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인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.4.10.2.2. 리스제공자리스제공자로서 연결기업는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 4.11. 금융자산의 손상 연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.4.11.1. 신용위험에 대한 판단 연결기업은 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결기업은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결기업이 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결기업은 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결기업은 채무증권의 신용위험이 공신력 있는 금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 4.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.4.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한
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완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4.11.4. 금융자산의 제각연결기업은 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4.12. 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.14. 비파생금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.4.14.1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결기업은 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.14.2. 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시
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발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 4.14.3. 금융부채의 제거연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 4.15. 종업원급여4.15.1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.4.15.2. 기타장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4.15.3. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4.15.4. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4.16. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여
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예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 4.17. 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.4.17.1. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결기업은 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 4.17.2. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 4.18. 외화 거래 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.19. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 4.20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결기업의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.4.20.1. 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당
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제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다. 4.20.2. 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도 조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다. 금융수익과 비용연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 4.22. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 4.22.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.22.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
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그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.23. 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4.24. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구 분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 전진 적용 해당사항 없음 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설 전진 적용 조기적용 가능 기업회계기준서 제1101호'재무제표 표시'기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 참조하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 5. 영업부문 5.1. 영업부문의 식별 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업부문의 재무성과 및 당기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내제지업 국외제지업
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식품용포장용기제조업 지류도매업 지류유통업 골판지제조업 연결조정 합 계 매출액 총매출액 내부매출액 순매출액 감가상각비/상각비 당기순이익(손실) 총자산 총부채 (단위: 천원) 구 분 국내제지업 국외제지업 식품용포장용기제조업 지류도매업 지류유통업 연결조정 합 계 매출액 총매출액 내부매출액 순매출액 감가상각비/상각비 당기순이익(손실) 총자산 총부채 5.2. 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 국내 중국 미국 호주 기타(주1) 합 계 총매출액 내부매출액 순매출액 (주1) 기타 지역에 해당되는 국가에는 대만, 인도, 터키, 태국, 이집트 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 지 역 국내 중국 미국 호주 기타(주1) 합 계 총매출액 내부매출액 순매출액 (주1) 기타 지역에 해당되는 국가에는 대만, 인도, 터키, 태국, 이집트 등이 포함되어 있습니다.상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다. 5.3. 품목에 대한 정보당기와 전기 품목별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 품 목 당기 전기 제 품 도공지 비도공지 포장용기 이형원지 기타 소 계 상 품 도공지 이형원지 기타 소 계 합 계 5.4. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 보유현금 단기예금 ㈜하나은행 외 기타 합 계 금융자산 7.1. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 7.1.1. 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 손실충당금 상각후원가 당기말 현재 매출채권을 은행에 양도한 만기미도래 채권금액은 34,962백만원입니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다. 연결기업은 이러한 매출채권의 사업모 형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합한 것으로 판단하였습니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니 다. 내수매출의 경우 일반적으로 60일 이내, 수출매출의 경우 최대 210일 이내 결제해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합 니다. 연결기업은 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권과 관련하 여 부 동산 과 보증보험증권 등을 담 보로 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 [기타채권] 미수금 손실충당금 소 계 [기타금융자산] 미수수익 대여금 단기금융상품 장기금융상품 보증금 가입권 소 계 합 계 7.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 울산방송 한국경제신문 합 계 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 사모기업안정주식투자신탁 부산경남우유협동조합 저축성보험 파생상품자산(주1) 단기매매금융자산 합 계 (주1) 종속기업인 해성팩키지㈜와 원창포장공업㈜의 매도인과의 주주간 계약(주석 29.6 주주간 계약 참조)에 따른 주식매수선택권가치 7,708,934천원을 파생상품자산으로 인식하였습니다.당기와 전기 중 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
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120,091천원 및 98,700천원을 인식하였으며, 당기에는 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 31,842천원 인식하였습니다. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 반제품 재공품 원재료 저장품 상품 미착원료 미착기자재 미착상품 합 계 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 34,826천원입니다.(전기: 1,326,750천원) 그리고 평가손실을 인식한 재고자산의 순실현가능가액이 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가충당금을 환입하고 있으며,이에 따라 당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 1,491,086천원입니다. 한편, 연결기업의 재고자산은 주로 인쇄용지 및 원재료인 펄프 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 재산종합보험(부보금액:136,720,924천원)에가입되어 있습니다. . 공동기업 및 관계기업투자9.1. 당기말과 전기말 현재 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 주된사업장 결산일 업 종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼(주1) 울산 12월 31일 기초 무기화학물질 제조 관계기업투자 계양전기㈜-보통주(주2) 서울 12월 31일 전동공구 제조 및 판매 계양전기㈜-우선주(주2) 서울 12월 31일 전동공구 제조 및 판매 해성디에스㈜(주2) 창원 12월 31일 리드프레임 제조 및 판매 외 합 계 (주1) 연결기업의 지분율이 50% 미만이지만, 연결기업이 피투자기업의 영업 및 재무의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 연결기업의 지분율이 20% 미만이지만, 연결기업이 피투자기업의 영 업 및 재무의사결정 과정에 참여하는 등 연결기업이 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 9.2. 당기와 전기 중 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 지분법손익 배당금 기타변동 기 말 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 지분법손익 배당금 기타변동 기 말 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 9.3. 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 9.4. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시 가 장부금액 시 가 장부금액 계양전기㈜-보통주 계양전기㈜-우선주 해성디에스㈜ 합 계 9.5. 당기와 전기의 중요한 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액, 지분금액 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분(A X B) 조정금액 장부금액 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분(A X B) 조정금액 장부금액 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업투자 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 10. 투자부동산 10.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 기초잔액 연결범위의 변동 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 기말잔액 투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는
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다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다(주석 14 참조). 10.2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 투자부동산 감가상각비 연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 10.3. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,521,223천원 입 니다. 11. 유형자산 11.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의변경(주1) 연결범위변동 취 득 처 분 손 상 대 체 감가상각비 환율변동 기 말 취득원가: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 소 계 감가상각누계액: 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 사용권자산 소 계 손상차손누계액: 건물 구축물 기계장치 소 계 정부보조금: 구축물 공구와기구 소 계 장부금액: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 최초 적용일에 인식한 사용권자산입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 감가상각비 환율변동 기 말 취득원가: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 소 계 감가상각누계액: 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 소 계 손상차손누계액: 건물 구축물 기계장치 소 계 정부보조금: 공구와기구 장부금액: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 및 입니다. 11.3. 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 구 분 담보제공처 장부금액 통화 설정금액 차입금액 약정금액 사 유 토지/건물 ㈜신한은행 KRW 차입금 보증 토지/건물 한국산업은행 토지/건물 토지/건물/기계장치 KRW 토지(주1) KRW 건물(주2) USD 기계장치 (주1) 투자부동산으로 분류된 토지 12,088,971천원이 포함되어 있습니다.(주2) 투자부동산으로 분류된 건물 125,310천원이 포함되어 있습니다. 11.5. 자산재평가 연결기업은 1998년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지를 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 162,511,129천원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 11.6. 유형자산 손상 평가 연결기업은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 연결기업은 당기 손상검토를 실시하였으며, 검토 결과 18,266백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기 성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.11.6.1. 매출의 추정제품의 판매량은 국내의 경우 국내GDP성장율만큼 수출의 경우 세계GDP성장율만큼 증가한다고 가정하였습니다. 판매단가는 2019년부터 2020년까지 동일한 것으로 가정하였으며, 2020년 이후 판매단가는 국내의 경우 매년 소비자물가상승률만큼 수출의 경우 세계GDP성장율만큼
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증가한다고 가정하였습니다. 11.6.2. 매출원가의 추정매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였으며, 재료비는 과거 3년 실적자료 등을 고려하여 제품별로 추정하였으며, 인건비는 향후 인력운용계획 및 과거 3년간의 실적급여 및 EIU명목임금상승률을 고려하여 추정하였습니다. 제조경비는 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비 및 고정비 성격을 구분하여 각 항목별 성격과 과거 발생 비율 및 향후 예상되는 규모를 종합적으로 고려하여 연도별 제조경비를추정하였습니다. 11.6.3. 판매비와관리비의 추정판매비와관리비는 제조경비와 같이 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비및 고정비로 구분하여 추정하였습니다.11.6.4. 기타 항목의 추정순운전자본의 추정은 과거 3년간 회전율이 향후에도 일정할 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 유형자산 및 무형자산 투자금액은 검토 대상 현금창출단위의 사업계획에 따라 추정하였으며, 감가상각비는 자본적지출 및 기존 자산 감가상각내역을 고려하여 추정하였습니다. 11.6.5. 할인율의 가정 사용가치는 현금흐름창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 다음의 요소들이 반영됩니다. - 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치- 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치- 현행 시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치- 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들 11.6.6. 사용가치 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각각의 가정이 변동 시 사용가치의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 영구성장률 할인율 연결기업이 사용가치 산정시 사용한 영구성장률 및 세전할인율은 각각 0%, 6.00% 입니다. 12. 무형자산 12.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위 변동 증 가 처 분 상각비 환율변동 기 말 취득원가: 산업재산권 기타의무형자산 영업권 회원권 기술가치 고객관계가치 소 계 상각누계액: 산업재산권 기타의무형자산 기술가치 고객관계가치 소 계 손상차손누계액: 회원권 장부금액: 산업재산권 기타의무형자산 영업권 회원권 기술가치 고객관계가치 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상각비 환율변동 기 말 취득원가: 산업재산권 철도시설이용권 기타의무형자산 영업권 회원권 소 계 상각누계액: 산업재산권 철도시설이용권 기타의무형자산 영업권 소 계 장부금액: 산업재산권 철도시설이용권 기타의무형자산 영업권 회원권 합 계 12.2. 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기 중 비용으로 인식된 연구와 개발 관련 지출의 총액은 입니다 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 선급금 선급부가세 선급비용 회수권 있는 자산 소 계 [비유동] 선급비용 소 계 합 계 14. 리스 리스와 관련된 연결기업의 회계정책은 주석 4.10을 참고하시기 바랍니다. 14.1. 리스이용자 연결기업은 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결기업이 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결기업은 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결기업은 중국 내 토지사용권에 대한 대가로 지급한 장기선급비용을 전환시점에 사용권자산으로 대체하였습니다. 토지사용권의 총 리스기간은 50년이며 당기말 현재 잔여 리스기간은 34년 2개월입니다. 연결기업은 복합기, 정수기 등을
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1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결기업은 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 14.1.1. 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.(주석 11 참조) (단위: 천원) 구 분 기 초 기업회계기준서제1116호 최초적용 연결범위 변동 추 가 감가상각비 환율변동차이 기 말 토지 건물 구축물 차량운반구 합 계 14.1.2. 당기손익으로 인식한 금액 당기(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스) (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 사용권자산의 감가상각비 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합 계 14.1.2.2. 전기(기업회계기준서 제1017호에 따른 리스) (단위: 천원) 구 분 금 액 운용리스료 14.1.2.3. 연결현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채의 상환 이자의 지급 소액리스료의 지급 단기리스료의 지급 리스의 총 현금유출 14.2. 리스제공자 연결기업은 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석 10참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결기업은 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 10에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결기업이 당기와 전기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 잡이익 합 계 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(기업회계기준서 제1116호) 전기말(기업회계기준서 제1017호) 1년 이내 금융부채15.1. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 미지급금(주1) 합 계 (주1) 종속기업 해성팩키지㈜는 원창포장공업㈜의 매도인과 주주간 계약을 체결하였으며, 원창포장공업㈜의 매도인은 보유하고 있는 원창포장공업㈜의 주식을 해성팩키지㈜에게 매도할 수는 권리(풋옵션)을 가지고 있습니다. 또한, 해성팩키지㈜는 원창포장공업㈜의 우리사주조합 및 매도인에게 배당금을 지급해야 할 의무를 가지고 있습니다(주석 29.6 주주간 계약 참조). 따라서 연결기업은 풋옵션의 행사가격 및 의무배당금을 측정하여 미지급금 9,763,083천원을 인식하였습니다. 15.2. 차입 금 15.2.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 ㈜하나은행 2.19~2.56 4월이내 상업어음 할인 3.20~4.50 1년이내 일반대출 1년이내 ㈜신한은행 2.22~2.56 4월이내 상업어음 할인 2.33~2.62 4월이내 한국산업은행 2.19~2.40 4월이내 시설자금대출 1.95~1.96 1년이내 예금담보대출 1년이내 운영자금대출 1.82~3.12 1년이내 ㈜국민은행 2.14~2.56 4월이내 ㈜우리은행 4월이내 상업어음 할인 3.20~3.30 1년이내 일반대출 3월이내 수협은행 2.33~2.36 4월이내 중소기업은행 상업어음 할인 3.20~3.30 1년이내 일반대출 1년이내 ㈜한국씨티은행 2.19~2.34 3월이내 농협은행㈜ 구매자금 1년이내 무역금융 1년이내 일반대출 1년이내 중국농업은행 상업어음 할인 3.80~4.00 1년이내 소 계 유동성장기차입금 합 계 연결기업은 ㈜하나은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 소구의무가 존재하고 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 15.2.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 연이자율(%)
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만기일 당기말 전기말 ㈜신한은행 에너지이용합리화자금대출 시설자금대출 ㈜하나은행 시설자금대출 ㈜우리은행 시설자금대출 한국산업은행 시설자금대출 시설자금대출 시설자금대출 농협은행㈜ 시설자금대출 차감:유동성대체 잔 액 15.3. 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연이자율(%) 만기일 금 액 건물 임차 건물 임차 건물 임차 3.21~4.11 건물 임차 건물 임차 차량 임차 합 계 유 동 비유동 15.4. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 미지급비용 미지급배당금 합 계 회수권 있는 자산과 환 불 부채 당기말과 전기말 현재 연결기업이 인식하고 있는 회수권 있는 자산과 환 불 부채 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 회수권 있는 자산 - 예상 고객 환불(주1) 환불부채 - 예상 고객 환불 (주1) 연결기업은 회수권 있는 자산을 기타유동자산으로 표시하였습니다. 2019년 12월 31일 인식된 상기 회수권 있는 자산과 환 불 부채 와 관련하여 66,196천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 17. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다. 17.1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 17.2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 연결범위 변동 급여비용(당기손익) 근무원가 순이자비용 소 계 퇴직급여 지급액 관계사 전입 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 사외적립자산의 수익(상기 순이자비용에 포함된 금액 제외) 경험 조정 소 계 기여금 납입액 기 말 17.3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 연결범위 변동 급여비용(당기손익) 근무원가 이자비용 소 계 퇴직급여 지급액 관계사 전입 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험 조정 소 계 기 말 17.4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 연결범위 변동 급여비용(당기손익) 이자수익 퇴직급여 지급액 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 납입액 기 말 17.5. 기금 적립 기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드 의 보 험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결기업은 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 천원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 17.6. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 예금 채권 금리확정형 상품(보험) 기타 합 계 17.7. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 17.8. 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 미래임금상승률 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 17.9. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에
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결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이후 합 계 급여 지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 7.96~9년(전기말 : 7.26년~8.3년)입니다. 17.10. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 424,171천원(전기 226,159천원)입니다. 18. 기타장기종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 기 타장기종업권급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무의 현재가치 18.2. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 연결범위 변동 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실 급여 지급액 기 말 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실 종업원 급여에 포함된 총 비용 총 비용 중 348,991천원(전기 270,611천원)은 매출원가에 포함되었으며, 천원(전기 33,717천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 18.4. 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 그 외 가정 퇴직급여제도와 동일 퇴직급여제도와 동일 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 합 계 20. 배출권 및 배출부채 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 무상할당 배출권 20.2. 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도분 2019년도분 2020년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기 초 무상할당 (매각) (정부제출) 기 말 배출량추정치 20.3. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기말 현재 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다. 1. 금융상품 21.1. 금융상품의 분류 및 공정가치21.1.1. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 파생상품자산 투자신탁 기타유가증권 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 투자신탁 기타유가증권 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. 21.1.2. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품거래이익 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품거래손실 외환차손 외화환산손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 대손상각비 이자비용
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당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품거래손실 외환차손 외화환산손실 합 계 21.2.1.1. 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 천원 원 입 니다. 당 기말 현재 시장이자율 100bp 변동 시 이자율의 변동이 당기와 전기 세후 이익과 당기말과 전기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 세후 이익 및 자본 21.2.1.2. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD CNY JPY EUR 합 계 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD CNY JPY EUR 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 투자신탁은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 투자신탁의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 21.2.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급과 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결기업은 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 매출채권및기타채권 - 현금, 단기예금 등 기타의 자산 21.2.2.1. 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 미수금 합 계 외부신용평가등급 및 재무상태, 사업현황 등을 참고하여 내부평가기준을 운영하고 있으며, 이를 통해 연결기업 채권의 건전성을 측정 및 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 거래 상대방 S등급(주1) A~D등급(주2) 해외채권 종속회사보유채권
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기타(주3) 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 (주1) S 등급 - 상장사, 정부(투자)기관 등 부도위험이 현저히 낮다고 판단되는 기업(주2) A~ D 등급 - 내부신용평가기준에 따른 평가점수 별 거래 상대방의 등급(주3) 기타 - 내부신용평가를 받지 않은 거래 상대방 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 만기미도래 30일 이내 31일 이상 60일 이내 61일 이상 90일 이내 90일 이상 합 계 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 설정(환입) 제각 환율변동효과 전기말 당기초 연결범위 변동 설정 제각 환율변동효과 당기말 21.2.2.2. 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (단위 : 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금 당기말 전기말 AAA 21.2.2.3. 지급보증연결기업은 종속기업에게만 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결기업은 종속기업 두 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. 21.2.3. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 기타금융부채 합 계 21.2.4. 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금,기타금융부채 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입금 기타금융부채 기타부채 합 계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자기자본 순부채 및 자기자본 부채비율 22. 자본금과 잉여금 22.1. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 16,000,000주(전기말: 16,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 5,004,949주(전기말: 5,004,949주) 및 5,000원(전기말: 5,000원)입니다. 22.2. 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 22.3. 연결자본조정당기말과 전기말 현재
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자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 비지배지분거래 기타자본 합 계 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유 중인 자기주식(사모기업안정주식투자신탁 포함)은 175,830주이며, 자사주식의 가격 안정화를 위하여 보유하고 있습니다. 22.4. 연결기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 해외사업장환산차이 합 계 22.5. 연결이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 재무구조개선적립금(주3) 기타임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (주 1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 연결기업은 과거 조세특례제한법의 제145조 1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에 적립하였으나 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다. (주3) 유가증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 의거 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 일정액을 초과하는 특별이익의 유형자산처분이익(처분손실과 특별부가세를 포함한 해당 법인세 및 주민세 차감 후)의 50% 이상과 당기순이익(손익계산서상의 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액)의 10% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 28일 재무구조개선적립금과 관련된 규정이 폐지되어추가적인 적립의무는 없습니다. 23. 매출원가 및 판 매비와관리비 23.1. 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 판매 제품과 재공품의 변동 원재료와 소모품의 사용액 종업원급여 전력비 연료비 수출제비 운반비 용역비 포장비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 수선비 환경비 외주가공비 대손상각비 기타 합 계 23.2. 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 23.3. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 광고선전비 수출제비 운반비 대손상각비 용역비 세금과공과 지급수수료 임차료 감가상각비 기타 합 계 24. 영업외손익 24.1. 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 임대료 유형자산처분이익 잡이익 합 계 24.2. 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 기부금 기타의대손상각비 잡손실 합 계 24.3. 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품거래이익 합 계 24.4. 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품거래손실 합 계 25. 법인세 비 용 및 이연법인세 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 25.2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도에 대한 재측정요소 25.3. 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적 용세율(당기 , 전기: %)에 따른 법인세 조정사항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 세액공제 - 법인세추가납부액(환급액) 및 세무조정 차이 - 결손금 및 세액공제 미인식효과 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니합니다. 당기와 전기 중 이연법인세의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기 초 연결범위 변동 증 감 기 말 [차감할일시적차이] 퇴직급여 대손충당금 매도가능증권 외주비 외화환산손실 감가상각비 손상차손 미지급비용 재고자산 리스부채 기타 소 계 [가산할일시적차이] 외화환산이익 유형자산재평가 관계기업투자 사용권자산 기술가치 고객관계 파생상품자산 기타 소 계 [기타] 세무상 결손금 세액공제 소 계 합 계 (단위: 천원) 계정과목 기 초 증 감 기 말 [차감할일시적차이] 퇴직급여 대손충당금 매도가능증권 외주비 외화환산손실 감가상각비 손상차손 미지급비용 재고자산 기타 소 계 [가산할일시적차이] 외화환산이익 토지재평가 관계기업투자 기타 소 계 [기타] 세무상 결손금 세액공제 소 계 합 계 25.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [이연법인세자산] 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합 계 [이연법인세부채] 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 합 계 이연법인세자산(부채) 순액 한편, 연결기업은 상기 일시적차이 중 관계기업 투자와 관련하여 발생한 지분법자본변동 등에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할일시적차이 소멸가능성이 높지 않음. 가산할일시적차이 소멸가능성이 높지 않음. 세무상 결손금 소멸가능성이 높지 않음. 세액공제 소멸가능성이 높지 않음. 연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25.6. 연결기업은 연결기업의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 26. 주당손익 26.1. 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수(주1) 주당손실 (주1) 가중평균유통주식수의 계산 (단위: 주) 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 365일 가중평균유통주식수 (단위: 주) 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 365일 가중평균유통주식수 26.2. 희석주당손익연결기업은 잠재적보통주를 발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 27. 특수관계자 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 공동기업 ㈜오미아 한국 케미칼 ㈜오미아 한국 케미칼 공동기업 관계기업 계양전기㈜ 계양전기㈜ 관계기업 해성디에스㈜ 해성디에스㈜ 관계기업 기타 특수관계자 해성산업㈜ 해성산업㈜ 연결기업에 유의적인 영향력 행사하는 기업 해성문화재단 특수관계 기업 단재완, 단우영 등 단재완, 단우영 등 연결기업의 주요 경영진 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 [공동기업] ㈜오미아 한국 케미칼 원재료 매입 시설임대수익 [관계기업] 계양전기㈜ 시설임대수익 임대용역비 기타매입 해성디에스㈜ 건물 등 임대용역비 시설임대수익 [기타 특수관계자] 단우영 건물 등 임대용역비 해성산업㈜ 건물 등 임대용역비 시설임대수익 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은
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다음과 같습니다. 27.3.1. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 공동기업 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 27.3.2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 기타 특수관계자 해성산업㈜ 단재완 등 합 계 3. 당기 중 특수관계자로부터의 자금 차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 거래내용 계정과목 기 초 차 입 이자비용 상 환 기 말 기타특수관계자 해성문화재단 부동산 리스 리스부채 단우영 합 계 4. 당기 중 연결기업에 대하여 유의적인 영향력 행사하는 기업인 해성산업㈜는 종속기업인 해성팩키지㈜에 24,000,000천원을 출자하였습니다. 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 [공동기업] ㈜오미아 한국 케미칼 미수금 매입채무 [관계기업] 계양전기㈜ 미수금 임대보증금 미지급금 해성디에스 ㈜ 미수금 미지급금 [기타 특수관계자] 해성산업㈜ 임차보증금 미수금 미지급금 해성문화재단 임차보증금 단우영 임차보증금 합 계 채 권 채 무 27.5. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 28. 지급보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 2017년 1월 26일 등 계약 이행지급보증 등 ㈜하나은행 2019년 12월 16일 등 화물선취보증 합 계 당기말 현재 연결기업은 원창포장공업㈜의 주주인 박재영으로부터 산업은행 등의 차입금에 대하여 32,143,600천원 및 3,500천USD의 연대보증을 제공받고 있습니다. 29. 약정사항과 우발사항 29.1. 금융기관 약정사항 (단위: 천원,천USD,천CNY) 구 분 약정액(KRW) 약정액(USD) 약정액(CNY) 내 용 수입신용장발행 ㈜하나은행 외 4개 은행 당좌차월(주1) ㈜신한은행 무역금융 ㈜신한은행 외 1개 은행 일람불수입신용장 ㈜하나은행 외 1개 은행 상업어음할인 ㈜하나은행 외 2개 은행 에너지이용합리화자금대출 ㈜신한은행 시설자금대출 ㈜신한은행 외 1개 은행 운영자금대출 한국산업은행 외 1개 은행 구매자금대출 농협은행㈜ 외 1개 은행 장기차입금 ㈜우리은행 외 1개 은행 일반차입금 ㈜우리은행 합 계 (주1) 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다. (단위: 천원,천USD) 구 분 약정액(KRW) 약정액(USD) 내 용 수입신용장발행 ㈜하나은행 외 4개 은행 당좌차월(주1) ㈜신한은행 무역금융 ㈜신한은행 외 1개 은행 일람불수입신용장 ㈜하나은행 외 1개 은행 상업어음할인 ㈜신한은행 에너지이용합리화자금대출 ㈜신한은행 일반차입금 ㈜우리은행 합 계 (주1) 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다. 29.2. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 없습니다. 29.3. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행㈜ 외 질권설정 장기금융상품 ㈜한국씨티은행 외 당좌개설보증금 합 계 29.4. 연결기업은 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였습니다. 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.29.5. 연결기업은 외화거래에 따른 위험을 회피하기 위하여 ㈜하나은행 외 금융기관과 파생상품거래 약정을 체결하고 있습니다.29.6. 주주간 계약당기 중 종속기업인 해성팩키지㈜가 원창포장공업㈜ 출자지분 90%를
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취득함에 따른 사업결합과 관련하여 원창포장공업㈜의 우리사주조합과 매도인 중 잔여 지분 보유자('이하 소수주주')를 상대로 주주간 계약을 체결하였습니다. 29.6.1. 이익배당 해성팩키지㈜는 원창포장공업㈜의 지배주주로서 거래종결일이 속하는 사업연도를 포함한 향후 사업연도에 대한 이익배당에 관하여, 각 이익배당 기준일 현재 소수주주및 우리사주조합원에게 각 잔여지분의 지분율을 곱한 금액을 매해 지급할 수 있도록 하여야 합니다. 단, 2019 사업연도에 대한 이익배당의 경우에는 2019년 7월 1일부터당해 사업연도 말일까지의 기간을 일할계산한 금액으로 배당하여야 합니다. 29.6.2. 양도 제한 소수주주 및 우리사주조합은 해성팩키지㈜의 사전 서면동의 없이 원창포장공업㈜ 주식에 대한 일체의 처분 행위를 할 수 없으며, 해성팩키지㈜는 원창포장공업㈜의 주식에 대한 처분행위를 하고자 하는 경우에 소수주주 및 우리사주조합에 10일 전에 통지하여야 합니다. 29.6.3. 해성팩키지㈜의 주식매수선택권 해성팩키지㈜ 또는 그 계열회사는 소수주주 및 우리사주조합이 보유한 원창포장공업㈜ 주식에 대하여 이를 매수할 수 있는 권리를 행사할 수 있습니다.- 행사가능시기: 소수주주의 경우에는 지분인수 거래종결일로부터 일년이 되는 날(2020년 11월 29일), 우리사주조합의 경우에는 의무예탁기간 만료 등 우리사주를 양도할 수 있게 된 날부터 - 행사가격: 1주당 239,411원 29.6.4. 소수주주의 주식매도청구권 소수주주는 해성팩키지㈜ 또는 그가 지정하는 제3자에게 원창포장공업㈜ 주식을 매도할 수 있는 권리를 행사할 수 있습니다. - 행사기간: 지분인수 거래종결일로부터 3년이 되는 해의 다음해(2023년 1월 1일) 또는 원창포장공업㈜의 지배구조 변동이 이루어지는 경우 그 계약체결일(또는 이사회결의일) 중 선도래일부터 일년의 기간 동안 - 행사가격: 1주당 239,411원 30. 현금흐름표 30.1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 1. 당기순손실 2. 비현금항목의 조정 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 대손상각비 재고자산평가손실(평가충당금환입) 이자비용 법인세비용(수익) 기타장기종업원급여 외화환산이익 유형자산처분이익 이자수익 관계기업지분법이익 잡이익 소 계 3. 영업활동 자산, 부채의 변동 매출채권및기타채권 재고자산 기타자산 매입채무및기타채무 기타금융부채 환불부채 순확정급여부채 기타장기종업원급여부채 기타유동부채 소 계 영업으로부터 창출된 현금흐름 30.2. 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 유형자산취득액 중 미지급액 확정급여제도의 재측정요소 30.3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 기 초 재무현금흐름에서 생기는 변동: 신규 차입 차입금의 상환 리스부채의 상환 이자의 지급 부채와 관련된 그 밖의 변동: 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 신규 리스 이자비용 사업결합 기타 기 말 31. 사업결합 당기 중 연결기업의 사업결합 거래는 다음과 같습니다.31.1. 일반사항2019년 11월 30일에 연결기업은 원창포장공업㈜ 출자지분의 90%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 1개월 동안 연결기업은 원창포장공업㈜를 통해 9,904,970천원의 매출액과 73,762천원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 원창포장공업주식회사에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2019년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 125,976,538천원, 당기순이익은 11,221,012천원이 발생하였을 것으로추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2019년 1월 1일에도 동일하였을 것으로
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가정하여 계산된 금액입니다. 31.2. 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 종속기업인 해성팩키지㈜와 원창포장공업㈜ 지분의 매도인은 이전대가 중 342,000천원을 양자가 합의한 에스크로우(Escrow) 계좌에 보관하며, 인출 사유가 발생하거나 에스크로우 기간이 유효하게 경과되어 만료되는 때 해당 금액 한도 내에서 권리, 의무 사항에 따라 지급할 수 있음을 약정하였습니다. 31.3. 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 투자부동산 유형자산 무형자산 기타자산 매입채무및기타채무 차입금 기타부채 식별가능 순자산 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투자부동산 및 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 계약상 총금액은 18,724,345천원이며, 이 중 1,399,281천원은 취득일 현재 회수불가능할 것으로 예상됩니다.만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다. 31.4. 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 비지배지분(원창포장공업주식회사의 순자산에 대한 비례적 지분) 식별가능 순자산 공정가치 영업권 31.5. 사업결합 관련 비용연결기업은 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 122,602천원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료는 판매비와관리비로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 법률수수료 실사수수료 합 계 31.6. 사업결합으로 인한 순현금유출 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 취득한 현금및현금성자산 주주간 계약에 따른 옵션거래(주1) 사업결합으로 인한 순현금유출 (주1) 해성팩키지㈜의 주식매수선택권(주석 29.6.3 참조)과 소수주주의 주식매도청구권(주석 29.6.4 참조)에 대한 순현금유출입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 64 기 2019.12.31 현재 제 63 기 2018.12.31 현재 제 62 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 재고자산 당기법인세자산 기타자산 비유동자산 매도가능금융자산 매출채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 종속기업투자 관계기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 기타금융부채 환불부채 당기법인세부채 반품충당부채 기타부채 비유동부채 차입금 리스부채 순확정급여부채 기타장기종업원급여부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 이자수익 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손실 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소
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총포괄이익(손실) 주당손익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본(수정전)) 회계정책변경누적효과 기초자본 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손실 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) 연차배당 2017.12.31 (기말자본) 2018.01.01 (기초자본(수정전)) 회계정책변경누적효과 기초자본 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손실 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) 연차배당 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본(수정전)) 회계정책변경누적효과 기초자본 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손실 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) 연차배당 2019.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 기타금융자산의 감소 기타금융자산의 증가 종속기업투자의 취득 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타비유동자산의 감소 기타비유동자산의 증가 이자의 수취 배당금의 수취 재무활동현금흐름 차입금의 차입 차입금의 상환 리스부채의 지급 이자의 지급 배당금의 지급 현금및현금성자산의 증가 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 이익잉여금처분계산서 한국제지주식회사 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처리 결손금 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 2. 회계정책변경의 효과 3. 확정급여제도의 재측정요소 4. 당기순이익 Ⅱ. 임의적립금등의이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 현금배당 3. 임의적립금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 5. 재무제표 주석 제64기 2019년 12월 31일 현재 제63기 2018년 12월 31일 현재 한국제지주식회사 1. 회사의 개요 한국제지주식회사(이하 ' 회사 ')는 1958년 2월 25일 펄프 생산 및 제지 가공을 주 영업목적으로 설립되었고 1971년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 25,025백만원 입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 단재완 신영자산운용㈜ 해성산업 ㈜ 자기주식 기타 주주(주1) 합 계 (주1) 기타 주주에는 최대주주와 특수관계자들의 지분 617,816주(12.34%)가 포함되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.1. 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2. 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 2.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및
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수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2.3.1. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자- 주석 14: 리스 2.3.2. 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산- 주석 8: 재고자산 - 주석 9: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자- 주석 11: 유형자산 - 주석 17: 퇴직급여제도- 주석 25: 법인세비용 2.3.3. 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 21에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과일괄조정법을 적용하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.3.1. 리스의 정의 종전에 회사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 회사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로
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결정하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. 3.2. 리스이용자 회사는 리스이용자로서 부동산 등 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 종전에 부동산을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 회사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.4 참조). 사용권자산은 선급하거나 미지급한 리스료 금액이 있는 경우 이를 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 미인식 - 소액 기초자산 리스(예: 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채 미인식 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 리스제공자 회사는 소유 부동산을 포함한 투자부동산 등을 리스로 제공합니다. 회사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 회 사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 3.4. 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 최초 적용일(2019년 1월 1일) [사용권자산] 건물 및 구축물 감가상각누계액 합 계 [리스부채] 유동 비유동 합 계 리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.37%입니다. (단위: 천원) 구 분 최초 적용일(2019년 1월 1일) 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 조정금액 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 - 기타 그 밖의 사유로 인하여 조정된 운용리스 금액 최초 적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채로 인식된 운용리스 약정 최초 적용일(2019년 1월 1일)의 가중평균 증분차입이자율로 할인한 금액 최초 적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채 4. 유의적인 회계정책 회 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1. 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편,
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종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 4.2. 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4.3. 비파생금융자산4.3.1. 인식 및 최초 측정 매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.4.3.2. 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 4.3.2.1. 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.4.3.2.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 4.3.2.3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품회사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4.3.2.4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 회사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로