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화장품, 의약외품 등 다수의 제품들이 있으나 발모효과가 탁월한 제품이 없습니다. 수년간의 연구결과 당사는 발모효과를 극대화 하면서 독성을 낮춘 신약물질을 개발중에 있습니다. 이 물질은 경피제인 미녹시딜 보다 우수하고 천연추출물을 이용한 의약외품 보다 우수한 물질로 인간과 가장 유사한 모델 동물인 붉은 얼굴 원숭이(대머리 원숭이) 실험결과 시판중인 의약품 Pfizer Rogaine(5% Minoxidil)에 비해 우수한 발모효과를 확인하였습니다. 인체 모낭 실험결과에서도 모 증식 효과가 확인되는 등 기존의 의약품 제제와 비교하여 우수한 효능을 보이고 있습니다. 당사는 미국 식품의약국(US FDA) 및 한국식약처에서 각각 2011년 2015년에 임상1상 진행승인을 받았으며, 임상1상 시험은 한국에서 진행되었습니다. 2017년 01월 임상1상이 성공적으로 마무리 되었으며, 2019년 하반기부터 임상2상 진입을 위한 비임상 시험을 진행할 예정입니다. 또한 한국, 미국, 영국, 독일, 프랑스, 스페인, 이태리, 네덜란드, 중국, 러시아, 일본, 호주, 멕시코, 인도, 인도네시아, 캐나다, 폴란드, 베트남, 터키, 남아프리카 공화국 및 2015년 5월 브라질에 신규특허등록 함으로써 총 21개국에서 특허등록이 완료되었습니다. [발모제(OND-1) 임상시험 진행계획] 구분 진행일정 개발내용 비 고 임상 2상진입을 위한비임상시험 2019년 하반기~ 1) 마이크로니들 제형 약물전달체 완료 및 동물실험 : 신규 약물전달체 연구2) 서방형 약물 전달체 연구3) 제형 변경 예비 연구 : 임상 1상 활용 Tape Strip법과 신규 Microneedle 비교 독성, PK시험4) 돼지 피부독성 장기 (~9개월) 본 실험 : 최종 마이크로니들 활용 PK, 독성 Study (Tape Strip vs Microneedle) 소요자금 억원 소요기간 약2년 PII Study 2022년 상반기~ 1) 다양한 용법용량에 따른 적색적시험 : 안전성, Dose Response, 최적의 용법, 용량, 투여횟수 등의 치료적 탐색 임상시험 : 마이크로니들 제제 평가를 통해 최적 용법 용량 결정- 10~15명/군 (Protocol에 따라 변경)- 10~15명/군 (Protocol에 따라 변경)2) 치료적 확증실험 : 안정성, Dose Response, 최적의 용법, 용량, 투여횟수 등의 치료적 확증 임상시험4개 군(OND-1 vs 미녹시딜, 약물전달에 따른 2개군)-50~70명/군 (Protocol에 따라 변경) 소요자금 억원 소요기간 약2년 주) IRB(Institutional Review Board) 임상시험심사위원회: 인간을 대상으로 하는 임상시험에서 피시험자의 권리와 안전을 보호하기 위한 독립적 상설위원회 ※ 상기진행 일정은 진행 결과에 따라 변경 될 수 있습니다. (2) 위암 사전예측 진단 기술 개발 메틸화 마커를 활용한 후성학적 위암 선행 예측 및 진단 기술 개발은 당사와 가톨릭의대 유문간 교수와의 산학공동연구개발로서, 향후에는 위암 발생 이전에 정상인의 위암 발생 여부를 사전예측하는 기술입니다.현재는 정상이나 가족력이 있어 현재 상태를 알고 싶은 경우, 조직 검사가 불분명한 경우, 수술 후 재발 및 전이가능성 등의 경우에 적용될 수 있습니다. (3) 인간화 마우스 사업당사가 새롭게 추진하는 '인간화 마우스' 사업은 암 환자 개개인에게 특화된 항암제를 찾을 수 있도록 돕는 실험동물을 생산하기 위한 사업입니다. 수많은 연구성과에도 불구하고 아직까지도 암 환자별로 나타나는 다양한 특이성으로 인하여 치료가 쉽지 않고, 현재 시판되고 있는 대부분의 항암제는 이러한 특이성을 고려하거나 환자 개별적인 유전자 분석을 통하여 적용되는 것이 아니기 때문에 최적의 치료제를 찾는 것이 매우 어려운 상황입니다. 더군다나 일부 암세포의 경우에는 항암제에 내성을 갖게 되면서 암 치료를 더욱 어렵게 하고 있습니다. 이에 따라 각 암 환자에게 적합한 항암제를 찾고자 최근 '인간화 마우스'를 암 치료에 활용하고자 하는 움직임이 나타나고 있습니다. '인간화 마우스'는 암 환자별로
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나타나는 특이성에 따라 항암제 및 치료법을 찾을 수 있도록 각 암 환자로부터 채취한 암 조직을 면역력이 제거된 마우스에 직접 이식 및 확장하여 다양한 항암제의 효능을 시험해보는 실험동물 입니다. 이를 활용하면 환자의 암 조직을 있는 그대로 마우스의 생체 내에 이식하기 때문에 이식된 마우스에서 환자의 암 조직 특유의 이질성을 유지하게 되어 보다 정확한 약물작용 평가를 가능케 하고 각 암 환자에게 가장 적합한 최적 항암제를 찾을 수 있어 치료효과를 높일 수 있습니다. 당사는 이러한 암 치료에 나타나고 있는 변화에 따라 그동안 축적된 실험동물 생산 노하우를 활용하여 '인간화 마우스' 사업을 추진하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 매출 당사 및 당사의 연결종속회사의 사업부문별 주요제품의 매출 현황은 아래와 같습니다. 사업부문 회사명 주요제품 매출액(백만원) 비율(%) 생물소재 ㈜오리엔트바이오 생물소재, 바이오 실험장비 및 의료장비 생물소재등 OBRC 생물소재, 실험장비 CRO 등 연결조정분개(주1) 합 계 (주1) 연결종속회사간 매입,매출로 인한 조정분개입니다. 나. 주요 제품 등의 가격 변동 현황 (단위 : 원) 품 목 제64기 제63기 제62기 제61기 실험동물 및 생명과학 사업 (*1) 제품의 품목이 방대하여 유사품목을 한 개의 품목으로 하여 총 매출액을 총수량으로 나눈 평균가격으로 산출하였으며, 기타품목은 품목 분류 외의 것으로 합하여 총 매출액을 총수량으로 나눈 평균가격으로 산출한 것입니다(*2) 원재료 가격 변동으로 인한 제품가격이 변동될 수 있으며, 고객의 다량 발주시 종전 가격이 다소 내려갈 수 있습니다. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 실험동물 및 생명과학 사업 원재료 생물소재 제조,판매 합 계 (단위 : 백만원) 회사명 거래처명 특수관계 매입액 비율(%) 공급시장의독과점정도 공급의 안정성 여부 오리엔트바이오(실험동물 및생명과학 사업) 부 무 양호 (주)오리엔트 여 무 양호 부 무 양호 부 무 양호 기타 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제64기 제63기 제62기 제61기 생물소재 (주1) 상기 금액 산출기준은 단순평균가격입니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거1) 생산능력 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제64기 제63기 제62기 제61기 생물소재 생물소재 등(주1) 2) 생산능력의 산출근거(주1) 모체사육관리 가능수 * 생산지수 * 사육기간(주2) 설비댓수 * 시간당생산수량(U.P.H) * 일일근무시간 * 년간작업일수(주3) 품목별 평균작업이 불규칙하여 생산능력이 일정치 아니합니다.나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제64기 제63기 제62기 제61기 생물소재 생물소재 등 2) 당기의 가동률 (단위 : 시간, % ) 사업부문 가동가능(64기) 실제가동(64기) 평균가동률 가동가능(63기) 실제가동(63기) 평균가동률 생물소재 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비 현황 [토지] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 시가 비고 증가 감소 가평 자가 경기가평 생물소재 산업은행 등에 차입금 담보제공 합 계 주) 시가는 국토해양부 고시 공시지가 입니다. [건물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상차손 기말장부가액 시가 비고 증가 감소 가평 자가 경기,가평 생물소재 산업은행 등에 차입금 담보제공 합 계 주) 시가는 지방세 과세시가표준액 입니다. [구축물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 손상차손 기말장부가액 비고 증가 감소 가평 자가 경기,가평 생물소재 음성 자가 충북,음성 생물소재 성남 자가 경기,성남 생물소재 합 계 주) 객관적인 시가를 평가할 수 없는 관계로 시가는 기재를 생략하였습니다. [기계장치] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분
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기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 가평 자가 경기,가평 생물소재 합 계 주) 객관적인 시가를 평가할 수 없는 관계로 시가는 기재를 생략하였습니다. [차량운반구] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 합 계 [기타유형자산] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 가평 자가 경기,가평 생물소재 정읍 자가 전북,정읍 생물소재 음성 자가 충북,음성 생물소재 성남 자가 경기,성남 생물소재 합 계 주) 객관적인 시가를 평가할 수 없는 관계로 시가는 기재를 생략하였습니다. [건설중인자산] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 손상차손 기말장부가액 비고 증가 감소 성남 자가 경기,성남 생물소재 정읍 자가 전북,정읍 생물소재 음성 자가 충북,음성 생물소재 합 계 주) 객관적인 시가를 평가할 수 없는 관계로 시가는 기재를 생략하였습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 제64기 제63기 제62기 제61기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 생물소재 수 출 내 수 소 계 해외 생물소재 수 출 내 수 소 계 전원공급장치(주1) 수 출 내 수 소 계 자동차부품(주1) 수 출 내 수 소 계 시계(주1) 수 출 내 수 소 계 자동차부품,전원공급장치(주1) 수 출 내 수 소 계 도시자원 등(주1) 수 출 내 수 소 계 조정매출(주2) 수 출 내 수 합 계 합계 수 출 내 수 합 계 (주1) 2019년 중 당사가 보유중인 오리엔트정공의 주식을 처분함에 따라 지분율이 감소하여 연결에서 제외하였습니다. 오리엔트정공의 연결제외로 인하여 오리엔트정공이 보유하고 있는 종속회사(오리엔트전자, 오리엔트시계, 월드메모리, 오리엔트비나)들도 연결에서 제외하였습니다 (주2) 연결종속회사간 매입, 매출 발생한 거래에 대하여 차감한 금액입니다. 나. 판매경로 1) ㈜오리엔트바이오 - 사업부문: 생물소재 - 대부분 고객으로부터 직접 발주서를 받아 생산/용역을 수행하고 직접 납품 [상위 5개 거래처 매출, 판매경로유형] (단위: 백만원) 거래처명 매출액 비중 판매경로유형 사업부문 식품의약품안전평가원 직판 생물소재 오리엔트바이오사업부영남지 직판 생물소재 (주)지바이오(오리엔트바이오호남지사) 직판 생물소재 ㈜ 메디톡스(오송3공장) 직판 생물소재 기타 직판 생물소재 전체매출액 주1) 상기 매출액정 보는 2021년 03월 31일 별도 재무제표 기준입니다.출처: 당사 제시 2) OBRC - 사업부문: 생물소재등 [주요 거래처 매출, 판매경로유형] (단위: 백만원) 거래처명 매출액 비중 판매경로유형 사업부문 직판 영장류 직판 영장류 직판 영장류 직판 영장류 etc 직판 영장류 전체매출액 주1) 상기 매출액정 보는 2021년 03월 31일 별도 재무제표 기준입니다. 출처: 당사 제시 다. 판매방법 및 조건당사는 제품(상품) 판매시 현금 및 어음결제를 조건으로 판매하고 있습니다.라. 판매전략1) 거래처 전략 : 유대활동 강화, 지식영업 정착, 현장중심 영업2) 세미나 및 학술활동 강화3) 제품의 차별화 전략 4) 매출 분석을 통한 시장분석 및 마케팅 품목 선별, 시장 조사를 통한 제품 분석 마. 주요 매출처 회사명 사업부문 주요거래처 ㈜오리엔트바이오 생물소재 대형제약사( 한미약품, 동아제약 등), 연구소(안전성평가연구소, 한국생명공학연구원 등), 대학(서울대, 고려대, 연세대 등), 병원(강남성모병원, 서울아산병원, 국립암센터 등) 의료 및 실험장비 부문 생물소재로 유효성 및 독성 시험을 수행하는 상기 제약사, 연구소, 대학 등 OBRC 생물소재 미국소재 CRO 기업 바. 주요고객에 대한 정보 (단위: 백만원) 회사명 거래처명 매출액 비중 제64기 ㈜오리엔트바이오 식품의약품안전평가원 오리엔트바이오사업부영남지 (주)지바이오(오리엔트바이오호남지사) ㈜ 메디톡스(오송3공장) 기타 소계 OBRC etc 소계 연결조정분개 (주1)
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합 계 (주1) 연결종속회사간 매입,매출 발생한 거래에 대하여 차감한 금액입니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 아래에 설명하고 있습니다.1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 계 한편, 연결회사는 (주)기 업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 나) 손상차손 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 손상전 채권잔액 손상된 채권잔액 장부금액 손상전 채권잔액 손상된 채권잔액 장부금액 만기일 미도래 0~90일 90일~1년 1년이상 계 2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 대손상각비 대손처리액(제각) 환율차이 기말잔액 3) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 대손상각비 대체 환율차이 기말잔액 4)유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 유동성사채 및 장기차입금 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 계 (단위:원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 유동성사채 및 장기차입금 신주인수권부사채 사채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 계 연결실체의
오리엔트바이오 — [기재정정]사업보고서 (2021.03)

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위:외화금액 각 1단위, 원화단위:원) 과목 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 현금및현금성자산 USD USD JPY 매출채권 USD USD JPY JPY 미수금 USD USD 대여금 USD USD 미수수익 USD USD 외화자산 계 USD USD JPY JPY 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD 미지급비용 USD USD 외화부채 계 USD USD JPY JPY (2) 민감도분석 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통화 환율변동 상승시 하락시 USD JPY 계 2) 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용 영향은 약 49백만원입니다. 5) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a)-(b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c)+(e) 자본조달비율((c)/(f))(주) 부채비율((d)/(e)) (주) 당기말 현재 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다. 6) 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정명 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 소계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 및 사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 기타비유동금융부채 금융부채 소계 (단위:원) 계정명 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 소계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 사채 기타비유동금융부채 금융부채 소계 2) 당기 및 전기
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중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과같습니다. (단위:원) 구분 이자수익/비용 외환차손익 외화환산손익 파생상품평가손익 파생상품거래이익 사채상환손익 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 (단위:원) 구분 이자수익/비용 외환차손익 외화환산손익 파생상품평가손익 사채상한손익 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 7) 공정가치의 추정 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (1) 공정가치 서열체계 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준3 합계 수준1 수준3 합계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채(주) (주) 당기말 현재 신주인수권은 한국거래소에 상장되어 있어 수준1로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 상기 수준1 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 8) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 'K-IFRS 제1032호 금융상품:표시'에 근거하여 전환권의 가치를 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 매 분기말 전환가격 변동이나 기간 경과에 따라 전환권가치를 평가하여 가치변동분만큼을 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다. ㈜오리엔트바이오 제12회 무보증 공모 신주인수권부사채 구 분 내 용 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 액면금액 발행일 2017년 05월 25일 만기일 2021년 05월 25일 상환방법 만기시 원금과 보장이자율에 해당하는 금액을 일시지급 표면이자율 보장이자율 이자상환방법 상환시 일시지급 전환가격 1,804원 조기상환권 "발행회사"는 발행일로부터 1년이 경과 및 매 6개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금 및 조기상환수익률을 가산한 금액 전부 및 일부에 한하여 "본 사채"를 조기상환 할수 있습니다. ㈜오리엔트바이오 제14회 무보증 공모 신주인수권부사채 구 분 내 용 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 액면금액 발행일 2018년 02월 13일 만기일 2021년 02월 13일 상환방법 만기시 원금과 보장이자율에 해당하는 금액을 일시지급 표면이자율 보장이자율 이자상환방법 상환시 일시지급 전환가격 1,695원 조기상환권 "발행회사"는 발행일로부터 1년이 경과 및 매 6개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금 및 조기상환수익률을 가산한 금액 전부 및 일부에 한하여 "본 사채"를 조기상환 할수 있습니다. [파생상품부채] (1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채로 인식한 신주인수권 및 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 신주인수권 및 조기상환권등 (단위: 원)
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구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 신주인수권 및 조기상환권등 8. 경영상의 주요 계약현황 가. ㈜오리엔트바이오(1)라이센스아웃(License-out) 계약- 해당사항 없음 -(2)라이센스인(License-in)계약공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 라이센스인(License-in) 계약의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> (단위 : 백만원) 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 지급금액 진행단계 OND-1 엘지생활건강(최초계약) 전세계 특허기간 2,000(기술료) OND-1 엘지생활건강(변경계약) 전세계 특허기간 500(기술료_주1) 임상1상 완료 유전자변형마우스 툴젠 국내 특허권 최종 존속기간 만료일 제품매출에 대한 로열티 지급 하단 세부내용 참조 합계 주1) 2013년 변경계약시 최초 기술료 20억원에서 5억원으로 변경되었습니다. (가) 품목 : OND-1 ①계약상대방 엘지생활건강 ②계약내용 엘지생활건강은 오리엔트바이오에게 발모성분 특허 전용실시권부여 ③대상지역 특허 허여 국가전부 ④계약기간 계약체결일 : 2004.11.23(최초계약)계약종료일 : 특허 보호 기간 ⑤총계약금액 500백만원, 로열티 매출액의 3% ⑥지급금액 금액>계약금(Upfront Payment): 100백만원, 2008년 03월 지급마일스톤(Milestione): 100백만원, 2017년 05월 지급 금액>해당사항 없음 ⑦계약조건 계약금(Upfront Payment): 100백만원- 지급조건: 계약 체결시마일스톤(Milestione): 400백만원- 지급조건:각 임상단계 성공, 판매 승인, 적응증 추가 등로열티(Royalty): 매출액의 3%- 지급조건: 매출 발생시임상, 등록, 상업화 실패시 계약은 종료될 수 있으며, 계약 종료시에도 위약금 지급의무는 없음 ⑧회계처리방법 계약금 및 마일스톤 지급액은 무형자산으로 계상 ⑨대상기술 신약후보물질 ⑩개발진행경과 국내 임상1상 종료, 임상2상 준비중 ⑪기타사항 (나) 품목 : 유전자변형마우스 제작 서비스 ①계약상대방 툴젠 ②계약내용 유전자변형마우스 제작 및 판매를 위한 CRISPR/Cas9 기술이전 계약 ③대상지역 국내 ④계약기간 계약체결일 : 2018. 09. 19 (최초계약)계약종료일 : 계약 체결일로부터 특허권 최종 존속기간 만료일 ⑤총계약금액 제품 매출액에 대한 로열티 지급 ⑥지급금액 ⑦계약조건 제품 매출액에 대한 로열티 지급 ⑧회계처리방법 ⑨대상기술 툴젠의 CRISPR/Cas9 특허기술을 활용하여 유전자변형마우스의 제작 서비스 제공 ⑩개발진행경과 1. 유전자변형마우스 제작 서비스 관련 시스템 구축 완료2. Speed Breeding을 위한 핵심 기반기술(IVF, ET) 확보3. 오리엔트바이오 자체 생산기술을 이용한 Isolator System의 구축 및 운영 ⑪기타사항 국내 제약 및 바이오 고객사를 대상으로 유전자변형마우스 제작 서비스, Speed Breeding을 이용한 대량 생산 및 공급 서비스, GEMS 기반의 생물정보시스템을 통한 신약 후보물질 탐색, 약효 및 유효성평가 서비스 등을 진행 중에 있음 (3) 기술제휴계약 일 자 내 용 2010년 01월 미국 Charles River Laboratories사와 기술 제휴 연장 계약 2010년 04월 미국 Covance사와 비글관련 기술제휴 2018년 09월 툴젠 CRISPR/Cas9 유전자 가위 기술이전 계약 (4) 판매계약 일 자 내 용 2001년 08월 미국 The Jackson Laboratory 실험동물 독점 생산ㆍ공급 계약 2002년 05월 SPF Rabbit 독점판매계약(일본KBL,연암대학) 2010년 01월 미국 Charles River Laboratories사와 설치류 등 독점 생산ㆍ공급 계약 2010년 04월 미국 Covance사와 비글 독점 생산ㆍ공급 계약 2012년 04월 ㈜오리엔트[舊 제우글로비스] 영장류 매입독점공급계약 체결 (5) 기타계약-해당사항 없음- 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요회사는 수탁시험연구, DIO(Diet Induced Obesity) 마우스 개발등의 질환모델
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및 생산 등 자체 연구는 물론 산ㆍ학ㆍ연 공동연구 등을 통해 생물소재개발, 신약개발 비임상 연구를 수행하고 있습니다.나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요당사의 연구개발 조직은 해은 생명과학 연구소(성남시소재) 산하 1개팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 구성> 연구소 팀 주요 업무 해은생명과학연구소 신약개발 연구소 총괄 및 연구과제 기획 (2) 연구개발 인력 현황당사의 인력은 정예 신약개발팀과 계열사 제니아의 독성, PK, 제제개발, 동물유효성 등 동물실험분야에서는 외주 계약을 맺어 진행하고 있습니다. 현황> (단위 : 명) 구분 인원 박사 석사 학사 합계 해은생명과학연구소 신약개발팀 (3) 핵심 연구인력당사의 핵심 연구인력 현황은 다음과 같습니다. 현황> 직위 성명 담당업무 주요경력 주요연구실적 연구소장(부사장) 김상년 연구총괄 - 메릴랜드대 대학교 미생물학 박사(1995)- 엘지연구소 연구원(1983~2005) 부장 김종현 비설치류담당 -대전한국화학연구소 안정성 센터 연구원(1998~2000)-강원대학교 수의대학원 수의학박사(2010) 부장 조가희 일반독성영장류 파트 -서울대병원 임상의학연구소 전임상실험실 연구원(2007~2009)-서울아산병원 아산생명과학연구소 실험동물연구실 연구원(2010~2015) 대리 이재은 OND-1개발 -서강대학교대학원 화공생명공학 박사(2018) [논문]결정화에 의한 입도 ? 형상 제어와 고 에너지 물질의 둔감화 연구.2018. 서강대 주임 이기준 OND-1개발 -경희대학교대학원 나노의약생명과학과 석사(2018) 주임 황준연 OND-1개발 -차의과학대학교대학원 의생명과학과 석사(2018) 주임 연제택 일반독성영장류 파트 -한서대학교 생명과학과 학사(2012) 다. 연구개발비용(연결기준) 연구개발 활동의 개요 및 연구개발비용 (단위:천원,%) 과 목 제64기 제63기 제62기 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비/매출액 비율 *위 연구개발비용은 연결기준입니다. 라. 연구개발실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함]의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> 구분 품목 적응증 연구시작일 현재진행단계 비고 단계(국가) 승인일 화학합성 신약 OND-1 탈모예방 및 발모 2004년 임상2상 준비 중(한국)임상2상 준비 중(미국) 라이센스인 동물 질환모델 개발 신약 약효평가 2016년 1) 영장류 당뇨모델제작2) 관절염 질환동물모델 제작3) MPTP를 이용한 파킨슨병 모델4) 인플루엔자 백신에 대한 마우스효능평가 동물모델 개발 자체개발 (가)품목 : OND-1 ①구분 화학합성신약 ②적응증 탈모 예방 및 발모 효능 ③작용기전 모낭 중기세포 분화 촉진 추정 ④제품의특성 기존 경구 남성호르몬 억제제의 부작용과 미녹시딜의 낮은 효능을 극복 한 국소 경피 제품 ⑤진행경과 한국임상1상 완료(2017.03.23). 남성형 탈모인 남성 시험대상자의 두피에 OND-1의 국소 도포 후 흡수 및 약동학, 안전성 평가를 위한 최초 사람 대상, 제 1 상, 이중 눈가림, 무작위 배정, 위약대조, 단회 및 반복투여 임상 시험.(결론)종합하면, 남성형 탈모 대상자에서 OND-1 두피 국소 도포 후 안전성과 약동학 특성 평가 결과, 중대한 이상반응 등 안전성 면에서의 유의소견은 확인되지 않았으며 국소투여시 전신 흡수 및 축적의 가능성은 낮음이 확인되었다. OND-1은 남성형 탈모 적응증을 대상으로 투여된 범위내에서 추후 환자대상 임상시험에서의 사용을 제한할 만한 안전성 문제는 없었으며, 내약성이 우수한 임상시험용의약품으로 판단된다. ⑥향후계획 현재 모낭 약물전달체 연구 중으로 향후 전임상(~9개월 투여) (2019년 하반기) 및 임상2상 (2022년) 부터 추진 예정입니다. ⑦경쟁제품 이 물질은 경피제인 미녹시딜 보다 우수하고 천연추출물을 이용한 의약외품 보다 우수한 물질로 인간과 가장 유사한 모델 동물인 붉은 얼굴
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원숭이(대머리 원숭이) 실험결과 시판중인 의약품 Pfizer Rogaine(5% Minxidil)에 비해 우수한 발모효과를 확인하였습니다. 인체 모낭 실험결과에서도 모 증식 효과가 확인되는 등 기존의 의약품 제제와 비교하여 우수한 효능을 보이고 있습니다. ⑧관련논문등 발표논문을 기술 유출 등 보안이유로 하지않고있습니다. ⑨시장규모 발모제 시장 규모 국내~5천억, 전세계 수조원대로 예상되며 약물의 발모 효능에 비례 합니다. ⑩기타사항 (2) 특허권 및 디자인등록 현황 구분 등록일자 내 용 비고 특허권 알파1G단백질의 기능을 억제하여 간질을 일으키지 않게 하는 방법 해외특허(미국) 칼슘 이온 통로 알파 1D 유전자 변이 생쥐 및 그의 제조방법 국내특허 SRG3 안티센스 RNA단편을 흉선 특이적으로 발현하는 형질전환동물 및 그의 제조방법 국내특허 SRG3 단백질을 T 세포 특이적으로 발현하는 형질전환 동물 및 그의 제조방법 국내특허 한탄 바이러스 뉴클레오캡시드 단백질을 이용한 신증후출혈열 진단키트 국내특허 SRG3유전자 결핍 생쥐 및 그의 제조방법 국내특허 병원체 전이방지용 완전 밀폐형 케이지 시스템 국내특허 무균동물 사육용 아이솔레이터 국내특허 무균동물 사육용 청정 작업대 국내특허 알파 1G 단백질의 기능을 억제하여 간질을 일으키지 않게 하는 방법 국내특허 암의 예측, 진단, 전이 정도 또는 예후 확인에 필요한 정보를 제공하기 위하여 데이터를 수집하는 방법 및 그 키트 국내특허 사이클로스포린 A (CsA) 경피 및 피내 약물전달용 마이크로구조체 국내특허
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II. 결손금처리액 결손보전 III. 차기이월미처리결손금 (주) 당기 결손금처리계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과를 반영하여 재작성되었으며, 2021년 6월 29일 주주총회에서 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다(전기 처리확정일: 2020년 6월 26일). 25. 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출액 제품매출액 기타매출액 계 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료 및 상품의 매입 종업원급여 복리후생비 감가상각비 지급수수료 외주용역비 기타 계(주) (주) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비(대손상각비 포함)를 합한 금액과 일치합니다. 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 전력비 세금과공과 감가상각비 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 무형자산상각비 해외시장개척비 수출부대비 행사비 협회비 수선비 견본비 사용권자산상각비 계 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 소계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 파생상품평가손실 소계 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 잡이익 소계 기타영업외비용: 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매도가능증권손상차손 기부금 소송충당부채전입 잡손실 소계 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 이연법인세자산 미인식효과 조정계 법인세비용(수익) 유효세율(*) (주) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 리스부채(비유동) 매도가능증권평가손 매도증권감액손실 자산재평가이익(가평토지) 기계장치감가상각비 기타자산감가상각비 대손충당금 리스부채(유동) 만기보유증권 미수수익 복구충당부채 사용권자산 상환할증금 소송준비금 신주인수권할인발행차금 업무용승용차감가상각비 연차미지급비용 유형자산손상차손 지분법적용평가손실 퇴직급여충당금 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이월결손금 소계 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 이월세액공제 합계 이연법인세인식제외금액 차감후 이연법인세자산(부채) (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 리스부채 감가상각비 매도가능증권평가손 매도증권감액손실 자산재평가이익(가평토지) 기계장치감가상각비 기타자산감가상각비 대손충당금 리스부채(유동) 만기보유증권 미수수익 사용권자산 상환할증금 소송준비금 신주인수권할인발행차금 업무용승용차감가상각비 연차미지급비용 유형자산손상차손 지분법적용평가손실 퇴직급여충당금 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이월결손금 소계 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 이월세액공제 합계 이연법인세인식제외금액 차감후 이연법인세자산(부채) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정자산 평가손익 계 (5)
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이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 미사용세무상결손금 미사용세액공제 (6) 이연법인세자산의 인식여부이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당사의 과거 5개 사업연도의 법인세차감전순손익의 수준 등을 고려하여, 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 주당손익(1) 기본주당손실 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주식수 적 수 가중평균 보통주식수 당기초(4월 1일) 발행보통주식수 유상증자 무상증자 효과(주1) 신주인수권행사 신주인수권행사 당기말(3월 31일) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적 수 가중평균 보통주식수 전기초(4월 1일) 발행보통주식수 무상감자 효과(주2) 무상증자 효과(주1) 전기말(3월 31일) 가중평균유통보통주식수 (주1) 당기 중 주주배정 유상증자로 인해 발생한 무상증자효과로 비교표시되는 전기의 주당손익을 재계산하였습니다.(주2) 전기 중 발생한 무상감자로 비교표시되는 전기의 유통보통주식수를 재계산하였습니다.(2) 희석주당손실 당사가 발행한 희석증권의 희석화효과는 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 32. 현금흐름표당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 2. 조정항목 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 사용권자산상각비 퇴직급여 경상연구개발비 수선비 외화환산손실 사채상환손실 파생상품평가손실 소송충당부채전입 이자비용 유형자산손상차손 잡손실 대손상각비 외화환산이익 외환차익 이자수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 법인세이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손 종속기업및관계기업주식손상차손 급여 종속회사및관계기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 잡이익 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 매출채권의 감소 미수금의 감소(증가) 미수수익의 증가 선급금의 감소(증가) 재고자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 퇴직급여의 지급 소 계 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기 전기 현물출자 출자전환 차입금의 유동성대체 사채의 유동성대체 선급금 등의 대체 단기대여금 장기대여금으로 대체 매출채권 및 기타금융자산의 제각 건설중인자산의 유형자산대체 결손보전 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동(주1) 기타변동(주2) 기말 리스부채(주석12) 금융기관 차입금(주석18) 신주인수권부사채(주석18) 사채(주석18) 파생상품부채(주석19) 재무활동으로부터의 총부채 (주1) 공정가치 변동 및 당기 리스부채 인식액 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 신주인수권 조정의 변동, 리스부채 상각분, 조기상환권 행사로 인한 조정 등이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동(*1) 기타변동(*2) 기말 리스부채(주석12) 금융기관 차입금(주석18) 신주인수권부사채(주석18) 사채(주석18) 파생상품부채(주석19) 재무활동으로부터의 총부채 (*1) 공정가치 변동 및 당기 리스부채 인식액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 신주인수권
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조정의 변동, 리스부채 상각분, 조기상환권 행사로 인한 조정 등이 포함되어 있습니다. 33. 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보 험 종 류 보험가입 자산 보 험 회 사 부 보 금 액 화재보험 가평사육센터 및 기계장치 흥국화재보험 성남본사 기계장치 흥국화재보험 비글사육센터 및 기계장치(정읍) 흥국화재보험 비글사육센터 및 기계장치(음성) 흥국화재보험 계 당기말 현재 상기 담보제공 화재보험에 대한 보험부보액 중 7,548,195,510원에 해당하는 보험금수령권이 담보권자인 산업은행 분당지점에 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 정읍센터 개발 인허가보증보험이 가입되어 있습니다. 34. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 담보제공처 내역 정기예금 중소기업은행 질권설정(㈜오리엔트) 유가증권 신보2019제4차유동화전문유한회사 사모사채 출자금 기계설비건설공제조합 출자금 부동산 산업은행 일반대출 농협은행 계 (주) 산업은행 차입금은 당사 부동산과 대표이사 명의 토지(충청북도 음성군 감곡면 소재)를 공동담보로 제공하고 있습니다. 35. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 비고 단기차입금 산업은행 운영자금 단기차입금 산업은행 운영자금 계 (2) 당사가 피고로 계류중인 소송사건 당사는 가평군 소재 생산시설에 사용된 전력이 농업용 전력이 아닌 산업용 전력이므로, 기존 사용한 전력사용량의 농업용 전력과 산업용 전력의 차액에 대한 금액을 지급하라는 사건으로 피소되었습니다. 당사는 현재 해당 소송과 관련한 재무적 효과를 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (단위:원) 구분 세부내역 비고 원고 한국전력공사 피고 (주)오리엔트바이오 소송금액 내용 부당이득금 반환 2심 패소 36. 영업부문정보 (1) 당사의 영업부문은 실험동물제조 사업부문만으로 구성되어 있습니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 37. 당기 재무제표 재작성 및 전기 오류수정 (1) 당기 재무제표 재작성당사의 2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 수익인식과 관련한 매출채권, 선수금 등의 조정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 당기말 매출채권 감소액은 153백만원이고, 매출채권 대손충당금 증가액은 449백만원이며, 선수금 증가액은 460백만원으로 이로인한 자본의 감소액은 1,063백만원입니다. 대손상각비 증가액은 449백만원이고, 기타영업외수익 증가액은 91백만원으로 당기순손실은 359백만원 증가하였습니다. 재무제표 재작성이 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구분 당기말 수정전 수정후 차이 매출채권 자산총계 기타유동부채 부채총계 자본총계 2) 손익계산서 (단위 : 원) 구분 당기 수정전 수정후 차이 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타영업외수익 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 3) 주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 수정전 수정후 차이 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 전기 오류수정당사는 당기 결산시에 전기의 재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다.1) 상품매출에 대한 순액 인식당사는 전기까지 종속기업에 대해 총액으로 인식하던 상품매출을 순액으로 인식하여재무제표에 수정 반영하였습니다. 이를 소급적용한 전기 매출액 및 매출원가 감소 금액은 각각 6,956백만원 및 6,937백만원이며, 이와 관련되어 외환차익이 19백만원 증가하였습니다.2) 계정대체상품매출의 순액 인식으로 인해 매출이 취소됨으로써 관련된 매출채권을 미수금으로대체하였습니다. 이를 소급적용한
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전기의 매출채권 장부금액의 감소와 미수금 장부가액의 증가액은 각각 5,946백만원이며, 전기 대손상각비(판매비와관리비)의 감소 및 기타대손상각비(영업외비용)의 증가액은 각각 2,419백만원입니다. 3) 매출의 인도기준 적용수익인식 시점의 오류를 당기에 발견하여 재무제표에 수정 반영하였습니다. 이를 소급적용한 전기초 결손금의 감소액은 1,209백만원이고 전기말 매출채권과 선수금의 장부금액의 증가액은 각각 2,268백만원과 1,556백만원이며, 전기 매출 감소액은 497백만원입니다. 4) 확정급여채무 계상 오류당사는 전기초 및 전기말 기준 확정급여채무의 오류에 대하여 장부가액을 수정하였습니다. 이를 소급적용한 전기초 및 전기말 확정급여채무의 장부금액의 감소액은 각각 633백만원 및 675백만원이며, 전기 판매비와관리비 증가액은 24백만원입니다. 5) 리스회계 수정당사는 전기 누락된 리스계약에 대해서 재무제표에 수정 반영하였습니다. 이를 소급적용한 전기말 사용권자산의 장부금액의 증가액과 임차보증금의 감소액은 각각 2,465백만원 및 182백만원이고, 리스부채의 장부금액의 증가액은 2,376백만원입니다. 전기 판매비와관리비와 제조원가의 감소액은 각각 70백만원과 16백만원이고, 이자수익과 이자비용의 증가액은 각각 46백만원과 225백만원입니다.6) 기타그 외 매출채권에 대한 대손충당금 설정오류, 법인세비용의 누락 및 지급의무 없는 부채의 제거, 종속기업의 취득원가 조정 등을 수정반영하였습니다. 7) 상기 오류가 비교표시 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 원) 구분 전기말 전기초 수정전 수정후 차이 수정전 수정후 차이 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 종속기업및관계기업투자 사용권자산 자산총계 기타유동부채 리스부채 확정급여채무 부채총계 자본총계 ② 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 전기 수정전 수정후 차이 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융손익 기타영업외손익 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ③ 주당순손실 (단위 : 원) 구분 63기(전기) 62기(전전기) 수정전 수정후 수정전 수정후 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 ④ 현금흐름표 (단위 : 원) 구분 전기 수정전 수정후 차이 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1. 영업에서창출된현금흐름 2. 이자 수취 3. 이자 지급 4. 법인세 지급 Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 2.투자활동으로인한현금유출액 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 2.재무활동으로인한현금유출액 Ⅳ.현금의증가(감소) (3) 당기 재무제표 재작성 및 전기 오류수정으로 인해 변경되는 주석내용은 다음과 같습니다. 항 목 정정내용 주석3-(2). 신용위험 매출채권 및 기타금융자산 금액 수정 주석3-(3). 유동성위험 리스부채 금액 수정 주석3-(5). 자본관리 부채총계, 자본총계 금액 수정 주석4-(1). 금융상품의 범주별 분류 매출채권, 기타금융자산, 기타비유동금융자산, 매입채무및기타채무, 리스부채 금액 수정 주석6. 매출채권 및 기타금융자산 매출채권 및 미수금과 각 대손충당금, 보증금 금액 수정,대손충당금 변동내역 금액 수정 주석10. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업의 취득원가 수정 주석12. 사용권자산 및 리스부채 사용권자산과 리스부채의 장부금액과 변동내역 수정, 당기손익인식 금액, 리스료 지급액 및 리스료 만기분석 수정 주석17. 기타유동부채 선수금 금액 수정 주석20. 순확정급여채무 확정급여채무, 당기근무원가, 이자비용, 확정급여채무의 재측정요소 금액 수정 주석22. 특수관계자 거래 취득금액 수정 주석24. 결손금 전기오류수정 금액 수정 주석25. 매출액 상품 및 제품 매출 금액 수정 주석26. 비용의 성격별 구분 원부재료 및 상품의 매입, 종업원급여, 기타 금액 수정 주석27. 판매비와관리비 퇴직급여, 임차료, 사용권자산상각비 금액 수정 주석28. 금융수익 및 금융비용 이자수익, 이자비용 금액 수정 주석29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
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잡이익 금액 수정 주석30. 법인세비용 법인세비용 금액 수정 주석31. 주당손익 당기순손실, 기본주당순손실 금액 수정 주석32-(3). 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역 리스부채 금액 수정 38. 보고기간 이후 사건(1) 사채의 상환 및 대환당사는 2021년 4월 27일 만기인 사채 1,540백만원에 대하여 만기일에 일부인 310백만원을 상환하고 잔액인 1,230백만원을 2023년 4월 28일을 만기일로 하여 우리종합금융(주)에 대환발행하였습니다.(2) 종속회사간 합병당사의 종속회사인 Orient Bio-Resource Center(OBRC: 합병법인)와 ORIENT SCIENCE AND HEALTHCARE,INC(OSH: 피합병법인)는 2021년 4월 23일을 기준일로하여 합병을 실시하였으며 OSH는 소멸하였습니다. 합병으로 인하여 당사는 OBRC의 지분 100%를 소유하였습니다. (3) 소송충당부채의 납부당사가 피고로 계류중인 소송사건에서 2021년 10월 14일 2심 패소하여 소송충당부채 원금과 이자로 1,066백만원을 한국전력공사에 납부하고 대법원 상고를 진행할 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 제64기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 장기대여금 계 제63기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 장기대여금 계 제62기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 장기대여금 계 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제64기 제63기 제62기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순 대손처리액 ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권의 대손금이 과거 5년간 대손이 발생하지 않았습니다. 다만 계속성의 원칙에 따라 매출채권잔액에 대하여 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 미수금의 대손금은 1년초과금액중 회수가능성에 따라 충당금을 설정하며, 회수가능성이 낮으면 100%를 대손충당금으로 설정하였습니다. 선급금의 대손금은 1년초과금액중 회수가능성과 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 금액 구성비율 일반 특수관계자 합계 만기일미도래 0~90일 90일~1년 1년 이상 합계 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 계정과목 제64기 제63기 제62기 비 고 상품 제품 원재료 부재료 미착상품 재공품 저장품 소계 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.79회 3.37회 3.55회 2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 ) 실사일 자 : (2) 실사내역 : 원재료, 상품, 제품, 저장품 나) 2021년 03월 31일 마감한 장부가액에 의거 계상하였습니다 다) 실사방법 : 당사는 재고자산의 수량은 계속기록법과 매분기말에 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에 의하여 재고계상을 하고 있으며, 또한 온기 때에는 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 입회하에 재고 실사를 실시하고 있습니다.라) 평가방법 : 당사의 재고자산 중 제품, 상품, 원재료 및 저장품은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가하며, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가합니다. 3) 유형자산 재평가
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연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가 모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가와 관련된 사항은 다음과 같습니다.가) 재평가기준일 : 2012년 3월 31일나) 독립적인 평가인의 참여 여부토지의 재평가시 연결회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인((주)중앙감정평가법인)의 감정가액을 이용하였습니다. 다) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률의 규정에 따라 공시지가를 기준으로 하여평가하되, 감정평가에 관한 규칙 제10조 제1항의 규정에 따라 적정하다고 판단되는 거래사례비교법에 의거한 시산가격과 비교 검토하여 최종 가격을 비교표준지공시지가 기준평가 가격으로 결정하였습니다. 라) 재평가기준일 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 자산재평가이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 유형자산 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 자산재평가이익 토지 마) 당기 중 연 결회 사의 재 평가관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 자산재평가이익 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오리엔트바이오 회사채 공모 2017년 05월 25일 B- (한국기업평가) (한국신용평가 2021년 05월 25일 전부상환 주1) 유진투자증권 오리엔트바이오 회사채 공모 2018년 02월 13일 B- (한국기업평가) (한국신용평가 2021년 02월 13일 전부상환 주2) 유진투자증권 오리엔트바이오 회사채 사모 2019년 04월 25일 2021년 04월 25일 미상환 코리아에셋투자증권 합 계 주1) 보고서 제출일 현재 사채권자의 상환 및 행사청구 요청에 의해 299억은 상환 하였으며, 1억은 행사청구되어 신주인수권부사채가 전부상환되었습니다. 주2) 당기중 사채권자의 상환 및 행사청구 요청에 의해 189억은 상환 하였으며, 11억은 행사청구되어 신주인수권부사채가 전부상환되었습니다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제12회 무기명식 이권부무보증 신주인수권부사채 2017년 05월 25일 2021년 05월 25일 2017년 05월 02일 케이프투자증권 (이행현황기준일 : 2021년 03월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 재무비율 400% 이하 유지 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 사채의 원리금 이행이 완료될 때가지 타인을 위한 지급보증 의무를 부담하거나 당사 또는 타인을 위하여 당사 자산 전부 또는 일부에 대해 새로이 담보권을 설정 해서는 아니된다. 다만 본 사채의 미지급된 원리금 전액에 대하여 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나또는 사채관리자가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 당사는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매·양도·임대 기타 처분한 자산총액이 직전 회계년도 대차대조표상 자산총계의 100% 초과 할 수 없다.당사는 매매·양도·임대 기타 처분에 의하여 회득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 본 사채 보다 선수위 채권을 대상으로 해야 한다 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제14회 무기명식 이권부무보증 신주인수권부사채 2018년 02월 13일 2021년 02월 13일 2018년 01월 24일 케이티비투자증권 (이행현황기준일 : 2021년 03월
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31일 재무비율 유지현황 계약내용 재무비율 500% 이하 유지 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 사채의 원리금 이행이 완료될 때가지 타인을 위한 지급보증 의무를 부담하거나 당사 또는 타인을 위하여 당사 자산 전부 또는 일부에 대해 새로이 담보권을 설정 해서는 아니된다. 다만 본 사채의 미지급된 원리금 전액에 대하여 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나또는 사채관리자가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 당사는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매·양도·임대 기타 처분한 자산총액이 직전 회계년도 대차대조표상 자산총계의 100% 초과 할 수 없다.당사는 매매·양도·임대 기타 처분에 의하여 회득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 본 사채 보다 선수위 채권을 대상으로 해야 한다 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 본사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 갑의 지배구조 변경 사유가 발생하지 않도록 한다. 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는 ① 당사의 사업계획을 성공적으로 이행하고, 필요한 자금을 조달할 수 있는 회사의 능력, ② 당사의 주요 제품에 대한 고객사의 수요, ③ 고객사의 변화 및 당사가 동 변화를 예측하고, 적절한 재고전략을 실행하는 능력, ④ 경쟁업체의 가격 등 경쟁압력, ⑤ 당사가 계류중인 현금을 지급해야 하는 소송의 해결, ⑥ 적시에 적정한 수량의 제품을 취득할 수 있도록 재고수요를 적정하게 모니터링할 수 있는 능력 및 계획된 비용으로 인력을 충당할 수 있는 능력, ⑦ 통상적인 계약조건으로 공급업체를 유지할 수 있는 능력 등 사업 영위에 중요한 계약을 유지할 수 있는 능력, ⑧ 회사의 사업영위에 영향을 미치는 것으로서 당사가 통제할 수 없는 기타 요인들, ⑨ 주요 임원 및 보조인력들을 채용ㆍ동기부여ㆍ유지하는 능력 등이 있을수 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.3. 재무상태요약 연결재무상태표 등 (주)오리엔트바이오 및 연결대상회사 (단위 : 원) 과 목 제64기 제63기 증감 비율 자산 유동자산 비유동자산 자산총계 부채 유동부채 비유동부채 부채총계 자본 자본금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 1) 제64기 당사의 부채는 전년대비 407백만원(1.74%) 감소한 22,973백만원입니다 2) 제64기 당사의 자본은 전년대비 4,012백만원(7.63%) 감소한 48,545백만원입니다 4. 영업실적요약 연결손익계산서등 (주)오리엔트바이오 및 연결대상회사 (단위 : 원) 과 목 제64기 제63기 증감 비율 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 기타대손상각비 기타이익 기타손실 관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 연결당기순이익(손실) 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 1) 제64기 당사의 매출액은 전년대비 14,806백만원(39.79%) 증가한 52,020백만원입니다. 2) 제64기 당사의 영업이익 및 당기순손실은 각각 1,859백만원과 15,633백만원입니다. 5. 유동성 및 자금조달ㆍ지출요약 현금흐름 등 (주)오리엔트바이오 및 연결대상회사 (단위 : 원) 구 분 제64기 제63기 영업활동으로인한현금흐름 투자활동으로인한현금흐름 재무활동으로인한현금흐름 현금의증가(감소) 기초의 현금 기말의 현금 6. 부외거래사업보고서 본문 Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 채무보증현황 등
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IV. 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 오리엔트바이오 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 오리엔트바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출의 기간귀속매출과 관련된 회계정책은 주석2에서 설명하고 있으며, 회사는 2021년 3월 31일로 종료되는 보고기간에 총 25,191백만원의 재화의 판매로 인한 매출을 인식하고 있습니다.핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 실험동물, 생물소재 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, 각 재화의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 의한 매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법매출 기간귀속 인식의 적정성 검토를 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.(1) 주요 매출의 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 검토(2) 매출의 측정 및 인식과 관련된 프로세스의 이해 및 통제의 평가(3) 보고기간말 전후 발생한 매출거래의 기간귀속 인식 적정성 확인을 위한 표본추출을 통한 관련 문서검사 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 감사보고서 재발행우리는 2021년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사를 실시하고 2021년 6월 28일자로 감사보고서를 발행하면서 매출채권과 선수금 잔액의 적정성에대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못함에 따라 한정의견을 표명하였습니다. 그러나 회사는 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 재무제표 및 공시사항 등을 수정하였으며, 이에 본 감사인은 2021년 3월 31일자로 종료되는 회계연도에 대한 감사보고서를 재발행하였습니다. (2) 전기 오류수정재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 전기 재무제표는 수익인식 기준 적용오류, 확정급여채무의 과소계상 등 오류사항으로 인하여 매출액과 매출원가가 각각 7,454백만원, 6,952백만원 과대계상되었고, 당기순손실과 총포괄손실 및 순자산이 각각 1,573백만원, 1,704백만원 및 138백만원 과소계상되어 있습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 회사의 전기 재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토② 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토③ 회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는
오리엔트바이오 — [기재정정]사업보고서 (2021.03)

경우 이에 대한 추가 감사절차를 수행한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전기 감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전기 감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다. 기타사항 (1) 회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 6월 17일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 비교표시 재무제표에 대하여 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 비교표시 재무제표에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.(2) 우리는 2021년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 6월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2021년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 회사의 이사회가 2021년 10월 29일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 주주총회가 2021년 6월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: (1) 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.(2) 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할
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수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 서울시 서초구 서초중앙로 209 회 계 법 인 리 안 대표이사 이 상 은 2021년 11월 11일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 오리엔트바이오 제 64 기 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지 제 63 기 2019년 04월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 오리엔트바이오 대표이사 장재진 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 갈마치로322 (전 화) 재 무 상 태 표 제 64(당) 기 2021년 03월 31일 현재 제 63(전) 기 2020년 03월 31일 현재 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과 목 주 석 제64(당)기말 제63(전)기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 장기금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동금융자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성사채 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 기타금융부채 기타유동부채 복구충당부채 Ⅱ. 비유동부채 사채 리스부채 순확정급여부채 기타비유동금융부채 소송충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본항목 Ⅳ. 결손금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 64(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 63(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과 목 주석 제64(당)기 제63(전)기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 Ⅳ.영업손실 금융수익-이자수익 금융수익-기타 금융비용 종속기업및관계기업투자이익(손실) 기타대손상각비 기타영업외수익 기타영업외비용 Ⅴ.법인세비용차감전순손실 Ⅵ.법인세이익 Ⅶ.당기순손실 Ⅷ.기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는
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항목 : 순확정급여부채 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 Ⅸ.당기총포괄손익 Ⅹ.주당손익 기본주당손실 희석주당손실 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 64(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 63(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 총계 2019.04.01(전기초) 전기오류수정 무상감자 및 결손보전 자기주식 취득 당기순손실 순확정급여부채 재측정요소 2020.03.31(전기말) 2020.04.01(당기초) 유상증자 결손보전 당기순손실 순확정급여부채 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2021.03.31(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 64(당) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제 63(전) 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과 목 제64(당)기 제63(전)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주32) 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세의 환급 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 유형자산의 처분 장기금융상품의 감소 관계기업투자주식의 감소 무형자산의 처분 보증금의 감소 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 유상증자 단기차입금의 차입 임대보증금의 증가 2.재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 자기주식의 취득 리스부채의 상환 유동성사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 Ⅳ.현금의 증가(감소) Ⅴ.외화환산으로 인한 현금의 변동 Ⅵ.기초의 현금 Ⅶ.기말의 현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 64(당) 기 2021년 03월 31일 현재 제 63(전) 기 2020년 03월 31일 현재 주식회사 오리엔트바이오 1. 당사의 개요 주식회사 오리엔트바이오(이하 "당사")는 1959년 4월에 설립되어 1976년 12월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장(구.한국증권거래소)에 상장하였으며, 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업등을 영위하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 59,286백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 지 분 율 비 고 ㈜오리엔트 최대주주 ㈜오리엔트정공 기타특수관계자 최숙종 대표이사의 특수관계자 장재진 대표이사 기타일반주주 계 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다.당사는 2020년 4월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 적용기준들 및 2020년 4월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 2020년 4월
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1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 당사의 2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 매출채권과 선수금의 조정사항을 반영하여 재작성되어 2021년 10월 29일자 이사회에서 승인되었습니다. 이에 따라 2021년 6월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와는 상이합니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로
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측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융 자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한
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거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다. 한편, 재고자산 중 생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있으며, 재고자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터
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발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 구 축 물 10 년 기 계 장 치 7 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 ~ 20년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매 회계연도말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당사는 무형자산에 대한 감가상각을 아래와 같은 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산 업 재 산 권 5 ~ 10 년 기타의무형자산 5 년 한편, 비한정내용연수를가진 무형자산은 상각하지 않고 매 회계연도말 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에