chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에
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회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 거래일손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. 5) 신용위험의 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고
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있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이
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매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자(이하 상환의무자)의 유의적인 재무적 어려움 또는 어려움이 예상되는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자(상환의무자)의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 또한, 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 보아 추가로 판단합니다. 단, 원가법 적용 대상 자산의 경우 취득가액과 순자산 가액을 고려하여 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니 다.3) 대여금및수취채권상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. 이때, 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ②
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집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별 명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.손상차손은 대손충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 손상되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 대손충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비를 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에
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지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.
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의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익인식당사는 보험료수익에 대하여 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액한 후, 시간의 경과에따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 수수료수익당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리되며, 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 1) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당행위 수행시 일시 인식하고 있습니다. 3) 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을
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회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'이 적용됩니다. (22) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. (23) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다. (24) 신계약비당사는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기 비용처리)하고, 당해 보험계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용처리하고 있습니다. 신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. (25) 보험계약부채당사는 보험업법 및 관련규정에 의거 보고기간 종료일마다 보험계약의 종류에 따라 보험계약부채를 계상하고 있는 바, 동 보험계약부채는 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및 계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련규정에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되며 그 주요내용은 다음과 같습니다. 보험계약부채전입액은 보고기간말 총액과 전기말 총액의 차액만을 계상하도록 규정되어 있으며 보험계약부채의 개별 내용은 다음과 같습니다. 1) 보험료적립금당사는 보고기간 종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 때에는 영(0)으로 하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을
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적립하고 있습니다. 3) 지급준비금당사는 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.① 개별추산액: 소송, 계류 등으로 보험회사에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한금액(일부 지급시에는 지급 후 잔여액) ② 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 회사의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액 ③ 실효비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 준비금으로서 해지환급금 상당액④ 미지급보험금: 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니한 금액 4) 계약자배당준비금당사는 법령이나 약관 등에 의한 계약자배당(금리차보장, 위험률차배당, 이차배당, 장기유지특별배당)에 충당할 목적으로 관련 법령 및 약관에서 정하는 바에 따라 계약자배당준비금을 적립하고 있습니다. 5) 계약자이익배당준비금당사는 장래에 계약자배당에 충당하거나 기타의 책임준비금을 추가적으로 적립할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 계약자이익배당준비금을 적립하고 있습니다. 6) 보증준비금당사의 보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 책임준비금으로서 회사의 보증준비금은 아래와 같은항목들로 구성됩니다. ① 최저연금적립금보증: 보험계약상의 연금 지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하는 금액 ② 최저사망보험금보증: 보험계약상의 보험금 지급시 사망보험금을 약정된 수준까지보증하기 위하여 적립하는 금액 ③ 최저중도인출금보증: 중도인출기간 동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하는 금액 ④ 최저종신중도인출금보증: 종신기간 동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하는 금액 ⑤ 기타의 보증준비금: 상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하는 금액 (26) 보험계약부채의 적정성 평가당사는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 상기와 같이 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채의 장부금액(이연신계약비와 사업결합 또는 계약이전으로 취득한 보험계약에서 발생한 무형자산이 차감된 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 전액 당기손익으로 처리하고 있습니다. (27) 재보험계약기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 1) 재보험자산과 관련 보험부채 2) 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익(28) 계약자지분조정당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익 중 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 이원분석기준의 이원별 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다. (29) 특별계정 당사는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 보험업감독규정 제6-23호에 따라 실적배당형 보험계약 (변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약)
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특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (30) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (31) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다.(32) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 예정이며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의
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관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2022년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산, 재보험 자산, 보험계약대출, 파생상품을 제외한 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액(*1) 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액(*1) 예치금 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 금융자산 합계(*2) (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다. (*2) 현금및현금성자산, 재보험 자산, 보험계약대출, 파생상품 등이 제외되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용한 경우 2022년 12월말 현재 상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권 중 29,752백만원, 매도가능금융자산 중 3,734,636백만원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이
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5.5%에서 29.9%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. ② 손상기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 채무증권에 대하여 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.2022년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 손실충당금 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금 대여금및수취채권 대출채권(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 채무증권 상각후원가측정금융자산 손실충당금 합계 (*1)보험계약대출은 제외되어 있습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.① 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 당사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다.
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반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라변경될 수 있습니다.ｉ) 보험부채의 평가기업회계기준서 제1117호에 따르면, 당사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 당사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약 서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.ⅱ) 재무성과의 인식 및 측정 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험 계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 당사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.ⅲ) 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 당사는 전환일(2022.1.1. 최초 적용일직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 당사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 현행가치로 측정하게 되며, 이 때 사용하게 될 평가모형은다음과 같습니다. 원칙적으로 일반 생명보험계약 등에 대해서는 일반모형을 적용하되, 일정 요건을 충족하고 있는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 변동수수료접근법을 적용할 예정입니다. 또한, 최초 인식시점에서 보험계약 보장기간이 1년 이하인 재보험계약 등에 대해서는
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보험료배분접근법을 적용할 예정입니다. 한편, 전환일 전 발행된 보험계약집합에 대해 전기간 공정가치법을 적용하여 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하였습니다. 구분 기업회계기준서 제1104호 기업회계기준서 제1117호 보험부채평가 과거 정보를 이용하여원가로 측정 -보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정.-평가모형: 일반모형, 변동수수료접근법, 보험료배분접근법 -과거 보험계약집합의 전환방법으로 공정가치법을 적용 보험수익 인식 보험료를 수취하는 시점에 보험수익 인식(현금주의) -보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의) ② 도입준비상황당사는 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서 별도의 도입추진팀 운영, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업을 진행하였습니다. 무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 지속적으로 병행결산을 수행하며 시스템 정합성 검증을 하였으며, 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다.구체적인 도입준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다. 주요활동 준비상황(보고시점 기준) 향후 추진계획 도입추진팀 운영 -신회계기준 전환 관련 제반업무 진행 (현재 총 21명의 전담 인력) -결산 및 가정산출 전담팀 운영 및 전담인력 보강 결산시스템 구축 -시스템 운영 및 안정화 -내부회계관리제도 구축 임직원 교육 -회계/계리/상품 관련 임직원 교육 진행 -실무자 대상 교육과정 지속 경영진 보고 -시스템 구축 결과 및 재무영향 보고 -도입 이후 재무영향분석 보고 ③ 재무영향평가ｉ) 재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동당기말 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 기준 자산ㆍ부채ㆍ자본은 각각 18,859,104백만원, 16,392,589백만원, 2,466,515백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 38,710백만원, 1,662,221백만원으로 예상됩니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산ㆍ부채ㆍ자본이 각각 (1,512,503)백만원, (3,371,232)백만원, 1,858,729백만원 증가(감소), 당기손익과 총포괄손익은 각각 (9,415)백만원, 1,930,371백만원 증가(감소)한 수치입니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. [1] 재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 기업회계기준서 제1104호(*) 과 목 기업회계기준서 제1117호(*) 증감 자 산 총 계 자 산 총 계 현금및현금성자산 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 대여금및수취채권 파생상품자산 파생상품자산 재보험자산 보험계약자산 미상각신계약비 재보험계약자산 유형자산 유형자산 무형자산 무형자산 투자부동산 투자부동산 기타자산 기타자산 특별계정자산 부 채 총 계 부 채 총 계 보험계약부채 보험계약부채 계약자지분조정 재보험계약부채 차입부채 투자계약부채 기타금융부채 계약자지분조정 파생상품부채 차입부채 충당부채 기타금융부채 기타부채 파생상품부채 특별계정부채 충당부채 기타부채 자 본 총 계 자 본 총 계 자본금 자본금 자본잉여금 자본잉여금 신종자본증권 신종자본증권 자본조정 자본조정 결손금 결손금 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. [2] 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 기업회계기준서 제1104호(*) 과 목 기업회계기준서 제1117호(*) 증감 영업수익 보험영업수익 보험료수익 보험료수익 재보험수익 예상보험금 및
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사업비 수수료수익 위험조정변동 이자수익 보험계약마진상각 배당금수익 보험취득현금흐름상각 금융상품투자수익 손실요소배분 외환거래이익 기타 기타수익 재보험수익 특별계정수입수수료 실제재보험금 특별계정수익 발생사고요소조정 손실회수요소관련 보험료배분접근법 수익 영업비용 보험서비스비용 보험계약부채전입액 보험영업비용 보험금관련비용 실제보험금 및 사업비 재보험비용 발생사고요소조정 재보험자산변동 보험취득현금흐름상각 사업비 손실부담계약관련비용 신계약상각비 손실요소배분 재산관리비 기타 금융상품손상차손 재보험비용 금융상품투자손실 예상재보험금 외환거래손실 위험조정변동 기타비용 보험계약마진상각 특별계정지급수수료 손실회수요소배분 특별계정비용 기타 보험료배분접근법 비용 기타사업비용 보험서비스결과 투자손익 투자수익 수수료수익 이자수익 배당금수익 금융상품투자수익 외환거래이익 보험금융수익 기타수익 투자비용 재산관리비 금융상품손상차손 금융상품투자손실 외환거래손실 보험금융비용 기타비용 영업이익 영업이익 영업외수익 영업외수익 영업외비용 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용차감전순이익 법인세수익 법인세수익 당기순이익 당기순이익 법인세비용차감후기타포괄손익 법인세비용차감후기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 보험계약자산(부채) 순금융손익 재보험계약자산(부채) 순금융손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채재측정요소 순확정급여부채재측정요소 당기총포괄손익 당기총포괄손익 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. [3] 현금흐름표 (단위 : 백만원) 구분 기업회계기준서 제1104호(*) 기업회계기준서 제1117호(*) 증감 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. ii) 기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향당사는 전환일(2022.1.1.) 기준 전기간 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다.전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1117호 적용 보험계약부채는 17,420,161백만원으로 예상됩니다. - 전환방법이 보험계약부채 평가액 등에 미치는 영향(예상치) (단위:백만원) 전환방법 대상 연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약자산 보험계약부채 보험계약마진 공정가치법 전기간 ⅲ) 보험부채 관련 재무영향2022년 12월 31일 기준 보험부채에 대해 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우보험계약부채는 15,695,586백만원으로 평가됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 적용시 보험계약자산ㆍ부채의 구성 예상(예상치) (단위:백만원) 구분 기업회계기준서 제1117호 적용 자산 기업회계기준서 제1117호 적용 부채 합계(A+B) 보험계약자산(A) 재보험계약자산(B) 합계(A+B) 보험계약부채(A) 재보험계약부채(B) 전체금액 보험계약마진 전체금액 보험계약마진 전체금액 보험계약마진 전체금액 보험계약마진 평가액 5. 금융위험 관리 5-1. 위험관리 개요(1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반 위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험,
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유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.(2) 위험관리 조직 및 구조1) 위험관리위원회경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위해 다음의 업무를 수행하고 있습니다.① 위험관리의 기본방침 및 전략 수립② 회사가 부담가능한 위험 수준의 결정③ 회사의 적정투자한도, 손실허용한도 설정 및 한도초과의 승인④ 위험허용한도를 포함한 관리계획의 수립 및 한도초과 승인 2) ALM 위원회회사가치의 지속 가능한 성장을 위해서 다음의 업무를 통해 위험관리업무를 수행하고 있습니다.① 위험관리위원회 부의안건 사전 검토② 금리연동형 상품의 공시이율에 관한 사항③ 자산,부채 최적운용에 관한 기본방침 수립 및 조정④ 적정 자산포트폴리오 및 상품포트폴리오 승인 3) 위험관리책임자자산의 운용이나 업무의 수행, 그 밖의 각종 거래에서 발생하는 위험을 점검하고 관리하는 직무를 수행하는 주요업무집행책임자를 위험관리책임자라 하며, 다음의 업무를 수행하고 있습니다.① 위험관리위원회, 이사회 및 경영진에 대한 위험관리정보 보고② 위험관리위원회 보좌 및 위임 받은 업무 수행③ 위험관리현황 점검 및 분석④ 위험관리정보시스템의 운영 4) 위험관리 전담부서(리스크관리팀)위험관리 전담부서의 업무는 다음과 같습니다.① 전사적인 위험의 측정, 분석 및 대응전략 수립② 위험관리위원회 결의사항 이행여부 점검 및 결과 보고③ 위험관리책임자의 직무수행 지원 (3) 위험관리체계구축을 위한 활동1) 위험관리제도 규정의 정비① 위험관리규정ㆍ시행세칙 정비위험별 관리대상, 관리원칙, 측정방법, 관리방법 등을 명시한 제규정 제정② 직제규정ㆍ직무권한규정의 정비위험관리규정ㆍ시행세칙에 따라 제반 위험관리 부서에 대한 업무분장과 직무권한 규정을 개정하여 효율적인 위험관리가 될 수 있도록 위험관리 전담조직 및 위험관리 실행조직의 업무 명확화 2) 위험관리 기법의 선진화① 생명보험사의 특성을 살린 ALM 기법의 활용ⅰ) 자산ㆍ부채의 금리기일 및 자금기일 분석을 통한 듀레이션갭, 금리갭 분석ⅱ) 자산ㆍ부채 현금흐름 추정을 통한 이차익 시뮬레이션 등을 시스템에 도입하였으며, ALM관리기법을 지속적으로 개발 ② 시장위험에 대한 VaR기법의 적용 연구ⅰ) 주식, 채권 등 시장성 자산에 대해 변동성, 최대손실예상액 등을 측정하여 금리ㆍ주가 변동에 따른 평가손 발생의 최소화ⅱ) 시장위험에 대한 과학적이고 정교한 측정, 관리를 위해 전사적인 위험별 VaR기법 적용을 연구③ 전사적인 위험관리 방안 연구위험을 감안한 성과평가를 위한 RAROC방식 등 효율적인 자기자본관리 및 재무건전성 제고를 위하여 성과평가지표를 개발 연구 5-2. 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항(1) 내부 자본적정성 관리절차에 관한 사항위험관리의 기본원칙은 당사의 경영전략 및 적절한 지급여력비율 확보를 위한 부문별 위험관리 기본절차를 수행하는 것입니다.1) 보험위험관리① 예정기초율(부리금액 포함) 산정시 안전마진을 포함하며 적정수준 유지② 신상품 개발 시에는 예상 손익분석을 통해 사전평가를 실시③ 상품별 포트폴리오를 적절하게 유지④ 위험률차 분석을 통한 사전·사후 위험률차 관리2) 시장위험관리① 시장위험 관리 대상 자산의 운용부서가 설정한 위험 허용 한도액 준수여부 관리② 자산운용의 건전성 및 수익성이 유지되도록 위험 관리③ 시장위험 요소를 적절히 측정할 수 있는 시스템 개선3) 신용위험관리① 적절한 신용관리, 측정, 감시과정을 유지② 여신심사 및 기업분석은 객관성과 독립성을 가지고 수행③ 자산건전성 관리지표 및 신용위험 허용한도를 설정하고 이를 준수4) 유동성위험관리① 유동성위험 허용한도 및 목표비율을 설정하고 이를 준수하도록 관리② 유동성위험은 주기적인 자금예측을 통하여 관리③ 유동성을 고려하여 자산포트폴리오를 운용 (2) 내부 자본적정성 평가당사는 자기자본의 건전성을 나타내는 지표인 지급여력비율을 기준으로 자본적정성평가를 하고 있으며,
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2009년 4월부터 감독기관에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(이하 "RBC제도")에 의거하여 지급여력비율(이하 "RBC비율")을 산출하고 있습니다. 2009년 4월 이전의 지급여력비율은 위험을 보험위험과 자산운용위험으로만 구분하여 요구자본을 산출함에 있어 한계점이 존재하는 바, 이를 보완하기 위하여 2009년 4월부터 보험위험, 금리위험, 신용위험, 시장위험, 운영위험으로 구분하여 산출하도록 하는 RBC제도를 시행하고 있습니다.보험회사가 준수하여야 하는 RBC비율은 100% 이상으로 감독기관에서 정하고 있으며, 이를 준수하지 못하는 회사에 대하여 RBC비율에 따른 시정조치 및 제재 등을 통하여 재무건전성을 개선시키도록 하고 있습니다. 구분 지급여력비율 개선조치 경영개선권고 50% 이상 100% 미만 자기자본증액요구, 신규업무제한 등 경영개선요구 0% 이상 50% 미만 임원교체요구, 자회사 정리 등 경영개선명령 0% 미만 임원직무정지, 보험사업 중지 등 당사는 감독기관에서 규정한 RBC비율을 준수하고 있습니다. 5-3. 보험위험(1) 개요보험위험이란, 이상 상태의 발생이나 경제환경 등의 변화에 의해 보험료 설정시 예상한 수준을 초과하여 보험금 등이 지급되는 경우로 다음의 위험을 의미합니다.1) 위험률위험: 실제 위험률이 보험료 설정시 예상한 위험률을 초과하여 발생한 위험2) 예정이율위험: 자산운용수익률이 보험료 설정시 예상한 예정이자율을 하회할 위험3) 보험가격위험: 실제사업비율이 보험료 설정시의 예정사업비율을 초과하여 손실이발생하는 위험4) 보험신용위험: 재보험자의 파산 등에 따라 재보험금을 회수하지 못하거나 그 밖의보험미수금에 대한 회수불능으로 손실이 발생하는 위험(2) 보험계약에서 발생하는 위험을 관리하는 목적, 정책 및 과정과 사용방법보험위험 관리는 보험료 설정시 예상한 수준을 초과한 보험금 등이 지급되어 발생할 수 있는 손실위험을 적정하게 파악하여 효율적인 관리를 함으로써 안정적인 수익을 확보함을 목적으로 하며, 위험관리규정 및 보험위험세칙 등에 규정되어 있습니다.이를 근거로 보험상품 판매 후 채널별, 상품별, 담보별 손해율 분석 및 보험금 지급 패턴, 위험보유 및 재보험 출재율 관리 등 다양한 분석을 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. (3) 보험가격위험 및 보험위험의 집중1) 보험가격위험보험가격위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금지급과 관련하여 발생하는 위험입니다. 예상치 못한 손해의 발생으로 손해액(지급될 보험금)이 보험계약자에게 받은 보험료를 초과할 경우 발생할 수 있는 위험을 말합니다. 보험가격위험의 익스포져는 당사의 모든 보험계약을 대상으로 당기말 및 전기말을 기준으로 직전 1년간 수입보험료 중 사망, 질병 등 사고발생에 대비한 위험보험료로직전 1년간의 보험금 지급에 충당할 금액입니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 보유위험보험료(*1) 보유위험보험료(*1) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 사망 장해 입원 수술 및 진단 실손의료비 기타 합계 (*1) 산출일 이전의 1년간 보유위험보험료입니다. 2) 보험위험의 집중당사는 현재 사망, 장해, 입원, 수술, 진단, 실손의료비 등의 다양한 급부를 보장하는 보험계약을 판매하고 있습니다. 이처럼 다양한 상품의 판매와 함께 재보험 출재를 통하여 보험위험을 분산, 보험위험의 집중을 해소하고 있으며, 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다. 재보험 출재 기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하며, 재보험관리부서는 관련부서와 협의를 통하여재보험 대상, 한도, 수익성 및 자본적정성 등을 분석합니다. 당기말 및 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 집중도는 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 변액 합계 비율 배당 무배당 배당 무배당 무배당 보장성사망보험 보장성상해보험 질병보험 저축성보험 교육보험 연금보험 합계 비율 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 금리확정형 금리연동형
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변액 합계 비율 배당 무배당 배당 무배당 무배당 보장성사망보험 보장성상해보험 질병보험 저축성보험 교육보험 연금보험 합계 비율 (4) 보험위험의 민감도분석당사는 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약부채에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 해약률, 사업비율, 할인율 및 보험금지급률을 기초로 하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. (5) 보험계약의 신용위험보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자의 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되는 경제적 손실을 말합니다. 당사는 출재시 반드시 3개 이상의 재보험사로부터 조건을 구득 후 적절한 조건을 제시한 재보험사에 출재함을 원칙으로 합니다. 재보험 방식은 Quota Share (QS) 및 Surplus 방식의 비례재보험협약을 통하여 보유위험액을 경감시키는 등 보유포트폴리오의 위험별 노출 정도를 관리합니다. 또한 Catastrophe 위험에 대비하여 재보험자를 다각화하고 있습니다. 당기말 현재 코리안리재보험, 뮌헨재보험 한국지점, 알지에이재보험 한국지점, 스위스재보험 한국지점, 제네럴 재보험 서울지점, 스코어글로벌라이프재보험 아일랜드지점, 스코어글로벌라이프재보험 서울지점, 퍼시픽라이프재보험 서울지점, 유아이비코리아, 하노버리재보험의 10개 재보험사와 거래 중이며 모두 S 평가등급 기준으로 A등급 이상입니다. 한편, 당기말 현재 출재보험료 기준의 재보험사에 대한 집중도는 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 비율 코리안리재보험 뮌헨재보험 한국지점 알지에이재보험 한국지점 스위스재보험 한국지점 제네럴 재보험 서울지점 스코어글로벌라이프재보험 아일랜드지점 스코어글로벌라이프재보험 서울지점 퍼시픽라이프재보험 서울지점 유아이비코리아 하노버리재보험 합계 1) 당기와 전기 중 현재 재보험사 신용등급별 출재보험료의 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합계 출재보험료 비중 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합계 출재보험료 비중 2) 당기말 및 전기말 현재 재보험사 신용등급별 재보험자산 및 재보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 신용등급별 익스포져 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 합계 국내 재보험미수금(*1) 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 출재미보고발생금액 해외 재보험미수금(*1) 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 출재미보고발생금액 (*1) 재보험 거래처별로 재보험미수금과 재보험미지급금을 상계하여 (-)의 값인 경우익스포져를 '0'으로 산출하였습니다. ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 신용등급별 익스포져 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 합계 국내 재보험미수금(*1) 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 출재미보고발생금액 해외 재보험미수금(*1) 출재미경과보험료적립금 출재지급준비금 출재미보고발생금액 (*1) 재보험 거래처별로 재보험미수금과 재보험미지급금을 상계하여 (-)의 값인 경우익스포져를 '0'으로 산출하였습니다. (6) 보험계약의 유동성위험보험계약에서 발생하는 유동성위험은 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하여 자금의 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 이런 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달 및 보유 자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 일반계정의 유동성 갭 비율을 모니터링하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 유동성자산 평균3개월 지급보험금 비율 2) 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다. ① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 3년 미만 3년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상15년 미만 15년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당
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금리확정형 금리연동형 소계 유배당 금리확정형 금리연동형 소계 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 3년 미만 3년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상15년 미만 15년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당 금리확정형 금리연동형 소계 유배당 금리확정형 금리연동형 소계 합계 (7) 보험계약의 시장위험보험가격위험 지표(RBC요구자본)를 근거로 보험가격위험 허용한도 및 목표 수준을 설정하여 위험관리위원회 승인 후 운영하고 있고, 한도준수여부를 정기적으로 모니터링 하고 있습니다. 1) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 당사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 당사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.당기말 및 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 아래의 표와 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 0% 이하(*1) 0% 초과 2% 이하 2% 초과3% 이하 3% 초과4% 이하 4% 초과 합계 주계약 특약 합계 (*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0% 이하로 표시합니다. ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 0% 이하(*1) 0% 초과 2% 이하 2% 초과3% 이하 3% 초과4% 이하 4% 초과 합계 주계약 특약 합계 (*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0% 이하로 표시합니다. 2) 변액보험보증위험액 현황당사가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저종신중도인출금보증이 있으며, 당기말 및 전기말 현재 보증종류별 보증준비금 및 변액보험보증위험액은 다음과 같습니다. ① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 보증준비금 보증위험액 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저종신중도인출금보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저종신중도인출금보증 변액연금보험 변액유니버셜보장성보험 변액유니버셜저축성보험 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 보증준비금 보증위험액 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저종신중도인출금보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저종신중도인출금보증 변액연금보험 변액유니버셜보장성보험 변액유니버셜저축성보험 합계 5-4. 신용위험(1) 개요신용위험이란, 대출 또는 채권 매입 등의 형태로 자금을 공여하거나 미래의 일정시점에 기 확정된 가격으로 교환이 약정된 계약 등에 있어 거래 상대방의 채무불이행 또는 계약불이행으로 손실이 발생하는 위험을 말합니다. 거래상대방의 재무적(정량적),비재무적(정성적) 신용도를 파악, 등급을 부여하고 관리하는데 사전심사를 통한 거래거절 및 부실채권 발생을 최소화하고 발생된 부실채권을 조기 회수하고 있습니다. (2) 신용위험의 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 및 약정으로 인한 신용위험의최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권(*1) 파생상품자산 미인출 대출약정 합계 (*1) 당기말 및 전기말 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. (3) 대여금및수취채권의 손상정보1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 대여금및수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 연체되지도 않고 손상되지도 않은 대여금및수취채권 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권 손상된 대여금및수취채권 총액 현재가치할인차금 대손충당금 이연대출부대손익 장부금액 당기말 및 전기말 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. 2) 연체되지도 않고 손상되지도 않은 대여금및수취채권의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 대여금및수취채권의 보험업감독규정에 근거한
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신용건전성 정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 정상 요주의 합계 정상 요주의 합계 대출채권(*1) 기타수취채권 합계(*2) (*1) 당기말 및 전기말 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. (*2) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 3) 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령분석당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령분석은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 30일 미만 30일 이상 60일 미만 60일 이상 90일 이하 합계(*1) (*1) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.4) 손상된 대여금및수취채권당기말 및 전기말 현재 손상된 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 손상된 대여금및수취채권 대손충당금 이연대출부대손익 장부금액 한편, 상기 손상된 대여금및수취채권에 대한 당사의 대손충당금 설정 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 개별평가 집합평가 합계 개별평가 집합평가 합계 설정대상 대여금및수취채권 대손충당금 합계 5) 담보의 실행으로 취득한 자산당기말 및 전기말 현재 담보의 실행으로 취득한 자산은 없습니다. (4) 채무증권 및 파생상품자산의 손상정보1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 채무증권 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 파생상품자산 합계 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품자산 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권 및 파생상품자산 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권 및 파생상품자산 손상된 채무증권 및 파생상품자산 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 파생상품자산 합계 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품자산 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권 및 파생상품자산 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권 및 파생상품자산 손상된 채무증권 및 파생상품자산 합계 2) 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권 및 파생상품자산의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권 및 파생상품자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 무위험 AAA ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피목적파생상품자산 통화관련 매매목적파생상품자산 통화관련 기타 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 무위험 AAA ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피목적파생상품자산 통화관련 매매목적파생상품자산 통화관련 기타 합계 (5) 신용위험의 집중도당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산의 산업별, 국가별 신용위험 집중도는다음과 같습니다.1) 산업별 집중도① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 제조업 서비스업 가계 기타(*1) 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권(*2) 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품자산 미인출 대출약정 합계 (*1) 기타에는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류된 국공채가 포함되어 있습니다. (*2) 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 제조업 서비스업 가계 기타(*1) 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권(*2) 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품자산 미인출 대출약정 합계 (*1) 기타에는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류된 국공채가 포함되어 있습니다.(*2) 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. 2) 국가별 집중도 (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 대한민국 기타 합계 대한민국 기타 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권(*1) 위험회피목적파생상품자산 매매목적파생상품자산 미인출 대출약정 합계 (*1) 당기말 및
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전기말 대여금및수취채권은 보험계약대출을 제외한 금액입니다. 5-5. 유동성위험(1) 개요유동성위험이란, 자산과 부채의 만기일이 불일치하거나, 예상치 못한 자금유출 등에 대응하지 못하여 손실이 발생하는 위험으로 금융기관이 자금을 시장보다 비정상적으로 높게 차입하거나 여유자금을 비정상적으로 낮게 운용함으로써 발생되는 거래비 용, 노출비용, 헷지비용으로 세분하여 이 비용을 극소화하는 것을 말합니다.(2) 금융상품의 만기분석1) 금융자산의 만기분석당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 단기매매목적 이외의 채무증권의 만기내역은 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 2) 금융부채의 만기분석 ① 비파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 차입부채 기타금융부채 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ⅱ) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 차입부채 기타금융부채 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ② 파생상품의 만기분석당기말 및 전기말 현재 차액 결제되는 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 통화선도 현금유출 현금유입 소계 통화스왑 현금유출 현금유입 소계 합계 현금유출 현금유입 합계 파생상품의 만기내역은 파생상품자산 및 파생상품부채가 포함된 금액입니다. ⅱ) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 통화선도 현금유출 현금유입 소계 통화스왑 현금유출 현금유입 소계 합계 현금유출 현금유입 합계 파생상품의 만기내역은 파생상품자산 및 파생상품부채가 포함된 금액입니다. ③ 신용공여 및 기타약정당기말 및 전기말 현재 신용공여 및 기타약정의 만기내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합계 대출 약정 지분투자 약정 합계 ⅱ) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합계 대출 약정 지분투자 약정 합계 5-6. 시장위험(1) 개요시장위험이란, 주가, 금리, 환율 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로써 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. (2) 시장위험의 관리시장위험의 측정은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따른 RBC 표준모형과 시장 중심의 금융시스템을 동시에 사용하여 금리, 주가, 환율 등 시장 가격변동에 따른 위험을 측정하고 있습니다. (3) 시장위험에 대한 노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 시장위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 주식포지션 금리포지션 외환포지션 합계 금융감독원 RBC 시장위험에 대한 노출정도로 당기손익인식금융자산, 외화자산, 외화부채 및 파생금융거래를 포함하고
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있습니다. (4) 시장위험의 민감도 분석당기보유자산 중 당기손익인식금융자산, 외화자산, 외화부채 및 파생상품거래의 경우에는 손익영향으로, 매도가능금융자산의 경우에는 자본영향으로 구분하여 작성하였습니다. 1) 금리위험다른 시장변수의 변동이 없다고 가정할 때 금리 변동시 당사의 세전순이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 세전순이익 자본 세전순이익 자본 15% 상승 15% 하락 2) 가격위험다른 시장변수의 변동이 없다고 가정할 때 주가 변동시 당사의 세전순이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 세전순이익 자본 세전순이익 자본 20% 상승 20% 하락 3) 환위험다른 시장변수의 변동이 없다고 가정할 때 환율 변동시 당사의 세전순이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 세전순이익 자본 세전순이익 자본 25% 상승 25% 하락 6. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 당사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산(*2) 대여금및수취채권(*3) 파생상품자산 금융자산 계 금융부채 차입부채(*4) 기타금융부채(*1) 파생상품부채 금융부채 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 만기보유금융자산은 한국자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜가 제공하는 기준일의 기준단가 평균값을 공정가치로 산출하였습니다.(*3) 대여금및수취채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(*4) 차입부채는 한국자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가액을 이용하여 공정가치를 산출하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 금융상품 중 원가로 평가한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 매도가능금융자산 지분증권 (2) 공정가치의 수준공시당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채 권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출금, 차입부채 등이 있습니다.
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1) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. i) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 활성시장공시가격 (수준1) 관찰가능 투입변수 (수준2) 관찰불능 투입변수 (수준3) 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ii) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 활성시장공시가격 (수준1) 관찰가능 투입변수 (수준2) 관찰불능 투입변수 (수준3) 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.i) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 DCF모형,NPV 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ii) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 DCF모형,NPV 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ③ 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.i) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 금융자산 매도가능금융자산 현금흐름할인모형(DCF), 배당할인모형(DDM),순자산가치 평가모형,Hull and White 모형,Least Square Monte CarloSimulation 기초자산의 변동성 기초자산간상관계수 0.90~0.96 할인율 영구성장률 청산가치변동률 ii) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 금융자산 매도가능금융자산 현금흐름할인모형(DCF), 배당할인모형(DDM),순자산가치 평가모형,Hull and White 모형,Least Square Monte CarloSimulation 기초자산의 변동성 기초자산간상관계수 0.90~1.00 할인율 영구성장률 청산가치변동률 2) 공정가치로 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 재무제표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 활성시장공시가격 (수준1) 관찰가능 투입변수 (수준2) 관찰불능 투입변수 (수준3) 합계 금융자산 현금및현금성자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 합계 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 활성시장공시가격 (수준1) 관찰가능 투입변수 (수준2) 관찰불능 투입변수 (수준3) 합계 금융자산 현금및현금성자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 합계 3) 공정가치 수준 3 공시① 변동내역 당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(당)기 제34(전)기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 당기손익 인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품 자산 합계 파생상품 부채 당기손익 인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품 자산 합계 파생상품 부채 기초금액 공정가치변동액 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입금액 매도및결제금액 기타 기말금액 ② 관찰불능 투입변수에 대한 민감도 분석은 전문평가기관의 관찰불능 투입변수의 변동가능한 범위 중 유리한 경우와 불리한 경우로 분석한 평가금액 변동금액을 사용하였으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 관찰불능투입변수 변동에 따른 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. i) 제35(당)기 (단위:백만원) 구분 손익인식부분 자본인식부분
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유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산 ii) 제34(전)기 (단위:백만원) 구분 손익인식부분 자본인식부분 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산 (3) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하는 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 제35(당)기① 금융자산 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 ② 금융부채 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합계 2) 제34(전)기 ① 금융자산 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 ② 금융부채 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합계 (4) 금융자산과 금융부채의 상계1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 금융자산의유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 재보험미수금 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 금융자산의유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 재보험미수금 2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 금융부채의유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 재보험미지급금 ② 제34(전)기 (단위:백만원) 금융부채의유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 재보험미지급금 (5) 이자율 지표개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 당사는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다.당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 런던은행간대출금리(LIBOR)이며, LIBOR를 대체하는 이자율지표는 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)입니다. 당사는 아직산출이 중단되지 않은 LIBOR 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 LIBOR금리를 직접 다른 대체 지표이자율로 변경할 계획입니다.당사는 이자율지표 개혁이 당사의 운영 및 위험관리 절차와 위험회피회계에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 이자율지표 개혁으로는 당사의 주로 운영 위험에 노출됩니다. 예를 들어 파생상품 계약상대방과 새로운 대체조항의 적용, 이자율지표 개혁과 관련된 계약 조건의 갱신 및 통제의 수정이 이에 해당합니다. 금융위험은 주로 이자율 위험에 국한됩니다. 위험회피관계에서는 위험회피대상 및 위험회피수단과 관련된이자율의 대체 시기와 방법에 대한 불확실성이나 대체 시기의 차이 때문에 비효과성이 발생할 수 있습니다.당사는 아직 대체지표