chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는
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조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (13) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (14) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과
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관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(17) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고
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있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는
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시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출액 매출원가 화장품부문 ITS부문 합 계 (2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 화장품부문 ITS부문 합 계 (3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 해외매출 중국 미국 등 합 계 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 매출비율 매출액 매출비율 경자화모상해유한공사 (주)클레어스코리아 5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제예금 등 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 단기대여금 취득가액 계 차감:대손충당금 장부가액 계 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7~12개월 1년 초과 미수금 7~12개월 1년 초과 대여금 7~12개월 1년 초과 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의
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연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7~12개월 1년 초과 미수금 7~12개월 1년 초과 합 계 (4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 합 계 매출채권 미수금 대여금 합 계 기초금액 물적분할 전입 환입 기말금액 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 미수수익 대손충당금 장기금융상품 장기대여금 보증금 기타 합 계 (주1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다. (주2) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다. (2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 전환사채 담보 장기금융상품 신용카드거래 담보 기타포괄-공정가치측정금융자산 거래이행보증 담보 합 계 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 대손충당금 선급비용 합 계 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가손실충당금 장부금액 취득가액 평가손실충당금 장부금액 원재료 재공품 제품 합 계 10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 화장품 유통업 중국 (주)지인커뮤니케이션(주1,2) 서비스업 대한민국 (주)제로나인(주2) 제조업 대한민국 합 계 (주1) 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석38 참조). (주2) 2021년 12월 26일을 합병기일로 하여 (주)지인커뮤니케이션이 (주)제로나인을 합병하였습니다. 11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 물적분할 처분 감가상각비 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 처분 감가상각비 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (2) 투자부동산1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 시설장치 합 계 2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체(주1) 처분 손상차손 감가상각비 기말금액 토지 건물 구축물 시설장치 합 계 (주1) 상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등으로 당기 중 매각예정자산으로 대체 후 전액 처분하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다(주석37,39 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 처분 감가상각비 기말금액 토지 건물 구축물 시설장치 합 계 3) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다. (3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된
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자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입종류 채권자 설정금액 김포공장 토지 및 건물 21회 전환사채 상상인저축은행 등 김포공장 기계장치 21회 전환사채 상상인저축은행 등 2) 당기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험회사 질권자 질권금액 김포공장 및 기숙사 건물 현대해상화재보험(주) 상상인저축은행 등 기계장치 공기구비품 재고자산 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 개발비 기타 합 계 영업권 개발비 기타 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업권 개발비 기타 합 계 영업권 개발비 기타 합 계 기초금액 물적분할 취득 처분 손상차손 상각비 기말금액 13. 리스계약 (1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 해지 상각 기타 기말금액 건물 차량운반구 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 해지 상각 기말금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 상환 이자비용 기타 기말금액 리스부채 차감 : 유동성리스부채 비유동리스부채 (전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 해지 상환 이자비용 기말금액 리스부채 차감 : 유동성리스부채 비유동리스부채 (3) 리스계약으로 인한 비용인식액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 합 계 한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 458,996천원 및713,418천원입니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 합 계 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입의 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역금융 기업은행 운전자금 상상인저축은행 단기차입금 합계 가산: 장기차입금 유동성 대체 유동성차입금 계 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석32 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입의 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 (주)제로나인 장기차입금 합계 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 유동성차입금대체 차감잔액 16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사모사채 전환사채 합 계 유동성 대체 비유동성 사채 (2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 사모사채 제2회 무보증 사모사채 제3회 무보증 사모사채 제4회 무보증 사모사채 사채할인발행차금 유동성 대체 비유동사채 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1) 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3) 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2,4) 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주5) 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주6) 유동성 대체 비유동 전환사채 금액 (주1) 제15회 및 제17회, 제19회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조). (주2) 제11회 및
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제17회, 제18회, 제19회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 전환권 행사가 이루어져 보통주가 발행되었습니다(주석21 참조). (주3) 당기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건 구 분 내 용 액면이자율 만기보장수익율 행사가격 1,195원 상환방법 만기일시상환 주요 발행조건 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. 담보제공 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 3,510,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 (주4) 당기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건 구 분 내 용 액면이자율 만기보장수익율 행사가격 1,120원 상환방법 만기일시상환 주요 발행조건 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. 담보제공 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 (주5) 당기말 현재 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건 구 분 내 용 액면이자율 만기보장수익율 행사가격 1,222원 상환방법 만기일시상환 주요 발행조건 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후
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1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. (주6) 당기말 현재 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건 구 분 내 용 액면이자율 만기보장수익율 행사가격 1,112원 상환방법 만기일시상환 주요 발행조건 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. 담보제공 1. 담보제공자산내역 : 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349, 33512. 담보순위 : 1순위(19,500,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 금융보증부채 임대보증금 합 계 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 공사선수금 합 계 19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수충당부채 소송충당부채(주1) 당기 전기 당기 전기 기초금액 물적분할 전입 환입 기말금액 (주1) 당기 중 원고 측이 소를 취하함에 따라, 관련 소송충당부채를 환입하였습니다. 20. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치
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사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 사외적립자산 합 계 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초금액 물적분할 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 재측정요소 사외적립자산의 수익 재무적가정의 변동차이 예측치와 실제치의 발생 결과 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 정기예금 수익증권 합 계 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 및 기대수익률 기대임금상승률 (5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (당기말) 구 분 (단위: 천원) 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승시 하락시 할인율 기대임금상승률 (전기말) 구 분 (단위: 천원) 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승시 하락시 할인율 기대임금상승률 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. 21. 자본금 당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 유상증자(주1) 전환권행사(주2) 기말 (주1) 당사의 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 1차 1차 2차 3차 합계 증자목적 시설 및 운영자금 조달 시설 및 운영자금 조달 발행주식종류 보통주 보통주 발행주식총수(주) 주당발행가액(원) (주2) 당사의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 11회차 17회차 18회차 19회차 합계 11회차 11회차 12회차 15회차 16회차 합계 발행주식종류 보통주 보통주 발행주식총수(주) 주당발행가액(원) 22. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익(주1) 자기주식 자기주식처분손실 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 유상증자 결손금보전 전환사채의 전환권행사 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 기말금액 23. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 토지재평가이익 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 재평가이익의 감소 기말금액 24. 이익잉여금(결손금)(1) 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 미처리결손금 합 계
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(2) 당 기와 전 기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 결손금보전 토지재평가이익 대체 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 제 21(당)기 제 20(전)기 처리예정일 : 2022년 4월 11일 처리확정일 : 2021년 3월 29일
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자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당 사 의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 금융부채 무이자 변동이자율상품 고정이자율상품 금융부채소계 지급이자 변동이자율상품 고정이자율상품 지급이자소계 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 금융부채 무이자 변동이자율상품 고정이자율상품 금융부채소계 지급이자 변동이자율상품 고정이자율상품 지급이자소계 금융보증소계 합 계 37. 매각자산 당사는 2021년 9월 30일 이사회 결의를 통하여 대구공장을 매각할 것을 의결하였으며, 2021년 11월 16일에 매각절차가 완료되었습니다. 대구공장과 관련한 매각자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 대구공장 토지 및 건물 38. 물적분할 당사는 2021년 6월 22일자 이사회에서 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 주식회사 코스나인(분할존속기업) 주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업) 주주총회승인 분할기일 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타자산 재고자산 비유동자산 유형자산 무형자산 사용권자산 기타금융자산 이연법인세자산 자산 총계 유동부채 매입채무및기타채무 유동성차입금 기타금융부채 기타부채 충당부채 비유동부채 확정급여채무 부채 합계 이전 순자산 금액(종속기업투자주식) 39. 중단영업 당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분 류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (1) 처분자산집단의 자산 및 부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산 기타비유동금융자산 처분자산 합계 처분부채 합계 처분자산 순자산 (2) 중단영업손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판매비와관리비 영업이익(손실) 영업외손익 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 중단사업이익(손실) (3) 중단현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 순현금흐름 40. 계속기업에 대한 불확실성당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,662백만원이 발생하였으며, 최근 사업연도의 당기순손실에 따른 보고기간 종료일 현재 결손금은 44,570백만원입니다. 당사의 경영진은 영업강화, 대출전환, 대구공장매각자금활용, 캐시카우사업 신규진출 등의 자구계획을 통해 계속기업가정의 불확실성을 해소하는 것이 충분하다고 판단하여, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영하지 않았습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코스나인의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한
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법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 코스나인 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 코스나인의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코스나인의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.(1) 회사는 전환사채의 재매각과 관련하여 재매각 가격의 적정성 검토 및 이와 관련한 내부통제절차가 부재합니다. 이는 회사의 전환사채의 재매각과 관련한 통제활동이 적절히 설계되지 않았음을 의미합니다.(2) 회사의 일부 자금 대여와 관련하여 계약서나 사전 승인 절차 없이 자금이 대여되었으며, 자금 회수가능성에 대한 검토가 부재한 상황에서 자금이 대여되는 거래가 발견되었습니다. 이는 자금대여와 관련하여 적절한 통제활동을 설계하지 않았음을 의미합니다.(3) 회사의 일부 지급수수료 지급 거래에 대해 회사의 통제활동에 미비점이 있음을 발견하였습니다. (4) 회사의 신규 투자사업에 대한 자금집행과 관련하여 정당한 내부의사결정 없이 자금이 집행되는 내부통제절차에 대한 취약점을 발견하였습니다.(5) 회사의 법인인감 및 사용인감의 사용기록과 관련하여 회사의 통제활동에 미비점이 있음을 발견하였습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩) 우리회계법인 대표이사 김병익 2022년 4월 5일 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 코스나인 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터
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2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 업무프로세스에 대한 이해 및 감사절차 계획수립 일 명 명 내부회계관리제도의 검토 일 명 명 재무제표에 대한 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 일 명 명 연결 재무제표에 대한 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 공장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 회의실 실사(입회)대상 현금 시재 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 11월 26일 회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사1명 대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2022년 03월 30일 회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사1명 서면보고 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등
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IV. 이연법인세자산(부채) 합계(II + III) (4) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영 후 반영전 법인세효과 반영 후 전환권대가 ) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 이월세액공제 (*) 미래에 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 이월세액공제 3년초과 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 주식수(주) 자본금 보통주 보통주 전기초 전기말 당기초 당기말 당사의 수권주식수는 300,000,000주이며, 주당금액은 100원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 자본잉여금 보통주주식발행초과금 전기초 전기말 당기초 당기말 당사는 2017년 중 주가 안정화 및 주주가치 제고를 위해 자사주를 취득하였으며 당기말 현재 자기주식수는 1,750,000주입니다.(3) 당기과 전기 중 기타자본항목의 구성내역과 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 기타자본잉여금 합 계 나. 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 전환권대가(*1) 기타자본잉여금(*1) 기말 (*1) 기한이익상실 사유로 인해 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. 24. 이익잉여금(결 손 금) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금(*1) 연구및인력개발준비금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (*1) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금에서 이입하여 배당 할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기순손익 확정급여제도의 재측정요소 기말 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 처분예정일: 2022년 3월 31일 처분확정일: 2021년 3월 31일 미처분이익잉여금(결손금) 전기이월이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순이익(손실) 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 25. 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대매출 기타매출 합 계 (2) 당기와 전기의 매출액의 수익의 원천에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 임대료수익 합 계 (3) 당기와 전기의 매출액의 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 기타수익 합 계 (4) 당기와 전기의 매출액의 지역별 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 베트남 합 계 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 삼성전자(주) (주)루트원플러스 합 계 26. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대매출원가 기타매출원가 합 계 27. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분
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당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 대손상각비(환입) 감가상각비 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 건물관리비 무형자산상각비 기타판관비(*1) 합 계 (*1) 교육훈련비, 도서인쇄비, 행사비 등이 포함되어 있습니다. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 수수료수익 금융수익 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 기타수수료 금융비용 합계 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 채무면제이익 기타의대손상각비 환입 잡이익 기타수익 합계 Ⅱ. 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 관계기업투자주식처분손실 종속기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분손실 기타의대손상각비 잡손실 기타비용 합계 Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 30. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과금 대손상각비(환입) 경상연구개발비 지급수수료 기타(*1) 합 계 (*1) 보험료등이 포함된 금액입니다. 31. 주당이 익(손실) (1) 당기와 전기의 기본 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당순이익(손실) (*1) (*1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 산정내역은 다음과 같습니다. 가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주식수 자기주식수 가중평균유통보통주식수 나. 산정내역 ① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*1) 가중치 가중평균주식수 당기초 (*1) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*1) 가중치 가중평균주식수 전기초 (*1) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기 및 전기에 당기순손실로 인해 전환우선주에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창 출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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IV. 영업으로부터 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 유동성대체 채권채무 상계 종속기업투자주식의 매각예정자산 대체 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 장기차입금 및 유동성장기차입금의 회생담보채무 대체 전환사채 등의 회생채무 대체 사용권자산의 취득 (3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인해 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 사용권자산 및 리스채권의 취득 비현금변동 기말 단기차입금 리스부채 회생채무 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 사용권자산 및 리스채권의 취득 비현금변동(*1) 기말 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 임대보증금(비유동) 회생채무 합 계 (*1) 장단기차입금, 전환사채 및 임대보증금은 회생채무로 대체되었습니다. 33. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 단기차입금 상상인저축은행 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공자산의 내역은 없습니다. (3) 당기 중 당사가 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. (4) 회생절차 진행과 관련된 내역 등당사는 2020년 10월 6일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보존을 사유로 회생절차 개시를 신청(2020 회합 100148 회생)하였으며, 2020년 10월 8일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 10월 29일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 김도훈이 제3자 관리인으로 선임되었습니다. 당사는 2020년 11월 27일자로 회생계획안 인가가 결정되었 으며, 2021년 2월 18일, 회생계획 인가 이후 회생담보권 전부와 회생채권 일부에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생절차를 종결하였습니다. 34. 특수관계자 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 한국전자, 이엔케이컨소시엄 한국전자, 이엔케이컨소시엄, 동양물산기업 종속기업(*1) Panoptics Industries Inc,캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 Panoptics Industries Inc,캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사, 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자 합자회사 관계기업(*1) 기타특수관계자(*2) ㈜코디엠(*2), ㈜코아시아(*2), ㈜코아시아옵틱스(*2), ㈜루트원플러스, 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호, 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호, 에스비밸류펀드 ㈜엠디이, ㈜비에스이, ㈜코디엠, ㈜파마웍스, ㈜루트원플러스, 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호(*2), 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호(*2), 에스비밸류펀드(*2), 셀로스투자조합(*2), 오토매틱밸류투자조합(*2), 제이앤에스컨소시엄(*2), ㈜엘아이(*2), ㈜코아시아(*2) (*1) 2021년 기말 현재 특수관계자에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 회사명 사유 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 2021년 중 보유지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨 2021년 중 보유지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨 (*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사는 전기말 및 당기말 중 당사와의 거래가 있으며, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. -당기 회사명 사유 ㈜코디엠 2021년 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 지분을 60억에 매각 ㈜코아시아. ㈜코아시아옵틱스 2021년 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JSC)
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지분 48.95% 중 지분 12.12%를 매각하여 ㈜코아시아로부터 현금 31억 회수, 지분 36.83%를 매각하여 ㈜코아시아옵틱스 CB 94억원을 취득 -전기 회사명 사유 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 2019년 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 CB 20억원을 매입하여 2020년 전환청구 에스비밸류펀드 2019년 30억 대여 에이치엔티밸류펀드1호 2019년 전환사채 100억 인수하였으며, 2020년에 셀로스투자조합 등에 양도 에이치엔티밸류펀드2호 2019년 전환사채 100억 인수하였으며, 2020년에 셀로스투자조합 등에 양도 (주)내담씨앤씨 2016년에 보빈텔주식을 양도하면서 풋옵션 약정을 체결하였고, 2020년 대여금 상환 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 2019년 30억 신규 투자 후 2020년 5억 회수 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호 2019년 30억 신규 투자 셀로스투자조합 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 오토매틱밸류투자조합 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 이브이밸류컨소시엄 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 제이앤에스컨소시엄 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 ㈜엘아이 2019년에 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 및 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 ㈜엘아이 지분을 각각 15억(13.28%) 및 105억(86.38%) 취득 ㈜코아시아 회사의 100% 종속기업이었던 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JSC) 지분 51.05% 인수 및 그 밖의 유의적인 거래 성격을 고려하여 특수관계자에 포함 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 이자수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 기타특수관계자 ㈜코아시아 ㈜루트원플러스 제이앤에스컨소시엄 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 이자수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 종속기업 아이엔케이컨소시엄 관계기업 기타특수관계자 ㈜코아시아 ㈜엠디이(*) ㈜비에스이 ㈜파마웍스 ㈜루트원플러스 ㈜내담씨앤씨 에스비밸류펀드 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 제이앤에스컨소시엄 셀로스투자조합 오토매틱밸류투자조합 이브이밸류컨소시엄 합 계 (*) 고정자산등 취득 900,000천원은 소 프트웨어 취득으로 당기말 전액 손상 반영하였습니다. 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜엠디이(*1) ㈜루트원플러스 ㈜코아시아 에스비밸류펀드(*2) 합 계 (*1) 미수금 전 액 대손충당금이 설정되어있습니다.(*2) 기타채권 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜엠디이(*2) ㈜루트원플러스(*3) ㈜코아시아 에스비밸류펀드(*4) 오토매틱밸류투자조합 제이엔에스컨소시엄 셀로스투자조합 주요경영진 합 계 (*1) 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대해 각각 778,014천원 및 천원의 대손충당금이 설정되어있습니다. (*2) ㈜엠디이에 대한 미수금 600,000천원 및 미수수익 45,258천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 루트원플러스 매출채권 102,066천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*4) 에스비밸류펀드에 대한 미수수익 87,274천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜엠디이(*1) 합 계 (*1) 당기 중 대여금 300,000천원을 회수하여, 대손환입처리하였습니다. 나. 전기
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(단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜엠디이(*1) ㈜내담씨앤씨 에스비밸류펀드 ㈜루트원플러스 합 계 (*1) 대여금 300,000천원에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 제이앤에스컨소시엄 셀로스투자조합 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 에이치엔티밸류펀드1호 에이치엔티밸류펀드2호 오토매틱밸류투자조합 이브이밸류컨소시엄 제이앤에스컨소시엄 셀로스투자조합 합 계 (*) 전환사채로 액면가 기준 입니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래 상대방 특수관계 구분 거래내역 당기 전기 출자금 회수 아이엔케이컨소시엄 종속기업 지분 현금회수 종속기업투자주식처분손실 캘비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자 합자회사(*1) 종속기업 지분 현금회수 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 기타특수관계자 펀드 현금회수 휴림로봇㈜ 기타특수관계자 장내매도 투자지분 매도 장내매도 기타특수관계자 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 주식 장내매도 기타특수관계자 ㈜코아시아 주식 ㈜ 코아시아 기타특수관계자 ㈜ 코아시아옵틱스 기타특수관계자 ㈜ 코아시아 및 ㈜ 코아시아옵틱스 기타특수관계자 관계기업투자주식처분이익 (*1) 당기 중 ㈜코디엠에 지분을 매각하였습니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 없습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 지급수수료 퇴직급여 합 계 35. 회생채무당사는 2020년 11월 27일 법원의 회생계획안 인가결정에 따라 회사 채무 조정을 완료하였으며, 이와 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 전기말 현재 회사의 채무조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 개시후이자 당기말 회생담보채무 회생채무 미확정채무(*) 합 계 현재가치할인차금 기말 장부금액 (*1) 보증기관 등이 회생계획안 인가일 이후 회사의 다른 채권자에 대한 채무를 변제, 기타 자기의 출재로 소멸하게 함으로써, 회사에 대하여 가지게 될 구상채권으로 재무제표에 반영될 금액은 없습니다. (2) 전기 중 회생채권과 관련하여 인식한 채무조정 및 채무면제 손익은 없습니다.(3) 회생담보권 및 채권의 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. 기업시설일반분할상환대출(담보목록담보목록1-1)의 미변제 원금에 대하여 연 13.00%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제하며, 기업시설일반자금대출(담보목록담보목록1-2)의 미변제 원금에 대하여 연 6.90%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. 나. 회생채권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 ① 회생채권 금융기관대여금채권원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ① 회생채권 금융기관대여금채권미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 3.09%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채미변제 원금에 대하여 연 15.37%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 전차보증금반환채권전차보증금반환채권(이하 “종전 전차보증금”이라 합니다)은 전대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 전차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 전대하여 받는 전차보증금으로 종전 전차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약 전대목적물이
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재전대되지 않거나 제3자로부터 받는 전차보증금이 종전 전차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 전차보증금은 임대목적물의 인도와 동시에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 전 차보 증금반환채권개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 미발생구상채권 원금 및 개시전이자 개시후이자 보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 전액을 대위변제일이 속한 달의 다음달 10일에 현금으로 변제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 36. 보고기간 후 사건 37. 계속기업에 대한 가정 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습 니다. 그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 5,642백만원의 영업손실과 4,071백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존 속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 사업의 지속성을 위한 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 향후 추진되는 신규 사업의 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독림된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다. 첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사대표이사 귀하 년 월 4일 우리는 첨부된 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다" 고 기술하고 있습니다. 우리는 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 얻기 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이
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중요하기 때문에 에이치엔티엘렉트로닉스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 광진구 능동로 7, 한강파크빌 5층 (자양동) 대 현 회 계 법 인 대 표 이 사 이 광 준 2021_운영실태평가보고서.jpg 2021_운영실태평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기감사 수행 일 명 명 회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 04월 04일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사외 1인 서면방식 - 기말감사결과 보고- 책임구분, 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 카메라 모듈 제조기업으로 영업부문은 휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있으며, 종전 종속기업이었던 HNT(Dongguan) 및 HNT(VINA)의 매출액이 당사 전체 매출의 99.72%(전반기: 99.87%)를 구성합니다. 당사는 HNT Vina Company Limited의 종전 100% 지분 중 51.05%를 매각함으로서, 해당 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으며, 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 다만, 영업 및 구매등의 경영활동은 종전과 동일하게 진행이되고 있습니다.당사의 주요 생산 제품인 카메라 모듈 제품은 삼성전자의 스마트폰, 태블릿, 피처폰 등에 채용되고 있으며, 카메라 모듈 시장은 보안, 자동차 등으로 확대되고 있으며, 자율주행과 관련된 신규사업을 추진 중이나, 당기 현재 신규사업과 관련된 매출은 발생하지 않았습니다. [당사 주요 사업 분야] 사업부문 주요품목 채용제품 카메라 모듈 초소형 카메라 모듈 스마트폰, 태블릿 등 MOBILE CCM 외 카메라모듈산업구성도.jpg 카메라모듈산업구성도 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성(가) 휴대폰 산업 휴대폰은 인간이 만든 역대 문명의 이기들 중 가장 인간 친화적이라는 평가를 받고 있을 뿐만 아니라 '신체옵션'이라고도 불립니다. 이동통신을 통해 제공되는 무궁무진한 서비스는 내 손안에 세상을 움켜쥐는 가장 쉬운 방법이 되었으며, 이제는 세상을 하나로 연결해주는 통신 기술과 서비스, 하드웨어까지 생활 깊숙이 자리 잡아 우리 삶 자체가 되었습니다.세계 최초의 휴대폰은 미국 모토로라의 마틴 쿠퍼 박사와 그의 연구팀이 1973년 개발하였으며 무개는 약 850 그램이였습니다. 이 단말기는 10여년의 진화 과정을 거쳐1983년에 '다이나택 8000X(DynaTAC 8000X)'이란 이름으로 일반인에게 보급되었으며, 우리나라 돈으로 450만원선에 판매되었습니다. 그러나 당시의 화폐가치를 감안하면 일반인들은 사용할 엄두도 내지 못할 가격이였습니다.국내 휴대폰의 시작은 1984년 한국전기통신공사(현 KT)의 자회사인 한국이동통신서비스(현 SKT)가 차량용 이동전화(카폰) 서비스를 도입하면서 시작되었습니다. 이후 4년이 흐른 1988년 서울 올림픽과 함께 서울 지역 휴대폰 서비스가 시작됐고 이듬해2월 대구, 대전, 광주 지역에 서비스를 개시하면서 휴대폰에 대한 개념이 잡혀가기 시작했습니다.추후 아날로그에서 디지털로 세대교체가 이뤄지면서 휴대폰은 음성뿐 아니라 문자와데이터 전송이 가능해지고 2G 통신이 본격화되면서 휴대폰은 복합기기적 성격을 갖게 되었습니다. 카메라, MP3, 화음 벨소리, 게임 등의 기능들이 휴대폰에 들어갔으며 3G 시대가 시작되고 2008년 애플의 '아이폰3G'가 출시되면서 스마트폰 시장이 시작되었고 급속도로 성장하였습니다. 스마트폰이 성장하면서부터 카메라, 네비게이션, 음악, 동영상, 게임, 헬스케어 등 휴대폰의 활용성은 더욱더 커지게 되었으며, 이제는 통신이라는 본연의 기능 외에 다양한 기능들이 활용되면서 없어서는 안 될 중요한 아이템이 되었습니다. 스마트폰의 활용범위.jpg 스마트폰의 활용범위 [스마트폰의 활용범위] (나) 카메라모듈 산업카메라와 휴대폰 모두에게 큰 혜택을 준 카메라 기술의 발전 덕택에 오늘날 휴대폰의카메라는 이전 세대의 디지털 카메라와 동등한 수준의 사진을 찍을 수 있습니다. 또한, 3G 서비스가 도입된 이후, 영상통화가 가능하면서 휴대폰 전면에도 카메라가 장착되었습니다. 이후 스마트폰의 도입으로 카메라모듈의 시장은 빠른 속도로 증가하였습니다.최초의 카메라폰으로 인정받는 ‘교세라 비주얼폰 VP-210’은 1999년 5월 출시되었습니다. 전면에 11만 화소의 카메라를 장착한 이 제품은 최대 20장의 스틸사진을 JPG형태로 저장 가능했고 이메일을 통해 이미지를 보낼 수도 있었습니다. 휴대폰용 카메라산업은 초기 모델이 출시된 이후로 지속적인 발전을 이루어왔으며, 이에 대한 수요가 급격히 증가함에 따라 제품의 고화소/고기능화 추세와 함께
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시장의 규모가 빠르게 성장하였습니다. 카메라모듈이 휴대폰에 처음 적용된 2000년대 초반에는 일부 고가폰에만 채택되었습니다. 2004년 초 슬림폰이 시장에 출시된 이후 소비자의 폭발적인 호응으로 대중화를 이루게 되었으며, 휴대폰의 기본사양으로 자리 잡게 되었습니다. 또한 3G 서비스 도입으로 인한 영상통화의 발달로 인하여 단말기 전면에 서브(Sub)카메라가 장착된 듀얼(Dual)폰이 등장하였으며, 2007년 이후 3G서비스로의 전환이 가속화 되면서 카메라폰의 서브카메라 탑재 비율이 빠른 속도로 증가했습니다. 최근 스마트폰 시장의 폭발적인 증가로 인하여 5M, 8M, 13M, 16M, 24M 등에 이르는 고화소제품의 시장수요가 크게 증가하고 있고 향후 휴대폰카메라모듈의 고화소화 및 고기능화 추세는 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 어플리케이션별로 보면, 자동차용과 산업용 카메라 모듈 시장의 확대가 예상되며 블랙박스와 같은 에프터마켓 시장이 확대되고 CCTV 등 보안, 드론 카메라등도 지속적으로 성장하면서 그 시장이 확대될 것으로 예상됩니다. (2) 산업의 성장성2000년 전후 카메라가 장착된 휴대폰이 나온 이후, 최근까지 휴대폰에 탑재되는 카메라의 사양은 계속해서 상향되고 있습니다. 카메라폰 초기 모델만 하더라도 휴대폰으로 35만화소에 20장이나 촬영이 가능하다며 이슈가 되었었고, 2003년 하반기에는휴대폰 업체들간 Mega급 카메라폰의 '최초 출시' 타이틀을 거머쥐기 위한 경쟁이 있었습니다. 2010년 이후 스마트폰의 보급이 본격화되면서 카메라 모듈의 화소 경쟁은 본격화되었습니다. 2G에서 3G, 4G로 급속히 발달함에 따라 사진이나 동영상 등 큰 용량의 데이터를 비교적 쉽게 송수신 할 수 있게 되면서 후면 5M 이상 카메라를 모듈을 적용한 신제품을 스마트폰 업체들이 앞다퉈 출시했습니다.또한, SNS의 확산 등으로 인하여 전면 카메라 모듈 화소수 역시 지속적으로 증가하고 있습니다. [스마트폰 전면카메라 화소 추이] 스마트폰 전면카메라 화소 추이.jpg 스마트폰 전면카메라 화소 추이 [출처 : TSR, 하나금융투자, 2018. 03] [스마트폰 후면카메라 화소 추이] 스마트폰 후면카메라 화소 추이.jpg 스마트폰 후면카메라 화소 추이 [출처 : TSR, 하나금융투자, 2018. 03] 최근 스마트폰 시장 자체로는 세계적으로 성숙기에 진입하여 그 성장률이 감소하고 있는 상황이며, 이에 스마트폰 관련 부품들의 성장세도 주춤하고 있는 상황입니다. 그러나 스마트폰 핵심부품인 카메라 모듈은 점차 고화소/고기능화 되고 듀얼카메라가 탑재됨에 따라 그 수요의 증가가 예상되며, 비모바일분야인 자동차/드론/AR/VR 등 새로운 사업영역에 접목이 가능해 현재 여러 분야에서 빛을 발하고 있습니다.후면 듀얼카메라를 탑재한 스마트폰은 2017년 2억 9천만대에서 2020년 8억 7천만대로 성장할 것으로 전망되며, 전면 듀얼카메라는 2017년 5천 6백만대에서 2020년 1억 9백만대로 전망됩니다. 또한, 2020년 듀얼카메라 탑재율은 48.4%에 달하고 플래그십 모델에서 기본사양으로 자리매김하면서 중저가 모델까지 보편화될 것으로 전망됩니다. [스마트폰 카메라모듈 추이 및 전망] 스마트폰 카메라모듈 추이 및 전망.jpg 스마트폰 카메라모듈 추이 및 전망 [출처 : 한화투자증권, 2018. 04] [싱글/듀얼카메라 스마트폰 출하량 추이 및 전망] 싱글 듀얼카메라 스마트폰 출하량 추이 및 전망.jpg 싱글 듀얼카메라 스마트폰 출하량 추이 및 전망 [출처 : 하나금융투자, 2018. 03] (3) 경기변동의 특성스마트폰 시장은 2015년 본격적으로 성숙기에 진입하여 출하량 성장률은 2010년 71%에서 2017년 4%까지 하락한 상태이며, 이는 외형 성장을 견인했던 중국, 인도 등 신흥시장의 성장세가 둔화되었기 때문입니다. [글로벌 스마트폰 판매량(출하량) 추이] 글로벌 스마트폰 판매량(출하량) 추이.jpg 글로벌 스마트폰 판매량(출하량) 추이 [출처 : Counterpoint, 하나금융투자, 2018. 03] 스마트폰 전체 판매량은 소폭 증가가
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예상되나, 프리미엄급 모델의 경우 역성장이 예상되며, 초기 스마트폰 보급률 확대에 주축이 되었던 플래그쉽 모델은 선진시장의 보급률 포화, 신흥시장의 낮은 구매력으로 판매량이 감소되고 있습니다. 반면 당사의 주력제품이 채택되는 보급형 모델은 인도 및 동남아 등에서 선풍적인 인기로 지속적인 성장률을 보이고 있습니다. 전 세계적으로 개발도상국 및 중남미, 아프리카 등의 스마트폰 보급률은 매우 낮아 향후 잠재수요는 매우 높을 것으로 예상됩니다. [Worldwide 스마트폰 보급률] worldwide 스마트폰 보급률.jpg worldwide 스마트폰 보급률 [출처 : Counterpoint, 하이투자증권, 2018. 11] (4) 계절적인 요인 스마트폰 시장은 world-wide한 시장으로, 계절적 영향이 높습니다. 3∼4월의 부활절 시즌, 9월∼12월의 추수감사절 및 크리스마스 시즌 등에 의한 계절성이 존재합니다. 당사의 주요제품이 속한 휴대폰용 카메라모듈 시장은 휴대폰 시장의 경기변동에 2∼3개월 정도 선행하여 수요의 증감을 보이고 있는데, 이는 휴대폰 제조사의 부품조달, 완성폰 제조 및 유통기간 등의 요소가 작용하기 때문입니다. (5) 제품의 라이프사이클 휴대폰용 카메라모듈은 휴대폰 제조사의 요구사항에 따라 여러 가지 사양의 제품이 출시되어야 하기 때문에 제품의 라이프 사이클 또한 다양하게 나타날 수 있으며, 스마트폰 신제품 출시 및 교체시기와 밀접한 관계를 나타내고 있습니다. 일반적으로 스마트폰 교체주기는 약 2년 ~ 3년으로 인식되고 있으며, 스마트폰 제조사에서는 이러한 교체시기에 맞춰 신제품 출시시기를 설정하는 전략으로 움직이고 있습니다. 스마트폰은 여러 디지털 기기 가운데 교체주기가 상대적으로 짧고 타 디지털 기기 대비 스마트폰의 교체율은 높은 수준임에 따라 스마트폰 시장의 성장은 지속될 것으로 볼 수 있습니다. [세계 주요 국가 스마트폰 교체 주기] 세계 주요 국가 스마트폰 교체주기.jpg 세계 주요 국가 스마트폰 교체주기 [출처 : 중앙일보, 칸타월드패널, 2017. 03] 나. 회사의 현황(1) 영업 개황당사의 주력 제품은 스마트폰 보급 측면에서 성숙기에 접어든 기존 시장(북미, 유럽, 중국)의 대체수요와 스마트폰 보급이 본격화되고 있는 신흥시장(인도, 브라질, 아프리카 등)을 타겟으로 한 보급형 전략 모델군의 전면카메라입니다.2008년부터 휴대폰의 카메라 채용 비율이 급격히 증가하고 전, 후면 2개의 카메라 모듈이 들어가는 스마트폰 시장이 확대되었으며 삼성, 애플 등 글로벌 메이커 및 중국 업체의 휴대폰 생산이 증가함에 따라 카메라 모듈의 수요가 폭발적으로 증가하였습니다.당사는 2008년 설립하여 스마트폰, 태블릿PC 등에 탑재하는 카메라모듈(CCM) 전문기업으로 성장해왔습니다. 초기에 2M 이하의 저화소를 주력 생산하였으며, 현재는 5M, 5M AF(후면), 8M, 8M AF(후면), 13M, 13M AF(후면), 16M, 24M 등 고화소 생산라인업을 넓혀가고 있습니다. 또한 당사는 본사의 지원하에 안정적으로 원재료를 해외법인에 공급하여 생산하고 있고, 삼성전자 1차 Vendor로 생산된 제품은 안정적으로 판매하여 이익을 실현하고 있습니다. 공정설비의 자동화 및 내재화, 본사 연구소(판교)를 통한 품질 및 기술향상, 해외법인생산을 통한 원가절감을 통하여 경쟁력을 강화하고 있습니다.2015년 회사의 화소별 매출은 3M이하 모듈의 매출비중이 컸으나, 2016년 화소별 매출비중은 5M이상 모듈이 45% 이상을 차지하였으며, 2017년도부터는 8M, 13M, 16M, 24M 급은 물론 AF (Auto Focusing)라인까지 대응하면서 이와 관련한 설비투자도 지속적으로 진행해 나가고 있습니다. 글로벌 스마트폰 수요의 증가에 따라 당사의 공급량 또한 지속적으로 증가되었습니다. 삼성전자의 베트남 공장 생산 확대 정책이 진행됨에 따라 당사의 베트남 현지 생산, 공급의 필요성이 강하게 대두되었습니다. 이에 당사는 2014년 3월 베트남 하노이 인근 화빈성에 HNT VINA 공장 착공을 시작하였습니다. 동년 9월
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공장을 준공하고 10월부터 시양산을 시작하여 11월 본격 양산에 돌입하였으며 베트남 공장의 생산능력이 안정화됨에 따라 2014년 10월부터 중국법인과 베트남 법인의 생산 Capa 재배치를 시작하였고 2015년 말 중국법인의 Capa 650만개 이전 완료로 베트남 공장 850만개 생산 CAPA를 확보하고 현재 베트남 공장에 신규 AF(Auto Focusing) 150만개, SMT 공정 400만개 Capa를 증설하였습니다. 또한, 중국 대비 인건비가 30% 수준에 불과한 베트남 공장 가동을 통해 가격 경쟁력을 확보함으로써 제품판가 인하 → 고객사 물량 확대 → 가격 경쟁력 확보 → 제품판가 인하의 선순환 구조를 구축하게 되었습니다. 이러한 사업구조를 통해 향후 안정적성장을 기대할 수 있습니다. (2) 시장 점유율 글로벌 휴대폰 시장은 기술과 소비자 취향의 변화에 따라 역동적인 흐름을 보여 왔으며, 스마트폰의 출연으로 급격한 성장세를 보이며 많은 변화가 일어났습니다. 스마트폰의 다양한 부품들의 고사양화가 진행되면서 기존의 소프트웨어 업체 중심에서 하드웨어 업체로 무게중심이 이동으로 구조적인 변화가 일어났습니다. 글로벌 카메라모듈 시장은 2008년 스마트폰의 등장 이후 큰 폭의 성장세를 기록하고있습니다. 스마트폰의 카메라모듈 증가(기존 피처폰 1개에서 스마트폰은 전/후면 2개 이상 탑재), 디스플레이 및 하드웨어의 경쟁 하에 카메라모듈의 화소 수 상향과 동반하여 가격, 물량이 동시에 증가하는 등 타 스마트폰 부품과 비교하여 비교적 우호적인 경쟁 환경에 있으며, 시장의 상황이 급격하게 변화하지 않는 한 지속적으로 고객사인 삼성전자의 모바일용 카메라 모듈을 공급할 가능성이 높은 것으로 예상하고 있습니다. 그러나, 공신력 있는 시장 기관의 시장점유율 데이터가 없기에 정확한 시장점유율의 추산은 어렵습니다. (3) 경쟁우위카메라모듈 산업에 있어 주요 경쟁 요소는 원가경쟁력, 안정적인 매출거래처 확보, 모듈의 고화소 및 품질향상, 고기능차별화기술이 있습니다. 이에 따라 카메라 모듈업체들은 신규 고객을 유치하거나 생산용량 확대 및 원가경쟁력 확보를 위해 글로벌 생산기지를 인건비가 낮은 중국, 베트남 등으로 이동하여 생산.공급하고 있습니다.또한 최근 중국, 대만 카메라모듈 업체의 비약적인 성장으로 품질 우위를 통한 경쟁력뿐만 아니라 고기능차별화된 기술도 중시되고 있습니다. 따라서 스마트폰 시장에서 점유율 1위, 2위인 삼성전자와 애플은 스마트폰의 차별화를 통하여 시장확대 및 점유율을 높여 나가고 있으며, 삼성전자 Vendor 중 당사를 비롯하여 파트론, 엠씨넥스, 캠시스, 파워로직스, 나무가 등은 삼성전자에 다수의 수량을 공급하고 있습니다.당사는 이러한 경쟁사들 사이에서 우위를 점하기 위해 공정자동화, 내재화, 능동적인연구개발 등을 통하여 원가경쟁력과 기술경쟁력에 힘쓰고 있습니다.(가) 공정자동화 및 내재화 기존 FPCB Holder sealing 공정과 Lens sealing 공정이 분리되어 있었으나, 당사는 하나의 공정으로 통합할 수 있는 설비를 개발하였으며 이를 통해 공정 단순화 및 생산성을 향상하였습니다. 또한, 작업자가 Manual로 진행하는 Lens 체결 공정, ACF Bonding 공정, ACF Burr Cutting 공정, Focusing 공정을 자동화함으로 품질 및 높은 수율을 확보하였고 IR Attach 및 SMT 외주공정을 자체 공정으로 내재화함으로 가격 경쟁력을 확보 하였습니다. (나) 제조경쟁력① RRT(Raw Resolution Test)카메라 모듈 최종 해상력 Test 공정에서 Sensor에 ISP(Image Signal Process)를 포함하지 않은 Sensor의 경우 휴대폰에 표현되는 이미지와 다르게 표현되어 동일한 이미지 확보를 위해 휴대폰의 AP(Application processor) Chip을 이용하여 Test를 진행하였습니다. 이는 AP Board를 개발하여 Test 장비에 추가하여야 하고 Frame Rate(1초에 표현되는 화면 개수)가 낮음으로 인해 Test 속도가 느려져 생산성이
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저하되는 문제점이 있습니다. 당사는 이를 개선하기 위해 AP Chip을 이용하지 않는 Sensor자체 Raw 이미지로 검사하는 RRT 공정을 적용하여 생산성 향상 및 공정 비용절감의효과를 확보하였습니다. [RRT 비교표] 구분 기존 비용 - 각 스마트폰에 사용된 AP Chip이 장착된 Board를 테스트 장비에 추가 설치 후 테스트 진행 - 각 모델별 AP Board가 상이하여 모델 변경 시 신규 제작 필요 - AP Chip을 통한 영상이 아닌 Sensor 자체 Raw 영상으로 테스트 하기에 별도 AP Board 필요 없음 생산성 - AP Board에서 나오는 영상을 테스트장비로 보내는 과정에서 영상 속도 손실로 인하여 테스트 시간이 길어짐 - 테스트 설비에 S/W를 내장함으로써 영상 속도 손실이 적어 테스트 시간 단축 품질 - 장비업체, 개발자 등 각각의 테스트 기준이 상이하여 품질 불량 가능성 존재 - S/W를 이용한 표준화된 테스트 기준통일 ② 화질개선당사는 카메라 화질 성능 향상을 위한 기술개발을 지속적으로 진행하였으며, 카메라모듈에 들어가는 렌즈의 Fno를 낮추어 화질을 개선하였습니다.2M 카메라 모듈의 경우 보통 렌즈를 F2.8/2.4를 사용해 왔으나, 당사는 F2.2 렌즈를적용하여 화질 성능을 개선하여 고객사의 핵심 보급형모델에 공급하게 되었습니다. 또한, 상기의 2M 화질개선 실적을 바탕으로 5M 전략과제 적용을 위한 기술개발도 진행하게 되었고, 삼성전자 5M 보급형 전략 과제에 Fno를 2.2에서 1.9로 개선 적용하여 성능확보를 이루었습니다. 화질 개선의 예.jpg 화질 개선의 예 (4) 조직도 전체조직도.jpg 전체조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위:백만원) 사업부문 매출유형 품목 2021년도 2020년도 2019년도 (제14기) (제13기) (제12기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 CCM 제품 CCM 상품 CCM 기타 수수료등 매출총계 (*) IFRS 제1115호 검토결과, 2019년 5월 29일 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 지분 51.05%를 ㈜코아시아외 1인에게 매각한 시점 이후의 제품매출에 대해 순액조정하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위:원) 사업부문 주요품목 2021년도 2020년도 2019년도 (제14기) (제13기) (제12기) CCM PCB LENS SENSOR 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 매입 현황 (단위:백만원) 매입유형 품목 구입처 2021년도 2020년도 2019년도 (제14기) (제13기) (제12기) 원재료 PCB 대덕지디에스㈜ 외 원재료 LENS ㈜디오스텍 외 원재료 Sensor ㈜코아시아외 기타 기타 재영솔루텍 외 합계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위:원) 사업부문 품목 2021년도 2020년도 2019년도 (제14기) (제13기) (제12기) CCM PCB LENS SENSOR 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위:백만원) 매출유형 품 목 구분 2021년도 2020년도 2019년도 제품 CCM 수출 내수 소계 상품 CCM 수출 내수 소계 기타 CCM 수출 수수료,임대 내수 소계 합 계 수출 내수 합계 (*) IFRS 제1115호 검토결과, 2019년 5월 29일 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JOINT STOCK COMPANY)의 지분 51.05%를 ㈜코아시아외 1인에게 매각한 시점 이후의 제품매출에 대해 순액조정하였습니다. 나. 주요 거래처별 매출비중 거래처 2021년도 2020년도 2019년도 삼성전자(주) 기타 합계 다. 판매경로 및 판매방법 (1) 판매조직 당사의 제품은 B2B 위주의 제품으로 그 특성에 맞추어 판매조직을 운영하고 있습니다. 본사에서는 주요고객사인 삼성전자의 선행영업을 해야 할 필요성에 전담 영업인력을 배치하여 고객사의 Needs를 사전파악 후 적합한 제품을 사전 개발하여 제안 영업을 진행하고 있으며, 주요 고객사 이외의 새로운 고객사 개척을 위한 영업인력도