chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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같이 운영 하고 있습니다. (2) 판매경로 본사의 매출은 카메라 모듈의 원자재를 국내 및 해외 업체로부터 구매하여 해외현지법인으로 판매하는 원재료 매출이 대부분을 차지하고 있으며, 기타 매출로는 본사 샘플 제품에 대한 샘플 매출 등이 있습니다. 당사 해외 법인의 경우 대부분의 매출은 현지에 진출해있는 삼성전자 중국법인, 삼성전자 베트남법인 등으로 직접 판매하는 형식으로 매출이 이루어지고 있습니다. 또한 일부 삼성전자 브라질법인, 삼성전자 홍콩법인 등으로 직접 판매하는 형식으로 발생하고 있습니다. 판매경로.jpg 판매경로 (3) 판매전략당사는 지속적인 Capa 증설 및 고객사와의 유대관계를 위한 영업인력 역량강화, 고객사 요청납기 준수를 위한 철저한 생산 계획 관리. 품질확보를 통한 고객 만족도 향상 노력, 지속적인 공정자동화 및 능동적인 연구개발 등을 통한 가격 경쟁력 확보 등 철저한 관리를 통해 고객사 내 점유율을 높이기 위해 힘쓰고 있으며 영업인력과 연구개발인력 확충 등을 통해 타 거래선 확보 및 시장 다변화를 추진하고 있습니다.라. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항프리미엄 스마트폰 중심의 성장세에서 보급형 스마트폰 중심으로 성장축이 이동함에따라 당사가 영위하고 있는 보급형 스마트폰용 카메라 모듈 사업은 성장이 지속 될 것으로 전망됩니다.보급형 스마트폰의 전, 후면 카메라 모듈이 고화소화 되고 자동차/드론/AR/VR/CCTV 등 비모바일 기기의 카메라 모듈 장착이 늘어날 것으로 예상되며 IoT 시대의 핵심이 센서와 카메라라는 점에서 카메라 모듈의 활욜 가능성은 더욱 확대될 것으로 예상됩니다.당사는 고객사인 삼성전자의 모바일용 카메라 모듈 점유율 향상을 위한 노력뿐만 아니라 비모바일용 카메라 모듈의 확대를 위한 연구개발 및 관련 투자를 지속할 예정입니다.마. 수주 현황당사의 제품은 이동통신 단말기 등 제조업체의 생산계획에 의한 주문 생산방식이며 단기 발주형식으로 이루어지고 있으나 거래처와의 상호 긴밀한 협력관계 구축에 따른 사전 개발단계에서 사전 생산량을 예측하고 있으며, 자재확보 및 생산계획 등을 통하여 적절하게 대응하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다 (1) 시장위험① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. ② 가격위험당기말 현재 연결회사의 연결재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.③ 이자율 위험 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표상 이자율 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품(*1) 매출채권 기타유동금융자산 장기매출채권 기타비유동금융자산 (*1) 당기말 현재 단기금융상품(정기예금) 50,000천원(전기말 105,000천원)에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
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(단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 5년이상 합계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 신주인수권부사채(*1) 리스부채(*1) (*1) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 5년이상 합계 매입채무 기타금융부채 신주인수권부사채(*1) 회생담보채무(유동)(*2) 회생채무(유동)(*2) 리스부채(*1) (*1) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.(*2) 2020년 11월 27일 회생계획인가 결정으로 인해 지배기업의 전환사채 및 차입금 등을 회생채무 및 회생담보채무로 분류하였습니다. 나. 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(ⓐ) 자 본(ⓑ) 부채비율(ⓐ÷ⓑ) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구조직도.jpg 연구조직도 나. 연구개발비용 (단위:천원) 과 목 2021년도 2020년도 2019년도 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 소 모 품 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구내용 및 기대효과 비고 노트북용 CCM HNT USB 2.0 노트북용 COB 카메라 모듈 개발 시제품 개발 및 초도 양산 (2009. 06 ~ ) 스마트폰용 마우스 삼성전자 / HNT 터치 센서를 이용한 스마트폰용 마우스 개발 시제품 개발(2009.11 ~) 태블릿용 터치스트린 MSD / HNT 시제품 개발 및 초도 양산 (2011. 03 ~ ) 스마트폰용 터치스크린 모토로라 / HNT 시제품 개발 및 초도 양산 (2011. 10 ~ ) 근조도 센서 모듈 삼성전자 / HNT 조도 Check 및 통화시 화면 꺼짐 기능을 하는 근조도 센서를 카메라 모듈에 추가하여 개발. Galaxy Wilcox 폰 전면 카메라 양산 (2013. 10 ~ ) HNT Manual로 ACF Tape Burr제거 공정을 금형을 이용한 자동 타발 설비 개발 양산 적용 (2014. 02 ~ ) Lens 자동 조립기 HNT Robot Arm을 이용한 Dual Head Lens 자동 조립기 개발로 기존 Manual 작업을 자동화 함 양산 설비 제작(2014. 12) 스마트폰용 전면 F1.9 5M/8M CCM 삼성전자 / HNT 삼성전자 전면 고화서 광각 카메라 모듈 : 기존 2M 이하의 70도 FOV인 전면 카메라를 5M, 8M화소 85도 이상 광각 카메라 모듈 개발 갤럭시 J, A 전면 카메라(2015. 02 ~ ) 태블릿용 전면 FHD CCM 삼성전자 / HNT 삼성전자 FHD F2.2카메라 모듈 : 기존 F2.8인 전면 카메라를 F2.2로 개선한 카메라 모듈 개발 갤럭시 탭S 전면 카메라(2015. 03 ~ ) 홍채 카메라 HNT / CNO VGA 홍채 모듈 개발 완료. 20~25cm 홍채 인식 가능한 모듈 핸드폰 장착 Demo 샘플 개발 (2015. 10) 스마트폰용 전면 2M CIS CCM 삼성전자 / HNT 삼성전자 2M 전면 카메라 모듈 : 기존 SOC Type 및 F2.4인 전면 카메라를 CIS Type 및 F2.2로 개선한 카메라 모듈 개발 갤럭시 탭 전면 카메라(2016. 02 ~) 차량용 후방 카메라 상연테크 / HNT 상용차 후방용 카메라 모듈 개발 시제품 개발 (2016. 06) 스마트폰용 전면 2M FF 삼성전자 / HNT 신규 2M VT CCM
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양산 삼성전자 / HNT 5M FF SUS 제거하여 원가 절감 스마트폰용 전면 8M FF 삼성전자 / HNT 신규 8M FF CCM 양산 스마트폰용 전면 5M FF RRT 삼성전자 / HNT 5M RRT 확대 적용 태블릿용 전면 5M FF CCM 삼성전자 / HNT 삼성전자 F2.2 / 5M 전면 카메라 카메라 모듈 개발 Tab S3 전면 카메라용 모듈 양산(2017.01월~) 보안카메라 모듈 보안 및 홍채인식용 스마트 폰 카메라 탑재 스마트폰용 Main 5M AF HNT 삼성전자 전략적 보급형 모델 Main 카메라 무나사 Type AF 카메라 모듈 개발 갤럭시 New J 시리즈 Main 카메라 양산(2017.04월~) 8M AF 삼성전자 / HNT 삼성전자 스마트폰 카메라 모듈 개발 완료 고화소 전면 카메라모듈 13M FF 삼성전자 / HNT 삼성전자 스마트폰 전면 고화소 카메라모듈 개발 완료 고화소 전면 카메라모듈 16M FF 삼성전자 / HNT 삼성전자 스마트폰 전면 고화소 카메라모듈 개발 완료 고성능 Main 카메라 모듈 13M AF 삼성전자 / HNT 스마트폰 전면 고화소 카메라 모듈 개발 완료 피부 미용 카메라 5M AF 룰루랩 / HNT 5M AF 피부 미용용 카메라 모듈 개발 완료 시선 인식 카메라 VGA LIG 넥스원 / HNT VGA 군용 시선 인식 카메라 모듈 개발 완료 Active Align 전면 카메라 모듈 5M FF 삼성전자 / HNT 스마트폰 전면 Active Align 적용 5M FF 카메라 모듈 개발 완료 M10,M20,A10 과제의 5M 카메라 모듈 양산(2018.12월~) Active Align 전면 카메라 모듈 8M FF 삼성전자 / HNT 스마트폰 전면 Active Align 적용 8M FF 카메라 모듈 개발 완료 M20과제의 8M 카메라 모듈 양산(2019.03월~) 모바일용 AF CCM AF Cal 설비 개발 HNT AF 카메라 모듈의 AF Calibration 설비 개발 완료 및 양산 Capa 및 UPH 증대 효과 AF CCM 모듈의 AF Cal 설비 개발 완료(2019.03월~) 테블릿용 후면 8M AF CCM 삼성전자 / HNT 삼성전자 테블릿용 후면 8M AF 카메라 모듈 개발 완료 HNT Active Align 적용 모델의 매뉴얼 설비 자체 개발 완료 고화소 Main 카메라 모듈 13M AF 삼성전자 / HNT PDAF 기능이 탑재된 13M AF 메인 카메라 모듈 개발 완료 Active Align 전면 카메라 모듈 16M FF 삼성전자 / HNT 스마트폰 전면 Active Align 적용 16M FF 카메라 모듈 개발 완료 A30s과제의 16M 카메라 모듈 양산(2019.08월~) 듀얼 카메라 모듈 삼성전자 / HNT Tab S6 과제의 후면 Dual 카메라 모듈 양산(2019,12) 고화소 전면 카메라 모듈 32M FF 삼성전자 / HNT 스마트폰 전면 Active Align 적용 32M FF 카메라 모듈 개발 완료 A51 과제의 전면 FF 카메라 모듈 양산(2019.11) Bokeh 카메라 모듈 개발 5M FF 캠시스 / HNT 스마트폰 후면 Bokeh용 5M FF 카메라 모듈 개발 완료 A51 과제의 후면 Bokeh 카메라 모듈 양산(@019.11) 라. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 주무관청 특허권 턴테이블을 이용한 자동 배치 방식의 카메라 모듈 검사 장치 및 방법 HNT 특허청 특허권 이미지 센서를 이용한 원격 포인팅 장치 및 방법 HNT 특허청 특허권 멤브레인 스위치 시트 HNT 특허청 특허권 터치스크린 입력장치 HNT 특허청 특허권 정전용량식 터치 패널 HNT 특허청 특허권 일반 적외선 리모콘 통신 기능을 겸비한 이미지센서 이용방식 원격 포인팅 장치용 원격 제어기 HNT 특허청 특허권 일반 적외선 리모콘 통신 기능을 겸비한 이미지센서 이용방식 원격 포인팅 시스템 HNT 특허청 특허권 각기 다른 응용프로그램을 하나의 리모콘으로 제어 가능한 원격제어 시스템 HNT 특허청 특허권 휴대폰 단말기의 커서입력장치 HNT 특허청 특허권
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휴대용 단말기의 커서입력장치 HNT 특허청 특허권 반전 구동 LCD 디스플레이 장치에 구비된 터치 스크린 제어장치 및 제어방법 HNT 특허청 특허권 멀티 포인트 감지기능을 구비한 터치패널 장치 HNT 특허청 특허권 휴대용 단말기의 커서이동장치 및 그 방법 HNT 특허청 특허권 HNT 미국 특허청 특허권 HNT 미국 특허청 특허권 사진 촬영이 가능한 휴대용 단말기 HNT 특허청 특허권 카메라 모듈 패키지 및 카메라 모듈 패키지 제조방법 HNT 특허청 특허권 전장이 짧은 홍채인식용 광학계 HNT 특허청 특허권 일반 촬영 및 홍채인식 촬영이 가능한 겸용 카메라 HNT 특허청 특허권 홍채인식 카메라와 가시광선 인식 카메라의 일체화 모듈 구조 HNT 특허청 특허권 지문인식 홈키 및 그의 제조방법 HNT 특허청 특허권 지문인식 홈키 및 그의 제조방법 HNT 특허청 특허권 지문인식센서 부착방법 HNT 특허청 상표권 Glasstic HNT 특허청 특허권 지문인식 홈키 및 그의 제조방법 HNT 특허청 마. 법규, 정부 규제에 관한 사항보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 2019년 5월 31일 주요 종속회사인 베트남 VINA법인의 지분 51.95%를 매각하였고, 이 시점부터 총액매출인식법에서 순액매출인식법으로 회계처리가 변경되었습니다. 또한, 2020년 3월 23일 감사보고서 의견거절 이후 카메라모듈 원자재 매입 건수가 크게 줄었으며, 이로 인해 카메라모듈 관련 매출액이 크게 감소하였습니다. 이후 2020년 10월부터는 카메라모듈 관련 원자재 납품 및 판매가 발생되지 않고 있어 2020년 4분기부터 삼성전자에게 납품하는 카메라모듈 연구 제품 및 기타 임대수입 외에 매출이 크게 감소하게 된 원인입니다.당사는 계속기업 유지를 위해 신규 사업을 추진 중이며, 보고서 제출일 현재까지 확정된 사항은 없습니다.
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IV. 이연법인세자산(부채) 합계(II + III) (4) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영 후 반영전 법인세효과 반영 후 전환권대가 ) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 이월세액공제 (*) 미래에 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 이월세액공제 3년초과 자본금과 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 주식수(주) 자본금 보통주 보통주 전기초 전기말 당기초 당기말 지배기업의 수권주식수는 300,000,000주이며, 주당금액은 100원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일자 변동내역 자본잉여금 보통주주식발행초과금 전기초 전기말 당기초 당기말 지배기업은 2017년 중 주가 안정화 및 주주가치 제고를 위해 자사주를 취득하였으며 당기말 현재 자기주식수는 1,750,000주입니다. 25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 기타자본잉여금 해외사업환산손익 지분법 자본변동 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 유상증자 전환권대가(*1) 기타자본잉여금(*1) 해외사업환산손익 변동 지분법 자본변동 기말 (*1) 기한이익상실 사유로 인해 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. 26. 이익잉여금(결 손 금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금(*1) 연구및인력개발준비금 미처분이익잉여금(결손금) 합 계 (*1) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금에서 이입하여 배당 할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기순손익 확정급여제도의 재측정요소 기말 27. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순이익 해외사업환산손익 순확정급여부채의 재측정요소 유상증자 연결범위변동 기말누적비지배지분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 합 계 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순이익 해외사업환산손익 순확정급여부채의 재측정요소 유상증자 연결범위변동 기말누적비지배지분 아이엔케이컨소시엄 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 합 계 (2) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 요약 연결재무상태표-당기말 (단위: 천원) 구분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 -전기말 (단위: 천원) 구분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 나. 요약 연결포괄손익계산서-당기 (단위: 천원) 구분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 -전기 (단위: 천원) 구분
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켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 다. 요약 연결현금흐름표-당기 (단위: 천원) 구분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 -전기 (단위: 천원) 구분 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 매각예정자산으로 대체 기말현금및현금성자산 28. 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 임대매출 기타매출 합 계 (2) 당기와 전기의 매출액의 수익의 원천에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 임대료수익 합 계 (3) 당기와 전기의 매출액의 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 기타수익 합 계 (4) 당기와 전기의 매출액의 지역별 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 베트남 기타 합 계 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 삼성전자(주) (주)루트원플러스 합 계 29. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 임대매출원가 기타매출원가 합 계 30. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 대손상각비(환입) 감가상각비 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 기타판관비(*1) 합계 (*1) 교육훈련비, 도서인쇄비, 행사비 등이 포함되어 있습니다. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 수수료수익 금융수익 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 기타수수료 금융비용 합계 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 채무면제이익 기타의대손상각비 환입 잡이익 기타수익 합계 Ⅱ. 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분손실 기타의대손상각비 잡손실 기타비용 합계 Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 33. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 외주용역비 퇴직급여 복리후생비 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과금 경상연구개발비 지급수수료 기타비용(*1) 합 계 (*1) 보험료등이 포함된 금액입니다. 34. 주당이익(손 실) (1) 당기와 전기의 기본 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익: 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실)(*1) 계속영업주당순이익: 보통주계속영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수 계속영업기본주당이익(손실)(*1) 중단영업주당순이익: 보통주중단영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수 중단영업기본주당이익(손실)(*1) (*1) 당기 및
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전기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 연결실체의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 산정내역은 다음과 같습니다. 가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주식수 자기주식수 가중평균유통보통주식수 나. 산정내역 ① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*1) 가중치 가중평균주식수 당기초 (*1) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*1) 가중치 가중평균주식수 전기초 (*1) 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 당기 및 전기에 당기순손실로 인해 전환우선주에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창 출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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IV. 영업으로부터 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 유동성대체 채권채무 상계 종속기업투자주식의 매각예정자산 대체 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 장기차입금 및 유동성장기차입금의 회생담보채무 대체 전환사채 등의 회생채무 대체 사용권자산의 취득 (3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인해 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 사용권자산 및 리스채권의 취득 비현금변동 등 기말 단기차입금 신주인수권부사채 리스부채 회생채무 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 사용권자산 및 리스채권의 취득 비현금변동 등(*1) 기말 단기차입금 장기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 임대보증금(비유동) 회생채무 합 계 (*1) 회생채무로의 대체 및 연결범위 변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 36. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 단기차입금 상상인저축은행 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공자산의 내역은 없습니다. (3) 당기 중 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행하자에 대하여 보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 158백만원 입니다.(4) 소송현황 원고 피고 사건명 소송가액(천원) 진행현황 ㈜파워엠엔터테인먼트 케이비인베스트먼트(주) 양수금 청구 1심 진행중 ㈜파워엠엔터테인먼트 ㈜스카팩토리외 1명 정산금 반환청구 1심 진행중 (5) 회생절차 진행과 관련된 내역 등지배기업은 2020년 10월 6일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보존을 사유로 회생절차 개시를 신청(2020 회합 100148 회생)하였으며, 2020년 10월 8일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 10월 29일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 김도훈이 제3자 관리인으로 선임되었습니다. 지배기업은 2020년 11월 27일자로 회생계획안 인가가 결정되었 으며, 2021년 2월 18일, 회생계획 인가 이후 회생담보권 전부와 회생채권 일부에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생절차를 종결하였습니다. 37. 특수관계자 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업 한국전자, 이엔케이컨소시엄 한국전자, 이엔케이컨소시엄, 동양물산기업 관계기업(*1) 기타특수관계자(*2) ㈜코디엠(*2), ㈜코아시아(*2), ㈜코아시아옵틱스(*2), ㈜루트원플러스, 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호, 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호, 에스비밸류펀드 ㈜엠디이, ㈜비에스이, 코디엠, ㈜이에스에이, ㈜파마웍스, ㈜루트원플러스, 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호(*2), 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호(*2), 에스비밸류펀드(*2), 셀로스투자조합(*2), 오토매틱밸류투자조합(*2), 제이앤에스컨소시엄(*2), ㈜엘아이(*2), ㈜코아시아(*2) (*1) 2021년 기말 현재 특수관계자에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 회사명 사유 2021년 중 보유지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨 (*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체는 전기말 및 당기말 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. -당기 회사명 사유 ㈜코디엠 2021년 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 지분을 60억에 매각 ㈜코아시아. ㈜코아시아옵틱스 2021년 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JSC)
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지분 48.95% 중 지분 12.12%를 매각하여 ㈜코아시아로부터 현금 31억 회수, 지분 36.83%를 매각하여 ㈜코아시아옵틱스 CB 94억원을 취득 -전기 회사명 사유 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 2019년 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 CB 20억원을 매입하여 2020년 전환청구 에스비밸류펀드 2019년 30억 대여 에이치엔티밸류펀드1호 2019년 전환사채 100억 인수하였으며, 2020년에 셀로스투자조합 등에 양도 에이치엔티밸류펀드2호 2019년 전환사채 100억 인수하였으며, 2020년에 셀로스투자조합 등에 양도 (주)내담씨앤씨 2016년에 보빈텔주식을 양도하면서 풋옵션 약정을 체결하였고, 2020년 대여금 상환 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 2019년 30억 신규 투자 후 2020년 5억 회수 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호 2019년 30억 신규 투자 셀로스투자조합 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 오토매틱밸류투자조합 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 이브이밸류컨소시엄 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 제이앤에스컨소시엄 2020년에 에이치엔티밸류펀드 1호 및 2호로부터 전환사채 50억 양수 ㈜엘아이 2019년에 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 및 위너스 임페리얼 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 ㈜엘아이 지분을 각각 15억(13.28%) 및 105억(86.38%) 취득 ㈜코아시아 회사의 100% 종속기업이었던 CoAsia CM VINA JSC(구 HNT VINA JSC) 지분 51.05% 인수 및 그 밖의 유의적인 거래 성격을 고려하여 특수관계자에 포함 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 이자수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 기타특수관계자 ㈜코아시아 ㈜루트원플러스 제이앤에스컨소시엄 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산등 매각 이자수익 등 원재료 등 매입 고정자산등 취득 지급수수료 등 관계기업 기타특수관계자 ㈜코아시아 ㈜엠디이 (*) ㈜비에스이 ㈜파마웍스 ㈜루트원플러스 ㈜내담씨앤씨 에스비밸류펀드 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 제이앤에스컨소시엄 셀로스투자조합 오토매틱밸류투자조합 이브이밸류컨소시엄 합 계 (*) 고정자산등 취득 900,000천원은 소 프트웨어 취득으로 당기말 전액 손상 반영하였습니다. 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜엠디이(*1) ㈜루트원플러스 ㈜코아시아 에스비밸류펀드(*2) 합 계 (*1) 미수금 전 액 대손충당금이 설정되어있습니다.(*2) 기타채권 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 기타특수관계자 ㈜엠디이(*2) ㈜루트원플러스(*3) ㈜코아시아 에스비밸류펀드(*4) 오토매틱밸류투자조합 제이엔에스컨소시엄 셀로스투자조합 주요경영진 합 계 (*1) 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대해 각각 778,014천원 및 천원 의 대손충당금이 설정되어있습니다.(*2) ㈜엠디이에 대한 미수금 600,000천원 및 미수수익 45,258천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 루트원플러스 매출채권 102,066천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*4) 에스비밸류펀드에 대한 미수수익 87,274천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜엠디이(*1) ㈜내담씨앤씨 에스비밸류펀드 ㈜루트원플러스 합 계 (*1) 대여금 300,000천원에 대해 전액 대손충당금
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설정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 제이앤에스컨소시엄 셀로스투자조합 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 매각예정대체 기말 기타특수관계자 에이치엔티밸류펀드1호(*1) 에이치엔티밸류펀드2호(*1) 오토매틱밸류투자조합(*1) 이브이밸류컨소시엄(*1) 제이앤에스컨소시엄(*1) 셀로스투자조합(*1) ㈜이에스에이 ㈜경남제약헬스케어(*2) 합 계 (*1) 전환사채로 액면가 기준 입니다.(*2) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래 상대방 특수관계 구분 거래내역 당기 전기 출자금 회수 위너스 글로벌메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제3호 기타특수관계자 펀드 현금회수 휴림로봇㈜ 기타특수관계자 장내매도 투자지분 매도 장내매도 기타특수관계자 ㈜퓨쳐스트림네트웍스 주식 장내매도 기타특수관계자 ㈜코아시아 주식 ㈜ 코아시아 기타특수관계자 ㈜ 코아시아옵틱스 기타특수관계자 ㈜ 코아시아 및 ㈜ 코아시아옵틱스 기타특수관계자 관계기업투자주식처분이익 (*1) 당기 중 ㈜코디엠에 지분을 매각하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 없습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 지급수수료 퇴직급여 합 계 38. 영업부문 정보 (1) 보고부문의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 휴대폰 카메라 모듈 사업 휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업 자율주행 사업 자율주행 및 미래 모빌리티의 기반이 되는 기술 개발, 하드웨어 및 자율주행 차량 연구 및 개발 엔터테인먼트 사업 영화 수입 및 배급, 연예인 매니지먼트, 광고 에이전시 등 연결실체의 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.보고부문의 세전이익은 연결실체의 경영진이 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 부분별 손익현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 엔터테인먼트 내부거래조정 조정후금액 매출액 매출원가 영업이익(손실) 당기순이익(손실) ② 전기 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 드라마 제작 엔터테인먼트 내부거래조정 조정후금액 매출액 매출원가 영업이익(손실) 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채 정보는 아래와 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 엔터테인먼트 내부거래조정 조정후금액 자산 부채 투자부동산 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 휴대폰카메라모듈 자율주행 드라마 제작 엔터테인먼트 내부거래조정 조정후금액 자산 부채 투자부동산 유형자산 무형자산 관계기업투자 39. 종속기업의 처분(1) 연결실체는 당기 및 전기 중 종속기업을 처분하였으며, 처분된 종속기업은 다음과 같습니다.① 당기 구 분 내 용 비 고 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 지분매각에 따른 지배력 상실 ㈜김종학프로덕션 지분매각에 따른 지배력 상실 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사의 종속기업 ㈜언파스튜디오 지분매각에 따른
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지배력 상실 ㈜김종학프로덕션의 종속기업 ② 전기 구 분 내 용 비 고 ㈜레드선 지분매각에 따른 지배력 상실 ㈜김종학프로덕션의 종속기업 ㈜블루문스튜디오 지분매각에 따른 지배력 상실 ㈜레드선의 종속기업 (2) 당기 및 전기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 ㈜레드선 현금및현금성자산 (3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 ㈜레드선 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 기타자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 무형자산 기타자산 유동부채 비유동부채 비지배지분 처분한 순자산 장부금액 합계 (4) 당기 및 전기 중 인식한 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 ㈜레드선 처분대가의 공정가치 처분한 순자산의 장부금액 영업권 처분이익 (5) 당기 및 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 ㈜레드선 현금및현금성자산으로 수취한 대가 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 순현금흐름 40. 회생채무지배기업은 2020년 11월 27일자에 법원의 회생계획안 인가결정에 따라 회사 채무의 조정을 완료하였으며, 이와 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 전기말 현재 지배기업의 채무조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 개시후이자 당기말 회생담보채무 회생채무 미확정채무(*1) 합 계 현재가치할인차금 기말 장부금액 (*1) 보증기관 등이 회생계획안 인가일 이후 회사의 다른 채권자에 대한 채무를 변제 기타 자기의 출재로 소멸하게 함으로써 회사에 대하여 가지게 될 구상채권으로 연결재무제표에 반영될 금액은 없습니다. (2) 전기 중 회생채권과 관련하여 인식한 채무조정 및 채무면제 손익은 없습니다.(3) 회생담보권 및 채권의 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. 기업시설일반분할상환대출(담보목록담보목록1-1)의 미변제 원금에 대하여 연 13.00%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제하며, 기업시설일반자금대출(담보목록담보목록1-2)의 미변제 원금에 대하여 연 6.90%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. 나. 회생채권의 권리변경과 변제방법 원금 및 개시전이자 개시후이자 ① 회생채권 금융기관대여금채권원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ① 회생채권 금융기관대여금채권미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 3.09%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채원금 및 개시전이자의 전액을 변제기일에 현금으로 변제합니다. ② 회생채권 전환사채미변제 원금에 대하여 연 15.37%의 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 전차보증금반환채권전차보증금반환채권(이하 “종전 전차보증금전차보증금”이라 합니다)은 전대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 전차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 전대하여 받는 전차보증금으로 종전 전차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약 전대목적물이 재전대되지 않거나 제3자로부터 받는 전차보증금이 종전 전차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 전차보증금은 임대목적물의 인도와 동시에 현금으로 변제합니다. ③ 회생채권 전 차보증금반환채권개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 미발생구상채권 원금 및 개시전이자 개시후이자 보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 전액을 대위변제일이 속한 달의 다음달 10일에 현금으로 변제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 41. 보고기간 후 사건 42. 계속기업에 대한 가정 연결실체의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는
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가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습 니다. 그러나, 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 6,417백만원의 영업손실과 5,989백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서, 연결실체는 사업의 지속성을 위한 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 향후 추진되는 신규 사업의 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속 기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되 어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2021.12.31 현재 제 13 기 2020.12.31 현재 제 12 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 매각예정자산 재고자산 비유동자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 투자부동산 기타비유동금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 기타비유동자산 유형자산 무형자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타금융부채 리스부채(유동) 장기차입금(유동) 전환사채 기타유동부채 당기법인세부채 단기차입금 회생담보채무(유동) 회생채무(유동) 비유동부채 기타비유동금융부채 리스부채(비유동) 확정급여부채 장기차입금 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 기타불입자본 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 기타이익 기타손실 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여부채의재측정요소 재분류되지 않는 항목과 관련한 법인세 총포괄손익 주당이익 계속영업 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 당기총포괄손익 전환우선주상환 전환권대가 유상증자 소유주와의 거래총 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 당기총포괄손익 전환우선주상환 전환권대가 유상증자 소유주와의 거래총 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 당기총포괄손익 전환우선주상환 전환권대가 유상증자 소유주와의 거래총 2021.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자수취 이자지급 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 유형자산의 처분 무형자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 임차보증금의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 회수 리스료의수취 매도가능금융자산의 처분 매각예정자산의 처 매각예정자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 투자부동산의 취득 단기금융상품의 취득 단기대여금 증가 종속기 투자지분의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입
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장기차입금의 차입 임대보증금의 증가 유상증자 전환사채의 발행 등 유입 단기차입금의 상환 유동성 장기 차입금의 상환 전환우선주의 상환 회생채무및 담보채무의 상 전환사채의 상환 임대보증금의 감소 리스료의 취급 자기주식의 취득 현금및현금성자산의순증가(감소) 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 14 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제 13 (전)기 2020년 12월 31일 현재 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사 1. 일반 사항 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사(이하 '당사')는 8년 10월 7일에 설립되었으며 ,휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 서울시 송파구 정의로 67에 본사를 두고 있으며, 미국 및 국내에 종속법인을 두고 있습니다. 당사는 2016년 11월 28일 자로 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 보 통주 85,739,345주이며, 납입자본금은 보통주 8,574백만원 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 이엔케이컨소시엄 ㈜한국전자 PE 크로스트리조합 박소영 에이치엔티일렉트로닉스㈜(*) 경남제약헬스케어 주식회사 기타 합 계 (*1) 당사의 자기주식 보유분입니다. 2020년 2월 21일 주식 및 경영권 양수도 계약을 통하여 기존 최대주주인 ㈜한국전자의 주식 100만주를 양수함에 따라, 최대주주가 이엔케이컨소시엄으로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다 . (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품 공정가치 - 공정가치 측정 - 주석 9: 매출채권 - 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 가정 - 주석 21:확정급여채무의 측정 -주요 보험수리적 가정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는
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공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관 측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전 체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. 주 석 17: 관계기업의 취득 - 주석 13: 투자부동산- 주석 6: 금융상품 공정가치- 주석 12: 매각예정자산④ COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.⑤ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.⑥ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서, 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여
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경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기에 열거된 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택 국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호
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'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한
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평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형（그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과)에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식（예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
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단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 현금흐름이 원금고 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가> 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가（예: 유동성위험과 운영 원가）뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건（예: 비소구특징） 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생 액（그러나 미지급된）을 나타내며 （이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는）, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만，이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여
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인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년∼40년 기계장치 10년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기와 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 회원권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을
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추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아 짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해
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차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할
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수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익① 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하였습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하였습니다.② 수수료 수익당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 상품을 인도하는 시점에 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 기타매출로 인식하였습니다.(19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 처분 및 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나
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자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(22) 리스① 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 당사는 사무실, 장비, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을
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종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(23) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(24) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(25) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 5. 재무위험관리
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재무 위험관리요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가. 시장위험 ① 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내에서 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 상승시 하락시 ② 가격위험당기말 현재 당사의 당기재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. ③ 이자율위험 당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 당 사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 상승시 하락시 나. 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당 기말과 전기말 현재 당 사의 신 용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품(*1) 매출채권 기타유동금융자산 장기매출채권 기타비유동금융자산 (*1) 단기금융상품(정기예금)이 우리카드 사용한도에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당 사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 합계 단기차입금 기타유동금융부채 리스부채(*1) (*1) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년 ~2년이하 2년~5년이하 합계 회생채무(*1) 회생담보채무(*1) 기타유동금융부채 리스부채(*2) (*1) 2020년 11월 27일 회생계획인가 결정으로 인해 당사의 전환사채 및 차입금 등을 회생채무 및 회생담보채무로 분류하였습니다.(*2) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다. (2) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이