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퇴직급여충당금 하자보수충당금 금융보증계약 미수수익 퇴직보험예치금 매도가능금융자산평가손익 자산재평가 기타 합 계 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금 등 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산 (부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 투자 (6) 당기와 전기 중 연결실체의 계속사업 법인세비용차감전순손익과 계속사업 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 법인세비용 차감전 순이익(손실) 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 조정사항: 비일시적차이 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기타(미인식 이연법인세 자산 등) 계속영업에서 발생한 법인세비용(수익) 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (7) 법인세 처리의 불확실성연결실체는 매년 세무 적격성을 지닌 유수의 회계법인을 통한 법인세 해석과 과거 경험을포함한 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하게 판단하였습니다. 연결실체는 결산 종료일 현재 과세당국과 조세 분쟁이 존재하지 않으며, 과거 과세당국에서 지적한 특정사안에 대해서는 관련 법률을 준수하고 있습니다. 32. 주당이익(손실) 기본주당순이익(손실) 기본주당손실 은 연결실 체의 당기순이익(손실 )을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 연결 실체의 기본주당순이익(손실 )은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) (-)우선주배당금 (-)기타조정사항 보통주 당기순이익(손실) ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당이익(손실) 24 원 (512)원 계속영업기본주당이익(손실) 24 원 (528)원 중단영업기본주당이익(손실) 0 원 16 원 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 신주발행(BW행사) 신주발행(유상증자) 신주발행(우선주 전환) 자기주식취득 자기주식매도 유상감자 가중평균유통보통주식수 희석주당순이익(손실) 희석주당이익(손실 )은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실 체의 희석주당순이익(손실 )은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 계속영업이익 중단영업이익 (-)우선주배당금 (-)기타조정사항 희석당기순이익(손실) ÷ 가중평균희석증권주식수(주1) 희석주당순이익(손실) 24 원 (512)원 계속영업희석주당이익(손실) 24 원 (528)원 중단영업희석주당이익(손실) 0 원 16 원 (주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 조정사항 가중평균희석증권주식수 주식매수선택권 부여분, 신주인수권은 그로 인한 희석화 효과가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석화 할 수 있습니다. 당 기 및 전기에 반희석 효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식선택권 전환상환우선주 전환우선주 신주인수권부사채 합계 33. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공사대금관련 9,255백만원 및
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하자보수관련 62,560백만원, 사업관리 27,808백만원, 기타소송 200백만원 등 총 99,823백만원의 재판에 피고로 계류중에 있으며, 보고기간종료일 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 기타의 충당부채(13,100백만원)로 재무제표에 반영된 것을 제외하면 동 소송으로부터 중요한 추가적 손실은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 어음 5매가 청주친환경 등에, 백지수표 24매가 주택도시보증공사 등에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 관련 금융자산을 계속 인식한 후 인식한 금융부채는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내 용 보증건수(건) 보증제공액 보증금액 지급보증처 시행사 등 담보대출(주1) 국민은행 등 수분양자 중도금 보증 등(주1) 재개발/재건축조합 사업비대출 보증 등(주1) SOC사업 PF관련보증(주1) 자금보충의무(주1) 한화건설 공사이행 상호보증 등 건설공제조합 등 남서울경전철 등 사업이행보증 등 (주1) 해당 보증의 전체 규모는 2,315,829백만원이며, 상기 당기말 보증제공액은 연결실체의 보증비율에 해당하는 금액입니다. 상기의 보증 내역 중 보고기간종료일 현재 연결실체가 시행사 등의 차입을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 채권기관종류 대출잔액 보증한도 보증내역 대출기간 유형 비고 포항시 신한은행 외 연대보증 기타 Loan 포항신항 합 계 이외에 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 광명의료복합신축 프로젝트에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정(전체한도 500,000백만원)을 제공하고 있습니다.또한 SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 각 단위) 보증회사 피보증회사 보 증 액 내 용 건설공제조합 연결실체 KRW 공사이행 보증 등 주택도시보증공사 연결실체 KRW 분양이행 보증 등 서울보증보험 연결실체 KRW 원화지급보증 한신공영 연결실체 KRW 공사이행 상호연대보증 자본재공제조합 연결실체 KRW 원화지급보증 (6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결한 금융기관 및 기타 차입처의 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 한도액 사용액 잔 액 기업은행 당좌차월 한도 약정 농협은행 외 차입 한도 약정 건설공제조합 차입 한도 약정 합 계 이외에 우리은행 등 금융기관(275백만원)에 외담대 발행한도액을 보유하고 있습니다. (7) 연결구조화기업 관련 약정보고기간종료일 현재 연결실체의 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구조화기업명 구조화기업에 대한 지분의 계정명 또는 제공한 재무적 지원 구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액 구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액 구조화기업의 손실에 대한 연결실체의 최대노출액 뉴스타트디엠제칠차(주1) 대출 원리금 등 자금보충의무 디엠베스트제삼차(주2) 대출 원리금 등 자금보충의무 뉴스타트디엠제팔차(주3) 대출 원리금 등 자금보충의무 더퍼스트지엠제이십사차(주4) 대출 원리금 등 자금보충의무 (주1) 뉴스타트디엠제칠차는 연결실체가 보유하는 별내선 (8호선연장) 2공구 건설공사 외 5개 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는
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유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 40,000백만원입니다. (주2) 디엠베스트제삼차는 연결실체가 보유하는 수도권 제2순환 고속도로 화도~양평간 건설공사(제2공구) 외 3개 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 40,000백만원입니다. (주3) 뉴스타트디엠제팔차는 연결실체가 보유하는 고속국도 제29호선 안성~성남간 건설공사(제6공구) 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 40,000백만원입니다. (주4) 더퍼스트지엠제이십사차는 연결실체가 보유하는 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 1-2공구 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로주로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 발행하여 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 6,500백만원입니다. (8) 중요 약정사항연결실체는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설형 공사에 대하여 시행사인 아이앤티디씨 및 대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 연결실체는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2년~3년 이후 연결실체에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해 주는 제도를 운용하고 있습니다. 연결실체는 동 제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다(동 주석 (4) 참조).보고기간종료일 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(9) 종업원 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 종업원에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내 용 통화 당기말 전기말 지급보증처 보증건수(건) 보증액 보증건수(건) 보증액 우리사주조합 조합원대출 보증 KRW 두산신용협동조합 (10) 특수관계자 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (외화단위: 각 단위) 보증회사(주1) 피보증회사 보증액 내용 수출입은행 연결실체 EUR 공사이행보증 서울보증보험 연결실체 USD 공사이행보증 (주1) 연결실체의 지배회사인 두산중공업의 보증한도를 사용하여 각 금융기관으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(11) 재무출자자에게 부여한 주식매도선택권연결실체는 대구남부순환도로 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약(104억원)을 체결하였습니다. 4. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 사채 및 장ㆍ단기차입금 등과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 각 단위) 담보권자 담보제공자산 통화 차입/보증금액 설정금액 우리은행 수익권 KRW 농협은행 외(주1) 투자부동산 KRW 기업은행 단기금융상품 KRW 건설공제조합 장기투자증권 KRW (주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 창원2공장 담보신탁은 연결실체의 특수관계자인 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행(설정금액 48,000백만원)에 제공되어 있습니다. 또한, 창원2공장 전세보증금은 로만시스의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행(설정금액 43,400백만원)에 제공되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기투자증권 중 수도권서부고속도로등 (장부금액 51,701백만원)의 주식은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 KDB산업은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 중 새서울철도 등(장부금액 12,338백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당
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PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 더제니스홀딩스(유) (지분율 입니다. 2) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결실체 의 지배기업(주1) 더제니스홀딩스(유),더위브홀딩스(유) 두산, 두산중공업 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 두산, 두산중공업, 두산프라파티 연결실체 의 관계기업 경기철도,신분당선,네오트랜스,새서울철도,KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁,인천연료전지,빛고을에코에너지 경기철도, 신분당선,네오트랜스,새서울철도,KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁,인천연료전지 기타 특수관계자(주2) 큐로홀딩스, 큐로컴, 지엔코, 큐로에프앤비, 스마젠, 큐로트레이더스, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, 일본정밀, CURO VESTIS, INC., 큐로모터스, 큐캐피탈파트너스, SUMAGEN CANADA INC., Curocom Energy, LLC., 큐로, 큐로웍스, 다온에스비엔터테인먼트, 피아이엔터테인먼트, INFERREX LTD., 케이파트너스, 필리에라, 루비노, 열음엔터테인먼트, 에이트웍스, NH QCP 중소중견 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, QCP 중소중견 그로쓰2013사모투자전문회사, QCP JB 기술가치평가사모투자전문회사, QCP 제일호 재무안정사모투자합자회사, 큐씨피이글홀딩스(유), 경기관광개발, 2018큐씨피13호 사모투자 합자회사, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 큐씨피골든볼(유), 케이원, 케이원목재, 케이원임산, 헤베코리아, 헤베지노믹스, 서울제약, 노랑홀딩스(유), 노랑푸드, 그로쓰제일호투자목적, 하북산업개발, 영풍제지, 와우팍스익스체인지두산베어스, 오리콤, 한컴, 두산큐벡스, Doosan Power System,두산경영연구원, 두산밥캣코리아,두산메카텍,Doosan Energy Solution Kft.,디비씨,Doosan Heavy Industries Vietnam,두산퓨얼셀(재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, 대전천변도시고속화도로 등 두산베어스, 두산인프라코어, 두산큐벡스, 오리콤,Doosan Power System, 네오플럭스, 두산밥캣코리아,두산메카텍,Doosan Energy Solution Kft.디비씨,Doosan Heavy Industries Vietnam,두산퓨얼셀 등(재)연강재단, 중앙대학교,중앙대학교병원,두산신용협동조합,대전천변도시고속화도로 등 (주1) 당기 중 연결실체 지배기업 변경에 따른 변동입니다. (주2) 당기 중 연결실체 지배기업 변경에 따라 기존 지배기업의 종속기업이 기타로 분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산 두산중공업 연결실체 의 관계기업 네오트랜스 새서울철도 빛고을에코에너지 인천연료전지 기타 오리콤 두산메카텍 한컴 두산밥캣코리아 두산밥캣 두산베어스 두산큐벡스 디비씨 두산퓨얼셀 (재)연강재단 중앙대학교병원 대전천변도시고속화도로 합계 전기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 두산 차상위 지배기업 두산중공업 연결실체 의관계기업 네오트랜스 새서울철도 인천연료전지 지배기업의 종속기업 오리콤 두산메카텍 두산인프라코어 한컴 두산밥캣코리아 두산밥캣 두산베어스 두산큐벡스 디비씨 두산퓨얼셀 기타 (재)연강재단 중앙대학교병원 대전천변도시고속화도로 합 계 (주1) Doosan Corporation Europe Kft.와 그 종속기업의 지분이 전기 중 매각되었으며, 작성된 금액은 지분 매각 전 거래금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다. (당기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무
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기타채무 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산 두산중공업 연결실체 의 관계기업 경기철도 네오트랜스 신분당선 빛고을에코에너지 기타특수관계자 오리콤 두산메카텍 한컴 두산베어스 두산큐벡스 두산퓨얼셀 (재)연강재단 중앙대학교병원 대전천변도시고속화도로 합계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 최상위지배기업 두산 차상위지배기업 두산중공업 연결실체의관계기업 경기철도 네오트랜스 신분당선 인천연료전지 지배기업의종속기업 오리콤 두산메카텍 두산인프라코어 한컴 두산베어스 두산큐벡스 두산퓨얼셀 기타 (재)연강재단 중앙대학교병원 합계 보고기간종료일 현재 연결실체 는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실과 관련된 충당금을 78,458백만원(전기말 72,918백만원)을 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 대여거래 차입거래 출자(주1) 대여 상환 투자(증자) 연결실체 의 관계기업 경기철도 빛고을에코에너지 기타 특수관계자 두산큐벡스 합 계 (주1) 연결실체는 당기 중 특수관계법인과의 유상증자 내역이 없습니다. (전 기 (단위: 천원) 구분 회사명 대여 거래 차입 거래 출자 배당 지분증권 대여 회수 차입 증자 지급 매각 차상위지배기업 두산중공업(주1) 연결실체의관계기업 경기철도 인천연료전지 지배기업의종속기업 두산메카텍(주2) 두산큐벡스(주3) KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁 합계 (주1) 연결실체는 전기 중 Doosan Heavy Industries Vietnam의 보유주식을 지배기업인 두산중공업에 매각했습니다. (주2) 전기 중 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.,이 지배기업의 종속기업인 두산메카텍으로 분할합병 되었습니다. 해당 금액은 분할합병 전 당사가 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.,와 거래한 금액이 포함되어 있습니다. (주3) 종속기업인 밸류그로스가 발행한 상환우선주부채입니다. (5) 당기말 현재 특수관계자를 위 해 제공한 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 각각 주석 33 및 주석 34에 기 재되어 있습니다. 연결실체 는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 현금유출 없는 비용등의 가산 - 이자비용 - 외화환산손실 - 파생상품관련손실 - 대손상각비(환입) - 기타의대손상각비 - 감가상각비 - 무형자산상각비 - 유형자산처분손실 - 무형자산처분손실 - 단기금융자산평가손실 - 퇴직급여 - 장기투자증권평가손실 - 장기금융자산평가손실 - 관계기업투자주식평가손실 - 관계기업투자주식손상차손 - 기타충당부채전입액 - 리스계약관련손실 - 사채상환손실 - 법인세비용 현금유입 없는 수익등의 차감 - 이자수익 - 외화환산이익 - 유형자산처분이익 - 단기금융자산평가이익 - 기타충당부채환입액 - 리스계약관련이익 - 배당금수익 - 금융보증수익 - 관계기업투자주식평가이익 - 관계기업투자주식처분이익 - 대손충당금 환입액 - 재평가이익 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 - 매출채권의 감소(증가) - 기타수취채권의 감소(증가) - 재고자산의 감소(증가) - 기타자산의 감소(증가) - 매입채무의 증가(감소) - 기타지급채무의 증가(감소) - 기타충당부채의 증가(감소) - 퇴직금 지급액 - 관계사 퇴직금 순전입(출)액 - 사외적립자산의 감소(증가) - 기타부채의 증가(감소) 영업활동에서 창출된 현금 (2) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는
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단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. (3) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 당기말 이자비용상각 기타 단기차입금 유동화채무 유동성장기부채 장기차입금 금융리스부채 사채 상환우선주부채 장기임대보증금 합계 37. 보고기간후 사건연결실체는 2022년 1월 19일 이사회결의를 통해 1월 25일 95회차 전환사채 발행을 결정했습니다. 구분 내역 사채의 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 표면이자율 만기이자율 사채만기일 2025년 01월 24일 전환비율 (%) 전환가액 (원/주) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 두산건설 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2023년 01월 25일 종료일 2025년 01월 16일 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2021.12.31 현재 제 45 기 2020.12.31 현재 제 44 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미청구공사 미수금 선급금 단기대여금 재고자산 기타유동자산 당기법인세자산 비유동자산 장기금융상품 장기투자증권 종속회사및관계회사투자 장기대여금 유형자산 무형자산 사용권자산 투자부동산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 단기차입금 유동화채무 유동성장기부채 선수금 초과청구공사 미지급금 미지급비용 유동성충당부채 유동성리스부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입금 파생상품부채 순확정급여채무 충당부채 비유동리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 손익계산서 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업이익(손실) (단위 : 원) 중단영업이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업이익(손실) (단위 : 원) 중단영업이익(손실) (단위 : 원) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 파생상품평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 자산재평가손익 총포괄손익 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자산재평가손익 자산재평가이익의 이익잉여금 대체 유상증자 자회사 분할합병(유상감자) 신주인수권부사채의 행사 전환우선주의 전환권 행사 자기주식 거래 주식기준보상거래의 인식 배당금지급 주식선택권 자본 증가(감소) 합계 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자산재평가손익 자산재평가이익의 이익잉여금 대체 유상증자 자회사 분할합병(유상감자) 신주인수권부사채의 행사 전환우선주의 전환권 행사 자기주식 거래 주식기준보상거래의 인식 배당금지급 주식선택권 자본 증가(감소) 합계 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자산재평가손익 자산재평가이익의 이익잉여금 대체 유상증자 자회사 분할합병(유상감자) 신주인수권부사채의 행사 전환우선주의 전환권 행사 자기주식 거래 주식기준보상거래의 인식 배당금지급 주식선택권 자본 증가(감소) 합계 2021.12.31 (기말자본)
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현금흐름표 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 배당금의 수취 법인세의 납부(환급) 투자활동현금흐름 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 장기투자증권의 처분 관계기업투자주식의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타비유동자산의 감소 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 장기금융상품의 취득 장기금융자산의 취득 관계회사투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자부동산의 취득 기타비유동자산의 증가 재무활동현금흐름 유상증자 단기차입금의 증가 유동화채무의 차입 장기차입금의 증가 장기임대보증금의 증가 신주인수권부사채의 행사 자기주식의 처분 단기차입금의 상환 유동화채무의 상환 리스부채의 상환 유동성장기부채의 상환 전환우선주의 전환 자기주식의 취득 신주인수권부사채의 상환 장기차입금의 상환 분할로 인한 현금감소 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 증가 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 (1) 회사의 개요 두산건설주식회사(이하 "당사")는 건설업을 사업목적으로 하여 1976년 4월 7일에 설립되었습니다. 1996년 1월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 24일 상장폐지되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 261,885백만원입니다. 당사는 영업경쟁력 및 경영효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2004년 4월 30일을 합병기일로 고려산업개발주식회사를 법률상 존속회사로 하고 두산건설주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2004년 5월 6일 합병회사의 상호를 두산산업개발주식회사로 하는 합병등기를 하였습니다. 또한 당사는 2004년에 100%출자회사인 두산기업주식회사를 소규모합병절차에 의하여 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 2006년 12월 21일자로 주력사업인 건설업으로의 역량 집중 및 재무구조의 개선을 목적으로 당사의 레져사업부문과 레미콘사업부문에 대한 물적분할을 실시하여 두산큐벡스주식회사 및 주식회사 렉스콘을 설립하였으며, 2007년 3월 16일에 개최된 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 두산산업개발주식회사에서 두산건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 당사는 사업 포트폴리오 개선 및 경영 효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2010년 11월 1일을 합병기일로 두산건설주식회사를 법률상 존속회사로하고 두산메카텍 주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2013년 4월 17일자로 두산중공업 주식회사의 HRSG(Heat Recovery Steam Generator, 배열회수보일러) 사업부를 양수하였습니다. 당사는 2014년 1월 14일자로 종속기업인 주식회사 렉스콘을 소규모합병절차에 의하여 흡수합병한 뒤, 2015년 6월 30일 및 8월 4일 기준으로 5개의 렉스콘 공장을 매각하였고 나머지 1개 공장은 2016년 4월 26일자로 분할 후 매각하였습니다. 또한, 2016년 4월 26일 종속기업인 골프장, 콘도 사업을 영위하고 있는 두산큐벡스 주식회사를 매각하였으며, 2016년 6월 29일 및 2016년 8월 17일 기준으로 지배기업의 CPE(Chemical Process Equipment)사업부와 HRSG사업부(Heat Recovery Steam Generator)를 두산메카텍 주식회사 및 General Electric International (Benelux) B.V.에 매각하였습니다. 당사는 2017년 6월 30일자로 소유자산인 창원1공장을 물적분할하여 밸류웍스주식회사를 신설하였으며, 분할에 따라 배정되는 신주 중 종류주식 전부(39.1%)를 두산메카텍 주식회사에게 매도하였습니다. 당사는 2020년 2월 7일자 임시주주총회를 통해 두산중공업주식회사와의 주식의 포괄적 교환을 결정하여 3월 10일자 주식교환을 완료하였으며, 3월 24일자 상장폐지를완료하였습니다. 또한 자기주식 11,321,272주(주식의 포괄적 교환에
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대한 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 당사가 취득한 자기주식 8,054,054주 포함)를 두산중공업주식회사에 처분하였습니다.당사는 2020년 6월 15일자로 당사가 소유하고 있는 일부 담보부 채권 등의 자산 및 이와 관련된 부채, 계약을 물적분할하여 밸류그로스주식회사를 신설하였으며, 분할에 따라 배정되는 신주 중 종류주식 전부(30.4%)를 두산큐벡스주식회사에게 매도하였습니다.또한 당사는 2020년 12월 4일자로 사업의 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하는 것을 목적으로 밸류웍스 주식회사 및 Doosan Heavy Industry Vietnam Haiphong Co., Ltd.에 대한 투자사업부문 을 인적분할하여 두산메카텍 주식회사에게 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황 은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주 전환상환우선주 합 계 주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 더제니스홀딩스 두산중공업 계 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 당 사 의 재무제표는 2022년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 (1) 측정기준 재무제표는 주석3의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 보고통화재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 구분 경영진 판단사항 주석 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 주석 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 구분 가정과 추정의 불확실성 주석 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 추정 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 주석 종업원급여부채의 측정 주요 보험수리적 가정 주석 충당부채 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 주석 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 주석 법인세비용 및 이연법인세자산 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용의 추정 주석 우발부 채와 약정사항 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 주석 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 또 한 , 회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의
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공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주 석 에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.회계정책의 소급 적용에 따라 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금이 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월
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1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한'
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회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분 또는 취득일의 공정가치 중 하나의 방법으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액은 염가매수차익으로 취득일에 즉시 당기손익으로 인식합니다. 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. (3) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는
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항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 외화환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 보고통화로 환산하고 있습니다.① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①과 ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 지 않는 한 최초 인식후에 재분 류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로
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측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산- 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산-계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 중도상환특성과 만기연장특성 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액 면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 평가. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식. 상각후원가 측정금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
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제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 금융자산의 손상1) 금융상품의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 재무적 어려움으로
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인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 금액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 금액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가정 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 제품 및 원재료에 대하여는 선입선출법으로, 미완성주택에 대하여는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치 (미완성주택은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산합니다. 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다. (10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 10 ~ 48년 구축물 5 ~ 40년 기계장치 2 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 5년 공구와 기구 3 ~ 8년 비품 2 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고
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있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우 손상 전 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타의무형자산 2 ~ 11년 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 내용연수 10~40년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수
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없습니다. (14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변 동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름 이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및
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우발자산)에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. (18) 전환사채 및 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야하는 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우
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충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하고 있습니다. (22) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (24) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 측정하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. (25) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 등을제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는
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수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적이며, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지않았다면 발생되지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.5) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련. 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높임. 원가는 회수될 것으로 예상. (26) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 이자수익 이자비용 배당금수익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (27) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는
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당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.당사가 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. (29) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (30) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (31) 신주발행비와 사채발행비당사는 신주발행비를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금에서 차감하고, 사채발행비를 사채발행가액에서 조정하여 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금에 가감하는 방법으로 처리하고 있습니다. (32) 사채할인(할증)발행차금당사는 사채할인(할증)발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각(환입)하고, 동 상각(환입)액을 이자비용에 가산(차 감)하여 처리하고 있습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 재경팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 당사는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비와 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ① 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 당사는 우선적으로 수출과 수입통화
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대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동노출금액에 대해서는환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 통해 헷지를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR 기타(주1) 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예 측정보에 대한 주의사항 당 사가 본 이사 의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 내용은 동 의견서 작성 시점의 사건 및 재무 성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정의견서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 부동산 시장의 경우 신규분양의 청약 흥행이 계속되며 양호한 흐름을 보여주고 있으나 정부의 강력한 규제와 금리 인상으로 변동성이 큰 상황 입니다. 당사는 이러한 시장 상황 속에서 안정적인 수주를 위해 도시정비사업 중심의 포트폴리오로 시장의 불확실성을 최소화 하고자 노력하고 있으며, 고객의 Needs와 지역별 시장의 변화를 반영하여 브랜드 파워를 기반으로 연간 1조원 규모의 신규 프로젝트를 지속 확보해 나아가고 있습니다. 토목 시장의 경우 '19년도 정부의 꾸준한 예산 축소로 위축되어 왔으나 '20년부터 국가균형프로젝트, 생활형 SOC 등 예산 확대로 수익성 개선 노력이 진행됨에 따라 사업에 대한 인식이 개선되고 있습니다. 당사는 종합심사제, 기술형, 민자사업 등 다양한 유형의 사업에 대해 장기간 축적된 실적과 노하우를 바탕으로 적극적인 종합심사제 사업 입찰 참여 및 기술형사업의 영업력을 강화해 나갈 계획 입니다. 2021년 수주액은 2조 2,651억원을 기록하였습니다 또한 당사는 국내 시장의 성장 한계 및 글로벌 사업기회 확대, 중장기 경쟁력 요소들의 변화에 대응하기 위해 역량의 강화, 사업분야의 다각화, 추가 성장동력 확보 등의 신규사업 확장에 많은 관심과 노력을 기하고 있습니다. 이를 위해 기존 민자 사업 추진 역량을 바탕으로 하는 연료전지 민자발전 사업 참여, 신규 수익원 발굴 및 수익모델을 다각화 하여 회사의 성장을 견인해 나갈 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결 재무상태표 (단위 : 억원, %) 구 분 요약 연결재무상태표 증감률 제46기 제45기 증감액 자산총계 [유동자산] [비유동자산] 부채총계 [유동부채] [비유동부채] 자본총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본항목] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배주주 지분] 부채비율 (1) 자산총계 2021년말 자산총계는 유상증자에 따 른 현금 및 현금성 자산의 증가(189억원)와 도시정비사업에서 발생하는 영업보증금으로 전기대비 19.90% 증가한 1조 8,589억원을 기록하였습니다. (2) 부채총계 유 상 증 자 에 따른 자본 증가로 2 021년말 부채총계는 전기대비 3.96% 증가한 1조 3,035억원 입니다. 유동부채의 경우 ABS 상환으로 666억원이 증가하였으나 매입채무와 단기차입금 등의 감소로 전년도 대비 28.24% 감소한 1조 750억원을 기록하였고 비유동부채는 창원2공장 담보대출 등에 따른 장기차입금 증가로 872억원 증가한 2,285억원 입니다. (3) 자본총계 2021년말 자본총계는 12월 실시한 제3자배정 유상증자로 인하여 2,588억원(전년도 대비 87.26%) 증가한 5,554억원 입니다. 나. 연결 손익계산서 (단위 : 억원, %) 구분 요약 연결손익계산서 증감률 제46기 제45기 증감액 매출액 매출원가
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매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 지분법손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 영업이익률 (1) 매출액 및 영업이익 2021년 매출액은 신규 프로젝트 착공지연 및 진행 프로젝트의 공정지원 등의 영향으로 사업본부 모두 계획대비 감소(건축 1,373억원, 토목사업본부 810억원 등)하여 전기 대비 4,301억원이 감소한 1조 3,986억원을 기록하였습니다. 영업이익의 경우 매출감소에도 불구하고 원가개선, 판관비 절감 등으로 전년도 대비 533억원이 증가하였습니다. (2) 영업이익률 수익성 비율인 영업이익률은 계획대비 19억원 초과 달성하여 전기대비 4.32%p 증가한 5.96%를 기록하였습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (단위 : 억원, %) 사업부문 연결 매출액 증감률 제46기 제45기 증감액 토목사업본부 건축사업본부 기타 연결조정 합계 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 과 목 제46기말 제45기말 현금및현금성자산(주1) 단기금융상품 (주1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 나. 자금조달 (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환 등감소 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 연결 기준 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위:천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 전기말 원화차입금 건설공제조합 신영증권 합 계 장기차입금 (단위:천원) 종류 차입처 연이자율(%) 만기 금액 당기말 전기말 원화차입금 KDB산업은행 등 농협은행 외 4개 금융기관 IBK저축은행 외 4개 금융기관 건설공제조합 소계 차감 : 유동성대체 (현재가치할인차금) 차감 계 (현재가치할인차금) 5. 부외거래 ※ 상세한 내용은 사업보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 ※ 상세한 내용은 사업보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석(5.재무제표 주석) > 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적인 회계정책 '을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 ※ 상세한 내용은 사업보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > . 제재현황 '을 참조 하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 ※ 상세한 내용은 사업보고서 'II.사업의 내용 > 8.파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황, III.재무에 관한 사항 > 3 .연결재무제표 주석 > 4. 재무위험관리 '을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 총포괄손익의 귀속 지배회사 소유주지분 비지배지분 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 46 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 45 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 두산건설주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 총 계 2019. 12. 31(전전기말) 2020. 1. 1(전기초) 총포괄이익 : -당기순이익(손실) -지분법자본변동 -해외산업환산손익 -순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 소계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : -자회사 분할합병(유상감자) -연차배당 -자기주식거래 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2021.01.01(당기초) 총포괄이익 : -당기순이익(손실) -순확정급여부채의 재측정요소 -자산재평가손익 총포괄손익 소계 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : -유상증자 -신주인수권행사 -주식선택권 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 46 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 45 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 두산건설주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 46 기 제 45 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업활동에서 창출된 현금(주37) (1) 당기순이익(손실) (2) 조정 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 배당금의 수취 5. 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 (1) 단기금융상품의 감소 (2) 단기대여금의 감소 (3) 장기금융상품의 감소 (4) 장기대여금의 감소 (5) 유형자산의 처분 (6) 무형자산의 처분 (7) 기타비유동자산의 감소 (8) 관계기업투자주식의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1) 단기금융상품의 증가 (2) 단기대여금의 증가 (3) 장기투자증권의 취득 (4) 관계회사투자주식의 취득 (5) 장기대여금의 증가 (6) 유형자산의 취득 (7) 무형자산의 취득 (8) 투자부동산의 취득 (9) 기타비유동자산의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 (1) 유상증자 (2) 단기차입금의 증가 (3) 유동화채무의 차입 (4) 장기차입금의 증가 (5) 장기임대보증금의 증가 (6) 신주인수권부사채의 행사 (7) 상환우선주부채의 발행 (8) 자기주식의 처분 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1) 자기주식의 취득 (2) 단기차입금의 상환 (3) 유동화채무의 상환 (4) 유동성장기부채의 상환 (5) 리스부채의 상환 (6) 신주인수권사채의 상환 (7) 상환우선주부채의 상환 (8) 배당금의 지급 (9) 분할로 인한 현금감소 Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 46 기 2021년 12월 31일 현재 제 45 기 2020년 12월 31일 현재 두산건설주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 두산건설주식회사(이하 "지배기업")는 건설업을 사업목적으로 하여 1976년 4월 7일에 설립되었습니다. 1996년 1월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 24일 상장폐지되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 261,885백만원입니다. 지배기업은 영업경쟁력 및 경영효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2004년 4월 30일을 합병기일로 고려산업개발주식회사를 법률상 존속회사로 하고 두산건설주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2004년 5월 6일 합병회사의 상호를 두산산업개발주식회사로 하는 합병등기를 하였습니다. 또한 지배기업은 2004년에 100%출자회사인 두산기업주식회사를 소규모합병절차에 의하여