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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 내용 당사는 1977년에 설립되어, 1989년에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며 현재 영화의 투자ㆍ제작ㆍ배급, 드라마 제작, 매니지먼트, 개발사업, 영상솔루션사업 등을 영위하는 종합 엔터테이먼트 회사 입니다.2019년 12월에 자본잠식 및 유동성 부족 등으로 법원에 기업회생을 신청하였으나, 2020년 4월 회생종결 후 부진사업 정리 등의 강도 높은 구조조정과 신사업 진출 등의 사업재편을 통한 성공적인 포트폴리오 다각화를 실시하여 Contents Provider 입지를 구축하고 있습니다. 당사는 영화, 드라마, 매니지먼트사업을 통한 선순환의 경영구조를 중심으로 급변하는 콘텐츠 시장에 대응해 영화 및 드라마 사업부문에서 양질의 콘텐츠 제작을 위해 공격적인 투자와 배급을 하고 있으며 매니지먼트부분에서는 유망한 배우 영업을 통해 관련 사업을 확장 중에 있습니다. 더불어 콘텐츠 제작시설 개발을 통해 콘텐츠 제작사업과의 시너지를 구축할 예정입니다.본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 '∥. 사업의 내용' 의 '2. 주요 제품 및 서비스' 부터 '7. 기타 참고사항'의 '나. 회사의 현황' 항목을 참조하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 영화사업 서비스 영화 영화투자ㆍ배급, 제작 드라마사업 서비스 드라마 드라마제작 매니지먼트사업 서비스 방송 외 연예매니지먼트 솔루션사업 CCTV 영상솔루션 기타 합계 3. 원재료 및 생산설비 가. 생산능력 및 생산능력에 산출근거 해당사항 없음 나. 생산실적 및 가동률 해당사항 없음 다. 생산설비의 현황 등 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제45기 제44기 제43기 영화사업 영화 영화 수출 내수 합계 드라마사업 드라마 드라마 수출 내수 합계 매니지먼트사업 연예매니지먼트 서비스 수출 내수 합계 공연사업 공연 공연 수출 내수 합계 솔루션사업 영상솔루션 서비스 수출 내수 합계 기타 광고,협찬 외 서비스 수출 내수 합계 합계 수출 내수 합계 ※ 공연사업은 2021.11.01 COVID-19 사태의 장기화로 인해 재무구조 개선을 위하여 영업중단을 결정하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 구분 부서명 영화 영화사업 드라마 드라마사업 매니지먼트 매니지먼트사업 영상솔루션 영상솔루션사업 (2) 판매경로 매출유형 판매경로 비고 영화 해외판권계약, 영화관 상영배급, 비디오 DVD 판권계약, 공중파, Cable TV 판관계약 드라마 콘텐츠 위탁제작, PPL, VOD 방영권, OTT전송권 매니지먼트 드라마, 영화, 방송 광고 계약 영상솔루션 계약 - 구매 - 생산의뢰(외주) - 출고 - 납품 (3) 판매방법 및 조건 매출유형 판매방법 정산조건 영화 판권계약, 영화관 상영 후관객수 및 부금정산 영화종영후 수익정산 드라마 콘텐츠 위탁제작, 간접광고(PPL), VOD 방영권, OTT 전송권 매니지먼트 직접, 간접판매 거래처별 계약서상의 조건 영상솔루션 제품 납품 및 설치 시운전 납품 후 정산 (4) 판매전략 구분 판매전략 영화 시나리오 초기 단계부터 투자 및 마케팅 전략을 수립, 프로젝트 밀착관리 드라마 직접 콘텐츠를 기획, 개발하여 경쟁력 있는 콘텐츠로 아시아시장 진출 확대 매니지먼트 공고한 글로벌 사업 네트워크를 통해 KPOP을 기반으로 한 사업 확대 영상솔루션 자체 솔루션을 가지고 제품 개발 부터 설치, 시운전 사후관리까지 철저히 운영 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 주요 시장위험 : 당사가 노출된 시장위험은 환율변동에 따른 위험, 시장금리변동등 으로 구분할 수 있습니다.① 환율변동에 따른 위험당사는 수출에 따른 외화 수금과 원자재 및 상품 수입에 따른 외화 지출, 즉 많은 외화 현금흐름을 가지고 있습니다. 따라서 수출과 관련하여 환율의 변동에 따라 외환차손익이 발생할 수 있으며, 수입과 관련 환율변동으로 인한 제품원가 상승시에는 판가에 즉시 반영하므로 실제 수입과
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관련하여 환차손익은 발생하지 않습니다.② 시장금리 변동시장금리변동으로 인한 운용 이자수익 발생금액과 장ㆍ단기 차입시 발생하는 지급이자의 불확실성을 들 수 있습니다.(2) 위험관리 정책① 위험관리방식당사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실 현을 목표로 리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.- 환율변동에 따른 위험당사는 기간에 따른 환율변동의 위험을 회피하기 위하여 원재료등의 수입 및 일부 국내 상품 매입시 결제통화를 수출시 결제통화로 일치시키는 방법(Matching 기법)으로 환위험을 헷지하고 있으며, 탄탄한 재무구조를 근간으로 하여 환율변동을 일일 모니터링하여 유리하다고 판단되는 환율에 원화로 환전하여 수입물품대등을 결재하고 있습니다.② 위험관리조직해당사항 없음(3) 시장금리변동에 따른 위험위험관리에 대한 별도의 정책은 실시하지 않고 있습니다. 나. 파생상품 등에 관한 사항 (1) 파생상품계약 체결 현황해당사항 없음.(2) 리스크에 관한 사항해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 전속계약 현황 성명 구분 비고 최수종 배우 하희라 배우 이다해 배우 심혜진 배우 조현재 배우 김소은 배우 박상남 배우 고주원 배우 지상혁 배우 이진성 배우 정현지 배우 박주현 배우 박영운 배우 이효나 배우 최재이 배우 이현소 배우 공라희 배우 송한희 배우 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요① 연구개발 담당조직[연구개발전담부서 : 기술개발팀] 구분 인원 기술개발팀 관리직원 연구전담요원 연구보조원 계 ② 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제45기 비고 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용 계÷당기매출액×100] 나. 연구개발 실적 (1) 연구과제명 : 심층학습(딥러닝) 기반의 차량 식별추적 기술을 이용한 전반위 카메라 주차위치확인 시스템(2020년도 구매조건부 신제품개발사업-구매연계형 과제진행중) 연구기관 기술개발파트 연구결과 및기대효과 - 12면 주차유도에서 불가능했던 차량의 주차위치 정보파악 가능- 기존 카메라 및 배관, 배선 등에 소요되는 비용절감- 효율적 주차유도를 제공하는 서비스 산업분야 선점 연구결과가상품화 된 경우그 내용 - 6면 번호인식으로만 가능했던 차량의 주차위치 정보를 딥러닝 기술을 접목하여 최소 10면 이상에 적용할 수 있게 됨으로 주차유도, 관제에 효율성 및 서비스 비용절감 예상- 기타 주차 장비와의 자유로운 연동이 가능 함으로 통합 솔루션의 수요증가 예상 (2) 연구과제명 : 스마트 현장안전 관리 솔루션 연구기관 기술개발파트 연구결과 및기대효과 - 지하공사장의 통신단절로 인한 위급상황 인지시간 단축- 안전순찰 및 위급상황 공유를 위한 실시간 영상전송 가능- LoRa망 구축을 통한 위험지역센서 및 비상벨 실시간 모니터링- 얼굴인식을 통한 현장작업자 출입통제 및 출력관리- 안전모 미착용 및 체온 실시간 파악 연구결과가상품화 된 경우그 내용 - 건설현장에서 발생할 수 있는 안전사고에 대해 영상정보를 활용한 위험요소 분석- 작업자 및 관리자에게 위험경고 및 메세지를 전송할 수 있는 IoT기반 건설현장 영상관제 시스템 구축을 통한 안전사고 예방 (3) 연구과제명 : 사출기 단선 감지 시스템(열화상 카메라 이용) 연구기관 기술개발파트 연구결과 및기대효과 - 열화상 카메라 연동(영상, 이벤트 등) 기능 작용- 이벤트 처리 및 알람(부저) 적용, 로그 통계 자료 출력 기능 연구결과가상품화 된 경우그 내용 - 사출장비에서 단선 감지 시 현장 및 관리자 모니터에 단선 이벤트 및 실시간 영상을 표출함으로 확인 후 조치 가능(작업자가 직접 라인 확인 불 필요)- 지속적인 사출 장비의 로그기록 보관으로 장비의 수리 및 오작동 원인 규명 자료 활용- 현장 별 자료 확보(빅데이터) (4) 연구과제명 : 매립지 화재감지 모니터링 시스템 연구기관 기술개발파트 연구결과 및기대효과 - 열화상 카메라 연동(영상, 이벤트 등) 기능 작용- 열감지 이벤트를 통한 화재 예상구역을 주변의
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카메라와 연동하여 집중 감시 연구결과가상품화 된 경우그 내용 - 매립지에 화제 발생시 화제 모니터링 S/W를 통해 인지 시키고, 담당자 부재 또는 공휴일 등 스케쥴 등록을 통한 담당자 연락처로 SMS 전송을 통해 빠른 대응 유도- 열화상 카메라의 특성상 화각이 좁은 단점을 보완하기 위해 프리셋을 통한 패트롤 기능으로 일정 시간별 넓은 공간의 구역별 감시 가능- 현장 별 자료 확보(빅데이터) (5) 연구과제명 : 공동주택 무선 비상벨 시스템 연구기관 기술개발파트 연구결과 및기대효과 - 설치 시 배관/배선 작업이 필요 없음(설치비용 감소효과)- 주차장 카메라 연동으로 비상상황 발생 시 현장 파악 바로 알 수 있어, 긴급상황 시 바로 대처 가능 연구결과가상품화 된 경우그 내용 - 주차장의 비상벨과 수신기가 무선(BLE)으로 통신- 비상벨 호출 시 주변 수신기와 연동하여 비상 전파 가능- 설치 된 비상벨을 주기적으로 모니터링하여, 정상 동작 유무 및 건전지 교체 시기 등을 파악 가능 7. 기타 참고사항 가. 영업의 개황 (1) 산업의 특성과거에 비해 경제적 여건은 윤택해졌으나, 코로나의 영향으로 여가시간에 대한 활용범위가 일부 제한되었으며 이로인해 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠에 대한 수요가 증대되고 있습니다.그리고 개인의 관심사나 욕구가 과거에 비해 굉장히 다원화됨에 따라 그에 대한 콘텐츠 창출은 전통적인 매체 뿐만 아니라 굉장히 복합적인 양상으로 제공되어져야 하는 상황에 이르렀습니다.특히 콘텐츠 산업은 다양한 분야의 상품으로 재가공되어 새롭게 부가가치를 창출할 수 있습니다. 모바일, 스마트TV 등 기존에 없던 새로운 매체의 등장은 다채널 다매채 시대에 접어들었으며 그에 대응할 수 있는 다양한 콘텐츠에 대한 수요도 계속해서 늘어나고 있습니다.(2) 산업의 성장성최근 세계 주요 국가 그리고 대다수 기업들의 주요 대규모 투자사업은 문화콘텐츠 사업을 꼽을 수 있습니다. 더욱이 코로나의 영향과 함께 정보통신기술의 발전은 그 수요의 양을 증폭시켰습니다. 현대에서는 기존 사회가 가졌던 물리적인 시공간의 제약을 넘어 모두가 즐거움으로 연결하기 위해서 새로운 기술 발달이 다양한 플랫폼으로 이어져 이때까지 경험하지 못했던 다양하고도 무궁무진한 콘텐츠를 갈망하고 있는 상황입니다. 콘텐츠산업 매출액 규모별 연도별 매출액 현황 *문화체육관광부, 콘텐츠산업 통계조사 보고서 (3) 시장여건저작권 보호 강화를 위한 제도가 법적으로 재정비되고 휴대용 스마트 미디어 보급이 급속도로 늘어나면서 합법적인 다운로드 서비스와 IPTV 서비스 등의 부가판권 시장이 핵심적인 부분으로 영역을 넓혀가고 있습니다.(4) 경쟁우위요소당사는 코로나의 영향으로 다소 위축된 시장환경 속에서 지속적으로 콘텐츠 투자를 진행했으며 이를 통해 안정적이고 다양한 IP 확보를 위해 노력중에 있습니다. 추후 구조조정 등의 사업재편을 실시하여 문화산업분야에서 안정적인 Contents Provider로서의 탄탄한 입지를 구축하고자 합니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 [콘텐츠제작]당사는 영화 등 다수의 영화를 투자ㆍ배급하였으며 COVID-19 사태 이후에는 콘텐츠 수요의 폭발적 증가에 대응하고자 2020년 하반기부터 영화 제작 및 드라마 제작까지 사업영역을 확장하고 있습니다.당사는 2021년 영화 , 드라마 , 웹드라마 등을 제작하였으며, 그 외에도 다수의 영화, 드라마를 투자 제작하여 본격적인 사업재개를 계획하고 있습니다. [매니지먼트]당사는 2020년 적자사업이었던 음악사업부를 정리하였으나 다년간 쌓아온 아티스트에 대한 매니지먼트 역량을 활용하고자 최수종, 하희라 배우 등의 소속사를 합병하여 배우 매니지먼트 사업에 진출하였습니다.2021년에는 이다해, 심해진, 조현재, 김소은, 고주원 등 스타 배우를 추가로 영입하고, 잠재력이 뛰어난 신인배우들을 대거 발굴하였으며, 소속배우들과 당사의 제작 콘텐츠와의 시너지효과를 기대하고 있습니다.[영상솔루션]2020년 COVID-19 사태로 인한 언택트 트렌드로 인해 급증한 실시간 영상처리에 대한 수요 증가에 대응하고자 신설한 영상솔루션
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II. 2020년 12월 31일(전기말) III. 2021년 1월 1일(당기초) 주식발행초과금 이입 감자차익 이입 유상증자 유상증자 IV.2021년 12월 31일(당기말) 24. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 25. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 주식선택권 자기주식처분손실 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 27. 주식기준보상제도연결실체는 당기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 기초 수량 1,500천주가 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,958천원 계상되어 있습니다.28. 결손금 (1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제45기(처리예정일 : 2022년 3월 29일) 제44기(처리확정일 : 2021년 3월 29일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 대체 당기순손실 결손금처리액 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 감자차익 차기이월미처리결손금 29. 주당손익 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손실 기본가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 희석가중평균유통보통주식수 희석주당순손실(*) (*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 및 전기중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 전기이월 유상증자 유상증자 합 계 가중평균유통주식수 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 전기이월 무상감자,출자전환,유상증자 출자전환,무상감자 유상증자 유상증자 유상증자 합 계 가중평균유통주식수 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 변동 원재료매입 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 광고선전비 지급수수료 운반비 기 타 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 제수당 퇴직급여 복리후생비 교육훈련비 여비교통비 차량유지비 통신비 세금과공과 보험료 지급임차료 지급수수료 광고선전비 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 방송제작비 수선비 접대비 도서인쇄비 회의비 신인개발비 운반비 사무용품비 소모품비 관리비 수도광열비 경상개발비 감면임차료 샘플비 대손상각비 기 타 합 계 31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 리스조정이익 채무면제이익 파생상품부채평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 파생상품부채평가손실 합 계 32. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 매각예정비유동자산 처분이익 국고보조금수익 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 염가매수차익
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유형자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 재고자산폐기처분손실 재고자산평가손실 관계기업투자주식처분손실 종속기업처분손실 매각예정비유동자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합 계 33. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 ㈜퍼시픽산업 최대주주 ㈜트랜짓에셋 관계기업 ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 ㈜반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 늑대사냥문화산업전문(유) 기타(당기 중 일시적 관계회사) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 기 타 늑대사냥문화산업전문(유) 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 기 타 ㈜웰메이드스타이엔트(*) ㈜수호이미지테크놀로지(*) ㈜트리니티픽쳐스(*) ㈜엘에이치 ㈜더웨이브뮤직 합 계 (*) 전기 중 흡수합병하였으며, 거래내용은 합병시점까지 발생한 금액입니다 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타(*) 임직원 단기대여금 손실충당금 합 계 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타(*) (주)웰메이드스타이엔티 단기대여금 손실충당금 (주)엘에이치 단기대여금 손실충당금 (주)더웨이브뮤직 단기대여금 (주)트리니티픽쳐스 단기대여금 임직원 단기대여금 손실충당금 합 계 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)피엑스앤홀딩스(*) 단기차입금 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 (주)피엑스앤홀딩스 출자전환 및 주식소각 ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계회사 주식취득 관계회사 주식출자 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 임직원 임직원 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 미수금 미지급금 기 타 ㈜엘에이치 ㈜더웨이브뮤직 임직원 임직원 합 계 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비공제비용 - 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 한편, 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지
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않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 미지급비용 장기투자증권 무형자산손상차손(회원권) 보증금 현할차 상환할증금(CB) 장기프로젝트투자 재고자산평가손실 전환권조정(CB) 대손충당금 미수수익 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 리스부채 사용권자산 종속기업투자주식 투자금 파생상품부채 이자비용 이월결손금 합 계 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) 이연법인세자산 (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 매각예정비유동자산 미지급비용 장기투자증권 무형자산손상차손(회원권) 사채할인발행차금(CB) 상환할증금(CB) 유형자산감액손실 재고자산평가손실 전환권조정(CB) 대손충당금 미수수익 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 리스부채 사용권자산 종속기업투자주식 투자금 이월결손금 합 계 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) 이연법인세자산 (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 35. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 장기금융상품 중소기업은행 여신제공 관련 질권설정 (2) 연결실체가 제공받은 지급보증 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,274,677천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송현황당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 내 용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 약정이행 청구 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 (*) 해당 소송사건은 연결실체가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. 36. 약정사항(1) 연결실체는 주식회사 더나음과 부동산 매매계약을 체결하였고, 당기말 현재 용지관련매입대금으로 3,400백만원 지급하였으며, 2022년 3월에 잔금 13,600백만원을 지급할 예정입니다.(2) 연결실체는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 하나은행과 500,000천원의 한도약정을 맺고 있으며, 당기 중 하나은행에 310,582천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금 310,582천원을 수령하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다. 37. 수익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 용역매출액 제작매출액 콘텐츠매출 영화매출 방송출연매출 기 타 합 계 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 일시에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 합 계 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 867,580천원 입니다. 38. 영업부문별 보고 (1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 영화사업부문 영화
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투자 및 배급, 제작 드라마사업부문 드라마제작, 콘텐츠제작 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트, 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 유통사업부문 상품매출 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영화사업부문 드라마사업부문 매니지먼트사업부문 솔루션사업부문 공연사업부문 유통사업부문 기타사업부문 합 계 (3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 기타 국외 합 계 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래처 A 거래처 B 거래처 C 합 계 39. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목 조정 운전자본 조정 합 계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 이자수익 퇴직급여원가 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 재고자산평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 종속기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품부채평가이익 파생상품부채평가손실 매각예정비유동자산처분이익 매각예정비유동자산손상차손 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분이익 외화환산이익 외화환산손실 재고자산폐기처분손실 채무면제이익 사채상환손실 지분법손익 염가매수차익 외환차익 외환차손 잡이익 리스조정이익 법인세비용 합 계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의변동 기타채권의 변동 당기법인세자산의변동 대손충당금의변동 미수수익의변동 재고자산의변동 기타금융자산의변동 기타유동자산의변동 매입채무의변동 미지급금의변동 장기미지급금의변동 기타유동부채의변동 기타금융부채의변동 기타비금융부채의변동 기타비유동부채의변동 퇴직금지급 사외적립자산의변동 당기법인세부채의변동 합 계 (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금으로 전환사채 상환 관계기업투자주식으로 사채 상환 주식의 병합 및 소각 회생채무의 출자전환 사용권자산의 인식 콘텐츠사업본부 양도관련 순자산 변동 매각예정비유동자산 처분에 따른 선수금 상계 종속기업 처분에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체취득 리스부채 유동성대체 종속기업 처분에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산대체취득 무형자산 매각관련 미수금 증가 40. 중단사업손익(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 중단사업손익은 다음과 같습니다.1). 공연사업부문 사업중단2021년 10월 31일에 연결기업이 영위하던 공연사업부문의 사업을 중단하였습니다. 이는 코로나19의 장기화됨에 따라 뮤지컬 썬앤문의 공연중단등 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.2). 콘텐츠사업부문 매각2020년 7월 1일에 연결기업이 영위하던 콘텐츠사업부문을 (주)더웨이브뮤직에 매각하기 위한 매매계약을 체결하였습니다. 이는 누적손실 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다. (2) 중단영업이익의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단사업(공연사업부문, 콘텐츠사업부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 중단영업손실 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활등으로 인한 현금흐름 41. 회생계획 인가 및 회생절차 종결당사는 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을
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겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았으며, 회생계획에 따른 회생채무 변제 후 2020년 4월 29일자로 서울회생법원으로부터 회생절차종결결정을 받았습니다. 인가된 회생계획의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 권리변경 변경후 주식수 감자등기된 주식을 감자결의 이전의 주식으로 권리변경 감자완료된 보통주 7,798,243주에 대하여 원상회복 변경후 주식 197,284,650주 1차 주식 병합에 의한 자본의 감소 회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합 감소주식 (147,969,212주)변경후 주식 49,315,438주 출자전환에 의한 신주 발행 회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행 출자전환 주식 27,041,481주변경후 주식 76,356,919주 주식소각에 의한 자본의 감소 출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각 감소주식 (10,175,988주)변경후 주식 66,180,931주 2차 주식 병합에 의한 자본의 감소 1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합 감소주식 (59,568,935주)변경후 주식 6,611,498주 유상증자에 의한 신주의 발행 퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행 유상증자 주식 30,400,000주변경후 주식 37,011,498주 미확정채권 권리변경 화해권고결정에 따른 미확정채권 378,036주 권리변경 변경전 주식 37,011,498주변경후 주식 37,389,534주 (2) 회생채권의 변제방법은 다음과 같습니다. 구분 변제방법 회생담보권(대여금채권)회생담보권(구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(대여금채권)회생채권(상거래채권)회생채권(구상채권)회생채권(미발생구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고 58.01%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(차임채권) ▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 ▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(특수관계자) [종속기업]▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환 후, 주식의 효력발생일에 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸▶ 개시후 이자는 면제[임원]▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환 후, 주식의 효력발생일에회생채권의 변제에 갈음하여 소멸24.92%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 (3) 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 변제할 채권의 내역 시인된 채권액 출자전환 미발생구상채권 변제할 채권액 변제 재원 인수대금(유상증자) 차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등) 차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액) 현금 변제 재원 42. 보고기간 후 사건 당사는 2022년 1월 7일 (주)아이엠포텐의 기명식 보통주식을 유상증자 신주취득 하였습니다. 구 분 적 요 1. 제목 (주)아이엠포텐 유상증자 신주 취득 2. 주요내용 당사는 (주)아이엠포텐의 유상증자 신주 취득하고 향후 공동사업을 진행하기로 하였습니다.(가) 거래상대방 : (주)아이엠포텐(나) 취득금액 : 750,000,000원(다) 취득주식수 : 150,000주(@5,000)(라) 기대효과 : 음원사업부분 강화 및 신규사업 진출 3. 이사회결의일(결정일) 또는 사실확인일 2022년 1월 7일 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 2021.12.31 현재 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 및 기타채권 기타유동자산 재고자산 매각예정비유동자산 비유동자산 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 기타비유동자산 매각예정비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타채무 단기차입금 기타금융부채 기타유동부채 파생상품부채 전환사채 비유동부채 기타비유동금융부채 퇴직급여채무 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 지분법이익(손실) 기타이익 기타손실 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법자본변동 주식의 병합(감자) 유상증자 출자전환 사업양도 사업결합 전환권대가 주식발행초과금 이입액 신주인수권대가 이입액 전환권대가 이입액 감자차익 이입액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 총포괄이익 대체 2019.12.31 (기말자본) 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법자본변동 주식의 병합(감자) 유상증자 출자전환 사업양도 사업결합 전환권대가 주식발행초과금 이입액 신주인수권대가 이입액 전환권대가 이입액 감자차익 이입액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 총포괄이익 대체 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법자본변동 주식의 병합(감자) 유상증자 출자전환 사업양도 사업결합 전환권대가 주식발행초과금 이입액 신주인수권대가 이입액 전환권대가 이입액 감자차익 이입액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 총포괄이익 대체 2021.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 비현금항목 및 운전자본 조정 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 기타금융자산의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타비유동자산의 감소 선급금의 감소 기타금융자산의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 종속기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 처분 기타비유동금융자산의 증가 기타비유동자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 선급금의 증가 장기프로젝트투자의 증가 사업결합으로 인한 현금유입 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 리스부채의 상환 전환사채의 상환 전환사채의 발행 파생상품부채의 증가 유상증자 신주발행비 유동성금융부채의 상환 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(구, 키위미디어그룹)(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은
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40,254,598천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)퍼시픽산업 케이엠인터네셔날(주) (주)이제트가이드 (주)비즈솔루션랩 (주)파이어우드 (주)케이엘에이파트너스 기타소액주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였으며, 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결기업은 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된
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'개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 상기 제ㆍ개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을
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추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이
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기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시 합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6)
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금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로
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손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고
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있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
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④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 12) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해
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예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 15) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이
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통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에서는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여
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추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD JPY 외화금융부채 USD 순외화금융자산 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산,
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은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 소 계 비유동 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동자산 소 계 합 계 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 단기차입금 기타금융부채 파생금융부채 전환사채 소 계 비유동 기타비유동금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 단기차입금 기타금융부채 소 계 비유동 기타비유동금융부채 합 계 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감 : 현금및현금성자산 순부채(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 소 계 비유동자산 비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산
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기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 기타비유동자산 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 기타금융부채 파생상품부채 전환사채 소 계 비유동부채 기타비유동금융부채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 채무면제이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 파생상품부채평가이익 파생상품부채평가손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 채무면제이익 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 할인율,
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성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 취득원가(주1) 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 자산접근법 비상장주식 취득원가(주1) 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 합 계 (주1) 해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 사업결합 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 질권설정 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 미수수익 미수수익대손충당금 단기대여금 단기대여금대손충당금 합 계 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 개별평가대손충당금 집합평가대손충당금 대손충당금합계 순장부가액 (2) 신용위험 및 대손충당금 당기 중 매출채권 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1년 초과 합 계 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 손상인식 사업결합 기말금액 (3) 매출채권의 양도당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 금 액 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*) 선급금대손충당금 선급비용 당기법인세자산 합 계 (*) 당기 중 자본화원가로 유입된 금액은 45,940천원입니다.(2) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 구 분 당 기 자본화된 차입원가 자본화이자율 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 원재료 합 계 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 유니온글로벌익스페디션투자조합 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 미시간한국영화메인투자조합 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 유니온슈퍼아이피2호투자조합 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가으로 평가되는 금액은 각각 3,046,838천원 및 1,846,838천원입니다.취득원가로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 대 체 사업결합 기 말 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율 당기 전기 AIRE Inc 지비홀딩스(주) (주)스포츠아레나 주식회사 씨위 (주)팍스넷경제티브이 (주)엘에이치 (주)유씨매니지먼트 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가으로 평가되는 금액은 각각 0원 및 300,000천원입니다.취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 대 체 기 말 13. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는지분증권 (주)엠케이이(*1) 합 계 (*1) (주)엠케이이는 2021년 1월 7일 매각되었습니다. 14. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 현황당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 종속기업 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 종속기업 합계 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 858,703천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 775,374천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 종속기업 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 종속기업 합계 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USAINC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 전기 중 종속기업투자주식손상차손으로 6,735,000천원을 인식하였습니다. (*3)