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IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 3. 연결재무제표 주석 제 65 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 64 기 : 2020년 12월 31일 현재 흥국생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥국생명보험주식회 사(이하 "당사", 또는 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 흥국생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대 상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요 당 사 는 일에 설립되었으며 2021년 12월 31일 현재 지역 본 부 10개 및지점 38 개 의 조 직 을 가지 고 인보 험 및 그와 관련된 재보험 계약 등을 주요 영 업목적으로 하고 있습니다 당사의 본점은 서울특별 시 종로구 새문안로 68에 소재하고 있 습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 67,917백만원 이며, 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수 지 분 율 이 호 진 이 원 준 대한화섬(주) (재)일주학술문화재단 638,342 주 이 동 준 500,000 주 이 태 준 500,000 주 (주)티알엔 395,147 주 이 정 아 247,532 주 이 성 아 247,532 주 합 계 (2) 종속기업 현황 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 주요영업활동 법인설립소재지 결산일 재무제표일 소유지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 보험업 대한민국 12월 31일 12월 31일 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 부동산집합투자기구 대한민국 12월 31일 12월 31일 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 부동산집합투자기구 대한민국 10월 4일 12월 31일 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) 부동산집합투자기구 대한민국 10월 5일 12월 31일 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) ② 전기말 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 흥국화재해상보험주식회사 연결대상수익증권 흥국인프라사모특별투자신탁1호 다비하나BTL사모특별자산투자신탁제2호 한강파주양주BTL전문투자형사모특별자산투자신탁(SOC) 3) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 지분율(%) 기 초 비지배지분에 배분된당기순손익 기 타 누적비지배지분 흥국화재해상보험주식회사 2) 전기 구 분 지분율(%) 기 초 비지배지분에 배분된당기순손익 기 타 누적비지배지분 흥국화재해상보험주식회사 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를
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신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. USD LIBOR 이자율지표는 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로, GBP LIBOR 이자율지표는 SONIA(Sterling Overnight Index Average)로, KRW CD 금리는 장기적으로 RFR(Risk Free Rate) 금리로 대체될 수 있습니다. 연결실체는 기존의 자산 익스포저에 적용받는 이자율지표와 향후 적용 가능한 대체 기준이자율은 유사할 것으로 가정하였고, 그 외 다른 조건의 변동은 가정하지 않았습니다. 또한, 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용 가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용 가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.당기말 현재 이자율지표 개혁으로 인하여 노출되어 있는 연결실체의 익스포저는 아래와 같습니다(단위 : 백만원). 이자율지표 통화 취득금액(*) 장부금액(*) KRW 91CD KRW USD LIBOR USD GBP LIBOR GBP (*) LIBOR 금리 산출이 중단되는 시점 이전의 금액을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 13에서 보여주고 있습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하였을 경우 금융자산 그룹별 장부금액 및 공정가치와 당기 중 공정가치
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변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 장부금액 공정가치 공정가치변동금액 당기 전기 당기 전기 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약 조건을 갖는 금융자산(*) 그 외 금융자산 합계 (*) 상기금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산의 장부금액과 공정가치는 127,111백만원 및 127,750백만원(전기말: 154,500백만원 및 161,281백만원)이며, 기업회계기준서 제1107호에서 정한 신용위험 등급별 장부금액은 주석43에 공시하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 1) 주요 회계정책 변경사항 2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 보험계약은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 보험회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. [보험부채의 평가] 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후
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보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. [재무성과의 인식 및 측정] 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다. [전환관련 회계정책] 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식 및 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 도입준비상황연결실체는 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서 별도의 도입추진팀구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업을 진행 중에 있습니다. 무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 연결실체는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련하고 있습니다. 특히, 새로운 회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성·공시 될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는내부회계관리제도를 수립하고 준수할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 연결실체는 새로운 회계기준 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고하고 있습니다. 3) 재 무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. (또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 보험회사의 전체 재무상태표, 손익계산서
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수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함되어 있습니다.) 연결실체는 2021년 12월 31일 현재 총 37,291,677백만원(일반계정 35,807,958백만원, 특별계정 1,483,719백만원) 규모의 보험계약부채를 보유하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 영업수익에서 저축성 보험료 등이 제외됨에 따라 영업수익의 감소가 예상되며, 2021년 기준 보험료수익에서 저축성 보험이 차지하는 비중은 입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 (3) 보증준비금 당기말 현재 연결실체의 일반계정 보증준비금 평가방식은 책임준비금 적정성평가 기준 및 산출방법을 준용합니다. 책임준비금 적정성 평가 할인율의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정 보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 정책의 변경으로 인해 전기말 및 전기초 재무상태표 보증준비금 잔액은 각각 49,681백만원, 36,012백만원 증가하였으며, 전기의 포괄손익은 10,353백만원 감소하였습니다( 주석45 참조). 또한 상기 회계정책변경으로 인해 비교 표시된 전기말의 주석은 재작성 되었습니다(주석 16 참조). 2.2 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과
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동일합니다. 2.3 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니 다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를
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적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄 손익계산서상 외환거래이익(손실) 으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융 상 품 2.7.1 분류 연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품에서 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 한편, 단기매매목적 이외의 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우, 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. (2) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. (3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. (4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. (5) 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 2.7.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄 손익계산서에 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.
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매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄 손익계산서상 당기손익인식금융자산관련손익 으로 표시됩니다.당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄 손익계산서에 배당금수익 의 일부로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 매도가능금융자산관련손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익의 일부로 인식하고 있습니다. 2.7.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.7.4 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다.
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매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7.5 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 손익은 "파생상품평가 및 거 래손익" 으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(2) 현금흐름 위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와연관된 특정 위험에 대한 위험회피 연결실체는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 10에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 10에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당 기손익으로 즉시포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를
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제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 기타의 유형자산은 서화 등으로 구성되어 있으며, 연결실체는 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 20년 ~ 60년 정액법 구축물 40년 정액법 차량운반구, 비품 및 임차점포시설물 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 건물은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한
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금액으로 인식합니다. 2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 영업권 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 13 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 지점, 자동차, 다양한 기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체 는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체 는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로
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사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 14 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 신계약비 연결실체는 개인연금보험계약과 2004년 4월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외. 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다. 2.16 보험계약과 투자계약의 분류 연결실체는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지
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보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약 분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다. 2.17 보험계약부채 연결실체는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다. (2) 지급준비금보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결 과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다. (3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다. (4) 보증준비금보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다. (5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다. (6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다. (7) 배당보험손실보전준비금배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다. 2.18 보험계약부채 적정성 평가 연결실체는 매 보고기간말에 모든 보험계약의 미래현금흐름(내재된 옵션과 보증에서발생하는 현금흐름 및 보험금 처리원가와 관련된 현금흐름 포함)에 대한 현행 추정치를 이용하여 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있습니다. 평가결과 보험계약부채의 장부금액이 추정 미래현금흐름의 관점에서 부적정한 경우 부족액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 손해조사비 손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비 (지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. 2.20 구상채권 연결실체는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그 밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다. 2.21 재보험계약 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약 상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. ① 재보험자산과 관련 보험계약부채 ② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 2.22 계약자지분조정 연결실체는 매도가능금융자산평가손익, 관계ㆍ종속기업기타포괄손익 등을 감독기관에서 정한 방법에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고,
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계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상합니다. 2.23 특별계정자산ㆍ부채 연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약, 변액보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고있습니다.특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라산출되었습니다. 실적배당형 특별계정(변액종신보험계약, 변액연금보험계약 등)의 수익과 비용은 일반계정 포괄 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 포괄 손익계산서에 계상하고 있습니다. 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.25 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.26 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야
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할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해 평가됩니다. 2.27 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니 다. 지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 수익인식 (1) 보험료수익 연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.29 대손준비금 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을
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이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다. 2.30 비상위험준비금 연결실체는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 10이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험:120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다. 2.31 재무건전성준비금 연결실체는 보험업감독규정 제6-11조 3 및 제6-18조 4에 따라 2021년말 책임준비금 추가적립액(현행추정에 의해 산출된 평가금액에서 평가대상 준비금 중 기존 추가적립액을 제외한 금액을 초과하는 금액)이 당해 회계연도 이전에 적립한 책임준비금 추가적립액 보다 감소하는 경우 감소된 추가적립액을 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 기존에 적립한 재무건전성준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 2.32 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2022년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가주석 4에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 대손충당금 평가연결실체는 대출채권과 수취채권의 대손충당금의 평가 과정에서 개별평가 대손충당금 평가를 위한 기대현금흐름과 집합평가 대손충당금 평가를 위한 가정 및 변수의 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 보험료적립금연결실체는
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보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약의 장래 보험금 등의 지급을 위하여 보험업감독규정에 따라 보험료적립금을 적립하고 있으며, 이러한 보험료적립금의 산출은 계리적 모델과 적용이율 , 위험률 등 사용된 모형 및 가정과 변수들에 의해결정됩니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여
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어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기말 구 분 금융상품 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 파생상품부채 2) 전기말 구 분 금융상품 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 파생상품부채 (3) 당기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없으며, 당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기 구분 금융상품 기 초 취 득 처 분 상 각 평 가 대체 환 산 손상 기말 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 합 계 2) 전기 구분 금융상품 기 초 취 득 처 분 상 각 평 가 환 산 손상 기말 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 합 계 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상 품은 각 각 백 만원 및 백만원 입니다. 당해 지분증권은 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 연결실체는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 프로젝트 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 두 개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식금융자산(*1) 매도가능금융자산(*2) 파생상품(*3) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 변동성과 상관계수, 주가변동성 1% 변화에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 순자산가치로 평가하는 금융상품은 유의한 민감도 생성이 어려워 분석에서 제외하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율, CDS spread, 기초자산 변동성, 신탁재산 가격변동 등의 1% 변화에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 1% 변화에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산과 부채의 내역은다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융상품 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (*) (*) 예치금 (*) (*) 만기보유금융자산 대출채권 기타금융자산 (*) (*) 금융부채 차입부채 기타금융부채 (*) (*) (*) 대부분 단기성으로
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장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외했습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 만기보유금융자산 대출채권 금융부채 차입부채 ) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 만기보유금융자산 대출채권 금융부채 차입부채 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. (9) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 비관측투입변수의주요 투입변수 비관측투입변수추정범위 당기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 할인된현금흐름법 할인율 기초자산의변동성 수익률 금리변동성 매도가능금융자산 할인된현금흐름법 할인율 성장률 회귀계수 변동성 할인금리 금리변동성 기초자산의상관계수 부도율 청산가치변동률 ±1% 만기보유금융자산(*) 할인된현금흐름법 파생상품자산 채권수익률 기초자산의변동성 대출채권(*) 할인된현금흐름법 신용스프레드,조기상환율 금융부채 파생상품부채 차입부채(*) 할인된현금흐름법 등급커브금리변동성 (*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 5. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). (1) 금융자산1) 당기말 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적파생금융자산 합 계 현금및현금성자산 예치금 유가증권 대출채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 2) 전기말 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적파생금융자산 합 계 현금및현금성자산 예치금 유가증권 대출채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 (2) 금융부채1) 당기말 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후 원가로 측정되는 금융부채 위험회피목적파생금융부채 합 계 차입부채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 2) 전기말 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후 원가로 측정되는 금융부채 위험회피목적파생금융부채 합 계 차입부채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 6. 현금및현금성자산과 예치금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금 액 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금및요구불예금 CMA외 소 계 예치금 정기예금 기타 소 계 합 계 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 정기예금 하나은행 임대관련 질권설정 보통예금 신한은행 소송관련 압류 선물거래예치금 삼성증권 선물거래 관련 기타예치금 NH투자증권 외 증거금 당좌개설보증금 하나은행,우리은행 당좌개설보증 합 계 7. 유가증권 당기말과 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 주식 국공채 회사채 수익증권 기타유가증권 소 계 당기손익인식지정금융자산(*) 주식 특수채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 합 계 (*) 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 연결실체는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 주식 출자금 수익증권 기타유가증권 소 계 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 합 계 한편, 당기말 과
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전기말 현재 연결실체가 보유중인 매도가능금융자산에는 대여한 금 액 백만원과 천달러 (전기말: 백만원과 천달러 가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1039호 의 제거요건 을 충족하지 않는 양도거래로서, 당 기말과 전기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산으로서 연결실체는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기 구 분 기초 평가 손익반영 대체(*) 손상 기말 매도가능금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 계약자지분조정 배부금액 주주지분(기타자본구성요소)배부금액 비지배지분 배부금액 합 계 (*) 당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 2) 전기 구 분 기초 평가 손익반영 대체 손상 기말 매도가능금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 계약자지분조정 배부금액 주주지분(기타자본구성요소)배부금액 비지배지분 배부금액 합 계 (5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 지분증권 채무증권 합 계 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합 계 당기 중 연결실체는 일부 채무증권의 보유 의도가 변경됨에 따라, 매도가능금융자산 2,137,846백만원을 만기보유금융자산으로 분류변경하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산대체 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 만기보유금 융자산에는 대여한 금 액 백만원과 천달 러 , 90,073천유로 전기말: 백만원과 천달 러 , 89,930천유로 )가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당 기말과 전기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산으로서 연결실체는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기 구 분 기초 평가 손익반영 대체(*) 상각 기말 만기보유금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 계약자지분조정 배부금액 주주지분(기타자본구성요소)배부금액 비지배지분 배부금액 합 계 (*) 당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 2) 전기 구 분 기초 평가 손익반영 대체 상각 기말 만기보유금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 계약자지분조정 배부금액 주주지분(기타자본구성요소)배부금액 비지배지분 배부금액 합 계 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 법인설립소재지 결산일 소유지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 에이앤디신용정보(*) 채권추심업 대한민국 12월31일 (*) 회사의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기말 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 에이앤디신용정보 2) 전기말 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 에이앤디신용정보 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기말 회사명 순자산장부금액 지분율(%) 순자산지분비율 기타 장부금액 에이앤디신용정보 2) 전기말 회사명 순자산장부금액
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지분율(%) 순자산지분비율 기타 장부금액 에이앤디신용정보 (4) 당기 및 전기 중 현재 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원). 1) 당기 회사명 지분율 (%) 취득원가 당기초 지분법평가손익 기타증감 당기말 에이앤디신용정보 2) 전기 회사명 지분율 (%) 취득원가 당기초 지분법평가손익 기타증감 당기말 에이앤디신용정보 (5) 당기와 전기 중 발생한 관계기업투자주식관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 지분법평가이익 9. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 보험약관대출 유가증권담보대출 부동산담보대출 신용대출 지급보증대출 기타대출 소 계 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 보험약관대출 부동산담보대출 신용대출 기타대출 합 계 (3) 당기 및 전기 중 대출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초잔액 (±)순전입액(환입액) (+)상각채권회수 (-)제각 등 기말잔액 (4) 당기말과 전기말 현재 손상 및 연체된 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않고 손상되지 않은 대출채권 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 손상된 대출채권 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기말 구 분 30일 이내 30일 이상60일 이내 60일 이상90일 이내 90일 이상 합 계 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 2) 전기말 구 분 30일 이내 30일 이상60일 이내 60일 이상90일 이내 90일 이상 합 계 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 10. 파생금융상품 및 위험회피회계 연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 채권의 공정가액 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적과 자산ㆍ부채 관리를 위한 금리옵션 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유하고 있는 채권에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가액과 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피 수단으로는 통화선도와 통화스왑 및 채권선도를 이용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 종류별 자산부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화관련 통화선도 통화스왑 이자율관련 이자율스왑 등 지수관련 주가지수옵션 등 신용관련 신용옵션 채권관련 채권선도 기타 파생결합증권 등 합 계 (2) 당기 및 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기 구 분 매매목적 위험회피목적 평가 및 거래이익 평가 및 거래손실 평가(PL) 및 거래이익 평가(PL) 및 거래손실 통화관련 통화선도 통화스왑 이자율관련 이자율스왑 등 지수관련 주가지수옵션 등 신용관련 신용옵션 합 계 2) 전기 구 분 매매목적 위험회피목적 평가 및 거래이익 평가 및 거래손실 평가(PL) 및 거래이익 평가(PL) 및 거래손실 통화관련 통화선도 통화스왑 이자율관련 이자율스왑 등 지수관련 주가지수옵션 등 신용관련 신용옵션 기타 파생결합증권 등 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 매매목적 위험회피목적 매매목적 위험회피목적 통화관련 통화선도 통화스왑 이자율관련 이자율스왑 등 지수관련 주가지수옵션 등 신용관련 신용옵션 채권선도 채권선도 기타 파생결합증권 등 합 계 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기 구분 기초 손익반영
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평가 기말 위험회피목적파생상품평가손익 법인세효과 법인세효과 차감후 잔액 2) 전기 구분 기초 손익반영 평가 기말 위험회피목적파생상품평가손익 법인세효과 법인세효과 차감후 잔액 (5) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2026년 8월 30일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2021년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 (-)9,401백만원(전기 (-)10,490백만원)입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 파생상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 유가증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원,천달러). 제공기관 채권명 단위 액면금액 당기말 전기말 NH투자증권 외 국고채 외 KRW 모건스탠리은행 외 KP(우리은행외)등 USD (7) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기말 구 분 자산 및 부채총액 상계된 자산 및 부채 총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 파생상품부채 2) 전기말 구 분 자산 및 부채총액 상계된 자산 및 부채 총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 파생상품부채 11. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 연결실체는 롯데손해보험(주)에 보유 중인 건물 등에 대한 화재 보험( 부보금액 백만원 (전기말: 37,164백만원))에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 차량에 대한 책임보험과 종합보험( 부보금액 백만원 (전기말: 28,517백만원))에 가입하고 있습니다. 2. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기말 구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 유형자산 토지 건물 건설중인자산 차량운반구 비품 기타의유형자산 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 투자부동산 계 무형자산 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 무형자산 계 2) 전기말 구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 유형자산 토지 건물 건설중인자산 차량운반구 비품 기타의유형자산 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 투자부동산 계 무형자산 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 무형자산 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기 구 분 내 용 기초 취득 처분 대체 상각비 재평가 기타 기말잔액 유형자산 토지 건물 건설중인자산 차량운반구 비품 기타의유형자산 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 투자부동산 계 무형자산 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 무형자산 계 2) 전기 구 분 내 용 기초 취득 처분 대체 상각비 재평가 기타 기말잔액 유형자산 토지 건물 건설중인자산 비품 기타의유형자산 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 투자부동산 계 무형자산 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 무형자산 계 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 임대수익 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기말 구 분 공정가치 장부금액 공정가치 비율 투자부동산 2) 전기말 구 분 공정가치 장부금액 공정가치 비율 투자부동산 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는
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외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류됩니다. 투자부동산의 공정가치는 측정대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며, 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다. (5) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금 과 관련하여 각각 백만원 (전기말 백만원) 및 백만원 (전기말 17,928백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습 니다. (6) 유형자산 재평가연결실체는 전기 중 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 1) 전기 중 재평가된 유형자산 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 당기와 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기 재평가이익(기타포괄손익) 주주지분(기타자본구성요소)배부금액 비지배지분 배부금액 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정 가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 ② 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 주요 가치평가기법 비관측변수 공정가치와의 관계 토지 공시지가기준평가법 시점수정 관련 비관측변수가 상승할수록 공정가치는 상승함 지역요인 개별요인 그 밖의 요인 (7) 영업권의 손상검토영업권은 손상 검사 목적으로 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 수행되고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 이에 따라 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액 산출시 사용가치에 근거하였으며, 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 영업권 발생원인 흥국화재해상보험의 미래현금흐름 및 기업가치를 AV(Appraisal Value)로 추정하였습니다 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 적 용 가 정 유지율 - 직전 5개년의 경험통계 적용 위험손해율 - 직전 5개년의 경험통계 적용 사업비율 - 비례수당 제외 신계약비 : 직전1년 경험통계 적용 할인율 영업권 손상에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않는 것으로 판단됩니다. 13. 리스 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 리스부채(*) 부동산 차량운반구 합계 (*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 백만원 입 니다. (2) 당 기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스료(사업비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(사업비에 포함) 당기 중 리스 의 총 현금유 출 은 백 만 원 (전 기 : 9,907백만 원) 입 니다. 주석 2.1의 (1)에서 설명한 것처럼
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연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인 에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 2,400천원(전기 : 5,894천원)입니다. 14. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 보험미수금 미수금 미수수익 예치보증금 현재가치할인차금 대손충당금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초잔액 (±)순전입액(환입액) (+)상각채권회수 (-)제각 등 기말잔액 15. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 재보험자산 미상각신계약비 선급비용 선급금 구상채권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당 기 전 기 기초 증감 기말 (3) 당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기 구 분 개인보험 단체보험 손해보험 합 계 생존 사망 생사혼합 기초 이연액 상각액 기말 2) 전기 구 분 개인보험 단체보험 손해보험 합 계 생존 사망 생사혼합 기초 이연액 상각액 기말 (4) 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 일반 장기 자동차 합 계 기초 기중변동액 기말 2) 전기 구 분 일반 장기 자동차 합 계 기초 기중변동액 기말 16. 보험계약부채 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당기말 전기말 전기초 보험료적립금 지급준비금 미경과보험료적립금(*1) 보증준비금(*2) 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 (*1) 보험계약부채 적정성 평가에 따른 추가적립액 320백만원(전기말 28백만원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체의 일반계정 보증준비금 평가방식은 책임준비금 적정성평가 기준 및 산출방법을 준용합니다. 책임준비금 적정성 평가 할인율의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정 보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말과 전기초의 주석은 재작성되었습니다(주석 45 참조). (2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 개인보험 단체보험 계약자이익배당준비금 등 종속기업 합 계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 기초 적립(환입)액 기말 2) 전기 구 분 개인보험 단체보험 계약자이익배당준비금 등 종속기업 합 계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 기초 적립(환입)액 기말 17. 보 험계약부채 적정성 평가 (1) 보험업감독규정 시행세칙 개정보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채 적정성 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행 추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가 기준의 변경이 미래현금흐름의 현행 추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말과 전기초의 주석은 재작성되었습니다. (2) 평가대상 보험계약부채2021년 12월 31일 현재 연결실체가 실시한 보험계약부채 적정성평가는 보험계약으로 분류된 계약과 임의배당요소를 포함한 대상으로 수행하였습니다. 평가 대상 보험계약부채는 평가 대상 계약과 동기준 시점의 보험료적립금 및 미경과보험료를 대상으로 하며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 미상각신계약비 및 보험계약대출금을 공제한 금액으로 하였습니다. (3) 연결실체가 부채적정성평가에 적용한 현행 추정치의 가정과 산출근거는 다음과