chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가 ) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나 ) 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 24 에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 LNG터미널의 건설 및 운영, 저장시설 임대를 주된 영업사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동 대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 이는 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에
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이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-2-5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 2-2-7 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 20년 탱 크 20년 비 품 5년 공 구 및 기 구 5년 임 차 개 량 자 산 5년 차 량 운 반 구 5, 10년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다. 2-2-8 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용 권자산을 인식합니다. ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ㆍ 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.
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당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. ㆍ 단기리스 및 소액자산리스당사는 차량 및 건물의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.당사의 보고기간 중 리스기간이 1개월을 초과하는 단기리스의 리스료는 10,800천원이며, 소액리스로 분류되는 리스자산의 리스료는 93,599천원입니다. ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가합니다. 2-2-9 무형자산 무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수가 유한한 무형자산은 하기의 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3, 5년 지상권 5년 사용수익기부자산 5년 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 또한, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-2-10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 존재하는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 및 자산손상을 시사하는 징후가 존재할 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지
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않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-2-12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-2-13 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도로 구분됩니다.확정기여형 퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 확정기여형 퇴직급여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형 퇴직급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-2-14 기능통화 및 외화환산재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화인 원화를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편,공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다. 2-2-15 법인세비용 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하고
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있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-16 주당손익 및 희석주당손익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. 한편, 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석주당순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 2-2-17 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 배출부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 측정한 배출권자산으로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2-3-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정) - 이자율 지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 동 개정사항이
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당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스 감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 -'코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 회계정책 공시 동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의
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유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1012호 법인세 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 2-5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 2-5-1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호
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한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 2-5-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-5-3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다만, 당사의 영업실적 및 관련 활동, 당사의 고객 및 공급업체의 영업실적 및 관련 활동은 원유 및 천연가스 시황, 장기 가격 전망치 등 당사가 통제할 수 없는 경제적 요인들에 의해 중요한 영향을 받습니다. 이러한 경제적 요인들은 2020년 3월 COVID-19에 대한 세계보건기구의 Pandemic선언 등 전 세계적인 공중보건 위협, 산유국 간 유가 전쟁 등에 따른 전 세계적 경기 침체로부터 중요한 영향을 받습니다. 당사는 COVID-19 등 불확실성 유발 요인들에 대한 지속적인 모니터링을 수행하고 있으며 이러한 요인들이 재무제표에 미치는 영향이 합리적이고 신뢰성 있게 추정이 가능하다고 판단될 경우 즉시 반영할 예정입니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 주석 24에 있습니다. 3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.- 탱크 등 저장시설 임대용역과 기화를 위한 열조용 LPG 공급용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별 당사는 LPG 공급용역을 임대용역과 별도로 제공합니다. LPG 공급용역은 계약한 모든 고객에게 제공해야 하는 수행의무가 아닙니다. 당사는 탱크 등 임대용역과 기화를 위한 열조용 LPG 공급용역이 구별된다고 판단하였습니다. 당사가 공급용역과 임대용역을 별도로 판매하고 있으므로 고객은 각 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 탱크 등 저장시설 임대용역과 LPG 공급용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 공급용역과 임대용역은
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계약에서 약속한결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 이는 공급용역의 결과로 임대용역에 추가 기능이 생기는 것이 아니고임대용역이 공급용역을 변형하거나 고객맞춤화하지 않기 때문입니다. 또한, 공급용역과 임대용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지 않습니다. 당사는 고객이 LPG 공급용역을 구매하지 않더라도 임대용역을 제공할 수 있기 때문입니다. 따라서, 당사는 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 공급용역과 임대용역에 배부합니다.- 탱크등 저장시설 임대용역의 이행시기 판단당사는 고객이 당사가 제공하는 효익을 수행하는대로 동시에 얻고 소비하기 때문에,임대용역을 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 기업이 제공하는 임대용역에 대해 다른 기업이 다시 수행할 필요는 없기 때문입니다.당사는 투입법이 임대용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 작업시간)과 임대용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다.당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예상임대시간에 실제 임대한 시간의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. - 기화를 위한 열조용 LPG 공급용역의 이행시기 판단당사는 고객이 당사가 제공하는 효익을 수행하는대로 동시에 얻고 소비하기 때문에,LPG 공급용역을 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 기업이 제공하는 LPG 공급용역에 대해 다른 기업이 다시 수행할 필요는 없기 때문입니다.당사는 투입법이 LPG 공급용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(LPG 공급원가)과 LPG 공급용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예상투입원가에 실제 투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. 3-2 회계 추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-2-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-2-2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석14 에서 기술하고 있습니다. 3-2-3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2-4 이연법인세의 자산성 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이
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높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세액감면이월액 천 원(전기말: 18,309,607 천원 )을 보유하고 있으며 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 20에 기술하였습니다. 4. 영업부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부분별 정보를 공시하지 않습니다. 4-1 지역별 매출에 대한 정보당사의 당기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 4-2 당기와 전기 중 전체 수익금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액및 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 파주에너지서비스㈜ 지에스이피에스㈜ 신평택발전㈜ 합 계 5. 범주별 금융상품 5-1 금융상품 5-1-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 : 미수수익 미수금 소 계 비유동자산: 보증금 합 계 5-1-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채: 매입채무 유동성장기부채 기타금융부채 : 미지급금 미지급비용 유동리스부채 소 계 비유동부채: 장기이자부차입금 사채 기타금융부채 : 비유동리스부채 소 계 합 계 5-2 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수수익 미수금 보증금 합 계 금융부채: 매입채무 미지급금 미지급비용 유동성장기부채 장기이자부차입금 사채 합 계 당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 5-3 금융상품의 범주별 손익내역당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산/부채 상각후원가 측정 금융자산/부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 금융자산: 이자수익 외환차익 합 계 금융부채: 이자비용 (주1) 외환차손 합 계 (주1) 이자비용 중 리스부채의 현재가치 평가로 인하여 당기에 인식한 비용은 12,026천원(전기: 11,961천원)입니다. 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 현금및현금성자산 단기금융상품 보유현금 단기예금(주1,2) 정기예금(주3) 합 계 (주1) 당기말 현재 한국산업은행 단기예금 60,843,395천원(전기말: 20,621,263천원)은 프로젝트금융대출의 대주들에게 담보로 제공되었습니다. (주2) 당기말 현재 한국산업은행 단기예금 12,473,514천원(전기말: 37,928,484천원)은 프로젝트금융대출약정에 의해 원금상환, 이자지급 외에 사용이 제한되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 한국산업은행 정기예금 25,000,000천원(전기말: 65,000,000천원)은
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프로젝트금융대출의 대주들에게 담보로 제공되었습니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 배출권자산 선급금 선급비용 부가가치세대급금 합 계 8. 재고자산 보고기간종 료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 부재료 저장품 합 계 9. 유형자산 9-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취 득 감가상각누계액 장부금액 취 득 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 탱크 비품 공구및기구 임차개량자산 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합 계 9-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 탱크 비품 공구및기구 임차개량자산 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) LNG터미널 2-2단계 및 주배관 건설공사의 준공으로 건설중인자산에서 건물, 구축물, 탱크로 본계정대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분/폐 기 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 탱크 비품 공구및기구 임차개량자산 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 상기 대체액 중 LNG터미널 2-1단계 자산재분류로 인한 기계장치, 탱크, 건설중인자산간 취득원가 조정이 포함되어 있습니다. 9-3 차입원가의 자본화 당기 중 유형자산의 취득원가로 자본화된 차입원가는 10,904,500천원(전기: 10,488,069천원)입니다. 또한, 당기에 자본화금액을 산정하기 위하여 적용한 이자율은 2.33%~3.00%(전기: 2.18%~4.20%)입니다. 9-4 보험가입 현황 당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액 재산종합보험 재물손해(LNG Tank 1~6호기 등), 예정이익상실, 제3자배상책임 등 (주)KB손해보험 外 건설공사보험 재물손해(LNG Tank 7호기 등), 예정이익상실, 제3자배상책임 등 (주)KB손해보험 外 당기말 현재 당사가 가입한 보험계좌는 프로젝트금융대출의 대주들에게 담보로 제공되었습니다. 9-5 담보제공 유형자산 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공내역 설정가액(주2) 담보제공처 토지, 건물, 기계장치, 구축물 공장재단근저당(주1) 보령터미널제일차(주)외 11개 금융기관 (주1) 2018년 3월 2일 공장재단보존 및 근저당 설정이 완료되었고, 2018년 5월 31일 보령시 오천면 영보리 765 매립부지에 대한 목록 추가 및 2019년 10월 15일 2-1단계 설비 일체에 대한 목록 추가가 완료되었습니다. (주2) 2020년 12월 21일자 리파이낸싱 대출약정서 및 2021년 1월 21일자 신규 공장재단근저당설정계약에 따라 설정가액은 1,328,614,320천원으로 변경되었습니다. 10. 무형자산 10-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취 득 상각누계액 장부금액 취 득 상각누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 지상권 사용수익기부자산 합 계 10-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 소프트웨어 회원권 지상권 사용수익기부자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 소프트웨어 회원권 지상권 사용수익기부자산 합 계 11. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 12. 기타유동부채 및 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 구성내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 부가가치세예수금 선수금 배출부채 장기종업원부채 합 계 13. 이자부차입금 및 사채 13-1 보고기간종료일 현재 장기이자부차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 내 역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기이자부차입금 보령터미널제일차(주) 구조화사채대출(주1) 한국산업은행 외 1개사 대출금(1)-변동금리(주1) 삼성생명보험 외 8개사 대출금(1)-고정금리(주1) 한국산업은행 외 1개사 대출금(2)-변동금리(주1) 삼성생명보험 외 8개사 대출금(2)-고정금리(주1) 한국산업은행 외 1개사 대출금(3)-변동금리(주1) 삼성생명보험 외 8개사 대출금(3)-고정금리(주1) 차감 : 현재가치할인차금 소 계 차감 : 유동성 대체 합 계 사 채 공모1 무보증회사채(주2) 공모2-1 무보증회사채(주2) 공모2-2 무보증회사채(주2) 공모3 무보증회사채(주2) 공모4-1 무보증회사채(주2) 공모4-2 무보증회사채(주2) 차감 : 사채할인발행차금 소 계 차감 : 유동성 대체 합 계 합 계 (주1) 상기 이자부차입금과 관련하여 GS에너지(주) 및 에스케이이엔에스(주)가 각각 50%씩 보유하고 있는 당사의 주식 16,018,128주와 당사가 보유하고 있는 예금계좌(주석 6 참조), 보험계좌(주석 9-4 참조), 유형자산(주석 9-5 참조), 양도담보계약(차주권리)이 프로젝트금융대출의 대주들에게 담보로 제공되었습니다. (주2) 상기 사채와 관련하여, GS에너지(주) 및 에스케이이엔에스(주)가 당사에 연대하여 자금보충 약정을 제공하였습니다.(주석 22-4 참조) 13-2 장기이자부차입금 및 사채의 상환계획당기말 현재 장기이자부차입금 및 사채(명목가액)의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환기간 장기이자부차입금 사채 합 계 14. 순확정급여부채 14-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채의 기말잔액 14-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액 확정급여부채의 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 기말금액 14-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 기대수익 기여금 납입액 퇴직금 지급액 재측정요소 기말금액 14-4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 합 계 14-5 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 할인율 14-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순확정급여부채에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% 포인트 기대임금상승율 1.00% 포인트 14-7 확정급여채무의 가중평균만기보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.40년입니다. 15. 자본 15-1 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 10,000원 10,000원 자본금 15-2 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 15-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (주1) 임의적립금 (주2) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고
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있습니다. (주2) 2-2단계 증설 투자비 재원으로 2018년 12월 26일 임시주주총회 결의를 거쳐 제6기 미처분이익잉여금 중 5,000,000천원을, 2-3단계 증설 투자비 재원으로 2020년 5월 21일임시주주총회 결의를 거쳐 제7기 미처분이익잉여금 중 18,000,000천원을 사업확장적립금으로 임의 적립하였습니다. 15-4 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제9(당)기 제8(전)기
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (1) 병원구매대행병원이 원하는 최적의 솔루션을 수립, 접목시켜 진료재료의 구매 및 재고관리에 따르는 비용을 획기적으로 절감시키고, 병원 행정업무의 효율화로 병원의 경쟁력 강화 및의료서비스의 질 향상에 기여합니다. - 업무혁신 (업무표준화 시스템화), (핵심업무집중), (물류환경 정비) + 비용절감 (재료 구입비 절감, 시스템을 활용한 업무 효율화, 인력효율화, 정보력강화)+ 무재고 실현(재고투명성확보) 의료시장에서 병원의 구매, 물류대행업을 진행하고 있기 때문에 의료수요의 증가와 맞물려 지속적으로 매출규모가 성장하고 있으며, 경기변동의 영향이 적고, 계절성의 영향이 없는 사업적 특성을 가지고 있습니다. (2) 물류서비스1) 진료재료원내,원외창고에서 진료부서까지 환자진료에 필요한 모든 물품을 원하는 시점에 적시 제공함으로써, 병원은 물품청구나 재고관리 업무 없이 환자 진료에만 집중할 수 있도록 지원하여 업무 정확도 및 효율성을 향상시킵니다. - 원내물류: 실시간 재고관리와 사용관리, 물품바코드 부착 및 스캔, 처방 입력(누락/오류)방식 스캔, 사용량 또는 부족수량 주기적 보충, Loss율 절감 - 원외물류: 부서별(병동별) 배송 및 적치, 정리 서비스, 상품바코드를 활용한 식별관리, MRP기반의 발주 시스템 및 적정재고관리, 오출고 및 재고 LOSS 'ZERO화' 선입 선출 및 재고 Aging 관리로 재고건전성 확보, 통합물류관리시스템(POCS)적용 2) 시약진단검사의학과의 시약창고에 KIOSK을 도입하여 시약관리의 안전성과 효율성을 강화하고, 무청구/무인재고관리 시스템을 구축함으로써, 효율적인 시약사용과 물류관리 업무지원3) 의약품병원의 의약품 창고에 POCS(통합물류관리시스템)를 도입하여 우수한 품질의 물류서비스를 제공하며, 병원 및 도매상의 물류업무를 효율화 합니다.4) 공급사 통합물류물류역량을 기반으로 물류비용 절감 및 숙련된 전문인력 및 시스템을 통한 수가인하 공동대응이 가능하고 회원병원의 구매정보를 활용한 마케팅지원 및 정확한 재고관리에 따른 투명성을 확보하여 고객서비스를 향상시킵니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 병원구매대행병원이 원하는 최적의 솔루션을 수립, 접목시켜 진료재료의 구매 및 재고관리에 따르는 비용을 획기적으로 절감시키고, 병원 행정업무의 효율화로 병원의 경쟁력 강화 및의료서비스의 질 향상에 기여하고자 노력하고 있습니다.나. 물류서비스(1) 진료재료원내,원외창고에서 진료부서까지 환자진료에 필요한 모든 물품을 원하는 시점에 적시 제공함으로써, 병원은 물품청구나 재고관리 업무없이 환자 진료에만 집중할 수 있도록 지원하여 업무 정확도 및 효율성을 향상시키고 있습니다.(2) 시약진단검사의학과의 시약창고에 KIOSK을 도입하여 시약관리의 안전성과 효율성을 강화하고, 무청구/무인재고관리 시스템을 구축함으로써 효율적인 시약사용과 물류관리 업무를 지원합니다.(3) 의약품병원의 의약품 창고에 POCS(통합물류관리시스템)를 도입하여 우수한 품질의 물류서비스를 제공하며, 병원 및 도매상의 물류업무를 효율화합니다.(4) 공급사 통합물류물류역량을 기반으로 물류비용 절감 및 숙련된 전문인력 및 시스템을 통한 수가인하 공동대응이 가능하고 회원병원의 구매정보를 활용한 마케팅지원 및 정확한 재고관리에 따른 투명성을 확보하여 고객서비스를 향상시킵니다. 3. 원재료 및 생산설비 보고서 작성작성일 기준 현재 당사가 영위하는 사업의 특성 상 원재료 및 생산설비는해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항 주요 매출액 중 제품 및 서비스별 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품 목 제22기(당기) 제21기(전기) 제20기(전전기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 진료재료 외 용역 및 수수료 FDG(주1) 비자밀(주1) 장비임대매출(주1) 기타(상품매출)(주1) 합계 (주1) 동 품목은 분할합병기일인 2021년 08월 31일을 기준으로 ㈜듀켐바이오에 분할합병된 방사성의약품 사업부문의 매출액에 해당합니다. 2. 판매에 관한 사항 가. 판매방법- 수의계약:
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안정적인 제품 공급 및 병원 고객 관리 통하여 계약 유지- 장비임대운영- 국공립병원 입찰 참여- 대리점 위탁판매 나. 판매전략- 안정적인 진료재료 및 제품(FDG, 비자밀 등)의 공급으로 기존 고객 유지관리- 대리점과 협력체계 구축을 통해 판매처 유지 및 영업력 강화 다. 주요매출처 - 2021년 12월 31일 기준 (단위 : 백만원) 고객명 매출액 비중 삼성서울병원 영남대학교의료원 계명대학교동산의료원 인하대학교의과대학부속병원 차의과학대학교 분당차병원 중앙대학교병원 (주1) 분할합병기일인 2021년 08월 31일을 기준으로 ㈜듀켐바이오에 분할합병된 방사성의약품 사업부문의 매출액이 포함되어 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사의 감사(감사위원회)는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. 가. 시장위험(1) 이자율위험 당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타수취채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 당기말 현재 대손충당금 설정 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제22기 매출채권 미수금 합 계 다. 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 매입채무 단기차입금 미지급금 예수보증금 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 사업보고서 제출일 현 재 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 사업보고서 제출일 현 재 해당사항이 없습니다.
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 장기금융상품(주4) 장기대여금(주7) 매도가능증권(주6) 장기선급비용 장기성매출채권 퇴직연금운용자산(주13) (2) 유형자산(주8) 공구기구비품(주9) 감가상각누계액 리스자산(주14) 감가상각누계액(주14) 차량운반구 감가상각누계액 렌탈자산 감가상각누계액 건설중인자산 (3) 무형자산(주10) 산업재산권 소프트웨어 (4) 기타비유동자산 비유동성금융리스채권(주9,14) 대손충당금 비유동성이연법인세자산(주18) 회원권 보증금(주7) 자 산 총 계 부 채
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IV. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재 케어캠프주식회사 1. 당사의 개요 케어캠프주식회사("당사")는 진료재료를 비롯한 의약품, 의료장비 및 진단시약 등의 판매업 등을 영위하는 것을 목적으로 2000년 4월 4일자로 케어캠프닷컴주식회사로 설립되었습니다. 2003년 3월에 당사의 상호를 케어캠프주식회사로 변경하였으며 서울특별시 서대문구 성산로 321에 본사 를 두고 있습니다. 당사는 2021년 08월 31일을 기일로 하여 방사성의약품사업부문을 인적분할하였으며, 분할부문은 분할승계회사에 흡수합병 되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 17,266,370천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)지오영 김혜숙 리드팜(주) 차광열 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 리스의 분류 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의
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경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시 장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로
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처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 공구기구비품 5 ~ 10년 리 스 자 산 6 ~ 10년 차 량 운 반 구 6년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 11년 소프트웨어 5 ~ 10년 무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. (6) 리스 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 소유와 위험에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 생산량비례법 등을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (7) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고
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있습니다.(8) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (9) 수익당사의 수익은 재화의 판매와 용역의 제공 및 기타의 수익으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (10) 자산손상 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출 단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여당 사는 2009년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전의 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금 제도를 그대로 유지하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으 며, 종업원의 실제 퇴사시 연금으로 지급되고 있습니다. 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.한편, 당사는 일부 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과
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세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (13) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. ② 외화거래 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.(14) 중단사업손익사업중단에 대한 최초공시사건일이 속하는 회계기간에 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익에서 법인세효과를 차감한 금액을 중단사업손익의 과목으로 표시하고 있으며, 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하여 당해 중단사업의 손익을 구분하여 보고하고 있습니다. (15) 동일지배거래 당사는 동일지배거래로 인한 분할 시 분할하여 이전되는 자산, 부채를 장부금액으로 이전하고 있으며, 분할대가로 새로운 회사가 발행한 주식의 총수를 수령하여 주주에게 배분하는 경우 감자의 회계처리를 준용하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 사용제한내용 장기금융상품 질권설정 당좌개설보증금 5. 금융자산의 양도 등 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 내역 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 양도 및 할인조건 제 22(당) 기 제 21(전) 기 받을어음 할인 담보책임있음 전자매출채권 매각 담보책임있음 합 계 6. 매도가능증권 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 제 22(당) 기 제 21(전) 기 리드팜(주) 상기 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 7. 특수관계자(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 최상위 지배기업 조선혜지와이홀딩스(주) 조선혜지와이홀딩스(주) 지배기업 (주)지오영 (주)지오영 기타 특수관계자 (주)경남지오영성산빌딩(주)로뎀유통(주)사이프러스(주)사이프러스광주가야식품(주)(주)영남지오영(주)남산약품성창약품(주)(주)엔에스스마트(주)씨코헬스케어(주)듀켐바이오(주)지오영네트웍스 (주)경남지오영성산빌딩(주)로뎀유통(주)사이프러스(주)사이프러스광주가야약품(주)(주)영남지오영(주)남산약품성창약품(주)(주)엔에스스마트 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 제 22(당) 기 제 21(전) 기 최상위 지배기업 조선혜지와이홀딩스(주) 이자수익 지배기업 (주)지오영 매출 매입 기타특수관계자 (주)경남지오영 매출 성산빌딩 지급임차료 등 (주)로뎀유통 매출 매입 (주)사이프러스 매출 매입 (주)사이프러스광주 매출 매입 가야식품(주) 매출 (주)영남지오영 매출 지급임차료 (주)남산약품 매출 매입 성창약품(주) 매출 (주)엔에스스마트 매입 (주)씨코헬스케어 이자수익 (주)듀켐바이오 이자수익 (주)지오영네트웍스 복리후생비 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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특수관계 구분 특수관계자명 채권ㆍ채무 제 22(당) 기 제 21(전) 기 최상위 지배기업 조선혜지와이홀딩스(주) 대여금 미수수익 지배기업 (주)지오영 매출채권 매입채무 미지급금 기타특수관계자 (주)경남지오영 매출채권 성산빌딩 보증금 미지급금 (주)로뎀유통 매출채권 매입채무 미지급금 (주)사이프러스 매출채권 매입채무 (주)사이프러스광주 매출채권 매입채무 (주)영남지오영 매출채권 미지급금 (주)엔에스스마트 미지급금 (주)씨코헬스케어 대여금 (주)듀켐바이오 대여금 미지급금 선수금 (주)지오영네트웍스 미지급금 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 제 22(당) 기 자금 대여 현금출자 최상위 지배기업 조선혜지와이홀딩스(주) 기타특수관계자 (주)지오영 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오 합 계 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 지급보증금액 실행금액 지급보증내역 보증채권자 지배기업 (주)지오영 일반대출 (주)신한은행 채무지급보증 물품대 (주)국민은행 합 계 8. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비(*1) 기타증감(*2) 기말장부금액 공구기구비품 리스자산 차량운반구 렌탈자산 건설중인자산 합 계 (*1) 당사는 당기 중 발생한 운휴자산감가상각비 407,923천원을 영업외비용 중 잡손실로 계상하였습니다. (*2) 기타증감은 분할합병으로 인한 자산감소 및 건설중인자산의 본계정 대체된 금액입니다. (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비(*1) 기말장부금액 공구기구비품 리스자산 차량운반구 건설중인자산 합 계 (*1) 당사는 전기 중 발생한 운휴자산감가상각비 728,655천원을 영업외비용 중 잡손실로 계상하였습니다. 9. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산 삼성화재해상보험(주) 공구기구비품 합 계 당사는 상기 보험가입 자산 외에 당사가 보유중인 수탁재고자산에 대해서 화재보험을 가입하고 있습니다. 10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 22(당) 기 제 21(전) 기 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 증 가 액 상 각 액(*1) 기타증감(*2) 기말금액 (*1) 당사는 당기 및 전기 중 발생한 운휴자산상각비 각각 19,228천원 및 28,843천원을 영업외비용 중 잡손실로 계상하였습니다. (*2) 기타증감은 분할합병으로 인해 감소한 금액입니다. 11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성 위험 관리방법 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 미사용 차입금한도(주석 15참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 35,679백만원을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 매입채무 미지급금 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른
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기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 12. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 이자율(%) 제 22(당) 기 제 21(전) 기 (주)신한은행 운영자금 13. 퇴직급여 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 기초금액 퇴직급여설정액 퇴직급여지급액 기말금액 당사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 당기말과 전기말 현재 퇴직급여추계액의 100.20% 및 104.50%에 해당하는 금액을 퇴직연금으로 가입하고 있습니다. 이에 따라 납입한 금액은 퇴직연금운용자산으로 퇴직급여충당부채의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 당사가 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 74,236천원 및 62,495천원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 예 금 당기말 현재 당사는 확정급여형 퇴직연금제도에 대한 운용관리 업무수행과 자산관리업무수행에 대해 퇴직연금사업자인 (주)신한은행 등과 계약을 체결하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 기초금액 증가액 감소액 기말금액 당사는 퇴직급여충당금을 초과하여 불입한 퇴직연금운용자산 해당분을 투자자산 중 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있습니다. 14. 금융리스 당사는 전기말 현재 동아대학교의료원, 한국의료재단 및 영남대학교의료원등에 의료장비 공동운영사업 약정을 맺고 삼성카드(주) 및 신한캐피탈(주)와 금융리스계약을 체결하여 자산 및 부채에 각각 계상하였으나, 당기 중 분할합병으로 관련 자산과 부채가 이전되어 당기말 현재 당사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 15. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 (주)남경코리아의 매입채무와 관련하여 매입처 등에 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 공 처 매 수 액면금액 내 용 백지어음 제니스팜 구매대금 이행담보 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 실행금액 (주)신한은행 일반자금대출 할인어음 외부담보대출 (주)국민은행 외상매출채권전자대출 합 계 또한, 당사는 서울보증보험과 거래처에 대한 공급계약이행보증 및 공탁보증으로 각 각 13,745백만원 및 20 백만원의 지급보증약정을 체결하고 있습 니다. (3) 당기말 현재 매입채무의 대금지급과 관련하여 당사의 협력업체가 대금지급기한 이전에 은행에서 매출채권을 할인할 수 있으며, 당사는 만기일에 만기금액을 결제하는 외상매출채권 담보계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도금액 실행금액 (주)신한은행 (주)우리은행 합 계 (4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 회사 지급보증내역 한도금액 실행금액 제공처 (주)남경코리아 상품매입대금 관련거래업체 한국벡크만쿨터(주) 상품매입대금 신한은행 합 계 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소된 1건(관련금액 200백만원)과 당사가 제소한 1건(관련금액765백만원)이 존재합니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는예측할 수 없습니다.(6) 후순위대여금당기말 현재 당사는 최상위 지배기업인 조선혜지와이홀딩스(주)에 후순위 조건으로 11,400백만원을 대여하고 있습니다. 16. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 4,800,000
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주, 보통주 3,453,274주 및 5,000원 입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 주, 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기 초 유상증자 분할 기 말 (3) 당기 중 분할 및 자기주식취득으로 인하여 인식된 자본조정 금액은 각각 22,709,542천원 및 50,204천원이며, 전기 중 자본조정의 변동은 없습니다. 17. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 이익준비금 차기이월미처분이익잉여금 합 계 법정적립금(이익준비금)상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 처분예정일: 2022년 3월 29일 처분확정일: 2021년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 18. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 22(당) 기 제 21(전) 기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 법인세비용 계속사업에 대한 법인세비용 중단사업에 대한 법인세비용 (2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 22(당) 기 제 21(전) 기 계속사업 법인세비용차감전순손익 중단사업 법인세비용차감전순손실 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비공제비용 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 대손금 미지급비용 미지급금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 기타대손상각비 미수수익 잡손실 소 계 이월결손금 합 계 ② 제 21(전) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 대손금 미지급비용 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 기타대손상각비 미수수익 소 계 이월결손금 합 계 (5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 당기법인세부채 당기법인세자산 (7) 당기말 현재 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련자산 금 액 만기일 세무상결손금 2019년 발생분 2029년 19. 포괄손익계산서당기와 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 아니하여 당사의 포괄손익은 당기순손익과일치합니다. 20. 부가가치 관련자료 당기와 전기의 매출원가, 판매비와관리비 및 영업외손실에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 계속영업 중단영업 계 계속영업 중단영업 계 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 및 무형자산상각비 지급임차료 21. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한
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사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 22(당) 기 제 21(전) 기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 금융리스채권의 유동성 대체 매출채권의 비유동성 대체 22. 인적분할 및 중단사업(1) 분할회사 및 분할승계회사회사는 2020년 11월 24일에 체결된 분할합병계약서에 따라 2021년 8월 31일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다. 구 분 회사명 사업부문 분할회사(존속회사) 케어캠프 주식회사 병원사업부문 분할승계회사 (주)듀켐바이오 방사성의약품사업부문 (2) 분할관련 일반내용1) 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일(2021년 8월 31일) 현재의 지분율에 비례하여 분할승계회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 방사성의약품사업부문을 분할하여 (주)듀켐바이오에 흡수합병되며, 분할되는 회사는 존속하여 병원사업부문을 영위합니다. 2) 재무제표에 미치는 영향① 분할합병기일 기준 재무상태표 분할합병기일(2021년 08월 31일) 기준으로 이전된 방사성사업부문의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 삼정회계법인 적정 특이사항 없음 제21기(전기) 삼정회계법인 적정 특이사항 없음 제20기(전전기) 삼정회계법인 적정 특이사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 삼정회계법인 반기재무제표 검토중간감사개별재무제표 감사 제21기(전기) 삼정회계법인 반기재무제표 검토중간감사개별재무제표 감사 제20기(전전기) 삼정회계법인 반기재무제표 검토중간감사개별재무제표 감사 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) 제21기(전기) 제20기(전전기) 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제의 유효성 감사 결과 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았거나, 중요한 취약점이 발견되지 않았다는 의견을 표명하였습니다
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IV. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재 케어캠프주식회사 1. 당사의 개요 케어캠프주식회사("당사")는 진료재료를 비롯한 의약품, 의료장비 및 진단시약 등의 판매업 등을 영위하는 것을 목적으로 2000년 4월 4일자로 케어캠프닷컴주식회사로 설립되었습니다. 2003년 3월에 당사의 상호를 케어캠프주식회사로 변경하였으며 서울특별시 서대문구 성산로 321에 본사 를 두고 있습니다. 당사는 2021년 08월 31일을 기일로 하여 방사성의약품사업부문을 인적분할하였으며, 분할부문은 분할승계회사에 흡수합병 되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 17,266,370천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)지오영 김혜숙 리드팜(주) 차광열 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 리스의 분류 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가