chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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특수관계자 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 ㈜은아,얼머스컨슈머투자조합 ㈜은아, 대표이사, 얼머스컨슈머투자조합 (2) 연결실체와 특수관계자간 채권 및 채무 등1)당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 미수수익 차입금 신주인수권부사채 전환사채 기타특수관계자 ㈜은아 2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 미수수익 차입금 신주인수권부사채 전환사채 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 3) 전기초 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 미수수익 차입금 신주인수권부사채 전환사채 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 (3) 연결실체와 특수관계자간 매출 및 매입 등1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 기타 이자수익 이자비용 파생상품평가이익 기타 특수관계자 ㈜은아 얼머스컨슈머투자조합 대표이사 합 계 2) 전기말 전기 연결실체와 특수관계자간 매출 및 매입 거래는 없습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 자본거래 대여 회수 차입 상환 유상증자(*1) 기타특수관계자 대표이사 얼머스컨슈머투자조합 ㈜은아 합 계 (*1) RCPS 발행으로 인한 금액이며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다. 1) 제공받고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계 구분 제공자 보증금액 보증내용 제공처 기타특수관계자 대표이사 차입금보증 국민은행 기타특수관계자 대표이사 연대보증 KB캐피탈 기타특수관계자 대표이사 특정근보증 DGB캐피탈 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 31. 보고기간 후 사건 전환상환우선주 콜옵션의 행사 당기말 현재 연결실체는 당기 중 발행한 전환상환우선주(제2차, 제3차 및 제4차 전환상환우선주)와 관련하여, 투자자와 체결한 투자계약서에 따라, 연결실체 또는 연결실체가 지정한 제3자에게 해당 전환상환우선주에 대한 콜옵션을 부여 및 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 한편, 해당 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었으며, 관련 콜옵션은 보고기간 후인 2022년 1월 중 행사되어 총 157,893주의 보통주가 연결실체가 지정한 제3자에게 기존 투자자로부터 양도되었습니다.상환전환우선주의 보통주 전환2022년 7월 8일 연결실체가 발행한 제1차 상환전환우선주식 62,500주에 대한 보통주로의 전환이 발생하였습니다. 32. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결실체의 사업은 "맥주제조 및 판매"의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역별 매출액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 한 국 기 타 합 계 (3) 보고기간의 연결실체 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 비율 A사 33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 33.1 한국채택국제회계기준의 적용 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. 33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 연결실체가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. (1) 리스 연결실체는 전환일에 존재하는 사실과
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상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를검토하였습니다. 33.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 연결실체는 다음의 예외사항을 적용했습니다. (1) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2020년1월1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다. 33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성 보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 연결범위의 변동(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성 보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 연결범위의 변동(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성 보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 연결범위의 변동(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 (*1) 재고자산 평가와 관련된 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 보유 중인 금융자산에 대하여 공정가치 평가를 반영하였습니다.(*3) 무형자산에 대하여 회수가능가액으로의 조정을 반영하였습니다.(*4) 유형자산의 상각방법 등에 대한 조정을 반영하였습니다.(*5) 상각후원가측정 금융자산에 대한 평가 조정을 반영하였습니다.(*6) 그 외 오류 수정 항목들을 반영하였습니다.(*7) 각 보고기간말 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.(*8) 발행된 복합금융상품의 분류 및 공정가치 평가에 따른 조정을 반영하였습니다. (*9) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적 가정에 따른 관련 손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.(*10) 중소기업회계기준에 따라 연결범위에 포함되지 아니하던 종속기업에 대하여, 한국채택국제회계기준에 따라 연결범위에 포함하였습니다.(*11)
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한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였습니다. (2) 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을조정했습니다. 과거회계기준에 따라 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 세븐브로이맥주 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 조기입증감사 일 명 명 전반감사계획시 계획된 감사계획에 입각하여 입증감사 및 감사절차 수행 일 명 명 전반감사계획시 계획된 감사계획에 입각하여 입증감사 및 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 강원도 횡성, 경기도 양평, 용인 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 특수관계자 거래에 대한 조회 수행 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 12월 10일 회사측: 이사회 및 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사계약, 감사계획 및 독립성 등 2022년 11월 03일 회사측: 이사회 및 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사결과 및 독립성 등
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 11(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 10(전) 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 제 10(전) 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 세븐브로이맥주 주식회사 1. 일반 사항 세븐브로이맥주 주식회사(이하 "당사")는 2011년 7월에 설립되었으며, 당사의 본사는 강원도 횡성군에 소재하고 있습니다. 당사는 주요 사업으로 맥주 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황을 다음과 같습니다. 주주명 종류 주식수(주) 지분율(%) 김강삼 보통주 주식회사 은아 보통주 김지혜 보통주 김재경 보통주 기타 최대주주의 특수관계인 보통주 얼머스컨슈머투자조합 보통주 기타 5%미만 법인 및 조합 보통주 기타 5%미만 개인 보통주 신용보증기금 상환전환우선주 총 발행주식 합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 중소기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시돼 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터
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적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 해당 개정사항은 당사가 영위하는 사업과 무관합니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자를 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와피투자자간의 거래에서
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발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실중 당사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적 의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 취득원가에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 확인될 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 지분법이 적용되지 않는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적인 투자목적 또는 전략적인 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 당사는 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목
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추정 내용연수 건물 50년 구축물 20년 기계장치 12, 30년 시설장치 10년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타 지급채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 통상 무담보이며, 인식된 후 익월 말 이전까지 지급하는 것을 원칙으로 합니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 타인을 위해 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 복합금융상품 당사는 상환전환우선주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될
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수 있는 복합금융상품을 발행할 수 있습니다. 당사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 단, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 당사는 주류를 제조하여 판매하고 있습니다.
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고객으로부터 받았거나 받을 총 거래대가의 공정가치에서 주세, 부가가치세 및 기타 결제할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 수익은 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보는 시점에 인식하고 있습니다. 이는 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 해당합니다. 또한, 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 가산하고 리스료 수익과 동일한 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스로 제공된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하고 있습니다. (2) 리스이용자 당사는 사무실, 차량 또는 숙소 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산이 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 종합적으로 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금
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이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 직접 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 기업전체의 단일부문으로 보고 있습니다. 2.22 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 11월 3일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(1) 법인세 당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
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18 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3)유형자산의 손상K-IFRS 1036호 '자산손상' 기준서에 의거하여 매 보고일마다 유형자산에 대한 손상의 징후가 있는지 검토하고, 손상의 징후가 있을 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 손상차손을 인식하지 않는 경우에도 손상의 징후가 있다면 내용연수, 감가상각방법, 잔존가치에 대한 재검토가 필요한지 판단하고 있으며, 손상 징후는 외부적 징후, 내부적 징후 및 다양한 상황에 의해 영향을 받습니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사에 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사 및 그 종속기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출된 위험의 식별 측정 관리 시장위험 환율 유의적 위험노출 없음 이자율 장기차입금의 금리변동성 민감도 분석 익스포져 최소화 등 주가 해당사항 없음 신용위험 예금, 각종 수취채권 등 금융기관 신용도 검토연체율 검토 은행예치금 다원화즉시 채권회수(최소 신용기간) 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 한도성 상품 유치 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다. (2) 가격위험 당사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 당사의 세후 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 전사 차원에서 관리합니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은
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개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 합계 (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 6월 초과 1년 초과 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기초 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 대손상각비 4.1.3 유동성 위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 2021년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 차입금 종류증권부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 지급보증 합 계 ② 2020년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 차입금 종류증권부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 지급보증 합 계 ③ 2019년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 차입금 종류증권부채 유동성리스부채 지급보증 합 계 4.2. 자본위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을
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관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c=a-b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f=c+e) 자본조달비율(g=c/f) (*1) (*1) 부채비율(h=d/e) (*1) (*1) (*1) 부(-)의 비율이 산출되어 별도로 표시하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 매입채무 기타금융부채(유동 및 비유동) 차입금(유동 및 비유동) 종류증권부채(유동 및 비유동) 파생상품부채 합 계 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품자산 파생상품부채 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 (단위: 천원) 전기초 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 발행금액 전환금액 당기손익인식액 기말 (단위: 천원) 전기 금융부채 파생상품부채 기초 발행금액 전환금액 당기손익인식액 기말 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 금융자산 파생상품자산 이항모형 및 TFH모형 주가 변동성 및 할인율 등 금융부채 파생상품부채 이항모형 및 TFH모형 주가 변동성 및 할인율 등 주가변동성 : 38.34%할인율 : 10.82% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 금융부채 파생상품부채 이항모형 및 TFH모형 주가 변동성 및 할인율 등 (단위: 천원) 전기초 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 금융부채 파생상품부채 이항모형 및 TFH모형 주가 변동성 및 할인율 등 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고
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공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품관련 파생상품이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (*1) 파생금융상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석을 수행하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 전기초 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 전기초 상각후원가 금융부채 매입채무 기타금융부채(유동 및 비유동) 차입금(유동 및 비유동) 종류증권부채(유동 및 비유동) 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 합 계 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 상각후원가측정 금융부채 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 순이익(손실) 합계 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금 및현금성자산 보유현금 요구불예금 소 계 단기금융상품 정기예금(*) (*) 매입대금 결제담보로 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권과 기타금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매출채권 손실충당금 순 매출채권 (2) 매출채권 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 연체되지 않은 정상채권(*) 손상 확정된 채권 합계 (*) 당기말 정상채권은 보고기간 종료일 후 1개월 이내 모두 회수 완료되었습니다. (3) 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상차손 전입 제각 기말금액 (4) 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 기타유동금융자산 단기대여금 미수금 미수수익 정기예금 소 계 기타비유동금융자산 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 선급주세(*) 선급금 합 계 (*) 주세 및 교육세는 제조장에서 반출되는 기준으로 과세되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 직매장에 위치하고 있는 제품에 대응되는 주세 및 교육세 해당액은 수익에서 차감하지 아니하고 선급주세로 계상하고 있으며, 추후 제품이 판매될 때수익에서 차감하고 있습니다. 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 제품 원재료 부재료 재공품 제품평가충당금 합 계 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,952백만원 (전기: 1,736백만원) 입니다.당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 6,526천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 대체 감가상각비 손상차손 기말 순장부금액 (단위: 천원) 전기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 대체 감가상각비
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손상차손 기말 순장부금액 (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 설정권자 토지, 건물, 기계장치 기업은행 토지, 건물 중소기업진흥공단 토지, 건물 신한은행 - 전기 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 설정권자 토지, 건물, 기계장치 기업은행 토지, 건물 중소기업진흥공단 토지, 건물 신한은행 12. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 사용권자산 건물 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 262,482천원(전기: 103,250천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) (*) 리스로 식별되었으나, 고정리스료가 없는 물류업무 위탁계약에 따른 변동리스료입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 1,652,864천원(전기: 42,720천원)입니다. 13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업 현황 (단위: 천원) 회사명 소재지 설립일 취득원가 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 세븐브로이양평㈜(*1) 경기도 양평군 세븐비어㈜ 강원도 횡성군 세븐브로이맥주청운㈜ 경기도 양평군 세븐브로이맥주선운㈜ 전북 고창군 세븐브로이이즈㈜ 전북 익산시 합 계 (*1) 전기말 및 전기초 현재 당사의 지분율은 20%이나, 특수관계자(대표이사) 지분 및 의결권을 보유하고 있지 아니한 지분 등을 고려시 실질적인 지배력이 있다고 판단됨에 따라, 전기말 및 전기초 현재 해당 피투자기업을 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 지분법 평가내역 (단위: 천원) 회사명 지분법 평가내역 전기초 취득/처분 지분법손익 당기초 취득/처분 지분법손익 당기말 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ 합 계 (단위: 천원) 회사명 미반영 지분법 중단효과 당기말 전기말 전기초 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 합 계 (3) 요약 재무정보 (단위: 천원) 당기말 및 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 총포괄손익 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ (단위: 천원) 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 총포괄손익 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ (단위: 천원) 전기초 자산 부채 순자산 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 전기초부터 당기말까지 종속기업으로부터 수령한 배당금은 없습니다. 14. 매입채무와 기타채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 기타유동금융부채 미지급금 미지급비용 소 계 기타유동부채 예수금 선수금 환불부채 소 계 기타비유동금융부채 임대보증금 소 계 합 계 15. 차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장 만기일 금리 당기말 전기말 전기초 단기차입금: 비금융기관 ㈜은아 대표자 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 소계 단기차입금: 금융기관 신한은행 기업은행 소계 장기차입금 기업은행 중소기업진흥공단 소계 차입금 총계 유동성 차입금 비유동 차입금 신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 970,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). 16. 종류증권 및 내재파생상품 (1) 종류증권 발행내역 (단위: 천원) 구분 발행가액 발행일자 발행 주식수 액면이자 보장수익률 전환비율 전환/상환일자 보통주전환완료 수량 당기말미전환 / 단주 제1차 상환전환우선주 250,000주 187,500주 62,500주 제2차 상환전환우선주 350,878주 350,878주 제3차 상환전환우선주 105,263주 105,263주 제4차 상환전환우선주
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70,175주 70,175주 제1-1차 전환사채 11,100원/주 12,903주 제1-2차 전환사채 11,100원/주 7,351주 제1-3차 전환사채 11,100원/주 9,112주 제1-4차 전환사채 11,100원/주 90주 제2차 전환사채 11,100원/주 4,441주 합 계 776,316주 747,713주 62,500주 (2) 종류증권부채의 상각후원가 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기초 현재가치상각 전기말 신규 발행 할인차금 현재가치상각 보통주 전환 당기말 제1차 상환전환우선주 제2차 상환전환우선주 제3차 상환전환우선주 제4차 상환전환우선주 제1-1차 전환사채 제1-2차 전환사채 제1-3차 전환사채 제1-4차 전환사채 제2차 전환사채 합 계 (3) 파생상품부채의 공정가치 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기초 평가손익 전기말 신규 발행 평가손익 보통주 전환 당기말 제1차 상환전환우선주 제2차 상환전환우선주 제3차 상환전환우선주 제4차 상환전환우선주 제1-1차 전환사채 제1-2차 전환사채 제1-3차 전환사채 제1-4차 전환사채 제2차 전환사채 합 계 (4) 파생상품자산의 공정가치 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기초 평가손익 전기말 신규 발행 평가손익 당기말 제2차 상환전환우선주 해당분 제3차 상환전환우선주 해당분 제4차 상환전환우선주 해당분 합 계 (*) 당사가 당기 중 발행한 제 2차, 3차, 4차의 상환전환우선주 발행조건에 포함된 콜옵션으로, 당기 중 모두 보통주로 전환된 각 기초자산에 대한 콜옵션 평가금액입니다 17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 순확정급여채무의 변동내역 및 구성항목 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 과거근무원가 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 불입한 사외적립자산 기여금은 없습니다.(4) 총비용 (4)-1. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자손익 과거근무원가 합 계 (4)-2. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (6) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인률 기대임금상승률 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인률 임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 451백만원 입니다. 구 분 당기 전기 확정급여채무의 가중평균만기 8.33년 10.89년 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 (단위: 천원) 구 분 2022년 이내 2023년 중 2024년 중 2025년 중 2026년 중 2027년 이후 당기말 확정급여채무 18. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 가감된 이연법인세 총 이연법인세 법인세비용 (2) 법인세비용과 회계이익 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 국내 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역 ① 2021년
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(단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 자본 당기말 재고자산 금융상품 무형자산 유형자산 리스회계처리 대손충당금 파생상품자산 종속기업투자 복합금융상품 종업원급여 일시상각충당금 반품충당부채 미지급비용 이월결손금 소 계 실현가능성이 불확실한 부분 등 합 계 ② 2020년 (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 자본 당기말 금융상품 무형자산 유형자산 리스회계처리 대손충당금 종속기업투자 복합금융상품 종업원급여 일시상각충당금 이월결손금 소 계 실현가능성이 불확실한 부분 등 합 계 (4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 합 계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 실현가능성이 불확실한 부분 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 종속기업투자 관련 일시적차이 19. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 전입 환입 전기말 전입 환입 당기말 환불부채 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 매출에 대해 과거의 반품 경험률을 고려하여 예상되는 반품 추정액을 환불부채로 설정하고 있습니다 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식 총수 액면가액 액면 500원/주 액면 500원/주 액면 500원/주 발행주식수 보통주 자본금 보통주 자본금 (2) 소유주와의 자본거래내역 (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 전기초 전기말 포괄적 주식교환 상환전환우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 당기말 21. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2) 변동내역 (단위: 천원) 구 분 이익잉여금(결손금) 전기초 확정급여제도의 재측정요소 당기순손실 전기말 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익 당기말 (3) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제11(당)기 2021년 01월 01일 부터 제10(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 11월 11일 처리확정일 2021년 03월 02일 (단위: 천원) 구 분 제11(당)기 제10(전)기
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II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) III.차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 주세 등 합 계 수익인식시점 한 시점에 인식 당사는 맥주제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. 22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 계약자산: 매출채권 계약부채: 선수금 23. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 운반보관비 지급수수료 광고판촉비 소모품비 세금과공과 대손상각비 감가상각비 기타 합 계 24. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 원부자재 및 위탁생산제품의 매입 운반보관비 지급수수료 종업원급여 복리후생비 광고 및 판촉비 소모품 및 수선비 유틸리티비 감가상각비 기타 합 계 25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 외환차익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법손실 외환차손 유형자산손상차손 잡손실 합 계 26. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 파생상품평가손실 금융수수료 합 계 27. 주당손익 (1) 보통주당 순이익(손실) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 4,516원/주 (2) 희석주당 순이익전기는 당기순손실이 발생하였음에 따라 반희석효과가 발생하여 보통주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 당기의 희석주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기순이익 상각후원가측정 이자비용(법인세효과 차감 후) 공정가치측정 평가손익(법인세효과 차감 후) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 가중평균 유통보통주식수 조정내역 상환전환우선주의 전환 가정 504,638주 전환사채의 전환 가정 33,711주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 희석주당순이익 3,228원/주 28. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익(손실) 조정: 감가상각비 퇴직급여 대손상각비 재고자산평가손실 반품충당손실 유형자산처분이익 유형자산손상차손 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이자비용 이자수익 지분법손실 지분법이익 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타 영업보증금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 포괄적 주식교환에 따른 종속기업지분 추가 취득 보통주 전환에 따른 종류증권부채의 감소 보통주 전환에 따른 파생상품부채의 감소 상환전환우선주 발행에 따른 파생상품자산 인식 상환전환우선주 발행에 따른 파생상품부채 인식 장기차입금의 유동성 대체 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용 - 당기 (단위: 천원) 구분 전기말 재무활동현금흐름 비현금흐름 당기말 금융기관 차입금 특수관계자 차입금 리스부채 상환전환우선주 전환사채 임대보증금 - 전기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 전기말 금융기관 차입금 특수관계자 차입금 리스부채 상환전환우선주 전환사채 임대보증금 29. 우발상황 (1) 전기초, 전기말 및 당기말 현재 당사가 소를 제기하였거나, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 제공한 지급 보증 (단위 : 천원) 제공받는 자 지급 보증액 지급 보증처 세븐브로이이즈㈜ 산업은행
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세븐비어㈜ 신한은행 30. 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 통화 약정 한도금액 실행금액 시설자금대출 기업은행 KRW 시설자금대출 KRW 일반운전자금대출 신한은행 KRW 합 계 KRW (2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 제출처 보증내용 보증금액 신용보증기금 신한은행 전자신용보증 신용보증기금 기업은행 전자신용보증 합 계 상기 외 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다. (3) 유형자산 취득약정 (단위 : 천원) 구분 약정액 누적지급액 기계장치 31. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 세븐브로이양평㈜, 세븐비어㈜, 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜, 세븐브로이맥주선운㈜, 세븐브로이이즈㈜ 세븐브로이양평㈜, 세븐비어㈜, 세븐밸리㈜세븐브로이맥주청운㈜,세븐브로이맥주선운 기타 특수관계자 ㈜은아, 대표이사, 얼머스컨슈머투자조합 ㈜은아, 대표이사, 얼머스컨슈머투자조합 (2) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 미수수익 차입금 미지급금 임대보증금 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 합 계 2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 차입금 미지급금 임대보증금 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 3) 전기초 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 단기대여금 미수금 차입금 미지급금 임대보증금 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 (2) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 기타 이자수익 이자비용 파생상품평가이익 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 얼머스컨슈머투자조합 합계 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타 이자수익 이자비용 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 합계 (3) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 자본거래 대여 회수 차입 상환 유상증자(*1) 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 세븐브로이이즈㈜ 기타특수관계자 대표이사 얼머스컨슈머투자조합 합 계 (*1) RCPS 발행으로 인한 금액이며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 세븐브로이양평㈜ 세븐비어㈜ 세븐밸리㈜ 세븐브로이맥주청운㈜ 세븐브로이맥주선운㈜ 기타특수관계자 ㈜은아 대표이사 합 계 (4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증 (단위 :천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 종속기업 세븐브로이이즈㈜ 산업은행 2021년11월27일 ~ 2027년11월26일 자금차입 종속기업 세븐비어㈜ 신한은행 자금차입 2) 제공받고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계 구분 제공자 보증금액 보증내용 제공처 기타특수관계자 대표이사 차입금보증 국민은행 기타특수관계자 대표이사 연대보증 KB캐피탈 기타특수관계자 대표이사 특정근보증 DGB캐피탈 (5) 주요 경영진에 대한
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보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 32. 보고기간 후 사건 전환상환우선주 콜옵션의 행사 당기말 현재 당사는 당기 중 발행한 전환상환우선주(제2차, 제3차 및 제4차 전환상환우선주)와 관련하여, 투자자와 체결한 투자계약서에 따라, 당사 또는 당사가 지정한 제3자에게 해당 전환상환우선주에 대한 콜옵션을 부여 및 행사할 수 있는 권리를 보유하고있습니다. 한편, 해당 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었으며, 관련 콜옵션은 보고기간 후인 2022년 1월 중 행사되어 총 157,893주의 보통주가 당사가 지정한 제3자에게 기존 투자자로부터 양도되었습니다.상환전환우선주의 보통주 전환2022년 7월 8일 당사가 발행한 제1차 상환전환우선주식 62,500주에 대한 보통주로의 전환이 발생하였습니다. 33. 영업부문 정보 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사의 사업은 "맥주제조 및 판매"의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역별 매출액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 한 국 기 타 합 계 (3) 보고기간의 당사 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 비율 A사 34. 한국채택국제회계기준으로의 전환 34.1 한국채택국제회계기준의 적용 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. 34. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. (1) 리스 당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 34. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다. (1) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2020년1월1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다. 34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성 보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 지분법 반영(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성
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보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 지분법 반영(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 조정액 : 과거회계기준 재무제표 오류수정 재고자산 재계산(*1) 소멸성 보험자산(*2) 무형자산 제거(*3) 감가상각 재계산(*4) 손실충당금 반영(*5) 기타 오류정정(*6) 소 계 조정액 : 한국채택국제회계기준 도입효과 리스회계 반영(*7) 종류증권 및 내재파생(*8) 확정급여채무(*9) 지분법 반영(*10) 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) 소 계 조정액 합계 한국채택국제회계기준 (*1) 재고자산 평가와 관련된 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 보유 중인 금융자산에 대하여 공정가치 평가를 반영하였습니다.(*3) 무형자산에 대하여 회수가능가액으로의 조정을 반영하였습니다.(*4) 유형자산의 상각방법 등에 대한 조정을 반영하였습니다.(*5) 상각후원가측정 금융자산에 대한 평가 조정을 반영하였습니다.(*6) 그 외 오류 수정 항목들을 반영하였습니다.(*7) 각 보고기간말 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.(*8) 발행된 복합금융상품의 분류 및 공정가치 평가에 따른 조정을 반영하였습니다.(*9) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적 가정에 따른 관련 손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.(*10) 회계정책 선책에 따른 종속기업에 대한 지분법 적용에 따른 조정을 반영하였습니다.(*11) 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였습니다.(2) 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 과거회계기준에 따라 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 세븐브로이맥주 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 조기입증감사 일 명 명 전반감사계획시 계획된 감사계획에 입각하여 입증감사 및 감사절차 수행 일 명 명 전반감사계획시 계획된 감사계획에 입각하여 입증감사 및 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 강원도 횡성, 경기도 양평, 용인 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소
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실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 특수관계자 거래에 대한 조회 수행 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2021년 12월 10일 회사측: 이사회 및 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사계약, 감사계획 및 독립성 등 2022년 11월 03일 회사측: 이사회 및 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사결과 및 독립성 등
신보2020제5차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 신용보증기금 해당사항 없음. 설립연월일 1976년 6월 8일 대 표 자 윤 대 희 본점소재지 대구광역시 동구 첨단로 7(신서동)(전화번호 : 1588-6565) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각호의 업무를 행한다. 1) 기본재산의 관리2) 신용보증3) 경영지도4) 신용조사 및 신용정보의 종합관리5) 구상권의 행사6) 신용보증제도의 조사연구7) 제1호 내지 제6호의 업무에 부수되는 업무로서 금융위원회의 승인을 얻은 업무 2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무와 "중소기업 진흥에 관한 법률"의 규정에 따른 중소기업매출채권보험업무를 행할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의한 중소기업매출채권보험업무 집행과 그 회계처리 등은 "중소기업 진흥에 관한 법률" 및 동법시행령에서 정하는 바에 따른다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 나. 사업의 내용 1) 주요기능 및 역할 □ 신용보증ㅇ 일반보증 : 기업이 사업상 필요로 하는 자금의 융통을 원활히 하고, 상거래에 따른 기업의 자금부담을 낮추기 위하여 물적담보가 부족한 기업에 대하여 신용보증을 지원합니다.* 대출, 제2금융, 지급보증, 사채, 납세, 어음보증 등 11종류 ㅇ 유동화회사보증 : 기업의 자금난 완화 및 자본시장 안정화를 위해 유동화회사가 개별회사의 회사채 등을 매입하여 발행하는 유동화증권에 대한 신용보증을 지원합니다.□ 보증연계투자: 신용보증을 이용하고 있는 기업의 유가증권(주식, 전환사채, 신주인수권부사채)을 인수하여 기업에 필요한 투자자금을 지원합니다.□ 창업기업지원: 창업상담부터 창업 후 자금지원, 컨설팅서비스까지 맞춤형 서비스를 제공합니다.(창업상담 → 창업스쿨 → 창업자금보증 → 창업기업컨설팅)□ 신용정보 종합관리: 보증기업의 신용정보를 수집ㆍ분석하여 체계적으로 종합관리합니다.□ 신용보험: 중소기업이 정상적인 상거래에서 취득하게 된 매출채권 및 받을어음을 보험에 가입하고 매출채권을 회수하지 못하게 되거나 어음의 부도발생 시 손실을 보상하는 제도입니다.□ 산업기반신용보증(SOC보증) : SOC 민간투자사업자가 금융기관으로부터 대출을 받거나 사회기반시설채권을 발행할 경우 신용보증을 지원함으로써 사회기반시설 확충 및 국민생활의 편익을 증진합니다.□ 경영지도: 중소기업의 생산성 향상과 경쟁력 제고를 위한 각종 경영컨설팅 및 기업연수를 지원합니다.□ 중소기업팩토링: 신용보증기금이 상거래 매출채권을 매입하면서 판매기업에 자금을 제공하고, 채권 만기일에 구매기업으로부터 대금을 회수하는 제도로, 중소기업의 조기 자금조달을 지원하며 연쇄부도 방지를 위한 안전망을 제공합니다. 2) 주요사업의 요약 [단위 : 백만원] 사업구분 2017년 결산 2018년 결산 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 예산 산업금융지원 중소기업 매출채권보험계정 사회기반시설 민자사업지원 다. 재무에 관한 사항 ― 신용보증계정 재정상태표 [국가회계기준] [단위 : 백만원] 구분 '19결산 '20결산 '21결산 자산 유동자산 투자자산 일반유형자산 사회기반시설 무형자산 기타 비유동자산 총자산 부채 유동부채 장기차입부채 장기충당부채 기타 비유동부채 총부채 자본 기본순자산 적립금 및 잉여금 순자산조정 순자산 총계 부채비율 라. 임원 및 직원 현황 1) 임원 현황 [작성일 : 2022년 9월 5일] 직위 상임기관장 성명 최 원 목 직책 이사장 성별 남 임기 (시작일) 2022년 08월 29일 (종료일) 2025년 08월 28일 주요경력 18. 5월 금융결제원(사) 상임감사14.12월 아시아개발은행(ADB) 상임이사13. 4월 기획재정부 기획조정실장 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제1항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임감사 성명 권기형 직책
신보2020제5차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

감사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 02월 14일 (종료일) 2024년 02월 13일 주요경력 16. 1월 우리에프아이에스(주) 대표이사13. 4월 (주)우리은행 부행장12. 12월 (주)우리은행 IB사업단 상무 선임절차 임원추천위원회 추천 → 공공기관운영위원회 심의ㆍ의결 →기획재정부장관 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제4항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 김충배 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 02월 28일 (종료일) 2023년 02월 27일 주요경력 19. 1월 신용보증기금 서울서부영업본부장18. 7월 신용보증기금 경기영업본부장18. 2월 신용보증기금 자본시장영업본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 심현구 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 09월 03일 (종료일) 2023년 09월 02일 주요경력 21. 2월 신용보증기금 서울서부영업본부장20. 2월 신용보증기금 대구경북영업본부장19. 7월 신용보증기금 인재경영부 본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 이성주 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 09월 03일 (종료일) 2023년 09월 02일 주요경력 21. 7월 신용보증기금 서울동부영업본부장20. 2월 신용보증기금 부산경남영업본부장19. 7월 신용보증기금 경영기획부 본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 조충행 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 01월 05일 (종료일) 2024년 01월 04일 주요경력 21. 3월 금융위원회 금융공공데이터담당관16. 10월 금융위원회 행정인사과 팀장12. 1월 금융위원회 서민금융과, 은행과 사무관 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 한영찬 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 01월 26일 (종료일) 2024년 01월 25일 주요경력 21. 9월 신용보증기금 서울서부영업본부장21. 2월 신용보증기금 충청영업본부장20. 2월 신용보증기금 호남영업본부장 선임절차 이사장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제2항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 김상준 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 08월 12일 (종료일) 2022년 08월 11일 주요경력 16. 4월 한국투자공사 부사장14. 6월 한국투자공사 런던지사장12. 1월 한국투자공사 주식운용실장 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 홍동호 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2020년 12월 14일 (종료일) 2022년 12월 13일 주요경력 17. 1월 한국거래소 상임감사위원13. 9월 駐日한국대사관 경제공사12. 2월 기획재정부 정책조정관리관 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 신순철 직책 비상임이사 성별 여 임기 (시작일) 2020년 12월 14일 (종료일) 2022년 12월 13일 주요경력 18. 3월 (사)한국중소벤처무역협회 비상임감사17. 3월 (주)전주페이퍼 감사14. 1월 (주)신한은행 부행장보 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조 제3항정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 김공회 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 02월 01일 (종료일) 2023년 01월 31일 주요경력 20. 4월