chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

'금융상품:인식과 측정',제1107호 '금융상품:공시',제1104호'보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 당사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급 하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산 1) 분류 당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편,
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사의 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로,
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스당사는 부동산, 창고, 장비 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

따라 달라 지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 자동차 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.② 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (14) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권 리 행사 에 따 라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하며그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 더불어, 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액을 파생금융자산으로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 파생금융부채 및 파생금융자산은 공정가치로 후속측정합니다.(16) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (17) 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채"로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(19) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 외화 재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 수익 ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불자산고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. ④ 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 의 잠재적 보통주 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석42 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석11 참조). (3) 비금융자산의 손상현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 아울러 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다(주석16 참조).당사는 당기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다(주석14 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조). 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 파생금융자산 [비유동] 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 기타채무 유동성차입금 유동성파생금융부채 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 [비유동] 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 기타채무 유동성차입금 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 이자수익 외환차이(당기손익) 대손상각비 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생금융자산평가손실 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 외환차이(당기손익) 파생금융부채평가이익 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 이자수익 외환차이(당기손익) 대손상각비 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 외환차이(당기손익) (3) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 파생금융부채 소 계 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 기타채무 차입금 소 계 금융부채 합계 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 파생금융자산 금융부채 파생금융부채 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 ③ 공 정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품 파생부채 기초 취득 처분 평가 기말 (단위: 천원) 구분 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기초 취득 처분 평가 기말 ④ 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 당기말 전기말 전환사채 매수청구권 이항모형 기초자산주가 주가변동성 전환사채 전환권 외 이항모형 기초자산주가 주가변동성 5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 매출채권 기타비유동금융자산 파생금융자산 (*) 재무상태표와의 차이는 회사보유 현금시재입 니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 중 국 베트남 합 계 ② 손상차손가. 기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 12개월 초과 18개월 초과 24개월 초과 합계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 (*1) 손실충당금 (*1) 전기말 기대 손실률 총 장부금액 (*2) 손실충당금 (*2) (*1) 당기말에 당사는 개별분석 대상
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

채권 11,307,450천원에 대하여 458,546천원의 대손충당금을 인식하였습니다. (*2) 전기말에 당사는 개별분석 대상 채권 9,864,232천원에 대하여 1,556,912천원의 대손충당금을 인식하였습니다 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 제각 손상차손(환입) 중단사업 기말 잔액 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회 수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 휴폐업이확인되어 실질적으로 회수가 불가능한 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 기타채무 유동성차입금 유동성리스부채 소 계 [비유동] 기타비유동채무 비유동성차입금 비유동성리스부채 소 계 합 계 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY 현금및현금성자산 정기예금 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 등 나 . 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY 현금및현금성자산 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 등 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD ② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 단기대여금 장기대여금 차입금 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 100bp 하락 (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 자본총계(b) 부채비율(a/b) 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 금융상품(d) 차입금(e) 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 순차입금비율(f/b) 6 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 7. 사용이 제한된 예금 등 당기말 및 전기말 현재 질권설정으로 인하여 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 단기금융상품 중금채 기업은행 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 합 계 8. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 출자금 저축성보험 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 취득원가 장부금액 당기말 전기말 출자금 정보통신공제조합(*) 56좌 저축성보험 BNP파리바카디프생명 합 계 (*) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. 9. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지분증권 (주)이엠따블유에너지 (주)에이치티엠벤쳐스 (*) 합 계 (*) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다. 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 미수금 대손충당금(미수금) 미수수익 단기대여금 대손충당금(단기대여금) 합 계 비유동자산 장기미수금 장기대여금 불법행위미수금 대손충당금(불법행위미수금) 보증금 대손충당금(보증금) 합 계 11. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 특수관계자에 대한 매출채권 소 계 대손충당금 합 계 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 제품 재공품 상품 부재료 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 재고자산평가손실 재고자산
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

폐기 중단사업 손실 합계 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 선급비용 합 계 14. 종속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 베트남 핸드폰안테나모듈제조 프리텍정보통신㈜ (*) 대한민국 국방안테나 합 계 (*) 전기 이전에 당사가 보유하고 있는 프리텍정보통신(주)의 장 부금액이 회수가능가액을 초과하여 전액 종속기업투자주식손상차손으로 인식하고 있습니다. 매각예정자산과 중단영업 (1) 당사는 2018년 6월 20일 및 2018년 9월 26일 이사회 결의를 통하여 각각 공기살균기 및 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 (주)메드믹스를 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인해, 공기살균기 등 관련된 영업은 중단영업으로, (주)메드믹스 관련 자산은 매각예정으로 표 시하였으며, 동 거래는 2021년 3월 7일 완료되었습니다. 이후, 경영 환경 개선 등의 목적으로 2021년 4월 28일 이사회 결의를 통하여 공기살균기 부문의 영업을 재개하였 습 니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분자산 집단 외상매출금 미수금 장기대여금 종속기업투자주식 합 계 중단 사업의 변동으로 전기 손익 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변경 전 변경 후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비(*) 영업이익 영업외손익 계속사업손익 중단사업손익 당기순이익 (*) 대손상각비가 포함된 금액입니다. (4) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 비용 중단영업이익 (5) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1/*2) 기계장치(*2) 차량운반구 공구와기구(*2) 금형 비품(*2) 시설장치(*2) 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 기초 감가상각누계액 기초 손상차손누계액 기초 국고보조금 기초 장부가액 취득 감가상각 매각/폐기 재평가 대체 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 기말 국고보조금 (*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 차량운반구는 자동차보험에 가입되어있으며, 그외 유형자산과 재고자산은 화재보험에 가입되어 있습니다. 화재보험 가입금액은 11,955만원 이며, 관련하여 중소기업은행 및 전북은행에 각각 1,440백만원 및 244백만원 질권설정 되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1/*4) 기계장치(*4) 차량운반구 공구와기구(*4) 금형 비품(*4) 시설장치(*4) 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 기초 감가상각누계액 기초 손상차손누계액 기초 국고보조금 기초 장부가액 취득 감가상각 손상차손 (*2) 매각/폐기 재평가 대체(*3) 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 기말 국고보조금 (*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 전 기 중 운휴자산 등 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 분류하였습니다. (*4) 차량운반구는 자동차보험에 가입되어있으며, 그외 유형자산과 재고자산은
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

화재보험에 가입되어 있습니다. 화재보험 가입금액은 12,518백만원이며, 관련하여 중소기업은행 및 전북은행에 각각 7,693백만원 및 358백만원 질권설정 되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 (5) 당기와 전기중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 합 계 17. 리스 당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용리스 기계장치 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 합 계 18. 사용권자산 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 부동산 비품 기계장치 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 53,447천원(전기:342,355천원) 입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 부동산 비품 기계장치 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 합 계 당기 중 리스의 총 현금유출은 214,373천원(전기:193,799천원)입니다. 당기 와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 취득 처분 등 감가상각 기말 장부가액 19. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 (*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 취득 무형자산상각 손상차손환입(손상차손) 매각/폐기 대체 기말 장부가액 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 취득 무형자산상각 손상차손환입(손상차손) 매각/폐기 대체 기말 장부가액 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 (4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 20. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부가액 유형자산에서 대체 증가 감가상각 기말 장부가액 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금관련 장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장기미지급금 기중 대체액 기말 장기미지급금 22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 유동성장기차입금 합 계 비유동성차입금 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%)
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

당기말 전기말 만 기 (당기말) 원화 기업은행 기업은행 농협은행 신한은행 신한은행 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 (당기말) 원화 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 전북은행 농협은행 신한은행 신한은행 합 계 (-)유동성장기차입금 장기차입금 23. 전환사채 (1) 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 액면가액 표면이자율 만기보장수익률 발행일 2021년 11월 11일 만기일 2026년 11월 11일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환가액의 조정 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우 라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정 전환권 행사기간 2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일 전환가격 1,800 원 전환주식 기명식 보통주식 인수자의조기상환권 행사기간 발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기보장수익률 연 2.0%(3개월 복리) 발행자의 매도청구권 행사기간 발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날 행사범위 발행가액의 30% 이내 만기보장수익률 연 3.0%(3개월 복리) (2) 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 당기말 제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 차 감 계 자산 유동성 파생금융자산 부채 유동성파생금융부채 24. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 확정급여채무 기초잔액 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익 퇴직금 지급액 확정급여채무 기말잔액 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 기초잔액 이자수익 보험수리적손익 당기기여금불입액 퇴직금 지급액 사외적립자산 기말잔액 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 이자수익 합 계 (5) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 경상개발비 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 (7) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 보험수리적손실 사외적립자산의 실제수익 (8) 당기와 전기 이익잉여금 으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 합 계 (9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 정년 60세 60세 (10) 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

분 1% 감소 1% 증가 할인율 임금상승율 퇴직율 (11) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 확정급여채무 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 개인별 기대잔존근무년수를 확정급여채무로 가중평균한 값으로 8.7년 입니다. 25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 예수금 연차충당부채 금융보증채무 합 계 비유동부채 장기종업원급여 합 계 26. 환불자산 및 환불부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 수입 및 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불자산 및 환불부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불자산 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 환불자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 환불자산 당기 증가액 당기 감소액 기말 환불자산 (2) 환불부 채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불부채 당기 증가액 당기 감소액 기말 환불부채 27. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 충당부채 당기 증가액 당기 감소액 기말 충당부채 28. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 미지급비용 합 계 비유동부채 예수보증금 장기미지급금 합 계 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 연번 관할법원 사건번호 접수일 사건명 원고 피고 비고 서울중앙지방법원 손해배상(기) ㈜이엠따블유 류병훈 외 1명 1심 진행중 서울남부지방법원 물품대금 ㈜이엠따블유 ㈜EMW에너지 1심 진행중 서울지방검찰청 횡령 ㈜이엠따블유 한종윤, 박균래 (모비스트아우토모빌) 1심 진행중 서울중앙지방검찰청 사문서위조 ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 1심 진행중 서울회생법원 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 ㈜이엠따블유 류병훈 1심 진행중 서울회생법원 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 ㈜이엠따블유 정병귀 1심 진행중 서울중앙지방법원 손해배상(기) ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 1심 진행중 서울중앙지방법원 손해배상(기) ㈜이엠따블유 류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스 1심 진행중 서울남부지방법원 손해배상(기) ㈜이엠따블유 류병철, 안영미 1심 진행중 (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:USD, 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 관련채무종류 금액 채권자 토지/건물(본사) 시설/운전자금 농협은행 시설/운전자금 신한은행 지급보증 기업은행 건물(강화도연수원) 시설자금 기업은행 토지(수산동) 운전자금 신한은행 단기금융상품 지급보증 우리은행 토지/건물(김해) 단기금융상품 지급보증 $79,665 기업은행 합 계 합 계 ② 당기 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:USD, 천원) 보증기관 구 분 보증금액 기업은행 지급보증 $79,665 前 최대주주 (류병훈) 기업은행 차입금 담보(토지) 서울보증보험 이행보증 등 합 계 $79,665 ③ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, 천원) 피보증회사명 보증처 보증내역 보증금액 기업은행 차입금 우리은행 차입금 프리텍정보통신(주) (주)한화 선급금 ④ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피담보인
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지/건물(인천) 기업은행 단기금융상품 우리은행 30. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 결손보전 당기말 (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 전기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 31. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 32. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 합 계 33. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 보험수리적손익 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 ① 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있 습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. ② 임의적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 이익잉여금처 분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서 는 2022 년 3월 일 주주 총회에서 처리될 예정입니다. (단위: 천원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기
케스피온 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 일반사항 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 재수정할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 당사는 소형 안테나 특히 휴대폰 안테나 사업부문에서 약 80%의 매출비중을 차지하고 있으며 최근 스마트폰 안테나로 부각되고 있는 LDS 안테나에 대한 한발 앞선 투자를 통해 국내 주요 무선 통신 업체로성의 입지를 이어가고 있습니다. 또한 소재소자사업분야와 통신 모듈 분야, 소비재 분야 등으로의 시장 진출을 통해사업다각화를 적극 추진하고 있습니다. 지속적인 연구 개발을 기반으로 회사의 경쟁력을 높이며, 국내시장을 벗어나 글로벌 무선통신 통합 솔루션 리딩기업으로서 성장하는 것이 당사의 목표입니다. 또 한 당사는 공기살균기 'CLARO DUO'라는 백금 촉매 살균 기술이 적용된 공기 살균기를 출시하였습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 지난 2사업연도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제24 기 제23기
신성이엔지 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 클린환경 사업부문, 재생에너지 사업부문을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 각 사업부문에 대한 요약 재무 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 클린환경 사업부문 재생에너지 사업부문 기타 사업부문 합 계 품목 FFU/EFU, 클린룸 및공조시스템, 드라이룸 등제조, 설치공사 태양광 관련 제품,시스템 및 상품 임대, 용역, 서비스 총매출액 매출비중 영업이익 자산 감가상각 * 기준일 : 2021.01.01~2021.12.31.** 상기 자료는 연결 재무제표 기준입니다.*** 사업에 대한 보다 자세한 내용은 7. 기타 참고사항을 참고해 주시기 바랍니다. ○ 클린환경 사업부문 당사가 영위하고 있는 클린룸 사업은 반도체 및 평판디스플레이, 이와 관련한 소재 및 제품 등의 제조공간에 공기청정도를 제어하는 장비를 생산, 설치하는 사업으로, 클린룸 전체 설비 중에서 공기정화설비에 관련된 사업이며, 일반 빌딩 및 공장에 대한 공조 장비 제조 및 설치공사, 이차전지 생산시설의 드라이룸, 양극 공정에 필요한 장비(믹싱챔버, NMP 회수시스템, 하이브리드제습기 등)의 설치 공사를 포함하고 있습니다. 2019년부터는 일상의 대기환경 개선을 위한 퓨어루미(조명일체 천정형 공기청정기), 퓨어게이트(공동주택용 에어샤워), 퓨어클로젯(드레스룸 의류 보관 시스템) 등을 개발하여 판매중에 있습니다. 2021년에는 카이스트와 함께 이동형 음압병동(MCM)을 개발하였으며 이는 고급 의료 설비를 갖춘 음압 격리 시설로 신속하게 변형하거나 개조해 사용할 수 있는 장점을 가지고 있어 부족한 병상 확보에 도움을 보탰습니다. 그 공로를 인정받아 해외조달시장 진출 유망기업 '지패스(G-Pass)'에 선정된 바 있습니다. 뿐만 아니라, 글로벌 경쟁력 강화를 위해 7개 국가에 해외법인을 운영하고 있습니다. 2020년에는 인도네시아법인과 폴란드법인을 신규로 설립하여 매출처 다각화와 이에 따른 매출 확대 성과가 나타나고 있습니다. 특히 주요 고객사의 이차전지 관련 생산시설이 헝가리, 폴란드 등 동유럽에 건설됨에 따라 이차전지 드라이룸 해외 매출이 증가하고 있습니다. ○ 재생에너지 사업부문 당사의 재생에너지 사업부문은 태양광모듈을 생산하여 판매하는 사업과 직접 태양광 발전시스템 및 ESS를 설치, 시공하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 2020년 전라북도 김제시에 연간 700MW 규모로 선제적인 투자를 진행하였습니다. 재 생에너지 사업부는 이러한 태양광 모듈 제품의 제조 및 판매 뿐 아니라, 인버터 제품의 판매, 태양광 발전소의 설치공사와 사후관리를 통해 매출을 다변화하고 있으며, RE100 솔루션 제공을 통한 다양한 사업 포트폴리오 구성을 갖추고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 (1) 클린환경 사업부문(CE사업부문), (2) 재생에너지 사업부문(RE사업부문), (3) 기타 사업무문을 영위하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 매출액 비중 1. 클린환경 사업 제품 및 상품/공사용역 FFU/EFU, 클린룸 및 공조시스템, 드라이룸 등 제조, 설치공사 2. 재생에너지 사업 제품 및 상품/공사용역 태양광 관련 제품, 시스템 및 상품 3. 기타 사업 임대 및 용역 서비스 임대, 용역, 서비스 합 계 * 기준일 : 2021.01.01~2021.12.31** 상기 표의 사업부문별 매출액은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. ○ 클린환경 사업부문 당사의 사업부문 중 클린환경 사업부문은 고객사의 요청, 사양 등에 따라 변동되므로 제품의 개별 가격을 기재할 수 없습니다. 이에 재생에너지 사업부문에 대해서만 기재합니다. ○ 재생에너지 사업부문 태양광 제조제품의 판매가격은 출력 Watt당 단가로 계약됩니다. 2021년 2월 이후 글로벌 태양광 수요 증가 및 중국 신장 지역에 대한 제재 및 주요 중국 폴리실리콘기업의 생산 감소로 인해 폴리실리콘 가격이 2020년 저점대비 약 376% 급등하였습니다. 다만, 2021년 말 태양광 모듈의 가격도 2020년 저점 대비
신성이엔지 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

25% 상승하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 ○ 클린환경 사업부문 FFU 및 기타 클린룸 장비와 클린룸 설비공사에 필요한 원재료는 Filter, Motor, 알루미늄, Stainless, 철강류(냉연강판) 등이 있으며 가격 변동 추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품 목 (단위) 제43기 제42기 제41기 Motor (개) 알루미늄 (kg) 철강류(냉연강판) (kg) * 주요 원재료 중 규격이 일정한 원재료는 단순평균가격으로 가격변동 추이를 기재하였으며, 규격이 일정하지 아니하고 가공정도에 따라 가격이 상이하게 결정되는 주요 원재료의(가공부품) 가격변동 추이는 가공부품의 가격에 영향을 미치는 주요원료의 가격변동추이로 기재하였습니다. ○ 재생에너지 사업부문 당사는 태양광 모듈을 위한 원재료를 국내외의 업체들을 통해 구매하고 있습니다. 당기 동안 주요 원재료인 태양전지의 가격은 다음과 같은 가격변동 추이를 보이고 있습니다. 품 목 구 분 제43기 제42기 제40기 태양전지 현물시장 가격 $ 0.14 $ 0.12 $ 0.16 * 태양전지 가격은 Energy trend에서 제공하고 있는 mono PERC Cell 평균단가를 기재하였습니다. 나. 생산설비 및 가동율 ○ 클린환경 사업부문 당사는 경기도 용인 및 중국 쑤저우 등에 클린룸 설비를 위한 공장을 보유하고 있습니다. 경기도 용인 스마트 팩토리 생산시설의 규모는 건축면적 6,128㎡이며, 중국 쑤저우의생산시설 규모는 7,637㎡ 입니다. 이 공장에서는 클린룸 관련 장비인 Fan Filter Unit를 비롯하여 EFU 등 다양한 기타 품목의 제품을 생산하고 있습니다. 이에 비중이 가장 큰 FFU만을 기준으로 생산능력 및 가동율을 산정하였습니다. 당기 중 FFU만의 생산실적은 122,439대로 연간 평균 가동율은 51.8% 였습니다. ○ 재생에너지 사업부문 당사는 재생에너지 사업부문과 관련하여, 충북 음성에 200MW, 전북 김제에 700MW 규모의 태양광 모듈 생산라인을 보유하고 있으나, 충북 음성의 200MW 생산라인은 2021년 12월 15일 생산 중단을 결정하여, 본 사업보고서 작성기준일 기준으로는 전북 김제에 위치한 700MW 태양광 모듈 생산라인만을 보유하고 있습니다. 당기 중 김제 태양광 모듈 생산라인의 가동율은 26.6%였습니다. 참고로, 2021년 4분기의 생산량은 2021년 3분기 대비 123.8% 증가하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적(별도기준) 공시 대상 기간 동안 당사의 매출실적 중, 주요 사업부문인 클린환경 사업부문의 매출은 225,469백만원, 재생에너지 사업부문의 매출은 103,060백만원이었으며, 기타사업부문 매출은 1,026백만원이었습니다. 당 공시 대상 기간 중 주요 매출처는 삼성물산(주) 및 프레스티지바이오로직스(주) 입니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 금액 제43기 제42기 제41기 클린환경사업부문 제 품 F.F.U. 수출 내수 합계 기타 클린룸 제품 수출 내수 합계 공 사 설치공사 수출 내수 합계 재생에너지사업부문 제품 및 상품 태양광 제품 수출 내수 합계 상품 수출 내수 합계 공 사 태양광 시스템 수출 내수 합계 기타사업 지주 및 용역 임대, 용역, 서비스 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 * 상기 사업부문별 매출액은 연결기준으로 작성 시, 수출과 내수 구분을 하기 어려워, 별도 재무제표 기준으로 기재하였습니다. 나. 판매 방법 및 조건 ○ 클린환경 사업부문 당사의 클린룸 장비 판매 및 클린룸 설비공사 수주를 위한 영업조직으로 클린룸 사업본부 내에 영업본부와 위니케어, 해외지점(미국, 싱가포르), 해외법인(중국, 베트남, 인도, 말레이시아, 인도네시아, 헝가리, 폴란드)으로 구성되어 있습니다. 동조직을 통해 반도체/디스플레이, 이차전지 및 동박 소재 업체 등 국내외의 클린룸 장비 및 설비공사를 필요로 하는 업체를 대상으로 수주 활동을 하고 있으며, 영업활동 일련의 순서는 다음과 같습니다.
신성이엔지 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

견적→기본설계→수주(계약)→본설계→제작→시험검사→납품→공사계약→착공→시공→준공→운용 판매 조건은 국내시장의 경우 현금 또는 최대 60일 이내 어음으로 판매함으로써 안정적인 대금 지급과 납품을 할 수 있도록 하고, 수출의 경우에는 신용장 또는 무신용장(D/A, T/T)방식을 판매조건으로 하여 판매하고 있습니다.○ 재생에너지 사업부문 당사의 태양광 제품의 국내외 판매 및 시스템 영업을 위한 조직으로는 모듈사업본부와 개발사업부가 있습니다.동조직을 통해 국내외의 태양광 설치 업체, 해외 디스트리뷰터, 발전사업자 및 당사의 판매 대리점을 대상으로 영업 활동을 하고 있으며 영업활동 일련의 순서는 다음과 같습니다. * 제품 : 수주견적 → 수주(계약) → 시험검사 → 납품* 시스템(EPC) : 견적 → 계약 → 타당성검토 → 인허가 → 착공 → 완공 → O 제품의 판매조건은, 국내시장의 경우 현금 또는 30일 이내의 현금조건으로 함으로써, 안정적인 대금 지급과 납품을 할 수 있도록 하고, 수출의 경우에는 신용장 또는 무신용장(D/A, T/T)방식을 판매조건으로 하여 판매하고 있습니다. 다. 판매전략 ○ 클린환경 사업부문당사는 44년간의 업력을 기반으로 하여, 공정 FAB 내부의 고청정도와 관련한 요소 기술들을 보유하고 있습니다. 이러한 기술들을 기반으로 하여 FFU 및 EFU 등 차별화 된 클린룸 관련 제품들을 개발하고 있으며, HPL(High Performence Lifer) 장비를 개발하여, 고층 높이의 작업장 내에서 작업자들이 안전하게 작업할 뿐 아니라 효율적으로 작업 공정이 이루어질 수 있도록하여, 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한, 각 해외 현지 거점을 전략적으로 확보하여, 법인화를 함에 따라, 주요 고객사들이 해외 진출 시, 해외 현지에서 제품 공급 및 건설 공사 대응이 가능할 수 있도록 수주활동을 하고 있습니다. 이러한 기술력과 빠른 대응력을 기반으로 하여 수주 활동을 함으로서, 판매 다변화 및 매출 증진을 확대해 나갈 계획입니다. ○ 재생에너지 사업부문 2021년도에 당사는 김제 사업장에 대면적 태양광 모듈인 M10 제품에 대한 투자를 진행하였으며, 이를 통해 국내 첫 대면적 태양광 모듈 제품과 양면형 태양광 모듈을 생산할 체제를 갖추었습니다. 또한, 컬러 BIPV 솔라스킨을 통해 건물 외장재로 활용될 수 있도록 지속적 개발을 해옴으로서, 향후 새로운 시장으로 확대될 수 있는 영역에서 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 당사는 직접 용인 스마트 공장에서 태양광 발전 전력을 활용한 공장 운영 경험을 통해, RE100 솔루션을 제공함에 따라, 향후 산업단지 및 공장형 태양광 발전 시설 및 전력 운영 시스템 운영 관리 영역에 있어서도 경쟁력을 갖출 것으로 기대합니다. 라. 수주상황 당사의 주요 사업부문별 수주상황은 다음과 같습니다. 진행매출과 관련한 사항은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항. 6. 기타 재무에 관한 사항" 중 '진행율적용 수주계약 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. ○ 클린환경 사업부문 클린환경 사업부문의 주요 매출처는 삼성물산(주)와 프레스티지바이오(주)로 매출액 중 차지하는 비중은 각각 14.12%, 9.08% 입니다. * 별도 재무제표 기준 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 클린룸 및 공조시스템 제조, 설치공사 외 합 계 * 연결 재무제표 기준 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 클린룸 및 공조시스템 제조, 설치공사 외 합 계 ○ 재생에너지 사업부문재생에너지 사업부문의 주요 매출처는 한화시스템(주)와 탑솔라(주)로 총 매출액 중 차지하는 비율은 각각 12%, 10% 입니다. (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 이월수주 전기 태양광 모듈 등 당기 합 계 * 수량이 기재될 경우, 판매 단가(영업비밀)가 공개될 수 있어, 기재하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용 당사는 주요사업부문의
신성이엔지 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

매출 및 일부 사업부문의 주요 원재료의 구매가 외화(달러화) 기준으로 이루어지고 있고 금융기관으로부터 장기로 상당금액의 외화표시 차입을 하고 있어 외화표시 자산 및 부채의 환율 변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. - 환율변동위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR 및 JPY에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. [환율 변동에 따른 예상 세후손익] (단위 : 천원) 구 분 2021년 말 2020년말 2019년말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY * 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 위험관리방식 당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 주거래은행 등으로 부터 주기적으로 환리스크 관리에 대한 교육을 받고 있으며, 외화 표시 매출과 구매에 있어서는 최대한 결제일을 일치시키도록 하고 특히 외화표시 매출의 경우에는 주거래 은행 등의 파생상품을 최대한 활용하고 있습니다. 다. 환관리 관련 추진사항 이미 당사는 위의 환위험 관리 현황에서와 같이 환위험회피에 노력하고 있으나, 보다 체계적인 관리를 위하여 전문교육을 통한 전문인력 양성 및 환리스크관리시스템의 전산화 구축 등을 추진할 계획입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 - 원재료 장기구매 계약 당사는 2008년 5월 15일에 (주)OCI스페셜티와 2009년부터 2014년까지 (주)OCI스페셜티와 단결정 웨이퍼를 구매하는 계약을 체결한 바 있습니다.* 선급금 지급 현황 (단위 : 백만원) 회사명 당기말 전기말 내용 (주)OCI스페셜티 웨이퍼 구매계약 합 계 * 당사의 영업비밀 또는 상호간의 계약으로 인해 기재 불가능한 사항인 계약단가, 계약수량 및 기타약정사항은 기재하지 않았습니다. 나. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요 당사는 재생에너지 사업부문 및 클린환경 사업부문과 관련하여 연구개발을 진행하고 있으며, 핵심 기술 인력 확보를 위한 노력을 하고 있습니다.2) 연구개발 담당조직 당사는 분당 본사 및 생산 시설 내에 클린룸, 드라이룸, 공기 청정 시스템 및 태양광 제품 관련 연구개발을 진행하고 있으며, 연구개발 인원은 총 55명으로 구성되어 있습니다. 3) 연구개발 비용당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제43기 제42기 제41기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] * 위 자료는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. ** 상기 자료는 중단사업의 내용이 포함되지 않았습니다. 4) 연구개발 실적당기 동안 수행하고 있는 연구개발과제는 다음과 같습니다. 구 분 프로그램명(시행부처/기관) 과제명 총개발기간(시작-종료일) 총사업비(단위 : 백만원) 에너지기술개발사업 (산업통상자원부/한국에너지기술평가원) 양면발전 p형 PERC 태양광 모듈 상용화 기술 개발 에너지기술개발사업 (산업통상자원부/한국에너지기술평가원) 저온 플라즈마 공정 기반 100um 이상의 에피탁시 실리콘 웨이퍼 증착 장비 및 공정기술 개발 에너지기술개발사업 (산업통상자원부/한국에너지기술평가원) 고효율 터널 산화막을 이용한 패시베이션 전극형 셀과 모듈 개발
신성이엔지 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

중소기업기술혁신사업 (중소벤처기업부/중소기업기술정보진흥원) 그린 스마트시티의 건물 태양광 프로젝트 확대를 위한 3차원 햇빛지도 개발 기후변화대응기술개발사업 (과학기술정보통신부) 태양광용 나노전력그리드 성능 및 타당성 평가 에너지기술개발사업 (산업통상자원부/한국에너지기술평가원) 대면적 결정질 박막 실리콘 이종접합(HJT) 태양광 모듈 핵심소재장비공정 기술 개발 글로벌 기술혁신 IP-R 전략개발 사업 (특허청/한국특허전략개발원) 욕실용 스마트 Air Care 시스템 개발 소재부품기술개발사업 전략핵심소재자립화기술개발 (산업통상자원부/한국산업기술평가관리원) 에너지효율이 우수한 ePTFE 멤브레인 기반 초고성능(6N)HEPA 필터 개발 2021 스마트공장 구축 및 고도화 사업 (중소기업벤처부/중소기업기술정보진흥원) K-스마트등대공장 2021년 제조로봇 선도보급 실증 사업 (중소기업벤처부/한국로봇진흥원) FFU 벨마우스 볼팅공정 로봇 자동화 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 현황 ○ 클린환경(CE) 사업부문 당사의 클린환경 사업부문이 영위하고 있는 클린룸산업은 반도체, 디스플레이, 이차전지등 전방산업의 설비투자와 밀접한 관련이 있습니다. 클린룸이란 공기 속에 포함되어 있는 먼지 뿐만 아니라 온도, 습도, 공기압, 가스성분, 전자파 등의 환경조건이 제어되는 공간을 의미합니다. 클린룸은 반도체 등 제품 제조 시 파티클(Particle)이라 불리는 미세먼지들을 차단시켜 불량/고장률을 낮추어 파티클에 민감한 제조장비 설치시 반드시 필요합니다. 제품이나 기술이 고도화됨에 따라 청정도가 높은 클린룸의 중요성은 갈수록 커지고 있습니다.클린룸은 크게 ICR(Industrial Clean Room)과 BCR(Biological Clean Room)으로 분류됩니다. ICR은 반도체, 디스플레이 등의 전자기기 공정 중심으로 이루어져 있으며 BCR은 병원, GMP(Good Manufacturing Practice) 등을 중심으로 이루어져 있습니다. 당사는 반도체, 디스플레이 등의 FAB에 클린룸을 공급하는 ICR를 주력으로 하고 있지만, 최근 음압병동, GMP 클린룸의 수주를 진행하며 BCR에서도 성과를 거두고 있습니다. 세계 각 국의 전기차 비중 확대가 이루어지면서 이차전지 시장에서도 사업영역을 확장하고 있습니다. 특히, 당사가 개발한 '믹싱챔버(음극재 코팅 시 적정한 온도와 습도를 맞춰주는 장비)'와 'NMP 회수 정제 시스템(양극재 코팅 시 사용되는 고가의 NMP 용제를 고순도로 회수하는 장비)는 성능 뿐만 아니라 배출가스 저감에도 기여하여 국내 뿐만 아니라 탄소중립에 앞장서고 있는 유럽에서도 큰 호응을 얻고 있습니다. 클린룸_주요장비.jpg 클린룸_주요장비 (1) 디스플레이 산업의 현황 디스플레이 업계는 경기변동에 민감하게 반응하는 장치산업의 특성을 갖고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 클린룸 산업은 디스플레이 업체의 투자시기에 수주와 매출이 집중되고, 패널업체별 투자시기에 따라 수주 및 매출 변동이 생길 수 있으므로, 매출처 다변화를 통해 해당 변동의 발생을 최소화하여야 하는 특징이 있습니다. 당사는 국내외 다수의 패널제조사에 클린룸 관련 설비를 제공하고 있어 안정적으로 사업을 영위하고 있습니다.모바일용 중소형 패널부분에서는 스마트폰을 중심으로 한 모바일시장이 성장하면서자유롭게 변형할 수 있는 특성이 있는 OLED패널 탑재 기기의 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다. 폴더블, 태블릿PC, 노트북 뿐만아니라 차량에서도 OLED패널 채택이 증가함에 따라 국내외 OLED패널 제조라인 설비투자가 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다. 특히, 2022~2023년 애플 아이패드의 OLED 패널 탑재가 유력해지면서 중소형 OLED 패널 신규 투자에 대한 기대감이 되살아 나고 있습니다. 한편, TV용 대형 패널부문에서는 LCD패널이 주를 이루고 있지만, LCD와 OLED TV 패널 가격 격차 축소, LCD TV 패널 부품 공급 부족 등을 이유로 중장기적으로는 OLED, Micro LED, QNED 등 차세대 패널의 비중이 점차 높아질 것으로