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19년보다 음성42.4%, 데이터22.7% 인하- 그 밖에 정책 : 통신민원 조정센터 운영, 군 병사 요금제 개발 추진 단기간에 점유율 면에서는 MVNO 시장이 순조롭게 성장하고 있으나, 기존 이동통신사와 차별화된 상품과 서비스 개발능력은 부족하며, 현재까지 취약한 개별 MVNO 사업자의 가입자 기반과 재무적 능력, 시장확대를 견인할 선도 사업자의 부재 등은 MVNO 업계가 해결해야 할 과제입니다. LGU+의 CJ헬로비전 인수 추진 및 KB국민은행의 2019년 하반기 알뜰폰 사업 시작 등 MVNO 사업자의 구조개편 가능성도 주목할 필요가 있습니다. 구조개편이 이루어진다면 그에 따른 가입자 변동이 심화될 수 있음을 의미합니다. 또한, 금융과 IT사업의 접목 등의 사업별 융합도 가속화 될 것입니다. 모바일 스마트 라이프 확산에 따라 통신 이용패턴이 음성에서 데이터 중심으로 변화하고 있습니다. 이와 같이 데이터 시대로의 전환이 가속화되고, 통신산업이 모바일 중심으로 재편되어 새로운 모바일 생태계가 조성되고 있습니다. 라. 자원 조달상의 특성 MVNO 사업은 이동통신사업자로부터 이동통신 망을 임차하여, 재판매 하는 사업이므로 자원조달의 문제는 적은 편입니다. 마.환경 및 규격규제 미래창조과학부는 MVNO 사업자에 대한 전파사용료 감면기한을 연장하는 '전파법 시행령'을 개정하여, 당초 2012년 10월부터 2015년 9월까지 3년간 한시적으로 감면하기로 되어 있었으나, 그 후 매년 1년씩 2021년까지 연장한 바 있습니다. 정부의 MVNO 사업환경 개선에 직접적으로 도움을 줄 수 있는 전파법 시행령 개정으로, 정부는 MVNO 활성화를 통한 사업자간 경쟁촉진 및 가계통신비 인하라는 정책적 효과를 거두려는 정책적 환경을 조성하고 있으며, MVNO 사업자는 이러한 정부의 정책적 환경하에서 사업을 영위하고 있습니다.MVNO 사업자는 전파법 및 전파법시행령 등의 관련 법규의 규제를 받고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 경영진단의 개요 주식회사 코드모바일의 이사회는 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제23기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다 다. 재무상태 및 영업실적 2개년도 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 제23기 제22기 [비유동자산] [유동자산] 자산총계 [비유동부채] [유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본항목] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 금융빅데이터를 수집,정제,가공하여 (금융데이터Biz), 자체 AI,퀀트 알고리즘을 통해 부가가치를 높인 투자정보를 일반투자자 (금융투자정보 앱 Biz) 및 다양한 금융사 (B2B 금융투자정보 Biz)에게 제공하고 있습니다. 또한 당사는 엘라스틱(Elastic)의 공식 파트너사로서, 은행, 증권사 및 정부기관 등에 검색엔진 도입, 빅데이터의 분석 및 시각화 등의 서비스를 제공하고 있으며, 현재 유수 금융기관 과 해외 정부기관 등과 업무 협의를 진행중입니다. 회사의 사업(금융빅데이터) 개요 2. 주요 제품 및 서비스 가. 금융투자 B2C 서비스 - 금융투자정보 플랫폼인 ‘투자의달인’ 앱 등 개인들을 대상으로 한 서비스 제공- (주력시장) ‘금융투자정보 콘텐츠 시장’을 주력시장으로 하고 있으며, 국내 시장 규모는 약 1.9조원으로 추산 됨 금융투자 B2C 서비스 개요 나. 기업형 금융투자정보 서비스- 증권사향 “투자의달인” 서비스는 현재 키움증권, 미래에셋증권, 한국투자증권, 하나금융투자증권에 2017년부터 4년간 지속적으로 제공되고 있으며, ETF 투자정보인 "ETFNow"는 하나금융투자증권에 2021년 신규 런칭 - (주력시장) 증권사 고객용 금융정보 서비스 제공 다. 금융데이터 서비스- 과기정통부와 한국지능정보사회진흥원(NIA)가 후원하고 BC카드가 주관하는 금융빅데이터 플랫폼의 금융투자부문 센터사업자로 참여 - (주력시장) 금융투자 빅데이터라. 핀테크 SI (System Ingegration) 서비스- “엘라스틱” 빅데이터 SI 서비스와 “로보어드바이저” SI 서비스 사업을 영위 - (주력시장) 엘라스틱, 로보어드바이저 시장 3. 원재료 및 생산설비 당사가 금융투자정보 서비스를 제공하기 위하여 운영하고 있는 플랫폼 및 장비 체계는 다음과 같습니다. 자산 종류 세부 현황 서버 윈도우 기반 증권사 API 서버 투자의달인 CMS API 서버 x4 투자의달인 Admin 서버 투자의달인 Research 서버 투자의달인 비상장 API 서버 투자의달인 비상장 Buyer 서버 투자의달인 비상장 Seller 서버 투자의달인 API 서버 x4 투자의달인 시그널 서버 투자의달인 이벤트 서버 투자의달인 데이터 구독 서버 투자의달인 알림 서버 이노핀 SMS 서버 이노핀 텔레그램 봇 서버 x2 이노핀 홈페이지 서버 이노핀 코스콤 기반 시세 서버 이노핀 젠킨스 CI/CD 서버 이노핀 엘라스틱 서버 개발서버 x2 뉴스스탁 서버 빅데이터 플랫폼 서버 미국주식 서버 DB 투자의달인 고객 DB x2 투자의달인 CMS DB x2 투자의달인 비상장 DB x2 투자의달인 US DB x2 투자의달인 로그 DB x2 뉴스스탁 Redis DB x2 4. 매출 및 수주상황 (단위:백만원) 구분 제 8기(2021년) 제 7기(2020년) 금액 비율 금액 비율 금융투자 B2C서비스 기업형 금융투자서비스 기타 계 5. 위험관리 및 파생거래 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요 계약내용 계약상대방 계약내용 계약체결 시기 하나금융투자 증권정보 서비스 공급 미래에셋증권 증권 투자정보 제공 한국투자증권 정보제공 서비스 키움증권 컨텐츠 제공 팍스넷 RA서비스 제공 나. 연구개발활동 구분 개발기술명 적용제품 성과 개발완료시기 개발비 (억원) 구성 종목을 선정하고 주가 지수를 도출하는 장치, 방법 및 컴퓨터 프로그램 앱출시 특허등록 19년, 04 딥러닝을 활용한 투자스타일을 모사하는 서버 및 방법 특허출원 21년, 6월 마이데이터 기반 다중 가중치 함수를 활용한 개인투자자 투자성향 자동 분석 방법 및 투자자 매매내역을 활용한 투자성향 분석 방법 앱출시 특허출원 21년, 6월 금융 비대면채널을 위한 인공지능 음성서비스 및 이를 통한 금융상품 추천 시스템 및 방법 앱출시 특허출원 21년, 6월 장외주식에 대한 기업정보 제공 시스템 및 방법 특허출원 21년, 6월 주식 트레이딩 인공지능의 학습방법 및 시스템 앱출시 특허출원 21년, 6월 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유현황2021년 12월 31일 현재 당사가
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보유하고 있는 지적재산권은 총 22 건이며, 자세한 사항은 다음과 같습니다. 번호 구분 (출원/등록) 출원 등록자 특허/프로그램명 국가명 출원 등록일 특허출원·등록번호 출원 주식회사 이노핀외 3인 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀외 3인 특허 대한민국 등록 주식회사 이노핀외 2인 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 등록 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀외 2인 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀외 2인 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀외 3인 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국 출원 주식회사 이노핀 특허 대한민국
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IV. 판매비와관리비(주석12) 급 여 퇴 직 급 여 복 리 후 생 비 여 비 교 통 비 접 대 비 통 신 비 경상연구개발비 세금과공과금 감 가 상 각 비 지 급 임 차 료 보 험 료 차 량 유 지 비 교 육 훈 련 비 소 모 품 비 수 도 광 열 비 지 급 수 수 료 용 역 수 수 료 도 서 인 쇄 비 광 고 선 전 비 건 물 관 리 비 판 매 수 수 료
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기 초 의 현 금 VI. 기 말 의 현 금 5. 재무제표 주석 제 8 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 제 7 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 주식회사 이노핀 1. 회사의 개요1. 일반사항주식회사 이노핀(이하 "당사")은 2014년 7월 29일에 설립되어 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 83에 소재하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 861,224천원이며 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수(주) 지분비율(%) 비 고 손 상 현 공동대표이사 이 승 엽 공동대표이사 코벡스 주식회사 ㈜알티캐스트 (주)에디스파트너스 SV-KAI 코에볼루션 1호 (주)에이피앤아이 기타소액주주 합 계 한 편, 당 사 는 임시주주총회를 통하여 2021년 5월 26일 (주)에스비씨엔에서 (주)이노핀으로 사명을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산의 인식과 측정당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다.당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권, 만기보유증권, 매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다.지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다.2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.4) 금융부채의 인식당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에
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대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 금융부채를 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.5) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.7) 대손충당금보고기간종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외) 잔액에 대하여합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을
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당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (6) 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.1) 지분변동액의 회계처리당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다. 2) 투자차액의 처리지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다. 4) 내부거래미실현손익의 제거당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이
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중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다. 6) 종속기업의 순자산의 일치 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.7) 지분법적용투자주식의 손상차손당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다. (7) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금 구입가격으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 비 품 5년 정률법 시 설 장 치 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산 업 재 산 권 5년 개 발 비
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5년 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. (9) 신주인수권부사채 및 전환사채당사는 신주인수권부사채 및 전환사채에 대하여 발행가액을 일반사채에 해당하는 부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권 대가 및 전환권 대가로 인식하고 있습니다. 신주인수권 대가 및 전환권 대가는 당해 사채의 발행가액에서 사채의 현재가치를 차감하여 계산하는 바, 사채의 현재가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권 또는 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 당해 신주인수권부사채 및 전환사채의 액면가액에서 신주인수권 조정 및 전환권 조정은 차감하고 사채상환할증금은 가산하며, 사채할인(할증)발행차금은 차감(가산)합니다.또한 신주인수권 대가 및 전환권 대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권 또는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체됩니다. 회사는 사채할인(할증)발행차금과 신주인수권 조정 및 전환권 조정을 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가감하여 처리하고 있습니다.(10) 충당부채, 우발부채 및 우발자산1) 충당부채당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.(11) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 서비스 수익서비스 수익은 고객으로부터 수취한 서비스 수수료를 당해 서비스기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여1) 퇴직급여 회사는 퇴직급여부채에 대하여 확정기여제도를 도입하고 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고
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있습니다. 2) 연차유급휴가당사는 일반기업회계기준의 개정에 따라 2012년 12월 31일 종료하는 회계연도부터종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 또한 경과규정에따라 최초로 적용하는 회계연도 전에 인식하지 아니한 유급휴가 관련 비용과 부채는최초로 적용되는 회계연도의 기초이익잉여금에서 조정하였습니다.(13) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계 없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.2) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다3) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.(15) 주당손익당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사 중 사업보고서 제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.(16) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.3. 현금및현금성자산, 단기투자자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금의종류 금 액 사용제한내용 제 8(당) 기 제 7(전) 기 현금및현금성자산 보통예금 등 단기투자자산 단기매매증권 합 계 4. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 지분율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 (주)파봇 상기 매도가능증권은 비상장 주식으로서 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.5. 지분법적용투자주식 당기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(1) 종속기업에 대한 지분율 현황 등 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율 취득원가 순자산중당사지분액 장부금액 (주)메타블루(*1) (*1)(주)메타블루는 2021년 11월 중
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에이인텔리블록그룹(주)에서 사명이 변경되었습니다. (2) 지분법 평가내역상기 주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기말잔액 (주)메타블루(*1) (*1)(주)메타블루는 2021년 11월 중 에이인텔리블록그룹(주)에서 사명이 변경된 회사입니다. (3) 종속기업의 요약 재무제표 (단위: 천원) 회 사 명 자 산 부 채 순자산 매출액 당기손익 (주)메타블루 6. 유형자산당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 비 품 시 설 장 치 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 비 품 시 설 장 치 합 계 7. 무형자산 당기와 전기중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 산업재산권 개 발 비 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 산업재산권 개 발 비 기타무형자산 합 계 8. 장단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.- 단기차입금 (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 신한은행 신한은행 기타개인 유동성장기차입금 합 계 상기 차입금에 대하여 신용보증기금 등에서 지급보증을 제공받고 있습니다.- 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 신한은행 유동성대체 합 계 (2) 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결재하는 중요부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 계정과목 3개월미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년초과 합계 단기차입금 미지급금 장기차입금 전환사채 기타부채 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 3개월미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년초과 합계 단기차입금 미지급금 장기차입금 전환사채 기타부채 합 계 9. 전환사채 당기말 현재 당사의 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 계 정 과 목 제2회 기명식 무보증사모 전환사채 사채의 종류 기명식 일반 전환사채 발 행 일 2019년 1월 10일 만 기 일 2026년 1월 9일 발 행 금 액(천원) 표면이자율 연 0.5% 보장수익률 3.0%(단리) 전환권 행사 기간 사채발행일 다음날로부터 만기일 전일까지 발행할 주식의 종류 1주의 금액 100원의 기명식 보통주 1주당 행사 가격(*) 4,939원 액면금액(천원) 사채할인발행차금(천원) 전환권 조정(천원) 상환할증금(천원) 당기말 잔액(천원) (*)무상증자 및 유상증자로 인하여 행사가격이 재조정되었습니다. 10. 자본금(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 1,000,000,000주와 100원이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 8,612,244주입니다.(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 변동사유 발행주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기이월 유상증자 유상증자 기말잔액 유상증자 유상증자 기말잔액 11. 결손금처리계산서당기와 전기 회사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 제 8 기 2021년 01월 01일부터 제 7 기 2020년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지 처리예정일 : 2022년 3월 30일 처리예정일 : 2021년 3월 30일 (단위:원) 제 8기 제 7기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요 주식회사 이노핀의 이사회는 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 8기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2개년도 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 8기 제 7기 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [잉여금(결손금)] 자본총계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 법인세비용차감전순손익 당기순이익 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항* 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 5. 부외거래 및 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기 초 의 현 금 VI. 기 말 의 현 금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 8 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 제 7 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 주식회사 이노핀 1. 회사의 개요1. 일반사항주식회사 이노핀(이하 "당사")은 2014년 7월 29일에 설립되어 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 83에 소재하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 861,224천원이며 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수(주) 지분비율(%) 비 고 손 상 현 공동대표이사 이 승 엽 공동대표이사 코벡스 주식회사 ㈜알티캐스트 (주)에디스파트너스 SV-KAI 코에볼루션 1호 (주)에이피앤아이 기타소액주주 합 계 한 편, 당 사 는 임시주주총회를 통하여 2021년 5월 26일 (주)에스비씨엔에서 (주)이노핀으로 사명을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산의 인식과 측정당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다.당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권, 만기보유증권, 매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다.지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다.2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.4) 금융부채의 인식당사는 일반기업회계기준 제6장의
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적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 금융부채를 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.5) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.7) 대손충당금보고기간종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외) 잔액에 대하여합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의
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경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (6) 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.1) 지분변동액의 회계처리당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다. 2) 투자차액의 처리지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다. 4) 내부거래미실현손익의 제거당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만,
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당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다. 6) 종속기업의 순자산의 일치 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.7) 지분법적용투자주식의 손상차손당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다. (7) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금 구입가격으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 비 품 5년 정률법 시 설 장 치 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산 업 재 산
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권 5년 개 발 비 5년 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. (9) 신주인수권부사채 및 전환사채당사는 신주인수권부사채 및 전환사채에 대하여 발행가액을 일반사채에 해당하는 부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권 대가 및 전환권 대가로 인식하고 있습니다. 신주인수권 대가 및 전환권 대가는 당해 사채의 발행가액에서 사채의 현재가치를 차감하여 계산하는 바, 사채의 현재가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권 또는 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 당해 신주인수권부사채 및 전환사채의 액면가액에서 신주인수권 조정 및 전환권 조정은 차감하고 사채상환할증금은 가산하며, 사채할인(할증)발행차금은 차감(가산)합니다.또한 신주인수권 대가 및 전환권 대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권 또는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체됩니다. 회사는 사채할인(할증)발행차금과 신주인수권 조정 및 전환권 조정을 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가감하여 처리하고 있습니다.(10) 충당부채, 우발부채 및 우발자산1) 충당부채당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.(11) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 서비스 수익서비스 수익은 고객으로부터 수취한 서비스 수수료를 당해 서비스기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여1) 퇴직급여 회사는 퇴직급여부채에 대하여 확정기여제도를 도입하고 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는
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당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 연차유급휴가당사는 일반기업회계기준의 개정에 따라 2012년 12월 31일 종료하는 회계연도부터종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 또한 경과규정에따라 최초로 적용하는 회계연도 전에 인식하지 아니한 유급휴가 관련 비용과 부채는최초로 적용되는 회계연도의 기초이익잉여금에서 조정하였습니다.(13) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계 없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.2) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다3) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.(15) 주당손익당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사 중 사업보고서 제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.(16) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.3. 현금및현금성자산, 단기투자자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금의종류 금 액 사용제한내용 제 8(당) 기 제 7(전) 기 현금및현금성자산 보통예금 등 단기투자자산 단기매매증권 합 계 4. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 지분율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 (주)파봇 상기 매도가능증권은 비상장 주식으로서 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.5. 지분법적용투자주식 당기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(1) 종속기업에 대한 지분율 현황 등 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율 취득원가 순자산중당사지분액 장부금액 (주)메타블루(*1) (*1)(주)메타블루는
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2021년 11월 중 에이인텔리블록그룹(주)에서 사명이 변경되었습니다. (2) 지분법 평가내역상기 주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초평가액 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기말잔액 (주)메타블루(*1) (*1)(주)메타블루는 2021년 11월 중 에이인텔리블록그룹(주)에서 사명이 변경된 회사입니다. (3) 종속기업의 요약 재무제표 (단위: 천원) 회 사 명 자 산 부 채 순자산 매출액 당기손익 (주)메타블루 6. 유형자산당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 비 품 시 설 장 치 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 비 품 시 설 장 치 합 계 7. 무형자산 당기와 전기중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 산업재산권 개 발 비 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 기말 산업재산권 개 발 비 기타무형자산 합 계 8. 장단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.- 단기차입금 (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 신한은행 신한은행 기타개인 유동성장기차입금 합 계 상기 차입금에 대하여 신용보증기금 등에서 지급보증을 제공받고 있습니다.- 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 제 8(당) 기 제 7(전) 기 신한은행 유동성대체 합 계 (2) 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결재하는 중요부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 계정과목 3개월미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년초과 합계 단기차입금 미지급금 장기차입금 전환사채 기타부채 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 3개월미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년초과 합계 단기차입금 미지급금 장기차입금 전환사채 기타부채 합 계 9. 전환사채 당기말 현재 당사의 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 계 정 과 목 제2회 기명식 무보증사모 전환사채 사채의 종류 기명식 일반 전환사채 발 행 일 2019년 1월 10일 만 기 일 2026년 1월 9일 발 행 금 액(천원) 표면이자율 연 0.5% 보장수익률 3.0%(단리) 전환권 행사 기간 사채발행일 다음날로부터 만기일 전일까지 발행할 주식의 종류 1주의 금액 100원의 기명식 보통주 1주당 행사 가격(*) 4,939원 액면금액(천원) 사채할인발행차금(천원) 전환권 조정(천원) 상환할증금(천원) 당기말 잔액(천원) (*)무상증자 및 유상증자로 인하여 행사가격이 재조정되었습니다. 10. 자본금(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 1,000,000,000주와 100원이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 8,612,244주입니다.(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 변동사유 발행주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기이월 유상증자 유상증자 기말잔액 유상증자 유상증자 기말잔액 11. 결손금처리계산서당기와 전기 회사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 제 8 기 2021년 01월 01일부터 제 7 기 2020년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지 처리예정일 : 2022년 3월 30일 처리예정일 : 2021년 3월 30일 (단위:원) 제 8기 제 7기
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II. 자본잉여금 주식발행초과금(주석12) 전환권대가 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 재평가잉여금(주석18) Ⅳ. 결손금 미처리결손금(주석13) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제11기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제10기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 씨엔티드림 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 Ⅰ.매출액 제품매출 Ⅱ.매출원가(주석17) (1)제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 계 타계정에서대체액 기말제품재고액 Ⅲ.매출총이익 Ⅳ.판매비와관리비(주석19) 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(주석4) 무형고정자산상각비 Ⅴ.영업손실 Ⅵ.영업외수익 이자수익 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 Ⅶ.영업외비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 기부금 기타의대손상각비 매도가능증권감액손실 만기보유증권감액손실 유형자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 Ⅷ.법인세차감전순손실 Ⅸ.법인세비용(주석15) Ⅹ.당기순손실 ⅩⅠ. 주당손익(주석14) 기본주당순손실 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 씨엔티드림 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2020.01.01(전기초) 무상증자 당기순이익(손실) 2020.12.31(전반기말) 2021.01.01(당기초) 재평가잉여금 전환권대가 당기순이익(손실) 2021.12.31(당기말) 현 금 흐 름 표 제11기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제10기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 씨엔티드림 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.당기순손실 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 대손상각비 기타의대손상각비 외화환산손실 매도가능증권감액손실 만기보유증권감액손실 이자비용 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 유형자산처분이익 외화환산이익 4.영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소 미수금의 감소 미수수익의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 당기법인세자산의 증가 재고자산의 증가 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 감소 예수금의 감소 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 차량운반구의 처분 회원권의 처분 보증금의 감소 임대보증금의 증가 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 매도가능증권의 증가 기계장치의 취득 회원권의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 사채의 발행 전환사채의 발행 2.재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 유동성사채의 상환 Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초의 현금 Ⅵ.기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제11기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제10기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 씨엔티드림 1. 회사의 개요 : 주식회사 씨엔티드림(이하 '당사')은 2011년 2월 16일 에 설립되어 화장품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2020년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단7로 60에
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소재하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 300,000천원이며 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식의 종류 및 수량 1주당금액 납입자본금 보통주 4,535,340주 500원 우선주 411,350주 500원 205,675천원 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율(%) 정창원 안태우 김주향 NH투자증권(헤이스팅스자산-우리은행) 에버그린투자파트너스 3호펀드 한국투자증권(원자산-신한은행) 기타 합계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 회계기준 당사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서 회사 는 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음 의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화) (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. (4) 수익의 인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (5) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (6) 유가증권유가증권은 총평균법 을 적용하 여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다.
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공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (7) 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다 토지와 건물은 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며,공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산을 취득원가 (또는 재평가일의 공정가치) 에 서 아래의 추정내용연수와감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 구 분 감가상각 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 40 년 정액법 기계장치 8 년 정률법 차량운반구 5 년 정률법 비품 5 년 정률법 시설장치 8 년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상의 징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의
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추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 퇴직급여충당부채 당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. (13) 금융자산과 금융부채의 측정 1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될
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자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. (14) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (15) 법인세회계당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 종속기업, 지분법피투자기업 및 조인트벤처의 지분에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. (16) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
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3. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 보통예금 등 우리은행 등 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) (2) 당기와 전기중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 제각 설정 기말 5. 재 고 자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 재공품 원재료 부재료 합계 6. 유가증권보고기간종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 지분율 취득원가 장부가액 당기말 전기말 매도가능증권(*1) ㈜에이씨코스메틱스(*1) 쓰리엘레펀트(*2) 만기보유증권 신보2017제7차 후순위유동화사채(*1) (*1) 전기 중 전액 감액손실처리하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권으로 거래되는 활성시장이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 7. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 감가상각비 재평가 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합계 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합계 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 충북 청주시 흥덕구 옥산면 가락리 447-2 충남 천안시 서북구 백석동 555-16 합계 당기말 현재 당사의 토지와 건물 은 차입금과 관련하여 4,460백만원 을 채 권최고액으로 하여 신한은행, KEB하나은행 및 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조). (4) 당기말 현재 당사의 건물 등 유형자산은 부보금액 2,764백만원 의 화재보험 등에 가입되어 있습니다.(5) 토지와 건물은 2021년 12월 31일 에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 토지 건물 원가 감가상각누계액 순장부금액 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 토지 건물 기초 기타포괄손익누계액 기타포괄손익의 변동 기말 기타포괄손익누계액 8. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 상각 기말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 (단위: 천원) 계정과목 기초 상각 감액 기말 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 (2) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 9. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 1.5~9.5 운전자금대출 신한은행 3.45~3.65 KEB하나은행 3.8~6.6 대표이사(주석16 참조) 직원(주석16 참조) 합계 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 진흥기금시설자금대출 기업은행 중소기업시설자금대출 기업은행 중소기업시설자금대출 기업은행 중소기업자금대출 신한은행 합계 차감 : 유동성장기부채 장기차입금 금액 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장기차입금 2022년 2023년 2024년 2025년 이후 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 보증처 신보 2020 제20차 유동화전문 (유)제1-3회
씨엔티드림 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

무보증 후순위공모사채 신용보증기금 차감 : 유동성사채 사채 금액 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채(*1) 차감: 전환권조정 전환사채 금액 이자지급시기 발행일로부터 매 3개월 전환기간 2022년 10월 27일 ~ 2023년 04월 26일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 143,061주 전환가액(원/주) (*1) 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 투자자가 만기 전 조기상환청구권을 행사할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 자금조달을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 담보설정액 계정과목 당 기 전 기 기업은행 부동산 토지, 건물 기업은행 부동산 기계장치 신한은행 부동산 토지, 건물 KEB하나은행 부동산 토지, 건물 합계 보고기간종료일 현재 당사의 자금조달을 위하여 타인으로부터 지급보증 받은 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증기관 보증내용 당 기 전 기 채 권 자 신용보증기금 회사채지급보증 부국증권 신용보증기금 보증기금보증 기업은행 대표이사 연대보증 기업은행 대표이사 연대보증 신한은행 신용보증기금 보증기금보증 KEB하나은행 대표이사 연대보증 KEB하나은행 대표이사 연대보증 KB캐피탈 서울보증보험 이행지급보증 합계 10. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 당기설정액 당기지급액 미지급비용대체 기말장부금액 당사는 임직원 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 임직원을 수익자로 하는 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 납입액 운용수익 기말장부금액 11. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 수권주식수 발행주식수 납입자본금 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 무상증자 기말 (3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분(주1) 내용 종류 의결권부 배당 및 잔여재산분배 우선전환상환주식 납입기일 2018년 05월 23일 상환기간종료일 2023년 11월 24일 발행상대방 헤이스팅스볼케이노전문투자형사모투자신탁제5호 헤이스팅스레인보우전문투자형사모투자신탁제1호 발행주식수 82,270주 우선주자본금 액면금액 500원 주당발행금액 48,620원 발행금액 배당에 관한 사항 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당받는다. 청산 잔여재산 분배에 관한 사항 주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 5%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있다. 이 경우 청산 이전까지 미지급 배당금이 있는 경우 동 금원에 대하여도 동일하다. 전환청구기간 납입기일의 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따른다. 보통주전환권 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에그 만료일에 보통주로 자동전환된다. 상환청구권 납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 상환조건 우선주식의 존속기간까지 본건 주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다.