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서비스업 12월 묘도연료전지발전㈜ 대한민국 전력판매 12월 아리울태양광발전㈜ 대한민국 태양광발전 12월 동북아엘엔지허브터미널㈜ 대한민국 터미널 임대 12월 싱가폴 에너지 트레이딩 12월 (*1) 당기 중 보유지분 일부를 처분하여 보유 지분율이 51%에서 50%로 감소하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 신규 설립을 통해 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 법인명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 광양지아이㈜ 케이엘피지㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 솔라시도골프앤빌리지㈜(前피앤지에이개발㈜) 묘도연료전지발전㈜ 아리울태양광발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ (단위: 천원) 법인명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 광양지아이㈜ 케이엘피지㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 피앤지에이개발㈜ 묘도연료전지발전㈜ 아리울태양광발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 솔라시도태양광발전㈜ (*) 내부거래 제거하기 전의 금액입니다. (3) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지배력을 상실하지않는 소유지분 변동 연결범위 변동 기말 누적비지배지분 광양항융복합에너지허브㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지배력을 상실하지않는 소유지분 변동 연결범위 변동 기말 누적비지배지분 광양항융복합에너지허브㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 합 계 (4) 종속기업의 처분 연결회사는 당기 중 종속기업인 솔라시도골프앤빌리지㈜(前 피앤지에이개발㈜)의 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업주식으로 분류하였습니다.1) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 유동자산 유동부채 현금및현금성자산 매입채무및기타채무 매출채권및기타채권 차입금 기타유동자산 기타유동부채 비유동자산 비유동부채 유형자산 순확정급여부채 기타비유동자산 처분한 순자산 장부금액 합계 2) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치(*) 처분한 순자산의 장부금액 비지배지분 종속기업처분이익 (*) 처분대가는 지분 일부 처분에 대한 현금수령액과 관계기업주식입니다. 3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 순현금흐름 연결회사는 전기 중 종속기업인 솔라시도태양광발전㈜의 불균등 유상증자로 인해 지배력을 상실하였습니다.1) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 유동자산 유동부채 현금및현금성자산 매입채무및 기타채무 매출채권및 기타채권 차입금 기타유동자산 비유동자산 비유동부채 유형자산 차입금 처분한 순자산 장부금액 합계 2) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치(*) 처분한 순자산의 장부금액 비지배지분 종속기업처분이익 (*) 종속기업의 불균등 유상증자로 인해 지배력을 상실하였으며, 처분대가는 관계기업주식입니다. 3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가(*) 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 순현금흐름 (*) 종속기업의 불균등 유상증자로 인해 지배력을 상실하였으며, 별도로 수취한 현금성자산은 없습니다. 12. 관계기업 및 공동기업주식 (1) 관계기업주식의 세부내역 (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%)
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장부금액 지분율(%) 장부금액 청라국제금융단지㈜(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 청라시티타워㈜(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 해원엠에스씨㈜ 대한민국 열간 압연 및 압출 제품 제조업 12월 여수국제항만㈜(*2) 대한민국 건설,운수업,서비스 12월 ㈜인천로봇랜드(*3) 대한민국 부동산업 12월 아시아레포파크㈜ 대한민국 부동산업 12월 평동삼차산단개발㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 새만금관광레저㈜ 대한민국 부동산업 12월 솔라시도태양광발전㈜(*4) 대한민국 태양광발전 12월 솔라시도골프앤빌리지㈜(前피앤지에이개발㈜)(*5) 대한민국 서비스업 12월 (유)판교복합물류(*6) 대한민국 서비스업 12월 합 계 (*1) 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 사회기반시설에 대한 민간투자법을 근거로 설립된 특수목적법인으로, 정부와 체결한 실시협약 및 금융기관과의 대출약정 등에 의해 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하엿습니다. 당기 중 불균등유상증자로 주식을 추가 취득하였으며 지분율이 19.72%에서 20.15%로 증가하였습니다. (*4) 전기 중 불균등유상증자로 인해 보유 지분율이 100%에서 29.75%로 감소하였고, 지분율 하락으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 보유지분 일부를 처분하여 보유 지분율이 51%에서 50%로 감소하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 주식을 신규취득하여 관계기업주식으로 분류하였습니다. (2) 공동기업의 세부내역 (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 광양그린에너지㈜(*1) 대한민국 화력발전 12월 순천공원개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 이수산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 그린산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 합 계 (*1) 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (3) 관계기업 및 공동기업주식의 변동내역 1) 당기 (단위: 천원) 법인명 기 초 취 득(처 분) 지분법평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 지분법이익잉여금 손상차손 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜(*1) (주)인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜(*2) 솔라시도골프앤빌리지㈜(*1) (유)판교복합물류 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜(*1) 그린산업개발㈜(*1) 합 계 (*1) 지분법평가가 중지되어 미반영된 손실은 20,283백만원입니다.(*2) 당기 중 태양광전력 판매단가 가 상승함에 따라 주식의 회수가능액 평가를 수행하였습 니다. 사용가치 산정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 비 고 현금흐름추정기간 2022년 ~ 2040년 태양광발전소 운영기간 동안의 현금흐름을 추정하고, 영구적 성장을 가정하지 않음. 예상 매출액 증가율 EIU 제시 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정 할인율 - 무위험이자율 : 대한민국 10년 만기 국고채 수익률 - 시장위험프리미엄 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 - 베타 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 기 초 취 득(처 분) 지분법평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 지분법이익잉여금 손상차손 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원에스티㈜ 해원엠에스씨㈜ 지앤아이㈜ 여수국제항만㈜(*1) (주)인천로봇랜드 아시아레포파크㈜(*1) 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜(*2) 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜(*1) 이수산업개발㈜(*1) 그린산업개발㈜(*1) 합 계 (*1) 지분법평가가
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중지되어 미반영된 손실은 18,667백만원입니다.(*2) 전기에 손상의 징후(태양광 전력판매단가의 하락)가 발생하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 6,657백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 산정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 비 고 현금흐름추정기간 태양광발전소 운영기간 동안의 현금흐름을 추정하고, 영구적 성장을 가정하지 않음. 예상 매출액 증가율 정부의 고시단가 상승을 가정 할인율 - 무위험이자율 : 대한민국 10년 만기 국고채 수익률 - 시장위험프리미엄 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 - 베타 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용 (4) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 법인명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 법인명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ (주)인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ (5) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 1) 당기 (단위: 천원) 법인명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 손상차손 FV차액 등 장부금액 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 손상차손 FV차액 등 장부금액 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타금융자산 및 기타자산 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 단기보증금 임차보증금 소 계 현재가치할인차금 장기보증금 기타유동자산 장기보증금손실충당금 선급금 소 계 선급비용 기타비유동자산 부가세대급금 장기선급비용 소 계 소 계 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 15. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 예수보증금 임대보증금 금융보증부채 현재가치할인차금 파생상품부채 소 계 소 계 기타유동부채 기타비유동부채 선수수익 장기선수수익 예수금 소 계 부가세예수금 소 계 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 건설자금대출 베스트수정제오차㈜ 기업자금대출 농협은행 대구은행 한국산업은행 기업어음 한국투자증권 KB증권 부동산담보대출 베스트수정제오차㈜ 베스트수정제육차㈜ 기타 전남개발공사(*1) 합 계 (*1) 연결회사는 금융자산으로 분류하고 있는 서남해안기업도시개발㈜의 공공출자자인 전남개발공사 지분에 대해 주주간 협약에 따라 차입을 통해 지분을 추가 취득한것으로 간주하여 회계처리하였습니다. (2)
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보고기간말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장 만기일 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 기업자금대출 케이비증권㈜ 부산은행(*1) 한국산업은행 ㈜이스타에프앤피 외 1 ㈜보성 보성산업㈜ 아시아메트로투자개발㈜ ㈜보성 합 계 차감 : 유동성대체 잔 액 (*1) 변동금리부 차입금으로 매 6개월마다 시장기준금리+2.86%로 금리를 적용합니다. (3) 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제62회 무보증 공모사채 제63회 무보증 사모사채 (*1) 제64회 무보증 공모사채 제65회 무보증 사모사채 (*1) 제66회 무보증 사모사채 제67회 무보증 사모사채(*1) 제68회 무보증 사모사채(ESG채권)(*2) 제69회 무보증 공모사채(ESG채권)(*2) 제70회 무보증 사모사채(*1) 사채 명목금액 계 유동성사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 비유동사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 (*1) 동 사채는 메리츠증권 등이 인수한 후 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화전문유한회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.(*2) 동 사채는 ESG채권(녹색채권)으로, 한국신용평가로부터 GB1 등급(프로젝트 적격성 및 자급투입 비중 / 관리, 운영체제 및 투명성에서 최상위 등급)을 부여받았습니다. 본 채권으로 조달된 금액은 전액 친환경 바이오매스 사업인 광양그린에너지(주) 출자금으로 투자되었습니다. (4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금(*2) 장기차입금(*1,2) 사 채 리스부채 합 계 당기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 연결범위 변동 당기말 순부채 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 당기에 만기 도래한 유동성장기차입금이 단기차입금으로 대환되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금(*1) 사 채 리스부채 합 계 전기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 연결범위 변동 전기말 순부채 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 하자보수충당부채 기타장기종업원급여부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체(*) 기말 유동항목 비유동항목 (*) 매입채무가 하자보수충당부채로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 하자보수충당부채 기타장기종업원급여부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체(*) 기말 유동항목 비유동항목 (*) 매입채무가 하자보수충당부채로 대체되었습니다. 18. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소 계 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 확정급여채무 초과한 사외적립자산의 타계정대체(*) 재무상태표상 부채 (*) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 장기금융상품에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계학적가정에 의한 변동 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: 계열사로부터의 전출입 효과 연결범위 변동 보고기간말 금액 당기 중 연결회사가 확정기여제도 등에서 인식한 당기근무원가는 2,882백만원(전기 : 1,175백만원)입니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소 기여금 제도에서의 지급: 계열사로부터의 전출입 효과 보고기간말 금액 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 잔액 구성비(%)
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잔액 구성비(%) 현금및현금성자산 정기예금 기타 합 계 (5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.4%~4.0% 2.6%~3.6% 임금상승률 3.1%~4.0% 2.8%~3.8% (6) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 1% 감소 임금상승률 1% 증가 1% 감소 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.차기연도로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,947백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 4.6~12.0 년입니다. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 기타 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접반영된 이연법인세 총이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 전기법인세의 조정사항 - 미인식 이연법인세 효과 - 미환류세제로 인한 효과 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 해외사업환산손익 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 연결범위변동 당기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 유형자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 관계기업투자 종속기업 순자산조정 금융비용자본화 대손충당금 기타 순 액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 유형자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 관계기업투자 종속기업 순자산조정 금융비용자본화 대손충당금 기타 순 액 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 구체적인 처분 계획이 없는 지분법적용투자주식 등 66,914백만원(전기말: 70,711백만원)입니다. 20. 자본 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 36,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 4,514,233주(전기말: 4,514,233주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본조정 합 계 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 해외사업환산손익 합 계 매 출 (1) 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기와 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사수익 임대수익 기타수익 합 계 2) 당기와 전기 중 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시기 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 이행 한 시점에 이행 합 계 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출은 모두 국내이며, 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 1 고객 2 고객 3 건설형공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 증감액 (*1,2) 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (단위: 천원) 구 분 전 기 기초잔액 증감액 (*1,2) 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (*1) 증감액에는 신규 및 추가계약액, 계약변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 2,023,988백만원(전기: 670,594백만원)이며,공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 47,449백만원(전기: 326,536백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ) 당기 말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사 미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사 미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산(*1) 계약부채(*2) 계약자산(*1) 계약부채(*2) 건설계약 주택 건축 토목 플랜트 소 계 기타 합 계 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 22,348백만원(전기:29,525백만원)입니다 (*1) 보고기간말 현재 계약자산의 손실충당금 금액 827백만원(전기:1,104백만원)이 포함되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 계약부채 중 초과청구공사를 제외한 공동 도급사에 대한 공동원가 등 기타 선수금은 기타로 분류하였습니다. (4) 당기와 전기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 고흥만 수상태양광 전기설비 설치조건부 제작구매 해창만 수상태양광발전소 건설공사 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 하남미사 3공구 택지 이천~충주 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 대청댐계통(Ⅲ) 광역상수도사업 제3공구 취도수시설공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 울산 북신항 액체부두 축조공사 광명서울 2공구 (공공임대리츠)부산명지 B-8BL 아파트 건설공사 2공구 복합편의시설 건립(제3공사) 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 경산하양 A-4BL 아파트 건설공사 2공구 인천청라 업무시설B 인천 청라지구 시티타워 인천국제공항 4단계 항공기 급유저장시설 및 관로공사 광양바이오매스 발전소 구리수택 APT 성남금광3재건축 APT 대구 송현2 재건축 청량리역 192 남양주 도곡2 주택재개발 광주 신가동 재개발 안양 진흥로얄 재건축 광주 산정동 공동주택 PJ 과천갈현 APT 하남감일 B2BL
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APT 순천민간공원특례사업 의정부고산 C4블럭 공동주택 신축공사 천안 풍세 APT 화성향남 A1-1BL APT 부산에코델타 21블럭 공동주택 신축공사 오산세교 APT 인천청라 오피스텔A 인천청라 B5-1-1BL 업무시설 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 대구 송현2 재건축 하남감일 B2BL APT 순천민간공원특례사업 의정부고산 C4블럭 공동주택 신축공사 구리수택 APT 성남금광3재건축 APT 청량리역 192 안양 진흥로얄 재건축 과천갈현 APT 광주 산정동 공동주택 PJ 면목1재건축 APT 양양내곡 APT (공공임대리츠)부산명지 B-8BL 아파트 건설공사 2공구 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 경산하양 A-4BL 아파트 건설공사 2공구 인천 청라지구 시티타워 인천청라 B5-1-1BL 업무시설 화성동탄2 A7BL 아파트 건설공사 11공구 및 화성동탄2 제1중학교 구월농산물도매시장 이전 건립공사 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 하남미사 3공구 택지 이천~충주 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 대청댐계통(Ⅲ) 광역상수도사업 제3공구 취도수시설공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 광명서울 2공구 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사(제1공구) 대청댐계통(Ⅲ) 광역상수도사업 제4공구 도수시설공사 인천국제공항 4단계 항공기 급유저장시설 및 관로공사 합 계 (5) 당기와 전기 중 총계약 수익과 총계약원가의 추정치 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실충당부채 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실충당부채 도급공사 주택 건축 토목 합 계 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 매입액 인건비 외주비 소모품비 상각비 세금과공과 지급수수료 복리후생비 하자보수비 기타 합 계 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 소모품비 보험료 무형자산 상각비 개발비 접대비 광고선전비 하자보수비 관리유지비 대손상각비 차량유지비 지급수수료 기타 합 계 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 무형자산처분이익 유형자산처분이익 채무면제이익 보상이익 염가매수차익 기타의대손충당금환입 잡이익 합 계 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 투자부동산처분손실 보상비 기부금 기타충당부채전입액 외환차손 잡손실 합 계 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 리스료수익 리스처분이익 합 계 당기와 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 사채상환손실 리스손실 파생상품평가손실 합 계 주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주 주당순이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주지분 보통주당기순이익 유통보통주식수 기본주당순이익 3,583 원 20,563원 (2) 희 석 주당순이익 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는
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신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리체계연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 2) 신용위험신용 위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 또한 연결회사는 금융보증계약 및 대출약정에 대하여 신용위험을 부담하고 있습니다.(아래 3)유동성위험 참고) 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산(미청구공사)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 기타 금융자산의 손실충당금 변동 합 계 ① 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 개별법 및 집합법으로 손실충당금을 측정하였습니다.당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 연결범위 변동 기말 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 대체 제각 기말 나. 공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액이며 각각 82,262백만원 및 83,915백만원입니다. 3) 유동성위험 연 결 회사는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1) 매입채무 미지급금 미지급비용(*2) 리스부채(*1) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융보증계약(*3) 대출약정(*3) 합 계 ② 전 기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 전기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1)
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매입채무 미지급금 미지급비용(*2) 리스부채(*1) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융보증계약(*3) 대출약정(*3) 합 계 (*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자 지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 등 2,137백만원(전기말 : 1,848백만원)은 제외되어 있습니다. (*3) 금융보증계약(대출약정)에 표시된 계약상 현금흐름은 보증처(약정기관)가 보증금액 전액을 청구하는 경우 연결회사가 지급해야 할계약상의 최대 금액입니다(주석33참조). 보고기간말 현재 예측에 의하면 연결회사는 금융보증계약(대출약정)에 따라 보증금액(약정금액)을 지급할 가능성 보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 ① 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익 및 자본에 대한 영향 당기 전기 상승 시 하락 시 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금과 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품(*1) 장기 당기손익-공정가치측정금융자산 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무(*2) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 (*1) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 885백만원(전기말 : 1,705백만원)은 제외되어 있습니다.(*2) 종업원급여 등 2,137백만원(전기말 : 1,848백만원)은 제외되어 있습니다. (2) 공정가치의 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취득 처분 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 기말금액 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융자산에 대하여 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다. ② 금융부 채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취득 당기손익인식액 기말금액 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융부채에 대하여 기초자산가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품(*1) 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무(*2) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 유동리스부채 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 사채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품(*1) 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무(*2) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 유동리스부채 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 사채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 합 계 (*1) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 885백만원(전기말 : 1,705백만원)은 제외되어 있습니다.(*2) 종업원급여 등 2,137백만원(전기말 : 1,848백만원)은 제외되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 기타의대손충당금 대손상각비 기타의대손상각비 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 배당금수익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 이자수익 평가손익(기타포괄손익) 배당금수익 상각후원가로측정하는금융부채 이자비용 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호) 연결회사는 현장의 토지와 숙소, 그리고 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년에서 3년간 지속되고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 당기 중 증가된 사용권자산은 12,737백만원(전기: 백만원)입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 해지로 인한 조정 장부금액 2) 손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지와건물 중장비 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 단기리스 및 소액자산 리스 현금유출 합계 (2) 리스제공자연결회사는 임대사업과 관련한 토지, 건물을 리스로
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제공하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 리스채권에 대한 이자수익으 로 425백만원 (전기: 백만원) 을 인식하였습니다.1) 금융리스채권의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 채권원금 현재가치할인차금 장부금액 유동금융리스채권 비유동금융리스채권 2) 리스채권의 만기분석표다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합계 (3) 운용리스연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 백만원(전기: 백만원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합계 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순이익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 지분법손실 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 관계기업주식손상차손 관계기업주식처분손실 이자비용 기타충당부채전입액 유형자산처분손실 무형자산처분손실 하자보수비 퇴직급여 기타장기종업원급여 대손상각비 공사손실충당금전(환)입액 리스처분손실 파생상품평가손실 투자부동산처분손실 기타 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 배당수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타의대손상각비환입 종속기업주식처분이익 관계기업주식처분이익 지분법이익 염가매수차익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 리스처분이익 기타 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 공사미수금의 감소(증가) 분양미수금의 감소 매출채권의 증가 미수금의 감소(증가) 장기미수금의 감소 미수수익의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 계약원가의 감소 계약자산의 감소(증가) 재고자산의 증가 금융리스채권의 감소 사용권자산의 감소 부가세대급금의 증가 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가 예수보증금의 증가(감소) 임대보증금의 증가(감소) 선수금의 증가 선수수익의 증가 부가세예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 국민연금전환금의 감소 하자보수충당부채의 감소 기타충당부채의 감소 기타종업원급여의 지급 계약부채의 감소(증가) 5. 영업에서 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 유동성장기차입금의 단기차입금 대환 사채의 유동성 대체 단기대여금의 장기대여금 대체 장기대여금의 단기대여금 대체 대여금의 제각 미수수익의 제각 미수금의 제각 유형자산 취득에 대한 미지급금의 증감 선급금의 소프트웨어 대체 선급금의 건설중인자산 대체 건설중인자산의 소프트웨어 대체 건설중인자산 처분 미수금 투자부동산의 매각예정자산 대체 기타충당부채의 장기대여금손실충당금 대체 매입채무의 하자보수충당부채 대체 종속기업주식 취득에 따른 자산부채 변동 확정급여채무 계열사 전출입 효과 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정종류 한도액 사용액 중소기업은행 회전대출 수협은행 기업자금대출 등 광주은행 기업자금대출 등 우리은행 기업자금대출 국민은행 기업자금대출 한국산업은행 기업자금대출 등 농협은행 기업자금대출 등 부산은행 일반대출 대구은행 기업자금대출 등 건설공제조합 담보대출 베스트디와이제십사차
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건설자금대출 케이비증권㈜ 기업자금대출 합 계 (2) 연결회사는 보고기간말 현재 스마트레일(주) 외 3곳에 7매의 어음ㆍ수표를 견질로 제공하고 있습니다.(3) 금융기관에 담보로 제공된 자산 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 약정종류 관련금액 담보권자 용지 담보차입 베스트디와이제십사차 주식회사 합 계 보고기간말 현재 연결회사의 주택도시보증공사와 건설공제조합, 엔지니어링공제조합에 대한 출자금 37,335백만원(전기말: 36,834백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 경주에스엠씨㈜ 등 시장성 없는 지분증권 장부금액 114,549백만원(전기말: 7,434백만원)은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증종류 제공받은 기업 보증처 보증금액 PF보증 ㈜보성 등 주택도시보증공사 보증기관 보증 대구송현2주택재건축정비사업조합 등 주택도시보증공사 자금보충약정 광양지아이㈜ 외 베스트디와이제십사차 등 분양보증 ㈜하나자산신탁 등 주택도시보증공사 계약(협약)이행보증 ㈜파인자산관리 등 서울보증보험 등 사업이행보증 스마트레일㈜ 등 건설공제조합 등 합 계 연결회사는 보고기간말 현재 보문개발㈜ 외 2곳의 대출약정(대출실행잔액: 185,100백만원)에 대해서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 상기 지급보증 외에 분양계약자들의 중도금대출과 관련하여금융기관에 147,378백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 트리플에이치(주)외 3곳의 대출약정(대출실행잔액: 287,600백만원)과 관련하여 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 솔라시도CC 조성 및 운영과 관련하여 솔라시도골프앤빌리지㈜의 대출금(대출실행잔액: 23,000백만원)에 대한 이자지급 보증을 ㈜아이비케이캐피탈에 제공하고 있습니다. (5) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 내역 (단위: 천원) 지급보증처 지급보증내역 보증한도 보증잔액 건설공제조합 공사이행보증 등 서울보증보험 공사이행보증보험 등 주택도시보증공사 하자보수보증 등 엔지니어링공제조합 하도급대금지급보증 등 보성산업 외1개 자금보충약정 합 계 (6) 소송사건당기말 현재 연결 회사가 피고로 계류중인 주요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 한국가스공사 회사 외 18개사 손해배상 인천광역시 회사 외 17개사 손해배상 한국가스공사 회사 외12개사 손해배상 첨단2한양수자인아파트 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 가람마을4단지 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 파주한양수자인리버팰리스 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 해동마을한양수자인 입주자대표회의 회사 하자보수금 등 당기말 현재 위 소송은 주석 17에 기술된 충당부채에 포함되어 있습니다.당기말 현재 위 소송을 제외한 당사를 피고로 하는 소송 39건(소송가액 : 23,614백만원) 및 당사가 원고인 제소 소송 20건이 계류중에 있습니다. (7) 보험가입내역당기말 현재 연결회사는 건설공사와 관련하여 삼성화재해상보험 등에 부보금액 745,540백만원(전기말: 883,105백만원)의 보험을 가입하고 있으며, 유형자산 등과 관련하여 화재보험 및 운영보험, 조립보험 등에 부보금액 505,206백만원의 보험을 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 견본주택 및 개인정보에 대해 화재 및 책임보험에 가입하고있습니다. (단위: 천원) 구분 부보액 보험대상 비고 공사보험 을숙도 지하차도 공사 롯데손해보험 등 공사보험 나노교 건설공사 롯데손해보험 등 공사보험 청량리역 192 삼성화재해상보험 등 공사보험 밀양울산 고속도로 1공구 롯데손해보험 등 공사보험 과천갈현아파트 ㈜케이비손해보험 운영보험 솔라시도 태양광발전 삼성화재해상보험 등 운영보험 인천급유저장시설 롯데손해보험 등 공사보험 울산 북산항 액체부두 KB손해보험 등 공사보험 대구송현재건축APT KB손해보험 조립보험
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해창만수상태양광 삼성화재해상보험 등 조립보험 청라 한양수자인 디에스틴 견본주택 롯데손해보험 합 계 34. 특수관계자 등 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 최상위지배자 ㈜보성 ㈜보성 관계기업 청라국제금융단지㈜, 청라시티타워㈜, 해원엠에스씨㈜, 솔라시도태양광발전㈜, 여수국제항만㈜, ㈜인천로봇랜드, 아시아레포파크㈜, 평동삼차산단개발㈜, 새만금관광레저㈜, 솔라시도골프앤빌리지㈜ (*1,2) , (유)판교복합물류(*3) 청라국제금융단지㈜, 청라시티타워㈜, 해원엠에스씨㈜, 솔라시도태양광발전㈜, 여수국제항만㈜, ㈜인천로봇랜드, 아시아레포파크㈜, 평동삼차산단개발㈜, 새만금관광레저㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜, 순천공원개발㈜, 이수산업개발㈜, 그린산업개발㈜ 광양그린에너지㈜, 순천공원개발㈜, 이수산업개발㈜, 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 보성산업㈜, ㈜로하스리빙, 보성산업개발㈜,빛고을중앙공원개발㈜ 외 보성산업㈜, ㈜로하스리빙, 보성산업개발㈜, 빛고을중앙공원개발㈜ 외 (*1) 당기 중 피앤지에이개발㈜는 솔라시도골프앤빌리지㈜로 회사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 솔라시도골프앤빌리지㈜의 지분 일부를 처분하여 지배력을상실하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 주식을 신규취득하여 관계기업에 추가되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원) 구분 당기 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜보성 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (단위: 천원) 구분 전기 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜보성 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 (*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무 초과청구공사 차입금 기타 지배기업 ㈜보성 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 빛고을중앙공원개발 기타 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 (*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무 초과청구공사 차입금 기타 지배기업 ㈜보성 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 여수국제항만㈜ 아시아레포파크㈜ 평동삼차산단개발㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ 보성산업㈜ ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 합 계 (*) 당기말 현재 상기 채권에 대해 대손충당금 41,414백만원(전기말: 39,924백만원)을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 구분 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지분증권취득(처분) 지배기업 ㈜보성 대여금 차입금 관계기업 청라국제금융단지㈜ 출자금 청라시티타워㈜ 대여금 솔라시도골프앤빌리지㈜ 대여금 여수국제항만㈜ 대여금 ㈜인천로봇랜드 출자금 (유)판교복합물류 출자금 공동기업 광양그린에너지㈜ 출자금 그린산업개발㈜ 대여금 이수산업개발㈜ 대여금 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 대여금 보성산업㈜ 출자금 보성산업㈜ 차입금 ㈜라데빵스 대여금 아시아메트로월드투자개발㈜ 대여금 차입금 기타 대여금 합 계
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대여금 차입금 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 구분 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지분증권취득(처분) 지배기업 ㈜보성 대여금 차입금 관계기업 솔라시도태양광발전㈜ 대여금 여수국제항만㈜ 대여금 공동기업 그린산업개발㈜ 대여금 이수산업개발㈜ 대여금 기타특수관계자 보성산업㈜ 차입금 ㈜라데빵스 대여금 아시아메트로월드투자개발㈜ 대여금 차입금 보성산업개발㈜ 대여금 빛고을중앙공원㈜ 출자금 기타 대여금 합 계 대여금 차입금 연결회사는 당기말 현재 상기 특수관계자 대여금에 대해 대손충당금 36,589백만원(전기: 36,514백만원)을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내용 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 보증금액(*1) 비 고 지배기업 ㈜보성 주택도시보증공사 PF보증 등 관계기업 솔라시도골프앤빌리지㈜ 산은캐피탈, 신한캐피탈 등 계약(협약)이행보증 등(*2) 청라시티타워㈜ 건설공제조합 계약(협약)이행보증 공동기업 순천공원개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증(*3) 그린산업개발㈜ 오블리크제칠차 자금보충약정 이수산업개발㈜ 오블리크제육차 자금보충약정 기타특수관계자 보성산업개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증 등 ㈜파인자산관리 서울보증보험 계약(협약)이행보증 코리아신탁㈜ 주택도시보증공사 분양보증 등 에코델타비에스피에프브이㈜ 주택도시보증공사 PF보증 보문개발㈜ 주택도시보증공사 분양보증 등(*3) 합 계 (*1) 연결회사가 제공하고 있는 지급보증(주석33참조) 중 특수관계자에게 제공한 지급보증 입니다. (*2) 연결회사는 보고기간말 현재 솔라시도CC 조성 및 운영과 관련하여 솔라시도골프앤빌리지㈜의 대출약정(대출실행잔액: 23,000백만원)에 대한 이자지급 보증을 ㈜아이비케이캐피탈에 제공하고 있습니다 (*3) 연결회사는 보고기간말 현재 보문개발㈜ 외 2곳의 대출약정(대출실행잔액: 185,100백만원)에 대해서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (7) 연결회사는 2020년 2월 1일 솔라시도태양광발전㈜와 관리운영위탁계약을 체결하여 20년 간 태양광발전설비의 운영기간별 보증최저발전량 유지, 15년 간 ESS설비의 성능보증치(배터리용량, 방전량, 충방전효율)를 보증하는 것으로 관리운영의 운영성과에 대한 의무 및 손해배상을 부담하고 있습니다.(8) 솔라시도태양광발전㈜, 여수국제항만㈜, 순천공원개발㈜, 광양그린에너지㈜ 시장성 없는 지분증권 장부금액 108,166백만원(전기말 : 1,121백만원)은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 4. 재무제표 가. 재무상태표 재 무 상 태 표 제 49기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 48기말 : 2020년 12월 31일 현재 제 47기말 : 2019년 12월 31일 현재 주식회사 한양 (단위: 원) 과 목 제49 기말 제48 기말 제47기말(감사받지 않은 재무제표) 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 계약자산 계약원가 재고자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융리스채권 기타유동금융자산 기타유동자산 매각예정자산 비유동자산 장기매출채권및기타채권 종속기업및관계기업투자 유형자산 무형자산 투자부동산 사용권자산 장기금융상품 이연법인세자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융리스채권 기타비유동금융자산 기타비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 계약부채 리스부채 당기법인세부채 기타유동금융부채 기타유동부채 기타유동충당부채 비유동부채 장기차입금 사채 리스부채 기타비유동금융부채 기타비유동부채 충당부채 부채 총계 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 총계 부채와 자본 총계 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 49기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 48기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 47기 : 2019년 1월 1일부터 2019년
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12월 31일까지 주식회사 한양 (단위: 원) 과 목 제 49기 제48기 제47기(감사받지 않은 재무제표) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 총포괄이익 주당이익 기본주당순이익 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 49기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 48기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 47기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 한양 (단위: 원) 구분 자 본 금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2019.1.1(감사받지 않은 재무제표) 총포괄손익 당기순이익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 2019.12.31(감사받지 않은 재무제표) 2020.1.1(전기초) 총포괄손익 당기순이익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 2020.12.31(전기말) 2021.1.1(당기초) 총포괄손익 당기순이익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 2021.12.31(당기말) 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제 49기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 48기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 47기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 한양 (단위: 원) 과 목 제49기 제48기 제47기(감사받지 않은 재무제표)
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 처분 장기금융상품의 처분 단기대여금의 회수 장기대여금의 회수 유형자산의 처분 무형자산의 처분 투자부동산의 처분 단기보증금의 회수 장기보증금의 회수 종속기업및관계기업투자주식의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 단기대여금의 대여 장기대여금의 대여 종속기업및관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자부동산의 취득 단기보증금의 증가 장기보증금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
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IV. 현금및현금성자산의 감소 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 마. 이익잉여금처분계산서 제 49기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 48기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 47기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (단위: 천원) 구 분 제49기 제48기 제47기 처분확정일 : 2022년 3월 30일 처분확정일 : 2021년 3월 30일 처분확정일 : 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 순확정급여부채의 재측정 요소 3. 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 처분손익 4. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 5. 재무제표 주석 제 49(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 48(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재 주식회사 한양 1. 기업의개요 (1) 설립년월일 : 1973년 4월 19일(2) 사업목적 : 건축사업, SOC분야의 도로 및 교량, 환경분야의 플랜트사업 등 종합건설업 및 신재생에너지사업 (3) 본사 및 사업장 소재지 1) 본 점 - 인천광역시 남동구 미래로 14, 201호(구월동, 일류빌딩) 2) 사업장 - 서울시 송파구 법원로 11길 12 한양타워 9층 (4) 주요연혁 : 2004년 04월 01일 - 임대상가부문 물적분할로 ㈜ 한양디앤씨 신설 2006년 07월 13일 - 정일품㈜를 흡수합병 2007년 09월 20일 - 보성건설㈜의 시공부문을 분할합병 2010년 11월 03일 - ㈜한양디앤씨 흡수합병 2010년 12월 24일 - 인적분할로 코리아에셋개발㈜ 신설 (5) 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 전체 지분율 ㈜보성 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표 작성기준 회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계 기준에 따라 작성하고 있으며 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라
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결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 회사는 코로나 19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인을 적용하였습니다.동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 (예 를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
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동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - '개념체계'에 대한 참조 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
비에스한양 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은
비에스한양 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다. ㆍ 고객과의 계약을 통한 토목, 주택, 플랜트 공사의 건설 ㆍ 분양공사 ㆍ 이외의 기타 매출 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 회사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 등을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 원가기준 투입법(예정원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여 측정하는 방법)을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에
비에스한양 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. 4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지않았다면 발생되지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 5) 계약이행원가회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. (4) 리스 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의
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리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5)
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파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (7) 차입원가 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여제도 회사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 확정급여형 퇴직급여제도에서의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 퇴직급여 차감으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한
비에스한양 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 사항이 없습니다. 다만, 당사가