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사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. ① 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해
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예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 파생상품 당사는 파생상품을 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며,
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위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생 상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당되지 않고 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익 기본주당이익은 당사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 당사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서 상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 부문별 보고 영업부문은 당사의
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경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (20) 이자수익 및 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산정합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권에서 발생하는 이자수익은 포괄손익계산서 상 대출채권수익, 할부금융수익 및 리스수익에 각각 포함하여 공시됩니다. (21) 수수료수익당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.대출채권, 할부금융자산 및 리스채권에서 발생하는 수수료수익은 포괄손익계산서상 대출채권수익, 할부금융수익 및 리스수익에 각각 포함하여 공시됩니다. (22) 배당수익당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다. (23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용 농협은행 외 2 예금담보대출 하나은행 외 2 당좌개설보증금 계
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5. 단기투자금융상품 당기말과 전기말 현재 단기투자금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 당기말 전기말 채무증권 기업어음 금융채 국공채 계 당사는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을 보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융통성을 제공하고 있습니다. 6. 당기손익-공정가치 측정 유가증권 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권(*1) 채무 증권(*2) 멀티에 셋 KDB Ocean Value-up 전문투자형사모투자신탁 8 호 KOTAM SML 전문투자형사모투자신탁 1호 멀티에셋 KDB Ocean Value-up 전문투자형사모투자신탁 제PR-2호 아시아퍼시픽 49호 선박투자회사 우리카드오토제일차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채(*3) KB캐피탈 오토ABS 후순위(*3) 소계 계 (*1) 당사는 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 지분증권에 대해 자산성이 없다고 판단하여 전기 이전에 비망가액을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다. * 채 무증권의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 외부평가기관의 평가값을 이용하였으며, 외부평가기관은 순자산가치법 및 배당할인모형을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. (*3) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권(*1) 상장주식 비상장주식 소계 채무증권 국공채 회사채 소계 계 * 당사는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 상장주식 NICE평가정보(주) (주)NICE홀딩스 소계 비상장주식 현대엠파트너스(주) (*1) 계 * 현대엠파트너스(주)의 공정가치는 보고기간말 현재 외부평가기관의 평가값으로 산정하였습니다. 1) 당기 및 전기 중 기타포괄 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권에 대해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 중 제거한지분증권 당기말 보유중인지분증권 전기 중 제거한지분증권 전기말 보유중인지분증권 상장주식 비상장주식 계 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정 지분증권은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 당기말 전기말 국공채(*1) 도시철도채권 및 지역개발채권 회사채(*2) 에이치엔씨제일차중순위사채 베리타스제일차유동화선순위사채 에이블뷰타워(주)제1회무보증사모사채 원더풀지엠제십일차주식회사제1-1회무보증사모사채 KB캐피탈 오토ABS 중순위 소계 계 * 도시철도채권 및 지역개발채권의 공정가치는 보고기간말 현재 증권회사로부터 거래가격을 제 공받아 산정하였습니다. * KB캐피탈 오토ABS 중순위는 외부평가기관의 평가값을 이용하고 있습니다. 베리타스제일차유동화선순위사채는 취득원가의 금액적 중요성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 채무증권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 당기 전기 기초 전(환)입액 기말 8. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 주 식 당 기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (1) 피투자회사의 지분율 현황 등 1) 당기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 경영컨설팅업 인도네시아 경영컨설팅업 오토피아 제 63차, 64차, 65차, 66차, 67차,
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68차, 69차, 70차 유동화전문유한회사(*2) 한국 자산유동화 자브로프제일차주식회사(*2) 한국 기타금융업 특정금전신탁 건 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*3) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사(*5) 중국 여신업 캐나다 여신업 독일 여신업 브라질 여신업 (* 브라질 보험중개 (*5) 중국 리스 소계 계 (*1) 러 시 아 소재 Hyundai Capital Services LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 오토피아 제63차 유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사와 자브로프제일차주식회사에 대 한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. (*4) 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 당기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다. (*5) 공 동기업에 해당합니다. (*6) 당기 중 독일소재 Sixt Leasing SE의 92.07%에 해당하는 지분을 인수하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 경영컨설팅업 오토피아 제57차, 58차, 59차, 60차, 61차, 62차, 63차, 64차, 65차, 66차, 67차, 68차 유동화전문유한회사(*2) 한국 자산유동화 특정금전신탁 건 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*3) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사 (*5) 중국 여신업 캐나다 여신업 독일 여신업 브라질 여신업 브라질 보험중개 .(*5) 중국 리스 소계 계 * 러 시 아소재 Hyundai Capital Services LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다. * 오토피아제57차유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. * 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. * 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 전기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다. (*5) 공 동 기업에 해당합니다. (2) 평가기준일의 요약재무정보 1) 당기말 및 당기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 종속기업 오토피아유동화전문유한회사 자브로프제일차주식회사 특정금전신탁 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 2) 전기말 및 전기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 종속기업 오토피아유동화전문유한회사 특정금전신탁 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 9. 금융채권 (1) 당 기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 (리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 (리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 당 기와 전기 중 상각후원가 측정
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금융채권의 대손 충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 기말 당사는 당 기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권 을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액은 백만원 입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 기말 당사는 전기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권 을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액 은 208,901백 만원입 니 다. (3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동에 유의적인 영향을 미친 상각후원가 측정 금융채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 신규(*1) 매각 대손상각 (*1) 기타자산의 신규 금액은 장부금액의 기중 순증감액입니다.2) 전기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 신규(*1) 매각 대손상각 (*1) 기타자산의 신규 금액은 장부금액의 기중 순증감액입니다. 10. 금융리스채권(1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 계 (2) 미실현이자수익당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 최소리스료의 현재가치 무보증잔존가치의 현재가치 계 미실현이자수익 11. 리스자산 (1) 리스자산 내역 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 운용리스자산 해지리스자산 계 운용리스자산 변동내역 당기 와 전 기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 차량운반구 기계설비 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손환입 기말 차량운반구 기계설비 계 (3) 최소리스료 당기말과 전기말
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현재 리스자산으로부터 향후 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 계 12. 리스이용자 (1) 리스의 구성내역당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 집기비품 계 리스부채 리스부채(*1) (*1) 당기말 리스부채 측정시 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 %입니다 (2) 사용권자산의 변동내역당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 기말 건물 차량운반구 집기비품 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 기말 건물 차량운반구 집기비품 계 (3) 리스에 관련되는 비용리스부채와 관련하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기(*1) 전기(*1) 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) (*1) 당기와 전기 중 발생한 변동리스료 및 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익은 없습니다.(4) 리스의 총 현금유출당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출액 (5) 판매후리스 거래에서 생기는 모든 차손익당기와 전기 중 판매후리스 거래에서 발생한 차손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기(*1) 전기(*2) 판매후리스 차손익 (*1) 당기 중 당사는 사무실 건물을 판매하고 2년 또는 5년간 다시 리스 하였습니다. (*2) 전기 중 당사는 사무실 건물을 판매하고 5년간 다시 리스 하였습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (2) 당기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 매각예정자산대체 기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 전기 (단위: 백만원) 구분 기초(*1) 취득 대체 처분 감가상각 매각예정자산대체 기말 토지 건물 차량운반구 집기비품(*1) 기타유형자산 건설중인자산 계 * 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 조정이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 상표권 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 (2) 당기 와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 상각 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 15. 차입부채 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 차입금 (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 차입금(단기) 어음차입금(CP) 신한은행 외 3 일반차입금 전북은행 외 2 소계 유동성차입금 어음차입금(CP) 일반차입금 국민은행 외 6 유동화차입금 오토피아 제 63차 유동화전문유한회사 외 3 소계 차입금(장기) 어음차입금(CP) 키움증권 외 5 일반차입금 국민은행 외 11 유동화차입금 오토피아 제 64차 유동화전문유한회사 외 6 소계 계 사채 (단위: 백만원) 구분 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 사채(단기) 단기사채 사채할인발행차금 소계 유동성사채 사채 사채할인발행차금 소계 사채(장기) 사채 사채할인발행차금 소계 계 16. 종
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업원급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 백만원 과 백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 확정급여제도의 특성당사는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로 이율보증형 상품 등으로 구성되 어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다. 2) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*1) 순확정급여자산 (*1) 기존의 국민연금전환금 26백만원( 전 기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다. 3) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익: 경험 조정 재무적 가정 변동 인구통계적 가정 변동 관계사 전(출)입 지급액 기말 4) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 사용자의 기여금 기대수익 보험수리적손익 관계사 전(출)입 지급액 기말 5) 퇴직급여 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 계 6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 예치금 이율보증형 상품 계 7) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 8) 민 감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%P 변동) 임금상승률 (1%P 변동) ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%P 변동) 임금상승률 (1%P 변동) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 년(전기말: 년) 입니다. 당사가 2021년에 확정급여제도에 대하여 납부할 것으로 예상되는 기여금은 백만원이며, 불확실성으로 인해 예상기여금과 실제 납부금액은 달라질 수 있습니다. 10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 ~ 10년 미만 10년 이상 계 (3) 기타장기종업원급여부채 1) 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익 지급액 기말 2) 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미사용한도(*1) 리스잔가 (*2) 복구충당부채 (*3) 소송 계 미사용한도 (*1) 리스잔가 (*2) 복구충당부채 (*3) 소송 계 기초 전(환)입액 복구충당부채인식 할인액상각 기말 * 당 사 는 한 도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이 와 관련하여 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. * 당사는 리스제3자보증잔가에 대한 선물사 계약불이행 위험 및 당사 잔가보장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (*3) 당사는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기
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위하여 과거 3개년 간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의 평균값 및 5개년 간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. 18. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 없습니다. (2) 현금흐름위험회피당사는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. 당기 중 당사의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습니다. 당사가 현금흐름위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표 영향을 받습니다. 당사는 현재 이자율지표인 1개월 및 3개월 USD LIBOR의 변동으로 인한 차입금 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 명목금액 1,346백만 미국달러의 이자율스왑계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리는 2022년부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정입니다. 당사는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하였습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피에 대한 미래 명목현금흐름의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 말 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 계 위험회피대상 명목금액 위험회피수단 명목금액 평균위험회피비율 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 계 위험회피대상 명목금액 위험회피수단 명목금액 평균위험회피비율 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 당기 중공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 이자율위험 차입금,사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 전기 중공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 이자율위험 차입금,사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 3) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습 니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 당기 중공정가치 변동 자산 부채 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 (*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다.② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 전기 중공정가치 변동 자산 부채 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 (*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. 4) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 현금흐름위험 회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 당사가 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2029년 9월 7 일까 지입니 다. 당기와 전기 중 현금흐름위험회피가 중단된 내역은 존재하지 않습니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 이익은 3,243백만원입 니다. 19. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 손상차손누계액 순장부금액 순공정가치 매각예정 토지 매각예정 건물 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가(*1) 손상차손누계액
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순장부금액 순공정가치 매각예정 토지 매각예정 건물 계 (*1) 매각예정 건물의 취득원가는 매각예정자산으로 분류 전 감가상각누계액이 차감된 금액입니다. 20. 자본(1) 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식의 종류 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 자본금 (2) 법정적립금 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금 당사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금과 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금을 적립하고 있습니다. 당사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독규정에 따른 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 감독규정에 따른 충당금 적립액은 적립대상 채권잔액을 한도로 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 최저적립률에 이상을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비 금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. 1) 대손준비금 잔액당기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 대손준비금 전(환)입 예정액 대손준비금 잔액(*1) (*1) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전( 환)입 예정액 을 반영한 잔액입니다. 2) 대손준비금 전(환)입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등 당기와 전기 중 대손준비금 전(환)입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 차감(가산): 대손준비금 전(환)입액(*1) 대손준비금 반영 후 조정이익(*2) 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(단위: 원) *1) 대손준비금 전(환)입액은 당기말과 전기말 현재 전(환)입 예정액입니다. (*2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 전(환)입액을 당기순이익 에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 임의적립금 대손준비금 전자금융거래준비금 기업합리화적립금 소계 미처분이익잉여금 계 (5) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 l. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 ll. 이익잉여금처분액 이익준비금 대손준비금 연차배당 lll. 차기이월미처분이익잉여금 (6) 배당금 당기와 전기에 대한 배 당금은 아래와 같으며, 당기에 대한 연차배당금은 2021년 월 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 배당 배당을 받을 주식수 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당률 배당금액 당기순이익 배당성향(배당금액/당기순이익) 순이자수익 당기와 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 유효이자율법을 사용하여 인식한 이자수익 예치금 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권(*1) 기타(*2) 소계 이자비용 차입금 사채 기타(*2) 소계 순이자수익 (*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다. 순수수료수익 당기와 전기 중 순수수료수익의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수수료수익 대출채권 할부금융자산 리스채권 소계 수수료비용 리스비용 순수수료수익 23. 순리스수익당기와 전기 중 순리스수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스수익(*1) 운용리스수익 리스자산처분이익 운용리스수수료수익 소계 리스비용(*1) 리스자산감가상각비 리스자산처분손실 리스자산손상차손 운용리스수수료비용 기타비용 소계 순리스수익 * 리스 관련 순이자수익 및 순수수료수익을 제외한 금액입니다. 24. 기타의 영업수익 및 기타의 영업비용 당기와 전기 중 기타의 영업수익과 기타의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타의 영업수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 단기투자금융상품평가이익 매입대출채권수익 공통비정산수익 기타수수료수익 자문수수료수익 충당부채환입 기타영업이익 계 기타의 영업비용 파생상품평가손실 파생상품거래손실 공통비정산비용 간접조달비용 충당부채전입 기타영업비용 계 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 광고선전비 판매수수료 임차료 수도광열비 통신비 여비교통비 용역수수료 외주용역비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 기타경비 계 26. 법인세비용 및 이 연 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주 요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 법인세부담액 이연법인세자산 및 부채의 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법 인세비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 기말 증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 기말 증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비공제비용 전기 세무조정 변경효과 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 파생상품 수수료이연 리스개설직접원가 미지급금 감가상각비 현재가치할인차금 충당부채 사외적립자산 기타 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 파생상품 수수료이연 리스개설직접원가 미지급금 감가상각비 현재가치할인차금 충당부채 사외적립자산 기타 계 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 당기와 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(A) 가중평균유통보통주식수(B) 기본주당순이익(A/B) 2,988원 2,749원 (2) 희석주당순이익 당기와 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익이동일합니다. 또한, 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 당기손익 재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 　파생상품 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 (2) 전기
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(단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 당기손익 재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 　파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통예금 당좌예금 기타현금성자산(*1) 계 (*1) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 양도성예금증서, 정기예금, 기업어음, 환매조건부채권 및 기타의 채무상품으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미하며 단기에 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 영업활동에서 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 조정: 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분손실 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가손실 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권처분이익 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권손상차손 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권손상차손환입 대출채권수익(이연대출부대손익 및 현할차 상각) 할부금융수익 (이연대출부대손익 상각) 리스수익 (이연대출부대손익 상각) 외화환산이익 배당금수익 파생상품평가이익 단기투자금융상품평가이익 순이자비용 리스비용 대손상각비 외화환산손실 퇴직급여 기타장기종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 파생상품평가손실 충당부채전(환)입액 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분이익 무형자산처분손실 리스해지손실 매각예정비유동자산처분이익 매각예정자산 처분손실 법인세비용 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 예치금의 감소 단기투자금융상품의 증가 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 감소 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 감소(증가) 대출채권의 감소(증가) 할부금융자산의 증가 금융리스채권의 증가 해지리스채권의 감소 운용리스자산의 증가 해지리스자산의 감소 미수금의 감소 미수수익의 증가 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가 보증금의 감소 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 관계회사퇴직금의 전(출)입 기타장기종업원급여부채의 감소 소계 계 (3) 이자의 수취에 따른 현금흐름 당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 등 이자부자산에 대한 이자의 수취 에 따른 현 금 흐름 은 각각 1,644,107백만원 과 1,750,603백만원 입니다. (4) 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융채권 및 기타자산의 대손상각 건설중인자산의 대체 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련 자산의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타변동 차입금 사채 차입금 및 사채 위험회피를 위한파생상품순부채(자산) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타변동 차입금 사채 차입금 및 사채 위험회피를 위한파생상품순부채(자산) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 신용공여 약정 당기말 현재 당 사는 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 491억원 의 한도대 출약정을 제 공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금 융기관과 Credit line을 위하여 미화 억불, 엔화 700억엔 유로화 3.25억유로 및 억원 의 한편, 당사는 다수의 고객에 대해 한도대출약정을 제공하고 있으며, 당기말 현재 미사용 약정잔액은 1,259억원입니다. (2) 제공받은 보증 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
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제공자 내용 당기말 전기말 서울보증보험주식회사 채권 가압류 공탁보증 등 한 편, 당사는 자동차리 스상품 및 부동산담보대출상품에서 발생할 손실을 보상해주는잔존가치보장보험을 DB손해보험(주) 외 1개사 에 가입 하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치 보장금액은 다 음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험가입 대상 자산 보험에 따른 잔존가치 보장금액 (3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 당사가 피고인 사건 건(총 소송금액 백만원), 원고인 사건 건(총 소송금액 백만원) 및 다수의 채무자를 상대로하는 채권회수를 위한 소송이 있습니다. (4) 채권양수도 계약 당사는 현대카드주식회사, 현대커머셜주식회사 및 푸본현대생명보험주식회사와 채권 양도 및 양수에 관한 계약을 체결하였으며, 이 계약에 따라 당사는 연체채권과 상각처리된 채권을 합의된 채권 매각률을 적용하여 산정된 금액으로 양수하고 있습니다. 5) 차 입부채 약정 당사는 당기말 현재 차입부채 및 관련 신용공여 약정 중 12,500억원에 대해 채권자를 위한 신용보강 목적으로 트리거(trigge r)조항을 포함한 약정을 맺고 있고, 이로 인해 당사의 신용등급이 일정 수준 이하로 하락할 경우 해당 차입부채에 대해 조기상환을 실시하거나, 채권자와의 계약이 정지 또는 해지될 수 있습니다. (6) 우선매수 약정당사는 임차중인 사옥과 관련하여 임대인이 부동산을 임의매각 하고자 하는 경우, 또는 임대차 계약상 임대차 개시일로부터 4년 5개월이 되는 시점에 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 동 권리는 1순위 우선매수권자가 권리를 행사하지 않을 경우 발생하게 됩니다. (7) 자산유동화 관련 약정 당사는 자산유동화와 관련하여 유동화자산잔액이 신탁수익권의 일정률 이상이 되도록 유지하여야하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다. 당사의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한 여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함으로써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있습니다. 당사의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다. 또한, 당기말 현재 당사는 오토 피아제 68차, 69차유동화 전문유한회사 가 발 행한 유동화사채와 관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방에게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다. 31. 특수관계자 지배ㆍ종속관계 당사의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 종속기업, 공동기업, 관계기업, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사 등 입니다. (2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 오토피아 제63차, 64차, 65차, 66차, 67차, 68차, 69차, 70차 유동화전문유한회사 공동기업 및관계기업 기타특수관계자 기아자동차(주)현대카드주식회사 현대커머셜주식회사현대글로비스(주)현대오토에버(주) 현대건설(주)현대제철(주)현대엔지니어링(주)현대모비스(주) (3) 특수관계자 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 (단위: 백만원) 구분 회사명 영업수익 영업비용(*1) 영업외수익 리스자산매각 리스자산매입 채권매입 기타자산매입 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피아제63차유동화전문유한회사 등 소계 공동기업 및관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 소계 기타특수관계자 기아자동차(주) 현대카드주식회사 현대커머셜주식회사 현대글로비스(주) 현대오토에버(주) 현대엔지니어링(주) 현대건설(주) 현대모비스(주) 현대제철(주) 기타 소계 계 (*1) 대손상각비(대손충당금환입)가 포함된 금액입니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구분 회사명 영업수익 영업비용(*1) 영업외수익 리스자산매각
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리스자산매입 채권매입 기타자산매입 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 오토피아제57차유동화전문유한회사 등 공동기업 및관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 소계 기타특수관계자 기아자동차(주) 현대카드주식회사 현대커머셜주식회사 현대글로비스(주) 현대오토에버(주) 현대엔지니어링(주) 현대건설(주) 현대모비스(주) 현대제철(주) 기타 소계 계 (*1) 대손상각비(대손충당금환입)가 포함된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래로 인한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다 ⓛ 당기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 차입부채 기타부채(*1) 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피 아제63차유동화전문유한회사 등 소계 공동기업 및관계기업 소계 기타특수관계자 현대카드주식회사 현대건설(주) 현대글로비스(주) 기아자동차(주) 현대제철(주) 현대커머셜주식회사 현대오토에버(주) 현대모비스(주) 현대엔지니어링(주) 기타 소계 계 (*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 당기 중 641백만원의 리스료를 지급하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 차입부채 기타부채(*1) 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 오토피아제57차유동화전문유한회사 등 공동기업 및관계기업 기타특수관계자 현대카드주식회사 현대건설(주) 현대글로비스(주) 기아자동차(주) 현대제철(주) 현대커머셜주식회사 현대오토에버(주) 현대모비스(주) 현대엔지니어링(주) 기타 소계 계 (*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 전기 중 718백만 원의 리스료를 지급하였습니다. 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기타(*1) 기말 자금 대여 거래 종속기업 자브로프제일차주식회사 공동기업 및 관계기업 자금 차입 거래 종속기업 오토피 아제63차유동화전문유한회사 등 * 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기타(*2) 기말 자금 대여 거래 공동기업 및 관계기업 자금 차입 거래 종속기업 오토피 아제57차유동화전문유한회사 등 * 전기 중 지분매각으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습 니다.( * 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 4) 당기와 전기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기 (단위: 백만원) 구분 회사명 현금출자 회수 종속기업 공동기업 및관계기업 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 회사명 현금출자 회수 종속기업 공동기업 및 관계기업 * 전기 중 지분매각으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 전환되었으며, 현금출자액 중 56,382백만원은 관계기업으로 전환되기 전 종속기업에 대한 거래입니다. 회수금액은 종속기업에 대한 지분 일부를 제3자에게 매각함으로써 발생한 현금유입액입니다. 5) 당사가 발행한 사채를 현대차투자증권이 인수한 금액은 당기 30,000백만원이며, 전기에는 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 금융자산의 양도 당 사는 자산유동화를 목적으로 종속 기업인 오토피 아제 차유 동화전문유한회사 등에 대출채권과 할부금융자산을 양도하였으나, 당사는 해당 양도채권을 기초로 발행된 후순위사채를 인수하여 선순위사채에 대한 신용보강 을 제공함에 따라 해당 금융채권의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 상기와 관련하여 당기말과 전기말 현재 당사가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기말 전기말 자산의 장부금액 대출채권 할부금융자산 계 관련 부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 자산의 공정가치 관련 부채의
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공정가치 순포지션 33. 금융자산과 금융부채의 상계당사는 ISDA에 따른 일괄상계약정을 포함하는 파생상품 계약을 체결하였습니다. 일반적으로 이와 같은 약정에서는 동일한 화폐로 존재하는 모든 계약은 하나의 순액으로 통합되어 한 당사자에서 다른 당사자에게 결제됩니다. 이와 같은 상황에서 파산과같은 신용사건이 발생하는 경우 약정에 따라 존재하는 모든 계약은 청산되고, 청산가치가 평가되어 순액으로 모든 계약이 결제됩니다.ISDA약정은 재무상태표에서 상계표시 요건은 충족하지 못합니다. 파산과 같은 신용사건이 발생하기 전에는 상계권리를 행사할 수 없기 때문에, 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있지 못하기 때문입니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 상계권리의 영향은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 총액 재무상태표에서상계되지 않은 관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 총액 재무상태표에서상계되지 않은 관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 34. 금융상품의 공정가치 관리 (1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. ① 현금및예치금현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있습니다. 보통예금, 기타현금성자산 등 단기간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품은 별도의 평가기법을 적용하여 산출하지 아니하고 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. ② 단기투자금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 유가증권 활성시장의 공시가격이 유효한 유가증권은 공시가격을 공정가치로 보며, 공시가격은보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. MMF 등 단기성 운용상품은 운용증권사의 평가금액을 공정가치로 간주하고 있으며, 채무증권은 순자산가치법 및 배당할인모형에 근거한 외부평가기관 평가값을 공정가치로 간주하고 있습니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형 (Imputed Market Value Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ④ 대출채권/할부금융자산/리스채권(상각후원가 측정 금융자산) DCF모형을 이용하여 대출건별로 산출함을 원칙으로 합니다. DCF모형은 계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대현금흐름을 산출하여 이를 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 공정가치 측정시 사용할 할인율은 화폐의 시간가치나 신용위험 등을 고려하도록 하고 있으므로 당사의 할인율 체계도 시장위험과 신용위험을 고려하도록 구성하고 있습니다. ⑤ 파생상품이자율스왑과 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 각 파생상품의 공정가치는
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상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 이자율평형이론에 의거한 평가의 기초가 된 선도환율과 현물환율을 이용하여 CRS금리를 역산하여 결정하였습니다.⑥ 차입금DCF모형을 적용하여 공정가치를 산출합니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.⑦ 사채사채의 공정가치는 DCF모형을 이용하여 산출합니다. 원화사채 및 외화사채의 공정가치는 공신력 있는 평가기관에 의뢰하여 산출된 금액입니다.⑧ 기타금융자산 및 기타금융부채기타금융자산/부채의 공정가치는 DCF모형을 이용하여 산출합니다. 단, 현금흐름을 신뢰성 있게 산출하기 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치로 간주합니다. (2) 공정가치 서열체계 1-1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생금융부채 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생금융부채 1-2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 DCF모형 할인율, 선도금리 등 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 DCF모형 할인율 파생상품자산 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 1-3) 당기와 전기 중 공정가치 수준3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기초 매입 당기손익인식 기타포괄손익인식 원본회수 기말 1-4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 투입변수의 추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치법 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 배당할인모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 시장접근법 PBR배수 1.11배 PBR배수가 증가한다면 공정가치는 증가 채무증권 DCF모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 투입변수의 추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치법 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 배당할인모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법
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기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 시장접근법 PBR배수 1.43배 PBR배수가 증가한다면 공정가치는 증가 PSR배수 15.16배 PSR배수가 증가한다면 공정가치는 증가 계 1-5) 비관측변수 변동에 의한 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*2) (*1) 당기손익-공정가치 측정 유가증권으로 분류된 채무증권 은 계약현금흐름의 할인율(-1~1%)에 따른 변동을 산출하였습니다. (*2) 당기말 현재 시장접근법 및 DCF모형으로 측정된 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권은 시장배수의 변동(-1~1배)에 따른 변 동 및 계약현금흐름의 할인율(-1~1%)에 따른 변동을 산출하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*2) (*1) 당기손익-공정가치 측정 유가증권으로 분류된 채무증권 은 계약현금흐름의 할인율(-1~1%)에 따른 변동을 산출하였습니다. (*2) 전기말 현재 시장접근법 으로 측정된 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권은 시장배수의 변동(-1~1배)에 따른 변 동 을 산출하였습니다. 2-1) 당기말과 전기말 현재 당사 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한현금및현금성자산, 미수금, 미수수익, 미지급금, 미지급비용, 예수금 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 2-3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 상각후원가로 측정되는 금융자산 예치금 DCF모형 기준금리 임차보증금 DCF모형 기준금리 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 DCF모형 조달금리, 기타스프레드 사채 DCF모형 할인율 보증금 DCF모형 기준금리 계 2-4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 상각후원가로 측정되는 금융자산 대출채권 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 할부금융자산 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 리스채권 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 계 35. 금융상품의 범주별 분류 (1) 금융상품의 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은
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다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 위험회피파생상품 계 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 계 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품 계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 리스부채 미지급금 미지급비용 예수금 보증금 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 위험회피파생상품 계 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 계 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품 계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 리스부채 미지급금 미지급비용 예수금 보증금 계 (2) 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구분 이자수익 이자비용 대출채권수익 할부금융수익 리스수익 리스비용 손상차손 평가손익 처분손익 외화환산손익 외환차손익 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 상각후원가 측정 금융자산 위험회피파생상품 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품 계 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 이자수익 이자비용 대출채권수익 할부금융수익 리스수익 리스비용 손상차손 평가손익 처분손익 외화환산손익 외환차손익 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 상각후원가 측정 금융자산 위험회피파생상품 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품 계 36. 재무위험 관리 (1) 신용위험 1) 신용위험 관리실무 당사의 신용리스크 관리에 대한 기본 정책은 위험관리위원회에서 결정됩니다. 위험관리위원회는 3명의 이사로 구성되며, 회사 경영활동 상 발생 가능한 위험관리를 총괄하는 최고의사결정기구로서 위험관리의 기본방침 및 전략을 수립하고 부담 가능한위험수준 결정과 손실허용한도 및 적정투자한도 승인, 리스크관리규정의 제ㆍ개정 사항 승인 등을 결의합니다. 위험관리위원회는 효율적인 리스크관리 업무 수행을 위해 위험관리운영위원회를 두며, 위험관리운영위원회는 당사의 공동경영 전반에서 발생하는 각종 리스크의 종합적인 관리를 통해 경영의 건전화 및 수익의 안정화를 달성하기 위한 운영위원회입니다. 동 운영위원회는 위험관리운영위원회 규정에 의거하여상품별 포트폴리오 실적 검토, 주요위험지표가 허용한도를 벗어나는지 여부 및 관련 조치에 대한 결정, 위기상황 분석(Stress Test), 위험자본 및 컨틴젼시 상황에 대한 검토 및 조치의 결정과 같은 활동을 하고 있습니다. 2) 신용위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 파생상품자산 미사용대출약정 계 3) 금융자산의 신용건전성당기말과 전기말 현재 금융채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식
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손상 인식 손상 미인식 손상 인식 1등급 2등급 3등급 4등급 5등급 6등급 미산출 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 1등급 2등급 3등급 4등급 5등급 6등급 미산출 계 당사는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로 6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 예상부도율 값에 기반해 부여되며, 예상부도율은 전월말 차주 및 상품정보를 활용해 산출합니다. 한편, 당월 신규로 취급되어 등급 구분을 위한 기초자료가 부족하거나 속성 상 별도의 관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다. 4) 기타자산의 신용건전성당기말과 전기말 현재 금융채권 이외 주요 자산의 외부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다. ① 현 금및예치금 등 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 계 AAA AA+ AA AA- A+ 미산출 계 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다. ② 미 사 용 대 출약정 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 계 1등급 2등급 3등급 4등급 5등급 6등급 미산출 계 5) 담보자산의 내역 당기말과 전기말 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 취득시 신용이 손상된 금융채권 계 전체 금융채권 담보자산 내역 자동차담보 부동산담보 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 취득시 신용이 손상된 금융채권 계 전체 금융채권 담보자산 내역 자동차담보 부동산담보 계 6) 신용위험의 집중도당기말과 전기말 현재 금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대손충당금차감전장부금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 대손충당금차감전장부금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 개인 기업 금융업 제조업 서비스업 공공 기타 소계 계 (2) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 계 차입금 사채 기타부채 리스부채 순액결제 파생상품부채 총액결제파생상품부채 현금유입 현금유출 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 계 차입금 사채 기타부채 리스부채 순액결제 파생상품부채 총액결제파생상품부채 현금유입 현금유출 계 상기 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로,할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 한편, 당사의 한도성 대출상품에 대한 미사용대출약정금액은 고객의 요구에 따라 즉시 지급될 수 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 파생상품을 제외한 금융자산, 금융부채의 유동성 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 금융채권 미수금 미 수수익 임차보증금 계 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 리스부채 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. (3) 시장위험1) 이자율위험 당사는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자산과이자비용발생 부채 간의 만기를
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분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp평행이동으로 가정하였습니다.당기말과 전기말 현재 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금리VaR 한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하에서 발생가능한 손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 2) 환율변동위험당사는 외화표시 금융상품 및 차입부채로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 노출되어 있는 외화 자산과 부채의 환포지션은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 차입부채 USD EUR JPY CHF AUD SGD CNH 계 기타자산 USD EUR 계 당사가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를 통하여 위험회피되고 있는 바, 실질적으로 당사가 노출되어 있는 환율변동위험은 중요하지 않습니다. 37. 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 여신전문금융업감독규정 제8조(경영지도비율)의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(*1) (*1) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 당사는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 7% 이상 유지하여야 합니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대캐피탈주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 현대캐피탈주식회사 대표이사 귀하 2021년 3월 11일 우리는 첨부된 현대캐피탈주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 현대캐피탈주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고 서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하 고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고
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경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 (캐피탈)20년내부회계운영실태보고서_국문 - 복사본.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 현대캐피탈 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사의 영업과 재무보고절차의 이해, 유의적 위험 식별, 중요성 및 수행중요성의 결정,전문가 등 참여 계획 수립, 전반감사전략의 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 설계와 실행의 효과성 평가,내부통제 운영의 효과성 평가(전산감사) 일 명 명 내부통제 설계와 실행의 효과성 평가,내부통제 운영의 효과성 평가 일 명 명 내부통제 운영의 효과성 평가 업데이트,위험평가 업데이트, 입증절차의 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 현대캐피탈 본사 실사(입회)대상 유가증권, 유형자산 및 무형자산(회원권), 미사용수표 및 어음용지 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 06월 19일 회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 화상회의 - FY2020 1분기 검토결과- 감사위원회 필수
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커뮤니케이션 사항 2020년 09월 03일 회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 화상회의 - 2분기 검토결과- 신용손실 측정방법 변경 및 COVID-19 효과 2020년 12월 10일 회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 화상회의 - 3분기 검토결과- 내부회계관리제도 집중감사 진행현황- 감사위원회 필수 커뮤니케이션 사항 2021년 02월 24일 회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 화상회의 - 기말감사 수행결과- 감사위원회 필수 커뮤니케이션 사항 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
색동이제이십이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2020.12)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 내 용 회 사 명 농협은행 주식회사 설립연월일 2012년 03월 02일 대 표 이 사 권 준 학 본점소재지 서울특별시 중구 통일로120 (충정로1가)(전화번호: 02-2080-5114) 목 적 사 업 은행은 농업인과 조합에 필요한 금융을 제공함으로써 농업인과 조합의 자율적인 경제할동을 지원하고 그 경제적 지위의 향상을 촉진함을 목적으로 한다. 이를 위하여 은행은 농업협동조합법(이하 농협법 이라 한다) 제 134조의4 규정에 따라 다음의 사업을 영위한다.(1) 농어촌자금 등 농업인 및 조합에게 필요한 자금의 대출(2) 농협법에 따른 농업협동조합 및 농업협동조합중앙회의 사업자금의 대출(3) 국가나 공공단체의 업무의 대리(4) 국가, 공공단체 및 농협중앙회가 위탁하거나 보조하는 사업(5) 은행법 제27조에 따른 은행업무, 같은 법 제27조의2에 따른 부수업무 및 같은 법 제28조에 따른 겸영업무(6) 전 각호에 부수 또는 관련되는 업무 자본금(출자금등) 금 2조 1,328억원 (1주당 액면가액 : 5,000원) 주요주주(출자자등) 농협금융지주(주)(100%) 주1) 자본금 및 주요주주는 2018년 3월 28일 기준 나. 위탁업무 내용 등 구 분 주자산관리자 위탁업무의내용 및 범위(자산관리계약서) ▷제 2 조 (자산관리자의 업무) (1) 위탁자는 자산관리자를 제1종 수익권에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 승낙한다. 1. 제1종 수익권의 관리, 운용 및 처분(채권추심에 필요한 업무를 포함) 2. 제1종 수익권 및 제1종 수익권증서에 수반되는 권리의 행사에 관한 업무 3. 제1종 수익권에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리 4. 제1종 수익권증서 및 관련 서류의 보관 및 관리업무 5. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무 (2) 자산관리자의 지위에서 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 업무수탁자가 사전에 서면으로 동의한 경우를 제외하고는 제1종 수익권을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다. (3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하고 있는 경우 이외에는 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의 없이 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 자산관리업무 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다. (4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다. ▷제 4 조 (제1종 수익권의 구분관리) (1) 자산관리자는 제1종 수익권 및 그 관리, 운용 및 처분에 따라 취득하는 금전 등의 재산권을 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니 된다. (2) 자산관리자는 제1종 수익권에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ▷제 5 조 (제1종 수익권의 관리 및 처분) (1) 자산관리자는 제1종 수익권의 조건에 따라 수탁자가 제1종 수익권의 수익을 직접 자산관리계좌에 입금하도록 조치하여야 한다. 만일 자산관리자가 부득이한 사유로 인하여 수탁자가 지급하는 금원을 직접 수령하게 되는 경우, 자산관리자는 이를 수령한 날의 익영업일까지 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 수탁자가 제1종 수익권에 대한 수익의 지급을 지체하는 경우 이를 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여 권리를 실행하여야 한다. 위탁자는
색동이제이십이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2020.12)

필요한 경우 자산관리자 또는 제3자에게 위임장을 발행하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다. (3) 자산관리자는 수탁자의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 수익이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 경우에는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위 수익이 자산관리계좌로 입금되도록 조치하여야 한다. (4) 자산관리자가 제1항에 따른 입금 및 제3항에 따른 조치를 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 3영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 업무수탁자의 은행계정 최고연체이율에 의한 지연손해금을 위탁자에게 지급하여야 한다. (5) 자산관리자는 유동화사채의 원리금지급이 완료되고 기타 위탁자의 모든 채무가 전액 변제된 이후에는 업무수탁자의 동의를 받아 제1종 수익권증서를 자산위탁자에게 매도할 수 있다. ▷제 6 조 (제1종 수익권 관련서류의 관리) (1) 위탁자는 자산관리자로 하여금 이 계약에 따른 업무수행을 위하여 업무위탁계약서 원본과 제1종 수익권증서, 신탁계약, 수익권인수계약, 기타 이와 관련된 문서, 기타 증빙서류의 사본을 보관하게 하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 그 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류를 본점에 보관하여야 한다. (3) 자산관리자는 금융위원회 또는 유동화사채의 소지인의 요구가 있는 때에는 법령이 허용하는 범위 내에서 제1항 기재 서류를 열람하게 하여야 한다. ▷제 7 조 (장부의 작성 등) (1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 제1종 수익권증서 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부 및 기록을 별도의 관리대장으로 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다 (2) 자산관리자는 위탁자 또는 위탁자의 대리인(업무수탁자를 포함한다)이 그 영업시간 내에 요구하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화사채의 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. (4) 자산관리자는 매 유동화사채 이자기간 종료일로부터 10영업일 이내에 해당 유동화사채 이자기간 동안 제1종 수익권에 관한 수익의 지급내역 등을 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라 위탁자 및 업무수탁자에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 수탁업무에 관한 자료 및 정보를 위탁자에게 제공하여야 한다. 다만, 신탁조기지급사유가 발생하고 업무수탁자가 업무위탁계약 제7조 제2항에 따라 제1종 수익권의 조기지급을 요구한 경우에는 매 조기지급일로부터 10영업일 이내에 직전 유동화사채 이자지급일 또는 조기지급일로부터 해당 조기지급일까지의 기간 동안 제1종 수익권에 관한 수익의 지급내역 등을 위와 동일한 양식으로 위탁자 및 업무수탁자에게 보고하여야 한다. ▷제 8 조 (보고의무) (1) 제1종 수익권에 관하여 신탁특약 제21조에 따른 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 5영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. (2) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다. ▷제 18 조 (기타 업무의 위탁) (1) 자산관리자는 업무위탁계약 제19조에 따라 업무수탁자에게 손해배상을 청구할 수 있는 사유가 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를