chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.3 현금및현금성자산 당 사 의 현금및현 금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표 상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. 2.4 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.5 금융상품 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산- 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고
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당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. - 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목,
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최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.- 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.- 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 4 ㆍ 매출채권및기타채권 - 주석 7 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 - 주석 8 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후
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신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채- 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.- 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경 우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. - 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에
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의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.6 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 30 ~ 40년 구축물 10 ~ 40년 기계장치 15년 기타 유형자산 4 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는
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무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (4) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (5) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 4 ~ 5년 산업재산권 10년 소프트웨어 및 기타의무형자산 4 ~ 5년 무형자산 중 회원가입권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 2.9 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직
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사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 ~ 40년 차량운반구 10 ~ 40년 기타장비 4 ~ 15년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되 며 주석4.(3) 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 매입채무및기타채무에 포함됩니다 (주석17 참조) - 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
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2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업외수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.11 외화환산 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지 만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차 이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.12 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고
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특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 (예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니 다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 2.14 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.15 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 자기주식 당 사 는 자기 주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 고객과의 계약으로 인한 수익 당사는 산업플랜트 건설업 및 제철, 철강설비를 제작판매하는 사업을 하고 있습니다.고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석4를 참조바랍니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미
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인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(3) 보증의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확인 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (4) 계약잔액가. 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.나. 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2.5 부분을 참조합니다.다. 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채 는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나
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실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 당 사 는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. .19 유 동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 현금이나 현금성자산으로, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 2.20 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.21 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만
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충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.22 영업부문 영 업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 주석38 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라해당 부서에 의해 이루어지고 있으며, 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험관리 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산(*) 부 채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 기타통화 합 계 (*) 외화표시 화폐성자산 중 대손충당금이 100% 설정되어 있는 외화표시 화폐성자산은 제외하였습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 통화별 외화표시 화폐성자산이 화폐성부채보다 큰 경우 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 강세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화 기타통화 10% 상승(약세) (전기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화 기타통화 10% 상승(약세) (나) 가격위험 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 시장 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 지분증권을 보유하고 있 지 아 니합니다.
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(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험을 별도로 표시하지 아니하였습니다. 2) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권, 파생상품의 장부금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증에 따른 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*) (*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하 여 170,420천원 (전기말: 183,162천원 )이 금융보증부채로 인식되어 있습니다(주석21 참조) 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 해당부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 유동 및 비유동항목의 합계금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무 금융보증계약(*1) 합 계 (*1) 상기 금융보증계약 금액은 상환기일에 피보증인이 보증금액 전액을 청구시 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 한편, 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정체결에 따라 유예되었던 스카이글로벌 등에 대한 보증채무 중 일부를 상환 및 출자전환하였고, 잔액 채무에 대해서는 5년간 분할상환을 협의하였습니다 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무 금융보증계약(*1) 합 계 (*1) 상기 금융보증계약 금액은 상환기일에 피보증인이 보증금액 전액을 청구시 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (3) 금융상품의 공정가치 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로
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측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장기투자증권: 시장성 없는 지분증권 출자금 채무증권 기 타 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장기투자증권: 시장성 없는 지분증권 출자금 채무증권 기 타 합 계 한편, 당사의 경영진은 상기 장기투자증권을 제외하고 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 4) 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 5) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금 8,760,262천원(전기말: 8,583,484천원)은 발행기관이 공시한 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석하고있습니다. 4. 중요한 회 계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장이 있는 지분상품을 보유하는 경우 장기투자증권으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구함으로 불확실성에 기초하고 있습니다. 또한, 당사는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되는 보증금 자산과 상각후원가측정금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식 시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (4) 미사용
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세무상결손금의 실현가능성당사는 기업의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 세무상결손금에 대해 자산성을 판단하고 있습니다. ) 금융보증부채당사는 국내외의 신재생에너지 발전소 등에 금융보증약정을 제공하고 있으며, 금융보증계약의 공정가치 평가시 피보증인들 의 사업전망과 건전성 등과 각 발전소의 미래 예상 기대현금흐름의 추정치를 고려하 고 있습니다(주석21과 36 참조). (6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 5. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같으며, 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융자산 매출채권및기타채권(*1) 소 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 합 계 (*1) 각 계정과목별 대손충당금 을 반영한 금액입 니다. (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타부채 기타금융부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)(당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익(비용) 배당금수익 대손충당금환입 기타의대손충당금환입 외화환산손익 외환차손익 장기투자증권평가손익 금융보증부채환입 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익(비용) 배당금수익 대손충당금환입 기타의대손상각비 외화환산손익 외환차손익 장기투자증권평가손익 금융보증부채전입 합 계 사 용제한 및 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한되거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (단위: 천원) 계정과목 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 소송관련 가압류 매출채권및기타채권 소송관련 가압류 단기금융자산 공사관련 지급보증 소송관련 인출제한 신용장개설 기타 장기금융자산 당좌개설보증금 장기투자증권 보증서 발행담보 채무인수약정(*1) 합 계 (*1) 당사가 보유하고 있는 전자단기사채 및 ABCP에 대한 사용제한이며, 해당 자산의 취득가액은 당기말 현재 24,743,000천원(전기말: 26,953,000천원)입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 차감: 대손충당금 매출채권(순액) 대여금 차감: 대손충당금 대여금(순액) 미수금 차감: 대손충당금 미수금(순액) 미수수익 차감: 대손충당금 미수수익(순액) 보증금 합 계 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당
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계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 각 연령별 손상된 매출채권과 계약자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 정상채권 270일 초과 합 계 당 사는 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로 분류하고 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 손상차손 인식 손상차손 환입 제 각 기 말 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 판매비와관리비의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 대여금 미수금 미수수익 합 계 기 초 손상차손 환입 대 체 제 각 기 말 (전기) (단위: 천원) 구 분 대여금 미수금 미수수익 합 계 기 초 손상차손 환입 대 체 제 각 기 말 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 신용위험이 낮은 금융자산으로 판단된 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 유의적인 신용위험이 증가한 채권이나 신용손상된 채권은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 기타영업외수익에 포함되어있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 손상된 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 8. 장기투자증권 (1) 보고기간종료일 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 합 계 (*) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부는 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조). (2) 당기와 전기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 기 전 기 당 기 전 기 기초금액 취 득 평 가 처 분 기말금액 (3) 보고기간종료일 현재 장기투자증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜울산방송 ㈜엔투비 ㈜휴텍이앤이(구, 휴텍크레온㈜) ㈜성진이엔티 ㈜상상인인더스트리 합 계 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 보고기간종료일 현재 장기투자증권 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 전문건설공제조합(*1) 건설공제조합(*1)
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기계설비건설공제조합(*1) 엔지니어링공제조합(*1) 창환개발㈜ 미라클제일차㈜ 전자단기사채(*2) 미라클제사차㈜ 전자단기사채(*2) 미라클제삼차㈜ 전자단기사채(*2,3) 미라클제일차㈜ ABCP(*2,3) 미라클제이차㈜ ABCP(*2,3) 기타 합 계 (*1) 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 채무인수 약정관련 전액 사용제한되어 있습니다. (*3) 기존 대주들과의 약정체결에 따라 이태리태양광 FIT대금 부족분 관련 전자단기사채 및 ABCP 를 매입하였 습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 재공품 원재료 합 계 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 차감: 대손충당금 선급금(순액) 선급비용 부가세대급금 기 타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 선급금에 차감 표시되어 있는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기 초 제 각 기 말 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 합 계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말(*1) 토 지 건 물 구축물 정부보조금 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 합 계 (*1) 당기말 현재 당사는 담보신탁계약과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 건 물 구축물 정부보조금 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 합 계 (*1) 전기말 현재 당사는 차입금한도약정과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토 지 건 물 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토 지 건 물 합 계 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 건 물 합 계 3. 정부보조금 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 정부보조금 수령액 비용상계액 등 기말(미사용 잔액) 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 기 타 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 (3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 기 타 합 계 리스부채에 대한 이자비용 15. 무형자산 (1)
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보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손상환입 상 각 기 말 산업재산권 정부보조금 소프트웨어 기타의무형자산 회원가입권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손상환입 상 각 기 말 산업재산권 정부보조금 소프트웨어 기타의무형자산 회원가입권 합 계 16. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 태국 12월 주주간 약정에 따라 당사가 지배력을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실 (단위: 천원) 전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 리스부채 합 계 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 예수금 부가세예수금 장기종업원급여부채 합 계 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비공제비용 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등으로 인한 효과 전기손익에 대한 당기법인세 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/세전이익) (*) (*) 당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (일시적차이 및 세무상결손금) 확정급여채무 대손충당금 공사손실충당부채 하자보수충당부채 장기투자증권평가손익 사외적립자산 손해배상충당부채 압축기장충당금 연차수당 영업권 기타 이월결손금 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 세 율 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산(*1) (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (일시적차이 및 세무상결손금) 확정급여채무 대손충당금 공사손실충당부채 하자보수충당부채 장기투자증권손상차손 장기투자증권평가손익 종속기업투자손상차손 정부보조금 유형자산재평가차손 유형자산재평가차익 감가상각비 연차수당 미수이자 사외적립자산 압축기장충당금 손해배상충당부채 상여충당부채 영업권 금융보증부채 유형자산 투자부동산 유형자산손상차손 무형자산손상차손 장기종업원급여 회원권 구상채권 기타일시적차이 이월결손금 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 세 율 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산(*1) (*1) 당사는 차감할 일시적차이에 대해 기존 가산할 일시적차이의 소멸 및 미래 과세소득의발생가능성에 따라 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 관련된 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금(*) 기 타 합 계 (*)
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보고기간종료일 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2021년 2022년 2023년 2023년 이후 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자기주식처분이익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 . 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에서 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 되며, 당기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인 식한 금액은 천 입 니다 확정급여형퇴직급여제도 에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제 도 에 따라 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리평가법인에 의하여 2021년12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련당기근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당 기 및 전 기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기 초 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 재측정요소: 사외적립자산의 수익 인구통계적 가정의 변동 재무적 가정의 변동 경험조정 소 계 기여금: 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액: 지급액 확정기여형으로 전환 소 계 기 말 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기 초 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 재측정요소: 사외적립자산의 수익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 소 계 기여금: 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액: 지급액 확정기여형으로 전환 소 계 기 말 (3) 보고기간종료일 현재 사용 한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 및 미래임금상승률 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률(물가상승률 포함) 2) 사망률 보험 업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 년에 산출한 퇴직연금 예정사망률 을 사용하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 예금성자산 채권 기타 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 (전기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로
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종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,150백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 21. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 발행할주식수 1주의금액 보통주 발행주식수(*1) 보통주자본금(*1) 우선주자본금(*1,2) 당기말 500원 전기말 500원 (*1) 당사는 2009년 3월 25일 및 7월 21일에 의결권 없는 누적적ㆍ참가적, 상환ㆍ전환우선주식6,250,000주(주당 발행가액 4,000원) 및 729,927주(주당 발행가액 6,850원)를 발행하였으나, 2011년 6월 21일에 동 상환ㆍ전환우선주식 6,979,927주가 모두 보통주식으로 전환됨에 따라 당기말 현재 우선주는 없습니다. (*2) 당사는 2007년 1월 10일과 8월 17일 개최된 이사회 결의로 상환우선주 각각 400,000주와 2,180,000주를 주주에게 배당할 이익으로 소각하였으며, 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 우선주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 우선주자본금이 일치하지 아니합니다. (2) 당기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분(*1) 내 역 보통주 발행주식수(주) 자본금(천원) 기 초 무상감자(*2) 유상증자(*2, 3) 출자전환(*4) 기 말 (*1) 상기 구분일은 효력발생일 기준으로 작성되었습니다. (*2) 전기 중 기존 주주에 대한 무상감자 및 제3자 유상증자로 인해 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업이 변경되었습니다. (*3) 상기 유상증자와 관련하여 원고 오OO 외 91명은 당사를 피고로 하여 당사가 2020년 5월 29일 실시한 제3자배정 유상증자 보통주식 120,000,000주에 대한 신주발행무효의 소를 2020년 9월14일 대구지방법원 포항지원에 제기하였습니다. (*4) 전기 중 채무조정 합의를 통해 차입금 및 사채, 보증채무 등의 일부를 자본으로 출자전환하였습니다. 23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산외환차이 24. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 기업발전적립금 기업합리화적립금 사업확장적립금 미처리결손금 합 계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 33(당) 기 제 32(전) 기
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II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2022년 3월 29일 이며, 전기 처리확정일은 2021년 3월 30일이었습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기와 전기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [재화 및 용역의 유형] 철강플랜트 합 계 [수익인식 시기] 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와 관리비 등 합 계 재고자산의 변동: 제품 재공품 원재료 원재료 매입 종업원급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 지급수수료 임차료 외주용역비 대손충당금환입 기타 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와 관리비 등 합 계 재고자산의 변동: 제품 재공품 원재료 원재료 매입 종업원급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 임차료 외주용역비 대손상각비 기타 합 계 27. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임차료 광고선전비 지급수수료 합 계 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 접대비 감가상각비(투자부동산,무형자산 포함) 세금과공과금 대손상각비(환입) 차량유지비 협회비 수선비 교육훈련비 여비교통비 보험료 통신비 수도광열비 소모품비 도서인쇄비 회의비 기 타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 경상연구개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 기 타 합 계 28. 금융수익 및 금융원가 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(원가)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 배당금수익 금융보증부채환입 장기투자증권평가이익 소 계 금융원가: 이자비용 금융보증부채전입 장기투자증권평가손실 소 계 순금융수익(원가) 29. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 매각예정자산처분이익 장기투자증권처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 기부금 기타수수료 재해손실 잡손실 합 계 30. 환율변동손익 당기 및 전기 중 환율변동손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 소 계 외환차손 외화환산손실 소 계 환율변동손익 계 31. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 가중평균 유통보통주식수 기본주당순이익 보통주주당이익(손실) (2) 희석주당순이익 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 및 종속기업 등 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 최상위지배기업(*1) 연합자산관리㈜ 연합자산관리㈜ 당사의 지배기업(*1) 유암코 기업리바운스
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제십차기업재무안정사모투자합자회사 유암코 기업리바운스 제십차기업재무안정사모투자합자회사 당사의 종속기업 (*1) 유암코 기업리바운스 제십차기업 재무안정 사모투자합자회사는 전기 중 제3자 유상증자로 인해 당사의 지분 71.9%을 취득하였으며 이로 인해 전기 중 채권금융기관협의회 공동관리절차가 종결되었습니다. 한편, ㈜포스코는 전기 중 실시한 무상감자로 인해 지분율이 11.0%로 변경되었고, 이로 인해 ㈜포스코는 당사에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다. 이에 ㈜포스코와 그 종속기업, 기업집단 소속회사는 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 매 출 기타수입거래 원재료 매입 유ㆍ무형자산 취득 기타지출거래 (유의적 영향력을 행사하는 기업) ㈜포스코 (유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업) ㈜포스코건설 ㈜포스코인터내셔널 ㈜포스코강판 ㈜포스코아이씨티 ㈜엔투비 ㈜포스코케미칼 ㈜포스코O ㈜포스코휴먼스 ㈜포스코인재창조원 (기타) ㈜에스엔엔씨 합 계 (*) 거래금액은 특수관계자 제외 전까지 발생한 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 한편, 상기 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권에 대해 당기 말 현재 68,600천원 (전기말: 68,600천원) 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 구 분 당기말 전기말 대여금 한편, 당기말 현재 상기 대여금에 대해 2,765,936천원(전기말: 2,765,936천원)의 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 감 소 기 말 대여금 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 감 소 기 말 미라클제사차㈜(*1) 대여금 (*1) 기초잔액에는 장기투자증권평가손실이 30,400,000천원이 반영되어 있고, 전기 중 장기미수금으로 4,455,000천원이 대체되었고 , 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요경영진의 급여 및 퇴직급여 33. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 수행된 당사의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 계약잔액 계약잔액 변경(*) 공사수익 인식액 기말 계약잔액 당 기 전 기 (*) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사원가 가산: 누적이익 차감: 누적손실 누적공사수익 합계 차감: 진행청구액 소 계 미청구공사(*1) 초과청구공사 (*1) 당기말 현재 과거 중단영업에서 수익인식한 미청구공사에 대한 대손충당금 80,164,581천원(전기말:80,164,581천원) 이 차감되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 변동이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*1) 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변동 당 기 전 기 (*1) 당기와 전기 중 신규로 착공한 공사계약을 제외하고, 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사계약의 정보입니다. 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한/납품기한 진행률
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미청구공사 매출채권(공사미수금) 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 광양 원료하역설비 노후교체(CSU, S/L)-CSU 포항 부생가스 발전설비 신설사업1FINEX 철거 포항 석탄저장설비(Silo)신설 투자사업 Silo반출입 Belt Conveyor 포스코케미칼 불소성 내화물공장 합리화 포항 6코크스 신설 Yard 비우기 광양 4고로 2차 개수 포항 6코크스 신설 이동기기 포항 6코크스 신설 선탄 이송설비 인천국제공항 4단계 T2 수하물처리시설 확장사업 (전기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한/납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 대손충당금 총액 대손충당금 인천국제공항 BHS 3단계 증설 포항 3연주 머신스카퍼 신설 포항 부생가스 발전설비 신설사업 1FINEX 철거 광양 원료하역설비 노후교체 (CSU, S/L)-CSU 포항 4제품부두 하역설비 신설 광양 3고로 2차 개수 포항 석탄저장설비(Silo)신설 투자사업 Silo반출입 Belt Conveyor 포항 6코크스 신설 Yard 비우기 사전작업 광양 4고로 2차 개수 광양 LNG 터미널 No.5 저장탱크 증설공사 Tank본체 및 Process 기계공사 포스코케미칼 불소성 내화물공장 합리화 포항 원료하역설비 노후교체(GTSU) 34. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 하자보수충당부채 상여충당부채 손해배상충당부채 공사손실충당부채 기타장기충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 전입액 및 사용액 환입액 기 말 (3) 당기 및 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 설정액 지급액 기 말 (4) 당기 및 전기 중 손해배상충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 설정액 환입액 해외사업환산효과 기 말 (5) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 전입액 사용액 기 말 6) 당기 및 전기 중 기타장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 설정액 환입액 기 말 35. 타인으로부터 제공받은 보증내역 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 제 공 처 내 용 당기말 전기말 채권자 서울보증보험 하자이행보증 등 한국남동발전 외 한국산업은행 하자이행보증 등 엔지니어링공제조합 계약이행보증 등 인천공항공사 외 건설공제조합 하도급대금 지급보증 등 동진건설 외 합 계 36. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 지급보증약정 수입신용장발행약정 전자지급어음약정 한도액 실행액 한도액 실행액 한도액 실행액 ㈜경남은행 ㈜부산은행 서울보증보험㈜ ㈜신한은행 ㈜하나은행 엔지니어링공제조합 건설공제조합 전문건설공제조합 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 차입약정 지급보증약정 수입신용장발행약정 전자지급어음약정 한도액 실행액 한도액 실행액 한도액 실행액 한도액 실행액 ㈜경남은행 ㈜부산은행 한국산업은행 서울보증보험㈜ ㈜신한은행 ㈜하나은행 NH농협은행 엔지니어링공제조합 건설공제조합 전문건설공제조합 합 계 (2) 당사는 태양광발전소 건설공사 등과 관련하여 발주사의 차입을 위하여 지급보증약정 등을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 제공받는자 금 액 지급보증처 보증종류(*1) 스카이글로벌 등 (*2) ㈜NH투자증권 등 채권채무인수약정 한국태양광 등 ㈜신한은행 채권채무인수약정 합 계 (전기말) (단위: 천원) 제공받는자 금 액 지급보증처 보증종류(*1) 스카이글로벌 등(*2) ㈜NH투자증권 등 채권채무인수약정 한국태양광 등 ㈜신한은행 채권채무인수약정 대동쏠라 등 ㈜신한은행 발전량보증
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합 계 (*1) 당사는 발주사의 태양광발전소 운영권을 지급보증에 대한 담보로 제공받고 있습니다. (*2) 대주들과의 약정체결에 따라 당사는 모든 대주들에 대해 채무인수약정에 따른 채무를 전부 이행하거나, ㈜NH투자증권이 보유한 모든 유동화증권이 전액 상환되기 전까지는 당사가 보유 중인 유동화증권에 대한 상환을 위해 지급받거나 지급받게 될 모든 금원으로 당사가 대주들에게 부담하는 채무를 상환하여야 합니다. 한편, 상기 스카이글로벌 등에 대한 채권채무인수약정 관련하여 전기 중 당사와 대주들 및 ㈜NH투자증권은 채무조정에 합의하여, 당사는 전기 중 채무인수금액 중 일부인 113억원을 현금으로 상환하고, 107억원은 출자전환하였습니다. 또한, 잔여 채무인수액 500억원에 대해서는 사업장 매각대금으로 일시상환하거나, 사업장 발전수익 등으로 5년간 분할상환을 협의(당기말 잔액: 300억원, 전기말 잔액: 400억원)하였으며, 사업장 매각대금이 상호 협의된 최소매각대금을 초과할 경우, ㈜NH투자증권의 단독 결정에 따라 사업장 매각이 가능합니다. 따라서, 향후 최종 매각가액이나 연간 사업장 발전수익의 성과에 따라 추가적인 이익이나 손실이 발생할 가능성이 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 울산지방법원에 계류중인 손해배상 청구 등과 관련하여 피소된 소송은 1 1건 (전기말: 7건) 으로 소송금액은 (전기말: 4,981,301천원) 입니다. 상기 소송 중 1건과 관련하여 유형자산에 대해 200,000천원의 가압류가 설정되어 있습니다. 상기 손해배상충당부채에는 포함되지 않았지만, 원고 오OO 외 91명은 당사를 피고로 하여 당사가 2020년 5월 29일 실시한 제3자배정 유상증자 보통주식 120,000,000주에 대한 신주발행무효의 소를 2020년 9월 14일 대구지방법원 포항지원에 제기하였습니다(주석22 참조).보고기간종료일 현재 회사는 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로추정하여 손해배상충당부채 4,698,707천원 (전기말: 4,580,553천원) 를 계상하 였습니다. (4) 당사는 이란 경제제재로 인하여 국내로 송금되지 못한 이란공사 수금액을 세화엠피㈜ 계열사인 이란 현지법인 SIGK를 통하여 이란 현지은행에 위탁예치하고 있었으나, 세화엠피㈜의 대주주인 전정도 회장이 문서 위조 등의 방법으로 일부 금액을 횡령함에 따라 검찰에 고발하였습니다. 이에 따라 당사는 당기말 현재 동 횡령액 중 회수 가능하다고 추정되는 금액을 제외하고 대손충당금을 설정하였습니다 (5) 당사는 전기 중 운영자금 등을 조달하기 위하여 당사의 유형자산을 농협은행㈜에신탁하는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 신탁을 통하여 당사는 유형자산을 기초로 수익권증서를 발행하였으며, 동 수익권증서는 동 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다. 부동산담보신탁과 관련한 수익권증서의 현황은 다음과 같으며 수익권증서는 등기부등본상의 채권최고액과 동일한 효력을 갖고 있습니다. (단위: 천원) 순 위 채권자 대출(한도)금액 수익권담보제공액 1순위 농협은행㈜ 2순위 피티씨㈜ 합 계 37. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 (1) 현금흐름표에 표시되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기투자증권의 장기미수금 대체 회생채무의 출자전환 보통주자본금의 무상감자 사용권자산 및 리스부채의 계상 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 합 계 전기초 재무현금흐름 취득-리스 기타 비금융변동 전기말 순부채 당기초 재무현금흐름 취득-리스 기타 비금융변동 당기말 순부채 38. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 철강플랜트 단일부문입니다. (1) 지역별 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 국 기 타 합 계 ) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 ㈜포스코