chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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보상해주는잔존가치보장보험을 DB손해보험(주) 외 1개사 에 가입 하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치 보장금액은 다 음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 보험가입 대상 자산 보험에 따른 잔존가치 보장금액 (3) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 당사가 피고인 사건 45건(총 소송금액 34,255백만원), 원고인 사건 27건(총 소송금액 4,073백만원) 및 다수의 채무자를 상대로하는 채권회수를 위한 소송이 있습니다. 당사는 당분기말 현재 계류중인 소송사건이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 채권양수도 계약 당사는 현대커머셜주식회사와 채권 양도 및 양수에 관한 계약을 체결하였으며, 이 계약에 따라 당사는 연체채권과 상각처리된 채권을 합의된 채권 매각률을 적용하여 산정된 금액으로 양수하고 있습니다. 5) 차 입부채 약정 당사는 당분기말 현재 차입부채 및 관련 신용공여 약정 중 13,450억원에 대해 채권자를 위한 신용보강 목적으로 트리거(trigger)조항을 포함한 약정을 맺고 있고, 이로 인해 당사의 신용등급이 일정 수준 이하로 하락할 경우 해당 차입부채에 대해 조기상환을 실시하거나, 채권자와의 계약이 정지 또는 해지될 수 있습니다. (6) 우선매수 약정당사는 임차중인 사옥과 관련하여 임대인이 부동산을 임의매각 하고자 하는 경우, 또는 임대차 계약상 임대차 개시일로부터 4년 5개월이 되는 시점에 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 동 권리는 1순위 우선매수권자가 권리를 행사하지 않을 경우 발생하게 됩니다. (7) 자산유동화 관련 약정당사는 자산유동화와 관련하여 유동화자산잔액이 신탁수익권의 일정률 이상이 되도록 유지하여야하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다. 당사의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한 여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함으로써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있습니다. 당사의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다. 또한, 당분기말 현재 당사는 오토피아제68차, 69차유동화전문유한회사가 발행한 유동화사채와 관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방에게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다. 29. 특수관계자 지배ㆍ종속관계 당사의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 종속기업, 공동기업, 관계기업, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사 등 입니다. (2) 당분기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 오토피아 제64차, 65차, 66차, 67차, 68차, 69차, 70차 , 71차, 72차, 73차 유동화전문유한회사 자브로프제일차주식회사 공동기업 및관계기업 기타특수관계자 기아(주)현대카드(주)현대커머셜(주)현대글로비스(주)현대오토에버(주)Hyundai Caipital America현대엔지니어링(주)현대건설(주)현대모비스(주)현대제철(주) 외 38개사 (3) 특수관계자 거래 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 (단위: 백만원) 구분 회사명 영업수익 영업비용(*1) 영업외수익 리스자산매각 리스자산매입 채권매입 기타자산매각 기타자산매입 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피아제64차유동화전문유한회사 등 소계 공동기업 및관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 소계 기타특수관계자 기아(주) 현대카드(주) 현대커머셜(주) 현대글로비스(주) 현대오토에버(주) 현대엔지니어링(주) 현대건설(주) 현대모비스(주) 현대제철(주) 기타 소계 계 (*1) 대손상각비(대손충당금환입)가 포함된 금액입니다. ② 전분기 (단위: 백만원) 구분 회사명
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영업수익 영업비용(*1) 영업외수익 리스자산매각 리스자산매입 채권매입 기타자산매각 기타자산매입 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피아제63차유동화전문유한회사 등 소계 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 소계 기타특수관계자 기아(주) 현대카드주식회사 현대커머셜주식회사 현대글로비스(주) 현대오토에버(주) 현대엔지니어링(주) 현대건설(주) 현대모비스(주) 현대제철(주) 기타 소계 계 (*1) 대손상각비(대손충당금환입)가 포함된 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래로 인한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다 ⓛ 당분기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 차입부채 기타부채(*1) 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피 아제64차유동화전문유한회사 등 소계 관계기업 소계 기타특수관계자 현대카드(주) 현대건설(주) 현대글로비스(주) 기아(주) 현대제철(주) 현대커머셜(주) 현대오토에버(주) 현대모비스(주) 현대엔지니어링(주) 기타 소계 계 (*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 당분기 중 491백만원의 리스료를 지급하였습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 차입부채 기타부채(*1) 지배기업 현대자동차(주) 종속기업 자브로프제일차주식회사 오토피 아제64차유동화전문유한회사 등 소계 관계기업 기타특수관계자 현대카드(주) 현대건설(주) 현대글로비스(주) 기아(주) 현대제철(주) 현대커머셜(주) 현대오토에버(주) 현대모비스(주) 현대엔지니어링(주) 기타 소계 계 (*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 전기 중 830백만원의 리스료를 지급하였습니다. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말 자금 대여 거래 종속기업 자브로프제일차주식회사 관계기업 자금 차입 거래 종속기업 오토피 아제64차유동화전문유한회사 등 * 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말 자금 대여 거래 종속기업 자브로프제일차주식회사 공동기업 및 관계기업 자금 차입 거래 종속기업 오토피 아제63차유동화전문유한회사 등 (*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 (단위: 백만원) 구분 회사명 현금출자 회수 관계기업 ② 전 분기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 없습니다. 5) 당사가 발생한 사채를 현대차투자증권이 인수한 금액은 당분기는 없으며, 전분기는 10,000백만원입니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 단기급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 30. 금융자산의 양도 당 사는 자산유동화를 목적으로 종속 기업인 오토피 아제 차유 동화전문유한회사 등에 대출채권 및 할부금융자산을 양도하였으나, 당사는 해당 양도채권을 기초로 발행된 후순위사채를 인수하여 선순위사채에 대한 신용보강 을 제공함에 따라 해당 금융채권의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 상기와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 당사가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당분기말 전기말 자산의 장부금액 대출채권 할부금융자산 소계 관련 부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 31. 금융자산과 금융부채의 상계당사는 ISDA에 따른 일괄상계약정을 포함하는 파생상품 계약을 체결하였습니다. 일반적으로 이와 같은 약정에서는 동일한 화폐로 존재하는 모든 계약은 하나의 순액으로 통합되어 한 당사자에서 다른 당사자에게
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결제됩니다. 이와 같은 상황에서 파산과같은 신용사건이 발생하는 경우 약정에 따라 존재하는 모든 계약은 청산되고, 청산가치가 평가되어 순액으로 모든 계약이 결제됩니다.ISDA약정은 재무상태표에서 상계표시 요건은 충족하지 못합니다. 파산과 같은 신용사건이 발생하기 전에는 상계권리를 행사할 수 없기 때문에, 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있지 못하기 때문입니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 상계권리의 영향은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 총액 재무상태표에서상계되지 않은 관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는금융부채/자산 총액 재무상태표에표시되는금융자산/부채 총액 재무상태표에서상계되지 않은 관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 32. 금융상품의 공정가치 관리 (1) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 측정방법을 적용하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 1-1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생금융부채 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생금융자산 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생금융부채 1-2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 DCF모형 할인율, 선도금리 등 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 DCF모형 할인율 파생상품자산 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 1-3) 당분기와 전분기 중 공정가치 수준3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기초 매입 당기손익인식 기타포괄손익인식 원본회수 분기말 1-4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은
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투입변수 투입변수의추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치모형 / DCF 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 자산접근법 PBR배수 PBR배수가 상승한다면 공정가치는 증가 WACC WACC가 하락한다면 공정가치는 증가 채무증권 DCF 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 자산접근법 성장률 성장률이 상승한다면 공정가치는 증가 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 채무증권 DCF 모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 계 2) 당분기말과 전기말 현재 당사 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 33. 재무위험 관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 당사는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 34. 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 여신전문금융업감독규정 제8조(경영지도비율)의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(*1) (*1) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 당사는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 7% 이상 유지하여야 합니다. 35. 중단영업 당사는 전기 중 딜카사업부(온라인 자동차 대여 예약, 결제 플랫폼 사업 및 보험사고대차서비스업) 매각을 결정하고 2021년 3월 17일 매수인과 영업양수도 계약을 체결하였으며, 전기 중 매각 절차를 완료하였습니다. 이에 따라 당분기 중 인식한 중단영업손익과 순현금흐름은 없습니다. (1) 전분기 중단영업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전분기
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IV. 법인세비용차감전순손실 V. 법인세비용 VI. 중단영업손실 (2) 전분기의 중단영업과 관련된 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 상법상 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 감안하여 전략적으로 배당을 결정하고 있습니다. 최근 배당성향은 2019년 (제 27기) 25.5%, 2020년 (제 28기) 26.3% 수준이었으며, 2021년 (제 29기)은 모기업인 현대자동차/기아와의 긴밀한 관계 하 미래 성장동력 확보를 위해 2014년 (제 22기) 이후 처음으로 무배당을 결정하였습니다. 또한 당사는 공시서류작성일 기준으로 자사주를 보유하고 있지 않으며, 자사주 매입은 결정된 바 없습니다. 당사는 정관 제51조, 제53조에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다 제51조【이익배당】 ① 회사는 주주총회의 결의를 거쳐 금전과 주식으로 이익을 배당할 수 있다(단, 상법 제449조의 2 제1항에 따라 재무제표를 승인한 경우에는 이사회 결의로만 정한다). 단, 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 배당은 주식의 액면 액으로 하며, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ② 회사는 이익배당시, 매 결산기말 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록 질권자에게 이를 지급한다. 단, 이사회 결의에 의하여 영업년도 중 1회에 한하여 일정한 날의 주주에게 이익을 중간배당 할 수 있다. ③ 회사가 금전 외의 재산으로 이익 배당하기로 결정한 경우, 회사는 이사회 결의를 거쳐 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 회사에 청구할 수 있도록 정할 수 있으며, 이 경우 청구할 수 있는 금액 및 청구기간을 정하여야 한다. 제53조【배당금 지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성 된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. [최근 3사업연도 배당에 관한 사항] 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제30기 1분기 제29기 제28기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (주1) 28기 정기배당 : 91,760백만원(주당 924원)(주 ) 당사는 주권비상장법인으로 배당수익률 기재를 생략합니다. (주 ) (연결)주당순이익은 지배기업 소유주 지분 당기순이익을 기준으로 산정하였습니다. (주4) 29기의 (연결)주당순이익은 계속영업주당이익 4,351원에 중단영업주당이익(손실) 5원을 더한 값입니다. [과거 배당 이력] (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 (주1) 당사는 주권비상장법인으로 배당수익률 기재를 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부증권 등 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모
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A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 미상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 다올투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평/NICE신용평가) 상환 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 KB증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 KB증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 KB증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 KB증권 현대캐피탈 회사채 공모 BBB+(S) 미상환 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 키움증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 현대캐피탈 회사채 공모 5.00% x [유효일수 /관찰일수] AA(한신평/한기평/NICE신용평가) 미상환 다올투자증권 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
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미상환 잔액 공모 사모 합계 (주) 연결재무제표 기준입니다. (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (주) 별도재무제표 기준입니다. 다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 (주1) 연결재무제표 기준입니다. (주2) 발행방법(공모/사모) 구분없이 총한도를 부여합니다. (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 (주1) 별도재무제표 기준입니다. (주2) 발행방법(공모/사모) 구분없이 총한도를 부여합니다. 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (주1) 연결재무제표 기준입니다. (주2) 자산유동화증권(ABS)을 포함하고 있습니다. (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (주) 별도재무제표 기준입니다 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 공시대상기간 중 해당사항 없음 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 공시대상기간 중 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 [공모자금의 사용내역] (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 2020년 운영자금 운영자금 회사채 2020년 채무상환자금 채무상환자금 회사채(지속가능채권) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공 및금융 취약계층 대상 금융 지원) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공 및금융 취약계층 대상 금융 지원) 회사채 2020년 운영자금 운영자금 기업어음증권 운영자금 운영자금 회사채(녹색채권) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공) 회사채 2021년 운영자금 운영자금 회사채(녹색채권) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공) 회사채 2021년 운영자금 운영자금 회사채(지속가능채권) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공 및금융 취약계층 대상 금융 지원) 운영자금(친환경차량 대상 금융상품 제공 및금융 취약계층 대상 금융 지원) 회사채 2022년 운영자금 운영자금 회사채 2022년 운영자금 운영자금 (주) ESG채권의 구체적인 자금사용내역은 당사의 홈페이지 및 한국거래소의 사회책임투자(SRI)채권 전용 세그먼트에 게시된 ESG채권 사후보고서를 참고하시기 바랍니다. 회사채는 ESG채권(지속가능채권)으로, 지속가능 사업의 일환으로서 친환경 분야 사업인 친환경차량 대상 금융상품 제공과 사회 분야 사업인 금융 취약계층 대상 금융 지원을 위해 발행되었으며, 당초 계획한
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사업 목적으로 사용되었습니다. 회사채는 ESG채권(녹색채권)으로, 친환경 사업인 친환경자동차 신차 할부와 대출 사업을 위해 발행되었으며, 당초 계획한 사업 목적으로 사용되었습니다. 회사채는 ESG채권(녹색채권)으로, 친환경 사업인 친환경자동차 신차 할부와 대출 사업을 위해 발행되었으며, 당초 계획한 사업 목적으로 사용되었습니다. 회사채는 ESG채권(지속가능채권)으로, 지속가능 사업의 일환으로서 친환경 분야 사업인 친환경차량 대상 금융상품 제공과 사회 분야 사업인 금융 취약계층 대상 금융 지원을 위해 발행되었으며, 당초 계획한 사업 목적으로 사용되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제30기1분기 대출금 할부금융 리스자산 기타 합 계 제29기 대출금 할부금융 리스자산 기타 합 계 제28기 대출금 할부금융 리스자산 기타 합 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금의 변동내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 대손충당금 설정방침 1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기 업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 결 산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우- 결 산일 현재 자산건전성이 특정 분류 이하인 경우- 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 질적 지표에 해당할 경우연결실체는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 90일 이상 연체한 경우 - 신용악화에 따라 상각한 경우 - 신용등급 악화에 따라 상당한 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우 - 채무재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료의 면제 또는 자금 연기로 채권이 감소한 경우 - 차주에 대해 파산선고 또는 유사 소송을 제기한 경우 - 채무자가 금융기관에 채무상환을 지연시키거나 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 -
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감독기관에서 정의한 위의 손상사유 외에 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상사유에 해당할 경우 이로 인해 연결실체의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다. 2) 미래전망정보의 반영 연결실체는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 추정치와 실제치의 차이를 감소시키기 위해 정기적으로 검토되며, 연결실체가 최종적으로 활용하고 있는 거시경제변수는 아래와 같습니다. - 실업률 증감- 실업률 증감률- 고용률 - 소비자물가지수- 소비자물가지수 증감률- 종합신용위험 - 가계신용 증감률 - 가계신용위험- 선행종합지수 증감률- 대기업신용위험 증감 - 소매판매액지수 증감률- 주택매매가격지수_서울 증감률- 설비투자지수 증감률 3) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다.동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고,동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분 또는 상환하는 경우 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.5) 대손상각 정책연결실체는 금융채권이 회수 불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에서 발생한 중요한변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. ) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위 : 백만원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년
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초과3년 이하 3년 초과 계 금액 대출 리스 할부 계 구성비율 나 . 금융상품 공정가치 평가 (1) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 등 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 계 금융부채 차입금 사채 파생상품부채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 기타의부채 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 측정방법을 적용하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 1-1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생상품 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생상품 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 당기손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 파생상품자산 위험회피목적 파생상품 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생상품 1-2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융자산 현금및예치금 등 단기투자금융상품 DCF모형 할인율, 선도금리 등 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 DCF모형 할인율 파생상품자산 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 위험회피목적 파생상품 DCF모형 할인율, 선도금리, 환율 등 1-3) 당분기와 전분기 중 공정가치 수준3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 당기손익-공정가치측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기초 매입 당기손익인식 기타포괄손익인식 원본회수 분기말 1-4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다 음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치모형 / DCF 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 자산접근법 PBR배수 PBR배수가 상승한다면 공정가치는 증가 WACC WACC가 하락한다면 공정가치는 증가 채무증권 DCF 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의추정 범위 투입변수 간 상호관계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채무증권 순자산가치모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 원가법 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 지분증권 자산접근법 성장률 성장률이 상승한다면 공정가치는 증가 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 채무증권 DCF 모형 할인율 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 계 2)
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당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 기타의부채 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준1 수준2 수준3 상각후원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 계 상각후원가로 측정되는 금융부채 차입금 사채 미지급금(*1) 미지급비용 예수금(*1) 보증금 기타의부채 계 (*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사(또는 검토) 의견 제 30기 이후 안진회계법인이 감사를 수행하였습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제30기 1분기 (당분기) 안진회계법인 감사인 검토결과 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라중요성의 관점에서 공정하게 표지하지 않은 사항이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 해당사항 없음 제29기 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제28기 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제30기 1분기 (당분기) 안진회계법인 2022년 1분기 검토 제29기 삼정회계법인 정기감사 제28기 삼정회계법인 정기감사 (주) 제30기 1분기 보수는 연간기준입니다. 다. 비감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기 1분기 (당분기) 해당사항 없음 제29기 삼정회계법인과 체결 제28기 녹색채권 검증 삼정회계법인과 체결 라. 회 계감사인의 변경 사업연도 변동사항 변경사유 제30기 1분기(당분기) 안진회계법인을 감사인으로 지정 계약만료로 인한 변경 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 공시대상기간 중 해당사항 없음 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검 토 의 견 제 29기 삼정회계법인 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금 흐름 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 가. 단기금융상품의감소 나. 단기대여금의감소 다. 투자자산의 처분 라. 손해배상공동기금의 회수 마. 차량운반구의처분 바. 기타보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 가. 단기대여금의 증가 나. 투자유가증권의 취득 다. 손해배상공동기금의 납부 라. 차량운반구의취득 마. 비품의취득 바. 임차시설물의 취득 사. 기타보증금의 증가
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IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 25 기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 24 기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 제 23 기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 이 익잉여금 총 계 2019.04.01(전전기초) 결손보전 당기순이익 2020.03.31(전전기말) 2020.04.01(전기초) 당기순이익 2021.03.31(전기말) 2021.04.01(당기초) 당기순이익 2022.03.31(당기말) 마. 주석 제25기 2021년 04월 01일 부터 2022년 03월 31일까지 제24기 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일까지 대성삼경회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) (2) 주요사업 내용 대성삼경회계법인(이하 '당 법인')은 재무제표에 대한 회계감사, 국세 및 지방세 관련 자문 및 경영자문 등의 업무를 수행하고 있습니다. (3) 대표이사 : 김순태 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김순태 대표이사 이현용 외 이 사 윤준식 외 사 원 합 계 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 임차시설물 4년 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액입니다. 손해배상공동기금의 연간적립금은 외감법 제32조 제1항과 동법 시행령 제38조(손해배상책임보험의 가입 등)에 근거하여 DB손해보험 주식회사 의 전문직배상책임보험에 가입되어 있으므로 적립하지 않습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ①
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과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액 상당액을 확정기여형 퇴직연금(DC형)에 가입하고 있습니다. 따라서 당해 회계기간에 귀속되어 외부 금융기관에 납부한 퇴직연금 부담금을 손익계산서에 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (10) 중소기업회계처리 특례 당 법인은 중소기본법상 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 일반기업회계기준에서 규정한 내용에 불구하고 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 항 목 회계처리에 대한 적용 내용 시장성없는 지분증권 취득원가로 평가함 현재가치평가 장기연불조건이 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 법인세비용 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 (11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당 법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당기말 전기말 사용제한내용 현금 보통예금 국민은행 외 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 나. 당기와 전기
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중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액 제각 기말금액 5. 장기투자자산 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 나. 당기말과 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 당기와 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 이자수익 감소액 기말 나. 당기와 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 감소액 기말 8. 장ㆍ단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 기업은행 외 4.93외 5.38외 임직원 장기차입금 임직원 합 계 9. 퇴직급여충당부채 당기 중 확정기여형 퇴직금으로 지출한 비용은 1,052,846천원(전기: 774,591천원) 입니다. 당기말 현재 신한은행 외 1개 사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1좌당 금액 10,000원 10,000원 출자좌수 100,000좌 100,000좌 자 본 금 11. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 12. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 손익과 동일합니다. 13. 좌당순손익 1좌당 순손익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 가중평균좌수 1좌당순손익 14. 특수관계자 거래 당 법인의 임직원과의 거래금액과 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 15. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 당기말 현재 당 법인의 진행 중인 소송사건은 없습니다. 나. 약정사항 (1) 당기말 현재 당 법인이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 일반대출 기업은행 일반대출 우리은행 일반대출 하나은행 합 계 (2) 주요 임대차계약 당 법인은 본사 사무실과 관련하여 동원통상 주식회사와 임대차기간을 1년으로 1년마다 연장계약을 체결하고 있습니다. 체결된 계약에 따라 향후 지급할 최소임차료는 총 675,689천원입니다. 16. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 없습니다. 17. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제25기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 17일 제24기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 6월 18일 제23기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 23일 (단위 : 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금 2.
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당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1.손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 18. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2022년 6월 17일 정기사원총회에서 최종 승인 되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 기업은행 단기차입금 2022년 11월 04일 기업은행 단기차입금 2022년 05월 27일 우리은행 단기차입금 2022년 06월 09일 하나은행 단기차입금 2022년 11월 17일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 보승산업(주) 매도가능증권 (주)이레 매도가능증권 (주)이도감농업회사법인 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무3. 원가계산업무 및 원가검토업무4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무7. 기업의 자산, 부채 및 지분에 대한 평가업무8. 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무9. 경영, 경제정보의 조사 수집 및 분석업무10. 전산용역에 관한 업무11. 사업타당성분석 및 경제성분석 업무12. 저탄소녹색성장기본법에 따른 온실가스, 에너지 목표관리제와 관련된 검증업무13. 개발부담금 산정관련 업무14. 보험사무 대행업무15. 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무17. 공인회계사법 제2조 규정과 관련한 출판업무18. 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼경회계법인 설립(서울시 강남구 역삼동 주 사무소) 서울(역삼동) 분사무소 설치 주 사무소 서울 강남구 대치동 이전 서울(역삼동) 분사무소 폐쇄 박광명 대표이사 취임 대성회계법인 흡수합병, 회사명 대성삼경회계법인으로 변경 김순태 대표이사 취임 (박광명, 김순태 각자대표) 김순태 대표이사 사임 주권상장법인 감사인으로 등록(등록번호 제 12 호) 김순태 대표이사 취임박광명 대표이사 사임 나. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경사유 삼경회계법인 대성삼경회계법인 흡수합병 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내용 대성회계법인 흡수합병 (1) 합병 전후 합병존속법인과 소멸법인의 재무제표 (단위 : 원) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합병개시 재무상태표 유동자산 투자자산 유형자산 기타비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (2) 합병일 기준 인력현황 (단위 : 명) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합계 공인회계사 기타직원 합계 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 흡수합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 영동대로 333 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명
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피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 다양한 분야의 경험과 지식을 가진 전문가들로 구성되어 있으며 상호 유기적인 협력을 통하여 Synergy를 극대화 할 수 있는 체계적인 조직을 구축하여 "고객의 가치창조"를 위한 차별화된 회계감사, 세무자문, 경영자문 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 이해관계자들의 의사결정에 영향을 미치는 경영성과와 재무상태에 대한 투명성을 높이고, 신뢰도를 제고하도록 독립적인 회계감사서비스를 제공하고 있습니다. ▶ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 기타 법률에 의한 재무제표 감사▶ 부정, 오류적발, 청산 등 특수목적을 위한 감사▶ 재무제표 작성 및 검토 자문▶ 재무예측 및 사업계획 수립 지원▶ 내부회계관리제도 고도화 구축자문▶ 국제회계기준(K-IFRS) 전환 및 기준서 도입에 대한 자문▶ 합병, 분할 및 청산관련 회계자문 세무상의 주요 문제점에 대한 최적의 대안을 제공함과 아울러 사전적인 전략을 세울 수 있는 세무 서비스를 제공하고 있습니다.▶ 법인세 등 세무신고 지원▶ 상속세 및 증여세 자문▶ 인수ㆍ합병 관련 세무실사 및 세무자문▶ 조세전략 자문 및 조세불복 지원▶ 세무조사를 위한 세무진단 및 세무조사지원 ▶ 회계 및 세무 아웃소싱 서비스 기업이 사업 기회를 평가하고 거래의 효율성을 높여 성장에 필요한 다양한 경영자문 서비스를 제공합니다. ▶ 기업조직 진단 및 혁신방안 수립▶ 기업인수 및 매각, 자금 조달 등을 위한 회계실사 등 재무자문▶ M 관련 기업가치 평가 및 합병비율 산정▶ 무형자산 평가, 인수가액배분(PPA), 자산손상 평가 ▶ 기업회생절차 지원 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 "해당사항 없음" 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 ※ 당기 감사실적은「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 의한 감사보고서를 발행한 회사중에서 2021년 중에 결산일이 도래하는 피감사회사를 대상으로 기재되었습니다. 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)대창 적정 (주)제넥신 적정 (주)부국레미콘 적정 샘표(주) 적정 (주)서원 적정 앨트웰(주) 적정 (주)티앤엘 적정 (주)아톤 적정 성일개발(주)(구.성일종합건설(주)) 적정 경동제약(주) 적정 (주)스마일게이트홀딩스 적정 샘표식품(주) 적정 (주)휴벡셀 적정 (주)지놈앤컴퍼니 적정 오성첨단소재 주식회사 한정 (주)엔라인 적정 (주)태영이엠씨 적정 오토앤(주) 적정 (주)제이스텍 적정 신양관광개발(주) 적정 (주)광명전기 적정 (주)마이다스아이티 적정 (주)켐트로닉스
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적정 (주)영원무역홀딩스 적정 (주)승산 적정 (주)오리엔텍 의견거절 아남전자(주) 적정 부국증권(주) 적정 (주)이라이콤 적정 (주)이에스디웍 적정 (주)경인양행 적정 (주)스마트레이더시스템 적정 (주)대원총업 적정 주식회사 나자인 적정 주식회사 엑심베이 적정 (주)원진 적정 (주)비즈니스온커뮤니케이션 적정 (주)티웨이홀딩스 적정 농업회사법인팜에이트 적정 한신기계공업(주) 적정 다모아자동차(주) 적정 로얄개발(주) 적정 주식회사 흥국 적정 (주)에스에이티 적정 (주)흥국에프엔비 적정 삼화강봉(주) 적정 (주)티웨이항공 적정 (주)투비소프트 적정 (주)한티개발 적정 (주)장호원환경 한정 주식회사 율호(Yulho Co., LTD.) 적정 ㈜클라우드에어 적정 (주)석경에이티 적정 (주)리파인 적정 ㈜엠비아이 의견거절 (주)콘텐트리중앙(구.제이콘텐트리) 적정 에스엘엘중앙(주)(구,스튜디오룰루랄라중앙(주)) 적정 (주)국일방적 적정 미래산업(주) 적정 (주)어댑트 적정 제이엠티(주) 적정 (주)위츠 적정 디에스씨인베스트먼트(주) 적정 (주)인트로메딕 의견거절 예스이십사(주) 적정 성신양회주식회사 적정 테라사이언스(주) 적정 삼보모터스(주) 적정 (주)한컴위드 적정 (주)프라코 적정 오스틴제약주식회사 적정 케이엠씨주식회사 적정 주식회사 지엔씨에너지 적정 이지스(주) 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질 지향의 조직문화 구축당 법인은 품질 지향의 조직문화 구축을 최우선으로 강조하고 있으며 품질우선의 정책과 절차는 당 법인의 내부 교육, 회의, 공식적 또는 비공식적 대화 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다. (2) 품질관리에 대한 경영진의 책임당 법인은 정관에 품질관리제도의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당이사(이하 '품질관리실장')를 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도.jpg 조직도 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다.(1) 사원총회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 사원총회는 당 법인 운영에 관한 최상위의 의결기관으로서 다음과 같은 중요 사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. ㆍ 사원의 가입 및 탈퇴 ㆍ 대표이사의 선임 및 해임 ㆍ 정관 및 규정의 제정과 변경(개정) ㆍ 법인 결산의 승인 등 2) 의사결정 방법 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 3) 구성원의 자격요건 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 대표이사는 사원 중 사원총회의 보통결의로 선출합니다. 사원은 최소 자격요건을 고려하여 운영위원회의 결의를 거쳐 사원총회 특별결의에 의해 가입합니다. (2) 운영위원회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 운영위원회는 당 법인의 운영에 관한 중요사항 중 사원총회의 권한에 속하지 아니하는 다음의 사항에 대하여 결정합니다. ㆍ 사원총회에서 위임된 내규의 제정 및 개폐에 관한 사항ㆍ 사원총회에 부의 할 안건ㆍ 법인사업에 중대한 영향을 미치는 계약의 체결, 변경 및 해약ㆍ 사업본부 및 분사무소의 신설 및 폐쇄에 관한 사항 ㆍ 기타 법인의 운영에 중요한 사항 2) 의사결정 방법 운영위원회의 결의는 운영위원의 과반수 출석과 출석 운영위원의 과반수 결의로 하며, 가부 동수인 경우에는 사원총회에 부의하여 결의합니다. 3) 구성원의 자격요건 운영위원회 위원은 총 10인 이내로 구성되고 사원 중에서 선출(임기 3년)되며 업무상 중대한 위법행위 등의 사유가 있을 경우 사원총회의 의결로 해임될 수 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력
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수 비고 감사위원회 대표이사 및 운영위원회의 직무집행에 대한 감사 사원 중 이사가 아닌 2인 윤리위원회 법인의 윤리규정 위반에 대한 예방, 발견, 조치 등의 업무를 수행 대표이사, 품질관리실장, 감사위원회 위원장, 사업본부장 중 2인 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리실 업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리적 요구사항을 준수하기 위한 기준 당 법인은 「공인회계사법」,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 등 국내 법규와 공인회계사윤리기준, 회계감사기준, 품질관리기준서, 공인회계사 외부감사행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 윤리규정 등 법인 내부규정을 제정하여 시행하고 있습니다.2) 품질관리시스템 및 절차의 구축 운영 내용 ① 감사고객리스트 유지 및 게시독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 특수관계자목록(이하 "감사고객리스트")을 ERP 시스템을 통해 관리하고 있으며, 모든 감사업무담당 구성원은 적시에 정확하게 감사고객리스트를 갱신하도록 하고, 품질관리실에서는 동 감사고객리스트의 정확성과 완전성에 대해 추가 점검하여 최신의 자료를 유지하도록 함으로써 모든 구성원이 쉽게 독립성 준수대상회사를 확인할 수 있도록 하고 있습니다. ② 담당이사 교체 모니터링관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 준수하도록 하고 있으며 이를 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하고 동 내용은 감사조서의 일부로 문서화됩니다. ③ 독립성 요구사항의 커뮤니케이션모든 구성원은 매년 의무적으로 윤리 교육을 이수하여야 하며 품질관리실에서는 수시로 사내 게시판 공지, 이메일 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다.④ 독립성에 대한 자문품질관리실에서는 개인의 독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 독립성과 관련된 각종 질의에 대한 자문을 수행하고 있으며 독립성 준수 여부를 모니터링 하고 있습니다. ⑤ 독립성 미준수행위 발견 시 정책 및 절차 당 법인은 내부규정으로 '윤리규정'을 제정하고 있으며, 이에 따라 모든 구성원은 윤리기준을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 지체없이 품질관리실에 보고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 보고 또는 파악된 독립성 미준수 발견사항에 대해서는 윤리위원회에 회부하여 심각성 및 고의 여부 등에 따라 징계수준(주의, 경고, 견책, 감봉 등의 징계가 있음)을 결정하게 됩니다.⑥ 공인회계사 외부감사 행동강령 준수당 법인의 모든 공인회계사는「공인회계사 외부감사 행동강령」을 숙지 및 준수합니다.(2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 주식관리시스템의 운영공인회계사법상 본인과 그 배우자는 감사업무에 참여하는 회사에 대한 주식을 보유할 수 없으며, 당 법인의 사원과 그 배우자는 모든 감사대상회사에 대하여 주식을 보유할 수 없습니다. 이러한 주식보유 제한 관련된 규정을 준수하고 있는지 모니터링하기 위하여 당 법인은 주식관리시스템을 운영하고 있습니다.모든 임직원(배우자 포함)은 ERP
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시스템에 본인(배우자 포함)의 모든 주식투자내역을 입력하여야 하며 품질관리실은 해당 시스템을 통하여 임직원이 주식투자와 관련된 독립성 규정을 준수하고 있는지 주기적으로 모니터링하고 있습니다. ② 신규감사 수임 시 재무적 이해관계 확인신규감사의 경우 감사 수임전 독립성 평가를 수행하고 있으며, 이를 통하여 금지된 재무적 이해관계 존재 여부를 확인합니다. ③ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별 감사업무에 대하여 '독립성 준수확인서'를 통하여 재무적 이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 계약시점(또는 감사업무 착수시점)부터 독립성 준수 대상회사에 대하여 관련 규정을 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인한 후 최종 서명하여 조서화 합니다. ④ 독립성유지확인서매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 재무적 이해관계 및 사업관계를 포함한 윤리 및 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 확인하고 ERP 시스템에 최종 서명합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리 및 독립성 규정을 준수 하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. ⑤ 독립성 준수 여부 점검(Compliance Test)품질관리실에서는「회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침」에 따라 주식거래현황 신고여부 및 거래금지 주식포함여부에 대해 분기별 1회이상 모니터링하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해 반기별 1회 이상 모니터링(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 '주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서'에 본인 및 배우자의 주식보유현황, 채권ㆍ채무 보유현황 및 고용관계 현황을 기재하고 ERP 시스템에 해당 내용을 빠짐없이 입력하여 관련 규정 준수여부를 자체 점검한 후 확인서를 품질관리실로 제출하게 됩니다. 품질관리실은 주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서의 내용과 ERP 시스템에 입력한 내용을 상호 대사하여 확인하고 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 다음과 같은 정책 및 절차 구축을 통해 감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계에 대해 독립성 훼손위협을 통제하고 있습니다.① 고용관계 등록감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하 기 위하여 모든 임직원(배우자 포함) 은 타 법인 고용관계 현황을 ERP 시스템에 등록하여야 합니다. 이를 통해 감사대상회사와의 금지된 고용관계 존재 여부에 대해 검토합니다. 또한 타 법인 고용관계 현황에 변동이 있는지 여부를 확인하고 주기적으로 갱신합니다.② 신규감사 수임 시신규감사 수임 전 독립성 평가 단계에서 감사업무팀은 감사 대상회사 및 그 독립성 준수 대상 범위의 특수관계자에 대해 당 법인의 전ㆍ현직 임직원(배우자 포함)이 임원으로 근무하고 있는지 여부를 파악하고 독립성 평가를 수행합니다.③ 연간 독립성유지확인서 징구모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을 포함한 확인서를 징구하고 있으며 이 때 전 임직원에 대해 당 법인의 감사대상회사에 임직원으로 재직하고 있거나 과거 1년 이내에 재직한 적이 없음을 확인받습니다. 만약 고용사례가 있을 경우 품질관리실에서는 독립성 이슈 여부에 대해 검토합니다.3) 비감사업무 수행 등고객에게 비감사업무 제공 시 업무팀에서는 ERP 시스템을 통하여 해당회사가 당 법인의 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자인지 여부를 확인합니다. 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자에게 관련 법령에서 금지되지 않은 비감사업무를 제공하고자 할 때에는 독립성 위협을 수용가능한 수준으로 낮추기 위하여 관련 법령 및 공인회계사 윤리기준에서 규정한 안전장치를 충분히 설정한 후에 수행이 가능하며 이러한 안전장치의 설정에 대해서는 품질관리실의 승인을 받아야 합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 동일한 이사를 장기간 감사업무에
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참여시킬 때 발생할 수 있는 유착위협을 통제하기 위하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따른 감사담당이사의 연속감사참여 제한규정을 준수하고 있으며, 품질관리실은 주기적으로 연속감사기간을 확인하는 모니터링 절차를 취하고 있습니다. 또한, ERP 시스템에 '담당이사 교체대상 조회' 항목을 구축하여 감사담당이사가 매년 감사수행연수를 파악하고 교체 필요성에 대하여 검토하도록 하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임에 대한 결정 전 의뢰인과의 관계에 있어서 독립성 및 이해상충 여부, 업무수행을 위한 적절한 지식, 경험 및 자격을 갖춘 전문직 직원 의 가용성, 제안된 전문가 서비스 제공을 위한 충분한 시간과 자원의 보유 및 업무에 따른 위험요소 등을 고려하여 업무의 수임 여부를 평가하고 있습니다. 특정 업무의 수임과 유지를 위한 승인 과정에 있어 의뢰인과의 독립성 및 이해상충 이슈에 대한 검토 외에도 해당 회사 사업의 특성, 경영진의 평판, 내부통제환경 등에 대한 정보를 입수하여 이를 종합적으로 평가하는 과정을 통해 해당 업무에 대한 위험을 평가하고 있습니다. 또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 별도의 절차를 통하여 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 즉, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무를 수임하고자 하는 경우에는 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 내용을 기재한 '감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서'를 작성한 후 품질관리실의 승인을 받아 최종적으로 업무의 수임여부가 결정되고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임전 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 주요 주주와 경영진의 평판, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하게 됩니다. 또한, 외감법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행합니다. 다만, 위험평가절차 결과 감사인 지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출된 경우에는 해당 고객 또는 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 보다 구체적인 감사절차를 수립하도록 하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 업무 수임 및 유지에 대한 결정 이후 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 품질관리실에 보고하고 해당 의뢰인과의 관계 또는 특정 업무에 대한 해지 절차에 앞서 해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성, 해당 상황에 적용되는 전문직 책임 및 법적 책임과 규제기관에게 보고할 의무가 있는지 여부 등을 검토하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인사급여규정에 따라 적격성과 역량을 갖춘 공인회계사를 채용하기 위하여 채용 시에 이력서, 경력증명서, 징계사실확인원, 독립성준수확인서, 외부감사 실무수습종료증 등을 징구하여 확인하고 있습니다. 결원 발생이나 사업 확장 등으로 증원 수요가 발생하였을 시 그 사유와 자격요건, 연간 인력계획 검토 결과를 바탕으로 인력충원 적정성을 검토한 후 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 법인은 신입 및 경력직원 채용 후 법인내부의 정책과 절차를 전달하는 교육을 실시하고 있습니다. 또한, 업무를 수행하는데 필요한 적격성과 역량을 제고하기 위하여매년 정기적으로 사내교육을 시행하고 있으며 사내교육은 풍부한 업무경험을 갖추고있는 적격한 강사에 의하여 교육되고 있으며, 연수관리자는 사내교육 참석기록과 교육평가기록을 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당
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평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 사업본부장은 감사업무 수행경험, Workload 및 가용시간, 독립성, 필수 교육 이수 여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 품질관리실에서는 사업본부장의 업무수행이사에 대한 업무배정 심의결과 부적절하다고 결론을 내린 경우에는 해당 사업본부의 적절한 다른 업무수행이사로 배정하도록 합니다. 또 한, 추가적으로 감사업무 배정시 외감법 제9조 제5항 및 제6항의 규정에 의한 연속감사참여 제한 규정을 고려하고 있으며 외부 감독기관의 감리 조치 결과로 인한 감사업무 제한 여부를 검토하여 적격성 있는 인원이 업무수행이사로 배정될 수 있도록 관리하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준, 가용시간 등을 종합적으로 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 또한 업무 배정시 구성원과 피감사회사와의 사이에 독립성이 유지되는지 점검하고 있습니다.사업본부는 배정된 감사업무에 대하여 각 피감사회사별 감사투입예상시간을 산정하고 감사업무 담당자를 배치하여 연간 감사계획을 작성한 후 품질관리실로부터 원활한 감사업무 수행 가능여부에 대한 최종 검토를 받습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가감사업무 수행이사 및 구성원의 성과평가는 '이사 성과평가규정' 및 '구성원 성과평가규정' 에서 규정하고 있으며 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사업무를 수행하는 이사 및 구성원의 성과평가 항목 중 감사업무의 품질을 평가하는 지표가 차지하는 비중을 70%이상 반영하고 있습니다. (2) 보상성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 상여금) 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진사원 승진의 경우 사업본부장을 통해 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보가 1차로 추천되며 운영위원회의 결의를 거쳐 선별된 후보자는 사원총회의 특별결의를 통해 사원으로 임명됩니다. 다만, 업무품질평가 결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 사원 임명 대상에 포함될 수 없습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 공표한 '외부감사용 Audit Guide'를 참조하여 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다.2) 감독책임 당 법인은 업무수행이사, 현장업무책임자 및 품질관리검토자 등 감사업무참여자의 기본자격에 대하여 규정하고 있으며, 이에 대한 감사업무참여자의 관련법규 및 전문가 기준의 준수여부를 품질관리실에서 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부 모니터링 시 상장사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 감사 업무는 한국공인회계사회에서 배포한 감사조서서식에 근거하여 수행되며, 작성된 감사조서는 상위자가 검토 및 서명할 것을 요구하고 있습니다. 업무수행이사는 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에 대한 최종적인 판단을 위하여 주요 감사조서에 대하여 검토절차를 수행합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 사전심리담당자로 지정하고 있습니다.
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상장기업 재무제표감사 외의 다른 업무 중 품질관리검토 적용대상은 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하고 있으며, 하기의 회사에 대한 감사 및 검토업무를 포함하고 있습니다. ① 대형비상장주식회사 및 금융회사 등 이해관계자가 많은 감사업무 ② 상장 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 ③ 감사인 지정을 받은 감사업무 ④ 그밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 판단된 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하여야 하며, 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용 및 경영진과 지배기구, 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다.업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의 검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 해당 감사업무와는 독립적인 위치에 있으며 감사와 관련된 적격한 지식과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당자와 회계감사 경력 5년 이상인 이사 중에서 선정하고 있습니다. 또한 업무품질관리검토자가 객관성을 유지할 수 있도록 업무담당이사간 상호교환 검토가 이루어지지 않도록 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 내역은 감사조서에 문서화하고 품질관리검토자는 보고서일 이전에 검토를 완료하여 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 감사수행단계에서 중요한 이슈사항이 있을 경우 최종 결론을 포함하여 감사종결단계의 감사조서에 문서화합니다. 5) 의견의 차이 업무품질관리검토 수행과정 중 업무품질관리검토자와 업무수행이사 간에 중요한 의견차이가 발생하는 경우 업무품질관리검토자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하여야 하며, 업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출하여야 합니다. 품질관리실장은 양자의 의견을 검토한 후 이견을 조정하고 이 과정에서 중요한 이견이 있는 경우에는 운영위원회에 자문을 요청할 수 있습니다. (3) 자문 업무수행팀은 업무 수행 중 판단이 필요하여 품질관리실에 질의를 하는 경우와 법인에서 품질관리실의 자문을 받도록 의무화한 항목에 대하여 자문이 이루어지고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 관련 사실을 제공하고 있으며 품질관리실의 자문 담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 품질관리규정에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 감사보고서일로부터 60일 이내) 이내에 전자조서 및 매뉴얼 조서를 취합하고 있습니다. 전자조서는 Archive 절차를 통해 조서의 삭제, 폐기 및 변경이 불가능한 상태로 원격저장소에 보관됩니다. 매뉴얼 감사조서는 조서창고 또는 품질관리실이 지정한 별도의 장소에 입고하여야 합니다. 품질관리실에서는 매 사업연도마다 취합대상 전체 외부감사대상회사
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목록(감사조서취합관리대장)을 작성하여 조서취합 누락여부 및 기한내 취합여부를 확인합니다. 취합이 완료된 매뉴얼 조서는 사후적으로 정당한 사유 없이 변경이 불가능합니다. 2) 업무문서의 보존 품질관리실은 품질관리규정에 따라 취합 완료된 감사조서의 입고 및 출고관리를 담당하고 있습니다. Archiving된 전자조서와 매뉴얼 조서의 조서창고 입고 이후에는 감사정보를 개인적으로 보관하는 것을 금지하고 있습니다. 최종 감사조서의 취합 완료일 이후에 변경하거나 추가하여야 하는 경우 기존 조서는 수정, 변경, 삭제, 폐기할 수 없으며, 감사조서 보완시 업무수행이사는 감사조서보완내용(감사조서 보완담당자, 담당이사, 보완일시, 보완사유, 보완내용 등 기재)을 기록하여 품질관리실의 승인을 받은 후 해당 업무조서의 보존기간 동안 보존하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 고객의 수용과 유지를 위한 위험평가를 통하여 감사계약을 승인하거나 거절합니다. 승인을 하는 경우 위험을 세 가지의 단계로 구분하여 평가하며 세 단계는 낮은 위험(Low risk), 보통 위험(Moderate risk), 높은 위험(High risk)으로 구분됩니다. 높은 위험(High risk)으로 평가된 회사에 대하여는 다음의 추가적인 위험관리절차를 취하고 있습니다. ▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 회사를 수임하고자 하는 경우 업무담당이사는 해당 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 등의 내용을 문서화('감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서' 작성)하고 품질관리실의 승인을 받아야 합니다.▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 감사업무의 경우에는 품질관리업무검토자가 지정됩니다.▶ 품질관리업무검토자는 높은 위험(High risk)으로 분류된 경우에 업무수행이사를 포함하여 감사참여자가 적절한 능력과 경험을 보유하였는지를 검토합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.1) 사전ㆍ사후심리① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)당 법인은 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 확인하기 위해 매년 사전ㆍ사후심리를 실시하고 있습니다. 사전 심리는 감사보고서가 발행되기 전에 수행된 주요 감사절차를 심리하고 있으며 사전 심리를 수행하는 품질관리검토자는 검토절차를 감사보고서일 이전에 완료하여야 합니다. 또한 업무의 품질을 검사하기 위하여 보고서 발행 후 사후심리를 실시하고 있습니다. ② 모니터링 절차 수행자 선정 사전심리 및 사후심리업무를 담당하는 품질관리업무 담당자는 적격성, 전문성, 독립성 준수 여부 등을 고려하여 품질관리실에서 지정합니다. 당 법인은 감사대상회사의 감사위험을 고려하여 경력기간 5년 이상인 품질관리 담당자를 선정합니다. 사후심리는 품질관리실의 품질관리 담당자가 수행 하며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다. ③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사전ㆍ사후심리 결과는 이사 및 구성원의 성과평가에 반영되며 중요 지적사항 및 유의사항은 재발방지를 위해 법인 내부교육과정에 포함하여 구성원과 커뮤니케이션 합니다. 2) 품질관리제도에 대한 모니터링① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 법인의 품질관리규정 준수를 위하여 독립성, 업무시간 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다.② 모니터링 절차 수행자 선정품질관리시스템의 구성요소별