chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여 당 회계법인의 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 임직원 중 퇴직급여지급의무가 있는 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.(9) 당기법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 법인세비용으로 인식하고 있습니다. (10) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 보통예금 등 KEB하나은행 등 합 계 4. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금(단기) KEB하나은행 단기금융상품 MMT신탁(단기) KEB하나은행 합 계 5. 장기투자자산 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 감가상각비 기말 차량운반구 집기비품 기타 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 감가상각비 기말 차량운반구 집기비품 기타 합 계 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 기 말 8. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 임원 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가(감소) 환입액(지급액) 기 말 금 액 당기말 현재 법인의 퇴직금지급의무가 있는 전 임직원 퇴직금 소 요액은 228백만원(전기말 : 228백만원) 이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고
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있습니다. 또한, 당 회계법인은 일부 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며 당기 570백만원 및 전기 백만원 을 퇴직급여로 계상하고 있습 니다. 10. 출자금 가. 당기말 및 전기말 현재 출자금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 출자 좌수 발행 출좌 좌수 출 자 금 나. 당기 및 전기 중 출자금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 기초 유상증자 출 자 금 11. 이익잉여금처분계산서 ◆click◆『이익잉여금처분계산서』 삽입 05_이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제16기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분예정일 2021년 6월 일 제15기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 24일 제14기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 처분확정일 2019년 6월 25일 (단위 : 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제 14(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비(*) 세금과공과 (*) 무형자산상각비 포함 13. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 당 회계법인의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 해당사항 없음. 14. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 손해배상준비금의 적립 15. 인적분할(1) 개요당 회계법인은 2019년 2월 22일 임시사원총회 결의에 따라 2019년 3월 28일을 합병기일로 하여 당 법인의 일부 부문을 인적분할하였습니다. 당 법인은 인적분할 후 존속법인이며 인적 분할된 부문은 다산회계법인으로 흡수합병되었습니다. 구 분 법인명 주요 사업내용 분할회사(존속법인) 회계법인 지평 회계감사, 세무자문, 경영자문 등 인적분할 후 흡수합병 다산회계법인 회계감사, 세무자문, 경영자문 등 (2) 분할관련 일반 내용가. 분할에 대한 설명공인회계사법 제37조의2의 규정이 정하는 바에 따라 분할합병의 방식으로 회계법인지평의 일부를 분할하고, 다산회계법인이 분할된 부분을 흡수합병하여 승계하였습니다. 당 법인에서 분할되는 부문의 사원의 출자좌수 1좌(1좌 금5천원)에 대해 합병되는 법인의 출자좌수 0.44333좌(1좌 1만원)을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 이로 인하여 당 법인의 출자좌수 36,000좌(금 180,000,000원)이 감소하였습니다. 나. 분할로 이전되는 부문의 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채및자본총계 (단위: 천원) 구분 엽업수익 영업비용 영업손익 영업외손익 법인세차감전계속사업손익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 다. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분합합병기일(2019년 3월 28일)의 분할되는 부문의 사업에 관련된 일체의 권리와 의무 일체를 분할 후 흡수합병되는 다산회계법인으로 포괄승계됩니다. 16. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2021년 6월 23일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 임원(사원) 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 해당사항 없음 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계
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다. 채무보증 현황 해당사항 없음 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 (주1) 당 법인은 전전기 중 일부 사업부가 분할되어 다산회계법인으로 합병되었으며, 분할된 사업부의 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다 . (단위 : 원, %) 구분 2018(전전기) 금액 비중 회계감사 법정감사 (외감법) 법정감사 (외감법이외) 임의감사 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 경영자문 감사대상회사 기타 기타 감사대상회사 기타 합계 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 立案 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 상기 각호 업무에 부대되는 교육업 및 출판업 12. 고용 및 산업재해 보험사무 대행에 관한 업무 13. 소프트웨어 개발 및 공급업 14. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무 및 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 4월 7일 2. 주사무소 소재지 및 그 변경 (1) 주사무소 소재지 : 서울 강남구 테헤란로 429 (삼성동 원방빌딩 14층) (2) 주사무소 변동 상황 사무소 설립 : 2005. 4. 7 서울 양천 신정 1013-4 성배법조빌딩 4층 사무소 이전 : 2005. 4. 25 서울 강남 대치 943-14 덕유빌딩 4층 사무소 이전 : 2006. 5. 24 서울 강남구 테헤란로 429(삼성동 원방빌딩 14층) 3. 분사무소 등의 설치 또는 폐쇄 (1) 경기분사무소 설립 : 2005. 4. 20 경기 안양 동안구 관양동 1505-22 멤피스타워 6층 이전 : 2005. 5. 10 경기 안양 동안구 관양동 1437-27 성한빌딩 2층 (2) 양산분사무소 설립 : 2005. 4. 20 경남 양산시 중부동 690-1 씨티타워 202호 명칭 변경 : 양산경남분사무소 → 양산분사무소 (3) 서초분사무소 설립 : 2005. 7. 25 서울 서초 양재 80-4 부천빌딩 3층 폐지 : 2006. 5. 24 폐지 (4) 부산분사무소 설립 : 2016. 8. 1 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79, 14층 이전: 2018. 12.1 부산광역시 해안대구 센텀중앙로 97, A동 3411호 4. 경영진의 중요한 변동 2005.4.7 이강희 대표이사 취임 2005.7.14 이흥수, 김활년 이상 2명 각자 대표이사 취임 2008.5.9 이강희, 이흥수, 김활년 이상 3명 각자 대표이사 취임(연임) 2015.4.28 김활년, 이흥수 대표이사 사임 및 박승두, 이영재 대표이사 취임 2017. 6.22 박승두 대표이사 사임 및 김용대 대표이사 취임 2019. 3.28 김활년, 김길재, 윤종욱, 유영록, 김인, 최용혁 이상 이사 6명 사임 (인적분할) 5. 사업목적의 중요한 변동 2013.8.19 제12호 고용 및 산업재해 보험사무 대행에 관한 업무 추가 2018.7.31 제13호 소프트웨어 개발 및 공급업 업무 추가 6. 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 2019. 3. 28 일부 부문 인적분할(분할부문은 다산회계법인으로 흡수합병) 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2005년 04월 07일 설립 2005년 07월 14일 유상증자 2006년 05월 26일 유상감자 2014년 12월 04일 유상감자
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2014년 12월 04일 유상증자 2015년 04월 28일 유상증자 2017년 02월 12일 유상감자 2019년 03월 12일 유상증자 2019년 03월 28일 분할로 인한 감소 2019년 06월 21일 유상증자 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 해당사항 없음 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 강남구 테헤란로 429 분사무소 안양 경기도 안양시 동안구 관양동 1437-27 양산 경남 양산시 중부동 690-1 부산 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 97 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 해당사항 없음 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 해당사항 없음 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 1. 회계감사 (1) 재무제표에 대한 독립적인 감사의견 표명 (2) 기업 인수합병에 관한 자문 (3) 내부회계관리 시스템 구축 컨설팅 2. 세무컨설팅 (1) 회사 설립, 합병, 분할, 영업양수도 관련 세무컨설팅 (2) 법인 및 개인사업자의 세무신고대리 및 세무고문 서비스 (3) 조세 불복 청구 (4) 국제조세업무 3. 경영자문 서비스 (1) 경영진단 및 경영전략 수립 (2) 사업타당성 분석 (3) 기업공개 자문 4. 국제 업무 및 기타업무 (1) 외국인 투자기업 회계와 세무 컨설팅 (2) 외국인 투자기업 설립 지원 (3) 중국투자기업에 대한 회계와 세무 자문 (4) 원가계산 용역 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 경성철강㈜ 적정 ㈜디케이쎈서 적정 (주)동양기업 적정 ㈜경림에이치티시 적정 ㈜농업회사법인오케이 적정 ㈜디케이오스텍 적정 ㈜원진 적정 ㈜이명건설 적정 ㈜대정고분자산업 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 해당사항 없음 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질에 대한 리더십 책임 ① 감사업무를 수행함에 있어 품질이 핵심이라는 것을 인식할 수 있는 내부문화를 촉진할 수 있도록 정책과 절차를 수립하고 있음.
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이러한 정책과 절차는 대표이사 및 사원총회에 궁극적인 책임이 있음. ② 감사업무를 수행함에 있어 품질관리정책과 다음의 요구사항(㉮ 전문적 기준과 관련 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 수행하고 ㉯ 해당 상황에 적합한 보고서를 발행)에 대해 모든 임직원들이 인식할 수 있도록 정기, 비정기 교육 시 및 업무 수행 시 지속적으로 강조하고 있으며, 업무수행 결과 및 보고서에 대하여 품질관리실에서 모니터링 함. ③ 각 사원의 이윤동기에 의하여 품질달성의 목적이 훼손되지 않도록 업무의 수임 단계에서부터 업무 완료 단계까지 품질관리를 위한 조치의 적절성을 모니터링 함. (2) 품질관리를 위한 조직구조 ① 품질관리실의 책임자는 감사경력 6년 이상인 이사가 담당하도록 하고 품질관리실 업무는 감사경력 5년 이상의 이사급 사원이 보조하도록 하고 있음. ② 윤리사무국은 감사인의 독립성 유지 및 품질관리와 관련한 사항을 모니터링하고 필요시 이사회에 보고하여 독립성 유지 및 품질관리상 나타날 수 있는 문제점을 사전에 차단할 수 있도록 함. ③ 품질관리와 관련하여 문제점이 인지되는 경우 이사회는 담당이사로 하여금 적절한 조치를 취하도록 권고하며, 만일 이행치 아니하는 경우 회계법인지평 윤리위원회에 회부하여 적절한 조치를 취함. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인은 최고의사결정기구로써 ‘이사회’기구를 운용하고 있으며, 주요사항에 대한 의결기구로서 ‘운영위원회’기구를 운용하고 있음. 동 운영위원회는 5여명 내외의 인원으로 구성되어 있으며, 주로 당 법인의 중요사항을 충분히 의논하며 의결하는 기관임. 조직도 ◆click◆ 조직도로 그림파일(JPG파일 등) 삽입 서식1-1_조직도001001.jpg 서식1-1_조직도001001 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 세부 운영방안 논의 및 결의 이사회 법인의 중요 운영사항 논의 및 결의 사원총회 사원의 중요 인사사항 논의 및 결의, 재무제표확정 결의 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 총무 7년 이상 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 ① 윤리정책의 원활한 집행을 위하여 회계법인지평 내에 윤리위원회를 설치함. ② 회계법인지평의 윤리기준과 윤리행동규범시행세칙, 기타 내규를 제정하여 공인회계사 직업윤리와 관련하여 발생할 수 있는 문제를 진단하고 처리할 수 있도록 함. ③ 공인회계사윤리기준 및 회계법인지평 윤리규정, 윤리행동규범시행세칙, 기타 내규를 지속적으로 교육시킴. ④ 공인회계사윤리기준 또는 회계법인지평 윤리규정을 준수하지 아니하거나 품질관리와 윤리기준 준수를 위한 이사회의 권고를 이행하지 아니하는 임직원은 회계법인지평 윤리위원회에 회부하여 제명, 권고사직, 정직, 감봉, 견책을 포함한 적절한 조치를 취함. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황1) 재무적 이해관계 및 사업관계당 법인은 재무적 이해관계 및 사업관계로 인한 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 공인회계사의 입사시점과 매년 6월에 독립성 준수확인서를 징구하도록 하고 있으며, 이때 재무적 이해관계 등과 관련된 정보를 독립성준수확인서와 함께 제출하도록 운영하고 있음 2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 재무적 이해관계 및 사업관계로 인한 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 공인회계사의 입사시점과 매년 6월에 독립성 준수확인서를 징구하도록
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하고 있으며, 이때 본인 또는 배우자의 고용관계 등과 관련된 정보를 독립성준수확인서와 함께 제출하도록 운영하고 있음3) 비감사업부 수행 등 당 법인은 감사계약을 체결한 회사에 대하여 감사계약기간 중 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 서비스를 제공하지 못하도록 하고 있음 (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 국내법규에 따라 사원 및 구성원 교체가 이루어질 수 있도록 하는 정책을 마련하고 있음. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 ① 새로운 의뢰인과 감사업무를 수임하기 전, 기존의 업무를 유지할 것인지 여부를 결정할 때 그리고 기존 의뢰인과의 새로운 업무를 수임할 것인지를 고려할 때 담당이사는 회사의 주요 주주와 경영진, 특수관계자의 존재, 회사의 업무관행이나 해당 산업의 특성, 공격적인 회계처리에 대한 주요 경영진 및 내부감시가구의 태도에 관한 정보, 회사가 감사보수를 낮추는데 적극적인지 여부, 회사가 부적절하게 업무수행 범위를 제한하려는 의도가 있는지, 회사가 불법행위에 연루되었을 가능성을 나타내는 징후가 있는지, 지평을 감사인으로 선임한 이유와 이전의 감사인을 재선임하지 않은데 특별한 이유가 있는지 여부 등을 조서화하여 품질관리실과 윤리사무국에 제출하며, 품질관리실과 윤리사무국은 담당이사에게 상기의 사항과 관련하여 조회할 수 있으며, 이상 징후가 있는 경우 이사회에 보고하여 적절한 조치가 이루어지도록 함. ② 담당이사는 본인이 수임한 업무를 수행하기 위하여 적격한 수행역량과 투입시간 및 내부자원의 소모량을 윤리사무국에 통보하여야 하며, 윤리사무국은 현재의 인적자원 중에서 해당 업무와 관련된 지식이나 경험을 보유하고 있는지, 관련법규 및 보고절차에서 요구되는 기술과 지식을 효과적으로 습득할 수 있는지, 적격성을 갖춘 구성원이 충분히 있는지, 필요한 경우 해당 전문가를 수배할 수 있는지, 해당 업무의 품질관리를 검토할 수 있는 자격과 기준을 갖춘 인원이 존재하는지, 보고기한 내에 업무를 종료할 수 있는지, 의뢰인은 성실한지 등의 여부를 종합적으로 판단한 후, 만일 업무의 원활한 수행이 어렵다고 판단되는 경우 이사회에 보고하여 적절한 조치를 취함. ③ 담당이사가 신규업무를 수임하는 과정에서 다른 이사와 이해관계가 상충될 것이 예상되는 경우 해당 업무를 수임하고자 하는 이사는 지평 사내게시판에 업무수임을 예정하고 있음을 공지하여야 하고, 만일 이러한 방법으로도 이해관계의 상충이 해결되지 않는 경우는 회계법인지평 윤리위원회에서 중재함. ④ 새로운 의뢰인이나 기존 의뢰인의 업무를 수임할 때 잠재적인 이해상충이 식별된 경우, 해당 업무를 수임하는 것이 적합한지 여부를 결정하는 과정에서 이슈가 식별되었음에도 수용 또는 유지하기로 결정한 경우 이러한 이슈가 어떻게 해결되었는지 문서화하도록 함. ⑤ 외감법에 의한 감사인 지정이 된 회사에 대해서 이사회는 감사경력 5년 이상인 이사 중에서 해당 업무를 담당할 이사를 지정하며, 감사팀도 감사경력이 풍부한 구성원으로 조직하고, 품질관리실은 해당 업무의 계약단계서부터 감사계획, 내부통제의 평가, 입증감사절차, 감사보고의 전 과정에 대하여 개별적으로 모니터링 함. (2) 업무의 해지 ① 담당이사가 업무를 수임한 후 조기에 알았더라면 업무 수임을 거절하였을 상황이 발생한 경우, 계약관계를 해지할 것인지 여부와 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임문제, 감독기관에 보고할 의무의 존재 여부 등을 품질관리실과 협의하여 결정함. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 ① 전문적 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있는 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수할 수 있는 인력을 유지할 수 있도록 신규 인력의 채용 시 업무수행 능력, 적격성, 경력 등을 종합적으로 검토하며, 기존 인력에 대하여
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정기연수를 실시하고 외부기관 교육참여를 유도하고 있음. ② 업무에서 요구하는 적격성과 역량을 보유한 적합한 구성원에게 업무를 배정하며 각각의 업무에 대한 책임을 업무수행이사에게 배정함. ③ 임직원의 승진과 보수는 수행한 업무의 성취수준, 향후의 발전가능성, 윤리기준 및 품질관리 요구사항의 준수 여부를 종합적으로 고려하여 이루어지고 있음. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 주)사업부문은 사업부의 매출액을 기준으로 분류함. 2019사업연도부터 작성 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 업무수행이사가 직접 감사를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행이사는 업무수행계획의 수립, 업무배정, 진행과정에 대한 상시 점검, 보고서 발행 등 감사업무의 수행과정을 전반적으로 조정 및 통제하도록 운영하고 있음 2) 업무팀 당 법인은 회계감사업무에 최소한 2명이상의 공인회계사가 참여하도록 하고 있으며, 해당 감사업무를 수행할 수 있는 충분한 능력을 가진 사람으로 구성하도록 규정 및 운영하고 있음 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) ① 임직원의 승진과 보수는 수행한 업무의 성취수준, 향후의 발전가능성, 윤리기준 및 품질관리 요구사항의 준수 여부를 종합적으로 고려하여 이루어지고 있음. ② 각 담당이사 등은 소속 업무종사자에 대한 인사고과를 품질관리기준 준수여부, 업무 수행능력, 업무수행팀 조직 적응력 등을 고려하여 매년 4월에 정기적으로 실시하도록 하고 있음 ③ 수습회계사와 담당회계사 및 특정업무종사자에 대한 인사고과 평정은 해당 업무수행팀 업무책임자가 실시하고, 업무책임자에 대한 인사고과 평점은 해당 담당이사 등이 실시하는 것을 원칙으로 하고 있음. ④ 담당이사등은 필요에 따라 업무책임자의 인사고과 시에 담당회계사 또는 수습회계사 및 전문업무종사자로부터 평가의견을 청취할 수 있도록 하고 있음. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 ① 업무가 전문적 기준 및 법규의 요구사항에 따라 수행되었을 뿐만 아니라 업무수행이사가 해당 상황에 적합하게 보고서를 발행하고 있다는 합리적 확신을 제공할 수 있도록 감사조서 형식을 통일하고, 발행하는 보고서의 형태를 정형화하고, 업무의 수행 내용과 절차, 업무의 검토시기와 범위에 대하여 문서화하고 있음. 2) 감독책임 및 검토책임 ① 이사회는 업무수행이사를 업무수행 책임자로서의 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는 이사 중에서 선정하며, 팀원이 수행한 업무에 대하여 감독하고 검토할 책임이 있음을 명확히 함. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준① 업무품질관리검토를 위하여 품질관리기준을 마련하여, 적절한 업무품질관리검토가 이루어지도록 실시하고 있음. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 ① 모든 감사보고서는 품질관리실의 검토를 받은 후 발행되어야 하며, 품질관리검토자는 유의적 사항에 대한 토의내용, 보고서 초안, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서에 대하여 검토하고 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려함. ② 독립성, 의견의 차이에 대한 자문의 결과를 검토함. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 ① 업무품질관리검토자의 적격성과 역량에 대하여 사원총회에서 검토하고 선임하며, 검토하여야 하는 업무량에 따라 품질관리위원에 업무를 할당할 수 있음. ② 업무품질관리검토자가 객관성을 유지할 수 잇도록 정책과 절차를 수립하고 있음. 4) 업무품질관리검토의 문서화 ① 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되고 검토내용 및 결과에 대하여 문서화 함. 5) 의견의 차이 ① 업무품질관리검토자는 업무수행팀 내부 또는 업무담당이사와 품질관리검토자간 그리고 자문요청자와 자문수행자간에 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 법인의
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절차에 따라 처리하도록 하고 있음. ② 업무수행팀 내부의 모든 전문가적 판단의 차이는 품질관리책임자에 의해 해결되고, 차이의 해결 내용은 적절하게 문서화 하도록 하고 있음. ③ 업무담당이사와 업무품질관리검토자(외부 자문 기관을 활용하는 경우를 포함한다)사이에 의견충돌이 발생하였으나 합의가 이루어지지 않은 경우에는 사원총회의 결정에 따르도록 하고 있음. (3) 자문 ① 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 이루어지도록 하며, 자문의 성격과 범위, 해당 자문에 따른 결론이 문서화되며 자문에 따른 결론이 실행될 수 있도록 함. ② 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 품질관리검토자 또는 기타 이사와 의견의 차이가 발생하는 경우 담당이사는 의견의 차이가 처리되고 해결된 후의 결론을 문서화하고 이를 이행하여야 하며, 해당 의견의 차이가 해소되기 전까지 업무수행에 따른 보고서는 발행되지 않음. ③ 담당이사와 품질관리실 간의 의견의 차이가 발행하여 이의 절충이 되지 않는 경우 최종적인 판단은 이사회가 수행함. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료① 당해 기간의 감사가 종료되면 각 팀은 감사조서를 정비한 후 보고서일로부터 60일 이내에 서고에 입고하여야 하며, 그 내역을 품질관리실에 보고하도록 하고 있음. 2) 업무문서의 보존 ① 업무문서는 법규의 요구사항을 충족할 수 있는 충분한 기간동안 서건장치가 있는 보관장소에 보관하도록 함. ② 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관하여야 하며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “외감법”이라 함)의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일 이후 5년간 보관하도록 하고 있음. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 ① 업무담당이사는 업무수임시에 신규감사와 기존감사업체를 구분하여 위험평가를 수행하여, 업무에 관한 정보의 분석과 수임 여부에 대한 검토 및 동 업무가 법인이 수임해서는 안 될 유형의 업무인지, 또는 특정한 상황하에서만 수임할 업무인지에 대한 파악 내용과 결론에 도달한 과정을 적절히 문서화 하도록 하고 있음. ② 감사위험이 높은 회사는 업무수임을 하지 않는 것을 원칙으로 하며, 업무수임을 하는 경우 해당 업무에 관련된 비일상적 상황이나 위험의 존재를 사유로 하여 사전품질관리 검토를 반드시 득하도록 하고 있음. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 ① 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 수행하고 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하며, 미비점과 적합한 개선조치를 위한 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원들에게 커뮤니케이션하고 있음. ② 품질관리실은 품질관리업무와 관련한 결과를 매년 1회 이상 이사회에 보고하고 있으며, 만일 긴급한 사항이 발생하는 경우 수시로 보고하고 있음. ③ 품질관리 제도와 관련하여 개선이 필요한 사항을 지속적으로 파악하여 적시에 관련 내규를 수정하여 품질관리 제도가 원활하게 운영될 수 있도록 하고 있음. (2) 고충과 진정 ① 감사참여자 또는 외부의 관계자가 회계감사와 관련하여 고충 등을 하는 경우, 해당 고층 등과 관련이 없는 공인회계사 중에서 충분하고 적합한 경험을 가진 자를 조사위원으로 선임, 조사할 수 있고 고충 등의 내용에 따라 법률 전문가 등을 활용할 수 있도록 하고 있음 ② 감사참여자 등이 제기한 고충 등을 처리하는 과정에 품질관리제도 및 그 운영에서 미비점이 발견될 경우 모니터링 후 발견한 미비점을 처리하는 것에 준하여 처리함. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 품질관리시스템으로 그룹웨어를 사용하고 있으며, 심리결과는 문서화하여 동 그룹웨어에 저장하도록 하고 있음. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계
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수습공인회계사의 감사업무에 대해서는 업무수행책임자가 동 업무를 감독하고 검토하도록 하고 있음 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 ① 의견변형회사, 임대업, 부채비율 50%미만 회사를 제외한 모든 외부감사대상회사와 그 외의 법정감사대상회사에 대해서는 내부심리를 실시하고 있음 ② 심리결과문서는 품질관리시스템(그룹웨어)을 통하여 문서보관 하도록 하고 있음. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) ① 법인에 소소된 임직원(단순 사무직원 제외)이 미공개 중요정보를 이용한 불공정거래 행위를 방지하기 위하여 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식거래를 제한하고 이를체계적으로 관리하는 모니터링 정책과 절차를 규정하고 있음. ② 법인 소속 임직원이 모니터링 제도와 관련된 정책 및 절차를 충분히 이해하고 준수할 수 있도록 관련된 정보를 주기적으로 의사소통하는 절차를 마련하고, 교육기회를 제공하고 있음. ③ 법인 소속 임직원에게 법인의 주식 거래 관리 정책을 이해하고 이를 준수하여 위반사항이 없다는 사실을 확인하는 서약서를 회계법인의 회계연도 말 기준으로 1년에 1회 이상 받고 있음. ④ 법인은 모니터링 제도의 효과적인 실행을 위해 법인 소속 임직원이 주권상장법인 주식거래 및 보유현황을 법인에 신고하는 절차를 구축하고 시행하고 있으며 모니터링의 방법과 절차를 규정하고 있음. ⑤ 소속 임직원은 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식을 감사 계약일로부터 2개월이 되는 날 이후부터 감사 종료 회계연도의 감사보고서를 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제 8조에 따라 제출한 날까지 거래할 수 없음. ⑥ 신규 감사계약 체결로 인하여 소속 임직원의 보유 주식이 거래금지 회사 주식이 된 경우, 소속 임직원은 감사 계약일로부터 2개월이 되는 날까지 해당 주식을 처분하여야 함. 다만, 주식거래감독인에게 보유주식의 처분 계획과 처분유예 요청 사유를 첨부하여 처분유예를 신청한 경우 주식거래감독인은 감사 계약일로부터 3개월 이내의 기간 동안 해당 주식의 처분을 유예할 수 있음. ⑦ 법인에 신규 입사하고자 하는 자가 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식을 보유하고 있을 경우에는 입사 후 3개월 이내에 이를 처분하여야 함. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 주식거래현황시스템을 통하여 당 법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고내역에 포함되었는지 1년에 1회이상 모니터링하고 있음. 동 모니터링 결과 특별한 위반사항은 발견되지 않았음 Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 경기안양지사 양산지사 부산지사 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김용대 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 19년 6월 이영재 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 30년 3월 이강희 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 24년 6월 박장우 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 32년 0월 김용효 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 28년 3월 이흥수 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 26년 5월 윤용조 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 17년 5월 최원석 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 16년 3월 19년 5월 윤종일 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 11년 4월 12년 4월 박진영 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 7년 5월 6년 9월 한성욱 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 6년 9월 9년 10월 이광희 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 4년 9월 9년 9월 김동현 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 5년 2월 11년 9월 이도한 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 11월 6년 3월 남궁철 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 9월 13년 11월 최동국 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 8월 8년 3월 정재훈 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 6월 2년
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4월 최성호 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 6월 6년 5월 심금옥 이사 품질관리업무 등 1년 6월 14년 5월 권종영 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 8월 3년 4월 임성준 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 11년 1월 나. 이사의 보수 현황 해당사항 없음 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 해당사항 없음 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 본사 경기안양지사 양산지사 부산지사 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 당 법인은 소속공인회계사의 사업부의 매출액 비중을 기준으로 사업부문을 구분하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수임. 사업부문은 매출액 기준임.당 법인은 2018년 11월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 항목에 관한 정보를 공개하고 있습니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 AICPA CISA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 해당사항 없음 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 2019년 03월 20일 비감사업무 수행시 독립성 점검절차 미비 비감사업무 수행시 독립성 확인절차 보완 업무의 수임과 유지 2019년 03월 20일 업무수임 시 위험평가와 검토절차 미비 업무수임 시 위험평가절차 보완 인적자원 2019년 03월 20일 구성원의 평가, 보상, 승진시 품질관리요소 반영 미비 구성원의 평가, 보상에 품질관리요소 반영토록 보완 업무의 수행 2019년 03월 20일 업무수행품질의 일관성을 위한 감사매뉴얼 사용 미흡 감사매뉴얼 사용을 필수감사절차로 보완 2019년 03월 20일 업무수행을 위한 자문관련 절차 미흡 자문의 문서화 절차 보완 2019년 03월 20일 감사조서의 관리절차 미비 감사조서 관리 규정과 절차 보완 모니터링 2019년 03월 20일 품질관리제도에 대한 전반적인 검토 평가절차 미비 품질관리제도에 대한 검토 평가절차 보완 및 실시 개별 감사보고서 관련 2019년 03월 20일 감사계획 수립절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사후심리 2019년 03월 20일 지배기구와의 커뮤니케이션절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 공지 2019년 03월 20일 평가된 왜곡표시위험 관련 대응절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사후심리 2019년 03월 20일 채권 외부조회 관련 감사절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사전심리 2019년 03월 20일 초도감사시 기초잔액에 대한 감사절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사후심리 2019년 03월 20일 기타 주요 항목에 대한 감사절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사후심리 2019년 03월 20일 전반적인 결론을 위한 분석적 절차 미흡 절차 보완을 위한 내부교육 및 사후심리 2019년 03월 20일 후속사건 감사절차 미흡 절차 보완을 위한
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 ◆click◆『자본변동표』 삽입 04_자본변동표 자 본 변 동 표 제 10 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 9 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 제 8 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2018년 4월 1일(전전기 초) 1. 당기순이익 2. 중간배당금 2019년 3월 31일(전전기 말) 2019년 4월 1일(전기 초) 1. 당기순이익 2. 중간배당금 2020년 3월 31일(전기 말) 2020년 4월 1일(당기 초) 1. 당기순이익 2. 중간배당금 2021년 3월 31일(당기 말) 마. 주석 1) 중요한 회계처리 방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 유형자산에 대해서는 5년의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있으며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. (4) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.
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(5) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원 중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하지 아니한 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (7) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (8) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함되며, 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 2) 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (전 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 3) 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 지급액 기 말 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직연금에 가입하지 아니한 임직원의 퇴직금 소요액 은 17,033천 원(전기말 : 천 원) 이 며 , 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 4) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 100,000주 100,000주 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 100,000주 100,000주 자본금 500,000천원 500,000천원 5) 이익잉여금처분계산서 ◆click◆『이익잉여금처분계산서』 삽입 05_이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 10 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분예정일 2021년 6월 30일 제 9 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 30일 제 8 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 처분확정일 2019년 6월 28일 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 제 8(전전) 기
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II. 이익잉여금처분액 손해배상준비금 이익준비금 III. 차기이월미처분이익잉여금 6) 기타사항 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 소송중인사건 및 담보제공자산 내역은 없습니다.또한, 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증 사항은 없습니다. 7) 재무제표 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표 는 2021년 6월 30일 이사회에 서 확정하고 동일자로 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 1) 해당사항 없음 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원, 천주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 가. 회계감사업무 나. 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 다. 원가계산업무 라. 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 마. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 바. 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 사. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 아. 기업매수 및 합병에 관한업무 자. 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 차. 전산용역에 관한 업무 카. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 : 2011년 4월 5일(금융감독원 승인일 2011년 4월 18일) 2) 주사무소 소재지 및 그 변경 - 2015년 9월 30일 주사무소 이전 - 구, 서울특별시 강남구 강남대로 58길 32 정경빌딩 4층 - 현, 서울특별시 강남구 논현로 305 쎄듀타워 2층 3) 분사무소 등의 설치 또는 폐쇄 - 해당사항 없음 4) 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동) - 설립시 대표이사 마성욱, 이사 김정희, 김경도, 천영숙 - 2013년 5월 이사 김경도 퇴사, 이사 최철규 선임 5) 사업목적의 중요한 변동 - 해당사항 없음 6) 기타 설립 이후 중요한 변동상황 - 해당사항 없음 나. 상호의 변경 1) 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 1) 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 1) 해당사항 없음 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 강남구 논현로 305 쎄듀타워 2층 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 1) 해당사항 없음 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 1) 해당사항 없음 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 1) SOC민간투자사업의 사업성분석을 위한 재무모델의 작성 및 사업계획서 작성 등의 회계 및 금융자문용역을 주로 수행하였고, 회계감사, 세무, 기장 등의 수입으로 이루어짐. 2) SOC민간투자사업의 시장의 변화에 따라 PF사업 등으로의 업무영역을 다각화 하고 있음. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 1) 특별히 강조할만한 실적 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기
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개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 1) 해당사항 없음 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리규정에 품질관리제도의 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며, 구성원의 성과평가 항목에 품질관리를 중요한 항목으로 포함하고 있습니다. 당 법인은 품질확보 우선의 조직문화를 구축하기 위해 세미나, 워크숍, 내부교육 등 다양한 방법을 통해 모든 구성원에게 품질 최우선 정책을 커뮤니케이션 하고 있습니다. 당 법인은 상근 품질관리책임사원 및 품질관리담당사원을 선임하고, 품질관리 담당인원은 모든 감사업무에서 배제하여 상시 품질관리 업무에만 전념할 수 있도록 운영하고 있습니다. 또한, 회계감사 및 비감사업무 수행에 있어 독립성 및 관련법규에 위반하는 사항이 없는 지를 항시 검사하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 ◆click◆ 조직도로 그림파일(JPG파일 등) 삽입 삼우회계법인 조직도.jpg 삼우회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인의 주요의사결정 이사회 의결기관 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 풀질관리실 품질관리업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리 및 사후심리 총괄 7년 이상 공인회계사 비상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 당 법인의 모든 구성원들이 공인회계사윤리기준이 정하는 윤리적 요구사항을 준수하고 윤리 문제를 해결할 수 있도록 지침을 제공하고 그 이행여부를 상시 감시하는 역할을 전담케 하기 위하여 윤리사무책임자(품질관리책임자가 이를 겸직할 수도 있음. 이하 같음)를 두고 있습니다. ▷ 윤리사무 책임자는 윤리문제 해결에 문서화가 필요한 상황을 파악하고, 필요한 경우 한국공인회계사회에 질의하거나 자문을 요청하며, 문제 해결의 내용을
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적절하게 문서화하고 있습니다. ▷ 구성원은 입사시 법인의 윤리적 요구사항에 대한 규정을 읽어보았으며, 숙지하고 있다는 내용의 진술서를 제출하고 있습니다. 또한, 구성원은 입사 이후 본인이 법인의 윤리적 요구사항에 대한 규정을 숙지하고 준수하고 있다는 내용의 진술서를 매년 제출하고, 이러한 문서화된 진술서는 법인의 수행 금지업무 목록과 함께 비치되고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 모든 감사 및 경영계약 등은 계약 체결 전에 독립성 및 이해상충 여부 확인 절차를실시하도록 하고 있으며, 소속 사원(파트너) 및 구성원에 대하여 당 법인의 감사대상회사에 대하여 독립성유지확인서를 연1회 징구하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 사원(파트너) 및 구성원(본인 및 배우자 등)은 상장주식 및 비상장주식과 채권. 채무 등의 투자내역을 작성하여 품질관리실에 제출하여야 하며, 모니터링을 통하여 감사고객에 대한 재무적 독립성 준수여부를 확인하고 있습니다. 당 법인과 사업관계가 있는 감사고객의 경우 중요성 여부를 파악하여 독립성 훼손여부를 모니터링하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계사원 및 구성원(본인 및 배우자)에 대하여 전·현직 고용현황을 매년 작성하여 제출하도록 하여, 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한독립성 훼손위험을 사전 예방하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등당 법인의 감사대상회사에 대해 금지된 비 감사업무를 수행할 수 없도록 계약 전 독립성검토절차를 마련하여 운영하고 있으며, 허용된 비감사업무의 경우 담당 이사 등 분리 및 감사 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 윤리사무 책임자는 유착위험을 수용가능한 수준 이하로 감소시키기 위하여 공인회계사 윤리기준에 규정된 제도적 안전장치를 적용하여 인증업무참여자 중 상위직급의 구성원을 교체하거나 당해 인증업무와 무관한 독립적인 이사로부터 품질관리 검토를 받도록 요구할 수 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ▷ 당 법인에서는 해당사업 및 관련 산업환경에 대한 풍부한 지식 및 업무경험을 보유하고 있는 구성원 위주로 업무수행팀을 조직하고 있으며, 계속적인 교육훈련, 전문적 주제별 교육 및 업무담당이사의 현장 교육을 통해 적격성과 역량을 높이고 있습니다. 나. 의뢰인의 성실성을 고려 ▷ 업무의 수임과 계속 여부를 결정할 때에는 해당 계약 내용에 대하여 리스크평가서를 작성하여 품질관리책임자의 사전 검토를 받아 업무 수행으로부터 발생하는 위험을 최소화하고 있습니다. 해당 리스크평가서에는 상기 내용뿐만 아니라 의뢰인의 성실성과 관련된 내용을 포함하여 업무수입에 대한 전반적인 리스크평가 내용이 포함되어 있습니다. (2) 업무의 해지 ▷ 고객회사의 인증업무 수행 관계를 계속 유지할 것인지를 평가하고, 업무 수임 이전에 알았더라면 업무수임을 거절하였을 수도 있는 정보를 입수한 경우에도 그 평가와 결과를 문서화하고 있습니다. 해지의 사유가 발생하였을 경우 고객회사의 지배기구와 토의하고, 해지사실과 그 이유 및 결론에 대하여 문서화하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 연중 업무계획과 인력요구, 구성원별 실무능력, 교육훈련 등의 요소를 반영하여 신입 또는 경력직을 채용하고 있습니다. 채용시의 주요 고려사항은 다음과 같습니다. ① 해당 업무의 규모와 복잡성 ② 특별히 요구되는 산업지식과 업무경험 ③ 업무수행 시기 ④ 구성원의 근속기간과 변동 여부 ⑤ 이용 가능한 기존 인력 2) 교육훈련 품질관리책임자는 전문직업인으로서의 적격성과 역량을 키울 수 있도록 계속적인 교육훈련을 계획,
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실시하고 있습니다. 교육훈련은 법인내부의 집합연수, 외부교육과정 참여, 사이버연수 등의 방법을 활용하고 있으며, 내부 집합연수의 경우 주요 업무분야의 변화, 업무환경의 변화, 고객의 변화에 맞추어 수정하여 실시하고 있습니다. 또한, 한국공인회계사회가 요구하는 매년 40시간 이상의 의무연수시간 이행 여부를 상시 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 업무수행 책임자로서의 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는지를 확인하여 업무를 배정하고 있습니다. 2) 업무팀 업무담당이사는 업무 계획을 수립하고 계획 수립 단계에서 수행해야 할 업무를 구성원들의 능력에 맞도록 적절히 배정하고 있습니다. 현장업무 책임자는 회사의 특성 및 규모, 대상자의 경력 및 능력 등을 감안하여 지정하고 있으며, 필요한 경우 담당이사가 직접 현장업무 책임자가 될 수도 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 당 법인은 독립채산제가 아닌 공동채산제로 운영되고 있습니다. 각 임직원의 성과평가체계에 대해 업무수행이사의 평가결과를 기초로 대표이사가 최종승인 하고 있습니다. 성과평가 항목에는 업무실적 뿐만 아니라 품질관리 항목을 포함하고 있으며, 성과평가 결과는 상여 등의 보상뿐만 아니라 차기년도 연봉의 결정 및 승진의 기초자료로 사용하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사업무품질의 향상을 위한 법인의 감사업무 방법론의 효율적인 적용을 위하여 한국공인회계사회의 표준감사조서를 사용하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 인증업무 품질제고를 위하여 해당업무 수임단계에서부터 보고서 발행 후 조서관리까지 인증업무의 모든 절차를 관리감독 하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사는 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고 있습니다. 특히 감사보조자의 조서에 대하여는 업무수행이사 또는 현장업무 책임자가 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 회계감사 및 기타 업무의 질적인 향상과 감사의견 형성의 객관성 및 통일성을 기하고 업무내용을 자체심리하기 위하여 품질관리실을 별도의 부서로 두고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리검토자는 업무담당이사와 회계, 인증 및 재무보고에 대한 유의적인 문제를 수시로 논의하여 이슈에 대한 리스크를 최소화하고 있습니다. 품질관리검토자는 인증업무수행팀이 보고서를 발행하기 전에 유의적 문제들이 신속히 해결될 수 있도록 업무수행기간 중 적절한 단계에서 적시에 사전심리를 수행합니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 경력기간(실무수습 기간 제외)이 5년 이상인 자로서 해당업무에 대한 전문성을 갖추었다고 인정되는 자 중에서 선정됩니다. 품질관리검토자가 담당이사에게 자문을 제공할 경우, 자문의 성격과 범위가 유의적인 중요성을 가지게 되면 인증업무수행팀과 품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위해 노력하여야 하며, 필요시 법인내의 다른 사람이나 적격한 외부전문가가 품질관리검토자 또는 자문역의 역할을 수행하도록 하고 있습니다. 또한, 품질관리검토자의 객관성이 손상되는 경우 품질관리검토자를 교체합니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 심리과정에서 해당 감사팀과 수행하는 커뮤니케이션은 리뷰노트를 통해 문서화 됩니다. 5) 의견의 차이 품질관리검토자와 업무수행 이사의 의견 차이가 발생할 경우 품질관리책임자의 의견에 따르도록 내부지침을 운영 중에 있습니다. (3) 자문 업무의 품질 및 인증업무의 전문성 향상을 위해 필요한 경우 내·외부 전문가에게 자문을 받도록 하고 있으며, 자문제공자는 법인
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내부 또는 외부의 전문가로서 자문내용과 관련하여 적절한 지식과 충분한 경험을 보유한 전문가로 선정합니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인의 최종업무파일은 별도의 하드디스크에 보관하여, 하드카피 조서는 별도의 대장 작성을 통해 조서창고에 보관하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서의 안전한 보관, 보존 및 이관, 비밀유지를 위한 방법과 폐기처리 절차를 규정하여 준수하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인 감사업체의 95% 이상이 민간투자법 등에 의해 설립된 SPC 이므로 자금관리, 인사 및 경영전반에 대해 대주단이 지정한 대리기관의 통제를 받고 있습니다. 따라서 유의적으로 감사위험이 높은 회사는 존재하지 아니합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 매년 6월경 각 담당이사별로 3년 이하의 주기로 최소한 한 가지 이상의 업무에 대하여 사후심리에 선정될 수 있도록 사후심리를 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리책임자는 경력기간이 5년 이상인 자 중에서 사후심리를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 구성원을 사후심리담당자로 지정하되, 선정된 회사의 업무수행자나 선정된 회사의 품질관리검토자가 해당 사후심리업무에 관여하지 못하도록 하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사후심리결과는 대표이사에게 보고되며, 평가대상 이사의 성과평가에 반영하고, 사후심리결과는 별도로 집계하여 품질관리실에 보관됩니다. 사후심리결과 발견된 지적사항 또는 미비점에 대한 개선계획을 피평가자로부터 징구하며, 품질관리실에서 이행여부를 확인합니다. (2) 고충과 진정 구성원은 윤리 규정 등을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 즉시 품질관리실에 보고하여야 하며, 품질관리책임자는 관련내용을 조사·확인하여 시정, 제도개선 및 징계요구 등 적절한 조치를 취하도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리실운영규정과 품질관리규정을 제정하여 그에 따라 품질관리실을 운영하고 있으며, 심리과정에서 발생하는 커뮤니케이션과 평가결과를 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 현장업무 책임자가 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리내용을 모두 문서화하여 보관하고 있으며, 심리절차가 완료된 업무에 대해서는 리뷰노트 수정을 금지하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 설립 시부터 상장 및 코스닥 등록업체에 대한 회계감사업무를 수행한 적이 없으며, 향후에도 등록업체에 대한 회계감사업무를 수임하지 않는 정책을 시행 중에 있습니다. 따라서 당사는 주식거래 관리시스템을 구축하고 있지 아니합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 주식거래 관리시스템 미보유로 인해 모니터링 결과는 해당사항이 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 마성욱 대표이사 업무총괄 10년 20년2개월 김정희 이사 심리, 컨설팅 10년 16년2개월 최철규 이사 감사, 컨설팅 10년 15년
삼우회계법인 — 회계법인사업보고서 (2021.03)

천영숙 이사 감사, 세무 10년 13년5개월 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 본사 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 당 법인의 구성원들은 사업부문의 구분 없이 업무를 수행하고 있어, 전원 기타로 분류하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 비감사업무 수행시 독립성 점검절차 미비 이행 완료 업무의 수임과 유지 업무수임시 위험평가와 검토절차 미비 이행 완료 인적자원 구성원 평가, 보상, 승진시 품질관리요소 반영 미비 이행 중 감사시간 집계·검증시스텝 구축·운영 미비 이행 완료 업무의 수행 업무수행품질의 일관성을 위한 감사메뉴얼 사용 미흡 이행 완료 업무수행을 위한 자문 관련 절차 미흡 이행 완료 품질관리검토(사전심리) 절차 미흡 이행 완료 모니터링 품질관리제도에 대한 전반적인 검토·평가절차 미비 이행 완료 개별 감사보고서 관련 감사계획 수립절차 미흡 이행 완료 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가절차 비흡 이행 완료 평가된 왜곡표시위험 관련 대응절차 미흡 이행 완료 내부회계관리제도 검토절차 미흡 이행 완료 기타 주요 게정과목에 대한 감사절차 미흡 이행 완료 전반적인 결론을 위한 분석적절차 미흡 이행 완료 서면진술 관련 문서화 미흡 이행 완료 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
삼화왕관 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 [CAP 사업부] 병마개 제조 사업은 주류, 음료, 제약 및 식품용기 등의 내용물을 보존하기 위한 마개를 제조, 판매하는 사업으로서, 그 기능 뿐 아니라 외적인 디자인도 중시되어 다양한 신제품이 출시되고 있습니다. 병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법시행령 제57조의 '납세병마개 제조자 지정제도' 규정에 의해 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있으며, 음료, 제약, 식품용기용 병마개는 완전경쟁 시장체제를 유지 중입니다. 삼화왕관은 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다. (관련공시일 : 2018년 2월 28일)[플라스틱 용기 사업부]화장품 용기의 가장 기본적인 목적은 내용물의 손실이나 오염을 방지하여 화장품의 변형이 일어나지 않도록 안전하게 보호하는 것이지만, 이와 더불어 디자인, 사용의 편리성 또한 소비자의 화장품 선택 기준에 영향을 미치고 있으며, 제품 및 브랜드의 이미지는 화장품 용기를 통해서 형성되고 전달되게 됩니다. 따라서 각 화장품 업체들은 각각의 고유한 이미지를 창출하기 위해서 제품의 용기 디자인에 많은 노력을 쏟아부으며, 제작에서부터 전반적인 마케팅 컨셉을 세부적으로 관리하고 이러한 트렌드가 반영되고 있습니다. 이에 화장품 용기 전문업체에 대한 관심과 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 또한 화장품 산업은 시장의 트렌드가 비교적 빠르게 변화하는 시장이며, 이러한 전방시장의 특성에 따라 화장품 용기 산업은 주요 고객인 화장품 완제품 브랜드 업체의 요구에 따른 즉각적인 대응이 필요하므로 주문제작 형태로 생산이 이루어지는 특징이 있습니다. (2) 산업의 성장성 [CAP 사업부]'20년 기준으로 국내 병마개시장 규모는 년간 148억개로 추정되며 병마개 시장은 전년대비 코로나로 인한 사회적 거리두기와 긴 장마의 영향으로 주류, 음료 시장이 감소한 것으로 판단이 되나, 탄산시장 및 생수시장이 소폭 증가하는 등의 현상으로 저성장 추세가 지속 될 것으로 판단이 됩니다.[플라스틱 용기 사업부]국내 화장품 시장을 근거로 추정한 국내 화장품 용기 시장은 연평균성장률(CAGR)5.9% 이상을 기록하며 지속 성장하고 있으며, 2019년 약 15,401억원의 규모를 형성하고 있는 것으로 나타나고 있습니다.국내 화장품 시장은 남성ㆍ청소년 등 소비계층의 확대, 멀티숍, 모바일 등 새로운 유통채널의 확대에 힘입어 매년국내 GDP 성장률을 상회하며 지속적으로 성장하고 있으며, 이에 따라 그 후방산업인 화장품 용기 시장 또한 동반성장을 이어오고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 [CAP 사업부]병마개의 수요는 대규모 음료업체의 매출실적에 따라 연동되는 특성을 보이고 있으며 계절적인 요인으로 성수기(4월~ 9월)와 비수기(10월~익년 3월)로 구분되는 경향을 보이고 있습니다. 이외에도 유가 ,알루미늄등의 원부자재가격이 수익성에 많은 영향을 미치고 있는 상황입니다.[플라스틱 용기 사업부]화장품 산업은 과거에는 경기의 영향을 직접적으로 받는 전형적인 내수산업으로서,민간소비등의 국내 경기지표와 화장품시장 성장세는 유사한 트렌드를 보였으나, 2007년 이후부터 화장품시장 성장률은 식품산업과 비슷하게 경기 비탄력적인 민감도를 지니고 있는 것으로 나타나고 있습니다. (4) 국내시장여건 [CAP 사업부]Crown cap의 주요시장 중 음료시장은 다른 Package Mix 변화로 소폭감소 추세이며주류(맥주)시장은 롯데주류의 맥주시장 진입이 있었으나, House 맥주, 수입맥주 수요증가에 따라 정체 내지는 감소가 예상됩니다. 알루미늄캡은 주류(소주)와 드링크 로 시장이 양분 되어 있으며, 소주업체의 저도주와 과일소주 출시등으로 증가 추세를이루고 있습니다. Plastic Cap 중 과일음료, 차음료, 에너지 음료, 커피음료는 정체하나, 불경기에 강세를 보이는 탄산음료는 증가 추세이고 생수시장은 웰빙의 영향으로 지속적인 성장세를 보이고
삼화왕관 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

있으며, 특히 전년부터 이어진 여름시즌 무더위로 인해 생수시장이 큰폭으로 상승하고 있습니다. White cap은 두유와 커피음료의 유리병 재료에 주로 사용하였는데 소비자 Trend 변화에 따라 Tetra Pack과 Plastic Package를 선호하면서 점차 시장이 감소 하고 있습니다. [플라스틱 용기 사업부]2013년~2016년 기간동안 국내 화장품 시장을 근거로 추정한 국내 화장품 용기 시장은 4년동안 지속적으로 성장하여 2016년 약 1조900억원의 규모를 형성하고 있는 것으로 나타났습니다. 국내 화장품 및 화장품 용기 시장은 중국인 관광객의 급격한 증가로 2014년까지 높은 성장세를 유지하다가 2016년부터 사드 보복 조치로 그 성장세가 둔화되었습니다. 그러나 점차사드 보복 조치 완화 조짐과 벤처브랜드의 성장, 유통채널의 확대 등에 힘입어 2017~2019년도에는 회복세를 보이고 있어 그 후방산업인 화장품 용기 시장 또한 지속적으로 확장할 것으로 예상하고 있으나 최근 COVID-19 영향으로 시장이 위축되고, 어려운 경쟁환경이 이어지고 있어, 화장품 시장은 모바일, 온라인 등 디지털 채널을 중심으로 성장 기회를 모색하고 있습니다. (5) 해외시장 여건 [CAP 사업부]전세계적인 경기 불황과 원달러 환율 영향속에서도 원가개선 및 품질경쟁력을 강화하여 적극적인 해외시장 개척 노력을 통해 수출증대를 추진할 계획입니다. [플라스틱 용기 사업부]향후 세계 화장품 시장규모 전망을 살펴보면, 화장품에 대한 필수재 인식 고취, 여성 경제활동 인구의 증가, 온/오프라인 공유 플랫폼 확산, 남성/유아/청소년 등 소비 계층의 확대 등에 힘입어 화장품 산업은 성장을 가속화 하고 있으며 중국, 인도 및 동남아 지역이 경제 성장을 기반으로 화장품 시장규모 또한 성장할 것으로 예상 됩니다. (6) 회사의 경쟁우위 요소 [CAP 사업부]병마개 업체들 중 유일하게 비금속 Cap과 금속 Cap을 공급하는 종합 병마개 업체로서 기술력과 품질에서 국내 최고수준을 확보하고 있습니다. 또한 해외 선진업체들과의 기술 제휴를 체결하여 다양한 신기술과 신제품의 적용 및 개발을 통해 고객만족도향상에 힘쓰고 있습니다. [플라스틱 용기 사업부]제품 개발, 사출성형, UV 코팅과 종착등 일체의 후가공및 조립에 이르기까지, 개발과 생산의 전부문을 자체적으로 해결할 수 있는 '일관 생산 시스템'을 적용하고 발전시켜 왔습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 다양한 종류의 병마개와 화장품용기, 금속인쇄판 등을 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) CAP 제품 Cap 주류, 음료, 식품드링크 외 진로, 오비,칸타타 게토레이 외 금속인쇄 인쇄판 소 계 상품 Cap 기타 기계 및 부품 소 계 플라스틱 용기 제품 화장품용기 화장품충전용기 후,숨 외 소 계 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주요 생산제품별 가격변동 추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품 목 제55기 제54기 제53기 CAP 금속인쇄 플라스틱 용기 CAP 사업부 주요 제품인 Cap의 가격은 1ea당 기준 가격이며, 금속인쇄는 1sheet 기준으로 제품 가격이 산출되고 있습니다. 주요 가격변동 원인은 원부재료의 가격 변동과 제품별 사양의 차이, 제품별 판매수량 차이에 따라 평균가격의 상승 및 하락으로 표현 될 수 있습니다. 플라스틱 사업부의 화장품용기 제품가격은 총매출액에서 총매출수량으로 나눈 가격입니다 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 매입비율 비 고 CAP 원부재료 원재료 삼원산업,TCC동양, 한화토탈 부재료 CAP 인쇄용 잉크,도료 강남제비스코, 삼영잉크, 삼화화학 저장품 박스,금형 써브원, 수입 등 상 품 각종 CAP상품 및 수입품 소 계 플라스틱용기 원부재료 사출성형원재료 엘케이화성, 영성P, 에스비신소재 소 계 총
삼화왕관 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위: 천원/톤) 사업부문 품 목 제55기 제54기 제53기 제52기 CAP 원재료 부재료 플라스틱용기 원재료 1) 산출기준 원부재료의 가격은 전체 구매금액을 구매수량으로 나눈 평균 가격 임.2) 주요 가격 변동 원인 석판, AL판 및 ABS, SAN, PETG등은 국제적인 원자재 가격의 변화에 따라 변동 되며 P-CAP 및 도료, 잉크는 국제 유가 변동에 따라 변동됩니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제55기 연간 제54기 연간 제53기 연간 Cap 금속 Cap 안산공장 비금속 Cap 인쇄판 기타 소계 플라스틱용기 화장품용기 의왕공장 소계 합 계 (2) 생산능력의 산출근거[CAP 사업부]금속 Cap ,비금속 Cap, 인쇄판 및 기타 품목별 생산능력은 시간당 최대생산능력 ×일 평균가동시간으로 산출하였습니다. [플라스틱 사업부]제품별 금형 Cavit수× C/T(shot)×가동 일수 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제55기 연간 제54기 연간 제53기 연간 CAP 금속 Cap 안산공장 비금속 Cap 인쇄판 기타 소계 플라스틱용기 화장품용기 의왕공장 소계 합 계 (2) 당기의 가동률 (단위 : %) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 CAP 플라스틱용기 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 CAP 자가소유 경기도안산시단원구강촌로140 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 소 계 플라스틱용기 자가소유 경기도의왕시맑은내1길47 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 소 계 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 CAP 신/증설 안산 공장 생산성 향상 보완/기타 품질 향상 소 계 플라스틱용기 신/증설 의왕 공장 생산성 향상 보완/기타 품질 향상 소 계 합 계 (나) 향후 투자계획향후 투자는 당사의 중장기 경쟁력 강화를 위해 시장 상황에 맞춰 탄력적으로 대응 할 예정입니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제55기 제54기 제53기 Cap 제품및상품 Cap 수 출 내 수 소 계 인쇄판 수 출 내 수 소 계 부품 외 수 출 내 수 소 계 플라스틱용기 제품및상품 화장품용기 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 ※ 전기 중 종속회사의 신규추가로 인해 제54기부터 연결기준으로 변경되었으며 전기 이전의 매출실적은 개별기준 실적입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 [CAP 사업부](1) 판매조직국내외 제조업체에 직접판매를 하고있어, 납세용 병마개를 담당하는 팀과 음료용 병마개를 담당하는 팀을 구분하여 판매활동을 하고있습니다. (2) 판매경로납세병마개 제조업체로서 별도의 유통경로 없이 제조업체의 주문에 의한 직접판매를하고있습니다. (3) 판매방법 및 조건 거래처의 직접주문에 의한 판매방식으로 대금조건은 거래처에 따라 다소 차이는 있으나, 거래처의 통상지급조건에 준하여 부대비용은 당사가 부담하고 있습니다. (4) 판매전략 국내 최대의 종합 병마개제조사로서 고객의 필요에 맞춘 다양한 규격의 제품을 생산할 수 있는 설비를 보유하고 있으며, 국세청 지정병마개 제조자 지정업체로서 거래처가 원하는 물량을 적기에 공급하고 충실한 A/S지원과 품질향상을 통해 최고 품질의 병마개를 제조판매하고 있습니다. [플라스틱용기 사업부](1) 판매조직화장품제조업체에 주문생산을 하고 있으며 엘지생활건강을 담당하는 팀과 기타업체를 담당하는 팀을 구분하여 판매활동을 하고있습니다.(2) 판매경로국내 제조업체에 구매발주 시스템을 통하여 각 거래처를 담당하는 팀을 구분하여 판매활동을 하고있습니다.(3) 판매방법 및
삼화왕관 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

조건매년 초에 신제품에 대한 경쟁입찰을 진행하며, 점수에 따라 물량 배정을 받으며, 기존 주문제품의 경우 계속 수주를 배정 받고 있습니다.(4) 판매전략우수한 품질유지를 위해 전수검사를 실시하고 있으며, 최신식 사출기와 성형기술을 갖추어 고품질 대량생산능력을 보유하고 있습니다. 6. 수주상황 2020년 당기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 가. 화이트 캡 - 계약상대방 : White Cap Inc - 계 약 기 간 : 2020. 3. 25 ~ 2025. 3. 24 - 기 술 료 : USD 375,000/5년 (정액) - 계 약 목 적 : 기술 도입 - 지 급 기 일 : 매년 6월 말이내 나. 플라스틱 캡, 금속 캡 - 계약상대방 : JAPAN CROWN CORK CO., LTD - 계 약 기 간 : 2017. 1. 1 ~ 2026. 12. 31 - 기 술 료 : 플라스틱 캡 제품 연간순매출액 기준 (0.3%~1.6%) 금속캡: 연 JPY6백만 (정액) - 계 약 목 적 : 기술 도입 - 지 급 기 일 : 매년 2월말 이내 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직[CAP 사업부]기술관리, 설비, R 등을 위하여 기술연구조직을 마련하여 연구개발에 박차를 가하고 있습니다.[플라스틱용기 사업부]금형설계, 용기디자인, 신제품개발등을 위하여 기술연구소를 운영하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 원) 사 업 부 과 목 제55기 제54기 제53기 비고 CAP 사업부 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 플라스틱용기사업부 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 총 연구개발비용 합계 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 전기 중 종속회사의 신규추가로 인해 제54기부터 연결기준으로 변경되었으며 전기 이전의 연구개발비용은 개별기준 실적입니다. 또한 플라스틱 용기 사업부의 제54기 연구개발비용은 11,12월 2개월 합산 실적입니다. 나. 연구개발 실적 구분 연구과제 연구기간 연구결과 CAP 분말약품용 사출 Cap 개발 분말 약품용 사출 Cap 개발 완료 Aseptic 공정에 사용 가능한 28mm Push Pull cap 개발 30/25 경량화 생수 Cap 도입 30/25 mm 경량화 생수용 Cap 도입 주사액용 plastic/AL flip off 병마개 개발 주사액용 plastic/AL flip off 병마개 시제품 개발 화장품용 70mm Screw Cap 개발 화장품(헤어팩) 용기용 스테인레스 70mm Screw Cap 개발 화장품용 50mm 금속접시 개발 화장품 용기용 스테인레스 50mm 금속 접시 개발 28mm 내열용 경량 1pcs P-Cap 개발 28mm 내열용 경량 P-Cap (1 piece) 개발 25mm 유음료용 사출Cap 개발 28mm 유음료용 사출 P-Cap 개발 참기름용 힌지캡 3종 개발 30mm 캔, 31mm 및 35mm 초자용 참기름용 힌지캡 개발 PCO1810 병구용 탄산 1pc P-Cap 개발 소주용 1pc P-Cap 도입 PCO1810 병구 소주용 1pc P-Cap 도입 분리배출 힌지캡 개선 구조 개발 참기름용 힌지캡 분리배출 개선 구조 개발 개봉 시 Cap본체와 Band가 분리되지 않는 Cap 개발 Pullingless 힌지캡 개발 Pulling이 제거된 힌지캡 개발 유량조절 힌지캡 개발 유량 조절이 용이한 힌지캡 개발 제약용 2pcs Cap 개발 제약용 2pcs Cap 개발 플라스틱용기 애터미 2종용기,캡 애터미 2종용기,캡 RNW 용기, 캡 RNW 용기, 캡 네트코스 규썸씨리즈 네트코스 규썸씨리즈 아이브로우 스탬프용 용기 디자인개발 아이브로우 스탬프용 용기 디자인개발 회전 이중캡 구조 용기 개발 회전 이중캡 구조 용기 개발 아이브로우 스탬프용 용기 디자인개발 아이브로우 스탬프용
삼화왕관 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

용기 디자인개발 ※ 최근 5사업연도 중에 완료된 연구개발활동의 성과임. 9. 시장위험과 위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 대여금, 장기투자증권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 기준입니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할위험입니다. 당사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 65,708백만원입니다. (단위: 천원) 변동이자부 차입금 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 (유동성)장,단기차입금 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화인 USD등에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결기업의 장기투자증권 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 상각후원가측정금융자산 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 상각후원가측정금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. (2) 기타의 금융자산 현금및현금성자산 및 금융기관예치금등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결기업은 우리은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은
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제한적입니다. (3) 신용위험노출 정보보고기간종료일 현재 회사의 매출채권(개별평가대상 제외)의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과후 채권 합계 3개월 이하 6개월 초과 매출채권 기대신용손실율 한편, 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액 (최대노출액) 상각후원가측정금융자산(주1) ※ 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과후 채권 합계 3개월 이하 6개월 초과 매출채권 기대신용손실율 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액 (최대노출액) 상각후원가측정금융자산(주1) ※ 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금을 제외한 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 3개월 이내에 모두 지급될 예정입니다. 마. 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 이자부차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무(*1) 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자기자본 순부채 및 자기자본 부채비율 (*1) 기타채무는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어 있습니다. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책연결기업은 상호 외에 별도의 브랜드를 보유하고 있지 않습니다. 중간재인 제품을 생산, 판매하므로 품질과 가격을 중심으로 고객사를 유지, 관리 중입니다. 나. 지적재산권 보유 현황 회사는 '힌지캡 및 용 기 마 개의 밀봉 부재'등 특허권 6건과 '포장용 용기뚜껑'등 디자인 등록 14건 그리고 상표권 3건 총 23건의 지적재산권을 보유하고 있습니다. 다. 법률/규정 등에 의한 규제사항병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법 시행령 제57조의 '납세병마개 제조자 지정제도' 규정에 의하여 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있습니다.삼화왕관은 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다.(관련공시일 : 2018년 2월 28일)라. 환경관련 규제사항안산반월공단지역은 엄격한 배출허용기준 지역으로서 당사는 대기 오염물질 THC(총탄화수소) 도장건조시설 40ppm이하 기준의 20ppm수준으로 운영되고 있으며, 악취관련규제가 일반지역의 500배이하의 기준을 법적규제치의 1/2 수준으로 관리되고 있는 환경친화기업입니다.