chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
신보2019제8차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.06)

관리)(1) 자금관리자는 자산관리계좌를 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 자금관리자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 또는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있을 경우(단, 제1호 및 제6호는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있는 경우에 한한다) 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 유동화사채 분기 종료일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 자금관리자는 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금과 신용보증기금 보증수수료 중 신용보증계약에 따라 유동화사채 발행일에 지급되어야 하는 금원을 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하고, 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인 등에 대한 실사수수료, 신용평가기관 등에 대한 제반 자문료 및 수수료, 주관회사에 대한 인수수수료, 주관회사가 대지급한 유가증권발행분담금과 상장 및 등록수수료 등을 포함한다)을 유동화사채 발행일로부터 3영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 유동화사채 분기 중(유동화사채 분기 종료일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화자산의 양수와 관련하여 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 양도대금 및 관련 비용3. 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 하는 보증수수료4. 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용5. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 자산관리수수료 기타 자산유동화와 관련하여 자산관리자에게 지급하여야 할 제반 수수료 및 비용, 자산관리위탁계약 제2조 제4항에 따른 업무위탁이 있는 경우 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 지급하여야 하는 수수료 및 비용, 위탁자가 업무위탁계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 할 수수료 및 제비용, 그리고 위탁자가 이 계약에 따라 자금관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용과 신용공여약정에 따라 신용공여은행에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용(본호의 각 수수료 및 비용 사이에는 우선 순위가 없으며 동등한 지급 순위를 가진다)6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용다. 자산관리자, 업무수탁자 및 자금관리자가 자산관리위탁계약, 업무위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용라. 유동화자산의 추심비용마. 기타 우발적으로 발생한 비용7. 제8호 및 제9호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원8. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자9. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 10. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 자금의 원리금. 다만, 본호에서 신용공여금의 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호 소정의 정상이자를 말하며, 이자, 원금의 순으로 지급한다.11. 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 보증채무를 이행한 경우 위탁자가 신용보증기금에 지급하여야 하는 구상금 등의 지급채무(신용보증기금 관련법령에 근거하여 신용보증기금이 정한 율에 의한 손해배상금, 신용보증기금의 보증채무이행에 소요된 비용 및 이와 관련하여 신용보증기금이 취득한 권리의 보전, 이전 및 행사에 소요된 비용 기타 신용보증기금의 구상권 등 채권의 회수를 위하여 소요된 비용을 포함한다) 및 신용보증계약에 따른 위약금,
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손해배상금 기타 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 할 일체의 금원12. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 신용공여금 채무와 관련하여 신용보증계약 제10조 제1항의 소정의 연체이자와 정상이자의 차액 및 기타 제5호 및 제10호 이외에 위탁자가 신용공여은행에게 지급하여야 하는 금원13. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원14. 제15호 및 제16호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원15. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자16. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금17. 제14조 제1항에 따른 청산비용의 예치18. 신용보증계약 및 위탁자의 정관에 따라 신용보증기금에 출연하여야 하는 금원19. 위탁자의 사원에게 지급할 배당금(3) 자금관리자는 신용보증기금의 동의를 얻은 위탁자 또는 자산관리자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 및 제4조에 따른 여유자금의 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없으며, 제2항 각 호의 지급을 완료하고도 잔여재산이 있는 경우에 자금관리자는 이를 위탁자의 사원에게 위탁자의 정관에 따른 순위와 비율로 지급한다.(4) 제2항 제1호 내지 제10호 항목의 지급이 완료된 후에 자금관리자는 위탁자의 요청이 있을 경우 지급할 당시 위탁자가 보유하는 자산으로써 제2항 제11호부터 그 이후의 항목에 대하여 대물변제 할 수 있다. 이 경우 대물변제의 평가금액과 관련하여서는 자산관리위탁계약서 제5조 제6항을 준용한다.(5) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(6) 자금관리자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리운용함에 있어 필요한 경우 자금관리자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 동 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 자금관리자는 보안상의 선관주의의무를 다하여야 한다.(7) 위탁자는 자금관리자가 자산관리계좌에 대하여 지급통제권한을 보유하도록 하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 나. 여유자금의 운용 (자금관리위탁계약 제 4조) [자금관리위탁계약서]제 4 조 (여유자금의 운용)(1) 자금관리자는 자산관리계좌의 잔액이 해당 유동화사채 분기 중 지급하여야 하는 제3조 제2항 제1호 내지 제10호에 해당하는 금원의 105%를 초과하는 경우 그 초과금액(이하 “여유자금”이라 한다)을 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 이 경우 자금관리자는 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다. 1. 유효신용등급 AAA인 금융기관이 취급하는 양도성예금증서, MMDA, MMF, 적금, 정기예금 및 환매조건부채권(RP)2. 국채 및 유효신용등급 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급 AAA인 채권4. 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 신용등급 A1인 기업어음증권(CP)5. 유효신용등급 AAA인 금융기관에 대한 Call Loan(2) 제1항에 따라 여유자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 자금관리자는 그로부터 15일
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이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 단, 시장 상황의 급격한 변화 등으로 인해 자금관리자가 해당 상품을 15일 이내에 처분하는 것이 불가능하거나 위탁자에게 현저하게 불리하다고 합리적으로 인정되는 때에는 자금관리자는 그 처분을 유예할 수 있다.(3) 자금관리자는 다음 비율을 한도로 하여 여유자금을 동일 상품에 운용할 수 있다.1. 제1항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호의 경우: 운용가액 합계액의 30%(4) 제3항의 규정에 불구하고 자금관리자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%(계열회사의 경우 25%)를 초과하여 운용할 수 없다.(5) 제1항에 의한 현금의 운용은 제3조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 지급일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 운용대상의 만기를 정하여야 한다. (6) 본조에 의한 여유자금의 운용은 자금관리자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 자금관리자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금 운용과 적격 운용대상에 관한 정보를 제공하여야 하며, 위탁자가 여유자금의 운용에 관한 시정을 요구하는 경우에는 특별한 사정이 없는 한 이에 응하여야 한다. 다. 대체자산관리업무 및 기타 업무 (업무위탁계약 제 16 조) [업무위탁계약서]제 16 조 (대체자산관리업무 및 기타 업무)(1) 업무수탁자는 자산관리자에게 자산관리위탁계약 제13조 제1항 각 호에 정한 사유가 발생하거나 위탁자가 자산관리위탁계약의 목적을 달성할 수 없다고 합리적으로 판단한 때에는 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고, 대체자산관리자를 선정하여야 한다.(2) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 신용보증기금과 별도로 협의하여 정하기로 한다.(3) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항에 따라 업무수탁자를 유동화자산양도계약서, 자산관리위탁계약서, 업무위탁계약서, 신용공여약정서, 자산관리위탁계약 제6조 제1항에 의하여 자산관리자가 보관 및 관리하는 서류의 사본 등 각종 서류를 보관 및 관리할 관리책임자로 지정한다. 업무수탁자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 위 각 서류를 열람하게 하여야 한다.(4) 업무수탁자는 유동화사채의 투자자들의 권익 및 위탁자의 이익을 보호하기 위하여 자산관리위탁계약에 따른 자산관리자에 대한 각종 통지, 요청 및 시정요구, 손해배상의 청구, 각종 협의 및 승낙, 동의, 유동화자산 양도계약에 따른 각종 승낙 및 동의, 자산관리자의 자산관리현황 파악 등과 관련하여 필요한 위탁자의 권한을 행사한다.(5) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자금관리자에게 즉시 전달한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 자산관리자의 약정사항 (자산관리위탁계약 제 11 조) [자산관리위탁계약서]제 11 조 (자산관리자의 약정사항)(1) 자산관리자는 위탁자에 대하여 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다.1. 자산관리자는 이 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관계법령을 준수한다.2. 자산관리자는 이 계약이 해지되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류를 위탁자 및 업무수탁자 또는 그 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.(2) 자산관리자는
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다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다.1. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 양도, 담보제공 등 기타 일체의 처분행위를 하여서는 아니되며, 신용보증기금의 동의 없이 조기상환을 요구할 수 없다.2. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 동의 없이는 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제할 수 없고 유동화자산에 대한 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지할 수 없다. 자산관리자가 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제하고자 하는 경우(채무자의 유동화자산에 대한 조기상환권 행사시 조기상환수수료를 협의 조정하는 경우를 포함한다) 또는 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지하고자 하는 경우에는 사전에 필요한 자료를 첨부하여 신용보증기금의 동의를 요청하여야 한다.3. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 양도된 유동화자산과 관련하여 업무수탁자의 동의없이 위탁자의 권리를 침해하는 어떠한 행위도 하여서는 아니된다.4. 자산관리자는 추심한 금원을 다른 용도로 유용하여서는 아니된다.5. 자산관리자는 이 계약에 의하여 위탁자, 자금관리자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고서, 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 적시에 제공하여야 하며, 자산관리자가 제출, 제공하는 보고서, 자료 및 정보에 중요한 사항의 기재 또는 표시의 누락이 있거나 허위의 기재 또는 표시를 하여서는 아니된다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 공동주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 및 모집 한국투자증권(주),메리츠종합금융증권(주),유안타증권(주), 하이투자증권(주), 코리아에셋투자증권(주), 현대차증권(주), IBK투자증권(주) 구조화금융부복합금융팀기업금융팀기업금융팀IB본부기업금융3팀IB금융팀 팀장 김민식부장 박상욱이사 김인호팀장 곽경훈상무 박병인팀장 정학면차장 이지흔 자산실사,평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 안세회계법인 회계사 고주현회계사 양용석 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 실장 이창원수석연구원 김태우 NICE신용평가 실장 이세찬수석연구원 황상운 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 신용보증기금 유동화보증센터 팀장 임도형차장 양창용 업무수탁자 -유동화전문유한회사의 일반사무 주식회사 에스비에이드 기획총무팀 부장 이재윤 신용공여자 - 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호- 신용공여업무 국민은행 구조화금융부 차장 서동한 신용공여에 관한부분보증기관 - 업무수탁자의 C/L에 대한 보증 신용보증기금 유동화보증센터 차장 양창용 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
대한항공 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등가. 일반적인 사항 [이자율]제100-1회 무보증사채 : 주1) 제100-2회 무보증사채 : 주2) 주1) "본 사채"의 발행수익률은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채전자등록금액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주) 및 (주)에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 (주)대한항공 2년 만기 무보증사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.28%p.를 가산한 이자율로 한다. 주2) "본 사채"의 발행수익률은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채전자등록금액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주) 및 (주)에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 (주)대한항공 3년 만기 무보증사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.45%p.를 가산한 이자율로 한다. [이자율]제100-1회 무보증사채 : 제100-2회 무보증사채 : (문구 삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2022년 08월 25일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
하나에프앤아이 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 최종 발행금리 확정 [제182-1회]연리이자율 : (주1)(주1) 본 사채의 발행수익률 및 연리이자율은 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채전자등록 금액에 대하여 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 "인수단"이 합의한 본 사채 발행과 관련한 최종 "인수계약서"의 사채의 이율을 따릅니다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 하나에프앤아이(주) 1년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 +0.40%p.를 가산한 이자율로 합니다. [제182-2회]연리이자율 : (주2)(주2) 본 사채의 발행수익률 및 연리이자율은 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채전자등록 금액에 대하여 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 "인수단"이 합의한 본 사채 발행과 관련한 최종 "인수계약서"의 사채의 이율을 따릅니다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 하나에프앤아이(주) 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 +0.47%p.를 가산한 이자율로 합니다. [제182-3회]연리이자율 : (주3)(주3) 본 사채의 발행수익률 및 연리이자율은 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채전자등록 금액에 대하여 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 "인수단"이 합의한 본 사채 발행과 관련한 최종 "인수계약서"의 사채의 이율을 따릅니다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 하나에프앤아이(주) 2년6개월 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 +0.50%p.를 가산한 이자율로 합니다. [제182-1회]연리이자율 : (삭제) [제182-2회]연리이자율 : (삭제) [제182-3회]연리이자율 : (삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2022년 08월 31일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
보현회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.06)

II. 자본잉여금 III. 자본조정 IV. 기타포괄손익누계액 V. 이익잉여금 손해배상준비금(주석7) 미처분이익잉여금(주석12) 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 주석 참조 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제 4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 제 3기 2020년 7월 1일부터 2021년 06월 30일까지 제 2기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지 보현회계법인 (단위 : 원) 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 제 2(전전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III) V. 기초의 현금(주석16) VI. 기말의 현금(주석16) 주석 참조 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 제 3기 2020년 7월 1일부터 2021년 06월 30일까지 제 2기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지 보현회계법인 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2020.01.01 (전전기초) 당기순이익 2020.06.30 (전전기말) 당기순이익 당기순이익 주석 참조 마. 주석 제 4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일제 3기 2020년 7월 1일부터 2021년 06월 30일제 2기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일 보현회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 중구 을지로5길 26 (수하동, 미래에셋 센터원빌딩) 서관 9층(전화번호 : 02-6260-2860) (2) 주요사업 내용 : 회계감사 및 관련 서비스, 세무자문서비스, 경영자문서비스 (3) 대표이사 : 이 경 로 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 이경로 대표이사 기타주주 이사 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성 되었으며, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.(3) 유형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 시설장치 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.5) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이
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기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기 손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과목 내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.(5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금당 회계법인은 공인회계사법 제28조 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.(6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인
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의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.(7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세 소득을 증가시키는 가산할 일시적차이는 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.　(10) 환율변동효과1) 기능통화 및 표시통화당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.2) 외화거래당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 당 기 전 기 기업자유예금 4. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동: 매출채권 미수금 소 계 비유동: 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 5. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의
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변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 집기비품 시설장치 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 집기비품 시설장치 합 계 6. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 개발비 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 개발비 합 계 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금(1) 당기 및 전기 중 손해배상공동기금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 (2) 당기 및 전기 중 손해배상준비금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 당 회계법인은 공인회계사법에 따라 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.당 회계법인은 당기 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 245,935천원만큼 당기 이익잉여금처분사항으로 포함하고 있습니다. 당기 이익잉여금 처분액을 포함한 손해배상준비금 누적액은 529,554천원입니다. 8. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금액 당 기 전 기 당 기 전 기 단기차입금 사원(이사) 신한은행 계 9. 퇴직급여충당부채당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입된 임직원에 대한 당기 중 퇴직연금부담금 납입액을 퇴직급여로 계상하였습니다. 한편, 결산일 현재 퇴직연금제도에 가입된 임직원에 대한 퇴직금 미지급액을 미지급금으로 계상하고 있으며, 동 연금제도에 가입되지 아니한 임원에 대한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 퇴직급여 미지급액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 기중 설정액 기중 지급액 기말잔액 퇴직금 미지급액은 미지급금 및 퇴직급여충당부채로 계상되어 있으며, 당기말 현재 미지급금 및 퇴직급여충당부채는 각각 147,618천원 및 482,449천원입니다.10. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용 차감전 순이익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 법정세율로 계산된 법인세 조정사항 이연법인세 변동효과 기타(비공제비용 등) 법인세비용 유 효 세 율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 일시적차이의 증감 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 퇴직급여 급여 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 퇴직급여 급여 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌,원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1좌의 금액 발행 좌수 자 본 금 12. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 제4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 처분확정일 2022년 8월 12일 제3기 2020년 7월 1일부터 2021년 06월 30일까지 처분확정일 2021년 9월 24일 제2기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지 처분확정일 2020년 9월 28일 (단위 : 원) 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 제 2(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 손해배상준비금 추가적립 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액(결손금처리액) 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 13. 포괄손익계산서당 회계법인의 포괄손익은 당기순손익과
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동일합니다.14. 좌당순이익 좌당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,좌) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균좌수 좌당순이익 2,077 원/좌 2,380 원/좌 15. 특수관계자 거래 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래 금액과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 연도 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 당기 전기 16. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당 회계법인은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다. 17. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여금 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 합계 18. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2022년 8월 12일 정기사원총회에서 최종승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 사원(이사) 단기차입금 (주)신한은행 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무(2) 회계에 관한 감정·증명·계산·정리·입안에 관한 업무(3) 원가계산업무(4) 법인설립·청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무(5) 세무에 관한 대리 또는 자문 업무(6) 경영자문·신용조사 및 평가 업무(7) 기업의 주식 또는 지분의 평가 업무(8) 기업매수 및 합병에 관한 업무(9) 경영·경제정보의 조사수집 및 분석 업무(10) 전산용역에 관한 업무(11) 학술연구용역업(12) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 2019.04.01. 백한회계법인 설립2022.03.29. 주사무소 이전(서울시 중구 을지로5길 26, 서관 9층 (미래에셋센터원)) 나. 상호의 변경 2021. 03. 08. 상호변경(변경전 상호 : 백한회계법인, 변경후 상호 : 보현회계법인) 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 자본금 납입(법인설립) 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 중구 을지로5길 26. 서관 9층 (수하동, 미래에셋 센터원빌딩) 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 회계법인은 회계와 세무영역에서 최고의 전문가로 구성된 One Firm 으로 고객의 기대를 뛰어넘는 최상의 서비스를 통해서 고객에게 최고의 만족을 드리고 있습니다.국내 유수의 대기업과 PEF 등에게 회계와 세무 등 다양한 용역을 제공하고 있으며, 합리적인 보수로 최고의 용역을 제공하는데 기업목표를 두고 있습니다. 또한, 당 회계법인은 최고의 전산 전문인력으로 구성된 회계/세무 용역
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전문팀을 보유하고 있으며, 자체 전산 Know-How로 모든 산업과 규모의 기업 분석이 가능합니다.(1) Assurance services - 감사, 검토 - 회계자문 - 재무제표 및 주석 작성 지원 - 경영평가 및 내부감사 지원 - 합의된 절차에 따른 업무 수행 - 내부회계관리제도 구축 및 운영 - 기타 인증업무(2) Tax services - 국내세무 - 국세조세 - 상속증여 및 기업승계 - 지방세 - 파견 임직원의 전문 급여서비스, 세무자문 및 개인 종합소득세 신고 - 입법지원 업무 - 기타 조세지원 업무 (3) Advisory services - 가치평가 (Valuation) - 회계실사 (Financial Due diligence) - 인수 후 통합(PMI) 관련 회계자문 서비스 - 민간투자사업 자문 - 해외자회사 재무관리방안/점검 서비스 - 기업공개 - Col (손해산정 법률대리 지원) 서비스 - 기타 자문 서비스(4) Advanced IT advisory services - IT 감사 - IT 내부회계관리제도 감사 - IRMS (IT-based Risk Management Simulation) - 이전가격 전산 자문 - 전산원가분석 - 전산실사 - 전산진단(회계정보 정합성 진단) - 정보보안통제 시스템 실사 - Digital Forensic - PMO 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 - IFRS 회계자문 수행 - 결산지원 용역 수행 - 공공기관에 대한 원가분석 용역 수행 - 국내 기업들에 대한 다수의 세무자문 서비스 제공 - 국내 기업들에 대한 다수의 전산자문 서비스 제공 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 주식회사 빗썸홀딩스 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 전체조직과 구성원이 전문적 기준 및 법규의 요구사항을 준수하고 있으며,업무수행이사가 발행하는 보고서가 해당사항에 적합하다는 확신을 제공할 수 있는 품질관리제도를 설계, 시행하고 있습니다. 당 법인은 품질관리실을 운영하고 있으며, 품질관리실은 대표이사와 사원총회로부터품질관리제도에 대한 운영책임을 부여 받았습니다. 품질관리제도를 운영할 수 있는 충분하고 적합한 능력을 갖추기 위하여 품질관리실장은 공인회계사 및 외부감사인으로서 10년 이상의 경력을 갖추었으며 공인회계사 윤리기준 위배사실 및 감독기관의 처벌을 받은 사실이
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없습니다. 품질관리실장은 매년 자체연수교육, 감사업무와 관련한 새로운 사항이나 변경되는 사항에 대하여 구성원들에게 공지하고 있습니다. 또한, 독립성 확인, 업무수임 평가, 비감사업무의 독립성 평가 및 독립성 준수 이메일 공지 및 사후 모니터링에 대한 품질관리 기준을 시행하고 있습니다.당 법인은 품질관리 제도 하에서, 업무 수행 이사는 업무 수행에 있어 적용 또는 준수해야 할 제반 필수 사항을 파악하고 이를 준수하여 해당 업무가 적절하게 품질이 관리될 수 있도록 하는 1차적인 책임을 부담합니다. 이 외에도 품질관리실장, 업무 수행 이사 등 감독 책임 파트너들에게 전반적인 위험 및 품질관리의 책임이 있으며, 대표이사는 전반적인 품질관리 제도에 대해 궁극적인 책임을 지고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 (1) 조직도 2022 회계법인 조직도.jpg BnH회계법인 조직도 (2) 주요기구 1) 사원총회사원총회(이하 '총회')는 사원으로 구성되고 당 회계법인 경영의 기본 방침을 결정하며, 운영상 근간이 되는 사항을 심의, 의결합니다. 사원은 총회에서 선임된 자로 구성되며, 총회의 의장을 대표이사가 됩니다. 각 사원은 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 2) 이사회이사회는 사원총회에서 선임된 이사로 구성되어, 법인의 파트너십의 운영, 실행에 관한 중요사항에 대한 권한 및 감독, 법인 장기전략에 대한 검토 및 주요 업무와 관련된 위험관리, 대표이사와 운영위원회에 대한 감독 및 파트너들의 권익보호 등, 이 법인의 업무에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 대표이사가 회의일 7일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집하며 , 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 하며, 이 경우 이사회의 의결에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못합니다.3) 감사감사는 사원총회에서 선임되며, 이 법인의 회계와 업무에 관한 사항을 감사하고, 당 법인의 회계와 업무에 관한 감사보고서를 정기 사원총회에 제출합니다. 감사는 이사에 대하여 업무에 관한 보고를 요구할 수 있으며, 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여, 임시 사원총회를 소집할 수 있습니다.한편, 내부위원회는 다음과 같습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인 운영관리 대표이사, 품질관리실장, 사업본부장과 공인회계사 7년 이상의 자로서 이사회가 지명하는 1인으로 구성 품질관리위원회 법인 품질관리 대표이사, 품질관리실장, 감사 참가자를 대표할 구성원, 대표이사가 추천하는 구성원 인사위원회 상벌에 대한 논의 대표이사와 파트너 2인 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 감사품질관리, 품질관리제도, 독립성관련 규정수립, 운영 및 모니터링, 관련자문 및 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 감사계약, 보고서공시, 관련자문 및 모니터링 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사 윤리기준에 기술되어 있는 전문직업인으로서 준수하여야 할 윤리 강령인 성실, 공정, 전문가적 적격성과 주의, 비밀유지, 전문가적 품위를 조직과 구성원에 대한 교육, 내부 문서 등을 통하여 전달 및 공지하고 있으며, 이를 준수하고
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있다는 합리적인 확신을 제공할 수 있는 정책과 절차로서 업무수임 및 품질관리단계에서 품질관리실이 윤리적 요구사항 이행여부를 점검하여 윤리기준 위배여부에 대한 점검을 실시하고 있습니다. 또한 당 법인은 직업적 전문가에게 요구되는 각종 법률 및 사회규범을 성실하게 준수할 필요성에 대하여도 동일한 절차를 통해 전달 및 강조하고 있으며, 이를 성실하게 준수하고 있다는 확인서를 연1회 모든 구성원으로부터 서명날인받고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 당 법인은 전문직 임직원의 재무적 이해관계를 품질관리 규정에 따라, 법인 ERP의 독립성 관리 시스템에 신고하도록 요구하고 있으며, 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 법인 시스템에 신고된 재무적 이해관계에 기초하여 독립성 훼손 위협을 식별하고, 독립성 훼손 위협이 식별된 경우 관련 임직원에게 감사계약 체결 전까지 동 위협을 해소하도록 안내하고 해결 여부를 확인하고 있습니다. 또한, 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 감사 고객 및 그 관련 기업과의 사업 관계가 식별된 경우 독립성 훼손 위협 여부를 분석하고, 독립성 훼손 위협이 없는 경우에만 감사업무의 수임 및 유지를 승인하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 당 법인은 전문직 임직원의 배우자가 외부 조직에서 고용관계를 맺고 있는 경우 법인 ERP 내 독립성 관리 시스템에 신고하도록 요구하고 있으며, 법인의 모든 임직원은 승인을 득한 경우에만 외부 조직에서 활동할 수 있습니다. 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 법인 ERP에 신고된 임직원 및 배우자의 고용관계와 외부 활동을 조회/확인하여 독립성 훼손 위협 여부를 확인하고, 독립성 훼손 위협이 식별된 경우 동 훼손 위협이 해소된 경우에만 감사업무의 수임 및 유지를 승인하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 법인은 제한기업에 대한 비감사 업무 수임 시, 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 (이하'외부감사법'), 공인회계사 윤리기준 등에 따라 독립성 훼손 위협을 식별하고, 위협이 식별된 경우 동 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준 이하로 감소시킬 수 있는 적절한 안전장치를 적용하도록 요구하고 있습니다. 독립성 훼손 위협이 식별된 경우, 적절한 안전장치를 적용하여 동 위협이 제거되거나 수용 가능한 수준 이하로 감소된 경우에만 제한기업에 대한 비감사 업무의 수임을 승인하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 사전적 독립성 확인- 법인 소속 모든 임직원에게 피감사대상 법인과의 독립성 위배 여부를 정기적으로 확인하고 있습니다.- 담당이사의 책임 하에 감사계약체결 전 피감사대상 법인의 주주명부와 등기부등본 등을 파악하여 독립성 위배 여부를 판단하고 있습니다.- 감사계약체결 전 독립성 업무를 담당하는 품질관리실의 확인을 득하도록 하고 있습니다.- 이와 같은 절차를 통하여 독립성 위배 가능성이 있는 임직원은 업무에서 배제하도록 하고 있습니다. 2) 사후적 확인 절차- 감사참여자에게 독립성진술서에 반드시 서명하도록 하고 있습니다.- 중대한 독립성 위배의 경우 감사계약의 철회 및 감사의견을 거절하여 독립성을 확보하고 있습니다. 3) 독립성 확인 담당부서의 현황 - 당 법인에서는 사원 중 1인을 독립성 담당 사원(품질관리실장)으로 지정하여 당 법인의 업무와 관련된 독립성 업무를 전담하고 있습니다.- 독립성 담당 사원은 당 법인의 업무 전반을 검토하여 독립성에 위배되는 임직원의 업무참여 제한 및 교체를 요청할 수 있으며, 필요한 경우 한국공인회계사회에 질의하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지당 회계법인은 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있고 관련 윤리적 요구사항을 준수하기 위해, 특정 업무의 수용과 유지를 위한 업무의
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수임절차에 관한 규정을 명시하고 수행하고 있습니다.1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 신규 회사의 업무를 수임하려고 할 때, 또는 기존 회사의 현재 업무를 계속하거나 새 업무를 수임할 것인지를 결정할 때, 업무를 수행할 수 있는 적격한 역량과 가용시간 및 내부자원을 보유하고 있고 윤리적 요구사항을 준수할 수 있는지 여부를 판단하여 업무의 수임 또는 유지 여부를 결정하고 있습니다. 당 법인의 구성원들이 해당 산업 또는 주제에 관하여 관련 지식을 보유하고 있는지, 관련 법규 및 보고절차 상의 요구사항에 관한 경험이 있거나 필요한 관련 기술과 지식을 효과적으로 입수할 수 있는 능력이 있는지, 필요한 역량과 적격성을 갖춘 구성원이 충분히 있는지, 필요한 경우 전문가를 활용할 수 있는지 여부를 고려하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 업무수임 시 회사의 업종, 재무상황, 사업현황, 지배구조의 건전성, 경영진의 성실성과 윤리, 회계 및 감사상 이슈, 과거 감사의견 등 회사에 대한 정보를 입수합니다. 해당 회사의 업무를 수행하고 있거나 수행하였던 자 또는 기타 관련 있는 제 3자와의 의견교환이나 토론, 관련된 정보가 있는 데이터베이스의 조사, 검색을 통한 이면조사를 수행하여, 실질적인 위험평가 및 검토 절차를 수행하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 사전에 알았더라면 업무수임을 거절하였을 정보를 알게 된 경우 업무담당이사가 지체없이 이를 품질관리실장에게 통보하도록 하고 있습니다. 품질관리실장과협의하여 상황에 적합한 조치가 업무계약을 해지하는 것이라고 판단되면, 법규에 따라 계약이 해지가 가능한 경우 대상 회사의 지배기구와 논의 후 계약을 해지합니다. 법규에 따라 계약을 해지할 수 없거나 해지하는 것이 상황에 적합하지 않다고 판단하는경우에는 품질관리실장과 자문을 통해 업무수행 과정에서 취해야 할 대응절차를 수립하여 이행하도록 합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 당 법인은 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 구성원이 업무를 수행할 수 있도록, 각각의 업무에 대한 책임을 가지는 업무수행이사를 중심으로 적합한구성원에게 업무를 배정하는 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 1) 채용 당 법인은 감사업무의 품질을 유지하는 데 충분하고 적합한 인력이 확보될 수 있도록수임한 업무에 대한 인력소요계획과 채용계획을 수립합니다.2) 교육훈련 당 법인의 교육책임자(품질관리실장)는 한국공인회계사회가 정하는 연수규정에 따라 구성원의 지속적인 교육훈련에 관한 요구사항을 충족시킬 수 있도록 내부 절차를 수립하고 이를 시행합니다. 그리고 법인의 소속공인회계사가 한국공인회계사회가 정한 연수의무를 이행하는지 확인 및 모니터링하는 절차를 운영하고 있습니다. 당 법인은 법인의 사내 정기연수와 수시 내부교육을 실시함으로써 구성원이 직무수행에 필요한충분한 적격성을 갖추도록 지원합니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 * 회계감사 사업부문 등록공인회계사는 주된 업무가 회계감사인 등록공인회계사를 대상으로 작성되었습니다.* 주된 업무에 대한 판단기준은 투입시간 비중에 따르고 있습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 감사업무에 대한 업무수행이사를 배정함에 있어 대표이사와 사업본부장, 품질관리실장의 협의 하에 다음 사항을 고려하여 결정하고 있습니다. - 법인의 업무품질관리검토제도 및 윤리규정에 대한 이해 - 해당 업무에 대한 수행, 감독 및 보고에 대한 이해 - 고객관계 및 고객이 속해있는 산업에 대한 이해 - 전문직 기준(회계 및 감사와 관련된 기준과 기타 전문직 기준) 및 관계 법규에 대한 지식- 고객에 대한 독립성 - 감독당국 등으로부터의 조치 여부 및 법인 내부의 모니터링 결과 - 업무수행이사의 Industry
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전문성, Quality, Workload 등 2) 업무팀 감사업무팀(업무수행이사 제외)은 사업의 규모와 복잡성, 전문인력 투입의 필요성 및기타 비경상적으로 예상되는 위험, 적용되는 회계감사기준 및 회계처리기준 등 각종 기준에 대한 이해, 보고서일자 또는 업무수행시기 등과 같은 고객의 기대, 이해 상충 및 독립성 문제, 스태프의 자격과 경험, 업무수행이사 및 매니저의 업무 참여 정도, 가용한 스태프 현황, 업무 참여 스태프의 연속성을 고려하여 선정합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가업무수행이사의 성과평가는 비즈니스의 개발과 서비스의 질적 수준 제고, 수익성 제고 및 구성원 동기 부여 강화, 최고 수준의 Quality 및 Integrity 유지를 기준으로 하여 시행되고 있습니다.직원 성과평가는 직원의 능력과 업적에 대한 점검을 통해 자기개발 의욕을 고취시키고 업적 및 능력의 향상을 도모하는 것을 목적으로 하며, 신뢰할 만한 자료에 근거하여 객관적이고 공정한 평가가 이루어지도록 하는 것을 원칙으로 운영하고 있습니다. 한편, 업무 수행 이사와 직원의 성과평가에는 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질 관련 사항을 전체 성과 평가의 70%로 반영하고 있습니다. .(2) 보상개인별 성과 평가 결과와 당해년도 성과에 따라 성과 상여금 지급과 임금 인상을 차등하여 실시하고 있으며, 우수한 성과에 대해서는 추가로 보상하는 조직별 포상제도를 운영하고 있습니다. (3) 승진임원 승진의 경우 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보를 선정하고, 향후 사업계획, 당 법인경쟁력 기준 충족 여부 등의 기준을 바탕으로 적격성을 평가받게 되며, 최종적으로는 사원총회의 결의를 통해 임원을 임명하고 있습니다. 다만 직전 2년간의 평가 등급이 일정 수준 이하인 경우, 인사상 징계 사항이 있는 경우, 업무품질평가결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 임원 임명 대상에 포함될 수 없는 것으로 정하고 있습니다.직원 승진의 경우 능력주의 및 기회균등의 원칙에 입각하여, 공정성과 객관성을 바탕으로 상위 업무를 충분히 수행할 수 있는 자 중에서 합리적으로 결정할 것을 원칙으로 운영되고 있습니다. 심사 대상자는 직급별 체류 기준 이상에 도달한 자로 하며, 업무평가결과, 법인에 대한 공헌도, 상위 직급 업무를 수행할 수 있는 역량 등을 종합적으로 고려하여 승진 여부를 결정합니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사업무 품질의 향상 및 업무수행품질의 일관성을 위하여 국내의 회계감사기준에 따라 감사업무를 수행하고 있으며, 전기조서 열람, 산업에 대한 이해, 회사에 대한 이해, 유사한 업무수행 경험을 고려하여 팀 배정 등을 수행하고 있습니다. 또한 당 법인은 감사업무 품질 유지를 위해 국내 제반 법규 등의 기준 준수를 위해 정기적으로 감사교육 및 산업별 감사 교육 등을 시행하고 있습니다 . 2) 감독책임 업무수행이사는 감사업무의 수행 및 발행된 감사보고서의 전문직 기준 및 관련 법규 요구사항에 대한 준수에 있어 다음과 같은 책임을 지고 있습니다.- 제공되는 감사업무에 대한 고객 및 이해관계자들의 기대 및 요구사항에 대한 평가 - 감사목적 달성을 위한 감사절차의 수립- 감사팀의 구성- 법인의 업무품질관리검토절차의 준수 및 제기된 주요 이슈에 대한 처리- 고객과의 커뮤니케이션- 감사의견 형성을 위한 절차의 지시또한, 감사업무를 배정함에 있어 동일이사 연속감사 규정 준수 여부, 감사업무 집중방지, 내/외부 징계조치에 의한 업무참여 제한,업종경험, 적격성을 고려하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인은 구성원이 감사업무 수행시 한국공인회계사회가 정한 표준감사서식과 절차를 준수하여 감사업무를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행이사는 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에대한 최종적인 판단을 위하여 다음의 검토절차를수행합니다. - 감사계획에 참여 - 수행된
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감사업무에 대해 상급자의 적절한 검토가 이루어졌는지 확인 - 각 계정별로 적절한 감사절차가 수행되었는지 확인- 업무품질관리검토절차 과정에서 제기된 주요 이슈의 처리- 전문직 기준의 적용, 해석, 보고 등의 문제와 관련하여 내ㆍ외부 자문의 필요성 및 자문에 의하여 얻어진 결론이 적절히 문서화되고 적용되었는지 확인 - 감사결과 및 감사보고서에 대한 검토 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 한국공인회계사회 조서 및 공시사항점검표, 품질관리기준서 등을 준수하도록 하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리실은 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에 참여하여 실질적인 검토업무를 수행하고 검토업무 수행 시 확인된 주요 쟁점사항에 대해 업무수행이사와 충분히 토의를 거쳐 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.품질관리실의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 품질관리실의 검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 업무품질관리검토를 수행하는 재무제표감사업무에 대해서 독립성 및 객관성을 유지하여야 하며 회계감사기준, 관련 규정 및 산업 등에 대한 지식과 경험을 가지고 있어야 합니다. 또한 품질관리검토 업무를 수행하기에 충분한 시간을 투입할 수 있어야 하며, 품질관리검토자의 법인 내의 역할과 지위, 근속 기간과 경험 등을 종합적으로 고려하고 있습니다. 현재 당 법인의 품질관리실장은 감사 업무 10년 이상의 경력을 가지고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 업무품질관리검토가 절차에 따라 이루어졌으며 업무품질관리검토 결과 어떠한 미해결 사항도 없다는 내용 및 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용을 문서화하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무 수행팀 내부 또는 업무 수행 이사와 품질관리검토자간 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 처리하기 위해 당해 법인의 대표이사를 포함한 품질관리 위원회를 개최하며 외부의 자문이 필요한 경우 규제 기관의 질의를 통하여 문제를 해결할 수 있도록 하고 있습니다. 문제가 해결되어 의견 불일치가 해소되기 이전에는 보고서가 발행되지 못하도록 규제하고 있습니다. (3) 자문 업무수행이사는 회계 또는 감사와 관련된 이슈로서 품질관리실과의 자문이 요구되거나 품질관리실의 자문이 필요하다고 판단한 사항에 대해서는 업무수행이사의 책임하에 품질관리실에 자문을 하고 있으며, 수행된 자문의 내용과 결과를 문서화하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 완결된 감사조서의 취합 및 보존을 위하여 감사조서 관리규정에서 감사조서에 대한 보존책임 및 보존방법에 대한 절차를 규정하고 있으며, 감사업무 완료 후 소정의 기한 내 (감사보고서일로부터 60일 이내)에 최종감사파일을 취합 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 취합완료된 조서 및 매뉴얼 감사조서의 경우 연도별 및 회사별로 구분하고 감사조서 보관대장을 유지관리하며, 관련 법규에서 요구하는 바에 따라 8년동안 보존절차를 수행하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 업무 수임 및 유지를 위한 위험관리절차를 통하여 업무의 수행에 따른 위험을 종합적으로 평가하고 있으며, 연 1회 이상 업무별 위험 분류를 재평가하고 있습니다. 업무의 수행에 따른 위험을 평가함에 있어 동 업무의 성격, 고객의 위험 평가결과 등을 종합적으로 고려하며, 업무에 대한 위험을 낮은 위험, 보통 위험, 높은 위험으로 세분화하여, 업무의 수행에 따른 위험이 높은 회사에 대해서는 업무 수임 및 유지를 위하여 추가 승인을 받도록 요구하고 있습니다. 업무 수임 및
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유지에 대한 평가 결과나 특정 업무에 대한 검토 결과 위험이 높다고 판단되는 업무(예를들어, 상장사, 대형비상장사, 지정회사, 전기말 재무지표가 우량하지 않은 회사 등)에 대해서는 다음과 같이 운영하도록 정하고 있습니다. - 위험이 높은 업무의 수임 및 유지 여부에 대한 결정시 대표이사의 추가 승인을 득하여 결정하고 있습니다. - 업무의 수행에 따른 위험이 높은 위험으로 분류된 업무에 대해서는 품질관리실에서 사전 심리를 수행하고 있으며, 보고서일 이전에 업무품질관리검토 절차를 완료하도록 하고 있습니다. - 사후품질관리검토 대상을 선정함에 있어서도 평가된 위험에 기반하여 위험이 높은 것으로 분류된 업무를 우선적으로 선정하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리 기준서에 따라 품질관리업무를 수행하고 있으며, 대표이사와 품질관리실장이 지속적으로 준수 여부를 평가하고 있습니다.당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 사후심리절차를 수행하고 있습니다.감사 등과 관련된 회계감사본부 내 모든 위험관리 및 업무품질관리검토 방침이나 절차가 개별감사업무 등의 수행 과정에서 적절히 수행되고 있는지를 파악하기 위하여 일정기간 동안 수행된 감사업무 등을 점검하여 발생 가능한 법인의 감사위험 등을 제도적으로 방지하고 향후의 감사업무 등과 관련된 위험관리 및 품질 관리를 향상시키고자 매년 사후심리를 수행하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리제도에 대한 전반적인 검토 및 평가 절차를 위하여 당 법인은 대표이사, 품질관리실장이 사후적으로 모니터링하는 절차를 수행하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 품질관리실장은 품질관리제도의 모니터링 결과에 따른 중요지적사항 및 유의사항에 대해서 감사담당 구성원들에게 안내하고, 내부 교육을 실시합니다. 또한, 전반적 또는 반복적인 미비사항에 대하여 개선 조치를 수립하기 위하여 원인분석을 수행하며, 이를 통해 개선 계획을 도출하고 이행된 결과를 모니터링을 합니다.또한, 당 법인은 매년 상기 모니터링의 결과를 당 법인의 정책과 절차에 반영되도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 고충과 진정을 해결하기 위하여 임직원 등이 법규상 잠재적 위반사항 및 비윤리 문제(수행중인 업무 등과 관련하여 독립성 저촉, 담당업무수행이사나 피감사회사로부터의 부당한 압력 등)를 비밀리에 자유롭게 품질관리실장에게 신고하도록 하고 있습니다. 사실관계 파악을위해 고충과 진정의 내용을 조사하고, 조사 결과에 따라 징계 조치 뿐 아니라 품질관리정책과 절차의 설계, 운영의 미비점이 인식되는 경우 적합한 개선조치를 취하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리실은 모니터링 결과를 고려하고, 품질관리정책 및 절차의 적정성에 대한 지속적인 검토를 통하여 감사품질 향상을 위한 개선책을 마련하고 시행합니다. 모니터링 결과 미비점이 품질관리제도 또는 여러 구성원의 직무수행 방법과 관련되어 있는 경우 관련된 품질관리제도의 개선방안을 수립하여 시행합니다. 그리고 품질관리시스템의 개선에 관한 사항과 구성원의 직무수행 과정에서 개선이 필요한 사항에 관하여 교육을 실시합니다. 당 법인은 상기 품질관리시스템 운영에 있어 대상 선정 등을 포함한 계획과 수행 결과 및 개선 계획 등에 대해 적절하게 문서화하고 이를 보존하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 업무수행이사 및 업무매니저는 감사업무팀 구성 시 사업의 성격 및 규모 등을 감안하고 수습공인회계사의 경험 및 역량 등을 고려하여 합리적으로 수습공인회계사를 포함한 감사업무보조자 배정을 하고있습니다. 해당 감사업무의 현장책임자는 수습공인회계사 등 감사업무보조자가 수행한 업무의 감독 및 그 결론에 대한 책임을 지도록 하고 있으며, 업무수행이사 및 업무매니저는
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현장책임자 및 감사업무보조자가 수행하는 업무에 대해서 감독 및 검토를 수행하고 있습니다. 업무매니저 및 현장책임자의 감독업무는 현장에서 실시함을 원칙으로 하여 적시에 교육, 지도, 감독 및 검토가 이루어지도록 하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황 당 법인은 모든 외부감사 및 공시대상 보고서에 대하여 상호 심리를 포함하여 내부 심리를 실시하고 있으며, 분석적 검토 등 주요 조서와 참여팀의 서명된 문서를 보관하고 있습니다. 또한, 특정 법인에 대해서는 사후심리 절차를 수행하도록 하고 있습니다. (2) 관련 심리결과문서 보관정책 당 법인은 내부심리와 관련한 수행계획, 수행내역 및 구체적인 결과(발견사항 및 미비점, 업무별 등급, 법인 전반에 영향을 미치는 항목 등)를 문서화하고 보관하고 있습니다. 품질관리실장은 내부심리에서 발견된 법인 전반에 영향을 미치는 항목에 대해 개선 조치를 수립하기 위하여 원인을 분석하며, 이를 통해 도출된 개선 계획을 이행하고 그 결과를 모니터링 합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 전문직 임직원의 미공개 중요 정보를 이용한 불공정 거래 행위를 방지하기 위하여, 법인 전문직 임직원의 감사 고객에 대한 주식거래를 제한하고 규정 준수 여부를 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 모든 전문직 임직원은 독립성 규정에 따라 법인 ERP의 독립성 관리 시스템을 통하여, 상장법인 및 비상장법인의 주식 신규 취득 및 최종 처분 시 거래일로부터 14일 이내에 관련 내용을 등록하여야 합니다. 법인이 신규로 상장법인 및 비상장법인의 회계감사를 수임하는 경우 해당 주식 보유자에게 해당 주식을 일정 기간 이내의 처분하라는 통지를 발송하고 있습니다. 당 법인의 품질관리실에서는 주식 관리 시스템을 통해 신규 입사자를 포함한 모든 전문직 임직원의 주식 보유와 관련하여 입력의 완전성 및 정확성에 대해 주기적으로 모니터링하고 있으며, 감사 대상 상장법인 및 비상장법인 주식 보유자 확인 및 처분 요청을 받은 이후 적시 처분 여부에 대해 상시 모니터링하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 전문 직원에 대하여 연 2회 개인의 독립성 준수 여부 점검 절차를 표본추출 방법으로 수행하고 있으며 이중 주식거래 관련 모니터링 내용은 다음과 같습니다.표본에 산정된 인원 본인과 배우자로 하여금 한국예탁결제원의 실질주주 정보 및 거래 증권사 리스트와 보유종목 리스트를 제출하도록 합니다.주식거래를 하는 인원은 주식거래내역서와 잔고내역을 징구하여 그 내용과 주식관리 시스템에 입력한 상장 주식 거래 내용의 완전성, 정확성, 적시성을 검증하고 있습니다. 당 법인은 2022년 상반기 중 점검 대상일 현재 회계법인에 재직 중인 모든 전문 직원 중 10%를 표본으로 추출하여 전문 직원의 주식투자 현황을 점검하였으며, 점검 결과 발견된 유의적 위반사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 주) 사원을 제외한 등록회계사 29명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 1명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 이경로 대표(이사) 대표이사 3년 3개월 18년 8개월 정유상 사원 파트너(이사) 세무용역 등 3년 3개월 14년 3개월 김승현 사원 파트너(이사) 세무용역 등 3년 3개월 11년 4개월 김성건 사원 파트너(이사) 회계감사 등 3년 3개월 9년 9개월 노명환 사원 파트너(이사) 품질관리 1년 9개월 13년 7개월 김현철 사원 파트너(이사) 세무용역 등 1년 4개월 13년 1개월 이종호 사원 파트너(이사) 세무용역 등 1년 5개월 8년 4개월 안창현 사원 파트너(이사) 세무용역 등 1년 5개월 12년
보현회계법인 — 회계법인사업보고서 (2022.06)

서승관 사원 파트너(이사) 회계감사 등 1년 2개월 9년 8개월 나. 이사의 보수 현황 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 주) 개별보수가 5억원 이상인 경우에 한정하며, 당 법인은 해당 사항 없습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 주) 이사의 징계내역은 없습니다. 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액과 일치함 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 재경관리사, IFRS관리사 등 국외 AICPA CISA 등 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 품질관리 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수임과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 개별 감사보고서 관련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 증권의 주요 권리내용 ※ 증권의 주요 권리내용과 관련하여 증권신고서 제출일 현재 당사 정관에 정함을 기재하였습니다.1. 액면금액 제6조(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식은 일주의 금액을 백원 이상으로 한다. 2. 주식의 발행 및 배정에 관한 사항 제5조(발행할 주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 이억주로 한다.제6조(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식은 일주의 금액을 백원 이상으로 한다.제7조(주식 및 주권의 종류)① 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ② 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 한다. ③ 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. ④ 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.7조의2(1종 종류주식의 수와 내용)① 이 회사가 발행할 1종 종류주식은 무의결권 배당우선전환주식(이하 "1종 종류주식"이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다.② 1종 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 1% 이상으로 하여 발행 시에 이사회가 우선배당률을 정한다.③ 보통주식의 배당률이 1종 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다. ④ 1종 종류주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미 배당분을 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당한다. ⑤ 1종 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있는 것으로 한다. ⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 1종 종류주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다. ⑦ 1종 종류주식의 존속기간은 발행 시에 이사회 결의로써 정하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 규정을 준용한다. 제7조의3(2종 종류주식의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 2종 종류주식은 회사의 이익(이익준비금, 기타 법정적립금을 제외한 제준비금과 이월이익잉여금을 포함함. 이하 본조에서 같음)으로 소각할 수 있는 무의결권 상환우선주식(이하 "2종 종류주식"이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ② 2종 종류주식은 의결권이 없는 것으로 한다. ③ 2종 종류주식에 대한 배당률은 액면금액을 기준으로 년1% 이상으로 하되 발행시에 이사회의 결의로써 우선배당률을 정한다. 다만, 제7조의2, 제7조의4 및 부칙 제47조의3의 규정에 의해 발행된 우선주식에 대한 배당보다 후순위로 배당한다. ④ 2종 종류주식에 있어 보통주식의 배당률이 제3항에 의하여 정해진 우선배당률을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여는 추가적으로 배당하지 아니한다. ⑤ 2종 종류주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 우선배당률에 따른 배당을 하지 못한 경우에는 미배당분을 다음 사업연도의 배당 시에 누적하여 우선적으로 배당한다. ⑥ 2종 종류주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 한다. ⑦ 회사가 유상증자 또는 무상증자, 주식배당을 실시하는 경우에 상환우선주식에 대하여는 신주를 배정하지 아니한다. ⑧ 상환가액은 발행가액에 상환하는 날이 속하는 년도의 1월 1일부터 상환하는 날까지의 경과일수에 대해 제3항에서 정한 배당률을 일할
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계산하여 적용한 금액을 포함한 가액으로 한다. ⑨ 회사는 제1항에서 정한 상환이익의 범위 내에서 일시 또는 일부를 상환할 수 있으며, 상환방법은 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환주식을 매입·상환토록 한다. ⑩ 상환기간은 발행일 이후 최초로 개최되는 정기주주총회 종료일 익일부터 발행 시 이사회가 정한 상환만기일까지의 기간으로 하되, 이사회가 정한 상환 만기일이 정기주주총회의 종료일 이전이거나 정기주주총회 종료일로부터 1월 이내인 경우에 상환기간은 정기주주총회 종료일로부터 1월이 되는 날까지의 기간으로 할 수 있다. ⑪ 상환기간 내에 제1항에서 정한 상환이익의 부족 등으로 인해 상환되지 아니하거나 소정의 우선적 배당(누적된 미배당분을 포함)을 받지 못한 경우에 있어서 상환기간은 제10항에서 정한 규정에도 불구하고 상환이익의 충족과 배당이 완료될 때까지 연장되는 것으로 한다. ⑫ 본조에 의한 2종 종류주식 발행 시 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 부여할 수 있으며, 이 경우 전환조건(전환가액의 조정을 포함한다)과 전환청구 시점은 발행 시 이사회 결의로써 정한다. ⑬ 2종 종류주식의 배당에 관하여는 발행일로부터 존속기간에 비례하여 일할배당하되 제12항에 의하여 보통주로 전환되는 경우에 있어 이익의 배당에 관하여는 제10조의 규정을 준용한다. 제7조의4(우선주의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 3종 종류주식은 무의결권부 배당에 관한 우선주식(이하 "우선주"라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ② 우선주는 의결권이 없는 것으로 한다. ③ 회사의 현금 배당시에만 우선주에 대하여는 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 더 배당한다. ④ 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우에는 우선주에 대하여도 배당을 하지 아니할 수 있다. ⑤ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 제3항에 따른 배당을 하지 못한 경우에도 미배당분은 다음 사업연도의 배당 시에 누적되지 아니하고, 보통주식의 배당률이 제3항의 우선배당율을 초과하는 경우에도 그 초과분에 대하여 추가적으로 배당을 하지 아니한다. ⑥ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 한다. 제8조(신주인수권) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불 특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약 되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요 예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에 게 신주인수의
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청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행 가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권 증서를 발행하여야 한다. 제9조(주식매수선택권) ① 이 회사는 임·직원(상법에서 정하는 관계회사의 임·직원을 포함한다. 이하 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주 총회의 특별결의로써 부여할 수 있다. 다만, 상법시행령 제30조4항에서 정한 범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ② 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립·경영·해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 자로 한다. ③ 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다)은 기명식 보통주식(또는 기명식 우선주식)으로 한다. ④ 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100 분의 10을 초과할 수 없다. ⑤ 주식매수선택권을 행사할 주식의 1주당 행사가격은 다음 각 호의 가액 이상 이어야 한다. 주식매수선택권을 부여한 후 그 행사가격을 조정하는 경우에도 또한 같다. 1. 새로이 주식을 발행하여 교부하는 경우에는 다음 각목의 가격 중 높은 금액 가. 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 한 주식의 실질가액 나. 당해 주식의 권면액 2. 자기주식을 양도하는 경우에는 주식매수선택권 부여일을 기준으로 한 주식 의 실질가액 ⑥ 주식매수선택권은 제1항의 결의일부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내에 행사할 수 있으며, 그 행사기간은 제1항에 의한 부여 결의시에 정한다. ⑦ 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재 직하여야 행사할 수 있다. 다만, 주식매수선택권을 부여받은 자가 제1항의 결의일부터 2년 내에 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식 매수 선택권을 행사할 수 있다. ⑧ 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부 여를 취소할 수 있다. 1. 당해 임·직원이 주식매수선택권을 부여받은 후 임의로 퇴임하거나 퇴직한 경우 2. 당해 임·직원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 초래하게 한 경우 3. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우 제11조(명의개서대리인) ① 이 회사는 이사회 결의에 의하여 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 제1항의 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다. ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다. 3. 의결권에 관한 사항 제7조의4(우선주의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 3종 종류주식은 무의결권부 배당에 관한 우선주식(이하 "우선주"라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는
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발행주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ② 우선주는 의결권이 없는 것으로 한다. ③ 회사의 현금 배당시에만 우선주에 대하여는 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 더 배당한다. ④ 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우에는 우선주에 대하여도 배당을 하지 아니할 수 있다. ⑤ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 제3항에 따른 배당을 하지 못한 경우에도 미배당분은 다음 사업연도의 배당 시에 누적되지 아니하고, 보통주식의 배당률이 제3항의 우선배당율을 초과하는 경우에도 그 초과분에 대하여 추가적으로 배당을 하지 아니한다. ⑥ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 한다. 4. 배당에 관한 사항 제7조의4(우선주의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 3종 종류주식은 무의결권부 배당에 관한 우선주식(이하 "우선주"라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ② 우선주는 의결권이 없는 것으로 한다. ③ 회사의 현금 배당시에만 우선주에 대하여는 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 더 배당한다. ④ 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우에는 우선주에 대하여도 배당을 하지 아니할 수 있다. ⑤ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 제3항에 따른 배당을 하지 못한 경우에도 미배당분은 다음 사업연도의 배당 시에 누적되지 아니하고, 보통주식의 배당률이 제3항의 우선배당율을 초과하는 경우에도 그 초과분에 대하여 추가적으로 배당을 하지 아니한다. ⑥ 우선주에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 한다. 제10조(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제14조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 제45조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업연도 개시일부터 3월, 6월, 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 하되, 배당률은 위 2항의 이사회 결의로써 정한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 영업연도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 분기배당을 할 때에는 제7조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사와 당사의 연결대상 종속기업들이 영위하는 사업은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 건설사업부문 토목, 건축, 주택, 환경, 플랜트, 해외건설, 임대사업 등 상사사업부문 산업자재(산업용 부직포 등), 중화학(비료, 화학섬유, 정밀화학, 석유화학 등), 철강, 일반상품(에너지, 군수, 섬유, 등) 등 상품판매 자동차판매부문 BMW, MINI, Rolls-Royce, Volvo, Audi 수입차판매, 수입중고차판매, A/S, 모토라드 사업 등 기타사업부문 스포츠센터 운영 사업(스포렉스), 스포츠 컨설팅 사업 등 휴게시설운영사업부문 덕평휴게소 등 고속도로 휴게소 운영 건설사업부문은 "코오롱하늘채". "린든그로브"와 같은 주택 브랜드를 앞세운 주택 및 건축 분야와, 도로/교량 등을 시공하는 토목분야 및 SOC사업 그리고 국내뿐만이 아니라 해외 상하수도 시설을 시공하는 환경 사업, 풍력발전을 포함한 신재생에너지 사업 등으로 이루어진 종합 건설업을 주 영업 목적으로 하고 있습니다. 상사사업부문은 철강, 에너지, 비료, 화학, 패션소재, 산업용 원부자재 그리고 군 관련제품 등이 주요품목입니다. 이 외에도 다양한 품목을 취급하는 종합상사업을 영위하고 있습니다.자동차부문에서는 BMW/MINI/Rolls-Royce 자동차의 판매, 정비, 악세사리 판매 등 수입자동차의 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 당사의 자회사인 코오롱아우토에서는 Audi를, 코오롱오토모티브에서는 Volvo를 판매하고 있습니다. 또한 각 취급 브랜드별 A/S 및 중고차 사업도 영위하고 있습니다. 그 밖에 코오롱스포렉스로 대표되는 스포츠 센터의 운영사업을 영위하고 있습니다. 자회사인 네이처브리지는 휴게소 운영 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 덕평자연휴게소, 평창자연휴게소, 별빛정원우주 운영 및 기흥휴게소 패션몰 위탁운영을 하고 있습니다.업계의 현황, 회사의 현황, 신규사업을 포함한 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 하단 '7. 기타 참고사항'을 참조하시길 바랍니다. [요약 매출현황] 당사의 매출 현황은 아래의 표와 같습니다.1) 연결기준 매출실적 (단위: 백만원) 매출유형 품목 2022년 2분기 2021년 2020년 건설계약매출 등 건설, 주택, 토목 등 상품 매출 철강재, 화학재, 산업소재 등 상품 매출 수입 자동차 판매 용역 매출 스포츠센터 운영 등 상품 매출 휴게소 운영 사업 등 합계 2) 별도기준 매출실적 (단위: 백만원) 매출유형 품목 2022년 2분기 2021년 2020년 건설계약매출 등 건설, 주택, 토목 등 상품 매출 철강재, 화학재, 산업소재 등 상품 매출 수입 자동차 판매 용역 매출 스포츠센터 운영 등 합계 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 연결실체는 건설업 및 상품 도소매업, 자동차 판매업, 휴게소 운영 및 수입자동차 정비, 수리업을 영위하는 회사로써 중요한 제품이 없으므로 본 항목의 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원) 품목 구체적 용도 매입금액 매입비율 주요매입처 매입처와 회사와의 관계 철근 골조 및 구조물 현대제철㈜ 외 레미콘 골조 유진기업㈜ 외 아스콘 포장 ㈜인우아스콘 외 기타 배관,설비,마감공사 등 합 계 나. 주요원재료의 가격변동 현황 (단위 : 원) 품목 2022년 2분기 2021년 2020년 비 고 철근 단위 : 원/ton 레미톤 단위 : 원/㎥ 아스콘 단위 : 원/ton - 산출기준 및 가격변동 원인 품목 산출기준 주요 가격변동요인 철근 단순평균가격 수요공급곡선의 원리 레미톤 단순평균가격 원자재(시멘트, 골재)의 시황 아스콘 단순평균가격 원자재(아스팔트, 골재)의 시황 다. 생산능력, 생산실적, 가동률 당사의 사업특성상 생산시설이 없으므로 해당내용의 기재를 생략합니다. 라. 생산설비의 현황 등 ※상세 현황은 '상세표-4. 생산설비 등의 현황' 참조 회사명 자산항목 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 기말 장부가액 비고 (공시지가) 증가 감소 코오롱글로벌 토지 건물 건설중인 자산 차량운반구 및비품 등 합계 (2) 코오롱아우토