chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 (1) 수익인식모형 당사는 고객을 위해 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나
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'실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, (3)소프트웨어 설치 용역, (4)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다. 당사는 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 선수수익(계약부채)로 재분류하였습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매와 소프트웨어 설치 용역이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 하드웨어와 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자 당사는 사무실 및 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인
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고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달 라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2 ) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
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가. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기대여금, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 가격위험 당사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다. 나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향 은 각각 498천원과 100천원 증가 및 감소입니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위:원). 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): 1년 미만 1-5년 5년 초과 계 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.가. 위험관리당사는 신용위험을 전사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원). 구분 정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가 총장부금액-매출채권 손실충당금 구분 정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가 총장부금액-매출채권 손실충당금 구분
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정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가 총장부금액-매출채권 손실충당금 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산 등이 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년 이하와 같이 3구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다(단위:원). 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 한편, 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 구 분 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6. 범주별 금융상품가. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 당기말 전기말 전기초 상각후 원가 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 범주별 손익 당기손익 기타포괄손익 영업비용 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 순손익 상각후 원가 금융자산 상각후
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원가로 측정하는 금융부채 합 계 구 분 범주별 손익 당기손익 기타포괄손익 영업비용 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 순손익 상각후 원가 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 단기금융상품 단기대여금 보증금 기타보증금 합 계 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:원). 외부평가기관의 신용등급에 따른 금융자산의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국 내 국 외 한국신용평가 한국기업평가 나이스신용평가 S Fitch Moody's 등급1 등급2 B- to B+ B- to B+ B3 to B1 등급3 등급4 C to CCC C to CCC C to CCC C to CC C to CC C to Ca 등급5 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 구 분 당기말 전기말 전기초 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 금융기관예치금 정기적금 합 계 8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 현금 보통예금 소 계 정기적금 합 계 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 정 상 연 체 손 상 소 계 대손충당금 순 액 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 3개월 이내 않은 채권 (*)> 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 6개월 초과 합 계 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있음. 다. 보고기간 종료일 현재 현재 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구 분 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 순자산가액 장부금액 지분율(%) 순자산가액 장부금액 지분율(%) 순자산가액 장부금액 ㈜엔에스컬처(*) 종속기업 문화서비스, 솔루션 12월 ㈜네오에스앤지(*) 종속기업 센서 제조 및 공급 12월 ㈜엔에스팡팡(*) 종속기업 기타 운동 및 경기용구 제조업 12월 ㈜엔에스아트(*) 관계기업 판타지움 및 인테리어 12월 합계 (*)당기중에 전부 처분되었음(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 주식 장부가액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구분 기초 취득 처분 기타 당기말 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지(*) 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트 관계기업 합계 (*)(주)네오에스앤지는 (주)엔에스테크가 회사명을 2020년도에 변경함에 따라 당기 및 전기 주석의 회사명을 (주)네오에스앤지로 변경하여 표시하였습니다. 회사명 구분 기초 취득 처분 지분법손익 기타 당기말 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트(*) 관계기업 합계 (*) 전전기 중 종속기업으로 취득하였으나 전기말 시점 지분율이 감소하여 관계기업으로 분류되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원). 해당사항이 없습니다. 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트 관계기업 합계 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜엔에스컬처 종속기업 11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 등(*2)
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처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지(*1) 건 물(*1) 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (*1)세종시 및 강화 소재 토지, 건물로 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있음(*2)현물출자 포함 구 분 기 초 취 득 등 처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지 건 물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (2)당기와 전기중의 투자부동산 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 등(*2) 처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지(*1) 건 물(*1) 합 계 (*1)수원 소재 토지,건물로 특수관계인 박상철의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 공정가액은 취득일인 2020년 5월 29일 현재 7,270백만원의 공정가액으로 평가되었으며 당기말 현재 공정가액의 중요한 변동은 없습니다. (*2)현물출자 등 취득 포함 해당사항 없습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 및 투자부동산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 합 계 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 상 각 손상 기 말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 기 말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 (2) 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 합계 13. 차입금 가. 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 전기초 비 고 운전자금대출 김호상 외 KEB하나은행 고정이자율 KEB하나은행(*1) 고정이자율 신한은행 신한은행 고정이자율 신한은행(*1) 고정이자율 우리은행 (주)씨에스렌탈 (주)씨에스렌탈(*2) 고정이자율 (주)엔에스케어(*2) 최향순(스마티움)(*2) 합 계 (*1) 유형자산등이 담보로 제공되어 있음(*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있음 나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 차입금 종류 차입처 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 전기초 상환방법 비 고 운전자금대출 월컴저축은행 일시상환 기업은행(*1) 분할상환 변동이자율 신한은행 일시상환 변동이자율 신한은행(*3) 일시상환 고정이자율 중소벤처기업진흥공단 일시상환 고정이자율 (주)씨에스렌탈(*2) 분할상환 고정이자율 시설자금대출 KEB하나은행(*2) 일시상환 고정이자율 KEB하나은행(*2) 일시상환 고정이자율 수협 일시상환 고정이자율 수협 분할상환 고정이자율 소 계 차감 : 1년이내 만기도래분 장기차입금 차감계 (*1)임금채권 보장기금 대출임(*2)유형자산 등이 담보로 제공되어 있음.(*3)기술신용보증기금 보증서가 담보로 제공되어 있음 14. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 유동부채 비유동부채 합 계 (2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년이내 합 계 (3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 리스부채 이자비용 (4) 당기 중 상기 리스와 관련하여 현금유출은 15,900,000원(전기 66,750,00원)이며 현금유입(보증금 회수)은 당기에 100,000,000원 발생하였습니다. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 100원 100원 100원 보통주 발행주식수 보통주자본금 당기에 유형자산 현물 출자로 자본금 407,000,000원과 주식발행초과금 3,663,000,000원이 증가하였으며 전기중에 유형자산 현물 출자로 자본금 164,000,000원과 주식발행초과금
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1,476,000,000원이 증가하였습니다.당사는 전전기중에 당사의 주식 1주를 5주로 주식분할을 실시하였으여 이에 1주당 액면금액은 500원에서 100원으로 감소하였고 발행한 주식의 수는 4,954,000주에서 24,770,000주로 증가하였습니다.나. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 16. 결손금 당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2021년 3월 31일) (처분확정일 : 2020년 3월 30일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 지분법변동 사업결합관련비지배지분변동 차기이월미처리결손금 17. 영업무문 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 가. 당기와 전기 중 당사 매출지역 정보는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 나. 당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 B사 합 계 18. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 도서인쇄비(판) 사무용품비(판) 소모품비(판) 지급수수료 광고선전비 대손상각비 외주용역비 무형고정자산상각 경상연구개발비 건물관리비 시스템원가 기타비용 합 계 19. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 수입임대료 외환차익 잡이익 대손충당금환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기타비용 : 외환차손 기부금 기타의대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 합 계 20. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 이자수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 이자비용 이자비용(리스) 합 계 21. 비용의 성격적 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 영업비용 합 계 판매관리비 합 계 종업원급여 감가상각, 무형자산 상각 운반비 광고선전비 기 타 합 계 22. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 잡급 합 계 23. 법인세비용 가. 당기와 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 법인세추납액 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접가감하는 법인세 효과 이연법인세 효과 기타 법인세비용 나. 미인식 이연법인세자산 보고기간말 현재 이월결손금 등과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 기말 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 기말 한편, 당기 및 전기 중 희석효과를 가져오는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.25. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래
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중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 종속기업투자주식취득 유형자산취득관련 미지급금 유형자산취득관련 출자전환 장기차입금의 유동성대체 임대보증금의 미지급금 대체 매출채권과 미지급금 상계 유형자산매각대금과 차입금 상계 합 계 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 장기차입금 합계 전기초 장부금액 사용권자산인식(차감) 현금흐름 유동성대체 연결범위변동 전기말 장부금액 당기초 장부금액 사용권자산인식(차감) 현금흐름 유형자산매각대와 상계 유동성대체 연결범위변동 당기말 장부금액 26. 담보제공자산 (1)당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 금융기관명 차입금액 채권최고액 담보제공내역 및 담보설정액 신한은행 산업재산권 3개 대표이사 연대보증 강화공장(인천광역시 강화군 양도면 도장리 606-1번지) 토지 및 건물 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체7층) 특수관계자인 김은숙 소유의 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체8층) 기술신용보증기금 지급보증(보증금액: 250,000,000원), 대표이사 연대보증 기술신용보증기금 지급보증(보증금액: 340,000,000원), 대표이사 연대보증 수협은행 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체7층) 특수관계자인 김은숙 소유의 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체8층) 대표이사 연대보증 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체7층), 대표이사 연대보증 특수관계자인 김은숙 소유의 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체8층) KEB하나은행 강화공장(인천광역시 강화군 양도면 도장리 606-1번지) 대표이사 연대보증 대표이사 소유의 주택(대전광역시 동구 자양동 89-29) 기술신용보증기금 지급보증(보증금액: 360,000,000원),대표이사 연대보증 대표이사 연대보증 대표이사 연대보증 대표이사 연대보증 씨에스렌탈 세종시 건물 및 토지(세종시 나성북1로22, 디펠리체7층), 대표이사 연대보증 강화공장(인천광역시 강화군 양도면 도장리 606-1번지), 대표이사 연대보증 최향순 대표이사 연대보증 당기말 현재 당사가 특수관계인인 박상철의 개인 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 (단위:원). 금융기관(차입처) 차입금 채권최고가액 담보제공자산 비고 의왕농협 수원 상가(경기도 수원시 팔달구 팔달산로 89-21 원평스위트빌 제에이동 지하101호,202호) 박상철의 개인 차입금 김종인 수원 상가(경기도 수원시 팔달구 팔달산로 89-21 원평스위트빌 제에이동 지하101호,202호) 박상철의 개인 차입금 27. 우발채무와 약정사항(1)당기말 현재 당사를 피고로 하여 계류중인 소송사건은 2건(소송금액 : 각각 38,749천원, 167,821천원)이며 올해초 현재 당사를 피고로 하여 계류중인 소송사건은 1건(소송금액: 157,111천원)입니다. 당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 5,111백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 하자이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 16,510천원 및 3,544천원입니다.(4)당사와 당사의 대표이사는 최향순(개인사업자 스마티움)에게 (주)씨에스렌탈에 소프트웨어 라이센스 대금 73백만원(부가세포함)에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며 당사의 대표이사는 최향순으로부터의 차입금 133백만원에 대해서도 연대보증을 제공하고 있습니다. 28. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적영향력을 가지는 자 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 박상철(주주) 종속기업 (주)엔에스컬처
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(주)엔에스팡팡 (주)네오에스앤지 관계기업 (주)엔에스아트 기타 (주)엔에스케어 (2) 당기와 전기 중 당사의 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다(단위:원). 가. 당기중 현물출자로 인하여 특수관계자(지분 약 13%보유)에 해당된 개인 박상철(개인사업자 태흥)에게 매출 2,925백만원 발생하였으며 부가세포함 매출채권 3,218백만원을 당사의 미지급금 3,200백만원과 상계하고 차액을 정산하는 거래가 발생하였습니다. 나. 대표이사의 특수관계인인 김은숙에게 당사가 보유하고 있던 세종시 나성북1로22소재 대창디펠리체 8층 전체를 1,890백만원에 매각하였으며 계약금으로 김은숙에게당사의 채무 770백만원을 상계(아래 특수관계자와의 자금 거래 참조)하였으며 중도금 1,000백만원과 잔금 120백만원 중 30백만원을 당기에 수령하여 당기말 현재 매매 잔금 90백만원이 김은숙에 대한 미수금으로계상되어 있습니다. 다. 당기 중 당사는 (주)엔에스아트 주식 200,000주를 김은숙(대표이사의 특수관계자)에게 매각하였습니다(양도금액 100,000,000원).라. 당기 중 당사는 (주)엔에스컬처 주식 101,020주를 이하영((주)엔에스컬처 대표이사)에게 매각하였습니다(양도금액 50,510,000원). 마. 당기 중 당사는 (주)네오에스앤지 주식 101,020주를 박남일((주)네오에스앤지 대표이사)에게 매각하였습니다(양도금액 50,510,000원). 바 당기 중 당사는 (주)엔에스팡팡 주식 51,000주를 우현권((주)엔에스팡팡 대표이사)에게 매각하였습니다(양도금액 51,000,000원). 구분 특수관계인 매출 매입 비유동자산매입 종속기업 (주)엔에스컬처 종속기업 (주)엔에스팡팡 종속기업 (주)네오에스앤지 관계기업 (주)엔에스아트 (3) 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 특수관계인 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 유의적 영향력 행사하는 자 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 기타 (주)엔에스케어 (*)상기 주석 28 (2) 에서 언급하고 있는 바와 같이 대표이사와 특수관계인인 김은숙에게 유형자산을 매각하면서 당기에 김은숙으로 부터 차입한 채무 770백만원을 상계하였으므로 차입금 상환으로 기재하였습니다. . 구 분 특수관계인 자금대여 거래 자금차입 거래 출자 대 여 회 수 차 입 상 환 유의적 영향력 행사하는 자 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 종속기업 (주)엔에스컬처 종속기업 (주)네오에스앤지 종속기업 (주)엔에스팡팡 관계기업 (주)엔에스아트 (4) 당기 및 전기말 현재 주요 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 특수관계인 채 권 채 무 매출채권 대여금 차입금 유의적 영향력 행사하는 자 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 기타 (주)엔에스케어 구 분 특수관계인 채 권 채 무 매출채권등 대여금 미지급금 유의적 영향력 행사하는 자 대표이사및대표이사의 특수관계인 종속기업 (주)네오에스앤지 등 관계기업 (주)엔에스아트 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급 여 (6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 특수관계인 담보제공자산 담보설정금액 유의적 영향력 행사하는 자 김호상 연대보증 (7) 보고기간말 현재 당사는 특수관계인인 박상철의 차입금 3,200백만원(의왕농협 2,900백만원, 개인 김종인 300백만원)에 대하여 당사가 보유하고 있는 수원시 소재 원평스위트빌 상가 지하 1층과 2층을 담보로 제공하고 있습니다. 29. 한국채택국제회계기준으로의 전환 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여
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기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.가. 간주원가 적용종속기업 투자 중 일부에 대하여 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 연결범위 변동 등전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 기업명 종속기업에 추가 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기업에 포함됨 (주)엔에스컬처 2) 공정가치 평가 및 손상, 금융상품의 제거당사의 대여금및수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채택국제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.3) 기타 계정재분류 사항가. 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.나. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2019년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무제표 자본의 차이조정(단위: 원) 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 (주1) 매출채권및기타채권 (주2) 재고자산 기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 종속기업 및 관계기업투자 (주1) 유형자산 (주3) 무형자산 기타금융자산 자산총계 매입채무및기타채무 (주1) 단기차입금 유동성장기부채 당기법인세부채 기타금융부채 기타유동부채 장기차입금 순확정급여부채 기타금융부채 기타비유동부채 (주4) 부채총계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 결손금 (주5) 비지배지분 (주1) 자본총계 자본및부채총계 (주1) 연결 범위의 변경(주2) 발생손실에 따른 대손충당금 설정(주3) 감가상각방법의 변경(주4) 수익인식기준의 변경(주5) 이익잉여금의 조정2) 2019년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의종료일)의 자본의 차이조정(단위: 원) 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 (주1) 매출채권및기타채권 (주2) 재고자산 (주1) 기타금융자산 (주1) 기타유동자산 (주1) 당기법인세자산 종속기업 및 관계기업투자 (주1) 유형자산 (주3,4) 무형자산 기타금융자산 자산총계 매입채무및기타채무 (주1) 단기차입금 유동성장기부채 당기법인세부채 (주1) 기타금융부채 (주3) 기타유동부채 (주1) 장기차입금 (주1) 순확정급여부채 (주1) 기타금융부채 (주3) 기타비유동부채 (주5) 부채총계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 결손금 (주6) 비지배지분 (주1) 자본총계 자본및부채총계 (주1) 연결 범위의 변경(주2) 발생손실에 따른 대손충당금 설정(주3) 리스의 적용 범위 변경(주4) 감가상각방법의 변경(주5) 수익인식기준의 변경(주6) 이익잉여금의 조정3) 2019년(2019년 1월 1일~2019년 12월 31일) 총포괄손익의 차이조정(단위: 원) 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정 들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 18기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사의 2020년 매출액은 재무제표 기준 3,377백만원이며, 영업이익은 1,681백만원,당기순이익은 1,098백만원 입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태표(요약재무상태표) (단위 : 천원) 구분 제 18기 제 17기 제 16기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 당좌자산 [비유동자산] 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [결손금] 자본총계 부채와자본총계 ※ 주요비율 (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 전기초 부 채 자 본 부채비율 나. 영업실적(요약손익계산서) (단위 : 천원) 사업연도구분 2020연도(제18기) 2019연도(제17기) 2018연도(제16기) 매출액 매출총이익 영업이익 당기순이익(손실) 기본주당이익(원) ※ 주요비율 (단위 : %) 구분 제 18(당)기말 제 17(전)기말 제 16(전전)기말 매출액 증가율 매출액 순이익률 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 당기말 기준으로 2,918천원의 유동자금을 보유하여, 전기말 대비 163,038천원 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당)기말 제 17(전)기말 제 16(전전)기말 현금및현금성자산 당기말 기준 차입금(전환사채 제외)은 전기말 대비 47,311천원 증가한 2,323,642천원이며, 당기말 차입금의 상세 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 전기초 비 고 운전자금대출 김호상 외 KEB하나은행 고정이자율 KEB하나은행(*1) 고정이자율 신한은행 신한은행 고정이자율 신한은행(*1) 고정이자율 우리은행 (주)씨에스렌탈 (주)씨에스렌탈(*2) 고정이자율 (주)엔에스케어(*2) 최향순(스마티움)(*2) 합 계 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항해당사항 없습니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석38) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 18(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재 제 17(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 제 17(전)기초 : 2019년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 나라소프트 1. 일반사항 주식회사 나라소프트(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 공급을 주사업목적으로 하여 2002년 12월 9일에 설립되었으며, 2018년 11월 23일에 코넥스 시장에 상장되었습니다. 당사는 서울시 서초구 사임당로 19길 28-7(서초동, 웅지타운빌딩)에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 30,480,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지 분 율(%) 김호상외 특수관계자 박상철 조현수 이상근 기타 합 계 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석29에 제시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를
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적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에
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인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (3) 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에
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예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 10년 산업재산권 10년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나
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부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 (1) 수익인식모형 당사는 고객을 위해 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서
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'구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, (3)소프트웨어 설치 용역, (4)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다. 당사는 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 선수수익(계약부채)로 재분류하였습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매와 소프트웨어 설치 용역이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 하드웨어와 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자 당사는 사무실 및 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달 라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2 ) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은
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다음과 같습니다. 가. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기대여금, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 가격위험 당사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다. 나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향 은 각각 498천원과 100천원 증가 및 감소입니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위:원). 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): 1년 미만 1-5년 5년 초과 계 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.가. 위험관리당사는 신용위험을 전사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원). 구분 정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가 총장부금액-매출채권 손실충당금 구분 정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가
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총장부금액-매출채권 손실충당금 구분 정상 6개월 이하 연체 6개월 초과 연체 1년이상 합계 기대손실률 개별평가 총장부금액-매출채권 손실충당금 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산 등이 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년 이하와 같이 3구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다(단위:원). 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 구 분 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타금융부채 합 계 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 한편, 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 구 분 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6. 범주별 금융상품가. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 당기말 전기말 전기초 상각후 원가 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 범주별 손익 당기손익 기타포괄손익 영업비용 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용
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순손익 상각후 원가 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 구 분 범주별 손익 당기손익 기타포괄손익 영업비용 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 순손익 상각후 원가 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 단기금융상품 단기대여금 보증금 기타보증금 합 계 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:원). 외부평가기관의 신용등급에 따른 금융자산의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국 내 국 외 한국신용평가 한국기업평가 나이스신용평가 S Fitch Moody's 등급1 등급2 B- to B+ B- to B+ B3 to B1 등급3 등급4 C to CCC C to CCC C to CCC C to CC C to CC C to Ca 등급5 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 구 분 당기말 전기말 전기초 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 금융기관예치금 정기적금 합 계 8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 현금 보통예금 소 계 정기적금 합 계 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 정 상 연 체 손 상 소 계 대손충당금 순 액 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 3개월 이내 않은 채권 (*)> 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 6개월 초과 합 계 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있음. 다. 보고기간 종료일 현재 현재 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구 분 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 순자산가액 장부금액 지분율(%) 순자산가액 장부금액 지분율(%) 순자산가액 장부금액 ㈜엔에스컬처(*) 종속기업 문화서비스, 솔루션 12월 ㈜네오에스앤지(*) 종속기업 센서 제조 및 공급 12월 ㈜엔에스팡팡(*) 종속기업 기타 운동 및 경기용구 제조업 12월 ㈜엔에스아트(*) 관계기업 판타지움 및 인테리어 12월 합계 (*)당기중에 전부 처분되었음(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 주식 장부가액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구분 기초 취득 처분 기타 당기말 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지(*) 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트 관계기업 합계 (*)(주)네오에스앤지는 (주)엔에스테크가 회사명을 2020년도에 변경함에 따라 당기 및 전기 주석의 회사명을 (주)네오에스앤지로 변경하여 표시하였습니다. 회사명 구분 기초 취득 처분 지분법손익 기타 당기말 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트(*) 관계기업 합계 (*) 전전기 중 종속기업으로 취득하였으나 전기말 시점 지분율이 감소하여 관계기업으로 분류되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원). 해당사항이 없습니다. 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜엔에스컬처 종속기업 ㈜네오에스앤지 종속기업 ㈜엔에스팡팡 종속기업 ㈜엔에스아트 관계기업 합계 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜엔에스컬처 종속기업 11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과
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같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 등(*2) 처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지(*1) 건 물(*1) 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (*1)세종시 및 강화 소재 토지, 건물로 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있음(*2)현물출자 포함 구 분 기 초 취 득 등 처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지 건 물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (2)당기와 전기중의 투자부동산 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 등(*2) 처 분 감가상각 대 체 기 말 토 지(*1) 건 물(*1) 합 계 (*1)수원 소재 토지,건물로 특수관계인 박상철의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 공정가액은 취득일인 2020년 5월 29일 현재 7,270백만원의 공정가액으로 평가되었으며 당기말 현재 공정가액의 중요한 변동은 없습니다. (*2)현물출자 등 취득 포함 해당사항 없습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 및 투자부동산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 합 계 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기 초 취 득 상 각 손상 기 말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 기 말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 (2) 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 합계 13. 차입금 가. 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 전기초 비 고 운전자금대출 김호상 외 KEB하나은행 고정이자율 KEB하나은행(*1) 고정이자율 신한은행 신한은행 고정이자율 신한은행(*1) 고정이자율 우리은행 (주)씨에스렌탈 (주)씨에스렌탈(*2) 고정이자율 (주)엔에스케어(*2) 최향순(스마티움)(*2) 합 계 (*1) 유형자산등이 담보로 제공되어 있음(*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있음 나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 차입금 종류 차입처 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 전기초 상환방법 비 고 운전자금대출 월컴저축은행 일시상환 기업은행(*1) 분할상환 변동이자율 신한은행 일시상환 변동이자율 신한은행(*3) 일시상환 고정이자율 중소벤처기업진흥공단 일시상환 고정이자율 (주)씨에스렌탈(*2) 분할상환 고정이자율 시설자금대출 KEB하나은행(*2) 일시상환 고정이자율 KEB하나은행(*2) 일시상환 고정이자율 수협 일시상환 고정이자율 수협 분할상환 고정이자율 소 계 차감 : 1년이내 만기도래분 장기차입금 차감계 (*1)임금채권 보장기금 대출임(*2)유형자산 등이 담보로 제공되어 있음.(*3)기술신용보증기금 보증서가 담보로 제공되어 있음 14. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 유동부채 비유동부채 합 계 (2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년이내 합 계 (3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 리스부채 이자비용 (4) 당기 중 상기 리스와 관련하여 현금유출은 15,900,000원(전기 66,750,00원)이며 현금유입(보증금 회수)은 당기에 100,000,000원 발생하였습니다. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 1주의 금액(원) 100원 100원 100원 보통주 발행주식수 보통주자본금 당기에 유형자산 현물 출자로 자본금 407,000,000원과 주식발행초과금 3,663,000,000원이 증가하였으며 전기중에 유형자산 현물 출자로 자본금
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164,000,000원과 주식발행초과금 1,476,000,000원이 증가하였습니다.당사는 전전기중에 당사의 주식 1주를 5주로 주식분할을 실시하였으여 이에 1주당 액면금액은 500원에서 100원으로 감소하였고 발행한 주식의 수는 4,954,000주에서 24,770,000주로 증가하였습니다.나. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 16. 결손금 당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2021년 3월 31일) (처분확정일 : 2020년 3월 30일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 지분법변동 사업결합관련비지배지분변동 차기이월미처리결손금 17. 영업무문 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 가. 당기와 전기 중 당사 매출지역 정보는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 나. 당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 B사 합 계 18. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 도서인쇄비(판) 사무용품비(판) 소모품비(판) 지급수수료 광고선전비 대손상각비 외주용역비 무형고정자산상각 경상연구개발비 건물관리비 시스템원가 기타비용 합 계 19. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 수입임대료 외환차익 잡이익 대손충당금환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기타비용 : 외환차손 기부금 기타의대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 합 계 20. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 이자수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 이자비용 이자비용(리스) 합 계 21. 비용의 성격적 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 영업비용 합 계 판매관리비 합 계 종업원급여 감가상각, 무형자산 상각 운반비 광고선전비 기 타 합 계 22. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 잡급 합 계 23. 법인세비용 가. 당기와 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 법인세추납액 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접가감하는 법인세 효과 이연법인세 효과 기타 법인세비용 나. 미인식 이연법인세자산 보고기간말 현재 이월결손금 등과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 기말 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 기말 한편, 당기 및 전기 중 희석효과를 가져오는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.25. 현금흐름표