⅱ. 잉여금처분액 이익준비금 적립 배당금 지급 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 수익 (1) 수익원천당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 임대료수익 배당금수입 기타 합 계 (2) 수익의 구분당사는 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 서비스는 기간에 걸쳐 수행됨에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만 약 단일계약 하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 용역 구분 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식정책 임대서비스 부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을
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동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. 29. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 광고선전비 일반임차료 전산비 제세공과금 수선유지비 수도광열비 지급수수료 접대비 기타 합 계 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 금융수익: 이자수익 금융자산 평가이익 금융자산 처분이익 금융수익 합계 금융비용: 이자비용 현재가치할인차금 상각이자 금융자산 평가손실 기타금융비용 금융비용 합계 합 계 31. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기타영업외수익: 잡이익 유형자산처분이익 영업외수익 합계 기타영업외비용: 기부금 손해배상손실 종속회사투자손상차손 잡손실 영업외비용 합계 기타영업외손익 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 법인세비용 : 당기 법인세 부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*) 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 (*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 83(당) 기 제 82(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) 보험수리적손익 자기주식처분이익(손실) 합계 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 법인세비용차감전순손익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 비공제비용(수익) - 이월결손금사용액 - 미환류소득법인세 - 법인세추납액 - 미인식이연법인세자산의 변동 - 자기주식처분손익에 대한 법인세효과 - 세무상결손금에 대한 이연법인세자산 변동 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 83(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감하는 법인세 기말금액 확정급여채무 사외적립자산 투자유가증권 미지급비용 미수수익 파생상품부채 토지 재평가잉여금 건물 차량운반구 투자부동산 시설장치 종속기업투자 금융자산 평가손익 대손상각비 선급비용 리스부채 사용권자산 이월결손금 자기주식 소계 미인식 합계 ② 제 82(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감하는 법인세 기말금액 확정급여채무 사외적립자산 투자유가증권 미지급비용 미수수익 파생상품부채 토지 재평가잉여금 건물 차량운반구 금융자산 평가손익 대손상각비 선급비용 리스부채 사용권자산
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이월결손금 자기주식 소계 미인식 합계 (7) 당사는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다 만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 천 원입 니다. (8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 당기법인세자산 당기법인세부채 주당손익 ) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당손익 3,388원 원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 가중평균발행주식수 가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 (주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, (주)몬도브릿지, CyberLogitec America, Inc., CyberLogitec Global Pte. Ltd., Lo 기타특수관계자 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 83(당) 기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 매출 매입 종속기업 (주)싸이버로지텍 (주)유수로지스틱스 (주)몬도브릿지 합 계 ② 제 82(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 매출 매입 종속기업 (주)싸이버로지텍 (주)유수로지스틱스 (주)몬도브릿지 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 83(당) 기 기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 매출채권 매입채무 종속기업 (주)싸이버로지텍 (주)유수로지스틱스 합 계 ② 제 82(전) 기 기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채 권 채 무 매출채권 매입채무 매각예정부채 종속기업 (주)싸이버로지텍 (주)유수로지스틱스 (주)몬도브릿지 합 계 (4) 당기와 전기 중 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 급여 퇴직급여 35. 현금흐름(1) 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 당기순이익 조정 항목 : 법인세비용(수익) 이자손익 배당금수익 금융자산 처분이익 금융자산 평가이익 감가상각비 유형자산 처분손익 종속기업투자 손상차손 퇴직급여 잡이익 잡손실 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증가 미수금의 증가 재고자산의 감소 선급비용의 감소 선급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수제세의 증가(감소) 예수부가세의 증가 임대보증금의 증가(감소) 국민연금전환금의 감소 사외적립자산의 감소 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 83(당) 기 제 82(전) 기 건설중인자산의 본계정 대체 파생상품금융부채의 평가 매각예정비유동자산으로 계정 대체 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 계정 대체 장기차입금의 유동성대체 사용권자산 및 리스부채의 인식 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금유입(유출) 리스부채변동 공정가치변동 이자비용 기말 차입금 파생상품금융부채 리스부채(유동/비유동) 합계 금융위험관리 및 금융상품위험 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험,
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신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. 당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다. ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분증권은 없습니다. ③ 이자율 위험 이자율 위험은 시장 금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 따라서 당사는 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑 계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 변동이자율 금융부채 당사는 전기말 변동이자율 차입금 중 80,000백만원을 주석 11에서 설명하는 바와 같이 고정금리부 스왑거래 체결하였습니다. 또한, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금액에 대해 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시 금융부채 (2) 신용위험 신용위험은 당 사의 통상적인 거래 및 투 자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하 여 당 사는 주 기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당 기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(*) 단기금융자산 장기금융자산 매출채권및기타채권 기타자산(유동/비유동) 합 계 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권ㆍ채무를 상계약정을 통하여 상계하고 있습니다. ① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 법인
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고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실 평가 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총장부금액 담보금액 손상대상채권금액 대손충당금 신용손상여부 만기 미도래 No 30일 이내 No 31일 이상 60일 이내 No 합계 ② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월~1년 1년 ~ 3년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 임대보증금(유동) 리스부채(유동/비유동) 합 계 (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 83(당) 기 기말 제 82(전) 기 기말 부 채 자 본 부채비율 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유수홀딩스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 유수홀딩스대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 유수홀딩스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유수홀딩스의
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경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대표이사 남 기 봉 2021년 3월 22일 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 유수홀딩스 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 8월 일 주요내용 회사 사업에 대한 이해, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 분반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 검토 일 명 명 별도 및 연결재무제표에 대한 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020년 12월 30일 일 실사(입회)장소 서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 25 유수홀딩스 본사 실사(입회)대상 현금, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2020년 12월
유수홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

8일, 2021년 3월 12일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 세무 전문가를 활용하여 회사 세무조정 적정성 검토 수행시기 2021년 2월 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 12월 08일 회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사외 1명 대면 회의 감사계획 보고 및 주요 이슈사항 협의 2021년 03월 12일 회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사 대면 회의 감사수행 경과 및 결과 보고 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업 개요 가. 해외 유전 개발 및 투자 사업 - 2007년 러시아 바쉬코르토스탄공화국에 위치한 유전보유회사 VINCA사의 지분 70%를 인수하여 유전개발에 참여 2. 광구 개요 - 대상지역 : 모스크바 동동남측 1,100Km 부근 우랄/볼가 분지의 육상지역 - 면 합계 - 가채매장량(C1+C2) : 2010년 8월 러시아 정부인증 가채매장량 15.127 백만톤 2014년 9월,러시아 정부 개발승인 매장량 14.853 백만톤- 탐사자원량C3 : 데본기 유망구조 자원량 3.23 백만톤 추정- 상기 가채매장량은 기존 시추정자료와 2008년~2009년 시추한 7개 신규 탐사정에 대한 분석작업을 근거로 산출되어 2010년 8월 러시아 정부로부터 매장량 인증을 받았음. 향후 수평정 시추결과에 따라 가채매장량은 증감 될 수 있습니다. 2014년 6월 러시아 정부로부터 수평정 시추 및 추가 탐사 조건부로 상업개발 매장량에 대하여 승인 취득. 1.jpg 위치도 3. 진행 상황 - 2007.04 : 동 유전 지분참여제의 접수- 2007.05.18~6.15 : 한국석유공사 기술평가팀 현지조사 및 보고서 완료- 2007.05.20 : Vinca사와 ㈜세라핌코리아(예당에너지) 간의 양해각서 체결- 2007.07.18 : 지분인수 본계약-체결- 2007.12.05 :탐사정 #3번공 시추완료. 유출시험 결과 (Flow test result) : 9.59 m3/일 (P4 층 6.8 m3/일, P5 2.79 m3/일)- 2008. 8 :탐사정 #504번공 시추완료. 유출시험 결과: 6.88 m3/일, (P4 층 2.26m3/일, P5 4.62 m3/일)- 2009. 2 :탐사정 #501번공 시추완료. 유출시험 결과: 4.15 m3/일, (P4 층 1.0m3/일, P5 0.65 m3/일, P6 2.5 m3/일 )- 2009. 3 : 러시아 연방 정부 국가 매장량 승인 위원회로부터 1,142만 7천톤(8,340 만배럴) 발견잠재자원량 승인- 2009.12 : 동쪽광구 지하 2,000미터 심부내에 있는 탐사자원량 확인을 위하여 데본기 물리탐사전문업체 Bashneftgeophysca사와 탐사용역 체결- 2010.08 : ZAO VINCA 소유광구 중 동쪽광구 370만톤 러시아 연방정부 국가 매장량 승인위원회로부터 추가 인증 받아 총 인증매장량은 15.127백만톤(1억1000만배럴)- 2010년 9월: 러시아 정부로부터 (생태, 기술, 핵컨트롤) 개발 승인- 2010.10 : 러시아내 바쉬코르토스탄 공화국과 원유, 가스, 광산, 목재등의 천연자원 개발 및 투자 MOU체결- 2010.12 : 정부연구기관인 따따르스탄지질연구소에 의뢰해 생산량을 높이기 위한 증산시험을 진행 성공, 본격적인 대량생산을 위해 관련서류 정부제출- 2012.03 : 유전 공동개발 및 생산에 관한 계약체결 (중국 시노펙SPS) - 2012.10: 시노펙SPS 매장량 보고서 및 수평정 개발안 제출 (원시매장량 44백만톤) 2012.12~2013.04: 시범생산정(TIP) 3개정 시추 완료. 테스트 준비중- 2013.12 : ZAO VINCA유전 평가 평가기관 : Ryder Scott Company 평가결과 : 발견잠재자원량 378,272천배럴(가채량 26,510천배럴- 2014 09: 러시아 정부로부터 상업개발 승인 취득- 2014.09 : 상업생산성시험(TIP) 실시 No5 시추정의 저류층 P5층 : 펌핑기준 생산능력 약 2.1톤/일(1톤=7.3배럴) No4 시추정의 저류층 P5층 : 펌핑기준 생산능력 약18.0톤/일(1톤=7.3배럴) 상업생산성 시험 완료. 빈카사는 그동안 지연되어 온 "상업생산성 시험"을 완료하고 "ROSTEKNOZOR"로 부터 최종 승인을 득함. 1) 생산정 No. 4, No.5 : 생산지층 P5에 대한 수중 및 지상 펌프 설치 완료 2) 취수정 No.6 : 향후 심부 지하수 채수를 위해 잠정 페쇄3) 생산정과 저장탱크 파이프라인 연결 및 콘트롤판넬 설비 완료-
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2015.03 : 수평정 시추를 2015년 상반기(2/4분기) 중 착공 및 준공 예정이었으나 잠정 보류 결정- 2015.06 :1) 생산정 : 기존 생산정인 #102, #102A, #4에 대하여 생산량 증대를 위해 Work-over 및 시설 보수하기로 결정하여 3/4분기 내에 완료 예정임2) 수평정 : 잠정 보류 하였던 수평정 시추계획을 2015년 4/4분기내에 확정하여 2016년 상반기 내에 착공 예정- 2015.09 : 1) 생산정 #102, #102A, #4에 대한 Work-over 및 시설 보수 완료. 2) 수평정 디자인 설계: 2016년 1/4분기내 수평정 시추 착공을 위해 빈카사는 지난 9월 Geoburg Service 사와 디자인설계 용역계약을 마치고 현재 설계 중에 있으며 11월 중 디자인 설계도면 인수 예정임. 3) 수평정 시추: 제1차수평정시추계획으로 빈카의 C1 구역중 501탐사정광구 지역에수평정 시추하기로 최종 결정하고, 5~6개의시추전문회사와 현재 입찰중이며 2016년 2/4분기내에 착공예정임. - 2015.11 : "ROSTEKNOZOR"에 2016년 유전개발사업계획안에 대한 승인신청을 완료함. - 2015.12 : 2016년 상반기 수평정시추를 위하여 지난 9월 Geoburg Service 사에 의뢰한 수평정디자인설계도를 인도받음.- 2016.1 : "ROSTEKNOZOR"에 2016년 유전개발사업계획안에 대한 승인을 득함.- 2016.2 :인도받은 수평정디자인에 대하여 시추회사 및 전문기관과 기술적 검토 및 자문요청.- 2016.3 :1) Fracturing 공법 도입 검토Fracturing 공법(시추 후 오일층의 균열을 인위적으로 확장시키는 공법으로 오일의 흐름과 생산을 증대시키는 사전 작업)은 수평정의 경우 비용이 다소 높으므로 기존 생산정에 도입하여 모니터링 후 최종 결정 할 예정임.- 2016.6 :수평정 시추 일시적 보류- 2017. 10 :Zao Vinca 상호변경 → Ao Vinca - 2017. 12 : 소액주주 소송으로 인하여 보류되었던 수평정 시추계획은 소송이 매듭지어진 후 착공할 예정- 2021. 3 : Kilonevo Development Management외 1인과 공동개발 및 투자유치 계약합의하여 미화 450만 달러의 투자를 유치. 유전 시추 및 개발에 박차를 가할 예정. 2.jpg 탐사정 현황 (단위 : 천배럴) 매장량 구분 등급 러시아 인증 시노펙SPS 비고 원시부존량 1P 2P 3P 발견원시부존량 상업성 확보 1C 2C 3C 발견원시부존량 사업성미확보 회수가능 1P 2P 3P N/A (주1) 1C 2C 3C 발견잠재자원량 상업성 미확보 (주1) 한국의 석유자원량 평가기준상 상업성 미확보 단계 가. 목적 AO VINCA유전은 탐사사업을 종료하고, 상업성 매장량 15.127백만톤 인증을 받았으며, 정부의 규정에 따라 본 개발에 앞서 TIP 를 시행하여 그 결과를 본 개발계획에 반영하로록 하고 있음. 나. TIP 승인 2009년 2월 26일 3개정 시추 승인 - #4: 경사정 : 목표심도 642 미터 (수직기준) - #5: 경사정 : 목표심도642 미터 (수직기준) - #6: 수직정 : 목표심도642 미터 다. 시추현황 - 시추현황 -시추정 위치 Well № latitude longitude latitude longitude #4 #5 #6 3.jpg 4.jpg TIP 위치도 5. 경제성 평가 가. 평가 기초정보 매장량 시노펙SPS는 지난 1년간 AO VINCA유전의 시추자료, 시험자료, 코아자료 등을 자체 분석하였으며, 부존 매장량을 아래와 같이 평가하였음. 시노펙SPS의 매장량은 러시아 정부 인증 매장량 대비 82%로서 약 18% 적게 산출되었음. 시노펙SPS는 러시아 측으로부터 제공된 구조도를 사용하지 않고 자체 평가 하여 작성한 유전 구조도를 사용하고 있으며, 매장량 차이는 이에 기인 것으로 보임.시노펙SPS는 생산기술의 적용, 한계 경제성 등이 아직 정해지지 않은 연유로 현 단계에서 가채매장량을 산출하지 않았음. 그렇지만, 저투수성저류층의 특성,
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유체의 성격 등을 감안, 수평정 시추를 통한 생산면적 확대가 가장 좋은 방법으로 추천하고 있음. 만약, 수평정 시추와 EOR (Enhanced Oil Recovery)가 적용된다면, 러시아 인증매장량 수준의 가채 매장량을 생산 할 수 있을 것으로 가정함. 개발시나리오 Phase-I 개발계획에서는 1개의 탐사정 지역당 8개의 수평정을 시추하며, 총 6개의 탐사정 (#3, #501, #502, #503, #504, #505) 지역에 총 48개의 수평정을 시추하는 시나리오 임. 이들 지역은 매장량이 확인된 구역이며, 탐사정생산시험시 오일 유출이 확인되었음. 건설기간은 약 4년으로 가정됨.Phase-II 개발계획은 주도 가능매장량 지역 (C2) 지역이며, 이미 설치된 Phase-I 시설물에 붙여서 개발하는 단계임. 15개 구역, 15 Km2 면적에서 15개의 수직정과 120개의 수평정을 굴착하게 됨. 건설 기간은 순차적으로 시추가 진행됨에 따라 약 10년으로 가정됨. AO VINCA유전지역은 철도 및 지방도로가 지나가고 있어 지역적으로 3개군으로 유전구조을 묶어 3개 생산설비를 갖추게 됨. - Production Unit 1 : 주 생산설비 지역인 102 지역과 #3공 구,#504 구역, #501 구역을 송유관으로 연결하고, 기존 설비용량을 확대 - Production Unit 2 : #502 과 #503 구역은 철로의 서편에 위치한 구조로서 송유관연결이 어렵기 때문에 별도 생산설비하고, 생산물은 트럭 운반 Production Unit 3 : ZAO VINCA유전의 East Block인#505는 단독 구조로서 주 생산설비와 멀리 떨어져 있어 소규모 독자설비로 생산하고, 생산물은 주 생산설비까지 트럭운반 5.jpg 생산정 위치 6.jpg 생산정 평면도 7.jpg 지층 단면도 생산정 설계 시노펙SPS와 테라의 기술진은 AO VINCA유전의 주생산층인 P4 P5 층에 대하여 Casing 및Cementing을 하지 않는 Open Hole Completion을 건의함. 저류층인돌로마이트는 암석이 단단하고 깨지기 쉬운 성질을 갖은 암석으로서 시추시공벽이 무너지지 않기 때문에 케이싱을 할 필요가 없음. 돌로마이트 암석은 대부분 많은 수직 절리를 수반하고 있는 데, 케이싱후공벽과케이싱 사이를 시멘팅할 경우 오히려 오일이 흐를수 있는 틈이나 깨진면을 봉쇄하여 오일이 역으로 흐르지 못하게 하는 역효과를 볼수 있음 더불어 이러한 케이싱, 시멘팅 작업에 물자비와 작업시간 따른 많은 비용이 들어감. 특히 300미터 정도의 긴 수평정에서 이 작업을 생략할 경우, 시추비를 상당히 절약할수 있음 수평정은P4 층에4개, P5층에4개 설치 채유면적 이 개발 컨셉은 전체 매장량의1/3에 해당하는 면적으로서 전체 광구를 대상으로 하는 경제성 분석은 본Phase I 경제성 결과보다 약3배 정도로 추정할 있음. 나. 재무조건 유가 러시아 국내 유가는 러시아 정부에 의해 매달 공시되며, 국제 유가인 우랄산 수출가의 60% 수준임. 유가는 전 생산기간 동안 증감없이 1톤당 450불을 적용함. 민감도 분석을 위하여 400$/ton 과 500$/ton 을 적용함. VAT 원유 판매시 부가세 18% 가 포함된 가격으로서 18%의 세금을 매출에서 지불함. 생산세 러시아는 모든 석유 생산물에 대해 매 톤당 161$/ton의 생산세를 부과함. 생산세는 매월 고지되며, 2013년 1월 현재 161불임. (=446 Ruble x 11.2 / 31) 석유 생산이 어려운 시베리아 지역의 석유생산을 장려하기 위해 부분적으로 생산세 부과는 면제해 주는 제도가 있으며, AO VINCA의 경우 유전의 특성상 경제성이 나빠질 경우 생산세 면제를 요청할 계획임. 법인소득세 법인 소득세는 설비자산 감각상각후20% 부과함. 다. 생산계획 일반적으로 수평정은 수직정보다 평균 3~7배 정도의 증산 효과를 갖음. 즉 수직정의 생산량이 4톤 일 경우 수평정에서는 20톤 정도를 예상할 수 있음. 또한 수평정의 연장이 100-300 미터 일 경우 저류층내에 발달된 수직 절리면을 만날 가능성이 높으로
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증산효과는 공학적 계산치 보다 더 커질 수 있는 가능성도 있음 본 경제성 분석에서 P4, P5 층 모두 일일 20톤 정도의 오일 생산을 가정하였으며, 민감도 분석을 위해 15톤/일, 25톤/일 을 적용하였음 시노펙SPS는 저류층 압력이 적은 연유로 매년 생산 감소율을 30% 정도로 추산하고 있어 그 결과 초기 5년간의 생산량이 경제성을 결정 짓는 중요한 요소가 되고 있음. 초기 10년 이내의 압력에 의한 자연 유출이 소진될 경우 물주입 등 회수증진기법이 적용되어야 함. 본 경제성분석은 회수증진기법을 적용하지 않은 결과이며, Phase I II의 경우20년간 약 3.7백만톤을 생산할 수 있을 것으로 보임. 라. 설비투자비 가장 주요한 생산설비비는 수평정 시추비, 펌프설치로서 약 2억불을 상회함. 다행이 본 지역은 유전의 접근이나 기존도로, SOC 조건이 우수하기 때문에 일부 도로건설, 교량 건설만이 필요함. 지형학적, 지리적 단절로 인해 3개의 별도의 생산유닛이 필요함. 각각의 지상생산설비는 생산정간 송유관, 탱크 컨트롤 판넬 정도이며, 생산정이 확보되는 상태에 따라 설비가 따라가게 되므로 초기에 설비투자비가 대규모로 소요되지 않음. AO VINCA는 유전 전체개발을 위해서 별도의 시추팀을 운영하여 가장 큰 자본투자비인 수평정 시추비 절감을 검토하고 있음. 모든 용역 및 자재비에서VAT는 환급되기 때문에 본 경제성 분석에서는 제외하였음. 마. 운영비 생산조업비 유전은 비교적 양호한 지역 환경에 위치하고 있으며, 전력 공급이 되고 있는 지역임. 저류압력에 의한 자연유출 방식에서 추가로 소요되는 비용은 펌프 운전을 위한 전력비로서 경제성 분석 편의상 30불/톤 (4$/bbl)을 적용하였음. 바. 감가상각비 세금부과 대상금액을 산출하기 위해 모든 자본재 비용은10년간 직선감가상각을 적용하였으며, 기존 설비금액을 총10백만불로 추정하고 초기5년에 상각하는 것으로 가정하였음. 사. 현금흐름분석 본 경제성분석은 자금이 원천과 금리를 배제한 "Unleveraged" 평가이며 용역/물자의가격이나 비용의 적용에 있어서 연간 물가상승율을 감안하지 않았음. 또한 이 평가는유전자체의 평가이며 100% 소유법인인 AO VINCA의 재무와는 관련이 없음. Phase I II의 개발시나리오에서, 수평정의 초기 일일 생산량을 20ton/day, 유가 450$/ton, 시추비 1.0 백만불로 가정하였을 경우 회수증진기법이 적용되지 않는다면, 본 유전의 생산기간은 약 20년이며, 이 기간의 경제성 평가는 다음과 같음. 총 생산량 판매 및 매출 자본재 투자비 생산운영비 세전순매출 법인소득세 수익 (20년간) (주1) 2013년 9월 대비, 초기생산량을 25톤에서 20톤으로 축소하고, 운영비를 톤당 15불에서 30불로 배가하였음. 경제성 평가치는 1단계 및 2단계 개발 평가이며, 전체 광구에 대한 확대 평가는 배제하였음. 상기 평가는 최근 발생된 급격한 국제유가 하락과 러시아의 루불화의 가치하락 등 재무조건변화를 감안되지 않은 이전의 분석결과이며,향후 재무적 조건이 안정되고 수평정 시추 결과가 확인될 경우 전면 재평가 예정임. 아. 민감도 분석 본 경제성 분석에서 3개의 적용 요소를 선정하여 경제성 분석의 민감도를 작성하였음. 첫째로 아직 현장 생산시험이 완료되지 않은 수평정에서의 초기생산량임. 초기 생산량은 유전가치의 직접적인 매출에 관련되므로 경제성분석에서 그 민감도가 매우 크게 나타남. 둘째로, 매출 산정의 다른 요소인 유가의 적용이 경제적 가치에 매우 민감하게 적용됨. 현 유가체계에서는 적정 생산량이 유지되면 장기간 경제적 생산을 지속할 수 있을 것으로 판단됨. 세번째로 민감한 요소는 총 투자비인데 수평정 시추비가 투자비중 높은 비중을 차지하므로 수평정 시추비를 민감도 분석요소로 적용함. 위의 개발시나리오에서 언급되었던 open-hole completion의 경우 시추비를 절감할 수 있는 변수도 있음. 민감도 분석결과, 유가와 일생산량에 비해 시추비가 전체 경제성에 미치는 영향은 시추비의 차이에 비해 덜 민감한 결과로 나타남. 유가의 경우
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중간값 450$/ton 보다 ±50$/ton로서 11% 차이인데 비해 NPV는 32%~48%로 매우 민감하게 나타남. 일생산량의 경우 ±25% 적용시 NPV는 36%~52% 를 보였음. 대조적으로 시추비는중간값 1.0백만불에서 ±25% 차이를 둘 경우에도 NPV의 변화는 6% ~19%에 지나지 않으므로 시추비가 경제적 개발에 큰 장애요소는 아니라고 보임. 러시아 정부가 자국내 유가를 통제하고 있는 상황에서 유가는 상대적으로 안정된다고 가정하면, 이 경제성 평가에서 가장 중요한 평가요소는 수평정의 초기 일일 생산량으로 결론됨. 따라서 향후 수평정 시추결과가 경제성 평가에 가장 큰 변수임. 6. 유전개발과 관련한 Risk 당사가 영위하고 있는 해외자원개발사업은 다음과 같은 특성을 내포하고 있습니다. 자원개발 사업은 대상광구의 선택과 탐사, 개발, 생산단계까지 많은 기술력과 자금력이 필요한 사업이며, 장기투자가 요구되는 고위험 사업으로 분류되고 있습니다. 또한장기적인 안목에서 지속적인 투자가 요구됨으로써 단기간의 수익을 기대하기 어려운산업임을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 가. 자본집약형 사업 탐사를 위한 광구 취득에서부터 탐사, 개발, 생산에 이르기까지 상당한 자본이 필요한 사업입니다. 따라서 충분한 자금력이 있어야 유망 광구를 획득할 수 있으며, 지속적인 자금을 투입하여야 사업성공에 따른 고수익을 기대할 수 있습니다. 나. 기술집약형 사업 석유개발은 지질학, 지구물리학 등의 기초, 응용과학과 3D탐사 등 최첨단 기술들을 적용하여 탐사성공률과 석유회수율을 높이고 개발단가를 낮추는 기술집약적인 사업입니다. 따라서 탐사에서 개발, 생산까지 전 분야에 걸쳐서 첨단 기술의 확보 및 노하우의 축적 여부가 사업의 수익성에 큰 영향을 미치고 있습니다. 다. 장기투자 사업 석유개발 계약기간은 보통 20~30년이며 개발 및 생산기간은 유전의 크기나 지질의 특성에 따라 차이가 있지만 대략 10~30년 정도 소요되며 투자비용 회수까지는 탐사 시작부터 3~10년 정도 걸리는 장기투자 사업입니다. 라. 고위험 사업 자원개발사업은 여타 산업보다 사업 리스크가 복잡하고 큰 편이므로 사업기간 중 발생할 수 있는 다양한 형태의 리스크가 내재되어 있으므로 투자자는 이를 면밀히 검토한 뒤 투자하여야 합니다. 라-1. 지질학적 리스크 가) 매장량, 생산 리스크 (Reserve / Production Risks) 우리나라는 자원개발사업 투자시 해당광구의 매장량 크기의 변동과 생산의 난이도가 주요 검토의 대상 입니다. 일반적으로 사업진행단계에 따라 매장량은 아래와 같이 분류됩니다. 이 분류 방식은 주로 미국 석유공학협회 (SPE) 등의 미국 유럽 국가가 채택하고 있는 분류 방식이며, 구소련 국가 및 중국 등은 다른 표준을 정하여 분류하고 있습니다. 평가기준에 따른 석유자원량 세부분류체계> 8.jpg 석유자원량 분류기준 * 출처 : 지식경제부, 석유자원량 평가 기준 분류체계와 러시아 매장량 평가 기준의 비교> 러시아는 2009년 부터 새로운 석유 매장량 기준을 적용하고 있으며, A, B, C1, C2, D1, D2, D3로 세분화 합니다. 이 중 A~C2를 매장량으로 D1~D3는 자원량 (Resources)으로 볼수 있습니다. o A는 생산 중인 지역의 매장량을 말합니다. B는 현재 생산 중은 아니지만 생산시추가 완료되어 생산이 예정된 지역의 매장량입니다. C1은 생산 예정인 점은 B와 같지만 아직 생산시추가 이루어지지 않아서 생산시추가 필요한 지역의 매장량입니다. o 'A+B+C1'은 미국 기준의 확인 매장량(Proved Reserves)과 비슷합니다. o C2는 기술적으로 불확실성을 갖고 있는 개발 또는 생산 대상 지역의 매장량을 말합니다. 미국 기준에서 추정(Probable)과 가능(Possible)을 합친 것과 비슷합니다. 어느 정도 대응하기는 하지만 러시아 기준이 기계적으로 미국 기준으로 전환될 수 있는 것은 아닙니다. 러시아 기업들도 외자유치를 하기 위해서는 보통 글로벌 엔지니어링 전문기관을 고용하여 기업이 소유하고 있는 매장량을 미국
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기준으로 다시 평가하게 됩니다. 일반적으로 글로벌 매장량 평가사의 엔지니어들은 러시아의 확인 매장량 평가시 실제 확인 매장량을 A+B+C1의 측정량 보다 낮게 평가하는 경향이 있습니다. 러시아는 미국에 비해 유전과 주변 인프라가 활발히 개발되지 않은 상태이기 때문에 매장량의 정의보다는 보수적으로 평가하는 게 당연하다고 보기도 합니다. 원시부존량(PIIP)을 지질학적 생산량(Geological Reserves)과 지질학적 자원량(Geological Resources)으로 나누고 그 안에서 지질탐사 정보 수준과 생산 성숙도, 경제적 개발 성숙도 등에 따라 세분화 합니다. 나) 개발 리스크 AO VINCA는 러시아 정부의 인증 매장량을 근거로 본격개발 단계 진입을 위한 “상업성생산시험” (Test for Industrial Production)을 진행중에 있습니다. 당사의 자체 분석은 물론 중국 시노펙SPS, Ryder Scott Company의 평가에서 즈나멘스코예의 생산성 저하를 문제점으로 지적하고 있으며, 그 원인은 저류암인점토질돌로마이트의 수평적 투수성이 1~5 md로 매우 낮고, 저류층의 압력 (4.5 MPa) 과 온도 (18도)가 낮은 이유와, 오일의 특성이 점성도가 상온에서 20-30 cp로서 높기 때문입니다. 이러한 문제를 해결하는 방안으로서 온도와 압력을 높이고 점성도를 낮추기 위하여 온수 또는 스팀을 주입하는 방법을 채택할 수 있으며, 투수도를 개선하기 위한 방편으로 수평정을 굴착한 후 수압파쇄공법으로 지층에 균열 통로를 만들어 줌으로서 생산량을 증대시키는 공법이 검토되고 있습니다. 그러나 이러한 공법을 적용할 때의 성공가능성은 아직 미지수입니다. 열수 주입시 역효과가 나는 경우가 많기 때문에 특히 AO VINCA유전에서는 적용하기 어렵다는 기술적인 의견이 있습니다(중국 시노펙SPS). 중국 시노펙SPS와 Ryder Scott Company는 개발방법으로서 공히 수평정 시추 및 수압파쇄공법, Open Hole Completion 등을 추천하고 있습니다. 최초 1980년대부터 본격화된 수평정 굴착은 주로 층후가 얇고, 투수도가 적은 저류층, 특히 공극이불균질한 파쇄 석회암증에서 주로 많이 적용되어 생산량이 수배가 되는 효과를 나타냈지만, 모든 수평정이 성공한 것은 아니었습니다. 미국의 통계에 의하면 수평정의 성공율은 약 65%로 집계되며, 수평정 시추비는수직정 대비 1.5~2.5 배 비싸게 소요되고, 생산량은 2~5배 증가한다고 보고되고 있습니다. (출처: SPE 83621. Cost/Benefits of Horizontal Wells) 즈나멘스코예 유전의 저류층 깊이는 약 500미터로서 이 지역에서 Permian 지층에 수평정이 시추된 적은 없습니다. 수평정을 설계하기 위해서는 깊이가 깊을수록 용이합니다. 러시아 지역은 미국에 비해 수평정 시추가 아직 널리 적용되지 않기 때문에 수평정을 굴착할 수 있는 시추회사가 많지 않다는 점도 기술적 측면이나 비용측면에서 리스크로 지적되고 있습니다. AO VINCA는 수평정 및 기존 생산정에 대한 저류층 테스트와 오일분석을 재실시하여 개발방안을 수립코자 하며, 이러한 결과가 상업성 기준에 미달되는 경우 개발이 중단 또는 다른 방안이 도출될 때까지 유보되는 경우도 발생할 수 있습니다. 다) 경제성 리스크AO VINCA유전의 상업적 생산과 이에 따른 경제성 분석은 성공적인 생산시험 결과와 수평정의 석유 유출량에 바탕을 두게 됩니다. 전술한 경제성 평가는 시노펙SPS의 지질 및 저류층 평가보고서, 수평정 시추 시나리오를 토대로 국내 대학 등의 자문을 받아 당사가 자체적으로 작성한 자료로서, 수평정 시추 및 석유 유출결과가 확보되지 않은 전제하에 근거한 개념적 개발시나리오 (Conceptual Development Scenario) 추정치이고 검증된 개발계획에 의한 경제성 분석이 아닌 점을 유의하기 바랍니다.향후 수평정 시추결과를 토대로 개발계획이 확정되면 외부 전문기관에 의뢰하여 경제성 평가를 다시 실시할 예정이고 그 결과는 당사가 작성한 본 경제성평가와 오차범위가
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매우 클 수 있습니다. 개발단계 투자시 생산시설의 완공일 지체시 사업성이 악화되므로 준공일의 준수에 대한 확신 필요합니다. 적기완공, 예산준수, 시방사항 및 공사비 변동성, 공사 진행의 적정성 여부뿐 만 아니라 현지 건설업체와의 계약 조건을 점검해야 합니다. 단, AO VINCA유전의 경우 아직 개발단계에 진입되어 있지 않습니다. 라-3. 운영위험(Operating Risk) 향후 생산시설이 설계상태대로 잘 운영되고 유지될 수 있는 가에 대한 위험으로 운영권자의 사업실적과 필요 기술, 인력의 보유 여부, 추가 비용 발생시 책임 소재 등을 검토해야 합니다. 단, AO VINCA유전의 경우 아직 생산시설이 건설되어 있지 않습니다. 라-4. 시장위험(Market Risk) 생산원유를 흡수할 만한 충분한 시장의 존재와 판매가격이 프로젝트 부채를 감당할 만큼 충분한지 여부와 관련한 위험으로 가격위험뿐만 아니라 생산석유의 품질과도 관련이 있습니다. AO VINCA유전의 유종은API 30도 정도로서 모두 러시아 국내 정유소에 판매할 수 있는 유종입니다. 러시아의 국내 원유가격은 매월 고시되는 가격에 따라 판매하게 되어 있으며, 국제시세의 약60% 내외에서 결정됩니다. 라-5. 계약당사자 위험(Counterparty Risk) 광구 운영권자와 계약한 각종의 계약자가 각각의 계약이행을 거부할 위험으로 특정 계약자가 부담해야 될 의무사항을 이행하지 아니할 경우 개발사업은 장기간 지연되고 그 회수가치는 축소될 위험이 존재합니다. 라-6. 법률적/ 구조적 위험(Legal / Structural Risks) 투자대상국의 법률해석에 대한 이해가 필요하며, 복합 프로젝트(Complex project)의 각 법률전문가와 기술자들이 적절하게 프로젝트를 수행 가능한지의 여부를 확인해야 합니다.가) 광구계약 관련 리스크AO VINCA는 2010년 7월 7일 러시아 정부로부터 지하이용에 대한 허가를 취득하였으며, 2020년 7월 7일까지 페름기 3개 유층 (P4, P5, P6)에서 석유, 가스, 지하수를 채취할 수 있습니다. 이 권리의 연장을 위해서는 2020년 이전에 생산에 착수하여야 합니다. 현재 추진중에 있는 TIP (상업성 생산시험)은 2009년에 승인되어 2013년에 3개공을 시추하였으며, 2014년 8~10월에 생산시험 예정으로 준공이 지연될 경우 관리 감독기관으로부터 벌과금이 부과되거나, 라이센스취소등의 벌칙이 내려질수도 있습니다. 이와 별도로 보유하고 있는 데본기 지층에 대한 탐사권은 2016년 까지 유효하며, 2014년에 1공 시추시작 및 2016년까지 추가 1공을 시추완료해야 할 의무량이 있습니다. 동 의무시추를 완수하지 못할 경우 탐사권을 반납조치 됩니다.나) 현지 법적 분쟁 리스크당사의 종속법인인 AO VINCA는 현지 파트너 3개사(JAV International Ventures Ltd., Keriat Oil Ltd., Oliver Petroleum Ltd, 각각10%)로부터 회사 운영, 이사회, 주주총회, 대여금 상환 등 각종 명목으로 피소를 당하여 현재 다수의 소송이 1심, 2심에서 계류중이며, 위 소송의 주요 목적은 AO VINCA의 운영 방해 및파산을 유도하여 지분을 탈취할 목적으로 이해되고 있습니다. 라-7. 정치적 위험(Political Risk) 정치적 위험은 투자대상국의 정치, 재무적 불안정성 위험과 해당 현지정부가 투자사업의 존속 또는 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 위험으로 투자대상국의 정치질서 붕괴, 세금신설, 외환송금의 제한, 국유화 또는 송금 및 회수를 위험하게 할 만한 기타 법률의 존재 등이 검토의 대상이 됩니다. 정치적 위험은 완전히 제거하는 것이 불가능하며, 위험을 감소시키는 방법으로 다국적적 또는 다자간 국제기관을 통한 사업참여(자금지원)가 주로 고려됩니다.러시아는 최근 우크라이나 영토였던 크리미아 반도를 자국에 영입시킴으로써 당사국과의 마찰은 물론 지원국인EU 와 미국과 대립각을 세우고 있습니다. 이어서 우크라이나 동부 도네츠크 지역의 주민들이 러시아로의 복귀를 희망하고 있기 때문에 러시아
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내부에도 정치 경제적으로 많은 부작용이 이미 현실화 되어 있습니다. 현상황은 아직 외국인 투자 법인에 큰 영향은 없다고 하지만, 한국정부의 입장이 어느 한쪽으로 기울 경우, 동 사업에도 영향을 끼칠 수 있는 개연성이 있습니다. 7. 매출에 관한 사항 (단위 : 천원) 사업부문 구분 제24기 제23기 제22기 석유화학 등 매출 수출 내수 합계 기타상품 매출 수출 내수 합계 합계 수출 내수 합계 ※ 당사 영업의 지역별 구조는 AO VINCA로 구성되 있는 러시아 지역과 대한민국 국내로 이루어저 있으며 각 영업장 소재 국가 매출은 내수매출로 기재하였습니다. 8. 시장위험과 위험관리 당사는 러시아 AO VINCA 지분 70%를 보유하여 동사를 통한 원유개발을 주된사업으로 영위하고 있어 외화표시 자산의 비중이 높으며 발생하는 매출의 90%이상이 러시아 루블화(RUB)로 현금흐름이 발생하고있어 환율등락에 따른 위험이 있습니다. 다만 구매와 판매가 외화로 이루어지고 빈번한 환전거래가 없어 유가 변동, 러시아정부의 정책 리스크에 비해 상대적으로 낮다고 볼 수 있으나 기말 환율 변동에 따른 재무적 평가손익은 지속적으로 발생하고 있으며, 투자금의 국내 회수시기가 도래할 경우 환율등락 위험은 큰 부담이 될 수 있습니다. 재무위험에 대한 자세한 사항은 첨부된 감사보고서 및 연결감사보고서의 주석4 재무위험관리를 참고 하시기 바랍니다. 9. 지역별, 부문별
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나 . 개요 당사 및 당사의 연결대상 종속회사의 매출총이익은 전기 대비 3백만원 가량 증가하였으며 약 991백만원의 영업손실을 실현하였습니다. 당사 및 당사의 연결대상 종속회사의 지난 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 아래와 같습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 (단위 : 원) 과 목 재무상태 전년대비 제24기 제23기 증감액 증감율 자 산