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관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라 자산관리자를 단말기매매계약서, 단말기매매대금 분할상환계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점 또는 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 자산관리자의 본점에 보관하여야 한다.제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다.(2) 자산관리자는 영업시간 중에 위탁자 또는 업무수탁자가 요구하는 경우 언제라도 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화사채 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.제 9 조 (보고의무)(1) 자산관리자는 유동화자산 추심의 경과 및 결과와 그 내역을 매월 15일(그 날이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 단, 당사자들의 합의에 따라 제공 주기 및 제공일자는 조정될 수 있다)까지 전월 말일을 기준으로 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라, 위탁자, 업무수탁자 및 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 업무수탁자가 요청하는 형식으로 위탁자에게 제공하여야 한다. (2) 유동화자산에 관하여 유동화자산 양도계약 제7조에 의한 담보책임사유가 발생한 경우, 같은 계약 제8조에 의한 가치하락분 지급사유가 발생한 경우 및 같은 계약 제12조에 의한 양도인의 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. 이 통지에는 해당 유동화자산을 특정할 수 있는 정보를 기재하여야 하며, 유동화자산 양도계약 제7조에 따른 담보책임금액, 같은 계약 제8조에 따른 가치하락분에 해당하는 금액 또는 같은 계약 제12조에 따른 손해배상금액을 계산하여 그 계산근거를 첨부하여야 한다.(3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.(4) 자산관리자는 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관이 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위하여 합리적인 이유와 방법으로 자료를 요구하는 경우 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 이에 응하여 그 필요한 형식에 의한 자료를 제공하여야 한다.(5) 자산관리자는 신용공여은행 및 신용평가기관이 유동화자산의 신용위험을 측정하기 위하여 요청하는 자료를 신용공여은행 및 신용평가기관과 협의하여 제공할 수 있으며, 감독당국의 규정 및 지침에 따라 유동화자산의 신용위험에 대한 공시가 필요한 경우에는 해당 공시업무를 수행하기로 한다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 목적 자산관리자 SK텔레콤(주) 자금팀 매니저 강인한02-6100-1626 유동화자산관리 유동화자산의 보전, 회수, 관리업무, 유동화자산 및 관련서류의 구분보관, 관리업무 및 유동화자산에 수반되는 권리행사의 업무를 담당토록 하기 위하여 SK텔레콤(주)를 자산관리자로 선정함 업무수탁자 (주)국민은행 구조화금융부 장혜민 과장02-2073-8495 유동화자산 보관,지급대행 및기타관리업무 유동화증권 투자자들의 권익 보호 및 유동화 프로그램의 원활한 진행을 위한 자산의 보관, 지급대행 및 기타관리업무를 담당토록 하기 위하여 (주)국민은행을 업무수탁자로 선정함 신용공여은행 (주)국민은행 구조화금융부 장혜민 과장02-2073-8495 유동화자산신용공여업무 유동화증권의 상환안정성을 보강함으로써 투자자의 권익을 보호하기 위하여 (주)국민은행을 신용공여은행으로 선정함 대표주관회사 SK증권(주) 구조화금융팀 부장 곽세용02-3773-8650 Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 자산유동화의 안정적인 구조설계 및 발행업무 조율, 공모 유동화사채의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 SK증권(주)를 대표주관회사로 선정함 공동주관회사 신한금융투자(주) 구조화금융2부 대리 허원준02-3772-2625 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 신한금융투자(주)를 공동주관회사로 선정함 공동주관회사 KB증권(주) SF3부 과장 차둥지02-6114-0886 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 KB증권(주)를 공동주관회사로 선정함 자산평가 및자산실사기관 삼일회계법인 Assurance금융2본부 회계사 박재웅02-709-8030 자산평가,자산실사 투자자 보호를 위하여, 공신력 있는 기관으로 하여금 자산의 적정성에 대한 평가 및 실사를 담당하도록 하기 위하여 삼일회계법인을 자산평가 및 실사기관으로 선정함 신용평가기관 한국신용평가(주) SF2실 책임연구원 최재우02-787-2288 유동화증권신용평가 SK텔레콤(주)가 티월드제오십삼차유동화전문유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 발행될 유동화증권의 원리금 상환능력에 대한 객관적이고 공정한 신용평가를 받아 투자자들의 투자판단에 도움을 주고자 한국신용평가(주), 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)를 외부 신용평가기관으로 선정함 한국기업평가(주) SF2실 책임연구원 이정민02-368-5658 NICE신용평가(주) SF평가 1실 수석연구원 황상운02-2014-6238 법률자문기관 김앤장 법률사무소 변호사 송석수02-3703-1881 법률검토 SK텔레콤(주)가 티월드제오십삼차유동화전문 유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 한 자산유동화와 관련하여 각종 계약서의 작성 및 관련 법률검토를 수행하기 위해 김앤장 법률사무소를 법률자문기관으로 선정함 2. 기타 - 해당사항 없음. 3. 부속명세서 - 해당사항 없음.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성 화장품 산업은 화학, 생물과학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 적용되는 기술집약적이고 고부가가치의 산업입니다. 특히 최근 고기능성, 고기술 집약적인 제품이 화장품 시장의 주류로 등장하고 있어, 이러한 부가가치는 더욱 높아지고 있습니다. 또한 타상품에 비해 상품의 라이프 사이클이 짧고 유행에 민감하여 다품종 소량 생산 체제의 특성을 갖는 산업입니다. 과거에는 내수 중심의 산업으로 생산 및 소비 대부분이 자국을 중심으로 이루어져 왔으나, 최근 우리나라는 중국을 비롯하여 아시아권 전역, 유럽, 미국시장 등에 진출하는 등 내수시장을 벗어나 해외시장 개척에 적극적인 행보를 보이며 글로벌 산업으로 변모하고 있습니다. 나. 산업의 성장성 구매력을 갖춘 소비계층의 증가 및 소득수준 향상에 따라 화장품 산업은 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 화장품의 수요기반이 과거 젊은 여성층으로 국한되어 있었으나, 점차 중장년층과 남성층으로까지 확대되고 있다는 점에서 견조한 성장세를 유지할 것으로 보입니다. 국내의 경우 브랜드샵과 중국인 관광객 증가에 따른 면세점, 인터넷, 모바일 사용자 증가에 따른 온 라인 및 홈쇼핑 채널 등을 바탕으로 시장 외형 확대가 계속될 것 으로 예상됩니다. 다. 경기변동의 특성 화장품 산업은 경기 변화의 직접적인 영향을 받습니다. 최근에는 소비자들의 합리적 소비패턴이 대두되어 가격이 저렴하면서도 품질이 우수한 화장품에 대한 수요가 급증하였고, 소비자 니즈를 반영한 다양한 종류의 상품이 개발됨에 따라 경기 상황에 비교적 덜 민감하게 반응하고 있습니다. 또한 일반적으로 하절기보다 동절기에 매출이 증가하는 특성을 보입니다. 라. 회사의 경쟁 우위요소 당사는 세 계 청정 자연에서 찾은 뷰티 에너지를 통해 고객의 삶에 건강함과 즐거움을 주는 자연주의 화장품을 표방하고 있습니다. '자연으로의 여정(Journey to Nature)' 브랜드 슬로건에 맞춰 특정 지역에 국한된 자연 성분이 아니라 시어버터와 아르간, 알로에 등 수세기 동안 인류의 문화와 생활을 통해 피부에 좋은 것으로 검증된 성분을 중심으로 제품 및 브랜드 스토리를 펼쳐 나가고 있습니다. 당사의 제품은 약 2,000여 품목으로 이루어져 있으며 국내 최초로 시도되는 다양한 제품들로 구성돼 있습니다. 연령대별로 차별화된 천연 성분과 기능성, 텍스처를 즐길 수 있는 기초 라인, 향과 사용감이 뛰어난 남성 라인, 세계 각지의 청정 원료가 함유된 보디 제품과 헤어 라인이 있습니다. 메이크업 라인에서는 높아지는 소비자의 요구에 맞춘 기능별 제품과 표현범위가 자유로운 신개념의 감각적인 포인트 메이크업 라인이 있습니다. 또한 국내 최고 공시지가 자리에 명동월드점을 오픈하여 운영하는 등 국내 핵심 상권을 공격적으로 개척하여 국내외 고객에게 K-Beauty의 우수성을 알리는 대표 화장품 브랜드로 거듭나고 있습니다. 2015년에는 서울메트로 68개 매장 운영사업자로 선정되어 지하철 역사를 비롯하여 로드숍, 백화점, 면세점, 마트 등 활발하게 매장을 운영하며 유통경쟁력을 확보하고 있습니다. 한편 '수딩 앤 모이스처 알로에베라 92% 수딩젤' 과 같은 메가히트 상품의 지속적인 판매확대를 통하여 수익성 향상 뿐 아니라 국내외에서 제품의 우수성 및 회사의 브랜드 인지도를 높여가고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 매출유형 품목 매출액 비율 제품 수딩 앤 모이스처 알로에베라 수딩젤 진생 로얄 실크 워터리 크림 수퍼 아쿠아 맥스 수분크림 기타 소계 상품 가맹 기타 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 구분 제7기 제6기 제5기 수딩 앤 모이스처 알로에베라 수딩젤 주) 상기 제품 가격은 소비자판매가 기준임 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 구분 주요매입처 매입금액 비율 외주가공비 한국콜마㈜ 코스맥스㈜ ㈜서울화장품 기타 소계 부자재 ㈜유진테크 외 합계 4. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 자체
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생산설비 없이 외주가공 형태로 제품을 생산하고 있으므로 해당사항 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 매출유형 제7기 제6기 제5기 제품매출 수출 내수 상품매출 수출 내수 가맹매출 수출 내수 기타매출 수출 내수 합계 수출 내수 나. 판매경로 및 방법 (1) 판매경로 (단위 : 백만원 ) 판매경로 제7기 제6기 제5기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 직영점 가맹점 수출 온라인 기타 합계 (2) 판매방법 구분 내 용 로드샵 가맹 가맹 계약에 따라 가맹점에게 제품, 인테리어메뉴얼, 경영방식, 프로모션 정책 등을 공급하고 가맹점주의 책임 하에 최종 소비자에게 판매 직영 자사 부담으로 개설된 매장으로 외부 용역 업체에서 선발된 판매 직원들을 통하여 최종 소비자에게 직접 판매하며, 판매 분에 대해서 전 금액이 매출로 인식됨 유통점 유통 매장 대형마트, 백화점 등 대형 유통 업체에 입점 면세점 관세법이 적용되는 보세판매장에 입점하여 최종소비자에게 판매 온라인 자사몰 오픈마켓 종합몰 자사쇼핑몰(네이처리퍼블릭), 오픈마켓(11번가, 옥션, G마켓 등), 종합몰(롯데, 신세계, GS샵 등), 소셜커머스(쿠팡, 티몬, 위메프 등) 등에 입점 (3) 판매전략주요 상권, 핵심 위치, 대형점포 입점 등의 전략을 바탕으로 매출 확대를 기하고 있습니다. 또한 매장 직원에 대한 정기적인 교육 실시, 철저한 매장 관리, 지역별ㆍ지점별 특성을 살린 차별화 전략을 통해 시장지배력을 강화하고 있습니다. 6. 수주상황 당사는 판매경로의 특성상 단기로 제품을 발주하여 매장으로 배송된 제품이 매장에서 최종 소비자에게 판매되는 형태로 수주의 성격을 띄지 않습니다. 따라서 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험 관리 당사는 사업활동과 관련하여, 시장위험, 신용위험, 유동성 위험, 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 위험관리 정책의 수립 및 실행을 통해 잠재 위험들을 식별하여 허용 수준까지 위험을 감소 또는 제거하고자 노력하고 있습니다. 나. 유동성위험 관리 당사의 자금팀은 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 당기와 전기에 각각 34,341백만원 및 18,156백만원을 투자 및 운용하 고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 합 계 8. 연 구개발활동 가. 연구개발 담당조직 당사는 상품기획팀 및 디자인팀에서 소비자의 다양한 니즈를 반영, 제품 컨셉 개발부터 출시에 이르기까지 상품개발 및 관련 제반 업무를 담당하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원, %) 과목 제7기 제6기 제5기 연구개발비용 계 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 주) 상기 연구개발비용은 손익계산서 상 경상연구개발비 기준임 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황 (단위: 건) 구분 특허 상표 디자인 국내 출원 등록 해외 출원 등록 계 출원 등록 나. 주요 지적재산권 내용 종류 제목 및 내용 취득일 관련 제품 특허 스프레이 분사장치 해피 메이트 슈즈 스프레이 상표 수딩앤 모이스처 알로에 베라 95% 수딩젤 수딩 앤 모이스처 알로에베라 수딩젤 상표 수퍼
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아쿠아 맥스 수퍼 아쿠아 맥스 수분크림 상표 모이스트 스팀크림 쉐어버터 스팀크림 상표 진생 로얄 실크 진생 로얄 실크 워터리 크림 디자인 화장품 용기 수퍼 아쿠아 맥스 수분크림 디자인 화장품 용기 진생 로얄 실크 워터리 크림 디자인 화장품 용기 스네일 스킨/로션, 셀부스팅 스킨/로션,진생로얄실크워터리 스킨/로션 다 관계 법령 또는 정부의 규제 등 당사는 화장품의 제조판매업자로서 화장품법 등의 적용을 받고 있으며, 가맹본부로서 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 등의 적용을 받고 있습니다. 기타 영업비밀, 지적재산권과 관련하여 부정경쟁방지, 영업비밀보호에 관한 법률, 상표법, 특허법, 디자인보호법 및 저작권법 등의 적용을 받고 있습니다.
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 지분법적용투자주식 3. 장기대여금 (2) 유형자산 1. 차량운반구 감가상각누계액 2. 공구와기구 감가상각누계액 손상차손누계액 3. 비품 감가상각누계액 4. 시설장치 감가상각누계액 5. 임차점포시설물 감가상각누계액 (3) 무형자산 1. 개발비 2. 소프트웨어 3. 기타의무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 장기선급비용 2. 임차보증금 3. 기타보증금 4. 비유동성이연법인세자산 자 산 총 계 부 채
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IV. 기타포괄손익누계액 1. 해외사업환산손익 2. 지분법자본변동 V. 이익잉여금(결손금) 1. 미처분이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 손익계산서 제 7 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 6 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 5 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 네이처리퍼블릭 (단위 : 원) 과 목 제7기 제6기 제5기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 매도가능금융자산의 처분 만기보유증권의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 만기보유증권의 취득 장기금융상품의 증가 매도가능금융자산의 취득 장기대여금의 증가 지분법적용투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가
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IV. 환율차이로 인한 효과 V. 현금의 증가 VI. 기초의 현금 VII. 기말의 현금 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 7 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 6 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 네이처리퍼블릭 (단위 : 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 처분일 : 2016년 03월 30일 처리확정일 : 2015년 03월 27일 미처분이익잉여금(결손금) 전기이월이익잉여금(결손금) 당기순이익 회계변경누적효과 이익잉여금처분액 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 5. 재무제표 주석 제 7(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제 6(전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 네이처리퍼블릭 1. 당사의 개요 주식회사 네이처리퍼블릭(이하, "당사")은 서울 강남구 테헤란로 534에 본사를 두고 있으며, 2009년 2월에 장우화장품 주식회사로 설립되었다가 2009년 3월에 주식회사네이처리퍼블릭으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 화장품 제조ㆍ판매 및 수출입ㆍ도소매업, 프랜차이즈점 모집ㆍ운영업 등을 주사업 목적으로 영위하고 있습니다.당사의 자본금은 수 차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 3,794백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정운호(대표이사) 유안타증권(주) 기타 합계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 재무제표는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 리스의 분류다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 우발사항 및 약정사항3. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가의 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 1,653백만원 및 3,233백만원이며, 매출원가에 가산하였습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을
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제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우에 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시 장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. (4) 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이
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"0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각또는 환입하고 있습니다.당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.(5) 조인트벤처 투자당사가 공동지배사업의 참여자인 경우, 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 당사는 공동지배자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 당사의 지분, 당사가 발생시킨 부채 및 비용을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배기업의 참여자인 경우, 당사는 공동지배기업에 대한 투자지분에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.(6) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 공구와기구 5년
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비품 5년 시설장치 5년 임차점포시설물 5년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. (9) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으 며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (11) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.(13) 자산손상금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매
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보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.(15) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(16) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.② 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. ③ 해외사업장 환산해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를다음의 방법으로 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고있습니다. (17) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된
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보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 4. 사 용 이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 종류 당기말 전기말 제한사유 단기금융상품 (주)하나은행 정기예금 지급보증관련 담보제공 장기금융상품 (주)하나은행 정기예금 5. 금융자산의 양도 등당기와 전기 중 타인에게 금융자산을 양도 또는 할인하였으나 당기말과 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 양도 및 할인조건 당기말 전기말 수출채권매각 소구권 있음 6. 만기보유증권 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국채 및 공채 (2) 만기보유증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 당기와 전기중 각각 8백만원 및 17백만원 입니다. 7. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소 재 지 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 종속기업 하와이 홍콩 중국 중국 미국 공동지배기업 일본 합 계 (*1) 당사는 NATURE REPUBLIC HAWAII, INC.를 당기 중 매각하고 지분법적용투자주식처분손실 284백만원을 인식하였습니다. (*2) 지분법피투자회사인 NATURE REPUBLIC(SHANGHAI) CO., LTD.는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기 지분변동액 누적액이 1,268백만원(지분법손실 1,268백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 미실현손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산미실현이익 (3) 당기와 전기 중 지분법투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 지분법손익 처분손실 기타증감 당기말 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 지분법손익 기타증감 전기말 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 8. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 임차점포시설물 합 계 기초금액 취 득 처분 및 폐기 감가상각 외화환산조정(*) 기말금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 (*) 해외사업장 환산에 의한 차이 입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 임차점포시설물 합 계 기초금액 취 득 처분 및 폐기 손 상 감가상각 기말금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 9. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 재산종합보험 재고,유형자산 등 현대해상화재보험(주) 생산물배상보험 재고자산 페더럴인슈런스컴퍼니 화재 및 배상보험 재고,유형자산 등 엠지손해보험(주) 재산종합보험 재고,유형자산 등 에이아이지손해보험(주) 기업종합보험 재고,유형자산 등 롯데손해보험(주) 합 계 당사는 상기 자산외에 차량운반구에 대하여 동부화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험에 가입하고 있습니다. . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취 득 상 각 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취 득 처 분 상 각 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 788백만원 및
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630백만원입니다. 11. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 지급보증금액 담보권자 단기금융상품 정기예금 서울보증보험(주) 장기금융상품 정기예금 (2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 (주)세계프라임 서울보증보험(주)(주석25참고) (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 공탁보증보험 이행(계약)보증보험 이행(지급)보증보험 대표이사 차입금 지급보증(주석25참고) 12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 당사의 자금팀은 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 당기와 전기에 각각 34,341백만원 및 18,156백만원을 투자 및 운용하 고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 합 계 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 장기차입금 예수보증금 임대보증금 합 계 13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 (주)신한은행(*1) 일반자금대출 (주)하나은행(*1) 기술형창업지원대출 (주)하나은행(*2) 온렌딩대출 합 계 (*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다.(주석25참조)(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있으며 단기금융상품 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석4,11,25참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 (주)하나은행 온렌딩대출 만기일시상환 14. 신주인수권 (1) 당사는 주식회사 네이처리퍼블릭 제1회 무보증 신주인수권부사채(분리형)를 2012년 11월 29일에 30,000,000천원에 발행하였으며, 전기 중 동 사채는 전액 상환되었습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가액(*) 20,239원 신주인수권 행사비율 권면금액(삼백억원)을 행사가액으로 나눈 주식수의 100% 신주인수권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2013년 11월 29일)로부터 만기일 2주일전(2016년 11월 14일)까지 신주인수권 행사 보고기간말 현재까지 총 1,186천주가 행사되었으며, 보고기간말 현재 미행사된 잔여신주인수권은 296천주입니다. (*) 당기중 발생한 주식분할 효과가 반영되었습니다. 15. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분
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당기 전기 기초금액 퇴직급여 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산(*) 퇴직급여충당부채 (*) 당사는 당기와 전기에 각각 퇴직금추계액의 45% 및 74%에 해당하는 금액에 대하여 신한금융투자(주) 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 적립액 운용수익 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산의 공정가치는 당기말 현재 장부금액과 동일합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 환매조건부채권 정기예금 파생결합사채(ELB) 합 계 16. 운용리스 당사는 건물임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 17. 외화자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 매출채권 USD USD CNY CNY JPY JPY EUR 합 계 상기 외화자산의 환산과 관련하여 당기와 전기 중 외화환산이익 55백만원 및 7백만원, 외화환산손실 25백만원 및 80백만원을 각각 영업외손익으로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기 중 외환차이로 인한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 순외환차이 기말금액 18. 충당부채 당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 포인트충당부채(*) 반품충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 전입액 사용액 및 환입액 기말금액 유동항목 비유동항목 (*) 포인트충당부채의 전입액과 사용액 및 환입액은 매출액에서 직접 조정되고 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 포인트충당부채(*) 반품충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 전입액 사용액 및 환입액 기말금액 유동항목 비유동항목 (*) 포인트충당부채의 전입액과 사용액 및 환입액은 매출액에서 직접 조정되고 있습니다. 19. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종 류 한도액 실행액 (주)신한은행 일반자금대출 (주)하나은행 온렌딩대출 기술형창업지원대출 (2) 당기말 현재 당사는 3건의 소송사건 (소송가액 674백만원)에 피고로 제소되어있으며, 1건의 소송사건(소송가액 50백만원)에 대해 원고로 소송을 제기하였습니다. 당사의 경영진은 상기 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 20. 자본금과 주식발행초과금 1) 당기말과 전기말 현 재 자본금에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 608,592주 1주당 금액(*) 500원 5,000원 보통주자본금 (*) 당사는 당기 중 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 주식분할하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 유상증자 전기말 당기초 유상증자 신주인수권행사 주식분할(*) 신주인수권행사 당기말 (*) 당사는 당기 중 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 주식분할하여 보통주가 689,576주에서 6,895,760주로 증가하였습니다. 21. 이익잉여금 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 7 기 제 6 기 처분예정일 : 2016년 03월 30일 처리확정일 : 2015년 03월 27일 미처분이익잉여금(결손금) 전기이월이익잉여금(결손금) 당기순이익 회계변경누적효과 이익잉여금처분액 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 22. 주 식기준보상 (1) 당기말 현재 당사는 다음과 같은 주식기준보상약정을 보유하고
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있습니다. 구 분 주식매수선택권 부여(임원) 우리사주매수선택권 부여 부여일 부여방법 주식교부형 주식교부형 부여수량(*) 125,000주 397,220주 행사가격(*) 20,239원/주 20,239원/주 행사가능기간 (*) 당기 중 발생한 주식분할 효과가 반영되었습니다.(2) 당기와 전기중 주식선택권 증감내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기(*) 전기 기초 잔여주 부여 기말 잔여주 (*)당기 중 발생한 주식분할 효과가 반영되었습니다.(3) 당사는 임원에게 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 무위험이자율 할인율 기대주가변동성 기대배당수익률 주가 36,470원 상기 주식선택권과 관련하여 당기와 전기에 인식한 비용은 각각 935백만원 및 5백만원 입니다.(4) 당사는 근로복지기본법에 따라 우리사주조합원들에게 우선 부여한 부분에 대해서는 주식기준보상으로 인식하지 않았습니다. 23. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 전기법인세 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 총 법인세효과 자본에 직접 반영된 법인세 비용 법인세비용 당기 와 전기 중에 자본에 직접 반영된 법인세 항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 주식기준보상 합 계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 전기법인세 조정액 비공제비용 비과세소득 미인식된 일시적차이의 변동분 기타 법인세비용 평균유효세율(*) (*) 당기평균유효세율은 전기 법인세 조정액을 제외하고 산정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변 동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 마일리지충당부채 포인트충당부채 재고자산평가손실 미수수익 퇴직급여충당부채 대손충당금한도초과액 감가상각비 감가상각비(임차점포시설물) 재고자산(부채료)평가손실 퇴직연금운용자산 반품충당부채 지분법적용투자주식 합 계 차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 차감 후 이연법인세 효과 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 마일리지충당부채 포인트충당부채 재고자산평가손실 미수수익 사채상환할증금 신주인수권조정 퇴직급여충당부채 대손충당금한도초과액 감가상각비 감가상각비(임차점포시설물) 재고자산(부채료)평가손실 퇴직연금운용자산 반품충당부채 지분법적용투자주식 소 계 이월결손금 합 계 차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 차감 후 이연법인세 효과 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 24. 주당손익 당 기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통주식수(*) 기본주당당기순이익 (*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유상증자 신주인수권행사 가중평균유통보통주식수 당기 중 주식분할에 따른 효과를 고려하여 당기와 전기의 가중평균유통주식수로 산정하였습니다. 25. 특수관계자 거래(1) 종속기업 등 현황 ① 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 등 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 공동지배기업 (*) 당사는 NATURE REPUBLIC HAWAII, INC.를 당기 중 매각함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. ② 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및
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기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 공동지배기업 기타 특수관계자 (주)세계프라임 (주)세계프라임 (주)세계프라임개발 (주)세계프라임개발 노원점 외 3개 가맹점 노원점 외 3개 가맹점 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타수익 기타비용 종속기업 공동지배기업 기타 특수관계자 (주)세계프라임 (주)세계프라임개발 노원점 외 3개 가맹점 주요경영진 대표이사 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타비용 종속기업 공동지배기업 기타 특수관계자 (주)세계프라임 (주)세계프라임개발 노원점 외 3개 가맹점 주요 경영진 대표이사 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 주요 경영진 대표이사 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입거래 현금출자 유상증자 상환 종속기업 주요 경영진 대표이사 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 기타부채 종속기업 공동지배기업 기타 특수관계자 (주)세계프라임개발 노원점 외 3개 가맹점 합 계 당기말 현재 당사는 특수관계자 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하지 않았습니 다.② 전기말 (단위: 천원 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 기타부채 종속기업 공동지배기업 기타 특수관계자 (주)세계프라임 (주)세계프라임개발 노원점 외 3개 가맹점 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 특수관계자명 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 보증 (주)신한은행 (주)하나은행 (주)하나은행 (7) 도시철도 매장 운영 업체인 (주)세계프라임이 (주)서울보증보험과 맺은 보험계약에 따라 (주)세계프라임에게 연대보증을 제공하고 있습니다. 26. 회계정책의 변경당사는 전기까지 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 지분법과 이연법인세 및 주식기준보상 회계를 적용하지 아니하였으나, 당기부터 일반기업회계기준 제8장 "지분법" 과 일반기업회계기준 제22장 "법인세회계" 및 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"을 적용하였습니다.당사의 회계정책의 변경은 일반기업회계기준에 따른 정당한 회계정책의 변경으로서,이러한 회계정책의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다.비교 표시된 전기재무제표는 이러한 회계정책의 변경효과를 반영하여 재작성 되었습니다. 상기 회계정책의 변경으로 당기 및 비교 표시된 과거기간에 대하여 재계산된 주요 변동항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 변경전 금액 변경후 금액 변경전 금액 변경후 금액 유동성이연법인세자산 장기성매도가능증권 장기투자유가증권평가충당금 지분법적용투자주식 비유동성이연법인세자산 주식선택권 지분법자본변동 미처분이익잉여금(미처리결손금) 주식보상비용 지분법이익 매도가능증권손상차손 지분법손실 지분법적용투자주식처분손실 법인세비용 당기순이익(손실) 27. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 28. 포괄 손 익계산서 당기와 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 기타포괄손익 회계변경누적효과 해외사업환산이익 지분법자본변동 포괄이익 29. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 구입으로 인한 미지급금 차입금 유동성대체 장기금융상품의 유동성대체 임대보증금의 유동성 대체 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제7기 매출채권 미수금 미수수익 선급금 합계 제6기 매출채권 미수금 미수수익 선급금 합계 제5기 매출채권 미수금 미수수익 선급금 합계 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제7기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) ㄱ. 대손처리액(상각채권액) ㄴ. 상각채권회수액 ㄷ. 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 대손충당금 설정방침회사의 매출채권은 국내외상매출금 및 해외외상매출금으로 구분되며, 국내외상매출금 중 가맹점을 제외한 외상매출금의 경우 실질적으로 대손이 발생할 가능성은 거의 없어(가맹점 외에 곳은 일반소비자를 대상으로 한 판매가 대부분임) 회사는 가맹점 중 폐업처리된 가맹점의 외상매출금에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다. 폐업가맹점에 대해서 회사는 50%(당기 폐점시) 또는 100% 대손을 설정하고 있으며 별도의 연령분석은 하여 획일화된 기준을 정하지 않고 과거 전기 경험률 및 당기 영업 현황 등 특이사항을 고려하여 6개월 초과 채권에 대해서 충당금 설정 기준을 정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 나. 재고자산 현황 1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제7기 제6기 제5기 제품 부재료 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 재고자산회전율(회수) 2) 재고자산 실사내용 실사일자 감사인 입회여부 장기체화재고 등 여부 2015년 12월 30일 외부감사인 입회 폐기전 손상재고 실사 확인 3) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 제품 부재료 다. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하
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IV. 감사인의 감사의견 등 1. 감사인에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제7기(당기) 삼정회계법인 한정 제6기(전기) 삼일회계법인 적정 제5기(전전기) 안진회계법인 적정 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제7기(당기) 삼정회계법인 재무제표 감사 제6기(전기) 삼일회계법인 재무제표 감사 제5기(전전기) 안진회계법인 재무제표 감사 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) 제6기(전기) 제5기(전전기) 라. 회계감사인의 변경 당사는 유가증권시장 상장을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2015년 금융감독원에 감사인 지정을 신청하여 제7기의 감사인으로 삼정회계법인을 지정받았습니다. 이에 당사는 지정감사인인 삼정회계법인과 2015년 5월 29일 외부감사계약을 체결하고 2015년(제7기) 감사를 진행하였습니다. 내부통제에 관한 사항 가 . 내 부회계관리제도 사업연도 검토의견 지적사항 제7기(당기) 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음 해당사항 없음
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품(주석4,11) 2. 지분법적용투자주식(주석7) 3. 장기대여금 (2) 유형자산(주석8,9) 1. 차량운반구 감가상각누계액 2. 공구와기구 감가상각누계액 손상차손누계액 3. 비품 감가상각누계액 4. 시설장치 감가상각누계액 5. 임차점포시설물 감가상각누계액 (3) 무형자산(주석10) 1. 개발비 2. 소프트웨어 3. 기타의무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 장기선급비용 2. 임차보증금 3. 기타보증금 4. 비유동성이연법인세자산(주석23) 자 산 총 계 부 채
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IV. 기타현금의 감소 V. 현금의 증가 VI. 기초의 현금 VII. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제 7(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제 6(전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 네이처리퍼블릭 1. 당사의 개요 주식회사 네이처리퍼블릭(이하, "당사")은 서울 강남구 테헤란로 534에 본사를 두고 있으며, 2009년 2월에 장우화장품 주식회사로 설립되었다가 2009년 3월에 주식회사네이처리퍼블릭으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 화장품 제조ㆍ판매 및 수출입ㆍ도소매업, 프랜차이즈점 모집ㆍ운영업 등을 주사업 목적으로 영위하고 있습니다.당사의 자본금은 수 차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 3,794백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정운호(대표이사) 유안타증권(주) 기타 합계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 재무제표는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 리스의 분류다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 우발사항 및 약정사항3. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가의 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 1,653백만원 및 3,233백만원이며, 매출원가에 가산하였습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우에 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한
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금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시 장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. (4) 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에
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지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각또는 환입하고 있습니다.당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.(5) 조인트벤처 투자당사가 공동지배사업의 참여자인 경우, 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 당사는 공동지배자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 당사의 지분, 당사가 발생시킨 부채 및 비용을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배기업의 참여자인 경우, 당사는 공동지배기업에 대한 투자지분에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.(6) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 임차점포시설물 5년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한
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시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. (9) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으 며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (11) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.(13) 자산손상금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을
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추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.(15) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(16) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.② 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. ③ 해외사업장 환산해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를다음의 방법으로 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고있습니다. (17) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 4. 사 용 이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 종류 당기말 전기말 제한사유 단기금융상품 (주)하나은행 정기예금 지급보증관련 담보제공 장기금융상품 (주)하나은행 정기예금 5.
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금융자산의 양도 등당기와 전기 중 타인에게 금융자산을 양도 또는 할인하였으나 당기말과 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 양도 및 할인조건 당기말 전기말 수출채권매각 소구권 있음 6. 만기보유증권 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국채 및 공채 (2) 만기보유증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 당기와 전기중 각각 8백만원 및 17백만원 입니다. 7. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소 재 지 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 종속기업 하와이 홍콩 중국 중국 미국 공동지배기업 일본 합 계 (*1) 당사는 NATURE REPUBLIC HAWAII, INC.를 당기 중 매각하고 지분법적용투자주식처분손실 284백만원을 인식하였습니다. (*2) 지분법피투자회사인 NATURE REPUBLIC(SHANGHAI) CO., LTD.는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기 지분변동액 누적액이 1,268백만원(지분법손실 1,268백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 미실현손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산미실현이익 (3) 당기와 전기 중 지분법투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 지분법손익 처분손실 기타증감 당기말 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 지분법손익 기타증감 전기말 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 8. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 임차점포시설물 합 계 기초금액 취 득 처분 및 폐기 감가상각 외화환산조정(*) 기말금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 (*) 해외사업장 환산에 의한 차이 입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 임차점포시설물 합 계 기초금액 취 득 처분 및 폐기 손 상 감가상각 기말금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 9. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 재산종합보험 재고,유형자산 등 현대해상화재보험(주) 생산물배상보험 재고자산 페더럴인슈런스컴퍼니 화재 및 배상보험 재고,유형자산 등 엠지손해보험(주) 재산종합보험 재고,유형자산 등 에이아이지손해보험(주) 기업종합보험 재고,유형자산 등 롯데손해보험(주) 합 계 당사는 상기 자산외에 차량운반구에 대하여 동부화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험에 가입하고 있습니다. . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취 득 상 각 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취 득 처 분 상 각 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 788백만원 및 630백만원입니다. 11. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 지급보증금액 담보권자 단기금융상품 정기예금 서울보증보험(주) 장기금융상품 정기예금 (2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 없습니다. (3) 당기말
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현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 (주)세계프라임 서울보증보험(주)(주석25참고) (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 공탁보증보험 이행(계약)보증보험 이행(지급)보증보험 대표이사 차입금 지급보증(주석25참고) 12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 당사의 자금팀은 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 당기와 전기에 각각 34,341백만원 및 18,156백만원을 투자 및 운용하 고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 합 계 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 장기차입금 예수보증금 임대보증금 합 계 13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 (주)신한은행(*1) 일반자금대출 (주)하나은행(*1) 기술형창업지원대출 (주)하나은행(*2) 온렌딩대출 합 계 (*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다.(주석25참조)(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있으며 단기금융상품 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석4,11,25참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 (주)하나은행 온렌딩대출 만기일시상환 14. 신주인수권 (1) 당사는 주식회사 네이처리퍼블릭 제1회 무보증 신주인수권부사채(분리형)를 2012년 11월 29일에 30,000,000천원에 발행하였으며, 전기 중 동 사채는 전액 상환되었습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가액(*) 20,239원 신주인수권 행사비율 권면금액(삼백억원)을 행사가액으로 나눈 주식수의 100% 신주인수권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2013년 11월 29일)로부터 만기일 2주일전(2016년 11월 14일)까지 신주인수권 행사 보고기간말 현재까지 총 1,186천주가 행사되었으며, 보고기간말 현재 미행사된 잔여신주인수권은 296천주입니다. (*) 당기중 발생한 주식분할 효과가 반영되었습니다. 15. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 퇴직급여 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산(*) 퇴직급여충당부채 (*) 당사는 당기와 전기에 각각 퇴직금추계액의 45% 및 74%에 해당하는 금액에 대하여 신한금융투자(주) 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 적립액
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운용수익 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산의 공정가치는 당기말 현재 장부금액과 동일합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 환매조건부채권 정기예금 파생결합사채(ELB) 합 계 16. 운용리스 당사는 건물임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 17. 외화자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 매출채권 USD USD CNY CNY JPY JPY EUR 합 계 상기 외화자산의 환산과 관련하여 당기와 전기 중 외화환산이익 55백만원 및 7백만원, 외화환산손실 25백만원 및 80백만원을 각각 영업외손익으로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기 중 외환차이로 인한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 순외환차이 기말금액 18. 충당부채 당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 포인트충당부채(*) 반품충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 전입액 사용액 및 환입액 기말금액 유동항목 비유동항목 (*) 포인트충당부채의 전입액과 사용액 및 환입액은 매출액에서 직접 조정되고 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 포인트충당부채(*) 반품충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 전입액 사용액 및 환입액 기말금액 유동항목 비유동항목 (*) 포인트충당부채의 전입액과 사용액 및 환입액은 매출액에서 직접 조정되고 있습니다. 19. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종 류 한도액 실행액 (주)신한은행 일반자금대출 (주)하나은행 온렌딩대출 기술형창업지원대출 (2) 당기말 현재 당사는 3건의 소송사건 (소송가액 674백만원)에 피고로 제소되어있으며, 1건의 소송사건(소송가액 50백만원)에 대해 원고로 소송을 제기하였습니다. 당사의 경영진은 상기 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 20. 자본금과 주식발행초과금 1) 당기말과 전기말 현 재 자본금에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 608,592주 1주당 금액(*) 500원 5,000원 보통주자본금 (*) 당사는 당기 중 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 주식분할하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 유상증자 전기말 당기초 유상증자 신주인수권행사 주식분할(*) 신주인수권행사 당기말 (*) 당사는 당기 중 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 주식분할하여 보통주가 689,576주에서 6,895,760주로 증가하였습니다. 21. 이익잉여금 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 7 기 제 6 기 처분예정일 : 2016년 03월 30일 처리확정일 : 2015년 03월 27일 미처분이익잉여금(결손금) 전기이월이익잉여금(결손금) 당기순이익 회계변경누적효과 이익잉여금처분액 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 22. 주 식기준보상 (1) 당기말 현재 당사는 다음과 같은 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구 분 주식매수선택권 부여(임원) 우리사주매수선택권 부여 부여일 부여방법 주식교부형 주식교부형 부여수량(*) 125,000주 397,220주 행사가격(*) 20,239원/주 20,239원/주 행사가능기간 (*) 당기 중 발생한 주식분할 효과가 반영되었습니다.(2) 당기와 전기중 주식선택권 증감내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기(*)