chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 주요가정치 영구성장율 할인율 15. 투자부동산15-1 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 건물 합계 15-2 당기 중 투자부동산 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 건물 합계 상기의 감가상각비 27백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,272백만원입니다.15-4 당기 중 감가상각비를 제외하고 투자부동산에서 발생한 손익은 없습니다.15-5 당기말 현재 연결회사는 충청남도 홍성군에 있는 에스에프씨타워를 소유하고 있으며 이를 투자부동산으로 인식하고 있습니다.연결회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 서울동부새마을금고 등 8개사를 우선수익자로 하는 수익권증서 9,600백만원이 발행되었습니다. 연결회사는 아시아신탁(주)과 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(주석 18, 26) 16. 리스자산 및 부채 16-1 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였습니다. 16-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 16-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 16-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합계 16-5 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손(*1) 기타증감 기말 건물 차량운반구 합계 (*1) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다(주석 14).상기의 감가상각비 6,916백만원 중 6,736백만원은 판매비와관리비, 180백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 회계기준변경 취득 처분 감가상각 손상차손 기타증감 기말 건물 차량운반구 합계 상기의 감가상각비 6,118백만원 중 6,004백만원은 판매비와관리비, 114백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다.16-6 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지 급 기타증감 기말 리스부채 (단위: 원) 구 분 기초 회계기준변경 취득 처분 이자비용 지급 기타증감 기말 리스부채 16-7 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채의 이자비용 리스료-단기 리스 리스료-소액 리스 합계 17. 무형자산17-1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 산업재산권 합계 (단위: 원) 구분 취득원가 순장부금액 콘도회원권 산업재산권 합계 (단위: 원) 구분 취득원가 순장부금액 콘도회원권 산업재산권 임차권리금 합계 17-2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 손상 기말 콘도회원권 산업재산권(*1) 합계 (*1) 산업재산권의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 회계기준변경 기말 콘도회원권 산업재산권 임차권리금 합계 18. 담보제공자산 등 18-1 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 일반대출 우리은행 투자부동산(토지 및 건물) 부동산담보신탁(*1) 서울동부새마을금고 등 단기금융상품 외화지급보증담보 우리은행 좋은사람들 개성1공장 건물 및
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기계장치 등 경협보험금 및 피해지원금(*2) 한국수출입은행 합계 (*1) 연결회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 서울동부새마을금고 등 8개사를 우선수익자로 하는 수익권증서 9,600백만원이 발행되었습니다. 연결회사는 아시아신탁(주)과 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 15, 26).(*2) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원에 대하여, 향후 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산 등에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금을 한도로 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 연결회사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다(주석 26). 18-2 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 ㈜우리홈쇼핑 등 우리은행 외화지급보증 상기 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 등 외에, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류된 특수관계자에 대한 채권 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 40). 19. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 기타유동금융부채 : 미지급금 예수보증금 임대보증금 소계 기타비유동금융부채 : 장기임대보증금 합계 상기 매입채무 및 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 기타유동부채 : 예수금 부가세예수금 선수금 미지급비용 소계 기타비유동부채 : 장기미지급비용 합계 21. 장단기차입금21-1 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동부채: 단기차입금 유동성장기차입금 소계 비유동부채: 장기차입금 합계 21-2 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.21-2-1 단기차입금 (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 만기 신한은행 국민은행 우리은행 합계 21-2-2 장기차입금 (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 만기 국민은행 우리은행 서울동부새마을금고 중랑서부새마을금고 상봉동새마을금고 남서울새마을금고 도봉새마을금고 안면새마을금고 남면새마을금고 놀뫼새마을금고 차감: 할인발행차금 차감: 1년이내 상환일 도래분 차감계 21-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 합계 22. 파생상품부채연결회사는 우리은행과 차입비용절감 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 파생상품종류 만기일 계약금액 지급이자율 수취이자율 우리은행 이자율스왑 CD + 1.51 상기 계약으로 인하여 파생상품평가손실(파생상품부채) 27백만원을 인식하고 있습니다(전기말 27백만원). 한편 상기 파생상품계약은 위험회피회계를 적용하지 아니하였으며, 관련 평가이익(손실)은 금융수익(비용)으로 인식하였습니다.23. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 23-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말
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전기말 전기초 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 23-2 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 운용수수료 합계 23-3 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와 관리비 합계 23-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 재측정요소 퇴직급여지급액 기말 23-5 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 기대수익 재측정요소 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 운용관리수수료 기말 23-6 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 채무상품 정기예금 기타(현금성자산) 합계 23-7 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 325백만원(전기 : 230백만원)입니다. 24. 계약자산 및 계약부채연결회사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 계약부채 : 예상고객환불 고객충성제도 상품권 합계 (단위: 원) 구분 기초 감소 기타 기말 계약자산 : 예상고객환불 계약부채 : 예상고객환불 고객충성제도 상품권 합계 25. 충당부채25-1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동충당부채 : 복구충당부채 비유동충당부채 : 복구충당부채 소송 및 불법행위 관련 충당부채 소계 합계 25-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*1) 소송 및 불법행위 관련 충당부채(*2) 합계 (*1) 연결회사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 보고기간종료일인 2020년 12월 31일 이후, 보고기간종료일 이전에 발생한 전 경영진의 불법행위 등(주석 9)을 원인으로 하는 청구이의의 소송, 조사확정재판, 물품대금반환 청구 소송 등 다수의 소송이 진행 중에 있으며, 이러한 소송과 관련하여 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 복구충당부채(*1) (*1) 연결회사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 26. 우발부채와 약정사항26-1 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 우리은행(*1) 일반자금대출 마이너스통장 B2B주계약 외화지급보증 수입신용장 상생파트너론 하나은행(*2) WR상생외담대 WOR상생e안심팩토링 서울동부새마을금고(*3) 일반자금대출
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중랑서부새마을금고(*3) 일반자금대출 상봉동새마을금고(*3) 일반자금대출 남서울새마을금고(*3) 일반자금대출 도봉새마을금고(*3) 일반자금대출 안면새마을금고(*3) 일반자금대출 남면새마을금고(*3) 일반자금대출 놀뫼새마을금고(*3) 일반자금대출 (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 연결회사는 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18). (*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항입니다.(*3) 상기 약정의 체결을 위하여 연결회사는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 26-2 계류중인 소송 사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 서부2020카합50143 접근금지가처분 (주)좋은사람들 이OO 외 1인 서울서부지방법원계류 중 서부2020가단297259추심금 김OO (주)좋은사람들 서울서부지방법원계류 중 한편, 보고기간종료일인 2020년 12월 31일 이후, 보고기간종료일 이전에 발생 사건으로 인한 다수의 소송이 진행 중에 있으며, 소송의 내역은 다음과 같습니다. 형사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022형제35063 특정경제범죄 가중처벌등에 관한법률위반(배임 및 횡령) (주)좋은사람들 이OO 서울중앙지방검찰청수사 중 2021-003470특정경제범죄 가중처벌등에 관한법률위반(배임, 횡령 등) (주)좋은사람들 백OO 외 1인 서울마포경찰서수사 중 2022형제50401특정경제범죄 가중처벌등에 관한법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 서울중앙지방검찰청수사 중 2022-1181횡령등(회사명의리스차량등의횡령) (주)좋은사람들 이OO 외 2인 서울성동경찰서수사 중 2022형제38012특정경제범죄 가중처벌등에 관한법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 외 3인 서울중앙지방검찰청수사 중 2022형제33918특정경제범죄 가중처벌등에 관한법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 1심 계류중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 서부2021가단231416물품대금 반환청구 (주)좋은사람들 ㈜아람코리아 1심 계류중 서부2021가합36885물품대금 반환청구 (주)좋은사람들 ㈜영현무역 1심 승소,2심 계류 중 중앙2021가합550935물품대금 반환청구 (주)좋은사람들 (주)위드케이 1심 계류중 서울고등2022나2012044청구이의 청구의 소 (주)좋은사람들 양OO 1심 승소,2심 계류 중 서부 2022가합31818청구이의 (주)좋은사람들 양OO 1심 계류중 서부 2022가합31801청구이의 (주)좋은사람들 공OO 1심 계류중 중앙2022가합547042대여금청구 (주)좋은사람들 (주)나팔꽃에프앤비 외 1 1심 계류중 고등2022나2028032대여금청구 (주)좋은사람들 백OO 1심 승소,2심 계류 중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 서부2022가단267856 추심금 민OO (주)좋은사람들 1심 계류중 서부2021가단232402임금 김OO (주)좋은사람들 1심 계류중 남부2021가단282880 사해행위취소 박OO (주)좋은사람들 1심 계류중 중앙2022가합503295 대여금 김OO (주)좋은사람들 1심 계류중 서부2022가단250551 약정금 법무법인 영진 (주)좋은사람들 1심 계류중 회생2022회확363 채권조사확정재판 김OO (주)좋은사람들 1심 계류중 서부2021타채58548 채권압류 및 추심명령 김OO (주)좋은사람들 2021년도 종결 서부2021타채60238 채권압류 및 추심명령 김OO (주)좋은사람들 2021년도 종결 서부2021타채54032 채권압류 및 추심명령 (주)에이에스피컴퍼니대부 (주)좋은사람들 2021년도 종결 서부2021타채54735 채권압류 및 추심명령 (주)에이에스피컴퍼니대부 (주)좋은사람들 2021년도 종결 서부2021타채55436 채권압류 및 추심명령 (주)에이에스피컴퍼니대부 (주)좋은사람들 2021년도 종결 서부2021타채56595 채권압류 및 추심명령 (주)에이에스피컴퍼니대부
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(주)좋은사람들 2021년도 종결 회생2022회확284 채권조사확정재판 (주)지와이씨가양 (주)좋은사람들 2022년도 종결 회생2022회확365채권조사확정재판 (주)위드케이 쵸코스퀘어(주) 1심 계류중 연결회사는 상기 소송과 관련하여, 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 당기말현재 4,239백만원(전기: -)의 충당부채를 계상하고 있습니다(주석 25).상기 민형사상 소송 외에 주주총회결의 효력정지가처분, 직무집행정지가처분 등 경영권 분쟁과 관련된 소송이 진행 중에 있으나, 연결회사는 이러한 경영권 분쟁과 관련된 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 26-3 부동산담보신탁당기말 현재 연결회사는 충청남도 홍성군에 있는 에스에프씨타워를 소유하고 있으며이를 투자부동산으로 인식하고 있습니다.연결회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 서울동부새마을금고 등 8개사를 우선수익자로 하는 수익권증서 9,600백만원이 발행되었습니다. 해당 부동산에 대하여 연결회사는 아시아신탁(주)과 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(주석 15, 18) 26-4 라이센스로열티연결회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 연결회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 로열티를 연도별로 비용으로 인식하고 있습니다.26-4-1 당기말 현재 상표권 사용 등과 관련하여 연결회사가 체결하고 있는 라이선스계약의 내역은 다음과 같습니다. 기술 또는 상표권 제공자 계약만료일 비 고 2023년 11월 30일 2024년 12월 31일 26-4-2 연결회사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Royalty 종류 당기 전기 26-4-3 연결회사의 라이선스 계약과 관련하여 당기말 이후 지급해야 할 연간최소로열티 금액의 지급일정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 (단위: USD) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 26-4-4 연결회사는 예상매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무가 존재합니다.26-5 개성공단 가동중단연결회사는 전기 이전에 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원을 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 이와 관련하여연결회사는 한국수출입은행에 좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18).한편, 보고기간 종료일 현재 대한민국 정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. 또한 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금으로만 관련 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 연결회사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 27. 자본금과 자본잉여금 27-1 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 전기초 수권주식수 1주당 액면금액 500원 500원 500원 발행주식수 보통주 자본금 27-2 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 27-3 당기 및 전기의 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 유상증자 우리사주조합 출연 기말 27-4 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기타자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 유상증자 우리사주조합 출연 법인세효과 기말 28.
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기타자본항목28-1 보고기간 종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 자기주식 28-2 당기 및 전기의 자본조정의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 우리사주조합 출연 기말 28-3 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 해외사업환산손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 합계 28-4 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 지분법자본변동 법인세효과 관계기업투자의 처분 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 해외사업환산 기말 29. 연결이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 1. 법정적립금 이익준비금(*1) 2. 임의적립금 기업발전적립금 기업합리화적립금 임의적립금 3. 순확정급여부채의 재측정요소 4. 미처리결손금 합계 (*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.30. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 31. 영업손익 31-1 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 제품매출 판매장려금 기타매출 합계 연결회사는 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 반품, 리베이트, 할인액을 차감한 금액으로 수익을 인식하였습니다.31-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 (1) 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체 기말상품재고액 (2) 제품매출원가 기초제품재고액 당기제조원가 타계정대체 기말제품재고액 합계 31-3 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 판매수수료 건물관리비 견본비 창업비 잡비 합계 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 상품의 매입 원부재료 사용액 인건비 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 기술인력개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 소모품비 지급수수료 외주가공비 광고선전비 대손상각비 판매수수료 기타비용 타계정대체액 합계 33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 유형자산처분이익 관계기업투자처분이익 잡이익 사용권자산처분이익 합계 기타비용: 유형자산처분손실 기타의대손상각비 잡손실 기부금 관계기업투자주식손상차손 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 소송충당부채전입액 합계 34. 금융수익 및 금융비용34-1 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 배당수익 파생상품평가이익 합계 금융비용: 외환차손 외화환산손실 이자비용 파생상품평가손실 합계 34-2 연결회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 35. 법인세비용35-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
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법인세비용(수익) 35-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의재측정요소 지분법자본변동 기타자본잉여금 자본에 직접 반영된 법인세부담액 35-3 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 영구적차이 세액공제 기타 법인세비용(수익) 평균유효세율 (*1) (법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1) 당기와 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. 35-4 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 외상매출금 대손충당금 재고자산 보험차익 재해손실 유형자산 대여금 선급금 당기손익-공정가치측정금융자산 불법행위미수금 인건비 계약자산및부채 관계기업투자 수익인식 미지급비용 등 순확정급여부채 파생상품 리스관련자산및부채 소송충당부채 기타 이월결손금 이월세액공제 합계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 외상매출금 대손충당금 재고자산 보험차익 재해손실 대여금 선급금 인건비 계약자산및부채 관계기업투자 수익인식 미지급비용 등 순확정급여부채 파생상품 리스관련자산및부채 기타 이월결손금 이월세액공제 합계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 35-5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 사용 소멸 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 2026년 2017년 발생분 2027년 2020년 발생분 2025년 및 2030년 합계 이월세액공제 2015년 발생분 2020년 2016년 발생분 2021년 2017년 발생분 2022년 2018년 발생분 2023년 2019년 발생분 2024년 2020년 발생분 2025년 합계 36. 주당손익36-1 기본주당손익기본주당손익은 지배회사의 보통주 당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식(주석 28)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.36-1-1 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 36-1-2 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 전기이월 유상증자 우리사주조합 출연 가중평균유통보통주식적수(*1) 일수 가중평균유통보통주식수 (*1) 당기 유상증자시 행사가격과 주식 시장가격의 차이에 따라 무상증자요소가 식별되었으며, 이를 기초의 가중평균유통보통주식적수에 반영하였습니다. 한편, 비교표시되는 전기의 주당손익은 새로운 가중평균유통보통주식수에 근거하여 재계산되었습니다. 36-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 37. 현금흐름표37-1 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과
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같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 보유현금 은행예금 합계 37-2 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실): 조정항목: 법인세비용(수익) 퇴직급여 유형자산처분손실 유형자산처분이익 감가상각비 대손상각비 기타의대손상각비 유형자산손상차손 관계기업투자손상차손 재고자산평가손실 이자비용 이자수익 외화환산손실 외화환산이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 관계기업투자처분이익 배당수익 잡손실 잡이익 충당부채전입액 지분법손실 사용권자산처분손실 사용권자산처분이익 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 소 계 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 변동 재고자산의 변동 계약자산의 변동 기타유동자산의 변동 기타유동금융자산의 변동 기타비유동자산의 변동 매입채무의 변동 계약부채의 변동 기타유동부채의 변동 기타유동금융부채의 변동 기타비유동부채의 변동 충당부채의 변동 사외적립자산의 변동 퇴직금의 지급 소 계 영업에서 창출된 현금흐름 37-3 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 리스부채의 유동성대체 복구충당부채의 유동성대체 장기차입금의 유동성대체 사용권자산의 증가 불법행위미수금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 37-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 장기리스부채 장기차입금 임대보증금 합 계 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 장기리스부채 장기차입금 임대보증금 합 계 38. 범주별 금융상품 및 공정가치38-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 합계 공정가치 단기차입금 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 리스부채(유동) 장기차입금 리스부채(비유동) 기타비유동금융부채 파생상품부채 합계 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 합계 공정가치 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 리스부채(유동) 장기차입금 리스부채(비유동) 파생상품부채 합계 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 합계 공정가치 단기차입금 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 합계 38-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 파생상품평가이익 배당수익 이자비용 외환차손 외화환산손실 대손상각비 기타의대손상각비 합계 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 파생상품거래이익 배당수익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 합계 38-3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에
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따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 파생상품부채 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기말 전기말 전기초 당기손익-공정가치측정금융자산 시장접근법 주가변동성 및 주가상관관계 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 파생상품부채 현금흐름할인모형 CD금리 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 기말 38-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 39. 위험관리39-1 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 부채 자본 부채비율 39-2 재무위험관리39-2-1 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 39-2-2 신용위험(1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에
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대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 39-2-3 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 리스부채(유동) 장기차입금 리스부채(비유동) 기타비유동금융부채 파생상품부채 합계 (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 리스부채(유동) 장기차입금 리스부채(비유동) 파생상품부채 합계 (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금 유동성장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 합계 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않으며, 향후 발생할 이자금액은 포함되지 아니하였습니다. 39-2-4 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 USD EUR USD EUR USD EUR 자산 : 매출채권 장기대여금 현금및현금성자산 소계 부채 : 매입채무 합계 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의
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가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 변동이자율 금융부채 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%P 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 40. 특수관계자 거래 40-1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기말 전기말 주식소유비율 공동기업 중국 산동한두가인전자상무유한공사 최대주주 대한민국 제이에이치더블유투자조합 제이에이치더블유투자조합 기타의 특수관계자 대한민국 (주)제이에이치리소스 (주)제이에이치리소스 대한민국 (주)그린홀딩스(*1) (주)그린홀딩스(*1) 대한민국 (주)대양홀딩스컴퍼니(*1) 대한민국 (주)제이에스앤파트너스(*1) 대한민국 에프앤디조합(*1) 대한민국 (주)지엔씨파트너스(*1) 대한민국 엘앤에이홀딩스(주)(*1) 대한민국 지앤제이파트너스(*1) 대한민국 (주)나팔꽃에프앤비(*1) 대한민국 (주)스프링나인(*1) 대한민국 (주)데비(*1) 대한민국 (주)컬리넌홀딩스(*1) (주)컬리넌홀딩스(*1) 대한민국 (주)베스트플랜(*1) 대한민국 (주)씨앤비텍(*1) (주)씨앤비텍(*1) 대한민국 지와이씨가양(*1) 대한민국 파크라인(주)(*1) 대한민국 시그마포(유)(*1) 시그마포(유)(*1) 대한민국 (주)아람코리아(*1) 대한민국 (주)지음(*1) (주)지음(*1) 대한민국 (주)영현무역(*1) (주)영현무역(*1) 미국 미국 미국 대한민국 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*1) 대한민국 (주)위드케이(*1) 대한민국 (주)에스에프씨(*1) 대한민국 (주)에스에프씨인베스트먼트(*1) 대한민국 (주)나팔꽃씨엔엠(*1) (*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 40-2 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 투자부동산취득 기타의 특수관계자 직원 (주)대양홀딩스컴퍼니 (주)데비 (주)씨앤비텍 지와이씨가양 (주)위드케이(*1) (주)에스에프씨인베스트먼트 (주)에스에프씨 합계 (*1) 동 거래의 일부는 (주)위드케이로부터 상품을 매입하여 최종소비자에게 판매하는 거래로, 해당 거래에서 연결회사는 대리인에 해당하여 포괄손익계산서에 순액으로 인식되었습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 기타의특수관계자 (주)그린홀딩스 (주)컬리넌홀딩스 시그마포(유) (주)지음 (주)영현무역 합계 40-3 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 직원 임원 (주)그린홀딩스 (주)대양홀딩스컴퍼니 (주)제이에스앤파트너스 에프앤디조합 (주)지엔씨파트너스 (주)엘앤에이홀딩스 등 (주)지앤제이파트너스 (주)나팔꽃에프앤비 (주)스프링나인 (주)데비 (주)베스트플랜 (주)씨앤비텍 파크라인(주) 시그마포(유)(*1) (주)아람코리아 (주)지음(*1) (주)영현무역 모놀리스전문투자형사모투자신탁1호 합계 (*1) 당기 증가 금액 중
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시그마포(유) 500백만원 및 (주)지음 300백만원은 전기에 지급수수료로 인식되어 기초 잔액이 존재하지 아니하나, 2022형제33918 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임)에 의한 공소 내역이 확인되어 불법행위미수금으로 분류하기 위해 당기 증가로 인식하였습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 직원 (주)그린홀딩스 (주)컬리넌홀딩스 (주)씨앤비텍 시그마포(유) (주)지음 (주)영현무역 합계 40-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 채권 채무 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 외상매입금 기타의 특수관계자 직원 임원 (주)대양홀딩스컴퍼니 에프앤디조합(*1) (주)엘앤에이홀딩스 (주)나팔꽃에프앤비(*2) (주)베스트플랜 (주)씨앤비텍 시그마포(유) (주)아람코리아 (주)지음 (주)영현무역(*3) 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 (주)위드케이 합계 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주와 서울특별시 구로구 소재의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.당기말 현재 상기 채권 중 외상매출금 3,093백만원, 불법행위미수금 15,088백만원, 선급금 119백만원, 대여금 4,631백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 22,131백만원입니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 채권 외상매출금 미수금 대여금 기타의 특수관계자 직원 (주)그린홀딩스 (주)씨앤비텍 (주)지음 (주)영현무역 합계 40-5 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 보증처 제공내용 당기 전기 종속기업 대표이사 서울동부새마을금고 차입금 연대보증 중랑서부새마을금고 차입금 연대보증 상봉동새마을금고 차입금 연대보증 남서울새마을금고 차입금 연대보증 도봉새마을금고 차입금 연대보증 안면새마을금고 차입금 연대보증 남면새마을금고 차입금 연대보증 놀뫼새마을금고 차입금 연대보증 합계 40-6 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 담보제공자 제공받은 담보 관련 거래 및 계정 금액 기타의 특수관계자 (주)대양홀딩스컴퍼니 연대보증 에프앤디조합 대여금 및 불법행위미수금 (주)나팔꽃에프앤비 대양금속 우선주 400,000주 (주)나팔꽃에프앤비 불법행위미수금 (주)나팔꽃씨엔엠 연대보증 (주)나팔꽃에프앤비 불법행위미수금 (주)영현무역 서울특별시 구로구 구로동 소재 부동산 (주)영현무역 대여금 영현무역 보통주 1,000,000주 40-7 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉, 상여 등) 기타 장기급여(퇴직급여 등) 합계 41. 보고기간 후 사건41-1 기업회생절차 및 회생계획인가당사는 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2022년 4월 12일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 서울회생법원은 당사에 대하여 2022년 5월 16일자로 회생절차개시결정을 하였으며, 2022년 9월 29일 회생인가결정을 하였습니다. 인가된 회생계획의 주요내용은 다음과 같습니다. 가. 법원에 의해 인가된 회생계획안에 포함된 향후 변제할 채권의 내역 (단위: 원) 구분 시인한 총채권금액 권리변경 후 변제채권액 회생담보권 대여금채권 미발생구상채권 미정 소계 회생채권 대여금채권 신탁관련보증채권 미정 보증채권 미정 미발생구상채권 미정 상거래채권 영업보증금반환채권 개성공단보험피해지원금관련 채권 미정 특수관계인채권 소계 조세등채권 합계 나.
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회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법 구분 계획안 회생담보권 대여금채권 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제. 개시 후 이자는 연 13.71%를 적용하여 변제기일에 현금 변제 미발생구상채권 보증기관 등의 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제개시 후 이자는 대위변제일 다음날 부터 연 13.71%의 이율을 적용하여 대위변제일이 속한 달의 다음 달 말일 현금 변제 회생채권 대여금채권상거래채권특수관계인채권 원금 및 개시 전 이자의 100% 현금변제개시 후 이자 면제 신탁관련보증채권 원금 및 개시 전 이자는 2023년 12월 28일까지 신탁계약에 따른 신탁재산의 공매절차 등을 통한 환가액으로 변제하되, 위 계획기간 내에 담보목적물의 공매절차 등이 이루어지지 못할 경우, 미변제금액은 2024년 1월 31일까지 현금으로 변제. 개시 후 이자 면제 보증채권 원금 및 개시 전 이자는 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공 받은 담보물건을 처분하여 변제받음. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 채무자 회사의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 계속되는 경우에는 변제되지 않은 회생채권잔액의 100%를 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 날의 다음 달 말일에 현금으로 변제개시 후 이자 면제 미발생구상채권 보증기관 등이 채무자 회사를 이하여 대위 변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위 변제일이 속한 달의 다음 달 말이 현금으로 변제.개시 후 이자 면제 영업보증금반환채권 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생한 경우에는 동 계약을 승계한 제3자가 예치하는 보증금으로 원금의 100% 반환. 만약 제3자가 예치하는 보증금이 종전의 보증금에 미치지 못하는 경우 또는 계약을 승계한 제3자가 없는 경우에는 그 차액 또는 전액을 반환사유 발생일이 속한 달의 다음 달 말일에 원금의 100%를 현금으로 변제개시 후 이자 면제 개성공단 보험피해지원금관련 채권 원금 및 개시 전 이자는 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 투자자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 물상보증인인 개성공업지구 내 현지법인 주식회사 좋은사람들 개성1공장으로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 그 대금으로만 변제. 담보로 제공받은 담보물건의 담보권 실행을 완료한 후 변제되지 않은 회생채권 잔액은 소멸.개시 후 이자 면제 한편, 종속기업인 쵸코스퀘어(주)는 2022년 6월 28일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에, 서울회생법원은 2022년 8월 2일 쵸코스퀘어(주)에 대하여 회생절차개시결정을 하였으며, 2022년 11월 10일 청산형 회생계획안을 인가하였습니다. 쵸코스퀘어(주)는 청산형 회생계획안에 따라 회생채권을 변제하고 청산절차를 진행할 예정입니다. 가. 종속기업인 쵸코스퀘어(주)의 법원에 의해 인가된 회생계획안에 포함된 향후 변제할 채권의 내역 (단위: 원) 구분 시인한 총채권금액 권리변경 후 변제채권액 회생채권 대여금채권 담보신탁채권 미정 구상채권 미발생구상채권 미정 상거래채권 상기임차보증금반환채권 미정 특수관계인채권 소계 조세등채권 합계 나. 종속기업인 쵸코스퀘어(주) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법 구분 계획안 회생채권 대여금채권구상채권상거래채권 원금 및 개시 전 이자의 99.6%는 출자전환하고 0.4%는 현금변제하되, 변제하지 못하고 남은 회생채권은 출자전환. 개시후 이자는 면제. 담보신탁채권 원금 및 개시전 이자는 제 1차 연도(2023년)에 한국자산관리공사의 인터넷공매시스템(온비드)공매절차등으로 통하여 신탁재산을 환가하여 받을 수 있는 수익금으로 우선 변제 받도록 하고, 변제되지 않은 회생채권 잔액의 99.6%는 출자전환하고 0.4%는 현금변제하되, 조달된 변제 자금이 부족하여 변제하지 못하고 남은 회생채권은 출자전환.개시후 이자는 면제. 미발생구상채권 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제 할 경우
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대위변제금의 99.6%는 출자전환하고 0.4%는 현금변제하되, 조달된 변제자금이 부족하여 변제하지 못하고 남은 회생채권은 출자전환.개시후 이자는 면제. 상가임차보증금반환채권 원금은 관련 부동산의 공매절차등을 통하여 권리 순위에 따라 우선 변제받도록 하고, 변제되지 않은 회생채권 잔액의 99.6%는 출자전환하고 0.4%는 현금변제하되, 조달된 변제자금이 부족하여 변제하지 못하고 남은 회생채권은 출자전환.개시후 이자는 면제. 특수관계인채권 원금 및 개시전 이자의 100%를 출자전환 합니다.개시후 이자는 면제. 41-2 주식병합에 의한 자본의 감소당사 자본금 규모의 적정화와 인가 이후 인수자의 안정적인 경영에 필요한 적정한 최종적인 지분율을 확보하도록 하기 위하여, 기존주주의 주식을 '액면가 500원의 보통주 2주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합하였습니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인의 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다. 41-3 유상증자에 의한 신주 발행당사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 72,000,000주를 발행하며, 우리파인우드컨소시엄에서 전량 인수하였습니다. 신주 인수대금의 납입기일은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익영업일이며, 신주발행의 효력발생일은 신주인수대금 납입기일의 익영업일입니다.이후 2022년 10월 5일 신주대금 360억원이 납입되었으며, 당사의 최대주주는 (주)우리인터텍스 외 2인으로 변경되었습니다.41-4 상장폐지사유의 발생당사는 2021년 3월 22일 2020년 사업연도 감사보고서 상 외부감사인은 감사의견거절을 표명하였고, 이로 인하여 형식적 상장폐지 요건이 발생하였습니다. 2021년 3월30일 형식적 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2022년 4월 14일까지 기업개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 2021년 사업연도 감사보고서에 대하여 외부감사인이 감사의견 거절을 표명함에 따라 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하였습니다. 당사는 2022년 4월 12일 이의신청을 하였으며, 이에 따라 한국거래소는 2022년 6월 2일 기업심사위원회를 개최하여 2020년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 41-5 상장적격성실질심사당사는 2021년 4월 9일 횡령 배임혐의 발생으로 상장적격성 실질심사 사유가 최초 발생하였으며, 2021년 10월 25일 회생절차 개시신청 기각에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생되었습니다. 또한, 2020년, 2021년 2개년 연속 내부회계관리제도 비적정으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 실질심사 대상 여부 결정 등 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다. 41-6 전 경영진 등의 횡령 및 배임혐의보고기간종료일인 2020년 12월 31일 이후 당사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다(주석9, 26).41-7 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영연결회사는 2021년 3월 및 2022년 10월 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 다음과 같습니다.1) 일부 거래의 경우 경영진의 횡령 등 불법행위와 관련되어 있어 관련 거래 및 잔액을 불법행위와 관련된 거래 및 잔액으로
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분류하였습니다(주석 9).2) 일부 거래는 거래의 실질에 따라 일반 상거래가 아닌 자금거래로 인식하였습니다(주석 40).3) 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 9, 40).4) 관련 거래상대방은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였으며 관련 거래 및 잔액을 공시하였습니다(주석40). 42. 재무제표의 재작성42-1 연결회사는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 불법행위미수금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자의 처분 유형자산의 처분 대여금의 감소 예치보증금의 감소 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 불법행위미수금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 사용권자산의 취득 대여금의 증가 예치보증금의 증가 임차보증금의 증가
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IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 해외사업장 환산 VII. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 28(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 27(전)기말 2019년 12월 31일 현재 제 27(전)기초 2019년 1월 1일 현재 주식회사 좋은사람들과 그 종속회사 1. 일반적 사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 좋은사람들은 GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 및 좋은사람들 개성 1공장, 쵸코스퀘어 주식회사(이하 주식회사 좋은사람들과 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하였습니다.1-1 지배회사의 개요 주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 성동구에, 개성, 중국 및 캄보디아에 해외 현지법인을 두고 있으며, 내의류 제품의 제조 ㆍ판매를 주된 사업으로 하고 있습니다.당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,954백만원입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 자본금(원) 주식수(주) 지분율 자본금(원) 주식수(주) 지분율 제이에이치W투자조합 (주)제이에이치리소스 자기주식 (주)좋은사람들 우리사주조합 기타 합 계 1-2 연결대상 종속회사의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성 1공장 내의생산 북한 내의생산 캄보디아 쵸코스퀘어(주) 도매업 한국 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성 1공장 내의생산 북한 내의생산 캄보디아 1-3 연결대상 종속회사의 요약재무제표연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성 1공장 쵸코스퀘어(주) (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성 1공장 1-4 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속회사(이하 당사와 종속회사를 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 2-1 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2-2 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채2-3 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서
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중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3-1 회계정책의 변경연결회사가 당기에 신규로 적용하는 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 중요성의 정의가 '정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3-1-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-1-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3-1-4 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을
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것으로 예상하고 있습니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 3-2 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 3-3 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.3-4 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로
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측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.3-5 영업부문연결회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3-6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3-7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-8 금융상품3-8-1 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는
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경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-8-2 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-8-3 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-8-4 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.3-9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래
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경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 4년 ~ 6년 정액법 차량운반구 4년 ~ 5년 정액법 비품 4년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3-10 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 3-10-1 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는
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원가3-10-2 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3-11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 3-13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된자산관련 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 수익관련 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-14 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로
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평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. 3-15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3-16 종업원급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.3-16-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-16-2 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래
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현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3-16-3 퇴직급여 : 확정기여제도보고기간종료일 현재 확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-16-4 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 3-19 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.3-20 고객과의 계약에서 생기는 수익3-20-1 수익인식모형수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며,