chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 시설자금 기업은행 하나은행 기업은행 운전자금 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 신한은행 신한은행 농협은행 산업은행 기업은행 기업은행 기업은행 임직원 외화 기업은행 시설자금 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 시설자금 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 전북은행 기업은행 운전자금 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 중소기업진흥공단 외화 기업은행 시설자금 수출입은행(케심) CHAILEASE 월 1.75 CHAILEASE VILC VILC VILC 합 계 (-)유동성장기차입금 장기차입금 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 전환사채 차감 : 전환권조정 가산 : 상환할증금 전환사채 ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다 내역 발행조건 발행총액 금 오십억원(\5,000,000,000) 인수금액 사채의 권면금액의 100% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 25일에 권면금액의 117.59116382%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 사채의 PUT OPTION 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 7월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환권 행사기간 시작일 종료일 전환권 행사가격 2,349원 ③ 당기 중 상기 전환사채가 전액 전환되었으며, 이에 따라 1,436,352주의 보통주식이 신규 발행되었습니다. 20. 순확정급여부채 연결회사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무제표에 인식된 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초잔액 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익(법인세 차감전) 연결실체의 변동 퇴직금 지급액 기타 확정급여채무 기말잔액 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 기초잔액 기대수익 보험수리적손익(법인세 차감전) 기여금불입액 퇴직금 지급액 사외적립자산 기말잔액 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 기대수익 합 계 (5) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 경상개발비 중단사업 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 (7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산의 기대수익 보험수리적손익 사외적립자산의 실제수익 (8) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 합 계 법인세효과 법인세 차감후 보험수리적손익 (9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은
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다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 정년 60세 60세 (10) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 임금상승율 퇴직율 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 예수금 이연수익 연차충당부채 합 계 비유동부채 복구충당부채(*) 장기종업원급여 합 계 (*) 베트남 토지 사용 만기 후 복구 비용 22. 환불부채 연결회사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불부채 당기 증가액 당기 감소액 기말 환불부채 23. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 미지급비용 금융리스부채 소 계 비유동부채 예수보증금 장기미지급금 소 계 24. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시 사건 제목 내용 비고 서울중앙지방법원 2018고합878 - 류병훈-특경법위반(횡령), 자본시장법 위반 - 이엠따블유-자본시장법 위반 -이엠따블유 자금 60억원 횡령 -씨에로그린 자금 20억원 횡령 -허위 사실 공시 2심 진행 중 2020년 1월 17일 서울중앙지방법원 1심 판결이 있었으며, 회사는 무죄, 류병훈은 징역 2년, 집행유예 3년 선고되었습니다(주석 48 참조). 보고기간 종료일 이후 당사의 前 대표이사인 류병훈과 前 CFO인 정병귀는 퇴직공로금으로 각각 24억원 및 7억원과 이에 대한 지연손해금 채권을 회생채권으로 추완신고하였으나, 서울회생법원은 2020년 4월 24일 특별조사기일에 동 회생채권이 확정될 경우에는 이를 면제하는 것으로 결정하였는 바, 이 결정에도 불구하고 前 대표이사인 류병훈과 前 CFO인 정병귀는 각각 2020년 5월 19일 및 2020년 5월 22일에 회생채권 조사 확정 재판신청서를 서울회생법원에 신청하였습니다. 그러나, 당사는 동 사건이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.( 주석 48 참조) (3) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 금액 채권자 현금및현금성자산 지급보증 기업은행 단기금융상품 운전자금 신한은행 운전자금 산업은행 기술료 정보통신산업진흥원 토지/건물(본사) 시설/운전자금 기업은행 토지/건물(수원사무실) 시설자금 전북은행 건물(강화도연수원) 시설자금 기업은행 토지/건물(가산동) 시설/운전자금 기업은행 토지/건물(송도) 운전자금 기업은행 현금및현금성자산 건물(베트남) 운전자금 기업은행 보증금(리스자산) 시설자금 VILC 합 계 합 계 ② 당기말 현재 연결회사는 최대주주로부터 금융기관 차입금 관련 연대보증 을 제공받고 있으며, 또한, 연결회사가 최대주주 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 구 분 보증금액 신용보증기금 기업은행 차입금 담보 한국무역보험공사 신한은행 차입금 담보 서울보증보험 이행보증 등 최대주주 기업은행 차입금 담보(토지) 신용보증기금 지급보증 기업은행 지급보증 대양정보통신 서울보증보험 이행보증 등 ③ 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다. 25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 전환사채 전환 주식선택권 행사 당기말 (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 신주인수권 행사 전환사채 전환 주식선택권 행사 전기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 26. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 27. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 주식선택권 합 계 28. 기타포괄손익 누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄 손익누계액의 내역 은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치평가누계액 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익누계액에 직접 인식한 누적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 합 계 29. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 보험수리적손익 미처리결손금 합 계 ① 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비 고 기타 (주)이엠따블유에너지 최대주주의 지분율 82% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)삼비 최대주주의 지분율 55% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% (주)훈테크(주1) 당기중 특수관계가소멸된 특수관계자 (주)뮤인더스트리(주2) (주)에이치티엠벤쳐스(주3) 최대주주 류병훈 등(주4) 주요 경영진 개인 등 (주1) 당사의 최대주주 및 전 CFO와 관련된 회사로 해당 임원은 당기 중 퇴사하였습니다. (주2) 당사의 주요 경영진의 지분율이 51%였으나, 2018년 12월 지분을 전량 매각하였습니다. (주3) 당기 중 피투자회사의 불균등증자로 연결회사의 보유지분이 20% 미만으로 하락하였으며, 대표이사가 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (주4) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단 9의 정의에 따른 류병훈의 가까운 가족, 류병훈의 횡령 혐의와 관련하여 명의를 사용한 회사의 임직원 등 및 동 기준서 문단 10에 따라 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에 따라 식별된 특수관계자를 포함합니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 출자 기타 (주)씨에로그린 (주)이엠따블유에너지 (주)훈테크(*1,2) 당기중 특수관계가소멸된 특수관계자 (주)에이치티엠벤쳐스(*3) (주)뮤인더스트리 (*3) (*1) 연결대상 종속기업은 아니지만 거래의 경제적 실질을 고려하여 연결재무제표에서 해당거래를 제거하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜훈테크로 발생한 상품 및 제품 매출 거래 총액은 31,060백만원 입니다. (*3) 당기 중 특수관계가 소멸된 시점까지 발생한 거래금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 출자 관계기업 (주)이엠따블유에너지(*1) 기타 특수관계자
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(주)씨에로그린(*4) (주)리크릭스 (주)뮤인더스트리 (주)훈테크(*2,3) (*1) (주)이엠따블유에너지 지분 취득을 위하여 지급한 대가는 3,207백만원이며, 취득한 지분의 공정가치와의 차액 3,207백만원은 전액 손실로 인식하였습니다. (*2) 연결대상 종속기업은 아니지만 거래의 경제적 실질을 고려하여 연결재무제표에서 해당거래를 제거하였습니다. (*3) 전기 중 (주)훈테크로 발생한 상품 및 제품 매출 거래 총액은 1,764백만원 입니다. (*4) 전기 중 (주)씨에로그린은 EMW Vietnam Co., Ltd.에게 1,965백만원의 유형자산을 처분하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)이엠따블유에너지 채권 미수금 대손충당금(미수금) 보증금 채무 임대보증금 (주)씨에로그린 채권 매출채권 대손충당금(매출채권) 미수금 채무 임대보증금 선수금 (주)삼비 채권 미수금 채무 임대보증금 (주)리크릭스 채권 미수금 보증금 대손충당금(보증금) 채무 미지급금 임대보증금 (주)훈테크 채권 매출채권 대손충당금(매출채권) 미수금 ㈜뮤인더스트리 채권 미수금 채무 외상매입금 예수보증금 류병훈 등 채권 불법행위미수금(*) 대손충당금(불법행위미수금)(*) 임차보증금 대손충당금(임차보증금) 주요 경영진 채무 차입금 (*) 연결회사는 연결재무제표 발행승인일 현재 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따른 연결회사 자금의 횡령액을 불법행위미수금으로 연결재무상태표에 인식하고 있으며,대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따른 횡령 자금 총액은 15,496백만원(전기말 15,336백만원및 전기초 8,639백만원) 입니다. (4) 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당 기 전 기 대여 회수 대여 회수 최대주주 류병훈 등(*1) 류병훈 등(훈테크 및 씨에로그린 경유)(*2) (*1) 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따라 식별된 불법행위 관련 자금 거래를 표시하였습니다. (*2) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단 10에 따라 법적 형식 뿐만 아니라 실질 관계에 따라 식별된 특수관계자와의 자금거래를 추가적으로 표시하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉,상여 등) 기타 장기급여(퇴직급여 등) 합 계 (6) 담보 및 지급보증 ① 당기말 현재 연결회사는 최대주주로부터 금융기관 차입금 관련 연대보증 을 제공받고 있으며, 또한 최대주주로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 구 분 보증금액 최대주주 기업은행 차입금 담보(토지) 신용보증기금 지급보증 ② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (2) 연결회사의 주요 거래처별 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객사 1 고객사 2 고객사 3 기타 합 계 32. 매출원가 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 합 계 33. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비
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경상개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 무형자산상각비 합 계 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품및재공품의 변동 원재료 등의 사용 상품 매입등 재고자산평가손실 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 경상개발비 무형자산상각비 기타 합 계 35. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 무형자산처분손실 주식교환거래손실 잡손실 합 계 36. 주식기준보상 당기와 전기 중 주식선택권 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 행사 소멸(*) 기말 기말 현재 행사가능 (*) 당기 중 주식선택권 행사기간이 만료됨에 따라 미행사된 주식선택권의 장부금액은 76백만원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 37. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 수입배당금 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 38. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 당기법인세부담액 일시적차이의 변동액 자본에 직접 반영된 법인세부담액 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익및비공제비용 미인식 이연법인세자산 외국납부세액 기타 법인세비용 (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 미수수익 무형자산감액손실(개발비) 무형자산감액손실(회원권) 재고자산평가손실 지분법적용주식 매도가능증권 당기손익인식금융자산 상표권 연차충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 국고보조금 금융보증채무 지급보증료 대손금 상환할증금 전환권조정 주식발행초과금 주식보상비용 지분법이익 지분법손실 지분법자본변동 토지재평가차액 산업재산권 소프트웨어 계약부채 감가상각비 기타보증금 제품(공기아연전지) 재공품(공기아연전지) 장기대여금 현재가치할인차금 임차보증금 현재가치할인차금 외화환산손실 외화환산이익 선급비용 소계 이월결손금 이월세액공제 합계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 미수수익 무형자산감액손실(개발비) 무형자산감액손실(회원권) 재고자산평가손실 지분법적용주식 매도가능증권 당기손익인식금융자산 상표권 연차충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 국고보조금 금융보증채무 지급보증료 대손금 상환할증금 전환권조정 주식발행초과금 주식보상비용 지분법이익 지분법손실 지분법자본변동 토지재평가차액 소계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 재평가잉여금 합 계 (5)
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이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관 련 자 산 금 액 만 기 일 미사용 이월결손금 2012년 발생분 2022년 2013년 발생분 2023년 2014년 발생분 2024년 2015년 발생분 2025년 2016년 발생분 2026년 2017년 발생분 2027년 2018년 발생분 2028년 소 계 미사용세액공제 2014년 발생분 2019년 2015년 발생분 2020년 2016년 발생분 2021년 2017년 발생분 2022년 2018년 발생분 2023년 소 계 (7) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인 세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후금액 실현가능성이 낮아 미인식 이연법인세자산 차감 차감후 이연법인세자산(부채) 39. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순손익 계속사업손익 중단영업손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 계속사업주당손익 중단사업주당손익 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 전환사채 전환 주식선택권 행사 전환사채 전환 주식선택권 행사 전환사채 전환 합 계 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 합 계 (2) 희석주당순이익 (손실) 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손익은 기본 주당손익과 동일합니다 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속사업순이익 조정: 법인세비용 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실 무형자산손상차손 무형자산처분손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 주식교환거래손실 지분법손실 외화환산손실 지급수수료 이자수익 외화환산이익 수입배당금 유형자산처분이익 당기손익측정금융자산평가이익 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 불법행위미수금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 환불부채의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 연차충당부채의 증가(감소) 복구충당부채의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 이연수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수보증금의 증가(감소) 장기종업원급여의 증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 증가 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정자산 대체 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 기타금융자산의 유동성 대체 유형자산처분액의 미수금 계상 자기주식과 관계기업투자주식의 교환 전환사채 전환 유형자산 취득 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 보통주 전환 정부보조금 해외사업환산손익 전환사채 금융기관 차입금 금융리스부채 장기미지급금 > (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 보통주 전환 이자비용 정부보조금 기타 연결실체의 변동 해외사업환산손익 전환사채 사채 금융기관 차입금 금융리스부채 장기미지급금 41. 영업부문 정보 당기 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 안테나모듈 피부미용의료기기 합 계 부문수익
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부문자산 부문부채 (2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합 계 매출액 영업이익 법인세비용차감전 지역이익 지역별 당기순이익 지역별 자산총액 지역별 부채총액 (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합 계 매출액 영업이익 법인세비용차감전 지역이익 지역별 당기순이익 지역별 자산총액 지역별 부채총액 42. 비지배지분에 대한 정보 1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기 초 총포괄손익 기 말 (주)메드믹스 (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당 기 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 3) 요약 현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당 기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금의 환율변동효과 당기말의 현금및현금성자산 43. 매각예정자산 (1) 지배회사는 당기말 현재 서울시 금천구 가산동에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 18,737백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 토지 건물 합 계 자본으로 직접 인식된 금액> 토지재평가 차익 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다. (3) 지배회사는 2019년 1월 11일 부로 동 매각예정자산과 관련된 부지의 매각계약을 체결하였으며, 본 토지매각계약은 2019년 7월 4일부로 완료되었습니다. 44. 중단영업손익 (1) 지배회사는 2018년 6월 20일 및 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 각각 공기살균기 및 무선보안 부문의 영업 중단을 결의하였습니다. 지배회사는 해당 부문들이 중단영업손익의 요건을 충족한다고 판단하여 각 부문의 손익을 중단영업손익으로구분표시하였습니다. (2) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 비용 법인세비용(수익) 중단영업손익 (3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 합 계 45. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융상품의 분류 및 측정연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며, 연결회사의 최초적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 (전기:매도가능금융자산) 금융자산 계 기초 장부금액- 제1039호 당기손익-공정가치측정금융자산 재분류 기초 장부금액- 제1109호 당기초 현재 정보통신공제조합에 대한 출자금 투자액 15백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 지분증권으로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 연결회사는 전기말 현재 매도가능금융자산에 대해
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기타포괄손익으로 인식한 평가손익이 없었으며, 따라서 기준서 제1109호에 따른 금융자산의 재분류로 인한 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다. 2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 비유동금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 당기손익-공정가치 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 (3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경이 연결회사의 수익인식에 미치는 영향은 없다고 판단됩니다. 이에 따라 동 기준서의 적용이 연결회사의 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금에 미치는 영향이 없으며, 연결회사가 당기 중 인식한 수익은 과거 회계기준에 따라 작성하였을 경우 인식하였을 수익과 동일하다고 판단됩니다. 46. 연 결재무제표 재작성 (1) 연결회사는 당기 중 불법행위미수금 등의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기재무제표의 오류수정에 따른 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 당기말(2018년말) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 자산
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II. 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기(2018년) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 V.법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 VI.계속사업손익 VII.중단사업손익 VIII.당기순이익 IX.기타포괄손익 X.총포괄손익 XI.지배지분에 대한 주당손익 1. 기본주당손익 계속사업기본주당손익 중단사업기본주당손익 2. 희석주당손익 계속사업희석주당손익 중단사업희석주당손익 (2) 연 결 실 체는 경상개발비의 재고자산 인식 등의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 전기 연결재무제표의 오류수정에 따른 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 연결실체가 최초 공시한 2018년 3월 22일 및 2017년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된연결재무제표에 따른 보고금액 입니다). 연결재 무상태표 (단위 : 천원) 구 분 전기말(2017년말) 전기초(2016년말) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 자산 Ⅰ.유동자산 1.현금및현금성자산 2.만기보유금융자산 3.기타금융자산 4.매출채권 5.재고자산 6.당기법인세자산 7.기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 1.기타비유동금융자산 2.매도가능금융자산 3.만기보유금융자산 4.관계기업투자주식 5.유형자산 6.무형자산 7.이연법인세자산 8.기타비유동자산 자산총계 부 채 Ⅰ.유동부채 1.매입채무 2.기타채무 3.유동성차입금 4.환불부채 5.기타유동부채 Ⅱ.비유동부채 1.기타비유동채무 2.기타비유동부채 2.비유동성차입금 3.순확정급여부채 부채총계 자본 Ⅰ.지배주주 지분 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타자본 4.기타포괄손익누계액 5.결손금 Ⅱ.비지배지분 자본총계 자본과부채총계 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 전기(2017년) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 V.법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 VI.계속사업손익 VII.중단사업손익 VIII.당기순이익(손실) IX.기타포괄손익 X.총포괄손익 XI.지배지분에 대한 주당손익 1.기본주당순이익(손실) 2.희석주당순이익(손실) 47. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 프리텍정보통신㈜ 통신전자장치 제조 (2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권 재고자산 유형자산 무형자산 기타자산 매입채무 및 기타채무 차입금 기타부채 총 식별가능한 순자산 Ⅲ. 비지배지분 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 차 감 계 48. 보고기간후사건 (1) 당사는 (주)에스엠엘건축사무소와 2019년 1월 11일부로 서울시 구로구 가산동 R 센터 부지의 매각계약을 체결하였으며, 2019년 7월 4일부로 소유권이전 등기가 완료 되었습니다. (2) 토지 매입당사는 업무 시설 확충을 위하여 2019년 10 월 22일에 이사회 결의를 통하여 인천시 수산동 토지 매입을 결정하였으며, 2019년 10월 24일 매매계약서를 체결하였습니다. (3) 대주주 교체 2020년 2월 27일자에 이앤에스인베스트먼트 유한회사에서 前 대표이사 류병훈의 주식 4,450,000주(지분율 14%)를 인수하였으며, LD CRES KOREA LLC에서 前공동대표이사 류병훈의 잔여주식 1,380,115주(지분율 4.34%)를 인수함에 따라서 당사의 대주주가 변경되었습니다. (4) 보고기간 후 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시
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원고 피고 사건 제목 내용 비고 서울중앙지방법원 2019가합516987 ㈜이엠따블유 류병훈 외 1명 손해배상 - 횡령 - 허위급여, 퇴직금, 정부지원금 횡령 등 청구취지 확장 진행중 인천지방법원 2019가합926 류병훈 ㈜이엠따블유 주주총회결의취소 - 류병훈측 주주총회 이사 및 감사선임 결의 취소청구 진행중 서울남부지방법원 2019가합112961 ㈜이엠따블유 (주)이엠따블유에너지 물품대금 - 이엠따블유에너지에 대한 물품대금 청구 진행중 인천지방법원 2020가합50125 ㈜이엠따블유 류병훈 구상금 - 류병훈 근로소득세 및 지방소득세 대납 구상금 청구 진행중 서울고등법원 2020노267 서울지방검찰청 류병훈, ㈜이엠따블유 횡령 등 - 1심(서울중앙18고합878)의 항소사건 진행중 서울고등법원 2020노579 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 횡령 등 - 1심(인천지법19고합342)의 항소사건 진행중 보고기간 후 종결된 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시 원고 피고 사건 제목 내용 비고 서울중앙지방법원 2018고합878 서울지방검찰청 류병훈, ㈜이엠따블유 · 류병훈 : 특경법위반(횡령), 자본시장법 위반 · 이엠따블유 : 자본시장법 위반 - 이엠따블유 자금 60억원 횡령 - 씨에로그린 자금 20억원 횡령 - 허위 사실 공시 - 류병훈 징역2년, 집행유예3년 - 이엠따블유 무죄 - 류병훈, 검사 항소장 제출 서울중앙지방검찰청 2019형제16881 ㈜이엠따블유 류병훈 횡령 - 류병훈에 대한 형사 추가 고소의 건(19.8억) - 훈테크 부분 횡령 성립 가부 검토 - 성북동 토지 관련 횡령 20.05.15 취하/종결 서울중앙지방검찰청 2019형제22548 ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 횡령 - 류병훈에 대한 형사 추가 고소건(84.4억) - 류병훈 친족의 가공 급여 - 공기아연전지 과다 생산에 따른 배임 - EMW에너지 직원에 대한 급여를 EMW에서 지급토록함에 따른 피해액 20.05.15 취하/종결 서울중앙지법 2019카단806042 ㈜이엠따블유 류병훈 부동산가압류 - 류병훈 부동산에 대한 가압류 신청 19.04.23 인용/종결 서울중앙지법 2019카단806087 ㈜이엠따블유 류병훈 주식가압류 - 류병훈 EMW에너지 주식에 대한 가압류 신청 19.04.23 인용/종결 서울중앙지법 2019카단806122 ㈜이엠따블유 류병훈 예탁유가증권가압류 - 류병훈 EMW주식에 대한 가압류 신청 19.04.19 인용/종결 인천지방법원 2019가합55247 ㈜이엠따블유 ㈜훈테크 물품대금 - 훈테크와 EMW베트남의 매출양도계약 및 합의 19.11.05 조정/종결 인천지방법원 2019고합342 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 횡령 등 - 류병훈, 정병귀 미공개중요정보 이용 주식거래, 횡령등 검찰기소 - 류병훈 징역3년 집행유예5년, 벌금 7억5천 - 정병귀 징역2년 집행유예3년 - 류병훈, 정병귀, 검찰 항소장 제출 인천지방법원 2019초기1371 인천지방검찰청 류병훈 추징보전청구 - 류병훈 형사고소 진행중 범죄수익에 대한 보전청구 19.06.14 인용/종결 서울남부지방법원 2020카단200809 ㈜이엠따블유 (주)이엠따블유에너지 예탁유가증권가압류 - 류병훈 손해배상 관련 이엠따블유에너지에 대한 주식가압류 서울중앙지방법원 2020카단804172 ㈜이엠따블유 류병훈 부동산가압류 - 류병훈 손해배상 관련 부동산가압류 서울회생법원 2020회합100038 ㈜이엠따블유 회생 - 회생절차개시신청(3.19) - 회사재산보전처분결정(3.23) - 회생절차개시결정(3.27) - 회생계획 인가 결정(4. 24) - 회생절차종결 신청(5.6) - 회생절차종결 결정(5.11) 20.05.11종결 상장폐지 사유 발생 당사는 2019년 3월 21일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 18일 에 기업심사위원회의심의·의결을 통하여 2020년 4월 9일 까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 기업심사위원회는 개선기간까지 상장폐지 사유를 해소하여 2018 사업연도 대하여 당해연도
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외부감사인으로부터 재감사를 받아 적정의견을 받거나, 2019 사업연도에 대하여 당해연도 외부감사인으로부터 적정의견을 받은 감사보고서를 제출하지 못하는 경우에는 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 1) 대표이사 횡령 배임의 발생 2018년 9월 17일 당사의 전 대표이사의 6,000백만원 횡령 배임행위에 대해 서울중앙지방검찰청에서 공소를 제기하였으며, 또한 2019년 5월 27일 당사의 전 대표이사의 9,520백만원 횡령 배임행위에 대해 인천지방검찰청에서 공소를 제기 하였습니다. 1심 판결과 관련하여 서울중앙지방검찰청에서 공소 제기한 사건(2018고합878)의 피고인 전, 대표이사 류병훈은 징역2년, 집행유예 3년, 피고인 당사(이엠따블유)는 무죄 판결을 받았으며, 인천지방검찰청에서 공소 제기한 사건 (2019고합342)의 피고인 전, 대표이사 류병훈은 징역3년, 집행유예5년, 벌금 7억5천만원, 전, CFO 정병귀는 징역2년, 집행유예3년을 선고 받았습니다. 2) 주권거래 매매정지 사유의 발생상기 '횡령ㆍ배임 혐의'가 발생하여 한국거래소는 코스닥시장상장규정 제29조및 동규정시행세칙 제29조에 따라 당사가 발행한 주권의 매매거래를 2018년 9월 18일부로 정지하였으며, 2018년 10월 16일부로 당사를 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 규정에 의거한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 거래소는 2018.12.03일 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 개선기간 종료('19.06.03) 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 주권매매거래정지기간이 변경되었으며, 2019년 3월21일자에 2018사업년도 감사범위 제한으로 인한 의견거절 사유로 상장폐지사유가 발생함에 따라 2019.04.01 이의신청서를 제출하였고 (상장적경성 실질심사 관련)개선기간 종료('19.06.03) 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 및 (감사의견거절 관련) 개선기간 종료('20.04.09) 후 상장폐지 여부 결정일까지 개선기간을 부여 받아 주권매매거래정지기간이 변경되었습니다. (7) 회생절차 당사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 3월 19일 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2020년 3월 27일부 로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 2020년 4월 24일 에 당사가 제출한 사전 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 또한, 2020년 5월 6일 회생절차종결신청을 하 였으며 2020년 5월 11일 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 인가받은 사전 회생계획안에는 시인된 회생담보채권과 회생채권에 대한 내역과 각각의 권리변경과 변제방법 및주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 회생계획인가시점 회생채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권구분 총채권액 권리변경 후 변제할 채권액 회생담보채권 금융기관 대여금채권 미발생 구상채권 미정 물상보증채권 미정 리스채권 회생담보채권 합계 회생채권 금융기관 대여금채권 상거래채권 임차보증금반환채권 미정 미발생 구상채권 미정 미발생 보증채권 미정 보증채권 미정 물상보증채권 회생채권 합계 회생담보채권고 회생채권의 합계 조세채권 등 회생채무 총합계 (*) 회생담보채권 중 금융기관대여채무에는 개시 후 이자 등 346,574천원이 포함되어 있으며, 기준일은 회생절차개시 신청일(2020년 3월 19일) 입니다. 2) 회생채권의 권리 변경과 변제방법 가. 회생담보권① 회생담보권(금융기관 대여금채무)- 중소기업은행 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)에 변제합니다. 단, ① 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는
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채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제하고, ② 2020년 7월 23일 만기일이 도래하는 채권(1,800,000,000원), 2020년 11월 7일 만기일이 도래하는 채권(585,000,000원), 2020년 11월 27일 만기일이 도래하는 채권(2,687,369,836원)에 대해서는 금융계약에서 정한 원금 변제기일(상환기일)을 1년 연장하여 변제합니다. - 중소기업은행 개시 후 이자 변제하지 않고 남은 원금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율(연 2.78% ~ 연 4.89%)을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제하고, 청산가치보장을 위해 변제하지 않고 남은 개시전 이자에 대하여 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의초과 시 처리방법)에 의한 할인율을 적용하여 산정된 금액을 현금으로 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 약정이율은 기준금리 변동이나 변제기일 연장으로 금리 변동시이를 적용하고, 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. - (주)전북은행 원금 및 개시 전 이자원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)에 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익상실 전 상환기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - (주)전북은행 개시 후 이자변제하지 않고 남은 원금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율(3.58%)을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제하고, 청산가치보장을 위하여 변제하지 않고남은 개시 전 이자에 대하여 이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율을 적용하여 산정된 금액을 현금으로 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 약정이율이 이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.② 회생담보권(미발생구상채권)- 대위변제금보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 보증계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한 의 이익 상실 전 변제기일)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제를 한 날이 이 회생계획안 인가일 이전인 경우 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다.- 개시 후 이자 대위변제금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 대위변제금 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 금융계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 현금으로 변제합니다. ③ 회생담보권(물상보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나, 그 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자 또는 제3자에 대한 담보권을 실행한 후 미변제 회생담보권이 존재하는 경우, 또는 주채무자가 변제하여야 할 채무를 이행하지 않는 경우 담보권설정계약에서 정한 조건(단, 채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 조건은 제외)에 따라 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 그 처분대금으로 현금 변제합니다. - 개시 후 이자 개시후 이자는 담보권설정계약에서 정한 조건에 따라 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 그 처분대금으로 현금 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 담보권설정계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. ④ 회생담보권(리스채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융리스계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른
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기한의 이익 상실 전 지급기일)에 현금으로변제합니다. 단, 금융리스계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 지급기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 금융리스계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여변제합니다. 나. 회생채권① 회생채권(금융기관 대여금 채권)- 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 없습니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. ② 회생채권(상거래채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 거래계약 등에서 정한 변제기일(지급기일)에 현금으로 변제합니다. 단, 거래계약 등에서 정한 변제기일(지급기일)이 회생계획안 인가일 이전인 채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 거래계약 등에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.③ 회생채권(임차보증금 반환채권) - 원금 및 개시 전 이자 임차보증금반환채권(이하 “종전 임차보증금”이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도와 동시에 현금으로 변제합니다. 임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전 임차보증금과 새로운 임차보증금의차액은 종전 임대차계약기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 전액 현금으로 변제합니다. 매각대금으로종전 임차보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도와 동시에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. ④ 회생채권(미발생구상채권) - 대위변제금 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 현금으로 변제합니다. 다만, 채권자인 ㈜우리은행이 장래의 구상권자인 중소기업은행으로부터 대위변제를받는 경우 ㈜우리은행의 대위변제금은 동액 상당이 소멸하고, 변제되지 않은 회생채권 잔액을 현금으로 변제합니다. 이 때 채무자 회사는 장래의 구상권자인 중소기업은행이 주채권자인 ㈜우리은행에게 대위변제한 금액을 회생계획안 제3장 제2절에 따라 변제합니다. - 개시 후 이자 대위변제금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 대위변제금 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 금융계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.⑤ 회생채권[미발생보증채권(구상금)] - 원금 및 개시 전 이자 보증기관 등이 주채무자를 위하여 대위변제하여 그 구상채무에 관하여 채무자 회사의 보증채무가 현실화되는 경우 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은
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담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자에 대한 담보권 실행을 완료한 후 또는 채무자 회사에 대한 회생계획안 인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않는 경우 변제되지 않은 회생채권 잔액의 100%를 현금으로 변제하되, 계약 등에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 변제합니다. 단, 계약 등에따른 변제기일이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여변제합니다.⑥ 회생채권(보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않는 경우 보증계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 변제되지 않은 잔액의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 보증계약에 따른 변제기일이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 보증계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. ⑦ 회생채권(물상보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 없습니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. 다. 조세 등 채권 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획안 인가결정일 이후 변제일까지 국제징수법 또는 국제징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획안 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액은 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타금융자산 매출채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 매각예정자산 비유동자산 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업 투자주식 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타채무 유동성차입금 환불부채 기타유동부채 비유동부채 기타비유동채무 기타비유동부채 비유동성 차입금 순확정급여부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 기타의대손상각비 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 계속사업당기순이익(손실) 중단사업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적 손익 재평가차액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익 관련 법인세 효과 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업기본주당이익(손실) (단위
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: 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 전기오류수정효과 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자산재평가 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 2016.12.31 (기말자본) 2017.01.01 (기초자본) 전기오류수정효과 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자산재평가 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 2017.12.31 (기말자본) 2018.01.01 (기초자본) 전기오류수정효과 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자산재평가 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 2018.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 영업활동에서 창출된 현금흐름 이자의 지급 이자의 수령 배당금의 수입 법인세의 납부 중단사업으로 인한 현금흐름 투자활동현금흐름 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 보증금의 감소 유형자산의 처분 유형자산처분 미수금 회수 매각예정자산 선수금 무형자산의 처분 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치평가금융자산의 증가 장기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 종속기업투자주식의 증가 기타포괄손익-공정가치평가금융자산의 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 중단사업으로 인한 현금 흐름 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입 장기금융상품의 감소 장기차입금의 차입 주식매입선택권 행사 신주인수권 행사 단기차입금의 상환 유동성차입금의 상환 사채의 상환 단주대금 지급 장기미지급금의 감소 전환사채의 발행 정부보조금의 수령 장기미지급금의 증가 정부보조금의 사용 및 반납 자기주식의 취득 리스부채의 상환 장기차입금의 상환 현금및현금성자산의 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제21기 2018년 12월 31일 현재 제20기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 이엠따블유 1. 회사의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례 의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 1인 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 2인 임직원 우리사주 우리사주 (주)이엠따블유에너지 특수관계법인 소액주주 소액주주 계 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를
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기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1040호 ' 투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1 월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에 서 설명하고 있습니다. 6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용의 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 44에서 설명하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일에 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으며, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대해 합리적으로 추정할 수 없습니다. 2)
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금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 6) 연차개선 2015 - 2017- 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는
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회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량과 작업공수에 비례하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산1) 분류 당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2) 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하 며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다 (7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하고 연령분석을 통하여 평가충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될
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것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는
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투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는
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처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무"로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여
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결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고
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있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을