chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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유형자산처분손실 기타 소 계 기타영업외손익 37. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당기와 전기 법인세비용의 평균유효세율은 와 %입니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제47(당)기 제46(전)기 당기 법인세 부담액 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(주1) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 연결납세 효과 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (주1) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있습니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 9,766백만원이었으나 당사는 그 중 9,766백만원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (주2) 이연법인세 변동액 (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 기초 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비일시적차이 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기업환류소득세제로 인한 당기법인세 세액공제 및 감면 연결납세 효과 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (3) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 공정가액위험회피파생상품 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 리스부채 복구충당부채 기타충당부채 미지급비용(연월차보상비용) 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금) 선수수익리스료 리스개설직접원가 지분법손익 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 합 계 인식하지 아니한 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 공정가액위험회피파생상품 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 감가상각비 선급비용(임차보증금) 현재가치할인차금(임차보증금) 임차점포시설물(복구충당부채) 복구충당부채 미지급비용(연월차보상비용) 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금) 선수수익리스료 기타충당부채 리스개설직접원가 지분법투자주식 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 리스부채 리스사용권자산 합 계 인식하지 아니한 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 (*) 기초의 유보금액은 확정된 전기말 세무조정 결과 및 회계정책 변경효과가 반영된 금액입니다. (4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제47(당)기 제46(전)기 미지급법인세 선급법인세 상계후 미지급법인세 (6)
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당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제47(당)기 제46(전)기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후 이연법인세자산 주당 이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 당기순이익 보통주이익 가중평균유통보통주식수 주당이익(주1) 6,332원 5,217 원 (주1) 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 합 계 가중평균유통보통주식수 ② 제46(전)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 담보제공 자산 당기말 현재 당사의 담보 제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 담보제공자산 담보제공자산의장부가액 최초차입금 차입금잔액 신한은행 리스자산 오케이하이제일차 개인신용대출채권 유포리아제사차 개인신용대출채권 남양저축은행 개인신용대출채권 유안타저축은행 개인신용대출채권 KB저축은행 개인신용대출채권 NH저축은행 개인신용대출채권 삼정저축은행 개인신용대출채권 인성저축은행 개인신용대출채권 대한저축은행 개인신용대출채권 바로저축은행 개인신용대출채권 IBK캐피탈 개인신용대출채권 DGB캐피탈 기업대출채권 산은캐피탈 기업대출채권 미래에셋캐피탈 기업대출채권 신한저축은행 기업대출채권 합 계 특수관계자 공시 (1) 당 기말 현재 당사의 지배기업은 2016년 1월 21일 기존주주와의 주식매매를 통해 당사의 지분 전량을 인수하 여 단일주주가 된 오케이홀딩스대부 주식회사(구, 아프로서비스그룹대부)입니다. (2) 당 기말 현재 당사와 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 명 칭 최상위지배자 최윤 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 종속기업 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문 유한회사 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 예스자산대부㈜ 미즈사랑㈜(구, 미즈사랑대부㈜) 오케이데이터시스템㈜ 원캐싱㈜(구, 원캐싱대부㈜) 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) ㈜엑스인하우징 ㈜오케이컴퍼니 ㈜오케이인베스트먼트파트너스 주식회사 뉴데이즈 (3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 과 목 제47(당)기 제46(전)기 수 익 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 리스자산처분이익 리스수익 지배기업의종속기업 ㈜오케이저축은행 리스수익 이자수익 수수료수익 대출채권처분이익 종속기업 오케이신용정보㈜ 리스수익 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 리스자산처분이익 리스수익 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권처분이익 오케이데이터시스템㈜ 리스수익 합 계 비 용 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 이자비용 지급수수료 지배기업의종속기업 ㈜오케이저축은행 임차료 지급수수료 종속기업 오케이신용정보㈜ 지급수수료 오케이씨제사차유동화전문 유한회사 이자비용 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 이자비용 임차료 광고선전비 지급수수료 오케이데이터시스템㈜ 지급수수료 임차료 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권처분손실 ㈜오케이컴퍼니 이자비용 ㈜뉴데이즈 광고선전비 합 계 (4) 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 현금 및현금성자산 리스자산 미수금 미수수익 선급금 임차보증금 합 계 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 합 계 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 차입금 사채 미지급비용 미지급금 리스실행보증금 합 계 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부)
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지배기업의 종속기업 주식회사 오케이저축은행 종속기업 오케이신용정보㈜` 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이데이터시스템㈜ 합 계 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 현금 및현금성자산 리스자산 미수수익 미수금 선급금 임차보증금 합 계 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 종속기업 오케이씨제사차유동화전문유한회사 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 합 계 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 차입금 사채 미지급비용 리스실행보증금 합 계 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 종속기업 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문유한회사 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이데이터시스템㈜ 합 계 당 기말과 전기말 현재 특수관계자와의 자산거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 과 목 제47(당)기 제46(전)기 자산매입 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 유형자산의 매입 예스캐피탈대부㈜ 유형자산의 매입 합 계 자산매각 지배기업의종속기업 (주)오케이저축은행 대출채권의 양도 유형자산의 매각 기타특수관계자 오케이데이터시스템(주) 유형자산의 매각 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권의 양도 합 계 자금거래 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 유상증자 회사채 발행 회사채 상환 종속기업 오케이씨제사차유동화전문유한회사 차입금 상환 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부 회사채 발행 회사채 상환 (주)오케이컴퍼니 차입금 상환 합 계 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 당사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 오케이홀딩스대부 주식회사와 2,000억원, 아프로파이낸셜대부 주식회사와 4,000억원의 회사채 매입약정을 체결하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. ① 지급보증 (단위 : 백만원) 특수관계구분 보증제공자 보증한도금액 차입금잔액 비 고 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 전북은행 NH농협은행 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행 하나은행 국제저축은행 산은캐피탈 전북은행 더케이저축은행 신한캐피탈 360회사모사채 합 계 ② 담보 (단위 : 백만원) 특수관계구분 담보제공자 담보제공금액 차입금잔액 비고 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 안양저축은행 DGB캐피탈 하나캐피탈 신한캐피탈 합 계 부문별 재무정보 당사는 단 하나의 보고부문을 가지고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 당사가 제공하는 금융서비스 집단별로 인식한 수익은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 일반대출 할부금융 리스 기타 합 계 이자수익(주1) 수수료수익 운용리스수익 기타수익(주2) 합 계 (주1) 금융리스이자가 포함되어 있습니다. (주2) 대출채권매각이익, 리스자산처분이익, 당기손익-공정가치측정금융자산관련수익이 포함되어 있습니다. ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 일반대출 할부금융 리스 기타 합 계 이자수익(주1) 수수료수익 운용리스수익 기타수익(주2) 합 계 (주1) 금융리스이자가 포함되어 있습니다. (주2) 리스자산처분이익, 당기손익-공정가치측정금융자산관련수익이 포함되어 있습니다. 당기와 전기에 당사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 당사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 현금흐름표 (1) 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 보통예금 당좌예금 MMDA 등 합 계 (2) 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 금융리스채권에서 해지금융리스채권으로의 대체 가계신용대출채권과 대손충당금의 상계
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해지금융리스채권과 대손충당금의 상계 선급리스자산에서 금융리스채권으로의 대체 기업대출채권과 대손충당금의 상계 사용권자산의 인식 사용권자산의 제거 무형자산 취득 선급금대체 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 예치 및 제공처 제47(당)기 제46(전)기 사용제한내용 당좌거래보증금 신한은행 지급제한 기업자유예금 신한은행 지급정지 합 계 위험관리 신용위험 (1) 금융상품의 국가별ㆍ산업별 구분 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 당기손익인식금융자산, 상각후원가측정 대출채권, 대여금및수취채권 및 금융리스채권은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 국가별 구분 원 화 외 화 합 계 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 당기손익-공정가치측정금융자산 한국 기타포괄이익-공정가치측정금융자산 한국 상각후원가측정 대출채권 한국 금융리스채권 한국 (단위 : 백만원) 산업별 구분 원 화 외 화 합 계 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융업 제조업 합 계 기타포괄이익-공정가치측정금융자산 금융업 상각후원가측정 대출채권 가계부문 제조업 도ㆍ소매업 금융업 건설업 운수ㆍ창고ㆍ통신업 부동산ㆍ임대업 공공 및 기타 합 계 금융리스채권 제조업 도ㆍ소매업 금융업 건설업 운수ㆍ창고ㆍ통신업 부동산ㆍ임대업 공공 및 기타 합 계 ② 제46(전)기 (단위 :백만원) 국가별 구분 원 화 외 화 합 계 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 당기손익-공정가치측정금융자산 한국 기타포괄이익-공정가치측정금융자산 한국 상각후원가측정 대출채권 한국 금융리스채권 한국 (단위 : 백만원) 산업별 구분 원 화 외 화 합 계 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융업 제조업 합 계 기타포괄이익-공정가치측정금융자산 금융업 상각후원가측정 대출채권 가계부문 제조업 도ㆍ소매업 금융업 건설업 운수ㆍ창고ㆍ통신업 부동산ㆍ임대업 공공 및 기타 합 계 금융리스채권 제조업 도ㆍ소매업 금융업 건설업 운수ㆍ창고ㆍ통신업 부동산ㆍ임대업 공공 및 기타 합 계 (2) 신용위험의 최대 노출정도 당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 난내 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 파생금융상품자산 상각후원가측정 대출채권(주1) 금융리스채권(주1) 기타리스채권(주2) 소계 난외 대출약정 합계 (주1) 대손충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대손익이 차감된 금액입니다. (주2) 리스미수수익, 해지금융리스채권 관련 대손충당금이 차감된 금액입 니다. 유동성위험 (1) 개 념 유동성위험은 자산과 부채의 자금만기가 불일치하거나 예상치 못한 자금흐름에 대응하는 과정에서 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 누적 유동성 갭 금액이 일정 한도 이상을 유지하도록 하는 방법 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. (2) 비파생부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 사채 기타부채(주1) 합 계 (주) 미지급금, 미지급비용, 리스보증금, 리스부채가 포함되어 있습니다. ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하
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1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 사채 기타부채(주) 합 계 (주) 미지급금, 미지급비용, 리스보증금, 리스부채가 포함되어 있습니다. (3) 파생부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 당사의 파생부채의 할인하지 않은 현금흐름에 기초한 유동성 분석내용은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 합 계 스왑 유출액 유입액 가감계 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 합 계 통화스왑 유출액 유입액 가감계 43-3. 시장위험 1) 외환위험 당사는 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사는 외환위험을 관리하기 위하여 Natural Hedge를 기본으로 하며, 상황에 따라 통화스왑 거래를 통해, 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 외화 금융자산 외화 금융부채 차감계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같으며, 자본에 미치는 영향도 이와 동일합니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 10%환율 인상시 10%환율 인하시 10%환율 인상시 10%환율 인하시 세전순이익(손실) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 금융부채에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다. 이를 위하여 당사는 변동이자율 조건의 금융자산에 맞추어 변동이자율 차입비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 세전순이익(손실) 43-4. 자본관리 당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위하여 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 당사는 여신전문금융회사로서 여신전문금융업감독규정에서 규정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율 을 이상으로 유지하고 있습니다. 여신전문금융업감독규정에서 정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본의 정의는 다음과 같습니다.가. 조정총자산 : 총자산에서 현금, 담보약정이 없는 단기성예금, 만기 3개월 이내의 국공채 및 공제항목을 차감한 금액 으로 합니다.나. 조정자기자본 : 기본자본 및 보완자본(기본자본 범위 내에 한한다.)을 더한 금액에서 공제항목을 차감한 금액으로 합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2020년 할부금융채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 여신성가지급 매출채권* 합계 2019년 할부금융채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 여신성가지급 매출채권* 합계 2018년 할부금융채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 여신성가지급 매출채권* 합계 주)연결재무제표 기준*) 오케이캐피탈의 종속회사인 오케이신용정보가 보유한 매출채권입니다. (2) 대손충당금 변동현황- 본[사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 - 주석 7: 상각후원가측정 대출채권 및 주석 8: 리스의 대손충당금변동내역] 을
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참고하여 주시기 바랍니다.(3) 대손충당금 설정방침 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권, 할부금융자산, 리스자산과 기타금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 상각후원가측정 금융자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준 인 경우 신용위험이 낮다고 간주하며, 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결회사는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 손상차손의 변동이 발생한다고 결정하였습니다. 본 사업보고서의 [Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 - 주석3. 유의적인 회계정책] 을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음. 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역- 본 사업보고서의 [Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 - 주석 18: 금융상품의 공정가치] 를 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사
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증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 DB금융투자 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KB증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 우리종합금융 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 흥국증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠종금 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 BNK투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 BNK투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠종금 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 DB금융투자 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 우리종합금융 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 우리종합금융 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 DS증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 BNK투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 KTB증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/나이스) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 신한금융투자 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 상환 우리종합금융 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 BNK투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 BNK투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 DS투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 코리아에셋투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 DB금융투자 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠종금 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모
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상환 우리종합금융 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 하이투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 흥국증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+(한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 합 계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2016년 오케이아프로캐피탈과 합병 이후 어려워진 경제환경에 따라 기업의 설비투자가 감소하고 가계부문의 건전성이 악화되는 어려움 속에서 효율적인 리스크관리 및 수익성 제고를 위하여 저수익여신의 비중을 줄였습니다. 또한 위기 상황에 대처하기 위하여 풍부한 유동성을 유지하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태총자산은 2조5,425억원으로 전년보다 3,617억원 증가하였는데 주요 증가이유는 기업대출채권의 증가로 볼 수 있습니다. 부채는 영업자산의 증가에 따라 공모사채, 외화사채, ABS발행 등 다양한 차입방식을 통해 원활한 자금조달을 이루고 있습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 2020년 2019년 증감 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 영업이익 당기순이익 (주) 연결재무제표 기준입니다. 나. 영업실적(1) 상품 별 신규 취급실적 (단위: 백만원) 구분 2020년 2019년 증감 리스자산 할부금융자산 가계대출 기업대출 합계 (2) 주요경영지표 (단위: %) 항 목 2020년 2019년 증감 총자산순이익률 자기자본이익률 * 총자산순이익률 = [(기준월로부터 소급하여 1년간의 당기순이익)/(기준월로부터 소급하여 1년간의 총자산(평잔))]*100* 자기자본이익률 = [(기준일로부터 과거 1년간 당기순이익) / (기준일로부터 과거 1년간 자기자본 평잔)]*1004. 유동성 및 자금조달가. 유동성 현황당기말과 전기말 당사의 현금및현금성자산과 예치금의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 2020년 2019년 증감 현금및현금성자산 예치금 계 나. 자금조달 현황 취급 및 자산 성장에 따라 당사의 자금조달 규모는 전기 대비 증가하였으며, 그 구성에 유의적인 변동 사항은 없습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 조달항목 2020년 2019년 기중평잔 비중 기중평잔 비중 원화자금 CP 차입금 회사채 자산유동화 소계 외화자금 회사채 기타 자본총계 기타 합계 5. 부외거래가.충당 부채, 우발채무 및 약정사항 관련당사 2020년도 감사보고서 중 '주석 19. 우발채무와 약정사항'를 참고하시기 바랍니다.6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사 2020년도 감사보고서 중 '주석 4.유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사 2020년도 감사보고서 중 '주석 20.금융상품의 공정가치, 43.위험관리'를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 이익잉여금 (주27) (대손준비금 기적립액)(주28) (대손준비금 적립예정금액)(주28) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 11_포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제47기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제46기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 오케이캐피탈주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 (주42) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제47(당)기 2020년 12월 31일 현재 제46(전)기 2019년 12월 31일 현재 오케이캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 오케이캐피탈주식회사( 이 하 "당사"라 함)는 1975년 1월에 화신타이거리싱주식회사로 설립되어 1975년 5월 외자도입법에 의한 외국인 투자기업으로 등록되었으며, 여신전문금융업법에 의한 업무인가를 받아 리스업 등을 영위하고 있습니다.2016년 1월 21일에 오케이홀딩스그룹대부(구, 아프로서비스그룹대부주식회사)가 주식회사한국씨티은행이 소유하던 당사의 지분 전부를 인수하였으며 동 일자로 당사는상호를 한국씨티그룹캐피탈주식회사에서 오케이캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 보통주자본금 55,634백만원 및 우선주자본금 500백만원 입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표 는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표 의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원하로 작성하여 보고하고 있습니다. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석4.(5): 금융자산의 손상- 주석4.(11): 리스 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석9 .(4): 상각후원가측정금융자산 대손충당금- 주석10.(5): 리스자산 대손충당금- 주석15 : 충당부채- 주석18 : 확정급여부채- 주석20: 금융상품의 공정가치- 주석37 : 법인세비용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.본 절차에 의하여, 정기적으로 공정가치 평가 모형과 서열체계 등을 검토하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에
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사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 : 금융상품의 공정가치 COVID-19가 재무제표에 미치는 영향 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향의 범위를 예측하기 어렵습니다. 향후에도 당사는 COVID-19가 경제 전체에 미치는 영향과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용 손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. 3. 회계정책 변경 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기 재 무제표에 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정이 기준서는 개정을 통해 사업결합시 사업여부를 판단할 때 고려할 사항을 명확히 하고 이에 대한 구체적인 지침과 사례를 제공하고 있습니다. 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 이 기준서는 '중요성의 정의'를 명확히 하고, 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는
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경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니 다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.① 금융상품분류금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 지분상품 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식, 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 반영하기 위해 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가
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공정가치기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예:유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며,중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석8을 참고하시기바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4) 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취 할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의
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금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무상품 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내 (또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것 이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 파생금융상품1) 파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은
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일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 임차점포시설물 등의 경우 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에
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포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.. 구 분 추정내용연수 사무용집기 3년 ~ 5년 사무실설비 5년 차량운반구 4년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상합니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3 ~ 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각 하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적 절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의
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장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 1) 리스제공자당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스 당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간 동안 상각합니다. 2) 리스이용자① 사용권 자산 당사는 리스개시일 현재 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다.리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.③ 단기자산 및 소액리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은
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당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약 조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 포함한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가
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가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로인식하고 있습니다.(14) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 수익ㆍ비용의 인식 1) 이자수익과 이자비용 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. 3) 수수료수익 당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보증용역수수료, 대출확약수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을주선하지만 해당신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는
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시점에 수익으로 인식합니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회게기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사내의 종속회사들의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요
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제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나1 9') 관련 임차료 면제·할인·유예('임차료 할인 등')이 기준서의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관 되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. . 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 지분증권 채무증권 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제47(당)기 제46(전)기 지분증권(주1) (주1) 단기매매 목적이 아니며 정책 상 필요에 따라 기타포괄손익-공정가치 선택권을 행사하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제47(당)기 제46(전)기 기초 평가 기말 (3) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 기초 미실현보유손익 평가에 따른 보유손익의 증감 법인세효과 기말 미실현보유손익 . 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 제47(당)기 제46(전)기 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문유한회사(주1) (주1) 당사는 보유 금융자산의 유동화를 위해 구조화기업을 설립하였으며, 당사의 구조화기업에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 구조화기업의 후순위사채를 인수함으로 인해 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고, 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 당기말 오케이신용정보㈜ ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 전기말 오케이신용정보㈜ (3) 당기와 전기 중 당사의 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 기초 증감 법인세효과 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문유한회사 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문유한회사 파생금융상품(1) 현금흐름위험회피 당사는 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 외화사채 및장기 차입금의 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위 해 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 장부금액 미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 현금흐름위험회피 이자율스왑 현금흐름위험회피 합계 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 장부금액
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미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 현금흐름위험회피 매매목적 합계 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채 외화사채 미래예상현금흐름의 환율변동위험 장기차입금 미래예상현금흐름의 이자율변동위험 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채 외화사채 미래예상현금흐름의 환율변동위험 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 예치금 대출채권 기업대출채권 가계신용대출채권 가계담보대출채권 소 계 할부금융채권 주택할부금융채권 내구재할부금융채권 소 계 기타채권 미수금 미수수익 여신성가지급금 보증금 현재가치할인차금 소 계 이연대출부대손익 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 기초 증가 감소 기말 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 순증감 당기말 할부금융채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말 기타채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 순증감 전기말 할부금융채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말 기타채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말 (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입액 당기말 할부금융채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 당기말 기타채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 전입(환입)액 당기말 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분
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12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 전기말 할부금융채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입액 전기말 기타채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 환입액 전기말 리스자산리스자산의 대부분은 국내외에서 구매된 기계설비, 사무기계 및 의료기계 등으로 리스기간은 24개월 내지 96개월이며, 이러한 리스자산에 대한 일반적인 리스계약 조건은 다음과 같습니다. 리스계약은 약정기간 중 취소불능이며, 리스기간의 만료시점에 리스이용자는 당사에리스물건을 반환하거나 미리 약정된 금액으로 리스계약을 변경 또는 리스물건을 구입할 수 있습니다.당사는 전체의 리스기간에 걸쳐 리스물건의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반하는 위험을 부보하기 위하여 리스이용자의 부담으로 당사를 보험수익자로 하는 화재보험 및 동산종합보험 등에 가입하고 있습니다. 리스자산의 취득원가는 리스의 실행일에 확정되며, 동 취득원가는 원화부문과 외화부문으로 구성되어 있습니다. 리스료 산출을 위해 당사는 리스자산을 취득하기 위한 원화 및 외화자금의 조달금리에 일정률의 마진을 가산한 율을 적용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 운용리스자산 : 운용리스자산 운용리스자산감가상각누계액 소 계 금융리스채권 리스미수수익 해지금융리스채권 대손충당금 합 계 (2) 운용리스 ① 당기말과 전기말 현재 취득원가를 기준으로 한 운용리스자산의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 운수운반기기 ② 당 기말 현재 운용리스계약에 따른 연도별 리스료 회수계획은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 간 운용리스 료 (주1) (주1) 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료 ③ 당기말과 전기말 현재 리스이용자에게 지급불능 등의 사유가 발생하여 당해 계약이 중도해지된 운용리스자산은 존재하지 않습니다. ④ 당사는 조정리스료에 대해 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있으며 당기와 전기중 조정리스료는 발생하지 않았습니다. (3) 금융리스 당 기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 기 간 원화최소리스료 리스총투자 : 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 미실현금융리스이자(-) 리스순투자 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 기 간 원화최소리스료 리스총투자 : 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 미실현금융리스이자(-) 리스순투자 (4) 당기와 전기 중 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말 (5) 당기와 전기 중 금융리스자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 당기초 Stage간 분류이동
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12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 당기말 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 전기말 (6) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 손상 평가방법 구분에 따른 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 채권총액(주1) 대손충당금 채권총액(주1) 대손충당금 집합평가 (주1)) 금융리스채권, 리스미수수익, 해지금융리스채권이 포함된 금액입니다. 유형자산 (1) 당 기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산 합 계 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산 합 계 (2) 당 기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산 (주1) 합 계 취득원가 기초 취득 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 사용권자산은 복구충당부채 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산(주2) 합 계 취득원가 전전기말 전환(주1) 기초 취득 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 전전기말 전환(주1) 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 전환일 전환금액 (주2) 사용권자산은 복구충당부채 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 기타무형자산 사용권자산 합계 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 기타무형자산 사용권자산 합계 (2) 당 기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제47(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 기타무형자산 사용권자산 합 계 취득원가 기초 취득 기말 상각누계액 및 손상누계액 기초 무형자산상각비 기말 ② 제46(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 기타무형자산 사용권자산 합 계 취득원가 전전기말 전환(주1) 기초 취득 기말 상각누계액 및 손상누계액 전전기말 전환(주1) 기초 무형자산상각비 기말 (주1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 전환일 전환금액 (3) 당 기말과 전기말 현재 비한정 내용연수를 적용하는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 회원권 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 선급금 선급비용 기타미수금 합 계 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 차입금 원화차입금 회사채 원화사채 사채할인발행차금 외화사채 사채할인발행차금 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 제47(당)기 제46(전)기 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 산업은행 외 11건 신한캐피탈 외 5건 하나저축은행 외 20건 전단채 ABS CP 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47(당)기 제46(전)기 만기일 이자율(%) 금 액 만기일 이자율(%) 금 액 공모사채 2.79~4.20 사모사채