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된 다양한 생산 시설을 통해 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있습니다. 과거에비해 시장 내 유행 변화 속도가 빨라지고 글로벌 화장품 업체들의 국내ODM/OEM 아웃소싱이 증가하는 상황에 따라 연구 개발에 적극 투자하며 자사의 생산대응능력을 점차 확대해 나갈 예정입니다 (4) 조직도 조직도(간략).jpg 조직도(간략) 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황(1) (주)코스나인 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원 부문 사업유형 매출유형 품목 제품용도 주요상표 제20기 매출액(비율) 사업 부명 스마트 사업부 용역(서비스) 매출 기타 교통 신호장치 공사용역 화장품 사업부 제품 화장품 기초 및 색조 메이크업 제품 손소독제등 기타 제품 외 제품 보관 및 기타 용역 서비스 제공 등 합 계 (2)종속기업 주요 제품 등의 현황((주)코스나인 상해지사, (주)제로나인) (단위 : 백만원 구문 사업유형 매출유형 품목 제품용도 주요상표 제20기매출액(비율) 종속회사 (주)코스나인 상해지사 제품 화장품 기초 및 색조 메이크업 제품손소독제등 (주)제로나인 용역(서비스) 매출 기타 교통 신호장치 공사용역 합 계 - 상 기 매출액은 내부거래 제거하기 전의 금액입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사의 ITS사업부에서는 첨단교통신호제어시스템, 자동단속시스템 등의 소프트웨어를 제공하며, 화장품사업부에서는 다양한 기초 및 색조 메이크업 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 이 제품들은 각 개별 구성품 단위로 고객사의 니즈에 맞춰 제공하는 것이 대부분입니다. 특히, 화장품 사업의 경우 시장이 빠르게 변화하고 있기 때문에동일한 상품 및 제품에 대한 가격변동추이를 산정할 수 없습니다.다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 제20기 비 고 매입액 비율 화장품 원,부재료 에탄올 등 제품생산용 화장품 원,부재료 제품용기, 라벨 등 제품생산용 합 계 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 국내 생산능력 (단위 : 천SET) 사업부문 품 목 사업소 제20기 제19기 제18기 산출근거 화장품사업부 화장품 김포 - 제품 생산 기준(앰플 및 크림)- 8Hour/Day, 25Day/Month근무기준 가동율 및 작업능률은 100%로 산정 합 계 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 천ea) 사업부문 품 목 사업소 2020년 2019년 2018년 화장품 화장품 김포 합 계 (주) 생산실적은 주요 제품 기준입니다.다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황당사는 김포에 본사와 함께 제품 생산시설을 보유, 운영하고 있습니다.[사업장 현황] 지역 사업장 소재지 국내 본사 및 생산시설 운영 김포시 당사의 주요 생산설비는 토지,건물,기계장치등이 있습니다.(단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 사업결합 종속기업매각 손상차손 처분 감가상각비 환율차이 등 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자해당사항 없습니다. (나) 향후 투자계획 해당사항 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 국내 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출 유형 품 목 제20기 제19기 제18기 모바일 수 출 내 수 합 계 스마트사업부 수 출 내 수 합 계 화장품 사업부 제품 화장품 수 출 내 수 합 계 상품 홈쇼핑 및 면세점 수 출 내 수 합 계 기타 기타매출등 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 (주) 화장품사업부의 기타매출은 디자인 용역 서비스 제공 및 제품 유통 플랫폼으로서의 매출액입니다.(1) 판매조직 판매조직.jpg 판매조직 (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 스마트사업부 소프트웨어 국내 각 고객사와 직접 구축사업 진행 유지보수사업 국내 공공기관 연계 공사 진행 화장품사업부 제품 국내외 각 고객사에 직접 납품 (3) 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 매출처 결제조건 화장품 국외 직접판매 60일이내 현금결제 화장품 국내 직접판매
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(주)제이원코스메틱 30일이내 현금결제 기타 국내 직접판매 (유)포라이프리서치코리아 30일이내 현금결제 (4) 판매전략당사는 주문생산방식으로 납품하고 있으며, 계속적인 시장조사를 통하여 소비자들의 기호에 맞는 제품을 개발하여 생산업체에 납품하고 있습니다. 5. 수주상황 당사의 제품은 화장품 등 각 고객사의 제품 납품일정에 따른 주문생산방식이며, 통상 10일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있습니다. 6. 시장위험과 위험관리 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 검토보고서 상의 "연결재무제표에 대한 주석 - 35. 위험관리"를 참고하시기 바랍니다. 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황해당사항 없습니다.나. 리스크 관리에 관한 사항해당사항 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 보고서 제출일 현재 주요계약이 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제20기 제19기 제18기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 나. 연구개발 실적 당사가 연구/개발을 완료하였거나 현재 진행 중인 기술 등은 제품 생산과정 전반에 다양하게 적용되며 이를 통한 매출증대, 원가절감 및 품질향상, 생산 효율성 증대 등의 이점을 확보함에 주 요인으로 작용합니다. 다. 특허/실용신안 출원 및 등록현황 권리 출원번호 상태 취득일 등록번호 출원내용 디자인 등록완료 화상디자인이 표시된 휴대용 단말기 디자인 등록완료 화장용 마스크팩 디자인 등록완료 콤팩트용기 디자인 등록완료 아이패치 디자인 등록완료 샴푸용기 디자인 등록완료 화장용 마스크팩 디자인 등록완료 화장용 마스크팩 디자인 등록완료 화장품 용기용 휴대 케이스 디자인 등록완료 화장품 용기용 휴대 케이스 디자인 등록완료 화장품 용기용 휴대 케이스 디자인 등록완료 화장품 용기용 휴대 케이스 디자인 등록완료 화장품 용기용 휴대 케이스 디자인 등록완료 국소부위용 패치 디자인 등록완료 립밤 용기 디자인 등록완료 마스카라 용기 디자인 등록완료 화장품용 파우치 포장용 상자 디자인 등록완료 화장품용 토출 캡 디자인 등록완료 브러쉬가 구비된 화장품 용기 상표 등록완료 마그넷카라 상표 상표 등록완료 마그넷카라 상표 10. 수주상황 해당사항 없습니다.
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II. 결손금처리액 1. 자본준비금전입 III. 차기이월미처리결손금 (주) 당기 결손금처리계산서는 주석 38에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과를 반영하여 재작성되었으며, 2021년 3월 29일 주주총회에서 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 25. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 용역의 제공 합 계 (2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에서 인식하는 수익: 화장품부문 재화의판매 ITS 설치 및 유지관리 소 계 기간에 걸쳐 인식하는 수익 화장품부문 수수료 등 ITS 설치 및 유지관리 기타 소 계 합 계 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비 운반비 지급수수료 접대비 광고선전비 판매비 계 관리비 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 감가상각비 임차료 차량유지비 경상연구개발비 소모품비 무형자산상각비 대손상각비 기타 관리비 계 합 계 27. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 임대료수익 하자보수충당부채환입 유형자산처분이익 매각예정자산처분이익 리스자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 기타의대손상각비 무형자산손상차손 유형자산처분손실 리스자산처분손실 잡손실 합 계 28. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기 의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융원가 이자비용 사채상환손실 금융보증손실 외환차손 외화환산손실 금융원가 소계 금융수익 이자수익 금융보증부채환입 사채상환이익 외환차익 외화환산이익 금융수익 소계 순금융원가(수익) 당 기와 전 기 의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및예적금 대여금 합 계 당 기와 전 기 의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 사채 리스부채 합 계 29. 법인세비용(1) 당 기와 전 기 의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 당 기와 전 기 의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세비용 이연법인세미인식효과(결손금) 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직 접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 주식발행초과금 재평가이익 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 증감 기말금액 기초금액 사업결합 증감 기말금액 퇴직급여충당금 재고자산평가충당금 대손충당금 퇴직보험 및 퇴직연금 토지재평가익 기타 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 미사용세액공제 30. 비용의 성격별 분류 당 기와 전 기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료비 및 기타 매입액 등 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타비용 등 합 계 31. 주당손익 (1) 기본주당순손익1) 당 기와 전 기 의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수 주당순이익(손실) 계속영업주당순이익(손실) 중단영업주당순이익(손실) 당 기와 전 기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 주) 구 분 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통보통주식수 자기주식 유상증자 전환권행사 주식수 합계 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 (전 기) (단위: 주) 구 분 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초유통보통주식수 유상증자 무상감자 전환권행사 자기주식 주식수 합계 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익 당 기와 전 기 의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 여신한도 실행금액 무역금융 기업은행 운전자금 상상인저축은행 매도담보대출약정 NH투자증권 (2) 당 기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증제공자 보증제공처 보증금액 거래이행보증 서울보증보험 거래처 등 거래이행연대보증 대표이사 서울보증보험 하자보증 소프트웨어공제조합 거래처 등 사채 지급보증 신용보증기금 사채권자 사채 연대보증 대표이사 사채권자 전환사채 지급보증 크루셜텍(주) 사채권자 차입금 지급보증 한국무역보험공사 기업은행 차입금 연대보증 대표이사 상상인저축은행 차입금 연대보증 대표이사 기업은행 당 기 말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 보증수혜자 보증제공처 보증금액 비고 차입금 지급보증 (주)제로나인 한남동새마을금고 등 차입금 지급보증 한국수출입은행 (4) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 비고 (주)코스나인 김영주 부당이득반환청구 1심 진행중 (주)코스나인 (주)디엠하이텍 용역비반환청구 1심 진행중 (주)코스나인 (주)디엠하이텍외 1개사 용역비반환청구 1심 진행중 (주)코스나인 (주)지앤티 계약금반환 1심 진행중 (주)코스나인 크루셜텍(주) 구상금청구 1심 진행중 (주)코스나인 도영에프앤비(주) 물품대금청구 1심 진행중 (주)코스나인 권연아 손해배상청구 1심 진행중 (주1) 권연아 (주)코스나인 손해배상청구 1심 진행중 (주1) 김영주 (주)코스나인 주식매매대금청구 1심 진행중 도엥에프앤비(주) (주)코스나인 물품대금청구 1심 진행중 (주)네스지오 (주)코스나인 손해배상청구 1심 진행중 (주2) (주1) 해당 소송은 2021년 1월 21에 1심 판결에 따라 당사가 승소하였습니다. 원고는 이에 대해 항소를 진행 중에 있습니다. (주2) 당기말 현재 소송가액 전액을 소송충당부채로 계상하였습니다. 당사는 충당부채로 계상한 소송사건을 제외하고는 소송사건의 결과가 별도재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당 기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 당 기 말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 차입금 및 사채 리스부채 기타금융부채 합 계 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 대손상각비 외환차손익 외화환산손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 사채상환손익 외화환산손익 합 계 34.
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특수관계자 거래(1) 당 기 말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)제로나인(주1) 기타 특수관계자 아이큐어(주)(주2) 바이오라인밸류인베스트먼트(주2) 크루셜텍(주)(주3) 크루셜텍(주)(주3) (주)클레어스코리아(주3) (주)클레어스코리아(주3) 경자화모상해유한공사(주4) 경자화모상해유한공사(주4) (주1) 당기 중 주식의 취득으로 인해 특수관계자로 포함하였습니다. (주2) 당사의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다. (주3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. (주4) (주)클레어스코리아의 종속회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 당 기 전 기 매출 기타수익 자산취득 기타비용 매출 기타수익 기타비용 (주)제로나인 아이큐어(주) (주)클레어스코리아 주요 경영진 (3) 당 기 말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권및기타채권 기타 매입채무및기타채무 기타부채 매출채권및기타채권 기타 매입채무및기타채무 리스부채 (주)제로나인 (주)클레어스코리아 (주)크루셜텍 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)클레어스코리아 크루셜텍(주) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 증가 감소 대손설정 기말금액 (5) 당기 중 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)제로나인 아이큐어(주) 대표이사 주요경영진 기초금액 증가 감소 기말금액 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 명칭 거래내역 당기 전기 신규취득 현금취득 신규취득 (주)제로나인 현금취득 신규취득 주식회사 코티스 현금취득 신규취득 주식회사 코스나인 현금취득 (7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 피보증인 보증금액 지급보증내역 (주)코스나인 (주)제로나인 차입금 지급보증 크루셜텍(주) (주)코스나인 사채 지급보증 대표이사 (주)코스나인 차입금 지급보증 대표이사 (주)코스나인 사채 지급보증 대표이사 (주)코스나인 거래이행 지급보증 (8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 전입 퇴직금 지급 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 포함하고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용의 가산 퇴직급여 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 재고자산평가손실 기타충당부채전입 하자보수비 기타의대손상각비 이자비용 사채상환손실 외화환산손실 매각예정자산처분손실 매각예정자산손상차손 종속기업투자주식처분손실 유형자산처분손실 리스자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 금융보증손실 법인세비용 현금의 유입이 없는 수익의 차감 이자수익 외화환산이익 대손충당금환입 재고자산평가손실충당금환입 하자보수충당부채환입 매각예정자산처분이익 리스자산처분이익 투자자산처분이익 금융보증부채환입 사채상환이익 유형자산처분이익 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권및기타채권 미청구공사 기타자산 재고자산 매입채무및기타채무 기타금융부채 기타부채 순확정급여부채 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 증가 장기차입금의 유동성대체 확정급여제도의 재측정요소 전환사채의 발행 사채의 유동성대체 전환사채의 전환 및 상환 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말금액 비현금비용 비현금거래 처분 전환권행사
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유동성대체 유동성차입금 유동성사채 장기차입금 사채 리스부채(주1) 기타금융부채(주1) 재무활동으로부터의 총부채 (주1) 유동 및 비유동부채를 포함한 금액입니다. 36. 위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사 의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사 가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금및사채총계 차감:현금및현금성자산 순차입금 자본총계 총자본부채비율 (2) 금융위험관리 당사 의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사 의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사 의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사 는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 차입금및사채 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금및사채 2) 환율위험 당사 는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사 의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 6 외화자산 계 USD 6 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당 사 에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당 사 의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 사 의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험 당 사 는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당 사 의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지
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않았습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 금융부채 무이자 변동이자율상품 고정이자율상품 금융부채소계 지급이자 변동이자율상품 고정이자율상품 지급이자소계 금융보증소계 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 금융부채 무이자 변동이자율상품 고정이자율상품 금융부채소계 지급이자 변동이자율상품 고정이자율상품 지급이자소계 금융보증소계 합 계 37. 중단영업 당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분 류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (1) 처분자산집단의 자산 및 부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산 기타비유동금융자산 처분자산 합계 처분부채 합계 처분자산 순자산 (2) 중단영업손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판매비와관리비 영업이익(손실) 영업외손익 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용 중단사업이익(손실) (3) 중단현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 순현금흐름 38. 재무제표의 재작성 당사는 매출의 기간귀속 및 중단사업손익 분류와 관련하여 오류가 존재하는 것을 발견하였습니다. 이에 따라 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 오류를 수정반영하여 재작성한 당기 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 구 분 수정전 수정금액 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 (2) 포괄손익계산서 구 분 수정전 수정금액 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실) 법인세차감전계속사업이익(손실) 법인세비용 계속사업이익(손실) 중단사업손익 당기순이익(손실) 포괄손익 총포괄이익 기본 및 희석주당순손실(단위: 원) 계속영업 계속영업과중단영업 (3) 자본변동표 구 분 수정전 수정금액 수정후 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 (4) 현금흐름표 구 분 수정전 수정금액 수정후 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 투자활동으로 인한 현금유출액 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 재무활동으로 인한 현금유출액 39. 보고기간 후 사건당사는 운영자금 및 채무상환자금 조달을 목적으로 2021년 2월 10일에 개최된 이사회에서 제3자 배정방식으로 유상증자를 승인하였으며, 주금은 2021년 2월 25일에 전액 납입 되었습니다. 당사가 유상증자를 통해 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 4,520,000주이며, 발행가액은 주당 1,330원(액면금액 500원)입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 단기매출채권 단기미수금 단기선급금 단기대여금및수취채권 장기대여금및수취채권 합 계 제19기 단기매출채권 단기미수금 단기선급금 단기대여금및수취채권 장기대여금및수취채권 합 계 제18기 단기매출채권 단기미수금 단기선급금 단기대여금및수취채권 장기대여금및수취채권 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한 신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인
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손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비고 화장품 등 재고자산(제품 및 상품) 재고자산(재공품) 재고자산(원재료) 미착품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.60회 1.78회 2.79회 (2) 재고자산의 실사내역 등① 재고자산 실사방법당사는 2020년 20기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일 기준으로 당사의 장부와 실질재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 당사는 2020년 재고실사를 당사의 재무제표에 대한 외부감사인(우리회계법인) 입회하에 진행하였습니다. ③ 장기체화재고등의 현황취득원가와 순실현가치 중 낮은 가액으로 재무상태표에 계상하고 있으며, 당기 현재 재고자산의 순실현 가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 평가손실충당금 장부금액 원재료 재공품 제품 합 계 다. 공정가치평가 방법(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 유형자산 재평가내역당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가방식을 적용하였으며, 대구 토지 재평가기준일은 2019년 12월 31일, 김포 토지 평가기준일은 2020년 3월 12일 입니다.토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 토지의 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그밖의 요인의 보정을 거치는 공시지가기준법을 사용하였습니다. 당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다. 구 분 사정보정 시점수정 지역요인 개별요인 대구사업장 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)코스나인 주암교ITS 및 미군통신관로임시이설공사 주식회사 롯데건설 2020년 09월 11일 (주)코스나인 과천시 주공 7-1단지 주택 재건축 정비사업 주식회사 경태건설 2020년 08월 01일 (주)코스나인 수원고등지구 스마트도시 정보통신공사 (주)신세계전기 2020년 07월 29일 (주)코스나인 팔탄-봉담 ITS 이설공사 (주)성벽종합건설/범진산업(주) 2019년 12월 23일 합 계 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 마. 사채관리계약 주요내용 및 충족 여부 등당사는 보고서 공시 대상 기간 중 사채관리계약을 체결한 사실이 없습니다. 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도
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잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)코스나인 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 제20기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고 합니다.■ 주식회사 코스나인 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.* 예측 정보 사항가. 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향나. 신규사업의 진입, 지분투자, 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정다. 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화라. 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 재무상태 및 영업실적(별도기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 증 감 증감율(%) 자 산 총 계 유 동 자 산 비유동자산 부 채 총 계 유 동 부 채 비유동부채 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 - 제20기 당사의 자산은 전기대비17,892백만원( 34.53% ) 증가한 69,713백만원입니다. 자산의 주요 증가 원인은 김포사업장 및 김포공장 매입, 위험물 제조소 신축, 기타 금융자산 증가 등으로 인하여17,892백만원 증가하였습니다. - 부채총계는 전기대비12,332백만원(32.21%) 증가한50,622백만원입니다. 부채의 주요 증가 원인은 신규 전환사채 발행, 김포 부동산 매입을 위한 장기차입금 증가 등으로 인하여12,332백만원 증가하였습니다.- 자본총계는 2020.9월 초 유상증자를 통해 보통주778천주를 주당 1,285원(액면금액500원)에 발행 1,000백만원 증가, 2020.9월 말 유상증자를 통해 보통주 3,731천주를 주당 1,340원(액면금액500원)에 발행 5,000백만원 증가, 2020.10월 유상증자를 통해 보통주 709천주를 주당 1,410원(액면금액500원)에 발행 1,000백만원 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제20기 제19기 증 감 증감율(%) Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비 관리비 Ⅳ.영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 법인세비용 Ⅵ.계속사업이익(손실) Ⅶ.중단사업이익(손실) Ⅷ.당기순이익 - 제20기는 전기(19기)에 중단사업으로 분류한 플라스틱 사출케이스 사업부분 매출( 2,950백만원)이 감소하였으나, 합병에 따른 신설 사업부문인 ITS사업부분(757백만원)과 화장품 사업부분(22,408백만원)이 점차적으로 매출세가 회복됨에 따라 전체 매출액은 전년 대비 11.40% 증가한20,449백만원을 기록하였습니다.- 영업이익은 -1,674백만원, 법인세비용차감전순이익은 적자지속하여-10,382백만원, 당기순이익은-11,363만원 기록하였습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (ITS사업부)- 2019년도 흡수합병으로 인해 신규 추가된 사업부로 매출액은 757백만원입니다.- ITS 사업부의 매출은 공공기관과 연계하여 교통정보제공시스템 소프트웨어 제공 등의 상품 매출과 통신망 설치, 기반시설 구축 부품 설치 등의 공사수익금으로 구성되어 있습니다. (화장품 사업부)- 2019년도 흡수합병으로 인해 신규 추가된 사업부로 매출액은 21,890백만원입니다.- 화장품 사업부는 클레어스코리아, 제이원코스메틱 등의 여러 정기
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거래처를 확보하고 있을 뿐 아니라, 손소독제 및 기타 해외(말레이시아, 태국 등)제품 수출과 함께 디자인 용역 수수료, 플랫폼 서비스 등의 부수적인 수익을 창출해내고 있습니다. 3.유동성 및 자금의 조달등 가. 유동성비율 구 분 산 식 비율 제20기 제19기 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 부채비율 부채총계/자기자본 ×100 - 당사는 유동자산(김포사업장 및 김포공장 매입) 21,638백만원 증가와 유동부채(매입채무 및 기타채무 148백만원) 증가로 유동비율이 전기대비 약 5.2% 증가 하였으며, 부채비율은 유동자산 증가 대비 유동부채 소액 증가로 전기대비 17.82% 감소하였습니다. 나. 자금의 조달 (단위:백만원) 구분 기초잔액 신규조달 상환 등 감소 기말잔액 은행(금융기관) 직접조달(유상증자) 사채발행 합계 - 차입금 현황 및 상환일정은 감사보고서의 주석 15, 전환사채는 감사보고서 주석 16, 유상증자 및 전환권행사는 감사보고서 주석 21를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 외부감사 실시내용 ······· ·· ·· · ·· ·· ·· ·· · ···· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 코스나인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 매출인식 회계처리 및 중단사업손익 분류 오류와 관련하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,078백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,078백만원 증 가하였습니다. 또한계속사업손실과 중단사업손실은 각각 856백만원 및 222백만원 증가하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 재화판매 수익의 발생사실재무제표에 대한 주석 1 및 2에서 설명한 바와 같이, 회사 수익의 대부분은 화장품 관련 재화의 판매로부터 창출됩니다. 화장품 관련 재화의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.재화의 판매에 대한 수익은 재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지하고, 수익의 인식은 회사의 주요 성과 지표이며 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상의 가능성을 고려하여 '재화판매 수익의발생사실'을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 당기말 현재 회사의 재화판매 수익의 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 프로세스 관련 내부통제설계에 대한 이해 및 평가ㆍ수익 인식기준 및 회계처리의 적정성 확인ㆍ보고기간 동안 기록된 매출 거래의 발생사실의 확인을 위하여 추출된 표본거래에 대해 문서검사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위한 문서검 사 기타사항 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 8월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 16일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2022년 3월 24일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2021년 3월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어, 이
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감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2021년 3월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는
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경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하성욱 입니다. 서울시 강남구 영동대로 86길 17우 리 회 계 법 인 대표이사 김병익 2022년 4월 5일 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 4월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) 제 20 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 19 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 코스나인 대표이사 백광열 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27 (전 화) 재 무 상 태 표 제 20 기 2020년 12월 31일 현재 제 19 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) (단위 : 원) 과 목 주석 제 20(당) 기말 제 19(전) 기말 자 산 I.유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타유동자산 미청구공사 재고자산 당기법인세자산 II.비유동자산 종속기업투자 유형자산 투자부동산 무형자산 사용권자산 기타비유동금융자산 자 산 총 계 부 채 I.유동부채 매입채무및기타채무 유동성차입금 유동성사채 유동성리스부채 기타유동금융부채 기타유동부채 유동성충당부채 II.비유동부채 장기차입금 사채 리스부채 기타비유동금융부채 순확정급여부채 이연법인세부채 충당부채 부 채 총 계 자 본 I.자본금 II.기타불입자본 III.기타자본구성요소 IV.이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) (단위 : 원) 과 목 주석 제 20(당) 기 제 19(전) 기 I.매출액 II.매출원가 III.매출총이익(손실) 판매비 관리비 IV.영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 V.법인세비용차감전계속사업이익(손실) VI.법인세비용(수익) Vll.계속영업이익(손실) VIII.중단영업이익(손실) IX.당기순이익(손실) X.기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 XI.당기총포괄이익(손실) XII.주당이익(손실) 1.계속영업과중단영업 기본및희석주당순이익(손실) 2.계속영업 기본및희석주당순이익(손실) 주석 참조 자 본 변 동 표 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) (단위 : 원) 구 분 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계 2019.01.01(전기초) 유상증자 무상감자 전환권의 행사 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 자기주식의 처분 자기주식의 취득 해외사업환산손익 유형자산재평가이익의 대체 종속기업의 처분 확정급여제도의 재측정요소 당기순손실 2019.12.31(전기말) 2020.01.01(당기초) 유상증자 전환권의 행사 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 확정급여제도의 재측정요소 당기순손실 2020.12.31(당기말) 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) (단위 : 원) 과 목 주석 제 20(당) 기 제 19(전) 기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
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현금의 유입이 없는 수익등의 차감 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 2.법인세의 납부 II.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 매각예정자산의 처분 종속기업투자의 처분 유형자산의 처분 기타금융자산의 감소 이자의 수취 2.투자활동으로 인한 현금유출액 사업결합으로 인한 순현금유출 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타금융자산의 증가 III.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 장기차입금의 차입 사채의 발행 기타금융부채의 증가 유상증자 자기주식의 처분 2.재무활동으로 인한 현금유출액 유동성차입금의 감소 장기차입금의 상환 리스부채의 상환 사채의 상환 기타금융부채의 감소 자기주식의 취득 자본거래 수수료 이자의 지급 IV.현금및현금성자산의 증가 V.외화표시예금으로 인한 환율변동효과 VI.기초의 현금및현금성자산 VII.기말의 현금및현금성자산 주석 참조 주석 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스) 1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고,본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,194백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 관 계 바이오라인밸류인베스트먼트 최대주주 백광열 대표이사 (주)페럼앤드류앤레슬리 자기주식 기타 합 계 한편, 당사는 당기 중 종속기업을 취득하여 당기에 별도재무제표를 작성하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2021년 3월 12일자 이사회에서 승인되었되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 재무제표를 재작성 하였으며, 재작성 재무제표는 2022년 3월 24일자 이사회에서 승인되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때
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고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 취득하여 별도재무제표를 작성하였으며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.- 기업회계기준서 제 1109호 금융상품 및 기업회계기준서제 1107호 금융상품: 공시(개정)동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는
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별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피 관계가 중단될때 종료합니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만
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동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로
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적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을
코스나인 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참조). 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을
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충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참조). 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거
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추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는
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원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 3~20년 공구와기구 10년 기타유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우
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회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채 및 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는
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매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를