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2011' 보톡스와 필러의 정석, 한미의학) 1) 산업의 특성 및 성장성 최근 의학의 대부분 분야에서는 최소침습 또는 비침습 시술(Minimally Invasive or Non invasive Procedures)이 주류를 형성하고 있습니다. 이러한 현상은 미용/성형 분야에서 더욱 두드러지고 있으며, 보툴리눔 톡신(Botulinum Toxin) 및 피부 보형물(Dermal Fillers)과 같은 주사제(Injectables)를 이용한 시술은 최소침습 또는 비침습 쁘띠 성형시술(Petit Surgery)로 명명되며 주름제거뿐 아니라 안면윤곽 성형 등 다양한분야에서 활용되고 있습니다. ① 안면성형용 필러 세계 시장 규모 세계 시장은 히알루론산(HA) 필러에 대한 소비자들의 수요 증가와 더불어 시술가격의 하락의 영향으로 지속적인 성장세가 전망됩니다. [안면성형용 필러 세계 시장규모] (단위 : 억 달러) 구분 과거 CAGR(%) 예상 CAGR(%) 시장 규모 - 2013년 시장규모가 12억 달러였던 안면성형용 필러 시장은 2020년까지 연평균 12%의 성장률을 기록하며 27억 달러의 규모로 성장할 것으로 예상됩니다.- 안면성형용 필러는 효과가 일시적이기 때문에 환자들이 치료 효과를 유지하기 위해선 여러 차례 반복적인 치료가 필요하므로, 지속적인 수익 창출로 이어질 것으로 사료되고 있습니다. ② 성장성 안정성 및 경쟁력 히 알루론산(HA) 필러의 성분은 콜라겐 생성을 담당하는 인체구성 성분으로 중합체 필러와 달리 완벽하게 생분해되며 분작용을 유발하는 독성 단위체를 포함하지 안하 부작용및 불편함을 호소하는 환자들이 적어 높은 경쟁력을 보이고 있습니다. 수요층의 다변화 미용/성형 시술 시장은 과거 절대적으로 여성 중심의 시장에서, 남성까지 시술 수요층이 확대 중에 있습니다. 영화배우, 가수 등 연예인을 중심으로 최근에는 변호사, 사업가 중 외모 경쟁력을 갖추고자 하는 계층까지 확대되어 시술건수가 가파른 속도로 증가가 지속될 것으로 전망됩니다.[2016년에 시행된 미용/성형 시술건수에 대한 국제 연구 결과] (단위 : 건) 구 분 전세계 USA Brazil Japan Italy Mexcico Russia India Turkey Germany 2) 주요 기업 시장 점유율 2013년 세계 안면성형용 필러 시장은 Allergan사가 38%, Valeant사가 그 뒤를 이어 22%점유율을 차지하며, 상위 3개 기업이 전체 시장의 80%를 차지하고 있습니다. 3) 국내 시장 동향 ① 안면성형용 필러 국내 시장 규모2016년 국내 시장 규모는 생산 및 수출입 단가 기준 약 1,133억원으로 최근 5년간 연평균 18.9%로 성장하였습니다. 특히 2011년까지는 주로 수입 제품 위주였던 시장이 2012년 국내 제약사들이 개발한 제품들을 출시하며 시장규모가 2배 이상 확대되었습니다 2016년국내 성형용 필러의 총 시장규모는 2016년 기준 약 1,343억 원이였으며 이때, 안면 성형용 목적의 필러 비중은 약 84%(1,133억원)를 차지하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 연평균 성장률(CAGR) 시장 규모 (출처 : 의료기기 생산, 수출, 수입 실적 보고자료(2012∼2016), 식품의약품안전처) ② 국내 안면성형용 필러 생산 및 수출 수입 현황 국내 안면 성형용 필러 제조업체 증가 및 제약사들이 개발한 제춤출시 확대로 인해 2012년부터 생산액 및 수출액은 지속적으로 증가하는 추세에 있으며, 2018년 의료기기 생산액은 6.51조원으로 전년대비 9.05%, 수출액은 3.97조원으로 전년대비 10.00%, 수입액은 4.28조원으로 전년대비 8.31%증가하였다.(시장규모 6.82조원, 최근 5년 연평균 성장률: 8.20%) 의료기기 산업 현황.jpg 의료기기 산업 현황 (자료 : 식 품의약품통계연보, 2019년) ③국내 시장 경쟁 상황 등국내 필러 시장은 고성장하면서 신규 업체들의 시장 진입이 눈에 띄고 있습니다. 의료기기로 분류되는 특성상 진입장벽이 상대적으로 높지 않아 업체 수가
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빠르게 증가한 것으로 분석되고 있습니다. 실제로 국내 필러 제조업체 수는 2011년 12개에서 2014년 27개로 2배 이상 늘어났습니다.하지만 2014년말 현재 상위 6개 업체가 시장의 90% 이상을 점유하고 있고, 이 같은 과점 구도가 무너지고 국내 신규 저가 업체들이 상위 업체들의 시장을 잠식하기는 쉽지 않은 상황입니다. 2014년말 국내 필러시장 점유율은 하기와 같습니다.[국내필러시장 점유율] 국내필러시장 점유율 4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등의약품 및 의료기기는 국민의 건강과 직결되고 인체에 직접 사용되는 제품인만큼 제조에서 판매 이후 관리까지 법적 규제와 규제당국의 관리감독을 받는 산업입니다. 약사법과 의료기기법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 다수의 식약처장 고시를 비롯한 많은 규정에 의하여 관리되고 있습니다. 또한 의약품 및 의료기기를 제조하기위해서는 식품의약품안전처로부터 제조업 허가및 우수한 제품의 생산 및 품질관리시스템을 사전 점검받아 GMP(Good Manufacturing Practice) 인정을 받아야 가능하 며, 또한 개별 품목에 대해서 그 안전성과 유효성을 입증할 수 있는 자료를 검토 받아개별 허가를 취득해야 합니다. GMP는 한번 인정으로 끝나는 것이 아니라, 정기적인 실사를 통해 계속 유지여부를 감시를 받고 있으며, 허가 받은 대로 의약품을 제조하는지부터 시작해서 관리 및 유통까지 전체의 과정이 관리감독의 대상입니다. 국외에서는 유럽의 경우 CE 인증이나 미국 식품의약품안전국(FDA)의 허가 승인을 비롯한 각 국가별로 엄격하게 관리 감독되고 있으며, 미국과 유럽은 의약품의 효능을 의약품가치 평가 기준으로 도입하면서 신약 승인 절차가 더욱 까다로워지고 있습니다. 4) 기타 사업 특성 히알루론산(HA)의 원료는 계절성이나 경기 변동성이 없으나, 최종 제품인 필러나 화장품의 경우 가을이나 겨울 특히, 방학철이 가장 수요가 많습니다. 필러 시술의 특성상 온도가 낮은 가을 겨울이 부작용이 적은 점 또한 수요의 계절성이 나타나는 주요 원인으로 작용합니다. 5) 회사의 경쟁상 강점 원가의 경쟁력 및 품질유지 무엇보다 제품 생산 단가 및 시설 관리 비용 등이 타사에 비해 적음으로 인한 원가 경쟁력이 있으며, 추가적으로는 고분자나 저분자 제품 모두 동일한 기술로 생산 가능한유일한 기술을 갖고 있어 발효 원료의 변화에도 품질을 유지할 수 있는 장점이 있습니다. 품질보증 프로세스로 품질관리 당사는 생산 제품이 정해진 스펙 (식품의약품안전처 허가, 공정서 기준)에 적합한지를 확인하고 원재료 구매부터 생산단계, 판매단계까지 각 단계의 정보를 기록·관리하여 제품의 안전성 등에 문제가 발생할 경우 해당 제품을 추적하여 원인규명 및 필요한 조치를 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 품질보증프로세스로 품질(보증)관리 자, 제조관리자, 연구관리자가 선정되어 있으며, 다음과 같은 세부 프로세스로 품질보증을 수행하고 있습니다. ① 공정서, Validation을 통한 기준에 준한 품질계획수립 ② 생산 공정의 validation. ③ 생산 각 단계별 인스펙션, 시험을 통한 품질점검 (품질시험서 작성) ④ 품질 평가(일탈, 부적합 여부평가, 품질평가보고서 작성) ⑤ 품질결과보고를 통한 품질 평가 및 연간품질 평가 ⑥ 품질관리책임자의 승인을 통한 제품 출하를 진행하는 프로세스로 운영하고 있다. 한편 주요 품질관리 및 보증업무는 하기와 같습니다. ① 원자재 공급업자 평가시스템으로 평가 후 선정 및 선별하여 원자재 입고 ② 원자재, 반제품(공정검사) 및 완제품 시험 ③ 제조공정, 제조지원설비 및 제조장비 세척에 대한 검증 ④ 일탈 및 변경관리 ⑤ 부적합품, 반품 및 회수관리 ⑥ 주기적으로 제품 품질평가 실시 ⑦ 시정 및 예방조치 활동 및 평가 ⑧ 위험성 평가 나. 의약품 케미칼사업 부문 1) 산업의 특성원료의약품 산업은 완제의약품의 제품경쟁력과 직결됨으로 제조한 모든 과정에 대해관리가 이루워져야 지속적으로 우수한 균일된 품질의 API(원료의약품 : Active Pharmaceutical Ingredient)가
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생산되는 산업으로 균일된 품질성과 안정성검증등 인허가 과정과 완제의약품생산업체와의 거래에서 특별한절차가 요구되는 산업이며 판매관리비의 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높은 산업입니다.2) 산업의 성장성원료의약품 시장은 완제의약품시장의 전세계적으로 노령인구의 증가에 따른 노화 관련질환과 식습관 등의 변화로 인한 심혈관계 질환의 증가와 암의 발병률이 증가하면서 성장이 매년 약 6%이상 지속될것으로 예상된다고 합니다. 특히 정부의 약가인하 정책등으로 제네릭 원료의약품 부문이 지속적인 성장률을 보일것으로 예상합니다. 3) 경기변동의 특성원료의약품제조업은 인간의 생명과 건강을 다루는 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다.4) 국내시장여건원료의약품 국내시장은 정부의 국내원료의약품에 대한 우대정책 철회와 약가인하정책으로 가격이 저렴한 중국 또는 인도산등의 수입원료로 대체 함으로써 국내시장 여건은 우호적이지만은 않은것이 현실이기도 합니다. 이러한 국내시장 여건을 극복하기 위해 원료의약품 품목 특화와 생산시설확대와 시설의 국제인증을 통해 경쟁력을 확보하고 글로벌 시장진출을 통한 성장을 도모하고 있습니다. 국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이.jpg 국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이 5) 관계법령의약품 및 의료기기는 국민의 건강과 직결되고 인체에 직접 사용되는 제품인만큼 제조에서 판매 이후 관리까지 법적 규제와 규제당국의 관리감독을 받는 산업입니다. 약사법과 의료기기법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 다수의 식약처장 고시를 비롯한 많은 규정에 의하여 관리되고 있습니다. 또한 의약품 및 의료기기를 제조하기위해서는 식품의약품안전처로부터 제조업 허가및 우수한 제품의 생산 및 품질관리시스템을 사전 점검받아 GMP(Good Manufacturing Practice) 인정을 받아야 가능하며, 또한 개별 품목에 대해서 그안전성과 유효성을 입증할 수 있는 자료를 검토 받아 개별 허가를 취득해야 합니다. GMP는 한번 인정으로 끝나는 것이 아니라, 정기적인 실사를 통해 계속 유지여부를 감시를 받고 있으며, 허가 받은 대로 의약품을 제조하는지부터 시작해서 관리 및 유통까지 전체의 과정이 관리감독의 대상입니다. 국외에서는 유럽의 경우 CE 인증이나 미국 식품의약품안전국(FDA)의 허가 승인을 비롯한 각 국가별로 엄격하게 관리 감독되고 있으며, 미국과 유럽은 의약품의 효능을 의약품가치 평가 기준으로 도입하면서 신약 승인 절차가 더욱 까다로워지고 있습니다. 약사법, 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 우수의약품제조 및 품질관리기준(KGMP), 우수의약품임상시험관리기준(KGCP), 우수의약품안전성시험관리기준(KGLP) 등의 법령에 규제하고 있으며 의약품의 생산 및 판매를 위한 원료의약품 신고제도 (DMF : Drug Master File)의 등록 및 허가가 필수적입니다. 6) 회사의 현황 ① 영업 개황 및 주요 합성원료 2016년 8월 대화제약으로 부터의 현물투자 이후 신제품 개발, 기존 제품의 판매촉진활동을 통하여 매출신장 및 2019년 하반기에 API공장 증축공사 준공하였으며 해외수출 계획으로 매출신장을 창출할 것입니다..한편, 당사가 생산하는 주요 합성원료는 다음과 같습니다. 록소프로펜나트륨 , 플로로글루시놀, 플로로글루시놀수화물, 툴로부테롤, 록사티딘아세테이트염산염, 보글리보스, 디클로페낙에폴아민, 메칠올세팔렉신리지네이트, 리바스티그민, 노닐산바닐아미드, 에스암로디핀베실산염, 디아세레인 등의 주요 합성원료를 생산하고 있습니다. ② 시장의 특성- 제네릭 의약품 시장성장과 고부가가치 원료의약품 수요증가- 국내 주요 원료의약품 생산 전문제약사 국내 산재- 유럽의 제약사에서 인도, 중국의 제약사로 시장 확대가 용이 - 판매관리비 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높음 7) 국내외 의약품산업 동향 ① 국내외 의약품산업 동향 및 글로벌 시장 규모세계 의약품시장 규모는 2008년 기준 7,731억달러로 4.8%의 성장률을 나타내었으며 세계적인 인구고령화 추세에 따라 고혈압, 당뇨, 관절염
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등 만성질환의 치료수요가 급증하고 있고, 치매, 중풍, 파킨슨병 등 노인성질환의 의약품 수요도 함께 빠르고늘어나고 있습니다. 세계보건기구(WHO)는 2020년에는 고혈압 및 당뇨병 등 만성질환이 전세계 질병의 70%를 차지하게 되어 현재의 의약품시장 대비 두 배에 달하는 1조 3천억 달러까지 시장규모가 확대될 것이라고 전망하고 있습니다. 지역적으로 현재 북미와 유럽이 전세계 시장의2/3이상을 차지하고 있고, 북미지역 40%, 유럽32%, 아시아/아프리카 등12%, 일본10%, 남미6% 순으로 점유되고 있습니다.남미와 아시아/아프리카/호주 의약품 시장이 급성장 할 것으로 예상되는 가운데 북미와 유럽, 일본 시장은 정체가 예상되고 있어 향후 지역별 시장 점유율 판도 변화가 예상되고 있습니다. ② 시장점유율 식품의약품안전처 '2020 식품의약품통계연보'에 따르면 국내 원료의약품 생산 업체수는 2019년 263개 업체로 나타나고 있습니다. 영세한 원료의약품 업체들이 난립하고 있어 원료의약품상위 10대 생산업체의 별도 매출액으로 시장점유율을 기표합니다. (단위 : 백만원) 회 사 명 2020년도 2019년도 2018년도 2017년도 2016년도 2015년도 대웅바이오 경보제약 코오롱생명과학 종근당바이오 유한화학공업 화일약품 에스티팜 한미정밀화학 하이텍팜 에스텍파마 주)상기 매출액은 금융감독원에 공시된 자료중 별도기준 매출액를 표기하였습니다. 8) 기타 사업 특성 원료의약산업은 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다. 9) 회사의 경쟁상 강점 원천기술 보유 당사의 케미칼 사업부문은 지배회사인 대화제약(주)로부터의 사업부이전 전부터 대화제약(주)에서 정상적으로 운영하던 사업부문으로 누적된 기술력을 통해 선진국으로의 수출에도 전혀 문제가 없을 정도의 불순물이 거의 없는 고품질의 원료의약품을 생산할 수 있는 기술력을 가지고 있습니다. 또한, 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 최초 개발 원료의약품을 보유하고 있어 타사대비 경쟁력을 보이고 있습니다. 품질보증 프로세스로 품질관리 당사는 생산 제품이 정해진 스펙 (식품의약품안전처 허가, 공정서 기준)에 적합한지를 확인하고 원재료 구매부터 생산단계, 판매단계까지 각 단계의 정보를 기록·관리하여 제품의 안전성 등에 문제가 발생할 경우 해당 제품을 추적하여 원인규명 및 필요한 조치를 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 품질보증프로세스로 품질(보증)관리 자, 제조관리자, 연구관리자가 선정되어 있으며, 다음과 같은 세부 프로세스로 품질보증을 수행하고 있습니다.1) 공정서, Validation을 통한 기준에 준한 품질계획수립2) 생산 공정의 validation.3) 생산 각 단계별 인스펙션, 시험을 통한 품질점검 (품질시험서 작성)4) 품질 평가(일탈, 부적합 여부평가, 품질평가보고서 작성)5) 품질결과보고를 통한 품질 평가 및 연간품질 평가6) 품질관리책임자의 승인을 통한 제품 출하를 진행하는 프로세스로 운영 2. 지적재산권보유현황 등 당사는 다음과 같은 특허권을 보유하고 있습니다. 2019년 이후 취득한 특허 외 특허권은 당사가 지배회사인 대화제약(주)로부터의 현물출자를 통한 사업부문이전으로 취득한 내역입니다. 내용 특허번호 취득일 보호기간 만료일 디아세레인의 새로운 제조방법 특허 제10-0715076호 보글리보스의 제조방법 특허 제10-0740458호 덱시부프로펜염의 제조방법 특허 제10-0917593호 에스-암로디핀베실레이트 및 그 수화물의 제조방법 특허 제10-1313842호 알-라베프라졸, 이의 금속염의 제조방법 특허 제10-1459088호 디(뉴클레오시드 5'-)폴리포스페이트의 제조방법 특허 제10-1985791호 히알루론산 합성효소 변이 단백질 및 이를 이용한 히알루론산 생산방법 특허 제10-2135044호 비병원성 세균을 이용하여 히알루론산 생산을 위한 발현 시스템 및 상기 발현 시스템을 이용한 히알루론산 생산방법 특허 제10-2152625호
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생 할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 기반으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수있는 요인에는 회사 내적요인과 외적요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공 할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 급성장 하고있는 필러시장에서 당사의 특화된 기술력으로 생산원가 절감 및 고품질의 히알루론산 원료를 생산하여 지속적인 성장을 이끌것으로 판단하고 있으며, 향 후 유착방지제, 슬관절 주사제, 항산화 전문 화장품 제조로 영역을 확장할 계획 입니다. 또한, 의약품 케미칼 합성원료 생산 부문은 과거 지배회사의 안정적인 매출을 기반으로 안정적인 재무기여를 할 것으로 예상하고 있으며 원료의약품 제조 전문 기업으로 의 한축을 담당할 것으로 예상 됩니다. 당사는 꾸준한 기술 개발과 고품질의 제품을 생산하기 위하여전사적으로 전력을 다할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 2021년말 현재 총자산은 전기대비 1.9% 증가한 236.8억원 입니다. 그 중 유 동자산은 전기대비 28.4% 증가한 47.8억원, 비유동자산 감 소한 189억원 입니다. 유동자산의 증가는 매출채권의 증가가 주된 요인입니다. 부채는 96억원으로 전기대비 8.9% 증가 하였으며, 주된 요인은 운영자금차입과 매입채무에 증가로 인 한 요인 입니다 단위: 천원,%) 구분 2021년(제 12 기) 2020년(제 11 기) 차 이 증감율 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타유동자산 재고자산 비유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 나. 영업실적 당사의 영업실적은 매출액 10,073백만원으로 전기대비 34.9% 증가, 영업손실은 163백만원으로 전기대비 약 61.5% 감소, 당기순손실은 409백만원으로 약 66.3% 감소하였습니다. 매출증가는 단계적 일상회복에 따른 의약품원료 수요의 회복세와 그동안의 히알루론산나트륨에 대한 영업의 결과가 금년에 본격적인 수주효과가 나타남으로 인하여 증가되었습니다. 아울러 영업이익의 주된 감소 요인은 재고자산감모손실의 매출원가 산입이 주된 요인으로 작용하였고, 영업외비용에 단기차입금 증가 및 금리인상으로 인한 이자비용 증가와 지분법적용투자주식의 손상인식이 적용되어 흑자전환에 미치지 못하였습니다. 단위: 천원,%) 구 분 2021년(제 12 기) 2020년(제 11 기) 차 이 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 4. 유동성 및 자금조달 지출 가. 유동성 (단위: 원,%) 구 분 2021년(제 12 기) 2020년(제 11 기) 증감율 현금및현금성자산 매출채권 미수금 선급금 선급비용 당기법인세자산 재고자산 합 계 ☞유동성 지표 구 분 산 식 비 율 2021년(제 12 기) 2020년(제 11 기) 유동비율 (유동자산/유동부채)×100 부채비율 (부채총계/자기자본)×100 나. 자금조달 (단위 : 천원) 차입처
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내역 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 시설자금대출 시설자금대출 회전자금 운전자금 3.5~4.1 합 계 ☞ 직접조달 증 자 방 식 발 행 가 액 납 입 일 발행주식수 발 행 총 액 자금의 사용목적 운영자금 기타 제3자 배정 유상증자 1,000원 2016년12월 15일 9,946백만원 5,861백만원 4,085백만원 주) 운영자금은 차입금 상환, 연구개발 및 원재료 구매목적으로 소요될 예정이며, 해외 투자금 및 발행비용은 기타로 분류되었습니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖 에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은
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IV. 현금의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 32 기 2021년 12월 31일 현재 제 31 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 코리아로터리서비스 및 종속기업 1. 일반적 사항 (1) 지배회사의 개요 지배회사인 주식회사 코리아로터리서비스(이하 "지배회사")는 1988년 7월 20일에 즉석복권인쇄업 및 온라인복권 개발 및 공급업, 복권사업관련서비스업, 복권판매 및 판매중개업을 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 한편, 지배회사는 2003년 6월 26일 증권거래법 제3조의 규정에 의하여 유가증권의 모집 또는 매출을 위하여 금융감독위원회에 유가증권발행인으로 등록하였습니다. 지배회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 400,000천주(1주당:5,000원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 60,543,250천원과 7,760,000주입니다. 한편, 지배회사는 2016년에 이사회 결의에 따라 복권사업부문을 폐지하였으며, 지배회사의 당기말 현재 주된 업종은 부동산 임대업 입니다. 당기말 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 남기태 (주)제이앤제이코퍼레이션 기술신용보증기금 천안기술평가센터 자기주식 기타 합 계 (2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주 및 %) 회사명 자본금(천원) 투자주식수 지분율(%) 업 종 (주)현대시트 13,800주 점착시트지 제조, 판매 2) 당기와 전기의 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산총액 부채총계 매출액 당기순이익(손실) (주)현대시트 당 기 전 기 2. 중요한 회계처리방침재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준연결회사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 연결재무제표를 작성하였습니다. 또한, 연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.연결회사간에 적용되는 회계처리방법간의 차이는 중요성에 따라 연결재무제표 작성시 지배회사의 회계처리기준에 일치시키는 조정을 하였습니다. 재무제표 작성에 있어서 연결회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.1) 자산손상자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 2) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산 연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고
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이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.4) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결회사는 지분증권과채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 5) 대손충당금 연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 6) 재고자산 연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 7) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지
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아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 8) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5~8년 정률법 차량운반구 4~5년 정률법 공구기구비품 4~8년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.10) 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 11) 퇴직급여충당부채 연결회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 12) 수익인식연결회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한
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실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 13) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.14) 금융자산과 금융부채의 측정가. 최초측정연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 연결회사의 신용도 등을 반영하여 연결회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 나. 후속측정연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 연결재무제표의 작성기준연결회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 연결회사가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리기준은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및
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부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시됩니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은
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손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 투자계정과 자본계정의 상계 연결회사는 회사의 투자계정과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 종속회사의 주식취득일이 종속회사의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식 취득일에 가장 근접한 결산일을 취득일로 간주하였습니다. 6) 투자차액의 처리 연결회사는 지배권획득일 현재 종속회사의 자산, 부채의 공정가액에 대한 지배회사의 지분과 지배회사의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 최초 발생연도부터 20년이내의 기간중 합리적인 기간동안에 정액법으로 상각(환입)하고 있습니다. 다만, 연결회사는 종속회사가 연결대상이 된 후 종속회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액은 연결자본잉여금으로 처리하고 있습니다. 7) 내부미실현이익의 제거 연결회사는 회사가 종속회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액을 제거하여 회사지분에 부담시켰으며, 종속회사가 지배회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여 지배회사지분과 소수주주지분에 비례하여 부담시켰습니다. 당기 및 전기말 현재 미실현이익은 발생하지 아니하였습니다. 3. 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 신한은행 당좌개설보증금 산업은행 질권설정(주1) 합계 (주1) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조). 4. 단기매매증권 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 5. 매출채권당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일 반 특수관계자 계 구성비율 6. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수(주) 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수(주) 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (2) 당기와 전기의 지분법적용투자주식에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말평가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말평가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (3) 당기와 전기의 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 7. 매도가능증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권(주1) 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권(주2) 합 계 (주1) 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여
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공정가액을 신 뢰성있 게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. 당 사는 당기에 (주)씨케이엔씨의 순자산 지분상당액 감소분을 당기 59,096천원(전기 1,294천원)을 손상차손으로 인식하였 습 니 다 (주2) (주)케어랩스 사모 전환사채이며 외부전문업체로부터 공정가액을 평가받아 당기에 매도가능증권평가이익 355,022천원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권 합 계 (3) 당기와 전기 중 매도가능증권 평가손익 (순액) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 증 감 처 분 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 채무증권 합계 (단위: 천원) 구분 기 초 증 감 처 분 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 채무증권 합계 연결회사는 시장성있는 지분증권을 시가로 평가하고 있는 바, 장부가액과 취득가액과의 차이금액에서 이연법인세효과를 차감한 잔액을 매도가능증권평가손익의 항목으로 하여 기타포괄손익누계액에 각각 총액으로 표시하고 있습니다. 8. 유형자산 (1) 당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 합 계 (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 장부가액 부보가액 보험회사명 화재보험 건물 한화손해보험 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험 화재보험 공장건물 DB손해보험㈜ 재고자산 기계장치 합 계 상기 보험가입자산 이외에 연결회사 소유차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공자산 등 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 공동담보 (토지,건물) 임대보증금 한국산업은행 임대보증금 신한신용정보(주) 임대보증금 한국장애인고용공단 임대보증금 삼성카드(주) 임대보증금 고용노동부 고객상담센터 임대보증금 건설공제조합 임대보증금 코웨이(주) 임대보증금 키엔스코리아(주) 정기예금 임대보증금 삼성카드(주) 공장 등 단기차입금 국민은행 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 토지 공시지가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당 기 전 기 당 기 전 기 충남 천안시 신부동 강원 평창군 대관령면 경기도 용인시 수지구 신수로 합계 9. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 국민은행 시설자금대출 합 계 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 유가증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 10. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 설정액 지급액 기말금액 11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
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연결회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년이내 1~2년 2년 이상 매입채무 단기차입금 미지급금 임대보증금 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 기타금융부채는 미지급비용 및 예수보증금의 합계입니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 12. 외화자산과 외화부채당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 EUR 1,147 EUR 1,147 CNY1,193 매출채권 USD 8,518 USD 1,837 외화자산 계 EUR 1,147 EUR 1,147 CNY1,193 당기(전기)에 발생한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 각각 141,148천원(1,491천원) 및 519천원(21,875천원) 입니다. 13. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 400,000천주 이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수는 보통주 7,760,000주 이고, 보통주 1주당 금액은 5,000원 입니다. 또한, 당기말 현재 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식 수는 입니다. 한편, 지배회사는 2012년 4월에 4,348,650주를 주당 23,000원에 이익소각한 바 있으며, 이로 인하여 주당가액(7,801.96원)은 액면가액과 일치하지 아니합니다. 14. 자기주식 지배회사는 당기말 현재 총 1,377,306주(1주당 평균매입단가: 10,000원)를 자기주식으로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 15. 연결이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 법정적립금 1. 이익준비금 (주1) 임의적립금 (주2) 1. 특별감가상각적립금 2. 중소기업투자준비금 3. 연구 및 인력개발준비금 미처분연결이익잉여금 합계 (주1) 지배회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (주2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 이의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 (처분예정일: 2022년 3월 31일 전 기 (처분확정일: 2021년 3월 26일
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 1988년 7월 20일에 즉석복권인쇄업 및 온라인복권 개발 및 공급업, 복권사업관련서비스업, 복권판매 및 판매중개업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2003년 6월 26일 증권거래법 제3조의 규정에 의하여 유가증권의 모집 또는 매출을 위하여 금융감독위원회에 유가증권발행인으로 등록하였습니다. 한편, 당사는 2016년에 이사회 결의에 따라 복권사업부문을 폐지하였으며, 2018년 10월 11일자로 카자흐스탄「회생 및 파산에 관한 법률」에 의거 최종적으로 파산종결 판결이 확정되었습니다. 당사의 당기말 현재 주된 업종은 부동산 임대업 입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출 현황 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 2021년 2020년 2019년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 부동산임대업 임대 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 매입 현황 해당사항 없음 나. 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지 ] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기 장부가액 비고 증가 감소 천안본사 자가보유 충남천안 1,767.8㎡ 콘 도 자가보유 강원평창 636.4㎡ 용인사무소 자가보유 경기용인 20.6㎡ 계 2,424.8㎡ [자산항목 : 건물] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기 장부가액 비고 증가 감소 천안본사 자가보유 충남천안 10,056㎡ 콘 도 자가보유 강원평창 128㎡ 용인사무소 자가보유 경기용인 105㎡ 계 10,289㎡ [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기 장부가액 비고 증가 감소 천안본사 자가보유 충남천안 차량 [자산항목 : 기타] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기 장부가액 비고 증가 감소 천안본사 자가보유 충남천안 비품 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제32기 제 31 기 제 30 기 부동산임대업 임 대 기 타 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 수주상황 해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용 2003년 12월 연면적 10,056.65㎡의 오피스빌딩을 매입하여 임대사업을 수행하고 있습니다. 임대사업의 경우 신축건물의 지속적인 공급증가와 임차수요의 감소로 임차인 유치에 어려움이 있습 니 다. 나. 파생상품 등에 관한 사항 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요 계약 해당사항 없음 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당 조직 해당사항 없음 2) 연구개발비용 해당사항 없음 (2) 연구개발실적 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.
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II. 영업비용 1. 제품매출원가 2. 상품매출원가 3. 급여 4. 퇴직급여 5. 복리후생비 6. 여비교통비 7. 통신비 8. 수도광열비 9. 세금과공과 10. 임차료 11. 감가상각비 12. 보험료 13. 접대비 14. 광고선전비 15. 차량유지비 16. 지급수수료 17. 하자보수비 18. 운반비 19. 수선비 20. 소모품비 21. 도서인쇄비 22. 교육훈련비 23. 대손상각비 24. 판매수수료 Ⅲ. 영업이익(손실) Ⅳ. 영업외수익 1. 이자수익 2. 수수료수익 3. 배당금수익 4. 단기매매증권처분이익 5. 외환차익 6. 외화환산이익 7. 매도가능증권처분이익 8. 지분법이익 9. 유형자산처분이익 10. 잡이익 Ⅴ. 영업외비용 1. 이자비용 2. 단기매매증권평가손실 3. 단기매매증권처분손실 4. 외환차손 5. 외화환산손실 6. 매도가능증권처분손실 7. 매도가능증권손상차손 8. 지분법손실 9. 기부금 10. 잡손실 Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용 Ⅷ. 연결당기순이익(손실) Ⅸ. 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) 2,892원 (2,096)원 (1,752)원 연 결 자 본 변 동 표 제32기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제31기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코리아로터리서비스 및 종속회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 비지배지분 총 계 2019.1.1(제30기초) 1. 연결당기순이익 2. 배당금의 지급 3. 지분법자본변동 4. 매도가능증권평가이익 5. 매도가능증권평가손실 2020.1.1(제31기초) 1. 연결당기순이익 2. 배당금의 지급 3. 지분법자본변동 4. 매도가능증권평가이익 5. 매도가능증권평가손실 2021.1.1(제32기초) 1. 연결당기순이익 2. 배당금의 지급 3. 지분법자본변동 4. 매도가능증권평가이익 5. 매도가능증권평가손실 연 결 현 금 흐 름 표 제32기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제31기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코리아로터리서비스 및 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 연결당기순이익(손실) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 가. 퇴직급여 나. 외화환산손실 다. 감가상각비 라. 대손상각비 마. 단기매매증권평가손실 바. 단기매매증권처분손실 사. 매도가능증권처분손실 아. 매도가능증권손상차손 자. 지분법손실 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 가. 단기매매증권처분이익 나. 매도가능증권처분이익 다. 지분법이익 라. 유형자산처분이익 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 가. 매출채권의 감소(증가) 나. 미수금의 감소(증가) 다. 미수수익의 감소(증가) 라. 선급금의 감소(증가) 마. 선급비용의 감소(증가) 바. 당기법인세자산의 감소(증가) 사. 이연법인세자산의 감소(증가) 아. 재고자산의 감소(증가) 자. 매입채무의 증가(감소) 차. 미지급금의 증가(감소) 카. 선수금의 증가(감소) 타. 예수금의 증가(감소) 파. 부가세예수금의 증가(감소) 하. 미지급비용의 증가(감소) 거. 당기법인세부채의 증가(감소) 너. 퇴직금의지급 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가. 단기매매증권의 처분 나. 단기대여금의 회수 다. 매도가능증권의 처분 라. 차량운반구의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 가. 단기매매증권의 취득 나. 단기대여금의 대여 다. 매도가능증권의 취득 라. 보증금의 증가 마. 기계장치의 취득 바. 차량운반구의 취득 사. 비품의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 가. 단기차입금의 증가 나. 임대보증금의 증가 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 가. 단기차입금의 감소 Ⅳ. 현금의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 3.
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연결재무제표 주석 제 32기 년 12월 31일 현재 제 31기 년 12월 31일 현재 주식회사 코리아로터리서비스 및 종속기업 1. 일반적 사항 (1) 지배회사의 개요 지배회사인 주식회사 코리아로터리서비스(이하 "지배회사")는 1988년 7월 20일에 즉석복권인쇄업 및 온라인복권 개발 및 공급업, 복권사업관련서비스업, 복권판매 및 판매중개업을 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 한편, 지배회사는 2003년 6월 26일 증권거래법 제3조의 규정에 의하여 유가증권의 모집 또는 매출을 위하여 금융감독위원회에 유가증권발행인으로 등록하였습니다. 지배회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 400,000천주(1주당:5,000원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 60,543,250천원과 7,760,000주입니다. 한편, 지배회사는 2016년에 이사회 결의에 따라 복권사업부문을 폐지하였으며, 지배회사의 당기말 현재 주된 업종은 부동산 임대업 입니다. 당기말 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 남기태 (주)제이앤제이코퍼레이션 기술신용보증기금 천안기술평가센터 자기주식 기타 합 계 (2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주 및 %) 회사명 자본금(천원) 투자주식수 지분율(%) 업 종 (주)현대시트 13,800주 점착시트지 제조, 판매 2) 당기와 전기의 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산총액 부채총계 매출액 당기순이익(손실) (주)현대시트 당 기 전 기 2. 중요한 회계처리방침재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준연결회사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 연결재무제표를 작성하였습니다. 또한, 연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.연결회사간에 적용되는 회계처리방법간의 차이는 중요성에 따라 연결재무제표 작성시 지배회사의 회계처리기준에 일치시키는 조정을 하였습니다. 재무제표 작성에 있어서 연결회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.1) 자산손상자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 2) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산 연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로
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처리하고 있습니다.4) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결회사는 지분증권과채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 5) 대손충당금 연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 6) 재고자산 연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 7) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의
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증감으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 8) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5~8년 정률법 차량운반구 4~5년 정률법 공구기구비품 4~8년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.10) 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 11) 퇴직급여충당부채 연결회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 12) 수익인식연결회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와
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금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 13) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.14) 금융자산과 금융부채의 측정가. 최초측정연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 연결회사의 신용도 등을 반영하여 연결회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 나. 후속측정연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 연결재무제표의 작성기준연결회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 연결회사가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리기준은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는
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청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시됩니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의
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관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 투자계정과 자본계정의 상계 연결회사는 회사의 투자계정과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 종속회사의 주식취득일이 종속회사의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식 취득일에 가장 근접한 결산일을 취득일로 간주하였습니다. 6) 투자차액의 처리 연결회사는 지배권획득일 현재 종속회사의 자산, 부채의 공정가액에 대한 지배회사의 지분과 지배회사의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 최초 발생연도부터 20년이내의 기간중 합리적인 기간동안에 정액법으로 상각(환입)하고 있습니다. 다만, 연결회사는 종속회사가 연결대상이 된 후 종속회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액은 연결자본잉여금으로 처리하고 있습니다. 7) 내부미실현이익의 제거 연결회사는 회사가 종속회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액을 제거하여 회사지분에 부담시켰으며, 종속회사가 지배회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여 지배회사지분과 소수주주지분에 비례하여 부담시켰습니다. 당기 및 전기말 현재 미실현이익은 발생하지 아니하였습니다. 3. 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 신한은행 당좌개설보증금 산업은행 질권설정(주1) 합계 (주1) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조). 4. 단기매매증권 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 5. 매출채권당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일 반 특수관계자 계 구성비율 6. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수(주) 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수(주) 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (2) 당기와 전기의 지분법적용투자주식에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말평가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말평가액 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합계 (3) 당기와 전기의 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 7. 매도가능증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권(주1) 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권(주2) 합 계 (주1) 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신 뢰성있 게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. 당 사는 당기에 (주)씨케이엔씨의 순자산 지분상당액 감소분을 당기
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59,096천원(전기 1,294천원)을 손상차손으로 인식하였 습 니 다 (주2) (주)케어랩스 사모 전환사채이며 외부전문업체로부터 공정가액을 평가받아 당기에 매도가능증권평가이익 355,022천원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 시장성없는 채무증권 합 계 (3) 당기와 전기 중 매도가능증권 평가손익 (순액) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 증 감 처 분 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 채무증권 합 계 (단위: 천원) 구분 기 초 증 감 처 분 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 투자일임계약자산 채무증권 합 계 연결회사는 시장성있는 지분증권을 시가로 평가하고 있는 바, 장부가액과 취득가액과의 차이금액에서 이연법인세효과를 차감한 잔액을 매도가능증권평가손익의 항목으로 하여 기타포괄손익누계액에 각각 총액으로 표시하고 있습니다. 8. 유형자산 (1) 당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 합 계 (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 장부가액 부보가액 보험회사명 화재보험 건물 한화손해보험 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험 화재보험 공장건물 DB손해보험㈜ 재고자산 기계장치 합 계 상기 보험가입자산 이외에 연결회사 소유차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공자산 등 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 공동담보 (토지,건물) 임대보증금 한국산업은행 임대보증금 신한신용정보(주) 임대보증금 한국장애인고용공단 임대보증금 삼성카드(주) 임대보증금 고용노동부 고객상담센터 임대보증금 건설공제조합 임대보증금 코웨이(주) 임대보증금 키엔스코리아(주) 정기예금 임대보증금 삼성카드(주) 공장 등 단기차입금 국민은행 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 토지 공시지가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당 기 전 기 당 기 전 기 충남 천안시 신부동 강원 평창군 대관령면 경기도 용인시 수지구 신수로 합계 9. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 국민은행 시설자금대출 합계 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 유가증권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19 참조). 10. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 설정액 지급액 기말금액 11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.
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여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년이내 1~2년 2년 이상 매입채무 단기차입금 미지급금 임대보증금 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 기타금융부채는 미지급비용 및 예수보증금의 합계입니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 12. 외화자산과 외화부채당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 EUR 1,147 EUR 1,147 CNY1,193 매출채권 USD 8,518 USD 1,837 외화자산 계 EUR 1,147 EUR 1,147 CNY1,193 당기(전기)에 발생한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 각각 141,148천원(1,491천원) 및 519천원(21,875천원) 입니다. 13. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 400,000천주 이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수는 보통주 7,760,000주 이고, 보통주 1주당 금액은 5,000원 입니다. 또한, 당기말 현재 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식 수는 입니다. 한편, 지배회사는 2012년 4월에 4,348,650주를 주당 23,000원에 이익소각한 바 있으며, 이로 인하여 주당가액(7,801.96원)은 액면가액과 일치하지 아니합니다. 14. 자기주식 지배회사는 당기말 현재 총 1,377,306주(1주당 평균매입단가: 10,000원)를 자기주식으로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 15. 연결이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 법정적립금 1. 이익준비금 (주1) 임의적립금 (주2) 1. 특별감가상각적립금 2. 중소기업투자준비금 3. 연구 및 인력개발준비금 미처분연결이익잉여금 합계 (주1) 지배회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (주2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 이의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 (처분예정일: 2022년 3월 31일 전 기 (처분확정일: 2021년 3월 26일
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기(당기) 인덕회계법인 적정 제31기(전기) 인덕회계법인 적정 제30기(전전기) 인덕회계법인 적정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제32기(당기) 인덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 54,000천원 (연간 총 보수) 54,000천원 (연간 총 보수) 제31기(전기) 인덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 54,000천원 (연간 총 보수) 54,000천원 (연간 총 보수) 제30기(전전기) 인덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 54,000천원 (연간 총 보수) 54,000천원 (연간 총 보수) 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) 제31기(전기) 제30기(전전기) 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 02월 23일 감사,외부감사인 대면회의 주요수행 감사절차, 기말감사결과 2021년 11월 10일 감사,외부감사인 대면회의 주요수행 감사절차, 중간감사결과 위험평가 및 상세감사계획 2022년 02월 19일 감사,외부감사인 대면회의 주요수행 감사절차, 기말감사결과 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 내부 회계관리자는 2021년 내부회계관리제도 운영실태를 평가하였으며 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 중요성의 관점에서 주요 취약점이 발견되지 아니하였음을 확인하였습니다. 외부감사인은 2021년 내부회계관리제도에 대한 검토를 하였으며, 검토 결과 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하다고 의견을 표명하였습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 회사명인 ㈜끄렘드라끄렘(CREME DE LA CREME)의 어원은 "최고 중의 최고"라는 뜻이다. 첫 브랜드 사업인 T.O.L.D(True Original Luxe Design)를 시작으로, 특수피혁(악어, 뱀, 리자드, 타조)을 기반으로 '브비에' 브랜드의 핸드백 및 지갑 제조업, 도소매, 디자인업을 영위하고 있는 기업입니다. 2. 설립배경 및 성장과정 2013년 09월 본격적인 특수피혁 가죽을 이용한 핸드백 및 지갑 제조업, 도소매, 디자인 업무를 영위하게 되었으며, 전문적인 디자이너 채용과 함께 브랜드 사업에 본격적인 착수를 하였습니다.당사는 2013년 10월 법인 설립과 함께 핸드백 디자인 초안을 시일 안에 샘플로 제작하기 위해 핸드백 관련 장인을 채용하면서 제품 제작에 주력하도록 하였습니다.매출 및 유통의 관한 사항① 매출사항 (단위 : 백만원) 매출유형 매 출 액 매출비중(%) 주요사업 내용 비고 상품매출 제품매출 핸드백 및 액세서리 합계 당사의 제9기 매출은 제품매출로 핸드백 및 지갑, 팔찌, 겨울 모피 상품 등으로 구성되어 있습니다. - 유통 구조 당사는 현재 국내 매장 및 인터넷 판매로 인한 수익 창출을 이루고 있습니다. - 시장현황 및 특성 피혁제품은 경기 변동에 민감한 반응을 보이지만, 제품별 계절적 수요의 변동은 크지 않습니다. 또한 경기 불황에도 불구하고 가격 인상이 가능하며, 대중적인 홍보나 마케팅 프로모션을 하지 않아도 수요가 유지되거나 오히려 증가하며, 기존 영역과 관련된 영역으로의 브랜드 전이가 쉬운 강점이 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 - 핸드백, 지갑, 벨트 및 기타 제품의 생산품목 (주)끄렘드라끄렘 핸드백 제품 종류 토트백 미니백 백팩 보스턴백 숄더백 크로스바디 브리프케이스 닥터백 버킷백 호보백 쇼퍼백 클러치 ㈜끄렘드라끄렘 제품 종류 핸드백 지갑 머플러, 워머 브리프케이스 팔찌, 뱅글 밍크, 폭스 의류 백팩 벨트 남성, 여성 구두 3. 원재료 및 생산설비 (1) 제품제조능력 당사는 경쟁사보다 우수할 수 있는 분야는 제품의 품질입니다. 당사의 중심 제품인 핸드백은 3~4세대를 거친 제품이 다수 입니다. 중소기업의 기술력은 대기업의 자본과 안정적인 R 나오는 기술력에 비해 다소 뒤처지는 부분이 있으나, 디자이너의 역량, 개인이 창출하는 가치, 희소성 그리고 제작공정과 시간 등의 각종 기준을 가진 디자인은 창조적인 결과물로 인정받을 수 있습니다. 당사는 생산을 할 수 있는 제품, 디자인, 상표권, 총 판권 등 각종 권리에 대하여 철저한 관리하고 있습니다. (2) 진입 장벽측면 당사의 디자인 분야는 특별한 진입 장벽이 존재하지 않으며, 누구나 피혁 핸드백 디자인 시장에 진입할 수가 있습니다. 하지만 우수한 기술력과 특수피혁 관련한 고급 원자재를 공급받을 수 있는 충분한 자본, 전문분야의 디자이너와 같은 유형의 자산이 필요하며, 이러한 부분에서 당사는 보다 나은 환경을 갖추기 위해 지속적인 투자를 하고 있는 상황입니다. 뿐만 아니라 브랜드의 철학, 가격 경쟁력 등 무형의 자산 부문까지도 많은 신경을 쓰고 있습니다. 이에 따라 당사만이 가질 수 있는 특강점들을 살려 타사와의 경쟁적인 부분에서의 진입 장벽을 높이기 위한 노력을 하고 있습니다. (3) 가격 경쟁력 피혁 가죽은 최고급의 소재를 이용하고 있으며, 타사보다 우수한디자인을 갖추고 있습니다. 당사는 주 벤치마킹 대상을 명품 시장의 에르메스나 콜롬보와 같은 특수피혁 소재를 중심으로 하는 회사와의 가격 경쟁에서 비교우위를 점할 수 있습니다. 또한 타사의 제품에 사용되는 액세서리 및 디자인 초안 변경에 따른 가격 경쟁력에서 당사는 자체 생산이 가능한 부분은 저렴하게 생산하고 있습니다.( 4) 생산 능력 및 생산 현황 '디자인(전문 디자이너) → 샘플 제작(장인) → 제품 공정(제조 업체) → 판매(고객 및 입점몰)'로 이루어지는 일련의 공정을 갖추고 있습니다. 가. 기본 생산 공정 디자인 시안은 당사 디자이너의 디자인 시안 등 다양한 디자인을 확보하여 제품시안을 결정하고 생산 라인을