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위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 단기금융상품 당기손익인식금융자산 매출채권 미수금 (*) 미수수익 단기대여금 장기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 매도가능증권 만기보유증권 장기대여금 보증금 장기성매출채권 자금보충약정 (*) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다. (가) 매출채권 - 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 당기초 기준서 제1039호 기초 이익잉여금의 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 당기말 손실충당금 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 당기 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 60일 이내 정상 60일 ~ 150일 이내, 연체 120일 ~ 360일 이내, 연체 12개월 초과 연체 계 기대 손실률 총 장부금액(*) 손실충당금 (*) 장기성매출채권이 포함된 금액입니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 미수금 장단기금듕상품 등 계 전기말 - 기준서 제1039호 기초 이익잉여금의 조정 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 미사용금액 환입 채권의 제각 당기말 손실충당금 (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 다. 유동성 위험- 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 수입신용장 발행약정, 차입약정, 어음할인약정 및 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. ○ 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(1) 당기말 (단위:천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 차입금 사채 기타부채(*1) 계 (*1) 기타부채에는 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 (단위:천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 차입금 사채 기타부채(*1) 계 (*1) 기타부채에는 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상금액이 포함되어 있습니다. 상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다. 라. 자본위험관리- 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 ※ 파생상품 등에 관한 사항 - 파생상품계약 체결 현황 : [해당사항 없음] - 리스크 관리에 관한 사항 : [해당사항 없음] ※ 기타 중요한 사항 - 사업자등록 번호 : 503-81-06405 - 법인등록 번호 : 170111-00172375. 종속회사 사업현황 [대성에너지(주)]1. 회사의 개요가. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 "대성에너지 주식회사" 라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "DAESUNG ENERGY CO.,LTD.(약호DSE)"라고 표기합니다.나. 설립일자 및 존속기간당사는 2009년 10월 1일자로 대성홀딩스(주)로 부터 물적분할하여 도시가스 제조 및 공급을 영위할 목적으로 설립하였습니다.
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2010년 12월 24일 한국거래소 유가증 권시장에 상장되었습니다.다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 1) 주소 : 대구광역시 중구 명덕로 85(남산4동 2268-1번지) 2) 전화번호 : 053-606-1000 3) 홈페이지 : http://www.daesungenergy.com라. 주요사업의 내용당사는 한국가스공사로부터 천연가스를 공급받아 취사용, 난방용, 냉난방공조용, 영업용 및 산업용 도시가스를 공급하고 있으며, 시내버스용 연료공급을 위한 천연가스충전소를 12개소 운영하고 있으며, 대구광역시 죽곡지구에 열과 전기를 공급하는 열병합발전소를 운영하고 있습니다. 주 요 사 업 비 고 - 도시가스의 공급- 부동산 임대업- 차량용 연료 소매업- 집단에너지사업 - 한국가스공사로부터 천연가스를 공급받아 일반 수요자에게 배관을 통해 공급- 자가 건물 임대- 시내버스용(천연가스사용)- 구역형 열병합시설(열,전기공급) - 도시가스(LNG) 마. 계열회사에 관한 사항당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 대성그룹 기업집단에 속해 있습니다. 바. 신용평가에 관한 사항최근 3년간 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다. 사업년도 평가일 평가대상유가증권 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2015년 회사채 A+ 한국신용평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 A+ 한국기업평가(AAA ~ D) 본평가 2018년 회사채 A+ 한국기업평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 A+ 한국신용평가(AAA ~ D) 본평가 2. 회사의 연혁 가. 회사의 주요 연혁 일 자 내 용 법인 설립 영남에너지(주) 흡수 합병 준공식 및 내당 삼익APT 공급개시 공급지역 확대(대구시,경산시,경산군,달성군 전역) LPG+Air 혼합 → 천연가스 공급 개시 본사 사옥 이전(중리동 → 남산동) 한국증권거래소에 유가증권(주권) 상장 대성청정에너지연구소(DICE) 개소 죽곡지구 열병합발전소 준공 공급 70만전 달성 소규모합병(대성글로벌네트웍(주) EU러닝사업부문등, 시나이미디어(주)) 회사분할 (분할존속회사 : 대성홀딩스(주), 분할신설회사 : 대구도 시가스(주)) 공급 80만전 달성 유상증자(7,500,000주) 유가증권시장 상장 상호변경(대구도시가스(주) → 대성에너지(주)) 200Kw급 타워형 태양열 발전시스템 준공 공급 90만전 달성 공급지역 확대(고령군 전역) 공급 100만전 달성 공급 110만전 달성 신서 천연가스인수시설 가스공급 - 2009. 10. 01 이전 내용은 분할 전 대성홀딩스(주) 내용임. 나. 본점소재지 및 변경 일 자 내 용 대구광역시 중구 명덕로 85(남산4동 2268-1번지) 다. 경영진의 중요한 변동 년 월 일 내 용 비 고 공동대표이사 김영훈, 이종무 선임정충영 감사 선임 김정주 사내이사 사임정충영 감사 사임이성철 사내이사 선임김래현 사외이사, 최영한 사외이사 선임이성철, 김래현, 최영한 감사위원 선임 일신상일신상감사위원회 설치 공동대표이사 김영훈, 이종무 재선임강석기 사내이사 선임 이성철 사내이사, 김래현 사외이사, 최영한 사외이사 재선임이성철, 김래현, 최영한 감사위원 재선임이종무 공동대표이사 사임공동대표이사 강석기 선임 일신상 공동대표이사 김영훈, 강석기 재선임 최영한 사외이사 및 감사위원 사임이성철 사내이사, 김래현 사외이사 재선임황정호 사내이사 선임김대수 사외이사 선임이성철, 김래현 감사위원 재선임김대수 감사위원 선임 일신상 공동대표이사 김영훈, 강석기 재선임 이성철 사내이사 재선임황정호, 김정주, 우중본 사내이사 선임김대수 사외이사 및 감사위원 재선임상병인 사외이사 및 감사위원 선임고완석 사외이사 및 감사위원 선임 라. 최대주주의 변동(친족 기타 특수관계인을 포함하여 소유 주식수가 가장 많은 경 우 당해 본인) - 해당사항 없음 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 (1) 신제품등의 개발, 신시장의 개척, 새로운 사업 분야에의 진출 또는 중요한 경영상 의 계약체결 등 ① 신제품등의 개발(생산년도 기준) 년 월 내 용 배관망해석 S/W 개발 및 판매(DCGAS2.0) 가스관 수취기 개발 및 판매
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GAS BAG 개발 PIG 발사기 개발 관마개 개발 및 판매 가스계량기 검사장치 개발 PIG Receiving기기 개발 활관분기 Tee 개발 및 판매 Total Bracket 개발 Chip 제거기 개발 가스탑 개발 및 판매 비정상상태 배관망해석 S/W 개발 및 판매(PIPE2.0) LNG누설검지용 가스감지소자 개발 대기 및 지하온도변화 측정장치 개발 압력센서 개발 무선을 이용한 밸브차단장치 개발 가스용량 원격검침 시스템 개발 원터치형 활관분기 장치 개발 및 판매 배관의 상태를 감지하는 방법 및 장치 개발 지하매설물 탐측장비(GPR) 개발 배관망해석 S/W의 up-grade (PIPE3.0) 다기능 가스안전 계량기 개발 가스누출 검출 거품액 및 테이프 개발 업무용 NGV(천연가스자동차) 개조 소형 태양광 풍력 복합발전시스템 개발 가정용 연료전지 개질기 개발 8KW 태양광 풍력 복합발전시스템 개발 소형 Co-gen 개발 가정용 연료전지 개발 AFPM 소형풍력발전기 개발 태양광용 콘트롤러 개발(SOLAWIN) 산업용 원격검침 시스템 개발 연료전지용 인버터 개발 독립형 펌핑시스템 제어기 독립형 전원공급시스템 제어기 ② 신시장 개척 년 월 일 내 용 대구도시가스 주식회사 물적분할 설립 1. 배관총연장 1,956.2km(본관 635.7km, 공급관 1,320.5km) 2. 정압실 305개소 3. 천연가스 인수정압시설 3개소 1. 배관총연장 2,042.5km(본관 645.8km, 공급관 1,396.7km) 2. 정압실 311개소 3. 천연가스 인수정압시설 3개소 1. 배관총연장 2,141.5km(본관 659.2km, 공급관 1,482.3km) 2. 정압실 320개소 3. 천연가스 인수정압시설 3개소 1. 배관총연장 2,252.7km(본관 665.3km, 공급관 1,587.4km) 2. 정압실 327개소 3. 천연가스 인수정압시설 3개소 1. 배관총연장 2,373.8km(본관 672.4km, 공급관 1,701.4km) 2. 정압실 328개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 1개소 1. 배관총연장 2,478.6km(본관 675.4km, 공급관 1,803.2km) 2. 정압실 338개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 1개소 1. 배관총연장 2,587.6km(본관 681.5km, 공급관 1,906.1km) 2. 정압실 341개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 1개소 1. 배관총연장 2,701km(본관 680.9km, 공급관 2,020.1km) 2. 정압실 345개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 1개소 1. 배관총연장 2,813.4km(본관 688.6km, 공급관 2,124.8km) 2. 정압실 354개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 1개소 1. 배관총연장 2,898.7km(본관 700.3km, 공급관 2,198.4km) 2. 정압실 360개소 3. 지구정압실 3개소 4. 천연가스 인수시설 2개소 3. 사업의 내용※ 당사의 도시가스부문, 집단에너지부문 중, 집단에너지부문의 경우는 도시가스사업의 부대사업에 해당되며, 도시가스의 매출액, 총자산, 손익부문 구성비 합계액이 90%를 초과함으로 지배적 단일사업부문으로 분류됩니다. 따라서 집단에너지부문에관한 사항은 기재를 생략합니다. 가. 업계의 현황 (도시가스 부문) (1) 산업 개요 및 성장 과정 - 1964년 울산정유공장 가동과 함께 생산된 LPG가스가 가정연료로 사용되기 시 작한 이래 1972년 서울시영 도시가스사업소가 발족, 동부이촌동 APT단지 6,000세대에 국내 최초로 도시가스공급이 시작되었습니다. - 1980년이후 서울시영도시가스사업소의 민영화(현 서울도시가스)와 함께 서울 수도권 7개 도시가스 회사와 부산, 대구, 광주등 지방대도시를 중심으로 민간자 본의 도시가스 사업 참여가 본격화 되면서 민간도시가스 시대가 열렸습니다. - '70년대 두차례 심각한 석유파동이후 '81년 4월 정부의 에너지 다변화 일환으 로 천연가스 도입이 결정되고, '87년 1월 한국가스공사가 인도네시아로부터
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LNG(천연가스)를 처음으로 도입하여 수도권 민간도시가스회사와 한국전력의 발전용으로 사용이후 '88년 올림픽 개최와 함께 연료사용 규제 강화로 인한 청 정연료인 천연가스 사용이 확대되고 소득수준 향상과 생활편리성 추구와 함께 정부의 주택 200만호 건립 시책과 90년대 이후 환경에 대한 인식이 제고 되면 서 도시가스 보급율이 대폭 증가하여 왔습니다. - 도매사업자인 한국가스공사, 한국지역난방공사 등 정부투자기업들의 민영화 일 정 발표로 향후 신규사업진출의 기회와 에너지시장에서의 경쟁이 보다 심화될 것으로 예측됩니다. (2) 전망 ① 국제에너지 전망(천연가스 산업) - 세계 에너지시장은 석유자원의 유한성 및 지역적 편재성과 생산국의 정치 불 안 등으로 천연가스자원개발이 활발해졌고, - 천연가스는 석유나 석탄보다 깨끗한 연료이면서 원자력과 같은 논쟁을 일으 키지 않기 때문에 향후 세계 각국에서 대체연료로 선호될 것이므로 장기적 으로 가장 빠른 소비 증가를 보이는 에너지원이 될 것으로 전망 됩니다. ② 국내 도시가스(천연가스)산업의 전망 - 도시가스의 소비는 천연가스 배관망 확충 등의 천연가스보급확대정책과 높은 경제성장률에 따른 소득증대로 편의성 위주의 소비행태에 따라 급속하게 증 가 하기 시작하여 1990년대 초반에 도시가스소비는 30∼50%의 증가율을 나 타내며 급속하게 성장하였고, 90년대 후반에는 15∼30%의 성장세를 꾸준히 유지하여 왔습니다. - 천연가스를 1986년말부터 도입한 이래 정부의 에너지 자원 다변화 정책 및 그 사용의 편의성, 청정성 등의 특성으로 인하여 그 소비가 매년 증가하 고 있으며, 2018년도의 전국 LNG공급량은 1,087,219백만MJ로서 전년 대비 8.3%정도 증가하였습니다. 〈연도별 도시가스 공급량 추이〉 구 분 2018년 2017년 2016년 수요 가구 (천가구) 공 급 량 (백만MJ) (전년대비) ※ 출처 : 도시가스사업 통계 월보(2018.12월호) 〈연도별 공급량(LNG) 구성비〉 (단위: %) 구 분 2018년 2017년 2016년 가정용 취사용난방용 소 계 일 반 용업 무 용 산 업 용열 병 합집단에너지수 송 용 계 ※ 출처 : 도시가스 사업 통계 월보(2018.12월호) (3) 산업의 특성 - 도시가스 산업은 시민생활에 막대한 영향을 주는 생활필수품을 공급하는 산업 으로서 공익성이 강조되고 지역사회와 밀접한 연관을 가지는 사회적 책임을 부 여받고 있습니다. - 정부로부터 공급권역을 승인받아 지역 독점성이 인정되는 반면 막대한 설비투 자가 선행되어야 하는 점과 안전 및 안정적인 공급의무를 지고 있으며, 공정타 당한 도시가스 요금 설정의무를 지고 있습니다. - 또한 수요가로부터 다양한 서비스 요구에 부응하기 위하여 지속적인 기술개발 투자 노력이 요구되는 산업입니다. - 도시가스는 경제성, 무공해 등의 특성을 가지고 있어, 날로 가정용 연료로서의 사용이 증대되고 있으며, 도심지역의 대기 오염도를 낮추기 위해 재개발지역 및 신축지역의 빌딩에 대한 냉·난방설비 뿐만이 아닌 기존빌딩 및 공동주택에 대해서도 도시가스의 사용을 유도하고 있고 도시가스와 전력 선호의 기호변화, 환경규제의 지속적 강화 및 에너지이용합리화 시책 등 탈 석유 에너지화의 지속 적인 추진으로 인해 향후 사용량의 꾸준한 증가가 예상됩니다. - 에너지특별회계융자기금등을 지원(17년, 국고채금리)하여 배관설비 투자를 촉 진하는등 정책적 배려도 하고 있어 가정용 뿐만 아니라, 산업용,공업용 에너지 로서 촉망받는 미래에너지라 할 수 있습니다. - 천연가스의 도입계약에서부터 운반, 비축, 국내공급까지는 국영기업체로 도매 사업자인 한국가스공사가 담당하고 있으며, 최종소비자에게 공급하는 일반도시 가스사업은 민간기업인 도시가스회사들로 운영되고 있어 원료의 수입, 운반, 주배관망사업과 국내공급체계가 이원화되어 운영되고 있습니다.(4) 경쟁상황 - 지역독점성으로 인하여 동종업계간의 경쟁관계는 거의 없으나 서울등 수도권을 중심으로 특정지역(목동신시가지, 서울북동부, 대구성서택지, 월성지역, 대곡택 지)에 집단 에너지인 지역난방이
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보급되어 기존 도시가스 공급지역과 서로 경쟁 관계에 있으나 1994. 9.22일 통산부의 양업계 업무영역을 일정규모의 신규택 지개발 면적과 지역을 기준으로 조정하였으며, 도시가스업계에서는 에너지공급 의 효율화 및 국민연료로서의 안정적 공급을 위해 사업다각화를 통해 집단에너 지 사업에 진출하고 있습니다.(5) 경기변동의 특성 - 일반가정경제와 밀접한 관계에 있어 가계소득의 증가와 동절기 기온이 예년평 균보다 낮을 경우의 판매량은 정비례 관계에 있다고 볼수 있으며, 난방용 매출 이 많은 11월부터 4월까지의 가스매출량이 연간 매출량의 약 70%이상에 이 르고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 - 도시가스사업법 - 액화석유가스의 안전 및 사업관리법 - 에너지이용합리화법 - 산업안전보건관리법 (7) 기 타 - 초기 시설투자가 많은 장치산업이므로 신규 수요가에게 투자비의 일부를 부담 하게 하는 공사부담금 제도가 있습니다. 나. 회사의 현황회사의 현황은 2009년 10월 1일 물적분할 이전의 내용도 포함하고 있습니다. (1) 도시가스사업부문 1) 영업개황 - 1982년 7월에 지역별 가스사업자지정을 득하고 1983년 회사설립 등기를 하여 본격적인 도시가스사업을 전개 했습니다. - 1983년 8월에 공장기공식을 하였으며 1984년 9월 영남에너지를 흡수합병 , 명실 상부한 대구지역의 도시가스 공급업자로서의 위상을 정립 하였습니다. - 1987년 5월 경북 달성군 일부지역으로 공급권역을 확대 하였으며, 1990년 4월 대구광역시 전역과 경상북도 일부지역으로 공급권역 확대 허가를 득하였고, 1992년 6월 경산군, 경산시 전역과 달성군 전역으로 공급권역을 재확대 하였습니 다. - 1995년 12월 기존 LPG와 공기혼합방식의 도시가스를 한국가스공사로부터 천연 가스를 인수하여 공급하는 방식으로 변경 하였습니다. - 2015년 1월 고령군 전역으로 공급권역을 확대하였습니다. 당사는 2018년 12월말 현재 113.4만여 가구에 도시가스를 공급하고 있습니다 2) 시장점유율 - 공급권역 내에서는 독점공급을 하고 있어 타사와의 경쟁은 전혀 없습니다. - 삼천리, 경동가스, 서울가스, 및 코원ES가 우리나라 4대 도시가스 공급회사로서 전국 공급량의 42.1%(2018년말 기준)를 차지하고 있으며, 대성에너지의 경우 전국 공급량의 4.5%를 차지하고 있습니다. 〈 대형 도시가스업체의 공급량 규모 〉 (시장점유율: %) 회 사 명 2018년 2017년 2016년 삼 천 리 경 동 서 울 코 원 E S부 산예 스 코
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IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 36 기 2018년 12월 31일 현재 제 35 기 2017년 12월 31일 현재 대성홀딩스주식회사 1. 일반사항 : 대성홀딩스주식회사(이하 '회사')는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스주식회사(현, 대성에너지주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스주식회사에서 대성홀딩스주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문과 교육콘텐츠 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 모바일 통신매출, 교육 콘텐츠 개발,교육정보처리 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다. 2. 중요한 회 계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월
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1일에 이익 잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30 에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선
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2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계 기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산손익 가. 기능통화와 표시통화 - 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 환산 - 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은
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금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가
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소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자 산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 4년 차량운반구 2 - 5년 공구와비품 2 - 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 무형자산 가. 자산화된 개발비 - 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 직접노무비와 관련 공통 경비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여계상하고 있습니다. 개발비는 5년 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.나. 기타의 무형자산 -특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3년 내지 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 다. 회원권 -회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 가. 분류 및 측정 - 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 나. 제거 - 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13
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금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사는 2009년 도시가스 사업부문 물적분할시 대성에너지(주)가 인수한 채무에 대하여 회사가 제공하는 연대보증의 공정가치를 금융보증채무로 계상하고 최초 인식시점공정가치로 측정하며 , 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 순 확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 각각의 수행의무에 배부된 거래가격을 재화가
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제공되는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.18 부문별 보고영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.19 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2019년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또한, 주석 31에 기재한 수정사항은 2021년 11월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. - 법인세 (주석16)회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. - 금융상품의 공정가치 (주석5) 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. - 순확정급여부채의 측정 (주석15) 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. - 금융보증계약 (주석26)회사는 종속회사인 대성에너지(주)로부터 제공받은 연대보증의 공정가치를 금융보증자산으로, 대성에너지(주)가 인수한 채무에 대하여 회사가 제공하는 연대보증의 공정가치를 금융보증채무로 계상하고 금융보증기간동안 정액으로 상각하고 있습니다. 4. 재무위험관리 :회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험 -(1) 환율변동위험IT사업부에서 기능통화와 상이한 통화를 이용하여 거래함에 따라 외화 환포지션을 보유하며, 이러한 환포지션이 발생하는 외화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 USD 매출채권 USD 미수금 USD 매입채무 USD 미지급금 USD 회사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하기 위하여 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리
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및 보고하고 있습니다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있으며 100 KRW/USD 변동할 경우 당기 세전손익은 4백만원 변동합니다. (2) 주가변동위험 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사의 공정가치 평가 지분증권 중 일부는 공개시장에서 거래되고 있으며 NASDAQ주가지수에 속해 있습니다. 공정가치 평가 지분증권과 관련하여 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원). 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 NASDAQ 계 (3) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 금융상품은 없습니다. 나. 신용위험 -회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기초 기준서 제1039호 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 당기말 손실충당금 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다 (단위: 천원) 구분 60일 이내 정상 60일 ~ 150일 이내, 연체 이내, 연체 12개월 초과 연체 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 다. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 수입신용장 발행약정, 차입약정, 어음할인약정 및 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 1년 이하 1년 초과 5년 이하 계 매입채무 차입금 사채 기타금융부채(*) 계 (*) 기타부채에는 금융보증계약에 따른 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 구 분 3개월 미만 1년 이하 1년 초과 5년 이하 계 매입채무 차입금 사채 기타금융부채(*) 계 (*) 기타부채에는 금융보증계약에 따른 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.라. 자본위험관리 -회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치 - 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금(*1) 미수수익 장기금융상품 매도가능증권 당기손익-공정가치금융자산 보증금 소계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 소계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을
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합산한 금액입니다. 나. 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 (2) 전기말 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능증권 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당 기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치 기초 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입금액 매도금액 수준3으로의 이동(*) 기말 (*) 회사는 원가법으로 인식하던 금융상품을 당기 중 공정가치로 평가하고 수준 3으로 재분류하였습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 출자금 등 순자산가치법 비상장주식 단기금융상품 CP 등 현재가치기법 등 신용위험반영된 할인율 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 :가. 금융상품의 범주별 장부금액 -보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 계 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금(*1) 미수수익 장기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 보증금 계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다. (2) 전기말 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 계 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금(*1) 미수수익 장기금융상품 매도가능증권 보증금 계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다. 나. 금융상품의 범주별 순손익 -당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익(지분상품 관련)(*) 이자수익(현금및현금성자산 관련) 이자수익(단기금융상품 관련) (2) 상각후원가측정 금융자산 이자수익 (3) 매도가능증권 평가손익(기타포괄손익) (4) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 외환차손익 (*) 전기 금액은 기타포괄손익으로 계상되어 있습니다.7. 금융자산 가. 당기손익-공정가치 금융자산 - 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 을
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참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목(*) 해외 상장주식 기타비유동항목 유동항목 현금및현금성자산 단기금융상품 합 계 (*) 동상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되어 있습니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*) 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 합 계 (*) 전기 금액은 기타포괄손익으로 계상되어 있습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 회사는 보고일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 다. 매출채권 및 기타 상각후 원가 측정금융자산 - (1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 기타 상각후 원가 측정금융자산(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 미수금 미수수익 장기금융상품 보증금 상각후원가측정금융자산 계 8. 금융자산의 제거 :회사는 매출채권 중 일부 받을어음을 거래처에 배서양도하고, 동 받을어음의 만기까지 대금불이행에 따른 손실을 보증하여 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 상기와 관련하여 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 대여금및수취채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 관련 부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 9. 매도가능증권 :가. 매도가능증권의 내역 -전기의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 주식(좌)수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 전기말 (1) 시장성 있는 지분증권 (2) 시장성 없는 지분증권 코리안드림유한책임회사(*) 동양레저(주) (3) 출자금 정보통신공제조합 (4) 채무증권 국민주택채권 계 (*) 관계기업이지만 장부금액이 중요하지 않아 종속기업 및 관계기업투자로 처리하지 않고 매도가능증권으로 처리하였습니다. 나. 매도가능증권평가손익 - 매도가능증권평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 전기 회사명 기초 기타증감 법인세효과 기말 계 다. 시장성 있는 지분증권 - 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원, 천원). 회사명 전기말 보유주식수 주당시장가 시가 10. 재고자산 :보고기간종료일 현재 재고자산은 상품으로 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 11. 종속기업 및 관계기업 투자 :보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 종속기업 및 관계기업 투자 현황 - 구분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 대성에너지㈜(*1) 한국 대성청정에너지㈜(*1) 한국 대성글로벌네트웍㈜ 한국 대성이앤씨㈜ 한국 대성창업투자㈜(*2) 한국 대성환경에너지㈜ 한국 대성에너지제1서비스㈜ 한국 대성에너지제2서비스㈜ 한국 대성에너지제3서비스㈜ 한국 미국 소 계 관계기업 대구그린에너지센터(주)(*3) 한국 일자리창출투자펀드(*4) 한국 대성세컨더리투자조합(*4) 한국 신한-대성 문화콘텐츠 투자조합(*4) 한국 서울도시가스㈜ 한국 대성글로벌위너청년창업투자조합(*4) 한국 소 계 계 (*1) 전기 중 대성에너지㈜의 지분 7.64%, 대성청정에너지㈜의 지분 50%를 추가 취득하였습니다 주 석 28 참조) (*2) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사의 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*4) 종속기업이 피투자회사의 업무집행조합원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업
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투자로 분류하였습니다. 나. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 - 구분 당기 전기 기초 장부금액 주식의 취득(*1) 주식의 처분 * 기말 장부금액 (*1) 당기 중 신한-대성 문화콘텐츠 투자조합과 대성글로벌위너청년창업투자조합을 매입하였으며 전기 중 대성에너지㈜와 대성청정에너지㈜, 대성세컨더리투자조합, 신한-대성 문화콘텐츠 투자조합, 대성글로벌위너청년창업투자조합을 매입하였습니다 주석28참조 (*2) 당기와 전기 중 일자리창출투자펀드와 대성세컨더리투자조합의 출자금 일부를 회수하였습니다. 다. 비연결구조화기업에 대한 지분 - (1) 비연결구조화기업의 주요 특성 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요특성은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 한국벤처투자조합 연구개발특구 일자리창출투자펀드, 대성 세컨더리 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의해 조성된 한국벤처투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. 창업투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 및 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 중소기업창업지원법에 의해 조성된 창업투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. . (2) 비연결구조화기업의 규모 및 위험 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 비연결구조화기업의 자산총액 재무상태표에 인식된 자산 관계기업 투자주식 최대 노출금액(*) (*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다. 12. 유형자산 :당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와비품 계 나. 전기 - 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와비품 계 13. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기 - 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 취득원가 상각누계액 손상차손 누계액 개발비 기타의무형자산 회원권 계 나. 전기 - 구분 기초 취득 상각 기말 취득원가 상각누계액 개발비 기타의무형자산 회원권 계 14. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 단기차입금 - 구분 차입처 당기말 전기말 할인어음 이현정보기술 외 계 나. 사채 구분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제8회무보증사채 제9회무보증사채 제10회무보증사채 제11회무보증사채 사채할인발행차금 소계 차감: 유동성대체분 차감계 다. 비유동 사채의 공정가치 - 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 사채 (*) 비유동 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율인 2.581%(전기말 3.085%)로 할인하여 산출하였습니다. 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다. 순 확정급여부채(자산) : 순 확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순 확정급여부채(자산) 산정내역 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 계 나. 확정급여제도 관련 인식 손익 - 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 이자수익 계 다. 확정급여채무의 변동 내역 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한
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보험수리적손익 지급액(*) 기말금액 (*) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액 포함 라. 사외적립자산의 변동내역 - 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 기여금 지급액(*) 기말금액 (*) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액 포함마. 사외적립자산의 유형별 공정가치 - 구분 당기말 전기말 금리연동형 원금보장 상품 계 바. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 내역 - 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 - 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금인상율 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 454백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~4년 미만 4년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 6.31년입니다. 16. 법인세비용 : 가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용 법인세비용차감전순이익 유효세율 나. 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매도가능증권평가이익 순확정급여부채의 재측정요소 계 다. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세 인식 일시적차이 기타 법인세비용 라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 퇴직급여충당금 기타 소계 이연법인세부채 퇴직보험 매도가능증권평가손익 종속기업및관계기업 투자 기타 소계 순액 (2) 전기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 퇴직급여충당금 기타 소계 이연법인세부채 퇴직보험 매도가능증권평가손익 종속기업및관계기업 투자 기타 소계 순액 마. 보고기간종료일 현재 총액기준 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 바. 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기 당기말 전기말 차감할 일시적차이 종속기업및관계기업투자 등 17. 자본금 : 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 보통주자본금 18. 이익잉여금 :가. 이익잉여금의 세부내역 - 보고기간종료일 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 기업발전적립금 소 계 임의적립금
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기타임의적립금 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의한 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용이 가능합니다. 또한 법인세법 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업발전적립금으로 적립하고 있는 바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 -당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금 전기이월이익잉여금 회계정책변경의 효과 순확정급여부채의 재측정요소 당기순이익 이익잉여금 처분액 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 250원(25%)) 차기이월 미처분이익잉여금 당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2019년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 28일입니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.(단위: 천원). 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(단위: 천원). 당기 용역매출 통신매출 교육매출 기타매출 합계 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 나. 고객과의 계약과 관련된 부채 - (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 당기말 계약부채-선수금 계약부채 합계 (2) 당기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 용역매출 판매비와관리비 :당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 제수수료 지급임차료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 자동차비 접대비 통신비 여비교통비 소모품비 회비 보험료 세금과공과 기타 계 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 증감 급여 제수수료 지급임차료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 통신수수료 용역원가 기타 계 나. 전기 - 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 증감 급여 제수수료 지급임차료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 통신수수료 용역원가 기타 계 기타수익 및 비용 :당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 용역수입 무형자산처분이익 잡이익 계 기타비용: 용역비용 기부금 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 재고자산평가손실 계 주당이익 : 당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 (1) 보통주 당기순이익 (2) 가중평균유통보통주식수 (3) 기본주당순이익((1)/(2)) 회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 배당금 :2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 4,019백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,019백만원). 영업활동 현금흐름 :가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 기업자유예금 기타현금성자산(*) 계 (*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다. 나. 영업활동으로부터 창출된
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현금흐름 - 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 조정 : 법인세비용 이자수익 이자비용 배당금수익 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 무형자산감액손실 유형자산처분손실 무형자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타의대손상각비 재고자산평가손실 복리후생비 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 재고자산의 증감 보증금의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산 납입액 선수금의 증감 예수금의 증감 소계 합계 다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 - 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융보증채무의 상각 사채의 유동성 대체 라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 - 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성사채 사채 당기초 순부채 현금흐름 기타 비금융변동 당기말 순부채 금융보증계약 :당기와 전기 중 금융보증 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구분 기초 상각 기말 금융보증채무 나. 전기 - 구분 기초 상각 기말 금융보증채무 우발채무 및 약정사항 : 가. 담보제공자산 -회사는 대구그린에너지센터(주)의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터(주) 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터(주)의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터(주)에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 나. 진행중인 소송사건 -보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향에 대해서 현재로서는 예측할 수 없습니다(단위: 천원). 소송내용 원고 피고 소송가액 진행현황 손해배상 뱅크웰㈜ 대성홀딩스㈜ 외5 진행중 다. 주요 약정사항 -(1) 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 42억원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 외 1개 은행과의 한도 차입약정(한도액 70억원, 미사용액 70억원)을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 현대해상화재보험(주)의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 113백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다.(4) 회사의 관계기업인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 동 금융기관에게 한도액 14.9억원의 자금보충약정의무와 피투자회사의 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무가 있습니다. 이러한 자금보충 및 제공의무와 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성은 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 준공 및 하자담보책임, 관리운영계약에 따른 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 효율보증의무 등을 규정하고 있습니다. 특수관계자와의 거래 : 가. 지배 ·종속기업 현황 - 회사의 최상위지배자는 김영훈(개인)이며, 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 대성에너지제5서비스㈜(*) 대성에너지제6서비스㈜(*) 대성에너지제7서비스㈜(*) (*) 회사의 종속기업인 대성에너지㈜가 100% 보유하고 있습니다.나. 주요 특수관계자 - 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 일자리창출투자펀드 일자리창출투자펀드 대구그린에너지센터㈜
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대구그린에너지센터㈜ 대성세컨더리투자조합 대성세컨더리투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 서울도시가스㈜ 서울도시가스㈜ 대성글로벌위너청년창업투자조합 대성글로벌위너청년창업투자조합 기타 특수관계자(*2) 대성투자자문㈜(*1) 대성투자자문㈜ ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 알앤알㈜ 알앤알㈜ 대성큐㈜ 대성큐㈜ 글로리아트레이딩㈜ 글로리아트레이딩㈜ ㈜대성 ㈜대성 대성해강과학문화재단 대성해강과학문화재단 대성산업㈜ 대성산업㈜ 대성계전㈜ 대성계전㈜ 대성차이나 대성차이나 네오팜 호주 네오팜 호주 네오팜 뉴질랜드 네오팜 뉴질랜드 대성C 등 대성C 등 (*1) 당기말 특수관계자에서 제외되었으나, 특수관계자 제외전까지의 거래내역을 포함하였습니다. (*2) 기타회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다. 다. 매출 및 매입 등 거래 - 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 특수관계구분 회사명 매출(*1) 매입(*2) 유형자산 처분 유형자산 취득 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 소계 관계기업 서울도시가스㈜ 대구그린에너지센터㈜ 소계 기타 특수관계자 대성큐㈜ (주)코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (2) 전기 특수관계구분 회사명 매출(*1) 매입(*2) 유형자산 처분 유형자산 취득 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 소계 관계기업 서울도시가스㈜ 대구그린에너지센터㈜ 소계 기타 특수관계자 대성큐㈜ (주)코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. 상기 이외에 회사는 당기 중 기타 특수관계자에게 2,925백만원(전기 : 2,925백만원)의 배당금을 지급하 였 습니다. 라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제1서비스㈜ 대성에너지제2서비스㈜ 대성에너지제3서비스㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 소계 관계기업 대구그린에너지센터 주식회사 소계 기타특수관계자 (주)코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (2) 전기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 대성에너지㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 소계 기타특수관계자 대성큐㈜ 기타 소계 계 마. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성에너지(주)외 3개 종속회사와 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.바. 특수관계자와의 자금거래 - (1) 회사는 전기 중 종속회사인 대성에너지㈜의 주식 2,100,000주를 기타특수관계자인 ㈜알앤알로부터 추가취득하여 당기말 현재 대성에너지㈜의 지분율은 63.64%에서 71.27%로 변동되었습니다.(2) 회사는 전기 중 종속회사인 대성청정에너지㈜의 주식 600,000주를 기타특수관계자인 ㈜알앤알 등으로부터 추가취득하여 당기말 현재 대성청정에너지㈜의 지분율은
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100%입니다.당기와 전기 중 회사의 관계기업에 대한 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 특수관계 구분 회사명 당기 전기 출자 회수 출자 회수 관계기업 일자리창출투자펀드 바이넥스트 창업초기투자조합 대성세컨더리투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 계 사. 지급보증 및 담보제공 - 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 42억원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다 (주석 참조). 회사는 관계기업인 대구그린에너지센터㈜의 차입금에 대하여 자금보충약정의무,자금제공의무 등을 부담하고 있으며 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다 (주석 참조). 아 . 주요 경영진에 대한 보상 - 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다. 부문별 보고 :전략적 의사결정을 수립하는 경영진은 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사의 부문 구분은 수익창출 단위로,해당 구분은 경영지원, IT 및 교육콘텐츠로 구분하였습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보 - 사업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 소재지 경영지원 투자 및 자회사관리 관계회사 등 한국 IT 정보통신기기 등 SK텔레콤(주) 등 한국 교육콘텐츠 교원연수 프로그램 등 한국교원단체총연합회 등 한국 회사의 주요 고객은 국내 소재 기업으로, 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다.당기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 대성에너지(주) 및 대성청정에너지(주), 대성이앤씨(주)이며 동 고객으로부터의 영업수익은 각각 당기 백만원(전기 11,061백만원) 및 백만원(전기 1,630백만원), 2,464백만원(전기 3,203백만원)입니다. 나. 부문별 자산과 부채 등 -부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원). (1) 당기말 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총자산 종속기업및관계기업 투자 유형 및 무형자산 비유동자산(유무형자산)의 취득 총부채 (2) 전기말 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총자산 종속기업및관계기업 투자 유형 및 무형자산 비유동자산(유무형자산)의 취득 총부채 다. 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총부문수익 내부수익 매출액 영업이익 감가상각비 등 (2) 전기 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총부문수익 내부수익 매출액 영업이익 감가상각비 등 회계정책의 변경 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사에 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용한 기준서 제1109호와 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표(일부) 전기말 제1109호 당기초 유동자산 비유동자산 매도가능증권 (기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는
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금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)** 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 * 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 기초 장부금액-기준서 제1109호 * * 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산의 일부를 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권과 기타금융자산을 상각후원가로 표시함. ** 현금 및 현금성자산 포함 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주석 기타포괄손익누계액 변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동 이익잉여금변동 * 기초 장부금액-기준서 제1039호 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 계 기초 장부금액-기준서 제1109호 ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 매도가능증권 투자액 928백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 186백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 55백만원이 당기손실로 인식되었으며,관련하여 12백만원의 이연법인세가 발생하였습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 단기금융상품 당기손익-공정가치 당기손익-공정가치 매출채권 상각후원가 상각후원가 미수금 상각후원가 상각후원가 미수수익 상각후원가 상각후원가 장기금융상품 상각후원가 상각후원가 매도가능증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 보증금 상각후원가 상각후원가 금융부채 매입채무 상각후원가 상각후원가 미지급금 상각후원가 상각후원가 단기차입금 상각후원가 상각후원가 미지급비용 상각후원가 상각후원가 미지급배당금 상각후원가 상각후원가 유동성사채 상각후원가 상각후원가 사채 상각후원가 상각후원가 금융보증채무 기타금융부채 상각후원가 (2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손 실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 31. 재무제표 재작성 : 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따르면 관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다. 일반적으로 관계기업에 대한 투자자는 그 기업을 지배하지 않아, 관계기업 투자자산에 대한일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있는 경우(예 : 관계기업의 배당 및 청산을 통제할 수 있는 별도의 법적·계약적 권리 또는 약정을 보유하고 있는 경우 등)가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 이연법인세 회계처리 오류를 수정하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 가. 당기 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 이연법인세자산 이연법인세부채 미처분이익잉여금
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나. 당기 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 법인세비용 당기순이익 당기총포괄이익 다. 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수정전 수정후 차이 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 라. 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수정전 수정후 차이 영업수익 영업비용 영업이익 당기순이익 기타포괄손익 당기총포괄이익 기본주당순이익 희석주당순이익 마. 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 내부회계관리제도 검토의견 대성홀딩스주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대성홀딩스주식회 사의 2018년 12월 31일 자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회 사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================= 대성홀딩스주식회사 대표이사 귀하 2019년 3월 일 우리는 첨부된 대성홀딩스주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대성홀딩스주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 식 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의
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외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대성홀딩스 주식회사 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 일 명 명 연결조정분개 및 종속법인 재무제표에 대한 분석적 절차 등 일 명 명 재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인사동 지사 실사(입회)대상 수표 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 견질 수표 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2018년 09월 03일 회사측 : 감사위원 재무팀장 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등 2019년 03월 21일 회사측 : 감사, 재무팀장 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 2021년 11월 22일 회사측 : 감사위원, 재무팀장 등 5인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 전기오류사항과 재무제표 재작성 등