chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
티에이케이정보시스템 — 사업보고서 (2021.03)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 기재사항 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측 정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개 요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 [유동자산] ㆍ당좌자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 ※ 제25기의 총자산은 14,947백만원으로 전기대비 1,711백만원 증가하였습니다.총부채는 3,698백만원으로 구성비는 유동부채 99.6%, 비유동부채 0.4%이며,총자본은 11,249백만원으로 전기대비 1,874백만원 증가하였습니다.[주요 경영지표] 구 분 산 식 비 율 제 25 기 제 24 기 제 23 기 유동비율 유동자산/유동부채 * 100 부채비율 총부채 / 자기자본 * 100 ※ 회사의 유동비율은 전기대비 상승한 209.3%이며, 부채비율은 전년보다 개선된32.8% 입니다.2) 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 25 기 제 24 기 제 23 기 Ⅰ. 매출액 1. 상품매출액 2. 용역매출액 Ⅱ. 매출원가 1. 상품매출원가 2. 용역매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 영업외수익 Ⅶ. 영업외비용 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 Ⅸ. 법인세비용 Ⅹ. 당기순이익
삼덕회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

II. 영업비용(주석 10) 1. 급 여 2 .퇴직급여 3. 확정기여형퇴직급여(주석 2,7) 4. 복리후생비 5. 외주용역비 6. 여비교통비 7. 차량보조비 8. 소모품비 9. 도서인쇄비 10. 통신비 11. 지급임차료 12 수도광열비 13. 세금과공과 14. 수 선 비 15. 보 험 료 16. 접 대 비 17. 경 조 비 18. 회 의 비 19. 지급수수료 20. 회 비 21. 국제부비용 22. 연 수 비 23. 차량유지비 24. 감가상각비 (주석 4) 25. 대손상각비 26. 교육훈련비 27. 차량리스료 28. 잡 비
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

II. 투자활동으로 인한 현금 흐름 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 가. 단기금융상품의감소 나. 단기대여금의감소 다. 투자자산의 처분 라. 손해배상공동기금의 회수 마. 차량운반구의처분 바. 비품의 처분 사. 시설장치의 처분 아. 임차보증금의 감소 자. 기타보증금의 감소 차. 전신전화가입권의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 가. 단기금융상품의 증가 나. 단기대여금의 증가 다. 투자유가증권의 취득 라. 손해배상공동기금의 납부 마. 차량운반구의취득 바. 비품의취득 사. 임차시설물의 취득 아. 보증금의 증가
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 ◆click◆『자본변동표』 삽입 04_자본변동표 자 본 변 동 표 제 24 기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 제 23 기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 제 22 기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 이 익잉여금 총 계 2018.04.01(전전기초) 당기순손실 2019.03.31(전전기말) 2019.04.01(전기초) 결손보전 당기순이익 2020.03.31(전기말) 2020.04.01(당기초) 당기순이익 2021.03.31(당기말) 마. 주석 제24기 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일까지 제23기 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일까지 대성삼경회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) (2) 주요사업 내용 대성삼경회계법인(이하 '당 법인')은 재무제표에 대한 회계감사, 국세 및 지방세 관련 자문 및 경영자문 등의 업무를 수행하고 있습니다. (3) 대표이사 : 박광명 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 박광명 대표이사 이현용 외 이 사 윤준식 외 사 원 합 계 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 임차시설물 4년 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액입니다. 손해배상공동기금의 보험 대체 연간적립금은 외감법 제32조 제1항과 동법 시행령 제38조(손해배상책임보험의 가입 등)에 근거하여 DB손해보험 주식회사 의 전문직배상책임보험에 가입되어 있으므로 적립하지 않습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액 상당액을 확정기여형 퇴직연금(DC형)에 가입하고 있습니다. 따라서 당해 회계기간에 귀속되어 외부 금융기관에 납부한 퇴직연금 부담금을 손익계산서에 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (10) 중소기업회계처리 특례 당 법인은 중소기본법상 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 일반기업회계기준에서 규정한 내용에 불구하고 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 항 목 회계처리에 대한 적용 내용 시장성없는 지분증권 취득원가로 평가함 현재가치평가 장기연불조건이 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 법인세비용 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 (11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당 법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당기말 전기말 사용제한내용 현금 보통예금 국민은행 외 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 합 계 나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액(환입액) 제각 기말금액 5. 매도가능증권 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 나. 당기말과 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 당기와 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 이자수익 감소액 기말 나. 당기와 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 감소액 기말 8. 장ㆍ단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 기업은행 외 5.38외 5.08외 임직원 장기차입금 임직원 합 계 9. 퇴직급여충당부채 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 지 급 액 기 말 금 액 국민연금전환금(*) (*) 당기말 현재 국민연금전환금 잔액은 투자자산으로 표시하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직금으로 지출한 비용은 774,591 천원 (전기: 939,685천원) 입니다. 당기말 현재 신한은행 외 1개 사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1좌당 금액 10,000원 10,000원 출자좌수 100,000좌 100,000좌 자 본 금 11. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 12. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 손익과 동일합니다. 13. 좌당순손익 1좌당 순손익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 가중평균좌수 1좌당순손익 14. 특수관계자 거래 당 법인의 임직원과의 거래금액과 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 15. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 당기말 현재 당 법인의 진행 중인 소송사건은 없습니다. 나. 약정사항 (1) 당기말 현재 당 법인이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 일반대출 기업은행 일반대출 우리은행 일반대출 하나은행 합 계 (2) 주요 임대차계약당 법인은 본사 사무실과 관련하여 동원통상 주식회사와 임대차 계약을 체결하고 있으며 동 계약에 따라 향후 지급할 최소임차료는 총 675,688천원입니다. 16. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 미수금의 제각 17. 이익잉여금처분계산서 ◆click◆『이익잉여금처분계산서』 삽입 05_이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제24기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 6월 18일 제23기 2019년 4월 1일부터
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 23일 제 22기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 처리확정일 2019년 6월 25일 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 1. 자본잉여금이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1.손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 18. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2021년 6월 일 정기사원총회에서 최종 승인 되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 기업은행 단기차입금 2021년 11월 05일 기업은행 단기차입금 2021년 05월 27일 우리은행 단기차입금 2021년 06월 09일 하나은행 단기차입금 2021년 11월 17일 주주,임원,종업원 단기차입금 주주,임원,종업원 장기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 보승산업(주) 매도가능증권 (주)비티에스파워 매도가능증권 (주)이레 매도가능증권 (주)이도감농업회사법인 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무3. 원가계산업무 및 원가검토업무4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무7. 기업의 자산, 부채 및 지분에 대한 평가업무8. 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무9. 경영, 경제정보의 조사 수집 및 분석업무10. 전산용역에 관한 업무11. 사업타당성분석 및 경제성분석 업무12. 저탄소녹색성장기본법에 따른 온실가스, 에너지 목표관리제와 관련된 검증업무13. 개발부담금 산정관련 업무14. 보험사무 대행업무15. 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무17. 공인회계사법 제2조 규정과 관련한 출판업무18. 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼경회계법인 설립(서울시 강남구 역삼동 주 사무소) 서울(역삼동) 분사무소 설치 주 사무소 서울 강남구 대치동 이전 서울(역삼동) 분사무소 폐쇄 박광명 대표이사 취임 대성회계법인 흡수합병, 회사명 대성삼경회계법인으로 변경 김순태 대표이사 취임 (박광명, 김순태 각자대표) 김순태 대표이사 사임 주권상장법인 감사인으로 등록 나. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경사유 삼경회계법인 대성삼경회계법인 흡수합병 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내용 대성회계법인 흡수합병 (1) 합병 전후 합병존속법인과 소멸법인의 재무제표 (단위 : 원) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합병개시 재무상태표 유동자산 투자자산 유형자산 기타비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (2) 합병일 기준 인력현황 (단위 : 명) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합계 공인회계사 기타직원 합계 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 흡수합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용
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8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 영동대로 333 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 다양한 분야의 경험과 지식을 가진 전문가들로 구성되어 있으며 상호 유기적인 협력을 통하여 Synergy를 극대화 할 수 있는 체계적인 조직을 구축하여 "고객의 가치창조"를 위한 차별화된 회계감사, 세무자문, 경영자문 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 이해관계자들의 의사결정에 영향을 미치는 경영성과와 재무상태에 대한 투명성을 높이고, 신뢰도를 제고하도록 독립적인 회계감사서비스를 제공하고 있습니다. ▶ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 기타 법률에 의한 재무제표 감사▶ 부정, 오류적발, 청산 등 특수목적을 위한 감사▶ 재무제표 작성 및 검토 자문▶ 재무예측 및 사업계획 수립 지원▶ 내부회계관리제도 고도화 구축자문▶ 국제회계기준(K-IFRS) 전환 및 기준서 도입에 대한 자문▶ 합병, 분할 및 청산관련 회계자문 세무상의 주요 문제점에 대한 최적의 대안을 제공함과 아울러 사전적인 전략을 세울 수 있는 세무 서비스를 제공하고 있습니다.▶ 법인세 등 세무신고 지원▶ 상속세 및 증여세 자문▶ 인수ㆍ합병 관련 세무실사 및 세무자문▶ 조세전략 자문 및 조세불복 지원▶ 세무조사를 위한 세무진단 및 세무조사지원 ▶ 회계 및 세무 아웃소싱 서비스 기업이 사업 기회를 평가하고 거래의 효율성을 높여 성장에 필요한 다양한 경영자문 서비스를 제공합니다. ▶ 기업조직 진단 및 혁신방안 수립▶ 기업인수 및 매각, 자금 조달 등을 위한 회계실사 등 재무자문▶ M 관련 기업가치 평가 및 합병비율 산정▶ 무형자산 평가, 인수가액배분(PPA), 자산손상 평가 ▶ 기업회생절차 지원 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 "해당사항 없음" 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 ※ 당기 감사실적은「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 의한 감사보고서를 발행한 회사중에서 2020년 중에 결산일이 도래하는 피감사회사를 대상으로 기재되었습니다. 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)경인양행 적정 (주)광명전기 적정 (주)국일방적 적정 (주)대명소노시즌 적정 (주)대원총업 적정 (주)대원홀딩스 적정 (주)대창 적정
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(주)마이다스아이티 적정 (주)바이오스마트 적정 (주)부국레미콘 적정 (주)비즈니스온커뮤니케이션 적정 (주)서원 적정 (주)스마일게이트홀딩스 적정 (주)스페코 적정 (주)스포라이브 적정 (주)승산 적정 (주)씨씨에스충북방송 적정 (주)아톤(구,(주)에이티솔루션즈) 적정 (주)어댑트 적정 (주)에스에이티 적정 (주)엠피한강 적정 (주)영원무역홀딩스 적정 (주)오공 적정 (주)오리엔텍 적정 (주)원더플레이스 적정 (주)원진 적정 (주)강원 적정 (주)위츠 적정 (주)유씨아이 의견거절 (주)이라이콤 적정 (주)이에스디웍 적정 (주)인트로메딕 적정 (주)제넥신 적정 (주)제이스텍 적정 (주)제이콘텐트리 적정 (주)젬백스링크 적정 (주)센트럴인사이트 의견거절 (주)켐트로닉스 적정 (주)티앤엘 적정 (주)티웨이항공 적정 (주)티웨이홀딩스 적정 (주)프라코 적정 (주)헬릭스미스 적정 (주)흥국에프엔비 적정 경동제약(주) 적정 농업회사법인팜에이트 적정 다모아자동차(주) 적정 디에스씨인베스트먼트(주) 적정 로얄개발(주) 적정 미래산업(주) 적정 부국증권(주) 적정 삼보모터스(주) 적정 테라사이언스(주) 적정 삼화스틸(주) 적정 샘표(주) 적정 샘표식품(주) 적정 성신양회(주) 적정 성일종합건설(주) 적정 신양관광개발(주) 적정 아남전자(주) 적정 앨트웰(주) 적정 예스이십사(주) 적정 오성첨단소재(주) 적정 오스틴제약(주) 적정 옴니시스템(주) 적정 와이더블유(주) 적정 이지스(주) 적정 (주)나자인 적정 (주)녹십자셀 적정 (주)엑심베이 적정 (주)한컴위드 적정 (주)흥국 적정 천지산업(주) 적정 케이엠씨(주) 적정 한신기계공업(주) 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질 지향의 조직문화 구축당 법인은 품질 지향의 조직문화 구축을 최우선으로 강조하고 있으며 품질우선의 정책과 절차는 당 법인의 내부 교육, 회의, 공식적 또는 비공식적 대화 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다. (2) 품질관리에 대한 경영진의 책임당 법인은 정관에 품질관리제도의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당이사(이하 '품질관리실장')를 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 ◆click◆ 조직도로 그림파일(JPG파일 등) 삽입 조직도.jpg 조직도 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다.(1) 사원총회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 사원총회는 당 법인 운영에 관한 최상위의 의결기관으로서 다음과 같은 중요 사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. ㆍ 사원의 가입 및 탈퇴 ㆍ 대표이사의 선임 및 해임 ㆍ 정관 및 규정의 제정과 변경(개정) ㆍ 법인 결산의 승인 등 2) 의사결정 방법 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 3) 구성원의 자격요건 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 대표이사는 사원 중 사원총회의 보통결의로 선출합니다. 사원은 최소 자격요건을 고려하여 운영위원회의 결의를 거쳐 사원총회 특별결의에 의해 가입합니다. (2) 운영위원회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 운영위원회는 당 법인의 운영에 관한 중요사항 중 사원총회의 권한에 속하지 아니하는 다음의 사항에 대하여 결정합니다. ㆍ 사원총회에서 위임된 내규의 제정 및 개폐에 관한 사항ㆍ 사원총회에 부의 할 안건ㆍ 법인사업에 중대한 영향을 미치는 계약의 체결, 변경 및 해약ㆍ 사업본부 및 분사무소의 신설 및 폐쇄에 관한 사항 ㆍ 기타 법인의 운영에 중요한 사항 2) 의사결정 방법 운영위원회의 결의는 운영위원의 과반수 출석과 출석
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운영위원의 과반수 결의로 하며, 가부 동수인 경우에는 사원총회에 부의하여 결의합니다. 3) 구성원의 자격요건 운영위원회 위원은 총 10인 이내로 구성되고 사원 중에서 선출(임기 3년)되며 업무상 중대한 위법행위 등의 사유가 있을 경우 사원총회의 의결로 해임될 수 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 감사위원회 대표이사 및 운영위원회의 직무집행에 대한 감사 사원 중 이사가 아닌 2인 윤리위원회 법인의 윤리규정 위반에 대한 예방, 발견, 조치 등의 업무를 수행 대표이사, 품질관리실장, 감사위원회 위원장, 사업본부장 중 2인 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리실 업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리적 요구사항을 준수하기 위한 기준 당 법인은 「공인회계사법」,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 등 국내 법규와 공인회계사윤리기준, 회계감사기준, 품질관리기준서, 공인회계사 외부감사행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 윤리규정 등 법인 내부규정을 제정하여 시행하고 있습니다.2) 품질관리시스템 및 절차의 구축 운영 내용 ① 감사고객리스트 유지 및 게시독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 특수관계자목록(이하 "감사고객리스트")을 ERP 시스템을 통해 관리하고 있으며, 모든 감사업무담당 구성원은 적시에 정확하게 감사고객리스트를 갱신하도록 하고, 품질관리실에서는 동 감사고객리스트의 정확성과 완전성에 대해 추가 점검하여 최신의 자료를 유지하도록 함으로써 모든 구성원이 쉽게 독립성 준수대상회사를 확인할 수 있도록 하고 있습니다. ② 담당이사 교체 모니터링관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 준수하도록 하고 있으며 이를 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하고 동 내용은 감사조서의 일부로 문서화됩니다. ③ 독립성 요구사항의 커뮤니케이션모든 구성원은 매년 의무적으로 윤리 교육을 이수하여야 하며 품질관리실에서는 수시로 사내 게시판 공지, 이메일 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다.④ 독립성에 대한 자문품질관리실에서는 개인의 독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 독립성과 관련된 각종 질의에 대한 자문을 수행하고 있으며 독립성 준수 여부를 모니터링 하고 있습니다. ⑤ 독립성 미준수행위 발견 시 정책 및 절차 당 법인은 내부규정으로 '윤리규정'을 제정하고 있으며, 이에 따라 모든 구성원은 윤리기준을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 지체없이 품질관리실에 보고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 보고 또는 파악된 독립성 미준수 발견사항에 대해서는 윤리위원회에 회부하여 심각성 및 고의 여부 등에 따라 징계수준(주의, 경고, 견책, 감봉 등의 징계가 있음)을 결정하게 됩니다.⑥ 공인회계사 외부감사 행동강령 준수당 법인의 모든 공인회계사는「공인회계사 외부감사 행동강령」을 숙지 및 준수합니다.(2)
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독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 주식관리시스템의 운영공인회계사법상 본인과 그 배우자는 감사업무에 참여하는 회사에 대한 주식을 보유할 수 없으며, 당 법인의 사원과 그 배우자는 모든 감사대상회사에 대하여 주식을 보유할 수 없습니다. 이러한 주식보유 제한 관련된 규정을 준수하고 있는지 모니터링하기 위하여 당 법인은 주식관리시스템을 운영하고 있습니다.모든 임직원(배우자 포함)은 ERP 시스템에 본인(배우자 포함)의 모든 주식투자내역을 입력하여야 하며 품질관리실은 해당 시스템을 통하여 임직원이 주식투자와 관련된 독립성 규정을 준수하고 있는지 주기적으로 모니터링하고 있습니다. ② 신규감사 수임 시 재무적 이해관계 확인신규감사의 경우 감사 수임전 '신규감사 독립성 평가'를 수행하고 있으며, 이를 통하여 금지된 재무적 이해관계 존재 여부를 확인합니다. ③ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별 감사업무에 대하여 '독립성 준수확인서'를 통하여 재무적 이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 계약시점(또는 감사업무 착수시점)부터 독립성 준수 대상회사에 대하여 관련 규정을 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인한 후 최종 서명하여 조서화 합니다. ④ 독립성유지확인서매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 재무적 이해관계 및 사업관계를 포함한 윤리 및 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 확인하고 ERP 시스템에 최종 서명합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리 및 독립성 규정을 준수 하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. ⑤ 독립성 준수 여부 점검(Compliance Test)품질관리실에서는「회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침」에 따라 주식거래현황 신고여부 및 거래금지 주식포함여부에 대해 분기별 1회이상 모니터링하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해 반기별 1회 이상 모니터링(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 '주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서'에 본인 및 배우자의 주식보유현황, 채권ㆍ채무 보유현황 및 고용관계 현황을 기재하고 ERP 시스템에 해당 내용을 빠짐없이 입력하여 관련 규정 준수여부를 자체 점검한 후 확인서를 품질관리실로 제출하게 됩니다. 품질관리실은 주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서의 내용과 ERP 시스템에 입력한 내용을 상호 대사하여 확인하고 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 다음과 같은 정책 및 절차 구축을 통해 감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계에 대해 독립성 훼손위협을 통제하고 있습니다.① 고용관계 등록감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하 기 위하여 모든 임직원(배우자 포함) 은 타 법인 고용관계 현황을 ERP 시스템에 등록하여야 합니다. 이를 통해 감사대상회사와의 금지된 고용관계 존재 여부에 대해 검토합니다. 또한 타 법인 고용관계 현황에 변동이 있는지 여부를 확인하고 주기적으로 갱신합니다.② 신규감사 수임 시신규감사 수임 전 독립성 평가 단계에서 감사업무팀은 감사 대상회사 및 그 독립성 준수 대상 범위의 특수관계자에 대해 당 법인의 전ㆍ현직 임직원(배우자 포함)이 임원으로 근무하고 있는지 여부를 파악하고 독립성 평가를 수행합니다.③ 연간 독립성유지확인서 징구모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을 포함한 확인서를 징구하고 있으며 이 때 전 임직원에 대해 당 법인의 감사대상회사에 임직원으로 재직하고 있거나 과거 1년 이내에 재직한 적이 없음을 확인받습니다. 만약 고용사례가 있을 경우 품질관리실에서는 독립성 이슈 여부에 대해 검토합니다.3) 비감사업무 수행 등고객에게 비감사업무 제공 시 업무팀에서는 ERP 시스템을 통하여 해당회사가 당 법인의 감사대상회사 및 독립성
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준수대상 특수관계자인지 여부를 확인합니다. 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자에게 관련 법령에서 금지되지 않은 비감사업무를 제공하고자 할 때에는 독립성 위협을 수용가능한 수준으로 낮추기 위하여 관련 법령 및 공인회계사 윤리기준에서 규정한 안전장치를 충분히 설정한 후에 수행이 가능하며 이러한 안전장치의 설정에 대해서는 품질관리실의 승인을 받아야 합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 동일한 이사를 장기간 감사업무에 참여시킬 때 발생할 수 있는 유착위협을 통제하기 위하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따른 감사담당이사의 연속감사참여 제한규정을 준수하고 있으며, 품질관리실은 주기적으로 연속감사기간을 확인하는 모니터링 절차를 취하고 있습니다. 또한, ERP 시스템에 '담당이사 교체대상 조회' 항목을 구축하여 감사담당이사가 매년 감사수행연수를 파악하고 교체 필요성에 대하여 검토하도록 하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임에 대한 결정 전 의뢰인과의 관계에 있어서 독립성 및 이해상충 여부, 업무수행을 위한 적절한 지식, 경험 및 자격을 갖춘 전문직 직원 의 가용성, 제안된 전문가 서비스 제공을 위한 충분한 시간과 자원의 보유 및 업무에 따른 위험요소 등을 고려하여 업무의 수임 여부를 평가하고 있습니다. 특정 업무의 수임과 유지를 위한 승인 과정에 있어 의뢰인과의 독립성 및 이해상충 이슈에 대한 검토 외에도 해당 회사 사업의 특성, 경영진의 평판, 내부통제환경 등에 대한 정보를 입수하여 이를 종합적으로 평가하는 과정을 통해 해당 업무에 대한 위험을 평가하고 있습니다. 또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 별도의 절차를 통하여 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 즉, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무를 수임하고자 하는 경우에는 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 내용을 기재한 '내부자원투입 및 감사품질확보 계획서'를 작성한 후 품질관리실의 승인을 받아 최종적으로 업무의 수임여부가 결정되고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임전 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 주요 주주와 경영진의 평판, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하게 됩니다. 또한, 외감법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행합니다. 다만, 위험평가절차 결과 감사인 지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출된 경우에는 해당 고객 또는 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 보다 구체적인 감사절차를 수립하도록 하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 업무 수임 및 유지에 대한 결정 이후 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 품질관리실에 보고하고 해당 의뢰인과의 관계 또는 특정 업무에 대한 해지 절차에 앞서 해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성, 해당 상황에 적용되는 전문직 책임 및 법적 책임과 규제기관에게 보고할 의무가 있는지 여부 등을 검토하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인사급여규정에 따라 적격성과 역량을 갖춘 공인회계사를 채용하기 위하여 채용 시에 이력서, 경력증명서, 징계사실확인원, 독립성준수확인서, 외부감사 실무수습종료증 등을 징구하여 확인하고 있습니다. 결원 발생이나 사업 확장 등으로 증원 수요가 발생하였을 시 그 사유와 자격요건, 연간 인력계획 검토 결과를 바탕으로 인력충원 적정성을
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검토한 후 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 법인은 신입 및 경력직원 채용 후 법인내부의 정책과 절차를 전달하는 교육을 실시하고 있습니다. 또한, 업무를 수행하는데 필요한 적격성과 역량을 제고하기 위하여매년 정기적으로 사내교육을 시행하고 있으며 사내교육은 풍부한 업무경험을 갖추고있는 적격한 강사에 의하여 교육되고 있으며, 연수관리자는 사내교육 참석기록과 교육평가기록을 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 사업본부장은 감사업무 수행경험, Workload 및 가용시간, 독립성, 필수 교육 이수 여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 품질관리실에서는 사업본부장의 업무수행이사에 대한 업무배정 심의결과 부적절하다고 결론을 내린 경우에는 해당 사업본부의 적절한 다른 업무수행이사로 배정하도록 합니다. 또 한, 추가적으로 감사업무 배정시 외감법 제9조 제5항 및 제6항의 규정에 의한 연속감사참여 제한 규정을 고려하고 있으며 외부 감독기관의 감리 조치 결과로 인한 감사업무 제한 여부를 검토하여 적격성 있는 인원이 업무수행이사로 배정될 수 있도록 관리하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준, 가용시간 등을 종합적으로 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 또한 업무 배정시 구성원과 피감사회사와의 사이에 독립성이 유지되는지 점검하고 있습니다.사업본부는 배정된 감사업무에 대하여 각 피감사회사별 감사투입예상시간을 산정하고 감사업무 담당자를 배치하여 연간 감사계획을 작성한 후 품질관리실로부터 원활한 감사업무 수행 가능여부에 대한 최종 검토를 받습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가감사업무 수행이사 및 구성원의 성과평가는 '이사 성과평가규정' 및 '구성원 성과평가규정' 에서 규정하고 있으며 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사업무를 수행하는 이사 및 구성원의 성과평가 항목 중 감사업무의 품질을 평가하는 지표가 차지하는 비중을 70%이상 반영하고 있습니다. (2) 보상성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 상여금) 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진사원 승진의 경우 사업본부장을 통해 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보가 1차로 추천되며 운영위원회의 결의를 거쳐 선별된 후보자는 사원총회의 특별결의를 통해 사원으로 임명됩니다. 다만, 업무품질평가 결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 사원 임명 대상에 포함될 수 없습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 공표한 '외부감사용 Audit Guide'를 참조하여 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다.2) 감독책임 당 법인은 업무수행이사, 현장업무책임자 및 품질관리검토자 등 감사업무참여자의 기본자격에 대하여 규정하고 있으며, 이에 대한 감사업무참여자의 관련법규 및 전문가 기준의 준수여부를 품질관리실에서 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부 모니터링 시 상장사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 감사 업무는 한국공인회계사회에서 배포한 감사조서서식에 근거하여 수행되며, 작성된 감사조서는
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상위자가 검토 및 서명할 것을 요구하고 있습니다. 업무수행이사는 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에 대한 최종적인 판단을 위하여 주요 감사조서에 대하여 검토절차를 수행합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 사전심리담당자로 지정하고 있습니다. 상장기업 재무제표감사 외의 다른 업무 중 품질관리검토 적용대상은 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하고 있으며, 하기의 회사에 대한 감사 및 검토업무를 포함하고 있습니다. ① 대형비상장주식회사 및 금융회사 등 이해관계자가 많은 감사업무 ② 상장 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 ③ 감사인 지정을 받은 감사업무 ④ 그밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 판단된 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하여야 하며, 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용 및 경영진과 지배기구, 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다.업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의 검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 해당 감사업무와는 독립적인 위치에 있으며 감사와 관련된 적격한 지식과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당자와 회계감사 경력 5년 이상인 이사 중에서 선정하고 있습니다. 또한 업무품질관리검토자가 객관성을 유지할 수 있도록 업무담당이사간 상호교환 검토가 이루어지지 않도록 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 내역은 감사조서에 문서화하고 품질관리검토자는 보고서일 이전에 검토를 완료하여 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 감사수행단계에서 중요한 이슈사항이 있을 경우 최종 결론을 포함하여 감사종결단계의 감사조서에 문서화합니다. 5) 의견의 차이 업무품질관리검토 수행과정 중 업무품질관리검토자와 업무수행이사 간에 중요한 의견차이가 발생하는 경우 업무품질관리검토자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하여야 하며, 업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출하여야 합니다. 품질관리실장은 양자의 의견을 검토한 후 이견을 조정하고 이 과정에서 중요한 이견이 있는 경우에는 운영위원회에 자문을 요청할 수 있습니다. (3) 자문 업무수행팀은 업무 수행 중 판단이 필요하여 품질관리실에 질의를 하는 경우와 법인에서 품질관리실의 자문을 받도록 의무화한 항목에 대하여 자문이 이루어지고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 관련 사실을 제공하고 있으며 품질관리실의 자문 담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의
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취합완료 당 법인은 품질관리규정에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 감사보고서일로부터 60일 이내) 이내에 최종 감사조서를 취합하여 조서창고 또는 품질관리실이 지정한 별도의 장소에 입고하여야 합니다. 품질관리실에서는 매 사업연도마다 취합대상 전체 외부감사대상회사 목록(감사조서취합관리대장)을 작성하여 조서취합 누락여부 및 기한내 취합여부를 확인합니다. 취합이 완료된 조서는 사후적으로 정당한 사유 없이 변경이 불가능합니다.2) 업무문서의 보존품질관리실은 품질관리규정에 따라 취합 완료된 감사조서의 입고 및 출고관리를 담당하고 있습니다. 감사조서를 조서창고로 이관 완료한 이후에는 감사정보를 개인적으로 보관하는 것은 원칙적으로 금지하고 있습니다.최종 감사조서의 취합 완료일 이후에 변경하거나 추가하여야 하는 경우 기존 조서는 수정, 변경, 삭제, 폐기할 수 없으며, 감사조서 보완시 업무수행이사는 감사조서보완내용(감사조서 보완담당자, 담당이사, 보완일시, 보완사유, 보완내용 등 기재)을 기록하여 품질관리실의 승인을 받은 후 해당 업무조서의 보존기간 동안 보존하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 고객의 수용과 유지를 위한 위험평가를 통하여 감사계약을 승인하거나 거절합니다. 승인을 하는 경우 위험을 세 가지의 단계로 구분하여 평가하며 세 단계는 낮은 위험(Low risk), 보통 위험(Moderate risk), 높은 위험(High risk)으로 구분됩니다. 높은 위험(High risk)으로 평가된 회사에 대하여는 다음의 추가적인 위험관리절차를 취하고 있습니다. ▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 회사를 수임하고자 하는 경우 업무담당이사는 해당 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 등의 내용을 문서화('내부자원투입 및 감사품질확보 계획서' 작성)하고 품질관리실의 승인을 받아야 합니다.▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 감사업무의 경우에는 품질관리업무검토자가 지정됩니다.▶ 품질관리업무검토자는 높은 위험(High risk)으로 분류된 경우에 업무수행이사를 포함하여 감사참여자가 적절한 능력과 경험을 보유하였는지를 검토합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.1) 사전ㆍ사후심리① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)당 법인은 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 확인하기 위해 매년 사전ㆍ사후심리를 실시하고 있습니다. 사전 심리는 감사보고서가 발행되기 전에 수행된 주요 감사절차를 심리하고 있으며 사전 심리를 수행하는 품질관리검토자는 검토절차를 감사보고서일 이전에 완료하여야 합니다. 또한 업무의 품질을 검사하기 위하여 보고서 발행 후 사후심리를 실시하고 있습니다. ② 모니터링 절차 수행자 선정 사전심리 및 사후심리업무를 담당하는 품질관리업무 담당자는 적격성, 전문성, 독립성 준수 여부 등을 고려하여 품질관리실에서 지정합니다. 당 법인은 감사대상회사의 감사위험을 고려하여 경력기간 5년 이상인 품질관리 담당자와 사업본부 소속 이사 중에서 사전심리담당자를 선정합니다. 사후심리는 품질관리실의 품질관리 담당자가 수행 하며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다. ③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사전ㆍ사후심리 결과는 이사 및 구성원의 성과평가에 반영되며 중요 지적사항 및 유의사항은 재발방지를 위해 법인 내부교육과정에 포함하여 구성원과 커뮤니케이션 합니다.
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2) 품질관리제도에 대한 모니터링① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 법인의 품질관리규정 준수를 위하여 독립성, 업무시간 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다.② 모니터링 절차 수행자 선정품질관리시스템의 구성요소별 모니터링은 전문성과 객관성을 유지하기 위하여 품질관리실에서 수행하고 있습니다.③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결모니터링 수행 결과 발견된 미비점의 영향을 평가하여 감사업무수행이사 및 관련자에게 통보하고 적절한 조치를 취하도록 요구합니다. 제도적이고 반복적인 미비점은 대표이사에게 보고하여 미비점 해결을 위한 제도적 개선안을 마련할 수 있도록 조치하며 모니터링 결과 위반사항이나 위반우려가 있는 사항은 윤리위원회에 보고하여 내부규정에 따른 조치가 이루어지도록 합니다. ④ 품질관리제도에 대한 모니터링 감사위원회는 당 법인의 품질관리시스템 전반의 정책과 절차의 적정성에 대하여 모니터링을 수행합니다. (2) 고충과 진정 법인이 수행한 업무가 전문적 기준이나 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다거나 법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 고충사항과 관련하여 문제제기 또는 진정이 있는 경우, 품질관리실은 제기된 문제에 대한 충분한 검토를 하여 해당자에 대한 개선조치, 교육훈련 또는 필요한 경우 징계조치를 하고 있으며, 책임자와의 커뮤니케이션을 실시하고 품질관리정책이나 절차의 개선 등 필요한 조치를 하고 있습니다.감사대상회사 등 외부의 이해관계자와 법인 내부 임직원으로부터 업무처리 등에 대한 불만과 진술 등 의견을 수렴하고 있으며 그 내용에 대한 비밀은 엄수되고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 법인은 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화절차를 시행하고 있으며, 감사업무 수행과 관련된 사전ㆍ사후심리 결과 자료, 독립성 점검자료, 윤리규정 준수자료, 업무성과평가자료 등 주요 모니터링 자료를 문서화하여 개선이 필요한 미비점을 식별하고 보완하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 업무담당이사와 감사현장책임자가 감사에 참여하는 수습공인회계사에게 적절한 업무할당과 지시를 하고 그가 수행하는 업무에 대하여 지도, 감독, 검토 및 평가를 수행합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시현황1) 사전심리 품질관리실에서는 감사업무대상을 감사위험 등을 고려하여 등급별로 분류하여, 각 등급별로 사전심리대상회사와 사전심리담당자를 선정합니다. 등급별 분류 중 A등급 및 B등급은 반드시 사전심리를 거쳐야 합니다.▶ A등급 : 주권상장법인, 대형비상장법인, 금융회사, 감사인지정을 받은 회사 ▶ B등급 : 분사무소 소속 공인회계사가 감사업무를 수행한 회사, 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사 ▶ C등급 : 외감법 제4조의 외부감사의 대상 중 상기 A등급 및 B등급을 제외한 회사 ▶ D등급 : 위 이외의 감사업무대상 품질관리실은 사전심리대상회사의 감사위험을 고려하여 사전심리대상 감사업무와 객관적이고 독립적인 위치에 있고, 전문성과 적격성을 갖춘 사전심리담당자를 선정하여 사전심리대상회사를 배정합니다. 2) 사후심리사후심리 대상회사는 직전 사업연도에 수행된 감사업무 중 당해 회사의 고유위험, 업종별 위험도, 재무제표 구성항목의 난이도, 이해관계자의 분포 등의 사항들을 종합적으로 고려하여 선정하며 이사별 1개사 이상을 선정합니다.사후심리 대상자는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중 100분의 30 이상으로 감사업무수행이사는 3년의 기간 동안 최소 1회 이상 사후심리 대상으로 선정될 수 있도록 하고 있습니다. 사후심리 담당자는 품질관리실의 품질관리 전담자이며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다.(2) 심리결과문서 보관정책1) 사전심리사전심리 대상회사의 선정 및 심리담당자의 배정내용은 문서화하여 품질관리실이 보관하며, 심리담당자는 심리사항점검표를 작성하여
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감사업무수행팀에 전달하여 감사조서로 보관합니다.감사업무수행팀과 심리담당자간의 의견차이가 발생한 경우 사전심리담당자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하며, 감사업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출합니다. 해당 의견서 및 의견조정 결과문서는 품질관리실에서 보관합니다.2) 사후심리사후심리담당자가 사후심리를 종료한 때에 작성한 사후심리평가표는 품질관리실에서 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 효율적인 독립성관리를 위하여 2018년 12월부터 더존 ERPiU 시스템(이하 'ERP시스템')을 도입하여 운영 중에 있습니다. 법인의 모든 임직원은 ERP시스템의 하위 독립성 조회메뉴에서 감사 또는 용역 계약여부, 주식 보유여부, 채권채무 보유여부, 고용관계 여부를 조회할 수 있으며 수시로 ERP시스템을 통하여 투자금지 대상회사를 확인하고 독립성 훼손위협 여부를 점검하여야 합니다. 또한 모든 임직원은 주식거래 등에 대해서 취득 및 처분 사유 발생 즉시 해당 내역을 ERP시스템에 입력하여 신고합니다. 품질관리실은 주기적으로 주식보유 제한 등 독립성 유지를 위한 주의사항을 공지하고 있으며, 구성원이 ERP시스템의 주식거래관리모듈에 입력하여 신고한 주식거래내역과 투자금지대상회사를 비교 검토하는 모니터링을 주기적으로 실시하고 있습니다. 주식거래 내역에 관한 독립성확인 결과자료는 문서화되며, 위반사항이 있는 경우 상벌규정에 따라 조치를 취하도록 하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 품질관리실은 주식거래현황 신고여부, 금지된 주식거래 여부 등에 대해 ERP시스템에 등록된 내용을 바탕으로 분기별 1회 이상 모니터링 하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해서는 증권사로부터 징구한 주식거래내역서와 한국예탁결제원에서 조회한 실질주주정보 내역을 제출받아 반기별 1회 이상 모니터링하고 있습니다. 반기별 주식거래 모니터링 시 사원은 전수조사, 구성원 및 직원은 무작위표본을 추출하여 점검을 실시하고 있습니다.당기에 실시한 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 독립성 준수의무 위반자에 대해서는 조사를 실시하고 내부규정에 따른 징계조치를 취하도록 하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 박광명 대표이사 업무총괄 22년 00개월 27년 04개월 강윤수 이사 회계감사, 세무 17년 08개월 24년 04개월 강인준 이사 회계감사, 세무 22년 00개월 37년 03개월 김기현 이사 회계감사, 세무 23년 11개월 26년 04개월 김호영 이사 회계감사, 세무 22년 00개월 30년 04개월 윤준식 사원 회계감사, 세무 17년 06개월 23년 06개월 윤혁재 사원 회계감사, 세무 23년 11개월 30년 00개월 전현호 사원 회계감사, 세무 18년 07개월 20년 05개월 정병무 이사 회계감사, 세무 22년 00개월 27년 04개월 조용준 이사 회계감사, 세무 22년 00개월 26년 05개월 최경수 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 28년 03개월 최영일 이사 회계감사, 세무 23년 11개월 34년 01개월 한각수 이사 회계감사, 세무 15년 05개월 18년 05개월 강수곤 이사 회계감사, 세무 15년 07개월 16년 01개월 권오선 사원 회계감사, 세무 23년 11개월 24년 05개월 김순태 사원 회계감사, 세무 18년 00개월 37년 03개월 김항규 이사 회계감사, 세무 6년 07개월 20년 05개월 민병조 사원 회계감사, 세무 12년 06개월 10년 04개월 박동진 이사 회계감사, 세무 10년 11개월 24년 02개월 박영남 이사 회계감사, 세무 6년 10개월 22년 06개월 송준석 이사 회계감사, 세무 21년 04개월 19년 05개월 심상천 이사
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회계감사, 세무 15년 08개월 20년 06개월 양창은 이사 회계감사, 세무 16년 04개월 21년 06개월 이지헌 이사 회계감사, 세무 15년 06개월 16년 05개월 이해영 이사 회계감사, 세무 8년 05개월 27년 04개월 이현용 이사 품질관리 18년 06개월 23년 06개월 조기현 이사 회계감사, 세무 16년 05개월 19년 08개월 최영집 이사 회계감사, 세무 7년 03개월 19년 06개월 홍주현 이사 회계감사, 세무 8년 04개월 14년 03개월 강민석 사원 회계감사, 세무 11년 07개월 14년 05개월 이봉수 사원 회계감사, 세무 9년 07개월 13년 02개월 한형주 사원 품질관리 1년 08개월 20년 05개월 박선우 이사 회계감사, 세무 9년 07개월 12년 08개월 홍준영 이사 회계감사, 세무 5년 06개월 31년 01개월 이용 이사 회계감사, 세무 7년 09개월 12년 08개월 이영식 이사 회계감사, 세무 10년 06개월 8년 09개월 나. 이사의 보수 현황 당기 사업연도에는 개별보수가 5억원 이상인 대상자는 없습니다. (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 최OO 이사 * 당해회사 감사업무제한 1년* 주권상장(코스닥ㆍ코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 * 직무연수 6시간 (주)엘아이에스 양OO 이사 *당해회사 감사업무 제한: 1년*주권상장(코스닥·코넥스 상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 *직무연수 20시간 스마트에코제일차㈜, 에이치디에스퍼스트㈜, 에이블세븐밸리㈜, ㈜충청서산한성필하우스, 에이블에이치에스㈜, 엠디에스제일차㈜ 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(**) 기타는 법인본부 소속 기타직원의 인원 및 보수를 집계한 것입니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(세무대리업무 포함) 증권투자상담사 선물거래상담사 기술평가사 재경관리사 국외 미국공인회계사 SAP 합계 ※ 전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 트라이콤, 케이지모빌리언스, 모다이노칩, 파인넥스 반환금(2020.08.12):40,373,293원 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 DB손해보험㈜ 회계사배상책임보험 2020년 06월 24일 ~ 2021년 06월 24일 피보험자가 전문적인 회계업무를 수행함에 있어서 과실 또는 부작위로 인해 제3자에게 부담하는 법률상 배상책임 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2018년 05월 09일 증권선물위원회 (주)엘아이에스 코스닥상장 복합금융상품의 평가에 대한 감사절차 소홀 특정회사 감사업무제한 2년 등 당해회사 감사업무제한 1년
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등 3명 2019년 02월 13일 증권선물위원회 (주)씨에스에이코스믹 코스닥상장 매출계정에 대한 감사절차 소홀 특정회사 감사업무제한 3년 등 당해회사 감사업무제한 3년 등 2명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 스마트에코제일차㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이블세븐밸리㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이블에이치에스㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이치디에스퍼스트㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 엠디에스제일차㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 ㈜충청서산한성필하우스 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2. 품질관리 감리결과 당 법인은 2019년 이후 시행되는 품질관리감리 결과 증권선물위원회가 외부공개를 결정한 사항이 없습니다. 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수임과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 개별 감사보고서 관련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 해당없음 계
이산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

II. 비유동부채 장기차입금 부 채 총 계 자 본 I. 자본금 자본금 II. 이익잉여금 손해배상준비금 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 나. 손익계산서 ◆click◆『손익계산서』 삽입 02_손익계산서 손 익 계 산 서 제 11(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 10(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 제 9(전전) 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 제 9(전전) 기
이산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

IV. 현금의 증가 V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 ◆click◆『자본변동표』 삽입 04_자본변동표 자 본 변 동 표 제 11(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 10(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 제 9(전전) 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2018.04.01(전전기초) 당기순이익 2019.03.31(전전기말) 2019.04.01(전기초) 당기순이익 2020.03.31(전기말) 2020.04.01(당기초) 당기순이익 2021.03.31(당기말) 마. 주석 ◆click◆『이익잉여금처분계산서』 삽입 05_이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 11(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분예정일 2021년 06월 30일 제 10(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 06월 30일 제 9(전전) 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 처분확정일 2019년 06월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 제 9(전전) 기
한림회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

II. 이익잉여금처분액 손해배상준비금 III. 차기이월미처분이익잉여금 11. 부가가치 당기 및 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 임차료및건물관리비 계 12. 재무제표의 확정 및 승인 당사의 재무제표는 2021년 6월 30일 에 정기사원총회에서 최 종승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 신한은행 단기차입금 2021년 06월 22일 신한은행 단기차입금 2022년 02월 22일 신한은행 단기차입금 2021년 10월 23일 신한은행 단기차입금 2021년 04월 03일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산 또는 내부통제 구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업 매수 및 합병, 분할에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사수집 및 분석 업무 10. 전산용역에 관한 업무11. 부동산 매매, 임대 및 기타 관련 부대사업12. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 2001년 11월 8일 설립. 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2021년 03월 31일 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 송파구 가락로16길3-20, 양주빌딩 분사무소 대구 대구시 서구 평리로 250, 삼능빌딩 A-503호 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당사는 2021년 3월 31일 종료되는 20기 사업연도 중에 수입현항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비고 회계감사ㆍ검토영업수익 기장대리영업수익 세무자문영업수익 경영자문영업수익 계 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만
한림회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 남광건설산업 주식회사 적정 동광종합토건 주식회사 적정 네이처이앤티주식회사 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당사는 고객에게 제공되는 서비스에 대한 품질보장을 위하여 품질관리규정과 품질관리실을 설치 운영하고 있으며, 품질관리규정에 따라 당사의 업무 전반에 대한 품질을향상시키고 구성원에게 교육하여 준수하도록 할 궁극적인 책임은 대표이사에게 있습니다. 대표이사는 효율적인 품질관리제도의 구축 및 운영을 위하여 품질관리실을 두고 품질관리 담당이사(품질관리실장)를 지정하여 사원총회의 승인을 받고 있습니다. 품질관리실은 법인 전체의 품질관리 목적을 효과적으로 달성하기 위하여 현업부서와분리하여 독립적으로 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 ◆click◆ 조직도로 그림파일(JPG파일 등) 삽입 조직도_.jpg 조직도_ 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 심리실 내부심리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 심리실 감사공시 등 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당사는 회계사로서의 전문가적 서비스를 제공함에 있어서 신뢰성 제고를 위하여 윤리규정을 제정하여 전 구성원이 이를 준수할 것을 요구하고 있습니다. 특히 독립성 준수를 강조하여 매년 소속 회계사 전원에게서 독립성확인서를 징구하고 있습니다. 품질관리실에서는 ERP 상에서 회계법인 전체의 업무수행 내역을 취합하여 감사업무 수행시 독립성 훼손가능성을 파악하여 조직 전체의 독립성을 관리하고 있습니다. 매년 실시하는 자체 정기교육에서 윤리교육시간을 배정하여 지속적인 교육을 시행하고 있으며, 공지를 통해 수시로 윤리규범의 이행을 강조하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ERP 상 독립성관리에 모든 회계사가 유가증권보유내역 및 채권채무보유현황을 등록하여 재무적 이해관계나 주식을 소유한 회사의 감사업무수임 위협을 통제하고 있습니다. 계약리스크평가시에 감사참여자에게 독립성확인서를 받아 인적관계에 의한 독립성훼손위협을 통제하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ERP 상 독립성관리에 본인 및 배우자의 겸직 현황을 등록하여 본인과 배우자의 타법인경력과 비상근감사나 사외이사등 현재의 재직현황을 기재하도록 하여 계약리스크평가시 독립성을 확인하고
한림회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 할 때 사전에 감사담당이사에게 업무내용을 통지하여 감사담당이사로 하여금 수행예정인 비감사업무가 독립성에 미치는 영향을 평가하여 독립성에 위반 시는 업무를 거부합니다. 또한, 독립성에 저촉되지 않은 경우에도 사항에 따라 고객회사의 감사등 동의나 승인을 받고, 비감사업무 수행팀의 감사팀과 분리 등의 안전장치를 구축한 후에 업무를 수행합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(상장법인의 경우 3년, 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. 업무수행이사는 회사와 관련된 모든 정보를 수집하며, 업무수임에 따른 위험을 평가, 업무수행팀의 능력, 투입가능시간, 수임보수 등을 종합적으로 고려하여 업무수임여부를 결정하여 ERP 상 리스크평가서를 작성하며, 품질관리책임자 및 대표이사에게 승인받도록 하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 의뢰인의 성실성을 고려한 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. 업무수행이사는 회사와 관련된 모든 정보를 수집하며, 업무수임에 따른 위험을 평가, 업무수행팀의 능력, 투입가능시간, 수임보수 등을 종합적으로 고려하여 업무해지 여부를 결정하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당사는 매년 사업부문별 계획에 따른 채용 소요인원을 채용유형별, 자격별로 파악하여 연간 채용인원을 결정하며 채용방법은 정기채용과 수시채용으로 구분하여 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 구성원의 교육은 매년 사내 정기교육을 2회 실시하고 있습니다. 또한, 한국공인회계사회의 연수규정을 준수하도록 독려하여 회계와 감사, 윤리 등 전문가적 소양과 윤리준수에 필요한 분야별 교육이수시간을 이수하도록 확인하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 품질관리책임자는 해당 업무수행이사가 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따른적합한 감사인인지를 확인하고, 감사 업무를 수행할 역량의 적격성, 권한 및 가용시간 여부를 확인하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 감사업무참여자의 독립성, 성실성, 비밀유지 등 적격성에 대하여 확인하고 가용시간 등을 파악하여 감사업무를 분담하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구성원의 업무수행 평가，보상과 승진에 대한 규정 등에 대하여 감독당국 등으로부터의 조치, 연수의무이수시간 미달, 심리실의 품질관리 요구 사항에 대한 수행 정도 등의 품질관리요소가 반영되도록 정책과 절차를 설계 중에 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무품질의 향상을 위하여 법인의 감사매뉴얼을 사용하여 일관된 감사업무를 수행하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 감사팀 구성에 대하여 책임이 있습니다. 업무수행이사는 감사팀 구성원 업무담당자에게 업무의 범위를 명확히 전달하고 실시하여야 하는 감사절차, 시기 및 범위 등을
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제시하고 있습니다. 업무수행이사는 감사팀의 업무를 검토하는 최종적인 책임을 지고 있으며, 업무 수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토 내용을 적절하게 문서화하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사는 업무수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하며, 관련 법규의 요구사항에 따라 수행되었는지, 수행된 업무의 성격, 시기, 범위를 변경할 필요가 있는지,수행된 업무는 도달된 결론을 뒷받침하고 있으며 적절히 문서화되었는지, 입수한 증거가 보고서를 뒷받침하는데 충분하고 적합한지 여부를 검토할 책임을 가지고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리책임자는 감사보고서 및 감사조서 등을 검토하여 감사팀이 내린 결론을 평가하고 제시된 보고서가 적합한지를 검토하고 있습니다. 품질관리책임자는 감사팀이품질관리정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였으며, 감사팀이 내린 판단과 결론에 이의가 없는 경우에 감사보고서 발행을 승인합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무수행과정에서 발생하는 주요 이슈와 관련하여 자문할 수 있는 제도를 구축하여 운용하고 있습니다. 감사 및 기타 인증 업무에 대하여 업무품질관리검토를 수행하고 있으며, 보고서 발행을 위해서는 발행 전에 품질관리실의 사전품질관리를 거쳐 발행되고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리책임자 및 품질관리전담사원은 공인회계사 근무연수가 7년 이상인자이어야하며, 금융감독원 등 관계기관의 품질관리정책을 충분히 이해하고, 감사업무에 대해서 충분한 지식과 경험을 갖추고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 문서화에 관한 정책과 절차를 수립하여 운용하고 있으며 해당 문서에는 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였다는 사실, 감사팀이 내린 결론에 이의가 없다는 사실이 기재됩니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 내부 또는 업무수행팀과 품질관리실과에 의견 차이가 발생한 경우 의견차이의 해소하여야 하며, 의견차이가 해결된 후에 품질관리실의 승인이 이루어집니다. (3) 자문 업무수행과정에서 발생하는 주요 이슈와 관련하여 자문할 수 있는 제도를 구축하여 운용하고 있습니다. 감사 및 기타 인증 업무에 대하여 업무품질관리검토를 수행하고 있으며, 보고서 발행을 위해서는 발행 전에 품질관리실의 사전품질관리를 거쳐 발행 되고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당사는 감사조서의 안전한 보관, 비밀유지를 위한 관리방법과 폐기처리 절차를 규정하여 준수하고 있습니다. 감사업무 완료 후 감사보고서일로부터 60일 이내에 최종감사조서를 취합하도록 규정화 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 감사보고서일 이후 8년간 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사는 감사수임 단계에서 최대한 감사위험을 평가하고 있으며, 수임된 회사는 감사업무수행팀과 품질관리실의 커뮤니케이션을 강화하며, 업무수행 단계 및 종료 후에는 사전심리 및 사후심리 대상으로 집중관리합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리실에서 심리규정의 준수여부, 독립성 및 윤리규정, 감사와 관련된 절차준수여부를 주기적으로 파악하여 품질관리제도에 대한 전반적인 정책과 절차가 유효하게운영되는지 파악하고 있습니다. 또한, 품질관리 정책 전반에 대한 모니터링 절차를 연 1회 수행하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원을 모니터링수행자로 지정하며, 모니터링수행자는 품질관리책임자나 개별감사업무참여자와 분리하고 있습니다. 3)
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식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 품질관리검토 결과에 대하여 시정조치하고, 구성원에게 공지하고, 품질관리평가에 반영하고, 미비점이 반복적으로 발생되지 않도록 커뮤니케이션하고 필요한 조치를 취하고 있습니다. (2) 고충과 진정 품질관리실에 전달된 불만과 진술 등의 의견은 품질관리실장이 담당 구성원들과 협의하여 처리하고 그 결과를 구성원들에게 전달합니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당사의 품질관리 정책에 따라 모니터링 실시자는 모니터링 절차를 실시하고 모니터링 결과에 대하여 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당사는 수습공인회계사가 없으므로 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계는 해당사항이 없습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 모든 외감법 적용 대상 감사업무 및 담당이사가 필요하다고 판단되는 경우 요청한 업무에 대하여 심리를 실시하고, 품질관리책임자는 심리 절차의 실시 과정에서 발견한 주요 사항을 포함하여 심리실시 내용을 문서화 합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당사는 구성원의 주식보유 현황을 당사의 시스템인 굿맨소프트에 입력하도록 하고 있으며, 거래금지 대상 회사의 주식소유 및 거래여부를 확인하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 주식거래 모니터링 시스템 운영결과 사업연도말 현재까지 예외사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 유호성 대표이사 법인대표 19년5개월 30년3개월 박진섭 이사 심리실원 19년5개월 26년5개월 류현진 이사 10년7 29년5개월 차원식 이사 18년 16년5개월 이치규 이사 " 28년5개월 손정호 이사 18년9개월 29년7개월 윤 관 이사 10년 15년3개월 조수제 이사 10년 31년2개월 이승도 이사 10년 9년 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2020(당기) 2019(당기) 2018(전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 자격증 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2018년 05월 14일 한공회 보국전기공업(주) 기타 장기매출채권 등 대손충당금 관련 감사절차 소홀 손해배상공동기금 추가적립 10% -당해회사감사업무제한1년-직무연수 4시간 2. 품질관리 감리결과 구분
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II. 이익잉여금 손해배상준비금 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." 나. 손익계산서 ◆click◆『손익계산서』 삽입 02_손익계산서 손 익 계 산 서 제 12 기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일 제 11 기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일 제 10 기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일 회사명: 회계법인길인 (단위 : 원) 과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기 제 10(전전) 기
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IV. 현금의증감 (I+II+III) V. 기초의현금 VI. 기말의현금 3. 기타 사항 1. 임원의 현황 직 명 성 명(생년월일) 약 력 담당업무 출자좌수 비 고 이 사 이사 999좌 2. 업무의 위탁에 관한 사항 1. 업무위탁 현황 산은희망열차제이호유동화전문유한회사는 자산관리를 위해 자산관리계약을 통하여신용보증기금에게 위탁하고, 자산관리자에게 위탁한 사항을 제외한 모든 업무는 업무위탁계약을 통해 업무수탁자인 한국산업은행에게 위탁합니다. 업무수탁기관 주요업무내용 계약서 및 근거조문 업무수탁인(한국산업은행) 업무의 위탁 업무위탁계약 제2조 통지 및 공고 업무위탁계약 제3조 자산관리계좌의 관리 업무위탁계약 제4조 여유자금의 운용 업무위탁계약 제5조 일시적 자금부족시 차입 업무위탁계약 제6조 유동화자산의 관리업무 업무위탁계약 제8조 추가 발행사채의 양수 업무위탁계약 제9조 사원명부의 관리 및 사원총회 소집 업무위탁계약 제10,11조 자산유동화법에 의한 등록 업무위탁계약 제12조 제무제표의 작성 업무위탁계약 제13조 사업보고서의 공시 및 세무업무 업무위탁계약 제14조 대체자산관리업무 및 기타 업무 업무위탁계약 제16조 위탁업무처리의 보고 업무위탁계약 제17조 청산업무 업무위탁계약 제18조 자산관리자(신용보증기금) 유동화자산의 보전 및 회수 자산관리위탁계약 제2조 지급받은 금원 및 관련서류의 보관,관리 유동화자산에 수반되는 권리의 행사 채무자의 회생절차, 파산절차,개인회생절차, 국제도산절차, 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등이 개시된경우 채권자로서의 권리행사 유동화자산 및 채권서류 등의 구분관리 자산관리위탁계약 제4조 유동화자산의 추심 자산관리위탁계약 제5조 신용보증기금의 서면에 의한 사전동의가 전제된 유동화 자산의 처분 통지 자산관리위탁계약 제19조 2. 운영업무(업무수탁인) 가. 업무수탁인의 개황 구 분 주업무수탁인 보조(대체)업무수탁인 명 칭 한국산업은행 해당사항없음 설립연월일 1954년 04월 01일 대 표 자 이 동 걸 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 14(전화번호 : 02-787-7368) 목 적 사 업 1. 주요산업에 대한 시설자금, 기술개발자금, 운영자금 등의 대출 및 관리2. 중요산업자금의 조달을 위한 채권과 중요산업을 영 위하는 법인의 주식에 대한 인수 및 투자3. 중요산업자금의 조달을 위한 채무의 보증 또는 인수4. 상기업무 영위를 위한 자금의 조달 및 외국환 업무5. 기타 계획, 조사, 분석, 평가 등 용역의 제공 자본금(출자금등) 20,765,729백만원 주요주주(출자자등) 대한민국정부 100.00% * 자본금(출자금 등) 및 주요주주(출자자 등)는 2021년 03월 31일 현재 기준임. 나. 위탁업무 내용 등 구 분 주업무수탁인 보조(대체)업무수탁인 위탁업무의내용 및 범위 제 2 조 (업무의 위탁) (1) 위탁자는 자산유동화계획의 수행을 위하여 필요한 범위 내에서 , 자산유동화법 제23조의 규정에 따라 위탁자의 사원총회의 의 결을 받아야 하는 사항, 위탁자의 이사의 대표권한에 속하는 사 항, 감사의 권한에 속하는 사항 및 자산관리위탁계약에 따라 자 산관리자에게 위탁한 사항을 제외한 위탁자의 업무(신용보증계 약에 의한 위탁자의 신용보증기금에 대한 각종 통지업무를 포 함한다)를 이 계약에 따라 포괄적으로 업무수탁자에게 위탁하 며, 업무수탁자는 이를 수락한다. (2) 업무수탁자는 자산관리자가 자산관리위탁계약 제2조 제2항에 따라 업무수탁자에게 자산관리위탁계약 제2조 제1항 제1호(다 만, 유동화자산의 회수 및 채권추심에 관한 업무는 제외하며 이하 본항에서 동일하게 적용한다), 제3호, 제5호 및 제6호에 규정된 업무의 집행방법을 통지(신용보증기금이 협의된 업무 집행방법을 업무수탁자에게 통지하는 경우를 포함한다)하는 경우, 자산관리자 또는 신용보증기금이 통지하는 업무집행방 법에 따라 자산관리위탁계약 제2조 제1항 제1호, 제3호, 제5호 및 제6호에 규정된 업무를 집행하여야 한다. (3) 업무수탁자는 자산관리자가 자산관리위탁계약 제2조 제1항에 규정된 업무를 수행하기 위하여 업무수탁자에게