chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 자본에 직접 반영된 법인세비용 이월결손금로 인한 이연법인세자산의 변동 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 비공제수익으로 인한 효과 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세액공제 및 세액감면 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 미인식이연법인세의 변동 기타 소 계 법인세비용(수익) 유효법인세율(*) (*) 당기는 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 사업결합 당기손익에 인식한 금액 자본에 직접 인식된 금액 기 말 미지급비용 확정급여채무 재고자산 대손충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 외화환산 임대보증금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자주식 사용권자산 무형자산 이월결손금 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 사업결합 당기손익에 인식한 금액 자본에 직접 인식된 금액 기 말 미지급비용 대손충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 외화환산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 사용권자산 무형자산 이월세액공제 합계 (5) 당기말 및 전기말 현재 사업결합으로 인해 증가한 이연법인세부채으로 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 저작권 고객관계 수주잔고 전속계약금 합 계 (6) 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 당기말 전기말 차감할 일시적차이 이월결손금 등 2027년 소 계 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 지분상품 채무상품 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환우선주부채 전환상환우선주부채 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타채무(*) 기타금융부채 리스부채 차입금 합 계 (*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 609,907천원이 제외되었습니다(주석 27 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 수익상품 지분상품 채무상품 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타채무(*) 리스부채 전환상환우선주부채 차입금 합 계 (*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 940,707천원이 제외되었습니다(주석 27 참조) (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 순손익 이자수익/비용 기타손익 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채: 상각후원가 측정
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금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 순손익 이자수익/비용 기타손익 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 34. 지배기업 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배지분순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 보통주 기본주당이익(손실) (*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 무상증자 자기주식의 취득 주식매수선택권 행사(*2) 신주인수권 행사(*2) 신주 발행(*2) 가중평균유통보통주식수 (*2) 전기 주식수는 무상증자 효과를 반영한 것입니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 경우는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 전 기 지배지분순이익 조정: 보통주희석당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 보통주희석주당이익 (*) 전기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 전 기 가중평균유통보통주식수 주식매수선택권 신주인수권 가중평균유통보통주식수(희석) 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실 퇴직급여 주식보상비용 이자비용 외화환산손실 투자부동산상각비 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 무형자산폐기손실 무형자산손상차손 리스해지손실 파생금융상품평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손실 관계기업지분법손익 종속기업투자주식처분손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련이익 파생금융상품평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세선급금의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 투자예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 사외적립자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 합 계 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 이자비용 보통주전환 사업결합 종속기업처분 기 타 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주부채 파생상품부채 전환우선주부채 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 증가 이자비용 사업결합 기 타 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주부채 파생상품부채 리스부채 합 계 (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유무형자산 취득관련 미지급금의 증가 전환사채의 전환으로 인한 종속기업투자주식의 증가 대여금의 출자전환으로 인한 종속기업투자주식의 증가 전환상환우선주의 전환 36. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 위지윅글로벌컨텐츠투자조합
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위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐(*1) (주)레드앤블루(*2) (주)레드앤블루(*2) (*1) 연결실체는 당기 중 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다.(주석 12 참조)(*2) 연결실체는 (주)레드앤블루가 발행한 전환사채를 취득하였으며 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로분류하였습니다.(주석 11 참조) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 영업비용 당 기 전 기 당 기 전 기 관계기업 (주)인스터(*) (*) 전기의 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 지배기업의 주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습 니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며, 차입금과 관련하여 공동대표이사가 연결실체를 위해 KEB하나은행, 우리은행(주 ) 및한국수출입은행에 제공하고 있는 연대보증금액은 각각 1,800백만원, 1,800백만원 과3,000백만원 입니다. 한편, 종속기업인 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)의 임원은 연결실체를 위해 우리은행 차입금 315백만원과 종속기업의 법인카드 사용액에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 (주)래몽래인의 대표이사는 연결실체를 위해 기술신용보증기금 보증에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20, 37 참조) 37. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 약정내역 사용액 한도액 우리은행(주) 시설자금대출(*1) 시설자금대출 시설자금대출(*2) 한국수출입은행 운영자금대출(*1) 기업은행(주) 중소기업자금대출 KEB하나은행 운영자금대출(*1) WR상생외담대 (*1) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 공동대표이사의 연대보증 등을 제공받고있습니다.(주석 20, 36 참조)(*2) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 종속회사 임원로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.(주석 20, 36 참조) (2) 연결실체가 원고로서 법원에 계류중인 소송사건은 2건으로 총 소송가액은 235,345천원입니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. (3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(주석 13, 14, 20 참 고) (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보제공처 차입금 채권최고액 비 고 토지 및 건물 우리은행(주) 시설자금대출 KEB하나은행 운영자금대출 토지 및 건물 우리은행(주) 기업시설일반대출 투자부동산 (5) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험에 6,728,180천원의 보증보험을 가입하고 있습니다. 또한, 기업은행(주)에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 3,750,000천원의 지급보증을 받고 있으며, 종속기업인 (주)래몽래인의 대표이사로부터 600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 36 참조)(6) 당기말 현재 연결실체는 NIPA_5G 플래그십 등의 정부보조 및 정부용역사업을 수행하고 있습니다. 유무형자산과 관련한 정부보조금 관련 사항은 주석 14, 15에 기재하였으며 인건비 등 비용과 상계처리된 금액은 1,878,232천원(전기 2,421,215천원) 입니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2021년 3월 16일 이사회 결의를 통해 (주)컴투스에 대해서 제3자 배정 통해 보통주 주식
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5,000,000주를 45,000백만원에 유상증자하는 것을 결의하였으며 납입일은 2021년 4월 7일입니다. (2) 지배기업의 종속기업인 엔피(주)(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)는 전시, 컨벤션 및 행사대행업을 영위하고 있으며, 합병상장을 통한 경영투명성 확보를 위해 2021년 2월 5일자 이사회에서 2021년 7월 5일을 합병기일로한 코스닥 상장법인삼성기업인수목적2호 주식회사와의 합병을 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2020.12.31 현재 제 4 기 2019.12.31 현재 제 4 기초 2019.01.01 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 4 기초 자산 유동자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 단기투자자산 매출채권 및 기타유동채권 매출채권 유동계약자산 기타채권 기타유동자산 비유동자산 기타채권 장기투자자산 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 기타유동채무 유동계약부채 단기차입금 유동리스부채 기타유동부채 당기법인세부채 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 장기리스부채 기타채무 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 무상증자 유상증자 주식선택권 부여 주식선택권 행사 신주인수권 행사 자기주식 취득 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 무상증자 유상증자 주식선택권 부여 주식선택권 행사 신주인수권 행사 자기주식 취득 2020.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 기타금융자산의 처분 단기대여금의 감소 보증금의 감소 장단기투자자산의 처분 유형자산의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 처분 기타금융자산의 취득 보증금의 증가 단기대여금의 증가 장기투자자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 유상증자 신주인수권의 행사 주식선택권의 행사 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 리스부채의 원금상환 주식발행비용 자기주식의 취득 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 5(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 4(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 위지윅스튜디오 1. 회사의 개요 주식회사 위지윅스튜디오(이하 "당사")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 170길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 15,647,761천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 박인규 박관우 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호
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'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 5) 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 6), 이연법인세의 인식(주석 26), 진행률의 측정(주석 5) 등 주석 사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치
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서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '6. 위험관리' 주석에 포함되어 있습니다.④ 투입법에 따른 수익인식당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일부터 적용되는 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1116호 '리스') 개정사항 등을 최초로 적용하였으며, 동 제개정된 기준서가 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다 유의적인 회 계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 투자지분의 후속적인 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.이러한 선택은 투자 자산별로
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이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는)중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 후속측정과 손익(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정
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채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에
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대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 저작권 3년, 5년 산업재산권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인
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무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다.
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리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스는 금융리스로 분류되고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류됩니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상 위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상
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의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.(14) 상환전환우선주당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 VFX 서비스 및 뉴미디어 용역을 제공합니다.
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용역제공으로부터의 수익 은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다 . 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. ② 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고
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있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 5. 영업부문 및 수익당사의 영업부문은 VFX사업 부문과 뉴미디어 사업 부문으로 구성되어 있습니다(1) 당기 및 전기의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 중국 등 해외 합 계 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 사업 계열 : VFX 및 뉴미디어 한편, 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(2) 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 A사(4,322,306천원, 22.2%)이며, 전기 중 단일 외부고객으로부터 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 B사(6,895,980천원, 21.7%)입니다. (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 20,482천원 은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 외화 단위, 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트C 프로젝트D 기타 합 계 ② 전기말 (단위 : 외화 단위, 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 프로젝트H 프로젝트I 프로젝트J 기타 합 계 (5) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서계약금액이 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 프로젝트B(*) 프로젝트C 프로젝트D (*) 당기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다. ② 전기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 프로젝트B(*) 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 프로젝트H 프로젝트I 프로젝트J (6)
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당기와 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의증가(감소) 추정총계약원가의감소(증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 ② 전기 (단위: 천원) 구분 추정총계약원가의감소(증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다. ① 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타금융자산 투자자산 매출채권 계약자산 기타채권 합 계 ② 손상차손 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 기타 채권으로 모두 신용위험이 낮은 것으로판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월 이하) 3~6개월 이하 6~12개월 이하 12개월초과 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월 이하) 3~6개월 이하 6~12개월 이하 12개월초과 합 계 매출채권과 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 대손상각비 기말 3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유 지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말
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현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 기타채무(*) 차입금 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 기타채무(*) 리스부채 차입금 합 계 (*) 당기말 및 전기말 현재 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 484,316천원과 651,369천원이 제외되어 있습니다.(주석 21 참조) 4) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY 합계 USD CNY JPY HKD 합계 자 산: 현금및현금성자산 매출채권 계약자산 소 계 부 채: 미지급금 순외화자산 합계 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD CNY JPY HKD ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY JPY HKD 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 5) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 금융부채 변동이자율 : 금융부채 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기 중 세전손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 (6) 공정가치 위험① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 공정가치 수준 합 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 지분상품 채무상품 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 공정가치 수준 합 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 수익증권 지분상품 채무상품 합 계 당사는 상기 언급된 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 당 천원(전기말 2,070,030천원)은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다 ② 가치평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 공정가치 평가기법 투입변수 투입변수 범위 출자금 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 비상장지분증권 현재가치기법 영구성장률 매출액성장률 가중평균자본비용
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전환채무증권(*) 현재가치기법 및이항모형 채권만기할인율 가격변동성 무위험 할인율 신주인수권부사채(*) 현재가치기법 및이항모형 채권만기할인율 가격변동성 무위험 할인율 프로젝트투자 할인된 현금흐름 미래 예상 수익배분금 (*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다. ③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 평 가 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*) 당기 중 보유 중인 전환사채의 전환권 행사 등을 통해 (주)이미지나인컴즈에 대한지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (주석 11 참조)④ 지분증권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 0.5% 증가 0.5% 감소 가중평균자본비용 영구성장률 (7) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 외화예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예적금 (3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 정기예적금 질권설정(신용카드 사용한도) 정기예적금(*) 담보 정부보조금 용도 제한 (*) 당기 중 우리은행(주) 차입금 2,500,000천원을 상환함에 따라 사용제한이 해소되었습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동 : 매출채권 계약자산 미수금 미수수익 단기대여금 임차보증금 소 계 비유동 : 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 (2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 노출은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세선급금 합 계 10. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정된 장ㆍ단기투자자산을 보유하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 범 주 당기말 전기말 단기투자자산 : 수익증권 장기투자자산 : 지분증권 채무증권(*) 소 계 합 계 (*) 레드앤블루(주) 전환사채 1,987,879천원은 당사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 분류하였습니다.(주석 30 참조) (2) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:
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천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 평가 기말 단기투자자산 : 수익증권 장기투자자산 : 지분증권 채무증권 소 계 합 계 (*) 당기 중 보유 중인 전환사채의 전환권 행사 등을 통해 (주)이미지나인컴즈에 대한지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (주석 11 참조) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 단기투자자산 : 수익증권 장기투자자산 : 지분증권 채무증권 소 계 합 계 11. 종속기업 및 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회사명 소재지 주요영업활동 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업 : 밴드앤링크(주)(*1) 한국 광고대행업 (주)래몽래인(*2) 한국 방송 드라마 제작업 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)(*3) 한국 전시,컨벤션 및 행사대행업 (주)이미지나인컴즈(*4) 한국 방송 프로그램 제작업 (주)위즈온센(*5) 한국 방송 프로그램 배급업 소 계 관계기업 : 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 한국 투자업 (주)더블유컬쳐(*5) 한국 콘텐츠제작업 소 계 합 계 (*1) 당기 중 보유 중인 주식 전부를 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.(*2) 당사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 주식 분산 정도 및 다른 주주의 집합적 의사결정 등을 고려한 결과 당사가 지배한다고 판단하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)래몽래인이 발행한 전환상환우선주의 전환 및 보통주 유상증자로 인해 당사가 보유하고 있는 보통주 지분율이 39.3%에서 25.1%로 변동되었습니다. (*3) 당사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 기존 주주와 체결한 약정을 통해 과반의 의결권을 행사할 수 있으며, 다른 의결권 보유자들의 주식 분산 정도 등을 고려한 결과 당사가 지배한다고 판단하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)가 발행한 보통주 유상증자로 인해 당사가 보유하고 있는 보통주 지분율이 50.0%에서 47.2%로 변동하였습니다. (*4) 당사는 당기 중 보유 중인 전환사채의 전환권 행사 및 기존 주주와 체결한 약정 등을 통해 지배력을 획득하였습니다.(주석 10, 30 참조)(*5) 당사는 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 : (주)래몽래인(*1) (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)(*2) ㈜이미지나인컴즈 ㈜메리크리스마스 ㈜위즈온센 관계기업 : 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (*1) (주)래몽래인의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)래몽래인씨앤씨 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)엑스온스튜디오 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 : 밴드앤링크(주) (주)래몽래인(*) (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈) 관계기업 : 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (*) (주)래몽래인의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)래몽래인씨앤씨 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(3) 시장성 있는 종속기업당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가격 주당공정가치 주식수 시장가격 (주)래몽래인 20,300원 5,000원 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산
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건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 감 소 상 각(*) 기 말 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 30,968천원입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경효과 기업회계기준서 제1116호 취 득 감 소 상 각(*) 대 체 기 말 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 34,130천원입니다. (3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 18,283백만원은 우리은행(주) 시설자금대출 15,500백만원 및 KEB하나은행 운영자금대출 3,000백만원에 담보로 제공되고 있습니다.(주석 17, 31 참조) (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험가입대상 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물 및 시설장치 메리츠화재 비품 당사는 차량운반구에 대한 자동차종합보험을 추가로 가입하고 있습니다.13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 저작권 산업재산권 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 저작권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비(*) 기 말 소프트웨어 저작권 산업재산권 합 계 (*) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 20,415천원입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상각비(*) 기 말 소프트웨어 저작권 합 계 (*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 20,415천원입니다. 14. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 미지급금 미지급비용 소 계 비유동 : 장기미지급금 임대보증금 소 계 합 계 15. 리스부채(1) 당기말 현재 사용 중인 리스계약은 없으며, 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율(%) 총장부금액 현재가치할인차금 순장부금액 부동산리스부채 2.65~2.9 유동성 대체 장기리스부채 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기 초 증가 감소 이자비용 상환 기 말 ② 전기 (단위: 천원) 기 초 회계정책 변경효과 증가 감소 이자비용 상환 기 말 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산상각비 리스부채 이자비용 단기 및 소액리스 관련비용 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 인식한 총 현금유출액은 각각 18,032천원과 98,799천원입니다. 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 합 계 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 이자율 만기 당기말 전기말 단기차입금: 우리은행(주)(*) 운영자금 시설자금 시설자금 한국수출입은행 운영자금 운영자금 KEB하나은행(*) 운영자금 합 계 (*) 당기말 현재 당사의 유형자산 관련 토지, 건물 18,283백만원은 우리은행(주) 시설자금대출 15,500백만원 및 KEB하나은행 운영자금대출 3,000백만원에 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12 참조) (3) 회사가 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 약정한도액 실행금액 보증금액 보증제공자 비 고 우리은행(주) 시설자금 공동대표이사 연대보증 한국수출입은행 운영자금 공동대표이사 연대보증 KEB하나은행
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운영자금 공동대표이사 연대보증 18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 1주의 금액 발행한 주식수(주) 자본금 (2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 무상증자 유상증자 신주인수권의 행사 주식선택권의 행사 기 말 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 신주인수권대가 합 계 19. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식(*) 합 계 (*) 당사는 주주가치 제고 및 주가안정 목적으로 자기주식 212,069주를 취득하였습니다.(주석 1 참조) 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 (처분예정일: 2021년 3월 30일) (처분확정일: 2020년 3월 30일)
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II. 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 이월결손금로 인한 이연법인세자산의 변동 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 없습니다.(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세액공제 및 세액감면 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 기타 소 계 법인세비용(수익) 유효법인세율(*) (*) 당기는 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자주식 사용권자산 무형자산 이월결손금 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사용권자산 무형자산 이월세액공제 합 계 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 지분상품 채무상품 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 기타채무(*) 차입금 합 계 (*) 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 484,316천원이 제외되었습니다.(주석 21 참조) ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 수익증권 지분상품 채무상품 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권및기타채권 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 기타채무(*) 리스부채 차입금 합 계 (*) 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 651,369천원이 제외되었습니다.(주석 21 참조) (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 순손익 이자수익/비용 기타손익 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 순손익 이자수익/비용 기타손익 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 28. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 보통주 기본주당이익(손실) (*1)당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 무상증자 자기주식의 취득 주식매수선택권 행사(*2) 신주인수권 행사(*2) 신주 발행(*2) 가중평균유통보통주식수 (*2) 전기 주식수는 무상증자 효과를 반영한 것입니다. (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.당기의 경우는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 전 기 보통주당기순이익 조정: 보통주희석당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 보통주희석주당이익 (*) 전기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 전 기 가중평균유통보통주식수 신주인수권대가
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주식매수선택권 가중평균유통보통주식수(희석) 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산폐기손실 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 법인세비용(수익) 유형자산처분이익 외화환산이익 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 합 계 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세선급금의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 합 계 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 증가 이자비용 기 타 단기차입금 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 증가 이자비용 기 타 단기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유무형자산 취득관련 미지급금의 증가 전환사채의 전환으로 인한 종속기업투자주식의 증가 대여금의 출자전환으로 인한 종속기업투자주식의 증가 . 특수관계자와의 주요거래내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 밴드앤링크㈜(*1) (주)래몽래인 (주)래몽래인 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈) (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈) (주)이미지나인컴즈(*2) (주)위즈온센(*3) 관계기업 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐(*3) (주)레드앤블루(*4) (주)레드앤블루(*4) 기타(*5) (주)래몽래인씨앤씨 (주)래몽래인씨앤씨 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 래몽래인 Japan 래몽래인 Japan (주)엑스온스튜디오 에이앤피씨앤씨 주식회사 메리크리스마스 (*1) 당기 중 밴드앤링크(주)의 지분을 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.(주석 11 참조)(*2) 당기 중 보유 중인 (주)이미지나인컴즈의 전환사채에 대한 전환권 행사, 대여금의 출자전환 및 유상증자, 구주취득을 통해 지분을 취득하였으며, 위임받은 의결권을포함하여 과반수의 의결권을 보유함으로써 지배력을 획득하였습니다.(주석 10, 11 참조)(*3) 당기 중 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다.(주석 11 참조)(*4) 당사는 (주)레드앤블루가 발행한 전환사채를 취득하였으며 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주석 10 참조)(*5) 당사의 종속기업이 직접 보유 하고 있는 종속기업으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 등 영업비용 당 기 전 기 당 기 전 기 종속기업 (주)래몽래인 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈) (주)이미지나인컴즈 (주)밴드앤링크 관계기업 (주)인스터(*) 기타 (주)엑스온스튜디오 (*) 전기의 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)엔피(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈) 기타 (주)엑스온스튜디오 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 대여 회수 출자전환
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종속기업 (주)이미지나인컴즈 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습 니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며, 차입금과 관련하여 공동대표이사가 당사를 위해 KEB하나은행, 우리은행(주 ), 한국수출입은행에 제공하고 있는 연대보증금액은 각각 1,800백만원, 1,800백만원 과 3,000백만원입니다. (주석 17, 31 참조) 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 약정내역 사용액 한도액 우리은행(주) 시설자금대출(*) 한국수출입은행 운영자금대출(*) KEB하나은행(주) 운영자금대출(*) (*) 상기 차입약정과 관련하여 당사는 공동대표이사의 연대보증 등을 제공받고 있습니다.(주석 17, 30 참조) (2) 당사가 원고로서 법원에 계류중인 소송사건은 2건으로 총 소송가액은 235,345천원입니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. (3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.(주석 12, 17 참조) (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보제공처 차입금 채권최고액 비 고 토지 및 건물 우리은행(주) 시설자금대출 KEB하나은행 운영자금대출 (5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 5,318,442천원의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 NIPA_5G 플래그십 등의 정부보조 및 정부용역사업을 수행하고 있습니다. 유무형자산과 관련한 정부보조금 관련 사항은 주석 12, 13에 기재하였으며 인건비 등 비용과 상계처리된 금액은 1,878,232천원(전기 2,421,215 천원) 입니다. 32. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2021년 3월 16일 이사회 결의를 통해 (주)컴투스에 대해서 제3자 배정 통해 보통주 주식 5,000,000주를 45,000백만원에 유상증자하는 것을 결의하였으며 납입일은 2021년 4월 7일입니다.(2) 당사의 종속기업인 엔피(주)(구, (주)에이앤피커뮤니케이션즈)는 전시, 컨벤션 및 행사대행업을 영위하고 있으며, 합병상장을 통한 경영투명성 확보를 위해 2021년 2월 5일자 이사회에서 2021년 7월 5일을 합병기일로한 코스닥 상장법인삼성기업인수목적2호 주식회사와의 합병을 결의하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모
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합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 자세한 내용은 "II. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 1. 경영성과 당사의 지난 2 사업년도의 엽엉실적은 아래와 같습니다. 가. 요약재무정보(연결) (단위 : 원) 과목 2020년(제 5기) 2019년(제 4기) 자산 유동자산 비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 지배기업소유지분 비지배지분 자본 총계 부채 및 자본 총계 영업수익 엽엉비용 영업이익(손실) 엽엉외수익 영업외비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 나. 요약재무정보(별도) (단위 : 원) 과목 2020년(제 5기) 2019년(제 4기) 자산 유동자산 비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 자본 총계 부채 및 자본 총계 영업수익 엽엉비용 영업이익(손실) 엽엉외수익 영업외비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익
이큐셀 — [기재정정]사업보고서 (2020.06)

II. 사업의 내용 1. 사업의 현황 당사는 진공/플라즈마 기술, 반도체 후공정 기술, 초정밀 Align 기술 및 특수 이송시스템 기술을 보유하고 있으며, 디스플레이, 반도체 및 에너지 산업 분야에서 최적화 된 Solution으로 고객이 요구하는 다양한 공정 장비를 제작해 납품하고 있습니다. 특히, 디스플레이 분야의 어플리케이션(OLED, TSP 등) 제품에 적용할 수 있는 저온 투명전극 증착 기술을 개발하여 해외 디스플레이 패널 생산 업체에 공급함으로써 수출 경제 활성화에 이바지 하고 있습니다. 더불어 초정밀 Align 기술과 진공 챔버 내에서 디스플레이의 상/하판을 합착하는 기술을 더해 Inline OCR Type의 Direct Bonding System을 개발/납품하고 있습니다. 이큐셀 기술역량.jpg 이큐셀 기술역량 이큐셀 사업분야.jpg 이큐셀 사업분야 2. 시장의 시장여건 및 영업개황 (1) 산업의 특성 디스플레이는 다양한정보를 인간이 볼 수 있도록 화면으로 구현해 주는 영상표시장치를 통칭하는 것으로 디스플레이산업은 디스플레이와 관련된 소재 부품, 장비의 생산에 필요한 모든 활동을 포함합니다.디스플레이 산업을 중심으로 전ㆍ후방 연관효과가 큰 시스템 산업으로 기술개발의 선도에 따라 세계시장의 주도권이 결정되는 산업이며, 전체 설비투자에서 장비에 대한 투자 비중이 60%이상으로 대규모 생산설비가 필요한 산업이며, 응용기기의 트랜드 변화에 따라 적극적인 디스플레이 기술개발과 선제적 투자가 세계시장 주도권을 확보하는데 매우 중요하며, 전방산업인 디스플레이 패널 제조기업의 경기변동 및 설비투자의 영향을 받습니다. 2-1. 디스플레이시장규모.jpg 2-1. 디스플레이시장규모 출처 : 디스플레이리서치 (2) 산업의 성장성 디스플레이 서치는 2014년 세계 디스플레이 시장 규모를 1,558억 달러 수준으로 예측했으며, 2020년에는 1,761억 달러에 달할 것으로 예측하고 있습니다. 산업의 성장률은 다소 둔화되었으나 세계 디스플레이 시장 규모는 2020년까지 지속적으로 성장할 것으로 예측되고 있습니다.세계 디스플레이 시장 중 LCD 시장 규모는 2019년(약 1,457억 달러)까지 지속적으로증가하고, OLED 시장 규모는 2014년 172억 달러에서 2020년 315억 달러로 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 OLED 패널은 능동형(AM)과 수동형(PM) 중 능동형이 시장의 주류를 이룰 것으로 판단되며 능동형 시장은 2015년 202억 달러를 형성하고, 2020년에는 312억 달러로 예측되고 있습니다. OLED 산업은 규모 측면에서 2011년부터 2013년까지 전년 대비 70% 이상 고속성장을 거듭하며 디스플레이 산업의 새로운 성장동력으로서 관심이 집중되고 있으며, 아직 LCD 시장 대비 10% 정도 수준으로 향후 성장잠재력이 크다고 할 수 있습니다.전통적인 디스플레이 분야 이외에 새로운 응용(Application)분야로 공간적인 제한이 없는 디스플레이 기능을 요구하고 있고, 이에 대응한 플렉서블 및 웨어러블 스마트기기는 물론 자동차·가전제품·인테리어·광고 등 다양한 디자인과 제품으로 새로운 디스플레이 응용분야가 확대될 것으로 예상됩니다.새로운 디지털 환경과 소비자 수요에 대응하기 위해 플렉서블 디스플레이 등장 및 웨어러블 기기 시대의 도래, 개별 소비자 중심의 다양한 디자인 등 신개념 폼팩터 시대가 등장할 것으로예상됩니다- 투명디스플레이, 플렉시블 디스플레이, 스트레쳐블 디스플레이 등 다양한 형태의 디스플레이가 활용된 단말기기에 대한 소비자 니즈(Needs)가 확대- 기기의 고부가가치화 롤러블(Rollable) 디스플레이 등 플렉시블 디스플레이 기술은 다양화 ㆍ복합화 되는 모바일 시대에 고부가가치형 모바일 기기의 기반기술을 제 공하여, 두루마리 TV 등 대형 디스플레이 시장을 급속하게 성장시킬 핵심기술로 등장- 융합 신시장 창출 디자인 의존도를 갖는 제품 중심으로 시장에 진입하여 기존 산업 과의 융합을 통하여 신시장을 창출할 것으로 전망- 플렉시블 디스플레이 제품은 곡률반경에 따라 Bendable →