chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
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제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. (3) 제거 금융자산 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이 자 율지표 개혁 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정 (4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.8 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.9 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권과
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교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권과 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 교환사채의 공정가치에서 전환권 및 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 혹은 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채 혹은 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 혹은 교환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 혹은 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 혹은 교환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.10 자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 차량운반구 비품 시설장치 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 소프트웨어 상표권 특허권 기타무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.13 금융자산의 손상회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권과 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및
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적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고
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있습니다. 2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 수수료수익 - 대행수수료수익 - 상품의 판매 (1) 수수료수익회사는 조세특례제한법과 동법 시행령 제107조에 따라 위임 제정된 '외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정'에 따른 환급서비스를 제공하고 있습니다. 외국인관광객이 면세물품을 구입한 때에 부담한 부가가치세 및 개별소비세상당액을 정해진 환급수수료율에 따라 환급 또는 송금하는 의무를 수행할 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 대행수수료수익회사가 운영중인 출국항 환급데스크에서 타 환급사의 가맹점에서 구입한 물품에 대한 환급금을 대신하여 지급할 경우 약정된 수수료를 수취하고 있습니다. 회사는 동 환급금을 대신하여 지급하는 의무를 수행할 때 수익을 인식하고 있습니다. (3) 상품의 판매회사는 상품 판매와 관련된 수행의무를 식별하고 수익은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 주당손익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로
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회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "차입부채"로 표시하였습니다. 회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.22 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며 동
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재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 매출채권 및 미수금의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 8, 9, 10: 손상검사 - 유형자산, 무형자산, 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 24: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 금융상품의 공정가치 - 평가기법의 선택 및 공정가치 측정의 주요 가정 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 기타현금성자산 합 계 5. 매출채권및미수금(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및미수금의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 차감:손실충당금 매출채권 차감:손실충당금 합 계 (2) 당 기와 전기 중 매출채권및미수금에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 제각 매출채권및미수금손상차손 기말금액 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및미수금의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 매출채권 미수금 매출채권 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 소 계 손상채권(*) 합 계 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 충당금 설정률에 기초한 매출채권및미수금의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일 미만 90일~180일 180일 초과 합 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일 미만 90일~180일 180일 초과 합 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 6. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품
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선천제십사차 리치맨제사차 연남타이거제십오차 네이처제1차 소 계 지분증권 (주)메디프론디비티 (주)위지트(*) (주)와그트래블 채무상품 (주)청담코퍼레이션 MGI바이오신성장투자조합1호 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 엠아이피(MIP) 혁신M 투자조합 저축보험 소 계 합 계 (*) 당기말 현재 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있으며, 2022년 1월 중 보호예수 및 의무보유예탁이 해제되었습니다. 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 매각예정 분류 기말 선천제십사차 리치맨제사차 연남타이거제십오차 네이처제1차 소 계 (주)메디프론디비티 (주)위지트 (주)와그트래블 (주)청담코퍼레이션 MGI바이오신성장투자조합1호 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 엠아이피(MIP) 혁신M 투자조합 저축보험 (주)제이월드(*) 소 계 합 계 (*) 당기말 현재 처분이 예정되어 매각예정자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 (주) 메디프론디비티 (*) (주)위지트 (*) (주) 청담코퍼레이션 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 (주)와그트래블 (주)일신레져 MGI바이오신성장투자조합1호 합 계 (*) 전기말 현재 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 뉴패러다임인베스트먼트(주) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 평가 사업결합 기말 당기 뉴패러다임인베스트먼트(주) 전기 (주)스와니코코(*) 뉴패러다임인베스트먼트(주) 합 계 (*) 전기 중 사업결합을 통해 종속기업투자주식으로 분류되었습니다. 7. 종속기업 투자주식 및 관계기업투자 주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 싱가포르 환급창구운영 일본 환급창구운영 영국 환급창구운영 (주)넷크루즈 (*1) 대한민국 IT (주)스와니코코 (*2) 대한민국 화장품 제조 및 판매 (주)비앤지코퍼레이션 (*3) 대한민국 부동산투자 (주)온다패션(*4) 대한민국 전자상거래 관계기업 (주)진이어스 (*5) 대한민국 의학 및 약학 연구개발 합 계 (*1) (주)넷크루즈는 당기 중 회사가 지분 100.00%를 취득하여 종속기업투자에 포함되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)스와니코코 주식 358,075주를 추가 취득하였습니다. 이 거래로 회사의 종속회사에 대한 지분은 68.00%에서 75.02%로 증가하였습니다.(*3) (주)비앤지코퍼레이션은 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) (주)온다패션은 당기 중 지분 72.00%를 취득하여 종속기업투자에 포함되었다가기중 매각되어 종속기업투자에서 제외되었습니다. (*5) (주)진이어스는 당기 중 지분 35.67%를 취득하여 관계기업투자에 포함되었다가기중 매각되어 관계기업투자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 싱가포르 일본 영국 (주)넷크루즈(*1) 대한민국 (주)스와니코코(*2) 대한민국 (주)비앤지코퍼레이션 대한민국 (주)온다패션 대한민국 관계기업 (주)진이어스 대한민국 합 계 (*1) (주)이엔코퍼레이션(구. (주)브레인콘텐츠)으로부터 지분을 인수하였습니다. (주)이엔코퍼레이션(구. (주)브레인콘텐츠)은 회사의 지배기업였으나 당기 중 지배 종속관계가 해소되었으며, 양사가 특수관계에 있지 아니한 시점에 (주)넷크루즈 지분이 거래되었습니다. (*2) 스와 니 코코의 주요
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영업활동인 화장품 사업부의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 17.71%의 할인율과 1%의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산정하였고, 그 결과 종속기업투자주식 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 기초 취득 처분 손상차손 계정재분류 기말 종속기업 싱가포르 일본 영국 (주)스와니코코 대한민국 (주)비앤지코퍼레이션 대한민국 합 계 8. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 손상(*) 기말 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 9. 리스(1) 사용권자산 당 기와 전기 중 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 감가상각 손상(*) 기말 차량운반구 시설장치 건물 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 감가상각 기말 차량운반구 시설장치 건물 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스관련 비용(단기리스 제외) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련 비용 (3) 회사가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 ~ 5년 이내 기말 현재 할인되지 않은 리스부채 기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 (4) 현금흐름표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금 유출 (5) 연장선택권 일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함 합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다. (6) 회사는 COVID-19 관련 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였으며, 당기 183,146천원(전기: 1,246,212천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상(*) 기말 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 손상 기말 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 영업권(*)
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기타무형자산(*) 합 계 (*) 전기 중 회사는 텍스리펀드 사업부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 13.12%의 할인율과 1.0%의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 회사는 상기 가정에 따라 추정한 사용가치가 텍스리펀드 사업부문의 장부가액에 미달함에 따라 무형자산손상차손 2,840백만원을 인식하였습니다. 손상차손은 모두 영업권 및 기타무형자산에 배부되었으며, 영업외비용으로 반영하였습니다. (3) 회사가 비용으로 인식한 연구개발비는 당기 545,101천원(전기: 583,273천원)입니다. 11. 기타채권 및 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 미수수익 손실충당금 단기대여금 단기대여금 손실충당금 보증금 합 계 장기미수수익 장기미수수익 손실충당금 장기대여금 장기대여금 손실충당금 장기보증금 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 장기선급비용 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기 중 38,924천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 상품매출원가에 포함됩니다. 13. 사채 및 파생상품부채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권조정 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 상환할증금 전환권조정 합 계 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 전환권조정 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 전환권조정 합 계 (2) 전환사채와 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2018년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*) 4,049원 전환청구기간 2019년 06월 25일 부터 2023년 05월 25일 까지 (*) 2019년 1월 10일 무상증자에 따른 전환가격 조정으로 인하여 전환가격이 7,734원에서 4,049원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 02월 18일 만기일 2022년 08월 19일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 (*) 3,127원 교환청구기간 2021년 03월 18일 부터 2022년 08월 12일 까지 (*) 2021년 2월 18일 발행 당시 교환가격은 3,134원이었으나, 교환시점 주가변동으로 인하여 교환가격이 3,134원에서 3,127원으로 조정되었습니다. 3) 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 08월 13일 만기일 2023년 12월 05일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 (*) 3,113원 교환청구기간 2021년 09월 13일 부터 2023년 12월 05일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 교환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 2021년 8월 13일 발행 당시 교환가격은 3,458원이었으나, 시가하락으로 인하여교환가격이 3,458원에서 3,113원으로 조정되었습니다. 4) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액
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발행일 2021년 10월 29일 만기일 2024년 10월 29일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 (*) 2,933원 전환청구기간 2022년 10월 29일 부터 2024년 09월 29일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 전환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년까지 사채원금의 30%를 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. (*) 2021년 10월 29일 발행 당시 전환가격은 3,664원이었으나, 시가하락으로 인하여교환가격이 3,664원에서 2,933원으로 조정되었습니다. (3) 제2회 전환사채 조기상환전기 중 제2회 전환사채 액면가액 10,000,000천원에 대해 상환 합의되었으며, 2021년 1월 4일에 상환 완료되었습니다. 교환 청구권의 행사 당기 중 제3회 교환사채 액면가액 3,480,000천원에 대해 교환청구권이 행사되어 2021년 6월 10일 자기주식 1,112,887주와 교환되었습니다.(5) 회사는 당기말 현재 전환사채 및 교환사채와 관련하여 파생상품부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합내재파생상품 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 예수금 선수금 리스부채 복구충당부채 합 계 리스부채 보증금 복구충당부채 기타장기종업원부채 합 계 15. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 급여(장기종업원급여) 주식기준보상비용 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 등 미지급비용 기타장기종업원급여 부채 총 종업원급여부채 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 확정기여형으로의 전환(*) 기말잔액 (*) 전기 중 퇴직급여 제도를 확정기여형으로 전환하였습니다. 16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 액면금액 500원 500원 발행주식수 보통주자본금 보고기간 종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초(2020.1.1) 전환사채 전환(2020.06.11) 전기말(2020.12.31) 당기초(2021.1.1) 유상증자(2021.2.8) 유상증자(2021.3.8) 당기말(2021.12.31) 17. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서와 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처리예정일 : 2022년 3월 30일) 전기(처분확정일 : 2021년 3월 30일)
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운영 결과에 유의적인 영향을 미칠 것으로 예상되며, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 기간은아직 결정할 수 없습니다. 32. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2022년 2월 매각예정비유동자산으로 분류된 (주)제이월드 주식 850,000주(보통주 250,000주/전환상환우선주 600,000주) 매각을 완료하였습니다. (2) 회사는 2022년 2월 18일 결성된 유니온어센도헬스케어슈퍼플랫폼투자조합2호에 현금출자 10억원을 출자조합원으로 참여하였습니다. (3) 회사는 2022년 3월 14일 이사회 결의를 통하여 ㈜엘솔루의 지분 24.99%를 인수하기로 결정하였습니다. (4) 회사는 2022년 3월 14일 이사회 결의를 통해 신주발행을 결정하였으며 신주권 상장 예정일은 2022년 4월 22일 입니다. 발행예정 주식수는 2,982,951주입니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당에 관한 회사의 중요한 정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위즉 미래 전략사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후, 실적과 현금흐름 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당여부를 검토 하겠습니다.또한, 당사는 관련 법률 및 정관에 의거하여, 주주총회 결의를 통해 배당 여부를 결정하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 검토할 수 있습니다. 이익배당과 관련해서 당사의 정관에서 규정하고 있는 사항은 아래와 같습니다.제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에관하여는 신주가 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제54조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익배당은 매 결산기 말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하“분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표사의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수건부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후 에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 2에 따른 이익배당에 관한 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
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2021년 2020년 2019년 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 과거 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 07월 31일 유상증자(일반공모) 보통주 설립자본금 2014년 11월 13일 유상증자(일반공모) 보통주 일반공모 (코스닥상장 공모) 2017년 09월 08일 보통주 합병신주 2017년 09월 08일 우선주 합병신주 2017년 10월 19일 전환권행사 보통주 전환상환우선주의 보통주 전환(1:1.266015) 2018년 03월 20일 전환권행사 보통주 제1회 전환사채 2018년 04월 10일 전환권행사 보통주 제1회 전환사채 2018년 04월 16일 보통주 우리사주매수선택권 행사 2018년 05월 03일 보통주 액면병합(100원 → 500원) 2018년 05월 08일 주식매수선택권행사 보통주 2018년 09월 05일 전환권행사 보통주 제1회 전환사채 2019년 01월 10일 무상증자 보통주 무상증자 2019년 04월 12일 주식매수선택권행사 보통주 2020년 06월 11일 전환권행사 보통주 제2회 전환사채 2021년 02월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 주1) 2021년 03월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 주1) 주1) 당사의 당 기초 발행주식 총수는 38,795,339주 였으나, 당기중인 2021년 02월 08일 발행된 제3자배정 유상증자(보통주 8,694,029주) 및 2021년 03월 08일 발행된 제3자배정 유상증자(1,247,323주)로인해보고서 제출일 현재 총 발행주식수는 48,736,691주로 변경되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회무기명식 무보증 사모 전환사채 2021년 10월 29일 2024년 10월 29일 기명식보통주 주1) 합 계 주1) 주1) 당사는 운영자금 등의 목적으로 2021년 10월 20일 이사회결의를 통해 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 13,000,000천원규모로 발행하였으며, 최초 전환가액은 3,664원(전환가능 주식수: 3,548,034주) 이었으나, 시가하락에 따라 2021년 12월 29일 전환가액이 2,933원으로 조정되어 전환가능 주식수가 4,432,321주로 변동되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 글로벌텍스프리(주) 회사채 사모 2018년 06월 25일 2023년 06월 25일 일부전환 및 전부상환 주1) 글로벌텍스프리(주) 회사채 사모 2021년 02월 18일 2022년 08월 19일 교환완료 주2) 글로벌텍스프리(주) 회사채 사모 2021년 08월 13일 2024년 01월 05일 미상환 주3) 글로벌텍스프리(주) 회사채 사모 2021년 10월 29일 2024년 10월 29일 미상환 주4) 합 계 *상기 채무증권 발행실적은 연결기준으로 작성되었습니다.주1) 당사는 2018년 6월 22일 이사회결의로 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 2020년 06월 11일
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제2회 전환사채 전환권 행사(62.4억원) 및 2020년 12월 08일(137.6억원) 2021년 01월 04일(100억원) 채권액 합의 상환으로 인해 보고서 제출일 현재 기준 전환사채는 전액 전환 및 상환완료되었습니다. 발행 관련 사항은 2018년 6월 22일 공시한 '주요사항보고서(전환사채발행결정)'을 참조하시기 바랍니다. 주2) 당사는 운영자금 등의 목적으로 2021년 02월 15일 이사회결의에 따라 자기주식을 교환대상으로 하는 제3회차 교환사채를 3,480,000천원(보통주식 1,112,887주) 규모로 발행하였으며, 2021년 06월 10일 사채권자의 교환청구권 행사에 따라 1,112,887주의 교환청구가 완료되었습니다. 교환사채 발행 및 교환에 관한 자세한 사항은 당사가 기 공시한 '주요사항보고서(교환사채권발행결정), '교환청구권 행사' 공시를 참고하시기 바랍니다. 주3) 당사는 운영자금 등의 목적으로 2021년 08월 10일 이사회결의에 따라 자기주식을 교환대상으로 하는 제4회차 교환사채를 1,200,000천원(보통주식:385,480주) 규모로 발행하였습니다. 발행관련사항은 당사가 기 공시한 '주요사항보고서(교환사채권발행결정, 자기주식처분결정)'를 참고하시기 바랍니다 주4) 당사는 운영자금 등의 목적으로 2021년 10월 20일 이사회결의를 통해 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 13,000,000천원 규모로 발행하였으며, 2021년 10월 29일 납입이 완료되었습니다. 제5회차 전환사채의 최초 전환가액은 3,664원(전환가능 주식수: 3,548,034주) 이었으나, 시가하락에 따라 2021년 12월 29일 전환가액이 2,933원으로 조정되어 전환가능 주식수가 4,432,321주로 변동되었습니다. 발행관련 사항은 2021년 10월 20일 당사가 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채발행결정)'을 참조하시기 바랍니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 * 상기 회사채 미상환 잔액은 당사가 발행한 제4회차 교환사채(12억원) 및 제5회차 전환사채(130억원) 잔액입니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥상장) 2014년 11월 13일 운영자금 운영자금 2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무보증 전환사채 2014년 08월 12일
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운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 2015년 02월 14일 운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 2015년 12월 25일 운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 2016년 06월 04일 운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 2016년 06월 04일 운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 2016년 12월 22일 운영자금 운영자금 제2회 무기명식 무보증사모 전환사채 2018년 06월 25일 기타자금 기타자금 (주1) 제3자배정 유상증자 2021년 02월 08일 운영자금 및 투자자금 운영자금 및 투자자금 (주2) 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2021년 02월 18일 운영자금 미사용 (주3) 제3자배정 유상증자 2021년 03월 08일 운영자금 미사용 (주4) 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2021년 08월 13일 운영자금 등 미사용 (주5) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2021년 10월 29일 운영자금 등 미사용 (주6) 주1) Global Tax Free France(구 SIMPLY TAX FREE SARL) 지분 75%를 인수(2019년 1월 15일 취득완료, 2018.11.22 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시) 참조) 대금으로 2,000,000 EUR을 사용했으며, 2020년 12월 8일 (주)스와니코코 지분 3,088,400주를 25,707,841,600원에 인수하였습니다. 그 외 기타자금 등으로 자금 사용 완료했습니다. 주2) 당사의 제3자배정 유상증자에 따라 2021년 02월 08일 운영자금 23,299백만원이 납입완료되었으며.2021년 02월 09일 (주 )넷크루즈 지분 1,760,000주를 6,857백만원에 인수하였습니다. 잔여 납입금액은 현재 당사 계좌에 보관중 입니다. 주3) 당사의 제3회차 사모 교환사채 발행에 따라 2021년 02월 18일 운영자금 3,480백만원이 납입완료되었으며 현재 당사 계좌에 보관중 입니다. 주4) 당사의 제3자배정 유상증자에 따라 2021년 03월 08일 운영자금 3,499백만원이 납입완료되었으며 현재 당사 계좌에 보관중 입니다. 주5) 당사의 제4회차 사모 교환사채 발행에 따라 2021년 08월 13일 운영자금 1,200백만원이 납입완료되었으며 현재 당사 계좌에 보관중 입니다. 주6) 당사의 제5회차 사모 전환사채 발행에 따라 2021년 10월 29일 운영자금 13,000백만원이 납입완료되었으며 현재 당사 계좌에 보관중 입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2019년 시작된 COVID-19 펜데믹사태로 2020년과 2021년은 세계 경제의 유례없는침체와 불확실성 확대를 겪게 되었습니다. 특히 당사를 포함한 관광업계 및 관련 산업 또한 COVID-19 펜데믹으로 인한 외래관광객 입국 제한으로 어려운 영업환경에 직면해 있으며, 이는 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향으로 작용할 수 있을것으로 예상됩니다.아직도 COVID-19 펜데믹 지속되고 있는 상황이지만 당사는 사태의 장기화에 대비한 지속적인 비용절감으로 유동성 확보에 최선을 다하고 있습니다. 그리고 과거 유사사례(사스, 신종플루, 메르스 등) 극복 후 관광수요가 단기간에 급속히 회복되었던 경험을 감안하여, 사태 종료에 따른 급격한 관광수요 회복에 대비한 신속한 영업 정상화도 대비하고 있습니다. 향후에도 국내 및 해외에서 핵심역량을 강화하고 효율적인 경영성과를 달성하기 위하여 최선의 노력을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 경영성과 (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 제6(전전)기 회계기준:K-IFRS 회계기준:K-IFRS 회계기준:K-IFRS 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] ㆍ당좌자산 ㆍ재고자산 ㆍ매각예정비유동자산 [비유동자산] ㆍ관계기업및종속기업투자 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동채권 ㆍ기타비유동자산, ㆍ이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업의 소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ이익잉여금 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본총계 구 분 매출액 영업이익 법인세차감전순이익 당기순이익 총포괄손익 지배기업 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익(원) 희석주당순이익(원) 연결에 포함된 회사수 [( )는 부(-)의 수치임] - 연결재무제표 기준 당사의 2021년 자본금은 244억원으로서, 제3자배정 유상증자에 따라 전기대비 26% 증가하였습니다. 연결자산은 전기대비 22% 증가한 1,299억원이며, 연결 종속회사의 편입에 따른 총 자산이 증가하였습니다.부채는 전기대비 66% 증가한 426억원으로 당사의 운영자금 등을 확보하기 위해 발행한 교환사채 및 전환사채 발행에 따른 증가분 입니다. 2021년 매출액은 전기대비 275% 증가한 381억원을 기록했으며, 영업이익과 당기순이익은 전기대비 -20%, -361% 감소하여, 각각 -137억과, -252억원을 기록했습니다. 연결 종속회사 편입에 따라 매출액은 증가하였으나, COVID-19 펜데믹의 지속적인 영향에 따른 외래관광객 입국 제한으로 인해 영업수익이 감소한 것이 손익 변동의 주요 요인입니다. 2) 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제8(당)기 제7(전)기 제6(전전)기 회계기준:K-IFRS 회계기준:K-IFRS 회계기준:K-IFRS 2021년
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12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] ㆍ당좌자산 ㆍ기타자산 ㆍ매각예정자산 [비유동자산] ㆍ관계기업및종속기업투자 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동채권 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [이익잉여금] 자본총계 부채 및 자본총계 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 매출액 영업이익 법인세차감전순이익 당기순이익 총포괄손익 기본주당순이익(원) 희석주당순이익(원) - 별도재무제표 기준 당사의 2021년 자본금은 244억원으로서, 제3자배정 유상증자에 따라 전기대비 26% 증가하였습니다. 자산은 전기대비 17% 증가한 1,047억원이며, 유상증자 및 전환사채의 납입에 따른 현금성 자산의 증가로 총 자산이 전기대비 증가하였습니다.부채는 전기대비 57% 증가한 230억원으로 당사의 운영자금 등을 확보하기 위해 발행한 교환사채 및 전환사채 발행에 따른 증가분 입니다.2021년 매출액은 전기대비 -18% 감소한 65억원을 기록했으며, 영업이익과 당기순이익은 각각 전기대비 0.8% 증가, -260% 감소하여, -82억원, -268억원을 기록했습니다. 영업이익은 전기와 비슷한 수준을 기록했으나, 코로나 19상황의 지속으로 유,무형자산의 공정가치를 손상처리 하며 기타영업외 손익이 반영되어 당기순손실이 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 기타현금성자산 합계 주) 연결 재무제표 기준입니다.나. 자금조달 (1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제 2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권조정 제 5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권조정 상환할증금 합 계 제 4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 전환권조정 합 계 (2) 전환사채와 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2018년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*) 4,049원 전환청구기간 2019년 06월 25일 부터 2023년 05월 25일 까지 (*) 2019년 1월 10일 무상증자에 따른 전환가격 조정으로 인하여 전환가격이 7,734원에서 4,049원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 02월 18일 만기일 2022년 08월 19일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 (*) 3,127원 교환청구기간 2021년 03월 18일 부터 2022년 08월 12일 까지 (*) 2021년 2월 18일 발행당시 교환가격은 3,134원이였으나, 교환시점 주가변동으로인하여 교환가격이 3,134원에서 3,127원으로 조정되었습니다. 3) 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 08월 13일 만기일 2023년 12월 05일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격(*) 3,113원 교환청구기간 2021년 09월 13일 부터 2023년 12월 05일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 교환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할수 있음 (*) 2021년 8월 13일 발행당시 교환가격은 3,458원이였으나, 교환시점 주가변동으로인하여 교환가격이 3,458원에서
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3,113원으로 조정되었습니다. 4) 제 5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 10월 29일 만기일 2024년 10월 29일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*) 2,933원 전환청구기간 2022년 10월 29일 부터 2024년 09월 29일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 전환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할수 있음. 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년까지 사채원금의 30%를 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. (*) 2021년 10월 29일 발행 당시 전환가격은 3,664원이었으나, 주가변동으로 인하여 전환가격이 3,664원에서 2,933원으로 조정되었습니다. 조기상환권의 행사 당기 중 전환사채 액면가액 10,000,000천원에 대해 조기상환권이 행사되어 2021년 1월 4일 행사 완료되었습니다. 교환 청구권의 행사 당기 중 교환사채 액면가액 3,480,000천원에 대해 교환청구권이 행사되어 2021년6월 10일 자기주식 1,112,887주와 교환되었습니다. 보 고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복합내재파생상품 (6) 보고기간 종료일 현재 연결기준 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 KB국민은행 마이너스한도대출 기업은행 중소기업자금회전대출 KEB하나은행 기업운전자금대출 우리은행 마이너스통장대출 외화운영자금(EUR 134,000) 외화운영자금(EUR 216,000) 합 계 5. 부외거래: 해당 사항 없음6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.나. 종업원 등에 관한 사항- 당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 등에 관한 사항은 'Ⅱ.사업의 내용의 5. 위험관리 등'을 참조하시기 바랍니다.
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 신용보증기금 해당사항 없음. 설립연월일 1976년 6월 1일 대 표 자 윤 대 희 본점소재지 대구광역시 동구 첨단로 7(신서동)(전화번호 : 1588-6565) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각호의 업무를 행한다. 1) 기본재산의 관리2) 신용보증3) 경영지도4) 신용조사 및 신용정보의 종합관리5) 구상권의 행사6) 신용보증제도의 조사연구7) 제1호 내지 제6호의 업무에 부수되는 업무로서 금융위원회의 승인을 얻은 업무 2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무와 "중소기업 진흥에 관한 법률"의 규정에 따른 중소기업매출채권보험업무를 행할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의한 중소기업매출채권보험업무 집행과 그 회계처리 등은 "중소기업 진흥에 관한 법률" 및 동법시행령에서 정하는 바에 따른다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 나. 사업의 내용 1) 주요기능 및 역할 □ 신용보증ㅇ 일반보증 : 기업이 사업상 필요로 하는 자금의 융통을 원활히 하고, 상거래에 따른 기업의 자금부담을 낮추기 위하여 물적담보가 부족한 기업에 대하여 신용보증을 지원합니다.* 대출, 제2금융, 지급보증, 사채, 납세, 어음보증 등 11종류ㅇ 유동화회사보증 : 기업의 자금난 완화 및 자본시장 안정화를 위해 유동화회사가 개별회사의 회사채 등을 매입하여 발행하는 유동화증권에 대한 신용보증을 지원합니다.□ 보증연계투자: 신용보증을 이용하고 있는 기업의 유가증권(주식, 전환사채, 신주인수권부사채)을 인수하여 기업에 필요한 투자자금을 지원합니다.□ 창업기업지원: 창업상담부터 창업 후 자금지원, 컨설팅서비스까지 맞춤형 서비스를 제공합니다.(창업상담 → 창업스쿨 → 창업자금보증 → 창업기업컨설팅)□ 신용정보 종합관리: 보증기업의 신용정보를 수집ㆍ분석하여 체계적으로 종합관리합니다.□ 신용보험: 중소기업이 정상적인 상거래에서 취득하게 된 매출채권 및 받을어음을 보험에 가입하고 매출채권을 회수하지 못하게 되거나 어음의 부도발생 시 손실을 보상하는 제도입니다.□ 산업기반신용보증(SOC보증) : SOC 민간투자사업자가 금융기관으로부터 대출을 받거나 사회기반시설채권을 발행할 경우 신용보증을 지원함으로써 사회기반시설 확충 및 국민생활의 편익을 증진합니다.□ 경영지도: 중소기업의 생산성 향상과 경쟁력 제고를 위한 각종 경영컨설팅 및 기업연수를 지원합니다. 2) 신용보험현황 ― 주요 업무 ○ 중소기업매출채권보험의 운용 및 관리 ○ 계정재산의 운용 및 관리 ○ 보험금 지급에 따른 대위권(代位權) 행사 ○ 중소기업매출채권 보험제도의 연구 ― 기본재산의 조성, 운용 및 관리 기본재산의 조성 ○ 정부, 보험 계약자 및 그 밖의 자의 출연금○ 보험료○ 계정의 운용 수익○ 그 밖의 부대 수입 기본재산의 사용 ○ 중소기업매출채권보험금의 지급○ 계정의 운용 · 관리에 필요한 경비 기본재산의 운용 ○ 금융기관에 예치○ 국채, 지방채 및 국가 · 지방자치단체 또는 금융기관이 지급을 보증한 채권의 매입 ― 보험 인수 및 보험 사고 현황 ○ 2020년도 신용보험 인수실적은 20조 3,511억원으로 전년 20조 1,442억원 대비 2,609억원 증가하였으며, 연말까지 누적금액 총 186조 690억원의 보험을 인수하였습니다. ○ 2020년 보험사고는 전년 852억원 대비 157억원 감소한 695억원이 발생하였습니다. ― 손익 및 기본재산 현황 ○ 2020년도 총비용은 1,057억원, 총수익은 622억원으로, 전년 대비 총비용 262억원 감소 및 총수익 30억원 증가하여, 2020년 재정운영결과 순손실 규모는 전년 대비 252억원 감소한 322억원입니다. ○ 기본재산은 전년 3,895억원 대비 48억원 감소한 3,847억원입니다. - 2021년도 업무계획 주요추진과제 ○ (정책사업 본연 역할 강화) 경제안정 기능 및 혁신기업 보험인수 강화를 통해
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정부핵심정책 뒷받침 ○ (선도형 사업체계 구축) 비대면 전환체계 가속 및 사업구조의 과감한 혁신 ○ (보험사업 운용 내실화) 리스크관리 체계 고도화 및 지속가능기반 마련2021년에는 총 20조원의 매출채권보험 인수를 계획하고 있으며, 중소기업 지원 강화를 위한 고객 친화적 신상품 출시 및 제도 개선을 통해 중소기업 경영안전망 역할을 충실히 수행해 나갈 예정입니다. 3) 인프라보증현황 - 기금 조성, 운영 및 관리 조성 ○ 정부 및 지방자치단체의 출연금○ 제1호 외의 자의 출연금○ 보증료 수입○ 기금의 운용수익○ 금융회사 등 또는 다른 기금으로부터의 차입금 운용 ○ 금융회사 등에의 예치○ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제4조제3항에 따른 국채증권·지방채증권 및 특수채증권이나 정부 또는 금융회사등이 지급을 보증한 채권의 매입○ 기획재정부장관이 필요하다고 인정하는 주식(출자증권을 포함한다)·사채 그 밖의 증권의 인수 또는 매입○ 그 밖에 기획재정부장관이 민간투자사업의 시행과 관련하여 필요하다고 인정하는 용도 관리 ○ 「신용보증기금법」에 따른 신용보증기금이 관리○ 신용보증기금 인프라보증부가 업무전담 - 2020년도 실적 구분 내용 비고 승인 금액 20,513억원 잔액 114,001억원 사업수 209개 2020년 보증승인 사업수 : 12개 실행 금액 21,616억원 잔액 80,102억원 기본재산 8,345억원 출연금 80억원 포함 운용배수 13.66배 승인잔액/기본재산 - 2021년도 계획 운영방향 ○ SOC 투자 확대 정책의 원활한 수행을 위한 보증 공급 규모 확대○ 한국판 뉴딜 정책의 안정적 정착을 위한 사업 발굴 및 충분한 신용 보강 제공○ 지역개발사업 금융자문 등 지역 밀착형 컨설팅 강화 보증공급 ○ 2021년 보증목표 2.2조원 공급(2020년 대비 2천억원 확대) 다. 재무에 관한 사항 요약 재정상태표 기금계정: 신용보증기금 [단위 : 백만원] 구분 2018년 결산 2019년 결산 2020년 결산 자산 유동자산 투자자산 일반유형자산 사회기반시설 무형자산 기타 비유동자산 자산총계 부채 유동부채 장기차입부채 장기충당부채 기타 비유동부채 부채총계 순자산 기본순자산 적립금 및 잉여금 순자산조정 순자산총계 부채비율 라. 임원 및 직원 현황 1) 임원 현황 직위 변경 전 성명 변경 후 성명 변경사유 상임이사 김충배 김충배 임기연장 및 직책변경 상임이사 김동완 한영찬 임기만료 및 신규선임 직위 상임기관장 성명 윤대희 직책 이사장 성별 남 임기 (시작일) 2018년 06월 05일 (종료일) 2022년 06월 04일 주요경력 08. 3월 가천대학교 석좌교수07. 8월 국무조정실장 (장관급)06. 6월 청와대 경제수석 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제1항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임감사 성명 신대식 직책 감사 성별 남 임기 (시작일) 2018년 10월 15일 (종료일) 2021년 10월 14일 주요경력 06. 5월 대우조선해양(주) 감사실장04. 7월 한국산업은행 리스크관리본부장00. 10월 한국산업은행 도쿄지점장 선임절차 임원추천위원회 추천 → 공공기관운영위원회 심의ㆍ의결 →기획재정부장관 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제4항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 김충배 직책 전무이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 02월 28일 (종료일) 2023년 02월 27일 주요경력 19. 1월 신용보증기금 서울서부영업본부장18. 7월 신용보증기금 경기영업본부장18. 2월 신용보증기금 자본시장영업본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 심현구 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 09월 03일 (종료일) 2023년 09월 02일 주요경력 21. 2월 신용보증기금 서울서부영업본부장20. 2월 신용보증기금 대구경북영업본부장19. 7월 신용보증기금 인재경영부 본부장
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선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 이성주 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 09월 03일 (종료일) 2023년 09월 02일 주요경력 21. 7월 신용보증기금 서울동부영업본부장20. 2월 신용보증기금 부산경남영업본부장19. 7월 신용보증기금 경영기획부 본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 조충행 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 01월 05일 (종료일) 2024년 01월 04일 주요경력 21. 3월 금융위원회 금융공공데이터담당관16. 10월 금융위원회 행정인사과 팀장12. 1월 금융위원회 서민금융과, 은행과 사무관 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 한영찬 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 01월 26일 (종료일) 2024년 01월 25일 주요경력 21. 9월 신용보증기금 서울서부영업본부장21. 2월 신용보증기금 충청영업본부장20. 2월 신용보증기금 호남영업본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 한승희 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 01월 31일 (종료일) 2022년 01월 30일 주요경력 18. 9월 한경대학교 교수16. 11월 駐OECD 대표부 공사02. 1월 대통령비서실 산업통신비서관 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 서종식 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 01월 31일 (종료일) 2022년 01월 30일 주요경력 15. 1월 개인정보보호위원회 위원11. 5월 서울특별시의회 입법, 법률 고문07. 11월 법무법인 선우 대표변호사 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 김상준 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 08월 12일 (종료일) 2022년 08월 11일 주요경력 16. 4월 한국투자공사 부사장14. 6월 한국투자공사 런던지사장12. 1월 한국투자공사 주식운용실장 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 홍동호 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 12월 14일 (종료일) 2022년 12월 13일 주요경력 17. 1월 한국거래소 상임감사위원13. 9월 駐日한국대사관 경제공사12. 2월 기획재정부 정책조정관리관 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 신순철 직책 비상임이사 성별 여 임기 (시작일) 2020년 12월 14일 (종료일) 2022년 12월 13일 주요경력 18. 3월 (사)한국중소벤처무역협회 비상임감사17. 3월 (주)전주페이퍼 감사14. 1월 (주)신한은행 부행장보 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 김공회 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 02월 01일 (종료일) 2023년 01월 31일 주요경력 20. 4월 대통령 직속 정책기획위원회 위원17. 3월 경상대학교 교수14. 1월 한겨레신문사 경제사회연구원 연구위원 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관
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제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 박미혜 직책 비상임이사 성별 여 임기 (시작일) 2021년 02월 01일 (종료일) 2023년 01월 31일 주요경력 20. 11월 경상남도 고문변호사19. 9월 법제처 법령해석심의위원회 위원16. 5월 법무법인 믿음 대표변호사 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 2) 임직원의 현황 임직원수 (2021년 4/4분기) (단위: 명) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년4/4분기 임원 기관장 상임 정원 상임 현원 비상임 이사 상임 정원 상임 현원 비상임 감사 상임 정원 상임 현원 비상임 기타 상임임원 정원(A) 정규직 일반정규직 정원 계(B) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 무기계약직 정원 계(C) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 임직원 총계 (A+B+C) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년4/4분기 여성현원 합계 임원 정규직 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년4/4분기 비정규직 기간제 전일제 단시간 계 정규직전환 전환계획(D) 전환실적(E) 전환비율(E/D) 기타 소속외인력 파견 용역(민간) 사내하도급 계 정규직전환 전환계획(F) 전환실적(G) 전환비율(G/F) 자회사 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년4/4분기 연수직 공통공개기준 ㅇ 임원(기관장, 이사, 감사) : 법령 또는 기획재정부로부터 승인·통보받은 정원 기준ㅇ 정규직 : 일반정규직과 무기계약직을 포함하며, 임원을 제외한 인력(지사 및 해외조직에서 근무중인 직원포함)* 정규직(일반정규직) : 정규직 근로자 중 무기계약직을 제외한 인력* 정규직(무기계약직) : 계약이 무기한으로 정년이 보장되는 근로자로 비정규직에서 전환된 인력과 무기계약직으로 직접 채용한 인력* 임용후 인력을 기준으로 작성, 따라서 인턴등 임용전 인력은 제외되며, 수습 직원도 임용후 수습인력만 해당됨* 임금피크제 별도정원, 탄력정원 포함ㅇ 소속외인력 : 공공기관이 직접 고용하지 않고 파견·용역·사내하도급 등의 형태로 타 업체(용역업체·파견업체) 소속이면서 동 기관에 근무하는 인력 기관 세부 작성기준 ㅇ 여성현원의 정규직 인원 중 43.13명은 '6개월 이상 육아휴직중인 자' 및 '산전후휴가에 이어 3개월 이상 육아휴직중인 자'임 (여성 정규직 총 현원 843.63명) 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 가. 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 (자산관리위탁계약 제 5 조) 자산관리위탁계약서]제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 유동화자산의 조건에 따라 유동화자산의 원리금 등을 추심하여 자산관리계좌에 입금하거나 입금되도록 하여야 하며, 한국예탁결제원에 등록발행된 사채의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 사채에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 한다. 자산관리자는 유동화자산에 대하여 자산관리자가 직접 취득하는 금원이 있는 경우 이를 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(2) 자산관리자는 채무자가 유동화자산인 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 사채인수계약 대출약정, 또는 추가 발행사채 인수계약상의 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용되는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여
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법적으로 허용되는 일체의 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(3) 채무자 또는 한국예탁결제원의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 때에는 자산관리자는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날의 익영업일 이내에) 이를 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(4) 자산관리자가 제1항 또는 제3항의 의무이행을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 5영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 신용보증기금이 신용보증기금법령에 근거하여 정한 손해금률을 적용하여 산출한 지연손해금을 가산하여 지급하여야 한다.(5) 자산관리자는 채무자 등에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 국제도산절차의 신청, 이 계약 체결일 현재 실효된 기업구조조정촉진법을 대체하여 제정되는 법률, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 신용보증기금의 사전 동의를 받아야 한다.(6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여은행에 대한 신용공여 원리금(원리금 중 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호의 정상이자만을 말하며, 연체이자는 포함되지 않는다)의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 신용보증기금의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분(대물변제를 포함한다)할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 자금관리자, 업무수탁자 및 신용보증기금에게 제출하여야 한다.(7) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 채무자를 대신하여 매년 신용평가회사에 유동화자산에 대한 신용평가등급의 정기평가를 의뢰하는 등 유동화자산의 신용등급에 대한 사후관리 업무를 수행한다. 다만, 자산관리자는 위 업무를 유동화증권을 인수하는 각 인수기관에 위임할 수 있다. 나. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 다. 자산관리계좌의 관리 (자금관리위탁계약 제 3 조) [자금관리위탁계약서]제 3 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 자금관리자는 자산관리계좌를 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 자금관리자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 또는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있을 경우(단, 제1호 및 제6호는 자산관리자 또는 위탁자의
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자금지급요청이 있는 경우에 한한다) 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 유동화사채 분기 종료일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 자금관리자는 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금과 신용보증기금 보증수수료 중 신용보증계약에 따라 유동화사채 발행일에 지급되어야 하는 금원을 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하고, 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인 등에 대한 실사수수료, 신용평가기관 등에 대한 제반 자문료 및 수수료, 주관회사에 대한 인수수수료, 주관회사가 대지급한 유가증권발행분담금과 상장 및 등록수수료 등을 포함한다)을 유동화사채 발행일로부터 3영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 유동화사채 분기 중(유동화사채 분기 종료일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화자산의 양수와 관련하여 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 양도대금 및 관련 비용3. 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 하는 보증수수료4. 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용5. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 자산관리수수료 기타 자산유동화와 관련하여 자산관리자에게 지급하여야 할 제반 수수료 및 비용, 자산관리위탁계약 제2조 제4항에 따른 업무위탁이 있는 경우 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 지급하여야 하는 수수료 및 비용, 위탁자가 업무위탁계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 할 수수료 및 제비용, 그리고 위탁자가 이 계약에 따라 자금관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용과 신용공여약정에 따라 신용공여은행에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용(본호의 각 수수료 및 비용 사이에는 우선 순위가 없으며 동등한 지급 순위를 가진다)6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용다. 자산관리자, 업무수탁자 및 자금관리자가 자산관리위탁계약, 업무위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용라. 유동화자산의 추심비용마. 기타 우발적으로 발생한 비용7. 제8호 및 제9호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원8. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자9. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 10. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 자금의 원리금. 다만, 본호에서 신용공여금의 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호 소정의 정상이자를 말하며, 이자, 원금의 순으로 지급한다.11. 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 보증채무를 이행한 경우 위탁자가 신용보증기금에 지급하여야 하는 구상금 등의 지급채무(신용보증기금 관련법령에 근거하여 신용보증기금이 정한 율에 의한 손해배상금, 신용보증기금의 보증채무이행에 소요된 비용 및 이와 관련하여 신용보증기금이 취득한 권리의 보전, 이전 및 행사에 소요된 비용 기타 신용보증기금의 구상권 등 채권의 회수를 위하여 소요된 비용을 포함한다) 및 신용보증계약에 따른 위약금, 손해배상금 기타 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 할 일체의 금원12. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 신용공여금 채무와 관련하여 신용보증계약 제10조 제1항의 소정의 연체이자와 정상이자의 차액 및 기타 제5호 및 제10호 이외에 위탁자가
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신용공여은행에게 지급하여야 하는 금원13. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원14. 제15호 및 제16호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원15. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자16. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금17. 제14조 제1항에 따른 청산비용의 예치18. 신용보증계약 및 위탁자의 정관에 따라 신용보증기금에 출연하여야 하는 금원19. 위탁자의 사원에게 지급할 배당금(3) 자금관리자는 신용보증기금의 동의를 얻은 위탁자 또는 자산관리자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 및 제4조에 따른 여유자금의 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없으며, 제2항 각 호의 지급을 완료하고도 잔여재산이 있는 경우에 자금관리자는 이를 위탁자의 사원에게 위탁자의 정관에 따른 순위와 비율로 지급한다.(4) 제2항 제1호 내지 제10호 항목의 지급이 완료된 후에 자금관리자는 위탁자의 요청이 있을 경우 지급할 당시 위탁자가 보유하는 자산으로써 제2항 제11호부터 그 이후의 항목에 대하여 대물변제 할 수 있다. 이 경우 대물변제의 평가금액과 관련하여서는 자산관리위탁계약서 제5조 제6항을 준용한다.(5) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(6) 자금관리자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리운용함에 있어 필요한 경우 자금관리자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 동 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 자금관리자는 보안상의 선관주의의무를 다하여야 한다.(7) 위탁자는 자금관리자가 자산관리계좌에 대하여 지급통제권한을 보유하도록 하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 나. 여유자금의 운용 (자금관리위탁계약 제 4조) [자금관리위탁계약서]제 4 조 (여유자금의 운용)(1) 자금관리자는 자산관리계좌의 잔액이 해당 유동화사채 분기 중 지급하여야 하는 제3조 제2항 제1호 내지 제10호에 해당하는 금원의 105%를 초과하는 경우 그 초과금액(이하 “여유자금”이라 한다)을 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 이 경우 자금관리자는 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다. 1. 유효신용등급 AAA인 금융기관이 취급하는 양도성예금증서, MMDA, MMF, 적금, 정기예금 및 환매조건부채권(RP)2. 국채 및 유효신용등급 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급 AAA인 채권4. 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 신용등급 A1인 기업어음증권(CP)5. 유효신용등급 AAA인 금융기관에 대한 Call Loan(2) 제1항에 따라 여유자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 자금관리자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 단, 시장 상황의 급격한 변화 등으로 인해 자금관리자가 해당 상품을 15일 이내에 처분하는 것이 불가능하거나 위탁자에게 현저하게 불리하다고 합리적으로 인정되는