chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 당좌개설보증금 5. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 재공품 상 품 합 계 6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 차감: 손실충당금 소계 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 (3) 당기와 전기의 매출채권 손실충당금은 없습니다. 회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미연체 총장부금액 기대손실률(*) 손실충당금 순장부금액 (*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. 7. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 단기금융상품 비유동 장기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 취득가액 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분상품 ㈜케이티 상기 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 8. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 미수금 미수수익 비유동 보증금 합 계 9. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 기말장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 기말장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 합 계 회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관(삼창감정평가법인)이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 토지의 재평가 후 금액은 59,347백만원이며, 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 2,960백만원입니다. 회사는 2014년에 최초로 토지 재평가를 함에 따라 토지재평가잉여금(기타포괄손익누계액) 20,403,742천원(법인세효과 5,754,901천원 차감 후 금액)이 발생하였으며, 2021년 토지재평가를 통하여 토지재평가잉여금 23,578,113천원(법인세 효과 6,650,237천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. 10. 보험가입자산 회사는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 한화손해보험㈜에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 19,243백만원입니다. 상기 화재보험 외, 회사소유 업무용차량에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 차량보험을가입하였으며, DB손해보험㈜에 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득/자본적지출 상각 기말장부가액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 소프트웨어 회원권 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득/자본적지출 상각 기말장부가액 취득가액 상각누계액
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손상차손누계액 소프트웨어 회원권 합 계 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 감가상각비 기말장부가액 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 361백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 181백만원입니다.상기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 참고 목적의 당기말 공시가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부가액 공시가액 비고 토 지 공시지가 건 물 시가표준액 합 계 13. 종속기업 및 관계기업투자 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재 국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 장부금액 종속기업 태국 중국 슬로바키아 (주1) 인도네시아 (주2) 인도네시아 소 계 관계기업 홍콩 합 계 (주1) 당기말 현재 영업활동을 수행하고 있지 않습니다. (주2) 당기말 현재 P.T DAIDONG INDONESIA는 청산이 완료되었습니다. 14. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 합 계 15. 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 16. 비금융부채 당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 선수금 예수금 합 계 17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 금액 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 퇴직급여: 당기근무원가 이자원가 재측정요소: 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 퇴직급의 지급 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 퇴직급여: 사외적립자산의 기대수익 재측정요소: 보험수리적손익(법인세비용차감전) 기여금의 납입 퇴직급의 지급 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 종업원급여에 포함된 총 비용 (5) 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 증가(감소)액 1% 하락시 증가(감소)액 할인율 임금상승률 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.547년이며, 만기 구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~6년 미만 6년 이상 합 계 확정급여채무 (8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~6년 미만 6년 이상 합 계 예상지급액 (9) 당기 중 DC형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 27,500천원입니다. 18. 납입자본 및 이익잉여금 (1) 당기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금 보통주 500원 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과
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같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가이익 소 계 기타자본구성요소 자기주식 이익잉여금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 소 계 (3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 처분예정일 : 2022년 6월 24일 처분확정일 : 2021년 6월 25일 1. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 보험수리적손익 당기순이익 2. 이익잉여금 처분 배당금 (주당 현금배당금(율)) 당기:250원(50%), 전기:0원(0%) 3. 차기이월미처분이익잉여금 (4) 당기 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 배당금 산정내역 (단위:천원) 구분 당기 1주당배당금(배당률) 250원(50%) 발행주식수(주1) 배당금총액 (주1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 2,320,000주는 배당금 산정시 제외되었습니다. 2) 배당성향 (단위:천원) 구분 당기 배당금총액 당기순이익 배당성향 19. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 기타 합 계 20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자자산처분이익 잡이익 합 계 ② 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산상각비 잡손실 합 계 21. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외환차익 합 계 ② 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 외환차손 합 계 22. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 매입 등 재고자산의 변동 외주비 종업원급여 여비교통비 지급수수료 감가상각비 및 무형자산상각비 기타 매출원가, 판매비와 관리비의 합계 법 인 세 비 용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 당기에 인식한 조정사항 이연법인세: 일시적차이로 인한 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항: 비과세 및 비공제 수익비용으로 인한 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 토지재평가잉여금 합 계 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증감액 기말 미수이자 매도가능증권 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 사외적립자산 토지 예수금 투자부동산 기타유무형자산 기타 이월세액공제 이연법인세자산 미인식 합 계 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될
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수 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증감액 기말 미수이자 매도가능증권 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 사외적립자산 토지 예수금 투자부동산 기타유무형자산 기타 이월세액공제 이연법인세자산 미인식 합 계 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 24. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정한 것입니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 25. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감: 퇴직급여 법인세비용(수익) 감가상각비 투자부동산상각비 외화환산손실 무형자산상각비 이자수익 외화환산이익 배당금수익 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 유동비금융자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 유동비금융부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소 영업활동으로부터 창출된 현금 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재평가모형적용 유형자산(토지) 재평가 임대보증금 유동성대체 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 내 역 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 내 역 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 26. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배자 강정우 강정우 유의적인 영향력을행사하는 기업 종속기업 관계기업 기타 (주1) 당기중 산완료되어 종속기업에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 (주1) 매입 등 (주2) 배당금수익 매출 등 (주1) 매입 등 (주2) 배당금수익 종속기업 소 계 관계기업 기타 소 계 합 계 (주1) 매출, 잡이익 (주2) 외 주 가 공 비 , 지급수수료, 지급임차료, 잡손실 등 (3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 예수금 기타 매출채권 매입채무 선수금 매출채권 매입채무 매출채권 매출채권 선수금 매출채권 매입채무 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 예수금 기타 매출채권 매입채무 선수금 매출채권 매출채권 매출채권 매출채권 매입채무 (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 급여(상여포함) 퇴직급여 합 계 (5) 회사는 기술제공계약을 통하여 663백만원(전기: 660백만원)의 매출을 인식하고 있으며, 세부내역은 다음과
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같습니다. 특수관계자명 기술제공수수료 계약일 비고 순매출액의 4% 동 약정은 각 당사자가 상호합의 시에는 계약 기간이 5년단위로 연장됨. 27. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보처 제공받는자 금 액 비고 지급보증 서울보증보험 강남도시가스(주) 등 이행지급보증 등 28. 위험관리 회사는 사업으로 인해 발생할 수 있는 다양한 위험을 관리하며, 주요 대상은 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 이러한 위험은 회사가 정한 위험관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다. (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되나, 당기말과 전기말 현재 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 계산하지 않았습니다.(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 시장위험(외환위험)회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국달러/원 상승시 하락시 일본엔화/원 상승시 하락시 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 합 계 ③ 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 이상 1년 미만 1년 이상 매입채무 기타채무 유동금융부채 비유동금융부채 합 계 29. 영업부문정보와 수익 (1) 회사는 금형 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은 없습니다.(2) 회사는 지역(국가)별로 외부고객으로부터 수익을 창출하고 있으며, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화(또는 용역) 주요 고객 일 본 제품매출 등 태 국 용역매출 등 중 국 용역매출 등 기 타 용역매출 등 (3) 당기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사구분 금액 비중 고객 1 고객 2 (4) 당기와 전기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수익원천 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 -
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기타(*1) 합 계 수익인식시기 - 한 시점에 이행하는 수행의무 - 기타(*1) 합 계 (*1) "고객과의 계약에서 생기는 수익" 적용범위에 해당하지 않는 '리스계약'으로부터발생하는 임대수익입니다. 30. 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2022년 5월 30일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 6월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대동전자주식회사의 2022년 3월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 대동전자주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 대동전자주식회사의 2022년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대동전자주식회사의 경영자에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 대 주 회 계 법 인 대표이사 조 승 호2022년 6월 16일 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대동전자주식회사 감사대상 사업연도 2021년 04월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
대동전자 — 사업보고서 (2022.03)

품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사- 내부통제프로세스 검토- 세부감사계획의 수립등 일 명 명 기말감사- 조회 및 실사- 계정별 입증감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 10월 27일 대동전자 감사위원,대주회계법인 업무수행이사 외 1명 서면보고 감사계획 및 반기검토 결과 2022년 04월 27일 대동전자 감사위원,대주회계법인 업무수행이사 외 1명 서면보고 감사계획 및 중간감사 결과 2022년 05월 19일 대동전자 감사위원,대주회계법인 업무수행이사 외 1명 서면보고 기말감사 결과 및 책임구분 등
신화콘텍 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

II. 임의적립금등의 이입액 III. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 * 감사보고서일 현재 주주총회 미의결 사항입니다. 22. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 용역의 제공으로 인한 수익 기타의 수익 합 계 * 당사의 수익은 모두 재화나 용역을 한 시점에 이전하면서 인식하는 수익입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 매입액 등 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 경상연구개발비 기타비용 합 계 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.(주2) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 연차유급급여가 포함되어 있습니다. 23. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 지급수수료 수출제비용 무형자산상각비 판매보증비 기타 소계 대손상각비 소계 합계 (2) 판매비와관리비 중 경상연구개발비 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재료비 급여 퇴직급여 기타 합 계 24. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 유형자산처분이익 무형자산처분이익 판매보증비 환입 대손충당금환입 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의 감가상각비 기타의 대손상각비 재고자산폐기손실 유형자산처분손실 종속기업투자손상차손 하자보수충당금전입액 잡손실 합 계 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 금융보증충당부채평가손실 환입 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 합 계 26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 전기법인세 환급액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 세액공제 미인식 이연법인세자산의 변동 기타 전기법인세 추납액(환급액) 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정 합 계 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위 : 천원) 구 분 당기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 자산성이 없는 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 퇴직급연금부채
신화콘텍 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

미수이자 사용권자산 당기손익-공정가치금융자산-평가이익 퇴직급여충당부채 미지급비용(연차수당) 대손충당금 대손상각비 세금과공과금 감가상각비 재고평가충당금 국고보조금 하자보수충당부채 반품충당부채 사용권부채 당기손익-공정가치금융자산-평가손실 무형자산손상차손 금융보증충당부채 업무용승용차감가상각한도초과 파생상품부채 종속회사투자자산손상차손 이월결손금 기타 이월세액공제 소계 이연법인세자산미인식 합계 (7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 과 전기말 현재 다음을 제외한 모든 차감할 일시적 차이(이월결손금)에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 법인세효과 종속기업투자주식 손상차손 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금 합 계 (8) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 미사용결손금 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년이후 소계 27. 주당손익 당기 및 전기의 보통주기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당손익 주1) 당기 및 전기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 주2) 당사는 증권회사와 자사주신탁계약에 의한 자기주식거래를 하고 있으며 당기에는 거래내역이 없으며 전기의 경우 거래내역이 빈번하여 가중평균유통보통주식수 산정내역은 별도로 기재하지 않았습니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정항목: 퇴직급여 외화환산이익 외화환산손실 감가상각비 기타의감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 판매보증비 재고자산평가손실(환입) 금융보증손실 기타의 대손상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 이자수익 이자비용 종속기업투자손상차손 기타 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 부가세대급금의 증감 재고자산의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 기타 영업으로부터 창출된 현금 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금의 유동성대체 대여금의 종속기업투자 대체 토지와 건물의 투자부동산 대체 건설중인자산의 유무형자산 대체 건설중인자산의 기타 대체 사용권자산의 증가 재무활동으로 인한 부채의 변동내역 (당기) (단위 : 천원) 내 역 기초 재무활동 현금의 변동 비현금 변동 기말 증가 감소 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 재무활동관련 총부채 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금변동 기 말 증가 감소 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 재무활동관련 총부채 29. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 담 보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) - 본사(광명) 구분 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 비고 토지건물(주1) 시설자금대출 신한은행 공동담보 운전자금 삼성물대지원펀드 시설자금대출 기업은행 시설자금대출 운전자금 일반자금대출 (주1) 토지 및 건물에는 투자부동산으로 분류된 금액이 포함되어있습니다. - 제2공장(시화MTV) 구분 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 건물 시설자금대출 산업은행 기계장치 일반자금대출 - 제3공장(남동공단) 구분 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 건물(주1) 45억+신용5억 시설자금대출 기업은행 기계장치 (주1)상기 건물에는 투자부동산으로 분류된 금액이 포함되어있습니다.상기 자산 이외에 당사는 건물, 기계장치 및 재고자산 등에 대하여 화재종합보험을 가입하고 있으며, 신한은행 및 산업은행에 당해 화재보험의 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.
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(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련차입금 구분 제공자 내용 금액 종류 차입금액 담보권자 보증 대표이사 연대보증 시설자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 우리은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 하나은행 대표이사 연대보증 삼성물대지원펀드 신한은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 운전자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 통화선도약정 경남은행 합계 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증을 제공 받는 자 지급보증 제공처 지급보증 금액 관련 차입금액 비고 (주)신화하이텍 신한은행 30. 특수관계자와의 거래내역 등 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다. 회사명 업종 지분율 당사와의 관계 청도신화정밀전자유한공사 초정밀 커넥터 임가공제작 종속기업 신화콘텍비나유한회사 초정밀 커넥터 제조 및 임가공 종속기업 유통관련업 종속기업 (주)신화하이텍(주1) 재생웨이퍼사업 및 기타재생사업 종속기업 (주)알엠코리아(주2) 유통관련업 종속기업 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 수익 비용 매출 기타수익 원재료 외주가공비 종속기업 청도신화정밀전자유한공사 외주임가공외 신화콘텍비나유한회사 원재료매출외 ㈜알엠코리아 수입임대료 RM GLOBAL GmbH 이자수익 (주)신화하이텍 기타매출 합계 구분 특수관계자명 거래내용 수익 비용 매출 이자수익 원재료 외주가공비 종속기업 청도신화정밀전자유한공사 외주임가공외 신화콘텍비나유한회사 원재료매출외 ㈜알엠코리아 수수료매출 RM GLOBAL GmbH 이자수익 (주)신화하이텍 기타매출외 합계 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 채무 장단기대여금 기타채권 매출채권 기타채무 임대보증금 종속기업 청도신화정밀전자유한공사 신화콘텍비나유한회사 ㈜알엠코리아 (주)신화하이텍 합계 구분 특수관계자명 채권 채무 장단기대여금 기타채권 매출채권 매입채무 종속기업 청도신화정밀전자유한공사 신화콘텍비나유한회사 ㈜알엠코리아 (주)신화하이텍 합계 (4) 당기 중 상기 특수관계자 및 임직원에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)알엠코리아 (주)신화하이텍 임직원(우리사주취득자금 외) 합계 (5) 당기 중 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 관련계정 기초 증가 감소 기말 신화콘텍비나유한회사 매출채권 (주)알엠코리아 장기대여금 미수금 장기대여금 (주)신화하이텍 장기대여금 임직원 장기대여금 (*) 특수관계자 채권의 대손충당금 변동과 관련하여 회사는 당기에 대손상각비 787,199천원, 기타의대손상각비 1,146,532천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원등으로 구성되어 있습니다. 31. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 기업은행 일반자금대출 기업은행 시설자금대출 기업은행 시설자금대출 기업은행 시설자금대출 기업은행 운전자금대출 산업은행 시설자금대출 산업은행 일반자금대출 산업은행 일반자금대출 신한은행 시설자금대출 신한은행 운전자금대출 신한은행 삼성물대지원펀드 KB은행 일반자금대출 우리은행 일반자금대출 하나은행 일반자금대출 합 계 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요
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금융부채는 차입금과 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 14,600만원 (전기말: 7,000백만원)입니다. 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익은변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다. (단위 : 백만원) 변동이자부 차입금 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 금융부채 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 32.2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 기타의 금융자산현금및현금성자산 및 장기금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산
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당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 매출채권 및 기타채권 비유동기타채권 지급보증약정 합 계 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 중국 베트남 기타 합계 32.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월~12개월 1년~2년 2년 이상 매입채무및기타채무,비유동기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채(단기) 파생금융부채 장기차입금 리스부채(장기) 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 32.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B) 순차입금비율((D-C)/B) 33. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일에 이사회 결의를 거쳐 2022년 3월 29일에 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 34. 재무제표 재작성 당사는 주석 4(매출채권 및 기타수취채권)의 내용 중 주요 고객에 대한 정보 및 주석 29 (담보제공자산 등)의 내용 중 당사가 제공받은 담보 및 보증내역의 기재오류와 관련하여 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 해당 주석을 재작성하였습니다. (1) 매출채권 및 기타수취채권 (주석4)(수정전) 당사의 주요 거래처 중 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 1곳이며, 이에 대한 매출액은 7,274백만원 입니다. 전 기는 거래처는 2곳이며, 이들에 대한 매출액은 각각 6,456백만원, 3,959백만원 입니다. (수정후)(2) 당사의 주요 거래처 중 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기 3곳이며, 이에 대한 매출액은 각각 7,274백만원, 5,074백만원, 4,367백만원입니다. 전기 거래처는 3곳이며, 이들에 대한 매출액은 각각 6,456백만원, 3,959백만원, 3,925백만원입니다. (2) 담 보제공자산 등 (주석29)(수정전) (2) 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련차입금 구분 제공자 내용 금액 종류 차입금액 담보권자 보증 대표이사 연대보증 시설자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 우리은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 하나은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 신한은행 대표이사 연대보증 운전자금대출 신한은행 대표이사 연대보증 삼성물대지원펀드 신한은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 운전자금대출 기업은행 합계 (수정후) (2) 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련차입금 구분 제공자 내용 금액 종류 차입금액 담보권자 보증
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대표이사 연대보증 시설자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 산업은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 우리은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 하나은행 대표이사 연대보증 삼성물대지원펀드 신한은행 대표이사 연대보증 일반자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 시설자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 운전자금대출 기업은행 대표이사 연대보증 통화선도약정 경남은행 합계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 신화콘텍독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신화콘텍의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 신화콘텍 대표이사 귀하 2022년 3월 15일 우리는 첨부된 주식회사 신화콘텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 신화콘텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계 관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른
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이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국회대로 70길 19 인 덕 회 계 법 인 대 표 이 사 김 종 필 내부회계운영실태보고서_220228_신화콘텍_1.jpg 내부회계운영실태보고서_220228_신화콘텍_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 신화콘텍 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2021.07월 중 일 명 명 반기검토 2021.11월 중 일 명 명 중간감사, 내부회계관리제도 검토 2022,02월 중 일 명 명 기말감사, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 회사 공장 라인 및 재고창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무소 실사(입회)대상 회사보유 현금 등 보유 유가증권 시재 확인 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관 재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2021년 08월 / 2021년 11월 / 2022년 2월 / 2022년 6월 중 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해외 종속법인 소재 본사 재고자산 실사입회 및 결과보고 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 08월 03일 감사 및 업무수행이사, 팀장 대면회의 - 감사팀의 구성 - 위험평가 및 감사계획- 독립성 등 2021년 11월 26일 감사 및 업무수행이사, 팀장 대면회의 - 내부통제- 핵심감사사항 2022년 02월 28일 감사 및 업무수행이사, 팀장 대면회의 - 감사에서의 유의적 발견사항 - 핵심감사사항 - 연간감사 종결보고 등 2022년 06월 10일 감사 및 업무수행이사, 팀장 대면회의 - 금감원 심사 결과 주석일부수정 권고에 따른 정정공시 건
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II. 증권의 주요 권리내용 [ 제8-1회 ] (단위: 원) 종류 액면금액 발행일 만기일 할인율 발행방법 신용등급 KB캐피탈(주) 기업어음증권 2022년 06월 22일 2023년 12월 22일 공모 A1 주) 기업어음증권은 만기일인 2023년 12월 22일에 액면금액의 100%를 상환합니다. 다만, 만기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 기업어음증권을 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 주2) 최종 할인율은 청약일로부터 2영업일전 민간채권평가회사4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주))에서 최종으로 제공하는 KB캐피탈(주) 1년 6개월 만기 회사채 개별민평 수익률을 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)한 이자율로 만기 1년 6개월 회사채(3개월 이표)를 발행하였을 시의 IRR을 통한 실효수익률과 동일하게 실효수익률을 계산되게 하는 할인율(소수점 넷째 자리 이하 절사) 로 결정될 예정입니다. [ 제8-2회 ] (단위: 원) 종류 액면금액 발행일 만기일 할인율 발행방법 신용등급 KB캐피탈(주) 기업어음증권 2022년 06월 22일 2024년 06월 21일 공모 A1 주) 기업어음증권은 만기일인 2024년 06월 21일에 액면금액의 100%를 상환합니다. 다만, 만기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 기업어음증권을 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 주2) 최종 할인율은 청약일로부터 2영업일전 민간채권평가회사4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 에프앤자산평가(주))에서 최종으로 제공하는 KB캐피탈(주) 2년 만기 회사채 개별민평 수익률을 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)한 이자율로 만기 2년 회사채(3개월 이표)를 발행하였을 시의 IRR을 통한 실효수익률과 동일하게 실효수익률을 계산되게 하는 할인율(소수점 넷째 자리 이하 절사) 로 결정될 예정입니다. 2. 기업어음증권의 주요 권리 내용 가. 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권은 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.나. 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권에는 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.다. 기타 기업어음증권의 권리에 관한 사항 (1) 기업어음증권은 일반적인 형태의 무보증사채와 달리 할인발행되므로 본건 기업어음증권에 청약하는 투자자는 기업어음증권의 액면금액에 할인율 및 만기까지의 기간을 적용하여 산정한 금액(할인금액)을 공제한 금액(할인대금)을 취득시에 납입하고, 만기에 기업어음증권의 액면금액을 지급받는 이외에는 별도의 이자를 지급받지 않습니다.(단, 만기일 이후에 지급이 이루어지는 경우 어음법이 정하는 바에 따라 이자가 발생할 수 있습니다.)(2) 기업어음증권의 할인금액은 아래 산식에 따라 계산되며, 해당 금액은 기업어음증권 투자자의 이자소득으로 간주되어 이에 대한 소득세 등의 납세 의무가 발생할 수 있습니다. [제8-1회 기업어음증권] 할인금액 = 액면금액 × 할인율 × 발행일로부터 만기일까지의 일자 ÷ 365일 = 5,000,000,000원 × 연3.548% ×548일 ÷ 365일 = 266,343,013원 ※ 상기 할인금액은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 2매가 발행됩니다. 이에 따라 할인금액 합계는 532,686,026원 으로 계산됩니다. 할인대금 = 액면금액 - 할인금액 = 5,000,000,000원 -266,343,013원 = 4,733,656,987원 ※ 상기 할인대금은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 2매가 발행됩니다. 이에 따라 할인대금 합계는 9,467,313,974원 으로 계산됩니다. [제8-2회 기업어음증권] 할인금액 = 액면금액 × 할인율 × 발행일로부터 만기일까지의 일자
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÷ 365일 = 5,000,000,000원 × 연 ※ 상기 할인금액은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 4매가 발행됩니다. 이에 따라 할인금액 합계는 1,508,000,000 원으로 계산됩니다.할인대금 = 액면금액 - 할인금액 = 5,000,000,000원 - ※ 상기 할인대금은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 4매가 발행됩니다. 이에 따라 할인대금 합계는 18,492,000,000원으로 계산됩니다. (3) "발행회사"는 "본 기업어음증권"의 만기일에 "본 기업어음증권"의 액면금 및 '어음법'에서 정하는 바에 따른 이자(이하 "원리금"이라 함)를 지급하여야 하며, "본 기업어음증권"의 원리금 상환에 관한 절차 및 방법, 그 지급 금액에 관하여는 '어음법' 기타 관련 법령에서 정하는 바에 따릅니다.(4) "본 기업어음증권"의 원리금지급의무에 대하여는 "발행회사"가 전적으로 책임을 지며, "인수단"은 "본 기업어음증권"의 이면에 배서한 경우에도 그 지급을 담보하지아니합니다. 이는 무담보배서를 의미하는데, 무담보배서란 어음의 배서인이 어음 상의 책임을 지지 않겠다는 뜻의 기재를 하는 배서를 말하며, 채무증권에 속하는 기업어음증권의 경우 무담보배서를 통해 배서인이 담보책임 및 보증책임을 면하게 됩니다.어음은 '어음법' 제14조에 따라 배서로 어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전하며 '어음법' 제16조에 따라 어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 적법한 소지인으로 추정되는 바 어음의 권리 이전을 위해서는 배서의 연속이 필요합니다. 이 경우 어음의 배서인은 '어음법' 제15조에 따라 인수 및 지급의 담보책임을 부담하는 것이 원칙이지만, 발행인과는 달라서 종국적인 의무자는 아니므로 이러한 책임을 부담하지 않는다는 뜻을 어음의 이면에 기재할 수 있으며, 이러한 무담보배서에 의하여 배서인은 담보책임 및 보증책임을 면하게 되는 것입니다. ※ 관련법규『어음법』 제14조(배서의 권리 이전적 효력) ① 배서는 환어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전(移轉)한다. ② 배서가 백지식인 경우에 소지인은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 1. 자기의 명칭 또는 타인의 명칭으로 백지(白地)를 보충하는 행위 2. 백지식으로 또는 타인을 표시하여 다시 어음에 배서하는 행위 3. 백지를 보충하지 아니하고 또 배서도 하지 아니하고 어음을 교부만으로 제3자에게 양도하는 행위 제15조(배서의 담보적 효력) ① 배서인은 반대의 문구가 없으면 인수와 지급을 담보한다.② 배서인은 자기의 배서 이후에 새로 하는 배서를 금지할 수 있다. 이 경우 그 배서인은 어음의 그 후의 피배서인에 대하여 담보의 책임을 지지 아니한다.제16조(배서의 자격 수여적 효력 및 어음의 선의취득) ① 환어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 그를 적법한 소지인으로 추정(推定)한다. 최후의 배서가 백지식인 경우에도 같다. 말소한 배서는 배서의 연속에 관하여는 배서를 하지 아니한 것으로 본다. 백지식 배서의 다음에 다른 배서가 있는 경우에는 그 배서를 한 자는 백지식 배서에 의하여 어음을 취득한 것으로 본다.② 어떤 사유로든 환어음의 점유를 잃은 자가 있는 경우에 그 어음의 소지인이 제1항에 따라 그 권리를 증명할 때에는 그 어음을 반환할 의무가 없다. 그러나 소지인이 악의 또는 중대한 과실로 인하여 어음을 취득한 경우에는 그러하지 아니하다. 3. 기업어음증권 상환을 위한 지급지 및 지급장소지급지 : 서울특별시 지급장소 : 국민은행 서 초 2동지점 ※ 금번 기업어음증권 상환을 위한 지급장소는 당사가 당좌계좌를 개설하고 있는 국민은행 서초2동지점입니다. 당좌거래 약정을 증명하기 위한 거래확인서는 증권신고서에 첨부된 당좌거래확인서를 참조하시기 바랍니다.4. 모집위탁계약의 체결 유무금번 기업어음증권 발행의 경우 사채권자집회가 없다는 점, 그 외 표준무보증사채사채관리계약서에서 정한 사채관리회사의 역할이 기업어음증권과 관련한 법률관계에 적용되기
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어려운 측면이 있다는 점, '상법'상 사채관리회사와 관련된 조항은 사채의 경우에만 적용되며 증권 인수업무 등에 관한 규정 제11조의2에서는 무보증사채의 경우 표준무보증사채사채관리계약서에 의한 계약 체결을 의무화하고 있지만 기업어음증권의 경우 무보증사채가 아니므로 동 조항의 적용을 받지 아니한다는 점 등을 고려할 때, 금번 기업어음증권 발행에 따른 모집위탁계약서의 체결은 필요하지 아니하다고 보아 금번 기업어음증권의 발행의 경우 모집위탁계약서를 별도로 체결하지 아니하고, 기업어음증권의 인수 및 모집과 관련한 사항은 인수계약서에서 정하기로 합니다.
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 1. 평가기관 구 분 증권회사(분석기관) 회사명 고유번호 대표주관회사 교보증권(주) 2. 평가개요 대표주관회사인 교보증권(주)는 『자본시장과금융투자업에관한법률』제71조 및 동법시행령 제68조 4항에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집·매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다. 채무증권의 인수업무 또는 모집·매출의 주선업무와 관련하여 적절한 주의 의무를 다하기 위하여 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준』(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 내부 규정에 반영하여 2013년 10월 28일부터 제출되는 채무증권 증권신고서를 대상으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다. 대표주관회사인 교보증권(주)는 '모범규준' 제3조 제5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐 '모범규준'의 내용(실사수준)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바, 채무증권의 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및 일괄신고서에 의한 발행여부, 발행회사의 일정요건 충족여부 등에 따라 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 체크리스트 방식으로 완화하여 적용할 수 있도록 규정하고 있는 바, 본 채무증권은 내부 규정상 기업실사를 체크리스트 방식으로 수행할 수 있으며, 이에 발행회사의 우량한 재무구조 및 실적, 일괄신고서에 의한 발행 등을 고려하여 내부적으로 마련한 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다. 3. 기업실사 이행상황 대표주관회사인 교보증권(주)는 KB캐피탈(주) 기업어음증권 발행을 위한 기업실사를 실시하였으며 동 실사 결과는 아래와 같습니다. (1) 실사 일정 구분 일시 기업실사 일자 2022년 06월 07일 ~ 2022년 06월 10일 실사보고서 작성 완료 2022년 06월 10일 인수계약 체결일자 2022년 06월 10일 증권신고서 제출 2022년 06월 10일 (2) 기업실사 참여자 [대표주관회사 - 교보증권(주)] 소속기관 부서 성명 직책 실사업무분장 참여기간 교보증권(주) DCM본부 이이남 본부장 기업실사 총괄 2022년 06월 07일 ~ 2022년 06월 10일 교보증권(주) DCM본부 김문영 부서장 기업실사 및 서류작성 2022년 06월 07일 ~ 2022년 06월 10일 교보증권(주) DCM본부 이재민 부장 기업실사 및 서류작성 2022년 06월 07일 ~ 2022년 06월 10일 [발행회사] 소속기관 부서 성명 직책 KB캐피탈 재무기획부 주인현 부장 KB캐피탈 재무기획부 이태형 대리 KB캐피탈 재무기획부 김인화 사원 (3) 실사 내용 (평가일정) 일자 기업 실사 내용 발행회사 초도 인터뷰 - 실사 실무자 소개 - 실사 일정 논의 및 기업실사 체크리스트 송부 - 필요 자료 요청 및 회사 전반적 상황 소개 - 업계 및 산업동향 조사 등 자료 검증 및 실사 - 동사로 부터 수령한 자료 검증 (IR자료, 정관, 내부자료 등) - 사업 관련 실사(진행 및 사업 등) - 추가 필요자료 요청 - 증권신고서 작성 및 내용 검증- 투자위험요소 세부사항 체크- 실사 추가 내역 확인- 최종보고서 작성완료 (3) 실사 세부내용 및 검토자료 내역동 증권신고서의 첨부되어 있는 기업실사 보고서 참조 4. 평가의견 가. 동사는 1989년 09월 구 한미은행의 자회사인 한미캐피탈로 설립되었습니다. 2007년 09월 우리금융지주의 자회사로 편입되어 상호를 우리파이낸셜로 변경하였으며, 2014년 03월 KB금융지주의 자회사로 편입되면서 현 상호로 변경하였습니다. 2017년 7월 7일 (주)KB금융지주와의 주식 교환 완료에 따라 KB금융그룹의 지분율은 100.0%(KB금융지주 100.0%)로 경영권은 매우 안정적인 수준입니다. 나. 동사의 사업영역은 크게 자동차금융, 가계금융 및 기업금융부문으로 나누어 볼 수 있으며, 상품별로는
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리스, 할부금융 및 일반대출이 자산의 대부분을 구성하고 있습니다. 과거에는 수입차 및 의료기기 리스 등으로 사업의 범위가 제한적이었으나, 2006년말 쌍용캐피탈의 영업을 양수하여 자동차할부금융에 진출한 데 이어 2007년 이후 소비자금융자산의 확대로 수익기반이 다변화되었으며, 특히 Non-captive 캐피탈사임에도 불구하고 제조사와의 제휴 등을 통해 자동차금융자산 위주의 포트폴리오(전체 관리금융자산 중 자동차금융자산 비중 약 80%)를 구축하여 사업 리스크는 낮은수준으로 평가됩니다. 다. 동사는 영업자산의 확대로 인해 이익창출력은 제고되어 수익성이 전반적으로 우수한 수준이나, 경쟁심화 등으로 채권운용수익률 하락, 할부취급수수료 폐지 등으로 인한 마진 감소 및 영업 조직 확대와 관련된 비용 지출, 차입규모 증가에 따른 금융비용 증가 등으 로 영업자산 증가에 비해 수익성 개선 폭이 크지 않은 상황입니다. 또한, 업계 경쟁심화 등으로 조달금리 하락( FY13 3.34%에서 FY22.1Q 1.69%)보다 총운용수익률의 이 더욱 크게 나타나고 있어 동사를 비롯한 업계 전반의 수익성이 저하되고 있는 것으로 판단됩니다. 동사의 주요자산이 소비자금융자 산임을 감안할때 경기불안 지속 및 가계부채 증가에 따른 가계의 채무상환능력 저하로 대손비용 부담이 동사의 수익성에 영향을 미칠 가능성이 있는 것으로 보입니다. 라. 차주와 시공사의 워크아웃 편입 등으로 일부 부동산 PF와 기업대출의 회수가 지연되면서 2010년 중 자산건전성 지표가 다소 저하되기도 하였으나, 2011년 이후 대손상 각과 채권매각 등으로 부실여건을 정리함에 따라 연체율(+1M이상, 상각/매각후)은 FY10 3.3%를 정점으로 FY22.1Q 0.98% 수준으로 관리되고 있어 자산건전성이 개선된 것으로 판단됩니다. 부동산 PF대출 등 일부 부실채권에 대한 충당금 적립 및 상각 등을 통해 부실채권을 정리하여 고정이하 채권 대비 충당금 Coverage는 2021년 131.38%로, 2020년 134.49%, 2019년 133.74%, 2018년 134.22%, 2017년 141.55% 대비 손실흡수능력이 개선되는 모습을 보이고 있습니다. 다만 경기회복이 지연되고 가계부채 문제 에 따른 가계의 채무상환능력저하가 본격적으로 진행될 경우 영세사업자 및 소매금융(자동차금융 및 개인신용대출 등)관련 신용위험 관리부담 이 증가할 가능성이 있습니다. 마. 2022년 1분기말 기준 동사의 총 자 금조달 중 회사채 비율이 88.79%, 은행으로부터의 일반차입금 및 CP조달, 전자단기사채, ABS 등이 11.21%를 차지하고 있습니다 동사는 영업확대에 따른 차입금 증가로 동사 영업비용에서 이자비용이 차지하는 비중이 증가 하면서 이자율 변동에 따른 손익 민감도가 커지고 있습니다. 외부 자금차입 에 의존하는 동사의 영업 구조상 시중 금리가 지속적으로 상승할 경우, 동사의 자금 조달 비용은 증가하게 됩니다. 특히 수신기반이 없는 여신전문금융회사의 자금 조달 구조를 감안할 때, 자금 조달 비용의 증가는 동사 수익성에 직접적인 영향을 미칠 것으로 판단됩니다. 바. 동사는 신규 영업확대 및 충당금 적립부담에 따른 자기자본 감소 등에 대응하기 위해 2012년 7월 유상증자(623억원), 2019년 3월 유상증자(500억원) 및 2020년 3월 유상증자(500억원)로 자산적정성을 개선하려 노력한 바 있습니다. (조정자기자본비율FY13 13.05%→FY22.1Q 14.29%) 동사는 레버리지비율규제(자기자본 대비 총자산 한도10배 이내)에 2015년 3월 27일 500억원, 2015년 9월 24일 500억원, 2016년 3월 29일 500억원, 2016년 6월 28일 500억원, 2016년 11월 28일 500억원, 2017년 4월 27일 500억원, 2020년 9월 25일 1,000억원, 2021년 2월 17일 1,000억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 레버리지비율은 7.45배로 규제에 대 비하고 있으나, 동사의 자본건전성지표는 여타 경쟁사 대비 다소 미흡한 수준입니다. 다만, 2022년 레버리지
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한도 규제 강화에 대응하여 2021년 12월 유상증자(2,000억원)으로 규제 대응 부담하였으며, 이익누적을 통한자기자본 확충 및 KB금융지주의 재무적 지원가능성을 고려할 때 중장기적으로 동사의 자본적정성 수준은 제고될 것으로 전망됩니다. 사. 금번 발행되는 기업어음은 한국신용평가㈜, NICE신용평가㈜ 및 한국기업평가(주)에서 평정한 등급은 A1등급입니다. A1등급은 원리금 지급능력이 매우 우수하다는 것을 의미합니다. 따라서 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요소를 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. 아울러 본 기업어음의 원리금 상환과 관련하여 주관회사는 어떠한 책임도 지지않음을 참고하시기 바랍니다. 대표주관회사 교보증권 주식회사대표이사 박 봉 권
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 주요 권리내용 가. 일반적 사항 [제 ] (단위 : 원) 사채의 명칭 사채의 종류 발행가액 이자율 만기일 비고 (주)하나은행45-06이(후)10갑-22(지) 상각형 조건부자본증권(후순위채) 주1) 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 2022년 06월 1 4일 10시에서 16시까 지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액 및 이자율과 발행수익률이 결정될 예정입니다. 수요예측 결과에 따라 대표주관회사와 발행회사의 협의에 의해 발행총액은 금 삼천억원(\300,000,000,000) 미만의 범위 내에서 변경될 수 있습니다. 주2) 수요예측시 공모희망 금리는 청약일 2영업일 전 민평 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으 로 제공하는 10년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 셋째 자리 이하 절사)에 를 가산한 이자 율로 합니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 (특약 제7조) 제7조(기한의 이익 상실 적용 배제)본 사채의 권리자는 법이 허용하는 범위 내에서 발행회사의 기한의 이익을 상실시킬 수 없으며, 본 사채와 관련된 모든 계약서 중 기한의 이익 상실에 관한 조항 및 기한의 이익 상실을 전제로 하거나 또는 이와 관련된 일체의 조항 역시 본 사채에 적용되지 않습니다. 다만, 발행회사가 파산 또는 청산을 하는 경우에는 그러하지 아니합니다. 다. 조기상환 및 중도상환에 관한 사항 ① 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없습니다. ② 본 사채의 발행자는 어떠한 경우에도 중도상환이 허용되지 아니합니다. 라. 사채의 순위 본 사채는 상각형 조건부자본증권으로서 발행회사에 대하여 파산절차, 회생절차, 청산절차 및 외국에서의 도산 절차가 개시되는 경우 본 사채에 관한 원리금 지급 청구권은 본 사채와 동일하거나 열위한 후순위특약이 부가된 채권 및 주주의 권리를 제외한 발행회사에 대한 모든 일반 선순위 무보증채권보다 후순위입니다. 단, 자기자본으로 인정되는 신종자본증권 형태의 사채와 우선주 그리고 보통주보다는 선순위 입니 다. 마. 본 사채의 발행사유 (1) 발행사유 : 바젤III 시행 이전에 발행된 후순위채권(일명 '부적격자본증권')의 경우, 그 자본인정비율이 매년 10%가 자본인정비율에서 차감됩니다. 따라서 이를 충당하기 위한 보완자본의 발행이 필요한 상황입니다. 본 사채의 발행은 총자본비율이 %p. (2022년 1분기말 기준) 상승하는 효과를 가져다 줄 것으로 예상됩니다. 그러나 %p. 상승이라는 효과는 2022년 1분기말 기준으로 산정한 수치이며, 본 사채 발행에 대한 효과를 비교의 편의 관점에서 산정되었습니다. 본 사채 발행에 따른 바젤III 자본비율의 변동 효과 예측은 아래와 같습니다. [ 본 사채 발행에 따른 바젤III 자본비율 변동예측 ] 구 분 발행 전 발행 후 비고 총자본비율 0.11%p. 증가 기본자본비율 변동사항 없음 보통주자본비율 변동사항 없음 주1) 발행전 BIS비율은 2022년 1분기말 기준 수치임 주2) 본 사채 발행효과는 원화 2,000억원 규모의 상각형 조건부자본증권(후순위채) 발행의 효과를 말함. 주3) 인수단에 당사의 계열 증권사(하나금융투자)가 포함되어 있어 미매각 발생 시, 해당 증권사가 인수하는 금액에 대해서는 보완자본으로 인정되지 않습니다. 따라서 발행효과에 변동이 있을 수 있습니다. (하나금융투자의 인수 금액 전액 미매각 발생 시 BIS총자본비율은 0.11%p. 상승에서 0.10%p. 상승으로 변경되며 사채 발행의 자본비율 상승 효과가 감소될 것으로 보입니다.)* 자료 : 분기보고서 및 회사내부자료 더하여 실제로 2022년 1분기 이후 당행의 영업행위에 따라 위험가중자산의 금액이 변동될 예정이며, 당기순익 발생에 따른 자본변동이 있을 예정이오니, 투자자들은 이점 유념하여 주시기 바랍니다. 참고로 당행의 BIS비율은 아래와 같습니다. [당행 BIS 자본 비율 등] (단위 : %) 구 분
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BASEL III 2022년1분기 2021년 2020년 2019년 당행 보통주자본비율 기본자본비율 총자본비율 (주1) BIS(Bank for International Settlements ; 국제결제은행)기준 자기자본비율 = 자기자본/위험가중자산 ×100, 바젤III 도입 이후 "총자본비율"(주2) 기본자본 : 보통주자본, 기타기본자본으로 구성(주3) 보통주자본 : 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액 등으로 구성 (주4) K-IFRS 연결 재무제표 기준 (주5) 발행전 BIS비율은 2022년 1분기말 기준 수치임 * 출처: 당행 정기보고서, 당행 내부자료 바. 본 사채에 대한 세부사항 (1) 사채의 명칭 : 하나은행45-06이 (후)10갑-22(지) (2) 사채의 전자등록총액 : 금 단, 수요예측 결과에 따라 발행회사와 대표주관회사 가 협의하여 최대 금 삼천억원(\300,000,000,000) 미만 까지 변경할 수 있다. (3) 사채의 이율 : 사 채발행일로부터 원금상환기일 전일까지의 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 인수단"이 합의한 본 사채발행과 관련한 최종 "인수계약서"의 이율을 따른다. 4) 사채의 상환방법과 기한 : 본 사채의 원금은 사채의 만기일인 2032년 06월 22일 전액 일시상환한다. 다만 만기일이 은행의 휴업일에 해당할 경우 그 다음 첫번째 영업일에 상환하되, 그 같이 늦추어진 해당일수에 대하여 발행당시의 표면금리로 단리 계산한 이자를 지급한다. (5) 사채의 중도상환 : 가) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없습니다. 나) 본 사채의 발행자는 어떠한 경우에도 중도상환이 허용되지 아니합니다.(6) 이자지급방법과 기한 : 본 사채의 이자는 채권발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의1/4씩 후급하며 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하되, 휴무일에 해당하는 이자는 지 급하지 아니한다. 2022년 09월 22일, 2022년 12월 22일, 2023년 03월 22일, 2023년 06월 22일, 2023년 09월 22일, 2023년 12월 22일, 2024년 03월 22일, 2024년 06월 22일, 2024년 09월 22일, 2024년 12월 22일, 2025년 03월 22일, 2025년 06월 22일, 2025년 09월 22일, 2025년 12월 22일, 2026년 03월 22일, 2026년 06월 22일, 2026년 09월 22일, 2026년 12월 22일, 2027년 03월 22일, 2027년 06월 22일, 2027년 09월 22일, 2027년 12월 22일, 2028년 03월 22일, 2028년 06월 22일, 2028년 09월 22일, 2028년 12월 22일, 2029년 03월 22일, 2029년 06월 22일, 2029년 09월 22일, 2029년 12월 22일, 2030년 03월 22일, 2030년 06월 22일, 2030년 09월 22일, 2030년 12월 22일, 2031년 03월 22일, 2031년 06월 22일, 2031년 09월 22일, 2031년 12월 22일, 2032년 03월 22일, 2032년 06월 22일. (7) [특약] 후순위 ■상각형 조건부자본증권 특약 이 특약은 주식회사 하나은행(이하 “발행회사”라 한다)이 발행하는 상각형 조건부자본증권(이하 “본 사채”라 한다)을 매입하고자 하는 거래상대방(이하 “사채권자”라 한다) 간에 적용되는 특약사항을 정한 것으로, 발행회사는 사채권자가 이 특약이 적용되는 것에 동의하여 기명날인 또는 서명한 경우에는 아래의 제 조항을 이해하고 확인한 것으로 간주합니다. 제1조(후순위 특약) ① 파산절차의 경우 본 사채 상환기일 이전에 발행회사에 대해 파산 절차(이에 준하는 절차 포함. 이하 같음)가 개시되는 경우, 사채권자는 다음의 조건이 충족되는 경우에만 파산절차에 따른 변제 또는 배당을 받을 수 있습니다.
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(정지조건) 본 사채 및 본 조 제1항 내지 제3항과 동일한 조건이 부가된 증권을 제외한 다른 모든 채권(이하 “선순위채권”)이 그 채권전액에 대하여 파산절차 또는 이에 상응하는 절차에서 변제(공탁 포함)되거나 배당되었을 경우 ② 회생절차의 경우 발행회사에 대해 회생절차(이에 준하는 절차 포함. 이하 같음)가 개시되는 경우, 사채권자는 다음의 조건이 충족되는 경우에만 회생절차에 따른 변제 또는 배당을 받을 수 있습니다. (정지조건) 선순위채권이 회생계획에서 상환하기로 한 채권 전액에 대하여 회생절차 또는 이와 상응하는 절차에서 변제(공탁 포함)되거나 배당되었을 경우. 다만, 원금에 관하여는 본 사채 상환기일이, 이자에 관하여는 당해 이자지급 기일이 도래한 이후에 한합니다. ③ 청산절차 진행의 경우 본 사채 상환기일 이전에 발행회사에 대해 청산절차(이에 준하는 절차를 포함하되, 제1항 및 제2항 제외)가 개시되는 경우, 사채권자는 다음의 조건이 충족되는 경우에만 청산절차에 따른 변제 또는 배당을 받을 수 있습니다. (정지조건) 선순위채권 중 채권신고기간 내에 신고한 채권 및 기타 법률에 의하여 청산에 포함되어야 할 채권 전액이 청산절차에서 변제(공탁 포함)되거나 배당되었을 경우 ④ 외국에서의 도산절차의 경우 외국에서 발행회사에 대해 대한민국법에 의하지 않는 파산절차, 회생절차 또는 이에 준하는 절차(이하 "해당 외국 절차" 라 한다)가 개시되는 경우, 사채권자는 해당 국가의 법령에서 정한 제한 범위 내에서 제1항 내지 제3항의 조건이 충족된 경우에만 해당 외국 절차에 따른 변제 또는 배당을 받을 수 있습니다. 다만, 해당 외국 절차상 당해 조건을 부가하는 것이 허용되지 않을 경우 사채권자는 그 조건에도 불구하고 해당 외국 절차에 따른 변제 또는 배당을 받을 수 있습니다. 제2조(후순위자의 의무) ① 본 특약의 모든 조항은 선순위채권자가 사채권자보다 불리하도록 변경되어서는 아니 됩니다. 그러한 변경이 행해진 경우, 그것은 어떤 경우, 어느 누구에게도 유효하지 않습니다. ② 사채권자가 본 특약 제1조 제1항 내지 제4항에 따라 변제 또는 배당을 받을 수 없음에도 불구하고 본 사채 원리금의 전부 또는 일부를 받은 경우 그 수령한 금액을 즉시 발행회사에 반환하여야 합니다. ③ 사채권자가 본 특약 제1조 제1항 내지 제4항에 따라 본 사채의 원리금을 지급 받을 수 없는 경우, 본 사채에 기한 권리를 자동채권으로 하여 발행회사의 사채권자에 대한 채권과 상계할 수 없습니다. 제3조(중도상환) 본 사채는 중도상환이 불가능합니다. 제4조(무담보) 본 사채는 무담보로 발행되며 발행일 이후 어떠한 형태로도 본 사채의 상환을 담보하기 위한 담보권 설정을 할 수 없습니다. 제5조(상각) ① 발행회사가 다음 호에 해당하는 경우 본 사채는 전액 영구적으로 상각되고, 이에 따른 본 사채의 상각은 채무불이행 또는 부도사유로 간주되지 않습니다. 1. 발행회사가 「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 따라 부실금융기관으로 지정된 경우 ② 상각의 효력은 제1항의 사유가 발생한 날로부터 제3영업일이 되는 날에 발생합니다. 제6조(교차채무불이행 조건의 배제) 본 사채에는 발행회사가 발행한 다른 채권의 부도시 본 사채도 함께 부도 처리되어 채권회수 등의 절차에 들어갈 수 있도록 하는 조건(cross default)이 적용되지 않습니다. 제7조(기한의 이익 상실 적용 배제) 본 사채의 권리자는 법이 허용하는 범위 내에서 발행회사의 기한의 이익을 상실시킬 수 없으며, 본 사채와 관련된 모든 계약서 중 기한의 이익 상실에 관한 조항 및 기한의 이익 상실을 전제로 하거나 또는 이와 관련된 일체의 조항 역시 본 사채에 적용되지 않습니다. 다만, 발행회사가 파산 또는 청산을 하는 경우에는 그러하지 아니합니다. 제8조(이해관계인에 대한 제한) ① 발행회사 및 발행회사가 실질적으로 영향력을 행사하는 자는 본 사채를 매입하거나 본 사채의 매입자에 대하여 대출, 담보제공 및 보증 등에 의하여 매입자금을 직·간접적으로 지원할 수 없습니다.② 발행회사 및 발행회사가 실질적으로
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영향력을 행사하는 자는 납입자금에 대하여 청구권의 변제순위를 법률적·경제적으로 강화할 수 없으며, 직접 또는 관계회사를 통하여 본 사채의 매입자에게 담보를 제공하거나 보증하여서는 아니 됩니다. 제9조(제3자에 대한 적용) 본 사채의 전부 또는 일부가 제3자에게 양도되는 경우에는 본 특약의 모든 조항은 당해 양수인에게 적용됩니다. ※ 기타 추가적인 사항은 본 증권신고서에 첨부된 인수계약서 중 상각형 조건부자본증권 특약을 참고하시기 바랍니다. 사. 조건부자본증권이 보완자본으로 인정되는 경우 아래 보완자본 인정요건은 은행업감독업무시행세칙 별표3 [신용·운영리스크 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출 기준(바젤Ⅲ 기준)]과 별표3-5 [조건부자본증권의 예정사유 등]중 해당내용을 발췌하였습니다. 전체 법령의 확인이 필요한 투자자분들은 해당 법규를 검토하시기 바랍니다. (1) 발행절차를 거쳐 납입이 완료된 상태이어야 하며, 예금 및 일반채권보다 후순위특약 조건일 것 (2) 발행시 만기는 5년 이상이고 발행 후 5년 이내에 중도 상환되지 아니할 것(3) 은행의 중도상환을 유인하는 금리상향조정(step-up) 또는 다른 상환 유인이 없어야 하고, 중도상환 여부를 발행은행이 전적으로 자율적으로 판단할 수 있어야 하며, 중도상환될 것이라는 투자자의 기대를 유발하거나 사실상 상환하도록 은행에 부담을초래하는 어떠한 조건도 없을 것 (4) 투자자는 파산 및 청산 이외에는 미래의 원금 또는 이자 지급일을 앞당기는 권리를 가지지 않을 것(5) 배당 및 이자지급이 은행의 신용등급에 연계되어(신용등급에 따라 배당 및 이자 지급의 전부 또는 일부가 정기적으로 재조정) 결정되지 않을 것(6) 별표 3-5(조건부자본증권의 예정사유 등)를 충족할 것※조건부자본은 해당은행의 발동요건에서 상각되거나 보통주로 전환되는 자본증권 (6)-1 예 정사유 발생시 조건부자본증권의 채무재조정(법 제33조제1항2호에 따라 사채의 상환과 이자지급 의무가 감면되는 것을 말한다. 이하 같다), 주식 전환 또는 교환에 대하여 발행은행의 주주 및 투자자 등 조건부자본증권의 발행과 관련하여 이해관계를 가지는 자 의 사전승인을 요하지 않을 것(6)-2 법 제33조제1항제2호에 따른 상각형 조건부자본증권의 채무조정에 대한 보상을 지급하는 경우에는 발행은행 또는 그 발행은행이 속한 은행지주회사의 보통주로 즉시 지급할 것(6)-3조건부자본증권의 사채청약서 및 사채원부에 예정사유 발생시 해당 조건부자본증권 전부를 영구적으로 채무재조정, 주식 전환 또는 교환한다는 조항이 포함되어 있을 것(6)-4 조건부자본증권의 사채청약서 및 사채원부에 채무재조정, 주식 전환 또는 교환 자체가 발행은행의 채 무불이행 또는 부도로 간주되지 않는다는 사항이 별도로 명시되어 있을 것 (7) 은행 및 은행이 실질적으로 영향력을 행사하는 자는 해당은행이 발행한 자본증권을 매입하지 않거나 자본증권의 매입자에 대하여 대출, 담보제공 및 보증 등의 방식으로 관련 자금을 직,간접적으로 제공하지 않을 것(8) 납입자금에 대하여 청구권의 변제순위를 법적, 경제적으로 강화할 수 없고, 직접 또는 관계회사를 통하여 동 증권의 매입자에게 담보를 제공하거나 보증하지 않을 것 아. 국제결제은행(BIS)의 바젤III 기준 총자본비율 산출방법 은행업감독업무시행세칙 별표3 [신용·운영리스크 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출 기준(바젤Ⅲ 기준)]에 따른 총자본비율 산출방법 아래와 같습니다. 신용·운영리스크기준 총자본비율 = (총자본/위험가중자산) x 100= (보통주자본+기타기본자본+보완자본-공제항목) x 100/ (신용위험가중자산+운영위험가중자산+시장위험가중자산) 바젤 III 총자본의 범위는 기본적으로 '보통주자본+기타기본자본+보완자본'이며, 위험가중자산은 대차대조표자산과 부외자산을 상대방의 거래신용도 및 운영/시장리스크를 반영한 위험가중치를 부여해 산출합니다. 자. 바젤(Basel)에 대한 이해 1) 바젤위원은행감독위원회(BCBS)의 탄생과 바젤Ⅰ 바젤위원은행감독위원회(Basel Committee on Banking
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Supervision)는 1974년 1차 오일쇼크 당시 독일 헤르슈타트(Herstatt Bankhaus)은행이 파산하는 사건으로 인해 탄생한다. 1976년 6월 헤르슈타트(Herstatt Bankhaus)은행 파산에 따른 국제 통화 금융시장의 불안정성을 경험한 G-10국가의 중앙은행이 은행감독에 관한 국가간 협력 증대를 위해 위원회를 설립했다. 바젤위원은행감독위원회는 1974년 처음 위원회 설치를 제안한 영란은행(Bank of England)의 이사 쿠크(Cooke)의 이름을 따서 쿠크위원회로 불리었으나, 1999년 바젤은행감독위원회로 바뀌었다. 이 사건을 계기로 선진 10개국(G10) 중앙은행 총재들은 스위스의 바젤시에 위치한 국제결제은행(BIS) 산하에 BCBS(Basel Committee on Banking Supervision)를 설립하고 은행감독의 국제적 공조에 합의한다. 이후, 1988년 7월 스위스 바젤 은행감독위원회는 최초의 은행 자본규제인 바젤Ⅰ을 발표한다. 바젤Ⅰ은 해외점포를 가진 은행의 재무건전성을 확보하기 위한 국제기준이며, 자기자본을 위험자산으로 나누는 자기자본비율(BIS비율이라고도 한다)을 8% 이상 유지해야 한다는 기준이 있다. G10국가들은 1992년부터 바젤Ⅰ 규제를 시행했으며, 우리나라는 1997년부터 BIS 비율 8% 준수를 의무화했다. 하지만, 바젤Ⅰ은 은행의 위험을 계량화하고 측정하는 최초의 국제적인 수단이라는 의의가 있지만, 위험을 평가하는 방법이 단순하다는 한계가 지적되어 이후 신 BIS협약을 추진하게 된다. 2) 바젤Ⅱ의 내용 1999년 6월 은행규제감독위원회는 금융기관의 자본적정성을 정교하게 측정하기 위한 국제적 규약을 발표하였는데, 규약의 공식적인 명칭은 ‘The New Basel Capital Accocrd’이다. 이후, 2004년 6월 바젤Ⅱ 최종안이 발표되었고, 한국금융감독원에서도 2004년 10월 바젤Ⅱ의 적용안이 공표되었다. 바젤Ⅱ의 주요내용으로는 BIS비율 8% 외에 기본자본비율 4%의 기준 및 보통주 자본비율 2%가 추가되었고, 은행의 운영리스크를 산출해 위험가중자산에 포함시켜 자본비율 규제를 강화하였으며, 감독당국이 은행의 내부등급 산출절차를 점검하도록 하고, 은행이 자기자본의 세부내역과 리스크별 측정방법을 공시하도록 한 것이다. 바젤Ⅱ는 3개의 축으로 구성되는데, 첫번째 축에서는 최저 자기자본규모를 산출하는 방식을 정해주고, 이 규모 이상으로 자본을 유지하도록 안내하고 있으며, 두번째 축에서는 은행의 리스크관리와 자본적정성 평가 시스템에 대해 감독당국에서 적극적으로 점검하도록 하는 내용이다. 마지막 세번째 축은 공시 강화를 통해 시장 참여자의 감시를 유도하는 내용이 포함되어 있다. 3) 바젤Ⅲ의 내용2008년 리먼브러더스의 파산으로 시작된 글로벌 금융위기를 겪으면서, 이와 같은 금융위기의 재발을 막기 위해 국제공조가 시작되었는데, 그것이 바로 바젤Ⅲ이다. 바젤Ⅲ는 바젤Ⅱ에서 나타나는 한계를 극복하기 위해 유동성 규제와 은행의 자본을 강화할 목적으로 2010년 9월에 탄생하게 된다. 먼저, 유동성 규제 강화측면이다. 유동성 규제방안으로는 단기유동성 비율과 순안정자금 조달비율이 도입되었는데, 단기 유동성비율은 위기상황에서 은행이 30일을 견딜 수 있는 충분한 유동성 자산을 보유하고 있는지를 측정하는 것으로 유동성 자산을 30일간의 순현금 유출로 나눈 것이다. 다음으로 순안정자금조달 비율은 위기상황에서 채권 등 1년이상 현금화되지 않는 자산외에 추가적으로 안정적인 자금을 확보해야 한다는 것인데, 이러한 장기부채 및 자본 등 안정적 자본을 필요한 자금으로 나눈 비율이다.마지막으로 자본강화 측면이 있다. 바젤Ⅱ에 대비하여 보통주 자본은 4.5%로, 기본자본은 6.0%로, 자기자본은 8.0%로 허들이 세분화되고 높아졌으며, 여기에 경기변동에 대한 완충자본 2.5%를 요구하게 되면 금융기관에서 이러한 규제비율을 맞추기 위해 더 많은 적정자본을 보유해야 한다는 것을 의미한다.하지만 2013년 1월 바젤위원회는 은행들의 반발에 부딪혀 단기유동성비율(LCR)등
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 기업어음증권의 주요 발행 조건 [ 제4회 ] (단위: 원) 종류 액면금액 발행일 만기일 할인율 발행방법 신용등급 하나카드(주) 기업어음증권 2022년 06월 21일 2023년 12월 21일 공모 A1 주) 기업어음증권은 만기일인 2023년 12월 21일에 액면금액의 100%를 상환합니다. 다만, 만기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 기업어음증권을 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다.주2) 최종 할인율은 청약일로부터 2영업일전 민간채권평가회사 3사[한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주))(구.나이스채권평가(주)]에서 최종으로제공하는 하나카드(주) 1년 6개월 만기 회사채 개별민평 수익률을 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)한 이자율로 만기 1년 6개월 회사채(3개월 이표)를 발행하였을 시의 IRR을 통한 실효수익률과 동일하게 실효수익률을 계산되게 하는 할인율(소수점 넷째 자리 이하 절사)로 결정될 예정입니다. 2. 기업어음증권의 주요 권리 내용가. 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권은 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.나. 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권에는 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.다. 기타 기업어음증권의 권리에 관한 사항 (1) 기업어음증권은 일반적인 형태의 무보증사채와 달리 할인발행되므로 본건 기업어음증권에 청약하는 투자자는 기업어음증권의 액면금액에 할인율 및 만기까지의 기간을 적용하여 산정한 금액(할인금액)을 공제한 금액(할인대금)을 취득시에 납입하고, 만기에 기업어음증권의 액면금액을 지급받는 이외에는 별도의 이자를 지급받지 않습니다.(단, 만기일 이후에 지급이 이루어지는 경우 어음법이 정하는 바에 따라 이자가 발생할 수 있습니다.)(2) 기업어음증권의 할인금액은 아래 산식에 따라 계산되며, 해당 금액은 기업어음증권 투자자의 이자소득으로 간주되어 이에 대한 소득세 등의 납세 의무가 발생할 수 있습니다. [제4회 기업어음증권]할인금액 = 액면금액 × 할인율 × 발행일로부터 만기일까지의 일자 ÷ 365일 = 5,000,000,000원 × 연 3.461% ×548일 ÷ 365일 = 259,812,054원※ 상기 할인금액은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 20매가 발행됩니다. 이에 따라 할인금액 합계는 5,196,241,080원으로 계산됩니다.할인대금 = 액면금액 - 할인금액 = 5,000,000,000원 - 259,812,054원 = 4,740,187,946원※ 상기 할인대금은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원 20매가 발행됩니다. 이에 따라 할인대금 합계는 94,803,758,920원으로 계산됩니다. (3) "발행회사"는 "본 기업어음증권"의 만기일에 "본 기업어음증권"의 액면금 및 '어음법'에서 정하는 바에 따른 이자(이하 "원리금"이라 함)를 지급하여야 하며, "본 기업어음증권"의 원리금 상환에 관한 절차 및 방법, 그 지급 금액에 관하여는 '어음법' 기타 관련 법령에서 정하는 바에 따릅니다.(4) "본 기업어음증권"의 원리금지급의무에 대하여는 "발행회사"가 전적으로 책임을 지며, "인수회사"는 "본 기업어음증권"의 이면에 배서한 경우에도 그 지급을 담보하지아니합니다. 이는 무담보배서를 의미하는데, 무담보배서란 어음의 배서인이 어음 상의 책임을 지지 않겠다는 뜻의 기재를 하는 배서를 말하며, 채무증권에 속하는 기업어음증권의 경우 무담보배서를 통해 배서인이 담보책임 및 보증책임을 면하게 됩니다.어음은 '어음법' 제14조에 따라 배서로 어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전하며 '어음법' 제16조에 따라 어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 적법한 소지인으로 추정되는 바
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어음의 권리 이전을 위해서는 배서의 연속이 필요합니다. 이 경우 어음의 배서인은 '어음법' 제15조에 따라 인수 및 지급의 담보책임을 부담하는 것이 원칙이지만, 발행인과는 달라서 종국적인 의무자는 아니므로 이러한 책임을 부담하지 않는다는 뜻을 어음의 이면에 기재할 수 있으며, 이러한 무담보배서에 의하여 배서인은 담보책임 및 보증책임을 면하게 되는 것입니다. ※ 관련법규『어음법』제14조(배서의 권리 이전적 효력) ① 배서는 환어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전(移轉)한다. ② 배서가 백지식인 경우에 소지인은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 1. 자기의 명칭 또는 타인의 명칭으로 백지(白地)를 보충하는 행위 2. 백지식으로 또는 타인을 표시하여 다시 어음에 배서하는 행위 3. 백지를 보충하지 아니하고 또 배서도 하지 아니하고 어음을 교부만으로 제3자에게 양도하는 행위 제15조(배서의 담보적 효력) ① 배서인은 반대의 문구가 없으면 인수와 지급을 담보한다.② 배서인은 자기의 배서 이후에 새로 하는 배서를 금지할 수 있다. 이 경우 그 배서인은 어음의 그 후의 피배서인에 대하여 담보의 책임을 지지 아니한다.제16조(배서의 자격 수여적 효력 및 어음의 선의취득) ① 환어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 그를 적법한 소지인으로 추정(推定)한다. 최후의 배서가 백지식인 경우에도 같다. 말소한 배서는 배서의 연속에 관하여는 배서를 하지 아니한 것으로 본다. 백지식 배서의 다음에 다른 배서가 있는 경우에는 그 배서를 한 자는 백지식 배서에 의하여 어음을 취득한 것으로 본다.② 어떤 사유로든 환어음의 점유를 잃은 자가 있는 경우에 그 어음의 소지인이 제1항에 따라 그 권리를 증명할 때에는 그 어음을 반환할 의무가 없다. 그러나 소지인이 악의 또는 중대한 과실로 인하여 어음을 취득한 경우에는 그러하지 아니하다. 3. 기업어음증권 상환을 위한 지급지 및 지급장소지급지 : 서울특별시지급장소 : 하나은행 기관사업섹션 금융기관영업유닛※ 금번 기업어음증권 상환을 위한 지급장소는 당사가 당좌계좌를 개설하고 있는 하나은행 기관사업섹션 금융기관영업유닛입니다. 당좌거래 약정을 증명하기 위한 거래확인서는 증권신고서에 첨부된 당좌거래확인서를 참조하시기 바랍니다.4. 모집위탁계약의 체결 유무금번 기업어음증권 발행의 경우 사채권자집회가 없다는 점, 그 외 표준무보증사채사채관리계약서에서 정한 사채관리회사의 역할이 기업어음증권과 관련한 법률관계에 적용되기 어려운 측면이 있다는 점, '상법'상 사채관리회사와 관련된 조항은 사채의 경우에만 적용되며 증권 인수업무 등에 관한 규정 제11조의2에서는 무보증사채의 경우 표준무보증사채사채관리계약서에 의한 계약 체결을 의무화하고 있지만 기업어음증권의 경우 무보증사채가 아니므로 동 조항의 적용을 받지 아니한다는 점 등을 고려할 때, 금번 기업어음증권 발행에 따른 모집위탁계약서의 체결은 필요하지 아니하다고 보아 금번 기업어음증권의 발행의 경우 모집위탁계약서를 별도로 체결하지 아니하고, 기업어음증권의 인수 및 모집과 관련한 사항은 인수계약서에서 정하기로 합니다.