chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 장단기금융상품의 감소 장단기대여금의 회수 토지의 처분 건물 및 구축물의 처분 차량운반구의 처분 사용권자산의 처분 기타유형자산의 처분 기타무형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 장단기금융상품의 증가 장단기대여금의 증가 토지의 취득 건물 및 구축물의 취득 사용권자산의 취득 기타의유형자산의 취득 건설중인자산의 취득 소프트웨어 등의 증가 기타무형자산의 취득 III.재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 사채의 발행 소유주와의 자본거래 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 사채의 상환 금융리스부채의 상환 배당금의 지급 Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 증가(I＋II+III) Ⅴ. 기초의 현금 및 현금성자산 Ⅵ. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 16(당) 기: 2020년 월 31일 현재 제 15(전) 기: 2019년 월 31일 현재 롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항롯데렌탈 주식회사와 종속기업 (이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요 롯데렌탈 주식회사(이하 "지배기업")는 렌탈사업 역량 강화와 전문화를 위해 (주)케이티네트웍스의 렌탈사업부문이 인적분할되어 2005년 10월 17일을 분할기준일로 하여 설립되었으며, 차량, 정보통신기기 및 의료장비 등의 렌탈사업을 영위하고 있습니다.또한, 지배기업은 2011년 12월 1일을 분할기일로 하여 지배기업의 오토리스사업부문을 분할하여 롯데오토리스 주식회사를 설립하였으며, 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여 지배기업의 정비사업부문을 물적분할하여 롯데오토케어 주식회사를 설립하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 6월 24일자로 회사 상호를 주식회사 케이티렌탈에서 롯데렌탈 주식회사로 변경등기 하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 58,846백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) (주)호텔롯데 (주)부산롯데호텔 그로쓰파트너(주) 레드스탁(주) 롯데손해보험(주) 합 계 1.2 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 소유지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 롯데오토리스(주) 대한민국 12월 오토리스 및 화물차사업 롯데오토케어(주) 대한민국 12월 차량정비 베트남 12월 차량대여 (주)그린카 대한민국 12월 차량대여 제이지산업(주) 대한민국 12월 장비대여 태국 12월 차량대여 베트남 12월 인력관리 및 운용 엘오토월드제일차 유한회사(주2) 대한민국 6월 자산유동화 엘오토월드제이차 유한회사(주2) 대한민국 6월 자산유동화 엘오토월드제삼차 유한회사(주2) 대한민국 6월 자산유동화 뉴스타오토월드제일차 유동화전문유한회사(주2) 대한민국 12월 자산유동화 (주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 연결회사가 해당기업의 이사회를 과반이상 구성하는 등 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. (주2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 1.3 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 롯데오토리스(주) 롯데오토케어(주) (주)그린카 제이지산업(주) 엘오토월드제일차 유한회사 엘오토월드제이차 유한회사 엘오토월드제삼차 유한회사 뉴스타오토월드제일차 유동화전문유한회사 (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 롯데오토리스(주) 롯데오토케어(주) (주)그린카 제이지산업(주) 엘오토월드제일차 유한회사 엘오토월드제이차 유한회사 뉴스타오토월드제일차 유동화전문유한회사 1.4 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은
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다음과 같습니다. 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 회사명 사 유 엘오토월드제삼차 유한회사 신규설립 2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다.연결 회사 는 기업회계기준서 제1116호 의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였습니다. 회 계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최 초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 연결회사는 해당 기준서의 적용으로 할인받은 임차료 250,425천원을 임차료 비용의 차감으로
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반영하였습니다. 2.3 연결 (1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지 분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융손익'으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당
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금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외 하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험 (즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일 이상인 경우, 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급 받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로
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예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품 연결회사는 이자율 위험과 환율 위험을 관리하기 위하여 이자율 스왑, 통화 스왑을 통한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 파생상품 평가손익으로 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 원가평가방법 중고차량 및 일반상품 개별법
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소비재상품 및 저장품 이동평균법 차량부품 및 타이어 월별총평균법 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 및 구축물 40~50년 렌탈자산 1~8년 차량운반구 5년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 연결회사는 비유 동 자산을 취득 또는 건설하는데 사용한다는 기본조건이 부여된 정부보조금을 수령하고 있으며 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 등 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토되고,필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 고 객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때, 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금 및 사채' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며
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그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결 회사 의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이
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회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과 하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. (1) 렌탈서비스의 제공①리스요소 연결회사는 차량 등의 대여에 대한 렌탈료 수익 및 금융리스채권에 대한 이자수익을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ②비리스요소연결회사는 차량 렌탈서비스에 부가된 정비서비스패키지에의 차량정비, 타이어교환 등에 대하여 기간에 걸쳐 수익으로인식하고 있습니다. (2) 중고차량의 판 매연결회사는 중고차량의 판매시 발생하는 중고차 판매수익을 중고차량의 소유에 따른중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이
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발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.16 금융수익과 금융비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 파생상품 평가손익 (현금흐름 위험회피회계 적용에 따른 비효율적인 부분)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다 2.17 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를포함하는 지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 기업 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용 하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. - 리스부채 리스개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다-
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단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용 합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 기업 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용 리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.18 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 주당이익 연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 20 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001 호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며,자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1103 호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재 하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준 해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121 호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저
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적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정 사항의 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄 손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1037 호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부 금액으로 모든 해외사업장의누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은
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최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할 인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 일자 이사회에서 사실상 승인되고, 2021년 3월 25일(예정) 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 연결회사는 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 손상검사를 수행하고 있습니다(주석 15참조).손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년말 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익 으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(5) 리스기간연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다(주석 2.2 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한
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시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간종료일 현재 남아있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) (2) 환위험 연 결회사의 기능통화인 대한민국 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD SGD 합 계 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원/1USD, 원/1SGD) 구 분 당기말 전기말 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD SGD 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익의 증가(감소) 연결회사는 당기말 현재 663억원 규모의 해외사모사채가 존재하며 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습 니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD와 SGD 입니다. 연결회사는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 통화 및 이자율 스왑을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 위험회피수단 및 대상의 미래 예상현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) 구 분 만 기 3개월 이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 합 계 이자율 스왑 원화지급명목금액(주1) 외화수취명목금액(주1) 외화지급명목금액(주1) 통화 스왑 원화지급명목금액 외화수취명목금액 외화지급명목금액 (주1) 스왑계약은 이자교환일마다 2.535%의 고정이자를 지급하고 금리결정일의 LIBOR 3M+1.21%의 이자를 수취하고 만기에 원금을 교환하는 계약으로, 위험회피대상인 해외사모사채의 원리금은 통화스왑의 계약금액과 동일합니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천SGD) 구 분 만 기 3개월 이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 1년 이상 합 계 이자율 스왑 원화지급명목금액(주1) 외화수취명목금액(주1) 외화지급명목금액(주1) 통화 스왑 원화지급명목금액 외화수취명목금액 외화지급명목금액 (주1) 스왑계약은 이자교환일마다 1.42%의 고정이자를
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지급하고 1.63%의 이자를 수취하고 만기에 원금을 교환하는 계약으로,위험회피대상인 해외사모사채의 원리금은 통화스왑의 계약금액과 동일합니다. (단위 : 천원) 구 분 만 기 3개월 이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 1년 이상 합 계 이자율 스왑 원화지급명목금액 (주1) 원화수취명목금액 (주1) (주1) 스왑계약은 이자교환일마다 2.45%의 고정이자를 지급하고 금리결정일의 3M MOR + 1.52%의 이자를 수취합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 각 거래처의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 4.1.3 유동성 위험 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 매입채무 및 기타채무 기타금융부채 차입금 및 사채 차입금 및 사채이자 리스부채 합 계 (단위: 천원) 전기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 매입채무 및 기타채무 기타금융부채 차입금 및 사채 차입금 및 사채이자 리스부채 합 계 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a)-(b) 자본총계(d) 총자본(e)=(c)+(d) 자본조달비율((c)/(e)) 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 현금 및 현금성자산 (*1) (*1) 매출채권 및 기타채권 (*1) (*1) 대출채권 (*1) (*1) 금융리스채권 (*1) (*1) 기타금융자산 (*1) (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 (*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 (*1) (*1) 파생금융자산 기타금융자산 합 계 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 (*1) (*1) 차입금 (*1) (*1) 사채 기타금융부채 및 리스부채 (*1) (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 파생금융부채 기타금융부채 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사의 수익증권
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중 일부는 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채권, 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권에 가입되어 있습니다. (투자원금 30,000백만원) 당기말 COVID-19 등의 불확실성으로 인하여 해당 수익증권을 유동성 금융상품에서 비유동 금융상품으로 재분류하였으며, 총 4,372백만원을 당기손익-공정가치 측정금융상품 평가손실로 인식하였습니다. 5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) 당 기말과 전기 말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3(*1) 합계 측정하는 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생금융부채 공시하는 공정가치 사채 (*1) 연결회사는 일부 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3(*1) 합계 측정하는 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 현금흐름위험회피 파생금융자산 공시하는 공정가치 사채 (*1) 연결회사는 일부 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 대체 손상 처분 기말 (3) 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산: 채무증권 이익접근법(현금흐름 할인법) 수익증권 옵션평가모형(순자산가치법) 유동성할인률 : 11.30%기초자산변동성 : 4.51% 유동성할인률 증가 - 수익증권 가치 감소기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가 배당할인모형 할인률 : 5.05% 할인률 증가 - 수익증권 가치 감소 이익접근법 (현금흐름 할인법) 할인률 : 5.40% 할인률 증가 - 수익증권 가치 감소 순자산가치법 기초자산 가격 기초자산가격 증가 - 수익증권 가치 증가 공정가치로 측정되는 금융부채: 현금흐름위험회피 파생금융자산 선도이자율에 기초한 평가기관의 평가 사채 이익접근법(현금흐름 할인법) 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금 및 현금성자산 매출채권 및 기타채권 대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합 계 (단위: 천원) 금융 부채 당기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품부채(주1) 합 계 매입채무 및 기타채무 차입금 및 사채 기타금융부채 및 리스부채 합 계 (주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생금융부채에 해당합니다. (단위: 천원) 금융자산 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산(주1) 합 계 현금 및 현금성자산 매출채권 및 기타채권 대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합 계 (주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생금융자산에 해당합니다. (단위: 천원) 금융 부채 전기말 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 차입금
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및 사채 기타금융부채 및 리스부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산(대여금 및 수취채권) 이자수익(영업수익) 이자수익(금융수익) 대손상각비 외환차손익 외화환산손익 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 외화환산손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자금융상품관련 영업손익 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 투자금융상품관련 영업손익 파생금융부채-현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피 파생상품 평가손실 현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 매출채권 기타채권 소 계 비유동 매출채권 기타채권 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 매출채권 기타채권 소 계 비유동 매출채권 기타채권 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 기말 유동 매출채권(주1) 기타채권(주1) 합 계 (주1) 당기말 이전 제각된 채권의 회수액 백만원은 대손충당금을 조정하지 않고 대손충당금 환입으로 처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 기말 유동 매출채권(주1) 기타채권(주1) 소 계 비유동 기타채권 합 계 (주1) 전기말 이전 제각된 채권의 회수액 1,184백만원은 대손충당금을 조정하지 않고 대손충당금 환입으로 처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 미수금 미수수익 보증금 소 계 차감: 비유동항목 유동항목 (4) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 3. 손상된 금융자산 개별적으로 손상된 금융자산 대손충당금 차감계 집합적으로 손상된 금융자산 30일 이하 30일 초과 60일 이하 60일 초과 90일 이하 90일 초과 120일 이하 120일 초과 소계 대손충당금 차감계 손상된 금융자산 합계 총 계 매출채권 및 기타채권 금액에는 현재가치할인차금 1,614,395천원 (전기:1,007,574천원)이 각각 포함되어 있습니다. 8. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 대출채권 할부금융채권 소 계 비유동 대출채권 할부금융채권 소 계 합 계 구 분 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 대출채권 할부금융채권 소 계 비유동 대출채권 할부금융채권 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 대손상각비 제각 기말 유동대출채권 비유동대출채권 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 대손상각비 제각 기말 유동대출채권 비유동대출채권 합 계 (3) 대출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권 2. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 3. 손상된 대출채권 개별적으로 손상된 금융자산 대손충당금 차감계 집합적으로 손상된 대출채권 30일 이하 30일 초과 60일 이하 60일 초과 90일 이하 90일 초과 120일 이하 120일 초과 소계 대손충당금 차감계 손상된 대출채권 합계 총 계 리스 (연결회사가 리스제공자인 경우) (1) 금융리스1) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 및 대손충당금의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 최소리스료 미경과이자 리스순투자 대손충당금 장부금액 유동금융리스채권 비유동금융리스채권 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기말 최소리스료 미경과이자 리스순투자 대손충당금 장부금액
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유동금융리스채권 비유동금융리스채권 합 계 2) 당기와 전기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 대손상각비(환입) 제각 기말 유동금융리스채권 비유동금융리스채권 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 대손상각비(환입) 제각 기말 유동금융리스채권 비유동금융리스채권 합 계 3) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 구 분 차량렌탈 일반렌탈 합 계 1년 이내 1년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 (단위: 천원) 전기말 구 분 차량렌탈 일반렌탈 합 계 1년 이내 1년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 4) 당기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융리스 차량렌탈 일반렌탈 최소리스료 리스순투자 최소리스료 리스순투자 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 합 계 ) 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 21,130백만원(전기: 23,680백만원) 을 인식하였습니다. (2) 운용리스 당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 렌탈계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 렌탈료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량렌탈 일반렌탈 합계 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 합 계 10. 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산(주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생금융자산 소 계 차감: 비유동항목 유동항목 기타금융부채 렌탈보증금 당기손익-공정가치 측정 금융부채 현금흐름위험회피 파생금융부채 소 계 차감: 비유동항목 유동항목 (주1) 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 기타금융자산 합 계 (*) 상기 금융상품 중 일부는 당좌개설보증금 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 19번 참조). (주2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 렌터카공제조합출자금 합 계 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산 재고자산평가충당금(주1) 합 계 (주1) 당기 중 재고자산 평가와 관련하여 평가손실 644백만원(전기 : 147백만원) 과 감모손실 3백만원을 인식하였습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 있습니다. 12. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자산 선급금 선급비용 미수법인세환급액 부가세대금금 합 계 차감: 비유동항목 유동항목 기타유동부채 선수금 예수금 부가세예수금 합 계 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 토지 선급렌탈자산 렌탈자산(주1) 건물 및구축물 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기(주1) 감가상각 국고보조금 상각 손상차손 기타증(감) (주2) 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 (단위: 천원) 구 분 전기 토지 선급렌탈자산 렌탈자산 (주1) 건물 및구축물 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기(주1) 감가상각 국고보조금 상각 손상차손환입 기타증(감) (주2) 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 (주1) 렌탈자산에서 중고차량으로 대체되어 매각된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 기타증(감)은 선급렌탈자산에서
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금융리스채권 및 렌탈자산으로 대체, 렌탈자산에서 재고자산으로 대체, 건설중인자산에서 본계정 대체, 환율변동으로 인한 증(감)액 등이 포함되어 있습니다. 렌탈자산은 렌탈영업을 목적으로 국내외에서 구매한 차량, 계측기 및 통신장비 등 이며, 취득금액에 대하여 렌탈실행일 이전까지는 선급렌탈자산으로, 이후에는 렌탈자산으로 구분하고 있습니다. 렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 장기렌탈의 경우 렌탈이용자는 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈물건을 연결회사에 반환하거나 미리 약정된 금액으로 구입할 수 있습니다. 연결회사는 렌탈기간에 걸쳐 렌탈물건의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반하는 위험을 부보하기 위하여 연결회사의 부담으로 회사를 보험 수익자로 하는 동산종합보험에 가입하고 있습니다.(2) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다. 당기말과 전기말 연결회사의 보험가입내역 및 부보금액 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 당기말 전기말 재산보험 건물 등 화재보험 건물 등 연결회사는 상기 보험 이외에 렌탈자산 및 차량운반구와 관련한 다수의 자동차보험에 가입하고 있습니다. (4) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정부보조금 선수수익 마일리지 합 계 차감: 유동항목 비유동 이연수익 연결회사는 환경친화적 자동차의 개발 및 보급 촉진에 관한 법률에 따라 전기자동차 및 수소자동차에 대한 구매보조금을 지원받아, 이연수익으로 인식하며 자산의 내용 연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채연결회사의 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동금액은 다음과같습니다. (1) 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계 기초장부금액 증가 처분(주1) 감가상각비 기타증감(주2) 기말장부금액 (주1) 처분금액은 계약 종료 및 중도해지로 인한 사용권자산 감소금액입니다. (주2) 기타증감은 연장 및 리스료 변경 등으로 인한 사용권자산 증감 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계 기초장부금액 회계정책의 변경효과(주1) 증가 감가상각비 기타증감(주2) 기말장부금액 (주1) 사용권자산-부동산 금액에는 선급리스료 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 기타증감금액은 리스계약종료 및 중도해지로 인한 사용권 자산 감소액 입니다. (2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계 기초장부금액 증가 처분(주1) 기타증감(주2) 원금상환액 기말장부금액 이자비용 (주1) 처분금액은 계약 종료 및 중도해지로 인한 금융리스부채 감소금액입니다. (주2) 기타증감은 연장 및 리스료 변경으로 인한 금융리스부채 증감금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계 기초장부금액 회계정책의 변경효과 증가 기타증감(주1) 원금상환액 기말장부금액 이자비용 (주1) 기타증감금액은 리스계약종료 및 중도해지로 인한 리스부채 감소액 입니다. 연결회사는 당기 중 개정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 회계기준에 따라 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 할인액 250,425천원을 임차료 비용의 차감으로 반영하였으며, 기타 환율변동으로 인한 증(감)액을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 관련 비용 단기리스가 아닌 소액자산 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 당기 중 리스의 총 현금유출은 각각 47,769백 만원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과
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합 계 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 영업권 소프트웨어 등 기타무형자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 상각 손상차손 기타증(감)(주1) 기말장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (단위: 천원) 구 분 전기 영업권 소프트웨어 등 기타무형자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 상각 기타증(감)(주1) 기말장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (주1) 기타증(감)은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 국고보조금 환입 및 환율변동으로 인한 증(감)액 등입니다.(2) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다. (3) 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하며, 당기말 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일반렌탈 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였으며 가중평균자본비용 7.23% 추정기간 종료후 영구성장률 1%를 가정하 였습니다 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 17. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 사채 유동성장기차입금 소 계 비유동 사채 장기차입금 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기말 단기 CP KTB투자증권(주) KB증권(주) 산업은행(SPV) 0.8~0.85 유동화기업어음 회전대출 한국산업은행 (주)하나은행 (주)우리은행 농협은행(주) 2.41~2.52 (주)한국씨티은행 1.87~2.56 (주)신한은행 일반대출 한국산업은행 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 당기말 제41-2회공모사채 제42-2회공모사채 제43회사모사채 제45-1회공모사채 제45-2회공모사채 제46-2회공모사채 제46-3회공모사채 제47-1회공모사채 제47-2회공모사채 제47-3회공모사채 제48-1회공모사채 제48-2회공모사채 제48-3회공모사채 제49회 공모사채 제50-1회공모사채 제50-2회공모사채 제50-3회공모사채 제51-1회공모사채 제51-2회공모사채 제52-1회공모사채 제52-2회공모사채 제53-1회공모사채 제53-2회공모사채 해외사모사채 해외사모사채 제7회 무보증 공모사채 제9회 무보증 공모사채 제10회 무보증 공모사채 제11-1회 무보증 공모사채 제11-2회 무보증 공모사채 제12회 무보증 공모사채 제13회 무보증공모사채 제14회 무보증공모사채 제15회 무보증공모사채 제16회 무보증공모사채 제17회 무보증공모사채 제18회 무보증공모사채 제19회 무보증공모사채 제20회 무보증공모사채 유동화전자단기사채 유동화전자단기사채 사채 액면가액 합계 사채할인발행차금 차감: 유동성대체 비유동성 사채 상기 사채는 만기일에 상환되며, 사채의 이자는 3개월마다 후급됩니다. 연결회사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면, 대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다. 또한 상기 사채에 대하여 부채비율유지의무 등을 위반한 경우, 사채권자의 서면통지에 따라 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 기업어음(CP) KTB투자증권(주)
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신한금융투자 대신증권 일반차입금 한국산업은행 2.22~3.16 농협은행(주) 2.22~3.08 (주)신한은행 (주)국민은행 2.32~3.04 (주)우리은행 미즈호은행 2.00~2.45 (주)신한은행 중소기업은행 한국산업은행 농협은행(주) (주)부산은행 한국산업은행 3.02~3.95 소 계 현재가치할인차금 차감 : 유동성대체 장기차입금 (5) 당기말과 전기말 현재 유동성 부분을 포함한 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 연 도 사 채 차입금 합 계 합 계 (단위: 천원) 전기말 연 도 사 채 차입금 합 계 합 계 18. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여채무 (1) 당기말 과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 연결재무상태표상 부채 확정급여자산 순확정급여부채(자산) (2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기급여채무의 현재가치 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 정산된 부채 관계사전출입 기타 보고기간말 금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 제도에서의 지급: - 급여의 지급 기여금 관계사전출입 정산된 자산 소 계 확정급여자산 (주1) 보고기간말 금액 (주1) 확정급여채무를 초과하여 불입된 사외적립자산 8,762,682천원(전기말: 5,399,308천원)은 확정급여자산으로 대체되었습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 종업원 급여에 포함된 총비용 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 2.9~3.2 2.9~3.1 임금상승률 2.6~3.0 2.0~2.8 평균승급률 2.3~2.8 2.4~2.8 (7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 현금 및 현금성자산/정기예금 기타자산(이율보증형 보험 등) 합 계 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 9.2% 감소 10.8% 증가 임금상승률 10.8% 증가 9.4% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 백만원 입니 다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 10.26년입니다. (10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 285백만원 (전기: 백만원)입니다. 19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 당기말 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천 USD) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 회전대출한도 한국산업은행 KRW (주)하나은행 KRW (주)우리은행
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KRW (주)신한은행 KRW 농협은행(주) KRW (주)한국씨티은행 KRW 일반대출한도 미즈호은행 KRW 한국산업은행 KRW KRW 채권유동화대출한도 엠유에프지은행 KRW 시설자금대출 한국산업은행 KRW 농협은행(주) KRW (주)신한은행 KRW (주)국민은행 KRW (주)우리은행 KRW 중소기업은행 KRW 부산은행 KRW 미즈호은행 KRW 종합금융한도 (주)신한은행 KRW 운용리스실행한도 롯데캐피탈(주) (주1) KRW CP발행한도 우리종합금융(주) KRW 포괄외화지급보증한도 (주)국민은행 USD 합 계 KRW USD (주1) 운용리스 실행금액은 지급할 리스료 원금과 리스자산의 잔존가치를 포함하고 있습니다. - 전기말 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천 USD) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 회전대출한도 한국산업은행 KRW (주)하나은행 KRW (주)우리은행 KRW (주)신한은행 KRW 농협은행(주) KRW (주)한국씨티은행 KRW 일반대출한도 농협은행(주) KRW 미즈호은행 KRW 한국산업은행 KRW 채권유동화대출한도 엠유에프지은행 KRW 시설자금대출 한국산업은행 KRW 농협은행(주) KRW (주)하나은행 KRW (주)신한은행 KRW (주)국민은행 KRW (주)우리은행 KRW 중소기업은행 KRW 부산은행 KRW 종합금융한도 (주)신한은행 KRW 운용리스실행한도 롯데캐피탈(주) (주1) KRW CP발행한도 우리종합금융(주) KRW 포괄외화지급보증한도 (주)국민은행 USD 합 계 KRW USD (주1) 운용리스 실행금액은 지급할 리스료 원금과 리스자산의 잔존가치를 포함하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송사건 등은 312건 (전기말: 249건)으로 소송금액은 6,061백만원 (전기말: 12,787백만원)이며, 피고로서 계류중인 소송사건 등은 23건 (전기말: 11건)으로 소송가액은 2,260백만원 (전기말: 539백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당 기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 11,108백만원의 계약이행보증보험과 24,780백만원의 신용보증보험 계약을 체결하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 계약이행보증금 현금및현금성자산 지급제한 보통예금 20. 자본금 등 (1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당기말 발행한 주식수는 보통주식 11,769,200주(전기말: 11,769,200주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금은 변동이 없습니다. 21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본 감자차손 기타의 자본변동 소 계 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계액 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가손익누계액 해외사업장환산외환차이 소 계 합 계 22. 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 대손준비금(주2) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. (주2) 연결회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 한국채택국제회계기준의 발생손실 충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액(최소적립액)에 미달하는 경우, 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 당기순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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기초 연차배당 지배주주지분 당기순이익 회계정책의 변경(주1) 확정급여제도의 재측정요소 기말 (주1) 전기 변경은 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 전기 잉여금 변동효과입니다. 23. 영업수익(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 렌탈수익 중고차판매수익 기타수익 합 계 (2) 수익 원천 연결회사의 주요 수익은 렌탈수익과 중고차 판매수익입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 중고차 판매수익 기타수익(주1) 소계 기타(렌탈수익) 렌탈수익 합 계 (주1) 기타수익에는 상품판매수익, 할부판매수익, 할부금융이자수익이 있습니다. (3) 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 기타수익은 주요 제품과 서비스 계열별로 수익인식 시기에 따라 구분됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 오토렌탈 일반렌탈 중고차사업 기타부문 합 계 주요 제품과 서비스 계열 차량렌탈 네트워크 장비 등 렌탈 중고차 판매 상품판매 할부금융 및 기타수익 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (단위: 천원) 구분 전기 오토렌탈 일반렌탈 중고차사업 기타부문 합 계 주요 제품과 서비스 계열 차량렌탈 네트워크 장비 등 렌탈 중고차 판매 상품판매 할부금융 및 기타수익 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 24. 영업비용당기와 전기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 수선유지비 보험료 접대비 광고선전비 운반및보관료 소모품비 차량관리비 지급수수료 도서인쇄비 교육훈련비 포상비 협회비 대손상각비 중고차판매원가 상품판매원가 할부판매원가 차입이자비용 재고자산평가손실 기타영업비용 합 계 25. 기타손익(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의 대손상각비 기부금 잡손실 합 계 26. 금융손익(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 현금흐름위험회피 파생상품 평가이익/비효율적인 부분 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 현금흐름위험회피 파생상품 평가손실/비 효율 적인부분 합 계 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 법인세효과 총이연법인세 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 전기법인세의 조정사항 - 이월결손금 등 이연법인세 미인식 - 기타 조정사항 합계 법인세비용 유효세율 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 회계정책의 변경(IFRS16) 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가 합 계 (4) 이연법인세의 총 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손익계산서에 반영된 이연법인세 이익잉여금에 반영된 법인세 기타자본에 반영된 법인세 기말금액 (5) 당기와 전기
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중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 구 분 당기초 손익계산서 기타자본 당기말 미수수익 대손충당금 대손금 유형자산 사용권자산 금융리스채권 퇴직급여 대출채권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 미지급비용 마일리지충당금 무형자산손상차손 국고보조금 장기금융상품 금융리스부채 이월결손금 기타 합 계 (단위: 천원) 전기 구 분 전기초 손익계산서 이익잉여금 기타자본 전기말 미수수익 대손충당금 대손금 유형자산 사용권자산 금융리스채권 퇴직급여 대출채권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 미지급비용 마일리지충당금 무형자산손상차손 국고보조금 장기금융상품 금융리스부채 이월결손금 기타 합 계 (주1) 당기말과 전기말 현재 향후 미래 실현 가능성이 확실하지 않은 종속기업과 관련된 일시적 차이에 이연법인세부채(자산)을 인식하지 아니하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가산할(차감할) 일시적차이 28. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기와 전기 지배기업소유주지분 귀속 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주 지분 보통주순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (주1) 연결회사의 유통보통주식수는 연간 변동하지 않았습니다. (2) 연결회사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 퇴직급여 기타장기종업원급여 재고자산평가손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의 대손상각비 이자비용 투자상품관련평가손실 외화환산손실 현금흐름위험회피 파생상품 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 법인세비용 임차료수익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 투자상품관련평가이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 금융리스채권 할부금융채권 대출채권 미수금 미수수익 선급금 선급비용 부가세대급금 재고자산 선급렌탈자산 렌탈자산 사용권자산 보증금 기타금융자산 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 부가세예수금 선수금 렌탈보증금 이연수익 사외적립자산 퇴직금지급 관계사전출입 기타장기종업원급여부채 합 계 (3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급렌탈자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 사용권자산의 증가 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 구 분 기초 순현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (단위: 천원) 전기 구 분 기초 순현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 주요 기업의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)호텔롯데, (주)부산롯데호텔 롯데그룹 계열사(주1) 롯데캐피탈(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데정보통신(주), (주)코리아세븐, 캐논코리아비지니스솔루션(주), 롯데하이마트(주),(주)대홍기획 등 롯데그룹 계열사 (주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 (주)부산롯데호텔 롯데그룹 계열사 롯데카드(주)(주1) 롯데캐피탈(주) 롯데손해보험(주)(주1) 롯데글로벌로지스(주) 롯데정보통신(주) (주)코리아세븐(주2) 롯데피에스넷(주)(주2) 캐논코리아비즈니스솔루션(주) (주)대홍기획 롯데하이마트(주) 롯데지주(주) 기타 롯데그룹 계열사 합 계 (주1) 전기 중 롯데카드(주) 와 롯데손해보험(주)는 롯데그룹 기업집단에서 제외되었으며, 상기금액은 특수관계자에서 제외되기 전의 거래내역에 해당합니다. (주2) 당기 중 (주)코리아세븐이 롯데피에스넷(주)를 흡수합병하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 (주)부산롯데호텔 롯데그룹 계열사 롯데캐피탈(주) 롯데글로벌로지스(주) 롯데정보통신(주) (주)코리아세븐(주1) 롯데피에스넷(주) (주1) 캐논코리아비즈니스솔루션(주) (주)대홍기획 롯데하이마트(주) 롯데지주(주) 기타 롯데그룹 계열사 합 계 (주1) 당기 중 (주)코리아세븐이 롯데피에스넷(주)를 흡수합병하였습니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진이사(비상임 및 비등기 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다. 구 분 주요 재화 및 용역 차량 및 일반렌탈 렌탈용 차량의 대여(장/단기) 및 렌탈 반납차량 등의 매각 통신장비, 전자전기 계측장비, OA기기, 소형 가전, PC 등 렌탈 오토리스 및 할부금융 리스용 차량의 대여(장기) 및 중고차 매각과 관련된 할부금융 (2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 차량 및 일반렌탈 오토리스 및 할부금융 합 계 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문영업이익 감가상각비와 무형자산상각비 (단위: 천원) 구 분 전기 차량 및 일반렌탈 오토리스 및 할부금융 합 계 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문영업이익 감가상각비와 무형자산상각비 (3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량 및 일반렌탈 오토리스 및 할부금융 합 계 (4) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 부문별 단일고객 중 영업수익의 10% 이상을 발생시키는 고객은 없습니다. ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 롯데렌탈 주식회사 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 6월 24일 일 주요내용 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 통제의 설계 및
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운영의 효과성 평가 일 명 명 기말입증감사절차내부회계관리제도 검토 일 명 명 연결재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 안성자동차경매장, 안양장비센타 실사(입회)대상 중고자동차, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 롯데렌탈 선릉 사옥 실사(입회)대상 현금 및 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 07월 17일 발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사 서면보고 감사계획 논의 2021년 03월 24일 발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사 서면보고 2020년 기말감사 진행결과 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl