chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 용지는 개별법, 제품은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의
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확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에
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유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는
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불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문기관에서 얻은 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로
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간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
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4) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 6) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(19) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화와 공사현장의 장기간 성격 등으로 인하여 공사현장별 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 평가
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주석 29에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (4) 법인세 처리의 불확실성 회사는 당기법인세부채(자산)은 세무당국과 합의해야 할 부채(자산)이 남아 있는 미확정된 납세지위에 대하여 납부(환급)할 법인세에 대한 경영진의 평가와 관련되어 있습니다. 당기법인세부채(자산)이 인식된 불확실한 법인세 항목은 주로 회사가 체결한약정 등 조세 법률의 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목의 불확실성으로 인하여 미확정된 조세 문제는 향후 결론에 따라 최종 결과가 유의적으로 달라질 가능성이 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 전기초 제한내용 현금및현금성자산 국민은행 외 신탁계좌 국민은행 계좌압류 새마을금고 질권설정 단기금융상품 한국산업은행 차입금 담보 장기금융상품 농협은행 인출제한(*) 농협은행 신탁계좌 국민은행 당좌개설보증금 합 계 (*) 자금 인출을 위해서는 공동도급 시공사의 공동날인이 필요합니다. 회사는 공동도급 시공사와의 자금인출과 관련하여 정산중에 있습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 채권잔액 손실충당금 장부금액 채권잔액 손실충당금 장부금액 채권잔액 손실충당금 장부금액 유동항목 단기대여금 매출채권 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손상차손(환입) 제 각 대 체 기 말 개별평가 집합평가 유동항목 단기대여금 공사미수금 분양미수금 미수금 유동항목 계 비유동항목 장기대여금(*1) 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (*1) 자금보충약정에 의하여 기타충당부채로 계상하고 있던 금액 986백만원을 당기 여수국제항만에 대여금을 지급하게 됨에 따라 손실충당금으로 대체하였습니다(주석 16참조). 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손상차손(환입) 제 각 대 체 기 말 개별평가 집합평가 유동항목 단기대여금(*1) 공사미수금 분양미수금 미수금 유동항목 계 비유동항목 장기대여금(*1,2) 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (*1) 장기대여금손실충당금이 단기대여금손실충당금으로 대체되었습니다.(*2) 자금보충약정에 의하여 기타충당부채로 계상하고 있던 금액 4,858백만원을 전기 여수국제항만에 대여금을 지급하게 됨에 따라 손실충당금으로 대체하였습니다(주석 16참조). (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 이상 ~ 1년 미만 1년 이상~ 3년 미만 3년 이상 합 계 유동항목 단기대여금 매출채권 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 이상 ~ 1년 미만 1년 이상~ 3년 미만 3년 이상 합 계 유동항목 단기대여금 매출채권 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 6. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 용지(*) 상품 제품 수목 합 계 (*) 용지 중 장부금액 7,600백만원은 보고기간종료일 현재 관계기업인 청라국제금융단지㈜의 협약이행보증과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어 있으며, 해당 용지는 2045년까지 지상권이 설정되어 있습니다.(1)당기 중 재고자산의 순실현가능가치평가로 인하여 인식한 비용은 없습니다. 7. 유형자산
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(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 구축물 중장비 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 구축물 중장비 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 손상차손환입(*) 기 말 구축물 중장비 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 (*) 사업이 정상화 됨에 따라 과거기간 인식한 손상차손이 감소되었습니다. 회수가능액이 장부금액을 초과하여 장부금액을 한도로 환입하였으며 손상차손환입은 전기 중 손익으로 인식되었습니다.(3) 감가상각비 중 177백만원(전기 : 71백만원)은 매출원가 93백만원(전기 : 107백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 회사는 건설공사와 관련하여 삼성화재해상보험 등에 부보금액 1,240,218백만원(전기말: 1,188,241백만원)의 보험을 가입하고 있습니다. 또한, 회사 소유의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 8. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 소프트웨어 회원권 합 계 소프트웨어 회원권 합 계 기 초 취 득 처 분 상각비 손상차손 기 말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다. 9. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 건물 선박 합 계 (*) 토지 중 장부금액 55,009백만원은 솔라시도태양광발전(주)가 2050년까지 토지에 지상권을 설정하였습니다.(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 토지 건물 선박 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각 기 말 토지 건물 선박 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각 손상차손환입(*) 기말 토지 건물 선박 합 계 (*) 시장가치의 유의적인 증가에 따른 손상차손환입이 발생하였으며, 손상차손환입은 전기중 손익으로 인식되었습니다.(4) 투자부동산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 합 계 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동기타투자자산 채무증권 소 계 비유동기타투자자산 지분증권 채무증권 출자금(*) 소 계 합 계 (*) 엔지니어링공제조합 출자금 2,707백만원(전기말 : 2,554백만원), 건설공제조합 출자금 31,758백만원(전기말 : 31,260백만원)이 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동기타투자자산 채무증권 소 계 비유동기타투자자산 지분증권 채무증권 출자금(*) 소 계 합 계 (*) 주택도시보증공사 출자금 2,368백만원(전기말 : 2,271백만원)이 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 11. 종속기업, 관계기업및공동기업주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일
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당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 광양지아이㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 케이엘피지㈜ 대한민국 연료도매업 12월 광양항융복합에너지허브㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 코리아에너지㈜ 대한민국 신.재생에너지 사업 12월 코리아리조트투자개발㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜미래도시개발(前 ㈜파인비치) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜페어우즈 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜휴먼산업 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 솔라시도태양광발전㈜(*1) 대한민국 태양광발전 12월 피앤지에이개발㈜(*2) 대한민국 서비스업 12월 묘도연료전지발전㈜(*3) 대한민국 전력판매 12월 아리울태양광발전㈜(*3) 대한민국 태양광발전 12월 동북아엘엔지허브터미널㈜(*3) 대한민국 터미널 임대 12월 합 계 (*1) 당기 중 불균등유상증자로 인해 종속기업에 대한 보유 지분율이 100%에서 29.75%로 감소하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분의 취득을 통해 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립을 통해 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(2) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 광양그린에너지㈜(*1) 대한민국 화력발전 12월 순천공원개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 이수산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 그린산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 청라국제금융단지㈜(*3) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 청라시티타워㈜(*3) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 해원에스티㈜(*4) 대한민국 철근 제조 및 판매 12월 해원엠에스씨㈜ 대한민국 열간압연및압출제품제조업 12월 지앤아이㈜(*5) 대한민국 부동산업 12월 여수국제항만㈜(*6) 대한민국 건설,운수업,서비스 12월 (주)인천로봇랜드(*7) 대한민국 부동산업 12월 아시아레포파크㈜ 대한민국 부동산업 12월 평동삼차산단개발㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 새만금관광레저㈜ 대한민국 부동산업 12월 솔라시도태양광발전㈜(*8,9) 대한민국 태양광발전 12월 합 계 (*1) 주주간의 약정에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 보유 지분 전액을 매각하였습니다.(*5) 당기 중 주주총회결의에 따라 해산되었습니다.(*6) 사회기반시설에 대한 민간투자법을 근거로 설립된 특수목적법인으로, 정부와 체결한 실시협약 및 금융기관과의 대출약정 등에 의해 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 지분율이 20%미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*8) 당기 중 불균등유상증자로 인해 보유 지분율이 100%에서 29.75%로 감소하였고, 지분율 하락으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*9) 당기에 손상의 징후(태양광 전력판매단가의 하락)가 발생하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 4,234백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 산정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 비 고 현금흐름추정기간 태양광발전소 운영기간 동안의 현금흐름을 추정하고, 영구적 성장을 가정하지 않음. 예상 매출액 증가율 정부의 고시단가 상승을 가정 할인율 - 무위험이자율 : 대한민국 10년 만기 국고채 수익률 - 시장위험프리미엄 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 - 베타 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 12. 기타금융자산
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및 기타자산 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기타유동금융자산 단기보증금 소 계 기타유동자산 선급금 선급비용 부가세대급금 소 계 기타비유동금융자산 임차보증금 현재가치할인차금 장기보증예치금 소 계 기타비유동자산 장기선급비용 소 계 13. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 14. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기타유동금융부채 예수보증금 금융보증부채 파생상품부채 소 계 기타유동부채 선수수익 예수금 부가세예수금 소 계 기타비유동금융부채 임대보증금 현재가치할인차금 소 계 기타비유동부채 장기선수수익 소 계 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 기업자금대출 한국산업은행 수협은행 광주은행 기업어음 한국투자증권 KB증권 기타 전남개발공사(*) 합 계 (*) 회사는 금융자산으로 분류하고 있는 서남해안기업도시개발㈜의 공공출자자인 전남개발공사 지분에 대해 주주간 협약에 따라 차입을 통해 지분을 추가 취득한것으로 간주하여 회계처리하였습니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 최장 만기일 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 부산은행(*1) 한국산업은행(*2) ㈜이스타에프앤피 외 1 합 계 차감 : 유동성대체 잔 액 (*1) 변동금리부 차입금으로 매 6개월마다 시장기준금리+2.86%로 금리를 적용합니다.(*2) 변동금리부 차입금으로 매 12개월마다 산금채(12개월)+1.47%로 금리를 적용합니다.(3) 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 제54회 무보증 공모사채 제56회 무보증 공모사채 제57회 무보증 사모사채(*) 제58회 무보증 사모사채 제59회 무보증 사모사채 제60회 무보증 사모사채 (*) 제61회 무보증 사모사채 (*) 제62회 무보증 공모사채 제63회 무보증 사모사채 (*) 제64회 무보증 공모사채 제65회 무보증 사모사채 (*) 제66회 무보증 사모사채 사채 명목금액 계 유동성사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 비유동사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 (*) 동 사채는 메리츠증권 등이 인수한 후 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화전문유한회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. (4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금(*) 사 채 리스부채 합 계 당기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 당기말 순부채 (*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금(*) 사 채 리스부채 합 계 전기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 전기말 순부채 (*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 16. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 하자보수충당부채 기타장기종업원급여부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체 기말 유동항목 비유동항목 (단위: 천원) 구 분 전 기 하자보수충당부채 기타장기종업원급여부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체 기말 유동항목 비유동항목 17. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소 계 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 확정급여채무 초과한 사외적립자산의 타계정대체(*)
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재무상태표상 부채 (*) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 장기금융상품에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계학적가정에 의한 변동 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: 계열사로부터의 전출입 효과 보고기간말 금액 당기 중 회사가 확정기여제도 등에서 인식한 당기근무원가는 1,175백만원(전기 : 6,188백만원)입니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소 기여금 제도에서의 지급: 계열사로부터의 전출입 효과 보고기간말 금액 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 잔액 구성비(%) 잔액 구성비(%) 잔액 구성비(%) 현금및현금성자산 정기예금 채무상품 기타 합 계 (5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 전기초 할인율 임금상승률 (6) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 1% 감소 임금상승률 1% 증가 1% 감소 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.차기연도로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 546백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 5.24년입니다. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 기타 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접반영된 이연법인세 총이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 전기법인세의 조정사항 - 미인식 이연법인세 효과 - 미환류세제로 인한 효과 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 순 액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 기타 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 기타 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 합 계 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인
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경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 구체적인 처분 계획이 없는 지분법적용투자주식 등 72,173백만원(전기말: 49,407백만원)입니다. 19. 자 본 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 36,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 4,514,233주(전기말 4,514,233주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. (2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 기타자본조정 합 계 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 합 계 20. 이 익잉여금 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 48(당)기 제 47(전)기 처분예정일 : 2021년 3월 30일 처분확정일 : 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 순확정급여부채의 재측정 요소 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 4. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 21. 매 출 (1) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기와 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사수익 임대수익 기타수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시기 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 인식 한 시점에 인식 합 계 (3) 주요 고객에 대한 정보 회사의 매출은 모두 국내이며, 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 당 기 전 기 고객 1 고객 2 22. 건설형공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 증감액 (*1,2) 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (*1) 증감액에는 신규 및 추가계약액, 계약변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 730,600백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 291,670백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사 미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사 미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 계약자산(*1) 계약부채(*2) 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 주택 건축 토목 플랜트 기타 합 계 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 31,465백만원(전기 : 56,150백만원)입니다. (*1) 보고기간말 현재 계약자산의 손실충당금 금액 1,251백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 계약부채 중 초과청구공사를 제외한 공동 도급사에 대한 공동원가 등 기타 선수금은 기타로 분류하였습니다. (4) 당기와 전기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금
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총액 손실충당금 대구 송현2 재건축 하남감일 B2BL APT 순천민간공원특례사업 의정부고산 C4블럭 공동주택 신축공사 구리수택 APT 성남금광3재건축 APT 청량리역 192 안양 진흥로얄 재건축 과천갈현 APT 광주 산정동 공동주택 PJ 면목1재건축 APT 양양내곡 APT (공공임대리츠)부산명지 B-8BL 아파트 건설공사 2공구 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 인천 청라지구 시티타워 인천청라 B5-1-1BL 업무시설 화성동탄2 A7BL 아파트 건설공사 11공구 및 화성동탄2 제1중학교 구월농산물도매시장 이전 건립공사 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 하남미사 3공구 택지 이천~충주 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 광명서울 2공구 인천국제공항 4단계 항공기 급유저장시설 및 관로공사 광양항 묘도 준설토매립장 항만재개발사업 황금일반산업단지 조성사업 솔라시도 태양광발전단지 조성사업 EPC 공급계약 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 구리수택 APT 청량리역 192 광주 산정동 공동주택 PJ 면목1재건축 APT 성남금광3재건축 APT 양양내곡 APT 안양청원 재건축 인천 청라지구 A5BL APT 울산 송정 B2블럭 공동주택 수원인계 APT 구로항동 B5블럭 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 인천 청라지구 시티타워 (공공임대리츠)부산명지 B-8BL 아파트 건설공사 2공구 화성동탄2 A7BL 아파트 건설공사 11공구 및 화성동탄2 제1중학교 구월농산물도매시장 이전 건립공사 문정지구 4-4BL 광명서울 2공구 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 이천~충주 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 부산 배후산단 9공구 솔라시도 태양광발전단지 조성사업 EPC 공급계약 광양항 묘도 준설토매립장 항만재개발사업 황금일반산업단지 조성사업 합 계 (5) 당기와 전기 중 총계약 수익과 총계약원가의 추정치 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실충당부채 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실충당부채 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 매입액 인건비 외주비 소모품비 상각비 세금과공과 지급수수료 복리후생비 하자보수비 기타 합 계 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 소모품비 보험료 무형자산 상각비 개발비 접대비 광고선전비 하자보수비 관리유지비 대손상각비 차량유지비 지급수수료 기타 합 계 25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 외환차익 관계기업주식처분이익 무형자산처분이익 유형자산처분이익 채무면제이익 보상이익 손상차손환입 기타의대손충당금환입 잡이익 합 계 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산처분손실 보상비 기부금 기타충당부채전입 잡손실 종속기업주식처분손실 관계기업주식손상차손 합 계 26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 리스료수익 리스처분이익 합 계 당기와 전기 중
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금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 사채상환손실 리스손실 파생상품평가손실 합 계 27. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주 주당순이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 유통보통주식수 기본주당순이익 7,917원 19,213원 (2) 희 석 주당순이익 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 위험관 리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리체계회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.2) 신용위험신용 위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 또한 회사는 금융보증계약 및 대출약정에 대하여 신용위험을 부담하고 있습니다.(아래 3) 유동성위험 참고)회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산(미청구공사)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 기타 금융자산의 손실충당금 변동 합 계 ① 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 개별법으로 손실충당금을 측정하였습니다.당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 기말 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 대체 제각 기말 나. 공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액이며 각각 83,915백만원 및 81,292백만원, 90,960백만원입니다.3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한 도( 주석33 참조 )를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의
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목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1) 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채(*1) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융보증계약 (*2) 대출약정 (*2) 합 계 (*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자 지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약(대출약정)에 표시된 계약상 현금흐름은 보증처(약정기관)가 보증금액 전액을 청구하는 경우 회사가 지급해야 할계약상의 최대 금액입니다(주석33 참조). 보고기간말 현재 예측에 의하면 회사는 금융보증계약(대출약정)에 따라 보증금액(약정금액)을 지급할 가능성 보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고있습니다. ② 전 기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 전기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1) 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채(*1) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융보증계약 (*2) 대출약정 (*2) 합 계 (*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자 지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약(대출약정)에 표시된 계약상 현금흐름은 보증처(약정기관)가 보증금액 전액을 청구하는 경우 회사가 지급해야 할계약상의 최대 금액입니다(주석33참조). 보고기간말 현재 예측에 의하면 회사는 금융보증계약(대출약정)에 따라 보증금액(약정금액)을 지급할 가능성 보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고있습니다. 4) 시장위험 ① 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익 및 자본에 대한 영향 당 기 전 기 상승 시 하락 시 (2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금과 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 29. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 (2) 공정가치의 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과
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같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3) 전기초 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취득 처분 대체 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 기말금액 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융자산에 대하여 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다. ② 금융부 채 (단위: 천원) 구 분 당 기 기초금액 취득 당기손익인식액 기말금액 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융부채에 대하여 기초자산가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 30. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 3) 전기초 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 유효이자율법에 따른 이자수익 기타의대손충당금환입 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 배당금수익 거래손익
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유효이자율법에 따른 이자수익 평가손익(기타포괄손익) 배당금수익 처분손익 상각후원가로측정하는금융부채 이자비용 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 31. 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)회사는 현장의 토지와 숙소, 그리고 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년에서 3년간 지속되고 있습니다. 현장의 토지와 숙소, 자동차리스는 전기 이전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.회사는 복합기, 복사기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 모든 리스의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다 .보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 당기 중 증가된 사용권자산은 9,212백만원(전기: 23,108백만원)입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 ③ 전기초 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 2) 손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 토지와건물 중장비 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총 현금유출 (2) 리스제공자회사는 임대사업과 관련한 토지, 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 2020년에 회사는 리스채권에 대한 이자수익으 로 362백만원 (전기: 165백만원) 을 인식하였습니다.1) 금융리스채권의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 채권원금 현재가치할인차금 장부금액 2) 리스채권의 만기분석표다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 당사는 리스제공자로서 금융리스를 제공한 바 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 (3) 운용리스회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 2,852백만원(전기: 2,259백만원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 법인세비용차감전순이익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 종속기업주식처분손실 관계기업주식손상차손 이자비용 기타충당부채전입액 무형자산처분손실 하자보수비 퇴직급여 기타장기종업원급여 대손상각비 공사손실충당금전(환)입액 리스처분손실 파생상품평가손실 기타 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타의대손상각비환입 손상차손환입
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배당수익 관계기업주식처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 리스처분이익 기타 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 공사미수금의 감소(증가) 분양미수금의 감소 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소 장기미수금의 감소 선급금의 감소 선급비용의 감소 계약원가의 감소(증가) 계약자산의 증가 재고자산의 증가 금융리스채권의 감소 사용권자산의 감소 부가세대급금의 증가 매입채무의 감소 미지급금의 감소 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 감소 예수보증금의 감소 임대보증금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 국민연금전환금의 감소 하자보수충당부채의 감소 기타충당부채의 감소 기타종업원급여의 지급 계약부채의 감소 5. 영업에서 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 단기대여금의 장기대여금 대체 장기대여금의 단기대여금 대체 대여금의 제각 미수수익의 제각 미수금의 제각 선급금의 소프트웨어 대체 기타충당부채의 장기대여금손실충당금 대체 매입채무의 하자보수충당부채 대체 확정급여채무 계열사 전출입 효과 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정종류 한도액 사용액 중소기업은행 회전대출 수협은행 기업자금대출 광주은행 기업자금대출 우리은행 기업자금대출 국민은행 기업자금대출 한국산업은행 기업자금대출 농협은행 기업자금대출 부산은행 기업자금대출 신한은행 기업구매대출 농협은행 기업구매대출 건설공제조합 담보대출 한국투자증권 기업어음매입 KB증권 기업어음매입 합 계 (2) 회사는 보고기간말 현재 스마트레일(주) 외 3곳에 7매의 어음ㆍ수표를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 금융기관에 담보로 제공된 자산 보고기간말 현재 회사의 주택도시보증공사와 건설공제조합, 엔지니어링공제조합에 대한 출자금 36,833백만원(전기말 : 36,085백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 경주에스엠씨㈜ 등 시장성 없는 지분증권 장부금액 8,184백만원(전기말: 8,958백만원)은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 그리고 재고자산(용지) 7,600백만원은 협약이행보증을 위해 건설공제조합에담보로 제공되어 있습니다. (4) 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증종류 제공받은 기업 보증처 보증금액 PF보증 ㈜보성 주택도시보증공사 보증기관보증 대구송현2주택재건축정비사업조합 등 주택도시보증공사 차입보증 해원에스티㈜ 등 IBK캐피탈, NH캐피탈 등 자금보충약정 광양지아이㈜ 외 베스트수정제오차, 베스트수정제육차 등 분양보증 ㈜하나자산신탁 등 주택도시보증공사 계약(협약)이행보증 ㈜파인자산관리 등 서울보증보험 등 채무이행보증 광양지아이㈜ 엔지니어링공제조합 사업이행보증 스마트레일㈜ 등 건설공제조합 등 합 계 회사는 보문개발㈜ 외 1곳의 PF차입금 (대출실행잔액: 141,700백만원)에 대해서 책 임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 상기 지급보증 외에 분양계약자들의 중도금대출과 관련하여 금융기관에 347,130백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 ㈜한양글로벌디앤이 외 1곳의 대출약정(대출실행잔액: 40,900백만원)과 관련하여 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다. (5) 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 내역 (단위: 천원) 지급보증처 지급보증내역 보증한도 보증잔액 건설공제조합 공사이행보증 등 서울보증보험 공사이행보증보험 등 주택도시보증공사 하자보수보증 등 엔지니어링공제조합 하도급대금지급보증 등 합 계 (6) 소송사건 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 한국가스공사 회사 외 18개사 손해배상 인천광역시 회사 외 17개사 손해배상 한국가스공사 회사
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외12개사 손해배상 가람마을4단지 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 해동마을한양수자인 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 파주한양수자인리버팰리스 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 당기말 현재 위 소송을 제외한 당사를 피고로 하는 소송 36건(소송가액 : 18,851백만원) 및 당사가 원고인 제소 소송 19건이 계류중에 있습니다. (7) 보험가입내역보고기간말 현재 회사는 건설공사와 관련하여 삼성화재해상보험 등에 부보금액 883,105백만원(전기말: 910,758백만원)의 보험을 가입하고 있으며, 유형자산 등과 관련하여 화재보험 및 운영보험, 조립보험 등에 부보금액 357,113백만원의 보험을 가입하고 있습니다. 또한, 회사 소유의차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 견본주택 및 개인정보에 대해 화재 및 책임보험에 가입하고있습니다. (단위: 천원) 구 분 부보액 보험대상 비 고 공사보험 을숙도 지하차도 공사 롯데손해보험 등 공사보험 나노교 건설공사 롯데손해보험 등 공사보험 밀양울산 고속도로 1공구 롯데손해보험 등 공사보험 성남금광 재건축현장 롯데손해보험 공사보험 청량리역 192 삼성화재해상보험 등 공사보험 세종복합편의시설 롯데손해보험 등 공사보험 구리수택(재건축) 롯데손해보험 공사보험 안양진흥(재건축) 롯데손해보험 공사보험 과천갈현아파트 ㈜케이비손해보험 공사보험 광주산정아파트 ㈜케이비손해보험 운영보험 솔라시도 태양광발전 삼성화재해상보험 등 운영보험 인천급유저장시설 롯데손해보험 등 합 계 34. 특수관계자 등 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 최상위지배자 ㈜보성 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜, 케이엘피지㈜, 광양항융복합에너지허브㈜, 코리아에너지㈜, 코리아리조트투자개발㈜, ㈜미래도시개발, ㈜페어우즈, ㈜휴먼산업, 피앤지에이개발㈜, 묘도연료전지발전㈜, 아리울태양광발전㈜, 동북아엘엔지허브터미널㈜ 광양지아이㈜, 케이엘피지㈜, 광양항융복합에너지허브㈜, 솔라시도태양광발전㈜, 코리아에너지㈜, 코리아리조트투자개발㈜, ㈜미래도시개발, ㈜페어우즈, ㈜휴먼산업 관계기업 청라국제금융단지㈜, 청라시티타워㈜, 해원엠에스씨㈜, 솔라시도태양광발전㈜, 여수국제항만㈜, ㈜인천로봇랜드, 아시아레포파크㈜, 평동삼차산단개발㈜, 새만금관광레저㈜ 청라국제금융단지㈜, 청라시티타워㈜, 해원에스티㈜, 해원엠에스씨㈜,지앤아이㈜, 여수국제항만㈜, ㈜인천로봇랜드, 아시아레포파크㈜, 평동삼차산단개발㈜, 새만금관광레저㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜, 순천공원개발㈜, 이수산업개발㈜, 그린산업개발㈜ 광양그린에너지㈜, 순천공원개발㈜, 이수산업개발㈜, 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 보성산업㈜, ㈜로하스리빙, 보성산업개발㈜ 외 보성산업㈜, ㈜로하스리빙, 보성산업개발㈜ 외 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 피앤지에이개발㈜ ㈜미래도시개발 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 전 기 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 솔라시도태양광발전 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원에스티㈜ 해원엠에스씨㈜, 여수국제항만㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 보성레저개발㈜ 서남해안기업도시개발㈜ 수자인㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 (*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무
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초과청구공사 기타 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 피앤지에이개발㈜ ㈜미래도시개발 묘도연료전지발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 여수국제항만㈜ 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 (*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무 초과청구공사 기타 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 솔라시도태양광발전 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원에스티㈜ 여수국제항만㈜ 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (*) 당기말과 전기말 상기 채권에 대해 대손충당금 42,468백만원과 41,541백만원을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 대 여금 지분증권취득(처분) 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 피앤지에이개발㈜ ㈜미래도시개발 묘도연료전지발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 관계기업 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 공동기업 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 보성산업㈜ ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ 보성산업개발㈜ 기타 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 대 여금 지분증권취득(처분) 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양항융복합에너지허브㈜ 솔라시도태양광발전 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 관계기업 여수국제항만㈜ 공동기업 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 보성레저개발㈜ 서남해안기업도시개발㈜ 보성산업㈜ ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (*) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 대여금에 대해 대손충당금 38,448백만원과 36,883백만원을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내용 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 보증금액(*1) 비 고 지배기업 ㈜보성 주택도시보증공사 PF보증 종속기업 광양지아이㈜ 베스트수정제오차, 베스트수정제육차 등 자금보충약정 등 (*2) 광양항융복합에너지허브㈜ 엔지니어링공제조합 사업이행보증 관계기업 청라국제금융단지㈜ 건설공제조합 등 계약(협약)이행보증 청라시티타워㈜ 건설공제조합 계약(협약)이행보증 공동기업 순천공원개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증(*3) 기타특수관계자 보성산업개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증 ㈜파인자산관리 서울보증보험 계약(협약)이행보증 코리아신탁㈜ 주택도시보증공사 분양보증 빛고을중앙공원개발㈜ 건설공제조합 계약(협약)이행보증 보문개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증(*3) 합 계 (*1) 회사가 제공하고 있는 지급보증(주석33참조) 중 특수관계자에게 제공한 지급보증 입니다.(*2) 회사는 광양지아이㈜ 의 PF 차입금(대출실행잔액: 34,000백만원)에 대한 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 제공하고 있습니다.(*3)회사는 보문개발㈜ 외 1의 PF차입금 (대출실행잔액: 141,700백만원)에 대해서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 회사는 2020년 2월 21일 솔라시도태양광발전(주)와 관리운영위탁계약을 체결하여 20년 간 태양광발전설비의
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운영기간별 보증최저발전량 유지, 15년 간 ESS설비의 성능보증치(배터리용량, 방전량, 충방전효율)를 보증하는 것으로 관리운영의 운영 성과에 대한 의무 및 손해배상을 부담하고 있습니다. (8) 솔라시도태양광발전(주), 여수국제항만(주), 광양지아이(주) 시장성 없는 지분증권 장부금액 1,871백만원(전기말 : 750백만원)은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 35. 보고기간후 사건 회 사 는 2021년 1월 28일 이사회결의에 의거 차주인 광양지아이 주식회사의 대출금 50,000백만원에 대하여 대주인 베스트수정제칠차 주식회사와 채무인수 및 자금보충약정을 체결하였습니다.(2) 회사는 2021년 2월 26일 이사회결의에 의거 차주인 에이치앤파트너스 주식회사의 대출금 74,400백만원에 대하여 대주인 그레이트풍세제일차 주식회사와 연대보증약정을 체결하였습니다. 36. 한국채택국제회계기준으로의 전환 36.1 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. 36.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. (1) 사업결합 회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다. (2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자 투자주식별로 과거회계기준에 따른 장부금액(18,702백만원) 또는 기업회계기준서 제1027호에 따라 결정되는 원가로 인식하였습니다. (3) 수익 회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. - 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. (4) 리스 회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 36.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다. (1) 금융자산의 제거 결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. (2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2019년1월1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다. 36.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에
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미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 유형자산(*1) 종업원급여(*2) 종속기업 및 관계기업투자(*3) 고객과의 계약에서 생기는 수익(*4) 금융상품(*5) 리스(*6) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*7) 조정액 합계 한국채택국제회계기준 2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 조정액 : 유형자산(*1) 종업원급여(*2) 종속기업 및 관계기업투자(*3) 고객과의 계약에서 생기는 수익(*4) 금융상품(*5) 리스(*6) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*7) 조정액 합계 한국채택국제회계기준 (*1) 일부 유형자산 감가상각 방법을 정률법에서 정액법으로 변경(*2) 종업원급여(확정급여채무, 장기종업원급여채무)에 대하여 보험수리적 방법으로 평가 (*3) 종속기업 및 관계기업투자 중 일부 주식을 기업회계기준서 제1027호에 따라 결정되는 원가로 인식(*4) 수익인식기준 변경 및 계약체결증분원가에 대한 조정(*5) 대손충당금 및 공정가치 평가에 대한 조정(*6) 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정(*7) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류 (2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한양의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 한양 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 한양의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 한양의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 않았다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에
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따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2021년 3월 29일 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 한양 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*)상기 표에는 성도이현회계법인이 수행한 438시간의 반기검토 투입시간이 제외되어 있습니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 주요 프로젝트 현장 실사 일 명 명 중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 충남 서산시 실사(입회)대상 재고자산(제품) 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 한양 타워 실사(입회)대상 현금,유가증권,회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 PPA, 손상평가보고서, 파생상품 공정가치 평가 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 01월 04일 업무수행이사, 감사 서면회의 기말재무제표에 대한 감사업무 수행계획핵심감사사항에 대한 회계감사 수행계획지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목들 2021년 03월 29일 업무수행이사,감사 서면회의 기말재무제표에 대한 감사업무 결과핵심감사사항에 대한 회계감사 수행결과최종 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 자본조정 주식할인발행차금 III. 결손금 미처리결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 2 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 고양삼송자이더빌리지주택위탁관리부동산투자회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 3(당) 기 제 2(전) 기
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II. 투자활동현금흐름 보증금의 증가 보증금의 감소 Ⅲ. 재무활동현금흐름 유상증자 유동성장기차입금의 차입 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 차입 장기차입금의 상환 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 3기 2020년 12월 31일 현재 2기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 고양삼송자이더빌리지주택위탁관리부동산투자회사 1. 회사의 개요 주식회사 고양삼송자이더빌리지주택위탁관리부동산투자회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 따라 고양북삼송 B ZONE 5BL, 6BL 및 근생31BL의 공동주택 개발사업을 위해서 2018년 10월 12일에 설립 되었으며, 일 자로 대한민국 국토교통부의 인가를 획득하였습니다.당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 공동주택개발사업, 공동주택의 분양 및 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 본점소재지는 경기도 성남시 분당구 성남대로54번길 3(구미동)입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의 종류 소유주식수(주) 자본금(원) 지분율(%) 비고 (주)한국증권금융 보통주 (주1) (주)신한은행 보통주 (주2) 공모 우선주(제1종 종류주) 공모 우선주(제2종 종류주) 합 계 (주1) 제이비고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁25호의 신탁업자의 지위 (주2) 현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호의 신탁업자의 지위 2. 중요한 회계처리방침당사가 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준 서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.