chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (15) 수익인식수익은 회사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 회사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 5) 임대수익임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (16) 건설계약연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(17) 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 :매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한 금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의
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과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 :그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 : (19) 주당이익 연결회사는 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의
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미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 : (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 469,356천원(전기말 857,238천원)이며 세부 사항은 주석 15에서 기술하였습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 : (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금 보통예금 외화예금 정부과제예금 국고보조금(정부과제예금) 합 계 5. 사용제한금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 예금 신용카드 보증금 과제예금 정부과제 계 6. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 단기대여금 대손충당금 매도가능금융자산 계 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 당 기 말 전 기 말 비유동 지분증권 계 (주1) 연결회사가 보유한 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있으면 공정가치로, 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(주 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채를 인수하였으나, 전액 손상처리하였으며, 손상금액은 572,800천원입니다. 또한 매도가능금융자산 중 스페로글로벌와 관련하여 손상차손 328,313천원, 이담과 관련하여 손상차손 38,473천원을 인식하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금
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대손충당금 미수수익 미수금 대손충당금 선급금 대손충당금 선급비용 장기보증금 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기타 기말잔액 매출채권 미수금 합 계 (단위 : 원) 계정과목 기초잔액 대손상각비 환입 제각 기말잔액 매출채권 미수금 미수수익 합 계 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 :(3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 계 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 정상채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권 계 7. 매출채권 및 기타채권, 계속 :(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~1년 이하 1년 초과 계 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 3개월이하 3개월~6개월 6개월~1년이하 1년초과 계 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 원재료 상품 평가손실충당금 재공품 평가손실충당금 제품 평가손실충당금 계 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기법인세자산 계 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 건설중인자산 계 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 등 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 계 10. 유형자산, 계속 :(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 건설중인자산 계 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 통신장비 건설중인자산 계 11. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 취득원가 상각누계액 등 국고보조금 기말장부가액 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타의무형자산 계 (단위 : 원) 과목 취득가액 상각누계액 등 기말장부가액 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 계 11. 무형자산, 계속 : (2) 당기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타의무형자산 계 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 처분 당기상각 기타증감 기말잔액 영업권 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 계 (3) 보고기간 종료일 현재 영업권 전액은 연결회사의 부문별 구분단위인 현상기사업부(위해)에 배분되었습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현상기사업부(위해) 11. 무형자산, 계속 : (3) 연결회사는 형질전환돼지를 목적물로 하는 자체개발업무를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 회계연도 동안 해당 목적물에 대한 기초 연구활동을 수행한 이후, 당기초 이후부터 관련 비용을 개발비의 항목으로 자산화 한 바, 그 시점은 형질전환돼지의 시제품을 생산한 때부터 기산하였습니다. 형질전환돼지는 그 개별 특성에 따라 상품성을 구별할 수 있으며, 당기말 현재 당사가 개발활동 중인 개발프로젝트 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 분류 개별 프로젝트 명 장부금액 개발비 췌도이식용 돼지 뎅기열 질환모델 돼지 돼지유행성설사병 저항성 돼지 이종장기 이식용 돼지 계 한편, 상기의 개발활동은 보고기간 말 현재 진행중이며, 손상된
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내역은 없습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 감가상각비 기타 기말잔액 토지 건물 계 12. 투자부동산, 계속 :(2) 당기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 (3) 투자부동산에 대한 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득가액 공정가액 토 지 건 물 (*) 토지에 대해서 기준시가를 기준으로 공정가액을 산정하였으며, 건물은 공정가액을 적용하기 어려워 장부가액으로 평가하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 정부보조금 단기차입금 부가세예수금 예수금 선수금 유동성전환사채 계 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 단기금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 단기차입금 기업은행 15. 유동성 장기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 유동성 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당 기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회)(주1) 무보증전환사채(10회) 무보증전환사채(11회) 계 (주1) 무보증전환사채(9회) 중 전액 전환청구되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제11회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 발행가액 발행일자 2017년 01월 02일 2017년 12월 11일 만기일자 2020년 01월 02일 2020년 12월 11일 이자지급조건 액면이자 연2.0%,발행일 기준 매3개월 후급 액면이자 연1.0%,발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.0% 사채 만기일까지 연 3.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 304,413주(액면가액 500원) 기명식 보통주 233,535주(액면가액 500원) 전환청구기간 2018년 01월 02일 ~ 2019년 12월 01일 2018년 12월 11일 ~ 2020년 11월 10일 전환가격 6,570원 8,564원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 15. 유동성 장기금융부채, 계속 :(3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 파생상품부채 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를유동부채로 분류하였습니다.16. 기타유동금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 무보증전환사채(9회) 파생상품부채 무보증전환사채(10회) 파생상품부채 무보증전환사채(11회) 파생상품부채 계 17. 정부보조금 (1) 연결회사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며,
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보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기관 연구과제기간 당 기 말 전 기 말 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발(주1) 중소기업기술정보진흥원 2015년10월12일~2017년10월11일 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 중소기업기술정보진흥원 2016년08월22일~2018년08월21일 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 농림수산식품기술기획평가원 2016년09월05일~2018년12월31일 계 (주1) 보고기간 종료일 현재 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 과제는 종료되었습니다.(2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 계 (주) 당기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. (단위 : 원) 연구과제명 기초잔액 수 령 사 용 기말잔액 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 계 (주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. 18. 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여채무에서 발생한 순부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 당기근무원가 이자비용 종업원급여재측정요소 퇴직급여지급액 미지급금 외 대체액 기타증감 당분기말 확정급여채무 18. 퇴직급여제도, 계속 :(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산 지급액 기타증감 기말사외적립자산 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자비용 계 (5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업손익 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 개발비 대체액 계 (6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 254,643천원(전기말: 7,687천원)입니다. 18. 퇴직급여제도, 계속 :(7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 임금상승율 (8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당 기 전 기 할인율 미래임금 상승율 (9) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 정기예금등 19. 자본금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당 기 말 전 기 말 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 자본금(주1) (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 1,150,597천원 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재
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자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금(주1) 전환권대가 신주인수권대가 기타자본 연결자본변동(주2) 계 (주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 12,038,156천원 증가하였습니다. (주2) 종속회사인 ㈜코리아리즘을 매각하면서 186,449천원 증가하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 자기주식처분손실 주식매수선택권(주1) 계 (주1) 당기 중 주식매수선택권 전액 행사로 인하여 188,363천원 감소하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 미처분이익잉여금(결손금) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익(손실) 종업원급여재측정요소 기말금액 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익누계액 (2) 당기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 기초금액 해외사업환산손익 기말금액 22. 매출액당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 제품매출 기타수입 계 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 견본비 수출제비용 무형고정자산상각비 계 24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 기타영업수익: 유형자산처분이익 종속기업 투자주식 처분이익 매도가능금융자산 처분이익 외화환산이익 외환차익 대손충당금 환입 잡이익 기타영업수익계 기타영업비용: 유형자산처분손실 매도가능증권금융자산손상차손 무형자산처분손실 기부금 외화환산손실 외환차손 기타의대손상각비 영업외비용 잡손실 기타영업비용계 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 금융수익 계 금융비용: 이자비용 파생상품평가손실 금융비용 계 (2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 전환사채 금융수익 계 차입금 및 기타금융부채 전환사채 금융비용계 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총법인세효과 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 법인세유효세율(주1) (주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 법인세유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기에 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등
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다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순손익 전기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다.보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 계속사업당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본 주당순이익 기본주당계속사업이익(손실) 기본주당중단사업이익(손실) (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기타의대손상각비 매도가능금융자산손상차손 외화환산손실 이자비용 법인세비용 파생상품평가손실 퇴직급여 주식보상비용 외화환산이익 이자수익 배당금수익 대손충당금 환입 유형자산처분이익 파생상품평가이익 계 28. 현금흐름표, 계속 :(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 미수금의감소(증가) 선급금의감소(증가) 선급비용의감소(증가) 재고자산의감소(증가) 매입채무의증가(감소) 미지급금의증가(감소) 미지비용의증가(감소) 정부보조금의증가(감소) 선수금의증가(감소) 예수금의증가(감소) 퇴직금의지급 사외적립자산의 감소 계 28. 현금흐름표, 계속 :3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 현금흐름 - 발행 - 상환 이자비용 전환 평가손익 기말 (단위:원) 구분 단기차입금 사채 파생상품부채 기타 합계 기초 현금흐름 - 발행 - 상환 이자비용 전환 평가손익 기말 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜셀루메드 종속회사 위해성우시구유한공사, 위해은진무역유한공사 기타의특수관계자 임직원, 엔도텍 (주1) 엔도텍은 연결회사의 최대주주인 ㈜셀루메드의 종속회사입니다. (주2) 연결회사 는 당기에 ㈜코리아리즘을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 셀루메드(주1) 매 출 자 금 차 입 자 금 상 환 매 입 선 급 금 지 급 임직원 자 금 대 여 자 금 회 수 엔도텍 전환사채 인수 (주1) 당기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 연결회사사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다. 또한, 당사는 셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 오투오시스템과 미래SCI와 각각 2,077,750천원 및 202,400천원을 거래하였습니다. (주2) 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채(572백만원)를 인수하였으나, 전액 손상처리 하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래, 계속 : (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 말 전 기 말 셀루메드 외상매출금 선급금 임직원 단기대여금 미수수익 (주1) 선급금은 ㈜셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 미래SCI의 채권 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로
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구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 기타 장기급여(퇴직급여 등) 계 30. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다.(1) 주식기준보상계약 구분 부여일 부여주식수(주1) 가득일(주2) 만기 행사가격 부여일 공정가치 1차 2015년 01월 20일 2017년01월20일 2022년01월19일 3,810원 2,140원 (주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다. (2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. (3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일 주식가격 행사가격 기대행사기간 무위험이자율 예상주가변동성 1차 3,810원 3,810원 4.5년 30. 주식기준보상, 계속 :(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 (5) 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 기 전 기 경상연구개발비 (주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. 31. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 채권자 장부가액 채권최고액 관련채무 서울시 서초구 효령로 83(토지,건물) 조은, 현대저축은행 전환사채 32. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 유형자산 KB손해보험 재고자산 유형자산 삼성화재 유형자산 계 (주1) 연결회사는 본사 사옥 및 홈플러스 동탄점 이온스튜디오에 각각 KB손해보험에 화재보험 500,000천원, 재난배상책임보험 1,150,000천원 및 삼성화재보험에 화재보험 620,000천원, 재난배상 보험 550,000천원에 가입하고 있습니다. 또한, 위해성우시구유한공사는 삼성화재보험유한공사에 화재보험 4,176천원에 가입하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보험가입처 부보자산 장부가액 보험금액 화재보험 삼성화재보험유한공사 재고자산 유형자산 KB손해보험 재고자산 유형자산 계 (주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,865,107천원 및 KB손해보험에 500,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 ㈜삼호 외 서울보증보험 하자보증 외 우리홈쇼핑 외 기술신용보증기금 대출보증 기업은행 계 (단위 : 원) 지급보증기관 보증내용 보 증 금 액 채권자 전문건설공제조합 하자보수보증 ㈜대우건설 외 서울보증보험 하자보증외 서울시도시철도공사 외 기술신용보증기금 대출보증 기업은행, 우리은행 계 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약 정 내 용 한도액 전문건설공제조합 계약이행보증 기업은행 중소기업자금대출 계 34. 부문별 정보(1) 사업부문별 정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화및용역 주요고객 ICT 현상기,스마트 홈 등 산동삼성,
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삼성에스디에스㈜ 등 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 등 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터, 일반고객 외 기타 식음료 등 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 당사는 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다.(2) 당기와 전기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 2. 영업이익(손실) (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스케어.의료기기 기타 계 1. 매출액 2. 영업이익(손실) 34. 부문별 정보, 계속 :(3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 부채총계 (단위 : 원) 구분 ICT Bio 헬스.의료기기 미배분자산 합계 자산총계 부채총계 (4) 당기와 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지 역 당 기 전 기 국 내 해 외 계 (5) 주요 거래처에 대한 매출액 비중 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출액 산동삼성 비율 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료비 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 기타비용 합계(주1) (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용, 금융비용, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. 36. 중단사업 (1) 개요연결회사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 각각 커머스부문, 게임사업부문 및 통신네트워크사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 커머스사업부문 및 게임사업부문에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였으며, 통신네트워크 사업부문은 매각대상자가 확정되지 않아 2017년 말 기준으로 중단사업 손익보고에서 제외하였습니다. 36. 중단사업, 계속 : (2) 중단사업의 손익당기와 전기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외손익 중단사업손익 (3) 중단사업의 현금흐름당기와 전기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 총 현금흐름 37. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 정기예적금등 단기대여금(*) 매출채권(*) 기타채권(*) 장기기타채권(*) 소계 매도가능금융자산 매도가능금융자산(*) 금융자산 합계 (*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융자산 범주 내 역 장부가액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 정기예적금등 매출채권(*) 단기대여금 기타채권(*) 장기기타채권(*) 소계 매도가능금융자산 매도가능금융자산(*) 금융자산 합계 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 :(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는 금융부채(*) 매입채무 미지급금 미지급비용 단기금융부채 유동성 장기금융부채 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 금융부채 합계 (*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다. (단위 : 원) 금융부채 범주 내역 장부가액 공정가액 상각후원가로 평가하는금융부채(*) 매입채무 미지급금 미지급비용 단기금융부채 유동성장기금융부채 당기손익인식금융부채 파생상품 부채 금융부채 합계 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 :(3)
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금융상품 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1> 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다. 2> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다. 3> 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다. 37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 : 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산 부채 파생상품부채 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품금융부채 38. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 USD 연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 38. 위험관리, 계속 :2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 차 입 금 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 전 기 3) 가격위험연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 출자지분 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의
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자본에 미치는 영향은 각각 원 및 2,222,380원 입니다. 38. 위험관리, 계속 : (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 천원 입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년 ~ 5년 합계 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성 장기금융부채(*) 파생상품부채(*) 금융부채계 38. 위험관리, 계속 :(4) 자기위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순차입금(C) 부채총계(D) 자본총계(E) 부채비율(D/E) 순차입금비율(C/E) 39. 재무제표의 재작성 당사는 2017년 회계연도의 매출 및 매출원가 인식 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 수정 전 수정 후 차이 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) 계속사업법인세비용 계속사업당기순이익(손실) 중단사업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당손익 기본주당순이익(손실) 기본주당계속사업이익(손실) 40. 보고기간종료일 이후 중요사건 (1) 보고기간 종료일 이후 제10회 전환사채가 전액 전환 완료되었으며, 관련 내역은 아래와 같습니다.1) 전환청구내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 전환청구일 2018년 01월 02일 전환청구액 전환가액 6,570원 발행한 주식수 304,413주 2) 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 전환 청구 후 당기말 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 500원 500원 자본금 40. 보고기간종료일 이후 중요사건, 계속:(2) 보고기간 종료일 이후 전환사채를 아래와 같이 발행하였습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 발행가액 발행일자 2018년 01월 23일 2018년 02월
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14일 만기일자 2021년 02월 13일 2021년 02월 14일 이자지급조건 액면이자 연1.0%,발행일 기준 매3개월 후급 액면이자 연1.0%,발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 3.0% 사채 만기일까지 연 3.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 780,292주(액면가액 500원) 기명식 보통주 332,824주(액면가액 500원) 전환청구기간 2019년 02월 13일 ~ 2021년 01월 13일 2019년 02월 14일 ~ 2021년 01월 14일 전환가격 8,971원 9,825원 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 엠젠플러스 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017년 4월 17일 일 주요내용 회사 위험파악, 감사대상회사 이슈사항 및 중점감사사항 검토 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차,표본점검 수행 일 명 명 중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트수행, 통제위험평가, 입증절차의 설계 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차수행, 재무제표수준이 분석적검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018년 1월 2일, 3일 일 실사(입회)장소 본사 창고, 중국위해 공장창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018년 1월 2일, 3일 일 실사(입회)장소 본사, 중국위해 사무소 실사(입회)대상 현금시재액 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2017년 07월 28일 감사인 및 감사 서면 보고 감사 이슈내역 2017년 10월 27일 감사인 및 감사 서면 보고 감사 이슈내역 2018년 02월 02일 감사인 및 감사 서면 보고 감사 이슈내역 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 가. 사업부문 당사는 1973년 9월 설립되어 1997년 4월 증권감독원에 기업등록을 하였으며, 동년 6월 증권업협회 장외등록수리 및 주식매매를 개시하여 본 보고서 제출일 현재 한국거래소 코스닥 상장회사로서의 지위를 유지하고 있습니다. 당사의 사업부문은 아래와 같습니다. 구 분 사업의 내용 주요고객 비고 ICT 현상기, 스마트 홈 등 산동삼성, 삼성에스디에스㈜ 등 2015년 1분기에 현상기 사업, 통신네트워크 사업 통합 Bio 이종장기 연구 등 대학교 산학협력단 등 헬스케어.의료기기 EMS 등 휘트니스센터 외 기타 식음료 등 ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 주1) 회사는 2015년 1분기 기존 현상기 사업, 통신네트워크사업 등을 ICT사업부문으로 통합하여 전체 사업부문을 ICT사업부문, 커머스사업부문, 바이오사업부문 3개 사업부문으로 재편하였습니다.주2) 회사는 2016.12.16. 수익성 제고를 위하여 커머스사업부문 및 게임사업부문등을 중단하였습니다.주3) 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다. 당사의 종속회사의 사업부문을 요약하면 아래와 같습니다. 회사명 설립일 사업의 내용 주요 거래처 성우시구유한공사(중국) 프린터 현상기 제조 판매 (주)에스프린팅솔루션 외 나. 사업부문별 시장여건 및 영업개황 [ICT 부문] (산업의 특성) 현상기 사업의 경우 디지털로의 진화, LAN을 통한 다양한 정보공유 등을 통해 프린터에 광학원리가 접목되면서 정밀광학기기산업으로 진보하였습니다. 이와 같이 기계, 광학, 전자기술이 결합된 기술집약형 산업으로 제품의 라이프 사이클이 짧아 기술개발이 곧바로 수익과 직결되는 경향이 강해 기술력이 있는 기업이 시장을 주도해 나갈 수 있는 특성이 있습니다. HP를 비롯한 국내 프린터 제조업체의 대부분이 완제품 제조에 필요한 부품의 연간 생산계획에 의거 협력업체들로부터 발주와 납품을 받는 관계로 매출의 안정성이 높고 신규업체의 시장진입이 어려운 특성이 있습니다. 홈네트워크 사업은 초고속 통신, 방송통신 서비스등 다양한 기술들이 융합된 유비쿼터스 사업입니다. 전세계적으로 유무선 통합화외 디지털 컨버전스의 급속한 진전으로 초고속 유무선인터넷과 연계되어 가정에서 다양한 통신, 방송, 게임, 로봇, 보안, 에너지관리등 생활에 필요한 모든 전자기기등이 융합된 서비스의 필요성이 증가함에 따라 가정용 홈 서버 기능이 부각되고 있습니다. 스마트 서비스사업은 최근의 폭발적인 스마트기기의 확산과 함께 온 콘텐츠의 결합은 사회적 현상으로 회자 될 만큼 빠른 시장 침투력을 가지고 있습니다. 교체주기가 빠르고 종류가 다양화 되고있는 스마트기기의 특성에 따라 사용자의 요구에 신속하게 반응하여 원하는 서비스를 제공하는 것이 가장 필요한 산업입니다. (산업의 성장성) 프린터 시장은 컬러 레이저프린터와 비즈니스 잉크젯프린터 등 기존시장 주력 제품에 비해 상대적으로 고가 기종을 중심으로 판매가 증가하는 향상을 보였습니다. 또한, 복사기 3사와 한국HP 등 프린터 업체들간에 기업시장의 주도권을 놓고 치열한 경쟁이 벌어지고 있습니다. 프린터를 차세대 전략 사업으로 육성하고 있는 HP는 레이저복합기와 레이저프린터 양축으로 세계 시장에서 마케팅 영업망 확충에 주력하고 있으며, 세계 레이저복합기 시장 1위로 도약한다는 목표를 세우고 있어 국내외 시장확대가 예상됩니다. 홈네트워크 사업의 전세계 시장은 초고속 인터넷의 확대, pc보유가구의 증가, 무선기술의 발달과 홈네트워킹의 도입 확대, 홈엔터테이먼트, 홈 오토메이션, 홈시큐리티등의 기술이 성장 가능성이 무한하며, 선진기업에서는 홈 네트워크시스템을 선점하기 위하여 스마트 홈 네트워크의 핵심 기술인 융합형 홈서버, 무선 네트워크및 유비 쿼터스 환경을 제공하는 미들웨어 기술개발과 표준화에 집중 투자하고 있습니다. 스마트 TV를 중심으로 콘텐츠, 플랫폼, 네트워크,디바이스를 연결하는
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C-P-N-D 생태계가 홈에서도 구축되면서 스마트폰에 이어 스마트TV 및 IoT에서 비롯된 '제2차 스마트 혁명'이 시작될 것이라 예상됩니다. 스마트서비스 시장은 최근 스마트 TV등 기기 화면이 대형화 되면서 스마트 콘텐츠에 대한 소비자의 요구가 스마트폰과는 다른 대형화에 알맞은 카테고리의 콘텐츠를 소비하기를 희망하며, 이에따라 스마트TV를 통한 영화 방송업체의 영화서비스 같은 동영상 콘텐츠들에 대한 시장확대가 예상되고 이동성과 대화면, 사용편의성 등의 특성이 결합된 콘텐츠와 교육용 콘텐츠도 더욱 확대될 것으로 예상됩니다. 이에 따라 컨텐츠를 포털로 운영하는 KT등 기업이 실시간으로 통합 운영 관리하고 새로운 시스템을 개발할 수 있는 서비스의 공급을 지속적으로 필요로 하고 있습니다. (영업의 개요) 현상기 사업은 레이저프린터용 현상기 제조를 주사업 목적으로 2004년 토너카트리지 누적 1천만대를 돌파한 바 있습니다. 당사는 2012년 10월부터 중국 성우시구유한공사를 통한 생산 인프라를 확대하고 지속적으로 HP에 납품하고 있습니다. 레이저프린터 카트리지는 프린터 신규 구입이 후 일정주기로 교체되는 소모성 제품으로 시장에 판매된 레이저프린터의 수십배에 달하는 제품 수요가 확보된 사항으로써 매출의 안정성 및 부품시장 자체의 안정성도 확보하고 있습니다. 주요제품으로는 모노 프린터 현상기, 컬러 레이저프린터 현상기, 복합기용 현상기 등이 있습니다. 홈 네트워크사업은 새로운 성장동력 사업인 스마트홈 네트워크 장비와 스마트홈기술을 선점을 목표로 삼성SDS를 주 거래처로 하여 발주를 받아 위탁생산 하고 있는 한편 동 거래처와 개발생산(ODM)계약을 맺고 장애물에 의한 신호감쇄를 최소화한 안드로이드 기반의 비디오폰, 카메라 도어폰, 스위치등 장비기술 개발을 수행하고 있습니다. 스마트서비스의 경우 회사는 다양한 스마트 컨텐츠 개발능력을 바탕으로 이를 통합 관리하는 능력을 기반으로 삼성전자 및 삼성 SDS에 비디오 허브 및 각종 서비스를 개발, 통합관리 하고 있으며 이 외에도 차량용 스마트 플랫폼, 스마트 컨텐츠 저작권 관리 및 정산 인프라 구축, 운영 등의 사업을 하고 있습니다. 또한 "초록우산" 어린이 재단등과 함께 사회공헌사업 협약을 체결하고 해당 재단이 보유한 제휴업체에게 자사가 자체 개발한 광고 플랫폼을 제공하는 등 차별회된 컨텐츠 확대 및 이를 통한 수익 확보에 노력하고 있습니다. (진입의 난이도 및 경쟁수단) 현상기 사업의 경쟁 우위요소는 커스터마이즈된 제품개발 능력과 우수한 품질의 제품을 대량생산할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, HP의 최우선 사업파트너로서 안정적인 매출구조를 유지하고 있다는 점입니다. 당사는 종속회사인 중국성우시구의 생산공장을 통하여, 가격 경쟁력을 확보하고 고속기 제품의 연구개발에 노력하고 있습니다. HP는 중국 내 프린터카트리지 부문의 협력사를 당사 종속회사인 성우시구와 아코디스 2개사에 한정하며 공동개발 등의 협력업무를 수행하고 있습니다. 따라서 본 사업의 신규진입을 위해서는 초기 자본의 투자가 필요한 장치산업으로 타 회사의 진입이 어렵습니다. 통신네트워크 사업은 최적화된 기술구현으로 신규제품 개발 및 우수한 품질의 제품을 확보할 수 있는 능력을 갖추고 있으며, 2012년 4분기부터 삼성SDS와 ODM계약을 맺고 외부 생산업체를 통하여 OEM제체로 생산, 납품하고 있습니다. 스마트서비스 사업은 2002년 6월 설립부터 축적한 기술력을 바탕으로 삼성전자 및 삼성SDS의 스마트비즈니스 솔루션의 개발 및 운영주체로써 시장에서 높은 신뢰도를 통하여 수익을 창출하고 있습니다. [바이오 부문] (산업의 특성) 바이오장기란, 형질전환과 복제 등 생명공학적 기법으로 개발 및 생산되어 인간에 이식할 수 있는 장기 혹은 유기체로서 기계적 장기와 차별화되며 장기이식이란 동물의 살아있는 장기나 조직, 세포를 이종간에 이식하는 것을 말합니다. 현재 고형장기보다 면역거부반응 위험이 적은 췌도 및 각막 등의 연구가 국내외적으로 활발히 진행중이며 원숭이를 이용한 영장류 실험에서는 돼지 췌도 및 각막을 이용한
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이식실험이 성공적인 결과를 도출한 바 있습니다. 이종장기 공급원은 원숭이 등 영장류를 고려할 수 있으나, 장기의 크기가 작고 대량번식이 어렵다는 점으로 인해 장기크기가 인간과 유사하면서 사육기간이 짧고 대량생산 및 무균사육이 가능한 돼지가 최적의 대상으로 지목되고 있습니다. 기술적으로는 이종장기 이식에 있어 면역학적 거부반응을 극복해야하는 것이 가장 큰 과제인 바 이러한 숙제를 해결하기 위하여 미국, 뉴질랜드, 중국, 호주, 캐나다 등의 국가가 장기이식에 대한 임상실적 단계에 와 있습니다. 국내 보건복지부는 2011년 12월 이종이식연구자, 생명윤리 및 법률전문가 등 민간전문가 참여하고 보건복지부, 식품의약품안전처, 질병관리본부 등 공무원으로 구성된 이종장기이식 제도화 추진 T/F를 구성, 관련 법률 및 임상가이드 라인의 초안을 마련키로 한 바 있습니다. 현재 생명공학분야는 미래창조과학부, 보건복지부, 농림축산식품부, 산업통상부, 식품의약안전처 등과 관련 연구소가 함께 참여 중으로 범 정부적 투자가 진행될 예정입니다. (산업의 성장성) 국내 바이오 산업 규모는 2013년 기준 약 9조원을 형성하고 있으며 시장의 수요증가와 정부의 생명공학 연구개발 투자확대에 힘입어 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다. 이에 발맞춰 정부의 생명공학 연구개발분야 투자규모는 2013년 기준 2.9조원 규모로 이후 지속적으로 확대될 것으로 예상됩니다. 국내 바이오산업 실태조사.jpg 국내 바이오산업 실태조사 국내 바이오산업 실태 (출처 : 통계청e-나라지표 2014) 정부의 bt투자규모.jpg 정부의 bt투자규모 정부의 바이오산업 투자규모 (출처 : 생명공학정책연구센터 2014)한편 국내 장기기증 공여자 수는 수요대비 10%수준으로 장기기증을 대체할 동물장기 이식분야의 성과가 절실합니다. 생명공학정책연구센터 보고에 따르면 이종장기 상용화 시점으로 예상되는 2020년에는 세계 이식 대기자수가 158만명에 육박할 것으로 추정됩니다. Biotechnology Industry Review는 향후 10년 이내 관련 세계 시장규모는 연간 760억 달러에 이를것으로 전망하고 있습니다. 장기이식대기자수-사업보고서.jpg 장기이식대기자수-사업보고서 (연구개발 현황) 회사의 기업부설연구소인 생명공학연구소는 2003년 국내 최초, 세계 두번째로 녹색형광단백질 발현 복제돼지 형광이를 탄생시키고 2005년 당뇨병 치료용 HLA-G 면역조절돼지 복제 및 2009년 세계 최초로 Fasl 형질전환 복제돼지를 탄생시켰습니다. 2014년에는 초급성 면역거부반응을 극복한 알파갈 유전자 제거 및 DAF발현 복제돼지를 생산한 바 있습니다.현재 인간의 특정질환에 대한 면역이 결핍된 돼지를 개발하여 인간에게 치명적인 질병연구용 돼지개발에도 몰두하고 있습니다. 회사는 형질전환돼지와 관련 특허를 다수 보유하고 있으며 최근 국내 유수의 대학병원과의 연구협약을 체결하는 한편 미국 버지니아텍 연구소와 함께 인간인슐린 분비돼지 및 면역결핍 실험용 복제돼지 생산을 위한 연구도 진행중에 있습니다. 다. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항없음. 라. 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품, 서비스 등에 관한 사항 가. 주요 제품 및 상품 현황 (기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출구분 구체적용도 매출액 2017년 2016년 2015년 ICT 부문 부품 소싱 판매 프린터 카트리지 부품 스마트서비스 서비스 운영 기타 용역 기타 바이오 부문 이종장기 등 이식용 장기 개발 헬스케어부문 헬스케어 헬스케어 외 기타 식음료 외 식음료 판매 외 합계 주1) 회사는 본 보고서 기준일 현재 기존 현상기 사업, 통신네트워크 사업 등을 ICT부문으로 통합하였습니다.주2) 바이오부문은 이종장기 및 면역결핍돼지 관련 사업화를 위하여 현재 연구개발을 지속하고 있습니다.주3) 당사 커머스 사업부문은 2016년12월16일 개최된 이사회에서 중단사업 결의의 건에 대한 승인으로 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 나. 주요 원재료 및 가격변동 추이 제조사업인 현상기사업의 내용만
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기재하였습니다. (기준일: 2017년 12월 31일) (단위:천원) 사업부문 매입유형 품목 가격변동추이 2017년 2016년 2015년 2014년 현상기 원재료 원재료 Roller(개당) 주) 양산품중 가장 수요가 많았던 TR 한종입니다. 다. 주요 매입처 및 매입에 관한 사항 (기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 당사와의관계 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제조부문 현상기사업 원재료 Roller 성아전자 매입처 Rolle제조 3. 생산 및 설비에 관한 사항 생산 및 설비에 관한 사항은 당사의 ICT부문(현상기사업)만 해당되므로 제조부문의 내용만 기재하였습니다. 가. 생산능력 및 산출근거1) 생산능력 (기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 천대) 사업부문 품 목 사업소 2017년 2016년 2015년 2014년 현상기 현상기 중국(성우시구) 현상기 사출품 중국(성우시구) 2) 생산능력의 산출근거ㄱ) 산출방법 등① 산출기준(최대생산능력을 산출기준으로 산정)→1인당 시간당 생산량*일평균투입인원(명)*일평균시간*근무일수(년간)② 산출방법 품명 생산인력/장비 평균생산소요시간(분) 일생산능력(천EA) 월생산능력(천EA) 2017년생산능력(천EA) 현상기 597명 사출 32대 ㄴ) 평균가동시간 구분 1일평균 가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 가동시간 제조부문 현상기 현상기 사출 나. 생산실적 및 가동률1) 생산 실적 (기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 2017년 2016년 2015년 2014년 제조부문 현상기 현상기 중국(성우시구) 사출 중국(성우시구) 2) 사업부문 당해 사업연도의 가동률 (기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 시간, %) 사업부문 가동 가능시간 실제가동시간 평균가동률(%) 제조부문 현상기 현상기 사출 주) 주5일근무 일8시간 근무일 경우 가동가능시간다. 생산설비의 현황 등1) 지배회사 및 그 종속회사(연결)(기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 건설중인자산 계 1) 지배회사(별도)(기준일: 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 공구와기구 시설장치 건설중인자산 계 라. 설비의 신설, 매입계획 등1) 진행중인 투자 - 해당사항 없음. 2) 향후 투자계획 - 해당사항 없음. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위:백만원) 사업부문 매출유형 2017년 2016년 2015년 ICT부문 내수 제품 상품 용역 수출 제품 상품 용역 소계 바이오부문 내수 상품 용역 소계 헬스케어,의료기기 내수 상품 용역 소계 기타 내수 제품 상품 기타 소계 합계 내수 제품 상품 용역 기타 수출 제품 상품 용역 매출합계 나. 판매경로 및 방법 등[ICT 부문]현상기사업의 수주방식은 종속회사인 성우시구가 발주업체 전산망을 통하여 HP로부터 공급물량을 확정받아 진행되는 체제 입니다. 통상 매주 1회 16주간의 예상물량을 접수받고 차주 1주일 단위로 확정물량을 생산, 납품하고 나머지 15주간은 생산계획에 참고하여 일일 납입지시에 따라 제조,납품합니다. 네트워크사업의 경우 공급물량에 대한 수주방식은 발주업체 전산망을 통하여 공급물량을 확정받아 생산하고, 통상 6주 공급물량을 통상 2주전에 확정하는 시스템으로 납품이 이루어지는 공급방식입니다.스마트서비스 사업의 경우 프로젝트단위로 스마트 디바이스의 B2C서비스를 위한 서버 SW엔지니어링 서비스(구축/운영) 및 핵심 솔루션/플랫폼을 중심으로 구축하고 있습니다. 현재 KT 올레마켓 시스템 구축/운영, 삼성SDS등의 B2C 프로젝트 위주로 진행하고 있으며 발주업체와 세부 조건을 조율하여 계약체결 후 진행하고 있습니다.다. 판매전략[ICT 부문]현상기사업의 경우 삼성프린터 현상기 부문에 있어 중국 내, 2개사로 한정된 1차 밴더 중 회사의
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종속회사(성우시구)가 최대 수주사이므로 그간 쌓아온 실적과 신뢰를 바탕으로 삼성전자의 신제품 개발에 맞추어, 최적의 납기와 최고의 품질로서 최대의 고객만족을 이끌어내는 것이 곧 최선의 판매전략 입니다.통신 네트워크사업은 새로운 성장동력 사업인 스마트홈 네트워크 장비와 스마트홈 기술 선점을 목표로 삼성SDS와 물품공급계약 및 개발생산(ODM) 계약을 맺고, 자체연구,생산준비를 완료하고 주로 OEM체제로 제품 양산을 하여 삼성SDS등에 납품하고 있습니다.스마트서비스사업은 삼성SDS 협력 파트너로서 차별적 기술력과 실행 노하우를 바탕으로 안정적인 프로젝트 수행을 제공하고 있으며, 지속적인 내부 교육 프로그램을 통하여 전문가 육성 강화, 품질향상 등 업그레이드된 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 스마트 디바이스 관련 다양한 내/외부 프로젝트를 진행하고 있으며 Smart Biz Technology 전문기업이 되기 위해 노력하고 있습니다.[바이오 부문]당사는 기업부설연구소인 생명공학연구소를 두고 돼지장기를 활용하여, 사람과 동물의 이종간 면역거부 반응을 줄이기 위한 이종장기이식 실현을 위한 연구, 인간 인슐린 복제돼지 및 면역결핍 실험용 복제돼지 및 면역결핍 실험용 복제돼지 연구개발을 진행하고 있는 한편 국내외 유수의 연구소 및 병원 등과 공동연구 및 협업을 통하여 관련 연구개발 및 사업화에 전력을 다하고 있습니다.라. 수주상황 [ICT 부문]발주처의 생산계획에 의해 3개월 예상 물량을 수주받고, 납기일 2일전 확정 주문에 의해 생산 및 납품이 이루어지고 있습니다.통신,네트워크사업의 경우 발주처의 생산계획에 의해 4주 공급물량을 확정하고 납기일 2주전 확정 주문에 의해 생산 및 납품이 이루어지고 있습니다. 5. 시장위험과 위험관리에 관한 사항 가. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 USD 연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 차 입 금 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 전 기 3) 가격위험연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 출자지분 보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 12,940,526원 및 2,222,380원 입니다. (2) 신용위험신용위험은
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계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 14,049,230천원 입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년 ~5년 합계 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성 장기금융부채 파생상품부채 금융부채계 (4) 자기위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순차입금(C) 부채총계(D) 자본총계(E) 부채비율(D/E) 순차입금비율(C/E) 6. 연구개발활동 당사는 바이오사업의 기업부설연구소를 보유하고 있으며, 연구개발 담당조직 및 연구개발비용 등의 사항은 아래와 같습니다. 가. 연구개발 담당조직 사업부문 담당업무 인원수 기술 내용 생명공학연구소 총괄 - 이종장기이식용 형질전환돼지 생산 - 바이오의약품 생산용 형질전환돼지 생산 - 형질전환 벡터 및 세포주 개발 - 체세포 핵이식 과정 수행 및 복제돼지 생산 - 기생산된 형질전환 돼지 보유 및 사육관리 - 바이오관련 정부과제 수행 등 나. 연구개발비용 (단위:천원) 과 목 2017년 2016년 2015년 비 고 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 지적재산권 보유 현황 No. 사업부문 특허명 출원번호 출원일 등록번호 등록일 만료 ICT 토너충진장치의 토너공급제어방법 및 그 장치 특허 제10-0478998호 카트리지의 토너충진장치 특허 제10-0699523호 커머스 유휴채널 활용 및 유휴채널 접근성 개선방법 특허 제10-1510811호 바이오 세포성 면역 억제를 위한 인간 Fas L 단백질을 발현하는 형질전환 돼지 클론 체세포주 및 이를 이용한 형질전환 복제돼지 특허 제10-1147409호 hGM-CSF 유전자로 형질전환된 산양 체세포의 핵 이식된 복제수정란 및 이의 제조방법 특허 제 10-0827324호 CSF를 유선에서 발현하는 형질전환 복제 돼지 및 그의 제조방법 특허 제 10-0790514호 세포성 면역 억제를 위한 US2 단백질을 발현하는 돼지클론 체세포주의 제조방법 특허
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제 10-0789845호 녹색 형광단백질을 발현하는 돼지 클론 체세포주의 제조방법 특허 제 10-0502480호 핵이식에 의한 동물의 복제란 제조방법 특허 제 10-0500412호 녹색 형광단백질을 발현하는 형질전환 돼지의 제조방법 특허 제 10-0479704호 INS 유전자 녹아웃 당뇨병 또는 당뇨병 합병증 동물모델 및 이의 제조방법 특허 제 10-1748575호
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IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제45기(당기) 인덕회계법인 적정 제44기(전기) 인덕회계법인 적정 제43기(전전기) 인덕회계법인 적정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기(당기) 인덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 125백만원 820시간 제44기(전기) 인덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 95백만원 580시간 제43기(전전기) 인덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 95백만원 580시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) 제44기(전기) 제43기(전전기) 가. 내부통제회사는 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2017회계연도 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의내부회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.나. 내부회계관리제도회사는 2007년부터 내부회계관리규정을 제정하고, 내부회계관리시스템을 구축하여 운영중에 있으며, 회계감사인의 제45기 내부회계관리제도에 대한 의견은 아래와 같습니다. (감사인명 : 인덕회계법인) 구 분 의견내용 법 제2조의3제2항의 종합의견 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
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II. 자 본 잉 여 금(주20) III. 기타자본구성요소(주20) IV. 이익잉여금(결손금)(주21) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 엠젠플러스 (단위 : 원) 과 목 제 45(당) 기 제 44(전) 기
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II. 투자활동현금흐름 당기손익인식금융자산의 감소 단기대여금의 감소 단기금융상품의 감소 장기보증금의감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 중단사업으로 인한 현금흐름 장기보증금의증가 단기금융상품의증가 매도가능금융자산의증가 단기대여금의증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 전환사채의 증가 기타부채의 증가 유상증자 자기주식의처분 주식발행비용 전환사채발행비용 기타부채의 감소 단기차입금의상환 Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『자본변동표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 엠젠플러스 1. 당사의 개요 주식회사 엠젠플러스(이하 '당사')는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 등) 및 헬스케어.의료기기 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연㈜"에서 "지이티㈜"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍㈜"로, 2010년 3월 26일에 "㈜지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " ㈜엠젠플러스"로 변경되었습니다.당사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 당사의자본금은 7,133백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 식 수 지 분 율 비 고 ㈜셀루메드외 2인 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한
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회계정책, 계속 : 2017년 12월 31일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 계정과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 금액 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 선급금 대여금 및 수취채권 상각후원가 선급비용 대여금 및 수취채권 상각후원가 매도가능금융자산 매도가능금융상품
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기타포괄손익-공정가치 장기보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 합 계 ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 7,264백만원, 단기금융자산 1,625백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 및 채무상품 1,905백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,301백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다. -
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기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (단위: 원) 구 분 현행기준에 따른 금액(A) 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본금 기타자본 이익잉여금 자본총계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :① 수행의무의 식별 당사는 현상기사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에도 BIO사업 및 일부 소매 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 경우 고객과의 판매 계약에서 고객충성제도를 시행하고 있으며, 고객에게 지급된 쿠폰은 회수시점에 당사의 수행의무를 이행하기 때문에 최초 판매시의 매출 중 고객충성제도와 관련된 부분은 매출에서 차감하고 향후 수행의무를 이행시 매출을 인식해야 합니다. 수행의무의 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 3백만원 증가하여야 하며 자본이 3백만원 감소할 것으로 예상됩니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.당사는 상품 및 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 판매 조건 중 하나인 고객충성제도에 대해 회사는 거래가격을 각 수행의무에 배분하여 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 매출을 인식할 예정입니다.이에 따라 당기 매출액 중 3백만원이 감소할 것으로 예상됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : -한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해