chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
HLB이노베이션 — [기재정정]사업보고서 (2021.03)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 경영성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 합리적 가정에 기초하여 성실하게 추정된 것이나, 이러한 가정들은 결과적으로 현재의 예측과 반드시 일차하지 않을 수도 있습니다. 그러므로 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하여 기재하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 그 외에 예상하지 못한 요인도 작용할 수 있습니다 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 - 요약 연결재무상태표 연결실체의 자산총계는 31,577백만원으로 전년 대비 2,858백만원이 감소하였으며, 구성비는 유동자산 68.65%, 비유동자산 31.35%입니다.부채총계는 18,575백만원으로 전년 대비 3,455백만원 증가하였으며, 구성비는 유동부채 62.84%, 비유동부채 37.16%입니다.자본총계는 13,002백만원으로 전년대비 6,313백만원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제44기말 제43기말 증감 전년대비 증감율(%) [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 상각후원가금융자산 재고자산 당기법인세 자산 기타유동자산 [비유동자산] 유형자산 사용권자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] [자본금] [자본잉여금] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [기타자본항목] [비지배지분] 자본총계 부채와자본총계 ※ 상기 제44기, 제43기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 나. 영업실적 - 요약 연결손익계산서연결실체의 매출액이 38,320백만원으로 전년대비 0.77% 증가하였습니다.영업이익은 전기 대비 1,977백만원 감소하였습니다. 코로나로 인한 해외법인(PSMP)의 매출 감소가 주요 원인입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제44기 제43기 증감 전년대비 증감율(%) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비외관리비 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 계속 영업이익 중단 영업이익 당기순이익 적자전환 ※ 상기 제44기 및 제43기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 - 요약 연결현금흐름표영업활동 현금흐름은 작년대비 255백만원 감소 하였으며, 투자활동 현금흐름은 작년대비 306백만원 감소하였고, 재무활동 현금흐름이 작년대비 605백만원 감소하였으며, 기말 순현금은 810백만원 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제44기 제43기 증감 전년대비 증감율(%) 기말 현금및현금성자산 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 ※ 상기 제44기, 제43기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 나. 자금조달과 지출 1. 차입금 내역 (1) 단기차입금연결기업의 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 2021년 3월 31일 2020년 3월 31일 무역어음대출 산업은행 외화대출 KEB하나은행 클락지점 합 계 (2) 장기차입금연결기업의 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 2021년 3월 31일 2020년 3월 31일 산업시설대출
HLB이노베이션 — [기재정정]사업보고서 (2021.03)

KDB산업은행 KDB산업은행 1년이내 만기 도래분 합 계 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 장기차입금 연도별 상환계획 (단위 : 천원) 상환연도 합계 금 액 5. 부외거래 "해당사항 없습니다." 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정사업보고서 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석' '5. 재무제표 주석' 참조나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 "해당사항 없습니다." 다. 법규상의 규제에 관한 사항 "해당사항 없습니다." 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 사업보고서 본문 'Ⅱ. 사업의 내용 6. 시장위험과 위험관리' 참조
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 4. 공모가격에 대한 의견」를 참고하시기 바랍니다. 정정후 나. 공모가격 산정 개요 대표주관회사인 대신증권㈜는 ㈜트윔의 코스닥시장 상장을 위한 공모와 관련하여 당사의 영업현황, 산업전망 및 주식시장 상황 등을 고려하여 공모희망가액을 다음과 같이 제시합니다. 구 분 내 용 주당 공모희망가액 확정 공모가액 22,000원 확정공모가액 결정방법 수요예측 결과와 주식시장 상황 등을 감안한 후 발행회사와 대표주관회사가 협의하여 확정공모가액을 결정하였습니다. 수요예측결과 반영여부 수요예측에 참여한 기관별 자산규모, 장기보유 성향 등을 고려하여참여수량을 집계하고, 가중평균 가격을 산정한 후 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 확정 공모가격 결정의 근거로 활용합니다. (1) 상기 도표에서 제시한 주당 공모희망가액 범위는 당사의 실질적인 가치를 의미하는 절대적 평가액이 아닙니다. 또한 향후 발생할 수 있는 경기변동에 따른 위험, 당사의 영업 및 재무에 대한 위험, 산업에 대한 위험, 당사가 속한 산업의 성장성, 주식시장 상황의 변동가능성 등이 반영되지 않았음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.(2) 대표주관회사인 대신증권㈜는 상기와 같이 제시된 공모희망가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시하였으며 , 확정공모가액은 동 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 고려하여 발행회사인 ㈜트윔과 대표주관회사인 대신증권㈜가 합의하여 최종 확정하였습니다. (3) 공모희망가액 산정과 관련한 구체적인 내용은 「제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 4. 공모가격에 대한 의견」를 참고하시기 바랍니다. (주4)정정전 (3) 수요예측 대상주식에 관한 사항 구 분 주식수 비율 비고 기관투자자 고위험고수익투자신탁 및벤처기업투자신탁 배정수량 포함 주1) 비율은 전체 공모주식수 1,220,000주에 대한 비율입니다. 주2) 일반청약자 배정분 305,000주~ 366,000주(25.0%~30.0%)는 수요예측 참여 대상주식이 아닙니다. (4) 수요예측 참가 신청수량 최고 및 최저한도 구 분 최고한도 최저한도 기관투자자 각 기관별로 법령 등에 의한 투자한도잔액(신청수량 X 신청가격)또는 854,000 주 ~ 915,000 주(기관배정물량) 중 적은 수량 1,000주 주1) 금번 수요예측에 있어서는 물량 배정시 "참여가격, 참여시점 및 참여자의 질적인 측면(운용규모, 투자성향, 공모 참여실적, 의무보유 확약여부 등)" 등을 종합적으로 고려하여 물량 배정이 이루어지는 바, 이러한 조건을 충족하는 수요예측 참여자에 대해서는 최대 수요예측 참여수량 전체에 해당하는 물량이 배정될 수도 있습니다. 따라서, 각 수요예측 참여자는 수요예측 참여시 이러한 사항을 각별히 유의하시고, 반드시 각 수요예측 참여자가 소화할 수 있는 실수요량 범위 내에서 수요예측에 참여하시기 바랍니다. 주2) 금번 수요예측에 참여하는 기관투자자는 2주일, 1개월, 3개월 또는 6개월의 의무보유기간을 확약할 수 있고, 확약 시 배정을 우대할 수 있습니다. 정정후 (3) 수요예측 대상주식에 관한 사항 구 분 주식수 비율 비고 기관투자자 915,000 주 고위험고수익투자신탁 및벤처기업투자신탁 배정수량 포함 주1) 비율은 전체 공모주식수 1,220,000주에 대한 비율입니다. 주2) 일반청약자 배정분 는 수요예측 참여 대상주식이 아닙니다. (4) 수요예측 참가 신청수량 최고 및 최저한도 구 분 최고한도 최저한도 기관투자자 각 기관별로 법령 등에 의한 투자한도잔액(신청수량 X 신청가격)또는 915,000 주 (기관배정물량) 중 적은 수량 1,000주 주1) 금번 수요예측에 있어서는 물량 배정시 "참여가격, 참여시점 및 참여자의 질적인 측면(운용규모, 투자성향, 공모 참여실적, 의무보유 확약여부 등)" 등을 종합적으로 고려하여 물량 배정이 이루어지는 바, 이러한 조건을 충족하는 수요예측 참여자에 대해서는 최대 수요예측 참여수량 전체에 해당하는 물량이 배정될 수도 있습니다. 따라서, 각 수요예측 참여자는 수요예측 참여시 이러한 사항을 각별히 유의하시고, 반드시 각 수요예측 참여자가 소화할 수 있는 실수요량 범위 내에서 수요예측에 참여하시기 바랍니다. 주2) 금번 수요예측에 참여하는 기관투자자는 2주일, 1개월, 3개월 또는 6개월의 의무보유기간을 확약할 수 있고, 확약 시 배정을 우대할 수 있습니다. (14) 수요예측 결과 가) 수요예측 참여내역 (단위 : 주, 건, %) 구분 국내기관투자자 외국 기관투자자 합계 운용사(집합) 투자매매ㆍ중개업자 연기금,운용사(고유)은행, 보험 기타 거래실적 유주1) 거래실적 무 건수 수량 경쟁률 (주1) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 입니다. 나) 수요예측 신청가격 분포 (단위 : 주, 건, %) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 운용사(집합) 투자매매,중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적 유주) 거래실적 무 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 가격미제시 밴드상단초과 밴드 상위75% 초과~100% 이하 밴드 상위50% 초과~75% 이하 밴드 상위25% 초과~50% 이하 밴드 중간값 초과~상위 25% 이하 밴드 중간값 밴드 중간값 미만 ~하위 25% 이상 밴드 하위 25% 미만~50% 이상 밴드 하위 50% 미만∼75% 이상 밴드 하위 75% 미만~100% 이상 밴드하단미만 합계 (주1) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

입니다. (주2) 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조의2에 의거하여 관계인수인으로 구분되는 기관은 금번 수요예측 참여 시 신청가격을 제시하지 않았습니다. (단위 : 건, %) 구분 참여건수 기준 신청수량 기준 참여건수(건) 비율 신청수량(주) 비율 가격미제시 20,400원 초과 20,400원 17,800원 초과 ~ 20,400원 미만 17,800원 17,800원 미만 합계 다) 의무보유 확약 기관수 및 신청수량 (단위 : 건, 주) 구분 참여건수(건) 신청수량(주) 6개월 확약 3개월 확약 1개월 확약 2주일 확약 합계 총 수량 대비 비율 라) 주당 확정공모가액의 결정상기와 같은 수요예측 결과 및 시장상황 등을 고려하여 발행회사와 대표주관회사가 합의하여 1주당 확정공모가액을 22,000원으로 결정하였습니다.마) 물량배정대상자 가격범위1주당 확정공모가액인 22,000원 이상 가격 제시자 및 가격 미제시자 (주5)정정전 가. 모집 또는 매출 조건 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 기명식 보통주 1,220,000주 주당 모집가액 또는 매출가액(주3) 예정가액 17,800원 확정가액 모집총액 또는 매출총액 예정가액 확정가액 청 약 단 위 (주4) 청약기일(주1,2) 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) 개시일 2021년 11월 8일(월) 종료일 2021년 11월 9일(화) 일반투자자 개시일 2021년 11월 8일(월) 종료일 2021년 11월 9일(화) 청약증거금(주5) 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) 일반투자자 납 입 기 일 2021년 11월 11일(목) (주1) 청약기일: 상기의 일정은 효력발생일의 변경 및 회사 상황, 주식시장 상황에 따라 변경될 수 있음에 유의하시기 바랍니다. (주2) 대신증권 청약일: 2021년 11월 8일 ~ 9일 08:00 ~ 16:00 (주3) 주당 공모가액은 공모희망가액 중 최저가액으로서, 청약일 전 대표주관회사가 수요예측을 실시하며, 동 수요예측 결과를 반영하여 대표주관회사와 발행회사인 ㈜트윔이 협의하여 주당 확정공모가액을 최종 결정할 것입니다. (주4) 청약단위 :① 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함)의 청약단위는 1주로 합니다.② 일반청약자는 대표주관회사인 대신증권㈜ 본점 및 지점에서 청약이 가능합니다. 청약단위는 아래 "다. 청약에 관한 사항 - (4) 일반청약자의 청약한도 및 청약단위"를 참조해 주시기 바라며, 기타 사항은 대표주관회사에서 투명하고 공정하게 정하여 공시한 방법에 의합니다. (주5) 청약증거금 :① 기관투자자의 경우 청약증거금은 없습니다.② 일반청약자 청약증거금은 청약금액의 50%로 합니다.③ 일반청약자의 청약증거금은 주금납입기일(2021년 11월 11일)에 주금납입금으로 대체하되, 청약증거금이 납입주금에 미달하여 주금납입기일까지 당해 청약자로부터 그 미달금액을 받지 못한 때에는 미달금액에 해당하는 배정주식은 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 인수인이 자기계산으로 인수하며, 초과 청약증거금이 있는 경우 이를 환불일(2021년 11월 11일)에 반환합니다. 이 경우 청약증거금은 무이자로 합니다.④ 기관투자자는 금번 공모에 있어 청약증거금이 면제되는 바, 청약하여 배정받은 물량의 100%에 해당하는 금액을 납입일인 2021년 11월 11일 08:00 ~ 13:00(한국시간 기준) 사이에 대표주관회사인 대신증권㈜에 납입하여야 하며, 동 납입 금액은 주금납입기일에 주금납입금으로 대체됩니다. 한편, 동 납입금액이 기관투자자가 청약하여 배정받는 주식의 납입금액에 미달할 경우에는 인수회사가 그 미달 금액에 해당하는 주식을 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 자기계산으로 인수합니다. (주6) 청약취급처 :① 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) : 대신증권㈜ 본ㆍ지점② 일반청약자 : 대신증권㈜ 본ㆍ지점③ 일반청약자는 각 청약사무취급처에 개설된 계좌에 동시에 청약하는 중복청약 및 하나의 청약사무취급처에 개설된 복수의 계좌를 이용하는 이중청약을 할 수 없으며, 일반청약자가 중복청약을 하는 경우 청약 수량과 관계없이 가장 먼저 접수된 청약만을 유효한 것으로
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

인정하며, 이중청약을 하는 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 간주하오니, 이 점 유의하시기 바랍니다. 중복청약의 적격청약 기준은 아래와 같습니다. 순서 중복청약의 적격청약 기준 청약시간 순으로 가장 우선한 청약 (청약 시간이 동일한 경우. 청약 시간을 확인할 수 없는 경우를 포함한다) 일반청약자의 청약금액이 큰 인수회사의 청약 (청약 시간 및 일반청약자의 청약금액이 동일한 경우) 청약 건수가 가장 적은 인수회사의 청약 증권금융회사는 중복청약의 적격청약 기준에 부합되지 않는 나머지 청약을 부적격한 청약으로 판단하여, 대표주관사에 청약 마감일 다음날까지 통보하여야 하며 대표주관사는 증권금융회사로부터 부적격한 청약으로 통보받은 청약에 대해서 공모주식을 배정하지 아니하여야 합니다. 또한 해당 청약증거금의 반환은 증권금융회사의 통보 이후에 진행되어야 합니다. (주7) 청약증거금이 납입주금에 초과하였으나『코스닥시장 상장규정』 제6조 제1항 제3호에 의한 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 대표주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 주식분산요건을 충족하기 위한 추가 신주 공모여부를 결정합니다. 또한 청약증거금이 납입주금에 미달하고 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 대표주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 재공모 및 신규 상장 취소 여부를 결정합니다. 청약 이후 분산요건 미충족으로 신규 상장을 못할 경우, 청약증거금과 경과이자는 청약자에게 반환하나, 상기의 사유로 추가적인 신주 공모의 가능성과 신규 상장 취소의 가능성은 존재함을 유의하시기 바랍니다. 정정후 가. 모집 또는 매출 조건 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 기명식 보통주 1,220,000주 주당 모집가액 또는 매출가액(주3) 예정가액 17,800원 확정가액 22,000원 모집총액 또는 매출총액 예정가액 확정가액 청 약 단 위 (주4) 청약기일(주1,2) 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) 개시일 2021년 11월 8일(월) 종료일 2021년 11월 9일(화) 일반투자자 개시일 2021년 11월 8일(월) 종료일 2021년 11월 9일(화) 청약증거금(주5) 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) 일반투자자 납 입 기 일 2021년 11월 11일(목) (주1) 청약기일: 상기의 일정은 효력발생일의 변경 및 회사 상황, 주식시장 상황에 따라 변경될 수 있음에 유의하시기 바랍니다. (주2) 대신증권 청약일: 2021년 11월 8일 ~ 9일 08:00 ~ 16:00 (주3) 주당 공모예정가액은 공모희망가액 중 최저가액으로서, 청약일 전 대표주관회사가 수요예측을 실시하며, 동 수요예측 결과를 반영하여 대표주관회사와 발행회사인 ㈜트윔이 협의하여 주당 공모가액을 22,000원으로 최종 결정하였습니다. (주4) 청약단위 :① 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함)의 청약단위는 1주로 합니다.② 일반청약자는 대표주관회사인 대신증권㈜ 본점 및 지점에서 청약이 가능합니다. 청약단위는 아래 "다. 청약에 관한 사항 - (4) 일반청약자의 청약한도 및 청약단위"를 참조해 주시기 바라며, 기타 사항은 대표주관회사에서 투명하고 공정하게 정하여 공시한 방법에 의합니다. (주5) 청약증거금 :① 기관투자자의 경우 청약증거금은 없습니다.② 일반청약자 청약증거금은 청약금액의 50%로 합니다.③ 일반청약자의 청약증거금은 주금납입기일(2021년 11월 11일)에 주금납입금으로 대체하되, 청약증거금이 납입주금에 미달하여 주금납입기일까지 당해 청약자로부터 그 미달금액을 받지 못한 때에는 미달금액에 해당하는 배정주식은 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 인수인이 자기계산으로 인수하며, 초과 청약증거금이 있는 경우 이를 환불일(2021년 11월 11일)에 반환합니다. 이 경우 청약증거금은 무이자로 합니다.④ 기관투자자는 금번 공모에 있어 청약증거금이 면제되는 바, 청약하여 배정받은 물량의 100%에 해당하는 금액을 납입일인 2021년 11월 11일 08:00 ~ 13:00(한국시간 기준) 사이에 대표주관회사인 대신증권㈜에 납입하여야 하며, 동 납입 금액은 주금납입기일에 주금납입금으로 대체됩니다.
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

한편, 동 납입금액이 기관투자자가 청약하여 배정받는 주식의 납입금액에 미달할 경우에는 인수회사가 그 미달 금액에 해당하는 주식을 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 자기계산으로 인수합니다. (주6) 청약취급처 :① 기관투자자(고위험고수익투자신탁 포함) : 대신증권㈜ 본ㆍ지점② 일반청약자 : 대신증권㈜ 본ㆍ지점③ 일반청약자는 각 청약사무취급처에 개설된 계좌에 동시에 청약하는 중복청약 및 하나의 청약사무취급처에 개설된 복수의 계좌를 이용하는 이중청약을 할 수 없으며, 일반청약자가 중복청약을 하는 경우 청약 수량과 관계없이 가장 먼저 접수된 청약만을 유효한 것으로 인정하며, 이중청약을 하는 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 간주하오니, 이 점 유의하시기 바랍니다. 중복청약의 적격청약 기준은 아래와 같습니다. 순서 중복청약의 적격청약 기준 청약시간 순으로 가장 우선한 청약 (청약 시간이 동일한 경우. 청약 시간을 확인할 수 없는 경우를 포함한다) 일반청약자의 청약금액이 큰 인수회사의 청약 (청약 시간 및 일반청약자의 청약금액이 동일한 경우) 청약 건수가 가장 적은 인수회사의 청약 증권금융회사는 중복청약의 적격청약 기준에 부합되지 않는 나머지 청약을 부적격한 청약으로 판단하여, 대표주관사에 청약 마감일 다음날까지 통보하여야 하며 대표주관사는 증권금융회사로부터 부적격한 청약으로 통보받은 청약에 대해서 공모주식을 배정하지 아니하여야 합니다. 또한 해당 청약증거금의 반환은 증권금융회사의 통보 이후에 진행되어야 합니다. (주7) 청약증거금이 납입주금에 초과하였으나『코스닥시장 상장규정』 제6조 제1항 제3호에 의한 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 대표주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 주식분산요건을 충족하기 위한 추가 신주 공모여부를 결정합니다. 또한 청약증거금이 납입주금에 미달하고 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 대표주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 재공모 및 신규 상장 취소 여부를 결정합니다. 청약 이후 분산요건 미충족으로 신규 상장을 못할 경우, 청약증거금과 경과이자는 청약자에게 반환하나, 상기의 사유로 추가적인 신주 공모의 가능성과 신규 상장 취소의 가능성은 존재함을 유의하시기 바랍니다. (주6)정정전 가. 인수방법에 관한 사항 [인수방법 : 총액인수] 인수인 인수주식의 종류 및수량(인수비율) 인수금액(주1) 인수조건 명칭 주소 대신증권㈜ 서울시 중구 삼일대로 343(저동1가, 대신파이낸스센터) 기명식 보통주1,220,000주 (100%) 총액인수 (주1) 인수금액은 대표주관회사 및 발행회사가 협의하여 제시한 공모희망가액(17,800원~20,400원)의 최저가액인 17,800원 기준으로 계산한 금액이며, 확정된 금액이 아니므로 추후 변동될 수 있습니다. (주2) 기관투자자 및 일반투자자 배정 후 청약미달 잔여주식이 있는 경우에는 총액인수계약서에 의거 대표주관회사가 자기계산으로 인수합니다. 나. 인수대가에 관한 사항 (단위 : 원) 구 분 인수인 금 액 비 고 인수수수료 대신증권㈜ (주1) (주1) 인수대가는 총 공모금액의 에 해당하는 금액이며, 상기 인수대가는 발행회사와 대표주관회사가 협의하여 제시한 공모희망가액 범위인 17,800원 ~ 20,400원 중 최저가액인 17,800원 기준입니다. 상기 인수대가는 향후 수요예측 이후 결정되는 확정가액에 따라 변동될 수 있습니다. (주2) 발행회사는 실적, 기여도 등을 고려하여 총 공모금액의 0.6%에 해당하는 금액 범위 내에서 대표주관회사에게 별도의 인수수수료를 지급할 수 있습니다. 다. 상장주선인 의무인수에 관한 사항 코스닥시장 상장규정 제26조 제6항 제2호에 의거 상장주선인은 상장을 위해 공모물량의 3%에 해당하는 수량(취득금액이 10억원을 초과하는 경우에는 10억원에 해당하는 수당)을 모집·매출하는 가격과 같은 가격으로 취득하여 상장일로부터 3개월 간 의무보유하여야 합니다. 그 세부 내역은 다음과 같습니다. [상장규정에 따른 상장주선인의 의무 취득분 내역] 상장주선인 구분 취득수량 주당취득가액 취득총액 비고 대신증권㈜ 대표주관회사 36,600 주
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

17,800원 원 주1) 주당 취득가액 및 취득총액은 대표주관회사와 발행회사가 협의하여 제시한 공모희망가액(17,800원~20,400원)의 최저가액인 17,800원 기준입니다. 주2) 상기 취득분은 모집(매출)주식과는 별도로 신주가 발행되어 상장주선인이 취득하게 됩니다. 단, 모집(매출)하는 물량의 청약이 미달될 경우 및 주당 취득가액이 변경될 경우에는 주식수가 변동될 수 있습니다. 관련된 내용은『제1부 모집 또는 매출에 관한 사항』- 『Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항』의 『5. 인수 등에 관한 사항』부분을 참조하시기 바랍니다. 주3) 동 상장주선인 의무취득분은 「코스닥시장 상장규정」에 의거하여, 공모주식수량의 100분의 3을 사모의 방식으로 취득하게 되며, 동 취득금액이 10억원을 초과할 경우 10억원을 한도로 취득하게 됩니다. 따라서 확정공모가액에 따라 그 취득수량이 변동될 수 있습니다. 주4) 동 상장주선인의 의무취득분은 「코스닥시장 상장규정」에 의거하여, 상장일로부터 3개월간 의무보유하여야 합니다. 한편「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제6조에 따르면, 금융투자회사는 자신과 자신의 이해관계인이 합하여 100분의 5 이상의 주식등을 보유하고 있는 회사의 기업공개 또는 장외법인공모를 위한 주관회사 업무를 수행하는 경우 다른 금융투자회사(해당 발행회사와 이해관계인에 해당하지 아니하면서 해당 발행회사의 주식등을 보유하고 있지 아니한 금융투자회사)와 공동으로 하여야 한다고 명시하고 있으나, 금번 공모는 이에 해당하지 않습니다.또한 동 규정 제15조 제4항에서는 발행회사와 이해관계가 있는 금융투자회사를 명시하고 있으나, 대신증권㈜은 해당사항이 없음을 증빙하는 "발행회사와 주관회사의 이해관계 여부 확인서"를 상장예비심사 청구 시 한국거래소에 제출한 바 있습니다. 정정후 가. 인수방법에 관한 사항 [인수방법 : 총액인수] 인수인 인수주식의 종류 및수량(인수비율) 인수금액(주1) 인수조건 명칭 주소 대신증권㈜ 서울시 중구 삼일대로 343(저동1가, 대신파이낸스센터) 기명식 보통주1,220,000주 (100%) 총액인수 (주1) 인수금액은 확정 공모가액인 22,000원 기준입니다. (주2) 기관투자자 및 일반투자자 배정 후 청약미달 잔여주식이 있는 경우에는 총액인수계약서에 의거 대표주관회사가 자기계산으로 인수합니다. 나. 인수대가에 관한 사항 (단위 : 원) 구 분 인수인 금 액 비 고 인수수수료 대신증권㈜ (주1) (주1) 인 수대 가는 총 인수금액(신주모집 및 의무인수분 포함 )의 에 해당하는 금액 입 니 다. 또한 이와 별도로 발행회사는 대표주관회사에게 상장 관련 업무 성실도, 기여도 등을 종합적으로 감안하여 총 인수금액의 에 해당하는 금액 을 성과수수료로 지급 합니다. 다. 상장주선인 의무인수에 관한 사항 코스닥시장 상장규정 제26조 제6항 제2호에 의거 상장주선인은 상장을 위해 공모물량의 3%에 해당하는 수량(취득금액이 10억원을 초과하는 경우에는 10억원에 해당하는 수당)을 모집·매출하는 가격과 같은 가격으로 취득하여 상장일로부터 3개월 간 의무보유하여야 합니다. 그 세부 내역은 다음과 같습니다. [상장규정에 따른 상장주선인의 의무 취득분 내역] 상장주선인 구분 취득수량 주당취득가액 취득총액 비고 대신증권㈜ 대표주관회사 36,600 주 22,000원 원 주1) 주당 취득가액 및 취득총액은 확정 공모가액인 22,000원 기준입니다. 주2) 상기 취득분은 모집(매출)주식과는 별도로 신주가 발행되어 상장주선인이 취득하게 됩니다. 단, 모집(매출)하는 물량의 청약이 미달될 경우 및 주당 취득가액이 변경될 경우에는 주식수가 변동될 수 있습니다. 관련된 내용은『제1부 모집 또는 매출에 관한 사항』- 『Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항』의 『5. 인수 등에 관한 사항』부분을 참조하시기 바랍니다. 주3) 동 상장주선인 의무취득분은 「코스닥시장 상장규정」에 의거하여, 공모주식수량의 100분의 3을 사모의 방식으로 취득하게 되며, 동 취득금액이 10억원을 초과할 경우 10억원을 한도로 취득하게 됩니다. 주4) 동
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

상장주선인의 의무취득분은 「코스닥시장 상장규정」에 의거하여, 상장일로부터 3개월간 의무보유하여야 합니다. 한편「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제6조에 따르면, 금융투자회사는 자신과 자신의 이해관계인이 합하여 100분의 5 이상의 주식등을 보유하고 있는 회사의 기업공개 또는 장외법인공모를 위한 주관회사 업무를 수행하는 경우 다른 금융투자회사(해당 발행회사와 이해관계인에 해당하지 아니하면서 해당 발행회사의 주식등을 보유하고 있지 아니한 금융투자회사)와 공동으로 하여야 한다고 명시하고 있으나, 금번 공모는 이에 해당하지 않습니다.또한 동 규정 제15조 제4항에서는 발행회사와 이해관계가 있는 금융투자회사를 명시하고 있으나, 대신증권㈜은 해당사항이 없음을 증빙하는 "발행회사와 주관회사의 이해관계 여부 확인서"를 상장예비심사 청구 시 한국거래소에 제출한 바 있습니다. (주7)정정전 나. 공모가 산정방식의 한계에 따른 위험 당사는 금번 공모를 위한 당사의 주당가치를 평가함에 있어 국내 증권시장 및 해외시장에 기상장된 비교기업의 반기 실적의 연환산을 기준으로 PER을 산정하였습니다. 비교기업은 업종 유사성, 사업 유사성, 재무적 유사성, 일반 요건 등을 고려하여 최종적으로 3개 기업을 최종 비교기업으로 선정하였습니다. 최종 비교기업의 최근 반기 실적의 연환산 기준 PER의 평균은 32.54배입니다. 당사의 주당 평가가액에 할인율 38.0%~28.9%를 적용한 공모희망가액은 17,800원~20,400원입니다. 당사의 희망공모가액은 유사회사의 PER을 적용하여 산출되었지만, 희망공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아니며 최종 선정된 비교기업들은 당사와 주요 매출 품목의 종류 및 비중, 주요 사업지역, 전략, 영업환경, 시장 내 위치, 성장성 등 측면에서 차이가 존재할 수 있습니다. 또한 향후 국내외 경기, 주식시장 현황, 산업 성장성, 영업환경 변화 등 다양한 요인의 영향으로 예측, 평가정보는 변동될 수 있으며, 유사회사 선정 및 PER 평가방식의 한계가 있으니 투자시 유의하여 주시기 바랍니다 당사는 금번 공모를 위한 당사의 주당가치를 평가함에 있어 국내 증권시장 및 해외시장에 기상장된 비교기업의 최근 반기 실적의 연환산을 기준으로 PER을 산정하였습니다. 당사는 Rule 기반 머신비전 및 AI 기반 머신비전에 대한 소프트웨어 및 하드웨어의 생산 및 공급 사업을 영위하는 회사로 한국표준산업분류상 "응용 소프트웨어 개발 및 공급업(J58222)"에 속해 있습니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 유사 비교 대상회사를 선정하기 위해 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장회사 중 회사의 향후 전방산업, 실질적인 사업내용의 유사성 등을 종합적으로 반영하여 비교대상 표준산업분류 '응용 소프트웨어 개발 및 공급업(J58222)', '비디오 및 기타 영상기기 제조업(C26519)', '그 외 기타 특수목적용 기계 제조업(C29299)', '디스플레이 제조용 기계 제조업(C29272)', '전자기 측정, 시험 및 분석기구 제조업(C27212)', '사진기, 영사기 및 관련 장비 제조업(C27302)'에 속하는 상장회사들을 모집단으로 포함하였습니다. 또한 당사는 AI 기반 머신비전 사업에 있어 필수 요소인 하드웨어와 소프트웨어 모두를 주력 사업으로 영위하는 바, 국내에 상장되어 있는 회사들만으로 비교대상 기업을 한정하면 비교가능성이 상당히 저하된다고 판단하여 해외 시장에 상장된 업체 중 AI 기반 머신비전을 주 사업으로 하는 2개 기업을 모집단으로 추가 선정하였습니다. 선정된 모집단에 대해서는 사업의 유사성 및 재무상황 등을 추가적으로 고려하였으며, 최종적으로 3개 기업을 비교기업으로 선정하였습니다. 최종 선정된 비교대상회사는 당사와 유사한 사업을 영위하고 있으나, 주요 사업 및 매출의 차이가 존재합니다. 또한 사업전략, 영업환경, 시장 내 위치 등의 차이가 존재할 수 있으므로, 투자자께서는 비교참고 정보를 토대로 한 투자 의사 결정 시 이러한 차이점이 존재한다는 사실에 유의하시기 바랍니다. 최종 유사기업 3개사(고영,
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

인텍플러스, COGNEX)의 최근 반기 실적의 연환산으로 산출한 당사의 상대평가 가치는 하기와 같습니다. [2021년 2분기 기준 당기순이익(지배주주순이익)을 연환산 적용한 최종 유사기업 PER Multiple 산정] 구분 인텍플러스 고영 코그넥스 단위 KRW KRW USD 2021년 2분기 기준, 연환산당기순이익 (백만원/백만달러) 적용 주식수 (주) 주당순이익 (EPS, 원/달러) 기준주가 (원/달러) PER (기준주가÷주당순이익, 배) PER 평균 (배) 주1) 연결재무제표 공시 대상 회사의 순이익의 경우 지배주주지분 순이익을 적용했습니다. 주2) 적용 주식수는 분석기준일 현재 상장주식총수(보통주) 기준입니다. 비교회사의 적용 PER 거래배수를 통해 산출한 ㈜트윔 적정 시가총액은 아래와 같습니다. [평가 시가총액 산출 내역] 구분 산식 단위 내용 2021년 반기 순이익 (A) 백만원 적용 순이익 백만원 적용 PER (C) 배 평가 시가총액 백만원 적용 주식수 (E) 주 주당 평가가액 원 주1) 적용순이익은 2021년 반기 당기순이익(지배주주순이익)을 연환산하여 적용 주2) 적용주식수는 신고서 제출일 현재 발행주식총수주 에 신주모집 주식수주, 상장주선인의 의무인수분 주를 고려하여 산출하였습니다. 주3) 평가기준일(2021년 9월 30일) 기준 [공모희망가액 산정 내역] 구분 내용 주당 평가가액 28,691 원 평가액 대비 할인율 주) 공모희망가액 밴드 확정 주당 공모가액 주) 미정 주) 할인율 및 확정 공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정될 예정입니다. 또한, 상기와 같은 PER 평가방식과 같은 상대가치 평가방법의 적용에 필요한 유사회사의 선정 과정에서 평가자(기관)의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가)등에 기인한 기업가치 평가의 오류 발생가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. 최종 선정된 유사회사들은 당사와 사업구조 및 전략, 제품(서비스), 영업환경, 성장성 등에서 차이가 존재하므로, 투자자들은 유사회사 현황, 참고 정보 등을 기반으로 투자의사 결정을 하는 경우 이와 같은 차이 사항에 유의하시기 바랍니다. 정정후 나. 공모가 산정방식의 한계에 따른 위험 당사는 금번 공모를 위한 당사의 주당가치를 평가함에 있어 국내 증권시장 및 해외시장에 기상장된 비교기업의 반기 실적의 연환산을 기준으로 PER을 산정하였습니다. 비교기업은 업종 유사성, 사업 유사성, 재무적 유사성, 일반 요건 등을 고려하여 최종적으로 3개 기업을 최종 비교기업으로 선정하였습니다. 최종 비교기업의 최근 반기 실적의 연환산 기준 PER의 평균은 32.54배입니다. 당사의 주당 평가가액에 할인율 38.0%~28.9%를 적용한 공모희망가액은 17,800원~20,400원입니다. 당사의 희망공모가액은 유사회사의 PER을 적용하여 산출되었지만, 희망공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아니며 최종 선정된 비교기업들은 당사와 주요 매출 품목의 종류 및 비중, 주요 사업지역, 전략, 영업환경, 시장 내 위치, 성장성 등 측면에서 차이가 존재할 수 있습니다. 또한 향후 국내외 경기, 주식시장 현황, 산업 성장성, 영업환경 변화 등 다양한 요인의 영향으로 예측, 평가정보는 변동될 수 있으며, 유사회사 선정 및 PER 평가방식의 한계가 있으니 투자시 유의하여 주시기 바랍니다 당사는 금번 공모를 위한 당사의 주당가치를 평가함에 있어 국내 증권시장 및 해외시장에 기상장된 비교기업의 최근 반기 실적의 연환산을 기준으로 PER을 산정하였습니다. 당사는 Rule 기반 머신비전 및 AI 기반 머신비전에 대한 소프트웨어 및 하드웨어의 생산 및 공급 사업을 영위하는 회사로 한국표준산업분류상 "응용 소프트웨어 개발 및 공급업(J58222)"에 속해 있습니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 유사 비교 대상회사를 선정하기 위해 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장회사 중 회사의 향후 전방산업, 실질적인 사업내용의 유사성 등을 종합적으로 반영하여 비교대상 표준산업분류 '응용 소프트웨어 개발 및
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

공급업(J58222)', '비디오 및 기타 영상기기 제조업(C26519)', '그 외 기타 특수목적용 기계 제조업(C29299)', '디스플레이 제조용 기계 제조업(C29272)', '전자기 측정, 시험 및 분석기구 제조업(C27212)', '사진기, 영사기 및 관련 장비 제조업(C27302)'에 속하는 상장회사들을 모집단으로 포함하였습니다. 또한 당사는 AI 기반 머신비전 사업에 있어 필수 요소인 하드웨어와 소프트웨어 모두를 주력 사업으로 영위하는 바, 국내에 상장되어 있는 회사들만으로 비교대상 기업을 한정하면 비교가능성이 상당히 저하된다고 판단하여 해외 시장에 상장된 업체 중 AI 기반 머신비전을 주 사업으로 하는 2개 기업을 모집단으로 추가 선정하였습니다. 선정된 모집단에 대해서는 사업의 유사성 및 재무상황 등을 추가적으로 고려하였으며, 최종적으로 3개 기업을 비교기업으로 선정하였습니다. 최종 선정된 비교대상회사는 당사와 유사한 사업을 영위하고 있으나, 주요 사업 및 매출의 차이가 존재합니다. 또한 사업전략, 영업환경, 시장 내 위치 등의 차이가 존재할 수 있으므로, 투자자께서는 비교참고 정보를 토대로 한 투자 의사 결정 시 이러한 차이점이 존재한다는 사실에 유의하시기 바랍니다. 최종 유사기업 3개사(고영, 인텍플러스, COGNEX)의 최근 반기 실적의 연환산으로 산출한 당사의 상대평가 가치는 하기와 같습니다. [2021년 2분기 기준 당기순이익(지배주주순이익)을 연환산 적용한 최종 유사기업 PER Multiple 산정] 구분 인텍플러스 고영 코그넥스 단위 KRW KRW USD 2021년 2분기 기준, 연환산당기순이익 (백만원/백만달러) 적용 주식수 (주) 주당순이익 (EPS, 원/달러) 기준주가 (원/달러) PER (기준주가÷주당순이익, 배) PER 평균 (배) 주1) 연결재무제표 공시 대상 회사의 순이익의 경우 지배주주지분 순이익을 적용했습니다. 주2) 적용 주식수는 분석기준일 현재 상장주식총수(보통주) 기준입니다. 비교회사의 적용 PER 거래배수를 통해 산출한 ㈜트윔 적정 시가총액은 아래와 같습니다. [평가 시가총액 산출 내역] 구분 산식 단위 내용 2021년 반기 순이익 (A) 백만원 적용 순이익 백만원 적용 PER (C) 배 평가 시가총액 백만원 적용 주식수 (E) 주 주당 평가가액 원 주1) 적용순이익은 2021년 반기 당기순이익(지배주주순이익)을 연환산하여 적용 주2) 적용주식수는 신고서 제출일 현재 발행주식총수주 에 신주모집 주식수주, 상장주선인의 의무인수분 주를 고려하여 산출하였습니다. 주3) 평가기준일(2021년 9월 30일) 기준 [공모희망가액 산정 내역] 구분 내용 주당 평가가액 28,691 원 평가액 대비 할인율 주) 공모희망가액 밴드 확정 주당 공모가액 주) 22,000 원 주) 할인율 및 확정 공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정하였습니다. 또한, 상기와 같은 PER 평가방식과 같은 상대가치 평가방법의 적용에 필요한 유사회사의 선정 과정에서 평가자(기관)의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가)등에 기인한 기업가치 평가의 오류 발생가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. 최종 선정된 유사회사들은 당사와 사업구조 및 전략, 제품(서비스), 영업환경, 성장성 등에서 차이가 존재하므로, 투자자들은 유사회사 현황, 참고 정보 등을 기반으로 투자의사 결정을 하는 경우 이와 같은 차이 사항에 유의하시기 바랍니다. (주8)정정전 가. 평가결과 대표주관회사인 대신증권㈜는 트윔의 영업 현황, 산업 전망 및 주식시장 상황 등을 고려하여 희망공모가액을 다음과 같이 제시하였습니다. 구 분 내 용 주당 희망공모가액 확정공모가액결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사와 발행회사가 협의하여 확정공모가액을 결정할 예정입니다. 상기 표에서 제시한 희망공모가액의 범위는 트윔㈜의 절대적 가치가 아니며, 향후 국내ㆍ외 경기, 주식시장 상황, 산업 성장성 및 영업환경 변화 등 다양한 제반 요인의 영향으로 예측, 평가 정보는 변동될
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.금번 트윔의 코스닥시장 상장공모를 위한 확정공모가액은 상기와 같이 제시된 희망공모가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시할 예정이며, 향후 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사 및 발행회사인 주식회사 트윔과 협의하여 최종 결정할 예정입니다. 정정후 가. 평가결과 대표주관회사인 대신증권㈜는 트윔의 영업 현황, 산업 전망 및 주식시장 상황 등을 고려하여 희망공모가액을 다음과 같이 제시하였습니다. 구 분 내 용 주당 희망공모가액 확정 공모가액 22,000원 확정공모가액결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사와 발행회사가 협의하여 확정공모가액을 결정하였습니다. 상기 표에서 제시한 희망공모가액의 범위는 트윔㈜의 절대적 가치가 아니며, 향후 국내ㆍ외 경기, 주식시장 상황, 산업 성장성 및 영업환경 변화 등 다양한 제반 요인의 영향으로 예측, 평가 정보는 변동될 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.금번 트윔의 코스닥시장 상장공모를 위한 확정공모가액은 상기와 같이 제시된 희망공모가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시하였으며 , 향후 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사 및 발행회사인 주식회사 트윔과 협의하여 최종 결정하였습니다. (주9)정정전 (다) 공모희망가액 산정 구분 내용 주당 평가가액 28,136 원 평가액 대비 할인율 주) 공모희망가액 밴드 확정 주당 공모가액 주) 미정 주) 할인율 및 확정 공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정될 예정입니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 트윔㈜의 희망 공모가액을 산출함에 있어 주당 평가가액을 기초로, 과거 코스닥 시장에 신규상장한 기업의 주당 희망 공모가액산출을 위하여 적용한 할인율을 고려하여 36.74% ~ 27.50%의 할인율을 적용, 희망 공모가액을 17,800 원 ~ 20,400 원으로 제시하였으며, 해당 가격은 향후 코스닥시장에서 거래될주가수준을 의미하는 것은 아님을 유의하시기 바랍니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 상기 제시한 희망 공모가액을 근거로 수요예측을 실시하고 수요예측 참여현황 및 시장상황 등을 감안하여 발행회사와 협의한 후 공모가액을 최종 결정할 예정입니다. 정정후 (다) 공모희망가액 산정 구분 내용 주당 평가가액 28,136 원 평가액 대비 할인율 주) 공모희망가액 밴드 확정 주당 공모가액 주) 22,000 원 주) 할인율 및 확정 공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정하였습니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 트윔㈜의 희망 공모가액을 산출함에 있어 주당 평가가액을 기초로, 과거 코스닥 시장에 신규상장한 기업의 주당 희망 공모가액산출을 위하여 적용한 할인율을 고려하여 36.74% ~ 27.50%의 할인율을 적용, 희망 공모가액을 17,800 원 ~ 20,400 원으로 제시하였으며, 해당 가격은 향후 코스닥시장에서 거래될주가수준을 의미하는 것은 아님을 유의하시기 바랍니다. 대표주관회사인 대신증권㈜는 상기 제시한 희망 공모가액을 근거로 수요예측을 실시하고 수요예측 참여현황 및 시장상황 등을 감안하여 발행회사와 협의한 후 공모가액을 22,000원으로 확정하였습니다. (주10)정정전 가. 자금조달 금 액 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 공 모 금 액(1) 상장주선인 의무인수 금액(2) 발 행 제 비 용(3) (주1) 상기 금액은 희망공모가액인 17,800원 ~ 20,400원 중 최저 희망공모가액인 17,800원 기준으로 산정하였습니다. (주2) 상기 금액은 확정공모가액 및 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다. 나. 발행제비용의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 계 산 근 거 인수수수료 발행(공모) 금액의 신규상장수수료 820만원 + 1,000억원 초과금액의 10억원당 5만원 상장예비심사수수료 자기자본 1천억원 이하 등록세 증자자본금의 0.4% 교육세 등록세의 20% 기타비용 IR 비용, 회계법인 용역수수료, 공고비, 인쇄비 등 제반 비용 합 계 (주1) 상기 금액은 희망공모가액인 17,800원
트윔 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

~ 20,400원 중 최저 희망공모가액인 17,800원 기준으로 산정하였습니다. (주2) 상기 금액은 확정공모가액 및 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다. (주3) 상기 인수수수료는 공모금액의 에 해당하는 기본 수수료 금액이며, 대표주관회사의 상장 관련 업무 성실도, 기여도 등을 종합적으로 감안하여 공모금액의 범위 내에서 추가적인 성과수수료를 지급할 수 있습니다. 정정후 가. 자금조달 금 액 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 공 모 금 액(1) 상장주선인 의무인수 금액(2) 발 행 제 비 용(3) (주1) 상기 금액은 확정 공모가액인 22,000원 기준입니다. (주2) 상기 금액은 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다. 나. 발행제비용의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 계 산 근 거 인수수수료 발행(공모) 금액의 신규상장수수료 820만원 + 1,000억원 초과금액의 10억원당 5만원 상장예비심사수수료 자기자본 1천억원 이하 등록세 증자자본금의 0.4% 교육세 등록세의 20% 기타비용 IR 비용, 회계법인 용역수수료, 공고비, 인쇄비 등 제반 비용 합 계 (주1) 상기 금액은 확정 공모가액인 22,000원 기준 으로 산정하였습니다. (주2) 상기 금액은 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다. (주3) 상기 인수수수료는 총 인수금액(신주모집 및 의무인수분 포함)의 에 해당하는 금액 입 니 다. 또한 이와 별도로 발행회사는 대표주관회사에게 상장 관련 업무 성실도, 기여도 등을 종합적으로 감안하여 총 인수금액의 에 해당하는 금액 을 성과수수료로 지급 합니다. (주11)정정전 [자금의 사용목적] (기준일 : 2021년 10월 08일 (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 주1) 상기 금액은 희망공모가액인 17,800원~20,400원 중 최저가액인 17,800원 기준이며, 추후 확정 공모가액에 따라 변동될 수 있습니다. 주2) 운영자금에는 일반 운영자금 이외에 연구개발 인력 충원 자금이 포함되어 있으며, 기타 자금에는 해외 시장 진출 자금이 포함되어 있습니다. 금번 코스닥시장 상장을 통해 조달되는 공모자금은 당사 기술력 고도화를 위한 우수인력 충원과 AI 서버, 광학장비, 산업용로봇확보 등 시설 투자, 그리고 해외 고객사 확보를 위한 해외 시장 진출 등을 위해 사용될 예정입니다. 당사의 공모자금 세부 사용계획은 다음과 같습니다 (중략) 2) 운영자금 (단위 : 백만원) 구분 2022년 2023년 2024년 합계 연구개발 인력 충원 일반 운영자금 계 정정후 [자금의 사용목적] (기준일 : 2021년 10월 08일 (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 주1) 상기 금액은 확정 공모가액인 22,000원 기준 입니다. 주2) 운영자금에는 일반 운영자금 이외에 연구개발 인력 충원 자금이 포함되어 있으며, 기타 자금에는 해외 시장 진출 자금이 포함되어 있습니다. 금번 코스닥시장 상장을 통해 조달되는 공모자금은 당사 기술력 고도화를 위한 우수인력 충원과 AI 서버, 광학장비, 산업용로봇확보 등 시설 투자, 그리고 해외 고객사 확보를 위한 해외 시장 진출 등을 위해 사용될 예정입니다. 당사의 공모자금 세부 사용계획은 다음과 같습니다 (중략) 2) 운영자금 (단위 : 백만원) 구분 2022년 2023년 2024년 합계 연구개발 인력 충원 일반 운영자금 계 위 정정사항외에 모든 사항은 2021년 11월 01일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
선명회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2021.03)

IV. 3 공인회계사 변동현황- 정정사유 : IV. 1 인력총괄표상의 등록공인회계사 수와 불일치 사항 정정- 정정전 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울(주사무소) 인천(분사무소) 합계 - 정정후 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울(주사무소) 인천(분사무소) 합계 정정2) - 항목 : IV.5 사업부문별 인원 및 보수- 정정사유 : IV.1 인력 총괄표상의 비공인회계사포함 총 인력수와 불일치 사항 정정- 정정전 (단위 : 원, 명) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 - 정정후 (단위 : 원, 명) 구분 2020(당기) 2019(전기) 2018(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 대표이사 등의 확인ㆍ서명 선명회계법인_대표이사 등의 확인서명(정정)_1.jpg 선명회계법인_대표이사 등의 확인서명(정정)_1 사 업 보 고 서 (제 20 기) 사업연도 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지 증권선물위원회 귀중 주식회사등의외부감사에관한법률 제25조의 규정에 의하여 사업보고서를 제출합니다. 2021년 06월 30일 회계법인명 : 선명회계법인 대표이사 : 신민철 본점소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 306, 14층 (전화번호 : 작성책임자 : 소속 경영지원실 직위 사원 성명 김 영 주 (전화번호 : 대표이사 등의 확인ㆍ서명 선명회계법인_대표이사 등의 확인서명.jpg.pdf_page_1.jpg 선명회계법인_대표이사 등의 확인서명.jpg.pdf_page_1
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1-1. 업계의 현황 (1) 리츠 시장 현황 '21년 3분기에 총 11건의 위탁관리리츠가 신규 영업인가 또는 등록되었습니다. 국내에 투자하는 리츠의 경우 오피스 5건, 물류센터 3건으로, GBD와 기타 권역에 투자하는 리츠 등이 신규 영업인가를 받았습니다. 해외의 경우 미국 뉴욕 오피스에 투자하는 리츠가 신규 영업인가를 득하여 운영 예정에 있습니다. '21년 9월 말 기준, 「부동산투자회사법」에 따라 설립된 부동산투자회사는 CR리츠 22개, 위탁관리리츠 276개, 자기관리리츠 4개로 총 302개 리츠가 설립 및 운용되고 있습니다. 이중에서 유가증권시장에 상장된 상장리츠는 총 15개입니다. 영업중인 전체 리츠의 총 자산은 70.7조원으로 ‘20년말 61.3조원 대비 3분기만에 약 15.3% 증가하였으며 최근 3년간 매년 약 9조원씩 상승하고 있습니다. 1. 유형별 리츠 수 및 자산총계.jpg 1. 유형별 리츠 수 및 자산총계 2. 부동산 유형별 리츠 수 및 자산총계.jpg 2. 부동산 유형별 리츠 수 및 자산총계 3. 규모별 리츠 수 및 자산총계.jpg 3. 규모별 리츠 수 및 자산총계 4. 리츠 수 및 자산규모 변동 추이.jpg 4. 리츠 수 및 자산규모 변동 추이 출처: 리츠정보시스템 (2) 오피스 시장'21년 상반기 서울 오피스 거래규모는 약 6.6조원 규모로 작년 동기 대비 약 57.1% 상승하였습니다. 코로나19의 여파가 지속되었음에도 불구하고 1) 장기 저금리 기조, 2) 코어자산의 투자 수요 집중, 3) 서울 오피스 임대 시장 안정화 등으로 높은 가격 상승세가 지속되었습니다 기관투자자들의 대체투자 확대에 따라, 상대적으로 안전 자산으로 인식되는 서울 프라임오피스에 대한 투자 수요가 증가하고, 거래 가능한 물건은 희소하여, 최근 지속해서 오피스 가격이 상승해왔습니다. 이러한 기조에서 서울 오피스 시장의 Cap. Rate은 '10년 6.6% 수준에서 '21년 상반기 3.3%까지 하락하였습니다. 국내 자산별 cap. rate 추이.jpg 국내 자산별 cap. rate 추이 '21년 3분기 기준 서울 오피스 공실률은 6.4% 수준으로 '12년 이후 최저치를 갱신하였고, '21년 1분기 공급된 대형 오피스로 인한 일시적 공실이 빠르게 안정화되었습니다. 이지스밸류플러스리츠의 기초 자산인 태평로빌딩이 위치한 CBD 권역의 경우 '19년 이후 임대 시장이 활성화되면서 공실률이 지속해서 하락하는 추세에 있습니다. '20년부터 대형 로펌, 정부기관(서울시청), 금융회사 등이 CBD 권역으로 신규 임차 및 이전하여 임대 수요를 뒷받침하고 있습니다. '21년 3분기 기준으로 케이스퀘어시티, 파인에비뉴B동, 센터원, 콘코디언 등 대형 오피스를 중심으로 공실이 해소되면서 '21년 3분기 기준 CBD 공실률은 9.0%로 전분기 대비 대비 소폭 하락하였습니다. 또한 CBD 권역 내 신규 공급 예정인 Prime급 오피스가 매우 제한적일 것으로 예 정되어 있어 향후 임대시장에서 수요 강세가 지속할 것으로 예상됩니다. 서울 권역별 공실률 및 임대료 현황.jpg 서울 권역별 공실률 및 임대료 현황 출처 : 젠스타메이트 1-2. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업 부문의 구분 (가) 영업 개황 - 당사는 자산을 부동산에 투자하여 임대수익 및 매각 차익 을 주주에게 배당하는 것을 목적으로 『부동산투자회사법』에 따라 설립된 회사로 다수의 투자자로부터 자본을 유치하여 총자산의 70% 이상을 부동산에 투자, 운용하여 배당가능이익의 90% 이상을 배당하는 『상법』상의 주식회사입니다. - 당사는 2020년 6월 20일 유상증자를 통하여 조달한 자금으로 2020년 6월 22일 최초 투자대상인 이지스97호전문투자형사모부동산투자신탁(이하 “이지스97호”)의 종류C2(제3종) 수익증권(총 발행 수익증권의 약 99.9%)에 투자하였습니다. 이지스97호는 서울 중구 시청역 인근에 소재한 태평로빌딩을 보유하고 있으며 개요는 아래와 같습니다. [ 부동산 개요 ] 구 분 태평로빌딩 (이지스97호 투자대상) 위치 서울시 중구
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

세종대로73 대지면적/연면적 건물규모 지하6층/ 지상26층 준공일 매입가 302,514백만원 주1) 매입시 감정평가액 312,300백만원 주2) 최근 감정평가액 362,900백만원 주3) 주1) 이지스97호 종류C2(제3종) 수익증권 매입금액을 기준으로 산출주2) 감정평가기관 : (주)경일감정평가법인, 기준시점 : 2019년 7월 1일 주3) 감정평가기관: ㈜경일감정평가법인, 기준시점 : 2021년 8월 11일 당사의 투자 이후 '21년 8월 투자대상 부동산인 태평로빌딩의 감정평가가 이뤄졌으며 감정평가액은 3,629억 원으로 매입가 대비 약 20.0% 상승하였습니다. 이 는 당사의 투자대상인 이지스97호의 기준가격에도 반영되어 당 사의 영업이익 및 당기순이익 상승에 크게 기여하였습니다. [ 부동산 현황 ] 구 분 내용 이지스97호개요 - 최초설정일 : 2016년 12월 26일- 투자대상 : 서울시 중구 세종대로 73 소재 태평로빌딩- 집합투자업자 : 이지스자산운용(주)- 신탁업자 : (주)국민은행 부동산 위치 서울시 중구 세종대로73 (태평로2가310, 서소문동111) 대지면적 2,893㎡ 연면적 40,001.8㎡ 전 용 률 건 폐 율 용 적 률 건 물 규 모 지하 6층 / 지상 26층 승 강 기 7대 (승객용 6대, 비상용 1대) 준 공 일 1997년 9월 주 차 대 수 337대 용 도 지 역 일반상업지역 조 감 도 태평로빌딩.jpg 태평로빌딩 위 치 도 태평로빌딩 위치도.jpg 태평로빌딩 위치도 (나) 공시대상 사업 부문의 구분 - 당사는 부동산 임대(부동산 취득, 관리, 개량 및 처분)를 단일사업으로 영위하고 있습니다. (2) 시장 점유율 - 전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장 점유율의 산정이 어렵습니다. (3) 시장의 특성 - 전술한 ‘가. 업계의 현황’ 참고 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 당사는 추가 유상증자 및 수익증권 담보대출 등을 통하여 태평로 빌딩과 같은 우량 오피스빌딩을 보유한 펀드/리츠를 core 자산으로 추가 편입하고, 물류센터, 데이터센터 등 타 섹터 자산을 선별적으로 투자하여 양적/질적 성장을 함께 도모할 예정입니다. 그뿐만 아니라 기존 투자대상인 태평로빌딩에서도 유휴공간과 지하업무공간의 리테일 전환 및 공개공지 부분을 활용한 개방감, 접근성 개선 등 ‘Value-add’ 전략을 통해 자산가치를 증대할 계획입니다.- 당사 는 금번 사업연도 중 '21년 3월 25일 영업변경인가를 득하 였으며, 추후 자리츠인' 주식회사 이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사(이하 '로지스틱스리 츠')를 통하여 여주시 점봉동 204-3 외 필지에 소재한 여주 물류센터 2개 동을 신규 자산으로 편입할 예정입니다. 구 분 내용 로지스틱스리츠 - 투자대상 : 경기도 여주시 점봉동 204-3 소재 쿠팡여주물류센터(상온동) 및 저온동 토지 및 건물 일체 - 자산관리회사 : 이지스자산운용(주) 부동산 위치 여주시 점봉동 204-3 외 대지면적 40,185㎡ 연면적 상온동 35,695㎡ 저온동 13,938㎡ 매입가 870억원 또한 당사는 금번 사업연도 중 '21년 8월 9일 신규 영업변경인가를 신청하였으며, 인가를 득한 후 수권절차를 거쳐 데이터센터 2개 자산과 물류센터 1개 자산에 신규 투자할 예정입니다. (5) 조직도 [ 조직도 ] 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 당사의 영업수익은 배당수익 및 기타수익(공정가치평가)로 발생하는 수익입니다.- 당사는 부동산투자회사로서, 수주상황과 관련하여 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 당사의 위험관리 목표 및 정책당사의 위험관리 활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 시장위험(금리, 가격, 환율 등), 신용위험, 유동성 위험 등에 있어, 잠재적 위험을 식별하여 발생 가능한 위험을 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

있도록 하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금 운영의 효율성 제고를 통해 회사경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 5-2. 위험관리 - 당사는 부동산투자회사로서, 투자를 통해 영업수익을 창출하고, 투자자에게 지속적이며, 안정적인 배당수익을 창출하는 데 그 영위의 목적이 있습니다. 투자에 안정적인 배당 수익을 지속하여 창출하기 위해 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사의 지분을 100% 인수하였습니다. 향후 수익에 대한 성과에 대한 예측성을 높이고, 수익의 변동리스크를 낮추고 있습니다. - 당사는 부채비율, 부채상환 비율, 유동비율 등 재무적 리스크를 주기적으로 모니터링하기 위해 분기별로 재무 위험점검을 자가시행하고 있습니다. 또한 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적으로 중장기 자금관리계획 수립 및 실제 현금 유출입 스케줄을 검토하여 발생 가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 이와 관련하여, 자세한 사항은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 5-3. 파생거래- 당사는 파생상품계약을 체결하지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음.
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주)이지스밸류플러스부동산위탁관리투자회사의 이사회는 2021년 03월 01일 부터 2021년 08월 31일까지 제4기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 경영진단의 개요 - 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였 습 니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였 습니다. 2. 경영성과 - 당사의 최근 사업연도 연결기준 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 4 기 제 3 기 증감율 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ. 영업외손익 Ⅴ. 법인세비용차감전이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 주당순이익 (주1) 제4기부터 연결기준으로 작성되었습니다. - 제4기 금융자산재평 가로 인하여 당기순이익이 195억 원이 증가하였습니다. 3. 재무상태 - 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 4(당)기말 제 3(전)기말 증감율 Ⅰ.유동자산 Ⅱ.비유동자산 자 산 총 계 Ⅰ.유동부채 Ⅱ.비유동부채 부 채 총 계 Ⅰ.자본금 Ⅱ.기타불입자본 Ⅲ.이익잉여금 자 본 총 계 4. 자금조달 - 해당사항 없음. 5. 부외거래 - 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 주석을 참조하시기 바랍니다.
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

II. 재 무 제 표 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 8월 31일과 2021년 2월 28일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 8월 31일과 2021년 2월 28일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.가. 사업결합 회계처리연결회사는 2021년 4월 6일자로 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사의 지분 100%를 3억원에 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2021년 7월 8일자로 동 회사에 22억원을 추가 유상증자 하였습니다. 우리는 이전대가의 규모가 유의적인 수준이고, 공정가치 평가에 이용된 계산의 복잡성 및 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 ㆍ주식인수 계약서를 열람하여 주요약정을 확인ㆍ지급증빙을 통해 거래의 발생사실 확인ㆍ취득일 기준 대상 자산의 실재성과 부채의 완전성 등 확인ㆍ기업회계기준서 제1103호에 따른 공시사항의 정확성 및 완전성 검토 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안상우 입니다. 서울특별시 강남구 역삼로 98길 23(대치동,태범빌딩) 다 산 회 계 법 인 대 표 이 사 김 석 호 2021년 10월 29일 이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 10월 29일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속회사 제 4 기 2021년 03월 01일 부터 2021년 08월 31일 까지 제 3 기 2020년 09월 01일 부터 2021년 02월 28일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 대표이사 도병운 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층 (전 화) 연결재무상태표 제 4 기 2021년 08월 31일 현재 제 3 기 2021년 02월 28일 현재 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 4(당) 기말 제 3(전) 기말 자 산 Ⅰ.유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 단기금융상품 3. 기타유동채권 4. 기타유동자산
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

5. 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 비연결종속기업투자 2. 유형자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 1. 기타유동채무 부 채 총 계 자 본 지배기업 소유주지분 Ⅰ.자본금 Ⅱ.기타불입자본 Ⅲ.이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 부채 및 자본총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연결포괄손익계산서 제 4(당) 2021년 03월 01일부터 2021년 08월 31일까지 제 3(전) 2020년 09월 01일부터 2021년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 4(당) 기 제 3(전) 기 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 Ⅲ.영업이익 1.금융수익 2.금융비용 3.기타수익 4.기타비용 Ⅳ.법인세비용차감전순이익 Ⅴ.법인세비용 Ⅵ.당기순이익 지배기업 소유주지분 비지배지분 Ⅶ기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 Ⅷ.총포괄손익 지배기업 소유주지분 비지배지분 Ⅸ.주당이익 1.기본주당이익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연결자본변동표 제 4(당) 2021년 03월 01일부터 2021년 08월 31일까지 제 3(전) 2020년 09월 01일부터 2021년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 총 계 2020.09.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 소유주와의 거래: 배당급의 지급 2021.02.28(전기말) 2021.03.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익 소유주와의 거래: 발행분담금 환급 배당금의 지급 2021.08.31(당기말) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연결현금흐름표 제 4(당) 2021년 03월 01일부터 2021년 08월 31일까지 제 3(전) 2020년 09월 01일부터 2021년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 4(당) 기 제 3(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 2. 이자 수취 3. 이자 지급 4. 배당금 수취 5. 법인세 납부(환급) 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품 취득 건설중인자산 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입 발행분담금 환급 2. 재무활동으로 인한 현금유출 배당금 지급 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 4 기 2021년 08월 31일 현재 제 3 기 2021년 02월 28일 현재 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2019년 7월 16일 설립되었으며, 국토교통부로부터 2019년 9월 11일 '위탁관리부동산투자회사' 영업인가를 취득하였습니다.회사의 주요 목적사업은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산개발사업, 부동산의 임대차, 증권의 매매, 금융기관에의 예치, 지상권ㆍ임차권 등 부동산 사용에 관한 권리의 취득ㆍ관리ㆍ처분, 신탁이 종료된 때에 신탁재산 전부가 수익자에게 귀속하는 부동산 신탁의 수익증권의 취득ㆍ관리 및 처분 등을 하는 방법 등을 통해 자산을 투자, 운용하여 그 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의공 원로 115, 14층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 미래에셋증권(주) 미래에셋자산운용(주) 기타 합 계 한편, 회사의 사업연도는 2020년 1월 28일자 임시주주총회에서 사업연도에 대한 정관 변경으로 인해 사업연 도가 매년 3월 1일에 개시하여 8월 31일에 종료하고, 9월 1일에 개시하여 다음 해 2월 28일에 종료하되,
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

최초 사업연도는 설립등기일부터 2019년 10월 31일까지이며, 제2기 사업연도는 2019년 11월 1일부터 2020년 8월 31일에 종료하는 것으로 정하였습니다.(2)종속기업의 개요 1) 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 서울 5월, 11월 부동산임대 회사는 2021년 4월 26일 (주)이지스로지스틱스 위탁관리부동산투자회사의 지분100%를 취득하여, 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 회사는 8월말 기준으로 결산된 연결 대상 종속기업의 재무정보를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2. 중요한 회계정책 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 2019년 7월 16일 설립일로부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서,해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2021년 3월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예:직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 라. 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (3) 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 보고기간말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (4) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하거나 기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 회계처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.라. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 마. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 바. 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 사. 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채가. 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 다. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 라. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (7) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 당기말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2021.08)

적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. (9) 이익잉여금연결회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다.또한, 연결회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (10) 리스 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은