chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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관계기업투자주식 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동금융자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 단기차입금 유동성사채 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 기타금융부채 기타유동부채 복구충당부채 Ⅱ. 비유동부채 사채 장기리스부채 순확정급여부채 기타비유동금융부채 소송충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주에귀속되는자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 65(당) 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 64(전) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과 목 주석 제65(당)기 제64(전)기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 Ⅳ.영업손실 금융수익-이자수익 금융수익-기타 금융비용 기타대손상각비 기타영업외수익 기타영업외비용 관계기업투자손익 Ⅴ.법인세비용차감전순손실 Ⅵ.법인세비용(수익) Ⅶ.계속영업당기순손실 Ⅷ.중단영업당기순이익 Ⅸ.당기순이익(손실) Ⅹ.기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : 해외사업환산손익 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 관계기업의 이익잉여금변동에 대한 지분 XI.총포괄이익(손실) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 비지배지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 당기총포괄이익의 귀속 지배기업 소유주지분 계속영업당기총포괄이익(손실) 중단영업당기총포괄이익(손실) 비지배지분 계속영업당기총포괄이익(손실) 중단영업당기총포괄이익(손실) 주당이익(손실) 계속영업 기본주당손실 중단영업 기본주당이익 계속영업 희석주당손실 중단영업 희석주당이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 65(당) 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 64(전) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과목 지배기업주주지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 소계 당기순손실 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 해외사업환산손익 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 관계기업의 이익잉여금변동에 대한 지분 결손보전 유상증자 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 관계기업의 이익잉여금변동에 대한 지분 연결실체내 자본거래 연결범위 변동 유상증자 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 65(당) 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 64(전) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 (단위 : 원) 과 목 제65(당)기 제64(전)기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1.영업으로인한현금흐름(주31) 2.이자수익의 수취 3.이자비용의 지급 4.법인세의 환급 Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 단기금융상품의 감소 임차보증금의 감소 유형자산의 처분 종속기업 처분으로 인한 현금유입 2.투자활동으로인한현금유출액 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 유상증자 사채의발행 2.재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의상환 유동성장기부채의 상환 신주인수권부사채의상환 리스부채의 상환 Ⅳ.현금및현금성자산의증가 Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 65(당) 기 2021년 4월 1일부터
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2022년 3월 31일까지 제 64(전) 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 오리엔트바이오 1. 일반사항 (1) 기업의 개요 주식회사 오리엔트바이오(이하 "당사")는 1959년 4월에 설립되어 1976년 12월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장(구.한국증권거래소)에 상장하였으며, 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업등을 영위하고 있습니다.당사는 2022년 1월 28일자로 종속회사 (이하 "OBRC") 를 처분함에 따라 당기말부터는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 59,292백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 지 분 율 비 고 ㈜오리엔트 최대주주 ㈜오리엔트정공 기타특수관계자 최숙종 대표이사의 특수관계자 장재진 대표이사 기타일반주주 계 (2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업종 지분율 당기 전기 실험동물의 생산, 생명과학관련 연구개발업 등 실험동물의 생산, 생명과학관련 연구개발업 등 (주1) 당기 중 는 Orient BioresourceCenter Inc와 합병하여 소멸하였으며, 지배기업은 의 주식을 교환방식으로 100% 취득하였습니다. (주2) 당사는 2022년 1월 28일 이사회결의를 통해 종속회사 지분 매각을 통한 재무구조 개선을 위해 Inotiv Inc. 와 Envigo Global Services Inc.에 종속회사OBRC 주식 3,100,342주(지분율 100.00%) 지분을 매각하였습니다.2) 당기 및 전기 중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.. 기업명 변동내역 사유 연결제외 합병 연결제외 매각 3) 종속기업의 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:원) 기업명 총자산 총부채 총자본 2021년 4월 1일 부터 2022년 1월 27일까지 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 OBRC (단위:원) 기업명 총자산 총부채 총자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 OSH OBRC 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.당사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될
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때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이
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2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터
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상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융 자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은
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신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고
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재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다. 한편, 재고자산 중 생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있으며, 재고자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (6) 관계기업 및 공동기업관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하고 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 당사의 지분을 초과하는매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식합니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과
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공정가치의 차이는 공동기업 및 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.당사와 관계기업 또는 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의관계기업과 공동기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업과 공동기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업과 공동기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 구 축 물 10 년 기 계 장 치 7 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 ~ 20년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매 회계연도말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 원가로
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측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당사는 무형자산에 대한 감가상각을 아래와 같은 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산 업 재 산 권 5 ~ 10 년 기타의무형자산 5 년 한편, 비한정내용연수를가진 무형자산은 상각하지 않고 매 회계연도말 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때
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근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여:확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (14) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 '자기주식') 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 외화거래 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다. (16) 수익인식기준 당사의 주된 수익은 실험용 동물 및 부대설비의 판매입니다.
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이와관련하여 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 실험용 동물 및 부대설비 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 고객과의 판매계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 거래가격 산정 당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객에 대한 매출을 증진시키기 위한 목적으로 할인 및 장려금 등을 지급하거나, 특정 사유로 인해 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 3) 수익인식당사는 재화와 용역의 판매에 따른 수익을 재화와 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여
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징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를
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가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 4에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (21) 유동성/비유동성분류자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에
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'사용권자산'으로 별도 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채' 또는 '장기리스부채'로 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년 부터 발생한 COVID-19 의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를
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실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 계 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 사채 리스부채 임대보증금 계 (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름
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3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 유동성사채 및 장기차입금 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 계 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위:외화금액 각 1단위, 원화단위:원) 과목 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 현금및현금성자산 USD USD JPY JPY 매출채권 USD USD JPY JPY 미수금 USD 대여금 USD USD 미수수익 USD USD 기타비유동금융자산 USD 외화자산 계 USD USD JPY JPY 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD 미지급비용 USD USD 외화부채 계 USD USD JPY JPY ② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통화 환율변동 상승시 하락시 USD JPY 계 2) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용 영향은 약 백만원입니다.3) 주가변동위험 당사가 보유 및 당기손익인식금융부채인식한 Inotiv Inc 주식은 미국 나스닥시장에 거래되고 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의 자본의 변동금액은 당기 2,013백만원 입니다. (5) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a)-(b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c)+(e) 자본조달비율((c)/(f))(주) 부채비율((d)/(e)) (주) 당기말 현재 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다. 4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정명 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 소계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 사채 리스부채 기타비유동금융부채 금융부채 소계 (단위:원)
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계정명 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 소계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 및 사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 기타비유동금융부채 금융부채 소계 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과같습니다. (단위:원) 구분 이자수익/비용 외환차손익 외화환산손익 파생상품거래이익 당기손익금융상품평가손익 손상차손 합계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익인식 금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 계 (단위:원) 구분 이자수익/비용 외환차손익 외화환산손익 파생상품평가손익 파생상품거래이익 사채상환손익 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 계 (2) 공정가치의 추정당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 1) 공정가치 서열체계 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 2) 보고기간종료일 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준3 합계 수준1 수준3 합계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산(주2) 당기손익공정가치측정금융부채(주2) 파생상품부채(주1) (주1) 전기말 현재 신주인수권은 한국거래소에 상장되어 있어 수준1로 분류하였습니다.(주2) 당기말 현재 미국 나스닥시장에 상장되어 있어 수준1로 분류하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 상기 수준1 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 (3) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계 정 과 목 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 질권설정 장기금융상품 당좌개설보증금 등 기타비유동금융자산 OBRC 매각보증금 계 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동 비유동 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권 기타금융자산 대여금 미수금 미수수익 보증금 소계 합계 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권 기타금융자산 대여금 미수금 미수수익 보증금 소계 합계 (2) 손상차손 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 만기일 미도래 0~90일 90일~1년 1년이상 손상채권 계 2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 손상차손 인식 제각 등 환율차이 연결범위변동 기말잔액 3) 기타금융자산에 대한
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손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 손상차손 인식 손상차손 인식(중단영업) 환입 제각 대체 등 환율차이 기말잔액 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 선급금 선급비용 합계 8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 제품(생물자산) 원재료 부재료 미착품 계 (2) 제품(생물자산)① 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 생산용 생물자산 소비용 생물자산 위탁 생물자산 계 ② 소비용 생물자산에 대한 공정가치a. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 소비용 생물자산 - 실험동물 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 소비용 생물자산 - 실험동물 b. 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 매입 매도 평가 수준간 이동 기말 소비용 생물자산 - 실험동물 (단위:원) 구분 기초 매입 매도 평가 수준간 이동 기말 소비용 생물자산 - 실험동물 ③ 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용 생물자산인 실험동물의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. ④ 생물자산과 관련하여 노출된 위험당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.a. 규제와 환경 위험 당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다. b. 공급 및 수요 위험 당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. c. 기후 및 기타 위험 당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 공정가치측정금융자산의 구성 및 장부가액은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 기초금액 증감 평가이익(손실) 손상차손 기말금액 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 당기말 전기말 (주1) 미국 nasdaq에 상장된 회사로 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정하였습니다. (주2) 미국 명의개서대리인에 의해 6개월간 의무보유기간 경과 후 임의처분 가능합니다(의무보유기간 : 2022년 7월 28일까지). (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과같습니다.(지분증권) (단위:원) 회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가
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공정가치 장부가액 당기말 전기말 기계설비건설공제조합 51좌 ㈜메드빌 11,402주 계 (채무증권) (단위:원) 종목명 만기일 취득원가 공정가치 장부가액 당기말 전기말 후순위유동화증권 5년 이내 (주) 당사의 발행사채 관련하여 취득한 후순위채무증권으로 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주요영업활동 주된사업장 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)오리엔트시계 시계 판매 및 전원공급장지 제조,판매 대한민국 12월 (주)오리엔트전자 산업용 전원공급장치 제조, 판매 대한민국 12월 계 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 기초 지분법손익 지분법잉여금 지분법자본변동 기말 (주)오리엔트시계 (주)오리엔트전자 계 (단위:원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법잉여금 지분법자본변동 손상차손(주2) 기말 (주)오리엔트시계 (주)오리엔트전자(주1) 계 (주1) 당사는 전기 중 ㈜오리엔트전자 지분 29.74%를 ㈜오리엔트정공으로부터 현물출자를 통하여 취득하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 관계기업투자주식에 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부금액과 회수가능액의 차이인 3,176백만원의 손상차손을 인식하였으 며, 포괄손익계산서상 관계기업투자손익으로 인식하였습니다 전기 중 당사가 인 식한 손상차손과 관련하여 채택한 평가방법 및 주요가정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 (주)오리엔트전자 (주)오리엔트시계 손상검사대상 장부가액 회수가능액 손상차손 추정근거 사용가치 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준3 가치평가기법 현금흐름할인모형 N/A 주요 가정: 영업현금흐름추정기간 4.75개년 추정기간현금흐름 향후 4.75년간의 현금흐름 추정시 과거 주요 경제지표, 경제환경 및 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다 할인율 (3) 관계기업의 요약 재무정보 (단위:원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기순손익 총포괄손익 관계기업 (주)오리엔트시계 관계기업 (주)오리엔트전자 (주) 관계기업의 손익은 당사와 동일한 기간동안의 금액입니다. (단위:원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기순손익 총포괄손익 관계기업 (주)오리엔트시계 관계기업 (주)오리엔트전자 (주) 관계기업의 손익은 당사와 동일한 기간동안의 금액이며, (주)오리엔트전자의 손익은 간주취득일(2020년 6월 30일) 이후의 기간동안의 금액입니다. (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 관계기업명 관계기업순자산(A) 지분율(B) 순자산장부금액(A*B) (+) 영업권 (-) 손상차손누계액 장부금액 ㈜오리엔트시계 (주)오리엔트전자 (단위:원) 관계기업명 관계기업순자산(A) 지분율(B) 순자산장부금액(A*B) (+) 영업권 (-) 손상차손누계액 장부금액 ㈜오리엔트시계 (주)오리엔트전자 11. 유형자산(1) 유형자산의 장부가액 구성내역보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득금액 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (단위:원) 구분 취득금액 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (2) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 외환차이 손상차손(주2) 연결범위 변동 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 중단영업손익이 포함 되어 있습니다.
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(주2) 코로나 사태 등으로 인하여 야생영장류 동물의 수입금지, 영장류실험 등의 확대에 따른 장기공급부족과 당기 중 연결종속회사 OBRC의 매각 등으로 미가동 자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 외환차이 손상차손(주1) 대체 등 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 전기 중 당사는 비글센터사업부문(이하 "손상검사대상부문")의 회수가능가액을추정하여 손상검사 업무를 수행하였고, 이와 관련하여 3,545백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당사가 인식한 손상차손과 관련하여 당사가 채택한 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 비글센터사업부문 사업용고정자산 장부가액 회수가능액 손상차손 추정근거 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 가치평가기법 현금흐름할인모형 주요 가정: 영업현금흐름추정기간 4.75개년 추정기간현금흐름 향후 4.75년간의 현금흐름 추정시 과거 주요 경제지표, 경제환경 및 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 가중평균자본비용 또한, 당사는 불용으로 인하여 사용하지 않는 유형자산(건물)에 대하여 149백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 계 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산① 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 건물 계 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 건물 계 ② 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초잔액 증가 감소 감가상각비 기말잔액 차량운반구 건물 계 (단위: 원) 구분 기초잔액 증가 감소 감가상각비 기말잔액 차량운반구 건물 계 (2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 ② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초잔액 증가 감소 이자비용 지급 기말잔액 리스부채 (단위: 원) 구분 기초잔액 증가 감소 이자비용 지급 기말잔액 리스부채 ③ 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 사용권자산 감가상각비 리스처분 및 변경에 따른 손익 단기리스 및 소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 합 계 ④ 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 및 소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 총현금유출액 한편, 리스료에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 지급하게 될 리스료는 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 13. 무형자산(1) 무형자산의 장부가액 구성내역보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 개발비 영업권 기타의무형자산 합 계 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 개발비 정부보조금 영업권 기타의무형자산 합 계 (2) 무형자산의 장부가액 변동내역당기와 전기의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 처분 손상차손 상각비 기말 산업재산권 개발비 영업권 기타의무형자산 합 계 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소(처분) 손상차손 상각비 기말 산업재산권 개발비 영업권 기타의무형자산 계 14. 연구비와 경상개발비 당기와 전기에 발생한 경상개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 판매비와관리비(주) 제조원가 당기 전기 당기 전기 경상개발비 (주) 중단영업손익이 포함 되어 있습니다. 15.
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기타금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 당기손익인식금융부채 보증금 합계 16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합계 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 당기말 전기말 연이율 산업은행(한도대출) 산업은행(운영자금) 계 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 발행일 최종만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제12회 무보증 신주인수권부사채 제15회 무보증 사모사채 제16회 무보증 사모사채 가 산: 사채상환할증금 차 감: 신주인수권조정 차 감: 유동성대체 잔 액 당기 중 제12회 무보증신주인수권부사채 및 제15회 무보증사모사채는 상환완료하였습니다. 상기 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모사채>① 액면금액: 1,230,000,000원② 상환방법 : 2023년 4월 28일(2년 만기)에 일시상환③ 표면이자율 : 5.306%④ 조기상환권 : "발행회사"는 발행일로부터 6월이 경과한 달로부터 매 영업일에 "본 사채"의 원금 전부에 한하여 "본 사채"를 조기상환 할수 있습니다.⑤ 종 류 : 무기명식 이권부 무보증 사모사채 18. 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채로 인식한 신주인수권 및 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소(주1) 거래손익(주2) 기말 신주인수권 및 조기상환권등 (주1) 당기 중 보통주로 청구한 신주인수권금액입니다.(주2) 당기 중 신주인수권의 행사기간 만료로 발생한 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 신주인수권 및 조기상환권등 19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 장부가액의 구성내역보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 순확정급여부채 (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 기대임금상승률 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기 초 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 : 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 관계사 전출입으로 인한 효과 급여지급액 기 말 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기 초 기대수익 납입액 사외적립자산의 재측정요소 지급액 기 말 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의기대수익 계 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 기대임금상승률 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정명 당기말 전기말 복구충당부채(유동) 소송충당부채 계 (2) 당기와 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정명 복구충당부채 소송충당부채 기초 설정액 사용액 기말 (단위:원) 계정명 복구충당부채 소송충당부채 기초 설정액 사용액 기말 21. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 ㈜오리엔트
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관계기업 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트전자(주1) 기타 특수관계자 ㈜오리엔트정공 ㈜오리엔트정공 ㈜오리엔트비나 ㈜오리엔트비나 ㈜제니아 ㈜제니아 ㈜지비에스 ㈜지비에스 ㈜프리젠 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트건설 ㈜오리엔트건설 주요 경영진 주요 경영진 (주1) 전기 중 (주)오리엔트전자 지분(29.74%)을 (주)오리엔트정공으로부터 취득(현물출자)하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 단기급여 퇴직급여 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 제비용 자산취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트(주1) 관계기업 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트시계 기타특수관계자 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜제니아 ㈜오리엔트정공 계 (주1) (주)오리엔트와의 거래내역 중 매출 및 매입금액에는 유상사급으로 순액으로 인식한 366백만원이 포함되어 있습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 제비용 자산취득(*) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트(주2) 관계기업 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트시계 기타특수관계자 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜제니아 ㈜오리엔트정공 계 (주2) (주)오리엔트와의 거래내역 중 매출 및 매입금액에는 유상사급으로 순액으로 인식한 374백만원이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 없으며, 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 기초 대여 회수 상계/환산 기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜오리엔트 기타특수관계자 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜제니아 ㈜오리엔트정공 계 (주) 당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%등의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위:원) 구분 회사명 기초 대여 회수 상계/환산 기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜오리엔트 관계기업 ㈜오리엔트시계 기타특수관계자 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜제니아 계 (주) 당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%등의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무등 차입금 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜오리엔트 관계기업 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트전자 기타특수관계자 ㈜지비에스 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트건설 ㈜제니아 ㈜오리엔트정공 주요 경영진 계 (주) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 백만원을 계상하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비 등은 549백만원입니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무등 차입금 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜오리엔트 관계기업 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트전자 기타특수관계자 ㈜지비에스 ㈜프리젠 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트건설 ㈜제니아 계 (주) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 손실충당금 10,831백만원을 계상하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비 등은 7,661백만원입니다. (6) 전기 중 특수관계자와의 지분거래현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 거래상대방 거래내역 금액 증자 ㈜오리엔트(유의적인 영향력을 행사하는 기업) 제3자배정 유상증자 ㈜오리엔트정공(기타특수관계자) 제3자배정 현물출자(주1) (주1) 상기 거래로 인하여 (주)오리엔트전자 주식을 취득하였습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 아래와 같습니다.1) 담보제공자산 (단위: 원) 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 (주)오리엔트 정기예금 중소기업은행 2) 제공받은 지급보증당사는 사채와 관련하여
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당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (단위:원) 구분 담보보증내용 제공자 당기말 사채잔액 설정액 비고 사모사채 연대보증 대표이사 3) 담보제공받은 자산당사는 단기차입금과 관련하여 당사의 특수관계자로부터 토지를 담보로 제공받고 있습니다. (단위:원) 구분 담보제공자산 제공자 당기말 차입금잔액 설정액 비고 단기차입금 토지 대표이사 장단기대여금 토지 (주)오리엔트 자본금 등 (1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 수 자본금의 금액 (2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 유상증자(주1) 연결실체내 자본거래 기말 (주1) 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. (3) 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 : 자기주식취득 자기주식처분손실 소 계 기타포괄손익누계액(주1) : 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 재평가잉여금 해외사업환산손익 지분법자본변동 소 계 합 계 (주1) 당기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 재평가잉여금 해외사업환산손익 지분법자본변동 계 23. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 결손보전 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 관계기업의 이익잉여금변동에 대한 지분 기말 (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2022년 06월 28일 처리확정일: 2021년 06월 29일
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체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 확정된 조건부대가 1,968백만원(USD 1,636,558)을 미지급금으로 인식하고 있습니다.(1) 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 당기손익인식금융자산으로 수취한 대가 조건부대가 미지급금 소 계 처분시 거래원가 처분대가의 공정가치 (2) 처분과 관련된 처분이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 처분자산의 공정가치 비지배지분 처분대가의 공정가치 중단영업처분이익 (3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 재고자산 비유동자산 유형자산 자산합계 유동부채 매입채무및 기타채무 기타유동부채 비유동부채 부채합계 해외사업환산손익 처분한 순자산 장부금액 합계 (4) 당기와 전기 중 중단영업당기순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익-이자수익 기타대손상각비 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 중단영업이익 중단영업처분이익 중단영업당기순이익 (5) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 환율변동효과 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 37. 보고기간 이후 사건당사는 2022년 4월 4일 최대주주인 주식회사 오리엔트의 중소기업은행 차입금에 대한 담보제공을 위하여 당사의 단기금융상품 5,803백만원을 담보로 제공하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오리엔트바이오의 2022년 3월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 오리엔트바이오 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 오리엔트바이오의 2022년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 오리엔트바이오의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한