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포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 비품 5년 정액법 연구기자재 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 사용기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습 니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의
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변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 5년 정액법 사용권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 콘텐츠 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정되며, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이
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연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로
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분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 금융부채 및 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한
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자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는
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할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (15) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 소프트웨어를 개발하고 고객에게 판매하는 사업 및 시스템장비를 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중
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어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접
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관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터
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12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의
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당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 주식기준보상약정 1) 연결실체의 주식기준보상거래 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로
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비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된
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이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성 코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타금융부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 대손상각비(*) 평가이익(손실) 이자수익(비용) 합 계
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상각후원가측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 대손상각비(*) 평가이익(손실) 이자수익(비용) 채무면제이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 (3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초잔액 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 기타포괄손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 등 매입 전환 기말잔액 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초잔액 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) 기타포괄손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 등 전환 기말잔액 (*1) 종속기업의 순자산이 0이하로 감소하여 종속기업에 대한 투자액(신주인수권부사채)에 추가적으로 지분법 손실을 반영한 후 신주인수권부사채의 만기가 도래함에 따라 채권을 회수함에 따라 수익으로 인식한 금액입니다. (4) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 현금흐름 할인모형 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 이항모형 합 계 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말
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전기말 보통예금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 - 외상매출금 단기기타채권 - 미수금 - 단기대여금 장기기타채권 - 보증금 합계 (단위: 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 손실 충당금 장부금액 매출채권 - 외상매출금 - 유동성장기매출채권 단기기타채권 - 미수금 - 단기대여금 - 유동성장기대여금 - 부가세대급금 장기기타채권 - 장기대여금 - 보증금 합계 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 대손상각비(*) 기타의대손상각비(*) 기타증감 기말잔액 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 계 30일미만(미연체) 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 7. 단기기타금융자산 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 상각후원가측정기타금융자산 단기금융상품 유동리스채권 리스채권 합 계 8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1) 손실충당금 선급비용 보증금 합 계 (*1) 선급금 중 2,526,029,515원 (?1,358,678)은 Astos-Ch Technology, S.L(소재지국: 스페인) 주식 취득을 위하여 지급한 금액으로 당 법인은 2022년 3월 16일 Astos-Ch Technology, S.L의 법률대리으로부터 당사가 스페인 자본시장법상 외국인 투자자로서의 파트너등록부(주주명부) 등록대상자 임을 통보받았습니다. 이에 당사는 2022년 상반기 중 완전한 소유권을 취득하기 위해서 스페인법과 대한민국법 각자의 공증단계와 양 국의 국세청의 등록 신고 절차 등의 주식취득에 대한 행정절차 수행하여 Astos-Ch Technology, S.L에 대한 주식을 취득할 예정입니다. 주식 취득완료 후 Astos-Ch Technology, S.L에 대한 당 법인의 지분율은 36.9% 입니다.9. 장기기타금융자산 보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타포괄-공정가치측정금융자산 지분증권 상각후원가측정금융자산 리스채권 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당기말 전기말 종속기업 캠프브이알 한국 상품 판매 지분법 관계기업 (주)엠브이알(주) 한국 서비스 제공 지분법 (주) 2021년 07월 01일 이후 종속회사입니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분액 장부금액 취득원가 순자산지분액 장부금액 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주) 2021년 07월 01일 이후 종속회사입니다. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익(주1) 기 타(주2) 기 말 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주1) 전기 중 (주)엠브이알의 지분법 중지로 미인식하였던 지분법손익을 당기 중 출자전환으로 취득한 금액만큼 지분법손익으로 인식하였습니다. (주2) 출자 전환 시 캠프브이알(주)에 대한 대여금의 대손으로 인식하였습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익(주1) 처 분 기 말 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주1) 전기 중 캠프브이알(주)의 신주인수권부사채 투자금에서 지분법적용 중지로 추가적으로 인식하였던 지분법손실액 725백만원을 당기 중 신주인수권부사채를 회수하면서 지분법이익으로 인식한 금액이
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포함되어 있습니다. 해당 지분법손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 캠프브이알㈜ (주)엠브이알(주2) (주2) 관계기업의 재무제표를 입수할 수 없어 전기말 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (5) 지분법중지로 인하여 인식하지 않은 손실액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 부의 순자산 내부거래 손익 조정후 금액 지분율 미인식손실 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (단위: 원) 기업명 부의 순자산 내부거래 손익 조정후 금액 지분율 미인식손실 캠프브이알㈜ (주)엠브이알(주3) 합 계 (주3) 관계기업의 재무제표를 입수할 수 없어 전기말 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 11. 유형자산 및 사용권자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -취득 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -취득 -처분 -기타증감 당기말 ② 감가상각누계액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -감가상각비 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -감가상각비 -처분 -기타증감 당기말 ③ 손상차손누계액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -당기인식 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -당기인식 -처분 -기타증감 당기말 ④ 정부보조금 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -수령 -처분 -감가상각비 -기타증감 전기말 당기초 -수령 -처분 -감가상각비 -기타증감 당기말 ⑤ 장부금액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기말 당기말 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -취득 -기타증감 전기말 당기초 -취득 -기타증감 당기말 ② 상각누계액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -상각비 -기타증감 전기말 당기초 -상각비 -기타증감 당기말 ③ 손상차손누계액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -당기인식 -기타증감 전기말 당기초 -당기인식 -기타증감 당기말 ④ 정부보조금 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -수령 -상각비 -기타증감 전기말 당기초 -수령 -상각비 -기타증감 당기말 ⑤ 장부금액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기말 당기말 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 상각기간 장부금액 상각기간 사용권 5년 5년 소프트웨어 5년 5년 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었으며, 일부는 중단영업손익으로 분류되었습니다.(4) 당기말 현재 국민은행 차입금 금융거래와 관련하여 특허권(컴퓨터 그래픽 합성 시스템 및 방법 외 6건)을 담보로 제공하고 있습니다. 13. 매입채무 및 단기기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 단기기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 단기기타채무 : 미지급금 미지급비용 소 계 합 계 14. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기타단기차입금: 일반대출 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출
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중소기업은행 일반대출 ㈜앤디포스 일반대출 KB국민은행 합 계 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 중소기업진흥공단 균등분할 합 계 유동성대체액 비유동성잔액 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 합 계 원화장기차입금 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소 계 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 소 계 합 계 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있으며, 보고기간의 세부변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 신규발생 평가손익 대체(주1) 기말잔액 당기 전기 (주1) 당기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채가주식발행초과금으로 대체되었습니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : - 전환사채 전환사채 전환권조정 전환사채상환할증금 - 전환상환우선주 전환상환우선주부채 전환권조정 전환상환우선주상환할증금 - 유동리스부채 - 단기기타금융부채 합계 장기기타금융부채 : - 리스부채 - 장기기타금융부채 합계 합 계 (4) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의명칭 제8회 무보증 사모전환사채 발행일 2018년 07월 09일 만기일 2023년 07월 09일 액면금액 표면이자율(만기보장수익율) 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 전환시 발행할 주식의 종류 기명식보통주 전환청구기간 "본 사채"의 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월전 영업일까지로 한다. 전환가격 액면금액 5,000원을 기준으로 1주당 100,000원으로 한다. 전환가액 조정에 관한 사항 1) 발행회사가 유상증자 또는 주식관련사채를 전환가격보다 하회하는 가격으로 발행하는 경우 전환가격은 하회하는 발행가격으로 조정 2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정 3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우 조정 4) 기업공개에 의한 조정 5) 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매3개월에해당하는날에 권면금액에 조기상환수익율(3개월 복리 연 2.0%)로 계산한 이자를 가산한 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일을 조기상환지급일로 하되, 원 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 16. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 반환예정금 합 계 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자원가 소 계 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 소 계 급여지급액 기 말 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자손익 합 계 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비(*) (*) 일부
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중단영업손익에 포함되어 있습니다. (3) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 중도퇴직률 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당 액면금액(주1) 발행한 주식수 보통주자본금 (주1) 2020년 3월 31일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 10월 20일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 500원에서 100원으로 액면분할 되었습니다. (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 합계 19. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (2) 결손금처리계산서 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 14(당) 기(처리예정일: 2022년 03월 31일) 제 13(전) 기(처리확정일: 2021년 03월 31일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 결손금처리액 차기이월결손금 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 용역매출 합 계 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 기초상품 당기상품매입원가 기말상품 용역매출원가 합 계 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 외주비 인적용역비 무형자산상각비 리스료 합 계 22. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 상품매입 종업원급여(*2) 감가상각비 무형고정자산상각 지급임차료 지급수수료 기타 차감 : 중단영업손익으로 분류 합 계(*1) (주2) 종업원급여 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (*2) 급여, 퇴직급여, 복리후생비, 경상연구개발비를 합산한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 경상연구개발비 합 계(*) (*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다. 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용기타영업외수익 및 기타영업외비용은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다(주석 31 참조). 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 합 계 25. 법인세비용 (수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 세무조정으로인한 법인세비용차감액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비공제비용 비과세수익 자본에 직접가감하는 법인세효과 이연법인세 미인식 효과
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기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율(*1) (*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 별도로 계산하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 정부보조금 대손충당금 무형자산 반환예정금 상환할증금 연차수당부채 일시상각충당금 전환권조정 퇴직급여충당부채 파생상품부채 콘텐츠 당기손익-공정가치측정 금융자산 종속기업투자 상환권조정 현재가치할인차금(장기대여금) 사용권 리스부채 리스채권 사용권자산 기타 합 계 이월결손금 이연법인세자산(부채) 인식하지 않는 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)인식액 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 정부보조금 대손충당금 무형자산 반환예정금 신주인수권조정 상환할증금 연차수당부채 일시상각충당금 전환권조정 퇴직급여충당부채 파생상품부채 콘텐츠 당기손익-공정가치측정 금융자산 종속기업투자 관계기업투자 상환권조정 현재가치할인차금(장기대여금) 사용권 유형자산 건설중인자산 리스부채 리스채권 사용권자산 미지급금 합계 인식한 이연법인세자산 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하지 아니할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 보통주 주당이익(손실) (주1) 2020년 3월 31일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 10월 20일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 500원에서 100원으로 액면분할 되었습니다. 상기 유통보통주식수는 액면분할을 반영하여 산정되었습니다. 구 분 주식수 일수 적수 기초 신주인수권의 행사 전환사채의 전환 전환상환우선주 전환 유상증자 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. 전기의 경우 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서, 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 1) 희석주당순손익 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 희석보통주당기순손실 희석가중평균유통보통주식수 희석주당순손실 2) 희석보통주당기순손익 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 보통주당기순이익(손실) 가산 : 이자비용 가산 : 파생평가손익 희석보통주당기순손실 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 주당순손익 가중평균유통보통주식수 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 합 계 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치되게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 손익조정항목: 법인세비용(수익) 재고자산평가손실 이자비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 지분법평가손실 리스계약손실 파생상품평가손실 사채상환손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 잡손실 파생상품평가이익 이자수익 지분법평가이익 리스계약이익 자산부채증감: 매출채권의 감소(증가) 단기기타채권의 감소(증가) 장기기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 단기기타채무의 증가(감소) 장기기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급
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영업으로부터 창출된 현금및현금성자산 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 선급금의 건설중인자산 대체 전환사채의 자본전환 미지급비용의 자본전환 전환상환우선주의 자본전환 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 전환사채 파생상품부채 합계 (*) 상각 등에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 전환사채 상환전환우선주 파생상품부채 합계 (*) 상각 등에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적인 영향력 행사 (주)블루로터스 (주)블루로터스 행사하는 기업> 종속기업 캠프브이알㈜, ㈜엠브이알(*1) 캠프브이알㈜ 관계기업 ㈜엠브이알 주요주주 에스넷시스템,(주)앤디포스(*2), (주)초록뱀미디어(*3) 에스넷시스템 대표이사의 특수관계자 주식회사 비씨그룹 주식회사 비씨그룹 기타 에스앤에프네트웍스, 아스토시(*4), 주)브레인캠프(*5) ,디프로마(주)(*6) 에스앤에프네트웍스, (*1) 당기 중 발행주식 100%취득하여 종속회사로 포함되었습니다. (*2) 주주로 당기 중 차입거래 발생하여 기타특수관계자로 포함되었습니다. (*3) 주주로 당기중 매출 발생하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*4) Astoch사의 지분 36.92%을 취득할 수 있는 권리를 갖는 약정이 체결되어 있습니다. (*5) 회사의 비등기이사가 대표이사로 등기되어 있어, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 18%로 주식을 취득하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 매 출 매출원가 및 판관비 기타수익 기타비용 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 (주)앤디포스 주주 (주)초록뱀미디어 주주 박효대 주주 디프로마㈜ 기타 합계 (단위: 원) 특수관계자 관 계 매 출 매출원가 및 판관비 기타수익 기타비용 캠프브이알 종속기업 엠브이알 관계기업 에스넷시스템 기타 합 계 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 출자전환 대 여 회 수 차입 상환 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 (주)앤디포스 기타 디프로마㈜ 기타 합계 (단위: 원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 대 여 회 수 캠프브이알 종속기업 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 채 권(주1) 채 무 매출채권 대여금 미수금 선급금 매입채무 차입금 기타채무 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 에스넷시스템 기타 (주)앤디포스 기타 아스토시 기타 ㈜브레인캠프 기타 디프로마㈜ 기타 합계 (주1) 당기말 현재 캠 프 브 이알 등 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 없습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 채 권(주1) 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 캠프브이알 종속기업 엠브이알 관계기업 에스넷시스템 기타 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 캠 프 브 이알 등 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 당기말 전기말 매출채권 대여금 미수금 매출채권 대여금 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 브레인캠프 기타 합 계 (5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 29.
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우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 단기금융상품 DB금융투자 보증금 지원용 단기기타금융자산 단기금융상품 하나금융투자 중도해지제한 (2) 금융기관 여신한도약정 (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금 대출약정 기업은행 일반자금 대출약정 신한은행 일반자금 대출약정 중소기업진흥공단 합계 (3) 소송사건 1) 당사는 2018년 중 서브드림 스튜디오스 인크에 주식회사 브이알플러스 주식 52,640주를 263,200천원에 매수하는 약정을 체결하였으나, 이 중 32,640주에 대한 매각대금 163,200천원을 지급하지 않아 2019년 6월 중 서브드림 스튜디오스 인크로부터주식매각대금 지급의 소송을 제기받았습니다. 동 소송에 대하여 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 2) 당사는 2021년 방승현으로부터 용역완료에 대한 대가로 소송가액 28,000천원을 지급하라는 소송을 제기받았습니다. 그러나 방승현은 용역계약서에 따른 제작결과물 제출할 채무를 이행하지 않고 있는 바, 이의신청 및 보정명령을 발송하고 변론진행 중으로 동 소송에 대하여 소송의 결과를 예측할 수 없습니다 (4) 제공받은 지급보증 (단위: 원) 보증인 보증제공처 금 액 내 용 기술신용보증기금 신한은행 차입금지급보증 서울보증보험 한국콘텐츠진흥원 등 이행지급보증 합 계 (5) 제공한 담보내용 (단위: 원) 보증인 보증제공처 금 액 내 용 개인(임직원) 국민은행 KB 더드림 지식재산(IP) 담보대출 당사특허권(컴퓨터 그래픽 합성 시스템 및 방법 외 6건) 국민은행 KB 더드림 지식재산(IP) 담보대출 합 계 30. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 재화 주요 고객 VR LBE VR 콘텐츠 및 정부에서 발주하는 VR 장비 기업 및 지방자치단쳬 디지털휴먼 홀로그램 콘텐츠 제작 CJ ENM 등 기업 메타버스 메타버스 플랫폼 및 콘텐츠 제작 초록뱀미디어 등 기업 및 지방자치단체, 개인 (2) 영업부문별 정보당사는 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. (3) 주요고객 정보 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 (주)크라우드팩토리 디프로마 주식회사 주식회사 초록뱀미디어 모션시스템 제네픽 합계 31. 중단영업(1) 중단영업의 내용당사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 당사는 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여 기존 VR가맹점 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사의 보고부문은 계속사업부문, 중단사업부문 등으로 구분됩니다. 이에 따라 영업부문에서 제외하고 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계속사업 중단사업 합계 총부문수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (단위: 원) 구분 계속사업 중단사업(주1) 합계 총부문수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (주1) 중단사업은 VR가맹점 영업을 중단함에 따라 전기 재무제표 및 주석을 재작성하였습니다. (3) 중단영업손익당기와 전기의 중단영업으로 분류된 사업부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성 되었습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용
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법인세차감전순이익 법인세비용 중단영업이익(손실) (4) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 총 현금흐름 . 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 단기기타채권 장기기타채권 합 계 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 단기기타채무 단기차입금 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 단기기타채무 단기차입금 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합계 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.당사는 보고기간말 현재 외화자산과 외화부채를 보유하고 있지 않아 환율변동에 따른 위험은 없습니다. (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 장기차입금 합 계 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 33. 과거 재무제표의 수정당사는 무형자산 감가상각 회계처리와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 자산
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II. 비유동부채 장기차입금 장기기타금융부채 퇴직급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와 자본 총계 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 전 기 수정전 수정금액 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익 기타영업외수익 기타영업외비용 금융수익 금융비용 종속기업및관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -재측정요소 총포괄이익 6. 배당에 관한 사항 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) - 해당사항 없음 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 해당사항 없음 3. 정관상 배당근거 제12조 (신주의 배당기산일)회사의 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 발행된 것으로 본다.제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 신주인수권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 - 감자(감소) 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - 해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서
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등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 3자배정유상증자 연구개발 및운영자금 연구개발 및운영자금 3자배정유상증자 연구개발 및운영자금 연구개발 및운영자금 - 회차 기준은 2021년 기준입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 감사보고서의 주석에 있는 내용을 기재하시면 됩니다.1. 재무제표 재작성 등 유의 사항2. 대손충당금 설정 현황3. 재고자산현황4. 수주계약현황5. 공정가치 평가 내역없는 항목들은 기재하지 않으셔도 됩니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요(주)쓰리디팩토리는는 2008년 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매 사업등을 주요 사업으로 영위하며, 연결대상 종속회사를 국내 2개사, 거느린 연결지배기업입니다.동사는 당기 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량집중을 위하여 기존 VR가맹점 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 동사의 보고부문은 계속사업부문, 중단사업부문 등으로 구분됩니다. 별도(연결)기준으로 매출은 54.2억원을 달성하였습니다. 이로 인한 영업이익은 6.2억원, 당기순손실은 약 4.7억원을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(가) 연결회사의 과거 3년간 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 제14기(당기) 제13기(전기) 제12기(전전기) 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 [유동자산] ·당좌자산 ·재고자산 [비유동자산] ·투자자산 ·유형자산 ·무형자산 ·기타비유동자산 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [자본금] [기타자본] [이익잉여금] 자 본 총 계 매출액 영업이익 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순손실 당기순손익 연결기준으로 매출은 54.2억원을 달성하였습니다. 이로 인한 영업이익은 6.2억원, 당기순손실은 약 4.7억원을 기록하였습니다. 동사는 당기 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량집중을 위하여 기존 VR가맹점 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 동사의 보고부문은 계속사업부문, 중단사업부문 등으로 구분됩니다. 지속적으로 준비해 오고 있는 기술의 차별화 전략을 통해 시장에서의 경쟁력을 확보하고 있습니다. (나) 별도 기준 과거 3년간 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 제14기(당기) 제13기(전기) 제12기(전전기) 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 [유동자산] ·당좌자산 ·재고자산 [비유동자산] ·투자자산 ·유형자산 ·무형자산 ·기타비유동자산 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [자본금] [기타자본] [이익잉여금] 자 본 총 계 매출액 영업이익 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순손실 당기순손익 별도기준으로 매출은 54.2억원을 달성하였습니다. 이로 인한 영업이익은 6.2억원, 당기순손실은 약 4.7억원을 기록하였습니다. 동사는 당기 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량집중을 위하여 기존 VR가맹점 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사의 보고부문은 계속사업부문, 중단사업부문 등으로 구분됩니다. 지속적으로 준비해 오고 있는 실감형 XR 메타버스 기술의 차별화 전략 및 사업 영역 확대를 통해 올해는 한 단계 더 도약하도록 할 것입니다. 전략적인 사업 확장을 통한 외적 성장과 더불어 철저한 관리를 통한 내적 성장을 이루도록 할 것입니다.
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4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 나. 자금조달당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 원) 구 분 차입종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 원화차입금 운영자금 신한은행 운영자금 신한은행 운영자금 신한은행 운영자금 중소기업은행 운영자금 ㈜앤디포스 운영자금 KB국민은행 외화차입금 운영자금 운영자금 합 계 (2) 장기차입금 (단위: 원) 구 분 차입종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 원화차입금 일반대출 중소기업진흥공단 유동성대체 장기차입금 5. 부외거래가. 충당 부채, 우발채무 및 약정사항 관련 자세한 사항은 첨부된 "Ⅲ.재무에 관한 사항 연결재무제표 주석" 28.우발부채와 약정사항을 참고하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항첨부된 " Ⅲ.재무에 관한 사항 연결재무제표 주석" 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참고하시기 바랍니다.
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II. xx 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 쓰리디팩토리 주주 및 이사회 귀중 의견거절 우리는 주식회사 쓰리디팩토리와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거 우리는 매출 거래의 경제적 실질 및 타당성, 특수관계자 거래 공시의 완전성, 중단영업 공시의 적절성에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 기타사항 연 결실체의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 이 촌 회 계 법 인 대표이사 김 명 진 2022년 3월 31일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 쓰리디팩토리와 그 종속기업 제 14 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 13 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 쓰리디팩토리 대표이사 안상현 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 10, 9층(상암동, 더팬빌딩) (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 14(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 13(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 쓰리디팩토리와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 14(당) 기말 제 13(전) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 장기기타채권 장기기타금융자산 기타비유동자산 종속기업및관계기업 유형자산 무형자산 사용권자산 자 산 총 계 부 채