chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 주식기준보상약정 1) 연결실체의 주식기준보상거래 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한
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연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로
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결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성 코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타금융부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구
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분 대손상각비(*) 평가이익(손실) 이자수익(비용) 합 계 상각후원가측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 대손상각비(*) 평가이익(손실) 이자수익(비용) 채무면제이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타채권 장기기타금융자산 합 계 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 (3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초잔액 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 기타포괄손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 등 매입 전환 기말잔액 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초잔액 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) 기타포괄손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 등 전환 기말잔액 (*1) 종속기업의 순자산이 0이하로 감소하여 종속기업에 대한 투자액(신주인수권부사채)에 추가적으로 지분법 손실을 반영한 후 신주인수권부사채의 만기가 도래함에 따라 채권을 회수함에 따라 수익으로 인식한 금액입니다. (4) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 현금흐름 할인모형 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 이항모형 합 계 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재
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현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 - 외상매출금 단기기타채권 - 미수금 - 단기대여금 장기기타채권 - 보증금 합계 (단위: 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 손실 충당금 장부금액 매출채권 - 외상매출금 - 유동성장기매출채권 단기기타채권 - 미수금 - 단기대여금 - 유동성장기대여금 - 부가세대급금 장기기타채권 - 장기대여금 - 보증금 합계 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 대손상각비(*) 기타의대손상각비(*) 기타증감 기말잔액 (*) 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 계 30일미만(미연체) 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 7. 단기기타금융자산 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 상각후원가측정기타금융자산 단기금융상품 유동리스채권 리스채권 합 계 8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1) 손실충당금 선급비용 보증금 합 계 (*1) 선급금 중 2,526,029,515원 (?1,358,678)은 Astos-Ch Technology, S.L(소재지국: 스페인) 주식 취득을 위하여 지급한 금액으로 당 법인은 2022년 3월 16일 Astos-Ch Technology, S.L의 법률대리으로부터 당사가 스페인 자본시장법상 외국인 투자자로서의 파트너등록부(주주명부) 등록대상자 임을 통보받았습니다. 이에 당사는 2022년 상반기 중 완전한 소유권을 취득하기 위해서 스페인법과 대한민국법 각자의 공증단계와 양 국의 국세청의 등록 신고 절차 등의 주식취득에 대한 행정절차 수행하여 Astos-Ch Technology, S.L에 대한 주식을 취득할 예정입니다. 주식 취득완료 후 Astos-Ch Technology, S.L에 대한 당 법인의 지분율은 36.9% 입니다.9. 장기기타금융자산 보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타포괄-공정가치측정금융자산 지분증권 상각후원가측정금융자산 리스채권 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당기말 전기말 종속기업 캠프브이알 한국 상품 판매 지분법 관계기업 (주)엠브이알(주) 한국 서비스 제공 지분법 (주) 2021년 07월 01일 이후 종속회사입니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분액 장부금액 취득원가 순자산지분액 장부금액 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주) 2021년 07월 01일 이후 종속회사입니다. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익(주1) 기 타(주2) 기 말 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주1) 전기 중 (주)엠브이알의 지분법 중지로 미인식하였던 지분법손익을 당기 중 출자전환으로 취득한 금액만큼 지분법손익으로 인식하였습니다. (주2) 출자 전환 시 캠프브이알(주)에 대한 대여금의 대손으로 인식하였습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익(주1) 처 분 기 말 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (주1) 전기 중 캠프브이알(주)의 신주인수권부사채 투자금에서 지분법적용 중지로 추가적으로 인식하였던 지분법손실액 725백만원을
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당기 중 신주인수권부사채를 회수하면서 지분법이익으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 해당 지분법손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 캠프브이알㈜ (주)엠브이알(주2) (주2) 관계기업의 재무제표를 입수할 수 없어 전기말 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (5) 지분법중지로 인하여 인식하지 않은 손실액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 부의 순자산 내부거래 손익 조정후 금액 지분율 미인식손실 캠프브이알㈜ (주)엠브이알 합 계 (단위: 원) 기업명 부의 순자산 내부거래 손익 조정후 금액 지분율 미인식손실 캠프브이알㈜ (주)엠브이알(주3) 합 계 (주3) 관계기업의 재무제표를 입수할 수 없어 전기말 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 11. 유형자산 및 사용권자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -취득 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -취득 -처분 -기타증감 당기말 ② 감가상각누계액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -감가상각비 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -감가상각비 -처분 -기타증감 당기말 ③ 손상차손누계액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -당기인식 -처분 -기타증감 전기말 당기초 -당기인식 -처분 -기타증감 당기말 ④ 정부보조금 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기초 -수령 -처분 -감가상각비 -기타증감 전기말 당기초 -수령 -처분 -감가상각비 -기타증감 당기말 ⑤ 장부금액 (단위: 원) 구 분 유형자산 사용권자산 합 계 기계장치 비 품 연구기자재 시설장치 건설중인자산 건물 차량운반구 전기말 당기말 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -취득 -기타증감 전기말 당기초 -취득 -기타증감 당기말 ② 상각누계액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -상각비 -기타증감 전기말 당기초 -상각비 -기타증감 당기말 ③ 손상차손누계액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -당기인식 -기타증감 전기말 당기초 -당기인식 -기타증감 당기말 ④ 정부보조금 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기초 -수령 -상각비 -기타증감 전기말 당기초 -수령 -상각비 -기타증감 당기말 ⑤ 장부금액 (단위: 원) 구 분 특허권 사용권 소프트웨어 콘텐츠 개발비 건설중인자산 합 계 전기말 당기말 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 상각기간 장부금액 상각기간 사용권 5년 5년 소프트웨어 5년 5년 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었으며, 일부는 중단영업손익으로 분류되었습니다.(4) 당기말 현재 국민은행 차입금 금융거래와 관련하여 특허권(컴퓨터 그래픽 합성 시스템 및 방법 외 6건)을 담보로 제공하고 있습니다. 13. 매입채무 및 단기기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 단기기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 단기기타채무 : 미지급금 미지급비용 소 계 합 계 14. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기타단기차입금:
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일반대출 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출 중소기업은행 일반대출 ㈜앤디포스 일반대출 KB국민은행 합 계 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 중소기업진흥공단 균등분할 합 계 유동성대체액 비유동성잔액 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 합 계 원화장기차입금 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소 계 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 소 계 합 계 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있으며, 보고기간의 세부변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 신규발생 평가손익 대체(주1) 기말잔액 당기 전기 (주1) 당기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채가주식발행초과금으로 대체되었습니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : - 전환사채 전환사채 전환권조정 전환사채상환할증금 - 전환상환우선주 전환상환우선주부채 전환권조정 전환상환우선주상환할증금 - 유동리스부채 - 단기기타금융부채 합계 장기기타금융부채 : - 리스부채 - 장기기타금융부채 합계 합 계 (4) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의명칭 제8회 무보증 사모전환사채 발행일 2018년 07월 09일 만기일 2023년 07월 09일 액면금액 표면이자율(만기보장수익율) 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 전환시 발행할 주식의 종류 기명식보통주 전환청구기간 "본 사채"의 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월전 영업일까지로 한다. 전환가격 액면금액 5,000원을 기준으로 1주당 100,000원으로 한다. 전환가액 조정에 관한 사항 1) 발행회사가 유상증자 또는 주식관련사채를 전환가격보다 하회하는 가격으로 발행하는 경우 전환가격은 하회하는 발행가격으로 조정 2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정 3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우 조정 4) 기업공개에 의한 조정 5) 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매3개월에해당하는날에 권면금액에 조기상환수익율(3개월 복리 연 2.0%)로 계산한 이자를 가산한 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일을 조기상환지급일로 하되, 원 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 16. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 반환예정금 합 계 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자원가 소 계 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 소 계 급여지급액 기 말 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자손익 합 계 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
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(단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비(*) (*) 일부 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (3) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 중도퇴직률 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당 액면금액(주1) 발행한 주식수 보통주자본금 (주1) 2020년 3월 31일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 10월 20일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 500원에서 100원으로 액면분할 되었습니다. (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 합계 19. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (2) 결손금처리계산서 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 14(당) 기(처리예정일: 2022년 03월 31일) 제 13(전) 기(처리확정일: 2021년 03월 31일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 결손금처리액 차기이월결손금 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 용역매출 합 계 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 기초상품 당기상품매입원가 기말상품 용역매출원가 합 계 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 외주비 인적용역비 무형자산상각비 리스료 합 계 22. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 상품매입 종업원급여(*2) 감가상각비 무형고정자산상각 지급임차료 지급수수료 기타 차감 : 중단영업손익으로 분류 합 계(*1) (주2) 종업원급여 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (*2) 급여, 퇴직급여, 복리후생비, 경상연구개발비를 합산한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 경상연구개발비 합 계(*) (*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다. 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용기타영업외수익 및 기타영업외비용은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다(주석 31 참조). 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 합 계 25. 법인세비용 (수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 세무조정으로인한 법인세비용차감액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 :
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비공제비용 비과세수익 자본에 직접가감하는 법인세효과 이연법인세 미인식 효과 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율(*1) (*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 별도로 계산하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 정부보조금 대손충당금 무형자산 반환예정금 상환할증금 연차수당부채 일시상각충당금 전환권조정 퇴직급여충당부채 파생상품부채 콘텐츠 당기손익-공정가치측정 금융자산 종속기업투자 상환권조정 현재가치할인차금(장기대여금) 사용권 리스부채 리스채권 사용권자산 기타 합 계 이월결손금 이연법인세자산(부채) 인식하지 않는 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)인식액 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 정부보조금 대손충당금 무형자산 반환예정금 신주인수권조정 상환할증금 연차수당부채 일시상각충당금 전환권조정 퇴직급여충당부채 파생상품부채 콘텐츠 당기손익-공정가치측정 금융자산 종속기업투자 관계기업투자 상환권조정 현재가치할인차금(장기대여금) 사용권 유형자산 건설중인자산 리스부채 리스채권 사용권자산 미지급금 합계 인식한 이연법인세자산 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하지 아니할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 보통주 주당이익(손실) (주1) 2020년 3월 31일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 10월 20일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 500원에서 100원으로 액면분할 되었습니다. 상기 유통보통주식수는 액면분할을 반영하여 산정되었습니다. 구 분 주식수 일수 적수 기초 신주인수권의 행사 전환사채의 전환 전환상환우선주 전환 유상증자 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. 전기의 경우 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서, 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 1) 희석주당순손익 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 희석보통주당기순손실 희석가중평균유통보통주식수 희석주당순손실 2) 희석보통주당기순손익 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 중단영업 주당순손익 보통주당기순이익(손실) 가산 : 이자비용 가산 : 파생평가손익 희석보통주당기순손실 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구 분 계속영업 주당순손익 주당순손익 가중평균유통보통주식수 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 합 계 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치되게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 손익조정항목: 법인세비용(수익) 재고자산평가손실 이자비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 지분법평가손실 리스계약손실 파생상품평가손실 사채상환손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 잡손실 파생상품평가이익 이자수익 지분법평가이익 리스계약이익 자산부채증감: 매출채권의 감소(증가) 단기기타채권의 감소(증가) 장기기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 단기기타채무의 증가(감소)
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장기기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금및현금성자산 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 선급금의 건설중인자산 대체 전환사채의 자본전환 미지급비용의 자본전환 전환상환우선주의 자본전환 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 전환사채 파생상품부채 합계 (*) 상각 등에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 전환사채 상환전환우선주 파생상품부채 합계 (*) 상각 등에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적인 영향력 행사 (주)블루로터스 (주)블루로터스 행사하는 기업> 종속기업 캠프브이알㈜, ㈜엠브이알(*1) 캠프브이알㈜ 관계기업 ㈜엠브이알 주요주주 에스넷시스템,(주)앤디포스(*2), (주)초록뱀미디어(*3) 에스넷시스템 대표이사의 특수관계자 주식회사 비씨그룹 주식회사 비씨그룹 기타 에스앤에프네트웍스, 아스토시(*4), 주)브레인캠프(*5) ,디프로마(주)(*6) 에스앤에프네트웍스, (*1) 당기 중 발행주식 100%취득하여 종속회사로 포함되었습니다. (*2) 주주로 당기 중 차입거래 발생하여 기타특수관계자로 포함되었습니다. (*3) 주주로 당기중 매출 발생하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*4) Astoch사의 지분 36.92%을 취득할 수 있는 권리를 갖는 약정이 체결되어 있습니다. (*5) 회사의 비등기이사가 대표이사로 등기되어 있어, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 18%로 주식을 취득하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 매 출 매출원가 및 판관비 기타수익 기타비용 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 (주)앤디포스 주주 (주)초록뱀미디어 주주 박효대 주주 디프로마㈜ 기타 합계 (단위: 원) 특수관계자 관 계 매 출 매출원가 및 판관비 기타수익 기타비용 캠프브이알 종속기업 엠브이알 관계기업 에스넷시스템 기타 합 계 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 출자전환 대 여 회 수 차입 상환 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 (주)앤디포스 기타 디프로마㈜ 기타 합계 (단위: 원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 대 여 회 수 캠프브이알 종속기업 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 채 권(주1) 채 무 매출채권 대여금 미수금 선급금 매입채무 차입금 기타채무 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 에스넷시스템 기타 (주)앤디포스 기타 아스토시 기타 ㈜브레인캠프 기타 디프로마㈜ 기타 합계 (주1) 당기말 현재 캠 프 브 이알 등 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 없습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 채 권(주1) 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 캠프브이알 종속기업 엠브이알 관계기업 에스넷시스템 기타 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 캠 프 브 이알 등 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관 계 당기말 전기말 매출채권 대여금 미수금 매출채권 대여금 캠프브이알 종속기업 엠브이알 종속기업 브레인캠프 기타 합 계 (5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은
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다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 단기금융상품 DB금융투자 보증금 지원용 단기기타금융자산 단기금융상품 하나금융투자 중도해지제한 (2) 금융기관 여신한도약정 (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금 대출약정 기업은행 일반자금 대출약정 신한은행 일반자금 대출약정 중소기업진흥공단 합계 (3) 소송사건 1) 당사는 2018년 중 서브드림 스튜디오스 인크에 주식회사 브이알플러스 주식 52,640주를 263,200천원에 매수하는 약정을 체결하였으나, 이 중 32,640주에 대한 매각대금 163,200천원을 지급하지 않아 2019년 6월 중 서브드림 스튜디오스 인크로부터주식매각대금 지급의 소송을 제기받았습니다. 동 소송에 대하여 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 2) 당사는 2021년 방승현으로부터 용역완료에 대한 대가로 소송가액 28,000천원을 지급하라는 소송을 제기받았습니다. 그러나 방승현은 용역계약서에 따른 제작결과물 제출할 채무를 이행하지 않고 있는 바, 이의신청 및 보정명령을 발송하고 변론진행 중으로 동 소송에 대하여 소송의 결과를 예측할 수 없습니다 (4) 제공받은 지급보증 (단위: 원) 보증인 보증제공처 금 액 내 용 기술신용보증기금 신한은행 차입금지급보증 서울보증보험 한국콘텐츠진흥원 등 이행지급보증 합 계 (5) 제공한 담보내용 (단위: 원) 보증인 보증제공처 금 액 내 용 개인(임직원) 국민은행 KB 더드림 지식재산(IP) 담보대출 당사특허권(컴퓨터 그래픽 합성 시스템 및 방법 외 6건) 국민은행 KB 더드림 지식재산(IP) 담보대출 합 계 30. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 재화 주요 고객 VR LBE VR 콘텐츠 및 정부에서 발주하는 VR 장비 기업 및 지방자치단쳬 디지털휴먼 홀로그램 콘텐츠 제작 CJ ENM 등 기업 메타버스 메타버스 플랫폼 및 콘텐츠 제작 초록뱀미디어 등 기업 및 지방자치단체, 개인 (2) 영업부문별 정보당사는 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. (3) 주요고객 정보 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 (주)크라우드팩토리 디프로마 주식회사 주식회사 초록뱀미디어 모션시스템 제네픽 합계 31. 중단영업(1) 중단영업의 내용당사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 당사는 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여 기존 VR가맹점 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사의 보고부문은 계속사업부문, 중단사업부문 등으로 구분됩니다. 이에 따라 영업부문에서 제외하고 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계속사업 중단사업 합계 총부문수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (단위: 원) 구분 계속사업 중단사업(주1) 합계 총부문수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (주1) 중단사업은 VR가맹점 영업을 중단함에 따라 전기 재무제표 및 주석을 재작성하였습니다. (3) 중단영업손익당기와 전기의 중단영업으로 분류된 사업부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성 되었습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출액
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매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 중단영업이익(손실) (4) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 총 현금흐름 . 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 단기기타채권 장기기타채권 합 계 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 단기기타채무 단기차입금 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합 계 (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 단기기타채무 단기차입금 단기기타금융부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 합계 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.당사는 보고기간말 현재 외화자산과 외화부채를 보유하고 있지 않아 환율변동에 따른 위험은 없습니다. (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 장기차입금 합 계 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 33. 과거 재무제표의 수정당사는 무형자산 감가상각 회계처리와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 자산
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II. 비유동부채 장기차입금 장기기타금융부채 퇴직급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와 자본 총계 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 전 기 수정전 수정금액 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익 기타영업외수익 기타영업외비용 금융수익 금융비용 종속기업및관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -재측정요소 총포괄이익 34. 보고기간후 사건 동 재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 쓰리디팩토리 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 당기 기말 감사 계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 검토 및 영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 파주 창고(임대창고) 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2022년 1월 6일 ~ 2022년 3월 31일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 01월 06일 감사, 회계법인 담당이사, 책임회계사 서면 당기 감사 계획 논의 2022년 03월 31일 감사, 회계법인 담당이사, 책임회계사 서면 당기 감사 결과 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 4차 산업혁명의 핵심 분야인 메타버스 분야에서 국내 최고 수준의 기술과 경험을 보유한 실감콘텐츠 전문 기업입니다. 실감형 메타버스 구현을 위해서는 실감 아바타를 위한 디지털휴먼 기술, 공간 구현 및 위치 트래킹을 위한 VR LBE 기술, 글로벌 소통을 위한 AI 채팅 기술과 같은 요소기술은 물론 휴먼팩터 제어기술, Unreal 엔진 기반 컴포넌트 통합기술과 같은 기반기술 등이 필수적입니다. 당사는 상기와 같은 다양한 기술들을 모두 자체 보유하고 있으며, 2021년 7월 30일 기술평가 기관으로부터 그 기술력을 공식적으로 인정받았습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 내 용 실감형 XR 메타버스 스포츠 메타버스 레알마드리드CF 메타버스는 기존 오프라인으로 구축되어있는 스포츠 경기장을 가상의 공간에 디지털트윈으로 구현하여 스포츠 팬에게 XR 디바이스 및 모바일 디바이스를 이용한 간접체험을 제공합니다. 또한, 단순 체험뿐만 아니라 글로벌 팬들의 소통 공간을 제공하고 함께 경기를 관람할 수 있도록 하며 나아가 다양한 산업군과 연동 가능한 플랫폼을 구축했습니다. 레알마드리드CF 메타버스는 전세계 ‘스포츠클럽 메타버스’의 롤모델이 되는 서비스가 될 것입니다. - 현실세계를 기반으로 포토리얼리스틱 디지털트윈 가상의 세계를 구현 - 메타버스를 통한 간접 경험과 교류가 일반화되면, 각 독립 단체들의 정체성(아이덴티티) 홍보 차원에서 가장 중요한 킬러 콘텐츠로 자리매김할 것으로 기대 - 스포츠 메타버스를 넘어서는 메타버스 생태계(Metarverse Ecosystem)로 확대되어 강력한 커뮤니티 플랫폼으로 성장할 것으로 예상 디지털휴먼 디지털휴먼 홀로그램 공연 디지털휴먼 홀로그램 공연은 과거 인물을 디지털 데이터로 복원하여 다시 살아서 움직이는 듯한 새로운 경험을 선사합니다. 디지털휴먼 공연은 故김광석, 故신해철, 姑유재하 공연 등을 진행하였으며 최근에는 故김현식, 故전태관 홀로그램 방영 및 공연을 성공적으로 완료했습니다. - 홀로그램 부문 콘텐츠 제작 기술 - 故김광석, 故신해철, 故유재하, 故김현식, 故전태관 등 고인이 된 유명 스타들을 디지털 데이터로 복원 가능하게 함 - 플로팅 방식의 유사홀로그램을 이용하여, 실존 인물뿐만 아니라 현재 실존하지 않는 인물까지 구현하여 시공간을 초월한 공감각적 정보전달 시스템 제공 상호작용 디지털휴먼 디지털휴먼 제작기술을 바탕으로 AI 기술을 융합한 서비스로 유관순 열사와 같은 과거 역사적 인물을 디지털휴먼을 통해 복원 및 제작하여 XR과 모바일 상에서 음성인식 및 대화 시스템을 통해 제공합니다. 또한 가상의 아이돌 가수를 창조하여 비대면 온라인 공간에서 실제 살아 있는 가수와 유사한 활동을 하게 합니다. - 시공간을 초월한 디지털휴먼에 AI 기술을 접목시켜 상호 의사소통이 가능하도록 실제성을 강화한 기술로 업그레이드 - 역사적 인물, 가상의 아이돌 가수 등의 음성인식, 다국어변환 기술을 이용한 상호대화형 콘텐츠를 제작 공급 VR LBE 비대면 VR LBE 솔루션 VR LBE 공간사업은 모션트랙킹 기술을 융합한 VR 콘텐츠 제작 및 구축 기술로 VR 사업에서 고도화 단계에 속하며, 이용자는 정해진 공간에서 자유롭게 움직이며 가상현실의 공간 속에 들어와 있다는 착각을 불러일으키게 됩니다. 고품질의 콘텐츠 제작 및 공간 구축 기술을 통해 더욱 높은 몰입감을 제공하며 전 세계 공간시설을 통해서 다양한 국적, 연령의 이용자가 동시에 원격으로 VR 솔루션을 경험할 수 있습니다. - 모션트래킹 카메라 이용 다중 사용자의 동시간 인터랙티브 적용 - VR 체험존, VR 전시회 등 놀이 및 문화체험을 목적으로 하는 제품 - 지자체 VR 체험존 구축 공급 - 국내/해외 동시 접속 원격사용 기능 제공 - 비대면(Untact) 콘텐츠 공급 및 다목적 시설 구축 - 기존 VR LBE 공간사업을 시장의 변화와 흐름에 맞춰 보완 - 2019년 코로나19 사태 이후 요구되는 비대면 수요 충족 신규사업 탈중앙화 메타버스 향후 수많은 목적과 주제를 가진 다양한 메타버스에 사용되는
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아바타 제작 표준을 개발, 공유하여 이종의 메타버스들을 네트워크로 연결합니다. 각 메타버스에서 생성된 아바타 정보가 호환, 공유되어 자유롭게 사용되는 시스템을 구성하고 운영할 수 있으며 아바타의 표준정보 공유를 통해 사용자에게 더 넓고 자유로운 메타버스 환경을 제공합니다. - 기존 서비스 및 현재 개발 중인 대부분의 메타버스는 중앙집중식, 폐쇄적인 구조로 각각 구축한 고유 표준과 포맷을 이용하여 해당 메타버스에서만 아바타가 생성되고 사용될 수 있는 구조 - 따라서 사용자(고객)가 미디어, 엔터테인먼트, 스포츠 등 상이한 주제의 이종의 메타버스를 이용하려면 각각의 메타버스마다 회원가입, 본인인증, 결재정보 등록, 별도의 커뮤니케이션 구축 등의 대동소이한 과정을 반복하여 진행하는 번거로움을 감수해야 하며 각각 다른 해당 메타버스의 고유시스템에 적응해야 함. - 탈중앙화 메타버스의 표준화된 공용 시스템을 통해 생성된 아바타는 이후 별도의 생성, 인증과정이 없어도 다른 이종의 메타버스에 자유롭게 접속하고 이용할 수 있게 됨. 3. 원재료 및 생산설비 당사는 실감콘텐츠 및 홀로그램 등 콘텐츠 개발 관련업으로, 생산설비를 통한 제품 생산이 아닌 인적자원을 활용한 소프트웨어 개발이 주요 사업이고 소프트웨어 구동을 위한 기기 조립 등의 단순 하드웨어 작업은 외주생산을 통하여 조달하고 있습니다. 따라서, 원재료 및 설비에 관한 사항에 대해서는 해당 사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 동사의 사업부문은 실감형 XR 메타버스 (Metaverse), 디지털휴먼 (DH: Digital Human) 및 VR LBE 부문으로 구분하였으며, 각 부문별 매출비율은 아래의 표와 같습니다. (단위 : 천원 ) 사 업 부 문 금액 비율 실감형 XR 메타버스 디지털휴먼 VR LBE 합 계 (단위 : ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 실감형 XR 메타버스 디지털휴먼 VR LBE 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 동사의 위험관리에 관한 자세한 사항은 연결재무제표의 주석 31.위험관리 및 별도 재무제표의 주석 32. 위험관리 부분을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요 계약 등동사는 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다.2. 연구개발활동동사에서 제작되는 실감형 XR 메타버스는 자체적으로 보유한 설비 및 인력에 의해 90% 이상(나머지 10%의 경우 정부과제 참여기업 등 역할) 사내에서 이루어지고 있습니다. 동사는 현재 주력 사업뿐만 아니라 미래사업을 위한 기술력 향상을 목표로R 센터를 설립하여 디지털휴먼, VR LBE, AI 채팅 등 소프트웨어 개발은 물론 관련 프로젝트에 필요한 하드웨어 개발을 추진하고 있습니다. 동사의 연구개발 비용 현황은 아래의 표와 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제14기당기(2021년) 제13기전기(2020년) 제12기전전기(2019년) 비고 연구개발비용 계 * (정부보조금) 연구개발비 / 매출액 비율[연구계발비용계/당기매출액X100] * 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 특허 다수의 카메라를 이용하여 입체 영상을 제작하는 방법 및 시스템 ㈜쓰리디팩토리 홀로그램 대한민국 특허 다중 디스플레이에 입체 영상을 분배하기 위한 영상 분배 장치 ㈜쓰리디팩토리 무안경3D 대한민국 특허 무안경 3D 영상을 이용한 적층형 홀로그램 구현 시스템 ㈜쓰리디팩토리 홀로그램 대한민국 특허 적층형 홀로그램용 콘텐츠 변환방법 및 변환장치 ㈜쓰리디팩토리 홀로그램 대한민국 특허 다중 사용자 가상 현실 체험 시스템 ㈜쓰리디팩토리 XR 대한민국 특허 VR 콘텐츠 사용자 위치, 동작 확인에 사용되는 적외선 카메라의 다수 객체 추적 및 인식 안정성 확보를 위한 마커 고정용 도구 제작 및 배치 방법 ㈜쓰리디팩토리 XR 대한민국 특허 컴퓨터 그래픽 합성 방법 및 장치 ㈜쓰리디팩토리
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XR 대한민국 특허 스케일러블 어플리케이션 서비스를 위한 저작 장치 및 방법 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 특허 서버/스토리지 관리 시스템 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 특허 영상 형성을 위한 전자 장치 및 방법과, 그를 수행하도록 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 저장된 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 출원 인공지능 대화 제공을 위한 전자 장치 및 방법과, 그를 수행하도록 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 저장된 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 출원 디지털휴먼 영상 형성을 위한 전자 장치 및 방법과, 그를 수행하도록 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 저장된 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 출원 탈중앙화 메타버스 운용을 위한 관리 서버 및 방법과, 그를 수행하도록 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 저장된 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 출원 대규모 트래픽 처리 메타버스 서버 및 그를 위한 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 출원 글로벌 언어 번역 서비스 제공 서버, 글로벌 언어 번역 서비스 제공 방법 및 글로벌 언어 번역 서비스 제공 프로그램 ㈜쓰리디팩토리 메타버스 대한민국 상표권 캠프브이알 상표 ㈜쓰리디팩토리 상표 대한민국 상표권 캠프VR 상표 ㈜쓰리디팩토리 상표 대한민국 2. 시장 현황메타버스는 디지털 네이티브 세대가 주도하는 생태계로, 이들은 콘텐츠 소비의 주요 타깃인 동시에 주요 콘텐츠 생산자로 기능합니다. 기존의 대규모 대중매체의 개념과 달리, 다수의 인원이 동시다발적으로 활동하면서 공유된 경험을 형성하는 공간이 필요해졌으며 아바타를 통한 글로벌 커뮤니케이션은 문화적 장벽과 언어적 장벽 완충 효과를 지녀, 글로벌 단위의 콘텐츠 확장 효과를 가져옵니다. 또한 코로나19로 인해 불가능해진 오프라인 이벤트가 온라인 공간으로 자리를 옮기게 되면서 메타버스가 사회적 연결의 수단과 공간으로 활용되고 있습니다. 때문에 전 산업과 사회영역에서 활용방안을 다방면으로 강구하며 시장 확산 추세가 급격히 증가하고 있습니다. 더욱이 팬데믹으로 인해 서로 대면하여 만날 수 없는 상황이 지속되면서 디지털로 소통하고 교감하는 것이 익숙한 MZ세대를 중심으로 급부상한 만큼, 팬데믹이 종결된 이후에도 지속적으로 시장이 확산될 것입니다. 시장조사업체 스트래티지애널리틱스(SA)는 메타버스 시장이 올해부터 급격히 성장해 2025년 관련 매출이 2800억달러(약 315조 원)에 달할 것으로 추산하였으며 글로벌 회계/컨설팅 그룹인 프라이스워터하우스 쿠퍼스(PwC)는 메타버스 시장이 2025년 537조원에서 2030년 1,700조원으로 급격히 성장할 것으로 전망합니다. 이미 마이크로소프트(MS), 페이스북 등 글로벌 빅테크기업은 일찌감치 관련 기업을 인수하고 AR·VR 기기 개발에 나서는 등 시장 선점을 준비하고 있습니다. 3. 규제 및 정책지원 현황정부는 산업분야별 실감형 기술 활용을 저해하는 10대 규제에 대해 ‘21년까지 개선을 추진합니다. 분야(소관부처) 과제명 관련법령 문화(문체부) 비디오물 시청 제공업 VR 영화 상영 시설 기준 개선 영화 및 비디오물의 진흥에 관한 법률 시행 규칙(비디오물 시청제공업 시설 기준) 문화(문체부) 유원시설의 VR 시뮬레이터에 영화 탑재 허용 관광진흥법 시행 규칙 교육(교육부) 디지털교과서 심의체계 개선 교과용 도서에 대한 규정(고시) 교육(교육부) 위탁발주 콘텐츠에 대한 개발사의 저작권 활용 보장 국유재산법, 용역계약일반조건(기재부) 교육(교육부) 원격교육 학원 운영을 위한 시설 규제 해소 학원의 설립. 운영 및 과외교습에 관한 법률 시행령 산업일반(국토부) 공간정보 활용. 보호 간 균형잡힌 보안관리기준 마련 국가공간정보기본법(국토부), 공간정보보안관리규정(국토부) 산업일반 (고용부, 국토부) 고정밀 건설 자격취득 시 VR ㆍAR원격제어 교육 포함 건설기계관리법, 건설기계 안전에 관한 규칙(국토부) 산업일반(고용부) 직업능력개발 훈련시설지정요건 완화 직업능력개발훈련시설의 인력, 시설장비 요건등에 관한 규정, 사업주직업능력개발훈련 지원 규정 국방(국방부) 국방 데이터의
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안전한 활용을 위한 제도 정비 국방정보화 기반조성 및 국방정보자원관리에 관한 법률, 국방데이터 관리 훈령 공통(개보위) AR 등 개인영상정보의 합리적 활용 기준 마련 개인정보보호법, (가칭)개인영상정보보호법(제정) 정책지원 현황으로는 2020년 5월 18일 과학기술정보통신부가 민간기업과 유관기업으로 '메타버스 얼라이언스'를 구성하였고 '메타버스 얼라이언스'는 정부의 가상 융합경제 발전 전략의 일환으로 디지털 뉴딜을 실현하고 메타버스 시대를 선도하기 위해 결성됩니다. 이는 5G와 XR 기술이 만드는 초연결, 실감형 메타버스 신산업 분야 기업 육성, 제작ㆍ실증 인프라스트럭처 등을 지원하는 ‘메타버스 허브’를 운영합니다. 또한 기획재정부에서는 2020년 4월 경제부총리 주재 혁신성장전략회의 산하 ‘신사업 전략지원 TF’를 발족하고 5개 작업반을 가동 중이며 5개 작업반 중 하나가 ‘메타버스 작업반’으로 문체부, 과기부 등 중 부처와 산학연관 전문가 약 20명으로 구성되었습니다. 메타버스 작업반은 산업 발전과 생태계 육성을 위한 방안을 논의하며, 이를 위한 정부의 역할과 민간 기업 지원 방안 모색이 주요 안건이 될 전망입니다.4. 경쟁 현황메타버스 산업은 큰 폭의 시장 성장이 기대되는 성장 초기의 산업입니다. 메타버스는 인터넷과 모바일의 뒤를 잇는 차세대 플랫폼 혁명으로 하나의 큰 기업이 독점하는 공간이 아닌 여러 기업과 주체가 공존하는 공간으로서 시장진입이 용이한 산업의 특성상 완전경쟁 형태를 이루고 있습니다. 다만 산업의 특성상 시장을 선점한 선두기업의 입지가 매우 공고할 수 있어서 후발주자들에게 있어서는 고객의 높은 충성도에 기반한 선점 효과라는 시장장벽이 있을 수 있습니다. 초기 메타버스는 게임 플랫폼 기반으로 발전하였고 최근 엔터테인먼트를 비롯해 교육과 스포츠, 패션 등으로 메타버스를 확대 적용하려는 시도가 높아지고 있어 국내에서는 인터넷 기업과 통신사, 게임사, 기존 가상·증강현실(VR·AR) 업체나 전문개발사가 메타버스 시장 진출을 추진하고 있으며 최근 기존 VR, AR 콘텐츠나 솔루션 개발사가 연이어 메타버스 시장에 뛰어들면서 지금보다 다양한 형태의 서비스가 계속 출현할 것으로 메타버스 산업은 완전경쟁 형태의 사업이 지속될 것이라고 보고 있습니다. 당사는 실감형 메타버스 제공을 위하여 주력 제품인 레알마드리드CF 버추얼 월드(RMVW: Real Madrid Virtual World)에 디지털휴먼 아바타 시스템, 음성 지원 글로벌 채팅, 실시간 번역 시스템, VR LBE 시스템을 적용하고 휴먼팩터를 기반으로한 품질관리의 가이드 라인을 제공함으로서 경쟁업체와의 기술 격차를 실현합니다.
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II. 비유동부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 퇴직급여부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와 자본 총계 (2) 경영성과에 미치는 영향 구 분 전 기 수정전 수정금액 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익 기타영업외수익 기타영업외비용 금융수익 금융비용 종속기업및관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -재측정요소 총포괄이익 주당손익 보통주기본주당순이익 보통주희석주당순이익 보통주기본주당순이익 보통주희석주당순이익 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 14(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 13(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 쓰리디팩토리 (단위 : 원) 과 목 주석 제 14(당) 기말 제 13(전) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 장기기타채권 장기기타금융자산 기타비유동자산 종속기업및관계기업 유형자산 무형자산 사용권자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 단기기타채무 단기차입금 유동성장기부채 단기기타금융부채 당기법인세부채 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 장기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 퇴직급여부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅳ.결손금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 쓰리디팩토리 (단위 : 원) 과 목 주석 제 14(당)기 제 13(전)기
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VII. 기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 쓰리디팩토리 1. 일반사항 주식회사 쓰리디팩토리(이하 "당사")는 2008년 10월에 설립되어 VR 게임 콘텐츠 개발 및 하드웨어 공급업, 무안경 3D사업, 홀로그램 사업 및 기타 VR관련사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 마포구에 위치하고 있으며 고양시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 의결권주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수(주1) 지분율 주식수 지분율 오병기(대표) (주)앤디포스 김우동 에스넷시스템㈜ (주)블루로터스 조주연 조광아이엘아이(주) 정태명 주식회사 초록뱀미디어 정재은 송영섭 권호근 하나금융투자 2016케이아이에프이앤유엠앤에이세컨더리아 캑터스오아시스제1호 PEF 이앤인베스트먼트 이앤신기술사업투자조합16호 ㈜엔진비주얼웨이브 에스앤에스네트웍스 (주)밸런서즈 1%미만 주주 보통주주 합계 이앤인베스트먼트 하나금융투자 (주)규형디엔씨 이앤신기술사업투자조합16호 개인(김용주 외) 우선주주 합계 의결권주 합계 (주1) 2020년 3월 31일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었으며, 2021년 10월 20일 기준으로 보통주 및 우선주 1주당 금액이 500원에서 100원으로 액면분할 되었습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이 나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일이후 시작하는 회계연도부터
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적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 보험계약 및 제 1116호 리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이
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보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표 는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여
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정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로
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인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시
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당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과
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평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에