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실증 실험을 완료하였습니다. 관련하여 2021년 12월 20일 이사회에서 폐플라스틱 자원화 수소 생산 사업 투자 승인의 건을 결의한 바 있으며, 본 사업 추진을 위해 4천억원 규모의 자금을 투자할 계획입니다. 아울러 당사는 암모니아 기반 수소 생산 기술을 보유한 업체와 협력하여 암모니아를 전기화학 반응으로 분해해 적은 에너지 투입으로 이산화탄소 발생 없이 고순도 청정수소를 생산하는 시스템에 대한 실증을 거쳐 상용화를 추진할 계획입니다. 암모니아는 상온에서 쉽게 액체로 만들 수 있고 부피가 작아 같은 용기로 액화수소 대비 1.7배 많은 양을 수송할 수 있어 최근 수소 저장/운반 수단으로 주목받고 있습니다. 당사는 수소 충전소 및 산업용 수소 생산 플랜트에 대한 투자 및 운영을 추진할 계획이며, 이는 수소 수요처에 암모니아 분해 수소 생산 설비를 설치하여 On-site에서 청정수소를 생산해 공급하는 사업모델입니다. 또한, 발전소 및 건물용 연료전지에 암모니아 분해 수소 생산 설비를 공급/설치하는 사업 등을 추진할 계획입니다. [재생 가능 발전] 당사는 현대차그룹 계열사에 전력을 공급하기 위해 LNG와 연료전지를 활용한 발전소를 건설 및 운영할 계획을 가지고 있습니다. 또한, 차세대 소형원자로(MMR) 발전소 건설 사업을 추진중에 있습니다. 당사가 추진하고 있는 고온가스로 초소형모듈원자로(MMR, Micro-modular Reactor) 사업은 기존 원자로 대비 높은 경쟁력(안정성, 건설 용이성 등)을 보유하고 있으며, 오지 및 광산 등 오프그리드(Off-grid) 지역에 설치가 가능한 장점을 가지고 있습니다. 영국 국립원자력연구소에 따르면 글로벌 소형원자로 시장은 2035년까지 65~85GW 규모로 전망하고 있습니다. 당사는 MMR 핵심기술을 보유한 USNC社와 함께 2015년부터 사업 협력을 해왔으며, ’22.1월 USNC사 지분투자를 위한 투자확약 및 글로벌 EPC 독점권 확보를 위한 사업협력약정서를 체결하였습니다. 첫 번째 사업인 캐나다 Chalk River MMR 프로젝트를 기반으로 캐나다를 비롯한 미국, 유럽 등의 오지/도서산간 지역, 광산 및 오일샌드 등 Off-grid 지역을 대상으로 사업을 확대할 계획입니다. [폐기물 관리] 당사는 폐기물 소각장 및 매립지 투자, 인수 및 개발을 통한 폐기물 처리 시장 진출을 추진하고 있습니다. 국내 폐기물 발생량은 지속적으로 증가하여 연간 발생량이 2015년 15,265만톤/년에서 2020년 19,546만톤/년으로 연평균 5.1% 증가하였습니다. 폐기물 처리 산업은 경기 변동에 따른 영향이 적어 안정적 수익원이 될 것으로 예상합니다. 당사는 국내외 소각시설 관련 인프라 EPC 경험을 보유하고 있으며, 당사 폐플라스틱 자원화 사업 등 당사 신사업과 연계하여 사업간 시너지를 창출하고자 합니다. [이산화탄소 저감 및 자원화] 당사는 탄소 포집 및 자원화(CCU, Carbon Capture and Utilization) 기술을 활용하여 이산화탄소를 줄이면서 수소, 전기 및 탄산염을 생산하는 친환경 플랜트를 건설 및 운영하고자 합니다. 국내 탄소배출량은 ‘18년 6억 6천 5백만톤으로 ‘08년 5억 3천 8백만톤 대비 23.6% 증가하였고, IEA에 따르면 전세계 탄소배출량은 ‘18년 335억톤으로 ‘08년 292억톤 대비 14.7% 증가하였습니다. 또한, Global CO2Initiative에 따르면 글로벌 CCU 시장규모는 ‘30년 8,400억 달러, CO2 활용 규모는 70억톤으로 전망하고 있습니다. 당사는 CO2 저감 및 자원화 사업을 위해 에너지화학분야 연구기업인 주식회사 지티와 협력하여 현대제철 인천공장 내 CO2자원화 기술(Metal-CO2System)에 대한 실증사업을 진행하고 있습니다. 당사는 주식회사 지티의Metal-CO2 기술 외에 이산화탄소 포집, 탄산염 처리 및 저장, 기타 유틸리티 및 부대설비에 대한 패키지를 개발해 국내 및 해외로 일괄EPC 제품 공급에 나설 계획이며, 자체 CO2 자원화 플랜트를 건설 및 운영할 계획입니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 연결회사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2021년 현대엔지니어링은 연결기준으로 수주 12조 9,073억원, 매출 7조 3,551억원, 영업이익 3,646억원, 세전이익 4,121억원, 당기순이익은 2,481억원을 기록했습니 다. 아울러, 지속적인 재무구조 개선으로 유동비율은 204%, 부채비율은 68%의 견조한 수준을 유지하고 있습니다. 지난 2년간 지속된 코로나19 팬데믹 영향과 글로벌 공급망 차질에 따른 원자재 가격 상승, 동유럽발 지정학적 리스크 확대 등으로 향후 경영환경의 어려움은 계속될 것으로 예상됩니다. 국제유가는 정치ㆍ경제적 이슈에 따라 불확실성이 증대되고 있으며, 해외 건설시장의 장기침체 속에서 당사는 해외진출 공종 확대를 통한 시장 다변화를 추진할 것입니다. 대내외적으로 어려운 환경 속에서 당사는 시장 확대, 수행역량 고도화, 기술 및 원가 경쟁력 강화를 위한 전략을 지속적으로 추진해 나가면서 업계를 선도하는 기업으로 거듭나도록 최선을 다할 것입니다. 동시에 공정 및 원가 기반 사업관리의 고도화 등 사업운영 혁신으로 선진 경영환경 을 구축 하는 등 다양한 전략을 추진하고 있습니다. 당사는 앞으로도 주주 등 이해관계자의 가치 극대화를 위해 수익성 기반의 내실경영과 함께 경쟁력 제고를 위한 노력을 지속해 나가겠습니다. 현대엔지니어링은 투명경영, 정도경영, 품질경영을 실천하며 신뢰를 주는 기업, 사회 모든 이해관계자와 더불어 성장하며 존경받는 기업의 모습으로 보답하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (1) 연결 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감 증감률 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ매출채권 ㆍ미청구공사채권 ㆍ기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ기타 [비유동자산] ㆍ장기금융산품 ㆍ관계기업투자자산 ㆍ장기기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ투자부동산 ㆍ무형자산 ㆍ기타 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ기타불입자본 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ이익잉여금 [비지배(소수)주주지분] 자본총계 유동비율 (19.05)p 부채비율 2.37p (2) 연결 재무상태 분석 (가) 자산 당사의 자산은 6조 1,836억원으로 전기 대비 3,056억원, 5.20% 증가하였습니다. 이는 해외 대형 플랜트 공사 공정진행에 따른 미청구공사채권 5,589억원 일시 증가 등 이 주요 요인입니다. 유동자산은 전 기 대비 2,018억원, 4.54% 증가하였으며, 비유동자산은 전기 대비 1,039억원, 7.25% 증가하였습니다. (나) 부채 당사의 부채는 2조 4,934억원으로 전기 대비 1,736억원, 7.48% 증가하였습니다. 이는 신규 대형 플랜트 공정 진행 에 따른 매 입채무 1,977억원 증가 등이 주요 요인입니다. 유동부채는 2,860억원, 14.32% 증가하였 으며,
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비유동부채는 전기 대비 1,125억원, 34.81% 감소하였습니다. 당사 부채비율은 67.57%로 국내 대형 건설사 중 최저수준으로 월등한 재무건전성을 보이고 있습니다. (다) 자본 당사의 자본은 3조 6, 902억원으로 이익잉여금 1,419억원 의 증가 등 전기 대비 1,321억원, 3.71% 증가하였습니다. 나. 영업실적 (1) 연결 요약손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감 증감률 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 지배주주지분순이익 비지배주주지분순이익 (2) 연결 영업실적 분석 올해 연결 매출액은 전년 대비 1,667억원 증가한 7조 3,551억원을 기록하였습니다. 매출액은 국내 주택 등 건축부문 외형 확대 등에 힘입어 2.32% 증가하였 습니다. 연결 영업이익은 '20년 코로나 등 영향에 따른 수익성 악화 기저효과 및 해외사업 수익성 개선 등으로 전년 대비 1,059억원 증가한 3,646억원을 기록하였습니다. 법 인세차감전순이익은 1,210억원 증가한 4,121억원입니다. 당기순이익은 741억원 증가한 2,481억원입니다. 다. 사업부문별 연결 매출액 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 제21기 제20기 증 감 증감률 플랜트ㆍ인프라 국 내 해 외 건축ㆍ주택 국 내 해 외 기 타 국 내 해 외 합 계 (1) 플랜트ㆍ인프라 부문(가) 산업특성 및 성장성 화공플랜트는 소수의 공공 또는 민간 발주자에 의해 발주가 이루어지며 복잡한 공정의 플랜트를 제작, 공급할 수 있는 업체는 일정 수준 이상의 기획 능력과 기술력, 자본력, 사업관리능력, 프로젝트 수행 경험을 가진 일부 기업에 국한되는 경향이 있어 후발 기업의 시장 진입이 용이하지 않는 특성이 있습니다. 최근 유가 상승 등으로 인해 주요 산유국 및 에너지 기업 중심의 글로벌 플랜트 발주 시장 회복이 진행되고 있으며, 특히 석유화학 분야의 확대가 전망되고 있습니다. 한편, 발주처의 수요를 고려한 개념설계 및 투자결정 지원, 사업 재원 마련을 위한 금융조달 지원 등 종합 솔루션 제공 역량이 사업 수주의 핵심 요소로 작동하고 있습니다. 전력플랜트 산업은 다양한 산업부문에 수익창출의 기회를 부여하므로 전후방 산업 연관 효과가 큰 분야이며, 국가 전력청 또는 민간 발전사 주도로 대규모 자본투자가 수반되는 산업입니다. 전력플랜트 시장은 신흥국 및 개발도상국을 중심으로 산업화에 따른 전력난 해소 및 안정적 전력공급을 위해 투자가 지속될 것으로 예상됩니다. 최근 전세계 기후 변화의 심각성으로 인해 화석 연료의 대체 에너지로 신재생에너지가 주목받고 있으며, 국내에서도 탈원전, 탈석탄화력발전 정책 추진으로 향후 신재생에너지, 가스복합화력발전소 시장이 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 인프라 사업은 생산과 고용 및 부가가치 창출 측면에서 전후방 효과가 큰 산업이며, 국민생활 및 환경에 큰 영향을 미치는 특성을 가지고 있습니다. 인프라 시장은 국가의 종합개발 및 경제 정책에 많은 영향을 받는 만큼, 최근 정부의 지역 균형발전을 위한 기반시설 확충 및 투자 정책 등은 국내 인프라산업 성장에 큰 역할을 할 것으로 예상됩니다. 한편 해외에서는 개발도상국을 중심으로 경제 성장 및 인구 증가 추세가 지속되고 있으며, 사회간접자본시설의 신설 및 확장 수요가 커지고 있어 인프라 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 특히 성장 잠재력이 큰 동남아시아 및 중앙아시아 지역의 인프라 건설시장은 지속적으로 확대될 전망이며, 수력발전과 상하수도 등 기본 인프라 시설이 부족한 남미와 아프리카 지역은 중장기 유망 시장으로 기대되고 있습니다. (나) 경기변동의 특성 화공플랜트 사업은 세계 경제성장, 유가, 석유 소비량, 세계 각국의 에너지 정책 및 투자 계획 등에 영향을 받습니다. 특히 국제 유가의 변동은 화공플랜트 시설 투자와 밀접한 관계가 있습니다. 과거 수년간의 저유가 추세는 화공플랜트 설비 투자에 부정적 영향을 미쳤으며, 세계적 보호무역주의 강화 및 코로나19 팬데믹에 의한 경제 변수 등 세계경제의 불확실성에 따라 시장 상황의 변동성은 여전히 높은 상태입니다. 전력플랜트
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사업은 각 국의 전력수요 전망에 따른 중장기 국가성장계획에 따라 시장변화를 예측할 수 있는 산업입니다. 전세계 전력 수요의 꾸준한 증가로 지속적인 성장이 예상되지만, 각 국의 전력 수요는 산업 설비 및 여타 신규 사업 등의 대규모 투자 계획 등에 의해 영향을 받기 때문에 각 국의 경제상황, 정책 및 제도 변화에 민감한 산업 분야입니다. 인프라 시장은 세계 경기 변동에 민감한 영향을 받으며, 호황과 불황이 국가 거시경 제 지표에 의해 크게 좌우됩니다. 경제 침체기에는 정부의 고용 유발 및 경기 부양 목적에 따른 SOC 및 대형 국책사업 발주가 증가하고, 경기 회복 시에는 발주물량 감소로 인해 시장이 축소되는 경향이 있습니다. (다) 부문영업 실적 올해 당사는 사우디 자푸라 가스처리시설, 폴란드 PKN 올레핀 생산공장 등 해외 플랜트 수주 회복에 힘입어 전년 대비 2조 3,987억원 증가한 4조 7,302억원의 수주실적을 기록하였습니다. 매출액은 전년 대비 2,173억원 감소한 3조 535억원을 기록하였습니다. (2) 건축ㆍ주택 부문(가) 산업특성 및 성장성 일반건축은 정부의 건설 및 금융 정책에 의하여 영향을 많이 받는 특성을 가지고 있습니다. 국내 공공 건축 시장 의 경우 지자체 및 공기업 이전 사업의 발주가 완료됨에 따라 위축 가능성이 있습니다. 민간시설투자 및 도심재생사업의 활성화 등 민간 시장 수요가 있으나, 최근의 경기둔화 및 정부정책으로 국내 민간 건설 시장도 당분간 위축 가능성이 있습니다. 해외에서는 개발도상국의 의료 시설, 산업 시설 등을 중심으로 꾸준한 수요가 존재하여 당사가 진출한 중앙아시아, 동남아시아를 포함하여 아프리카, 동유럽 등의 시장 확대가 예상됩니다. 주택건축은 국민의 주거시설을 건설하는 산업으로서 고객들의 니즈, 최신 트렌드 등에 초점을 맞추어야 하는 특성이 있습니다. 최근에는 단순 주거공간 건설에서 벗어나 넓은 녹지 공간, 생태 공간, 주민 커뮤니티 시설, 첨단 IT 시설 접목 등 주거 환경 적용범위가 더욱 확대되고 있습니다. 국내 주택건축 시장은 노후 아파트 재개발 등 정비 사업을 중심으로 꾸준히 성장할 것으로 전망되고 있습니다. (나) 경기 변동의 특성 건축시장은 발주자의 직접적인 수요에 의해 시장이 형성되는 특징이 있어 국가 경제상황과 밀접하게 연관되어 있습니다. 특히 경제 불황시 금융비용, 부동산 비용 부담 등으로 인한 시장 축소 및 수요 감소가 일반적인 현상입니다. 또한 주택시장은 대내외 경기 변동뿐만 아니라 정부의 부동산 정책에 많은 영향을 받고 있습니다. (다) 부문영업 실적 올해 당사는 남양주 덕소5A구역, 서울 신림1구역, 부산 좌천범일 통합2지구 등 도시정비사업에서만 2조 4,177억원의 신규수주를 달성하며 주택분야에서 좋은 실적을 달성하였으며 이에 힘입어 전년 대비 1조 3,895억원 증가한 7조 3,153억원의 수주 실적을 기록하였습니다. 매출액 또한 전년대비 3,034억원 증가한 3조 4,274억원을 기록하며 전사 매출 성장을 견인하였습니다. 라. 환율변동 영향 외환위험은 보고기 간 종료일 인식된 외화자산과 외화부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산과 외화부채의 장부가액 및 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 장부가액 세전손익 및 자본의 변동효과 자산 부채 10% 상승시 10% 하락시 USD IDR IQD MYR EUR JPY SAR SGD INR 기타 합계 4. 유동성 및 차입금과 자금지출 가. 유동성 연결실체는 당기말 현재 전기말 대비 연결기준으로 약 3,009억원 감소한 2조 64억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ⅰ) 현금 및 현금성자산, ⅱ)단기금융상품을 모두 포함한 금액이며, 이중 현금 및 현금성자산은 전기말 대비 992억원 감소한 8,091억원이며, 단기금융상품은 전기말 대비 2,017억원 감소한 1조 1,974억원입니다. 당기말 및 전기말 현재
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유동성 관련 지표는 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 제21기 제20기 증 감 유동비율 (19.05p) 나. 차입금 연결실체는 당기말 연결기준 차입금은 전기말 대비 38억원 감소한 1,150억원입니다. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 내 역 차입처 이자율(%) (당기말) 당기말 전기말 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행차수 발행일 만기일 연이자율 상환방법 당기말 전기말 무보증공모사채 7-2(*) 만기일시상환 소 계 차감: 사채할인발행차금 차감: 1년이내 만기도래분 차감 계 다. 자금지출 연결기준 주요 자금지출은 배당금 1,087억원, 유무형자산의 취득 165억원 등입니다. 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 자금 중운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 연결실체의 재경본부에서 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 5. 부외거래에 관한 사항 가. 보 고기간 종료일 현재 연결실체 가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 지급보증 등 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 보증내역 제공받는 자 당기말 전기말 지급보증한도액 지급보증실행액 지급보증한도액 지급보증실행액 재개발ㆍ재건축 연대보증 대연2구역주택재건축정비사업조합 외 SOC 자금보충 인천김포고속도로 중도금 집단대출 광명 역세권 지식산업센터 외 용역하자보증 ㈜포스코건설 나. 보고기간 종료일 현재 상기 '가. 타인을 위하여 제공한 지급보증'과는 별도로 시행사의 PF차입금 관련 하여 연결실체 가 제공 한 주요 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 사업지역 채권기관종류 지급보증한도액 지급보증실행액 만기일 보증내역 유형 경상남도 기타 자금보충 ABCP 서울특별시 기타 자금보충 사모사채 경기도 기타 연대보증 사모사채 대구광역시 기타 연대보증 Loan 대구광역시 기타 연대보증 Loan 대구광역시 기타 연대보증 ABSTB 대구광역시 기타 연대보증 ABS 대구광역시 기타 연대보증 ABS 대전광역시 기타 연대보증 ABL 부산광역시 기타 연대보증 사모사채 경기도 기타 연대보증 ABSTB 경기도 기타 연대보증 ABSTB 서울특별시 기타 연대보증 Loan 서울특별시 기타 연대보증 ABS 경기도 기타 연대보증 Loan 서울특별시 기타 연대보증 ABL 서울특별시 기타 연대보증 Loan 경기도 기타 연대보증 사모사채 울산광역시 기타 연대보증 ABS 인천광역시 기타 연대보증 ABSTB 인천광역시 기타 연대보증 Loan 합 계 또한 연결실체는 동업자의 주택도시보증공사, 건설공제조합 등에서 발급받은 분양보증 및 사업이행보증 등에 대하여 연대보증 6,137,596백만원(전기말 4,251,642백만원) 을 제공하고 있습니다.다. 연결실체는 가산테라타워 등에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정 한도액 14,923,500백만원(전기말 12,220,063백만원), 실행액 9,782,795백만원(전기말 7,847,991백만원)을 체결하고 있습니다. (2) 제공한 담보보고기간 종료일 현재 계약이행보증 및 선수금이행보증 등과 관련하여 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다. 또한 각종 면허예치금 관련 서울보증보험㈜에 예금 73백만원, 당좌개설 보증금 관련 하나은행 등에 13백만원, IKAL P-bond 연장관련 중국 공상은행에 예금 21,071백만원을
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담보로 제공하고 있습니다. 그리고 연결실체의 관계기업투자주식 및 매각예정비유동자산 18,470백만원과 당기손익 공정가치 측정 금융자산 114,416백만원은 피투자회사의 차입을 위해 담보로 제공되어 있습니다. (3) 제공받은 지급보증 보고기간 종료일 현재 연결실체 가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD) 제공자 통화 당기말 전기말 지급보증 및 담보내역 포스코건설 KRW 입찰, 계약이행, 하자보증 등 서울보증보험 KRW 계약이행보증 등 엔지니어링공제조합 KRW 계약이행보증 등(*) 건설공제조합 KRW 계약이행보증 등(*) 주택도시보증공사 KRW 주택분양보증 및 하자보수보증 등 한국수출입은행 등 USD 계약이행보증 및 선수금 지급보증 등 합 계 KRW USD (*) 연결실체 는 계약이행보증과 관련하여 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과 지급보증 및 매입L/C 개설과 관련하여 USD 917백만 한도의 포괄약정(실행: 지급보증 USD 368백만)을 체결하고있으며, 계약이행 및 선수금 지급보증과 관련하여 USD 4,626백만 한도의 약정(실행: USD 2,175백만)을 체결하고 있습니다. 이 외의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD) 구분 금융기관 약정액 실행액 매출채권할인 하나은행 등 외화채권팩토링한도 도이치은행 등 파생상품관련 신한은행 파나마메트로 매출채권 할인 수출입은행 등 연결실체 는 위험과 보상의 대부분을 이전한 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 만기미도래 양도 매출채권이 있습니다.연결실체는 수원팔달1구역 도시개발사업 및 공동주택 건설사업외 주택개발사업과 관련하여 대여 약정 157,376백만원(전기말 188,209백만원)을 체결하고 있습니다. (5) 기타 가. 연결실체 가 발행한 무보증 공모사채와 관련하여 다음의 약정사항이 체결되어 있으며, 하기 규정을 위반하는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 구 분 7-2 사채 사채 발행금액 1,000억 부채비율 500% 이하 유지 담보권 설정제한 전기말 자기자본의 500% 이하 자산처분제한 자산 총계의 100% 처분 금지 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석중 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책과 5. 재무제표 주석중 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 법규상의 규제에 관한 사항XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재현황과 4. 녹색경영을 참조하시기 바랍니다. 다. 종업원 등에 관한 사항주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항Ⅱ. 사업의 내용 - 5. 위험관리 및 파생거래를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산 증감(I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 VII. 기말 현금및현금성자산(IV+V) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 에이치케이자산관리대부 주식회사 1. 일반사항 1.1 회사의 개요 회사는 2010년 12월 13일, 시설대여업, 신기술사업금융업, 할부금융업, 부동산임대업, 채권 또는 유가증권의 매입업무 등을 주된 사업목적으로 하여 한국캐피탈주식회사로부터 인적분할되어 설립되었습니다.2021년 12월 31일 현재 회사는 대전광역시 서구 둔산서로 81에 본사를 두고 있으며 대표이사는 심용진입니다.당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주주명 소유주식수 지분율 비고 군인공제회 최대주주 기 타 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 회 사가 채 택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에
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생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서
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제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융상 품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가
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소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한
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경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지
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현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 2.7 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.8 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터
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발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.10 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 이자수익 및 이자비용회사는 대출채권 및 현금및현금성자산, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을배분하는 방법으로 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.현금및현금성자산 및 대출채권 등과 관련한 이자수익은 발생주의에 따라 계상하고 있으나, 회수가능성의 정도에 따라 회수가 불확실한 채권에서 발생하는 이자수익은 실현가능성이 낮으므로 이자수익을 계상하지 아니하고, 이자회수시에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 임대수익회사의 투자부동산에서 발생하는 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 2.11 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의
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증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.12 주당이익회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2.13 영업부문 회사는 기업회계기준 제 1108호 '영업부문'에 의한 보고부문을 별도로 구분하고 있지 아니합니다. 2.14 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 23일자 이사회에서 승인 되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. . 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리체계 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 거래상대방의 채무불이행과 지급불능에 따른 손실발생 가능성을 의미합니다. 신용위험은 대부분 보유하고 있는 대출채권에서 발생하고 있으며, 현금 및 현금성자산 등으로부터의 신용위험 노출양은 미미합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 통해 차주의 신용위험을 지속적으로 모니터링합니다. ① 신용위험에 대한 최대 노출액당기말 및 전기말 현재
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보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 현금및예치금 대출채권 기타금융자산 합 계 ② 대출채권 및 기타채권의 손상정보1) 주요 금융자산과 관련하여 담보물 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대출채권 기타금융자산 합계 2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 등의 손상 여부에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 대출채권 기타금융자산 합 계 비연체비손상 연체비손상 손상 소 계 대손충당금 합 계 (단위:천원) 전기말 대출채권 기타금융자산 합 계 비연체비손상 연체비손상 손상 소 계 대손충당금 합 계 (2) 시장위험 ① 시장위험 측정기법회사는 보유하고 있는 금융자산에 대해 민감도분석에 의한 위험관리를 수행하고 있습니다.② 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 ③ 외환위험회사는 통화와 관련된 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다.회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 현금흐름 할인 전 잔존만기별 구성내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 장부금액과 다를 수 있습니다. (단위:천원) 당기말 장부금액 6개월 미만 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 합 계 원화차입금 미지급금 미지급비용 합 계 (단위:천원) 전기말 장부금액 6개월 미만 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 합 계 원화차입금 미지급금 미지급비용 합 계 (4) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율(F=C÷E) 4.3 금융자산과 금융부채의 상계회사는 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 대출채권(*1) 기타금융자산 소 계 금융부채
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차입부채 기타금융부채 소 계 (*1) 대 출 채 권 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다. 원가로 측정되는 금융 상품 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품은 없습니다. 5.3 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 현금및현금성자산 대출채권 기타금융자산 합계 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 차입부채 기타금융부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무 등을 포함하고 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 현금및현금성자산 대출채권 기타금융자산 합계 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 차입부채 기타금융부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무 등을 포함하고 있습니다. 6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기 (단위 :천원) 구 분 이자수익 이자비용 회수이익 대손상각비 기타영업비용 기타손익 순손익 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 (2) 전기 (단위 :천원) 구 분 이자수익 이자비용 회수이익 대손상각비 기타영업비용 기타손익 순손익 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 MMT 합 계 당기말 및 전기말 현재 사용 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 대 출 채 권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대출금 대출채권 총계 차감 : 대손충당금 대손충당금차감후 대출채권 합계 해지리스채권 대출채권 총계 차감 : 대손충당금 대손충당금차감후 대출채권 합계 합 계 (2) 대출채권의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대출금 해지리스채권 대출금 해지리스채권 기초금액 취득 회수 제각 기말금액 (3) 대출채권의 대손충당금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대출금 해지리스채권 대출금 해지리스채권 기초금액 설정 환입 제각 기말금액 9. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 미수금 단기대여금 합 계 (2) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금
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대여금 기초금액 설정 환입 기말금액 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 건 물 기타유형자산 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 건 물 기타유형자산 합 계 (단위:천원) 전기 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 건 물 기타유형자산 사용권자산 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 담보제공 된 유형자산은 없습니다. 투 자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당 기 기 초 취 득 처 분 감가상각 손상차손 기 말 토 지 건 물 합 계 (단위:천원) 전 기 기 초 취 득 처 분 감가상각 손상차손 기 말 토 지 건 물 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 회사는 토지 및 건물의 공정가치로 공시지가 또는 감정평가법인의 감정평가액, 법원 낙찰가액 등을 적용하여 산출하였습니다. (4) 투자부동산 담보제공 내역 당기말 및 전기말 현재 담보제공 된 투자부동산은 없습니다. (5) 투자부동산에서 발생한 손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 감가상각비 합 계 . 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급법인세 합 계 13. 차입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 종류 최장만기일 당기말 전기말 이자율(%) 금 액 금 액 원화차입금 하나은행 운영자금 합 계 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합 계 15. 순확정급여채무 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 주요 보험수리적가정 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 물가상승률 (4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 변동 임금상승률의 변동 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 합 계 17. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기
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법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 당기 법인세비용 법인세비용 (2) 법인세비용 차이내역당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 비과세수익으로 인한 차이 조정 비공제비용으로 인한 차이 조정 법인세비용 유효세율 (3) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 이연법인세 자산(부채) 증감액 기말 이연법인세 자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 대손금 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 매도가능증권손상차손 투자부동산손상차손 미지급비용(연차) 감가상각누계액 소 계 결손금 인식제외금액 이연법인세자산 당기말 현재 가산할일시적차이 금액이 차감할일시적차이 금액보다 작지만 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 이연법인세 자산(부채) 증감액 기말 이연법인세 자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 대손금 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 매도가능증권손상차손 투자부동산손상차손 미지급비용(연차) 감가상각누계액 사용권자산 리스부채 소 계 결손금 인식제외금액 이연법인세자산 전기말 현재 가산할일시적차이 금액이 차감할일시적차이 금액보다 작지만 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 18. 자본 (1) 자본의 내역 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본 영구채 자본조정 기타자본조정 기타포괄손익누계액 보험수리적손익 결손금 미처리결손금 합 계 (2) 자본금당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 총수 자본금(단위: 원) (3) 발행한 주식수의 변동 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 무상감자 유상증자(출자전환) 기말 발행주식수 (4) 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 회사는 인적 분할시 발생한 단주 처리를 위하여 기명식 보통주식 516주를 주당 500원에 취득하여 자본조정으로 계상하고 있는 중, 2016년에 재무구조개선 목적의 무상감자를 통해 1,700주를 추가 취득하여 보유중이며 향후 소각 또는 처분할 예정입니다. (5) 신종자본증권당기말 현재 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.제1회 신종자본증권(영구채) 구 분 내 용 발행일 발행금액 표면이율 본 채권 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 연 1.00% 만기 2046-12-27(만기일은 발행일로부터 30년) 이자지급조건 매 3개월 마다 연 이율의 1/4씩 후급(이자지급 연기가능) 기타 발행일로 부터 6개월 되는 날 이후 조기상환권 행사 가능 제2회 신종자본증권(영구채) 구 분 내 용 발행일 발행금액 표면이율 본 채권 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 연 1.00% 만기 2047-6-18(만기일은 발행일로부터 30년) 이자지급조건 매 3개월 마다 연 이율의 1/4씩 후급(이자지급 연기가능) 기타 발행일로 부터 6개월 되는 날 이후 조기상환권 행사 가능 (6) 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 확정급여제도의 재측정요소 당기 전기 기초 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 기말 (7) 결손금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (8) 결손금의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순이익 신종자본증권 이자 기말금액 (9) 결손금 처리계산서 당기의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 분할계획서 및 정관에 의거 유가증권투자 및 다른회사가 보유한 채권 또는 이를 근거로 하여 발행한 유가증권의 매입업무 및 관리업무를 영위하고 있는 비상장법인입니다. 주 영업부문이 여신전문금융사의 부실채권 관리업무임에 따라 부실채권관리 부문을 보고합니다. 가. 영업개황 당사는 2010년 12월 13일 한국캐피탈로부터 인적분할로 설립된 자산관리전문회사로 분할계획서 및 당사 정관에 의거 유가증권투자사업, 여신전문금융회사 등 다른회사가 보유한 채권 또는 이를 근거로 하여 발행한 유가증권의 매입업무 및 관리업무를 영위하고 있으며, 현재 양수한 자산을 바탕으로 채권회수 및 수익창출에 주력하고 있습니다. 나. 공시대상 사업부문의 구분당사 총자산 기준으로 대출채권 비중은 0.0% 입니다. 2. 영업의 현황 가. 영업 수익 ( 단위 :백만원 ) 구 분 제 12 기 제 11 기 제 10 기 유가증권 관련수익 대출채권 관련수익 리스채권 관련수익 기 타 계 나. 자금조달의 현황 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 전기말 조달 잔액 기중 신규 조달액 기중 상환액 당기말 조달잔액 차 입 금 사 채 영 구 채 계 보고일 현재 당사가 발행한 사채는 없습니다. 3. 파생상품거래 현황 보고일 현재 당사가 체결한 파생상품계약은 없습니다. 4. 영업설비 보고일 현재 당사가 보유하고 있는 영업설비관련 토지, 건물, 자동화기기 등은 없으며 영업소의 현황은 아래와 같습니다. 구 분 주 소 비 고 서울 본부 서울 중구 을지로 170 을지트윈타워 동관 11층 임 차 대전 본부 대전시 서구 둔산서로 81 (둔산동 1305) 임 차 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 산업의 특성외환위기와 2000년대 초반 신용카드 사태 등으로 기업대출채권과 가계대출채권의 부실화가 심화되어 NPL 채권관리시장 규모는 성장하기 시작하였습니다. 이후 부실채권은 점차 해소되어 부실채권 규모가 감소하였지만, 2008년 글로벌 금융위기로 시작된 부동산 경기 침체의 장기화로 인한 건설업 및 부동산 업황 부진과 실질소득 감소에 따른 가계 채무상환능력저하 등으로 부동산PF, 주택담보대출 및 개인신용대출의 부실화로 부실채권이 증가할 것으로 예상됩니다. 최근 미국의 금리 인상 예상으로 인한 영향으로 기업 조달측면의 부정적 요인으로 작용하고 있으나 금융회사에 대한 자산건전성 규제 부담의 증가는 부실채권 시장의 공급 증대 요인으로 작용하고 있습니다. 나. 산업의 성장성국내 경기침체의 장기화와 미국 양적완화의 단계적 축소로 인한 금리 인상, 중국 성장세 둔화, 국제유가 하락에 따른 세계 경제 침체 등 대내외적으로 불확실 요인이 상존함에 따라 국내 금융기관의 자산건전성 유지를 위해 금융기관의 부실채권 매각물량은 증가할 것으로예상됩니다. 또한 기업 구조조정이 확산되고 바젤Ⅲ 등 자산건전성규제가 강화되면서 NPL 시장의 성장 가능성이 커지고 있습니다.다. 경쟁요소시장참여자들이 증가함에 따라 NPL채권 평가능력과 자금조달능력 및 매입자산의 관리능력이 핵심 경쟁요인으로 작용하고 있습니다 라. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 - 대부업 등의 등록 및 금융이용자 보호에 관한 법률 - 자산유동화에 관한 법률 - 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") - 상법
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IV. 현금및현금성자산 증감(I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 VII. 기말 현금및현금성자산(IV+V) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 에이치케이자산관리대부 주식회사 1. 일반사항 1.1 회사의 개요 회사는 2010년 12월 13일, 시설대여업, 신기술사업금융업, 할부금융업, 부동산임대업, 채권 또는 유가증권의 매입업무 등을 주된 사업목적으로 하여 한국캐피탈주식회사로부터 인적분할되어 설립되었습니다.2021년 12월 31일 현재 회사는 대전광역시 서구 둔산서로 81에 본사를 두고 있으며 대표이사는 심용진입니다.당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주주명 소유주식수 지분율 비고 군인공제회 최대주주 기 타 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 회 사가 채 택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로
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사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 -
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기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융상 품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상
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권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는
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소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될