chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. ③ 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우, 파생상품인 경우에는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에는 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5 년 시설물이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금 흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 당사는 다양한 자동차와 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채 또는 신수인수권부사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ①
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. (17) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다5) 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. ④ 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계' 에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 (24) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었습니다. 다만, 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,재작성된 재무제표는 2022년 8월 19일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 5. 영업부분 (2) 주요 고객에 관한 정보 (단위 : 원) 거래처 당기말 전기말 A B C D 합 계 7. 매출채권및기타유동채권 (1) 매출채권및기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 미 수 금 합 계 주) 매출채권의 채권액은 매출채권과 계약자산을 더한 금액입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 합 계 정상 6개월 이하 12개월 이하 18개월 이하 24개월 이하 24개월 초과 개별분석채권 총장부금액 기대손실율 손실충당금 순장부금액 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 합 계 정상 6개월 이하 12개월 이하 18개월 이하 24개월 이하 24개월 초과 개별분석채권 총장부금액 기대손실율 손실충당금 순장부금액 연체된 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금 (대손충당금)을 설정하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 대손상각비 제각 기말금액 8. 기타유동자산과 기타비유동자산 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 장기선급금 대손충당금 합 계 9. 기타유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 단기대여금 단기금융상품 합 계 11. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 장기금융상품 임차보증금 장기대여금 합 계 12. 투자부동산 (3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 토지 건물 합 계 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 당 기 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액 기말장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 ② 전기 (단위 : 원) 당 기 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 (3) 당기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조)(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 9,578,925천원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취 득 처 분 무형자산상각비 손상차손 기말금액 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 893,295천원 및 1,280,622천원입니다. 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 우리은행 시설자금 무역금융 산업은행 운전자금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 대구은행 일반자금 달구벌신협 운영자금 소 계 차감 : 유동성장기부채 장기차입금 (4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 투자부동산 토지 시설자금 등 건물 유형자산 토지 건물 기계장치 합 계 상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (5) 전환사채ⓛ 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 상환할증금 전환권조정 전환사채장부금액 ② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 사채의 만기일 원금의 상환방법 사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환비율 전환가액 전환으로 인하여 발행할 주식 227,252주 (6) 신주인수권부사채ⓛ 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 상환할증금 신주인수권조정 신주인수권부사채장부금액 ② 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면금액 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 사채의 만기일 원금의 상환방법 사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 신주인수권부비율 신주인수권부가액 신주인수권부로 인하여 발행할 주식 227,252주 상기 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가, 신주인수권대가)은
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였으며 공정가치로 측정하고 있습니다. 18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 합계 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 합계 기초 증감 기말 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 당기법인세부채 합 계 21. 당기손익인식금융부채 (2) 회사는 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 사채의 발행 평가손실(이익) 기말 전환사채 신주인수권부사채 합 계 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 사채의 발행 평가손실(이익) 기말 전환사채 신주인수권부사채 합 계 22. 계약자산과 계약부채(삭제) 22. 리스 (1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기 (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 장부금액 취득 감가상각비 처분 기말 장부금액 (3) 리스부채1) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년이상~ 3년미만 리스부채 2) 당기 및 전기의 리스부채와 관련된 비용과 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 이자비용 리스 총 현금유출 리스부채 상환 이자지급 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금(결손금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 당기순이익(순손실) 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처리확정일 : 2022년 3월 29일 (*1) 처리확정일 : 2021년 3월 29일 (*2) Ⅰ.결손금 전기이월미처리결손금(잉여금) 확정급여제도의 재측정요소 당기순손실 Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 Ⅲ.차기이월미처리결손금 (*1) 상기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 당기 회계기간에 대한 재작성 효과 2,658,044천원이 반영되어 있지 않으며 전기 회계기간에 대한 재작성 효과 또한 반영되어 있지 않습니다.(*2) 상기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 전기 회계기간에 대한 재작성 효과 4,930,750천원이 반영되어 있지 않습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초제품재고액 당기제품제조원가 관세환급금 기말제품재고액 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 매입액 종업원급여 감가상각비 및 상각비 대손상각비 운반비 광고선전비 외주용역비 및 임차료 지급수수료 세금과공과 기타 합 계 28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여충당금전입 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형고정자산상각 판매보증비 합 계 29. 기타수익과 기타비용 (2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 기부금 외화환산손실 유형자산처분손실
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

무형자산처분손실 잡손실 기타의대손상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 합 계 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1. 금융수익 이자수익 파생상품평가이익 소 계 2. 금융비용 이자비용 당기손익인식금융자산처분손실 소 계 3. 순금융비용 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1. 금융수익 상각후원가측정금융자산 당기손익 공정가치측정 금융부채 2. 금융비용 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 총법인세효과 자본에 직접 부가된 법인세부담액 법인세비용 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (1) 법인세비용차감전순이익 (2) 적용세율에 따른 법인세 (3) 조정사항 비공제수익 비공제비용 기타(세율변동효과 등) (4) 법인세비용 (5) 유효세율 (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 무형자산상각비 퇴직급여충당부채 충당부채 연차부채 회계정책변경 감가상각비 재고자산 기타 소 계 2) 가산할 일시적차이 전환권조정 기타 소 계 3) 이월결손금 4) 이월세액공제 고용증대세제 연구인력개발비 소 계 5) 인식하지 아니한 일시적 차이 이연법인세자산(부채) ② 전기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 대손금 무형자산상각비 퇴직급여충당부채 충당부채 연차부채 장기투자증권 회계정책변경 감가상각비 재고자산 기타 소 계 2) 가산할 일시적차이 전환권조정 기타 소 계 3) 이월결손금 4) 이월세액공제 고용증대세제 연구인력개발비 소 계 5) 인식하지 아니한 일시적 차이 이연법인세자산(부채) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 자기주식처분이익 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상 결손금 미사용 세액공제 합 계 32. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수 계속영업주당이익(손실) 중단영업주당이익(손실) (2) 가중평균유통보통주식수② 전기 (단위 : 주) 구 분 일자 수량 가중치 적수 기초주식수 자기주식 취득 처분 유상증자 합계 일수 가중평균유통보통주식수 33. 현금흐름표 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 재고자산평가손실 판매보증비 하자보수비 당기손익인식금융자산처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 외화환산손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 잡손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 파생상품평가이익 합 계
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

(3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 미수금의 증감 부가세대급금의 증감 재고자산의 증감 장기선급금의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 선수금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 부가세예수금의 증감 유동충당부채의 증감 장기미지급금의 증감 비유동충당부채의 증감 퇴직금의 지급 합 계 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 유동리스부채 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 재무활동으로부터의 총부채 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 유동리스부채 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 재무활동으로부터의 총부채 34. 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 당기와 전기의 연환산 자본수익률은 각각 (-)54.02% 및 (-)129.25%입니다.당기말과 전기말의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 각각 4.17% 및 2.07% 입니 다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 조정 부채 자본총계 조정 자본 조정 부채비율 35. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산 위험 등 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. ② 투자자산 당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업 중심으로 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 당사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주석 38에서 설명하는 바와 같이 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다.② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 36. 금융위험관리 (1) 신용위험관리 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국내 중국 합 계 (2) 유동성위험관리금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년 초과 매입채무및기타유동채무 단기차입금 장기차입금 유동리스부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기타비유동채무 비유동금융부채 합 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년 초과 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기타비유동채무 비유동금융부채 합 계 (3) 환위험관리① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY JPY USD CNY JPY 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 매입채무 미지급비용 합 계 * 계약자산 금액은 매출채권 및 기타유동채권과 합산하였습니다. ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기 전기 USD CNY JPY (4) 이자율위험관리 ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 (단위 : 원) 구 분 손익 자본 100BP상승 100BP하락 100BP상승 100BP하락 당기말 변동이자율금융상품 현금흐름민감도 전기말 변동이자율금융상품 현금흐름민감도 37. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 금융자산① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 미수금 단기금융상품 단기대여금 장기금융상품 장기대여금 임차보증금 합 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 미수금 단기금융상품 단기대여금 장기금융상품 장기대여금 임차보증금 합 계 (2) 금융부채① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 외상매입금 미지급금 단기차입금 미지급비용 유동리스부채
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

파생상품부채 장기차입금 리스부채 기타금융부채 전환사채 신주인수권부사채 기타비유동채무 합 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 외상매입금 미지급금 단기차입금 미지급비용 유동리스부채 파생상품부채 유동성장기차입금 리스부채 기타금융부채 전환사채 신주인수권부사채 기타비유동채무 합 계 38. 우발부채 및 약정사항 (3) 당사는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 체결일 신탁사 순위 수익자 수익권증서 장부가액 내역 발행액 세천2공장 토지 주식회사 우리은행 1순위 달구벌신협 차입금담보 세천2공장 건물 합 계 (*) 신탁기간 : 2021년 5월 14일 ~ 2024년 5월 14일(4) 당기말 현재 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 3건(소송금액 5,428,690 천원)이며,동 소송 사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기 전기 종속기업 기타 ㈜셈스게임즈, 칸컴스㈜, ㈜요홀딩스, 카네어스㈜, 임직원 ㈜셈스게임즈, 칸컴스㈜, ㈜요홀딩스, 카네어스㈜, 임직원 (*) 당사는 2020년 7월에 이사회에서 종속회사 청산을 결의하였으며, 2020년 11월에 청산절차를 종료하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 매출 및 매입거래 (단위 : 원) 구 분 회사의 명칭 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속회사 기타 ㈜셈스게임즈 기타 칸컴스㈜ 기타 ㈜요홀딩스 기타 카네어스㈜ 합 계 2) 자금거래① 당기 (단위 : 원) 구 분 회사의 명칭 자금대여 자금회수 기타 임직원 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사의 명칭 자금대여 자금회수 보증금지급 보증금회수 전환사채 발행 신주인수권부사채 발행 기타 칸컴스㈜ 기타 ㈜요홀딩스 기타 카네어스㈜ 기타 임직원 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사의 명칭 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타 ㈜셈스게임즈 기타 칸컴스㈜ 기타 임직원 합 계 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 (5) 당사는 칸컴스㈜가 보유하고 있는 당사 발행 전환사채와 신주인수권부사채에 대해서 질권을 설정하고 담보로 제공받고 있습니다. 40. 중단영업 당사는 전기 중 종속기업인 MS JAPAN CO., LTD. 을 해산하였으며, 이에 종속기업관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 전기 중 중단영업과 관련된 중단손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 영업외손익 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅸ. 법인세비용
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 제 19(전전) 기말 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 부채와자본총계 나. 영업실적 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 제 19(전전) 기 매출액 매출총이익 영업이익 법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기순이익 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 (단위: 원) 과 목 제 21 기 제 20 기 제 19 기 [기초의 현금및현금성자산] 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증감 [기말의 현금및현금성자산] (2) 자금조달과 지출 (나) 장기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 제 21 (당) 기말 제 20 (전) 기말 제 19 (전전) 기말 우리은행 주1) 시설자금대출 만기일시상환 대구은행 일반자금대출 만기일시상환 달구벌신협 운전자금 만기일시상환 계 유 동 성 대 체 액 차 감 후 잔 액 라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (2) 위험관리정책에 관한 사항 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 재무제표 주석의 "36. 위험관리" 를 참고하십시오. 주12)정정 후
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 제 19(전전) 기말 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 부채와자본총계 나. 영업실적 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 제 19(전전) 기 매출액 매출총이익 영업이익 법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기순이익 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 (단위: 원) 과 목 제 21 기 제 20 기 제 19 기 [기초의 현금및현금성자산] 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증감 [기말의 현금및현금성자산] (2) 자금조달과 지출 (나) 장기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 제 21 (당) 기말 제 20 (전) 기말 제 19 (전전) 기말 우리은행 주1) 시설자금대출 만기일시상환 대구은행 일반자금대출 만기일시상환 달구벌신협 운전자금 만기일시상환 계 유 동 성 대 체 액 차 감 후 잔 액 라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (2) 위험관리정책에 관한 사항 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 재무제표 주석의 "35. 위험관리" 를 참고하십시오. 주13)정정 전
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 분리막연신설비라인 분리막연신설비라인.gif 분리막연신설비라인 분리막 제조 설비는 전지의 4대 구성요소 중 하나인 2차전지 분리막을 생산하는 라인으로 고효율 리튬이온 배터리에 사용되는 고성능 PE 습식 분리막을 생산하는데 사용됩니다. PE 고분자 파우더와 OIL을 투입하여 압출과 성형(Casting) 공정을 거처 종방향 연신과 횡방향 연신하여 필름을 만들고, MC추출기에서 OIL을 추출하여 분리막(Membrane)을 만드는 생산라인입니다. 분리막 연신설비(MDO, TDO)는 압출과 성형과정을 거쳐 만들어진 Sheet를 길이방향과 폭방향으로 연신하여 균일한 두께의 얇은(6~20μm) 필름으로 만드는 장비입니다. 분리막 추출기(EXTRACTION)는 습식분리막 제조의 필수 핵심 설비이며, MC용액조에서 필름에 섞여 있는 오일을 추출함으로써 미세 다공의 기공을 생성하는 장비입니다. 그리고 분리막 건조기(HEAT SETTING DRYER)는 추출 공정이후 MC 오일이 함유된 분리막을 건조하고 형태를 고정시켜주는 장비입니다. 분리막 코팅기(COATING MACHINE)는 생산된 필름의 성능을 향상시키기 위해 추가로 분리막 필름에 세라믹 또는 불소수지 코팅 처리함으로써 내열성 향상시키고 전지 안전성을 높이는 설비로 제막 완성 이후 설치하며, PVDF코팅기와 세라믹코팅기가 있습니다. 2차 전지 분리막 생산설비 라인은 설비 제작에 많은 기술력과 노하우가 요구되어 일본(J사, T사), 독일 업체(B사)를 소수의 업체를 제외하고 국내에서는 당사가 2차전지 분리막 생산설비 관련 설계, 제작, 설치, 시운전의 전체 풀라인(Full-line) 공정을 제작 및 핸들링 하고 있습니다. 특히 당사는 생산된 분리막을 이용하여 배터리의 성능을 향상시키는 침지형 분리막 코팅기에 대한 국내 특허를 보유하고 있습니다. 편광필름연신설비라인 디스플레이용 설비 중 편광필름 연신설비는 TAC필름 및 PVA필름을 이용하여 편광 필름을 전처리 부터 검사까지 생산하는 설비이고, 압력용기는 LCD 및 OLED 제조공정에 사용되며 고압을 가하여 Layer 사이에 남아있는 기포를 제거하는 장비입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 주요 제품 등의 현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 백만 원) 구분 품목 매출액 제 품 설 명 2차전지 분리막 생산설비 분리막 연신설비 - 2차전지의 주요 구성요소인 분리막을 생산할 수 있는 설비 라인. - 분리막의 원료인 폴리에틸렌 펠렛 투입 단계에서부터 최종 분리막 완성 단계까지 가능한 전체 설비 라인으로 1개 라인당 매출액 100억 원 가량의 고가 설비임 - PP, PE 분리막 연신기, PI 분리막연신기 (개발 진행 중) 분리막 추출기 - 습식분리막 생산시 오일을 추출해내어 기공을 생성하는 장비 - 벨트방식캐스팅 온도 습기 조절설비(PI분리막설비에서 기공을 생성하는 장비) PP, PE 분리막 추출기, PI 분리막 추출기 분리막 건조기 - 분리막에 코팅된 코팅액을 건조하기 위해 사용하는 설비- 타사의 스팀 건조방식보다 우수한 히팅롤 건조방식의 설비로 고품질의 분리막 필름 생산이 가능 분리막 건조기(MDO, TDO), 양극 건조기, 음극 건조기 분리막 코팅기 - 분리막필름에 코팅처리를 하여 내열도를 향상시켜 전지안전성을 높이는 설비로 분리막 연신설비 라인 뒤에 추가로 설치하여 분리막 코팅공정에 사용됨 - 분리막설비 1대당 2대의 코팅기 소요됨 - PVDF코팅기, 세라믹코팅기 디스플레이용 설비 - LCD 또는 OLED 제조공정에서 유리와 필름, 유리와 유리 사이에 남아있는 기포를 압력을 가하여 제거하는 장비 편광필름 연신설비 - TAC필름 및 PVA필름을 이용하여 편광필름을 제조하는 설비로 전처리설비부터 검사설비에 이르기까지 전체 제조설비 라인을 제조 주) 상기 매출은 주요 제품외 기타 제품에 대한 매출은 제외된 금액 입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 매입현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 백만 원) 매입유형 품 목 구 분 2021년 (제21기) 2020년
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

(제20기) 2019년(제19기) 원재료 주요 원소재 국 내 수 입 소 계 전기,제어,측정관련 원소재 국 내 수 입 소 계 철강,스텐,기타자재 국 내 수 입 소 계 합 계 국 내 수 입 소 계 주) 상기 자료의 품목별 금액은 각 사업 연도별 원가보고서상의 원재료비를 기준으로 작성되었습니다.` 나. 원재료 가격변동 추이 물가상승 및 환율 변동 등의 요인으로 인하여 일부 원자재 가격이 점진적으로 인상되는 추세에 있으며 인건비가 지속적으로 상승하고 있으나, 수주되는 제품의 사양 및 수주금액 변동에 따른 설계 변경, 대량구매로 인한 특가구입 등 구매업무의 효율화를 통해 적절한 대응을 함으로써 급격한 원가 변동의 부담을 최소화 하고 있습니다. 다. 생산능력 및 생산실적 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : EA, 백만 원) 품 목 구 분 2021년 (제21기) 2020년 (제20기) 2019년 (제19기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 2차전지 생산실적 LCD 기타 계 기말 재공품 재고 주1) 2019년도 매출은 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용한 연결재무제표 기준이며, 2020년 11월 종속회사(MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 그 후로는 개별 재무제표로 작성되었습니다.주2) 당사 제품의 생산실적 중 수량은 당기 매출의 프로젝트 수를 기준으로 하였으며, 금액은 매출금액과 동일합니다.주3) 기말 재공품 재고는 작성기준일 시점으로 남은 프로젝트 수 및 재공품 금액으로 작성하였습니다. 라. 생산설비에 관한 사항 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액 기말장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 ※ 주요 유형 자산에 대한 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략합니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문 및 유형별 매출현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 백만 원) 사업부문 매출유형 2021년 (제21기) 2020년 (제20기) 2019년 (제19기) 2차전지 제품 내수 수출 LCD 제품 내수 수출 기타 제품 내수 수출 합 계 제품 수출 내수 합계 주) 2019년도 매출은 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용한 연결재무제표 기준이며, 2020년 11월 종속회사(MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 그 후로는 개별 재무제표로 작성되었습니다. 나. 수주 잔고 상황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 건, 백만 원) 매출유형 품목 2021년 (제21기) 2020년 (제20기) 2019년 (제19기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제 품 2차전자 내수 수출 소계 LCD 내수 수출 소계 기타 내수 수출 소계 합 계 주1) 상기 내역은 작성기준일 현재 납품되지 않은 수주잔고에 대한 금액입니다.주2) 수출 수주의 경우 원화 환산하여 작성하였으며, 당사에서 임의로 설정한 환율USD : 1,180원, CNY : 169원을 일괄적으로 적용하고 있습니다.주3) 작성기준일 현재 단일판매ㆍ공급계약체결로 공시된 수주잔고현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 편광필름생산라인 및 부대설비 CP05.06라인 스웰링 설비 열고정형 설비 분리막 1라인 합 계 주1) 당사의 라인성 품목에 대한 매출인식 기준은 납품 또는 선적시 97%를 재화 매출로 인식하고, 나머지 3%는 설치완료확인서 또는 시운전완료확인서를 수령하면 용역 매출로 인식됩니다. 주2) 19.02.14 수주 받은 편광필름 생산라인의 금액은 계약일 기준 매매기준환율 (1,125.5원), 20.12.22 수주 받은 열고정형 설비의 금액은 계약일 기준 매매기준환율 (1,103.0원)을 적용하였습니다. 주3) 19.08.07 수주 받은 CF05.06라인 스웰링설비의 경우 21.06.24 시운전완료확인서를 수령하면서 용역매출 3% 인식 하였습니다. 주4) 20.12.22 수주 받은 열고정형 설비 6대 중
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

5~6호기는 21.04.16, 1~2호기 2021.05.21, 3~4호기는 2021.06.19. 선적 완료하고, 재화매출 97%를 매출 인식 하였습니다. 기납품한 5~6호기에 대한 설비설치검수완료확인서는 21.10.15 수령하고, 1~4호기에 대한 설비설치검수완료확인서는 21.11.01 수령하여 용역매출 3% 인식하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사는 해외 영업활동으로 인하여 외환위험에 노출되어 있습니다. 현재 환위험을 헷지하기 위한 계약을 체결하고 있지 아니하며, 향후 필요할 경우 환위험을 헷지하기 위한 계약을 체결할 예정입니다. 자세한 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석의 36. 금융위험관리와 37. 금융상품을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련된 공정가치 측정 파생상품이 있으며, 매 결산기에 공정가치를 측정하여 당기손익으로 반영하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 1) 개요 당사 연구소는 선진기술의 설비제작 및 사업에 다각화를 목표로 2013년 11월 신설되었습니다. 연구소에서는 기술개발 , 새로운 제품의 특허 출원 진행을 통하여 지적재산권 확보 및 기술 노하우를 축적하는데 주력하고 있습니다. 기계 장비를 개발하기 위하여 전체 layout 및 세부 설계를 위하여 설계팀과 협업하여 연구개발을 진행하고 있습니다. 또한 분리막 코팅기에 사용되는 BINDER 등 이차전지 소재 개발에 대한 연구 개발을 진행하고 있습니다. 연구소는 제조부서에서 현재 생산되는 제품들의 도면 정리 작업 및 기술적인 애로사항과 원가 절감 방안 등의 기술 검토를 진행하여 경쟁사보다 뛰어난 제품과 혁신적인 방법을 통하여 제품 시장에서 당사의 기술 우위성을 확보할 수 있도록 연구하는 역할을 동반수행하고 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 당사는 연구개발 업무를 담당하는 기업부설연구소를 별도로 설립하여 운영하고 있습니다. (1) 조직 형태 : 부설 연구소 (2) 명칭 : 명성티엔에스(주) 기업 부설연구소 (3) 연구소장 : 이상돈 (4) 연구소 최초 인정일 : 2013년 11월 18일 (5) 연구소 인정번호 : 2013114674 (6) 조직도 연구소장 기계분야 소재분야 - 선진 특허 분석 및 적용검토 - 신제품 개발 - 기존 출하 제품 기술 분석 - 정부 국책 과제 수행 - 정부과제 장비설계- 선진 기술검토- 신제품 개발 - 신규 BINDER 개발- LAB 설비 생산 및 품질검사- 고객사 기술대응업무 3) 연구개발비용[기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 백만 원) 구 분 2021년 (제21기) 2020년 (제20기) 2019년 (제19기) 연구개발비용 정부보조금 매출액대비 연구개발비 비율(%) 주) 상기 연구개발비용은 국고보조금 차감전 금액이며, 연구개발비 비율은 2019년은 연결재무제표 매출액 대비 연구개발비를 기준으로 작성 하였고, 2020년 11월 종속회사가 청산완료 됨에 따라 그 후로는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 7. 기타 참고사항 지적재산권 현황 번호 구분 특허명 출원일 등록일 주무관청 특허권 레이스자수의 염색방법 2004년 02월 28일 2005년 12월 27일 특허청 특허권 방사성 폐기물 드럼과, 이드럼이 적용된 방사성 폐기물처리시스템 2007년 03월 14일 2008년 09월 23일 특허청 특허권 염색기용 원단속도 조절장치 2008년 07월 24일 2010년 10월 12일 특허청 특허권 진공단열재의 제조장치 2014년 05월 27일 2015년 10월 20일 특허청 특허권 진공단열재의 제조장치 2014년 05월 27일 2015년 10월 20일 특허청 특허권 진공단열재의 제조장치 2014년 05월 27일 2016년 03월 07일 특허청 특허권 히팅롤 2017년 02월 17일 2018년 03월 06일 특허청 특허권 이차전지용 분리막의 제조방법 2017년 04월 04일 2018년 10월
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

26일 특허청 특허권 안전과 제품수명 연장을 위한 압력용기용 요크프레임 2017년 11월 22일 2019년 05월 27일 특허청 특허권 이차전지용 분리막의 코팅머신 2018년 04월 19일 2019년 07월 10일 특허청 특허권 이차전지용 분리막, 이의 제조방법, 및 이를 포함하는 이차전지 2018년 12월 26일 2019년 08월 28일 특허청 특허권 이차전지용 코팅 분리막 제조장치 2019년 06월 28일 2020년 06월 08일 특허청 특허권 이차전지용 분리막 코팅장치 및 이차전지용 분리막 2019년 07월 30일 2020년 11월 11일 특허청 특허권 리튬이차전지 분리막 필름 건조장치 2019년 03월 20일 2021년 04월 09일 특허청 특허권 초고압살균처리장치의 물품적재용기 2019년 06월 27일 2021년 05월 21일 특허청 특허권 리튬 이차전지용 분리막 건조장치 2019년 11월 27일 2021년 07월 23일 특허청
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사는 코로나-19로 어려운 환경 속에서도 각 사업부문별로 견고한 사업구조를 보여주면서 2021년도에 대한 기대감을 키웠습니다. 올해도 지난해와 마찬가지로 경기침체는 지속될 것으로 전망되며, 업체간 경쟁도 더욱 격화될 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 변화에 대응하기 위해서 각 사업부문별로 주력 사업 경쟁력 강화 및 서비스 차별화를 통해 시장 지배력을 더욱 강화하고 체질 개선을 통하여 매출 증대 및 수익성 개선을 위해 최선을 다할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 제 19(전전) 기말 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 부채와자본총계 주1) 당사는 20년 3분기 보고서까지 연결재무제표로 작성하여 공시하였고, 20년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되어 20년 사업보고서부터는 개별재무제표 작성하여 공시하게 되었습니다.주2) 상기 재무제표의 전전기 금액은 연결재무제표로 작성되었으며 전기 및 당기 금액은 개별 재무제표로 작성하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 제 19(전전) 기 매출액 매출총이익 영업이익 법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기순이익 주1) 당사는 20년 3분기 보고서까지 연결재무제표로 작성하여 공시하였고, 20년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되어 20년 사업보고서부터는 개별재무제표 작성하여 공시하게 되었습니다.주2) 상기 재무제표의 전전기 금액은 연결재무제표로 작성되었으며 전기 및 당기 금액은 개별 재무제표로 작성하였습니다. 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 (단위: 원) 과 목 제 21 기 제 20 기 제 19 기 [기초의 현금및현금성자산] 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증감 [기말의 현금및현금성자산] 주1) 당사는 20년 3분기 보고서까지 연결재무제표로 작성하여 공시하였고, 20년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되어 20년 사업보고서부터는 개별재무제표 작성하여 공시하게 되었습니다.주2) 상기 재무제표의 전전기 금액은 연결재무제표로 작성되었으며 전기 및 당기 금액은 개별 재무제표로 작성하였습니다.(2) 자금조달과 지출 (가) 회사채 (단위 : 백만원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 일 상 환 방 법 제 21 (당) 기말 제 20
피엔티엠에스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

(전) 기말 제 19 (전전) 기말 제1회 무보증 사모전환사채 만기일시상환 제2회 무보증 사모신주인수권부사채 만기일시상환 계 유 동 성 대 체 액 차 감 후 잔 액 (나) 장기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 제 21 (당) 기말 제 20 (전) 기말 제 19 (전전) 기말 우리은행 주1) 시설자금대출 만기일시상환 대구은행 일반자금대출 만기일시상환 달구벌신협 운전자금 만기일시상환 계 유 동 성 대 체 액 차 감 후 잔 액 주1) 장기차입금 중 우리은행 시설자금 100억원은 2020년 05월 15일 유동성장기부채에서 단기차입금으로 전환하여 2021년 09월 30일 1억5천만원을 상환하였고, 대구은행 일반자금 5억원은 2020년 12월 20일 유동성장기차입금으로 전환후 2021년 05월 14일 전액 상환하였습니다. 라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 재무제표 주석의 "3. 회계정책의 변경"을 참조하십시오. (2) 위험관리정책에 관한 사항 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 재무제표 주석의 "36. 위험관리" 를 참고하십시오.
POSCO홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사는 사업의 성격에 따라 4개의 부문(철강, 무역, 건설, 기타)이 있으며, 연결대상 회사는 총 170개사 입니다. 철강부문의 연결대상 회사는 포스코, 포스코강판(주) 국내 2개사를 비롯하여 중국 POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co., Ltd., 해외 가공센터 등 해외 60개사를 포함하여 총 62개사입니다. 포스코는 열연, 냉연, 스테인리스 등 철강재를 포항제철소와 광양제철소에서 생산하고 있습니다. 포스코강판은 표면처리강판 제조전문기업이며, 스테인리스 강판 제조/판매사인 중국 POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co., Ltd.과 철강재 가공/판매하는 해외 가공센터 등이 있습니다.무역부문은 (주)포스코인터내셔널을 포함하여 국내 3개사, 해외 35개사 총 38개의 연결대상 종속회사가 있습니다. 건설부문은 (주)포스코건설, (주)포스코에이앤씨건축사사무소를 포함하여 국내 5개사, 해외 18개사 총 23개의 연결대상 종속회사가 있습니다. 기타부문에는 발전시설을 운영하는 포스코에너지(주), IT관련 서비스엔지니어링을 담당하는 (주)포스코아이씨티, 내화물, 생석회 제조 및 2차전지 소재사업을 영위하는(주)포스코케미칼과 철강제품 포장 및 철강부원료 사업을 담당하는 (주)포스코엠텍을 포함하여 국내 30개사, 해외 17개사 총 47개의 회사가 있습니다. '21년도 기준, 철강부문은 전체 연결매출의 52%에 해당하며, 무역부문은 37%, 건설부문은 6%, 기타부문은 6%에 해당합니다. 철강부문 매출액 단순합계 기준 냉연제품이 31.4%, 열연제품이 19.7%, 스테인레스제품이 19.3%를 차지하고 있습니다. 무역부문에서는 철강/금속 품목이 부문매출의 80.3%로 가장 높고, 건설부문은 국내도급 건축공사가 부문매출의 48.1%로 가장 많은 부분을 차지하고 있습니다.세계 조강생산량은 중국의 지속적인 경기부양 정책 실시로 '17년 이후 매년 증가해왔으나 COVID-19 발발로 인하여 '20년에 일부 감소하였습니다. 그러나 각국의 회복 노력으로 '21년 누계 글로벌 조강생산량은 전년비 3.7% 증가한 1,951백만톤이었으며, 우리나라 역시 전년비 5.2% 증가한 71백만톤을 기록하였습니다. 무역부문의 제조업체의 자체적인 해외영업망 확충을 통한 직수출 확대로 국가 전체 수출에서 차지하는 종합상사의 수출 비중은 축소되는 추세입니다. 이에 따라 종합상사는 그 동안 수행했던 단순 수출 대행 역할에서 벗어나 적극적으로 신규 거래선을 발굴하는 한편, 외형적 성장을 중시하는 영업 형태에서 벗어나 지속적인 사업모델 개선을 통해 수익성을 제고하는 영업 형태로 변모해 가고 있습니다. 자체 해외 네트워크를 활용, Trading을 통해 파생되는 금융과 물류 기능을 강화하고, 해외 생산, 합작 투자 등을 통해 특정 품목에 대한 사업의 Value Chain 확대 및 부가가치 증대를 도모하고 있습니다.건설부문의 경우, 건설업의 최대 발주자인 정부의 '21년 SOC예산은 GTX, 그린뉴딜등의 SOC 투자수요에 힘입어 26.5조원이 편성되었으며, '22년에는 27.5조원(전년대비 3.8% 증가) 편성될 예정으로 증가추세에 있습니다. 국내 주택시장은 시장유동성 및 저금리 기조 유지와 신규주택 수요에힘입어 호조세가 이어져 왔으나, 정부의 부동산 안정화 정책과 더불어 향후기준금리 인상에 대한 전망이 유력하여 보합세로 전환될 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 정부가 추진하고 있는 공급정책인 3기 신도시 개발, 재개발ㆍ재건축 규제완화 등은 건설업계에게 기회요인입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 (단위 : 억원) 사업부문 품목 구체적용도 2021년 (제54기) 2020년 (제53기) 2019년 (제52기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 철강부문 열연 강관,조선 등 냉연 자동차,가전 등 스테인레스 양식기,강관 등 기타제품 등 후판,선재 등 단순합계 내부거래제거 합계 무역부문 철강/금속 화학/물자/에너지 기타 단순합계 내부거래제거 합계 건설부문 국내도급
POSCO홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

건축공사 플랜트공사 토목공사 기타 해외도급 자체공사 기타 단순합계 내부거래제거 합계 기타부문 전력판매 등 내부거래제거 합계 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 사업부문 품 목 2021년 2020년 2019년 철강부문 열연제품냉연제품 970천원/톤 1,035천원/톤 622천원/톤 759천원/톤 695천원/톤 800천원/톤 기타부문 전력내화물생석회 98원/kWh913천원/톤104천원/톤 72원/kWh965천원/톤106천원/톤 94원/kWh1,073천원/톤111천원/톤 ※ 무역부문과 건설부문은 사업의 특성상 제품가격 변동을 측정하기 곤란하여 기재를 생략합니다. [철강부문] (1) 산출기준1) 산출대상 및 선정방법: 열연제품, 냉연제품 매출 단가2) 산출단위 및 산출방법: 해당제품의 운임을 포함한 대상기간 매출액 기준 평균가격 (2) 주요 가격변동 원인 '20년 주요 제품의 판매 가격은 COVID19 영향에 따른 철강 수요산업의 위축으로 전년 대비 하락하였습니다. 반면 '21년에는 수요 산업이 빠른 속도로 회복하는 가운데, 중국정부의 철강생산 조절 및 수출규제 정책 영향 등으로 철강 공급 여건이 타이트해짐에 따라주요 제품의 판매가격이 전년 대비 큰 폭으로 상승하였습니다. [기타부문] (1) 산출기준1) 산출대상 및 선정방법: 전력, 내화물, 생석회 가격2) 산출단위 및 산출방법 - 전력: 전력량요금 ÷순발전량 - 내화물, 생석회: 해당제품의 운임을 포함한 대상기간 매출액 기준 평균가격(2) 주요 가격변동원인 1) 전력: 한국가스공사 원가 등 - 원가는 도입비용, 공급비용 등으로 구성되고 원유가, 환율 등에 의해 영향을 받게 됨 2) 내화물 : 내화물은 전방산업의 업황 및 원재료비 등을 고려하여 판매가격 변동 3) 생석회: 유틸리티 단가, 원료비 등을 고려하여 판매가격이 결정되며, 가격변동폭이 크지 않음 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 억원) 부문 매입 유형 품 목 구체적용도 매입액 매입비율 비 고 철강부문 원료 제선원료 고로의 철원 철광석, 석탄 부원료 제선, 제강, 도금 등 부원료 철원, 합금철, 비철금속, 생석회 등 STS원료 스테인리스강 생산용 건설부문 원재료 레미콘 구조물 시공용 철근 콘크리트 인장보강용 케이블 전기공급용 강관파일 구조물 기초공사용 기타 배관 및 구조 시공용 등 기타부문 원재료 LNG 발전연료 석회석 생석회 제조 기타 Eng.사업 등 ※ 금액 : 입고금액 기준(CIF+관세+하역비+기타 부대비용) 나. 주요 원재료의 가격변동 추이 사업부문 구 분 2021년 2020년 2019년 철강부문 철광석 169 천원/톤 120 천원/톤 102 천원/톤 석탄 257 천원/톤 147 천원/톤 207 천원/톤 철스크랩 563 천원/톤 348 천원/톤 347 천원/톤 Nickel 21,130 천원/톤 16,254 천원/톤 16,148 천원/톤 건설부문 레미콘 68 천원/㎥ 65 천원/㎥ 63 천원/㎥ 강관파일 272 천원/m 102 천원/m 136 천원/m 철근 1 천원/kg 1 천원/kg 1 천원/kg 케이블 1 천원/m 1 천원/m 1 천원/m 기타부문 LNG 702 천원/톤 484 천원/톤 668 천원/톤 석회석 19 천원/톤 19 천원/톤 20 천원/톤 [철강부문] (1) 산출기준 1) 철광석: Platts 고시 가격기준 (62% Fe CFR China) 에서 호주-중국 해송운임 (C5 운임) 차감2) 석탄: Platts / TSI 고시 강점탄 가격 평균 (Platts: Premium Low Vol FOB Australia, TSI: TSI Premium Hard FOB Australia)3) 철스크랩 : 미국 HMS No.12 80:20 동아시아 수출가 (CFR)4) 니켈 : LME 가격인덱스 기준 (2) 주요 가격변동원인 1) 철광석: '21년 4분기 철광석 가격은 중국 정부의 철강감산 및 환경규제 강화 등 정책적 요인에 따른 구매수요 위축으로 하락 기조가 이어지며 전분기 대비 35% 하락한 U$96/톤을 기록하였습니다. ▷ 시황가격(FOB) 추이 '21.4Q '21.3Q
POSCO홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

'21.2Q '21.1Q '20.4Q '20.3Q '20.2Q '20.1Q '19.4Q '19.3Q '19.2Q '19.1Q 2) 석탄: '21년 4분기 석탄 가격은 중국의 철강생산 규제에도 불구, 코로나19 영향에 따른 몽골탄 공급 감소, 중국 산서성 폭우(10월), 캐나다 서부 홍수(11월) 및 동호주 집중호우(12월)로 인한 공급 차질로 전분기 대비 40% 상승한 U$369/톤을 기록하였습니다. ▷ 시황가격(FOB) 추이 '21.4Q '21.3Q '21.2Q '21.1Q '20.4Q '20.3Q '20.2Q '20.1Q '19.4Q '19.3Q '19.2Q '19.1Q 3) 철스크랩: '21년 4분기 철스크랩 가격은 한정된 공급여건 불구, 저탄소 조업에 따른 철스크랩 선호 및 제강사 증산으로 글로벌 철스크랩 수요 강세 지속되며 전분기 대비 U$27/톤 상승한 U$527/톤을 기록하였습니다. ▷ 구매가격(CFR) 추이 '21.4Q '21.3Q '21.2Q '21.1Q '20.4Q '20.3Q '20.2Q '20.1Q '19.4Q '19.3Q '19.2Q '19.1Q 4) 니켈: '21년 4분기 니켈 가격은 코로나 재확산 등 투자심리 위축에도 불구, EV배터리용 수요 강세 및 중국 STS밀 최대 생산 기조로 전분기 대비 U$696/톤(+3.6%) 상승한 U$19,821/톤을 기록하였습니다. ▷ LME 현물가격 추이 '21.4Q '21.3Q '21.2Q '21.1Q '20.4Q '20.3Q '20.2Q '20.1Q '19.4Q '19.3Q '19.2Q '19.1Q [건설부문] 구분 가격 산출 기준 가격 변동 원인 레미콘 대표규격(25-210-15) 입고기준 운반비 및 원자재(시멘트,골재) 가격인상 강관파일 원자재(코일)가격 인상에 따른 단가 변동 철근 원재료 철스크랩 가격 상승 케이블 원재료(전기동) 가격 인상 ※ 각 원재료별 가격변동원인은 해당 가격산출기준 규격 또는 사양에 한함 [기타부문] (1) 산출기준포스코에너지 - LNG: 한국가스공사 구입가격 및 직도입 가격 평균포스코케미칼 - 석회석 : 단가는 입고금액 기준 (2) 주요 가격변동원인포스코에너지 - 한국가스공사 원가(원가는 도입비용, 공급비용 등으로 구성되고 원유가, 환율 등에 의해 영향을 받게 됨) 등포스코케미칼 - 내화물 원료 : 중국의 원부원료 가격변동 및 구성비 차이 - 석회석 : 석회석의 경우 석회석 원재료비의 변동은 미미한 편이며, 운임단가에 따라 소폭 변동 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 [철강부문] (1) 생산능력 (단위 : 천톤) 사업부문 품 목 2021년 2020년 2019년 철강부문 조강 (2) 생산능력의 산출근거① 생산능력 : 연주T/CH ×(평일수×평일CH/D + 수리일수×수리일CH/D) ※ 연주T/CH : 연주기 1기당 1회 생산량 평일수 : 제강 및 연주기 정상 가동일수 수리일수 : 제강 및 연주기 수리 일수 CH/D : 1일당 생산횟수 ② 조강생산량기준 : 회계년도 각 사업소에서 생산된 연주정정 생산량※ 무역, 건설부문은 사업 특성상 생산능력을 측정하기 곤란하여 기재를 생략합니다. [기타부문] (1) 생산능력 (단위 : 전력-MW/연간, 생석회-천톤/연간) 구분 품 목 사업소 2021년 2020년 2019년 발전 전력 인천발전소 광양발전소 포항발전소 LIME 생석회 [포스코에너지 가스 부문] 구분 내용 저장용량 접안/하역 능력 접안능력 : 165,000㎥급 LNG선 1선좌/ 하역능력 : 11,000㎥ 하역 기화송출능력 480톤/h (최대 공급능력) 기타 수전선로, 가스관로설비, 정압설비 등 (2) 생산능력의 산출근거1) 발전 부문 ① 인천발전소 ·복합발전기준 3 ~ 4호기: 450MW ×2기 = 900MW ·복합발전기준 5 ~ 6호기: 626MW ×2기 = 1,252MW ·복합발전기준 7 ~ 9호기: 420MW ×3기 = 1,260MW ② 광양발전소(전전기) ·복합발전기준 1 ~ 2호기: 142MW × 2기 = 284MW ③ 포항발전소(전전기) ·복합발전기준 1 ~ 2 호기: 145MW × 2기 = 290MW ※