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때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입 니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의
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경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.23 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41 에서 제공합 니다. 전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융 원가를 차감한 순액으로 기타지급채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책] 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책] 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~14년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
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2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reas onably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류관련 소액 장비와 IT기기, 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 연결실체 간 상호 협의를 통해 행사될 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해
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연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (4) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 배송센터, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 연결실체는 과거
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리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지 및 건물과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소유지분율 주요 영업활동 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 동아제약(주) 의약품 제조 및 판매 대한민국 2019년12월 31일 (주)수석 병유리 제조 및 판매 (주)수석농산(*1) 농산물 생산 및 판매 용마로지스(주) 운수창고업 DA인포메이션(주) IT 솔루션 판매 (주)인더스파크 산업단지개발사업 (주)철근종합건설 건설업 동천수(주)(*1) 생수 제조 및 판매 동아메디케어(주) 지주회사 및 경영관리 (주)참메드 의료기기 제조 및 판매 (유)가야산샘물(*1) 생수 제조 및 판매 엠에스당진제일차(주)(*2) 자산유동화업 의료기기 판매 중국 (*1) 당기 중 동천수(주)는 지배기업의 종 속기업인 (주)수석농산, (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다.(*2) 자금보충약정을 부담하고 있어 종속기업에 포함하였습니다(주석 37참조). (2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 소유지분율 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 디엠바이오(주) 공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄손익 당기말: 동아제약(주) (주)수석 용마로지스(주) DA인포메이션(주) (주)인더스파크 철근종합건설(주) (주)동천수 동아메디케어(주) (주)참메드(*) 엠에스당진제일차(주) 전기말: 동아제약(주) (주)수석 (주)수석농산 용마로지스(주) DA인포메이션(주) (주)인더스파크 (주)철근종합건설 동천수(주) 동아메디케어(주) (주)참메드(*) (유)가야산샘물 (*) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다. (4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. ② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다. (5) 비지배지분동아메디케어(주)가 (주)참메드 지분의 70%를 소유함에 따라 (주)참메드 지분 30%에 대한 비지배지분이 존재합니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 보유현금 은행예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 장단기금융상품 당좌거래보증금 질권설정 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비(대손충당금환입) 제 각 해외사업환산 연결범위 변동 기말금액 (3) 당기말과
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전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 채무증권 미수금 미수수익 대여금 종업원단기채권 보증금 합계 7. 금융자산 (1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 MMW 등 비유동 금호고속(주) 전환상환우선주 (주)태봉 수익증권(*1) (주)인테이크(*2) 기타 소 계 합 계 (*1) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다( 주석 33참조).(*2) 당기 중 관계기업투자에서 대체하였습니다. (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 비상장주식 (주)비브로스 삼공개발(주) 로지스올(주) 한국파렛트풀(주) 한국컨테이너풀(주) 차헬스케어 기타 합 계 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품(*) 평가충당금 상품 평가충당금 재공품 원재료 평가충당금 저장품 기타의재고자산 평가충당금 합 계 (*) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 재고자산평가손실환입 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 선급부가세 환불자산 합 계 10. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공동기업 지분 관계기업 지분 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 사용재무제표일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업지분(*1) 동아오츠카(주) 대한민국 음식료품 제조업 2019년12월 31일 디엠바이오(주) 의약품 연구 및 개발 합 계 (*1) 연결실체는 당기말 현재 2개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다. ② 재무정보 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수 익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금수령액 [당기말] 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) [전기말] 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) ③ 지분법평가내역 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 지분법손익 지분법이익잉여금변동 취득 및 처분 배당 기타증감액(*1) 기말평가액 당기: 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 합 계 전기: 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 합 계 (*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동 및 연결범위변동 등을 포함합니다.④ 조정 내역 (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 기말장부금액 당기: 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 합 계 전기: 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황 (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요 영업활동 사용재무제표일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 지분 동아에스티(주) 대한민국 전문의약품 제조 및 판매 2019년 12월 31일 에스티팜(주)(*1) 대한민국 원료의약품 제조 및 판매 2019년 12월 31일 한국신동공업(주) 대한민국 기계장치 제조업 2019년 12월 31일 (주)크리컴 대한민국 광고물 제작 및 판매
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2019년 12월 31일 홍 콩 음식료품 유통 및 판매 2019년 12월 31일 (주)YU(*2) 일 본 서비스 2015년 12월 31일 인테이크(주) (*3) 대한민국 소비재 도소매업 2019년 03월 31일 합계 (*1) 전기 중 자산손상의 징후가 발견되어 회수가능가액을 평가하였으며, 그 결과 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*3) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. ② 재무정보 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금수령액 [당기말] (주)크리컴 (주)YU 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주) [전기말] (주)크리컴 (주)YU 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주) 인테이크(주) ③ 지분법평가내역 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 회계정책변경누적효과 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 취득 및 처분 배당 기타증감액(*1) 기말평가액 당기: (주)크리컴 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주) 인테이크(주) 합 계 전기: (주)크리컴 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주) 인테이크(주) 합 계 (*1) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상 및 연결범위변동 등을 포함합니다. ④ 조정 내역 (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 기 타 기말장부금액 당기: (주)크리컴 (주)YU 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주)(*1) 합 계 전기: (주)크리컴 (주)YU 동아에스티(주) 한국신동공업(주) 에스티팜(주) 인테이크(주) 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 보유주식수(주) 주당 시장가격(원) 공정가치 장부금액 관계기업 지분: 동아에스티(주) 에스티팜(주) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 보유주식수(주) 주당 시장가격(원) 공정가치 장부금액 관계기업 지분: 동아에스티(주) 에스티팜(주) (5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 미착기계 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대체금액(*) 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체금액(*) 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*1) 임대비율의 변동에 따라 투자부동산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 미착기계 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대체금액(*) 연결범위변동 기타 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체금액(*) 손상차손 연결범위변동 기타 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(3) 건설중인자산연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당기와 전기 중 각각 29,046,956천원과 14,668,023천원을 지출하였으며, 당기와 전기에 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가는 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 부보금액 보험회사
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재산종합보험(*1) 본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등 삼성화재해상보험(주), DB손해보험(주) 등 화재보험(*2) 본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등 안성물류센터 등 재난배상책임보험 안성물류센터 등 (*1) 재산종합보험 부보금액 중 13,750백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 14,368백만원은 한국산업은행에 질권설정 되어있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 14 에서 다루고 있습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 토지 건물 차량운반구 기타 합계 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 비유동 합계 당기 중 증가된 사용권자 산은 입 니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 건물 차량운반구 기타 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유 출은 입니다 (3) 운용리스 이용 내역 - 전기① 리스이용자로서 리스거래연결실체는 전기에 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 최소리스료 합 계 ② 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대 체 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 처 분 손상차손환입 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대 체 연결범위변동 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 손상차손 손상차손환입 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 21,461,685천원 및 22,177,557천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설, (주)참메드 및 (주)동천수 등의 종속기업 및 인쇄/포장 생산부문의 인수 시 발생하였으며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 당기말 전기말 제조 및 건설사업부 포장사업부 기타사업부(의료기기 등) 합 계 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상
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등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가: 기초금액 대체금액(*) 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 대체금액(*) 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가: 기초금액 처분금액 대체금액(*) 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체금액(*) 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익: 영업수익 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함): 영업비용 (4) 투자부동산의 공정가치 연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 유동부채: (주)국민은행 (*6) 단기차입금 2.39~ 2020년 (주)신한은행 (*6) 2.65~3.29 2020년 (주)우리은행 ~3.42 2020년 한국산업은행 (*4 (*7) 1.92~3.59 2020년 삼성증권(주)(*1) 2020년 기업어음(*2) 2020년 KEB하나은행 한국산업은행 (*4) 유동성장기차입금 ~3.71 (주)국민은행 (*6) 1.75~3.17 (주)신한은행 (*6) (주)우리은행 2.32~3.52 (주)기업은행 (*5) 2020년 제103회 공모 (*3) 신주인수권부사채 2022년 제 27회 유동화사채 유동화사채 2020년 제 23회 유동화사채 소 계 비유동부채: (주)국민은행 (*6) 장기차입금 1.75~3.45 (주)신한은행 (*6) 2.55~2.85 2021년~ 2025년 (주)우리은행 (*6) 2.32~3.73 2021년 ~2022년 한국산업은행 1.94~3.71 (주)기업은행 (*5) 케이비쏘시오제일차(유) 2022년 제103회 공모 (*3) 신주인수권부사채 2022년 소 계 합 계 (*1) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 37참조).(*2) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신 한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) 당기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점 이 12개월 이내이고, 연결실체는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였습니다. (*4) 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 참 조). (*5) 차입금과 관련하여 한국샘물홀딩스(유)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 37 참조).(*6) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11, 37 참 조). (*7) 토지의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (2) 신주인수권부사채 ① 당기말 및 전기말 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 사채상환할증금 사채할인발행차금 신주인수권조정 합 계 연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종 류 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 만 기 2022년 03월 16일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익률 2% 원금상환방법 만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환
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행사청구기간 2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지 행사가액(*1) 116,000원 행사가능주식수 859,095주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 의무 재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50% (*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하 여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 전기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다. 당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 행사주식수(주) 행사가격 자본금 자본잉여금 신주인수권 행사 신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다. ② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 발 행 상 각 신주인수권행사 당기말 신주인수권부사채 사채상환할증금 사채할인발행차금 신주인수권조정 합 계 ③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 발 행 상 각 신주인수권행사 전기말 신주인수권부사채 사채상환할증금 사채할인발행차금 신주인수권조정 합 계 (3) 유동화사채당기말 및 전기말 현재 유동화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 발행금액 장부가액 비고 당기말 전기말 27회차 전자단기사채 23회차 전자단기사채 합 계 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 금융보증부채 합 계 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 선수금 예수금 예수제세 예수부가세 합 계 18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전 기 당기 전 기 당기 전 기 기초금액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 인구통계적 가정 재무적 가정 경험조정 - 사외적립자산 수익 소 계 기타: 납부한 기여금 급여 지급 관계사 전입 관계사 전출 소 계 기말금액 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 국민연금전환금 금융기관예치금(이율보증형) 금융기관예치금(금리보증형) 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재
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확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 급여인상율 (4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율(1% 변동) 급여인상율(1% 변동) 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 8,770백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 (6) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 2,532,622천원(전기말 : 2,324,270천원)입니다. 19. 정부보조금 (1) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지 산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비투자비 명목으로 정부보조금 1,209,600천원을 수령하였으며, 당기말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하고 있습니다. (2) 연결실체는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7,500천원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당기 중 875천원이 예수금과상계되었습니다. (3) 연결실체는 국내산 버섯(동충하초) 산업화 원천기술을 활용한 융복합 스타제품 개발과 관련하여 농림축산식품부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발 사업과 관련하여 수령한 정부보조금과 관련하여 130,057천원이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 2019년도 사업기간 종료 후(2019.12.31일), 정부 정산 완료후에 관련 정부보조금에 대한 상환 의무가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 합덕인더스파크일반산업단지 폐수처리시설 건설사업 위수탁 협약을 당진시청과 체결하였으며 당기말 현재 미사용 잔액은 215,314천원(전기말: 194,123천원)입니다. 20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 반품충당부채 기초잔액 증감액 기말잔액 공시손실충당부채 기초잔액 증감액 기말잔액 합계 . 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전 기40 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 신주인수권 행사(*) 기말 발행주식수 (*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 3주 및 66주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 각각 116,000원, 128,500원입니다.22. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 신주인수권 행사 기말금액 23. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 분할차손 24. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 자기주식처분이익 재평가잉여금 신주인수권대가 해외사업환산 기타자본잉여금 합 계 25. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액(이전보고금액) 회계정책의 변경 기초금액(재작성금액) 현금배당 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) 기타증감 기말금액 (2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 과 목 제 72 (당)기(처리예정일: 2020년3월25일) 제 71 (전)기(처분확정일: 2019년3월29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 회계정책의 변경 3. 순확정급여부채의 재측정요소 4. 재평가잉여금 대체 5. 당기순이익(손실) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 Ⅲ. 합계 Ⅳ. 이익잉여금처분액 이익준비금 임의적립금적립액 현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%) Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 기본주당이익: 지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내역 당기 전기 기초 유상증자(신주인수권) 가중평균희석유통보통주식수 (2) 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품및상품 매출 용역의 제공 브랜드사용료 및 기타매출 건설형계약수익 임대수익 소계 기타 원천으로부터의 수익 : 배당금수익 소계 합계 2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제품 및 상품 매출 용역의 제공 브랜드수수료 건설형계약수익 기타매출 임대수익 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 당기초 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 계약자산 - 환불자산 계약자산 소계 계약부채 - 반품충당부채 계약부채 - 선수수익 계약부채 소계 (3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수수익 28. 영업비용 (1) 당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업원가: 제품 및 상품 운송 및 배송 용역 및 브랜드사용료 건설형계약수익 기타원가 소 계 판매비와관리비: 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 수선유지비 보험료 접대비 광고선전비 포장비 운반비 대손상각비(환입) 차량비 공보비 교육훈련비 업무추진비 학술비 도서문구비 소모품비 판매촉진비 지급수수료 용역비 수출비 잡비 소 계 경상연구개발비 합 계 (2) 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 원료, 재료, 상품매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 광고선전비 판매촉진비 지급수수료 경상연구개발비 운송비 교육훈련비 학술비 용역비 무형자산손상차손 관계기업주식손상차손 기타 합계(*) (*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입수수료 임대료수익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 무형자산손상차손환입 리스해지이익 연구보조수익 정부보조금 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 운휴자산감가상각비 매출채권처분손실 유형자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 관계기업투자주식처분손실 관계회사주식손상차손 기부금 채무상환손실 잡손실 리스해지손실 합 계 30. 금융수익과 금융비용
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당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 금융보증수익 소 계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 당기손익공정가치측정 금융자산처분손실 기타 소 계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세 연결범위 변동 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 신주인수권 대가 이익잉여금(회계정책의변경 등) 합계 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율(당기: 23.8%, 전기: 23.8%) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 세액공제 및 감면 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 미인식이연법인세자산의 증가 기타(세율차이 등) 법인세비용 평균유효세율(*) (*) 전기 중 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기말금액 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 장기종업원급여부채 감가상각누계액 재고자산평가충당금 정부보조금 미수수익 대손충당금 유무형자산손상차손 반품충당부채 토지재평가차액 사용권자산 리스부채 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 신주인수권 조정 사채상환할증금 무형자산 미지급금 미지급비용 선급비용 선수수익 외화환산손익 임차보증금 압축기장충당금 기타 합계 ② 전기 (단위:천원) 구분 전기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위 변동 전기말 퇴직급여충당금 감가상각누계액 재고자산평가충당금 정부보조금 일시상각충당금 무형자산손상차손 미수수익 매도가능금융자산손상차손 대손충당금 유형자산손상차손 반품충당부채 토지재평가차액 기 타 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 등 압축기장충당금 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금(*) 이월세액공제 합계 (*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 당기말 전기말 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 합 계 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄손익공정가치 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 금융부채: 매입채무 기타금융부채 장단기차입금 합 계 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄손익공정가치 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 금융부채: 매입채무 기타금융부채 장단기차입금 합 계 33. 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익
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배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 금융보증수익 소 계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 당기손익공정가치측정 금융자산처분손실 기타 소 계 기타포괄손익: 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 소 계 순금융원가; 당기손익에 인식된 순금융원가 기타포괄손익에 인식된 순금융원가 합 계 전기 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 금융보증수익 소 계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 기타 소 계 기타포괄손익: 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 소 계 순금융원가; 당기손익에 인식된 순금융원가 기타포괄손익에 인식된 순금융원가 합 계 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산: 매출채권 기타금융자산 합 계 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 기타금융부채 장단기차입금 합 계 ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 당기손익공정가치측정금융자산 복합금융상품 채무증권 기타포괄손익공정가치측정금융자산 지분증권 합계 전기말: 당기손익공정가치측정금융자산 복합금융상품 채무증권 기타포괄손익공정가치측정금융자산 지분증권 합계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정 금융상품 전환상환우선주
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현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 전환우선주 시장접근법 유사거래가격 전환사채 LSMC모형 기초자산가치, 할인율 기타포괄손익공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법 잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정 금융상품 전환상환우선주 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 전환우선주 시장접근법 유사거래가격 전환사채 LSMC모형 기초자산가치, 할인율 기타포괄손익공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법 잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격 35. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결실체는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 계정과목 기 간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD JPY CNY EUR 매출채권 USD JPY CNY 부채: 매입채무 USD JPY EUR 미지급금 USD EUR JPY HKD SGD GBP AUD 연결실체는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 398,826천원(전기: 1,170,854천원)과 외화환산손실 46,350천원(전기: 239,435천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 631,287천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 2,967,044천원만큼 증가(감소) 합니다. (2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 기타금융부채 차입금 신주인수권부사채 리스부채 지급보증 합 계 (3) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지 분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융상품의 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익 649,115천원 감소합 니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위 험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 (전기: 2,408,489천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고
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있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 소 계 비유동자산: 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (6) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장단기차입금 (현금및현금성자산) 순차입금(A) 자본총계(B) 총자본(C= A + B) 순부채비율(A / C) 36. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업 ② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업 ③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업 ④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업 ⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 지주사 제 약 물 류 포장용기 기 타 내부거래 제거 총 계 부문수익 보고부문 영업이익 법인세차감전 부문수익 보고부문 자산총액 보고부문 부채총액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 지주사 제 약 물 류 포장용기 기 타 내부거래 제거 총 계 부문수익 보고부문 영업이익 법인세차감전 부문수익 보고부문 자산총액 보고부문 부채총액 37. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 디 엠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물, 기계장치 운전 및 시설자금대출 신한은행 운전 및 시설자금대출 국민은행 운전 및 시설자금대출 우리은행 운전 및 시설자금대출 한국산업은행 토지, 건물 당좌차월약정 (주)국민은행 기계장치 차입금 IBK기업은행 토지, 건물, 기계장치 차입금 한국산업은행 토지 운전자금대출 ㈜우리은행 건물 토지 산업은행 일반대출 한국산업은행 당기손익공정가치측정금융자산 운전자금대출 삼성증권(주) (3) 연결실체는 종속기업인 (주)인더스파크가 충남 당진군 합덕읍 석우리 1002-2번지 일원에 추진하는 "인더스파크 조성사업"과 관련하여 특수목적기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억 원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 100억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (4) 인더스파크 조성사업과 관련하여 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 발행 주식에 대하여
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엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액: 대출약정금의 130%)로 하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다. (5) 인더스파크 조성사업과 관련하여 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차(주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 약정내용 금융기관명 한 도 구매론 및 구매카드 (주)한국스탠다드차타드은행 등 일반자금대출 등 한국산업은행 등 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 등 수입L/C지급 등 (주)신한은행 등 당좌차월 (주)신한은행 등 기업어음보증 (주)신한은행 기업대출 건설공제조합 (7) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내 용 금 액 서울보증보험(주) 물류대행서비스 계약이행보증 등 보조금 반환 지급보증 등 인허가보증 등 하자이행보증 등 건설공제조합 선급금보증, 하자보수보증 등 합 계 8) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 24,500천원은 사용이 제한되어 있습니다 당기말 현재 연결실 체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 200백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다. (10) 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기의 출연 금액은 2,184,800천원이며 전기의 출연금액은 2,575,716천원 입니다. 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다. (11) 연결실체가 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공받은 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 보증금액 종 류 차입금 금액 실행액 연대보증 한국샘물홀딩스(유) 차입금 보증 IBK기업은행 (12) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다. 38. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 공동기업 동아오츠카(주), 디엠바이오(주) 관계기업 큐오라클(주)(*) 기 타 (주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc., (주)티와이레드, 인테이크(주), (주)YU, (*) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 매 출 상품 및 원재료매입 배당금수령 유무형자산 사용권자산취득 판매비와일반관리비 경상연구개발비 기타수익 공동기업 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 관계기업 동아에스티(주) 에스티팜(주) 한국신동공업(주) 큐오라클(주) 기타 인테이크(주) 합 계 (*) 당기 사용권자산 취득금액에는 최초전환일 효과 17,353,918천원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 매 출 상품 및 원재료매입 배당금수령 판매비와일반관리비 경상연구개발비 기타수익 기타비용 출 자 공동기업 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 관계기업 동아에스티(주) 에스티팜(주) 한국신동공업(주) 인테이크(주) 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 임차보증금 선급금 매입채무 미지급금 임대보증금 리스부채 공동기업 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 관계기업 동아에스티(주)
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에스티팜(주) 한국신동공업(주) 큐오라클(주) 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 임차보증금 선급금 매입채무 미지급금 선수수익(*) 공동기업 동아오츠카(주) 디엠바이오(주) 관계기업 동아에스티(주) 에스티팜(주) 한국신동공업(주) 합 계 (*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 리스부채 차입 리스부채 상환 리스부채 차입 리스부채 상환 관계기업 동아에스티(주)(*) (*) 당기 관계기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,322백만원, 리스부채는 1,378백만원이며, 당기 리스부채의 상환금액은 3,761백만원, 이자비용은 53백만원입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조). (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 구 분 제공받은 회사 지급보증내역 지급보증액 담보권자 공동기업 디엠바이오(주) 차입금약정 (주)신한은행 L/C약정 차입금약정 미즈호은행(*1) 합 계 (*1) 주주간 약정에 따라 디엠바이오(주) 차입금 200억원에 대해 주주간 지분율만큼 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 관계기업인 동아에스티(주)는 연결실체를 위하여 13,000,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석 20 참조). 39. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 손익조정항목 법인세비용 재고자산평가손실 퇴직급여 임차료 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 무형자산손상차손환입 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손환입 무형자산손상차손 외화환산이익 파생상품평가손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 당기손익인식지정금융자산평가손실 당기손익인식지정금융자산평가이익 당기손익인식지정금융자산처분손실 재고자산폐기손실 기타장기종업원급여 이자수익 배당수익(금융수익) 금융보증수익 지분법이익 외화환산손실 대손충당금환입 지분법손실 매도가능금융자산손상차손 수선비 이자비용 기타비용 리스해지이익 리스해지손실 합 계 2. 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선납부가세의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 장기선급비용의 감소(증가) 장기미수금의 감소(증가) 유동성장기보증금의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수제세의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 예수보증금의 증가(감소) 반품충당부채의 증가(감소) 소송충당부채의 증가(감소) 공사손실충당부채의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 사용권부채(유동)의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 법인세 납부 법인세 부채 퇴직금 지급액 퇴직급여채무의 전입(전출) 국민연금전환금의 감소 사외적립자산의 전입(전출) 사외적립자산 납부액 사외적립자산의 감소 장기종업원급여부채의 증가(감소) 합 계 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 유형자산에서 투자부동산으로 대체 유형자산에서 무형자산으로 대체 투자부동산에서 유형자산으로 대체 건설중인자산의 본계정대체 리스 기준서 적용에 따른 사용권자산의 증가 리스부채의 유동성
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대체 장기차입금의 유동성 대체 (3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 및유동성장기차입금 신주인수권부사채 장기차입금 임대보증금 리스부채 합계 당기초 취득 - 리스 현금흐름 이자비용 비현금흐름 당기말 40. 건설형공사계약 (1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초공사계약잔액 당기계약액 당기공사수익금액 기말공사계약잔액 건축 부문 토목 부문 기타 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초공사계약잔액 당기계약액 당기공사수익금액 기말공사계약잔액 건축 부문 토목 부문 기 타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 선수금 청구분 미청구분 건축 부문 토목 부문 기타 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 선수금 청구분 미청구분 건축 부문 토목 부문 기타 합계 (3) 전기 중 건축 부문에서 131,000천원의 총공사손실예상액이 발생하여 공사손실충당부채로 인식하였으며, 당기말에는 공사손실이 예상되는 건설계약이 존재하지 않아공사손실충당부채를 인식하지 않았습니다. 회 계정책의 변경 주석 2.1.1에 서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머 지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 입 니다. (1) 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구분 전기말 운용리스약정 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료 가산 : 리스계약으로 재검토된 계약 가산(차감) : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합계 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다.그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결 재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채 가 각 각 50,692,041천원 및 증 가하 였고 선급금이 13,452천원, 임차보증금이 346,206천원 감소하였습 니다. (5) 리스제공자 회계처리 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의
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적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 42. 보고기간 후 사건(1) 2020년 1월 6일 공동기업인 디엠바이오(주)에 대해 102억원의 유상증자가 이루어졌습니다. 발행가액은 주당 50,000원이며, 취득 주식수는 204,000주입니다.(2) 2020년 2월 17일 신주인수권부사채에 대한 조기상환이 총 262억원(원금 247억원 및 이자 14억원) 청구되었으며, 2020년 3월 16일에 상환되었습니다. (3) 2020년 3월 중 정기 세무조사에 대한 결과 통지 및 세액을 고지 받았으며, 납부할세액을 당기법인세부채로 계상하였습니다. 4. 재무제표 가. 별도 재무상태표 재무상태표 제 72 기 2019.12.31 현재 제 71 기 2018.12.31 현재 제 70 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 자산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 유동만기보유금융자산 유동파생금융상품 당기손익공정가치측정금융자산 기타자산 당기법인세자산 Ⅱ.비유동자산 기타금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 관계 및 공동기업투자 종속기업투자 유형자산 사용권자산 무형자산 투자부동산 기타자산 이연법인세자산 자산총계 부채 Ⅰ.유동부채 기타금융부채 리스부채 차입금 기타부채 당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 기타금융부채 리스부채 차입금 기타부채 종업원급여부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 부채 및 자본총계 나. 별도 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 급여 퇴직급여 복리후생비 기타판매비와일반관리비 경상연구개발비 Ⅲ.영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 IV.법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 Ⅵ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손으으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익합계 Ⅶ.총포괄손익 Ⅷ.주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 희석주당이익 (단위 : 원) 다. 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서) (단위: 원) 과 목 제 72 (당)기(처분확정일: 2020년 3월 25일) 제 71 (전)기(처분확정일: 2019년 3월 29일) 제 70 (전전)기(처분확정일: 2018년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 회계정책의 변경 3. 순확정급여부채의 재측정요소 4. 재평가잉여금 대체 5. 당기순이익(손실) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 Ⅲ. 합계 Ⅳ. 이익잉여금처분액 이익준비금 임의적립금적립액 현금배당 Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 라. 별도 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 재작성 전기초 총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 재평가잉여금 기타포괄손익 소계 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 현금배당 신주인수권 행사 신주인수권부사채 발행 자본에 직접 반영된 소유주거래 등 합계 2017.12.31 (기말자본) 2018.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 재작성 전기초 총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 재평가잉여금 기타포괄손익 소계 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 현금배당 신주인수권 행사 신주인수권부사채 발행 자본에 직접 반영된 소유주거래 등 합계 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 재작성 전기초 총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 재평가잉여금 기타포괄손익 소계 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의
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거래 등 현금배당 신주인수권 행사 신주인수권부사채 발행 자본에 직접 반영된 소유주거래 등 합계 2019.12.31 (기말자본) 마. 별도 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.당기순이익 2.손익조정항목 3.자산ㆍ부채증감 4.배당금의 수취 5.법인세의 납부(환급) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 이자의 수취 만기보유증권의 처분 장기금융상품의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 보증금의 감소 상각후원가측정금융자산의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 종속기업투자의 취득 관계기업투자의 취득 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 취득 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 신주인수권부사채의 발행 신주의 발행 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 신주인수권의 행사 임대보증금의 증가 2.재무활동으로 인한 현금유출액 이자의 지급 리스부채의 상환 단기차입금의 상환 배당금의 지급 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로
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측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족 )에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용 (또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은
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없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통 화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에
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근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에