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O 【 최종 유사기업 선정결과 요약 】 최종 유사기업 고영, 엔시스, 이엘피, 디아이, 이노메트리, 브이원텍, 네오셈 (다) 유사회사 선정 결과 대표주관회사인 하나증권㈜는 상기 선정 기준을 충족하는 고영, 엔시스, 이엘피, 디아이, 이노메트리, 브이원텍, 네오셈 총 7개사를 최종유사회사로 선정하였습니다.그러나 동사와 선정된 유사회사가 사업의 연관성이 존재하고, 매출 구성 측면에서 선교 가능성이 일정 수준 존재하여도 상대가치 평가방법의 특성상 적합한 비교기업 선정 및 과정에 대한 완전성을 보장할 수는 없습니다. 사업 구조, 시장점유율, 인력 수준, 재무안정성, 소속 기업집단 내 지배구조 차이, 경영진, 경영 전략 등 주식가치에 영향을 미칠 수 있는 사항들에 차이점이 존재함을 유의하시기 바랍니다.또한 동사의 희망공모가액은 선정 유사회사의 기준 주가를 특정 시점에서 적용하였기에 향후 발생할 수 있는 유사회사의 주가 변동에 따라서 동사의 주당 평가가액도 변동될 수 있습니다. 유사회사의 기준 주가가 향후 예상 경영성과에 대한 기대감을 반영하고 있을 가능성 등을 고려하면, 동사의 주당 평가가액은 동사와 유사회사의 과거 경영실적을 활용하고 있다는 측면에서 평가방법으로서 완전성을 보장받지 못할 수 있습니다. (라) 유사회사 기준주가 기준주가는 시장의 일시적인 급변 등 단기변동성 반영을 배제하기 위해 2022년 09월 16일(증권신고서 제출일로부터 5영업일 전일)을 분석기준일로 하여 약 1개월 간(20영업일, 2022년 08월 18일 ~ 2022년 09월 16일) 종가, 1주일(5영업일, 2022년 09월 08일 ~ 2022년 09월 16일)의 산술평균과 분석기준일 종가 중 낮은 가액을 기준주가로 적용하였습니다. [유사회사 기준주가 내역] (단위 : 원) 구분 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 분석기준일 종가 (A) 1주일 평균 종가 (B) 1개월 평균 종가 (C) 일자 (5) 희망공모가액의 산출(가) PER 평가방법을 통한 상대가치 산출 【 PER 평가방법 적용 상대가치 산출 의의, 방법 및 한계점 】 ① 의의PER은 해당 기업의 주가가 주당순이익(EPS)의 몇 배인지를 나타내는 수치로, 수익성을 중시하는 대표적 지표입니다.PER은 대부분의 기업에 적용하여 계산이 간단하고 자료 수집이 용이하며 산업 및 기업 특성에 따른 위험, 성장율을 반영한 지표로 이용되고 있습니다.② 산출 방법PER 평가방법을 적용한 상대가치는 2022년 2분기 연환산(LTM) 지배기업귀속순이익을 기준으로 산출한 비교기업들의 산술평균 PER 배수를 동사의 2022년 2분기 연환산(LTM) 지배기업귀속순이익에 적용하여 산출하였습니다.※ PER를 이용한 비교가치 = 유사회사 PER 배수 X 지배기업귀속순이익- 대표주관회사인 하나증권㈜은 비교가치 산정시 유사회사의 주식수는 상장주식수를 반영하였으며, 발행사의 발행주식수는 신고서 제출일 현재 발행주식총수에 신주모집주식수, 희석화가능주식수를 포함하여 제시하고 있습니다.※ 적용주식수:유사회사 : 분석기준일 현재 상장주식수발행회사 : 신고서 제출일 현재 주식수 + 신주모집 주식수※ 유사회사의 재무자료는 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 각사의 2021년 사업보고서, 2022년 2분기보고서를 참조하였습니다.③ 한계점- 순손실 시현 기업의 경우 PER를 비교할 수 없습니다.- 현재의 주가수준은 과거의 실적보다 미래의 예상이익에 대한 기대감을 반영하고 있으므로 과거 재무제표에 의거한 비교분석에 한계점이 존재합니다.- 비교기업이 동일 업종, 사업분야를 영위하여도 각 회사의 고유한 사업 구조, 매출 구성, 시장점유율, 인력 수준, 재무안정성, 경영진, 경영 전략 등에서 차이가 있기 때문에, 동일 기업을 비교분석하는 데에도 한계점이 존재할 수 있습니다.- 또한 PER 배수 결정 요인에는 주당순이익 이외에도 배당 성향 및 할인율, 기업 성장율 등이 있으므로 동일 업종에 속한다고 해도 순이익 규모, 현금창출 능력, 내부유보율, 자본금 규모 등 여러 요인을 고려할 경우 비교에 한계점이 존재합니다.- 비교 기업간의
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적용회계기준 및 연결 대상 기준 차이점 등으로 비교 기업간 PER의 비교에 제약사항이 존재할 수 있습니다. (나) 유사기업 PER 산출 상기에서 산출한 기준주가 및 비교회사의 2022년 2분기 지배기업귀속순이익 수치를 비교하여 아래와 같이 적용 PER을 산출하였습니다. ① 평균 PER 산정 【 2022년 2분기 LTM 기준 유사회사 PER 산출】 (단위: 원, 주, 배) 회사명 적용 당기순이익(A)(주1) 적용주식수(B)(주2) 주당순이익(C=A/B) 기준주가(D) 평균 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 주1) 상기의 적용 당기순이익은 2022년 2분기 기준 4개 분기(2021년 3분기 ~ 2022년 2분기)의 (지배지분) 순이익의 합계입니다. 주2) 적용 주식수는 분석기준일 현재 상장주식총수입니다. 주3) 단순 참고목적으로 유사회사의 2021년 순이익을 기준으로 산출한 PER 현황은 아래와 같습니다. (단위: 원, 주, 배) 회사명 적용 당기순이익(A)(주1) 적용주식수(B)(주2) 주당순이익(C=A/B) 기준주가(D) PER 10 이하 100 이상 제외 평균 고영 포함 엔시스 포함 이엘피 제외 디아이 포함 이노메트리 포함 브이원텍 제외 네오셈 포함 (다) 주당 평가가액 산출 【 PER에 의한 ㈜펨트론의 평가가치 】 구 분 산출 내역 비 고 2022년 상반기 순이익(연환산)주1) 5,471 백만원 A 적용 PER 26.58배 D 기업가치 평가액 145,390 백만원 E=(CXD) 적용주식수 주4) F 주당 평가가액 13,617원 G = E / F (주1) 상기의 연환산 당기순이익은 2022년 2분기 기준 4개 분기(2021년 3분기 ~ 2022년 2분기)의 (지배지분) 순이익의 합계입니다. (주4) 적용주식수는 다음의 주식수를 고려하여 계산되었습니다. 구분 주식수 비고 기발행보통주식수 보통주식수 공모 신주발행주식수 IPO 공모시 신주발행 주식수 상장주선인 의무인수분 33,000주 합계 상기 주당 평가가액은 대표주관회사의 주관적인 판단요소(유사회사 선정, 가치평가방법 및 변수의 선정 및 적용방법, 유사회사의 기준주가 선정 등)들이 반영되어 있으며, 경기 변동의 위험, 동사의 영업 및 재무에 관한 위험, 동사가 속한 산업의 위험 등이 반영되지 않은 상대적 평가가액으로서, 향후 동사가 코스닥시장에서 거래될 때의 미래가치를 반영한 적정주가라고는 볼 수 없습니다. (라) 희망공모가액 결정 상기 PER 상대가치 산출 결과를 적용한 ㈜펨트론의 희망공모가액은 아래와 같습니다. 【㈜펨트론의 희망공모가액 산출내역】 구분 내용 주당 평가가액 13,617원 평가액 대비 할인율 희망공모가액 밴드 확정 주당 공모가액 주1) 주1) 확정공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정될 예정입니다. 대표주관회사인 하나증권㈜는 ㈜펨트론의 공모희망가액 범위를 산출함에 있어 주당 평가가액을 기초로 코스닥시장에 신규상장한 기업의 주당 희망 공모가액 산출을 의하여 적용한 할인율을 참고하되, 시장상황 및 동사가 이익실현기업임을 고려하여 26.56% ~ 19.22% 의 할인율을 적용하여 희망공모가액을 10,000원 ~ 11,000원으로 제시하였으며, 해당 가격이 코스닥시장에서 거래될 주가 수준을 의미하는 것은 아님을 유의하시기 바랍니다. 2021년 코스닥시장 신규상장법인의 평가액 대비 할인율은 다음과 같습니다. 2021년 이후 코스닥 시장 상장기업의 증권신고서 제출 기준 평균 할인율은 36.92% ~ 24.27%로 파악되나, 하나증권㈜는 ㈜펨트론의 기업가치 및 시장상황, 그리고 동사가 이익실현기업임을 종합적으로 고려하여 할인율을 최종 결정하였습니다. 그러므로 기업들의 영업 및 재무상태, 주식시장 상황, 국내외 경기 등의 다양한 대내외적인 변수에 따라 기업간 할인율이 상이하게 책정되는 점을 인지하여 주시기 바랍니다. 【 2021년 이후 코스닥시장 신규상장법인 평가액 대비 할인율 】 회사명 상장일 평가액 대비 할인율(%) 희망공모가액 하단 희망공모가액 상단 엔비티 선진뷰티사이언스 모비릭스 씨앤투스성진 핑거 레인보우로보틱스 와이더플래닛
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아이퀘스트 피엔에이치테크 오로스테크놀로지 씨이랩 유일에너테크 뷰노 나노씨엠에스 프레스티지바이오로직스 싸이버원 네오이뮨텍 바이오다인 라이프시맨틱스 자이언트스텝 제노코 엔시스 해성티피씨 이삭엔지니어링 쿠콘 에이치피오 씨앤씨인터내셔널 샘씨엔에스 삼영에스앤씨 진시스템 제주맥주 에이디엠코리아 엘비루셈 라온테크 이노뎁 아모센스 오비고 큐라클 맥스트 에브리봇 HK이노엔 원티드랩 플래티어 엠로 딥노이드 브레인즈컴퍼니 바이젠셀 에이비온 와이엠텍 바이오플러스 프롬바이오 실리콘투 에스앤디 아스플로 원준 씨유테크 지아이텍 차백신연구소 아이패밀리에스씨 리파인 지앤비에스엔지니어링 엔켐 피코그램 지니너스 디어유 비트나인 아이티아이즈 지오엘리먼트 트윔 바이옵트로 알비더블유 마인즈랩 툴젠 케이티비네트워크 래몽래인 오토앤 애드바이오텍 케이옥션 스코넥 이지트로닉스 아셈스 나래나노텍 인카금융서비스 바이오에프디엔씨 퓨런티어 브이씨 스톤브릿지벤처스 풍원정밀 노을 비씨엔씨 모아데이타 유일로보틱스 공구우먼 세아메카닉스 지투파워 포바이포 대명에너지 가온칩스 청담글로벌 범한퓨얼셀 비플라이소프트 위니아에이드 레이저쎌 보로노이 넥스트칩 코난테크놀로지 영창케미칼 에이치피에스피 루닛 에이프릴바이오 성일하이텍 아이씨에이치 새빗켐 에이치와이티씨 대성하이텍 평균 대표주관회사인 하나증권㈜는 상기에 제시한 희망공모가액을 근거로 수요예측을실시하고 수요예측 참여현황 및 시장상황 등을 감안하여 발행회사와 합의한 후 공모가액을 최종 결정할 예정입니다. 다. 기상장기업과의 비교참고 정보 대표주관회사인 하나증권㈜는 ㈜펨트론의 지분증권 평가를 위하여 산업 및 사업 유사성, 영업성과 시현, 일반기준, 평가결과 유의성 검토 등을 통해 고영, 엔시스, 이엘피, 디아이, 이노메트리, 브이원텍, 네오셈 7개 회사를 최종 유사회사로 선정하였습니다. 다만, 상기의 유사회사들은 주력 제품 및 관련 시장, 영업 환경, 성장성 등에 있어 차이가 존재할 수 있으며, 투자자께서는 비교참고 정보를 토대로 투자의사 결정 시 이러한 차이점이 존재한다는 사실에 유의하시기 바랍니다.하기 유사회사의 주요 재무현황 및 주요 재무비율은 금융감독원 전자공시시스템 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 각 사의 사업보고서, 감사 및 검토보고서를 참조하여 작성하였습니다. (1) 유사회사의 주요 재무현황 【 동사 및 유사회사 2022년 상반기 기준 누적 요약 재무현황 】 (단위: 천원) 구 분 펨트론 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) (지배지분)당기순이익 【 동사 및 유사회사 2021년 기준 요약 재무현황 】 (단위: 천원) 구 분 펨트론 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) (지배지분)당기순이익 【 동사 및 유사회사 2022년 상반기 기준 주요 재무비율 】 (단위: %) 구 분 비 율 펨트론 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 성장성 매출액 증가율 영업이익 증가율 당기순이익 증가율 총자산 증가율 활동성 총자산 회전율 재고자산 회전율 매출채권 회전율 수익성 매출액 영업이익률 매출액 순이익률 총자산 순이익률 자기자본 순이익률 안정성 부채비율 차입금의존도 유동비율 주) 성장성 항목중 손익관련 증가율, 활동성, 수익성 비율 산정시 손익 항목은 연환산
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수치를 적용하였습니다. 【 동사 및 유사회사 2021년 기준 주요 재무비율 】 (단위: %) 구 분 비 율 펨트론 고영 엔시스 이엘피 디아이 이노메트리 브이원텍 네오셈 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 성장성 매출액 증가율 영업이익 증가율 당기순이익 증가율 총자산 증가율 활동성 총자산 회전율 재고자산 회전율 매출채권 회전율 수익성 매출액 영업이익률 매출액 순이익률 총자산 순이익률 자기자본 순이익률 안정성 부채비율 차입금의존도 유동비율 【 재무비율 산정방법 】 구 분 산 식 설 명 [안정성 비율] 유동비율 당기말 유동자산 ──────── ×100당기말 유동부채 유동비율은 유동부채에 대한 유동자산의 비율, 즉 단기채무에 충당할 수 있는 유동성 자산이 얼마나 되는가를 나타내는 비율로서, 여신취급시 수신자의 단기지급능력을 판단하는 대표적인 지표로 이용되어 은행가비율(Banker's ratio)이라고도 합니다. 이 비율이 높을수록 기업의 단기지급능력은 양호하다고 할 수 있습니다. 부채비율 당기말 총부채 ──────── ×100당기말 자기자본 타인자본과 자기자본간의 관계를 나타내는 대표적인 재무구조지표로서 일반적으로 동 비율이 낮을수록 재무구조가 건전하다고 판단합니다. 그러나 이와 같은 입장은 여신자 측에서 채권회수의 안정성만을 고려한 것이며 기업경영의 측면에서는 단기적 채무변제의 압박을 받지않는 한 투자수익률이 이자율을 상회하면 타인자본을 계속 이용하는 것이 유리할 수 있습니다. 차입금의존도 당기말 차입금 등 ──────── ×100당기말 총자본 총자본 중 외부에서 조달한 차입금 비중을 나타내는 지표입니다. 차입금의존도가높은 기업일수록 금융비용부담이 가중되어 수익성이 저하되고 안정성도 낮아지게 됩니다. [수익성 비율] 매출액 영업이익률 당기 영업이익 ─────── ×100당기 매출액 기업의 주된 영업활동에 의한 성과를 판단하기 위한 지표로서 제조 및 판매활동과 직접 관계가 없는 영업외손익을 제외한 순수한 영업이익만을 매출액과 대비한것으로 영업효율성을 나타내는 지표입니다. 따라서 이 지표가 높을수록 매출액이 증가할 때의 영업이익의 증가폭이 커지는 것을 의미하며, 따라서 영업의 효율성이 높은 것으로 나타납니다. 매출액 순이익률 당기 당기순이익 ──────── ×100당기 매출액 매출액에 대한 당기순이익의 비율을 나타내는 지표입니다. 이 지표 또한 영업으로 인한 효과를 나타내는 지표이며, 매출총이익률, 매출 경상이익률과 비교하여 기타 영업외 자금조달이나 부수활동을 통해 비효율적으로 누수될 수 있는 기업의성과를 가늠할 수 있는 지표입니다. 총자산 순이익률 당기 당기순이익 ───────── ×100(기초총자산+기말총자산)/2 당기순이익의 총자산에 대한 비율로서 ROA(Return on Assets)로 널리 알려져 있습니다. 기업의 계획과 실적간 차이 분석을 통한 경영활동 평가나 경영전략 수립 등에 많이 사용되는 지표입니다. 자기자본 순이익률 당기 당기순이익──────── ×100(기초자기자본+기말자기자본)/2 자기자본에 대한 당기순이익의 비율을 나타내는 지표입니다. 자본 조달 특성에 따라 동일한 자산구성하에서도 서로 상이한 결과를 나타내므로 자본구성과의 관계도 동시에 고려해야 하는 지표입니다. [성장성 비율] 매출액 증가율 당기매출액 ────── ×100 - 100전기매출액 전년도 매출액에 대한 당해연도 매출액의 증가율로서 기업의 외형적 신장세를 판단하는 대표적인 지표입니다. 경쟁기업보다 빠른 매출액 증가율은 결국 시장점유율의 증가를 의미하므로 경쟁력 변화를 나타내는 척도의 하나가 됩니다. 영업이익 증가율 당기영업이익 ─────── ×100 - 100전기영업이익 전년도 영업이익에 대한 당해연도 영업이익의 증가율을 나타내는 지표입니다. 당기순이익 증가율 당기순이익 ────── ×100 - 100전기순이익 전년도 당기순이익에 대한 당해연도 당기순이익의 증가율을 나타내는 지표입니다. 총자산 증가율 당기말총자산
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─────── ×100 - 100 전기말총자산 기업에 투하 운용된 총자산이 당해연도에 얼마나 증가하였는가를 나타내는 비율로서 기업의 전체적인 성장척도를 측정하는 지표입니다. [활동성 비율] 총자산 회전율 당기 매출액─────────────(기초총자산+기말총자산)/2 총자산이 1년 동안 몇 번 회전하였는가를 나타내는 비율로서 기업에 투하한 총자산의 운용효율을 총괄적으로 표시하는 지표입니다. 재고자산회전율 당기 매출액──────────────(기초재고자산+기말재고자산)/2 재고자산이 1년 동안 몇 번 회전하였는가를 나타내는 비율로서 기업의 재고자산의 소진현황을 총괄적으로 표시하는 지표입니다. 매출채권회전율 당기 매출액──────────────(기초매출채권+기말매출채권)/2 매출채권이 1년 동안 몇 번 회전하였는가를 나타내는 비율로서 기업의 매출채권의 회수현황을 총괄적으로 표시하는 지표입니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2002년 1월 설립이래 산업용 고속 카메라로 획득한 영상을 이용한 머신비전(Machine Vision) 및 영상처리 SW 기술에 기반한 3D측정 및 AI 딥러닝을 이용한 검사기술을 바탕으로 SMT, 반도체, 이차전지 시장의 3D 정밀공정검사장비 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고속 카메라, 정밀 광학 렌즈, 정밀 스테이지 등 다양한 부품 및 원자재를 조달하여 검사장비를 조립, 제작하여 국내 및 중국, 동남아, 미국, 멕시코, 유럽 등 다양한 국가에 수출 판매하는 검사장비 전문기업입니다. IT 전자제품 조립 제조공정(SMT공정)중 납 도포와 장착 부품을 3D기술을 이용한 정밀측정검사장비인 SMT검사장비, 반도체검사장비, FC-BGA PCB회로기판 검사장비, 이차전지검사장비 등이 당사의 주요 제품입니다. 2D 및 3D 비전광학 검사를 통해 축적된 기술력에 메카트로닉스, 광학, 비전, S/W기술이 융합된 핵심역량을 갖추고 있으며 PCB 회로기판 제조공정, 즉 SMT(Surface Mouter Technology/ 표면실장기술), 반도체, 이차전지 제조업 공정에서 생산성을 향상시키기 위한 필요 응용장비를 선도적으로 꾸준히 개발하고 있습니다. 이에 높은 신뢰성과 정밀도를 요구하는 최첨단 IT산업, 자동차 전장 분야 등에도 고성능의 검사장비를 공급해 왔습니다. 주요 품목으로는 SMT 검사장비, 반도체 검사장비, 2차전지 검사장비가 있습니다. SMT 검사장비는 세부적으로 3D SPI(Solder Paste Inspection)와 3D AOI(Automatic Optical Inspection)로 구분이 가능합니다. 3D SPI 검사장비는 PCB 기판에 납이 도포된 상태를 검사하는 장비로 과납, 소납, 쇼트, 위치 보정 등을 검사하는 장비입니다. 3D AOI 검사장비는 기판에 실장 된 부품의 상태를 검사하는 장비입니다. 반도체 검사장비는 Wafer bump 및 Wire Bonding에 불량이 없는지 검사하는 장비입니다. 2차전지 검사장비는 2차전지 중 Lead Tab 부분의 불량 여부를 검사하는 장비입니다. 이처럼 당사는 큰 틀에서 반도체와 2차전지 등 핵심 분야에서 제조 라인의 품질 불량을 검출하는 비전 검사장비를 고객사에 납품하고 있습니다. [설립 배경 및 설립 이후 성장과정] 구분 성장과정 비고 설립 -2002년 법인설립 신기술창업보육사업 선정 제6차산업기술개발사업공통핵심 기술선정 벤처기업확인(기술평가기업) -2003년 기술개발시범기업 지정 -2004년 기업부설연구소설립 SPI장비 개발완료 -2005년 본점이전 및 상호변경 현대자동차 및 메디슨 연구소에서 근무하며 연구개발한 경험과 노하우를 바탕으로 초기 SMT공정 검사장치의 설계/제작/엔지니어링 전문업체로서 기반을 다짐. 시행착오를 거쳐 순수 자체 기술로 검사장비를 개발/적용하여 왔으며, 설립 이후 고객사의 LINE증설 및 상품의 대형화, 고해상도화가 이루어질 때마다 이에 대응한 검사장비를 선행 개발하여 공급함. 2004년 SPI검사장비 개발 납품을 시작함. 도약단계 -2007년 3D SPI Saki사와 ODM공급계약 INNO-BIZ인증 -2009년 홍콩현지법인투자 3D SPI 타이완수출개시 -2010년 미국현지법인투자 2004년 SPI검사장비 개발과 ODM방식으로 납품을 시작으로 기술력을 인정받아 해외수출을 통해 검사장비시장에 인지도를 넒힘. 이에 국내에서 외연을 확장함과 동시에 글로벌 시장진입의 발판으로 홍콩 및 미국에 현지법인투자하면서 해외진출. 성장단계 -2011년 수출유망중소기업 지정 수출의 탑 수상(3백만불) -2012년 액면분할,유무상증자 -2013년 일자리창출우수기업 3D AOI 개발완료 -2014년 미국현지법인 추가투자 -2015년 MOI개발완료 -2016년 반도체 코팅검사장비 개발완료 -2017년 홍콩현지법인 추가투자 수출의 탑 수상(1천만불) 2011년 중국지사 설립 후 장비 판매 시작, 2013년 AOI장비, 2015년 MOI장비, 16년 최초로 코팅검사장비 CI, 하부 PIN검사장비 개발
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SMT장비 위주에서 반도체장비등 응용제품을 개발하여 제품의 다양화로 매출증대 및 본격 해외시장 공략, 본격 해외 수출로 수출의 탑 등 수상 현재 -2019년 2차전지검사장비 개발완료 -2020년 청년친화강소기업선정 수출의 탑 수상(3천만불) 우수기업연구소 선정 Wafer검사장비 수주 MEMS 검사장비 개발 및 납품 -2021년 베트남현지법인 투자 신규 자가공장 매입 Package AVI장비 개발 2019년 2차전지 검사장비 개발등 현재 3차원 정밀측정/Vision원천기술을 바탕으로 SMT, 자동차전장, 이차전지, 반도체 등 다양한 분야에 사용되는 납도포 검사장비(3D SPI), 3차원 장착 검사 장비(3D AOI, MOI), Wafer Bump 3D 검사장비, Wire Bonding 3D 검사장비, 이차전지 Lead Tab 공정/검사장비, 코팅검사장비(CI),등 시장이 필요로 하는 장비를 지속적으로 개발하여 전세계 글로벌기업인 SIEMENS, HUAWEI 등 여러 기업으로부터 기술력을 인정을 받아 중국, 대만, 일본을 포함한 아시아, 유럽, 미국, 캐나다, 멕시코등 여러나라의 기업에 연간 400대이상의 장비를 수출 AI머신비전기술 및 X-Ray검사장비 등 지속적으로 차세대 아이템 개발. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 제품 라인업 제품 장비의 개요 SMT검사장비 PCB제조 SMT공정 납도포 및실장부품 3차원(3D)검사장비 반도체검사장비 반도체 패키징공정 Wafer 및 Wire Bonding 검사장비 반도체 메모리모듈 검사장비 반도체 패키지 외관검사장비 FC-BGA 고집적회로 PCB검사장비 2차전지검사장비 2차전지 Lead Tab In-Line검사장비 나. 주요 제품의 기능, 용도, 특징 [제품별 매출 비율] (단위 : 천원) 매출 유형 품 목 2022년 반기 (제21기) 2021년 (제20기) 2020년 (제19기) 2019년 (제18기) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제품 SMT 검사장비 수 출 내 수 소 계 반도체 검사장비 수 출 내 수 소 계 2차전지 검사장비 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 주) 상기 매출액은 별도재무제표 기준입니다. (1) SMT검사장비 [당사 SMT 검사장비(1) - SPI 장비] 모델명: SATURN 제품의 특징 SATURN Moire 방식 3D 측정 컬러 2D 3D 알고리즘을 동시에 수행 리얼 컬러 3D 영상 구현 최고 속도 (0.25sec/FOV) 펨트론 자체 개발 SPC 고속 정밀 제어 및 소음 진동 감소 [당사 SMT 검사장비(2) - AOI 장비] ATHENA 제품의 특징 ATHENA 1.1-18um 미세도 대응 2D RGB 조명 사용 최고 속도 (0.25sec/FOV) 27mm 부품 높이 측정 솔루션 가성불량 최소화 오프라인 실시간 디버깅 스테이션 ■ 제품의 기능 및 용도 당사의 장비는 SMT공정(그림1)에서 PCB기판(그림2)위에 도포된 납도포 형상, 높이, 두께 등 검사(SPI장비) 및 실장부품에 대한 상태를 검사(MOI, AOI장비)하는 장비입니다. SMT(Surface Mounter Technology)는 표면실장기술을 의미합니다. 제한되어 있는 인쇄 회로 기판(Printed Circuit Board, PCB) 단면 또는 양면의 표면위에 납을 도포하고 그 위에 칩, 전자소자 등과 같은 전자 부품을 집적시키는 패키징 기술을 필요로 하는데, 이러한 기술 중 하나가 표면 실장 기술입니다. 이는 인쇄 회로 기판에 전자 부품을 직접 접합하는 기술로 이전에 사용되었던 PIH(Pin-In-Hole) 기술보다 설계가 쉽고, 공정 단가가 낮으며, 품질이 높다는 등의 여러 장점이 있어 PIH 기술을 대체하여 사용되고 있는 기술입니다. smt 공정도.jpg 그림1 : SMT 공정도 당사 검사장비의 역할은 다음과 같습니다. 그림1의 SMT공정에서 Loader가 녹색 PCB판을 Screen Printer로 이송하면 납도포로 패턴이 그려집니다. 이후 펨트론 SPI에 의해 납도포 상태를 분석, 점검합니다. 다음 Mounter를 통과하면서 PCB판위에 그림2와
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같은 전자부품들이 실장되면 펨트론 AOI가 실장이 제대로 되어 있는지를 분석,점검합니다. 당사의 장비가 검사하는 것은 납도포 형상, 높이, 두께 등 검사(SPI) 및 실장부품에 대한 상태(AOI)이며 그림3 이미지와 같습니다. pcb 기판.jpg 그림2 : PCB 기판 검사.jpg 그림3 : 검사이미지 (2) 반도체검사장비 [당사 반도체 검사장비] 모델명: ZEUS 제품의 특징 zeus.jpg ZEUS 최고 품질의 3D 와이어 검사 빛 반사로 인한 문제가 없는 경면 부품 검사 당사 고유 광학 기술로 3D 설비에 동축 조명 적용 SIP/FBGA/FOWLP/FOPLP/WLCSP 모든 패키지 대응 가능 고해상도 품질로 009004이하, Bump, Mini LED 등 소형 부품 및 집적도 높은 부품 검사에 최적화 ■ 제품의 기능 및 용도 당사의 반도체검사장비는 반도체 Wafer Bump 및 Wire Bonding검사기, 반도체 패키지 외관검사 장비, 메모리 모듈 검사장비이며, Wafer Bump검사를 세분화하면 FC-BGA Bump Solder검사, FC-BGA Bump Coining Pre-coat검사,이물(FM)검사, FC-BGA Bump Metal Mask검사를 수행합니다. 반도체 패키지 검사장비는 반도체 패키지 업체(OSAT)에서 Package 제조 후 최종 출하 전 외관 검사를 해서 제품의 양불을 판정하는 장비입니다. 반도체 메모리 모듈 검사장비는 메모리 반도체 제조 후 제품 출하 전 최종 메모리 제품의 양불을 판정하는 장비입니다. 당사의 Wire Bonding 검사장비는 Wire 유/무, 루프 높이, 접합 유/무, 기타 Wire 손상여부(단선,손상, 들림, 겹침)에 대한 검사를 수행합니다. (3) 2차전지 검사장비 [당사 2차전지 검사장비] 모델명: Hawk-LTI 시리즈 제품의 특징 Hawk-LTI 2차전지 리드탭의 표면 결함 및 치수 자동 검사 양불 선별 적재 기능 Film부 / Metal 부 / Film Metal 항목 검사 가능 가로 40-70 mm / 세로 30-60mm 사이즈 검사 ■ 제품의 기능 및 용도 당사 2차전지 검사장비는 Area Camera를 이용하여 이차전지 Lead Tab의 표면 결함및 치수를 자동으로 검사하고, 양품과 불량품을 선별 적재할 수 있는 자동 비전 검사 시스템입니다. Lead Tab 제조과정에서 발생되는 Lead Tab의 기포, 이물, 찍힘, 얼룩, 휨, 치수 등을 검사합니다. 리드탭(Lead Tab)이란 아래 파란색 타원형의 위치에서 이차전지 외부로 전기를 입출력시키는 전극 단자를 말합니다. 리드탭(Lead Tab) 리드탭(Lead Tab) *자료출처 :신화아이티홈페이지 LG에너지솔루션 및 SK이노베이션과 같은 국내 굴지의 이차전지제조업체 라인은 4개의 주요공정, 즉 전극공정, 조립공정, 활성화공정 및 디가싱공정으로 구성됩니다. 그 중 Lead Tab은 이차전지공정 라인의 두번째 공정인 조립공정의 세번째 Tab Wellding 공정에 투입되며, 이차전지 배터리를 완성시키는 중요한 역할을 하는 원재료 중하나입니다. 탭웰딩.jpg *자료출처 :인터넷매체 이차전지생산업체는 통상적으로 Lead Tab을 전문 부품업체(1차벤더)로부터 조달합니다. 당사의 이차전지검사장비는 그 1차벤더에 납품되어 Lead Tab 제조과정에서 발생되는 기포, 이물, 찍힘, 얼룩, 휨, 치수 등을 검사하는 장비입니다. 다. 경기변동과의 관계, 계절적 요인, 제품의 라이프 사이클 최근 들어 4차 산업혁명 시대를 맞아, 초연결화, 초지능화를 위하여 사물인터넷 및 인공지능을 위한 하이엔드 모듈의 수요가 기하급수적으로 증가하고 있습니다. 또한 인포테인먼트, 전기차 상용화 등에 따라 자동차 주요 구성품의 전자기기 비중이 지속적으로 증가하는 추세입니다. 칩, 디스플레이 패널등 전자부품 산업의 최종 제품은 TV, 컴퓨터, 노트북, 휴대폰 등 가전 및 자동차, 산업용기기 등 경기변동에 민감한 제품입니다. 부품 제조업체는 부품의 예상 수요 및 관련 전방산업 경기에 따라 생산라인을 증설하거나 신규 투자를 수행하며,
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장비산업은 부품 제조업체의 투자계획에 따라 영업실적이 변동됩니다. 따라서 장비 산업은 경기변동에 민감하게 반응하는 장치산업의 특징을 갖고 있으며, 부품 제조업체의 설비투자 여부에 따라 통상 30~36개월 주기로 경기변동 사이클을 나타내고 있어 장비업체의 가동률 또한 이에 민감하게 변동되는 특성이 있습니다. 또한 부품 산업은 양산을 위한 투자에서 제품생산까지 일정한 시차가 존재해, 수요 증가를 예측하고 투자를 시작하면 투자가 완료되는 시점에서 생산물량이 급증하여 초과공급이 발생하게 되고, 이후에는 투자를 축소하게 돼 일정시점 이후 초과수요가 발생하는 양상이 반복되고 있습니다. 당사의 검사장비는 산업용 장비로서 계절적 요인에 의한 수요 변동 영향은 미미한 수준이며, 일반적인 경기변동의 영향을 받는 산업 입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 (1) 원재료의 매입 현황당사에서 제작하는 검사장비는 전방산업 제조업체의 주문에 의하여 장비 제작이 이루어지고 있습니다. 거래처 및 주문자에 따라 제품의 사양이 다양해지고 있으며 고객에게 맞추어진 검사장비를 생산하기 위하여 대량생산 방식이 불가능합니다. 장비에 사용되는 주요 원재료 구성품(가공품 등)은 전문화된 생산업체에서 조달하고 있습니다. 당사는 다년간 거래를 통해 신뢰관계를 형성하고 있는 매입업체 뿐만 아니라 원재료 가격 변동 리스크를 대비하기 위해 매입업체를 다변화 하여 원활하고 안정적인 가격으로 원재료를 조달하고 있습니다. (단위 : 천원) 매입유형 품목 2022년 반기매입액 2021년말매입액 비율(%) 국내 기구 가공품, 전장 가공품, 기구 구매품 등 국외 광학계 합계 (2) 원재료 가격변동추이 (단위 : 천원) 사업연도 품 목 2022년반기(제21기) 2021년 (제20기) 2020년 (제19기) 2019년 (제18기) 기구 가공품 국내 수입 전장 가공품 국내 수입 기구 구매품 국내 수입 전장 구매품 국내 수입 광학계 국내 수입 산업용PC 국내 수입 기타 국내 수입 (*주1) 가격산출기준은 당사 장비중 가장 대표적인 장비 몇 개를 샘플링하여 단순평균하였습니다. (*주2) 가격변동원인은 물가상승에 따른 영향입니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산실적 당사의 제품은 고객사 제조공정에 따라 고객의 다양한 요구를 충족하기 위해 주문 제작의 형태로 제작되고 있는 산업용 장비입니다. 따라서 제품별 사양에 따라 생산조건이 상이해 정확한 생산능력을 산출하는 것이 매우 어렵습니다. 또한 작업자의 숙련도에 따라 생산대수의 편차가 많아서 객관적으로 생산능력을 수치화할 수는 없습니다. 따라서 당사의 주요 제품들의 생산시 필요한 공간과 연간 작업 시간을 계산하고 주요 제품의 작업투입 인력과 공수를 적용하여 생산가능한 제품대수을 산출하여 생산능력으로 집계하고 있습니다. (단위 : 백만원, 대) 제 품 품목명 구 분 2022년 반기(제21기) 2021년 (제20기) 2020년 (제19기) 2019년 (제18기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SMT 검사장비외 생산능력(*주) 생산실적 가동율 기말재고 (*주) 단순조립형태에서의 생산능력요소는 인적자원 및 생산가능공간(면적)이라 할 수 있습니다. [생산능력 산출 공식] (20명*8시간*240일)/56시간=685대 가정1) 생산장비사양이 동일하다. 가정2) 생산인력 숙련도에 편차가 없다. 가정3) 주어진 생산시간이 일 8시간으로 연중 동일하다. 가정4) 장비 1대당 기구파트 및 전장파트에 각 1명씩 3.5일(8시간*3.5일*2=56시간) 소요된다. (2) 생산설비 현황 (단위 : 천원) 공장별 자산별 소재지 2022년반기 가액 2021년말 가액 2021년 상각 2021년 증감 2021년초 가액 비고 증가 감소 인천 공장 토지 인천시 고잔동 640-8 *주1) 건물 인천시 고잔동 640-8 *주2) 구축물 인천시 고잔동 640-8 차량운반구 인천시 고잔동 640-8 비품 인천시 고잔동 640-8 건설중자산 인천시 고잔동 640-8 (*주1) 토지 개별공시지가 : 1,620,000원/m2 (*주2) 건물
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지방세시가표준액 : 1,920백만원 (*주) 토지와 건물 근저당권 설정액 : 공동담보 채권최고액 90억원 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 2022년 반기(제21기) 2021년 (제20기) 2020년 (제19기) 2019년 (제18기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품 SMT검사장비 수 출 내 수 소 계 반도체검사장비 수 출 내 수 소 계 2차전지검사장비 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 주) 상기 매출액은 별도재무제표 기준입니다. 나. 주요 매출처 등 현황 (단위 : 천원) 매출 유형 품 목 매 출 처 2022 년반기(제21기) 2021년 (제20기) 2020년 (제19기) 2019년 (제18기) 제품 SMT검사장비 국내 A사 B사 C사 기타 소계 수출 D사 E사 F사 기타 소계 합계 반도체검사장비 국내 G사 기타 소계 수출 H사 I사 J사 기타 소계 합계 이차전지검사장비 국내 K사 소계 수출 합계 총계 주) 상기 고객사별 매출액은 별도재무제표 기준입니다. 다. 판매조직 당사는 국내영업과 해외영업으로 구성된 판매조직을 중심으로 국내 및 미주, 유럽, 중국, 동남아 등 글로벌 고객사에 제품 판매를 하고 있습니다. 영업 경력 25년 이상의 영업담당 임원을 포함한 총3명의 임원이 판매조직을 관리하고 있습니다. 국내는 국내영업팀, CS팀 등을 통해 고객사 발굴 및 유지보수 업무 대응 업무를 하고 있으며, 해외는 해외영업팀 및 미국, 홍콩, 베트남 자회사를 통해 미주, 유럽, 중국, 동남아 등의 판매에 대한 대응을 하고 있습니다. 당사 판매조직은 직접적인 판매 관련 업무 외에도 국내외 전시회 참가, 마케팅 업무도 병행하고 있습니다. 라. 판매경로 구 분 판매방법 판매경로 내수(35.9%), 수출(64.1%) 직접생산 후 판매 직접판매(35.86%) 계열회사(26.20%) 대리점(37.93%) 마. 판매전략 당사의 검사장비는 전방산업의 기술발전과 상관관계가 매우 큽니다. 전방산업의 성장여부에 따라 당사의 검사장비 수요에 상당한 영향을 가져옵니다. 부품제조업체, 즉 전방산업업체들이 요구하는 검사수준와 Needs를 얼마만큼 해결해주는 기술력, Solution 및 System을 보유했는가가 관건입니다. 당사는 전방산업의 업체들과 거래를 계속하면서 쌓아온 신뢰성과 긴밀한 관계를 통하여 시장을 선도하는 제품을 개발해 나아갈 예정입니다. 기존의 방식과 같이 직접판매, 해외현지법인, Agency 등을 활용한 다 채널의 영업망을 계속 구축하면서 적극적인 해외고객발굴 및 시장확대를 진행할 예정입니다. 바. 수주현황 (단위 : 천원) 수주총액(2022년 1월-6월) 수주잔고(2022년 반기말) 수주잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 고객사의 신규 프로젝트 등 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.이에 증권신고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 해당 내용 기재를 생략합니다. 다만, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 상세히 기재하도록 하겠습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어 지고 있으며, 당사의 금융부서는 지배기업의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 나. 시장위험 (1) 외환 위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의
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금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 반기 2021년 말 USD EUR JPY RMB VND HKD USD EUR RMB VND HKD 금융자산 매출채권 현금 및 현금성자산 금융부채 매입채무 및 기타채무 (나) 민감도 분석 연결실체의 주요 환위험은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 2022년반기말 2021년 말 2022년반기말 2021년 말 USD/원 10% 상승시 10% 하락시 EUR/원 10% 상승시 10% 하락시 JPY/원 10% 상승시 10% 하락시 RMB/원 10% 상승시 10% 하락시 VND/원 10% 상승시 10% 하락시 HKD/원 10% 상승시 10% 하락시 (2) 이자율 위험 (가) 차입금 현황 (단위: 천원) 구 분 2022년 반기말 2021년 말 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 1년 미만 1-5년 소계 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일: 1년 미만 소계 합계 (나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 2022년반기말 2021년 말 2022년반기말 2021년 말 1% 상승시 1% 하락시 다. 신용위험 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 이내 연체 6개월 이내 연체 9개월 이내 연체 12개월 이내 연체 15개월 이내 연체 18개월 이내 연체 18개월 초과 연체 계 2022년 반기말 기대 손실률 0%~0.34% 0%~0.89% 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 2021년 말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 2022년 반기말 2021년 말 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 환입된 미사용 금액 기말 라. 유동성 위험 (1) 유동성 약정 당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 반기말 2021년 말 고정금리 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 변동금리 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) (2) 만기분석 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다 (단위: 천원) 2022년 반기말 1년이하 1년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 및 기타채무 차입금 리스부채 합계 (단위: 천원) 2021년 말 1년이하 1년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 및 기타채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합계 마.자본위험관리 2022년 반기말과 2021년 말 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2022년 반기말 2021년 말 총차입금(*1) 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 자본조달비용 (*1) 총차입금에는 리스부채가 포함되어 있습니다. 바.파생상품및풋백옵션등거래현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약이 존재하지 않습니다 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 조직 항목 내용 비고 조직형태와 명칭 (주)펨트론 부설기술연구소 최초인정일 2004년 4월 3일 인정번호 제20041272호 [(주)펨트론 부설기술연구소 조직도] 조직도.jpg 조직도 (단위 : 명) 학력 박사 석사 학사 기타 합계 인원수 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구 분 상장 후 상장 전 2024연도 (제23기) 2023연도 (제22기)
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2022연도 (제21기) 2021연도 (제20기) 2020연도 (제19기) 2019연도 (제18기) 자산처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소 계 비용 처리 제조원가 판관비 합 계 (매출액 대비 비율) (3) 연구개발 실적 연구과제 AOI 장비 개발 개선 연구기관 펨트론 부설 연구소 연구내용 1) 광학 3D 기술 - 고집적 PCB 3D 표현력 향상 기술 개발(2019.8 ~ 2020.1) - mini LED 3D 구현을 위한 연구 개발 (2021. 4 ~ 7) 2) 다양한 제품군 개발 - 일본 덴소텐 특화 제품 (2019.1 ~ 5) 3) 주요 검사 알고리즘 개발 - wire 검사 알고리즘 개발 (2019.10 ~ 2020.5) - 문자인식 기능 개발 (2019.8 ~ 2020.5) - Warpage 이물검사 기능 개발 (2020. 1 ~ 5) 4) 주요 기능 개발 - dual PC를 이용한 연산 분산처리 개발 (2021.3 ~ 6) - Drawing 속도 개선을 위한 Direct2D 적용 (2021.8 ~ 10) 기대효과 - 3D 품질 향상에 대한 연구 개발로 검출력 향상 - 다양한 알고리즘에 대한 자사화를 통해서 원가를 낮추고 고객의 원하는 방향을 중심으로 확장 가능 - 대용량, 고 난이도의 제품에 대한 장비 비전 및 소프트웨어 구조를 준비함으로써 SMT 공정의 MOI/AOI 분야를 넘어서 다양한 공정에 대한 진출 기대 상품화여부및 내용 현재 당사의 제품군 전 영역에 걸쳐 적용되고 있습니다. 연구과제 SPI 장비 개발 개선 연구기관 펨트론 부설 연구소 연구내용 1) 광학 3D 기술 2) 주요 검사 알고리즘 개발 3) 주요 기능 개발 - Pad 보납기 control 연구 알고리즘 개발 (2020.3 ~ 2020.9) - 반도체(120만 200만) pad 검사 가능한 모델 개발 (2021.9 ~ 2022.4) 기대효과 - 3D 품질 향상 및 측정 높이 향상에 대한 연구 개발로 검출력을 향상하고 검사 가능한 제품군 다양화 - 다양한 알고리즘에 대한 자사화를 통해서 원가를 낮추고 고객의 원하는 방향을 중심으로 알고리즘 확장 - 대용량, 고 난이도의 제품에 대한 장비 비전 및 소프트웨어 구조를 준비함으로써 SMT 공정의 SPI 분야를 넘어서 다양한 공정에 대한 진출을 기대 상품화여부및 내용 당사 SPI 제품군에 대해 적용하고 있습니다. 연구과제 인공지능 기술 연구기관 펨트론 부설 연구소 연구내용 1) AI-OCR - AI-문자 인식 알고리즘(2020. 3 ~ 2021. 3) - AI-문자 티칭 알고리즘(2021. 6 ~ 2022. 3) 3) AI-검사 4) AI-CT - AI-CT 화질 향상 알고리즘(2022. 2 ~ ) 기대효과 - AI 문자 인식 기능으로 인한 AOI 장비에 대한 직행률 향상 - AOI OCR, chip, leadtip 등의 AI 자동 티칭을 통해서 작업자의 부담과 실수를 감소하며 검사기의 신뢰도 향상 - 직행률 문제 때문에 알고리즘으로 구현하기 힘든 Bubble, Coil 등의 검사기 분야에 AI 기능을 추가함으로써 CI Bubble 검사, Coil 검사등 새로운 마켓 진출 토대 - 공정 환경 및 다양한 이유로 인한 손상된 이미지를 AI 기능을 통한 이미지 향상 상품화여부및 내용 현재 당사 AOI 제품군에 적용하고 있습니다. - 검사영역 자동 생성 - 검사 알고리즘 자동 티칭 - 문자 자동 검사 현재 당사 SPI 제품군에 적용하고 있습니다. - 검사영역 자동 생성 이외 기타 제품군에도 적용하고 있습니다. - 코팅 검사 장비 (8800CI) - Coil 검사기 (4) 연구개발 계획 연구과제 8800WIR(Wafer 검사기) 개발 연구기관 펨트론 부설연구소 연구내용 1) Wafer 제어 핸들링 기술 2) Sub Micro 광학 기술 3) Line scan 카메라 컨트롤 기술 4) 저진동 기구 및 설계기술 6) 3d 범프 측정 검사 기술 7) 대용량 vision 데이터 처리 및 검사 기술 8) wafer 외관검사 기술 기대효과 새로운 사업 확장 : 반도체 Wafer 검사기 분야에
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대한 진출. 소요자금 재원조달방법 자체조달 연구과제 반도체 Packaging 검사기 개발 연구기관 펨트론 부설연구소 연구내용 1) 제어 핸들링 기술 3) Packaging 전용 검사 기준에 대한 연구 4) Packaging 전용 검사 알고리즘 개발 - 반도체 형 BGA 검사 - 부품 단위 외관검사 - defect 유형별 sorting 기술 기대효과 새로운 사업 확장 : 반도체 Packaging 검사기 사업에 진출. 소요자금 재원조달방법 자체조달 연구과제 반도체 메모리 모듈 검사기 개발 연구기관 펨트론 부설연구소 연구내용 1) 제어 핸들링 기술 2) top, bottom 동시 제어 검사 기술 3) 메모리 부품 검사 기술 4) 메모리 부품 외관 검사 기술 6) 반도체 공정 데이터 tracking 기술 기대효과 새로운 사업 확장 : 반도체 메모리 모델 검사기 분야에 대한 진출. 소요자금 재원조달방법 자체조달 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향 당사는 증권신고서 제출일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 나. 특허권, 실용실안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황 (1) 등록특허 정보 (42건) 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 특허 전자부품 및 솔더 도포검사장치 (주)트릭센 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 두께 및 형상 측정방법 및 측정장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 X선 검사장치와 이를 이용한 검사방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 두께 및 형상 측정 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 두께 및 형상 측정 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정장치 및 그 제어방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정장치 및 그 제어방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정장치 및 그 제어방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면형상 측정장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 일본 특허 3D 측정 광학 시스템에 적용되는 2대의카메라를 정렬하는카메라정렬방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 디지털 홀로그래피를 이용한 입체 측정장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 듀얼 파장 디지털 홀로그래피을 이용한 3D 측정 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 전자빔 방출 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 측정 대상물 3D 높이 정보를 측정하는 측정 방법 및 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 단위패널과 이를 이용한 조립식패널 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 외부보강구조의 조립식 물탱크 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면 형상 측정 장치 및 이를 이용한 스크린프린터관리시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 PLL을 이용한 정전식 터치스크린 패널 검사 장치 및 방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 다단 컬럼 구조를 가진 전자빔 조사장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면실장부품의 듀얼 레인 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 진동 감쇄 구조를 가진 전자빔 조사장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 진공 밸브부를 가진 전자빔 조사장치 및 진공밸브의 제어방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 디스플레이 글라스 안착 모듈 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 기판의 휨 정보의 측정이 가능한 표면 형상 측정 방법 및 표현형상측정장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 진공 모드 전환 전자빔 조사장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 전자빔 얼라인먼트 조정장치 및 이를 이용한 전자빔얼라인먼트조정방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 표면 형상 측정 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 AOI 장비의 티칭
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데이터 자동 생성 방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 인쇄회로기판 상의 컨모멀 코팅 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 소자실장형 FPCB용 2D검사장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 소자실장형 FPCB 검사시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 듀얼 레인 및 듀얼 헤드를 갖는 3차원 광학 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 COF 이송용 롤러 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 기포에 의한 기판불량 검사시스템 및 기포에 의한 기판불량검사방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 테이프릴의 부품 잔량 기록시스템 및 테이프릴의 부품잔량기록방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 테이프릴의 부품 잔량 카운팅 시스템 및 테이프릴의 부품잔량카운팅방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 테이프릴의 부품 잔량 기록시스템 및 테이프릴의 부품잔량기록방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작용 필름부착장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 미국 특허 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 대만 (2) 출원특허 정보 (18건) 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 특허 다초점 마이크로렌즈 및 이의 제조방법 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작 및 검사시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작용 메탈 컷팅 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 메탈 컷팅 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 2열 Lead Tab 제작 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작용 필름 트리밍 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 다열 Lead Tab 제작 및 검사 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 다열 Lead Tab 검사 및 적재 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 다열 Lead Tab 검사시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 Lead Tab 제작용 필름부착장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 전극 정렬 상태 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 메탈리드 이송 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 CT 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 CT 검사 장치 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 기판 검사 시스템 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 특허 엑스레이 검사 장비 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 (3) 디자인 및 상표 등록 정보 (2건) 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 디자인 솔더링 검사장비 (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 상표 제 09류 PCB검사장비등 16건 (펨트론) (주)펨트론 당사생산 검사장비일체 한국 다. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항 당사는 증권신고서 제출일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 라. 사업영위와 관련하여 환경물질의 매출 또는 환경보호와 관련 규제 준수 여부 및 환경개선설비에 대한 자본지출 계획 당사는 증권신고서 제출일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 마. 시장여건 및 영업의 개황 당사의 주력 제품은 표면실장기술(SMT), 반도체, 2차전지 공정에서 외형적인 제조 불량 여부를 검사하는 3D 비전 검사장비입니다. 반도체 및 2차전지 산업은 제품의 수명주기가 짧고 지식 집약적이며 막대한 시설투자가 요구되는 자본 집약적 산업입니다. 최근 반도체를 포함한 다양한 분야에서 수요가 공급을 추월하는 양상을 보이고 있어 제품 및 부품단의 쇼티지가 심각한 상황입니다. 이로인해 각 제조사들은 막대한 규모의 설비투자를 발표하고 있습니다. 따라서 제조 라인에 투입되는 신규 장비 및 완성된 제품에 대한 패키징,
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검사 등 후공정 장비에 대한 수요 또한 확대되고 있습니다. 당사 장비의 응용처별 시장 전망은 다음과 같습니다. ■ SMT검사장비의 시장전망 SMT검사장비시장의 규모는 2021년에 6억 6,000만 달러로 평가되었으며, 2031년까지 10억 9백만 달러에 이를 것으로 예상됩니다. 2021-2031년 동안 연평균 4.3% 이상의 성장이 예상됩니다. 글로벌 SMT검사장비 출하 대수는 2021년 8,112대에서 2031년 12,025대까지 연평균 4% 수준으로 성장할 것으로 전망됩니다. SMT검사장비 시장의 성장 요인은 소비재 제품군의 수요증가, 고품질 전자 부품군의 수요증가, EMS(Electronics Manufacturing Service/ 전자제품 생산전문기업)의 효율성 향상과 관련한 수요와 자동차 전자 제품의 검사장비에 대한 수요증가 등을 꼽을 수 있습니다. 특히, SMT시장 중 3D AOI 시스템 시장은 생산품질 제고 요구가 강화되고 있는 현 시점에서 자동차 전장, 대형 EMS 그리고 반도체 백엔드 업체들로부터 선택되는 비중이 높아질 것으로 예상되고 있습니다. [SMT검사장비 시장규모 및 출하 대수 전망] smt 검사장비 시장규모 및 출하 대수 전망.jpg SMT 검사장비의 전방시장은 산업 초기의 모바일, 스마트폰 시장에서, 이후 자동차 전장 시장, 5G 통신네트워크, 가전, 반도체 패키징시장으로 확대되고 있습니다. 스마트폰 시장은 5G 스마트폰 시장의 본격적인 개화로 인해 관련 칩셋 물량 증가에 대응하기 위한 글로벌 업체들이 대대적인 투자가 2024년까지 이어질 것으로 예측됩니다. 또한 자동차 전장부품 시장은 본격적인 전기차 수요 증가로 인해, 3D AOI를 선택하는 비중이 점차 증대되고 있습니다. 또한 최근 IoT 기술이 접목된 가전시장에서도 과거 2D AOI에서 3D AOI 수요가 많아지고 있습니다. 가전업체들의 제품 차별화로 인해 가전제품의 제품들도 점차 보드에 패키징모듈 장착, 부품 및 자재의 밀접화 수요가 증가하고 있는 것으로 판단됩니다. 디스플레이 향으로는 미니/마이크로LED 관련한 3D AOI 검사 수요가 발생하고 있는 것으로 파악됩니다. 특히, 미니LED는 기존 LED보다 얇고 가벼우면서 명암비가 크게 개선되는 효과가 있다는 점에서 TV, 스마트폰등의 디스플레이에 채용이 확대되고 있습니다. 이러한 디스플레이용 미니LED는 대형 보드에 수십만개의 미니LED가 제대로 색상을 구현하는지에 관한 검사가 필요히며, 이로 인해 3D AOI 검사 수요가 발생하고 있는 추세입니다. 이 외에도, Press-Fit Pin 검사장비, UV 코팅 검사장비, 웨이퍼 범프, WireBonding 검사장비 등 다양한 분야에서 SMT 검사 방식, 특히 3D AOI 검사 장비의 사용이 확대되고 있는 추세입니다. ■ 반도체검사장비의 시장전망 당사의 반도체검사장비는 반도체 Wafer Bump 및 Wire Bonding검사기입니다. Wafer Bump검사를 세분화하면 FC-BGA Bump Solder검사, FC-BGA Bump Coining Pre-coat검사,이물(FM)검사, FC-BGA Bump Metal Mask검사를 수행합니다. 당사의 Wire Bonding에 응용되는 검사기는 Wire유.무, 루프높이, Wire손상, 접합 유.무, Wire손상(단선,손상,들림,겹침)에 대한 검사장비입니다. 반도체 패키징 시장규모는 지난해 2020년 304억달러에서 오는 2026년까지 연평균 8% 성장해 475억달러를 기록한다고 전망하고 있습니다. 이는 전기차 및 자율주행차, AI 반도체 등으로 인한 반도체 수요 증가가 큰 요인을 차지하고 있습니다. [반도체패키징 시장규모 전망] 반도체패키징 시장규모 전망.jpg 출처 :　욜디벨롭먼트(2021) ■ 이차전지검사장비의 시장전망 4차 산업혁명에 따른 에너지의 편리한 사용을 극대화할 수 있는 모바일화로 인해 이차전지는 미래 유망산업에 있어 단순한 부품이 아닌 초연결을 위한 핵심으로 부각되고 있습니다. 이차전지 시장은 IoT기기, 전기차 등의 물류의 전장화, 증가하는 친환경 신재생에너지
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저장분야의 핵심 주력산업으로 부상하고 있습니다. 많은 산업전망, 분석 기관들은 이차전지 시장의 전망을 매우 낙관적으로 분석하고 있습니다. 이에 따른 장비업체들의 많은 수혜가 예상됩니다. 이차전지의 시장규모는 현재 약 300GWh에서 2025년 최대 1,500GWh까지 높아질 전망입니다. 또한 국내 주요 배터리 셀 제조업체인 LG에너지솔루션, 삼성SDI 및 SK이노베이션도 GWh 기준으로 4배에서 7배까지 생산능력을 확대할 계획에 있습니다. 이로인한 공정장비 업체들의 수혜가 예상되며. 당사의 검사장비 매출 또한 본격적인 성장이 가능할 것으로 판단됩니다. [세계 전기차용 이차전지 수용 전망 및 생산능력 확대 계획] 전기차용 이차전지 수요 전망_1.jpg 출처 : HSBC 및 각사 발표 자료 이차전지는 4차 산업혁명의 전장화, 초연결화의 핵심 동력원으로서, 그 영역이 기존 모바일 IT기기를 넘어, 전기차(EV), E-mobility, 로봇, 에너지저장장치(ESS) 등으로 급속도의 확장이 예상됩니다. 이차전지의 대표주자인 리튬이차전지는 '25년경에는 메모리반도체 시장규모를 넘어서는 1,600억달러 수준으로 성장할 것으로 전망입니다. 특히 이차전지 시장을 주도하고 있는 전기차용 배터리 시장은 미국, 유럽, 중국의 친환경차 보급 확대, 유럽의 이산화 탄소 감축 등 이차전지 수혜정책으로 '25년 시장은 '20년 대비 2배 이상 성장이 예상되며, '24년경에는 수요가 공급을 초과하는 사태가 발생할 것으로 전망하고 있습니다. 세계 리튬이차전지시장은 모바일 IT용에서 EV, ESS 등 시장 확대로 인해 '20년 대비 7.6배 이상의 급격한 속도로 증가하여, '30년에는 3,500억달러 이상 규모로 성장할 것으로 전망입니다. [세계 리튬이차전지 시장전망] 세계 리튤이차전지 시장전망.jpg 출처 : SNE 리서치 상기 기술한 바와 같이, 당사가 속한 시장 및 전방산업의 성장은 당사를 포함한 검사장비 산업을 영위하는 업체들의 성장을 견인하는 요소로 작용하고 있습니다. 하지만. 향후 시장 성장세가 둔화되고 수요 부진에 따른 설비투자 둔화 등의 이유로 산업이 역성장 추세로 진입할 경우 당사의 영업실적은 악화될 가능성이 존재합니다. ■ 시장 경쟁 상황 - 경쟁형태(독점, 과점 등) 검사장비 시장은 전방 시장의 기술 변화와 공정자동화 추세에 따라 머신비전기술을 활용한 광학검사 기술이 검사장비의 핵심으로 자리잡고 있습니다. 당사 사업 전방시장의 고객사들은 장비 제작시 정보 보안이나 기술의 난이도를 고려해 공정별 최대 2~3개 업체 정도로 장비업체를 제한하기 때문에, 각 공정의 장비 제조사는 어느 정도 과점시장이 형성되어 있습니다. 구분 주요 경쟁업체 SMT공정 검사장비 최초 3D AOI개발업체인 A사가 세계 시장을 선두하고 있습니다. 그 외 다수 일본 업체가 과점적 경쟁을 유지하고 있습니다. 반도체공정 검사장비 FC-BGA BUMP 검사기 영역은 국내외 3-4개사가 주도하고 있으며, Wafer 검사기 부분은 해외 2개사가 당사와 과점적 경쟁을 벌이고 있습니다. 이차전지 검사장비 현재로서는 의미있는 경쟁업체가 없다고 할 수 있습니다. 그러나 이차전지의 기능 및 성능에 중요한 요소이므로 시장이 확대되면서 경쟁업체들이 발생할 것으로 예상하고 있습니다. - 진입장벽 원재료가 불량이 발생되는 경우에 준비된 다른 원재료를 대체 투입하면 생산조업을 이어갈 수 있습니다. 그러나 생산공정 장비가 문제를 일으키면 조업중단 사태가 발생할 수 있습니다. 전체 공정장비 중 하나를 차지하는 검사장비는 기술력과 더불어 신뢰성이 보장되어야만 부품 제조업체에 납품할 수 있습니다. 따라서 부품 제조업체는 제품공급 실적이 없으면 장비에 대해 객관적인 신뢰성을 확보할 수 없기 때문에 신규 장비 제조업체로부터 제품의 구입을 꺼리는 경향이 있습니다. 이에 전방기업에서는 공정별 소수의 장비업체로 제한하여 장비를 공급 받습니다. 신규업체가 진입하기에는 어려운 시장구조가 형성되어 있습니다. ■ 당사 보유 기술의 경쟁력 검사 장비 사업은 업체들간 보유 기술의 상향 평준화로 기술적
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경쟁력보단, 사업 경험을 통한 노하우와 주요 고객사를 상대로한 레퍼런스가 주요 경쟁 요소로 작용하는 산업입니다. 당사는 국내외 주요 고객사들의 요구사항에 대응해 왔으며, 이로 인해 획득한 노하우와 기술력을 기반으로 사업을 지속하고 있습니다. 당사는 시장 선도적인 제품을 출시하고자 창사이래 연구개발에 많은 투자를 하였습니다. 끊임없는 연구개발 결과 60여건에 이르는 지적재산권을 확보하고 있으며, 이미 특허기술이 적용된 제품을 글로벌 해외 기업에 납품하고 있습니다. 전세계 20여개국 300여개 업체와 다변화된 매출거래처를 확보하고 있어 당사의 기술 경쟁력인 세계적인 수준에 도달하였음을 입증하였습니다. 당사 보유 기술 경쟁력은 세계 최고의 3D 구현 기술력과 원가 절감 제품 출시로 가격 경쟁력 확보, 검사속도의 우월성, 핵심기술 확보 능력이라 할 수 있습니다. 20년 축적된 3D 정밀측정 및 검사 기술을 바탕으로 한 차별적인 3D 형상화 구현이 가능하고 세계 최고 수준의 3D 핸들링 기술 및 독자적인 3D 측정기술, 3D 표현기술, 3D 검사기술을 보유하고 있습니다. 검사속도면에서 12M Pixel을 적용한 빠른 검사와 병렬연산처리를 적용한 빠른 검출속도를 자랑하고 있습니다. 이외 Hardware Trigger를 적용하여 CXP Camera 속도의 Full Frame Rate 구현도 가능합니다. 가격 경쟁력면에서는 특허 기술을 바탕으로 한 8-way Projection 나노스테이지 및 자체 설계 실시간 Hardware Trigger를 적용한 조명제어기술로 가격 경쟁력있는 시스템 설계가 가능합니다. 경영진의 시장 선도적인 탁월한 핵심기술 파악, 확보 능력으로 적은 자원으로 차별적 기술 개발이 가능합니다.
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II. 비지배지분 자본 총계 자본과 부채 총계 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제21(당)반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지 제20(전)반기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지 제20(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제19(전전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제18(전전전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 펨트론과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제21(당)반기 제20(전)반기(검토받지 아니한 재무제표) 제20(전)기 제19(전전)기 제18(전전전)기(감사받지 아니한 재무제표)
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사는 제20기부터 삼일회계법인이 감사를 수행하였으며, 제19기 감사는 삼덕회계법인, 제18기 감사는 선일회계법인이 수행하였습니다.감사와 관련하여 제18~제20기에 대한 감사의견은 적정이며, 제21기 반기 검토 결과 한국채택국제회계기준 제1034호 " 중간재무보고 " 에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않는 사항이 발견되지 아니하였습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 반기 삼일회계법인 검토 해당사항 없음 해당사항 없음 제20기 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제19기 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제18기 선일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역계약 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 비고 보수 시간 보수 시간 제21기 삼일회계법인 회계 검토 및 감사용역 제20기 삼일회계법인 회계감사용역 (주1) 제19기 삼덕회계법인 회계감사용역 제18기 선일회계법인 회계감사용역 (주2) (주1) 계약내역과 실제수행내역 보수의 7백만원 차이는 업무진행 시 부대비용 청구입니다.(주2) 계약내역과 실제수행내역 보수의 1백만원 차이는 업무진행 시 부대비용 청구입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기 재무확인서 제21기 세무조정용역 제20기 세무조정용역 제19기 세무조정용역 제18기 세무조정용역 라. 내부 감사기구와 회계감사인과의 논의 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 총 2인 서면회의 -그룹감사와 관련된 사항-감사인의 독립성, 서면진술, 강조사항 및 기타사항 등 마. 회계감사인의 변경 당사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항에 의거 회사요청으로 금융감독원으로부터 제 20기 회계감사인으로 삼일회계법인을 지정받았습니다. 바. 조정협의내용 및 재무제표 불일치 정보 당사는 증권신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제의 유효성 감사 당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 내부회계 관리제도 당사는 2022년 6월 한미회계법인과의 용역계약 체결을 통해 내부회계관리제도를 구축완료 하였으며, 2022년 사업연도부터 법령에 따른 내부회계관리제도 운영실태 등을 보고할 예정입니다. 당사는 아래와 같은 내부회계관리 조직을 구성하고 있습니다. 내부회계관리 조직도.jpg 내부회계관리 조직도 관련 직원의 인적사항은 아래와 같습니다. 성명 학력 주요 경력 권혁구 1982.03~1989.02 서강대학교 경영학과 1995.01~2019.06 엔에스 경영지원부문이사 외 2020.06~현재 (주)펨트론 김지용 2008.09~2011.06 산동대학 대학원 금융학 2020.08~현재 (주)펨트론 김민지 경인여자대 e비즈니스학 2015.08~2019.12 금영엔터테인먼트 외 2019.12~현재 (주)펨트론 (1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 공시대상기간중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책 당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 내부통제구조의 평가 당사는 증권신고서 제출일 기준 현재 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.
예스티 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

IV. 외부감사 실시내용························ 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 예스티 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 예스티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 주석정보의 오류를 수정하여 2020년 12월31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 기타사항 우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2022년 9월 21일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 2021년 3월 26일 회사의 주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를수행하였습니다. 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2021년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 수익인식의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며수행의무 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한 기초정보는 회사의 영업, 회계시스템 내부에 존재합니다. 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 수익인식 정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 이해 및 평가 - 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가 - 수익인식의 실재성 및 기간귀속의 적정성에 대한 검증절차 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가
예스티 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤석 입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2021년 3월 18일(상기 강조사항에 기재된 내용제외) 2022년 9월
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23일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 예스티 제 21 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 20 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 예스티 대표이사 장동복 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 진위면 마산12로 27 (전 화) 재 무 상 태 표 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 예스티 (단위 : 원) 과 목 주석 제21(당)기말 제20(전)기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 금융자산 매출채권 기타수취채권 기타유동자산 계약자산 당기법인세자산 재고자산 매각예정비유동자산 매각예정자산 비유동자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 유형자산 투자부동산 무형자산 사용권자산 기타비유동수취채권 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타지급채무 단기금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 유동리스부채 기타유동부채 계약부채 당기법인세부채 비유동부채 장기금융부채 기타비유동지급채무 비유동리스부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 예스티 (단위 : 원) 과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 일반관리비 판매및물류비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 이자수익 금융수익 금융비용 법인세비용차감전 당기순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 재평가차액 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 당기총포괄이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 별첨 주석 참조 자 본 변 동 표 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 예스티 (단위 : 원) 과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2019.1.1(변경전 전기초) 회계정책변경의 누적효과(투자부동산 측정방법) 2019.1.1(변경후 전기초) 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 재평가차액 소유주와의 거래 : 전환사채전환 주식기준보상 2019.12.31(전기말) 2020.1.1(당기초) 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 소유주와의 거래 : 주식기준보상 자기주식취득 자기주식감소 전환우선주 보통주 전환 전환사채 보통주 전환 기타 2020.12.31(당기말) 별첨 주석 참조 현 금 흐 름 표 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 예스티 (단위 : 원) 구 분 주석 제21(당)기 제20(전)기 Ⅰ.영업활동 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당기순이익(손실) 나. 조정 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 납부 정부보조금의 수령 Ⅱ.투자활동 현금흐름 단기대여금의 증가 단기대여금의 감소 단기금융상품의 증가 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 종속기업투자주식의 증가
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관계기업투자주식의 증가 유형자산의 증가 유형자산의 감소 무형자산의 증가 무형자산의 감소 정부보조금 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 보증금의 감소 매각비유동자산의 감소 Ⅲ.재무활동 현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 감소 유동성장기부채의 감소 리스부채의 감소 전환사채의 증가 전환우선주의 증가 장기차입금의 증가 장기차입금의 감소 임대보증금의 증가 자기주식의 증가 주식발행비 등 정부보조금의 수령 Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초 현금및현금성자산 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 별첨 주석 참조 주석 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 예스티 1. 일반사항 회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 장동복(대표이사) 박윤배외 특수관계인 자기주식 기타 합계 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가
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있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이
예스티 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수
예스티 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의