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II. 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 III. 당기총포괄손익 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 회계 정책 변경 효과 당기순손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 연차배당 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 회계 정책 변경 효과 당기순손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 연차배당 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 회계 정책 변경 효과 당기순손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 연차배당 2021.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순손익 2. 비현금항목의 조정 재고자산평가손실 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산해지손실 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산해지이익 금융수익(이자수익) 금융비용(이자비용) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 파생상품평가손실 관계기업및공동기업투자손상차손 공동기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 사용권자산손상차손 기타의대손상각비 법인세비용(수익) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 기타금융자산 매출채권 기타채권 선급금 선급비용 재고자산 매입채무 기타채무 선수금 기타금융부채 선수수익 충당부채 장기기타채무 장기기타금융부채 관계사전출액 확정급여자산 확정급여부채 기여금 납입 4. 이자의 수취 5. 법인세의 납부 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 기타금융자산의 감소 기타금융자산의 증가 단기대여금의 회수 기타금융부채의 증가 단기대여금의 증가 관계기업및공동기업투자의 취득 관계기업및공동기투자의 처분 종속기업투자의 취득 종속기업투자 취득을 위한 선급금의 증가 장기대여금의 회수 장기대여금의 증가 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 처분 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 차입 사채의 발행 단기차입금의 상환 유동성사채의 상환 배당금의 지급 이자의 지급 리스부채의 감소 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 49 기 2021년 12월 31일 현재 제 48 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 호텔신라 1. 회사의 개요 주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울, 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며, 1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2021년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입 니다. 당사의 재무제표는 2021년 1월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 또는 확정급여자산 (3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.
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당사의 재무제표는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대 한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업및공동기업투자 - 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 13: 종속기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 17: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 기타금융자산 및 부채 - 공정가치 추정 - 주석 10: 장ㆍ단기대여금 - 회수가능액 추정 - 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가 - 주석 12: 관계기업및공동기업투자 - 회수가능액 추정 - 주석 13: 종속기업투자 - 회수가능액 추정 - 주석 20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 21: 충당부채 - 예상반품율의 추정 - 주석 27: 법 인세 - 이연법인세자산의 인식, 투자상생협력촉진세제에 따른 효과 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에
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유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니 다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 공정가치 3. 회계정책의 변경 당사는 2021년 4월 1일 발표된 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정사항을 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항에서는 COVID-19와 직접적으로 관련된 임차료할인에 대한 실무적 간편법의 적용대상 기간을 2021년 6월 30일에서 2022년 6월 30일로 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하게 되어 있으며, 조기 적용을 허용하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정에 따라 소급 적용에 따른 누적효과를 2021년 1월 1일(개정안을 최초로 적용하는 회계연도의 기초) 이익잉여금에 인식하였습니다.최초 적용일인 2021년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정으로 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2020년 12월 31일 조정금액 2021년 1월 1일 자산 사용권자산 사용권자산 감가상각누계액 사용권자산 손상차손누계액 이연법인세자산 부채 리스부채 미지급비용 장기리스부채 자본 이익잉여금 . 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은
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당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ii) 금융자산 - 사업모형 평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보 상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건 을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정
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자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. iv) 금융자산 - 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품당사는 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는
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다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 ~ 50년 차량운반구 3 ∼ 8년 건물부속설비 8 ∼ 50년 가구ㆍ집기ㆍ비품 ∼ 년 구 축 물 10 ∼ 년 직 물 2 ∼ 8년 기계장치 8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
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무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 8 ~ 10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3 ~ 5년 회 원 권 상각대상 아님 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이
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식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 에상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 코로나바이러스로 인한 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 '리스') 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 코로나19 대유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인이 리스변경인지를 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 유사한 특성과 상황의 리스 계약에는 일관되게 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용하지 않는 리스의 임차료 할인, 즉 실무적 간편법의 대상이 아닌 임차료 할인에 대하여 당사는 리스 변경 여부를 판단하고 있습니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로
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분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금 융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채 는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서
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사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접
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인식하고 있습니다. 고객 과의 계약에서 생기는 수익 ① 재 화의 제공당사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다. 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다. ③ 고객충성제도당사는 고객과의 계약에서 고객이 정해진 기간안에 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인, 부대서비스를 제공받을 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무로 판단하였습니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 고객선택권에 배부되어 계약부채로 인식되며, 이후 고객선택권을 사용할 때 수익으로 반영됩니다. 당사는 고객선택권의 공정가치를 추정 시 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.④ 반품권이 있는 판매 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다. (18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및
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비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서를 조기 적용하지 아니하였습니다. '손실부담계약' - 계약이행원가>손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에영향을 미치는 금액은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 5. 영업부문당기와 전기의
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당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역 제공유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 및 용역 TR 부문 재화 및 용역제공 유형별 분류 면세점용 상품 판매 등 호텔 레저부문 등 " 객실판매, 식ㆍ음료 판매, 레저사업(레포츠사업 및 Business Travel Management) 등 (2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 합 계 1.매출액 총매출액 외부매출액 부문간 내부매출액 2.영업손익 (감가상각비 등) 당기순손익 ② 전기 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 합 계 1.매출액 총매출액 외부매출액 부문간 내부매출액 2.영업손익 (감가상각비 등) (사용권자산손상차손) 당기순손익 보고기간종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 합 계 총자산 총부채 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 합 계 총자산 총부채 (3) 지역에 대한 정보당사는 국내에서 영업하고 있으며 전체 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(4) 영업활동의 계절적, 주기적 특성면세유통산업 및 호텔산업의 계절적 특성으로 인하여 당사의 매출은 통상적으로 여름 휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다. 6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 현금및현금성자산 단기기타금융자산 매출채권및기타채권 단기대여금 장기투자자산 장기기타금융자산 장기대여금 매입채무및기타채무 단기기타금융부채 유동성사채 장기기타채무 장기기타금융부채 사채 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 현금및현금성자산 단기기타금융자산 매출채권및기타채권 단기대여금 장기투자자산 장기기타금융자산 장기대여금 매입채무및기타채무 단기기타금융부채 단기차입금 장기기타채무 장기기타금융부채 사채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산 이자수익 상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익 장ㆍ단기대여금 이자수익 기타의대손상각비 환율변동손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 파생상품평가손익 환율변동손익 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 차입금및사채 이자비용 리스부채 이자비용 환율변동손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 환율변동손익 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 단기예금 등 합 계 8. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 총액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 기타금융자산: 유동자산 단기금융상품 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기금융상품 임차보증금 파생상품자산 소 계 합 계 기타금융부채: 유동부채 리스부채 예수금 단기예수보증금 단기금융보증부채 소 계 비유동부채 장기리스부채 장기예수보증금 장기금융보증부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*) 소 계 합 계 (*) 전기 중 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 투자주식 취득 시 체결한 Earn-out Payment와 관련된 금융부채입니다(주석 23 참조). ② 전기말 (단위:천원) 구
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분 총액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 기타금융자산: 유동자산 단기금융상품 미수수익 예치보증금 소 계 비유동자산 장기금융상품 임차보증금 파생상품자산 소 계 합 계 기타금융부채: 유동부채 리스부채 예수금 단기예수보증금 단기금융보증부채 소 계 비유동부채 장기리스부채 장기예수보증금 장기금융보증부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*) 소 계 합 계 (*) 전기 중 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 투자주식 취득 시 체결한 Earn-out Payment와 관련된 금융부채입니다(주석 23 참조). (2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 금융기관 당기말 제한내용 현금및현금성자산 우리은행 질권설정 장기금융상품 우리은행 등 당좌개설보증금 (3) 파생상품① 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 지분과 관련하여 기존주주가 보유하고 있는 지분 중 23%를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 기존주주는 당사의 콜옵션 행사 시 잔여지분인 33%에 대해서 당사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 콜옵션과 풋옵션의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 콜옵션 구분 내용 매수선택권 대상회사 기존주주 발행일 2020년 4월 7일 대상주식 대상지분율 기존주주가 보유한 지분 23.0% 행사기간 2026년 1월 1일부터 10개월간(기존주주의 요청에 의해 총 2회의 행사기간 1년 연기 가능) 행사가격 ((행사직전연도 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA - 비지배지분의 EBITDA) x 10배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율 행사조건 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 행사직전연도의 EBITDA가 그 이전 3개년도 EBITDA 평균값보다 높을 경우 2) 풋옵션 구분 내용 매도선택권 대상회사 ㈜호텔신라 발행일 2020년 4월 7일 대상주식 대상지분율 기존주주가 보유한 잔여 지분 33.0% 행사기간 콜옵션 행사 후 10개월 이내 행사가격 ((행사직전연도 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA - 비지배지분의 EBITDA) x 9배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율 행사조건 콜옵션이 행사된 경우 ② 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 평 가 기 타(*) 기 말 파생상품자산 (*) 환율변동액으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 평 가 기 타(*) 기 말 파생상품자산 (*) 환율변동액으로 구성되어 있습니다. 9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 합 계 (2) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도않고손상되지않은채권 연체되었으나손상되지않은채권 - 6개월 이내 - 6개월 ~ 1년 이내 - 1년 초과 ~ 3년 이내 - 3년 초과 손상검토된채권 - 6개월 이내 - 6개월 ~ 1년 이내 - 1년 초과 ~ 3년 이내 - 3년 초과 소 계 차감: 대손충당금 합 계 10. 장ㆍ단기대여금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 종업원 주택구입자금대여금 MLR-2.50 기타(*3) 합 계 (*1) 2015년 중 Sky Shilla Duty Free Ltd.(이하 '대상회사') 자본금의 일부가 채무전환됨에 따라 당사의 공동기업투자의 일부가 대여금으로 전환되었습니다. 전기 이전 에 대상회사의 영업이 중단됨에 따라 대여금에 대한 3,950백만원을 손상으로
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인식하였습니다. (*2) A Takashimaya Duty Free Company Limited(이하 '대상회사')는 당기 중 청산되었습니다. 당사는 전기 이전에 대상회사의 대여금 1,539백만원에 대하여 전액손상을 인식하였으며, 대상회사의 청산에 따라 대여금을 제각처리하였습니다. (*3) 2013년 중 ㈜동화면세점 최대주주인 김기병(이하 "양도인")으로부터 ㈜동화면세점의 주식 358,200주(이하 "대상주식")를 양수하는 계약을 체결하고 이를 거래 실질에 따라 대여금으로 계상한 금액 60,000백만원이 포함되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 계약 체결 후 3년이 경과한 이후부터 당사는 약정에 따른 매매가격으로 양도인에게 대상주식을 매도할 권리를 보유하고 있으며, 양도인은 약정에 따른 매매가격으로 당사로부터 대상주식을 재매입할 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 전기 이전에 해당 주식에 대한 매도청구권을 행사함에 따라 양도인은 해당 주식을 매수할 의무를 부담하나, 당기말 현재 동 매수의무를 이행하지 않고 있어 당사는 양도인에게 상기 매수의무의 이행과 관련한 소송을 제기하였습니다(주석 23 참조). 한편, 본 계약의이행을 담보하기 위하여 당사는 양도인의 ㈜동화면세점 주식 543,600주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 동 대여금에 대하여 전기 이전에 59,900백만원을 손상으로 인식하였습니다. 대여금에 대한 기대신용손실은 질권 설정된 주식의 사용가치를 반영하여 결정되었습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품(*) 원재료 저장품 미착품 합 계 (*) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리는 및 입니다. 당사는 당기와 전기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산평가와 관련하여 각각 재고자산평가손실충당금 환입액 331,645천원과 재고자산평가손실충당금 전입액 5,375,789천원을 인식하였습니다. 한편, 당사의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,129,872,825천원입니다. 12. 관계기업및공동기업투자 (1) 보고기 간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜모두투어인터내셔널(*) 대한민국 태국 중국 마카오 에이치디씨신라면세점㈜ 대한민국 일본 중국 홍콩 미국 합 계 (*) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회사명 기 초 처 분 손 상 기 말 ㈜모두투어인터내셔널 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 합 계 (*1) 에이치디씨신라면세점㈜의 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과당기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 21,707백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 10.40%의 할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다. (*2) A Takashimaya Duty Free Company Limited는 당기 중 청산되었습니다.(*3) 당기 중 당사는 상기 주식을 처분하였으며, 그 결과 2,568백만원의 처분손실을 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다.(*4) 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 당기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 26,989백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 8.58%의
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할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다. ② 전 기 (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 손 상 기 말 ㈜모두투어인터내셔널 에이치디씨신라면세점㈜ 합 계 (*1) GMS Duty Free Co., Ltd.의 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 전기 중 순공정가치에 따른 회수가능액 평가에 따라 장부금액과 회수가능액의 차이인 20,707백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 지분을 취득하면서 Earn-out payment, 콜옵션 및 풋옵션이 포함된 계약을 체결하였습니다(주석 23 참조). (3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄순손익 ㈜모두투어인터내셔널 에이치디씨신라면세점㈜ 합 계 상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.② 전기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄순손익 ㈜모두투어인터내셔널 에이치디씨신라면세점㈜ 합 계 (*) 관계기업투자주식의 인수시점부터 보고기간종료일까지의 재무정보입니다.상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다. 13. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 대한민국 에스비티엠 주식회사 대한민국 미국 중국 북경 싱가포르 중국 홍콩 대만 합 계 (*) Shilla Travel Retail Pte. Ltd.에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그결과 당기와 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 17,234백만원 및 57,254백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 회수가능액은 각각 15.54% 및 10.56%의 할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 에스비티엠 주식회사 합 계 ② 전기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 신라스테이 주식회사 에스비티엠 주식회사 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 총포괄손익 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 에스비티엠 주식회사 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 총포괄손익 신라스테이 주식회사 에스비티엠 주식회사 합 계 14. 장기투자자산(1) 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 손상차손 장부금액 당기이전 당 기 시장성 없는 지분증권 (2) 시장성 없는 지분증권 (단위:천원,주) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 장부금액 당기이전 당 기 주식회사 케이티에스씨(*1) ㈜제주국제컨벤션센터(*1) ㈜드림허브프로젝트금융투자(*2) 보세판매장운영협의회(*2) 한국면세점협회(*2) 주식회사제이트립(제주관광협회)(*1) 합 계 (*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다. 15. 유형자산(1) 당기와 전기
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중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출(*1) 처 분 본계정대체로인한 증감 감가상각비 기타증감액(*2) 기 말 취득원가: 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 입목 건설중인자산 소 계 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 소 계 장부금액: 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 입목 건설중인자산 합 계 (*1) 당기에 자본화된 차입원가는 566,031천 원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출(*1) 처 분 본계정대체로인한 증감 감가상각비 기타증감액(*2) 기 말 취득원가: 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 입목 건설중인자산 소 계 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 소 계 장부금액: 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 가구집기비품 직물 입목 건설중인자산 합 계 (*1) 전기에 자본화된 차입원가는 361,596천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.41%입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,305,800,509천원입니다. 16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 처 분 상각액 기타증감액(*2) 기 말 취득원가: 산업재산권 회원권 기타의무형자산(*1) 소 계 상각 및 손상차손누계액: 산업재산권 회원권 기타의무형자산 소 계 순장부금액: 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 (*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 처 분 상각액 기타증감액(*2) 기 말 취득원가: 산업재산권 회원권 기타의무형자산(*1) 소 계 상각 및 손상차손누계액: 산업재산권 회원권 기타의무형자산 소 계 순장부금액: 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 (*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다. 17. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초(*) 취득 및 변경 계약의 종료 상각액 기 말 취득원가: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 소 계 상각 및 손상차손누계액: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 소 계 순장부금액: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 합 계 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 개정사항을 적용함에 따른 효과가 반영되어 있습니다(주석 3 참조). ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및 변경 계약의 종료 상각액 손상차손 기 말 취득원가: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 소 계 상각 및 손상차손누계액: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 소 계 순장부금액: 영업공간 기타공간 차량리스 기타 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기 초(*1) 취득 및 변경 계약의 종료 이자비용 지 급 임차료감면 등 기타증감(*2) 기 말 리스부채 (*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 개정사항을 적용함에 따른 효과가 반영되어 있습니다(주석 3 참조). (*2)
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환율변동액 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구분 기 초 취득 및 변경 계약의 종료 이자비용 지 급 임차료감면 등 기타증감(*) 기 말 리스부채 (*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (4) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소액리스 단기리스 (5) 당기 및 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 각각 천 원 및 112,830,064천원입니다. (6) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 37,855,726천원 및 128,667,127천원입니다. (7) 연장선택권 당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기말 현재 리스부채 를 천원 증가 시켰습니다. (8) 당사가 체결하고 있는 공항면세점과 호텔건물 등 일부 리스계약은 여객증감률이나 매출액에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하며, 이러한 변동리스료 조건은 리스제공자와의 협상 결과에 따라 결정됩니다. 변동리스료 조건은 당사가 체결한 개별 리스계약에 따라 다양하며, 일부 변동리스료 조건에는 최소 지급액과 한도조항 등이 포함되어 있습니다. 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 조건에 기초하여 당기 중 당사가 지급한 리스료는 총 리스료 지급액의 약 18.6%를 차지하고 있습니다. 향후 변동리스료 조건과 관련된 여객증감율이나 매출액 등이 증가하는 경우, 당사가 부담할 변동리스료 금액은 증가할 수 있습니다. (9) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1116호의 경과규정 '리스이용자를 위한 코로나19 관련 임차료 할인 등' 기준이 제정 및 개정되었습니다. 당사는 동 규정에 따라 당기와 전기 중 발생한 영업공간 임차료 할인을 리스변경으로 회계처리하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며, 각각 천원 및 24,819,861천원을 부(-)의 임차료로 계상하였습니다. (10) 현금창출단위의 손상평가당사는 코로나바이러스 영향 등으로 인한 경제적성과가 예상 수준을 하회할 것으로 예상됨에 따라 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였습니다.당사의 영업활동은 TR사업부의 각 지점별 면세점, 호텔레저사업부의 개별 지점별로 이뤄짐에 따라 각 지점을 현금창출단위로 선정하였으며, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능액을 산출하였습니다. 그 결과 전기 중 TR사업부의 장부금액과 회수가능액의 차이인 85,205백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서상 영업외비용으로 인식하였습니다.현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 현금창출단위의 영업기간을 고려하여 25개월간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 현금창출단위의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 전기말 현재 7.80%의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을
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통한 해당 가치는 경영진의 면세사업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. 18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동(*) 유 동 비유동(*) 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급배당금 합 계 (*) 당사는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 19. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 제68(2)회 무보증 제69(2)회 무보증 제70(1)회 무보증 제70(2)회 무보증 제70(3)회 무보증 제71(1)회 무보증 제71(2)회 무보증 제71(3)회 무보증 사채할인발행차금 소 계 1년이내 만기도래분 합 계 상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편 제68회 및 제69회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있으며, 제70회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500%(리스부채 포함 시 800%) 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 제71회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500%(리스부채 포함 시 1,000%) 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 당사는 사채관리계약 이행사항 보고서 상 의무를 위반할 경우, 해당 사실을 자신이 알고있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 사채권자집회가 필요함을 공지하며, 사채권자집회 결의에 따라 해당 사채에 대한 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. 20. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채(자산)의 변동: 기초금액 기여금 납입액 확정급여채무의 감소 사외적립자산의 감소 당기손익으로 인식하는 총비용 순확정급여부채의 재측정요소 - 할인율변화에 의한 효과 - 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 - 인구통계적 가정변화 - 사외적립자산의 수익 - 기타 재측정요소 기말금액 재무상태표상 구성항목: ―확정급여채무의 현재가치 ―사외적립자산의 공정가치 합 계 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 기대수익 등 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 퇴직급여 지급액 관계사전출입액 순확정급여부채의 재측정요소 - 할인율변화에 의한 효과 - 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 - 인구통계적 가정변화 - 기타 재측정요소 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 기여금 납입액 기대수익 등 기타 퇴직급여 지급액 관계사전출입액 순확정급여부채의 재측정요소 기말금액 당사는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 약 에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험㈜에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의
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기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 입니다. (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 기타자산 합 계 당사가 보유하고 있는 사외적립자산은 전부 활성시장 공시가격이 없는 자산으로 이루어져 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동내역 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 기대임금상승률 확정급여채무의 증가(감소) 할인율 확정급여채무의 증가(감소) (8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기근속보상 미지급비용 보고기간종료일 현재 상기 장기근속보상 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계 상되어 있습니다. (9) 당사는 일부 인원에 대해서 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 75,154천원 및 123,890천원입니다. (10) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 7.22년 및 7.25년입니다. 21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 반품충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 유 동 유 동 비유동 기초 증감 기말 (*1) 당사는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 반품충당부채 복구충당부채 유 동 유 동 비유동 기초 증감 기말 22. 자본(1) 자본금 등보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식수(보통주) 발행한 주식수(우선주) 자본금(보통주자본금) 자본금(우선주자본금) 자본금 합계 당사의 정관에서는 우선주식을 20백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위내에서 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전 배당을 받을 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주식의 발행주식총수 및 우선주 납입자본금은 751,879주 및 3,759,395천원입니다. 또한, 당사는 우선주 발행 시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 액면 금액을 기준으로 연 1%이상의 우선배당률을 정하며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우에 연 1%이상의 배당률에 추가하여 보통주식의 배당률과 동일하게 참가시켜 배당하거나 또는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있는 참가적 누적적 무의결권 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다. 당사의 정관에서는 보통주식 또는 무의결권 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 무의결권 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면가액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환권 및 신주인수권의 행사에 의하여 발행하는 주식은 각각 사채의 액면총액 중 1,500억원은 보통주식으로, 500억원은 우선주식으로 하도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 사채는 없습니다. 한 편, 당사는 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는
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바에 따라 이사회의 결의로 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 당사의 정관에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 등에서 허용하는 한도 내에서 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 당사의 임ㆍ직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 합 계 (3) 기타자본보고기간종료일 현재 당사의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. (4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 임의적립금 기업합리화적립금 시설적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 이익잉여금처분계산서 (단위:천원) 구 분 당 기 (처분예정일 : 2022.3.17) 전 기(처분확정일 : 2021.3.18) Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 회계정책변경누적효과 순확정급여부채의재측정요소 당기순손실 Ⅱ.이익잉여금이입액 임의적립금 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 임의적립금 배당금 Ⅳ .차기이월미처분이익잉여금 (6) 배당금 2021년 3월 18일 개최된 주주총회에서 승인된 전기 배당금(보통주 7,422,624천원 및 우선주 185,118천원)은 2021년 4월에 지급되었으며, 전전기 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2020년 4월에 지급되었습니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당사는 김기병 회장에 대한 ㈜동화면세점 주식 매도 청구권 행사와 관련하여 주식매매대금청구 소송(청구금액 78,810백만원)에 대하여 전기 중 1심 승소판결을 받았으나, 김기병 회장의 항소에 의하여 2심을 진행한 결과 2021년 4월 1일 패소하였습니다. 당사는 당기 중 상고하여 3심이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송의 결과가 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측할 수 없습니다. 상기 소송 외 당기말 현재 당사가 피소된 소송 4건(청구금액 303백만원)이 계류중에 있으며 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다. (2) 우발채무당사는 보고기간종료일 현재 제주 외 3곳에 비즈니스호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 16,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다. 해당 지급보증금액 중 일부는 당사의 신용평가등급이 일정등급 미만으로 하락하는 경우 임대인의 요구에 따라 현금으로 지급해야 할 의무를 부담하고 있습니다. (3) 약정사항 당사는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물 의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 32,078백만원 과 33,002백만원 을 예수 보증금으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 111,442백만원과 109,955백만원을 예수보증금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 에이치디씨신라면세점㈜와 경영자문 및 IT 서비스 계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 경영자문 2,742백만원과 3,497백만원을 매출로 인식하였으며, IT서비스 869백만원과 885백만원을 매출로 인식하였습니다.또한, 당사는 종속기업인 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사)와 경영자문계약 등을 체결하여
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이와 관련하여 당기와 전기 중 2,355백만원과 1,775백만원을 매출로 인식하였으며, 에스비티엠 주식회사와 경영자문계약 등을 체결하여 당기와 전기 중 1,321백만원과 1,860백만원을 매출로 인식하였습니다. 당사는 전기 중 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC(이하 '대상회사')의 지분을취득하였으며, 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정을 체결하였습니다. 또한 향후 대상회사의 특정 거래처가 요청하는 경우, 당사는 대상회사의 기존주주가 동 거래처에 제공한 지급보증을 분담할 수 있습니다. 또한, 당사는 대상회사 지분과 관련하여 2026년 이후 기존주주 가 보유하고 있는 지분 중 23% 를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 기존주주 는 당사의 콜옵션 행사 시 잔여지분인 33%에 대해서도 당사에게 매도 청구할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 약정내용 금융기관 통 화 한도액 실행액 당좌대출한도 우리은행 KRW 하나은행 KRW 신한은행 KRW 제주은행 KRW 대출약정한도 우리은행 KRW 신한은행 KRW 국민은행 KRW 하나은행 KRW 농협은행 KRW 산업은행 KRW 포괄한도 하나은행 KRW 사전한도 하나은행 KRW 수입신용장 관련 지급보증 우리은행 USD 신한은행 USD 외상매출채권담보대출 우리은행 KRW 신한은행 KRW 외화지급보증 우리은행 USD 전자상거래 서울보증보험 KRW (4) 제공한 지급보증내역 보고기간종료일 현재 종속기업인 신라스테이 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, (사단)한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여 1,274백만원 의 연대보증을 제공하고 있으며, 당사의 재고자산과 관련하여 거래처에게 의 계약이행보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업에게 은행여신 한도 개설 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 약정내용 회사명 금융기관 통 화 금 액 은행여신 한도 개설 등 UOB SGD 신한은행 싱가폴 SGD UOB HKD 하나은행 USD (5) 제공받은 지급보증내역 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 23,558백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 24. 매출(1) 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형 총 매출액 상품매출액 기타매출액 매출차감 매출에누리와 환입 특정상품매출원가 합 계 재화나 용역의 이전시기 한 시점에 이전하는 재화 기간에 걸쳐 이전하는 용역 합 계 (2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 반품예상재고 계약부채 고객충성제도 선수금 기타 합 계 25. 영업비용 (1) 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료와 소모품의 사용액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비, 사용권자산상각비 기타의 경비 합 계 (2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (3) 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소모품비 세탁비 외주용역비 여비교통비 통신비 인쇄비 세금과공과 알선수수료 크레디트수수료 지급수수료 임차료 접대비 회의비 광고선전비 판촉비 수선비 전기료 연료비 수도료 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 기타의 경비 합 계 26. 영업외손익(1) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융상품 당 기 전 기 현금및현금성자산 이자수익 상각후원가로
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측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익 장ㆍ단기대여금 이자수익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 합 계 ② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융상품 당 기 전 기 차입금및사채의 이자비용 리스부채 이자비용 파생상품평가손실 합 계 (2) 투자손익당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업및공동기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 관계기업및공동기업투자손상차손 합 계 (3) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산해지이익 잡이익 합 계 (4) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산손상차손 사용권자산해지손실 잡손실 기타의대손상각비 기타 합 계 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 법인세 추납액(환급액) 등 손익에 반영된 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 순확정급여부채의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 비공제비용 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과 세액공제 등 기타 법인세비용(수익) 평균유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (5) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 사외적립자산 재고자산평가손실 미지급비용 보증금(현할차) 선급비용 압축기장충당금 기타 소 계 이월결손금 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 사외적립자산 재고자산평가손실 미지급비용 보증금(현할차) 선급비용 압축기장충당금 기타 소 계 이월결손금 합 계 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 232,474백만원 입니다. 28. 주당이익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 보통주순손익은 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다.이와 같이 계산된 보통주순손익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순손익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적비누적적우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당손익을 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 차감: 우선주배당금 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 보통주소유주 귀속 당기순손익 우선주소유주 귀속 당기순손익 가중평균 유통보통주식수(*) 가중평균 유통우선주식수(*) 기본보통주당손익 기본우선주당손익 (*) 가중평균 유통주식수① 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행유통주식수 자기주식수 가중평균 유통주식수 ② 가중평균 유통우선주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행유통주식수 자기주식수 가중평균 유통주식수 (2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 발행된 희석 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지배기업 당사와의 관계 비
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고 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 당사 종속기업 지분율 100.0% 에스비티엠 주식회사 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% pe GMBH (*1) 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 99.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 64.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% 당사 종속기업 지분율 100.0% ㈜모두투어인터내셔널 관계기업 지분율 2.5% 관계기업 지분율 40.0% 관계기업 지분율 44.0% 공동기업 지분율 40.0% 에이치디씨신라면세점㈜ 공동기업 지분율 50.0% 삼성전자㈜ 대규모기업집단 삼성물산㈜ 대규모기업집단 삼성생명보험㈜ 대규모기업집단 삼성에스디에스㈜ 등 대규모기업집단 (*1) 에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.(*2) Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*3) Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 종속기업입니다. (2) 보고기간종료일 현재의 당사와 종속기업간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 특수관계자 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 등 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 에스비티엠 주식회사 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 특수관계자 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 등 신라스테이 주식회사 에스비티엠 주식회사 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계자 매 출 기타수익 등 매 입 신라에이치엠 주식회사(구. 신라스테이 주식회사) 에스비티엠 주식회사 합 계 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자 매 출 기타수익 등 매 입 신라스테이 주식회사 에스비티엠 주식회사 합 계 (4) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 특수관계자 자금거래 기초 대여 기타(*) 기말 (*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.② 전 기 (단위:천원) 특수관계자 자금거래 기초 대여 기타(*) 기말 (*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재의 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업및공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 소 계 대규모기업집단 삼성전자㈜ 삼성물산㈜ 삼성생명보험㈜(*2) 삼성에스디에스㈜ 기타 소 계 합 계 에 대하여 인식한 대손충당금은 3,950백만원입니다. (*2) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 101,797백만원과 보증금 110,296백만원으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업및공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 소 계 대규모기업집단 삼성전자㈜ 삼성물산㈜ 삼성생명보험㈜(*2) 삼성에스디에스㈜ 기타 소 계 합 계 (*1) A Takashimaya Duty Free Company Limited와 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 대여금에 대하여 회수가능액을 평가한 결과 각각 1,539백만원과 3,950백만원의 손상을 전기 이전에 인식하였으며 동 금액의 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 107,768백만원과 보증금 109,311백만원으로 구성되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 상기 채권 및 채무이외에 당사는 삼성화재해상보험㈜에 화재보험 등을 가입하고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.①