chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 임의적립금등의 이입액 임의적립금의 이입 IV. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 19. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감후지배기업이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,481,939,878 ÷365일 = 15,019,013 주② 전기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 3,953,107,110 ÷365일 = 10,830,430 주(2) 희석주당이익 1) 당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위: 원) 구 분 당 기 법인세차감후지배기업당기순이익 조정사항 조정후법인세차감후지배기업당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 1.1~12.31 기초의 유통주식 유상증자 1.1~12.31 신주인수권부사채 미행사분 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,542,757,434 ÷365일 = 15,185,637 주 20. 수익 (1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.(2) 수익의 구분당기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보고부문 보고부문 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 건설계약매출 제품매출 임대매출 합계 지역별 수익: 국내 싱가폴 말레이시아 합 계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 당기초 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산 계약부채 계약자산은 연결실체의 건설계약 등의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.연결실체가 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 302,812천원입니다. 21. 건설계약 (1) 당기 중 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초도급잔액 증감액 공사수익인식 당기말잔액 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업부문 합계 당기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,040백만원입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 누적발생원가 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 프론트잭킹 부문 BG부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 상하수도 부문 해외사업 부문 합계 전기말 현재 미청구공사에 대한 대손충당금은 1,165백만원입니다. (3) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 현장명 구분 계약일 종료예정일 진행율(%) 미청구공사(*) 공사미수금(*) 초과청구공사 위례장지동길 F/J 하이닉스M16 F/J 신부평영서전력구 쉴드 별내선2공구 쉴드 울산포항1공구 터널/도로 포항삼척11공구 터널/도로 거제마산3공구 터널/도로 홍성송산9공구 터널/도로 홍성송산9공구(2) 터널/도로 포항삼척17공구 터널/도로 고성마산2공구
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터널/도로 진접선2공구 터널/도로 거제마산3공구(2) 터널/도로 관대신월 터널/도로 남양주 일반토목 신분당선 일반토목 천지선학원 일반토목 진접선1공구 일반토목 GTXA4-4 일반토목 싱가폴883 해외사업 부문 싱가폴107 해외사업 부문 말레이시아453 해외사업 부문 말레이시아480 해외사업 부문 (*) 당기중 미청구공사와 공사미수금에 대한 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사(초과청구공사)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 추정총계약금액의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 등변동 공사손실충당부채 프론트잭킹 부문 BG 부문 쉴드 부문 터널 부문 일반토목 부문 해외사업부문 합계 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세무조사추징액 일시적차이의 발생과 소멸 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 지배기업 법인세비용(수익) 종속기업 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸 종속기업의 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분법자본변동 이자율스왑 해외사업환산손익 합 계 (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 이자율스왑 사용권자산 리스부채 합계 관계기업 및 종속기업 합계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 기말금액 이연법인세자산 이연법인세부채 유형자산 무형자산 미수수익 확정급여채무 사외적립자산 기타손실충당부채 하자보수충당부채 재고자산 대손충당금 투자부동산손상차손 매각예정자산손상차손 관계기업투자 종속기업투자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 선급비용 해외사업환산손익 사채할인발행차금 전환권조정 파생상품 업무승용차 감가상각비 소계 이월결손금 합계 23. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 ② 전기 (단위: 원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수선비 외주가공비 세금과공과 지급임차료 유류비 접대비 운반보관비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 24. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 순손익 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 기타금융수익/비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기
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전 기 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다. 25. 금융위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 현금및현금성자산(*) 합계 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. ⅱ) 손상차손매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 회계정책변경효과 손상차손 제각 기타증감(*) 해외사업환산 기말금액 (*) 매각예정자산에서 대체 되었습니다.ⅲ) 기대신용손실 평가당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 대손 충당금 신용손상 여부 매출채권 부 소송중인 채권-매출채권 개별분석 여 공사미수금 부 미청구공사 부 소송중인 채권-미청구공사 개별분석 여 미수금 부 단기대여금 부 합 계 ② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상 단기차입금 유동성장기차입금
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장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 리스부채 합계 파생상품금융부채 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ⅱ) 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-5년 5년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 금융리스부채 합계 파생상품금융부채 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 영업활동이 이루어지는 해외사업장에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 SGD 등입니 다. 환위험에 노출된 해외사업장의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 SGD MYR ④ 이자율 위험관리연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채(유동) 장기차입부채 차감: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조정 부채 자 본 조정부채 비율 (5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 리스부채 파생상품금융부채 매입채무및기타채무 합 계 (*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정는 금융부채 파생상품금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 금융리스부채 매입채무및기타채무 합 계 (*1) 합리적인 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어서 취득원가로 계상한
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매도가능금융자산은 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.④ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 정가치를 결정하였습니다. (6) 상업어음할인약정 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, 상업어음할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우 "금융자산의제거"요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 계속 인식하고 관련 수령금액은 단기차입금으로계상하고 있습니다. 26. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)한국대기사 (주)한국대기사 경영진 임원, 대주주 임원, 대주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)한국대기사 매출(부스제작 등) 경영진 임원 지급임차료 이자비용 이자수익 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 관계기업 (주)한국대기사 매출채권 경영진 임원 단기차입금 미수이자 상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 당 기 전 기 급여 퇴직급여 연결실체의 주요 경영진에는 등기이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 시설자금대출 일반자금대출 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 특수관계구분 제공자 물건또는내용 보증한도 종 류 약정한도액 차입금액 담보권자 지급보증 경영진 대주주 지급보증 당좌차월 (주)KEB하나은행 일반자금대출 외상채권담보대출 기타외화지급보증 기타외화지급보증 지급보증 일반자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 합 계 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계약이행보증 등과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 액면금액 매 수 내 용 수표 전문건설공제조합 백지수표 하자이행보증 등 새서울철도(주) 이행보증 (2) 당기말 현재 연결실체의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구 분 약정 금액 (주)KEB하나은행 일반자금대출 기업당좌대출 일반자금대출 일반자금대출 전자외상매출채권담보대출 외화지급보증 시설자금대출 (주)대구은행 일반자금대출 한국산업은행 일반자금대출 (주)농협은행 외상채권담보대출 건설공제조합 신용대출 담보대출 어음할인 합계 (3) 당기말 현재 연결실체는 다음과 같은 기술도입계약을 체결하고 있습니다.① FRONT JACKING 공법 연결실체는 1984년 12월 29일자로 일본의 교쿠토 고겐 콘크리트 신코사와 프론트 잭킹공법기술도입계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 기술정보의 대가로 1984년중 ￥5,000,000을 지급하였으며, 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3%를 지급하도록 약정하였습니다. 또한, 연결실체는 2011년 2월 19일에 동 공법을 2023년 5월 19일까지 국내에서 독점적으로 사용할 수 있는 특허권을 획득했습니다
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. ② Pipe Bursting 관 파쇄 공법연결실체는 2016년 12월 07일자로 PATC(Pan Asia Trenchless Co.)와 Pipe Bursting 관파쇄 공법 계약을 체결하고 그 대가로 2017년 중에 20,000,000원을 지급하였습니다. 또한 장래의 기술정보 사용에 대한 대가로 동 공법사용 공사계약금액의 3.0%를 지급하기로 약정하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결실체가 피고인 사건 서울고등법원 한신공영(주) (주)특수건설 손해배상 2심 진행중 연결실체가 원고인 사건 서울중앙지방법원 (주)특수건설 동서건설(주) 공사대금 1심 진행중 28. 영업부문(1) 제품별 부문연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설 프론트잭킹 등 한국철도공사 등 제조 도장설비 등 (주)한국대기사 등 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설 제조 합계 건설 제조 합계 외부매출액 영업손익 유형자산 (2) 지역별 부문연결실체는 국가별로 지역별부문을 분류하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 또는 용역 주요 고객 국내 프론트잭킹 등 한국철도공사 등 싱가폴 BG 등 싱가폴육상교통청(LTA) 등 말레이시아 BG 등 말레이시아도로교통공사(MRTC) 등 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내 싱가폴 말레이시아 합계 국내 싱가폴 말레이시아 합계 외부매출액 영업손익 유형자산 (3) 당기와 전기의 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 영업부문 2019년 2018년 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 국내 건설부문 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2019.12.31 현재 제 48 기 2018.12.31 현재 제 47 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 재고자산 원재료 원재료평가손실충당금 저장품 저장품평가손실충당금 가설재 매출채권 및 기타채권 단기금융상품 공사미수금 대손충당금 매출채권 대손충당금 미청구공사 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 단기대여금 대손충당금 매도가능금융자산 기타유동자산 선급금 선급비용 매각예정자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 관계기업투자 종속기업투자주식 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 장기미수수익 보증금 유형자산 토지 건물 감가상각누계액 구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 건설장비 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공구와기구 감가상각누계액 집기와비품 감가상각누계액 건설중인자산 사용권자산 토지 감가상각누계액(사용권자산 토지) 건물 감가상각누계액(사용권자산 건물) 건설장비 감가상각누계액(사용권자산 건설장비) 차량운반구 감가상각누계액(사용권자산 차량운반구) 투자부동산 토지 손상차손누계액 건물 감가상각누계액 건설중인자산 손상차손누계액 무형자산 회원권 특허권 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 단기차입부채 단기차입금 유동성장기차입금 신주인수권부사채 전환권조정 사채할인발행차금 매입채무 및 기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 기타유동금융부채 금융리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 기타유동부채 부가가치세예수금 선수금 초과청구공사 당기법인세부채 매각예정부채 비유동부채 장기차입부채 장기차입금 신주인수권부사채 신주인수권조정 사채할인발행차금 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 기타충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타손실충당부채 임대보증금 기타금융부채 리스부채 현재가치할인차금 파생상품금융부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금
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기타포괄손익누계액 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 해외사업환산손익 이자율스왑평가손익 지분법기타포괄손익변동 매각예정기타포괄손익 이익잉여금(결손금) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 매출액 건설계약매출 제품매출액 임대수익 매출원가 건설계약매출원가 제품매출원가 임대매출원가 매출총이익 판매비와관리비 급여 퇴직급여 수도광열비 운반보관비 수선비 지급임차료 차량유지비 사무용품비 소모품비 도서인쇄비 세금과공과 보험료 접대비 복리후생비 여비교통비 통신비 지급수수료 광고선전비 교육훈련비 감가상각비 협회비 대손상각비 잡비 연구개발비 회의비 무형자산상각비 사용권자산상각비 영업이익(손실) 기타수익 외환차익 외화환산이익 잡이익 무형자산손상차손환입 관계기업투자이익 종속기업투자이익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 기타의대손상각비환입 관계기업투자처분이익 매각예정손상차손환입 무형자산처분이익 기타비용 외환차손 외화환산손실 기부금 유형자산처분손실 종속기업투자주식처분손실 투자부동산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 관계기업투자손실 금융수익 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익(금융수익) 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 금융비용 이자비용 파생상품평가손실(금융원가) 전환사채상환손실 법인세비용차감전순손익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 해외사업외환손익 매각예정기타포괄손익 파생상품(이자율스왑)평가손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 파생상품(이자율스왑)평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익소계 유상증자 신주인수권행사 2017.12.31 (기말자본) 2018.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 파생상품(이자율스왑)평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익소계 유상증자 신주인수권행사 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 파생상품(이자율스왑)평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익소계 유상증자 신주인수권행사 2019.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 조정 법인세비용 외화환산손실 재고자산평가손실 대손상각비 기타의 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여원가 유형자산처분손실 기타손실충당부채전입액 하자보수충당부채전입액 공사손실충당부채전입액 투자부동산손상차손 종속기업투자손실 전환사채상환손실 파생상품평가손실 이자비용 이자수익 배당금수익 외화환산이익 재고자산평가손실환입 기타의대손상각비 환입 관계기업투자이익 종속기업투자이익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 무형자산손상차손환입 매도가능금융자산처분이익 관계기업투자처분이익 파생상품평가이익 매각예정자산손상차손환입 기타손실충당부채환입액 무형자산처분이익 자산 부채의 증감 재고자산의 감소(증가) 공사미수금의 감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 장기미수수익의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의
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증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 초과청구공사의 증가(감소) 예수보증금의 감소(증가) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 하자보수비의 지급 법인세의 환급(납부) 투자활동현금흐름 이자수취 배당금수취 유형자산의 처분 무형자산의 처분 투자부동산의 처분 단기대여금의 감소 매도가능금융자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 임차보증금의 감소 유형자산의 취득 사용권자산의 취득 무형자산의 취득 단기대여금의 증가 종속기업투자의 취득 단기금융상품의 증가 매도가능금융자산의 취득 장기금융상품의 증가 임차보증금의 증가 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입 장기차입금의 증가 전환사채의 증가 신주인수권부사채의 증가 유상증자 이자의 지급 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 전환사채의 상환 리스부채의 감소 임대보증금의 감소 임대보증금의 증가 신주발행비 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 주식회사 특수건설 1. 회사의 개요주식회사 특수건설(이하 "당사"라 함)은 1971년 5월에 설립되어 1997년 8월에 한국증권선물거래소에 상장한 코스닥상장법인으로서 건설에 관련된 보링ㆍ그라우팅 공사업, 철근ㆍ콘크리트 공사업 및 토목 공사업을 주된 목적사업으로 영위하고 있으며,1999년 3월 2일 특강산업 주식회사와 1:0의 비율로 합병하였습니다.당사는 충청남도 아산시에 제조시설을 가지고 있고, 본점은 서울특별시 서초구 서초구 서운로 7에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 보통주 7,602,559천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김중헌 김도헌 김예숙 김술탁 김현숙 남영환 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자주주총회에서 최종승인될 예정입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석22 : 법인세비용 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과
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추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석15 : 확정급여채무의 측정 - 주석16,27 : 하자보수충당부채, 우발부채와 약정사항 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석25: 금융위험관리 3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형을 이전의 회계정책과 유사합니다.당사의 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책의 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(가) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식발되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.(나) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인
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회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 및 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 2019년 01월 01일 적용효과 사용권자산 건물 차량운반구 사용권자산 합계 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 합계 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 4.84%입니다. (단위 : 원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말 현재 운용리스약정상 미래 최소 리스료 합계 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합계 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 관계기업
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관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용하는 경우에는 관계기업 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 한편, 가설재는 취득원가에서 관리규정 및 사용빈도에 의거하여 산출된 가설재손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기에 재고자산평가손실 403백만원과 전기에 재고자산평가손실환입 523백만원을 각각 인식하였습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의
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매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅰ) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과
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계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.ⅲ) 금융자산 : 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이
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12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 10년 건설장비 5년~12년 기계장치 5년~12년 차량운반구 4년 공구와기구 및 집기비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 무형자산은 회원권으로서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이
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적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한
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방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘사용권자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. (13) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고
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있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며
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보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 외화① 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에
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의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 건설계약 및 제품 매출(도장설비의 제작 및 설치)의 경우, 기업이 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 건설 및 제조하는 자산들은 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있거나, 또는 당사가 건설 및 제조하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산으로 판단하기 때문입니다.(21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의
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공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및
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오류’의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 당좌예금 보통예금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 이행보증 법원공탁 합계 6. 지분증권 및 채무증권(1) 당기말과 전기말 현재 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 지분증권 및 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 평가손익(법인세 차감전) 기말장부금액 (3) 당사가 보유하고 있는 지분증권 및 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산① 당기말 (단위: 원) 회사명 주식수 취득원가 공정가액 장부금액 전문건설공제조합 3,800좌 (주)제이티비씨 600,000주 새서울철도(주) 38,399주 합계 ② 전기말 (단위: 원) 회사명 주식수 취득원가 공정가액 장부금액 전문건설공제조합 3,800좌 (주)제이티비씨 600,000주 새서울철도(주) 38,399주 합계 ③ 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초미실현보유손익 평가로인한 증감 법인세효과 기말미실현보유손익 지분증권 7. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 회사명 주된사업장 사용재무제표일 관계기업활동의 성격 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업투자 (주)한국대기사 한국 12월 31일 자동차설비 설계 등 종속기업투자 말레이시아 12월 31일 토목 건설 등 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 (주)한국대기사 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 영업이익 당기순이익 총포괄손익 배당금 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 (주)한국대기사 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 영업이익 당기순이익 총포괄손익 배당금 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보금액을 관계기업 및 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 회사명 당기말순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 장부금액 (주)한국대기사 ② 전기말 (단위: 원) 회사명 당기말순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 장부금액 (주)한국대기사 (5) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 배당금수령 투자손익 자본변동 기타증감(*) 기말 (주)한국대기사 합 계 (*) 해외사업환산차이 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 배당금수령 투자손익 자본변동 기타증감(*) 기말 (주)한국대기사 합 계 (*) 해외사업환산차이 8. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 건설장비 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 취득원가 기초감가상각누계액 기초 장부가액 취득 감가상각 매각 기타증감(*) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말감가상각누계액 (*) 당기 중 기타증감은 해외사업환산과 건설중인자산에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 건설장비 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 취득원가 기초감가상각누계액 기초 장부가액 취득 감가상각 매각 기타증감(*) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말감가상각누계액 (*) 전기 중 기타증감은
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해외사업환산과 매각예정자산 및 건설중인자산에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다. 9. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 건물 합계 기초 장부가액 기초 취득원가 기초 손상차손누계액 취득 감가상각 기타증감(*) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 (*) 당기 중 기타증감은 건설중인자산에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 건설중인자산 합계 기초 장부가액 기초 취득원가 기초 감가상각누계액 기초 손상차손누계액 손상차손 대체(*) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 손상차손누계액 (*) 전기 중 공사가 완료되어 토지로 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용 (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 장부금액 토지 10. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 거래약정 담보권자 아산공장건물 및 부속토지 차입금 담보 등 (주)KEB하나은행 본사사옥 담보 단기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 한국산업은행 관계기업투자 장기금융상품 지급보증 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지급보증 전문건설공제조합 투자부동산 부동산담보신탁 국제자산신탁(주) 합계 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 제공받은자 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 (주)마라톤건설 이행보증 서울보증보험(주) 특강산업(주) 지급보증 (주)신한은행 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 구분 제공자 물건 또는 내용 금액 지급보증 서울보증보험(주)(*) 하자이행보증 등 전문건설공제조합 계약이행보증 공사이행 하자보수 선급금 하도급대금 임시전력 기계대여(개별) 기계대여(현장별) 계약이행보증 합계 (*) 상기 보증 등과 관련하여 경영진으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 회원권 특허권 합계 회원권 특허권 합계 기초 취득원가 기초 상각누계액 기초 손상차손누계액 기초 장부가액 손상차손환입 취득 매각 무형자산상각비 기타증감(*) 기말 장부가액 기말 취득가액 기말 상각누계액 기말 손상차손누게액 (*) 당기 중 기타증감은 해외사업환산이 포함되어 있습니다. 12. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 (주)KEB하나은행 외 3.7%~4.1% 주임종단기차입금 대주주 유동성장기차입금 (주)KEB하나은행 3.2%~3.7% 신주인수권부사채 소 계 장기차입금 (주)KEB하나은행 신주인수권부사채 소 계 합 계 (2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 발행조건 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 행사비율 행사가액 4,755원(*) 액면이자율 권리행사기간 2019년 11월 15일 ~ 2023년 10월 15일 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수(주) 행사가액의 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 신주신수권 행사를 하기 전에 발행회 사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합
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등에 의하여 행사가액 의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전 에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조 정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감 자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하 는 조건으로 행사가액을 조정라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 경과 한 날인 2019년 5월 15일부터 매 3개월마다 행사가액 조정 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(조정일 전에 신주 의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함마. 본호에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우 에는 액면가를 전환가격으로 함 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 11월 15일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능 매도청구권 2019년 11월 15일부터 2021년 11월 15일까지 매월의 15일마다 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능. 단, 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과할수 없음 (*) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 행사가격이 5,080원에서 4,755원으로 변경되었습니다. ② 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 상각 상환 기말 신주인수권부사채발행금액 사채할인발행차금 신주인수권조정 신주인수권부사채장부금액 (3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 신규발행 대체 상환 상각 행사 환율변동 기말 단기차입금 주임종단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채-유동 신주인수권부사채-비유동 합 계 13. 리스(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 건설장비 차량운반구 합계 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 건물 건설장비 차량운반구 합계 (*) 당기 중 기타증감은 해외사업환산이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 유동 비유동 기초 회계정책변경효과 증가 이자비용 지급 유동성대체 기타증감(*) 당기말 (*) 당기 중 기타증감은 해외사업환산이 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 현금유출액 리스부채에서 발생한 금액 단기리스 소액리스 합 계 (5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 14. 파생상품금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가(유동부채) 조기상환청구권(유동부채)(주1) 조기상환청구권(비유동부채) 이자율스왑(비유동부채)(주2) 합 계 (주1) 당기 중 유동성대체 되었습니다.(주2) 당사는 차입부채의 시장이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 이자율스왑계약에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 거래종류 계약일 만기일 계약금액 수취이자율 지급이자율 이자율스왑 91일물CD금리+1.67% (2) 당기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 신주인수권대가 조기상환청구권 이자율스왑 합계 기초 평가 감소 기말 15. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원이 퇴직시 근속
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1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익: 근무원가 순확정급여부채의 순이자 당기손익 소계 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 합계 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 근무원가 순확정급여부채의 순이자 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 사외적립자산 납입액 지급액 기말금액 재무상태표: ―확정급여채무의 현재가치 ―사외적립자산의 공정가치 합계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소(법인세 차감전) 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소(법인세 차감전) 사외적립자산 납입액 지급액 국민연금전환금의 변동 기말금액 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: ―인구통계적 가정 ―재무적 가정 ―경험조정 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 법인세효과 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타(원리금보장 금융상품) (7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래 임금상승률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.12년과 6.94년입니다. (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 미래 임금상승률의 변동: ―확정급여채무의 증가(감소) 할인율의 변동: ―확정급여채무의 증가(감소) 16. 하자보수충당부채 당기와 전기 중 당사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 전입액 사용액 해외사업환산손익 기타증감(*) 기말금액 (*) 전기 중 매각예정부채에서 대체되었습니다.17. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 유상증자 기말 발행주식수 (3) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 없습니다.18. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익 회계정책변경누적효과 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(처분예정일 : 2020년 3월 30일) 전 기(처분확정일 : 2019년 3월 29일)