chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7개월~12개월 1년이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7개월 ~ 12개월 1년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. ● 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 (USD) (EUR) (JPY) (USD) (EUR) (JPY) 외화자산: 현금및현금성자산 매출채권 외화자산 합계 순 노출 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD JPY EUR ● 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 5%상승 JPY 5%상승 EUR 5%상승 당기와 전기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. ② 이자율위험 연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합계 변동이자율: 금융자산 금융부채 합계 ● 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ● 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른
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변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 현금흐름민감도(순액) 전기말 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 현금흐름민감도(순액) 35. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 차감계 자본총계 조정부채비율 36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다. ② 전기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 이자수익(비용) 외화관련 수익(비용)(*1) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 상각후원가측정금융자산 차입금 합계 (*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다. 37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠(*2) (*1) 당기 중 추가 지분인수로 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 수 익 비 용 매 출 이자수익 임대료수입 매 입 외주가공비등 지급수수료 기타 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 수 익 비 용 매 출 이자수익 임대료수입 매 입 외주가공비등 지급수수료 기타 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 합계 (3) 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미지급금 선수금 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 및 자본거래 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
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내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증 제공자 지급보증 내역 보증채권자 지급보증액 최대주주 차입금 지급보증 IBK기업은행 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 법인세비용 감가상각비 유형자산처분손실 무형자산상각비 이자비용 장기종업원급여 퇴직급여 보험차익 재해손실 단기투자자산처분손실 무형자산손상차손환입 매도가능증권처분손실 연차수당 이자수익 유형자산처분이익 지분법이익 지분법손실 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 증가 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 재고자산의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 장기미지급의 감소 부가세예수금의 증가 순환적급여부채의 감소 기타유동금융부채의 감소 합 계 (3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 보험수리적손익 종속기업투자주식 출자전환 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 39. 연결재무제표의 발행 승인일연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 단기매도가능금융자산 매출채권 기타유동채권 기타유동자산 재고자산 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공동기업투자주식 종속기업투자자산 장기금융상품 기타비유동채권 유형자산 기타무형자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 단기차입금 기타유동금융부채 유동성장기차입금 기타유동부채 당기법인세부채 비유동부채 장기차입금 기타비유동금융부채 장기종업원급여부채 확정급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 종속기업,공동기업투자주식관련손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 무상증자 주식배당 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 무상증자 주식배당 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 무상증자 주식배당 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 2021.12.31
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(기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기금융상품의 처분 임차보증금의 감소 유형자산의 처분 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 대여금의 회수 장기금융상품의 처분 단기금융상품의 취득 단기매도가능금융자산의 취득 종속기업투자주식의취득 장기금융상품의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 대여금의 증가 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 정부보조금의 수령 자기주식의 처분 장기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 리스료의 지급 자기주식의 취득 배당금지급 무상증자관련 수수료의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 21(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 에이치시티 1. 회사의 개요 주식회사 에이치시티(이하 '당사')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,497,806천원(발행주식수 6,995,611주, 액면가액 500원)입니다.2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%, 일반투자자 77.7% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 구분 소유주식수(주) 지분율 이수찬 최대주주, 이사회의장 허봉재 대표이사 권용택 등기임원 타이거자산운용투자자문 우리사주조합 직원 자기주식 기타 합계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유무형자산(추정내용연수)- 주석 11: 공동약정의 분류 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19: 종업원급여 - 주요
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보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성 3. 유의적인 회계정책 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호
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'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (3) 종속기업 및 지분법피투자기업에 대한 지분1) 종속기업당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 외화환산 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는
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대한민국 원화로 표시되어 있습니다.회사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(8) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취 목적인 사업모형 하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든
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손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위해 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년, 40년 구축물, 시설장치 20년 측정장비,공구와기구, 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로
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처리하고 있습니다.적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 특허권, 전용실시권 5, 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 2) 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 3) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 4) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 6) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각
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또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스당사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 부동산 및 업무용 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며, 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.당사가 리스를 이용하는 경우 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 소액자산 리스의 경우에는 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른날까지 감가상각하며 리스부채는 내재이자율 또는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료 위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가(14) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고
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있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 금무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로
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인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에 따라 제공하는 시험인증 용역과 교정 및 수리 용역의 일부 이행을 완료한부분에 대해 당사에 집행가능한 청구권이 있는 것으로 보기 어렵습니다. 따라서 용역수익은 완성기준으로 수익을 인식하고 진행중인 용역과 관련하여 이미 이행한 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우에는 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
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당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는, 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익, 중단영업손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 2. 재무제표 작성기준 (4)추정과 판단과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재 원화보통예금 외화보통예금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 단기중금채 저축성보험 합계 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특수관계자매출채권 기타매출채권 손실충당금 소계 특수관계자미수금 기타미수금 기타미수수익 기타보증금
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소계 합계 (2) 당기와 전기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 기초대손충당금 제거 설정 기말대손충당금 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 기초대손충당금 제거 설정 기말대손충당금 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권잔액 충당금설정률 손실충당금 만기일 미도래(3개월 이하) 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 합계 (*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권잔액 충당금설정률 손실충당금 만기일 미도래(3개월 이하) 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 합 계 (*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 원재료 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실설정(환입)액은 없습니다. 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 특수관계자선급금 선급금 소계 선급비용 소계 합계 8. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 측정장비 시설장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 측정장비 시설장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 측정장비 시설장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 측정장비 시설장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 (3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 (4) 당사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액81,622백만원)에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조). 9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 감가상각비 손상차손환입 기말 특허권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각비 손상차손환입 기말 특허권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 (3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식회사 에이치시티엠 주식 (주)핀크래프트엔지니어링 주식 합계 11. 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 공동기업지분의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공동기업명 (*1) 소재지
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주요 영업활동 결산월 지분율(%) 취득가액 장부금액 당기말 전기말 인도 글로벌인증 및영업마케팅 4월 (*1) 당기 중 추가 지분인수로 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. 12. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 결산월 취득금액 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 미국 글로벌인증 및 영업마케팅 12월 미국 글로벌인증 및 영업마케팅 12월 인도네시아 글로벌인증 및 영업마케팅 12월 인도 글로벌인증 및 영업마케팅 4월 합계 (*1) 유상증자(당기 USD 7,510,000 , 전기 USD 990,000) 및 출자전환(전기 USD 500,000)로 인해 취득금액 및 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 추가 지분인수로 지분율이 변동되었습니다.(*3) 당기 중 추가 지분인수로 공동기업투자주식에서 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 유상증자/취득 기말장부금액 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 유상증자/취득 기말장부금액 합계 13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특수관계자 미지급금 기타미지급금 미지급비용 유급휴가부채 운용리스부채 합계 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 유동성장기차입금 소계 비유동: 장기차입금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 ① 단기차입금: 일반자금대출 NH농협은행 일반시설자금대출 기업일반자금회전대출(*1) 하나은행 여신시장금리 CD3개월물+1.208% 여신시장금리 금융채 6개월물+1.23% 운영자금대출(*1) KDB산업은행 한은신성장, 일자리지원기준금리+1.09% 한은신성장,일자리지원기준금리+1.01% 중소기업자금대출 IBK기업은행 단기차입금 계 ② 장기차입금: 중소기업시설자금대출(*1) IBK기업은행 고정대출금리 1.676% 고정대출금리 1.500% 고정대출금리 1.500% 기업일반자금회전대출(*1,*2) 하나은행 금융채(AAA)유통수익률(3개월변동)+0.07% 기업시설일반자금대출(분할상환)(*1) 여신시장금리 CD3개월물+1.15% 기타금리+1.71% 시설자금대출(*1) KDB산업은행 4차파트너기준금리 (중소중견)+0.94% 산금채유동수익율+0.70% 산금채유동수익율+0.70% 소계 차감: 유동성대체 장기차입금 계 (*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 하나은행에 5,000백만원, KDB산업은행에 16,700백만원, IBK 기업은행에 2,800백만원이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2022년 2023년 2024년 이후 합계 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가세예수금 합계 16. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 내용 약정한도 실행금액 하나은행 기업운전일반자금대출 기업시설일반자금대출 외화자금대출 (*1) IBK기업은행 중소기업시설자금대출 농협은행 운전자금대출 KDB산업은행 산업운영자금대출 산업시설자금대출 합 계 (*1) 하나은행 외화자금대출의 외화기준 약정액은 USD 6,000,000이며, 외화기준 실행금액은 USD 6,000,0000
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입니다.(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 17. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 토지, 건물, 시설장치, 측정장비, 건설중인자산 장단기차입금 하나은행 IBK기업은행 KDB산업은행 (2) 지급보증내역당기말 현재 당사는 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.에 사옥임차료 및 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 사옥임차료에 대한 지급보증은 2016년 04월부터 2026년 03월까지의 임차료 총액 USD 1,111,316.52 이었으나, 당기말 현재 잔여 지급보증액은 USD 512,359.29 이며, 차입금에 대한 지급보증은 2021년 10월 15일부터 2026년 10월 15일까지의 차입금에 대해 USD 10,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 35 참조). (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 2,133,600천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석35 참조), 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로 부터 305,302천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 18. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 기계장치 차량운반구 합계 ② 리스부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 손익계산서 항목당기와 전기의 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산(부동산)의 감가상각비 사용권자산(기계장치)의 감가상각비 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 및 소액자산리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 비용 합계 사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익 수익 합계 (3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 961,939천원입니다(전기 962,261천원). 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 연월차수당 퇴직급여 장기종업원급여 복리후생비 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 유급휴가부채 장기종업원급여부채 종업원급여 부채 합계 (3) 기금 적립당사는 당기부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 그 이전 근무기간에 대해서는전임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 중간정산하여 지급하였습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초잔액 ① 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 확정기여형 전환손익 소계 ② 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) 보험수리적손실(이익) 사외적립자산 손실(이익) 소계 ③ 기타: 퇴직급여 지급 확정기여형 전환 소계 기말잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초잔액 ① 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소계 ② 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) 보험수리적손실(이익) 사외적립자산 손실(이익) 소계 ③ 기타: 납부한 기여금 퇴직급여 지급 소계 기말잔액 (5) 당기와 전기 중 용역원가 및 판매비와관리비 등에 반영된 퇴직급여 관련 비용내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세 차감전 재측정요소 법인세효과 차감계 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 증권 미운용자산 합계 (8) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금자산(순확정급여부채) 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 합계 (9) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률(물가상승률 포함) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.0년, 11.1년 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 주식배당 자기주식 처분 기말 (3) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 주식배당 기말 발행주식수 21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2) 자기주식당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(*1) 72,143 주 158,787 주 취득가액 (*1) 2021년 4월 주식배당시 1,025주 단주 취득으로 증가하였으며, 2021년 12월 자기주식 처분으로 87,669주 감소하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 미처분이익잉여금 합계 (*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기말과 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (처분예정일:2022년3월29일) (처분확정일:2021년3월25일)
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II. 이익잉여금의 처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 가. 현금배당 나. 주식배당 Ⅲ.차기이월미처처분이익잉여금 24. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(손실) (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 주식배당 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익당기와 전기에 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지 않았습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기와 전기의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출 상품매출 합계 (2) 당사의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 26. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 상품매출원가 합계 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 연차수당 퇴직급여 장기종업원급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 접대비 지급수수료 무형자산상각비 소모품비 차량유지비 대손상각비 기타비용 합 계 28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 임대료수입 보험차익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 잡손실 재해손실 합 계 29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 매도가능증권처분이익 금융수익 합계 이자비용 외환차손 외화환산손실 매도가능증권처분손실 금융비용 합계 순 금융비용 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산 매입액 종업원급여 여비교통비 임차료 수도광열비 감가상각비와 무형자산상각비 수선비 접대비 운반비 지급수수료 용역수수료 소모품비 차량유지비 대손상각비 외주가공비 외주수리비 기타 합 계(*) (*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 일시적차이와 세액공제 이월로 인한 법인세비용(수익) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과 - 공제감면세액 등 - 미인식한 이연법인세자산의 변동 조정사항 소계 당기분 법인세비용 전기분 법인세액 당기 법인세비용 유효세율 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초자산(부채) 증감액 기말자산(부채) 1. 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 감가상각비(존속분) 유급휴가부채(연차수당) 미수수익 재고자산평가충당금(상품) 재고자산평가충당금(원재료) 확정급여채무 사외적립자산 회원권손상차손 장기종업원급여 사용권자산 리스부채 보증금현할차 미지급금 국고보조금 소계 2. 세액공제로 인한 이연법인세 세액공제이월액(*) 소계 합 계(1+2) (*) 당기 법인세계산시 최저한세를 초과하여 발생된 세액공제액으로 통합투자 세액공제
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1,167,567천원과 고용증대 등의 세액공제 1,179,716천원을 세액공제이월 처리하였으며, 이를 이연법인세 자산으로 인식한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초자산(부채) 증감액 기말자산(부채) 1. 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 감가상각비(존속분) 유급휴가부채(연차수당) 미수수익 재고자산평가충당금(상품) 재고자산평가충당금(원재료) 확정급여채무 사외적립자산 회원권손상차손 장기종업원급여 감가상각비(공통분) 사용권자산 리스부채 보증금현할차 소계 2. 세액공제로 인한 이연법인세 세액공제이월액(*) 소계 합 계(1+2) (*) 당기 법인세계산시 최저한세를 초과하여 발생된 세액공제액으로 통합투자 세액공제 318,094천원과 고용증대 등의 세액공제 948,580천원을 세액공제이월 처리하였으며, 이를 이연법인세 자산으로 인식한 금액입니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산되었는바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정되었습니다.(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하여 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권(*1) 합계 (*1) 당기말과 전기말 현재 기타채권은 보증금 및 미수금 등으로 구성되어 있습니다. ② 연체된 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권에 대한 손실충당금액은 각각 514,293천원 및 543,063천원입니다(주석5 참조).(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을
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보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7개월~12개월 1년이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7개월 ~ 12개월 1년 이상 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.한편 당사는 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.의 사옥 임차료 및 차입금(USD 10,000,000, 계약상 만기는 2026년 10월 15일)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. ● 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 (USD) (EUR) (JPY) (USD) (EUR) (JPY) 외화자산: 현금및현금성자산 매출채권 외화자산 합계 순 노출 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD JPY EUR ● 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 5%상승 JPY 5%상승 EUR 5%상승 당기와 전기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. ② 이자율위험 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합계 변동이자율: 금융자산 금융부채 합계 ● 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ● 변동이자율 금융상품의 현금흐름
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민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 현금흐름민감도(순액) 전기말 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 현금흐름민감도(순액) 33. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 차감계 자본총계 조정부채비율 34. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다. ② 전기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 이자수익(비용) 외화관련 수익(비용)(*1) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 상각후원가측정금융자산 차입금 합계 (*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다. 35. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 종속기업 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠(*3) (*1) 종속법인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES 의 지분 100%를 보유, 지배하고 있습니다.(*2) 당기 중 추가 지분인수로 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 수 익 비 용 매 출 이자수익 임대료수입 매 입 외주가공비등 지급수수료 기타 종속기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 합계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 수 익 비 용 매 출 이자수익 임대료수입 매 입 외주가공비등 지급수수료 기타 종속기업 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)
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특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미지급금 선수금 종속기업 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미지급금 선수금 종속기업 공동기업 기타의 특수관계자 주식회사 에이치시티엠 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 자본거래 출 자 회 수 종속기업 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 자본거래 출 자 회 수 종속기업 합 계 (5) 특수관계자를 위한 담보제공 및 지급보증내역당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 보증처 보증금액 보증내용 사무실임차료 지급보증 차입금 지급보증 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증 제공자 지급보증 내역 보증채권자 지급보증액 최대주주 차입금 지급보증 IBK기업은행 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 법인세비용 지분법이익 지분법손실 감가상각비 보험차익 재해손실 유형자산처분손실 매도가능증권처분손실 유형자산처분이익 무형자산상각비 무형자산손창차손환입 이자비용 장기종업원급여 퇴직급여 연차수당 이자수익 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 증가 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가 장기종업원급여부채의 감소 퇴직금의 지급 기타유동금융부채의 감소 합 계 (3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 보험수리적손익 종속기업투자주식 출자전환 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 37. 재무제표의 발행 승인일당사의 재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 주식배당수익률(%) 보통주 주당 현금배당금(원) 보통주 주당 주식배당(주) 보통주 1) 당기순이익 및 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준으로 산출 하였으며, 지배기업 당기순이익을 표시하였습니다.2) (연결)현금배당성향(%)은 연결재무제표의 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 을 현금배당액의 비율을 백분율로 기재하였습니다. - (연결)현금배당성향(%) = 현금배당액 / (연결) 당기순이익3) 현금배당수익율의 산정 - 시가배당율 산정기간 : 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전일부터 과거 1주일 - 1주당 현금배당금 / 과거 1주일간 배당부종가의 평균 4) 주식배당수익율의 산정 [배당락직후 주식의 종가+(1주당 배당주식수 X
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배당락직후 주식의 종가) / 과거 1주일간 배당부 종가의 평균]-1 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 보통주 설립자본금 주식배당 보통주 주식배당 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정 주식배당 보통주 주식배당 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정 주식배당 보통주 주식배당 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정 주식배당 보통주 주주배정 무상감자 보퉁주 자사주소각 주식배당 보통주 주식배당 주식배당 보통주 주식배당 보통주 인적분할 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정 주식분할 보통주 액면분할 유상증자(일반공모) 보통주 기업공개 무상증자 보통주 주식배당 보통주 주식배당 주식배당 보통주 주식배당 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 ※ 해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 ※ 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 최근 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 2016년 10월 10일 시설자금 시설자금 코스닥시장 상장 2016년 10월 10일 운용자금 운용자금 코스닥시장 상장 2016년 10월 10일 기타 기타 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3년간 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 천원) 구분 구분 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제22기(2021년) 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합계 제21기(2020년) 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합계 제20기(2019년) 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합계 주1) 연결재무제표의 매출채권과 기타채권 계정에 해당하는 금액을 기재하였습니다. 나. 최근 3개사업년도 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제22기(2021년 제21기(2020년)
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제20기(2019년) 1.기초 대손충당금 잔액합계 2.순대손처리액(①- ② ±③_ ①대손처리액(상각채권액) ②상각채권회수액 ③기타증감액 3.대손상각비 계상(환입)액 4.기말 대손충당금 잔액합계 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별평가 및 집합평가를 실시하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별평가채권1년이상 회수가 지연되고 있는 채권과 개별거래처 파산등으로 인하여 회수가 불가능한 채권에 대하여 개별평가를 수행하고 최대 100%까지 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 정상채권 채권연령에 따른 기준개별평가채권을 제외한 나머지 채권등에 대하여 과거 경험율을 바탕으로 한 각 구간별 대손설정률을 바탕으로 연령분석을 수행하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채권연령 3개월이내 6개월이내 9개월이내 12개월이내 12개월초과 설정율 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위: 천원) 구분 매출채권잔액 충당금설정률 손실충당금 만기일 미도래(3개월 이하) 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 합계 (*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 2. 재고자산 현황 등 가. 최근 3개년 재고자산 현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 교정 상품 원재료 제품 미착품 소계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 ÷기말자산총계 ×100 ] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷(기초재고 + 기말재고)÷2｝] 주1) 상기 재고자산 금액은 연결재무제표 기준이며, 평손실충당금을 차감한 후 금액입니다. 나. 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 사업연도말 기준으로 년 2회 정기적으로 재고자산 실사를 시행하며, 필요시 수시로 시행하는 경우도 있습니다. 2) 실사방법 전수조사 실시를 기본으로 하고, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자사의 보관상태를 점검합니다. 3) 재고실사시 전문가의 참여 및 감사인의 입회여부 등 당사의 사업연도말 재고실사는 외부감사인의 입회 하에 실시하였습니다. 3. 공정가치평가 내역 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다. ② 전기말 [금융자산] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 [금융부채] (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융부채 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(*1) 리스부채 금융부채 합계 (*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.