chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 당기 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 당기 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 본 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성등 여러 요인을 포함할 수 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 외부환경에 의한 여러 복합적인 작용에 의해 발생될 수 있으므로 명확히 규정할 수 없습니다.당사는 본 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 당기 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 당기보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이므로 회사의 이러한 위험요인이나 예측정보를 활용하는데 유의하시기 바랍니다.본 이사의 경영진단 및 분석의견에서는 당기(제20기 : 2019.04.01 ~ 2020.03.31)와 전기(제19기 : 2018.04.01 ~ 2019.03.31)의 영업실적, 당기말과 전기말의 재무상태를 비교하여 주요 증감내역 및 증감원인을 파악한 의견과 그 외 중요성의 관점에서 의견이 필요한 부분을 기재하였습니다. 당사의 이사회는 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 또한, 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상 태 (연결) (단위 : 천원) 구 분 재 무 상 태 증감액 증감율 제20기 제19기 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 (1)자산 자산총액은 584억으로 전기 578억 대비 6억(1.0%) 증가하였습니다. 유동자산은 전년대비 96억 감소하였는데 이는 당좌자산(정기예.적금)의 감소에 의한 것입니다. 비유동자산은 전기대비 102억 증가하였으며 이중 개발비는 165억으로 전기대비 67억(40.6%) 증가하였습니다. 당사는 2020년 신규사업인 클라우드 버전의 의료정보시스템 EDGE 개발을 완료하고, 혜민병원에 1차 구축을 완료하였습니다.클라우드 버전은 중소형 병원을 대상으로 하고 있어 장기적으로 당사의 매출 확대에 큰 기여를 할 것으로 보입니다. (2)부채부채총액는 169억으로 전기대비 52억(44.6%)이 증가하였습니다. 이중 유동부채는 신규 프로젝트 진행에 따른 매입채무로 29억 증가하였고 비유동부채는 확정급여부채 35억원 증가하였습니다. 또한, 회사는 무차입 경영을 실현하고 있어 차입금(사채 포함)은 존재하지 않습니다.(3)자본자본총액는 415억으로 전년대비 46억(10.0%)이 감소하였습니다. 이는 자기주식 17억 취득에 따른 자본조정과 K-IFRS 퇴직급여부채평가에 따른 보험수리적손실 14억이 반영되었기 때문입니다. 나. 영업실적(연결) (단위 : 천원) 구 분 영 업 실 적 증감액 증감율 제20기 제19기 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익 당기순이익(손실) 당사의 영업수익은 의료정보시스템 구축 사업과 운영 및 유지보수 사업으로 구성되어 있습니다.매출액은 연결기준으로
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646.7억원으로, 전기 547.8억원 대비 약 18.1% 증가하였습니다. 영업손실은 21.3억원, 당기순손실은 9.9억원을 기록하였습니다. 20기 매출액은 매출규모가 증가함에 따라 소폭 증가하였으나, 신규사업 추진 관련 인원 채용에 따른 인건비 증가, 해외사업 확장을 위한 해외법인 설립 준비 등에 따른 판관비의 증가로 영업이익은 하락하였습니다.향후 신규 사업인 클라우드 기반 의료정보시스템인 EDGE 국내외 중소형 병원을 주 대상으로 하는 SaaS(Software As A Service)기반 의료정보서비스입니다. 기존에 당사의 주요제품은 대형병원을 대상으로 의료정보시스템을 공급 하였으나 중소병원을 대상으로 완전히 다른 고객층을 타겟으로 합니다. 기존에 BESTCare에 적용된 우수한 품질의 기능을 저렴한 가격으로 제공함으로써 새로운 고객층을 발굴할 계획입니다.해외에서는 사우디, 미국 등 이미 진입한 시장의 점유율을 높이는 한편 유럽, 일본, 중국 등 신규시장 개척하여 판매실적을 확대할 계획입니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황(연결) (단위 : 천원) 구분 20기 19기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증감 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 당기말 현금및현금성자산은 영업활동으로 현금감소액 99억과 투자 및 재무활동으로 인한 현금 증가액 63억 등이 발생하여 전기말 103억 대비 24억 차감한 79억입니다.당사는 차입금이 없으며, 현금및현금성자산 및 1년 이내에 만기가 도래하는 금융상품을 유동성으로 관리합니다. 유동성 위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결재무상태표상의 현금및현금성자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 20기 19기 증감액 예적금 정부보조금(주1) 현금및 현금성자산 합계(연결재무상태표) 주1) 정부 RND 연구과제 수행시 정부출연금 입니다. 나. 유동성 위험 (단위 : 천원) 당기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타채무 기타비유동채무 합 계 (단위 : 천원) 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 단기차입금 주) 기타채무 합 계 주) 단기차입금 2억원은 연결회사인 에이치스퀘어어낼러틱스의 차입금입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 다. 유동성 비율 (단위 : 천원) 구분 20기 19기 증감액 유동자산 유동부채 유동비율(%) 당사는 영업활동으로부터 양호한 유동성 유입을 바탕으로 안정적인 재무상태와 현금흐름을 유지하고 있으며, 유동비율은 20기 381%, 19기 675%로 안정적인 수준입니다. 당사의 차입금은 없으며, 85억이상의 현금 및 현금성자산과 단기금융상품을 보유하고 있습니다. 시장확대 속 지속 성장을 통해 안정적인 재무구조가 계속될 것으로 보고 있습니다. 라. 자금조달현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 무차입경영을 실현하고 있으며, 대부분이 영업활동을 통해 자금을 창출하고 있습니다. 2019년 3월 코스닥시장 상장을 통한 유상증자를 통해 자금을 조달 하였으며 기존 보유자금과 조달된 자금은 신규사업(Cloud HIS) 및 해외사업등의 투자를 확대할 예정입니다. (1) 일반공모 자금의 사용내역 기준일 : 2020. 03. 31 (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) 연구개발자금 Cloud HIS 개발 및핵심기술 연구개발 기업공개(코스닥시장 상장) 운영자금 Cloud HIS 사업화 운영자금 기업공개(코스닥시장 상장) 운영자금 해외 법인 설립자금 합 계 주1) 2019.01.29자로 이사회를 통해 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행 결정을 하였습니다.
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(2)제3자배정 자금의 사용내역 기준일 : 2020. 3. 31 (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의자금사용 계획 실제 자금사용내역 차이발행 사유 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 운영자금 운영자금 주) 2018.10.30자로 이사회를 통해 제3자 배정(우리사주조합) 유상증자를 결정 하였습니다. 5. 부외거래 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 외부거래는 존재하지 아니합니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 세부적인 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서의 주석사항 중 '주석2. 중요한 회계정책'에 상세하게 기자되어 있으므로 해당 부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 위험관리정책에 관한 사항 당사가 노출된 주요 시장 위험에는 외환위험, 금리위험 등이 있으며, 이러한 세부적인 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서의 주석사항 중 '주석35.재무위험관리'에 상세하게 기재되어 있으므로 해당 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 상기 이익잉여금처분(안)은 2020년 6월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 다. 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 549,196천원(보통주: 주당 86원) 과 420, 495천원(보통주: 주당 85원)입니다. 24. 매출액가. 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 용역매출 나. 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 의료정보시스템 개발 및 판매 의료정보시스템 운영 및 유지보수 합 계 다. 당기 및 전기 중 범주별 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 한시점에 인식하는 수익 의료정보시스템 개발 및 판매 기간에 걸쳐 인식하는 수익 의료정보시스템 개발 및 판매(*1) 의료정보시스템 운영 및 유지보수 소 계 합 계 (*1) 수주산업과 관련된 수익이 포함되어 있습니다(주석 25 참조). 25. 구축계약 가. 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초잔액 증감액(*1) 공사수익인식(*2) 기말잔액 당 기 전 기 (*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서상 '매출액'과의 차액 43,578,434천원(전기: 25,914,549천원)은 진행기준으로 수익을 인식하는 거래를 제외한 용역매출 거래입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 진행 중인 구축계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 선수금 유보금(*1) 당기말 전기말 (*1) 진행중인 계약관련 유보금은 용역미수금(기타유동자산) 계정에 계상되어 있습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 진행중 및 진행완료된 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계약자산(*1) 계약부채(*2) 당기말 전기말 (* 1) 재무상태표 상 전액 용역미수금(기타유동자산)으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 용역선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다. 라. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산(부채) 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 이화의료원 차세대 SI 성남시의료원 SI 동산의료원 패키지 구축 충북대 차세대 SI 동국대의료원 SI 충남대 차세대 HIS 구축 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 종업원급여 경상연구개발비(주석12) 감가상각비 및 무형자산상각비 광고비 및 판매수수료 지급수수료 및 외주용역비 기타 영업비용(*1) (*1)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비 합계액입니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 수도광열비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 무형자산상각비 주식보상비용 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 무형자산처분이익 종속기업처분이익 잡이익 소 계 기타비용 기부금 잡손실 소 계 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외환차익 외화환산이익 소 계 금융비용 이자비용 외환차손 소 계 30. 주당손익 가. 기본주당순손익당기 및 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구 분 당 기 전 기
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사무실 리스계약에 따라 기초에 인식한 사용권자산은 321,079천원과 리스부채는 321,079천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 106,296천원, 이자비용은 당기 9,061천원입니다. 바. 주요 경영진에 대한 보상이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다.당기 및 전기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 단기급여성비용 34. 부문별 정보 가. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 기업전체 수준에서의 재무정보를 제공하고 있습니다. 나. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 한국 사우디아라비아 미국 필리핀 UAE 일본 합 계 다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상인 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 서울대학교병원 분당서울대학교병원 계명대학교동산의료원 충남대학교병원 충북대학교병원 35. 재무위험관리 35.1 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 가. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원). 구 분 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 기말잔액 매출채권 손실충당금 장부금액 나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 기말 손실충당금 다. 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 16,097,675천원(전기말: 6,298,273천원)입니다. 라. 당기와 전기 중 손상과 관 련하여 대손상각비 로 당기손익에 인 식된 금액은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 손상차손 개별적으로 제각된 채권 손실충당금의 변동 35.2 외환위험 회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 SAR/원 35.3 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 회사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없습니다. 35.4 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를
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상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타채무 기타비유동채무 합 계 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타채무 합 계 35.5 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 36. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 4월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 4월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 인식된 리스부채(*1) 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 (*1) 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.64 ~ 3.61%입니다. (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 장단기선급비용 140,498천원 감소 사용권자산: 1,120,759천원 증가 리스부채: 980,261천원 증가 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 이지케어텍 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 이지케어텍 주식회사의 2020년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 =======================================이지케어텍 주식회사대표이사 귀하 2020년 6월 12일
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우리는 첨부된 이지케어텍주식회사의 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한운영실태보고서를 작성할 책임은 이지케어텍주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 3월 31 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 대주회계법인 대표이사 권 장 시 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ========================================== 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 이지케어텍 주식회사 감사대상 사업연도 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사절차의 범위 및 시기 등을 포함한 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요
이지케어텍 — 사업보고서 (2020.03)

감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 전산감사 등 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금, 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 개발비 사용가치평가보고서 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 05월 14일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사,담당회계사 서면회의 1) 2019년 연간 회계감사 수행계획2) 2019년 감사 진행경과 ? 핵심감사사항 소개 및 논의3) 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 2020년 06월 02일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 대면회의 1) 2019년 회계감사 수행결과2) 핵심감사사항 결과보고 등 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl 70_감사인의중요성금액 5. 감사인의 중요성 금액 ※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판단근거 재무제표 전체 중요성 매출액기준 수행 중요성 중요성금액의 75% 특정 거래유형과계정잔액 및 공시에대한 중요성 특수관계자거래에대해 중요성금액의 50%
롯데하이마트 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용>> 1. 사채의 명칭, 이자율 및 만기에 관한 사항 제7회 무보증사채이자율: - (주) 본 사채의 권면(전자등록)이자율 및 발행수익율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 적용하며 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데하이마트(주) 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.60%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데하이마트(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.60%p.를 가산한 이자율로 합니다. 제7회 무보증사채 이자율: 2.184(삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2020년 06월 05일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 공모개요 [ 회 차 : ] (단위 : 원) 항 목 내 용 사 채 종 목 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 구 분 무기명식 무보증 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 전자등록총액 할 인 율(%) 발행수익율(%) 모집 또는 매출가액 사채 전자등록총액의 100.0% 모집 또는 매출총액 각 사채의 금액 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함. 이자율 연리이자율(%) 변동금리부사채이자율 이자지급 방법 및 기한 이자지급 방법 본 사채의 이자는 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩후급하며 이자지급 기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하되, 휴무일에 해당하는 이자는 지급하지 아니한다. 단,본 사채가 만기 이전 중도상환 되는 경우, 발행회사는 중도상환 이후에는 이자지급의무를 부담하지 아니한다. 이자지급 기한 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월 후급 지급한다. 신용평가 등급 평가회사명 한국신용평가(주) / 한국기업평가(주) / NICE신용평가(주) 평가일자 평가결과등급 주관회사의분석 주관회사명 교보증권(주) 분석일자 상환방법및 기한 상 환 방 법 본 사채는 영구채로서 원금은 본 사채가 양질 또는 동질의 자본으로 대체되거나, 상환 후에도 자본이 관련 규정에서 정하는 비율을 상회하는 경우로서 미리 금융감독원장의 승인을 얻은 경우에 일시 상환한다. [사채의 중도상환] 가) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 나) 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날 당일인 2025년 06월 23일 포함 ) 이 후 전적으로 발행회사의 자율적인 선택에 의하여 다음의 조건 중 어느 하나를 만족하는 상황에서 미리 금융감독원장의 승인을 받은 경우 언제든지 상환(이하 “중도상환”)할 수 있다. ⅰ) 본 사채가 양질 또는 동질의 자본이면서 발행회사의 수익력 등을 감안할 때 충분히 부담할 수 있는 조건으로 대체되는 경우(단, 대체발행은 상환과 동시에 이루어질 수 있으나, 상환 이후에 이루어져서는 안됨) ⅱ) 본 사채의 상환 후에도 발행회사가 위험가중자산에 대한 총자본비율 및 기본자본비율이 각각 10.5%, 8.5%를 상회하며 충분한 수준을 유지하는 경우 다) 위 나)호에 의한 본 사채의 원금 중도상환 일자가 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 첫 번째 은행영업일에 상환하되, 그 같이 늦추어진 해당일수에 대하여는 발행금액에 발행 당시 의 표면금리로 계산하여 지급하고, 직전 이자(배당) 지급일부터 원금상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(배당)는 일할 계산하여 지급하되 모든 이자(배당)는 원단위로 지급하고 원미만은 절사한다. 라) 발행회사가 중도상환을 결정한 경우 중도상환 여부에 대한 의사를 중도상환일 기준 5영업일 전에 한국예탁결제원에 사전 통지하여야 한다. 상 환 기 한 없음 납 입 기 일 2020년 06월 23일 등 록 기 관 한국예탁결제원 원리금지급대행기관 회 사 명 부산은행 본점영업부 회사고유번호 【기 타】 ▶ 본 사채 발행을 위해 2020년 05월 25일 에 교보증권(주) 와 대표주관계약을 체결함. ▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 아니함.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음.▶ 본 사채는
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실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2020년 06월 23일 이며, 상장예정일은 2020년 06월 24일 임. ▶ 본 사채는 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)으로 일반적인 회사채와는 다른 발행조건을 갖고 있으며, 세부 발행조건은 "제1부 모집 또는 매출에 관한사항 Ⅱ. 증권의 주 요 권리내용"에 기재함. 주1) 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금 액이며, 2020년 06월 12일 10시에서 16시 까지 실시 하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액 및 발행수익률이 결 정될 예정입니다. 주2) 본 사채 발행일(해당일 포함)로부터 원금상환기일 전일(해당일 포함)까지 기간 동안의 이자율은 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 " 대표주관회사 "가 협의하여 최종이자율을 결정하기로 한다. 수요예측시 공모희망금리 밴 드는 연 로 한다. 주3) 본 사채는 발행일로부터 매 5년째 되는 날 이자율조정을 할 수 있습니다. 자세한 사항은 본 공시서류 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 공모방법 가. 증권의 모집방법 : 일반공모 [회 차 ] (단위 : 원) 모집대상 모집금액 및 비율 비 고 모집금액 모집비율(%) 일반공모 총액인수 합계 총액인수 주) 모 집 금액은 전자등록 총액을 기준으로 합니다. 나. 증권의 인수방법 본건 ( 주)BNK 금융지주 제 8회 상각형 (신종자본증권)(이하 '본 사채'라 한다) 일반공모의 대표주관회사인 교보증권(주) 와 인수회사인 (주) BNK투자증권, 한국투자증권(주) 및 부국증권(주)(이 하 '인수단'이라 한다) 은 본 사채를 모집함에 있어 모집 후 잔액이 발생한 경우에는 총액인수 물량의 범위 내에서 자기 책임 하에 처리하기로 합니다.인수단은 잔여물량을 자기계산으로 인수하는 경우, 해당 인수물량을 기관투자자(증권 인수업무 등의 관한 규정 제2조 제8호에 의한 기관투자자를 의미하며, 이하 같다) 또는 전문투자자(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조 제5항에 의한 전문투자자를 의미하며, 이하 같다)에게만 매도할 수 있습니다 3. 공모가격 결정방법 가. 공모가격 결정방법 및 절차 구 분 내 용 공모가격 최종결정 - 발행회사 : BNK금융지주 재무기획부- 대표주관회사 : 교보증권 DCM본부 공모가격 결정 협의절차 수요예측 결과 및 금융시장의 상황 등을 감안한 후 발행회사와 대표주관회사가 협의하여 발행수익률을 결정할 예정입니다. 수요예측결과 반영여부 수요예측 참여물량 중 "유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"를 집계하고, 해당 결과를 바탕으로 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 발행회사와 대표주관회사가 합의를 통해 발행수익률을 결정합니다. 수요예측재실시여부 수요예측 실시 이후 발행일정이 변경될 경우 대표주관회사는 발행회사와 협의하여 수요예측을 재실시할 수 있습니다. 나. 대표주관회사의 수요예측기준 절차 및 배정방법 구 분 주요내용 공모희망금리산정방식 대표주관회사인 교보증권(주)는 (주) BNK 금융지주의 제8회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)의 발행에 있어 기존 신종자본증권 발행 금리 분석 및 최근 조건부자본증권 발행시장 동향 등을 고려하여 공모희망금리를 아래와 같이 결정하였습니다. 제8회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 본 사채 발행일(해당일 포함)로부터 원금상환기일 전일(해당일 포함)까지 기간 동안의 이자율은 수요예측 결과를 반영하여 "대표주관회사"와 "발행회사"가 협의하여 최종이자율을 결정하기로 한다. 수요예측시 공모희망금리 밴드는 연 로 합니다. * 위의 공모 희망금리는 발행사와 대표주관회사가 협의하여 결정한 희망금리에 불과하므로 시장 상황에 따라 변동이 발생할 수 있습니다.공모희망금리 산정에 대한 구체적인 근거는 아래 (주1)을 참고하여 주시기 바랍니다. 당사와 대표주관회사가 제시하는 공모희망금리 밴드는 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니기 때문에 단순 참고 사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다. 수요예측참가신청관련사항 수요예측은 '무보증사채 수요예측 모범규준'에 따라 진행하며, 수요예측 프로그램은 한국금융투자협회의 K-Bond 프로그램을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 발행회사와 대표주관회사가 협의하여 수요예측 방법을 결정합니다. 수요예측기간은 020년 06월 12일 10시부터 16시 까 지 하며, 신청수량의 범위, 수량 및 가격단위는 아래와 같습니다. ① 최저 신청수량: 10억원② 최고 신청수량: 본 사채 발행예정금액③ 수량단위: 10억원④ 가격단위: 1bp⑤ 기관투자자(전문투자자 포함)만 수요예측 참여 가능하고, 개인투자자(특정금전신탁 포함)는 참여 불가 배정대상및 기준 수요예측결과를 반영하여 금리 결정 및 배정하는 과정에서 유효수요 결정, 금리 결정, 배정대상 및 기준은 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 대표주관회사의 수요예측지침에 근거하여 대표주관회사가 결정하며, 필요시 발행회사와 협의하여 결정합니다.※ "무보증사채 수요예측 모범규준" I.수요예측 업무절차 5.
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배정에 관한 사항가. 배정기준 운영 - 대표주관회사는 무보증사채의 배정에 관한 합리적인 기준을 마련하여 운영합니다. 나. 배정시 준수 사항 - 대표주관회사는 수요예측 종료 후 수요예측 참여자별로 청약예정 물량을 배정할 때에 다음 각 사항을 준수합니다. ① 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 부당하게 우대하여 배정하지 아니할 것 ② 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자는 낮은 가중치를 부여하여 배정할 것 다. 배정시 가중치 적용 - 대표주관회사는 다음 각 사항을 고려하여 수요예측 참여자별로 배정의 가중치를 달리 적용할 수 있습니다. ① 참여시간ㆍ참여금액 등 정량적 기준 ② 수요예측 참여자의 성향ㆍ과거 참여이력 및 행태ㆍ가격평가능력 등 해당 참여자와 관련한 정성적 요소 라. 납입예정 물량 배정 원칙 - 대표주관회사는 무보증사채의 청약이 종료된 이후 청약자별로 납입예정 물량을 배정할 때에 수요예측에 참여한 자를 그렇지 않은 자보다 우대하여 배정합니다. "무보증사채 수요예측 모범규준" 제6조(공모채권 배정) 제3항에 따라 대표주관회사는 공모채권을 배정함에 있어 수요예측에 참여한 전문투자자 및 기관투자자를 우대하여 배정합니다.본 사채의 배정에 관한 세부사항은 본 증권신고서 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 - 다. 배정방법을 참고하시기 바랍니다. 유효수요 판단 기준 "유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 "대표주관회사 내부지침"과 수요예측 결과에 근거하여 결정됩니다. 이러한 "유효수요" 결정 이후 최종 발행금리 결정시 "발행회사"와 "대표주관회사"가 협의를 통해 최종 결정할 예정입니다. "대표주관회사"는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. (주1) 정정 후 회차 : (단위 : 원, 주) 채무증권 명칭 상각형 조건부자본증권 모집(매출)방법 공모 권면(전자등록)총액 모집(매출)총액 발행가액 이자율 발행수익률 상환기일 원리금지급대행기관 부산은행본점영업부 (사채)관리회사 한국예탁결제원 신용등급(신용평가기관) AA- 한국신용평가(주) / 한국기업평가(주) / NICE신용평가(주) 인수인 증권의종류 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 교보증권 인수금액의 0.20% 총액인수 인수 BNK투자증권 인수금액의 0.20% 총액인수 인수 한국투자증권 인수금액의 0.20% 총액인수 인수 부국증권 인수금액의 0.20% 총액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2020년 06월 23일 2020년 06월 23일 자금의 사용목적 구 분 금 액 채무상환자금 발행제비용 【국내발행 외화채권】 표시통화 표시통화기준발행규모 사용지역 사용국가 원화 교환예정 여부 인수기관명 보증을받은 경우 보증기관 지분증권과연계된 경우 행사대상증권 보증금액 권리행사비율 담보 제공의경우 담보의 종류 권리행사가격 담보금액 권리행사기간 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수 【주요사항보고서】 [정정] 주요사항보고서(상각형 조건부자본증권 발행결정)-2020.06.16 【파생결합사채해당여부】 기초자산 옵션종류 만기일 N 【기 타】 ▶ 본 사채 발행을 위해 2020년 05월 25일 에 교보증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 아니함.▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음.▶ 본 사채의 상장신청 예정일은 일임 .▶ 본 사채는 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)으로서 발행회사에 대하여 파산절차, 회생절차, 청산절차 및 외국에서의 도산 절차가 개시되는 경우 본 사채에 관한 원리금 지급 청구권은 본 사채와 동일하거나 열후한 후순위특약이 부가된 채권 및 주주의 권리를 제외한 발행회사에 대한 모든 일반 무보증채권, 후순위채권 및 보완자본보다 후순위임. 단, 보통주보다는 선순위임.▶ 본 사채는 상각형 조건부자본증권으로 일반적인 회사채와는 다른 발행조건을 갖고 있으며, 세부 발행조건은 "제1부 모집 또는 매출에 관한사항 Ⅱ. 증권의 주요 권리내용"에 기재함. 주1) 삭제 주2) 삭제 주3) 본 사채는 발행일로부터 매 5년째 되는 날 이자율조정을 할 수 있습니다. 자세한 사항은 본 공시서류 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. (주2) 정정 전 [ 회 차 : ] (단위 : 원) 항 목 내 용 사 채 종 목 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 구 분 무기명식 무보증 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 전자등록총액 할 인 율(%) 발행수익율(%) 모집 또는 매출가액 사채 전자등록총액의 100.0% 모집 또는 매출총액 각 사채의 금액 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함. 이자율 연리이자율(%) 변동금리부사채이자율 이자지급 방법 및 기한 이자지급 방법 본 사채의 이자는 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩후급하며 이자지급 기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하되, 휴무일에 해당하는 이자는 지급하지 아니한다. 단,본 사채가 만기 이전 중도상환 되는 경우, 발행회사는 중도상환 이후에는 이자지급의무를 부담하지 아니한다. 이자지급 기한 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월 후급 지급한다. 신용평가 등급 평가회사명 한국신용평가(주) / 한국기업평가(주) / NICE신용평가(주) 평가일자 평가결과등급 주관회사의분석 주관회사명 교보증권(주) 분석일자 상환방법및 기한 상 환 방 법 본 사채는 영구채로서 원금은 본 사채가 양질 또는 동질의 자본으로 대체되거나, 상환 후에도 자본이 관련 규정에서 정하는 비율을 상회하는 경우로서 미리 금융감독원장의 승인을 얻은 경우에 일시 상환한다. [사채의 중도상환] 가) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 나) 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날 당일인 2025년 06월 23일 포함 ) 이 후 전적으로 발행회사의 자율적인 선택에 의하여 다음의 조건 중 어느 하나를 만족하는 상황에서 미리 금융감독원장의 승인을 받은 경우 언제든지 상환(이하 “중도상환”)할 수 있다. ⅰ) 본 사채가 양질 또는 동질의 자본이면서 발행회사의 수익력 등을 감안할 때 충분히 부담할 수 있는 조건으로 대체되는 경우(단, 대체발행은 상환과 동시에 이루어질 수 있으나, 상환 이후에 이루어져서는 안됨) ⅱ) 본 사채의 상환 후에도 발행회사가 위험가중자산에 대한 총자본비율 및 기본자본비율이 각각 10.5%, 8.5%를 상회하며 충분한 수준을 유지하는 경우 다) 위 나)호에 의한 본 사채의 원금 중도상환 일자가 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 첫 번째 은행영업일에 상환하되, 그 같이 늦추어진 해당일수에 대하여는 발행금액에 발행 당시 의 표면금리로 계산하여 지급하고, 직전 이자(배당) 지급일부터 원금상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(배당)는 일할 계산하여 지급하되 모든 이자(배당)는 원단위로 지급하고 원미만은 절사한다. 라) 발행회사가 중도상환을 결정한 경우 중도상환 여부에 대한 의사를 중도상환일 기준 5영업일 전에 한국예탁결제원에 사전 통지하여야 한다. 상 환 기 한 없음 납 입 기 일 2020년 06월 23일 등 록 기 관 한국예탁결제원 원리금지급대행기관 회 사 명 부산은행 본점영업부 회사고유번호 【기 타】 ▶ 본 사채 발행을 위해 2020년 05월 25일 에 교보증권(주) 와 대표주관계약을 체결함. ▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 아니함.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음.▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나,
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이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2020년 06월 23일 이며, 상장예정일은 2020년 06월 24일 임. ▶ 본 사채는 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)으로 일반적인 회사채와는 다른 발행조건을 갖고 있으며, 세부 발행조건은 "제1부 모집 또는 매출에 관한사항 Ⅱ. 증권의 주 요 권리내용"에 기재함. 주1) 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금 액이며, 2020년 06월 12일 10시에서 16시 까지 실시 하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액 및 발행수익률이 결 정될 예정입니다. 주2) 본 사채 발행일(해당일 포함)로부터 원금상환기일 전일(해당일 포함)까지 기간 동안의 이자율은 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 " 대표주관회사 "가 협의하여 최종이자율을 결정하기로 한다. 수요예측시 공모희망금리 밴 드는 연 로 한다. 주3) 본 사채는 발행일로부터 매 5년째 되는 날 이자율조정을 할 수 있습니다. 자세한 사항은 본 공시서류 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. (주2) 정정 후 [ 회 차 : ] (단위 : 원) 항 목 내 용 사 채 종 목 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 구 분 무기명식 무보증 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 전자등록총액 할 인 율(%) 발행수익율(%) 모집 또는 매출가액 사채 전자등록총액의 100.0% 모집 또는 매출총액 각 사채의 금액 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함. 이자율 연리이자율(%) 변동금리부사채이자율 이자지급 방법 및 기한 이자지급 방법 본 사채의 이자는 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩후급하며 이자지급 기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하되, 휴무일에 해당하는 이자는 지급하지 아니한다. 단,본 사채가 만기 이전 중도상환 되는 경우, 발행회사는 중도상환 이후에는 이자지급의무를 부담하지 아니한다. 이자지급 기한 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월 후급 지급한다. 신용평가 등급 평가회사명 한국신용평가(주) / 한국기업평가(주) / NICE신용평가(주) 평가일자 평가결과등급 주관회사의분석 주관회사명 교보증권(주) 분석일자 상환방법및 기한 상 환 방 법 본 사채는 영구채로서 원금은 본 사채가 양질 또는 동질의 자본으로 대체되거나, 상환 후에도 자본이 관련 규정에서 정하는 비율을 상회하는 경우로서 미리 금융감독원장의 승인을 얻은 경우에 일시 상환한다. [사채의 중도상환] 가) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 나) 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날 당일인 2025년 06월 23일 포함 ) 이 후 전적으로 발행회사의 자율적인 선택에 의하여 다음의 조건 중 어느 하나를 만족하는 상황에서 미리 금융감독원장의 승인을 받은 경우 언제든지 상환(이하 “중도상환”)할 수 있다. ⅰ) 본 사채가 양질 또는 동질의 자본이면서 발행회사의 수익력 등을 감안할 때 충분히 부담할 수 있는 조건으로 대체되는 경우(단, 대체발행은 상환과 동시에 이루어질 수 있으나, 상환 이후에 이루어져서는 안됨) ⅱ) 본 사채의 상환 후에도 발행회사가 위험가중자산에 대한 총자본비율 및 기본자본비율이 각각 10.5%, 8.5%를 상회하며 충분한 수준을 유지하는 경우 다) 위 나)호에 의한 본 사채의 원금 중도상환 일자가 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 첫 번째 은행영업일에 상환하되, 그 같이 늦추어진 해당일수에 대하여는 발행금액에 발행 당시 의 표면금리로 계산하여 지급하고, 직전 이자(배당) 지급일부터 원금상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(배당)는 일할 계산하여 지급하되 모든 이자(배당)는 원단위로 지급하고 원미만은 절사한다. 라) 발행회사가 중도상환을 결정한 경우 중도상환 여부에 대한 의사를 중도상환일 기준 5영업일 전에 한국예탁결제원에 사전 통지하여야 한다. 상 환 기 한 없음 납 입 기 일 2020년 06월 23일 등 록 기 관 한국예탁결제원 원리금지급대행기관 회 사 명 부산은행 본점영업부 회사고유번호 【기 타】 ▶ 본 사채 발행을 위해 2020년 05월 25일 에 교보증권(주) 와 대표주관계약을 체결함. ▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 아니함.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음.▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나,
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이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2020년 06월 23일 이며, 상장예정일은 2020년 06월 24일 임. ▶ 본 사채는 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)으로 일반적인 회사채와는 다른 발행조건을 갖고 있으며, 세부 발행조건은 "제1부 모집 또는 매출에 관한사항 Ⅱ. 증권의 주 요 권리내용"에 기재함. 주1) 삭제 주2) 삭제 주3) 본 사채는 발행일로부터 매 5년째 되는 날 이자율조정을 할 수 있습니다. 자세한 사항은 본 공시서류 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
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II. 증권의 주요 권리내용을 참고하여 주시기 바랍니다. (주3) 정정 전 다. 유효수요 판단기준 "유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 "대표주관회사" 내부지침과 수요예측 결과에 근거하여 결정하며, 사분위수, 누적도수 및 기타 방식을 활용하여 유효수요를 결정할 예정입니다. 유효수요 결정 이후, "발행회사"와 "대표주관회사"가 협의하여 발행가액 및 발행금리를 결정할 예정입니다. "대표주관회사"는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」제5조 및 합리적인 내부기준에 따라 산정한 "유효수요"의 범위, 판단기준, 산정 근거 및 결과와 최종 발행가액 및 발행수익률 을 2020년 06월 12일 실시 예정인 수요예측 결과에 따른 정정신고서를 통해 공시할 예정입 니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동될 수 있습니다. (주3) 정정 후 다. 유효수요 판단기준 "유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 "대표주관회사" 내부지침과 수요예측 결과에 근거하여 결정하였습니다. 사분위수, 누적도수 및 기타 방식을 활용하여 유효수요를 결정한 후, "발행회사"와 "대표주관회사"가 협의하여 발행가액 및 발행금리를 결정하였습니다. 라. 수요예측 결과 (1) 수요예측 참여내역 [회 차: 제 8 회] (단위: 건, 억원) 구 분 참여건수 참여수량 단순경쟁률(금액 기준) 전문투자자 (2) 수요예측 신청가격 분포 [회 차: 제 8 회] (단위: 건, 억원) 가격분포 참여건수 신청수량 비율 (수량기준) 누적수량 누적비율 유효수요 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 유효 합 계 (3) 수요예측 상세 분포 현황 [회 차: 제 8 회] (단위: 억원) 수요예측 참여자 기관투자자1 기관투자자2 기관투자자3 기관투자자4 기관투자자5 기관투자자6 기관투자자7 기관투자자8 기관투자자9 기관투자자10 기관투자자11 기관투자자12 기관투자자13 기관투자자14 기관투자자15 기관투자자16 기관투자자17 기관투자자18 기관투자자19 기관투자자20 기관투자자21 기관투자자22 기관투자자23 기관투자자24 기관투자자25 기관투자자26 기관투자자27 기관투자자28 기관투자자29 기관투자자30 기관투자자31 기관투자자32 기관투자자33 기관투자자34 기관투자자35 기관투자자36 기관투자자37 기관투자자38 합 계 마. 유효수요의 범위, 판단기준, 판단근거 및 최종 발행 금리에의 반영내용 구 분 내 용 공모희망금리 [제8회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)]수요예측시 공모희망금리 밴드는 연 3.20%~3.70%로 한다. 유효수요의 정의 유효수요(Effetive Demand)란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량 유효수요 산정 및 발행금액 변경 결정 본 채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 대표주관회사의 내부 지침에 근거하여 당사와 대표주관회사가 협의하여 결정하였습니다. 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 당사와 대표주관회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것이라고 판단하였으며, 이에 참여한 모든 건을 유효수요로 정의하였습니다. [수요예측 신청현황] 제 8 회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권)- 총 참여신청금액: 2,220억원- 총 참여신청범위: 3.15% ~ 3.69%- 총 참여신청건수: 38건- 유효수요 내 신청금액: 2,220억원- 유효수요 내 신청범위: 3.15% ~ 3.69%- 유효수요 내 신청건수: 38 건[본 사채의 발행금액 결정]제 8회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) : 1,000억원본 수요예측 결과에 대한 세부 참여현황은 상기 기재한 "(2) 수요예측 신청가격 분포" 및 "(3) 수요예측 상세 분포 현황"의 표를 참고하여 주시기 바랍니다. 최종 발행금리 결정에 대한
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수요예측 결과의 반영 내용 대표주관회사는 발행회사인 (주)BNK금융지주와 협의하여 본 사채의 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 누적도수로 계산하는 방법을 사용하였습니다.이에 따라 본 사채의 수요예측에 참여한 물량 중 유효수요 범위 내 발행금액까지의 수요예측 참여금리에 해당하는 금리를 본 사채의 발행금리로 결정하였습니다.[본 사채의 발행금리]본 사채 발행일(해당일 포함)로부터 5년째 되어 최초이자율이 조정되는 날 전일(해당일 포함)까지 기간 동안의 이자율은 로한다 (주4) 정정 전 [ 제 회 ] (단위 : 원, %) 사채의 명칭 사채의 종류 발행가액 이자율 만기일 비고 BNK금융지 주 제 8회 상각형 조건부자본증권 상각형 조건부 자본증권(신종자본증권) 합 계 주1) 본 사채는 영구채로서 원금은 본 사채가 양질 또는 동질의 자본으로 대체되거나, 상환 후에도 자본이 관련 규정에서 정하는 비율을 상회하는 경우로서 미리 금융감독원장의 승인을 얻은 경우에 일시 상환한다. 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다.주2) 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금 액이며 2020년 06월 12일 10시에서 16시 까지 실 시하는 수요예측 결과에 따라 발행가액 및이자율이 결정될 예정입니다. 주3) BNK금융지주 제8회 상각형 조건부자본증권의 경우 수요예측시 공모희망금리는 로 합 니다. (주4) 정정 후 [ 제 회 ] (단위 : 원, %) 사채의 명칭 사채의 종류 발행가액 이자율 만기일 비고 BNK금융지 주 제 8회 상각형 조건부자본증권 상각형 조건부 자본증권(신종자본증권) 합 계 주1) 본 사채는 영구채로서 원금은 본 사채가 양질 또는 동질의 자본으로 대체되거나, 상환 후에도 자본이 관련 규정에서 정하는 비율을 상회하는 경우로서 미리 금융감독원장의 승인을 얻은 경우에 일시 상환한다. 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 주2) 삭제 주3) 삭제 (주5) 정정 전 (3) 사채의 이율 : 가) 본 사채의 이자율은 관련 법규 및 대표주관회사와 발행회사가 2020년 05월 25일 체결한 대표주관계약에서 정한 바에 따라 수요예측을 실시하고 그 결과를 반영하여 대표주관회사와 발행회사가 협의하여 최종이자율을 결정한다. 수요예측 시 공모희망금리는 인수계약서 제4조 제4호 에 의한다. (이자의 계산단위는 발행금액 기준이며 원단위 미만 은 절사한다). 나) 본 사채의 이자율은 '본 사채의 발행일로부터 매 5년째 되는 날 (이하 각 "기준금리조정일"이라고 하며, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날을 "최초 이자율 조정일로 한다)에 조정된다. 이 경우 이자율은 기준금리와 가산금리의 합으로 결정된다. i) 기준금리 : 각 금리조정일 2영업일 전에 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주),키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사) ii) 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 해당 증권의 이자율과 수요예측일 기준 5년 국고채권 개별 민평수익률(민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사))의 차 (주5) 정정 후 (3) 사채의 이율 : 가) 나) 본 사채의 이자율은 '본 사채의 발행일로부터 매 5년째 되는 날 (이하 각 "기준금리조정일"이라고 하며, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날을 "최초 이자율 조정일로 한다)에 조정된다. 이 경우 이자율은 기준금리와 가산금리의 합으로 결정된다. i) 기준금리 : 각 금리조정일 2영업일 전에 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주),키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별
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민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사) ii) 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 해당 증권의 이자율 과 수요예측일 기준 5년 국고채권 개별 민평수익률(민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사)) 의 차 (주6) 정정 전 본 사채의 이자율조정(Interest Rate Reset)에 관련한 상세한 인수계약서의 내용은 다음과 같습니다. 인수계약서 제3조 ("본 사채"의 발행조건)10. 사채의 이율 가) 본 사채의 이자율은 관련 법규 및 대표주관회사와 발행회사가 2020년 05월 25일 체결한 대표주관계약에서 정한 바에 따라 수요예측을 실시하고 그 결과를 반영하여 대표주관회사와 발행회사가 협의하여 최종이자율을 결정한다. 수요예측 시 공모희망금리는 제4조 제4항에 의한다. (이자의 계산단위는 발행금액 기준이며 원단위 미만은 절사한다). 나) 본 사채의 이자율은 '본 사채의 발행일로부터 매 5년째 되는 날 (이하 각 "기준금리조정일"이라고 하며, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날을 "최초 이자율 조정일로 한다)에 조정된다. 이 경우 이자율은 기준금리와 가산금리의 합으로 결정된다. i) 기준금리 : 각 금리조정일 2영업일 전에 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주),키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사) ii) 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 해당 증권의 이자율과 수요예측일 기준 5년 국고채권 개별 민평수익률(민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사))의 차 다만, 여하한 사유로 인하여 위 민간채권평가회사 4사 중 일부가 5년 만기 국고채권 개별 민평 수익률을 제공하지 못하는 경우, 위 민간채권평가회사 4사 이외의 다른 민간채권평가회사 중 각 기준금리 조정일 직전연도 말일 기준의 매출액 순위가 높은 민간채권평가회사를 위 민간채권평가회사 4사에 순차로 포함시키며, 다른 모든 민간채권평가회사로부터 수익률을 제공받는 것이 불가능한 경우에는 수익률을 제공할 수 있는 민간채권평가회사 2사의 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균을 기준으로 기준금리를 산정하되, 5년 만기 국고채권이 폐지되거나, 5년 만기 국고채권의 채권시가평가기준수익률이 금융투자협회에 의해 고시되지 않거나, 5년 만기 국고채권의 발행물량이 현저히 감소하여 동 채권시가평가기준수익률이 기준금리 결정의 기준이 되기에 적절하지 않다고 발행회사가 판단하는 경우, 발행회사는 기준금리 산정의 객관성이 담보되고 시장의 관행에 부합하는 방법에 따라 산정된 합리적인 수준에서의 기준금리를 적용할 수 있다. 다) 특정 금리조정일에 재산정된 이자율은 해당 금리조정일(당일 포함)로부터 그 다음 금리조정일(해당일 불포함)까지의 기간 동안 적용된다. 다만, 본 사채의 발행일로부터 만기일 직전의 금리조정일(이하 "최종금리조정일")에 재산정된 이자율은 최종금리조정일(당일 포함)부터 만기일(해당일 불포함)까지 적용된다. (주6) 정정 후 본 사채의 이자율조정(Interest Rate Reset)에 관련한 상세한 인수계약서의 내용은 다음과 같습니다. 인수계약서 제3조 ("본 사채"의 발행조건)10. 사채의 이율 가) 나) 본 사채의 이자율은 '본 사채의 발행일로부터 매 5년째 되는 날 (이하 각 "기준금리조정일"이라고 하며, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날을 "최초 이자율 조정일로 한다)에 조정된다. 이 경우 이자율은 기준금리와 가산금리의 합으로 결정된다. i) 기준금리 : 각 금리조정일 2영업일 전에 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주),키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는
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5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사) ii) 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 해당 증권의 이자율 과 수요예측일 기준 5년 국고채권 개별 민평수익률(민간채권평가회사 4사 [한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주)]에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별 민평수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사)) 의 차 다만, 여하한 사유로 인하여 위 민간채권평가회사 4사 중 일부가 5년 만기 국고채권 개별 민평 수익률을 제공하지 못하는 경우, 위 민간채권평가회사 4사 이외의 다른 민간채권평가회사 중 각 기준금리 조정일 직전연도 말일 기준의 매출액 순위가 높은 민간채권평가회사를 위 민간채권평가회사 4사에 순차로 포함시키며, 다른 모든 민간채권평가회사로부터 수익률을 제공받는 것이 불가능한 경우에는 수익률을 제공할 수 있는 민간채권평가회사 2사의 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균을 기준으로 기준금리를 산정하되, 5년 만기 국고채권이 폐지되거나, 5년 만기 국고채권의 채권시가평가기준수익률이 금융투자협회에 의해 고시되지 않거나, 5년 만기 국고채권의 발행물량이 현저히 감소하여 동 채권시가평가기준수익률이 기준금리 결정의 기준이 되기에 적절하지 않다고 발행회사가 판단하는 경우, 발행회사는 기준금리 산정의 객관성이 담보되고 시장의 관행에 부합하는 방법에 따라 산정된 합리적인 수준에서의 기준금리를 적용할 수 있다. 다) 특정 금리조정일에 재산정된 이자율은 해당 금리조정일(당일 포함)로부터 그 다음 금리조정일(해당일 불포함)까지의 기간 동안 적용된다. 다만, 본 사채의 발행일로부터 만기일 직전의 금리조정일(이하 "최종금리조정일")에 재산정된 이자율은 최종금리조정일(당일 포함)부터 만기일(해당일 불포함)까지 적용된다. 위 정정사항외에 모든 사항은 2020년 06월 10일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
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II. 재무제표 재무제표에 대한 주석 -------------------------------- Ⅲ. ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 무진메디 주주 및 이사회 귀중 감 사의견 우리는 주식회사 무진메디(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가
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부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 이 촌 회 계 법 인 대표이사 정 석 용 2020년 3월 24일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 무진메디 제 4 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 3 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 무진메디 대표이사 윤태종 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700, 씨동 803호 (전 화) ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 01_재무상태표 재 무 상 태 표 제 4 기 2019년 12월 31일 현재 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 무진메디 (단위 : 원) 과 목 제 4(당)기 제 3(전)기 자산
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II. 비유동부채 퇴직급여충당부채(주석 7) 부채총계 I.자본금(주석 9) 보통주자본금 우선주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주석 9) 주식발행초과금 전환권대가 Ⅲ. 자본조정 주식선택권 Ⅲ. 결손금(주석 11) 미처리결손금 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 10_손익계산서 손 익 계 산 서 제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 무진메디 (단위 : 원) 과 목 제 4(당)기 제 3(전)기 Ⅰ. 매출액 용역수입 기타수입 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와 관리비 급여(주석 14) 퇴직급여(주석 14) 주식보상비용 복리후생비(주석 14) 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비(주석 14) 무형자산상각비 지급임차료(주석 14) 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 소모품비 지급수수료 건물관리비 외주용역비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 영업외수익 이자수익 잡이익 Ⅶ. 영업외비용 이자비용 기부금 기타의 대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅸ. 법인세등 Ⅹ.당기순이익(손실) "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 20_자본변동표 자 본 변 동 표 제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 무진메디 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2018.1.1(보고금액) 유상증자 전환사채 발행 주식보상비용 당기순손실 2018.12.31(당기말) 2019.1.1(보고금액) 회계정책변경의누적효과 수정후자본 무상증자 주식보상비용 당기순손실 2019.12.31(당기말) "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 무진메디 (단위 : 원) 과 목 제 4(당)기 제 3(전)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 기타의 대손상각비 퇴직급여 주식보상비용 지급수수료 잡손실 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 당기법인세자산의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 기계장치의 취득 비품의 취득 미착기계의 취득 시설장치의 취득 기타 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 전환사채 발행 유상증자 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 무상증자 Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초의 현금 Ⅵ.기말의 현금 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 주석 제 4 기 2019년 12월 31일 현재 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 무진메디 1. 회사의 개요 주식회사 무진메디(이하 "회사"라 함)는 2016년 6월
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바이오 이미징, 센싱, 약물전달지지체 등의 화학적 기술을 기반으로 하는 나노 소재를 개발하고, 이를 실제 세포, 동물, 사람에게 적용하기 위한 핵심 기술을 구축하기 위하여 창업하였으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700, 코리아바이오파크 씨동 803호에 본사를 두고 있습니다.회사의 대표이사는 윤태종이며 나노 바이오 융합기술의 장점을 극대화하여 질병 질환의 진단 및 치료를 효과적으로 완성하고 임상화 및 산업화를 진행하는데 온 힘을 기울이고 있습니다.당기 말 납입자본금은 3,775백만원이고, 최대주주는 대표이사인 윤태종으로서 총 지분의 35.8%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 ‘주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정 기업이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 현금및현금성자산 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으 로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은
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기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 2.5 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.6 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 차량운반구 5년 정액법 기계장치 5년 정률법 비품 5년 정률법 시설장치 5년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로
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인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.8 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.10 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.11 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접
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가감하고 있습니다. 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.13 수익인식 회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 2.14 주식선택권 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.15 금융자산과 금융부채의 측정 최초측정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을
무진메디 — 사업보고서 (2019.12)

반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.4) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.4). 2.16 회계정책의 변경회사는 전기까지 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있었으나, 이를 적용하지 아니하기로 결정하였습니다. 따라서 회사는 일반기업회계기준 제5장 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 의거 아래 회계정책을 소급 적용하였습니다. 항목 회계정책 변경 내역 유의적인 영향력 행사가능 지분증권 일반기업회계기준 제8장 "지분법"에 의한 지분법 회계처리 적용함. 주식선택권 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 의한 주식매수선택권 회계처리 적용함. 법인세회계 일반기업회계기준 제22장 "법인세회계"에 의한 법인세회계 적용함. 회계정책의 변경으로 인하여 전기 이전의 회계기간의 관련 자산ㆍ부채에 미치는 누적효과는 없으며, 비교표시된 재무제표는 소급적용에 따른 회계정책 변경효과를 반영하여 재작성 되었습니다. (1) 회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 영향 ① 재무상태표 (단위 : 천원) 계정명 당기말 변경 전 변경 후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 자본조정 결손금 자본총계 ② 손익계산서 (단위 : 천원) 계정명 당기 변경 전 변경 후 매출액 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 당기순이익 (2) 비교표시된 과거 재무제표의 재작성 내역회계정책 변경내용을 과거부터 소급하여 적용함에 따라 비교표시된 과거 재무제표의주요 재작성 내역은 다음과 같습니다.① 재무상태표 (단위 : 천원) 계정명 전기말 변경 전 변경 후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본총계 ② 손익계산서 (단위 : 천원) 계정명 전기 변경 전 변경 후 매출액 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 당기순손실 3. 지분법적용투자주식 (1) 지분법피투자기업에 대한 소유 지분율 현황 (단위: 천원) 구 분 지분율 (당기말) 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (*) Moogene Medi Inc.는 자본잠식 상태로 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 증 감 기 말 (2) 지분법적용이 중단되어 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 없습니다. (3) 피투자회사의 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 4. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득가액 처분가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 미착기계 합계 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득가액 처분가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 미착기계 합계 (2) 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대하여 건강보험 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 5. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초장부가액 증가액 감소(상각)액 기말장부가액 산업재산권 기타의 무형자산 합계 (단위:천원) 구분 기초장부가액 증가액 감소(상각)액 기말장부가액 산업재산권 기타의 무형자산 합계 (2) 무형자산 감소액과 관련된 손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와 관리비 무형자산상각비 6. 전환사채 1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채