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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제17 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제16 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제15 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 회계법인 지평 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2019년 4월 1일 (전전기초) 보고금액 유상증자 당기순손익 2020년 3월 31일 (전전기말) 2020년 4월 1일 (전기초) 당기순손익 2021년 3월 31일 (전기말) 2021년 4월 1일 (당기초) 당기순손익 2022년 3월 31일 (당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 마. 주석 제17 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제16 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 1. 일반사항(1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 429(삼성동, 원방빌딩 14층)(2) 주요사업 내용 : 회계감사, 세무 및 경영컨설팅 등(3) 대표이사 : 김용대, 이영재, 이강희 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김용대 대표이사 이영재 대표이사 박장우 이사 이흥수 이사 김용효 이사 이강희 대표이사 기타 합계 2. 중요한 회계처리방침당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당 회계법인은 통화 및 타인발행수료 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증건의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증가가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손 금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한
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매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법 또는 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 기타 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분한 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사 수 100명 미만 : 50,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.(6) 수익인식수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비
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현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여 당 회계법인의 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 임직원 중 퇴직급여지급의무가 있는 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.(9) 당기법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 법인세비용으로 인식하고 있습니다. (10) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 보통예금 등 KEB하나은행 등 합 계 4. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금(단기) KEB하나은행 단기금융상품 MMT신탁(단기) KEB하나은행 합 계 5. 장기투자자산 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 감가상각비 기말 차량운반구 집기비품 기타 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 감가상각비 기말 차량운반구 집기비품 기타 합 계 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 기 말 8. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 임원 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증가(감소) 환입액(지급액) 기 말 금 액 당기말 현재 법인의 퇴직금지급의무가 있는 전 임직원 퇴직금 소 요액은 225백만원(전기말 : 228백만원) 이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며
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당기 745백만원 및 전기 백만원 을 퇴직급여로 계상하고 있습 니다. 10. 출자금 가. 당기말 및 전기말 현재 출자금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 출자 좌수 발행 출좌 좌수 출 자 금 나. 당기 및 전기 중 출자금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 기초 유상증자 출 자 금 11. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제17기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분예정일 2022년 6월 23일 제16기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 6월 23일 제15기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 24일 (단위 : 원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 제 15(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비(*) 세금과공과 (*) 무형자산상각비 포함 13. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 당 회계법인의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 해당사항 없음. 14. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 손해배상준비금의 적립 16. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2022년 6월 23일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 임원(사원) 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 해당사항 없음 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 해당사항 없음 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 立案 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 상기 각호 업무에 부대되는 교육업 및 출판업 12. 고용 및 산업재해 보험사무 대행에 관한 업무 13. 소프트웨어 개발 및 공급업 14. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무 및 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 4월 7일 2. 주사무소 소재지 및 그 변경 (1) 주사무소 소재지 : 서울 강남구 테헤란로 429 (삼성동 원방빌딩 14층) (2) 주사무소 변동 상황 사무소 설립 : 2005. 4. 7 서울 양천 신정 1013-4 성배법조빌딩 4층 사무소 이전 : 2005. 4. 25 서울 강남 대치 943-14 덕유빌딩 4층 사무소 이전 : 2006. 5. 24 서울 강남구 테헤란로 429(삼성동 원방빌딩 14층)
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3. 분사무소 등의 설치 또는 폐쇄 (1) 경기분사무소 설립 : 2005. 4. 20 경기 안양 동안구 관양동 1505-22 멤피스타워 6층 이전 : 2005. 5. 10 경기 안양 동안구 관양동 1437-27 성한빌딩 2층 (2) 양산분사무소 설립 : 2005. 4. 20 경남 양산시 중부동 690-1 씨티타워 202호 명칭 변경 : 양산경남분사무소 → 양산분사무소 (3) 서초분사무소 설립 : 2005. 7. 25 서울 서초 양재 80-4 부천빌딩 3층 폐지 : 2006. 5. 24 폐지 (4) 부산분사무소 설립 : 2016. 8. 1 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79, 14층 이전: 2018. 12.1 부산광역시 해안대구 센텀중앙로 97, A동 3411호 4. 경영진의 중요한 변동 2005.4.7 이강희 대표이사 취임 2005.7.14 이흥수, 김활년 이상 2명 각자 대표이사 취임 2008.5.9 이강희, 이흥수, 김활년 이상 3명 각자 대표이사 취임(연임) 2015.4.28 김활년, 이흥수 대표이사 사임 및 박승두, 이영재 대표이사 취임 2017. 6.22 박승두 대표이사 사임 및 김용대 대표이사 취임 2019. 3.28 김활년, 김길재, 윤종욱, 유영록, 김인, 최용혁 이상 이사 6명 사임 (인적분할) 5. 사업목적의 중요한 변동 2013.8.19 제12호 고용 및 산업재해 보험사무 대행에 관한 업무 추가 2018.7.31 제13호 소프트웨어 개발 및 공급업 업무 추가 6. 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 2019. 3. 28 일부 부문 인적분할(분할부문은 다산회계법인으로 흡수합병) 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2005년 04월 07일 설립 2005년 07월 14일 유상증자 2006년 05월 26일 유상감자 2014년 12월 04일 유상감자 2014년 12월 04일 유상증자 2015년 04월 28일 유상증자 2017년 02월 12일 유상감자 2019년 03월 12일 유상증자 2019년 03월 28일 분할로 인한 감소 2019년 06월 21일 유상증자 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 해당사항 없음 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 강남구 테헤란로 429 분사무소 안양 경기도 안양시 동안구 관양동 1437-27 양산 경남 양산시 중부동 690-1 부산 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 97 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 해당사항 없음 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 해당사항 없음 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 1. 회계감사 (1) 재무제표에 대한 독립적인 감사의견 표명 (2) 기업 인수합병에 관한 자문 (3) 내부회계관리 시스템 구축 컨설팅 2. 세무컨설팅 (1) 회사 설립, 합병, 분할, 영업양수도 관련 세무컨설팅 (2) 법인 및 개인사업자의 세무신고대리 및 세무고문 서비스 (3) 조세 불복 청구 (4) 국제조세업무 3. 경영자문 서비스 (1) 경영진단 및 경영전략 수립 (2) 사업타당성 분석 (3) 기업공개 자문 4. 국제 업무 및 기타업무 (1) 외국인 투자기업 회계와 세무 컨설팅 (2) 외국인 투자기업 설립 지원 (3) 중국투자기업에 대한 회계와 세무 자문 (4) 원가계산 용역 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서
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제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 ㈜올킹 한정 경성철강㈜ 적정 ㈜디케이쎈서 적정 대정고분자산업 적정 덴몰 한정 농업회사법인오케이 적정 동양기업 적정 원진 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 해당사항 없음 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질에 대한 리더십 책임 ① 감사업무를 수행함에 있어 품질이 핵심이라는 것을 인식할 수 있는 내부문화를 촉진할 수 있도록 정책과 절차를 수립하고 있음. 이러한 정책과 절차는 대표이사 및 사원총회에 궁극적인 책임이 있음. ② 감사업무를 수행함에 있어 품질관리정책과 다음의 요구사항(㉮ 전문적 기준과 관련 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 수행하고 ㉯ 해당 상황에 적합한 보고서를 발행)에 대해 모든 임직원들이 인식할 수 있도록 정기, 비정기 교육 시 및 업무 수행 시 지속적으로 강조하고 있으며, 업무수행 결과 및 보고서에 대하여 품질관리실에서 모니터링 함. ③ 각 사원의 이윤동기에 의하여 품질달성의 목적이 훼손되지 않도록 업무의 수임 단계에서부터 업무 완료 단계까지 품질관리를 위한 조치의 적절성을 모니터링 함. (2) 품질관리를 위한 조직구조 ① 품질관리실의 책임자는 감사경력 6년 이상인 이사가 담당하도록 하고 품질관리실 업무는 감사경력 5년 이상의 이사급 사원이 보조하도록 하고 있음. ② 윤리사무국은 감사인의 독립성 유지 및 품질관리와 관련한 사항을 모니터링하고 필요시 이사회에 보고하여 독립성 유지 및 품질관리상 나타날 수 있는 문제점을 사전에 차단할 수 있도록 함. ③ 품질관리와 관련하여 문제점이 인지되는 경우 이사회는 담당이사로 하여금 적절한 조치를 취하도록 권고하며, 만일 이행치 아니하는 경우 회계법인지평 윤리위원회에 회부하여 적절한 조치를 취함. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인은 최고의사결정기구로써 ‘이사회’기구를 운용하고 있으며, 주요사항에 대한 의결기구로서 ‘운영위원회’기구를 운용하고 있음. 동 운영위원회는 5여명 내외의 인원으로 구성되어 있으며, 주로 당 법인의 중요사항을 충분히 의논하며 의결하는 기관임. 조직도 서식1-1_조직도001001.jpg 서식1-1_조직도001001 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 세부 운영방안 논의 및 결의 이사회 법인의 중요 운영사항 논의 및 결의 사원총회 사원의 중요 인사사항 논의 및 결의, 재무제표확정 결의 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력
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현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 총무 7년 이상 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 ① 윤리정책의 원활한 집행을 위하여 회계법인지평 내에 윤리위원회를 설치함. ② 회계법인지평의 윤리기준과 윤리행동규범시행세칙, 기타 내규를 제정하여 공인회계사 직업윤리와 관련하여 발생할 수 있는 문제를 진단하고 처리할 수 있도록 함. ③ 공인회계사윤리기준 및 회계법인지평 윤리규정, 윤리행동규범시행세칙, 기타 내규를 지속적으로 교육시킴. ④ 공인회계사윤리기준 또는 회계법인지평 윤리규정을 준수하지 아니하거나 품질관리와 윤리기준 준수를 위한 이사회의 권고를 이행하지 아니하는 임직원은 회계법인지평 윤리위원회에 회부하여 제명, 권고사직, 정직, 감봉, 견책을 포함한 적절한 조치를 취함. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황1) 재무적 이해관계 및 사업관계당 법인은 재무적 이해관계 및 사업관계로 인한 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 공인회계사의 입사시점과 매년 6월에 독립성 준수확인서를 징구하도록 하고 있으며, 이때 재무적 이해관계 등과 관련된 정보를 독립성준수확인서와 함께 제출하도록 운영하고 있음 2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 재무적 이해관계 및 사업관계로 인한 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 공인회계사의 입사시점과 매년 6월에 독립성 준수확인서를 징구하도록 하고 있으며, 이때 본인 또는 배우자의 고용관계 등과 관련된 정보를 독립성준수확인서와 함께 제출하도록 운영하고 있음3) 비감사업부 수행 등 당 법인은 감사계약을 체결한 회사에 대하여 감사계약기간 중 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 서비스를 제공하지 못하도록 하고 있음 (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 국내법규에 따라 사원 및 구성원 교체가 이루어질 수 있도록 하는 정책을 마련하고 있음. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 ① 새로운 의뢰인과 감사업무를 수임하기 전, 기존의 업무를 유지할 것인지 여부를 결정할 때 그리고 기존 의뢰인과의 새로운 업무를 수임할 것인지를 고려할 때 담당이사는 회사의 주요 주주와 경영진, 특수관계자의 존재, 회사의 업무관행이나 해당 산업의 특성, 공격적인 회계처리에 대한 주요 경영진 및 내부감시가구의 태도에 관한 정보, 회사가 감사보수를 낮추는데 적극적인지 여부, 회사가 부적절하게 업무수행 범위를 제한하려는 의도가 있는지, 회사가 불법행위에 연루되었을 가능성을 나타내는 징후가 있는지, 지평을 감사인으로 선임한 이유와 이전의 감사인을 재선임하지 않은데 특별한 이유가 있는지 여부 등을 조서화하여 품질관리실과 윤리사무국에 제출하며, 품질관리실과 윤리사무국은 담당이사에게 상기의 사항과 관련하여 조회할 수 있으며, 이상 징후가 있는 경우 이사회에 보고하여 적절한 조치가 이루어지도록 함. ② 담당이사는 본인이 수임한 업무를 수행하기 위하여 적격한 수행역량과 투입시간 및 내부자원의 소모량을 윤리사무국에 통보하여야 하며, 윤리사무국은 현재의 인적자원 중에서 해당 업무와 관련된 지식이나 경험을 보유하고 있는지, 관련법규 및 보고절차에서 요구되는 기술과 지식을 효과적으로 습득할 수 있는지, 적격성을 갖춘 구성원이 충분히 있는지, 필요한 경우 해당 전문가를 수배할 수 있는지, 해당 업무의 품질관리를 검토할 수 있는 자격과 기준을 갖춘 인원이 존재하는지, 보고기한 내에 업무를 종료할 수 있는지, 의뢰인은 성실한지 등의 여부를
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종합적으로 판단한 후, 만일 업무의 원활한 수행이 어렵다고 판단되는 경우 이사회에 보고하여 적절한 조치를 취함. ③ 담당이사가 신규업무를 수임하는 과정에서 다른 이사와 이해관계가 상충될 것이 예상되는 경우 해당 업무를 수임하고자 하는 이사는 지평 사내게시판에 업무수임을 예정하고 있음을 공지하여야 하고, 만일 이러한 방법으로도 이해관계의 상충이 해결되지 않는 경우는 회계법인지평 윤리위원회에서 중재함. ④ 새로운 의뢰인이나 기존 의뢰인의 업무를 수임할 때 잠재적인 이해상충이 식별된 경우, 해당 업무를 수임하는 것이 적합한지 여부를 결정하는 과정에서 이슈가 식별되었음에도 수용 또는 유지하기로 결정한 경우 이러한 이슈가 어떻게 해결되었는지 문서화하도록 함. ⑤ 외감법에 의한 감사인 지정이 된 회사에 대해서 이사회는 감사경력 5년 이상인 이사 중에서 해당 업무를 담당할 이사를 지정하며, 감사팀도 감사경력이 풍부한 구성원으로 조직하고, 품질관리실은 해당 업무의 계약단계서부터 감사계획, 내부통제의 평가, 입증감사절차, 감사보고의 전 과정에 대하여 개별적으로 모니터링 함. (2) 업무의 해지 ① 담당이사가 업무를 수임한 후 조기에 알았더라면 업무 수임을 거절하였을 상황이 발생한 경우, 계약관계를 해지할 것인지 여부와 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임문제, 감독기관에 보고할 의무의 존재 여부 등을 품질관리실과 협의하여 결정함. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 ① 전문적 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있는 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수할 수 있는 인력을 유지할 수 있도록 신규 인력의 채용 시 업무수행 능력, 적격성, 경력 등을 종합적으로 검토하며, 기존 인력에 대하여 정기연수를 실시하고 외부기관 교육참여를 유도하고 있음. ② 업무에서 요구하는 적격성과 역량을 보유한 적합한 구성원에게 업무를 배정하며 각각의 업무에 대한 책임을 업무수행이사에게 배정함. ③ 임직원의 승진과 보수는 수행한 업무의 성취수준, 향후의 발전가능성, 윤리기준 및 품질관리 요구사항의 준수 여부를 종합적으로 고려하여 이루어지고 있음. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 주)사업부문은 사업부의 매출액을 기준으로 분류함. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 업무수행이사가 직접 감사를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행이사는 업무수행계획의 수립, 업무배정, 진행과정에 대한 상시 점검, 보고서 발행 등 감사업무의 수행과정을 전반적으로 조정 및 통제하도록 운영하고 있음 2) 업무팀 당 법인은 회계감사업무에 최소한 2명이상의 공인회계사가 참여하도록 하고 있으며, 해당 감사업무를 수행할 수 있는 충분한 능력을 가진 사람으로 구성하도록 규정 및 운영하고 있음 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) ① 임직원의 승진과 보수는 수행한 업무의 성취수준, 향후의 발전가능성, 윤리기준 및 품질관리 요구사항의 준수 여부를 종합적으로 고려하여 이루어지고 있음. ② 각 담당이사 등은 소속 업무종사자에 대한 인사고과를 품질관리기준 준수여부, 업무 수행능력, 업무수행팀 조직 적응력 등을 고려하여 매년 4월에 정기적으로 실시하도록 하고 있음 ③ 수습회계사와 담당회계사 및 특정업무종사자에 대한 인사고과 평정은 해당 업무수행팀 업무책임자가 실시하고, 업무책임자에 대한 인사고과 평점은 해당 담당이사 등이 실시하는 것을 원칙으로 하고 있음. ④ 담당이사등은 필요에 따라 업무책임자의 인사고과 시에 담당회계사 또는 수습회계사 및 전문업무종사자로부터 평가의견을 청취할 수 있도록 하고 있음. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 ① 업무가 전문적 기준 및 법규의
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요구사항에 따라 수행되었을 뿐만 아니라 업무수행이사가 해당 상황에 적합하게 보고서를 발행하고 있다는 합리적 확신을 제공할 수 있도록 감사조서 형식을 통일하고, 발행하는 보고서의 형태를 정형화하고, 업무의 수행 내용과 절차, 업무의 검토시기와 범위에 대하여 문서화하고 있음. 2) 감독책임 및 검토책임 ① 이사회는 업무수행이사를 업무수행 책임자로서의 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는 이사 중에서 선정하며, 팀원이 수행한 업무에 대하여 감독하고 검토할 책임이 있음을 명확히 함. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준① 업무품질관리검토를 위하여 품질관리기준을 마련하여, 적절한 업무품질관리검토가 이루어지도록 실시하고 있음. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 ① 모든 감사보고서는 품질관리실의 검토를 받은 후 발행되어야 하며, 품질관리검토자는 유의적 사항에 대한 토의내용, 보고서 초안, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서에 대하여 검토하고 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려함. ② 독립성, 의견의 차이에 대한 자문의 결과를 검토함. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 ① 업무품질관리검토자의 적격성과 역량에 대하여 사원총회에서 검토하고 선임하며, 검토하여야 하는 업무량에 따라 품질관리위원에 업무를 할당할 수 있음. ② 업무품질관리검토자가 객관성을 유지할 수 잇도록 정책과 절차를 수립하고 있음. 4) 업무품질관리검토의 문서화 ① 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되고 검토내용 및 결과에 대하여 문서화 함. 5) 의견의 차이 ① 업무품질관리검토자는 업무수행팀 내부 또는 업무담당이사와 품질관리검토자간 그리고 자문요청자와 자문수행자간에 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 법인의 절차에 따라 처리하도록 하고 있음. ② 업무수행팀 내부의 모든 전문가적 판단의 차이는 품질관리책임자에 의해 해결되고, 차이의 해결 내용은 적절하게 문서화 하도록 하고 있음. ③ 업무담당이사와 업무품질관리검토자(외부 자문 기관을 활용하는 경우를 포함한다)사이에 의견충돌이 발생하였으나 합의가 이루어지지 않은 경우에는 사원총회의 결정에 따르도록 하고 있음. (3) 자문 ① 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 이루어지도록 하며, 자문의 성격과 범위, 해당 자문에 따른 결론이 문서화되며 자문에 따른 결론이 실행될 수 있도록 함. ② 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 품질관리검토자 또는 기타 이사와 의견의 차이가 발생하는 경우 담당이사는 의견의 차이가 처리되고 해결된 후의 결론을 문서화하고 이를 이행하여야 하며, 해당 의견의 차이가 해소되기 전까지 업무수행에 따른 보고서는 발행되지 않음. ③ 담당이사와 품질관리실 간의 의견의 차이가 발행하여 이의 절충이 되지 않는 경우 최종적인 판단은 이사회가 수행함. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료① 당해 기간의 감사가 종료되면 각 팀은 감사조서를 정비한 후 보고서일로부터 60일 이내에 서고에 입고하여야 하며, 그 내역을 품질관리실에 보고하도록 하고 있음. 2) 업무문서의 보존 ① 업무문서는 법규의 요구사항을 충족할 수 있는 충분한 기간동안 서건장치가 있는 보관장소에 보관하도록 함. ② 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관하여야 하며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “외감법”이라 함)의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일 이후 5년간 보관하도록 하고 있음. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 ① 업무담당이사는 업무수임시에 신규감사와 기존감사업체를 구분하여 위험평가를 수행하여, 업무에 관한 정보의 분석과 수임 여부에 대한 검토 및 동 업무가 법인이 수임해서는 안 될
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유형의 업무인지, 또는 특정한 상황하에서만 수임할 업무인지에 대한 파악 내용과 결론에 도달한 과정을 적절히 문서화 하도록 하고 있음. ② 감사위험이 높은 회사는 업무수임을 하지 않는 것을 원칙으로 하며, 업무수임을 하는 경우 해당 업무에 관련된 비일상적 상황이나 위험의 존재를 사유로 하여 사전품질관리 검토를 반드시 득하도록 하고 있음. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 ① 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 수행하고 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하며, 미비점과 적합한 개선조치를 위한 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원들에게 커뮤니케이션하고 있음. ② 품질관리실은 품질관리업무와 관련한 결과를 매년 1회 이상 이사회에 보고하고 있으며, 만일 긴급한 사항이 발생하는 경우 수시로 보고하고 있음. ③ 품질관리 제도와 관련하여 개선이 필요한 사항을 지속적으로 파악하여 적시에 관련 내규를 수정하여 품질관리 제도가 원활하게 운영될 수 있도록 하고 있음. (2) 고충과 진정 ① 감사참여자 또는 외부의 관계자가 회계감사와 관련하여 고충 등을 하는 경우, 해당 고층 등과 관련이 없는 공인회계사 중에서 충분하고 적합한 경험을 가진 자를 조사위원으로 선임, 조사할 수 있고 고충 등의 내용에 따라 법률 전문가 등을 활용할 수 있도록 하고 있음 ② 감사참여자 등이 제기한 고충 등을 처리하는 과정에 품질관리제도 및 그 운영에서 미비점이 발견될 경우 모니터링 후 발견한 미비점을 처리하는 것에 준하여 처리함. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 품질관리시스템으로 그룹웨어를 사용하고 있으며, 심리결과는 문서화하여 동 그룹웨어에 저장하도록 하고 있음. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사의 감사업무에 대해서는 업무수행책임자가 동 업무를 감독하고 검토하도록 하고 있음 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 ① 의견변형회사, 임대업, 부채비율 50%미만 회사를 제외한 모든 외부감사대상회사와 그 외의 법정감사대상회사에 대해서는 내부심리를 실시하고 있음 ② 심리결과문서는 품질관리시스템(그룹웨어)을 통하여 문서보관 하도록 하고 있음. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) ① 법인에 소소된 임직원(단순 사무직원 제외)이 미공개 중요정보를 이용한 불공정거래 행위를 방지하기 위하여 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식거래를 제한하고 이를체계적으로 관리하는 모니터링 정책과 절차를 규정하고 있음. ② 법인 소속 임직원이 모니터링 제도와 관련된 정책 및 절차를 충분히 이해하고 준수할 수 있도록 관련된 정보를 주기적으로 의사소통하는 절차를 마련하고, 교육기회를 제공하고 있음. ③ 법인 소속 임직원에게 법인의 주식 거래 관리 정책을 이해하고 이를 준수하여 위반사항이 없다는 사실을 확인하는 서약서를 회계법인의 회계연도 말 기준으로 1년에 1회 이상 받고 있음. ④ 법인은 모니터링 제도의 효과적인 실행을 위해 법인 소속 임직원이 주권상장법인 주식거래 및 보유현황을 법인에 신고하는 절차를 구축하고 시행하고 있으며 모니터링의 방법과 절차를 규정하고 있음. ⑤ 소속 임직원은 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식을 감사 계약일로부터 2개월이 되는 날 이후부터 감사 종료 회계연도의 감사보고서를 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제 8조에 따라 제출한 날까지 거래할 수 없음. ⑥ 신규 감사계약 체결로 인하여 소속 임직원의 보유 주식이 거래금지 회사 주식이 된 경우, 소속 임직원은 감사 계약일로부터 2개월이 되는 날까지 해당 주식을 처분하여야 함. 다만, 주식거래감독인에게 보유주식의 처분 계획과 처분유예 요청 사유를 첨부하여 처분유예를 신청한 경우 주식거래감독인은 감사 계약일로부터 3개월 이내의 기간 동안 해당 주식의 처분을 유예할 수 있음. ⑦ 법인에 신규 입사하고자 하는 자가 법인이 감사하는 주권상장법인의 주식을 보유하고 있을 경우에는 입사 후 3개월 이내에 이를
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처분하여야 함. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 주식거래현황시스템을 통하여 당 법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고내역에 포함되었는지 1년에 1회이상 모니터링하고 있음. 동 모니터링 결과 특별한 위반사항은 발견되지 않았음 Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 경기안양지사 양산지사 부산지사 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김용대 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 20년 6월 이영재 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 31년 3월 이강희 대표이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 25년 6월 박장우 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 33년 0월 김용효 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 29년 3월 이흥수 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 27년 5월 윤용조 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 18년 5월 최원석 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 17년 3월 20년 5월 윤종일 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 12년 4월 13년 4월 박진영 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 8년 5월 7년 9월 한성욱 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 7년 9월 10년 10월 이광희 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 5년 9월 10년 9월 김동현 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 6년 2월 12년 9월 이도한 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 3년 11월 7년 3월 남궁철 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 9월 14년 11월 최동국 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 8월 9년 3월 정재훈 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 6월 3년 4월 최성호 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 3년 6월 7년 5월 심금옥 이사 품질관리업무 등 2년 6월 14년 5월 권종영 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 8월 4년 4월 임성준 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 2년 12년 1월 김수웅 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 3년 7월 7년 2월 김상현 이사 감사 ·세무·컨설팅 등 1년 6월 2년 2월 나. 이사의 보수 현황 해당사항 없음 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 해당사항 없음 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 본사 경기안양지사 양산지사 부산지사 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 당 법인은 소속공인회계사의 사업부의 매출액 비중을 기준으로 사업부문을 구분하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 AICPA CISA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 해당사항 없음 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 품질관리
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감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 2022년 03월 15일 비감사업무 수행시 독립성 점검절차 미비 개선권고 이행계획서 제출 업무의 수임과 유지 인적자원 업무의 수행 2022년 03월 15일 업무수행품질의 일관성을 위한 감사매뉴얼 사용 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 감사조서의 관리절차 미비 개선권고 이행계획서 제출 모니터링 2022년 03월 15일 품질관리제도에 대한 전반적인 검토 평가절차 미비 개선권고 이행계획서 제출 개별 감사보고서 관련 2022년 03월 15일 감사계획 수립절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 지배기구와의 커뮤니케이션절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 재고자산 실재성과 상태 관련 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 채권 외부조회 관련 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 초도감사시 기초잔액에 대한 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 특수관계자 거래에 대한 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 기타 주요 항목에 대한 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 전반적인 결론을 위한 분석적 절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 후속사건 감사절차 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 서면진술 관련 문서화 미흡 개선권고 이행계획서 제출 2022년 03월 15일 기타 감사조서의 문서화 미흡 개선권고 이행계획서 제출 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 해당사항 없음 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 주요 권리내용 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제312-1회 무보증사채 주1) 2025년 07월 07일 제312-2회 무보증사채 주2) 2027년 07월 07일 주1) 제312-1회 무보증사채 : 본 사채는 2022년 06월 30일 9시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 권면이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 AA+ 등급 3년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.20%p.를 가산한 이자율입니다. 주2) 제312-2회 무보증사채 : 본 사채는 2022년 06월 30일 9시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 권면이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 AA+ 등급 5년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.20%p.를 가산한 이자율입니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항(사채 보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put-option)을 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법 등) 본 사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 기한의 이익을 상실한 경우에만 발생합니다. 사채관리계약서 상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 아래와 같습니다. "갑"은 발행회사인 ㈜포스코를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 한국증권금융을 지칭합니다. 제1-2조(사채의 발행조건) (중략) 14. 기한의 이익 상실에 관한 사항 가. 기한의 이익 상실 (1) 기한의 이익의 즉시 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “갑”은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “을”에게 이를 통지하여야 한다. (가) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑” 의 이사를 포함)이 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 (나) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “갑”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “갑”이 이에 동의(“갑” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “갑”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. (다) “갑”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 (라) “갑”이 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.) (마) “갑”이 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “갑”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “갑”이 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 (바) 본 사채의 만기가 도래하였음에도 “갑”이 그 정해진 원리금 지급 의무를
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해태하는 경우 (사) “갑”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 (아) 감독관청이 “갑”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우 ("중요한 영업"이라 함은 "갑"의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 "갑"이 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다) (자) "갑"이 본 사채 이외 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우 (차) "갑"이 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다) (2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 “을”은 사채권자집회의 결의에 따라 “갑”에 대한 서면통지를 함으로써 “갑”이 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다. (가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우 (나) 본 사채에 의한 채무를 제외한 “갑”의 채무 중 원금 오백억원(￦50,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우 (다) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우 (라) “갑”이 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우 (본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.) (마) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우 (바) “갑”이 (라) 기재 각 의무를 제외한 본 계약상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “을”이나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “갑”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우 (사) 위 (다) 또는 (마)의 "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분이라 함은 그 재산에 대한 강제집행(체납처분을 포함한다) 또는 담보권 실행이 이루어지는 경우 "갑"의 영업 또는 "본 사채"의 상환이 사실상 불가능할 정도의 주요 재산을 말한다. (아) 기타사정으로 “갑”의 중대한 영향을 미치는 사건이 발생하여 "갑"이 "본 사채” 조건상의 의무를 이행할 수 없는 경우 (3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “을”에게도 통지하여야 한다. (4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “갑”은 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다. 나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’ (1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다. (가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우 (나) 단독 또는
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공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우 (2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다. 다. 기한의 이익 상실의 취소 사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다. (가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것 (나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다.)와 ㉡ ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “을”이 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “을”에게 지급하거나 예치할 것 라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법 “을”은 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다. (가) 본 사채에 대한 보증 또는 담보의 요구 (나) 기타 본 사채의 원리금 지급 및 본 계약상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치 다. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(Call-option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등 당사가 발행하는 제312-1회, 및 제312-2회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 중도 및 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다. 라. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위 채권자의 권리 잔액 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 마. 발행회사의 의무 및 책임 구분 원리금지급 재무비율유지 담보권설정제한 자산매각한도 지배구조변경 제한 내용 계약상 정하는 시기와 방법에 따라 원리금지급 부채비율350% 이하 자기자본의100% 자산총계의 70% 사채관리계약서 제2-5조의2 주) 상기 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도의 조항은 연결재무제표 기준으로 적용합니다. 제2-1조(발행회사의 원리금지급의무) ① “갑”은 사채권자에게 본 사채의 발행조건 및 본 계약에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다. ② “갑”은 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 ㈜우리은행 포스코기업영업지원팀에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “갑”은 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”이 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날(본 계약 제1-2조 제14호에 따라 기한이익이 상실된 경우에는 기한이익상실에 따른 변제기일)로부터 기산하여 이를 실제 지급한 날의 직전일 까지 계산 한다. 제2-2조(조달자금의 사용) ① “갑”은 본 사채의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “갑”은 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. 제2-3조(재무비율등의 유지) “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다. 1. “갑”은 부채비율을 350% 이하로 유지하여야 한다. (동 재무비율은 연결재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 보고서상 부채비율은 37.35%, 부채규모는 11,774,783백만원이다. 제2-4조(담보권설정등의제한) ① “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이
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완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “갑” 또는 타인의 채무를 위하여 “갑”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니된다. 다만, 본 사채의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “을”이 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. ② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다. 1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’ 4. 본 사채 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 ‘자기자본’의 100%를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 연결재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 보고서상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 172,263백만원이며 이는 “갑”의 최근 보고서상 ‘자기자본’의 0.55%이다. 5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우 6. 프로젝트나 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증 ③ 제1항에 따라 본 사채를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “을” 또는 “을”이 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “을” 또는 “을”이 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “갑”이 부담하며 “을”의 요청이 있는 경우 “갑”은 이를 선지급 하여야 한다. ④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “을”은 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다. 제2-5조(자산의 처분제한) ① “갑”은 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 70%(자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매,양도,임대 기타 처분할 수 없다. (동 재무비율은 연결재무제표를 기준으로 한다.) 단, 경영상 필요에 의해 사전에 "을"과 협의하는 경우에 대해서는 예외로 하며 “갑”의 최근 보고서상 자산규모(자산총계)는 43,303,701백만원 이다. ② “갑”은 매매,양도,임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 본 사채보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다. ③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다. 1. “갑”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분 2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분 제2-5조의2(지배구조변경 제한) ① “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “갑”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 “갑”이 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제31조에 따른 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우를 말한다. 단, 계약체결 이후 법령상 상호출자제한기업집단 지정요건 등 변경으로 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우는 지배구조변경으로 보지 아니한다. 계약체결일 현재 “갑”이 속한 상호출자제한기업집단은 “포스코”이다. ② 제1항에도 불구하고 다음 각 호를 이행하는 경우 지배구조변경 사유에
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해당하지 않는 것으로 본다. 1. “갑”은 제1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체 없이 “을”에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다. 가. 지배구조변경 발생에 관한 사항 나. 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용 다. 상환가격은 상환청구금액(원금)의 100%이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용 라. 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상) 마. 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내) 2. “갑”은 상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다. 제2-6조(사채관리계약이행상황보고서) ① “갑”은 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 본 사채와 관련하여 양식의 사채관리계약이행상황보고서를 작성하여 “을”에게 제출하여야 한다. ② 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에는 “갑”의 외부감사인이 사채관리계약이행상황보고서의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단,「사채관리계약이행상황보고서」의 내용이 "갑"의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “갑”은 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에 “갑”의 대표이사, 재무담당책임자가 기명날인하도록 하여야 한다. ④ “을”은 사채관리계약이행상황보고서를 “을”의 홈페이지에 게재하여야 한다. 제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “갑”은 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. ② “갑”이 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체 없이 신고한 내용을 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”은 ‘기한이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체 없이 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ④ “갑”은 본 사채 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한이익을 상실한 경우에는 이를 “을”에게 즉시 통지하여야 한다. ⑤ “을”은 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “갑”으로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다. 제2-8조(발행회사의 책임) “갑”이 본 계약과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “을” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “갑”은 이에 대하여 배상의 책임을 진다. 2. 사 채관리계약에 관한 사항 당사는 본 사채의 발행과 관련하여 한국증권금융과 사채관리계약을 체결하였으며, 사채관리계약 상의 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반할 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다. 가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 (단위 : 원) 사채관리회사 주 소 위탁금액 및 수수료율 위탁조건 명칭 고유번호 위탁금액 수수료(정액) 한국증권금융 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 10 (단위 : 원) 사채관리회사 주 소 위탁금액 및 수수료율 위탁조건 명칭 고유번호 위탁금액 수수료(정액) 한국증권금융 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 10 나. 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부 구 분 해당 여부 주주 관계 사채관리회사가 발행회사의 최대주주 또는 주요주주 여부 해당 없음 계열회사 관계 사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부 해당 없음 임원겸임 관계
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사채관리회사의 임원과 발행회사 임원 간 겸직 여부 해당 없음 채권인수 관계 사채관리회사의 주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부 해당 없음 기타 이해관계 사채관리회사와 발행회사 간 사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부 해당 없음 다. 사채관리회사의 사채관리실적 구 분 실적 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 계 계약체결 건수 64건 119건 117건 99건 125건 524건 계약체결 위탁금액 15조 6070억원 28조 1,360억원 29조 4,840억원 23조 2,450억원 24조 2,580억원 120조 7,300억원 주) 2022년은 신고서 제출일 전영업일(06/24) 기준 라. 사채관리 담당 조직 및 연락처 사채관리회사 담당조직 연락처 한국증권금융(주) 회사채관리팀 마. 사채관리회사의 권한 "갑"은 발행회사인 ㈜포스코를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 한국증권금융을 지칭합니다. 제4-1조(사채관리회사의 권한) ① “을”은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “을”은 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “을”이 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “을”이 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “을”은 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “을”은 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청 2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류,가처분 등의 신청 3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의 4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “갑”이 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사 8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외) 9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항 ② 제1항의 행위 외에도 “을”은 본 사채의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상,재판외의 행위를 할 수 있다. ③ “을”은 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. 본 사채의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : 본 사채 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등 2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “갑”의 본 계약 위반에 대한 책임의 면제 등 ④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “을“이 지출하는 모든 비용은 이를 “갑”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “을”은 “갑”으로부터 본 사채의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “을”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “갑”으로부터 본 사채에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “갑”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “을”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된
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금액의 범위에서 본 항에 의한 “을”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “갑” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “을”은 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “갑”으로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “을”은 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “을”은 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고 하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “갑”이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “을”은 이를 공고 하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “을”은 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 “소유자증명서”라고 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “갑”이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “을”은 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “을”이 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “을”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “을”이 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 “을”은 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안의 이자 발생하지 아니하며 “을”은 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다. 바. 사채관리회사의 의무 및 책임 "갑"은 발행회사인 ㈜포스코를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 한국증권금융을 지칭합니다. 제4-2조(사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무) ① “을”은 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “갑”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “갑”은 이에 성실히 협력하여야 한다. 1. “갑”이 본 계약을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우 2. 기타 본 사채의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우 ② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “을”에게 서면으로 요구하는 경우 “을”은 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “을”이 “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “을”은 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치
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수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “을”이 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “을”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “갑”이 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “갑”이 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “갑”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “을”은 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 “갑”이 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법규적인 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 “갑”의 이 계약상의 의무위반을 구성한다. 제4-3조(사채관리회사의 공고의무) ① “갑”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “을”은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “갑”에 대하여 기한이익이 상실된 경우에는 “을”은 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “갑”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “을”이 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “을”은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ④ “을”은 “갑”에게 본 계약 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “을”이 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다. 제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임) ① “갑”이 “을”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “을”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “을”이 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, 본 계약에 따라 “갑”이 “을”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’의 발생이나 기타 “갑”의 본 계약 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “을”이 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다. ② “을”은 선량한 관리자의 주의로써 본 계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ “을”이 본 계약이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다. 사. 사채관리회사의 사임 "갑"은 발행회사인 ㈜포스코를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 한국증권금융을 지칭합니다. 제4-6조(사채관리회사의 사임) ① “을”은 본 계약의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “을”이 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “을”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “을”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “을”은 그 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여
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“을”은 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “을”의 부담으로 한다. ② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “갑”과 사채권자집회의 일치로써 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “을”이 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. ④ “을”은 “갑”과 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤ “을”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 본 계약상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다. 아. 사채관리회사인 한국증권금융은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.자. 본 사채에 대한 원리금 상환은 전적으로 발행사인 ㈜포스코의 책임입니다. 투자자께서는 발행사의 리스크에 대하여 충분히 숙지하시고 투자하시기 바랍니다.
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 금번 삼성증권(주) 및 신한금융투자(주), 케이비증권(주), NH투자증권(주)는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제119조 제1항 및 제125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다.본 장에 기재된 분석의견은 공동대표주관회사가 기업실사과정을 통해 발행회사인 (주)포스코로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 공동대표주관회사가 투자자에게 본 건 공모에의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며, 공동대표주관회사는 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성, 정확성에 관하여 원칙적으로 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다.다만, 공동대표주관회사가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 공동대표주관회사의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다. 기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 기재사항(일정한 경우 첨부서류 포함)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다. 또한, 본 평가의견에 기재된 당사의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 1. 분석기관 구 분 증 권 회 사 회 사 명 고 유 번 호 공동대표주관회사 삼성증권(주) 신한금융투자(주) KB증권(주) NH투자증권(주) 공동대표주관회사인 삼성증권(주) 및 신한금융투자(주), 케이비증권(주), NH투자증권(주)는 금융감독원의 "금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준"에 의거하여 인수 또는 모집 매출의 주선업무를 함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 제정한 내부 지침에 따라 기업실사를 수행하였습니다. 2. 분석의 개요 공동대표주관회사인 삼성증권(주) 및 신한금융투자(주), KB증권(주), NH투자증권(주)는 『자본시장과금융투자업에관한법률』제71조 및 동법시행령 제68조에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다. 공동대표주관회사인 삼성증권(주) 및 신한금융투자(주), KB증권(주), NH투자증권(주)는 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준』(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등 제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다. 다만, '모범규준' 제3조 제5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐 '모범규준'의 내용(실사수준)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바, 채무증권의 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및발행회사의 일정요건 충족여부 등에 따라 각사 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 완화하여 적용할 수 있도록
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규정하고 있습니다. 본 채무증권의 신용등급은 AA+등급으로 내부 규정상의 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다. (1) 실사 일정 구분 일시 기업실사 기간 실사보고서 작성 완료 증권신고서 제출 (2) 실사 참여자 [발행회사] 소속기관 부서 성명 직책 담당업무 포스코 자금그룹 장창룡 리더 기업 IR 업무 포스코 자금그룹 홍준용 리더 기업 IR 업무 포스코 자금그룹 구민철 차장 기업 IR 업무 포스코 자금그룹 이대산 과장 기업 IR 업무 포스코 자금그룹 심지영 대리 기업 IR 업무 [공동대표주관회사] 소속기관 부서 성명 직책 실사업무분장 참여기간 주요경력 삼성증권(주) 이세준 팀장 기업실사 총괄 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 24년 삼성증권(주) 조준만 부장 기업실사 책임 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 16년 삼성증권(주) 백유빈 과장 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 등 6년 삼성증권(주) 강종훈 대리 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 3년 신한금융투자(주) 커버리지2부 방종호 부서장 기업실사 총괄 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 등 21년 신한금융투자(주) 커버리지2부 허성훈 수석매니저 기업실사 책임 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 등 11년 신한금융투자(주) 커버리지2부 김명기 선임매니저 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 7년 신한금융투자(주) 커버리지2부 김종현 선임매니저 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 3년 KB증권(주) 기업금융3부 박정호 이사 기업실사 총괄 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 등 20년 KB증권(주) 기업금융3부 서이삭 차장 기업실사 책임 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 12년 KB증권(주) 기업금융3부 한정수 대리 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 2년 KB증권(주) 기업금융3부 이재원 주임 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 1년 NH투자증권(주) 홍국일 상무 기업실사 총괄 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 15년 NH투자증권(주) 공준호 팀장 기업실사 책임 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 등 14년 NH투자증권(주) 김지영 대리 기업실사 실무 2022년 06월 13일 ~ 2022년 06월 27일 기업금융업무 2년 (3) 기업실사 일정 및 실사 내용 일자 기업 실사 내용 발행회사 초도 인터뷰- 실사 실무자 소개- 실사 일정 논의 및 기업실사 체크리스트 송부- 필요 자료 요청 및 회사 전반적 상황 소개- 업계 및 산업동향 조사 등자료 검증 및 실사- 동사로 부터 수령한 자료 검증 (IR자료, 정관, 내부자료 등)- 사업 관련 실사(진행 및 신규사업, 거래처 등)- 추가 필요자료 요청 발행회사 방문 Due-diligence Check-List에 따라 투자위험요소 실사 - 회사의 사업내용 이해 - 사업의 내용, 영업현황, 인터뷰 및 실사 - 경쟁 현황 인터뷰 및 실사 - 재무관련 사항, 영업실적에 대한 실사 및 인터뷰 - 사업계획 검토 및 인터뷰 - 증권신고서 작성 조언, 증권신고서 내용 검증- 투자위험요소 세부사항 체크- 실사 추가 내역 확인- 최종보고서 작성완료 (4) 실사 세부내용 및 검토자료 내역 - 동 증권신고서의 첨부되어 있는 "기업실사보고서"를 참조하시기 바랍니다. 3. 종합 평가 의견 동사는 2022년 3월 1일을 분할기일로 상법 제530조의2 내지 제530조12의 규정이 정하는 바에 따라 포스코홀딩스(주)(구. (주) 포스코)가 영위하고 있는 사업 중 철강 생산 및 판매 등 철강 관련 일체의 사업을 물적분할
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방식으로 분할하여 설립된 분할신설법인입니다. 증권신고서 제출일 현재 포스코홀딩스(주)가 동사 지분 %를 보유 하고 있습니다. 동사의 연결대상 회사 는 (주)포스코, 포 스코스틸리온(주), 포스코엠텍(주), (주) 피엔알 국내 4개 사와 해외 1개사 를 포함하 여 총 5개사 입니다. (주)포스코는 열연, 냉연, 스테인리스 등 철강재를 단일 사업장 규모로 세계 최대 규모인 포항제철소와 광양제철소에서 생산하고 있습니다. 포스코스틸리온(주)는 표면처리강판 제조전문기업이며 , (주)포스코엠텍은 철강제품 포장 및 철강부원료 생산/판매 사업을, (주)피엔알은 철강 부산물 재활용 회사, Myanmar POSCO C 미얀마 최초의 컬러강판 생산공장입니다 회사는 열연, 냉연, 스테인리스 등의 다양한 철강제품을 생산하여 자동차 ·조선 ·가전 ·건설 등의 철강 수요산업에 기초 원자재를 공급하고 있습니다. 주요 제품의 매 출 비중은 단순합계기준 냉연제품 열연제품 스테인리스제품 입니다. 그 외에도 종속회사에서 철강제품포장 및 철강부원료 등의 사업을 영위하고 있습니다. 철강산업은 대한민국 경제발전에 중추적인 역할을 수행해 온 대표적인 기간산업(Key industry)입니다. 철강은 자동차, 조선, 가전, 건설 등 다양한 제조 분야에 사용되는기초소재로 활용되며, 그 특성상 전방 산업과의 밀접한 연관성을 가지고 있습니다. 동사의 판매 구조는 내수와 수출의 비중이 약 60 : 40 수준이며, 수출 지역별로는 동남아, 중국, 일본 등의 비중이 높은 편입니다. ('22년 1분기 기준) 동사는 주문 생산/판매 체제를 유지하고 있으며, 안정적인 판매 확보를 위해 내수 판매 중 실수요 직거래 판매 비중을 약 60% 수준으로 유지하고 있습니다. (3) 2022년 1분기말 연결재무제표 기준 동사의 총차입금은 7조 3,253억원이며, 현금성자산 등을 고려한 순차입금은 5조 1,214억원 입니다. 안정적인 영업현금흐름과 낮은 운전자본투자 부담, 제한적인 설비확장 정책을 바탕으로 2016년까지 10년 이상 잉여현금흐름의 흑자를 기록하면서 현금성자산이 2,000억원을 상회하기도 하였으나, 2017년부터 2차전지 시장의 본격적인 성장에 앞서 대규모 시설투자를 진행하면서 차입금이 증가하고 있는 추세였습니다. 그러나 2021년 양,음극재 사업의 본격적인 성장과 함께 2021년 말 기준 영업이익 9조 2,381억원, 당기순이익(전년 대비 284.4% 성장)을 기록하는 등 연간 최대 실적을 달성하게 되었습니다. 수익성 개선과 함께 차입금 및 부채에 대한 부담 역시 다시 완화되고 있는 추세로, 2022년 1분기말 연결재무제표 기준 동사의 부채비율은 37.35%로 재무안정성은 강화되었습니다. [차입금 및 재무안정성 지표 추이(연결기준)] (단위: 억원) 구분 2022년 1분기 2021년 1분기 2021년 2020년 2019년 자산총계 (A) 부채총계 (B) 자본총계 (C) 차입금 총계 (D) 현금및현금성자산 (E) 순차입금 (D-E) 차입금의존도 (D/A) 순차입금의존도 ((D-E)/A) 부채비율(B/C) 영업이익 (F) 자료 : 동사 1분기보고서 및 POSCO홀딩스(주) 정기보고서 주) 2019년~2021년의 지표는 舊(주)포스코(現POSCO홀딩스(주))의 재무제표 기준이며, 2022년 1분기의 지표는 동사의 재무제표로 분할신설된 2022년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지의 영업활동 기준입니다. (4) 동사는 '더불어 함께 발전하는 기업시민' 경영이념을 기반으로, 인류의 지속 가능한 발전에 기여하고자 노력하고 있습니다. 탄소중립, 친환경소재개발, 안전, 정도경영, 다양성 등 9가지 중점 영역에 대한 ESG경영 실천 프레임워크를 마련하여 ESG 경영을 강화하고 있으며, 이사회 산하 'ESG위원회', CEO 주재 '탄소중립위원회'등의 관리체계를 통해 ESG 경영 이행 현황을 점검하고 개선하고 있습니다. 특히, '2050 탄소중립' 선언 이후 구체적인 탄소감축 실행방안을 수립하여 추진해나가고 있습니다. 2030년까지 에너지효율개선, 저탄소원료대체를 통해 탄소배출 10%
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감축, 2040년까지 전기로 신설 및 탄소포집저장활용(CCUS) 기술을 활용하여 탄소배출 40% 감축, 그리고 2050년까지 포스코형 수소환원제철 공법 HyREX 상용화를 통해 탄소중립을 달성할 계획입니다. 이와 동시에 자동차, 에너지, 조선 등 밸류체인 전반에 걸친 탄소저감을 실현하기 위해 고강도, 고효율 강재 등을 기반으로 한 제품솔루션 제공 노력도 강화하고 있습니다. (5) 금번 발행되는 동사의 무보증사채에 대하여 한국기업평가(주)에서 평정한 신용등급은 AA+(안정적), NICE신용평가(주)에서 평정한 신용등급은 AA+등급(긍정적)입니다. 본 사채는 금융기관 등이 보증한 것이 아니므로 원리금 상환은 발행사인 ㈜포스코가 전적으로 책임을 집니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론, 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사 전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요소를 감안하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 공동대표주관회사 삼성증권 주식회사 대표이사 장 석 훈 공동대표주관회사 신한금융투자 주식회사 대표이사 김 상 태 공동대표주관회사 KB증권 주식회사 대표이사 김 성 현 공동대표주관회사 NH투자증권 주식회사 대표이사 정 영 채
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사의 연결대상 종속회사는 포스코스틸리온(주)(구. 포스코강판(주)), (주)포스코엠텍, ㈜피엔알, (주)포스코휴먼스 국내 4개사와 Myanmar POSCO C 해외 1개사 총 5개사입니다.(주)포스코는 열연, 냉연, 스테인리스 등 철강재를 포항제철소와 광양제철소에서 생산하고 있습니다. 포항제철소는 제선, 제강 등 철강 제조공정을 종합적으로 갖춘 국내 최초의 일관제철소이며, 1973년 1기 설비 준공 이후 4단계의 확장공사를 거쳐 1981년 2월 완공하였습니다. 다품종 소량생산체제로서 주요 생산제품은 열연, 후판, 선재, 냉연, 전기강판, 스테인리스강입니다. 광양제철소는 1985년에 착공하여 1992년 10월에 준공한 이후 지속적인 철강수요 증가에 대응하기 위하여 1999년에 5고로를 완공하였습니다. 소품종 대량생산체제로서 주요생산제품은 열연, 냉연입니다. 포스코스틸리온(주)는 표면처리강판 제조전문기업이며, (주)포스코엠텍은 철강제품 포장 및 철강부원료 사업을, (주)피엔알은 철강 부산물 재활용을 담당하고 있습니다. (주)포스코휴먼스는 국내 1호 자회사형 장애인표준사업장이며, Myanmar POSCO C 미얀마 최초의 컬러강판 생산공장입니다. [생산제품과 판매지역] 포스코는 최첨단 설비와 기술력을 바탕으로 전 공정을 컴퓨터로 제어하는 완전 자동화 시스템을 갖추고 있으며, 이를 통해 고객의 요구를 만족시킬 수 있는 고품질, 고성능 제품을 생산하고 있습니다. 주요 생산제품은 열연강판, 냉연강판, 아연도금강판, 후판, 선재, 전기강판 및 스테인리스강입니다. 포스코의 제품은 자동차의 외판, 내판 및 현가 스프링, 고강도 조선용강, 우수한 내식성을 보유한 건축 내외장재, 고장력 압력용기, 저장용 탱크 및 강관, 교량건설에 최적화된 고성능 케이블 및 구조용강, 식품및 의료용 스테인리스 등에 다양한 용도로 사용되고 있으며 자동차, 건설, 조선, 에너지, 가전, 산업기계 등 관련 산업이 세계적 경쟁력을 확보하는데 핵심적 역할을 수행해 왔습니다. 2021년 기준, 포스코는 총 35.5백만톤의 철강 제품을 판매하였으며, 이 중 14.5백만톤(40.9%)을 60여개국에 수출하였습니다. 주요 해외시장은 동남아시아(9.7%), 중국(7.3%), 일본(7.2%), 인도(4.0%), 유럽(3.9%), 미국(1.8%) 등 입니다. 포스코는 고객 맞춤 서비스 제공을 통한 장기 고객 확보를 위해 세계 주요 거점 시장에서 56개 해외가공센터를 운영하고 있습니다. [ESG 경영] 포스코는 '더불어 함께 발전하는 기업시민' 경영이념을 기반으로, 인류의 지속 가능한 발전에 기여하고자 노력하고 있습니다. 탄소중립, 친환경소재개발, 안전, 정도경영, 다양성 등 9가지 중점 영역에 대한 ESG경영 실천 프레임워크를 마련하여 ESG 경영을 강화하고 있으며, 이사회 산하 'ESG위원회', CEO 주재 '탄소중립위원회'등의 관리체계를 통해 ESG 경영 이행 현황을 점검하고 개선하고 있습니다. 특히, '2050 탄소중립' 선언 이후 구체적인 탄소감축 실행방안을 수립하여 추진해나가고 있습니다. 2030년까지 에너지효율개선, 저탄소원료대체를 통해 탄소배출 10% 감축, 2040년까지 전기로 신설 및 탄소포집저장활용(CCUS) 기술을 활용하여 탄소배출 40% 감축, 그리고 2050년까지 포스코형 수소환원제철 공법 HyREX 상용화를 통해 탄소중립을 달성할 계획입니다. 이와 동시에 자동차, 에너지, 조선 등 밸류체인 전반에 걸친 탄소저감을 실현하기 위해 고강도, 고효율 강재 등을 기반으로 한 제품솔루션 제공 노력도 강화하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 (단위 : 억원) 품목 구체적 용도 2022년 1분기(제1기) 매출액 비율 열연 강관,조선 등 냉연 자동차,가전 등 스테인리스 양식기,강관 등 기타제품 등 후판,선재 등 기타 단순합계 내부거래제거 합 계 * 1분기는 3.1~3.31일까지의 매출액입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/톤) 품 목 2022년 1분기 2021년 2020년