chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 3. 금 융상품 가. 비금융업 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 단기금융상품: 정기 예ㆍ적금 장기금융상품: 정기 예ㆍ적금 합 계 상 기 금융상품은 연결회사의 펌뱅킹거래 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 참조 나. 금융업(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산: 현금및예치금 합 계 4. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 5. 유가증권 등 가. 비금융업 1) 매도가능증권 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 소프트웨어공제조합(*1)(*3) 카페24 주식회사(*2) 합계 (*1) 보고기간 종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 국민은행 시설자금대출 관련하여 당사가 보유한 카페24(주) 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(*3) 소프트웨어공제조합 일반자금대출 관련하여 당사가 보유한 소프트웨어공제조합 지분상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,18 참조). (*4) 주주간 약정에 의하여 처분이 제한되어 있습니다(주석 18 참조). (2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원 구 분 당기초 취 득 평가 환산손익 당기말 소프트웨어공제조합 카페24 합 계 2) 전기 (단위: 천원 구분 전기초 취 득 전기말 소프트웨어공제조합 2) 단기매매증권 (1) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 CP 등 (2) 당기 단기매매증권의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원 구분 당기초 취 득 처 분 평가 당기말 CP 등 나. 금융업1) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 합 계 6. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) (*1) 관계기업 한국전자인증㈜ (*2) (*4) 관계기업 ㈜스포츠토토코리아 (*2) 관계기업 ㈜식스샵 (*3) 합 계 (*1) 의결권 있는 주식 34%와 전환주 45.35%를 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 186,262,490천원을 추가 출자 후 전환주 6,831,250주를 처분하였습니다. (*2) 임원선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있으므로 지분법적용 대상에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 신규 취득 하였습니다. (*4) 연결회사가 보유하고 있는 한국전자인증㈜의 주식 1,072,961주가 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜)(*1)(*2) 관계기업 인포텍코퍼레이션㈜ 관계기업 한국전자인증㈜(*3) 관계기업 ㈜스포츠토토코리아(*3) 합 계 (*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 회사는 의결권 있는 주식 34%와 우선주 100%(무의결권우선주)를 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 임원선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있으므로 지분법적용 대상에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식
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관련 투자차액의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 처 분 상 각 기 말 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜식스샵(*1) (*1) 상기 지분 취득에 의하여 인식한 투자차액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 취득일로부터 1년 이내에 조정될 수 있습니다.2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 상 각 전기말 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ (3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. ) 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 배 당 지분법손익 기타 기 말 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜식스샵 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 연결범위변동 취 득 배당 지분법손익 기타 기 말 토스인슈어런스㈜ 토스증권㈜ 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 총포괄손익 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜식스샵 (*1) 합 계 (*1) 취득일 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 총포괄손익 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 7. 유형자산 가. 비금융업(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 건설중인 자산 합 계 기초 취득 감소 대체 사업결합(*1) 감가상각 환율변동효과 당기말 취득원가 상각누계액 (*1) 당기 중 브이씨엔씨 주식회사를 연결편입함에 따른 증가액 입니다. (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 건설중인 자산 합 계 기초 연결범위변동 취득 감소 대체 사업결합 감가상각 환율변동효과 당기말 취득원가 상각누계액 연결 시설자금대출을 목적으로 산업은행 등에 서 버 등을 담보 로 제공하고 있습니다. 연결회사의 유형자산 등 은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 KB손해보험에 부보금 액 11,142백만원 , DB손해보험에 부보금액 백만원 으로 하 는 일반보험에 가입되어 있습니다. 나. 금융업 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 합 계 기초 취득 감소 감가상각 당기말 취득원가 상각누계액 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 건설중인 자산 합 계 기초 연결범위변동 취득 대체 감가상각 전기말 취득원가 상각누계액 8. 리스 가. 비금융업 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 당기손익으로 인식한 리스료연결회사는 사무실임대차 운용리스 계약을 하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기 전기 최소리스료 합 계 (2) 미래 최소리스료 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 5년 이내 합 계 나. 금융업 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 (2) 당기중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 연결범위변동 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 (3) 당기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 부동산 (4) 당기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 연결범위변동 증가
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감소 지급액 이자비용 기말 장부금액 5) 당기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 리스료(임차료에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,169,355천원 (전기:544,038천원)입니다. 9. 무형자산 가. 비금융업 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객가치 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기초 취득 사업양수(*1) 감소 대체 사업결합 (*2) 상각 환율변동효과 기말 취득원가 상각누계액 (*1) ㈜올라플랜 사업양수로 인하여 취득한 영업권입니다(주석 20 참조). (*2) 당기 중 브이씨엔씨 주식회사를 연결편입함에 따른 증가액 입니다(주석 24 참조). (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객가치 소프트웨어 합 계 기초 연결범위변동 취득 대체 사업결합(*1) 상각 기말 취득원가 상각누계액 (*1) 전기 중 토스페이먼츠 주식회사를 연결편입함에 따른 증가액 입니다. 나. 금융업(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 취득 감소 상각 기말 취득원가 상각누계액 (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 연결범위변동 취득 감소 대체 상각 기말 취득원가 상각누계액 10. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금: 일반자금대출 소프트웨어공제조합 일반자금대출 하나은행(*1)(*3) 일반자금대출 국민은행(*1) 일반자금대출 농협은행 일반자금대출 우리은행(*2) 일반자금대출 BNK저축은행 일반자금대출 경남은행(*1) 일반자금대출 광주은행(*1) 일반자금대출 DGB캐피탈 일반자금대출 주식회사 에스카 일반자금대출 주식회사 쏘카 소계 유동성장기차입금: 인수자금대출 삼성증권 등(*4)(*5) 소계 장기차입금: 시설자금대출 산업은행(*1)(*3) 시설자금대출 한국투자저축은행 시설자금대출 국민은행(*1) 인수자금대출 삼성증권 등 (*4)(*5) 소계 현재가치할인차금 합계 (*1) 하나은행(CD3M + 2.898%), 경남은행(CD3M + 3.14%), 광주은행(MOR금융채 3M + 3.6%), 산업은행(산금채1Y + 1%), 국민은행(MOR 3M + 3.74%)은 변동금리를적용받는 차입금입니다.(*2) 우리은행 일반자금대출과 관련하여 특허권 (한도 6,000백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 산업은행 시설자금대출 및 하나은행 일반자금대출과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(*4) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토스페이먼츠 주식회사의 매 연도말 현재의 순금융부채 합계액을 해당 연도 경영실적에 일정 배율을 곱한 이하로 유지해야하는 재무약정을 체결하고 있습니다. 연결회사 가 이를 위반한 경우에는 약정에 따른 상환이 필요하며, 그에 따라 유동성 위험이 발생할 수 있습니다. 연 결 회사는 1년 이내에 상환해야 할 것으로 예상되는 금액을 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.(*5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 삼성증권 등은 연결회사의 예금과 토스페이먼츠 주식회사에 대한 지분에 근질권을 설정하였으며, 주식회사 비바리퍼블리카와 블리츠패스트 주식회사는 토스페이먼츠에 대한 지분을 삼성증권 등에 담보로제공하고 있습니다 (주석 18 참조). 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
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연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌 예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금에 740,965백만원 전기말: 386,961백만원) 을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채의 계약상 만기에 따른 현금흐름 분석내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 예수금 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 예수보증금 합 계 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 예수금 단기차입금 장기차입금 예수보증금 합 계 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 나. 금융업(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 예수부채 리스부채 합 계 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 1. 퇴직급여충당부채 및 순확정급여부채 가. 비금융업당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 연결범위변동 증가 지급액 계열사로부터의 전입(전출)액 기말금액 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 7,810,806천원 (전기말: 이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.나. 금융업 (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 연결범위 변동 당기근무원가 이자비용 재측정요소 급여지급액 관계사전출입 기말금액 (3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (4) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이상~3년미만 3년이상~5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 (5) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.6년 입니다. 12. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 연결범위의 변동 증가 감소 기타 기말 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 연결범위변동 증가 감소 기말 나. 금융업 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초금액 증가 감소 기말금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초금액 연결범위변동 증가 기말금액 13. 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 일시적차이의
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이연법인세미인식 법인세비용 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비과세비용 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 이연법인세미인식 이월결손금 법인세비용 유효법인세율 (*) (*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 연결범위변동 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 지분법적용투자주식 미지급비용 퇴직급여충당부채 시설장치 충당부채 선급비용 현재가치할인차금 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산 리스부채 대손충당금 대여금 고객관계 자기주식 단기매매증권 매도가능증권 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성평가 이연법인세자산(부채) 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 연결범위변동 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 지분법적용투자주식 미지급비용 퇴직급여충당부채 시설장치 충당부채 선급비용 현재가치할인차금 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산 리스부채 대손충당금 대여금 고객관계 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성평가 이연법인세자산(부채) (4) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 이월결손금 이월세액공제 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결 회사 는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 당 기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증자내역 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 전기초 유상증자 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 소멸 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 무상증자 전기말 당기초 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 유상증자 당기말 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 천주(1주의 금액: 200원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 보통주식 36,665,773주(전기말: 34,595,030주),우선주 식 주 (전기말: 주)입니다. (2) 회사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 A종 전환우선주 B종 전환우선주 C종 전환우선주 D종 전환우선주 E종 전환우선주 F종 전환우선주 Pre-G종 전환우선주 발행일 발행가액 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 전환기간 ·A종~D종 : 발행일의 익일로부터 언제든지·E종,F종,Pre-G종 : 발행일의 익일부터 발행일로부터 10년이 되는날까지이며, 기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하는 경우 등의 사유 발생 시 전환비율의 조정) 배당조건 ·참가적, 비누적적, 1%의 배당을 우선적으로 받음.·C종 및 D종 주주는 A종 및 B종 주주보다 우선적 배당권리 보유·E종 주주는 A종~D종 주주보다 우선적 배당권리 보유 ·F,Pre-G종 주주는 A종~E종 주주보다 우선적 배당권리 보유 주식기준보상 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상 약정은 다음과
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같습니다. 구 분 일자 대 상 수 량(*) 행사가격(*) 행사기간 가득조건 13차 2017년 07월 31일 회사 임직원 1,080주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 14차 2018년 01월 31일 회사 임직원 118,960주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 15차 2018년 03월 30일 회사 임직원 16,720주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 16차 2018년 08월 06일 회사 임직원 174,554주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 17차 2018년 11월 30일 회사 임직원 4,680주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 18차 2019년 01월 31일 회사 임직원 505,687주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 19차 2019년 07월 31일 회사 임직원 80,888주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 20차 2020년 01월 30일 회사 임직원 263,924주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 21차 2020년 06월 04일 회사 임직원 10,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 22차 2020년 07월 31일 회사 임직원 681,622주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 23차 2020년 10월 30일 회사 임직원 155,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 24차 2020년 10월 30일 회사 임직원 38,000주 19,971원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 25차 2021년 01월 29일 회사 임직원 106,853주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 26차 2021년 04월 28일 회사 임직원 359,340주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 27차 2021년 04월 28일 회사 임직원 65,000주 19,971원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 28차 2021년 07월 26일 회사 임직원 182,149주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 29차 2021년 11월 11일 회사 임직원 244,200주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 30차 2021년 12월 21일 회사 임직원 10,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 (*) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 토스증권㈜, 토스페이먼츠㈜는 주식에 대해 양도제한 조 건부주식(RSU)을 부여하고 있습니다. (2) 지배기업은 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를 산정하였으며, 전기와 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 공정가치 무위험이자율 예상주가변동성(*1) 기대배당수익률 행사가능기간 20차 5,978원 21차 5,977원 22차 13,516원 23차 13,518원 24차 6,338원 25차 15,673원 26차 15,676원 27차 7,612원 28차 29,078원 29차 49,820원 30차 49,817원 (*1) 상장되어 있는 유사업종 기업군의 1년 평균 변동성을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권(자본조정)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당 기 전 기 기 초 비용 인식분(*) 행사분 소멸분 기타 기 말 (*) 주주총회 등의 승인 전, 주식기준보상약정에 합의한 날을 기준으로 산정한 주식보상비용이 포함되어있습니다. (4) 주식선택권 내 역당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평 균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 행사가격 수 량 행사가격 기 초 부 여 상 실 행 사 기 타 (*) 기 말 행사가능수량 (*) 전기 무상증자에 따른 수량 조정으로 기부여된 주식매수선택권의 부여 수량이 조정되었습니다.(5)
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당기와 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용(*) (*) 당기 종속기업 주식에 대한 주식선택권 및 지배회사가 종속기업의 임직원에게 부여한 지배기업의 주식선택권 관련 비용 5,195백만원(전기 471백만원)이 포함되어 있습니다. 16. 영업비용 당 기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원 구 분 당기 전기 급여 등 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 지급임차료 지급수수료 대손상각비 광고선전비 건물관리비 판매수수료 무형자산상각비 주식보상비용 기타 합 계 나. 금융업 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 등 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 지급임차료 지급수수료 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 광고선전비 주식보상비용 기타 합계 17. 영업외수익 및 비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기 전기 영업외수익: 이자수익 외환차익 대손충당금환입 충당부채환입 외화환산이익 지분법이익 지분법적용투자주식처분이익 무형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 소계 영업외비용: 이자비용 외환차손 기부금 외화환산손실 지분법손실 지분법적용투자주식처분손실 유형자산처분손실 기타비용 단기매매증권평가손실 잡손실 소계 18. 우발부채와 약정사항 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 당기말 전기말 약정내용 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 산업은행 산업시설자금대출한도 BNK저축은행 기업운전 일반자금 대출 한국투자저축은행 기업운전 일반자금 대출 경남은행 기업운전일반자금대출 광주은행 기업운전일반자금대출 삼성증권 등(*2) 주식인수자금 (*1) 금융기관과 한도 약정을 체결한 차입금에 대해 작성 하였습니다.(*2) 연결회사는 주식회사 엘지유플러스 전자결제 관련 사업부문 물적 분할에 따른 분할신설 회사인 토스페이먼츠 주식회사의 주식인수자금 등 목적으로 삼성증권 등으로부터 차입을 실행하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내역 채권자명 당기말 전기말 대표이사 법인신용카드 한도에 대한 지급보증 KEB하나은행,광주은행 차입금에 대한 지급보증 소프트웨어공제조합 등 소프트웨어공제조합 전자금융거래보증 금융결제원 등 계약보증 전자상거래(결제수단)보증보험 이행(지급)보증보험 한국철도공사 등 서울보증보험 전자상거래(결제수단)보증보험 결제대금예치자(소비자) 이행(지급)보증보험 신한은행 등 공탁보증보험 리치앤코 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한사유 금융기관명 현금및현금성자산 법원 지급정지 KEB 하나은행 등 현금및현금성자산 하나은행 고객예수금 신탁 KEB 하나은행(*) 현금및현금성자산 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보 하나은행 현금및현금성자산 당좌거래보증금 하나은행 현금및현금성자산 거래소 가입보증금 한국거래소 현금및현금성자산 해외주식거래 중개기관 보증금 DW 단기금융상품 펌뱅킹 담보 전북은행 등 단기금융상품 법인카드 담보 신한은행 장기금융상품 지정대리인 위탁 담보 SC제일은행 장기금융상품 대출모집업무 위탁 계약 담보설정 KEB 하나은행 장기금융상품 서울보증보험 담보 제주은행 장기금융상품 법인카드 담보 삼성카드 합 계 (*) 연결회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객이 선불전자지급수단 발행의 대가로 지급한 선불충전금을 신탁업자에게 신탁해야 하는 바, 고객 예수금을 매일 재계산하여 전월말 기준금액의 1/10에 해당하는 금액을 제외한 금액만신탁회사에 예치 중입니다. (4) 소송사건 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 10건으로서 소송가액은 2,607백만원입니다. 보고기간종료일 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (5) 토스페이먼츠 주주간 약정연결회사는 토스페이먼츠 주식인수 관련
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주주간 약정에 따라 인수 거래의 종결일로부터 6개월이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 연결회사가 콜옵션을 행사하지 않는 경우 재무적 투자자는 회사에 기업공개를 청구할 수 있으며, 청구 이후 2년간 회사가 기업공개에 실패할 경우 풋옵션을 행사할 수 있습니다. (6) 토스뱅크 컨소시엄 주주간 약정연결회사가 주도하는 토스뱅크 컨소시엄은 2019년 12월 16일자로 제3인터넷전문은행 설립을 위한 예비인가를 획득하였습니다. 연결회사는 컨소시엄 참여 주주간 계약에 따라 공동출자를 통해 토스뱅크를 설립하였으며, 연결회사의 지분율은 의결권 기준 34%입니다. 제3인터넷전문은행 본인가 후 토스뱅크의 유동성 공급이 필요한 경우 연결회사는 이를 공급할 의무를 가지고 있습니다. 브이씨엔씨 주주간 약정연결회사는 2022년 6월말 이전에 브이씨엔씨(주)의 기존주주인 (주)쏘카의 기업공개가 완료될 경우, 기업공개가 완료된 날로부터 2개월 이내에 100억원을 추가 출자하기로 약정 하였습니다. 그리고 2022년 6월말 이전에 기업공개가 완료되었음에도 불구하고 (주)쏘카가 주주간 약정상의 최소출자의무를 준수하지 못하였을 경우, 브이씨엔씨(주)의 발행주식의 5% 범위 내에서 (주)쏘카가 보유한 주식에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 또한 연결회사와 (주)쏘카의 보유주식은 처분이 제한되며, 제3자에게 보유주식을 양도하고자 할 경우 해당 주식에 대하여 서로 우선매수권을 행사할 수있습니다. (8) 카페24 주주간 약정연결회사는 신주발행일에서 6개월이 되는 날로부터 2년의 기간 동안 100억원을 추가 출자하기로 약정하였습니다. 당기 출자 주식은 신주발행일로부터 3년간 처분이 제한되며 추가 출자 주식 또한 신주발행일로부터 2년간 처분이 제한됩니다. (9) Opendeal Inc. 주주간 약정당기말 현재 연결회사가 보유 중인 주식은 처분이 제한되어있으며, 연결회사는 해당 지분에 대한 신주우선인수권, 2차 우선매수청구권, 동반매도참여권, 동반매도청구권및 전환권을 보유하고 있습니다. (10) 인수자금차입금 관련하여 토스페이먼츠 주식 4,850,000주가 삼성증권 등에 담보로 제공되어 있습니다. 19. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 토스뱅크㈜(구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜(*1) 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜식스샵(*2) (*1) 당기 중 매각하였습니다. (*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 1) 당기 (단위: 천원 구 분 회사명 영업수익 등 유형자산처분 금융수익 영업비용 등 관계기업 인포텍코퍼레이션㈜(*1) 한국전자인증㈜ 토스뱅크㈜(구, 토스혁신준비법인㈜) ㈜식스샵(*2) 합 계 (*1) 매각 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 신규 취득 후의 거래 금액입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 등 유형자산 처분 영업비용 등 유형자산매입 관계기업 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ 토스뱅크㈜(구, 토스혁신준비법인㈜) 합 계 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다 .1) 당기말 (단위: 천원 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 등 미지급금 등 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 한국전자인증㈜ ㈜식스샵 합 계 2) 전기말 (단위: 천원 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 등 미지급금 등 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자본 거래 대 여 회 수 출 자 배 당 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 한국전자인증㈜ ㈜식스샵 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자본 거래 대 여 회 수 출 자 배 당 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜)
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㈜스포츠토토코리아 한국전자인증㈜ 합 계 영업양수도 계약 ㈜ 올라플랜 영업양수도 계약연결회사는 2021년 2월 1일 ㈜ 올라플랜과 학자금 대출 관리 등 관련 서비스 영업을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 이전대가 60,000천원을 지급하였으며, 이로 인하여 영업권 60,000천원을 취득하였습니다. . 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래내역은 다음과 같습니다.가. 비금융업 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유 ㆍ 무형자산 취득 관련 미지급금 유ㆍ무형자산 취득 관련 선급금 복구충당부채 건설중인자산의 본계정대체 장기차입금 유동성대체 합 계 나. 금융업 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채 등의 인식 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 복구충당부채 건설중인자산의 본계정대체 합 계 . 포괄손익계산서 당기와 전기 포 괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 기타포괄손익: 보험수리적손익 지분법자본변동 해외사업장환산차이 매도가능증권평가손익 포괄손익 부 가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.가. 비금융업 (단위: 천원 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 합 계 나. 금융업 (단위: 천원 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 합 계 . 사업결합 (1) 브이씨엔씨 주식회사의 인수1) 사업결합의 주요 내역 연결회사는 2021년 11월 22일 자로 브이씨엔씨 주식회사의 지분 60%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다. 가. 간주취득일 : 2021년 11월 30일 나. 사업결합의 목적 : 금융서비스와 모빌리티서비스 플랫폼 결합을 통한 혁신적인 금융서비스 제공을 위하여 브이씨엔씨 주식회사의 지분을 취득하였습니다. 2) 지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인수금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기 이전대가 현금 이전대가 합계 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권 선급금 및 선급비용 유형자산 무형자산 기타자산 차입금 미지급금 미지급비용 선수수익 예수금 예수보증금 충당부채 식별가능 순자산의 공정가치 영업권 비지배지분 합계 3) 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 1,638백만원 이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 398백만원입니다. 4) 또한 사업결합일 이후 연결손익계산서에 포함된 인수대상회사에서 발생한 영업손실 및 순손실은 1,655백만원 및 1,592백만원입니다.5) 연결회사는 취득한 일부 자산, 부채의 공정가치를 피취득자가 계상한 장부금액에 기초한 잠정금액으로 인식하였습니다. 따라서 보고기간일 이후 사업결합과 관련한 자산과 부채의 장부금액 및 영업권 잔액은 변경될 수 있습니다. 연결회사는 기준서 제 12장 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료할 예정입니다. 재무제표 확정일과 기관 연 결 회사의 재무제표는 2022년 월 10일 이사회에서 사실상 확정 되었습니다. . 보고기간일 이후 사건 (1) 연결회사는 2022년 2월 22일 이사회의 결의에 따라 2022년 2월 24일 토스뱅크 주식회사에 107,895백만원을 출자하였습니다. (2) 연결회사는 2022년 3월 4일 이사회의 결의에 따라 2022년 3월 25일 (주)티몬 전환사채 150억원을 인수하였습니다. (3) 연결회사는 2022년 3월 17일자(실행예상일 2022년 3월 31일)로 당기말 현재 존재하는 유동성장기차입금 1,940억원(주석 10 참조) 중 1,700억원을 대환하는 계약을 체결하였으며, 연결회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 금 액 연 이자율 만기일 대출 실행일로부터 60개월이 되는 날 한편, 연결회사는 유동성장기차입금 1,940억원 중 40억원은 당기말 현재 보유하고
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있는 현금및현금성자산으로 상환할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 제 8 기 제 7 기 (단위 : 원) 과 목 제 9(당) 기 제 8(전) 기 제 7(전전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 1. 현금및현금성자산 2. 단기금융상품 3. 단기매매증권 4. 매출채권 5. 미수수익 6. 미수금 7. 단기대여금 8. 선급금 9. 선급비용 10. 당기법인세자산
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 금융상품의 감소 대여금의 감소 지분법적용투자주식의 감소 유형자산의 처분 보증금의 감소 사업양도로인한현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 금융상품의 증가 단기매매증권의 취득 대여금의 증가 매도가능증권의 취득 지분법적용투자주식의 증가 장기선급비용의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 사업양수로인한 현금유출 보증금의 증가
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IV. 현금의 증가 V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 5. 재무제표 주석 제9기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제8기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카 1. 회사의 개요 주식회사 비바리퍼블리카(이하 "회사"라 함)는 전자금융거래법에 따른 전자지급결제대행업과 기타 소프트웨어개발업 등을 영위하기 위하여 2013년 4월 23일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 142에 위치하고 있습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수 차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 32,652백만원이 며, 회사의 최대주주는 이승건 입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 설립 이후 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서① 회사는 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화) (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.3 사업결합 회계처리 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다(주석 참조). 2.4 종속기업의 판단 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국
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원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.7 유가증권 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능 증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 2.8 대손충당금 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.9 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을
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가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또 는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 3~5년 정액법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 영업권 5년 정액법 소프트웨어 3~5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
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창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.13 충당부채와 우발부채 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.14 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접가감하고 있습니다. 회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에대하여 비용과 부채를 인식합니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 근속 연수 3년 마다 1개월의 유급 휴가가 제공되며, 보고기간 말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 장기유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.16 수익인식 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며,
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부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 용역의 제공용역의 제공의 경우 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.17 주식선택권 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.18 금융자산과 금융부채의 측정 최 초 측 정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을
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제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 단기금융상품: 정기 예ㆍ적금 장기금융상품: 정기 예ㆍ적금 합 계 상 기 금융상품은 회사의 펌뱅킹거래 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니 다 (주석16참조). 4. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 5. 유가증권 1) 매도가능증권(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 소프트웨어공제조합(*1)(*3) 카페24 주식회사(*2) 합 계 (*1) 보고기간 종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 국민은행 시설자금대출 관련하여 당사가 보유한 카페24(주) 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).(*3) 소프트웨어공제조합 일반자금대출 관련하여 당사가 보유한 소프트웨어공제조합 지분상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,16 참조). (*4) 주주간 약정에 의하여 처분이 제한되어 있습니다(주석 16 참조). (2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원 구 분 당기초 취 득 평가 환산손익 당기말 소프트웨어공제조합 카페24 합 계 2) 전기 (단위: 천원 구분 전기초 취 득 처 분 평가 환산손익 전기말 소프트웨어공제조합 2) 단기매매증권 (1) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 CP 등 (2) 당기 중 단기매매증권의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원 구분 당기초 취 득 평가 당기말 CP 등 6. 지분법적용투자주식 ) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원 구 분 회사명 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 종속기업 토스인슈어런스㈜ 종속기업 토스증권㈜ (*1) 종속기업 종속기업 토스페이먼츠㈜ 종속기업 블리츠패스트㈜ (*4) 종속기업 토스씨엑스㈜ (*5) 종속기업 브이씨엔씨㈜ (*5) 관계기업 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) (*6) 관계기업 한국전자인증㈜ (*7)(*8) 관계기업 ㈜스포츠토토코리아 (*7) 관계기업 ㈜식스샵 (*5) 합 계 (*1) 당기 중 111,999,955천원을 추가 출자하였습니다. (*2) 당기 중 토스페이먼츠앤코㈜가 토스페이먼츠㈜로 합병 후 소멸하였습니다. (*3) 회사는 토스페이먼츠㈜에 대하여 보유하고 있는 직접 지분과 블리츠패스트㈜를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 지분을 통하여 토스페이먼츠㈜에 대한 지배력을 행사하고 있습니다. (*4) 주주간 약정에 따라 지분법 적용 대상에 포함하였습니다. (*5) 당기 중 신규 취득 하였습니다. (*6) 회사는 의결권있는 주식 34%와 전환주 45.35%(무의결권우선주)를 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 186,262,490천원을 추가 출자 후 전환주 6,831,250주를 처분하였습니다. (*7) 임원선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있으므로 지분법적용 대상에 포함하였습니다. (*8) 회사가 보유하고 있는 한국전자인증㈜의 주식 1,072,961주가 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다.(*9) 자회사 토스페이먼츠의 차입금 관련하여 토스페이먼츠 주식 4,850,000주가 삼성증권 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 2) 전기말 (단위: 천원 구 분 회사명 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 종속기업 토스인슈어런스㈜ 종속기업 토스증권㈜ 종속기업 종속기업 토스페이먼츠앤코㈜(*1)(*2) 종속기업 블리츠패스트㈜(*1)(*3) 관계기업
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토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜)(*1)(*4) 관계기업 인포텍코퍼레이션㈜ 관계기업 한국전자인증㈜(*5) 관계기업 ㈜스포츠토토코리아(*1)(*5) 합 계 (*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 회사는 토스페이먼츠앤코(주)에 대하여 보유하고 있는 직접 지분과 블리츠패스트(주)를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 지분을 통하여 토스페이먼츠앤코(주)에 대한 지배력을 행사하고 있습니다.(*3) 주주간 약정에 따라 지분법 적용 대상에 포함하였습니다.(*4) 회사는 의결권 있는 주식 34%와 우선주 100%(무의결권우선주)를 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 임원선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있으므로 지분법적용 대상에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식 관련 투자차액의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원 회사명 당기초 증 가 상 각 처 분 당기말 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜식스샵 (*1) 브이씨엔씨㈜(*1) (*1) 상기 지분 취득에 의하여 인식한 투자차액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 취득일로부터 1년 이내에 조정될 수 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원 회사명 전기초 증 가 상 각 전기말 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ 3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 배 당 지분법손익 기타 기 말 토스인슈어런스㈜(*1) 토스증권㈜ 토스페이먼츠㈜ 블리츠패스트㈜ 토스씨엑스㈜ 브이씨엔씨㈜ 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜식스샵 합 계 (*1) 토스인슈어런스㈜와 VIVA REPUBLICA VIETNAM Co., Ltd.의 자본잠식으로인하여 지분법이 중단되었으며, 대여금에 대하여 대손상각비를 인식하는 방법 으로 각각 지분법손실 천원 및 천원 을 당기에 추가 반영하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 배 당 지분법손익 기타 기 말 토스인슈어런스㈜(*1) 토스증권㈜ 토스페이먼츠앤코㈜ 블리츠패스트㈜ 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (*1) 토스인슈어런스㈜와 VIVA REPUBLICA VIETNAM Co., Ltd.의 자본잠식으로인하여 지분법이 중단되었으며, 대여금에 대하여 대손상각비를 인식하는 방법으로 각각 지분법손실 11,388,214천원 및 761,730천원을 추가 반영하였습니다. 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 증 감 기 말 토스인슈어런스㈜ 의 지분법 적용의 중지로 인하여 회사의 연결재무제표상 인식된 당기순손익과 순자산은 회사의 재무제표에 인식된 당기순손익 및 순자산과 차이가 발생합니다 (5) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 총포괄손익 토스인슈어런스㈜ 토스증권㈜ 토스페이먼츠㈜ 블리츠패스트㈜ 토스씨엑스㈜ 브이씨엔씨㈜(*1) 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜식스샵 (*1) 합 계 (*1) 취득일 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 총포괄손익 토스인슈어런스㈜ 토스증권㈜ 토스페이먼츠앤코㈜ 블리츠패스트㈜ 토스뱅크㈜ (구, 토스혁신준비법인㈜) 인포텍코퍼레이션㈜ 한국전자인증㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 7. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 건설중인 자산 합 계 기초 취득 처분(*) 대체 감가상각 기말 취득원가 상각누계액 (*)영업양도로 인한 처분 금액이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 시설장치 건설중인 자산 합 계 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 취득원가
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상각누계액 회사는 시설자금대출을 목적으로 산업은행 등에 서버 등을 담보 로 제공하고 있습니다. 회사의 유형자산 등 은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 KB손해보험에 부보금 액 11,142백만원 , DB손해보험에 부보금액 2,561백만원 으로 하 는 일반보험에 가입되어 있습니다. 8. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타무형자산 영업권 합 계 기초 취득 사업양수(*1) 대체 상각 기말 취득원가 상각누계액 (*1) (주)올라플랜 사업양수로 인하여 취득한 영업권입니다.(주석 18 참조)(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 영업권 합 계 기초 취득 대체 상각 기말 취득원가 상각누계액 9. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 전기말 단기차입금: 일반자금대출 소프트웨어공제조합 일반자금대출 하나은행(*1)(*3) 일반자금대출 국민은행(*3) 일반자금대출 농협은행 일반자금대출 우리은행(*2) 일반자금대출 BNK저축은행 일반자금대출 경남은행(*3) 일반자금대출 광주은행(*3) 일반자금대출 DGB캐피탈 소 계 장기차입금: 시설자금대출 산업은행(*1)(*3) 시설자금대출 한국투자저축은행 시설자금대출 국민은행(*3) 소 계 합 계 (*1) 산업은행 시설자금대출 및 하나은행 일반자금대출과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (*2) 우리은행 일반자금대출과 관련하여 특허권이 담보(한도 6,000백만원)로 제공되어 있습니다. (*3) 하나은행(CD3M + 2.898%), 경남은행(CD3M + 3.14%), 광주은행(금융채 3M + 3.6%), 산업은행(산금채1Y + 1%), 국민은행(MOR 3M + 3.74%)은 변동금리를 적용받는 차입금입니다. (2) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고 기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금 에 324,542백만원 (전 기말: 143,925백만원 을 투자하고 있습니다. 회사의 금융부채의 계약상 만기에 따른 현금흐름 분석내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 당기말 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 예수금 단기차입금 장기차입금 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 당기말 6개월 이내 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합 계 미지급금 미지급비용 예수금 단기차입금 장기차입금 합 계 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 10. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증가 지급액 사업양도 계열사로부터의 전입(전출)액 기말금액 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 천 원(전기말: 천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 11. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원 구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 증가 감소(*) 기말 (*)영업양도로 인한 처분 금액이 포함되어 있습니다(주석 18 참조). 나 . 전기 (단위: 천원
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구 분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 증가 감소 기말 12. 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 일시적차이의 이연법인세미인식 법인세비용 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비과세비용 일시적차이의 이연법인세미인식 이연법인세미인식 이월결손금 법인세비용 유효법인세율 (*) (*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 지분법적용투자주식 미지급비용 퇴직급여충당부채 시설장치 충당부채 선급비용 현재가치할인차금 감가상각비 대손충당금 대여금 단기매매증권 매도가능증권 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성평가 이연법인세자산(부채) 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 지분법적용투자주식 미지급비용 퇴직급여충당부채 시설장치 충당부채 선급비용 현재가치할인차금 감가상각비 대손충당금 대여금 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성평가 이연법인세자산(부채) (4) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 이월결손금 이월세액공제 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 당 기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 종속기업 및 관계기업 지분법 평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대해 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분가능성이 낮다고 판단하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증자내역 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 전기초 유상증자 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 소멸 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 무상증자 전기말 당기초 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 유상증자 당기말 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 천주(1주의 금액: 200원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 보통주식 36,665,773주(전기말: 34,595,030주),우선주 식 주 (전기말: 주)입니다. (2) 회사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 A종 전환우선주 B종 전환우선주 C종 전환우선주 D종 전환우선주 E종 전환우선주 F종 전환우선주 Pre-G종 전환우선주 발행일 발행가액 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 전환기간 ·A종~D종 : 발행일의 익일로부터 언제든지·E종,F종,Pre-G종 : 발행일의 익일부터 발행일로부터 10년이 되는날까지이며, 기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하는 경우 등의 사유 발생 시 전환비율의 조정) 배당조건 ·참가적, 비누적적, 1%의
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배당을 우선적으로 받음.·C종 및 D종 주주는 A종 및 B종 주주보다 우선적 배당권리 보유·E종 주주는 A종~D종 주주보다 우선적 배당권리 보유 ·F,Pre-G종 주주는 A종~E종 주주보다 우선적 배당권리 보유 주식기준보상 (1) 주식선택권의 내역 구 분 일자 대 상 수 량 행사가격 행사기간 가득조건 13차 2017년 07월 31일 회사 임직원 1,080주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 14차 2018년 01월 31일 회사 임직원 118,960주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 15차 2018년 03월 30일 회사 임직원 16,720주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 16차 2018년 08월 06일 회사 임직원 174,554주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 17차 2018년 11월 30일 회사 임직원 4,680주 200원 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 18차 2019년 01월 31일 회사 임직원 505,687주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 19차 2019년 07월 31일 회사 임직원 80,888주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 20차 2020년 01월 30일 회사 임직원 263,924주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 21차 2020년 06월 04일 회사 임직원 10,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 22차 2020년 07월 31일 회사 임직원 681,622주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 23차 2020년 10월 30일 회사 임직원 155,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 24차 2020년 10월 30일 회사 임직원 38,000주 19,971원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 25차 2021년 01월 29일 회사 임직원 106,853주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 26차 2021년 04월 28일 회사 임직원 359,340주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 27차 2021년 04월 28일 회사 임직원 65,000주 19,971원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 28차 2021년 07월 26일 회사 임직원 182,149주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 29차 2021년 11월 11일 회사 임직원 244,200주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 30차 2021년 12월 21일 회사 임직원 10,000주 200원 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 (2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 전기와 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 무위험이자율 예상주가변동성(*1) 기대배당수익률 행사가능기간 20차 5,978원 21차 5,977원 22차 13,516원 23차 13,518원 24차 6,338원 25차 15,673원 26차 15,676원 27차 7,612원 28차 29,078원 29차 49,820원 30차 49,817원 (*1) 상장되어 있는 유사업종 기업군의 1년 평균 변동성을 사용하였습니다. (3) 주식선택권(자본조정)의 변동 (단위: 천원 구 분 당 기 전 기 기 초 비용 인식분(*) 행사분 소멸분 기타 기 말 (*) 주주총회 등의 승인 전, 주식기준보상약정에 합의한 날을 기준으로 산정한 주식보상비용이 포함되어 있습니다. (4) 주식선택권 내 역당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평 균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 행사가격 수 량 행사가격 기 초 부 여 상 실 행 사 기 타 (*) 기 말 행사가능수량 (*) 전기 무상증자에 따른 수량 조정으로 기부여된 주식매수선택권의 부여 수량이 조정되었습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동 , 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해 를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 개요 주식회사 비바리퍼블리카와 연결회사는 종합금융플랫폼인 토스앱을 통해 뱅킹, 증권, 보험 분석, 금융현황 조회, 대출중개, 간편결제 등 고객이 원하는 모든 금융서비스를 하나의 플랫폼을 통해 편리하고 간편하게 이용할 수 있는 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 연결회사인 토스페이먼츠를 통해서 PG 사업을 영위하고 있으며, 연결회사 브이씨엔씨에서는 모빌리티 플랫폼인 '타다' 서비스를 제공하고 있습니다. 2021년은 당사와 연결회사에 있어서 많은 변화가 있었고, 성장이 가시화 되었던 한해였습니다. Covid-19의 장기화로 세계 경제 불확실성이 지속되는 가운데, 당 사는 간편하고 혁신적인 금융서비스를 통해 고객에게 차별화된 가치를 제공하고자 끊임없이 고민하고 노력하였고, 그 결과 대출중개, 카드중개, 간편결제 등 다양한 서비스의 성장을 이루어 낼 수 있었습니다. 이와 함께 토스뱅크와 토스증권이 서비스를 개시함으로써 금융의 주요 서비스인 예금계좌, 대출 그리고 모바일 주식 트레이딩 서비스까지도 고객이 하나의 토스앱 하나로 편리하게 이용할 수 있게 되어 원앱으로서의 경쟁력 또한 제고할 수 있었습니다. 2022년에도 당사는 그동안의 서비스를 통해 축적된 데이터 처리 기술과 플랫폼 운영노하우를 통하여 마이데이터 서비스에 있어서도 국내 선도 금융플랫폼으로서 경쟁력있고 차별화된 고객 경험을 제공할 수 있도록 최선의 노력을 다할 것 입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구분 제9기 (2021년) 제8기 (2020년) 증감액 증감율 유동자산 비유동자산 금융업자산 자산총계 유동부채 비유동부채 금융업부채 부채총계 자본금 연결자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이월결손금 비지배지분 자본총계 부채비율 자기자본비율 당기 당사의 연결기준 자산총계는 전기대비 9,708억원(92.0%) 증가한 20,258억원을기록하였습니다. 주요 변동으로는 유상증자와 차입의 증가로 현금및현금성자산과 단기금융상품이 증가하였으며, 조달된 자금을 토스뱅크(주)등에 추가 투자함에 따라 지분법적용투자주식이 증가하였습니다. 또한 연내 토스증권(주)이 출범함에 따라 고객예탁자산, 수수료 수익 등의 증가로 금융업자산이 전기대비 5,534억원 증가하였습니다.부채총계는 전기대비 6,492억원(99.6%) 증가한 13,011억원입니다. 토스증권(주)의 출범으로 고객예탁자산이 증가함에 따라 위탁자예수금, 위탁매매미지급금 등 금융업부채가 전기 대비 5,150억원 증가하였습니다.자본총계는 전기대비 3,215억원(79.7%) 증가한 7,248억원을 기록하였습니다. 상반기 유상증자를 통해 자본금과 자본잉여금이 증가하였으나, 금융업의 신규 사업 초기 투자로 인한 영업비용의 증가 등으로 발생한 당기순손실이 반영되었습니다. 나. 영업 실적
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(단위 : 천원,%) 구분 제9기 (2021년) 제8기 (2020년) 증감액 증감율 영업수익 영업비용 영업이익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 당기 당사의 연결기준 영업 수익은 전기대비 3,910억원(100.3%) 성장한 7,808억원을기록하 였습니다. 컨슈머 서비스 부문의 제9기 영업수익은 대출총량규제, 송금서비스의 무료전환에도 불구하고 전기대비 579억원(33.8%) 증가한 2,295억원을 기록하였습니다. 토스뱅크와 토스증권의 서비스 개시로 인한 신규 고객 유입 및 고객 참여도 증가는 토스앱에서 제공하고 있는 등 다른 서비스의 성장도 이끌어내며 서비스 전반에 긍정적인 영향을 주 었습 니다. 머천트 서비스 부문의 제9기 영업수익은 토스페이먼츠의 영업수익이 온기로 반영된 영향과 차별화된 결제 솔루션을 기반으로 한 기존 가맹점의 리텐션 증가 및 신규 가맹점 확보를 통해 GMV(총 상품 판매량, Gross Merchandise Volume)와 매출을 성장시키는데 집중한 결과로 전기대비 3,330억원(152.6%) 성장한 5,513억원을 기록하였 습니다. 영업비용은 토스페이먼츠의 비용이 온기로 반영된 영향, 비즈니스의 확장과 성장동력을 확보하기 위한 인재영입에 따른 인건비 증가, 매출 증가에 따른 매출 연동 비용 증가의 영향으 로 전기대비 4,981억원(107.7%) 증가한 9,604억원을 기록하였고, 영 업손실은 1,796억원, 당기순손실은 2,160억원을 기록하였습니다. [부문별 영업실적] (단위 : 천원) 구분 주요 서비스 제9기 (2021년) 제8기 (2020년) 제7기 (2019년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 컨슈머 서비스 부문 송금, 중개, 광고,결제, 인증 등 머천트 서비스 부문 PG 합 계 다. 신규사업에 관한 사항 당사 신규사업에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용 - 7. (제조서비스업)기타 참고사항 - 마. 신규 사업의 내용 '을 참고하시기 바랍니다. 라. 자산손상 및 감액손실에 관한 사항 당사는 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.당기 중 인식한 손상차손 및 감액손실은 없으며, 관련한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 9.무형자산' 항목을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 현금흐름 현황 기초의 현금및현금성자산은 4,905억원이며 당기 중 2,116억원 증가하여 기말 현재 현금및현금성자산은 7,021억원입니다.영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 304% 증가한 46억원을 기록하였으며, 이는 플랫폼 매출의 전반적 성장과 당기 사업을 개시한 토스증권(주)의 영업실적 반영에
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기인합니다.재무활동으로 인한 현금흐름(유입)은 전기와 유사한 5,876억원 규모이며, 당기 중 유상증자로 인한 4,951억원의 순현금 유입이 있었습니다.투자활동으로 인한 현금흐름(유출)은 전기 대비 68% 증가한 3,801억원으로, 영업 및재무활동으로 인한 현금흐름의 유입을 통해 토스증권(주) 등에 대한 지분 투자, 서버 설비 증설 등 인프라 투자를 진행하였습니다. (단위 : 천원) 구분 제9기 (2021년) 제8기 (2020년) 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 현금 및 현금성자산의 증가 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 나. 자금조달 현황 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금: 일반자금대출 소프트웨어공제조합 일반자금대출 하나은행(*1)(*3) 일반자금대출 국민은행(*1) 일반자금대출 농협은행 일반자금대출 우리은행(*2) 일반자금대출 BNK저축은행 일반자금대출 경남은행(*1) 일반자금대출 광주은행(*1) 일반자금대출 DGB캐피탈 일반자금대출 주식회사 에스카 일반자금대출 주식회사 쏘카 소계 유동성장기차입금: 인수자금대출 삼성증권 등(*4)(*5) 소계 장기차입금: 시설자금대출 산업은행(*1)(*3) 시설자금대출 한국투자저축은행 시설자금대출 국민은행(*1) 인수자금대출 삼성증권 등 (*4)(*5) 소계 현재가치할인차금 합계 (*1) 하나은행(CD3M + 2.898%), 경남은행(CD3M + 3.14%), 광주은행(MOR금융채 3M + 3.6%), 산업은행(산금채1Y + 1%), 국민은행(MOR 3M + 3.74%)은 변동금리를적용받는 차입금입니다.(*2) 우리은행 일반자금대출과 관련하여 특허권 (한도 6,000백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 산업은행 시설자금대출 및 하나은행 일반자금대출과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토스페이먼츠 주식회사의 매 연도 말 현재의 순금융부채 합계액을 해당 연도 경영실적에 일정 배율을 곱한 이하로 유지해야하는 재무약정을 체결하고 있습니다. 연결회사 가 이를 위반한 경우에는 약정에 따른 상환이 필요하며, 그에 따라 유동성 위험이 발생할 수 있습니다. 연 결 회사는 1년 이내에 상환해야 할 것으로 예상되는 금액을 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.(*5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 삼성증권 등은 연결회사의 예금과 토스페이먼츠 주식회사에 대한 지분에 근질권을 설정하였으며, 주식회사 비바리퍼블리카와 블리츠패스트 주식회사는 토스페이먼츠에 대한 지분을 삼성증권 등에 담보로제공하고 있습니다 관련한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 10.차입금' 항목을 참고하시기 바랍니다. 5. 부외 거래 당사의 부외거래에 관한 주요 사항은 동 공시 서류 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등에 관한 사항' 및 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 18. 우발부채와 약정사항을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 자세한 사항은 'III.재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다.한 편 당사는 주요 핵심인력의 이탈을 방지하기 위해 스톡옵션, 성과인센티브, 리프레시 휴가 등 다양한 인센티브 및 복지 프로그램을 운영하고 있으며, 공시대상 기간 중 대외적인 중요 변동사항은 없습니다. 종업원 현황과 관련한 자세한 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1.임원 및
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직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 법규상의 규제에 관련한 자세한 사항은 'Ⅱ.사업의 내용 - 7. (제조서비스업)기타 참고사항 나. 법률/규정 등에 의한 규제사항 '을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관련 자세한 사항은 'Ⅱ.사업의 내용 - 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래 '를 참고하시기 바랍니다.
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기대여금(주석17) 2. 장기금융상품(주석 3, 3. 매도가능증권(주석 5, 4. 지분법적용투자주식 (주석 6) (2) 유형자산(주석 7) 1. 비품 감가상각누계액 2. 시설장치 감가상각누계액 3. 건설중인자산 (3) 무형자산(주석 8) 1. 영업권 2. 소프트웨어 3. 기타무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 보증금 2. 장기선급비 용 (주석 17) 자 산 총 계 부 채
비바리퍼블리카 — 사업보고서 (2021.12)

IV. 현금의 증가 V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제9기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제8기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카 1. 회사의 개요 주식회사 비바리퍼블리카(이하 "회사"라 함)는 전자금융거래법에 따른 전자지급결제대행업과 기타 소프트웨어개발업 등을 영위하기 위하여 2013년 4월 23일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 142에 위치하고 있습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수 차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 32,652백만원이 며, 회사의 최대주주는 이승건 입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 설립 이후 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서① 회사는 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화) (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.3 사업결합 회계처리 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다(주석 참조). 2.4 종속기업의 판단 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국