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공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 4.3.2.5. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.3.2.6. 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.4. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 결정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 4.5. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 4.6. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에
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당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 입목, 양묘, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 20년 기계장치 20년 차량운반구 5년 공구와기구, 비품, 기타의 유형자산 5년 회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4.7. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 최초 인식되고, 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 산업재산권 철도시설이용권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(20년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 4.8. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고
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있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 4.9. 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 4.9.1. 자산 관련 보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.9.2. 수익관련 보조금회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.10. 리스 회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.4.10.1. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.4.10.1.1. 리스이용자 리스 요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수,
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연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 4.10.1.2. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 4.10.2. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨.·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐.·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐.·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음. 4.10.2.1. 리스이용자비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. 4.10.2.2. 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의
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하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 4.11. 금융자산의 손상 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.4.11.1. 신용위험에 대한 판단 회사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 회사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 회사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 4.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.4.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4.11.4. 금융자산의 제각회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나
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제각된 금융자산은 회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4.12. 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.14. 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.4.14.1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채회사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.14.2. 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.4.14.3. 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 4.15. 종업원급여4.15.1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고
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있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.4.15.2. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.4.15.3. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4.15.4. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4.16. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 4.17. 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.4.17.1. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은
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매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 4.17.2. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 4.18. 외화 거래 회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.19. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 4.20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.4.20.1. 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다.4.20.2. 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며,
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대금결제는 신용장(L/C), 인수도 조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다. 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 4.22. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 4.22.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.22.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말
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제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.23. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4.24. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구 분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 전진 적용 해당사항 없음 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설 전진 적용 조기적용 가능 기업회계기준서 제1101호'재무제표 표시'기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 참조하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 5. 영업부문 5.1. 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 재화 주요 고객 제지업 도공지, 비도공지 도영통상, 월드페이퍼 5.2. 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국 내 미 국 중 국 호 주 터 키 인 도 대 만 기 타 합 계 상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 회사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. 5.3. 품목에 대한 정보 당기와 전기 중 품목별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 품 목 당기 전기 제 품 도공지 비도공지 상 품 도공지 기 타 기 타 합 계 5.4. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 단기예금 ㈜하나은행 외 7. 금융자산 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동
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매출채권 손실충당금 현재가치할인차금 상각후원가 당기말 현재 매출채권을 은행에 양도한 만기미도래 채권금액은 8,795백만원입니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합한 것으로 판단하였습니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 60일 이내, 수출매출의 경우 최대 210일 이내 결제해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사는 일부 매출채권 에 대하여 부 동산과 보증보험증권 등을 담 보로 제공받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 [기타채권] 미수금 손실충당금 소 계 [기타금융자산] 미수수익 단기금융상품 장기금융상품 보증금 가입권 소 계 합 계 7.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 울산방송 한국경제신문 합 계 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사모기업안정주식투자신탁 당기와 전기 중 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 120,091천원 및 98,700천원 을 인식하였습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 반제품 재공품 원재료 저장품 상품 미착원료 미착기자재 미착상품 합 계 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가액의 차이는 매출원가에 가산됩니다. 그리고 평가손실을 인식한 재고자산의 순실현가능가액이 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가충당금을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 1,518,783천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 1,274,993천원 입니다. 한편, 회사의 재고자산은 주로 인쇄용지 및 원재료인 펄프 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 회사의 재고자산은 재산 종합보험( 부보 금 )에 가 입 되 어 있습니다. 9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자 ㈜한국팩키지(주1) 대한민국 국일제지(장가항)유한공사 중국 미국 에이치케이특수지상사㈜(주2) 대한민국 해성팩키지㈜(주3) 대한민국 합 계 공동기업투자 ㈜오미아 한국 케미칼(주4) 대한민국 관계기업투자 계양전기㈜-보통주(주5) 대한민국 계양전기㈜-우선주(주5) 대한민국 해성디에스㈜(주5) 대한민국 합 계 (주1) 회사의 지분율이 50% 미만이지만, 회사가 피투자기업의 최대주주로서 영업 및재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 회사의 지분율이 50% 미만이지만, 회사가 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 회사의 지분율이 50% 미만이지만, 종속기업인
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㈜한국팩키지의 보유 지분을 고려할 경우 합산 지분율 63.08%로 종속기업으로 분류하였습니다. (주4) 회사의 지분율이 50% 미만이지만, 회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (주5) 회사의 지분율이 20% 미만이지만, 회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 참여하는 등 회사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 10. 투자부동산 10.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 기초잔액 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 기말잔액 투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다(주석 14 참조).10.2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 투자부동산 감가상각비 회사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 10.3. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,306,580천원 입 니다. 11. 유형자산 11.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의변경(주1) 취 득 처 분 손상차손 대 체 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 소 계 감가상각누계액: 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 사용권자산 소 계 손상차손누계액: 건물 구축물 기계장치 소 계 정부보조금: 공구와기구 장부금액: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 최초 적용일에 인식한 사용권자산입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 소 계 감가상각누계액: 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 소 계 손상차손누계액: 건물 구축물 기계장치 소 계 정부보조금: 공구와기구 장부금액: 토지 입목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 양묘 조림 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 및 입니다. 11.3. 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공처 장부금액 설정금액 차입금액 약정금액 사 유 토지/건물 ㈜신한은행 차입금 보증 토지/건물 한국산업은행 차입금 보증 토지/건물 한국산업은행 해성팩키지㈜차입금 담보제공 11.5. 자산재평가 회사는 1998년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지를 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 162,511,129천원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다.11.6. 유형자산 손상 평가 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 회사는 당기 손상검토를 실시하였으며, 검토 결과 18,266백만원을
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손상차손으로인식하였습니다.현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기 성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.11.6.1. 매출의 추정제품의 판매량은 국내의 경우 국내GDP성장율만큼 수출의 경우 세계GDP성장율만큼 증가한다고 가정하였습니다. 판매단가는 2019년부터 2020년까지 동일한 것으로 가정하였으며, 2020년 이후 판매단가는 국내의 경우 매년 소비자물가상승률만큼 수출의 경우 세계GDP성장율만큼 증가한다고 가정하였습니다. 11.6.2. 매출원가의 추정매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였으며, 재료비는 과거 3년 실적자료 등을 고려하여 제품별로 추정하였으며, 인건비는 향후 인력운용계획 및 과거 3년간의 실적급여 및 EIU명목임금상승률을 고려하여 추정하였습니다. 제조경비는 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비 및 고정비 성격을 구분하여 각 항목별 성격과 과거 발생 비율 및 향후 예상되는 규모를 종합적으로 고려하여 연도별 제조경비를추정하였습니다. 11.6.3. 판매비와관리비의 추정판매비와관리비는 제조경비와 같이 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비및 고정비로 구분하여 추정하였습니다.11.6.4. 기타 항목의 추정순운전자본의 추정은 과거 3년간 회전율이 향후에도 일정할 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 유형자산 및 무형자산 투자금액은 검토 대상 현금창출단위의 사업계획에 따라 추정하였으며, 감가상각비는 자본적지출 및 기존 자산 감가상각내역을 고려하여 추정하였습니다. 11.6.5. 할인율의 가정 사용가치는 현금흐름창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 다음의 요소들이 반영됩니다. - 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치- 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치- 현행 시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치- 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들 11.6.6. 사용가치 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각각의 가정이 변동 시 회사 사용가치의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 영구성장률 할인율 회사가 사용가치 산정시 사용한 영구성장률 및 세전할인율은 각각 0%, 6.00% 입니다. 12. 무형자산 12.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상각비 기 말 취득원가: 산업재산권 회원권 소 계 상각누계액: 산업재산권 장부금액: 산업재산권 회원권 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상각비 기 말 취득원가: 산업재산권 회원권 소 계 상각누계액: 산업재산권 장부금액: 산업재산권 회원권 합 계 12.2. 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 당기 중 비용으로 인식된 연구와 개발 관련 지출의 총액은 입니다 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 선급금 선급부가세 선급비용 회수권 있는 자산 합 계 14. 리스 리스와 관련 된 회사의 회계정책은 주석 을 참고하시기 바랍니다. 14.1. 리스이용자 회사는 건물 및 구축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적
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간편법을 적용합니다. 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.14.1.1. 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 11 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 기업회계기준서제1116호 최초 적용 추 가 감가상각비 기 말 건물 구축물 합 계 14.1.2. 당기손익으로 인식한 금액 당기(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스) (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 사용권자산의 감가상각비 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합 계 14.1.2.2. 전기(기업회계기준서 제1017호에 따른 리스) (단위: 천원) 구 분 금 액 운용리스료 14.1.2.3. 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채의 상환 이자의 지급 소액리스료의 지급 단기리스료의 지급 리스의 총 현금유출 14.2. 리스제공자회사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석 10참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 10에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 회사가 당기와 전기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 잡이익 합 계 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(기업회계기준서 제1116호) 전기말(기업회계기준서 제1017호) 1년 이내 금융부채15.1. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 미지급금 합 계 15.2. 차입 금 15.2.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 ㈜하나은행 2.19~2.48 4월이내 상업어음 할인 3.63~4.50 3월이내 ㈜신한은행 2.22~2.46 4월이내 상업어음 할인 2.33~2.62 4월이내 한국산업은행 2.19~2.40 4월이내 운영자금대출 운영자금대출 ㈜우리은행 4월이내 ㈜국민은행 2.14~2.20 4월이내 수협은행 2.33~2.36 4월이내 소 계 유동성장기차입금 합 계 회사는 ㈜하나은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 소구의무가 존재하고 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 15.2.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 ㈜신한은행 에너지이용합리화자금대출 시설자금대출 차감:유동성대체 잔 액 15.3. 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연이자율(%) 만기일 당기말 건물 임차 건물 임차 건물 임차 합 계 유 동 비유동 15.4. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 미지급비용 미지급배당금 금융보증부채 합 계 회수권 있는 자산과 환 불 부채 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 회수권 있는 자산과 환 불 부채 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 회수권 있는 자산 - 예상 고객 환불(주1) 환불부채 - 예상 고객 환불 (주1) 회사는 회수권 있는 자산을 기타자산으로 표시하였습니다.(주석 13 참조) 2019년 12월 31일 인식된 상기 회수권 있는 자산과 환 불 부채 와 관련하여 57,295천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 17. 퇴직급여 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다. 17.1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 17.2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 급여비용(당기손익) 근무원가 순이자비용 소 계 퇴직급여 지급액 관계사 전입 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 사외적립자산의 수익(상기 순이자비용에 포함된 금액 제외) 경험 조정 소 계 기여금 납입액 기 말 17.3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 급여비용(당기손익) 근무원가 이자비용 소 계 퇴직급여 지급액 관계사 전입 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험 조정 소 계 기 말 17.4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 급여비용(당기손익) 이자수익 퇴직급여 지급액 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 납입액 기 말 17.5. 기금 적립 기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드 의 보 험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 회사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 17.6. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 채권 금리확정형 상품(보험) 기타 합 계 17.7. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 17.8. 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 미래임금상승률 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 17.9. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이후 합 계 급여 지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년(전기말 : 8.30년)입니다. 17.10. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 386,775천원(전기 190,673천원)입니다. 18. 기타장기종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 기 타장기종업권급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무의 현재가치 18.2. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실 급여 지급액 기 말 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실(이익) 종업원 급여에 포함된 총 비용 총 비용 중 283,515천원(전기 235,277천원)은 매출원가에 포함되었으며, 138,393천원(전기 110,120천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 18.4. 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 그
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외 가정 퇴직급여제도와 동일 퇴직급여제도와 동일 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 선수금 선수수익 예수금 합 계 20. 배출권 및 배출부채 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 무상할당 배출권 20.2. 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도분 2019년도분 2020년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기 초 무상할당 (매각) (정부제출) 기 말 배출량추정치 20.3. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기말 현재 회사가 인식한 배출부채는 없습니다. 21. 금융상품 21.1. 금융상품의 분류 및 공정가치21.1.1. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 투자신탁 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 투자신탁 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. 21.1.2. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충당금환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충당금환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 21.2. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 21.2.1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 21.2.1.1. 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회 사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라,
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회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 과 입 니다. 당 기말 현재 시장이자율 100bp 변동 시 이자율의 변동이 당기와 전기 세후 이익과 당기말과 전기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 세후 이익 및 자본 21.2.1.2. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD CNY 합 계 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD CNY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 투자신탁은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 투자신탁의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 21.2.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급과 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 매출채권및기타채권 - 현금, 단기예금 등 기타의 자산 21.2.2.1. 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 미수금 합 계 외부신용평가등급 및 재무상태, 사업현황 등을 참고하여 내부평가기준을 운영하고 있으며, 이를 통해 회사 채권의 건전성을 측정 및 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 거래 상대방 S등급(주1) A~D등급(주2) 해외채권 기타(주3) 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 (주1) S 등급 - 상장사, 정부(투자)기관 등 부도위험이 현저히 낮다고 판단되는 기업(주2) A~ D 등급 - 내부신용평가기준에 따른 평가점수 별 거래 상대방의 등급(주3) 기타 - 내부신용평가를 받지 않은 거래 상대방 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
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채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 만기미도래 30일 이내 31일 이상 60일 이내 61일 이상 90일 이내 90일 이상 합 계 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 설정(환입) 제각 전기말 당기초 환입 제각 당기말 21.2.2.2. 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (단위 : 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금 당기말 전기말 AAA 21.2.2.3. 지급보증회사는 종속기업에게만 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 회사는 종속기업 두 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. 21.2.3. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 리스부채 기타금융부채 지급보증 합 계 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 기타금융부채 지급보증 합 계 21.2.4. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입금 기타금융부채 기타부채 합 계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자기자본 순부채 및 자기자본 부채비율 22. 자본 22.1. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 16,000,000주(전기말: 16,000,000주)이며, 당기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 5,004,949주(전기말: 5,004,949주) 및 5,000원(전기말: 5,000원)입니다. 22.2. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 22.3. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식(사모기업안정주식투자신탁 포함)은 175,830주이며, 자사주식의 가격 안정화를 위하여 보유하고 있습니다. 22.4. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 22.5. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 재무구조개선적립금(주3) 기타임의적립금 미처리결손금 합 계 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 회사는 과거 조세특례제한법의 제145조 1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에 적립하였으나 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다. (주3) 유가증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 의거 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 일정액을 초과하는 특별이익의 유형자산처분이익(처분손실과 특별부가세를 포함한 해당 법인세 및 주민세 차감 후)의 50% 이상과 당기순이익(포괄손익계산서 상의 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액)의 10% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 28일 재무구조개선적립금과 관련된 규정이 폐지되어 추가적인 적립의무는 없습니다. 결손금처리계산서당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일: 2020년 3월 27일) 전기(처분확정일: 2019년 3월 22일) Ⅰ. 미처리 결손금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 회계정책변경의 효과 3. 확정급여제도의 재측정요소 4. 당기순손실 Ⅱ. 임의적립금등의이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 현금배당 Ⅳ.차기이월미처리결손금 22.7. 배당금 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주( 당기: 200원, 전 기: 100원 23. 매출원가 및 판매비와관리비 23.1. 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 판매 제품과 재공품의 변동 원재료와 소모품의 사용액 종업원급여 전력비 연료비 수출제비 운반비 용역비 포장비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 수선비 환경비 외주가공비 대손충당금환입 기타 합 계 23.2. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 23.3. 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 광고선전비 수출제비 운반비 용역비 세금과공과 지급수수료 임차료 감가상각비 기타 합 계 24. 영업외손익 24.1. 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 임대료 유형자산처분이익 잡이익 합 계 24.2. 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 기부금 잡손실 합 계 24.3. 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 합 계 24.4. 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 25. 법인세비용 및 이연법인세 25.1. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 25.2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도에 대한 재측정요소 25.3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율(당기:22%, 전기:22%)에 따른 법인세
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조정사항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 세액공제 - 법인세추가납부액(환급액) 및 세무조정 차이 - 결손금 및 세액공제 미인식효과 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니합니다. 25.4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기초이연법인세자산(부채) 증 감 기말이연법인세자산(부채) [차감할일시적차이] 퇴직급여 대손충당금 매도가능증권 외주비 외화환산손실 감가상각비 손상차손 미지급비용 재고자산 리스부채 기타 소 계 [가산할일시적차이] 외화환산이익 토지재평가 관계기업투자 사용권자산 기타 소 계 [기타] 세무상 결손금 세액공제 소 계 합 계 (단위: 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기초이연법인세자산(부채) 증 감 기말이연법인세자산(부채) [차감할일시적차이] 퇴직급여 대손충당금 매도가능증권 외주비 외화환산손실 감가상각비 손상차손 미지급비용 재고자산 기타 소 계 [가산할일시적차이] 외화환산이익 토지재평가 관계기업투자 기타 소 계 [기타] 세무상 결손금 세액공제 소 계 합 계 25.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [이연법인세자산] 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합 계 [이연법인세부채] 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 합 계 이연법인세자산(부채) 순액 한편, 회사는 상기 일시적차이 중 종속기업 및 관계기업 투자와 관련하여 발생한 지분법자본변동 등에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할일시적차이 소멸가능성이 높지 않음. 가산할일시적차이 소멸가능성이 높지 않음. 세무상 결손금 소멸가능성이 높지 않음. 세액공제 소멸가능성이 높지 않음. 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25.6. 회사는 회사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 주당손익 26.1. 기본주당손익 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수(주1) 주당손익 (주1) 가중평균유통주식수의 계산 (단위: 주) 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 365일 가중평균유통주식수 (단위: 주) 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 365일 가중평균유통주식수 26.2. 희석주당손익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 27. 특수관계자 27.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜한국팩키지 대한민국 국일제지(장가항)유한공사 중국 미국 에이치케이특수지상사㈜ 대한민국 해성팩키지㈜ 대한민국 원창포장공업㈜(주1) 대한민국 (주1) 해성팩키지㈜가 해당 종속기업 출자지분을 보유하고 있습니다. 27.2. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 공동기업 ㈜오미아 한국 케미칼 ㈜오미아 한국 케미칼 공동기업 관계기업 계양전기㈜ 계양전기㈜ 관계기업 해성디에스㈜ 해성디에스㈜ 관계기업 기타 특수관계자 해성산업㈜ 해성산업㈜ 회사 에 유의적인 영향력 행사하는 기업 해성문화재단 특수관계 기업 단재완, 단우영 등 단재완, 단우영 등 회사의 주요 경영진
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당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 [종속기업] ㈜한국팩키지 시설임대수익 지급수수료 국일제지(장가항)유한공사 매출 등(주1) 매입 등 지급수수료 이자수익 에이치케이특수지상사㈜ 매출 등 이자수익 등 기타 수익 해성팩키지㈜ 수수료 수익 [공동기업] ㈜오미아 한국 케미칼 원재료 매입 시설임대수익 [관계기업] 계양전기㈜ 시설임대수익 임대용역비 해성디에스㈜ 건물 등 임대용역비 시설임대수익 [기타 특수관계자] 해성산업㈜ 건물 등 임대용역비 시설임대수익 단우영 건물 등 임대용역비 (주1) 종속기업인 국일제지(장가항)유한공사와 원재료 대리구매거래를 포함한 당기 매 출금액은 (전기 40,187,102천원)입니다. 회사는 대리구매거래에서발생하는 수수료수익만을 매출로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 27.4.1. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 종속기업 ㈜한국팩키지 공동기업 ㈜오미아 한국 케미칼 관계기업 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 합 계 27.4.2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 기타 특수관계자 해성산업㈜ 단재완 등 합 계 3. 당기 중 특수관계자로부터의 자금 차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 거래내용 계정과목 기 초 차 입 이자비용 상 환 기 말 기타특수관계자 해성문화재단 부동산 리스 리스부채 단우영 합 계 4. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 종속기업 국일제지(장가항)유한공사 해성팩키지㈜ 합 계 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 [종속기업] ㈜한국팩키지 미수금 미지급금 국일제지(장가항)유한공사 매출채권(주1) 미수금 매입채무 미지급금 에이치케이특수지상사㈜ 매출채권 장기매출채권(주2) 미수금 선수금 해성팩키지㈜ 미수금 [공동기업] ㈜오미아 한국 케미칼 미수금 매입채무 [관계기업] 계양전기㈜ 미수금 임대보증금 미지급금 해성디에스 ㈜ 미수금 미지급금 [기타 특수관계자] 해성산업㈜ 임차보증금 미수금 미지급금 해성문화재단 임차보증금 단우영 임차보증금 합 계 채 권 채 무 (주1) 원재료 대리구매거래에서 발생한 채권이 포함되어 있습니다. (주2) 당기말 대손충당금 과 현재가치할인차금 400,188천원 이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 보증금액 보증내용 종속기업 국일제지(장가항)유한공사 차입금에 대한 보증 해성팩키지㈜ 합 계 회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 117,767천원 의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기말 현재 회사 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 주석 11.4를 참고하시기 바랍니다. 27.8. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 28. 지급보증 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 2017년 7월 27일 등 계약 이행지급보증 ㈜하나은행 2019년 12월 16일 등 화물선취보증 합 계 (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 2016년 2월 15일 등 계약 이행지급보증 ㈜하나은행 2018년 8월 29일 등 화물선취보증 합 계 29. 약정사항과 우발사항 29.1. 금융기관 약정사항 (단위: 천원,천USD) 구 분 약정액(KRW) 약정액(USD) 내 용
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수입신용장발행 ㈜하나은행 외 4개 은행 당좌차월(주1) ㈜신한은행 무역금융 ㈜신한은행 외 1개 은행 일람불수입신용장 ㈜하나은행 외 1개 은행 상업어음 할인 ㈜신한은행 에너지이용합리화자금대출 ㈜신한은행 시설자금대출 ㈜신한은행 운영자금대출 한국산업은행 합 계 (주1) 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다. (단위: 천원,천USD) 구 분 약정액(KRW) 약정액(USD) 내 용 수입신용장발행 ㈜하나은행 외 4개 은행 당좌차월(주1) ㈜신한은행 무역금융 ㈜신한은행 외 1개 은행 일람불수입신용장 ㈜하나은행 외 1개 은행 상업어음 할인 ㈜신한은행 에너지이용합리화자금대출 ㈜신한은행 합 계 (주1) 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다. 29.2. 계류중인 소송사건 당기말과 전기말 현재 회사 의 계류중인 소송사건은 없습니다. 29.3. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 ㈜하나은행 질권설정 장기금융상품 ㈜한국씨티은행 외 당좌개설보증금 합 계 30. 현금흐름표 30.1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 1. 당기순손실 2. 비현금항목의 조정 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 대손충당금환입 재고자산평가손실(평가충당금환입) 이자비용 법인세비용(수익) 기타장기종업원급여 외화환산이익 유형자산처분이익 기타매출액 이자수익 배당금수익 잡이익 소 계 3. 영업활동 자산, 부채의 변동 매출채권및기타채권 재고자산 기타자산 매입채무및기타채무 기타금융부채 환불부채 순확정급여부채 기타장기종업원급여부채 기타부채 소 계 영업으로부터 창출된 현금흐름 30.2. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 유형자산취득액 중 미지급액 확정급여제도의 재측정요소 30.3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미지급배당금 미지급비용 단기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 기 초 재무현금흐름에서 생기는 변동: 신규 차입 차입금의 상환 리스부채의 상환 이자의 지급 배당금의 지급 부채와 관련된 그 밖의 변동: 이익잉여금의 감소 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 신규 리스 미수령 배당금 환입 이자비용 영업현금흐름 환율변동효과 기 말 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준)가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권 및 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정대상 채권총액은 198,748백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 11,004백만원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제64기 매출채권 및 미수금 제63기 매출채권 및 미수금 제62기 매출채권 및 미수금 ※매출채권에는 장기성매출채권 포함됨나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황최근 사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2019년 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 연결범위 변동 4. 대손상각비 계상(환입)액 5. 기말 대손충당금 잔액합계 다. 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방법(1) 개별채권의 손상매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리합니다.- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 등(2) 매출채권 및 기타채권 집단매출채권 등에 대해 개별적인
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손상여부 판단을 실시한 후, 그외 채권에 대해서는 과거 경험적 대손율에 의거하여 집합적으로 손상차손을 인식합니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 만기미도래 30일이내 31일 이상 60일 이내 61일 이상 90일 이내 90일 이상 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 2. 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 제품 과 반제품, 재공품, 원재료 등으로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 140,437백만원입니다. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 2019년 2018년 2017년 비고 지류(인쇄용지) 제 품 반 제 품 재 공 품 원 재 료 저 장 품 상 품 미 착 원 료 미착기자재 미착상품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 당사는 2019사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 27일 현재 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재고조사시점인 2019년 12월27일과 재무상태표일 현재 재고자산은 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동일자 재고실사시에는 2019사업년도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.3) 기타사항 해당사항 없음 다. 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위: 천원) 구 분 2019년 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 반제품 재공품 원재료 저장품 상품 미착원료 미착기자재 미착상품 합 계 3. 공정가치 평가내역가. 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 파생상품자산 투자신탁 기타유가증권 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 상각후원가측정 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(주1) 당기손익-공정가치측정 투자신탁 기타유가증권 합 계 [금융부채] 상각후원가측정 매입채무및기타채무 차입금 기타금융부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 다. 유형자산 공정가치 평가 당기 유형자산의 공정가치 평가사항은 없습니다. 4. 수주계약현황장기매출계약 등 수주사항은 없습니다 5. 기타 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모
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합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 Ⅳ. 감사인의 감사의견 등 1. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등가. 회계감사인의 명칭 제64기 제63기 제62기 삼정회계법인 삼일회계법인 삼일회계법인 나. 회계감사인의 감사(또는 검토)의견 사 업 연 도 감사(또는 검토)의견 지적사항 등 요약 제64기 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한국제지주식회사와 그 종속기업들의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서공정하게 표시하고 있습니다. 제63기 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한국제지주식회사와 그 종속기업들의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서공정하게 표시하고 있습니다. 제62기 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한국제지주식회사와 그 종속기업들의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. "연결 재무제표에 대한 감사보고서 중 강조사항 및 기타사항 참조" 2. 재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 제64기 제63기 제62기 삼정회계법인 삼일회계법인 삼일회계법인 나. 회계감사인의 감사(또는 검토)의견 사 업 연 도 감사(또는 검토)의견 지적사항 등 요약 제64기 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국제지주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 제63기 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국제지주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 제62기 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국제지주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. "별도 재무제표에 대한 감사보고서 중 강조사항 및 기타사항 참조" 3. 감사용역계약 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제64기 삼정회계법인 별도재무제표 및 연결재무제표 감사용역 제63기 삼일회계법인 별도재무제표 및 연결재무제표 감사용역 제62기 삼일회계법인 별도재무제표 및 연결재무제표 감사용역 4. 회계감사인과의 비감사용역계약 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 보수 비고 제64기 2019년 7월 국제조세 자문 업무 2019년 7월 ~진행중 삼정회계법인과 계약 2019년 6월 세무자문 업무 2019년 5월 ~2019년 6월 삼정회계법인과 계약