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II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 가. 할부금융사업 (1) 할부금융사업의 특성 할부금융이란 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 내구소비재(자동차, 가전제품 등)나 주택을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 신용에 특별한 이상이 없는 소비자를 대상으로 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의하여 구매를 조건으로 대여해주고, 소비자는 할부금융회사에 일정한 수수료를 내고 원금과 이자를 분할 상환하는 금융제도입니다. 할부금융의 주요 특징은 아래의 4가지로 요약될 수 있습니다.[할부금융사업의 특징]① 여신전문금융업 : 고객의 신용을 바탕으로 돈을 빌려주는 일을 전문으로 함 ② 생산판매자 금융의 성격③ 자금조달력이 중시되는 사업④ 채권회수가 중시되는 사업 (2) 할부금융사업의 발전사 및 현황 (가) 할부금융 발전사- 1967년 현대자동차 할부판매 시작 - 1982년 삼성전자 신용판매 시작 - 1990년 12월 기존의 「신용카드업법」의 개정에 의해 할부금융회사의 인가 및 업무범위, 감독 등에 관한 규정을 채택함으로써 할부금융제도가 도입됨 - 1995년 4월 인가기준 발표 - 1996년 할부금융회사 정식 출범 - 1998년 1월부터 여신전문금융업법이 시행되면서 등록제로 전환 현재 총 개 할부금융취급사가 영업을 하고 있음 (나) 할부금융취급사 현황 분류 회사명 할부/리스금융사(45) 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아,산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 스타파이낸셜서비시스,신한캐피탈, 아주캐피탈 애큐온캐피탈, 에코캐피탈,엠파크캐피탈, 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피 탈, 웰릭스캐피탈 제이엠캐피탈, 케이카캐피탈, 코스모캐피탈, 토요타파이낸셜,폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그,한국자산캐피탈, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대캐피탈,현대커머셜, 홈앤캐피탈 , 효 성캐피탈, BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DB캐피탈, DGB캐피탈, JB우리캐피탈, JT캐피탈, KB캐피탈,NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아, SPC캐피탈,SY오토캐피탈 카드사(8) 롯데카드, 비씨카드, 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드, KB국민카드 신기술금융사(5) 미래에셋캐피탈, 에이스투자금융, 우리기술투자, 포스코기술투자, IBK캐피탈 *출처 : 여신금융협 회, 2021년 03월 31일 기 준 (다) 연도별 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 소계 *출처 : 여신금융협회 (라) 연도별 할부금융 신규취급실적 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 소계 *출처 : 여신금융협회 (3) 국내 시장여건 국내 할부 금융시장은 자동차할부가 전체 할부시장에서 절대적인 비중을 차지하는 특성을 보이고 있습니다. 또한 시장규모 대비 다수의 시장참여자로 인해 산업 내 경쟁강도가 높습니다. 이와 더불어 글로벌 경기 불안정 및 국내 소비심리 회복 지연 등 자동차 판매에 부정적인 영업환경 요소가 존재하며, 국내 자동차 시장이 성숙단계에 진입한 것으로 판단됨에 따라 자동차 내수 판매와 더불어 할부금융 시장 성장률 또한당분간 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 나. 리스사업 (1) 리스사업의 특성 리스란 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융행위를말합니다. 여전법상으로는 특정물건을 새로이 취득하거나 대여받아 거래상대방에게일정기간 이상 사용하게 하고, 그 기간에 걸쳐 일정대가를 정기적으로 분할하여 지급받으며, 그 기간 종료 후의 물건의 처분에 대하여는 당사자간의 약정으로 정하는 방식의 금융으로 정의하고 있습니다. (2) 리스금융의 발전사 및 현황 (가) 리스금융 발전사 구 분 내 용 - 외자도입 필요성에 의거한 리스산업 도입- 리스업의 법률적 기반 마련-
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78년까지 3개의 리스사가 설립됨 - 종금사의 리스시장 진입이 시작됨- 리스금융이 주요 자금조달수단으로 대중에게 인식되고 그 뿌리를 내린 시기로 볼 수 있음- 리스사 자금조달수단의 확대로 사채발행한도가 완화되고 연불판매 등을 리스사 업무로 추가하는 규제완화도 이 시기에 이루어짐 - 5개의 리스사가 새로이 설립됨- 종금사들이 외국환은행의 지위를 확보함으로 리스사보다 훨씬 유리한 입장에서 저리의 자금조달이 가능케 됨- 이를 바탕으로 종금사들의 활발한 리스영업이 이루어져 종금사 전체 영업 중 리스영업이 1988년의 경우 48%까지 확대되었음 - 17개 지방리스사가 대거 설립되고 종금사들도 대거 리스시장에 진입함으로 40개 이상의 회사가 리스시장에서 경쟁을 하게됨- 과거 수요초과시장에서 공급초과시장으로 전환됨에 따라 리스사들간의 경쟁으로 수익률 악화가 시작됨- 전체 리스규모는 점점 확대되어 1994년 10조원의 리스실행으로 세계 5위의 리스시장규모로 성장 - 국제화, 세계화로 인한 국내금융기관의 국제금융시장 진출이 활발- 시설대여업법의 여신전문금융업법 통합에 따라 리스시장 진입요건이 완화 (등록제 전환)- IMF경제위기로 설비투자 급감, 리스사의 경영악화 심화 성숙기(2002 ~ 현재) - 외 환위기 이후 대대적인 구조조정( 등록말소, 타사에 합병, 자산이전, 인수 등)을 통한 부실 리스사 정리- 구조조정 후 전업 리스사 및 대형 신용카드, 할부금융사 등의 리스금융 취급 확대 - 자동차를 비롯하여 컴퓨터, 의료기기, 선박 등 다양한 물건의 리스수요 증가 (나) 리스금융업 등록 현황 구 분 회사명 할부/리스금융 사( 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아,산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아,스타파이낸셜서비시스,신한캐피탈, 아주캐피탈 애큐온캐피탈, 에코캐피탈,엠파크캐피탈, 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피 탈, 중동파이넨스,코 스모캐피탈, 토요타파이낸셜, 폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 한국캐피탈,한국투자캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜, 홈앤캐피탈 ,효 성캐피탈, AJ캐피탈파트너스, BMW파이낸셜, BNK캐피탈,DB캐피탈, DGB캐피탈, JB우리캐피탈, JT캐피탈, KB캐피탈,NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아, SPC캐피탈,SY오토캐피탈 신용카드사(6) 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드, KB국민카드 신기술금융사(7) 미래에셋캐피탈, 아주아이비투자, 우리기술투자, 제니타스인베스트먼트, 키움캐피탈, 포스코기술투자, IBK캐피탈 *출처 : 여신금융협회, 2021년 03월 31일 기준 (다) 연도별 리스금융 실적 (단위 : 억원, %) 년도 실행액 증감율 금융 운용 원화 외화 *출처 : 여신금융협회, 증감율은 전년 동기 대비 (3) 국내 시장여건 09년 글로벌 금융위기로 인한 경기 성장세 둔화는 기업들의 투자심리를 크게 위축시켰습니다. 이로 인하여 설비투자 규모가 급감하며 산업기계 등 기계류 리스실행도 감소하는 모습을 보였습니다. 그러나 2010년 이후 오토리스를 중심으로 리스규모가 다시 성장하였으며 소유보다 '사용'으로의 소비 트렌드 변화, 1~2인 가구수 확대, 짧아진 제품사용 주기, 신제품 증가, 실용성 중시, 경기 둔화에 따른 구매력 감소 등의 요인으로 인하여 리스금융의 성장세는 앞으로도 지속될 전망입니다. 다 . 당사의 경 쟁우위 요소 당사는 현대자동차그룹의 상용차(버스, 트럭) 및 산업기계 전속 금융사로서, 산업재 판매금융 시장에서 확고한 시장지위를 구축하고 있습니다. 현대자동차그룹이 보유한 내수시장에서의 우수한 시장지위와 당사의 차별화된 경쟁력을 감안할 때 향후에도 당사는 산업재 사업부문에서 확고한 시장지위를 유지할 것으로 전망됩니다.당사만의 차별적인 경쟁우위수단으로는 1. 산업금융 및 기업금융에 특화된 광범위한 영업채널 보유2. 전문화되고 독창적인 마케팅 능력3. 고객needs에 맞춘 상품경쟁력4. 보수적인 심사 및 철저한 리스크 관리로 자산
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건전성 시현5. 프로세스 혁신등을 통한 operation 효율성 추구등이 있습니다. 당사는 이러한 경쟁우위요소를 바탕으로 금융위기를 극복하는 등 성공적인 성장을 지속해 왔으며, 그 결과 상용차 금융부문에서 Leading company로서의 지위를 구축하였습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 당사는 2007년 3월 27일 국내 금융시장의 전문화 추세를 반영하여 개인적 용도가 아닌 사업적 용도로 사용되는 상용차량과 건설장비 대상의 할부금융 및 시설대여사업을 집중적으로 영위하기 위해 현대캐피탈로부터 산업재 영업과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었습니다.당사는 현재 상용차량과 건설장비등을 대상으로 하는 할부금융, 리스금융 및 기타 기업금융사업을 주요 사업으로 전개하고 있습니다. 나. 영업의 종류 구 분 내 용 할부금융 고객이 상용차(신차/중고차), 건설기계, 공작기계 등을 구입할 경우 차량 구입 대금을 당사가 판매사에 지급하고, 고객은 일정 기간 해당 금액을 분할하여 납부하는 할부 프로그램입니다. 당 사 영업에서 차지하는 비중은 ' 20년 12월말 채권원금 기준으로 약 수 준 입니다. 리스 고객이 선정한 상품을 당사가 구입하여 장기간 약정한 바에 따라 리스료를 받는 것을 조건으로 그 물건을 임대하여 주는 형태의 상품으로서 형식상 임대차 방식이지만, 실질적으로는 차 량 및 기계설비 등의 구입자금을 지원하는 물적금융입니다. 당사영업에서 차지하는 비중은 ' 20년 12월말 채권원금 기준으로 약 수준 입니다. 대출(오토론 등) 고객이 상용차(신차/중고차), 건설기계, 공작기계 등을 구입할 경우 구입 대금을 당사가 지원하는 구매자금 대출과 기업운영자금 대출 및 어음할인등을 시행하고 있습니다. 당사 영업에서 차지 하는 비중은 '20년 12월말 채권원금 기준으로 약 수준 입니다. 다. 영업부문별 자금조달 및 운용 내용 (1) 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제14기 제13기 제12기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 단기차입금 콜머니 사채 장기차입금 유동화사채 합계 주1) 평균 조달금리=[지급비용액/기중평잔]*[365/기중일수]주2) 금융감독원 업무보고서 기준입니다. (2) 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제14기 제13기 제12기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 현금 및 예치금 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스자산 유형자산 기타자산 합계 라. 전체사업중 각 영업부문이 차지하는 비율 해당 사항은 본 보고서 중 'Ⅱ. 사업의 내용 2. 영업의 현황 나. 영업의 종류' 를 참조하시기 바랍니다. 3. 영업의 종류별 현황 가. 취급업무별 영업 실적 (단위 : 억원, %) 업종별 2020년 2019년 2018년 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 카드 신용판매 일시불 할부 현금대출 현금서비스 카드론 계 리스 금융 운용 계 할부금융 신기술 회사분 투자 융자 조합분 투자 융자 계 팩토링 대여금 기타 합계 주) 상품분류기준은 금융감독원 업무보고서 기준입니다. 나. 주요 부문별 영업실적 (1) 카드이용현황 - 해당사항 없음 (2) 리스현황 (단위 : 억원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 물건별 국산 외산 이용자별 공공기관 다른리스회사 사업자(법인,개인) 기타 업종별 제조업 비제조업 합계 할부금융현황 (단위 : 억원, %) 구분 2020년 2019년 2018년 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 내구재 자동차 가전제품 기타 소계 주택 기계류 합계 (4) 신기술금융현황- 해당사항 없음 다. 자산운용 현황 해당 사항은 본 보고서 중 'II. 사업의 내용 2. 영업의 현황 다. 영업부문별 자금조달 및 운용 내용 (2) 자금운용 실적' 을 참조하시기 바랍니다. 4. 파생상품거래 현황 가. 매매목적파생상품 해당사항 없음 나. 현금흐름위험회피 파생상품 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채
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기타포괄손익누계액 자산 부채 기타포괄손익누계액 이자율스왑 통화스왑 합계 당 기 중 현금흐름위험 회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식한 금 액은 (세전)이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 (-)6,274,000 (세전) 입 니다. 한편 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 포괄손익계산서에 인식된 손익은 없습 니다. 5. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2020년 12월 31일 현재) 지 역 본점 지점 POST 합 계 서울특별시 인천광역시 대전광역시 광주광역시 대구광역시 부산광역시 울산광역시 경기도 경상도 전라도 강원도 충청도 제주도 합계 나. 영업설비 등 현황 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타유형자산 합계 6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제14기 제13기 기본자본 보완자본 공제항목 자본총계(A) 조정총자산(B) 조정자기자본비율(A/B) 나. 무수익여신 등 현황 (단위 : 백만원, %) 제14기 제13기 무수익 여신잔액 비율 무수익 여신잔액 비율 주) 고정이하 채권을 무수익 여신으로 분류하였습니다. 다. 대손충당금 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제14기 제13기 대손충당금 국내분 요적립액(A) 실적립액(B) 실적립액/요적립액(B/A) 대손준비금(C) 대손준비금포함적립율(B+C)/(A) 기중대손상각액 주1) 기타자산에 대한 대손충당금 제외주2) 대손충당금 적립액 중 "요적립액"은 금융감독원 기준에 따른 필요 적립액을 의미하고, "실적립액"은 당사가 실제로 적립한 대손충당금을 의미합니다. 라. 기타 중요한 사항 (1) 여신건전성 및 연체율 현황 본 항목의 여신액은 대손충당금, 이연부대손익, 현재가치할인차금이 미반영된 순수한 채권잔액을 기준으로 작성되었습니다. (가) 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 제14기 제13기 제12기 여신현황 총여신(A) 카드 할부금융 리스 신기술 대출 기타 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 대손준비금 대손준비금포함적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (나) 할부금융 (단위 : 백만원, %) 구분 제14기 제13기 제12기 여신현황 할부금융자산(A) 내구재 주택 기계류 기타 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 대손준비금 대손준비금포함적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (다) 리스 (단위 : 백만원, %) 구분 제14기 제13기 제12기 리스자산(A) 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 대손준비금 대손준비금포함적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (라) 대출 (단위 : 백만원, %) 구분 제14기 제13기 제12기 대출자산(A) 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 대손준비금 대손준비금포함적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상
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II. 투자활동 현금흐름 1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상환 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상환 5. 관계기업투자주식의 취득 6. 관계기업투자주식으로부터의 배당금 수취 7. 유형자산의 취득 8. 유형자산의 처분 9. 무형자산의 취득 10. 무형자산의 처분 11. 임차보증금의 회수 12. 임차보증금의 증가
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IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 당기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제 14 (당)기 기말 2020년 12월 31일 현재 제 13 (전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 현대커머셜주식회사 1. 회사의 개요현대커머셜주식회사(이하 "당사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며, 할부금융업 및 시설대여업을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 국회대로 66길 3에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 주주현황은 아래와 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 현대자동차(주) 정명이 정태영 합 계 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품/투자상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사는 이로 인한 부정적 영향을 고려하여 당기 중 기대신용손실(대손충당금) 측정 시 사용하는 미래전망 정보 업데이트, 유의채권에 대한 전체기간 기대신용손실 측정대상 확대 등을 반영하였고, 이로 인해 당기말 대손충당금은 255억 증가하였습니다. 또한, COVID-19로 당사에 부정적 영향을 미치는 유의채권에 대한 위험노출액은 5,483억원 입니다. 당사는 COVID-19가 경제에 미치는 영향의 지속기간 및 정부의 정책 등과 관련된 미래전망정보 등의 적정성을 계속 평가할 것입니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 2.(4) : 공정가치측정- 주석 4.(3) : 금융자산의 손상 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 대손충당금- 주석 20 : 종업원급여부채(자산) - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 법인세비용 - 주석 32 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정(4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는
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평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 12에 포함되어 있습니다.(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다. 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2)
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 비교표시 된 전기의 재무제표에 적용된 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피 투자기업에 대한 지분은
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관계기업 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개 월 이내 이거나 큰 거래비용 없이 즉시 현금화가 가능한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분 상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성 자산인 경우에는 현금성 자산에 포함됩니다. (3) 금융자산 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래이익 또는 외환거래손실'로 표시하고 손상차손은 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는
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당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이익 또는 손실'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이익 또는 손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다. 당사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다. (4) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 당사는 외화표시 차입부채의 환율 변동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이
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손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용 시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재분류 조정하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 금융부채에 해당하고 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익인식금융상품순손익 혹은 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (5) 수익인식 당사는 대출채권, 상각후원가측정금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장 약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행 시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품을 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정 기간 동안 용역의 제공 대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. (6) 기대신용손실(대손충당금) 1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
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기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. ― 특정 연체일수 초과 ― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 ― 결산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우 ― 자산건전성의 특정 분류 이하인 경우 ― 기타 질적 지표 등 당사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다. ― 차주가 계약상 지급일로부터 특정일 이상 연체한 경우 ― 기타 당사가 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우 차주의 채무불이행 여부를 판단할 때 당사는 아래의 지표를 활용합니다. ― 질적 요소(예 : 계약 조건의 위반) ― 양적 요소(예 : 동일 차주가 당사에 대한 하나 이상의 지급의무를 이행하지 않는 경우 각 지급의무별 연체일수. 단, 특정 포트폴리오의 경우 개별 금융상품 단위 별로 연체일수 등을 활용) ― 내부 관측 자료 및 외부로부터 입수한 정보 당사가 적용하고 있는 채무불이행의 정의는 규제자본관리목적에서 정의하고 있는 부도의 정의와 대체로 일치하며, 채무불이행 여부를 판단하기 위하여 활용하는 정보와 각 정보의 활용도는 상황에 따라 다를 수 있습니다. 간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정 하 며 , 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 2) 미래전망정보의 반영당사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 3) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. ① 개별평가 대손충당금 개별적으로 유의적인 금융자산의 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 집합평가 대손충당금 은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를 추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 회수 유형별 부도시 손실률 (LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여
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정기적으로 검토됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 5) 대손상각 정책당사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (7) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자 당사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ­ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ­ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라
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당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다. 2) 리스제공자 2-1) 리스의 분류 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자에게 귀속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.당사는 위험과 보상의 실질적인 이전에 따른 금융리스 분류 여부를 판단하기 위해 다음 요소들을 고려합니다.금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.한편, 당사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 당사와 특수관계가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다.2-2) 금융리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 당사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고있습니다.당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로 계정 대체하고 있습니다. 해지리스자산은 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다.2-3) 운용리스당사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간말까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 운용리스자산을 취득원가에서 리스기간 종료시점의 예상 잔존가치를 차감한 금액을 리스기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지된 운용리스자산을 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때
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대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 집기비품 4년 한편, 기타의 유형자산은 미술품 등 으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 한편, 기타의 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간말마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여
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발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
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또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발채무로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.당사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될
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것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 5. 부문별보고 당사는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(대출, 할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에 따라부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예치금 등당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용 예치금 국민은행 외 당좌개설보증금, 담보예금 등 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금 융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 지분증권 합계 채무증권 (단위: 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 기업어음 회사채 수익증권 계 지분증권 (단위: 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 주식 당기와 전기 중 해당 지분상품의 배당금수익으로 264,398천원과 47,737천원을 각각 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분손실 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 지분증권 비상장주식 기타 소계 채무증권 회사채 기타 소계 합계 상기 내역의 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 정책상 필요에 따른 보유 등의 이유로 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다. 당기 중 해당 지분상품의 배당금수익으로 4,650천원을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융상품으로 인한 변동 전입(환입) 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 및 상환 당기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융상품으로 인한 변동 전입(환입) 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 및 상환 기말 9. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 주, 천좌, 천원) 회사명 소재지 주식수/좌수 지분율(%) 취득금액 장부금액 현대카드(주) 대한민국 푸본현대생명보험(주) 대한민국 아폴론사모투자합자회사 대한민국 합계 ② 전기말 (단위: 주, 천좌, 천원) 회사명 소재지 주식수/좌수 지분율(%) 취득금액 장부금액 현대카드(주)
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대한민국 푸본현대생명보험(주) 대한민국 아폴론사모투자합자회사 대한민국 합계 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 배당 지분법손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분(*) 관계기업 이익잉여금 변동에 대한 지분(*) 당기말 현대카드(주) 푸본현대생명보험(주) 아폴론사모투자합자회사 합계 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 배당 지분법손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분(*) 관계기업 이익잉여금 변동에 대한 지분(*) 전기말 현대카드(주) 푸본현대생명보험(주) 아폴론사모투자합자회사 합계 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기 (단위: 천원) 당기말 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*) 총자산 총부채 순자산 현대카드(주) 12월 푸본현대생명보험(주) 12월 아폴론사모투자합자회사 12월 (단위: 천원) 당기 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*) 관계기업에서수령한 배당금 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 현대카드(주) 12월 푸본현대생명보험(주) 12월 아폴론사모투자합자회사 12월 (*) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책 차이 조정을 반영하여 산출되었습니다. ② 전기말 및 전기 (단위: 천원) 전기말 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*) 총자산 총부채 순자산 현대카드(주) 12월 푸본현대생명보험(주) 12월 아폴론사모투자합자회사 12월 (단위: 천원) 전기 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*) 관계기업에서수령한 배당금 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 현대카드(주) 12월 푸본현대생명보험(주) 12월 아폴론사모투자합자회사 12월 (*) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책 차이 조정을 반영하여 산출되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 관계기업의순자산 지분율(%) 순자산지분해당액(*2) 영업권 미상각 공정가치 조정(*1) 관계기업투자주식장부금액 현대카드(주) 푸본현대생명보험(주) 아폴론사모투자합자회사 합계 (*1) 취득일에 사업결합으로 인하여 취득한 사업가치, 판매채널 및 IT시스템 등 입니다. (*2) 현대카드(주)와 푸본현대생명보험(주)가 발행한 신종자본증권 3,000억원과 1,000억원을 제외하고 산출하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 관계기업의순자산 지분율(%) 순자산지분해당액(*2) 영업권 미상각 공정가치 조정(*1) 관계기업투자주식장부금액 현대카드(주) 푸본현대생명보험(주) 아폴론사모투자합자회사 합계 (*1) 취득일에 사업결합으로 인하여 취득한 사업가치, 판매채널 및 IT시스템 등 입니다. (*2) 현대카드(주)와 푸본현대생명보험(주)가 발행한 신종자본증권 3,000억원과 1,000억원을 제외하고 산출하였습니다. 10. 금융채권 (1) 당기말과 전기말 현재 금융채권의 상세내역은 다음과 같습니다 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 등 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링 대출금 소계 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 등 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링 대출금 소계 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 선급리스 소계 합계 (2) 당기와 전기 중 대출채권의 증감은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간
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기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 신규 회수 매각(환매) 상각 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권(*) 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 신규 회수 매각(환매) 상각 기말 (*) 선급리스자산은 제외되어 있습니다. 11. 대손충당금 당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 상각(*) 회수 매각(환매) 전입(환입)액 할인효과해제 기말 (*) 당사는 당기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수금액은 78,196백만원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 상각(*) 회수 매각(환매) 전입(환입)액 할인효과해제 기말 (*) 당사는 전기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수금액은 53,490백만원입니다. 12. 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 당사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정방법은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 현금및예치금 현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있습니다. 현금, 보통예금, 기타현금성자산 등 단기간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품으로 별도의 평가기법을 적용하여 산출하지 아니하고 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 활성시장의 공시가격이 유효한 금융자산은 공시가격을 공정가치로 보며, 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. MMT 등 단기성 운용상품은 운용사의 평가금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 금융자산의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고
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있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 상각후원가측정금융채권(대출채권, 할부금융자산) 및 리스채권 DCF (Discounted Cash Flow) 방법을 이용하여 대출건별로 산출함을 원칙으로 합니다. DCF방법은 계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대현금흐름을 산출하여 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 공정가치 측정 시 사용할 할인율은 화폐의 시간가치나 신용위험 등을 고려하도록 하고 있으므로 회사의 할인율 체계도 시장위험과 신용위험을 고려하도록 구성하고 있습니다. 파생상품 이자율스왑과 통화스왑의 경우 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 각 파생상품의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다. 차입금, 사채 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 기타상각후원가측정금융자산 및기타상각후원가측정금융부채 기타 상각후원가측정 금융자산 및 기타 상각후원가측정 금융부채의 공정가치는 DCF모형을 사용하여 산출합니다. 단, 현금흐름을 신뢰성있게 산출하기 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치로 가정합니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 합계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금 미지급비용 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. (2) 공정가치의 수준공시 당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래 되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 관련 수익증권, 복 잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니다. 가 . 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 파생상품부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 파생상품부채 2)
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가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수2-1) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 구분 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율, 단기금리 등 파생상품자산 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 금융부채 파생상품부채 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 ② 전기말 구분 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율, 단기금리 등 파생상품자산 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 금융부채 파생상품부채 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 2-2) 당 기 말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.① 당기말 구분 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수 비관측 투입변수추정범위(%) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,순자산가치법,배당할인모형 할인율 등 할인율 4.78~9.63 발행이자율, 잔존만기, 신용등급 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,순자산가치법,배당할인모형,시장가치접근법 할인율 등 할인율 발행이자율, 잔존만기, 신용등급 ② 전기말 구분 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수 비관측 투입변수추정범위(%) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,순자산가치법,배당할인모형 할인율 등 할인율 발행이자율, 잔존만기, 신용등급 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,순자산가치법,배당할인모형,시장가치접근법 할인율 등 할인율 3.68~9.47 발행이자율, 잔존만기, 신용등급 3) 수준3 금융상품 변동내역당기와 전기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 취득 평가 및 처분손익 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 처분 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 취득 평가 및 처분손익 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 처분 기말 4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지않은 투입변수를 합리적으로 대체가능한 다른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수의 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시키거나 신용도 변동에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 또한 순자산가치법 및 시장가치접근법으로 측정된 금융자산은 투입변수 변동에 따른 민감도 산출이 불가능하기 때문에 해당 내역은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수의 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시키거나 신용도 변동에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 또한 순자산가치법 및 시장가치접근법으로 측정된 금융자산은 투입변수 변동에 따른 민감도 산출이 불가능하기 때문에 해당 내역은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 나. 공정가치를 공시하는 금융상품 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*1) 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금(*1) 미수수익(*1) 임차보증금 합계 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1)
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미지급비용(*1) 예수금(*2) 보증금 합계 (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 제세공과금 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*1) 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금(*1) 미수수익(*1) 임차보증금 합계 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용(*1) 예수금(*2) 보증금 합계 (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 제세공과금 항목을 제외한 금액입니다. 2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2 또는 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 할부금융자산 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 리스채권 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 임차보증금 DCF 모형 기준금리 금융부채 차입금 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 사채 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 보증금 DCF 모형 기준금리 (3) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 합계 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 파생상품 합계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금 미지급비용 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 합계 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 파생상품 합계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금 미지급비용 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 항목을 제외한 금액입니다. . 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거된 양도 금융자산 당사가 유 동화전문유한회사에 양도하여 재무제표에서 제거된 대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래일자 대상금액 처분손익 커머셜오토제십차유동화전문유한회사 한편, 당사는 상기 유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속적으로 관여하고 있으며, 이로 인해 당기 중 인식한 평가이익은 1,392천원입니다.당기말과 전기말 현재 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 지속적관여의 유형 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한최대노출액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 커머셜오토제십차유동화전문유한회사 채무증권 인수 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 지속적관여의 유형 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한최대노출액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 커머셜오토제팔차유동화전문유한회사 채무증권 인수 커머셜오토제구차유동화전문유한회사 채무증권 인수 14. 금융리스채권 (1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치당기말과 전기말의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 (2) 미실현이자수익의 내역당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 최소리스료의 현재가치 무보증잔존가치의 현재가치 소계 미실현 이자수익 15. 리스자산(1) 리스자산 내역당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 운용리스자산 선급운용리스 합계 (2) 연도별 최소리스료 당기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타유형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 당기말 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타유형자산 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경효과(제1116호) 취득 대체 처분 감가상각 기말 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타유형자산 합계 (3) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 차량운반구 기타 합계 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 비유동 합계 (*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. ② 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 기타 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,776백만원입니다. 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 처분 기말 개발비 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 기말 개발비 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. 18. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 유동성 어음차입금(CP) 신한은행 외 1.17~2.36 일반차입금 우리은행 외 1.16~3.38 소계 비유동성 어음차입금(CP) 부국증권 외 1.44~1.76 일반차입금 우리은행 외 1.99~2.98 소계 합계 19. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(%) 당기말 전기말 액면금액 장부금액 액면금액 장부금액 유동성 사채 1.19~2.82 사채할인발행차금 소계 비유동성 사채 1.23~3.28 사채할인발행차금 소계 합계 20. 종업원급여부채(자산) (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 288,583천원과 257,996천원 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 확정급여제도 특성당사는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로 이율보증형 상품 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 3) 순확정급여부채(자산)의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채(자산) 당기근무원가 이자원가(수익) 재측정요소: - 경험조정 - 인구통계적가정의 변동 - 재무가정의 변동 - 사외적립자산 재측정요소 관계사 전입 관계사 전출 사용자 지급액 지급액 기말 순확정급여부채(자산) 4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 이자수익 합계 5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 퇴직연금정기예금(*) 1년제 이율보증형 상품 3년제 이율보증형 상품 금리연동형 상품 합계 (*) 기존의 국민연금전환금(전기말 765천원)이 포함된 금액입니다. 6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다. ① 할인율 (단위: 천원) 구분 당기말(2.34%) 확정급여채무의 현재가치 ② 미래임금인상률 (단위: 천원) 구분 당기말(4.44%) 확정급여채무의 현재가치 8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 예상만기는 7.25년입니다. 9) 당기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 확정급여채무 지급액 (3) 기타장기종업원급여부채1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 지급액 재측정요소 기말 3) 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 21. 기타충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 미사용한도충당부채(*1) 잔가보장충당부채(*2) 복구충당부채(*3) 합계 기초 전입(환입)액 복구충당부채인식(*3) 할인액상각 기말 (*1) 당사는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이와 관련하여 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. (*2) 당사는 리스상품의 잔존가치 선물계약 및 당사 잔가보장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (*3) 당사는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 미사용한도충당부채(*1) 잔가보장충당부채(*2) 복구충당부채(*3) 합계 기초 환입액 복구충당부채인식(*3) 할인액상각 기말 (*1) 당사는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이와 관련하여 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. (*2) 당사는 리스상품의 잔존가치 선물계약과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (*3) 당사는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거