chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 22. 영업외수익과 영업외비용당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익 (단위:원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 영업외비용 (단위:원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 합계 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 법인세추납액(환급액) 기타(손익인식차이 등) 법인세비용 유효세율 (3) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익 포함)으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 지분법자본변동 보험수리적손익 합계 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위:원) 과목 누적 일시적 차이 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 연차미지급비용 상여미지급비용 운용투자주식손상차손 회원권 기부금 리스 미수수익 지분법적용투자주식 업무용승용차 단기금융상품 대손충당금 일시적차이합계 법인세율 일시적차이 법인세효과 -전기 (단위:원) 과목 누적 일시적 차이 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 연차미지급비용 상여미지급비용 잡손실(대손상각) 운용투자주식손상차손 회원권 기부금 리스 미수수익 지분법적용투자주식 업무용승용차 일시적차이합계 법인세율 일시적차이 법인세효과 24. 영업으로 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기순이익조정을 위한 가감 (단위:원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 조합지분법손실 지분법손실 해외지분법손실 단기금융상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 이자비용 잡손실 법인세비용 퇴직급여 외화환산이익 이자수익 조합지분법이익 해외지분법이익 단기금융상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 배당금수익 잡이익 합계 (2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 (단위:원) 구분 당기 전기 미수금의감소(증가) 미수수익의증가 선급금의감소(증가) 선급비용의감소(증가) 투자실적자산의증가 경영지원자산의증가 미지급금의감소 예수금의증가(감소) 미지급비용의증가(감소) 퇴직급의지급 합계 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위:원) 구분 당기 전기 무상증자 지분법자본변동 회계변경의누적효과 25. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (2) 우선손실충당 약정회사는 회사가 결성한 일부 투자조합의 조합규약상 업무집행조합원으로서의 우선손실충당 약정을 규정하고 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 회사의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 조합이 해산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을회사가 인수할 가능성이 존재합니다. 일부 펀드에 대하여 우선손실충당의무가 발생할 가능성이 예측되어 당기중 1,539백만원(전기: 665백만원)을 지분법손실로 반영하였으며 그외 펀드의 우선손실충당 의 발생가능성에 대한 합리적 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실함에 따라 발생시 회사의 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다. 그럼에도 불구하고 향후 경기변동, 정부정책 변화 및 경쟁 심화 등에 의하여 추가적인 손실이 발생할 경우 우선손실충당을 실시하여야 할 가능성이 존재하며 이로 인하여 회사의 재무상태 및
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영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 당기말 현재 구체적인 우선손실충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다. 조합명 약정내용 SV 한ㆍ중 문화-ICT 융합펀드 업무집행조합원이 출자약정액 중 20억원내에서 우선충당함. SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어펀드 업무집행조합원이 출자약정액 중 5억원내에서 우선충당함. SV 글로벌 바이오ㆍ헬스케어펀드 2호 업무집행조합원이 출자약정액의 1%에 달할때까지 우선충당함. 한라에스브이 사모투자전문회사 회사는 해당PEF의 무한책임사원으로 원금손실시 회사의 지분은 가장 후순위채권으로서 원금배분에 참여함. (3) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상 김OO 외 1명 에스브이인베스트먼트 외 14명 서울중앙지방법원 1심승소(2020.11.13)2심 진행중 26. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 내역 구분 특수관계자의 명칭 종속기업 공동기업 관계기업(조합 및 PEF) 2011 KIF-SV IT전문투자조합 2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호 에스브이 과학기술신성장펀드 2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드 SV 한·중 바이오·헬스케어펀드 SV 한·중 문화-ICT융합펀드 SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호 넷솔주식회사 에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합 에스브이 유니콘 성장 펀드 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 한라에스브이 사모투자전문회사 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사 에스브이컨슈머제1호 사모투자 합자회사 에스브이바이오제1호 사모투자 합자회사 에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자 합자회사 (2) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 특수관계 구분 거래내용 당기 전기 종속회사 지급수수료 2011 KIF-SV IT전문투자조합 관계회사(조합) 조합성과보수 2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호 관계회사(조합) 조합성과보수 조합관리보수 에스브이 과학기술신성장펀드 관계회사(조합) 조합성과보수 조합관리보수 2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드 관계회사(조합) 조합성과보수 조합관리보수 SV 한·중 바이오·헬스케어펀드 관계회사(조합) 조합성과보수 조합관리보수 SV 한·중 문화-ICT융합펀드 관계회사(조합) 조합관리보수 관계회사(조합) 조합관리보수 SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호 관계회사(조합) 조합관리보수 에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합 관계회사(조합) 조합관리보수 에스브이 유니콘 성장 펀드 관계회사(조합) 조합관리보수 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 관계회사(조합) 조합관리보수 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 관계회사(조합) 조합관리보수 한라에스브이 사모투자전문회사 관계회사(PEF) 사모투자회사관리보수 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 사모투자회사관리보수 에스브이컨슈머제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 사모투자회사관리보수 에스브이바이오제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 사모투자회사관리보수 에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 사모투자회사관리보수 수익 합계 비용 합계 ② 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 특수관계 구분 계정과목 당기말 전기말 2014 SV-성장사다리Gap Coverage 펀드 관계회사(조합) 미수수익 SV 한·중 바이오·헬스케어펀드 관계회사(조합) 미수수익 미수금 SV 한·중 문화-ICT융합펀드 관계회사(조합) 미수수익 미수금 관계회사(조합) 미수수익 SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호 관계회사(조합) 미수수익 미수금 에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합 관계회사(조합) 미수수익 에스브이 유니콘 성장 펀드 관계회사(조합) 미수수익 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 관계회사(조합) 미수수익 한라에스브이 사모투자전문회사
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관계회사(PEF) 미수수익 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 미수수익 에스브이컨슈머제1호 사모투자 합자회사 관계회사(PEF) 미수수익 에스브이글로벌인더스트리얼사모투자합자회사 관계회사(PEF) 미수수익 채권 합계 채무 합계 (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 27. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 6월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 6월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스브이인베스트먼트 주식회사의 2021년 3월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 에스브이인베스트먼트 주식회사 대표이사 귀하 2021년 6월 17일 우리는 첨부된 에스브이인베스트먼트 주식회사의 2021년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에스브이인베스트먼트 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 대표이사 및
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내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 대 주 회 계 법 인 대표이사 권 장 시 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 에스브이인베스트먼트 주식회사 감사대상 사업연도 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 반기검토, 기말감사 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 10월 21일 회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2021년 04월 22일 회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 대면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 가. 사업 개황 당사는 벤처투자 촉진에 관한 법률에 의거 중소벤처기업부에 등록된 중소기업창업투자회사로서 벤처투자조합 등 조합 결성을 통한 창업자 및 중소벤처기업 투자를 주력 사업으로 영위하고 있는 벤처캐피탈(Venture Capital, VC)입니다. 나. 사업구조 벤처캐피탈은 (1) 투자재원 확보, (2) 투자발굴 및 집행, (3) 회수 및 수익실현으로 이어지는 순환적 주기의 사업구조를 가지고 있습니다. 즉, (1) 연기금 등의 기관투자자, 민간/해외자금 등을 통해 재원을 조달하여 조합을 결성하여, (2) 유망하고 성장성이 높은 기업을 발굴, 평가하여 투자한 후 (3) 기업의 성장에 따라 해당 기업의 상장, 또는 M, Secondary(구주매각) 등 회수시장을 통하여 매각함으로써 자본이득을 취하는 구조로 이루어집니다. 다. 산업 특성 (1) 산업의 개요 벤처캐피탈은 잠재적으로 기술력이 높지만 자본과 경영여건이 취약한 연구개발, 기업설립 초기단계에 있는 벤처기업에게 자금과 경영서비스 등을 제공함으로써 피투자기업을 육성하고 이후 구주매각, 인수합병(M), 상장(IPO)등을 통해서 투자자금을 회수함으로써 높은 자본이득(Capital Gain)의 취득을 목적으로 하는 투자기관을 지칭합니다. 벤처캐피탈은 벤처기업의 기술성, 경영능력과 성장가능성을 검토하여 자본투자를 하고, 능동적으로 경영에 참여하여 기업가치를 증대함으로써 높은 수익을 추구합니다. 이와 같은 자본투자는 대출상품에 비해 투자위험은 상대적으로 높으나, 조합(Fund)을 통하여 다각화된 포트폴리오를 보유함으로써 위험을 관리하면서 높은 수익을 동 시에 추구합니다. (2) 인력 중심적 산업 투자대상인 벤처, 중소기업의 경우 공개기업 또는 대기업에 비하여 정보가 제한되고 투자자와 피투자기업의 정보 비대칭이 발생합니다. 또한, 유년, 성장기의 기업이므로 예측이 어려운 다양한 변수들로 인한 불확실성이 존재합니다. 때문에, 투자대상을 발굴하고 평가, 향후 전망을 예측하여 투자하고, 이를 사후관리하여 수익을 실현하고 투자금을 회수하는데 있어서 거시경제, 기반기술, 산업의 트렌드, 경영지식 등에 대한 높은 이해가 요구되며, 포괄적 경험 또한 직무수행에 있어서 매우 중요한 요소가 됩니다. 이로 인하여, 벤처캐피탈 산업은 이를 판단하는 인력의 역량에 의해 성과가 좌우되며, 인력에 대한 의존이 높은 산업입니다. (3) 규제 기반의 산업 벤처캐피탈 산업은 초기에 정부 주도로 설립되었으며, 중소기업 및 벤처기업의 성장을 촉진한다는 정책목적에 따라 '벤처투자 촉진에 관한 법률', '여신전문금융업법'등에 따른 규제를 받습니다. (4) 투자 성과 축적의 산업 출자자가 출자자금을 효과적으로 운용하여 높은 수익률을 달성할 수 있는 운용사를 선정함에 있어서, 중요한 고려요소 중 하나는 과거의 투자성과입니다. 운용사 선정에 있어서 주요한 평가요소인 회사의 투자 전략, 투자 기업의 발굴 및 심사 능력, 선량한 관리자의 의무 이행과 이해상충 방지 등은 핵심인력과 회사의 운영체계에 내재화되어 있으며, 이를 나타내는 것이 투자 성과(Track Record)이기 때문입니다. 이에 따라, 투자자는 물론 일반대중은 '중소기업창업투자회사 전자공시' 등을 통하여 매월 창업투자회사의 조직과 인력, 재무와 손익, 조합의 결성 및 운영성과 등 제반 운영현황, 법령위반 사항 등에 대한 정보를 확인할 수 있으며, 이를 통하여 창업투자회사의 책임있는 경영체제와 대외 신뢰성을 확보하고 투자에 유용한 정보를 제공하고 있습니다. (5) 경기변동 산업 벤처캐피탈 산업은 경기변동의 영향을 많이 받으며, 1) 재원 확보의 측면에서는 금리 등 거시경제지표와 정부정책, 2) 투자 측면에서는 창업, 벤처생태계의 활성화, 3) 회수 측면에서는 자본시장의 성장과 상장에 따른 기업공개 활성화에 영향을 받습니다. 다만, 일반적인 산업과는 일부 반대의 영향을 받는 점에서 특수성이 있습니다. 라. 경쟁 현황 (1) 경쟁 상황 일반적으로 중소ㆍ벤처기업에
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대한 투자금융 제공 측면에서 당사의 직접적인 경쟁업체는 개인, 일반법인, 금융기관(은행, 증권, 연기금 등) 등 그 대상은 매우 다양하다고 볼 수 있습니다. 반면, 투자조합 등의 투자기구를 결성하여 운영하는 등의 사업을 영위할 수 있는 운용사는 국내의 경우 관련법에 의해 규정되고 있습니다. 업무집행조합원(GP)으로서 벤처투자조합을 설립 및 운영할 수 있는 대상에는 「벤처투자 촉진에 관한 법률」에 의한 중소기업창업투자회사 및 유한책임회사, 「여신전문금융업법」에 의한 신기술사업금융사가 있습니다. 당사와 같이 「벤처투자 촉진에 관한 법률」에 의해 중소기업창업투자회사로 등록된 업체수는 2020년말 기준으로 165사입니다. 중소기업창업투자회사는 설립요건에 맞추어 중소벤처기업부의 등록으로 설립이 가능한 경쟁시장이라고 할 수 있습니다. 【벤처투자조합 운용사 현황】 구분 중소기업창업투자회사 유한책임회사(LLC) 신기술사업금융회사 설립근거 벤처투자 촉진에 관한 법률 여신전문금융업법 관할기관 중소벤처기업부 금융위원회 설립요건 - 상법상 주식회사 - 자본금 : 20억원 - 전문인력 2인 이상 (변호사, 박사, 투자심사경력자 등) - 상법상 유한회사 - 자본금요건 없음 (단, 조합 지분 1%이상 보유) - 투자관련 경력 3명이상 (5년이상경력 1인 + 3년이상 경력 2인) 또는 2명 이상 (5년이상경력 2인 이상) - 상법상 주식회사 - 자본금 : 100억원 - 사회적 신용 요건 운용가능기구 벤처투자조합 신기술사업투자조합 벤처투자조합 경영참여형 사모집합투자기구(PEF)의 설립은 회사의 정관을 작성하여 등기를 완료하고, 등기 이후 2주 이내 금융위원회에 보고함으로써 설립이 완료됩니다. PEF의 업무집행사원은 '자본시장법 제249조의15'의 요건을 갖추어 등록하면 업무집행사원으로 등록할 수 있습니다. 【 경영참여형 사모펀드 운용사 설립요건 】 자본시장법 제249조의 15 제1항 및 동법 시행령 제271조의21 (ⅰ) 1억원 이상의 자기자본을 갖출 것 (ⅱ) 임원이 자본시장법 제 24조에 적합할 것 (ⅲ) 운용인력을 2인 이상 갖출 것 (ⅳ) 이해상충이 발생할 가능성을 파악,평가,관리할 수 있는 적절한 내부통제기준을 갖출 것 (ⅴ) 대통령령으로 정하는 건전한 재무상태와 사회적 신용을 갖출 것 과거 중소기업창업투자회사의 경우 전체 지분의 50% 이상을 중소기업에 사용하는 PEF에 한하여 업무집행사원이 될 수 있었으나, 2008년 5월 9일 「중소기업창업지원법 시행령」 제 10조 제1항 제2호의 개정을 통하여 관련 제한이 폐지되었으며, 별다른 제한 없이 PEF의 업무집행사원이 될 수 있습니다. (2) 경쟁업체 현황 일반적으로 벤처기업 등에 자금을 투자하는 투자시장으로서 벤처캐피탈 시장의 경쟁 강도는 높은 편입니다. 경쟁대상은 개인(엔젤투자자)부터 일반법인, 각종 금융기관(은행, 증권 등) 매우 다양하다고 할 수 있습니다. 그러나 투자조합을 설립 후 자금을 모집하여 벤처기업 등에 투자를 영위할 수 있는 회사는 관련법에 의거하여 규정되어 있으며, 관할 기관의 등록을 요하고 있습니다. 벤처캐피탈 산업에 있어서 경쟁의 특성은 협력적 경쟁의 성격을 띱니다. 협력과 경쟁이 결합된 형태로 서로 경쟁을 하면서도 상호협력을 하는 형태가 나타납니다. 이는 투자의 규모, 투자의 단계에 따른 특성에 기인합니다. 때문에 벤처캐피탈 상호간에는 인적 교류를 통한 긴밀할 네트워크가 형성되어 있습니다. 이러한 네트워크를 통한 상호 협력은 제한된 정보하에서 교차 확인을 통한 정보의 비대칭성 극복, 투자기회의 확대, 위험의 분산, 추가투자 유치를 통한 투자기업의 성장 도모, 회수 용이성 확보 등의 이점을 제공합니다. 벤처캐피탈은 업종의 특성상 특정업체의 점유율이 높지 않습니다. 벤처캐피탈 산업의 전체 시장점유율에 대한 공식적인 자료는 없으나, 「the bell INSIGHT 2020」에 따르면 2020년말 벤처캐피탈 운용자산 현황의 기준으로 볼때, 당사는 운용자산 규모로 상위 8위에 해당합니다. 【 2020년 벤처펀드 운용자산 현황 】 (단위: 원) 리그테이블.jpg
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리그테이블 개별 벤처캐피탈 마다 조합 등의 결성에 있어 특정 분야에 집중하는 경향이 있으며, 이에 따라 각 회사별로 투자 분야(ICT, 바이오, 게임, 해외진출 등), 투자기업의 업력(초기, 중기, 후기) 등 회사별 전문 투자 분야의 차이라는 차별화 요인이 존재하기 때문에 회사간의 경쟁상황을 직접 비교하기 어렵습니다. 그럼에도 불구하고 당사는 신규조합 설립능력과 조합 운영에 따른 수익창출 능력을 증명하고 있는 바, 시장에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있는 것으로 판단됩니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 당사가 영위하는 벤처캐피탈 사업은 (1) 연기금, 금융기관 등 출자자로부터 투자재원을 조달하여 (2) 성장성이 높은 중소벤처기업 또는 창업자 등을 발굴, 평가하여 투자한 후 (3) 전략, 영업, 재무, 회계, 인사 등 기업의 중요한 경영활동을 적극적으로 지원함으로써 기업가치를 증대시키고 (4) 투자금액을 회수하여 수익을 실현하는 일련의 과정으로 이루어져 있습니다. □ 펀드 운용 현황 - 신규 펀드 결성 제15기에는 프로젝트 PE펀드 2개 2,485억원 결성, 기존 운용하는 2개 펀드에서 30억원을 증액하여 총 AUM 12,261억원으로 작년 대비 운용규모 18.6%가 증가하였습니다. - 펀드 청산 제15기에는 '2011 KIF-SV IT전문투자조합’ 펀드를 IRR 10.51%(1.51x), '2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호’ 펀드를 IRR 25.86% (3.01x), '에스브이 과학기술신성장펀드’ 펀드를 IRR 21.27%(2.79x)로 우수한 실적으로 청산완료 하였습니다. - 투자 및 회수 현황 제 15기 중 당사가 업무집행조합원인 펀드 등을 통해 기업의 성장 단계별로는 Series A 투자 후 Follow-on 투자 및 Pre-IPO 투자 등을 확대하여 총 34개 업체에 3,645억원을 신규로 투자하였습니다. 이는 전년대비 투자업체수 7개 증가, 투자금액 1,590억원 증가(77.4%) 하였습니다. 또한 청산완료 펀드를 포함한 VC펀드 7개에서 1,429억원, PE펀드 2개에서 47억원을 배분하였습니다. □ 해외사업 현황 2020년 7월에는 동남아시장 진출을 위하여 싱가포르에 SV INVESTMENT SINGAPORE PTE,LTD 현지법인을 설립하여 업무를 수행 Global 투자환경에 대응하고 있습니다. 나. 영업의 종류 당사는 기준일 현재, VC투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구(PEF)등으로 약 12,186억원(해외 2,050억원, 국내 10,136억원)의 재원을 결성함으로써 지속가능한 선순환적 구조를 달성하였으며, 바이오/헬스케어, ICT/문화콘텐츠, Gross등 다양한 분야에서 탁월한 벤처캐피탈로서의 경쟁력을 인정받고 있습니다. 【 당사 운용 VC 투자조합 및 PEF 결성 현황 】 (단위: 억원,년) 조합(회사)명 약정 총액 결성일 존속 기한 비고 2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드 SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어펀드 SV 한ㆍ중 문화-ICT융합펀드 SV 글로벌 바이오ㆍ헬스케어펀드2호 한라에스브이 사모투자전문회사 주1,2) 주3) 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사 에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사 에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 에스브이 유니콘 성장 펀드 에스브이 Gap-Coverage펀드3-1호 에스브이바이오제1호사모투자합자회사 에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사 합계 주2) 1차 출자액이 모두 납부 완료된 날(16.04.13)로부터 6년주3) KSV Global Innovations, LP설립일 환율 적용 : 18.11.29일자 USD1,128.9 다 . 자금조 달실적 (단위: 원, %) 항목 제15기 제14기 금액 비중 금액 비중 I.유동부채 리스부채 기타유동부채 당기법인세부채 II.비유동부채 리스부채 확정급여채무 부채총계 자본 I.자본금 II.자본잉여금 III.기타포괄손익누계액 IV.이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 자료: 에스브이인베스트먼트 연결재무상태표 라. 자금운용실적 (단위:
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원, %) 구분 제15기 제14기 항목 금액 비중 금액 비중 I.유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 기타유동자산 당기법인세자산 II.창업투자자산 투자실적자산 경영지원자산 III.비유동자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 자료: 에스브이인베스트먼트 연결재무상태표 3. 영업 종류별 현황 가. 영업실적 당사의 영업수익은 크게 ① 조합관련수익, ② 지분법이익, ③ 고유계정관련이익, ④ 기타의 영업수익으로 구성되어 있습니다. 조합관련수익은 크게 △ 관리보수, △ 성과보수로 이루어져 있습니다. 관리보수는 업무집행조합원(GP)에 대한 일 종의 기본보수로서, 업무집행조합원은 관리보수를 기반으로 한 운용자금으로 운용인력을 확보하여 벤처기업을 발굴 및 심사하고 투자하게 되며 또한 투자조합의 공시 및 기타 사무 처리를 담당하게 됩니다. 관리보수의 경우 일반적으로 조합의 규약마다 다르지만 조합 설립 후 투자기간 동안은 결성 약정금액의 일정비율로 지급되며, 그 이후 회수기간에는 투자잔액의 일정비율로 업무집행조합원에게 지급이 됩니다. 성과보수는 조합운용 결과에 따라 지급되는 추가수익으로 조합마다 지급규정은 다르며, 일반적으로 규약상 기준수익률(IRR)을 초과하는 조합배분금액의 일정비율(일반적으로 20% 전후)을 업무집행조합원에게 지급하게 됩니다. 지분법이익은 △ 국내지분법이익, △ 해외지분법이익으로 구성되어 있습니다. 국내지분법이익은 업무집행조합원이 결성한 투자조합 또는 사모투자전문회사에 업무집행조합원이 출자한 지분에 대한 지분법손익으로서 지분법이익은 영업수익으로, 지분법손실은 영업비용으로 인식됩니다. 해외지분법이익은 해외자회사 및 해외에서 결성된 Fund에 대해 출자한 지분만큼 해외지분법이익, 또는 해외지분법손실로 인식합니다. 고유계정관련이익은 당사의 자기자본을 이용한 직접투자에 발생하는 수익으로서 △ 투자주식처분이익, △ 투자주식전환이익, △ 투자주식배당금 등으로 구성되어 있습니다. 기타의 영업수익은 △ 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 비중 투자조합수익 조합관리보수(주1) PEF관리보수(주1) 조합성과보수 조합지분법이익(주2) 운용투자수익 운용투자수익 기타수익 이자수익 소계 자료: 에스브이인베스트먼트 포괄손익계산서 주1) 관리보수는 당사가 투자조합 및 사모집합투자기구의 업무집행조합원으로서 조합 및 PEF 운영에 따라 수령하는 보수입니다. 일반적으로 설립일 이후 2~3년은 약정총액 기준으로, 이후부터는 평균투자잔액 기준으로 관리보수를 수령하게 되며, 관리보수는 각 조합 및 PEF의 규약 또는 정관에 의거 지급되게 됩니다.주2) 지분법이익은 각 조합에 출자한 당사 지분에 대한 평가이익으로 지분비율이 20% 미만이나 회사가 업무집행 조합원으로서 조합 및 PEF에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법이 적용됩니다. 4. 파생상품 거래 현황 당사는 보고서 제출일 현재 파생상품 거래 현황은 해당사항 없습니다. 5. 영업 설비 현황 당사는 창업투자회사로서 별도의 지점 등을 설치하지 않고 있으며, 서울에 본점을 두고 있고 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물은 해당사항 없습니다. 6. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 본 의견서 또는 기타보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 경영진단의 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 상세히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. (1) 재무상태 현황 당사의 지난 2사업년도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 증감율(%) 자산 I.유동자산 II.창업투자자산 III.비유동자산 자산총계 부채 I.유동부채 II.비유동부채 부채총계 자본 I.자본금 II.자본잉여금 III.기타포괄손익누계액 IV.이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 당사의 자산총계는 750억 원으로 전기(600억 원) 대비 25.00%(150억 원) 증가하였습니다. 이는 운용조합에 대한 Capital Call의 영향으로 자산이 증가한 것과 보유 투자자산에 대한 공정가치평가 순증에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 증가한 것에 기인합니다. 자본총계는 당기순이익 실현에 따른 증가로 인하여 605억 원으로 전기(536억 원) 대비 13.03% 증가 하였습니다. (2) 영업실적당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증감율(%) I.영업수익 II.영업비용 III.영업이익(손실) 흑자전환 IV.영업외수익 V.영업외비용 VI.법인세비용차감전이익(손실) 흑자전환 VII.법인세비용 VIII.당기순이익(손실) 흑자전환 당사의 당기 영업이익은 110억원, 당기순이익 88억으로 전년 대비 흑자전환하였습니다. 이는 펀드 청산에 따른 성과보수의 증가, 신규펀드결성증대에 따른 관리보수 증가, 보유주식의 평가이익 증대 등으로 창사이래 최대 실적을 기록하게 되었습니다. 다. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성 (단위: 원) 구 분 자본총계 부채총계 부채비율(%) 유동자산 유동부채 유동비율(%) (2) 자금 조달 (단위: 원) 구분 구성내역 유동부채 금융기관차입금 비유동부채 금융기관차입금 합계 라. 부외부채에 관한 사항 해당사항 없습니다. 마. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 중요한 회계 정책 및 추정에 관한 사항 등 기타 투자의사결정에 필요한 사항 및 참고사항, 상세한 영업실적 및 경영성과 등에 관해서는 본 사업보고서 본문 및 연결/별도 감사보고서 주석 사항, 영업보고서 등을 참조하여 주시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 가. 사업의 개요 1. 산업의 특성 원유에서 추출된 RESIN을 사용하여 만든 PLASTIC제품에 도장, 인쇄등 후처리를 하여 각종 전자제품에 사용되는 내,외장품을 만드는 제조업과 각종 제품의 DESIGN 및 설계가 당사의 주요 생산 활동입니다. 주로 DIGITAL TV, DIGITAL CAMERA, AUDIO등의 가전부품을 생산하고 있으며, 이를 위하여 성형설비 및 후가공 설비, 그리고 이를 뒷받침할 기술인력을 필요로 하는 기술 및 장치 집약적 산업입니다. 기존의 노동력에 의존하던 생산 SYSTEM을 장비 및 기술로 대체해 나가고 있으며 설계, 금형, 도장 등과 관련된 새로운 기술의 습득이 지속적 발전을 이루기 위한 필수요소입니다. 2. 산업의 성장성 새로운 전자기기의 끊임없는 개발과 기존 제품의 발전 및 교체로 인하여 산업의 성장 잠재력은 무한하다 할 수 있습니다. 그러나 노동력에만 의존하는 단순가공만으로는 치열해져 가는 경쟁환경에서 살아남을 수 없으며, 또한 높아지는 국내 인건비를 감안할 때 기업활동의 지속도 장담할 수 없는 실정입니다. 따라서 새로운 CATEGORY에의 도전과 신기술의 적극적인 수용으로 신규 고부가가치 제품의 생산으로 전환하고 있습니다. 당사는 3D 금속조형 프린터를 도입하여 현재 테스트 검증 중에 있습니다. 시장의 급격한 변화에 뒤쳐지지 않기 위하여 아직 3D 프린터 시장의 레벨이 기존산업을 대체할 만큼 올라가지는 않았지만 기술적인 노우하우를 확보하여, 하드웨어가 기존 산업을 바꿀수 있는 레벨까지 왔을 때 선두에 서려는 것이 목적입니다. 장기적인 관점으로 보고 추진하고 있는 개발과제 입니다. 3. 경기변동의 특성 계절적 수요나 일시적 유행에 의한 경기변동은 크지 않은 편입니다. 그러나 연중에는 매년 일정한 CYCLE로 신MODEL이 개발되고 출시되는 경향에 맞추어 비교적 일정한 매출의 증감을 보이고 있습니다. 4. 경쟁요소 짧아지는 제품의 LIFE CYCLE에 대응하기 위한 기술력 및 품질의 확보와, 심화되는 가격경쟁에서 우위를 차지하기 위한 고생산성, 그리고 고객의 기호에 즉시 호응할 수 있는 신속한 납기 대응력이 무엇보다 요구되는 시대입니다. 일반성형에서 고광택 성형, HIGH CYCLE성형, 2색성형, IN-MOLD성형, GAS성형 등의 영역을 확장하였고 일반도장에서 UV도장, 광택도장 등의 새로운 도장기술은 이미 기술/설비적인 면에서 확보가 되어 있어 신기술에의 적응과 도입 시 품질/납기 면에서 주요 경쟁력이 되고 있습니다. 아울러 설계에서부터 최종조립까지 일괄생산이 가능한 SYSTEM이 갖춰져 있다는 것이 타사에 비해 우월한 점이라고 할 수 있습니다. 그 외에 천, 금속과 같은 특수한 질감을 내는 금형의 제작과 성형, 3D 금속 프린트를 이용한 조형 등의 첨단 기술력 확보를 위해 현재에도 개발을 진행하고 있습니다. 5. 자원조달의 특성 장기간의 거래를 통한 국내업체의 개발과 관계 유지를 통해 필요한 재료와 설비의 공급에는 별다른 애로점을 가지고 있지 않습니다. 이에 더하여 세계 각국의 자회사를 통한 세계적인 NETWORK의 구축으로 최상의 재료와 설비를, 최적의 가격에 구입할 수 있는 SYSTEM을 통하여 전 세계를 대상으로 한 자원조달을 실행하고 있습니다. 6. 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 정부의 해외투자허가로 태국, 중국 등에 현지 법인을 설립하여 가동하고 있습니다. 해외투자 시 특별한 애로점은 없으나, 현지 국가에서의 각종 허가와 절차에서 문제 가 발생하는 경우가 있습니다. 이러한 애로점이 해결될 수 있도록 국내 유관기관의 적극적인 지원을 요청합니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 세계경제의 침체에 따른TV제품 매출의 감소와 가격 경쟁이 본격화되면서 당사 주력부분인TV관련 금형 및 사출 매출이 크게 감소하였습니다. 당사는 이러한 불리한 영업환경을 극복하기 위하여 기술집약적인 소형, 정밀금형, Audio금형 등 신규 제품 영업활동을 지속적으로 경주하고 있습니다. 연결기준 당기 매출액은 39,807만원 이며
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전기 매출액 백만원 대비 5,206백만원 감소한 실적을 보이고 있습니다. (2) 시장점유율 당사는 주로 전자제품의 내.외장 부품을 생산하고 있으며 그 또한 대부분 해외 수출이 주를 이루고 있으므로 시장점유율은 SONY등 당사가 거래하고 있는 MAKER의 세계시장 점유율에 의해 좌우 된다고 할 수 있습니다. (3) 시장의 특성 높아지는 고객의 요구에 의해 제품의COMPACT화, 기술집약화, 신MODEL로의 신속한 전환 등이 이루어지고있으며, 그러한 특징은 당사가 주로 생산하는 DIGITAL TV, DIGITAL CAMERA, CAR AUDIO, HEAD PHONE등에서 두드러지고 있습니다. 제품의 CATEGORY별로 유리한 생산환경의 조성을 위하여 적극적인 해외진출을 진행하고 있으며, 신기술의 앞선 도입을 위해 적극적인 투자도 계획하고 있습니다. 신기술에의 발빠른 적응과 일괄생산SYSTEM의 장점을 적극 살린다면 더 넓은 시장으로의 진출도 가능할 것입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 태국 상해 합 계 * 해외사업소는 성형매출로 매월 FORECAST접수 납품함. 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업소 매출유형 품 목 주요상표 매출액 비율(%) 본사 금형 TV BEZEL 및소형 금형 SONY외 상품 용역 임대 부동산 합 계 태국 성형 SONY외 금형 합 계 상해 성형 SONY외 금형 합 계 (1) 산출기준 : 단순평균가격 (2) 주요 가격변동원인 주문자 생산방식 및 MODEL에 가격변동이 심하여 가격추이에 적당하지 않음. 금형(내수,수출)은 대형(TV류)에서 소형(CAR-AUDIO류) 제작변경으로 가격 추이에 적당하지 않음. 나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업소 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%) 비 고 본사 원재료 MOLD BASE 금 형 부재료 CORE외 합계 태국 원재료 RESIN(플라스틱 수지) 성형 부재료 PAINT외 성형,금형 합계 상해 원재료 RESIN(플라스틱 수지) 성 형 부재료 PAINT외 성형,금형 합계 (1) 산출기준 단순평균가격 (2) 주요 가격변동원인 RESIN류는 국내원유가격 및 환율변동에따른 변동생산 MODEL에 따라 원재료등 가격변동이 심하여 추이에 적당하지 않음.(3) 기타 사항 MOLD BASE(원재료), CORE(부재료)는 재질 및 SIZE에 따른 가격차이 큼. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 백만원) 사업소 품 목 제49기 제48기 본사 금 형 태국 성 형 상해 성 형 합 계 (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준 제48기성형가동률은(월) = 26일 * 24시간 * 90%를 기준. 성형기(연)= 월 가동율 * 12개월 계산성형기 TON수 차이로 인하여 생산고와 가동률 추이와 비교가능성은 적습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 백만원) 사업소 품 목 제49기 제48기 본사 금 형 태국 성 형 상해 성 형 합 계 2) 당해 사업연 도의 가동률 (단위 : %) 사업소 평균가동률 (제49기) 평균가동률 (제48기) 본사 태국 상해 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황[자산항목] (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 "해당 사항 없음" (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 환율변동효과 기말장부가액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 합 계 ※ 회사(지배기업)는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관(삼창감정평가법인)이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 당기말 현재 토지의 재평가 후 금액은 59,347백만원이며, 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은2,960백만원입니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업소 매출유형 품 목 주요상표
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매출액 비율(%) 본사 금형 TV BEZEL 및소형 금형 SONY외 상품 용역 임대 부동산 합 계 태국 성형 SONY외 금형 합 계 상해 성형 SONY외 금형 합 계 나 . 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 서울본사 : 영업부(2) 판매경로 ①해외직수출 ②내국수출 (3) 판매방법 및 조건 ①수출 : MASTER L/C 및 LOCAL L/C에의한 판매 ②내수 : 주문자에 직접 외상판매 (4) 판매전략 ①일본의 SONY 및 기타 외국계 MAKER 사와 직접 상담,직수출확대 적극추진 ②금형주문에서부터 사출성형 조립까지 일괄수주 형태 ③해외현지 투자법인의 주문상담을 국내본사에서 조정통제 5. 파생상품 등에 관한 사항. 가. 파생상품계약 체결 현황 "해당 사항 없음" 나. 리스크 관리에 관한 사항 "해당 사항 없음" 6. 경영상의 주요계약 등 7. "연구개발활동"에 관한 사항 "해당사항없음" 8. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표[국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 기타금융기관 금융기관 합계 기 타 총 계 (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모: -백만원 사모: -백만원 나. 기타 중요한 사항 "해당사항 없음"
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.·환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내.외 금융 시장의 동향·사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정·기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내.외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 전년도는 주요고객사의 매출증대와 신모델 개발 등으로 당사의 국내 금형수주뿐만 아니라, 해외관계사의 매출에도 긍정적인 결과가 있었습니다. 다만, 국내의 최저임금인상 및 규제 강화 등으로 내부관리면에 있어서는 부담이 가중되었고, 새로운 변화에적응을 위해서 많은 노력이 필요 되었던 한 해였습니다. 2021년도 역시 코로나 바이러스의 장기화 영향으로 현재까지의 실적과 당초의 사업계획이 지연되고 있는 상황이고, 미중 무역마찰 등 국제경제의 변동성으로 인해서 그야말로 변화가 큰 한해가 될것이라고 체감중에 있습니다만, HEAD PHONE과 같은 완전히 새로운 카테고리를 개척하여 양산을 진행하고 또한 확대를 추진하고 있습니다. 단순히 가격 경쟁력만이 아닌 자사만이 가질 수 있는 메리트를 최대한 살려서 이것이 매출로 이어질 수 있도록 최선을 다하고 있고 점진적으로 성과가 나타나고 있습니다. 이에 저희가 이미 보유하고 있는 일괄생산체제와 고객과의 빠른 대응, 신기술의 접목을 통해 향후 매출 증대 및 성장가능성에 크게 기대를 하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태(연결기준) (단위: 천원) 구 분 제49기(당기) 제48기(전기) 증 감 증감율 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ기타유동금융자산 ㆍ매출채권 ㆍ기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ유동비금융자산 ㆍ당기법인세자산 [비유동자산] ㆍ비유동금융자산 ㆍ장기기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ투자부동산 ㆍ무형자산 ㆍ관계회사 및 조인트벤처투자 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [지배기업 소유주지분] ㆍ연결자본금 ㆍ연결자본잉여금 ㆍ연결기타포괄손익누계액 ㆍ연결기타자본항목 ㆍ연결이익잉여금 [비지배지분] 자 본 총 계 자기자본비율 부채비율 재고자산회전율 9.51회 11.89회 -1.31회 제49기 당사의 자산은 전기대비 약 260억원(14.5%) 증가한 약 2,050억원입니다. 주된 증가사항으로 당기 토지재평가에 따른 유형자산 302억원 증가하였습니다.- 부채는 전기대비 약 91억원(28.3%) 증가한 약 410억원입니다.- 자본은 전기대비 약 169억원(11.5%) 증가한 약 1,640억원으로, 2020년 자기주식 취득분 약19억 및 토지재평가잉여금으로 236억원이 증가하였습니다. - 재무비율 측면에서 자기자본비율이 전년대비 2.2% 감소한 80.0%, 부채비율이 전기대비 3.3% 증가한 25.%로 우량기업수준의 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다. 나. 영업실적(연결기준) (단위: 천원) 구 분 제49기(당기) 제48기(전기) 증 감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업이익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익 다. 신규사업"해당사항없음" 라. 조직개편"해당사항없음" 마. 환율변동 영향 당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠
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수 있습니다. 특히, 당사는 외화수지상 수출이 수입보다 많아 원화가 강세를 시현할 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 외화 수입,지출 매칭을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하며, 파생상품을 활용한 환헤지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 특히 원/달러 환율의 하락 등 거시 경제적 요인은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 당기말 약 682억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ⅰ)현금 및 현금성자산, ⅱ)단기금융상품을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 약 707원 대비 약 26억원 감소하였습니다. 당기말 당사 단기차입금(유동성대체 포함)은 0으로, 전기말과 동일하고 , 당기말 장기차입금은 0으로 전기말과 동일 합니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항중 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항"해당사항없음"
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II. 재무제표 Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------- Ⅳ. ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 대동전자주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 대동전자주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 3월 31일과 2020년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 3월 31일과 2020년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감 사 의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵 심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익인식회사는 유의적인 규모의 수출거래(약 98%)를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 또한 회사의 수출매출은 특수관계자인 해외종속법인 등과의 거래를 포함하고 있습니다. 따라서 우리는 회사의 판단에 따른 수출매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다. - 수출매출에 대한 수익인식기준(IFRS15) 검토 - 모든 수출매출 거래처에 대한 무역조건 검토 - 수출매출의 무역조건에 따른 수익인식과 내부통제 이해 - 당기 중 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 - 보고기간말에 근접하여 발생한 수출매출에 대한 증빙과 회사의 수익인식시점을 비교하여 매출에 대한 기간귀속 적절성 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을
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수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: · 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. · 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. · 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. · 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. · 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허노관 입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사 권장시 2021년 6월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 대동전자주식회사 제 49 기 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지 제 48 기 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 대동전자주식회사 대표이사 김명성 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 금천구 가산디지털1로 33 (전 화) ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『자본변동표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표』 삽입 ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 재 무 상 태 표 제 49 기 : 2021년
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03월 31일 현재 제 48 기 : 2020년 03월 31일 현재 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 49 기말 제 48 기말 자 산 유동자산 현금및현금성자산 유동금융자산 매출채권 기타채권 재고자산 유동비금융자산 비유동자산 비유동금융자산 장기기타채권 유형자산 투자부동산 무형자산 종속기업및관계기업투자 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무 기타채무 유동금융부채 유동비금융부채 당기법인세부채 비유동부채 비유동금융부채 순확정급여부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자 본 총 계 부채와 자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 49 기 : 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 48 기 : 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 49 기 제 48 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 종업원급여재측정요소 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 토지재평가잉여금 당기총포괄손익 주당손익 기본 및 희석주당순손익 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 49 기 : 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 48 기 : 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 2019.4.1(전기초) 총포괄손익의 변동: 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 종업원급여재측정요소 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 2020.3.31(전기말) 2020.4.1(당기초) 총포괄손익의 변동: 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 종업원급여재측정요소 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 토지재평가잉여금 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 자기주식의 취득 배당금의 지급 2021.3.31(당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 49 기 : 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 48 기 : 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 49 기 제 48 기 영업활동 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 배당금의 수취 이자의 수취 법인세 납부 투자활동 현금흐름 단기금융상품의 감소 단기금융상품의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 재무활동 현금흐름 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 자기주식의 취득 배당금의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증감 외화환산으로 인한 변동 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 49 기 : 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 48 기 : 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 대동전자주식회사 1. 일반사항 : 대동전자주식회사(이하 "회사")는 1972년 10월 10일에 설립되어, 통신음향 및 전자기계기구용 합성수지제품의 제조와 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 33에 본사를 두고 있습니다.회사는 1990년 6월 5일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 2020년 3월 31일 현재 납입자본금은 5,245백만원 (발행주식수 10,490천주, 1주당 금액 500원)이며, 수권주식수는 20,000천주입니다. 당기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 강정우 기타주주 자기주식 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을
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채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 재평가모형을 적용하는 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표를 회사의 기능통화 및 표시통화인 '원(\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.보고기간말 이후, 회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ③ 확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경회사는 2020년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 사업의
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정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 1~3) 개정사항의 적용이 회사의 회계처리에 미치는 영향은 없습니다. (6) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 공표되었으나 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나
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제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인 (7) 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 동 기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다. - 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부 3) 현금및현금성자산회사는
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취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4) 금융자산 ① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. ② 후속측정 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을
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충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ④ 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을
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회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ③ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ④ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는
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원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 10 ~ 40년 정액법 기계장치 4 ~ 20년 정액법 공기구비품 4 ~ 6년 정액법 차량운반구 5년 정액법 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고
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있습니다. 10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.12) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.13) 외화거래 회사는 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한
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손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.14) 리스 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.15) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.16) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 소계 금융부채: 매입채무및기타채무 ② 전기말 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 소계 금융부채: 매입채무및기타채무 (2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 외화환산손익 외환차손익 ② 전기 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 외화환산손익 외환차손익 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말