chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하였습니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당 사는 계약 약정일에 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습 니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익,
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순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원' 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식되고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 비용은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이
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조정됩니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. ① 서비스의 제공당사의 수익은 주로 무선플랫폼 기반의 디지털 콘텐츠 제공서비스 관련 수익으로 구성되며 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 해당 재화에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 당사는 재화나 용역의 판매금액에서 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 금융자산과 금융부채에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 외화 금융자산과 금융부채에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때는보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당손익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및
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가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. 신규도입 제ㆍ개정 기준서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다 음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다 음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가 (개정) - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가 (개정) - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 기타채권 미수금 보증금 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 소 계 손실충당금 합 계 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 과거 기간동안의 실제 신용손실경험과 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실이 예상되는 채권은 없습니다. 5. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 평가손실충당금 장부금액 재고자산의 평가손실과 환입은 상품및기타구입비용에 포함됩니다. 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감)(*) 상 각 기 말 기계장치 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중에 건설중인자산 4,100,631천원은 선급금과 무형자산의 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의무형자산에 각각 96,427천원, 2,349천원, 3,001,855천원, 1,000,000천원으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감)(*) 상 각 기 말 기계장치 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중에 건설중인자산 중 유형자산으로 대체된 금액을 제외한 2,538,307천원은 선급금과 무형자산의 산업재산권 및 소프트웨어에 각각 318천원, 13,309천원, 2,524,680천원으로 대체되었습니다. 7. 무형자산
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(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 고객관계(*1) 회원권(*2) 영업권(*1,2) 기타의무형자산 합 계 (*1) 2016년 중 발생한 사업양수로 인한 것입니다.(*2) 회원권과 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 매각/폐기 대체증(감)(*1) 상 각 손 상(*2) 기 말 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 (*1) 당기 중 선급금에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 145,847천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 미래 경제적 효익 창출이 불확실할 것으로 예상되어 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 매각/폐기 대체증(감) 상 각 손 상(*) 기 말 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 (*) 전기 중 미래 경제적 효익 창출이 불확실할 것으로 예상되어 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출내역은 각각 15,243,726천원, 천원입니다. . 영업권당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 모바일 앱 사업 관련 영업권 당사의 영업권은 2016년 중 네이버 주식회사의 모바일 앱 사업 일체를 양수함에 따라 발생하였습니다. 모바일 앱 사업 관련 영업권은2016년 중 네이버(주)의 모바일 앱 사업 일체를 양수함에 따라 발생하였습니다. 영업권의 회수가능액은 향후5년간 재무정보 및 예측에 근거하여 추정한 현금흐름에 연11.62%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연0%의성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 매출액성장률은 과거의 성장치를 기초로 산정되었으며, 영업이익률은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 산정하고 있습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에대한 예측에 근거하여 현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 9. 장기투자자산 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당기말 전기말 채무증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 합 계 (*) 당사는 당기말 현재 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 6,250,752천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업투자 합 계 (2) 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 (주)로크미디어(*1) 대한민국 (*1) 당사는 당기 중 현금 40,000,000천원을 신규 출자하였습니다. 당사의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 당기말 당 기 사업결합 후 총 자산 총 부채 총 자본 매출 당기순이익 매출 당기순이익 (주)로크미디어 (3) 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 라구나 다이나믹 게임 펀드 (*1) 대한민국
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(주)씨아이에스 대한민국 (주)손노리(*2) 대한민국 스튜디오예스원(주)(*3) 대한민국 합 계 (*1) 당사는 당기 중 현금 1,600,000천원을 추가 출자하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 현금 1,000,000천원을 신규 출자하였으며, 당기말 현재 자산손상 징후가 발생하였다고 판단하여, 손상차손 210,256천원을 영업외비용으로 인식하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 현금 999,995천원을 신규 출자하였습니다. 당기와 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기업명 라구나 다이나믹 게임 펀드 (주)씨아이에스 (주)손노리 스튜디오예스원(주) 당기말: 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 당기: 수익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) ② 전기 (단위: 천원) 기업명 라구나 다이나믹 게임 펀드 (주)씨아이에스 전기말: 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 전기: 수익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄이익 11. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 주식보상비용 장기종업원급여 확정급여제도와 관련된 비용 복리후생비 합 계(*) (*) 해당 금액은 당기 및 전기 손익계산서의 영업비용 중 종업원급여에 각각 11,403,838천원이 계상되어 있으며, 연구및경상개발비에 각각 6,519,636천원이 계상되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 장기종업원급여 (3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직급여 지급액 재측정요소: 인구통계적 가정 재무적 가정 경험적 조정 기말 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자수익 사용자기여금 퇴직급여 지급액 사외적립자산 재측정요소 기말 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 1,326,825천원입니다. (6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 금융상품 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) 미래 급여인상율 (1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.20년 및 6.45년입니다. 12. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 비유동복구충당부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감소 기 말 유동복구충당부채 비유동복구충당부채 합 계 당사는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구 의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다. 동
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복구충당부채의 잔액은 당기말 현재 존속하는 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치이며, 임차자산의 계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 13. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 수권주식수는 각각 200,000,000주, 24,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며 자본금과 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수: 보통주발행주식수(주)(*1,2,4) 우선주발행주식수(주)(*3,4) 자본금: 보통주자본금(*1,2,4) 우선주자본금(*3,4) 합 계 기타불입자본: 주식발행초과금(*1,2,3) 주식선택권 자기주식 기타 합 계 (*1) 당기 중 임직원의 주식선택권 행사로 보통주 710,850주를 발행함에 따라 보통주자본금 및 주식발행초과금이 355,425천원 및 3,872,992천원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자로 보통주 800,000주를 발행함에 따라 보통주자본금 및 주식발행초과금이 400,000천원 및 25,596,236천원 증가하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자로 우선주 414,900주를 발행함에 따라 우선주자본금 및 주식발행초과금이 207,450천원 및 16,574,957천원 증가하였습니다. (*4) 당기 중 전환우선주 3,871,352주를 보통주로 전환함에 따라 보통주자본금 1,935,676천원 증가 및 우선주자본금 1,935,676천원 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 보통주발행주식수 우선주발행주식수 14. 주식선택권 (1) 주식기준보상 부여내역 1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 권리부여일 2018년 04월 27일 2021년 04월 01일 발행할 주식의 종류 원스토어(주) 보통주식 원스토어(주) 보통주식 부여방법 신주교부형 신주교부형 부여주식수 181,880주 취소수량 80,700주 12,630주 행사수량 951,300주 0주 미행사수량 0주 169,250주 행사가격 5,390원 32,500원 행사가능기간 2020년 4월 28일 부터 2024년 4월 27일 까지 2023년 3월 31일 부터 2028년 3월 30일 까지 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 2) 당사가 임직원 및 종속기업 핵심인력에게 부여한 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit, 이하 "RSU")에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 RSU 1차 RSU 2차 권리부여일 2021년 07월 15일 2021년 11월 17일 발행할 주식의 종류 원스토어(주) 보통주식 원스토어(주) 보통주식 부여방법 자기주식교부형 자기주식교부형 부여주식수 20,200주 18,700주 취소수량 1,100주 100주 행사수량 0주 0주 미행사수량 19,100주 18,600주 가득조건(*) 부여일 이후 1~3년 이상재직 및 상장조건 부여일 이후 1년 이상재직 및 상장조건 (*) 가득요건 모두 충족시 무상양도 조건임 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 RSU 1차 RSU 2차 합계 전기 누적보상원가 당기 보상원가 잔여보상원가 총보상원가 (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 무위험이자율 기대존속기간 6년 2년~4년 기대부여일의 주가(평가기준일 당일 내부 산출 주가) 기대주가변동성 배당수익률 행사가격 주당 공정가치 (4) 당사는 RSU의 보상원가를 현금흐름할인모형(DCF)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으 며 , 주당 공정가치 및 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및
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변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 RSU 1차 RSU 2차 주당 공정가치 가중평균차입이자율 영구성장율 15. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당 사 의 결손금처리내 역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제6(당)기 2021년 01월 01일 부터 제5(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 03월 29일 처리확정일 2021년 03월 30일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기
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II. 임의적립금등의 이입액 IV. 결손금처리액 V. 차기이월미처리결손금(III-IV) 16. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2020. 1. 1(전기초) 기타자본구성요소의 전기 변동액(세후) 2020.12.31(전기말) 2021. 1. 1(당기초) 기타자본구성요소의 당기 변동액(세후) 2021.12.31(당기말) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액(세후) 처분으로 이익잉여금으로 재분류한 금액(세후) 기 말 17. 영업수익(1) 수익의 구분당사의 주요 수익은 무선플랫폼 기반의 디지털 콘텐츠 제공서비스 관련 수익입니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 아시아 기타 합 계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며 , 당기와 전기 중계약부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 발생 수익인식 기타 기말 계약부채 기초에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인 식한 금액은 천원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발생 수익인식 기타 기말 계약부채 전전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은 1,039,064천원입니다. 18. 기타영업비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 교육훈련비 회의비 소모품비 기타 합 계 19. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산관련손실 합 계 20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 합 계 기타영업외비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 관계기업손상차손 기부금 잡손실 합 계 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기
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II. 이연법인세비용 이연법인세 변동액 III. 법인세비용 (I + II) (*) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액은 주로 당사가 과거에 인식한 법인세부담액에 대한 과세관청의 해석 변경에 따른 법인세의 환급 등에서 기인합니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 조정사항: 비과세수익으로 인한 효과 비공제비용으로 인한 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 과거 미인식 이월결손금 공제 기타 소 계 당기손익으로 인식된 법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동으로 인해 발생한 이연법인세 비용으로 인식된 금액은 없습니다. 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 고 금 액 비 고 차감할 일시적차이 이월결손금 22. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (364)원 123원 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식수 신규 유상증자 행사된 주식선택권 전환우선주의 전환권 행사 자기주식 취득 기말 가중평균유통보통주식수 ② 전기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식수 행사된 주식선택권 자기주식 취득 기말 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익 (단위: 천원, 주) 구 분 전 기 조정 후 보통주당기순이익 조정 후 가중평균유통보통주식수 희석주당이익 99원 희석주당순이익을 계산하기 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 전 기 가중평균유통보통주식수 조정: 주식선택권 조정: 전환우선주 조정후 가중평균유통보통주식수 당기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기의 희석주당손실과 기본주당손실이 동일합니다. 23. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 장기투자자산 기타채권(*) 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타채권(*) 합 계 (*) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 보증금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피지정파생금융상품 합 계 미지급금 미지급비용 리스부채(*) 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피지정파생금융상품 합 계 미지급금 미지급비용 리스부채(*) 합 계 (*)리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을
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고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 이자비용 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익 당기손익-공정가치측정금융자산관련손실 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 이자비용 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익 합 계 24. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기투자자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금및기타채무로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 환율변동위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: 각1단위) 통 화 자 산 부 채 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: 각1단위) 통 화 자 산 부 채 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (나) 이자율위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 제한적인 영향만을 받습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 이자부 부채를 보유하고 있지 아니하므로 중요한 이자율 위험은 존재하지 않습니다. 2) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 장기투자자산 기타채권 합 계 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 회수기일이 지난 매출채권 및 기타채권으로 분류된 보증금이나 미수금 등에서는 중요한 손상의 징후가 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산,각종 예금 등 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 3) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이내 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이내 1년 미만
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1년 이상 5년 미만 5년 초과 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부 채 비 율 (3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융계약 및 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 스왑금리,이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 수준 3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 투자회사명 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 전환상환우선주 기대만기 2년 지분요소 할인율 부채요소 할인율 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 공정가치 변동 취 득 처 분 기 말 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 25. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 무형자산상각비 확정급여제도와 관련된 비용 주식보상비용 유형자산처분이익 무형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 외화환산이익 외화환산손실 이자수익 이자비용 법인세비용 당기손익-공정가치측정 금융자산관련이익 당기손익-공정가치측정 금융자산관련손실 관계기업손상차손 복구충당부채환입 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 미수금의 증감 재고자산의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 계약부채의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 장기미지급비용의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증감 합 계 (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 사용권자산의 취득 리스부채의 유동성 대체 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 신규리스 기타 재무활동으로부터의 총부채: 리스부채 장기리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 신규리스 기타 재무활동으로부터의
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총부채: 리스부채 장기리스부채 합 계 26. 리스 (1) 유형자산에 포함된 사용권자산 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 6(1) 참조). (2) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 사용권자산 상각비 (3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 리스의 총 현금유출 (4) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하며, 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 27. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 현재 당사가 담보로 제공받은 자산 및 제공한 자산은 없습니다. (2) 차입약정 당기말 현재 당사는 하나은행과 한도 33백만원의 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내용 보증금액 하나은행 기타원화지급보증 서울보증보험 전자상거래(결제수단)보증 등 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 회사명 최상위 지배기업 SK(주) 지배기업(*1) SK스퀘어(주) 종속기업(*2) (주)로크미디어 관계기업 라구나 다이나믹 게임 펀드, (주) 씨아이에스, (주)손노리(*3), 스튜디오예스원(주)(*3) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 네이버(주), 에스케이키움파이오니어사모투자합자회사 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*4) 기타 특수관계자 최상위 지배기업과 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등 대규모기업집단 계열회사(*5) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업 및 종속기업 등 (*1) 당기 중 SK텔레콤㈜에서 SK스퀘어㈜가 인적분할한 후, SK스퀘어㈜의 종속기업으로 편입되었습니다. (*2) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*4) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사회에 참석할 수 있는 권리를 가지고 있으므로 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : SK)의 소속기업에 해당됩니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당됩니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유형자산취득 등 최상위지배기업 SK(주) 종속기업 (주)로크미디어 관계기업 (주)씨아이에스 (주)손노리 스튜디오예스원(주) 기타 특수관계자 SK텔레콤(주) 에스케이플래닛(주) 십일번가(주) SK브로드밴드(주) SK쉴더스(주) (舊에스케이인포섹(주)) (*1) 인프라커뮤니케이션즈(주) 티맵모빌리티(주) 행복나래㈜ 에스케이텔레콤씨에스티원(주) 네이버웹툰 유한회사 기타 합 계 (*1) SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스, 합병 당시 에스케이인포섹(주))는 2021년 3월 4일을 합병기일로 하여 합병회사의 종속기업인 (주)에이디티캡스를 흡수합병 하였습니다. 또한 합병일 이후 에스케이인포섹(주)는 (주)에이디티캡스로 사명을 변경하였으며 2021년 10월 26일을 기준일로 하여(주)에이디티캡스에서 SK쉴더스(주)로 사명을 변경하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유형자산취득 등 최상위지배기업 SK(주) 지배기업 SK텔레콤(주) 관계기업 (주)씨아이에스 기타 특수관계자 에스케이플래닛(주)
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십일번가(주) SK브로드밴드(주) 에스케이인포섹(주) 인프라커뮤니케이션즈(주) SK네트웍스(주) 콘텐츠웨이브(주) 에스케이텔레콤씨에스티원(주) 기타 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 미수금 미지급금 등 최상위지배기업 SK(주) 종속기업 (주)로크미디어 관계기업 (주)손노리 기타특수관계자 SK텔레콤(주) 에스케이플래닛(주) 십일번가(주) SK브로드밴드(주) SK쉴더스(주) 인프라커뮤니케이션즈(주) 티맵모빌리티(주) 기타 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 미수금 미지급금 등 최상위지배기업 SK(주) 지배기업 SK텔레콤(주) 관계기업 (주)씨아이에스 기타 특수관계자 십일번가(주) 에스케이플래닛(주) 에스케이인포섹(주) 인프라커뮤니케이션즈(주) 기타 합 계 (4) 당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 주식보상비용 (5) 당기 중 당사의 관계기업 등에 대한 출자는 및 처분거래는 주석 10에 설명되어 있습니다. 29. 전기 재무제표 조정사항당사는 당기 중 (주)로크미디어를 연결대상 종속회사로 편입하면서 당기부터 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 이에 따라 전기말 및 전기초의 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따른 조정사항은 다음과 같습니다. 전기초 현재의 재무상태 조정내역은 없으며, 전기말 현재의 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 전기말 개별 재무제표 조정사항: 관계기업투자주식에 대한 간주원가 적용 조정후 전기말 별도 재무제표 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책, 배당제한에 관한 사항 당사 정관의 규정에 의한 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 48 조 이익금의 처분 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 임의적립금4. 배당금5. 기타의 이익잉여금처분액 제 49 조 이익배당 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 제1항의 이익배당은 지급 개시일로부터 5년이 경과하여도 그 청구가 없을 때에는 그 청구권을 포기한 것으로 보아 이를 회사의 소득으로 처리한다. 단, 미지급 배당금에는 이자를 가산하지 아니한다. 나. 최근사업연도 배당 내역 구 분 2021년(제6기) 2020년(제5기) 2019년(제4기) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주1) 회사는 당기(제6기) 중 (주)로크미디어를 연결대상 종속회사로 편입하면서 당기(제6기)부터 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당 액면가액 주당 발행(감소)금액 비고 유상증자(제3자배정) 보통주 증자전 발행주식총수 대비 증자비율 4.0% 주식매수선택권 행사 보통주 유상증자(제3자배정) 전환우선주 증자전 발행주식총수 대비 증자비율 1.3% 유상증자(제3자배정) 전환우선주 증자전 발행주식총수 대비 증자비율 0.6% 전환권 행사 전환우선주 주1) 전환권 행사 보통주 전환권 행사 전환우선주 주2) 전환권 행사 보통주 주1) 2021년 8월 18일 종류주식(전환우선주식) 3,871,352주가 보통주식으로 전환되었습니다. 주2) 2022년 1월 24일
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종류주식(전환우선주식) 414,900주가 보통주식으로 전환되었습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 유상증자 공시사항의 실제 자금사용 내역 차이발생사유 등 자금사용 계획 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 기타 타법인증권취득자금 제3자배정 유상증자로 최초 증자 시 자금사용 목적을 특정하지 않음. 이후 타법인증권 취득 자금으로 집행 완료 유상증자 기타 유상증자 기타 유상증자 기타 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 등회사는 현금및현금성자산 분류의 오류를 수정 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산과 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사의 최근 3사업연도 중에 주요한 인수 및 분할 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다. 시기 대상회사 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 등 제출일자 (주)로크미디어 2021년 연결 재무제표에는 (주)로크미디어가 연결 종속회사로 편입된 이후 기간 동안의 실적(9개월)이 포함되어 있습니다. 타법인주식및출자증권취득결정(2021.4.1) 관련 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 12. 사업결합'을 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발부채 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 없으며, 우발부채에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 31. 우발부채와 약정사항' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 27. 우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제6기(2021년) 매출채권 대여금 미수금 보증금 합 계 제5기(2020년) 매출채권 대여금 미수금 보증금 합 계 제4기(2019년) 매출채권 대여금 미수금 보증금 합 계 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 2021년(제6기) 2020년(제5기) 2019년(제4기) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액(사업결합) 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 과거 기간동안의 실제 신용손실경험과 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. (4) 당해 사업연도말 경과기간별 매출채권 잔액 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 이하 계 금액 구성비율 다 . 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2021년(제6기) 2020년(제5기) 2019년(제4기) 비 고 전 사 상품 제품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사 내용당사는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실사하고 있습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황,
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수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말 현재 회사의실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 회계부서의 주관하에 수행하였으며, 2021 사업연도 및 2020년 사업연도(안진회계법인) 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 표본 추출하여 실시하였습니다.- 제6기 재고자산 실사 실사(입회)시기 실사(입회)장소 회사 창고 실사(입회)대상 재고자산(상품) 실사입회자 안진회계법인(감사인) - 제5기 재고자산 실사 실사(입회)시기 실사(입회)장소 회사 창고 실사(입회)대상 재고자산(상품) 실사입회자 안진회계법인(감사인) 라. 수주계약 현황 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융계약 및 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 스왑금리,이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 투자회사명 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 전환상환우선주 기대만기 2년 지분요소 할인율 부채요소 할인율 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 공정가치 변동 취 득 처 분 기 말 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 바. 채무증권 발행실적 등 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기(2021년) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 제5기 3분기(2020년) 안진회계법인 주1) 해당사항 없음 제5기 반기(2020년) 안진회계법인 주2) 해당사항 없음 제5기(2020년) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 제4기(2019년) 삼정회계법인 적정 재무제표 재작성 해당사항 없음 주1) 회계감사인의 검토결과 제5기 3분기 재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 주2) 회계감사인의 검토결과 제5기 반기 재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 나. 감사용역 체결 현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제6기(2021년) 안진회계법인 별도 및 연결 재무제표 감사 (주1) 별도 및 연결 재무제표 검 토내부회계관리제도 검토 제5기(2020년) 안진회계법인 재무제표 감사내부회계관리제도 검토 제4기(2019년) 삼정회계법인 재무제표 감사내부회계관리제도 검토 주1) 2021년 3월 2일 체결한 외부감사계약서 업무범위에는 중간재무제표(2021년 반기, 2021년 3분기) 검토가 포함되어 있습니다. 다 . 회계감 사인과의 비감사용역 계약체결 현황 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의내용 원스토어 감사삼정회계법인 업무수행이사 서면회의 2019년 외부감사계획 보고 원스토어 감사삼정회계법인 업무수행이사 서면회의 2019년 외부감사결과 보고 원스토어 감사안진회계법인 업무수행이사 서면회의 2020년 외부감사계획 보고 및 외부감사인의 독립성관련 보고 원스토어 감사안진회계법인 업무수행이사 서면회의 2020년 외부감사결과 보고 원스토어 감사위원회 위원안진회계법인 업무수행이사 서면회의 2021년 외부감사계획 보고 및외부감사인의 독립성관련 보고 원스토어 감사위원회 위원안진회계법인 업무수행이사 서면회의 2021년 외부감사결과 보고 마. 회계감사인의 변경 당사는 유가증권시장 상장을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 제12호 및 동법 시행령 제14조 제6항 제1호에 따라 증권선물위원회에 제5기 및 제6기 사업연도에 대한 감사인 지정을 신청하여 안진회계법인을 지정받았습니다. 2020년 12월 28일 및 2021년 3월 2일 양사간의 계약을 통해서 안진회계법인이 외부감사인으로 선임되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 외부감사인은 제6기(2021년), 제5기(2020년), 제4기(2019년) 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서 검토 결과 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 사업연도 회계감사인의 의견 지적사항 2021년(제6기) 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음 2020년(제5기) 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음 2019년(제4기) 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음
한길 — 사업보고서 (2021.12)

IV. 현금의 증가(I + II + III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 21 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 20 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 한길 1.회사의 개요주식회사 한길(이하 "회사")은 체육시설(골프장)의 설치 운영 및 관광지 개발사업을 사업목적으로 2000년 12월에 경상북도 칠곡군에 설립되었으며, 2001년 11월 15일 매원개발(주)의 체육시설 관련 부동산 일체를 경락받았습니다.당기말 현재 36홀 규모의 회원제 골프장 "파미힐스 컨트리클럽"을 운영하고 있으며, 약 3천여명의 회원들이 회사의 보통주식 각 1주를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 310,600천원(발행할 주식의 수:10,000주, 1주당금액:100,000원, 발행주식의 수:3,106주)입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.(3) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기 이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기 이익으로 인식합니다. (4) 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을
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대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(저장품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 30년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 5년 정률법 차량운반구 및 비품 5년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 차입원가자본화 회사는 유형자산 및 무형자산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 사업 결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. (9) 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (10) 종업원급여1) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인
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종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다. (11) 수익인식회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 용역의 제공 회사는 골프장운영업을 운영하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세회계 회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 금융자산과 금융부채의 측정 최초측정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을
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포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. (14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례 회사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라서 장기금전대차 거래 등에서 발생한 채권ㆍ채무에 대해서는 명목가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 3. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 입목 건설중인자산 합계 (단위:천원) 당기 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 입목 건설중인자산 합계 당기말 현재 토지의 공시지가는 129,996백만원 (전기말 : 119,211백만원)이며 건설중인자산은 건물과 구축물 공사 계약금과 기성금 등입니다.당기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금 등과 관련하여 대구은행에 8,160백만원, 농협은행에 9,000백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 참조). 당기말 현재 회사의 자산에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 수익자 화재보험 건물 등 AIG손해보험(주) 회사 동산보험 전동골프카트 등 상기 보험 이외에 회사는 AIG손해보험(주)에 체육시설배상책임보험과 가스사고배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있습니다. 4. 차입금 (1) 차입금의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 (1) 장기차입금 운전자금 대구은행 차감: 유동성장기부채 잔 액 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 참조). (2) 유동성위험회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사 금융부채의 만기 분석내역 (단위:천원) 당기 1년
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이내 1년에서2년 이내 2년에서5년 이내 5년 초과 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 회원분담금 임대보증금 합계 (단위:천원) 전기 1년 이내 1년에서2년 이내 2년에서5년 이내 5년 초과 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 회원분담금 임대보증금 합계 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액은 제외되어 있으며, 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 5. 회원분담금회원분담금은 당기말 현재 55,534백만원이며, 회사의 영업용 부동산 취득 등과 관련하여 회원권 소유자 1인당 일정액을 회원들로부터 분담받은 것입니다. 6. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기 증가 퇴직금지급액 기말잔액 차감: 퇴직연금운용자산 계 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,017백만원(전기말: 949백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 대구은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 퇴직연금운용자산의 기중변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 7. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 법인세추납액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초잔액 증감액 기말잔액 이연법인세자산(부채) 유동성 비유동성 차감할일시적차이 퇴직급여충당부채 미지급금(연차수당부채) 감가상각비 선급비용 선급보험료 토지 차감할일시적차이 소계 가산할일시적차이 퇴직연금운용자산 미수수익 가산할일시적차이 소계 이연법인세자산(부채) (단위:천원) 전기 기초잔액 증감액 기말잔액 이연법인세자산(부채) 유동성 비유동성 차감할일시적차이 퇴직급여충당부채 미지급금(연차수당부채) 감가상각비 선급비용 선급보험료 토지 차감할일시적차이 소계 가산할일시적차이 퇴직연금운용자산 미수수익 가산할일시적차이 소계 이연법인세자산(부채) (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차감할일시적차이 토지 상기 토지에 대한 일시적차이는 당해 토지가 예측가능한 미래에 처분될 가능성이 없으므로 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 8. 자본금가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000주이고, 발행한 보통주식은 3,106주(전기말: 3,106주)이며, 1주당 액면금액은 100,000원입니다. 나. 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전 기 주식수 금액 주식수 금액 기초잔액 기말잔액 9. 이익잉여금 (1) 법정적립금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 21 기 2021년 1월 1일 부터 제 20 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 우리 골프장 특징 - 36홀 규모의 주주회원제 골프장 ˙ 동,남코스의 차별화된 코스 구성으로 내장객의 특색있는 운동환경 제공 ˙ 비회원 고객 이용확대 및 유치를 위한 온라인, 모바일 예약시스템 제공 - 입지조건 양호 - 골프장 운영과 관리 ˙ 회원 권익신장, 경영위상 제고를 위해 국내,외 골프장과 다양한 벤치마킹 확대 ˙ 연간 300여개 단체팀 운영과 대단체 행사 할인으로 고객 유치 활로 개척 2. 골프장업계의 환경 - 경기침체로 적자누적, 기업회생절차, 입회금 반환 등 위험요소 불거짐 - 재정 불건전 골프장의 활로 확보를 위해 다향한 마케팅 전략 계획 수립 및 홍보 - 골프장 공급 증가, 수요의 정체, 해외골프 인구 증가 및 실내골프연습장 증가 3. 기본목표 - 회원 위주의 신속, 간편, 정확한 예약시스템 정착 - 분야별 전문가가 될 수 있도록 교육기회 증대 - 주 52시간에 따른 서비스 및 인력관리 비효율적인 부분 개선 4. 추진방향 - 성수기, 비수기, 단체팀, 개인팀 요금할인 제도 개선 - 코스, 식당, 프로샵, 인력관리, 업체에 대한 효과적인 관리 감독 - 계절별 코스 볼거리 제공, 홀별 지속적인 조경수 관리 추진 - 특수직 근로종사자에 대한 대응 긴밀한 대응 전략 마련 2. 주요 제품 및 서비스 - 체육시설(골프장) 및 그 부대시설의 설치, 운영 3. 원재료 및 생산설비 - 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 업종 2018년 2019년 2020년 2021년 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 116억원 128억원 123억원 141억원 5. 위험관리 및 파생거래 - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음
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IV. 현금의 증가(I + II + III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 21 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 20 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 한길 1.회사의 개요주식회사 한길(이하 "회사")은 체육시설(골프장)의 설치 운영 및 관광지 개발사업을 사업목적으로 2000년 12월에 경상북도 칠곡군에 설립되었으며, 2001년 11월 15일 매원개발(주)의 체육시설 관련 부동산 일체를 경락받았습니다.당기말 현재 36홀 규모의 회원제 골프장 "파미힐스 컨트리클럽"을 운영하고 있으며, 약 3천여명의 회원들이 회사의 보통주식 각 1주를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 310,600천원(발행할 주식의 수:10,000주, 1주당금액:100,000원, 발행주식의 수:3,106주)입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.(3) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기 이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기 이익으로 인식합니다. (4) 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을
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차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(저장품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 30년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 5년 정률법 차량운반구 및 비품 5년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 차입원가자본화 회사는 유형자산 및 무형자산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 사업 결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. (9) 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (10) 종업원급여1) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고
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있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다. (11) 수익인식회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 용역의 제공 회사는 골프장운영업을 운영하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세회계 회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 금융자산과 금융부채의 측정 최초측정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는