chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(*18) 연결회사는 당기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드지분을 취득하였습니다 (*19) 당기 중 (주)어썸피그의 청산이 완료되었습니다. (*20) 연결회사는 당기에 (주)망고스틴의 전환사채를 취득하였습니다. (*21) 연결회사는 당기에 (주)스토리타코의 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다. (*22) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 전환사채를 취득하였습니다. (*23) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 전환사채를 취득하였습니다. (*24) 연결회사는 당기에 (주)딥스튜디오의 상환전환우선주 198주를 취득하였습니다. (*25) 연결회사는 당기에 (주)누턴의 상환전환우선주 1,609주를 취득하였습니다. (*26) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 전환사채를 취득하였습니다. (*27) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 상환전환우선주 38,000주를 취득하였습니다. (*28) 연결회사는 당기에 유닉온(주)의 전환사채를 취득하였습니다. (*29) 연결회사는 당기에 유닉온(주)의 상환전환우선주 4,700주를 취득하였습니다. (*30) 연결회사는 당기에 (주)피아이소프트의 전환사채를 취득하였습니다. (*31) 연결회사는 당기에 (주)센티언스의 전환사채를 취득하였습니다. (*32) 연결회사는 당기에 (주)센티언스의 상환전환우선주 2,100주를 취득하엿습니다. (*33) 연결회사는 당기에 (주)스피링크의 상환전환우선주 3,788주를 취득하였습니다. (*34) 연결회사는 당기에 (주)그럼피의 전환사채를 취득하였습니다. (*35) 연결회사는 당기에 (주)나부스튜디오의 상환전환우선주 4,250주를 취득하였으며, (주)나부스튜디오가 (주)프렌즈게임즈에 피합병됨에 따라 보유지분을 (주)프렌즈게임즈 상환전환우선주로 교환하였습니다. (*36) 연결회사는 당기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드지분을 취득하였습니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다. 구분 내용 발행회사 (주)망고스틴 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2018년 9월 5일 만기일 2023년 9월 5일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 850,000원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2019년 9월 5일부터 2023년 8월 5일까지 상환기간 2023년 9월 5일 상환가액 사채 액면금액의 100% 구분 내용 발행회사 (주)언디파인드 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 9월 30일 만기일 2026년 9월 30일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 25,000원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 9월 30일부터 2026년 9월 30일까지 상환기간 2026년 9월 30일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 (주)비비드스튜디오 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 8월 20일 만기일 2024년 8월 20일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 301,332원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 8월 20일부터 2024년 8월 20일까지 상환기간 2024년 8월 20일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 시프트릭(주) 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 9월 23일 만기일 2026년 9월 23일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 7,500원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 9월 23일부터 2026년 9월 23일까지 상환기간 2026년 9월 23일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 유닉온(주) 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 10월 15일 만기일 2026년 10월 15일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 125,000원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 10월 15일부터 2026년 10월 15일까지 상환기간 2026년 10월 15일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용
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발행회사 (주)피아이소프트 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 10월 27일 만기일 2026년 10월 27일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 51,546월 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 10월 27일부터 2026년 10월 27일까지 상환기간 2026년 10월 27일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 (주)센티언스 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 11월 15일 만기일 2026년 11월 15일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 1,762,839원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 11월 15일부터 2026년 11월 15일까지 상환기간 2026년 11월 15일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 (주)그럼피 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 12월 3일 만기일 2026년 12월 3일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 700,000원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 12월 3일부터 2026년 12월 3일까지 상환기간 2026년 12월 3일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 구분 내용 발행회사 (주)아울로그 발행형태 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2021년 12월 29일 만기일 2026년 12월 29일 전환주식 기명식 보통주 전환가격 1주당 30,500원 전환비율 사채 액면금액의 100% 전환기간 2022년 12월 29일부터 2026년 12월 29일까지 상환기간 2026년 12월 29일 상환가액 연복리 3% 이자 합계 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취득 평가이익 평가손실 처분 계정대체(*1) 기말금액 (*1) 관계기업투자주식으로 분류하였던 (주)라우드커뮤니케이션즈에 대한 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권(보통주) 밥게임즈(주) (주)핀업게임즈(*1) 합 계 (*1) 당기 중 폐업하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 처분 기말금액 11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산 단기대여금 미수수익 보증금 보증금 현재가치할인차금 소 계 합 계 12. 공동기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 공동기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역 회사명 소재지 지분율(%) 장부금액 결산월 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 홍콩 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급업 (주)망고스틴 대한민국 12월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 (주)온마인드(*1) 대한민국 12월 영상 컨텐츠 제작 및 서비스 (주)퍼피레드(*2) 대한민국 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급업 일본 8월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 (주)라우드커뮤니케이션즈(*3) 대한민국 12월 광고대행업 (주)메모리(*4) 대한민국 12월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 합 계 (*1) 당기 중 SK스퀘어(주)와의 공동약정 체결로 연결대상 종속기업에서 공동기업투자주식으로 계정분류하였습니다. (*2) 연결회사는 당기에 (주)퍼피레드의 지분을 취득하여 유의적 영향력을 획득하였습니다. (*3) 연결회사는 당기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. (*4) 당기 중 보유지분 전량을 처분하였습니다. (2) 공동기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역1) 당기 (단위:
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천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 대체 기말 (주)망고스틴 (주)온마인드 (주)퍼피레드 (주)메모리 (주)라우드커뮤니케이션즈 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타포괄손익 손상 기말 (주)라우드커뮤니케이션즈 (주)메모리(*1) (주)망고스틴 합 계 (*1) (주)메모리의 재무상태의 악화로 장부금액 전체와 선급투자금 전액을 손상 처리 하였습니다. (*2) 전기중 신규 취득한 일본 소재 기업입니다. (3) 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말순자산(A) 연결실체지분율(B)(%) 순자산지분금액(AxB) 영업권 등 장부금액 (주)망고스틴 (주)온마인드 (주)퍼피레드 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말순자산(A) 연결실체지분율(B)(%) 순자산지분금액(AxB) 영업권 등 장부금액 (주)라우드커뮤니케이션즈 (주)메모리 (주)망고스틴 (4) 주요 관계기업의 요약 재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)망고스틴 (주)온마인드 (주)퍼피레드 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)라우드커뮤니케이션즈 (주)메모리 (주)망고스틴 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합 계 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당 기 토지 건물 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합 계 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 기타(*1)(*2) 기말금액 (*1) 복구충당부채를 인식하였습니다. (*2) 당기 중 종속회사인 (주)플라잉터틀과 (주)온마인드의 지배력을 상실함에 따라 관련 금액을 제거하였습니다. (단위: 천원) 전 기 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 기말금액 14. 무형자산(1) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 당 기 특허권 상표권 개발비 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득 상각 손상 처분 기타 기말금액 (단위: 천원) 전 기 특허권 상표권 개발비 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득 상각 손상 기타 보고기간말 금액 (2) 영업권연결회사의 당기말 및 전기말 현재 영업권 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 구 분 당 기 전 기 소셜카지노게임 일반모바일게임 (주)님블뉴런 (주)마그넷 (주)온마인드 (주)프리티비지 (주)맘모식스 (주)플레이하드 트리플라(주) 합 계 연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 15.31%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다.경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 하회하므로 4,544백만원의 손상을 인식하였습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 소셜카지노게임 일반모바일게임 매출성장률 영업이익률 영구성장률 할인율 15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량 합 계 단기리스료(영업비용) 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 리스조정 및 해지손익(기타손익) 당기 중 리스의 총 현금유출은 566백만원입니다.(3) 복구충당부채 연결회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기 금 액 당기말 당기말 전기말 원화단기차입금 일반대출(*1) 국민은행 일반대출(*1) 하나은행 일반대출 우리은행 일반대출 기업은행 일반대출 기업은행 소 계 합 계 (*1) 상기 단기차입금과 관련하여 신용보증기금과 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석31 참고). 17. 전환사채(1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 상환할증금 전환권조정 및 현재가치할인차금 사채할인발행차금 합 계 (2) 전환사채의 세부내역 구분 내용 발행회사 (주)넵튠 사채종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1) 인수자 (주)카카오게임즈 사채 발행일 2019년 5월 17일 사채 만기일 2022년 5월 17일 액면가액 표면이율 전환청구기간 2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가격의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 보장수익률 전환가격 8,809원 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. 구분 내용 발행회사 (주)님블뉴런 사채종류 기명식 사모전환사채(*1)(*2) 인수자 4:33 United-코나 청년창업투자조합 사채 발행일 2016년 8월 10일 사채 만기일 2022년 8월 09일 액면가액 표면이율 전환청구기간 2017년 8월 10일 ~ 2022년 8월 8일 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가격의 조정 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정 보장수익률 전환가격 10,726원 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. (*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구,
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(주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다. 구분 내용 발행회사 (주)님블뉴런 사채종류 기명식 무보증 사모 전환사채(*1) 인수자 유니온시네투자조합 사채 발행일 2018년 12월 19일 사채 만기일 2023년 12월 19일 액면가액 표면이율 전환청구기간 2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가격의 조정 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우 보장수익률 전환가격 19,897원 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. 구분 내용 발행회사 (주)님블뉴런 사채종류 기명식 무보증 사모 전환사채(*1) 인수자 엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등 사채 발행일 2018년 12월 26일 사채 만기일 2023년 12월 26일 액면가액 표면이율 전환청구기간 2019년 12월 26일 ~ 2023년 12월 25일 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사가격의 조정 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우 보장수익률 전환가격 19,897원 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. 구분 내용 발행회사 (주)님블뉴런 사채종류 기명식 무보증 사모 전환사채(*1) 인수자 코나콘텐츠투자조합 등 사채 발행일 2021년 1월 15일 사채 만기일 2026년 1월 15일 액면가액 표면이율 전환청구기간 2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사가격의 조정 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 보장수익률 전환가격 22,000원 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. (3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다. 18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 (2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행회사 (주)님블뉴런 우선주종류 기명식 전환상환우선주 인수자 4:33United-코나 청년창업투자조합 발행일 2018년 04월 11일 만기일 2028년 04월 10일 발행가액 499,997천원 발행주식수(*1) 25,462주 1주당 발행가액 19,637원 배당률 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적 상환조건 발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능
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전환조건 1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정 존속기간 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 (*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 19. 기타유동부채(1) 기타유동부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 예수금 부가세예수금 합 계 20. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 신입/전입효과 사외적립자산 이자수익 종업원급여에 포함된 총비용 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표 상 순부채 재무상태표 상 사외적립자산 (3) 확정급여부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 과거근무원가 및 정산손익 전입효과 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - 정산 및 전출 - 사업결합으로 인한 취득 보고기간말 금액 (4) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 2.97~3.06 2.46~2.58 임금상승률 (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭(%) 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 11.22년(전기 : 11.57년)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 기타조정 법인세비용 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액 등 법인세비용 유효세율 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여채무의 재측정요소 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 주식매입선택권 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될
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이연법인세부채 이연법인세부채 순액 차감후 이연법인세부채 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 자본 당기말 이연법인세부채 전환권조정 미수수익 상표권 무형자산 유형자산 당기손익측정금융자산 당기손익측정금융부채 종속기업 취득에 의한 무형자산 종속회사 이연법인세 외화환산이익 사용권자산 합 계 이연법인세자산 미지급비용(연차보상) 선급비용 외화환산손실 기타포괄손익측정금융자산 확정급여채무 복구충당부채 리스부채 현재가치할인차금(보증금) 주식매입선택권 종속회사 이연법인세 해외납부세액 이월결손금 합 계 차감후 이연법인세부채 (단위: 천원) 구 분 전기초 전기손익 기타포괄손익 자본 전기말 이연법인세부채 전환권조정 미수수익 상표권 유형자산 당기손익측정금융자산 당기손익측정금융부채 종속기업 취득에 의한 무형자산 종속회사 이연법인세 사용권자산 합 계 이연법인세자산 미지급비용(연차보상) 외화환산손실 현재가치할인차금(보증금) 기타포괄손익측정금융자산 확정급여채무 복구충당부채 리스부채 현재가치할인차금(리스) 주식매입선택권 해외납부세액 이월결손금 합 계 차감후 이연법인세부채 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 실현가능성이 낮음 관계기업투자주식 기타 합 계 22. 납입자본의 변동내역 (1) 자본금의 구성내역당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 구 분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 액면가액(원) 당기말(천원) 보통주 2) 전기말 구 분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 액면가액(원) 전기말(천원) 보통주 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2020.1.1(전기초) 주식선택권의 행사 전환사채의 전환 2020.12.31(전기말) 2021.1.1(당기초) 전환사채의 전환(*1) 유상증자(*2) 주식매수선택권 행사 2021.12.31(당기말) (*1) 2021년 2월 5일에 전환사채의 전환에 따라 신주 464,900주가 발행되었습니다. (*2) 2021년 2월 6일에 유상증자에 따라 신주 7,515,336주가 발행되었습니다. 23. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 주식선택권 주식할인발행차금 합 계 (2) 자기주식연결회사는 당기말 현재 66,497주 (취득가액 : 674,949천원)의 자기주식을 보유하고있습니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당 기 전 기 주식 수량 장부금액 주식 수량 장부금액 기초 기말 (3) 주식선택권연결회사는 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역 (단위:주,원) 회사 구분 부여시점 기초 잔여주수 당기부여 주수 행사/소멸 주수 기말 잔여주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 넵튠 9-1차 신주발행교부 용역제공조건 : 2년 넵튠 9-2차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 넵튠 9-3차 신주발행교부 용역제공조건 : 4년 넵튠 10-1차 신주발행교부 용역제공조건 : 2년 넵튠 10-2차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 넵튠 10-3차 신주발행교부 용역제공조건 : 4년 넵튠 11-1차 신주발행교부 용역제공조건 : 2년 넵튠 11-2차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 넵튠 11-3차 신주발행교부 용역제공조건 : 4년 넵튠 12차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 넵튠 13차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 님블뉴런(*1) 1차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 님블뉴런(*1) 2차 신주발행교부
넵튠 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

용역제공조건 : 3년 님블뉴런 3차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 님블뉴런 4차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 마그넷 1차 신주발행교부 용역제공조건 : 3년 (*1) 해당 주식선택권은 (주)님블뉴런과 합병 이전 (주)아크베어즈 임직원에게 부여된 주식선택권입니다. 2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 3년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구 분 구 분 넵 튠 님블뉴런 마그넷 제9-1차 제9-2차 제9-3차 제10-1차 제10-2차 제10-3차 제11-1차 제11-2차 제11-3차 제12차 제13차 1차 2차 3차 4차 1차 부여일 주식가격(단위: 원) 행사가격(단위: 원) 기대변동성 무위험이자율 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기말과 전기말 현재 지배회사의 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격 기초 기중 부여수량 기중 권리상실분 기중 행사분 기말 4) 당기말 현재 지배회사에 존속하는 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 1,901일입니다. 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 354백만원입니다. 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 게임매출 기타매출 총 수익 25.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 게임서비스 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 게임서비스 26. 영업비용당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 사용권자산상각비 외주용역 주식보상비용 상품원가 합 계 27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타의대손충당금환입 외화환산이익(금융) 외환차익(금융) 합 계 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 사채상환손실 파생상품평가손실 외화환산손실(금융) 외환차손(금융) 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분이익 대손충당금환입 리스해지이익 리스조정이익 외화환산이익(비금융) 외환차익(비금융) 정부지원금 기타영업외수익 채무면제이익 잡이익 합 계 기타비용 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 무형자산손상차손 외화환산손실(비금융) 외환차손(비금융) 기부금 리스해지손실 리스조정손실 잡손실 합 계 29. 주당손익 (1) 당기 및 전기의
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기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 희석주당손익 (2) 기본주당손익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손익(Ⅰ) 가중평균유통보통주식수(Ⅱ) 기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ)) (3) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균주식수 기초 전환사채 전환권행사 (2021년 2월 5일) 유상증자 (2021년 2월 6일) 주식매수선택권 행사 (2021년 4월 28일) 주식매수선택권 행사 (2021년 9월 16일) 합 계 (단위:주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균주식수 기초 주식매입선택권 행사 (2020년 8월 4일) 전환사채 전환권 행사 (2020년 12월 4일) 주식매입선택권 행사 (2020년 12월 11일) 합 계 (4) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 희석주당손실 계산에 사용된 순손익(Ⅰ) 희석주당손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ) 희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원) 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 계산에 사용된 순손익 전환사채 등 관련 손익 조정 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 전환사채 관련 주식수 조정 주식선택권 관련 주식수 조정 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 사용권자산 대체 전환사채의 전환 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 (단위 : 천원) 구 분 합 계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 전환사채 전환상환우선주 당기초 현금흐름 취득-리스 기타 비금융변동(*1) 당기말 순부채 (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 평가로 인한 변동이 포함되어 있습니다. 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사의 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증내역 보증금액 기술보증기금 국민은행 차입금 신용보증기금 하나은행 차입금 대표이사(맘모식스) 하나은행 차입금 서울보증보험 프로젝트이행보증 (2) 연결회사의 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정제공처 약정기간 약정한도 실행금액 조건 기업은행 이자율 4.313 % 한도대출 32. 특수관계자 거래 (1) 주요 특수관계자 현황 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 (주)메모리(*3) (주)망고스틴 (주)망고스틴 (주)온마인드(*1) (주)퍼피레드(*1) (주)라우드커뮤니케이션즈(*3) 기타특수관계자 대표이사 대표이사 (주)카카오게임즈(*2) (*1) 당기 중 유의적 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (*2) 당기 중 지분 취득을 통해 당사의 최대주주 지위를 확보함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (*3) 당기 중 지분율 하락으로 관계기업에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기 매출 이자수익 지급수수료 이자비용 관계기업 및 공동기업 (주)망고스틴 (주)온마인드 기타특수관계자 (주)카카오게임즈 합 계 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은
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없습니다. (3) 특수관계자와의 채권/채무 내역 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 매출채권 미지급금 선수금 전환사채 기타특수관계자 (주)카카오게임즈 합 계 전기말 특수관계자와의 채권/채무 내역은 없습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 관계 회사명 구분 당기 기초 증가 감소 기말 관계기업 및 공동기업 (주)망고스틴 대여금 (주)온마인드 대여금 기타특수관계자 대표이사 차입금(*1) (*1) 당기중 종속기업 취득으로 인해 증가했으며, 당기말 기준 전액 상환하였습니다. 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계 구분 보증내역 보증금액 대표이사(맘모식스) 하나은행 차입금 (6) 주요 경영진 보상 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 사업결합(1) (주)맘모식스 지배력 획득 연결회사는 2021년 5월 (주)맘모식스의 지분 55.68%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액
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IV. 영업권 (*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다. 연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 (주)맘모식스의 영업손익과 순손익은 각각 (-)395,808천원과 (-)397,151천원입니다. 만일 (주)맘모식스가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)24,900,824천원과 69,470,641천원입니다. (2) 프리티비지(주) 지배력 획득연결회사는 2021년 5월 프리티비지(주)의 지분 58.33%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액
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IV. 영업권 (*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다. 연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 프리티비지(주)의 영업손익과 순손익은 각각 (-)677,020천원과 (-)651,818천원입니다. 만일 프리티비지(주)가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)24,623,726천원과 69,751,931천원입니다. (3) (주)플레이하드 지배력 획득 연결회사는 2021년 8월 (주)플레이하드의 지분 52.18%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액
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IV. 영업권 (*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다. 연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 (주)플레이하드의 영업손익과 순손익은 각각 (-)700,318천원과 (-)471,220천원입니다. 만일 (주)플레이하드가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)23,823,656천원과 70,826,592천원입니다. (4) 트리플라(주) 지배력 획득연결회사는 2021년 9월 트리플라(주)의 지분 51.22%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액
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IV. 영업권 (*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다. 연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 트리플라(주)의 영업손익과 순손익은 각각 (-)64,937천원과 (-)65,359천원입니다. 만일 트리플라(주)가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)24,723,925천원과 69,651,173천원입니다. 34. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식의 취득당사는 주력하고 있는 메타버스 사업의 경쟁력 강화를 위하여 보고기간 이후인 2022년 2월 16일자로 캐주얼 메타버스 게임 개발 회사인 주식회사 해긴의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주 333,333주를 300억원에 취득하였으며, 본건 거래의 결과로 3.75%의 지분율을 보유하게 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 (주7) 단기금융상품 매출채권및기타채권 (주7,8) 당기법인세자산 상각후원가측정금융자산(유동) (주5,7,11) 기타유동자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,7,9) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주10) 상각후원가측정금융자산(비유동) (주5,7,11) 종속기업투자주식 (주12) 관계기업투자주식 (주13) 유형자산 (주14) 무형자산 (주15) 사용권자산 (주16) 기타채권 (주8) 사외적립자산 (주7) 기타비유동금융자산 자산총계 부채 유동부채 기타지급채무 (주4,7) 단기차입금 (주4,7,17) 전환사채(유동) (주7,18) 기타유동금융부채 기타유동부채 리스부채(유동) (주16) 파생상품부채(유동) (주9) 당기법인세부채 (주20) 비유동부채 리스부채(비유동) (주16) 충당부채 순확정급여부채 (주19) 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 (주20) 기타불입자본 (주20) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와자본총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업수익 (주6) 영업비용 영업이익(손실) 영업외손익 금융수익 (주7) 금융비용 (주7) 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 총포괄손익 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 주식선택권 기타불입자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 유상증자 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 순확정급여제도의 재측정요소 유상증자 및 주식병합 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 전환사채의 전환 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 유상증자 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 순확정급여제도의 재측정요소 유상증자 및 주식병합 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 전환사채의 전환 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 유상증자 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 순확정급여제도의 재측정요소 유상증자 및 주식병합 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 전환사채의 전환 2021.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 법인세비용(수익) 이자비용 퇴직급여 감가상각비 기타의대손상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 주식보상비용(환입) 관계기업투자주식손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
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당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 종속기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분손실 사채상환손실 외화환산손실 파생상품평가손실 지급수수료 리스해지손실 잡손실 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 외화환산이익 종속기업투자주식손상차손환입 리스해지이익 리스조정이익 기타의대손충당금환입 관계기업투자주식처분이익 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 증가(감소) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 복구충당부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 관계사 전입 퇴직금 이관 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 상각후원가금융자산의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 보증금의 감소 리스채권의 회수 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 투자선급금의 증가 상각후원가금융자산의 증가 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 보증금의 증가 관계기업투자주식의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 무형자산의 취득 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 상환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 유상증자 주식선택권의 행사 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 증감 기초의 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 넵튠 1. 일반 사항 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 15,877백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수 지분율(%) 비고 최대주주 및 특수관계인 대표이사 및 특수관계자 (주)카카오게임즈 (주)크래프톤 (주)넥슨코리아 성춘호 자기주식 기타주주 합 계 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
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한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스' - 이자율지표 개혁 2단계(개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - 상각후원가 측정 금융상품특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - 위험회피이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - 리스리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합 니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저
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적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형 자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합 니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
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- 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기 적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합 니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익 에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 공정가치 측정 금융자산 (당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정
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금융자산) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나
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금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 비품 5 년 시설장치 5 년 건물 20 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 개발비 5 년 상표권 5 년 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 2.9 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을
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충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여
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회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별 회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 회사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.회사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 회사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. (3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.19 리스 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는
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변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 존재하지 않습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2월 21일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에
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리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 종속기업 손상차손회사는 종속기업투자주식에 대해 손상 징후가 있는 경우, 과거 성과 및 이에 근거한 미래기간의 추정에 기초하여 산정한 회수가능가액과 지분의 장부금액의 차이를 손상차손으로 반영하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 외화현금 USD JPY 매출채권 USD JPY 금융부채 미지급금 JPY 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기말 전기말 미국 달러/원 상승 시 하락 시 일본 엔화/원 상승 시 하락 시 (2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 상장주식 주가가 1% 변동했을때 영향을 주는 금액은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익 자본 당기손익 자본 당기말 (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기말 전기말 상승 시 하락 시 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별
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고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 상각후원가금융자산에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 및 기타채권 회사는 매출채권의 과거 대손경험이 없으며 회수기일이 3개월을 초과하지 않으므로,기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하지 않았습니다. 따라서 회사는 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 대여금과 미수이자, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 종속기업 대여금 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 당기손익에 인식되지 않은 손실충당금의 감소 기말 손실충당금 종속기업 대여금과 그 미수이자 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 31,988백만원) 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~1년 미만 1년~ 5년 미만 합 계 미지급금 연차보상부채 전환사채 리스부채 금융지급보증 합 계 (단위 : 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~1년 미만 1년~ 5년 미만 합 계 미지급금 연차보상부채 단기차입금 전환사채 리스부채 금융지급보증 합 계 4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할
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수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 수준1로의 변동 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 취득 처분 기말금액 (단위: 천원) 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 수준1로의 변동 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 취득 처분 기말금액 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보통주(*1) 취득원가법 취득원가 투자일임계약(*2) 시장접근법 시장가 상환전환우선주(*2) 취득원가법 취득원가 전환우선주(*2) 취득원가법 취득원가 전환사채(*2) 취득원가법 취득원가 소계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 이항모형 할인율,변동성 (*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다. (*2) 당기중 신규 취득한 자산들에 대하여 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보통주 DCF,시장접근법 추정현금흐름,할인율 취득원가법 취득원가 상환전환우선주 취득원가법 취득원가 전환우선주 취득원가법 취득원가 전환사채 취득원가법 취득원가 소계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 이항모형 할인율,변동성 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다. 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.현재 회사의 투자주식은 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당함에 따라 취득원가를 공정가치의 적정한 추정치로 판단하고 있으며 이에 따라 별도의 민감도 분석을 고려하지 아니합니다. 6. 영업부문 정보 (1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 국내 해외 합 계 (3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을
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차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) A사 B사 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권(유동) 매출채권및기타채권(비유동) 상각후원가금융자산(유동) 상각후원가금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 기타지급채무(*1) 단기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 전환사채 파생상품부채 합 계 (*1) 당기말 연차보상부채 169,862천원이 제외되어 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 상각후원가금융자산(유동) 상각후원가금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합계 기타지급채무(*1) 단기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 전환사채 파생상품부채 합 계 (*1) 전기말 연차보상부채 202,602천원이 제외되어 있습니다. 7.2 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 대손상각비 대손충당금환입 평가손실(당기손익) 외환이익 외환손실 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 처분이익(당기손익) 처분손실(당기손익) 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 상각후원가 금융부채 이자비용 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 8. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 미수금 리스채권 소 계 비유동자산 리스채권 합 계 (2) 매출채권및기타채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 합 계 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권(보통주) (주)나부스튜디오(*1) (주)노드브릭(*1) (주)크래프톤 (주)언디파인드 (주)퍼니브로 라구나다이나믹게임 (주)스윙바이 (주)비비드(*2) 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호(*2) (주)언디파인드(*2) (주)달콤소프트(*2) 스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션(*2) (주)프렌즈게임즈(*2) 001.신금투HI-FI채권상대1(C)(*2) 소 계 채무증권(상환전환우선주 및 전환사채) (주)스카이플러스 (주)님블뉴런(*3) (주)스토리타코(*2) (주)언디파인드(*2)(*3) (주)비비드(*2)(*3) (주)딥스튜디오(*2) (주)누턴(*2) 펄스나인(주)(*2) 시프트릭(주)(*2)(*3) 시프트릭(주)(*2) 유닉온(주)(*2)(*3) 유닉온(주)(*2) (주)피아이소프트(*2)(*3) (주)센티언스(*2)(*3) (주)센티언스(*2) (주)퍼니스톰(*2) (주)스피링크(*2) (주)그럼피(*2)(*3) (주)아울로그(*2)(*3) (주)아울로그(*2) (주)프렌즈게임즈(*2) 랩어카운트 소 계 합 계 (*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다. (*2) 당기중 신규취득하였습니다. (*3) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 (주)님블뉴런 (주)비비드스튜디오 시프트릭(주) (주)언디파인드 발행형태 제4회 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 발행금액 주당 발행금액(원) 이자율 발행일 2020년 12월 15일 2021년 08월 20일 2021년 09월 23일 2021년 09월 30일 만기일 2025년 12월 15일