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등이 가입되어 있습니다.( 2) 당사는 개성공단 투자자산에 대해 경제협력사업 보험(부보금액 : 7,000백만원)을 가입하고 있었으며, 2016년 중 개성공단 개발사업 중단에 따라 보유 중인 개성공단 유형자산에 대하여 채권최고액 9,100백만원을 담보로 제공하고 보험금 7,000백만원을 수령하였습니다. 정부의 개성공단 추 가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산 등 유동자산에 대하여 각각 채권최고액 2,200백만원 및 784백만원을 담보로 제공하고 피해지원금 1,692백만원 및 775백만원을 추가로 수령하였습니다. 또한 2018년정부의 금강산 협력업체 추가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산에 대해 피해지원금 5,490백만원을 수령하였고, 동 금액만큼의 대위권을 행사할 수 있는 약정을 체결하였습니다. 당사는 개성공단 개발사업 재개 시 보험금 반환 및 담보 해제 계약에 따라 수령한 보험금 및 피해지원금은 예수금으로 인식하였습니다. 23. 지급보증(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인 (특수관계자 제외) 으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 국내공사계약 이행보증 등 건설공제조합(*) 국내공사계약 이행보증 등 합 계 (*) 당사가 보유중인 건설공제조합 출자 금 2,674백만원 은 상 기의 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석6참조). 당사는 다움개발 주식회사에 대한 대여금과 관련하여 차입처 대표이사의 연대보증 등의 채무 이행 담보를 제공받았습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공자 보증내용 보증한도 현대엘리베이터㈜ 남북협력기금 대출 연대보증 PF대출 채무보증 및 책임준공 확약 대체시공 확약 한누리㈜ 한누리에너지 임대보증금 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 채무인수 약정사항 등 (단위 : 백만원) 구분 사업명 시작일 만기일 당기말 전기말 한도 실행액 한도 실행액 책임준공미이행 조건부채무인수 이천시 중리동 생활숙박시설 책임준공미이행 조건부채무인수 강서구 등촌동 복합건물 책임준공미이행 조건부채무인수 안양시 호계동 오피스텔 책임준공미이행 조건부채무인수 천안 오토아레나 개발사업 책임준공미이행 조건부채무인수 부천 소사역 주상복합 책임준공미이행 조건부채무인수 동탄역 오피스텔 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 (단위 : 백만원) 구분 사업명 시작일 만기일 당기말 전기말 한도 실행액 한도 실행액 수분양자 중도금대출 연대보증 이천시 중리동 생활숙박시설 수분양자 중도금대출 연대보증 강남구 삼성동 현대위버포레오피스텔 수분양자 중도금대출 연대보증 안양시 호계동 오피스텔 토지비 잔금 지급보증 안양시 호계동 오피스텔 합 계 (*) 당기말 현재 당사는 공동도급사들이 건설공제조합에서 발급받은 공사 관련 보증에 대하여 백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, 충주 태양광발전소 설치공사와 관련하여 대주 및 시행사에 공동시공사인 현대글로벌과 연대하여 책임준공을 확약하는 약정을 체결하고 있습니다. 24. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금강산관광 및 개발사업 현대그룹은 1998년 10월 29일 북한의 조선아시아태평양평화위원회와 금강산관광 및 시설투자, 건설사업에 관한 합의를 한 바 있으며, 당사는 대북사업의 전담창구로서 모든 권리와 의무를 현대그룹으로부터 승계하여 대북 관광 및 개발 사업을 추진해오고 있습니다. 한편, 2003년 2월 육로시범관광 실시 후 지연되던 육로관광이 2003년 9월 1일부터 일반관광객을 대상으로 본격적으로 시행되었으나, 보고기간종료일 현재 중단된 상황입니다. 2) 개성공업지구 지정 및 개성관광 당사는 2000년 8월 22일자로 북한의 조선아시아태평양평화위원회 및 민족경제협력련합회와 북한 내 개성지역에 2,000만평 규모의 공업지구 및 배후도시의 건설을 주요 내용으로 하는 "공업지구 건설운영에 관한 합의서"를 체결하였습니다. 당사는 이를 추진하기 위해 단계적 개발방안을
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수립하고 1단계로 한국토지공사와 100만평 규모의 개성공업지구 개발사업을 공동으로 시행하였습니다. 이러한 1단계 사업 추진의일환으로 당사는 우선 소규모의 시범단지를 운영하기로 하고 2004년 6월 30일에 개성공단시범단지의 착공식이 개최되었으며, 보고기간말 현재 개성공업지구는 가동이 중단되고 있는 상황입니다. 또 한, 당사는 2007년 11월 22일 조선아시아태평양위원회 및 명승지종합개발지도국과 개성관광사업에 관한 합의서를 체결하고 2007년 12월에 개성관광을 개시하였으나 보고기간종료일 현재 중단 상태입니다. (3) 한도약정 당사는 보고기간종료일 현재 NH농협은행과 2,700백만원 을 한도로 하여 당좌대출 약정을 체결하고 있습니다. 구매자금과 관련하여 KEB하나은행과 1,000백만원, 신한은행과 5,000백만원을 한도로 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며 당기말 현재 실행잔액은 없습니다. (4) 소송사건 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 소송 등 3건(소송가액 452백만원 이 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습 니다. (5) 경제협력사업자금 대출 약정 당사는 남북협력기금과 총 7,000백만원 한도의 경제협력사업자금대출약정을 체결하고 수차례 차주 변경 및 상환을 통해 당기말 현재 금강산 협력업체 대여금으로 집행되어 있는 차입금 잔액은 97백만원 입니다. 또한 당사는 금강산 특별경제교류협력자금 2,400백만원을 차입하였으며, 금강산 협력업체 임대보증금 반환용으로 962백만원을 차입하여 협력업체에 전액 집행하였습니다(주석11참조). (6) 기타 당사는 현대오일뱅크와의 주유소 운영 계약과 관련하여 1,000백만원의 예수보증금을 수취하였으며, 이에 대한 담보로 백지어음 1매를 현대오일뱅크에 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 유한책임조합원으로서 7,991백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 10,000백만원입니다. 잔여금액 2,009백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나 , 현재 시점 에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 대북사업 영업환경 당사는 2008년 7월 금강산에서 발생한 관광객 피격사망사건의 발생으로 인해서 금강산에 대한 관광을 전면 중단한 상황이며, 개성관광은 2008년 12월 1일의 북한의 조치로 중단되었습니다. 또한 개성공업지구 개발사업이 중단된 상황이며 대북사업의재개시점은 보고기간종료일 현재 확정되지 않았습니다.대북사업은 북한과 우리나라 및 관련 국가의 정치적 구도와 이해관계의 변동, 경제적사정 및 우리나라 정부의 대북정책 기조와 대북사업에 대한 의지 등에 의해 직접적인영향을 받습니다. 따라서 당사가 처해진 영업환경은 불확실합니다. 이러한 어려운 영업상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 향후 대내외적 영업환경에 유의적 변화가 발생할 경우 변화된 환경에 따른 회계처리를 적용할 예정입니다. 26. 부가가치계산에 필요한 사항 (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비(*) 세금과공과 합 계 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. 27. 사업부문별 정보 당기와 전기의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 관광경협 건설 계 매출액 영업이익(손실) 유무형자산 유무형자산상각비 (단위 : 천원) 전기 관광경협 건설 계 매출액 영업이익(손실) 유무형자산 유무형자산상각비 28. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2022년 1월 27일 기타특수관계자인 현대지비에프엠에스㈜의 지분 11.4%를 40억원에 취득하였습니다.(2) 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 현대아산 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대아산 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를
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검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 현대아산 주식회사 대표이사 귀하 2022년 3월 18일 우리는 첨부된 현대아산 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 현대아산 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서======================================== 현대아산 주식회사 현대아산 21년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 현대아산 21년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 현대아산 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가
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등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인천 보세창고 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금, 상품권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 보관어음조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 12월 24일 회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 서면회의 감사인의 독립성, 연간감사 일정 계획 보고 등 2022년 03월 18일 회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사인의 독립성, 강조사항 및 기말감사 감사수행 결과 보고 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 국내외 영업환경 당사가 주력하고 있는 남북경협사업은 한반도 주변 정세의 전개방향에 따라 많은 영향을 받습니다. 특히, 당사의 핵심사업인 금강산·개성관광, 개성공단사업의 재개문제는 남북관계 및 북미 간 비핵화협상의 진행 추이와 밀접하게 연관되어 있습니다. 2018년 세 차례의 남북정상회담과 사상 첫 북미정상회담이 개최되면서, 남북관계는 발전적 전기를 마련할 수 있었지만, 2019년 2월 제2차 북미정상회담이 합의 없이 끝나면서, 더 이상 진전하지 못하고 교착·답보상황이 이어지고 있습니다. 비핵화협상이 성과를 내지 못하고, 남북관계의 소강상태가 지속되면서, 2019년 말에는 북측이 금강산 내 남측시설 철거를 요구하는 등 우려스러운 상황에까지 이르게 됐지만, 당사는 정부와 긴밀히 협의하면서 창의적인 해법을 강구하기 위해 노력해 나가고 있습니다. 현재 남북관계 교착 상태가 지속되고 있고, 아직까지도 코로나19 상황의 끝이 언제인지 모르는 어려운 사업 환경에 처해 있지만 당사는 희망을 버리지 않고 남북경협사업 재개를 위한 여건이 마련될 수 있기를 고대하고 있습니다. 당사는 금강산·개성관광, 개성공단을 포함한 포괄적인 남북경협사업권과 더불어 장기간 경협사업을 통해 북측 지역 내 다양한 대북자산을 보유하고 있는 만큼, 향후 '코로나19' 사태가 진정되고, 다양한 남북교류협력이 본격화 되는 과정에서 중요한 역할을 수행할 수 있도록 최선을 다할 계획입니다. 나. 부문별 현황 (1) 관광경협 부문 ① 금강산 ㆍ 개성관광 사업 당사는 금강산 및 개성관광 재개를 위해 철저한 준비를 하고 있습니다. 지난 시기 남북 및 동북아 국제정세가 장기간 경색되어 전망이 불투명한 상황임에도 불구하고, 당사는 언제든지 금강산 ㆍ 개성관광을 재개 할 수 있는 준비와 지속적으로 변화하는 관광시장과 고객 Needs를 적극적으로 수용할 수 있는 시스템을 구축하고 체화 할 수 있도록 꾸준히 준비해 오고 있습니다. ② MICE 사업 및 국내관광 사업첫째, MICE사업 및 국내관광 사업 추진을 통하여 안정적인 국내사업 기반을 구축하고 있습니다. 2012년부터 추진해온 MICE(Meeting, Incentives, Convention, Exhibition) 사업은 정부(외교부, 국토교통부, 문화체육관광부, 통일부 등) 및 공공기관 발주행사와 대형 국제 학술회의 수행을 통해 매년 사업 규모를 키워 가고 있습니다. 또한 코로나 19 여파에 따라 대면 MICE 행사가 온라인 화상회의로 전환하는 시장 추세에 맞춰 관련 시스템을 구축하여 적극 대응하고 있습니다. 국내 MICE 행사는 통일교육(공공기관 발주의 학생대상 연간 통일교육 대행사업), 단체연수 등을 진행하고 있습니다. 둘째, 당사는 중장기적으로 지속성장 가능한 사업구조를 구축하기 위해 노력하고 있습니다. 현재 추진 중인 MICE 및 국내관광 부문의 수익성과 성장기반을 확보하여 높은 수준의 경쟁력을 갖춘 종합여행 기업으로 발돋움 하도록 하겠습니다. 관광재개 시 대북관광과 MICE 및 국내관광을 두 축으로 하는 안정적인 포트폴리오 구성을 통해 상호 보완적이고 시너지를 창출할 수 있도록 발전시켜 나가겠습니다. ③ 유통사업 및 면세상품판매 당사는 자체 브랜드인 '현대면세점(Hyundai Dutyfree)'을 런칭하여 북측의 금강산면세점 운영 등을 통해 얻은 다양한 유통사업 경험과 축적된 노하우를 바탕으로 개성공업지구 내 북측면세점 운영 및 2011년~2014년 양양국제공항 면세점을 운영하였습니다. 한편, 2012년부터는 인천~위해, 인천~청도간을 항해중인 위동훼리 선상면세점 운영을 시작으로 같은 해 단동훼리, 2016년 화동훼리, 2017년 연운항훼리 등을 추가로 운영하여 현재 총 5개 노선의 선상면세점을 운영하고 있습니다. 당사는 북측의 금강산면세점 및 개성면세점, 국내 양양공항면세점 운영경험 등을 바탕으로 면세사업을 확대·발전시킬 수 있도록 지속적으로 노력해 나가겠습니다. ④ 기타 남북경제협력사업 당사는 상기의 주요사업 이외에도 남북철도 ㆍ 도로 연결사업을 포함한 대북지원
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관련 각종 용역사업 및 남북 간 물류사업 등 다양한 남북경제협력사업을 추진해 왔습니다. 하지만, 남북관계 경색에 따른 경제협력사업의 침체로 당사는 2010년부터 한국국제협력단(KOICA)에서 발주하는 개발도상국 대상 PMC(Project Management Consultant) 및 기자재 구매용역 등 ODA사업(Official Development Assistance, 공적개발원조) 참여를 통해 용역사업 규모를 확장하였습니다. 또한 2019년부터 한국수출입은행의 대외경제협력기금(EDCF : Economic Development Cooperation Fund)을 본격 추진하여 지속적으로 사업을 확대하고 있습니다. (2) 건설사업 부문 ① 국내건설사업 당사는 2001년 건설사업을 시작하여 국내 건설공사와 북측 금강산지구와 개성공단 개발사업을 성공적으로 수행하였습니다. 2008년 이후 관광사업 중단 및 남북관계 경색으로 국내건설 사업에 본격적으로 진출하여 사업영역을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다. 당사는 개성공단 1단계(100만평) 개발사업 경험을 바탕으로 '화성동탄택지개발사업', '충남도청 내포신도시 개발사업', '안성 제4일반산업단지 조성사업' 등 택지 및 단지조성 분야에서 탁월한 시공능력을 인정받았으며, '한국관광공사 신사옥', '코레일유통 본사사옥' 등 업무시설과 '강남A-4BL아파트', '강원혁신B-2BL아파트' 등 공공주택사업 공사를 진행하였고, 자체 브랜드인 '빌앤더스(Villndus)'를 런칭하여 충남 내포신도시 수익형 오피스텔인 '현대빌앤더스'를 성공적으로 수행하였습니다. 현재 당사는 택지개발, 도로, 하수처리 등 공공부문 산업 공사는 물론 주택사업, 공장시설, 상업시설 등 다양한 건축공사 수행을 통하여 국내 건설사업의 입지를 확고히 해 나가고 있으며, 이를 바탕으로 안정적인 공공부문 건설공사 수주와 민간부문 시공역량을 강화하여 리스크가 최소화된 수익성 있는 사업을 적극 공략하여 사업 다각화를 위해 노력하고 있습니다. 향후에는 아파트, 오피스텔, 아파트형 공장 등의 사업분야에도 폭넓게 참여하여 주거문화 향상 및 삶의 질 개선에 기여하고자 합니다. 당사는 남북관계의 변동성과 관계없이 국내 건설사업을 지속적으로 확대하여 사업기반을 공고히 하겠으며, 북측공사의 선두주자로서 남북경협 사업이 본격화 될 것에 대비하여 신속하게 북측사업을 진행할 수 있도록 사전 준비를 해 나갈 예정입니다. ② 개성공업지구 개발사업 2000년 개성공업지구 개발 합의 이후 답보 상태이던 개성공단은 2004년 남북 당국간의 합의 이후 2004년 12월 처음으로 개성공업지구 첫 제품이 생산되면서 본격적으로 추진되었습니다. 2006년에는 시범단지 15개 공장이 모두 완전 가동단계에 접어들어 안정적 성장의 기반을 마련하였습니다. 2007년 6월에는 본단지 2차 53만평 156개 부지가 평균 2.3대 1의 높은 경쟁률 속에서 분양 완료되어 본격적인 공장건축이 진행되었으며, 1단계 기반시설공사도 완료되었습니다. 2013년 남북당국은 개성공업지구 당국간 협의체인 남북공동위원회를 설치하고 산하 4개의 분과위원회(출입체류, 투자보호 및 관리운영, 통행통신통관, 국제경쟁력)를 구성하여 분야별 당국간 협의를 진행해왔습니다. 특히 3통분과위원회에서는 RFID시스템 도입, 일일상시통행, 인터넷사용 등에 대한 합의를 이루는 등 남북당국은 개성공단의 발전적인 정상화를 위해 노력하였습니다. 개성공단은 2008년 금강산관광중단, 2010년 5.24조치 등 어려운 남북관계에도 불구하고 2004년부터 2015년 11월까지 총 124개 기업이 전체 31억달러를 생산하는 등 남북경협의 상징으로 자리매김 하였습니다. 하지만, 2016년 1월 북한의 4차 핵실험과 장거리로켓발사 이후 우리정부의 개성공단 전면중단 결정과 북한의 개성공단 폐쇄 조치 등으로 가동이 중단 되었습니다. 2018년 4.27 판문점 선언을 통해 합의한 개성공단 내 남북공동연락사무소가 2018년 9월에 개소하여 당사도 개성 현지에서 관련 업무를 지원해 왔습니다. 하지만 현재 세계적으로 유행하는 신종
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코로나19 감염증 예방차원에서 2020년 1월말 북측의 요청으로 남북공동연락사무소 운영이 잠정 중단된 상태입니다. 당사는 개성공단 전면중단이후 남북관계 등 사업환경 변화 추이를 예의 주시하며 후속대응책을 다각적으로 모색하고 있습니다. 향후 남북관계 개선으로 인해 개성공단이 정상화 될 경우 당사는 개성공업지구 총개발업자로서 1단계 공장구역을 성공적으로 마무리하고, 2단계 사업을 주도적으로 추진할 예정이며, 성공적인 수익모델을 창출함으로써 개성공업지구 개발사업을 안정적이고 수익성 있는 사업으로 추진할 것입니다. 다. 조직도 조직도(211231기준).jpg 조직도(211231기준) 2. 주요 제품 및 서비스 사 업 부 문 주 요 사 업 관광경협부문 금강산관광, 개성관광, 국내관광, MICE사업 등유통사업 및 면세상품판매, KOICA/EDCF 등 ODA용역수행개성공단 현지매출 , 남북간 운송사업 등 건설부문 국내건설(건축, 토목, 기전 등)공사, 개성공단건설/개발사업 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 가격 추이 주요자재 제23기 제22기 제21기 주요 매입처 비 고 봉강류(철근) 대한제강㈜, 현대제철㈜ 단위 : 원/톤 레미콘 쌍용레미콘㈜, ㈜삼표산업 단위 : 원/루베 시멘트 ㈜태웅건영 등 단위 : 원/톤 나. 생산설 비 [자산항목 : 토지] (단위 :㎡, 백만원) 회사명 소유형태 소재지 구분(면적) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 공시지가 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 강원도 고성군 합 계 [자산항목 : 건물] (단위 : 채, 백만원) 회사명 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 강원도 고성군 합 계 [자산항목 : 구축물] (단위 : 개, 백만원) 회사명 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 강원도 고성군 합 계 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 대, 백만원) 회사명 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 전국 합 계 [자산항목 : 공기구비품] (단위 : 개, 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 전국 합 계 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 개, 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 전국 합 계 [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 개, 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 현대아산(주) 자가보유 전국 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매 출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 제23기 제22기 제21기 비 고 금액 비율 금액 비율 금액 비율 건설부문 관광경협부문 합 계 나. 수주상황 (단위 : 백만원) 공사명 발주처 기초계약잔액 신규계약액 도급금액변동액 공사수익인식액 기말 계약잔액 천안오토아레나신축공사 ㈜한결개발 부천소사역주상복합신축공사 한송건설산업㈜ 동탄역 오피스텔 신축공사 ㈜에이치티파트너스 포항-안동2(1공구)국도건설공사 부산지방국토관리청 화성동탄1지구반송동오피스텔신축공사 ㈜가림아이앤씨 현대엘리베이터충주신공장신축공사 현대엘리베이터㈜ 동두천 자원순환시설공사 청송산업개발 동래구신청사건립공사 부산광역시 동래구 충남서부권 광역상수도사업(제1공구-홍성계통) 시설공사 한국수자원공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 한국도로공사 안양호계동오피스텔신축공사 ㈜피케이퓨처 경원선남측구간철도복원건설공사 한국철도시설공단 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 한국토지주택공사 반포동복합시설공사 ㈜대신이디아이 경기도 이천시 중리동 생활형숙박시설 신축사업 ㈜더유플러스 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 한국토지주택공사 초지대교인천간도로건설공사 경기도건설본부 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 한국토지주택공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사
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대전지방국토관리청 삼성동위버포레오피스텔신축 ㈜시몬느 영산강 강변도로 개설공사 전남도청 약사천 낭만마을 수공업팩토리 신축공사 강원도 춘천시 옥계 공공하수처리시설 증설사업 강릉시상하수도사업소 (강릉아레나)생활밀착형국민체육센터조성공사 강원도 강릉시 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 경기도 김포시 상하수도사업소 기타 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 부채총계 자본총계 자본총계 대비 차입금 비율 자본총계 대비 부채총계 비율 나. 유동성위험당사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 경영관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성 을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금에 38,838백만원 (전기말: 52,060백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년초과 ~5년이내 5년 초과 합계 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 예수보증금 합계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 당기말 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동 (단위 : 천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 비 고 연구전담부서 인건비 (정부보조금) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 7. 기타 참고사항 금강산관광사업을 비롯한 남북경제협력사업은 국내외 정치, 경제적인 영향을 많이 받고 있습니다.
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IV. 현금의 증가(감소) (I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제23(당)기 2021년 12월 31일 현재 제22(전)기 2020년 12월 31일 현재 현대아산 주식회사 1. 회사의 개요 현대아산주식회사(이하 "당 사")는 대북사업을 목적으로 1999년 2월 5일 대한민국에서 설립되어, 북한 소재 금강산 일대의 개발사업과 관광사업 및 개성공단개발사업과 개성관광사업 등을 영위하여 왔으며, 국내 건설사업, ODA 기자재 납품 및 용역 제공, MICE사업 등을 함께 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 강원도 고성군이며, 주요 사업 소재지는 서울특별시 종로구입니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000백만원이었으나 이후 수차의 증자 및 1차의 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 161,095백만원 (1주당 금액: 5,000원,수권주식수: 20,000만주, 발행주식수: )이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 현대엘리베이터㈜ 현대건설㈜ KB증권㈜ 현대자동차㈜ ㈜현대백화점 기타 자기주식 합 계 한편, 당사는 정관에 의하여 보통주식으로 전환할 수 있는 전 환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면금액 3,000억원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다. 2. 중요한 회계정책 및 회계추정 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경 당사 는 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음 의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산 기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다.
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다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하 거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 2.5 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.6 재고자산 당사의 재고자산은 상품, 저장품이며, 저장품은 주로 공사현장 건설자재로 구성되어 있습니다. 당사의 상품 및 저장품은 각각 총평균법 및 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고
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있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자 산의시가(순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 2.8 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물, 구축물 15년 또는 30년 정액법 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 5년 정액법 기타유형자산 5년 또는 30년 정액법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가자본화 당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 토지개발권 30년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 당사는 최초 북한 조선아시아태평양평화위원회와의 합의에 따라 금강산 개발사업의 대가를 금강산관광이 시작되는 날부터 6년 3개월간 분할지급하기로 하고, 분할 지급하는 대가에 가중평균차입 이자율인 11.05%를 적용한 현재가치금액을 무형자산 중 토지개발권으로 계상하고, 동 개발사업의 보장기간을 고려하여 30년 동안 정액법으로 상각하고 있었습니다. 한 편, 전기에 당사가 추진해 온 금강산관광사업의 중단이
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장기화되고 있고, 관광재개시기의 합리적 추정이 불가하여 금강산관광과 관련된 무형자산을 회계 기준에 따라 손상 회계처리 하였습니다. 또한, 당사는 소프트웨어 및 산업재산권에 대하여 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산에 대하여 취득가액 에서 내용연수를 적용하여 상각된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비 또는 영업외 비용으로 계상하고 있습니다 전기에 영업외비용으로인식한 무형자산상각비는 백만원 입니다. 2.11 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.12 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 당사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라
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수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다. 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. (2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.15 수익인식 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (3) 건설형 공사계약 공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결 가능성이 매우 높은 경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다. (4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (5) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.16 금융자산과 금융부채의 측정
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최초측정 당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험 회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 당사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 2.17 COVID-19 영향전기부터 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 당사 관광부문의 매출과 수주활동 및 기존 채권의 회수, 상품재고 가치평가 등에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 향후 당사의 재무상태 및 현금흐름 등에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 3. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기 전기 제한내용 장기금융상품 NH농협은행 공사대금 판결금 질권설정(*1) 장기금융상품 NH농협은행 외 당좌개설보증금 단기투자자산 우리은행 공사선수금보증약정(*2) 합 계 (*1) 당사는 서울특별시 도시기반시설본부를 상대로 공사대금 청구소송을 제기하여 2016년 12월 1심에서 일부승소 판결을 받아 공사대금을 수령하였으며, 공동시공사였던 중앙건설(주) 입 금분에 대해 2017년1월 당사가 이체받아 정기예금을 개설하고 질권이 설정되었습니다. (*2) 당사는 포항-안동2(1공구)국도건설공사 및 20-육-00부대 시설공사와 관련하여 발주처로부터 선수금을 수령하였고, 건설공제조합으로부터 선금보증서를 발급받으면서 건설공제조합과 맺은 선금보증 약정비율(계약금액 40%)을 초과한 선금에 대해 선금공동관리계좌를 설정하여 예치를 하였습니다. 해당 금액은 공사진행에 따라 소진될 예정입니다. 4. 단기투자자산보고기간종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 특정금전신탁 5. 재고자산 당사는 당기 이전에 평가손실을 인식한 상품을 당기 중 판매하여 상품에 대한 평가손실
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14백만원(전기 11백만원)을 환입하였습니다. 또한, 당사는 보고기간 말 현재 정상적인 영업주기 내에 판매되지 않은 상품에 대하여 평가손실 428백만원(전기 251백만원)을 인식하였습니다. 6. 장기투자증권 (1) 당기 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 당기 전기 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 국공채 건설공제조합 출자금(*) 전기공사공제조합 출자금(*) 정보통신공제조합 출자금 소방산업공제조합 출자금 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 출자금 리딩투자증권 투자신탁 충주드림파크개발 출자금 합 계 (*) 각 조합의 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석23참조). (2) 당기 및 전기 중 매도가능증권평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 평가 대체 기말 매도가능증권평가이익 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 평가 대체 기말 매도가능증권평가이익 (3) 장기투자증권 중 국공채에 대한 만기일에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 초과 5년 이내 당기 및 전기 중 상기 국공채와 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 천원 및 천원 입니다. 7. 지분법적용투자주식 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(1) 지분법피투자기업 현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 한누리주식회사(*) 현대경제연구원(*) 합 계 (*) 지분율이 20% 미만이나 회사의 임직원이 지분법피투자기업의 임원을 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 한누리주식회사(*) 현대경제연구원(*) 합 계 (*) 지분율이 20% 미만이나 회사의 임직원이 지분법피투자기업의 임원을 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다. (2) 지분법 평가내역당기 및 전기 중 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기 초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기 말 한누리주식회사 현대경제연구원 합 계 (단위 : 천원) 구 분 전 기 기 초 취득(*) 지분법손익 지분법자본변동 기 말 한누리주식회사 현대경제연구원 합 계 (3) 지분법피투자기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 자산 부채 순자산 매출 당기손익 한누리주식회사 현대경제연구원 합 계 (단위 : 천원) 구 분 전 기 자산 부채 순자산 매출 당기손익 한누리주식회사 현대경제연구원 합 계 유형자 산(1) 토지 의 공시지가 (단위 : 천원) 내 역 장부금액 공시지가 당 기 전 기 당 기 전 기 토 지 유형자산 장부가액의 변동내용 (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 손상차손 기타증감 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 손상차손 기타증감 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당사의 토지와 건물 은 개성공단과 금강산 협력업체의 보험금 및 피해지원금과 관련하여 12,084백만원의 담보 와 5,490백만원의 대위권이 설정되어 있습니다(주석22.(2)참조). (4) 운용리스 이용 내역당사는 당기말 현재 본사 사무실 등에 대한 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 발생하는 지급리스료는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 당사가 인식한 지급리스료는 3,478백만원(전기: 2,261백만원) 입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 무 형자산 (1) 무형자산 장부가액의 변동내용 (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 / 대 체 상 각 기 말 소프트웨어 산업재산권 합 계 (전기)
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(단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 / 대 체 상 각 손 상 기 말 토지개발권 소프트웨어 산업재산권 합 계 (2) 무형자산상각비 배부내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 영업외비용 합 계 10. 토지개발권 및 장기미지급금 당사는 최초 북한 조선아시아태평양평화위원회와의 합의에 따라 금강산 개발사업의 대가를 금강산관광이 시작되는 날부터 6년 3개월간 분할지급하기로 하고, 분할 지급하는 대가에 가중평균차입 이자율인 11.05%를 적용한 현재가치금액을 토지개발권 대가로 하여 무형자산으로 인식하였습니다. 해당 토지개발권 대가는 30년간 정액상각하고 장기미지급금은 유효이자율법을 적용하여 명목가액과현재가치의 차액을 상각하고 있었습니다. 이후 2002년 장기미지급금의 지급방식을 정액지급에서 관광객 1인당 대가지급으로 변경합의 함에 따라 최초 합의에 따라 계상한 장기미지급금의 현재가치 할인차금 미상각액(24,563백만원)을 일시에 상각하여 이자비용으로 계상하고 이후 관광객 1인당대가 지급시 장기미지급금의 상환과 관광원가로 안분하여 계상하고 있습니다. 당사는 이후 2차례 추가 합의를 통해 금강산 개발사업 대가의 지급방식을 변경 합의하였고, 금강산관광의 경우 관광객 1인당 육로 당일관광은 $30, 육로 1박2일 관광은 $48 그리고 육로 2박3일 이상 관광은 $80을 지급하기로 합의하였고, 내금강관광은 1인당$22의 관광사업대가를 추가로 지급하기로 합의한 바 있습니다. 한편, 전기말 당사가 추진해 온 금강산관광사업의 중단이 장기화되고 있고, 관광재개시기의 합리적 추정이 불가하여 금강산관광과 관련된 유 ㆍ 무형자산을 회계기준에 따라 손상 회계처리하고, 장기미지급금은 지급방식이 관광객 1인당 일정금액을 지급하는 구조로서 금강산관광 관련 유 ㆍ 무형자산의 활용여부 및 그 시기와 맞물려 있는 만큼 일시 제거하였습 니다. 향후 대내외적 영업환경에 유의적 변화가 발생할 경우 변화된 환경에 따른 회계처리를 적용할 예정입니다. 11. 차입금(1) 보 고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(*4) 당 기 전 기 남북협력기금(*1) 수출입은행 남북협력기금(*2) 수출입은행 남북협력기금(*3) 수출입은행 합 계 (*1) 당사는 남북협력기금과 관련하여 총 7,000백만원 한도의 경제협력사업자금대출약정을 체결하여 동 금액을 금강산 관광 관련 협력업체에 대여금으로 집행하였고, 수차례 차주 변경 및 상환을 통해 당기말 현재 금강산 협력업체 대여금으로 집행되어 있는 차입금 잔액은 97백만원 입니다(주석24.(5)참조). (*2) 당사는 2014년 통일부의 남북협력기금과 관련하여 '금강산 특별경제교류협력자금 대출' 2,400백만원을 대출 실행하였고, 이와 관련하여 현대엘리베이터㈜로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석23.(2), 주석24.(5)참조). (*3) 당사는 통일부의 남북협력기금과 관련하여 '금강산 협력업체 임대보증금 반환용 재대출'을 하였으며, 이와 관련하여 현대엘리베이터㈜로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당 사는 동 금액을 금강산 관광 관련 협력업체 임대보증금 상환에 집행하였습니다(주석23.(2), 주석24.(5)참조). (*4) 통일부의 남북협력기금 대출이자율은 당기 중 기존 2%에서 1.5%로 0.5%인하되었습니다. (2) 유동성 위험 당사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 경영관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출 금식 예금, 시 장 성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을
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투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금에 백만원 전기말: 52,060백만원 )을 투자하고 있습니다. 당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 초과 합계 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 예수보증금 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 초과 합계 매입채무 매입채무(어음) 단기차입금 미지급금 미지급비용 예수보증금 합계 12. 퇴직급여충당부채(1) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 기 말 (2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 퇴직금의 지급 평가 추가납입 기말 13. 화폐성 외화자산과 외화부채보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 단 위 당 기 전 기 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 현금 및현금성자산 USD EUR CNY JPY AUD NZD 자 산 합 계 USD EUR CNY JPY AUD NZD 예수보증금 USD 부 채 합 계 USD 14. 특수관계자 공시(1) 지배종속기업 등 현황 1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 현대엘리 베이터 ㈜(지분율 )입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 없습니 다.3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 관계기업 ㈜현대경제연구원, 한누리㈜ ㈜현대경제연구원, 한누리㈜ 기타특수관계자 에이블현대호텔앤리조트㈜, 블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜(구.현대종합연수원㈜), 현대무벡스㈜, 현대엘리 베이터서비스㈜, 한누리에너지㈜, ㈜에이치에스티, 현대글로벌㈜, 현대네트워크㈜, 현대지비에프엠에스㈜(구.골드브릭스에프엠에스㈜), 현대지비리테일유한회사(구.지비에프엠에스리테일(유)), ㈜청송산업개발, 에이치디충주태양광1호㈜, 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 에이블현대호텔앤리조트㈜, 현대종합연수원㈜,현대무벡스㈜, 현대엘리 베이터서비스㈜, 한누리에너지㈜, ㈜에이치에스티, 현대글로벌㈜, 현대네트워크㈜, 골드브릭스에프엠에스㈜, 지비에프엠에스리테일 (유) ㈜쓰리비, 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 당사는 기업 활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 발생한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여(급여,복리후생비 등) 퇴직급여 합계 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 회 사 명 매출 매입 유무형자산 취득 지배기업 현대엘리베이터㈜ 관계기업 ㈜현대경제연구원 기타 특수관계자 에이블현대호텔앤리조트㈜ 블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜ 현대무벡스㈜ 현대엘리베이터서비스㈜ ㈜에이치에스티 현대글로벌㈜ 현대네트워크㈜ 현대지비에프엠에스㈜ 현대지비리테일유한회사 (주)청송산업개발 에이치디충주태양광1호㈜ 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 회 사 명 매출 매입 유무형자산 취득 지배기업 현대엘리베이터㈜ 관계기업 ㈜현대경제연구원 기타 특수관계자 에이블현대호텔앤리조트㈜ 현대종합연수원㈜ 현대무벡스㈜ 현대엘리베이터서비스㈜ ㈜에이치에스티 현대글로벌㈜ 현대네트워크㈜ 주요 경영진 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 (전기) (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 제네시스환경에너지기업2호
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사모투자합자회사 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 등 보증금 매입채무 등 보증금 지배기업 현대엘리베이터㈜ (*1) 관계기업 ㈜현대경제연구원 기타 특수관계자 에이블현대호텔앤리조트㈜ 블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜ 현대무벡스㈜ 현대엘리베이터서비스㈜ 한누리에너지㈜ ㈜에이치에스티 현대글로벌㈜ 현대네트워크㈜ 현대지비에프엠에스㈜ 현대지비리테일유한회사 (주)청송산업개발 (*2) 에이치디충주태양광1호㈜ (*3) 주요 경영진 계 (*1) 진행기준을 적용하여 계상한 공사선수금 3,099,406천원이 포함되어 있습니다. (*2) 진행기준을 적용하여 계상한 공사미수금 1,326,423천원이 포함되어 있습니다. (*3) 진행기준을 적용하여 계상한 공사미수금 218,664천원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 등 보증금 매입채무 등 보증금 지배기업 현대엘리베이터㈜ 관계기업 ㈜현대경제연구원 기타 특수관계자 현대무벡스㈜ 에이블현대호텔앤리조트㈜ 현대종합연수원㈜ 한누리에너지㈜ ㈜에이치에스티 현대네트워크㈜ 골드브릭스에프엠에스㈜ 지비에프엠에스리테일 (유) 주요 경영진 계 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 담보 내역은 없으며, 개성공단 주유소 운영과 관련하여 관계기업인 한누리주식회사의 종속기업인 한누리에너지주식회사에게 당사가 지급한 보증금 10억원 중 6억원의 상환에 대한 연대보증을 한누리주식회사로부터 제공받고 있습니다. 당기말 현재 당사는 통일부의 남북협력기금 대출 3,362백만원에 대하여 4,034백만원의 연대보증과 안양시 호계동 오피스텔 신축사업 PF대출 16,400백만원, 천안 오토아레나 개발사업 PF대출 90,000백만원, 부천 소사역 주상복합 신축사업PF대출90,000백만원, 동탄역 오피스텔 신축사업PF대출 45,200백만원에 대한 채무보증 및 책임준공 보증을 지배기업인 현대엘리베이터로부터 제공받고 있습니다. 또한, 서초구 반포동 복합시설공사와 관련하여 당사가 책임준공 의무를 이행 하지 못할 경우 지배기업인 현대엘리베이터가 9,716백만원 규모의 대체시공을 확약하는 약정계약이 체결되어 있습니다. 또한, 충주 태양광발전소 설치공사와 관련하여 공동시공사인 현대글로벌과 연대하여 책임준공을 확약하는 약정을 체결하고 있습니다. 15. 자 본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식의 수(보통주) (2) 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 주식할인발행차금 전기말 당기말 (3) 자본잉여금 가. 감자차익당사는 재무구조 개선을 목적으로 2004년 2월 27일자 이사회결의 및 2004년 3월 19일자 주주총회 결의를 거쳐 당사의 발행주식 중 대주주 보유지분과 당사가 보유한 자기주식 등 80,232,940주를 무상감자한 바 있습니다(감자기준일 2004년 4월 27일). 당사의 자본금은 무상감자 후 450,000,000천원에서 48,835,300천원으로 감소하였으며, 당사는 무상감자로 인한 자본의 감소액 401,164,700천원 중 343,817,644천원을 결손금 보전에 충당하고 잔액 57,347,056천원의 감자차익을 인식하였습니다. 나. 자기주식처분이익당사는 무상수증한 당사 소유의 자기주식 중 2003년에 865,940주를, 2009년에 145,090주를, 2013년에 98,675주를 주당 5,000원에 처분하였으며, 처분에 따른 현금 등의 유입액에서 처분직접비용을 차감한 잔액을 자본잉여금으로 인식하였습니다.(4) 자기주식당사는 2002년 2월 19일 당사의 주주인 현대중공업주식회사로부터 당사의 주식 8,905,000주를 무상으로 증여받았습니다. 동 거래가 무상증여이므로 자기주식의 취득원가는 0원이
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되고, 이에 따라 당사는 자기주식관련 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다. 당사는 2003년 중 상기 자기주식 중 865,940주를, 2009년 중 145,090주를, 2013년에 98,675주를 처분하였으며, 2004년 중 7,235,153주를 무상감자하였으므로 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식수는 560,142주입니다. 16. 결손금처리계산서 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서===================== 제23기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지 제22기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지 처리예정일 2022년 3월 일 처리확정일 2021년 3월 일 현대아산 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익 결손금처리액 차기이월미처리결손금 . 포괄손익계산서 당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 기타포괄손익 매도가능증권평가이익 포괄손익 18. 건설형 공사계약 (1) 공사계약잔액과 공사수입 (당기) (단위 : 백만원) 공사명 발주처 기초계약잔액 신규계약액 도급금액변동액 공사수익인식액 기말 계약잔액 천안오토아레나신축공사 ㈜한결개발 부천소사역주상복합신축공사 한송건설산업㈜ 동탄역 오피스텔 신축공사 ㈜에이치티파트너스 포항-안동2(1공구)국도건설공사 부산지방국토관리청 화성동탄1지구반송동오피스텔신축공사 ㈜가림아이앤씨 현대엘리베이터충주신공장신축공사 현대엘리베이터㈜ 동두천 자원순환시설공사 청송산업개발 동래구신청사건립공사 부산광역시 동래구 충남서부권 광역상수도사업(제1공구-홍성계통) 시설공사 한국수자원공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 한국도로공사 안양호계동오피스텔신축공사 ㈜피케이퓨처 경원선남측구간철도복원건설공사 한국철도시설공단 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 한국토지주택공사 반포동복합시설공사 ㈜대신이디아이 경기도 이천시 중리동 생활형숙박시설 신축사업 ㈜더유플러스 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 한국토지주택공사 초지대교인천간도로건설공사 경기도건설본부 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 한국토지주택공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 대전지방국토관리청 삼성동위버포레오피스텔신축 ㈜시몬느 영산강 강변도로 개설공사 전남도청 약사천 낭만마을 수공업팩토리 신축공사 강원도 춘천시 옥계 공공하수처리시설 증설사업 강릉시상하수도사업소 (강릉아레나)생활밀착형국민체육센터조성공사 강원도 강릉시 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 경기도 김포시 상하수도사업소 기타 합 계 (전기) (단위 : 백만원) 공사명 발주처 기초계약잔액 신규계약액 도급금액변동액 공사수익인식액 기말 계약잔액 천안오토아레나신축공사 ㈜한결개발 현대엘리베이터충주신공장신축공사 현대엘리베이터㈜ 포항-안동2(1공구)국도건설공사 부산지방국토관리청 안양호계동오피스텔신축공사 ㈜피케이퓨처 이천시중리동생활형숙박시설신축사업 ㈜더유플러스 동래구신청사건립공사 부산광역시 동래구 삼성동위버포레오피스텔신축 ㈜시몬느 새만금-전주간 고속도로 건설공사 한국도로공사 새만금전주건설사업단 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 한국토지주택공사 인천지역본부 반포동복합시설공사 ㈜대신이디아이 초지대교인천간도로건설공사 경기도건설본부 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 한국토지주택공사 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 한국토지주택공사 경원선남측구간철도복원건설공사 한국철도시설공단 영동대로646주거복합신축공사 ㈜동흥산업개발 제이스텍마곡연구소신축공사 ㈜제이스텍 남양주다산지금1초등학교건축공사 경기도시공사 국가병원체자원은행신축공사 질병관리본부 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 대전지방국토관리청 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 김포시상하수도사업소 강서구등촌동복합건물신축공사 ㈜삼일씨앤디 20-육-00부대 시설공사(1470) 육군수도군단사령부 (강릉아레나)생활밀착형국민체육센터조성공사 강원도 강릉시 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 한국토지주택공사 인천지역본부
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태안발전본부정분진입도로및경비실증축공사 한국서부발전주식회사 영산강 강변도로 개설공사 전남도청 부성지구 도시개발사업 공사 천안시도시건설사업소 무릉도원면소규모공공하수도설치공사 강원도 영월군청 기 타 합 계 (2) 공 사손익과 공사대금 선수금 및 미수금의 내역 (당기말) (단위 : 백만원) 공사명 누적공사원가 누적공사수익 공사대금청구누계액 공사대금회수누계액 공사대금선수금 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 현대엘리베이터충주신공장신축공사 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 초지대교인천간도로건설공사 영동대로646주거복합신축공사 동두천 자원순환시설공사 경기도 이천시 중리동 생활형숙박시설 신축사업 삼성동위버포레오피스텔신축 안양호계동오피스텔신축공사 천안오토아레나신축공사 영산강 강변도로 개설공사 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 제이스텍마곡연구소신축공사 강서구등촌동복합건물신축공사 포항-안동2(1공구)국도건설공사 국가병원체자원은행신축공사 태안발전본부정분진입도로및경비실증축공사 부성지구 도시개발사업 공사 남양주다산지금1초등학교건축공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 반포동복합시설공사 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 20-육-00부대 시설공사(1470) 부천소사역주상복합신축공사 무릉도원면소규모공공하수도설치공사 기타 합 계 (전기말) (단위 : 백만원) 공사명 누적공사원가 누적공사수익 공사대금청구누계액 공사대금회수누계액 공사대금선수금 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 초지대교인천간도로건설공사 현대엘리베이터충주신공장신축공사 영동대로646주거복합신축공사 영원무역이천상류판매시설신축공사 청라R 영산강 강변도로 개설공사 평창군대관령면공동주택신축공사 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 서울대학교우석경제관신축공사 오색자연휴양체험지구주차장1조성사업 강서구등촌동복합건물신축공사 성북동단독주택신축공사 제이스텍마곡연구소신축공사 이천시중리동생활형숙박시설신축사업 포항-안동2(1공구)국도건설공사 삼성동위버포레오피스텔신축 부성지구 도시개발사업 공사 신북공공하수처리시설증설공사 태안발전본부정분진입도로및경비실증축공사 국가병원체자원은행신축공사 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 안양호계동오피스텔신축공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 남양주다산지금1초등학교건축공사 무릉도원면소규모공공하수도설치공사 기타 합 계 3) 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) 건축 등 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약원가 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전순이익이 13,148백만원(전기말: 9,517백만원) 감소합니다. (4) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 공사명 계약일 계약상완성기한 진행률 공사미수금(미청구) 공사미수금(청구) 총액 대손충당금 총액 대손충당금 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 영산강 강변도로 개설공사 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 초지대교인천간도로건설공사 경원선남측구간철도복원건설공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 부성지구 도시개발사업 공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 태안발전본부정분진입도로및경비실증축공사 포항-안동2(1공구)국도건설공사 영동대로646주거복합신축공사 강서구등촌동복합건물신축공사 경기도 이천시 중리동 생활형숙박시설 신축사업 안양호계동오피스텔신축공사 국가병원체자원은행신축공사 삼성동위버포레오피스텔신축
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제이스텍마곡연구소신축공사 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 남양주다산지금1초등학교건축공사 현대엘리베이터충주신공장신축공사 동래구신청사건립공사 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 반포동복합시설공사 천안오토아레나신축공사 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 부천소사역주상복합신축공사 동두천 자원순환시설공사 화성동탄1지구반송동오피스텔신축공사 충남서부권 광역상수도사업(제1공구-홍성계통) 시설공사 동탄역 오피스텔 신축공사 (전기말) (단위 : 천원) 공사명 계약일 계약상완성기한 진행률 공사미수금(미청구) 공사미수금(청구) 총액 대손충당금 총액 대손충당금 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 영산강 강변도로 개설공사 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 초지대교인천간도로건설공사 경원선남측구간철도복원건설공사 성북동단독주택신축공사 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 신북공공하수처리시설증설공사 부성지구 도시개발사업 공사 평창군대관령면공동주택신축공사 영원무역이천상류판매시설신축공사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 태안발전본부정문진입도로및경비실증축공사 서울대학교우석경제관신축공사 오색자연휴양체험지구주차장1조성사업 포항-안동2(1공구)국도건설공사 영동대로646주거복합신축공사 강서구등촌동복합건물신축공사 이천시중리동생활형숙박시설신축사업 안양호계동오피스텔신축공사 국가병원체자원은행신축공사 삼성동위버포레오피스텔신축 제이스텍마곡연구소신축공사 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 남양주다산지금1초등학교건축공사 현대엘리베이터충주신공장신축공사 동래구신청사건립공사 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 반포동복합시설공사 천안오토아레나신축공사 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 (5) 공사손실충당부채 증감내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 (감 소) 기 말 (6) 하자보수충당부채 증감내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 사 용 환 입 전 입 기 말 (7) 주요 합작공사 내역 (당기말) (단위 : 백만원) 공사명 발주처 총도급금액 당사금액 당사지분율 대표사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 한국도로공사 고려개발 초지대교인천간도로건설공사 경기도건설본부 현대아산 충남서부권 광역상수도사업(제1공구-홍성계통) 시설공사 한국수자원공사 태영건설 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 한국토지주택공사 동문건설 포항-안동2(1공구)국도건설공사 부산지방국토관리청 현대아산 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 한국토지주택공사 인천지역본부 현대아산 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 한국토지주택공사 동문건설 경원선남측구간철도복원건설공사 한국철도시설공단 현대건설 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 대전지방국토관리청 삼진씨앤씨 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 한국토지주택공사 동문건설 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 한국토지주택공사 이에스개발 영산강 강변도로 개설공사 전남도청 혜림건설 동래구신청사건립공사 부산광역시 동래구 현대아산 부성지구 도시개발사업 공사 천안시도시건설사업소 현대아산 남양주다산지금1초등학교건축공사 경기도시공사 현대아산 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 경기도 김포시 상하수도사업소 현대아산 (전기말) (단위 : 백만원) 공사명 발주처 총도급금액 당사금액 당사지분율 대표사 새만금-전주간 고속도로 건설공사 한국도로공사 고려개발 초지대교인천간도로건설공사 경기도건설본부 현대아산 시흥장현A-6BL아파트건설공사10공구 한국토지주택공사 동문건설 포항-안동2(1공구)국도건설공사 부산지방국토관리청 현대아산 시흥능곡지구 주변도로 건설공사 한국토지주택공사 인천지역본부 현대아산 오산세교2A-6BL아파트건설공사3공구 한국토지주택공사 동문건설 경원선남측구간철도복원건설공사 한국철도시설공단 현대건설 천안시국도대체우회도로(서북-성거)건설공사 대전지방국토관리청 삼진씨앤씨 원주태장2A-1BL아파트건설공사1공구 한국토지주택공사 동문건설 화성동탄(2)지구 도시시설물공사3공구 한국토지주택공사 이에스개발 영산강 강변도로 개설공사 전남도청 혜림건설 동래구신청사건립공사 부산광역시 동래구 현대아산 부성지구 도시개발사업 공사 천안시도시건설사업소 현대아산
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남양주다산지금1초등학교건축공사 경기도시공사 현대아산 비상연계관로 및 배수관로 안정화사업 경기도 김포시 상하수도사업소 현대아산 19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위 : 천원) 구 성 내 역 당 기 전 기 당기법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 북측소득 비과세수익 비공제비용 이연법인세자산성 변동 이월결손금공제 세액공제 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (단위 : 천원) 당 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 지분법평가손익 지분법자본변동 자기주식 대손충당금 하자보수충당부채 공사손실충당부채 상품평가충당금 외상매입금 미지급비용(연차) 감가상각비 유형자산손상차손 재고자산감모손실 기타영업외비용 소계 장기투자증권 퇴직보험예치금 미수수익 공사수익 소계 세무상결손금 합계 미인식 이연법인세자산 이연법인세 잔액 (단위 : 천원) 전 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 지분법평가손익 지분법자본변동 자기주식 토지개발권 대손충당금 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타충당부채 상품평가충당부채 장기미지급금 외화환산손익 미지급비용(연차) 단기투자자산평가손익 감가상각비 유형자산손상차손 재고자산감모손실 기타영업외비용 소계 장기투자증권 퇴직보험예치금 미수수익 공사수익 소계 세무상결손금 합계 미인식 이연법인세자산 이연법인세 잔액 한편, 남측과 북측에서 영위하는 관광업 및 건설업 등에 대하여 '남북사이의 소득에관한 이중과세방지를 위한 합의서 제22조'의 규정에 의해 대한민국에 과세권이 없는북측 소득에 대하여 소득면제방식으로 이중과세를 회피하도록 규정되어 있는 바, 당사는 남측소득에 한하여 국내 과세당국에 법인세 신고를 하고 있습니다.당사는 당기말 및 전기말 현재 이월결손금 및 자기주식 등으로 인한 차감할 일시적차이가 가산할 일시적차이를 초과하나, 향후 과세대상인 남측 과세소득의 발생여부가 불확실하고 예측가능한 기간내에 자기주식을 처분할 것이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 당사의 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 이월결손금 공제기한 2012년 2022년 2013년 2023년 2014년 2024년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 합계 20. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당 기) (단위 : 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 보통주식 자기주식 합 계 (전 기) (단위 : 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 보통주식 자기주식 합 계 희석증권이 없으므로, 희석주당순 손익 은 기본주당순 손익 과 동일합니다. 21. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산의 완성주택 대체 22. 보험가입자산 및 피해지원금 (1) 당사는 초지대교~인천간도로공사현장에 건설공사보험을 가입하고 있습니다. 또한 강원도 고성 화진포휴게소 건물에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 현대엘리베이터가 보험계약자로 가입한
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임원배상책임보험(보상한도 50,000백만원)의 피보험자로 당사 및 현대엘리베이터 등이 가입되어 있습니다.( 2) 당사는 개성공단 투자자산에 대해 경제협력사업 보험(부보금액 : 7,000백만원)을 가입하고 있었으며, 2016년 중 개성공단 개발사업 중단에 따라 보유 중인 개성공단 유형자산에 대하여 채권최고액 9,100백만원을 담보로 제공하고 보험금 7,000백만원을 수령하였습니다. 정부의 개성공단 추 가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산 등 유동자산에 대하여 각각 채권최고액 2,200백만원 및 784백만원을 담보로 제공하고 피해지원금 1,692백만원 및 775백만원을 추가로 수령하였습니다. 또한 2018년정부의 금강산 협력업체 추가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산에 대해 피해지원금 5,490백만원을 수령하였고, 동 금액만큼의 대위권을 행사할 수 있는 약정을 체결하였습니다. 당사는 개성공단 개발사업 재개 시 보험금 반환 및 담보 해제 계약에 따라 수령한 보험금 및 피해지원금은 예수금으로 인식하였습니다. 23. 지급보증(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인 (특수관계자 제외) 으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 국내공사계약 이행보증 등 건설공제조합(*) 국내공사계약 이행보증 등 합 계 (*) 당사가 보유중인 건설공제조합 출자 금 2,674백만원 은 상 기의 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석6참조). 당사는 다움개발 주식회사에 대한 대여금과 관련하여 차입처 대표이사의 연대보증 등의 채무 이행 담보를 제공받았습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공자 보증내용 보증한도 현대엘리베이터㈜ 남북협력기금 대출 연대보증 PF대출 채무보증 및 책임준공 확약 대체시공 확약 한누리㈜ 한누리에너지 임대보증금 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 채무인수 약정사항 등 (단위 : 백만원) 구분 사업명 시작일 만기일 당기말 전기말 한도 실행액 한도 실행액 책임준공미이행 조건부채무인수 이천시 중리동 생활숙박시설 책임준공미이행 조건부채무인수 강서구 등촌동 복합건물 책임준공미이행 조건부채무인수 안양시 호계동 오피스텔 책임준공미이행 조건부채무인수 천안 오토아레나 개발사업 책임준공미이행 조건부채무인수 부천 소사역 주상복합 책임준공미이행 조건부채무인수 동탄역 오피스텔 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 (단위 : 백만원) 구분 사업명 시작일 만기일 당기말 전기말 한도 실행액 한도 실행액 수분양자 중도금대출 연대보증 이천시 중리동 생활숙박시설 수분양자 중도금대출 연대보증 강남구 삼성동 현대위버포레오피스텔 수분양자 중도금대출 연대보증 안양시 호계동 오피스텔 토지비 잔금 지급보증 안양시 호계동 오피스텔 합 계 (*) 당기말 현재 당사는 공동도급사들이 건설공제조합에서 발급받은 공사 관련 보증에 대하여 백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, 충주 태양광발전소 설치공사와 관련하여 대주 및 시행사에 공동시공사인 현대글로벌과 연대하여 책임준공을 확약하는 약정을 체결하고 있습니다. 24. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금강산관광 및 개발사업 현대그룹은 1998년 10월 29일 북한의 조선아시아태평양평화위원회와 금강산관광 및 시설투자, 건설사업에 관한 합의를 한 바 있으며, 당사는 대북사업의 전담창구로서 모든 권리와 의무를 현대그룹으로부터 승계하여 대북 관광 및 개발 사업을 추진해오고 있습니다. 한편, 2003년 2월 육로시범관광 실시 후 지연되던 육로관광이 2003년 9월 1일부터 일반관광객을 대상으로 본격적으로 시행되었으나, 보고기간종료일 현재 중단된 상황입니다. 2) 개성공업지구 지정 및 개성관광 당사는 2000년 8월 22일자로 북한의 조선아시아태평양평화위원회 및 민족경제협력련합회와 북한 내 개성지역에 2,000만평 규모의 공업지구 및 배후도시의 건설을 주요 내용으로 하는 "공업지구 건설운영에
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관한 합의서"를 체결하였습니다. 당사는 이를 추진하기 위해 단계적 개발방안을 수립하고 1단계로 한국토지공사와 100만평 규모의 개성공업지구 개발사업을 공동으로 시행하였습니다. 이러한 1단계 사업 추진의일환으로 당사는 우선 소규모의 시범단지를 운영하기로 하고 2004년 6월 30일에 개성공단시범단지의 착공식이 개최되었으며, 보고기간말 현재 개성공업지구는 가동이 중단되고 있는 상황입니다. 또 한, 당사는 2007년 11월 22일 조선아시아태평양위원회 및 명승지종합개발지도국과 개성관광사업에 관한 합의서를 체결하고 2007년 12월에 개성관광을 개시하였으나 보고기간종료일 현재 중단 상태입니다. (3) 한도약정 당사는 보고기간종료일 현재 NH농협은행과 2,700백만원 을 한도로 하여 당좌대출 약정을 체결하고 있습니다. 구매자금과 관련하여 KEB하나은행과 1,000백만원, 신한은행과 5,000백만원을 한도로 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며 당기말 현재 실행잔액은 없습니다. (4) 소송사건 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 소송 등 3건(소송가액 452백만원 이 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습 니다. (5) 경제협력사업자금 대출 약정 당사는 남북협력기금과 총 7,000백만원 한도의 경제협력사업자금대출약정을 체결하고 수차례 차주 변경 및 상환을 통해 당기말 현재 금강산 협력업체 대여금으로 집행되어 있는 차입금 잔액은 97백만원 입니다. 또한 당사는 금강산 특별경제교류협력자금 2,400백만원을 차입하였으며, 금강산 협력업체 임대보증금 반환용으로 962백만원을 차입하여 협력업체에 전액 집행하였습니다(주석11참조). (6) 기타 당사는 현대오일뱅크와의 주유소 운영 계약과 관련하여 1,000백만원의 예수보증금을 수취하였으며, 이에 대한 담보로 백지어음 1매를 현대오일뱅크에 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 유한책임조합원으로서 7,991백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 10,000백만원입니다. 잔여금액 2,009백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나 , 현재 시점 에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 대북사업 영업환경 당사는 2008년 7월 금강산에서 발생한 관광객 피격사망사건의 발생으로 인해서 금강산에 대한 관광을 전면 중단한 상황이며, 개성관광은 2008년 12월 1일의 북한의 조치로 중단되었습니다. 또한 개성공업지구 개발사업이 중단된 상황이며 대북사업의재개시점은 보고기간종료일 현재 확정되지 않았습니다.대북사업은 북한과 우리나라 및 관련 국가의 정치적 구도와 이해관계의 변동, 경제적사정 및 우리나라 정부의 대북정책 기조와 대북사업에 대한 의지 등에 의해 직접적인영향을 받습니다. 따라서 당사가 처해진 영업환경은 불확실합니다. 이러한 어려운 영업상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 향후 대내외적 영업환경에 유의적 변화가 발생할 경우 변화된 환경에 따른 회계처리를 적용할 예정입니다. 26. 부가가치계산에 필요한 사항 (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비(*) 세금과공과 합 계 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. 27. 사업부문별 정보 당기와 전기의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 관광경협 건설 계 매출액 영업이익(손실) 유무형자산 유무형자산상각비 (단위 : 천원) 전기 관광경협 건설 계 매출액 영업이익(손실) 유무형자산 유무형자산상각비 28. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2022년 1월 27일 기타특수관계자인 현대지비에프엠에스㈜의 지분 11.4%를 40억원에 취득하였습니다.(2) 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 관계 법령을 준수하고 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 배당을 결정하고
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있음. - 정관 제48조(이익의 배당) ① 이익배당금은 매결산기말 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록질권자에게 이를 지급한다. ② 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 단, 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 배당은 주식의 액면액으로 하며, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ④ 제3항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. ⑤ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 03월 08일 유상증자(주주배정) 보통주 증자비율 : 0.4178008541 2013년 12월 19일 유상증자(주주배정) 보통주 증자비율 : 0.1226015 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정) 8차 2019년 03월 08일 운영자금 및 시설자금 운영자금 유상증자(주주배정) 7차 2013년 12월 19일 운영자금 운영자금 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ▷ 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 외상매출금 미수금 공사용역미수금 단기대여금 장기대여금 미수수익 합 계 제22기 외상매출금 미수금