chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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진입 및 소규모 시장의 안정적 진입을 위하여 지역별로 대리점 및 판매소를 운영하고 있습니다. 다. 판매경로 (1) 화성- 수출 : 생산공장(대산) → 화성영업팀 → 국내/해외 상사 → Buyer- 로컬 : 생산공장(대산) → 화성영업팀 → 국내 제조업체 → 소비자- 내수 : 생산공장(대산) → 화성영업팀 → (대리점) → 소비자 * 내수 판매中 대리점을 통한 판매 (1% 미만) (2) 에너지 - 수출 : 생산공장(대산)→에너지영업팀→국내/해외 상사 → Buyer- 로컬 : 생산공장(대산)→에너지영업팀→국내 가공업체,상사→소비자- 내수 : 생산공장(대산)→석유공사,대리점,판매소,가공업체→소비자 * 휘발유 내수공급은 석유공사를 통하고 있으며 자체 주유소 유통망은 보유하고 있지 않음 (3) 수지- 수출 : 생산공장(대산)→수지수출영업팀(해외지점)→국내/해외 상사→ Buyer- 로컬 : 생산공장(대산)→수지국내영업팀 및 지점→국내 가공업체→소비자- 내수 : 생산공장(대산)→수지국내영업팀, 지점 및 대리점,판매소→소비자 * 내수 판매 中 대리점 및 판매소를 통한 판매 (평균 10%∼20%) 라. 판매방법 및 조건 (1) 국내판매 : 당월 또는 익월 현금판매 및 1 ~ 4 개월 어음결제 조건 (2) 수 출 - L/C에 의한 At Sight, Usance 거래 - T/T 조건에 의한 판매 마. 판매전략(1) 공통 현재 세계 각국은 FTA 추진과 동시에 보호무역의 견제가 증대되고 있으며 주력 시장인 중국에서 중국의 자급률 상승과 중동産 제품과의 경쟁이 심화됨에 따라 수출 시장의 다변화가 중요하게 대두되어 지속적인 해외시장 개척으로 수출시장의 다변화를 추구하고 있습니다. 소비지 정제주의에서 생산지 공급방식으로의 전환에 따른 중동의 공급물량 증가, 아시아 최대 석유제품 수요처인 중국의 생산능력 확대 및 수출증가, 세일가스에 기반한미국의 생산량 증가 등 최근 해외 정유 산업환경의 패러다임이 급격하게 변하고, 변동성이 확대되고 있는 상황입니다. 또한 국내적으로는 친환경 강화, 불법유통 및 공장 안전가동에 대한 관심이 높아지고 있어 준법경영의 정착과 실천을 위해 정기적으로 관련법규에 대하여 철저한 교육, 설비의 안전가동을 위해 최선을 다하고 있습니다. (2) 화성/수지우량 거래처를 바탕으로 내수 판매기반의 안정화, High Value Market 개발, 차별화 제품의 확대와 에너지 관련 제품의 적극적인 시장개발을 추진하고 있습니다. 또한 고객과 특화된 제품을 공동개발 하는 等 고객의 가치를 향상시키고 상생발전하기 위하여 고객과 상생협력에 힘을 기울이고 있으며 차별화된 고객서비스를 위하여 고객만족 활동을 강화하고 있습니다. (3) 에너지 항공유, 휘발유, 경유 제품의 수출은 싱가포르 석유시장을 중심으로 대형거래선의 발굴 및 지속적 상호협력관계 수립을 통해 안정적 판매망을 구축하고 있습니다. 내수시장 개척, 해외 고부가 니치마켓 발굴 등을 적극적으로 추진하여 판매채널을 다양화하고 콤비카고, 탑업(top-up)카고 등 공동적재 판매방식을 통해 물류비를 절감하는 등 수익성과 안정적 사업기반을 확보해 나가고 있습니다. LPG 및 용제 제품은 안정적인 내수 판매망을 확보하여 유지하고 있습니다. 특히 용제 제품은 일본, 동남아, 호주 등 지역의 경쟁력 있는 유통업체 거래선을 개척하여 수출 판매량을 증대하고 있고, 고객의 요구에 따라 품종을 다양화하고 자체 원료를 추가 가공하여 고수익성 대량판매 품목으로 육성함으로써 고객만족과 수익성 강화를 추진하고 있습니다. 연료유 제품은 내수 중심의 대형 거래선을 확보하고 환경친화적인 품질을 통해 안정적인 판매와 수익성 확보를 추진하고 있습니다. 또한 어려운 석유제품 시장 환경하에서도 원료다변화추진과 생산,판매 및 물류최적화를 통해 경쟁력을 지속적으로 개선하고 있습니다. 추가로 고객과 Win-Win하기 위한 상생협력에 힘을 기울이고 있으며 차별화된 고객서비스를 위하여 고객만족활동을강화하고 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한
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금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별관리정책을 수립하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품 거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 원재료가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율스왑 계약을 체결하여 시장이자율 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 천 원(전기말:480,000,000천원)이며, 이자율스왑 계약으로 동 위험의 대부분을 관리하고 있는 것을 고려하면 시장이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하여 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 기 타 합 계 외화금융부채 USD 기 타 합 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 대비 원화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순이익 증가(감소) (3) 원재료가격위험원재료가격위험은 주요 원재료인 콘덴세이트 등의 국제시장가격 변동에 따라 당사의손익 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 해당 원재료의 가격변동위험을 회피하고 안정적인 수준의 마진을 확보하기 위하여 상품스왑을 이용하고 있으며, 국제가격의 변동에 따라 해당 파생상품의 보고기간종료일 현재 공정가치가 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 그러나 파생상품의 공정가치 변동은 당기순이익의 변동성과 상쇄될 수 있는 바, 원재료가격 변동위험은 적절히 통제되고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않는 경우 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권 당사는 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중은 입 니다. (2) 기타금융자산 단기예금, 장기대여금, 장기수취채권 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 당사가 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위해 필요한
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자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 유동성부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당좌차월, 금융기관차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하며 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채 중 장ㆍ단기 차입금 및 사채의 할인되지 아니한 잔존만기별 현금흐름에 따른 상환계획은 다음과 같습니다. (리스부채 제외) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 사채 및 차입금 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로만기가 1년 이내인 사채 및 차입금의 비율은 27.4%입니 다. 당사는 자금조달 집중위험이 관리가능한 수준이라고 판단하고 있습니다. 라. 자본관리 자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 경영환경의 변화에 따라 자본구조가 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당기말 현재 당사의 부채비율은 %(전기말: 96.7%)입니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로
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측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 가. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 - 당사는 달러화의 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결 하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 통화선도계약의 내용은 아래와 같습니다. 거래은행 만기일 약정환율 통화 계약금액 공정가치(단위: 천원) 자산 부채 KEB하나은행 USD SC은행 USD 국민은행 USD 미즈호은행 USD KDB산업은행 USD 우리은행 USD 크레딧아그리꼴 CIB USD 합 계 위 계약과 관련된 파생상품평가손익과 파생상품자산(부채)은 각각 금융손익과 미수금(미지급금)으로 계상되어 있습니다.당기 중 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 석유제품의 가격변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 원유 및 석유제품에 대한 상품스왑 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 340,000배럴 및 86,000톤에 대한 4건의 상품스왑 계약이 체결되어 있으며, 이와 관련하여 당기에 평가이익과 평가손실을 각각 8,959 ,762천원(전기 197,173천원) 및 2,080,773천원(전기 천원)을 계상하였으며, 당기말 현재 미수금과 미지급금을 8,959,762천원(전기 197,173천원) 및 2,080,773천원(전기 천원) 을 계상하였습니다. 나. 현금흐름위험회피보고기간종료일 현재 당사가 발행한 차입금 등과 관련하여 체결한 이자율 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 수취-변동이자율(%) 지급-스왑이자율(%) 당기말 전기말 평가손익 미수금(미지급금) 평가손익 미수금(미지급금) (주)신한은행 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD MUFG은행 3개월
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CD 크레딧아그리꼴CIB 3개월 CD 3개월 CD 합 계 다. 공정가치위험회피당기말 현재 당사가 외화사채와 관련하여 체결한 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 이자율 당기말 은행 (USD) 당사 (KRW) 은행지급(%) 당사지급(%) 평가손익(*) 미수금 크레딧아그리꼴 CIB KDB산업은행 KEB하나은행 합계 상기 통화스왑계약과 관련하여 당사는 당기에 외화사채에 대한 외화환산 이익 및 통화스왑 평가에 따른 외화환산손 실 18,369,038천원을 인식하였습니 다. 9. 경영상의 주요계약 등 계 약 명 계약사명 계약 내용 계약일 계약만기일 국 가 공장 가스 매매 및 유틸리티수급계약 린데코리아(BOC Gases Korea) 공기분리 설비 매각 및 Gas공급 영국 유틸리티 공급계약 한화종합화학(주) 유틸리티 공급 한국 계약된 서비스 계약 수처리 설비 부품 및 유지보수 부품 공급 미국 수소가스 매매계약 현대오일뱅크 수소가스 공급계약 한국 업무도급계약 (주)아이티에스 공무부분 한국 수소공급계약 한화에너지(주) 수소가스 공급계약 한국 (주)한화건설 PP4 공사계약 한국 (주)한화건설 한국 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구개발조직.jpg 연구개발조직 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제18기 제17기 제16기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적한화토탈 연구소는 촉매, 공정 Simulation, 고분자 Design의 핵심기술을 확보하여 합성수지 부문의 경쟁력을 강화하고, 고유가 및 석유자원 고갈 등 환경변화에 대비하여에너지 절감 및 원료 다변화 기술을 개발하고 있습니다. 또한, 미래 성장사업 육성을 위해 첨단 핵심소재 및 친환경 대응 기술 개발에 집중하고 있습니다. 구분 연구 과제 결과 및 기대효과 비 고 PP 자동차용 PP소재 개발 강성/내충격성이 개선된 PP 소재 개발 1/4분기 전기전자용 PP소재 개발 내충격성이 우수한 고광택 PP소재 개발 2/4분기 박막 사출용 PP 소재 개발 투명성이 우수한 고유동 PP 소재 개발 3/4 분기 전선용 PP 소재 개발 재활용이 가능한 전력 케이블용 PP 소재 개발 4/4분기 PE Pipe용 HDPE소재 개발 고온 pipe에 적용 가능한 PE소재 개발 1/4분기 압출코팅용 EVA소재 개선 Neck-in 특성이 개선된 EVA소재 개발 2/4분기 Cap용 HDPE 소재 차별화 강성이 개선된 경량화 Cap 소재 개발 3/4 분기 농업필름용 HDPE소재 개발 투명성이 개선된 필름용 PE소재 개발 4/4분기
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II. 비지배주주지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 나. 연결손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제18기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제17기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제16기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 한화토탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제18기 제17기 제16기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 단기투자자산의 증가 2. 장기대여금의 감소 3. 장기대여금의 증가 4. 장기투자증권의 처분 5. 장기투자증권의 취득 6. 장기금융상품의 감소 7. 장기수취채권의 감소 8. 장기수취채권의 증가 9. 유형자산의 처분 10. 유형자산의 취득 11. 무형자산의 처분 12. 무형자산의 취득 13. 파생상품거래의 정산 14. 배당금의 수취 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 사채의 발행 2. 단기차입금의 순증감 3. 유동성장기부채의 상환 4. 장기차입금의 차입 5. 장기차입금의 상환 6. 이자의 지급 7. 배당금의 지급 IV.현금및현금성자산의 증가(감소)
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II. 이익잉여금 처분액 1. 현금배당 III. 차기이월미처분이익잉여금 5. 재무제표 주석 (이하 "별도재무제표에 대한 주석"은 사업보고서의 목차번호와 별개로 감사보고서상 목차번호를 사용하였습니다.) 1. 일반사항 당사는 삼성종합화학주식회사(현 한화종합화학주식회사)와 Total Holdings UK. Limited("Total Holdings", 프랑스 Total SE(구 Total S.A)의 종속기업)가 체결한 합작계약에 따라서 2003년 8월 1일에 삼성종합화학의 현물출자로 설립되었으며, 설립 즉시 Total Holdings는 삼성종합화학으로부터 당사 지분의 50%를 매입하였습니다. 설립 당시 사명은 삼성아토피나주식회사였으며, 2004년 10월에 삼성토탈주식회사로 변경되었습니다. 2014년 11월 26일, 한화그룹과 삼성그룹간에 삼성종합화학주식회사에 대한 주식양수도 계약이 체결되었으며, 이에 따라 2015년 4월 30일 개최된 주주총회에서 당사의 사명을 한화토탈주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주식은 한화종합화학주식회사와 Total Holdings가 각각 50%를 소유하고 있습니다. 한편 당사는 유틸리티 설비 통합을 통한 공장 안정화, 경영 효율화 및 경쟁력 제고를위하여 2012년 1월 중에 서해유틸리티즈투자유한회사로부터 서해파워 주식회사 및 서해워터 주식회사의 지분 전부를 인수하였으며, 2012년 3월 28일에 흡수합병 하였습니다.당사는 충청남도 서산시 대산읍에 일괄 생산체제를 갖춘 정제시설, 나프타분해시설 및 석유화학 공장을 통해 콘덴세이트와 나프타를 주원료로 저밀도 폴리에틸렌(LDPE), 고밀도 폴리에틸렌(HDPE), 폴리프로필렌(PP), 부타디엔(BD), 스타이렌모노머(SM), 파라자일렌(PX) 등의 석유화학 제품과 휘발유, 항공유, 등유, 경유, 용제 및 부생 연료유 등의 에너지 제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 의해 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 3에 설명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을
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한다는가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 또한 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격 ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채와 관련하여, 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계 수준 간의 이동이 있었는지 판단합니다. 공정가치 공시목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-4 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을
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기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그
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금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 (주석 3) - 계약자산을 포함한 매출채권 (주석 4) 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 2-5 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고
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있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-7 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로
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인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 (1) 재화의 판매고객에 대한 재화 판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 제품 판매로 인한 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 그러나 계약조건에 고객에게 통제가 이전된 다음에 행해지는 운송 및 처리활동이 내재되어 있다면 이에 대해서는 별도의 약속된 용역으로 회계처리합니다. (2) 용역의 제공 고객이 관련 재화를 통제하기 전에 행한 운송 및 처리활동은 주문처리활동입니다. 그러나 재화의 통제가 고객에게 이전되었다면, 운송 및 처리용역은 고객의 재화와 관련하여 제공되는 것이고, 이는 당사가 고객에게 용역을 제공하고 있다는 사실을 나타냅니다. 이에 따라 재화판매로 인한 수익의 일부가 용역제공으로 인한 수익으로 재분류되며, 통제의 이전과 수행의무의 완료여부에 따라 수익인식시기가 결정될 것입니다. 2-9 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 투자자산으로서 취득당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2-10 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으 며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2-11 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 2-12 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체 될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는
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원가는 유형자산의 장부금액에 포함되며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건물 10 ~ 55 구축물 4 ~ 40 기계장치 5 ~ 20 차량운반구 및 기타유형자산 4 ~ 6 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거되며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-13 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 자산 내용연수(년) 건물 2~8 구축물 2~30 기계장치 2~10 차량운반구 2~8 촉매 2~4 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 9 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 일부 자산의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한
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무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 내용연수를 갖는 무형자산은 4년~30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하지만해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 퇴직급여 당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가
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정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 일부 신청 임직원에 한하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-18 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을
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최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. 2-22 온실가스 배출권 및 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출 허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스 배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치 해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을
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미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호'금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에
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영향을 받습니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-25 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이
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의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증 - 19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 금융상품 3-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정
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금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 단기투자증권 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 소 계 합 계 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 위험회피지정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 소 계 비유동부채 사채 장기차입금 장기지급채무 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 위험회피지정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 소 계 비유동부채 사채 장기차입금 소 계 합 계 3-3 금융상품 범주별 손익 기중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가손익 파생상품거래손익 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 상각후원가측정 금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가손익 파생상품거래손익 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익 및 금융원가를 포함하는 금액입니다. 3-4 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기투자증권 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금(파생상품) 미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 합 계 금융부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금 (파생상품) 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 장기지급채무 합 계 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ당사는 투자적격의 신용도를 보유한 다수의 금융기관 등과 파생상품계약을 체결 하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화선도계약은 시장에서 관측가능 한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평 가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모 델에는 계약 당사자의 신용도, 외환 현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상 품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다. ㆍ 당사는 장기투자증권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가 치법을 사용하고 있습니다. 상기를 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 금융상품의 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 파생상품자산(미수금) 파생상품부채(미지급금) 단기투자증권 장기투자증권 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 매출채권
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미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 보증금 장기금융상품 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 장기지급채무 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 파생상품자산(미수금) 파생상품부채(미지급금) 장기투자증권 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 보증금 장기금융상품 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치 측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다. 3-6 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내역 장기금융상품 당좌개설보증금 4. 매출채권및기타채권 4-1 매출채권및기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 장부금액 총 액 대손충당금 장부금액 매출채권 기타채권(*) 합 계 (*) 미수금, 미수수익, 예치보증금, 장기대여금 및 보증금으로 구성됨 당사는 거래선에 대한 평가 및 여신한도 설정 시스템을 도입하여 거래선을 신용등급별로 차별화하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손충당금은 한화 및 TOTAL 계열회사, 공기업, 주요 대기업(삼성, 현대차, SK, LG, 롯데 등)인 우량 거래선을 제외한 정상채권의 경우 신용등급별로 차등하여 매출채권 잔액의 1%~5%까지 설정하고, 부실채권의 경우 담보현황 및 거래선 현황(법정관리, 화의, 부도여부)에 따라 매출채권 잔액의 20%~100%까지 설정하고 있습니다. 단, 상업보험 및 지급보증, 신용장 등에 의해 신용보강이 이루어진 채권은 대손충당금 설정대상 채권에서 제외하고 있습니다. 당기 중 판매비와관리비로 계상된 대손충당금환입액은 64,382천원(전기 환입액:43,765천원)입니다. 4-2 매출채권및기타채권의 연령분석 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과후 채권 대손충당금 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 기타채권 합 계 (*) 미수금에 포함된 통화선도 등 파생상품 관련 당기손익인식공정가치금융자산은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과후 채권 대손충당금 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 기타채권 합 계 (*) 미수금에 포함된 통화선도 등 파생상품 관련 당기손익인식공정가치금융자산은 제외하였습니다. 4-3 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 기중 은행과의 매출채권 할인 약정 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 할인거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 11-1 참조). 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 관련 차입금의 장부금액 상기 할인된 매출채권 및 관련 차입금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 평가충당금 장부금액 원가 평가충당금 장부금액 제 품 반제품 원재료 부재료 저장품 부산물 미착품 합 계 당기 중 매출원가로 계상된 재고자산평가손실액은 199,050천원(전기 재고자산평가충당금환입 : 46,036,939천원)입니다. 장 기 투 자증권 보고기간종료일 현재 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장지분증권 등 상각후원가측정 금융자산 국,공채 등 합 계 6-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가치 대한송유관공사 기타 합 계 (전기말) (단위: 천원) 기업명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가치 대한송유관공사 기타 합 계 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 금융상품 종류 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 적용율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 파이프라인운송업 주식 자기자본비용 동 금융상품 공정가치 측정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 변동 할인율 1% 하락 할인율 1% 상승 자기자본비용 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소) 종속기업투 자 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율(%) 당기말 전기말 원가 장부금액 장부금액 동관한화토탈공정소료유한공사 한화토탈화공무역(상해)유한공사 합 계 상기 종속기업투자에 대하여 보고기간말 현재 이용가능한 외부정보와 내부정보 및 기타사항을 고려하여 손상징후 검토를 수행한 결과, 자산손상을 시사하는 징후는 존재하지 아니합니다. 8. 유형자산 8-1 취득원가와 순장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 8-2 순장부금액의 변동내역기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 건설중인자산의 유형자산 본계정 및 무형자산으로의 대체(주석 10 참조) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 건설중인자산의 유형자산 본계정 및 무형자산으로의 대체 및 기업회계기준서 1116호 도입으로 인한 사용권자산 인식(주석 9,10 참조) 8-3 당기 중 자본화된 차입원가는 9,823,404천원(전기: 17,627,370천원)이며, 자본화이 자율은 %(전기: 2 .58%)입니다. 9. 리스 (1) 리스부채 당기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 이자비용 지급리스료 외화환산 기말 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당기말 전기말 유동부채 리스부채 비유동부채 리스부채 총리스부채 만기분석 1년 이내 1년 초과 5년 미만 5년 초과 (2) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 사용권자산의 상각 리스부채 이자비용 리스부채의 환산손익 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 3,589백만원 및 3,095백만원의 증가가 있었습니다. (3) 사용권자산 기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타 합계 당기초 증가 감가상각 계약해지 당기말 (*1) 사용권자산은 기타유형자산에 포함되어 있습니다(주석 8 참조). (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타 합계 당기초 증가 대체(*2) 감가상각 계약해지 당기말 (*1) 사용권자산은 기타유형자산에 포함되어 있습니다(주석 8
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참조).(*2) 기업회계기준서 1116호 도입에 따른 무형자산으로부터 대체된 사용수익기부자산이 포함되어 있습니다(주석 10 참조). 10. 무형자산 10-1 기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 상각 기말 특허권 소프트웨어 사용수익권 회원권 합 계 (*) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다(주석 8 참조). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 상각 기말 특허권 소프트웨어 사용수익권 회원권 합 계 (*) 건설중인자산으 로부터의 대체 및 기업회계기준서 1116호 도입에 따른 사용권자산으로의 대체가 포함되어 있습니다(주석 8, 9 참조). 10-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치를 신뢰성있게 측정하지 못하는 경우 회수가능가액은 사용가치로 측정합니다. 11. 차입금 및 사채 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.11-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당좌차월 (주)신한은행 매출채권할인(*) (주)우리은행 외 0.60~2.00 합 계 (*)당사는 (주)신한은행, (주)우리은행, KEB하나은행 등 금융기관과 채권할인 약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 4 참조). 11-2 원화사채보고기간종료일 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제18-3회 공모사채 제19-1회 공모사채 제19-2회 공모사채 제20-1회 공모사채 제20-2회 공모사채 제21-1회 공모사채 제21-2회 공모사채 제21-3회 공모사채 제23회 사모사채 제24-1회 공모사채 제24-2회 공모사채 제24-3회 공모사채 소 계 차감: 사채할인발행차금 차감: 유동성대체 합계 11-3 외화사채보고기간종료일 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 외화사채 소계 차감: 사채할인발행차금 차감: 유동성대체 합계 11-4 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 미즈호은행 시설자금 MUFG은행 시설자금 크레딧아그리꼴CIB 3개월 CD+가산금리 시설자금 크레딧아그리꼴CIB 3개월 CD+가산금리 시설자금 크레딧아그리꼴CIB 시설자금 수출입은행 장기기업어음 (주)신한은행 3개월 CD+가산금리 장기기업어음 (주)신한은행 3개월 CD+가산금리 장기기업어음 (주)신한은행 3개월 CD+가산금리 장기기업어음 (주)신한은행 3개월 CD+가산금리 장기기업어음 (주)신한은행 3개월 CD+가산금리 소 계 차감: 현재가치할인발행차금 차감: 유동성대체 합 계 11-5 리스부채보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 리스부채 차감: 유동성대체 비유동리스부채 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 13. 순확정급여부채(자 산 순 확정급여부채(자산)의 내역 보고기간종료일 현재 순 확정급여 부채(자산) 의 구성내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 퇴직급여제도 관련 손익(1) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 소 계 확정기여제도: 퇴직연금급여 합 계 (2) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가
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판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 소 계 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 기중 확정급여채무의 현재가치 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액 재측정요소: 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 기타(관계사 전출입 등) 기말 13-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 기여금 납부액 기대수익 퇴직금 지급액 재측정요소 기타(관계사 전출입 등) 기말 13-5 사외적립자산의 구성요소보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등 이율 및 원금보장형 상품으로 구성되어 있습니다. 13-6 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 13-7 확정급여채무의 민감도 분석 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같이 예측됩니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 미래임금상승률 1% 포인트 (단위: 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 미래임금상승률 1% 포인트 14. 위험회피활동 및 파생상품 14-1 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 당사는 달러화의 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고있습니다. 보고기간종료일 현재 미결제된 통화선도계약의 내용은 아래와 같습니다. 거래은행 만기일 약정환율 통화 계약금액 공정가치(단위: 천원) 자산 부채 KEB하나은행 USD SC은행 USD 국민은행 USD 미즈호은행 USD KDB산업은행 USD 우리은행 USD 크레딧아그리꼴 CIB USD 합 계 거래은행 만기일 약정환율 통화 계약금액 공정가치(단위: 천원) 자산 부채 미즈호은행 USD 크레딧아그리꼴 CIB USD 합 계 위 계약과 관련된 파생상품평가손익과 파생상품자산(부채)은 각각 금융손익과 미수금(미지급금)으로 계상되어 있습니다. 당기 중 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 석유제품의 가격변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 원유 및 석유제품에 대한 상품스왑 계약을 체결하였습니다. 당기 말 현재 배럴 및 86,000톤 에 대한 4건의 상품스왑계약이 체결되어 있으며, 이와 관련하여 당기에 평가이익과 평가손실을 각각 8,959,762천원(전기 197,173천원) 및 2,080,773천원(전기 10,570,648천원)을 계상하였으며, 당기말 현재 미수금과 미지급금을 8,959,762천원(전기말 197,173천원) 및 2,080,773천원(전기 10,570,648천원)을 계상하였습니다. 14-2 현금흐름위험회피 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 체결한 이자율 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 수취-변동이자율(%) 지급-스왑이자율(%) 당기말 전기말 평가손익 미수금(미지급금) 평가손익 미수금(미지급금) (주)신한은행 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD MUFG은행 3개월 CD 크레딧아그리꼴 CIB 3개월 CD 3개월 CD 합 계 (*) 헷지대상은 주석 11-4 참조 14-3 공정가치위험회피 보고기간 종료일 현재 당사가 외화사채와 관련하여 체결한 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 이자율 당기말 전기말 은행(USD) 당사(KRW) 은행지급 (%) 당사지급 (%) 평가손익 미수금 평가손익 미수금 크레딧아그리꼴 CIB KDB산업은행 KEB하나은행 합계 상기 통화스왑계약과 관련하여 당사는 당기에 외화사채에 대한 외화환산이익 27,920,000천원 및 통화스왑 평가에 따른 외화환산손실 18,369,038천원을 인식하였습니다. 15.
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배출부채당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 15-1 보고기간종료일 현재 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.[2차 계획년도] (단위: 톤) 구 분 2018년 2019년 2020년 무상할당 배출권 배출량 추정치 [1차 계획년도] (단위: 톤) 구 분 2015년(*) 2016년(*) 2017년(*) 무상할당 배출권 배출량 추정치 (*) 2015년 2016년 및 2017년 배출량 추정치는 확정된 배출량입니다. 15-2 기중 배출 부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증감(전기정산분) 감소(정부제출분) 증가(당기설정분) 기말 15-3 전기 및 당기 중 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구분 2019년도 분 2020년도 분 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 차입 정부제출 판매 기말 우발부 채와 약정사항 16-1 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 금융기관 원화 외화 당좌차월한도 약정 우리은행 외 일반 차입한도 약정 우리은행 외 수출입관련 L/C 및 Nego 한도 약정 우리은행 외 수출환어음 매입계약 우리은행 외 합 계 (단위: 천원, USD) 구 분 금융기관 원화 외화 당좌차월한도 약정 우리은행 외 일반 차입한도 약정 우리은행 외 수출입관련 L/C 및 Nego한도 약정 우리은행 외 수출환어음 매입계약 우리은행 외 합 계 당기말 현재 당사는 나프타 수입시 납부하는 석유수입부과금의 납부유예를 받기 위한 백지수표 1매를 한국석유공사에 견질로 제공하고 있습니다. 16-3 당 기말 현재 당사는 주식회사 한화 및 Total SE와 2015년 7월 1일부터 유효한 상표권 계약을 체결하고 있으며, 관련 지급수수료로 당기 중 인식한 금액은 203억원 ( 전기: 억원) 입니다. 당기말 현재 당사를 피고로 하여 진행중인 소송은 총 1건이며, 관련 소가의 총 합계액은 약 3억원이며, 당기말 현재 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 16-5 당기말 현재 당사 경영상의 주요 계약은 아래와 같습니다. 계 약 명 계약사명 계약 내용 계약일 계약만기일 국 가 공장 가스 매매 및 유틸리티수급계약 린데코리아 (BOC Gases Korea) 공기분리 설비 매각 및 Gas공급 영국 유틸리티 공급계약 한화종합화학(주) 유틸리티 공급 한국 계약된 서비스 계약 수처리 설비 부품 및 유지보수 부품 공급 미국 수소가스 매매계약 현대오일뱅크 수소가스 공급계약 한국 업무도급계약 (주)아이티에스 공무부분 한국 수소공급계약 한화에너지(주) 수소가스 공급계약 한국 PP4 Project 공사를 위한EPC 계약 (주)한화건설 PP4 공사계약 한국 (주)한화건설 한국 17. 자본 17-1 자본금보고기간종료일 현재 당사의 발행예정주식의 총수는 70,000,000주 (1주당 액면금액:5,000원), 발행주식총수는 19,165,316주이며 납입자본금은 95,826,580천원입니다. 17-2 자본잉여금당사의 자본잉여금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 주식발행초과금이며, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 17-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율스왑평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 17-4 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 당사는 상법규정에 따라 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 자본금의 50%에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보 전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.