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예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무 검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를 준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당
예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 ① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서 품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은 사후심리결과를 종합하여 문서화하고 대표이사, 품질관리위원장과 품질관리위원에게 보고하고 사후심리결과 파악된 문제점 및 주의사항을 내부교육에 반영한다. 사후심리결과보고서는 별도로 보관한다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 회계법인은 2014년에 법인 자체 시스템으로 주식거래 모니터링 시스템인 독립성준수관리시스템(YES시스템)을 구축하였으며 동 시스템을 통하여 당 회계법인 소속 모든 구성원의 모든 주식거래를 모니터링하고 있습니다.2016년 1월 1일부터 한국공인회계사회에서 구축하여 운영하고 있는 주식거래관리시스템(한국공인회계사회 주식거래관리시스템)을 개설됨에 따라 당 회계법인소속 구성원(단순사무직 제외)의 상장주식거래는 해당 시스템을 통하여 모니터링하고 나머지 주식거래는 기존 독립성준수관리시스템(YES시스템)을 통하여 모니터링하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 주식거래 모니터링 결과 당기 중 공인회계사가 아닌 기타구성원이 거래금지주식을 거래한 건이 발견되지 않았습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 사원을 제외한 등록공인회계 사 38 명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 1명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 권한조 이사 회계감사 7년6개월 10년5개월 김재율 대표이사 회계감사 7년9개월 25년6개월 김현수 이사 회계감사 10년4개월 13년2개월 김호빈 이사 회계감사 1년11개월 8년3개월 나민형 이사 회계감사 1년 18년5개월 박진수 이사 회계감사 6년11개월 13년4개월 박진용 이사 회계감사 13년11개월 12년 송윤화 이사 회계감사 13년6개월 13년4개월 윤태영 이사 회계감사 8년8개월 15년3개월 윤현철 회장 회계감사 2개월 36년2개월 이수현 이사 회계감사 13년10개월 24년6개월 이재영 이사 회계감사 12년10개월 17년5개월 이태경 이사 회계감사 4년11개월 22년5개월 정동진 이사 회계감사 11년3개월 18년 최호성 이사 회계감사 1년4개월 16년4개월 하태훈 이사 회계감사 1년8개월 11년 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 해당사항없음 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타
예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

합계 (주) 소속 등록공인회계사의 사업부문 구분 기준은 주된 업무에 대한 투입시간 비중입니다 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (주1) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치합니다.(주2) 사업부문의 구분 기준은 주된 업무에 대한 투입시간 비중입니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사/ 세무대리업무등록 변호사 CFP 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 KB손해보험 공인회계사 배상책임보험 회계감사업무 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2020년 04월 22일 증권선물위원회 이수화학 유가증권상장 별도재무제표상 관계기업투자주식 손상관련 감사절차 소홀 손해배상공동기금 10% 적립, 당해회사 감사제한 1년, 지정제외점수 20점 담당이사:중과실V참여자1명:중과실-감경시최저 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수임과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 개별 감사보고서 관련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 해당사항 없음 계
롯데카드 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

II. 사업의 내용 1. 사 업의 현황 가. 카드사업부문 ■ 산업의 특성 등 신용카드업은 신용카드의 발행 및 관리, 이의 이용과 관련된 대금의 결제, 가맹점의 모집 및 관리를 통해 회원에게는 신용공여 이익, 가맹점에는 회원유인 및 마케팅, 카드사에는 수수료수익의 부가가치를 창출합니다. 산업은 전형적인 내수기반 산업으로 국내 민간 소비 및 전반적인 경제상황의 변화 등 경기변동의 영향을 비교적 크게 받습니다. 또한 IT기술의 발달 및 정부 정책, 규제의 변화에도 민감하게 반응하는 특성을 지니고 있습니다. 국내에서는 신용카드가 주된 지급결제수단으로 기능하며 가계의 단기 유동성 공급의 주요 수단으로 자리매김하였습니다. 이에 따라 정부의 가계부채 관리와 관련하여 감독당국의 규제강도가 높은 수준이며, 제도적 진입장벽이 높아 시장진입이 용이하지 않아 충분한 자금력과 대외신인도가 우수한 은행 및 대기업 계열 회사들만이 카드업을 영위하고 있습니다.산업은 다수의 우량회원 확보, 전국적인 가맹점 및 전산 인프라, 경쟁사와 차별화 되는 브랜드 이미지 등에 의해 회사의 시장지위와 수익성이 결정되며 막대한 자본 및 전산인프라 확보가 요구됩니다. 또한 개인정보 유출 시 산업 전반에 부정적인 영향을끼치므로 높은 수준의 보안기술이 요구됩니다.■ 국내외 시장여건 신용카드 시장은 한국경제의 성장과 더불어 큰 폭의 신장을 하였으나 2003년 카드대란, 2008년 리먼사태, 2012년 유럽발 글로벌 금융위기로 인한 국내경기 침체와 더불어 시장의 성장성은 둔화되었습니다. 또한 신용카드 발급기준 강화, 대출 및 가맹점 수수료 체계 개편, 중소가맹점 수수료 인하확대, 정부의 체크카드 활성화 대책 등으로 시장의 성장성과 수익성에 타격이 예상됩니다. 이에 각 카드사는 부수업무 강화, Fin-Tech를 위시한 신금융 기술 발굴, 모바일 사업강화, 빅데이터를 활용한 미래 경쟁력 확보, 고객정보보호 등 새로운 도전을 하고 있습니다. - 신용카드 사업자 현황[기준일 : 2019년 12월 31일] 구 분 회사명 사업자 수 전업계 카드사 롯데, 삼성, 현대, 신한, 하나, 비씨, KB국민, 우리 겸영은행 경남, 광주, 기업, 대구, 부산, 수협, SC제일, 씨티, 전북, 제주, NH농협 2019년 12월 말 현재, 신용카드 사업자는 총 19개이며, 이 중 전업계 카드사 8개, 은행겸영 카드사 11개가 있습니다. - 신용카드 발급수 현황 구분 경제활동 인구수 (만명) 신용카드 발급수(만매) 경제활동인구 1인당신용카드 수(매) ※ 경제활동 인구수 : 만 15세 이상의 생산가능 연령 인구 중에서 구직활동이 가능한 취업자 및 실업자※ 출처 : 여신금융협회 신용카드업 현황자료 - 주요 전업계 카드사별 신용카드 이용실적 (단위 : 억원) 구 분 롯 데 현 대 삼 성 신 한 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 ※ 신용판매(일시불+할부, 기업구매실적 포함) 및 현금대출(현금서비스+카드론)기준※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템(http://fisis.fss.or.kr/) ■ 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 및 강점 당사는 카드업 후발 주자로서 선도사의 강력한 상품 포트폴리오, 혁신적인 마케팅 프로모션 기법을 벤치마킹하고 대한민국 유일의 유통계 카드사로서의 강점을 활용하여 고객 라이프스타일을 고려한 상품서비스와 프로모션을 통해 혜택을 제공하고 있습니다. 최근 고객 생활을 중심으로 최적의 혜택과 서비스를 하나의 앱으로 누릴 수 있는 새로운 모바일 플랫폼, '롯데카드 라이프(LIFE)' 앱을 출시하여 최적의 맞춤 혜택과 서비스를 빠르고 간편하게 제공하고 있습니다. 또한 롯데그룹의 광범위한 유통망은 고객의 식생활, 유통, 전자상거래, 교통, 통신 등 실생활에서 피부로 느끼는 혜택을 제공하는데 최적의 조건을 제공하고 있습니다. 이를 기반으로 다양한 고객중심의 마케팅을 진행한 결과 시장 진입 초기 대비하여 큰 성장을 이룰 수 있었습니다. 또한 롯데카드의 이미지 제고를 위한 브랜드 정체성 확립, I'm 시리즈 출시 등 상품 라인업 구축을 통하여 고객이 롯데카드
롯데카드 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

만의 특별한 가치를 느낄 수 있는 마케팅전략을 펼쳐나갈 예정입니다. 롯데카드는 해외시장 개척을 위해 금융시장 성장 잠재력이 높은 베트남을 우선 진출국가로 선정하여, 2018년 12월 카드사 최초 베트남 소비자 금융업을 개시하였으며, 2019년 4월 개인 신용카드를 론칭하였습니다. 나. 할부금융사업부문 ■ 산업의 특성 등 할부금융 시장에서 자동차 할부가 절대적인 비중을 차지하고 있으며, 오토론/자동차 리스 등의 대체 금융상품 증가로 자동차 할부금융 상품 규모는 일부 축소되고 있습니다. 할부금융은 실물연계 상품으로 통상 대상물건에 담보를 설정하여 신용대출에 비하여 자산건전성이 양호한 편입니다. 또한 취급물건의 특성에 따라 계절성, 산업의 경기변동성에 영향을 받는 경향이 있습니다.■ 국내외 시장여건 할부금융 시장은 자동차, 가전의 내구재 시장과 주택을 담보로 하는 주택할부, 건설장비 등의 할부를 하는 기계류 할부로 구성됩니다. 전반적인 할부금융 시장은 조금씩 성장하는 추세이지만 각 상품별 할부시장의 경쟁은 점점 심화되고 있습니다. ■ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 할부금융 시장에서는 자금조달 경쟁력, 신용조사/채권관리 경쟁력, 영업 네트워크를 통한 금융서비스 제공이 핵심경쟁력이 되고 있습니다.■ 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 각 상품별 제휴/영업 네트워크를 확대하여 안정적인 영업 물량 확보를 추진하고 있으며, 시장에서 경쟁력 있는 상품을 개발하여 영업/마케팅을 확대해 나가고 있습니다. 다. 종속회사 현황 【㈜이비카드, ㈜마이비】■ 산업의 특성 및 시장여건종속회사인 ㈜이비카드, ㈜마이비는 선불카드, 교통카드 관련 시스템, 카드 단말기 등을 주요재화로 하여 선불카드 판매 및 가맹점 수수료/교통 인프라 사용에 대한 정산 수수료사업, 결제 시스템 및 교통 관련 장비 납품 사업, 정산 시스템 운영 대행 사업 등을 영위하고 있습니다. 주 사업중 하나인 선불카드란 교통수단 탑승 및 구매 등을 위해 사용되는 전자화폐의 하나로써 기존의 화폐와 동일한 가치를 지니는 디지털 형태의 카드를 말합니다. 이같은 선불카드는 현금지불에 대한 불편 및 승·하차시간 지체 문제 해결과 운송 업체의 경영효율화 등에 크게 기여하고 있고, 현재는 유통분야 까지 점차 확장되고 있어 전국의 교통 및 유통분야에서 사용될 전망입니다. 새로운 수익 모델로 무선통신시스템(NFC)을 휴대전화에 탑재하고 교통, 유통점에서 비접촉 방식으로 실제 신용카드 처럼 사용할수 있는 모바일 결제서비스를 오픈하였습니다.■ 선불카드 사업자 현황 및 경쟁상황 구 분 마이비 이비카드 한국스마트카드 카드명 마이비카드 캐시비 티머니 서비스지역 부산,울산,경남 등 경기,인천,강원 등 서울,제주,포항 등 버스 11,436대 17,792대 15,981대 택시 34,270대 31,649대 180,000대 지하철 128개 역사 693개 역사 ※ 외부공시자료 및 업계 추정치 참조 (2019년 12월 기준) ■ 시장점유율 추이 (단위: 억원) 구 분 2018년 2017년 2016년 선불카드 시장규모※ 구 분 2018년 2017년 2016년 매출액 시장점유율 매출액 시장점유율 매출액 시장잠유율 (주)이비카드 (주)마이비 ※ 선불카드 시장규모는 이비카드, 경기스마트카드, 인천스마트카드, 마이비, 하나로카드, 한페이시스, 한국스마트카드 7개사 개별 공시자료를 참조하여 국내매출 기준으로 작성 ■ 주요상품 소개- Cashbee카드(선불카드)종속회사인 이비카드는 2010년 12월 20일에 Cashbee카드를 출시하였습니다. 기존 카드는 교통카드로서 버스, 택시에서 사용되고 있습니다.Cashbee카드의 출시로 2010년 12월 20일부터 코리아세븐, 바이더웨이에서 충전 및 지불이 가능해졌으며, 이후 점차적으로 유통망에 오픈하여 108,153점(2019년 12월말) 기준에서 지불이 가능합니다.- 모바일캐시비(모바일카드)근거리 무선통신(NFC)기반의 전국형 모바일 선불교통카드인 모바일 캐시비를 2011년 5월 25일에 출시하였습니다. 모바일 캐시비를 이용하려면 NFC지원 스마트폰에 캐시비 전용
롯데카드 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

NFC유심카드를 장착하고 롯데 캐시비 앱을 다운받아 사용이 가능합니다. 서울, 경기 등 전국 대부분 지역에서 대중교통(버스, 지하철 등)과 세븐일레븐, 바이더웨이 등의 편의점 및 롯데리아 엔제리너스 등 유통가맹점에서도 소액결제가 가능합니다. 【 Lotte Finance Vietnam Co.,Ltd】■ 산업의 내용 롯데카드는 2018년 3월, 베트남 Techcombank가 소유한 Technological and Commercial Finance Company Limited(이하 Techcomfinance)의 지분 100%를 인수하여 베트남 정부의 인허가를 획득하였습니다. (법인명: Lotte Finance Vietnam Co.,Ltd ) Lotte Finance Vietnam은 개인신용대출, 할부금융, 신용카드업을 영위할 수 있는 소비자 금융회사입니다. 당사는 영업준비 기간을 거쳐, 2018년 12월 신용대출업, 할부금융업을 론칭하였으며, 2019년 4월 개인 신용카드를 론칭하였습니다.■ 국내외 시장여건 등 베트남 소비자금융시장의 경우, 2012년부터 꾸준한 성장세를 보이고 있으며, 향후에도 가처분 소득의 증가에 따라 성장세를 유지할 것으로 전망 됩니다. 베트남 소비자 금융시장의 주요 상품은 할부금융업, 개인신용대출, 오토바이론 등이 있으며, 현재 베트남 및 외국계 소비자 금융회사가 왕성하게 활동 중입니다. ■ 지급보증 롯데카드㈜ 는 2019년 7월 8일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM COMPANY LIMITED에게 운전자금 목적의 우리은행 차입금에 대해 연대보증(VND 276,708,000,000)을 제공하고 있습니다.- 롯데 카드㈜ 는 2019년 8월 5일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM COMPANY LIMITED에게 운전자금 목적의 산업은행 차입금에 대해 연대보증(USD 48,000,000)을 제공하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 당사는 서울특 별시 중구 남창동에 본사를 두고, 여신금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 1일 롯데쇼핑 주식회사로부터 물적 분할된 롯데백화점 카드사업부를 흡수 합병하여 롯데카드 주식회사로 출범하였습니다. 현재 여신금융업법 및 관련 규정의 적용을 받고 있습니다. 나. 영업실적 ■ 연도별 주요 실적 구 분 2019년 2018년 2017년 2016년 회원수 846만명 781만명 751만명 747만명 신용카드이용액(국내회원신용카드) 723,650억원 712,779억원 659,061억원 613,158억원 영업이익 815억원 1,539억원 1,140억원 1,416억원 당기순이익 571억원 1,143억원 545억원 1,066억원 1개월 이상 연체율 ※ 별도 재무제표 기준■ 종류별 영업수익 (단위 : 백만원, % ) 영업종류 19년 2018년 2017년 비 고 가맹점수수료수익 할부서비스수익 카드연체이자수익 연회비수입 기타신용판매수익 구매카드, 국제거래 등 금융상품수익 CA, 카드론, 리볼빙 등 상각후원가 측정 카드수익 유효이자율법이자수익 유가증권평가및처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가및처분이익 대출채권평가및처분이익 상각후원가 측정 대출채권평가및처분이익 외환거래이익 파생상품관련이익 기타수익 보험알선 및 부가서비스 등 계 ※ 별도 재무제표 기준 ※ 2019년과 2018년 실적은 기업회계기준서 제1109호 및 1115호를 적용하여 작성되었으며, 비교표시된 2017년 실적은 소급재작성되지 않음. ■ 자금조달 및 운용실적- 자금조달실적 (단위 : 백만원, % ) 구 분 조달항목 제 31기 연간 제 30기 연간 제 29기 연간 평균잔액 비중 이자율 평균잔액 비중 이자율 평균잔액 비중 이자율 원화자금 차입금 사채 자산유동화 외화자금 차입금 사채 자산유동화 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 - 자금운용실적 (단위 : 백만원, % ) 운용항목 제 31기 연간 제 30기 연간 제 29기 연간 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 유동자산 카드자산 유가증권 기 타 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 다. 부문별 취급실적 ■ 카드영업부문 (단위 :
롯데카드 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

억원 ) 구 분 제 31기 제 30기 제 29기 국내회원이용금액 일시불 할부 현금서비스 카드론 소계 해외회원이용금액 체크카드이용금액 계 ■ 할부금융 및 일반대출부문 (단위 : 억원, %) 구 분 제 31기 제 30기 금 액 구성비 금 액 구성비 할부금융 내구재 자동차 가전 기타 계 주택류 기계류 소계 팩토링 대출금 합계 ■ 리스현황 - 해당사항 없음 ■ 신기술 금융 현황 (단위 : 억원) 구 분 당해연도 최근사업연도 회사분 조합분 합계 회사분 조합분 합계 투자금액 신기술금융대출금 합계 라. 주요 종속회사 현황 【㈜이비카드】■ 영업개황 및 실적국내 전자화폐 시장은 지역별 각 경쟁사의 인프라에 대한 교통사업 독점권을 지니고 있었으나 전국호환 이후 하나의 카드로 전국 버스에서 사용이 가능하게 되었습니다. 이에 따라 지속적인 성장을 위해 신규 교통시스템 구축 및 전국 호환서비스를 확대하고 있으며, 과거 선불카드가 교통시설에서만 사용이 가능한 카드였다면 현재는 교통외에 유통분야로 확대하고 있습니다. 이에 2010년 12월 20일에 유통점에서도 사용가능한 캐시비 카드를 출시 하였고, 점차적으로 유통망에 오픈하여 108,153점(2019년 12월말 기준)에서 지불이 가능합니다. 모바일 카드의 후발 주자로 이동통신사와의 제휴를 통해 온/오프라인에서 대중교통 및 유통 결제가 가능한 모바일 사업 추진 결과 근거리무선통신(NFC)기반의 전국형 모바일 선불 교통카드인 모바일 캐시비를 2011년 5월 25일에 출시하였습니다. 모바일캐시비를 이용하려면 NFC지원 스마트폰에 캐시비 전용 NFC 유심카드를 장착하고 롯데캐시비 앱을 다운받아야 됩니다. 서울, 경기 등 전국 대부분 지역에서 대중교통(버스,지하철 등)과 세븐일레븐, 바이더웨이 등의 편의점 및 롯데리아, 엔제리너스 등 유통가맹점에서도 소액결제가 가능합니다. ■ 연도별 주요 실적 (단위 : 억원,%) 매출유형 2019년 2018년 2017년 매출액 구성비 매출액 구성비 매출액 구성비 수수료 상품 총계 ※ 별도 재무제표 기준 【㈜마이비】■ 영업개황 및 실적국내 전자화폐 시장은 지역별 각 경쟁사의 인프라에 대한 교통사업 독점권을 지니고 있었으나 전국호환 이후 하나의 카드로 전국 버스에서 사용이 가능하게 되었습니다. 이에 따라 지속적인 성장을 위해 신규 교통시스템 구축 및 전국 호환서비스를 확대하고 있으며, 과거 선불카드가 교통시설에서만 사용이 가능한 카드였다면 현재는 교통외에 유통분야로 확대하고 있습니다. 이에 2010년 12월 20일에 유통점에서도 사용가능한 캐시비 카드를 출시 하였고, 점차적으로 유통망에 오픈하여 108,153점(2019년 12월말 기준) 에서 지불이 가능합니다. 모바일 카드의 후발 주자로 이동통신사와의 제휴를 통해 온/오프라인에서 대중교통 및 유통 결제가 가능한 모바일 사업 추진 결과 근거리무선통신(NFC)기반의 전국형 모바일 선불 교통카드인 모바일 캐시비를 2011년 5월 25일에 출시하였습니다. 모바일캐시비를 이용하려면 NFC지원 스마트폰에 캐시비 전용 NFC 유심카드를 장착하고 롯데캐시비 앱을 다운받아야 됩니다. 서울, 경기 등 전국 대부분 지역에서 대중교통(버스,지하철 등)과 세븐일레븐, 바이더웨이 등의 편의점 및 롯데리아, 엔제리너스 등 유통가맹점에서도 소액결제가 가능합니다. ■ 연도별 주요 실적 (단위 : 억원,%) 매출 유형 2019년 2018년 2017년 매출액 구성비 매출액 구성비 매출액 구성비 수수료 상품 총계 ※ 별도 재무제표 기준 【 Lotte Finance Vietnam Co.,Ltd】■ 영업개황Lotte Finance Vietnam은 2018년 3월 롯데카드가 베트남 Techcombank가 소유한 Technological and Commercial Finance Company Limited(이하 Techcomfinance)의 지분 100%를 인수하여 설립한 소비자 금융사입니다.2018년 12월 18일 신용대출업, 할부금융업을 론칭하였으며, 2019년 4월 개인 신용카드를 론칭하였습니다. 3. 영업종류별 현황 가. 취급 업무 및 상품·서비스
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개요 ■ 카드사업부문 당사는 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 신용판매, 현금서비스, 카드론 등의 신용카드업무를 영위하고 있으며 체크카드 및 선불카드를 취급하고 있습니다. 구 분 상 품 내 용 신용카드 회원의 신용도에 따라 한도를 부여하고, 회원이 가맹점에서 이용한 물품 및 용역대금을 약정 결제일에 일시불 또는 할부로 납부할 수 있도록 여신기능을 제공하는 상품 체크카드 회원보유 제휴금융기관 계좌의 잔액한도 이내에서 일시불로만 사용이 가능한 카드로 거래승인 시점에 회원계좌에서 결제금액이 자동출금 되는 상품 선불카드 기프트카드: 선물용 선불카드로 본인 및 타인 모두 사용 가능한 상품 현금서비스 신용카드 회원의 단기적인 현금수요를 충족시켜 주기 위해 일정기간 내 사용한 금액을 도래하는 약정결제일에 상환할 수 있도록 한 금융상품 카드론 카드론 한도 내에서 회원이 대출기간 및 상환방식을 선택하여 신청한 후, 스케쥴에 따라 원금과 이자를 상환해 나가는 금융상품 ■ 할부금융 및 일반대출 부문 당사는 여신전문금융업법에 따라 고객이 물품 구매에 필요한 자금을 융통하여 주는할부금융 및 일반고객/기업고객을 대상으로 신용 또는 담보를 기초로 하여 자금을 대여해 주는 일반대출 업무 등을 영위하고 있습니다. 구 분 상 품 내 용 할부금융 고객이 재화 및 용역의 매매계약 시 공급자 및 고객과 각각 약정을 체결하여 재화 및 용역의 구매자금을 공급자에게 지급하고 고객이 일정기간 동안 분할하여 상환하는 상품 일반대출 신용이나 담보를 조건으로 여신을 제공하는 대출상품 (개인 및 기업 대상의 신용/담보대출) 팩토링 기업으로부터 매출채권 등을 매입하고 매입대금을 지불하는 상품 ■ 기타부문 당사는 고객의 생활패턴을 고려한 맞춤 라이프 서비스를 제공하기 위하여 여행알선, 통신판매, 보험대리, 채무면제유예서비스, 안심신용보호서비스 등 부수업무를 영위하고 있습니다. 4. 파생상품거래현황 당사는 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화 스왑계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 파생상품 계약 전건은 위험회피 목적의 거래입니다. 가. 파생상품 거래현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 이자율 스왑 통화 스왑 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 5. 영업설비 등의 현황 ■ 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 구분 서울 광주 대전 대구 부산 경기 인천 경상 울산 전라 계 지역단 ※ 채권, 영업지역단 포함 ■ 영업설비 등 현황 - 국내 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : ㎡, 백만원) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 롯데카드 서울 중구 소월로3 외 166개 이비카드 서울 동작구 보라매로 5길 51 마이비 부산시 해운대구 센텀북대로60, 임대인으로서 소유중인 면적 충청북도 청주시 서원구 산남로 62번길 31 외 1개소 임차인으로서 입주하여 사용중인 면적 해외 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : ㎡, 백만원) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 베트남 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 자산유동화에 관한 사항 ■ 자산양도계약 또는 자산신탁계약 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 백만원) 계약당사자 최초양도일또는 신탁일 최초양도금액또는 신탁금액(평가금액) 비 고 양도인 또는위탁자 양수인 또는수탁자 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십차 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십일차 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십이차 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십삼차 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십사차 롯데카드㈜ 한국씨티은행 슈프림제십오차 ※ 양도금액 또는 신탁금액(평가금액)은 '19년 12월말 기준임. ■ 자산관리계약당사는 양수인 또는 수탁자와 자산관리계약을 체결하여 해당 유동화 자산에 대한 각종 업무를 수행하고 있습니다. 유동화 자산이 적격요건을 갖추지 못하거나 연체 등의 사유가 발생할 경우 하자담보책임을
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부담하고 있습니다. 자산관리 업무의 범위는 유동화 자산의 관리 및 처분, 유동화 자산에 수반되는 권리의 행사에 관한 업무, 유동화자산에 관하여 지급받는 금원의 보관, 관리 및 지급업무, 관련 서류의 보관 및 관리업무, 신탁자산으로부터 회수금원의 배분과 관련된 계산 및 가지급 업무 등이 있습니다. 당사는 수탁자와 청구, 입금, 연체관리 등을 대행하는 신탁사무위임계약을 체결하여 자산관리 용역을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 수탁자로부터 일정율의 수수료를 수취하고 있습니다. 나. 주요 경영지표 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : %) 구 분 2019년 2018년 2017년 비 고 자본의적정성 조정자기자본비율 조정자기자본 / 조정총자산 * 100 단순자기자본비율 자기자본 / 총자산 * 100 자산의건전성 손실위험도가중 부실채권비율 가중부실채권 등 / 총채권 등 * 100 고정이하 채권비율 고정이하분류채권 등 / 총채권등 * 100 연체채권비율 연체채권 / 총채권등 *100 대주주에 대한 신용공여비율 대주주 신용공여액 / 자기자본 * 100 대손충당금 적립비율 대손충당금잔액 / 대손충당금최소의무적립액 * 100 수익성 총자산 순이익률 △0.12 당기순이익 / 총자산(평잔) * 100 자기자본 이익률 △0.58 당기순이익 / 자기자본(평잔) * 100 총자산 경비율 총경비 / 총자산(평잔) * 100 수지 비율 연간 세전비용 / 연간 세전수익 * 100 유동성 원화 유동성자산비율 원화유동성자산 / 원화유동성부채 * 100 업무용 유형자산비율 업무용 유형자산 / 자기자본 * 100 ※ [ △는 음(-)의 수치임 ] 다. 보유 지적 재산권 현황 구분 현 권리권자 등록 번호 등록일자 권리 취득일자 발명 명칭 특허 롯데카드㈜ 특허제101581110호 선불카드 결제금액 정산 시스템 및 방법 특허제101780209호 개인정보 통제 및 관리 시스템 특허제101877686호 생체 정보를 이용한 카드 결제 시스템 및 방법 코리아크레딧뷰로㈜㈜케이비국민카드롯데카드㈜비씨카드㈜삼성카드㈜신한카드㈜하나카드㈜현대카드㈜ 특허제101954324호 단말과 연동하는 중개 서버 및 카드사 서버, 그리고 이들의 동작 방법 상표 롯데카드㈜ 러브 팩토리, Love Factory 무브, moov 포인트플러스 포텐, Point+ 포텐 에어마일, AirMile 월드마일, WouldMile 로카, LOCA 로카박스, LOCA BOX 솜솜이, SomSomi 디씨래빗, DC Rabbit 포포잉, POPOING 핸드페이, HandPay Likit 아임원더풀, I'M WONDERFUL 텔로, Tello TOUCH 터치 투게더, Touch Together 인슈마일, INSUMILE L.CLASS TeenyPass Zero Send 롯데카드㈜롯데쇼핑㈜롯데지주㈜㈜호텔롯데롯데건설㈜ 롯데카드, LOTTECARD 롯데카드 다이렉트 롯데카드㈜롯데쇼핑㈜ Lenith 라. 주요종속회사 현황 - ㈜이비카드 ■ 기타 경영상의 주요계약 현황 구분 회사명 계약일자 계약내용 비고 이비카드 경기도버스운송조합 경기시내버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 계약기간 10년(2025년) 인천시버스운송조합 인천시내버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 계약기간 10년(2026년) 인천시,인천버스조합 인천광역시 버스운행정보 통합시스템 구축 및 운영사업 만기(2026년 5월 14일) 인천시,인천버스조합 인천광역시 버스운행정보 통합시스템 구축 및 운영사업 세부협약서 만기(2026년 5월 14일) 경기마을버스운송조합 경기마을버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 만기(2021년) 충남버스운송조합 충남시외버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 서비스 시행일로부터 10년(2016.05.01시행) 경기버스운송조합 경기시외버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 계약기간 10년(2025년) 경기도, 경기도버스운송사업조합 버스정보시스템 운영 및 수도권 통합요금제 시행에 관한 업무 협약서 2017.1.1-2017.12.31 (1년마다 자동 연장) 시내버스회사 강릉시내버스 통합교통카드시스템 구축 및
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운영계약 계약기간 10년(2028년) 시내버스회사 춘천시내버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 계약기간 10년(2021년) 국민카드사외 11개사 버스에서 신용카드사용시 정산서비스 제공계약 계약기간 10년(2025년) 인천 택시조합 인천택시(개인,법인택시) 일체형 단말기 공급및운영추가계약 만기(2023년~24년) 경기도 택시조합 및 운수사 경기택시(개인,법인택시) 일체형 단말기 공급및운영추가계약 만기(2019년~26년) 한국스마트카드㈜, ㈜마이비 택시 교통카드 호환 및 정산 협약서 계약기간 5년 국민카드사외 8개사 택시요금 결제 서비스를 위한 운영 협약서 계약기간4~5년 국민카드외 8개사 카카오페이 택시결제 서비스 운영 계약서 계약기간 1년 (자동연장) 국민,BC,삼성,롯데,신한,농협외 티맵택시 결제 서비스 운영 계약서 계약기간 1년 (자동연장) 한국스마트카드㈜ 티머니 교통인프라(서울)에서 이비카드(캐시비) 사용 및 충전할 수 있는 호환계약 ㈜마이비 마이비 택시 요금 결제 정산 대행 협약서 2024.06.30 (1년마다 자동연장) ㈜마이비, 부산하나로카드, 한페이시스 택시 교통카드 호환 및 정산 협약서 2020.06.30~ (1년마다 자동연장) ㈜한페이시스 한페이시스 택시 요금 결제 정산 대행 협약서 2020.06.30~ (1년마다 자동연장) 유-페이먼트 2011.04 2017.07.18_호환부가협약 체결 유페이먼트 교통인프라(대구)에서 이비카드(캐시비) 사용 및 충전할 수 있는 호환계약 2년마다 자동갱신 ■ 기타 연구개발 및 특허 관련 현황 - 연구 개발 담당 조직 2012년 5월말 연구개발 조직 롯데정보통신으로 이관 - 연구 개발 비용 (단위: 백만원, %) 과 목 2019년 2018년 2017년 비 고 연구개발비용 계 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 연구개발인력에 투자되는 비용을 개발비용으로 인식 (SM용역 개발계약 방식) - 연구개발 실적 ① 선불전자지불수단 이용에 따른 충전(보충)/지불결제단말기 개발 ② AFC 사업 영위에 따른 기존 제품군 성능향상기술 개발 ③ AFC/유통 재창조를 위한 시스템 개선 Project → AFCR 버스용 / 유통용 신형 단말기 개발 ④ 국가 표준 SAM 및 카드 개발 ⑤ 그룹내외 캐시비 충전 및 지불 ⑥ 롯데ATM 모듈 개발 및 납품 ■ 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 보유 지적 재산권 현황 구분 현 권리권자 등록 번호 등록일자 권리 취득일자 발명 명칭 특허 ㈜이비카드 특허제549209호 온라인/오프라인에 의한 카드거래 시스템 및 그 방법 (국내우선권주장:10-2001-0016434(01.03.29)) 특허제816888호 요금처리 장치 및 방법 특허제599928호 신용카드번호 압축 장치 및 그 방법 특허제856050호 교통카드 자동충전 장치 및 그 방법 특허제978601호 교통카드 무인충전 장치 및 그 방법 특허제101024506호 마일리지 포인트의 교통카드 자동충전 시스템 특허제101376196호 도난 또는 분실 카드의 관리 방법 및 이를 위한 카드 단말기 특허제101378943호 음식물 처리기 미납요금 관리시스템 및 관리방법 특허제101595009호 모바일 캐시 잔액 차감 시스템 및 그 방법 특허제101716469호 카드결제기가 구비된 택시미터기의 통신 인터페이스 특허제101775511호 사용자 단말을 이용한 전자 결제 시스템 및 방법 특허제101799349호 캐시 잔액 환불 및 선물 차단 시스템 및 방법 특허제101814133호 모바일 앱 기반의 후불형 선불카드 시스템 및 그 제어방법 특허제101814134호 모바일 앱 기반의 후불형 선불카드의 실시간 지불방법 특허제101917833호 버스 요금 처리 시스템 특허제101918753호 모바일 앱 기반의 후불형 선불카드의 한도 복원 방법 특허제101944770호 오픈 API기반의 교통카드 서비스 제공 시스템 특허제102034298호 하이패스 결제 시스템 및 그 방법 특허제102034299호 하이패스 결제 시스템 및 그 방법 특허제102051618호 버스 요금 자동 결제시스템 및
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방법 특허제102051618호 버스 요금 결제 확인 디스플레이 시스템 및 방법 특허제102051620호 후불형 결제 카드의 유효성 검증을 이용한 모바일카드의 후불성 서비스 방법 특허제102051621호 후불형 결제 카드의 유효성 검증을 이용한 모바일 카드의 무승인 충전 서비스 시스템 및 그 방법 ㈜스마트로 + ㈜이비카드 특허제847787호 알에프아이디 리더를 인증하는 보안알에프아이디 태그와 알에프아이디 리더 인증방법 및 시스템과 이를 위한 기록매체 특허제862009호 알에프아이디 리더를 인증하는 보안알에프아이디 태그와 알에프아이디 리더 인증 방법 및 시스템 디자인 ㈜이비카드 특허제300342557호 카드용 단말기 특허제300449073호 직접회로 내장카드 특허제300449074호 직접회로 내장카드 특허제300449075호 직접회로 내장카드 특허제300449076호 직접회로 내장카드 특허제300873364호 택시미터기 특허제300919218호 버스 카드 결제 단말기 상표 ㈜이비카드 TMOA 비토큰 BTOKEN BEETOKEN beeTOKEN bTOKEN beeTOKEN ㈜이비카드 / ㈜마이비"공동소유" 캐시비 캐시비 cashbee cashbee b 벌 이미지 벌이미지 벌이미지 b b 캐시비 이미지 캐디 이미지 캐맘 이미지 캐이비 이미지 라. 주요종속회사 현황 - ㈜마이비 ■ 기타 경영상의 주요계약 현황 구 분 회사명 계약일자 계약내용 비 고 마이비 부산광역시 부산시 교통카드 관리시스템 운영 사업 연장협약 2025.08 만기예정 부산버스조합 부산 시내버스 교통카드시스템 구축 및 운영협약 2025.08 만기예정 부산마을버스조합 부산 마을버스 교통카드시스템 구축 및 운영협약 2025.08 만기예정 부산교통공사 부산 도시철도 교통카드시스템 구축 및 운영협약 2025.08 만기예정 부산김해경전철 부산시 김해경전철 교통카드시스템 구축 및 운영계약 2026.09 만기예정 코레일 동해선 지불 정산서비스 계약 2019.12 만기예정 1년단위 자동연장 유료도로 5개사 2009~2013 광안대교 외 4개사 교통카드시스템 구축 및 운영계약 2023년 만기예정 울산버스조합(21개사) 울산시 시내,마을버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 2026.08만기예정 경남버스조합(17개사) 경남시외버스 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 2022.07 만기예정 전남 버스운수사(16개사) 교통카드 시스템 구축 및 운영계약 만기(2019~2028년) 전북버스조합 전북 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 2022년 만기예정 충남버스조합 충남 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 2023년 만기예정 충북버스조합 충북 통합교통카드시스템 구축 및 운영계약 2025년 만기예정 후불카드 (국민카드 外 11개사) 버스(부산 外 9지역), 지하철(부산)에서 신용카드사용시 정산서비스 제공계약 2020.12 만기예정 한국스마트카드㈜ 한국스마트카드 교통인프라에서 마이비/하나로카드 사용 및 충전할 수 있는 호환계약 1년단위 연장 이비카드(이비) 이비카드 교통인프라에서 마이비/하나로카드 사용 및 충전할수 있는 호환계약 1년단위 연장 DGB유페이 유페이먼트 교통인프라에서 마이비/하나로카드 사용 및 충전할 수 있는 호환계약 2020.03 만기예정 부산 택시조합 및 운수사 부산택시(개인,법인택시) 일체형 단말기 공급및운영추가계약 만기(2021년~24년) 충남 택시조합 및 운수사 충남택시(개인,법인택시) 일체형 단말기 공급및운영추가계약 만기(2021년~26년) 한국스마트카드㈜, 이비카드 택시 교통카드 호환 및 정산 협약서 계약기간 5년 이비카드 마이비 택시 요금 결제 정산 대행 협약서 2024.06.30 (1년마다 자동연장) ㈜ 이비카드, 부산하나로카드, 한페이시스 택시 교통카드 호환 및 정산 협약서 2020.06.30~ (1년마다 자동연장) ■ 기타 연구개발 및 특허 관련 현황- 연구 개발 담당 조직 2012년 5월말 연구개발 조직 롯데정보통신으로 이관 - 연구 개발 비용 (단위: 백만원, %) 과 목 2019년 2018년 2017년 비 고 연구개발비용 계 연구개발비 /
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매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 연구개발인력에 투자되는 비용을 개발비용으로 인식 (SM용역 개발계약 방식) - 연구개발 실적 ① 선불전자지불수단 이용에 따른 충전(보충)/지불결제단말기 개발 ② AFC 사업 영위에 따른 기존 제품군 성능향상기술 개발 ③ AFC/유통 재창조를 위한 시스템 개선 Project → AFCR 버스용 / 유통용 신형 단말기 개발 ④ 국가 표준 SAM 및 카드 개발 ⑤ 그룹내외 캐시비 충전 및 지불 ⑥ 롯데ATM 모듈 개발 및 납품 ■ 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 보유 지적 재산권 현황 구분 현 권리권자 등록 번호 등록일자 권리 취득일자 발명 명칭 상표 ㈜마이비 마이비 마이비 마이비 전자화폐 마이비 전자화폐 마이비카드 마이비카드 MYBI MYb i MYBi Mybi 신명이 카드 신나리 카드 상표권 정보 없음 MYbi 상표권 정보 없음 상표권 정보 없음 MYBI Mybi ㈜이비카드 / ㈜마이비"공동소유" 캐시비 cashbee 캐시비 cashbee b 벌 이미지 벌이미지 벌이미지 b b 캐시비 이미지 캐디 이미지 캐맘 이미지 캐이비 이미지
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로인한현금유입액 (1)당기손익-공정가치측정금융자산의처분 (2)연결범위변동으로 인한 순현금유입액 (3)단기대여금의회수 (4)유형자산의처분 (5)무형자산의처분 (6)보증금의감소 (7)기타 2.투자활동으로인한현금유출액 (1)사업결합으로 인한 현금유출 (2)유형자산의취득 (3)무형자산의취득 (4)보증금의증가 (5)기타자산의증가
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 주석 제31(당)기 2019년 12월 31일 현재 제30(전)기 2018년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사 1. 회사의 개요 롯데카드주식회사(이하 "당사")는 1989년 8월 1일 설립되어 2002년 12월 9일자로 동양카드주식회사에서 롯데카드주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 신용카드, 선불카드 및 직불카드업무, 일반여행업무 및 기타부대업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 중구 소월로 3에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 1일을 합병기준일로 하여 롯데쇼핑주식회사로부터 물적분할된 백화점카드사업부를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 2014년 10월 27일자 이사회결의 및 2014년 11월 14일자 임시주주총회 승인에 따라 2015년 1월 1일자로 롯데멤버스 사업을 인적분할하였습니다. 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년 10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 최대주주가 롯데지주 주식회사에서 한국리테일카드홀딩스주식회사로 변동되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 373,700백만원이며, 당사의 주요 주주는 한국리테일카드홀딩스주식회사( 59.83%) 및 롯데쇼핑( %), 우리은행(20%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 년 월 일자 이사 회에서 승인되었으며 2020년 월 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적인원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 2. (4) : 회계정책의 변경 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 사항에 포함되어 있습니다.- 주석 3. (3) : 비파생금융자산- 주석 3. (4) : 파생상품- 주석 3. (5) : 금융자산의 손상- 주석 3. (10) 및 15 : 종업원급여- 주석 3. (11) 및 16 : 충당부채- 주석 3. (15) : 법인세- 주석 4. (5) : 공정가치 - 주석 8 : 상각후원가 측정 금융자산- 주석 27 : 우발부채와 약정사항 (4) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월
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1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. 2) 리스이용자 당사는 사무실, 차량 등의 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기, 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를
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재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.한편, IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적인 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다. ② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다. 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. ③ 재무제표에 미치는 영향 가. 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 유형자산으로 표시한 사용권자산 24,432백만원을 추가 인식하고, 리스부채 19,122백만원을 추가로 인식하였습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.040~2.488%입니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 01월 01일 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 나. 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 13,438백만원을 인식하였고,리스부채로 11,420백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 17,158백만원, 이자비용 413백만원을 인식하였습니다. (5) 재무제표 표시비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시되는 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는
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당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그
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계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3. (4) 를 참고하시기 바랍니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품 당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피 수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이 의 경제적 관계를 문서화합니다.1) 현금흐름위험회피파생상품이
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현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금 융 자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우 등에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당 사는 다음 과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최 장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어
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있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 기 구 비 품 5 년 정액법 사용권자산 1년~4.2년 정액법 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 비 고 회 원 권 비한정 골프, 콘도 산업재산권 5년 개 발 비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의
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실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식이됩니다.보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의
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확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 신용카드 전체 미사용약정에 신용환산율을 적용하여 환산된 금액과 BaselⅡ기준의 리스크 측정방법론을 근간으로 산출한 기대신용손실률을 사용하여 미사용한도충당부채를 추정하고 있습니다. 또한, 기타장기종업원급여와 관련한 충당부채, 소송사건과 관련한 충당부채 등을 인식하고 있습니다. (12) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융상품에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 고 객 과의 계약에서 생기는 수익당사는 카드대금 등에 대한 수수료수익을 5단계 수익인식모형 1) 계약의 식별 → 2) 수행의무의 식별 → 3) 거래가격의 산정 → 4) 거래가격을 수행의무에 식별 → 5) 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 발생주의에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 경제적 효익의 유입 가능성이 높지 않은 연체채권 등에 대한 수수료수익 등은 현금으로수취한 시점에 따라 관련수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 대출상품에서 발생하는 취급수수료수익 및 대출부대비용을 이연하여 대출채권에서 차감하는 형식으로 표시하고, 대출기간동안 유효이자율법에 따라 상각하여 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하, "포인트")와 수수료 수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 당사가 카드회원에게 부여한 포인트로 인하여 지급할 것으로 기대되는 금액을 기대회수율을 고려하여 측정하고, 수수료 수익에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와
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관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (16) 납입자본1) 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권당사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고, 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 금융위험 관리와 금융상품 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험 관리 정책과 조직, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. (1) 위험관리위험관리는 당사의 경영활동에 수반하는 각종 위험을 인식, 측정, 평가하여 이를 당사가 부담가능한 수준으로 관리, 통제함으로써 위험과 수익간 구조를 최적화하며, 이를 통하여 경영의 안정성을 확보하고 기업 가치를 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 위험관리 정책당사의
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위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회의 활동은 정기적으로 이사회에 보고되고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별, 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 위험관리 조직위험관리 조직은 크게 위원회 조직과 위험관리 전담부서로 구분되어 있습니다. 이사회는 위험관리 전략 및 정책에 대한 승인권한을 가지고 산하에 리스크관리위원회를 설치하여 위험관리에 대한 전반적인 의사결정을 수행하도록 권한을 위임하였습니다.리스크관리위원회는 위험관리 의사결정을 수행하는 전문적인 위원회로, 산하에 신용관리위원회, 재무위원회, 손익관리위원회를 설치, 운영하여 실질적인 리스크관리 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리 업무를 총괄하고 위험 수준에 대한 주기적인 측정과 평가를 실시하며 리스크관리위원회 업무를 지원하는 리스크관리 전담부서가 구성되어 있습니다. 3) 위험관리 절차① 위험 계획 수립위험계획은 경영목표 및 경영계획을 고려하여 일정 기간동안 당사가 부담할 수 있는위험의 허용한도를 설정하는 것을 의미합니다. 당사는 원칙적으로 연 1회 위험계획을 수립하며, 주기적인 점검을 통해 필요시 위험계획을 수정하고 있습니다. 당사가 부담할 수 있는 위험허용한도는 당사의 수익목표, 자본계획, 신용위험, 금리위험 및 유동성위험을 고려하여 설정됩니다. ② 위험 측정위험측정은 카드업의 특수성을 반영하되, 위험측정 요소별로 일반적으로 인정되는 방법론을 적용하여 측정하도록 하고 있으며, 위험측정기준 및 방법론은 리스크관리위원회의 심의를 거쳐 결정됩니다. 당사는 예상손실과 비예상손실 정보에 근거하여 신용위험을 측정하고 있으며, 회계적 손익기준과 시장가치기준의 위험정보에 근거하여 금리위험을 측정하고 있습니다.또한, 자산과 부채의 실질적인 현금흐름으로부터 도출된 만기불일치 상황에 관한 정보를 기초로 유동성위험을 측정하고 있습니다. ③ 한도관리리스크관리위원회는 위험계획을 기준으로 전사 위험한도, 위험별 한도 및 사업부문별 위험한도를 설정하고 있으며 경영환경 및 시장상황이 급변할 경우 수시로 동 한도를 조정할 수 있습니다. 위험관리 전담 부서는 위험한도 준수 여부를 지속적으로 모니터링하고, 한도준수를 위한 대응방안을 수립, 시행하며 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 고객에 대한카드대급금과 카드론에서 발생합니다. 당사는 매월 신용위험을 측정하고 있으며 필요할 경우 수시로 측정하도록 하고 있습니다. 원칙적으로 신용위험은 측정대상자산의 장부금액을 기준으로 산출되나, 자산담보부채권 등 부외자산 중 당사가 최종상환부담을 지고 있는 부분은 포함됩니다. 당사는 Basel II에 기반한 DM(Default Mode) 방법론을 적용하여 예상손실액과 비예상손실액을 측정하고 있습니다.신용위험의 한도는 전사위험허용수준을 고려하여 포트폴리오 관리기준이 되는 부문 (Segmentation)별로 설정됩니다. 한도준수 여부에 대한 모니터링은 위험관리전담부서가 담당하며, 한도초과시 리스크관리위원회에 원인 및 대응방안을 보고하도록 하고 있습니다.한편, 당사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거
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자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 1) 신용위험 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제31(당)기 제30(전)기 현금및예치금(보유현금 제외) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 미수금 미수수익 임차보증금 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 기타자산(법비용) 미사용대출약정 지급보증계약(*) 합 계 (*) Lotte Finance Vietnam에 대한 지급보증계약입니다. 당기말과 전기말 현재 거래대상별(개인/법인) 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 개인 법인 합 계 현금및예치금(보유현금 제외) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 미수금 미수수익 임차보증금 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 기타자산(법비용) 미사용대출약정 지급보증계약(*) 합 계 (*) Lotte Finance Vietnam에 대한 지급보증계약입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 개인 법인 합 계 현금및예치금(보유현금 제외) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 미수금 미수수익 임차보증금 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 기타자산(법비용) 미사용대출약정 합 계 2) 신용건전성 당기말과 전기말 현재 상 각후원가 측정 금융자산 및 미사용대출약정의 손 실충당금(충당부채) 측정방법에 따른 구성내역은 다음과 같습니다. 2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 손상채권 합 계 신용판매 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 현금서비스 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 카드론 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 1~3등급 4~7등급 8~10등급 기타(*) 신용손실충당금 소 계 기타자산(법비용) 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 합 계 (*) 미수금, 임차보증금, 종업원대여금 등이 포함된 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 손상채권 합 계 신용판매 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 현금서비스 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 카드론 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 1~3등급 4~7등급 8~10등급 기타(*) 신용손실충당금 소 계 기타자산(법비용) 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 합 계 (*) 미수금, 임차보증금, 종업원대여금 등이 포함된 금액입니다.2-2) 미사용대출약정 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 1~3등급 4~7등급 8~10등급 미사용약정충당부채 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 1~3등급 4~7등급 8~10등급 미사용약정충당부채 (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 시장위험에 대한 노출을 수용가능한 한계 이내로 관리, 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입ㆍ매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 리스크관리위원회가 제정한 지침 내에서
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수행되고 있습니다. 1) 이자율위험 당사는 매월 금리위험을 측정하고 있으며 필요할 경우 수시로 측정하도록 하고 있습니다. 원칙적으로 금리위험은 측정대상 자산 및 부채의 장부금액을 기준으로 산출되나, 자산담보부채권 등 부외자산 중 당사가 최종상환부담을 지고 있어 당사의 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 부분은 포함됩니다. 금리위험은 자산과 부채의 실질적인 현금흐름을 고려하여 이익적 관점의 순이자소득과 경제적 가치 관점의 순자산가치를기준으로 측정하며, Duration Gap, Repricing Gap, EaR, 금리 VaR 및 시뮬레이션 방법론 등을 적용하여 산출하고 있습니다. 금리위험의 한도는 위험허용수준을 고려하여 전사 기준으로 설정됩니다. 한도준수 여부에 대한 모니터링은 위험관리전담부서가 담당하며, 한도초과시 리스크관리위원회에 원인 및 대응방안을 보고하도록 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 순자산에 대한 NPV 분포를 통하여 산출한 99.9% 신뢰구간의 금리 VaR(Historical VaR)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제31(당)기 제30(전)기 금리 VaR 2) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 외화자산과 외화부채에 대하여 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용합니다. 또한, 스왑계약 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하되, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제하고 있습니다 당사의 환위험에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 달러, 백만원) 구 분 계정과목 외화금액 원화환산액(*) 10% 상승 10% 하락 통화 금액 자 산 카드대급금 USD 부 채 미지급금 USD 순자본효과 (*) 당기말 현재 환율은 USD당 원입 니다. (전)기> (단위: 달러, 백만원) 구 분 계정과목 외화금액 원화환산액(*) 10% 상승 10% 하락 통화 금액 자 산 카드대급금 USD 부 채 미지급금 USD 순자본효과 (*) 전기말 환율은 USD당 원입 니다. 3) 기타시장가격위험 당사는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 지분가격위험에 노출되어 있습니다. (4) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 최소화할 수 있도록 향후 3개월 자금수지계획을 월 2회 수립하고, 실적을 분석하고 있습니다. 또한, 당사는 3개월 유동성비율 및 장단기 차입비중, 3개월 차입금커버리지 등에 대한 유동성관련지표를 관리, 분석하여 향후의 유동성위험에 대비하고 있으며, 내외부지표의 수준을 매트릭스화 하여 위기상황을 정의하고 이에 따른 위기단계별 행동계획(Action Plan)을 수립하고 있습니다.1) 여신한도당기말 현재 당사는 우리은행, 신한은행 등과 6,610억원의 한도대출약정, 하나은행과 10만달러의 외화어음매입약정, 신한은행 등과 530억원의 당좌차월한도약정, 국민은행 등과 1,100억원의 일중차월한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 3,600억원의 어음할인한도약정을 체결하고 있습니다. 2) 차입금융부채의 만기 당기말과 전기말 현재 차입금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 미사용대출약정 차입금(*) 원 화 사 채(*) 원 화 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 미사용대출약정 차입금(*) 원 화 사 채(*) 원 화 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. 위험회피목적 파생금 융상품의 만기 당기말과 전기말