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2012년 방한 외래관광객 1,000만명 유치를 초과 달성한 후 2016년에 1,724만명을 달성함으로써, 명실 공히 글로벌 관광대국으로서의 입지를 공고히 하고 있습니다. 방한 외래관광객 1,724만명은 매달 144만명의 외국인 관광객이 입국한 셈인데, 우리나라 제주특별자치도 전체 인구수가 2016년말 기준으로 약 66만명 정도인 점을 감안한다면 획기적인 실적이 아닐 수 없습니다. 다만, 2017년 국제적 정치불확실성의 확대로 방한 외래관광객은 1,335만명으로 감소하였으나, 정부 관계부처의 외국인 관광객 유치를 위한 해외시장 다변화 전략을 추진하면서 2018년 방한 외래관광객수는 1,535만명으로 전년 대비 15% 증가했습니다. 한편 2019년 방한 외래관광객은 개별관광객 중심의 중국 관광객 증가와 인센티브 관광 회복, 항공노선 신규 취항 등 항공권 수급 개선에 따른 비중국인 관광객의 증가로 인해 방한 시장의 회복 분위기가 지속되어 전년보다 14% 증가한 1,750만명을 기록했으며, 2020년은 전세계로 확산된 펜데믹 코로나19(COVID-19)로 인해 방한 외래관광객이 전년대비 85% 감소한 252만명을 기록했으며, 2021년 12월말 현재 기준 방한 외래 관광객은 2020년대비 더욱더 감소한 967,003명으로 기록되었습니다. 한국의 택스리펀드 시장규모가 급격하게 성장할 수 있는 요인은 1) 타 국가 방문객 대비 소비력이 높은 중국인 방문객이 증가 2) 택스리펀드 시장에 유리한 산업구조의 변화{기존의 수기식(전표, 영수증 등 Paper 기반) 방식 → 전산화(Paperless) 방식}로 인한 환급신청률 확대 경향 3) 정부 주도의 관광객 유치확대 및 택스리펀드에 우호적인 정책 환경 등이 있습니다. 한편, 관광객수의 변화는 보건 및 정치 등 외부변수에 의하여 일시적 영향을 받을 수 있습니다. 실제로 2015년 메르스(MERS)로 인한 외부변수로 방한 외래관광객수는 일시적으로 감소하였으나 2015년 4분기 이후 관광객 수는 예전의 성장세를 회복한 케이스가 있으며, 중국인 관광객의 경우 2016년 하반기 이후 사드배치 사유로 인한 중국과의 외교적 분쟁에 따라 2016년 807만명에서 2017년 417만명으로 48% 감소하기도 하였습니다. 하지만 이후 한중관계가 회복세를 보이면서 2018년 방한 중국인관광객은 전년대비 15% 증가한 479만명을 기록하며 회복세로 돌아섰으며, 2019년 3월 한중 항공회담을 통해 한국 국적 항공사의 여객노선수가 기존 57개에서 66개로,운항횟수는 주당 449회에서 주당 588회로 증가함에 따라 개별 관광객 뿐만 아니라 인센티브 관광객도 증가할 수 있는 긍정적인 외부 환경이 조성되고 있습니다. 2019년 방한 중국인 관광객 수는 지속적인 개별관광객 증가 및 인센티브 관광 회복세로 전년 대비 22.5% 증가한 602만명을 기록하였습니다. 2020년은 2월 이후 전세계로 확산된 펜데믹 코로나19(COVID-19)로 인해 방한 외래관광객수가 감소되고 있으나 각국의 백신접종, 트래블버블·면역여권 등 전 세계적인 국가간 교류의 재개 속도에 따라 향후 코로나19 사태의 수습 이후에는 방한 외래관광객 수는 빠르게 회복할 것으로 보입니다.또한 K드라마, K팝, 한국 패션에 대해 높은 관심을 보이는 일본 및 소득 수준 증가에 힘입어 증가하는 동남아의 개별 관광 수요로 인해 외래관광객이 증가하는 추세를 보이는 점은 중국 관광객의 수요 증가 요인과 더불어 한국의 택스리펀드 시장의 확대를기대할 수 있는 긍정적인 외부요소입니다. 그리고 정부 정책(외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정)에 따라 2016년부터 외국인관광객의 세금 환급 편의성과 매출 활성화를 위해 즉시환급제도가 시행되었습니다. 이는 외국인관광객이 사후면세점에서 물품 구매 시 환급액이 차감된 금액으로 결제되는 방식입니다. 즉시환급은 1) 외국인 관광객이 물품(구매 건별로 30만원 미만, 체류기간 내 100만원 이하의 한도)을 구매할 경우, 여권을 스캔하고 물품 금액을 확인 후 즉시환급 전표 발행 시도(관세청 자동 한도 조회 및
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응답)하여 2) 즉시환급 전표가 발행되면 3) 물품금액에서 환급금액을 차감한 후 결제하는 프로세스로 진행됩니다. 즉시환급의 경우 세법 개정안을 통해 2020년 4월부터 즉시환급 한도가 기존 1건당 30만원 미만에서 50만원 미만으로, 1인당 총 구매액 100만원 이하에서 200만원이하로 확대되었으며, 추가로 2021년 4월부터 1인당 총 구매액은 200만원 이하에서 250만원 이하로 확대됨에 따라 외국인 관광객 소비 증대 효과 및 국내 택스리펀드 시장 확대를 기대할 수 있게 되었습니다.뿐만 아니라 외국인 관광객의 미용성형 관련 부가세 환급이 가능하도록 조세특례제한법 제107조의3 조항을 신설하여 적용하고 있습니다. 외국인관광객이 「의료 해외진출 및 외국인환자 유치 지원에 관한 법률」 제6조제1항에 따라 보건복지부장관에게 등록한 의료기관을 통해 공급받은 의료용역에 대하여 부가세를 환급받을 수 있습니다. 2017년 2월 7일 외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정이 개정되면서 외국인관광객들의 환급 편의를 제고하기 위해 사후면세점에서 1회 거래가액 200만원 이하인 물품 구입에 한해 시내에서 택스리펀드를 받을 수 있도록 하던 것을 500만원으로 한도가 확대되었습니다. 또한 2018년초부터 조세특례제한법 제107조의2 조항을 통해 신설된 호텔 숙박용역 부가세 환급제도가 시행되며 외국인 관광객의 호텔 숙박료에 대한 부가세도 환급받을 수 있습니다. 이에 따라 외국인관광객들의 환급 서비스 이용건수 및 금액이 확대될 것으로 예상됩니다. 이처럼 국가경제에 긍정적인 영향을 주는 관광산업의 활성화를 위하여 정부도 적극적인 전략을 꾀하고 있으며, 이를 위하여 택스리펀드 제도가 활용되고 있는 점을 감안하면 향후에도 택스리펀드 시장에 대한 정부의 친화적인 정책은 계속될 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성 관광산업의 경우 경기변동과 매우 밀접한 관계가 존재하는 산업입니다. 특히 한국을 방문하는 외국의 경기 변동에 민감하게 반응하고 있습니다. 즉, 방한 외국인 중 가장 많은 비중을 차지하는 국가는 중국과 일본으로 해당국가의 경기변동에 따라 국내 관광산업은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 외국의 소득변동에 따라서도 한국 관광산업이 매우 민감하게 변동할 수 있습니다. 이에 대한 사례는 한국을 방문하는 중국인 관광객에서 찾아볼 수 있습니다. 최근 중국의 1인당 국민소득이 증가함에 따라 중국인의 해외여행이 증가하고 있으며, 이에 따라 한국을 방문하는 중국인 관광객이 급격하게 증가하고 있는 것을 볼 수 있습니다.또한 코로나19, 메르스 등의 감염병 사태 이슈에 따라 국내 관광시장의 변화가 야기 될 경우 외국인 방문객 감소로 인해 관광 산업이 영향을 받을 수 있습니다. 4) 경쟁상황 현재 국내 택스리펀드 시장은 당사와 글로벌기업인 글로벌블루와 큐브리펀드, 한국정보통신 등 국내업체들이 영업하면서 경쟁하고 있습니다. 하지만, 당사 및 글로벌블루를 제외하면 후발주자의 경우 모두 4~5년 미만의 짧은 업력을 지녔으며, 케이티스의 경우 자체 택스리펀드 사업을 당사에 양도하는 등 경쟁에 따른 시장 재편 양상도 나타나고 있습니다. 또한 국내 업체 중 당사만이 유일하게 선도적으로 해외사업에 진출한 상태입니다. 5) 시장점유율 현재 내국세 환급 대행 시장은 글로벌블루를 제외한 대부분의 참여기업이 영세기업이거나, 전체 사업 중 해당 사업의 비중이 낮은 기업임에 따라 참여 기업의 정보 획득이 제한적인 상황입니다. 6) 시장의 특성 택스리펀드 사업은 사실상 국내 모든 유통업체를 면세점화 하는 사업입니다. 외국인들이 특정 지역에 한정되어 존재하는 사전면세점에서만 면세를 받는 것이 아니라, 명동ㆍ신촌ㆍ가로수길 등 국내에서 외국인 관광객 비중이 높은 지역을 포함하여 택스리펀드 가맹점이 있는 곳이라면 어디든지 상관없이 구입한 상품에 대한 면세를 받을 수 있도록 환급서비스를 대행해주는 것이 택스리펀드 사업입니다. 택스리펀드를 통해 외국인 관광객 입장에서는 부가세를 환급받기 때문에 사후면세제도를 통해서 자연스럽게 구입상품에 대한 가격 할인효과를 즐길 수
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있으며, 사후면세점으로 등록한 쇼핑점 입장에서는 사후면세점 가입을 통한 부가세환급에 따라 외국인 관광객 유인 효과가 뛰어나 외국인 관광객 대상 매출이 증대됩니다. 사후면세제도를 시행하는 국가 입장에서는 외국인관광객의 소비지출 증대를 통해 관광수입 증대 및 관광수지 개선의 효과를 볼 수 있습니다. 이런 이유로 여러 국가에서 사후면세제도를 시행하고 있으며, 캐나다, 태국 및 호주 등에서는 정부가 직접 환급업무를 수행하고 있으나, 한국, 싱가폴 등의 국가에서는 환급대행사업자를 별도로 지정하여 환급대행사업자를 통하여 택스리펀드를 수행하고 있습니다. 택스리펀드 산업의 경우 외국인 관광객이 한국을 방문하여 구매하는 물품에 대한 내국세의 환급을 대행해주고 이와 관련된 수수료를 매출로 계상하는 산업입니다. 현재 택스리펀드 산업의 성장에 가장 중요한 요소는 외국인 관광객의 변화입니다. 외국인 관광객이 지속적으로 증가할수록 매출은 증가할 것이며, 1인당 소비금액이 증가할수록 매출은 증가할 것으로 예상됩니다. 또한, 택스리펀드의 경우 외국인 관광객이 최종 환급 요청을 해야지만 매출이 발생하기 때문에 환급절차의 간소화가 매출에 중요한 요소로 작용할 수 있습니다. 또한, 택스리펀드의 경우 외국인 관광객 유치를 위한 정부정책적 요소가 강함에 따라 정부 정책의 변화에 큰 영향을 받을 것으로 예상됩니다.
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II. 결손금처리액 III. 임의적립금 이입액 IV. 합계 V. 이익잉여금처분액 VI. 차기이월이익잉여금(미처리결손금) 5. 재무제표 주석 제 8 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제 7 (전)기 2020년 12월 31일 현재 글로벌텍스프리 주식회사 1. 회사의 개요글로벌텍스프리 주식회사(이하 "회사")는 '조세특례제한법'과 동법 시행령 제107조에따라 위임 제정된 '외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정'에 따른 환급창구운영사업자로 외국인관광객들이 부담한 부가가치세액을 환급 대행할 목적으로 2005년 12월 30일에 설립되었습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 유안타제1호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유안타제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 글로벌텍스프리 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2017년 9월 5일 회사명을 글로벌텍스프리 주식회사로 변경하였습니다.회사는 본점을 서울특별시 중구 퇴계로131에 두고 있으며 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 24,368,346천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 문양근 (주)이엔코퍼레이션 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 전기 재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품-기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치
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전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 공정가치 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다: ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 회사는 전기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.회사는 인천공항 등에 소재한 시설장치에 대한 리스료를 12개월 동안 면제 받았습니다. 면제받은 리스료 183백만원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 회사는 리스료의면제로 소멸된 리스부채의 일부를 제거하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다:- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다:- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 2.3 재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화 회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은
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공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 파생상품 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피 수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계 회사는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 또한 회사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다. 회사는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피관계가 중단되는 때회사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 회사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다. 회사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의
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경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 2.7 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수
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있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,
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외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. (3) 제거 금융자산 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정 (4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.8 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.9 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에
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따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권과 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권과 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 교환사채의 공정가치에서 전환권 및 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 혹은 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채 혹은 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 혹은 교환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 혹은 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 혹은 교환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.10 자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 차량운반구 비품 시설장치 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 소프트웨어 상표권 특허권 기타무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.13 금융자산의 손상회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권과 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,
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차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지
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않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 수수료수익 - 대행수수료수익 - 상품의 판매 (1) 수수료수익회사는 조세특례제한법과 동법 시행령 제107조에 따라 위임 제정된 '외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정'에 따른 환급서비스를 제공하고 있습니다. 외국인관광객이 면세물품을 구입한 때에 부담한 부가가치세 및 개별소비세상당액을 정해진 환급수수료율에 따라 환급 또는 송금하는 의무를 수행할 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 대행수수료수익회사가 운영중인 출국항 환급데스크에서 타 환급사의 가맹점에서 구입한 물품에 대한 환급금을 대신하여 지급할 경우 약정된 수수료를 수취하고 있습니다. 회사는 동 환급금을 대신하여 지급하는 의무를 수행할 때 수익을 인식하고 있습니다.(3) 상품의 판매회사는 상품 판매와 관련된 수행의무를 식별하고 수익은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 주당손익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를
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하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "차입부채"로 표시하였습니다. 회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.22 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고
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있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 매출채권 및 미수금의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 8, 9, 10: 손상검사 - 유형자산, 무형자산, 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 24: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 금융상품의 공정가치 - 평가기법의 선택 및 공정가치 측정의 주요 가정 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 기타현금성자산 합 계 5. 매출채권및미수금(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 차감:손실충당금 매출채권 차감:손실충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및미수금에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 제각 매출채권및미수금손상차손 기말금액 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및미수금의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 매출채권 미수금 매출채권 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 소 계 손상채권(*) 합 계 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,871,266천원입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 회사의 충당금 설정률에 기초한 매출채권및미수금의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일 미만 90일~180일 180일 초과 합 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일 미만 90일~180일 180일 초과 합 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 6. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 피투자회사명 당기말 전기말 채무상품 선천제십사차 리치맨제사차 연남타이거제십오차 네이처제1차 소 계 지분증권 (주)메디프론디비티 (주)위지트(*) (주)와그트래블 채무상품 (주)청담코퍼레이션 MGI바이오신성장투자조합1호 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 엠아이피(MIP) 혁신M 투자조합 저축보험 소 계 합 계 (*) 당기말 현재 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있으며, 2022년 1월 중 보호예수 및 의무보유예탁이 해제되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 매각예정 분류 기말 선천제십사차 리치맨제사차 연남타이거제십오차 네이처제1차 소 계 (주)메디프론디비티 (주)위지트 (주)와그트래블 (주)청담코퍼레이션 MGI바이오신성장투자조합1호 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 엠아이피(MIP) 혁신M 투자조합 저축보험 (주)제이월드(*) 소 계 합 계 (*) 당기말 현재 처분이 예정되어 매각예정자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 (주)메디프론디비티(*) (주)위지트(*) (주)청담코퍼레이션 디에이-프랜드 신기술투자조합1호 (주)와그트래블 (주)일신레져 MGI바이오신성장투자조합1호 합 계 (*) 전기말 현재 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 뉴패러다임인베스트먼트(주) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 평가 사업결합 기말 당기 뉴패러다임인베스트먼트(주) 전기 (주)스와니코코(*) 뉴패러다임인베스트먼트(주) 합 계 (*) 전기 중 사업결합을 통해 종속기업투자주식으로 분류되었습니다. 7. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 싱가포르 환급창구운영 일본 환급창구운영 영국 환급창구운영 (주)넷크루즈(*1) 대한민국 IT (주)스와니코코(*2) 대한민국 화장품 제조 및 판매 (주)비앤지코퍼레이션(*3) 대한민국 부동산투자 (주)온다패션(*4) 대한민국 전자상거래 관계기업 (주)진이어스(*5) 대한민국 의학 및 약학 연구개발 합 계 (*1) (주)넷크루즈는 당기 중 회사가 지분 100.00%를 취득하여 종속기업투자에 포함되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)스와니코코 주식 358,075주를 추가 취득하였습니다. 이 거래로 회사의 종속회사에 대한 지분은 68.00%에서 75.02%로 증가하였습니다.(*3) (주)비앤지코퍼레이션은 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) (주)온다패션은 당기 중 지분 72.00%를 취득하여 종속기업투자에 포함되었다가기중 매각되어 종속기업투자에서 제외되었습니다.(*5) (주)진이어스는 당기 중 지분 35.67%를 취득하여 관계기업투자에 포함되었다가기중 매각되어 관계기업투자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 싱가포르 일본 영국 (주)넷크루즈(*1) 대한민국 (주)스와니코코(*2) 대한민국 (주)비앤지코퍼레이션 대한민국 (주)온다패션 대한민국 관계기업 (주)진이어스 대한민국 합 계 (*1) (주)이엔코퍼레이션(구. (주)브레인콘텐츠)으로부터 지분을 인수하였습니다. (주)이엔코퍼레이션(구. (주)브레인콘텐츠)은 회사의 지배기업였으나 당기 중 지배종속관계가 해소되었으며, 양사가 특수관계에 있지 아니한 시점에 (주)넷크루즈 지분이 거래되었습니다.(*2)
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스와니코코의 주요 영업활동인 화장품 사업부의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 17.71%의 할인율과 1%의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산정하였고, 그 결과 종속기업투자주식 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 기초 취득 처분 손상차손 계정재분류 기말 종속기업 싱가포르 일본 영국 (주)스와니코코 대한민국 (주)비앤지코퍼레이션 대한민국 합 계 8. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 손상(*) 기말 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 9. 리스(1) 사용권자산당기와 전기 중 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 감가상각 손상(*) 기말 차량운반구 시설장치 건물 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 감가상각 기말 차량운반구 시설장치 건물 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스관련 비용(단기리스 제외) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련 비용 (3) 회사가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 ~ 5년 이내 기말 현재 할인되지 않은 리스부채 기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 (4) 현금흐름표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금 유출 (5) 연장선택권일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다. (6) 회사는 COVID-19 관련 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였으며, 당기 183,146천원(전기: 1,246,212천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 10. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상(*) 기말 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 합 계 (*) 텍스리펀드 사업부문의 시장상황에 따라 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 손상 기말 소프트웨어 특허권 상표권 회원권 영업권(*)
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기타무형자산(*) 합 계 (*) 전기 중 회사는 텍스리펀드 사업부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 13.12%의 할인율과 1.0%의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 회사는 상기 가정에 따라 추정한 사용가치가 텍스리펀드 사업부문의 장부가액에 미달함에 따라 무형자산손상차손 2,840백만원을 인식하였습니다. 손상차손은 모두 영업권 및 기타무형자산에 배부되었으며, 영업외비용으로 반영하였습니다.(3) 회사가 비용으로 인식한 연구개발비는 당기 545,101천원(전기: 583,273천원)입니다. 11. 기타채권 및 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 미수수익 손실충당금 단기대여금 단기대여금 손실충당금 보증금 합 계 장기미수수익 장기미수수익 손실충당금 장기대여금 장기대여금 손실충당금 장기보증금 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 장기선급비용 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기 중 38,924천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 상품매출원가에 포함됩니다. 13. 사채 및 파생상품부채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권조정 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 상환할증금 전환권조정 합 계 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 전환권조정 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 전환권조정 합 계 (2) 전환사채와 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2018년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*) 4,049원 전환청구기간 2019년 06월 25일 부터 2023년 05월 25일 까지 (*) 2019년 1월 10일 무상증자에 따른 전환가격 조정으로 인하여 전환가격이 7,734원에서 4,049원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 02월 18일 만기일 2022년 08월 19일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격(*) 3,127원 교환청구기간 2021년 03월 18일 부터 2022년 08월 12일 까지 (*) 2021년 2월 18일 발행 당시 교환가격은 3,134원이었으나, 교환시점 주가변동으로 인하여 교환가격이 3,134원에서 3,127원으로 조정되었습니다. 3) 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 발행일 2021년 08월 13일 만기일 2023년 12월 05일 표면이자율 만기보장수익률 교환대상 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격(*) 3,113원 교환청구기간 2021년 09월 13일 부터 2023년 12월 05일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 교환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 2021년 8월 13일 발행 당시 교환가격은 3,458원이었으나, 시가하락으로 인하여교환가격이 3,458원에서 3,113원으로 조정되었습니다. 4) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일
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2021년 10월 29일 만기일 2024년 10월 29일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*) 2,933원 전환청구기간 2022년 10월 29일 부터 2024년 09월 29일 까지 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다(조기상환일) 전환권을 행사하지 않은 본 사채 원금 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년까지 사채원금의 30%를 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. (*) 2021년 10월 29일 발행 당시 전환가격은 3,664원이었으나, 시가하락으로 인하여교환가격이 3,664원에서 2,933원으로 조정되었습니다. (3) 제2회 전환사채 조기상환전기 중 제2회 전환사채 액면가액 10,000,000천원에 대해 상환 합의되었으며, 2021년 1월 4일에 상환 완료되었습니다. (4) 교환청구권의 행사당기 중 제3회 교환사채 액면가액 3,480,000천원에 대해 교환청구권이 행사되어 2021년 6월 10일 자기주식 1,112,887주와 교환되었습니다.(5) 회사는 당기말 현재 전환사채 및 교환사채와 관련하여 파생상품부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합내재파생상품 14. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 예수금 선수금 리스부채 복구충당부채 합 계 리스부채 보증금 복구충당부채 기타장기종업원부채 합 계 15. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 급여(장기종업원급여) 주식기준보상비용 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 등 미지급비용 기타장기종업원급여 부채 총 종업원급여부채 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 확정기여형으로의 전환(*) 기말잔액 (*) 전기 중 퇴직급여 제도를 확정기여형으로 전환하였습니다. 16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 액면금액 500원 500원 발행주식수 보통주자본금 (2) 보고기간 종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초(2020.1.1) 전환사채 전환(2020.06.11) 전기말(2020.12.31) 당기초(2021.1.1) 유상증자(2021.2.8) 유상증자(2021.3.8) 당기말(2021.12.31) 17. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서와 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처리예정일 : 2022년 3월 30일) 전기(처분확정일 : 2021년 3월 30일)
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II. 결손금처리액 III. 임의적립금 이입액 IV. 합계 V. 이익잉여금처분액 VI. 차기이월이익잉여금(미처리결손금) 18. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 기타자본잉여금 자기주식 자기주식처분손익 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 합 계 19. 주식기준보상(1) 회사는 보고기간 종료일 현재 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 임직원 등에 대해 다음과 같은 주식보상약정을 보유하고 있습니다. (단위: 주) 부여일 회차 당기 전기 기초 부여수량 증감 미행사수량 기초 부여수량 증감 미행사수량 1차 3차 합 계 (2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 3차 산정방법 이항모형 이항모형 부여일 주식가격 1,360원 1,400원 행사가격(*1) 3,379원 3,731원 기대변동성(*2) 옵션만기 0.99년 1.24년 무위험이자율 공정가치 171원 316 원 부여방법 보통주 신주발행 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상 중 행사 신청시 이사회가 결정 가득 및 행사기간 부여일로부터 2년 경과후 5년간 부여일로부터 2년 경과후 3년간 (*1) 당기 중 유상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격이 1회차 3,556원에서 3,379원으로 3회차 3,998원에서 3,731원으로 변동되었습니다.(*2) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(*) 전기 영업비용 (*) 당기 주식보상비용은 종업원에 대한 자기주식 부여로 발생한 내역입니다. 당기 중 회사는 보유하고 있던 자기주식 241,500주를 임직원 상여로 지급하였습니다. 동 상여금 지급은 주식기준보상 회계처리에 따라, 부여일의 공정가치 금액을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 20. 영업수익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 대행환급수수료 등 상품매출 합 계 급여 퇴직급여 복리후생비 운반비 감가상각비 무형자산상각비 소모품비 사무용품비 세금과공과 지급임차료 보험료 여비교통비 통신비 차량유지비 도서인쇄비 지급수수료 경상연구개발비 매출채권및미수금손상차손 접대비 회의비 광고선전비 건물관리비 판매수수료 주식보상비용 상품매입비 감면임차료 합 계 (2) 당기와 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 생기는 수익> 수수료수익 대행환급수수료 등 상품매출 소 계 합 계 (3) 당기와 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요제품과 서비스계열 이외수익 합 계 수수료수익 대행환급수수료 등 상품매출 주요지리적시장 국내 수익인식 시기 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 (단위: 천원) 구 분 주요제품과 서비스계열 이외 수익 합 계 수수료수익 대행환급수수료 등 주요지리적시장 국내 수익인식 시기 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 21. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 이자비용 외환차손 외환환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합 계 22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스해지이익 복구충당부채환입액 유형자산처분이익 잡이익 무형자산처분이익 기타의손실충당금환입 합 계 기타채권손상차손 기부금 종속기업투자손상차손 잡손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 합 계 23. 주당손익 (1)
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기본주당순손실당기와 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(A) 가중평균유통보통주식수(B) 기본주당순손실(A÷B) (2) 희석주당손실당기와 전기의 희석주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 전환사채 이자비용(세후) 교환사채 이자비용(세후) 파생상품부채 평가손실(이익)(세후) 보통주희석당기순손실(A) 가중평균유통보통주식와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(B) 희석주당순손실(A÷B)(*) (*) 당기 및 전기 희석주당손실은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. (3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구 분 발행보통주식수 기간 일수 가중평균유통보통주식수 기초이월 유상증자 유상증자 교환사채교환 자기주식교부 합 계 (단위: 주, 일) 구 분 발행보통주식수 기간 일수 가중평균유통보통주식수 기초이월 전환사채전환 합 계 (4) 보고기간 종료일 현재 장래에 보통주를 청구할 수 있는 증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비고(*) 제1회 스톡옵션 행사가격 3,379원 제3회 스톡옵션 행사가격 3,731원 제4회 교환사채 교환가격 3,113원 제5회 전환사채 전환가격 2,933원 (*) 유상증자 등으로 인하여 행사가격이 조정되었습니다. 24. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)이엔코퍼레이션(*1) 종속기업 (주)스와니코코 (주)스와니코코 (주)넷크루즈(*4) (주)핑거스토리(*5) (주)비앤지코퍼레이션(*3) 지배기업의 관계기업 (주)지티에스글로벌(*6) 종속기업의 관계기업 (주)지티에스글로벌(*6) 기타특수관계자 (주)나눔스토어(*7) (주)핑거스토리(*5) (주)리치에스엔에스(*1) (주)넷크루즈(*4) (주)마이크로크린(*1) (주)메디프론디비티(*1) (*1) 전기말 현재 지배회사였으나 당기말 현재 지배종속관계가 해소되어 회사와 특수관계에 있지 아니합니다. 이에 (주)이엔코퍼레이션과 특수관계자에 해당하였던 기타특수관계자의 경우 당기에 제외되었습니다.(*2) GTFTS PTE. LTD.는 당기 중 설립시 종속기업인 GLOBAL TAX FREE PTE.LTD.가 지분 70%를 투자함에 따라 종속회사에 포함되었습니다.(*3) (주)비앤지코퍼레이션은 당기 중 매각되어 종속회사에서 제외되었습니다.(*4) (주)넷크루즈는 당기 중 지분 100%를 인수하여 종속회사에 포함되었습니다.(*5) (주)핑거스토리는 당기 중 종속회사인 (주)스와니코코가 인수한 지분 43.01%와 주주간 약정을 모두 고려하여 종속회사에 포함되었습니다.(*6) (주)지티에스글로벌은 당기 중 종속회사인 (주)스와니코코가 지분 30.00%를 인수하여 관계회사에 포함되었습니다.(*7) (주)나눔스토어는 당기 중 청산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자금대여 자금회수 영업수익 등 영업비용 등 (주)스와니코코 (주)나눔스토어 합 계 (단위: 천원) 구 분 자금대여 자금회수 영업수익 등 영업비용 등 유형자산 거래 지분취득 지분거래 (주)이엔코퍼레이션(*)(구. (주)브레인콘텐츠) (주)나눔스토어 (주)스와니코코 (주)메디프론디비티 (주)마이크로크린 합 계 (*) 전기 중 (주)이엔코퍼레이션(구. (주)브레인콘텐츠)으로부터 (주)스와니코코 지분을 인수하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금(*) 미수수익(*) 미수금 선급금 장기대여금(*) 장기미수수익(*) 미지급금 선수금 합계 (주)스와니코코 (주)나눔스토어 합 계 (*) 당기 중 특수관계자와 관련하여 기타의 대손상각비 5,350백만원을 인식하였습니다. 특수관계자와 관련하여 누적된 대손충당금 잔액은 10,724백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금(*)
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미수수익(*) 미수금 선급금 장기대여금(*) 장기미수수익(*) 미지급금 선수금 합계 (주)나눔스토어 (주)스와니코코 합 계 (*) 전기 중 특수관계자와 관련하여 기타의 대손상각비 3,423백만원을 인식하였습니다. 특수관계자와 관련하여 누적된 대손충당금 잔액은 5,248백만원입니다.(4) 전기 중 회사는 우리은행과의 차입금 한도 약정 1,500백만원과 관련하여 대표이사로부터 1,800백만원을 한도로 연대보증을 제공받았습니다. 당기에 특수관계자로부터 제공받는 보증내용은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 25. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 제공받은 지급보증 전기 중 회사는 우리은행과의 차입금 한도 약정 1,500백만원과 관련하여 대표이사로부터 1,800백만원을 한도로 연대보증을 제공받았습니다. 당기에 특수관계자로부터 제공받는 보증내용은 없습니다. 또한, 회사는 환급업무와관련하여 서울보증보험으로부터 201백만원을 한도(전기말 한도: 58백만원)로 이행지급보증과 공탁보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 우리은행 마이너스 한도대출 (3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 회사의 소유자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보자산종류 장부금액 담보설정액 담보제공처 담보제공내역 정기예금 우리은행 마이너스 한도대출 (4) 당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고있습니다. 원고 피고 소송가액(천원) 소송내용 글로벌텍스프리(주) (주)청담코퍼레이션 채권가압류 26. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 이연법인세 1)일시적차이의 변동 자본에 반영된 이연법인세 1)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2)자기주식처분손익 법인세비용(수익) (*) 회사는 당기 중 '소급공제 법인세액 환급신청'을 통해 법인세를 환급받았습니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율(당기 : -, 전기 : -)(*) 적용세율에 따른 세부담액 비공제비용 비과세수익 실현가능성 없는 이연법인세 증가(감소) 기타 법인세비용(수익) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 퇴직급여및퇴직연금 미수수익 종속기업투자손상차손(*1) 종속기업대여금손실충당금(*1) 종속기업미수수익손실충당금(*1) 종속기업투자(*1) 자기주식(*2) 교환권조정 전환권조정 손실충당금 연차수당 파생상품부채 미지급비용 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 복구충당부채(유동) 복구충당부채(비유동) 사용권자산 기타장기종업원급여부채 재고자산평가손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 소 계 이월결손금 세액공제 소 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합 계 (*1) 종속기업투자 등에서 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 관련 이연법인세효과를 미인식하였습니다. (*2) 자기주식에서 발생한 차감할 일시적차이는 거래 당시 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는
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거래에 해당하므로 이연법인세효과를 미인식하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 퇴직급여및퇴직연금 미수수익 종속기업투자손상차손(*1) 종속기업대여금손실충당금(*1) 종속기업미수수익손실충당금(*1) 종속기업투자(*1) 자기주식(*2) 전환권조정 손실충당금 연차수당 파생상품부채 미지급비용 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 복구충당부채(유동) 복구충당부채(비유동) 사용권자산 기타장기종업원급여부채 무형자산손상차손 소 계 이월결손금 세액공제 소 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합 계 (*1) 종속기업투자 등에서 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 관련 이연법인세효과를 미인식하였습니다. (*2) 자기주식에서 발생한 차감할 일시적차이는 거래 당시 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에 해당하므로 이연법인세효과를 미인식하였습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금과 미사용 세액공제결손금 및 세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 결손금 등의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 회사는 보고기간말 현재 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 이월결손금과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 그 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 만기 2023년 만기 2024년 만기 2025년 만기 2026년만기 이후 합 계 이월결손금 이월세액공제 (5) 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 자기주식처분손실 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 27. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및미수금 기타유동채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타비유동채권 합 계 매입채무및미지급금 기타유동부채(*) 기타비유동부채(*) 전환사채 교환사채 파생상품부채 합 계 (*) 비금융부채인 종업원관련 부채 등을 제외하였으며, 리스부채는 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및미수금 기타유동채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타비유동채권 합 계 매입채무및미지급금 기타유동부채(*) 기타비유동부채(*) 전환사채 파생상품부채 합 계 (*) 비금융부채인 종업원관련 부채 등을 제외하였으며, 리스부채는 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 파생상품거래손익 이자비용 파생상품평가손익 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 파생상품거래손익 이자비용 파생상품평가손익 합 계 28. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여
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시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(2) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품 장부금액(시재현금 제외)과 같습니다. (3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년초과 매입채무및미지급금 전환사채 교환사채 기타금융부채(*) 합 계 (*) 비금융부채인 종업원관련 부채 등을 제외하였으며, 리스부채는 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년초과 미지급금 전환사채 기타금융부채(*) 합 계 (*) 비금융부채인 종업원관련 부채 등을 제외하였으며, 리스부채는 포함되어 있습니다.(4) 시장위험1) 환위험가. 환위험에 대한 노출보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD JPY CNY EUR SGD AUD 합 계 자산 외화현금 제예금 미수수익(*) 장기미수수익(*) 단기대여금(*) 장기대여금(*) 합 계 (*) 손실충당금 상계전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 USD JPY CNY EUR SGD TWD AUD 합 계 자산 외화현금 제예금 미수수익(*) 장기미수수익(*) 단기대여금(*) 장기대여금(*) 합 계 (*) 손실충당금 상계전 금액입니다. 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY CNY EUR SGD TWD HKD AUD 나. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (5) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 29. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 소 계 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및미수금(*1) 기타유동채권 기타비유동채권 소 계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 매입채무및미지급금 기타유동부채(*2) 기타비유동부채(*2) 전환사채 교환사채 소 계 금융부채 합계 (*1) 손실충당금 상계 후 금액입니다.(*2) 비금융부채인 종업원관련 부채 등을 제외하였으며,
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리스부채는 포함되어 있습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2 직접적(예: 가격)으로 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치측정 금융자산 수준1 수준3 수준3 수준3 수준2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수준3 파생상품부채 수준2 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치측정 금융자산 수준1 수준3 수준3 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수준3 파생상품부채 수준2 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치평가법 자산접근법 할인된현금흐름 예상현금흐름 현재가치법 최근거래가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 유사기업비교모형 공정가치측정 금융부채 파생상품부채(교환사채) T-F모형,H-W모형, 이항모형 무위험수익률 할인율 변동성 파생상품부채(전환사채) T-F모형,H-W모형, 이항모형 무위험수익률 할인율 변동성 (4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 매입 매도 당기손익 재분류 기타포괄손익 기말 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 매입 매도 당기손익 재분류 기타포괄손익 기말 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 30. 현금의 유출입이 없는 거래 및 재무활동 부채 조정 내역(1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 교환사채의 자기주식교환 보증금의 유동성 대체 장기대여금의 유동성 대체 매각예정자산으로 대체 전환사채의 보통주 전환 전환사채의 유동성대체 전환권대가(파생상품부채)의 계정대체 사용권자산의 계약종료 (2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금변동 기말 기중증감 교환 상각 전환사채 리스부채 교환사채 재무활동 관련 총부채 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금변동 기말 기중증감 전환 상환 상각 전환사채 리스부채 재무활동 관련 총부채 31. COVID-19에 따른 위험과 불확실성 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 영업중단, 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지, 사회적 거리두기 등 등의 조치를 시행하고 있습니다. 각종 예방조치는 소득 및 소득감소로 이어져 국내외 경제에 큰 영향을 미치고 있습니다. COVID-19는 회사가 영위하는 사업부문의 수요에 실질적으로 부정적인 영향을 주고 있습니다. 특히 COVID-19는 회사가 영위하는 환급창구운영사업에 실질적으로 부정적인 영향을 주고 있습니다. 회사는 일부 환급데스크 운영을 축소하였으며, COVID-19의 지속기간은 회사의 재무상태 및 현금흐름에 부정적인 영향을 줄 수 있습니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만, 회사의