chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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걸쳐 정액법으로 상각하 고 있습니다. 10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하거나 리스이용자가 사용권자산으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류합니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로
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분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기대신용손실에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 17) 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와
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확정기여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수 및 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 재화의 판매 고객과의 계약을 통한 상품 및 제품 판매로 인한 수익은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수수료 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우,고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공 고객의 계약으로부터 발생하는 수익은 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총
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장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 21) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료의 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT기기와 소액의 사무실가구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의
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경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익' 의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 22) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 (1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산) (2) 추정과 판단한 국 채 택국 제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 종속기업및관계기업투자(당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부) - 주석 15: 리스(리스기간-연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부) 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권(대손충당금)- 주석 6: 기타금융자산(대손충당금)- 주석 7: 금융상품 공정가치(당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)- 주석 21: 순확정급여부채(자산)(주요 보험수리적 가정) - 주석 30: 법인세비용 및 이연법인세(차감할 일시적차이의 실현가능성 등) - 주석 34: 우발채무와 약정사항(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정) 3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은
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다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 금 융 상품 공정가치 - 주석16: 투자부동산 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예입처 당기말 전기말 보통예금 한국산업은행 등 외화보통예금 (주)하나은행 합계 당사가 보유한 현금및현금성자산 중 사용이 제한되었거나, 담보로 제공하고 있는 사항은 없습니다. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 소계 장기매출채권 대손충당금 소계 합계 ) 당 기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체됐으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 손상채권 합계 당사는 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 제각 기말금액 손상된 채권에 대한 대손 설정 및 환입액은 손익계산서상 대손상각비로 구분하여 공시하고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 6. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 단기대여금 미수금 미수금대손충당금 미수수익 파생상품자산 합계 장기기타금융자산 장기금융상품(*) 장기대여금 장기대여금대손충당금 보증금 파생상품자산 합계 (*) 질권설정 예금 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 제각 기말금액 손상된 채권에 대한 대손 설정 및 환입액은 손익계산서상 기타의대손상각비로 구분하여 공시하고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이
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없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 7. 금융상품 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 범주 내역 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 비유동자산: 비유동성채무증권(*1) 소계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 비유동자산: 시장성 없는 지분증권(*2) 소계 파생상품자산 유동성위험회피파생상품자산 비유동성위험회피파생상품자산 소계 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 상각후원가 금융자산(*3) 유동자산: 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 비유동자산: 장기금융상품 장기대여금 보증금 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 합계 금융자산 합계 (*1) 활성시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 활성시장이 존재하지 않는 시장성 없는 지분증권은 외부평가기관 또는 당사가 직접 수행한 평가를 반영한 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*3) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융부채 범주 내역 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 비유동성위험회피파생상품부채 소계 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가 금융부채(*1) 유동부채: 매입채무 유동성장기부채 미지급금 미지급비용 미지급배당금 예수보증금 비유동부채: 장기차입금 사채 예수보증금 소계 기타금융부채 금융보증부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 합계 금융부채 합계 (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상품내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 [시장성 없는 지분증권] (주)의왕아이시디(*2) 합계 (*1) 당기 중 유상증자로 인해 지분율이 변동하였습니다.(4.00% → 3.69%)(*2) 당기 중 지분증권 중 일부(10.70% 중 4.01%)를 매각하였습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 [시장성 없는 지분증권] (주)의왕아이시디 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 흥국하이클래스사모부동산투자신탁15호 롯데스타트업펀드1호 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 스마트롯데비대면모빌리티펀드 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 흥국하이클래스사모부동산투자신탁15호 롯데스타트업펀드1호 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 합계 5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가손익(법인세 차감전) 처분 기말금액 6) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가손익(법인세 차감전) 처분 기말금액 7) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 정의 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산
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당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 2) 전기말 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 공정가치의 측정 1) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 현금흐름할인법 및 순자산가치법을 이용하였습니다. - 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 수준 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계 당기손익-공정가치 측정금융자산 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 순자산가치법 - 편입자산의 공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 편입자산의 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름할인법 - 할인율(가중평균자본비용)- 예상 수익성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 순자산가치법 - 편입자산의 공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 편입자산의 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준3의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 처분 총손익 기타포괄손익인식액(*1) 당기손익인식액(*2) 기말금액 (*1) 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가로 인한 변동금액입니다.(*2) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가로 인한 변동금액입니다. 8. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 리스채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 위험회피파생상품부채 기타금융부채 합계 매입채무 리스부채 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 합계 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 리스채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 위험회피파생상품부채 기타금융부채 합계 매입채무 리스부채 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 합계 2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 수익과 비용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 위험회피파생상품자산,부채 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 리스채권처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 차입금상환손실 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 기타 소 계 기타포괄손익누계액(*): 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 합 계 (*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품
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당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 위험회피파생상품자산,부채 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 리스채권처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 리스채권처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 기타 소 계 기타포괄손익누계액(*): 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 합 계 (*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다. . 파생상품 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품 종류 계약내용 위험회피 CRS 외화사채에 대하여 만기에 원화원금을 부담하며, 외화고정이자 및 외화변동이자에 대하여 원화고정이자를 부담함 이자율스왑 원화 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함 2) 위험회피회계 당기말 현재 당사는 SMBC와 변동금리부채권(FRN) 발행 인수계약을 체결함에 따라환율 및 이자율 변동을 헷지할 목적으로 CRS계약을 체결하고 있습니다. CRS 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피를 적용하고 있으며, 외화사채에서 발생하는 외화환산손익은 환율스왑에 따라 모두 회피 가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하였고, 이자율스왑부분에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 기타포괄손익으로 인식하였습니다.또한, 농협은행(주)와 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 해당 계약과 관련한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 위험회피목적 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 파생상품 종류 종목 계약금액 약정환율(원) 수취이자율 지급이자율 계약만기일 비 고 CRS 외화사모FRN SMBC SMBC 이자율스왑 장기차입금 농협은행(주) (3) 파생상품에 대한 평가손익 (단위:천원) 거래목적 파생상품 종류 평가손익 비 고 당기 전기 위험회피 CRS 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 이자율스왑 (*1) CRS 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다.(*2) 당기까지 누적하여 파생상품평가이익 179,874천원이 발생하였으며, 법인세효과 39,572천원을 차감한 140,302천원의 기타포괄이익누계액을 인식하였습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 선급비용 합계 기타비유동자산 장기선급비용 합계 11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식한평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실충당금의 증가(감소) 합계 (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 기말금액 12. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 현 황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종목 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 롯데부산신항로지스(주)(*1) 한국 12월 중국 12월 홍콩 12월 홍콩 12월 말레이시아 12월 영국 12월 베트남 12월 미국 12월 낙천(북경)물류유한공사 중국 12월 인도네시아 12월 베트남 12월 카자흐스탄 12월 필리핀 12월 홍콩 12월 싱가포르 12월 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 한국 12월 서울복합물류프로젝트금융투자(주)(*5) 한국 12월 홍콩 12월 주식회사 델레오코리아(*7) 한국 12월 주식회사 이지고(*8) 한국 12월 소계 합계 (*1) 2021년 1월 1일부로 사명을
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롯데코스코쉬핑로지스(주)에서 롯데부산신항로지스(주)로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 청산 완료되었습니다.(*3) 당사가 해당 법인 지분의 10%를 보유하고 있고, 당사의 종속회사인 낙천(북경)물류유한공사가 해당 법인 지분의 90%를 보유하고 있어 종속회사로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규 설립한 회사입니다. (*5) 전기 중 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)는 PF대출과 관련하여 기존 대출을 상환하고, 교보생명보험(주) 외 9개사에 3,200억원을 신규로 대출하는 리파이낸싱이 이루어졌습니다. 동 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니 다. 또한, 당사와 (주)한진은 출자하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 투자주식을 교보생명보험(주) 외 9개사에 담보로 제공하기로 약정하였습니다.(주석 34 참조)(*6) 당사는 해당 법인 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로포함하였습니다.(*7) 당사는 해당 법인 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 이사 지명권이 있으며, 자본 증감, 중요자산 처분, 정관 등의 규정 변경, 특수관계인 거래, 주요 경영진의선임 및 해임 등 중요한 의사결정에 대하여 당사의 동의가 필요하므로 투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다.(*8) 당사는 (주)델레오코리아 및 (주)카카오페이와 모바일 어플리케이션을 기반으로 한 국내외 C2C 물류사업을 영위할 목적으로 해당 합작투자회사를 설립하였으며, 해당 법인의 의결권의 40% 보유하고 있어 투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 청산 손상차손(*) 기말금액 (*) 당사는 당기말 및 전기말 아래 종속기업에 대한 투자 장부금액이 피투자자의 순자산 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 아래와 같이 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 영업현금흐름할인법 을 사용하여 추정한 사용가치를회수가능액으로 사용하였습니다.당사는 당기 주식회사 델레오코리아 투자주식에 손상징후가 발견되어 투자주식의 회수가능액을 평가하여 6,660,601천원의 손상차손을 인식하였습니다. - 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 11.55%로 추정하였습니다.- 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 해당 관계기업투자는 회수가능액 평가결과 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였으므로 가정 변동에 따른 손상금액 변동은 없습니다. 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. (단위: 천원) 피투자회사명 손상차손 인식액 당기 전기 주식회사 델레오코리아 합계 (3) COVID-19의 영향을 고려한 사용가치 측정시 주요가정당사는 사용가치 측정시 COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 향후시기는 평가대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한 COVID-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가대상 회사별 산업군의 특성 및 과거 할인율 수준 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산
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건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득(*1) 감가상각 처분 대체(*2) 기말금액(*3) 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (*1) 자본화된 차입원가 8,807,483천원이 포함되어 있습니다. (*2) 유,무형자산 및 투자부동산으로의 대체입니다. (*3) 유형자산 중 139,399,674천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득(*1) 감가상각 처분 대체(*2) 기말금액(*3) 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (*1) 자본화된 차입원가 2,779,331천원이 포함되어 있습니다. (*2) 유,무형자산 및 투자부동산으로의 대체입니다. (*3) 유형자산 중 32,273,570천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조) (3) 당기 및 전기 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당 사는 택배시장 성장 대응 및 질적 성장을 위한 기반 확보하고, 네트워크 체계변경을 통한 원가 경쟁력을 제고하고자 중부권 Mega Hub 터미널 구축을 2018년 11월 이사회에서 결의하였습니다. 해당 비유동자산의 취득은 2018년 11월부터 2022년 2월까지 진행될 예정이며 , 취득 예정가액은 약 338,700백만원입니다. (5) 당사는 의류통합 자가 거점 구축을 통한 EC(E-Commerce)/DC(Distribution Center) 통합 자동화 운영, 운영 거래처 장기계약 추진 및 의류물류시장 M/S확대 등을 목적으로 여주의류통합물류센터 구축을 2019년 5월 이사회 에서 결의하였습니다. 해당 비유동자산의 취득은 2019년 5월부터 2022년 4월까지 진행될 예정이며, 취득 예정가액은 약 158,800백만원입니다. (6) 당사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 농협은행(주) 등에서의 차입금 등에 대한 담보목적으로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 상각 처분 대체(*) 기말금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (*) 유형자산(건설중인자산) 및 선급비용으로부터의 대체와 사용권자산으로의 대체입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 상각 처분 대체(*) 기말금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (*) 유형자산(건설중인자산) 및 장기선급금에서의 대체입니다. (3) 당기 및 전기 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 기말잔액 (5) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트 당사가 인식하고 있는 영업권은 SCM 부문에 배부되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 SCM부문 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문별 당기말 전기말 SCM 상 기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 6.19%로 추정하였습니다. SCM 부문 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다. 영업부문별 당기 전기 SCM - 당기말 및 전기말 손상테스트 수행 결과, 사용가치가 장부금액을
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초과하였습니다. (6) COVID-19의 영향을 고려한 사용가치 측정시 주요가정당사는 사용가치 측정시 COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 향후시기는 평가대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한 COVID-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가대상 회사별 산업군의 특성 및 과거 할인율 수준 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다. 5. 리스(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스채권 유동 비유동 합계 사용권자산 토지 토지-감가상각누계액 건물 건물-감가상각누계액 차량운반구 차량운반구-감가상각누계액 합계 투자부동산 건물 건물-감가상각누계액 합계 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 토지 건물 차량운반구 기타 합계 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 사용권자산처분손익 리스채권처분손익 판매후리스처분손익 단기리스료 변동리스료 소액리스료 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 취득 상각 처분 대체(*) 기말장부금액 (*) 투자부동산으로의 대체입니다.(4) 리스의 총 현금유출 금액당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채 상환 (5) 리스채권 및 리스부채의 만기분석당기말 현재 리스채권 및 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 명목현금흐름 1개월 이내 1개월 초과 ~3개월 이내 3개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년 초과 합계 리스채권 리스부채 (6) 운용리스 수익당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 임대계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 운용리스 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 1년 이내 1년 초과 합계 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 대체(*) 상각 기말금액 토지 건물 합계 (*) 사용권자산 및 유형자산으로부터의 대체입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 대체(*) 상각 기말금액 토지 건물 합계 (*) 사용권자산 및 유형자산으로부터의 대체입니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함) (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장소 장부금액 공정가치(*) 토지 및 건물 서울시 송파구 송파대로 55, 동남권물류단지 외 3건 (*) 투자부동산의 최초 인식 시 독립된 평가인에 의해 공정가치 평가가 수행되었습니다. 당사는 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제40회무보증사모사채(*1) 제42회무보증사모사채(*1) 제43회무보증사모사채(*1) 제45-1회무보증공모사채(*1) 제48회무보증사모사채(*1) 외화사모FRN(*2) 외화사모FRN(*2) 기업어음 케이비증권(주) 소 계 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 사채할인발행차금 차 감 계 (*1) 당사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면,
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대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다.(*2) 당사는 상기 사채와 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 공정가치 및 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. (주석 9 참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 일반대출 한국수출입은행(*1) 일반대출 중국광대은행/ 인도네시아느가라은행(*2) 일반대출 농협은행(주)(*3) 일반대출 중국은행 일반대출 농협은행(주)(*3) 일반대출 미즈호은행 기업어음 케이비증권(주) 기업어음 DB금융투자(주) 기업어음 대신증권(주) 소 계 차감: 1년이내 만기도래분 차감 : 현재가치할인차금 차 감 계 (*1) 총 대출약정금액은 49,000백만원이며, 그 중 일부가 실행되었습니다. 동 대출약정과 관련하여 차입금액의 130%를 한도로 고속분류기 양도담보계약이 체결되어 있으며, 당기말 현재 동 고속분류기(건설중인자산)의 장부금액은 107,479백만원 입니 다.(주석 34 참조)(*2) 당기 중 중도상환하였습니다. 이에 따라, 차입금상환손실 74,704천원이 발생하였습니다. (*3) 총 대출약정금액은 33,000백만원이며, 그 중 일부가 실행되었습니다.(주석 34 참조) 또한 당사는 상기 차입금 중 일부와 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.(주석 9 참조) (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제40회무보증사모사채(*1) 제42회무보증사모사채(*1) 제43회무보증사모사채(*1) 제45-1회무보증공모사채(*1) 제45-2회무보증공모사채(*1) 제46회무보증사모사채(*1) 제47회무보증사모사채(*1)(*2) 제48회무보증사모사채(*1) 제49-1회무보증공모사채(*1) 제49-2회무보증공모사채(*1) 제50-1회무보증공모사채(*1) 제50-2회무보증공모사채(*1) 외화사모FRN(*3) 외화사모FRN(*3) 외화사모FRN(*3) 소 계 차감 : 1년이내 만기도래분 사채할인발행차금 차 감 계 (*1) 당사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면, 대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다.(*2) 당기 중 중도상환하였습니다.(*3) 당사는 상기 사채와 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 공정가치 및 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. (주석 9 참조) 18. 기타금융부채 당 기 말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 장기기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 미지급비용 미지급배당금 유동성임대보증금 등 금융보증부채 합계 장기기타금융부채 임대보증금 등 파생상품부채 합계 19. 기타부채 당 기 말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 선수수익 선수금 수선충당부채 기타충당부채 합계 기타비유동부채 장기선수수익 기타장기종업원급여부채 소송충당부채 복구충당부채 합계 20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 기타유동부채 수선충당부채 기타충당부채 합계 기타비유동부채 소송충당부채 복구충당부채 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 대체(*) 기말금액 기타유동부채 수선충당부채 기타충당부채 합계 기타비유동부채 소송충당부채 복구충당부채 보증충당부채 합계 (*) 금융보증부채로의 대체입니다. 순 확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 순확정급여부채(자산) (*) 국민연금전환금 포함(당기: 24,527천원, 전기: 24,527천원) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급: 퇴직급여의 지급 관계회사 전입 관계회사 전출 정산(*) 기말금액 (*) 확정기여형 전환으로 인한 정산입니다. (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: 사용자 제도에서의 지급: 퇴직급여의 지급 관계회사 전입 관계회사 전출 정산(*) 기말금액 (*) 확정기여형 전환으로 인한 정산입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 보험상품 정기예적금 실적배당 간접투자상품 기타 합계 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 / 감소 6.6% 감소 / 7.5% 증가 임금상승률 1% 증가 / 감소 7.4% 증가 / 6.7% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,116,227천원 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 10년이상 급여지급액 확 정급 여채무의 가중평균만기는 7.63년입니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기급여채무의 현재가치 (9) 당기 및 전기에 반영된 종업원급여에 포함된 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(*) 순이자원가 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 복리후생비 종업원급여에 포함된 총비용 (*) 자본화된 퇴직급여로 당기 중 51,589천원과 전기 중 80,165천원이 각각 제외되어 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 납입자본금 주식발행초과금 23. 기타자본구성요소 당 기 말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거시 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 24. 결 손 금 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 임의적립금 미처리결손금 합계 (*) 상법의 규정에 따라,
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자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 (처리 예정일: 2022년 3월 23일 전기(처리 확정일: 2021년 3월 24일 미처리결손금 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 당기순이익 임의적립금 등의 이입액 이익잉여금 처분액(결손금처리액) 차기이월미처리결손금 25. 매출 (1) 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익인식 시기 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 운송매출액 기간에 걸쳐 이행 하역매출액 기간에 걸쳐 이행 상품매출액 한 시점에 이행 이외수익 투자부동산임대수익 이외 수익 합계 (2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없습니다. 26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 구성내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 전산비 보험료 소모품비 도서인쇄비 수선비 광고선전비 교육훈련비 여비교통비 통신비 대손상각비(환입) 기타 합계 27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운송비 재고자산의 변동 재고자산의 매입 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 전산비 보험료 소모품비 도서인쇄비 수도광열비 수선비 대손상각비(환입) 기타비용 합계 ) 당기 및 전기의 종업원급여 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합계 28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용(기타의대손상각비 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 배당금수익(종속기업및관계기업투자) 외환차익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 사용권자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 기타 합계 기타비용 외환차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 파생상품평가손실 종속기업투자주식 처분손실 종속기업투자주식 손상차손 관계기업투자주식 손상차손 기타의대손상각비 기타 합계 순기타손익 29. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 외환차익 외화환산이익 리스채권처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 기타 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 차입금상환손실 리스채권처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 기타 합계 순금융손익 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 조정사항 이연법인세: 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 이연법인세 이연법인세자산 미인식에 따른 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전손익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비과세수익의 법인세효과 비공제비용의 법인세효과 이연법인세 미인식효과 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 조정사항 세액공제 기타금액 법인세비용(수익) (3) 당기 및 전기의 자본에 직접
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반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 합계 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 합계 이연법인세자산 미인식 상계후 이연법인세 자산(부채) (5) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 손익 자본 기말금액 대손충당금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 토지재평가차액 순확정급여자산 미지급비용 장기종업원급여채무 리스순자산 자산계정조정 기타 이월결손금 소계 차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 손익 자본 기말금액 대손충당금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 토지재평가차액 순확정급여자산 미지급비용 장기종업원급여채무 리스순자산 자산계정조정 기타 이월결손금 소계 차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합계 (6) 당기말 및 전기말 세무상 미사용 이월결손금은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 발생년도 만료년도 잔액 2014년 2024년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2) 전기말 (단위: 천원) 발생년도 만료년도 잔액 2014년 2024년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금 종속기업및관계기업투자 합계 31. 주당순손 익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주) 구분 주식수 일수(일) 적수 기초주식수 합계 총 일수 가중평균유통보통주식수 ② 전기 (단위:주) 구분 주식수 일수(일) 적수 기초주식수 합계 총 일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 손익을 계산하는 것입니다. 당사의 당기 및 전기 희석주당손익은 보통주청구가능증권이 희석효과가 없으므로, 당사의 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업 에서 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 이자비용 법인세비용(수익) 퇴직급여 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 외화환산손실 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 무형자산처분손실 리스채권처분손실 종속기업투자주식 처분손실 종속기업투자주식 손상차손 관계기업투자주식 손상차손 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 파생상품평가손실 차입금상환손실 복리후생비 수선충당부채전입액 기타충당부채전입액 소송충당부채전입액 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 무형자산처분이익 리스채권처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 임대료수익 복구충당부채환입액 금융보증부채환입액 소송충당부채환입액 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 기타금융자산 기타유동자산 기타비유동자산 재고자산 매입채무 기타금융부채 장기기타금융부채 기타유동부채 기타비유동부채 퇴직금의 지급 사외적립자산 영업에서 창출된 현금흐름 2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는
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주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 리스부채 매출채권 제각 미수금 제각 차입금 및 사채 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산 취득 미지급금 변동액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 현재가치할인차금상각액 환율변동 기타증감(*) 유동성장기차입금 유동성장기차입금현재가치할인차금 유동성사채 유동성사채할인발행차금 장기차입금 장기차입금현재가치할인차금 사채 사채할인발행차금 유동성리스부채 비유동성리스부채 유동성임대보증금 비유동성임대보증금 비유동성임대보증금현재가치할인차금 (*) 신규 부채 인식 및 기존 부채 처분 및 계정 대체에 따른 증감입니다. (4) 당사는 전기까지 임대보증금과 관련된 현금흐름을 현금흐름표상 영업활동 현금흐름으로 표시하였으나, 당기부터 동 현금흐름을 재무활동 현금흐름으로 표시하였습니다. 비교표시된 전기 현금흐름표를 당기와 동일한 기준으로 작성할 경우, 영업활동현금흐름 3,981,351천원 증가, 재무활동 현금흐름 3,981,351천원 감소되며, 동 사항이 전기 당사의 순자산, 순이익, 순현금흐름 및 주당손익에 미치는 영향은 없습니다. 33. 특수관계자 거래 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 종속기업 롯데부산신항로지스(주)(*2) 낙천(북경)물류유한공사 관계 기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 주식회사 델레오코리아 주식회사 이지고 대규모 기업집단 계열회사(*1) 롯데그룹 계열사 (*1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범위에 포함되지는 않으나 롯데그룹 소속해외계열회사와 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 2021년 1월 1일부로 사명을 롯데코스코쉬핑로지스(주)에서 롯데부산신항로지스(주)로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 청산 완료된 회사입니다. (*4) 당기 중 신규 설립한 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 기타수익(*1,3) 기타비용(*2,3) 유,무형자산취득 유,무형자산처분 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사 기타 소계 합계 (*1) 기타수익에는 배당금수익, 이자수익, 유형자산처분이익이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에는 리스채권 상각에 따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 기타수익(*1,3) 기타비용(*2,3) 유,무형자산취득 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 기타 소계 합계 (*1) 기타수익에는 배당금수익, 이자수익, 유형자산처분이익이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에는 리스채권 상각에
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따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권(*1) 리스채권 매입채무 기타채무(*2) 리스부채 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 낙천(북경)물류유한공사 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사 기타 소계 합계 (*1) 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금(*2) 차입금, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권(*1) 리스채권 매입채무 기타채무(*2) 리스부채 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 낙천(북경)물류유한공사 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 기타 소계 합계 (*1) 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금(*2) 차입금, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 대여 이자수익 미수수익 종속기업 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 대여 이자수익 미수수익 종속기업 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 피보증처 지급보증처 보증내역 통화 지급보증한도 지급보증금액 LACC, LLC 계약이행보증 USD 에이치엠엠(주) 지급보증 USD 지급보증 USD 에이치엠엠(주) 계약이행보증 USD (*1) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 계열회사인 LACC, LLC 간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조) (*2) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 에이치엠엠(주)간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조) (*3) 해당 지급보증금액 중 일부가 금융보증부채로 설정되어 있습니다.(주석 34 참 조) 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)가 교보생명보험(주) 외 9개사로부터 실행한 3,200억원의 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사와 (주)한진이 보유하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 주식을 교보생명보험(주) 외 9개사에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 34 참조) (7) 당기 중 당사는 Sale lease back을 통한 추가 인프라 투자재원 확보 및 자산운용 효율성 증대를 목적으로 계열회사인 롯데위탁관리부동산투자회사(주)에 김포마트온라인센터의 건물, 구축물, 기계장치을 44,045백만원에 매각하였습니다. 당사는 부동산 양도 후 효율적인 자산 운용을 함과 동시에 양도목적물을 재임차하는 책임임대차계약을 체결하였습니다.(주석 34 참조) (8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스채권의 회수, 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 리스부채의 지급 리스채권의 회수 리스부채의
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지급 리스채권의 회수 롯데그룹 계열사 롯데쇼핑(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 롯데렌탈(주) 롯데오토리스(주) 롯데캐피탈(주) 롯데정보통신(주) 롯데알미늄(주) 롯데칠성음료(주) 롯데푸드(주) 롯데위탁관리부동산투자회사 씨에스유통(주) 캐논코리아비즈니스솔루션 롯데지에프알(주) 관계회사 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 합계 (9) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당사는 (주)하나은행에 대한 부계약자로서 할인한도 총 7,000백만원의 외상채권담보대출할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 할인금액은 없습니다. 또한 (주)하나은행 등 4개 은행에 대한 주계약자로서 할인한도 총 52,400백만원의 외상채권담보대출할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 할인금액은 173백만원 입니다 (2) 당사는 HSBC와 한도 20,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 없습니다. (3) 당사는 (주)하나은행 등 5개 금융기관과 60,000백만원을 한도로 한도대출 약정을맺고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 없습니다. (4) 당사는 중부권 Mega Hub 터미널 내 고속분류기 도입과 관련하여 한국수출입은행과 49,000백만원의 시설자금대출약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 26,916백만원입니다. 동 대출약정과 관련하여 차입금액의 130%를 한도로 고속분류기 양도담보계약이 체결되어 있으며, 당기말 현재 동 고속분류기(건설중인자산)의 장부금액은 107,479백만원입니다. 또한 당사는 영남권자동화물류센터 내 기계장치/설비 구축과 관련하여 농협은행(주)와 33,000백만원의 시설자금대출약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 9,508백만원입니다. (5) 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)가 교보생명보험(주) 외 9개사로부터 실행한 3,200억원의 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사와 (주)한진이 보유하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 주식을 교보생명보험(주) 외 9개사에 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 계열회사인 LACC, LLC 간에 체결된 운송계약에 대해 보증계약을 체결하였습니다. 보증내용은 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 운송업무를 불이행할 경우, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.는 LACC,LLC가 Vendor사에 지급할 물류비에 대한 지급 의무를 부담하는바, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 파산 또는 자금 경색 등으로 인하여 이를 지급할 수 없는 경우, 당사에서 LACC, LLC에게 위 물류비를지급하는 것입니다. LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 Vendor사에게 연간 지급해야 할 물류비는 2021년 기준 USD 1,230,012(약 15억 원)규모이며, 보증금액의 제한은 없습니다. 당기말 현재 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 계열회사인 LACC, LLC에 대해 지급해야할 물류비 잔액은 없습니다.(7) 당기 중 당사는 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 에이치엠엠(주)간에 체결된 운송계약에 대해 보증계약을 체결하였습니다. 보증내용은 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 운송료 지급을 불이행할 경우, LOTTE GLOBAL
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LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.는 에이치엠엠(주)가 Vendor사에 지급할 물류비에 대한 지급 의무를 부담하는 바, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 파산 또는 자금 경색 등으로 인하여 이를 지급할 수 없는 경우, 당사에서 에이치엠엠(주)에게 위 물류비를 지급하는 것입니다. LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가Vendor사에게 연간 지급해야 할 물류비는 2021년 기준 USD 107,305,866(약 1,272억원) 규모이며, 보증한도는 USD 18,000,000(약 213억원)입니다. 당기말 현재 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 에이치엠엠(주)에 대해 지급해야할 물류비 잔액은 USD 2,562,444(약 30억원)입니다. (8) 당사는 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%,경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배분할 금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액으로 지급하고 있습니다. (9) 당사는 2019년 3월 1일을 기준일로하여 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였습니다. 이에, 당사는 피합병법인인 롯데로지스틱스(주)의 분할전 회사 채무에 대하여 분할존속회사인 롯데지주(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(10) 당기 중 당사는 Sale lease back을 통한 추가 인프라 투자재원 확보 및 자산운용 효율성 증대를 목적으로 계열회사인 롯데위탁관리부동산투자회사(주)에 김포마트온라인센터의 건물, 구축물, 기계장치을 44,045백만원에 매각하였습니다. 당사는 부동산 양도 후 효율적인 자산 운용을 함과 동시에 양도목적물을 재임차하는 책임임대차계약을 체결하였습니다. (11) 당기말 현재 당사가 피소되어 소송 중인 사건은 총 23건(소송금액: 4,779,424천원)입니다. 당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지아니할 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 상기 당사가 피고인 소송 건 중 2건에 대해 예상손실액을 합리적으로 추정하여 당기말 현재 91,830천원을 소송충당부채로계상하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, HKD) 담보제공처 담보제공목적 담보제공자산 장부금액 통화 담보설정금액 타타대우상용차(주) 영업활동 유형자산 KRW 한국전력공사 전기사용보증 유형자산 KRW 농협은행(주) 차입금 유형자산 KRW 한국수출입은행 차입금 유형자산 KRW 교보생명보험(주) 외 9개사 자금보충의무 관계기업투자 KRW 차입금 장기금융상품 HKD 쿠팡(주) 영업활동 장기금융상품 KRW (13) 당기말 현재 타인을 위하여 제공하는 지급보증의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 피보증처 지급보증처 보증내역 통화 지급보증한도 지급보증금액 LACC, LLC 계약이행보증 USD 에이치엠엠(주) 지급보증 USD 지급보증 USD 에이치엠엠(주) 계약이행보증 USD (*1) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 계열회사인 LACC, LLC 간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 에이치엠엠(주)간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (*3) 해당 지급보증금액 중 일부가 금융보증부채로 설정되어 있습니다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증제공처 지급보증처 보증내역 통화 지급보증한도 지급보증금액 서울보증보험 IATA 등 계약이행보증 등 KRW 롯데정밀화학(주) 계약이행보증 등 USD (주)신한은행 지급보증 USD
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(주)하나은행 에이치엠엠(주) 계약이행보증 USD (15) 당기말 현재 당사는 롯데건설(주)로부터 양산통합물류센터 신축공사 계약이행보증 목적으로 23,570백만원의 견질어음을 제공받고 있습니다. 35. 위험관리 금 융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시 장위험에 대해 노 출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 이 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있으며, 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활 동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 당사는 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사 내부감사 는 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하 고, 당사의 위험관리체계가 적절한 지 검토합니다. 내부감사 는 위험관리 통제 및절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 경 영진 에 보고하고 있습니다. 위험관리는 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 수행하고 있으며, 매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대해 계약상의 의무를 이행 하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생하 며, 금융자산과 계약자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. - 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (*) 매출채권 리스채권 기타금융자산 장기기타금융자산 지급보증 계약이행보증 합계 (*) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려하며, 신용한도는 개별 고객별로 정하여 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태 및 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 금융기관의 경우 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권 및 미수금이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을
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사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate' 는 채권의 유형별로 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 1년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. - 매출채권 (단위:천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 NO 1~3개월 NO 4~6개월 NO 7~9개월 NO 10~12개월 NO 13~15개월 NO 15개월 초과 YES 기타 개별법적용 채권 YES 합 계 - 미수금 (단위:천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 NO 1~3개월 NO 4~6개월 NO 7~9개월 NO 10~12개월 NO 13~15개월 NO 15개월 초과 YES 기타 개별법적용 채권 YES 합 계 - 지 급보증재무제표에 대한 주석 34.(13)에서와 같이 당사는 타인을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다.( 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 미사용 차입금 한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유동성위험의 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 지급보증 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 지급보증 계약이행보증 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합계 (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.1) 환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 홍콩달러, 유로 등이 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 및 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD/KRW 상승시 하락시 HKD/KRW 상승시 하락시 EUR/KRW 상승시 하락시 AUD/KRW 상승시 하락시 GBP/KRW 상승시 하락시 CNY/KRW 상승시 하락시 JPY/KRW 상승시 하락시 SGD/KRW 상승시 하락시 CHF/KRW 상승시 하락시 CAD/KRW 상승시 하락시 AED/KRW 상승시 하락시 DKK/KRW 상승시 하락시 2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금
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등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 3) 기타 시장가격 위험당사는 전략적 목적 등으로 지분상품과 채무상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 당사의 출자지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장지분상품 및 채무상품(*) (*) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장지분상품은 없습니다. 이자율지표 개혁 관련 위험 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체(이하, '이자율지표 개혁')되는 등 주요 이자율지표의 근본적인 전환이 전세계적으로 진행되고 있습니다. 아직 당사가 속해있는 일부 지역에서는 전환의 시기와 방법이 확정되지 않았으 나, 당사는 시장 전반 흐름에 따라 대체되거나 전환될 IBORs 금융상품의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율지표개혁이 위험관리 및 위험회피회계에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.- 파생상품당사는 위험관리 목적으로 현금흐름위험회피관계로 지정된 이자율스왑 및 CRS계약을 보유하고 있습니다. 이러한 이자율스왑은 LIBOR를 지표로 하는 변동금리부 상품을 포함하고 있으며, 당사 파생상품은 국제스왑파생상품협회(이하, 'ISDA')의 약정에기초한 계약을 적용받고 있습니다.ISDA는 이자율지표 개혁에 비추어 표준 약관을 검토하고 있으며, 주요 IBOR의 산출중단에 따른 대체 조항을 포함하도록 변동금리 옵션의 2006 ISDA 정의를 수정할 계획입니다. 이에 따라, ISDA는 2006 ISDA 정의를 수정하는 IBOR 대책을 공표하고 공표일 이전에 체결된 파생상품 거래에 수정된 변동금리 옵션을 포함한 여러 개정사항에 적용 가능한 IBOR 대책 프로토콜을 공표할 예정입니다. 당사는 프로토콜의 검토가 완료되는대로 이를 적용하고 거래상대방도 이를 적용하는지 여부를 관리할 계획입니다. 당사는 이러한 계획에 변경이 있거나 프로토콜을 적용하지 않는 거래상대방이 있다면 새로운 대체 조항의 포함에 대하여 거래상대방과 당사 양측이 협의할 것입니다.- 위험회피회계당사는 당기말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 현금흐름위험회피관계에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사의 위험회피대상항목과 위험회피수단은 KIBOR및 LIBOR를 지표로 사용하였습니다. 이러한 지표 이자율은 매일 고시되며, KIBOR 및 LIBOR의 현금흐름은 일반적으로 거래상대방과 교환됩니다. 당사의 LIBOR관련 현금흐름위험회피관계는 LIBOR의 예정된 중단일 이후로 연장되며, LIBOR의 산출은 2021년 말 이후 중단될 것으로 예상됩니다. 그러나 현재까지 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 시점과 방법에 대해서 명확히 정해진 바가없습니다. 이러한 불확실성은 위험회피관계에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이자율지표개혁에 직접적으로 영향을 받는 위험회피관계에 대해서는 2020년 중 발표된 K-IFRS 제1109호 '금융상품'의 개정사항을 적용할 것입니다. 5) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금
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포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(%)(A/B) 총차입금(C) 차감: 현금및현금성자산(D) 순부채(E=C-D) 총자본(F=B+E) 자본조달비율(%)(E/F) 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 롯데글로벌로지스주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 롯데글로벌로지스주식회사 대표이사 귀하 2022년 월 일 우리는 첨부된 주식회사 롯데글로벌로지스주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 롯데글로벌로지스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평과결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 내부회계관리제도관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도관리제도 운영실태 보고서 외부감사