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위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-4-3. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-5. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2-6. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를
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제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-7. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 2-8. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-9. 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-11. 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성
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있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.2-11-1. 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2-11-2. 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2-11-3. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 2-11-4. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-12. 종업원급여2-12-1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-12-2. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-12-3. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을
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인식하고 있습니다.2-12-4. 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-13. 리스 2-13-1. 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2-13-2. 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이
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기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2-14. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2-15. 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-16. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-17. 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로
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가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2-18-2. 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2-19. 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-20. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 재무위험관리3-1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
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이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 3-1-1. 시장위험(1) 외환위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD EUR 합 계 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD EUR 합 계 (2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 소 계 변동이자율 : 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 소 계 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 3-1-2. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 기타금융자산 금융기관예치금(유동) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 장기대여금 보증금 합 계 당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생되었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 매출채권 및 미수금, 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 (대손충당금) 미수금 (대손충당금) 미수수익 합 계 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 6개월초과
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1년이하 1년초과 합 계 (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 합 계 3-1-3. 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액은(원금과 이자상당액) 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 유동성장기부채 유동성전환사채 장기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 3-2. 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 자본총계 부채비율(%) 순차입금비율: 차입금 전환사채 (차감)현금및현금성자산 (차감)당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (차감)기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (차감)기타금융자산 순차입금(A) 자본총계(B) 순차입금비율(C=A/B)(%) -(*) -(*) (*) 부수이므로 산정하지 아니하였습니다. 3-3. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산(*) 채권압류 현금및현금성자산 정부보조금 단기금융상품 담보제공 등 (*) 전기말 해고무효확인 및 주권인도소송과 관련된 채권압류건은 당기 중 추심 완료되었습니다. 4. 영업부문정보 당사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다. 4-1. 영업부문에 대한 일반정보영업부문별 주요사업은 다음과 같습니다. 부 문 주요사업내용 원료의약품 부문 세파계 항생제 및 비세파계, 조영제 API 제조/판매, 임가공 등 원료의약품이외 부문 건강기능성식품 제조/판매 4-2. 영업부문의 부문별 정보당사의 각 영업부문별 매출 및 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 영업이익 당사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있습니다. 4-3. 지역별 부문의 정보당사의 각 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 4-4. 주요 고객별 정보당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10(%) 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*) 당 기 전 기 A B 합 계 (*) 동일 지배하에 있는 것으로 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다. 5. 금융상품 공정가치5-1. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과
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같습니다.5-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 소 계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 소 계 합 계 5-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채 : 단기차입금 유동성장기부채 유동성전환사채 매입채무및기타채무 장기차입금 전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 5-2. 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함. (수준3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 5-3. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 5-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당사는 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.6-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권 미수금 미수수익 장기대여금 보증금 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 매출채권 미수금 미수수익 매도가능금융자산 장기대여금 보증금 합 계 6-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 유동성장기부채 유동성전환사채 장기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 6-2. 금융상품 범주별 순손익금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 합 계 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 국고보조금 합 계 8. 당기손익-공정가치
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측정 금융자산8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기금융상품 8-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 기 초 취 득 처 분 평 가 손 익 기 말 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주식수(주) 취득원가 공정가치 미실현보유손익누계액 처분 또는 대체 장부금액 (주)로보쓰리(*1) (주)메드푸드(*2) 합 계 (*1) 당기 중 소유주식 전량을 매각하였습니다. 매각 된 주식의 공정가치는 119,237,444원이며, 관련하여 세후기타포괄손실로 인식된 677,229,194원은 처분 후 결손금으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 추가 취득에 따른 지분율 변동으로 인하여 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위: 원) 회사명 주식수(주) 취득원가 공정가치 미실현보유손익누계액 장부금액 (주)로보쓰리 (주)메드푸드 합 계 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 장기대여금 보증금 합 계 11. 매출채권및기타채권 11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 (대손충당금) 미수금 (대손충당금) 미수수익 합 계 11-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초잔액 대손상각비(환입) 기말잔액 11-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 합 계 당기말 매출채권 미수금 미수수익 전기말 매출채권 미수금 미수수익 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 상 품 재공품 원재료 미착품 합 계 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 반환제품회수권(*) 합 계 (*) 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 14. 종속기업 및 관계기업투자14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요영업활동 지분율(%) 결산일 소재지 종속기업 임상개발/라이선스 12월 31일 미국 종속기업 (주)메쎄나(*1) 의약품 위탁생산/신약개발 12월 31일 한국 관계기업 (주)메드푸드(*2) 건강기능식품 판매 등 12월 31일 한국 (*1) (주)메쎄나는 당기 중 설립되었습니다.(*2) 당기 중 추가 취득에 따라 지분율이 변동되었고 영업관계를 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 순자산지분해당액 장부금액 지분율(%) 순자산지분해당액 장부금액 종속기업 종속기업 (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드 합 계 14-3. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 종속기업 종속기업 (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드(*2) 합 계 (*) Enzychem Lifesciences USA Inc 당기 취득액은 종속기업 임직원에 대한 주식보상비용 해당액입니다.(*2) 당기 취득가액 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 계정대체 된
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금액은 186,408,000원 입니다. (단위: 원) 구 분 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 종속기업 관계기업 베리타스투자조합(*2) 합 계 (*1) Enzychem Lifesciences USA Inc. 전기 취득액은 종속기업 임직원에 대한 주식보상비용 해당액 입니다.(*2) 전기 중 당사가 보유중이던 지분을 전량 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. 14-4. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산총계 부채총계 매 출 당기순이익(손실) 당기총포괄손익 종속기업 종속기업 (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드 합 계 (단위: 원) 구 분 회사명 자산총계 부채총계 매 출 당기순이익(손실) 당기총포괄손익 종속기업 15. 유형자산 15-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 15-2. 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각 기 말 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 감가상각 기 말 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중 오송산업단지와 관련하여 건설중인자산에서 토지(5,638,322,679원)로 대체되었습니다. 15-3. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 비품 합 계 15-4. 당기 및 전기 중 차입원가 자본화 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당 기 전 기 비 고 건설중인자산 오송산업단지 토지 15-5. 보고기간종료일 현재 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 충북 제천시 바이오밸리로 59 충북 청주시 흥덕구 오송읍 정중리 726번지 합 계 15-6. 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험회사 부보대상 장부금액 부보금액 화재보험 MG손해보험 건물 구축물 기계장치 합 계 당사는 상기 이외 차량운반구와 관련하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 16-2. 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손 대 체 기 말 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산(*) 합 계 (*) Cadila healthcare Limited.(India)와의 제조 라이선스 및 기술이전 계약에 따라 지급된 4,159,750,000 원이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손 대 체 기 말 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 16-3. 당기 및 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 16-4. 당기 및 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 16-5. 보고기간종료일 현재 당사가 진행 중인 EC-18 임상시험의 내역은 다음과 같습니다. 임상명 임상단계 호중구감소증(CIN) 임상2상 Part 1 완료 / 임상2상 Part 2 승인 구강점막염(CRIOM) 임상2상 Stage 2 완료 / BTD(혁신신약지정) 신청 완료 급성방사선증후군(ARS) 임상2상에 준하는 영장류 시험 진행
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코로나19치료제(COVID-19) 임상2상 완료(국내) / 임상2상 진행 중(미국) 17. 정부보조금17-1. 보고기간종료일 현재 당사가 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과제명 전문기관 계약기간 총 사업비 정부보조금 라푸티딘의 전구체인 PTBA-MA의 개발 및 사업화 한국산업기술진흥원 중견기업 글로벌 지원사업 대한무역투자진흥공사 글로벌 IP 스타기업 지원사업 충북지식재산센터 소염진통제인 펠루비프로펜의 연구개발 및 사업화 한국산업기술진흥원 구직자 참여형 바이오 R 지원 사업 충북대학교 산학협력단 급성방사선증후군 치료제 개발을 위한 전임상연구 한국방사선진흥협회 17-2. 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과제명 관련 계정 기 초 수령금액 반환금액 사용금액 기 말 자산취득 비용보전 등 PTBA-MA의 개발 및 사업화 현금및현금성자산 중견기업 글로벌 지원산업 현금및현금성자산 글로벌 IP 스타기업 지원사업 현금및현금성자산 펠루비프로펜 개발 및 사업화 현금및현금성자산 구직자 참여형 바이오 R 지원 사업 현금및현금성자산 급성방사선증후군 치료제 개발을 위한 전임상연구 현금및현금성자산 합 계 (단위: 원) 구 분 과제명 관련 계정 기 초 수령금액 반환금액 사용금액 기 말 자산취득 비용보전 등 MRI 조영제 가도부트롤 개발 현금및현금성자산 매입채무및기타채무 보티옥세틴 연구개발과 사업화 현금및현금성자산 거대고리형 MRI조영제 가도테리돌 개발 현금및현금성자산 가도테릭산을 이용한 MRI조영제 의약품 개발 현금및현금성자산 PTBA-MA의 개발 및 사업화 현금및현금성자산 신약개발물질 유전독성 평가연구 현금및현금성자산 합 계 17-3. 미이행조건과 우발상황보고기간종료일 현재 재무제표에 인식된 정부보조금과 관련하여 미이행조건 및 기타우발상황은 존재하지 아니합니다. 18. 차입금18-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 KDB산업은행 운영자금 KDB산업은행 운영자금 IBK기업은행 운영자금 KDB산업은행 무역자금 IBK기업은행 합 계 18-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 시설자금 IBK기업은행 소 계 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) 차감 후 잔액 18-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과 합 계 시설자금 KDB산업은행 시설자금 IBK기업은행 합 계 19. 전환사채19-1. 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말(*) 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채할인발행차금 전환권조정 소 계 차감 : 1년 이내 만기도래분 합 계 (*) 조기상환청구권이 2022년 11월 6일 도래되어 유동성으로 분류하였습니다.19-2. 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 조기상환 상각액 기 말 액면금액 사채할인발행차금 전환권조정 장부금액 (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 조기상환 상각액 기 말 액면금액 사채할인발행차금 전환권조정 장부금액 19-3. 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 발행가액 발행일자 만기일자 이자지급조건 보장수익률 상환방법 만기보유 사채 만기일 일시상환 전환청구기간 전환가액(*) 71,081 원 전환가액 조정 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 사채 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 06일 및 이후 3개월에 해당되는 날 (*) 최초 전환가액은 100,196원이었으나, 전환가액
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조정으로 71,081원으로 변경되었으며, 전환가액 조정으로 인해 전환가능주식수는 703,422주로 변경 되었습니다.20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 21. 리스부채 21-1. 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 건물 차량운반구 비품 합 계 21-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 지 급 기 말 21-3. 보고기간종료일 현재 리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 21-4. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) 리스료 할인(영업외수익에 포함) 21-5. 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스 관련 총현금유출액 22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 선수금 합 계 23. 충당부채23-1. 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 환불부채(*) 복구충당부채 합 계 (*) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.23-2. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 전 입 환 입 대 체 기 말 환불부채 복구충당부채 합 계 (단위 : 원) 구 분 기 초 전 입 환 입 대 체 기 말 환불부채 소송충당부채(*) 합 계 (*) 전기 중 진행 중이던 소송에서 당사는 최종 패소하였으며, 관련 부채 309,546천원을 미지급금으로 계상하였습니다. 24. 순확정급여부채24-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 24-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 24-3. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재측정손익 법인세효과 합 계 24-4. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정손익 : 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 경험조정 급여지급액 기말금액 24-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 기대수익 부담금 납부금액 재측정손익 : 사외적립자산의 수익 급여지급액 기말금액 24-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 측정시 할인율 확정급여부채 측정시 임금상승률 24-7. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승율의 변동 할인율의 변동 24-8. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 예치기관 구성내역
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당기말 전기말 우리은행 정기예금 IBK기업은행 정기예금 하나은행 정기예금 합 계 25. 자본금 및 자본잉여금25-1. 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1주의 금액(원) 발행한 보통주식의 수(주) 발행한 우선주식의 수(주) 보통주자본금(원) 우선주자본금(원) 25-2. 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 보통주 자본금 우선주 자본금 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기초 주식매수선택권 행사 전환우선주의 행사 전기말 당기초 주식매수선택권 행사 전환우선주의 발행 전환우선주의 행사 당기말 25-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 25-4. 보고기간종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4차 전환우선주(*) 제5차 전환우선주 제6차 전환우선주 발행일 2019년 04월 25일 2021년 03월 03일 2021년 03월 08일 발행주식수 446,085 주 399,685 주 105,702 주 1주당 발행가액 59,400 원 58,800 원 61,500 원 총 발행가액 전환대상 및 전환비율 보통주와 1:1.33로 전환가능 보통주와 1:1.33로 전환가능 보통주와 1:1.33로 전환가능 전환권 행사기간 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 전환가액 조정 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이 후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월 마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이 후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월 마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이 후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월 마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 (*) 당기 중 잔여 우선주 모두 보통주로 전환되었습니다. 26. 기타자본26-1. 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 전환권대가 합 계 26-2. 주식선택권26-2-1. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다. 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행교부 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 당사에 용역을 제공한 자에 한하여 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사가능 26-2-2. 주식선택권 현황보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 차 수 부여일자 주당 행사가격 최초 부여수량 미행사 기초수량 당기 부여수량 당기 행사수량 당기 취소수량 미행사 기말수량 1차 2차(*) 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 합 계 (*) 전기 중 소송판결에 의하여 주식매수선택권이 재부여 되었습니다.26-2-3. 보상원가 산정당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 측정시점의 공정가치 측정시점의 주가 주가변동성(*) 무위험수익률 할인율 (*) 주가변동성은 상장종가 1년 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출한 주가의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.26-2-4. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 27.
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II. 결손금처리액 III. 차기이월결손금 28. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 29. 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 지급수수료 감가상각비 대손상각비 광고선전비 무형자산상각비 경상개발비 기타 합 계 31. 금융수익(원가)당기 및 전기 중 금융수익(원가) 내역은 다음과 같습니다.31-1. 금융수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 합 계 31-2. 금융원가 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 합 계 32. 기타수익(비용)당기 및 전기 중 기타수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. 32-1. 기타수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 기타충당부채환입 보험금수익 관계기업투자자산 처분이익 무형자산손상차손환입 잡이익 합 계 32-2. 기타비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 기부금 재해손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산손상차손 관계기업투자자산손상차손 잡손실 합 계 33. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 34. 비용의 성격별 공시당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산변동 원재료의 사용액 상품매입 급여 퇴직급여 전력비 지급수수료 외주가공비 감가상각비 무형자산상각비 경상개발비 대손상각비 기타 합 계 35. 법인세35-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 반영된 법인세비용(이익) 법인세비용(이익) 35-2. 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비과세수익(-) 비공제비용(+) 기타 법인세비용(이익) 유효세율(법인세비용/세전이익) (*) (*) (*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 35-3. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 대손충당금 재고자산평가충당금 퇴직급여충당부채 미지급비용(단기유급휴가) 매도가능금융자산평가손실 업무용승용차 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 유동리스부채 비유동리스부채 보증금 현재가치할인차금(사용권자산) 복구충당부채 환불부채 개발비 국고보조금(예금) 국고보조금(공구와기구) 회원권(손상차손) 관계기업투자주식 소 계 미수이자 퇴직연금운용자산 매도가능금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 사용권자산 사용권자산(보증금) 사용권자산(복구충당부채) 반환제품회수권 일시상각충당금(공구와기구) 전환권조정 종속기업투자자산 소 계 일시적차이 합계 이월결손금에 대한 세효과 이월세액공제 미인식 이연법인세 자산 (단위 :원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 대손충당금 재고자산평가충당금 퇴직급여충당부채 미지급비용(단기유급휴가) 매도가능금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 유동리스부채 비유동리스부채 보증금 현재가치할인차금(사용권자산) 환불부채 개발비 기타충당부채 국고보조금(예금) 국고보조금(공구와기구) 회원권(손상차손) 소 계 미수이자 퇴직연금운용자산 매도가능금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 사용권자산 사용권자산(보증금) 반환제품회수권
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일시상각충당금(공구와기구) 전환권조정 소 계 일시적차이 합계 이월결손금에 대한 세효과 이월세액공제 미인식 이연법인세 자산 35-4. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 항목의 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세 세 후 세 전 법인세 세 후 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 확정급여채무에 대한보험수리적손익 기타포괄손익 계 당기법인세 이연법인세 35-5. 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 확정급여채무에 대한보험수리적손익 전환권대가 합 계 35-6. 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 당사가 인식하지 않은 이연법인세자산은당기말 및 전기말 현재 각각 33,217,767,855원 및 26,731,126,794원입니다. 36. 주당손익36-1. 당사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 차감 : 우선주소유주 귀속 당기순이익(손실) 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 36-2. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 전환우선주의 전환 주식매수선택권 행사 가중평균유통보통주식수 36-3. 당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 36-4. 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 5회차 전환우선주(*1) 6회차 전환우선주(*1) 2회차 전환사채 전환권(*2) 10회차 주식매수선택권 11회차 주식매수선택권 13회차 주식매수선택권 14회차 주식매수선택권 (*1) 전환우선주의 잠재적보통주 주식수는 당기말 현재 전환되지 않은 전환우선주를모두 전환할 경우 발행 될 보통주 주식수입니다.(*2) 전환사채 전환권의 잠재적보통주 주식수는 전환사채를 모두 전환할 경우 발행 될 보통주 주식수이며, 전환가액 조정으로 인해 변경되었습니다. 37. 특수관계자37-1. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)브리짓라이프사이언스 (주)브리짓라이프사이언스 종속기업(*) (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드 기타특수관계자 (주)메드푸드 (*) (주)메쎄나는 당기 중 설립되었습니다. 37-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 종속기업 (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 기타특수관계자 (주)메드푸드 합 계 37-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 매입채무 미지급금 종속기업 (주)메쎄나 관계기업 (주)메드푸드 기타특수관계자 임직원 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 매입채무 미지급금 기타특수관계자 임직원 37-4. 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 기 초 대 여 회 수 기
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말 단기대여금 임직원 장기대여금 임직원 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 기 초 대 여 회 수 기 말 단기대여금 임직원 장기대여금 임직원 합 계 37-5. 자금차입거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래 내역은 없습니다.37-6. 자본거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 기 초 출 자 회 수 기 말 출자금 (주)메쎄나 합 계 해당사항 없음37-7. 지급보증 및 담보제공 내역보고기간종료일 현재 KDB산업은행 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(지급보증금액: 10,895,040,000원)을 제공받고 있습니다. 한편, 우리사주조합의 우선배정주식 청약증거금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증(지급보증금액: 117,600,000원)을 제공하고 있습니다. 37-8. 주요 경영진 보상내역 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 38. 우발채무와 약정사항38-1. 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다. 38-2. 담보제공된 어음 및 수표보고기간종료일 현재 담보로 제공된 어음 및 수표는 존재하지 아니합니다.38-3. 주요 약정사항보고기간종료일 현재 Cadila healthcare Limited.(India)와 제조 라이선스 계약(Manufacturing License Agreement) 및 기술이전 계약(Technology Transfer Agreement)을 체결하였습니다. 38-4. 금융기관과의 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정사항 약정한도금액 실행금액 하나은행 무역자금 하나은행 상업어음할인 IBK기업은행 무역자금 IBK기업은행 시설자금 IBK기업은행 운영자금 KDB산업은행 운영자금 KDB산업은행 시설자금 KDB산업은행 운영자금 서울보증보험 이행보증등 38-5. 보고기간종료일 현재 매출채권 중 타인에게 배서하여 만기가 미도래한 금액은없습니다. 38-6. 담보제공자산보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금 장부금액 IBK기업은행 토지(제천) 건물 구축물 기계장치 화재보험부보금액 KDB산업은행 토지(오송) 단기금융상품 하나은행 단기금융상품 한국증권금융 단기금융상품 합 계 38-7. 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 KDB산업은행 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(지급보증금액: 10,895,040,000원)을 제공받고 있으며, 또한,서울보증보험으로부터 이행보증관련 지급보증(지급보증금액: 87,511,600원)을 제공받고 있습니다. 39. 현금흐름표39-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다(주석7 참조).39-2. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 전환사채의 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 타계정대체로 증가된 유/무형자산 주식매수선택권의 주식발행초과금 대체 사용권자산의 증가 리스부채의 유동성 대체 전환우선주의 보통주 전환 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 관계기업투자자산으로 당기손익공정가치측정금융자산 취득 합 계 39-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 비현금 거래 기 말 증 가 감 소 신 규 상각 등 대
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체 단기차입금 유동성장기부채 유동성전환사채 유동리스부채 소 계 장기차입금 전환사채 비유동리스부채 소 계 합 계 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 비현금 거래 기 말 증 가 감 소 신 규 상각 등 단기차입금 유동성장기부채 유동리스부채 소 계 장기차입금 전환사채 비유동리스부채 소 계 합 계 40. 보고기간 후 사건 40-1. 유상증자 실시 당사는 2021년 9월 17일 이사회에서 보통주 5,300,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결의하였으며, 2022년 2월 24일부터 2022년 2월 25일까지 청약을 실시하였습니다. 신주의 상장예정일은 2022년 3월 21일입니다. 41. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 16일 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관련한 회사의 정책 당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 배당에 관한회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. 나. 배당에 관련한 정관 기재사항 제12조(신주의 배당기산일)① 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.제53조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제2항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 당사는 코스닥 기술성장특례 적용 법인으로 (상장일 : 2018년 2월 21일) 상장 한 이후 배당이력이 없습니다. 추후에 배당과 관련된 사항은 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자 유상증자(제3자배정) 보통주 주식매수선택권 행사
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유상증자(일반공모) 보통주 코스닥시장 상장 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권 행사 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 전환권행사 보통주 우선주보통주전환에의한 보통주 증가 전환권행사 우선주 우선주보통주전환에의한 우선주 감소 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2회차 보통주 보고기간 종료일 현재 기준 전환가액은 71,081원이며 전환가능주식 수는 703,422주 입니다. 합 계 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 엔지켐생명과학 회사채 사모 합 계 라. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하
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15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2018년 02월 13일 시설자금 기타자금 시설자금 기타자금 자금 사용계획에 따라 집행 예정 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주식매수선택권 행사 2018년 04월 26일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2018년 06월 21일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2018년 12월 06일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 01월 09일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 02월 20일 운영자금 운영자금 제3자배정유상증자 2019년 04월 26일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 05월 03일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 08월 30일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 10월 21일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2019년 12월 10일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2020년 03월 02일 운영자금 운영자금 주식매수선택권 행사 2020년 07월 27일 운영자금 운영자금 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2020년 11월 06일 시설자금 시설자금 조달금액 미사용 주식매수선택권 행사 2021년 02월 15일 운영자금 운영자금 제3자배정유상증자 2021년 03월 03일 운영자금 운영자금 조달금액 미사용 제3자배정유상증자 2021년 03월 08일 운영자금 운영자금 조달금액 미사용 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 3개월 예ㆍ적금 정기예금 6개월 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 예ㆍ적금 정기예금 1년 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) 자산양수도의 배경당사는 현재 EC-18 국내와 미국에서 임상 2상을 진행하고 또한 조영제의 시판을 준비하고 있어 향후 생산을 위한 공장신축의 필요성이 제기되어 EC-18의 신규 치료제 및 조영제등의 생산능력을 갖추고자 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지 BT-10-8 지번(획지)토지를 양수하여 생산공장으로 사용하고자 합니다.2) 자산양수도 대상 자산 양수도대상자산 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지BT-10-8 지번(획지)토지 17,500㎡ 양수도가액 3) 자산 양수도 당사자 구분 양도회사 양수회사 법인명 한국산업단지공단 충북개발공사 ㈜엔지켐생명과학 대표이사 김정환 이상철 손기영 주소 본사 대구 광역시 동구 첨단로 39(신서동) 충청북도 청주시 상당구 상당로 195(문화동) 충청북도 제천시 바이오밸리로 59(왕암동) 연락처 설립연월일 1997년 01월 10일 2006년 01월 16일 1999년 07월
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20일 납입 자본금 - 백만원 130,176 백만원 4,148 백만원 자산총액 2,109,182 백만원 641,443백만원 123,802 백만원 결산기 12월31일 12월31일 12월31일 종업원수 610명 89명 109명 주권상장 또는 코스닥상장일 2018.02(코스닥) 발행주식의 종류 및 수 보통주 : 13,017,590 주 보통주 : 8,247,200 주우선주 : 48,113주 * 2020년 12월 31일 기준입니다. 4) 자산양수ㆍ도의 진행 경과 및 일정 구분 일자 자산양수ㆍ도계약일 2016년 08월 11일 이사회결의일 2016년 08월 10일 주요사항보고서(중요한자산양수ㆍ도)제출일 2016년 12월 08일 자산양수도 종료일 (잔금 완료일) 2020년 04월 24일 5) 대금지급방법 (단위 : 원) 구분 일자 금액 지급방법 계약금 현금 중도금 현금 현금 현금 현금 현금 현금 현금 잔 금 현금 합계 * 상기 취득금액은 제세공과금, 수수료 등의 부대비용을 제외한 금액입니다.* 2020년 4월 24일 잔금 납부로 유형자산으로 대체 되었습니다. 6) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과현재 자산양수도를 통한 경영권 및 영업활동에 미치는 영향은 없으나, 향후 EC-18 임상 완료 후 제품 상용화가 이루어지면 국내 및 해외 판매 재고 확보에 중요한 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다. (3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2021년(제23기) 매출채권 받을어음 미수금 합계 2020년(제22기) 매출채권 받을어음 미수금 합계 2019년(제21기) 매출채권 받을어음 미수금 합계 * 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 2021년 2020년 2019년 (제23기) (제22기) (제21기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험율에 의하여 산출된 금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 미회수가 확정된 매출채권의 경우 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사의 기간별 설정비율은 다음과 같습니다. (단위:%) 3개월 이내 3개월 초과6개월이하 6개월 초과 9개월이하 9개월 초과 1년 이하 1년 초과 (4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월이하 6개월 초과 9개월이하 9개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 금액 일반 특수관계자 합계 구성비율 * 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 2021년 2020년 2019년 (제23기) (제22기) (제21기) 원료의약품 등 원재료 재공품 제품 상품 저장품 미착품 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] * 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내용 가) 실사일자 1) 2019년 기말 재고자산 실사 : 2020년 01월 06일2) 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 01월 04일3) 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 01월 05일실사일이 보고서 작성기준일과 다른 경우에는 그 사이 변동내역을 반영하여 보고서 작성기준일의 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부1) 2019년 기말 : 대주회계법인2)
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2020년 기말 : 대주회계법인3) 2021년 기말 : 대주회계법인다)장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가충당금 기말잔액 원재료 재공품 제품 상품 미착품 합계 라. 공정가치평가 내역 등 (1)금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익- 공정가치 측정 금융자산(비유동) 기타포괄손익- 공정가치 측정지분상품 소 계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 소 계 금융자산 합계 (단위 :원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융부채 : 소 계 상각후원가로 인식된 금융부채 : 단기차입금 유동성장기부채 유동성전환사채 매입채무및기타채무 장기차입금 전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 소 계 금융부채 합계 (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함. (수준3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 비유동 당기손익 -공정가치 측정금융자산 (단위 :원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 비유동 당기손익 -공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 마. 진행률적용 수주계약 현황 보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 제약 산업 한국식약처에 따르면 2019년 국내 의약품 시장규모는 전년 대비 5.2% 증가한 24.31조원으로 2015년부터 5년 동안 연평균 7.1%씩 성장해왔습니다. '2021 식품의약품 산업동향통계 자료'에 의하면, 2020년 의약품 생산기업의 숫자는 653개(완제의약품 생산회사 381개, 원료의약품 생산회사 272개)로 2018년 이후 매년 증가하고 있습니다. 한국식약처 통계자료에 의하면, 2020년 기준 완제의약품(21.02조 원)과 원료의약품(3.54조원)을 합한 국내 의약품 생산규모는 24.56조 원에 달합니다. 2019년 국내 바이오의약품 시장은 주로 바이오시밀러 중심으로(바이오의약품 전체 수출액의 68.2%) 수출이 확대되는 추세이고(2019년 기준 5개년 간 연평균 15.2% 수출 상승), 전체 바이오의약품 수출액 규모(12억 8,318만 달러) 중 유럽 수출(7억 1,419만 달러)의 기여도가 가장 높은 것으로 나타났습니다. 2018년 국내 생산실적은 완제의약품 19조 8,425억원(전체의 88.9%), 원료의약품 2조 4,706억원(전체의 11.1%)으로, 국내 의약품 생산에서 완제의약품의 비중이 증가하고 있습니다. 2019년 기준 완제의약품 중 전문의약품의 생산액은 16조 6,180억원으로, 최근 5년간 80%대 이상의 생산비중을 유지하고 있습니다. 국산 신약 21개 품목이 2,350억원을 생산하여 전년 대비 26.4% 증가하였으며, 100억원 이상 생산한 품목도 6개에 달합니다. 1999년 부터 2021년까지 국내에서 개발된 신약은 화합물 신약과 바이오신약 기준으로 34가지입니다. 정부에서도 최근 9년 동안 총 2.81조원의 신약개발 투자를 진행하는 등 국내 신약개발을 위한 보건복지부, 과학기술정보통신부, 산업통상자원부 차원의 투자가 활발하며, '2019년 파이프라인별(대상 질환별) 정부 R 투자 포트폴리오'에 의하면 종양질환에 가장 많은 약 1,090억원을 투자한 것을 확인할 수 있습니다. 나. 기술력 및 지적재산권 글로벌 신약 개발사업은 EC-18이 가진 면역조절 기전에 근거하여 연구개발을 추진하고 있습니다. EC-18이 호중구의 이동은 물론 면역세포의 기능과 밀접한 사이토카인과 케모카인의 양을 선택적으로 조절함으로써 다양한 염증질환 및 면역질환에 대해 치료효과를 가지고 있습니다.이러한 EC-18의 작용기전을 바탕으로 호중구감소증 치료제, 구강점막염 치료제, COVID-19 치료제, 급성방사선증후군 치료제 등 다양한 적응증에 글로벌 신약을 개발 중에 있습니다.EC-18의 합성방법은 고순도, 고수율, 저비용으로 대량생산이 가능한 방법으로서 특허로 등록되어 2032년까지 제법에 대한 권리를 확보할 수 있습니다. 해당 특허를 피해서는 EC-18의 저비용 대량생산이 불가합니다. 또한,
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EC-18은 글로벌 신약 개발 중인 8개를 포함한 다양한 적응증에 대해 용도특허가 출원 및 등록되어 있어서 독점적 권리를 2035년까지 보장받고 있습니다. 당사는 1999년부터 끊임없는 연구개발과 시설투자로 원료의약품 전문회사로 성장하였습니다. 당사는 항결핵제Cy 같은 결핵치료제 계열 등 일반원료의약품(API)을 비롯하여, 항생제Cefbu, 항생제Cefpe 등 세팔로스포린 계열의 항생제 그리고 MRI/CT 조영제를 개발하여 원료의약품시장에서 특화된 제품을 개발, 판매함으로서 기술력과품질경쟁력, 가격경쟁력을 두루 갖추고 있습니다.당사는 원료의약품 기술과 관련하여 10개의 특허 등록을 보유하고 있습니다.또한 지속적인 연구개발 투자로 MRI/CT 조영제에 대한 2개의 제법특허를 등록 완료하였으며, 3개의 제법특허를 출원하여 등록을 위한 심사가 진행되고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제 22 기 증 감 증감율 [유동자산] 당좌자산 재고자산 [비유동자산] 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [이익잉여금(결손금)] 자본총계 부채및자본총계 자기자본비율 주2) 부채비율 주3) 재고자산회전율 주4) 2.6회 2.8회 ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 자기자본비율 = (자기자본(자본총계)/총자산)*100※ 부채비율 = 부채총계/자기자본(자본총계)*100※ 재고자산회전율 = [매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - 제23기 자산총액은 전기대비 7.50% 증가한 133,084백만원 입니다. 주요 증가 원인은 전환우선주 발행 및 차입금 증가 등 자금유입에 따른 유동자산의 증가입니다.- 제23기 부채총액은 전기대비 13.84% 증가한 58,422백만원 입니다. 주요 증가 원인은 전환권조정(부채차감) 상각에 따른 감소에 의한 부채의 증가입니다. - 제23기 자본총액은 전기대비 3.01% 증가한 74,662백만원 입니다. - 재무비율측면에서 자기자본비율은 전기대비 2.4% 감소한 56.1%이며, 부채비율은 전기대비 7.5% 증가한 78.3% 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제 22 기 증 감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전계속사업이익 법인세비용(이익) 당기순이익(손실) ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. - 제23기 매출액은 전기 대비 11.01% 감소한 22,975백만원 입니다. 매출액 감소의 주요 원인은 COVID-19로 인한 주요 수출국의 매출액 감소 입니다. 매출원가는 전기대비 5.46% 감소되었습니다.- 당사는 원료의약품 사업부문의 수익성 개선을 위하여 고부가가치 제품 선정 및 개발에 집중하는 한편 기존 제품의 공정개선을 통한 생산효율을 높이기 위하여 다각도로 노력하고 있습니다. 그리고, 주력 수출제품으로서 개발해온 조영제 제품의 매출 본격화를 위하여 영업력을 집중하고 있습니다.- 제23기 영업손실 및 당기순손실은 각각 전기대비 8.61%증가, 59.16% 증가한 20,754백만원, 27,865백만원 입니다. - 당기순이익 변동의 주요원인은 전환사채 이자비용(유효이자율 상각)입니다,2020년 11월 전환사채 발행(500억)과 관련하여 실제 현금유출은 없으나, 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준서 '제1109호 금융상품', '제1032호 금융상품: 표시’에 따른 전환권 조정 상각 회계처리로 인한 이자비용 91억이 증가되었습니다.- 당사는 연구개발자금의 확보와 수익성 개선을 위하여 지속적인 연구개발을 통한 임상성과를 바탕으로 글로벌제약사들과의 라이센싱 체결을 위해 노력할 것입니다. 다. 신규사업 당사 글로벌 백신사업부문에서는 2021년 11월 19일 Zydus Cadila 와 제조라이선스 기술이전계약을 체결하여 ZyCoV-D백신의 제조, 생산 및 판매, 기술에 관한 포괄적인 권리를 확보하였습니다. 본 계약 체결로 당사는 인도 식약처(DCGI)에서