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COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 2,3 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.2.4.2 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.6 금융자산2.6.1 분류회사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정
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금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.6.2 측정회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2.6.3 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에
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따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.2.6.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용년수 건 물 20년 ~ 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년 ~ 10년 차량 운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 8년 ~ 10년 실 험 장 비 5년 사용권 자산 리스기간 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산영업권은 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정
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상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 3년 ~ 10년 소프트웨어 5년 개 발 비 5년 영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자 산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.13 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 2.14 금융부채 2.14.1 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경 우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정 합니다.다. 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속 적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식 한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마. 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2.14.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
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2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행야여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.18 종업원급여회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.19 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다. 가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.20 당기법인세 및 이연법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
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이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.22 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니합니다.회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.23 수익의 인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.23.1 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2.23.2 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 수행의무 이행 정도에 따라 고객과 합의된 대금회수 시점에 인식하고 있습니다. 2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서
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제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.2.24.1 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2.24.2 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.26 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.27 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2021년 9월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의
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확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.2 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과정 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.3 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.4 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상회사는 매년 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 USD 매입채무 USD JYP EUR 소 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국
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달러/원 상승시 하락시 일본 엔/원 상승시 하락시 유럽 유로/원 상승시 하락시 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없습니다. 3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.회사는 매출에 대한 신용공여기간을 각 사업부문별로 상이하게 제공하고 있으며, 일반적인 신용공여기간은 3개월~6개월입니다. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액 차액을 손상차손으로인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 고객형태 및 신용등급,담보나 거래 신용보험, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 인식하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 계 매출채권 기대손실율(%) 손실충당금 순장부금액 (단위:천원) 구분 3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 계 매출채권 기대손실율(%) 손실충당금 순장부금액 2) 당기말 현재 기타채권에 대해 개별분석을 통하여 손실충당금을 인식하고 있으며, 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 계 기타채권 기대손실율(%) 손실충당금 순장부금액 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 따라서 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 보고기간종료일 현재 신용위험 최대노출액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다. 4) 유동성 위험회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 6개월이하 6개월초과~1년이하 1년초과~3년이하 3년초과~5년이하 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 파생금융부채 차입금 전환사채(*) 리스부채 합
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계 (*) 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 6개월이하 6개월초과~1년이하 1년초과~3년이하 3년초과~5년이하 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 파생금융부채 차입금(*) 리스부채 합 계 (*) 차입금에는 전환사채가 포함되어 있으며, 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산 및 금융상품(C) 차입금(D)(*) 부채비율(A/B) (%) 순차입금비율(D-C)/B(%) (*) 전환사채 및 리스부채를 가산하였습니다. 4.3 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에는 집행가능한 것을 의미합니다. 5. 범주별 금융상품5.1 보고기간종료일 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 상각후 원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타채권(유동) 기타채권(비유동) 소 계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생금융부채 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 기타채무(유동) 기타채무(비유동) 차입금 전환사채 리스부채 소 계 금융부채 합계 (단위:천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 상각후 원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 소 계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생금융부채 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 기타채무 차입금 전환사채 리스부채 소 계 금융부채 합계 5.2 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 처분손실 평가이익 평가손실 파생금융자산평가이익 파생금융자산평가손실 상각후원가 금융자산 이자수익 외환차익 외화환산차익 기타의대손상각비 전환사채상환이익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채평가이익 파생금융부채평가손실 상각후원가 금융부채 이자비용 외환차손 외환환산차손 전환사채상환손실 6. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치6.1 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치, 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제외한(수준2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 6.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산
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공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 금융상품의 각 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생금융자산 파생금융부채 기초금액 매입금액 발생금액 전환금액 매도금액 당기손익인식액 기말금액 (단위:천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생금융자산 파생금융부채 기초금액 매입금액 발생금액 전환금액 매도금액 당기손익인식액 기말금액 6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 주석8 참조 파생금융자산 이항모형 파생금융부채 이항모형 6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치측정치는 수준3으로 분류되는 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어 집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 7. 현금및현금성자산 및 금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.7.1 현금및현금성자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 MMDA 합 계 7.2 단 기금융상품 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말(*) 정기예금 (*) 전기말 현재 정기예금 201,400천원 중 IBK기업은행의 법인카드 사용과 관련하여 30,000천원 사용이 제한되어 있었으나 당기 중 해지되어 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 8.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금 액 상호 종류 취득가액 공정가치 장부가액 엑스큐브얼라이언스㈜ 제3회 신주인수권부사채(*1) ㈜이지함앤코 신주인수권부사채(*2) ㈜민트크리에이티브 제1회 전환사채(*3) 제2회 전환사채(*3) 제3회 전환사채(*3) 임팩트파트너스 보통주 300,000주(지분 14.85%) 합 계 (*1) 당기말 제3회 신주인수권부사채 회수가능성 평가를 하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 500,000천원을 반영하였습니다.(*2) 당기말 신주인수권부사채 회수가능성 평가를 하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 500,000천원을 반영하였습니다.(*3) 관계회사인 ㈜민트크리에이티브가 발행한 전환사채를 액면가액에 취득하였으며, 당기말 전환사채 공정가치평가를 진행하여 사채 공정가치평가금액에서 원리금을 차감한 차액만큼 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 1,766,628천원을 반영하였습니다. (단위:천원) 구분 금 액 종류 종류 취득가액 공정가치 지분법평가누계액 장부가액 ㈜케이알피앤이 제28회 전환사채(*1) ㈜퍼플케이 신주인수권부사채(*2) 신주인수권부사채(*2) ㈜한국고체수소 신주인수권부사채(*2) 신주인수권부사채(*2) 엑스큐브얼라이언스㈜ 신주인수권부사채(*3) 신주인수권부사채(*3) 신주인수권부사채(*3) 계 (*1) 회사의 제18회 전환사채의 원리금 및 이자의 상환을 보증하기 위해 남도풍력발전㈜에게 담보로
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제공되었으나, 전기 중 원리금 및 이자를 상환하여 담보 제공이 해지되었습니다. 전기 중 원리금 및 이자를 상환하여, 채권 액면잔액은 8,000,000천원입니다.(*2) 종속회사인 ㈜퍼플케이의 전기말까지의 손실이 지분투자금액을 초과하여 신주인수권부사채에서 1,849,936천원을 지분법손실로 반영하고, 장부가액에서 차감하였습니다. 또한, 종속회사인 ㈜한국고체수소의 전기말까지의 손실이 지분투자금액을 초과하여 신주인수권부사채에서 284,550천원을 차감하였습니다.(주석 17)(*3) 전기 중 신주인수권부사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 전기말 현재 신주인수권부사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 2,000,000천원의 평가손실을 인식하였습니다. 엑스큐브얼라이언스㈜는 공연, 전시가 주 사업이며, 전기 중 코로나19의 여파로 인해 계획 중이던 공연, 전시 사업이 그 시행여부와 사업성이 불확실해져서 동사의 순자산가액을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. 8.2 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 변동내역 종류 종류 기초 취득 처분(*1) 대체 평가손익 기타손익 기말 ㈜케이알피앤이 제28회 전환사채 ㈜퍼플케이(*2) 신주인수권부사채 신주인수권부사채 ㈜한국고체수소(*3) 신주인수권부사채 신주인수권부사채 엑스큐브얼라이언스㈜(*4) 신주인수권부사채 신주인수권부사채 신주인수권부사채 ㈜이지함앤코 신주인수권부사채 ㈜바이바르스 제1회 전환사채 피트케인투자조합 투자조합출자금 ㈜민트크리에이티브 제1회 전환사채 제2회 전환사채 제3회 전환사채 임팩트파트너스 보통주 300,000주(지분27.27%) 합 계 (*1) 처분으로 인하여 수취한 금액으로 처분시 장부가액과의 차이금액은 당기손익-공정가치측정금융자산처 분손익으로 인식하였습니다.(*2) 종속회사인 ㈜퍼플케이가 발행한 신주인수권부사채로 1분기(2020년 9월말)까지 손실발생액에 대하여 동 신주인수권부사채에서 827,323천원을 지분법손실로 반영하고 장부가액에서 차감하였으며, 2020.11월 중 잔여금액을 출자전환하였습니다(주석16 참조).(*3) 종속회사인 ㈜한국고체수소의 지분을 당기 중 모두 매각하였으며, 매각시점까지의 종속회사의 손실 48,423천원을 지분법손실로 반영하고 신주인수권부사채에서 차감하였습니다. 또한 신주인수권부사채 회수가능성 평가를 하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 1,167,028천원을 반영하였습니다. (*4) 당기 중 제1회, 제2회 신주인수권부사채 원리금 3,000,000천원을 상환하여 전기말 평가손실 인식 후 장부가액 1,500,000천원에서 미수이자를 제외한 금액과의 차이 1,445,361천원을 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익의 계정과목으로 인식하였습니다. 8.3 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 지분법손익 9. 매출채권 및 기타채권9.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 합 계 채권액 대손충당금 장부가액(순액) (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 합계 채권액 대손충당금 장부가액(순액) 9.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 합계 만기 이내의 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 이하 만기 경과 후 7~12개월 이하 만기 경과 후 12개월 초과 대손충당금 합 계 (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 합계 만기 이내의 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 이하 만기 경과 후 7~12개월 이하 만기 경과 후 12개월 초과 대손충당금 합 계 9.3 보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 대손충당금 등의 내역은 다음과
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같습니다. (단위:천원) 구분 장기매출채권 임차보증금 기타보증금 합계 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 장부가액(순액) (단위:천원) 구분 장기매출채권 임차보증금 장기선급금 기타보증금 합계 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 장부가액(순액) 9.4 보고기간 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상된 채권에 대한 대손상각비 물적분할로인한 감소(*1) 합병으로인한 증가(*2) 미사용금액 환입 보고기간말 금액 (*1) 당기 중 종속회사인 에이나인미디어 물적분할로 인한 대손충당금 감소액입니다.(*2) 전기 중 에이나인미디어 합병으로 인한 대손충당금 증가액입니다. 10. 파생금융상품10.1 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.10.2 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제17회 전환사채 제18회 전환사채 합 계 10.3 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제15회 전환사채 제17회 전환사채 제18회 전환사채 제19회 전환사채 합 계 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 대손충당금 선급비용 선급세금 소 계 비유동 기타투자자산 12. 재고자산12.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가충당금 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 합 계 12.2 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기 증가 당기 감소 당기말 상품평가충당금 제품평가충당금 재공품평가충당금 원재료평가충당금 합 계 (단위:천원) 구분 기초 당기 증가 당기 감소 당기말 상품평가충당금 제품평가충당금 재공품평가충당금 원재료평가충당금 합 계 12.3 보고기간 중 재고자산평가충당금의 증감과 관련하여 상품매출원가에 반영된 금액은 (-)721,649천원(전기: 782,201천원)이며, 제품매출원가에 반영된 금액은 (-)57,192천원(전기: (-)238,378천원)이며 당기 제품제조원가에 반영된 금액은 88,897천원(전기: (-)53,826천원)입니다. 13. 매각예정자산 회 사 는 보고기간 후 신규사업 투자 및 운영을 위한 유동성 확보를 위하여 일부 자산을 매각하였으며(주석 37 참조), 당기말 현재 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 유형자산(*1) 토지 손상차손누계액(토지) 건물 감가상각누계액(건물) 손상차손누계액(건물) 구축물 감가상각누계액(구축물) 손상차손누계액(구축물) 시설장치 감가상각누계액(시설장치) 손상차손누계액(시설장치) 소 계 관계기업투자(*2) 크로머투자조합 합 계 (*1) 추부공장 및 토지, 시설장치 등으로 계약일은 2021년 8월 25일이며, 양도일은 2021년 9월 6일입니다. 총 매각대금은 85억원이며, 당기말 현재 장부가액을 매각예정자산으로분류하였습니다(주석 37.4 참조).(*2) 양도일은 2021년 8월 5일 이며, 양도대금은 33억원으로 해당 금액을 공정가치로 보아동 금액으로 평가하고 매각예정자산으로 분류하 였습니다 (주석 37.3 참조). 14. 유형자산 14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 실험장비 건설중인자산 사용권자산 합 계 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 실험장비 건설중인자산 사용권자산 합 계 14.2
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보고기간 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 물적분할로 인한감소(*1) 취득 대체(*2) 처분 감가상각비 손상차손(*3) 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 실험장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 종속회사인 ㈜에이나인미디어씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. (*2) 매 각예정자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).(*3) 당기말 현재 마스크 설비 기계장치에 대한 감정평가를 진행하여 감정평가액을 장부가액으로 인식하고 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 합병으로 인한증가(*) 취득 대체 처분 감가상각비 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 실험장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 종속회사인 ㈜에이나인미디어의 합병으로 인해 증가하였습니다. 감가상각비 중 533,044천원(전기: 484,386천원)은 제조원가, 1,200,901백만원(전기: 855,078천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.14.4 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액(*) 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지/건물 차입금 IBK기업은행 (*) 매각예정자산으로 대체한 유형자산의 장부금액이 포함된 금액입니다(주석 13 참조). (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지/건물 차입금 IBK기업은행 14.5 보고기간 중 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. 15. 무형자산15.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 합 계 (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 15.2 보고기간 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 물적분할로인한감소(*1) 처분 손상(*2) 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 (*1) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다.(*2) 전기 중 합병한 ㈜에이나인미디어 인수 시 발생한 영업권 잔액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 합병으로 인한증가(*1) 취득 손상(*2) 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권(*3) 기타무형자산 합 계 (*1) 종속회사인 ㈜에이나인미디어의 합병으로 인해 증가하였습니다.(*2) 상기 자산 중 영업권을 제외한 자산의 진부화로 미래 경제적 가치가 없다고 판단되어전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3) ㈜에이나인미디어의 100% 지분을 2020년 3월 중 취득하여, 취득일 식별가능한 자산,부채의 순자산을 초과하는 이전대가에 대하여 영업권을 계상하였습니다. 전기 2020년 6월중 ㈜에이나인미디어의 합병을 진행하였으며, 전기말 현재 영업권에 대한 공정가치를 평가하여 3,275,394천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 16. 종속기업 및 관계기업 투자16.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:주(좌),%,천원) 구 분 회사명 소재지 주식수 당기말 전기말 지분율(%) 금액 지분율(%) 금액 종속기업(*1) ㈜퍼플케이 대한민국 종속기업(*2) ㈜한국고체수소 대한민국 종속기업(*3) ㈜에이나인미디어 씨앤아이 대한민국 종속기업(*4) 베트남 관계기업(*5) ㈜민트크리에이티브 대한민국 관계기업(*6) 모드니투자조합 대한민국 관계기업(*7) 크로머투자조합 대한민국 관계기업 ㈜비비마스크 대한민국 합 계 (*1) 종속회사인 ㈜퍼플케이에 대한 장부가액 3,777,900천원의 채권 및 장부가액 322,739천원의 신주인수권부사채(액면가액 3,000,000천원)를 출자전환하여 보통주 1,355,580주를
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취득하였으며, 4,100,639천원을 종속기업투자주식의 계정과목으로 반영하였습니다(주석 8 참조). 2021년 3월 22일 종속회사인 ㈜퍼플케이는 결손보전을 통한 재무구조 개선을 위해 95% 감자비율로 무상감자를 하였으며, 보통주 주식수가 1,732,021주 감소하였습니다. (*2) 종속회사인 ㈜한국고체수소의 지분 60%(보통주 300,000주)을 15,000천원에 전량 매각하였으며, 해당 금액은 종속기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 임시주주총회 결의에 의해 엔터사업부문을 분할하여 분할신설회사("㈜에이나인미디어 씨앤아이")를 설립하고, 회사가 분할신설회사의 지분을 100% 보유하는물적분할을 하였으며 (주석 36 참조), 당기 중 지분 100%를 매각하였습니다.(*4) 종속회사인 GLOBAL VINA의 지분 100%을 2021년 5월 31일에 전량 매각 하였습니다.(*5) 관계기업인 ㈜민트크리에이티브 보통주 8,000주(지분율40%)을 40,000천원에 취득하였으며, 지분법 적용 대상으로 지분법손실 40,000천원 당기에 인식하였습니다.(*6) 관계기업인 모드니투자조합 2,005,000천원을 지분출자(지분율37.79%)을 하였으며, 지분법 적용 대상으로 지분법이익 1,262,705천원을 당기에 인식하였습니다. (*7) 관계기업인 크로머투자조합 지분을 매각예정자산으로 대체하였으며(주석 13 참조), 매각금액과의 차액 300,000천원을 지 분법손익으로 인식하였습니다. 16.2 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 취득 출자전환(*1) 처분 지분법 손익(*2) 지분법자본변동 합병으로인한 변동 물적분할로 인한 변동 매각예정자산 대체 기말 장부가액 (*1) 종속회사인 ㈜퍼플케이에 대한 대여금 등의 출자전환으로 인한 취득금액입니다. (*2) 지분법손익은 동 금액과 종속기업에 대한 당기손익-공정가치금융자산에 반영된 금액의 합계액입니다(주석 8 참조). 16.3 보고기간 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 기타 기말금액 ㈜퍼플케이(*1) ㈜한국고체수소(*2) ㈜에이나인미디어 씨앤아이(*4) ㈜민트홀딩스 모드니투자조합 크로머투자조합 ㈜비비마스크 합 계 (*1) ㈜퍼플케이 보통주 1,355,580주을 4,100,639천원에 출자전환을 통해 취득하였습니다(*2) ㈜한국고체수소의 지분 60%(보통주 300,000주)을 15,000천원에 매각하였습니다.(*3) GLOBAL VINA의 지분 100%을 US$ 6,000에 매각하였습니다.(*4) ㈜에이나인미디어 씨앤아이 지분 100%(보통주60,000주)을 1,000,000천원에 매각하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득(*1) 지분법손익 기타 기말금액 ㈜퍼플케이 ㈜한국고체수소(*1) ㈜에이나인미디어(*2) ㈜비비마스크 합 계 (*1) ㈜한국고체수소의 지분 40%(보통주 200,000주)을 200,000천원에 매각하였습니다.(*2) 2020년 3월 27일에 ㈜에이나인미디어 지분 100%(보통주 400,000주)을 4,500,000천원에 취득하였으나, 2020년 6월 16일에 회사와의 합병으로 인해 감소하였습니다.(*3) 외화표시 재무제표의 환산으로 인한 지분법자본변동 9,692천원이 발생하였습니다. 16.4 보고기간종료일 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜퍼플케이(*1) ㈜한국고체수소(*2) ㈜에이나인미디어 씨앤아이(*4) ㈜민트크리에이티브(*5) 모드니투자조합(*6) 크로머투자조합(*7) ㈜비비마스크(*8) (*1) ㈜퍼플케이의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표입니다.(*2) ㈜한국고체수소의 요약재무제표는 지분 매각 시점인 2020년 9월 23일 까지의 재무제표 입니다.(*3) GLOBAL VINA의 요약재무제표는 지분 매각 시점인 2021년 5월 31일
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까지의 재무제표 입니다.(*4) ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 요약재무제표는 지분 매각 시점인 2021년 3월 31일 까지의 재무제표 입니다.(*5) ㈜민트크리에이티브의 요약재무제표는 2020년 9월 1일부터 2021년 6월 30일 까지의 재무제표 입니다.(*6) 모드니투자조합 지분취득 시점은 2021년 1월 8일이며, 요약재무제표는 2021년1월 1일부터 2021년 6월 30일까지의 재무제표 입니다.(*7) 크로머투자조합의 요약재무제표는 지분취득시점인 2020년 11월 13일 부터 2021년 06월 30일 까지의 재무제표 입니다.(*8) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜퍼플케이(*1) ㈜한국고체수소 ㈜에이나인미디어(*2) ㈜비비마스크(*3) (*1) ㈜퍼플케이의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표 입니다.(*2) 지분 100% 취득 후 회사와의 합병으로 소멸하였으며, ㈜에이나인미디어의 재무정보는 합병기일(2020년 6월 16일)까지의 정보입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 매입채무 기타채무(유동) 미지급금 미지급비용 기타채무(비유동) 임대보증금 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 예수금 선수수익 19. 차입금19.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말이자율 만기일 당기말 전기말 IBK기업은행(*1) 운전자금 IBK기업은행(*1) 운전자금 ㈜초록뱀미디어(*2) 운전자금 계 (*1) 단기차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*2) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. 19.2 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금은 없습니다. 20. 전환사채20.1 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17회 무보증 사모 전환사채(*2) 제19회 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 2월 27일 2020년 11월 16일 만기일 2023년 2월 27일 2023년 11월 16일 액면가액 발행가액 당기말 장부가액 액면이자 상환보장수익율 전환조건(*1) 발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,940원으로 전환 가능 발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,435원으로 전환 가능 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 된는 2021년 2월 27일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄것을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. 사채권자는 발행일로부터 1년이되는 2021년 11월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할수 있다. 발행자에 의한 조기 상환청구권 당사는 2020년 3월 27일 부터 2021년 8월 27일 까지 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환 할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. 전환가액의 조정 2021.06.27 : 전환가액 1,385원2021.05.27 : 전환가액 1,640원2020.10.06 : 전환가액 1,670원2020.03.27 : 전환가액 1,690원 2021.06.16 : 전환가액 1,505원2021.02.15 : 전환가액 1,935원2021.01.18 : 전환가액 1,995원2020.12.15 : 전환가액
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2,180원 2020.11.16 : 전환가액 2,435원 (*1) 전기 중 제18회 전환사채 액면금액 15,800,000천원을 만기 전 조기상환으로 취득하여, 전기 14,000,000천원 및 당기 1,800,000천원을 재매각하였습니다. 해당 제18회 전환사채 액면금액 15,800,000천원은 당기 중 전액 전환되었습니다(주석 23 참조).(*2) 당기 중 제17회 전환사채 액면금액 5,000,000천원 중 1,000,000천원 전환되었습니다. 20.2 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17회 제19회 합계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부가액 (단위:천원) 구분 제15회 제17회 제18회 합계 액면금액 상환할증금 전환권조정 전기말 장부가액 20.3 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17회 제19회 합계 파생금융자산(콜옵션) 파생금융부채(전환권) 파생금융부채(풋옵션) (단위:천원) 구분 제15회 제17회 제18회 합계 파생금융자산(콜옵션) 파생금융부채(전환권) 파생금융부채(풋옵션) 21. 순확정급여부채 및 퇴직급여제도 21.1 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여제도와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비(퇴직급여) 판매비와관리비(경상개발비) 합 계 21.2 당기 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여형(DB)(*) 확정기여형(DC) 합계 퇴직급여(판매비와관리비) 퇴직급여(매출원가) 판매비와관리비(경상개발비) 합계 (*) 전기 중 ㈜에이나인미디어 합병으로 인해 일부 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였습니다. 22. 법인세비용22.1 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기 법인세의 조정사항 총 당기법인세 이연법인세 일시적차이증감 이월세액공제 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(이익) 22.2 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익) 조정항목 -세무상 차감되지 않는 비용 -법인세 추납액 -이연법인세자산 미인식효과 -기타 법인세비용 22.3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월후에 결제될 이연법인세 자산 12개월이내에 결제될 이연법인세 자산 소계 이연법인세부채 12개월후에 결제될 이연법인세 부채 12개월이내에 결제될 이연법인세 부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 이연법인세자산 미인식(*) 합 계 (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 22.4 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본금 당기말 기타투자자산평가손실 미수수익 미지급연차수당 퇴직급여충당부채 건설자금이자 무형자산상각비 감가상각비 사용권자산 리스부채 대손충당금 선급금 토지손상차손 회원권손상차손 영업권 관계기업투자주식 매도가능증권 전환권조정 파생상품자산 상환할증금 파생상품부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 이연법인세자산 미인식 합 계 (단위:천원) 구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 자본금 전기말 기타투자자산평가손실 미수수익 미지급연차수당 미지급퇴직연금 퇴직급여충당부채
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정부보조금 건설자금이자 무형자산상각비 감가상각비 사용권자산 리스부채 대손충당금 선급금 토지손상차손 회원권손상차손 영업권 관계기업투자주식 매도가능증권 기타충당부채 소송충당부채 전환권조정 파생상품자산 상환할증금 파생상품부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 이연법인세자산 미인식 합 계 23. 자본금 및 기타자본항목23.1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주의 금액 당기말 전기말 보통주 우선주 합 계 23.2 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 기초금액 유상증자 전환사채의 전환 기말금액 23.3 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 상세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 2020.06.30(당기초) 2020.09.08(유상증자)_보통주 2020.09.08(유상증자)_우선주 2020.10.07(전환권행사)_보통주 2021.03.02(전환권행사)_보통주 계 23.4 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본 전환권대가 자기주식처분이익 자기주식처분손실 자본조정(지분법자본변동) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 기타포괄손익-보험수리적손익 기타포괄손익-해외사업환산손익 계 23.5 전환우선주회사는 당기 중 전환우선주를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행일 2020년 09월 07일 발행주식수 1주당 발행가액 2,280원 총발행가액 전환대상 및 전환비율 보통주와 1:1로 전환가능 전환가액 조정 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환권 행사기간 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 회사는 시가하락에 따른 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주를 최대주주인 ㈜초록뱀미디어에게 발행하였으며, 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 또한 상기 전환우선주는 특정일에 상환할 의무가 없으며, 이외의 부채요소도 존재하지 않습니다. (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다. 24. 결손금24.1 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 미처리결손금 합 계 24.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2021년 9월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리확정일 : 2020년 9월 29일) (단위:원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 전기이월결손금 당기순손실 차기이월미처리결손금 25. 매출액과 매출원가 보고기간 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 상품 제품 용역 작품(예능) 기타 매출원가 상품 제품 용역 26. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 직원급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 판매수수료 무형자산상각비 협회비 경상개발비 폐기물처리비 합 계 27. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 상품.원재료 매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 지급수수료 감가상각비 및 무형자산상각비 광고선전비 차량유지비 기타비용
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영업비용의 합계(*) (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익과 기타비용28.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 투자자산처분이익 매각예정자산처분이익 잡이익 기타투자자산평가이익 전환사채상환이익 당기손익-공정가치측정자산평가이익 당기손익-공정가치측정자산처분이익 리스해지이익 지분법적용투자주식처분이익 합 계 28.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 기타대손상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 투자자산처분손실 잡손실 유형자산손상차손 전환사채상환손실 무형자산손상차손 소송충당부채전입액 리스해지손실 손해배상금 당기손익-공정가치측정자산평가손실 당기손익-공정가치측정자산처분손실 지분법적용투자주식처분손실 기타투자자산평가손실 합 계 29. 금융수익과 금융비용 29.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 파생금융부채평가이익 파생금융자산평가이익 합 계 29.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 파생금융부채평가손실 파생금융자산평가손실 합 계 30. 주당손익30.1 보고기간 중 회사의 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 계속영업 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 30.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 일자 주식수 적용일수 적수 기초 발행주식수 유상증자 전환사채 전환 전환사채 전환 합계 회계기간 동안의 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 일자 주식수 적용일수 적수 기초 발행주식수 유상증자 합계 회계기간 동안의 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 30.3 회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 30.4 잠재적보통주당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 전환청구기간 잠재적보통주 행사가격(*) 전환사채 제17회 제19회 전환우선주 합계 (*) 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다. 31. 현금흐름표31.1 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기순이익 조정항목 : 이자수익 이자비용 전환사채상환손실 전환사채상환이익 재고자산평가손익 외화환산손실 외화환산이익 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 매각예정자산처분이익 무형자산상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 지분법손익 지분법적용투자주식처분이익 지분법적용투자주식처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생금융자산평가이익 파생금융자산평가손실 파생금융부채평가이익 파생금융부채평가손실 기타투자자산평가손실 기타투자자산평가이익 기타투자자산처분손실 기타투자자산처분이익 리스해지손실 리스해지이익 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산처분손실 퇴직급여 영업활동으로 인한 자산,부채의변동 : 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 선납세금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 장기미지급비용의 증가(감소) 기타충당부채의 증가(감소) 소송충당부채의 증가(감소) 영업으로부터 창출된 현금흐름 31.2 보고기간 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설중인자산의 본계정 대체 전환사채의 보통주전환 단기대여금의 감소 신주인수권부사채 취득
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단기대여금의 감소 임차보증금 전환 유형자산 및 관계기업투자의 매각예정자산 대체 합병으로인한 유동자산의 증가 합병으로인한 비유동자산의 증가 합병으로인한 유동부채의 증가 합병으로인한 비유동부채의 증가 물적분할로 인한 자산의 이전 물적분할로 인한 부채의 이전 31.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무현금 유입 재무현금 유출 물적분할로 인한증감 비현금거래 기말 대체 기타(*1) 단기차입금 전환사채(*2) 리스부채 합 계 (*1) 전환사채 및 리스부채의 상각으로 인한 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.(*2) 파생금융부채가 포함된 금액입니다. 32. 우발사항 및 약정사항 32.1 당기말 현재 회사는 IBK기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 한도액 실행액 내역 IBK기업은행 운전자금 32.2 당기말 현재 회사의 장.단기차입금 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 담보제공자산 설정금액 설정방법 IBK기업은행 토지,건물 및 기계장치 근저당권 32.3 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증내용 서울보증보험 이행보증 32.4 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증처 채권자 설정금액 보증내용 ㈜퍼플케이 오릭스캐피탈코리아 연대보증 33. 특수관계자 거래33.1 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 관계 회사명 비 고 최대주주 ㈜초록뱀미디어 종속기업 ㈜퍼플케이 당기 중 매각 ㈜에이나인미디어 씨앤아이 분할신설법인, 당기 중 매각 ㈜건국인터내셔널 ㈜퍼플케이 100% 지분소유함 관계기업 ㈜민트크리에이티브 모드니투자조합 크로머투자조합 ㈜비비마스크 기타 임직원 등 33.2 보고기간종료일 현재 회사와 매출 및 매입 등 거래 또는 채권채무 잔액이 존재하는 관계기업 및 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜초록뱀미디어 종속기업 ㈜퍼플케이 ㈜퍼플케이 종속기업(*) ㈜한국고체수소 종속기업(손자회사) ㈜건국인터내셔널 ㈜건국인터내셔널 관계기업 ㈜민트크리에이티브 임원 대표이사, 사내이사 기타 특수관계자 로페로 투자조합 기타 특수관계자 ㈜초록뱀미디어 (*) 당기 중 종속기업인 ㈜한국고체수소의 지분 60%를 전량 매각하였습니다. 33.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜퍼플케이 종속기업(손자회사) ㈜건국인터내셔널 관계기업 ㈜민트크리에이티브 임원 등기이사 임원 사내이사 합 계 33.4 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 및 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 자산 부채 매출채권 대여금 미수이자 기타채권 전환사채(*) 종속기업 ㈜퍼플케이 종속기업(손자회사) ㈜건국인터내셔널 최대주주 ㈜초록뱀미디어 관계기업 ㈜민트크리에이티브 합 계 (*) 전환사채의 액면금액입니다. (단위:천원) 구분 회사명 자산 부채 매출채권 대여금 미수이자 기타채권 전환사채(*1) 단기차입금(*2) 종속기업 ㈜퍼플케이 종속기업(손자회사) ㈜건국인터내셔널 종속기업 ㈜한국고체수소 기타 특수관계자 로페로 투자조합 기타 특수관계자 ㈜초록뱀미디어 합 계 (*1) 전환사채의 액면금액입니다.(*2) ㈜초록뱀미디어로부터 ㈜에이나인미디어 주식회사 지분 100%를 4,500,000천원에 매입하였으며, 합병시 인수한 차입금입니다. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜퍼플케이 대여금(*1) 기타 특수관계자 로페로 투자조합 전환사채 최대주주 ㈜초록뱀미디어 전환사채(*2) 차입금(*3) 관계기업 ㈜민트크리에이티브 대여금 자산합계 부채합계 (*1) 종속회사인 ㈜퍼플케이에 대한 대여금으로 당기 중
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출자전환하였습니다(주석 8 참조).(*2) 제17회 전환사채 액면금액 5,000,000천원 중 1,000,000천원을 전환권 청구로 보통주로 전환 되었습니다(주석20, 23 참조).(*3) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인하여 감소한 금액입니다(주석 36 참조). (단위:천원) 구 분 회사명 과목 기초 증가 감소 기말 임원 대표이사 대여금 임원 사내이사 대여금 종속기업 ㈜퍼플케이 대여금 기타 특수관계자 로페로 투자조합(*) 전환사채 기타 특수관계자 ㈜초록뱀미디어(*) 전환사채 차입금(*3) 자산합계 부채합계 (*3) 전기 중 ㈜초록뱀미디어로부터 ㈜에이나인미디어 지분100%를 4,500,000천원에 매입하였으며, 합병시 인수한 차입금입니다. 33.6 보고기간 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여(급여및상여) 퇴직후급여(퇴직급여) 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 등의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증처 채권자 설정금액 보증내용 ㈜퍼플케이 오릭스캐피탈코리아 연대보증 34. 리스34.1 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가 (단위:천원) 구분 기초 물적분할로 인한감소(*) 취득 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 합병으로 인한증가(*) 취득 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 증가액입니다. (2) 감가상각누계액 및 손상차손누계액 (단위:천원) 구분 기초 물적분할로 인한감소(*) 감가상각 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 합병으로인한증가(*) 감가상각 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 증가액입니다. (3) 장부가액 (단위:천원) 구분 기초 물적분할로 인한감소(*) 취득 감가상각비 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 합병으로 인한증가(*) 취득 감가상각비 처분 기말 부동산 차량운반구 합 계 (*) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 증가액입니다. 34.2 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 물적분할로 인한감소(*) 증가 감소 유동성대체 기말 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (*) 종속회사인 ㈜에이나인미디어 씨앤아이의 물적분할로 인해 감소하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 합병으로 인한증가(*) 증가 감소 유동성대체 기말 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (*) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 증가액입니다. 34.3 보고기간 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1.사용권자산 상각비 - 부동산 - 차량운반구 - 기타사용권자산 2.리스부채 이자비용 3.단기리스료 4.소액리스료 35. 영업부문 정보회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품의 특성 등을 고려하여 화학사업 부문과 기타사업 부문으로 영업부문을 구분하고 있습니다.35.1 보고기간 중 부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 화 학 기 타 합 계 매출액 부문간 매출액 외부 매출액 영업손익 (단위:천원) 구 분 화 학 기 타 합 계 매출액 부문간 매출액 외부 매출액 영업손익 당기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문 4,649백만원과 기타사업부문 2,017백만원
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입니다(전기:10,262백만원). 36.물적분할36.1 ㈜에이나인미디어 씨앤아이 물적분할회사는 2020년 11월 10일 이사회결의에 의거 당사가 영위하는 사업 중 엔터테인먼트 사업부문을 단순.물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립함으로써 분할대상 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념하도록 하여 사업경쟁력을 강화하기 위하여 2021년 1월 31을 분할 기준일로 하여 엔터테인먼트 사업부문을(에이나인미디어 씨앤아이) 물적분할하였습니다. 36.2 물적분할의 개요 구 분 내 용 분할 신설회사 주식회사 에이나인미디어 씨앤아이 분할 사업부 엔터테인먼트 분할 방법 물적분할 분할 승인을 위한 이사회 결의일 2020년 11월 10일 분할 승인을 위한 임시주주총회 결의일 2020년 12월 14일 분할 기일 2021년 02월 01일 설립 등기일 2021년 02월 01일 36.3 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 가액은 회사의 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상목록에 의하되, 분할기준일 전까지 분할로 이전되는해당사업부문에서 발생한 자산.부채의 증감사항을 가감하였습니다.36.4 물적분할된 자산 및 부채물적분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 자산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 장기기타채권 유형자산 무형자산 자산총계 부채 Ⅰ.유동부채 기타채무 차입금 기타유동부채 유동성리스부채 Ⅱ.비유동부채 순확정급여부채 리스부채 부채총계 순자산 장부금액 37. 보고기간 후 사건 37.1 회사는 2021년 7월 28일 이사회 결의에 의하여 종속기업인 ㈜퍼플케이 보통주 91,159주(지분율 99.45%)을 ㈜이피앤퓨처에 800,000천원에 양도하기로 결정하였으며, 양도일은 2021년 7월 30일입니다.37.2 회사는 2021년 7월 28일 이사회 결의에 의하여 ㈜퍼플케이가 발행하는 신주인수권부사채 800,000천원을 취득하기로 결정하였습니다. 취득일은 2021년 7월 30일입니다.37.3 회사는 신규사업 투자 및 운영을 위한 유동성 확보를 위하여 당사가 보유중인 크로머투자조합의 출자지분 3,000,000,000좌 출자금액 3,000,000천원(지분율42.86%)을 3,300,000천원에 양도하기로 결정하였으며, 양도일은 2021년 8월 5일입니다. 37.4 회사는 2021년 8월 25일 이사회 결의에 의하여 추부공장 및 토지, 시설장치 등에 대하여 매각하기로 결정하였습니다. 계약일은 2021년 8월 25일이며, 양도일은 2021년 9월 6일입니다. 가. 매각 목적물 : 충남 금산군 추부면 추정리 271-4(금산로 2423-16) 나. 양수인 : 주식회사 리튬플러스 다. 매각 자산 및 매각 대금 (단위:천원) 매각 자산 매각 대금 토 지 건 물 시 설 장 치 합 계 37.5 회사는 2021년 8월 30일 이사회 결의에 의하여 유상증자(제3자배정) 10,000,000천원을 결정하였으며,제3자배정 대상자는 ㈜초록뱀미디어 입니다. 주금 납입일은 2021년 9월 7일입니다. 38. 계속기업의 가정38.1 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환 할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(1) 영업손실 및 당기순손실의 발생회사는 2021년 06월 30일로 종료하는 당기 회계기간에 8,721,929천원(전기:11,795,653천원)의 영업손실과 25,918,257천원(전기:25,343,823천원)의 당기순손실이 발생하였습니다.(2) 유동성 악화회사는 보고기간종료일 현재 유동자산 19,629,988천원, 유동부채 20,738,666천원으로 유동부채가 1,108,678천원 초과하여 유동성 악화 상태에 있습니다.38.2 대처방안 상기
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계속기업으로서의 존속 문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. (1) 유동성 개선회사는 당기 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 1,108,678천원 만큼 초과하고있습니다. 이는 전기 보고기간말 유동부채가 유동자산을 16,453,917천원 만큼 초과한 것에 대비 15,345,239천원 개선되었으며, 지속적으로 유동선 개선을 위해 노력할 것입니다.(2) 수익성 개선회사는 수익성 개선을 위하여 화학사업부문의 구조조정을 통하여 비용절감 및 신규품목(인산리튬,PPC)의 개발, 신규사업부문(필터사업부문)은 친환경 소재 PLA 원단 개발을 진행하고 있습니다. 또한 신규사업(엔터테인먼트) 인수합병(M) 추진 중에있습니다. 회사는 신규 품목의 개발 및 신규 사업 추진으로 매출처 다변화를 통한 매출액 성장 등 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다.(3) 투자지분 매각 및 회수회사는 유동성 확보를 위해 회사가 보유중인 크로머투자조합 출자지분 원금 3,000,000천원을 2021년 8월 5일에 제3자에게 3,300,000천원에 매각하여 유동성확보를 하였으며, 지속적으로 투자한 원금을 회수하는 등 추가적인 확보 노력을 진행하고 있습니다.(4) 자산 매각회사는 충남 금산군 추부면 소재지 토지,건물 등 보유자산을 2021년 8월 25일 매각 계약을 체결하였으며, 2021년 9월 6일 매각대금 8,500,000천원이 입금되어 유동성을 확보하고 있습니다.(5) 유상증자 및 전환사채의 발행회사는 2021년 8월 25일 100억 규모의 제3자배정 유상증자를 진행하였으며, 2021년 9월 7일 10,000,000천원 주금이 납입되었으며, 추가적으로 전환사채 발행 등을 통해 유동성을 추가 확보할 계획입니다.38.3 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인 자금조달 계획의 성사 여부등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 스카이이앤엠의 2021년 6월 30일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제8항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 스카이이앤엠 대표이사 귀하 2021년 9월 17일 우리는 첨부된 주식회사 스카이이앤엠의 2021년 6월 30일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 스카이이앤엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2021년 6월 30일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 6월 30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도
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검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2021년 6월 30일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 6월 30일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 강남대로 334, 에셈타워 9층 예교지성회계법인 대표이사 이의웅 내부회계운영실태 평가보고서.jpg 내부회계운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 스카이이앤엠 감사대상 사업연도 2020년 07월 01일 부터 2021년 06월 30일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험평가반기검토, 중간 및 기말감사를 위한 감사 및 검토 전략수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2021.1.25 ~ 29(반기검토) 일 명 명 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차 수행 2021.6.7 ~ 11(중간감사) 일 명 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 계정과목에 대한 입증감사절차 수행주요 종속회사에 대한 그룹감사 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사(추부공장), 증평공장 및 창고, 하신리 창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 금융상품, 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X
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기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 11월 30일 회사 : 대표이사감사인 : 업무수행이사 대면회의 감사일정 및 인력 논의/ 회계이슈사항 논의 2021년 01월 29일 회사 : 대표이사, 재무담당임원감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자 대면회의 반기검토 종결 보고 2021년 09월 10일 회사 : 대표이사, 재무담당임원감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자 대면회의 그룹감사를 포함한 감사수행절차 및 결과 핵심감사사항 수행 절차 및 결과 내부회계관리제도검토절차 수행 결과 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl