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보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 외화거래연결회사는 연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 주요 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 수수료 매출연결회사의 수익은 주로 온라인 플랫폼을 통해 숙박 서비스 등에 대한 중개서비스를 제공하고
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있습니다. 이와 같은 용역의 제공으로 인한 수익은 다른 연결회사자가 숙박서비스 등 용역을 고객에게 이전하도록 주선하는 용역의 제공 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 숙박서비스의 제공연결회사의 숙박시설 또는 숙박시설의 사입을 통하여 고객에게 직접 숙박서비스를 제공하고 있습니다. 이와 같은 용역의 제공으로 인한 수익의 고객은 기업이 수행하는대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 숙박 제공기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하고 있으며 이에 따라 숙박 제공 기간동안 수익을 인식합니다. ③ 광고 매출배너광고를 포함하여 제휴사의 숙박업체가 소비자에게 노출되도록 광고서비스를 제공하고 있습니다. 이와 같은 수익의 고객은 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하고 있으며 이에 따라 계약기간동안 수익을 인식합니다. ④ 재화 판매연결회사는 재화 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하고 있으며, 이 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 도급 매출당사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 금융비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를
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결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 동일지배 하의 사업 결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천 주석 3에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한
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추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권 및 관계기업투자주식의 손상차손 영업권 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조) (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 34 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조) (4) 이연수익연결회사는 보고기간말 현재 고객 등에게 제공한 포인트등과 관련한 이연수익를 계상하고 있습니다. 이러한 이연수익는 과거 경험율에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석 29 참조) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 보통예금 등 합 계 6. 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품: 정기예적금 장기금융상품: 정기예적금 당좌개설보증금 장기금융상품 소계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 담보/질권설정 장기금융상품 당좌개설보증금 합 계 7. 매출채권및기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 손실충당금 대행미수금 미수금 손실충당금 미수수익 대여금 손실충당금 보증금 손실충당금 현재가치할인차금 기타채권 합 계 최초 인식시점에 매출채권및기타채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 대손상각비(환입) 제각 사업결합으로 인한 증감 환율변동효과 기말 연결회사는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권과 미수금을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 2년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 기대손실율 총장부금액 손실충당금 미수금 기대손실율 총장부금액 손실충당금 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내
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3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 기대손실율 총장부금액 손실충당금 미수금 기대손실율 총장부금액 손실충당금 8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 수익증권 출자금 기타 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 합 계 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 사업결합 기말 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 사업결합 기말 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 저장품 객 실 합 계 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고 자산은 천원 및 입니다. 당기 중 재고자산평가손실 241,745천원을 인식하였으며, 매출원가에 가산하였습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 기타 합 계 11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업: 룩셈부르크 주식회사 야놀자에프앤비솔루션(*3) 대한민국 주식회사 트리플(*1,2) 대한민국 주식회사 산하정보기술(*3) 대한민국 주식회사 모임컴즈(*1,2) 대한민국 주식회사 에픽브레인 대한민국 주식회사 브링프라이스(*1,2,4) 대한민국 메저커머스(주)(*1,2) 대한민국 주식회사 아이엘커누스 대한민국 주식회사 이츠원 대한민국 합 계 (*1) 연결회사의 지분율은 20% 미만이지만, 이사 선임 권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 간주하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 관계기업인 주식회사 트리플, 주식회사 모임컴즈, 주식회사 브링프라이스, 메저커머스(주)에 대하여 회수가능성이 낮아 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 주식회사 산하정보기술, ZENROOMS HOLDING S.A.R.L., 주식회사 야놀자에프앤비솔루션은 당기 중 지배력을 획득하여 연결범위에 편입되었습니다. (*4) 주식회사 브링프라이스는 당기 중 폐업하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동 손상 및 손상환입 기타(*) 기말 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 주식회사 트리플 주식회사 산하정보기술 주식회사 모임컴즈 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 주식회사 이츠원 합 계 (*) 지배력 취득으로 인한 연결편입효과와 지분율 변동에 따른 지분변동효과로 구성되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동 손상 및 손상환입 기타(*) 기말 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 주식회사 트리플 주식회사 산하정보기술 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 주식회사 모임컴즈 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 합 계 (*) 지배력 취득으로 인한 연결편입효과 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기순손익 총포괄손익 주식회사 트리플 주식회사 모임컴즈 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 주식회사 이츠원(*) 합 계 (*)취득시점 이후에 발생한 손익정보입니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기순손익 총포괄손익
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주식회사 야놀자에프앤비솔루션(*) 주식회사 트리플(*) 주식회사 산하정보기술(*) 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 주식회사 모임컴즈 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 합 계 (*)취득시점 이후에 발생한 손익정보입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 관계기업 기말 순자산(A) 연결회사 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 (-)기타(*) 기말 장부금액 주식회사 트리플 주식회사 모임컴즈 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 주식회사 이츠원 (*) 손상누계액 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 관계기업 기말 순자산(A) 연결회사 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 (-)기타(*) 기말 장부금액 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 주식회사 트리플 주식회사 산하정보기술 주식회사 에픽브레인 주식회사 브링프라이스 주식회사 모임컴즈 메저커머스(주) 주식회사 아이엘커누스 (*) 손상누계액 등이 포함되어 있습니다. (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 미반영 당기 지분법 손실 미반영 누적 지분법 손실 주식회사 브링프라이스 주식회사 모임컴즈 메저커머스(주) 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지(*) 건물(2*) 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 임차시설개량자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*) 연결범위변동 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 임차시설개량자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 환율변동으로 인한 효과 및 투자부동산으로부터의 계정대체 등을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*) 연결범위변동 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 임차시설개량자산 기타유형자산 합 계 (*) 환율변동 등으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 19,884,402천원이며, 담보설정금액은 13,860,000천원입니다. 13. 리스 1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 환율변동효과 사업결합으로 인한 변동 기말 부동산 차량운반구 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 환율변동효과 사업결합으로 인한 변동 기말 부동산 차량운반구 합 계 (3) 리스부채 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 리스부채의 상환 이자비용 기타 사업결합으로 인한 변동 기말 유동/비유동 분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 (4) 소액리스 등당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 합 계 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기 및 전기에 지출된 리스 관련 현금유출액 은 각 각 천원 및 천원 입니다. 14. 투자부동산 1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가
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상각누계액 장부금액 토지 건물(*) 합 계 (*) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 야놀자에프앤지의 담보 대출을 위하여 건물과 토지를 담보로 제공하였습니다(주석 40번 참조).(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 상각 대체(*) 연결범위의 변동 환율변동효과 기말 (*) 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영/유지보수비용 합 계 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(*) 연결범위변동 기타 장부금액 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (*) 당기 중 건설중인 자산이 소프트웨어로 취득 완료 되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 연결범위변동 기타 장부금액 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 영업 권 손상평가 1) 연결회사는 영업권을 현금창출단위별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 데일리 사업부문 주식회사 야놀자에프앤지 주식회사 산하정보기술 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 주식회사 데이블 주식회사 에프시너지 (주)야놀자엠앤디 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 데일리 사업부문 주식회사 야놀자에프앤지 주식회사 에프시너지 (주)야놀자엠앤디 합 계 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 영업부문별로 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 현금흐름에 따른 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 세전할인율 명목 영구성장률 데일리 사업부문 주식회사 야놀자에프앤지 주식회사 산하정보기술 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도분석eZee 현금창출단위의 회수가능가액은 장부금액을 4,373,242천원 초과하였습니다. 회수가능가액 산정시 사용된 할인율 및 영구성장률이 합리적인 수준에서 변경될 경우 회수가능가액이 장부금액과 같아 질 수 있습니다.다른 하나의 변수가 고정되었을 때 회수가능가액과 장부금액을 일치시키는 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 세전할인율 명목 영구성장률 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 보증금 기타채무(*) 합 계 (*) 당기말 비유동부채중 천원(전기말:6,868,861천원)은 연결회사가 금융자산으로 자기지분상품을 매입하여야 하는 의무가 포함된 계약으로 인해 인식한 부채이며, 상환예정금액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 유동 차입금 비유동 차입금 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 국민은행 기업은행 금융채 3개월 + 4.79%
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금융채 3개월 + 3.44% 농협은행 신한은행 금융채 3개월 + 2.95% 금융채 6개월 + 1.55% 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 신한은행(*) 국민은행 산업은행(*) 기업은행(*) 금융채 3개월 + 2.01% 금융채 3개월+ 2.01% 신한금융투자(*) 합 계 유동성 장기차입금 장기차입금 (*) 전기 중 만기일이 도래하지 않았으나 기한 전 상환하였습니다. 18. 전환사채 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 발행금액 상환할증금 전환권조정 합 계 유동 전환사채 비유동 전환사채 (2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 사채의 명칭 제1회 사모전환사채 인수자 뮤렉스퍼플2호어반테크투자조합 등 액면금액 발행금액 권면금액의 100% 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 170,940주 (액면가액 500원) 사채 발행일 2021년 09월 28일 사채 만기일 2022년 09월 28일 상환방법 만기일시상환 전환청구기간 2021년 09월 29일부터 2022년 09월 27일까지 전환가격 전환간주일 투자자가 전환 청구한 날 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채 부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 19. 당 기 손 익-공정가치측정금융부채 (1) 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초 평가손익 인식(*1) 조건변경(*2) 기말 (*1) 전기 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 평가액은 기타포괄손익으로 9,623, 644천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 전환상환우선주의 상환권 조항 삭제와 전환비율 조건변경계약으로 인 해 전환우선주로 전환되어 자본으로 분류하였으며, 9,260,885천원의 기타포괄손익 이 잉여금으로 대체되었습니다. (2) 당기 중 연결회사가 발행한 우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 4차 5차 6차 7차 8차 9차 발행일 발행주식수 24,920주 12,500주 14,663주 3,977주 81,529주 7,823주 발행금액 액면금액 배당에 관한 사항 누적적, 참가적 누적적, 참가적 누적적, 참가적 누적적, 참가적 누적적, 참가적 누적적, 참가적 우선배당율 액면금액의 1% 액면금액의 1% 액면금액의 1% 액면금액의 1% 액면금액의 1% 액면금액의 1% 존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 Refixing 조건에 따라 전환 Refixing 조건에 따라 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주 이며, 전환우선주발행계약 서에 정한 기준에 따라 전 환비율은 조정될 수 있음 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환청구기간 발행일로부터 10년 이내 언제든지 발행일로부터 10년 이내 언제든지 발행일로부터 10년 이내 언제든지 발행일로부터 10년 이내 언제든지 Share Subscription agreement에 정한 기준에 따라 전환청구 가능 Share Subscription agreement에
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정한 기준에 따라 전환청구 가능 20. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 풋 옵션 (2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품거래손실 파생상품평가손실 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 기타 합 계 22. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정액 사용액 전입 기타증감 기말 복구충당부채 현장보험료충당부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정액 사용액 전입 기타증감 기말 복구충당부채 현장보험료충당부채 합 계 23. 종업원 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 종업원 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 순확정급여부채 장기종업원급여부채 합 계 (2) 확정급여형 퇴직급여제도① 확정급여채무의 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 연결범위변동 당기근무원가 이자원가(수익) 기타손익인식액 재측정손실(이익): 재무적가정의 변동 기타 경험적 조정 회사가 납부한 기여금 급여지급액 기타변동액 기말 ② 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 연결범위변동 기말 ③ 주요 보험수리적 가정 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 ~ 6.85% 임금상승률 ④ 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) 임금상승률(1% 변동) (3) 확정기여형 퇴직급여제도당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 영업비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 경상연구개발비 합 계 (4) 기타장기종업원급여 당기와 전기 중 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 재측정손실(이익): 재무적가정의 변동 인구통계적 가정의 변동 기타 경험적 조정 급여지급액 기타 연결범위변동 기말 24. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습 니 다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주(*3) 보통주 우선주(*2) 수권주식수 주당액면가액 (*1) 500원 500원 500원 발행주식수 자본금 (*1) 전기 중 보통주와 우선주가 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었습니다.(*2) 전기 중 전환상환우선주가 전환우선주로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 전환우선주가 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식 수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 주식선택권(*1) 전환권행사 액면분할 무상증자 보통주 전환 유상증자 주식선택권(*2) 기말 (*1) 당기 무상증자 전, 전기 액면분할 전 수량입니다.(*2) 당기 무상증자 후, 전기 액면분할 후 수량입니다. 25. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 주식선택권 감자차손 기타의자본잉여금 기타의자본조정 합 계 26. 주식기 준보상 (1) 당기말
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현재 지배회사 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년간 근로용역 제공 완료 이후 3~5년 동안 100% 행사 가능 2) 지배회사의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 당기(*) 전기(*) 당기(*) 전기(*) 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 기말 행사가능한 주식수 (*) 2020년 5월 14일 액면분할, 2021년 2월 25일 무상증자로 인하여 조정된 수량과 행사가격입니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.9년이며, 행사가격은 2,750원 ~ 102,000원입니다. 3) 지배회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 부여일의 기초자산 공정가치 주가변동성 기대만기 6년 6년 무위험수익률 4) 당기와 전기 중 지배회사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 과 3,281,737천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 5) 당기와 전기 중 지배회사의 대주주가 우리사주조합에 증여한 지분 내역은 다음과 같으며, 이에 따라 지배회사는 당기와 전기에 각각 890,362천원 및 95,276천원을 주식보상비용과 기타자본으로 인식하였습니다. 구 분 당기 전기 증여 주식수(*) 163,160주 64,260주 증여 대상 우리사주조합 우리사주조합 의무 근속 기간 부여일로 부터 3년간 근속 부여일로 부터 3년간 근속 (*) 2020년 5월 14일 액면분할, 2021년 2월 25일 무상증자로 인하여 조정된 수량입니다.(2) 당기말 현재 주식회사 트러스테이 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식회사 트러스테이는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년간 근로용역 제공 완료 이후 3~5년 동안 100% 행사 가능 2) 주식회사 트러스테이의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 당기 당기 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 기말 행사가능한 주식수 3) 주식회사 트러스테이는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 ~ 21,562원 부여일의 기초자산 공정가치 25,580원 주가변동성 기대만기 8년 무위험수익률 4) 당기 중 주식회사 트러스테이가 비용으로 인식한 주식기준보상은 33,504천원입니다.(3) 당기말 현재 주식회사 데이블의 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식회사 데이블은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 현금결제 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년간 근로용역 제공 완료 이후 2~4년 동안 100% 행사 가능 사업결합일 기준으로 지배회사는 해당 주식선택권의 주주와 부여된 주식선택권 중 일부를 일정 금액으로 매입하는 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 현금으로 결제될 것으로 예상되는 부분에 대하여 부채로 회계처리하였습니다.2) 당기 중 발생한 사업결합으로 종속회사 데이블이 종업원에게
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부여한 주식선택권을 사업결합일 기준으로 재측정하였습니다.보고기간말 현재 동 주식선택권과 관련하여 부여한 주식 총수는 565,851주이며, 행사가격의 범위는 1,146~1,321원입니다. 3) 주식회사 데이블은 당기 중 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 적용하여 공정가치를 산출하였으며, 공정가치 산출시 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 부여일의 기초자산 공정가치(*) 18,459원 주가변동성 기대만기 2.5~4년 무위험수익률 (*) 사업결합시 재측정된 공정가치입니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손실 해외사업환산손실 지분법기타포괄손익변동 합 계 28. 연결결손금 당기말 및 전기말 현재 연결결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 연결결손금 합 계 29. 영업수익 (1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 합 계 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 주요 서비스 계열: 상품매출 광고수익 판매수수료수익(*) 객실판매수익(*) 숙박수입 위탁운영수입 도급매출 설계매출 용역매출 식품매출수입 로열티수익 기타 합 계 지역별 구분: 국내 해외 합 계 (*) 당기에 발생한 수익 중에 한국관광공사와 숙박대전을 공동으로 진행하여 공사로부터 보전받은 수익이 포함되어 있습니다. (3) 계약자산 ① 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사(*) (*) 매출채권에 포함되어 있습니다. ② 당기와 전기 중 이월된 계약자산 잔액 중 회수된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미청구공사 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 고객이 대가를 지급하면 그 대가와 계약자산을 상계하고 있습니다. (4) 계약부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연수익 선수금 합 계 ② 당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선수금 합 계 30. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 객실판매원가 종업원급여(*1) 상각비(*2) 광고선전비 통신비 지급수수료 외주용역비 경상연구비 건물관리비 운반비 세금과공과금 수도광열비 대손상각비(환입) 기타 합 계 (*1) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용을 포함합니다.(*2) 유무형자산상각비, 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비를 포함합니다. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별의 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 상품 등 재고자산 매입액 종업원급여(*1) 상각비(*2) 광고선전비 통신비 지급수수료 외주용역비 건물관리비 운반비 세금과공과금 수도광열비 대손상각비(환입) 기타 합 계 (*1) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용을 포함합니다.(*2) 유무형자산상각비, 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비를 포함합니다. 32. 금융수익 ㆍ 비용 1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품거래이익 당기손익지정금융부채거래이익 기타금융수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 외환차손 외화환산손실
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당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 당기손익지정금융부채평가손실 기타의대손상각비 기타금융비용 합 계 . 기타수익 ㆍ 비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 사업양도처분이익 환불수수료수익 관계기업처분이익 기타수수료수익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 재고자산폐기손실 관계기업처분손실 관계기업손상차손 잡손실 합 계 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 인식된 당기법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 자본에 직접 가감되는 법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 합 계 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 세액공제 전기 미인식 이연법인세 자산의 인식 과거에 미인식한 이월결손금 사용 이연법인세 미인식 기타 법인세비용(수익) 유효세율(%)(*) (*) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 사업결합으로인한 증감 기말 일시적 차이에 대한 이연법인세 : 계약부채 공정가치측정금융자산 대손충당금 리스부채 무형자산 미수수익 미지급금 미지급비용 복구충당부채 사용권자산 유형자산 장기종업원급여부채 퇴직급여충당부채 투자주식 파생상품부채 감가상각비 대손금 현재가치할인차금 임의평가증 재고자산 기타 주식선택권 손금산입효과 소 계 이월결손금 이월세액공제 소 계 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 사업결합으로인한 증감 기말 일시적 차이에 대한 이연법인세 : 대손충당금 리스부채 무형자산 미지급금 복구충당부채 사용권자산 유형자산 장기종업원급여부채 퇴직급여충당부채 감가상각비 대손금 현재가치할인차금 임의평가증 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역, 이월세액공제 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 이월세액공제 종속기업투자주식 대손충당금 기타 합 계 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸시기 이월결손금 이월세액공제 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 35. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분 보통주 당기순이익(손실) 우선주 배당금 조정 후 이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 지배기업지분 보통주 기본주당이익(손실) (*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기에 발생한 무상증자 및 액면분할효과가 반영되어있습니다. (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전기에는 희석효과가 존재하지 않아 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분 보통주 당기순이익(손실) 우선주 배당금 희석주당이익 산정을 위한 순이익 발행된
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가중평균유통보통주식수 조정내역 주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 희석주당순이익 (*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기에 발생한 무상증자 및 액면분할효과가 반영되어있습니다. 36. 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 현지 통화) 구분 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 금융자산: USD JPY PHP SGD CNY INR IDR THB MYR VND 금융부채: USD JPY EUR SGD INR 당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY PHP SGD CNY INR IDR THB MYR VND EUR 2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.3) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 보통예금 장ㆍ단기금융상품 장ㆍ단기차입금 소 계 변동이자율: 장ㆍ단기차입금 소 계 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 이자율 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 장ㆍ단기금융상품 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (*) 보유현금은 제외하였습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 신용손실과 관련한 사항은 주석 8에 기재되어 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 (3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하
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1년 초과 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 금융보증부채(*) 차입금 리스부채 전환사채 (*) 당기말 현재 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 금융보증부채(*) 차입금 리스부채 (*) 전기말 현재 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액 입니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 부채비율 (A/B)(*) 37. 금융상품 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권 및 기타수취채권 공정가치 측정 금융자산 소 계 금융부채: 매입채무 및 기타지급채무 차입금 파생상품부채 금융보증부채 리스부채 소 계 (2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치 측정 금융자산: 지분상품 수익증권 출자금 채무증권 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치 측정 금융자산: 채무증권 출자금 기타 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 (3) 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 지분상품 현금흐름할인법 출자금 원가법 채무증권 현금흐름할인법 (4) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 사업결합 평가: 당기손익인식 기말 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 기말 38. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산
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당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권 및 기타수취채권 공정가치 측정 금융자산 매입채무 및 기타지급채무 차입금 금융보증부채 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권 및 기타수취채권 공정가치 측정 금융자산 매입채무 및 기타지급채무 차입금 파생상품부채 리스부채 합 계 2) 당기와 전 기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합 계 영업비용: 대손상각비 금융수익: 이자수익 배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품거래이익 기타금융수익 금융비용: 이자비용 리스부채이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 기타의대손상각비 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합 계 영업비용: 대손상각비(환입) 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익인식지정 금융부채 거래이익 기타금융수익 금융비용: 이자비용 리스부채이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 당기손익인식지정 금융부채 평가손실 기타금융비용 기타의대손상각비 39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 퇴직급여 감면임차료 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 주식보상비용 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산손상차손 유형자산손상차손 기타의대손상각비 사용권자산처분손실 사용권자산처분이익 지분법평가이익 지분법평가손실 사업양도처분이익 재고자산폐기손실 관계기업 투자주식에 대한 처분손실 관계기업 투자주식에 대한 처분이익 관계기업 투자주식에 대한 손상차손 법인세비용(수익) 기타 현금의 유출이 없는 수익 ㆍ 비용 등 합 계 (2) 당 기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 재고자산의 감소(증가) 계약자산의 증가 매입채무의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 보증금부채의 감소 예수보증금부채의 감소 선수금의 증가(감소) 이연수익의 증가(감소) 부가세예수금의 감소 예수금의 증가(감소) 기타충당부채의 감소 장기종업원급여부채의 증가(감소) 퇴직급여충당부채의 감소 기타부채의 증가 선수수익의 증가 기타 영업활동으로 인한 현금흐름 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 장기차입금의 유동성 대체 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) 유무형자산의 취득 미지급금의 변동 무상증자 (4) 당기와 전 기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 사업결합 비현금흐름 기타 기말 장단기차입금 전환사채 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 사업결합 비현금흐름 기타 기말 장단기차입금 전환사채 전환상환우선주(*) 리스부채
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합 계 (*) 전기 중 전환상환우선주가 전환우선주로 변경되었습니다. 40. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 금융기관 한도금액 실행금액 부동산담보대출 농협은행 부동산담보대출 신한은행 시설투자대출 기업은행 일반 자금 대 출 농협은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 기업은행 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 페퍼저축은행 한도자금대출 기업은행 한도자금대출 산업은행 합 계 (2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보종류 담보권자 정기예금 상환보증담보 서울보증보험 토지/건물 상환보증담보 기업은행 토지/건물 상환보증담보 신한은행 토지/건물 상환보증담보 국민은행 소프트공제조합 지분 출자증권담보 소프트공제조합 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증액 비고 SGI 서울보증보험 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증 SGI 서울보증보험 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 SGI 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 SGI 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 SGI 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 SGI 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 기업은행 호평지점 외상물품대금 지급보증 SGI 서울보증보험 용역대금 지급보증 신용보증기금 신용대출 지급보증 신용보증기금 신용대출 지급보증 신용보증기금 신용대출 지급보증 건설공제조합 하자보수 소프트웨어공제조합 계약보증 등 SGI 서울보증보험 전자상거래(결제수단) 보증보험(*) SGI 서울보증보험 이행보증보험(*) SGI 서울보증보험 이행계약, 이행하자 등 (*) 연결회사는 전자결제수단 구매자와의 선불전자지급수단 발행에 따른 상환채무보증과관련하여 서울보증보험(주)으로부터 3,000,000천원의 전자상거래(결제수단) 보증보험을 제공받고 있습니다. 또한, 삼성물산(주) 및 (주)소노인터내셔널 등과 위탁판매계약에 따른 손해배상채무보증 및 숙박거래보증금 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 9,167,762천원의 이행보증보험 등을 제공받고 있습니다. 그리고 한국여행업협회와 여행알선업자 영업보증금과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 50,000천원의 인허가보증보험을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 제공받은자 지급보증처 지급보증액 박병찬 수협 상일동역지점 수협 수유시장지점 안인옥 포항수협 분당수내역지점 이경임 고흥수협 광명동지점 주식회사 스튜디오디원 주식회사 바로저축은행 최희상 주식회사 한국투자저축은행 주식회사 애큐온저축은행 제이티저축은행 주식회사 주식회사 금화저축은행 (5) 당기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당사자 소송가액 현황 원고 권리침해금지 등 개인 및 법인 진행 중 피고 판매대금청구 등 개인 및 법인 진행 중 당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결회사는 동 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (6) 연결회사는 (주)인터파크의 전자상거래 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된법인에 대한 주식의 70%를 매입하는 계약 및 주주간 계약을 당기 중 체결했습니다. 41. 부문별 보고 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 플랫폼 부문(
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자사 플랫폼을 통한 상품 중개 및 판매, 광고 사업), 클라우드 부문( IDS, 솔루션 비지니스, 브랜드호텔, 해외자회사 ), 기타 부문(건설,유통, 가맹, 직영사업 )으로 분류하여 경영진에 보고하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문의 구성을 지속적으로 검토하고 있습니다. 전기 야놀자 부문, Cloud 부문, 공간 부문, 기타로 분류하였으나, 당기 플랫폼 부문, 클라우드 부문, 기타로 분류를 변경하였으며, 전기금액을 당기 분류에 맞추어 재작성하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 부문별 영업수익을 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 합 계 총수익 부분간수익 영업수익(외부수익) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 합 계 총수익 부분간수익 영업수익(외부수익) (2) 당기 및 전기 중 부문별 영업손익을 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 합 계 영업수익 영업비용(*1) 공헌이익 기타영업비용 기타손익(*2) 금융손익 지분법손익 법인세차감전손익 (*1) 영업부문과 직접적으로 관련되어 있는 영업비용입니다. (*2) 관계기업손상차손, 무형자산손상차손, 관계기업처분손실 등을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 합 계 영업수익 영업비용(*1) 공헌이익 기타영업비용 기타손익(*2) 금융손익 지분법손익 법인세차감전손익 (*1) 영업부문과 직접적으로 관련되어 있는 영업비용입니다. (*2) 관계기업손상차손, 관계기업처분손실 등을 포함하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 부문별손익에 포함된 주요비현금항목은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 공통 합 계 대손상각비 감가상각비 및 무형자산상각비 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 플랫폼 부문 클라우드 부문 기타 공통 합 계 대손상각비 감가상각비 및 무형자산상각비 합 계 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. 42. 특수관계자 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 외 매입 외 매출 외 매입 외 관계기업 주식회사 야놀자에프앤비솔루션(*) 주식회사 트리플 주식회사 브링프라이스 기타 특수관계자 임직원 합 계 (*) 2021년 10월 31일자로 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 관계기업 주식회사 트리플 기타 특수관계자 임직원 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 관계기업 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 기타 특수관계자 임직원 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 손상 기말 관계기업 주식회사 야놀자에프앤비솔루션(*) (*) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 편입 이전 자금거래만 포함되어 있습니 다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 손상 기말 관계기업 주식회사 야놀자에프앤비솔루션 기타 특수관계자 임직원 합 계 (*) 전기말 현재 연결회사의 대여금은 7,072,000천원이며, 전액 대손충당금 설정하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 43. 사업결합
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(1) 연결회사는 2021년 1월 3일 주식회사 산하정보기술의 지분 35.49%를 추가로 취득하였으며, 51%의 유효지분율로 지배력을 획득하였습니다. 국내 중대형 호텔을 대상으로 호텔 솔루션을 제공하는 회사로, 국내 중대형 호텔 솔루션 서비스 진출을 통해 동 시장에서의 시장점유율 확보를 기대하고 있습니다. 취득일 이후 주식회사 산하정보기술을 인식한 수익과 비용은 당기 재무성과에 반영되어 있습니다.사업결합에서 발생한 8,975,726천원의 영업권은 연결회사와 주식회사 산하정보기술의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 및 비용 절감 등에 따른 것입니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 주식회사 산하정보기술에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 산하정보기술에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가 현금및현금성자산 지분증권(*1) 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금및현금성자산 금융상품 매출채권(*2) 기타자산 비유동자산 유형자산 무형자산 투자부동산 사용권자산 기타자산 유동부채 매입채무및기타지급채무 리스부채 기타부채 비유동부채 이연법인세부채 리스부채 식별가능한 순자산의 공정가치 비지배지분(*3) 영업권 (*1) 기보유한 피취득회사 지분증권의 취득일 기준 공정가치입니다.(*2) 매출채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.(*3) 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다. 주식회사 산하정보기술이 사업결합 이후 창출한 11,655,149천원의 영업수익과 의 당기순이익이 당기 연결 회사의 재무성과에 포함되어 있습니다. (2) 전기 이전 연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하고 있는 주식회사 야놀자에프앤비솔루션의 지분 29.39%를 4,363,720천원에 취득하였습니다. 연결회사는 2021년 10월 31일 주식회사 야놀자에프앤비솔루션의 지분 70.61%를 추가로 취득하였으며, 100%의 유효지분율로 지배력을 획득하였습니다. 기존 주식회사 야놀자가 영위한 호텔솔루션 영역 외 여가활동의 일부인 Food 솔루션 시장 진입을 위해 인수하였으며, 기존 숙박 및 레저 영역의 사업을 Food 확장 할 예정입니다. 취득일 이후 주식회사 야놀자에프앤비솔루션이 인식한 수익과 비용은 당기 재무성과에 반영되어 있습니다.사업결합에서 발생한 7,246,102천원의 영업권은 연결회사와 주식회사 야놀자에프앤비솔루션의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 및 비용 절감 등에 따른 것입니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 주식회사 야놀자에프앤비솔루션에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 야놀자에프앤비솔루션에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가 현금및현금성자산 지분증권(*1) 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금및현금성자산 금융상품 매출채권(*2) 기타자산 비유동자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 유동부채 매입채무및기타지급채무 차입금 리스부채 기타부채 비유동부채 차입금 리스부채 기타부채 식별가능한 순자산의 공정가치 영업권 (*1) 기보유한 피취득회사 지분증권의 취득일 기준 공정가치입니다.(*2) 매출채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.사업결합 전에 연결회사가 보유하고 있던 피취득자 지분은 전환상환권이 부여된 우선주 및 보통주로 구성되어 있으며, 동 지분증권은 취득일 기준 공정가치로 재측정되었습니다.재측정으로 인하여 발생한 차손익 2,439,962천원은 포괄손익계산서 관계기업투자주식 처분손실에 포함되어 있습니다.주식회사 야놀자에프앤비솔루션이 사업결합 이후 창출한 280,189천원의 영업수익과 106,264천원의 당기순손실이 당기 연결 실체의 재무성과에 포함되어 있습니다.이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 영업수익은 376,067,614천원, 당기순이익은 이었을 것입니다. (3) 전기 이전 연결회사는 국외에서 객실 관리
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소프트웨어 및 솔루션 제공 등의 사업을 영위하고 있는 ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.의 지분 55.14%를 16,496,684천원에 취득하였습니다. 당기 중 수 차례의 추가 지분 취득 후 11월 4일, 누적 지분율 98.34%로 지배력을 획득하였습니다. 주식회사 야놀자는 국내 성장 위주였으나 ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.이 영위하는 해외 호텔 프랜차이즈 및 직영 사업을 통해 해외 진출 예정으로 글로벌 시장 진출의 전진기지로 활용할 계획입니다.사업결합에서 발생한 9,164,373천원의 영업권은 연결회사와 ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 및 비용 절감 등에 따른 것입니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가 현금및현금성자산 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금및현금성자산 매출채권(*1) 기타자산 비유동자산 매출채권(*1) 유형자산 무형자산 기타자산 유동부채 매입채무 및 기타지급채무 기타부채 비유동부채 차입금 식별가능한 순자산의 공정가치 비지배지분(*2) 영업권 (*1) 매출채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.(*2) 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.사업결합 전에 연결회사가 보유하고 있던 피취득자 지분은 취득일 전에 전액 손상처리 되었습니다.ZENROOMS HOLDING S.A.R.L.이 사업결합 후 창출한 190,471천원의 영업수익과 864,530천원의 당기순손실이 당기 연결회사의 재무성과에 포함되어 있습니다.이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 영업수익은 375,720,132천원, 당기순이익은 이 었을 것입니다. (4) 연결회사는 2021년 12월 10일 국내외에서 네이티브 광고 서비스 및 IT솔루션 제공 사업을 영위하고 있는 주식회사 데이블의 지분 53.14%를 취득하여 지배력을 획득했습니다. AI 기반 광고구매플랫폼(DSP)의 국내 및 대만 선두주자로, 인수를 통해 호텔 및 여가활동에 본 AI를 활용할 예정입니다.사업결합에서 발생한 75,371,865천원의 영업권은 연결회사와 주식회사 데이블의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 및 비용 절감 등에 따른 것입니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 주식회사 데이블에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 데이블에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가 현금및현금성자산 파생부채 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금및현금성자산 금융상품 매출채권(*1) 기타자산 비유동자산 금융상품 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 유동부채 매입채무 및 기타지급채무 리스부채 기타부채 비유동부채 이연법인세부채 리스부채 기타부채 식별가능한 순자산의 공정가치 비지배지분(*2) 영업권 (*1) 매출채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.(*2) 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 주식회사 데이블이 종업원에게 부여한 주식선택권 중 가득된 부분이 포함되어 있습니다.주식회사 데이블과의 사업결합이 202 1년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 영업수익은 407,468,829천원, 당기순이익은 이었을 것입니다. 44. 비 지배지분 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 비지배지분율(%) 당기 전기 주식회사 산하정보기술 주식회사 트러스테이 주식회사 데이블 (2) 당기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업활동으로 인한 현금흐름
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투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기타 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 주식회사 산하정보기술 주식회사 트러스테이 주식회사 데이블(*) (*) 당기 중 취득시점 이후에 발행한 현금흐름에 해당합니다. 45. 보고기간 후 사건 (1) 주식회사 야놀자에프앤비솔루션은 2022년 1월 주식회사 스포카의 도도포인트 사 업부문을 160억에 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 계류 중인 와이케이디벨롭먼트 주식회사와의 소송사건은 2022년 2월 22일 취하되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 야놀자 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 위험에 대한 평가, 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 별도 재무제표의 중요 계정잔액및 공시내용에 대하여질문,분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등), 주석 검토 일 명 명 연결재무제표에 대한 질문,분석적절차, 주석검토,부문감사인의업무검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 회사 창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 회계법인, 감정평가법인 수행시기 2022년 2월 중 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 12월 28일 회사 측 : 감사위원회 3인감사인 측 : 담당이사외 2인 대면보고 감사팀 구성, 연간감사계획 및 감사투입시간 예산, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2022년 03월 31일 회사 측 : 감사위원회 3인감사인 측 : 담당이사외 2인 서면보고 감사에서의 유의적 발견사항, 식별되었거나 의심되는 법규 위반, 기타 필수커뮤니케이션 사항 등
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 주석 제 65 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 64 기 : 2020년 12월 31일 현재 흥국생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥국생명보험주식회 사(이하 "당사", 또는 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 흥국생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대 상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요 당 사 는 일에 설립되었으며 2021년 12월 31일 현재 지역 본 부 10개 및지점 38 개 의 조 직 을 가지 고 인보 험 및 그와 관련된 재보험 계약 등을 주요 영 업목적으로 하고 있습니다 당사의 본점은 서울특별 시 종로구 새문안로 68에 소재하고 있 습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 67,917백만원 이며, 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수 지 분 율 이 호 진 이 원 준 대한화섬(주) (재)일주학술문화재단 638,342 주 이 동 준 500,000 주 이 태 준 500,000 주 (주)티알엔 395,147 주 이 정 아 247,532 주 이 성 아 247,532 주 합 계 (2) 종속기업 현황 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 주요영업활동 법인설립소재지 결산일 재무제표일 소유지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 보험업 대한민국 12월 31일 12월 31일 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 부동산집합투자기구 대한민국 12월 31일 12월 31일 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 부동산집합투자기구 대한민국 10월 4일 12월 31일 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) 부동산집합투자기구 대한민국 10월 5일 12월 31일 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) ② 전기말 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) 3) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 지분율(%) 기 초 비지배지분에 배분된당기순손익 기 타 누적비지배지분 흥국화재해상보험주식회사 2) 전기 구 분 지분율(%) 기 초 비지배지분에 배분된당기순손익 기 타 누적비지배지분 흥국화재해상보험주식회사 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로
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적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. USD LIBOR 이자율지표는 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로, GBP LIBOR 이자율지표는 SONIA(Sterling Overnight Index Average)로, KRW CD 금리는 장기적으로 RFR(Risk Free Rate) 금리로 대체될 수 있습니다. 연결실체는 기존의 자산 익스포저에 적용받는 이자율지표와 향후 적용 가능한 대체 기준이자율은 유사할 것으로 가정하였고, 그 외 다른 조건의 변동은 가정하지 않았습니다. 또한, 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용 가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용 가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.당기말 현재 이자율지표 개혁으로 인하여 노출되어 있는 연결실체의 익스포저는 아래와 같습니다(단위 : 백만원). 이자율지표 통화 취득금액(*) 장부금액(*) KRW 91CD KRW USD LIBOR USD GBP LIBOR GBP (*) LIBOR 금리 산출이 중단되는 시점 이전의 금액을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 13에서 보여주고 있습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하였을 경우 금융자산 그룹별 장부금액 및 공정가치와 당기 중 공정가치 변동내역은
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다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 장부금액 공정가치 공정가치변동금액 당기 전기 당기 전기 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약 조건을 갖는 금융자산(*) 그 외 금융자산 합계 (*) 상기금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산의 장부금액과 공정가치는 127,111백만원 및 127,750백만원(전기말: 154,500백만원 및 161,281백만원)이며, 기업회계기준서 제1107호에서 정한 신용위험 등급별 장부금액은 주석43에 공시하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 1) 주요 회계정책 변경사항 2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 보험계약은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 보험회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. [보험부채의 평가] 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은
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미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. [재무성과의 인식 및 측정] 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다. [전환관련 회계정책] 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식 및 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 도입준비상황연결실체는 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서 별도의 도입추진팀구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업을 진행 중에 있습니다. 무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 연결실체는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련하고 있습니다. 특히, 새로운 회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성·공시 될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는내부회계관리제도를 수립하고 준수할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 연결실체는 새로운 회계기준 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고하고 있습니다. 3) 재 무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. (또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 보험회사의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는