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IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 38 기 2020년 12월 31일 현재 제 37 기 2019년 12월 31일 현재 대성홀딩스주식회사 1. 일반사항 : 대성홀딩스주식회사(이하 '회사')는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스주식회사(현, 대성에너지주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스주식회사에서 대성홀딩스주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문과 교육콘텐츠 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 교육 콘텐츠 개발,교육정보처리 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다. 2. 중요한 회 계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나.
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회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기 준 서 및 해석서는 다 음과 같습니 다. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는
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고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계 기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산손익 가. 기능통화와 표시통화 - 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 환산 - 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이
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원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구분 내용연수 건물 40년 기계장치 4년 차량운반구 2 - 5년 공구와비품 2 - 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 무형자산 가. 기타의 무형자산 -특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3년 내지 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 나. 회원권 -회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매 입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 가. 분류 및 측정 - 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 나. 제거 - 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사는 2009년 도시가스 사업부문 물적분할시 대성에너지㈜가 인수한 채무에 대하여 회사가 제공하는 연대보증의 공정가치를 금융보증채무로 계상하고 최초 인식시점공정가치로 측정하며 , 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에
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영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 순 확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.18 수익인식 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 각각의 수행의무에 배부된 거래가격을 재화 및 용역이 제공되는 시점 및 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.19 리스 회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 이내의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의
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종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 부문별 보고영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2021년 1월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또한, 주석 30에 기재한 수정사항은 2021년 11월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
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(1) 법인세 (주석15)회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 (주석5) 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채의 측정 (주석14) 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스 (주석11)리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 영업능력 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 :회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험 - (1) 주가변동위험 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치 평가 지분증권 중 일부는 공개시장에서 거래되고 있으며 NASDAQ주가지수에 속해 있습니다. 공정가치 평가 지분증권과 관련하여 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원). 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 NASDAQ (2) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로
대성홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 금융상품은 없습니다. 나. 신용위험 -(1) 매출채권당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기초 손실충당금 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 환입된 미사용 금액 당기말 손실충당금 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다 (단위: 천원). ① 당기말 구분 60일 이내 정상 60일 ~ 150일 이내, 연체 이내, 연체 12개월 초과 연체 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 ② 전기말 구분 60일 이내 정상 60일 ~ 150일 이내, 연체 이내, 연체 12개월 초과 연체 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에 대해 손실충당금을 인식하고 있으며, 관련 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 미사용금액 환입 기말 손실충당금 다. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 수입신용장 발행약정, 차입약정, 어음할인약정 및 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 계 매입채무 차입금 사채 리스부채 기타금융부채 등(*) 계 (*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 구 분 3개월 미만 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 계 매입채무 차입금 사채 리스부채 기타금융부채 등(*) 계 (*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상 금액이 포함되어 있습니다.상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다. 라. 자본위험관리 -회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치 - 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금(*1) 미수수익 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 소계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용(*1) 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 소계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다. (*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액이며, 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
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(수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 전기말 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당 기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 순자산가치법 비상장주식 순자산가치법 계 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 순자산가치법 비상장주식 순자산가치법 계 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 :가. 금융상품의 범주별 장부금액 -보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 계 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금(*1) 미수수익 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용(*1) 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다. (2) 전기말 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 계 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 계 금융부채 매입채무 미지급금(*1) 단기차입금 미지급비용(*1) 미지급배당금 사채(*2) 금융보증채무 계 (*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다. 나. 금융상품의 범주별 순손익 -당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(지분상품 관련) 이자수익 (2) 상각후원가측정 금융자산 이자수익 (3) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 외환차손익 7. 금융자산 : 가. 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 해외 상장주식 기타비유동항목 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 합 계 나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 회사는 보고일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 다. 매출채권 및 기타 상각후 원가 측정금융자산 - (1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 기타 상각후 원가 측정금융자산(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 미수금 미수수익 장기금융상품 보증금 상각후원가측정금융자산 계 8. 금융자산의 제거 :회사는 매출채권 중 일부 받을어음을 거래처에 배서양도하고, 동 받을어음의 만기까지 대금불이행에 따른 손실을 보증하여 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.
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상기와 관련하여 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 대여금및수취채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 관련 부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 9. 종속기업 및 관계기업 투자 :보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 종속기업 및 관계기업 투자 현황 - 구분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 대성에너지㈜ 한국 대성청정에너지㈜ 한국 대성글로벌네트웍㈜ 한국 대성이앤씨㈜ 한국 대성창업투자㈜(*1) 한국 대성환경에너지㈜ 한국 소 계 관계기업 대구그린에너지센터㈜(*2) 한국 연구개발특구일자리창출투자펀드(*3) 한국 대성세컨더리투자조합(*3) 한국 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합(*3) 한국 서울도시가스㈜ 한국 대성글로벌위너청년창업투자조합(*3) 한국 대성 따뜻한 임팩트 투자조합( *3 한국 미국 영호남 지역균형발전 특구펀드(*3) 한국 소 계 계 (*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사의 보유지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 회사는 대구그린에너지센터㈜의 미래 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전기에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 종속기업이 피투자회사의 업무집행조합원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업 투자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 314백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 나. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 - 구분 당기 전기 기초 장부금액 주식의 취득(*1) 주식의 처분 * 손상차손 기말 장부금액 (*1) 당기 중 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 및 영호남 지역균형발전 특구펀드를 전기 중 대성 따뜻한 임팩트 투자조합을 매입하였습니다( 주석 28참조 (*2) 당기와 전기 중 일자리창출투자펀드와 대성세컨더리투자조합의 출자금 일부를 회수하였으며, 전기 중 대성에너지1서비스(주),대성에너지2서비스(주), 대성에너지3서비스㈜가 청산하였습니다. 다. 비연결구조화기업에 대한 지분 - (1) 비연결구조화기업의 주요 특성 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요특성은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 벤처투자조합 연구개발특구 일자리창출투자펀드, 대성 세컨더리 투자조합, 대성 따뜻한 임팩트 투자조합, 영호남 지역균형발전 특구펀드는 중소기업 육성을 목적으로 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의해 조성된 벤처투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. 창업투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 및 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 중소기업창업지원법에 의해 조성된 창업투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. (2) 비연결구조화기업의 규모 및 위험 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 비연결구조화기업의 자산총액 재무상태표에 인식된 자산 관계기업 투자주식 최대 노출금액(*) (*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다. 10. 유형자산 :당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액
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토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와비품 계 나. 전기 - 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와비품 계 11. 리스 :(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 합계 구분 당기말 당기초 리스부채 유동 비유동 합계 당기 중 증가된 사용권자산은 20백만원 입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 469백만원입니다. 12. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기 - 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 취득원가 상각누계액 손상차손 누계액 회원권 나. 전기 - 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 취득원가 상각누계액 손상차손 누계액 기타의무형자산 회원권 계 13. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 단기차입금 - 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기업어음 할인어음 이현정보기술(주) 계 나. 사채 구분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제10회무보증사채 제11회무보증사채 제12회무보증사채 사채할인발행차금 소계 차감: 유동성대체분 차감계 다. 비유동 사채의 공정가치 - 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 사채 (*) 비유동 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율인 1.702%(전기말 1.987%)로 할인하여 산출하였습니다. 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다. 순 확정급여부채(자산) : 순 확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순 확정급여부채(자산) 산정내역 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 (*) 계 (*) 전기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 5,517천원은 장기금융상품으로 분류되어 있습니다. 나. 확정급여제도 관련 인식 손익 - 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 이자수익 계 다. 확정급여채무의 변동 내역 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 지급액(*) 기말금액 (*) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액이 포함되어 있습니다. 라. 사외적립자산의 변동내역 - 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 기여금 지급액 (*1) 기말금액 (*1) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액이 포함되어 있습니다. 마. 사외적립자산의 유형별 공정가치 - 구분 당기말 전기말 금리연동형 원금보장 상품 바. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 내역 - 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 - 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금인상율 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 567백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.3년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만
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5년이상 합계 급여지급액 15. 법인세비용 : 가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용 나. 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 다. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세 인식 일시적차이 기타 법인세비용 유효세율 부의 유효세율 라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 퇴직급여충당금 기타 소계 이연법인세부채 관계기업투자 퇴직보험 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타 소계 순액 (2) 전기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 퇴직급여충당금 기타 소계 이연법인세부채 관계기업투자 퇴직보험 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타 소계 순액 마. 보고기간종료일 현재 총액기준 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 바. 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산(부채)를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 종속기업 및 관계기업투자 등 16. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기초 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 기말 유동항목 비유동항목 회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충 및 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 대구그린에너지센터(주) 에 대한 자금보충 및 제공의무를 부담할 가능성이 높다고 판단하였으며, 향후 지출이 예상되는 금액에 대해 건설운영출자비율을 고려하여 충당부채를 설정하였습니다. 또한 회사는 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무를 부담하고 있으며, 약정기간동안 대구그린에너지센터(주)에 지급할 것으로 예상되는 순운영비용에 대해서도 충당부채를 설정하였습니다 (주석27참조) 17. 자본금 : 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 보통주자본금 18. 이익잉여금 :가. 이익잉여금의 세부내역 - 보고기간종료일 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 기업발전적립금 소 계 임의적립금 기타임의적립금 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 또한 법인세법 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업발전적립금으로 적립하고 있는 바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수
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없습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 -당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금 전기이월이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순이익 이익잉여금 처분액 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 250원(25%)) 차기이월 미처분이익잉여금 당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2021년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일입니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.(단위: 천원). 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(단위: 천원). 당기 용역매출 통신매출 교육매출 기타매출 합계 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 전기 용역매출 통신매출 교육매출 기타매출 합계 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 나. 고객과의 계약과 관련된 부채 - (1) 당기 및 전기에 회사가 인식하고 있는 계약부채는 없습니다. (2) 당기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 용역매출 판매비와관리비 :당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 제수수료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 자동차비 접대비 통신비 여비교통비 소모품비 회비 보험료 세금과공과 기타 계 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 급여 제수수료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 통신수수료 외주용역비 기타 계 나. 전기 - 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 급여 제수수료 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 광고선전비 통신수수료 외주용역비 기타 계 기타수익 및 비용 :당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 용역수입 대손충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 종속기업및관계기업투자처분이익 유형자산처분이익 잡이익 계 기타비용: 용역비용 기부금 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산감액손실 잡손실 충당부채전입액 종속기업및관계기업투자손상차손 계 주당이익 : 당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 (1) 보통주 당기순이익 (2) 가중평균유통보통주식수 (3) 기본주당순이익((1)/(2)) 회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 배당금 :2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 4,019백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,019백만원). 영업활동 현금흐름 :가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 기업자유예금 기타현금성자산(*) 계 (*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다. 나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 조정 : 법인세비용 이자수익 이자비용 배당금수익 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 무형자산감액손실 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 종속기업및관계기업투자처분이익
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기타의대손상각비 대손충당금환입 복리후생비 충당부채전입액 종속기업및관계기업투자손상차손 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 보증금의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산 납입액 선수금의 증감 예수금의 증감 소계 합계 다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 - 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융보증채무의 상각 사채의 유동성 대체 라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 - 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성사채 사채 리스부채 당기초 순부채 현금흐름 기타비금융변동 당기말 순부채 (2) 전기 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성사채 사채 리스부채 당기초 순부채 회계정책의 변경 현금흐름 기타비금융변동 당기말 순부채 금융보증계약 :당기와 전기 중 금융보증 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 - 구분 기초 상각 기말 금융보증채무 나. 전기 - 구분 기초 상각 기말 금융보증채무 우발채무 및 약정사항 : 가. 담보제공자산 -회사는 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 나. 진행중인 소송사건 -보고기간종료일 현재 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 2021년 1월 중 대법원에서 기각되어 동소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(단위: 원). 소송내용 원고 피고 소송가액 진행현황 손해배상 뱅크웰㈜ 대성홀딩스㈜ 외5 진행중 다. 주요 약정사항 -(1) 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 14억원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 외 1개 은행과의 한도 차입약정(한도액 140억원, 미사용액 140억원)을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 현대해상화재보험㈜의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 144백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다. 회사의 관계기업인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있습니다. 회사는 대구그린에너지센터㈜가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 대주단 및 재무적출자자에 지급할 원리금 상환자금이 부족할 경우 대구그린에너지센터㈜에 부족자금을 보충 및 제공할의무를 부담하고 있으며, 동 자금보충 및 제공의무는 건설운영출자자간 연대의무입니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 대구그린에너지센터㈜는 보고기간말 현재 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하였으며, 회사는 자금보충 및 제공의무를 부담할 가능성이 높아졌다 고 판단하여 향후에 이와 관련하여 지출될 것으로 예상되는 추정 금액을 기초로 3억원을 충당부채로 설정하였습 니다. 한편, 건설운영출자자들은 대구그린에너지센터㈜에 대한 '책임운영의무' 를 부담하는 건설운영출자자약정을 체결 하였습니다. 동 약정에 따르면 건설운영출자자들은 대구그린에너지센터㈜ 로부터 수취할 관리운영수수료가 운영비 충당에 부족한 경우건설운영출자자들의 책임과 비용으로 시설을 관리 및 운영할 책임을 부담하고 있습니 다. 보고기간말 현재 회사는 상기 계약에 따라 약정기간동안 발생할 것으로 예상되는 운영비용 지출 추정액을 기초로 32억원을 충당부채로 설정하였습니다. 특수관계자와의 거래 : 가. 지배ㆍ종속기업 현황 - 회사의 최상위지배자는 김영훈(개인)이며, 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명
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지분율(%) 당기말 전기말 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제5서비스㈜(*1) 대성에너지제6서비스㈜(*1) 대성에너지제7서비스㈜(*1) 대성에너지서비스 1센터㈜(*1) 대성에너지서비스 2센터㈜(*1) 대성에너지서비스 3센터㈜(*1) (*1) 회사의 종속기업인 대성에너지㈜가 100% 보유하고 있습니다. 나. 주요 특수관계자 - 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 일자리창출투자펀드 일자리창출투자펀드 대구그린에너지센터㈜ 대구그린에너지센터㈜ 대성세컨더리투자조합 대성세컨더리투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 서울도시가스㈜ 서울도시가스㈜ 대성글로벌위너청년창업투자조합 대성글로벌위너청년창업투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 기타 특수관계자(*1) ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 알앤알㈜ 알앤알㈜ ㈜대성 ㈜대성 네오팜 호주 네오팜 호주 네오팜 뉴질랜드 등 네오팜 뉴질랜드 등 (*1) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다. 다. 매출 및 매입 등 거래 - 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 특수관계구분 회사명 매출(*1) 매입(*2) 사용권자산의 취득 이자비용 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 대성에너지서비스 1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 소계 관계기업 서울도시가스㈜ 대구그린에너지센터㈜ 일자리창출투자펀드 대성세컨더리투자조합 소계 기타 특수관계자 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (2) 전기 특수관계구분 회사명 매출(*1) 매입(*2) 사용권자산의 취득 이자비용 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제1서비스㈜ 대성에너지제2서비스㈜ 대성에너지제3서비스㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 대성에너지서비스 1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 소계 관계기업 서울도시가스㈜ 대구그린에너지센터㈜ 소계 기타 특수관계자 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. 상기 이외에 회사는 당기 중 기타 특수관계자에게 2,926백만원(전기 : 2,926백만원) 의 배당금을 지급하 였 습니다. 라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 기타채무 리스부채 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 대성에너지서비스 1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 소계 관계기업 대구그린에너지센터 주식회사 소계 기타특수관계자 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 (2) 전기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 기타채무 리스부채 종속기업 대성에너지㈜ 대성창업투자㈜ 대성청정에너지㈜ 대성환경에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성에너지제5서비스㈜ 대성에너지제6서비스㈜ 대성에너지제7서비스㈜ 대성에너지서비스 1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 소계 관계기업 대구그린에너지센터
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주식회사 소계 기타특수관계자 ㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈 기타 소계 계 마. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성에너지㈜외 3개 종속기업과 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 바. 특수관계자와의 자금거래 - (1) 당기와 전기 중 회사의 관계기업에 대한 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 특수관계 구분 회사명 당기 전기 출자 회수 출자 회수 관계기업 일자리창출투자펀드 대성세컨더리투자조합 대성글로벌위너청년창업투자조합 대성에너지제1서비스㈜ 대성에너지제2서비스㈜ 대성에너지제3서비스㈜ 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 계 (2) 특수관계자와의 사무실리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 당기 38백만원 전기 : 19백만원) 입니다. 사. 지급보증 및 담보제공 - 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 14억원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다 (주석 참조). 회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 118,600주를 담보로 제공하고 있으며, 자금보충 및 자금제공의무, 책임운영의무 등을 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 상기 의무를 부담할 가능성이 높다고 판단하여 4,496백원을 충당부채로 설정하였습니다. 한편, 대구그린에너지센터(주)의 건설운영출자자약정과 관련하여 의무이행을 담보하고자 백지수표 4매를 대구그린에너지센터(주)에 견질 및담보로 제공하고 있습니다. 아 . 주요 경영진에 대한 보상 - 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다. 부문별 보고 :전략적 의사결정을 수립하는 경영진은 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사의 부문 구분은 수익창출 단위로,해당 구분은 경영지원, IT 및 교육콘텐츠로 구분하였습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보 - 사업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 소재지 경영지원 투자 및 자회사관리 관계기업 등 한국 IT 정보통신기기 등 관계기업 등 한국 교육콘텐츠 교육 프로그램 등 관계기업 등 한국 회사의 주요 고객은 국내 소재 기업으로, 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다.당기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 대성에너지㈜ 및 서울도시가스㈜이며 동 고객으로부터의 영업수익은 각각 당기 11,084백만원(전기 11,345백만원) 및 18,927백만원(전기 1,977백만원)입니다. 나. 부문별 자산과 부채 등 -부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원). (1) 당기말 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총자산 종속기업및관계기업 투자 유형 및 무형자산 등 비유동자산(유무형자산)의 취득 총부채 (2) 전기말 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총자산 종속기업및관계기업 투자 유형 및 무형자산 등 비유동자산(유무형자산)의 취득 총부채 다. 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총부문수익 내부수익 매출액 영업이익 감가상각비 등 (2) 전기 구분 경영지원 IT 교육콘텐츠 합계 총부문수익 내부수익 매출액 영업이익 감가상각비 등 30. 재무제표 재작성 : 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따르면 관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다. 일반적으로 관계기업에 대한 투자자는 그 기업을 지배하지 않아, 관계기업 투자자산에 대한일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있는 경우(예 : 관계기업의 배당 및 청산을 통제할 수 있는
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별도의 법적·계약적 권리 또는 약정을 보유하고 있는 경우 등)가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 이연법인세 회계처리 오류를 수정하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 가. 당기 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 이연법인세자산 이연법인세부채 미처분이익잉여금 나. 당기 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 법인세비용 당기순이익 당기총포괄이익 다. 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수정전 수정후 차이 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 라. 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수정전 수정후 차이 영업수익 영업비용 영업이익 당기순이익 기타포괄손익 당기총포괄이익 기본주당순이익 희석주당순이익 마. 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 : 회사는 2021년 2월 22일자로 고정이자율(만기 2024년 2월 22일) 조건의 무보증사채500억원을 발행하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 대성홀딩스주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대성홀딩스주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== 대성홀딩스주식회사 대표이사 귀하 2021년 3월 19일 우리는 첨부된 대성홀딩스주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대성홀딩스주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는
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점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대성홀딩스주식회사 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 일 명 명 연결조정분개 및 종속법인 재무제표에 대한 분석적 절차 등 일 명 명 재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인사동 지사 실사(입회)대상 현금시재, 수표 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 12월 16일 회사측 : 감사위원, 재무팀장 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획, 핵심감사사항, 그룹감사계획 등 2021년 03월 19일 회사측 : 감사위원, 재무팀장 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성 등 2021년 11월 22일 회사측 : 감사위원, 재무팀장 등 5인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 전기오류사항과 재무제표 재작성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 - 당사는 종속회사들의 책임경영체제의 확립, 경영효율성 제고 및 투명경영으로 수익성 향상을 위해 노력하며, 그룹차원의 정책 및 전략수립 및 지배구조 개선 등을 통해 계열회사간 시너지효과뿐만 아니라 효율적 경영을 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다.- 2020년 12월 31일 현재 연결대상 종속회사는 국내 12개사가 있습니다. 당사의 연결 대상 종속회사에 포함된 회사는 도시가스부문[대성에너지(주), 대성청정에너지(주)],매립가스자원화 사업부문[대성환경에너지(주)], 벤처캐피탈산업부문[대성창업투자(주)], 콜센터 및 텔레마케팅사업부문[대성글로벌네트웍(주)],건설사업부문[대성이앤씨(주)], 도시가스 관리대행 사업부문[대성에너지 5,6,7서비스(주), 대성에너지서비스1,2,3센터(주)] 가 있습니다. 도시가스 관리대행 사업 관련 6개의 서비스센터의 경우 대성에너지에서 100% 지분을 소유하고 있는 법인입니다. 가. 종속회사 사업부문별 구분 구분 회사명 주요사업 비고 도시가스부문 대성에너지(주) 가스제조 및 공급업 대성청정에너지(주) 가스제조 및 공급업 콜센터 및 텔레마케팅사업부문 대성글로벌네트웍(주) 통신업, 텔레마케팅 사업 건설사업부문 대성이앤씨(주) 부동산(시설물)임대관리 벤처캐피탈산업부문 대성창업투자(주) 기타금융투자업 매립가스개발 자원화 사업부문 대성환경에너지(주) 매립가스제조, 가공 도시가스 관리 대행 사업부문 대성에너지제5서비스(주) 사업시설 유지관리 서비스업 대성에너지제6서비스(주) 대성에너지제7서비스(주) 대성에너지서비스1센터(주) 대성에너지서비스2센터(주) 대성에너지서비스3센터(주) 나. 사업부문별 요약 재무현황 ○ 자 산총액 및 자산비중 [단위:백만원,%] 회사명 제38기 제37기 제36기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 대성홀딩스㈜ 대성에너지㈜ 대성청정에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성창업투자㈜ 대성환경에너지㈜ 대성에너지 제5서비스㈜ 대성에너지 제6서비스㈜ 대성에너지 제7서비스㈜ 대성에너지서비스1센터㈜ 대성에너지서비스2센터㈜ 대성에너지서비스3센터㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 단순합계 연결조정 총 합계 ※ 2018(사업년도)기준 연결 종속회사에 포함되었던 Daesung America.Inc의 지분율 (64.29%→ 38.96%)이 변동되어 2019년도 1분기말 기준으로 연결대상 종속회사 에서 제외되었습니다.※ 대성에너지제1서비스(주),대성에너지제2서비스(주),대성에너지제3서비스(주)는 청산하여 2019.12.31에 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. ※ 2020.12.31현재 연결 종속회사는 국내종속회사 12개사가 있습니다. ○ 매출액 총액 및 매출액 비중 [단위:백만원,%] 회사명 제38기 제37기 제36기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 대성홀딩스㈜ 대성에너지㈜ 대성청정에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성창업투자㈜ 대성환경에너지㈜ 대성에너지 제5서비스㈜ 대성에너지 제6서비스㈜ 대성에너지 제7서비스㈜ 대성에너지서비스 1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 단순합계 연결조정 총 합계 ※ 2018(사업년도)기준 연결 종속회사에 포함되었던 Daesung America.Inc의 지분율 (64.29%→ 38.96%)이 변동되어 2019년도 1분기말 기준으로 연결대상 종속회사 에서 제외되었습니다.※ 대성에너지제1서비스(주),대성에너지제2서비스(주),대성에너지제3서비스(주)는 청산하여 2019.12.31에 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. ※ 2020.12.31현재 연결 종속회사는 국내종속회사 12개사가 있습니다. ○ 영업손익 총액 및 영업손익 비중 [단위:백만원,%] 회사명 제38기 제37기 제36기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 대성홀딩스㈜ 대성에너지㈜ 대성청정에너지㈜ 대성글로벌네트웍㈜ 대성이앤씨㈜ 대성창업투자㈜ 대성환경에너지㈜ 대성에너지 제5서비스㈜ 대성에너지 제6서비스㈜ 대성에너지 제7서비스㈜ 대성에너지서비스
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1센터㈜ 대성에너지서비스 2센터㈜ 대성에너지서비스 3센터㈜ 대성에너지 제1서비스㈜ 대성에너지 제2서비스㈜ 대성에너지 제3서비스㈜ 단순합계 연결조정 총 합계 ※ 2018(사업년도)기준 연결 종속회사에 포함되었던 Daesung America.Inc의 지분율 (64.29%→ 38.96%)이 변동되어 2019년도 1분기말 기준으로 연결대상 종속회사 에서 제외되었습니다.※ 대성에너지제1서비스(주),대성에너지제2서비스(주),대성에너지제3서비스(주)는 청산하여 2019.12.31에 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. ※ 2020.12.31현재 연결 종속회사는 국내종속회사 12개사가 있습니다. 2. 회사별 사업의 내용 [대성홀딩스] - 당사는 종속회사에 대한 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선 등의 업무지원을 하면서 계열회사의 실질적인 지주회사로서의 역할을 수행 하고 있습니다. 당사의 주요 사업부는 종속회사에 대한 업무 지원 서비스등을 담당하는 경영관리 본부, 전산시스템 구축 및 유지보수 관리, 정보시스템 컨설팅 사업등을 담당하는 IT사업부 및 이러닝교육 관련 서비스를 제공하는 교육콘텐츠사업부로 구성되어 있습니다. [주요사업내용] 구 분 주 요 사 업 경영관리본부 - 종속회사 사업내용 지배, 경영지도, 법률자문, 정리,육성 등 IT사업부 - 컴퓨터를 이용한 정보처리 업무 및 시스템 통합(통신판매업)- 컴퓨터 프로그램 매체의 제조, 판매 및 보수정비(시스템 통합)- 유선전화 서비스, VOIP(인터넷전화)서비스 교육콘텐츠사업부 - 이러닝교육 관련 서비스 제공 [주요사업내용별 매출현황] [단위:백만원,%] 구분 2020년(제38기) 2019년(제37기) 2018년(제36기) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 경영관리본부 IT사업부 교육콘텐츠사업부 소계 1. 사업현황1) 경영관리본부- 경영관리본부는 국내 종속회사 12개에 대한 경영컨설팅, 법무, 홍보업무 지원 서비스를 제공 하고 있습니다. 종속회사들의 책임경영체제의 확립, 경영효율성 제고 및 투명경영으로 수익성 향상이 될 수 있도록 노력하며, 그룹차원의 정책 및 전략수립 및 지배구조 개선 등을 통해 계열회사간 시너지효과뿐만 아니라 효율적 경영을 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다.- 경영관리본부의 영업수익은 용역 매출(브랜드사용료 등) 및 배당 수익 등으로 구성되 있으며, 일반 제조업체 및 서비스업체 등과는 달리 영업활동을 통한 수익창출이 불가능합 니다. 배당수익의 경우 자회사들이 영위하는 산업과 경영성과에 따라 결정되며, 배당 수익 외에 '대성' 브랜드를 사용하는 회사와 개별적으로 브랜드 사용계약을 체결하여 사용상의 권리와 의무를 명확히 함과 동시에 브랜드 사용료를 수취하고 있습니다. 2) IT사업부 (1)업계의 현황 - 2020년 세계경기는 코로나19확산으로 경제주체들의 대면활동이 중단되면서 급격한 수요 위축을 겪게 되었으며 점진적으로 경제활동이 재개되면서 최악의 상황을 벗어나는 모습을 보이고 있습니다. - 과거 전세계적인 경제위기와 달리 수요를 위축시키는 악순환이 크지 않은 이유가 선진국의 무제한 통화공급 등 완화적 통화정책이 금융기관과 기업의 부실위험을 막아 신용리스크 확산을 감소시켰으며, 가계에 대한 대규모 소득지원에 나서면서 고용감소에도 불구하고 가계소득이 크게 줄지 않아 소비위축의 악순환을 막을 수 있었습니다. - 하지만, 과거 글로벌 금융위기보다 더 부정적인 측면은 이번 위기의 원인이 바이러스 확산이 멈추지 않는 한 소비가 지속적으로 위축될 것이며, 바이러스 백신의 공급이 시작되어 바이러스 확산세가 꺽인다고 하여도 세계 경제의 회복 속도는 느리게 진행될 것으로 예상됩니다. - 국내 IT시장은 전반적인 저 성장세가 향후 10년간 예상되고 있는데다 코로나19 여파로 기업들의 투자가 극도의 침체에 빠지면서 2021년 IT시장 성장률은 0.7% 성장에 그칠 것으로 전망됩니다. - 특히 코로나19 여파로 인하여 기업들의 투자 위축이 지속될 것으로 보이고 있고 전통적인 IT시장의 침체가 뚜렷해지고 있으며, AI 및 빅데이터 등 신 기술/플랫폼 중심으로 시장이 빠르게
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재편중에 있습니다. - 2020년 국내 IT시장은 기업들의 DT(Digital Transformation) 추진전략이 본격화 되면서 전 업종으로 확대되는 양상을 보이고 있습니다. - 공공 및 금융부문 클라우드 규제 완화 조치가 본격화 되면서 관련 시장이 크게 확대 될 전망이며 이와 함께 소프트웨어사업진흥법 개정, 데이터3법(개인정보보호법, 정보통신망법, 신용정보법) 통과 등 시장 활성화를 위한 법적인 규제 완화 조치 및 제도적 장치가 마련될 것으로 전망됩니다. - 하지만, 시장 회복세가 더디게 나타나고 있으며, 코로나19 여파가 지속적으로 확대되면서 기업들의 IT투자는 본격적으로 회복되기에는 미흡한 수준입니다. 또한 대기업과 중견기업 간의 IT가 양극화와 인프라 중심의 구현, 품질보다 비용적인 측면의 우선시 되는 경향은 다소 부정적인 요인으로 작용되고 있습니다. (2) 전망 및 특성- 미국 시장조사업체인 가트너는 2021년 전세계 IT지출규모가 3조 8,000억달러(약 4,313조원)로, 2020년 보다 4% 증가할 것으로 예측하였습니다. 그러나 2020년 IT지출규모가 2019년 IT지출규모에 비해 5.4% 감소한 3조 6,000억달러(약 4,086조원)으로 집계되어 2021년 IT지출규모는 2019년에 미치지 못하며 이는 코로나19의 확산에 따른 기업 IT지출 감소에 따른 영향으로 보여지고 있습니다. - 가트너는 2021년 데이터센터 시스템, IT서비스, 통신서비스, 엔터프라이즈 소프트웨어 및 장치 지출을 포함한 모든 IT지출이 소폭 성장할 것으로 예상하고 있으며, 특히 기업용 소프트웨어인 엔터프라이즈 소프트웨어 지출은 7.2%로 상대적으로 높은 성장세를 이룰 것으로 예상하고 있습니다 - 중장기적으로, 기기부문 시장은 정체를, 데이터센터시스템과통신시장 서비스는 안정적인 성장세를, 클라우드 시장 확대로 인한 소프트웨어 시장 및IT서비스 시장은 높은 성장세를 유지하면서 연평균(’19~’24) 3.1% 성장해 2024년에는 약4조 4천억 달러에 이를 전망입니다. [전세계 IT 지출 전망] (단위 : 억달러) 구분 2019년 지출 2019년 성장률(%) 2020년 지출 2020년 성장률(%) 2021년 지출 2021년 성장률(%) 데이터센터 시스템 기업용 소프트웨어 디바이스 IT서비스 커뮤니케이션 서비스 IT 전반 ※출처: 가트너(2020년10월) - 2020년 국내 IT시장은 SW 솔루션 시장이 전년대비 2.0% 성장하면서 전체적인 성장을 주도하고 있습니다. 하드웨어 시장은 전년보다 0.5% 하락한 4조 5,000억원으로 전망되며, 전반적인 가격하락과 클라우드 전환에 따른 수요 둔화가 예상되는데 그나마 PC 수요는 다소 늘어날 것으로 전망되고 있습니다. - 전체 시장의 58%의 비중을 차지하는 IT서비스 시장은 전년대비 0.6% 소폭 성장에 그칠것으로 전망되고 있습니다. IT서비스 시장은 금융권은 오픈뱅킹 투자, 제조업종의 스마트팩토리 구축, 유통/물류업종의 온라인 시스템 구현 등 디지털트랜스포메이션 투자가 확대되고 있다는 점은 시장에 긍정적인 영향을 주고 있습니다. - 다만, 여전히 전체 산업의 60%를 차지하는 제조업종이 차세대 시스템으로 재편이 부진한 상황이며, 기업 전체의 투자가 회복되지 않다는 점에서 확실한 반전 포인트는 요원한 상황입니다. - SW시장은 클라우드, AI 등의 투자 확대로 전년대비 2.0% 성장한 5조 200억원 대 시장을 형성할 것으로 전망하고 있습니다. [국내 IT제품 및 서비스 부문별 지출 전망] 국내it제품 및 서비스 부문별 지출 전망.jpg 국내it제품 및 서비스 부문별 지출 전망 ※출처: 가트너(2020년1월) - 2020년 한국의 IT 제품 및 서비스에 대한 지출 규모는 전년대비 6.2% 증가한 82조원, 2021년에는 85조원을 넘어설 것으로 전망되고, 기업용 소프트웨어는 2020년 10.4%의 성장률을 기록하며 국내에서 가장 빠르게 성장하는 분야가 될 것으로 예상됩니다 - 국내 클라우드 산업은 공공과 금융권에서 가장 활발하게 펼쳐지고 있습니다. 금융기관에 대한 클라우드
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도입 규제가 완화되었고, 정부가 클라우드 도입에 앞장서면서 시장이 활성화 되었으며, 이러한 추세는 2020년에도 지속될 것입니다. - 한편, 클라우드 시장은 국내외 기업의 경쟁이 치열합니다. 아마존웹서비스(AWS)·마이크로소프트(MS)·구글 등의 국내시장 점유율이 70%에 이릅니다. 이를 추격하기 위해 국내 클라우드 기업의 행보도 공격적입니다. 국내 기업에 긍정적인 부분은클라우드 시장이 멀티/하이브리드 클라우드로 기울고 있다는 점입니다. 이제는 단일벤더가 아닌, 여러 벤더의 클라우드를 조합해 사용하는 멀티/하이브리드에 대한 고객사들의 수요가 증가하고 있습니다. - 인공지능(AI) 산업의 전망은 매우 긍정적입니다. KT경제연구소는 이 시장을 두고 2020년까지 11조1천억원까지 커질 것으로 예상하고 있습니다. 최근에는 AI가 창출할 우리나라의 경제적 가치가 2030년 약 540조원에 달한다고 발표하기도 했습니다. 또한, 가트너는 AI를 도입한 기업의 수는 지난 4년간 270% 증가했다고 밝혔고 2020년에도 AI 도입 기업은 전 세계적으로 꾸준히 증가할 것으로 예상하였습니다. (3) 경쟁상황 - 국내 IT서비스산업은 공공기관과 기업들의 IT 투자에 힘입어 신기술 발전과 같은 긍정적 요인에도 불구하고 국내 경제 전반의 저성장 추세로 그렇게 밝지만은 않습니다. 국내 IT서비스 산업은 대부분 대기업 계열에 속한 한계로 인하여 내부거래 비중이 높음에 따라 대기업 계열사 소속이 많은 국내 IT서비스 기업들의 사업 환경은 쉽지 많은 않아 보이는게 현실입니다. 다행히, 삼성SDS, LC CNS, SK C 등 대기업 소속 IT서비스 기업들은 상대적으로 높은 사업안정성과 우수한 재무안정성을 유지하고 있지만, IT서비스 시장 특성상 진입장벽이 낮아 치열한 경쟁이 이루어지고 있습니다. - 국내 IT서비스 기업은 수천개에 달하지만 IT서비스 관련 매출의 상당부분은 삼성SDS, LC CNS, SK C 등 대기업 3사가 차지하고, 상위 회사 대부분이 대기업 계열사이며 계열사 매출비중이 상당히 높은 가운데 국내 IT서비스 시장 성장성이 점차 둔화될 것으로 전망되는 가운데, 경쟁 심화 및 대기업 계열 SI회사의 공공부문 참여제한, 일감몰아주기 규제 이슈 등으로 인하여 대기업의 적극적인 시장 공략이 점차 어려워지고 있습니다. 이에 따라 상위 IT서비스 기업을 중심으로 새로운 성장 동력을 확보하기 위한 신규 사업 추진이 적극적으로 이루어지는 중입니다. - IT서비스 산업은 이원화된 구조를 가지고 있는데, 국내 대기업 계열사들을 주축으로 한 상위 IT서비스 기업들은 계열사에 의존적인 사업구조로 탄탄한 지원을 받으며 안정적인 반면, 나머지 중소 IT서비스 기업들은 완전 시장 경쟁에 노출돼 자본과 기술이 없이는 살아남기 어려운 구조입니다. IT서비스 수요는 경기에 영향을 많이 받고있으며, 이는 경기 침체 시 대부분의 기업들이 IT 투자부터 줄이는 경향이 있습니다. - 4차 산업과 관련하여 많은 기업들이 IT서비스를 필요로 하고 있으며 필요성을 실감하는 가운데 아직 국내 4차산업 관련 IT 자원(하드웨어, 소프트웨어 등 시스템 요인) 대부분이 해외 글로벌 업체의 제품인 경우가 많아 자생력이 낮은 단점을 가지고 있습니다. - 정부도 4차 산업에 대한 투자 확대를 계획하고 있으며 국내 대기업들은 4차산업에 적극적인 투자에 나서는 가운데 IT서비스 기업들은 제조업을 비롯하여 산업 간 융합,차세대 신사업, 해외시장 등으로 사업을 확대하고 있으며 앞으로도 이러한 추세는 가속화될 전망이며 4차산업에 대한 투자가 기업의 미래라고 할 수 있을 것입니다. - 유선전화 가입자 및 통화량 감소로 유선전화 매출은 지속적으로 감소하는 추세로, 유선전화서비스는 무선 대체 현상의 가속화로 가입자 수가 감소하고 있으며, 이동전화의 망내외 음성통화 무제한 요금제 및 데이터 중심 요금제 활성화 등에 따라 통화량 또한, 감소하여 마이너스 성장을 지속할 것으로 예상됩니다. 반면, 기가인터넷 확대로 초고속망서비스의 매출 호조와 데이터 요금제 가입 확대로 무선통신서비스 매출은 상승하고
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인터넷을 활용한 부가통신서비스 등의 확대는 계속 진행되고 있습니다. [통신서비스 중장기 전망] 통신서비스 중장기 전망.jpg 통신서비스 중장기 전망 ※출처: KISD - 국제전화 시장은 유선망에서 무선망을 이용한 (스마트폰) SMS, MIM, mVoIP 등에 의해 수요가 대체되어 기존 영세 사업자들의 철수가 가속화되면서 대형 사업자 위주로 시장이 재편되는 상황으로 현재, 경쟁사의 무료(어플)서비스의 제공으로 유료로제공하던 사업자의 위치가 점점 약화되고 있는 상황입니다. 사업자간 경쟁이 심화 되면서 국제전화 매출액은 매년 10% 이상 감소하는 추세입니다.(4) 경기변동의 특성 - IT 산업은 반도체, 통신, 가전 등의 주력 IT 제조품의 수출 호황에 힘입어 지속적으로 성장하여 왔고 세계적인 경기회복과 더불어 이른바 4차 산업혁명과 맞물린 IT 관련 산업의 수요가 증가하여 왔으며, 앞으로도 인공지능기술, 빅데이터, 소프트웨어 등 IT 산업 성장의 중심이 되어야 하는 부문의 경쟁력이나 규모에 따라 사업의 지속과 성공 여부가 달려 있습니다. - 또한, 정보통신산업은 국내 및 글로벌 경제의 산업경기와 관계가 매우 높아 국내 및 글로벌 경제의 경기변동이 사업의 기회이자 위험이기 때문에 사전에 준비하고 민첩하게 대응하여야 하는 사업입니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 - 통신사업은 전기통신사업법, 정보통신망이용촉진및정보보호등에관한법률, 국가정보화기본법 등에 근거하여 정부의 규제를 받으며 당사가 영위하고 있는 정보통신사업은 관련 통신법령에서 수행토록 규정된 사업 및 그와 직ㆍ간접적으로 관련되거나 부대되는 사업입니다. - 우리나라의 통신사업은 정부 주도의 산업 육성과 시장관리 정책으로 정부가 지속적으로 시장에 관여하고 있으며, IT사업을 주력산업으로 성장시키기 위한 적극적인 정부 정책지원이 이루어지고 있는 상황입니다. - 또한, IT부문에서 차세대 통신인 5G 상용 서비스 시대 개막으로 인공지능시스템(AI),데이터의 멀티 클라우드화, 디지털 혁신 플랫폼인 블록체인, 사물인터넷, 빅데이터등 향후 4차 산업을 육성하기 위하여 정부의 최우선 정책지원 사업으로 진행되고 있습니다. 3) 교육콘텐츠 사업부문(1) 산업현황- 이러닝(e-learning)이란 전자적 수단, 정보통신 및 전파·방송 기술을 활용해 이루어지는 학습을 위한 콘텐츠, 솔루션, 하드웨어를 개발, 제작 및 유통하는 사업을 말합니다. 이러닝(e-learning)에 대한 일반인들의 참여가 본격화 되면서 콘텐츠의 품질에 따라 업체간의 차별화가 이루어졌고, 2005년 이후부터 이러닝 콘텐츠와 서비스가 정착단계에 들어서면서 이러닝 시장도 급속히 성장하기 시작했습니다. 이 성장세는 현재까지도 계속되고 있으며 시장의 성장뿐 아니라 이러닝의 도입 및 활용 영역 또한 사교육업체, 기업체, 공공기관, 학교 등으로 확장되고 있습니다.- 산업통상자원부와 정보통신산업진흥원이 실시한 『2019년 이러닝산업 실태조사』결과, 2019년 이러닝 사업자 수는 총 1,811개로 2018년대비 58개의 사업자가 증가한 것으로 나타났으며, 2019년 이러닝 사업자 겸업비율은 52.5%(861개)로 타 사업부문에 대한 아웃소싱과 전문화된 기술과 서비스의 통합이 이루어지면서 겸업이 활발히 진행되는 것으로 나타났습니다. 또한 2019년 이러닝산업의 총 매출액은 3조 9,515억원으로 전년대비 2.8% 증가하여 최근 10년간(’10 ~ ’19) 꾸준한 성장세를 유지하고 있는 것으로 나타났습니다. [국내 이러닝 매출액 추이] 국내 이러닝 매출액 추이.jpg 국내 이러닝 매출액 추이 ※출처:『국가통계포털-이러닝산업 실태조사』(산업통상자원부)- 국내 이러닝 교육시장은 인터넷 동영상 강의를 시청하는 수준의 ‘이러닝(e-learning)’콘텐츠가 대부분이었으나, 최근 인공지능(AI), 증강현실(VR) 등 첨단기술을 활용한 교육콘텐츠 개발이 확산되고 있는 상황입니다. 특히 초중학교에 소프트웨어(SW) 교육이 필수 과정으로 신설되면서 교육과정 트렌드에 맞추어 관련 시장도 점차 확대될 것으로 보입니다.