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인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 1)
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공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상 항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하여 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된
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금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 당사는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정률은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 보유한 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 재분류당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을
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이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산ㆍ부채로인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 4년 정액법 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이 중 소액리스의 경우에만 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시하지 않습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여
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장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명 되 어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기 초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는
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리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1039호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 3) 집행가능기간 국제회계기준 해석위원회에 따를 경우, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념입니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능합니다. 당사는 당기 중 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항을 회계정책의 변경으로 반영하였으며, 그로 인한 유의적인 영향은 없습니다. (10) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 5년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 신계약비당사는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기비용 처리)하고, 당해 보험계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다.(12) 재보험자산당사는 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해
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수재받은 보험사가 적립한 책임준비금 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 구상채권당사는 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 3년간 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 포괄손익계산서에 구상이익(손실)로 계상하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (15) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 보험계약의 분류당사는 계약당사자 일방이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로서 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서제1039호 "금융상품의 인식과 측정"을 적용하고 있습니다.또한, 당사는 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 당사가 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는것으로 하고 있습니다.(17) 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 장기저축성보험료적립금당사는 보고기간종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한
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장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액 이상으로 적립하고 있습니다. 2) 지급준비금 당사는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다. 한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 3) 미경과보험료적립금 당사는 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다. (18) 보험계약부채 적정성 평가당사는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 당사 보유 모든 보험계약에대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여동 현행 추정치가 책임준비금 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 책임준비금으로 적립하고 있습니다. 책임준비금 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금 및 미경과보험료적립금으로 하고, 평가일 현재 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다. 또한, 책임준비금 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 일반보험, 자동차보험및 장기손해보험(개인연금 포함), 농작물보험으로 구분하되 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율,해약률, 위험률, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다. 평가단위별 책임준비금의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험, 농작물보험간 부족ㆍ잉여분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산수익률로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.(19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다. (21) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를
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서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (22) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. (23) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (24) 퇴직급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (25) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 포괄손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각
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회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 법인세법에 따라 지배기업인 농협금융지주 주식회사와 지배회사의 100% 국내 종속기업은 연결납세를 적용하고 있습니다. 당기말 현재 연결납세 대상 국내 종속기업은농협은행주식회사, 농협생명보험주식회사, 농협손해보험주식회사, 엔에이치저축은행주식회사, 엔에이치농협캐피탈주식회사입니다. 개별기업에서 발생한 세무상 결손에 따른 법인세 절감 효과는 개별납세 단계에서 계산된 세절감효과 발생액을 실현가능한 범위내에서 법인세수익 계상 및 지배기업에 대한 이익잉여금 배분으로 회계처리합니다. 연결납세를 적용하지 않는 다른 종속기업의 법인세는 개별 실체를 기준으로 계산되며 이 종속기업에서 발생한 손실은 과세소득이 있는 다른 종속기업의 이익과 상계될 수 없습니다. (26) 자본 1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 5) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독규정 별표 19에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 규정 별표 19에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 규정 별표 19에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실이 발생하는 경우 그 초과금액 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 6) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. 7) 재무건전성준비금 당사는 당기 신설된 보업업감독규정 제6-11조3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 보험계약부채 적정성평가금액과 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. (27) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. ) 보험료수익 보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로
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인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다. (29) 재보험금수익 및 재보험료비용당사는 총보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사 및 기타 손해보험회사들과 출(수)재보험계약을 체결하고 있으며, 총 보험금액 중 코리안리재보험주식회사에 대한 출재액을 초과하는 금액은 해외재보험특약에 의해 Munich Re Insurance Company 등 외국재보험사에 추가로 출재보험계약을 체결하고 있습니다. 동 출재보험계약에 따라 당사가 수취하게 되는 재보험금 및 당사가 부담하는 재보험료상당액은 각각 재보험금수익 및 재보험료비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수료를 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사를 통하여 상호간에 수수하고 있습니다. (30) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (31) 수수료수익당사는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시 점에 즉시 인식하고 있습니다. (32) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (33) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보험업 단일부문으로 운영되고 있으므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에
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근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합대손충당금을 산출하고있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다. 지급준비금 중 미보고 발생 손해액 보험부채 중 발생 하였으나 보고 되지 아니한(incurred but not reported: IBNR) 보험금은 과거 미보고 발생사고의 보험금진전추이 등을 기초로 통계적 기법을 활용하여 합리적으로 추산됩니다. 미보고 발생 손해액의 측정은 기초 정보의 추출, 통계적 기법의 선택, 채택된 통계적 기법의 적합 여부와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받으며, 그러므로 경영진의 판단에 기초합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (5) COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 당사는 사회적 거리두기에 적극동참하고 있으며 취약지역에 대한 이동점포 지원, 대체사업장 및 재택근무 운영을 통하여 다양하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있습니다. 현재 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 단기적으로는 환율상승, 주가하락 등 금융시장 변동성 확대로 유가증권 포지션의 손익악화가 우려되고 중장기적으로는 글로벌 경기침체에 따른 무역 고비중 산업과 내수 영향 산업의 악화가 우려되어 관련 자산의 부실 확대 가능성이 상존합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 금융자산 중 COVID-19로 인한 불확실성에 노출된 주요 산업별 익스포져는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 대출채권 매도가능금융자산 총장부금액 대손충당금 총장부금액 기타포괄손익 소매업(자동차 제외) 음식점 및 주점업 숙박업 항공 운송업 여행사 및 기타 여행 보조 서비스업 스포츠 및 오락관련 서비스업 기타 개인 서비스업 화학물질 및 화학제품
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제조업 철강업 건설업 부동산 임대업 합계 4. 금융자산 당기말 및 전기말 현재 금융자산 의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 파생상품자산 위험회피목적파생상품자산 대여금 및 수취채권 현금및예치금 대출채권 및수취채권 대출채권(주1) 수취채권 (주2) 소계 소계 합계 (주1) 대출채권은 대손충당금 및 이연대출부대손익 차감후 순장부금액입니다. (주2) 수취채권은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감후 순장부금액입니다. 5. 현금및예치금 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 예입처 연이자율(%) 당기말 전기말 구조화예금 신한은행 2.8~3.2 외화예치금 하나은행 등 기타예치금 농협은행 등 0.0~1.9 합계 (주) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예치금은 백만 원 이 있습니다. 6. 단 기 매매금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기매매금융자산 MMF 7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 소계 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 외화지분증권 기타지분증권 수익증권 소계 매도가능금융자산 합계 만기보유금융자산 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 만기보유금융자산 합계 합계 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 산업별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 정부 및 정부 투자기관 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 국가별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 비율(%) 장부금액 비율(%) 대한민국 기타 합계 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 유가증권 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공처 담보제공사유 담보설정금액 매도가능금융자산 농협은행㈜ 당좌차월 만기보유금융자산 엔에이치농협캐피탈㈜ 리스계약담보 만기보유금융자산 한국예탁결제원 주식결제담보 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공처 담보제공사유 담보설정금액 매도가능금융자산 농협은행㈜ 당좌차월 매도가능금융자산 미즈호은행 파생거래신용보강 만기보유금융자산 농협은행㈜ 당좌차월 만기보유금융자산 한국예탁결제원 주식결제담보 만기보유금융자산 엔에이치농협캐피탈㈜ 리스계약담보 합계 당기말 및 전기말 현재 구조화증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종류 계정과목 당기말 전기말 이자율관련 구조화증권 Accrual 현금및예치금 만기보유금융자산 Leverage 만기보유금융자산 만기보유금융자산 합계 (6) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융 및 한국예탁결제원에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD) 구분 액면가액 외화채무증권 당사는 상기 금융자산 대여를 통해 수수료수익을 수취하고 있습니다. 8. 대출채권 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종류 당기말 전기말 대출채권 기업자금대출 보험계약대출금 부동산담보대출금 PF대출금 SOC대출금 신용대출금 기타특수금융대출금 가계자금대출 보험계약대출금 부동산담보대출금 유가증권담보대출금 기타 사모사채 소계 (대손충당금) 이연대출부대손익 (대손충당금) 대출채권-순장부금액 수취채권 기타수취채권 (대손충당금) (현재가치할인차금) 수취채권-순장부금액 대출채권 및
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수취채권-합계 (대손충당금)-합계 (이연대출부대손익)-합계 (현재가치할인차금)-합계 대출채권 및 수취채권 순장부금액-합계 (2) 대출채권의 산업별 및 고객별 분류 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 산업별, 고객별 및 신용등급별 분류내역은 다음과같습니다. 1) 산업별 분류 (단위 : 백만원) 산업명 당기말 전기말 제조업 건설업 금융 및 보험업 기타 합계 (주) 상기 대출채권은 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. 2) 고객별 분류 (단위 : 백만원) 고객명 당기말 전기말 개인 및 개인사업자 법인 합계 (주) 상기 대출채권은 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. 3) 신용등급별 분류(당기말) (단위 : 백만원) 구분 기업 소매 합계(주1) 대손충당금(주1) 1~6등급 7등급 8등급 9,10등급 무등급(주2) 합계 (주1) 상기 대출채권은 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. (주2) 공공기관이 전액 보증하는 대출채권 및 보험계약대출채권 등 신용평가 생략 차주를 무등급으로 분류하고 있습니다. (전기말) (단위 : 백만원) 구분 기업 소매 합계(주1) 대손충당금(주1) 1~6등급 7등급 8등급 9,10등급 무등급(주2) 합계 (주1) 상기 대출채권은 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. (주2) 공공기관이 전액 보증하는 대출채권 및 보험계약대출채권 등 신용평가 생략 차주를 무등급으로 분류하고 있습니다. (3) 대손충당금 설정비율당기말 및 전기말 현재 설정대상 채권 총액 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 설정대상채권총액(주) 대손충당금 설정비율(%) (주) 설정대상채권은 대출채권, 수취채권의 액면금액 합계액에 이연대출부대손익을 합산한 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 대출채권 수취채권 합계 기초잔액 대손상각비 기말잔액 (전기) (단위 : 백만원) 구분 대출채권 수취채권 합계 기초잔액 대손상각비 기말잔액 (5) 신용에 따른 대출채권의 분류 당기말 및 전기말 현 재 대출채권 관련 연체 및 손상 정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 기업 소매 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 기업 소매 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 (6) 수취채권 당기말 및 전기말 현재 수취채권과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미수수익 미수금 보증금 보험미수금 미회수관계사채권 공탁금 수취채권-합계 대손충당금 현재가치할인차금 수취채권-순장부금액 9. 유형자산 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합계 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 합계 당기말 및 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 건물 등 흥국화재 10. 사용권자산당사는 건물과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 건물은 약 5년, 차량은 약 3년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 건물 차량 합 계
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취득금액 감가상각누계액 장부금액 (주) 상기 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 건물 차량 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (주) 상기 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 건물 차량 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 건물 차량 합계 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련 비용 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,371백만원 및 6,173백만원입니다. 11. 무형자산 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 기타무형자산 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 기타무형자산 합계 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 기타무형자산 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 기타무형자산 합계 12. 재보험자산, 이연신계약비 (1) 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 합계 (2) 당기 및 전기 중 이연신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 전기 13. 보험계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 자동차 일반 장기 농작물 합계 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 자동차 일반 장기 농작물 합계 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 합계 (2) 당기 및 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 적정성평가 내역은 다음과 같습니다.보험업감독업무시행세칙에 따라 당기 중 부채적정성평가에 적용된 할인율 산출구조가 변경되었으며, 당사는 상기 평가 기준의 변경이 미래현금흐름의 현행 추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말 및 전전기말의 주석은 재작성되었습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금(A) 평가액(B) 잉여(결손)액(C=A-B) 장기보험 일반보험 자동차보험 합계 (주) 상기 보험계약부채의 적정성평가는 2020년말 기준 금감원 제공 시나리오와 당사의 경험률 등을 적용하여 산출되었으며, 평가대상준비금에는 기추가적립금액(소멸계약분 제외)을 포함하고 있습니다. 상기 보험계약부채의 적정성평가에 적용된 주요 산출근거 및 경험률은 다음과 같습니다. 구분 산출근거 적용가정 할인율 감독원 제시 200개의 연도별 할인율 중 Percentile 55에 해당하는 할인율 적용 보험금지급률 최근 직전 5년 데이터를 이용하여 담보군별로 자사 경과손해율 산출 해약률 최근 5년간의 경험통계를 기준으로 채널/상품군 또는 납입방법/상품군으로 산출한 보험료 기준 해약률 적용 사업비율 신계약비는 향후 수수료만 지급되며, 수수료는 수당수수료 테이블을 적용하여 계약 건별 직접비로 반영 유지비는 비례비, 신계약비성 고정비, 유지비성 고정비로 구분하여 산출 (전기말) (단위 : 백만원) 구분
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평가대상준비금(A) 평가액(B) 잉여(결손)액(C=A-B) 장기보험 일반보험 자동차보험 합계 (주) 장기보험은 회계정책의 변경(할인율 변경) 효과를 반영하여 재작성 되었으며, 장기보험을 제외한 일반, 자동차보험은 할인율을 사용하지 않기 때문에 회계정책의 변경 대상이 아닙니다. 상기 보험계약부채의 적정성평가에 적용된 주요 산출근거 및 경험률은 다음과 같습니다. 구분 산출근거 적용가정 할인율 감독원 제시 200개의 연도별 할인율 중 Percentile 55에 해당하는 할인율 적용 보험금지급률 최근 직전 5년 데이터를 이용하여 담보군별로 자사 경과손해율 산출 해약률 최근 5년간의 경험통계를 기준으로 채널/상품군 또는 납입방법/상품군으로 산출한 보험료 기준 해약률 적용 사업비율 신계약비는 향후 수수료만 지급되며, 수수료는 수당수수료 테이블을 적용하여 계약 건별 직접비로 반영 유지비는 비례비, 신계약비성 고정비, 유지비성 고정비로 구분하여 산출 (전전기말) (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금(A) 평가액(B) 잉여(결손)액(C=A-B) 장기보험 일반보험 자동차보험 합계 (주) 장기보험은 회계정책의 변경(할인율 변경) 효과를 반영하여 재작성 되었으며, 장기보험을 제외한 일반, 자동차보험은 할인율을 사용하지 않기 때문에 회계정책의 변경 대상이 아닙니다. 상기 보험계약부채의 적정성평가에 적용된 주요 산출근거 및 경험률은 다음과 같습니다. 구분 산출근거 적용가정 할인율 감독원 제시 200개의 연도별 할인율 중 Percentile 55에 해당하는 할인율 적용 보험금지급률 최근 직전 5년 데이터를 이용하여 담보군별로 자사 경과손해율 산출 해약률 최근 5년간의 경험통계를 기준으로 채널/상품군 또는 납입방법/상품군으로 산출한 보험료 기준 해약률 적용 사업비율 신계약비는 향후 수수료만 지급되며, 수수료는 수당수수료 테이블을 적용하여 계약 건별 직접비로 반영 유지비는 비례비, 신계약비성 고정비, 유지비성 고정비로 구분하여 산출 14. 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역 및 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 매매목적파생상품부채 소계 상각후원가측정금융부채 차입부채 기타금융부채 소계 합계 차 입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 상환방법 당기말 전기말 무보증 후순위 공모사채 만기일시상환 사채할인발행차금 합계 16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급비용 미지급금 보험미지급금 리스부채 (현재가치할인차금) 합계 기타부채 선수수익 선수금 선수보험료 기타 합계 (2) 리스계약 당사는 부동산임대와 차량을 리스하고 있으며 사용권자산 장부금액 4,597백만원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소 계 차감: 현재가치 조정금액 금융리스부채의 현재가치 17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 전입 사용 기타 기말 복구충당부채 휴면보험금충당부채 미사용한도충당부채 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 전입 사용 기타 기말 복구충당부채 휴면보험금충당부채 미사용한도충당부채 합계 18. 파생 상품 과 헤지회계 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 통화선도 기타파생상품 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정
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계약금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 통화선도 기타파생상품 합계 (3) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 위험회피대상항목 회피대상위험 위험회피수단 위험회피유형 위험회피수단 공정가치 당기말 전기말 매도가능금융자산 환율변동위험 통화선도 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 만기보유금융자산 환율변동위험 통화선도 현금흐름위험회피 외화정기예금 환율변동위험 통화선도 현금흐름위험회피 해외주식 환율변동위험 통화선도 공정가치위험회피 합계 (4) 당기와 전기 중 현금흐름위험 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 금액 및 계정과목은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피회계의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 현금흐름위험회피 환위험 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피회계의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 현금흐름위험회피 환위험 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 순액 재무상태표에 상계되지 않은관련금액 순액 금융상품 현금담보 금융자산: 파생상품자산 금융부채: 파생상품부채 (전기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 순액 재무상태표에 상계되지 않은관련금액 순액 금융상품 현금담보 금융자산: 파생상품자산 금융부채: 파생상품부채 19. 순확정급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 농협은행(주)와 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금 및 퇴직연금운용자산 은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (2) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 비율 인구통계적 가정 사망률 보험개발원 표준사망율 퇴직률 직군별 경험퇴직률 재무적 가정 임금상승률 2.1%(과거 평균 임금인상률) 할인율 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도에서 발생한 순부채 (4) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 기여금 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계학적 가정 변동으로 인한 차이 재무적 가정 변동으로 인한 차이 기타 요인 변동 등으로 인한 차이 지급액 관계회사 전출입 기말 (전기) (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 기여금 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계학적 가정 변동으로 인한 차이 재무적 가정 변동으로 인한 차이 기타 요인 변동 등으로 인한 차이 지급액 관계회사 전출입 기말 한편, 당기에 인식된 퇴직급여는 사업비, 손해조사비, 재산관리비 및
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개발비에 포함되어 있으며, 7,312백만원은 사업비, 673백만원은 손해조사비, 백 만원은 재산관리비, 111백만원은 개발비에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 적립액 구성비율(%) 적립액 구성비율(%) 정기예금 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위하여 정기예금, 채권 등에 투자하고 있으며 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (6) 보험수리적손익의 민감도 분석할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 확정급여채무의 현재가치 임금인상율변동에 따른 확정급여채무의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 확정급여채무의 현재가치 20. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 주식의 종류 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 자본금 (주) 당사는 2019년 9월 10일자로 보통주 4백만주의 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자는 전액 지배기업인 농협금융지주(주)에 배정되었으며, 이로 인해 자본금 20,000백만원과자본잉여금 139,886백만원이 증가하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여제도 재측정요소 합계 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여제도 재측정요소 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여제도 재측정요소 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 비상위험준비금 대손준비금 이익준비금 소계 미처분이익잉여금 합계 (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 기말 (6) 당기 및 전기 중 비상위험준비금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 적립예정금액 화재보험 해상보험 자동차보험 보증보험 특종보험 해외수재보험 소계(주) 적립후금액 (주) 적립예정금액은 당 사업연도 이익잉여금 처분시 법정적립금으로 대체될 예상금액입니다. (7) 당기 및 전기 중 비상위험준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 비상위험준비금 반영전 당기순이익 비상위험준비금 적립예정금액 비상위험준비금 반영후 조정이익(손실) 비상위험준비금 반영후 주당 조정이익(손실) (347)원 (8) 당기 및 전기 중 대손준비금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 기 적립액 대손준비금 적립(환입)예정금액(주) 대손준비금 잔액 (주) 대손준비금 적립(환입)예정금액은 당 사업연도 이익잉여금 처분시 법정적립금으로 대체될 예상금액입니다. (9) 당기 및 전기 중 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 반영전 당기순이익 대손준비금 환입(적립)예정금액 대손준비금 반영후 조정이익 대손준비금 반영후 주당 조정이익 2,298원 383원 10) 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분내 역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 9 기 2020년 1월 1일 부터 제 8 기 2019년 1월 1일 부터
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2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 일 처분확정일 2020년 3월 일 (단위 : 백만원) 과 목 제 9 기 제 8 기 I.미처분이익잉여금 1.전기이월미처분이익잉여금 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 3.당기순이익 Ⅱ.이익잉여금 이입액 1.대손준비금 Ⅲ.이익잉여금 처분액 1.대손준비금 2.비상위험준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 한편, 상기 이익잉여금처분액의 당기 처분예정일은 2021년 3월 일 이며 , 전기 처분확정일은 2020년 3월 30일이었습니다. 21. 보험료수익 당기 및 전기 중 발생한 보험료수익의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 보험종류 원수보험료 수재보험료 보험료수익환출 합계 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 (전기) (단위 : 백만원) 보험종류 원수보험료 수재보험료 보험료수익환출 합계 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 22. 재보험수익 및 재보험비용 당기 및 전기 중 발생한 재보험 종류별 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 계정과목 구분 재보험금수익(재보험료비용) 재보험수수료수익(재보험수수료비용) 합계 재보험수익 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 재보험비용 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 (전기) (단위 : 백만원) 계정과목 구분 재보험금수익(재보험료비용) 재보험수수료수익(재보험수수료비용) 합계 재보험수익 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 재보험비용 자동차 일반손해 장기손해 농작물 합계 23. 지급보험금 당기 및 전기 중 발생한 지급보험금의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구 분 원수보험 수재보험 환입 합계 보험금 환급금 합계 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 원수보험 수재보험 환입 합계 보험금 환급금 합계 24. 사업비 당기 및 전기 중 발생한 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 세부내역 당기 전기 신계약비 비례수당 점포운영비 판매촉진비 진단비 기타 대체전 소계 이연신계약비 대체 대체후 소계 유지비 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 비례수당 세금과공과 지급수수료 감가상각비 지급임차료 공동보험수수료 지급대리업무수수료 수재보험수수료 기타 소계 합계 25. 재산관리비와 손해조사비 당기 및 전기 중 발생한 재산관리비와 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 재산관리비 손해조사비 당기 전기 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 지급수수료 전산비 기타 합계 26. 이자수익 및 이자비용 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 세부내역 당기 전기 이자수익 예치금 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권및수취채권 기타 합계 이자비용 후순위채 기타 합계 순이자손익 27. 유가증권평가 및 처분손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 유가증권평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 단기매매금융자산평가이익 단기매매금융자산처분이익 매도가능금융자산처분이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 유가증권평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 단기매매금융자산평가손실 단기매매금융자산처분손실 매도가능금융자산처분손실 매도가능금융자산손상차손 합계 28. 외환거래 및 환산손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 외화환산이익 외환차익 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 외화환산손실 외환차손 합계 29. 파생상품평가 및 처분손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 파생상품평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매매목적파생상품평가이익 위험회피목적파생상품평가이익 위험회피목적파생상품처분이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 파생상품평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기
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매매목적파생상품평가손실 위험회피목적파생상품평가손실 위험회피목적파생상품처분손실 합계 30. 기타영업수익 및 기타영업비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 세부내역 당기 전기 기타영업수익 국고보조금수익 수수료수익 기타 합계 기타영업비용 휴면보험충당부채전입액 무형자산상각비 국고보조금정산차손 기타 합계 31. 법 인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 성 내 역 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 법인세 추납액 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 총 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 비과세수익으로 인한 효과 환류세제효과 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여채무 재측정요소 합계 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 증감 및 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 법인세비용에 반영되는일시적 차이 유가증권일시적차이 파생상품일시적차이 미수수익 대손충당금 이연대출부대손익 확정급여채무 미지급비용 기타충당부채 비상위험준비금 사외적립자산 기타 소계 자본 등에 직접 반영되는 일시적 차이 합계 실현불가능한 일시적 차이 실현가능한 일시적 차이 세율(주) 이연법인세자산(부채)-순액 (주) 당기말 현재 예상실현세율을 적용하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 법인세비용에 반영되는일시적 차이 유가증권일시적차이 파생상품일시적차이 미수수익 대손충당금 이연대출부대손익 확정급여채무 미지급비용 기타충당부채 비상위험준비금 사외적립자산 기타 소계 자본 등에 직접 반영되는 일시적 차이 합계 실현불가능한 일시적 차이 실현가능한 일시적 차이 세율 이연법인세자산(부채)-순액 32. 주당이익(1) 기본주당순이익 및 희석주당순이익 당기 및 전기 중 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 및 희석주당순이익(주) (주) 당사는 발행한 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 유통보통주식수 당기 및 전기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기간 보통주식수 총적수 가중평균유통보통주식수 당기 전기 33. 현금흐름표 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 (-)사용제한 예치금 (-)취득 당시 만기가 3개월을 초과하는 예치금 현금및현금성자산 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 차입부채 리스부채 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 차입부채 리스부채 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 순확정급여부채 재측정요소 리스 신규계약 및 계약변경으로 인한 사용권자산의 증가 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 약정의 종류별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미사용 대출약정 수익증권 매입약정 (2) 진행중인 소송사건 (단위 : 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액
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당기말 전기말 당기말 전기말 피소(주) 제소 (주) 당사는 보험금지급 청구소송 피소건과 관련된 추정손해액 상당액을 지급준비금의 과목으로 보험계약부채에 계상하고 있습니다. 지급준비금을 인식한 소송사건을 제외하고는 당사는 이러한 소송사건들로 인하여 재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 농업지원사업비 납부 농업협동조합법에 따라 농협중앙회에 지급하는 금액으로 3년 평균 (조정)영업수익에부과율을 곱한 금액을 매분기 납부합니다. (4) 재보험 협약 당기말 현재 당사는 개인보험과 단체보험에 대하여 다음과 같은 출재협약을 체결하고 있습니다. 재보험사 보험상품 비고 코리안리재보험㈜ 일반손해, 장기손해, 농작물재해 비례/비비례 일반손해 비례/비비례 일반손해, 장기손해 비례/비비례 장기손해 비례 장기손해 비례 일반손해 비례 장기손해 비례 일반손해 비례 일반손해 비례 일반손해 비례 일반손해 비례 일반손해 비비례 일반손해 비비례 농림축산식품부 농작물재해 비례 삼성화재해상보험㈜ 농작물재해 비례 DB손해보험㈜ 농작물재해 비례 현대해상화재보험㈜ 농작물재해 비례 KB손해보험㈜ 농작물재해 비례 (5) 당기말 현재 당사가 타금융기관으로부터 제공받는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 약정사항 금융기관 한도액 당좌차월 농협은행 (6) 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 지급보증처 지급보증액 내용 서울보증보험(주) 이행보증보험 등 35. 금융상품 위험공시 (1) 위험관리 개요 1) 정책당사는 보험감독규정을 준수하고, 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 비재무리스크로 분류하여 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링하고, 최적의 자산부채 포트폴리오 정책을 수립하여 안정적 수익기반의 확보와 기업가치가 극대화되도록 자산ㆍ부채 관점에서 전사적으로 리스크를 종합적으로 관리합니다.2) 전략매년 리스크관리위원회를 통해 리스크관리 전략을 수립하여 운용하고 있으며, 기본적인 전략으로는 당사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한, 거대 리스크를 제거하기 위해보유 및 재보험전략, 헤지전략을 운영중이며, 금리리스크 최소화를 위해 자산부채 듀레이션 매칭전략을 유지하고 있습니다. 3) 절차 가. 위험의 인식보험회사 경영활동에서 발생할 수 있는 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 비재무리스크로 분류하여 리스크를 인식하고 있습니다. 나. 위험의 측정 및 평가보험, 금리, 신용 및 시장위험은 "VaR(Value at Risk)" 방식으로 계량화한 내부모형과RBC 표준모형을 이용하여 위험을 측정, 관리하고 있습니다. 운영위험의 경우는 RBC 표준모형을 이용하여 위험을 측정하며, 유동성위험은 유동성비율 및 수지차비율, 환급금 증가비율 등을 통해 측정, 관리하고 있습니다. 다. 위험의 모니터링 및 보고금리, 주가, 환율, 손해율 등 각종 리스크 요소를 반영하여 개별 리스크량 분석, 한도 모니터링 등 각종 지표에 대한 정기적인 모니터링을 실시하고 있으며, 정기적으로 경영진에게 주요사항을 보고하고 있습니다. 4) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차당사는 보험회사 자본적정성 평가기준인 위험기준 자기자본(RBC) 제도를 통해 자본적정성 평가를 시행하고 있습니다. 또한, 회사 자체 위험관리 체제의 적정성과 자체 지급여력 수준의 적정성을 스스로 평가 관리하기 위해 자체 위험 및 지급여력 평가제도를 도입하여 적용하고 있습니다. 5) 위험관리조직의 구조와 기능 가. 리스크관리위원회리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침, 회사의 각종 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요 의사결정을 하고 있으며, 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 과반수는 사외이사로 구성되어 있습니다. 나. 리스크관리협의회리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항을 심의 의결하며, 위원회 안건의 사전심의 등의 기능을 수행하고
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있습니다. 협의회는 위험관리책임자를 포함한 총 9인의 위원으로 구성되어 있습니다. 다. 위험관리책임자위험관리책임자는 리스크관리위원회를 보좌하고, 리스크관리협의회를 대표하며 그 운영을 총괄합니다. 위험관리책임자는 환경변화 및 경영전략에 따라 리스크관리 정책 및 전략을 적절한 수준으로 유지하며, 자산의 운용이나 업무의 수행, 그 밖의 각종거래에서 발생하는 리스크를 점검 및 관리합니다. 라. 리스크관리 전담조직리스크관리 전담조직은 리스크관리 정책 수립, 리스크관리시스템 운영 및 리스크의 계량적 측정, 리스크관리위원회의 의사결정 지원 및 결정사항의 이행현황 관리 등의 기능을 종합적으로 수행하고 있습니다. 마. 개별리스크 관리부서개별리스크 관리부서는 소관 개별리스크 현황을 정기적으로 리스크관리 전담부서에 제출하며, 리스크를 효율적으로 관리하기 위해 개별리스크의 허용한도 준수 관리, 주요 이슈의 검토 보고, 리스크관리위원회 및 협의회의 결정 또는 요청사항의 실행 및 보고 업무를 수행하고 있습니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율, 상품가격 등의 시장변수가 불리한 방향으로 변동하여 시장리스크 관리대상 자산의 가치가 감소하는 위험입니다. 1) 관리대상시장리스크 관리대상은 "시장리스크관리시행준칙"에서 정한 포지션을 대상으로 하며단기매매증권, 당기손익인식지정증권, 매도가능증권의 상장주식, 일부 수익증권과 파생상품이 주요 대상입니다.2) 시장위험의 관측방법시장위험은 RBC제도의 표준모형 및 회사의 내부모형으로 측정하며, RBC 모형에 따른 시장위험액은 주가, 금리, 환율 등의 위험요인에 따라 표준위험계수를 적용하여 산출합니다.회사 내부모형에 따른 시장위험액은 Historical VaR 방법론을 이용하여 산출하며, Historical VaR는 거래일 기준 250일 이상의 과거 실제 수익률 변동 시나리오를 보유기간 10일, 99.9% 신뢰수준으로 현재 보유 포트폴리오에 적용하여 발생할 수 있는 최대손실가능금액을 산출합니다. 3) 시장위험의 관리방법내부 시장리스크 측정모형을 통해 시장리스크량을 측정 및 관리하고 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도를 설정하여 주기적으로 관리합니다.VaR 모형의 적정성을 검증하기 위해 실제손익 및 가상손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 백테스팅을 매일 실시하며, 극단적 시장상황에 대비하여 가상 시나리오를 이용한 위기상황분석을 실시합니다.4) 민감도 분석현재 당사가 보유한 유가증권 및 파생상품에 대해 환율, 이자율, 주가지수의 일정변동의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 원달러 환율 100원 증가 100원 감소 금리 100bp 증가 100bp 감소 주가지수 10% 증가 10% 감소 5) 외화자산 및 부채 내역 (단위 : USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(주) 원화환산액 외화금액(주) 원화환산액 현금및예치금 USD USD 매도가능금융자산 USD USD 만기보유금융자산 USD USD 보험미수금 USD USD 미수수익 USD USD 합계 USD USD 보험미지급금 USD USD (주) USD 이외의 외화자산 및 부채는 매매기준율을 적용하여 USD금액으로 환산표시 하였습니다. (3) 신용위험신용위험은 자산 운용에 있어 파산, 채무재조정 등 거래 상대방의 신용악화에 따라 보유자산의 원금 또는 이자를 상환 받지 못하여 발생할 수 있는 손실을 입게 될 위험입니다. 이러한 손실위험은 예상손실과 미예상손실로 나눌 수 있습니다. 예상손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용위험 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로, 대손충당금 적립을 통해 관리합니다. 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로, 손실 발생시 자본금으로 충당하여야 할 부분을 의미합니다. 신용리스크는 RBC표준모형으로 측정하고 있습니다. 신용위험에 노출된 대상자산으로는 거래상대방의 파산, 채무불이행 등에 의해 가치 또는 손익이 변동하는 예금, 매도가능증권, 만기보유증권,
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지분법적용투자주식, 대출채권, 부동산, 비운용자산이 해당되고, 장외파생거래가 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금 채무증권 대출채권 미사용한도약정 파생상품자산 재보험자산 기타수취채권 합계 당기말 및 전기말 현재 국내 ECAI(External Credit Assessment Institution, 적격 외부신용평가기관) 평가등급에 기초한 채무증권 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (1) AAA (5) BB+ 이하 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (1) AAA (5) BB+ 이하 합계 (4) 유동성위험 1) 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금 및 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 백만원) 구분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과~ 3년이하 3년초과~ 4년이하 4년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 보험료적립금 위험회피파생상품 유출현금흐름 유입현금흐름 소계 매매목적파생상품 차입부채(주1) 리스부채(주2) 기타금융부채 합계 (주1) 해당 금액은 차입부채의 이자와 원금을 포함하고 있습니다. (주2) 리스부채에 대한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다. (전기말) (단위 : 백만원) 구분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과~ 3년이하 3년초과~ 4년이하 4년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 보험료적립금 위험회피파생상품 유출현금흐름 유입현금흐름 소계 매매목적파생상품 차입부채(주1) 리스부채(주2) 기타금융부채 합계 (주1) 해당 금액은 차입부채의 이자와 원금을 포함하고 있습니다. (주2) 리스부채에 대한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다. 2) 난외(대출 약정) 잔존 만기구조당사가 제공한 대출약정 경우 약정만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미사용 대출약정 (5) 보험위험 1) 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분합니다. 보험가격위험이란 보험료 산출시 책정된 예정위험률을 초과하여 손실이 발생할 위험, 즉 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험이란 평가시점에 적립한 지급준비금이 부족하여 장래의 실제보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험을 의미합니다. 2) 보험계약에서 발생하는 위험을 관리하는 목적, 정책 및 과정과 사용방법 당사가 직면하는 보험계약에서 발생하는 위험은 보험계리적 위험과 인수위험이 있으며, 각각의 위험은 보험계약의 가격결정과 인수조건 등으로부터 발생합니다. 당사가 불량한 계약을 인수할 가능성을 최소화하기 위해 사전 물건분석을 통해 담보하는 위험의 종류에 따른 세부적인 인수조건을 명시한 보종별 인수지침 및 인수절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 가격결정 시에 예상한 위험수준과 인수 후 보유계약의 위험을 비교분석하여 요율 조정, 판매조건 변경, 상품판매 중단 및 신상품 개발 등의 사후조치를 통해 보험계리적 위험을 줄이기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 상품인수 및 요율정책에 대한 의견을 공유하고 중요한 사항을 결정하는 위원회 조직을 운영하여 보험계리적 위험과 인수위험 이외의 경영위험을 최소화하는 프로세스를 마련하였습니다. 또한, 재보험 운영기준에 따라 재보험 운영전략을 수립하여 당사의 지급능력 등을 고려한 적정 보유수준을 유지하면서, 예상하지 못한 보험사고의 발생으로 일시에 고액의 보험금비용이 발생하는 가능성에 대비하고 있습니다. 당사는 보험계약자의 보호와 당사의 안정적 이익이 실현할 수 있도록 지원하고 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 종합적으로 위험을 관리하고 있습니다. 3) 보험위험의 집중당사는 현재 일반손해보험(보증, 화재, 기타특종, 상해,
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책임, 종합, 기술, 해상), 자동차보험(농기계), 장기손해보험(장기상해, 장기화재) 및 농작물보험(특정위험, 종합과수, 종합밭 등) 등 다양한 보험계약을 판매하고 있습니다. 다양화된 상품의 판매와 함께 당사는 재보험 출재, 위험의 공동인수 등을 통하여 위험을 분산하고 있습니다. 4) 보험위험에 대한 익스포져가. 일반손해보험 및 자동차보험 일반손해보험 및 자동차보험에서 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실가능성 등을 포함하고 있습니다. 일반손해보험의 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다. 보험가격위험 : 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 위험 준비금위험 : 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 위험(지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우) 나. 장기손해보험장기손해보험의 보험위험은 주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 장기간이 아니므로 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도상의 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다. 다. 보험가격위험에 대한 익스포져당기말 및 전기말 현재 보험가격위험의 익스포져는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 보유보험료(주1) 원수(A) 출재(B) 수재(C) 일반 자동차 장기 합계 (주1) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다. (주2) 보험종목(일반/자동차보험) 및 보험보장(장기보험)별 보유보험료가 0보다 작을 경우 0으로 처리합니다. (전기말) (단위 : 백만원) 구분 보유보험료(주1) 원수(A) 출재(B) 수재(C) 일반 자동차 장기 합계 (주1) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다. (주2) 보험종목(일반/자동차보험) 및 보험보장(장기보험)별 보유보험료가 0보다 작을경우0으로 처리합니다. 라. 준비금위험에 대한 익스포져(당기말) (단위 : 백만원) 구분 지급준비금 원수(A) 출재(B) 수재(C) 일반 자동차 합계 (주) 보험종목별 보유지급준비금이 '0'보다 작을 경우 '0'으로 처리합니다. (전기말) (단위 : 백만원) 구분 지급준비금 원수(A) 출재(B) 수재(C) 일반 자동차 합계 (주) 보험종목별 보유지급준비금이 '0'보다 작을 경우 '0'으로 처리합니다. 5) 보험위험의 민감도 분석당사는 보험자의 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 할인율 등을 기초하여 민감도분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다. 보험계약부채의 할인율 변동에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평가대상 준비금 잉여액(주) 최적할인율 - 0.5% 최적가정 할인율 최적할인율 + 0.5% 금리확정형 금리연동형 합계 (주) 보험료적립금 - 미상각신계약비 + 미경과보험료적립금(선납제외) 6) 보험금 진전추이당사는 일반, 자동차, 장기보험에 대한 준비금 적립의 적정성을 지급보험금 진전추이및 평균지급보험금 방식 등 2가지 이상의 방법으로 검증하여 평가하고, 개별추산 부족액이 발생하는 경우에 지급준비금을 추가적으로 적립하고 있습니다. 당기 및 전기중 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다. 가. 자동차 보험 (당기) (단위 : 백만원) 사고년도 진전년도 1년 2년 3년 4년 5년 누적지급보험금 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 추정누적보험금 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 차이 (전기) (단위 : 백만원) 사고년도 진전년도 1년 2년 3년 4년 5년 누적지급보험금 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 추정누적보험금 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 차이 나. 일반보험(화재) (당기) (단위 : 백만원) 사고년도 진전년도 1년 2년 3년 4년 5년 누적지급보험금