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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl . 사업의 개요 가. 산업의 특성 및 현황 (1) 신용카드업의 특성 신용카드업이란 신용카드사가 일정한 요건을 갖춘 회원들에게 신용카드를 발급하고,상품이나 용역의 판매점과 가맹점 계약을 체결한 후 가맹점 및 회원에 대하여 신용을 공여하는 대가로 수수료 등의 부가가치를 창출하는 산업입니다. 신용카드사는 이외에도 회원들에게 현금서비스, 카드론 등 신용대출 서비스 및 기타 부가서비스를 제공함으로써 수익을 창출합니다. 신용카드업은 전형적인 내수기반 산업으로 민간 소비 및 전반적인 경제상황과 정책적 변화에 따른 영향을 비교적 크게 받는 특성을 가지고 있습니다. 시장의 규모와 전반적인 영업에 있어 정부의 정책 및 규제의 변화와 IT기술의 발달로 인한 소비패턴의 변화, 금융시장의 전반적인 신용위험 수준을 포함한 외부 요인에 민감도가 매우 높은 사업입니다. 경제시스템 내에서 주요한 지급결제 기능을 담당하기 때문에 금융위원회의 허가를 얻어야만 시장진입이 가능한 점과, 현실적으로 안정적인 사업영위를 위한 높은 리스크 관리능력이 필요한 점을 감안하면 진입장벽이 높은 사업입니다. 자금운용을 신용에 의존하므로 위험관리능력이 기업의 수익성에 절대적인 영향을 미치는 High Risk 사업이며, 개인정보 유출 시 산업 전반에 끼치는 부정적인 영향이 큰 만큼 높은 수준의 IT 및 정보보안 기술이 요구됩니다. (2) 신용카드 발급수 및 가맹점 수 구분 경제활동인구 (만명) 카드수 (만매) 경제활동인구1인당카드수(매) 가맹점수 (만점) 2020.3Q (주) 1인당 카드수는 신용카드 기준입니다. ※ 출처 - 여신금융협회, 여신금융 제64호 (2021년 2월 발 행) , 신용카드 통계 경제활동인구 1인당 신용카드소지매수는 카드발급수와 비슷한 양상을 보이면서 변화하여 왔습니다. 2000년초 경기가 회복되고, 정부의 카드 활성 화 정책이 탄력을 받으면서 증가하다 2003년부터 경기 하강, 신용불량자문제, 신용카드사의 자산건전성 문제가 야기되면서 2005년까지 감소세로 돌아섰지만, 2008년 이후부터 2012년까지 꾸준히 경제활동인구 1인당 평균 4매 이상의 매수를 유지하였습니다.그러나, 2013년을 기점으로, 금융당국의 적극적인 휴면카드 정리 방침 및 ARS나 인터넷 등을 통한 신용카드 해지절차 간소화 영향으로 1인당 신용카드 소지매수가 4장미만으로 감소하였으나, 최근 1인당 평균 4장 이상으로 회복하였습니다. 한편 신용카드 가맹점수는 꾸준하게 증가하는 추세에 있습 니다. 3) 연도별 신용카드 이용 실적 (단위 : 억원, %) 구 분 신용카드 이용실적 합 계 신용카드 이용실적(현금서비스 제외) 민간최종소비지출 대비신용카드 이용 비율(주) 일시불 할부 현금서비스 2020.3Q (주) 카드론 및 기업구매전용카드 실적은 제외되며, 민간소비지출대비 신용카드 이용금액 산출 시, 현 금서비스 및 기업구매전용카드 실적은 제외합니다. ※ 출처 - 여신금융협회, 여신금융 제64호 (2021년 2월 발 행) , 신용카드 통계 국내 신용카드업의 현황은 손익 추이와 밀접한 관련이 있습니다. 외환위기 후 2000년부터 2002년 사이에 경기회복에 따른 소비 확대와 금리 안정화, 정부의 신용카드 이용 장려 정책 등의 영향으로 큰 폭의 외형성장과 대규모 수익을 실현하였습니다. 그러나 2003년 이후 경기침체로 가계상환능력이 급속히 악화되고 부실채권이 크게 증가하면서 산업 전반에 걸친 구조조정을 거친 바 있습니다. 부실자산의 정리 및 자산건전성 개선을 통하여 2005년 하반기 이후 회복기에 접어든국내 신용카드업은 2006년 이후 민간소비가 점진적으로 회복되며 카드업계의 전반적인 영업환경 또한 호전되는 모습을 보여왔습니다. 한편, 2008년 서브프라임 부실 등으로 인한 세계금융시장의 불안과 유가 등 상승에 따른 수입 물가상승에 따라 국내경제의 경제성장률과 민간소비성장률이 전년대비 소폭 감소하였으며, 신용카드 이용금액(현금서비스 제외)의 성장률 또한 전년대비 일시적으로 감소하였습니다. 이후 2010년을
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기점으로 민간소비성장률은 예년 수준을 회복하였고, 이에 따라 신용카드 이용금액 증가율 또한 증가하였습니다. 2012년부터 가계소득의 둔화로 인해 소비경기가 침체에 빠짐에 따라 신용카드 이용액 (현금서비스 제외) 의 증가율도 감소했으나, 2014년 이후 회복세를 보이고 있습니다. 특히 2016년 이후에는 전반적으로 건전한 재무구조를 유지하는 가운데 신용카드 이용액(현금서비스 제외)이 꾸준히 증가하며 안정적인 수익을 창출하고 있으나, 향후에도 갑작스러운 거시경제 환경 변화에 따라 수익성 및 자산건전성의 변동이 발생할 가능성이 존재합니다. 민간소비지출 대비 카드사용액 비율(기업구매카드 제외 신용판매실적)은 상당히 높은 수준이며, 현재 높은 신용카드 이용비중을 고려하면 지급결제수단으로써의 신용카드 이용실적이 외형적으로 큰 폭으로 성장하기는 어려울 것으로 예상됩니다.최근 신용카드의 역할 및 기능이 기존보다 확대되며 신용카드 이용실적은 증가세를 유지하고 있는 가운데, 신용카드사는 신용판매를 중심으로 한 안정적인 사업포트폴리오 구성과 우수한 자산건전성 및 유동성을 유지하고 있습니다. 이로 인해 민간소비지출 대비 카드사용액 비율(기업구매카드 제외 신용판매실적)은 꾸준히 증가하여 2019년 이후 70%를 상회하고 있습니다. 이는 지급결제수단으로서의 신용카드의 비중이 매우 높은 수준임을 보여주고 있습니다. 나. 시장여건 국내 신용카드 산업은 2003년 카드사태 이후 강도 높은 구조조정을 거쳤고, 이후 지속적으로 성장했지만, 최근 성장률은 과거에 비해 더딘 모습을 보이고 있습니다. 특히 민간소비에서 신용카드를 통한 결제액이 차지하는 비중이 70%를 상회하는 상황을 고려할 때, 신용카드업은 성숙기에 진입한 것으로 판단할 수 있습니다. 최근 가계부채 증가, 가맹점 수수료율 인하 등 신용카드업에 비우호적 환경이 지속되고 있으며, 2020년에도 불확실한 경제상황으로 인한 대손비용 증가가능성, 정부의 가계 부채 대 책 등으로 인해 수익성이 급격히 개선되기는 어려울 것으로 예상됩니다. 또한 비은행계 카드사에 비해 저렴한 조달금리, 거래고객에 대한 종합금융서비스 제공, 전국적 지점망 등을 기반으로 한 은행계 카드사들이 분사 후 시장점유율 확보를 위해 적극적으로 영업을 확대하면서 시장 내 경쟁이 심화되고 있습니다.당사를 비롯한 비은행계 카드사들은 다양한 산업과의 제휴, 신사업 진출 등을 통해 경쟁력을 확보하고자 노력하고 있으며 특히 당사는 디지털 부문에의 공격적인 투자와 PLCC 제휴를 통해 중장기적인 성장동력 및 경쟁력을 확보해 나갈 계획입니다. 카 드사 별 신용카드 이용실적은 다음과 같습니다. (단위:억원) 구 분 현대 삼성 신한 롯데 KB국민 2020. 3Q (주1) 일시불,할부,현금서비스,카드론 등의 국내외 사용 취급 실적누계입니다. (주2) 체크카드 및 해외회원 이용실적 제외한 실적입니다.※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템(http://fisis.fss.or.kr/) 다. 경쟁상의 강점 당사는 혁신적인 상품, 차별화된 마케팅 활동을 통해 카드 업계 내 변화를 주도해 왔으며, 이러한 독창성이 당사 경쟁력의 가장 큰 원천이라고 할 수 있습니다. 2003년 출시되어 단일 카드로는 국내 최다 유효 회원수를 확보한 현대카드M을 시작으로, 당사는 고객의 라이프 스타일에 맞는 알파벳 카드 상품을 출시하며 업계내 카드 상품포트폴리오의 다변화를 선도하였습니다. 2013년에는 'Chapter 2' 전략을 통해 당사의 상품 포트폴리오를 '포인트적립'과 '할인'의 두 축으로 단순화시켜 고객들에게 포인트와 할인을 다채롭게 사용할 수 있는 개방형 선택권을 부여했습니다. 또한, 국내 최고 고품격 프리미엄 카드인 'the Black'을 필두로, 'the Purple', 'the Red' 를 출시하며 국내 프리미엄 신용카드 시장을 주도해 왔으며, 2018년 새로운 프리미엄 카드인 'the Green' 출시를 통해 시장의 뜨거운 호응을 받았습니다. 이와 함께 당사는 Super시리즈, Culture Project 등 문화 마케팅 활동을 업계에 처음선보였으며
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디자인, 트래블, 뮤직, 쿠킹라이브러리 등 Space 마케팅을 통해 고객에게새로운 경험을 제공해 왔습니다. 아울러, 'Lock Limit', '가상카드번호' 등 실용적인 디지털 서비스를 통해 고객의 편의성을 극대화하고 카드 업계의 디지털 혁신을 선도해 왔습니다. 한편, 당사는 파트너사의 모집 채널, 브랜드 및 고객보상 프로그램을 기반으로 한 Private Labeled 신용카드(PLCC) 전략을 전개하고 있습니다. 2015년 이마트e카드를 시작으로 2017년 Hyundai Blue Members 신용카드 (현대자동차) 및 Kia Red Members 신용카드 (기아자동차), 2018년 스마일카드 (이베이 - G마켓, 옥션 등)를 발매하였고, 2019년 2월 코스트코, 8월 SSG.COM, 11월 GS칼텍스, 2020년 4월 대한항공, 10월 스타벅스, 11월 배달의민족 전용 신용카드를 신규로 출시하였습니다. 당사는 이를 통해 장기적 성장 기반이 되는 회원 기반을 확대하고 축적된 회원 데이터를 기반으로 한 차별화된 고객 서비스를 제공해 나갈 예정입니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고, 신용카드 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사 다이너스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다. 당사는 당기말 현재 약 만명의 신용카드 회원, 만여개의 가맹점, 개의 지점, 영업소 (해외지점 1개 포함) 등을 운영하고 있습니다. 나. 공시대상 사업부문의 구분 당사는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에 따라 기재를 생략합니다 다. 영업실적 (1) 수익 기준 (단위 : 억원, %) 영 업 종 류 제26기 제25기 제24기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 카드수익 유효이자율법이자수익 유가증권평가 및 처분이익 배당금수익 미사용약정충당부채환입 기타영업수익 영 업 수 익 합 계 (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준입니다. (2) 이용금액 기준 (단위 : 억원) 영 업 종 류 제 26기 제25기 제24기 일시불 할부 현금서비스 카드론 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 라. 자금조달실적 (단위 : 억원, %) 구 분 제26기 제25기 제24기 평잔 지급비용액 이자율 비 중 평잔 지급비용액 이자율 비 중 평잔 지급비용액 이자율 비 중 C P Call 차입금 회사채 자산유동화 합 계 (주) 평잔 및 지급비용액은 금감원 업무보고서 기준입니다. 마. 자금운용실적 (단위 : 억원, %) 구 분 제26기 제25기 제24기 평잔 수익액 이자율 비중 평잔 수익액 이자율 비중 평잔 수익액 이자율 비중 신용판매 카드론 현금서비스 합 계 (주) 평잔 및 지급비용액은 금감원 업무보고서 기준입니다. 바. 취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요 당사는 개인 또는 법인에게 일정 신용한도 내에서 물품 및 용역 구입에 대한 지불대금 및 긴급히 필요한 가계자금을 대여해주는 신용카드업을 주사업영역으로 전개하고있습니다. 당사는 간결하고 직관적인 상품 포트폴리오를 통해 서비스를 제공하고 있으며, 주요 상품의 내용은 아래와 같습니다. 주요상품 서비스 - 강력한 포인트카드- 업종별 0.5~3%의 M포인트 적립 현대카드 T3 Edition 2 - 트래블 카드- 연간 2,400만원 이상 이용 시 보너스 마일리지 제공 - 쓸수록 커지는 할인카드- 모든 가맹점에서 0.5~1% 할인, 시즌 스페셜 할인처 5%~10% 할인 현대카드 ZERO Edition2(포인트형) - 언제 어디서나 누리는 M포인트 적립 헤택- 생활 필수 영역 2.5% M포인트 적립 현대카드 ZERO Edition2(할인형) - 언제 어디서나 누리는 할인 혜택- 생활 필수 영역 1.5% 청구할인 현대카드ZERO MOBILE Edition2(포인트형) - 언제 어디서나 누리는 M포인트
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적립 헤택- 모바일 필수 영역 2.5% M포인트 적립 현대카드ZERO MOBILE Edition2(할인형) - 언제 어디서나 누리는 할인 혜택- 모바일 필수 영역 1.5% 청구할인 - 디지털 생활비 전용카드- 4대 디지털 스트리밍 서비스 1만원 청구할인- 6대 온라인 간편결제서비스 5% 청구할인 코스트코 리워드 현대카드 - 코스트코 리워드 포인트 적립- 코스트코 매장, 온라인몰 결제 시, 1~3% 코스트코 리워드 포인트 적립- 생활 편의 영역 결제 시, 1~2% 코스트코 리워드 포인트 적립- 그 외 가맹점 결제 시, 1% 코스트코 리워드 포인트 적립 대한항공카드 030 - 연회비 부담은 줄이고, 오직 마일리지 혜택에 집중한 카드- 국내외 가맹점 이용금액 1천원당 1마일리지 기본적립- 특정 업종별 이용금액 1천원당 2마일리지 적립 대한항공카드 070 - 마일리지는 기본, 라운지 혜택까지 누리는 플래티넘 카드- 국내외 가맹점 이용금액 1천원당 1마일리지 기본적립- 특정 업종별 이용금액 1천원당 2마일리지 적립 대한항공카드 150 - 강력한 마일리지, 항공/면세 할인, 라운지 혜택까지 갖춘 프리미엄 카드- 국내외 가맹점 이용금액 1천원당 1마일리지 기본적립- 특정 업종별 이용금액 1천원당 2~3마일리지 적립 대한항공카드 the First - 대한항공 우수회원만을 위한 프리미엄 마일리지 카드- 국내외 가맹점 이용금액 1천원당 1마일리지 기본적립- 특정 업종별 이용금액 1천원당 3~5마일리지 적립 스타벅스 현대카드 - 쓸 때마다 별이 되는 카드- 당월 이용금액 3만원 누적 시마다 스타벅스 별 1개 적립 배민현대카드 - 밥카 전성시대- 배민 앱에서 배민페이로 결제 시 3% 배민포인트 적립- 온라인쇼핑 및 디지털 콘텐츠 서비스 영역에서 결제 시 2% 배민포인트 적립- 그 외 가맹점 이용 시 0.5% 배민포인트 적립 the Green - My First Luxury- 여행, 고메, 해외쇼핑 5% M포인트 특별적립- Priority Pass card 제공- M포인트로 여행, 면세점, 호텔에서 사용 가능한 the Green 바우처 교환- 차별화된 가치를 느낄 수 있는 특수 소재 플레이트 제공 - My Hot Luxury- 국내외 가맹점 이용금액 최대 2% M포인트 적립- 취향대로 선택하는 럭셔리 라이프 바우처- Priority Pass card 제공- 차별화된 가치를 느낄 수 있는 특수 소재 플레이트 제공 - Qualified Only- 트래블, 호텔, 쇼핑 바우처 제공- 항공 마일리지(대한항공/아시아나항공)와 M포인트 중 선택 적립- the Purple 회원을 위한 프리미엄 서비스 - Invitation Only- the Black 회원 전용 여행, 문화 등 전문 상담 컨시어지 서비스 제공- Luxury, Hotel, Shopping 등 the Black 바우처 제공- 항공권 무료 업그레이드 서비스 제공 사. 신규영업 등의 내용 및 전망 당사는 기존 신용카드 사업의 고도화 및 신성장 동력 발굴을 위하여 디지털 부문의 역량을 강화하고 있습니다. 신용카드 부정사용을 효과적으로 방지할 수 있는 'Lock Limit', 고객정보를 보호할 수 있는 '가상카드번호' 및 인공지능 기반 챗봇 서비스 등 다양한 디지털 서비스 출시를 통하여 업계를 선도해 왔습니다. 또한, 기존 사업 연계 및 신사업모색 차원에서 Open Innovation에 기반한 핀테크 분야와의 협업을 강화하고 차내 결제 시스템 출시 등 신규 서비스 확대를 통하여 고객의 편의성을 보다 향상시킬 계획입니다. 아울러, 회원정보와 구매정보를 활용한 빅데이터 분석 플랫폼을 개발하고, 이를 통해 맞춤형 개인화 오퍼 및 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 앞으로도 디지털 사업 기반 확대를 위해 전방위적으로 노력할 예정입니다. 한편, 당사는 상품 다양화 및 회원 기반 확대 측면에서 자동차 및 온, 오프라인 유통 업계와의 파트너십에 기반한 Private Labeled 신용카드 (PLCC) 사업을 확대해 왔습니다. 2015년 이마트, 2017년 현대자동차 및 기아자동차, 2018년 이베이와
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파트너십 체결을 통해 시장내 Private Labeled 신용카드의 저변을 확대해 왔으며, 2019년 2월 코스트코, 8월 SSG.COM, 11월 GS칼텍스, 2020년 4월 대한항공, 10월 스타벅스, 11월 배달의민족과 신규 Private Labeled 신용카드를 출시하였습니다. 당사는 기존 파트너사와의 협력 강화 및 신규 파트너십 확대를 통해 고객 기반을 확장하고, 이를 통해 데이터의 양과 질을 개선시켜 다시 고객에 더욱 개인화 된 서비스를 제공하는 선순환을 구축해 나갈 계획입니다. 3. 영업 종류별 현황 당사는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무 (신용카드, 할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에 따라 기재를 생략합니다. 4. 파생상품거래 현황 (1) 매매목적파생상품당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품은 없습니다. (2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서, 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험의 회피를 의미합니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상 거래 발생 시 관련 자산 또는 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나 지정을 철회하는 경우, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 현금흐름위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 예상거래가 더 이상 발생하지않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채의 미래 현금흐름 변동위험을 제거하고 있습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁의 대상이 되는 위험회피관계 내에서 지표이자율(원화 CD, CMS 및 USD IBOR)에 노출되어 있습니다. 위험회피대상항목에는 발행된 원화표시 변동금리부 차입부채와 발행된 USD 표시 변동금리부 차입부채가 포함되며(주석 12참고), 스왑과 만기 및 명목금액이 동일합니다. 연결실체의 위험회피관계 중 USD LIBOR, KRW CD, KRW CMS와 관련된 위험회피수단의 명목금액은 각각 USD 1,490백만, KR W 1,428,333백만원 , KR W 370,000백만원입니다. 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준 이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. 또한 연결실체는 위험회피대상항목의 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하더라도, 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지정된 현금흐름위험회피에 대한 현금흐름위험회피적립금누계액은 유지될 것입니다. 만약 연결실체가 위험회피대상 미래현금흐름이 이자율지표 개혁 이외의 사유로 인해 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는다고 판단한다면, 현금흐름위험회피적립금누계액은 즉시 당기손익으로 재분류될 것입니다. 1) 당 기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 자산 부채 기타포괄손익누계액(주1) 미결제약정금액 자산 부채 기타포괄손익누계액(주1) 이자율관련 스왑 통화관련 스왑 합 계 (주1) 법인세효과가 반영된 금액입니다. 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간종료일 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출 되는
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예상최장기간은 2027년 6월 21일까지입니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 손실은 7,732백만원 입니다. 3) 당기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년 초과4년 이하 4년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 위험회피대상의 명목금액 위험회피수단의 명목금액 평균 위험회피비율 4) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단으로 지정된 항목과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 파생상품자산/부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 파생상품부채 합 계 파생상품자산/부채 (전기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 파생상품자산/부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 파생상품자산 합 계 파생상품자산/부채 5) 당기말 및 전기말 현재 위험회피대상의 장부금액 및 위험회피회계 적용에 따른 조정액의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피대상의 장부금액 재무상태표상위험회피대상을 포함한계정과목 위험회피의 비효과적부분을 계산하기 위해사용된 가치 변동 현금흐름위험회피적립금 (주1) 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 차입부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 차입부채 합 계 차입부채 (주1) 법인세 차감 후 금액입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피대상의 장부금액 재무상태표상위험회피대상을 포함한계정과목 위험회피의 비효과적부분을 계산하기 위해사용된 가치 변동 현금흐름위험회피적립금 (주1) 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 차입부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 차입부채 합 계 차입부채 (주1) 법인세 차감 후 금액입니다. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 지역 본점 지점 합계 서울특별시 인천광역시 대전광역시 광주광역시 대구광역시 부산광역시 울산광역시 경기도 경상도 전라도 강원도 충청도 제주도 해외 합계 나. 영업설비 등 현황 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체 처분 상각 기말 계정 내 대체 무형자산 대체 판관비 대체 토지 건물 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준입니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 조정자기자본 비율 지배기업은 여신전문금융업법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 반드시 유지하여야 하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8% 이상이어야 합니다. 이 비율은 별도재무제표 기준으로 산출된 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출하며, 지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기말 전기말 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A) (주) 별도재무제표 기준입니다. 나 . 무수 익여신 등 현황 (단위 : 억원,%,%p) 제26기 제25기 전기 대비 증감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 (주1) 무수익여신은 카드자산 중 건전성분류에 따른 고정이하 채권을 의미합니다. (주2) 금감원 업무보고서 기준입니다.(주3) 코로나19 피해 개인채무자 지원 협약에 따라 7월부터 기존 현대캐피탈과의 채권양도 및 양수에 관한 계약에 따른 거래가 제한되어 무수익여신 잔액 및 비율이 증가하였습니다. 다 . 카드자산 및 대출채권 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구분 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합계 제 26기 제 25기 (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표
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기준입니다. 라. 여신건전성 및 연체율 현황 총 여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제26기 반기 제25기 제25기 반기 제24기 제24기 반기 여신현황 총 여 신 (A) 카드 할부금융 리스 신기술 대출 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주1) 여신현황 및 대손충당금적립액의 경우 관리자 산기준으로 작성하며, 여신현황 중 기타 부분에 신용카드 약정(신용카드 미사용약정) 관련 수치는 제외합니다.(주2) 금감원 업무보고서 기준입니다. (주3) 미수이자 및 선급금 대손충당금은 제외됩니다. (주4) 당사는 제 24기 1분기부터 기업회계기준서 제 1109호를 적용하고 있습니다. 2) 신용카드 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제26기 반기 제25기 제25기 반기 제24기 제24기 반기 여신현황 신용카드 자산(A) 카드대금 현금서비스 카드론 기 타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주1) 여신현황 및 대손충당금적립액의 경우 관리자산 기준으로 작성합니다. (주2) 금감원 업무보고서 기준입니다. (주3) 미수이자 및 선급금 대손충당금은 제외됩니다. (주4) 당사는 제24기 1분기부터 기업회계기준서 제 1109호를 적용하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 브랜딩 활동을 필두로 한 유니크한 마케팅활동을 전개하고 있으며, 고객의 니즈를 만족시키기 위한 다양한 상품들을 제공하며 안정적으로 수익을 창출하고 있습니다.신용판매 위주의 안정적 포트폴리오를 구성하고 있고, 이용회원 중심의 우량한 회원기반을 확보하여 양호한 자산건전성을 유지하고 있으며, 보수적 경영기조에 기반하여 자본적정성 및 유동성 등 재무지표들을 우수한 수준으로 유지하고 있습니다.가. 재무상태 및 영업실적 요약 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 자 산 총 계 부 채 총 계 자 본 총 계 영 업 수 익 영 업 이 익 당 기 순 이 익 (△는 부(-)의 수치임) (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준입니다. 년말 현재 총 자산은 조원 규모로 코스트코를 포함한 PLCC 전략의 성과가 나타나며 전년 대비 % 성장하였습니다.영업수익은 회원 규모 확대에 따른 금융이용회원 증가로 이자수익이 증가하여 기준 전년 대비 6.4% 증가 하였습니다. 반면에 비용효율이 높은 PLCC 및 온라인 채널 중심으로 신규회원을 모집하여 모집비용을 절감하고, 심사/상담 등 프로세스를 디지털화하여 용역료를 절감하여 영업비용이 감소하였습니다. 그 결과 영업이익은 전년 대비 % 증가한 억원을 기록하였고, 당기순이익은 전년 대비 45.9% 증가한 2,446억원을 기록했습니다.나. 주요 경영지표 구 분 제26기 제25기 증감 조정자기자본비율 △ 단순자기자본비율 △1.47 연체채권비율 대손충당금적립비율 △ (△는 부(-)의 수치임) (주) 금감원 업무보고서 기준 다. 2021년 전망 민간소비 중 신용카드 이용비중과 인당 보유 신용카드 수 등을 고려할 때, 신용카드업은 성숙기라 할 수 있습니다. 가맹점 수수료율의 인하와 더불어 우대 수수료율 적용 대상 가맹점 범위 확대, 가계 부채 증가와 내수경기 둔화 등 비우호적 영업환경이 지속되고 있으며, 핀테크 기반 대체결제 지급수단의 성장 등 앞으로도 도전적인 영업환경은 지속될 것으로 예상됩니다. 이에 당사는 경쟁심화에 효과적으로 대응하기 위해 Private Labelled Credit Card 전략을 펼치고 있으며 자동차, 창고형마트, 대형마트, 항공, 커피 등에서의 1위사들과 파트너십을 형성해 낮은 비용으로 양질의 회원기반을 확충해 나가고 있습니다. 당사는 회원기반의 확충에서 멈추지 않고, 지금까지 쌓아온 디지털 역량을 활용한 초개인화 마케팅 등을 전개하여 지속적인 성장의 기반을 만들 수 있도록 노력하고 있습니다.또한, 지속적인 판촉비 및 경상고정비 효율화를 통해 규제로 인한 수익성 하방압력에 대응하여 탄탄한 수익기반을 만들어 갈 계획이며, 그 외에도 보수적인 경영기조를 바탕으로 자본적정성 및 기타 재무지표 또한 안정적으로 유지해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 :
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백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 현금 및 예치금 △6,772 유가증권 카드자산 대출채권 유형자산 매각예정자산 기타자산 자 산 총 계 차입부채 기타부채 부 채 총 계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타포괄손익누계액 △25,797 △30,647 이익잉여금 자 본 총 계 (△는 부(-)의 수치임) (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준 전기 대비 자산총계는 17조 4,474 억원에서 19조 9,419 억원으로 2조 4,945 억원 증가하였습니다. 1조 억원이 증가한 카드자산의 영향이 크며, 이는 코스트코 등 PLCC전략을 통한 회원 확대와 그에 따른 신용판매 증대 및 금융상품의 취급 증가에 기인합니다. 외형성장에 따라 차입부채가 전기 대비 2조 2,363 억원 증가하며 부채 총계는 16조 5,005 억원을 기록하였고, 자본총계는 이익의 누적을 통해 전기 대비 억 증가한 3조 억원을 기록하였습니다. 나. 영업실적(1) 수익 기준 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 제26기 제25기 증감 카드수익 △3,811 유효이자율법이자수익 유가증권평가 및 처분이익 배당금수익 미사용약정충당부채환입 기타영업수익 영업수익 합계 (△는 부(-)의 수치임) (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준(2) 이용금액 기준 (단위 : 억원) 영 업 종 류 제 26기 제 25기 제 24기 일시불 할부 현금서비스 카드론 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준4. 유동성 및 자금조달가. 유동성 현황재무제표상 당사 유동성내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 증감 현금및예치금 △6,772 현금및현금성자산 예치금 △51,040 유가증권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 계 (△는 부(-)의 수치임) (주1) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준또한 당사는 안정적인 유동성 확보를 위하여 아래와 같이 현재 다수의 금융기관과 여신한도거래 약정 및 신용공여약정을 체결하고 있습니다. - KB국민은행 외 4개의 기관과 1,500억원의 일중당좌약정- KB국민은행 외 18개 기관과 15,792억원의 일반대출 및 Credit Line 등의 약정 나. 자금조달 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 기말잔액 기말잔액 부채계정조달 차입금 △176,667 회사채 기타 기타 조달 보유유가증권매출 자산유동화 기타 합 계 (△는 부(-)의 수치임) (주1) 금감원 업무보고서 기준 (주2) 회사채 금액은 사채할인발행차금 반영 기준5. 부외거래본 보고서의 "
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 개요 여신전문금융회사는 수신기능 없이 여신업무만을 취급하는 금융회사로서, 여신전문금융업법에 의거 금융위원회에 등록한 자를 일컫습니다. 1998년 1월 여신전문금융업법 시행 이전에는 할부금융업법, 신기술사업금융업법, 시설대여법 등 개별사업법에 의해 명확하게 업종이 분할되어 있었으나, 이러한 업종분할이 금융겸업화에도 맞지 않고 규모의 영세성을 초래한다는 지적에 따라 개별 사업법을 통합하여 여신전문금융업법을 제정하여 시행하고 있습니다. 따라서 신용카드업을 제외한 여신전문금융업의 주사업범위에는 할부금융업, 리스업(시설대여업), 신기술금융업 등 과거 개별사업법으로 관리되던 모든 여신업무가 포함되며, 사실상 업무영역의 제한이 없어 다양한 형태의 소매금융 및 기업금융업무를 취급할 수 있습니다. 여신전문금융업은 자금조달 능력이 중시되는 사업입니다. 여신전문금융회사의 경우 자본금 및 자기자본 규모가 은행과 비교하여 크지 않으며, 사업운영을 위한 자금조달의 대부분은 금융기관 차입 및 회사채 발행 등을 통해 이루어집니다. 수익창출과 이익잉여금적립을 통한 자기자본 확대가 이루어지는 경우 기존부채 상환 및 신규 자금조달이 안정적으로 이루어질 가능성이 높습니다. 그러나 자산건전성과 수익성이 저하되는 경우 또는 금융시장이 경색될 경우 자금조달에 어려움을 겪게 될 가능성이 존재합니다. 따라서 자기자본, 자산건전성, 유동성 및 부채 만기구조에 따라 개별회사의 자금조달능력에 차별성이 존재합니다. 여신전문금융업은 차주의 신용위험에 노출된 고위험(High Risk), 고수익(High Return)사업으로 채권회수능력이 중시됩니다. 여신전문회사의 유동성의 원천이 자산으로부터의 원활한 현금회수라는 점에서 차주의 채무상환능력은 주요 리스크 요인입니다. 따라서 연체채권의 관리능력에 따라 개별회사의 차별성이 확대될 수 있습니다. 당사는 금융위원회에 등록된 여신전문금융회사로 할부금융업, 리스업 및 기타 대출사업을 중심으로 영업활동을 영위하고 있습니다. (1) 할부금융사업의 개요 할부금융이란 소비자가 자동차, 가전제품, 내구소비재 등을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 그 구입자금을 판매자와의 계약에 의해 소비자에게 대여해 주고, 소비자는 할부금융회사에 원금 및 이자를 분할상환하는 금융제도입니다. 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 소비재 등을 구입할 때 금융을 제공하기 때문에 소매금융의 성격을 지니게 되며, 생산판매자 금융의 성격을 가집니다. 할부금융은 할부금융회사와 판매자와의 계약에 의해 구매를 조건으로 이루어진다는 점에서 일반 담보대출과 구분되며, 우리나라에서는 주로 자동차 구매시에 활용되고 있습니다. 따라서 자동차 시장에 의존하는 구조적 특성을 보입니다. (2) 리스금융사업의 개요 리스란 시설임대를 전문으로 하는 회사가 일정한 설비를 구입하여 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융행위를 뜻합니다. 리스의 대상물건은 과거에는 산업기계를 비롯한 생산설비가 주를 이루었으나, 2000년 이후에는 외환위기 때 거액의 설비자산 부실을 경험한 회사들이 자동차, 의료기, 인쇄기 등 건당 금액이 비교적 작고 범용성을 갖춰 중고시장이 발달한 품목 위주로 포트폴리오를 재편하였습니다. 리스는 생산설비를 임차하는 기업이 주요 고객으로 기업금융의 성격을 지녔으나, 자동차 위주로 시장이 재편되면서 소매금융의 성격이 크게 증가하였습니다. 따라서 리스시장의 경우에도 할부금융시장과 마찬가지로 자동차 시장에 대한 의존도가 지속적으로 증가하고 있습니다. (3) 기타 대출사업 당사는 할부금융사업 및 리스금융사업 외에 개인신용대출, 주택금융 등 기타 대출사업을 영위하고 있습니다. 개인신용대출은 담보를 사용하지 않고 자신의 신용만으로 금융회사에 받는 대출을 의미합니다. 현금회수가 차주의 채무상환능력에 따라 전적으로 의존하므로, 심사능력 및 채권회수능력에 따라 개별회사의 차별성이 존재합니다. 또한 개인소득에 영향을 미치는 경제성장률 등 거시경제환경에 따라 자산건전성과 수익성이 영향을 받습니다.
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주택금융사업으로 주택이나 전세보증금을 담보로 구입자금, 생활자금, 입주자금, 사업자금 및 경매잔금대출 상품을 판매하고 있습니다. 주택금융사업은 주택가격 및 주택경기와 개인소득에 영향을 미치는 거시경제환경에 따라 수익성이 영향을 받습니다. 나. 국내 시장여건 (1) 국내시장의 특성과 규모 여신전문금융업은 2008년 말 발생한 전 세계적인 금융위기로 인한 경기침체로, 2009년 큰 폭으로 위축된 이후 지속적으로 성장세를 보이고 있습니다. 최근 국내 시장이 성숙단계에 접어든 것으로 판단되며, 시장규모가 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 또한 국내의 여신전문금융업은 자동차금융 부분에 대한 집중도가 매우 높습니다. 따라서 영업환경을 좌우하는 가장 주된 변수는 자동차 내수시장의 성장률입니다. 최근 자동차 내수시장은 성숙단계로 접어든 것으로 판단되나, 자동차 금융시장의 할부금융 및 리스 시장의 자동차금융 부분의 의존도는 지속, 증가하고 있습니다. 1) 연도별 자동차 내수시장 (단위: 천대, %) 연도 내수판매대수 성장률(%) 국내보유대수 성장률(%) ※ 자료 : 한국자동차산업협회, 산업총괄 2) 연도별 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2020.3Q ※ 자료 : 여신금융협회 여신금융 제64호 3) 연도별 리스 실적 (단위: 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2020.3Q ※ 자료 : 여신금융협회 여신금융 제64 호 (2) 국내시장의 경쟁상황 할부/리스사는 자본적정성 및 위험관리를 비롯한 여러 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 사업 요건이 존재하기는 하나, 다른 금융권에 비해 상대적으로 진입장벽은 낮은 수준입니다. 최근 국내 할부, 리스금융업은 자동차내수판매의 성장세가 정체됨에 따라 시장규모 역시 더딘 성장세를 보이고 있습니다. 그럼에도 신규 경쟁자들의 유입이 이어지고 있어 산업 내 경쟁 강도는 점차 심화되고 있습니다. 현재, 여신금융협회에 등록된 여신전문금융회사는 아래와 같습니다. [여신금융협회 회원사 현황] 리스/할부금융사( 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아, 산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 스타파이낸셜서비시스, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 에코캐피탈, 엠캐피탈, 엠파크캐피탈, 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피탈, 우리금융캐피탈, 웰릭스캐피탈, 제이엠캐피탈, 중동파이넨스, 케이카캐피탈, 코스모캐피탈, 토요타파이낸셜, 폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대캐피탈 , 현대커머셜, 홈앤캐피탈, AJ캐피탈파트너스, BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DB캐피탈, DGB캐피탈, ES파이낸셜, JB우리캐피탈, JT캐피탈, KB캐피탈, NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아, SY오토캐피탈 ※ 여신금융협회 홈페이지 2021년 03월 10일 기 준 입니다. 다. 당사의 강점 당사는 국내자동차 금융시장에서의 선도적인 시장지위를 보이며, 다양한 상품포트폴리오를 구축하여 산업내 높은 경쟁강도에 대한 대응력과 우월적 입지를 유지하고 있습니다. 또한 자산건전성 및 자본완충력 등 우수한 재무상태를 유지하고 있으며, 다변화된 차입포트폴리오와 충분한 유동성을 바탕으로 재무 융통성이 매우 우수합니다 (1) 자동차 Captive 캐피탈사로서 확고한 경쟁우위 및 사업기반 확보 당사는 현대자동차 및 기아자동차의 전속금융사로서 산업 내 높은 경쟁강도에 대한 대응력을 확보하고 있으며, 할부/리스금융시장에서 우월적 입지를 유지하고 있습니다. (2) 체계적인 리스크관리로 자산건전성 유지 당사는 보수적인 리스크 관리 기조를 기반으로 자산의 부실위험을 최소화하고 있으며, 적극적인 충당금 적립 등 신용위험에 대한 선제적인 대응을 통해 손실완충능력을 제고하고 있습니다. 최근 COVID19로 인한 경기침체 및 가계의 채무상환능력
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저하 가능성 등으로 여신전문금융회사의 자산건전성 저하에 대한 우려가 높아지는 상황에서, 일반대출에 비해 상대적으로 신용위험이 크지 않은 자동차금융 중심 자산포트폴리오와 충분한 손실완충능력으로 당사의 자산건전성 부담은 매우 낮은 수준입니다. (3) 안정적 영업과 우수한 조달능력으로 수익성 유지 당사는 안정적인 영업을 바탕으로 자동차금융 위주의 대규모 자산을 운용하고 있는 가운데, 대손비용 부담이 낮은 신차 비중이 높고 우수한 대외신인도를 통해 조달금리를 낮게 유지함에 따라 우수한 수익성을 유지하고 있습니다. 또한 자동차 금융시장에서 당사의 지위와 다변화된 사업포트폴리오를 감안할 때, 당사의 우수한 수익창출력은 지속적으로 유지될 것으로 전망됩니다. (4) 안정적 이익 적립으로 견조한 자본적정성 유지 당사는 우수한 수익성을 바탕으로 이익이 지속 누적 및 증가되고 있으며, 이를 기반으로 당국의 규제를 충족하는 수준 이상의 자본적정성을 유지하고 있습니다. (5) 풍부한 유동성과 우수한 부채포트폴리오로 재무적 융통성 높음 당사는 대규모 현금성자산과 국내외 금융기관 제공 Credit Line을 보유하고 있어 단기유동성 위험이 매우 낮은 수준입니다. 또한 우수한 대외신인도를 바탕으로 장기화된 자금조달구조와 다변화된 차입수단을 보유하고 있습니다. 따라서 매우 우수한 재무적 융통성을 보유하고 있으며, 유동성위험은 낮은 수준을 유지하고 있습니다. (6) 해외사업 진출을 통한 사업 다각화 당사는 현대자동차/기아자동차의 전속 금융사로서 국내는 물론 미국, 중국, 영국, 캐나다, 독일, 브라질 해외 6개국에서 판매되는 동 회사의 차량에 대해 금융서비스를 제공하고 있습니다. 영국, 독일, 브라질의 경우 현지 금융사와의 합작을 통해 운영 효율성을 극대화하고 있으며, 이 중 독일은 2020년 7월 유럽 리스사(Sixt Leasing) 인수를 완료하여 모빌리티 사업 본격화를 위한 초석을 다지고 있습니다. 이 외 인도, 인도네시아, 호주, 러시아, 유럽/브라질(금융과 자문 병행) 등 전략적 주요 판매시장에서도 자문법인 형태로 진출하여 자체 금융서비스 출시 기회를 모색하고 있습니다. 이처럼 해외사업의 지속적인 확장을 통해 국내 자동차시장의 정체를 극복하고 수익 기반을 확대해가고 있습니다. (7) Global 신용평가기관의 우량한 평가 당사는 2005년 8월 세계적 신용평가기관인 Moody's로부터 제2금융권 최초로 투자적격등급인 Baa3를 획득한데 이어, 11월 S 이보다 한 단계 높은 BBB등급을 획득하였습니다. S 신용등급은 2015년 1월 A-로 상향된 바 있으나 2018년 10월 BBB+로 하향조정 되었으며, Moody's의 신용등급은 2012년 10월 Baa1으로 상향조정된 이후 현재까지 유지되고 있습니다. 이와 같은 글로벌 신용평가기관의 투자적격 신용등급은 당사의 해외차입비용 절감 및 차입수단 다변화에 기여하여, 재무안정성 개선에 긍정적으로 작용하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 당사는 2020년 12월말 현재 약 33.7조원 의 자 산을 보유 하고 있는 국내최대의 자동차금융회사입니다. 현대자동차그룹의 전속금융사로서 관계사와의 업무연계를 통해 자동차 할부 및 리스시장 내 선도적 시장지위를 유지하고 있는 가운데, 개인신용대출 및 모기지 상품도 엄격한 자산건전성 관리 아래 안정적인 영업을 영위하고 있습니다. 나. 영업의 현황 (1) 영업실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 제27기 제26기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 이 자 수 익 유가증권평가 및 처분이익 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 대출채권처분이익 외환거래이익 배당금수익 기타 수익 수 익 합 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. (2) 자금조달 및 운용실적 1) 자금조달 실적 (단위 : 백만원,%) 구분 제 28기 제 27기 제 26기 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 CP 차입금 회사채 자산유동화 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 2) 자금운용 실적 (단위 : 백만원,
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%) 구분 제 28기 제 27기 제 26기 기중평잔 수익액 수익률 비중 기중평잔 수익액 수익률 비중 기중평잔 수익액 수익률 비중 리스 할부 팩토링 일반대출 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 다. 영업종류별 현황 (1) 종류별 대출금 잔액 단위 : 백만원) 구 분 제 28기 제 27기 제 26기 기말잔액 기말잔액 기말잔액 할부금융 리스자산 대출채권 기타 합계 (주1) 대손충당금 제외, 할인차금 및 이연수익이 포함된 금액으로 연결기준과 차이가있습니다. (주2) 기타는 미수금 및 미수수익 합계입니다. 라. 파생상품 현황 (1) 매매목적 파생상품 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 없습니다. (2) 현금흐름위험회피연결실체는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습니다. 연결실체가 현금흐름위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표 영향을 받습니다. 연결실체는 현재 이자율지표인 1개월 및 3개월USD LIBOR의 변동으로 인한 차입금 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 명목금액 1,346백만 미국달러의 이자율스왑계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리는 2022년부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정입니다. 연결실체는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하였습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피에 대한 미래 명목현금흐름의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 말 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 계 위험회피대상 명목금액 위험회피수단 명목금액 평균위험회피비율 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 계 위험회피대상 명목금액 위험회피수단 명목금액 평균위험회피비율 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 당기 중공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 이자율위험 차입금.사채 외화환산위험 대출금,차입금, 사채 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 전기 중공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 이자율위험 차입금.사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 3) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 당기 중공정가치 변동 자산 부채 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 전기 중공정가치 변동 자산 부채 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. 4) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 현금흐름위험 회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 연결실체가 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2029년 9월 7일까 지입니 다. 당기와 전기 중 현금흐름위험회피가 중단된
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내역은 존재하지 않습니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 이익은 3,243백만원입 니다. 마. 영업설비 등의 현황 (1) 지점 등 설치 현황 (2020년 12월 31일 기준) 지역 본점 지점 합계 서울특별시 인천광역시 대전광역시 광주광역시 대구광역시 부산광역시 울산광역시 경기도 경상도 전라도 강원도 충청도 제주도 해외 합계 ※ 지점 및 영업소, Collection지점 모두 포함 (2) 영업설비 등 현황 (2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 환산차이 매각예정자산대체 분기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. 바. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구분 제 28기 제 27기 제 27기 대비 증감 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(주) 0.38%p (주) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 연결실체의 지배기업인 당사는 조정총자산에 대한조정자기자본비율을 7%이상 유지하여야 합니다. (2) 무수익여신 현황 (단위 : 백만원) 제 28기 제 27기 제 27기 대비 증감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 (0.39%p) (주1) 무수익여신 : 자산건전성분류에 따른 고정이하 채권(주2) 금감원 업무보고서 기준입니다. 3) 대손충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 제 28기 제 27기 제 26기 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. (4) 기타 중요한 사항 1) 여신건전성 및 연체율 현황 [총 여신 및 건전성 분류 현황] (단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 제 27기 제26기 여신현황 총 여 신 (A) 할부금융 리스 대출 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [할부금융] (단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 제 27기 제26기 할부금융자산(A) 내구재 주택 기계류 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [리스] 단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 제 27기 제26기 리스자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [대출] (단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 제 27기 제26기 대출자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2020년 12월말 현재 약 33.7조원 의 자산을 보유하고 있는 국내최대의 자동차금융회사입니다. 현대자동차그룹의 전속금융사로서 관계사와의 업무연계를 통해 자동차 할부 및 리스시장 내 선도적 시장지위를 유지하고 있는 가운데, 개인신용대출 및 모기지 상품도 엄격한 자산 건전성 관리 아래 안정적인 영업을 영위하고 있습니다. 가. 재무상태 및 영업실적 요약 (단위 : 백만원) 구 분 제 28기 제 27기 증감 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 영업이익 당기순이익 (주) 연결재무제표 기준입니다. 당사는 자동차 할부 및 리스금융상품을 중심으로 안정적인 사업 포트폴리오를 구성하고 있으며, 2020년 말 현재 총자산은 33조 7천억원으 로 업계 최고 규모입니다. 당사는 향후에도 자동차 금융 자산 중심의 사업 포트폴리오를 유지할 계획입니다. 영업수익은 전 상품에 걸친 취급확대에 따라 전년대비 5.5% 상승하였으며 영업이익은 전년 대비 3.6% 증가한 3,862억원을 기록하였습니다. 당기순이익은 전년 대비 0.7% 감소한 3,486억원을 기록하였습니다. 나. 주요 경영지표 구 분 제 28기 제 27기 증감 조정자기자본비율 0.38%p 단순자기자본비율 0.21%p 연체채권비율 (0.43%p) 대손충당금적립비율 7.16%p (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 다. 2021년 전망 할부리스업은 자동차시장 성장 둔화, 내수 경기둔화에 따른 업계 전반의 신용 리스크확대 등 비우호적인 영업 환경에 직면해 있습니다.당사는 내수 차판매시장 내 점유율을 재차 끌어올리고 있는 현대자동차그룹의 전속 금융사로써 공동마케팅을 통한 최고수준의 상품경쟁력을 유지하는 동시에 디지털 심사 등의 확대를 통해 고객 편의성을 제고하여 자동차금융자산을 안정적으로 확보해나갈 계획이며, 업계 최고수준의 리스크 관리역량을 효율적으로 발휘하여 안정적인 건전성을 유지해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 주요계정 제28기 제27기 제26기 2020년 12월 말 2019년 12월 말 2018년 12월 말 자 산 Ⅰ.현금및예치금등 Ⅱ.유가증권 Ⅲ.대출채권 Ⅳ.할부금융자산 Ⅴ.리스채권 Ⅵ.리스자산 Ⅶ.유형자산 Ⅷ.매각예정자산 Ⅸ.매각예정처분자산집단 Ⅹ.사용권자산 XI .기타자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.차입부채 1.차입금 2.사채 Ⅱ.기타부채 Ⅲ.매각예정처분자산집단 관련 부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.지배기업소유주지분 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타포괄손익누계액 4.이익잉여금 5. 매각예정처분집단 관련 기타포괄손익 누계액 Ⅱ.비지배지분 자 본 총 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. 전기 대비 자산총계는 32조 1,602억원에서 33조 6,833억원으로 1조 5,231억원 증가하였습니다. 이는 연속적인 현대기아차 신차의 흥행과 공동마케팅에
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기반한 당사의 독보적인 자동차금융 취급역량이 결합되어 나타난 결과입니다. 이러한 자산 성장에 따라 당사의 부채총계는 전년 대비 1조 2,426억원 증가한 28조 9,512억원을 기록하였습니다.자본총계는 안정적인 이익의 누적으로 전년대비 2,805억원이 증가한 4조 7,321억원 입니다. 나. 영업실적 (1) 수익 기준 (단위 : 백만원,%) 구 분 제28기 제27기 제26기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 이 자 수 익 유가증권평가 및 처분이익 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 대출채권처분이익 외환거래이익 배당금수익 기타 수익 수 익 합 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. (2) 자동차금융 취급실적 (취급액 기준) (단위 : 백만원) 항목 제 28기 제 27기 증감 자동차할부 자동차리스 자동차구입 자금대출 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 현대기아차의 약진 및 당사의 상품경쟁력 강화로 당기 자동차금융 부문 실적은 전기 대비 3,226억 증가한 11조 452억 원을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 재무제표상 당사 유동성내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 28 기 제 27 기 증감 현금및예치금등 현금및현금성자산 예치금 단기투자금융상품 (주) 연결재무제표 기준입니다. 또한 당사는 안정적인 유동성 확보를 위하여 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 491억원의 한도대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여 미화 2.5억불, 엔화 700억엔, 유로화 3.25억유로 및 26,080억원의 Revolving Credit -Facility Agreement를 체결하고 있습니다. 나. 자금조달 현황 취급 및 자산 성장에 따라 당사의 자금조달 규모는 전기 대비 증가하였으며, 그 구성에 유의적인 변동 사항은 없습니다. (단위 : 백만원,%,%p) 구분 제 28기 제 27기 증감 기중평잔 비중 기중평잔 비중 기중평잔 비중 CP 차입금 회사채 자산유동화 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 5. 부외거래 가. 신용공여 약정 당기말 현재 당사는 안정적인 유동성 확보를 위하여 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 491억원의 한도대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여 미화 2.5억불, 엔화 700억엔, 유로화 3.25억유로 및 26,080억원의 Revolving Credit -Facility Agreement를 체결하고 있습니다. 나. 제공받은 보증 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공자 내용 당기말 전기말 서울보증보험주식회사 채권 가압류 공탁보증 등 한편, 당사는 자동차리스상품 및 부동산담보대출상품에서 발생할 손실을 보상해주는 잔존가치보장 보험을 DB손해보험(주) 외 1개사 에 가입 하고 있으며, 당 기말과 전기말 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치 보장금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험가입 대상 자산 보험에 따른 잔존가치 보장금액 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 아래의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서는 산출물 창출에 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않아도 사업이 존재할 수 있다는 점을 명확히 하고자 투입물과 과정의정의를 개정하였습니다. 또한 '사업결합'의 광범위한 산출물의 정의를 보다 좁고 명확하게 정의하였으며, 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지를 비교적 간략한 절차로 평가할 수 있는 집중테스트를 추가하였습니다. 집중테스트를 통과하면 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아니며, 이 경우 더 이상의 사업인지 여부를 평가하 는 절차는 필요 없습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호
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'회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류' 개정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치시킴으로써 보다 명확히 하였습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1109호 '금융상품', 개정동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피를 적용할 수 있는 예외사항을 규정한 것입니다. 위험회피관계에 있어서 예상거래의 발생 가능성 검토시와 위험회피효과의 전진적인 평가시 현금흐름의 기초변수인 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 계약상 특정되지 않은 이자율위험 요소에 대한 위험회피의 경우 회피대상 위험을 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항은 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 동 예외규정의 적용을 종료합니다. 위험회피관계에 대하여 유의적인 이자율지표는 LIBOR이며 동 개정사항으로 영향을 받는 대상은 주석 19의 위험회피회계입니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 COVID-19의 확산으로 리스제공자가 임차료를 할인하거나 임차료의 지급을 연기시키는 등의 임차료를 할인해주는 사례가 빈번하게 발생함에 따라 리스이용자의 회계처리 부담 완화를 위한 실무적 간편법을 추가하였습니다. 리스이용자는 COVID-19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 일정 조건을 충족할 경우에 실무적 간편법을 선택할 수 있고, 리스료 변동이 발생하는 기간에 당기손익으로인식할 수 있습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 금융위원회에 등록된 여신전문금융회사로 할부금융업, 리스업 및 기타 대출사업을 중심으로 영업활동을 영위하고 있습니다. 여신전문금융회사는 수신기능 없이 여신업무만을 취급하는 금융회사로서, 여신전문금융업법에 의거 금융위원회에 등록한 자를 일컫습니다. 1998년 1월 여신전문금융업법 시행 이전에는 할부금융업법, 신기술사업금융업법, 시설대여법 등 개별사업법에 의해 명확하게 업종이 분할되어 있었으나, 이러한 업종분할이 금융겸업화에도 맞지 않고 규모의 영세성을 초래한다는 지적에 따라 개별 사업법을 통합하여 여신전문금융업법을 제정하여 시행하고 있습니다. 따라서 신용카드업을 제외한 여신전문금융업의 주사업범위에는 할부금융업, 리스업(시설대여업), 신기술금융업 등 과거 개별사업법으로 관리되던 모든 여신업무가 포함되며, 사실상 업무영역의 제한이 없어 다양한 형태의 소매금융 및 기업금융업무를 취급할 수 있습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 연결감사보고서 중 "재무제표에 대한 주석 '3. 유의적인 회계정책'의 '(15). 파생상품' 및 '18. 파생상품 및 위험회피회계' 를 참조하시기 바랍니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁)의 순증감 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁 제외)의 취득 토지의 처분 건물의 취득 건물의 처분 차량운반구의 취득 차량운반구의 처분 집기비품의 취득 집기비품의 처분 건설중인자산의 증가 무형자산의 취득 무형자산의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 매각예정비유동자산의 처분
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『자본변동표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제 28(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재 제 27(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 현대캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 현대캐피탈주식회사 (이하 "당사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 4월 21일에 상호를 현대오토파이낸스주 식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년 12월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함 되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 59.68%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 20.10%를 소유한 기아자동차(주) 등 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외 부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 서 규정하 고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확 정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 COVID-19 확산에 따른 거시경제 상황 변화를 반영하여 미래경기전망 예측치를 재산출하고 이를 대손충당금 추정 시 반영하였습니다. 당사는 COVID-19의 전 세계적 유행이 세계 경제 전반 및 당사의 영업 및 재무상태에 미치는 영향을 종합적으로 고려하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석
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3.(5) : 금융자산 - 주석 3.(7) : 리스- 주석 3.(13) : 종업원급여 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다 음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 주석 8 : 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 주 식 - 주석 9 : 대손충당금 - 주석 16 : 종업원급여부채- 주석 17 : 충당부채 - 주석 26 : 법인세비용- 주석 30 : 우발채무 및 약정사항- 주석 34 : 공정가치 (5) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다. 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제 표 는 2021년 월 일 자 이사회에서 승 인되 었으 며 2021년 월 일 자 주주총회에서 최종 보 고될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 (1)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 아래의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서는 산출물 창출에 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않아도 사업이 존재할 수 있다는 점을 명확히 하고자 투입물과 과정의정의를 개정하였습니다. 또한 '사업결합'의 광범위한 산출물의 정의를 보다 좁고 명확하게 정의하였으며, 취득 한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지를 비교적 간략한 절차로 평가할 수 있는 집중테스트를 추가하였습니다. 집중테스트를 통과하면 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아니며, 이 경우 더 이상의 사업인지 여부를 평가하는 절차는 필요 없습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치시킴으로써 보다 명확히 하였습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1109호 '금융상품' 개정 동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피를 적용할 수 있는 예외사항을 규정한 것입니다. 위험회피관계에 있어서 예상거래의 발생 가능성 검토시와 위험회피효과의 전진적인 평가시 현금흐름의 기초변수인 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 계약상 특정되지 않은 이자율위험 요소에 대한 위험회피의 경우 회피대상 위험을 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항은 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 동 예외규정의 적용을 종료합니다. 위험회피관계에 대하여 유의적인 이자율지표는 LIBOR이며 동 개정사항으로 영향을 받는 대상은 주석 18의 위험회피회계입니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정COVID-19의 확산으로 리스제공자가 임차료를 할인하거나 임차료의 지급을 연기시키는 등의 임차료를 할인해주는 사례가 빈번하게 발생함에 따라 리스이용자의 회계처리 부담 완화를 위한 실무적 간편법을 추가하였습니다. 리스이용자는 COVID-19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 일정 조건을 충족할 경우에 실무적 간편법을 선택할 수 있고, 리스료 변동이 발생하는 기간에 당기손익으로인식할 수 있습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 것이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는최초인식시점에
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해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다. 4) 금융자산의 기대신용손실4-1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기 업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의
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계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 결 산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우- 결 산일 현재 자산건전성이 특정 분류 이하인 경우- 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 질적 지표에 해당할 경우 당사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 90일 이상 연체한 경우 - 신용악화에 따라 상각한 경우 - 신용등급 악화에 따라 상당한 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우 - 채무재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료의 면제 또는 자금 연기로 채권이 감소한 경우 - 차주에 대해 파산선고 또는 유사 소송을 제기한 경우 - 채무자가 금융기관에 채무상환을 지연시키거나 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 - 감독기관에서 정의한 위의 손상사유 외에 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상사유에 해당할 경우 이로 인해 당사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다. 4-2) 미래전망정보의 반영 당사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 추정치와 실제치의 차이를 감소시키기 위해 정기적으로 검토되며, 당사가 최종적으로 활용하고 있는 거시경제변수는 아래와 같습니다. - 경제성장률 - 실업률 - 소비자물가지수 - 신용스 프레드 - 가계신용 증감률- 신용위험지수- 경기선행지수 4-3) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다.동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금
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계정을 사용하여 차감하고,동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4-4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분 또는 상환하는 경우 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.5) 대손상각 정책당사는 금융채권이 회수 불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에서 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (6) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연 당사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 당사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용 부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 가산하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다. (7) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자로 참가하는리스계약에 대해 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을
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할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정)- 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2) 리스제공자 2-1) 리스의 분류 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자에게 귀속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 위험과 보상의 실질적인 이전에 따른 금융리스 분류 여부를 판단하기 위해 다음 요소들을 고려합니다. 금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.한편, 당사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 당사와 특수관계가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다. 2-2) 금융리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 당사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고있습니다. 당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로 계정 대체하고 있습니다. 해지리스자산은 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다. 2-3) 운용리스당사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간말까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에
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대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 운용리스자산의 취득원가에서 리스기간 종료시점의 예상 잔존가치를 차감한 금액을 리스기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지된 운용리스자산을 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산을 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 40 년 정액법 차량운반구 4 ~ 15년 정액법 집기비품 3 ~ 4 년 정액법 기타유형자산 5 년 정액법 한편, 기타유형자산 중 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 개발비 5 년 정액법 상표권 5 년 정액법 기타의무형자산 5 년 정액법 한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (11) 비금융자산 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나