chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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매입(외주가공) 기타비용 종속기업 기타의 특수관계자 (주)그린홀딩스 (주)컬리넌홀딩스 시그마포(유) (주)지음 (주)영현무역 합계 40-3 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 종속기업 쵸코스퀘어(주) 기타의 특수관계자 직원 임원 (주)그린홀딩스 (주)대양홀딩스컴퍼니 (주)제이에스앤파트너스 에프앤디조합 (주)지엔씨파트너스 (주)엘앤에이홀딩스 등 (주)지앤제이파트너스 (주)나팔꽃에프앤비 (주)스프링나인 (주)데비 (주)베스트플랜 (주)씨앤비텍 파크라인(주) 시그마포(유)(*1) (주)아람코리아 (주)지음(*1) (주)영현무역 모놀리스전문투자형사모투자신탁1호 합계 (*1) 당기 증가 금액 중 시그마포(유) 500백만원 및 (주)지음 300백만원은 전기에 지급수수료로 인식되어 기초 잔액이 존재하지 아니하나, 2022형제33918 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임)에 의한 공소 내역이 확인되어 불법행위미수금으로 분류하기 위해 당기 증가로 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 직원 (주)그린홀딩스 (주)컬리넌홀딩스 (주)씨앤비텍 시그마포(유) (주)지음 (주)영현무역 합계 40-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 채권 채무 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 외상매입금 종속기업 좋은사람들 개성1공장 쵸코스퀘어(주) 기타의 특수관계자 직원 임원 (주)대양홀딩스컴퍼니 에프앤디조합(*1) (주)엘앤에이홀딩스 (주)나팔꽃에프앤비(*2) (주)스프링나인 (주)베스트플랜 (주)씨앤비텍 시그마포(유) (주)아람코리아 (주)지음 (주)영현무역(*3) 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 (주)위드케이 합계 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주와 서울특별시 구로구 소재의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.당기말 현재 상기 채권 중 외상매출금 3,093백만원, 불법행위미수금 15,687백만원, 선급금 119백만원, 대여금 6,698백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 24,797백만원입니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 매입채무 종속기업 좋은사람들 개성1공장 기타의 특수관계자 직원 (주)그린홀딩스 (주)씨앤비텍 (주)지음 (주)영현무역 합계 40-5 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 보증처 제공내용 당기 전기 종속기업 쵸코스퀘어(주) 서울동부새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 중랑서부새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 상봉동새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 남서울새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 도봉새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 안면새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 남면새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 놀뫼새마을금고 차입금 연대보증 쵸코스퀘어(주) 에스에프씨타워 임차인 임대보증금 연대보증 합계 40-6 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 담보제공자 제공받은 담보 관련거래 및 계정 금액 기타의 특수관계자 (주)대양홀딩스컴퍼니 연대보증 에프앤디조합 대여금 및 불법행위미수금 (주)나팔꽃에프앤비 대양금속 우선주 400,000주 (주)나팔꽃에프앤비 불법행위미수금 (주)나팔꽃씨엔엠 연대보증 (주)나팔꽃에프앤비 불법행위미수금 (주)영현무역 서울특별시 구로구 구로동 소재 부동산 (주)영현무역 대여금 영현무역 보통주 1,000,000주 40-7 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과
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같으며, 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉, 상여 등) 기타 장기급여(퇴직급여 등) 합계 41. 보고기간 후 사건41-1 기업회생절차 및 회생계획인가당사는 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2022년 4월 12일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 서울회생법원은 당사에 대하여 2022년 5월 16일자로 회생절차개시결정을 하였으며, 2022년 9월 29일 회생인가결정을 하였습니다. 인가된 회생계획의 주요내용은 다음과 같습니다. 가. 법원에 의해 인가된 회생계획안에 포함된 향후 변제할 채권의 내역 (단위: 원) 구분 시인한 총채권금액 권리변경 후 변제채권액 회생담보권 대여금채권 미발생구상채권 미정 소계 회생채권 대여금채권 신탁관련보증채권 미정 보증채권 미정 미발생구상채권 미정 상거래채권 영업보증금반환채권 개성공단보험피해지원금관련채권 미정 특수관계인채권 소계 조세등채권 합계 나. 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법 구분 계획안 회생담보권 대여금채권 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제. 개시 후 이자는 연 13.71%를 적용하여 변제기일에 현금 변제 미발생구상채권 보증기관 등의 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제개시 후 이자는 대위변제일 다음날 부터 연 13.71%의 이율을 적용하여 대위변제일이 속한 달의 다음 달 말일 현금 변제 회생채권 대여금채권상거래채권특수관계인채권 원금 및 개시 전 이자의 100% 현금변제개시 후 이자 면제 신탁관련보증채권 원금 및 개시 전 이자는 2023년 12월 28일까지 신탁계약에 따른 신탁재산의 공매절차 등을 통한 환가액으로 변제하되, 위 계획기간 내에 담보목적물의 공매절차 등이 이루어지지 못할 경우, 미변제금액은 2024년 1월 31일까지 현금으로 변제. 개시 후 이자 면제 보증채권 원금 및 개시 전 이자는 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공 받은 담보물건을 처분하여 변제받음. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 채무자 회사의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 계속되는 경우에는 변제되지 않은 회생채권잔액의 100%를 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 날의 다음 달 말일에 현금으로 변제개시 후 이자 면제 미발생구상채권 보증기관 등이 채무자 회사를 이하여 대위 변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위 변제일이 속한 달의 다음 달 말이 현금으로 변제.개시 후 이자 면제 영업보증금반환채권 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생한 경우에는 동 계약을 승계한 제3자가 예치하는 보증금으로 원금의 100% 반환. 만약 제3자가 예치하는 보증금이 종전의 보증금에 미치지 못하는 경우 또는 계약을 승계한 제3자가 없는 경우에는 그 차액 또는 전액을 반환사유 발생일이 속한 달의 다음 달 말일에 원금의 100%를 현금으로 변제개시 후 이자 면제 개성공단 보험피해지원금관련 채권 원금 및 개시 전 이자는 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 투자자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 물상보증인인 개성공업지구 내 현지법인 주식회사 좋은사람들 개성1공장으로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 그 대금으로만 변제. 담보로 제공받은 담보물건의 담보권 실행을 완료한 후 변제되지 않은 회생채권 잔액은 소멸.개시 후 이자 면제 41-2 주식병합에 의한 자본의 감소당사 자본금 규모의 적정화와 인가 이후 인수자의 안정적인 경영에 필요한 적정한 최종적인 지분율을 확보하도록 하기 위하여, 기존주주의 주식을 '액면가 500원의 보통주 2주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합하였습니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인의 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다. 41-3 유상증자에 의한 신주 발행당사는 제3자 배정
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유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 72,000,000주를 발행하며, 우리파인우드컨소시엄에서 전량 인수하였습니다. 신주 인수대금의 납입기일은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익영업일이며, 신주발행의 효력발생일은 신주인수대금 납입기일의 익영업일입니다.이후 2022년 10월 5일 신주대금 360억원이 납입되었으며, 당사의 최대주주는 (주)우리인터텍스 외 2인으로 변경되었습니다. 41-4 상장폐지사유의 발생당사는 2021년 3월 22일 2020년 사업연도 감사보고서 상 외부감사인은 감사의견거절을 표명하였고, 이로 인하여 형식적 상장폐지 요건이 발생하였습니다. 2021년 3월30일 형식적 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2022년 4월 14일까지 기업개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 2021년 사업연도 감사보고서에 대하여 외부감사인이 감사의견 거절을 표명함에 따라 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하였습니다. 당사는 2022년 4월 12일 이의신청을 하였으며, 이에 따라 한국거래소는 2022년 6월 2일 기업심사위원회를 개최하여 2020년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.41-5 상장적격성실질심사당사는 2021년 4월 9일 횡령 배임혐의 발생으로 상장적격성 실질심사 사유가 최초 발생하였으며, 2021년 10월 25일 회생절차 개시신청 기각에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생되었습니다. 또한, 2020년 및 2021년 2개년 연속 내부회계관리제도 비적정으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 실질심사 대상 여부 결정 등 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다. 41-6 전 경영진 등의 횡령 및 배임혐의보고기간종료일인 2020년 12월 31일 이후 당사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의에 대해서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다(주석9, 26).41-7 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영당사는 2021년 3월 및 2022년 10월 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 다음과 같습니다.1) 일부 거래의 경우 경영진의 횡령 등 불법행위와 관련되어 있어 관련 거래 및 잔액을 불법행위와 관련된 거래 및 잔액으로 분류하였습니다(주석 9).2) 일부 거래는 거래의 실질에 따라 일반 상거래가 아닌 자금거래로 인식하였습니다(주석 40).3) 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 9, 40).4) 관련 거래상대방은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였으며 관련 거래 및 잔액을 공시하였습니다(주석40). 42. 재무제표의 재작성42-1 당사는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
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II. 잉여금처분액 IV. 차기이월미처분이익잉여금 30. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 31. 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 제품매출 판매장려금 기타매출 합계 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출원가 기초제품재고액 당기상품매입액 타계정대체 기말상품재고액 제품매출원가 기초상품재고액 당기제조원가 타계정대체 기말제품재고액 합계 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 판매수수료 건물관리비 견본비 창업비 잡비 합계 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품,제품및 재공품의 변동 상품의 매입 원부재료 사용액 인건비 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 기술인력개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 소모품비 지급수수료 외주가공비 광고선전비 대손상각비 판매수수료 기타비용 합계 매출원가 및 판매비와일반관리비 차액(*1) (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 일반관리비을 합한 금액과의 차이는 타계정대체액입니다.33. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 유형자산처분이익 투자자산처분이익 잡이익 대손충당금환입 합계 기타비용: 유형자산처분손실 기타의대손상각비 잡손실 기부금 관계기업투자주식손상차손 지분법손실 자산손상차손 합계 34. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 배당수익 금융자산처분이익 합계 금융비용: 외환차손 외화환산손실 이자비용 파생상품평가손실 합계 순금융비용 (2) 연결회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 전기이전분 당기 인식 조정사항 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 지분법자본변동 기타자본잉여금 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 영구적차이 세액공제 기타 법인세비용 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 미수수익 복구충당부채 사용권자산손상차손 보험차익 재해손실 정상가격에 의한 소득조정 종속기업투자주식(개성공장) 종속기업투자주식(캄보디아) 캄보디아파견사원인건비 계약부채_고객충성제도 계약부채_예상고객환불 계약자산_예상고객환불 관계기업투자주식 국고보고금 단기매매증권 대손충당금 매출(매출채권) 매출(재고자산) 종업원급여 사용권자산(리스부채) 사용권자산(리스자산) 사용권자산(보증금현가) 사용권자산(임차보증금) 임차보증금 재고자산평가충당금 퇴직연금
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파생상품평가손실 확정급여채무 기타무형자산손상차손 이월결손금 이월세액공제 계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (*) 연결회사의 누적적인 손실 발생으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 미수수익 복구충당부채 임차권리금 보험차익 재해손실 정상가격에 의한 소득조정 종속기업투자주식(개성공장) 종속기업투자주식(캄보디아) 캄보디아파견사원인건비 계약부채_고객충성제도 계약부채_예상고객환불 계약자산_예상고객환불 관계기업투자주식 국고보고금 단기매매증권 대손충당금 매출(매출채권) 매출(재고자산) 종업원급여 사용권자산(리스부채) 사용권자산(리스자산) 사용권자산(보증금현가) 사용권자산(임차보증금) 임차보증금 재고자산평가충당금 퇴직연금 파생상품평가손실 확정급여채무 이월결손금 이월세액공제 계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 발생 사용 소멸 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 2026년 2017년 발생분 2027년 2020년 발생분 2030년 합계 이월세액공제 2015년 발생분 2020년 2016년 발생분 2021년 2017년 발생분 2022년 2018년 발생분 2023년 2019년 발생분 2024년 2020년 발생분 2025년 합계 36. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 지배회사의 보통주 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식(주석23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 연결당기순이익(손실) 연결당기포괄손익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순손익 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 유상증자 자기주식 처분 합계 가중평균유통주식수 (*1) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 자기주식 처분 합계 가중평균유통주식수 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 은행예금 합계 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정항목 : 법인세비용 퇴직급여 유형자산처분손실 유형자산처분이익 감가상각비 대손상각비 지급임차료 지급수수료 관계기업투자주식손상차손 기타의대손상각비 재고자산평가충당금설정(환입) 이자비용 이자수익 외화환산손실 외화환산이익 파생상품평가손실 단기매매증권평가이익 투자자산처분이익 잡이익 복리후생비 잡손실 지분법손실 자산손상차손 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 증가 선급비용의 증가 부가세대급금의 증가 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 증가 매입채무의 증가 미지급금의 증가 기타유동부채의 증가(감소) 사외적립자산의 증가 퇴직금지급 영업에서 창출된 현금 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기부채 대체 리스자산부채의 증가 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구분 전기말 현금흐름
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이자비용 비현금 변동 당기말 기타증감 장기차입금 리스부채 38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 공정가액 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가액 장기차입금 매입채무 유동성장기차입금 기타유동금융부채 유동성장기리스부채 장기리스부채 파생상품부채 합계 2) 전기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 공정가액 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가액 장기차입금 매입채무 유동성장기차입금 기타유동금융부채 유동성장기리스부채 장기리스부채 파생상품부채 합계 (2) 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다. 39. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 금융자산처분이익 배당수익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 합계 (2) 전기 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 당기손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 임대료수입 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 합계 (3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한
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활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 시장접근법 기초자산의 공정가치 채무증권 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 순자산가치법 기초자산의 공정가치 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품의 공정가치도 변동될 수 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 1으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 취득 금액 처분 금액 평가 금액 기말 금액 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 취득 금액 처분 금액 평가 금액 기말 금액 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.40. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과
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같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 매입채무 유동성장기차입금 기타유동금융부채 장기리스부채 유동성장기리스부채 파생상품부채 합계 - 전기 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 매입채무 유동성장기차입금 기타유동금융부채 장기리스부채 유동성장기리스부채 파생상품부채 합계 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 매출채권 현금및현금성자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 부채 : 매입채무 기타유동금융부채 합계 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%P 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 41. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기 전기 주식소유비율 기타의특수관계자 대한민국 에프앤디조합(*1) 기타의특수관계자 대한민국 대양홀딩스컴퍼니(*1)
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기타의특수관계자 대한민국 지앤씨파트너스(*1) 기타의특수관계자 대한민국 제이에스앤 파트너스(*1) 기타의특수관계자 대한민국 지앤제이파트너스(*1) 기타의특수관계자 대한민국 엘앤에이홀딩스 주식회사(*1) (주1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 지분취득 기타의특수관계자 직원 기타의특수관계자 임원 기타의특수관계자 에프앤디조합 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사 2) 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 기타비용 관계기업 산동한두가인전자상무유한공사 (3) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의특수관계자 직원 기타의특수관계자 임원(*1) 기타의특수관계자 에프앤디조합(*2) 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니(*3) 기타의특수관계자 지앤씨파트너스(*4) 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사(*5) (*1) 미등기임원으로 임직원 주거비 지원 명목으로 금전차용증서를 통해 대여하였고, 2021년 3월 31일 상환예정에 있습니다.(*2) 에프앤디조합에 3,500백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 상환예정일은 2020년 10월 15일이며 금리는 연 6.00%를 적용하였습니다.(*3) 대양홀딩스컴퍼니에 4,000백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 2020년 12월 02일 회수하였습니다.(*4) (주)지앤씨파트너스에 당기 중 대여한 단기대여금 채권 3,000백만원을 (주)제이에스앤파트너스에게 양도하고그 대가로 (주)판타지오 보통주 3,484,848주를 양수하였으며 동 주식양수도 특정 약정에 따라 2,207,792주는2020년 6월 (주)루맵젠에 처분하였고,2020년 8월 중(주)제이에스앤파트너스에 잔량을 처분하였습니다.(*5) 엘앤에이홀딩스 주식회사에 9,300백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 엘앤에이홀딩스가 보유한 판타지오주식 8,333,334주에 대하여 질권설정이 되어있으며, 2021년 10월 14일 상환예정에 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의특수관계자 직원 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 회사명 채권 대여금 미수수익 보증금 기타의특수관계자 직원 임원 대양홀딩스컴퍼니(*1) 에프앤디조합(*1) 엘앤에이홀딩스 주식회사 계 (*1) 에프앤디조합 대여금과 관련하여 대양홀딩스컴퍼니의 연대보증이 제공되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 특수관계자 채권 대여금 기타의특수관계자 직원 (5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기급여(연봉, 상여 등) 기타 장기급여(퇴직급여 등) 합계 42. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 사건으로 연결회사는 2020년 06월 11일 운영자금 조달을 위한 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 최대주주의 특수관계인인 (주)엘아이에프에프와 기타법인인 (주)텐비홀딩스를 배정대상자로 선정하여 각각 3,388,180주와 1,452,090주를 배정하였습니다. 총 조달금액은 8,030,007,930원(보통주 4,840,270주), 신주발행가액은 주당 1,659원이며,납입예정일은 2021년 02월 02일 이었으나 제3자배정 대상자의 주금 전액 미납에 따라 유상증자 미발행 처리되었습니다. 43. 전기재무제표의 재작성연결회사는 리스 및 외상매출금 등의 전기 회계처리 오류를 당기
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중에 발견하였으며, 이에따라 전기말 현재 자산 516,554천원 등이 과소계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표(2019년 12월 31일) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 사용권자산 사용권자산 손상차손누계액 임차권리금 종속기업투자주식 장기금융상품 사외적립자산 외상매출금 외상매출금 대손충당금 단기대여금 선급금 선급비용 자산총계 미지급금 부채총계 주식발행초과금 매도가능금융상품평가손익 이익잉여금 자본총계 (2) 손익계산서(2019년) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 매출액 매출원가 복구충당부채전입액 지급임차료 대손상각비 판매수수료 대손충당금환입 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 및 기타유동채권 계약자산 재고자산 기타유동금융자산 기타유동금융자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 비유동자산 유형자산 투자부동산 영업권 이외의 무형자산 종속기업투자 관계기업투자 기타비유동금융자산 기타비유동금융자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 자산총계 부채 유동부채 단기매입채무 단기차입금 유동성장기부채 기타유동금융부채 유동계약부채 유동성장기리스부채 유동충당부채 기타유동부채 유동파생상품부채 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 퇴직급여부채 장기리스부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 관계회사손익지분 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 보험수리적손익 지분법자본변동 회계정책변경에 따른 증가(감소) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 보험수리적손익 지분법자본변동 회계정책변경에 따른 증가(감소) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 보험수리적손익 지분법자본변동 회계정책변경에 따른 증가(감소) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 2020.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 퇴직급여 유형자산처분손실 유형자산처분이익 감가상각비 대손상각비 지급임차료 지급수수료 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 기타의 대손상각비 재고자산평가손실 이자비용 이자수익 외화환산손실 외화환산이익 파생금융자산평가손실 당기손익인식금융자산평가이익 금융자산처분이익 잡이익 지분법손실 복리후생비 잡손실 무형자산손상차손 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 퇴직급여채무의 증가(감소) 이자지급(영업) 이자수취(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기금융상품의 취득 단기금융상품의 처분 유동당기손익인식금융자산의 취득 유동당기손익인식금융자산의 처분 단기대여금의 증가
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단기대여금의 감소 비유동당기손익인식금융자산의 취득 비유동매도가능금융자산의 처분 장기금융상품의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 투자부동산의 취득 기타무형자산의 취득 기타무형자산의 처분 주임종대여금의 증가 주임종대여금의 감소 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 금융리스부채의 증가 금융리스부채의 지급 유상증자 자기주식의 처분 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제28(당)기 2020년 12월 31일 현재 제27(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 좋은사람들 1. 회사의 개요 주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구에, 개성과 캄보디아에 해외 현지법인을 두고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된사업으로 하고 있습니다. 당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,954백만원입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주 주 보통주식수 지분율 제이에이치W투자조합(*1) (주)제이에이치리소스 (주)좋은사람들 우리사주조합 기타 합계 (*1) 2020년 12월 31일 이후 제이에이치W투자조합의 해산에 따라 주요 주주현황이 아래와 같이 변동되었습니다. (단위:주, %) 주 주 보통주식수 지분율 (주)제이에이치리소스 (주)좋은사람들 우리사주조합 기타 합계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고
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결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경회사가 당기에 신규로 적용하는 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 중요성의 정의가 '정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나
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그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2) 별도재무제표회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 영업부문회사는 단일영업무문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은
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감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니 다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때
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신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구, 비품 4년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한
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계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할
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수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제
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발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는
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주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 회사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고있습니다. 3) 환불부채와 반환자산회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (19) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,
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당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한
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참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (23) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 02월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 외화지급보증담보 6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 특수관계자 채권 소계 차감: 대손충당금 합계 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 대손상각비 대손상각(제각) 기말 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 미수금 합계 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 미수금 합계 당사는 개별적인 손상사건이
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파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 미착품 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품 제품 상품 제품 기초 폐기 평가충당금 설정 기말 8. 기타유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 미수금 미수수익 단기대여금 합계 상기 기타유동금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 미수금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합계 10. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주임종대여금 보증금 사외적립자산 합계 상기 기타비유동금융자산 중 보증금은 상각후원가로 측정하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 내역 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동자산 수익증권 모놀리스전문투자형사모투신1호 비유동자산 채무증권 나팔꽃에프앤비 전환사채 합계 (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 및 대체 처분 및 해지 평가손익 처분손익 기말금액 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지분증권 관련 손익: 처분손익 수익증권 관련 손익: 평가손익 처분손익 합계 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분증권 당사는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 전기에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 - 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 좋은사람들 개성1공장(*1) 쵸코스퀘어 주식회사 합계 (*1) 종속기업투자주식에 대하여 좋은사람들 개성1공장의 폐쇄조치에 따라 과거회계년도에 4,262백만원을 손상으로 인식하였으며, 관련보험금 4,822백만원을 수령하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 대한민국정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 좋은사람들 개성1공장 개성공단 의류제조 및 판매업 캄보디아 의류제조 및 판매업 쵸코스퀘어주식회사 대한민국 의류제조 및 판매업 2) 전기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 좋은사람들 개성1공장 개성공단 의류제조 및 판매업 캄보디아 의류제조 및 판매업 - 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가
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순자산가액 장부가액 산동한두가인상무유한공사(*1) (*1) e-비지니스사업을 목적으로, 중국기업인 산동한두파트너전자상무유한공사와 합작출자하여 설립하였습니다. 당기 중 산동한두가인상무유한공사의 청산으로 청산자본금(USD 346,539.39)을 수령하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 2) 전기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 (3) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 2) 전기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 상기의 감가상각비 8,327,207,908원 중 8,324,100,227원은 판매비와관리비, 3,107,681원은 제조원가에 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 상기의 감가상각비 8,173,910,243원 중 8,163,374,091원은 판매비와관리비, 10,536,152원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 투자부동산 합계 15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 건물 합계 2) 전기해당사항 없음(2) 당기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 감가상각비 기말가액 토지 건물 합계 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,272백만원 입니다. 16. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2.4년입니다. (2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 2) 전기 (단위 : 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소계 2) 전기 (단위 : 원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소계 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동부채 비유동부채 합계 (5) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감 기말 건물 차량운반구 합계 2) 전기 (단위 :
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원) 구분 기초 회계기준 변경 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 건물 차량운반구 합계 (6) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 취득/자본적 지출 처 분 이자비용 지 급 기타증감 기 말 리스부채 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 회계기준변경 취득/자본적지출 처 분 이자비용 지 급 기 말 리스부채 (7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채의 이자비용 리스료-소액기초자산 리스 합계 17. 무형자산당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 손상 기말가액 콘도회원권 산업재산권(*1) 합계 (*1) 산업재산권의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 손상 기말가액 콘도회원권 산업재산권 합계 18. 담보제공자산 등 (1) 담보제공자산1) 당기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 일반대출 우리은행 투자부동산(토지 및 건물) 부동산담보신탁(*1) 아시아신탁㈜ (주)좋은사람들 개성1공장건물 및 기계장치 경협보험금(*2) 한국수출입은행 단기금융상품 외화지급보증담보 우리은행 합계 (*1) 종속기업 쵸코스퀘어 주식회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 당사의 투자부동산에 대해 아시아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (*2) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의무가 있습니다. 다만, 당사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 일반대출 우리은행 (주)좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 경협보험금(*1) 한국수출입은행 단기금융상품 외화지급보증담보 우리은행 합계 (*1) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의무가 있습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증1) 당기말 (단위 : 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 외 ㈜우리홈쇼핑 등 2) 전기말 (단위 : 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 ㈜우리홈쇼핑 등 19. 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물, 기계장치, 비품, 재고자산 메리츠화재해상보험 20. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 기타유동금융부채 : 미지급금 예수보증금 미지급비용 임대보증금 소계 합계 상기 매입채무, 미지급금, 예수보증금 및 미지급비용, 임대보증금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 21. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 합계 22. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 유동성장기부채 비유동: 장기차입금 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 장기차입금 (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기일 우리은행 차감: 1년이내 상환일 도래분 차감계 2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과