chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초 주식보상비용 상실 행사 기말 잔여보상원가 13. 법인세비용 등당사의 당기와 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 산출내역당사의 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 성 내 역 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 당기법인세 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 내 역 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 법인세비용차감전순손익 적용세율(22%)에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 비공제비용 세액공제 기타(이연법인세 인식) 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 대손충당금 미지급비용 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손금 차량운반구 매도가능증권손상차손 개발비 기타투자자산손상차손 무형자산손상차손 영업권 미수수익 미수수익 신주인수권조정 상환할증금 매도가능증권손상차손 지분법손실 이월결손금 일시적차이합계 세 율(주1) 법인세효과 세액공제 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다. (전기) (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 미지급금 대손충당금 미지급비용 퇴직급여충당부채 대손금 매도가능증권손상차손 개발비 기타투자자산손상차손 무형자산손상차손 영업권 미수수익 미수수익 신주인수권조정 상환할증금 이월결손금 일시적차이합계 세 율(주1) 법인세효과 세액공제 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 이연법인세: 매도가능증권평가손실 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위 : 원) 계정과목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 상계 전 당기법인세자산 상계 전 당기법인세부채 상계 후 당기법인세자산 14. 기본주당이익(1) 기본주당이익 산정내역 (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 보통주순이익 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당이익 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 총유통주식수 일수 적수 전기이월(무상증자 포함) 주식소각 합 계 가중평균유통보통주식수 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 총유통주식수 일수 적수 전기이월 주식선택권 신주인수권 합 계 가중평균유통보통주식수 5. 특수 관계자와의 거래 (1) 지 배 ㆍ 종속기업 등 현황 ① 당기말과 전기 말 현재 당사의 최대주주의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 김홍민 외 대표이사 (주)미투온 ② 당기와 전기에 당사와 매출 등
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거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (단위: 원 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)아이두마케팅 최대주주의 종속회사 (주)컨텐츠라이브 (주)컨텐츠라이브 경영진이 지배하는 회사 (주)아티마켓 (주)아티마켓 경영진이 지배하는 회사 (주)제이크홀딩스 경영진이 지배하는 회사 (주)비투지게임즈 경영진이 지배하는 회사 (주)재믹스스튜디오 경영진이 지배하는 회사 기타 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 기타매출 기타매입 기타 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 (주)제이크홀딩스 (주)비투지게임즈 (주)재믹스스튜디오 합 계 ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 기타매출 기타매입 기타 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 기타 손창욱 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타 채권 기타 채무 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 기타 임직원 합 계 당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타 채권 기타 채무 종속기업 주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)아이두마케팅 기타 임직원 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 (주)컨텐츠라이브(주1) 합 계 (*1) 당기 중 관계기업인 (주)컨텐츠라이브가 발행한 전환사채를 인수한 금액입니다. ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 임직원 (주)아티마켓 (주)아이두커뮤니케이션즈 합 계 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 당사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였 으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 16. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 당사는 (주)케이지이니시스와 이지모빌리언스의 전자결제 대행계약에 따른 지급보증과관련하여 서울보증보험으로부터 595백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다. 17. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액 당기 및 전기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 18. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성됩니다. (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 신주인수권부사채의 대용납입 채권의 제각 무상증자 합 계 19. 보고기간 후속사건 (1) 당사는 2020년 12월 8일 이사회에서 자기주식 취득을 결의하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 내 역 1. 취득주식수(주) 2. 취득 대상 주식가격(원) 3. 취득금액 4. 취득기간 5. 취득목적 자기주식 취득을 통한 주주가치 제고 (2) 당사는 2021년 2월 5일 이사회에서 사업다각화를 위해 타법인주식 (주)피스닷밀(240백만원, 22%) 취득을 결의하였습니다. 20. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관 당사의 제 8기 재무제표는 2021년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 8 기 2020년 12월 31일 현재 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 스포라이브 (단위 : 원) 과 목 제 8
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IV. 당기말(2020년12월31일) 현 금 흐 름 표 제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 스포라이브 (단위 : 원) 과 목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 1. 당기순이익 2. 현금의유출이없는비용등의가산 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 매도가능증권처분손실 지분법평가손실 유형자산처분손실 퇴직급여 주식보상원가 신주인수권조정계정 사채상환손실 잡손실 3. 현금의유입이없는수익등의차감 대손충당금환입 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 증가(감소) 미수수익의 증가(감소) 미수금의 증가(감소) 선급금의 증가(감소) 선급비용의 증가(감소) 선급법인세의 증가(감소) 이연법인세자산의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 퇴직금의 지급 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 1. 투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 매도가능증권의 처분 2.투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 만기보유증권의 증가 장기대여금의 증가 매도가능증권의 증가 비품의 취득 시설장치의 취득 소프트웨어의 취득 산업재산권의 취득 건설중인자산 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 1. 재무활동으로인한현금유입액 주식선택권의 행사 사채의 발행 2. 재무활동으로인한현금유출액 사채의 상환 주식발행비용 Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의현금(주석18) Ⅵ. 기말의현금(주석18) 5. 재무제표 주석 제 8 기 2020년 12월 31일 현재 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 스포라이브 1. 회사의 개요 주식회사 스포라이브(이하 '당사'라 함)는 2013년 09월 12일에 설립되었으며, 2014년 3월 단골미디어(주)가 보유하고 있는 게임물관리위원회로부터 취득한 단골스포츠농구, 단골스포츠축구 게임과 게임에 수반되는 모든 권리 및 영업권을 양수하여 라이브 온라인 스포츠시뮬레이션 게임업을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 학동로 206 에 소재하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 대표이사는 김홍민이며, 당기말 현재 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 김홍민 외 특수관계인 대표이사 (주)릭스솔루션 정덕웅 백명희 기타 계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 설립 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는기업에 적용되는 기준입니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서당사는 년 1월 1일로
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개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표', 제8장 '지분법', 제32장 '동일지배거래' (개정)주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 시행령의 개정으로 종속기업의 정의를 규정했던 조항이 삭제되었습니다. 이에 따라 개정된 기준은 종속기업의 정의에서 관련 법령의 참조를 삭제하였습니다. 따라서 지배력을 보유하는 모든 종속기업을 연결대상 종속기업으로 포함합니다. 종전 규정에 따라 지배력을 보유하나 연결대상에서 제외하였던 종속기업의 경우 당기 회계연도부터 연결대상 종속기업에 편입되는 것으로 회계처리합니다. 지분법을 적용해왔던 경우에는 투자차액을 재산정하지 않고, 지분법을 적용해오지 않았던 경우에는 당기 회계기간의 개시일을 취득일로 하여 제12장 '사업결합'에 따른 취득법으로 회계처리(단계적 취득) 합니다. - 일반기업회계기준 제8장 '지분법' (개정)실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자 항목이 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 동 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 제16장 '수익' (개정)개정된 기준은 기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않음을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 전진적으로 적용하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 제18장 '차입원가' (개정)특정차입금을 관련 적격자산 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하며, 자본화가 종료되면 일반차입금에 포함됨을 명확히 하여 자본화이자율 산정 시 고려할 수 있는 것으로 개정하였습니다. 동 개정내용은 전진적으로 적용하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 당사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는
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회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (4) 대손충당금 당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고
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있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. (9) 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (10) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 종업원급여 1) 퇴직급여충당부채 당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 12) 수익인식 당사는 스포츠시뮬레이션 게임 개발 및 서비스를 하고 있습니다. 게임사용자들은 게임 플랫폼의 충전시스템을 이용하여 가상 게임머니를 구입할 수 있으며, 이러한 게임수익은 게임이용자가 가상 게임머니를
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사용했을 때 당사의 수익으로 인식 됩니다. (13) 주식선택권 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액 을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. (14) 금융자산과 금융부채의 측정 1) 최초측정 당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 당사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. (15) 회계변경당사는 당기부터 사업보고서 제출대상법인에 해당됨에 따라 일반기업회계기준 제31장 '중소기업의 회계처리특례'를 적용할 수 없게 되었습니다. 이에 따라 법인세비용과 주식기준보상에 대한 '중소기 업의 회계처리특례'의 적용을 중단하였습니다 4. 사용이 제한된 예금 (1) 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원 과 목 은행명 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 제 한 내 용 단기금융상품 우리은행 법인카드 개설담보 단기금융상품 국민은행 해외투자목적사용 단기금융상품 수협은행 해외투자목적사용 장기금융상품 농협 온라인결제(PG사) 담보 5. 대여금 당기말 및 전기말 현재 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원 거 래 처 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 (주)인셀(주1) 이영현 (주1) (주)하늘빛컨트리클럽(주2) (주)스포넷(주3)
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김홍민(장기 포함)(주4) 박수철 임직원 (주)스포라이브리테일 합 계 (주1) (주)인셀, 이영현의 단기대여금은 당기 전액 제각처리하였습니다. (주2) (주)하늘빛컨트리클럽 대여금 10억원에 대해서 전액 대손충당금 설정하였으나, 당기말 현재 소송 합의에 따라 640,801,610원은 채무(미지급금)와 상계처리하였습니다. (주3) 당사는 (주)스포넷 및 기타의 대여금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (주4) 김홍민의 대여금과 관련하여 대표이사가 보유하고 있는 당사의 주식 500,000주를 담보로 제공받고 있고 단기대여금 6억원을 이사회 결의에 따라 장기대여금으로 계정대체 하였습니다. 6. 유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원 회 사 명 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 지분증권 (주)스포라이브리테일 키움-유안타 2019 스케일업펀드 아스트라한국영화5호 (주)단골스포츠(주1) 채무증권 (주)단골스포츠(주1) (주)컨텐츠라이브 합 계 (주1) 단골스포츠(주)의 지분증권 및 채무증권은 2015년에 전액 손상차손으로 계상하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 만기보유증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기업 발행 채무증권 합 계 (3) 채무증권과 관련하여 발생한 총이자수익은 66,854천원이며, 만기는 1년이내에 도래합니다. (4) 지분법적용투자주식당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 원) 회사명 소재지 결산월 당기말 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)스포라이브 리테일 한국 12월 2) 지분법 평가내역당기 중 당사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(*) 기 말 (주)스포라이브 리테일 (*) 당기 중 매도가능증권에서 대체되었습니다.3) 지분법피투자기업의 요약 재무정보(당기) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 (주)스포라이브 리테일 (*) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 7. 유형자산 당기 및 전기중 회사가 보유하고 있는 유형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 비품 시설장치 합 계 2) 전 기 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 비품 시설장치 합 계 8. 무형자산 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 취득 처분 감모상각비 기말잔액 소프트웨어 산업재산권 라이센스 합 계 2) 전 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 취득 처분 감모상각비 기말잔액 소프트웨어 합 계 9. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 제1회 사모 신주인수권부사채 제2회 사모 신주인수권부사채 제3회 사모 신주인수권부사채 제4회 사모 신주인수권부사채 사채 사채상환할증금 신주인수권조정 합 계 (2-1) 당사가 발행한 제1회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정 Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2)
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조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2020년 5월 31일) 및 이후 매 3개월마다 " 본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-2) 제2회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 발행회사는 사채권자에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점(2021년 04월 10일)부터 본건 신주인수권부사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있다. 단, 본건 신주인수권부사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치 아니한다.2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-3) 제3회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-4) 제4회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2) 조기상환청구건(Put Option):
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사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (3) 유동성위험 당사 의 경영기획실 은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 경영기획실 은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적 절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합 계 (전기말) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합 계 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 10. 퇴직급여충당 부채 (1) 당기와 전기중 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초잔액 당기지급액 당기설정액 기말잔액 (2) 당기와 전기중 퇴직연금운용자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초잔액 당기납입액 당기지급액 기말잔액 11. 자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당기말 500원 전기말 500원 * 보통주 554주 이익소각으로 인하여 발행주식수에 1주당금액을 적용한 금액과 불일치합니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 전기초 결손금보전 주식선택권행사 신주인수권 발행 신주인수권 행사 전기말 신주인수권 발행 무상증자 주식소각 당기말 (3) 포괄손익계산서당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 당기순이익 기타포괄손익 매도가능증권평가손실 당기포괄이익 (4) 이익잉여금계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 처분예정일: 2021년 3월 30일 처분예정일: 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처분잉여금 1. 전기이월미처분잉여금 2. 이익 소각 3. 당기순이익 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처분잉여금 12. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주 부여일 2017년 03월 03일 2017년 08월 10일 2018년 03월 29일 2019년 03월 28일 2020년 03월 30일 최초부여수량 162,528주 611,774주 203,486주 326,303주 357,570주 행사가격 3,011원 2,561원 2,561원 3,923원 2,884원 행사가능기간 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초 부여 무상증자 상실 행사 기말 기말 현재 행사가능 (3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :
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원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초 주식보상비용 상실 행사 기말 잔여보상원가 13. 법인세비용 등당사의 당기와 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 산출내역당사의 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 성 내 역 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 당기법인세 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 내 역 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 법인세비용차감전순손익 적용세율(22%)에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 비공제비용 세액공제 기타(이연법인세 인식) 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 대손충당금 미지급비용 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손금 차량운반구 매도가능증권손상차손 개발비 기타투자자산손상차손 무형자산손상차손 영업권 미수수익 미수수익 신주인수권조정 상환할증금 매도가능증권손상차손 지분법손실 이월결손금 일시적차이합계 세 율(주1) 법인세효과 세액공제 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다. (전기) (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 미지급금 대손충당금 미지급비용 퇴직급여충당부채 대손금 매도가능증권손상차손 개발비 기타투자자산손상차손 무형자산손상차손 영업권 미수수익 미수수익 신주인수권조정 상환할증금 이월결손금 일시적차이합계 세 율(주1) 법인세효과 세액공제 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 이연법인세: 매도가능증권평가손실 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위 : 원) 계정과목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 상계 전 당기법인세자산 상계 전 당기법인세부채 상계 후 당기법인세자산 14. 기본주당이익(1) 기본주당이익 산정내역 (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 보통주순이익 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당이익 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 총유통주식수 일수 적수 전기이월(무상증자 포함) 주식소각 합 계 가중평균유통보통주식수 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 총유통주식수 일수 적수 전기이월 주식선택권 신주인수권 합 계 가중평균유통보통주식수 5. 특수 관계자와의 거래 (1) 지 배 ㆍ 종속기업 등 현황 ① 당기말과 전기 말 현재 당사의 최대주주의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 김홍민 외 대표이사 (주)미투온 ② 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말
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(주)스포라이브리테일 (주) 1 (주1) 당기말 현재 (주)스포라이브리테일에 대한 당사의 지분율은 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. ③ 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (단위: 원 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)아이두마케팅 최대주주의 종속회사 (주)컨텐츠라이브 (주)컨텐츠라이브 경영진이 지배하는 회사 (주)아티마켓 (주)아티마켓 경영진이 지배하는 회사 (주)제이크홀딩스 경영진이 지배하는 회사 (주)비투지게임즈 경영진이 지배하는 회사 (주)재믹스스튜디오 경영진이 지배하는 회사 기타 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 기타매출 기타매입 기타 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 (주)제이크홀딩스 (주)비투지게임즈 (주)재믹스스튜디오 합 계 ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 기타매출 기타매입 기타 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 기타 손창욱 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타 채권 기타 채무 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)컨텐츠라이브 기타 임직원 합 계 당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타 채권 기타 채무 종속기업 주)스포라이브리테일 기타특수관계자 (주)아이두마케팅 기타 임직원 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 임직원 (주)컨텐츠라이브(주1) 합 계 (*1) 당기 중 관계기업인 (주)컨텐츠라이브가 발행한 전환사채를 인수한 금액입니다. ② 전기 (단위: 원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 (주)스포라이브리테일 기타특수관계자 임직원 (주)아티마켓 (주)아이두커뮤니케이션즈 합 계 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 당사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였 으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 16. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 당사는 (주)케이지이니시스와 이지모빌리언스의 전자결제 대행계약에 따른 지급보증과관련하여 서울보증보험으로부터 595백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다. 17. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액 당기 및 전기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 18. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성됩니다. (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 신주인수권부사채의 대용납입 채권의 제각 무상증자 합 계 19. 보고기간 후속사건 (1) 당사는 2020년 12월 8일 이사회에서 자기주식 취득을 결의하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 내 역 1. 취득주식수(주) 2. 취득 대상 주식가격(원) 3. 취득금액 4. 취득기간 5. 취득목적 자기주식 취득을 통한 주주가치 제고 (2) 당사는 2021년 2월 5일 이사회에서 사업다각화를 위해 타법인주식 (주)피스닷밀(240백만원, 22%) 취득을 결의하였습니다. 20. 재무제표의
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사실상 확정일과 승인기관 당사의 제 8기 재무제표는 2021년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 가. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제8기(2020년) 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 제7기(2019년) 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 제6기(2018년) 외상매출금 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 2) 대손충당금 변동현황(기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 원) 구분 제8기(2020년) 제7기(2019년) 제6기(2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)스포라이브 회사채 사모 일부상환 (주)스포라이브 회사채 사모 미상환 (주)스포라이브 회사채 사모 미상환 합 계 주) 기업공시서식 작성기준에 따라 최근 사업연도 개시일부터 작성기준일 현재까지의 기간 중 발행된 채무증권의 내역을 기재하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 주) 기업공시서식 작성기준에 따라 상기 미상환 잔액은 공시대상기간 이전에 발행된 증권이라도 공시서류 작성기준일 현재 미상환 잔액이 있는 경우를 포함하여 작성하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 동 사업보고서에서 스포라이브의 경영실적 뿐 아니라 현재의 재무 및 영업 상황 평가, 경제 및 산업 전망 등의 미래지향적인 내용이 포함되어 있습니다. 본 자료에 포함된 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 예측 불가능한 요인들로 인해 변동될 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 불확실성으로 인해 본 자료에 서술된 예측정보와 미래 발생할 실제 실적에는 중대한 차이가 있을 수 있음을 말씀드립니다. 2. 개요 당사는 2013년 9월에 설립된 법인으로서, 주요 사업은 온라인 게임의 개발 및 서비스 입니다. 게임물 관리위원회로부터 2013년 농구, 축구 등급분류 결정을 비롯하여 2016년 야구 등급분류 결정을 통해 게임종목을 확대하였으며, 같은 해 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업인증을 받았습니다.설립이후 2016년도까지는 지금의 스포라이브가 있기까지 시행착오의 시기였다면 2017년 1월 김홍민 대표이사의 취임 이후, 누적고객 15만명을 돌파하고 2018년 매출 약 62억을 달성하였습니다.이와 같은 성장에 발 맞춰 2019년 3월 스포라이브 모버일버전을 출시하였으며, 2020년 6월 K-OTC 장외시장에 등록되었습니다. 3. 영업실적 및 재무상태 가. 영업실적 제8기 제7기 매출액 영업이익 당기순이익 당사는 2020년 코로나, 게임법 개정 등 외부환경의 영향으로 매출 등이 일시적으로 감소하였습니다. 2020년 매출액 약 110억, 전년도 매출액 139억으로 전년대비 약 21% 감소하였습니다. 영업이익은 30억으로 전년도 영업이익 55억 대비 약 45% 감소하였으며, 당기순이익은 19억, 전년도 41억 대비 약 53% 감소하였습니다. 나. 재무상태[요약재무상태표] (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 유 동 자 산 비유동자산 자 산 총 계 유 동 부 채 비유동부채 부 채 총 계 자 본 금 자본 잉여금 자 본 조 정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자 본 총 계 4. 유동성 및 자금조달과 지출 [요약현금흐름표] (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐룸 재무활동현금흐름 현금의 증가 기초 현금 기말 현금 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 법규상의 규제에 관한 사항 게임산업 관련 규제에 관한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용"을 참고하시기 바랍니다. 나. 중요환 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 수정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 당기말(2020년12월31일) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 스포라이브와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 1. 당기순이익 2. 현금의유출이없는비용등의가산 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 매도가능증권처분손실 유형자산처분손실 퇴직급여 주식보상원가 신주인수권조정계정 사채상환손실 잡손실 3. 현금의유입이없는수익등의차감 대손충당금환입 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 증가(감소) 미수수익의 증가(감소) 미수금의 증가(감소) 선급금의 증가(감소) 선급비용의 증가(감소) 선급법인세의 증가(감소) 이연법인세자산의 증가(감소) 재고자산의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 퇴직금의 지급 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 1. 투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 매도가능증권의 처분 보증금의 감소 연결범위의 변동 2.투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 만기보유증권의 증가 장기대여금의 증가 매도가능증권의 증가 비품의 취득 시설장치의 취득 소프트웨어의 취득 산업재산권의 취득 건설중인자산 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 1. 재무활동으로인한현금유입액 주식선택권의 행사 사채의 발행 2. 재무활동으로인한현금유출액 사채의 상환 주식발행비용 Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의현금(주석18) Ⅵ. 기말의현금(주석18) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 주석 제 8 기 2020년 12월 31일 현재 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 스포라이브와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 스포라이브(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2013년 09월 12일에 설립되었으며, 2014년 3월 단골미디어(주)가 보유하고 있는 게임물관리위원회로부터 취득한 단골스포츠농구, 단골스포츠축구 게임과 게임에 수반되는 모든 권리 및 영업권을 양수하여 라이브 온라인 스포츠시뮬레이션 게임업을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 학동로 206 에 소재하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 대표이사는 김홍민이며, 당기말 현재 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 김홍민 외 특수관계인 대표이사 (주)릭스솔루션 정덕웅 백명희 기타 계 (2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니 다. 회사명 법인설립 및 영업소재지 결산월 지분율(%) (주)스포라이브 리테일 한국 12월 지배기업은 당기부터 상기 종속회사가 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 포함됨에 따라 연결재무제표를 최초로 작성하였습니다. 비교표시 목적으로첨부한 2019년 12월 31일의 연결재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 지배기업의 개별재무제표와 동일합니다.(3) 연결대상 범위의 변동당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 (주)스포라이브 리테일 개정된 일반기업회계기준의 적용에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨 (4) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)스포라이브 리테일 상기 요약재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기전의 금액입니다.** (주)스포라이브 리테일은 코로나19로 인해 실질적인 영업활동이 중단되었으며, 비품은 전량 폐기하여 폐기손실
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반영하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 설립 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는기업에 적용되는 기준입니다. (2) 기능통화와 표시통화 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 당기부터 적용되는 다음의 제.개정 기준서의 적용을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표', 제8장 '지분법', 제32장 '동일지배거래' (개정)주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 시행령의 개정으로 종속기업의 정의를 규정했던 조항이 삭제되었습니다. 이에 따라 개정된 기준은 종속기업의 정의에서 관련 법령의 참조를 삭제하였습니다. 따라서 지배력을 보유하는 모든 종속기업을 연결대상 종속기업으로 포함합니다. 종전 규정에 따라 지배력을 보유하나 연결대상에서 제외하였던 종속기업의 경우 당기 회계연도부터 연결대상 종속기업에 편입되는 것으로 회계처리합니다. 지분법을 적용해왔던 경우에는 투자차액을 재산정하지 않고, 지분법을 적용해오지 않았던 경우에는 당기 회계기간의 개시일을 취득일로 하여 제12장 '사업결합'에 따른 취득법으로 회계처리(단계적 취득) 합니다. - 일반기업회계기준 제8장 '지분법' (개정)실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자 항목이 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 동 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 제16장 '수익' (개정)개정된 기준은 기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않음을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 전진적으로 적용하며, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 일반기업회계기준 제18장 '차입원가' (개정)특정차입금을 관련 적격자산 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하며, 자본화가 종료되면 일반차입금에 포함됨을 명확히 하여 자본화이자율 산정 시 고려할 수 있는 것으로 개정하였습니다. 동 개정내용은 전진적으로 적용하며, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을보유하는 경우 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득일 이후부터 또는 처분일까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본의 변동분 중 비지배지분의 해당하는 금액을 반영한 금액입니다.비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만 종속기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이일치하지 아니하는 경우에는
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지배기업의 회계정책과 일치시키지 않고 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 수익, 비용 및 배당을 포함하는 연결회사 내의 거래와 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 또한 지배기업이 종속기업의 주식을 추가로 취득하는 경우 추가 투자금액과 연결재무제표상 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의차액은 연결자본잉여금에 반영하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 종속기업 주식의 처분 대가와(ii) 지배력 상실 직전의 (가) 연결재무제표상 당해 종속기업의 순자산 장부금액 중 처분한 주식의 지분비율에 해당하는 금액과 (나) 당해 종속기업에 대한 영업권 잔액 중 처분 비율에 해당하는 금액을 합한 금액과의 차액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기타포괄손익누계액에 포함되어 있는 당해 종속기업에 대한 미실현손익 중 처분비율에 해당하는 금액은 실현된 것으로 회계처리 하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력 상실 후에 잔여지분을 보유하는 경우 지배력 상실시점의 보유 투자주식의 장부금액을 취득원가로 보아 해당 일반기업회계기준에 따라 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 대손충당금 연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. (4) 재고자산 연결회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외) 연결회사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 연결회사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다. 연결회사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기매매증권 연결회사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은
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단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다. 2) 만기보유증권 연결회사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 3) 매도가능증권 연결회사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 4) 유가증권 손상차손 연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. 5) 유가증권의 재분류 단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다. (6) 유형자산 연결회사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며,
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현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편 연결회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 비 품 5년 시 설 장 치 5년 연결회사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 연결회사는 개별 취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 개발비를 제외한 무형자산은 5~10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 또한 연결회사는 사업결합에서 발생한 영업권 및 기타의무형자산을 8년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (8) 자산손상 연결회사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로
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처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 환율변동 효과 1) 기능통화 및 표시통화 연결회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2) 외화거래 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여충당부채 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 퇴직연금제도에 가입하지 않은 임원에 대해서는 임원퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (11) 충당부채 연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (12) 리스거래 연결회사는 리스자산의 소유에 따른
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위험과 효익이 연결회사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 연결회사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 연결회사가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용연수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 연결회사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다. 한편 연결회사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 연결회사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (13) 수익인식 연결회사의 수익은 게임 매출, 재화의 판매, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 스포츠시뮬레이션 게임 개발 및 서비스를 하고 있습니다. 게임사용자들은 게임 플랫폼의 충전시스템을 이용하여 가상 게임머니를 구입할 수 있으며, 이러한게임수익은 게임이용자가 가상 게임머니를 사용했을 때 연결회사의 수익으로 인식됩니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (14) 법인세회계 연결회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세
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추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다. (15) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 (1) 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원 과 목 은행명 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 제 한 내 용 단기금융상품 우리은행 법인카드 개설담보 단기금융상품 국민은행 해외투자목적사용 단기금융상품 수협은행 해외투자목적사용 장기금융상품 농협 온라인결제(PG사) 담보 5. 대여금 당기말 및 전기말 현재 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원 거 래 처 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 (주)인셀(주1) 이영현 (주1) (주)하늘빛컨트리클럽(주2) (주)스포넷(주3) 김홍민(장기 포함)(주4) 박수철 임직원 합 계 (주1) (주)인셀, 이영현의 단기대여금은 당기 전액 제각처리하였습니다. (주2) (주)하늘빛컨트리클럽 대여금 10억원에 대해서 전액 대손충당금 설정하였으나, 당기말 현재 소송 합의에 따라 640,801,610원은 채무(미지급금)와 상계처리하였습니다. (주3) 당사는 (주)스포넷 및 기타의 대여금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (주4) 김홍민의 대여금과 관련하여 대표이사가 보유하고 있는 당사의 주식 500,000주를 담보로 제공받고 있고 단기대여금 6억원을 이사회 결의에 따라 장기대여금으로 계정대체 하였습니다. 6. 유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원 회 사 명 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 지분증권 (주)스포라이브리테일 키움-유안타 2019 스케일업펀드 아스트라한국영화5호 (주)단골스포츠(주1) 채무증권 (주)단골스포츠(주1) (주)컨텐츠라이브 합 계 (주1) 단골스포츠(주)의 지분증권 및 채무증권은 2015년에 전액 손상차손으로 계상하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 만기보유증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기업 발행 채무증권 합 계 (3) 채무증권과 관련하여 발생한 총이자수익은 66,854천원이며, 만기는 1년이내에 도래합니다. 7. 유형자산 당기 및 전기중 회사가 보유하고 있는 유형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 범위 변동 취득 처분 감가상각비 기말잔액 비품 시설장치 합 계 2) 전 기 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 비품 시설장치 합 계 8. 무형자산 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 취득 처분 감모상각비 기말잔액 소프트웨어 산업재산권 영업권 라이선스 합 계 2) 전 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 취득 처분 감모상각비 기말잔액 소프트웨어 합 계 9. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 제1회 사모 신주인수권부사채 제2회 사모 신주인수권부사채 제3회 사모 신주인수권부사채 제4회 사모 신주인수권부사채 사채 사채상환할증금 신주인수권조정 합 계 (2-1) 당사가 발행한 제1회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구
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분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정 Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2020년 5월 31일) 및 이후 매 3개월마다 " 본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-2) 제2회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 발행회사는 사채권자에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점(2021년 04월 10일)부터 본건 신주인수권부사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있다. 단, 본건 신주인수권부사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치 아니한다.2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-3) 제3회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (2-4) 제4회 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 발행방법 국내일반사모 발행금액 전환금액 전환후잔액 조기상환금액 조기상환후잔액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 본 사채의 표면이자는
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0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없음. 만기보장수익률 주식의 종류 기명식 보통주식 발행될 주식의 수 전환된 주식의 수 미전환된 잔여주식수 전환가격 전환청구기간시작일 전환청구기간만기일 전환가액의 조정 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액을 조정하며, 발행회사의 만기 전 각 회계연도 개별재무제표상 매분기의 영업이익이 확정되는 경우 행사가격을 조정한다. Option 관련사항 1) 조기상환권(Call Option): 해당사항 없음2) 조기상환청구건(Put Option): 사채권자는 발행회사에게 다음의 조건에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점(2021년 4월 10일) 및 이후 매 3개월마다 "본 사채"의 권금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, "본건 신주인수권부사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. (3) 유동성위험 당사 의 경영기획실 은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 경영기획실 은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적 절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합 계 (전기말) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합 계 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 0. 퇴직급여충당 부채 (1) 당기와 전기중 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초잔액 당기지급액 당기설정액 기말잔액 (2) 당기와 전기중 퇴직연금운용자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 기초잔액 당기납입액 당기지급액 기말잔액 11. 자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당기말 500원 전기말 500원 * 보통주 554주 이익소각으로 인하여 발행주식수에 1주당금액을 적용한 금액과 불일치합니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 전기초 결손금보전 주식선택권행사 신주인수권 발행 신주인수권 행사 전기말 신주인수권 발행 무상증자 이익소각 당기말 (3) 포괄손익계산서당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기 당기순이익 기타포괄손익 매도가능증권평가손실 당기포괄이익 12. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주 부여일 2017년 03월 03일 2017년 08월 10일 2018년 03월 29일 2019년 03월 28일 2020년 03월 30일 최초부여수량 162,528주 611,774주 203,486주 326,303주 357,570주 행사가격 3,011원 2,561원 2,561원 3,923원 2,884원 행사가능기간 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은