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다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 반제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착원료 미착상품 부산물 합 계 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,357,433백만원(전기: 1,278,703백만원)입니다. 회사는 재고자산평가손실 2,103백만원(전기: 2,205백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 11. 기타자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 반품권자산 기타 합 계 12. 당기손익-공정가치금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 롯데스타트업 펀드 1호 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 취득 평가 기말 장부금액 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 합 계 1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)BNK금융지주 보통주 (주)비피도 보통주 SGC에너지(주)(주1) 보통주 합 계 (주1) 당기 중 지분을 전량 매각하였습니다. 2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 대한주정판매(주) 보통주 세왕금속공업(주) 보통주 서안주정(주) 보통주 강원도민프로축구단 보통주 (주)워커스하이 보통주 기타 보통주 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 취득 매각 평가 기말 장부금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 평가손익 취득원가 장부금액 평가손익 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 합 계 14. 만 기보유금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국공채 15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 : (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업및공동기업투자 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 종속기업명 결산일 주요영업활동 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 산청음료(주)(주1) 12월 31일 제조,판매 대한민국 12월 31일 제조,판매 파키스탄 12월 31일 판매 미국 엠제이에이와인(주)(주3,4) 12월 31일 판매 대한민국 낙천주업(북경)유한공사(주3) 12월 31일 판매 중국 12월 31일 SPC 싱가포르 12월 31일 판매 일본 그린위드(주)(주7) 12월 31일 서비스 대한민국 씨에이치음료(주)(주8) 12월 31일 제조,판매 대한민국 (주)충북소주(주8,9) 12월 31일 제조,판매 대한민국 (주)백학음료(주8) 12월 31일 제조,판매 대한민국 합 계 (주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 11,115백만원(전기: 5,972백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사 는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (주3) 회사는
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전기 중 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp., 엠제이에이와인(주), 낙천주업(북경)유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.의 지분 각각 100%를 10,474백만원에 취득하였습니다.(주4) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).(주5) 회사는 당기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하였습니다.(주6) 회사는 전기 중 LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.의 지분 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 19,427백만원에 취득하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 900백만원을 출자하여 그린위드(주)를 설립하였습니다.(주8) 회사는 당기 중 (주)백학음료의 지분 86.06%와 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주의 지분 각각 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에 취득하였습니다.(주9) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 1,849백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 관계기업및공동기업명 결산일 주요영업활동 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 (주)롯데아사히주류 12월 31일 판매 대한민국 12월 31일 연구기관 인도네시아 12월 31일 제조,판매 필리핀 롯데농식품테크펀드1호 12월 31일 투자 대한민국 합 계 (주1) 회사는 전기 중 음료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 31.36%를 공개매수 등을 통해 55,454백만원에 취득하였고, 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 42.22%를 67,744백만원에 취득하였습니다. 회사가 보유한 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc의 지분율은 과반수를 초과하나, 회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와의 주주간 약정에따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,409백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 취득 손상차손 사업결합(주1) 기말 장부금액 (주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). . 유형 자산 : (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 취득 대체 사업결합(주1) 처분 감가상각 손상차손 손상차손환입 기말 금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 (주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). 구 분 전기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 취득 대체 처분 감가상각 손상차손 손상차손환입 기말 금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 감 가상각비 중 81,194백 만원(전기: 77,882백만원)은 매출원가, 25,299백 만원(전기:25,137백만원)은 판매비와 관리비, -백만원(전기: 53백만원)은 영업외비용에 포함되어 있습니다. (2) 자산손상 회사의 현금창출단위 중 주류사업부는 전기까지의 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 주류사업부의 손상차손은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 합 계 손상징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에
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근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치산정에 사용된 할인율은 6.63%(전기말 : 4.52%), 영구성장률은 1%(전기말 : 1%)입니다. 당기말 현재 주류사업부 현 금창출단위의 회수가액 산정시 사용된 주요 가정 은 전기와 동 일합니다. 당기말 현재 주류사업부 현 금창출단위의 회수가액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조 경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 사업계획상 임금인상률, 국내예상물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비 성 경비는 사업계획상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다. 당 기말 현재 회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5% 감소하면 각각 54,023백만원, 17,195백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채권최고액 10,908백만원(전기말: 백만원)의 토지와 건물이 주세 납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조). 17. 리스 : 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 시설장치 차량운반구 합 계 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 비유동 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당 기 중 증가된 사용권자산은 24,807백만원(전기: 34,401백만원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 시설장치 차량운반구 합계 실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) (주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다. 당 기 중 리스의 총 현금유출은 68,253백만원(전기: 59,727백만원)입니다. 18. 투자부동산 : (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 토 지 건 물 합 계 기초 금액 대체 감가상각 기말 금액 취득원가 감가상각누계액 구 분 전기 토 지 건 물 합 계 기초 금액 대체 감가상각 기말 금액 취득원가 감가상각누계액 감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합 계 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역을 고려하여 산출하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 임대수익 운영비용 감가상각비 합 계 19. 무형자산 : (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 영업권 사업결합 무형자산(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 금액 취득 대체 사업결합(주2) 처분
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상각 기말 금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 구 분 전기 영업권 사업결합 무형자산(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 금액 취득 대체 상각 손상차손 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다. (주2) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). 무형자산상각비 중 1,863백만원(전기: 1,285백만원)은 매출원가 8,113백만원(전기: 7,242백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 백만원(전기: 1,031백만원)입니다. (2) 온실가스 배출권 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤). 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합 계 무상할당 배출권 기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원). 구 분 당기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 추가할당 할당취소 정부제출(주1) 매입 매각 기말 (주1) 당 기말 현재 정부제출 수량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다. 20. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 21. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원). 내 역 차입처 당 기말 전기말 신용장(SIGHT) 하나은행 판매론 신한은행 합 계 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 내 역 차입처 최장만기일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 일반대출 미즈호은행 신한은행 일반대출 미즈호은행 합 계 차감 : 유동성대체 차감계 (주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 발행일 상환일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 이자지급방법 제45-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제45-3회 무보증 공모사채 3개월 후급 제46-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제47-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제47-3회 무보증 공모사채 3개월 후급 제48-1회 무보증 공모사채 3개월 후급 제48-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제50-1회 무보증 공모사채 3개월 후급 제50-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제50-3회 무보증 공모사채 3개월 후급 제51-1회 무보증 공모사채 3개월 후급 제51-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제52회 무보증 사모사채 3개월 후급 제53회 무보증 외화사모사채(주1) 3개월 후급 제54회 무보증 외화사모사채(주2) 3개월 후급 제55-1회 무보증 공모사채 3개월 후급 제55-2회 무보증 공모사채 3개월 후급 제55-3회 무보증 공모사채 3개월 후급 액면가액 합계 사채할인발행차금 사채 장부금액 합계 유동성 대체액 : 유동성사채 유동성사채할인발행차금 비유동성사채 장부금액 (주1) 회사는 당기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의
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고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조). (주2) 회사는 당기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조). 22. 파생상품 : 회사는 장기차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 계약처 거래목적 파생상품 종류 계약일 만기일 계약내용 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 신한은행 위험회피 이자율스왑 91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급 하나은행 위험회피 통화스왑 MUFG은행 위험회피 통화스왑 합 계 기타금융부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 파생상품부채 금융보증채무 합 계 순확정급여부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 당기근무원가 과거근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 관계사 전출입 사업결합(주1) 지급액 기말 금액 (주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 지급액 관계사 전출입 사업결합(주1) 기여금 기말 금액 (주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금및현금성자산 수익증권 채무상품 기타 합 계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감 전 재측정요소 법인세효과 법인세효과 차감 후 재측정요소 (6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %). 구 분 당기 전기 할인율 임금상승률 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 7.75% 감소 8.99% 증가 임금상승률 8.93% 증가 7.88% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 백만원(전기: 2,753백 만원)입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는
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회계연도의 예상기여금은 27,672백만원입니다. 당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기 는 8.61년입니다 25. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 자본에 직접 반영된 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 총이연법인세 법인세비용 (2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 법인세환급액 및 추납액 - 이연법인세미인식변동효과 - 세액공제 - 기타 법인세 효과 합계 법인세비용 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 기타자본 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 기초금액 조정 당기손익 반영분 자본 반영분 기말금액 유무형자산 대손충당금한도초과 미수수익 미회수공병보증금 반품충당부채 연차수당 용기손상차손 장기종업원급여채무 재고자산평가충당금 퇴직급여충당금 퇴직보험 토지재평가 매도가능증권평가 파생상품평가 영업권 리스 기타 합계 구 분 전기 기초금액 조정 당기손익 반영분 자본 반영분 기말금액 유무형자산 대손충당금한도초과 미수수익 미회수공병보증금 반품충당부채 연차수당 용기손상차손 장기종업원급여채무 재고자산평가충당금 퇴직급여충당금 퇴직보험 토지재평가 매도가능증권평가 파생상품평가 영업권 리스 기타 합계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 등 처분하지 않을 예정 자기주식 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 예정 기타 미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정 26. 충당부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채(주1) 복구충당부채 합 계 (주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,201백만원(전기말: 3,953백만원)입니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 기초 사업결합(주1) 증감 기말 반품충당부채 복구충당부채 합 계 (주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). 구 분 전기 기초 증감 기말 반품충당부채 복구충당부채 합 계 (3) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 165천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 없습니다. 27. 기타부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 선수금 선수수익 부가세예수금 장기종업원급여부채 주세 기타 합 계 28. 자본금 등 : (1) 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의
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수는 보통주 9,278,884주(전기말 : 8,975,123주), 우선주 775,310주(전기말 : 775,310주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사는 당기 중 롯데지주(주)가 보유하고 있는 씨에이치음료(주), (주)충북소주 및 (주)백학음료의 지분을 현물출자받고, 회사의 신주발행주식을 롯데지주(주)에 배정, 교부하였습니다. 당기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원). 구 분 발행한 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 당기초 현물출자 당기말 회사는 전기 중 롯데지주(주)가 보유하고 있는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분을 현물출자받고, 회사의 신주발행주식을 롯데지주(주)에 배정, 교부하였습니다. 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원). 구 분 발행한 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 전기초 현물출자 전기말 (2) 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 종 류 발행일 만기일(주1) 당기말연이자율(주2) 당기말 전기말 제49회 채권형신종자본증권(주3) 무기명식 이권부 무보증 후순위사채 발행비용 합 계 (주1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(주2) 발행일로부터 3년 후 금리가 조정됩니다. (주3) 당기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제49회 채권형 신종자본증권 발행금액 150,000 백만원 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 - 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진) 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능 회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 기타자본잉여금(주2,3) 감자차손 자기주식 합 계 (주1) 당기 중 유상증자를 통해 주식발행초과금 43,125백만원(전기 : 86,663백만원)이 증가하였습니다. (주2) 당기 중 사업결합을 통하여 합병차손 3,997백만원이 발생하였습니다. (주3) 전기 중 자기주식 처분을 통해 자기주식처분손실 14,137백만원이 증가하였습니다. 29. 기타포괄손익누계액 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 파생상품평가손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 평가손익 법인세효과 기타포괄손익-공정가치지분상품 처분에 따른 대체 실현손익 법인세효과 파생상품평가손익 평가손익 법인세효과 기말 금액 30. 이익잉여금 : (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 재평가적립금(주2) 임의적립금 재평가차액 기타임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,
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자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여 금처분계산서는 2022년 3월 2 3일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2021년 3월 23일 )(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 I.미처분 이익잉여금 1.전기이월이익잉여금 2.순확정급여부채의 재측정요소 3.기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류 4.신종자본증권 배당금지급 5.당기순이익(손실) II.임의적립금 등의 이입액 1.임의적립금 합 계 III.이익잉여금 처분액 1.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기: 3,000원(600%) 전기: 2,700원(540%) 우선주: 당기: 3,005원(601%) 전기: 2,705원(541%)) IV.차기이월 미처분이익잉여금 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서생기는 수익 제품매출액 상품매출액 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등 (2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 재고자산 계약부채 - 상품권 계약부채 - 고객충성제도 계약부채 계 판 매비와관리비 : 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기 전기 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 임차료 수선비 차량유지비 보험료 운반비 지급수수료 판매수수료 소모품비 광고선전비 감가상각비 무형자산상각비 판매촉진비 세금과공과 기타 합 계 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 종업원급여 감가상각, 무형자산상각 운반비 광고선전비 기타비용 합 계 34. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 외환차익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 사용권자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 외환차손 기부금 종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 운휴자산상각비 잡손실 합 계 35. 금융수익 및 금융원가 : (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 배당금수익 외화환산이익 당기손익인식금융자산평가이익 파생상품평가이익 금융보증수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 이자비용 외화환산손실 당기손익인식금융자산평가손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 합 계 36. 우발부채와 주요 약정사항 : 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천) 구 분 금융기관 한 도 당기말 전기말 L/C개설 우리은행 하나은행(주1) 신한은행 USD 5,000 USD 5,000 일반대출약정 신한은행 미즈호은행 당좌차월약정 국민은행 부산은행 신한은행 하나은행(주1) 우리은행 구매카드약정 국민은행 하나은행 우리은행 기업은행 CP할인어음 신한은행 판매론 신한은행 (주1) 하 나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다. 2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사 건은 6건으로 소송가액은 1,178백 만원 전기말: 4건, 878백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 14건으로 소송가액은 백만원 (전기말: 52건, 4,144백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종 결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. 로얄티 계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과
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로얄티 계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 또는 정액으로 지급하고 있습니다. (4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 회사는 당기 중 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 600,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하였습니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,513백만원(전기말: 1,854백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. (7) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을제공하고 있습니다. (8) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. (9) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다. (10) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이, 마운틴듀, 미린다 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 1,360백만원을 출자하였습니다. (12) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 당사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분
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13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다. 담보제공자산 당기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) 담보제공자산 담보권자 장부금액 담보설정금액 비고 토지,건물 동인천세무서 부평공장 주세납부 담보 토지 북인천세무서 부평공장 주세납부 담보 토지 충주세무서 충주공장 주세납부 담보 합 계 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다. 주당순손익 : 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). (1) 기본주당순이익(손실)- 보통주 기본주당순손익의 산정내역 구 분 당기 전기 당기순 이익(손실) (A) (-)신종자본증권의 배당금 지급(B) (-)우선주순이익(손실)(C) 보통주순 이익(손실) (D=A-B-C) 가중평균유통보통주식수(E)(주1) 보통주 기본주당순 이익(손실) (F=D÷E) (주1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 기간 항목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적수 기초의 유통주식 유상증자 합계 (*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 3,331,811,919 ÷365일 = 9,128,252주 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 기간 항목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적수 기초의 유통주식 유상증자 자기주식 매각 합계 (*) 전기 가중평균유통보통주식수 = 2,854,846,250 ÷366일 = 7,800,126주 우선주(주2) 기본주당순손익의 산정내역 구 분 당기 전기 우선주순이익(손실)(A) 가중평균유통우선주식수(B) 우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (주2) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익(손실)을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익(손실)회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 38. 배당금 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 24,233백만원 및 우선주 배당금 1,723백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 20,448백만원, 우선주 1,723백만원). 39. 특수관계자거래 : (1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황 회사명 직간접지분율(%) 당기말 전기말 산청음료(주) 낙천주업(북경)유한공사(주1) 엠제이에이와인(주)(주1,2) 그린위드(주)(주5) 씨에이치음료(주)(주6) (주)충북소주(주6) (주)백학음료(주6) (주1) 전기 중 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp.외 3개사의 지분각각 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).(주3) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79% (전기말 : 76.58%) 를 보유하고 있습니다.(주4) 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로
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편입되었습니다.(주5) 당기 중 현금출자를 통해 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (주6) 당기 중 현물출자를 통해 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%,(주)백학음료의 지분 86.06%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. 2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등 구 분 당기말 전기말 지배기업 롯데지주(주)(주1) 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주1) 관계기업및공동기업 (주)롯데아사히주류, ilippi nes, Inc (주)롯데아사히주류, ilippi nes, Inc (주2) 기타특수관계기업 (주3) (주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등 (주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 낙천장백음료유한공사(주5), 롯데정보통신(주),롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주) 롯데제과(주), 롯데푸드(주) 등 기타 (주4) (주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데알미늄(주) 등 (주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 씨에스유통(주) 등 (주1) 롯데지주(주)는 회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로, 당기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당기말 현재 회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 73.58%를 취득하여 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 전기부터 회사의 관계기업및공동기업으로 편입되었습니다.(주3) 당기말 현재 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. 한편, 전기말 현재 기타특수관계기업은 회사에 유의적 영향력을 행사하는 롯데지주(주)의 종속기업입니다.(주4) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다. (2) 당 기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원) 구 분 당기 매출 수익 등(주1) 매입 등(주2) 유무형자산 취득 사용권자산 취득 지배기업 롯데지주(주)(주3) 종속기업 산청음료(주) 낙천주업(북경)유한공사 (주)백학음료 씨에이치음료(주) (주)충북소주 엠제이에이와인(주)(주4) 그린위드(주) 관계기업및공동기업 (주)롯데아사히주류 ilippi nes, Inc. 기타특수관계기업 (주)롯데자이언츠 (주)대홍기획 (주)코리아세븐 롯데지알에스(주) 낙천장백음료유한공사(주5) 롯데정보통신(주) 롯데제과(주) 롯데푸드(주) 롯데글로벌로지스(주) 롯데쇼핑(주) 롯데상사(주) 씨에스유통(주) 롯데케미칼(주) 기타 기타 롯데알미늄(주) 롯데건설(주) (주)롯데렌탈 (주)롯데오토리스 기타 합 계 구 분 전기 매출 수익 등(주1) 매입 등(주2) 유무형자산 취득 사용권자산 취득 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주3) 종속기업 산청음료(주) 낙천주업(북경)유한공사 엠제이에이와인(주) 관계기업및공동기업 (주)롯데아사히주류 s, Inc. 기타특수관계기업 (주)롯데자이언츠 (주)대홍기획 (주)코리아세븐( 주6) (주)백학음료 씨에이치음료(주) 롯데지알에스(주) 낙천장백음료유한공사 롯데정보통신(주) 롯데제과(주) 롯데푸드(주)( 주7 기타 기타 롯데알미늄(주) 롯데글로벌로지스(주) 롯데쇼핑(주) 롯데건설(주) 롯데상사(주) 씨에스유통(주) (주)롯데렌탈 (주)롯데오토리스 기타 합 계 (주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주2) 재고자산 매입, 수수료비용,
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임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주3) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다. (주4) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조). (주5) 당기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여 당기말현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서당기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다. (주6) (주)코리아세븐은 2020년 1월 1일자로 (주)바이더웨이 및 롯데피에스넷(주)를 흡수합병 하였습니다.(주7) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다. 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원) 구 분 당기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 지배기업 롯데지주(주) 종속기업 산청음료(주) 낙천주업(북경)유한공사 (주)백학음료 씨에이치음료(주) (주)충북소주 그린위드(주) 관계기업및공동기업 기타특수관계기업 (주)대홍기획 (주)코리아세븐 낙천오더리음료유한공사 롯데지알에스 (주) 롯데정보통신(주) 롯데제과(주) 롯데푸드(주) 롯데글로벌로지스(주) 롯데쇼핑(주) 롯데케미칼(주) 기타 기타 롯데건설(주) 롯데알미늄(주) (주)호텔롯데 롯데캐피탈(주) (주)롯데렌탈 (주)롯데오토리스 기타 합 계 구 분 전기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 종속기업 산청음료(주) 낙천주업(북경)유한공사 엠제이에이와인(주) 관계기업및공동기업 기타특수관계기업 (주)대홍기획 (주)코리아세븐 낙천오더리음료유한공사 롯데지알에스 (주) (주)백학음료 롯데정보통신(주) 롯데제과(주) 롯데푸드(주)(주3) 기타 기타 롯데건설(주) 롯데알미늄(주) 롯데글로벌로지스(주) 롯데쇼핑(주) (주)호텔롯데 롯데캐피탈(주) (주)롯데렌탈 (주)롯데오토리스 기타 합 계 (주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다. (주3) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 백만원과 5,514백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 백만원 및 )227백만원입니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 회사명 당기 전기 리스부채의 상환 현금출자 리스부채의 상환 주식취득 자기주식처분 현금출자 지배기업 롯데지주(주)(주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주2) 종속기업 그린위드(주) 관계기업및공동기업 롯데농식품테크펀드1호 (주3) 기타특수관계기업 롯데자산개발(주) 롯데푸드(주)(주4) (주)코리아세븐 롯데정보통신(주) 롯데쇼핑(주)(주5) 캐논코리아(주)(구, 캐논코리아비지니스솔루션(주))(주5) 롯데하이마트(주)(주5) 기타 (주)롯데렌탈 롯데쇼핑(주)(주5) (주)롯데오토리스 롯데캐피탈(주) (주)부산롯데호텔 (주)호텔롯데 롯데글로벌로지스(주)(주5) 롯데물산(주) 캐논코리아(주)(구, 캐논코리아비지니스솔루션(주))(주5) (주1) 롯데지주(주)는 당기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당기말 현재 회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp., 엠제이에이와인(주), 낙천주업(북경)유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.의 지분 각각 100%를 취득하였습니다. (주3) 회 사는 전기 중
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롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결 하 였습니 다 (주4) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다. (주5) 롯데지주(주)의 관계기업및공동기업으로 당기말에는 회사의 기타특수관계기업으로, 전기말에는 회사의 기타로 인식되었습니다. 회사는 당기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 (주)백학음료의 지분 86.06%를 25,702백만원에 취득하였고, 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 100%를 각각 15,072백만원과 2,512백만원에 취득하였습니다(단위:백만원). 구 분 발행주식수 주당발행가액 발행금액 현물출자 303,761주 157,872원 회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 19,427백만원에 취득하였고, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 42.22%를 67,744백만원에 취득하였습니다(단위: 백만원). 구 분 발행주식수 주당발행가액 발행금액 현물출자 981,663주 93,660원 (5) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천). 제공받는 회사명 당기말 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 MUFG은행 양곤지점 21년 8월 ~ 22년 8월 자금차입 신한은행 양곤지점 21년 8월 ~ 22년 8월 자금차입 합 계 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천). 제공받는 회사명 전기말 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 MUFG은행 양곤지점 20년 8월 ~ 21년 8월 자금차입 신한은행 양곤지점 20년 8월 ~ 21년 8월 자금차입 합 계 (6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (7) 회사는 당기 중 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 600,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하였습니다. (8) 회사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였습니다. 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 보상금액의 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 장기종업원급여 합 계 40. 현금흐름표 : (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 조정항목 : 법 인세비 용 이자수익 이자비용 배당금수익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 장기종업원급여 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비
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대손상각비(대손충당금환입) 기타의대손상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산손상차손 유형자산손상차손환입 무형자산처분이익 무형자산손상차손 사용권자산처분이익 사용권자산처분손실 사용권자산손상차손 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산평가손실 종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손 금융보증수익 기타 계 순운전자본의 변동 : 매출채권및기타채권 재고자산 기타유동자산 기타유동금융자산 매입채무및기타채무 유동성충당부채 기타유동금융부채 기타유동부채 기타금융부채 퇴직금의 지급 사외적립자산의 변동 장기종업원급여의 지급 계 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사채의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감 유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감 현물출자에 따른 종속기업및공동기업투자 취득 IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 단기차입금 장기차입금 사채 전기초 현금흐름 증가 외화차이 기타 비금융변동 전기말 당기초 현금흐름 증가 외화차이 기타 비금융변동 당기말 41. 사업결합 : 회사는 2021년 8월 10일 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 엠제이에이와인(주)을 흡수합병하였습니다. 합병회사인 롯데칠성음료주식회사가 주식의 100%를 소유하고 있는 엠제이에이와인(주)를 흡수합병하였으므로, 합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다. 회사는 종속기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 종속기업투자주식의 감소 기존 거래의 정산 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및 현금성자산 매출채권 재고자산 유형자산 무형자산 사용권자산 기타자산 매입채무 기타부채 식별가능한 순자산의 장부금액 자본으로 인식된 금액(주1) (주1) 사업결합 이전에 보유한 지분의 장부금액 및 기존 거래 정산금액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부금액과의 차액을 기타자본에서 조정하였습니다. 42. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 2022년 1월에 우선주 자기주식 99,000주를 롯데지주(주)에 매각하였습니다. 또한, 회사는 2022년 3월에 우선주 자기주식 20,000주를 제3자에게 매각하였습니다.(2) 회사는 2022년 1월에 신종자본증권 150,000백만원 상환을 목적으로 기업어음 100,000백만원을 발행하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사 정책 당사는 주주총회 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 매 결산기말주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하고 있습니다. 당사는 주주이익 제고를 위해 점진적으로 배당을 확대해 나가고 있으며, 중장기적으로 배당성향 30%를 지향하고 있습니다. ※ 정관- 제10조(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.- 제44조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. - 제45조(중간배당)① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공 제한 액을 한도로 한다.1. 직전 결산기의 자본금의 액2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전
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결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의 준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 - 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제55기 제54기 제53기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) ※ 상기 표의 당기(제55기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주 귀속분입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.1%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.4%입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 30일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 10월 01일 보통주 회사분할에 따른 자본금 감소(분할비율 : 35.39094%) 2017년 10월 01일 우선주 회사분할에 따른 자본금 감소(분할비율 : 35.39094%) 2020년 10월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 현물출자에 따른 유상증자 2021년 07월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 현물출자에 따른 유상증자 ※ 당사는 2017년 10월 1일 회사 분할에 따라 자본금이 감소하였습니다.(주당분할비율 : 35.39094%)※ 당사는 2019년 5월 2일을 기준일로 하여 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 500원으로 1:10 주식분할을 실시하였으며, 주식분할 전ㆍ후 자본금 변동은 없습니다. ※ 당사는 2020년 10월 23일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC., LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD. 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 981,663주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다.※ 당사는 2021년 7월 1일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 (주)백학음료, 씨에이치음료(주), (주)충북소주 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 303,761주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다. 나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 30일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데칠성음료 신종자본증권 사모 AA-(NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 KB투자증권 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 KB투자증권 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 KB투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(NICE신용평가)A1(한국기업평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모
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롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 한국투자증권 롯데칠성음료 회사채 사모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 하이투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가) A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 회사채 사모 미상환 하나은행 롯데칠성음료 회사채 사모 미상환 MUFG 은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 신한금융투자 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 신한금융투자 롯데칠성음료 회사채 공모 AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가) 미상환 신한금융투자 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(한국신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모
롯데칠성음료 — 증권신고서(채무증권)

A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 하이투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 한국투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 한국투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 한국투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 상환 한국투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 KB증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 하이투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 하이투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 BNK투자증권 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 신한은행 롯데칠성음료 기업어음증권 사모 A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가) 미상환 신한은행 합 계 ※ 최초 발행가액 기준 라 . 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 3월 30일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하
롯데칠성음료 — 증권신고서(채무증권)

90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 연결기준 및 별도기준 마 . 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 3월 30일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 연결기준 및 별도기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 3월 30일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 연결기준 및 별도기준※ 외화사채는 스왑(CRS)거래 후 고정환율 적용 원화환산 금액임 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 3월 30일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 연결기준 및 별도기준 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 3월 30일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 연결기준 및 별도기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음 자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제45-2회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제45-3회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제47-2회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제47-3회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 200% 이하 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 250% 이하 이행현황 이행 자산처분 제한현황 계약내용 1조원 미만 이행현황 이행 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제48-2회 무보증 공모사채 NH투자증권 (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 250% 이하 이행현황 이행 자산처분 제한현황 계약내용 1조원 미만 이행현황 이행 지배구조변경 제한현황 계약내용 지배구조 변경사유 발생 제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제50-1회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제50-2회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제50-3회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제51-1회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제51-2회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제55-1회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제55-2회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 제55-3회 무보증 공모사채 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 250% 이하 이행현황 이행 자산처분 제한현황 계약내용 1조원 미만 이행현황 이행 지배구조변경
롯데칠성음료 — 증권신고서(채무증권)

제한현황 계약내용 지배구조 변경사유 발생 제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 30일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 운영자금 구매대금 및 광고비 지급 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 운영자금 구매대금 지급 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 채무상환 자금 회사채 상환 회사채 채무상환 자금 장기차입금 상환 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 30일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업어음 신종자본증권 상환 신종자본증권 상환 기업어음 채무상환 자금 채무상환 자금 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 엠제이에이와인(주) 합병 당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다. 2) 롯데알미늄(주) 영업양수당사는 2021년 2월 5일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일자로 PET 자가 생산을 위한 인적, 물적자산을 롯데알미늄(주)(대표자 : 조현철, 소재지 : 국내)으로부터 인수하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 PET공병 자가 생산을 통해 원가경쟁력을 확보 하였으며, 영업양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 2월8일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '특수관계인으로부터 영업양수'를 참조하시기 바랍니다.3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 사 업결합 ① 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에취득하였습니다. - 씨에이치음료(주) 씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현물출자 기존 거래의 정산 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 이연법인세자산 기타자산 매입채무및기타채무 순확정급여부채 리스부채 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 염가매수차익 - (주)충북소주 (주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현물출자 기존 거래의 정산 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 투자부동산 사용권자산 이연법인세자산 순확정급여자산 기타자산 매입채무및기타채무 차입금 충당부채 리스부채 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 염가매수차익 -
롯데칠성음료 — 증권신고서(채무증권)

(주)백학음료 (주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현물출자 기존 거래의 정산 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 기타자산 매입채무및기타채무 차입금 순확정급여부채 이연법인세부채 리스부채 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 비지배지분 염가매수차익 ② 연결회사는 2020년 8월에 주식매매계약을 체결하여, 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사의 지분 각각 100%를 10,474백만원에 취득하였습니다. 또한, 2020년 10월에 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 19,427백만원에 취득하였습니다. - LOTTE Beverage America Corp. LOTTE Beverage America Corp.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현금 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 이연법인세자산 당기법인세자산 기타자산 매입채무및기타채무 리스부채 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 영업권 - 엠제이에이와인(주) 엠제이에이와인(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현금 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 기타자산 매입채무및기타채무 순확정급여부채 리스부채 충당부채 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 영업권 - 낙천주업(북경)유한공사 낙천주업(북경)유한공사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현금 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 이연법인세자산 기타자산 매입채무및기타채무 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 영업권 - LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지배기업은 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 76.58% 보유하고 있으며, LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.에 배분된 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현금 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 기타자산 매입채무및기타채무 차입금 기타부채 식별가능 순자산의 공정가치 비지배지분 영업권 (주) 지배기업은 당기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분율은 77.79%입니다. - LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD. LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금 액 이전대가 현물출자 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산및무형자산 사용권자산 투자부동산 이연법인세자산 당기법인세자산 기타자산 매입채무및기타채무 순확정급여부채 리스부채 기타부채 식별가능
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순자산의 공정가치 염가매수차익 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제55기 매출채권 미수금 장기성매출채권 장기미수금 합 계 제54기 매출채권 미수금 장기성매출채권 장기미수금 합 계 제53기 매출채권 미수금 장기성매출채권 합 계 ※ 채권금액은 연결기준임 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다 . 1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 담보내채권 6월 이하 6월 초과 1년이하 1년초과 개별분석 계 금액 구성비율 ※ 매출채권잔액은 연결기준임 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제55기 제54기 제53기 음료 부문 상 품 제 품 원 재 료 미 착 원 료 미 착 상 품 반 제 품 기 타 의 재 고 자 산 소 계 주류 부문 상 품 제 품 원 재 료 미 착 원 료 미 착 상 품 반 제 품 기 타 의 재 고 자 산 소 계 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.2회 5.1회 5.4회 ※ 연결기준 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2022년 1월 3일 시행) 2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다. 3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습 니다. (단위 : 백만원 ) 구 분 제55기 제54기 제53기 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 제품 상품 반제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착원료 미착상품 부산물 합 계 ※ 연결기준 라. 공정가치평가 방법 및 내역 당 사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 5(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 5(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 별도 및 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제55기(당기) 삼일회계법인 적정 (주1) (주2) 제54기(전기) 삼일회계법인 적정 (주1) (주3) 제53기(전전기) 삼일회계법인 적정 N/A (주4) (주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다. (주2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 주류사업부 현금창출단위 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 2021년 12월 31일 현재 회사는 주류사업부가 2020년까지 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 평가모델 상 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 평가금액 계산이 정확한지 여부에 대해서도 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, 회사가 사용한 주요 가정치 등 회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다. (주3) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 주류사업부 현금창출단위 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유2020년 12월 31일 현재 회사는 주류사업부의 지속적 영업손실 등에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.우리는 회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을
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확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 평가모델 상 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 평가금액 계산이 정확한지 여부와 손상금액이 적절히 배분되었는지 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, 회사가 사용한 주요 가정치 등 회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다. (주4) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.주류사업부 현금창출단위 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유2019년 12월 31일 현재 회사는 주류사업부의 지속적 영업손실 등에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.우리는 회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 평가모델 상 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 평가금액 계산이 정확한지 여부와 손상금액이 적절히 배분되었는지 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, 회사가 사용한 주요 가정치 등 회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원 ) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제55기(당기) 삼일회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도에 대한 감사 제54기(전기) 삼일회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도에 대한 감사 제53기(전전기) 삼일회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도에 대한 감사 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제55기(당기) 세무자문 용역 사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행 세무자문 용역 2021년 세무조정 검토 제54기(전기) 사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행 해외 종속기업 지분 취득 관련 세무자문 용역 2020년 세무조정 검토 세무자문 용역 세무자문 용역 제53기(전전기) 세무자문 용역 사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행 2019년 세무조정 검토 세무자문 용역 세무자문 용역 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 ·감사위원회: 위원 5인·감사인: 업무수행이사 등 2인 대면회의 (2020 회계연도 관련)·핵심감사사항·내부회계관리제도 감사·감사인의 독립성 등 ·감사위원회: 위원 5인·감사인: 업무수행이사 등 2인 대면회의 ·연간 외부감사 계획·감사위원회 필수협의 사항 등 ·감사위원회: 위원 5인·감사인: 업무수행이사 1인 대면회의
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·핵심감사사항 선정계획·감사위원회 필수협의사항·비감사업무 협의·2021년 반기 주요사항 등 ·감사위원회: 위원 4인·감사인: 업무수행이사 등 2인 대면회의 ·핵심감사사항 선정계획·감사위원회 필수협의사항·기말감사 일정보고 등 ·감사위원회: 위원 5인·감사인: 업무수행이사 등 2인 대면회의 (2021 회계연도 관련)·핵심감사사항·내부회계관리제도 감사·감사인의 독립성 등 마. 회계감사인의 변경 - 해당사항 없음 바. 조정협의회 주요 협의내용 - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책- 지적사항 없음(2) 공시대상기간중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책- 감사인의 의견 :「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.- 중대한 취약점에 관한 지적사항 없음