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물품대금담보/삼일약품교역 유형자산 토지,건물 삼일약품교역 한국애보트㈜ 물품대금담보/삼일약품교역 투자부동산 토지,건물 삼일약품교역 한국애보트㈜ 물품대금담보/삼일약품교역 2) 지급보증 (단위: 천원) 수혜자 관계 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 삼일약품교역㈜ 종속기업 당연(필수)보증 우리은행 2021년11월16일까지 (6) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등 각 사업부문장 및 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 퇴직급여 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실: 조정항목: 재고자산평가손실 소송관련손실 이자수익 이자비용 주식보상비용 감가상각비 무형자산상각비 투자부동산감가상각비 대손상각비 기타의대손상각비 파생상품평가이익 파생상품평가손실 리스계약해지이익 투자자산처분이익 투자자산처분손실 당기손익인식금융자산처분이익 종속기업투자주식손상차손 잡이익 합 계 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 단기기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 단기기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 합계 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상환전환우선주 전환사채 리스부채 합계 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 당기 비현금흐름은 상환전환우선주의 보통주 전환 및 전환사채의 경우 전환권조정의상각으로 발생한 것이며, 리스부채는 사용권자산의 신규취득으로 인한 것입니다. (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환상환우선주 전환 및 유동성대체 전환권대가 전환사채의 보통주 전환 전환사채의 유동성 대체 기타채무의 보통주 전환 단기대여금의 장기대여금으로 분류 36. 전기 수정 사항당사의 제 12(전)기 재무제표 수정 내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 제 12(전) 기말 변동사항 계정 변경전 증감 변경후 매출채권(주1) 부가세대급금 전환사채할인발행차금 전환권조정 전환사채상환할증금 이자비용 (주1 2016년 발생한 매출에 대해 중 복청구에 따라 이중으로 인식된 매출 ? 매출채권의 조정내역으로 2016년의 매출 181,818천원이 감소하고 2017년말, 2018년말 2019년말의 매출채권이 200,000천원 감소하여야 합니다. 당사의 오류수정으로 인해 제12(전)기 재무제표의 수정전 및 후의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 12(전) 기말 변동사항 구분 수정전 수정후 차이 자산 부채 자본 당기순이익 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 와이디생명과학 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 4월 16일~20일 일 주요내용 감사계획, 전기
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감사시 이슈사항에 대한 논의, 전기 조서열람 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2020년 5월 25일 일 명 명 기초잔액에 대한 검토 2020년 7월 21일 일 명 명 반기 검토 2020년 11월 24일 일 명 명 중간감사 2021년 2월 22일 일 명 명 기말 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021년 1월 5일 일 실사(입회)장소 본사창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021년 1월 5일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2020년 4월 16일, 2020년 12월 14일, 2021년 2월 24일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 12월 14일 회사 :감사위원회장감사인 : 담당이사, 담당 인차지 회계사 대면회의 감사계획, 중간감사 결과 논의 2021년 02월 24일 회사 :감사위원회장감사인 : 담당이사 유선회의 기말감사결과 논의 2021년 03월 25일 회사 :감사위원회장감사인 : 담당이사 유선회의 기말감사결과 논의 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석 29) 주석 참조 ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 농협금융지주주식회사 1. 회사의 개요 농협금융지주주식회사(이하 "당사")는 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와밀접한 관련이 있는 회사의 지배 내지 경영관리, 자회사에 대한 자금 지원 등을 사업목적으로 농협법 제161조의 10에 따라 농협중앙회로부터 농협은행주식회사, 농협생명보험주식회사, 농협손해보험주식회사, 엔에이치농협증권주식회사, 엔에이치아문디자산운용주식회사, 엔에이치농협캐피탈주식회사 및 엔에이치농협선물주식회사를단순 물적분할하여 2012년 3월 2일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 중구 새문안로 16(충정로1가)에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,414,095백만원 , 발행 주식수는 282,819,093주 이 며, 당사의 주식은 농협중앙회가 100% 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준 당 사는 2012년 3월 2일 설립시부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재 무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의정기주주총회 제출용 당기 재무제 표 는 21년 2월 16일 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 적 용 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-2-1. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과
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관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-4. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-5. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 집행가능한 기간 결정 시 리스종료에 따른 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-6. 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제 정 또 는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. 2-3-1. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동
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개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3-3. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3-4. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2-3-5. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토할예정입니다. 2-4. 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 2-4-1. 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의
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경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-4-2. 수수료수익수수료수익은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 구분 내용 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식 2-5. 퇴직급여비용 과 해고급여 당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여채무는 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 날과 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 날 중 이른날에 비용으로 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2-6. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 2-6-1. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2-6-2. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가
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일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 2-6-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 연결납세당사는 당사를 포함하여 8개 의 완전종속기업을 하나의 납세단위로 보아 과세소득을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하고 있습니다. 2-7. 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 보유한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 임차점포시설물 5년 업무용동산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8. 무형자산
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2-8-1. 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산 은 취득원가에서 손상차손누계액을 차 감한 금액으로 인식합니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-8-2. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2-8-3. 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10. 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-11. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을
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신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 영업점 등으로 활용하고 있는 임차자산에 대해서, 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 2-12. 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 2-12-1. 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이 자율은 금융자산의 기대존속기간에 추정 미래유출이나 현금유입의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액(또는 상각후원가)과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 기대현금흐름은 금융자산의 모든 계약조건을 고려하여 추정하여야하며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 기대신용손실을 추가적으로 고려하여야 합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산입니다.또한, 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-12-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은
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유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-12-4. 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.당사는 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 2-12-5. 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 일반모형: 신용손상모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. 최초 인식시점 또는 평가일 현재 신용등급의 유의적 변동 조기경보모형 모니터링 등급 외부감사의견 부적정 또는 의견거절 연체정보 등 가. 미래전망정보의 반영당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해 산출합니다. 나. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할
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때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 2-12-6. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우, 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 2-13. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상 계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2-14. 금융부채 및 지분상품 2-14-1. 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 2-14-3. 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는
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'당기손익-공정가치측정금융부채 ' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 경우 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며,그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품의 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 은행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정된 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채 기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다. 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15. 종속기업 및 관계기업주식2-15-1. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-15-2. 당사의 종속기업인 농협생명보험이 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 전기 중 513,900백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기에는 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 당기 중 손상차손으로 인식하는 금액은 없습니다. 손상검사시 해당 지분의 회수가능가액은 사용가치를 기준으로 평가하였으며, 사용가치 산정에는 보험부채 및 비즈니스 특성을 고려하여 일반적으로 시장에서 적용되고 있는 계리적 가치평가(Actuarial Appraisal Value)방식을 적용하였습니다. 미래순현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 사용된 할인율은 전기 및 당기에 각각 7.5%를적용하였습니다. 2-16. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은
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회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-17. 주당이익당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-18. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2-19. 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을
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고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 당분기말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1. 회계추정의 불확실성 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 경영성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 영업환경과 글로벌 시장경제 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 당사는 COVID-19의 영향을 최소화 하기 위해 사회적 거리두기에 적극동참하고 있으며 취약지역에 대한 이동점포 지원, 대체사업장 및 재택근무 등의 운영을 실시하고있습니다. 현재 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 단기적으로는 환율상승, 주가하락 등 금융시장 변동성 확대로 유가증권 포지션의 손익악화가 우려되고 중장기적으로는 글로벌 경기침체에 따른 무역 고비중 산업과 내수 영향 산업의 악화가 우려되어 관련 자산의 부실 확대 가능 성이 상존합니다 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 3-2. 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3-3. 확정급여채무 현재가치의 측정확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간말에 예측단위적립방식을 사용한 보험수리적 평가를 통해 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,기대임금상승률, 사망률 등에 대한 추정이 필요합니다. 확정급여제도의 궁극적인 원가가 얼마가 될지는 불확실하며 그러한 불확실성은 장기간에 걸쳐 지속될 가능성이 높음에 따라 확정급여채무의 현재가치는 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다 4. 금융자산 및 금융부채 4-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 당기손익 공정가치 측정 금융자산 대출채권 및 수취채권(주) 합 계 금융부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (주) 연결납세와 관련된 미수금 ( 당기 말 백만 원 전기말 백만원)이 제외되어 있습니다. 4-2. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 수준 분류는 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금(주1) 당기손익 공정가치 측정 금융자산 대출채권 및 수취채권 합 계 금융부채 발행사채 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 현금및예치금 및 기타금융부채의 경우 단기간 보유하므로 장부금액과 공정가치가 동일합니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액
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공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금(주1) 당기손익 공정가치 측정 금융자산 대출채권 및 수취채권 (주1) 합 계 금융부채 발행사채 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 현금및예치금 및 대출채권 및 수취채권, 기타금융부채의 경우 단기간 보유하므로 장부금액과 공정가치가 동일합니다. 4-3. 다음의 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 공시하지 않습니다. 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 발행사채 현금흐름할인법 무위험 시장수익률,신용스프레드 대출채권 및 수취채권 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 5. 현금및예치금당기말 및 전기말 현재 현금및예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내역 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금및현금성자산 예금은행예치금 농협은행 합계 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 채무증권 특정금전신탁 기타유가증권 MMF 합계 당사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 금융상품의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융상품은 이를 취소할 수 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융상품은 없습니다. 7. 대출채권 및 수취채권 당 기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종류 당기말 전기말 원화대출금 기업자금대출 소 계 (손실충당금) 순장부금액 수취채권 수취채권 순장부금액 대출채권 및 수취채권-합계 (손실충당금-합계) 대출채권 및 수취채권 순장부금액-합계 7-2. 당기말 및 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미수수익 미수금 연결미수법인세 합계 7-3. 손실충당금 설정비율당기말 및 전기말 현재 설정대상채권총액대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 설정대상채권총액(주1) 손실충당금 설정비율(%) (주1) 연결납세와 관련된 미수금 ( 당기 말 백만원 전기말 287,561백만원) 및 지방세 환급 예정금액 (당기말 127백만원)이 제외되어 있습니다. 7-4. 당기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 전입(환입)액 기말 7-5. 당기 및 전기 중 총장부금액의 유의적인 변동에 대한 상세한 설명은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 실행 및 회수 기말 (주) 연결납세와 관련된 미수금 ( 당기 말 364,441백만원 전기말 287,561백만원)이 제외되어 있습니다. 8. 종속기업및 공동기업투자주식 8-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업및공동기업투자주식에 대한 세부내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 종속및공동기업명 소재국 결산월 지분율(%) 장부금액 종속기업 농협은행 대한민국 12월 종속기업 농협생명보험(주1) 대한민국 12월 종속기업 농협손해보험 대한민국 12월 종속기업 NH투자증권 (주2) 대한민국 12월 공동기업 NH-Amundi자산운용 (주3 대한민국 12월 종속기업 NH농협캐피탈 대한민국 12월 종속기업 NH저축은행 대한민국 12월 종속기업 NH농협리츠운용 대한민국 12월
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종속기업 NH벤 처투자 대한민국 12월 합계 (단위: 백만원) 구분 종속및공동기업명 소재국 결산월 지분율(%) 장부금액 종속기업 농협은행 대한민국 12월 종속기업 농협생명보험(주1) 대한민국 12월 종속기업 농협손해보험 대한민국 12월 종속기업 NH투자증권(주2) 대한민국 12월 공동기업 NH-Amundi자산운용(주3) 대한민국 12월 종속기업 NH농협캐피탈 대한민국 12월 종속기업 NH저축은행 대한민국 12월 종속기업 NH농협리츠운용 대한민국 12월 종속기업 NH벤처투자 대한민국 12월 합계 (주1) 전기말 당사의 종속기업인 농협생명보험이 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 7.5% 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 513,900백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다. (주3) NH-Amundi자산운용은 기준서 제1111호 공동약정 문단16의 공동기업에 해당되며, 연결재무제표 작성시 기준서 제 1111호 공동약정 문단 24에 따라 투자지분을 지분 법으로 인식하고, 별도재무제표 작성시 제1027호 별도재무제표 문단 38에 따라 투자자산을 원가법으로 인식합니다. 지분율에는 의결권 있는 지분율만 포함되었습니다. 8-2. 당기 및 전기 중 종속기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 증가(주1) 감소 기말 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 NH투자증권 NH-Amundi자산운용 NH농협캐피탈 NH저축은행 NH농협리츠운용 NH벤 처투자 합계 (주1) 유상증자(농협은행, 농협생명보험)로 인하여 증가하였습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 증가(주1) 감소(주2) 기말 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 NH투자증권 NH-Amundi자산운용 NH농협캐피탈 NH저축은행 NH농협리츠운용 NH벤처투자 합계 (주1) 유상증자 및 자본금 출자(농협손해보험, NH벤처투자)로 인하여 증가하였습니다. (주2) 손상차손 인식(농협생명보험)으로 감소하였습니다. 9. 유형자산 및 무형자산 9-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 업무용동산 합 계 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 업무용동산 합 계 9-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 임차점포시설물 업무용동산 합 계 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 임차점포시설물 업무용동산 합 계 9-3. 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 재산종합보험 업무용동산(기타) 농협손해보험 임원배상책임보험 농협손해보험 신원보증보험 농협손해보험 합계 9-4. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 기타 합 계 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 기타 합 계 9-5. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각액 기말 개발비 기타 합 계 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각액 기말 개발비 기타 합 계 10. 사용권자산 10-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 10-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각비 해지 기말 부동산 차량운반구 합 계 10-3. 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료(관리비 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 리스료(부가가치세) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 백만원 과 1,538백만원입니다. 11. 발행사채 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 원화사채 일반사채 1.09~3.75 1.77~3.75 후순위사채 할인발행차금 합계 12. 퇴직급여제도12-1. 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 12-2. 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직연금운용자산은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.퇴직 종업원이 당사의 보수퇴직금규정상의 준정년 특별퇴직 대상자에 해당하는 경우에는 일반 퇴직금과는 별도로 준정년특별퇴직금을 지급합니다. 당사의 일반퇴직금 및 준정년 특별퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 계리사에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 12-2-1. 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 인플레이션율 경험승급률 연령별 경험승급률 12-2-2. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 12-2-3. 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 계열사간 전출입에 따른 변동 기타 기말금액 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 계열사간 전출입에 따른 변동 기타 기말금액 12-2-4. 당기말 및 전기말 현 재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 정기예금 보험사 이율보증형 예금 등
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신탁적립보험 기타 합계 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로대응됩니다. 12-3. 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1% 하락시 1% 증가시 할인율의 100 basis point (bp) 변동 임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.12-4. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따라 당기손익에 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자 제도자산의 운영관리비용 합계 12-5. 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,000백 만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기 는 년 입니다. 13. 충당부채 13-1. 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 임차점포시설물(유형자산)에 대한 복구충당부채입니다. 13-2. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 전입액 기타(주1) 기말 복구충당부채 (주1) 연도말 복구충당부채 산정 가정의 변화에 따른 환입액 입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 전입액 기타(주1) 기말 복구충당부채 (주1) 연도말 복구충당부채 산정 가정의 변화에 따른 전입액입니다. 14. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 리스부채 합계 15. 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스부채(부동산) 리스부채(차량운반구) 합계 16. 기타비금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타예수금 수입제세 연결미지급법인세(주1) 합계 (주1) 연결납세와 관련하여 환급세액이 발생한 자회사에게 지급할 금액입니다. 17. 법인세 17-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 17-2. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (A) 적용세율(주1)에 따른 세부담액 조정사항 : 비과세수익(주2) 비공제비용 세무상결손금 이연법인세 미인식효과 투자상생협력촉진세 효과 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) (B) 유효세율 (B)/(A) (주1) 과세표준 2억원이하 11%, 2억원 초과 200억원이하 22%, 200억원 초과 3,000억원이하 24.2%, 3,000억원 초과 27.5% 를 적용였습니다. (주2) 비과세수익의 대부분은 배당수익에 대한 수입배당금익금불산입 금액입니다. 17-3. 당기 및 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과
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같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적차이) 확정급여채무 미확정비용 복구충당부채 소송비용 주식배당(NH투자증권) 비연결원화주식(비상장) 투자주식손상차손(농협생명) 리스부채 소계 (가산할 일시적차이) 퇴직보험 연결원화주식(비상장) 유가증권 사용권자산 소계 이연법인세자산 미인식액 이연법인세자산 인식 대상금액 이연법인세자산-순액(주1) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율(27.5%)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적차이) 확정급여채무 미확정비용 복구충당부채 소송비용 주식배당(NH투자증권) 비연결원화주식(비상장) 투자주식손상차손(농협생명) 리스부채 소계 (가산할 일시적차이) 퇴직보험 연결원화주식(비상장) 유가증권 사용권자산 소계 이연법인세자산 미인식액 이연법인세자산 인식 대상금액 이연법인세자산-순액(주1) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율(전기말 27.5%)을 적용하였습니다. 17-4. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식배당(NH투자증권) 비연결원화주식(비상장) 투자주식손상차손(농협생명) 합계 (*) 당기 및 전기에 발생하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 은 각각 63,787백만원 및 62,564백만원입 니다. 17-5. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 연결원화주식(비상장) 17-6. 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 항 목 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 18. 자본 18-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식의 종류 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 자본금 18-2. 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 신종자본증권 합계 18-2-1. 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 상각형 신종자본증권 제2회 상각형 신종자본증권 합계 (주1) 상기 신종자본증권은 만기가 없는 영구채이며, 후순위 성격을 띄고 있어 자본으로 분류하고 있습니다. 발행일 이후 5년이 지난 후 금융감독원장의 승인을 받아 당사가 조기상환할 수 있습니다. 18-3. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 18-4. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 대손준비금 기타임의적립금 미처분이익잉여금 합계 당사는 금융지주회사법 제53조의 규정에 의거 자본금의 총액에 달할 때까지 배당결의시 마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. 18-5. 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립 예정금액 대손준비금 잔액 당기 및 전기 중 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 대손준비금 전입 예정금액 대손준비금 반영후 조정당기순이익 대손준비금
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반영후 기본 및 희석주당조정순이익 (단위: 원)(주1) (주1) 대손준비금 반영 후 기본주당조정순손익 산정시 대손준비금 반영 후 조정손익에서 신종자본증권분배 금 을 당기 백만 원 , 전기 10,200백만원을 차감하여 산정하였으며, 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않 으므로 기본주당 조정손익과 희석주당 조정손익은 동일합니다. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 9(당)기 2020년 1월 1일부터 제 8(전)기 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 12월 31일까지 처분예정일 2021년 3월 일 처분확정일 2020년 3월 30일 농협금융지주주식회사 (단위: 백만원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분잉여금 2. 당기순이익 3. 신 종자본증권분배금 4. 연결납세효과 Ⅱ. 임의준비금 등의 이입액 1. 대손준비금 환입액 2. 별도준비금 이입액 합계(Ⅰ+Ⅱ) Ⅲ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 대손준비금전입액 3. 배당금 가. 현금배당 주당배당금( 율) 보통주 : 당기
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 자본 관리 당사는 금융지주회사 감독규정에 따른 부채비율 및 이중레버리지율을 산정하여 관리하고 있습니다. 또한 금융지주회사 감독규정 및 동시행세칙에 따라 보험업을 영위 하는 자회사(NH농협생명 및 NH농협손해보험)를 제외하고 작성한 감독목적의 연결재무제표를 바탕으로 위험가중자산에 대한 자기자본 비율 및 총위험노출액에 대한 기본 자본비율을 산정하여 관리하고 있습니다. 19. 이자수익 및 이자비용 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같으며, 이자수익 중 손상금융자산과 관련된 이자수익은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 대출채권 및 수취채권 기타 소계 이자비용 발행사채 기타 소계 순이자손익 20. 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 당기손익-공정가치측정 채무증권평가이익 당기손익-공정가치측정 기타유가증권평가이익 소 계 매매이익 당기손익-공정가치측정채무증권매매이익 당기손익-공정가치측정기타유가증권매매이익 소 계 합 계 21. 수수료비용 당기 및 전기 중 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 원화지급수수료 22. 기타영업손익당기 및 전기 중 기타영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타영업수익 배당금수익 기타 소계 기타영업비용 기타 소계 순기타영업손익 23. 종업원관련비용 당기 및 전기 중 종업원관련비용의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 종업원급여 복리후생비 퇴직급여 해고급여 합계 24. 기타판매비와관리비당기 및 전기 중 기타판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제세공과금 여비 통신운반비 소모품비 도서인쇄비 광고선전비 등기소송비 업무추진비 수선비 임차료 차량유지비 교육훈련비 용역비 회의비 전산용역비 기타경비 합계 5. 기 타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타수익 잡이익 소계 기타비용 기타자산손상차손 잡손실 소계 순기타손익 26. 주당손익 당기 및 전기 당사의 기본주당손익의 내역 및 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같으며, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 차감 : 신종자본증권 분배금 보통주 귀속 당기순이익 가중평균보통유통주식수 기본 및 희석주당손익(단위: 원) 27. 금융상품 위험공시 위험관리는 당사의 영업활동상 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 당사는 위험의정도를 분석ㆍ평가하여 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리함으로써 위험을 회피하거나 경감함으로써 자산건전성과 자본적정성을 향상시키는 것을 목표로 합니다. 당사의 리스크관리조직은 리스크관리 최고 의사결정기구인 리스크관리위원회와 실무적 의사결정기구인 리스크관리협의회, 위험관리책임자(CRO, Chief Risk Officer),리스크관리부서 및 리스크검증단 등으로 구성되어 있습니다. 리스크관리위원회는 리스크관리 기본방침 수립, 위험자본 한도설정ㆍ배분 등 리스크관리정책 및 전략 수립과 관련하여 중요사항을 심의ㆍ의결하며, 이러한 내용 중 일상적ㆍ반복적인 변경사항은 리스크관리협의회에서 심의ㆍ의결할 수 있도록 규정하고 있습니다. 당사는 위험자본 및 리스크 허용한도를 설정 및 관리하여 리스크 측정 및 분석 결과에 대한 관리 실태를 정기적으로 리스크관리위원회 및 경영진 등에 보고함으로써 리스크 인식, 측정 및 평가, 통제 및 감시와 보고절차를 운영하고 있습니다. 당사는 금융지주회사법에 의해 자회사 경영관리 업무와 그에 부수하는 업무 이외의 영리를 목적으로 하는 다른 업무를 수행할 수 없으므로 당사의 위험은 자회사와의 거래로부터 발생합니다. 27-1. 신용위험 신용리스크는 차주 또는 거래상대방의 부도, 채무불이행 등으로 인하여 발생할 수 있는
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자산가치의 잠재적 손실 가능성을 의미합니다. 신용리스크 관리대상은 예치금, 대출채권, 유가증권 등 난내계정은 물론 지급보증, 대출약정, 파생상품거래 등 난외계정을 포함합니다. 신용리스크관리는 신용리스크 허용한도를 설정ㆍ관리하고, 각종 포트폴리오를 적정하게 운영함으로써 신용리스크의 발생 가능성을 최소화하여 자산의 건전성 제고와 수익의 안정적 확보를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 계열별, 차주별 편중여신의 해소, 위험의 분산 등을 위한 토탈익스포저(Total Exposure) 한도 관리와 고위험 상품군에 대한 부문익스포저(Sectoral Exposure) 한도관리를 실시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권 및 수취채권(주1) 합계 (주1) 연결납세와 관련된 미수 금 당기말 백만원 전 기말 백만원)이 제외되어 있습니다. 27-2. 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등의 시장변수가 불리한 방향으로 변동하여 시장리스크관리대상 자산의 가치가 감소하는 위험을 말합니다. 당사는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다. 당사는 금융지주회사로서 금융지주회사법에 의해 자회사 경영관리 업무와 그에 부수하는 업무이외의 영리를 목적으로 하는 다른 업무를 수행할 수 없으므로 트레이딩 포지션 매매활동이 제한되어 있으므로 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험은 없습니다 비트레이딩 포지션은 트레이딩 포지션을 제외한 부분이며, 이 부문의 가장 중요한 시장리스크는 금리위험입니다. 금리위험은 금리민감자산 및 금리민감부채 간의 만기불일치 또는 금리 변경기간의 불일치 등으로 인해 금리 변동 시 순이자이익(NII) 또는 순자산가치(NPV)가 감소할 수 있는 위험을 말합니다. 금리갭 분석은 금리민감자산ㆍ부채 및 부외거래 항목 포지션을 약정현금흐름 및 금리개정기일에 근거하여 만기구간에 배분하는 금리갭표를 작성함으로써 금리 변동에 따른 순이자이익의 민감도를 측정하는 방법입니다. 당기말 및 전기말 현재 금리갭 분석 실시 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1개월이하 1~3개월 3~6개월 6~12개월 1~5년 5년초과 합계 예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권 발행사채 단순갭 누적갭 (단위: 백만원) 구분 1개월이하 1~3개월 3~6개월 6~12개월 1~5년 5년초과 합계 예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권 발행사채 단순갭 누적갭 27-3. 유동성위험 유동성위험이란 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유ㆍ출입 등으로 일시적인 자금부족사태가 발생하여 지급불능사태에 직면하거나 자금부족해소를 위해 고금리 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 인해 손실을 입을 수 있는 가능성으로 정의됩니다.유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하여 안정적인 수익 기반을 확보하는 것으로서, 관리대상은 재무상태표 상의 모든 자산과 부채 거래입니다.당사는 감독규정에 따라 원화 유동성비율 등을 산출ㆍ관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 발행사채(주1) 리스부채(주2) 기타금융부채(주3) 합계 (주1) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (주2) 리스부채에 대한 현재가치할인차금이 제외된 명목금액입니다. (주3) 발행사채에 대한 미지급비용과 리스부채는 제외되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 발행사채(주1) 리스부채(주2) 기타금융부채(주3) 합계 (주1) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고
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있습니다. (주2) 리스부채에 대한 현재가치할인차금이 제외된 명목금액입니다. (주3) 발행사채에 대한 미지급비용과 리스부채는 제외되어 있습니다. 28. 특수관계자거래 28-1. 당기말 현재 당사(지배기업)의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 농협중앙회 종속기업 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 NH투자증권 NH농협캐피탈 NH저축은행 NH농협리츠운용 NH벤처투자 엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제1호사모투자전문회사 NH-Amundi 해외선순위론전문투자형사모특별자산신탁2호 NH-Amundi 글로벌 TPG AsiaⅦ전문투자형사모투자신탁1호 NH-Amundi 북미인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호 NH-Amundi MBKP Special Situations Ⅰ전문투자형사모신탁1호 NH-Amundi 글로벌인프라전문투자형사모특별자산투자신탁13호 MMT 외 1 농협파이낸스미얀마 농협파이낸스캄보디아 개인연금신탁 외 10개 캠코밸류리크리에이션제사차유동화전문유한회사 HDC(NH증권)밸류업5호(채권혼합) 외 31개 펀드SE 뉴아리제이차 유한회사 뉴아리제일차 유한회사 뉴아리에이치티제사차 유한회사 엔에이치이노제일차 유한회사 엔에이치한화첨단제일차 유한회사 엔에이치디스플레이제일차 유한회사 엔에이치에이치티제이차 유한회사 엔에이치현중홀딩스 유한회사 엔에이치그린바이오 유한회사 엔온제일차 유한회사 엔에이치지오제일차 유한회사 우리글로벌REF사모혼합투자신탁 NH선물 북경NH투자자문유한공사 NH앱솔루트리턴전문투자형사모투자신탁 제1호 엔에이치바이오제일호신기술조합 코에프씨우리그로쓰챔프2010의3호사모투자전문회사 엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사 지엔엠홀딩스주식회사 그랑몬스터주식회사 주식회사지엔앰퍼포먼스 그랑플레이스주식회사 더블트리인터랙티브주식회사 에이마케팅주식회사 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합 엔에이치헤지자산운용주식회사 NH투자증권 원금보전신탁 비앙코제삼차주식회사 비앙코제칠차주식회사 비앙코제팔차주식회사 뉴스타트제이에이치주식회사 워머신제십차주식회사 워머신제십일차주식회사 워머신제십오차주식회사 티엘인디펜던스주식회사 큐브제사차주식회사 큐브제오차주식회사 메리고고제사차주식회사 파크원베타제일차주식회사 광교에스케이제일차주식회사 광교에스케이제이차주식회사 엔퍼스트리얼티제삼차주식회사 파크시티제일차주식회사 연신내주상제이차주식회사 RG HVL사모해외자원개발특별자산투자회사 제1호 파크시티제삼차 코어IPO멀티전문사모2호 엔에이치케미칼제일차 유한회사 올원프렌즈한숲제일차 유한회사 관계기업 및 공동지배기업 투자 NH-Amundi자산운용(주) 제네시스1호 사모투자합자회사 엘비 제3호의 1 사모투자 합자회사 코리아크레딧뷰로(주) 경기-DSC 수퍼맨투자조합 1호 (주)햇살유통 (주)유진엠플러스 (주)시즌스해운 엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드 (주)인코단트래이딩 엔에이치나우농식품1호사모투자합자회사 엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 블루오션기업재무안정제1호PEF (주)지앤오코퍼레이션 엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰 펀드 엔에이치엘비그로쓰챔프2011의4호PEF 엔에이치큐씨피에이치엔씨케이디원사모투자합자회사 이니어스엔에이치사모투자합자회사 엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013PEF 엔에이치큐시피중소중견글로벌투자파트너쉽PEF 아이비케이엔에이치스몰자이언트PEF 케이디비씨이음제사호사모투자합자회사 트루벤글로벌헬스케어사모투자합자회사 여의도문화방송부지개발PFV 엔에이치기업인수목적13호 엔에이치기업인수목적14호 엔에이치기업인수목적16호 엔에이치기업인수목적17호 엔에이치기업인수목적18호 스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 2호 스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 3호 마이다스제1호사모투자합자회사 글로벌오퍼튜니티사모투자합자회사 글랜우드공동투자제일호사모투자합자회사 브릭-오비트 1호 신기술사업투자조합 브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합 어센도뉴제너레이션헬스케어투자조합 엔에이치-아주코스닥스케일업펀드 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사 엔에이치팍스톤사모투자합자회사 엔에이치오퍼스기업재무안정사모투자합자회사 엔에이치오퍼스제2호기업재무안정 사모투자합자회사 산동한상치업유한공사
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서울성보치업유한공사 영구대광방지산개발유한공사 ㈜에듀팰리스 스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호 MK Ventures-K Clavis 그로스캐피탈 벤처펀드 1호 마스턴제51호여의도피에프브이 주식회사 스마일게이트베트남카이로스1호사모투자합자회사 로드스톤제2호사모투자합자회사 엔에이치-델타핀테크신기술조합 엔에이치-수인베스트먼트 혁신성장 M 투자조합 이아이피인베스트먼트 인프라 1호 사모투자 합자회사 엔에이치공동투자사모투자합자회사 NH IBKC 하이테크 제일호 신기술투자조합 엔에이치 한양 소부장 신기술투자조합 제1호 한국투자-브릭인베스트먼트 제1호 신기술사업투자조합 인천 항동 오피스텔 PF(㈜엔에스파트너스) 케이앤티-키움제1호 신기술사업투자조합 하베스트 제2호 사모투자합자회사 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 티그리스-엘로힘투자조합1호 엔에이치 시너지아이비 바이오 신기술사업투자조합 공소그룹(천진)국제융자조임유한회사 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호 아틸라인프라제일호사모투자회사 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 스톤브릿지고성장1호투자조합 엔에이치농식품벤처투자조합 엔에이치-유온투자조합1호 기타특수관계자 농협경제지주(주) 농협네트웍스 (주)농협정보시스템 농업협동조합자산관리회사 농협파트너스 엔에이치김해아이앤디 농협재단 (주)농협하나로유통 농협양곡(주) (주)농협유통 (주)농협부산경남유통 (주)농협충북유통 (주)농협대전유통 (주)농협물류 (주)농협케미컬 (주)NH농협무역 (주)농협아그로 (주)농협홍삼 남해화학(주) (주)농협목우촌 (주)농협사료 (주)농우바이오 농업회사법인 농협흙사랑(주) 농업회사법인 농협식품(주) (주)공영홈쇼핑 농업회사법인 오리온농협 홈앤쇼핑 농협티엠알 닛소남해아그로(주) 토소남해실리카 은애기(상해)무역유한공사 (주)상림농업회사법인 북경세농종묘유한공사 북경세농국제무역유한공사 (주)대우로지스틱스 (주)에이치앤디로지스틱스 (주)광양인터내셔널물류센터 28-2. 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액과 당기 및 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 계정과목 특수관계자 금액 채권 예금은행예치금 농협은행 당기손익-공정가치 측정 금융자산 MMT 대출채권 NH농협캐피탈 손실충당금 NH농협캐피탈 미수수익 NH농협캐피탈 연결미수법인세 농협은행 NH저축은행 NH농협캐피탈 NH농협리츠운용 채권 계 채무 미지급금 농협은행 연결미지급법인세 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 NH저축은행 NH농협캐피탈 NH벤처투자 채무 계 수익 이자수익 NH 농협캐 피탈 배당금수익 농협은행 NH투자증권 NH-Amundi자산운용 NH 농협캐 피탈 수익 계 비용 신용손실충당금전입액 NH농협캐피탈 기타판매비와관리비 농협중앙회 농협은행 농협손해보험 농협네트웍스 농협생명보험 농협경제지주 농협유통 농협물류 농협하나로유통 농협목우촌 농협파트너스 비용 계 (단위:백만원) 구분 계정과목 특수관계자 금액 채권 미수수익 농협은행 예금은행예치금 농협은행 당기손익-공정가치 측정 금융자산 MMT 연결미수법인세 농협은행 NH저축은행 NH농협캐피탈 채권 계 채무 미지급금 농협은행 연결미지급법인세 농협생명보험 농협손해보험 NH농협리츠운용 NH벤처투자 채무 계 수익 배당금수익 농협은행 NH투자증권 NH-Amundi자산운용 NH 농협캐 피탈 수익 계 비용 기타판매비와관리비 농협중앙회 농협은행 농협손해보험 NH투자증권 농협네트웍스 농협생명보험 농협하나로유통 농협유통 농협물류 농협목우촌 농협홍삼 비용 계 28-3. 당기 중 특 수 관계자와의 중요한 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 상대회사명 구분 기초 대여 회수 등 당기말 NH농협캐피탈 대출채권 당기 중 특수관계자와의 주요 고정자산 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 상대회사명 고정자산 매입 고정자산 처분 유형자산 매입 무형자산 매입 유형자산 처분 무형자산 처분 농협정보시스템 합 계 28-5. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 리스계약으로 인식한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 특수관계자
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금액 사용권자산 부동산 농협중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 사용권자산 계 리스부채 부동산 농협중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 리스부채 계 비용 감가상각비(부동산) 농협중앙회외 1 감가상각비(차량) 농협네트웍스 이자비용 농협중앙회외 2 비용 계 (단위: 백만원) 구분 계정과목 특수관계자 금액 사용권자산 부동산 농협생명 차량 농협네트웍스 사용권자산 계 리스부채 부동산 농협생명 차량 농협네트웍스 리스부채 계 비용 감가상각비(부동산) 농협중앙회외 1 감가상각비(차량) 농협네트웍스 이자비용 농협중앙회외 2 비용 계 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 종속기업 농협은행 보통주 유상증자 종속기업 농협생명보험 보통주 유상증자 종속기업 농협손해보험 보통주 유상증자 종속기업 NH벤처투자 자본금 출자 합계 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 상기 주요경영진은 당사의 이사, 집행임원 또는 임원에 준하는 자로서 당사의 경영활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 의사결정 과정상의 권한과 책임을 가진 자들입니다. 29. 현금흐름표 29-1. 당기말 및 전기말 현재 사용제한예치금과 취득당시 만기가 3개월을 초과하는 예치금이 존재하지 않아 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및예치금과 일치합니다. 29-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 연결납세관련 미수금과 미지급금 리스관련 사용권자산 및 리스부채 29-3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기타 기말 발행사채 리스부채 (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기타 기말 발행사채 리스부채 30. 우발부채 및 우발자산 당 기말 및 전기말 현재 당사가 피고 또는 원고로 관여한 주요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 당기말 전기말 건수 소송가액 건수 소송가액 원고 법인세부과처분취소 등 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 농협금융지주주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 농협금융지주주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도 를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 첨부 : 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 농협금융지주주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 농협금융지주주식회사(이하 "회사")의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의