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대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검 토 중에 있습니다 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기 업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.
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당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약
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체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 감가상각방법과 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 10년, 20년, 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년, 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3년, 5년, 8년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없을 경우 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정
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금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사 할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 사채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는(또는 신주인수권이 없는) 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권(또는 신주인수권)은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고
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있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수행의무의 식별 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다.
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또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2.21 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.회사는 창고, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 지수나 요율에 따라 달라지는
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변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출될 수 있으므로 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.23 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 전기 재무제표의 계정과목 재분류 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였으며 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 5월 30일 정기주주총회 계속회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단 이 요구됩 니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로
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부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (4) 건설계약 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 총예정원가에 대한 실제 발생한 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 1) 총계약수익 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2) 총예정원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채건설계약과 관련하여 총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있으며, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 창고, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영 업 부문 당사의 영업부문은 수익을
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창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당 사의 보고부문은 다음과 같습니다. 구분 수익을 창출하는 재화와 용역 철도사업부 CNC차륜전삭기, CNC차륜선반, TANDEM M/C, 일상검사장치, 부동산 임대 환경사업부 SAP 및 SCP, PS Ball, LF Ball ,철근 가공, 부동산 임대 (1) 부문수익 및 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 철도사업부 환경사업부 합 계 철도사업부 환경사업부 합 계 매출 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 감가상각비와 무형자산상각비 (2) 당기 및 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부문손익 합계 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 세전이익(손실) (3) 부문자산 및 부채영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (4) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외부고객으로부터의 수익 당기 전기 대한민국 인도네시아 베트남 스페인 남아프리카공화국 말레이시아 쿠웨이트 기타 합계 (5) 주요고객에 대한 정보당 기 및 전 기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(주1) 관련 보고부문 금액 비중 금액 비중 한국철도공사 철도사업부 (주1) 전기에는 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처가 없습니다. . 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융상품 보 고기간 종료일 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 금융기관 당기말 전기말 내역 현금및현금성자산 국고보조예금 IBK기업은행 외 국고보조금 기타금융자산 출자금 및 지분 자본재공제조합 지급보증에 대한 담보설정 합계 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동성 비유동 매출채권: 매출채권 차감: 대손충당금 순장부금액 기타수취채권: 대여금 차감: 대손충당금 미수금 차감: 대손충당금 미수수익 차감: 대손충당금 보증금 순장부금액 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 매출채권 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 매출채권 2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 매출채권 (-) 대손충당금 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 매출채권 (-) 대손충당금 합계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 제각등 기말금액 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 제품 재공품 저장품 합계 8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 선납세금 합 계 9. 기타금융자산 및 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산
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및 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 기타금융자산: 장단기금융상품 공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 소계 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본재공제조합 ㈜대전시티즌 합계 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합계 당기 및 전기 중 유형자 산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분/폐기(주2) 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합계 (주1) 유형자산 취득에는 신규로 인식한 사용권자산 101,943천원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분/폐기(주2) 감가상각비 대체 기말 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합계 (주1) 유형자산 취득에는 사용권자산 38,196천원과 ㈜비즈마이스터를 합병하면서 인수된 차량운반구 장부가액 2천원이 포함되어 있습니다. (주2) 유 형자산 처분/폐기에는 리스계약해지로 8,142천원이 포함되어 있습니다. 당기 중 상각비 227백만원(전기: 291백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있고 917백만원(전기: 1,083백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (3) 손상차손 보고기간 종료일 현재 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 손상인식전 장부가액 회수가능가액(주1) 손상차손 누적인식액 (주2) 기말 손상차손누계액 군산지점 유형자산 율촌지점 유형자산 본사 합 계 (주1) 해당 유형자산의 사용가치가 공정가치보다 작기 때문에 자산의 회수가능액은 공정가치에 근거하여결정되었습니다. (주2) 당사는 군산지점의 계약해지 등으로 인한 손상차손을 이전연도의 손익으로 인식하였습니다. 손상인식 자산은 환경사업부문에서 사용되고 있습니다 (전기말) (단위: 천원) 구분 손상인식전 장부가액 회수가능가액(주1) 손상차손 누적인식액(주2) 기말 손상차손누계액 군산지점 유형자산 율촌지점 유형자산 본사 합계 (주1) 해당 유형자산의 사용가치가 공정가치보다 작기 때문에 자산의 회수가능액은 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. (주2) 당사는 군산지점의 계약해지 등으로 인한 손상차손을 이전연도 의 손익으로 인식하였습니다. 손상인식 자산은 환경사업부문에서 사용되고 있습니다. (4) 담보로 제공된 자산 장부금액 19,231백만원 (전기말: 19,271백만원)의 토지와 건물 및 기계장치가 단기차입금 및 제9회차 전환사채의 담보로 부동산 신탁등기(담보 금액: 19,370백 만원 )가 되어 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 증가 감가상각비 당기말 (전기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 증가 감가상각비 감소(해지) 당기말 11. 무 형 자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 개발비 (주1) 기타의무형자산 합계 (주1) 국고보조금 반영 후 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 개발비 (주1) 기타의무형자산 합계 (주1) 국고보조금 반영 후 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권
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개발비 기타의무형자산 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 상각 손상차손 기말 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 당기 중 상각비 32백만원(전기: 84백만원)은 판매비와관리비에 포함되고 전기 상각비 중 175백만원은 매출원가에 포함되어 있습니다. 전기 중 개발비 관련 국고 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 감소 기말 국고보조금 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 보고기간 종료일 현 재 개발비에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기말장부가액 손상차손누계액 평가방법 당기 누계액 PS Ball을 사용한 용도 개발비 사용가치 아토마이징 슬래그를 활용한 실용화 제품개발 사용가치 철도차량 검수고 자동검사장치 고도화 기술개발 사용가치 제강환원슬래그의 고효율 급냉 재활용 기술개발(I) 사용가치 제강환원슬래그의 고효율 급냉 재활용 기술개발(II) 사용가치 합계 보 고기간 종료일 현재 기타의무형자산에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 손상차손누계액 (주1) 기말장부가액 평가방법 당기 누계액 홈페이지제작 사용가치 (주1) 향후 수익창출에 대한 기여도를 고려하여 전액 손상처리하였습니다. 12. 종속기업투자, 관계기업투 자 및 공동기업투자 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 지분율 당 기 말 전기말 (주)에코그릿 대한민국 12월 (주)에코큐빅타이 (주1) 대한민국 12월 (주)비즈마이스터 (주2) 대한민국 12월 합계 (주1) (주)에코큐빅타이의 종속기업투자 금액은 당기 중 전액 손상처리되었으며, 손상 전 장부금액은 361백만원 입니다 (주2) (주)비즈마이스터는 2020년 12월 18일부로 당사와 합병되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 지분율 당 기 말 전기말 남아프리카공화국 12월 말레이시아 12월 합계 (주1) 과거 기간 중 전액 손상처리 되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 지분율 당 기 말 전기말 (주1) 인도 3월 (주1) 인도 3월 ㈜알케이엠 (주1) 대한민국 12월 합계 (주1) 과거 기간 중 전액 손상처리 되었습니다. 보고기간 종료일 현재 종속기업, 공동기업, 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기 순손익 종속기업 (주)에코그릿 (주)에코큐빅타이 공동기업 (주1) ㈜알케이엠 (주1) 청산 등의 사유로 재무제표를 입 수하지 못하여 관계기업 및 Monnet Ecomaister EnviroPrivate Limited의 재무정보는 기재하지 않았습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기 순손익 종속기업 (주)에코그릿 (주)에코큐빅타이 공동기업 (주1) ㈜알케이엠 (주1) 청산 등의 사유로 재무제표를 입 수하지 못하여 관계기업 및 Monnet Ecomaister EnviroPrivate Limited의 재무정보는 기재하지 않았습니다. 3. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 기타지급채무(유동): 미지급금 미지급비용 종업원미지급금 예수보증금 소계 합계 14. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 상상인저축은행 바로저축은행 매출채권의 양도 IBK기업은행 합계 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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차입처 이자율 만기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 KB국민은행 합 계 15. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 제3회 무기명식 공모 분리형 신주인수권부사채 (주1) (주1) 사채의 당기말 현재 발행가액 잔액은 9백만원입니다. 당기말 현재 미행사된 신주인수권은 4,888백만원이며 행사가액은 2,753원입니다. (2) 제3회 무기명식 공모 분리형 신주인수권부사채 구분 내용 사채의 권면총액 (원) 사채발행일 2019년 10월 11일 사채만기일 2022년 10월 11일 이자율 및 지급방법 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 사채 의 표면이율 2%를 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급 만기보장수익율 행사비율 (%) 행사가액 (원/주) 신주인수권행사기간 시작일 2019년 11월 11일 종료일 2022년 09월 11일 행사가액 조정에 관한 사항 1. 시가 하락에 따른 행사가액 조정( 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제5-23조 제2호) - 사채 발행일로부터 1개월 후 그리고 그 후 매 1개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정 - 해당 신주인수권 행사가액 조정일 전일 기준 산정한 다음 1), 2)의 가액 중 낮은 가액이 직전 신주인수권 행사가액보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 조정 1) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 3) 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도: 발행 시 신주인수권 행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 2. 행사가액을 하회하는 유상증자 등이 있는 경우 전환가액 의 조정조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 사채 의 발행 일로부 터 1년 2020년 10월 11일 )이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환 청구, 조기상환기일에 적용되는 조기 상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 제3회 신주인수권부사채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최초발행가액 발행가액 신주인수권부사채의 부채요소 파생상품부채 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원 가로 측정합니다. 당기 중 상기 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 18 .00%에 따라 1,790천 원 의 이자비 용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 장부금액의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자를 차감한 금액입니다. 신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 파생상품의공정 가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다. 16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제6차 사모전환사채(주1) 제8차 사모전환사채(주2) 제9차 사모전환사채 합계 (주1) 제6차 전환사채는 당기 중 2,500백만원이 사채권자의 청구로 인해 조기상환 되었습니다. (주2) 제8차 전환사채는 당기 중 12,000백만원이 사채권자의 청구로 인해 조기상환 되었습니다. (2) 제6차 사모전환사채 구분 내용 사채발행일 2019년 02월 15일 사채만기일 2023년 02월 15일 액면금액 발행가액 권면금액의 100% 이자지급조건 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일까지 매3개월마다 연이율의 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. 보장수익률 표면이자율 연1.5%, 만기이자율 연3.00%(3개월복리) 상환방법 만기까지 전환하지 않고 보유하고
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있는 본 사채의 원리금에 대하여는 2023년 02월 15일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3496%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2020년 02월 15일부터 2023년 01월 15일까지 전환가격(주1) 최초전환가액 : 11,789원/주 1. 시가 변동에 따른 전환가액의 조정발행일로부터 매월이 되는 날을 전환가액 조정일로 설정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 다음을 충족하는 경우 해당 금액을 전환가액으로 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%)Max[가중산술평균주가(A,B,C), C] 전환가액A: 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가B: 기산일로부터 소급한 1주일 가중산술평균주가C: 기산일 가중산술평균주가 2. 행사가액을 하회하는 유상증자 등이 있는 경우 전환가액 의 조정조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권 [매도청구권(Call Option)에 관한 사항]1. 제3자의 성명 : 발행일현재 미정2. 제3자와 회사와의 관계: 최대주주(대표이사 오상윤) 또는 최대주주가 지명한 자3. 취득규모: 권면총액의 25%4. 취득목적: 경영참여 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 2월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하“조기상환기일”)에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익률 [연3.0%(3개월연복리)]에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음. (주1) 당기 중 전환사채 인수계약에 따라 전환가격 이 7,213원으로 조정되었습니다. (3) 제8차 사모전환사채 구분 내용 사채발행일 2020년 11월 13일 사채만기일 2023년 11월 13일 액면금액 발행가액 권면금액의 100% 이자지급조건 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일까지 매3개월마다 연이율의 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. 보장수익률 표면이자율 연1.0%, 만기이자율 연6.00%(3개월복리) 상환방법 만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2023년 11월 13일(사채 만기일)에 권면금액의 116.3015%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2021년 11월 13일부터 2023년 10월 13일까지 전환가격(주1) 최초전환가액 : 1,680원/주 1. 시가 변동에 따른 전환가액의 조정발행일로부터 매월이 되는 날을 전환가액 조정일로 설정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 다음을 충족하는 경우 해당 금액을 전환가액으로 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%)Max[가중산술평균주가(A,B,C), C] 전환가액A: 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가B: 기산일로부터 소급한 1주일 가중산술평균주가C: 기산일 가중산술평균주가 2. 행사가액을 하회하는 유상증자 등이 있는 경우 전환가액 의 조정조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권 2) 행사가능시점 : 발행 후
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1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 1) 행사비율 : 70% 3) 매수주체 : 발행회사 4) 행사기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 6개월 이내에 매 1개월마다 (주1) 당기 중 전환사채 인수계약에 따라 전환가격 이 1,624원으로 조정되었습니다. (4) 제9차 사모전환사채 구분 내용 사채발행일 2021년 02월 16일 사채만기일 2025년 02월 16일 액면금액 발행가액 권면금액의 100% 이자지급조건 사채의 이자는 발행일로부터 만기일 또는 기한전 상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 전자등록금액에 표면금리 1.5%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 보장수익률 표면이자율 연1.5%, 만기이자율 연3.00%(3개월복리) 상환방법 만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2025년 02월 16일(사채 만기일)에 권면금액의 106.3496%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2022년 02월 16일부터 2025년 01월 16일까지 전환가격(주1) 최초전환가액 : 1,535원/주 1. 시가 변동에 따른 전환가액의 조정발행일로부터 매월이 되는 날을 전환가액 조정일로 설정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 다음을 충족하는 경우 해당 금액을 전환가액으로 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%)Max[가중산술평균주가(A,B,C), C] 전환가액A: 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가B: 기산일로부터 소급한 1주일 가중산술평균주가C: 기산일 가중산술평균주가 2. 행사가액을 하회하는 유상증자 등이 있는 경우 전환가액 의 조정조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권 2) 행사가능시점 : 발행 후 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 1) 최대행사가능비율 : 25% 3) 매수주체 : 발행회사 4) 행사기간 : 발행일로부 터 1년이 되는 날 및 그 이후 6개월 이내에 매 1개월마다 (5) 당사가 발행한 전환사채의 보고기간 종료일 및 발행일 현재 내 역은 다음과 같습니다. 제6회 전환사채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최초발행가액 발행가액 전환사채의 부채요소(사채) 전 환권대가(파생금융부채) 제8회 전환사채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최초발행가액 발행가액 전환사채의 부채요소(사채) 전 환권대가(파생금융부채) 제9회 전환사채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최초발행가액 발행가액 전환사채의 부채요소(사채) 전 환권대가(파생금융부채) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계 약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당 기 중 상기 전환사채와 관련하여 유 효이자율 따라 1,068,219천원 의 이 자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 장부금액의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 발생하였습니다. 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 파생상품의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 금융보증부채(주1) 임차보증금 합계 (주1) 당사는 당기말 현재 공동기업인 (주)알케이엠의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당기 및 전기 중
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리스부채의 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 18. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초금액 전입액 사용액(지급액) 환입액 기말금액 하자보수충당부채 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초금액 전입액 사용액(지급액) 환입액(외화환산) 기말금액 하자보수충당부채 19. 기타부 채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 부가세예수금 선수금 국고보조예수금 합계 20. 순확정급여 부 채 (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 근무원가 이자원가 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 급여지급액 관계사전출입자의 영향 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 재측정요소 기여금 납부액 퇴직급여지급액 기말금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 전액 장기금융상품으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여채무 및 장기종업원급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 법인세효과 법인세차감 후 재측정요소 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 1%변동 기대임금상승률의 1%변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 자본 (1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 보통주 우선주 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 신주인수권행사 전환사채 전환 전환우선주 발행(주1) 보통주 증자(IPO) 전기말 당기초 전환우선주 전환 무상감자 유상증자 당기말 (주1) 발행조건에 따라 당사가 발행해야 할 주식수가 변동될 수 있으므로 금융부채로인식하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식 기타자본조정 합계 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 자기주식 기타자본조정 합계 당기초 전환우선주 보통주 전환 무상감자 유상증자 당기말 (전기) (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타자본조정 합계 전기초 신주인수권행사 전환사채 전환 합병으로 인한 변동 유상증자 전기말 (4) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 연구및연구개발준비금(주2) 미처분이익잉여금(주3) 합계 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어
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있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다 (주3) 미처분이익잉여금 중 6,152백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기순손익 확정급여채무의재측정요소 무상감자 기말금액 당기 및 전기 중 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다. 제40기 2021년 1월 1일 부터 제39기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 5월 30일 처리확정일 2021년 5월 31일 (단위: 원) 구분 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 전기오류수정효과 당기순손실 순확정급여부채의 재측정요소 무상감자 결손금처리액 차기이월미처리결손금 22. 수익 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 공사수익 기타 합계 23. 공사계약 (1) 당기 중 중요한 계약금액 및 총공사예정원가의 변동내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 차륜선반 차륜전삭기 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 차륜전삭기 (3) 보고기간 종료일 현재 공사계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적손익 계약자산 계약부채 차륜선반 차륜전삭기 합계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적손익 계약자산 계약부채 차륜전삭기 4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 계약자산 총액 손상차손누계액 유네코㈜ 차륜선반 한국철도공사 유네코㈜ 차륜선반 ㈜포스코건설 유네코㈜ 차륜선반 한국철도공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 ㈜포스코건설 유네코㈜ CNC차륜전삭기 인천교통공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 한국철도공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 대구교통공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 한국철도공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 서울교통공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 서울교통공사 유네코㈜ CNC차륜전삭기 정앤석 합계 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 제품 및 재공품의 변동 원재료 및 소모품사용 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 차량유지비 지급수수료 외주비 기타 합계 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 대손상각비 무형자산상각비 해외시장개척비 합계 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 기타대손충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 재공품처분이익 비유동자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 비유동자산처분손실 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 종속기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 잡손실 합계 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 은행예치금에 대한 이자수익 금융부채평가이익 사채상환이익 당기손익금융자산평가이익 수입배당금 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 이자비용 사채 이자비용 리스부채 이자비용 금융부채평가손실 사채상환손실 금융보증비용 합계 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 측정 금융자산 공정가치 측정 금융부채 합계 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치 측정 금융부채 합계 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용 차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 이연법인세 미인식 소 계 법인세비용 유효세율(주1) (주1) 세전이익이 (-)로 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 인식 미인식 대손충당금 국고보조금 충당부채 확정급여채무 감가상각비 투자자산감액손실 이월결손금 매출채권 재고자산 기타 소계 이월세액공제 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 인식 미인식 대손충당금 국고보조금 충당부채 확정급여채무 감가상각비 투자자산감액손실 이월결손금 매출채권 재고자산 기타 소계 이월세액공제 합계 29. 주당손 익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당손실 희석주당손실 (2) 기본주당손익당기 및 전기 중 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (A) 가중평균유통보통주식수 (B) (주1) 기본주당손실 (A/B) (주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출방법은 아래와 같습니다. (당기) 구분 일자 주식수 일수 주식수×일수 기초 자기주식 무상감자 전환우선주 전환 유상증자 합계 가중평균유통보통주식수 (전기) 구분 일자 주식수 일수 주식수×일수 기초 자기주식 무상감자 전환사채 전환 전환사채 전환 신주인수권행사 신주인수권행사 신주인수권행사 유상증자 합계 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손익 당기 및 전기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 30. 특수관계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사의 명칭 종속기업 ㈜에코그릿, ㈜에코큐빅타이 관계기업 공동기업 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜에코그릿 ㈜에코큐빅타이 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등
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종속기업 ㈜에코그릿 ㈜에코큐빅타이 ㈜비즈마이스터(주1) 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (주1) 전기 중 당사에 흡수합병되어 소멸되었으며, 합병일 이전까지의 거래가 포함되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다. (당 기 말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권(주3) 채무 외상매출금(주2) 장단기대여금(주1) 미수수익 미수금 외상매입금 보증금 종속기업 ㈜에코그릿 ㈜에코큐빅타이 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (주1)(주2)(주3) 당기말 현재 특수관계 회사와의 대여금 등과 관련하여 전기중 인 식한 기타의 대손상각비는 4,713천원입니다. 당기말 현재 특수관계 회사와의 매출채권과 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. 상기 매출채권과 대여금에 대하여 아래와 같이 대손충당금을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 외상매출금 대여금 미수수익 미수금 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (전 기 말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권(주3) 채무 외상매출금(주2) 장단기대여금(주1) 미수수익 미수금 외상매입금 보증금 종속기업 ㈜에코그릿 ㈜에코큐빅타이 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (주1)(주2)(주3) 전기말 현재 특수관계 회사와의 대여금 등과 관련하여 전기중 인 식한 기타의 대손상각비는 6,823,508천원입니다. 전기말 현재 특수관계 회사와의 매출채권과 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 1,705,495천원입니다. 상기 매출채권과 대여금에 대하여 아래와 같이 대손충당금을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 외상매출금 대여금 미수수익 공동기업 ㈜알케이엠 합계 (4) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 거래내역 기초 대여 외화환산효과 기말 종속기업 ㈜에코그릿(주1) 자금의 대여 공동기업 자금의 대여 자금의 대여 ㈜알케이엠 자금의 대여 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 거래내역 기초 대여 회수 외화환산효과 합병효과 기말 종속기업 ㈜에코그릿(주3) 자금의 대여 ㈜비즈마이스터(주1)(주2) 자금의 대여 공동기업 자금의 대여 자금의 대여 ㈜알케이엠 자금의 대여 합계 (주1) 대여금액중 ㈜비즈마이스터의 2,893,735천원을 외상매출금에서 계정대체되었습니다. (주2) 대여금액중 ㈜비즈마이스터의 30,123천원을 미수금에서 계정대체되었습니다. (주3) 대여금액중 ㈜에코그릿의 521,552천원을 선급금에서 계정대체되었습니다. (5) 당 기 및 전 기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 전 기 말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 내역 원화금액(환산액) 지급보증처 ㈜알케이엠 차입금 지급보증 우리은행 보 고 기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 원화금액 지급보증처 대표이사 할인어음 약정 기업은행 시너지파트너스 계약이행보증 등 서울보증보험 합계 당 기 및 전 기 중 주요경영자에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 합계 31. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당사는 당기말 현재 손해배상, 채권가압류 및 소액주주들이 제기한 경영권분쟁 관련 가처분 신청 등 총 건의 소송 및 국제분쟁 1건을 진행 중에 있으며, 보고서일까지 동 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다. 보 고 기간 종료일 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 약정한도 실행금액 거래은행 할인어음 KRW IBK기업은행 WOR상생외담대 KRW KEB하나은행 WOR상생외담대 KRW KEB하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 KRW KEB하나은행 일반자금대출 KRW 상상인저축은행 일반자금대출 KRW 바로저축은행 합계 KRW (3) 당사는 전환사채와 관련하여 주식회사 상상인저축은행 등 사채권자에게 유형자산 등을 담보로 제공하고 있는 바,
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그 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정금액 수익권자 종류 차입금액 인천 서구 오류동 건물 및 토지 바로저축은행 부동산담보대출 상상인저축은행 이종현 제9회차 전환사채 이승용 이홍실 주식회사 프로톡스 차입금 합계 (4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정한도 실행금액 보증제공처 계약이행보증 등 자본재공제조합 계약이행보증 등 서울보증보험(주1) (주1) 시너지파트너스㈜의 연대보증 6,201백만원이 포함되어 있습니다. (5) 당사는 공사계약과 관련하여 공사완료시로부터 1~4년간의 기간에 걸쳐 하자보수이행을 보증하고 있습니다. 32. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.보 고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당 기 말 (단위: 천원) 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 유동성: 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 소계 비유동성: 장기매출채권 기타수취채권 기타금융자산 소계 합계 (단위: 천원) 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융자산 합계 유동성: 매입채무 기타지급채무 기타금융부채 신주인수권부사채 전환사채 차입금 파생금융부채 소계 비유동성: 기타지급채무 기타금융부채 소계 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 유동성: 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 소계 비유동성: 장기매출채권 기타수취채권 기타금융자산 소계 합계 (단위: 천원) 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 유동성: 매입채무 기타지급채무 기타금융부채 신주인수권부사채 전환사채 차입금 파생금융부채 전환우선주부채 소계 비유동성: 기타지급채무 기타금융부채 소계 합계 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. 가) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 다 음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은
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당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 당사 금융보증계약 및 이행보증계약의 신용 위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 금융보증계약(주1) 이행보증계약 합계 (주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증 이행시 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간종료일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. 2) 시장위험관리 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다. 가) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 0.5%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 변동금리부 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 변동금리부차입금 보고기간 종료일 현재의 변동금리 금융부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정할 경우, 이자율이 0.5%P 변동시 당 기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 0.5%P 상승 0.5%P 하락 0.5%P 상승 0.5%P 하락 순이익 증가(감소) 나) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화 화폐성자산 외화 화폐성부채 당 기 말 전기말 당 기 말 전기말 USD 당 기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 5% 증가 5% 감소 5% 증가 5% 감소 USD 3) 유동성 위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (당 기 말) (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합계 매입채무 기타지급채무 차입금 및 복합금융상품 (주1) 기타금융부채 합계 (주1) 파생금융부채는 제외되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합 계 매입채무 기타지급채무 차입금 및 복합금융상품(주1) 기타금융부채 합계 (주1) 파생금융부채 및 전환우선주는 제외되어 있습니다. 금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을
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청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당 기 말 현 재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채를 공정가치로 평가 하고 있 습 니다 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 공정가치와 장부금액 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 소계 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권(유동) 장기매출채권 기타수취채권(비유동) 기타금융자산(비유동) 소계 합계 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 신주인수권부사채 전환사채 금융보증부채 전환우선주 기타금융부채 소계 합계 상기 금융자산 및 금융채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융상품: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (5) 금융자산의 양도 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 에 대해서 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 차입금으로 인식하였습니다. 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 당 기 말 전기말 자산의 장부금액(양도된 매출채권) 관련부채의 장부금액(차입금) 33. 전환우선주 당사는 2020년 3월 31일 17,853,080천원의 전환우선주를 발행하였으며, 발행조건에 따라 당사가 발행해야 할 주식수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. (1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행일 2020년 3월 31일 만기일 2023년 02월 15일 주식수(주) 주당 발행가액 1,285원 배당 참가적, 누적적 우선주(2% 배당률) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속기간 만료일 직전일까지 전환청구가능. 다만, 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨. 의결권 1주당 1의결권 전환비율 우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수 주요 전환가액 조정 1. 시가 변동에 따른 전환가액의 조정발행일로부터 매월이 되는 날을 전환가액 조정일로 설정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 다음을 충족하는 경우 해당 금액을 전환가액으로 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%)Max[가중산술평균주가(A,B,C), C] 전환가액A: 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가B: 기산일로부터 소급한 1주일 가중산술평균주가C: 기산일 가중산술평균주가 2. 행사가액을 하회하는 유상증자 등이 있는 경우 전환가액 의 조정조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 (2) 2021년 4월 9일 당사의 전환우선주 13,893,443주는 보통주로 전환청구되었으며, 당기 및 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전기 기초금액 증가 및 감소 평가손익 전환 기말금액 현 금흐름표 (1) 비현금거래 당 기 및 전 기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 신주인수권행사시 사채 대용 납입 신규리스 전환우선주 보통주 전환 유형자산 폐기 무상감자 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당 기 및 전기 중 당사의 현금흐름 및 비현금변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동대역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 재무적현금으로 인한 변동: 차입금의 차입 차입금의 상환 사채의 발행 사채의 상환 리스부채의 발생 리스부채의 상환 전환권 행사 신주인수권 행사 전환우선주부채의 전환 공정가치변동 상각(이자비용) 지급보증 대위변제 기타대체 기말 (3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 나. 손익조정사항 법인세비용 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 기타대손충당금환입 비유동자산처분이익 비유동자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 금융부채평가손실 금융부채평가이익 당기손익금융자산평가이익 유형자산손상차손 무형자산손상차손 감가상각비 대손상각비 퇴직급여 기타의대손상각비 제품평가손실 원재료평가손실 재공품평가손실 재공품처분손실 재공품처분이익 지급보증료 하자보수비 잡손실 사채상환이익 사채상환손실 투자주식손상차손 (단위: 원) 구분 당기 전기 다. 운전자본 변동 매출채권의 증가 미청구공사의 감소(증가) 기타수취채권의 증가 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소 기타비유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 초과청구공사의 증가 기타지급채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 충당부채의 감소 퇴직금의 지급 사외적립자산의 변동 35. 합병 (1) 합병의 개요당사는 조직 통합을 통한 경영효율화를 위하여 2020년 10월 12일 이사회 결의에 의거 2020년 12월 18일을 합병기일로 하여 주식회사 비즈마이스터를 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및
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합병비율 구분 상호 법인구분 주요영업 소재지 합병후 존속회사 주식회사 에코마이스터 코스닥 상장 PS Ball, 차륜전삭기 등의 제조 및 판매 대한민국 합병후 소멸회사 주식회사 비즈마이스터 비상장 PS Ball 판매 및 수출업 대한민국 합병법인인 당사는 피합병법인인 주식회사 비즈마이스터의 주식을 100% 보유하였으며, 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다. (3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 당사가 당사의 동일지배하에 있는 종속회사를 합병하므로 지배회사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가와 취득한 순자산의 재무제표 상 장부금액의 차액을 주식발행초과금 및 기타자본항목에서 차감하였습니다.(4) 합병기일 현재 주식회사 비즈마이스터로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 외상매출금 기타금융자산 기타비유동금융자산 유형자산 자산총계 부채 외상매입금 기타지급채무 기타부채 단기차입금 퇴직급여충당부채 장기차입금 부채총계 36. 계속기업으로서의 존속능력 (1) 계속기업으로서의 불확실 (단위: 천원) 구분 2021년 2020년 2019년 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 유동부채율 유동부채(A) 유동자산(B) 초과부채(A-B) (2) 향후 경영 계획 및 자금수지 계획당사는 2017년 이후 계속해서 당기순손실을 기록하고 있으며, 영업이익 또한 2018년부터 4년 연속 적자를 기록하고 있어 재무적으로 악화 되었으며, 2020년 2월 단기연체로 인하여 신주인수권부사채의 신용등급이 "B-"에서 "CCC"로 한단계 하향조정 되었습니다. 또한 2020년도 코로나로 인하여 해외 사업의 부진 및 철도 사업부분의 매출액 저하로 계속해서 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 2021년말 현재 당사는 철도사업부분의 호황으로 전년도 수주건수를 초과달성하였으며, 환경사업부도 수율향상으로 원가절감과 매출증대를 달성하였으며,이를 바탕으로 긍정적인 경영성과를 기록하여 재무지표의 개선을 하고 있습니다. 당사는 1년 이내 도래하는 유동부채를 해소하기 위하여 신규 전환사채 20억원을 발행하였으며 이를 통해 2021년 02월 15일 전환사채 중 25억원을 상환하였습니다. 또한 유동부채 중 50% 이상을 차지하고 있는 전환우선주 233억원은 2021년 4월 9일자로 모두 보통주로 전환되었습니다. 당사의 영업으로 인한 주된 현금유입이 5월 이후로 예상되는 바 2021년 4월 중 신규 기타차입 10억원을 추가적으로 실행하였습니다. 또한, 제 8회차 전환사채 120억원은 5월 중 기한이익상실이 발생하였으나 2021년 6월 10일 조기상환청구 및 차입금과 대체하였으며 자산(군산 토지, 건물)을 2021년 7월에 37억원에 매각하여 차입금 20억원을 상환하였습니다. 회사는 2021년 10월5대1 무상감자를 시행하고, 11월 10일 30억원의 유상증자를 시행하여 차입금 상환등 재무구조를 개선함과 동시에 운영자금을 확보하여 영업활동에 매진하고 있습니다. 당사는 2022년 4월 21일에 인천 본사 유형자산(토지,건물, 기계기구 일부)을 260억원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 매각 대금으로 단기차입금 100억원과 9회차 전환사채 20억원을 상환하여 재무건전성을 유지할 예정입니다. 또한, 잉여 매각대금으로 유형자산 취득 및 신사업 시설투자를 병행하여 사업다각화와 성장을 도모할 예정입니다. (3) 결론당사는 도래하는 유동부채 및 영업이익, 당기순이익의 악화로 인하여 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 존재하나, 본사 부동산을 매각함에 따라 부채상환과 기타 자금수요를 위하여 필요한 자금을 조달하였으며 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획을 세우고 있습니다. 또한, 경비지출 제한, 제조원가 절감 및 신사업 추진을 통하여 재무구조 개선을 진행할 예정입니다. 이러한 사업계획을 바탕으로 계속기업에 대한 검토보고서가 작성 되었으며 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 불확실성은 없다고 판단하고 있습니다.
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37. 재무제표 재작성 당사는 전기 및 그 이전 기간의 재무제표 중 관계사 채권 대손충당금 설정 등의 회계처리에 있어 오류를 발견하였습니다. 이에 당사는 비교표시 목적으로 작성된 전기재무제표에 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 전기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전기재무제표의 기초 미처리결손금을 수정하였습니다.한편, 오류의 수정효과를 과거연도부터 소급하여 적용할 경우 비교표시되는 재무제표의 수정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2020년 기말 2020년 기초 수정전 수정후 수정전 수정후 오류수정 항목: 매출채권 기타수취채권 계약자산 재고자산 장기매출채권 기타수취채권 무형자산 매입채무 기타지급채무 기타금융부채 기타부채 전환사채 파생금융부채 순확정급여부채 기타불입자본 이익잉여금(결손금) (단위: 원) 구분 2020년 수정전 수정후 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업손실 기타영업외수익 기타영업외비용 금융수익 금융비용 Ⅴ.법인세비용차감전순손실 Ⅵ.법인세비용 Ⅶ.당기순손실 Ⅷ.기타포괄손익 Ⅸ.당기총포괄손실 이러한 오류수정에 따라 전기 재무제표의 총포괄손실은 10,739,158천원 감소하였으며, 2020년 이전 오류수정에 의한 누적손익효과 (-) 20,609,694천원은 비교표시된 2020년 재무상태표의 기초 미처리결손금에 반영되었습니다. 38. 보고기간후 사건당사는 2022년 4월 21일 당시 인천 본사 부동산(토지, 건물, 기계기구 일부)을 260억원에 매각하는 매매계약을 체결하였습니다.(1) 계약체결일 : 2022년 4월 21일(2) 대상물건 : 인천광역시 서구 오류동 1579-2~5번지(공장용지)(3) 매매계약 체결 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적 매매가액 토지 10,466.1㎡ 건물,기계기구(주1) 합계 (주1) 건물,기계기구 매매가액에 대한 부가가치세는 별도입니다.(4) 양도금액 : 26,000,000,000원(부가세 별도)(5) 대금지급일정계약금 : 2,600,000,000원(계약체결일 입금완료)잔금 : 23,400,000,000원(2022년 6월 10일, 부가세 별도) 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 유네코 주식회사의 2021년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 에코마이스터 대표이사 귀중 우리는 첨부된 주식회사 에코마이스터의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에코마이스터의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 고 기술하 고 있습니다. 회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태보고서와 관련된 설계 및 운영의 효과성에 대한 검토자료를 제출하였으나, 경영진이 개입된 특수관계자와의 거래 등에 있어서 회사가 제시한 동 자료의 문서화 내용이 모범규준에 따른 내부회계관리제도의 운영의 효과성에 대한 신뢰할 수 있는 증거로써 충분하지 않았으므로 우리는 내부회계관리제도 검토절차를 충분하게 실시할 수 없었습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는