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USD CALLABLE 사모 JPY CALLABLE 사모 JPY CALLABLE 사모 USD CALLABLE 사모 USD CALLABLE 사모 USD CALLABLE 사모 USD CALLABLE 사모 JPY 사모 원화합계액 주1) 당사의 발행채권 금리는 신용, 주식, 금리, 환율 등을 기초로 구조화 한 성과 연동형이 대부분이며 일부 고정금리 또는 변동금리로 발행 된 채권도 일부 있음.주2) 유로본드는 별도 발행국을 기재하지 않았음주3) Callable: 발행자에게 조기상환권리가 부여된 채권 At Maturity: 조기상환권리가 부여되지 않은 채권 i. 환율정보적용 환율은 다음과 같습니다. 2022.07.15자 환율 USD ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. 2. 영업의 현황 가. 산업의 특성 - 당사의 주된 영업은 노무라 그룹의 국제 및 기업금융 사업을 지원하는 것이며, 특히 국제시장부문을 구성하는 채무증권 및 지분증권 부문을 지원하고 있습니다. - 당사는 노무라 그룹의 지주회사인 Nomura Holdings Inc.가 100% 지분 보유하고 있는 자회사로 노무라 그룹의 자금 조달 및 운용을 위해 설립되었습니다. 이러한 설립 취지에 맞춰 회사는 구조화증권 등을 발행하여 자금을 조달하고, 조달한 자금을 노무라 계열사에 대여 및 예치하여 운용하고 있습니다. - 당사는 투자자의 수요 및 각 통화의 금리 환경에 따라 여러 통화로 채권을 발행하고 있으며 현재까지 美 달러화(USD), 유로화(EUR), 오스트레일리아 달러화(AUD), 싱가포르 달러화 (SGD), 인도네시아 루피화(IDR), 중국 위안화(CNH) 및 한국내 원화 표시된 채권을 발행하였습니다. 당사의 주된 수익은 이자수익과 관계사로부터의 수수료수익 및 장외파생상품 매매 포지션을 통한 매매수익입니다. 나. 신규업무의 내용과 전망추후 업무의 기회가 확장될 경우, 당사는 취급 업무의 범위를 넓힐 수 있습니다. 특히 당사는 필요한 라이센스나 승인의 취득 여부 등에 따라 다음과 같이 사업을 확대할 수 있습니다. ● 금융 상품 및 서비스 종류의 확장 ● 새로운 은행, 금융기관 및 일반 기업 고객 등 고객 기반의 확대 ● 지점이나 자회사의 형태로의 지역 확장 (특히 아시아) 그러나 현재로서는 구체적으로 다른 별도의 수익사업을 영위하거나, 영위할 계획을 가지고 있지 않습니다. 다. 영업 종류별 현황 (1) 이자수익 미달러표시 (단위: USD천) 구 분 제10기 제9기 제8기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 관계회사 대여금 관계회사에 예치된 담보 기 타 합 계 (자료: 당사 감사/검토보고서) 원화환산표시 (단위:백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 관계회사 대여금 관계회사에 예치된 담보 기 타 합 계 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 제9기 제8기 평균환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. - 당사는 사업목적상 관계사에 대한 대출채권이 주요 영업자산으로 존재합니다. 따라서 당사의 이자수익은 주로 관계사 대출채권으로부터 발행한 부분입니다. 당사의 최근 3년 회계연도말 관계사와의 대여금 등 주요 내역은 다음과 같습니다. 미달러표시 (단위: USD천) 구 분 제10기 제9기 제8기 관계사 대출채권 관계사 예치금 기타 합 계 원화환산표시 (단위:백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 관계사 대출채권 관계사 예치금 기타 합 계 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 제9기 제8기 기말환율 ii. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는
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원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. 관계사 대출채권 및 예치금은 노무라 금융그룹과의 자금거래로 회수가능성이높아 별도의 충당금을 계상하고 있지 않습니다. (2) 단기매매거래 및 평가이익(손실) 미달러표시 (단위:USD천) 구 분 제10기 제9기 제8기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 거래차익(차손) 합 계 (자료: 당사 감사/검토보고서) 원화환산표시 (단위:백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 거래차익(차손) 합 계 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 제9기 제8기 평균환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. - 거래차익은 시장공정가치 변동, 외환손익 그리고 공정가치평가 항목으로 지정된 금융자산/부채및 파생금융상품의 공정가치 변동으로 구성됩니다. (3) 기타이익당사는 노무라 그룹내의 관계사들의 자금조달 및 기타 지원 서비스를 제공하고 그 대가로 수취한 수익은 현재 별도의 기타이익으로 계상하고 있는데, 2022년 3월 31일로 종료되는 회계연도에는 미화 3,955천불(원화 기준 4,612백만원, 2022.03.31 평균환율 1,166.16원/1$ 적용), 2021년 03월 31일로 종료되는 회계연도에는 미화 76,210천불(원화 기준 85,451백만원, 2021.03.31 평균환율 1,160.62원/1$ 적용)을 계상하였습니다. 라. 시장위험과 위험관리(1) 위험의 종류- 당사는 환율, 이자율, 신용, 그리고 유동성 리스크를 포함한 다양한 금융 리스크에 노출되어 있습니다. 이러한 리스크들의 관리는 당사의 영업을 영위하는데 있어 필수적인 부분입니다. 당사의 리스크 관리 정책은 여러 종류의 규제와 보고 과정을 망라하고 있습니다. 이러한 정책은 각 금융상품에 있어 당사가 수용할 수 있는 총 리스크의 한도 설정, 영업 고객의 설정 및 고객 조건의 가이드라인 설정 등을 포함하고 있습니다. 당사는 아래와 같은 금융 리스크들을 발견, 측정, 모니터 및 완화하기 위해 최대한 효율적인 방법으로 대처하고 있습니다. (가) 시장리스크시장리스크는 이자율, 환율, 증권가격의 급변 등의 시장 위험 요인으로 인한 자산 및 부채가치(재무제표 상에 나타나지 않는 항목들 포함)의 변동으로 생길 수 있는 손실입니다. 시장리스크에 대한 효율적인 관리를 위해서는 복잡하고 지속적으로 변동하는 글로벌 마켓 환경을 분석할 수 있는 능력, 문제가 될 수 있는 동향에 대한 빠른 파악으로 적절한 대처가 적시에 이루어져야 합니다. 당사는 시장리스크의 완화를 위해 다양한 종류의 분석 기구 및 모델링을 갖추고 있습니다. 당사가 시장 리스크를 모니터하기 위해 지속적으로 사용하고 있는 통계 측정 방법은 Value at Risk ("VaR")입니다. VaR는특정 기간 중 불리한 시장 움직임으로 인한 당사 거래 포지션의 잠재적 손실을 측정합니다. VaR에 포함되어 있는 시장 리스크는 주식 가격, 이자율, 신용, 환율, 그리고 상품의 변동성 및 상관관계입니다. 당사는 공정가치평가 항목으로 지정된금융부채의 내재된 시장위험을 회피하기 위하여 노무라 관계회사들과 파생금융상품 계약을 체결하고 있습니다. (나) 유동성 리스크유동성 리스크는 금융상품 거래 등에 있어 당사가 요구되는 운영 자금 및 약정에 필요한 자금을 제때 조달하지 못하는 리스크입니다. 유동성관리에 대한 당사의 접근 방식은 가능한 한 당사가 전략적 시장기회에 신속히 대응할 능력을 잃지 않으면서 만기시 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 항상 보유하도록 하는 것입니다. 당사는 초과하는 현금을 향후 있을지 모르는 현금흐름의 경색과 운영자금의
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필요성에 대비해 현금화가 매우 쉬운 관계사에 배치하고 있습니다. Nomura 그룹의 최대누적유출모델 (Maximum Cumulative Outflow: “MCO”)은 승인된 스트레스 시나리오에서 살아남기 위해 필요한 유동성 금액을 계량화하고 무담보부 자금조달 한계 프레임 대비 유동성 사용을 통제 하는데 사용됩니다. Nomura 그룹은 모델에 의한 유동성 요구사항을 충족하기 위해 사용 가능한 충분한 유동성을 확보하기 위해서 현금과 쉽게 매각하거나 담보제공이 가능한 비저당 증권의 형태로 유동성을 유지하고 있습니다. 당사는 현금을 Nomura 관계사에 예치하고 있고 상기에서 언급한 Nomura 그룹의 전반적인 유동성 정책의 일부분으로 관리하고 있습니다.아래 표는 2022년 3월 31일 기준의 계약상 잔존 만기 별 금융부채의 현금흐름 내역입니다. 아래 표의 금액은 할인되지 않은 계약 상 현금흐름을 기초로 하고 있습니다. 유동성 현황 (단위: USD 천) 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년초과 5년이내 5년 초과 합계 파생상품부채 기타채무 당기손익인식금융부채 총부채 (자료: 당사 감사보고서) 유동성 현황 (단위: 백만원) 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년초과 5년이내 5년 초과 합계 파생상품부채 기타채무 당기손익인식금융부채 총부채 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 기말환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. (다) 신용 리스크신용리스크는 상대방이 당사에 대해 지고 있는 지급 의무를 이행하지 않음으로써 발생할 수 있는 리스크입니다. 보고기간 이후, 당사 신용 리스크의 최대 익스포저는 당사의 재무 상태표에 나타나 있는 금융자산입니다. 당사는 주로 타 노무라 계열사 들과 거래를 하고 있으며 외부 제3자 고객에 대한 금융자산의 신용익스포저는 미미한 정도입니다.(라) 리스크 관리 조직 및 수행업무- 당사는 노무라 금융그룹 내의 리스크관리위원회 등 내부 위험관리부서로부터의 환리스크 등 시장 리스크에 대한 관리가 이루어지고 있습니다. 3. 파생상품거래 현황 보고기간종료일 기준 구조화 채권에 내재된 파생상품 시장위험을 헤지하기 위하여 매매목적으로 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 미달러표시 (단위:USD천) 구 분 기초자산 금액 파생상품자산 파생상품부채 2022년 3월말 현재 외환옵션 외환스왑 주식옵션 신용부도스왑 이자율옵션 이자율스왑 합계 원화환산표시 (단위:백만원) 구 분 기초자산 금액 파생상품자산 파생상품부채 2022년 3월말 현재 외환옵션 외환스왑 주식옵션 신용부도스왑 이자율옵션 이자율스왑 합계 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 기말환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. 4. 영업설비 해당 사항 없음. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 당사의 모법인이자 당사가 국내 발행한 옵션부사채의 보증인으로서 Nomura Holdings,Inc.에 대한 회사의 개요 및 당기 실적, 기타 상세 정보는 별첨 기타 공시첨부서류로 첨부된 미국증권거래위원회(United States Securities and Exchange Commission) 제출 연차보고서 Form 20-F 보고서를 통해 보실 수 있습니다.상기 Form 20-F 보고서의 원문에 대한 국문번역본은 투자자의 참고 목적으로 당보고서의
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이 연차보고서는 작성 기준일인 2022년 03월 31일 기준으로 작성되었습니다. 당사가 동 연차보고서에서 미래 발생할 것으로 예상하여 작성한 미래 예측 활동 및 정보는 미래 사업 환경의 다양한 가정에 기초하고 있으며 이 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 이러한 예측정보와 실제 결과와의 차이는 회사 경영 및 사업환경의 불확실성, 위험에 기인합니다. 또 이외의 예측 불가능한 요인에 의해서도 발생 가능합니다. 따라서 동 연차보고서 상 작성 기재된 예측정보는 연차보고서 작성기준일 이후 변동 가능하며 이러한 변동사항에 대한 정정보고서를 공시할 의무는 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 회사의 개요 (1) 노무라그룹 연혁노무라그룹은 1925년 설립된 이래로 유가증권 위탁매매, 유가증권 세일즈, 유가증권 인수 주선업무는 물론이고 유가증권과 관련된 자문 서비스 업무, 투자은행업무, 종합금융업무, 조사분석 업무 등을 포함하는 다양한 금융 사업 활동을 영위하고 있습니다. 2022년 03월 31일 현재 노무라는 일본, 미국, 영국, 홍콩, 싱가포르, 한국, 중국 등을 포함하여 30여개 국가에서 현지법인 또는 지점 등을 포함하는 다양한 형태의 회사들을 설립하여 활발한 영업활동을 하고 있습니다. 또한 2022년 03월 말 현재 노무라그룹의 총 자산과 총자본(연결기준)은 각각 43조 412십억엔과 2조 972십억엔입니다.(2) 노무라그룹 조직체계노무라 그룹은 종합금융 서비스 그룹으로 노무라 홀딩스(Nomura Holdings, Inc, 이하 "NHI")와 그 산하의 자회사 및 지점(일본 및 해외 30여개 국가에 소재)으로 구성되어 있습니다. NHI의 자회사로는 일본에 본사를 둔 노무라증권(Nomura Securities Co.,Ltd. in Japan), 노무라 미국지주회사(Nomura Holding America Inc.), 노무라 유럽지주회사(Nomura Europe Holdings plc.) 및 노무라 아시아퍼시픽 지주회사(Nomura Asia Pacific Holdings Co., Ltd)등이 포함되어 있습니다. 당사의 모회사는 노무라그룹 최상위 지배회사인 노무라 홀딩스(Nomura Holdings, Inc, 이하 "NHI")입니다.(3) 당사의 개요당사는 노무라 그룹의 일본 이외 지역에서의 자금조달을 대행하는 Funding 전문 법인으로 구조화증권 등 채권을 발행하여 자금을 조달하고, 조달한 자금을 노무라 계열사에 대여하여 운용하고 있습니다. 이러한 설립 취지및 사업목적에 맞춰 회사는 당기중 구조화증권 등을 발행하여 자금을 조달하고, 조달한 자금을 노무라 계열사에 대여 및 예치하여 운용하고 있습니다. 당사는 당기중 투자자의 수요 및 각 통화의 금리 환경에 따라 여러 통화로 채권을 발행하고 있으며 현재까지 美 달러화(USD), 유로화(EUR), 오스트레일리아 달러화(AUD), 싱가포르 달러화(SGD), 인도네시아 루피화(IDR) 및 중국 위안화(CNH)로 표시된 채권을 발행하였습니다. 당사의 기본적인 수익구조는 구조화 채권 발행을 통해 조달한 자금을 노무라금융그룹 관계사들에 대여하고 이자수익과 수수료수익 등을 수취하는 것입니다. 또한 당사의 발행채권인 당기손익인식지정금융부채 및 당사가 보유하고 있는 파생상품관련 공정가치 변동에 따른 평가손익이 발생하고 있습니다. 당기중 주요 경영성과및 당분기말 현재의 재무상태는 아래와 같습니다. 3. 경영성과 가. 재무상태 (미달러표시) (단위: USD천) 주석 제10기 제9기 제8기 자산 현금및현금성자산 파생상품자산 18(d) 당기손익인식금융자산 대여금 기타자산 사용권자산 이연법인세자산 자산총계 부채 파생상품부채 18(d) 기타부채 당기손익인식금융부채 미지급법인세 이연법인세부채 부채총계 순자산 자본 자본금 이익잉여금 자기신용적립금 자본총계 (원화표시) (단위:백만원) 주석 제10기 제9기 제8기 자산 현금및현금성자산 파생상품자산 18(d) 당기손익인식금융자산 대여금 기타자산 사용권자산 이연법인세자산 자산총계
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부채 파생상품부채 18(d) 기타부채 당기손익인식금융부채 미지급법인세 이연법인세부채 부채총계 순자산 자본 자본금 이익잉여금 자기신용적립금 자본총계 ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 제9기 제8기 기말환율 평균환율 최고환율 최저환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. 나. 영업실적 (미달러표시) (단위: USD천) 주석 제10기 제9기 제8기 이자수익 이자비용 순이자수익 단기매매거래 및 평가이익(손실) 기타이익 영업비용 전 이익 종업원관련 비용 기타 영업비용 총 영업비용 손상충당전입 법인세비용차감전이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄이익 총포괄이익(손실) (원화표시) (단위:백만원) 주석 제10기 제9기 제8기 이자수익 이자비용 순이자수익 단기매매거래 및 평가이익(손실) 기타이익 영업비용 전 이익 종업원관련 비용 기타 영업비용 총 영업비용 손상충당전입 법인세비용차감전이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄이익 총포괄이익(손실) ⅰ. 환율정보 (원/ 1$) 과 목 제10기 제9기 제8기 기말환율 평균환율 최고환율 최저환율 ⅱ. 유의사항 원화정보 이용시 유의 사항 위 제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다. 재무상태표 계정은 각회계연도말 환율을 손익계산서계정은 각 회계연도 평균환율을 적용하였습니다. 다. 자본적정성 당사의 자본관리의 목적은 계속기업으로서 존속능력을 보호함으로써, 주주가치를 계속적으로 극대화하는 것입니다. 최적 자본구조를 유지하거나 달성하기 위하여 당사는 경제상황의 변화에 맞추어 주주에 대한 배당금 지급과 자본의 반환 금액을 조정할 수 있습니다. 당사는 외부에서 강제된 자본요구사항을 가지고 있지 않습니다. 당사의 모법인 관련 자본적정성에 대한부분은
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제21기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제20기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 제19기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2019.04.01(전전기초) 현 금 배 당 당 기 순 이 익 2020.03.31(전전기말) 2020.04.01(전기초) 현 금 배 당 당 기 순 이 익 2021.03.31(전기말) 2021.04.01(당기초) 현 금 배 당 당 기 순 이 익 2022.03.31(당기말) 마. 주석 1. 일반사항 (1) 본사소재지: 서울특별시 강남구 언주로 538 (2) 주요사업 내용: -회계감사업무 -회계에관한 감정,증명,정리에 관한 업무 -원가계산업무 -법인설립,청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 -세무에 관한 대리 또는 자문업무 -경영자문, 신용조사 및 평가업무 -기업의 주식 또는 지분의 평가업무 -기업의 매수 및 합병에 관한 업무 -경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 -전산용역에 관한 업무 -기타공인회계사법 제22조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (3) 대표이사 : 김병용, 김일회 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율(%) 비고 신창식 김석로 차경진 김광철 지세환 김일회 구자일 심우용 김병룡 노승룡 최진택이진혁합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의
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경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물 및 2015년 이후 취득한 업무용승용차는 정액법, 기타유형자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 30년 시설장치 5년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의
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상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 5천만원 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 당해 사업연도와 직전 2개 사업연도(3개 사업연도) 감사보수총액 평균액의 100분의 20에 상당하는 금액입니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금 과목으로 하여 이익잉여금에서 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할
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퇴직금소요액 중 확정기여형가입대상을 제외한 나머지 임직원에 대하여퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 당 회계법인은 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 계상하고 있습니다. (13) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (14) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (15) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 금융기관에 예치된 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 요구불예금 신한은행외 합 계 상기의 현금성 자산 중 사용이 제한된 것은 없습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및
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기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유동 : 매출채권 대손충당금 소 계 비유동 : 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 단기금융상품 당기 및 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 정기예금 신한은행 합 계 6. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 나. 당기 및 전기말 현재 법인소유 차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 7. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증 가 지 급 액 환입액 기말금액 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당부채 당기말 현재 대부분의 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 불입하고 있으며 동 불입액은 퇴직급여의 과목으로 계상하고 있습니다. 10. 자본금 가. 당기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 좌수 총수 500좌 500좌 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제21기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분예정일 2022년 06월 30일 제20기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 30일 제19기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 처분확정일 2020년 06월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 제 19(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 손해배상준비금 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 손해배상준비금 배당금 현금배당금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위:원) 구분 당기 전기 임원급여 직원급여 상여금 잡급 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 합 계 13. 포괄손익계산서 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기순이익 Ⅱ. 회계정책변경누적효과 Ⅲ. 기타포괄손익 Ⅳ. 당기포괄손익 14. 기본주당순이익 기본주당순이익은 가중평균 유통보통출자좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위:좌,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 15. 특수관계자 거래 가. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매입, 매출관련 거래내역은 없습니 다. 나. 채권,채무 잔액 당기 및 전기말 당 회계법인의 특수관계자와의 급여 등을 제외한, 차입등으로 인한채권,채무 잔액은 없습니다. 16. 우발부채와 약정사항 가. 당기 및 전기말 현재 진행중인 소송사건, 담보제공 및 지급보증은 없습니다. 17. 현금흐름표 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래내역 당기 전기 미수금에 대한 대손처리 이익준비금 적립 손해배상적립금
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적립 합 계 18. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2022년 6월 29일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 경남은행 단기차입금 2023년 02월 21일 경남은행 단기차입금 2022년 07월 02일 경남은행 단기차입금 2023년 02월 21일 경남은행 단기차입금 2022년 10월 16일 대구은행 단기차입금 2022년 11월 05일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 -회계감사업무 -회계에관한 감정,증명,정리에 관한 업무 -원가계산업무 -법인설립,청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 -세무에 관한 대리 또는 자문업무 -경영자문, 신용조사 및 평가업무 -기업의 주식 또는 지분의 평가업무 -기업의 매수 및 합병에 관한 업무 -경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 -전산용역에 관한 업무 -기타공인회계사법 제22조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 용 법인설립 등기 및 울산 분사무소 설치 회계법인 등록인가(재경부) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진), 최진택사원입사 전호일 사원 탈퇴 본점이전(대치동-->역삼동) 대표이사 변경(차경진→신창식) 장영수 사원 퇴사 대표이사 변경(신창식-->차경진),노승룡 사원 입사 대표이사 변경(차경진--> 심우용, 김석로--> 김일회) 이진혁 사원(이사 승진) 대표이사 변경(심우용-->김광철, 김일회 중임) 대표이사 변경(김광철-->김병용, 김일회 중임) 나. 상호의 변경 해당사항없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 언주로 538 분사무소 울산 울산 남구 정동로 91 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 회계감사와 세무관련업을 주 업무로 하고 있으며, 기타 경영자문 및 평가업무를 부대사업으로 수행하고 있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 “특기할 만한 사항 없음” 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인
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기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 ㈜삼안 적정 주식회사 더인베스트먼트파트너스 한정 ㈜케이티에스글로벌 적정 대한공조㈜ 적정 새한에프앤비㈜ 적정 ㈜덕양 적정 부국산업㈜ 적정 ㈜용산 적정 ㈜티에스피 적정 현대광업㈜ 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리의 중요성에 대하여 충분히 인식하고 있으며 이를 위해 여러가지 정책과 절차를 수립하여 시행하고 있습니다. 1)품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 품질관리규정에 품질관리제도의 구축과 운영의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 2)품질관리에 대한 커뮤니케이션 당 법인은 품질관리의 효율적 운영을 위하여 사원총회, 워크샵 및 내부교육등의 방법을 통하여 모든 구성원에게 커뮤니케이션을 실시하고 있습니다. 3)품질관리실의 운영 당 법인은 품질관리담당으로 전업경력 20년 이상인 품질관리실장 1인을 두고 있으며 추후 실무자를 추가하여 상시 품질관리업무의 효율화할 계획입니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조 조직의 내용은 다음과 같으며 계열회사는 없습니다. 조직도 조직도.jpg 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 신속한 경영의사결정 각 감사팀 대표 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 감사3팀 교차심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 각 감사팀 감사, 교차심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황공인회계사 윤리기준, 공인회계사법 및 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성관련 기준을 준수할 수 있도록 당 법인의 윤리기준 및 품질관리규정등 내규에서 규정하고 있으며 모든 구성원은 윤리 및 독립성교육(한국공인회계사회연수)을 이수하도록 하고 있습니다. 당법인의 구성원에게 감사대상회사에 대한 독립성준수확인서를 연1회 징구하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 감사업무 수임 및 업무수행시 독립성준수확인서를 통하여 독립성준수여부를 점검하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 법인의 모든 구성원은 재무적 이해관계,사업관계는 물론 고용관계 및 기타 인적관계등 독립성과 관련되는 정보를 품질관리실에 제출하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 감사고객에게 비감사업무를
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제공하고자 할때 사전에 업무수행이사에게 업무내용을 통지하여 업무수행이사로 하여금 수행예정인 비감사업무가 독립성에 미치는 영향을 평가하게하여 비감사업무제공에 대하여 승인 또는 거부하는 절차를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황관련 법령에 따른 감사 담당이사와 소속공인회계사 교체규정을 수립하여 운영하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사 담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체와 소속공인회계사 교체의 필요성에 대하여 검토하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 업무의 수용과 유지 1)업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원등 역량관련 업무수행 가능한 내부자원 및 적격한 역량을 가진 구성원에 대한 업무할당이 이루어 지도록 하고 있습니다. 2)의뢰인의 성실성 고려 업무 위험평가시 회사에 대하여 경영 및 지배구조, 윤리 및 성실, 회계 및 통제등의 항목을 통하여 의뢰인의 성실성을 수임여부 여부결정 및 위험평가에 고려하고 있습니다. (2) 업무의 해지 감사수임후 법규에서 정하는 독립성위반등의 사유가 발생하는 경우 업무를 해지하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력보유 1)채용 규정 및 채용규칙에 의하여 채용 및 승진 직급구분등이 이루어지며 인사처리의 공정성을 기하도록 노력하고 있습니다. 2)교육훈련 한공회의 의무연수시간을 이수하고 품질관리실은 이행여부를 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사품질관리실장은 업무수행이사가 해당 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는지 여부 등을 확인하고, 독립성준부여부 와 등기된 이사인지를 확인하고 있습니다.. 2) 업무팀업무수행이사는 구성권의 해당업무 관련전문성, 독립성준수등을 고려하여 인증대상업무별로 적격자를 각 인증업무 수행팀에 배치하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 업무를 수행하는 이사와 업무 수행팀원의 보상은 수행한 업무의 품질이 우수하고 전문적 기준을 엄격하게 준수한 경우 높은 수준의 보상을 받고, 독립성 또는 수행한 업무의 품질을 훼손하는 행위에 대해서는 낮은 수준의 보상을 받도록 하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회의 감사매뉴얼등 표준화된 감사조서양식과 점검표등의 업무매뉴얼을 사용하고 있으며 이에 따른 문서화를 점검하고 있습니다. 적절한 역량, 적격성 및 가용시간이 있는 업무수행이사를 배정하여 업무수행품질의 일관성을 유지하고 있습니다. 2) 감독책임 -업무수행이사는 인증업무 착수 전에 고객회사와의 독립성준수여부를 확인하고 고객 회사의 특성 및 주의사항 등에 대하여 인증업무 수행팀 구성원들에게 충분히 교육하고 설명하고 인증업무 수행팀 구성원 별로 업무의 특성과 각자의 능력 등을 감안하여 업무를 배정하고 감독하고 있습니다. - 수행팀 참여자는 법인의 인증업무수행매뉴얼 등에 따라 충실히 업무를 수행하고 있으며, 중요하거나 특이한 사항이 발견되면 지체 없이 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. 3) 검토책임 - 업무수행이사는 현장 철수 이전에 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고, 중요조서에 대하여는 검토 서명을 실시하고 있습니다. 업무수행이사는 특히 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 수행팀 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하도록
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하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 업무수행이사는 수행한 업무가 관련 기준 및 법규 요구사항에 따라 수행되고 업무수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토내용이 적절하게 문서화되고 수행한 업무는 도달한 결론을 뒷받침하고 있는지 여부를 검토후 해당 문서화내역에 서명날인하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 -현장업무책임자: 업무수행 중 -업무수행이사: 업무 종료후 -품질관리실장: 보고서 발행전 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 풀질관리검토자는 20년이상의 풀질관리실장이 담당하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 중요 조서에 현장업무 책임자의 날인과 심리완결조서의 작성 및 날인하는등 모든 품질관리 실시내용도 문서화하여 보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 현장업무 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. - 품질관리 책임자는 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 품질관리 검토자간 그리고 자문요청자와 자문수행자간에 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 법인의 절차에 따라 처리하고 있습니다. (3) 자문 - 품질관리실장은 인증업무팀의 구성원에게 법인의 자문정책과 절차에 대하여 교육, 회람 등을 통하여 알려주고 있습니다. - 자문제공자는 법인 내부 또는 외부의 전문가로서 자문 내용과 관련하여 적절한 지식, 연륜과 충분한 경험을 지니고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 - 업무종료일(보고서 일자)로부터 60일 이내에 취합을 완료하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 - 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관하고, 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “외감법”이라 함)의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일이후5년간 보관하고 있습니다. - 조서는 법인의 공동 조서창고에 보관하고, 조서 목록을 유지 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 감사계약단계에서 감사위험이 높은 회사는 수임을 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. - 감사 계약 후 감사위험이 높아진 경우에는 품질관리실장에게 보고하고 관련 감사기준에 따라 최대한 법인 인원중 해당분야에 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원을 업무배정하여 감사의견을 적절히 표명하는 것으로 관리하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리시스템 설계의 적절성과 운영의 효과성 모두를 대상으로 하며, 연간1회 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 품질관리실장은 모니터링 대상 업무의 선정 빈도 및 선정 대상 업무에 대한 기준을 마련하되, 각 인증업무파트너 별로 통상3년 이하의 주기로 최소한 한 가지 이상의 업무에 대한 선택적 사후조사를 순환방식으로 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 품질관리실장은 모니터링 결과에 대해 인증업무파트너, 대표이사, 경영진 등에게 최소 1년에 1회 이상 통지하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 모니터링실시자로 부터 통지 받은 내용을 검토하고 대책을 수립한 후 개선조치가 이루어지도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정품질관리실장은 다음과 같은 사항을 감안하여 불평과 주장의 의견개진 통로를 마련하고 있습니다. -품질관리에 관한 부정적 의견은 구성원 등 법인 내부, 또는 거래처나 제3자 등 법인 외부에서 제기될 수 있으며, 이러한 의견들은 공식적인 의견개진 통로 외에 업무참여자 또는 법인의 타 구성원에 의하여 접수될 수 있도록 하고 있습니다.
회계법인정연 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

- 구성원들이 법인 내부로부터 어떠한 보복적 조치도 받지 않고 자유롭게 문제를 제기할 수 있도록 명확하게 정해진 의견개진 통로를 수립하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련 사항을 문서화하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리검토자는 다음의 내용을 문서화하고 있습니다. - 법인의 품질관리 검토정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였다. - 품질관리의 검토는 보고서일 이전에 완료되었다. - 품질관리검토자는 인증업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 배치될 수 있는 미해결의 문제를 발견하지 못하였다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인의 구성원은 모두 등록회계사이며 수습공인회계사의 수행업무에 대하여 업무수행이사는 해당 업무에 대하여 책임을 지고 있으므로 업무의 지시와 수행업무감독 및 모든 조서의 검토를 수행하고 있으며 업무 개선점을 제시하여 개인 발전에 도움이 될 수 있도록 교육하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리 실시 담당자는 법인 소정 양식의 사후심리 점검표에 따라 사후심리를 수행하며 종결시 동 서류를 품질관리실에 제출하여 취합된 문서를 별도로 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 한국공인회계사회가 제공하는 주식거래관리 시스템을 운용하고 있으며 다음 사항을 검토 확인하여 문서화하고 있습니다. - 주권상장법인 감사계약 체결현황정보를 공시하여 당해 상장법인의 주식거래금지 공시 - 감사대상 주권상장법인 주식거래금지 준수확인서 및 개인 정보이용동의서 징구 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 모든 구성원이 주식거래현황을 신고했는지 여부 및 당 법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고내역에 포함되었는지 여부를 모니터링하였고 그 결과 관련법규의 위반사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 차경진 이사 감사 20년 3월 김석로 이사 감사 18년 3월 신창식 이사 감사 19년 3월 김광철 이사 감사 20년 3월 지세환 이사 감사 20년 3월 김일회 이사 울산지점대표 20년 3월 구자일 이사 감사 20년 3월 심우용 이사 감사 20년 3월 김병룡 이사 서울본점대표 18년 3월 노승룡 이사 감사 7년 10월 최진택 이사 감사 12년 이진혁 이사 감사 17년 6월 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 회생기업경영관리사 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2.
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손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 2022년 03월 15일 품질관리의 자원할당부족 내부규정제정및인원보충예정 윤리적 요구사항 2022년 03월 15일 윤리적요구사항위반시사후조치절차 미운영 내부윤리규정제정계획 2022년 03월 15일 독립성점검시스템 미운영 독립성준수확인서 징구계획 업무의 수임과 유지 2022년 03월 15일 업무수임시 위험평가와 검토절차미흡 업무수임평가서 작성 및 확인 인적자원 2022년 03월 15일 감사시간집계검증시스템운영 전용ERP운영강화 업무의 수행 2022년 03월 15일 업무품질관리검토절차 미흡 사전심리결과 문서화 및 품질관리종료후 보고서 발행 2022년 03월 15일 감사조서 관리절차 미운영 감사조서관리규정의 제정 모니터링 2022년 03월 15일 품질관리제도에 대한 전반적인 검토평가절차 미운영 사후감리를 실시하고 모니터링강화 개별 감사보고서 관련 2022년 03월 15일 감사계획절차 수립 미흡 전반감사계획서 작성 및 중요성금액산정관련사항 문서화 2022년 03월 15일 지배기구와 커뮤니케이션절차 미흡 지배기구와의 커뮤니케이션 문서화 및 보관 2022년 03월 15일 중요한왜곡표시위험의 식별과 평가절차미흡 위험평가관련조서 문서화 및 보관 2022년 03월 15일 평가된 왜곡표시위험 관련 대응절차 미흡 통제의 운영효과성 평가문서화및 감사범위결정반영 2022년 03월 15일 채권외부조회관련 감사절차 미흡 채권채무조회관련 통제표의 작성 2022년 03월 15일 표본감사관련 감사절차 미흡 감사절차의 목적에 맞게 표본추출하고 문서화 2022년 03월 15일 계속기업 존속능력에 대한 감사절차 미흡 계속기업 존속능력에 대한 감사절차 수행 및 문서화 2022년 03월 15일 기타 주요계정과목에 대한 감사절차 미흡 매출액과 부외부채등에 대한 감사절차 수행 및 문서화 2022년 03월 15일 전반적인 결론을 위한 분석적절차 미흡 감사종료시 분석적검토를 실시하고 문서화 2022년 03월 15일 후속사건 감사절차 미흡 이사회의사록등 문서를 징구하고 문서화 2022년 03월 15일 서면진술관련 문서화 미흡 서면진술서를 문서화 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

II. 영업비용 직원급여 상여금 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 전력비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 대손상각비 잡비 Ⅲ. 영업손익 Ⅳ. 영업외수익 이자수익 대손충당금환입 잡이익 Ⅴ. 영업외비용 기부금 유형자산처분손실 투자자산처분손실 잡손실 Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익 Ⅶ. 계속사업손익법인세비용 법인세비용 Ⅷ. 당기순손익 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제20(당)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제19(전)기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제18(전전)기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제20(당)기 제19(전)기 제18(전전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순손익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 퇴직급여 감가상각비 대손상각비 투자자산처분손실 투자자산손상차손 유형자산처분손실 잡손실 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 대손충당금환입 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 외상매출금의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 단기대여금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 미지급법인세의 증가(감소) 퇴직금의 지급 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 회원권의 처분 장기대여금의 회수 매도가능증권의 처분 임차보증금의 회수 기타보증금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 회원권의 증가 손해배상공동기금의 증가 비품의 취득 시설장치의 취득 기타보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 배당금의 지급 Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제20(당)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제19(전)기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 제18(전전)기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2019년 03월 31일 당기순이익 2020년 03월 31일 당기순이익 2021년 03월 31일 당기순이익 현금배당 2022년 03월 31일 마. 주석 제 20기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일 제 19기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일 1. 일반사항 (1) 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 483, 청호빌딩 8층 (2) 주요사업 내용 : 회계감사, 재무자문 (3) 대표이사 : 진형준 (4) 주요 출자자 및 지분율 "사업보고서 Ⅳ. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며,
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 집기비품 시설장치 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령
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제39조 제2항, 3항 및 제40조 제2호의 규정에 따라 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (9) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 정기예금 합계 4. 매출채권의 대손충당금 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액
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설 정 액 환 입 액 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 MMF 하나은행 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 8. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제20(당)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 24일 제19(전)기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 25일 제18(전전)기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 06월 25일 (단위 : 원) 과 목 제20(당)기 제19(전)기 제18(전전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 연차배당 2. 이익준비금 적립 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 당기말 현재 특수관계자와의 채권은 대표이사의 단기대여금 230,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.(2) 전기 전기말 현재 특수관계자와의 채권은 대표이사의 단기대여금 195,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.10. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2022년 06월 24일 이사회에서 확정하고, 2022년 06월 24일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사 업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산 업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 자산유동화를 위한 수탁관리업무 12. 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2002.5.31: 이지회계법인 설립(서울시 강남구 논현동 234-27) 2) 2006.5.24: 사무실 이전(서울시 서초구 서초동 1329-4) 3) 2013.4.20: 사무실 이전(서울시 강남구 논현로 610)4) 2019.4.17: 사무실 이전(서울시 서초구 강남대로 483) 나. 상호의 변경
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해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2022년 03월 31일 N/A 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 서초구 강남대로 483 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 [인프라 산업 분야에 특화된 사업 구조] 이지회계법인의 매출은 대부분 인프라 산업 분야에 대한 컨설팅에서 발생하고 있는 바, 인프라산업 컨설팅은 사업성 분석을 위한 재무 모델의 작성 및 사업계획서 작성 업무가 주를 이루고 있음. 과거 도로, 항만, 경전철 등 대규모 인프라 분야에 집중되었던 업무 영역이 최근에는 공공기관의 건축물, 학교 또는 기숙사 등의 중형 사업 분야까지 확장되고 있으며, 또한, 신·재생에너지 발전사업과 관련한 인프라 개발 사업 분야의 비중도 증가하고 있는 추세임. [Assurance 및 세무 업무] 지속적인 경력회계사 영입 및 다양한 교육 등을 통해 외감법에 의한 회계감사, 세무조정, 기장업무 및 가치평가서비스 등에 대한 업무 영역의 비중을 확대하고 있는 추세임. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리 운영책임자를 임명하여 상시 모니터링을 수행하고 있습니다. 품질관리실은 감사일반조서 내 "독립성, 윤리규정 및 품질관리기준의 준수"의 필수조서화 여부를 검토하고, 공인회계사윤리기준과 회계감사기준의 요구사항을 체크리스트화하여 검토를 수행하고 있습니다. 당 법인의 품질관리제도 구축과 운영에 대한 책임은 대표이사에게 있으며, 품질관리 실장은 10년 이상의 감사경력을 보유하고 있습니다. (1) 품질관리에 대한
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경영진의 책임 당 법인은 업무수행이사와 감독책임자들의 업무수행시 제반 대내외 규정, 방법론 및 절차 등의 관련 요구사항을 준수할 것을 강조하고 있습니다. (2) 품질에 대한 경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 강조하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기 대면회의, 교육 등 다양한 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 지속적으로 커뮤니케이션하고 있습니다. (3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 주요 의사결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 운영책임 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축, 운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축 및 운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 외감법, 자본시장법, 공인회계사법 등과 공인회계사윤리기준, 회계감사기준 등에 부합하는지 여부에 대하여 모니터링을 하고 있으며, 지속적인 교육을 수행하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 가. 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상주식을 보유했는지 여부에 대하여 대표이사에게 신고하고 있습니다. 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. 나. 고용관계 등 기타 인적관계 비상근감사 등 대외활동을 하는 경우 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 검토하기 위하여 대표이사와 회의를 진행하고 있습니다. 다. 비감사업무 수행 등 비감사업무 수임 전, 감사고객인지 여부를 확인하고 품질관리실을 통하여 공인회계사법 및 윤리기준에 위배되지 않는지 검토하고 있습니다. 안전장치가 독립성 훼손위협을 수용가능한 수준으로 낮출수 있는지 여부를 판단하고, 독립성이 심각하게 훼손되며 안전장치가 존재하지 않는 경우, 비감사업무를 수임하지 않고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 외감법에 근거하여 연속감사의 경우, 누적 감사수행연도를 모니터링하여 감사 담당이사를 주기적으로 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축·운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 당 법인은 신규업무 수임시 전임감사인과의 의견 교환, 외부의 Reputation 조회 및 회사가 제출한 자료의 검토 등을 통해 수임 여부를 결정하고 있으며, 업무의 유지 및 계약시 축적된 경험을 토대로 감사 위험을 판단하여 감사 위험이 일정 수준 이상을 초과한 경우 계약을 체결하지 않고 있음. (2) 업무의 해지 감사위험 평가시 다음의 내용을 검토하여 업무해지를 고려하고 있음. - 사업의 특성 - 업무수행 범위를 부적절하게 제한하려는 의도 - 당법인의 선임이유와 전임 감사인을 재선임하지 않은 이유 - 불법행위에 연루되었을 가능성 - 고객과의 이해상충 여부 - 업무수임과 관련된 위험평가 - 업무수임과 관련된 윤리성 평가 - 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임사항 - 해당 계약 또는 해당 계약과 거래 관계
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모두를 해지해야 할 가능성 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용연 1회 정기채용 및 경력직 수시 채용 2) 교육훈련연 2회 법인 전체의 정기 연수 실시 및 한공회 사이버 연수 이수 여부 관리, 전문 사외 교육비 지원에 대한 경비 지침을 수립하여 운영 중 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사해당 산업에 대하여 지식, 경험이 충분한 업무수행이사에게 감사업무를 배정하고 있습니다.2) 업무팀사전에 산업을 이해하여 적격성, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있는지 여부를 판단하여 업무팀을 구성합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가 1) 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 주고 있습니다. 2) 포상 및 징계 제도 당 법인은 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있습니다. 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치하고 있습니다. (2) 보상 매년 성과평가를 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진 등의 심사와 직접 연계하고 있습니다. (3) 승진 Director 이하 승진은 성과평가 결과 및 승진 연한에 따라 실시되고 있습니다. Director 승진의 경우, 다면평가 결과 등 승진 심사 항목을 추가로 포함하여 운영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무 수행시, 회계감사기준 및 한국공인회계사회의 “표준 업무절차 지시서” 사용하고 있으며 수행한 감사업무는 조서화를 통하여 보관하고 있습니다. 2) 감독책임 수행한 업무에 대하여 In Charge CPA > Manager > Engagement Leader >심리실의 4단계를 걸쳐, 감사과정에서 발생하는 유의적 사항들을 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사 및 품질관리실 운영책임자는 문서화된 감사조서를 검토하여 관련 기준을 준수하고 감사위험에 적절히 대응하였는지 여부를 확인하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 외감법에 의한 감사대상회사에 대하여 품질관리실 운영책임자의 검토를 받고 있습니다. 임의감사의 경우 회사의 업종과 성격에 따라 상위자의 검토로 갈음합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리실 운영책임자는 감사수행시기 전부터 후까지 전반적으로 회의를 통하여 감사위험을 관리하고, 업무수행팀의 결과물을 검토하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 운영책임자는 지식과 경험을 충분히 갖춘 이사로 임명하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실 운영책임자는 업무수행팀의 문서화를 검토 후, 감사보고서일 이전에 완료하여 서명을 하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 구성원과 의견차이가 발생할 경우, 법인 내부적으로 회의를 열어 다수의 의견으로 문제를 해결하고 있습니다. (3) 자문 업무수행과정에서 유의적인 어려움이 발생할 경우, 상위직급으로 구성된 경험자들로구성된 회의를 열어 감사위험을 감소시키고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서를 감사보고서일로부터 일정기간 내에 취합하여 내부 서버에 업로드하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 법정 보존기간이 경과할때까지 서버 및 사무실 내에 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년
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이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사수임 및 감사계획수립 단계에서 업무별 감사위험을 판단하여, 감사위험이 높은 경우에는 지식과 경험이 풍부한 인원으로 업무팀을 구성하고 있으며 품질관리실 운영책임자의 업무 전반적인 관리가 이루어집니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 감사품질 확보를 위해 품질관리실의 검토를 수행하며, 주요 고객에 대해서는 업무수행이사 간 peer review를 수행하고 있습니다. 감사 종료 후 매년 4~5월 중 감사업무 결과 전반에 대한 검토업무 실시 및 품질관리실을 통한 Feedback을 실시합니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 해당 인게이지먼트의 상위직급자가 적절한 교육 및 업무지시를 하고, 업무결과물에 대하여 평가를 수행하여 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 품질관리실 담당이사는 업무의 성격, 규모 등 리스크를 판단하여 심리의 필요여부를 결정하여 수행하고 있습니다. 이 경우 감사의견에 중요한 영향을 미치는 심리내역에 한하여 심리결과문서를 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상회사주식을 보유했는지 여부에 대해서 대표이사에게 신고하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 대표이사는 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 진형준 대표이사 회계감사/재무자문 19년 11개월 20년 5개월 이완구 상무이사 회계감사/재무자문 4년 4개월 17년 9개월 이화영 상무이사 회계감사/재무자문 4년 4개월 15년 3개월 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 ○○○ 이사 ·해당회사 감사업무제한 1년·직무연수 4시간 (주)에스제이케이 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2021(당기) 2020(전기) 2019(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 미국공인회계사(USCPA) 공인정보시스템감사사(CISA) 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2020년 02월 12일 증선위 (주)에스제이케이 코스닥상장
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

이연법인세부채에 대한 감사절차 소홀 등 해당회사감사업무 제한1년 등 해당회사감사업무 제한1년 등 1명 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수임과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 개별 감사보고서 관련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
삼덕회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.03)

II. 영업비용 1. 급 여 2. 퇴직급여 3. 확정기여형퇴직급여 4. 복리후생비 5. 외주용역비 6. 여비교통비 7. 차량보조비 8. 소모품비 9. 도서인쇄비 10. 통 신 비 11. 지급임차료 12. 수도광열비 13. 세금과공과 14. 수 선 비 15. 보 험 료 16. 접 대 비 17. 경 조 비 18. 회 의 비 19. 지급수수료 20. 회 비 21. 국제부비용 22. 연 수 비 23. 차량유지비 24. 감가상각비 25. 대손상각비 26. 교육훈련비 27. 차량리스료 28. 잡 비 29. 대외홍보비