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배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10 신계약비당사는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기비용 처리)하고, 당해 보험계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다.2-11 보험계약과 투자계약의 분류당사는 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 중요한 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험위험의 유의성은 대표계약을 기준으로 보험사고 발생시 지급할 보험금과 보험사고 미발생시 지급금을 고려하여 평가하고 있습니다.한편, 당사는 중요한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 투자계약으로 분류하고 있습니다. 금융위험은 하나 이상의 특정변수(이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수, 비금융변수의 경우에는 계약자에게 특정되지 않는 경우)의 미래 발생가능한 변동으로 인한 위험을 의미합니다.계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 일단 계약이 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험 계약기간 동안 보험위험이 중요하지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 투자계약의 경우 최초 인식후에 보험위험이 중요하다고 판단될 경우 보험계약으로 재분류하고 있습니다.당사는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여 내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파생상품은존재하지 않습니다.2-12 재보험자산당사는 원수보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 국내외 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있습니다. 당사는 재보험자산과 관련 보험부채, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익을 상계하지 아니하고, 총액으로 회계처리하고 있습니다.한편, 당사는 매 보고기간종료일마다
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재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아, 손상차손을 인식하고 있습니다. - 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 당사가 계약조건상 의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있다. - 당사가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가 능한 영향을 미친다. 2-13 보험계약부채당사는 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및보험계약부채 산출방법서, 기업회계기준서 제1104호 및 제1039호, 보험업법 및 관련규정 등에 따라 보험료적립금 등을 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.2-13-1 보험료적립금당사는 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액은 보험료 산출시 적용한 기초율로 계산한 금액으로 하고 있습니다. 다만, 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액 이상으로 적립하고 있습니다.한편, 당사는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 경우에는 영(0)으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1104호에 따라 부채적정성평가를 실시하여, 추가 적립액을 보험료적립금에 포함하여 계상하고 있습니다.2-13-2 미경과보험료적립금당사는 보고기간종료일 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1104호에 따라 부채적정성평가를 실시하여, 추가 적립액을 보험료적립금에 포함하여 계상하고 있습니다. 2-13-3 지급준비금당사는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.가. 개별추산액: 소송, 계류 등으로 보험회사에 보고된 보험사고별로 추산하여 산 출된 금액(일부 지급시는 지급 후 잔여액)나. 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 보험회사에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액(수재보험의 경우에는 출재보험자로부터 통보 된 금액)으로서 회사의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용한 금 액다. 실효준비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경 과되지 아니한 계약의 준비금(해지환급금상당액)라. 미지급보험금: 보험금, 환급금 및 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되 지 아니한 금액한편, 당사는 2006년 2월에 개정된 보험업감독규정 및 보험업감독업무시행세칙에 따라 미보고발생손해액(IBNR)을 당사의 경험실적을 반영하여, 위험단위분류, 보험료적립금 등 그 추정에 영향을 미칠 수 있는 요인을 고려하여 합리적인 통계적 방법에 따라 적립하고 있습니다.2-13-4 계약자배당준비금과 계약자이익배당준비금당사는 배당 보험상품을 판매하고 있으며, 배당 관련하여 계약자배당준비금 및 계약자이익배당준비금을 계상하고 있습니다. 보험업감독규정 제6-13조(계약자배당준비금적립전잉여금의 처리)에 따르는 계약자배당제도는 임의배당요소에 해당합니다. 가. 계약자배당준비금: 당사는 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 위험율차배 당준비금, 이자율차배당준비금으로 구분하여, 계약자배당의 종류별로 다음 산 식에 의하여 계산한 금액을 사업연도말에 계약자배당준비금으로 적립하고 있 습니다. 계약자배당준비금 = 기발생 계약자배당준비금 + 차기 사업연도 계약자배당준비 금 기발생 계약자배당준비금은 지급이 확정된 금액에 대하여 보고기간종료일 현재 지급되지 아니한
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금액이며, 차기 사업연도 계약자배당준비금은 당해 사업연도말 현재 유효한 보험계약 및 투자계약에 대하여 계산한 계약자배당금에 당사 소정 의 예정계약소멸률을 감안하여 산출하고 있습니다.나. 계약자이익배당준비금: 당사는 배당보험과 관련하여 보험업법감독규정에서 정한 "계약자배당준비금 적립전 잉여금의 처리"에 대한 규정에 의거 처리한 계약자지 분에서 배당보험손실보전준비금을 우선 적립한 후 차기 사업연도 계약자배당 예 상액을 계약자배당준비금으로 적립하고 잔여지분을 총액으로 계약자이익배당준 비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 직전회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금 중 실제로 발생하지 아 니한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준 비금에 가산하였습니다. 다만, 직전 회계연도말 적립한 계약자배당준비금을 초 과하여 발생한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이 익배당준비금에서 차감하고 있습니다. 한편, 당사는 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금을 당해 회계연도 종료일부 터 5년 내에 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다. 2-13-5 배당보험계약보전준비금장래에 유배당보험계약의 손실보전과 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하는 금액으로 계약자지분 이익의 100분의 30이내에서 적립할 수 있으며, 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 이내의 회계연도에 유배당보험계약에서 손실이 발생한 경우 우선 사용하여 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다. 2-13-6 보증준비금 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다.보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 일반계정보증준비금 적정성 평가 기준이 변경되었습니다. 당사는 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행 추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하여 전기재무제표를 재작성 하였습니다. 2-14 보험부채 적정성평가 당사는 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여, 당사가 인식한 보험계약부채 및 임의배당요소가 있는 투자계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채 및 임의배당요소가 있는 투자계약부채의 장부금액(신계약비 등 관련 자산을 차감한 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 처리(보험료적립금으로 계상)하고 있습니다. 즉, 당사는 기업회계기준서 제1104호가 요구하는 아래와 같은 최소한의 요구사항을 충족하는 부채적정성평가를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. - 부채적정성평가의 수행 시, 내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름뿐만 아 니라 모든 계약상 현금흐름, 보험금처리원가와 같은 관련 현금흐름을 고려한다. - 평가 결과 장부상의 부채가 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으 로 인식한다. 2-15 공제복지사업준비금당사는 과거 농협공제규정에 따라 농협중앙회의 공제사업에서 공제복지사업의 재원조성을 위하여 적립하였던 공제복지사업준비금을 2012년 3월 2일을 기준으로 농협중앙회의 물적분할로 승계하였습니다. 공제복지사업준비금의 원금은 공제복지사업 및 배당계약의 손실 보전의 목적에 한하여 사용할 수 있습니다. 공제복지사업준비금은 보험업감독규정 부칙(2012.2.28)에 따라 법정적립금(이익잉여금)으로 분류되며 당사는 농협중앙회로부터 분할시 승계하였던 공제복지사업준비금을 임시주주총회를 통하여 기타불입자본에서 법정적립금으로 적립하였습니다. 2-16 재무건전성준비금당사는 보험업감독규정 제6-11조의3, 제6-18조의4에서 정하는 재무건전성준비금의세부 적립기준에 따라 목표 책임준비금 적정성평가금액에서 "2019년말 기준 책임준비금 적정성평가금액과 보험업감독업무시행세칙 [별표26] Ⅱ. 2-1의 평가대상 책임준비금" 중 큰 값을 차감한 금액 이상을
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법정준비금으로 적립할 예정입니다.동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할수없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 2-17 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. 2-18 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-19 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 2-19-1 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2-19-2 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여
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회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으 로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준 서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금 융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당수익과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 "영업수익" 항목으로 계상하고 있습니다. 2-19-3 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 2-19-4 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-19-5 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.2-19-6 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를
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평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능지분증권의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 당사는 원칙적으로 원가 대비 30%이상 공정가치의 하락을 "유의적인 하락"으로, 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 6개월 이상 연속 하락한 경우를 "지속적인 하락"으로 간주합니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 대출채권의 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대출채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 원리금회수에 관한 당사의 과거 경험, 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가 및 해약환급금을 초과하면서 연체중인 보험계약 대출채권도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 2-19-7 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가
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아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우) 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 2-20 금융부채와 지분상품2-20-1 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2-20-2 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.2-20-3 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.2-20-4 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.2-20-5 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로
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지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측 정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으 로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기 업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 합성계약 전체(자산 또 는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 "영업수익" 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.2-20-6 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.2-20-7 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금 액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액2-20-8 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-21 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.2-21-1 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2-21-2 위험회피회계당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.2-21-3 공정가치위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고
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공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-21-4 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피목적파생상품평가손익에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 "영업손익" 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-22 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 "리스"의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 "재고자산"의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 "자산손상"의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되 지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2-23 주당이익당사는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 회사의 보통주에귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이
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있는 잠재적보통주 효과에 대한 가중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 2-24 영업부문당사는 보험업 단일부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3-1 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1-1 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3-1-2 대손충당금대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.3-1-3 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 경영성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사 의 영업환경과 글로벌 시장경제 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사 의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 당사 는 COVID-19의 영향을 최소화 하기 위해 사회적 거리두기에 적극 동참하여 분리사업장 및 재택근무 운영, 대체사업장 확보 등을 실시하였습니다. 현재 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 단기적으로는 환율상승, 주가하락 등 금융시장 변동성 확대로 유가증권 포지션의 손익악화가 우려되고 중장기적으로는 글로벌 경기침체에 따른 무역 고비중 산업과 내수 영향 산업의 악화가 우려되어 관련 자산의 부실 확대 가능성이 상존합니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 금융자산 중 COVID-19로 인한 불확실성에 노출된 주요 산업별 익스포져는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 산업구분 매도가능증권 대출채권및수취채권 장부가액 장부가액 충당금 건설업 기타 개인 서비스업 반도체 제조업 부동산 임대업 석유정제품 제조업 소매업 숙박업 스포츠 및 오락관련 서비스업 음식점 및 주점업 자동차 신품 부품 제조업 철강업 통신 및 방송장비 제조업 항공 운송업 화학물질 및 화학제품 제조업 합계 금융자산 4-1 보고기간종료일 현재
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금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 위험회피목적파생상품자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 예치금 등(주3) 원화예치금 등 외화예치금 소 계 대출채권(주1,2) 원화대출금 기타 소 계 수취채권(주3) 소 계 합 계 (주1) 대출채권은 대손충당금 차감후 순장부금액입니다.(주2) 공정가치에는 대출채권 중 미수수익 해당분이 제외되어 있습니다.(주3) 경영진은 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4-2 보고기간종료일 현재 각 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 단기매매금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융상품 만기보유금융상품 위험회피목적파생상품 합 계 당기손익인식금융자산 위험회피목적파생상품자산 매도가능금융자산 예치금 대출채권 수취채권 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 단기매매금융상품 대여금 및수취채권 매도가능금융상품 만기보유금융상품 위험회피목적파생상품 합 계 당기손익인식금융자산 위험회피목적파생상품자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 예치금 대출채권 수취채권 합 계 5. 현금및예치금 5-1 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 현금 보통예금 등 소 계 원화예치금 예금은행예치금 외화예치금 외화기타예치금 합 계 5-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 비고 원화예치금 국민은행 당좌개설보증금 원화예치금 신한은행 임대보증금 질권설정 합 계 6. 단기매매금융자산 6-1 보 고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 지분증권 6-2 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 장부금액 공정가치 지분증권 수익증권 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 장부금액 공정가치 지분증권 수익증권 6-3 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 금융 및 보험업 6-4 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 대한민국 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 단기매매금융자산은 없습니다. 7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 7-1 보 고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 수익증권 외화 기타유가증권 소 계 채무증권 국공채 금융채 회사채 특수채 외화 소 계 매도가능금융자산 합계 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 수익증권 외화 기타유가증권 소 계 채무증권 국공채 금융채 회사채 특수채 외화 소 계 매도가능금융자산 합계 만기보유금융자산 채무증권 국공채 금융채 회사채 특수채 외화 만기보유금융자산 합계 7-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정하고 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 서민금융진흥원 출자금 등(*1) (*1) 보고기간 종료일 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. -3 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 업 종 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 매도가능금융자산 정부 및 정부 투자기관 금융 및 보험업 기타 합 계 만기보유금융자산 정부 및 정부 투자기관 금융 및 보험업 기타 합
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계 7-4 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 국 가 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 매도가능금융자산 한국 미국 기타 합 계 만기보유금융자산 한국 미국 기타 합 계 당기말 현재 담보로 제공한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공용도 제공처 제공사유 설정금액 유가증권장부금액 일중당좌 NH농협은행(주) 당좌계좌거래 담보 제공 기타 한국예탁결제원 유가증권 결제담보 기타 엔에이치농협캐피탈 리스설정담보 합 계 7-6 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,USD천단위) 구분 액면가액 당기말 전기말 국공채 해외일반채권 7-7 만기보유금융자산의 분류변경당사는 당기 중 만기보유금융자산의 보유의도가 변동함에 따라 2020년 9월 28일을 기준일로 보유중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 재분류일 현재 재분류된 만기보유금융자산의 장부금액과 공정가치는 각각 29,522,673백만원, 32,533,264백만원입니다. 8. 대출채권 및 수취채권8-1 보고기간종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 대출채권 수취채권 합 계 보 고기간종료일 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 종 류 당기말 전기말 대출채권 기업자금대출 보험계약대출금 신용대출금 부동산담보대출금 기타담보대출금 소 계 가계자금대출 보험계약대출금 신용대출금 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 기타담보대출금 소 계 기타대출 사모사채 대출채권 액면금액-합계 (이연대출부대손익) (대손충당금) 대출채권 순장부금액-합계 8-3 보고기간종료일 현재 대출채권의 산업별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 원화대출금(주1) 기타대출금(주1) 합 계 대손충당금 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 기타 합 계 (단위: 백만원) 구 분 원화대출금(주1) 기타대출금(주1) 합 계 대손충당금 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 기타 합 계 (주1) 상기 금액은 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 8-4 보고기간종료일 현재 대출채권의 고객별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 원화대출금(주1) 기타대출금(주1) 합 계 대손충당금 개인 및 개인사업자 법인 금융기관 정부 및 기타 합 계 (단위: 백만원) 구 분 원화대출금(주1) 기타대출금(주1) 합 계 대손충당금 개인 및 개인사업자 법인 금융기관 정부 및 기타 합 계 (주1) 상기 금액은 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 8-5 보고기간종료일 현재 대출채권의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 대한민국 8-6 보고기간종료일 현재 신용에 따른 대출채권의 분류내역은 다음과 같습니다.8-6-1 보고기간종료일 현재 대출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기업(주1) 소매(주1) 기타(주1) 합 계 대손충당금 연체 및 손상되지 않음 연체되었으나 손상되지 않음 손상인식됨 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기업(주1) 소매(주1) 기타(주1) 합 계 대손충당금 연체 및 손상되지 않음 연체되었으나 손상되지 않음 손상인식됨 합 계 (주1) 상기 금액은 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 8-6-2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 업 소 매 합 계 대손충당금 30일 미만 30일 ~ 60일 미만 60일 ~ 90일 미만 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 업 소 매 합 계 대손충당금 30일 미만 30일 ~ 60일 미만 60일 ~ 90일 미만 합 계 8-6-3 보고기간종료일 현재 손상된 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 업 소 매 합 계 대손충당금
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개별평가 손상채권 집합평가 손상채권 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 업 소 매 합 계 대손충당금 개별평가 손상채권 집합평가 손상채권 합 계 8-6-4 당기 중 당사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로하락하였거나 당사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다. 보고기간종료일 현재 채권재조정여신의 대출채권과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 대출채권 대손충당금 대출채권 대손충당금 회생절차 및 화의 8-7 보고기간종료일 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 미수금 보증금 보험미수금 여신성가지급금 수취채권-합계 (대손충당금) (현재가치할인차금) 수취채권-순장부금액 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 가 감 소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 가 감 소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 8-9 당기 및 전기 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 기중변동 전입액 제각 기타 (-)현재가치할인효과 기말잔액 8-10 보고기간종료일 현재 설정대상채권총액대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 설정대상채권총액(주1) 대손충당금 설정비율(%) (주1) 설정대상채권에는 대출채권 및 수취채권의 액면금액 합계액에 이연대출부대손익이 차감되어 있습니다. 9. 종속기업투자 9-1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 법인설립/소재지 지분율(%) 당기말 전기말 우리글로벌REF사모혼합투자신탁 (구, 동양글로벌REF사모혼합투자신탁) 대한민국 KB(바로)늘푸른사모 97호 대한민국 미래에셋배당프리미엄사모 제2호 대한민국 KB해오름 사모 제15호 대한민국 신영사모증권 N-41호 대한민국 합 계 9-2 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 평가 처분 등 기말 우리글로벌REF사모혼합투자신탁 (구, 동양글로벌REF사모혼합투자신탁) KB(바로)늘푸른사모 97호 미래에셋배당프리미엄사모 제2호 KB해오름 사모 제15호 신영사모증권 N-41호 합 계 (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 평가 처분 등 기말 우리글로벌REF사모혼합투자신탁 (구, 동양글로벌REF사모혼합투자신탁) NH-CA(NH선물)신사모 VA 10호 KB(바로)늘푸른사모 97호 미래에셋배당프리미엄사모 제2호 KB해오름 사모 제15호 삼성파트너플러스 사모 제21호 미래에셋배당프리미엄 사모 제3호 신영사모증권 N-41호 IBK파노라마밸런스 사모 제63호 합 계 10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합 계 10-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취 득 처 분 대체(주1) 감가상각비(주2) 기말 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취 득 처 분 대체(주1) 감가상각비(주2) 기말 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합 계 (주1) 투자부동산과의 대체 및 복구충당부채의 신규 발생으로 인한 대체입니다. (주2) 감가상각비는 사업비 10,832백만원, 재산관리비 625백만원과 영업외비용 중 기타 2,463백만원을 합한 금액입니다. 11. 사용권자산 11-1 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산
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차량운반구 기타 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 11-2 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 11-3 당기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 합 계 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 각각 4,715백만원 및 6,489백만원입니다. 12. 투자부동산12-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 12-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (주1) 유형자산과의 대체입니다. 12-3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 투자부동산과 직접 관련된 비용(유지보수비용 포함)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 직접비용 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공용도 제공처 제공사유 담보설정액 담보 설정된자산의 장부금액 기타 케이티(주) 등 임대보증금 관련근저당 및 전세권 (단위 : 백만원) 제공용도 제공처 제공사유 담보설정액 담보 설정된자산의 장부금액 기타 케이티(주) 등 임대보증금 관련 근저당 및 전세권 12-5 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각 226,285백만원 및 241,635백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 13. 무형자산13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 13-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 대체 상각 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 14. 미상각신계약비 당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 가 감 소 기말 개인보험 생존 사망 생사혼합 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 가 감 소 기말 개인보험 생존 사망 생사혼합 합 계 15. 재보험자산 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증감(주) 기말 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증감(주) 기말 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 합 계 (주) 재보험자산 변동으로 인한 효과는 책임준비금전입액에 포함되어 있습니다. 16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 기타 합 계 17. 보험계약부채 17-1 보고기간종료일 현재 보험계약부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험료적립금 생존 사망 생사혼합 소 계 미경과보험료적립금 생존 사망 생사혼합 소 계 지급준비금 생존 사망 생사혼합 미보고발생손해액 소 계 계약자배당준비금 이자율차배당준비금 위험률차배당준비금
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소 계 계약자이익배당준비금 배당보험계약보전준비금 보증준비금 합 계 주1) 보증준비금은 회계정책변경으로 인해 소급반영되었으므로, 자세한 내용은 주석48을 참고 바랍니다. 17-2 당기 및 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험계약보전준비금 보증준비금 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험계약보전준비금 보증준비금 합 계 17-3 부채적정성 평가 보험업감독업무시행세칙 개정 보험업감독업무시행세칙에 따라 당기 중 부채적정성평가에 적용된 할인율 산출구조가 변경되었으며, 당사는 상기 평가 기준의 변경이 미래현금흐름의 현행 추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 된 전기말 및 전기초 의 주석 은 재작성되었습니다. 17-3-2 부채적정성평가 대상보험계약과 임의배당요소를 포함한 투자계약을 대상으로 하였습니다.17-3-3 당사가 부채적정성평가를 하는데 적용된 가정 및 산출근거는 다음과 같습니다. 구 분 가정값(%) 산출근거 해약율 0.3~47.6 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품유형,납입상태, 채널, 경과기간별 보험료기준해약율산출 할인율 전체시나리오 1~20년 평균 2.668% 금융감독원이 제시한 금리시나리오(무위험수익율에 유동성프리미엄이 가산된 금리시나리오를 LAT평가시 할인율로 직접 적용)로 보험업감독업무시행세칙[별표26보험계리기준]에 따라 200개 시나리오의 Pecentile(55)값을 사용 사업비율 신계약비 직접수당:각채널별 모집 및 계약관리 수수료 규정적용간접수당:사업비 계정 및 판매채널별 특성을 반영하여 산출 유지비 신계약성 유지비를 구분하여 산출하였으며,사업비계정, 상품유형 및 판매채널별 특성을 반영하여 산출 보험금지급율 11.5~167.8 (단, 정책보험 의 경우 21.8~334.6) 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품군, 위험담보, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율산출 구 분 가정값(%) 산출근거 해약율 1.1~45.1 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품유형,납입상태, 채널, 경과기간별 보험료기준해약율산출 할인율 전체시나리오 1~20년 평균 2.469% 금융감독원이 제시한 금리시나리오(무위험수익율에 유동성프리미엄이 가산된 금리시나리오를 LAT평가시 할인율로 직접 적용)로 보험업감독업무시행세칙[별표26보험계리기준]에 따라 200개 시나리오의 Pecentile(55)값을 사용 사업비율 신계약비 직접수당:각채널별 모집 및 계약관리 수수료 규정적용간접수당:사업비 계정 및 판매채널별 특성을 반영하여 산출 유지비 신계약성 유지비를 구분하여 산출하였으며,사업비계정, 상품유형 및 판매채널별 특성을반영하여 산출 보험금지급율 15.5~137.6 (단, 정책보험 의 경우 73.7~395.3) 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품군, 위험담보, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율산출 구 분 가정값(%) 산출근거 해약율 1.2~46.1 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품유형,납입상태, 채널, 경과기간별 보험료기준해약율산출 할인율 전체시나리오 1~20년 평균 2.755% 금융감독원이 제시한 금리시나리오(무위험수익율에 유동성프리미엄이 가산된 금리시나리오를 LAT평가시 할인율로 직접 적용)로 보험업감독업무시행세칙[별표26보험계리기준]에 따라 200개 시나리오의 Pecentile(55)값을 사용 사업비율 신계약비 직접수당:각채널별 모집 및 계약관리 수수료 규정적용간접수당:사업비 계정 및 판매채널별 특성을 반영하여 산출 유지비 신계약성 유지비를 구분하여 산출하였으며,사업비계정, 상품유형 및 판매채널별 특성을 반영하여 산출 보험금지급율 20.6~390.6 (단, 정책보험의 경우 54.9~382.1) 최근 5개년 경험통계를 기초로 상품군, 위험담보, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의
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비율산출 17-3-4 당사의 보험계약 유형별 보험계약금액 및 부채적정성평가의 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 잉여(결손)금액 당기말 전기말 전기초 변경 전 변경 후 변경 전 변경 후 금리확정형 유배당 무배당 금리연동형 유배당 무배당 합 계 (주1) 산출방법 변경으로 인해 당기말 잉여금액은 780,218백만원 증가하였습니다.(주2) 오류 수정으로 인해 전기말 및 전기초 잉여금액이 각 599,688백만원 및 181,220백만원 증가하였습니다.평가대상 보험계약부채에 대한 적정성을 검증한 결과 평가기준일 현재 추가로 적립 할 금액은 없으며, 전기말 오류수정에 의해 비교표시 된 재무제표에도 이러한 소급적용에 따른 변경효과를 반영한 결과 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 18. 계약자지분조정 보고기간종료일 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 등 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자주식평가손익 합 계 19. 금융부채19-1 보 고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융부채 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 상각후원가측정 금융부채 사채 기타금융부채 합 계 19-2 보고기간종료일 현재 각 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융상품 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 매매목적파생상품 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 사채 기타금융부채 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융상품 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 매매목적파생상품 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 사채 기타금융부채 합 계 19-3 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 미지급금 보험미지급금 임대보증금 리스부채 현재가치할인차금 합 계 20. 리스부채 20-1 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 리스부채(부동산) 리스부채(차량운반구) 리스부채(기타) 합계 20-2 당기말 현재 리스부채의 잔존만기별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이내 1개월~3개월 이내 3개월~12개월 이내 1년~5년 이내 5년 초과 합 계 21. 차입부채 보고기간종료일 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화사채 후순위채권(공모채 1-1회) 후순위채권(공모채 1-2회) 후순위채권(공모채 1-3회) 소 계 사채할인발행차금 합 계 22. 충당부채 22-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미사용약정충당부채 복구충당부채 휴면보험금충당부채 소송충당부채 기타 합 계 22-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 전입(환입) 지급 대체(주1) 기말 미사용약정충당부채 복구충당부채 휴면보험금충당부채 소송충당부채 기타 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 전입(환입) 지급 대체(주1) 기말 미사용약정충당부채 복구충당부채 휴면보험금충당부채 소송충당부채 기타 합 계 (주1) 위 대체는 임차점포시설물과 복구충당부채와의 대체금액이며 당기 복구충당부채 재평가 금액으로 인한 증가가 반영되어 있습니다. 22-3 보고기간종료일 현재 미사용약정충당부채 설정비율의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미사용한도잔액 미사용약정충당부채 비율(%) 23. 파생상품과 위험회피회계 23-1 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화관련 통화선도 통화스왑 소 계 기타 기타파생상품(주1) 합 계 (단위 :
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백만원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화관련 통화선도 통화스왑 소 계 기타 기타파생상품(주1) 합 계 (주1) 매도가능금융자산에 계상되어 있는 신종자본증권관련 내재파생상품입니다. 23-2 보 고기간종료일 현재 파생상품의 미결제약정계약금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화관련 통화선도 통화스왑 소 계 주식관련 매도주식옵션 합 계 23-3 당기 및 전기 중 파생상품에 대한 공정가치 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 평가손익(포괄손익계산서) 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화관련 통화선도 통화스왑 소 계 기타 기타파생상품 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 평가손익(포괄손익계산서) 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화관련 통화선도 통화스왑 소 계 기타 기타파생상품 합 계 23-4 보고기간종료일 현재 당사의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 위험회피대상항목 회피대상위험 위험회피수단 위험회피유형 위험회피수단 공정가치 당기말 전기말 매도가능금융자산 환율변동위험 통화선도 공정가치위험회피 단기자금,매도가능금융자산 환율변동위험 통화선도,통화스왑 현금흐름위험회피 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 백만원입니다. 23-5 당기및 전기 현금위험회피의 효과성과 당기손익으로 재 분류된 위험회피금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 위험회피대상항목 기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피회계의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 매도가능금융자산 (단위 : 백만원) 위험회피대상항목 기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피회계의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 단기자금 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 24. 퇴직급여제도 24-1 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 24-2 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 농협은행(주) 등과 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금 및 퇴직연금운용자산은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사의 확정급여채무 및 사외적립자산에 대한 보험수리적 평가는 삼정KPMG 금융보험계리(주)에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 24-3 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 가 정 할인율 사망률 중도탈퇴율에 사망퇴직포함 임금인상률 연령별 경험 승급률 퇴직률 연령별 경험 탈퇴율 24-4 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분
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당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도에서 발생한 순부채 24-5 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 제도관리원가 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계학적 가정 변동으로 인한 차이 재무적 가정 변동으로 인한 차이 경험조정 등으로 인한 차이 기여금납부액 지급액 기말 (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 제도관리원가 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계학적 가정 변동으로 인한 차이 재무적 가정 변동으로 인한 차이 경험조정 등으로 인한 차이 기여금납부액 지급액 기말 24-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사외적립자산 당기말 전기말 적립액 구성비율(%) 적립액 구성비율(%) 정기예금 펀드 합 계 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략을 통해 이루어지고 있습니다. 사외적립자산으로부터 인식된 실제 수익은 당기 및 전기 각각 1,250백만원 및 772백만원 입니 다. 24-7 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.24-8 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기 에 백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 25. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선수보험료 선수수익 예수금 기타 합 계 26. 자본26-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식의 종류 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 자본금 (주) 당사는 2020년 9월 11일자로 보통주 6,250천주의 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자는 전액 지배기업인 농협금융지주(주)에 배정되었으며, 이로 인해 자본금 31,250백만원과 자본잉여금 168,596백만원이 증가하였습니다. 26-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 26-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 감 계약자지분 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증 감 계약자지분 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 26-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 공제복지사업준비금 대손준비금
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재무건전성준비금 미처분이익잉여금 합 계 26-6 보고기간종료일 현재 대손준비금의 잔액 및 적립예정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 대손준비금 적립예정금액 대손준비금 예정잔액 26-7 당기 및 전기 중 대손준비금 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 반영전 당기순이익 대손준비금 전입액 대손준비금 반영후 조정이익 대손준비금 반영후 주당 조정이익 555원 429원 26-8 보고기간종료일 현재 공제복지사업준비금의 잔액 및 전입예정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 공제복지사업준비금 기 적립액 공제복지사업준비금 전입예정금액 공제복지사업준비금 예정잔액 26-9 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제9(당)기 2020년 월 1일 부터 제8(전)기 2019년 월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 일 처분확정일 2020년 3월 일 농협생명보험주식회사 (단위: 백만원) 과 목 제 9(당)기 제 8(전)기 I.미처분이익잉여금 1.전기이월미처분이익잉여금 2.연결납세로 인한 이익잉여금 변동 3.당기순이익 II.이익잉여금 처분액 1.공제복지사업준비금 2.대손준비금 3.재무건전성준비금 III.차기이월미처분이익잉여금 26-10 당기 및 전기에 당사가 지급한 배당금은 없습니다. 27. 보험료수익 당기 및 전기 중 발생한 보험료수익의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 생존보험 사망보험 생사혼합보험 합 계 28. 지급보험금 당기 및 전기 중 발생한 지급보험금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 보험금비용 환급금비용 배당금비용 합 계 29. 재보험수익 및 재보험비용 당기 및 전기 중 발생한 재보험수익 및 재보험비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 재보험수익 재보험금수익 재보험수수료수익 합 계 재보험비용 재보험료비용 30. 이자수익 및 이자비용30-1 당기 및 전기 중 발생한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 예치금 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권및수취채권 기타 합 계 30-2 당기 및 전기 중 발생한 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 차입부채 기타 합 계 31. 유가증권평가 및 처분손익31-1 당기 및 전기 중 발생한 유가증권평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기매매금융자산평가이익 단기매매금융자산처분이익 매도가능금융자산처분이익 종속기업투자자산처분이익 만기보유금융자산처분이익 합 계 31-2 당기 및 전기 중 발생한 유가증권평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기매매금융자산처분손실 매도가능금융자산처분손실 매도가능금융자산손상차손 만기보유금융자산처분손실 합 계 32. 외환거래 및 환산손익 32-1 당기 및 전기 중 발생한 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 외화환산이익 외환차익 합 계 32-2 당기 및 전기 중 발생한 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 외화환산손실 외환차손 합 계 33. 파생상품평가 및 처분손익 33-1 당기 및 전기 중 발생한 파생상품평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매매목적파생상품평가이익 매매목적파생상품처분이익 위험회피목적파생상품평가이익 위험회피목적파생상품처분이익 합 계 33-2 당기 및 전기 중 발생한 파생상품평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매매목적파생상품평가손실 매매목적파생상품처분손실 위험회피목적파생상품평가손실 위험회피목적파생상품처분손실 합 계 34. 배당금수익당기 및 전기 중
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발생한 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기매매금융자산 매도가능금융자산 종속기업투자주식 합 계 35. 사업비 당기 및 전기 중 발생한 사업비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 세부내역 당 기 전 기 신계약비 비례수당 점포운영비 판매촉진비 진단비 기타 미상각신계약비 소 계 유지비 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 지급수수료 감가상각비 지급임차료 기타 소 계 합 계 36. 재산관리비 당기 및 전기 중 발생한 재산관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 지급수수료 세금과공과 감가상각비 기타 합 계 37. 기타영업수익 및 기타영업비용37-1 당기 및 전기 중 발생한 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 수수료수익 미사용약정충당부채환입 기타투자수익 합 계 당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 할인료 투자부동산감가상각비 미사용약정충당부채전입 휴면보험금충당부채전입 소송충당부채전입 무형자산상각비 기타투자비용 합 계 38. 영업외수익 및 영업외비용38-1 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 기타 합 계 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 농업지원사업비(주1) 유형자산처분손실 기부금 기타 합 계 (주1) 농업지원사업비(구,명칭사용료)는 농협중앙회에 지급하는 금액으로 조정영업수익(영업수익-수입보험료)에 수익구간별로 약정된 누진부과율을 곱한 금액을 납부하고 있습니다. 39. 법 인세비용 39-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 성 내 역 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 39-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용 비과세수익 기부금한도초과 전기법인세 투자상생협력세제 승계OCI실현(주1) 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (주1) 농협중앙회로부터 분할시 승계한 기타포괄손익(이연법인세는 승계되지 아니함)이 실현되어 발생한 금액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산환산손익 종속기업투자자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 39-4 보고기간종료일 현재 일시적 차이와 이연법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이 미수수익 단기매매금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산 이연대출부대손익 파생상품 배당보험손실보전준비금 감가상각비 복구충당부채 퇴직급여충당금 퇴직보험 충당부채 미확정비용 소송비용 공제복지사업준비금 무형자산 동업기업과세특례 미상각신계약비 기타 소 계 이연법인세인식제외 매도가능금융자산 계약자지분 공제복지사업준비금 소 계 합 계 인식된 이연법인세부채 40. 주당이익 40-1 당기 및 전기의 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 및 희석주당순이익(주1) (주1) 당사는 발행할 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은동일합니다. 40-2 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 일,주) 구 분 시작일 종료일 일자 유통보통주식수 가중평균유통보통주식수 당 기 합계 전 기 41. 위험공시 당사의 금융상품과 관련한 노출될 수 있는 위험의 종류에는
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신용위험 (Credit risk), 시장위험 (Market risk), 유동성위험 (Liquidity risk), 보험위험 (Insurance risk)이 있습니다. 당사는 위험의 허용한도를 설정, 리스크의 적정수준 유지를 위한 상시 모니터링, 리스크를 감안한 성과평가 및 자본배분 등의 다양한 리스크 관리 정책 및 시스템을 갖추고 있으며, 이렇게 리스크를 측정하고 분석한 결과 등을 포함한 리스크관리현황은 주기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 부문별 또는 회계별로 리스크 허용한도를 설정 및 운영하여 리스크 측정 및 분석결과에 대한 관리실태를 매월 정기적으로 경영진에 보고하고 있으며, 노출된 리스크를 하나의 리스크관리지표로 통합하여 관리하기 위해 통합리스크를 주기적으로 산출하고, 모니터링함으로써 적정 자본수준 이내에서 운영될 수 있도록 하고 있습니다. 41-1 신용위험신용위험은 거래상대방의 채무불이행 등으로 대출금 등 채권의 원리금을 회수하지 못함에 따른 자산가치의 잠재적 손실 가능성을 말하며, 예치금, 유가증권, 대출채권, 난외계정 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리는 신용리스크 허용한도를 설정 관리하고, 각종 포트폴리오를 적정하게 운영함으로써 신용리스크의 발생 가능성을 최소화하여 자산의 건전성 제고와 수익의 안정적 확보를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 여신 프로세스상의 신용리스크 관리를 위하여 영업과 심사를 분리 운용하는 업무프로세스를 적용하고 있고, 계열별ㆍ차주별 편중여신의 해소, 위험의 분산 등을 위한 Total Exposure 한도관리 시스템의 도입ㆍ운용 및 개별 Exposure 한도 관리를 수행하고 있으며, 업종별 전담 심사역제를 통하여 심사의 전문성을 확보하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 예치금 채무증권 대출채권 수취채권 파생상품자산 대출 미사용약정 합 계 41-2 유동성위험 41-2-1 개념유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다. 41-2-2 관리방법당사는 유동성비율이 250%이상을 유지하도록 관리기준을 설정하여 유동성 리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링 하고 있습니다. 또한 극단적인 Stress상황에 대비하여 농협은행(주)와 750억원의 단기자금조달약정(당좌차월)을 맺어 단기 지급불능 사태를 대비하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보험료적립금 및 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과~ 3년이하 3년초과~ 4년이하 4년초과~ 5년이하 5년초과 합 계(주1) 보험료적립금 파생상품부채 사채 기타금융부채 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과~ 3년이하 3년초과~ 4년이하 4년초과~ 5년이하 5년초과 합 계(주1) 보험료적립금 파생상품부채 사채 기타금융부채 합 계 (주1) 원금 및 이자가 포함된 금액입니다. 41-3 시장위험 41-3-1 익스포져시장리스크는 단기매매증권, 매매목적파생상품, 순외환 포지션(환위험회피목적파생상품을 초과하는 외화자산)에 대한 일반시장위험입니다. 보고기간종료일 현재 위험기준자기자본기준(RBC기준)에 따른 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 포트폴리오 구분 익스포저 당기말 전기말 단기매매금융자산 외화표시자산부채 파생상품 합 계 단기매매금융자산은 장내파생상품의 익스포저를 포함하고 있으며, 파생상품은 매도포지션의 경우 음수로 표기하였습니다. 또한, 상기 금액은 헤지 이외의 거래와 헤지목적의 파생금융거래 익스포져를 상계한 주식ㆍ금리ㆍ외환포지션의 합계액입니다. 41-3-2 시장위험의 관리방법당사는 지급여력과 리스크관리정책 등을 감안하여 위험자본한도, 손실한도, 운용한도 등 각종 한도를 설정하고 한도 준수 여부를 정기적으로 모니터링 합니다. 한도초과 또는 한도초과가 우려되는 경우 개별리스크관리부서에 통보하여
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시장위험이 개선될 수 있도록 관리하고 있습니다.또한, 당사는 금융상품이 환율, 이자율 및 주가변동에 따라 손익 및 자본에 미치는 영향을 분석하여 시장위험을 관리하고 있습니다. 41-3-3 시장위험요인에 대한 민감도 분석 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 유가증권 및 파생상품에 대해 환율, 이자율, 주가지수의 일정변동을 적용한 예상손익을 단기매매금융자산 및 매매목적파생상품의 경우 손익으로, 매도가능금융자산의 경우 자본으로 구분하여 파악한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율 원/달러 환율 100원 상승 원/달러 환율 100원 하락 이자율 이자율 100bp 상승 이자율 100bp 하락 주가 주가지수 10% 상승 주가지수 10% 하락 41-4 보험위험 41-4-1 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분합니다. 보험가격위험이란 보험료 산출시 책정된 예정위험률을 초과하여 손실이 발생할 위험, 즉 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험이란 평가시점에 적립한 준비금이 부족하여 장래의 실제보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험을 의미합니다. 41-4-2 보험계약에서 발생하는 위험을 관리하는 목적, 정책 및 과정과 사용방법 당사가 직면하는 보험계약에서 발생하는 위험은 보험계리적 위험과 인수위험이 있으며, 각각의 위험은 보험계약의 가격결정과 인수조건 등으로부터 발생합니다. 당사는 불량한 계약을 인수할 가능성을 최소화하기 위해 사전 물건분석을 통해 담보하는 위험의 종류에 따른 세부적인 인수조건을 명시한 보종별 인수지침 및 인수절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 가격결정 시에 예상한 위험수준과 인수 후 보유계약의 위험을 비교분석하여 요율 조정, 판매조건 변경, 상품판매 중단 및 신상품 개발 등의 사후조치를 통해 보험계리적 위험을 줄이기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 상품인수 및 요율정책에 대한 의견을 공유하고 중요한 사항을 결정하는 위원회 조직을 운영하여 보험계리적 위험과 인수위험 이외의 경영위험을 최소화하는 프로세스를 마련하였습니다. 또한, 재보험 운영기준에 따라 재보험 운영전략을 수립하여 당사의 지급능력 등을 고려한 적정 보유수준을 유지하면서, 예상하지 못한 보험사고의 발생으로 일시에 고액의 보험금비용이 발생하는 가능성에 대비하고 있습니다. 당사는 보험계약자의 보호와 당사의 안정적 이익이 실현할 수 있도록 지원하고 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 종합적으로 위험을 관리하고 있습니다. 41-4-3 보험위험의 집중당사는 현재 생존(개인연금, 일반연금, 연금전환, 교육 등), 사망(순수보장, 기타보장 등), 생사혼합(종신보험 등) 등 다양한 보험계약을 판매하고 있습니다. 다양화된 상품의 판매와 함께 당사는 재보험 출재, 위험의 공동인수 등을 통하여 위험을 분산하고 있습니다. 41-4-4 가격위험액 현황가격위험액은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성으로, 직전 1년간의 위험보험료와 보유보험료 및 보험가격위험액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 위험보험료 출재보험료 보유보험료 보험가격위험액 사망 장해 입원 수술ㆍ진단 실손의료비 기타 총합계 41-4-5 보험위험의 민감도 분석 당사는 보험자의 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 할인율, 해약률을 기초하여 민감도 분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다. 부채적정성평가 잉여금액의 할인율과 해약률 변동에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 할인율 해약률 +0.5% +10% 변동액 자본/손익 영향(주1) (주1) 상기 민감도 분석은 할인율과 해약률의 변동이 부채적정성평가 잉여금액에 적용되는 변동만 반영한 효과입니다. 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와
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유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. > (단위 : 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산: 파생상품자산 금융부채: 파생상품부채 > (단위 : 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산: 파생상품자산 금융부채: 파생상품부채 42. 금융상품 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적(예: 가격)으로 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 42-1 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 분류내역은 다음과 같습니다. > (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 지분증권 매도가능금융자산 (주1) 지분증권 채무증권 소 계 종속기업투자자산 지분증권 파생상품자산 통화관련 자산합계 금융부채: 파생상품부채 기타 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 지분증권 매도가능금융자산 (주1) 지분증권 채무증권 소 계 종속기업투자자산 지분증권 파생상품자산 통화관련 자산합계 금융부채: 파생상품부채 기타 (주1) 보고기간종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품은 당기말 현재 239백만원 으로 수준3으로 분류하였습니다. 원 가로 측정한 매도가능금융자산은 주로 유동화전문유한회사와 같은 특수목적회사 등에 투자된 비시장성 또는 비상장 지분상품으로 평가에 필요한 재무정보를 충분히 확보할 수 없었거나, 확보했다 하더라도 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 당기손익인식금융상품, 매도가능금융상품, 파생상품은 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치 측정방법 투입변수 단기매매금융상품매도가능금융상품 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부전문가가 배당평가모형 등과 같은 평가모형을 이용하여 산출된 평가금액을 사용 배당현금흐름, 과거거래가격, 업계평균성장률, 미래현금흐름, 상대방 자기자본위험(베타) 등 파생상품 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 활성시장이 없는 경우 현금흐름할인방법등의 평가기법을 이용하여 측정한 공정가치를 사용 무위험시장수익률, 선도금리, 옵션내재변동성 등 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 매도가능금융상품 외부평가금액 등 배당현금흐름, 과거거래가격, 업계평균성장률, 미래현금흐름 등 파생상품 옵션평가모형 등 상관계수, 역사적 변동성 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가기관에서
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독립적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 기타파생상품과 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 비상장주식 등입니다. 보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류된 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 는 아래와 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 분석대상장부금액(주1) 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산 금융부채 파생상품부채 (단위 : 백만원) 구 분 분석대상장부금액(주1) 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산 금융부채 파생상품부채 (주1) 수준3으로 분류된 금융상품 중 외화수익증권, 사모투자전문회사 및 출자금 등은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 42-3 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 보고기간 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준간이동 기말 금융자산 매도가능금융자산 종속기업투자주식 합계 금융부채 파생상품부채 (단위 : 백만원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준간이동 기말 금융자산 매도가능금융자산 종속기업투자주식 합계 금융부채 파생상품부채 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 42-4 당기 및 전기의 공정가치 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간종료일 보유하고 있는 자산 및 부채에 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 총손익 중당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련당기손익 인식액 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련당기손익 인식액 매매목적파생상품 관련 손익 매도가능금융상품 관련 기타손익 매도가능금융상품 관련 손상차손 합 계 42-5 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 금융상품 가치평가기법 및 투입변수 비상장주식 및비상장뮤추얼펀드 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식 및 비상장뮤추얼펀드의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 사모투자전문회사 출자금 사모투자전문회사 출자금의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 사모투자전문회사의 순자산가치는 사모투자전문회사 출자금 보유자산의 공정가치에 따라 결정되며 보유자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 등을 사용하여 산출하고 있습니다. 해당 자산은 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수가 존재하지 않으므로 수준 3으로 분류하였습니다. 수익증권 수익증권의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 수익증권의 순자산가치는 수익증권 보유자산의 공정가치에 따라 결정됩니다. 수익증권의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간종료일 현재 시장에서 관측가능한 보유자산의 시가 등을 통해 도출되므로, 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 투자채권 회사채 등 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을