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금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 (주석 3) - 계약자산을 포함한 매출채권 (주석 4) 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 2-5 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급
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의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-7 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 통화스왑, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의
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효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 (1) 재화의 판매고객에 대한 재화 판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 제품 판매로 인한 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 그러나 계약조건에 고객에게 통제가 이전된 다음에 행해지는 운송 및 처리활동이 내재되어 있다면 이에 대해서는 별도의 약속된 용역으로 회계처리합니다. (2) 용역의 제공 고객이 관련 재화를 통제하기 전에 행한 운송 및 처리활동은 주문처리활동입니다. 그러나 재화의 통제가 고객에게 이전되었다면, 운송 및 처리용역은 고객의 재화와 관련하여 제공되는 것이고, 이는 당사가 고객에게 용역을 제공하고 있다는 사실을 나타냅니다. 이에 따라 재화판매로 인한 수익의 일부가 용역제공으로 인한 수익으로 재분류되며, 통제의 이전과 수행의무의 완료여부에 따라 수익인식시기가 결정될 것입니다. 2-9 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 투자자산으로서 취득당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2-10 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으 며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2-11 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가
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확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 2-12 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체 될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 원가는 유형자산의 장부금액에 포함되며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건물 10 ~ 55 구축물 4 ~ 40 기계장치 5 ~ 20 차량운반구 및 기타유형자산 1 ~ 13 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거되며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-13 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 자산 내용연수(년) 건물 2~8 구축물 2~30 기계장치 2~10 차량운반구 2~8 촉매 2~4 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
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(주석 9, 11 참조) (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 일부 자산의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 내용연수를 갖는 무형자산은 4년~30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하지만해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의
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인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 퇴직급여 당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 일부 신청 임직원에 한하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-18 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에
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반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. 2-22 온실가스 배출권 및 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출 허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스 배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치 해당 이행연도 분의 배출권
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제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다. 2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서 등의 적용 아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 2021년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액당사는 2020년 9월에 공표된 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 인식시점 측정과 관련한 개정사항을 조기적용하였습니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산 '은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하게 되어 있으며, 조기 적용을 허용하고 있습니다.당사는 동 개정사항을 비교 표시되는 가장 이른
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기간이나 그 후에 경영진이 의도하는방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서만 소급적용 하였습니다. 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하도록 하는 경과규정에 따라, 소급 적용에 따른 누적효과를 2020년 1월 1일(개정안을 최초로 적용하는 회계연도의 전기초) 이익잉여금에 인식하였습니다. 최초 적용일인 2021년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 개정으로 전기(말), 당기(말) 재무상태표, 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기말가. 재무상태표 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 유형자산 이연법인세자산 자산총계 부채총계 이익잉여금 자본총계 나. 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업외손익(*) 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기본주당이익 (*) 영업외손익에는 포괄손익계산서상 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용이 포함되어 있습니다. 다. 현금흐름표 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익 비현금항목 등 조정 투자활동으로 인한 현금흐름 유형자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증감 (2) 당기말가. 재무상태표 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 유형자산 이연법인세자산 자산총계 부채총계 이익잉여금 자본총계 나. 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업외손익(*) 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기본주당이익 (*) 영업외손익에는 포괄손익계산서상 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용이 포함되어 있습니다. 다. 현금흐름표 (단위: 원) 구분 회계정책 변경 전 변경효과 회계정책 변경 후 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익 비현금항목 등 조정 투자활동으로 인한 현금흐름 유형자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증감 (2) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함ㆍ대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될
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예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-25 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) -
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손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와
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채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 3. 금융상품 3-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 장기미수금 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 단기투자증권 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 소 계 합 계 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 소 계 비유동부채 사채 장기차입금 장기지급채무 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 위험회피지정금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 소 계 비유동부채 사채 장기차입금 장기지급채무 소 계 합 계 3-3 금융상품 범주별 손익 기중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피지정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가손익 파생상품거래손익 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가손익 파생상품거래손익 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익 및 금융원가를 포함하는 금액입니다. 3-4 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기투자증권 매출채권및기타채권: 매출채권 미수금(파생상품) 미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 장기수취채권: 장기미수금(파생상품) 보증금 기타비유동자산: 장기금융상품 합 계 금융부채 매입채무및기타채무: 매입채무 미지급금(파생상품) 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 장기지급채무 합 계 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및
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가정은 다음과 같습니다. ㆍ 당사는 투자적격의 신용도를 보유한 다수의 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화스왑 및 통화선도계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환 현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다. ㆍ 당사는 장기투자증권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 상기를 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 금융상품의 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 미수금(파생상품) 장기미수금(파생상품) 미지급금(파생상품) 장기투자증권 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 보증금 장기금융상품 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 장기지급채무 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 미수금(파생상품) 미지급금(파생상품) 단기투자증권 장기투자증권 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 장기투자증권 장기대여금 보증금 장기금융상품 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 장기지급채무 기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치 측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다. 3-6 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내역 기타비유동자산(장기금융상품) 당좌개설보증금 4. 매출채권및기타채권 4-1 매출채권및기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 장부금액 총 액 대손충당금 장부금액 매출채권 기타채권(*) 합 계 (*) 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 예치보증금, 장기대여금 및 보증금으로 구성됨. 당사는 기업평가기관에서 제공하는 신용등급 및 당사와의 최근 1년 거래실적 등을 감안한 평가결과를 반영하여 내수거래선에 대해 신용등급별로 차별화하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손충당금은 한화그룹 및 TotalEnergies그룹 계열회사, 공기업, 특정 대기업(삼성, 현대차, SK, LG, 롯데)인 우량거래선을 제외한 정상채권의 경우에는 신용등급별로 차등하여 매출채권 잔액의 1%~5%까지 설정하고 있으며, 부실채권의 경우 담보현황 및 거래선현황(법정관리, 화의, 부도 여부)에 따라 매출채권 잔액의 20%~100%까지 대손충당금을 설정하고 있습니다. 단, 상업보험, 지급보증 및 신용장 등에 의해 신용보강이 이루어진 채권은 대손충당금 설정대상 채권에서 제외하고 있습니다. 당기 중 판매비와관리비로 계상된 대손상각비는 343,751천원(전기 대손충당금환입액: 64,382천원)입니다. 4-2 매출채권및기타채권의 연령분석 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과후 채권 대손충당금 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 기타채권(*) 합 계 (*) 장ㆍ단기미수금에 포함된 통화선도 등 파생상품 관련 당기손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과후 채권 대손충당금 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 기타채권(*) 합 계
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(*) 장ㆍ단기미수금에 포함된 통화선도 등 파생상품 관련 당기손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다. 4-3 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 기중 은행과의 매출채권 할인 약정 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 할인거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 11-1 참조). 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 관련 차입금의 장부금액 상기 할인된 매출채권 및 관련 차입금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 평가충당금 장부금액 원가 평가충당금 장부금액 제 품 반제품 원재료 부재료 저장품 부산물 미착품 합 계 당기 중 매출원가로 계상된 재고자산평가손실액은 9,225,592천원(전기 재고자산평가손실액 : 199,050천원)입니다. 장 기 투 자증권 보고기간종료일 현재 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 장부금액 장부금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장지분증권 등 상각후원가측정 금융자산 국,공채 등 합 계 6-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가치 대한송유관공사 기타 합 계 (단위: 천원) 기업명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가치 대한송유관공사 기타 합 계 6-3 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 종류 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 적용율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 파이프라인운송업 주식 자기자본비용 동 금융상품 공정가치 측정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 변동 할인율 1% 하락 할인율 1% 상승 가중평균자본비용 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소) 종속기업투 자 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율(%) 당기말 전기말 원가 장부금액 장부금액 동관한화토탈공정소료유한공사 한화토탈화공무역(상해)유한공사 합 계 상기 종속기업투자에 대하여 보고기간말 현재 이용가능한 외부정보와 내부정보 및 기타사항을 고려하여 손상징후 검토를 수행한 결과, 자산손상을 시사하는 징후는 존재하지 아니합니다. 8. 유형자산 8-1 취득원가와 순장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 감가상각누계액 순장부금액 원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 8-2 순장부금액의 변동내역기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(*1) 취득 처분 대체(*2) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산(*3) 건설중인자산 합 계 (*1) 유형자산 기준서변경에 따른 소급적용효과가 반영됨(주석 2-24 참조)(*2) 건설중인자산의 유형자산 본계정 및 무형자산으로의 대체, 저장품 및 장기선급비용의 유형자산으로의 대체(*3) 기타유형자산에는 사용권자산이 포함되어 있음(주석 9 참조) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*3) 처분 대체(*1) 감가상각비(*3) 기말(*3) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 건설중인자산의 유형자산 본계정 및 무형자산으로의 대체(*2) 기타유형자산에는 사용권자산이 포함되어 있음 (주석
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9 참조) (*3) 유형자산 기준서변경에 따른 소급적용효과가 반영됨(주석 2-24 참조) 8-3 당기 중 자본화된 차입원가는 3,607,832천원(전기: 9,823,404천원)이며, 자본화이자율은 2.29%(전기: 2.34%)입니다. 9. 리스 9-1 사용권자산 기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타 합계 당기초 증가 감가상각 계약해지 당기말 (*1) 사용권자산은 기타유형자산에 포함되어 있습니다(주석 8 참조). (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타 합계 전기초 증가 감가상각 계약해지 전기말 (*1) 사용권자산은 기타유형자산에 포함되어 있습니다(주석 8 참조). 9-2 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 이자비용 지급리스료 외화환산 기말 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당기말 전기말 유동부채 리스부채 비유동부채 리스부채 총리스부채 만기분석 1년 이내 1년 초과 5년 미만 5년 초과 9-3 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 사용권자산의 상각 리스부채 이자비용 리스부채의 환산손익 10. 무형자산 10-1 기중 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 대체(*) 상각 기말 특허권 소프트웨어 사용수익권 회원권 합 계 (*) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다(주석 8 참조). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 상각 기말 특허권 소프트웨어 사용수익권 회원권 합 계 (*) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다(주석 8 참조). 10-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치를 신뢰성있게 측정하지 못하는 경우 회수가능가액은 사용가치로 측정합니다. 11. 차입금 및 사채 11-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당좌차월 (주)신한은행 기업어음 (주)신한은행 3개월 CD + 가산금리 매출채권할인(*) (주)우리은행 외 0.5 ~ 1.1 합 계 (*)당사는 (주)신한은행, (주)우리은행, KEB하나은행 등 금융기관과 채권 할인 약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 4 참조). 11-2 보고기간종료일 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제18-3회 공모사채 제19-2회 공모사채 제20-1회 공모사채 제20-2회 공모사채 제21-1회 공모사채 제21-2회 공모사채 제21-3회 공모사채 제23회 사모사채 제24-1회 공모사채 제24-2회 공모사채 제24-3회 공모사채 소 계 차감: 사채할인발행차금 차감: 유동성대체 원화사채 계 11-3 보고기간종료일 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 외화사채 소 계 차감: 사채할인발행차금 외화사채 계 11-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 미즈호은행 시설자금 미즈호은행 시설자금 크레딧아그리꼴CIB 시설자금 수출입은행 장기기업어음 (주)신한은행 장기기업어음 (주)신한은행 장기기업어음 (주)신한은행 소 계 차감: 현재가치할인발행차금 차감: 유동성대체 합 계 11-5 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말
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전기말 리스부채 차감: 유동성대체 비유동리스부채 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 13. 순확정급여자 산 순 확정급여자산의 내역 보고기간종료일 현재 순 확정급여 자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 퇴직급여제도 관련 손익(1) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 소 계 확정기여제도: 퇴직연금급여 합 계 (2) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 소 계 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 기중 확정급여채무의 현재가치 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액 재측정요소: 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 기타(관계사 전출입 등) 기말 13-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 기여금 납부액 기대수익 퇴직금 지급액 재측정요소 기타(관계사 전출입 등) 기말 13-5 사외적립자산의 구성요소보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등 이율 및 원금보장형 상품으로 구성되어 있습니다. 13-6 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 13-7 확정급여채무의 민감도 분석 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같이 예측됩니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 미래임금상승률 1% 포인트 (단위: 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 미래임금상승률 1% 포인트 14. 위험회피활동 및 파생상품 14-1 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 당사는 달러화의 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고있습니다. 보고기간종료일 현재 미결제된 통화선도계약의 내용은 아래와 같습니다. 거래은행 만기일 약정환율 통화 계약금액 공정가치(단위: 천원) 자산 부채 국민은행 USD 디비에스은행 USD 미즈호은행 USD KDB산업은행 USD 제이피모간체이스은행 USD 중국공상은행 USD 크레딧아그리꼴CIB USD KEB하나은행 USD SC은행 USD 합 계 거래은행 만기일 약정환율 통화 계약금액 공정가치(단위: 천원) 자산 부채 KEB하나은행 USD SC은행 USD 국민은행 USD 미즈호은행 USD KDB산업은행 USD 우리은행 USD 크레딧아그리꼴 CIB USD 합 계 위 계약과 관련된 파생상품평가손익과 파생상품자산(부채)은 각각 금융손익과 미수금(미지급금)으로 계상되어 있습니다. 당기 중 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 석유제품의 가격변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 원유 및 석유제품에 대한 상품스왑 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 1,760,000배럴 및 204,000톤에 대한 2건의 상품스왑 계약이 체결되어 있으며, 이와 관련하여 당기에 평가이익과 평가손실을 각각 608,162천원(전기: 8,959,762천원) 및 14,600,262천원(전기: 2,080,773천원)을 계상하였으며, 당기말 현재 미수금과 미지급금을 608,162천원(전기말: 8,959,762천원) 및 14,600,262천원(전기: 2,080,773천원)을 계상하였습니다. 14-2 공정가치위험회피 당기말 현재 당사가 외화사채와 관련하여 체결한 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다
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(단위: USD, 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 이자율 당기말 전기말 은행 (USD) 당사 (KRW) 은행지급 (%) 당사지급 (%) 평가손익 자산 평가손익 자산 크레딧아그리꼴 CIB KDB산업은행 KEB하나은행 합계 상기 통화스왑계약과 관련하여 당사는 당기에 외화사채에 대한 외화환산손실 39,000,000천원(전기: 외화환산이익 27,920,000천원) 및 통화스왑 평가에 따른 외화환산이익 36,117,741천원(전기: 외화환산손실 18,369,038천원)을 인식하였습니다. 14-3 현금흐름위험회피 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 체결한 이자율 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 금융기관 약정일 만기일 약정액 수취-변동이자율(%) 지급-스왑이자율(%) 당기말 전기말 평가손익 자산(부채) 자산(부채) (주)신한은행 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 3개월 CD 합 계 (*) 헷지대상은 주석 11-4 참조. 15. 배출부채당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 15-1 보고기간종료일 현재 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.[3차 계획년도] (단위: 톤) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 ※ 당기 이행년도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 4,905,517 톤입니다 15-2 기중 배출 부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증감(전기정산분) 감소(정부제출분) 증가(당기설정분) 기말 15-3 당기 및 전기 중 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구분 2020년도 분 2021년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 및 무상할당 차입(이월) 정부제출 매입(매각) 기말 우발부 채와 약정사항 16-1 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 금융기관 원화 외화 당좌차월한도 약정 우리은행 외 일반 차입한도 약정 우리은행 외 수출입관련 L/C 및 Nego 한도 약정 우리은행 외 수출환어음 매입계약 우리은행 외 합 계 (단위: 천원, USD) 구 분 금융기관 원화 외화 당좌차월한도 약정 우리은행 외 일반 차입한도 약정 우리은행 외 수출입관련 L/C 및 Nego 한도 약정 우리은행 외 수출환어음 매입계약 우리은행 외 합 계 당기말 현재 당사는 나프타 수입시 납부하는 석유수입부과금의 납부유예를 받기 위한 백지수표 1매를 한국석유공사에 견질로 제공하고 있습니다. 16-3 당 기말 현재 당사는 주식회사 한화 및 TotalEnergies SE와 2015년 7월 1일부터 유효한 상표권 계약을 체결하고 있으며, 관련 지급수수료로 당기 중 인식한 금액은 296억원( 전기: 억원) 입니다. 당기말 현재 당사는 매출채권신용보험에 대하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, 보증금액은 총 4,927억원(전기: 4,940억원)입니다. 당기말 현재 당사를 피고로 하여 진행중인 소송은 총 1건이며, 관련 소가의 총 합계액은 약 1억원입니다. 당기말 현재 동소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 16-6 당기말 현재 당사 경영상의 주요계약은 아래와 같습니다. 계 약 명 계약사명 계약 내용 계약일 계약만기일 국 가 공장 가스 매매 및 유틸리티수급계약 ㈜에어퍼스트 (구, 린데코리아) 공기분리 설비 매각 및 Gas공급 영국 유틸리티 공급계약 한화임팩트(주) (구, 한화종합화학) 유틸리티 공급 한국 계약된 서비스 계약 수처리 설비 부품 및 유지보수 부품 공급 미국 수소가스 매매계약 현대오일뱅크 수소가스 공급계약 한국 업무도급계약 (주)아이티에스 공무부분 한국 수소공급계약 한화에너지(주) 수소가스 공급계약 한국 공동개발계약 및 서비스 계약 POE 상업 생산 기술 확보를 위한 공동개발협약 및 기술용역 계약 주석* 벨기에 한국
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POE Pilot Project 공사를 위한 EPC 계약 (주)한화건설 POE Pilot Project 건설 공사계약 한국 * 공동개발계약 : 상업용 기술 패키지 개발 시까지(Initial Development) 서비스계약 : Initial Development 이후 5년(단, 상업공장 건설 추진 시 8년 및 상호 합의하 연장 가능) 17. 자본 17-1 자본금보고기간종료일 현재 당사의 발행예정주식의 총수는 70,000,000주 (1주당 액면금액:5,000원), 발행주식총수는 19,165,316주이며 납입자본금은 95,826,580천원입니다. 17-2 자본잉여금당사의 자본잉여금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 주식발행초과금이며, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 17-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율스왑평가 손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 17-4 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 당사는 상법규정에 따라 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 자본금의 50%에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보 전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 17-5 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기(*)
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II. 이익잉여금처분액 1. 배당금 III. 차기이월미처분이익잉여금 (*) 유형자산 기준서변경에 따른 소급적용효과가 반영됨(주석 2-24참조) 당 기 이익잉여금의 처분예정일은 2022년 3 월 31일 이며 , 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이 었습니다. 18. 손익 내역 18-1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출액의 원천별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품 및 상품매출 등 용역수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 및 인식시기별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 지리적 구분: 수출 내수 합 계 수익 인식시기: 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 판매비와관리비 기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 도서인쇄비 여비교통비 통신비 교육훈련비 소모품비 수선비 접대비 회의비 차량유지비 운반비 세금과공과 보험료 지급수수료 임차료 조사연구비 경상연구개발비 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 견본비 행사비 포장비 전산사용료 잡비 대손상각비(대손충당금환입) 합 계 18-3 금융수익 기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 금융원가 기중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 합 계 18-5 기타수익 기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 배당금수익 임대료수익 잡이익 합 계 18-6 기타비 용 기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 매출채권매각손실 기부금 잡손실 합 계 18-7 비용의 성격별 분류 기중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 원재료 등의 사용 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 운송비 광고선전비 임차료 동력비 연료비 소모품비 기타 합 계 기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 19. 법인세비용 19-1 기중 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 법인세추납액(환급액) 등 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 기중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율스왑평가손실 순확정급여 자산 의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 합 계 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 법정세율 에 따른 법인세부담액 (*) 조정사항: 세무상 비과세수익 및 비공제비용 세액공제효과 법인세추납액(환급액) 등 농어촌특별세 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세율(법인세의 10%)을 고려한 것임. 19-3 기중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 순확정급여부채 유형자산 미수수익 건설자금이자 파생상품평가손익 외화환산손익 미지급비용 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가이익 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 순확정급여부채 유형자산(*) 미수수익 건설자금이자 파생상품평가손익 외화환산손익 미지급비용 기타포괄손익-
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공정가치측정 금융자산 평가손실 기타 합 계 (*) 유형자산 기준서변경에 따른 소급적용효과가 반영됨(주석 2-24참조)당사는 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 예상세율을 적용하여 이연법인세자산 (부채)을 계상하고 있습니다. 20. 주당이익 20-1 기중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기 순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 33,708원 5,796원 20-2 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 21. 배당금 21-1 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 액면가 주당배당액 금액 중간배당 5,000원 10,696원 기말배당 5,000원 23,012원 합 계 (*) 기말배당금은 2022년 3월 31일 최종 확정될 예정입니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 액면가 주당배당액 금액 중간배당 5,000원 1,565원 기말배당 5,000원 2,998원 합 계 21-2 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당액 당기순이익 배당성향 22. 현금흐름에 관한 정보 22-1 현금흐름표 조정내역기중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목 조정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(대손충당금환입) 외화환산이익 외화환산손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분이익 무형자산처분손실 금융수익(이자수익) 금융원가(이자비용) 매출채권매각손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 배당금수익 법인세비용 합 계 (2) 운전자본 조정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 기타유동자산 선급비용 재고자산 장기선급비용 매입채무 미지급금 선수금 예수금 미지급비용 기타비유동부채 관계사 전출입 퇴직금의 지급 사외적립자산 납입액 합 계 22-2 현금의 유출입이 없는 주요 거래 기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체 사채 및 장기차입금의 유동성 대체 유형자산 취득관련 미지급금 등 변동 2-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스의 취득(비현금거래) 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성: 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 소 계 비유동성: 장기차입금 사채 리스부채 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 리스의 취득(비현금거래) 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성: 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 소 계 비유동성: 장기차입금 사채 리스부채 소 계 합 계 23. 특수관계자와의 거래 23-1 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 급여 천원 (전기: 천원) 및 퇴직급여 438,274천원(전기: 천원)입니다. 23-2 지배ㆍ종속기업보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 공동지배기업 종속기업 동관한화토탈공정소료유한공사, 한화토탈화공무역(상해)유한공사 23-3 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 내역당기와 전기 중 특수관계자간 거래내역과 보고기간종료일 현재 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구 분 대 상 기 업 매출 등 매입 등 비유동자산 매입 채권 등 채무 등 공동지배기업 한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학 주식회사) 종속기업 동관한화토탈공정소료유한공사 한화토탈화공무역(상해)유한공사 기 타 (주)한화 (주)한화건설 한화생명보험㈜ 한화손해보험㈜ 캐롯손해보험㈜ 한화시스템㈜ 한화파워시스템㈜ 한화테크윈(주) 한화솔루션㈜ (*1) 한화호텔앤드리조트(주) 한화에너지주식회사 한화컴파운드 주식회사 기타 합계 (*1) 당기 중
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한화솔루션㈜와 ㈜한화갤러리아가 합병하여 한화솔루션㈜가 존속하여 2분기부터 구 ㈜한화갤러리아 거래를 포함함. 전기말> (단위: 천원) 구 분 대 상 기 업 매출 등 매입 등 비유동자산 매입 채권 등 채무 등 공동지배 한화종합화학 주식회사 종속기업 동관한화토탈공정소료유한공사 한화토탈화공무역(상해)유한공사 기 타 (주)한화 (주)한화건설 한화생명보험㈜ 한화손해보험㈜ 한화시스템㈜ 한화솔루션㈜ 한화호텔앤드리조트(주) (주)한화갤러리아 한화에너지주식회사 (주)한화에스테이트 한화테크윈(주) 한화컴파운드 주식회사 기타 합계 23-4 특수관계자간 거래의 거래조건 보고기간종료일 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. 24. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별관리정책을 수립하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품 거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 24-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 원재료가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율스왑 계약을 체결하여 시장이자율 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 330,000,000천원(전기말: 330,000,000천원)(명목금액 기준)이며, 이자율스왑 계약으로 동 위험의 대부분을 관리하고 있는 것을 고려하면 시장이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될위험입니다. 당사는 해외영업 활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑 계약을 체결하여 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 기 타 합 계 외화금융부채 USD 기 타 합 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 대비 원화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(파생상품평가손익 변동분 포함). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순이익 증가(감소) (3) 원재료가격위험원재료가격위험은 주요 원재료인 콘덴세이트 등의 국제시장가격 변동에 따라 당사의손익 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 해당 원재료의 가격변동위험을 회피하고 안정적인 수준의 마진을 확보하기 위하여 상품스왑을 이용하고 있으며, 국제가격의 변동에 따라 해당 파생상품의 보고기간종료일 현재 공정가치가 변동될 위험에 노출되어
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있습니다. 그러나 파생상품의 공정가치 변동은 당기순이익의 변동성과 상쇄될 수 있는 바, 원재료가격 변동위험은 적절히 통제되고 있습니다. 24-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않는 경우 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권 당사는 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중은 26.4%(금액: 184,695,584천원)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있으며, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 3에 기술된 금융자산의 범주별 장부금액입니다. (2) 기타금융자산 단기예금, 장기대여금, 장기수취채권 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 24-3 유동성위험 유동성위험은 당사가 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위해 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 유동성부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당좌차월, 금융기관차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간 의 조화를 유지하며 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채 중 장ㆍ단기 차입금 및 사채의 할인되지 아니한 잔존만기별 현금흐름에 따른 상환계획은 다음과 같습니다. (리스부채 제외) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 사채 및 차입금 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 사채 및 차입금 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로만기가 1년 이내인 사채 및 차입금의 비율은 36.5%입니다. 당사는 자금조달 집중위험이 관리가능한 수준이라고 판단하고 있습니다. 24-4 자본관리 자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 경영환경의 변화에 따라 자본구조가 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당기말 현재 당사의 부채비율은 93.7%(전기말: 입 니 다. 25. COVID19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석4 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석8 및 주석10 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 26. 재무제표의 사실상 확정된 일자와 승인기관 당사의
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2021년 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 1월 26일 에 당사의 이사회에서 승인 되 었습니다. 7. 보 고 기 간 후 사건27-1 당사는 2021년 11월 29일자 이사회 결의에 따라, 2022년 2월 25일자로 2,900억원의 공모사채를 발행하였습니다 .27-2 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 따라 배당을 지급하고 있으며 배당은 회사의 지속적인 성장을 위해 경영실적을 고려하여 실시하고 있습니다. 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.(회사정관 제36조)(1) 배당은 매 사업년도말 현재의 주주명부에 적법하게 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(2) 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.(3) 제1항에도 불구하고, 이사회의 결의로 일정한 날을 기준으로 주주명부에 기재 된 주주에게 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로만 한다 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 * 제 17기 중간배당금 95,000백만원, 기말배당금 222,992백만원 * 제 18기 중간배당금 30,000백만원, 기말배당금 57,459백만원 * 제 19기 중간배당금 205,000백만원, 기말배당금 441,030백만원 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 중간배당은 2015년(제13기)부터 연속 배당 시작하였고, 결산배당도 2015년(제13기)부터 연속 배당 중입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 : 해당사항 없음 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 나. 미상환 전환사채, 신주인수권부사채, 전환형 조건부 자본증권 등 : 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈 기업어음증권 사모 A1 (한기평/NICE신용평가) 상환 신한은행 한화토탈
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