chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.2) 외환위험 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 일부 연결회사내의 회사들은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생상품을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 당기순이익에 대한 영향 상승시 하락시 3) 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권입니다. 연결회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고있지 않습니다.4) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 현재 차입금이 없으므로, 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 정기예금 국민은행 7. 기타유동채권당기말과 전기말 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수수익 합 계 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 부가세대급금 합 계 9. 당기법인세자산당기말과 전기말 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수법인세환급액 10. 비연결종속기업투자(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업의 정의를충족하여, 당기말 현재 연결회사가 지배력을 보유하고 있는 종속기업을 연결하지 않고 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하였습니다.(2) 당기 및 전기말 현재 비연결종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초
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취 득 처 분 평가 기 말 (수익증권) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호 대한민국 113,200백만좌 이지스일반사모부동산투자신탁248호 대한민국 21,200백만좌 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 대한민국 9,900 백만좌 캐나다 합 계 (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 평가 기 말 (수익증권) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호(*) 대한민국 113,200백만좌 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 대한민국 9,900 백만좌 캐나다 합 계 (*) 연결회사는 삼성증권(주)로부터 450억원의 차입한도 약정을 체결하였으며, 동 차입을 위해 비연결종속기업투자(이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호)를 담보로 제공하였습니다.11. 유형자산(1) 당기말 현재 회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/폐기 감가상각비 대 체 연결범위 변동 기 말 토지 건물 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/폐기 감가상각비 대 체 연결범위 변동 기 말 토지 건물 건설중인자산 합 계 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 장부금액 영업권 (2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/폐기 감가상각비 대 체 연결범위 변동 기 말 영업권 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/폐기 감가상각비 대 체 연결범위 변동 기 말 영업권 13. 기타채무당기 및 전기말 현재 기타채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 합 계 비유동 보증금 합 계 14. 기타비유동금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품 (2) 회사는 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 만기일 약정환율 단위 계약금액 평가손익 통화선도 (주)스탠다드차티드은행 USD 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 거래처 만기일 약정환율 단위 계약금액 평가손익 통화선도 (주)스탠다드차티드은행 USD 파생상품금융부채 15. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구분 당기말 유동 예수금 부가세예수금 합 계 16. 차입금(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만 기 변동/고정 여부 연이자율(%) 장부금액 (주)삼성증권 수익증권담보대출 고정 (주)신한은행 부가세대출 고정 합 계 (2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만 기 변동/고정 여부 연이자율(%) 장부금액 (주)스탠다드차티드은행 수익증권담보대출 변동 (주)하나은행 수익증권담보대출 변동 합 계 (단위: 천원) 차입처 내 역 만 기 변동/고정 여부 연이자율(%) 장부금액 (주)스탠다드차티드은행 수익증권담보대출 변동 (주)하나은행 수익증권담보대출 변동 합 계 당기말 및 전기말 연결기업의 장기차입금은 모두 만기 일시 상환예정입니다. 17. 자본(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주식의 종류 수권주식수 발행주식수 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 (단위: 주, 천원) 주식의 종류 수권주식수 발행주식수 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 (2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기 초 유상증자 기 말 (3)
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당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기 초 이익잉여금 이입 유상증자 기 말 (4) 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (5) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손실 (6) 이익준비금연결회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 18. 영업수익 및 영업비용당기 및 전기 중 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업수익 비연결종속기업평가이익 배당수익 임대수익 관리비수익 기타영업수익 합 계 영업비용 비연결종속기업평가손실 급 여 건물관리비 지급수수료 감가상각비 자산관리수수료 자산보관수수료 사무수탁수수료 세금과공과 지급임차료 기타비용(판관) 합 계 19. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외화환산이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 합 계 20. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 기타비용 잡손실 21. 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다.미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 22. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배회사지분 당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당이익 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 항 목 기 간 유통주식수(주) 일수(일) 적수(주) 보통주 보통주 합 계 가중평균유통보통주식수 항 목 기 간 유통주식수(주) 일수(일) 적수(주) 보통주 보통주 합 계 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손익 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 23. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 자산관리위탁계약연결회사는 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다.[(주)이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 자산관리위탁보수] 구 분 내 용 지급시기 매입수수료 매입금액의 0.7% 대상 자산의 취득일로부터 7일 이내 운용기본수수료 매입금액의 연 0.5% 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 운용성과수수료 (주가수익 - 결손금) x 5.0%단, 어느 사업연도의 주가수익이 결손금 미만이거나, 어느 사업연도의 평균종가가 해당 사업연도 이전의 각 사업연도별 평균종가 중 가장 높은 금액에 미달하는 경우에는 운용성과수수료를 지급하지 아니함1) 결손금 : 상장일이 속한 사업연도로부터 계산한 주가수익의 누적 합계액이 음수일 경우 그 절대값2) 평균종가 : 어느 사업연도의 마지막 15 거래일 동안 각 거래일의 주식 종가를 합산하여 15로 나눈 산술평균 값3) 주가수익 : '해당 사업연도의 마지막 15 거래일 동안 각 거래일의 주식 종가를 합산하여 15로 나눈 산술평균값(주1)'에서 '해당사업연도의 주당 공모발행가액(주2)'을
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차감한 금액에 '주당공모발행가액과 해당사업연도말의 상장 주식총수(주3)'를 곱한 뒤 '해당사업연도의 주당 공모발행가액(주2)'으로 나눈 값* 상장일이 속하지 않은 사업연도주1. 해당 사업연도의 마지막 15 거래일 동안 각 거래일의 주식 종가를 합산하여 15로 나눈 산술평균주2. 직전 사업연도의 마지막 15거래일 동안 각 거래일의 주식 종가를 합산하여 15로 나눈 산술평균주3. 15거래일 기간 동안 한국거래소에서 거래된 거래량 가중평균 주당 거래가격 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 매각기본수수료 매각금액의 1.0% 자산 처분일로부터 7일 이내 매각성과수수료 매각차익의 10% - 기지급 운용성과수수료 누계액 처분일이 속한 사업연도의 정기주주총회일로부터 7일 이내 [(주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 자산관리위탁보수] 구 분 내 용 지급시기 매입수수료 매입금액의 0.7% 대상 자산의 취득일로부터7일 이내 운용기본수수료 매입금액의 연 0.5% 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 개발수수료 취득세 과표에 포함되는 모든 비용 및 취득세를 포함한 금액의 5% 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 매각기본수수료 매각금액의 1.0% 자산 처분일로부터7일 이내 매각성과수수료 매각차익의 10% 처분일이 속한 사업연도의 정기주주총회일로부터 7일 이내 [(주)이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 자산관리위탁보수] 구 분 내 용 지급시기 매입수수료 매입금액(주1)의 0.5% 대상 자산의 취득일로부터7일 이내 운용기본수수료 매입금액(주1)의 연 0.4% 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 개발수수료 취득세 과표에 포함되는 모든 비용 및 취득세를 포함한 금액의 5% 사업연도 정기주주총회일로부터 7일 이내 매각기본수수료 자산처분가액의 1.0% 자산 처분일로부터7일 이내 매각성과수수료 매각차익의 10% 처분일이 속한 사업연도의 정기주주총회일로부터 7일 이내 (주1) 부동산관련 증권의 경우 자산 취득시점 피투자기구의 기초자산 평가금액에 피투자기구에 대한 지분율을 곱하여 산정하며, 다층의 지분 투자단계를 거치는 경우 실질적인 투자대상이 되는 피투자기구의 기업가치에 지분율을 곱하여 산정함. 또한, 연결회사는 한국자산신탁(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 구 분 내 용 비고 운용기본수수료 1. 대상자산 준공전 운용보수: 금삼천만원2. 대산자산 준공후 운용보수: 매반기별 금오천만원 결산기 단위로 지급 매입수수료 매입금액의 1.0% 매각기본수수료 매각가액의 1.0% 매각성과수수료 매각차익의 10% 보통주 IRR 15% 이상분의 경우 30% 한편, 연결회사가 매입한 자산이 부동산투자회사법 제2조 제2항에 따른 부동산관련증권이고, 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사 또는 집합투자업자가 당해 회사의 자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 운용기본보수, 매각기본보수, 매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 회사의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 지급하지 않습니다.따라서 현재 연결회사가 보유한 투자자산 중 '이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호'와 '이지스일반사모부동산투자신탁248호' 에 대한 수익증권과 관련하여 매입수수료 및 운용기본수수료는 지급하지 않습니다. 2) 일반사무수탁계약 연결회사는 (주)국민은행과 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여 아래와 같이 보수를 지급하고 있습니다. 구분 이지스밸류플러스 이지스로지스틱스 이지스데이터센터 카이트20호 사무수탁회사 (주)국민은행 (주)국민은행 (주)국민은행 신한아이타스(주) 사무수탁보수 연 70 백만원 연 25 백만원 연 40 백만원 연 22백만원 지급 매 결산기 매 결산기 매 결산기 매 분기 3) 자산보관계약 연결회사는 (주)우리은행 및 엔에이치투자증권(주)와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을
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체결하여 아래와 같이 보수를 지급하고 있습니다. 구분 이지스밸류플러스 이지스로지스틱스 이지스데이터센터 카이트20호 자산보관회사 (주)우리은행 (주)우리은행 엔에이치투자증권(주) 엔에이치투자증권(주) 자산보관보수 연 30 백만원 연 40 백만원 연 20 백만원 연 14 백만원 지급 매 결산기 매 결산기 매 결산기 매 결산기 4) 담보제공자산 및 자금차입약정연결회사는 전기 중 자산 투자 자금 조달을 위해 삼성증권(주)로부터 450억원의 차입한도 약정을 체결하였으며, 당기말 현재 관련 차입금을 모두 상환하여 차입금 잔액은없습니다.한편, 연결기업이 장기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 설정권리 관리자 채권최고액 관련채무 관련채무금액 토지 및 건물 담보신탁계약에 따른 우선수익권 (주)스탠다드차티드은행 장기차입금 (주)하나은행 근저당권 삼성전자로지텍(주) 임대보증금 합 계 상기 사항 이외에 동 장기차입금과 관련하여 삼성화재보험(주) 패키지 보험이 질권 설정되어 있습니다. 24. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 과 목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 기타유동채권 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 비연결종속기업투자 합 계 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기타유동채무 기타비유동채무 장기차입금 파생상품부채 기타비유동금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 범 주 과 목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 기타유동채권 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 비연결종속기업투자 합 계 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기타유동채무 기타비유동채무 단기차입금 장기차입금 파생상품부채 기타비유동금융부채 합 계 (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계별 공정가치당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 당기말 현재 연결회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 비연결종속기업투자 수익증권 파생상품 통화선도 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 비연결종속기업투자 수익증권 파생상품 통화선도 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 금 액 가치평가방법 투입변수
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비연결종속기업투자 수익증권 사모펀드의 수익증권 순자산가치법 파생상품 파생상품부채 통화선도 현재가치법 할인율 (단위: 천원) 구 분 종 류 금 액 가치평가방법 투입변수 비연결종속기업투자 수익증권 사모펀드의 수익증권 순자산가치법 파생상품 파생상품부채 통화선도 현재가치법 할인율 (4) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 비연결종속기업투자 평가손익 배당수익 외환손익 합 계 상각후원가로 측정하는 금융자산 보통예금 이자수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 차입금 이자비용 파생상품 파생상품부채 평가손실 25. 특수관계자 등(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최대주주 (주)코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사 종속기업 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 이지스일반사모부동산투자신탁248호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내 역 당 기 전 기 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호 배당금수익 이지스일반사모부동산투자신탁248호 자본금투자 배당금수익 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 배당금수익 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정 당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 배당수익 이자수익 이자비용 감가상각비 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 선급비용 미지급금 미지급비용 미수수익 미수금 부가세대급금 부가세예수금 예수금 영업으로부터 창출된 현금 (2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산 본계정 대체 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 기타변동 단기차입금 장기차입금 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 기타변동 단기차입금 장기차입금 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 27. 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 연결범위 변동 지분율 변동 등 기말누적비지배지분 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 (단위: 천원) 회사명 비지배지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 연결범위 변동 지분율 변동 등 기말누적비지배지분 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 28. 보고기간 후 사건 연결회사의 건설중인자산은 종속회사인 ㈜이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사가 부동산 매매계약에 따라 기지급한 계약금 및 중도금으로, 해당 자산에 대한 투자 철회가 이뤄져 2022년 8월 1일 매매계약이 해제된 바 있습니다. 종속회사인 ㈜이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사는 매도인으로부터 투자 원금에 더하여 매매계약 해제에 따른 합의금과 반환 받을 금액에 대한 이자를 수령하기로 하였고 2022년 8월 8일에 금 100,000,000원, 2022년 9월 28일에 금 11,123,451,878원을 수령하였습니다. 상세한 내역은 아래와 같습니다. - 계약금, 중도금: 8,000,000,000원- 건물분부가세: 585,600,000원- 해제합의금: 2,222,000,000원- 이자(지연이자포함):
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415,851,878원 ㈜이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사는 2022년 10월 14일 임시주주총회 결의에 따라 해산하였으며, 2022년 10월 20일 해산 등기를 완료하여 회사의 폐업에 따른 청산(종결) 절차 진행 중에 있습니다. 상기 금원 중 해제합의금 및 이자는 잔여재산분배를 통해 제7기 사업연도 중 회사의 이익으로 계상될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2022년 03월 01일 부터 2022년 08월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 당해 사업연도 감사 계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 실증적분석 및 입증감사절차 실사(입회)시기 일 명 명 실사(입회)장소 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 05월 16일 내부감사 및 외부감사인 담당이사 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획 2022년 10월 19일 내부감사 및 외부감사인 담당이사 대면회의 감사인의 독립성 및 종결단계의 주요 감사결과
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II. 재 무 제 표 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 8월 31일과 2022년 2월 28일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 8월 31일과 2022년 2월 28일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 비연결종속기업투자의 공정가치회사의 재무상태표상 비연결종속기업투자 주식은 2,271억원으로 당기말 현재 자산총액 2,851억원의 79.6%를 차지하고 있습니다. 자산총액 대비 비연결종속기업투자의 비중을 고려할 때 실재성과 공정가치의 평가결과는 재무상태에 중요한 영향을 미치게 됩니다. 이러한 재무상태에 미치는 영향의 중요성을 고려하여 우리는 비연결종속기업투자의 실재성과 공정가치평가를 핵심감사항목으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ비연결종속기업투자의 실재성 확인을 위한 계약서 검토, 금융기관 조회 절차수행ㆍ비연결종속기업투자의 공정가치 평가를 위해 조회서상 기준가격으로 평가ㆍ조회서상 기준가격 검토를 위해 비연결종속기업투자의 투자자산에 대한 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락,
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허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최용혁입니다. 서울특별시 강남구 역삼로 98길 23 다 산 회 계 법 인 대 표 이 사 김 석 호 2022년 11월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 11월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 제 6 기 2022년 03월 01일 부터 2022년 08월 31일 까지 제 5 기 2021년 09월 01일 부터 2022년 02월 28일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 대표이사 도병운 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층 (전 화) 재무상태표 제 6(당) 기 2022년 08월 31일 현재 제 5(전) 기 2022년 02월 28일 현재 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 6(당) 기말 제 5(전) 기말 자 산 Ⅰ.유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 단기금융상품 3. 기타유동채권 4. 기타유동자산 5. 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 종속기업투자 2. 비연결종속기업투자 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 1. 기타유동채무 2. 단기차입금 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.기타불입자본 Ⅲ.이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포괄손익계산서 제 6(당) 2021년 03월 01일부터 2022년 08월 31일까지 제 5(전) 2021년 09월 01일부터 2022년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 Ⅲ.영업이익 1.금융수익 2.금융비용 3.기타수익 4.기타비용 Ⅳ.법인세비용차감전순이익 Ⅴ.법인세비용 Ⅵ.당기순이익 Ⅶ기타포괄손익 Ⅷ.총포괄손익 Ⅸ.주당이익 1.기본주당이익 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자본변동표 제 6(당) 2021년 03월 01일부터 2022년
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08월 31일까지 제 5(전) 2021년 09월 01일부터 2022년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 총 계 2021.09.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 소유주와의 거래: 유상증자 이익잉여금 이입 배당금의 지급 2022.02.28(전기말) 2022.03.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익 소유주와의 거래: 유상증자 이익잉여금 이입 배당금의 지급 2022.08.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현금흐름표 제 6(당) 2022년 03월 01일부터 2022년 08월 31일까지 제 5(전) 2021년 09월 01일부터 2022년 02월 28일까지 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 2. 이자 수취 3. 이자 지급 4. 배당금 수취 5. 법인세 납부(환급) 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품 취득 종속기업투자 취득 비연결종속기업투자 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입 단기차입금의 차입 유상증자 2. 재무활동으로 인한 현금유출 배당금 지급 차입금의 상환 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 6 기 2022년 08월 31일 현재 제 5 기 2022년 02월 28일 현재 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사 1. 회사의 개요 주식회사 이지스밸류플러스위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2019년 7월 16일 설립되었으며, 국토교통부로부터 2019년 9월 11일에 '위탁관리부동산투자회사' 영업인가를 취득하였습니다.회사의 주요 목적사업은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산개발사업, 부동산의 임대차, 증권의 매매, 금융기관에의 예치, 지상권ㆍ임차권 등 부동산 사용에 관한 권리의 취득ㆍ관리ㆍ처분, 신탁이 종료된 때에 신탁재산 전부가 수익자에게 귀속하는 부동산 신탁의 수익증권의 취득ㆍ관리 및 처분 등을 하는 방법 등을 통해 자산을 투자, 운용하여 그 수익을 주주에게 배당하는 것입니다.회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율 보통주 (주)코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사 기타 합 계 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 2019년 7월 16일 설립일로부터 국제회계기준을 채택하여 제정한한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서,해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서
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제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 중요한 판단과 추정회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에
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대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 보고기간말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (4) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하거나 기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 회계처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산다. 상각후원가 측정 금융자산
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(채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.라. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 마. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를
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당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 바. 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 사. 금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채가. 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서
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제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 다. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 라. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (7) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 당기말 현재 제정됐거나 실질적으로제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. (9) 이익잉여금회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 회사는
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부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (10) 리스 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 구입가격이 중요하지 않은 자산을 의미합니다.회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (11) 수익인식1) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3. 영업부문 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였으며, 당기말 현재 회사 영업수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 이지스전문투자형사모부동산투자신탁 97호가 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 회사는 외화환율변동에 노출되었거나, 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 차입금이 없습니다. 2) 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 3)
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유동성 위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 현재 차입금이 없으므로, 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 (주) 상기 금융상품중 사용이 제한된 예금은 없습니다. 6. 단기금융상품당기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 정기예금 국민은행 7. 기타유동채권당기 및 전기말 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 8. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 9. 당기법인세자산당기 및 전기말 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수법인세환급액 10. 종속기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 지분투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 대한민국 합계 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 대한민국 합계 (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 대한민국 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 대한민국 합계 (3) 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 (주)이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 (주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사(주1) (주1) 카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 재무정보는 2022년 6월 30일자 재무정보입니다. 11. 비연결종속기업투자(1) 회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업의 정의를 충족하여, 당기말 현재 회사가 지배력을 보유하고 있는 종속기업을 연결하지 않고 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하였습니다.(2) 당기 및 전기말 현재 비연결종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 (수익증권) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호 대한민국 113,200백만좌 이지스일반사모부동산투자신탁248호 대한민국 21,200백만좌 합계 (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 (수익증권) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호(주1)
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대한민국 113,200백만좌 (주1) 자산 투자자금 조달목적의 차입과 관련하여 전기에 이지스전문투자형사모부동산투자신탁97호 수익증권 113,200백만좌를 담보로 제공하였습니다. 12. 기타유동채무당기 및 전기말 현재 기타유동채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합 계 13. 차입금당기말 현재 단기차입금의 내역은 없으며 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 천원) 차입처 내 역 만기 변동/고정여부 연이자율 장부금액 (주)삼성증권 수익증권담보대출 고정 14. 자본(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주식의 종류 수권주식수 발행주식수 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 (단위: 주, 천원) 주식의 종류 수권주식수 발행주식수 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 (2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기 초 유상증자 기 말 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기 초 이익잉여금 이입 유상증자 기 말 (4) 이익준비금회사는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 15. 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제6(당)기 2022년 03월 01일부터 제5(전)기 2021년 09월 01일부터 2022년 08월 31일까지 2022년 02월 28일까지 처분예정일 2022년 11월 28일 처분확정일 2022년 5월 11일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 리츠 시장 현황'22년 8월 말 기준, 「부동산투자회사법」에 따라 설립된 부동산투자회사는 CR리츠 14개, 위탁관리리츠 326개, 자기관리리츠 4개로 총 344개 리츠가 설립 및 운용되고 있습니다. 이중에서 유가증권시장에 상장된 상장리츠는 총 20개입니다. 영업중인 전체 리츠의 총 자산은 82.4조원으로, 전년 동월('21년 8월말) 기준 68.7조원 대비 약 20% 증가하였으며, 2019년 이래 매년 10조원 이상의 성장세를 보이고 있습니다. 1 리츠 유형별 리츠 수 및 자산총계.jpg 1 리츠 유형별 리츠 수 및 자산총계 2. 리츠 규모별 리츠수 및 자산총계.jpg 2. 리츠 규모별 리츠수 및 자산총계 3. 자산관리회사별 운용리츠 현황.jpg 3. 자산관리회사별 운용리츠 현황 출처: 리츠정보시스템 (2) 오피스 시장'22년 상반기 국내 상업용 부동산 거래규모는 약 14조원을 기록하였고, '21년 상반기 대비 오피스 및 리테일의 경우 Cap.Rate 하락세를 보이며 전체적인 거래규모 축소가 이뤄졌습니다. 반면 물류 시장의 경우, 타 섹터에 비해 Cap.Rate 정체 및 거래규모 증가를 보였습니다. 구체적인 실질 Cap.Rate 지표를 살펴보면, 오피스 2.8%, 물류 4.2%, 리테일 4.7%로 조사됩니다. 2022년 상반기 한국 상업용 부동산 시장 주요 지표.jpg 2022년 상반기 한국 상업용 부동산 시장 주요 지표 '22년 상반기 서울 오피스 거래규모는 약 6.0조원을 기록하였습니다. 대형 오피스 자산의 경우 거래량이 감소하였으나, GBD권역 중심으로 중형 오피스 거래가 다수 이뤄지면서, 평균가격 지표의 상승을 견인한 것으로 조사됩니다. 2022년 상반기 서울 오피스 시장 주요 지표.jpg 2022년 상반기 서울 오피스 시장 주요 지표 출처: IGIS 미래전략센터'22년 상반기 서울 오피스 시장 Cap.Rate 하락의 주요한 원인은 앞서 언급한 GBD 중심의 중형 자산 거래의 확대(전년 동기 比 13%p 상승)와 대형 오피스 자산의 거래부재의 영향이 큰 것으로 보여집니다. 특히, 1만평 이상 대형 오피스 자산의 경우, '21년 상반기 서울 전체 18건에서 '22년 상반기 7건으로 감소하여 모든 권역에서 거래가 감소한 것으로 조사됩니다. 2022년 상반기 대형 오피스 시장 주요 지표.jpg 2022년 상반기 대형 오피스 시장 주요 지표 출처: IGIS 미래전략센터'22년 상반기 서울 오피스 시장 전체의 평균 공실률은 3.7%로, '10~'22년 상반기 까지의 기간평균 공실률 7.4%를 크게 하회하는 것으로 조사되었습니다. 동시에 서울 오피스 시장의 NOC 상승률은 2.4%를 기록하였습니다. 2022년 상반기 서울 오피스 시장 공실률(권역별).jpg 2022년 상반기 서울 오피스 시장 공실률(권역별) 출처: IGIS 미래전략센터'22년 상반기 서울 오피스는 견고한 임차수요 및 공급 부족을 원인으로 하여 임대인 우위 시장을 유지할 것으로 보여집니다. 서울 오피스 시장에 대한 공급은 '25년까지 연평균 5만평대를 유지하면서, 지난 '10~'20년도의 평균 수준인 연 12만평 공급의 42% 수준에 그치며 공급 부족이 중기적으로 해소되기 어려운 환경으로 조사되었습니다. 2022년 상반기 서울 오피스 공급추이png.jpg 2022년 상반기 서울 오피스 공급추이png 나. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업 개황 - 당사는 자산을 부동산에 투자하여 임대수익 및 매각수익을 주주에게 배당하는 것을 목적으로 『부동산투자회사법』에 따라 설립된 회사로 다수의 투자자로부터 자본을 유치하여 총 자산의 70% 이상을 부동산에 투자, 운용하여 배당가능이익의 90% 이상을 배당하는 『상법』상의 주식회사입니다. - 당사는 2020년 6월 20일 유상증자를 통하여 조달한 자금으로 2020년 6월 22일 최초 투자대상인 이지스97호일반사모부동산투자신탁의 종류C2(제3종) 수익증권(총 발행 수익증권의 약 99.9%)에 투자하였습니다. 당사는 최초 투자
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이후, 수익증권 담보대출 및 2021년 11월 30일 1차 유상증자, 2022년 6월 11일 2차 유상증자를 통해 모집한 자금으로 신규투자를 진행하였고 현재 보유자산의 목록은 아래와 같습니다. (단위: 억원) 보유 자산명 투자금액 보유자산의 기초자산 명 이지스일반사모부동산투자신탁97호 수익증권 태평로빌딩 ㈜이지스데이터센터위탁관리부동산투자회사 지분증권 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 수익증권(분당IDC)(99억원) ㈜이지스로지스틱스위탁관리부동산투자회사 지분증권 여주쿠팡물류센터(*) 카이트제이십호위탁관리부동산투자회사 주식회사 지분증권 이천YM물류센터 이지스일반사모부동산투자신탁248호 수익증권 이수화학 반포사옥(**) 합계 (*) 이지스로지스틱스리츠는 '21년 7월 체결한 매매계약상 매도인의 의무사항이 충족되지 않아 매매계약을 해제하였음 (https://dart.fss.or.kr) 2022.09.28[기재정정]유형자산취득결정(종속회사의주요경영사항) 공시 참조>(**) 당기 중 신규 취득 완료 - 당사가 보유한 자산의 기초자산 개요는 아래와 같습니다.(상술한 여주쿠팡물류센터 제외)1) 태평로빌딩 구분 태평로빌딩 위치 서울특별시 중구 세종대로 73 대지면적/연면적 건물규모 지하 6층 / 지상 26층 용도 업무시설, 판매시설 준공일 1997년 9월 20일 2) 분당 IDC 구분 분당IDC 위치 경기도 성남시 분당구 야탑동 343-1 대지면적/연면적 건물규모 지상 5층 용량 12.5MW 용도 공공용시설(통신시설) 준공일 2000년 6월 10일(준공), 2007년 11월 29일(증축) 3) 북미DC 포트폴리오 (Valhalla I-A) 구분 북미DC포트폴리오 (Valhalla I-A) 위치 미국 실리콘밸리, 캐나다 퀘백 IT용량 187 MW 용도 데이터센터 4) 이천 YM물류센터 구분 이천YM물류센터 위치 경기도 이천시 대월면 초지리 273-1외 대지면적/연면적 건물규모 지하 1층 / 지상 3층 용도 창고시설 준공일 2021년 10월 19일 5) 이수화학 반포사옥 구분 이수화학 반포사옥 위치 서울특별시 서초구 사평대로 84 대지면적/연면적 건물규모 지하 4층 / 지상 8층 용도 업무시설 준공일 1993년 7월 29일 (나) 공시대상 사업부문의 구분 - 당사는 부동산 임대(부동산 취득, 관리, 개량 및 처분)를 단일사업으로 영위하고 있습니다. (2) 시장 점유율 - 전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장 점유율의 산정이 어렵습니다. (3) 시장의 특성 - 전술한 ‘가. 업계의 현황’ 참고 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 당사가 2022년 12월 중 신규 투자 예정인 자산은 아래와 같습니다. (단위: 억원 신규투자 자산명 투자 예정 금액 선순위 대출금리 신규투자 자산의 기초자산명 이지스일반사모부동산투자신탁 25호 고정 2.8%, 변동 CD+80bps 트윈트리타워 - 신규투자 자산의 기초자산 개요는 아래와 같습니다. [이지스25호 (트윈트리타워)] (단위: 억원 자산명 소재지 매입면적(㎡) 순매입가 (감정가 대비) 감정평가액 토지 건물 트윈트리타워 서울시 종로구 중학동 14 ※ 감정평가기관: 경일감정평가법인 (기준시점: ’22. 01말) (5) 조직도 [ 조직도 ] 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 당사의 영업수익은 배당수익 및 기타수익(공정가치평가)로 발생하는 수익입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1)
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이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.2) 외환위험 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 일부 연결회사내의 회사들은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생상품을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 당기순이익에 대한 영향 상승시 하락시 3) 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권입니다. 연결회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고있지 않습니다.4) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 현재 차입금이 없으므로, 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음.
이지스밸류플러스리츠 — 사업보고서 (2022.08)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주)이지스밸류플러스부동산위탁관리투자회사의 이사회는 2022년 03월 01일 부터 2022년 08월 31일까지 제6기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 경영진단의 개요 - 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 - 당사의 최근 사업연도 연결기준 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 6 기 제 5 기 증감율 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ. 영업외손익 Ⅴ. 법인세비용차감전이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 주당순이익 3. 재무상태 - 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 6(당)기말 제 5(전)기말 증감율 Ⅰ.유동자산 Ⅱ.비유동자산 자 산 총 계 Ⅰ.유동부채 Ⅱ.비유동부채 부 채 총 계 지배기업 소유주지분 Ⅰ.자본금 Ⅱ.기타불입자본 Ⅲ.자본조정 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 4. 자금조달- 회사는 당기 중 유상증자(제3자배정)를 350억원을 진행하였으며, 유상증자 자금으로 이지스248호 수익증권 212억원 취득 및 차입금 130억원을 상환하였습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 주석을 참조하시기 바랍니다.
신영해피투모로우제9호기업인수목적 — 증권신고서(지분증권)

II. 증권의 주요 권리내용 금번 당사 공모 주식은 상법에서 정하는 액면가액 100원의 기명식 보통주로서 동 증권의 주요 권리 내용은 다음과 같습니다. 1. 주식에 관한 사항 정관 제6조 (발행예정주식총수)이 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주로 한다. 2. 액면금액 정관 제7조 (1주의 금액)이 회사가 발행하는 주식 일주의 금액은 100원으로 한다. 3. 주식의 종류 정관 제9조 (주식의 종류)이 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식으로 한다. 정관 제11조 (신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 후에 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장법 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 후에 주주 외의 자를 대상으로 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 1호 및 2호 중 어느 하나의 방식에 의하여 신주를 발행할 경우, 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 3호의 방식에 의하여 신주를 발행할 경우에는 "상법 제434조"에 따른 주주총회의 결의를 거쳐야 한다.⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 배당에 관한 사항 정관 제12조 (신주의 동등배당)이 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된경우를 포함한다)한 주식에 대해서는 동등 배당한다. 5. 의결권에 관한 사항 정관 제24조 (주주의 의결권)주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.정관 제26조 (의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 이 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다. 정관 제27조 (의결권의 대리행사)① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 정관 제28조 (서면에 의한 의결권의 행사)① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.
신영해피투모로우제9호기업인수목적 — 증권신고서(지분증권)

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 본 장은 자본시장과금융투자업에관한법률 제119조 제1항 및 자본시장과금융투자업에 관한법률시행령 제125조 제1항 제2호 마목에 따라 본 건 공모주식 인수인이 해당 공모주식에 대한 의견을 기재하고 있는 부분입니다. 따라서 본 장의 작성 주체는 대표주관회사인 신영증권(주)이므로 문장의 주어를 "신영증권(주)"로 기재하였습니다. 또한, 발행회사인 신영해피투모로우제9호기업인수목적(주)의 경우에는 "동사" 또는 "신영해피투모로우제9호기업인수목적(주)"로기재하였습니다.본 장에 기재된 분석의견은 인수인이자 대표주관회사인 신영증권(주)가 기업실사 과정을 통해 발행회사인 신영해피투모로우제9호기업인수목적(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초하여 본 건 공모주식의 코스닥시장 상장 및 그 과정에서의 공모예정가액의 제시가 적합한지 여부에 대한 판단을 그 주요 내용으로 하고 있습니다.신영증권(주)의 분석의견은 기업실사 과정을 통해 인수인으로서의 판단에 따라 제공받은 자료 및 정보에 기초한 합리적, 주관적 판단입니다. 그러나 신영증권(주)가 투자자에게 본 건 공모주식에의 투자 여부에 관한 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아닙니다. 신영증권(주)는 적절한 주의를 기울이지 않아 증권신고서 상에 중요사항의 허위기재나 누락 등이 있는 경우에는 법률적 책임이 부여될 수 있습니다.본 장에 기재된 당사의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 애초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에유의해야 합니다. 예측정보와 관련하여 투자자가 고려해야 할 사항에 대해서는 본 증권신고서 처음 부분에 기재된 "예측정보에 관한 유의사항"을 참조하시기 바랍니다. 1. 평가기관 구 분 증 권 회 사 (분 석 기 관) 회 사 명 고 유 번 호 대표주관회사(분석기관) 신영증권㈜ 2. 평가의 개요 가. 개요대표주관회사인 신영증권(주)는 『자본시장과금융투자업에관한법률』제71조 및 동법시행령 제68조에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다. 대표주관회사인 신영증권(주)는 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준』(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 회사 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등 제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.기업실사(Due-Diligence) 결과를 기초로 대표주관회사인 신영증권㈜는 신영해피투모로우제9호기업인수목적㈜의 기명식 보통주식 5,150,000주를 총액인수 및 모집하기 위하여 동사의 지분증권을 평가함에 있어 정관, 재무상태표 및 최근 감사보고서 등 관련 자료를 바탕으로 발행회사의 재무상태, 경영진의 경력사항 및 전문성, 합병대상 산업군의 산업동향, 유사회사의 주가 등 주식가치에 미치는 중요한 사항을 분석하여 평가하였습니다.나. 기업실사 이행상황대표주관회사인 신영증권㈜은 신영해피투모로우제9호기업인수목적㈜의 코스닥시장상장을 위하여 동사의 사업성, 수익성, 경영성, 재무안정성 등에 대한 Due-Diligence를 실시하였는 바, 실사내용 및 결과는 다음과 같습니다.(1) 기업실사 참여자(가) 대표주관회사 기업실사 참여자 성명 부서 직책 담당업무 정 성 진 ECM본부 본부장 상장 총괄 정 기 영 ECM본부 부서장 SPAC 실사 총괄 엄 유 미 ECM본부 과장 SPAC 실사 담당 백 현 지 ECM본부 사원 SPAC 실사 담당 (나) 발행회사 실사 참여자 성 명 직 책 담 당 업 무 손 길 현 대표이사 SPAC 경영 총괄 정 성 진 기타비상무이사 SPAC 운영 및 투자 김 일 천 사외이사 SPAC 운영 및 투자 이 영 대 감사 감사 (2) 기업실사
신영해피투모로우제9호기업인수목적 — 증권신고서(지분증권)

세부일정 및 주요내용 구분 일자 실 사 내 용 기업실사 사전회의 1. 대표이사 주요경력, 발행회사 연혁, 경영철학, 기업공개 추진 동기 청취 2. 임원진 약력, 합병추진계획, 이사회에 대한 설명 3. 합병추진계획에 대한 설명 청취 4. 자료 요청 및 인터뷰 - 주주명부, 등기부등본, 정관, 사내규정 - 임원경력사항, 자본금 납입관련 5. 기업공개를 위한 사전준비사항- 분산 및 공모규모 협의 - 향후 세부 일정에 대한 협의 대표주관계약체결 대표주관계약 체결 기업실사 1차 1. 사업의 개요 설명 및 인터뷰 - 시장상황 및 향후전망 - 향후 합병 관련 추진 계획 2. 임원경력사항 및 사외이사 및 감사 요건 검토3. CB계약서 검토4. 정관검토 - 정관필수기재사항 기재여부 검토 5. 주주간 약정서 및 임원연봉계약서 검토 - 주총 및 주식매수청구권 제한 관련 확약서6. 상장예비심사 신청서 기재내용 검토 7. 상장적합성(외형요건 및 질적요건) 검토8. 회사의 영업위험 평가 상장예비심사신청서 제출 상장예비심사신청서 제출- 한국거래소 코스닥시장본부 기업실사 2차 1. 이사회의사록 및 주총의사록 내용 검토2. 증권신고서 작성 (3) 기업실사 주요내용○ 발행회사 기본현황에 대한 조사 및 코스닥 상장과 공모적합성 조사○ 발행회사의 필수 정관 기재사항 검토 - 사업목적 및 존립기한 - 자금예치/신탁 - 자금 인출제한 - 재무활동 제한 - 제3자배정증자 관련사항 - 임원 사항 - 합병의 제한 - 해산과 자금의 반환 ○ 발행회사의 합병 관련 사항을 위한 조사(합병개요, 합병대상회사의 업종, 합병대상회사 선정 기준, 주주총회의 합병승인 요건 및 발기인 등의 의결권 제한, 주식매수청구권에 관한 사항, 합병 추진 시 발생가능한 비용) ○ 내부관리, 통제시스템, 경영진 파악을 위한 조사 ○ 경영진의 합병대상 업종 관련 전문지식, 합병실무지식, 위법행위 부존재 여부 및 과거 경력 파악을 위한 조사(사업목적 수행의 적합성 여부) ○ 기타 투자자보호과 관련된 사항 3. 기업실사결과 및 평가내용 가. 경영성(1) CEO의 자질 손길현 대표이사는 단국대학교 경영학과를 졸업하고 유안타증권, 메리츠종합금융증권, 브레인자산운용, 디에스자산운용에서 카카오, 바디프랜드, 에스티팜, 아이센스, 필옵틱스, 바이트론, 더네이처홀딩스, 파멥신, 에코프로비엠, ABL바이오 등 Pre-IPO와 구조화상품에 대한 다양한 투자경험 및 네트워크를 바탕으로 딜소싱의 메인 플레이어 역할을 수행하였습니다. 현재는 에이벤처스㈜의 투자본부 담당임원으로 유림테크, 코모테크, 윈테크, 나라셀라, 생활공작소, 리브애니웨어 등 Pre-IPO와 에이벤처스 alpha 투자조합, 에이벤처스 alpha plus 투자조합, 에이벤처스 alpha K 투자조합, 에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합, 에이벤처스 W유니콘 투자조합, 에이벤처스 Growth K 투자조합, 에이벤처스 Growth K 제2호 투자조합 및 에이벤처스 FIRST 투자조합의 핵심운용업무를 수행하는 등 모든 투자업무를 총괄하고 있습니다. 이와 같이 다양한 경험과 능력을 고려할 때 동사의 대표이사 손길현은 기업인수목적회사에 대한 높은 전문성과 리더십을 보유한 경영자로서 충분한 자질을 갖추고 있다고 판단됩니다. (2) 인력 및 조직 경쟁력 동사는 금융관련 경력을 보유한 인력 및 업계 전문가 등으로 경영진을 구성하였으며,동사의 상장 및 합병 등과 관련된 전문성을 보유하고 있다고 판단됩니다. 동사 임원의 주요 경력 및 M 등의 수행실적을 포함한 현황은 다음과 같습니다. [임원의 주요 경력] 직책명 (상근/등기) 성 명 (생년월일) 주요경력 담당업무 대표이사 (비상근/등기) 손길현 2007.02 단국대학교 경영학과 2007.01~2012.01 유안타증권 리테일전략팀 2012.01~2016.09 메리츠종합금융증권 신탁팀 2016.10~2017.09 브레인자산운용 투자팀장 2017.10~2018.09 디에스자산운용 책임운용역 2018.10~현재 에이벤처스 투자본부 상무 총괄 기타비상무이사 (비상근/등기) 정성진 2001.02 서울시립대학교 경영학과
신영해피투모로우제9호기업인수목적 — 증권신고서(지분증권)

2001.02~2005.05 유화증권 IPO팀 2005.05~2007.07 대웅제약 기획팀 2007.07~현재 신영증권 ECM본부장 합병자문/ 공시 사외이사 (비상근/등기) 김일천 1987.02 건국대학교 경영학과 1986.12~2005.04 두산 관리본부 자금팀장 2005.04~2006.12 두산인프라코어 회계팀장 2007.01~2008.12 두산인프라코어유럽법인CEO 2009.01~2015.02 네오플럭스 경영관리본부장 2015.02~2016.06 두산DST 경영관리본부장 2016.06~2019.06 두산메카텍 경영관리본부장 합병자문 감사 (비상근/등기) 이영대 1988.02 한국방송통신대학 컴퓨터과학과 1988.10~2011.03 신영증권 경영지원팀 이사 2011.04~2014.09 신영증권 송파지점 이사 감사 [임원의 M 경력] 임원성명 수행시기 수행내용 비고 손길현 카카오, 바디프랜드, 에스티팜, 아이센스, 필옵틱스, 비아트론, 더네이처홀딩스 등 투자심사 쌍용해운 구조화금융, 사조동아원 CB 등 투자심사 파멥신, 에코프로비엠, ABL바이오, 클립스 등 투자심사 2018년 - 셀리드, 메디컬아이피, 와이엠텍 등 투자- 창업투자조합 운용 에이벤처스 alpha 투자조합 결성 에이벤처스 alpha plus 투자조합 결성 에이벤처스 alpha K 투자조합 결성 2019년 - 아이퀘스트, 와이엘피, 지구인컴퍼니 등 투자- 창업투자조합 운용 에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합 결성 2020년 - 아이메디신, 휴이노 등 투자- 창업투자조합 운용 에이벤처스 W유니콘 투자조합 결성 2021년 - 유림테크, 코모테크, 원테크 등 투자- 창업투자조합 운용 에이벤처스 Growth K 투자조합 결성 스마트 A 온택트 투자조합 결성 2022년 - 나라셀라, 생활공작소, 리브애니웨어 등 투자 - 창업투자조합 운용 에이벤처스 Growth K 제2호 투자조합 결성 에이벤처스 FIRST 투자조합 결성 정성진 2012년 신영스팩1호와 알톤스포츠 합병 및 코스닥 변경상장 2013년 신영제일호PEF 설립/결성 및 ㈜고리 인수 2014년 그린제일호PEF 설립/결성 및 ㈜유니큰 등 인수 2015년 알톤스포츠 매각자문 포스코특수강, 세아베스틸 인수금융 주선자문 2018년 신영스팩2호와 패션플랫폼 합병 및 코스닥 변경상장 신영스팩3호와 유에스티 합병 및 코스닥 변경상장 2019년 신영스팩4호와 아이엘사이언스 합병 및 코스닥 변경상장 2022년 신영스팩5호와 태성 합병 및 코스닥 변경상장 신영스팩6호와 화인써키트 합병 및 코스닥 변경상장 진행 중 (3) 경영의 투명성동사의 최대주주는 에이벤처스(주)로서 증권신고서 제출일 현재 95.24%의 지분을 소유하고 있으며, 금융투자업자인 신영증권(주)가 4.76%의 지분을 소유하고 있습니다. 구분 주주명 보통주 주식수 지분율 최대주주 에이벤처스(주) 200,000주 주주 신영증권(주) 10,000주 합 계 210,000주 금융투자업규정에 따라 금융투자업자는 기업인수목적회사가 발행한 주식 등의 발행총액의 5% 이상을 소유하고 있어야 하나 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 따라 비금융회사의 주식을 5% 이상 취득할 수 없으므로 동사의 발기인인 신영증권(주)는 10백만원의 주식과 1,990백만원의 전환사채를 인수하였으며 발기인인 에이벤처스(주)는 200백만원의 주식을 인수하였습니다. 따라서 코스닥시장 상장을 위해 103억원을 공모할 경우 상기 법률상 요건을 충족할 수 있을 것으로 판단됩니다. (단위 : 백만원) 구분 에이벤처스(주) 신영증권(주) 공모주주 합계 주식 투자금액 전환사채 투자금액 합계 공모 후 투자비율 주) 공모규모 103억원, 공모주식수 5,150,000주 가정시동사는 설립 및 상장을 준비하는 과정에서 코스닥시장 상장규정에서 요구하는 기업인수목적회사의 정관 필수 기재사항을 반영한 정관을 제정하여 상장법인에 적합한 정관을 구비한 것으로 판단됩니다. 또한, 내부정보관리규정, 내부통제 및 전결규정, 내부회계관리규정, 자금운영규정, 이사회운영규정, 감사직무규정, 임원보수규정 등을 제정하여 운영하고 있어