chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관 측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전 체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. 주 석 16: 종속기업의 취득 - 주석 13: 투자부동산- 주석 6: 금융상품 공정가치 3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2019년1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 사용권자산을 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 결과적으로 당사는 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초적용일(2019년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1116호(리스) 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 기업회계기준서 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는
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리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.가. 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고,리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.나. 이용자당사는 건물, 차량 및 비품을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산 항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(유형자산) 부동산 차량운반구 합 계 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.37%입니다. （단위: 천원） 구 분 2019 년 1 월 1 일 전기말(2018년 12월 31일) 현재의 운용리스 약정 2019년 1월 1일의 증분차입이자을로 할인한 금액 전기말(2018년 12월 31일）에 인식된 금융리스부채 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 당사는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 리스부채 연도별 상환금액 (단위 : 천원) 구 분 금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 2) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 금액 리스부채에 대한 이자비용
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사용권자산의 전대리스에 생기는 수익(기타수익) 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 금액 리스의 총 현금 유출 ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과규정최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 당사가인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.다. 리스제공자의 회계처리당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호 및 제 1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 당사는 리스채권을 재무상태표에 리스채권 항목으로 표시합니다. 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 유동성리스채권 비유동성리스채권 합 계 당사가 제공하는 운용리스와 금융리스 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 만기분석표① 제 12(당) 기 (단위:천원) 구분 금액 1년이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년
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이내 합 계 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 ② 제 11(전) 기전기 중 당사가 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.2) 운용리스 만기분석표 (단위:천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 1년이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 라. 재무제표에 미치는 영향① 최초 적용시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 적용효과 사용권자산 리스채권 리스부채 이익잉여금 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.37%이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 1,287,799천원입니다 ② 최초 적용기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으로 1,734,966천원, 리스채권으로 266,461천원, 리스부채로 2,050,541천원을 인식하였습니다.당사의 사용권자산 및 리스채권, 리스부채의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스채권 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 증가 감가상각 처분 이자 지급 및 회수 기타 당기말 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치
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측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형（그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식（예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금고 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가（예: 유동성위험과 운영 원가）뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.
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금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건（예: 비소구특징） 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생 액（그러나 미지급된）을 나타내며 （이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는）, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 당사가 "금융자산: 후속측정과 손익"과 관련하여 2018년 1월 1일부터 적용한 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자 혹은 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 금융자산과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책에 따라 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품 또한, 당사가 금융자산: 후속측정과 손익과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만，이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의
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위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년∼40년 기계장치 10년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,
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무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상당사가 금융자산의 손상과 관련하여 2018년 1월 1일부터 적용한 정책은 다음과 같습니다.당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아 짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 한편, 당사가 금융자산의 손상과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책은 다음과 같습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우
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다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 구 분 내 역 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제
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발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는
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금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (17) 외화 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하였습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하였습니다.(20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용-
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배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
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다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정) - 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정) - 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 5. 재무위험관리 재무 위험관리요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가. 시장위험 ① 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내에서 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제 12(당) 기 제 11(전) 기 제 12(당) 기 제 11(전) 기 USD 상승시 하락시 JPY 상승시 하락시 CAD 상승시 하락시 ② 가격위험당기말 현재 당사의 당기재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. ③ 이자율위험 당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 당 사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제 12(당) 기 제 11(전) 기 제 12(당) 기 제 11(전) 기 상승시 하락시 나. 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당 기말과 전기말 현재 당 사의 신 용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금용보증계약(외화) 금융보증계약(원화) 다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당 사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제 12(당) 기 (단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 합계 차입금 매입채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융보증계약(외화)(주석 33) 금융보증계약(원화)(주석 32) 당사는 이자와 원금의
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현금흐름을 분석에 포함하였습니다. ② 제 11(전) 기 (단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 합계 차입금 매입채무 기타유동금융부채 금융보증계약(외화)(주석 33) 금융보증계약(원화)(주석 32) 당사는 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다. (2) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 부 채(ⓐ) 자 본(ⓑ) 부채비율(ⓐ÷ⓑ) . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 공정가치 측정 금융자산 ② 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 보유내역은 없습니다. (2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 현재 당기손익 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가손익 장부금액 수준 가치평가방법 투입변수 (주)코아시아 전환사채 현금흐름할인법 및 이항모형 할인율, 주식가치 등 위너스 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호(*1) 현금흐름할인법 등 성장율, 할인율 등 (주)퓨처스드림네트웍스 전환사채 현금흐름할인법 및 이항모형 할인율, 주식가치 등 (주)엠디이 02회차 전환사채 현금흐름할인법 및 이항모형 할인율, 주식가치 등 (주)엠디이 03회차 전환사채 현금흐름할인법 및 이항모형 할인율, 주식가치 등 합 계 (*1) 2020년 3월 3일 위너스 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호에 투자한 금액 중 500,000천원을 회수하였습니다.② 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정 금융부채 자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타비유동금융자산 부채: 차입금 매입채무 기타금융부채 기타비유동금융부채 합 계 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 자산 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권 기타금융자산 기타비유동금융자산 부채 차입금 매입채무 기타금융부채 기타비유동금융부채 합 계 (*) 단기금융상품 중 정기예금 2,500,000천원이 (주)비에스이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가손실 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 합 계 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계
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이자수익 외환차익 외화환산이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 합 계 8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 보통예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 제 12(당) 기 제 11(전) 기 사용제한 내역 단기금융상품 중소기업은행 (주)비에스이 차입금 담보 단기금융상품 우리은행 우리카드 질권설정 9. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 Ⅰ. 연체되지 않은 채권 Ⅱ. 연체됐으나 손상되지 않은 채권 : 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 소 계 Ⅲ. 손상채권 합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3) 당기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 설정(*) 환입 기말금액 (*) 당사는 HNT(Dongguan) Co., Ltd 채권에 대하여 15,694,573천원의 대손충당금을 전기 중 설정하였습니다. 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 미수금 미수수익 단기대여금 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 차감: 현재가치할인차금 금융리스채권 소 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 금융리스채권 장기대여금 보증금 차감: 현재가치할인차금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래처명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초 증가 감소 대체 잔액 기초 증가 감소 대체 잔액 단기대여금 주식회사 엠디이(*1) 우리사주조합(*1) 윤동욱(*1) 김진헌(*1) 서상원(*1) 에스비밸류펀드(*2) (주)내담씨앤씨 주식회사 비에스이 소 계 장기대여금 (주)내담씨앤씨 합 계 (*1) 특수관계자 대여금 거래내역입니다. (*2) 당사는 대여금에 대한 담보로 부동산, 유가증권, 채권, 기타재산권 등 일체의 자산을 담보로 제공받고 있으며, 추가 합의서를 통하여 기한이익에 대한 상실 사유가 발생하는 경우 상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2020년 1월 2일 에이치엔에프 주식회사에 350,000천원을, 2020년 1월 21일 315,000천원을 대여하였으며, 매출채권을 담보로 제공받고 있습니다. 또한 당사는 2020년 1월 31일 ㈜루트원플러스에 666,710천원을 대여하였으며, 매출채권을 담보로 제공받고 있습니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 선급금 선급비용 선납세금 소 계 비유동 장기선급비용 합 계 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 원재료 상 품 합 계 13. 투자부동산 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1)(*2) 합 계 (*1) 당사는 2019년 9월 25일 ㈜코디엠으로 부터 투자부동산을 취득하였습니다.(*2) 당사는 투자부동산과 관련하여 2019년 10월 1일부터 2020년 9월 30일까지 ㈜루트원플러스와 임대계약을 체결하였습니다.(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 감가상각비 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기말 전기말 장부금액 공정가치 투자부동산의 공정가치는 당사와 독립된 평가인인 태평양감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 평가인은 해당지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 나. 제 11(전) 기전기 중 투자부동산 변동 내역은 없습니다. 14. 유형자산 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 IFRS 16 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 (3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정 기초(조정후) 신규 감가상각 처분 기말 취득원가 감가상각누계액 15. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 특허권 상표권 소프트웨어 회원권(*) 합계 (*) 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합 계 기 초 취 득 상각비 기 말 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합 계 기 초 취 득 상각비 기 말 16. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 일반사항 당사는 2019년 7월 10일 미국 워싱턴에 미화 USD 3백만불을 출자하여 Panoptics Industries Inc를 설립하였으며 당사는 신사업으로 자율주행사업을 추진하고 있으며 이와 관련하여 자율주행의 근간이 되는 AI, 빅데이터, 머신러닝등 소프트웨어 기술 또한 동일하게 연구 개발 및 기존 신기술의 확보가 필요하다는 판단을 내리게 되었으며 미국 및 해외 기술업체들을 더 쉽게 탐색하고 접할수 있는 경로를 확보하기 위하여 미국에 법인을 설립하였습니다.아이엔케이컨소시엄은 투자업, 컨설팅업 및 자문업 등을 영위하기 위하여 설립되었으며, 당사는 당기 중 투자수익을 얻기 위하여 아이엔케이컨소시엄에 출자하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 결산일 지분율(%) 기초 증가 감소 기말 미국 자율주행 주식회사 엠디이(*2) 한국 자율주행 아이엔케이컨소시엄 한국 단순투자 중국 휴대폰카메라모듈 제조 및 판매 베트남 휴대폰카메라모듈 제조 및 판매 (*1) 2019년 7월 5일 Panoptics Industries Inc 미국 법인을 설립하였습니다. 당기 순자산가액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있어, 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당사는 2019년 4월 8일 이사회를 통하여 100%의 지분매각을 결의하였으며, 2019년 4월 17일 제3자에게 매각하였습니다.(*4) 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 51.05%의 지분매각을 결의하였으며,2019년 5월 29일 (주)코아시아외 1인에게 매각하였습니다.나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 결산일
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지분율(%) 기초 증가 감소 기말 중국 휴대폰카메라모듈 제조 및 판매 베트남 휴대폰카메라모듈 제조 및 판매 합계 (*1) 전기 중 2,735,000천원의 손상차손을 인식하였고, 손상징후로 인해 누적적으로 인식된 손상차손누계액은 전기말 현재 5,209,000천원입니다.(*2) 당사는 2019년 4월 8일 이사회를 통하여 100%의 지분매각을 결의하였으며, 2019년 4월 17일 제3자에게 매각하였습니다. (*3) 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 51.05%의 지분매각을 결의하였으며,2019년 5월 29일 (주)코아시아외 1인에게 매각하였습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 엠디이(*1) 아이엔케이컨소시엄 (*1) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있어, 종속기업으로 편입되었습니다.나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 결산일 지분율(%) 취득원가 장부가액 베트남 휴대폰카메라모듈 제조 및 판매 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 한국 전문투자회사 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 한국 전문투자회사 휴림로봇(주)(*3) 한국 제조업및서비스용 로봇제조 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호(*4) 한국 전문투자회사 합계 (*1) 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 51.05%의 지분매각을 결의하였으며, 2019년 5월 29일 (주)코아시아외 1인에게 매각하였습니다. 매각이후 잔여지분 48.95%에 대해 지배력을 상실하였다고 판단하여, 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류하였으며 독립된 외부평가에 근거하여 취득가액을 산정하였습니다. 매각 및 종속기업처분으로 인한 손익은 9,916,247천원입니다. 동사는 휴대폰카메라모듈 판매회사로 기존과 동일하게 당사는 영업 및 연구등의 활동을 유지하고 있습니다. (*3) 피투자기업에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로분류하였습니다.(*4) 주식회사 엘아이는 당사와 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호로부터 투자받은 금액 3,000,000천원을 (주)유니맥스 글로벌의 유상증자로 참여할 것임을 확약하였습니다.나. 당기중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 증가 감소 기말 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 휴림로봇(주) 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호 다. 전기말 관계기업투자주식 은 없습니다. 당기말 관계기업투자주식 기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호 사모투자합자회사 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호 사모투자합자회사 휴림로봇(주) 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호 17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매입채무 기타유동금융부채 전환사채 미지급금 미지급비용 리스부채 임대보증금 차감: 현재가치할인차금 소 계 기타비유동금융부채 장기임대보증금 차감: 현재가치할인차금 리스부채 소 계 합 계 차입금 당 기말과 전기말 현재 차입 금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동성차입금: 단기차입금 유동성장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기차입금 원화대출 (주)우리은행 원화대출 KEB하나은행
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FTP 6개월물+2.784% 원화대출 한국산업은행(*1) 산금채 6M + 3.6% 외화대출 원화대출 중소기업은행 외화대출 한국수출입은행 원화대출 (주)국민은행(*2) 3M 온랜딩차입금리+1.7% 소 계 장기차입금 원화대출 (주)국민은행 3M 온랜딩차입금리+1.7% 유동성 차감 소 계 합 계 (*1) 2019년 5월 30일 차입 만기 연장시 체결된 특별약정 (1.합병 영업양수도 등 중요 경영관련 사항에 대해 사전 은행과 협의하여 동의를 득한다. 2. 경영진 및 최대주주 변경에 대한 중대한 변화가 있을 경우 은행에 통보 한다) 사항을 이행하지 아니할 경우 기한이익의 상실등을 취할 수 있습니다.(*2) 2019년 3월 15일 차입 만기연장시 최대주주변경으로 인한 부득이하게 연대보증없이 대환대출을 취급함에 따라 향후 필요시 KB국민은행의 판단으로 채무자에게 채권보존조치 약정이 되어 있으며, 상기 약정의 내용을 고려하여 유동으로 분류하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 보장수익률(%) 금액 제 12(당) 기 제 11(전) 기 제1차 에이치엔티밸류펀드 1호 제2차 에이치엔티밸류펀드 2호 액면가액 합계 가산: 상환할증금 차감: 전환권조정 기말 장부금액 합계 (2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 제1회 발행내역 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권면총액 금 일백억원(\10,000,000,000) 사채발행일 사채만기일 발행가액 사채권면 총액의 100%(할인율 0%) 금액 및 권종 금 10억원 5매, 5억원 10매 (총15매) 분할 및 병합금지 사채는 발행일로부터 1년간 분할 및 병합금지 사채이율 표면이율은 연 2%하며, 만기 보장수익율은 월 3%로 한다. 조기상환 청구권(*) 발행일이후 1년이후 매 1개월 해당일 → 1∼2개월전 발행회사에 청구권 행사 전환 권면금액/전환가액으로 100% 주식전환 1주미만 단수주 현금 지급 * 전환가액 4,225원 전환가액 조정 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액에 비례하여 전환가액 조정 (*) 당사는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.나. 제2회 발행내역 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권면총액 금 일백억원(\10,000,000,000) 사채발행일 사채만기일 발행가액 사채권면 총액의 100%(할인율 0%) 금액 및 권종 금 10억원 5매, 5억원 10매 (총15매) 분할 및 병합금지 사채는 발행일로부터 1년간 분할 및 병합금지 사채이율 표면이율은 연 2%하며, 만기 보장수익율은 월 3%로 한다. 조기상환 청구권(*) 발행일이후 1년이후 매 1개월 해당일 → 1∼2개월전 발행회사에 청구권 행사 전환 권면금액/전환가액으로 100% 주식전환 1주미만 단수주 현금 지급 * 전환가액 4,225원 전환가액 조정 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액에 비례하여 전환가액 조정 (*) 당사는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.(3) 조기상환청구권상기 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련됨에 따라, 주계약에 포함하여 조기상환권의 가치를 일반사채의 가치에 합산 상각후 원가로 회계처리하고 있습니다. (4) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 자본의 요건을 충족하여 전환사채의 발행가액에서 사채원본의 공정가액 금액과 조기상환권의 가치를 차감한 잔액인
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745,600천원을 전환권대가로 기타자본항목으로 분류하였습니다. 20. 확 정급여 부채 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 종업원급여 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 이자비용 이자수익 운용수수료 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표에 인식된 금액 (3) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 지급액 계열사로의 전출 및 전입 기말금액 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(4) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 이자수익 운용수수료 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 지급액 계열사로의 전출 및 전입 기말금액 (5) 사외적립자산의 구성 내역당기말 현재 사외적립자산 1,094,979천원(전기말 1,340,608천원)은 전액 정기예금 등에 투자되어 있습니다. 당사는 삼성생명, 국민은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 할인율 기대임금상승률 퇴직률 사망률 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 기대임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 371백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년입니다. 21. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 부담액 조정사항: 미실현이익및비공제비용차감효과 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 세액공제 및 감면으로 인한 효과 기타 법인세비용 평균유효세율(*) (*) 전기에는 법인세차감전손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기 (단위: 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 기초 잔액 증가(감소) 기말 잔액
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IV. 이연법인세자산(부채) 합계(II + III) (5) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 반영전 법인세효과 반영 후 반영전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익과 관련된 법인세효과를 제외하고 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. ) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 차감할 일시적 차이 이월세액공제 미래에 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 이월세액공제 3년 초과 자본금과 자본잉여금 (1) 주주간 약정사항 2019년 2월 25일 (주)코아시아와 에이치엔티엠엔에이펀드는 (주)코아시아가 소유한 당사의 주식 4,437,740주(32.02%)의 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사자간 추가 합의를 통하여 최대주주 변경 이후 당사가 소유한 지분을 양수도 하였습니다. 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 HNT Vina Company Limited의 지분 51.05%를 매각하기로 결의하였으며, 2019년 5월 29일(주)코아시아 외 1인에게 양도하였습니다. 2019년 5월 29일 한국전자 외 2인은 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 변경계약 및 기존 에이치엔티엠엔에이펀드의 주식양수도 계약상 권리의무 포괄승계합의서를 체결함에 따라 (주)한국전자는 당사의 주식 300만주를 소유한 최대주주가 되었습니다. 그리고 (주)한국전자는 (주)일이에 주식을 담보로 제공하고 180억원을 차입하였습니다. 한국전자는 (주)일이에 당사의 주식을 담보로 제공하고 180억원을 차입하는 과정에서 코디엠바이오컨소시엄 등으로부터 대여받은 주식을 담보로 상상인증권에서 80억원을 차입하였으며, (주)코디엠의 자회사인 이엔케이컨소시엄으로부터 100억원을 차입하였습니다. 이에 따라 한국전자는 코디엠바이오컨소시엄의 조합원들이 지정하는 (주)코디엠 또는 이엔케이컨소시엄에게 2020년 3월 31까지 한국전자 소유의 당사의발행보통주에 대한 매수우선협상권을 부여하였습니다. (2) 당사는 당기 전환사채 200억원을 발행하였으며, 사채발행일 이후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 투자자의 전환청구에 따라 보통주로 전환될 수 있습니다(주석 19 참조). (3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 주식수(주) 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 전기초 전기말 당기초 전환우선주 전환 유상증자 유상증자 주식분할(*) 당기말 당사의 수권주식수는 300,000,000주이며, 주당금액은 100원입니다. (*)2019년 11월 5일 임시주주총회를 통해 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원 보통주식 5주로 주식 분할하였습니다. (4) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 기타불입자본 보통주주식발행초과금 우선주주식발행초과금 전환권대가 자기주식 합계 전기초 전기말 당기초 전환우선주 전환 유상증자 전환권대가 유상증자 당기말 당사는 2017년 중 주가 안정화 및 주주가치 제고를 위해 자사주를 취득하였으며 당기말 현재 자기주식수는 1,750,000주입니다. 23. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 임의적립금(*) 미처분이익잉여금 연구및인력개발준비금 합 계 (*) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금에서 이입하여 배당 할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중
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이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초 순손익 확정급여제도의 재측정요소 기말 당사는 2017년 중 주가 안정화 및 주주가치 제고를 위해 자사주를 취득하였으며 당기말 현재 자기주식수는 1,750,000주입니다. 24. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 상품매출 제품매출 기타매출 합 계 25. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합 계 26. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 대손상각비(환입) 감가상각비 감가상각비(투자부동산) 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 건물관리비 무형자산상각비 기타(*) 합 계 (*) 교육훈련비, 도서인쇄비, 행사비 등이 포함되어 있습니다. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 금융수익 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 금융비용 합계 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 Ⅰ. 기타수익 임대료수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 지분법주식평가이익 잡이익 기타수익 합계 Ⅱ. 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 기부금 종속기업투자손상차손 잡손실 기타비용 합계 Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 29. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 원재료 사용액 기타재고자산의 변동 외주용역비 종업원급여 퇴직급여 감가상각비 감가상각비(투자부동산) 무형자산상각비 경상연구개발비 지급수수료 기타(*) 합 계 (*) 복리후생비, 여비교통비, 보험료등이 포함된 금액입니다. 30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당순이익(손실) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 전기의 경우 당기 주식분할 효과를 반영하여 재계산 하였습니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 12(당) 기(*1) 제 11(전) 기(*2) 희석당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주) 희석주당순이익(손실) (*1) 당기는 전환사채로 인하여 희석화효과가 발생하였습니다.(*2) 전기는 전환사채로 인하여 희석화효과가 발생하지 않아, 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창 출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기
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IV. 영업으로부터 창출된 현금 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 장기차입금 유동성 대체 유형자산취득관련 미지급금의 변동 유형자산처분관련 미수금의 변동 전환사채의 유동성 대체 (3) 당기 중 재무활동으로 인해 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금변동(환율효과) 기말 장기 및 단기차입금 32. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 분류 금융기관 통화 한도금액 실행금액 단기차입금 한국산업은행 KRW 한국수출입은행 USD (주)우리은행 KRW (주)하나은행 KRW (주)국민은행 KRW 원화계 KRW 외화계 USD (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 회사명 지급 보증처 지급보증액 보증기간 비고 (주)코아시아 (주)에스비아이저축은행, (주)페퍼저축은행 자금보충약정 자금차입 (3) 당기 중 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 소멸 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지급 보증처 지급보증액 보증기간 비고 (주)비에스이 중소기업은행 자금 차입 및 단기금융상품 25억원 담보 (4) 당기 중 당사가 타인에게 제공받은 지급보증 소멸 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 소유자/제공처 금융기관 보증내용 보증기간 제공받은 금액 실행액 (주)코아시아홀딩스 (주)하나은행 차입금 지급보증 차입금 지급보증 그룹최상위지배자(이희준) (주)국민은행 차입금 지급보증 2019년 2월 25일 코아시아와 에이치엔티엠엔에이펀드는 코아시아가 소유한 당사의 주식 4,437,740주(32.02%)의 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사자간 추가 합의를 통하여 최대주주 변경 이후 당사가 소유한 지분을 양수도 하였습니다. 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 HNT Vina Company Limited의 지분 51.05%를 매각하기로 결의하였으며, 2019년 5월 29일 ㈜코아시아 외 1인에게 양도하였습니다.2019년 5월 29일 한국전자 외 2인은 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 변경계약 및 기존 에이치엔티엠엔에이펀드의 주식양수도 계약상 권리의무 포괄승계합의서를 체결함에 따라 (주)한국전자는 당사의 주식 300만주를 소유한 최대주주가 되었습니다. 그리고 (주)한국전자는 (주)일이에 주식을 담보로 제공하고 180억원을 차입하였습니다.한국전자는 (주)일이에 당사의 주식을 담보로 제공하고 180억원을 차입하는 과정에서 코디엠바이오컨소시엄 등으로부터 대여받은 주식을 담보로 상상인증권에서 80억원을 차입하였으며, (주)코디엠의 자회사인 이엔케이컨소시엄으로부터 100억원을 차입하였습니다. 이에 따라 한국전자는 코디엠바이오컨소시엄의 조합원들이 지정하는 (주)코디엠 또는 이엔케이컨소시엄에게 2020년 3월 31까지 한국전자 소유의 당사의발행보통주에 대한 매수우선협상권을 부여하였습니다. (6) 2019년 6월 7일로부터 1년간 코아시아로부터 CCM원부자재를 구매하여, HNT Vina Company Limited 에 공급하는 계약을 체결하였습니다 (7) 당사는 에스비밸류펀드 대여금에 대한 담보로 부동산, 유가증권, 채권, 기타재산권 등 일체의 자산을 담보로 제공받고 있으며, 추가 합의서를 통하여 기한이익에 대한 상실 사유가 발생하는 경우 상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 당사는 2020년 1월 2일 에이치엔에프 주식회사에 350,000천원을, 2020년 1월 21일 315,000천원을 대여하였으며, 매출채권을 담보로 제공받고 있습니다. 또한 당사는 2020년 1월 31일 ㈜루트원플러스에 666,710천원을 대여하였으며, 매출채권을 담보로 제공받고 있습니다. 33. 특수관계자 등 당기말 현재 당사에 유의적인 영향을 행사하는 기업은
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(주)한국전자입니다.(2) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 UMO (*1) 주식회사 엠디이 (*2) 오토모스 (*3) 엠디이 세종 (*3) 아이엔케이컨소시엄 (*4) (*5) (*1) Panoptics Industries Inc의 종속기업입니다. (*2) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있어, 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 주식회사 엠디이의 종속기업입니다.(*4) 당사는 2019년 3월 12일 이사회를 통하여 HNT Vina Company Limited의 지분 51.05%를 매각하기로 결의하였으며, 2019년 5월 29일 ㈜코아시아 외 1인에게 양도하였습니다. 또한 2019년 8월 7일 HNT Vina Company Limited 에서 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY로 사명이 변경되었습니다.(*5) 당사는 2019년 4월 8일 이사회를 통하여 HNT(Dongguan) Co., Ltd. 지분 100%를 매각하기로 결의하였으며, 2019년 4월 17일 제3자에게 양도하였습니다.2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 비고 관계기업 ㈜휴림로봇 켈비던글로벌엠엔에이사모펀드1호 켈비던글로벌엠엔에이사모펀드2호 위너스임페리얼전문사모1호 기타특수관계자 ㈜코아시아 ㈜코아시아 (*1) 코아시아코리아(주) 코아시아코리아(주) (*2) (*2) (주)비에스이 (주)비에스이 (*2) (주)이츠웰 (주)이츠웰 (*2) (주)포인칩스 (*2) (*2) (*3) ㈜코디엠 ㈜파마웍스 ㈜메프로 ㈜이에스에이 (*4) 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 2019년 5월 29일 기존 최대주주이자 지배기업인 ㈜코아시아는 보유 중인 당사의 주식 전부를 ㈜한국전자, 에이치엔티자율주행펀드1호, 에이치엔티자율주행펀드2호에 양도하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 아래 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜코아시아가 특수관계자에서 제외됨에 따라 ㈜코아시아의 연결회사들도 특수관계자에서 제외되었습니다. 아래 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 지분 100%를 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 아래 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*4) 당기 중 당사의 특수관계자가 지분 100%를 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 아래 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 등의 매출거래 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산 등 매각 임대수익 등 종속기업 주식회사 엠디이 관계기업 기타특수관계자 ㈜코아시아(*2) ㈜비에스이(*2) 코아시아코리아(주)(*2) ㈜파마웍스 합 계 (*1) 당기 주식 매각일까지 발생한 거래내역입니다. (*2) 당기 최대주주 변경일까지 발생한 거래내역입니다. 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산 등 매각 임대수익 등 지배기업 (주)코아시아 종속기업 기타특수관계자 코아시아코리아(주) (주)포인칩스 (주)이츠웰 합 계 (4) 특수관계자로부터 재화와 용역의 구입 등의 매입거래 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원재료 등 매입 고정자산 등 취득 지급수수료 등 종속기업 주식회사 엠디이 관계기업 기타특수관계자 (주)코아시아(*2) (주)이츠웰(*2) 코아시아코리아(주)(*2). ㈜코디엠(*3) ㈜메프로 ㈜이에스에이 주요 경영진 합 계 (*1) 당기 주식 매각일까지 발생한 거래내역입니다. (*2) 당기 최대주주 변경일까지 발생한 거래내역입니다. (*3) 당사는 2019년 9월 25일 ㈜코디엠으로 부터 투자부동산을 취득하였습니다. 나. 제 11(전) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원재료 등 매입 고정자산 등 취득 지급수수료 등 지배기업 (주)코아시아 종속기업 기타특수관계자 (주)이츠웰
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코아시아코리아(주) 합 계 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액 가. 제 12(당) 기 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 주식회사 엠디이 관계기업 기타특수관계자 ㈜파마웍스 주요 경영진 합 계 나. 제 11(전) 기 단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타 매입채무 미지급금 보증금 지배기업 (주)코아시아 종속기업 기타특수관계자 코아시아코리아(주) (주)포인칩스 (주)이츠웰 합 계 (*) HNT(Dongguan) Co., Ltd에 대한 채권으로 대손충당금 차감전 금액이며, 전기 중15,694,573천원의 대손충당금을 설정하였습니다. 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 종속기업 주식회사 엠디이(*) 기타특수관계자 우리사주조합 기타특수관계자 주요 경영진 합 계 (*) 엠디이 발행 전환사채 매입(80억원)에 따른 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있어, 종속기업으로 편입되었습니다.당기 중 ㈜비에스이에 단기대여금 35억원이 발생하였으나, 5월 29일 최대주주가 변경되어, 코아시아 종속회사에 대해 5월 29일 시점으로 특수관계자 거래에서 제외 하였습니다. 당기 중 특수관계자와의 출자거래 내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 제 12(당) 기 기초 증가 감소 기말 종속기업 종속기업 아이엔케이컨소시엄 관계기업 휴림로봇㈜(*) 관계기업 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 관계기업 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 관계기업 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호 합 계 (*) 당기 중 출자거래를 통해 지급한 대가와 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식되었습니다(주석 16 참조). (8) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 등의 내역 (단위: USD) 특수관계구분 회사명 지급 보증처 지급보증액 보증기간 비고 관계기업 자금차입 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 없습니다. (10) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 34. 영업부문 정보 (1) 보고부문의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 휴대폰 카메라 모듈 사업 휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업 자율주행 사업 자율주행 및 미래 모빌리티의 기반이 되는 기술 개발, 하드웨어 및 자율주행 차량 연구 및 개발 당사의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 보고부문 정보당사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 휴대폰 카메라 모듈 자율주행 사업 부문수익 외부수익 법인세비용차감전부문수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 종속기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분이익 부문자산 당기손익공정가치측정금융자산 관계기업투자 종속기업투자 유형자산 무형자산 투자부동산 당기 중 Panoptics Industries Inc, 주식회사 엠디이에 투자한 결과, 당사의 보고부문의 내부조직과 구성을 변경하였습니다.(3) 주요고객휴대폰 카메라