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성장했으며 2020년 시장 규모는 4,562억위안(약77조5,540억원)까지 확대될 전망입니다. 중국 화장품 시장의 이 같은 성장은 온라인 채널과 럭셔리 제품이 견인하였으며, 최근 몇 년간 중국에서는 온라인 플랫폼, SNS, 동영상 등 온라인 채널을 통한 화장품 판매가 급격히 증가하고 있습니다. 중국 온라인 화장품 유통 시장은 2018년 2,619억 위안에서 2020년 3,112억 위안으로 성장할 전망이며, 향후 5년간 전체 화장품 판매의 80%를 차지하는 주력 채널이 될 것으로 예상됩니다. 중국 화장품 시장은 전 세계에서 미국 다음으로 2위 규모이며, 지리적, 문화적 이점 때문에 국내 화장품 업체들에게 가장 중요한 해외 시장입니다.과거 사드 배치와 한한령으로 인해 K-뷰티의 비중이 감소했다고는 하지만 여전히 중국을 대체하는 국가를 찾기는 어려운 실정이며 온라인 시장이 견인하는 성장 추세의 중국 화장품 시장에 대한 기회 요인은 여전히 유효한 상황입니다. [중국 화장품 시장 규모 추이](단위: 십억 위안) 중국 화장품 시장 규모 추이.jpg (자료: 아이미디어(imedia), NH투자증권 리서치본부, 2020) 4) ODM 시장 추이 및 전망OEM/ODM 시장의 비중은 글로벌 전체 화장품 시장의 약 30%로 추정되며, 2020년 세계 OEM/ODM 시장 규모는 한화 약 70조원에 달할 것으로 예상됩니다. 글로벌 리서치 업체에 따르면 화장품 OEM/ODM 시장은 2019년에서 2027년까지 연평균 5.7%씩 증가할 것으로 예상되며, 화장품 OEM/ODM 수요가 지속적으로 증가하면서 시장의 확대 추세가 이어질 전망입니다. 한국은 세계 OEM/ODM 시장 점유율 14.0%를 차지하고 있는 글로벌 화장품 제조 강국입니다. 국내의 OEM/ODM 산업 규모는 국내 화장품 시장 비중의 약 40% 수준으로 높은 비중을 차지하고 있으며, 이는 2012년 32.8%에서 7%p 이상 증가한 수치입니다. 지역별 ODM 시장의 비중은 2019년 기준 유럽 지역이 가장 높으며 그 뒤로 동아시아, 미국, 라틴 아메리카 순으로 뒤를 따르고있습니다. 2029년 말에는 유럽과 동아시아지역이 전체 화장품 ODM 시장의 절반을 차지할 것으로 예상됩니다. 제품별 ODM 시장 비중은 지역 별로는 약간상이하나, 스킨 케어의 비중이 가장 높았으며, 그 뒤로 메이크업과 헤어 제품 순으로 비중을 차지하고 있습니다. [전 세계 화장품 OEM/ODM 시장 규모](단위: 십억 달러) 전 세계 화장품 oem,odm 시장 규모.jpg (자료: Euromonitor, NH투자증권 리서치본부, 2020) 다. 경쟁 현황 (1) 경쟁의 특성 및 진입 난이도 1990년대초 국내에 본격적으로 화장품 OEM/ODM 산업이 도입되었는데, 당시 생산방식은 브랜드 기업들이 수탁제조원에게 하청을 주는 OEM 방식이 주를 이루었습니다. 그러나 IMF 외환위기 이후 2000년대초, 핵심역량 강화를 위한 조직 슬림화에 따라 아웃소싱 사례가 늘어나는 한편 중저가 브랜드샵으로 소비층이 몰리면서 해당 브랜드 기업의 위탁을 받아 제조하는 OEM/ODM 기업이 급성장하게 되었습니다. 이 과정에서 화장품 OEM/ODM의 1세대격이라 할 수 있는 한국콜마와 코스맥스가 해당 산업의 선두 기업으로 크게 성장하게 되었습니다. 이후 K-뷰티의 열풍으로 인한 Made in Korea 화장품의 외국으로부터의 수요가 증가하고, H 스토어나 온라인, 홈쇼핑 등에 기반한 브랜드 기업들이 크게 증가하면서 최근 10여년간 다양한 업태의 화장품 OEM/ODM기업이 탄생하고 성장하였습니다. 기존의 한국콜마와 코스맥스의 경우 다양한 품목을 생산하는 종합 화장품 생산 기업이었으나, 브랜드 기업의 외주 생산 결정 과정이 보다 전문적이고 체계적으로 발전하면서, 색조, 기초, 마스크 팩 등 화장품 제품군별로 특화된 화장품 OEM/ODM기업이성장하게 되었습니다. 이러한 OEM/ODM기업들은 해당 분야에 특화된 기술과 노하우를 지니며 해당 품목 내에 다품종 소량 생산체제를 운용할 수 있는 여건 등을 바탕으로 하여 기존의 전통
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OEM/ODM기업과 경쟁 구도를 형성하고 있습니다. 화장품 ODM/OEM시장은 초기 설비투자 비용이 낮고 자격요건 등 규제상의 진입장벽이 낮은 편으로 신규 업체 및 후발 업체의 시장 진입 자체는 용이한 편이나, 높은 기술력과 생산 효율성을 갖춘 기존 상위 업체들의 고객 선점 효과가 비교적 큰 영향을 미치기 때문에 이를 후발 업체가 경쟁에서 이겨내는 것이 매우 어렵다는 특징을 가지고 있습니다. 뿐만 아니라 화장품 품목군 내에서도 진입 장벽의 차이가 존재하는데, 비교적 개발과생산이 용이하여 진입 장벽이 낮은 기초 화장품과는 달리, 색조 화장품은 개발 단계에서 단순한 기술력 이외에 미적인 감각과 기획력을 요구하며, 생산단계에서는 높은불량률, 공정의 까다로움, 동일 제품 내에 다양한 색상을 구비하여야 하는 발주 양상에 따른 다품종 소량 생산 체제 등 타 품목에 비하여 비교적 진입 장벽이 높은 편입니다. 또한 색조화장품 내에서도 베이스 메이크업이 아닌 포인트 메이크업의 경우 이러한 난이도는 더욱 상승하며, 색상 품질을 균일하게 유지하면서 대량생산하는 기술, 펜슬이나 립스틱 등의 성형 기술 등 고난이도의 생산 노하우를 필요로 하기 때문에, 기존의 대형 화장품 생산업체들도 포인트메이크업 제품의 생산 비중이 낮은 편이며, 시장내의 소수의 포인트 메이크업 생산 전문업체 이외의 추가 시장 진입이 쉽지 않을 정도로 진입 장벽이 해당 산업 내에서 가장 높은 편에 속합니다. 아울러, 유행에 민감한 색조화장품 특성상 소비자의 수요 패턴 변화에 부합하는 차별화된제품 기획능력 및 이를 바탕으로 제품에 대한 요구 수준이 까다로운 브랜드사에 장기간 제품을 공급한 실적 자체 또한 진입장벽으로 작용합니다. [화장품 ODM 산업의 주요 진입장벽] 화장품 odm 산업의 주요 진입장벽.jpg (자료: 회사) (2) 경쟁 우위 요소 1) 전략적 제품 기획 전통적으로 화장품 ODM기업이 제품을 기획하는 방법은 크게 2가지인데, 하나는 브랜드 고객사가 화장품 ODM기업에게 신제품 기획안을 제안하면 이를 화장품 ODM기업이 고객사의 요구에 맞게 개발 및 생산하여 브랜드 고객사의 개발 Needs를 충족시키는 방법이고, 또 다른 하나는 화장품 ODM기업이 먼저 신규 제형을 개발하여 이를 여러 고객사에 소개한 후 해당 제형을 채택한 고객사와 구체적인 제품 양산 계획을 수립하여 생산하는 방법입니다. 당사는 기존의 전통적인 제품 기획 방식으로는 경쟁에서 비교 우위를 점할 수 없다고판단하였습니다. 따라서 전통적인 제품 기획 방식을 탈피하여, 당사만의 전략적인 제품 기획 방법을 수립하게 되었으며, 이는 다음과 같습니다. ① 전략적인 특정 브랜드 신제품 기획 및 선 제안② 기존 성공 사례를 타 브랜드로 확장이러한 방식은 색조화장품의 특성을 적극 활용한 전략인데, 색조화장품, 그 중에서도포인트 메이크업 화장품은 단순한 화장품이 아니라 또 하나의 패션 아이템이기 때문입니다. 신제품을 출시하고 이를 성공시키는 주요 요소가 단순히 제형 개발 기술에만있는 것이 아니라 고객의 패션, 트렌드, 미적Needs가 동시에 조화를 이루는 것에 있기 때문입니다. 2) 다양한 색조 제형 개발 능력 ① 고도화된 포인트 메이크업 제형 기술 1997년 설립한 이래 포인트 메이크업 화장품 한 분야만을 연구해 온 당사는, 치열한 경쟁과 규모의 한계를 극복하기 위해 제형 기술의 고도화를 끊임없이 추진해 왔으며,당사가 보유한 주요 제형 기술은 아래와 같습니다. 핵심 제형기술 주요 내용 화장 펜슬 처방 기술 1mm 내외의 얇은 심, 다양한 모양(삼각, 사각, 타원 등)의 펜슬 제조 기술 및 색상 지속력(72시간 이상), 변색 방지 기술 등 립틴트 처방 기술 오일 제형, 유화 제형, 왁스 제형 등 여러 베이스를 기반으로 한 다양한 사용감, 발색력, 착색력을 자유자재로 조절하여 다양한 조합의 제형 개발 필오프(Peel-off Type) 기술 눈썹, 입술 등에 착색필름을 도포 후 떼어내면 일정기간 착색되는 기술 DHA를 활용한 피부 턴오버착색기술 DHA를 활용하여 메이라이드 반응과 유사한 화학반응을 통해 착색지속력
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확보기술 고분자 이중액정코팅기술 피부에 무자극인 이온성 염료(색소) 등을 활용해 색상이 피부에 신속하게 흡수 및 고정시키는 기술 혼합조성물의 건조속도 단축기술 고분자 폴리머와 휘발성 용제함량과의 조정을 통한 3min(180sec) 이내에 완전건조기술 파우더 에센스 립틴트 처방기술 파우더 도포시 파우더 입자의 액상화를 통한 틴트연출기술 누디 벨벳 메이크업베이스 처방기술 실리콘 오거닉 엘라스토머 블랜드를 통한 PPG(폴리프로필렌글라이콜에터)구조를 결합함으로써 얇고 섬세한 커버로 벨벳 피부결 연출 가능 화장품용기 제작기술 펜슬, 립스틱, 립글로스, 파우더 등의 사용성 및 기능성 향상을 위한 전용 용기 제조 기술 ② 단일 제형 내 다양성의 극대화 색조 화장품, 그 중에서도 포인트 메이크업 화장품은 다른 화장품 품목과는 달리 특정 기능을 위해 사용하는 것이 아니라 미용, 패션 목적으로 사용하는 제품인 만큼, 다양한 소비자와 브랜드의 감성과 트렌드를 만족시켜야 하는 품목입니다. 따라서 단일 품목, 단일 제형 내에서도 최대한 다양한 컨셉의 제품을 구비하여야만 앞서 기술한 당사만의 영업, 기획 전략이 성공할 수 있습니다. 세부 제형 특징 파우더 에센스 립 틴트 입술에 닿는 순간 수분을 머금은 컬러 파우더가 메마른 입술을 촉촉히 진정시키며 선명한 발색을 연출해주는 파우더 에센스 립 틴트 보송한 파우더로 번들거리지 않는 마무리감과 묻어남이 적은 틴트 벨벳 립 틴트-1 구름같이 폭신하게 발리며 보송하게 마무리되는 부드러운 벨벳 크림 텍스처 바르는 순간 부드럽게 밀착되며 자연스러운 블러 립 연출 겉은 보송하지만 속 건조 없이 오랜 시간 지속되는 벨벳 틴트 벨벳 립 틴트-2 입술을 균일하고 매끈하게 블러 처리를 해주는 선명한 발색의 크리미 벨벳 틴트 생생한 컬러가 각질 및 주름 부각 없이 밀착되어 벨벳한 입술을 연출 페더라이트 벨벳 틴트_1 베일 막으로 한 겹 감싼 듯, 스킨 발색의 여리한 블러링을 선사하는 벨벳 틴트 본연의 입술 색과 자연스럽게 어우러져 부담스러운 느낌이 없이 나만의 무드 연출 가능 수채화 같이 부드럽게 물드는 벨벳 텍스처 페더라이트 벨벳 틴트_2 깃털이 얹어진 듯 가볍게 입술을 물 들여주는 벨벳 틴트 그라데이션 립 연출이 용이한 이지 블렌딩 텍스처이지만, 미끌미끌 겉돌지 않고 밀착되어 보송하게 마무리 타투 립 틴트 타투 한 듯 강력한 컬러가 입술에 생생하게 살아남는 타투 립 틴트 입술을 선명하게 커버하며 건조함 없이 편안하게 롱-라스팅 지속력이 중요한 계절이나 상황에 더욱 더 빛을 발하는 베스트 아이템 아쿠아 벨벳 틴트 수분을 머금은 촉촉한 벨벳 틴트 입술에 컬러를 매끈하게 밀착시켜주며, 주름 및 각질 부각 없이 촉촉한 블러 립을 완성 듀이 립 틴트 촉촉하게 스며들며 자연스럽게 입술에 생기를 부여하는 시스루 발색의 투명 광 워터 틴트 쨍한 컬러부터 MLBB 같은 무드 있는 컬러까지 가능하며, 첫 발색 그대로 개별 착색되는 포뮬라 투명 광이 차오르며 코팅되어 윤기 있는 입술을 연출 시스루 벨벳 틴트 수분을 머금은 촉촉한 컬러가 입술을 자연스럽게 커버해주는 수분 벨벳 틴트 쫀쫀한 제형이 입술에 밀착되여 자연스러운 컬러감이 오래도록 지속 매트 투 매트 틴트 고발색 매트 립스틱을 글로스에 담아낸 것 같은 매트 투 매트 리퀴드 립 입술에 닿는 순간 강력한 무광 매트 텍스처가 저항감 없이 부드럽게 발리며, 편안하게 입술에 안착되어 롱-라스팅되는 신개념 매트 포뮬라 워터 글로우 글로스 기존의 오일 틴트와는 차별화된 맑고 편안한 글로스. 바르자 마자 맑게 차오르는 코팅 광이 볼륨감 있는 입술을 선사하며, 찐득함 전혀 없이 편안하고 가볍게 입술에 밀착되는 포뮬라 단독으로 사용하거나, 립 컬러 위에 덧바르면 극강의 반짝임과 볼륨감을 연출 워터 코튼 립 틴트 강력한 컬러가 촉촉하게 멜팅 밀착되는 소프트 벨벳 텍스처의 틴트 한 번의 터치로도 선명한 컬러감을 선사하며 개별 착색되는 포뮬라로 롱-라스팅 구현 촉촉한 벨벳 제형으로 건조함 걱정 없이 사용 가능 플루이드 매트 립_1 강력한 픽싱과 지속력을 자랑하는 고발색 플루이드 매트 얇고
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리퀴디하게 발리지만 빠르게 픽싱되어 묻어남 없이 오랫동안 지속되는 포뮬라 플루이드 매트 립_2 강렬한 발색으로 발리며 입술에 픽싱된 후 묻어남이 전혀 없는 리퀴드 매트 리퀴디하게 발리며 묻어남 없이 리얼 무광 피니쉬로 연출되는 수퍼 롱라스팅 포뮬라 레더 벨벳 틴트 쫀쫀하게 밀착되며 가죽의 무광을 표현한 듯 은은한 무광 광을 선사하는 레더 벨벳 틴트 선명한 컬러감으로 입술 컬러를 단번에 커버해주며, 건조함이나 불편함 없이 입술에 밀착되는 포뮬라 디핑 리퀴드 립 Dipping type의 용기로 매트, 벨벳, 글로시, 듀이 등 다양한 혁신 포뮬러를 담아내는 리퀴드립 3단 글로스 컬러 층을 3단으로 쌓아올린 독특한 외관의 3단 글로스 디핑하면 3단이 자연스럽게 그라데이션 되고, 고발색 컬러, 밀키한 컬러, 펄 등의 조합을 통해 여러 층을 섞어 쓸 수 있는 컨셉 3) 높은 수준의 색조 화장품 생산 기술 노하우 색조화장품, 그 중에서도 포인트 메이크업 화장품은 제형 개발뿐만 아니라 대량 생산도 매우 까다로운 편에 속합니다. 이로 인해 아모레퍼시픽, 엘지생활건강, 코스맥스, 한국콜마 등과 같은 대형 화장품 제조업체들도 색조화장품 중 포인트 메이크업 제품의 생산비중이 적으며, 해당 분야의 신생 업체도 거의 없는 편입니다. 포인트 메이크업의 특성 상 안정적인 생산 조건을 찾아 유지하는 것이 매우 어렵기 때문인데, 당사는 포인트 메이크업 경력 40년의 대표이사의 지도 아래, 오랜 기간 생산 기술의 노하우를 축적하여 왔습니다. 당사는 각 제형에 맞게 일관된 색을 만들고 유지시키는 조색 기술, 펜슬이나 립스틱 등의 심의 외관 상태, 경도를 일정하게 성형할 수 있도록 내용물 온도, 충전 속도, 예열 시간 등의 최적 조건을 설정해내는 성형 기술, 자체 설계인력을 통해 생산성을 높이거나 트러블 공정을 해결하는 능력 등을 통해, 포인트 메이크업 제품도 생산 수율이 높고 불량률이 낮을 수 있다는 것을 몸소 증명해 왔습니다. 높은 생산 수율은 원가절감으로 이어져 타사 대비 높은 영업이익율을 나타내는 데 중요한 요소로 작용하였으며, 불량률 또한 일반적으로 타 품목군 대비 2배 이상의 불량이 발생하는 불리한 여건 속에서도 낮은 반품율을 안정적으로 유지하고 있습니다. 실례로 지난 2020년 7월에 아모레퍼시픽에서 실시한 ODM 협력사 종합 평가에서 한국콜마, 코스 메카코리아, 코스온 등 유수한 화장품 ODM사를 제치고 당사가 1위를 차지한 바 있는데, 평가항목 중 절대적 영향을 미치는 품질 부분에서도 매우 우수한 평가를 받았다는 것이 포인트 메이크업의 품질 한계를 뛰어 넘었다는 것을 증명한다고 볼 수 있습니다. 2. 주요 제품 등 가. 주요 제품 설명 분류 제품설명 주요 제품명 아이라이너 펜슬 발림성이 크리미하여 눈가에 자극없이 부드럽게 발리며 발색이 진하고 강력한 워터프루프 제형으로 36시간 지속이 되는 아이라이너 제품 - 메이블린 라인타투 크레용 펜 (아시아) - 에뛰드하우스 플레이 101펜슬 (한국) - 에뛰드 프루프 10 젤 방수 펜슬 (한국) - 클리오 젤 프레소 워터프루프 펜슬 젤라이너 (한국) - 페리페라 잉크 스키니 아이라이너 (한국) 아이브로우 펜슬 1.5파이의 슬림한 아이브로우 심으로 눈썹결을 한올 한올 그릴수 있어 자연스러운 아이브로우 메이크업을 연출할수있는 아이브로우 펜슬 제품 - 3CE 슈퍼 슬림 아이브로우 펜슬 (한국)- 어반디케이 브로우 비터 마이크로파인 브로우 펜슬 (글로벌)- 투쿨포스쿨 글램락 슬림 시크 브로우 (한국) 아이브로우 마스카라 파이버 함유가 된 브로우 마스카라 제형으로 눈썹에 컬러링을 줌과 동시에 입체감을 더해주어 풍성한 눈썹을 연출할 수 있으며 지속력이 좋아 하루종일 롱라스팅 되는 제품 - 아리따움 아이돌 브로우 마스카라 (한국)- 아이브로우 퀸 브로우 컬러 부스트 (영국)- 에뛰드하우스 청순거짓 브라우 볼류마이저 (한국)- 사이버 컬러 볼류마이징 브로우 마스카라 (홍콩) 아이브로우 틴트 DHA 성분이 함유된 아이브로우 착색 틴트로써 눈썹에 바르고 30분 후 떼어내면 자연스럽게 브로우 컬러로 피부에
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착색이 되며 강력한 지속력으로 3일동안 브로우 컬러가 유지되는 롱라스팅 아이브로우 틴트 제품 - 에뛰드하우스 청순거짓 브라우 젤 틴트 (한국)- 후지코 마유 아이브로우 틴트 (일본) 리퀴드 아이섀도우 수분이 함유된 리퀴드 타입 아이 섀도우 제품으로 리무빙이 쉽고 눈가에 바를시 시원한 쿨링감을 주며 마무리감이 굉장히 가볍고 불편함 없이 밀착이 잘되는 리퀴드 타입 아이 섀도우 제품 - 3CE 아이 스위치 팟 (한국)- 닉스 글리터 골즈 리퀴드 아이섀도우 (글로벌)- 더샘 에코 소울 스파클링 아이 (한국)- 에뛰드 미러 홀릭 리퀴드 아이즈 (한국)- 페리페라 슈가 트윙클 리퀴드 섀도우 (한국)- 홀리카홀리카 아이 메탈 글리터 (한국) 아이섀도우 팔레트 부드러운 매트 제형과 맑고 영롱한 펄 제형이 함유된 섀도우 팔레트로서 가루날림 없이 피부에 밀착이 잘 되며 은은한 펄감과 자연스러운 발색의 데일리 메이크업 제품 - 네이처리퍼블릭 프로 터치 킬링 포인트 새도팔레트 (한국)- 루나 데일리 크러쉬 아이 섀도우 팔레트 (한국)- 아리따움 모노 아이즈 팔레트 (한국)- 페리페라 올테이크무드팔레트 (한국)- 클리오 프리즘에어 아이팔레트 (한국) 아이섀도우 스틱 크리미한 사용감으로 눈두덩이에 바를때는 부드럽게 발리며 블렌딩 하기 쉬워 초보자도 쉽게 아이 섀도우를 할수 있음. 눈가에 바른 후 수분 뒤 픽싱되는 초 밀착 워터프루프 롱라스팅 아이 섀도우 스틱 제품 - 미샤 컬러핏 스틱 섀도우 (한국)- 블랙루즈 철벽 스틱 섀도우 (한국)- 에스쁘아 벨벳 드로잉 아이 펜슬 (한국)- 이니스프리 아이 컨투어링 스틱 (한국) 립스틱 부드럽고 촉촉한 발림성의 립스틱으로 한번의 터치만으로도 본연의 색감이 그대로 표현되어 생기있고 화사한 립 메이크업이 가능한 제품 - 더샘 스튜디오 프로 샤인 립스틱 (한국)- 뷰티피플 리얼 핏 샤인 립스틱 (한국)- 웨이크메이크 립 코스터 (한국)- 클리오 멜팅 듀이 립 (한국)- 페리페라 잉크 스틱 세럼 (한국)- 홀리카홀리카 크리스탈 크러쉬 립스틱 (한국)- Rare Beauty 위드 그래티튜드 듀이 립 밤 (미국) 립 크레용 벨벳티하면서 매트한 텍스쳐로 입술에 바를때는 부드럽게발리며 1분 뒤 입술에 가볍게 픽싱되어 끈적임없이 묻어나지 않는 슈퍼 롱라스팅 립 크레용 제품 - 닉스 립 란제리 푸쉬업 롱 라스팅 립스틱 (글로벌)- 마몽드 크리미 틴트 컬러밤 (한국)- 마몽드 크리미틴트 컬러밤 글라이드 (한국)- 뷰티피플 꿀녀 돌리쉬 립 (한국)- 수피요 통통 몽당연필 립 벨벳 매트 (한국)- 이니스프리 비비드 코튼 스틱 (한국) 립틴트 건조함 없이 보송한 마무리감의 틴트로 밀착력과 발색력이 우수하며 입술에 블러처리한 듯한 효과를 주면서 입술주름을 메워주는 타입의 벨벳티한 립틴트 제품 - 3CE 벨벳립틴트 (한국)- 3CE 클라우드 립 틴트 (한국)- 레블론 클라우드 블로티드 립 컬러 (글로벌)- 이니스프리 비비드 코튼 잉크 블러 (한국)- 클라란스 벨벳 립 퍼펙터 (글로벌)- 투쿨포스쿨 아트클래스 누아즈 립 (한국)- 페리페라 잉크 더 에어리 벨벳 (한국) 립글로스 영롱하고 쉬머링한 펄이 함유된 립그로스 제품으로 입술에 끈적임 없이 촉촉함을 줌과 동시에 가볍게 발리면서 입술 볼륨감을 살려주는 신개념 워터 글로스 제품 - 더샘 에코 소울 샤인 립글로스 (한국)- 롬앤 글래스팅 워터 글로스 (한국)- 어뮤즈 하이 빔 글로스 (한국)- 에뛰드 플럼핑 펄 시럽 (한국)- 웨이크메이크 립 코스터 홀로그랩핑 립글로스 (한국)- 이니스프리 플럼핑 립 글로우 (한국)- 삐아 립오일 (한국) 립퐁듀 기존 시장에 없는 초 고광택, 쫀쫀하면서 입술에서 편안한립스틱을 개발하고자 함. 기존의 쫀존하면서 고광택의 액상 타입 립글로스 제품을 스틱화 하기 위한 시도를 수차례거쳐 립퐁듀 제품 개발. - 비아이돌 츠야프루립 (일본)- Tarte 마라쿠자 쥬시 립 (미국) 컨실러 얇고 가벼운 레이어링이 가능한 컨실러 제품으로 피부 결점을 부드럽게 커버하며 건조함 없이 촉촉한 제형으로 블렌딩이 쉬운 제품. 슬림한 3mm 팁으로 얼굴의 좁은 부위부터
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넓은 부위까지 효과적으로 사용이 가능 - 슈가 매직 완드 워터프루프 컨실러 (인도)- 어퓨 본딩 스키니컨실러 (한국)- 인스타스킨 원 드랍 커버레지 컨실러 (러시아)- 쥬에르 에센셜 하이 커버레지 리퀴드 컨실러 (미국)- 코스럭스 탭 쉬어 베러 컨실러 (태국)- 클리오 킬커버 에어리핏 컨실러 (한국) 블러셔 가볍게 발리면서 베이스 메이크업을 지우거나 밀림현상이발생되지 않고 산뜻하게 블렌딩 되며 퓨어한 광감이 살면서 자연스러운 블러셔 메이크업을 완성 할 수 있음. - Rare Beauty 소프트 핀치 리퀴드 블러시 (미국) 나. 주요 제품 등의 현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 백만원, %) 품목 주요 매출처 2018연도(제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 제품설명 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 포인트 메이크업 LIP 스타일난다, 아모레퍼시픽, 로레알, 코스메틱 벤처스, 아이패밀리에스씨, 와이에스아이 코리아 등 립스틱, 립틴트, 립밤, 립라이너 등입술용 색조화장품 EYE 메레츠카, 스타일난다, 코스메틱 벤처스, 아이패밀리에스씨, 와이에스아이 코리아등 아이라이너, 아이브로우, 아이섀도우 등 눈화장용 색조화장품 기타 아모레퍼시픽(상해), 클리오등 컨실러, 치크, 블러셔 등 기타 얼굴부위용 색조 화장품 합계 주) 총매출액의 10% 미만인 품목은 기타로 통합하여 기재하였습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동추이 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 원, 달러) 품목 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 포인트 메이크업 LIP 내수 수출 EYE 내수 수출 기타 내수 수출 합계 내수 수출 주1) 수출품목의 가격은 해당년도 연평균환율을 적용하여 미달러로 환산하였습니다.주2) 가격산출기준: 연간매출액 ÷ 연간판매수량주3) 당사가 영위하는 화장품 ODM 산업은 각 제품이 고객사와 협의한 주문에 따라 생산되므로 각 제품의 발주 사양에 따라 단가가 상이합니다. 따라서 매년 평균 단가 산출 시 적용된 판매제품은 서로 상이한 제품으로써 단가의 연속성을 갖지 않습니다. 라. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준 (1) 화장품 성분에 대한 정책적 규제가 전 세계적으로 확산되고 있으며 화장품 성분 테스트 및 성분 승인 절차가 매우 까다로워질 전망입니다.① EU REACH 를 시작으로 유해화학물질에 대한 규제가 전 세계적으로 확산되고 있습니다.② 유럽연합(EU)는 화장품 물질에 대한 지속적인 평가를 통해 관련 규정을 개정해 오고 있으며, 이 같은 추세는 앞으로도 더욱 강화될 것으로 전망되고 있습니다. 또한,유럽연합(EU)은 2013년부터 화장품 동물 실험 금지법을 통해 동물 실험을 거친 화장품의 수입/유통/판매를 금지하였으며, 국내에서도 2017년부터 화장품 동물 실험 금지법을 시행하고 있습니다. 이와 더불어 VEGAN 화장품에 대한 기대와 수요가 증가하고 있습니다.(2) 인체 유해화학물질에 대한 이슈가 지속되면서 소비자들은 화장품 성분을 제대로 파악하고 사용하려는 적극적인 움직임을 보입니다. 유기농 또는 천연 화장품 등 친환경 인증 화장품의 수요가 증가하는 추세이고, 동물 유래 성분 무첨가 화장품에 대한 소비자 요구도 계속 증가하고 있습니다.(3) 인도네시아 정부는 신할랄인증법 및 시행령을 발표하여 2019년 10월 17일 이후에 인도네시아로 유통되는 모든 할랄성 여부 확인 제품에 대해서는 할랄인지 할랄제품이 아닌지 확실히 구분해야 함을 규정하고 있습니다.① 원자재 공급/생산/포장/유통/판매 및 소비자에게 제공되는 방식까지 할랄 제품 공정과정을 따라야 합니다.② 세계 인구 18억 명의 무슬림 인구에 대한 향후 화장품 산업의 잠재성과 성장에 대한 대비가 필요합니다. 마. 경기변동 및 계절적 요인과의 관계 (1) 경기변동의 특성2000년도부터 경제성장과 더불어 화장품은 과거 사치성 소비재가 아닌 필수소비재로서 자리잡으며 경기 변동에 민감한 반응 없이 견고한 성장세를 유지하고 있습니다.아름다움에 대한 추구, 여성 경제활동 인구의 증가, 남성, 유아 등 소비
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계층의 확대에 힘입어 글로벌 경제위기에도 불구하고 화장품 시장은 계속 증가하는 추세입니다. 이는 소비자들의 가치소비가 확대된 것으로 볼 수 있으며, 소비채널과 트렌드의 변화가능성으로 인해 업계 간 경쟁은 있으나 화장품 산업 전체는 경기 변동에 민감한 반응 없이 탄탄하고 꾸준한 성장세를 유지하고 있습니다. 이와 같이 화장품은 소모품이자 생활 필수품으로 경기에 비탄력적이고, 소비자의 관여도가 높아 상향 구매 패턴이나타납니다.(2) 계절성 화장품 산업은 계절에 따라 수요 변동요인이 변화하는 대표적 산업입니다. 계절 변화에 따른 소비자의 기능적, 정서적 요구가 화장품 출시에 많은 영향을 끼치며 계절에 따라 새로운 색상 등을 원하는 니즈에 따라 화장품 업체들이 변화하는 소비자들의 관심도를 반영할 수 있는 혁신적인 제품들을 출시하고 있습니다. 전세계적으로 계절 변화에 따른 새로운 스킨케어에 대한 수요는 강하며 계절성이 뷰티 트렌드를 결정짓는 중요한 요인의 하나로 부각되고 있습니다. 한층 추운 날씨와 축축한 기후, 혹독하게 건조한 일기에는 이에 대응하는 제품으로 고보습 제품의 수요가 높은 반면 무더운 여름철에는 고온과 습기, 자외선으로 인한 손상으로부터 피부를보호하는 제품들을 찾는 수요가 높습니다. 계절성 또는 이벤트성 제품만 출시 판매코자 하는 업체의 경우 그 생산을 위한 설비 도입 비용부담이 발생하므로 OEM/ODM 업체에 개발을 의뢰하는 사례도 빈번하게 발생하고 있습니다. 최근에는 자외선 차단제, 체취방지용 제품 등 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화되면서 계절적 변동요인이 점차 축소되고 있습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 매입 현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원, 천달러) 매입 유형 품목 구분 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (8기) 원재료 오일 국내 수입 소계 착색제 국내 수입 소계 계면활성제 국내 수입 소계 기타 국내 수입 소계 합계 국내 수입 소계 부재료 용기 국내 수입 소계 상자 국내 수입 소계 기타 국내 수입 소계 합계 국내 수입 소계 총합계 국내 수입 소계 나. 원재료의 제품별 비중 [기준일 : 2020년 12월 31일] 사업연도 주요 제품명 원재료명 원재료 비중(%) 2018연도 (제6기) 색조화장품 원재료 오일 착색제 계면활성제 기타 2019연도 (제7기) 색조화장품 원재료 오일 착색제 계면활성제 기타 2020연도 (제8기) 색조화장품 원재료 오일 착색제 계면활성제 기타 2018연도 (제6기) 색조화장품 부재료 용기 상자 기타 2019연도 (제7기) 색조화장품 부재료 용기 상자 기타 2020연도 (제8기) 색조화장품 부재료 용기 상자 기타 다. 원재료 가격변동추이 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 원, 달러) 품목 구분 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 오일 국내 수입 착색제 국내 수입 계면활성제 국내 수입 기타 국내 수입 주1) 화장품 ODM산업의 특성 상 주요 판매되는 완제품의 구성요소들이 매년 변동되면서 각 품목별 원재료 매입 비중이 변동되는 것이 가격 변동의 주요 요인입니다.주2) 총 매입금액을 총 매입수량으로 나눈 평균 매입금액입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (1) 생산능력 및 생산실적 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 백만개, 백만원) 구분 품목명 2018년 (제6기) 2019년 (제7기) 2020년 (제8기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 생산능력 LIP EYE 기타 합계 생산실적 LIP EYE 기타 합계 가동율 (2) 생산 능력 산출 근거 (단위 : 개) 구분 2018년 (제6기) 2019년 (제7기) 2020년 (제8기) 운용가능 설비수 44대 55대 67대 일평균 생산 가능량 연 생산능력 주1) 월 가동일은 25일을 기준으로 산정하였습니다(1년 기준 300일).주2) 기계 구입 및 업그레이드 등으로 매년 일간 생산량이 증가하였습니다.주3) 상기 연도별 설비수는 유휴 설비를 제외한 운용 가능한 총설비의
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수입니다.주4) 공정의 특성상 공용설비를 사용하고 있으며, 각 품목별 생산능력은 생산실적의 비율에 따라 산출하였습니다. 가동율은 전체 CAPA 대비 생산실적으로 반영된 사항입니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (1) 주 요 사업장 당사의 주요 사업장은 아래와 같습니다. 사업장 주요사업 내용 소재지 퍼플카운티(본사) 전사관리 및색조화장품 제조 경기도 화성시 삼성1로5길 39 R 센터(수원) 마케팅, R 경기도 수원시 영통구 신원로198번길 15-13 그린카운티(용인) 색조화장품 제조 경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성산단1로28번길 12-1 C 상해 색조화장품 제조 (2) 생산설비 현황당사의 시설 및 설비는 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 있습니다. [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 백만원) 자산별 기초가액 증가 감소 상각 상각누계 2020연도 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 (3) 주요 생산설비 설비명 취득일 취득사유 용도 화장품제조 제조용 펜슬 충전기(1노즐) 화장품제조 충전용 자동 심 삽입기 화장품제조 충전용 벨트 컨베이어 화장품제조 포장용 벨트 컨베이어 화장품제조 포장용 틴트 자동 캡핑기 화장품제조 충전용 냉동기 화장품제조 공조용 헨슬믹서 50L 화장품제조 제조용 제조POP 구축용 PLC 추가 설치 화장품제조 제조용 벨트 컨베이어(10M) 화장품제조 포장용 오픈 가마 40L 용해조 화장품제조 제조용 수분 파우더 충전기(3노즐) 화장품제조 충전용 화장품제조 제조용 화장품제조 제조용 틴트 충전기(2노즐) 화장품제조 충전용 화장품제조 제조용 화장품제조 제조용 화장품제조 제조용 중량선별기 화장품제조 충전용 수동 립스틱 충전기(6노즐) 화장품제조 충전용 섀도우 자동 충전기 (1 캐비티) 화장품제조 충전용 수동 캡핑기 화장품제조 충전용 틴트 충전기(2노즐) 화장품제조 충전용 가온 탱크 화장품제조 충전용 헨슬 믹서 5L 화장품제조 연구용 틴트 충전기(2노즐) 화장품제조 충전용 화장품제조 제조용 자동 카토너 화장품제조 포장용 잉크젯 프린터 화장품제조 포장용 레이져 각인기(CO2) 화장품제조 포장용 화장품제조 제조용 자동 라벨기 화장품제조 포장용 잉크젯 프린터 화장품제조 포장용 자동 카토너 화장품제조 포장용 젤리 섀도우 충전기 화장품제조 충전용 화장품제조 제조용 틴트 충전기(3노즐) 화장품제조 충전용 화장품제조 제조용 튜브 충전기 화장품제조 충전용 헨슬 믹서 100L 화장품제조 제조용 봉합 라벨러 화장품제조 포장용 이동식 라벨러 화장품제조 포장용 자동 수축 라벨러 화장품제조 포장용 심 삽입기 화장품제조 충전용 펄 스프레이 머신 화장품제조 충전용 섀도우 접시 정렬 머신 화장품제조 충전용 EXTRUDER(섀도우 압출 머신) 화장품제조 충전용 섀도우 자동 프레스 화장품제조 충전용 립스틱 자동 충전기-마블용(10노즐) 화장품제조 충전용 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천개,백만원, 천달러) 매출 유형 품 목 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 수량 금 액 수량 금 액 수량 금액 제품 LIP 내수 수출 EYE 내수 수출 기타 내수 수출 총계 내수 수출 합계 나. 수출현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천개,백만원, 천달러) 매출유형 품목 수출국 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 수출액 수출액 수출액 제품 LIP EYE 기타 아시아 유럽,북미 러시아 중국 합 계 다. 주요 매출처 등 현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 백만원, %) 매출 품 목 매출처 금액 비중 결제조건 제 품 LIP 제품 국내 A사 30∼60일 B사 C사 D사 기타 소계 수출 E사 기타 소계 EYE 제품 국내 A사 C사 F사 기타 소계 수출 E사 기타 소계 기타 제품 국내 C사 G사 H사 기타 소계 수출 E사 기타 소계 합 계 수출 총계 라. 설립 이후 매출 등 현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 :
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백만원, 연결 기준) 구분 2013연도 (제1기) 2014연도 (제2기) 2015연도 (제3기) 2016연도 (제4기) 2017연도 (제5기) 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 기준 별도 K-GAAP 별도 K-GAAP 별도 K-GAAP 별도 K-GAAP 연결K-GAAP 연결K-IFRS 연결K-IFRS 연결K-IFRS 매출액 영업이익 당기순이익 주) 2013년 경영실적은 법인전환 전후의 실적을 단순 합산하여 산출하였습니다. 마. 판매경로 등 (1) 판매조직 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 조직명 주요 기능 구성원 영업팀 컨셉기획, 국내외영업, 신고객 발굴 19 명 고객대응팀 납기 및 수주 관리, 고객사 관리 8 명 자재개발팀 부자재 개발, 디자인 2 명 제품기획팀 제품기획, 트렌드분석, 개발전략 수립 3 명 (2) 판매경로 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 백만원, 별도기준) 매출유형 품목 구분 판매경로 2019년 2020년 매출액 비중 매출액 비중 제품 전체 국내 온라인 브랜드샵 H 홈쇼핑 기타 소계 해외 아시아 유럽,북미 러시아 중국 소계 합계 주) 고객사별 주요 판매경로를 파악하여 해당 고객사에 당사가 납품한 매출을 기준으로 판매경로별 매출비중을 산정하였습니다. (3) 판매전략1) ODM 영업의 패션 부띠끄化대부분의 ODM사들이 연구소에서 개발한 신제품을 브랜드 고객사에 제안하는 방식의 영업 형태를 취하고 있지만, 당사는 한발 더 나아가서 각 브랜드의 컨셉에 맞는, 그리고 각 브랜드 내의 특정 제품의 후속 출시에 걸맞은 제품을 고객보다 먼저 기획, 개발해오고 있습니다. 모든 고객사에 공통으로 영업할 수 있는 제품 위주가 아닌, 특정 고객만을 위한 맞춤형 기획과 개발은, 화장품을 단순한 화장품, 기성품으로만 보지 않고 또 하나의 패션 아이템으로 보아, 고객에 맞는 패션 아이템을 디자인하는 방식의 영업 방법을 추구하고 있습니다. 이는 당사가 오랜 기간 포인트 메이크업 제품만을 기획, 개발해 왔기 때문에 가능한 것이며, 실제 고객사의 호응도도 매우 높아 단기간 내에 급성장할 수 있었던 원동력이 되었습니다.2) 소규모 신생 브랜드의 컨셉 구축 참여최근 온라인 판매와 H 유통 시장 선도가 눈에 띄게 성장하면서, 기존과는 달리 자체 유통망이 없지만 참신한 컨셉과 아이디어로 새롭게 창업하는 인디 브랜드들이 많습니다. 이들 브랜드 중 색조화장품 전문 업체들의 경우, 당사가 해당 브랜드 컨셉에 맞는 제품을 기획,제안하고 다양한 제품군으로 라인업을 구축하는 데에 제품 기획 단계에서부터 참여하여 신생 브랜드들의 needs를 충족해 드리고 있습니다. 이러한 마케팅 전략은 국내 뿐만 아니라 해외의 신생 브랜드에도 적용하고 있으며, 최근 미국 유명 패셔니스타인 셀레나 고메즈(Selena Gomez)의 신생 화장품 브랜드인"Rare Beauty"의 메이크업 라인업을 당사가 기획하여 제품을 출시하여 북미 시장 수출의 가장 큰 비중을 차지할 정도로 큰 성장을 이루고 있습니다.3) 품질 최우선 전략포인트 메이크업 제품만을 전문적으로 생산할 경우의 마케팅 단계에서의 장점도 많지만, 가장 큰 단점은 높은 불량률이 필연적이라는 점입니다. 공정의 특성 상 다른 화장품 분류보다 불량률이 평균적으로 2배 이상 높지만, 당사는 이를 보완하고자 각 공정별 품질 검수절차를 더욱 세분화하였고, Coverage 100%의 유해물질 분석능력을 보유하고 있습니다. 실제로 당사는 지난 2018년 시중의 많은 제품에서 안티몬이라는중금속이 검출된 이슈가 발생하기 이전부터, 이미 모든 중금속을 자체 측정, 검수하는 시설과 절차를 마련하여 운영하고 있었으며, 이러한 분석 능력을 높게 평가 받아 아모레퍼시픽은 2019년 당사를 품질 분석 관련 성과 공유 대상 업체로 선정하여 분석 관련 예산을 지원하고 당사의 분석 결과를 자체 분석 없이 그대로 준용하는 협약을 당사와 체결하였습니다. 더 나아가 2020년에는 아모레퍼시픽에서 실시한 ODM 협력사 종합 평가에서 당사가 1위를 차지한 바 있는데, 평가 항목 중 절대적인
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영향을 미치는 품질 부분에서 우수한 평가를 받았기 때문입니다. 바. 수주현황 화장품 ODM산업의 특성 상, 양사 간 거래 조건 설정을 위한 간단한 계약서만을 작성하고, 발주물량에 대한 계약은 별도 작성하지 않습니다. 이는 당사만이 아닌 모든 화장품 ODM업계에 공통되어 적용되는 거래 환경인 바, 수주 현황은 기재하지 않았습니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 금융위험 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 이사회에 수시로 보고하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 회사는 국제적인 영업활동을 영위함에 따라 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020연도 기말 2019연도 기말 자산 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타수취채권 기타비유 동금융자산 소계 부채 매입채무 순액 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020연도 기말 2019연도 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전순이익 2) 이자율 위험 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020연도 기말 2019연도 기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020연도 기말 2019연도 기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 금융자산은 모두 고정금리 정기예금 등으로서 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타수취채권
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현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율에는 미래 전망정보가 포함됩니다. 매출채권에 대한 연령분석 및 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.- 2020연도 기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체채권 합계 1년 이하 1년 초과 매출채권 손실충당금 순 액 (*) 재무상태표 상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다. - 2019연도 기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체채권 합계 1년 이하 1년 초과 매출채권 손실충당금 순 액 (*) 재무상태표 상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 는 미수금 등 이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 3) 유동성 위험 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. - 2020연도 기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 장단기차입금 리스부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 - 2019연도 기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 장단기차입금 리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 나. 자본위험 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 2020연도 기말 2019연도 기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 (순부채/자본총계) 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 8. 경영상의 주요 계약 등 가. 제1회 무기명식 사모 전환사채 발행관련 주주간 계약 구분 세부 내용 계약상대방 아주좋은사모투자합자회사, 아주중소벤처해외진출지원펀드 계약의 목적 발행회사의 운영에 관한 사항 및 계약 당사자간 권리 의무 확정 계약 내용 - 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한- 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대한 투자자의 사전 동의 계약체결 시기 2018년 6월 21일 당사는 증권신고서 제출일 현재 상기 전환사채 발행 관련 계약 외 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 주요 고객사 물품 공급 계약 계약상대방 계약시기 계약기간 계약의 목적 주요내용 A사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 A사와의 제품 공급 기본 계약 B사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 B사와의 제품 공급 기본 계약 C사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 C사와의 제품 공급 기본 계약 D사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 D사와의 제품 공급 기본 계약 E사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는
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종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 E사와의 제품 공급 기본 계약 F사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 30일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 주식회사 F사와의 물품 공급 기본 계약 G사 계약체결일로부터 1년(계약종료일 60일 전에 서면으로 변경 또는 종료를 통지하지 않는 경우 1년간 연장) 물품 공급 계약 당사와 G사와의의 물품 공급 기본 계약 9. 연구개발 활동 등 가. 연구개발 조직 (1) 연구개발 조직 개요 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 구분 인원구성 주요 업무 제품개발본부장 개발총괄관리 연구/개발일정 관리 등 전반적 개발업무 총괄 조직총괄관리 제품개발본부 조직 총괄 관리 연구소장 신제품개발관리 개발일정관리, 컨셉원료발굴, 선행기술조사 및 기초실험 조직관리 처방승인관리, 인사근태평가, 기술지도 및 교육 연구팀장 제품개발 신제형검토, 선행기술조사 및 기초실험 제형실험 유화 제품, 기능성 제품 개발 실험, 베이스 실험 연구개발팀 연구개발 1파트 신제품개발 립유수 제형 개발 제형실험 립스틱, 립글로스, 립틴트 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 연구개발 2파트 신제품개발 립무수 제형 및 펜슬 제형 개발 제형실험 립스틱,글로스, 립밤, 젤라이너, 아이브로우 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 연구개발 3파트 신제품개발 반고형 스페셜 제형 개발 제형실험 반고형 아이섀도, 스틱형 섀도우 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 연구개발 4파트 신제품개발 프레스타입 및 소결, 습식 파우다 제형 개발 제형실험 분말형 아이섀도, 블러셔, 컴팩트 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 연구개발 5파트 신제품개발 유화타입 베이스 메이크업 제형 개발 및 기능성제품 허가 제형실험 화운데이션, 선크림, 마스카라 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 중국개발 파트 신제품개발 중국 상해공장 신제품 개발 제형실험 반고형, 립유수, 립무수 제형의 처방개발 실험 제조/생산업무 제조공정 및 제품규격 관리, 양산테스트 및 PILOT 생산 연구개발팀 연구기획 파트 제품서류관리 전성분표 및 수출관련 서류 발행 원료정보관리 신규원료 자료조사, 원료정보 표준화 및 DB 관리 원료규제관리 국가별, 제형별 원료성분 규제기준 관리 제품기획팀 신기술연구개발 신제형 연구개발, 기능성원료시험, 설비적격성시험 기술동향조사 제품컨셉원료조사, 특허기술조사, 기술동향조사 자재개발팀 신용기연구개발 신용기 연구개발 (기능, 특성, 디자인 등) 용기상용성시험 부자재 기능시험, 용기,내용물의 상용성시험 합계(명) (연구보조 5명 포함) (2) 연구개발인력 구성 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 학력 박사 석사 학사 기타 합계 인원수 (3) 주요 연구개발인력 현황 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 직위 성명 담당업무 주요경력 주요연구실적 연구소장 양종택 연구개발 총책임자 1996-2015 한불화장품2015-2017 메가코스2018-2020 뷰케이코리아2020.06-현재 : 자사근무 ① 립스틱제형 개발 ② 틴트 제형 개발 ③ 유화립 제형개발 연구팀장 유장영 연구개발팀장 2010-2015 한불화장품2015-2018 토니모리2018-2020 뷰케이코리아2021.01 입사 ① 유화 메이크업 제품 개발 ② 기능성 제품 개발 ③ 파우더 제품 개발 주임연구원 (연구개발1파트) 정재영 립유수제형 연구개발 2017.03 입사 ① O/립틴트 개발 ② W/S립틴트 개발 ③ 친수파우더 개발 주임연구원 (연구개발2파트) 서명건 립무수/펜슬 연구개발 2019.02 입사 ① 브로우펜슬 개발 ② 투명변색 립개발 ③ 고발색 립스틱 개발 주임연구원 (연구개발2파트) 황유진 베이스무수 연구개발 2013-2017
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화성화학2018-2020 이미인2020.04 입사 ① 반고형컨실러 개발 ② 펜슬컨실러 개발 ③ 스틱파운데이션개발 주임연구원 (연구개발3파트) 강은선 스페셜제형 연구개발 2017.11 입사 ① 젤리섀도우 개발 ② 수분산 섀도우/ 브로우 개발 ③ 유분산 섀도우/ 브로우 개발 주임연구원 (연구개발4파트) 김성래 파우다제형 연구개발 2016~2019 코스온2019. 12 입사 ① 동타섀도우 개발 ② 습식섀도우 개발 ③ 파우다 공정개선 주임연구원 (연구개발5파트) 오민창 유화베이스 아이제품 연구개발 2016-2020 한불화장품2021.01 입사 ① 쿠션 파운데이션 개발 ② 아이메이크업 제품 개발 주임연구원 (연구개발5파트) 전태영 스킨케어 클렌징제품 연구개발 스킨케어 제품 개발 나. 기술경쟁력 (1) 연구개발 실적 [기준일 : 2020년 12월 31일] 구분 2017연도 2018연도 2019연도 2020연도 신개발처방수(건수) 처방증가율 연구원수 인당처방수(건수) 주1) 신개발처방수는 신제품(반제품) 처방등록 건수입니다. 주2) 당사는 정부과제를 수행하지 않고 자체 연구개발을 통해 신제품을 개발하였습니다. 주3) 2017~2018연도 신개발처방수는 설립 이후부터의 누적된 처방건수가 포함되어있으며, 2019연도 부터는 누적된 처방건수가 포함되지 않은 순수 신개발처방수 입니다.(2) 보유 기술의 경쟁력 구분 핵심기술 관련제품 연구개발 LIP 실리콘 폴리머 다량 배합한 립틴트 처방기술 립틴트 자체연구 워터 젤 틴트 처방 기술 립틴트 자체연구 필오프(Peel-off Type) 기술 립틴트 자체연구 다색 립스틱, 섀도우스틱 성형기술 립스틱 자체연구 세미 젤 제형의 립글로스 처방기술 및 자동 충전 기술 립글로스 자체연구 마블 립스틱 성형 기술 립스틱, 립밤 자체연구 혼합조성물의 건조속도 단축기술 립글로스, 립틴트 자체연구 파우더 에센스 립틴트 처방기술 립틴트 자체연구 물을 다량 배합한 유화 립스틱 기술 립스틱 자체연구 투명 스틱 처방기술 립스틱, 립밤 자체연구 EYE 화장 펜슬 처방기술 아이라이너, 아이브로우 자체연구 브로우 마스카라 개발기술 아이브로우 자체연구 글리터 투명 아이 스틱/젤 제형의 처방기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 반고형 아이섀도 처방기술 및 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 소결타입 아이섀도 처방기술 및 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 다색 그라데이션 아이섀도의 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 매트 타입의 고발색 아이섀도 개발기술 및 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 젤아이라이너 성형기술 아이라이너 자체연구 DHA를 활용한 피부 턴오버 착색기술 브로우틴트, 브로우파우더 자체연구 필오프(Peel-off Type) 기술 브로우틴트 자체연구 고분자 이중 액정 코팅 기술 브로우틴트 자체연구 기타 누디 벨벳 메이크업베이스 처방기술 파운데이션 자체연구 자외선 차단 기능성 화장품 개발기술 파운데이션, BB크림 자체연구 실리콘 프리 파운데이션 개발기술 파운데이션 자체연구 스틱형 파운데이션 개발기술 스틱파운데이션, 선스틱 자체연구 워터프루프 마스카라 처방기술 마스카라 자체연구 액상형 아이라이너 개발 기술 아이라이너 자체연구 메이크업 픽서 개발 기술 메이크업베이스, 프라이머 자체연구 항균기능의 세니타이져 핸드로션 개발 기술 핸드로션 자체연구 화장품용기 제작기술 아이라이너, 립틴트 산업협력 다. 연구개발비용 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 2017연도 (제5기) 2018연도 (제6기) 2019연도 (제7기) 2020연도 (제8기) 비용처리 제조원가 판관비 합 계 (매출액 대비 비율) . 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 (1) 지적재산권 현황 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 구분 등록 출원 합계 비 고 특허권(국내) 특허권(해외) 디자인권 상표권(국내) (2) 세부내역 [기준일 : 증권신고서 제출일 현재] 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 출원국 특허 심 깎기 기능을 구비한 아이라이너 EYE 특허청 특허 화장 펜슬 EYE 특허청 특허 발색 및
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사용감이 개선된 지속형 파우더 에센스 조성물 및 이의 제조방법 기타 특처청 특허 필오프타입 눈썹 착색용 조성물 및 이의 제조방법 EYE 특허청 특허 화장펜슬 EYE 유럽 특허 화장펜슬 EYE 미국 특허 발색 및 사용감이 개선된 지속형 파우더에센스 조성물 및 이의 제조방법 기타 미국 특허 높낮이 조절형 도포구를 갖는 화장품 용기 LIP 특허청 특허 멀티 펜슬형 화장품 용기 EYE 특허청 특허 필오프타입 눈썹 착색용 조성물 및 이의 제조방법 EYE 유럽 디자인 립스틱 용기 LIP 특허청 디자인 립스틱 LIP 특허청 디자인 화장품용 고형분 기타 특허청 디자인 화장용 펜슬 EYE 특허청 상표권 제3류-yevely 기타 특허청 상표권 제3류-LECHE 기타 특허청 상표권 제3류-CHEROP 기타 특허청 상표권 제3류-Melly 기타 특허청 상표권 기타 특허청 나. 해외진출 (1) 해외진출의 동기 및 기대효과중국 화장품 시장은 전 세계에서 북미 다음으로 큰 시장이며 아직 색조화장품의 비중이 높지 않기 때문에 오히려 앞으로의 색조 화장품의 성장가능성이 높은 곳입니다. 그러나 중국 법규 상 해외에서 제조되어 정식으로 수입 통관되는 화장품은 위생허가 절차를 반드시 거쳐야 하는데, 해당 허가 절차에 소요되는 기간이 통상 6개월을 초과하기 때문에, 브랜드 고객사 입장에서는 국내 또는 글로벌 시장과 동시에 중국에 제품을 런칭하기 위해서는 반드시 중국 내부에서 제조 생산된 제품으로 조달 받을 수 있어야 합니다. 이러한 글로벌 브랜드 고객사의 필요성을 충족시키고, 더 나아가 앞으로 성장 가능성이 높은 중국 로컬 브랜드 고객사에게 당사의 높은 수준의 색조화장품을 선보일 수 있는 기회를 보다 쉽고 빠르게 획득하기 위해서 중국 상해에 법인을 설립하고 공장을 가동하게 되었습니다.(2) 해외진출의 연혁 시기 연혁 내용 중국법인 설립계획 수립 씨앤씨(상해)화장품유한공사 설립 상해시 봉현구 종합개발구 내 굉보공업원 공장 임대 공장 리모델링 공사(CGMP요건 충족) 상해시 식약청 생산 허가 완료, 공장 가동 개시 아모레퍼시픽 공급 개시, 로레알, COTY 품질심사 완료 (3) 진출형태 당사의 자회사인 C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO., LTD은 당사의 중국현지법인이며, 당사가 100% 지분을 소유하고 있습니다 (4) 향후 계획 현재 중국 현지법인은 설립 초기이지만, 설립 단계에서부터 본사의 지원과 소통, 그리고 현지 글로벌 고객사들의 교육, 컨설팅, 사전발주 등과 같은 협력안을 기반으로 하여 비교적 빠르게 안정되고 있습니다. 지금과 같이 건실하게 중국 법인이 성장해 나갈 수 있도록, 당사는 아래와 같이 향후 운영 계획을 수립하였습니다. - 2021년~2022년: 발주수량 증가와 품목 확대에 대응하기 위한 설비 추가 도입 - 2022년 : 자가 공장 건립을 위한 토지 물색 및 매입 완료 - 2022년~2023년: 자가 공장 건립 완료 및 가동 개시 중국의 화장품 시장은 5, 6년 전의 한국 화장품 시장과 같이, 립틴트 등의 입술 화장용 제품이 소비자들에게 호응을 얻기 시작하면서 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 그러나 중국 내의 화장품 ODM 기업들 중 립 틴트를 주요 품목으로 생산하는 업체가아직 많지 않은 만큼, 당사가 한국에서 성공한 노하우를 중국 실정에 맞게 반영한다면 당사가 최근 5, 6년간 달성한 높은 성장율을 중국에서도 달성할 수 있고 그 이상도가능할 것이라 예상됩니다. 당사의 현재 거점은 한국과 중국 상해 2곳이므로 모두 동북아시아에 집중되어 있다는 지리적 한계를 극복하기 위해 북미와 동남아시아에 영업 사무소를 설치하여 해외 마케팅을 더욱 강화할 계획입니다. 동남아시아 사무소는 할랄 인증 취득 이후 말레이시아, 인도네시아 영업의 전진 기지이면서 현재 태국에 집중되어 있는 동남아시아 시장 확대의 역할을, 북미 사무소는 당사의 주요 수출 고객인 글로벌 브랜드의 본사가 모여 있어 북미와 유럽 시장의 확대 역할을 수행할 수 있도록 추진할 예정입니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보
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(단위 : 원) 구분 제8기 제7기 제6기 회계처리기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] [비유동자산] 자산 총계 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 [지배기업주주지분] 납입자본 자본금 주식할인발행차금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배주주지분] 자본 총계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기본주당이익(원) 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 나. 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구분 제8기 제7기 제6기 회계처리기준 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] [비유동자산] 자산 총계 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 납입자본 자본금 주식할인발행차금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 총계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기본주당이익(원) 2. 연결재무제표 가. 연결재무상태표(K-IFRS) 연 결 재 무 상 태 표 제8기말 2020년 12월 31일 현재 제7기말 2019년 12월 31일 현재 제6기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기말 제7기말 제6기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 매출채권 재고자산 기타수취채권 기타유동금융자산 기타유동자산 비유동자산 기타비유동금융자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 리스부채-유동 미지급법인세 기타유동부채 충당부채 비유동부채 장기차입금 기타비유동부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 리스부채-비유동 이연법인세부채 부채총계 자본 지배기업의 소유지분 납입자본 자본금 주식할인발행차금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배주주지분 자본총계 부채및자본총계 나. 연결포괄손익계산서(K-IFRS) 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융손익 금융수익 금융비용 기타손익 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 세후기타포괄이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 자기신용위험 변동손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - 해외사업환산손익 총포괄이익 주당순이익 기본주당순이익 희석주당순이익 다. 연결자본변동표(K-IFRS) 연 결 자 본 변 동 표 제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 총 계 자본금 주식할인발행차금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총포괄손익 : 당기순이익 기타포괄손익 - 해외사업환산손익 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 총포괄손익 : 당기순이익 기타포괄손익 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 자기신용위험 변동손익 - 해외사업환산손익 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 총포괄손익 : 당기순이익 기타포괄손익 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 자기신용위험 변동손익 - 당기손익 공정가치 측정 금융부채 처분으로 인한 자기신용위험 변동손익의 재분류 -
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해외사업환산손익 총포괄손익 합계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 기타거래 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 라. 연결현금흐름표(K-IFRS) 연 결 현 금 흐 름 표 제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 지급 이자의 수취 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 유형자산의 처분 보증금의 감소 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타투자자산의 취득 보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행 기타재무활동으로 인한 현금유입 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 리스부채의 상환 배당금의 지급 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 상환 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산의 환율변동효과 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제8(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제7(전)기말 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 (주)씨앤씨인터내셔널(이하 "지배기업")은 2013년 10월에 설립되었으며, 화장품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 석우동 삼성1로5길 39에 소재하고 있으며 제품개발본부는 경기도 수원시 영통구 신원로 198번길 15-13에 소재하고 있습니다. 보고기간 말 현재 지배기업의 대표이사는 배은철이며 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 배은철 최정순 배소연 합계 (2) 종속기업 현황 1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 업종 소유지분율(%) 당기말 전기말 중국 화장품 제조업 2) 종속기업의 요약 재무정보- 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 - 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준(주)씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합 니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집 합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채,
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우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고
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있습니다. 2.6 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 나) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에
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대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 있습니다.2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 5년 시설장치 5년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 특허권 5년, 10년 소프트웨어 5년 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식됩니다. 2.12 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무', '차입금'및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 당기법인세 및
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이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.14 종업원급여1) 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.15 수익인식 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별
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→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출 활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품수출시 Incoterms Group C 조건인 경우 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에는 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 3) 유의적인 금융요소연결실체는 고객에 따라 단기선수금을 수령할 수 있습니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 2.16 리스연결실체는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. 2.17 주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 부 문별정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 23일 자 로 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의
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적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 지속될 것으로 예상됩니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 26 참조). (3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리(1) 금융위험 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험,
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이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 이사회에 수시로 보고하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험연결실체는 국제적인 영업활동을 영위함에 따라 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전 기 말 자산 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 소계 부채 매입채무 순액 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전순이익 (나) 이자율 위험 연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스 포인트(bp) 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 보고기간말 현재 금융자산은 모두 고정금리 정기예금 등으로서 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결실체는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율에는 미래 전망정보가 포함됩니다. 보고기간말의 매출채권에 대한 연령분석 및 대손충당금 설정내역은 다음과