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현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 OCI파워(주) (주1) 합 계 (주1) 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 영업권입니다(주석 33 참조). (4) 상각누계액과 손상차손누계액 당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 영업권 회원권 산업재산권 개발비 기타 합 계 기초금액 무형자산상각비 손상차손(주1) 처분 기타 환율변동효과 기말금액 (주1) 당기 중 지배회사는 개발 중이던 사업을 중단하기로 의사결정하며 관련 개발비 2,368,915천원을 손상 인식하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (전기) (단위:천원) 구 분 영업권 회원권 산업재산권 개발비 기타 합 계 기초금액 회계정책변동효과 무형자산상각비 손상차손 처분 환율변동효과 기말금액 (5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 경상개발비 합 계 (6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 경상개발비 연결재무제표에 대한 주석-계속 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 장부금액 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 (전기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 취득원가 당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 합 계 기초금액 취득 및 자본적지출 대체 처분 (주1) 기타 (주2) 기말금액 (주1) 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. (주2) 지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조). (전기) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 합 계 기초금액 취득 및 자본적지출 대체 처분(주1) 기말금액 (주1) 전 기 중 지배회사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (3) 감가상각누계액과 손상차손누계액 당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건물및구축물 건물및구축물 기초금액 감가상각비 처분 (주1,2) 대체 기타 기말금액 (주1) 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. (주2) 전기 중 지배회사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. (4) 당기손익으로 인식한 금액 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 투자부동산에서 발생한 임대수익 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 연결재무제표에 대한 주석-계속 (5) 투자부동산의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 건물및구축물 합 계 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 14. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (기타유동자산) 선급금 (주1) 선급비용 기타 소 계 (기타비유동자산) 장기선급비용 기타 소 계 합 계 (주1)
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당기중 지배회사는 용역 제공 계약의 종료로 인해, 잔여 선급금 회수로 목적이 변경된 선급금 13,986,218천원을 기타채권 으로 계정 대체하였습니다. 종속회사인 (주)디씨알이는 용지 취득 계약으로 인해 선급금이 164,098,105천원 증가했습 니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속15. 금융부채 당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기이자율(연, %) (단기금융부채) 단기차입금 신한은행 외 유동성장기부채 (주1) KB증권 외 현재가치할인차금 사채할인발행차금-사채 소 계 (장기금융부채) 장기사채 KB증권 외 사채할인발행차금-장기사채 장기차입금 OCBC 외 ~ 6.37 현재가치할인차금 소 계 합 계 (주1) 종속회사인 (주)디씨알이는 보고기간 말부터 재무제표 승인일 사이에 장기차입금으로 연장계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지 않는 보고기간일 이후 사건으로 자세한 내용은 주석37에 기재하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 현금및현금성자산, 유형자산 및 장기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한, 83회, 84-1회,84-2회, 85회 공모사채 등 3천3백억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의 재무비율 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의 재무비율 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부는 종속회사인 OCI ALAMO 1 LLC와 대주단과의 차입계약에 따라 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의재무비율 유지(누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (매입채무및기타채무) 매입채무 미지급금 현재가치할인차금-미지급금 미지급배당금 미지급비용(이자) 미지급비용(기타) 예수보증금 유동리스부채 소 계 (장기매입채무및기타채무) 장기미지급금 현재가치할인차금-장기미지급금 임대보증금 비유동리스부채 소 계 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정기여형 퇴직급여비용 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 가. 확정급여형 퇴직급여내역 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의
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공정가치 재무상태표에 인식하는 부채 나. 사외적립자산의 구성항목 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이율보증형보험상품 등 기타 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 과거근무원가 사업결합으로 인수한 금액 급여지급액 (주1) 환율변동효과 기말금액 (주1) 당기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 사외적립자산의 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자 기여금 제도가입자의 기여금 급여지급액 기타 기말금액 마. 사외적립자산에서 발생된 이 자수익 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이 자수익은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 사외적립자산 이 자수익 연결재무제표에 대한 주석-계속바. 당기손익으로 인식한 총비용 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 근무원가 순이자원가 과거근무원가 합 계 사. 당기손익으로 인식한 계정과목 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 건설중인자산 및 개발비 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 법인세차감전 재측정요소 법인세 효과 법인세차감후 재측정요소 한편, 당기 말 및 전 기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 79,373천 원 및 입니다 자. 보험수리적 가정 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 미래임금 상승률 차. 과거 5년간 역사적 정보 과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 제도의 과소적립액 연결재무제표에 대한 주석-계속 카. 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 금액 (단위:천원) 비율 (%) 금액 (단위:천원) 비율 (%) 할인율: 1% 증가 1% 감소 미래임금 상승률: 1% 증가 1% 감소 연결재무제표에 대한 주석-계속18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 유동 비유동 복구충당부채 구조조정 충당부채(주1) 기타충당부채(주2) 합계 복구충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 전입액 환입액 사용된 충당부채 유동성대체 환율변동효과 기말금액 (주1) 0년 2월 11일, 지배회사의 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였 고, 이와 관련하여 지배회사는 당기 중 구조조정 충당부채로 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 69,938,397천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다. (주2) 종속회사의 토양오염 정화의무에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다 (주석20 참조). 연결재무제표에 대한 주석-계속(전기) (단위:천원) 구 분 유동 비유동 충당부채 복구충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 충당부채 전입액(주1) 사용된 충당부채 충당부채 유동성대체 사업결합으로 인한 취득(주2) 환율변동효과 기말금액 (주1) 전기 중 종속회사인 (주)디씨알이는 토양오염 등으로 인한 토양 정화에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 398억원을 인식하였습니다(주석 20 참조). (주2) 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 금액으로 구성되어
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있습니다(주석 33 참조). 연결재무제표에 대한 주석-계속 19. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (기타유동부채) 선수금 (주1) 선수수익 예수금 기타 소 계 (기타비유동부채) 장기선수금 (주2,3) 기타 소 계 합 계 (주1) 2020년 12월, 지배회사의 거래처인 Yingli Solar (China) Co., Ltd.의 워크아웃 결 정 에 따 라 선수금 USD 20,921,178이 감소하였습니다. (주2) 2020년 11월, 싱가포르 법원의 중재결정에 따라 지배회사의 거래처인 Renesola Zhejiang Ltd.의 장기선수금 USD 3,623,487이 감소하였습니다. (주3) 2019년 9월 5일, 지배회사의 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정에 따라 장기선수금 USD 49,747,232이 감소하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품 및 상품판매 용역매출 합 계 유동 비유동 합 계 (3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품 및 상품판매 연결재무제표에 대한 주석-계속 20. 우발부채 및 약정사항 (1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황 당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다. (2) 신용장개설 등 약정사항 당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 통화 금융기관 L/C개설 USD 농협은행 외 당좌차월약정 KRW 신한은행 선물환거래약정 USD 한국산업은행 외 KRW 전자방식 외상매출채권담보대출 발행약정 KRW 신한은행 단기회전 대출한도 USD 수출입은행 KRW 농협은행 외 동반성장론 결제제도 약정 KRW 신한은행 지급보증 USD 신한은행 KRW 농협은행 자금보충약정 (주1, 2) KRW 한국산업은행 외 (주1) 동 자금보충약정은 지배회사가 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다. (주2) 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주)(51%)와 지배회사(49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약 정되 어 있 습 니다. (3) 기술도입약정 연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (4) CPS Energy 관련 협약 2012년 7월 23일, 종속회사인 OCI Solar Power LLC와 CPS(City Public Service ofSan Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2017년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다. (5) 장기구매계약 및 장기공급계약 당기말 현재 선수금 일부 및 장기선수금 중 천원 은 지배회 사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 연결대상 종속 회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성이엔지등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련 하 여 선수금 658,440천원 및 장기선수 금 을 계상하고 있습 니 다 한편 , 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인 현대 오씨아이(주)와 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습 니다. 지배회사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게
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계약이행보증을 하고 있습니다.지배회사와 (주)포스코케미칼은 지배회사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 수량에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행 하는 약정 을 맺었습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 파생상품 당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. 거래처 거래건수 매도금액 매수금액 약정환율 신한은행 USD 농협은행 USD 국민은행 USD USD 합 계 USD USD (7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채 지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담 하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (8) 발전소 건설과 관련한 우발부채 종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산중공업과 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은 새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총 도급 금액 은 458,500백만원 입니 다 2016년 1분기 중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다. 당기말 현재 두산중공업 측에서 제기한 공사대금 청구의 소 (소송 가액 44,579백만원 )가 전 주지 방법원 군산지원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다. (9) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채 2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 지배회사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 제품의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구 하였고, 지배회사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일, 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일, Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (10) OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련한 우발부채 지 배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362를 한도로 하여, 지분매매 계약서상 진술 및 보장과 확약사항 위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보 증을 제공하고 있습니다. (11) OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련한 우발부채 지배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 90,379,535를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해
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발생하 는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상 등에 대하여 종속회사인 OC I Enterprises Inc.와 연대보증을 제공하고 있습니다. 와 관련한 우발부채 지배회사는 가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 입니다. (13) (주)디씨알이와 관련한 우발부채 종속회사 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 지배회사를 상대로 열공급계약해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 지배회사는 위 조정신청에 대해 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정 사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다. (15) 사외적립자산과 관련한 우발부채 2020년 7월 14일, 지배회사의 사외적립자산 중 2020년 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며 , 아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 21. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:주, 천원) 구분 보통주 기타불입자본 주식수 자본금(주1) 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초금액 관계기업투자자본변동 기말금액 (주1) 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. (전기) (단위:주, 천원) 구분 보통주 기타불입자본 주식수 자본금(주1) 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초금액 종속회사의 유상증자 동일지배하의 사업결합 기말금액 (주1) 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 법정적립금(주1) 임의적립금 재평가적립금(주2) 확정급여제도의 재측정요소 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다. (주2) 재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자기주식 (주1) 해외사업환산손익 관계기업및공동기업투자자본변동 합 계 (주1) 지배회 사 는 주 가안정 및 주주가치 제고를 위하여 계약금액 200억원, 계약기간 2020년3월 20일부터 2021년 3월 19일까지로 하는 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당기말 현재 보통주 197,267주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 22. 매출액 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 상품매출 임가공수입 기간에 걸쳐 인식하는 수익 임대수익 용역매출 기타매출 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 23.
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매출원가 및 판매비와관리비 (1) 매출원가 당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품매출원가(주1,2) 상품매출원가 임가공원가(주1,2) 임대원가 용역원가 기타매출원가 합 계 (주1) 당기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 2,216,515천원을, 임가공원가에서 9,774천원을 차감하였고, 종속회사 OCI SE(주)가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 19,506,871천원을 차감하였습니다. (주2) 전기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 22,698,359천원을, 임가공원가에서 158,627천원을 차감하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 경상개발비 수수료 운반비 판매경비 대손상각비(환입) 기타 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 (3) 비용의 성격 별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품과 재공품의 변동 원재료 및 유틸리티 등의 사용액 상품의 판매 기타원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 운반비 지급수수료 및 판매수수료 기타 소 계 연결조정 조정 후 계 연결재무제표에 대한 주석-계속24. 기타수익 및 기타비용 (1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 외환차익 외환환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 기타영업외수익 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유형자산처분이익 무형자산처분이익 유형자산손상차손환입 무형자산손상차손환입 투자부동산처분이익(주1) 수수료수익 대손충당금환입 자산수증이익 채무면제이익(주2) 관계기업투자처분이익 잡이익 합 계 (주1) 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다(주석 13 참조). (주2) 2019년 9월 5일, 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정과 관련하여 선수금 잔액 USD 3,031,185.90을 채무면제이익으로 인식하였습니다(주석 19 참조). 연결재무제표에 대한 주석-계속 (4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타의대손상각비(환입) 재고자산감모손실 유형자산손상차손(주1,2) 무형자산손상차손(주3) 기타자산손상차손 매각예정자산 손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 복구손실 기부금 관계기업투자주식처분손실 잡손실(주4) 합 계 (주1) 지배회사는 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시 되어 건설중인자산에 포함된 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검 토 한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,9 03천원의 손상차손이 포함되어 있습니다. 종속회사인 OCI China Co., Ltd.는 그의 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co.Ltd. 및 Shandong OCI Co., Ltd.의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (주2) 전기 중 지배회사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급 상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련
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시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를 기초로 지배회사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277,139천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 지배회사는 사업중단 의사결정으로 인해, 관련 개발비에 대해서 2,368,915천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주4) 전기 중 종속회사인 (주)디씨알이는 토양오염 등으로 인한 토양 정화에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 85억원을 인식하였습니다(주석 20 참조). 연결재무제표에 대한 주석-계속 25. 법인세이익 및 이연법인세자산ㆍ부채 (1) 법인세 이익 당기와 전기의 법인세이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (1) 당기법인세비용(이익) 당기법인세부담액 (환급액) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (2) 이연법인세이익 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 확정급여제도의 재측정요소 (4) 총 법인세이익((1)+(2)+(3)) 계속영업 법인세이익 중단영업 법인세비용 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 법 인세 이익 과 회계이익의 관계 당기와 전기의 법인세이익과 회계이익과의 관계 는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 법인세비용차감전순손실 계속영업 법인세비용차감전순손실 중단영업 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액(주1) 조정사항 : 법인세 부과가 면제되는 수익의 효과 과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 기타(세율차이 등) 법인세이익 계속영업 법인세이익 중단영업 법인세비용 (주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다. (3) 자본에 직접 반영되는 법인세 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 반영된 법인세비용 연결재무제표에 대한 주석-계속 (4) 이연법인세 변동내역 당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접반영 환율변동효과 기말금액 손실충당금 감가상각비 무형자산상각비 확정급여부채 당기손익공정가치측정금융 자산평가손익 파생상품평가손익 압축기장충당금 당기손익공정가치측정금융자산 관계기업및공동기업 등 유가증권 토지 미지급비용 유무형자산손상차손 세무상결손금 이월세액공제 기타 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 연결재무제표에 대한 주석-계속 (전기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접반영 환율변동효과 기말금액 손실충당금 감가상각비 무형자산상각비 확정급여부채 당기손익공정가치측정금융 자산평가손익 파생상품평가손익 압축기장충당금 당기손익공정가치측정금융자산 관계기업및공동기업 등 유가증권 토지 미지급비용 유무형자산손상차손 세무상결손금 이월세액공제 기타 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 연결재무제표에 대한 주석-계속 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (차감할 일시적 차이) 투자소득공제 유형자산 등 세무상결손금 종속기업투자주식 (가산할 일시적 차이) 종속기업투자주식 투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd. 및 ELPION
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Silicon Sdn. Bhd.의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 26. 주당손익 (1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익 (단위:원) 구 분 지배회사지분 순손실 가중평균유통주식수 기본주당지배회사지분순손실 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (당기) 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 전기이월 등 합 계 당기) 가중평균유 통 보 통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (전기) 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 전기이월 합 계 (전기) 가중평균유통주식수 : 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다. (3) 계속영업 기본주당손익 (단위:원) 구 분 지배회사지분 계속영업순손실 가중평균유통주식수 계속영업기본주당지배회사지분순손실 연결재무제표에 대한 주석-계속가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (당기) 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 전기이월 등 합 계 당기) 가중평균유 통 보 통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (전기) 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 전기이월 합 계 (전기) 가중평균유통주식수 : (4) 계속영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 27. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 및 공동기업 (주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼 기타특수관계자(주1) (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디 기타특수관계자(주1,2) SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주) (주1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다. (주2) 당기 중 분할합병으로 인하여 기존의 기타특수관계자가 다음과 같이 변경되었습니다.(주)이테크건설은 SGC이테크건설(주)으로 사명을 변경하였고, 군장에너지(주)는 구,삼광글라스(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, SGC솔루션(주)는 구,삼광글라스에서 물적분할되어 신규 설립되었고, 구,삼광글라스(주)는 군장에너지(주) 및 (주)이테크건설의 투자부문을 흡수합병하고 SGC에너지(주)로 사명을 변경하였고, 에스엠지에너지(주)는 SGC그린파워(주)로 사명을 변경하였고, 에스지개발(주)는 SGC디벨롭먼트(주)로 사명을 변경하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (당기) (단위:
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천원) 구 분 회사의 명칭 수익 등 비용 등 매출 기타수익 합계 상품, 원재료매입 등 기타비용 합계 관계기업 및 공동기업 현대오씨아이(주) 비앤오바이오(주) (주)피앤오케미칼 기타특수관계자 삼광글라스(주) (주)유니드글로벌상사 (주1) (주)이테크건설 군장에너지(주) (주)유니드 에스엠지에너지(주) SGC솔루션(주) SGC이테크건설(주) SGC그린파워(주) SGC에너지(주) 합계 (주1) 지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(전기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 수익 등 비용 등 매출 배당금수익 기타수익 합계 상품, 원재료매입 등 기타비용 비용합계 관계기업 및 공동기업 현대오씨아이(주) 비앤오바이오(주) 행복도시태양광발전소㈜ 기타특수관계자 삼광글라스(주) (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)이테크건설 군장에너지(주)(주1) 합계 (주1) (주)쿼츠테크는 당기 중 군장에너지(주)에 흡수합병되었습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 채권등 합계 매입채무 기타채무 채무등 합계 관계기업 및 공동기업 현대오씨아이(주) 비앤오바이오(주) (주)피앤오케미칼 기타 특수관계자 SGC솔루션(주) (주)유니드글로벌상사 SGC이테크건설(주) (주1) SGC에너지(주) (주2) (주)유니드 (주3) SGC그린파워(주) 합 계 (주1) 연결회사는 SGC이테크건설㈜와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 88,942,000천원 중 24,000,000천원을 지급하였습니다. (주2) 연결회사는 SGC에너지(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원 중 전기에 30,000,000천원을, 당기에 5,000,000천원을 지급하였습니다. (주3) 연결회사는 ㈜유니드와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 91,106,832천원 중 47,552,000천원을 지급하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 채권등 합계 매입채무 기타채무 채무등 합계 관계기업 및 공동기업 현대오씨아이(주) 비앤오바이오(주) 행복도시태양광발전소㈜ 기타 특수관계자 삼광글라스(주)(주1) (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)이테크건설 군장에너지(주)(주2) 합 계 (주1) 연결회사는 전기 중 삼광글라스(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원 중 30,000,000천원을 지급하였습니다. (주2) (주)쿼츠테크는 전기 중 군장에너지(주)에 흡수합병되었습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없 습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 4,016,123천원과 835,899천원을 계상하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내용은 없습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 발생한 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 내용 SGC에너지(주) 연결회사는 SGC에너지(주)가 보유 중인 SGC디벨롭먼트(주)의 보통주식을 담보로 제공받았으며, 담보한도는 42,000,000천원입니다. (주)유니드 연결회사는 ㈜유니드가 보유 중인 토지 및 건물을 담보로 제공받았으며,담보한도는 91,301,000천원입니다. (8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 유상증자 및출자 (주)에스엔바이오사이언스 현금출자
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비앤오바이오(주) 현금출자 (주)피앤오케미칼 현금출자 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 특수관계자에 대한 자금보충약정 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지급보증기관 내 용 현대오씨아이(주) 한국산업은행 등 자금보충약정 연결재무제표에 대한 주석-계속 28. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부가액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 당기손익공정가치측정금융자산 유동파생상품자산 단기금융자산 장기금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 단기금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 당기손익공정가치측정금융부채 유동파생상품부채 상각후원가측정금융부채 단기금융부채 매입채무및기타채무 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 금융부채 합계 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 유동파생상품자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 금융자산 합계 (금융부채) 단기금융부채 매입채무및기타채무 유동파생상품부채 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 금융부채 합계 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 현금및현금성자산 차입금관련 담보제공 및 질권설정 등 단기금융상품 외화거래 관련 담보제공 등 장기금융상품 당좌개설보증 등 장기금융상품 담보제공예금 장기금융상품 CPS Energy 관련 협약 사용분 등 연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 금 융수 익 및 금융비용 가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (금융수익) 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 소 계 (금융비용) 이자비용 이자비용차감(자본화금융비용) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타 소 계 차감 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (이자수익) 현금및현금성자산/장단기금융자산 상각후원가측정금융자산(국공채) 매출채권및기타채권 소 계 (배당금수익) 당기손익공정가치측정금융자산 (외화환산이익) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융부채 매입채무및기타채무 소 계 (이자비용) 장단기금융부채(사채이자) 장단기금융부채(차입금이자) 자본화금융비용 유효이자율법에 의한 이자비용 리스부채 소 계 (외화환산손실) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융부채 매입채무및기타채무 소 계 다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 없 습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 29. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 총계 차감 : 현금및현금성자산 순차입금 (A) 부채총계 (B) 자본총계 (C)
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자본조달비율 (D=A/C) 부채비율 (E=B/C) 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY SGD TWD CNY 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수는 변동이 없다는 가정 하에 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY SGD TWD CNY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 나. 이자율위험관리 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동이자율 차입금 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수는 변동이 없다는 가정 하에 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 변동이자율 차입금 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다. 가격위험관리 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 천원 및 원 으로, 다른 변수는 변동이 없다는 가정 하에 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,932,169천원 및 4,183,027천원(법인세효과 차감 전) 입 니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 라. 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 파생금융상품 및 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험이 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.마. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말
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현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융부채 고정이자율 금융부채 무이자 금융부채 리스부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융부채 고정이자율 금융부채 무이자 금융부채 리스부채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융자산 고정이자율 금융자산 무이자 금융자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융자산 고정이자율 금융자산 무이자 금융자산 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 통화선도 유입 유출 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 통화선도 유입 유출 합 계 상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 (3) 공정가치의 측정 가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. - 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 나. 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 설 명
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수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 단기금융상품 유동파생상품자산 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) 금융자산합계 당기손익공정가치측정금융부채 유동파생상품부채 금융부채합계 연결재무제표에 대한 주석-계속 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 단기금융상품 유동파생상품자산 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) 금융자산합계 당기손익공정가치측정금융자산 유동파생상품자부채 금융부채합계 라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동 (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동효과 총포괄손익 매입(발행) 대체 매도(결제) 등 기 말 기말 보유분미실현 손익 당기이익(손실) 기타포괄이익(손실) 당기손익공정가치측정금융자산 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동효과 총포괄손익 매입(발행) 대체 매도(결제) 등 기 말 기말 보유분미실현 손익 당기이익(손실) 기타포괄이익(손실) 당기손익공정가치측정금융자산 연결재무제표에 대한 주석-계속 30. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재고자산 연 3.49% (전기 3.91% ~ 6.50%)의 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 31. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 1) 사용권자산 당기말 및 전기말 현재 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 합 계 사용권자산 (주1, 2) 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 천원입니다. (주2) 당기 중 리스집행가능기간에 대한 회계정책변경으로 인한 사용권자산 금액 2,357,177천원이 포함되어 있습니다 (주석2, 10 참조). (전기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 합 계 사용권자산(주1) 감가상각누계액 장부금액 (주1) 전기 중 증가된 사용권자산은 4,447,165천원입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 사용권자산의 상각비 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 토지사용권손상 당기 및 전기 중 리스 부채 상환 의 총 현금유출은 각각 4,886,257천원 및 5,570,185천원입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석 당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 지급기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소 계 연결재무제표에 대한 주석-계속 32. 현금흐름표 (1) 연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기순손실 손익항목의 조정:
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법인세이익 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 대손충당금환입 금융수익 금융비용 재고자산평가손실(환입) 재고자산감모손실 관계기업및공동기업투자손익 관계기업및공동기업투자처분이익 관계기업및공동기업투자처분손실 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 무형자산처분이익 채무면제이익 잡이익 기타의대손상각비 자산수증이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기타비유동자산처분손실 투자및유형자산손상차손 무형자산손상차손 영업권손상차손 기타자산손상차손 매각예정자산손상차손 유형자산손상환입 무형자산손상환입 장기종업원급여 연결재무제표에 대한 주석-계속 (단위:천원) 과 목 충당부채 전입 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소 유동파생상품자산의 감소 재고자산의 감소 기타유동자산의 증가 장기매출채권및기타채권의 증가 기타비유동자산의 감소 매입채무의 감소 기타채무의 감소 유동파생상품부채의 감소 기타유동부채의 감소 장기매입채무및기타채무의 감소 유동충당부채의 감소 비유동충당부채의 감소 기타비유동부채의 감소 사외적립자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 영업활동으로 창출된 현금 연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래 연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래내용 상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 건설중인자산의 토지 대체 건설중인자산의 건물및구축물 대체 건설중인자산의 기계장치 대체 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 유형자산의 재고자산 대체 유형자산의 무형자산 대체 유형자산의 투자부동산 대체 유형자산의 매각예정자산 대체 유형자산의 선급금 대체 재고자산의 유형자산 대체 유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감 무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감 투자부동산의 유형자산 대체 장기차입금의 유동성 대체 장기사채의 유동성 대체 회계정책 변경으로 인한 리스부채 대체 회계정책 변경으로 인한 비유동리스부채 대체 리스자산의 신규 취득 비유동리스부채의 유동성 대체 선급금의 미수금 대체 선급금의 재고자산 대체 장기선수금의 매출채권 대체 장기선수금의 선수금 대체 장기미지급금의 미지급금 대체 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 회계정책의변경효과 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 환율변동 효과 유동성대체 기타변동 기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 유동리스부채 비유동리스부채 미지급배당금 재무활동으로부터의 총부채 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 회계정책의변경효과 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 환율변동 효과 유동성대체 기타변동(주1) 기말 단기차입금(금융기관) 유동성장기부채 장기차입금(금융기관) 사채 유동리스부채 비유동리스부채 국고보조금 미지급배당금(주1) 기타재무활동으로 인한 현금유출액 재무활동으로부터의 총부채 (주1) 미지급배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속 33. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) (주1) 이전대가 카코뉴에너지(주) 태양광 발전 인버터 제조 및 판매 (주1) 인수대상회사의 영업자산과 부채를 선택적 사업양수도거래로 인수하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 현금 이전대가총계 연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 매출채권 및 기타채권 재고자산 비유동자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 기타유동부채 확정급여부채 비유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산 공정가치 합계 연결재무제표에 대한 주석-계속 (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이전대가 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
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영업권 (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 현금으로 지급한 대가 연결재무제표에 대한 주석-계속 34. 매각예정자산과 부채연결회사는 당기말 현재 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 유형자산 매각 등을 진행 중에 있습니다. 매각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부가액보다 작을 것으로 예상되어 463백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 OCI스페셜티(주) 매각예정자산 기타유동자산 매각예정자산관련부채 기타유동부채 매각예정자산관련 순자산 연결재무제표에 대한 주석-계속 35. 중단영업 (1) 중단영업의 내용 지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주) 가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 당기 및 전기 중 발생한 중단영업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출 매출원가 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타영업외손익 법인세비용 중단영업이익(손실) 지배회사소유주지분 비지배지분 연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 연결재무제표에 대한 주석-계속 재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2021년 3월 2일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표에 대한 주석-계속3 7. 보고기간후 사건(1) 2021년 1월 8일, 지배회사는 관계기업인 (주)피앤오케미칼에 11,760백만원 을 추가 출자하였습니다. (2) 2021년 1월 22일, 종속회사인 (주)디씨알이가 한국투자캐피탈 등을 채권단으로 하여 대출한 1,750억원을 상환하고자 한국투자증권 등을 채권단으로 하는 신규 대출약정을 체결하였습니다. (3) 2021년 1월 25일, 종속회사인 (주)디씨알이가 SC제일은행 등으로 부터 175,000백만원을 차입하는 것과 관련하여, 지배회사는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하였습니다. (4) 2021년 2월 8일, 지배회사의 100% 종속회사인 OCIM S dn. Bhd.는 LONGi Green Energy Technology Co., Ltd.와 3년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 845,500,000)을 체결하였습니다. (5) 2021년 2월 26일, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 OCI Crown LLC와 OCI Sol LLC 100% 지분 매각 계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2020.12.31 현재 제 46 기 2019.12.31 현재 제 45 기 2018.12.31 현재 (단위 : 천원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 유동파생상품자산 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 이연법인세자산 종속기업,관계기업및공동기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 단기금융부채 매입채무및기타채무 유동파생상품부채 충당부채 당기법인세부채 기타유동부채 비유동부채 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 비유동충당부채 순확정급여부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 보통주자본금 기타불입자본 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 자기주식 이익잉여금 법정적립금 임의적립금 재평가적립금 확정급여제도의 재측정요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본총계 부채와자본총계 손익계산서 (단위 : 천원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실)
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계속영업법인세비용(이익) 당기순이익(손실) 주당손익 계속영업 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 자본변동표 (단위 : 천원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 회계정책의 변경효과 배당금 당기순이익(손실) 자기주식의 취득 확정급여제도의 재측정요소 회계정책의 변경효과 배당금 당기순이익(손실) 자기주식의 취득 확정급여제도의 재측정요소 회계정책의 변경효과 배당금 당기순이익(손실) 자기주식의 취득 확정급여제도의 재측정요소 현금흐름표 (단위 : 천원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동으로 창출된 현금 이자의 수취 이자의 지급 배당금의 수취 법인세 환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 감소 단기금융상품의 증가 상각후원가측정금융자산의 감소 상각후원가측정금융자산의 증가 단기대여금의 감소 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 장기대여금의 감소 장기대여금의 증가 당기손익공정가치측정금융자산의감소 당기손익공정가치측정금융자산의증가 투자부동산의 처분 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 처분 무형자산의 취득 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 감소 유동성장기부채의 감소 사채의 증가 장기차입금의 증가 리스부채의 상환 국고보조금의 증가 배당금의 지급 자기주식의 취득 현금및현금성자산의 감소 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 ※ 제47기 재무제표는 사업보고서 공시일 현재 주주총회(2021년 3월 24일) 승인 전 재무제표로, 향후 정기주주총회 후 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 OCI주식회사 1. 회사의 개요 OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별 도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기 준으로
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작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자 산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 재 무제표에 대한 주석-계속 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는 지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한
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개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. 상기 개정사항 들이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 동 개정사항은 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 COVID-19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 COVID-19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무 적 간편법은 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준 해석서 제2121호를 적용합니다. 재무제표에 대한 주석-계속 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우 발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의
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개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 재무제표에 대한 주석-계속 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037 호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 재무제표에 대한 주석-계속 - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 재무제표에 대한 주석-계속 ② 기업회계기준서 제1109호 '금 융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'
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테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 재무제표에 대한 주석-계속 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (3) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 (4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. · 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. · 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1)
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상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다(주석 5 참고) 재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. · 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). · 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말
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공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고). 공 정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당 사 는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당 사 의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당 사 는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서
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피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 재무제표에 대한 주석-계속 (5) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이