chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증상대방 보증처 보증액 내용 우리사주조합 한국증권금융 우리사주취득자금대출 (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한사유 단기금융상품 우리사주취득자금대출 질권설정 (7) 미술품 매매 약정 당사는 미술품 구매 대행사인 연진케이에게 당사의 미술품 매각시 매출액이 구매원가의 100%를 초과하는 경우 동 금액에서 20%를 지급하는 것으로 약정하였습니다. 23. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD EUR CNY 외화금융부채 USD 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 경영진은 금융상품의 시장가격 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 투자증권 보증금 합 계 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년
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~ 2년 2 ~ 5년 단기차입금 매입채무 기타금융부채 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 전환사채 합 계 (4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 24. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 만기전 취득당사는 전환사채권자와 협의하여 만기전에 전환사채를 취득하였습니다. 6회차 전환사채(액면금액 100백만원), 7회차 전환사채(액면금액 100백만원)은 현금으로 상환하였고 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액 500백만원)는 당사의 재고자산으로 계상된 미술품으로 상환하였습니다. (2) 대표이사 변경2022년 3월 17일 이회사결의를 통해 한윤석 대표이사에서 한윤석, 임지현 각자 대표이사로 변경하였습니다. 신임 대표이사는 신규사업 진행을 위해 선임되었습니다. (3) 미술품 매매당사는 보고기간 이후 재고자산 중 미술품을 매각하였으며 4,994백만원은 현금으로 수취하였고, 일부는 전환사채 만기전 취득을 위해 대물로 지급하였습니다. (4) 신규 자금 조달 2022년 3월 7일 이사회 결의를 통해 5,601백만원의 유상증자를 결정하였습니다. 유상증자의 납입예정일은 2022년 3월 28일입니다. 이 외에도 2022년 03월 16일 이사회결의를 통해 5,000백만원의 제 8회차 전환사채 발행을 결정하으며, 납입예정일은 2022년 4월 20일 입니다. 25. 계속기업가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당기 중 영업손실 및 당기순손실이 10,053백만원 및 10,236백만원 발생하였습니다. 또한 영업현금흐름이 (-)14,865백만원발생하였고 3개년 연속 영업손실을 기록하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.당사는 기존 사업의 안정화 및 신규사업 확장을 통해 영업이익의 확대 및 미술품 판매 등의 성과를 기대하고 있습니다. 신규 사업부문을 위해 다수의 미술품을 매입하였으며 적극적인 판매 및 마케팅 활동을 통해 영업성과 개선 계획을 갖고 있습니다. 일부 미술품의 경우 보고기간 후 매매를 진행하였습니다. 또한 당사의 재정상태가 원할하지 않을 때를 대비해 단기차입금의 차환 혹은 만기연장,전환사채발행, 유상증자 등의 자구계획을 수립하고 이행할 계획이며, 신규사업 등을 위하여 유상증자를 통해 5,601백만원, 전환사채 발행을 통해 5,000백만원의 자금을 조달할 계획입니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 자금소요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 주주가치 제고를 목표로 하고 있으며, 배당 규모는 매 사업년도 종료 후 상법상 배당가능이익과 향후 회사의 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash Flow 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다.당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제5의 1 (배당우선 종류주식) ① 회사는 이사회의 결의로 제5조의 한도 내에서 이익배당에 관하여 우선적 내용이 있는 종류주식(이하 “배당우선 종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 배당우선 종류주식은 액면금액을 기준으로 하여 연 10%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행 시에 이사회가
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정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다. ③ 보통주식의 배당률이 배당우선 종류주식의 배당률을 초과하는 경우에는 이사회의 결의에 의해 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있다. 단, 배당우선 종류주식에 대한 참가조건과 배당방식에 대해서는 발행 시에 이사회의 결의로써 특수한 정함을 둘 수 있다. ④ 배당우선 종류주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 이사회의 결의에 의해 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당할 수 있다. 제15조(신주의 배당기산일) ① 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.제52조(이익 배당) ① 이익배당금은 금전 또는 주식으로 하며, 매결산기말일 현재 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자에게 지급한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 보통주 설립자금 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 주식분할 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 무상증자 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 전환권행사 보통주 무상증자 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(일반공모) 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 무상증자 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 - 보고서 제출일 현재 6회차 전환사채 40억의 전환청구권이 행사되었습니다.(전환가액 2,394원 및 발행한 주식수 1,670,843주) 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 5회 기명식 보통주 주1) 사모전환사채 6회 기명식 보통주 주2)주3)주4)주5) 사모전환사채 7회 기명식 보통주 주6)주7) 합 계 주1) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제5회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주2) 2022년 01월 19일 당사는 전환가액을 조정가액 한도(발행가액 70%)를 2,394원을 정정한 바 있습니다.주3 2022년 02월 16일 제 6회차 전환사채 중 40억원에 대하여 전환권 청구 되었으며, 발행한 주식수는 1,670,843주 입니다.주4) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 26억을 조기상환 하였습니다.주5) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주6) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다.주7) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권
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발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 라. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인 공모증자(코넥스시장공모) 2015년 05월 16일 운영자금(제품홍보 등) 운영자금 주권상장법인 공모증자(코스닥시장공모) 2018년 09월 17일 시설자금 시설자금 주권상장법인 공모증자(코스닥시장공모) 2018년 09월 17일 운영자금(연구개발 등) 운영자금 주권상장법인 공모증자(코스닥시장공모) 2018년 09월 17일 기타자금 기타자금 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제 7회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제 7회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제 7회 사모 전환사채 타법인출자자금 타법인출자자금 타법인출자 대상 미확정 3자배정 유상증자 운영자금 운영자금 제6회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제5회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제5회 사모 전환사채 타법인주식취득자금 타법인주식취득자금 제4회 사모 전환사채 시설자금 시설자금 제4회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제3회 사모 전환사채 시설자금 시설자금 제3회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제2회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 제1회 사모 전환사채 운영자금 운영자금 3자배정 유상증자 시설자금 시설자금 3자배정 유상증자 운영자금 운영자금 3자배정 유상증자 운영자금 운영자금 3자배정 유상증자 운영자금 운영자금 - 운영자금의 주된용도는 상품 및 원재료 매입, 외주가공비, 연구개발비, 인건비, 마케팅비 등이며, 시설 자금은 당사의 본사 이전, 역삼동 및 동원동 지점의 시설투자 및 사옥 증축 등으로 사용되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 파생상품 신주인수권부사채 24개월 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준](1)최근
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3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 매출채권 기타채권 합 계 제22기 매출채권 기타채권 합 계 제21기 매출채권 기타채권 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 ① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 23기(당)기 22기(전)기말 21기(전전)기말 정상채권 3개월미만 3~6개월 6개월초과 합 계 (5) 경과기간별 충당금 설정 현황 채권경과일수 3월이하 3월~6월미만 6월~12월미만 1년이상 대손충당금설정률 [별도재무제표 기준](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 매출채권 기타채권 합 계 제22기 매출채권 기타채권 합 계 제21기 매출채권 기타채권 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제23기 당기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 ① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 23기(당)기 22기(전)기말 21기(전전)기말 정상채권 3개월미만 3~6개월 6개월초과 합 계 (5) 경과기간별 충당금 설정 현황 채권경과일수 3월이하 3월~6월미만 6월~12월미만 1년이상 대손충당금설정률 다. 재고자산 현황 등 (1). 재고자산의 사업부문별 보유현황 [별도재무제표 기준] (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 미용의료기기 원재료 제품 상품 미술품 사업부 상품 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [매출액÷재고자산] 0.78회 2.31회 3.11회 (*) 재재고실사일 : 2022년 01월 03일(외부감사인 한영회계법인 입회하에 재고실사 수행함)(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 1) 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2022년 01월 03일 (한영회계법인) 2) 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 04일 (한영회계법인) 3) 2019년 12월말 기말재고자산 실사 : 2020년 01월 11일 (예교지성회계법인) 4) 2018년 12월말 기말재고자산 실사 : 2019년 01월 02일 (한영회계법인) 5)
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2017년 12월말 기말재고자산 실사 : 2018년 01월 05일 (한영회계법인)(나)감사인의 입회여부 등매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황[별도재무제표 기준] (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손익 기말잔액 비 고 원재료 제품 상품 합 계 라. 수주계약 현황 1) 매출실적 (단위 : 원) 사업연도 품 목 2021년 (제23기) 2020년 (제22기) 2019년 (제21기) 제품 수출 내수 소계 수출 내수 소계 에스테틱D-COOL, 기타 수출 내수 소계 제품기타 수출 내수 소계 상품 상품 수출 내수 소계 기타 용역수입 수출 내수 소계 기타 임대료수입 수출 내수 소계 합계 수출 내수 합계 주1) 별도기준으로 작성 되었습니다.주2) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다. 2) 수주현황 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 셀스킨, 마스크패치 2년 $137,403 1년 합 계 마. 공정가치평가 내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 투자증권 보증금 소 계 비유동자산: 장기금융상품 장기대여금 장기투자증권 보증금 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 매입채무 파생상품부채 미지급금 미지급비용 전환사채 리스부채(주1) 유동성장기부채 소 계 비유동부채: 장기차입금 장기미지급금 임대보증금 리스부채(주1) 소 계 합 계 (주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. (3) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 신주인수권부사채 금융부채: 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 장기금융상품 신주인수권부사채 소계 금융부채: 파생상품부채 (5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 추정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 신주인수권부사채 현금흐름할인모형이항모형 기초자산주식가격 선도이자율 기초자산의 변동성 당가손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 이항모형 선도이자율 (6) 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 신주인수권부사채 당가손익-공정가치 측정
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요회사에 대한 전반적인 내용을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한내용을 진단 하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다 3. 재무상태 및 영업실적 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 (단위 : 원) 구분 제23기 제22기 제21기 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 나. 영업실적 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원) 과 목 당기 전기 전전기 매출액 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1.영업활동으로 인한 현금흐름 2.투자활동으로 인한 현금흐름 3.재무활동으로 인한현금흐름 4.현금의 증가 (1+2+3) 5.기초의 현금 6.기말의 현금 나. 자금조달 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ((단위: 천원) 내역 차입처 등 연이자율 당기말 전기말 운전자금대출 하나은행 나노캠텍(주) 무역금융 국민은행 기술창조기업 국민은행 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 등 연이자율 당기말 전기말 시설자금 하나은행 국민은행 일반차입금 하나은행 국민은행 임직원 법인리스 소 계 차감: 유동성 대체 합 계 3) 전환사채 ① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행가액 상환할증금 전환권조정 주계약인 부채요소의 장부금액 파생상품부채 이연거래일손익 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. 전환사채에 내재된 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채가 전액 전환되었으며, 제5회 무기명식 이권부
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무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다. 또한 연결실체는 당기 중 제5,6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다. ② 전환사채 발행내역 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1) 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2)(주3)(주4)(주5) 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주6)(주7) 발행일 2020년 06월 19일 2020년 09월 15일 2021년 01월 28일 만기일 2023년 06월 18일 2023년 09월 14일 2024년 01월 27일 액면금액 발행가액 미전환사채 잔액 이자지급조건 연 2.0% 연 2.0% 연 2.0% 보장수익률 사채만기일까지 연 2.0% 사채만기일까지 연 2.0% 사채만기일까지 연 2.0% 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환청구기간 전환가격 2,394원 2,562원 2,394원 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 발행회사 매도청구권 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 주1) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제5회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주2) 2022년 01월 19일 당사는 전환가액을 조정가액 한도(발행가액 70%)를 2,394원을 정정한 바 있습니다.주3 2022년 02월 16일 제 6회차 전환사채 중 40억원에 대하여 전환권 청구 되었으며, 발행한 주식수는 1,670,843주 입니다.주4) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 26억을 조기상환 하였습니다.주5) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주6) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다.주7) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5회 6회 7회 합계 4회 5회 6회 합계 전환사채의 내재파생부채 전환사채의 거래일손익조정 합 계 이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 연결실체는 전환사채 발행일에 전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 연결실체의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 4회 5회 6회 7회 합 계 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 기초 증가(이연) 평가 상각 전환 상환 기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 4회 5회 6회 합 계 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채
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거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 기초 증가(이연) 평가 상각 기말 ⑤ 당기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 7회 거래가격 사채공정가치 파생공정가치 공정가치 합계 거래일손익조정 연결실체의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당기말 현재 전환사채 보유자는 연결실체 및 지배회사의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 연결실체 및 지배회사의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.또한 연결실체는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.연결실체의 전환사채 평가시 고려한 투입변수 중 이자율은 연결실체의 관측가능한 신용등급이 존재하지 않아 외부 신용평가홈페이지에서 조회되고 있는 '모형등급'을 참고하여 신용등급을 고려하였으며, 해당 신용등급의 이자율이 관측가능하지 않아 관측가능한 신용등급의 등급별 차이를 고려하여 보간법으로 이자율을 추정하였습니다. 연결실체는 위의 이자율이 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나관측가능한 시장의 자료에 해당하지 않는다고 판단하고 있으며, 이에 따라 파생상품부채에 대한 금융상품 수준별 공시에 수준3으로 표시하였습니다(주석 4참조).따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다. 연결실체는 전환사채의 기대 만기일을 2020년 중 전환가능한 전환사채를 대상으로 전환되거나 상환된 기간을 가중평균하여 1.3년으로 추정했습니다. ⑥ 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환가격 및 발행시주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 5회 6회 7회 발행가액 이사회결의일 전환가격 전환가능주식수 발행일 발행일 주가 발행일 주가기준 전환가능주식수 전환가능주식수차이 5. 우발채무 및 주요 약정사항(부외거래 포함) - 사업보고서 XI.그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발부채 등을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"중 "1. 임원 및 직원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 - 당사 운영 사업관련 특별한 규제사항은 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 본 보고서 작성 대상 기간 중 특이사항은 없으며, 위험관리 정책 등 관련 사항에 대한 상세 내용은 당사의 별도 감사보고서 주석 '23. 위험관리' 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 다수의 모바일 게임 출시 및 운영을 통해 축적된 역량을 바탕으로 IP(Intellectual Property)를 접목한 다양한 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 관련 서비스를 제공하는 벤처기업입니다. 주요 사업군별로 보면 온라인 컨텐츠 서비스 부문과 2020년 하반기 최대주주 및 경영진 변경 후 신규 사업으로 준비중인 F, Cooking 전문 이커머스 플랫폼 서비스 부문으로 분류되어 있습니다.회사는 상기 사업 외 2021년 12월 수도권 내 물류집하서비스를 영위하는 (주)도명을 흡수합병하여 사업을 계속 영위하고 있습니다.금번 주요 사업에 대한 아래의 정보 사항은 당사가 2021년 추진한 모바일/온라인 커머스플랫폼 및 상품 컨텐츠 판매 부문에 대한 내용으로 작성되었으며, 현재 고도화된 플랫폼을 2022년 1월 출시하였습니다. 본 신규 사업에 대한 사항은 사업의 서비스 런칭 등 구체적인 내용이 확정되는 데로 관련 제규정에 따른 공시 등을 통해 안내드리도록 하겠습니다.1. 온라인(모바일 포함) 플랫폼 및 컨텐츠 사업 (1) 컨텐츠 산업의 특성 및 동향 a. IP(지식재산권)적용 컨텐츠 출시 증가온라인 및 모바일 컨텐츠 및 커머스 플랫폼 시장(게임, 웹툰, 웹소설, F 상품 이커머스)의 경우 여전히 유명 IP(Intellectual propertyrights: 지적재산권)를 활용한 컨텐츠 개발 및 출시가 강세를 보이고 있습니다.특히, F 및 Cooking 부문의 경우, 과거 유명 쉐프 IP를 활용한 다양한 간편식 시장의 확장에 힘입어 전국 단위 노포, 맛집 등의 IP 수요가 증가하고 있으며, 이러한 IP를 접목한 다양한 상품 출시, 컨텐츠 서비스가 이루어 지고 있습니다. b. Food 부문의 한류 컨텐츠 해외 진출 가시화 중국내 판호 불허 등 무형의 컨텐츠 (게임, 웹툰 등)시장 진출 둔화와는 반대로 동남아권역 내 국내 Food, Cooking 등 식음료 부문의 한류문화 열풍은 꾸준히 증가하는 추세에 있으며, 이를 통해 해외 진출을 모색하는 업계의 노력은 계속되고 있는 추세입니다. c. 중화권 게임시장 진출 불허 장기화 국내 게임시장의 중국 시장 진출은 여전히 양국간 정치적 이슈 및 중국 자국내 게임산업의 규제강화로 인해 주춤한 추세를 보이고 있습니다. 그 외 상기 컨텐츠 IP의 해외진출을 접목한 온라인, 홈쇼핑 등 다양한 한류 상품의 온라인 및 모바일 유통산업 또한 꾸준히 증가하는 추세 입니다. (2) 컨텐츠 산업의 시장 여건 및 성장성 a. 국내 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 시장은 지난 몇년간 코로나 바이러스로 인해 짧은 시간에 급성장한 전세계 몇 안되는 시장으로 앞으로도 기술의 진보와 함께 크게 성장해 갈 것으로 예측하고 있습니다.특히, 현재 컨텐츠 및 플랫폼 산업은 발전하는 기술력과 앞서 언급한 유명 IP 등을 기반으로 고퀄리티 모바일 게임, 한류 드라마, 예능 컨텐츠, F 상품 및 컨텐츠 등 매우 다양한 분야에서 성장하고 있으며, 이러한 배경에는 타 산업대비 시간과 공간의 제약을 받지않는 서비스 제공이 가능한 특징이 있습니다.다만, 국내는 물론 글로벌 대기업 컨텐츠 기업의 높은 시장 점유율과 공격적인 마케팅 등으로 인한 시장의 경쟁은 더욱 치열해 질것으로 예측하고 있습니다. (3) 경기변동, 계절성 및 제품의 라이프 사이클 특성 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 산업의 경우 시간과 장소의 제약이 없이 접근할 수 있는 것이 가장 큰 특성이라고 할 수 있습니다. 계절성 및 라이프 사이클에 대하여는 특정 계절성이 있다기보다는 플랫폼을 통해 공급하는 컨텐츠 및 상품 등 회사의 매출 변화에 영향을 주는 주요 컨텐츠 및 상품의 소싱 및 출시 후 그 흥행 여부에 따라서 결정된다고 볼 수 있습니다. (4) 국내 컨텐츠 및 플랫폼 시장 이슈 및 전망 ( 웹소설, 모바일게임, 플랫폼 등) a. IP 활용한 온라인 및 모바일 컨텐츠 확장(시너지) 산업 증가 전망 IP에 대한 중요성이 커짐에 따라 게임시장 외에도 웹툰, 웹소설, 드라마, 예능 등 다양한 분야에서 생산되는 IP를 활용한
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다양한 이종 산업간 IP 교류 및 시너지 산업이 증가하고, 기존 전통산업인 식품(food, Cooking 등) 유통, HMR, 밀키트 등에서도 다양한 IP를 활용한 컨텐츠 기반의 사업이 늘어날 것으로 전망하고 있습니다. b. IP 활용한 온라인/모바일 컨텐츠 출시 붐 지속 전망 경쟁 포화 상태인 국내 게임업계에서 유명 IP(지적 재산권)에 대한 게임 업계의 활용은 거의 공식화가 되어 갈 만큼 짧은 시간 내 중요한 성공요소로 자리잡고 있습니다. 이러한 현상은 비단 게임업계 뿐만 아닌 다른 IP업계에도 유사하게 나타나고 있으며,이에 따른 업계의 IP확보 및 개발 노력은 더욱 활발하게 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 다만, 모바일 게임 산업분야에서 인기 IP 선점을 위한 시장 내 치열한 경쟁은 더욱 심화되고 IP 영향력은 업계에 더욱 커질 것으로 예측하고 있습니다. (5) 온라인 컨텐츠 및 플랫폼 산업의 특성 및 위험요소 온라인/모바일 기반의 컨텐츠 및 플랫폼 산업은 설비투자 등 유형자산에 대한 투자비중이 높은 전통 제조업에 비해 낮으며, 반대로 소프트웨어, 프로그램, 상표권 등 무형자산의 비중이 높습니다. 즉, 무형의 양질의 컨텐츠와 상품을 보유한 플랫폼 내 서비스의 오락성, 캐릭터의 대중성, 상품화 등 무형의 자산이 본 산업의 가치를 결정하는 데에 핵심적인 비중을 차지하는 특성이 있습니다.다만, 이러한 무형자산은 프로그램 및 스토리 등 컨텐츠 개발에 소요되는 연구개발비의 비중이 높고, 일반 서버와 같은 하드웨어 제품 등 유형의 상품에 비해 수요의 예측이 매우 어렵다는 점은 본 산업의 매우 위험요소라 할 수 있습니다.또한, 치열해지는 업계간 경쟁우위를 선점하기 위해 자사 플랫폼 내 꾸준한 양질의 컨텐츠 소싱 및 자체 제작 컨텐츠 확보를 위한 투자가 지속적으로 필요하며, 이러한 컨텐츠를 시장에 알리기 위한 마케팅 비용 또한 지속적으로 이루어져야 하는 특성이 있습니다. 반면, 하나의 컨텐츠가 성공적으로 상용화될 경우 타 산업에 비해 상대적으로 낮은 추가 투자 및 비용으로 많은 사용자에게 확산될 수 있는 고수익이 가능하며, 컨텐츠 자체로서의 수익 외에도 앞서 언급한 바와 같이 본 컨텐츠 자체의 IP(지식재산권)를 영화, 애니메이션, 게임, 유통 등 여러 분야로 활용이 가능하게 되는 확장성이 있습니다.온라인(모바일 포함) 컨텐츠 및 플랫폼 산업의 특성을 간략하게 요약하면 다음과 같습니다. 첫째, 원자재나 대량의 설비투자에 대한 대규모 선투자 없이 기획력과 기술력으로 승부하기에 타 산업과 비교하여 보았을 때 투입 대비 산출의 비율이 높은 고부가가치 산업입니다. 둘째, 특수한 경우를 제외하고 온라인(모바일 포함)에서 구현되는 내용을 가지고 있기 때문에 글로벌 시대에 초기 접근에 있어 문화적 거부감 또는 문화적 장벽이 거의 없는 문화적 파급효과가 높은 산업입니다. 셋째, 초기 집중되는 컨텐츠 확보 및 개발비와 마케팅 비용의 투입에 비해 정확한 수요 예측이 쉽지 않은 수요의 불확실성이 상대적으로 높은 편이며, 특히, HMR. 밀키트 등 제품 판매의 경우 라이프사이클이 매우 짧아서 초반 사업 실패 시 대규모 손실에 대한 위험도가 높은 산업입니다. 그렇기 때문에 대기업 중심의 서비스나 소수의 주도적 제품에 의한 시장 지배가 일반적입니다. 넷째, 컨텐츠 및 플랫폼 산업은 캐릭터산업, 애니메이션산업, 출판 만화산업, 드라마 영화 산업 등과 같이 문화적 원천을 공유하는 타 산업과의 연관이 많기 때문에 커다란 경제적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 또한 온라인/모바일로 제작되는 컨텐츠 특성상 다양한 기술 발전에 선제적으로 나아가 기여하는 영향도 매우 큰 산업입니다. (6) 경기변동의 특성 웹툰, 웹소설, 게임과 같은 온라인/모바일 컨텐츠 및 상품을 판매하는 플랫폼 산업의 경우 시간과 장소의 제약이 상대적으로 없어 사용자가 장시간 즐기고, 언제 어디서나 편하게 구매할 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기변동에는 상대적으로 큰 영향을 받지 않습니다. 이러한 컨텐츠 산업의 특성은 특정 계절에 수요가 집중되는 현상 또한 크게 나타나지 않고
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있습니다. 특정 계절성이 있다기보다는 컨텐츠 및 플랫폼 회사의 매출 변화는 주요 컨텐츠가 출시 또는 종료하는 시기와 새로운 신제품의 소싱 및 출시 후 그 흥행 여부에 따라서 결정된다고 볼 수 있습니다. (7) 시장 경쟁 요소 컨텐츠 및 플랫폼 시장규모는 기술의 진보 및 한류붐과 함께 급성장해가고 있으며, 관련 대기업을 중심으로 시장의 매출규모 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 다만 시장 성장에 따른 경쟁 또한 심화됨으로 인해 보다 경쟁력있는 컨텐츠 소싱 및 개발비 등 초기 비용이 급속도로 증가하고 있으며, 출시 후 마케팅 비용상승 등의 요인으로 상대적으로 초기 영업이익율은 낮아지는 추세 입니다. 또한, 아직은 플랫폼 시장의 특성상 제한된 글로벌 또는 국내 대형 플랫폼을 통한 판매로 인해 여러 단계(마켓수수료, 채널링수수료, 개발사/작가 수익배분)를 거쳐 수익이 분배되도록 구조화 되어 있어 수익 기반의 성장에 저해 요인이 되고 있다는 지적도 있습니다. 나. 사업의 현황 회사는 기존 단일화 되었던 모바일 게임산업 경쟁심화 및 구조적 문제로 인한 수익성 악화를 개선하고자 게임사업은 베트남 지역을 우선으로 해외 공동퍼블리싱 등을 준비하고 있으며, 또한, 2020년 7월 최대주주 및 경영진 변경 후 기존 온라인/모바일 산업에서 축적된 노하우를 바탕으로 F, Cooking 컨텐츠와 관련 IP(쉐프 등)를 접목한 미디어 컨텐츠 및 이커머스 온라인 플랫폼 '잇톡'의 런칭을 통한 사업 다각화를 모색 중에 있습니다.이와 더불어 기존 온라인 사업과 시너지 효과가 높은 도심내 집하 물류 서비스 기업 '(주)도명'을 2021년 12월30일부로 흡수합병 하여 피합병법인 사업의 확장 및 기존 사업과의 시너지 창출을 또한 준비하고 있습니다.따라서, 당사의 사업은 현재 신규 플랫폼 개발 및 합병 등으로 당해 신규사업의 성격이 높습니다. 따라서, 본 사업보고서 상의 영업과 관련 된 내용은 확정사항은 아니며 향 후 신규사업의 추진 방향에 따라 변동 될 수 있음을 미리 말씀드리며, 영업과 관련하여 확정되는 사항은 관련 법률과 규정에 따른 공시 등을 통해 안내드리도록 하겠습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 및 서비스 현황 당사의 주요 제품 및 서비스는 모바일 게임, 웹툰, 웹소설 등 온라인 컨텐츠 퍼블리싱 및 운영 관련 사업부문 및 모바일/온라인 광고대행(2019년), IP 접목한 F 플랫폼 및 이를 통한 이커머스 관련 상품 및 컨텐츠로 구성되어 있습니다.그동안 출시된 온라인/모바일 컨텐츠 및 온라인 플랫폼을 통한 자사 제품 및 서비스 상품은 다음과 같습니다. No. 게임명 장르 서비스 기간 미검온라인 MMORPG 천사의 전쟁 턴제 RPG 카오스파이터 턴제 RPG 가디너스 RPG 천투온라인 ARPG 액션강호 ARPG 검명 온라인 MMORPG MMORPG 너네별로 돌아가for kakao CASUAL 던전앤스피릿 ARPG 신세계 ‘암흑의 군단’ MMORPG ARPG ARPG 천하제일용병단for kakao RPG 액션강호 for kakao ARPG 난릉왕 MMORPG 신세계 for kakao MMORPG 낚시의 달인 for kakao CASUAL MMORPG 요괴요괴 ARPG 프론티어사가 SRPG 아쿠아팡팡 for kakao CASUAL 삼국지카드 턴제 RPG 미검영웅전 ARPG 요괴요괴 for kakao ARPG 토라 RPG 큐브몬랠리 CASUAL 삼국지 빅리그 턴제 RPG 트란시아 MMORPG 그랑블루오디세이 SRPG 여고생의비밀 비주얼노블 올킬 ARPG BL 웹툰 단편집 1 BL BL 웹툰 단편집 2 BL BL 웹툰 단편집 3 BL 진생용 쉐프 ‘불짬뽕’ F HMR 진생용 쉐프 ‘소고기볶음밥’ F HMR 진생용 쉐프 ‘낙지볶음밥’ F HMR 홍은찬 ‘LA갈비’ F HMR 내맘 같은 ‘곰탕’ F HMR 진생용 쉐프 '해물누룽지탕’ F HMR 진생용 쉐프 '유산슬’ F HMR 진생용 쉐프 '마파두부’ F HMR 정지선 쉐프 '완탕면' F HMR 21.06~현재 정지선 쉐프 '마라탕면' F HMR 21.06~현재 정지선 쉐프 '토마토탕면'
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F HMR 21.06~현재 정지선 쉐프 '마라수정교자' F HMR 21.06~현재 정지선 쉐프 '트리플샤오마이' F HMR 21.06~현재 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 당사가 서비스하는 상품은 매우 다양하고 광범위하고, 판매 형태에 따라 단가가 상이하여 각 상품별 가격변동 추이를 산출하는데 상당한 어려움이 있어 표기하지 않았습니다. 다만, 플랫폼 사업의 경우, 자사 상품에 따라 판매 대금 전액을 매출로 인식할 수 있으며, 타사 상품을 당사 플랫폼에서 판매할 경우에는 위수탁수수료 만큼만 순액으로 매출 인식을 할 수 있습니다. 통상 유사 온라인 플랫폼 시장에서 위수탁 수수료 율은 소비자 판매가의 약 20%~40% 수준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 해당 사헝 없음 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 매출 및 매출 비중 당사 매출의 대부분은 온라인 플랫폼 상에서 개인 고객을 대상으로 상품 및 서비스를 제공하고 발생하는 매출 입니다. 따라서, 특정 매출처에 대한 매출 비중은 별도 기재하지 아니하였습니다.당기 및 전기 당사의 주요 사업부문에 대한 매출 현황은 아래와 같습니다.(단위:백만원) 매출유형 21년도(제9기) 20년도(제8기) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 모바일/온라인 상품 판매 (*) 모바일,온라인광고/라이선스 매 출 총 계 업 종 코 드 J58211(온라인.모바일게임 소프트웨어개발 및 공급업) (*)상기 온라인 상품 판매에는 게임, 웹툰과 같은 온라인 컨텐츠 공급을 통한 판매 및 홈쇼핑과 같은 온라인 이커머스 플랫폼을 통한 상품판매 매출이 포함되어 있습니다. 나. 수주상황 해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 가. 외환위험당사는 현재 외환 위험에 노출된 거래는 없습니다. 나. 금리위험당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 금리 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 가격위험해당 사항 없습니다.라. 기타 위험관리당사의 사업과 같은 온라인/모바일 기반의 컨텐츠산업은 설비투자 등 유형자산에 대한 투자비중이 높은 전통 제조업에 비해 낮으며, 반대로 소프트웨어, 프로그램, 상표권 등 무형자산의 비중이 높습니다. 따라서, 무형자산은 프로그램 및 스토리 등 컨텐츠 개발에 소요되는 연구개발비의 비중이 높고, 일반 서버와 같은 하드웨어 제품 등 유형의 상품에 비해 수요의 예측이 매우 어렵다는 점은 본 산업의 매우 위험요소라 할 수 있습니다. 또한, 치열해지는 업계간 경쟁우위를 선점하기 위해 꾸준한 양질의 컨텐츠 소싱 및 자체 제작 컨텐츠 확보를 위한 지속적인 투자가 필요하며, 이러한 컨텐츠를 시장에 알리기 위한 마케팅 비용 또한 지속적으로 이루어져야 하는 특성이 있어 꾸준히 성공적인 상품 출시가 이루어지지 못할 경우 유동성 위기에 쉽게 노출될 수 있으며 동사의 손익구조에 부정적인 영향을 미칠 수가 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 지적재산권 계약 당사는 F 부문의 컨텐츠 및 플랫폼 사업을 위한 목적으로 다음과 같이 IP(라이선스)에 대하여 다음과 같이 계약을 체결하였습니다.(1) 계약 대상: 에드워드권 (쉐프)(2) 계약 방식: 공동계약(3) 계약 기간: 10년 (2021.10~2022.10)(4) 계약 내용: 에드워드권 쉐프 IP를 접목한 공동사업 추진 7. 기타 참고사항 (1) 시장의 특성 일반적인 모바일, 온라인 컨텐츠 및 플랫폼 시장의 구조는 저작권 제작사(게임 개발사 또는 웹툰/웹소설 작가)가 컨텐츠 제작과 업데이트를 책임지고, 컨텐츠 배급을 담당하는 당사와 같은 퍼블리셔는 출시 전략 수립, 컨텐츠 업데이트, 고객관리 등의 계획과 일정 수립, 상용화 및 마케팅 기획 및 전략 수립 등 사전 준비 단계를 거친 후, 비로소 고객인 사용자에게 서비스(출시 및 판매)를 하게 됩니다.또한, 온라인/모바일 컨텐츠 퍼블리셔는 컨텐츠 서비스를 위한 네트워크 인프라를 지원하고, 다양한 마케팅 실행 등 본 컨텐츠 서비스를 이용하는데 필요한 모든 자원 및 업무 관리 일체를 제공합니다. 또한, 서비스 과정에서 수집된 이용자들의 의견을
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제작사(게임개발사, 웹툰/웹소설 작가 또는 출판사)에게 전달하여, 이용자들이 원하는 방향으로 컨텐츠가 개선될 수 있도록 제안하여 수준 높은 서비스를 제공하기 위한 모니터링 기능을 합니다.때로는 퍼블리셔 없이 컨텐츠 제작자가 직접 출시를 하기도 하지만, 안정적이고 성공적인 서비스를 위해서는 개발과는 차별화 된 전문 마케팅 및 운영인력 등 퍼블리셔에 대한 전문 의존도가 점차 높아지고 있는 상황입니다. 한편, 온라인, 모바일 컨텐츠를 출시하기 위해서는 사전 제작비, 개발비, 라이선스 확보를 위한 계약금 등 투자 및 비용이 수반되며, 제작사들은 퍼블리셔와 라이선스 계약 등을 통해 초기 투입되는 제작 자금을 마련하고 제작사와 퍼블리셔가 수익을 배분하는 구조 입니다.일반적으로 모바일 컨텐츠의 경우, 퍼블리셔나 개발사 모두 제작된 컨텐츠를 구글플레이스토어, 애플 앱스토어 앱스토어 같은 마켓에 등록을 통해 고객에게 게임을 서비스할 수 있습니다. 또한 국내 모바일 마켓 플랫폼인 '원스토어'의 경우 국내 3대 이동통신사가 통합 마켓을 출범하여 서비스 한 사례입니다.게임 외에도 웹툰, 웹소설의 경우 또한, 네이버, 카카오페이지와 같은 대기업 온라인, 모바일 컨텐츠 회사가 운영하는 마켓플랫폼을 통해 제작된 컨텐츠를 공급하며, 때로는 자체 플랫폼을 개발하여, 독자(사용자)에게 직접 컨텐츠를 공급하기도 합니다.이러한 마켓을 통해 유료 다운로드와 무료 다운로드를 통해 컨텐츠를 받을 수 있으며, 무료 다운로드 모델은 세부적으로 부분유료화(In-app Purchase; Freemium) 또는 광고 모델로 그 수익을 구분할 수 있습니다. 부분 유료는 다운로드 받은 무료 컨텐츠에서 필요한 아이템 등의 유료 상품을 구매할 때 발생하게 되며, 무료 컨텐츠 내 광고 개제를 통한 광고수익을 통해 수익을 창출할 수 있습니다.따라서, 모바일, 온라인 컨텐츠 사업은 판매되는 금액의 일부를 구글, 애플 등 마켓플랫폼에 중개 수수료를 지급하고, 남은 수익을 컨텐츠 제작사와 계약 조건에 따라 일정 비율로 수익 분배를 하는 시장 구조와 특징을 가지고 있습니다. (2) 신규사업 등의 내용 및 전망 회사는 변경 된 사명에서와 같이 유명 IP를 활용한 F 관련 상품 및 다양한 미디어 컨텐츠를 자체 플랫폼 구축을 통해 서비스 준비중이며, 2021년 12월 흡수합병한 수도권 물류집하서비스업을 확장 추진하여 지속적인 수익 창출을 신규 사업으로 준비 중에 있습니다.또한, 향 후 이러한 플랫폼과 물류서비스를 통합한 이커머스 플랫폼 운영 사업을 통해 점차 여러 제품 및 다양한 컨텐츠군으로 확대해 나갈 예정이며, 시장 또한 국내 및 베트남 등 해외로 확대하는 방안을 모색 중에 있습니다.따라서, 상기 영업과 관련 된 내용은 현재 확정사항은 아니며 향 후 회사의 경영현황 및 시장현황에 따라 변동 될 수 있음을 다시한번 미리 말씀드리며, 영업과 관련하여 확정되는 사항은 관련 법률과 규정에 따라 공시 등을 통해 안내드리도록 하겠습니다.
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II. 기타자본항목 III. 이익잉여금(미처리결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 9(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 8(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 로지스몬(구, (주)아이피몬스터) (단위 : 원) 과 목 주석 제 9(당) 기 제 8(전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 9(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 8(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 로지스몬(구, (주)아이피몬스터) 1. 일반 사항 2013년 8월 16일 설립된 주식회사 로지스몬(구, 주식회사 아이피몬스터 "회사")는 2021년 12월 30일부로 회사명을 기존 주식회사 아이피몬스터에서 주식회사 로지스몬으로 변경하고 기존 온라인ㆍ모바일 컨텐츠 배급업 (모바일 게임컨텐츠 퍼블리싱, F) 및 전자상거래업(미디어 커머스 플랫폼)을 주된 영업으로 하고 있으며, 2021년 12월 30일을 기준으로 소화물 집하배송 사업을 주된사업으로 하는 (주)도명을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,794,780천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)웰리브 ㈜페트로뱅크 김두명 이제홍 티아이지이십일(유) ㈜쿠프컴퍼니 외 1人 조상익 외 2人 안은희 양은숙 최영희 김미아 손두표 자사주 기타 총계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의
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취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 동 개정 사항 적용전에는 자산과 부채를 인식시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래가 사업결합거래가 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우에는 최초 인식 예외를 적용하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등
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아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한
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당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은
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일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 비 품 4년, 5년 정액법 사용권자산 1년~2년(리스계약기간) 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을
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감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 소프트웨어 2년 정액법 라이선스 10년 정액법 (4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.10 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의
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추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.11 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.12 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을
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산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 회사는 장비 및 차량운반구의 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. 2.13 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여
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인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.14 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 광고대행 용역 수익 회사는 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 서비스를 영위하는 고객을 대상으로 마케팅기획, 광고매체 소싱 등 광고대행 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 계약상 광고 노출빈도, 집행 횟수 등을 고객과 확약하고, 다양한 광고매체 소싱 등으로 확약한 수행의무를 이행합니다. 당사는 수행의무를 이행한 후 합의된 가격으로 수익을 인식합니다. (2) 온라인 상거래를 통한 직매입 재화(상품)의 판매 수익 회사는 온라인 플랫폼을 통해 상품을 판매하고 있으며, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 이전되고 고객이 구매를 확정한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 온라인 상거래를 통한 위수탁 중계 판매 수수료 수익 회사는 위와 같은 직매입 재화(상품)의 판매 뿐만 아니라, 온라인 판매 플랫폼 상에서상품 판매를 중계하는 위탁 판매 대리인 역할을 수행하고 있습니다. 회사는 위탁 판매시 거래대가 전액 또는 중계 플랫폼 수수료(예:K쇼핑 등 타 판매 채널)를 차감한 대가를 수취하나, 판매 중계자의 역할을 제공하기 때문에 사전에 정해진 수수료 비율에대해서만 수익을 인식하고 있으며, 주문이 완료되어 상품이 판매자에게 제공된 시점에 매출로 인식하고 있습니다.회사는 이러한 온라인상거래 수수료수익과 관련하여, 다음과 같은 특성에 따라 당사가 대리인으로서 활동한다고 판단하고 있습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 않습니다.- 당사가 최종소비자 또는 중간 온라인 판매
로지스몬 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

플랫폼(예: K쇼핑 모바일 쇼핑)으로부터 수익금액을 회수하나 이에 따른 신용위험은 공급자가 부담합니다.- 당사는 위탁 판매를 통한 온라인상거래로 판매되는 재화의 판매가격을 결정하지 아니합니다.(주석 26 참조). 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.16 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을