chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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: 백만원, %) 구분 2021년말 2020년말 증감 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(주) (주) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 당사는 여신전문금융회사로서 여신전문금융업감독규정 제8조에서 규정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 7% 이상으로 유지하고 있습니다. (2) 무수익여신 현황 (단위 : 백만원, %) 2021년말 2020년말 전기 대비 증감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 주1) 무수익여신잔액 및 비율은 여신전문금융업감독규정의 자산건전성분류기준에 따른 고정이하채권잔액 및 비율임 주2) 금감원 업무보고서 기준 (3) 대손충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 2021년말 2020년말 2019년말 (주) 연결재무제표 기준입니다. (4) 기타 중요한 사항 1) 여신건전성 및 연체율 현황 [총 여신 및 건전성 분류 현황] (단위 : 백만원, %) 구 분 2021년말 2020년말 2019년말 여신현황 총 여 신 (A)** 할부금융 리스 대출 기타* 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (*) 여신성가지급금 및 미수금(**) 총여신에서 미수수익은 제외(주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [할부금융] (단위 : 백만원, %) 구 분 2021년말 2020년말 2019년말 할부금융자산(A) 내구재 주택 기계류 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [리스] (단위 : 백만원, %) 구 분 2021년말 2020년말 2019년말 리스자산(A)* 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 주) 금감원 업무보고서 기준입니다.(*) 선급리스,금융리스채권,운용리스자산,해지금융리스채권금액입니다. [대 출] (단위 : 백만원, %) 구 분 2021년말 2020년말 2019년말 대출자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 나. 당사의 내부프로세스 (1) 리스/할부 장비금융취급지침,할부금융취급지침(내구재,산업재,의료기기 등)에 따른 정량적 평가(CSC)의 토대로 해당업체의 재무구조와 불입능력,대상물건의 중고가치 및 보증금등 담보비율을 고려한 심사 및 사후관리을 운영중에 있습니다. (2) 대부업대출-대부업체의 규모, 자본력 등을 고려하여 업체등급 및 한도를 설정 하여 양도담보의 대상채권가치평가등 취급기준을 충족한 기업, 최고금리 인하에 따른 수익성 저하 대응능력을 갖춘 기업의 신용평가를 진행중에 있습니다.-NPL위주의 매입채권 추심업체중 회수역량을 검증되고, 자기자본이 충분한 대부업체에 대해 제한적한도로 운영중에 있습니다. (3) 부동산 PF-사전심사 프로세스를 운영하여 부동산 PF딜에 대한 1차적 리스크 검토하고 있습니다. -PF가이드라인 운영: 입지등 시장리스크, 재무리스크, 시공사로 구분하여 PF평가표(점수평가 양적평가)를 통한 종합점수 평가, PF 핵심리스크 10가지 Checklist에 대한 정성적 질적 평가를 통해 심사 적용하며 PF 사업장
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관리를 위해 현장 실사 모니터링 후 부동산 PF 현장점검 보고서 작성 및 사후관리 매뉴얼 작성으로 사업단계별 PF위험 대응 가이드 라인 운영중에 있습니다. 다. 당사의 리스크관리 (1) 리스크 관리 조직 ① 경영진 - 이사회에서 승인된 리스크관리 전략을 실행하고 리스크를 인식, 측정, 모니터 링, 통제하기 위한 정책 및 절차를 수립 ② 위원회 - 이사회 또는 대표이사의 지시를 받아 리스크 관리에 대한 업무를 총괄하기 위 해 리스크관리위원회, 여신/심사위원회, 투자심사위원회 등 별도의 조직 ③ 리스크관리 전담부서 - 리스크에 대해 이사회, 경영진, 리스크관리 위원회를 보좌하고 보고 업무 수행 - 회사내 리스크와 관련된 정보를 정기적으로 또는 필요 시 제공 - 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 경영진과 협의 - 리스크관리위원회의 리스크관리정책 관련 의결사항을 준수, 리스크점검결과 보고 (2) 리스크관리의 목적 사업수행 과정에서 발생할 수 있는 각종의 리스크를 전사적, 통합적 차원에서 효율 적으로 관리하여 안정적인 수익 실현과 성장을 도모 (3) 리스크 종류 등 ① 신용리스크 ⓐ 관리대상 - 여신(여신공여약정 포함), 유가증권, 파생상품, 외환거래를 포함한 대차대조표의 부내 및 부외거래의 총 신용 익스포저 ⓑ 관리원칙 - 건전하고 명확한 여신 승인기준 수립 - 개별 차주 또는 거래상대방, 계열그룹에 대하여 총 여신한도를 설정 ② 유동성리스크 ⓐ 관리대상 - 부외거래를 포함한 자산 및 부채의 모든 자금거래를 대상으로 하며, 자금거래가 수반될 수 있는 우발채무를 포함 ⓑ 관리원칙 - 유동성은 월별로 관리함을 원칙 - 통화별로 예상되는 현금 수요뿐 아니라 예상치 못한 현금 수요까지 감안한 관리 - 유동성에 관한 한도 및 목표비율이 설정될 경우 이를 유지 ③ 시장리스크 ⓐ 관리대상 - 가격변동리스크 : 시가평가대상 또는 매매거래목적의 모든 자산 및 거래 - 금리리스크 :가격변동리스크 관리대상을 제외한 모든 금리부 자산/부채 및 거 래 - 환율리스크 : 모든 외환포지션 ⓑ 관리원칙 - 리스크 한도 및 투자한도를 설정 - 금리리스크 대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라 정기적이고 독립적으로 시가 평가 - 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수 - 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링 ④ 운영리스크 ⓐ 관리대상 - 경영리스크, 사무리스크, 전산리스크 등 ⓑ 관리원칙 - 명확히 정의된 업무절차에 의거 업무 수행 - 사후적발이 아닌 사전적으로 통제되도록 시스템이 구축 라. 업계의 현황 여신전문금융업의 특성 여신전문금융업은 신용카드업, 시설대여업(리스업), 할부금융업, 신기술사업금융업을 포괄하는 의미이며 당초 업별 근거법이 나누어져 있었으나 1997년 8월 「여신전문금융업법」의 제정으로 이들 4개의 금융업이 여신전문금융업으로 통합되면서, 지급결제기능을 가진 신용카드업의 경우에만 신용질서의 유지를 위하여 허가제를 유지하고 진입규제의 필요성이 크지 않은 시설대여업·할부금융업·신기술사업금융업의 경우에는 등록만으로 동 사업을 영위할 수 있도록 등록제로 전환하였습니다. 여신전문금융업은 자본금 규모에 따라 복수의 업종을 통합·영위할 수 있는 방식인데, 2개 이하의 업종을 영위하고자 하는 경우에는 자본금 200억원 이상, 3개 이상의 업종을 영위하고자 하는 경우에는 400억원 이상의 자본금 요건을 충족해야 합니다. 이에따라, 허가제인 신용카드업과 등록제인 할부금융업, 시설대여업 (리스업), 신기술사업금융업으로 분류되며, 2개 이상 업무의 겸업이 가능합니다.또한, 여신전문금융업은 자금조달 능력이 중시되는 사업입니다. 회사채, 기업어음(CP), 자산유동화 (ABS), 금융기관 차입금 등 예금 외의 방법으로 자금을 조달해 대출및 보증 등 각종 여신서비스를 제공하는 금융업으로 정의할 수 있습니다. 수익창출과이익잉여금적립을 통한 자기자본 확대가 이루어지는 경우 기존부채 상환 및 신규 자금조달이 안정적으로 이루어질 가능성이 높습니다. 그러나 자산건전성과 수익성이 저하되는
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경우 또는 금융시장이 경색될 경우 자금조달에 어려움을 겪게 될 가능성이 존재합니다. 여신전문금융 시장은 총자산이 자기자본의 10배수를 초과하지 않도록 여신전문금융업법 제48조 외형확대 위주의 경영제한, 개인정보보호법 강화 등 규제 심화와 더불어 타금융업권의 여전업 시장 침투에 따라 경쟁이 심해지고 있습니다. 또한, [대부업등의 등록 및 금융이용자 보호에 관한 법률]이 개정되어 2013년 6월 12일부터 시행 되었으며, 이에 따라 대출금액별 대출모집인 중개수수료가 최대 4% 이하로 제한되어금융기관들의 대출모집인 관련한 영업전략 등에 영향이 있을 것으로 예상됩니다 (2) 부문별특성 및 산업의 성장성 [사업분야별 특성] 1. 시설대여업 이용자가 선정한 특정물건을 구입 후 임대(리스)하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차형식의 물건을 매개로 한 물적금융 2. 할부금융 기업이 물건매매를 통해 취득한 할부채권을 매입하여 매수인으로부터원리금을 분할 상환 받는 방식의 금융 3. 신기술사업금융 신기술 사업자에 대한 투자 및 융자 4. 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 양수하여 관리, 회수하는 업무 5. CRC(기업구조조정전문회사) 구조조정대상기업에 대한 투자, 인수, 경영정상화 및 매각, 금융기관이보유하고 있는 부실채권의 매입, 기업간 인수합병 및 중개 등의 업무 6. 일반대출 기업/ 개인을 상대로 운전자금, 주택자금, 가계자금 대출 및 부동산 PF [할부금융업]할부금융이란 소비자가 자동차, 가전제품, 내구소비재 등을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 그 구입자금을 판매자와의 계약에 의해 소비자에게 대여해 주고, 소비자는 할부금융회사에 원금 및 이자를 분할상환하는 금융제도입니다.소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 소비재 등을 구입할 때 금융을 제공하기 때문에 소매금융의 성격을 지니게 되며, 생산판매자 금융의 성격을 가집니다. 할부금융은 할부금융회사와 판매자와의 계약에 의해 구매를 조건으로 이루어진다는 점에서 일반 담보대출과 구분되며, 우리나라에서는 주로 자동차 구매시에 활용되고 있습니다. 따라서 자동차 시장에 의존하는 구조적 특성을 보입니다. [할부금융업 등록현황] 구 분 회사명 할부금융회사 엠파크캐피탈, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 아주캐피탈, 에코캐피탈, 웰릭스캐피탈, 코스모캐피탈, 하나캐피탈, 하이델베르그프린트파이낸스코리아, 한국자산캐피탈, 현대캐피탈, DB캐피탈, JB우리캐피탈, JT캐피탈, NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스, SPC캐피탈, SY오토캐피탈, JM캐피탈 신용카드회사 롯데카드, 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드, BC카드, KB국민카드 리스금융사 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 산은캐피탈, 스타파이낸셜, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 오릭스캐피탈, 토요타파이낸셜, 폭스바겐파이낸셜, 한국캐피탈, 현대커머셜, 홈앤캐피탈, 효성캐피탈, BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DGB캐피탈, KB캐피탈, OK캐피탈, CNH캐피탈 신기술금융사 IBK캐피탈, 우리기술투자, 포스코기술투자, 에이스투자금융, 미래에셋캐피탈 타업권(저축은행) OBS저축은행, JT저축은행, 인성저축은행, 웰컴저축은행, 조은저축은행, SBI 저축은행, 오케이저축은행 주) 출처 : 한국여신금융협회[ 리스금융]리스금융은 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료를 받는 것을 목적으로 하는 금융제도로서 기업금융 및 도매금융의 성격을 가집니다. 리스금융시장은 외환위기 직후 리스회사들의 급격한 부실화와 리스를 통한 설비투자수요의 위축 등 복합 요인에 의해 절대적인 리스 실행규모의 감소가 있었으나 이후 자동차를 중심으로 공작기계, 의료기기, 건설기계, 선박 등 다양한 물건을 대상으로 한 수요증가와 구조조정을 마무리한 리스사의 공급확대에 기인하여, 운수장비/기계류 투자 대비 리스실행비율이 상승세를 나타내고 있습니다. [리스금융업 등록현황] 구 분 회사명 리스금융사
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BNK캐피탈, DGB캐피탈, KB캐피탈, 데라게라덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 비엠더블유파이낸셜, 산은캐피탈, 스타파이낸셜, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 에이제이캐피탈파트너스, 오릭스캐피탈, 오케이캐피탈, 중동파이낸스, 토요타파이낸셜, 폭스바겐파이낸셜, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대커머셜, 홈앤캐피탈, 효성캐피탈, CNH캐피탈 신용카드사 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드, KB국민카드 할부금융사 DB캐피탈, JB우리캐피탈, SPC캐피탈, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜, 메리츠캐피탈, 스카니아파이낸스, 아주캐피탈, 에코캐피탈, RCI파이낸셜, SY오토캐피탈, NH농협캐피탈, 동화캐피탈, JT캐피탈, 코스모캐피탈, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 현대캐피탈 신기술금융사 미래에셋캐피탈, 아주IB투자, 우리기술투자, 제니타스인베스트먼트, 포스코기술투자, IBK캐피탈, 키움캐피탈 주) 출처 : 한국여신금융협회2016년 3월 금융위원회는 대출업무 영위기준 개편 등을 주요 골자로하는 여신전문금융업법을 개정하였습니다. 기업금융 중심으로 여신전문금융업을 유도하려는 감독당국의 의지를 반영한 것입니다. 지금까지는 가계대출과 오토론을 본업 (리스, 할부, 신기술사업금융) 자산 이내로 제한하였으나, 오토론은 규제 대상에서 제외되고 가계신용대출만 총자산의 30%로 제한한다는 골자입니다. 이에 따라 각 여신전문금융회사는 가계신용대출의 비중을 점진적으로 줄여나가고 있고 이에 영업조직개편 및 사업자금융으로 포트폴리오 다변화를 진행하고 있습니다 여신전문금융업은 회사채, 기업어음(CP), 금융기관 차입금 등 예금 외의 방법으로 자금을 조달해 대출 및 보증 등 각종 여신서비스를 제공하는 금융업으로 정의할 수 있습니다. 할부금융은 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 자동차, 가전제품 등의 내구소비재나 주택을 구입하고자 할 때, 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의해 구매를 조건으로 소비자에게 대여해주고 소비자는 수수료 및 원리금을 분할 상환하는 금융제도로서 소비자금융 및 소매금융의 성격을 가집니다. 국내 할부금융시장은 은행, 보험 및 신용카드사를 비롯한 금융권역간의 경쟁이 심화되고 있고, 자동차할부금융에 높은 의존도를 보이고 있으나 자동차할부금융은 오토리스시장으로의 대체 경향이 나타나고 있습니다. 리스금융은 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료를 받는 것을 목적으로 하는 금융제도로서 기업금융 및 도매금융의 성격을 가집니다. 리스금융시장은 외환위기 직후 리스회사들의 급격한 부실화와 리스를 통한 설비투자수요의 위축 등 복합 요인에 의해 절대적인 리스 실행규모의 감소가 있었으나 이후 자동차를 중심으로 공작기계, 의료기기, 건설기계, 선박 등 다양한 물건을 대상으로 한 수요 증가와 구조조정을 마무리한 리스사의 공급 확대에 기인하여, 운수장비/기계류 투자 대비 리스실행비율이 상승세를 나타내고 있습니다. 할부 및 리스금융 모두 일정한 물건을 매개로 하는 물적(物的)금융이라는 측면에서 공통점이 있으며, 특히, 여신전문금융업법 시행 이후 할부, 리스금융업을 모두 취급하는 여신전문금융회사가 계속 증가하여 현재 대부분의 여신전문금융회사가 할부, 리스금융업을 겸영하고 있으므로 할부 및 리스금융업을 구분할 실익이 없습니다. 2008년 글로벌 금융위기, 2011년 유럽발 재정위기, 선진국 신용등급 강등 등 급격한 경기변동 위험에 성장과 정체를 반복함에도 불구 여신전문금융업은 자동차 리스, 할부금융 및 가계대출을 중심으로 꾸준한 성장세를 보여 왔으나, 최근 수년 간 저금리 기조가 지속되며 조달금리에 따른 손익 민감도가 증가함으로써 우량 조달처를 보유한 여전사들을 중심으로 업권 내 양극화가 심화되고 있습니다. 리스시장의 경우 아직 유럽, 미국 등 선진국 대비 리스 침투율이 낮은 편으로, 향후 여신전문금융기관의 신규상품 개발 및 마케팅 노력이 있어야 지속적인 성장이 가능할것으로 예상됩니다. 마. 부문별 시장현황 (1)
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리스금융시장 ▷ 리스실적 및 성장률 (단위 : 억원) 년도 실행액 합계 증감율* 금융 운용 원화 외화 (*1) 증감율은 전년동기 대비임(*2) 출처: 한국여신금융협회 (2) 할부금융 시장▷ 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 합계 (*) 출처: 한국여신금융협회 ▷ 할부금융 신규 취급 실적 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 합계 (*) 출처: 한국여신금융협회 [리스금융부분]리스는 크게 산업기계기구 (공작기계), 운수-운반기기 (자동차, 선박), 의료기기, 교육-과학기술용기기 (컴퓨터, 사무기기), 통신기기 등이 있습니다. 우리나라는 1970년대 초 도입된 이래 꾸준히 성장하고 있습니다. 최근에는 대형 크레인과 같은 건설기계 장비, 대형병원의 고가 의료장비를 비롯하여 자동차, 정수기, 안마기기까지 리스품목이 다양해지고 있습니다. 그러나 자동차리스는 자동차 내수판매의 성장세가 정체됨에 따라 시장 규모 역시 더딘 성장세를 보이고 있습니다. 그럼에도 신규 경쟁자들의 유입이 이어지고 있어 산업 내 경쟁강도는 점차 심화되고 있으며, 이는 수익성 저하 및 신규업무 확장의 어려움으로 이어질 수 있습니다. [연도별 리스실행실적] (단위 : 억원) 연도 자동차 성장률(%, 전년대비) 리스계 성장률(%, 전년대비) 자동차금융비중(%) 주) 출처 : 한국여신금융협회 [기타 대출사업] 당사는 할부금융사업 및 리스금융사업외에 개인신용대출, 사업자 담보대출, 기업운영자금 대출 등 기타 대출사업을 영위하고 있습니다. 최근 부동산 PF 대출을 주로 취급하던 상호저축은행에 대하여 자산부실화 우려로 감독당국의 양적 규제가 심화되는 추세에 있습니다. 이에 반해 부동산 PF 대출 관련한 여전사에 대한 규제는 상대적으로 약한 상황으로 이러한 규제의 차이는 리스크 확대 가능성을 내포하고 있는 것으로 판단됩니다. 또한, 은행 및 상호저축은행과 달리 여전사의 경우 동일인(차주) 여신에 대한 명시적인 한도 규제가 없기 때문에 동일인 거액 대출 수요가 여전사로 옮겨올 가능성이 있습니다. 다만, 업계 선두권 여전사의 경우 감독당국 규제 수준 대비 보수적인 내부리스크관리체계를 운용하고 있는 것으로 파악되고 있으나, 타 금융권역에 비해 상대적으로 약한 수준의 규제는 여전사자체의 리스크관리체계의 중요성을 증대시키는 주요 요인으로 작용하고 있습니다. 이러한 점을 감안하여 볼 때, 개별 여전사의 자체적인 리스크 관리가 이루어지지 않는 경우 경기 침체 시 자산 건전성 악화 수준이 기타 금융권역 대비 빠르게 이루어질 수 있습니다. 2008년 이후 부동산경기 침체로 부동산 PF 시장이 크게 위축되었으며, 2008년 6월말 4.4조원에 달했던 할부리스사의 PF대출 규모 역시 감소세로 전환되었습니다. 그러나, 최근 수년간 할부리스사의 PF대출 규모는 점진적인 증가세를 보이다 2015년에 증가 폭이 크게 확대되었고, 2016년 들어 경쟁심화, 저금리 기조 등으로 할부리스사의 수익성 하락 압력이 증가하는 상황에서 최근 주택경기가 완연한 회복세를 보이고 있어 증가세가 두드러지고 있습니다. 25개 할부리스사의 PF대출 규모는 2011년말 2.4조원에서 2014년말 2.9조원, 2015년말 3.7조원, 2016년말 4.9조원, 2017년말 6.1조원, 2018년 3월말 기준 6.5조원을 기록하고 있습니다. pf대출.jpg 부동산PF대출 추이 (주1) 한국기업평가가 신용등급을 보유한 28개 할부리스사 및 메리츠캐피탈 기준(주2) PF대출 및 금융자산은 충당금 등 반영전 기준(자료: 한국기업평가 [할부리스사 부동산PF대출, 리스크 점검]) 바. 산업의 영업환경 (1) 경쟁의 심화K뱅크, 카카오뱅크 등 인터넷전문은행의 등장과 자동차금융 시장 내 타업권의 진출이 활발한 상황으로 경쟁이 심화될 가능성이 존재합니다. 또한, 중금리 대출시장의 경쟁이 격화되고 있어 당사가 속한 사업군의 경쟁이 치열해질 것으로 예상되고 있습니다. (2) 고객의 변화모바일 금융서비스 이용이 급증하고, 하나의 디지털라이프를 추구하는
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경향이 증가하면서 고객들의 디지털 편의성에 대한 요구가 높아지고 있습니다. 이에, 고객의 니즈 변화에 대한 적절한 서비스 제공이 필요할 것으로 보입니다. (3) 기술의 변화블록체인 기술의 활성화로 인한 금융시장의 변화와 스마트폰 기반 앱(App) 설치 및 활용 소프트웨어가 발달하고 있습니다. 또한, 인터넷을 통한 중고차 매매 사이트 개설 및 금융서비스 제공 비중이 증가하고 있습니다. (4) 정책의 변화법정 최고 금리 인하와 연체금리 산정체계 개편으로 인해 캐피탈사의 대출 규제가 강화되고 있으며, 대부중개 수수료도 인하되고 있습니다. 이는 당사의 영업환경에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. [주요제도 변화] 기회 및 위협 요인 제도 및 규제 주요 내용 시장에 대한 영향 기회요인 신차 할부금융에 따른 신용등급 하락 관행 개선 할부금융상품 이용 고객을 제2금융권 대출자와 동일취급하여 은행 신용등급을 낮게 평가하는 관행 개선 신차 구매 시 할부금융 이용에 대한 거부감이 있던 소비자들의 인식 개선으로 할부금융 이용 확대 행정정보 공동이용 대상기관에 여전사 포함 행정정보 공동이용 대상기관에 여신금융회사 포함해 증빙서류 간소화 비용절감 및 소비자편의성 증대 건설기계관리법 개정 말소등록을 통한 고의적 저당권 세탁방지 시장 투명성 제고를 통한 캐피탈사 비용 절감 중고 자동차대출표준약관 시행 대출신청 수단과 약관변경 통지수단이 전자문서 등으로 확대 시장투명성 및 업무편의성 제고 위협요인 제2금융권가계대출총량 규제 시행 제2금융권 가계부채 증가율을 한자리 수로 관리, 질적 구조개선 추진 가계부채 총량 규제에 오토론이 포함되어 있어 오토론 위주의 비전속 캐피탈사들의 실적 감소 우려 제2금융권건전성 관리강화 방안 금리 20% 이상의 고위험 대출에 대한 추가충당금 규정 신설, 할부 및 리스 채권에 대한 자산건전성 분류기준 강화 등이 포함 규제 대응을 위한 신규 신용대출 축소, 수익성이 상대적으로 높고 신용대출보다 저금리상품인 중고차금융은 더욱 확대 예상 법정 최고금리인하 대부업 시행령 상 최고금리 24%에서 20%로 인하 중금리 대출시장의 경쟁심화로 제2금융권의 실적 및 수익성 악화 가능성 주) 출처 : 여신금융연구소 사. 영업 전망 (1) 가계금융 민간소비는 자산가격의 하락과 가계부채상환 부담 등으로 소폭 둔화될 전망입니다. 그러나 제1금융권 가계대출규제로 인한 풍선효과로 캐피탈사의 가계대출수요 증가는 긍정적일 것으로 예상됩니다. 그러나 금융당국의 가계대출 종량규제와 최고금리 인하, 중금리대출시장 경쟁의 심화는 부정적인 요인으로 작용할 수 있습니다. [캐피탈사 가계대출 추이] 가계대출.jpg 캐피탈사 가계대출 추이 주1) 2018년은 금융당국의 가계대출 총량규제 관리목표인 7%를 기반으로 추정자료: 금융감독원(각 사 제출 업무보고서), 여신금융연구소 (2) 기업금융 반도체 투자의 기저효과가 소멸되고 수출증가세 둔화로 투자수요가 감소할 것으로 예상됩니다. 또한, 국내외 경기둔화 움직임과 국내 설비투자 감소세 지속으로 인해 캐피탈사 기업금융의 증가율은 전년대비 다소 감소할 것으로 전망됩니다. 다만, 가계대출 규제 및 자동차금융 시장의 경쟁심화 등은 캐피탈사의 포트폴리오 변화와 SOC투자 활성화 및 해운,조선업 등 구조조정 일단락으로 기업금융의 지속적 성장세는 유지될 것으로 보입니다. [기업금융 영업자산 및 성장률 추이] 기업금융.jpg 기업금융 영업자산 및 성장률 추이 주1) 기업금융 영업자산 = 기계류 리스 + 기계류 할부 + 기업대출 주2) 2018년은 기업금융 영업자산 성장률과 설비투자 증감률 간의 회귀분석 결과로 추정자료 : 금융감독원(여신금융회사 제출 업무보고서), 여신금융연구소 (3) 자동차금융 신차판매 대수 감소에 따른 신차금융자산의 성장률 감소가 지속되는 가운데, 캐피탈사의 중고차 플랫폼 확산과 중고차 거래 활성화로 중고차금융자산의 비중은 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 캐피탈사의 중고차금융 비중은 전체 자동차금융 중 21%까지 증가할 것으로 전망하고 있습니다.(4) 종합 요약 [2019년 캐피탈사 부문별 수익성
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전망] 구 분 긍정적 요인 부정적 요인 전 망 가계금융 - 은행권 가계대출 수요 전이효과- 가계부채 증가 둔화로 인한 건전성 증가 - 중금리대출 인정금리 하락- 인터넷전문은행 특별법 통과 및 추진 인허가- DSR 도입에 따른 가계대출 축소 가능성- 가계부채 및 대출금리 부담으로 대손위험 증가 다소부정적 기업금융 - 캐피탈사 기업금융 포트폴리오 증가- 예타면제 등으로 SOC투자 활성화- 해운/조선업 등 구조조정 일단락 - 미/중 경기둔화 전망- 건설경기 둔화 지속 다소긍정적 자동차금융 - 중고차 거래대수 증가- 중고차 온라인 플랫폼 강화- 시중은행 보증보험 보증비율 축소 추진 - 지속적인 신차판매 감소 전망- 은행,카드사,저축은행업권 등 경쟁업체의 자동차금융 진출 및 확대- 캐피탈사 포트폴리오 다변화 요구 다소긍정적 종합 - 경쟁심화에도 불구 캐피탈사의 플랫폼 강화로 중고차 중심 자동차금융 시장 수익증가 전망- 가계부채 안정화로 건전성은 높아지지만 DSR규제 등 가계대출 규제로 캐피탈사의 가계대출 수익 증가는 제한적- 기업금융은 국내외 경기둔화 전망 및 설비투자 정체에도 불구하고, SOC투자 활성화와 해운/조선업 등 구조조정 일단락으로 지속적인 성장 전망 다소긍정적 주) 출처:여신금융연구소 아. 경쟁요소 자본시장통합법 시행 및 대형 금융투자회사로의 금융시장 재편으로 여신전문금융회사의 입지는 더욱 악화되고 있습니다. 또한 최근의 금융소비자 보호 중심의 금융정책으로 인해 여신전문금융업은 영업행위나 가격결정에 대한 직ㆍ간접적 영향을 받아외형뿐만 아니라 수익성에도 영향을 받을 것으로 예상되며, 은행, 카드 등 다른 금융기관과 여신전문금융기관과의 업무 중복이 확대되면서 여신전문금융업의 고유 업무가 축소되고 있습니다. 이에 장기수익성을 확보할 수 있는 시장을 개발하는 능력과 안정적인 자금조달 및 리스크관리능력이 주요 경쟁요인으로 작용할 전망입니다. 자. 관계법령 또는 정부의 규제 등 구 분 법 규 명 비 고 주요법령 및감독규정 - 여신전문금융업법, 동법 시행령 및 시행 규칙- 여신전문금융회사감독규정, 동 시행세칙 업무전반 규제 경영전반 - 외국인투자 촉진법, 동법 시행령 및 시행 규칙 외국인투자기업규제 영업관련 - 대외무역법, 동법 시행령- 중소기업기본법, 동법 시행령 수입ㆍ수출절차 규제중소기업 판별기준 제시 자금관련 - 외국환 거래법, 시행령, 외국환거래규정 외국환업무취급 규제 세무관련 - 법인세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 소득세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 지방세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 부가가치세법, 동법 시행령- 조세특례제한법, 동법 시행령 및 시행규칙 세무처리기준 제시 회계처리 - 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 회계기준 제시 ※ 여신전문금융업법 주요 내용 ▶ 외형확대 위주의 경영제한: 자기자본 대비 총자산한도의 10배 이내(여신전문금융업법 제48조)▶ 업무용부동산투자 : 자기자본의 100% 이내(여신전문금융업법 제49조)▶ 자기계열에 대한 여신 : 자기자본의 50% 이내(여신전문금융업법 제49조의2)▶ 신기술사업자에 대한 융자 : 연간 투자액의 15배 이내(여신전문금융업법시행규칙 제9조)▶ 신용카드업자의 부대업무비중 : 카드결제대급금 이내(여신전문금융업법시행령 제6조의5)▶ 여신전문금융회사의 대출업무 영위비중 : 총자산(대통령령으로 정하는 업무에 따라 발생하는 채권액 제외)의 30% 이내(여신전문금융업법 제46조) ▶ 시설대여업자의 렌탈업무비중 : 물건별 시설대여액 이내(여신전문금융업감독규정 제7조)
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산(주42) VI. 기말의 현금및현금성자산 (주42) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 48(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 47(전)기 2020년 12월 31일 현재 오케이캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 오케이캐피탈주식회사( 이 하 "당사"라 함)는 1975년 1월에 화신타이거리싱주식회사로 설립되어 1975년 5월 외자도입법에 의한 외국인 투자기업으로 등록되었으며, 여신전문금융업법에 의한 업무인가를 받아 리스업 등을 영위하고 있습니다.2016년 1월 21일에 오케이홀딩스그룹대부(구, 아프로서비스그룹대부주식회사)가 주식회사한국씨티은행이 소유하던 당사의 지분 전부를 인수하였으며 동 일자로 당사는상호를 한국씨티그룹캐피탈주식회사에서 오케이캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 보통주자본금 55,634백만원 및 우선주자본금 500백만원 입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표 는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표 의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석4.(5): 금융자산의 손상- 주석4.(11): 리스 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석9 .(4): 상각후원가측정금융자산 대손충당금- 주석10.(5): 리스자산 대손충당금- 주석15 : 충당부채- 주석18 : 확정급여부채- 주석19: 우발부채와 약정사항- 주석20: 금융상품의 공정가치- 주석37 : 법인세비용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.본 절차에 의하여, 정기적으로 공정가치 평가 모형과 서열체계 등을 검토하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해
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직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 : 금융상품의 공정가치 COVID-19가 재무제표에 미치는 영향 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향의 범위를 예측하기 어렵습니다. 향후에도 당사는 COVID-19가 경제 전체에 미치는 영향과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용 손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. 3. 회계정책 변경 당사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2021년 1월 1일부터 적용되는 다음 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁 2단계이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있는 예외사항을 규정한 것입니다. 위험회피회계 적용에 있어 예상거래의 발생가능성 검토시와 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피항목과 수단, 회피대상 위험이 기초하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다는 가정입니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 회피대상위험을 위험회피관계의 개시시점에만 별도로 식별될 수 있어야 한다는 요구사항을 적용합니다. 이 예외규정은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 동 기준서 문단 10에 따라 각 범주별로 동일한 회계처리 방법을 적용하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고
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있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니 다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.① 금융상품분류금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 지분상품 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식, 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 반영하기 위해 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는
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금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예:유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며,중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석8을 참고하시기바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4) 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취 할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계
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당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무상품 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내 (또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것 이라는
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기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 파생금융상품1) 파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할
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수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 임차점포시설물 등의 경우 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.. 구 분 추정내용연수 사무용집기 3년 ~ 5년 사무실설비 5년 차량운반구 4년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상합니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3 ~ 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각 하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별
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자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적 절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 1) 리스제공자당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스 당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간 동안 상각합니다. 2) 리스이용자① 사용권 자산 당사는 리스개시일 현재 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다.리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.③ 단기자산 및 소액리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐
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정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약 조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 포함한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된
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할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로인식하고 있습니다.(14) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 수익ㆍ비용의 인식 1) 이자수익과 이자비용 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. 3) 수수료수익 당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보증용역수수료, 대출확약수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는
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수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을주선하지만 해당신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회게기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사내의 종속회사들의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로
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발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. ① 기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제 1037 호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제 2121 호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는
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요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 은 2022 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' : 리스 인센티브 . 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 지분상품 채무상품(주1) 합계 (주1) 관계기업 투자자산에 해당하는 수익증권 35,662백만원은 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제48(당)기 제47(전)기 지분상품(주1) (주1) 단기매매 목적이 아니며 정책 상 필요에 따라 기타포괄손익-공정가치 선택권을 행사하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제48(당)기 제47(전)기 기초 평가 기말 (3) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 기초 미실현보유손익 평가에 따른 보유손익의 증감 법인세효과 기말 미실현보유손익 . 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 제48(당)기 제47(전)기 오케이신용정보㈜(주1) (주1) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해 지분법에 근거한 회계처리를 적용하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 당기말 오케이신용정보㈜ ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 전기말 오케이신용정보㈜ (3) 당기와 전기 중 당사의 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 기초 증감 법인세효과 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ 오케이씨제사차유동화전문유한회사 파생금융상품(1) 현금흐름위험회피 당사는 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 외화사채 및장기 차입금의 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위 해 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 이자율스왑 합계 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 이자율스왑 합계 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채 외화차입금 미래예상현금흐름의 환율변동위험 장기차입금 미래예상현금흐름의 이자율변동위험 ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채
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제47(전)기 당기 법인세 부담액 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(주1) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 연결납세 효과 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (주1) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있습니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 10,114백만원이었으나 당사는 그 중 10,114백만원 을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기P 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기업환류소득세제로 인한 당기법인세 연결납세 효과 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (3) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 위험회피파생상품 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 리스부채 복구충당부채 기타충당부채 미지급비용 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금) 선수수익리스료 리스개설직접원가 지분법손익 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 합 계 인식하지 아니한 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 위험회피파생상품 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 리스부채 복구충당부채 기타충당부채 미지급비용 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금) 선수수익리스료 리스개설직접원가 지분법손익 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 합 계 인식하지 아니한 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제48(당)기 제47(전)기 미지급법인세 선급법인세 상계후 미지급법인세 (6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제48(당)기 제47(전)기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후 이연법인세자산 주당 이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 당기순이익 보통주이익 가중평균유통보통주식수 주당이익(주1) 7,597원 6,332원 (주1) 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 제48(당)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 ② 제47(전)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 합 계 가중평균유통보통주식수 담보제공 자산
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지배기업의종속기업 (주)오케이저축은행 대출채권의 양도 유형자산의 매각 유형자산의 매입 무형자산의 매입 기타특수관계자 오케이데이터시스템(주) 유형자산의 매각 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권의 양도 합 계 자금거래 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 유상증자 회사채 발행 회사채 상환 종속기업 오케이씨제사차유동화전문유한회사(주1) 차입금 상환 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부 회사채 발행 회사채 상환 합 계 지분거래 관계기업 알파플러스알파전문투자형 사모투자신탁1호 배당금 수령 키암코에비에이션전문투자형 사모투자신탁1호 배당금 수령 합 계 (주1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 전기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의금액입니다. (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 당사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 오케이홀딩스대부 주식회사와 2,000억원, 아프로파이낸셜대부 주식회사와 4,000억원의 회사채 매입약정을 체결하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. ① 지급보증 (단위 : 백만원) 특수관계구분 보증제공자 보증한도금액 차입금잔액 비 고 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 전북은행 NH농협은행 NH농협은행 제주은행 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행 하나은행 산은캐피탈 전북은행 더케이저축은행 신한캐피탈 360회사모사채 합 계 ② 담보 (단위 : 백만원) 특수관계구분 담보제공자 담보제공금액 차입금잔액 비고 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 하나캐피탈 신한저축은행 사모사채376차 사모사채377차 사모사채378차 합 계 (9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 담보제공받은자 담보제공금액 차입금잔액 비고 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 올리브니스제일차 부문별 재무정보 당사는 단 하나의 보고부문을 가지고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 당사가 제공하는 금융서비스 집단별로 인식한 수익은 다음과 같습니다. ① 제48(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 일반대출 할부금융 리스 기타 합 계 이자수익(주1) 수수료수익 운용리스수익 기타수익(주2) 합 계 (주1) 금융리스이자가 포함되어 있습니다. (주2) 대출채권매각이익, 리스자산처분이익, 당기손익-공정가치측정금융자산관련수익이 포함되어 있습니다. ② 제47(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 일반대출 할부금융 리스 기타 합 계 이자수익(주1) 수수료수익 운용리스수익 기타수익(주2) 합 계 (주1) 금융리스이자가 포함되어 있습니다. (주2) 리스자산처분이익, 당기손익-공정가치측정금융자산관련수익이 포함되어 있습니다. 당기와 전기에 당사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 당사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 현금흐름표 (1) 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 보통예금 MMDA 등 합 계 (2) 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 금융리스채권에서 해지금융리스채권으로의 대체 가계신용대출채권과 대손충당금의 상계 해지금융리스채권과 대손충당금의 상계 기업대출채권과 대손충당금의 상계 사용권자산의 인식 사용권자산의 제거 무형자산 취득 선급금대체 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 예치 및 제공처 제48(당)기 제47(전)기 사용제한내용 당좌거래보증금 신한은행 지급제한 기업자유예금 신한은행 지급정지 합 계 위험관리 신용위험 (1) 금융상품의 국가별ㆍ산업별 구분 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산,
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1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 합 계 스왑 유출액 유입액 가감계 43-3. 시장위험 1) 외환위험 당사는 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사는 외환위험을 관리하기 위하여 Natural Hedge를 기본으로 하며, 상황에 따라 통화스왑 거래를 통해, 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 외화 금융자산 외화 금융부채 차감계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같으며, 자본에 미치는 영향도 이와 동일합니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 10%환율 인상시 10%환율 인하시 10%환율 인상시 10%환율 인하시 세전순이익(손실) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 금융부채에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다. 이를 위하여 당사는 변동이자율 조건의 금융자산에 맞추어 변동이자율 차입비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같으며, 자본에 미치는 영향도 이와 동일합니다. (단위 : 백만원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 세전순이익(손실) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 43-4. 자본관리 당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위하여 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 당사는 여신전문금융회사로서 여신전문금융업감독규정에서 규정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율 을 이상으로 유지하고 있습니다. 여신전문금융업감독규정에서 정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본의 정의는 다음과 같습니다.가. 조정총자산 : 총자산에서 현금, 담보약정이 없는 단기성예금, 만기 3개월 이내의 국공채 및 공제항목을 차감한 금액 으로 합니다.나. 조정자기자본 : 기본자본 및 보완자본(기본자본 범위 내에 한한다.)을 더한 금액에서 공제항목을 차감한 금액으로 합니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제48기 제47기 제46기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 -해당사항없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류
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발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 우리종합금융 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 NH투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 미래에셋대우 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 메리츠증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 IBK투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 미래에셋대우 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 흥국증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 키움증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한국투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 흥국증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 흥국증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 기업어음증권 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 미상환 신영증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 DB금융투자 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 유진투자증권 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠 오케이캐피탈 회사채 사모 미상환 메리츠 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 DB금융투자 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 한양증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 BBB+ (한신평/한기평) 미상환 DB금융투자 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 전자단기사채 사모 상환 KTB투자증권 오케이캐피탈 회사채 공모 A-(한신평/한기평) 미상환 KTB투자증권 오케이캐피탈