chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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결과, 정부로부터 독창적이고 혁신적인 연구개발 능력과 기술력을 인정받아 왔습니다.특히 전 세계적으로 당사만이 보유하고 있는 '지능형 영상/음원 동시분석 기술'을 바탕으로 보안사업 분야의 국내 주요 대기업과 전략적 제휴 및 공동연구개발을 진행하고 있으며, 이를 통해 개발된 기술은 판매실적 향상뿐만 아니라 사회질서 유지 및 국민 안전확보에 큰 기여를 하고 있습니다.지금까지 존재하지 않았던 새로운 기술개발과 새로운 시장개척을 위해 창립 후 현재까지 국내시장에만 집중해 왔지만, 당사의 세계적인 기술은 오히려 세계시장에서 더욱 주목을 받고 있습니다. 싱가포르의 현지법인을 중심으로 미국, 일본, 호주 및 베트남 등 15개국에서 21개의 글로벌 파트너사와 전략적 협약을 체결함으로써, 세계시장 진출을 위한 교두보를 확보하였으며, 단기적으로 일본시장을 필두로 가시적인 판매계약이 실현될 수 있을 것으로 판단됩니다. 4. 수주현황 당사가 영위하는 사업은 인공지능 Software 개발 및 판매사업으로서 수주사업에 해당되지 않고, 고객의 주문 후 단기간 내 납품이 완성되므로 동 수주현황을 기재하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 차입금 (D) 부채비율 (A/B) (%) 순차입금비율 (D-C)/B (%) (2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 당사는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동금리부차입금 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권및기타채권 지분증권 장단기대여금 보증금 합 계 2. 파생 거래 당사는 당기 중 파생상품 계약을 체결한 사실이 없으며, 본 공시서류제출일 현재 파생상품 계약을 보유하고 있지 않습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요 계약 (1) 제8회차 전환사채 투자계약 구분 당분기 종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일자 2020년 03월 24일 발행금액 표면금리/만기보장금리 0%/4%(3개월 복리) 원금상환방법 만기 일시 상환 전환할 주식 보통주 전환가격 9,000원 전환권행사기간 2021년03월24일~2022년03월23일 이사회결의일(결정일) 2020년 03월 20일 2. 연구개발활동 1)
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연구개발의 개요당사는 인공지능(AI) 기술을 접목한 '지능형 CCTV 영상/음원분석 알고리즘' 및 '빅데이터 솔루션'을 개발하는 기술개발 중심의 벤처기업으로, DS Lab과 AI Lab을 중심으로 '이상음원 분석시스템'을 세계 최초로 상용화 하는 등 보안산업분야, ITS(지능형 교통체계)분야, 스마트 시티분야에서 기존에 없던 새로운 시장의 개척을 주도해나가고 있습니다.인공지능(AI) 기술의 발전으로 단순 영상촬영 및 사후 영상분석의 역할에 국한된 기존 CCTV의 기능에 스스로 'Deep Learning'을 수행할 수 있는 인공지능 알고리즘을 탑재함으로써, 기존 CCTV를 CCTV 스스로가 보고/듣고/말하는 '지능형 CCTV'로 진화시키는데 혁신적 역할을 수행할 수 있었습니다.당사의 독보적인 기술개발 능력은 다양한 '국가 R 프로젝트' 참여로 그 가치가 더욱 빛나고 있습니다. 18억 원 규모의 과학기술정보통신부 '인공지능식별추적시스템 실증 및 검증사업(2020~2021)'을 필두로, 공시대상기간 중 총 5개의 정부과제를 수행하고 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 연구소조직도2020.jpg 연구소 조직도 3) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제11기(2020년) 제10기(2019년) 제9기(2018년) 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 (국고보조금) 국고보조금 차감 후 회계처리 판매비와 관리비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7. 기타 참고사항 1. 상표 및 고객관리 정책 당사의 인공지능(AI) 영상/음원분석 솔루션은 'IVS-1000' 및 'ISD-1000i'를 대표로 파생된 일련의 시리즈를 상표로 활용하고 있으며, 동 브랜드로 조달청 우수제품 등록 및 3자단가 계약을 체결하는 등 창립 후 10여 년간 관련시장에서 당사 고유의 브랜드를 각인시키는데 주력해 왔습니다.국내에서 매년 개최되는 SECON(세계보안엑스포)를 필두로 국내외 보안전시회 및 인공지능 전시회에 참가함으로써, 본 전시회들을 회사 및 제품 홍보의 가장 중요한 경로로 삼고 있으며, 기술수준 및 업계현황 파악에 큰 도움을 얻고 있습니다.설립 초기 보안/방범분야에 집중되어 있던 사업영역을 최근 선별관제, 지능형 교통체계(ITS : Intelligent Transport Systems), 스마트시티(Smart City) 분야로 확장하면서, 전국 지방자치단체가 당사 주요 고객으로 더욱 대두되고 있으며, 이에 따라 관급 매출 활성화를 위한 영업전략을 새롭게 마련하고 있습니다. 2. 지적재산권 보유현황 당사가 보유하고 있는 대표적인 국내외 특허권은 다음과 같습니다. 종류 취득일 내용 근거법령 취득소요인력/기간/비용 상용화여부 매출기여도 특허 음성에 포함된 단어간의 관계를 이용하는 음성언어 주제판별 시스템 및 그 방법 특허법 5명/1년 기술상용화 전품목 특허 통합플랫폼설계기법을 이용한 지능형영상보안시스템 및 방법 특허법 5명/1년 기술상용화 전품목 특허 지능형 선박용 경보 시스템 특허법 5명/6개월 기술상용화 특허 영상에서 비를 제거하기 위한 영상처리 장치 및 방법 특허법 7명/1년2개월 기술상용화 전품목 특허 영상에서 화재를 검출하기 위한 영상처리 장치 및 방법 특허법 7명/1년2개월 기술상용화 전품목 특허 영상에서 연기를 검출하기 위한 영상처리 장치 및 방법 특허법 7명/6개월 기술상용화 전품목 특허 이상 음원 탐지 장치 및 방법 특허법 7명/1년2개월 기술상용화 특허 영상에서 안개를 제거하기 위한 영상처리 장치 및 방법 특허법 10명/4개월 기술상용화 전품목 특허 안전벨트탐지장치 및 방법 특허법 10명/6개월 기술상용화 특허 폭력상황을 검출하는 방법 및 장치 특허법 10명/6개월 기술상용화 전품목 특허 PTZ 카메라에 대한 자동 캘리브레이션 장치 및 방법 특허법 10명/2개월 기술상용화 전품목 특허 얼굴을 검출하여 마스킹하는 장치 및 방법 특허법 10명/1년 기술상용화 전품목 특허 이상음원수집장치 및 이를 구비하는 이상음원탐지 시스템 특허법 10명/1년
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기술상용화 특허 탄착점 위치 산출 시스템 및 방법 특허법 10명/1년 6개월 기술상용화 전품목 특허 복합 감지 CCTV, 이상 감지 장치 및 이의 방법 특허법 10명/1년 9개월 기술상용화 전품목 특허 가시거리 기반의 경보 방법 및 이를 위한 장치 특허법 10명/1년 10개월 기술상용화 전품목 특허 (복합감지CCTV, 이상 감지 장치 및 이의방법) 특허법 10명/1년 기술상용화 전품목 주1) 특허 출원 현황 No 출원번호 명칭 출원일 터널 상황 판단 장치 및 그 방법 인공지능을 이용한 음원 분류 장치 및 그 방법 요약 영상 생성 장치 및 그 방법, 이를 이용한 요약 영상 검색 시스템 인공지능 기반의 이상음원 인식 장치, 그 방법 및 이를 이용한 관제 시스템 게이트 동반통과 감시 장치 및 그 방법 인공지능 기반의 이상음원 인식 장치, 그 방법 및 이를 이용한 관제 시스템 차량 좌회전 감응신호 제어방법 및 장치 주2) 저작권 등록 현황 No 등록번호 명칭 등록일 IVS-1000 v1.0(지능형 영상 분석 시스템) IVR-1000 v1.0(지능형 영상 복원 시스템) IFM-1000 v1.0(개인영상정보보호 시스템) 이상음원분석시스템 v1.0 도시재난안전관리 영상분석 프로그램 도시재난안전관리 음향분석 프로그램 3. 법률/규정 등에 의한 규제사항 해당사항 없습니다. 4. 환경관련 규제사항 해당사항 없습니다.
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 매도가능증권(주석 4) 장기금융상품(주석 19) (2) 유형자산(주석 6) 공구와기구 감가상각누계액 비품 감가상각누계액 시설장치 감가상각누계액 (3) 무형자산(주석 7) 산업재산권 개발비 정부보조금 소프트웨어 (4) 기타비유동자산 임차보증금(주석 19) 기타보증금(주석 19) 비유동성이연법인세자산(주석14) 자산 총계 부채
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 단기매매증권의 처분 장기금융상품의 감소 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 정부보조금의 수령 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 단기매매증권의 취득 지분법적용투자주식의 취득 공구와기구의 취득 비품의 취득 시설장치의 취득 개발비의 증가 소프트웨어의 취득 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 주석 참조 5. 재무제표 주석 주석 제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 아이브스 주식회사 1. 일반사항 당사는 2010년 5 월 19일 지능형 통합관제 시스템, 지능형 영상보안 시스템 및 지능형 영상복원 시스템의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 성동구 광나루로6길에 두고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 중 아이브스테크놀러지 주식회사에서 아이브스 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 하였으며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 3,595백만원, 우선주 납입자본금은 219백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현 황 은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 보유주식수 지분율 종류 비 고 배영훈 보통주 대표이사 보통주 보통주 다담 4차산업 소셜임팩트 투자조합 보통주 엄지현 보통주 조운배 보통주 이서연 보통주 남정우 보통주 기타 보통주 티에스대성자산운용(Pre-IPO 2호) 우선주 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 사업결합 회계처리 당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다 2.3 종속기업의 판단 종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다. 2.4 환율변동 효과 (1) 기능통화 및 표시통화 당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. (2)
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외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. (3) 해외사업장환산해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고 있으며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장 처분으로 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. (4) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부가 되며 이와 관련한 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.6 유가증권 당사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법을 적용하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기매매증권 당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (2) 만기보유증권 당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. (3) 매도가능증권 당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여
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처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 유가증권 손상차손 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. (5) 유가증권의 재분류 단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다. 2.7 대손충당금 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 2.8 재고자산 당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새 로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의
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장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 지분법적용투자주식 당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. (1) 지분변동액의 회계처리 당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다. (2) 투자차액의 처리 지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경 우 10년 의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다. (3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리 지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다. (4) 내부거래미실현손익의 제거 당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. (5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
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(6) 종속기업의 순자산의 일치 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다. (7) 지분법적용투자주식의 손상차손 당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다. 2.10 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 감가상각방법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 2.11 무형자산 당사는 개별 취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 - 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 - 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄
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수 있음 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 7, 10년의 내용연수를, 개발비를 제외한 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 당사는 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. 2.13 충당부채와 우발부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 2.14 당기법인세와 이연법인세 당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는
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기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다. 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연 차 유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.16 수익인식 당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.17 주식선택권 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 2.18 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초측정 당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해
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금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 당사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 운용리스당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 3. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한의 내용 현금및현금성자산 정부과제 매 도가능증권 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 5. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 (당기말) 당기말 전기말 취득원가 피투자 순자산중 당사 지분액 장부금액 취득원가 피투자 순자산중 당사 지분액 장부금액 (2) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자회사에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 순손익 당기말: 전기말: (3) 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 당기: 전기: (4) 당기와 전기의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 상각 등 기말 당기: 전기: (5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 당기 변동액(*) 당기말 (*) 당기말과 전기말 순자산누적변동액의 차액6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가
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상각누계액 장부금액 공구와기구 비품 시설장치 합 계 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 공구와기구 비품 시설장치 합 계 당기초 취득및자본적지출 감가상각비 당기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 공구와기구 비품 시설장치 합 계 전기초 취득및자본적지출 감가상각비 전기말 (3) 당기와 전기의 감가상각비의 계정별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 7. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 개발비 정부보조금 소프트웨어 합 계 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 당기초 취득및자본적지출 무형자산상각비 무형자산손상차손 당기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초 취득및자본적지출 무형자산상각비 무형자산손상차손 전기말 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 계정별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 8. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 국민은행(*) 운전자금 국민은행(*) 운전자금 국민은행(*) 운전자금 하나은행(*) 운전자금 하나은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 대표이사 운전자금 주주 운전자금 기타 합 계 (*) 주석18에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환 신시장진출 중소기업진흥공단 2년 거치3년 분할상환 긴급경영안정자금 중소기업진흥공단 소 계 유동성대체 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제8회 무기명사모전환사채(*) 상환할증금 전환권조정 합 계 (*) 상기 전환사채와 관련된 주요 조건은 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 행사되지 않은 잔여주식수는 11,111주 입니다. 상기 사채의 행사비율은 각 사채권면액을행사가격으로 나눈 주식수를 행사 주식수로 하며 1주 미만의 단주는 현금으로 지급합니다. 구 분 제8회 전환사채 만기상환조건 만기: 2년 보장수익률 : 연 4%(3개월복리) 전환권행사가격 9,000원 전환권행사기간 당사의 경영관리본부는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 전환사채 장기차입금 합 계 9. 퇴직급여충당부채당 기와 전기의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 증가 지급액 기말금액 10. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식수 보통주 우선주 의결권 및 배당 등에 관한 사항 보통주 및 우선주 주당 의결권1주 보통주 및 우선주 주당 의결권1주 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의
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변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합 계 당기초 상환전환우선주의 전환(*) 당기말 (*) 당사는 2020년 12월 31일 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 유상증자(*1) 무상증자(*2) 상환전환우선주의 전환(*3) 전기말 (*1) 당사는 2019년 중 아래와 같이 유상증자를 실시하였습니다.a. 2019년 2월 22일자 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 상환전환우선주 12,830주를 발행가액 135,000원에 불균등 유상증자하기로 결정 하였으며, 2019년 3월 19일자로 유상증자를 실시하였습니다.b. 2019년 4월 4일 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 상환전환우선주 95,730주를 발행가액 13,500원에 불균등 유상증자하기로 결정 하였으며, 2019년 4월 25일자로 유상증자를 실시하였습니다.c. 2019년 4월 22일 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 상환전환우선주 46,600주를 발행가액 13,500원에 불균등 유상증자하기로 결정 하였으며, 2019년 5월 10일자로 유상증자를 실시하였습니다.d. 2019년 6월 27일과 2019년 7월 18일에 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 보통주 60,000주, 보통주 23,500주를 발행가액 15,000원에 불균등 유상증자하기로 결정 하였으며, 2019년 7월 17일, 7월 19일 및 2019년 8월 7일자로 유상증자를 실시하였으며, 무상증자 이후 2019년 10월 30일에 185,185주를 발행가액 5,400원에 증자 하였습니다.(*2) 당사는 2019년 7월 24일자 이사회에서 경영상 회사의 자본금을 신속히 증가할필요가 있어 무상증자하기로 결정 하였으며, 2019년 8월 9일에 무상증자를 실시 하였습니다.(*3) 당사는 2019년 7월 18일, 2019년 8월 19일, 2019년 10월 29일 및 2019년 12월 13일 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. (3) 당기말 현재 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. 구 분 3차(*) 발행할주식의종류 기명식 상환전환우선주식 발행할주식의총수 17,490주 주당액면가액 5,000원 주당발행가액 135,000원 발행할주식의총액 발행일 우선권존속기간 발행일로부터 2년 우선배당률 배당의 종류 참가적, 누적적 전환청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름 전환비율조정 전환가격을 하회하는 유상증자 등(전환사채,신주인수권부사채 포함)이 있는 경우 주식배당, 무상증자등을 하는 경우 상장 공모가격의 70%가 전환가격 미만일 경우 합병, 주식교환 등을 하는 경우, 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 주식의소각, 분할 또는 병합, 무상감자등의 경우 상환기간 발행일로부터 2년이 경과한때부터 보장수익률 연복리 4% (*) 3차의 경우 2019년 4월 24일 액면분할에 따라 발행가액이 135,000원에서 13,500원으로, 동 액면분할과 무상증자를 통해 발행 주식수가 17,490주에서 437,250주로 변경 되었습니다. 기재된 주석사항의 내용은 액면분할과 무상증자 전을 감안하여 작성되었습니다. . 주식기준보상당사는 주요 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 매수할 수 있습니다. (1) 당기말 현재 주식선택권 주요사항의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 발행할 주식의 종류 기명식보통주 부여방법 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법 부여일 부여수량(*) 140,000주 69,400주 46,000주 65,000주 15,000주 59,000주 잔여수량(*) 33,000주 4,000주 5,000주
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46,000주 8,000주 5,000주 행사가격(*) 600원 600원 600원 2,000원 2,600원 2,800원 행사가능기간 부여일로부터 3년 경과하고 상장일로부터 5년이내 부여일로부터 2년 경과하고 상장일로부터 5년이내 행사가능조건 행사일 현재 재직 중 (*) 액면분할과 무상증자 효과를 반영하여 산출하였습니다. (2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 개당 공정가치 할인율 변동성 기대만기 12.83년 11.76년 10.76년 8.77년 7.77년 6.78년 (3) 당기와 전기의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 부여 소멸 기말 (4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 주식보상비용 기말 12. 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제11(당)기 2020년 1월 1일 부터 제10(전)기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 10월 29일 처리예정일 2021년 10월 29일 (단위: 천원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기(*) 미처리결손금 ·전기이월미처리결손금 ·당기순손실 결손금처리액 차기이월미처리결손금 (*) 전기의 결손금처리계산서는 전기오류수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2020년 5월 25일 임시주주총회에서 확정된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다. 13. 운용리스 (1) 당사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 최소리스료 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 14. 법인세비용(수익) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세수익 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타자본잉여금 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 법인세율로 계산된 법인세수익 법인세효과: - 비공제비용 - 비과세수익 - 미인식이연법인세 변동 효과 - 기타 법인세비용(수익) (4) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산 순액 (5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 개발비 개발비손상차손 비품 소프트웨어 대손충당금 특허권 외화환산 유형자산상각부인액 퇴직급여충당부채 단기대여금 연차수당 지분법손실 소송충당부채 재고자산평가손실 사채상환할증금 전환권조정 소 계 업무용승용차 이월결손금 이월세액공제 미인식이연법인세 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 개발비 비품 소프트웨어 대손충당금 특허권 외화환산 유형자산상각부인액 퇴직급여충당부채 단기대여금 연차수당
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지분법손실 소송충당부채 재고자산평가손실 소 계 업무용승용차 이월결손금 이월세액공제 미인식이연법인세 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 이월세액공제 업무용승용차 차감할일시적차이 합 계 15. 부가가치 계산을 위한 계정과목과 금액당기와 전기의 제조원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 제조원가 판매비와관리비 합 계 급여(*1) 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용(*1)(*2) 합 계 (*1) 판매비와관리비의 급여 및 주식보상비용에 경상연구개발비로 배부된 연차수당 및 주식보상비용이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 주식선택권 보유자의 퇴사로 인해 주식선택권 잔액이 감소함에 따라 부의 금액이 인식되었습니다.16. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 기타포괄손익 총포괄손실 17. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 기타 경영진 등 경영진 등 한국스마트휴먼테크협회 한국스마트휴먼테크협회 (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 종속기업 기타 경영진 등 기타 한국스마트휴먼테크협회 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권(*) 채무 종속기업 기타 경영진 등 기타 한국스마트휴먼테크협회 합 계 (*) 종속기업 매출채권 및 단기대여금 등에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 기타 경영진 등 기타 한국스마트휴먼테크협회 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 기타 경영진 등 기타 한국스마트휴먼테크협회 합 계 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 보증상대처 보증금액 보증내용 기타 경영진 등 국민은행 차입금 지급보증 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상(*) 합 계 (*) 당기 중 주요 경영진의 퇴사로 인해 주식선택권 잔액이 감소함에 따라 부의 금액이 인식되었습니다. 18. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 국민은행 운전자금 국민은행 마이너스대출 국민은행 전자매출채권매각 하나은행 운전자금 하나은행 전자매출채권매각 신한은행 운전자금 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증금액 보증내용 기술보증기금 국민은행 차입금지급보증 하나은행 차입금지급보증 대표이사 국민은행 차입금지급보증 서울보증보험 매출거래처 이행지급보증 등 신용보증기금(*) 신한은행 차입금지급보증 (*) Credit Line 설정금액 50억 중 당기말 현재 19.5억원을 개별 보증 받았습니다. (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증상대처 보증금액 보증내용 (주)네오시큐 정보통신산업진흥원 이행 지급 보증 (4) 당기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 양도 및 할인조건 당 기 전 기 전자매출채권매각 담보책임없음 19. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 차입금 (D) 부채비율 (A/B) (%) 순차입금비율 (D-C)/B (%) (2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 당사는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동금리부차입금 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권및기타채권 지분증권 장단기대여금 보증금 합 계 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비 외화환산손실 (*) 기말금액 (*) 기 대손설정된 종속회사 매출채권중 외화환산손실로 인한 매출채권 감소액에 대한 충당금 감소액 ③ 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측ㆍ조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 만기분석 내용은 주석 8-(4)에 기재되어 있습니다. 20. 현금흐름표당기와 전기의 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무상증자 상환전환우선주의 전환 장기차입금의 유동성 대체 21. 재무제표의 승인 당사의 재무 제표는 2021년 10월 29일 임시주주총회에서 승인될 예정입니다. 2. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 발행당사는 2021년 2월 중 다음의 전환사채를 발행하였습니다. 구 분 액면총액 만기일 액면이자율 만기보장수익률 상환방법 제9차 전환사채 450,000천원 2024년 02월 09일 만기일시상환 제10차 전환사채 850,000천원 2024년 02월 24일 만기일시상환 (2) 유상증자당사는 2021년 3월 3일자 이사회결의에 의거 상환전환우선주 500,000주를 발행하였으며, 2021년 3월 18일에 5,000,000천원이 납입되었습니다. 또한, 당사는 2021년 5월 11일자 이사회결의에 의거하여 보통주 150천주를 발행하였으며, 2021년 5월 26일에 1,650,000천원이 납입되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 당사는 배당에 관한 사항을 아래와 같이 정관상으로 규정하고 있으나,
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결손금 누적으로 당기까지 상법 제462조에 의거한 배당가능이익을 확보하지 못하고 있습니다. 당사는 지속적인 배당실현 기업이나 배당성향이 뛰어난 회사들처럼 주주중심의 경영에 대한 중요성을 인지하고 있으며, 경영진은 수익성 중심의 영업활동을 전개하여 배당가능이익 창출시점을 최대한 단축시키는 문제를 당사의 최우선 과제라 판단하고 있습니다. 【제57조(이익배당)】① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 상환전환우선주 주식배당수익률(%) 보통주 상환전환우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 상환전환우선주 주당 주식배당(주) 보통주 상환전환우선주 ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11011#*과거배당이력.dsl 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 12월 31일 전환권행사 보통주 전환비율 1:1.42857 2. 미상환 전환사채 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명 사모 전환사채 2020년 03월 24일 2022년 03월 24일 보통주 합 계 ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 아이브스(주) 회사채 사모 2020년 03월 24일 2022년 03월 24일 미상환 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년
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12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2019년 03월 19일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 유상증자 2019년 04월 25일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 유상증자 2019년 07월 17일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 유상증자 2019년 07월 19일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 유상증자 2019년 08월 07일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 전환사채 2019년 10월 29일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 전환사채 2020년 03월 24일 매입대금, 급여 등 운영자금 매입대금, 급여 등 운영자금 주) 당사는 2020년 이전 사업년도 공시대상 법인이 아니므로 주요사항보고서를 제출한 이력이 없습니다. ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11011#*미사용자금의운용내역.dsl 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로, 공시대상 기간의 감사(검토)보고서상 특기사항(강조사항)으로 기재된 사항은 다음과 같습니다.1) 연결 재무제표 미작성2018년 외감법령과 일반기업회계기준의 개정으로 비외감기업(소규모기업)이 예외없이 종속기업의 범위에 편입됨에 따라 지배기업은 2020년부터 이를 연결범위에 포함하여 연결재무제표를 작성해야 하나, 코로나-19의 대유행으로 연결재무제표 작성을 위한 정보 획득에 과다한 어려움이 발생하여 한국회계기준원 회계기준위원회는 이러한 이러한 일시적 어려움을 완화하기 위하여 18년 개정내용의 시행(2019.11.01)을 2021년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 유예하기로 결정함에 따라 연결 재무제표를 작성하지 않았습니다. 2. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당사는 매출채권, 단기대여금, 미수수익, 미수금, 선급금 등의 계정에 대하여 대손충당금 설정방침을 운영하고 있으며, 당분기말 현재 매출채권, 단기대여금, 미수수익 계정에 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당분기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 5,193백만원, 당분기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 4,748백만원입니다.계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제11기 매출채권 유동 비유동 계 단기대여금 미 수 금 미수수익 선 급 금 합 계 제10기 매출채권 유동 비유동 계 단기대여금 미 수 금 선 급 금 합 계 제9기 매출채권 유동 비유동 계 단기대여금 미 수 금 선 급 금 합 계 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원 구 분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금, 선급금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 일반적으로 1년
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이상 미회수 금액에 대해 100% 충당금 설정을 기준으로 하되, 1년 이상 미회수 채권에 대해서도 회수가능 여부를 개별적으로 판단하여 충당금 설정여부를 판단하고 있습니다.매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제11기 외상매출금 받을어음 계 제10기 외상매출금 받을어음 계 제9기 외상매출금 받을어음 계 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (당기말) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상1년미만 1년 이상3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 계 3. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제11기 제10기 제9기 비 고 인공지능(AI) 영상/음원분석 상 품 제 품 원재료 소 계 합 계 상 품 제 품 원재료 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 18.7회 38.9회 23.2회 【총자산대비 재고자산 구성비율】당사는 인공지능 영상/음원분석 알고리즘을 개발하는 회사로서, 대부분의 매출이 무형의 매출이며 일부 정보분석/저장장치에 대한 제품출고(솔루션 포함매출)가 발생하고 있습니다. 따라서 재고자산은 '인공지능(AI) 영상/음원분석사업부문' 단일 사업부문에서 제품으로만 구성되어 있으며, 당기말 재고자산은 293,500천원으로 기말 자산총계 천원의 약 21.8%를 차지하고 있습니다. 【재고자산 회전율】당기말 매출원가는 6,750,862천원입니다. 연환산 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 360,144천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 18.7회를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인】당사는 인공지능 영상/음원분석용 소프트웨어 개발을 주업으로 하는 회사로, 재고자산 보유금액 자체가 크지 않기 때문에 재고자산 증감이 큰 의미를 가지지 않습니다. 2) 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】당사는 매분기말(3월,6월,9월,12월) 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 12월 31일 오후 5시부터 오후 6시까지 2명의 당사 직원이 자체적으로 제품재고에 대해 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】재고실사는 2020년 12월 31일 현재 제품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】당사의 동일자 재고실사의 경우 감사인 등은 참여하지 않았습니다.【장기체화재고 등의 현황】회사는 제품 재고자산의 진부화에 따른 재고자산 평가를 실시하였으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 2020년 2019년 2018년 매출원가 재고자산평가손실 재고자산평가손실환입 합계 평가충당금 누계 4. 공정가치 평가 당사는 본 공시서류작성 기준일 현재 대한민국 일반기업회계기준을 채택하고 있으며, 금융상품에 대해 공정가치를 평가하지 않고 있습니다. 5. 진행률 적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지 않습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 본 사업보고서 또는 기타보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 또는 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는 ① 회사의 사업계획을 성공적으로 이행하고, 필요한 자금을 조달할 수 있는 회사의 능력, ② 회사의 주요제품에 대한 시장수요 및 신규 계약체결, ③ 소비자 지출형태의 변화 및 회사가 동 변화를 예측하고 적절한 재고전략을 실행하는 능력, ④ 부정적인 매출 추세를 전환시킬 수 있는 능력, ⑤ 경쟁업체의 가격 및 판촉활동 등 경쟁압력, ⑥ 진행중인 소송의 결과예측 및 해결능력, ⑦ 고객을 유인하고 유지하는 능력, ⑧ 통상적인 계약조건으로 공급업체를 유지할 수 있는 능력, ⑨ 시장을 개척하는 능력, ⑩ 정부의 정책 변화, 규제 및 법률의 변화, 전반적인 경제환경 등 고객의 구매패턴에 영향을 미치는 요소, ⑪ 회사의 사업영위에 영향을 미치는 것으로서 회사가 통제할 수 없는 기타 요인들 등이 있을 수 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 예측 기재된 대로 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이므로, 이러한 예측정보의 현실적인 한계성을 충분히 인지하시기 바라며, 회사는 이러한 위험요인이나 예측정보에 대한 개량정보를 제공하지 않음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2010년 5월 19일 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 목적으로 하는 아이브스테크놀러지 주식회사로 설립되었으며, 이후 2018년 4월 아이브스 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 본 보고서 작성 기준일 현재 자본금은 3,814백만원이며, 대표이사 배영훈이 최대주주로서 30.16%의 지분을 보유하고 있습니다.당사는 영상, 음원, 빅데이터 관련 인공지능 기술을 바탕으로 스마트시티, 스마트팩토리, ITS, 보안/방범, 리테일 분야의 인공지능 기반 SW, HW 솔루션을 개발 및 공급하는 기업입니다. 당사의 주요 거래처는 국내 정부, 지자체, 정부산하단체 및 공공기관 및 보안시큐리티 기업, 통신사업자, 대기업 및 CCTV관련 중소기업(파트너) 등이 있습니다. 당사는 안정적인 내수 기반의 공급이외에 호주, 일본 및 동남아 시장을 주요 Target으로 해외 시장 공략을 집중하고 있습니다. 당사의 주요 사업군으로 영상분석 솔루션 분야, 음원분석 솔루션 분야, ICT 융복합 솔루션 분야 및 빅데이터 솔루션 분야가 있습니다.영업활동에서 제11기의 사업년도 (2020.01.01 ~ 2020.12.31)동안 솔루션 매출은 8,270백만원을 기록하였으며, 제품 매출은은 678백만원을 달성하여 전체 8,948백만원의 매출실적을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 최근 3개년 요약 재무현황 구 분 제11기 제10기 제9기 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ자본조정 ㆍ이익잉여금(결손금) 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성당기말 현재 당사가 보유한 현금 및 현금성자산은 121,102천원입니다. (단위: 천원) 과 목 제 11(당) 기 제
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10(전) 기 제 9(전전) 기 영업이익(손실) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기말의 현금 - 안정성 지표 구분 제 11(당) 기 제 10(전) 기 제 9(전전) 기 부채비율 유동비율 당좌비율 나. 차입금(1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 국민은행(*) 운전자금 국민은행(*) 운전자금 국민은행(*) 운전자금 하나은행(*) 운전자금 하나은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 신한은행(*) 운전자금 대표이사 운전자금 주주 운전자금 기타 합 계 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환 신시장진출 중소기업진흥공단 2년 거치3년 분할상환 긴급경영안정자금 중소기업진흥공단 소 계 유동성대체 합 계 (3) 전환사채 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제8회 무기명사모전환사채 상환할증금 전환권조정 합 계 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은
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IV. 결손금 미처리결손금(주석 12) 자본 총계 부채 및 자본 총계 주석 참조 ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 ◆click◆『손익계산서』 삽입 10_손익계산서 손 익 계 산 서 제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 아이브스 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 주석 참조 ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 주석 제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 아이브스 주식회사 1. 일반사항 당사는 2010년 5 월 19일 지능형 통합관제 시스템, 지능형 영상보안 시스템 및 지능형 영상복원 시스템의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 성동구 광나루로6길에 두고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 중 아이브스테크놀러지 주식회사에서 아이브스 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 하였으며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 3,595백만원, 우선주 납입자본금은 219백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현 황 은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 보유주식수 지분율 종류 비 고 배영훈 보통주 대표이사 보통주 보통주 다담 4차산업 소셜임팩트 투자조합 보통주 엄지현 보통주 조운배 보통주 이서연 보통주 남정우 보통주 기타 보통주 티에스대성자산운용(Pre-IPO 2호) 우선주 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 사업결합 회계처리 당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다 2.3 종속기업의 판단 종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다. 2.4 환율변동 효과 (1) 기능통화 및 표시통화 당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를
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작성하였습니다. (2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. (3) 해외사업장환산해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고 있으며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장 처분으로 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. (4) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부가 되며 이와 관련한 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.6 유가증권 당사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법을 적용하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기매매증권 당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (2) 만기보유증권 당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. (3) 매도가능증권 당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나
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또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 유가증권 손상차손 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. (5) 유가증권의 재분류 단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다. 2.7 대손충당금 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 2.8 재고자산 당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새 로운 시가가 장부금액보다
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상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 지분법적용투자주식 당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. (1) 지분변동액의 회계처리 당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다. (2) 투자차액의 처리 지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경 우 10년 의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다. (3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리 지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다. (4) 내부거래미실현손익의 제거 당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. (5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는