chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전망됩니다. 이에 따라 대형 패널 부문에서도 차세대 디스플레이 패널 제조라인 구축을 위한 설비투자가 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.(2) 반도체 산업의 현황 반도체산업은 스마트폰, 태블릿 PC 등 스마트기기의 성장에 따라 안정적 성장을 지속하고 있으며, 초연결(O2O : Online to Offline)시대 도래 및 고효율화, 원칩화로 구조변화가 전망되고 있습니다. 또한 AI 및 IoT 기반 산업 분야가 확대되어 감에 따라, 반도체 수요가 급증하고 있는 상황입니다. 재택근무/온라인교육으로 인한 전자기기 수요 증가, 자율주행/전기차 보급 확대에 더해, 인텔과 AMD의 신규 서버용 CPU인 Ice Lake와 밀란 출시, 데이터센터의 확대로 인한 서버용 반도체 수요도 확대되며 전세계 반도체 수요가 증가하고 있습니다.하지만, 증가하는 수요에 반해 2021년에 발생한 삼성전자 오스틴 공장의 셧다운, TSMC 등의 비메모리 팹 정전, 베트남 및 말레이시아의 코로나19 재확산에 의한 스마트폰, 서버 부품 등의 생산차질 그리고 최근 중국의 전력 제한 이슈로 공급이 뒷받침되지 못하여 반도체, 특히 메모리 반도체 업황 회복이 지연되었습니다.고무적인 부분은 최근 상기 이슈들이 순차적으로 해결되어 문제가 완화된 상황이라는 것입니다. 또한, 주요 국내외 종합반도체 회사(IDM) 및 파운드리 업체들은 라인을증설한다는 발표를 하며 향후 2~3년 간 반도체 산업에 대한 투자는 지속될 것으로 전망됩니다. 시스템반도체 시장규모 전망_옴디아 시스템반도체 시장규모 전망 (자료: 옴디아 / 한국수출입은행) 파운드리시장 규모전망-트랜드포스 파운드리시장 규모전망 (자료 : 트랜드포스 / 한국수출입은행) (3) 이차전지 산업의 현황 당사의 클린룸은 이차전지 제조 공장의 필수시설인 드라이룸에도 활용되고 있습니다. 드라이룸은 실내 공기조건이 노점온도 -50˚C, 상대습도 0.5% 이하로 관리되는 공간으로 배터리, 배터리 소재, 식품, 바이오 등의 산업에 적용되고 있습니다. 뿐만 아니라, 양극 공정에 필요한 장비(믹싱챔버, NMP 회수시스템 등)를 납품하며 이차전지 시장에서도 사업을 확장하고 있는 중입니다. 이차전지 사업은 고안전성, 고용량, 고출력 기술 확보를 통해 모바일용 소형전지에서 전기차, ESS 등 응용분야를 지속적으로 넓혀가고 있습니다. 코로나19 팬데믹 이후 각 국 정부의 경기부양 대책 일환으로 전기차보급 및 재생에너지 확대로 이차전지 글로벌 수요가 급격하게 증가하고 있어 이차전지산업의 글로벌 설비투자 수요도 급성장하고 있습니다. 특히 국내 이차전지 제조 3사의 생산규모가 2019년부터 2025년까지 약 3배 이상 확대될 것으로 예상되고 있으며, 이외에도 이차전지 관련 소재업체의 설비투자도 동반 증가할 것으로 예상되는 등 이차전지산업의 설비투자가 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다. 글로벌 ev배터리 capa(설치기준) 추정.jpg 글로벌 EV 배터리 CAPA(설치기준) 추정 (자료 : EV-Volumes, 삼성증권) (4) 경쟁요소 2022년에는 반도체 수요 증가로 설비투자가 본격적으로 확대되며 클린룸 업황도 좋을 것으로 판단됩니다. 국제반도체장비재료협회(SEMI)에 따르면 글로벌 반도체 산업 장비 투자 금액이 지난해 16% 성장했고, 올해 15.5%, 내년 12% 증가할 것이라고 예상됩니다. 이는 당사가 영위하고 있는 클린룸 공사, FFU 및 EFU 판매에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다. 뿐만 아니라, 이차전지 및 바이오 기업의 클린룸 수요가 증가하며 당사의 포트폴리오 다각화가 가능해졌습니다. 당사는 클린룸 주요 장비인 산업용 공기청정기(Fan Filter Unit) 분야에서 국내 시장 점유율 1위 (60% 이상)를 차지하고 있습니다. ○ 재생에너지(RE) 사업부문 (1) 태양광 산업의 현황① 산업의 특성 환경오염 및 에너지원 고갈문제로 인하여 신재생 에너지원의 필요성이 증대되고 있는 현재 상황에서, 향후 태양광 사업은 꾸준히 성장해 갈 것으로 전망되고 있습니다. 따라서 태양광 발전에 있어서 필수적인 태양전지와 모듈에 대한 수요도 점차
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확대되고 있습니다. 하지만, 태양광 산업은 아직 각 국가들의 정책의 변화에 따라 영향을 많이 받는 특성이 있습니다. ② 태양전지 및 모듈의 생산단계 태양전지 및 모듈은 폴리실리콘으로부터 잉곳과 웨이퍼로 가공 후, 태양전지와 모듈화 과정을 거쳐서 상업용 발전이나 가정용으로 이용됩니다. (2) 국내외 시장여건 ① 해외 태양광 시장 전망 한국수출입은행 해외연구소 발표에 따르면, 코로나19 사태 발생으로 2020년 전세계 태양광수요는 사상 처음 역성장할 것으로 예상되었으나, Big 2(중국 및 미국) 시장의 예상보다 양호한 수요증가로 인해 기존 예상치인 120GW를 상회하며 130GW를 초과한 것으로 나타났습니다. 2021년 태양광 수요는 상반기 원자재 급등 이슈는 있었지만 전반적으로 안정적일 것으로 예상됩니다. 코로나19 이후 각국 정부의 경기부양을 위한 인프라 투자, 그 중 특히 친환경 인프라 투자가 증가할 것으로 전망됩니다. 구체적으로 2021년 7월, 유럽연합이 탄소국경조정제도(CBAM) 도입을 공식 발표하고, 미국 바이든 행정부가 탄소세 도입을 적극 추진하는 등 '탄소중립'이 화두로 떠오르며 태양광 중심으로 한 재생에너지 투자가 급증하고 있습니다. 각국 정부가 발표한 '재생에너지 신규 설비 계획(2020년~2030년)'규모는 721GW에 달합니다. 따라서, 글로벌 발전사업은 탈석탄 정책, 탄소중립, ESG 이슈의 본격적인 등장과 함께 친환경에너지로의 전환이 본격화되고 있으며, 친환경 에너지 중 높은 접근성과 경제성을 확보한 태양광 발전으로의 전환이 가속화될 것으로 전망됩니다. 2021년 초 글로벌 태양광 시장 신규 설치량은 180GW에 달할 것으로 예상하였으나, 기 예상치를 뛰어 넘은 200GW를 넘어설 것으로 보여지며, 글로벌 경제가 안정화될 경우 2022년에는 290GW에 달하는 수요가 발생할 것으로 예상됩니다. ② 국내 태양광 시장 전망 정부의 적극적인 신재생에너지 보급정책으로 2019년 3GW였던 설치량은 2020년 3.8GW를 기록하였습니다. 2021년 국내 태양광 설치량은 예상치는 4GW였으나 예상치를 넘어선 4.1GW 달성은 무난하게 넘어설 것으로 예상되고 있습니다. 정부의 지속적인 태양광 보급 확대 정책과 저금리로 인한 유동성 공급, 최근 기업들의 ESG 경영강화로 태양광 수요 확대에 일조하고 있습니다. 향후, 글로벌 탄소 중립 움직임과 EU의 탄소국경조정제도, 글로벌기업들의 RE100 이니셔티브 요구로 인해 국내 기업들의 재생에너지 발전원에 대한 수요도 점차적으로 증가할 것으로 기대하고 있습니다. (3) 경쟁요소 글로벌 태양광 모듈 제조업계에서는 주로 중국 기업들이 선두를 차지하고 있습니다. 상위 업체들은 생산능력을 확장하며 생산단가를 낮추는 규모의 경제를 통해 경쟁우위를 확보하고자 하고 있습니다. 또한, 고출력, 고효율 제품 출시를 위한 기술 경쟁도 치열한 가운데 당사는 페로브스카이트 기술 연구 등의 기술적 경쟁 뿐만 아니라 고내구성, 친환경 모듈 등 환경적 요소에서 경쟁력을 높인 양면형 태양광 모듈(Bifacial Solar Module) 상용화를 위한 기술연구 등을 꾸준히 하며 경쟁사 대비 높은 수준의 출력 및 성능을 자랑하는 제품을 생산해 경쟁력을 높이고자 하고 있습니다. 뿐만 아니라, 건축물 자재를 대신하는 컬러모듈 등을 개발 및 생산하며 BIPV 시장을 선도하고 있습니다. 나. 조직도 조직도_신성이엔지.jpg 조직도_신성이엔지 (2021년 12월 말 기준) 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지식재산권 보유 현황 작성기준일 현재 당사의 지식재산권 보유 현황은 아래와 같습니다. (등록기준) 구 분 특 허 디자인 상 표 실용신안 합 계 국 내 해 외 CE 사업부문 RE 사업부문 * 국내/해외 구분이 안되어 있을 시 국내에 해당 나. 환경관련 규제사항 등 1) 녹색기술인증당사는 「저탄소 녹색성장 기본법」제32조 및 「녹색인증제 운영요령」제27조에 의거하여 녹색기술 인증을 받은 바 있습니다. 인증받은 기술은 'Selective Emitter Screen
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Printing(SESP)'을 통한 고효율 태양전지 개발 기술입니다. 최초 인증일은 2010년 7월 28일이었으며, 유효기간은 2014년 7월 27일까지였습니다.현재 당사의 제품인 퓨어게이트에 활용된 기술에 대해 녹색기술인증을 받기 위한 과정을 진행하고 있습니다. 정확한 기술명과 확정여부는 추후 결과 확정 시 기재할 예정입니다. 2) 청정개발체제(CDM : Clean Development Mechanism) 사업승인 및 등록당사는 국내최초 15MW 이하의 전력망 연계형 태양광 발전을 통한 온실가스 감축사업에 대해 대한민국 국무총리실로부터 청정개발체제(CDM; Clean Development Mechanism) 사업으로 승인을 득한 후, UNFCCC (유엔기후변화협약)으로부터 사업의 타당성을 인정받아 청정개발체제 사업으로 등록하였습니다. 이에 대한 등록 결과는 2012년 11월 13일에 UN으로부터 확인하였으며, 유효기간은 2012년 11월 13일부터 2040년 2월 14일(28년간) 입니다. 자세한 내용은 2013. 2. 7. 기타녹색경영정보관련공시(자율공시)를 참고 하시기 바랍니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사는는 클린환경사 업부문과 재생에너지 사업부문의 사업을 영위하고 있습니다. 클린환경(CE)사업부문은 반도체, 디스플레이 등 첨단 IT 산업의 제조공정 환경에 필수적인 클린룸 설치, FFU, EFU 설비 제조를 비롯해, 이차전지 배터리 제조공정과 전해질, 분리막 등의 소재 생산 공정에 필수적인 드라이룸 설치 등을 주요 핵심 사업으로 영위하고 있습니다. 이와 함께 일상 생활의 쾌적함과 방역을 위한 퓨어게이트 등의 제품을 대형 쇼핑몰, 주거시설 등에 설치함으로서, B2C 영역으로도 사업 다변화를 추진하고 있습니다. 재생에너지(RE)사업부문은 태양광 모듈의 제조 및 판매, 발전소 시공을 비롯해, 운영 관리 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 최근 전세계적으로 RE100 이니셔티브의 확산, EU의 탄소국경조정제도 시행을 앞두고, 산업제조시설에서의 재생에너지 발전원 적용 수요가 증가하고 있으며, 당사 역시 기존의 제품 판매 및 발전소 설치·시공에서 탄소배출 없는 사업장 운영 솔루션 제공 영역까지 사업영역을 확장하고 있습니다. 2021년은 지속된 코로나19의 장기화 및 공급망 이슈로 인한 원재료 가격 상승으로 인하여 어려운 경영 환경이 지속되었습니다. 이러한 상황 속에서 당사는 연결기준 매출 4,545억원, 영업이익 24억원, 별도기준 매출 3,296억원, 영업손실 54억원을 기록하였습니다. 2021년도에 당사는 중단했던 태양전지 생산라인 제조시설의 처분, 구형 생산라인의 태양광 모듈 제조시설의 생산 중단 등을 통하여, 유동성 확보와 수익 효율화를 위한 구조조정을 진행하였으며, 2022년 1월에는 전방산업의 투자가 확대되고 있는 시장 점유율 확대 및 기존 CE사업부문의 매출 다변화, 수익 향상을 위해 증평 신규 공장에 대한 투자를 진행하였습니다. 이러한 수익성 개선을 위한 노력들을 통하여, 2021년도 부진했던 실적을 개선하고, 시장에서의 경쟁력을 확보할 수 있도록 최선을 다해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 영업실적 분석 (단위 : 백만원) 과 목 제 43기 제 42기 증감
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 기업어음증권의 주요 발행 조건 [ 제5-1회 ] (단위: 원) 종류 액면금액 발행일 만기일 할인율 발행방법 신용등급 현대캐피탈(주) 기업어음증권 제5-1회 2022년 07월 25일 2023년 10월 25일 공모 A1 주1) 기업어음증권은 만기일인 2023년 10월 25일에 액면금액의 100%를 상환합니다. 다만, 만기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 기업어음증권을 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. [ 제5-2회 ] (단위: 원) 종류 액면금액 발행일 만기일 할인율 발행방법 신용등급 현대캐피탈(주) 기업어음증권 제5-2회 2022년 07월 25일 2023년 12월 22일 공모 A1 주1) 기업어음증권은 만기일인 2023년 12월 22일에 액면금액의 100%를 상환합니다. 다만, 만기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 기업어음증권을 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 2. 기업어음증권의 주요 권리 내용가. 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권은 조기상환(Put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.나. 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리 내용기업어음증권에는 중도상환(Call option)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다.다. 기타 기업어음증권의 권리에 관한 사항 (1) 기업어음증권은 일반적인 형태의 무보증사채와 달리 할인발행되므로 본건 기업어음증권에 청약하는 투자자는 기업어음증권의 액면금액에 할인율 및 만기까지의 기간을 적용하여 산정한 금액(할인금액)을 공제한 금액(할인대금)을 취득시에 납입하고, 만기에 기업어음증권의 액면금액을 지급받는 이외에는 별도의 이자를 지급받지 않습니다.(단, 만기일 이후에 지급이 이루어지는 경우 어음법이 정하는 바에 따라 이자가 발생할 수 있습니다.)(2) 기업어음증권의 할인금액은 아래 산식에 따라 계산되며, 해당 금액은 기업어음증권 투자자의 이자소득으로 간주되어 이에 대한 소득세 등의 납세 의무가 발생할 수 있습니다. [제5-1회 기업어음증권] 할인금액 = 액면금액 × 할인율 × 발행일로부터 만기일까지의 일자 ÷ 365일 = 5,000,000,000원 × 연 4.195% ×457일 ÷ 365일 = 262,618,493원할인대금 = 액면금액 - 할인금액 = 5,000,000,000원 - 262,618,493원 = 4,737,381,507원※ 상기 할인대금은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원으로 4매가 발행됩니다. 이에 따라 할인대금 합계는 18,949,526,028원 입니다. [제5-2회 기업어음증권] 할인금액 = 액면금액 × 할인율 × 발행일로부터 만기일까지의 일자 ÷ 365일 = 5,000,000,000원 × 연 4.200% ×515일 ÷ 365일 = 296,301,369원할인대금 = 액면금액 - 할인금액 = 5,000,000,000원 - 296,301,369원 = 4,703,698,631원※ 상기 할인대금은 액면금액 50억원을 기준으로 계산된 금액입니다. 금번 기업어음증권은 액면금액 50억원으로 16매가 발행됩니다. 이에 따라 할인대금 합계는 75,259,178,096원 입니다. (3) "발행회사"는 "본 기업어음증권"의 만기일에 "본 기업어음증권"의 액면금액을 지급하여야 하며 , "본 기업어음증권"의 원리금 상환에 관한 절차 및 방법, 그 지급 금액에 관하여는 '어음법' 기타 관련 법령에서 정하는 바에 따릅니다. (4) "본 기업어음증권"의 원리금지급의무에 대하여는 "발행회사"가 전적으로 책임을 지며, "인수회사"는 "본 기업어음증권"의 이면에 배서한 경우에도 그 지급을 담보하지아니합니다. 이는 무담보배서를 의미하는데, 무담보배서란 어음의 배서인이 어음 상의 책임을 지지 않겠다는 뜻의 기재를 하는 배서를 말하며, 채무증권에 속하는 기업어음증권의 경우 무담보배서를 통해 배서인이
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담보책임 및 보증책임을 면하게 됩니다.어음은 '어음법' 제14조에 따라 배서로 어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전하며 '어음법' 제16조에 따라 어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 적법한 소지인으로 추정되는 바 어음의 권리 이전을 위해서는 배서의 연속이 필요합니다. 이 경우 어음의 배서인은 '어음법' 제15조에 따라 인수 및 지급의 담보책임을 부담하는 것이 원칙이지만, 발행인과는 달라서 종국적인 의무자는 아니므로 이러한 책임을 부담하지 않는다는 뜻을 어음의 이면에 기재할 수 있으며, 이러한 무담보배서에 의하여 배서인은 담보책임 및 보증책임을 면하게 되는 것입니다. ※ 관련법규『어음법』 제14조(배서의 권리 이전적 효력) ① 배서는 환어음으로부터 생기는 모든 권리를 이전(移轉)한다. ② 배서가 백지식인 경우에 소지인은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 1. 자기의 명칭 또는 타인의 명칭으로 백지(白地)를 보충하는 행위 2. 백지식으로 또는 타인을 표시하여 다시 어음에 배서하는 행위 3. 백지를 보충하지 아니하고 또 배서도 하지 아니하고 어음을 교부만으로 제3자에게 양도하는 행위 제15조(배서의 담보적 효력) ① 배서인은 반대의 문구가 없으면 인수와 지급을 담보한다.② 배서인은 자기의 배서 이후에 새로 하는 배서를 금지할 수 있다. 이 경우 그 배서인은 어음의 그 후의 피배서인에 대하여 담보의 책임을 지지 아니한다.제16조(배서의 자격 수여적 효력 및 어음의 선의취득) ① 환어음의 점유자가 배서의 연속에 의하여 그 권리를 증명할 때에는 그를 적법한 소지인으로 추정(推定)한다. 최후의 배서가 백지식인 경우에도 같다. 말소한 배서는 배서의 연속에 관하여는 배서를 하지 아니한 것으로 본다. 백지식 배서의 다음에 다른 배서가 있는 경우에는 그 배서를 한 자는 백지식 배서에 의하여 어음을 취득한 것으로 본다.② 어떤 사유로든 환어음의 점유를 잃은 자가 있는 경우에 그 어음의 소지인이 제1항에 따라 그 권리를 증명할 때에는 그 어음을 반환할 의무가 없다. 그러나 소지인이 악의 또는 중대한 과실로 인하여 어음을 취득한 경우에는 그러하지 아니하다. 3. 기업어음증권 상환을 위한 지급지 및 지급장소지급지 : 서울특별시 지급장소 : KEB하나은행 현대모터금융센터 ※ 금번 기업어음증권 상환을 위한 지급장소는 당사가 당좌계좌를 개설하고 있는 KEB하나은행 현대모터금융센터 입니다. 당좌거래 약정을 증명하기 위한 거래확인서는 증권신고서에 첨부된 당좌거래확인서를 참조하시기 바랍니다. 4. 모집위탁계약의 체결 유무금번 기업어음증권 발행의 경우 사채권자집회가 없다는 점, 그 외 표준무보증사채사채관리계약서에서 정한 사채관리회사의 역할이 기업어음증권과 관련한 법률관계에 적용되기 어려운 측면이 있다는 점, '상법'상 사채관리회사와 관련된 조항은 사채의 경우에만 적용되며 증권 인수업무 등에 관한 규정 제11조의2에서는 무보증사채의 경우 표준무보증사채사채관리계약서에 의한 계약 체결을 의무화하고 있지만 기업어음증권의 경우 무보증사채가 아니므로 동 조항의 적용을 받지 아니한다는 점 등을 고려할 때, 금번 기업어음증권 발행에 따른 모집위탁계약서의 체결은 필요하지 아니하다고 보아 금번 기업어음증권의 발행의 경우 모집위탁계약서를 별도로 체결하지 아니하고, 기업어음증권의 인수 및 모집과 관련한 사항은 인수계약서에서 정하기로 합니다.
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 1. 평가기관 구 분 증 권 회 사 회 사 명 고 유 번 호 대표주관회사 키움증권㈜ 2. 분석의 개요 대표주관회사인 키움증권(주)은 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제71조 7호 및 동법시행령 제68조 5항 4호에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 주관회사로서, 발행회사가 제출하는 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 등(이하 "증권신고서 등")에 허위기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다.대표주관회사인 키움증권(주)은 금융감독원의 "금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준"에 의거하여 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 내부 지침(공모시장에서의 채무증권 기업실사 지침)에따라 기업실사를 수행하였습니다. 본 장에 기재된 분석의견은 인수인이자 대표주관회사인 키움증권(주)이 기업실사 과정을 통해 발행회사인 현대캐피탈(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 대표주관회사인 키움증권(주)이 투자자에게 본건 무보증사채 공모 투자여부에 관한 경영 및 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아닙니다. 또한 본 평가의견에 기재된 내용 중에는 예측정보가 포함되어 있으며, 예측정보에 대한 실제 결과는 여러 가지 요소들의 영향에 따라 최초 예측치와는 다른 결과를 가져올 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 분석의견의 상세한 내용은 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 부분을 참고하시기 바랍니다. (1) 평가 일정 구분 일시 기업실사 일자 2022년 07월 11일 ~ 2022년 07월 13일 실사보고서 작성 완료 2022년 07월 13일 인수계약서 체결일자 2022년 07월 13일 증권신고서 제출일자 2022년 07월 13일 (2) 참여자 [대표주관회사] 소속기관 부서 성명 직책 실사업무분장 참여기간 주요경력 키움증권(주) 인수금융부 문찬영 이사 기업실사 책임 2022년 07월 11일 ~ 2022년 07월 13일 기업금융업무 등 14년 키움증권(주) 인수금융부 서영교 부장 기업실사 총괄 2022년 07월 11일 ~ 2022년 07월 13일 기업금융업무 등 11년 키움증권(주) 인수금융부 이홍주 주임 기업실사 및 서류작성 2022년 07월 11일 ~ 2022년 07월 13일 기업금융업무 1년 [발행사] 소속기관 부서 성명 직책 담당업무 현대캐피탈 캐피탈재무팀 이진수 회사채 발행업무 현대캐피탈 캐피탈재무팀 김종직 Manager 회사채 공시업무 3. 기업실사 이행내역 기업 실사에 대한 결과는 동 증권신고서 에 첨부 되어 있는 "기업실사보고서"를참고하시기 바랍니다. 4. 종합평가의견 가. 동사는 1993년 12월 국내 최대의 완성차업체인 현대자동차의 할부금융사업부가 독립하여 설립되었 으며, 2022년 1분기말 현재 약 조원 의 자산을 보유 하고있는 국내최대의 자동차금융회사입니다. 현대자동차그룹의 전속금융사 로 서 관계사와의 업무연계를 통해 자동차 할부 및 리스시장 내 선도적 시장지위를 유지하고 있는 가운데, 개인신용대출 및 모기지 상품도 엄격한 자산 건전성 관리 아래 안정적인 영업을 영위하고 있습니다 2022년 1분기말 기준 자본금 4,965억, 자기자본 5조 3,973억원이며, 일괄신고추가서류 제출 직전일 기준 주요주주는 최대주주인 현대자동차(59.68%), 기아(40.10%)입니다. 나. 동사는 2002년 하반기 이후 개인신용대출부문의 급격한 신용위험 증가에 대응하여 핵심사업으로의 역량집중 차원에서 자동차금융부문의 영업비중을 지속적으로 확대해 왔으며, 자동차금융을 주된 수익기반으로 사업의 안정성을 확보하고, 소비자금융을 통하여 수익성과 성장성을 보완하고 있습니다. 동사는 여타 할부리스사들과는 달리 자동차 내수시장에서 독점적 지배력을 갖고 있는 현대차그룹의 Captive 금융회사로서 현대 기아차 할부판매 취급액의 80% 상당을 소화하고 있어 향후에도 자동차금융부문에서 안정적 우월적 경쟁력을
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누릴 것으로 판단됩니다. 또한, 기존 신용대출과 차별화된 개인금융(개인신용대출 및 모기지론)을 확대하여 포트폴리오를 다변화하였습니다. 다. 2022년 1분기말 기준 1개월 미만 및 1개월이상 연체율은 각각 와 %를 나타내고 있으며, 고정이하여신비율도 를 기록하는 등 자산건전성은 양호한 수준을 보이고 있습니다. 또한, 전체 금융자산 중 약 80% 수준을 차지하고 있는 자동차금융자산의 안정적인 질적 특성을 감안할 때 향후에도 자산건전성은 우수한 수준을 유지할 것으로 전망됩니다. 현대차그룹의 Captive 금융회사로서 영업의 안정성, GE캐피탈의 우수한 신인도 효과는 회사의 수익기반 강화 및 사업 안정성에 긍정적인 요인이나, 최근 전반적인 경기하락의 영향을 받는 개인신용대출 관련 부실이 현실화될 가능성도 존재하므로, 향후 자산건전성 변동 추이에 대한 지속적인 관찰이 필 요할 것으로 판단됩니다. 라. 동사는 해외 금융기관으로부터의 Committed Credit Line, 해외차입비중 확대를 통한 자금조달원 다변화, 장기채권 발행 확대에 따른 차입구조 장기화 및 자동차금융자산에 기반한 ABS 발행 가능성 등을 감안할 때 우수한 재무융통성을 보유하고 있는 것으로 판단됩니다. 또한, 2011년 이후 현금성자산 증가 및 Committed Credit Line 추가 확보 등으로 유동성관리 수 준을 더욱 강화하였습니다. 2022년 1분기말 연결기준 현금 및 예치금 잔액이 1.01조원 을 기록 하고 있는 가운데 2022년 1분기말 현재 당사는 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 485억원의 한도대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여 미화 2.0억불, 엔화 700억엔, 유로화 2.50억유로 및 26,195억원의 Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있습니다. 한편, 단기 조달 비중을 축소하면서 차 입구조 장기화 노력으로 조달구조가 개선되고 있으며, 자동차금융자산의 유동 화를 통한 자금조달 능력을 보유하고 있는 점도 재무융통성 측면에서 긍정적으로 판단됩니다. 마. 동사는 개인정보수집 및 활용에 대한 규제가 점점 더 강화될 것으로 예상되고 있어 지속적으로 규제동향을 파악하고, 강화되는 규제에 맞춰 신속하게 필요한 조치를 취함으로써 규제위반 위험을 최소화하기 위해 노력하고 있다고 판단됩니다. 바. 상기와 같이 우수한 시장지위 및 대주주의 우수 한 신인도 및 영업, 재무적 지원 등 동사의 긍정적인 향후 여건을 고려해 볼 때, 특별한 외부환경의 변화가 없는 한 동사가 금번 발행하는 기업어음증권의 만기 원금 상환은 무난하게 이루어질 것으로 판단되나, 장래 국내외 환경변화에 따라 원금상환의 확실성이 저하될 수 있습니다.기업어음증권은 일반적인 형태의 무보증사채와 달리 할인발행되므로 본건 기업어음증권에 청약하는 투자자는 기업어음증권의 액면금액에 할인율 및 만기까지의 기간을적용하여 산정한 금액(할인금액)을 공제한 금액(할인대금)을 취득시에 납입하고, 만기에 기업어음증권의 액면금액을 지급받는 이외에는 별도의 이자를 지급받지 않습니다.(단, 만기일 이후에 지급이 이루어지는 경우 어음법이 정하는 바에 따라 이자가 발생할 수 있습니다.) "본 기업어음증권"의 원리금지급의무에 대하여는 "발행회사"인 현대캐피탈(주)가 전적으로 책임을 집니다. "대표주관회사"인 키움증권(주) 및 "인수회사"인 하이투자증권(주), 다올투자증권(주) 및 (주)BNK투자증권은 "본 기업어음증권"의 이면에 배서한 경우에도 그 지급을 담보하지 아니합니다.이는 무담보배서를 의미하는데, 무담보배서란 어음의 배서인이 어음 상의 책임을 지지 않겠다는 뜻의 기재를 하는 배서를 말하며, 채무증권에 속하는 기업어음증권의 경우 무담보배서를 통해 배서인이 담보책임 및 보증책임을 면하게 됩니다.금번 발행되는 기업어음증권에 대하여 한국신용평가(주), 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)에서 평정한 단기신용등급은 A1 등급입니다. 따라서 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 증권신고서 및 투자설명서에 기재된
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 여신전문금융업 여신전문금융회사는 수신 기능 없이 여신업무만을 취급하는 금융회사로서, 여신전문금융업법에 의거 금융위원회에 등록한 회사입니다. 1998년 1월 여신전문금융업법 시행 이전에는 할부금융업법, 신기술사업금융업법, 시설대여업법 등 개별사업법에 의해 명확하게 업종이 분할되어 있었으나, 개별사업법을 통합하여 여신전문금융업법을 제정하여 시행하고 있습니다. 주사업범위는 신용카드업을 제외한 할부금융, 리스금융과 다양한 형태의 소매, 기업금융이 포함되며 수신기능 없이 자금조달의 대부분이 금융기관 차입 및 회사채 발행을 통해 이루어지는 만큼 개별회사의 자금조달 능력이 중시되는 사업입니다. (1) 할부금융사업 할부금융이란 소비자가 자동차, 가전제품, 내구소비재 등을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 그 구입자금을 판매자와의 계약에 의해 소비자에게 대여해 주고, 소비자는 할부금융회사에 원금 및 이자를 분할상환하는 금융제도입니다. 우리나라에서는 주로 자동차 구매시에 활용되어 자동차 시장에 의존하는 구조적 특성을 보입니다. (2) 리스금융사업 리스란 시설임대를 전문으로 하는 회사가 일정한 설비를 구입하여 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융행위를 뜻합니다. 리스는 생산설비를 임차하는 기업이 주요 고객으로 기업금융의 성격을 지녔으나, 자동차 위주로 시장이 재편되면서 소매금융의 성격이 크게 증가하였고 할부금융시장과 마찬가지로 자동차 시장에 대한 의존도가 지속적으로 증가하고 있습니다. (3) 기타사업 당사는 할부금융사업 및 리스금융사업 외에 현재 소비자금융사업과 기업금융사업을 함께 영위하고 있습니다. 대표적인 금융상품으로는 자동차금융이용 고객을 중심으로 한 신용대출 및 주택담보대출이 있으며, 이외에도 부동산 PF 대출 등을 취급하는 기업금융 상품을 제공하고 있습니다. 나. 주요 서비스 현황 당 사는 현대자동차/기아의 차 판매 관련 금융서비스를 제공하고 있으며, 신용대출 및 주택담보대출 등 소비자금융 및 기업금융 사업을 통해 수익을 시현하고 있습니다. 2022년 3월말 기준 영업수익 중 할부금융수익이 15.9%, 리스금융수익이 40.0%, 대출채권수익이 22.2%의 비중을 차지했습 니다. 자산 현황을 보면 할부금융자산 13.9조원, 리스자산 6.9조원, 대출채권자산 10.7조원입니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 당사는 2022년 월말 현재 약 조원 의 자 산을 보유 하고 있는 국내 최대의 자동차금융회사입니다. 현대자동차그룹의 전속금융사로서 관계사와의 업무연계를 통해 자동차 할부 및 리스시장 내 선도적 시장지위를 유지하고 있는 가운데, 개인신용대출 및 주택담보대출 상품도 엄격한 자산건전성 관리 아래 안정적인 영업을 영위하고 있습니다. 나. 영업의 현황 (1) 영업실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 이 자 수 익 유가증권평가 및 처분이익 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 대출채권처분이익 외환거래이익 배당금수익 기타 수익 수 익 합 계 (주) 연결재무제표 기준입니다. (2) 자금조달 및 운용실적 1) 자금조달 실적 (단위 : 백만원,%) 구분 제30기 1분기 제29기 제28기 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 기중평잔 지급비용액 이자율 비중 CP 차입금 회사채 자산유동화 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 2) 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구분 제30기 1분기 제29기 제28기 기중평잔 수익액 수익률 비중 기중평잔 수익액 수익률 비중 기중평잔 수익액 수익률 비중 리스 할부 팩토링 일반대출 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 다. 영업종류별 현황 (1) 종류별 대출금 잔액 단위 : 백만원) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 기말잔액 기말잔액 기말잔액 할부금융 리스자산 대출채권 기타 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 3. 파생상품거래 현황 (1) 매매목적 파생상품 당분기말 현재 연결실체가 보유하고
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있는 매매목적 파생상품은 다 음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액 장부금액 계정과목 자산 부채 이자율스왑 파생상품부채 (2) 위험회피연결실체는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 및 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습니다.연결실체가 현금흐름 및 공정가치 위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표 영향을 받습니다. 연결실체는 현재 이자율지표인 1개월 및 3개월 USD LIBOR의 변동으로 인한 차입금 및 사채 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리는 특정기간물(1M, 3M, 6M, 12M)에 한해 2023년 7월부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정입니다. 연결실체는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하였습니다. 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. 연결실체의 당분기말 현재 만기가 2023년 7월 이후 도래하고 LIBOR 관련 대체 지표이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 이자율지표 통화 비파생금융부채의 장부금액 위험회피수단의 명목금액 USD USD 당분기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금.사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 공정가치위험회피조정 누계액 자산 부채 공정가치 위험회피 공정가치위험 차입금.사채 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금.사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 당분기말과 전기말 현재 위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 공정가치 위험회피 이자율스왑 파생상품부채 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. 3) 당분기와 전분기 중 위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말 세전 법인세효과 세후 ② 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말 세전
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법인세효과 세후 위험 회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 연결실체가 현금흐름 및 공정가치 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2032년 3월 29일까 지입니 다. 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피가 중단된 내역은 존재하지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 현금흐름 위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 이익은 각 각 0백만 원과 2,070백만원 입 니다. 또한, 당분기 중 공정가치 위험회피 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 손실은 2,262백만원 입니다. 4. 영업설비 (1) 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 지역 본점 지점 합계 서울특별시 인천광역시 대전광역시 광주광역시 대구광역시 부산광역시 울산광역시 경기도 경상도 전라도 강원도 충청도 제주도 해외 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. (2) 영업설비 등 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 환산차이 분기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (주1) 연결재무제표 기준입니다.(주2) 감가상각은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 재무건전성 관련 지표 (1) 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구분 제30기 1분기 제29기 제29기 대비 증감 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(주) 0.44%p (주) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 연결실체의 지배기업인 당사는 조정총자산에 대한조정자기자본비율을 7%이상 유지하여야 합니다. (2) 무수익여신 현황 (단위 : 백만원) 제30기 1분기 제29기 제29기 대비 증감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 0.06%p (주1) 무수익여신 : 자산건전성분류에 따른 고정이하 채권(주2) 금감원 업무보고서 기준입니다. 3) 대손충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 제30기 1분기 제29기 제28기 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 여신건전성 및 연체율 현황 [총 여신 및 건전성 분류 현황] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 여신현황 총 여 신 (A) 할부금융 리스 대출 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [할부금융] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 할부금융자산(A) 내구재 주택 기계류 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [리스] 단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 리스자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [대출] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 대출자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 나. 산업 전반의 현황
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(1) 시장의 특성과 규모 국내의 여신전문금융업은 2008년 말 글로벌 금융위기로 큰 폭으로 위축된 이후 지속적으로 성장세를 보이고 있으나 최근 국내시장이 성숙단계에 접어든 것으로 판단되어 시장규모가 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 또한 자동차금융 부분에 대한 집중도 및 의존도가 매우 높아 영업환경을 좌우하는 가장 큰 변수는 자동차 내수시장의 성장률입니다. 1) 연도별 자동차 내수시장 (단위: 천대, %) 연도 내수판매대수 성장률(%) 국내보유대수 성장률(%) 2022.1Q ※ 자료 : 한국자동차산업협회, 산업총괄 2) 연도별 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2021.3Q ※ 자료 : 여신금융협회, 여신금융 제 호 3) 연도별 리스 실적 (단위: 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2021.3Q ※ 자료 : 여신금융협회 여신금융 제 호 (2) 시장의 경쟁상황 할부/리스사는 자본적정성 및 위험관리를 비롯한 여러 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 사업 요건이 존재하기는 하나, 다른 금융권에 비해 상대적으로 진입장벽은 낮은 수준입니다. 기존 자동차금융 시장은 캐피탈업권이 주요 경쟁하는 시장이었으나, 최근 은행 및 카드사 등 신규 경쟁자들의 시장 유입이 이어지고 있어 경쟁 강도는 점차 심화되고 있습니다. 현재, 여신금융협회에 등록된 리스할부금융사 는 아래와 같습니다. [여신금융협회 회원사 현황] 리스/할부금융사( 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 리딩에이스캐피탈 , 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아, 산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 에코캐피탈, 엠캐피탈, 엠피씨캐피탈 , 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피탈, 우리금융캐피탈, 웰컴캐피탈 , 제이엠캐피탈, 중동파이넨스, 케이카캐피탈, 코스모캐피탈, 토요타파이낸셜, 파이오니어인베스트먼트, 포르쉐파이낸셜서비스코리아 , 폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대캐피탈 , 현대커머셜, A캐피탈 , BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DB캐피탈, DGB캐피탈, HB캐피탈 , JB우리캐피탈, KB캐피탈, NBH캐피탈, NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아, SY오토캐피탈 ※ 여신금융협회 홈페이지 2022년 3월 31일 기 준 입니다. 다. 당사의 강점 (1) Captive캐피탈사로서 확고한 경쟁우위 당사는 현대자동차 및 기아의 전속금융사로서 산업 내 높은 경쟁 강도에도 현대자동차 및 기아의 확고한 자동차시장 지배력을 통해, 할부/리스금융시장에서 우월적 입지를 보유하고 있습니다. 이러한 안정적인 영업구조 기반의 우수한 수익성은 지속적으로 유지될 것으로 전망됩니다. (2) 체계적인 리스크 관리 당사는 보수적인 리스크 관리 기조를 기반으로 자산의 부실 위험을 최소화하고 있으며, 적극적인 충당금 적립 등 신용위험에 대한 선제적인 대응을 통해 손실 완충 능력을 제고하고 있습니다. 또한, 자동차금융 중심의 자산 포트폴리오로 우수한 자산건전성을 유지하고 있습니다. (3) 풍부한 유동성과 재무적 융통성 당사는 대규모 현금성자산과 국내외 금융기관에 Credit Line을 보유하고 있어, 단기 유동성 위험이 매우 낮은 수준입니다. 또한 우량한 글로벌 신용등급을 바탕으로 국내외 다변화된 차입 포트폴리오를 통해, 장기 조달 위주의 매우 우수한 재무적 융통성을 보유하고 있습니다. (4) 해외사업을 통한 수익기반 확대 당사는 현대자동차 및 기아의 전속 금융사로서 영국, 중국, 독일, 캐나다, 브라질 등 13개국에 진출해 17개 법인을 두고 활발한 해외사업을 영위하고 있습니다. 지난 2021년 10월에 현대캐피탈뱅크유럽 이태리 지점 영업을 시작하였고, 2022년 1월 현대캐피탈 프랑스를 출범하였습니다. 당사는 지속적인 해외 신규 진출을 통해 현대차그룹과 해외사업 협업을
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강화시켜 나갈 전망입니다. 또한 러시아, 인도, 호주 등에 자문법인을 설립해 현지 판매법인과 금융제휴사 간 자문을 제공함으로써 해외 네트워크를 확보하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 재무건전성 관련 지표 (1) 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구분 제30기 1분기 제29기 제29기 대비 증감 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A)(주) 0.44%p (주) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 연결실체의 지배기업인 당사는 조정총자산에 대한조정자기자본비율을 7%이상 유지하여야 합니다. (2) 무수익여신 현황 (단위 : 백만원) 제30기 1분기 제29기 제29기 대비 증감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 0.06%p (주1) 무수익여신 : 자산건전성분류에 따른 고정이하 채권(주2) 금감원 업무보고서 기준입니다. 3) 대손충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 제30기 1분기 제29기 제28기 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 여신건전성 및 연체율 현황 [총 여신 및 건전성 분류 현황] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 여신현황 총 여 신 (A) 할부금융 리스 대출 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [할부금융] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 할부금융자산(A) 내구재 주택 기계류 기타 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [리스] 단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 리스자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. [대출] (단위 : 백만원, %) 구 분 제30기 1분기 제29기 제28기 대출자산(A) 건전성분류 정 상 충당적립액 적립율 요 주 의 충당적립액 적립율 고 정 충당적립액 적립율 회수의문 충당적립액 적립율 추정손실 충당적립액 적립율 합 계 충당적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. 나. 산업 전반의 현황 (1) 시장의 특성과 규모 국내의 여신전문금융업은 2008년 말 글로벌 금융위기로 큰 폭으로 위축된 이후 지속적으로 성장세를 보이고 있으나 최근 국내시장이 성숙단계에 접어든 것으로 판단되어 시장규모가 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 또한 자동차금융 부분에 대한 집중도 및 의존도가 매우 높아 영업환경을 좌우하는 가장 큰 변수는 자동차 내수시장의 성장률입니다. 1) 연도별 자동차 내수시장 (단위: 천대, %) 연도 내수판매대수 성장률(%) 국내보유대수 성장률(%) 2022.1Q ※ 자료 : 한국자동차산업협회, 산업총괄 2) 연도별 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2021.3Q ※ 자료 : 여신금융협회, 여신금융 제 호 3) 연도별 리스 실적 (단위: 억원, %) 연도 자동차 성장률(%) 총계 성장률(%) 자동차금융비중(%) 2021.3Q ※ 자료 : 여신금융협회 여신금융 제 호
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(2) 시장의 경쟁상황 할부/리스사는 자본적정성 및 위험관리를 비롯한 여러 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 사업 요건이 존재하기는 하나, 다른 금융권에 비해 상대적으로 진입장벽은 낮은 수준입니다. 기존 자동차금융 시장은 캐피탈업권이 주요 경쟁하는 시장이었으나, 최근 은행 및 카드사 등 신규 경쟁자들의 시장 유입이 이어지고 있어 경쟁 강도는 점차 심화되고 있습니다. 현재, 여신금융협회에 등록된 리스할부금융사 는 아래와 같습니다. [여신금융협회 회원사 현황] 리스/할부금융사( 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 리딩에이스캐피탈 , 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아, 산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 에코캐피탈, 엠캐피탈, 엠피씨캐피탈 , 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피탈, 우리금융캐피탈, 웰컴캐피탈 , 제이엠캐피탈, 중동파이넨스, 케이카캐피탈, 코스모캐피탈, 토요타파이낸셜, 파이오니어인베스트먼트, 포르쉐파이낸셜서비스코리아 , 폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대캐피탈 , 현대커머셜, A캐피탈 , BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DB캐피탈, DGB캐피탈, HB캐피탈 , JB우리캐피탈, KB캐피탈, NBH캐피탈, NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아, SY오토캐피탈 ※ 여신금융협회 홈페이지 2022년 3월 31일 기 준 입니다. 다. 당사의 강점 (1) Captive캐피탈사로서 확고한 경쟁우위 당사는 현대자동차 및 기아의 전속금융사로서 산업 내 높은 경쟁 강도에도 현대자동차 및 기아의 확고한 자동차시장 지배력을 통해, 할부/리스금융시장에서 우월적 입지를 보유하고 있습니다. 이러한 안정적인 영업구조 기반의 우수한 수익성은 지속적으로 유지될 것으로 전망됩니다. (2) 체계적인 리스크 관리 당사는 보수적인 리스크 관리 기조를 기반으로 자산의 부실 위험을 최소화하고 있으며, 적극적인 충당금 적립 등 신용위험에 대한 선제적인 대응을 통해 손실 완충 능력을 제고하고 있습니다. 또한, 자동차금융 중심의 자산 포트폴리오로 우수한 자산건전성을 유지하고 있습니다. (3) 풍부한 유동성과 재무적 융통성 당사는 대규모 현금성자산과 국내외 금융기관에 Credit Line을 보유하고 있어, 단기 유동성 위험이 매우 낮은 수준입니다. 또한 우량한 글로벌 신용등급을 바탕으로 국내외 다변화된 차입 포트폴리오를 통해, 장기 조달 위주의 매우 우수한 재무적 융통성을 보유하고 있습니다. (4) 해외사업을 통한 수익기반 확대 당사는 현대자동차 및 기아의 전속 금융사로서 영국, 중국, 독일, 캐나다, 브라질 등 13개국에 진출해 17개 법인을 두고 활발한 해외사업을 영위하고 있습니다. 지난 2021년 10월에 현대캐피탈뱅크유럽 이태리 지점 영업을 시작하였고, 2022년 1월 현대캐피탈 프랑스를 출범하였습니다. 당사는 지속적인 해외 신규 진출을 통해 현대차그룹과 해외사업 협업을 강화시켜 나갈 전망입니다. 또한 러시아, 인도, 호주 등에 자문법인을 설립해 현지 판매법인과 금융제휴사 간 자문을 제공함으로써 해외 네트워크를 확보하고 있습니다.
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IV. 법인세비용차감전순손실 V. 법인세비용 VI. 중단영업손실 (2) 전분기의 중단영업과 관련된 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 4. 재무제표 요 약 분 기 재 무 상 태 표 제30(당)기 1분기말 2022년 3월 31일 현재 제29(전)기 3분 기말 2021년 12월 31일 현재 현대캐피탈주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제30(당)기 1분기말 제29(전)기 기말 자 산 Ⅰ. 현금및예치금등 1. 현금및현금성자산 2. 예치금 3. 단기투자금융상품 Ⅱ. 유가증권 1. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 2. 당기손익-공정가치 측정 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 Ⅲ. 대출채권 1. 대출금 대손충당금 Ⅳ. 할부금융자산 1. 자동차할부금융 대손충당금 2. 내구재할부금융 대손충당금 3. 주택할부금융 대손충당금 Ⅴ. 리스채권 1. 금융리스채권 대손충당금 2. 해지리스채권 대손충당금 Ⅵ. 리스자산 1. 운용리스자산 감가상각누계액 손상차손누계액 2. 해지리스자산 손상차손누계액 Ⅶ. 유형자산 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 차량운반구 감가상각누계액 4. 집기비품 감가상각누계액 5. 기타유형자산 6. 건설중인자산
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁)의 순증감 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁 제외)의 취득 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁 제외)의 처분 건물의 취득 차량운반구의 취득 차량운반구의 처분 집기비품의 취득 집기비품의 처분 건설중인자산의 증가 무형자산의 취득 무형자산의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 분기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 요약분기재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제30(당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재 제29(전)기 1분기 2021년 03월 31일 현재 현대캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 현대캐피탈주식회사 (이하 "당사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 4월 21일에 상호를 현대오토파이낸스주 식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년 12월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 59.68%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 40.10%를 소유한 기아(주) 등 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당 사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으 며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 COVID-19 확산에 따른 거시경제 상황 변화를 반영하여 미래 경기전망 예측치를 재산출하고 이를 대손충당금 추정 시 반영하였습니다. 당사는 COVID-19의 전 세계적 유행이 세계 경제 전반 및 당사의 영업 및 재무상태에 미치는 영향을 종합적으로 고려하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 내용을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
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않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 에 포함되어 있습니다 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료 하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에
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따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서당 분 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해 석 서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’: 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) : 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이
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허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) : 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한의 내용 농협은행 외 1 예금담보대출 하나은행 외 2 당좌개설보증금 계 5. 단기투자금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기투자금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 당분기말 전기말 채무증권 기업어음 금융채 국공채 계 당사는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을 보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융통성을 제공하고 있습니다. 6. 당기손익-공정가치 측정 유가증권 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 채무 증권(*1) 멀티에셋 KDB Ocean Value-up 전문투자형사모투자신탁 8호 우리카드오토제일차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채(*2) KB캐피탈 오토ABS 후순위 3차(*2) KB캐피탈 오토ABS 후순위 4차(*2) JB우리캐피탈 오토ABS 후순위 23차(*2) 미래에셋NPL전문투자형사모부동산신탁 8호 브이아이 파워플러스S 2년 일반사모투자신탁 5호(*2) 계 (*1) 채 무증권의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 외부평가기관의 평가값을 이용하였으 며 , 외부평가기관은 순자산가치법 및 배당할인모형을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. (*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 지분증권(*1) 상장주식 비상장주식 소계 채무증권 국공채 회사채 소계 계 * 당사는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 당분기말 전기말 상장주식 NICE평가정보(주) (주)NICE홀딩스 소계 비상장주식(*1) 현대엠파트너스(주) 데이터기반중금리시장혁신준비법인(주) 소계
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계 * 비상장주식의 공정가치는 보고기간말 현재 외부평가기관의 평가값으로 산정하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 당분기말 전기말 국공채(*1) 도시철도채권 및 지역개발채권 회사채(*2) KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차 KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차 JB우리캐피탈 오토ABS 중순위 23차 소계 계 * 도시철도채권 및 지역개발채권의 공정가치는 보고기간말 현재 증권회사로부터 거래가격을 제 공받아 산정하였습니다. * KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차, KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차, JB우리캐피탈 오토 ABS 중순위 23차의 공정가치는 외부평가기관의 평가값을 이용해 산정하였습니다. 8. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 주 식 당 분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (1) 피투자회사의 지분율 현황 등 1) 당분기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 경영컨설팅업 인도네시아 경영컨설팅업 오토피아 제 64차, 65차, 66차, 67차, 68차, 69차, 70차, 71차, 72차,73차 유동화전문유한회사(*2)(*6) 한국 자산유동화 자브로프제일차주식회사(*2) 한국 기타금융업 특정금전신탁 8건 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*3) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사(*5) 중국 여신업 캐나다 여신업 독일 여신업 브라질 여신업 (* 브라질 보험중개 (*5) 중국 리스 프랑스 여신업 소계 계 (*1) (*2) 오토피아제64차유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사 및 자브로프제일차주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. (*4) 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 당분기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다 (*5) 공동기업에 해당합니다. (*6) 당기 중 신규로 설립된 오토피아제73차유동화전문유한회사는 분기말 현재 자본금을 납입하지 아니하였습니다.(*7) 당기 중 프랑스 법인(Hyundai Capital France)에 대한 지분을 신규로 취득하였습니다. 인수금액은 75,680백만원, 지분율은 50%입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 경영컨설팅업 인도네시아 경영컨설팅업 오토피아 제 64차, 65차, 66차, 67차, 68차, 69차, 70차, 71차, 72차 유동화전문유한회사(*2) 한국 자산유동화 자브로프제일차주식회사(*2) 한국 기타금융업 특정금전신탁 8건 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*3) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사(*5) 중국 여신업 캐나다 여신업 독일 여신업 브라질 여신업 (* 브라질 보험중개 (*5) 중국 리스 소계 계 (*1) (*2) 오토피아제64차유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사 및 자브로프제일차주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. (*4) 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는
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권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 전기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다 (*5) 공동기업에 해당합니다. (*6) 전 기 중 Hyundai Capital Bank Europe GmbH 투자주식에 대한 손상평가를 수행하였고, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 29,948백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용된 할인율은 연 8.83%입 니다. (2) 평가기준일의 요약재무정보 1) 당분기말 및 당분기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 분기순손익 종속기업 오토피아유동화전문유한회사 자브로프제일차주식회사 특정금전신탁(8건) 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 2) 전기말 및 전분기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 분기순손익 종속기업 오토피아유동화전문유한회사 자브로프제일차주식회사 특정금전신탁(7건) 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 9. 금융채권 (1) 당 분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권(기타자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 (리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 (리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 당 분기와 전분기 중 상각후원가 측정 금융채권의 대손 충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각(환매) 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 분기말 당사는 당분 기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권 을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액은 백만원 입니다. 2) 전분기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이 손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 분기말 당사는 전분기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권 을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액 은 309,646백 만원입 니 다. 10. 리스자산 (1) 리스자산 내역 당분기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 운용리스자산 해지리스자산 계 운용리스자산 변동내역 당분기 와 전 분 기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손환입 분기말 차량운반구 2) 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각
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손상차손환입 분기말 차량운반구 11. 리스이용자 (1) 리스의 구성내역당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 집기비품 계 리스부채 리스부채(*1) (*1) 당분기말 리스부채 측정시 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 입니다 (2) 사용권자산의 변동내역당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 분기말 건물 차량운반구 집기비품 계 2) 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 분기말 건물 차량운반구 집기비품 계 (3) 리스에 관련되는 비용리스부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기(*1) 전분기(*1) 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) (*1) 당분기와 전분기 중 발생한 변동리스료 및 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익은 없습니다.(4) 리스의 총 현금유출당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 리스의 총 현금유출액 12. 유형자산 당분기 와 전 분 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 분기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각(*1) 매각예정처분자산집단 대체 분기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (*1) 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. 13. 무형자산 당분기 와 전 분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 분기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각(*1) 매각예정처분자산집단 대체 분기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 (*1) 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. 14. 차입부채 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 차입금 (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당분기말 전기말 차입금(단기) 어음차입금(CP) 신한은행 외 4 일반차입금 산업은행 외 4 소계 유동성차입금 어음차입금(CP) 유진투자증권 외 1 일반차입금 농협은행 외 9 유동화차입금 오토피아 제 64차 유동화전문유한회사 외 6 소계 차입금(장기) 어음차입금(CP) 비엔케이투자증권 외 3 일반차입금 농협은행 외 6 유동화차입금 오토피아 제 65차 유동화전문유한회사 외 7 소계 계 사채 (단위: 백만원) 구분 연이자율(%) 만기 당분기말 전기말 사채(단기) 단기사채 사채할인발행차금 소계 유동성사채 사채 사채할인발행차금 소계 사채(장기) 사채 사채할인발행차금 소계 계 15. 종 업원급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 493백만원 과 백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 확정급여제도의 특성당사는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로 이율보증형 상품 등으로 구성되 어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다. ) 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 당기근무원가(*1) 이자비용(*1) 보험수리적손익: 재무적 가정 변동 관계사 전(출)입 지급액 매각예정처분자산집단관련부채 대체 분기말 (*1) 전분기에 발생한 비용은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. 3) 사외적립자산당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 사용자의 기여금 기대수익(*1)
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보험수리적손익 관계사 전(출)입 지급액 매각예정처분자산집단관련부채 대체 분기말 (*1) 전분기에 발생한 수익은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. (3) 기타장기종업원급여부채당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 당기근무원가(*1) 이자비용(*1) 보험수리적손익 지급액 매각예정처분자산집단관련부채 대체 분기말 (*1) 전분기에 발생한 비용은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다. 16. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 미사용한도(*1) 리스잔가 (*2) 복구충당부채 (*3) 소송 계 미사용한도 (*1) 리스잔가 (*2) 복구충당부채 (*3) 소송 계 기초 전(환)입액 복구충당부채인식 할인액상각 분기말 * 당 사 는 한 도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이 와 관련하여 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. * 당사는 리스제3자보증잔가에 대한 선물사 계약불이행 위험 및 당사 잔가보장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (*3) 당사는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년 간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의 평균값 및 5개년 간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. 17. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 다 음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액 장부금액 계정과목 자산 부채 이자율스왑 파생상품부채 (2) 위험회피당사는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 및 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 당분기 중 당사의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습니다.당사가 현금흐름 및 공정가치 위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표 영향을 받습니다. 당사는 현재 이자율지표인 3개월 USD LIBOR의 변동으로 인한 차입금 및 사채 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리는 특정기간물(1M, 3M, 6M, 12M)에 한해 2023년 7월부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정입니다. 당사는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하였습니다. 당사는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. 당분기말 현재 만기가 2023년 7월 이후 도래하고 LIBOR 관련 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 이자율지표 통화 비파생금융부채의 장부금액 위험회피수단의 명목금액 USD 당분기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금.사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 공정가치위험회피조정 누계액 자산 부채 공정가치 위험회피 공정가치위험 차입금.사채 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채
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현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금,사채 외화환산위험 대출금,차입금,사채 계 2) 당분기말과 전기말 현재 위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습 니다.① 당분기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 공정가치 위험회피 이자율스왑 파생상품부채 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된 공정가치 변동 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 * 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. 3) 당분기와 전분기 중 위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말 세전 법인세효과 세후 ② 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말 세전 법인세효과 세후 위험 회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 당사가 현금흐름 및 공정가치 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 일까 지입니 다. 당분기와 전분기 중 위험회피가 중단된 내역은 존재하지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 이익은 각각 0백만원과 3,598백만원입 니다. 또한, 당분기 중 공정가치 위험회피 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 손실은 2,262백만원 입니다. 18. 자본(1) 대손준비금 당사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독규정에 따른 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 감독규정에 따른 충당금 적립액은 적립대상 채권잔액을 한도로 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 최저적립률에 이상을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비 금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 대손준비금 기 적립액 대손준비금 환입 예정액 대손준비금 잔액(*1) (*1) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 환입 예정액 을 반영한 잔액입니다. (2) 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등 당분기와 전분기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 가산: 대손준비금 전입(환입)액(*1) 대손준비금 반영 후 조정이익(*2) 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(단위: 원) *1) 대손준비금 전입(환입)액은 당분기말과 전분기말 현재 전입(환입) 예정액입니다. (*2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 전입(환입)액을 분기순이익 에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 임의적립금 대손준비금 전자금융거래준비금 기업합리화적립금 소계 미처분이익잉여금 계
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순이자수익 당분기와 전분기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 이자수익 유효이자율법을 사용하여 인식한 이자수익 예치금 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대출채권 할부금융자산 리스채권(*1) 기타(*2) 소계 이자비용 차입금 사채 기타(*2) 소계 순이자수익 (*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다. 순수수료수익 당분기와 전분기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 대출채권 할부금융자산 리스채권 소계 수수료비용 리스비용 순수수료수익 21. 순리스수익당분기와 전분기 중 순리스수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 리스수익(*1) 운용리스수익 리스자산처분이익 운용리스수수료수익 소계 리스비용(*1) 리스자산감가상각비 리스자산처분손실 리스자산손상차손(환입) 운용리스수수료비용 기타비용 소계 순리스수익 * 리스 관련 순이자수익 및 순수수료수익을 제외한 금액입니다. 22. 기타의 영업수익 및 기타의 영업비용 당분기와 전분기 중 기타의 영업수익과 기타의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기타의 영업수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 단기투자금융상품평가이익 매입대출채권수익 공통비정산수익 기타수수료수익 자문수수료수익 충당부채환입 기타영업이익 계 기타의 영업비용 파생상품평가손실 파생상품거래손실 공통비정산비용 간접조달비용 충당부채전입 기타영업비용 계 23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 급여 퇴직급여 복리후생비 광고선전비 판매수수료 임차료 수도광열비 통신비 여비교통비 용역수수료 외주용역비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 기타경비 계 24. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)은 23.1%및 23.3%입니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익 당분기와 전분기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 보통주분기순이익(손실)(A) 가중평균유통보통주식수(B) 기본주당순이익(손실)(A/B) (2) 희석주당순이익 잠 재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 기타포괄손익 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 분기말 당기손익 재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 　파생상품 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 (2) 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 분기말 당기손익 재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 현금흐름위험회피 　파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 계 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 당좌예금 기타현금성자산(*1) 계 (*1) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 MMDA,MMW 및 정기예금 등으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미하며 단기에 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 영업활동에서 창출된 현금흐름 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 조정:
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당기손익-공정가치 측정 유가증권평가이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가손실 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권처분이익 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권손상차손 대출채권수익(이연대출부대손익 및 현할차 상각) 할부금융수익 (이연대출부대손익 상각) 리스수익 (이연대출부대손익 상각) 외화환산이익 배당금수익 파생상품평가이익 공정가치위험회피대상항목관련이익 단기투자금융상품평가이익 순이자비용 리스비용 대손상각비 외화환산손실 퇴직급여 기타장기종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 파생상품평가손실 충당부채전(환)입액 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분이익 무형자산처분손실 리스해지손실 법인세비용 중단영업관련 손익조정 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 예치금의 증가 단기투자금융상품의 감소(증가) 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 감소(증가) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 감소(증가) 대출채권의 감소(증가) 할부금융자산의 감소(증가) 금융리스채권의 증가 해지리스채권의 감소 운용리스자산의 증가 해지리스자산의 감소 미수금의 감소(증가) 미수수익의 증가 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 보증금의 감소 퇴직금의 지급 관계회사퇴직금의 전(출)입 기타장기종업원급여부채의 감소 중단영업관련자산부채변동 소계 계 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련 자산의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 백만원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 분기말 환율변동 공정가치변동 기타변동 차입금 사채 차입금 및 사채 위험회피를 위한파생상품순부채(자산) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 2) 전분기 (단위: 백만원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 분기말 환율변동 공정가치변동 기타변동 차입금 사채 차입금 및 사채 위험회피를 위한파생상품순부채(자산) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 28. 우발채무 및 약정사항 (1) 신용공여 약정 당분기말 현재 당사는 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 485억원의 한도대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여 미화 2.0억불, 엔화 700억엔, 유로화 2.5억유로 및 한화 26,195억원의 Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율(USD 3M LIBOR, JPY 1M LIBOR, 원화 CD금리)에 노출되어 있습니다. 당사의 약정사항 중 USD 3M LIBOR, JPY 1M LIBOR 및 원화 CD금리와 관련된 한도금액은 각각 미화 2.0억불, 엔화 700억엔, 원화 19,795억원입니다. USD LIBOR 금리는 2023년 7월부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정이며, JPY LIBOR는 2022년 1월부터 TONA(Tokyo Overnight Average Rate)로 대체 되었습니다. 당사는 산출이 중단되는 USD LIBOR와 JPY LIBOR의 경우 대체조항을 기존 계약서에 추가하였으며, CD금리의 경우 산출 중단은 따로 예정되어 있지 않으며, USD LIBOR 등과 달리 전환이 강제되지 않아 대체조항을 추가하지 않았습니다. 당사는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. 한편, 당사는 다수의 고객에 대해 한도대출약정을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 미사용 약정잔액은 1,817억원입니다. (2) 제공받은 보증 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공자 내용 당분기말 전기말 서울보증보험주식회사 채권 가압류 공탁보증 등 한 편, 당사는 자동차리 스상품 및 부동산담보대출상품에서 발생할 손실을