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취득금액 처분금액 대체금액(*) 기말금액 상각누계액: 기초금액 상각금액 처분금액 기말금액 손상누계액: 기초금액 손상금액 처분금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. (2) 당사는 당기 및 전기의 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다. (3) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상평가 당사는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였으며, 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구분 수퍼마켓(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 할인율 현금흐름 예측기간 주요자산의 잔여내용연수(1~10년) 주요자산의 잔여내용년수(1~7년) 주요자산의 잔여내용년수(1~10년) 영구성장률 - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간은 주요자산의 잔여내용년수로 하되, 최대 10년까지 예측하였습니다. (4) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구분 수퍼마켓(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구분 수퍼마켓(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 합계 15. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 3-(12)를 참고하시기 바랍니다. 당사는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대하거나 당사 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.(1) 리스이용자 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구분 부동산 기타 합계 기초금액 사용권자산 추가 사용권자산의 제거 대체(*) 감가상각 손상차손 기말금액 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구분 부동산 기타 합계 기초금액 회계정책의 변경 사용권자산 추가 사용권자산의 제거 대체(*) 감가상각 손상차손 기말금액 (*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. 2) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 백만원) 구분 제50(당) 기 제49(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 3) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 백만원) 구분 제50(당) 기 제49(전) 기 리스의 총 현금유출 (2) 리스제공자1) 금융리스다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 할인되지 않은 총
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리스료 미실현금융수익 리스순투자 2) 운용리스다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구분 제 49(전) 기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 당사는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 당사가 당기와 전기에 인식한 리스료수익은 각각 235,671백만원 및 221,629백만원 입니다. 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 가맹정산금 미지급비용 예수보증금 합계 17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 파생상품 (2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. 명칭 보장매도자 자산보유자 계약체결일 만기일 계약금액(백만원) 기초자산 계약 체결목적 계약내용 및 정산방법 총수익스왑(TRS) GS리테일 엔에이치판교아이스퀘어유한회사 이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사가 발행한 사모전환사채 기초자산 처분대금 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 총수익스왑(TRS) GS리테일 오시리아파크제이차 유한회사 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 사모전환사채 기초자산 처분대금 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 18. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익(*1)(주 42) 선수상품권 예수금 및 예수부가세 기타(*2) 합계 * 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된보상적립금에 대하여 각각 12,827백만원 및 15,268백만원을 선수수익으로 계상하고있습니다. (*2) 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다. 19. 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 20. 차입금 및 사채(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기 전자단기사채 KTB투자증권(주) 등 단기 CP (주)BNK투자증권 등 0.72~1.79 합계 (2) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 금액 제 50(당) 기 제 49(전) 기 제31-3회 무보증사채 제32-1회 무보증사채 제32-2회 무보증사채 제33회 무보증사채 소계 사채할인발행차금 유동성사채 대체 유동성사채 할인발행차금 대체 차감계 21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 단기종업원급여 사회보장비용 확정급여형
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퇴직급여제도 관련 비용 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 (자산) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소계 사외적립자산의 공정가치(*) 합계 (*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 36백만원 및 42백 만원 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채 (자산) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 확정급여채무의 현재가치: 기초금액 당기근무원가 이자원가 퇴직금지급액 관계회사 전출입 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 - 경험적조정에 의한 변동 기말금액 사외적립자산의 공정가치: 기초금액 이자수익 납부한 기여금 퇴직금지급액 관계회사 전출입 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 정기예금 이율보증형보험상품 기타자산 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 할인율(%) 미래임금상승률(%) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.75년 및 8.79년입니다(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 기금 적립당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 26,853백만원입니다. 22. 충당부채(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당사는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁 약정의 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 36-(10) 참조). (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 증감액 유동성대체 기말금액 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 주식발행초과금 24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 합병차손 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (부의)지분법자본변동 합계 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 법정적립금 이익준비금(*1) 기업발전적립금(*2) 임의적립금 기업합리화적립금(*3) 사업확장적립금 미처분이익잉여금 합계 (*1) 상법상 자본금의 50%에 달할
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때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기초금액 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) 연차배당 당기순이익 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 기말금액 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 (처분예정일: 2021년 3월 25일) (처분확정일: 2020년 3월 20일)
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 27. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프렌차이즈 및 개발사업 등 입니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 합계 (2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산(*1) 계약부채(*2) (*1) 계약자산은 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 계약부채는 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다. 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 교육훈련비 회의비 여비교통비 통신비 수도광열비 보험료 세금과공과 지급임차료 부의변동리스료 광고선전비 판매촉진비 장치장식비 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 수선비 포장비 소모품비 접대비 전산수수료 인건비성수수료 지급수수료 등 합계 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 재고자산변동 상품매입 종업원급여 외주용역비 감가상각비 및 상각비 매출채권및기타채권 손상차손 광고비(*1) 지급임차료 부의변동리스료(매출원가) 부의변동리스료(판매비와관리비) 수수료 세금과공과 기타 합계(*2) (*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다. 30. 조정영업손익포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 포괄손익계산서상 영업이익 조정사항: - 유형자산처분이익 - 무형자산처분이익 - 전대리스처분이익 - 리스해지이익 - 잡이익 - 유형자산처분손실 - 유형자산손상차손 - 무형자산처분손실 - 무형자산손상차손 - 사용권자산손상차손 - 전대리스처분손실 - 리스해지손실 - 종속기업투자손상차손 - 기부금 - 잡손실 조정영업이익 31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 전대리스처분이익 리스해지이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 전대리스처분손실 리스해지손실 종속기업투자손상차손 기부금 잡손실 합계 32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 이자수익 배당금수익 외환차익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 이자비용 외환차손 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
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당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 처분손실 합계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 범주 계정명 제 50(당) 기 제 49(전) 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 외환차익 외환차손 소계 당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산 배당금수익 이자수익 평가이익 평가손실 처분손익 처분손실 소계 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 평가손실 소계 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 처분손실 당기손익으로 인식된 순 금융손익 33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 당기 법인세부담액 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 합계 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 비과세수익 - 비공제비용 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 이연법인세 미인식효과 - 기타 법인세비용 평균유효세율 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) 합계 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 내역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 퇴직보험예치금 압축기장충당금 기타 소계 이연법인세자산: 퇴직급여채무 감가상각비 미지급비용 기타 소계 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 내역 기초금액 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주석 42) 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 퇴직보험예치금 압축기장충당금 기타 소계 이연법인세자산: 퇴직급여채무 감가상각비 미지급비용 기타 소계 합계 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 만기일 차감할 일시적차이 (8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 당기법인세부채 당기법인세자산 상계 후 금액 34. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 750원 및 57,750백만원이며, 2020년 3월 20일에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 900원 및 69,300백만원이며, 2021년 3월 25일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고
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있지 않습니다. 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 내역 금융기관 한도금액 실행액 구매카드 (주)우리은행 중소기업은행 당좌차월 (주)우리은행 (주)하나은행 원화지급보증 (주)신한은행 (주)하나은행 (주)국민은행 농협은행(주) 일반자금대출 (주)한국스탠다드차타드은행 수입신용장 개설 (주)우리은행 (2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 389,694백만원 의 지급보증을 제공받고 있습 니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공받은자 실행금액 한도약정금액 보증내용 가맹점주 GS THE FRESH 임대차보증금 등 대출 해당 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다(주석 6참조) 4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 15건 (소송금액 4,810백만원 )이며 피고로 계류중인 소송사건은 22건 (소송금액 35,379백만원)입니다. 한편, 소송의결과 및 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 프로젝트명 피투자회사명 주요 약정사항 및 거래내용 등 용역매출 제 50(당)기 광교신도시 중심상업지구 복합시설(*1) (주)코크렙광교개발전문 위탁관리부동산투자회사 ㆍ피투자회사의 자산 매각에 따른 임대차승계 및 변경임대차계약 체결ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능) 남악신도시 복합쇼핑몰 이지스사모부동산신탁48호 ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ임대차목적물 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유ㆍ임대차목적물에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 도화물류센터 코람코전문투자형사모부동산 투자신탁제41호 ㆍ창고시설 매각 시 시장가격 우선매수 청구권 보유 관훈동호텔 이지스전문투자형사모부동산 투자신탁120호 ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 판교 아이스퀘어 이지스아이스퀘어피에프브이주식회사 ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대하여 책임임대차약정 체결 (본 건물의사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 15년)ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 숙박시설에 대하여 매입확약 또는 책임임대차확약 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매입확약 또는 책임분양확약(미분양시 미분양물건에 대한 책임임차확약 포함) 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 동부산레지던스타워(*2) 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역 ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 동부산테마파크 오시리아테마파크피에프브이주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(25년) ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사에 전대차약정 체결(25년) 대구MBC
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대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 광주 상무지구 코크렙상무 주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ준공후 3개월까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 광주 목동 물류센터 케이클라비스전문투자형사모부동산투자유한회사제19호 ㆍ경기 광주시 목동 상온물류센터 개발을 위한 출자지분 양수도 계약 신논현 화촌빌딩 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역계약 (*1) 광교신도시 중심상업지구 복합시설 프로젝트와 관련하여 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사는 당기에 프로젝트 대상 자산을 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사에 매각하였습니다. 당사는 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사와 임대차승계 및 변경임대차계약을 체결하였습니다. 또한, 당사는 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사와 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사간 매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 46,292백만원의용역매출을 인식하였습니다. (*2) 당사는 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 와 한화호텔앤드리조트(주)간매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 2,000백만원의 용역매출을 인식하였습니다. 파 생 상 품 거래 약정당사는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스아이스퀘어 피에프브이(주)가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 스왑계약과 관련하여 공정가치로 평가한 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제50(당) 기 당기손익-공정가치측정 파생상품 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 (7) 당기말 현재 당사는 (주)우리은행 등으로부터 발행한 미사용수표 44매, 미사용어음 21매를 보유하고 있습니다. (8) 지방세 납부당사는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 취득세 등 36,046백만원의 예상 고지세액을 통지 받았으며 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 통지된 세액을 납부하였습니다. 당사는 불복절차 진행 중에 있으며, 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납부한 세금을 선급금으로 계상하고 있습니다. (9) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 출자 약정 당사는 당기 이전에 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호와 4년간 5회에 걸쳐 45,000백만원을 출자하는 약정을 체결하였으며 당기말 현재 4회의 출자금을 납입하였습니다. 조합 규약 및 업무집행조합원의 요청에 따라 향후 9,000백만원을 추가 납입할 예정입니다. (10) 책임운영위탁계약 당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 계약기간은 2019년 10월 9일부터 2029년 10월 8일까지 입니다. 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 당사가 보장하여야 합니다.당기에 책임운영위탁계약과 관련하여 용역매출원가로 인식한 금액은 2,661백만원이며, 책임운영위탁 약정상 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되어 충당부채로 인식한 추정금액 694백만원이 포함되어 있습니다. (11) GS Collective Fund I LLC주식회사 GS와 주식회사GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업
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회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 당사는 향후 GS Collective Fund I LLC의 요청에 따라 추가 출자금 450만불이집행 될 수 있으며, 지급시기는 미정입니다.(12) 합병계약의 체결당사는 (주)GS홈쇼핑과의 합병계약을 2020년 11월 10일에 체결하였습니다. 합병 존속회사는 당사이며, (주)GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 합병비율은 자본시장과금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 당사의 주식 4.2236834주를 교부할 예정입니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다. 37. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 비고 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브 (주)지에스넷비전 파르나스호텔(주) (주)피앤에쓰 파르나스호텔(주)의 종속기업 (주)지에스네트웍스 (주)펫츠비 (주)후레쉬미트 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 지에스파크이십사(주) 관계기업 파르나스호텔(주)의 관계기업 신한BNPP나인트리부동산투자신탁 파르나스호텔(주)의 관계기업 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 (주)21그램그룹 (주)펫츠비의 관계기업 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 배당금수익 리스부채감소조정 기타수익 재고매입 유형자산매입 광고선전비 임차료 사용권자산취득 수수료 등 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브 (주)지에스넷비전 파르나스호텔(주) 씨브이에스넷(주)(*1) (주)지에스네트웍스 (주)펫츠비 (주)후레쉬미트 공동기업 지에스파크이십사(주) 관계기업 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 기타특수관계자(*2) (주)GS홈쇼핑 GS칼텍스(주) (주)지에스스포츠 GS건설(주) 기타 합 계 (*1) 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였으며, 상기 금액은 합병 이전에 발생한 금액입니다. (*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 배당금수익 유형자산처분 사용권자산처분 종속기업투자취득 공동기업투자취득 기타수익 재고매입 광고선전비 임차료 사용권자산취득 수수료 등 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브 (주)지에스넷비전 파르나스호텔(주) 씨브이에스넷(주) (주)지에스네트웍스 (주)펫츠비 공동기업 지에스파크이십사(주) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 관계기업 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 기타특수관계자(*) (주)GS홈쇼핑 GS칼텍스(주) (주)지에스스포츠 GS에너지(주) GS건설(주) 기타 합 계 (*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 리스채권의 회수 리스부채의 상환 출자금 회수 지배기업 (주)GS 종속기업 파르나스호텔(주) 종속기업 (주)지에스네트웍스 종속기업 (주)펫츠비 종속기업 (주)후레쉬미트 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 관계기업 기타 특수관계자 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 현물출자 리스채권의 회수 리스부채의 상환 지배기업 (주)GS 종속기업 파르나스호텔(주) 종속기업 (주)지에스네트웍스 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 관계기업 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 리스채권 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2) 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브 (주)지에스넷비전
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파르나스호텔(주) (주)지에스네트웍스 (주)펫츠비 공동기업 지에스파크이십사(주) 관계기업 오시리아타워 레지던스피에프브이 주식회사 기타특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 GS칼텍스(주) GS건설(주) (주)승산 기타 합계 (*1) 기타채권은 미수금, 선급금, 대여금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 리스채권 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2) 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브 (주)지에스넷비전 파르나스호텔(주) 씨브이에스넷(주) (주)지에스네트웍스 (주)펫츠비 공동기업 지에스파크이십사(주) 관계기업 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 기타특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 GS칼텍스(주) GS건설(주) (주)승산 기타 합계 (*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다. (*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 단기급여 퇴직급여 합계 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 상근 등기임원으로 구성되어 있습니다. 38. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 기타포괄손익- 공정가치측정 당기손익- 공정가치측정 상각후원가측정 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 채무증권 지분증권 수익증권 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기성매출채권및기타채권 소계 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 차입금및사채 유동리스부채 장기매입채무및기타채무 장기차입금및사채 비유동리스부채 소계 금융부채 합계 당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 채무증권 지분증권 수익증권 금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품 금융부채 계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 기타포괄손익- 공정가치측정 당기손익- 공정가치측정 상각후원가측정 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 채무증권 지분증권 수익증권 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기성매출채권및기타채권 소계 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 차입금및사채 유동리스부채 장기매입채무및기타채무 장기차입금및사채 비유동리스부채 소계 금융부채 합계 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 채무증권 지분증권 수익증권 금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품 금융부채 계 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만
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관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 채무증권 순자산가치법 지분증권 순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형,시장접근법 . 예상 현금흐름. . 위험조정 할인율: 10.51%~16.50%. EV/Sales 계수: 2.9 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 시장 배수가 증가(감소)하는 경우 수익증권 순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형 . 예상 현금흐름. 성장률: 0.00% . 위험조정 할인율: 10.77% ~ 31.96% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품 현금흐름할인법이항옵션가격결정모형 위험조정 할인율: 5.74% ~ 7.39% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우 - 민감도분석지분증권, 수익증권 및 파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. ① 지분증권 (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 예상현금흐름 (10%변동) 위험조정할인율 (1% 변동) Ev/Sales 계수 (0.1 변동) ② 수익증권 (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 예상현금흐름 (10%변동) 위험조정할인율 (1% 변동) ③파생상품 (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 위험조정할인율 (1% 변동) (3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(*1) 차입금및사채 리스부채 기타금융부채(*2) 소계 지급보증(*3) 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(*1) 차입금및사채 리스부채 기타금융부채(*2) 소계 지급보증(*3) 합계 (*1) 종업원에 대한 미지급비용 25,304백만원 (전기말 : 20,058백만원)은 제외되었습니다. (*2) 당사는 주석 17에서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (*3) 당사는 가맹점주에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다. 39. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신 용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. 단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 매출채권의 손상차손 ① 매출채권 당사의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll
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Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연체구간 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 No 3개월 이내 No 3개월 초과 6개월 이내 YES 6개월 초과 9개월 이내 YES 9개월 초과 12개월 이내 YES 12개월 초과 YES 합계 채 무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 기초 손실충당금의 재측정 기말 ② 채무증권 당사는 신용평가기 관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래 상 대방과 비유동성 채무증권 에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 당사는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당사는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치, 상각후원가로 측정된 채무증권의 신용등급의 분석은 다음과 같습니다. 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 자산은 12개월 기대신용손실, 전체기간 기대신용손실에 따라 구분됩니다. 전체기간 기대신용손실이 측정되는 경우 신용이 손상되었는지 여부를 구분하고 있습니다. 구분 (단위: 백만원) 제 50(당) 기 제 49(전) 기 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 신용등급 12개월 기대신용손실 12개월 기대신용손실 총장부금액 손실충당금 상각후원가 장부금액 당기말과 전기말 현재 당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고 있지 않았습니다. ③ 현금및현금성자산 당사는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 16,425백만원 (전기말: 20,436백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. ④ 보증주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습 니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당 사는 주석 36 에서 설명하 는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다. 3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은
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인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다. ② 이자율위험 변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손 익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당사는 변동이자율부 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 당기말 현재 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 차입금총계(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 단기금융기관예치금(B) 순차입금(C = A + B) 부채총계(D) 자본총계(E) 순차입금비율(C / E) 부채비율(D / E) 40. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 1. 당기순이익 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 재고자산평가손실환입 퇴직급여 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 투자부동산상각비 사용권자산감가상각비 매출채권및기타채권 손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 전대리스처분손실 부의변동리스료 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 지분법손익 법인세비용 리스해지손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 종속회사투자주식손상차손 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 임대수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 전대리스처분이익 리스해지이익 이자수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 배당금수익 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 증가 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 기타유동충당부채의 감소 장기기타채무의 감소 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 관계회사 전출입 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) (2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 건설중인자산 본계정대체 장기선급비용 유동성대체 예수보증금의 유동성대체 유형자산 취득관련 미지급금의 감소(증가) 무형자산 취득관련 미지급금의 감소(증가) 유형자산 현물출자에 따른 종속기업투자의 취득 사용권자산의 인식 유형자산에서 투자부동산으로 대체 유형자산에서 리스채권으로 대체 복구충당부채로 인한 사용권자산 증가 복구충당부채로 인한 유형자산 증가 회계정책변경의 당기초효과-사용권자산 회계정책변경의 당기초효과-투자부동산 회계정책변경의
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당기초효과-리스채권 회계정책변경의 당기초효과-리스부채 회계정책변경의 당기초효과-이연법인세부채 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 차입금및사채 리스부채 합계 ② 제 49(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 차입금및사채 리스부채 합계 41. 보고기간 후 사건 당사는 보고기간종료일 이후 2021년 2월 8일자 이사회 결의에 의거, 종속기업인 (주)펫츠비에 대한 반려동물 시장 경쟁력 우위확보를 위해 2021년 2월 19일자로 2,900백만원 의 추가 주식인수를 결정하였습니다. 42. 재무제표 재작성 (1) 당기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, 이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다. (2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.① 전기초 (단위: 백만원) 구분 전전기말 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정 오류수정의 영향 전기초(수정전) K-IFRS 1116호 최초적용 수정금액 전기초(수정후) 자산총계 (비유동)선수수익 리스부채 이연법인세부채 부채총계 이익잉여금 자본총계 ② 전 기말 (단위: 백만원) 구분 오류수정의 영향 전기말(수정전) 수정금액 전기말(수정후) 이연법인세자산 자산총계 (비유동)선수수익 부채총계 이익잉여금 자본총계 (3) 포괄손익계산서 및 현금흐름표 수정사항은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ) 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 소규모 합병 - ㈜왓슨스코리아당사는 '17년 2월 ㈜왓슨스코리아의 지분 50%를 Watsons (Korea) Holdings Limited로부터 추가 취득 후, '17.6.1일부로 ㈜왓슨스코리아를 합병하였습니다. 해당 소규모 합병 관련하여 '17.3.2일 "주요사항보고서 (회사합병결정)"를 제출하였으며 '17.6.1일 "합병등종료보고서"를 제출하였습니다. ① 진행 일정 구 분 ㈜GS리테일 (합병회사) ㈜왓슨스코리아(피합병회사) 합병 이사회 결의일 합병 계약일 주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 주주확정 기준일 주주명부 폐쇄 기간 시작일 종료일 합병반대의사통지접수기간 시작일 종료일 합병승인 이사회결의일 채권자 이의제출기간 시작일 종료일 합병기일 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 주1) 합병종료보고 공고일 합병등기 예정일 주권교부 예정일 신주상장 예정일 주1) 상법 제526조의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의 개최와 홈페이지 공고로갈음하였습니다.주2) 본 합병으로 ㈜GS리테일은 존속회사로 남아있으며, ㈜왓슨스코리아는 해산하였습니다.② 거래상대방 (피합병회사) 상호 상장여부 소재지 ㈜왓슨스코리아 비상장 서울 영등포구 국회대로 62 ③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향본 합병으로 ㈜GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되었으며, 피합병법인 ㈜왓슨스코리아는 해산하였습니다. 합병법인 ㈜GS리테일은 본 합병을 함에 있어신주를 발행하지 않았으며 본 합병 완료후 최대주주 변경은 없습니다.본 합병을 통해 우량점 출점 확대를 통한 규모의 경제 실현과 ㈜GS리테일의 물류/IT Infra 활용 및 점포개발,MD 노하우와 인력 등을 통합 운영함으로써 기존 사업과의 시너지를 기대할 수 있습니다.참고로 ㈜GS리테일은 합병 前 ('17.2.2) 이사회 승인을 통해 Watsons (Korea) Holdings Limited가 보유했던 ㈜왓슨스코리아 지분 50%를 추가 취득하였으며, 인수가액은 119억원 (USD 10,300,000)으로 당사에 재무부담은 없었습니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 구분 공시서류
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제출일 공시 서류명 소규모 합병 종료 이사회 결의 합병등종료보고서 (합병) 소규모합병 승인 이사회 결의 기타경영사항(자율공시) 소규모합병 반대의사 통지 결과 안내 기타경영사항(자율공시) 이사회 결의 주요사항보고서(회사합병결정) 합병 - (주)GS리테일의 (주)GS홈쇼핑 흡수합병 당사는 (주)GS홈쇼핑과 2020년 11월 10일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였습니다. 해당 합병 관련하여 '20.11.10일 "주요사항보고서(회사합병결정)"를 제출하였으며, 합병 예상 기일은 '21년 7월 1일입니다. ① 진행 일정 구 분 ㈜GS리테일 (합병회사) ㈜GS홈쇼핑(피합병회사) 합병 이사회 결의일 합병 계약일 주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 주주확정 기준일 주주명부 폐쇄 기간 시작일 종료일 합병반대의사통지접수기간 시작일 종료일 채권자 이의제출기간 시작일 종료일 합병기일 합병종료보고 주주총회 갈음이사회 결의일 합병종료보고 공고일 합병등기 예정일 신주권교부 예정일 신주상장 예정일 주) 상기 일정은 합병 진행 관련 법령, 인가 진행 상황, 양 당사자간 합의 등에 따라 변경 될 수 있습니다. ② 거래상대방 (피합병회사) 상호 상장여부 소재지 ㈜GS홈쇼핑 상장 서울특별시 영등포구 선유로 82 ③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 본 합병으로 (주)GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되며, 피합병법인 (주)GS홈쇼핑은 해산할 예정입니다. 합병회사인 ㈜GS리테일과 피합병회사인 ㈜GS홈쇼핑은 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 기업집단 GS에 속한 계열회사에 해당하며 본 기말보고서 제출일 현재 ㈜GS리테일의 최대주주는 ㈜GS로 65.75% 지분을 보유하고 있으며, 본 합병 완료 시 합병회사의 최대주주 지분은 65.75%에서 57.90%로 변동되며, 최대주주 변경은 없습니다. 합병회사와 피합병회사는 본 합병을 통해 양사의 고객 상품 등 영역에서의 시너지 창출이 가능할 것으로 예상되며, 또한 양사가 현재 보유하고 있는 온·오프라인 플랫폼 통합 구축을 통해 양사의 자원을 효율적으로 활용 가능할 것으로 기대됩니다. 본 합병으로 인한 재무효과는 ㈜GS리테일의 2020년 상반기 별도 손익계산서 기준으로, 매출액은 42,127억원에서 48,148억원 (합병 당사 회사 단순합산금액 기준), 영업이익은 1,601억원에서 2,335억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한 ㈜GS리테일의 2020년 6월말 별도 재무상태표 기준으로 자산 총계는 57,260억원에서 72,172억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 부채는 34,899억원에서 37,985억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 자본은 22,361억원에서 34,187억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 단, 주식매수청구권 행사 규모에 따라 달라질 수 있으니 참고하여 주시기 바랍니다.합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부할 예정입니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 구분 공시서류 제출일 공시 서류명 합병 승인 이사회 결의 주요사항보고서(회사합병결정) 자세한 사항은 '20.11.10일 ㈜GS리테일 및 ㈜GS홈쇼핑이 공시한 "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다. (3) 중요한 자산양수도 - 평촌몰 토지 및 상업시설(건물) 양도 ㈜GS리테일의 주요종속회사였던 코크렙지스퀘어는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의거, 당사가 상기 특수목적기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함되었으나, '16.11월 평촌몰 관련 토지, 건물을 매각함에 따라 연결대상종속기업에서 제외되었습니다. 해당 양도 거래 관련하여 '16.11.11일 잔금 수령 후 "합병 등 종료보고서(자산양수도)"를 제출하였습니다. ① 진행 일정 일 정 구 분 비 고 우선협상대상자 선정 외부평가 계약 체결일
GS리테일 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

이사회 결의일 잔금 수령일 자산 양도 완료일 ② 거래상대방 상호 상장여부 소재지 이지스제103호전문투자형사모부동산투자유한회사 비상장 서울 중구 을지로 66 ③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당 거래는 (주)GS리테일이 보유한 토지와 (주)GS리테일이 매수인 지위를 갖고 있는 상업시설(건물)을 동시에 양도했던 사항입니다. 상업시설(건물)은 (주)GS리테일 보유는 아니지만, 코크렙지스퀘어와 (주)GS리테일이체결한 풋옵션 계약에 따라, (주)GS리테일이 상업시설(건물)에 대한 매수인 지위를 획득 했습니다. 본 자산 양도가액은 7,845억원으로 2015년말 연결재무제표상 자산총액 4조 7,356억원의 16.6%에 해되며, 해당 양도 거래로 인해 부채비율 등 재무구조가 개선되었습니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 구분 공시서류 제출일 공시 서류명 잔금 수령 합병 등 종료보고서 양도예정일자 변경 기재정정) 주요사항보고서(유형자산양도결정) 토지 및 상업시설(건물)양도 결정 주요사항보고서(유형자산양도결정) 상업시설(건물) 매수인 지위취득 결정 유형자산취득결정 코크렙지스퀘어 풋옵션 행사 유형자산처분결정(종속회사의 주요경영사항) 자세한 사항은 '16.9.23일 공시한 "주요사항보고서 및 유형자산처분결정(종속회사의 주요경영사항)" 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 중요한 자산양수도 - 파르나스호텔㈜ 주식 67.56% 양수파르나스호텔㈜ 주식 67.56% 매매 관련, '15.8.31일 잔금 지급완료하였습니다. 이에따라 '15.8.31일부로 당사의 주요종속회사로 편입되어, '15.9.1일 손익부터 당사의 연결재무제표에 반영되었습니다.① 진행 일정 일 정 구 분 비 고 우선협상대상자 선정 이사회 결의일 주식매매 계약 체결일 잔금 지급일 주주명부 명의개서일 ② 거래상대방 상호 대표이사 상장여부 소재지 지에스건설㈜ 임병용 상장 서울 종로구 종로33 그랑서울 ③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 해당 거래를 통해, 당사는 주력사업인 소매업과 더불어 특급 호텔/비즈니스호텔/ MALL운영 등을 통한 미래성장 동력을 마련하였습니다. 또한, 호텔 인근 한전 부지의 개발과 이와 연계된 주변 상권의 발전 가능성도 높을 것으로 예상하고 있습니다.하지만, 주식 인수를 위해 회사채 4천억원을 발행하여 금융비용이 증가하고, 이에 따라부채비율은 다소 높아졌습니다.④ 관련 공시사항 구 분 내 역 공시서류명 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 공시서류 제출일 2015년 8월 31일 자세한 사항은 '15년 8월 31일 공시한 "주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 및 타법인주식취득결정" 을 참고하시기 바랍니다. (5) 종속기업간 합병연결대상종속기업인 (주)펫츠비, (주)여울 및 (주)옴므는 2020년 10월 23일자로 각각의 이사회, 주주총회를 통해 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 12월 2일이며 합병 후 존속회사인 (주)펫츠비에 대한 지배기업의 지분비율은 62.60%로 변동 없습니다.연결대상종속기업인 (주)후레쉬서브와 (주)에피스는 2020년 10월 27일자로 각각의 이사회를 통해 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 예상되는 합병기일은 2020년 12월 31일이며 합병 후 존속회사인 (주)후레쉬서브에 대한 지배기업의 지분비율은 100%로 예상됩니다.(6) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 사 업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 36. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.(7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 '20년 연결감사보고서상 핵심감사사항은 '손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토' 입니다. 자세한 사항은 '20년 사업보고서('21.3.17 공시) 공시 첨부서류인 "연결감사보고서 > 독립된 감사인의 감사보고서 > 핵심감사사항"을 참고하시기 바랍니다. 2) 종속기업의 개별 재무제표 수정 주식회사
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GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 3) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성대상에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 제 외 사 유 후레쉬미트(주) 당기 중 신규 설립 씨브이에스넷(주) (주)지에스네트웍스와의 합병으로 인한 소멸 (주)에피스 (주)후레쉬서브와의 합병으로 인한 소멸 (주)여울 (주)펫츠비와의 합병으로 인한 소멸 (주)옴므 (주)펫츠비와의 합병으로 인한 소멸 4) 연결재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 14: 리스 분류ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석12,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한
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시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 현금창출단위의 사용가치 측정 - 주석 38: 금융상품 (4) 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 'COVID-19 관련 임차료 면제, 할인, 유예'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서는 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2020년 1월 1일 이후적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료 할인액을 2020년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 매출원가와 판매비및관리비에서 각각 1,706백만원 및 1,653백만원을 차감하였습니다. 연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.연결실체는 취득일이 2020년 1월 1일 이후인 사업결합의 자산의 집합 또는 사업의 취득여부를 판단하기 위하여 동 개정사항을 적용하였습니다. 회계 정책의 세부 내역은 "연결 재무제표 주석2. 연결재무제표의 작성기준" 을 참고하시기 바랍니다. 5) 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에
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비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산
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재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다. 구분 상품 저장품/원재료 편의점 전품목 선입선출법 이동평균법 수퍼마켓/물류 공산품 이동평균법 이동평균법 신선식품 소매재고법 기타 전품목 이동평균법 이동평균법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산- 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요
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경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을
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보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간
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기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의
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전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정내용연수(년) 건물 5 ~ 50 구축물 5~ 30 기계장치 5 ~ 20 방송설비 임차자산설비 2 ~ 15 차량운반구 3 ~ 10 공구와기구 3 ~ 5 비품 2~ 20 연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정내용연수(년) 산업재산권 소프트웨어 2 ~ 10 임차권리금 2 ~ 12 기타의 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은