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II. 투자활동 현금흐름 1. 예치금의 순증가 2. 매도가능금융자산의 처분 3. 만기보유금융자산의 상환 4. 파생상품의 순증가 5. 관계ㆍ종속기업투자주식의 처분 6. 유형자산의 처분 7. 무형자산의 처분 8. 투자부동산의 처분 9. 임차보증금의 감소 10. 매도가능금융자산의 취득 11. 만기보유금융자산의 취득 12. 관계ㆍ종속기업투자주식의 취득 13. 유형자산의 취득 14. 무형자산의 취득 15. 임차보증금의 증가 16. 선급금의 증가 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 1. 임대보증금의 증가 2. 임대보증금의 감소 3. 배당금의 지급 4. 리스부채의 지급 5. 신종자본증권 배당 6. 자기주식의 취득 7. 자기주식의 처분 8. 사채의 상환 9. 사채의 발행 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제68(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 현대해상화재보험주식회사 1. 일반사항 현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 국내에 57개의 지점과 15개의 보상사무소 및 343개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 6개의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 정 몽 윤 기 타 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회계정책의 변경 - 유형자산 '토지' 재평가모형 적용회사는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 회계정책을 역사적 원가모형에서 재평가모형으로 변경하는 것이 재무제표 정보이용자에게 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하여 당기 중 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 면제 조항에 해당되어 재무제표를 소급 재작성하지 않았습니다. 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 평가하였으며, 이와 관련된 사항은 주석 9에서 기술하고 있습니다. - 이자율지표 개혁 2단계 개정사항회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 개정사항의
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적용으로 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 회사는 2015년 12월 31일 기준일 시점 보험과 관련된부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다 회사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에 착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서
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제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하였을 경우 금융자산 그룹별 공정가치와 당기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 공정가치변동금액 당기말 전기말 원금과 이자만으로 구성되며공정가치에 근거하여 거래되지 않는 항목(*) 그 외 금융자산 합 계 (*) 기업회계기준서 제 1107호에서 정한 신용위험의 등급별 장부금액은 주석 38에서공시하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.① 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 기업회계기준서 제1117호에서는 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는
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경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라변경될 수 있습니다.(보험부채 등의 평가)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.(재무성과의 인식 및 측정)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.(보험계약의 전환)기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 회사는 전환일(2022년 1월 1일) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.② 도입준비상황회사가 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.회사는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2016년 1월 별도의 TF를 구성 및 운영하여 2021년 4월 통합 결산시스템 구축을 완료하였고, 2021년 12월 현재 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여 임직원을 대상으로 교육을 실시하는 한편, 경영진에 시스템 구축 관련 사항을 보고하였습니다. 회사는 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하고 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다.③ 재무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로
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예상됩니다. 회사는2021년 12월 31일 현재 총 39,282,275백만원 규모의 보험계약부채를 보유하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 수익증권에 대하여는 공정가치법으로 처리하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 자산ㆍ부채로부터발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 "외환거래이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품2.6.1 분류회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품이며, 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "대출채권" 및 "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의
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만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. (5) 상각후취득원가측정금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후취득원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서의 금융상품평가손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서의 배당금수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 당기 손익에 반영됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능지분상품의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 2.7 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여
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손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 손익은 "파생상품평가손익"과 "파생상품거래손익"으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.(1) 공정가치위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(2) 현금흐름위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와연관된 특정 위험에 대한 위험회피 회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 6에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 6에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치위험회피 공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의
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공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 26 - 52년 해 외 부 동 산 30년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 사 용 권 자 산 계약별 추정기간 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 처분손익은 처분대가와 유형자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.주석 10에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 2.11 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우
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자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.12 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.14 리스 기준서 제1116호에 따라 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.15 신계약비회사는 개인연금보험계약과 2003년
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10월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외, 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다. 2.16 보험계약 및 투자계약의 분류회사는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 2.17 보험계약부채회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다. (2) 지급준비금보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다. (3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다. (4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다. (5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.(6) 배당보험손실보전준비금배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다. 2.18 보험계약부채 적정성 평가회사는 매 보고기간말에 모든 보험계약의 미래현금흐름(내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름 및 보험금 처리원가와 관련된 현금흐름 포함)에 대한 현행 추정치를이용하여 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있습니다. 평가결과 보험계약부채의 장부금액이 추정 미래현금흐름의 관점에서 부적정한 경우 부족액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 손해조사비손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 회사는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. 2.20 구상채권회사는
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보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다. 2.21 재보험계약회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. ① 재보험자산과 관련 보험계약부채 ② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 2.22 비상위험준비금회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다. 2.23 대손준비금회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.2.24 재무건전성준비금회사는 보험업감독규정 제6-11조 3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 보고기간말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 보고기간말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 2.25 특별계정 및 퇴직연금계약회사는 보험업법 제108조와 동법 시행령 제52조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약에 대하여 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 한편, 일반계정과 특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정자산과 특별계정부채에서 직접 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 회사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정(퇴직보험, 퇴직연금)의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.26 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나
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거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.27 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.28 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납입하고있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다.
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한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다. 2.29 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.30 신종자본증권회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.2.31 수익인식보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 2.32 이자수익회사는 예금, 대출채권 및 유가증권 등에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 회사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.33 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.34 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.35 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.36 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를산정하는 데에는 불확실성이
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존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다.(4) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권에 대하여 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(5) 미보고발생손해액미보고발생손해액(이하 "IBNR")은 회사에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액입니다. 회사는 미보고발생손해액에 대해서 보험업감독업무시행세칙에 따라 추산액을 산정하여 보험계약부채 내 지급준비금에 계상하고 있습니다. 회사는 당기 중 IBNR 산출을 위한 유의적인 추정 항목 중 보험금진전추이 산출을 위한 통계 데이터 적용기간을 변경하였습니다. 회계추정 변경으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험계약부채 영향 세전이익 영향 일반 장기 자동차 합 계 회계추정 변경으로 미래기간에 미치는 영향은 당기말 현재 실무적으로 추정할 수 없습니다. 4. 현금및현금성자산 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 당좌예금 보통예금 해외제예금 기타 합 계 5. 금융자산 5.1 당기손익인식금융자산 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 단기매매금융자산: 채무증권 수익증권 외화유가증권 소 계 당기손익인식지정금융자산: 지분증권 기타유가증권 소 계 합 계 (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 취득가액 장부금액 액면가액 취득가액 장부금액 특수채 (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 채권형 (4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 외화유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 외화유가증권 (5) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일
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2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권(*1) 기타유가증권(*2) 합 계 (*1) 회사는 상기 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.(*2) 회사는 내재파생을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 5.2 매도가능금융자산 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 채무증권 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 합 계 (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 상장주식 비상장주식 출자금 합 계 상기 지분증권 중 활성시장에서 거래되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 지분증권의 경우에는 원가법으로 측정하였습니다. 또한 상기 지분증권과 관련하여 1,151백만원의 손상차손을 당기 인식하였습니다. (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 취득가액 장부금액 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 특수채 금융채 회사채 합 계 (4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 주식형 채권형 기타 합 계 회사는 상기 수익증권과 관련하여 19,572백만원의 손상차손을 당기 인식 하였습니다. (5) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 외화유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 채무증권(*1) 기타(*2) 합 계 (*1) 당기말 현재 상기 외화유가증권 중 미국지점 유가증권 7,432백만원 및 11,550백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본 지사 유가증권 2,082백만원은 일본 보험업법에의거 공탁금으로 동경법무국에 공탁되어 있습니다.(*2) 회사는 상기 외화유가증권과 관련하여 3백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (6) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 뮤추얼펀드 기타 합 계 (7) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 1년 이내 5년 이내 10년 이내 10년 초과 합 계 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 처분 평가로 인한 증감 대체(*) 해외사업환산손익 기말금액 매도가능금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 금액 (*) 당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체 금액입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 처분 평가로 인한 증감 해외사업환산손익 기말금액 매도가능금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 금액 5.3 만기보유금융자산(1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 채무증권 외화유가증권 합 계 회사는 당기 중 만기가 고정되었으며, 지급금액이 확정되었거나 확정할 수 있고, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 국공채 1,654,490백만원, 특수채 362,594백만원 및 외화채권 2,559,075백만원에 대하여 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로 계정재분류하였습니다. 만기보유금융자산으로 재분류된 자산의 장부금액과 만기금액의 차이는 잔여기간 동안 유효이자율법을 사용하여 상각하며, 재분류시점의 매도가능금융자산평가손실 64,757백만원은 만기보유금융자산평가손실로 재분류 하였습니다.(2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 국공채(*) 특수채 합 계 (*) 당기말 현재 상기 채무증권 중 국공채 329,555백만원은 통화스왑계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 5년 이내 10년 이내 10년 초과 합 계 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대체(*) 손익반영 기말금액 만기보유금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 금액 (*)당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 기말금액 만기보유금융자산평가손익 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 금액 5.4 대출채권 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 보험약관대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 소 계 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제각 등 제각 후 회수 시간가치경과분 기말금액 대손충당금(개인） 대손충당금(기업） 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입 제각 등 제각 후 회수 시간가치경과분 기말금액 대손충당금(개인） 대손충당금(기업） 합 계 (3) 당기 중 손상된 대출채권에서 발생한 이자수익은 539백만원 (전기 : 2,789백만원)입니다. 5.5 기타수취채권 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 예치금 보험미수금 미수금 미수수익 받을어음 임차보증금 기타 소 계 대손충당금 합 계 (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 당좌개설 관련 이행보증신용장개설 관련 기타 합 계 (3) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 해외사업환산손익 기말금액 보험미수금대손충당금 미수금대손충당금 미수수익대손충당금 받을어음대손충당금 기타대손충당금 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제각 등 해외사업환산손익 기말금액 보험미수금대손충당금 미수금대손충당금 미수수익대손충당금 받을어음대손충당금 기타대손충당금 합 계 6. 파생상품 회사는 당기말 현재
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매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 예치금에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 공정가치 및 환율변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 11개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약을 체결하였으며 매매목적으로 내재파생상품 등을 보유하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능증권 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑 및 통화선도계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하고 있습니다. 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목의 위험회피회계로 인하여 발생한 매도가능금융자산 관련 외화환산이익 46,714백만원은 당기손익으로 계상되어 있습니다.또한, 보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 예치금에 포함되는 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다. (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 통화파생 선도 스왑 이자율파생 선도 기타파생 내재파생 합 계 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 통화파생 선도 스왑 기타파생 내재파생 합 계 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 4월 17일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 12개월 이내에 만기가 도래하는 금액은 파생상품평가이익 2,024백만원(전기: 4,062백만원), 파생상품평가손실 13,133백만원(전기: 20,735백만원)입니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 선도 스왑 이자율파생 선도 기타파생 내재파생 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 선도 스왑 기타파생 내재파생 합 계 (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익(법인세효과 반영전)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 스왑 이자율파생 선도 합 계 (4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화파생 선도 스왑 이자율파생 선도 기타파생 내재파생 합 계 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화파생 선도 스왑 기타파생 내재파생 합 계 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 파생상품평가이익 법인세효과 합 계 파생상품평가손실 법인세효과 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 파생상품평가이익 법인세효과 합 계 파생상품평가손실 법인세효과 합 계 (6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여, 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 통화파생(*)
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이자율파생 (*) 외화환산이익(손실)의 과목으로 포괄손익계산서에 인식하였습니다. (7) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 파생상품과 관련하여 파생상품청산약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 7. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품
현대해상 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며 장외파생상품의 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 : 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 합 계 매도가능금융자산 관계ㆍ종속기업투자주식 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 합 계 매도가능금융자산 관계ㆍ종속기업투자주식 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 비상장주식(*1) 출자금(*2) 수익증권(*3) 합 계 (*1) 당기말 현재 코람코오천프로젝트금융투자 3,645백만원(전기말: 3,645백만원) 등 비상장주식으로 구성되어 있습니다. 비상장주식은 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 회사는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 프로젝트 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 당기말 현재 코오롱2015회수시장활성화투자조합 490백만원(전기말: 490백만원)에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 동 출자금은 피투자회사가 보유하고 있는각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 당기말 현재 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁438호 24,068백만원 등에 대한 수익증권으로 구성되어 있습니다. 동 수익증권은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 (*) (*) 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 (*) (*) 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 (*) (*) 차입부채 기타금융부채 (*) (*) (*) 대부분 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외했습니다. (5) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않지만, 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 만기보유금융자산 대출채권 금융부채 : 차입부채 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 만기보유금융자산 대출채권 금융부채 : 차입부채 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. (6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의
현대해상 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 전기말 현재 수준 1로 분류됐던 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모10호 1,057백만원(전기말: 1,052백만원)이 수준 2로 이동하였습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 관계ㆍ종속기업투자주식 매도가능금융자산 관계ㆍ종속기업투자주식 기초금액 총포괄손익 당기손익인식액(*1) 기타포괄손익인식액(*2) 매입금액 매도금액 수준 3으로의 이동(*3) 수준 3으로부터의 이동(*4) 기말금액 (*1) 당기손익인식금융자산에서 금융상품평가손실 127백만원, 매도가능금융자산에서 금융상품손상차손 19,889백만원(전기: 27,987백만원), 외화환산이익 40,269백만원(전기: 외화환산손실 18,272백만원), 관계종속기업투자주식에서 금융상품 손상차손 851백만원(전기: 8,427백만원)이 발생하여 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 매도가능증권평가이익 274,975백만원(전기: 67,417백만원), 관계기업투자주식평가이익 833백만원(전기: 2,358백만원)이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.(*3) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하던 매도가능금융자산이 당기말 현재 해당 사유가 해소되어 외부평가기관의 평가결과를 이용하여 공정가치를 측정하고 수준 3으로 이동하였습니다.(*4) 일부 수익증권의 경우 편입자산의 변경으로 인하여 수준이동이 발생하였습니다.(7) 가치평가기법 및 투입변수 1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 자산 : 당기손익인식금융자산 수익증권 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 지분증권 이항모형 주가, 변동성 주가 : 33,806원 변동성 : 21.1% 채무증권 DCF모형 할인율 외화유가증권 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 기타유가증권 DCF모형 할인율 계 매도가능금융자산 수익증권(*) 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 지분증권 DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법 할인율, 성장률,변동성, 청산가치 채무증권 DCF모형 할인율 DCF모형 상각률이 반영된 할인율 할인율 : 5.66% 외화유가증권 DCF모형 할인율 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 기타유가증권(*) DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법 할인율, 청산가치 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 계 관계ㆍ종속기업투자주식(*) 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 계 위험회피목적파생상품자산 통화파생 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 이자율파생 DCF모형 할인율, 변동성 계 부채 : 당기손익인식금융부채 내재파생 DCF모형 할인율, 변동성 위험회피파생상품 통화파생 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 이자율파생 DCF모형 할인율, 변동성 계 (*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다. 2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 자산 : 만기보유금융자산 DCF모형 할인율 대출채권 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 부채 : 차입부채 DCF모형 할인율 (8) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 독립된 외부평가기관 또는 자산운용사에서 제시한 공정가치 측정치를 금융상품담당 부서가 검증하여 재무제표에 반영하고 있습니다. (9) 수준 3으로
현대해상 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우 가장 민감한 투입변수를 기준으로 금액을 산출하였습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익인식금융자산 지분증권(*1) 매도가능금융자산 지분증권(*1) 채무증권(*2) 수익증권(*1) 기타유가증권(*1) 합 계 (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%), 청산가치(-1%~1%) 및 주가변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율에 반영된 상각률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 8. 관계ㆍ종속기업투자주식 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 관계ㆍ종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 종속기업투자주식 관계기업투자주식 기타투자주식 합 계 (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 현대씨앤알㈜ 현대하이카손해사정㈜ 현대인베스트먼트자산운용㈜ 현대하이라이프손해사정㈜ 마이금융파트너㈜ 합 계 (3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 현대재산보험(중국)유한공사 합 계 (4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타투자주식의 현황은 다음과 같습니다. 1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 기타투자주식(종속기업) 현대사모부동산투자신탁6호 현대사모부동산투자신탁15호 현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호(*1) 미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산16호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산17호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산19호(*1) 현대인베북미대출채권전문투자19호(*1) 현대인베선순위대출전문투자형1호(*1) 합 계 (*1) 실질적 지배력을 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 기타투자주식(종속기업) 현대사모부동산투자신탁6호 현대사모부동산투자신탁15호 현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호(*1) 미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호 현대인베인수금융전문투자형1호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산16호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산17호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산19호(*1) 현대인베북미대출채권전문투자19호(*1) 현대인베선순위대출전문투자형1호(*1) 합 계 (*1) 실질적 지배력을 고려하여 종속기업에 포함되었습니다. (5) 당기와 전기 중 관계ㆍ종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 평가 손상차손 처분 기말금액 종속기업투자주식 관계기업투자주식 기타투자주식 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 평가 손상차손 손상차손 환입 처분 기말금액 종속기업투자주식 관계기업투자주식 기타투자주식 합 계 (6) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 관계ㆍ종속기업의 재무현황은 다음과
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같습니다. 1) 자산부채 현황 (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 자산 부채 자산 부채 (1) 종속기업 현대씨앤알㈜ 현대하이카손해사정㈜ 현대인베스트먼트자산운용㈜ 현대하이라이프손해사정㈜ 마이금융파트너㈜ (2) 관계기업 현대재산보험(중국)유한공사 (3) 기타(종속기업) 현대사모부동산투자신탁6호 현대사모부동산투자신탁15호 현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호 미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산16호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산17호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산19호 현대인베북미대출채권전문투자19호 현대인베선순위대출전문투자형1호 현대인베인수금융전문투자형1호 2) 손익 현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업수익/매출액 당기순이익(손실) 영업수익/매출액 당기순이익(손실) (1) 종속기업 현대씨앤알㈜ 현대하이카손해사정㈜ 현대인베스트먼트자산운용㈜ 현대하이라이프손해사정㈜ 마이금융파트너㈜ (2) 관계기업 현대재산보험(중국)유한공사 (3) 기타(종속기업) 현대사모부동산투자신탁6호 현대사모부동산투자신탁15호 현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호 미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산16호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산17호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호 현대인베글로벌전문투자형사모부동산19호 현대인베북미대출채권전문투자19호 현대인베선순위대출전문투자형1호 현대인베스트인수금융전문투자형1호 9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 비품 해외부동산 차량운반구 사용권자산 합 계 기초금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 증감 취득 처분 투자부동산 전환 감가상각비 해외사업환산손익 재평가 본계정대체 소 계 기말금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 비품 해외부동산 차량운반구 사용권자산 합 계 기초금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 증감 취득 처분(*) 투자부동산 전환 감가상각비 해외사업환산손익 본계정대체 기타 소 계 기말금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (*) 전기 중 강남사옥 관련 토지 및 건물이 매각되었습니다. (2) 보험가입자산2021년 12월 31일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 재산종합보험 건물 KB손해보험(주) 비품 등 (3) 리스1) 재무상태표에 인식된 금액 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 사용권자산(*) 부동산 시설장치 차량운반구 합 계 리스부채(*) 부동산 시설장치 차량운반구 합 계 (*) 사용권자산과 리스부채는 각각 재무상태표의 '유형자산'과 '상각후취득원가금융부채' 항목에 포함되었습니다. 2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 시설장치 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 3) 리스부채 만기분석당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 리스부채 2) 전기 (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 리스부채 (4) 유형자산 재평가1) 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공정가치는 2021년 12월 31일을 기준으로 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 및 주요 투입변수 토지 용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이
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동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을종합 참작하여 공정가치 평가를 수행 2) 당기말 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형(*) 원가모형 토 지 (*) 재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다. 3) 당기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익반영 재평가이익(기타포괄손익) 이연법인세효과(기타포괄손익) 재평가손실(당기손익) 합 계 4) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 유형자산에 대한 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 10. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초금액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 증감 유형자산 전환 감가상각비 소 계 기말금액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초금액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 증감 유형자산 전환 처 분(*) 감가상각비 기 타 소 계 기말금액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 (*) 전기 중 강남사옥 관련 토지 및 건물이 매각되었습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 임대수익 발생분 투자부동산 관련 운영비용 임대수익 미발생분 투자부동산 관련 운영비용 (3) 2021년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 407,539백만원(전기말: 411,189백만원)이며, 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. (4) 전기 중 강남사옥 매각으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 합 계 11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 증감 취득 처분 상각비 해외사업환산손익 본계정대체 소 계 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 증감 취 득 처 분 손상차손 상각비 해외사업환산손익 본계정대체 소 계 기말금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 12. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 출재미경과보험료 출재지급준비금 손상차손평가액 해외원보험 기말금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 출재미경과보험료 출재지급준비금 손상차손평가액 해외원보험 기말금액 13. 구상채권 당기와 전기 중 구상채권의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 화재 해상 자동차 기타특종 장기 합 계 기초금액 증 감 기말금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 화재 해상 자동차 기타특종 장기 합 계 기초금액 증 감 기말금액 14. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 이연액 상각액 기말금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 이연액 상각액 기말금액 15. 기타자산 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 선급비용 선급금 합 계 16. 보험계약부채 (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분
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일반 장기 개인연금 자동차 합 계 보험료적립금 지급준비금 미경과보험료적립금 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 2) 2020년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 보험료적립금 지급준비금 미경과보험료적립금 계약자배당준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 (2) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 증 감 기말금액 (3) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 증 감 기말금액 (4) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 증 감 기말금액 (5) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 증 감 기말금액 (6) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 계약자이익배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합계 기초금액 증 감 기말금액 (7) 당기와 전기 중 보험계약부채 중 배당보험손실보전준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합계 기초금액 증 감 기말금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합계 기초금액 증 감 기말금액 (8) 보험계약부채적정성평가보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채적정성평가 기준이 변경되었으며 회사는 해당 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인해 비교표시된 전기말과 전기초의 주석은 재작성되었습니다. 1) 회사의 부채 적정성평가에 적용된 경험률 및 산출근거는 다음과 같습니다. 구 분 산출근거 할인율 금융감독원 제시 시나리오 사업비율 직전 1년간 경험통계를 기반으로 회사의 미래 사업비정책 등을 반영 위험률 직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출한 담보별 위험률 해약률 직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출 2) 장기보험의 부채 적정성평가(LAT) (단위: 천원) 구 분 평가기준일 : 2021년 12월 31일 확정형유배당 확정형무배당 연동형유배당 연동형무배당 LAT 기준액 LAT 평가액 LAT 당기손익 반영액 구 분 평가기준일 : 2020년 12월 31일 확정형유배당 확정형무배당 연동형유배당 연동형무배당 LAT 기준액 LAT 평가액 LAT 당기손익 반영액 구 분 평가기준일 : 2020년 1월 1일 확정형유배당 확정형무배당 연동형유배당 연동형무배당 LAT 기준액 LAT 평가액 LAT 당기손익 반영액 회사는 보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하여 검증하고 있습니다.부채적정성평가 제도란 보험상품 판매 후 해약률 증가나 위험률 증가 등으로 인하여향후 보험금 지급을 위해 준비금의 추가 적립이 필요한지를 평가하는 제도이며, 부족액이 발생한 경우 보험료적립금에 추가적으로 적립하고 있습니다. 평가대상 보험계약부채에 대한 적정성을 검증한 결과 평가기준일 현재 추가로 적립할 보험계약부채는 없으며, 회계정책의 변경에 따라 비교표시된 재무제표에도 이러한 소급적용에 따른 변경효과를 반영한 결과