chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와
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보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상 차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채 무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는
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모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품 에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최 초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로
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최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며,
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수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제
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3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행 의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. (가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일
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것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모 든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은
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해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있 으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 7월 5일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기
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위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있 습니다 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지
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않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 매출채권 기타수취채권 기타비유동수취채권 합계 (*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 기타지급채무 기타지급채무(비유동) 유동성전환사채 전환사채 당기손익공정가치측정금융부채 합계 (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금 합계 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산 외화예금 USD USD 매출채권 USD USD 미수금 USD USD 소계 외화부채 매입채무 USD USD 미지급금 USD USD 소계 합계 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10%
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상승시 10% 하락시 USD 나. 시장금리 변동 위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 차입금 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익증가(감소) (5) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채 자본총계 현금및현금성자산 차감 조정 자본 조정 부채 비율 (6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (*1) (*1) 매출채권 (*1) (*1) 기타수취채권 (*1) (*1) 합 계 금융부채 매입채무 (*1) (*1) 기타지급채무 (*1) (*1) 단기차입금 (*1) (*1) 유동성전환사채 (*1) 전환사채 (*1) 비유동성지급채무 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 Tsiveriotis and Fernandes 모형(전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율 : 010761% ~ 1.72%위험이자율: 0.0814% ~ 15.8381%변동성 : 32.69%할인률 :15.5%영구성장률: 1% 5.
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부문정보 (1) 당사는 2개의 부문(SIP사업부문, 화웨이 총판 사업부문)으로 구성되어 있습니다. (2) 당사의 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) SIP사업부문 화웨이 총판 부문 합 계 영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 홍 콩 미 국 기 타 합 계 (4) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 SIP사업부문 고객 2 SIP사업부문 고객 3 SIP사업부문 고객 4 SIP사업부문 고객 5 SIP사업부문 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타비유동수취채권 합계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 기타지급채무 유동성전환사채 전환사채 당기손익공정가치측정금융부채 기타비유동지급채무 합계 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 기타비유동수취채권 합계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 상각후원가측정 금융부채 이자비용 사채상환손실 당기손익공정가치측정 금융자산 파생상품평가손실 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 대손충당금 소계 기타수취채권(유동) 미수금 대손충당금 소계 기타수취채권(비유동) 장기대여금 보증금 소계 합계 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 대손상각비 당기 중 제각 환입 기말금액 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 예금압류 (*) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련입니다. 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 상품 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (*) 전기말 장부금액이 추정되는 순실현가치에 미달하여 평가손실을 반영한 재고 중 일부가 당기 외부고객에게 판매됨에 따라 환입이 발생하였습니다. 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합계 종 속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 장부가액 당기말 전기말 바른전자강소유한회사(*1) 중국 에스씨글로벌컴퍼니(*2) 대한민국 합계 (*1) 2021년 5월 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 64,539천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말
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현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 국고보조금 유형자산 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산(*) 국고보조금 유형자산 계 (*) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 % 입니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 국고보조금 유형자산 계 (3) 토지의 재평가 당사는 당기 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 본사 토지 본사 토지 본사 토지 2) 당기 중 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 (4) 당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였습니다.(담보신탁의 상세 내역은 주석 23번 참조) (5) 현금창출단위의 손상평가당사의 현금창출단위는 SIP사업부와 화웨이 사업부로 구분되며, 당기 중 SIP사업부에 대해 영업손실이 누적되어 손상검사을 수행하였습니다. 당사의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당사의 현금창출단위 중 SIP사업부에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 추정기간동안의 연 매출성장률 추정기간동안의 연 매출원가율 추정기간동안의 연 판매비관리비율 6.8%~7.1% 6.6%~7.8% 영구성장률 세후할인율 - 매출액은 반도체 시장 예상성장률을 고려하여 산정하였으며, 이는 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. - 매출원가는 재료비, 외주가공비, 노무비 및 제조경비로 구분됩니다. 매출원가는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 판매비와관리비는 인건비, 변동비 및 고정비로 구분됩니다. 판매비와관리비는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는 데 사용되는 가중 평균 성장률로 1%를 사용하였습니다.- 세후할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. - 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 유형자산에 대해 679,009천원의 손상차손을 인식하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 기타의무형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상 기말 산업재산권 기타의무형자산 합계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상 기말 산업재산권 기타의무형자산 합계 당기와 전기 중 비용으로 인식한
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연구 및 개발 지출의 총액은 각각 천 원과 865,688천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. (3) 현금창출단위의 손상 평가- 주석 12. 유형자산을 참조하시기 바랍니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 소계 기타지급채무(유동) 미지급금 미지급비용 리스부채(유동) 임대보증금 소계 기타지급채무(비유동) 리스부채(비유동) 소계 합계 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 예수금 선수금 합계 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 신한은행 무역어음 (2) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제 12회 무기명 사모 일반 전환사채 2024년 12월 26일 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024년 04월 28일 소 계 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 가산 : 사채할증발행차금 차감 : 사채할인발행차금 합 계 유동성대체 대체 후 잔액 ② 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제12회 무기명 사모 일반 전환사채(*1) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*2) 인 수 인 지킴제1호조합 한국채권투자자문㈜ 발 행 일 2019년 12월 26일 2021년 04월 28일 액 면 가 액 2,000백만원 13,000백만원 발 행 가 액 2,200백만원 13,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 복리 연 5% 전 환 가 액 500원 520원 전 환 기 간 2020년 12월 26일부터 2024년 11월 25일까지 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 또한, 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 경과한 후 5년이 되기 전이라도 회사의 자금이 충분히 확보되는 경우 선변제 가능 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 (*1) 제12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 7월 6일 2,000백만원 재매각되었습니다.(*2) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채는 보고기간일 이후 기한의 이익을 상실하였으며 해당 조항에 따라 만기 전 조기상환이 청구될 수 있습니다.17. 당기손익공정가치측정 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제13회 전환사채 콜옵션(*) (*) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 당사에게 부여된 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하였으며 발행 시점에 공정가치는 24,286천원이며 당기 중 파생상품평가손실 24,286천원을 인식하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제13회
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전환사채 내재파생상품부채 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 사용권자산의 손상차손 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (4) 당기 중 리스의 총 현금흐름은 천 원입니다. 순확정급여부채(자산) 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 기대임금상승률 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 과거근무원가 정산손익 부채에 대한 이자비용 사외적립자산의 기대수익 합계 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 과거근무원가 정산손익 이자비용 보험수리적손익 지급액 기말금액 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 사외적립자산 추가 불입액 사외적립자산 지급액 보험수리적손익 기말금액 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채(판매보증충당부채 등)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 반품충당부채 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 전입 사용 및 환입 기말금액 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회분 당기 전기 당기 손익에 대한 법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본 등에 직접 반영된 법인세 비용(*) 자산성 없는 법인세 비용 법인세비용(수익) (*) 자본 등에 직접 반영된 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손실(이익) 전환권대가 자산재평가차액 합계 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 영구적차이 미인식이연법인세 기타 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 당기는 법인세비용이 없어 유효세율을 산출하지 아니하였으며, 전기는 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기의 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 당기말 이연법인세 자산(부채) 전기말 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할
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일시적차이 대손충당금 퇴직급여충당부채 외화환산손실 지분법손실 산업재산권 매도가능증권 회원권 종속기업투자주식 판매보증충당부채 연차충당부채 리스부채 유형자산손상차손 무형자산손상차손 반품보증충당부채 전환사채(상환할증금) 사채할증발행차금 파생상품부채 재고자산평가충당금 소계 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 외화환산이익 퇴직연금부담금 재평가차액 사채할인발행차금 전환권조정 사용권자산 소계 Ⅲ. 이월결손금 Ⅳ. 이월세액공제 합 계 실현불가능 조정 조정 후 이연법인세자산(부채) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적 일시적 차이 이월결손금 이월액 세액공제 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 22. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 에스맥㈜(*1) ㈜이엔플러스 퀀텀 제1호 투자조합 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 바른전자강소유한공사(*2) (*1) 당사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 및 유상증자로 인해 에스맥㈜이 최대주주이자 유의적 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다. 이에 따라 지분의 전액을 처분한 ㈜이엔플러스는 당기 중 특수관계자가 해소되었습니다. (*2) 당기 중 청산완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매출 등 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 기타 ㈜이엔플러스(*) 합계 (*) 당기 중 발생한 매출액은 특수관계자 관계가 해소되기 전의 거래입니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 유의적 영향력을 행사하는 기업 에스맥㈜ (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여 유상증자 지분출자 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜이엔플러스 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 장기대여금 임대보증금 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 장기대여금 임대보증금 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 등(*) 퇴직급여 합계 (*) 급 여 등에는 비상근임원의 급여를 지급수수료로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다. (2) 제공한 보증내역 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역 당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 바른전자㈜ 교보자산신탁㈜ 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당 기말 현재 당사가 피고로 소송 중인 사건 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액 검찰 당사 외 2인 (전임직원) 인천지방법원 상표법 위반 관련 형사소송 1심 진행중 당기 중 EZY INFOTECH PTE. LTD와 당사간의 소송은 서로 소송을 취하하기로 합의함에 따라 종결되었습니다. 당기말 현재 진행 중인 소송의 경우 소송결과가 재무제표에 미치는 영향을
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합리적으로 예측할 수 없습니다. 24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 전액납입된 보통주식수 주당액면가액(원) 자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 자본잉여금 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 신주인수권대가 전환권대가 감자차손 기타의자본잉여금 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지재평가이익 (5) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 비교표시된 전기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 30일자 주주총회에서 확정되었 으나, 주석 32에서 설명하고 있는 전기 재무제표의 재작성으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다. 25. 수익 당기 및 전기 중 당사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 상품매출 기타매출 합계 (2) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 기간에 걸쳐 인식된 수익 합 계 지역별 수익 국 내 홍 콩 미 국 기 타 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약자산 계약부채 합계 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 상품매출원가 원재료의 사용 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주비 전력비등 기타비용 합계 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 수출제비용 판매수수료 무형자산상각비 견본비 판매보증비 반품충당비 대손상각비 건물관리비 운용리스료 합계 28. 기타손익 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 임대료수입 기타의대손충당금환입 잡이익 합계 기타비용 외환차손 외화환산손실 종속기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합계 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 파생상품평가이익 합계 금융비용 이자비용 사채상환손실 파생상품평가손실 합계 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 보통주 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당이익(손실) (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 가중평균자기주식수(2) 가중평균유상증자주식수(3) 가중평균유통보통주식수(1+2+3) 상기 유통보통주식수는 2022년 3월 2일 무상감자를 실시함에 따라 이를 소급하여 산정하였습니다. 나. 희석주당이익 당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 희석주 당기순이익(손실) 가중평균 잠재적보통주식수(*1) 희석주당이익(손실) (*1) 가중평균 잠재적보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초주식수(1) 가중평균희석주식수(2) 가중평균자기주식수(2) 가중평균유상증자주식수(3) 가중평균잠재적보통주식수(1+2+3) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 13회차 전환사채 2022년 04월 28일 ~ 2024년 03월 27일 반희석 31. 현금흐름표 (1) 당 기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비
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대손상각비 판매보증비 반품충당비 기술료비용 재고자산평가손실(환입) 외화환산손실 사채상환손실 종속기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 이자비용 법인세비용 파생상품평가손실 기타의대손상각비 외화환산이익 기타의대손충당금환입 종속기업투자처분이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 재고자산평가충당금환입 이자수익 잡이익 합계 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 증가 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 감소 선수금의 감소 예수금의 감소 미지급비용의 감소 연차수당부채의 증가 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 합계 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 신규 인식 토지재평가 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무할동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 단기차입금 임대보증금 리스부채(유동) 유동성전환사채 비유동전환사채 리스부채(비유동) 합계 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 단기차입금 임대보증금 리스부채(유동) 유동성장기부채 리스부채(비유동) 비유동전환사채 전환권조정(비유동) 합계 (5) 종속기업인 바른전자강소유한회사의 청산시 주요 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 구분 금액 현금및현금성자산 부채총계 자산총계 순자산 당기 중 종속기업인 바른전자 강소유한회사의 청산으로 인해 현금및현금성자산 1,634백만원을 수취하였습니다. 32. 재무제표의 재작성 당사는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2022년 3월 18일자및 2021년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.). (1) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 유동자산 매출채권(*1) 재고자산(*2) 기타유동자산 비유동자산 유형자산(*3) 무형자산(*3) 순확정급여자산(*4) 기타비유동자산 자산총계 유동부채 유동성전환사채(*5) 유동성파생상품부채(*5) 기타유동부채 비유동부채 비유동성전환사채(*5) 순확정급여부채(*4) 기타비유동부채 부채총계 자본총계 (*1) 기대손실모형을 추가로 반영하여 대손충당금을 수정하였습니다.(*2) 저가법 평가를 위한 추정과 방법을 변경하여 재고평가충당금을 수정하였습니다.(*3) 사용가치 평가 시 사업계획 등의 추정을 변경하여 유형자산과 무형자산이 수정되었습니다.(*4) 계리평가 시 승급률 반영 오류가 발견되어 관련 자산과 부채를 수정하였습니다.(*5) 사용가치 변경에 따라 전환사채 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 자산과 부채 등을 수정하였습니다. (2) 당기와 전기 오류수정의 영향으로 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 매출액(*1,2,3) 매출원가(*1,2,3) 매출총이익 판매비와관리비(*1) 영업이익(손실) 기타수익(*3) 기타비용(*1) 금융수익 금융비용(*4) 법인세비용차감전순손익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 (*1) 화웨이 상품매출계약에 대해서 순액 회계처리를 반영하였습니다.(*2) 경제적 실질을 반영하여 일부 제품 매출을 총액에서 순액으로 조정하였습니다.(*3) 경제적 실질을 반영하여 일부 원재료 매출을 총액에서 순액으로 조정하였습니다. (*4) 사용가치 변경에 따라 전환사채 공정가치 평가결과가
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수정되어 관련 손익을 수정하였습니다..(3) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 자본금 자본잉여금 자본조정(*1) 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 (*1) 사용가치 변경에 따라 전환사채 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 전환권대가가 수정되었습니다.(4) 당기와 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 기본주당손익 희석주당손익 당기와 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 당사의 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다. 33. 상장적격성 실질심사한국거래소는 2018년 12월 13일자로 당사에 대해 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 '배임으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등' 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지여부를 심사하기 위하여 당사 의 주권에 대해 매 매거래를 정지시켰습니다 거래소는 당사 에 대하여 코스 닥시장 상 장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성을 검토한 후 상장적격성 실질심사 대상으로 결정한 후, 기업심사위원회는 2019년 3월 22일을 기준으로 당사에 대해 경영개선기간 1년을 부여하였습니다. 당사는 개선기간 종료일인 2020년 3월 22일로부터 7일 이내(영업일 기준)인 2020년 4월 1일에 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 거래소는 2020년 6월 29일 코스닥시장위원회를 개최한 결과 개선계획 이행내역 등과 관련하여 추가적인 확인이 필요함에 따라 심의를 속개하기로 결정하였으며, 이후 2020년 10월 27일 코스닥시장위원회의 심의의결에 따라 개선기간 9개월을 부여 받았습니다. 한편, 당사는 2021년 8월 18일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 체결에 따라 관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.당사는 2021년 8월 18일에 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 거래소는 2021년 9월 13일 코스닥시장위원회를 개최하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호에 의거 동사 주권의 상장폐지를 심의의결하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2021년 10월 8일 이의신청서를 제출하였으며, 이후 2021년 11월 5일 코스닥시장위원회의 심의 의결에 따라 개선기간 3개월을 부여 받았습니다.당사는 2022년 2월 28일에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하였으며, 2022년 3월 18일 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 한정에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조에 의하여 상장폐지사유가 발생하였습니다. 2022년 3월 30일 코스닥시장위원회를 개최한 결과, 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 당사는 2021 사업연도 감사범위제한으로 인한 한정과 관련하여 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출(2022.04.07)하였으며, 동 규정 제55조에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(~'23.04.10)까지 개선기간을 부여받았습니다.34. 관리종목 지정 및 상장폐지사유 해소당사는 2017년부터 4개 사업연도 연속 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제28조에 따라 2021년 2월 25일에 관리종목으로 지정되었습니다. 또한, 2020년도 사업보고서상 소액주주 소유 주식수가 유통주식수의 100분의20에 미달하여 코스닥시장 상장규정 제28조의 규정에 따라 2021년 4월 15일에 관리종목으로 지정되었으나, 2021년 10월 22일 주식분산기준미달 사유를 해소하였습니다. 35. 보고기간일 이후사건(1) 당사는 2022년 3월
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2일 무상감자를 실시하였습니다.(2) 당사는 2021년 7월 9일 충청남도 아산 소재 염치일반산업단지 내 유형자산을 양수하기로 결정하였습니다. 하지만, 필수시설인 공공폐수처리시설 준공 시기가 당사 이전 시점과 불일치하여 추가비용이 과다하게 발생할 것으로 예상되고, 현 사업장 소재지 물류센터 조성 개발행위허가 업무 행정 지연으로 인해 중도금 지급이 재무적 부담으로 작용하여 2022년 4월 29일 이사회 결의를 거쳐 해당 유형자산 양수 계약을 취소하는 것으로 상대방과 합의하였습니다. 당사가 지급한 계약금 875,567천원 중 50%는 상대방과의 합의를 통해 반환되었습니다. (3) 기한의 이익상실2022년 3월 18일에 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채에 기재된 기한의 이익상실 사유가 발생하였습니다. 동 조항에 따라 사채권자는 당사에 만기 전 조기상환을 청구할 수도 있습니다.(4) 기타사항보고기간말 이후 재무제표 발행승인일 사이에 당사의 주요 고객인 A고객과 B고객의매출채권은 전액 회수되어 관련 대손충당금을 인식하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【동등배당】 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. (2021.03.30. 개정) 제52조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (2021.03.30. 개정) ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. 제53조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선준 주식배당수익률(%) 보통주 우선준 주당 현금배당금(원) 보통주 우선준 주당 주식배당(주) 보통주 우선준 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005년 04월 22일 유상증자(일반공모) 보통주 2006년 06월 22일 주식매수선택권행사 보통주 2008년 08월 22일 보통주 합병신주 발행 2009년 10월 19일 유상증자(일반공모) 보통주 2010년 05월 19일 유상증자(일반공모) 보통주 일반공모 2011년 02월 24일 신주인수권행사 보통주 1회 BW 2011년 07월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정후 일반공모 2011년 09월 30일 유상증자(일반공모) 보통주 소액공모 2011년 10월 31일 전환권행사 보통주 7회 CB 2011년 11월 02일 전환권행사 보통주 7회 CB 2014년 04월 17일 전환권행사 보통주 7회 CB 2014년 05월 16일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2014년 05월 27일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2014년 07월 18일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 04월
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24일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 04월 24일 전환권행사 보통주 9회 CB 2015년 05월 12일 전환권행사 보통주 9회 CB 2015년 07월 23일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 07월 24일 전환권행사 보통주 9회 CB 2015년 07월 27일 전환권행사 보통주 9회 CB 2015년 11월 03일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 11월 05일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 12월 02일 전환권행사 보통주 10회 CB 2015년 12월 03일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 12월 08일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 12월 10일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2015년 12월 17일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2016년 01월 04일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2016년 01월 05일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2016년 05월 31일 전환권행사 보통주 10회 CB 2016년 08월 30일 전환권행사 보통주 11회 CB 2016년 08월 31일 전환권행사 보통주 11회 CB 2016년 12월 08일 신주인수권행사 보통주 8회 BW 2017년 06월 14일 전환권행사 보통주 10회 CB 2017년 06월 29일 전환권행사 보통주 11회 CB 2017년 10월 20일 전환권행사 보통주 10회 CB 2019년 06월 28일 무상감자 보통주 감자비율(80%) 2019년 09월 27일 무상감자 보통주 감자비율(90%) 2019년 12월 24일 무상감자 보통주 회생계획 2019년 12월 24일 출자전환 보통주 회생계획 2019년 12월 26일 무상감자 보통주 회생계획 2019년 12월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 회생계획 2020년 05월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 제3자배정 2021년 09월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 제3자배정 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, 천주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모전환사채 보통주 무기명식 무보증 사모전환사채 보통주 합 계 (*) 제 12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 07월 06일 2,000백만원 재매각 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 바른전자 회사채 사모 전액상환 바른전자 회사채 사모 전액상환 바른전자 회사채 사모 전액상환 바른전자 회사채 사모 전액상환 바른전자 회사채 사모 바른전자 회사채 사모 합 계 4. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 5. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 6. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 8. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년
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12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 운영자금 운영자금 유상증자(3자배정) 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 유상증자(3자배정) 회생담보권 및 회생채권의 변제 회생담보권 및 회생채권의 변제 전환사채 회생담보권 및 회생채권 변제 회생담보권 및 회생채권 변제 유상증자(3자배정) 운영 및 타법인출자 운영 및 타법인출자 전환사채 운영자금 및 채무상환자금 운영자금 및 채무상환자금 유상증자(3자배정) 운영자금 운영자금 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 제17기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여, 외부감사인의 감사(현대회계법인-적정)를 받은 재무제표를 솔류션 사업부 영업양도(2015.03.31.)로 인한 중단영업손익을 반영하여 재 작성된 재무제표로 솔류션 사업부와 관련된 매출 178억 감소, 매출원가 165억 감소, 영업이익 23억 증가 등에 영향을 미치며, 당기순이익은 변동 없습니다.[과거 공시자료(감사보고서)와 일부 차이가 발생합니다. 2. 자산 재평가 실시 제17기 기말(2014년도)에 당사는 재무건전성을 높이기 위하여 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하고, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인이 시장에서 관측가능한 가액을 기초로 산정한 감정가액으로 토지를 재평가 하였습니다. 당사는 제24(당)기에 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다. 3. 솔류션 사업부 양도 (1) 양도일자 및 대상회사 : 2015.02.16.(양도 기준일 : 2015.03.31.), 주식회사 에프에스티(2) 주요 내용 가) 영업양수도의 목적: IoT등 미래사업에 역량 강화와 회사 수익성 개선 등 사업구조 고도화를 위하여 당사 솔류션(반도체 유통)사업부 영업 양도를 이사회에서 결의하였습니다.나) 영업 양수도 당사자의 개요 구분 양도인 양수인 법인명 주식회사 바른전자 주식회사 에프에스티 대표이사 김태섭, 임세종 장명식, 유장동 주소 본사 경기도 화성시 경기동로 548(장지동) 경기도 화성시 동탄면 동탄산단6길 15-23 연락처 설립연월일 1998년 2월 17일 1987년 9월 29일 납입자본금 19,906백만원 7,271백만원 자산총액 99,272백만원 92,897백만원 결산기 매년 12월 31일 매년 12월 31일 종업원수 229명 302명 주권상장 또는 코스닥상장일 2002년 12월 04일 2000년01월18일 발행주식의 종류 및 수 보통주 39,812,793주 (액면가 500원) 보통주 14,542,466주 (액면가 500원) (주1) 양도인, 양수인의 상기 자산총액, 종업원수의 기준일은 2014.09.30.(감사받지 아니한 재무제표)이고, 납입자본금, 발행주식의 종류 및 수는 2014.12.31.기준으로 작성하였습니다.다) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 - 미래성장사업인 IoT 역량강화 - 회사 수익개선 및 사업구조 고도화라) 영업양수도의 대상은 다음과 같습니다. - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 영업권 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 재고자산 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 사무실 집기비품 등 기타자산 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 직원 고용승계 본
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영업양도는 그 양적, 질적 규모나 가치에 비추어 상법 제374조 제1항 제1호 및 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제171조 제2항과 동일한 논리를 적용하여 영업의 중요한 일부의 양도에 해당합니다. 이에 따른 '영업의 중요한 일부의 양도'에 해당하므로, 주주총회의 특별결의 사항입니다. 따라서 승인을 위한 결의는 출석한 주주의 의결권의 3분의 2이상의 수와 발행주식총수의 3분의 1이상의 수로써 하여야 합니다. (단위 : 백만원) 구분 당사 최근사업연도말 총액(A) 양도대상사업부 총액(B) 비율(B/A) 매출액 주1) 상기 당사의 매출액은 2013년말 연결 재무제표 기준입니다.주2) 양도대상 솔류션사업의 매출액은 2013년 연간 매출액입니다. 마) 2015.3.27. 당사 제17기(2014년도) 정기 주주총회에서 양도 승인 받았습니다.(3) 관련 공시 : 2015.02.16. 주요사항 보고서(중요한 영업양수도 결정) 2015.04.17. 합병등 종료보고서(영업양수도) 4. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제24기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 장기대여금 보증금 합계 제23기 매출채권 미수금 선급금 장기대여금 보증금 합계 제22기 매출채권 미수금 선급금 장기대여금 보증금 합계 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 특수관계자 합계 구성비율 5. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부 계정과목 제24기 제23기 제22기 SIP 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 소계 화웨이 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 소계 총계 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 합계 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.4) 실사방법 : 표본조사5) 장기체화재고 등 내역보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 재공품 원재료 등 합계 6) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (*1) (*1) 매출채권 (*1) (*1) 기타수취채권 (*1) (*1) 합 계 금융부채 매입채무 (*1) (*1) 기타지급채무 (*1) (*1) 단기차입금 (*1) (*1)
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유동성전환사채 (*1) 전환사채 (*1) 기타비유동지급채무 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 유동금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 비유동금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채