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이항모형 기초자산가격, 할인율, 기초자산변동성 등 기초자산변동성 변동성 증가시 공정가치 증가 합계 5-3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 수준3 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투자금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 당기말 (단위: 천원) 구분 투자금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 회계기준변경에 따른 변동효과 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 전기말 5-4 공정가치체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 없습니다. 6. 현금및예치금 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금및현금성자산: 당좌예금 등 하나은행 제예금 기타금융기관 소계 예치금: 장기금융상품(주) 하나은행 합계 (주) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 7. 투자금융자산보고기간종료일 현재 투자금융자산의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 수익증권 기타유가증권(출자금 등) 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식(주) 투자금융자산 합계 (주) 비상장 주식을 출자전환 목적 등으로 취득하였고, 단기매매목적이 아니므로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 8. 유동화채권 및 대출채권 8-1 보고기간종료일 현재 유동화채권 및 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동화채권 유동화사채 투자사채 (대손충당금) 유동화채권 계 대출채권 일반자금대출 사모사채 (대손충당금) 대출채권 계 8-2 당기 및 전기 중 유동화채권 및 대출채권에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된대출채권 기초 대손충당금전입(환입) 회수 상각 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된대출채권 기초 회계기준 변경에 따른 변동효과 대손충당금전입(환입) 회수 상각 등 전기말 8-3 당기 및 전기 중 유동화채권 및 대출채권에 대한 총장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 전기말 9. 유형자산 9-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 사무실설비 공구기구비품 리스사용권자산 합계 9-2 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 3 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 감가상각비 당기말 사무실설비 공구기구비품 리스사용권자산 합계 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 사무실설비 공구기구비품 합계 9-4 당기 중 리스사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 업무용부동산 차량및운반구 합계 10. 무형자산10-1 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액
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개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 10-2 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 당기말 개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 당기말 개발비 소프트웨어 회원권 합계 11. 기타자산11-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 금융리스채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 (대손충당금) 소계 기타비금융자산 선급금 선급비용 선급법인세 소계 합계 11-2 당기 및 전기 중 기타자 산의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상발생 매각 등 당기말 12. 매각예정비유동자산 12-1 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동화부동산 연결기업은 유동화대출의 담보로 설정된 부동산에 대한 경매에 참가하여 취득한 유동화부동산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결기업은 동 매각예정자산을 매각추진 중이며, 순공정가치가 관련 장부금액을 초과하므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.12-2 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 평가기법 투입변수 유동화부동산 공시지가기준법거래사례비교법 비교표준지 공시지가, 지가변동률,지역, 개별요인 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 평가기법 투입변수 유동화부동산 공시지가기준법거래사례비교법 비교표준지 공시지가, 지가변동률,지역, 개별요인 등 13. 보험가입자산 연결기업은 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 DB손해보험주식회사에 부보 금액 백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 차입부채보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 기업어음 1.95~2.07 원화차입금 하나은행 원화차입금 신한은행 합계 15. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화사채 일반사채 기관고객 1.57~3.04 사채할인발행차금 합계 상기 사채는 만기일시 상환조건이며, 이자의 지급조건은 매 3개월 후납입니다. 16. 순확정급여부채 16-1 확정급여제도의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 16-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 재측정요소 퇴직급여지급액 기말 16-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 이자수익 제도가입자의 기여금 재측정요소 퇴직급여지급액 당기말 사외적립자산 공정가치 16-4 당기손익에 인식한 퇴직급여 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여: 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자 합계 16-5 보험수리적평가의 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 16-6 보험수리적가정에 대한 민감도분석 (단위 : 천원) 구분 당기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율변동 임금상승률 변동 확 정급여제도의 미래 납입할 예상기여금 및 확정급여채무의 평균만기 확정급여제도의 미래 납입할 예상기여금은 270 백만원이며, 확정급여채무의 평균만기는 11.99년입니다. 17. 기타부채 17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 제세예수금 선수수익 미지급비용 선수금 리스부채 비지배부채
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합계 17-2 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 17-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 현할차상각 지급(*1) 기말 업무용부동산 차량및운반구 합계 (*1) 당기중 리스부채관련 총 현금유출액은 429,259천원입니다. 17-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1월 이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 합계 업무용부동산 차량및운반구 합계 18. 자본 18-1 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(수권주식수) 발행주식수 1주당 금액 5,000원 5,000원 자본금 18-2 주식의 총수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역설립일부터 보고기간종료일까지 발행한 주식의 총수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 설립 1989년 09월 11일 유상증자(주주배당) 1993년 06월 03일 유상증자(주주배당) 1994년 12월 16일 유상감자 2001년 11월 09일 유상증자(제3자배당) 2001년 11월 10일 유상증자(주주배당) 2015년 02월 12일 유상증자(주주배당) 2017년 06월 09일 유상증자(주주배당) 2019년 05월 10일 합계 18-3 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역보고기간종료일 현재 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 주식할인발행차금 합계 기초 유상증자 기말 18-4 신종자본증권 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일(주) 이자율(%) 금액 당기말 전기말 제169회 신종자본증권 2016년 2월 16일 2046년 2월 16일 발행비용 합계 (주) 연결기업의 선택에 의해 발행일로부터 5년이 경과한 이후 중도상환이 가능합니다. 연결자본잉여금 및 연결자본조정 보고기간종료일 현재 연결자본잉여금 및 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연결자본잉여금 기타자본잉여금 연결자본조정 주식선택권 주식할인발행차금 기타자본조정 소계 18-6 연결기타포괄손익누계액연결기업은 일부 지분증권의 취득가액과 공정가치와의 평가차액 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 및 종업원급여 중 확정급여제도의 재측정요소를 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 19. 순이자손익당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순이자손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (유효이자율법적용)이자수익: 예치금이자 유동화채권이자 대출채권이자 기타이자수익 소계 이자비용: 차입금이자 사채이자 기타이자비용 소계 순이자손익 20. 순수수료손익당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순수수료손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수익: 기타수수료수익(주1) 수수료비용: 기타수수료비용(주2) 순수수료손익 (주1) 기타수수료수익은 수탁 및 관리수수료 등으로 구성됩니다. (주2) 기타수수료비용은 투 자관련 지급수수료 등으로 구성됩니다. 21. 순금융투자자산손익당기 및 전기 중 순금융투자자산손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 수익: 평가이익 처분이익 소계 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 비용: 평가손실 처분손실 소계 순금융투자자산 손익 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업이 계상한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 및 제수당 퇴직급여 복리후생비 임차료 접대비 차량유지비 감가상각비 무형자산상각비 리스사용권감가상각비 통신비 용역비 광고선전비 전산업무비 교육훈련비 기타 합계
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(주)당기 중 소액리스료는 9,350천원입니다. 23. 기타영업손익 23-1 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 매각예정비유동자산처분이익 투자관련기타영업수익 합계 23-2 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매각예정비유동자산처분손실 투자관련기타영업비용 합계 24. 금융자산 관련 손상차손 당기 및 전기 중 금융자산 관련 손상차손 전입의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 관련 손상차손 전입: 유동화채권 및 대출채권 투자금융자산 기타자산 전입액 계 25. 영업외손익 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업외수익: 수입잡이자 유무형자산처분이익 기타 소계 영업외비용: 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 소계 영업외손익 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 26-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26-3 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석 4,30) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제31기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제30기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 하나에프앤아이 주식회사 1. 일반사항 하나에프앤아이 주식회사는 여신전문금융업법에 의한 시설대여 및 관련부대업무를 영위하기 위하여 1989년 9월 11일에 설립되었고, 2002년 10월 18일의 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 명칭을 외환리스금융주식회사에서 외환캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융지주회사법상 손자회사 업종 제한 준수를 위하여 2013년 12월 10일자로 기존에 영위하던 여신 전문금융업을 중단하고, 부실채권(NPL)을 중심으로 한 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 및 유동화증권에 대한 투자업무로 업종을 전환하였습니다. 또한, 당사는 2014년 3월 19일자로 사명을 외환캐피탈주식회사에서 외환에프앤아이주식회사로 변경하였 고, KEB하나은행 통합 출범에 따라 2015년 9월 30일자로 외환에프앤아이주식회사에서 하나에프앤아이주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2019년 12월 3일자로 하나은행의 종속기업에서 하나금융지주의 종속기업으로 편입되었으 며, 보고기간 종료일 현재 경기도 안양시 만안구에 본점과 서울특별시 중구에 지점을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 하나금융지주 기 타 104,659 주 합 계 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-2 중요한 회계정책 재무제표 작성시 당사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방법은 다음과 같습니다. 2-2-1 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한자산입니다. 2-2-3 금융자산의 분류 및 측정 금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익-공정가치측정금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2-2-3-1 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-2-3-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 채무증권인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 환율변동으로 인한 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자 산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감하여 총장부금액을 구하고, 총장부금액에서 손실충당금을 차감하여 표시합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-2-4 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 채무증권인기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당사의 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존
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금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 4-1 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-4-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2-2-5 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 금융부채의 분류 및 측정 당사는 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류 하고 공 정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하 고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2-2-6-2 차입부채 및 사채 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-7 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 2-2-8 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선
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및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 사무실설비 5년 공구기구비품 5년 차량운반구 5년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은소프트웨어 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 감모상각액은 자산의 취득원가에 대한 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 2-2-10 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-2-11 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 결산일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-2-12 주식기준보상 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식교부형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그
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금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식교부방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-2-13 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기 법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산 및 부채가 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-2-14 자본 2-2-14-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 2-2-14-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 2-2-14-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 다룹니다. 2-2-14-4 자기주식 당사의 발행 주식을 당사가 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우에는 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 2-2-15 주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 2-2-16 이자수익과 이자비용 당사는 채무증권으로 분류되는 금융상품에서 발생하는 이자수익과 이자비용을 유효이자율법에 따라 인식하고 있습니다. 2-2-17 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되고 배당과 관련된
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경제적 효익의 유입 가능성이 높으며, 배당액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 제 ㆍ 개정된 기준 서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 2-3-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류합니다.당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제 규정을 적용하고, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대해서는 인식면제 규정을 적용하지 않기로 선택하였습니다 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 자산 리스사용권자산 총자산 부채 리스부채 총부채 조정사항이 자본에 미치는 영향: 이익잉여금 총자본 전기말에 공시된 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 운용리스약정 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액(*) 당기초 인식된 리스부채 (*) 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 증분차입이자율은 2.70%~3.50%입니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 업무용부동산 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없으며, 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스와 단기리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 미래에 지급할 리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 당사가 적용한
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실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 2) 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.: - 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. - 소액자산리스 당사는 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 리스 기간을 재평가 합니다. 3) 재 무상태표와 손익계산서에 인식한 금액당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 업무용부동산 차량및운반구 합계 기초 증가 감가상각 이자비용 지급 당기말 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 리스부채의 이자비용 리스료 - 소액 기초자산 리스 합계 2019년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.- IFRS Interpretation Committee(이하 "IFRS 해석위원회")
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안건 'Lease Term and Useful Life of Leasehold Improvements(이하 "리스기간과 리스개량 내용연수")' 발표IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한 해석을 발표하였습니다.본 해석은 갱신가능리스(Cancellable Lease)와 해지가능리스(Renewable Lease)의 리스기간의 산정방법과 옮길 수 없는 리스개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다. 본 해석에 따라 당사는 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.다만, 당사가 보유한 리스계약 건수가 많고 계약의 조건이 다양하므로 광범위한 경제적 불이익의 검토에 포함시킬 항목을 설정하고 필요한 정보를 수집하고 분석할 수 있는 절차의 수립에 충분한 시간이 필요할 것으로 판단하였습니다. 따라서, 당사는 본 해석으로 인한 리스기간에 대한 회계정책의 변경에 따른 효과를 당해연도에 반영하지 못하였습니다.2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 리스기간에 대한 회계정책이 변경되면 관련 사용권자산과 리스부채의 금액이 증가할 수 있으며, 이러한 영향을 반영하여 재무제표를 소급 수정해야 할 수 있습니다.2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세
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처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기 간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 판단한 사항들이며 재무제표에 인 식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 상각후원가측정금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율 및 부도시 손실 률을 추정하고 있습니다. 3-2 퇴직급여 당사가 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-3 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-4 법인세최종 법인세 금액의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 금융위험의 관리 4-1 금융위험관리목적당사는 신용위험, 시장위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 4-2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 예치금, 투자금융자산,
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투자사채 및 대출채권, 기타금융자산 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리의 목적은 투자 및 관리 프로세스에서 이루어지는 신용평점 및 신용등급의 설정과 심사를 통하여 자산의 건전성을 도모하고 신용리스크를 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 회사의 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하기 위함입니다. 당사 는 신용리스크 관리를 위하여 리스크관리위원회와 리스크관리팀을 두고 있으며,투자와 심사를 분리 운용하는 시스템을 운용하고 있습니다. 4-2-1 신용위험의 유의적 증가 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다. 4-2-1-1 Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산에 대하여 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.4-2-1-2 Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.4-2-1-3 Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 당사는 최초인식시점 대비 보고기간말 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 평가하고 있습니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기위하여 과 도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하여 연체하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다. 4-2-1-4 채무불이행의 발생당사가 속한 하나금융그룹이 정의한 채무불이행으로 인한 부도의 정의는 다음과 같습니다. 가. 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우나. 채권재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련수수료 면제 또는 지급 연기로 채권 이 감소한 경우다. 채무자에 대한 파산신청 또는 유사한 소송을 제기한 경우 및 채무자가 채무상환 을 지연 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 4-2-2-1 신용이 손상된 금융자산인지를 판단하는 방법손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다.당사가 속한 하나금융그룹이 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등입니다. 4-2-2-2 기대신용손실의 측정당사는 금융상품의 기대존속기간에 걸친 현금부족액의 현재가치의 확률가중치로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 기대한 현금흐름의 차이입니다.당사는 과거 손실경험 같은 기초가 된 기간에 영향을 미치지 아니하였던 현재 상황과미래 상황에 대한 예측이 미치는 영향을 그 과거 자료에 반영하고, 미래 계약상 현금흐름과 관련이 없는 과거의 상황이 미치는 영향을 제거하기 위해 현재 관측 가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 전기에 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였으나, 신용위험이 개선되어 더 이상 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월에 해당하는 기대신용손실로 측정하고 있습니다. 4-2-2-3 제각정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당사가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한
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금융자산은 당사의 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다. 4-2-3 보고기간종료일 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 투자사채 대출채권 기타금융자산 합계 4-2-4 보고기간종료일 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 손실충당금 측정에 따른 신용건전성 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 투자사채 대출채권 소계 대손충당금 합계 4-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다. 시장리스크 유형별 관리대상은 다음과 같습니다. - 유가증권 : 투자금융자산 중 시장성 유가증권 당사는 시장위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 시장리스크의 허용한도 설정 및 준수- 합리적인 방법에 의한 정기적인 리스크량의 측정과 관리 - 포지션 운용과 관련한 투자한도, 손실허용한도 및 손절매 한도의 설정 및 준수 - 시가에 의한 투자손익의 평가 실시- 일선거래계, 중간관리계, 사후결제계의 엄격한 직무분장을 통한 상호견제 기능의 확보 4-3-1 이자율위험당사는 변동금리부 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.4-3-2 환율변동위험당사는 외화표시 자산, 부채 및 거래를 대상으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 4-4 유동성위험유동성위험이란 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출입등으로 일시적인 자금부족사태가 발생하여 지급불능사태에 직면하거나 자금부족해소를 위해 고금리 조달, 보유 자산의 불리한 매각 등으로 인해 손실을 입을 수 있는 가능성으로 정의됩니다. 자금의 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여 시장 유동성 경색에따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여함을 목적으로 합니다. 자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산·부채를 관리대상으로 하며, 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성 GAP을 관리 대상지표로 설정 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기를 나타내는 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과5년 이하 합계 차입부채 사채 기타금융부채 리스부채 합계 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 합계 차입부채 사채 기타금융부채 합계 5. 금융자산과 금융부채 5-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융자산 공정가치 현금및예치금 상각후원가측정 (주3) 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 투자사채 상각후원가측정 (주3) 대출채권 상각후원가측정 (주3) 기타금융자산(주1) 상각후원가측정 (주3) 금융자산 계 (단위: 천원) 구 분 범주별분류 금융부채 공정가치 사채 상각후원가측정 차입금 상각후원가측정 (주2) 기타금융부채(주2) 상각후원가측정 (주3) 금융부채 계 (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융자산 공정가치 현금및예치금 상각후원가측정 (주3) 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 투자사채 상각후원가측정 (주3) 대출채권 상각후원가측정 (주3) 기타금융자산(주1) 상각후원가측정 (주3) 금융자산 계 (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융부채 공정가치 사채 상각후원가측정 차입금 상각후원가측정 (주3) 기타금융부채(주2) 상각후원가측정 (주3) 금융부채 계 (주1) 기타금융자산은 금융리스채권, 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(주3) 장부금액이
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공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. - 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. - 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1)합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2)실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3)현금흐름 할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사는 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. - 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법이 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이런 지분상품에 연계된 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5-2 보고기간종료일 현재 투자금융자산의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위: 천원) 구분 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금 융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율 등 성장률 0.00~1.00 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 수익증권 등 순자산가치평가법, 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 기초자산가격, 성장율, 할인율 등 성장률 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 이항모형 기초자산가격, 주가지수변동성, 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 주가지수변동성 변동성 증가시 공정가치 상승 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율 등 성장률 0.00~1.00 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 합계 (단위: 천원, %) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 할인율 등 할인율 등 할인율 감소시 공정가치 증가 수익증권 등 순자산가치평가법, 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 기초자산가격, 성장율, 할인율 등 성장율 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 5.21~9.55 할인율 감소시 공정가치 상승 이항모형 기초자산가격,
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주가지수변동성, 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 주가지수변동성 변동성 증가시 공정가치 상승 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법, 유사기업비교법 등 할인율 등 할인율 등 할인율 감소시 공정가치 증가 이항모형 기초자산가격, 할인율,기초자산변동성 등 기초자산변동성 변동성 증가시 공정가치 증가 합계 5-3 보고기 간종료일 현재 공정가치로 측정한 수준3 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투자금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 당기말 (단위: 천원) 구분 투자금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 회계기준변경에 따른 변동효과 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 전기말 5-4 공정가치체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 없습니다. 6. 현금및예치금 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금및현금성자산: 당좌예금 등 하나은행 제예금 기타금융기관 소계 예치금: 장기금융상품(주) 하나은행 합계 (주) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 7. 투자금융자산보고기간종료일 현재 투자금융자산의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 수익증권 기타유가증권(출자금 등) 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식(주) 투자금융자산 합계 (주) 비상장 주식을 출자전환 목적 등으로 취득하였고, 단기매매목적이 아니므로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 8. 종속기업투자주식 8-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 외환더블유제일차유동화전문(유)(주3) 외환페퍼제일차유동화전문(유)(주3) 외환아이제일차유동화전문(유) 외환에스제삼차유동화전문(유)(주3) 외환송수제일차유동화전문(유) 주식회사외환더로프트 (주4) 에이치에프에스제일차유동화전문(유) 주식회사하나스톤제일차(주3) 하나송수제이차유동화전문(유) 주식회사하나스톤제이차 (주4) 하나신지제일차주식회사 (주4) 하나에스에이치제일차유동화전문(유) 에이치에프에스제이차유동화전문(유) 하나케이제일차유동화전문(유) 에이치에프디제일차유동화전문(유) 에이치에프디지유동화전문(유)(주3) 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유) 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유) 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유) 에이치에프케이칠사유동화전문(유) 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문(유) 에이치에프비팔일유동화전문(유) 화인제오차유동화전문(유) 화인제육차유동화전문(유) 에이치에프에스팔이유동화전문(유) 에이치에프에프팔이유동화전문(유) 에이치에프엔팔이유동화전문(유) 에이치에프디디82대부주식회사(주3)(주4) 에이치에프아이팔삼유동화전문(유) 에이치에프에스팔사유동화전문(유) 에이치에프에프팔사유동화전문(유) 에이치에프케이팔사유동화전문(유) 하나에프앤아이 금전신탁(주2)(주4) 에이치에프에프엔구일유동화전문(유)(주2) 에이치에프아이구일유동화전문(유)(주2) 에이치에프에스구이에이유동화전문(유)(주2) 에이치에프에스구이비유동화전문(유)(주2) 에이치에프비구이유동화전문(유)(주2) 에이치에프엔구이유동화전문(유)(주2) 에이치에프아이구삼유동화전문(유)(주2) 에이치에프비구삼유동화전문(유)(주2) 에이치에프에프구삼유동화전문(유)(주2) 하나에프앤아이 금전채권신탁1 (주2) (주4) 하나에프앤아이 금전채권신탁2 (주2) (주4) 에이치에프에프구사유동화전문(유)(주2) 에이치에프에프구오유동화전문(유)(주2) 합계 (주1) 상기 종속기업은 구조화기업으로 해당기업의 활동에 대한 지시능력, 변동이익에 영향을 미칠 수있는 능력을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 신규투자로 종속기업에
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포함되었습니다. (주3) 당기 중 처분으로 종속기업 에서 제외되었습니다.(주4) 지분을 미보유하고 있지만 실질적지배력을 보유하고 있는 구조화기업입니다. 당기 중에 신규로 포함된 종속기업과 당기 중 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 종속기업에 신규로 포함된 기업 하나에프앤아이 금전신탁 신규투자로 인해 포함 에이치에프에프엔구일유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프아이구일유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프에스구이에이유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프에스구이비유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프비구이유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프엔구이유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프아이구삼유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프비구삼유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프에프구삼유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 하나에프앤아이 금전채권신탁1 신규투자로 인해 포함 하나에프앤아이 금전채권신탁2 신규투자로 인해 포함 에이치에프에프구사유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 에이치에프에프구오유동화전문(유) 신규투자로 인해 포함 종속기업에서 제외된 기업 외환페퍼제일차유동화전문(유) 처분으로 인해 제외 주식회사하나스톤제일차 처분으로 인해 제외 에이치에프디디82대부주식회사 처분으로 인해 제외 외환더블유제일차유동화전문(유) 처분으로 인해 제외 외환에스제삼차유동화전문(유) 처분으로 인해 제외 에이치에프디지유동화전문(유) 처분으로 인해 제외 8-3 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 당기순손익 외환아이제일차유동화전문(유) 외환송수제일차유동화전문(유) 주식회사외환더로프트 에이치에프에스제일차유동화전문(유) 하나송수제이차유동화전문(유) 주식회사하나스톤제이차 하나신지제일차주식회사 하나에스에이치제일차유동화전문(유) 에이치에프에스제이차유동화전문(유) 하나케이제일차유동화전문(유) 에이치에프디제일차유동화전문(유) 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유) 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유) 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유) 에이치에프케이칠사유동화전문(유) 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문(유) 에이치에프비팔일유동화전문(유) 화인제오차유동화전문(유) 화인제육차유동화전문(유) 에이치에프에스팔이유동화전문(유) 에이치에프에프팔이유동화전문(유) 에이치에프엔팔이유동화전문(유) 에이치에프아이팔삼유동화전문(유) 에이치에프에스팔사유동화전문(유) 에이치에프에프팔사유동화전문(유) 에이치에프케이팔사유동화전문(유) 하나에프앤아이 금전신탁 에이치에프에프엔구일유동화전문(유) 에이치에프아이구일유동화전문(유) 에이치에프에스구이에이유동화전문(유) 에이치에프에스구이비유동화전문(유) 에이치에프비구이유동화전문(유) 에이치에프엔구이유동화전문(유) 에이치에프아이구삼유동화전문(유) 에이치에프비구삼유동화전문(유) 에이치에프에프구삼유동화전문(유) 하나에프앤아이 금전채권신탁1 하나에프앤아이 금전채권신탁2 에이치에프에프구사유동화전문(유) 에이치에프에프구오유동화전문(유) 합계 (단위 : 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 당기순손익 외환더블유제일차유동화전문(유) 외환페퍼제일차유동화전문(유) 외환아이제일차유동화전문(유) 외환에스제삼차유동화전문(유) 외환송수제일차유동화전문(유) 주식회사외환더로프트 에이치에프에스제일차유동화전문(유) 주식회사하나스톤제일차 하나송수제이차유동화전문(유) 주식회사하나스톤제이차 하나신지제일차주식회사 하나에스에이치제일차유동화전문(유) 에이치에프에스제이차유동화전문(유) 하나케이제일차유동화전문(유) 에이치에프디제일차유동화전문(유) 에이치에프디지유동화전문(유) 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유) 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유) 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유) 에이치에프케이칠사유동화전문(유) 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문(유) 에이치에프비팔일유동화전문(유) 화인제오차유동화전문(유) 화인제육차유동화전문(유) 에이치에프에스팔이유동화전문(유) 에이치에프에프팔이유동화전문(유) 에이치에프엔팔이유동화전문(유)
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에이치에프디디팔이대부주식회사 에이치에프아이팔삼유동화전문(유) 에이치에프에스팔사유동화전문(유) 에이치에프에프팔사유동화전문(유) 에이치에프케이팔사유동화전문(유) 합계 . 투자사채 및 대출채권 -1 보고기간종료일 현재 투 자 사채 및 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자사채(주) 투자사채 (대손충당금) 투자사채 소계 대출채권 일반자금대출 사모사채 (대손충당금) 대출채권 소계 (주) 투자사채는 종속기업에 투자한 사채입니다. 9-2 당기 및 전기 중 투자사채 및 대출채권에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 대손충당금전입(환입) 회수 상각 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 회계기준 변경에 따른 변동효과 대손충당금전입(환입) 회수 등 상각 등 전기말 9-3 당기 및 전기 중 투자사채 및 대출채권에 대한 총장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 신용이 손상된 대출채권으로 대체 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 신용이 손상된 대출채권으로 대체 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 전기말 10. 유형자산 10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 사무실설비 공구기구비품 리스사용권자산 합계 10-2 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 3 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 감가상각비 당기말 사무실설비 공구기구비품 리스사용권자산 합계 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 사무실설비 공구기구비품 합계 10-4 당기 중 리스사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 업무용부동산 차량및운반구 합계 11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 11-2 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 당기말 개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 당기말 개발비 소프트웨어 회원권 합계 12. 기타자산12-1 보고기간 종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 금융리스채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 (대손충당금) 소계 기타비금융자산 선급비용 선급법인세 소계 합계 12-2 당기 및 전기 중 기타자 산의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상발생 매각 등 기말 13. 보험가입자산당사는 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 DB손해보험주식회사에 부보 금액 백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 차입부채보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 기업어음 1.95~2.07 원화차입금 하나은행 원화차입금 신한은행 합계 15. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처
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연이자율(%) 당기말 전기말 원화사채 일반사채 기관고객 1.57~3.04 사채할인발행차금 합계 상기 사채는 만기일시 상환조건이며, 이자의 지급조건은 매 3개월 후납입니다. 16. 순확정급여부채 16-1 확정급여제도의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 16-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 재측정요소 퇴직급여지급액 기말 16-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 이자수익 제도가입자의 기여금 재측정요소 퇴직급여지급액 당기말 사외적립자산 공정가치 16-4 당기손익에 인식한 퇴직급여 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여: 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자 합계 16-5 보험수리적평가의 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 16-6 보험수리적가정에 대한 민감도분석 (단위 : 천원) 구분 당기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율변동 임금상승률 변동 확 정급여제도의 미래 납입할 예상기여금 및 확정급여채무의 평균만기 확정급여제도의 미래 납입할 예상기여금은 270 백만원이며, 확정급여채무의 평균만기는 11.99년입니다. 17. 기타부채 17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 제세예수금 선수수익 미지급비용 선수금 리스부채 합계 17-2 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 17-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 현할차상각 지급(*1) 기말 업무용부동산 차량및운반구 합계 (*1) 당기중 리스부채관련 총 현금유출액은 429,259천원입니다. 17-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1월 이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 합계 업무용부동산 차량및운반구 합계 18. 자본 18-1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(수권주식수) 발행주식수 1주당 금액 5,000원 5,000원 자본금 18-2 주식의 총수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역설립일부터 보고기간종료일까지 발행한 주식의 총수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 설립 1989년 09월 11일 유상증자(주주배당) 1993년 06월 03일 유상증자(주주배당) 1994년 12월 16일 유상감자 2001년 11월 09일 유상증자(제3자배당) 2001년 11월 10일 유상증자(주주배당) 2015년 02월 12일 유상증자(주주배당) 2017년 06월 09일 유상증자(주주배당) 2019년 05월 10일 합계 18-3 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역보고기간종료일 현재 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 주식할인발행차금 합계 기초 유상증자 기말 18-4 신종자본증권 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일(주) 이자율(%) 금액 당기말 전기말 제169회 신종자본증권 2016년 2월 16일 2046년 2월 16일 발행비용 합계 (주) 당사의 선택에 의해 발행일로부터 5년이 경과한 이후 중도상환이 가능합니다. 자본잉여금 및 자본조정보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 기타자본잉여금 자본조정 주식선택권 주식할인발행차금 기타자본조정 소계 18-6 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 당 사는 일부 지분증권의 취득가액과 공정가치와의 평가차액( 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 및 종업원급여 중 확정급여제도의 재측정요소를 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 18-7 결손금처리계산서 (단위: 원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 회계정책변경누적효과 3. 당기순이익 4. 신종자본증권 분배금 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2020년 3월18일이며, 전기 처리확정일은 2019년 3월 21일 입니다. 19. 순이자손익 당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순이자손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (유효이자율법적용)이자수익: 예치금이자 투자사채이자 대출채권이자 기타이자수익 소계 이자비용: 차입금이자 사채이자 기타이자비용 소계 순이자손익 20. 순수수료손익 당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순수수료손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수익: 기타수수료수익(주1) 수수료비용: 기타수수료비용(주2) 순수수료손익 (주1) 기타수수료수익은 수탁 및 관리수수료 등으로 구성됩니다. (주2) 기타수수료비용은 투 자관련 지급수수료 등으로 구성됩니다. 21. 순금융투자자산손익 당기 및 전기 중 순금융투자자산손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 수익: 평가이익 처분이익 소계 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 비용: 평가손실 처분손실 소계 순금융투자자산 손익 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 기업이 계상한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 및 제수당 퇴직급여 복리후생비 임차료 접대비 차량유지비 감가상각비 무형자산상각비 리스사용권감가상각비 통신비 용역비 광고선전비 전산업무비 교육훈련비 기타 합계 (주)당기 중 소액리스료는 9,350천원입니다. 23. 기타영업손익 23-1 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 투자관련기타영업수익 합계 23-2 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자관련기타영업비용 24. 금융자산 관련 손상차손 당기 및 전기 중 금융자산 관련 손상차손 전입의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 관련 손상차손 전입: 투자사채 및 대출채권 투자금융자산 기타자산 전입액 계 25. 영업외손익 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업외수익: 수입잡이자 기타 소계 영업외비용: 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 소계 영업외손익 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세환급액(부담액) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 26-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26-3 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말
GS — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 이자율: 주) 주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주))에서 최종으로 제공하는 ㈜GS 년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.19%p .를 가산한 이자율로 합니다. 이자율: (문구삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2020년 04월 21일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황 당사는 캐패시터 제조/판매를 목적으로 1967년 04월 07일에 설립된 후 제조사업등을 영위하고 있으며, 매출역량 강화를 위해 2016년 02월 11일 교육서비스·입시학원 등 교육사업 관련한 사업을 운영하는 세정에듀(주)와 (주)평촌다수인학원의 지분 각각의 100%와 교육사업을 운영하는 타사로부터 교육사업 부문의 영업권 일부를 인수하여 2016년 1분기부터 사업으로 영위하고 있으며, 2019년 3분기 사업다각화를 위하여 자동차렌트업을 영위하는 지모터스(주) 인수하였으며, 신규 유통사업을 추진하고 있으며, 부문별 사업의 구분은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 제조사업부문 전자부품인 캐패시터 제조 외 교육사업부문 교육서비스, 입시학원, 콘텐츠사업 유통사업부문 유통업, 자동차렌트업, 솔루션유지보수, 콘텐츠사업 [제조사업부문] (산업의 특성 등) FILM CAPACITORS의 국내 물량(CAPA) 및 시장규모는 연간 약 1,300억원(당사가 자체적으로 추정한 자료임)으로 추정되며, 에어컨 시장같은 경우 11월∼4월은 성수기, 5월∼10월은 비수기로 가전제품 품목에 따라 계절적인 경기변동이 어느 정도는 있으나 생활필수 가전에 소요되는 부품이기 때문에 경기변동에 민감하게 반응하지는 않습니다. 그동안은 캐패시터의 주 거래처인 가전사의 성장으로 캐패시터 업계 또한 양적으로 함께 성장하였으나 현재는 고부가가치 제품의 개발로써 질적 성장에 주력하고 있는 추세입니다 (국내외 시장여건 등) 당사가 생산하는 캐패시터 산업은 가전제품에 들어가는 부품으로 그간 성장성이 높지 않다는 평가를 받아 왔으나 최근 디지털 가전산업의 빠른 성장과 신규제품의 시장형성으로 인하여 고부가가치 부품에 대한 수요가 증가함에 따라 질적 성장세를 나타내고 있습니다. (영업의 개황 등) 최근 중국이나 동남아의 저가제품의 수입으로 인하여 국내 캐패시터는 가격 경쟁력에서 밀리고 있는 추세입니다. 이에 국내 캐패시터 제조 업체들은 저원가 국가로 시설을 이전시켜 낮은 인건비와 낮은 자본투자 비용, 낮은 현지구매 비용으로 가격 경쟁력을 제고시키고 있습니다. 한편 캐패시터의 제조는 많은 투자자본이 소요되며 판매에 있어서 가전 3사의 수요가 시장의 상당 부분을 차지하고 있기 때문에 이들 업체와 당사간의 오랜 기간 거래에 따른 신뢰관계로 새로운 기업의 시장 진입은 힘든 실정입니다. 당사 제조사업의 2019년 연결기준 매출은 29.4억원입니다. [교육사업부문] (산업의 특성 등) 국내 교육산업은 크게 유형별로 분류하면 유아·초·중·고등학생을 대상으로 ▲교육 관련 출판(교과서, 참고서등) ▲학원수강(보습학원, 어학원 등) ▲방문학습지 ▲학교방과 후 수업 ▲e-learning(인터넷, 통신) ▲개인ㆍ그룹과외 ▲예체능, 취미 등으로나눌 수 있으며, 최근에는 외국어와 이러닝강의 사업을 중심으로 성인시장까지 그 범위를 넓혀가고 있습니다. 이 중 사적 영역에서 이루어지는 교육산업은 부존자원의 부족으로 인한 인적자원의 중요성과 학벌을 중시하는 사회분위기, 잦은 입시제도의 변경, 계층간의 소득격차 확대로 인한 고소득층의 사교육비 지출 증가, 학력간 임금격차 확산과 고학력 부모의 사교육비 지출 증가 등과 여러가지 상황이 맞물리면서 시장을 형성하고 있습니다. 또한 학생수의 감소에도 불구하고 질 높은 교육에 대한 소비자 요구가 반영되고 있는 시장입니다. 특히, 교육산업은 국내 학부모들의 교육열과 학벌주의 등의 이유로 자녀에게 다양한 교육을 위한 지출에 관대하기 때문에 타 산업보다 경기의 흐름에 크게 영향을 받지 않는다는 특징이 있습니다 (국내외 시장여건 등) 사교육 시장의 감소를 견인했던 주된 원인인 학령인구의 감소는 여전히 진행 중이지만, 한국 특유의 교육열로 인해 사교육 의존도가 높은 중학교와 고등학교의 1인당 사교육비는 꾸준히 증가하고 있습니다. 초등학교 1인당 사교육비는 방과 후 활동의 확대로 감소 추세를 보여왔으나, 초등학교 학령인구의 하락 폭이 2014년부터 크게 둔화된 후 2017년부터는 플러스 성장할 것으로 추계됨에 따라
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초등학교 사교육 시장 역시 꾸준한 증가세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 따라서 과거와 같은 높은 성장률을 기대하기는 어려우나, 시장의 안정적 성장을 기록할 수 있을 것으로 전망됩니다. 교육산업은 대표적으로 사교육 시장의 영향으로 교육비와 학령인구의 증감비율에 따라 교육산업의 성장에 영향을 주고 있습니다. 또한, 교육산업은 다른 산업과 다르게 경기에 둔감한 산업으로 불규칙한 경기변동에 대한 영향이 적습니다. 대한민국은 지식기반을 중점으로 하는 산업이 발달한 나라로써 그만큼 자녀교육에 대한 관심이 높은 나라입니다. 또한, 교육산업분야에 대한 발전이 교육의 중요성에 대한 대전제로 세계 경제의 패러다임에 영향을 주고 있습니다. 즉 과거 산업 자본시대에서 지식기반 경제로 바뀌고 있다는 의미합니다. 이런 시대적 변혁기에 우리 경제가 생존하고 발전하기 위한 국제경쟁력의 원천은 과거와는 달리 창조적인 인재에 달려 있습니다. 향후 지식기반 경제 사회에서 우수한 인재는 교육경쟁력에 달려 있고, 교육경쟁력이 국가경쟁력의 원천인 것입니다. 따라서 향후 교육 분야는 더욱 확대될 것이고 또한 그 비중도 높아질 것입니다. (영업의 개황 등) 최근 국내의 교육기업들은 정부의 지속적인 사교육 억제 정책 및 교육과정의 잦은 개편, 학생 수의 감소에 따른 정책적, 구조적 문제점 등으로 어려움을 겪고 있습니다. 그러나 학원사업의 특성상 학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률에 따른 일정 요건만 충족하면 학원의 설립 및 운영이 가능함에 따라 법률적인 진입장벽은 낮은 편입니다. 초·중·고 입시학원의 경우 브랜드인지도, 우수 강사진, 쾌적한 학원 시설 및 학생 관리시스템과 서비스 등이 주요한 경쟁요인입니다. 당사 교육사업의 2019년 연결기준 매출은 126.2 억원 입니다. [유통사업부문_유통] (산업의 특성 등) 21세기의 건축은 유리를 많이 사용합니다. 내외부 공간의 소통이란 상징성 및 건물의 무게감 감소, 시각적 매력 발산, 그리고 LED를 이용한 경관조명으로 건물마다 의미를 부여할 수 있기 때문입니다. 위와 같은 이유를 바탕으로 LED를 통한 경관조명의 가장 진보된 형태인 디스플레이 제품은 경관조명 시장 증가율보다 가파르제 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 LED투명전광유리의 투명한 건자재, LED를 이용한 풀컬러 미디어라는 특징과 관련된 모든 잠재시장이 빠르게 성장하고 있으며, 창조적이고 혁신적인 제품인만큼 더 다양한 분야에서 활용할 수 있도록 개발한다면 지속적인 성장이 가능한 분야라고 할 수 있습니다. (영업의 개황 등) L ED투명전광판 제품 제조에 필요한 주요 부품을 유통하고 있으며, 스마트글라스를 활용한 G-Tainer(지테이너) 렌탈 사업을 병행하고 있습니다. 지테이너는 스마트글라스를 활용하여 사각의 큐브로 만든 제품입니다. 투명성을 최대한 확보할 수 있어 개방감과 생동감을 동시에 표출하기에 실내 행사는 물론, 실외 축제 등에서 많은 호평을 얻고 있습니다. 설치·해체·이동이 손쉬워 전시회나 축제 기간에만 단기 렌탈로도 활용도가 높으며, 시선을 끄는 힘이 강해 소규모 창업공간이나 중대형 상업공간으로도 매력적인 소재입니다. [유통사업부문_식품유통] (산업의 특성 등) 식품 유통 산업은 국내 소비자들의 니즈를 파악하여 소비자의 구매 욕구에 충족하는 해외 우수상품들을 수입하여 대형할인점 및 소매점에 공급함으로 소비 트렌드에 맞춰 삶의 질을 향상 시키고 미투 상품들의 출시로 국내 제조업체의 기술력 향상에 도움이 됩니다. 작년 O2O 서비스 기업 매출액이 약 2조90000억 원(작년대비 30.4% 성장)으로 파악된 가운데 식품·음식분야가 8400억 원(28.4%)으로 가장 많은 부분을 차지하고 있는 것으로 조사됐다. 과기부에 따르면 기업의 매출 발생 형태는 수수료, 광고료, 이용료, 판매매출, 정기사용료, 가입비 등입니다. 식품분야는 O2O 서비스 기업은 47개사로 전체의 10%에 미치지 못하지만 서비스 공급업체는 전체 34만2000여개 중 14만5000여개(42.3%)로 가장 많은 것으로 나타났다. O2O 서비스 거래액의 경우 작년 약
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97조 원(작년 대비 22.3% 성장)중 부동산(34조9000억원, 35.8%), 모빌리티·물류(28조9000억 원, 29%)에 이어 식품?음식분야는 18조9000억 원(19.5%)으로 거래규모가 3번째 큰 것으로 나타났습니다. (영업의 개황 등) 해외 우수상품을 수입하여 국내 대형할인점 및 소매점에 공급 판매하고 있으며, 국내 퀄리티 높은 상품들을 연예인과 협업하여 콜라보 상품을 출시 할 예정 입니다. 당사 유통사업의 2019년 연결기준 매출은 30.5 억원 입니다. [기타사업부문_자동차렌트업] (산업의 특성 등) 렌터카 시장은 비용공제의 세제혜택과 관리상의 편리성, 낮은 보험료율 등의 장점을 바탕으로 안정적인 수요기반을 확보하고 있으며, 특히 2000년대 이후 기업의 비용절감 노력과 개인의 여가 및 레저활동 증가 추세에 맞추어 성장을 지속하고 있습니다. 렌터카 서비스는 고객의 수요에 맞추어 대여기간을 자유롭게 선택할 수 있고, 차량정비와 사고처리 등 관리상의 다양한 서비스가 제공되어 고객의 번거로움을 최소화 할 수 있는 장점이 있습니다. 한편, 렌터카 사업은 차입 조달을 통해 차량을 취득한 후 이를 대여하여 수익을 창출하는 구조이기 때문에 조달비용과 렌탈수익의 이익률을 합리적으로 산정하는 것이 매우 중요합니다. 또한 물적금융인 렌탈자산의 특성상 연체가 발생하는 경우에도 렌탈자산의 회수 및 현금화를 통하여 채권회수가 가능한 구조이며, 따라서 자산의 부실위험은 비교적 낮은 편입니다.리스와 달리 렌터카 사업과 관련한 국내 법률이 별도로 규정되어 있지 않아 규제의 측면에서 시장 진입장벽은 낮은 편이며, 수익모델의 구체적인 설계와 운영능력, 자금조달능력 등이 실질적인 진입장벽 역할을 하고 있습니다. (산업의 성장성) 렌터카 산업은 국민 소득수준 향상으로 인한 차량 수요증가, 렌탈서비스의 편의성에 대한 인식 확대 등 영향으로 성장을 지속하고 있으며, 특히 2000년대 이후 대기업의 렌터카 시장에 참여가 증가하면서 서비스 표준화가 이루어지고 시장 자체가 확대되는 추세에 있습니다. 연간 렌터카 등록 수 (단위: 대, %) 구 분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년(*) 연간 등록 수 전년 대비 증감율 (Source : 한국렌터카산업조합연합회) 최근 5년간 연도별 렌터카 등록 수는 2015년 62,539대에서 2018년 234,675대로 연평균 55% 이상 성장을 이어왔으며, 2019년에도 연환산 기준으로 2018년 등록 수를 초과하는 성장세가 이어질 전망입니다.또한, 최근에는 합리적인 소비문화의 발달로 차량 등 주요 자산을 소유가 아닌 임대의 개념으로 소비패턴이 빠르게 변화하고 있어 향후에도 렌터카에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 나. 시장점유율 등 1) 전자부품 (캐패시터 등)부문 당사가 생산하는 캐패시터는 주로 필름 캐패시터로써 이는 캐패시터를 이루는 유전체에 따른 분류이며, 기능에 따라 다시 기기용, 진상용, 기동용 캐패시터 등으로 나뉘어집니다. 주 수요처인 Set 업체로 통칭되는 국내 가전사등 당사와 삼화콘덴서, 뉴인텍등이 시장경쟁을 하고 있습니다.2) 교육서비스 및 입시학원운영 부문 /기타사업부문(유통포함)사업 특성상 시장점유율을 산정하기 어려움습니다. 다. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 구분 제조 교육 유통 기타 합계 매출액 영업이익 (손실) 감가상각비 총 자산 총 부채 라. 신규사업등의 내용 및 전망당사는 매출역량 강화를 위해 2016년 1분기에 교육사업 및 관련서비스업 등을 신규사업으로 추가하였으며, 학원 등에 대한 지분취득 및 영업권 양수를 통하여 매출증대 및 수익성 증대를 도모하고 있습니다. 2018년 3월 부터는 교육사업을 확장시키기 위하여, 콘텐츠연구소를 설립하여, 문제은행 콘텐츠 개발을 진행하고 있습니다. 2019년 3분기 사업다각화를 위하여 자동차렌트업을 영위하는 지모터스(주) 인수하였으며, 신규 유통사업을 추진하고 있습 니다. 마. 조직도 조직도_191231 2. 주요 상품 및 원재료 등 가. 주요 상품 등의 현황 (1)주요 상품 등의 현황 (단위
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: 천원,%) 사업부문 매출유형 품 목 매출액 비율 비 고 제 조 제품 캐패시터 외 교육 용역 교육서비스, 입시학원운영,콘텐츠 등 유통 상품 전자부품 및 식품 외 기타 용역 외 솔루션유지보수 시스템유지보수 외 합 계 나. 매출형태별 실적 (단위 : 천원,%) 구 분 제53기 제52기 제51 기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 제조사업 교육사업 유통사업 기타사업 합 계 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 ①제조사업부문 매출형태 품 목 구 분 판 매 경 로 직 판 캐패시터 수 출 미 국 1. FEDDERS, WHIRPOOL 등2. 직접적인 영업행위 LOCAL 1. 서브원2. 기타 기 타 1. 터키, 태국, 일본 외2. 직접적인 영업행위 국 내 유진산업 1. 모터2. 직접적인 영업행위 기 타 모타용, 조명등용, 진상용 ②교육사업부문 - 학원프랜차이즈 : 본사 및 지사에서 가맹모집 및 분원 관리, 직영학원 관리 - 방과후학교 : 입시학원 운영 등 각 사업팀, 전국 지부에서 영업 및 관리 - 교육출판 : 본사 및 전국 총판에서 지역별 관리 및 판매 - 온라인학습사이트 : B2B, B2C 온라인 학습컨텐츠 제공 ③유통 - 렌트카 : 간접판매(Agent/Agency 판매, 수입차 영업사원 판매사원 활용) - 유통 : 고객사 니즈에 맞는 현장조사 및 사업타당성 검토 후 유통 및 렌탈판매 - 솔루션유지보수 시스템유지보수 : 고객사 니즈에 맞는 현장조사 및 사업타당성 검토 후 서비스 개발관리 (3) 판매방법 및 조건 ①제조사업부문판매방법은 직접 영업 판매방식이며, 대금 회수 조건은 가전 3사 기준 L/C거래 및구매카드 조건입니다.②교육사업부문- 학원프랜차이즈 : 학원 가맹비 및 교재비 입금 - 방과후학교 : 스쿨뱅킹을 통한 입금 - 교육출판 : 학원 및 학교 등의 교육기관 또는 서점, 소비자에게 판매를 하고 결제 - 온라인학습사이트 : 학습컨텐츠 유료 판매 (B2B, B2C)③유통 - 렌트카 : 금융회사에 차량구매대금 지급/상환