chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-3 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-3-4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 프로필렌 생산과 판매를 주요 목적으로 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. - 재화의 판매 재화의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객 혜택 프로그램). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. - 운송 용역당사는 재화의 이전과 함께 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 재화의 판매와 운송 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서당사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사는 운송 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는
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대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 재화의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다. - 기술 용역 당사는 당사의 노하우 및 기술을 바탕으로 기술 용역을 제공합니다. 당사는 기술 용역의 제공에 대한 수익에 대해 산출법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입 니다. 고객에게 제공하는 용역 제공가치에 직접 상응하는 금액을 고객으로부터 받을 권리가 존재하므로, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. (3) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 을 참조합니다. - 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-3-5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해
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이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-6 종업원급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산ㆍ최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. ㆍ후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이
에스케이어드밴스드 — 사업보고서 (2021.12)

목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ㆍ제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서
에스케이어드밴스드 — 사업보고서 (2021.12)

우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ㆍ금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에서 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는
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경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 차입금 및 파생상품부채를 포함합니다. ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 3에언급되어 있습니다. ㆍ제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.ㆍ상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-3-8 파생금융상품 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영("0")보다 클때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영("0")보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 2-3-9 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-10 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2-3-11 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어
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있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법 (기타유형자산 제외)에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 구축물 탱크 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산(촉매) 생산량비례법, 12 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-12 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-3-13 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 10년 차량운반구 2~3년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 건물 및 장비의
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단기리스(예: 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유할 경우, 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2-3-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-15 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을
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초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-16 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-3-17 공동기업투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다. 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다.공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매
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보고기간말에 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-3-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (5) 리스 -
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증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 지불해야 하는 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같 은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 있습니다. 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 집적적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.2-4-2 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나 19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용 기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2-5-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.
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당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.2-5-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 2-5-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-5-4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2-5-5 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정사항은 조기 적용이 허용되나, 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-5-6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-5-7 기업회계기준서 제1012호 법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위
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축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-5-8 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 2-5-9 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 . 금융상품 3-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 파생상품금융자산 단기보증금 소 계 비유동자산: 장기금융상품 장기매출채권및기타채권 장기보증금 소 계 합 계 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무 파생상품금융부채 단기차입금 유동성이자부차입금 유동리스부채 소 계 비유동부채: 사채 파생상품금융부채 리스부채 기타비유동부채 소 계 합 계 3-3 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 합 계 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 합 계
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3-4 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 금액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융상품 하나은행 당좌개설보증금 4. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 매출채권 미수금 미수수익 금융리스채권 소 계 비유동자산 : 금융리스채권 소 계 합 계 보고기간종료일 현재 연체되었거나 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다. 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 상품 미착품 저장품 원재료 합 계 한 편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,169,351천원이며, 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입은 55,391천원입니다. 6. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급비용 선급부가가치세 소 계 기타비유동자산: 장기선급금 장기선급비용 소 계 합 계 7. 공동기업투자7-1 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 회사 성격 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 울산피피㈜ (주1,2) 대한민국 폴리프로필렌 제조업 (주1) 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정이 별도의 기구를 통하여 구조화되었으며, 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 한편 당 기 중 유상증자 참여로 장부금액이 10,900,000천원(전기: 50,500,000천원) 증가하였습니다. (주2) 울산피피가 적용 중인 회계기준은 일반기업회계기준입니다. 7-2 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 지분법자본변동 지분법손익 기말 공동기업투자 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 지분법자본변동 지분법손익 기말 공동기업투자 7-3 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 (주1) 전기말 (주1) 자산 부채 자본 매출 당기순손실 (주1) 울산피피㈜가 일반기업회계기준을 적용함에 따라 한국채택국제회계기준 전환 효과를 고려한 재무정보입니다. 7-4 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자차액 등 기말 울산피피㈜ (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자차액 등 기말 울산피피㈜ 8. 유형자산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 탱크 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 -2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 (주1) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 탱크 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 (주1) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 탱크 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 무형자산으로의 대체, 저장품으로부터의 대체가 포함되어 있습니다. 8-3 보험가입자산 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 (전기말: )의 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다. 9. 리스이용자 및 리스제공자로서의 기업 9-1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량 건물
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합 계 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 부 채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 차량 건물 합 계 기초 취득 처분 감가상각 이자비용 지급 기타 (주1) 기말 (주1) 리스 계약 변경으로 인한 변동 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 차량 건물 합 계 기초 취득 감가상각 이자비용 지급 기타 (주1) 기말 (주1) 리스 계약 변경으로 인한 변동 금액입니다. 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이하 합 계 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이하 합 계 9-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 차량 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 차량 건물 합 계 9-5 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 : 금융리스채권의 이자수익 비용 : 사용권자산의 감가상각비 리스부채의 이자비용 단기 및 소액기초자산 리스 포괄손익계산서 상 인식 금액 9-6 기업이 제공한 리스보고기간종료일 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 . 무형 자산당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 대체 (주1) 상각비 기말 회원권 소프트웨어 합 계 (주1) 건설중인자산으로부터의 대체가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 대체 (주1) 상각비 기말 회원권 소프트웨어 합 계 (주1) 건설중인자산으로부터의 대체가 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 무형자산으로 계상된 내역 중 손상된 내역은 없습니다. 11. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 사 채 및 차입금 12-1 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 농협은행 등 2.25~2.66 1.97~2.17 합 계 유동성이자부차입금보고기간종료일 현재 유동성이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성사채 합 계 12-3 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및상환방법 사채 제2호 무보증공모사채 2014년 7월 7일 2021년 7월 7일 3개 월주기/만기일시상환 제3호 무보증공모사채 2019년 10월 7일 2022년 10월 7일 제1호 외화사모사채(주1) 2021년 12월 3일 2024년 12월 3일 소 계 차감: 사채할인발행차금 차감: 유동성대체 차감잔액 (주1) 외화사모사채의 이자지급 및 원금상환에 대한 외화위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑계약을 체결하였습니다(주석 14-2 참고). 13. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 일부 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초 당기손익인식 총비용 (주1) 기여금 납입액 퇴직금 지급액(정산) 기타포괄손익에 인식하는 재측정요소(주2) 관계사 전출입 기말 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (주1) 당기손익인식 총비용에서는 당기 중 확정기여형상품에 납입한 금액 천원 (전기 천원)이 제외되었습니다. (주2) 당기 중 확정급여제도의 재측정요 소 871,719천원 (전기: 77,634천원)에서 법인세효 과
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210,956천원 (전 기 18,787천원 )을 차감한 660,763천원 (전기: 58,847천원 )을 기타포괄 손실로 인식하였습니 다. 13-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 13-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액 관계사 전출입 확정급여제도의 재측정요소 기말 13-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 기대수익 기여금납입액 퇴직금 지급액 관계사 전출입 확정급여제도의 재측정요소 기말 한편, 보고 기간종료일 현재 사외적립자산은 원리금 보장형 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 13-5 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정 요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재측정요소: - 인구통계적 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 사외적립자산손실 합 계 13-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 사외적립자산의 기대수익률 미래임금상승률 13-7 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여부채의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여부채 13-8 당사의 다음 연차 보고기간의 확정급여제도에 대한 예상 납부기여금은 812,377천원이며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 10.3년(전기말: 8.9년) 입니다. 14. 주요 약정사항 14-1 지급보증 및 차입약정보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정은 다음과 같습니다. 금융기관 구 분 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 하나은행 포괄한도 (주1, 2) 원화대출한도 10,000 백만원 3,010 백만원 10,000 백만원 3,010 백만원 우리은행 원화대출한도 10,000 백만원 3,000 백만원 10,000 백만원 3,000 백만원 신한은행 원화대출한도 10,000 백만원 3,000 백만원 10,000 백만원 3,000 백만원 농협은행 원화대출한도 20,000 백만원 6,000 백만원 20,000 백만원 6,000 백만원 중국은행 무역금융포괄한도 (주1) 외 화운전자금대출, 기업운전무역어음대출, 수입신용장개설, 기타외화지급보증과 관련한 포괄한도약정으로, 보고기간종료일 현재 실행액은 전액 기업운전무역어음대출에 해당합니다. (주2) 보고기간종료일 실행액은 원화차입금(3,000백만원)을 보고기간종료일의 포괄한도 통화(USD) 환율로 환산한 금액입니다. 14-2 파생상품계약 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 외화거래에서 발생하는 환율변동 위험을 헷지하기 위한 위험회피 목적으로 하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 하나은행 Sell 신한은행 Sell 합 계 (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 하나은행 Sell 신한은행 Sell 산업은행 Sell 우리은행 Sell 국민은행 Sell 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 당사는 고정금리 외화차입금에 대한 외화위험을 회피하기 위하여 하나은행과 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 계약기간 계약금액(USD) 계약이자율 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 지급 수취 비유동 비유동 비유동 비유동 하나은행 14-3 제공하거나 제공받은 지급보증 당기말 현재 타인에게 제공하거나, 타인으로부터 제공받은 지급보증 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 대상 내역 보증금액 제공받은 지급보증 서울보증보험 이행지급 14-4 기타 (1)
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보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자인 SK가스㈜와 원재료 매입을 위한 장기구매계약을 맺고 있습니다. 2021년 7월 31일 변경계약을 체결함에 따라 장기구매 계약기간은 2016년 2월 1일부터 2024년 7월 31일까지 로 변경되었습니다. (2) 당사는 2018년 6월 22일에 체결한 공동약정에 근거하여 특수관계자인 울산피피㈜에 프로필렌을 판매하고 있으며, 계약기간은 20년으로서 3년 단위로 갱신됩니다. 15. 온실가스 배출권15-1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 당사의 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다 (단위: 톤 (tCO2-eq) 내역 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당배출권 15-2 당기 및 전기 중 당사의 배출권 증감내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤 (tCO2-eq) , 천원) 구분 기초 및 무상할당 매입(매각) 정부제출(주2) 차입(이월) 재분류(주1) 기말 2021년도분 수량 장부금액 2022년도분 수량 장부금액 2023년도분 수량 장부금액 2024년도분 수량 장부금액 2025년도분 수량 장부금액 합계 수량 장부금액 (주1) 전기 배출권 32,116톤과 당기 배출권 10,000톤을 당기 중 재분류하여 평가한 금액입니다. (주2) 2021년도분 정부제출량은 당기 예측치이므로 변동될 수 있습니다. (단위: 톤 (tCO2-eq) , 천원) 구분 기초 및 무상할당 매입(매각) 정부제출 차입(이월) 재분류 기말 2020년도분 수량 장부금액 2021년도분 수량 장부금액 2022년도분 수량 장부금액 2023년도분 수량 장부금액 2024년도분 수량 장부금액 2025년도분 수량 장부금액 합계 수량 장부금액 15-3 배출부채당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 온실가스 배출량 추정치는 655,077톤 (tCO2-eq) 이며, 온실가스 배출과 관련된 충당부채는 계상되지 않았습니다. 15-4 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 16. 특수관계자 16-1 보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업 유의적인 영향력을행사하는 기업 공동기업투자 울산피피㈜ (주4) 대규모기업집단계열회사 등(주7) SK케미칼㈜, SK멀티유틸리티㈜(주5), SK에코플랜트㈜(주6), SK에너지㈜, SK지오센트릭 ㈜(주6), SK㈜, SK이노베이션㈜, SK텔레콤㈜, SK네트웍스㈜, 에스케이디앤디㈜, SK쉴 더스 ㈜ (주6) SK머티리얼즈에어플러스 ㈜(주6), 행복나래㈜ 등 SK기업집단 계열회사 (주1) SK가스㈜의 지배기업입니다. (주4) 당사는 보고기간종료일 현재 울산피피㈜의 지분을 50%-1주 보유하고 있습니다. (주5) SK멀티유틸리티㈜는 2021년 12월 1일을 분할기준일로 SK케미칼㈜로 부터 인적분할하여 설립되었습니다. (주6) 당기 중 SK에코플랜트 ㈜ (舊SK건설㈜ ), SK머티리얼즈에어플러스 ㈜ (舊SK에어가스㈜), SK 쉴 더스㈜(舊 ADT캡스 ㈜ , SK지오센트릭㈜ (舊 SK종합화학 ㈜ 로 사명이 변경되었습니다. (주7) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. 16-2 특수관계자와의 주요 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 및자산매각 등 매입 기타비용 및자본적지출 등(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 SK가스㈜ 공동기업투자 울산피피㈜ 대규모기업집단계열회사 등 SK케미칼㈜ SK멀티유틸리티㈜(주2)
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SK에코플랜트㈜(주3) SK에너지㈜ SK지오센트릭㈜(주3) SK㈜ SK머티리얼즈에어플러스㈜(주3) SK쉴 더스㈜ (주3) 행복나래㈜ 기타 합 계 (주1) 배당금 지급내역이 포함되어 있습니다. (주2) SK멀티유틸리티㈜는 2021년 12월 1일을 분할기준일로 SK케미칼㈜에서 인적분할하여 설립되었습니다 (주3) 당기 중 SK에코플랜트㈜(舊SK건설㈜), SK지오센트릭㈜(舊SK종합화학㈜), SK머티리얼즈에어플러스㈜(舊SK에어가스㈜), SK쉴 더스 ㈜ (舊ADT캡스㈜) 로 사명이 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 및자산매각 등 매입 기타비용 및자본적지출 등(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 SK가스㈜ 공동기업투자 울산피피㈜ 대규모기업집단계열회사 등 SK케미칼㈜ SK에코플랜트㈜(주2) SK에너지㈜ SK지오센트릭㈜(주2) SK㈜ SK머티리얼즈에어플러스㈜(주2) SK쉴 더스㈜ (주2) 행복나래㈜ 기타 합 계 (주1) 배당금 지급내역이 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 SK에코플랜트㈜(舊SK건설㈜), SK지오센트릭㈜(舊SK종합화학㈜), SK머티리얼즈에어플러스㈜(舊SK에어가스㈜), SK쉴 더스㈜ (舊SK인포섹㈜)로 사명이 변경되었습니다. 16-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 유의적인 영향력을행사하는 기업 SK가스㈜ 공동기업투자 울산피피㈜ 대규모기업집단계열회사 등 SK케미칼㈜ SK멀티유틸리티㈜(주1) SK에코플랜트㈜(주2) SK에너지㈜ SK지오센트릭㈜(주2) SK㈜ SK머티리얼즈에어플러스㈜(주2) SK쉴 더스㈜ (주2) 행복나래㈜ 기타 합 계 (주1) SK멀티유틸리티㈜는 2021년 12월 1일을 분할기준일로 SK케미칼㈜에서 인적분할하여 설립되었습니다 (주2) 당기 중 SK에코플랜트㈜(舊SK건설㈜), SK머티리얼즈에어플러스㈜(舊SK에어가스㈜), SK쉴 더스㈜ (舊SK인포섹㈜), SK지오센트릭㈜(舊SK종합화학㈜)로 사명이 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 유의적인 영향력을행사하는 기업 SK가스㈜ 공동기업투자 울산피피㈜ 대규모기업집단계열회사 등 SK케미칼㈜ SK에너지㈜ SK지오센트릭㈜(주1) SK㈜ SK머티리얼즈에어플러스㈜(주1) SK쉴 더스㈜ (주1) 행복나래㈜ 기타 합 계 (주1) 당기 중 SK지오센트릭㈜(舊SK종합화학㈜), SK머티리얼즈에어플러스㈜(舊SK에어가스㈜), SK쉴 더스㈜ (舊SK인포섹㈜)로 사명이 변경되었습니다. 16-4 특수관계자와의 자금거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 출자 등 회수 등 출자 등 회수 등 공동기업투자 울산피피㈜ 16-5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여및상여 상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.16-6 특수관계자와의 약정사항은 주석 14-4에 기재되어 있습니다. 17. 자본 17-1 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 수권주식수 주 1주의 금액 원 발행주식의 수 주 보통주자본금 천원 17-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 17-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자분변동 17-4 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금 법정(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로
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II. 임의적립금 등의 이입액 III. 이익잉여금처분액 현금배당 이익준비금 IV. 차기이월미처분이익잉여금 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일 은 2022년 3월 29일 이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 30일 입니다. 17-6 배당금당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 현금배당의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 배당받을 주식수 주 주당배당액 원 현금배당 천원 18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 18-1 수익정보 구분당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 - 상품매출 - 용역매출 합 계 지리적 시장 - 국내 - 중국 - 일본 - 기타 합 계 재화나 용역의 이전 시기 - 한 시점에 이전하는 재화 - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 합 계 18-2 계약잔액 보고기간 종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권은 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 9. 영업비용 19-1 영업부문 등당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 울산피피㈜ 동서석유화학㈜ 합 계 19-2 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료비 및 상품매출원가 급여및상여 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 수도광열비 운반비 지급수수료 복리후생비 수선비 세금과공과 관세환급금 기타 합 계 19-3 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 회의비 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 소모품비 수도광열비 여비교통비 차량유지비 통신비 세금과공과 보험료 지급수수료 접대비 교육훈련비 광고선전비 기타 합 계 20. 금융손익 및 기타영업외손익 20-1 금융손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 외화환산이익 외환차익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 금융수익 합계 금융원가: 이자비용 외화환산손실 외환차손 파생상품평가손실 파생상품거래손실 금융원가 합계 -2 기타영업외손 익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 잡이익 기타영업외수익 합계 기타영업외비용: 매출채권처분손실 기부금 유형자산폐기손실 잡손실 기타영업외비용 합계 21. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 -3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 (주1) 조정사항: 비공제비용 세액공제 등 추납액(환급액) 등 기타 법인세비용 유효세율 (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 11%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 법인세분 지방소득세율 (법인세의 10%)를 고려한 것입니다. -4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영
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자본에 직접 반영 기말 미수수익 퇴직급여부채 장기종업원급여 미확정비용 건설중인자산 파생상품평가손익 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 공동기업투자 재고자산평가충당금 감가상각비 사용권자산 리스부채 이월결손금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 미수수익 퇴직급여부채 미확정비용 건설중인자산 파생상품평가손익 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 공동기업투자 재고자산평가충당금 감가상각비 사용권자산 리스부채 이월결손금 합 계 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 22. 주당손익 22-1 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주순이익 천원 가중평균유통보통주식수 기본 및 희석주당이익 3,460원 10,168원 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 22-2 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 유통주식수 가중평균유통보통주식수 기초주식 (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 유통주식수 가중평균유통보통주식수 기초주식 23. 현금흐름표 23-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.23-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 미지급금 건설중인자산 본계정대체 사채 유동성대체 리스 계약변경 리스의 유동성대체 당기 및 전기 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기타 (주1) 기말 단기차입금 (주2) 미지급비용 미지급배당금 유동성이자부차입금 유동리스부채 사채 리스부채 합 계 (주1) 이자부차입금의 미지급이자 발생, 신규리스계약체결 및 리스료 인상으로 인한 리스부채 변동, 이익잉여금 처분에 따른 배당금 효과가 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 단기차입금 62,000,000천원을 상환하였으며, 을 신규 차입하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기타 (주1) 기말 단기차입금 (주2) 미지급비용 미지급배당금 유동성이자부차입금 유동리스부채 사채 리스부채 합 계 (주1) 이자부차입금의 미지급이자 발생, 신규리스계약체결 및 리스료 인상으로 인한 리스부채 변동, 이익잉여금 처분에 따른 배당금 효과가 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 단기차입금 101,000,000천원을 상환하였으며, 을 신규 차입하였습니다. 24. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니 다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 24-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. (2) 환위험 환 위험은 환율의 변동으로 금융상품의
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공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전 기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대 한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 24-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 3에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 24-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 기타비유동부채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 기타비유동부채 리스부채 합 계 24-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용 하고 있 으 며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 자기자본 부채비율 25. 공정가치 25-1 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 파생상품금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 보증금 장기매출채권및기타채권 금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정
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금융부채 파생상품금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성이자부차입금 유동리스부채 사채 리스부채 기타비유동부채 금융부채 합계 25-2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 25-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 파생상품금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 보증금 장기매출채권및기타채권 금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성이자부차입금 유동리스부채 사채 리스부채 기타비유동부채 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 파생상품금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 보증금 장기매출채권및기타채권 금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성이자부차입금 유동리스부채 사채 리스부채 기타비유동부채 금융부채 합계 26. 보고기간 후 사건 26-1 무보증 공모사채 발행 당사는 2022년 2월 23일 150,000백만원 규모의 무보증 공모사채를 발행하였습니다.이와 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제4-1호 제4-2호 사채 종류 무보증 공모사채 무보증 공모사채 발행금액 인수기관 신한금융투자(주) 등 SK증권(주) 등 발행일자 2022년 2월 23일 2022년 2월 23일 만기 2024년 2월 23일 2025년 2월 21일 이자지급조건 3개월 후급, 3.162% 3개월 후급, 3.548% 27. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID-19의 확산이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 재고자산의 평가 시 저가법 적용(주석 5 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사의 재무제표에 미치는 영향의 추정에는 중요한 불확실성이 존재합니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 에스케이어드밴스드 주식회사 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스케이어드밴스드 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 에스케이어드밴스드 주식회사대표이사 귀하 우리는 첨부된 에스케이어드밴스드 주식회사(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게
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있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인대표이사 박 용 근 2022년 3월 10일 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 에스케이어드밴스드 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2021년 11월 26일 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명
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명 재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적검토, 검토결과요약 일 명 명 재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적검토, 검토결과요약 일 명 명 재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적검토, 검토결과요약 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 일 명 명 실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2022년 1월 3일 일 실사(입회)장소 울산공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2022년 1월 4일 일 실사(입회)장소 판교 실사(입회)대상 어음, 수표 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2022년 3월 7일, 2022년 3월 7일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 03월 07일 회사: 감사외부감사인: 담당이사 서면 감사인의 책임, 계획된 감사범위와 시기,외부감사 실시결과 2022년 03월 07일 회사: 감사외부감사인: 담당이사 서면 외부감사인의 독립성