chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

지수(미니포함) 일괄적용 개별주식 주) 1. 은행개설계좌라도 관리점을 영업점으로 변경한 경우, 영업점계좌 수수료 적용 2. 선물옵션 만기일 권리행사에 따른 자동청산분, 반대매매 시 오프라인 수수료 적용 (5) 옵션 구분 개설구분 상품구분 거래대금 수수료율 오프라인 영업점, 고객만족부 영업점,은행개설계좌 지수(미니, 위클리 포함),개별주식 1천만원 이하 1천만원 초과 온라인 HTS 영업점계좌 지수(미니, 위클리 포함) 1천만원 이하 1천만원 초과 MTS 영업점계좌 지수 (미니, 위클리 포함) 일괄적용 HTS, MTS 은행개설계좌 지수 (미니, 위클리 포함) 일괄적용 주) 1. 은행개설계좌라도 관리점을 영업점으로 변경한 경우, 영업점계좌 수수료 적용 2. 선물옵션 만기일 권리행사에 따른 자동청산분, 반대매매 시 오프라인 수수료 적용 (6) 선물옵션 파워플러스팩 구분 상품 수수료율 온라인(HTS,MTS) 지수선물(미니포함) 개별주식선물 지수옵션(미니, 위클리 포함) 주) 영업점계좌에 한해 별도신청 시 적용 (7) 상품선물 구분 상품 계약당 수수료 오프라인(영업점,고객만족부) KTB(3년국채/5년국채/10년국채) 8,000원 MSB(통안증권선물) USD(달러선물) 1,600원(최종결제수수료 1,800원) JPY(엔선물) EUR(유로선물) CNH(위안선물) 온라인(HTS) KTB(3년국채/5년국채/10년국채) 5,000원 MSB(통안증권선물) USD(달러선물) 1,000원(최종결제수수료 1,800원) JPY(엔선물) EUR(유로선물) CNH(위안선물) (8) 채권 구 분 거래기간 비 고 일 반 채 권 3개월 미만 3개월~1년미만 1년~2년미만 2년이상 소 액 채 권 주식관련채권(전환/신주인수권/교환 사채) 일반채권과 동일 (9) 해외주식 국가 위탁수수료(정률) 해외중개사비용(정률) 미국 오프라인 온라인 중국 오프라인 온라인 홍콩 오프라인 온라인 (10) 해외채권 구 분 거래기간 비 고 채권만기시까지잔존기간 1년미만 0.5% 이하 1년 이상 ~ 3년 미만 2.0% 이하 3년 이상 ~ 5년 미만 3.50% 이하 5년 이상 5.0% 이하 주) 해외채권 종류별로 기준범위 안에서 별도 적용, 거래 금액에 수수료 적용 기타 상세한 수수료 현황은 당사 홈페이지(http://www.ibks.com)를 참조하시기바랍니다. 라. 취급상품 등 (1) 취급상품 상품구분 특 징 MMF 저축기간 및 금액, 가입자격 등에 제한이 없고 입출금이 자유로운 수시 입출금 상품 채권형펀드 안정적인 국공채, 은행채 등 초우량자산에만 투자하는 안정적인 상품으로 중장기 자금의 안정적 운용에 적합하며 은행금리 이상의 수익추구 주식형펀드 펀드자산의 60%이상을 주식 및 주식관련 파생상품에 투자하여 위험을 감수하고 고수익을 추구하는 펀드로 적극적인 투자성향을 지닌 투자자에게 적합한 상품 혼합형펀드 주식과 채권의 효율적 배분을 통하여 주식의 수익성과 채권의 안정성을 동시에 추구하는 상품 해외펀드 해외의 주식, 채권, 펀드 등에 투자하는 펀드로 해외 각 지역별, 투자대상별로 다양한 종류의 상품을 구비하고 있으며, 국내투자에 대한 분산투자 차원에서 필요성 증대 RP(환매조건부채권) 기간별로 약정한 금리를 지급하는 확정금리 상품으로 당사가 재매입을보장하는 안정적인 상품 CMA 당사는 RP에 편입하고 있으며, 수시입출금뿐만 아니라 체크카드기능, 급여이체, 자동이체, 공과금 납부까지 가능한 상품임 CP(기업어음) 단기 고정금리 상품으로 선이자를 지급하여 실수익률이 높음 국공채 정부가 원리금을 보장하여 최고 수준의 안정성을 보유한 상품으로 유동성이 높아 환금성이 뛰어남 회사채 기업이 발행하는 채권으로 일반적으로 정기적인 이자를 지급받고 원금은 만기 시에 상환하는 상품 파생결합증권 이자율, 통화, 상품 등에 연계되어 수익이 결정되는 구조화 상품 주식 주로 거래소를 통해 매매가 이루어지며 가격, 시간, 수량 우선의 원칙등의 순서로 거래되는 것으로 실물거래와 신용거래로 나뉘어짐 선물옵션 주식시장의 하락위험에 대비하기 위해 헤지수단으로 사용되는 상품 신탁 수익자의 이익과 특정의 목적을
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

위하여 그 재산권을 관리, 처분, 운용하는 상품 2) 서비스 서비스구분 특 징 인터넷을 통해 주식, 채권, 금융상품 등을 실시간 매매, 시세, 정보조회를 할수 있는 PC 증권거래 서비스 고객만족부 전화를 통한 매매, 상담, 불편사항 접수 및 ARS 서비스를 제공(☎ 1588-0030 /1544-0050) 투자정보제공 시황, 테마 및 유망종목, 각종 영업 PT자료 제공 및 투자설명회 운영 SMS서비스 휴대폰을 통한 미수, 추가증거금, 반대매매, 담보부족, 각종 사고등록내역, 입출금, 체결통보 등 제공, 청약서비스 HTS, 홈페이지 등을 이용하여 유상, 공모주 청약 가능 은행제휴 계좌 개설 전국의 제휴은행에서 IBK투자증권 계좌개설 가능 자동화기기 서비스 자동화기기를 통하여 입출금, 은행이체 등 가능 신용공여 서비스 1) 융자 : 고객이 매입할 대금의 일부를 회사가 융자하여 주는 서비스2) 대출 : 고객이 보유한 유가증권을 담보로 일정비율을 대출해 주는 서비스 i-ONE Bank주식매매서비스 기업은행 모바일 애플리케이션(APP)인 i-ONE Bank에서 국내/해외주식을 거래 할수 있는 서비스 고객이 맡긴 재산에 대해 자산구성부터 운용, 투자자문까지 통합적으로 관리해주는 종합금융서비스 기타 상세한 취급상품 및 서비스 현황은 당사 홈페이지(https://www.ibks.com)를 참조하시기 바랍니다. 마. 자산유동화에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 준법감시인 및 증권전문인력 보유에 대한 사항 (1) 준법감시인 (가) 준법감시인 설치여부, 구성방법 1) 준법감시인의 목적 준법감시인은 임직원의 업무 수행시 법규를 준수하고 사전적인 준법 감시업무를 성실하게 수행하여 금융투자회사로서 고객의 이익보호와 자산 운용의 건전화를 통해 사회적 책임과 공공성을 위한 노력 등 이러한 일련의 행위가 궁극적으로 회사의 이익을 도모함에 그 목적이 있다. 2) 준법감시인의 의무, 권한 가) 업무 전반에 대한 접근 및 임직원에 대한 각종 자료나 정보의 제출 요구권 나) 임직원의 위법/부당행위 등과 관련하여 이사회, 대표이사, 상근 감사위원(감사위원회)에 대한 보고 및 시정요구 다) 각종 회의(이사회, 집행임원회의 및 기타 주요 회의 등) 참석 및 의견진술 라) 내부통제기준과 법규준수 여부 등에 대한 정기 또는 수시 점검 및 시정·개선 요구 마) 내부통제기준 및 법규 위반 임 직원에 대하여 상근감사위원(감사 위원회)에 제재의뢰 바) 준법감시 업무의 전문성 제고를 위한 연수프로그램의 이수 사) 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 사항 3) 준법감시인 운영방안 가) 준법감시인 보조조직 : 준법지원부 나) 준법감시업무 ① 회사가 효율적인 업무운영과 정확하고 신뢰성 있는 내부보고 및 체제유지 ② 관련법규 및 내부정책/절차 준수 ③ 목표를 달성하는데 합리적 확신을 주기 위한 일련의 통제과정 ④ 고객 재산의 선량한 관리자로서 회사의 임직원 모두가 제반 법규 를 철저하게 준수 하도록 사전 또는 상시적으로 통제/감독함 (나) 준법감시인의 인적사항 직 위 성 명 등기임원여부 상근여부 주요경력 비고 준법감시인(전무) 신호철 해당없음 상근 1989 고려대학교 법학 학사1984 중동고등학교 2020.06 ~ 現 IBK투자증권 준법감시본부장2019.01 ~ 2020.05 IBK투자증권 경영전략본부장2013.04 ~ 2018.12 IBK투자증권 준법감시인2012.06 ~ 2013.03 IBK투자증권 준법감시인 兼 컴플라이언스팀장2008.07 ~ 2012.05 IBK투자증권 컴플라이언스팀장1999.08 ~ 2008.07 동부증권 준법감시인 兼 준법감시팀장 ※ 준법감시인의 자격요건 검토 【지배구조법 제26조(준법감시인의 자격요건)】 ①제26조1항1호 충족여부: 충족(문책경고 또는 감봉요구 이상 조치를 받은 사실 없음) ②제26조1항2호 가목 충족여부: 충족(증권회사 준법감시업무 경력 24년 이상) (다) 준법감시인의 주요활동내역 조치일 주요조치내용 조치상대방 비고 FY2021 내부통제 결과 보고의 건 회사내부 2021년 하반기 볼커룰
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

자체점검 결과 및 교육현황 보고 회사내부 2021년 영상정보처리기기 자체점검 결과 보고 회사내부 2021년 개인신용정보 수탁사 점검 결과 보고 회사내부 이해상충방지(정보교류차단)관련 내부통제 교육 및 점검 보고 회사내부 재산상이익의 제공 및 수령에 관한 업무지침 개정의 건 회사내부 2021년 파생결합증권 관련 내부규정 준수여부 자체점검 결과보고 회사내부 2021년 재산상 이익의 제공 점검 결과 보고의 건 회사내부 2021년 파생결합증권 관련 내부규정 준수여부 점검결과 보고 금융투자협회 이해상충방지(정보교류차단)관련 점검 결과 보고 회사내부 위험기반접근법 활용 자금세탁 위험평가 시행의 건 회사내부 준법 뉴스레터 운영의 건 회사내부 내부통제(신탁업, 정보통신수단, 볼커룰)지침 개정의 건 회사내부 FY2022 전사 임직원 내부통제 교육 시행의 건 회사내부 내부통제기준, 자금세탁방지업무지침 개정 및 내부통제위원회 규정 제정의 건 회사내부 2022년 연간 내부회계관리 운영실태 점검 계획 보고의 건 회사내부 내부회계관리제도 운영지침 전면 개정의 건 회사내부 이해상충 및 정보차단벽 관리지침 제정의 건 회사내부 FY2022 상반기 내부통제위원회 개최의 건 회사내부 FY2022 전사 임직원 내부통제 교육 결과 보고의 건 회사내부 FY2022 2분기 내부통제활동 보고의 건 회사내부 FY2022 상반기 장외파생상품업 영위에 따른 위험관리 자체 평가 보고 회사내부 2022년 상반기 내부회계관리제도 운영실태 점검 회사내부 2022년 상반기 볼커룰 자체점검 결과 및 교육현황 보고 회사내부 내부통제 수시점검 실시의 건 회사내부 내부통제 수시점검결과 보고의 건 회사내부 불공정거래 예방을 위한 업무지침 개정의 건 회사내부 자금세탁방지 제도이행평가 결과 보고 금융감독원 금융사고 예방을 위한 임직원계좌 점검 결과 보고 (2022. 10월) 회사내부 공매도 관리지침 개정의 건 (6차) 회사내부 임직원의 금융투자상품의 매매거래에 관한 업무지침 개정의 건_16차 회사내부 2022년 제2차(하반기) 내부통제위원회 개최의 건 회사내부 이해상충 및 정보차단벽 업무매뉴얼 개정의 건 회사내부 주) 상기 주요활동내역은 제15기(2022.01.01~12.31) 기준입니다. (2) 증권전문인력 보유현황 구 분 인 원 비고 펀드투자권유자문인력 증권투자권유자문인력 파생상품투자권유자문인력 투자상담관리인력 투자자산운용사 금융투자분석사 위험관리인력 전문인력 합계(1) 증권자격증 소지한 총 인원의 합계 전문인력 합계(2) 두 종류 이상의 자격을 소지한 자가 한 종류의 자격만을소지하고 있다고 했을 경우 총 인원 사. 위험관리에 관한 사항 (1) 위험관리 조직 및 정책 (가) 위험관리 조직 1) 이사회 가) 리스크관리에 최종적인 책임과 권한을 갖고 회사의 건전성 및 안정성을 도모한다. 나) 효율적인 리스크관리를 위해 리스크관리위원회에 권한을 위임한다. 2) 리스크관리위원회 가) 구성 : 위원회는 과반수 이상의 사외이사를 포함한 최소 3인 이상의 등기이사로 구성하되, 그 임명과 해임은 이사회가 결정한다. 위원장은 위원 중 사외이사로 위원회 결의로 정하고 이사회 의장이 임명하며, 당사는 위원장 1인과 2인의 위원으로 구성 된다. 또한 그 임기는 정관의 규정에 의한 이사의 임기로 한다. 나) 활동 : 효율적인 리스크관리를 위하여 이사회에서 위임받은 범위 내에서 회사의 리스크를 적절히 인식·측정·보고·관리하는데 필요한 정책과 절차를 마련하고 리스크의 총괄적인 감독 및 효율적인 통제환경을 조성하는 리스크 관련 최고 결의 및 심의 기구 다) 주요 결의 및 심의사항 ① 리스크관리 기본방침의 수립 ② 리스크관리 중장기 계획의 수립 및 점검 ③ 전사한도 및 손실한도의 설정 ④ 리스크관리규정의 제정 및 개 ㆍ폐에 관한 사항 ⑤ 위기상황 대응 방안 수립 및 실시(준위기단계) ⑥ 이사회에서 위임 받은 사항 등 3) 리스크관리협의회 가) 구성 : 인원은 리스크관리담당임원(리스크관리본부장), 경영기획담당 임원, 준법감시인 등 최소 6인 이상으로 구성되며, 협의회 의장은 리스크관리담당
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

임원(리스크관리본부장)으로 한다. 나) 활동 : 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 위원회를 보좌하고 전사적인 리스크관리 정책의 수립 및 검토, 리스크 관리 기준 및 절차의 수립, 전사유동성 관리, 자본배분, 한도 관리방안 및 신용리스크관리 등을 검토, 심의하는 실무 기구 다) 주요 결의 및 심의사항 ① 위원회 결의의안의 사전 심의 ② 부문별 리스크관리지침의 제정 및 개 ㆍ폐에 관한 사항 ③ 위원회에서 결정된 회사의 적정투자한도 및 손실허용한도 내에서 부문별, 상품별 리스크한도, 포지션한도 및 손실한도의 결정 ④ 신상품 거래 개시에 관한 사항 ⑤ 신용파생상품관련 세부한도 설정 ⑥ 위기상황 단계별 대응방안 결정(요주의 단계) ⑦ 위원회에서 리스크협의회의 의결을 요구한 사항 ⑧ 가격평가 모델 및 리스크를 측정하기 위하여 사용된 가정 및 모델의 적정성 평가 ⑨ 기타 회사의 리스크관리와 관련된 주요사항 등 4) 투자심사협의회 가) 구성 : 인원은 대표이사(CEO), 총괄(COO), 리스크관리담당임원 (리스크관리본부장), 경영지원담당임원, 준법감시인 등 최소 6인이상으로 구성되며, 협의회 의장은 대표이사(CEO)로 한다. 나) 활동 : 리스크관리위원회의 전문적인 신용심사 업무수행을 위한 실무적 분석을 강화하기 위한 기구로서 신용심사에 관한 사항을 의결 및 심의하는 실무 기구 다) 주요 결의 및 심의사항 ① 지분증권 및 채무증권관련 인수업무 ② 비시장성투자, 코넥스 Pre-IPO투자 등 PI투자 ③ 프로젝트 파이낸싱 투자 ④ PEF 투자 ⑤ SPAC 합병 ⑥ 위원회에서 심사협의회의 의결을 요구한 사항 ⑦ 기타 회사의 투자 관련된 주요사항 등 (나) 위험관리 정책 1) 리스크관리 기본방침 가) 자본안정성 확보 및 수익관리를 통한 자본효율성 제고와 적정 자본 유지 나) 효율적인 리스크관리로 기업자산가치의 보호와 안정적인 수익 창출을 통한 주주가치의 극대화 다) 외부변수에 의해 발생할 수 있는 기업가치 및 수익의 변동성 최소화 라) 위험요소에 대한 사전적인 관리와 불확실성을 축소하기 위한 리스크관리 인프라(시스템, 문화, 제도 등) 구축 및 운영 (2) 신용위험관리 (가) 관리대상 : 회사의 자산운용, 장기투자, 지분법투자주식, 대출채권(신용공여 포함) 에서 발생하는 신용리스크 (나) 리스크의 측정방법 및 주기 : 금융투자업규정의 표준모형에 따라 신용위험액 및 Credit VaR를 일별로 측정 (다) 위험관리 : 주관부서에서 전사 재무건전성을 유지할 수 있는 회사전체의 신용위험액을 설정하고 국가별, 기업집단별, 신용등급별 등으로 영업용순자본 대비 익스포져 한도를 부여하여 관리 (라) 보고 : 주관부서는 전사의 신용위험액 및 익스포져를 매일 경영진에게 보고하고 매월마다 전월말 기준 신용위험액 및 익스포져를 리스크관리 협의회 및 리스크관리위원회에 보고 (3) 시장위험관리 (가) 관리대상 : 주식리스크, 금리리스크, 인수리스크, 수익증권리스크, 외환 리스크, 옵션리스크 등 (나) 리스크의 측정방법 및 주기 : 금융투자업규정의 표준모형에 따른 시장 위험 및 VaR를 일별로 측정 (다) 위험관리 : 현업부서는 시장리스크를 유발하는 거래를 하고자 할 경우 사전에 주관부서에서 정한 양식 및 절차에 따라 운용한도배정신청서를 신청하여 위원회의 승인을 득한 전사리스크한도내에서 리스크관리협 의회가 배정을하여 실행하고 주관부서는 매일 모니터링하여 한도관리 를 실시 (라) 보고 : 주관부서는 리스크관리현황보고서, 시장리스크 유형별 증감현황, 시장리스크 요인별 주요변동내역, 시장리스크한도초과내역, 시장 리스크한도 변경내역 및 사유 등을 일별로 경영진에게 보고하고, 월별로 리스크 관리협의회 및 리스크관리위원회에 보고 (4) 유동성위험관리 (가) 관리대상 : 회사전체의 유동성(유동성자산 및 유동성부채 관리) (나) 리스크의 측정방법 및 주기 : 만기구간별로 표준기간을 설정(1일이내, 1주일이내, 1개월이내, 3개월이내 등)하여 만기별로 유동성자산에서 유동성부채를 차감한 유동성갭 및 유동성부채에 대한 유동성자산의 비율인 유동성비율을 일별로 측정
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

(다) 위험관리 : 주관부서는 전사의 재무건전성을 유지할 수 있는 회사전체 의 유동성비율(3개월, 100%) 및 유동성갭(3개월, 0이상) 등의 한도를 설정하여 위원회의 승인을 득하고 매일 모니터링하여 한도관리 실시 아. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 자. 기타 중요한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반 영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요 한 차이를 초래할수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니 다. 결론적으로, 본 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회 사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러 한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 재무성과 (별도 재무제표 기준) 2022년도 금융시장은 고금리, 고물가, 고환율에 따른 복합위기와 레고랜드 사태로 촉발된 유동성 경색으로 인해 전례없는 어려운 시장 환경을 경험한 힘든 한해였습 니다. 이러한 여파로 당사도 순영업수익 2,046억원, 당기순이익 471억원을 시현 하며 전기대비 각 30.0%, 53.5% 하락하였습니다. 지속되는 위기상황 하에서도 사업영역 확장 및 조직과 시스템을 재정비 하였으며, 중소기업 지원을 위한 노력도 꾸준히 전개하며, 총자산 규모는 6조 3,000억원으로 전기대비 14.6% 증가하는 등 도약을 위한 준비는 지속하였습니다. 나. 2023년도 경영목표 2023년은 글로벌 경제 성장률이 1% 수준으로 떨어지고 고물가, 고금리 시대의 저성장 기조가 장기화 될 것으로 예상되지만, 당사는 고객에게 신뢰받고 시장에서 존중받는 증권사로 더욱 반듯하고 단단하게 성장하기 위하여 "위기 극복을 위한 체질개선과 역량강화"를 2023년 전략목표로 설정하였습니다. 2023년은 시장이 새로운 균형점을 찾아가는 계기가 될 것이며, 증권업계는 큰 혼돈 이후 차별화가 진행되어 옥석이 가려지는 한해가 될 것으로 예상됩니다. IBK 투자증권은 차별화를 통해 더욱 성장하는 증권사로 아래와 같이 노력하겠습니다. 첫째, 효율적인 위기관리에 집중을 하겠습니다. 위기 대응 능력과 내실있는 경영환경 조성을 위해 제대로 된 리스크관리와 효과적인 사후관리에 집중하여 위기관리를 위한 내부통제를 더욱 강화 하겠 습니다. 둘째, 기회 선점을 통한 성장 동력을 발굴하겠습니다. 당사가 보유한 자산의 리스크-리턴을 정확히 분석하고, 새로운 환경에서의 자산과 Business Portfolio 최적화를 통해 성장 기반을 다지겠습니다. 셋째 고객을 성과 지향의 조직문화를 더욱 강화하겠습니다 제도 정비를 통한 투명한 업무프로세스를 구축하고, 경쟁력 있는 인적자원 육성을 위해 지원을 아끼지 않겠습니다. 또한 열린 소통의 조직문화를 확대하여, 상호 협력을 통해 고객에게 신뢰받는 증권사가 되기 위해 노력하겠습니다. 2022년 당사의 주요 지표는 다음과 같습니다. - 자기자본이익률(ROE) (단위 : 백만원, %) 구분 당기_제15기(2022년) 전기_제14기(2021년) 증감 ROE 당기순이익(A) 자기자본(B) ROE=(A÷B) 주) ROE 산정시 사용 된 자기자본은 전기말 자기자본과 당기말 자기자본의 평균입니다. - 순자본비율(NCR) (단위 : 백만원, %) 구분 당기_제15기(2022년) 전기_제14기(2021년) 증감 순자본비율 영업용순자본(A) 총위험액(B) 필요유지자기자본(C) 순자본비율(A-B)/C 주) 연결재무제표 기준으로 작성되어 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 - 요약 연결재무정보 (단위
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 당기순이익 △71,231 1. 지배기업주주지분순이익 △71,214 2. 비지배지분순이익 주당순이익(원) △565 [△는 부(-)의 수치임] 주) K-IFRS 연결기준으로 작성하였습니다. 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산이 4조6,366억원 으로 자산총액 6조 8,228억원 중 약 68%에 해당하며, 차입부채는 3조 2,143억으로 부채 총액 5조 7,530억 중 약 55%를 차지하고 있습니다. - 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 제 14 기 증감 (참고) 제 13 기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 당기순이익 △53,711 주당순이익(원) △426 [△는 부(-)의 수치임] 나. 영업실적 - 2022년말 연결기준 당기순이익 408억원, 별도기준 당기순이익 471억원 시현 (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업수익 영업이익 당기순이익 주) K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업수익 영업이익 당기순이익 (1) 성장성 - 당사 총자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 (2022년) 제 14 기 (2021년) 증감률 총자산 (별도) - 당사는 지속되는 위기상황 하에서도 사업영역 확장 및 조직과 시스템을 재정비 하였 으며, 중소기업 지원을 위한 노력도 꾸준히 전개하며 총자산 규모는 6조 3,000억원으로 전년대비 14.6% 증가하는 등 도약을 위한 준비를 지속하였습니다. 앞으로도 신사업 기 회 선점 등 성장동력을 발굴해 나가며, 고객과 성과지향의 조직문화 강화를 통해 건전한 자산 성장을 도모하겠습니다. (2) 수익성 - 당사 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 (2022년) 제 14 기 (2021년) 증감률 당기순이익 (별도) - 2022년도 고금리, 고물가, 고환율에 따른 복합위기와 레고랜드 사태로 촉발된 유동성 경색으로 인해 전례없는 어려운 시장 환경을 경험한 한해였으며, 이러한 여파로 당기순 이익은 471억원으로 전기대비 53.3%감소하였습니다. 하지만 한편으로는 한단계 높은 성장을 위한 기반을 구축한 해이기도 했습니다. 해외 주식과 채권 시스템을 안정화해 높 은 성장을 위한 기반을 구축한 해이기도 했습니다. 해외주식과 채권 시스템을 안정화해 사업영역을 확장하고 영업점 창구 업무 디지털화 등을 통해 대고객 편의성을 더욱 강화 했습니다. 또한, 전문인력 보강을 통해 투자전략을 다양화하고 프로세스를 개선하여 회 사의 투자역량을 강화하였습니다. 앞으로도 회사의 내실을 갖추고 지속적인 혁신을 통해 안정적인 이익 창출에 힘쓰겠습니다. (3) 자산건전성 - 당사 건전성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 제 15 기 (2022년) 제 14 기 (2021년) NCR (순자본비율) - 당사의 건전성 지표인 NCR(순자본비율)은 518.55%로 전년동기대비 50%p 감소하였으 나, 당사는 재무건전성이 적정 수준을 유지하도록 지속적으로 관리하고 있습니다. 앞으 로도 체계적이고 지속적인 리스크관리와 효과적인 사후관리 등을 통해 효율적인 위기 대응 능력을 갖추고 안정적으로 건전성지표를 관리하도록 하겠습니다. ※ 당사의 재무상태 및 영업실적에 대한 상세한 내용은 본 보고서 'II. 사업의 내용' - '2. 영업의 현황' 및 '3. 영업의 종류별 현황' 을 참조하시기 바랍니다. 다. 신규사업 및 중단사업 관련 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 확정된 신규사업 및 주요 사업 중 중단사업은 없습니다. 라. 경영합리화 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 조직의 중요한 변경에 관한 사항, 종업원의 조기 퇴직 등에 대해 해당사항 없습니다. 마. 환율변동이 사업에 미치는 영향 - 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위 험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업 장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식 합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부 로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손 익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포 함하여 인식됩니다. 바. 자산손상 및 감액손실 당사는 별도재무제표 기준으로 2022년 회계연도 중에 관계기업투자주식에서 9억원의 손상차손을
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

인식하였습니다. 관련 내용은 본 보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (1) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 유동성자산(누적) 유동성부채(누적) 유동성 갭 유동성비율(%) 1개월 기준 3개월 기준 주) 유동성갭 = 유동성자산-유동성부채 유동성비율 = 유동성자산/유동성부채×100 (2) 유동성 부족현상 발생 대비 조치 및 계획 유동성 부족현상이 발생하였거나 발생할 것으로 예상되는 경우에 상황 및 단계별 조치는 하단의 유동성위험관리에 준합니다. - 유동성위험관리 (가) 관리대상 : 회사전체의 유동성(유동성자산 및 유동성부채 관리) (나) 리스크의 측정방법 및 주기 : 만기구간별로 표준기간을 설정(1일이내, 1주일이내, 1개월이내, 3개월이내 등)하여 만기별로 유동성자산에서 유동성부채를 차감한 유동성갭 및 유동성부채에 대한 유동성자산의 비율인 유동성비율을 일별로 측정 (다) 위험관리 : 주관부서는 전사의 재무건전성을 유지할 수 있는 회사전체의 유동성비율(3개월, 100%) 및 유동성갭(3개월, 0이상) 등의 한도를 설정 하여 위원회의 승인을 득하고 매일 모니터링하여 한도관리 실시 나. 자금조달 당사는 단기 차입금 규모를 적절하게 관리하고 있으며, 자금 시장 상황에 따라 전자단기사채, 증권금융 차입 등을 통해 자금조달원 및 조달방법을 다변화하고 있습니다. 향후에도 주요 영업행위를 함에 있어 필요 자금의 조달 및 운용을 안정 적으로 관리해 나갈 계획입니다. 당사 자금조달과 관련한 상세한 내용은 본 보고서 'II. 사업의 내용'-'2. 영업의 현황 '-'다. 영업부문별 자금조달ㆍ운용내용' 과 'III. 재무에 관한 사항' 부분을 참조하시 기 바랍니다. (1) 자금조달실적 (단위: 백만원, %) 구 분 당기(제 15기) 전기(제 14기) 전기대비증감 (참고) 제 13기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 원 화 자 금 자 본 자본금 기타포괄손익 이익잉여금 기타 예수부채 투자자예수금 기타 차입부채 콜머니 차입금 RP 매도 사채 전자단기사채 기타 기타부채 확정 급여부채 기타 외화자금 차입부채 외화차입금 기타 기타부채 파생상품 기타 합 계 주1) 기타부채의 기타항목에는 파생결합증권의 발행 및 구조화에 따른 금융상품이 포함되어 있습니다.주2) 별도 기준으로 작성되어 있습니다. (2) 자금운용실적 (단위: 백만원, %) 구 분 제 15기 제 14기 전기대비증감 (참고) 제 13기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현금 및 예치금 현금 및 현금성자산 예치금 증권 등 단기매매금융자산 매도가능금융자산 지분법투자지분 투자자예탁금 기 타 대출채권 신용공여금 기 타 파생상품 유형자산 기타자산 합 계 주1) 영업부문별 자금조달ㆍ운용 내용의 각 계정별 비중은 계산방식에 따라 단수 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 증권 등의 기타항목에는 파생결합증권의 발행 및 구조화에 따른 금융상품이 포함되어 있습니다.주3) 별도 기준으로 작성되어 있습니다. (3) 상환의무가 있는 조달자금의 항목별.만기별 상환금액 도래현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 1일 이내 1일초과~3개월이내 3개월초과~1년 이내 1년 초과~3년이내 3년 초과~5년이내 5년 초과 차입금 전자단기사채 합 계 (4) 조달자금 중 재무비율 준수, 차입제한, 배당제한 등의 조건이 있는 경우 그 내용과 조건 미준수시 회사에 미치는 영향 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 미래에 자금조달의 형태와 조달비용의 변화가 예상되는 경우 그 내용 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (6) 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 부외거래 부외거래에 관한 주요 사항은 동 공시서류의 'III.재무에 관한 사항'-'3. 연결재무 제표 주석'-'35.우발 및 약정사항 ' 부분을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

회계정책 및 추정에 관한 사항 동 공시서류의 'Ⅲ재무에 관한 사항' - '3. 연결재무제표 주석'-'2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 투자매매업, 투자중개업, 투자자문업, 투자일임업, 신탁본 등을 영위하고 있으며, 이들 영업행위와 관련한 주요 규제 법규로는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」이 있습니다. 그 밖에 상법 및 기타 금융관련 법령에 근거합니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 파생상품 가치산정 방식 장내파생상품의 가치산정방식은 시장가격을 기초로 공정가액으로 적용하여 실시하고 있습니다. 장외파생상품의 평가는 널리 알려진 가격계산식(Closed- Form Solution)이 존재하는 경우는 그 공식에 의해 산출하며, 가격계산식이 없는 경우 수치해 석방법에 의해 산출된 가격을 공정가액으로 적용하고 있습 니다. 또한 장외파생상품 의 경우 공정가액 평가 적정성 점검은 외부 전문평 가기관의 평가가격 등을 이용하여 반기 1회 이상 수행하는 것을 원칙으로 합 니다. 현재까지는 가치산정방식 변경에 따른 파생상품의 가치 및 회사의 재무상태 영업실적에 미치는 영향은 없습니다. (2) 파생상품 위험관리정책에 관한 사항 당사는 장내파생상품의 경우 매매목적 및 위험회피 거래를 수행하며, 장외파 생상품의 경우에는 위험회피거래로 제한하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 매매목적거래는 주가지수선물, 주가지수옵션 및 통화선물 등 장내파생상품 매매를 통해 이루어지고 있습니다. 위험회피거래는 환매조건부채권매도의 담 보채권의 경우 가격변동위험을 감소시키고자 KTB선물거래 및 이자율스왑 거래를 하며, 파생결합증권 발행에 따른 위험을 감소시키고자 장내·외 파생상품 등의 거래를 하고 있습니다. 장외파생상품거래 및 신상품의 리스크관리 업무에 필요한 세부사항은 '장외 파생상품 리스크관리지침'에 규정화되어 있으며, 효율적 리스크관리를 위해 거래와 관련된 중요사안에 대해서 장파실무협의회에서 사전 심의 역할을 수 행 후 리스크관리협의회 또는 리스크관리위원회 승인사항의 경우에는 승인을 득하여야 거래를 실시 할 수 있습니다. 파생상품의 과도한 위험노출을 방지하고자 손실한도 및 리스크한도 등을 부 여하여 관리함으로써 적절한 리스크 통제를 통한 투자이익 추구를 목표로 하 고 있습니다. 장내파생상품의 경우 손실한도, 표준모형의 위험액한도, 계약수 한도 등으로 관리를 수행하며, 장외파생상품의 경우는 거래상대방 위험도, 위 험회피(자체헤지 및 백투백헤지)의 적정성을 거래실행 이전에 검토함으로써 위험노출이 제한적으로 이루어지도록 주의를 기하고 있습니다. 마. 기타사항 (1) 자본적정성에 관한 지표의 내용 및 산출방법 당사의 자본적정성에 관한 상세한 사항은 동 공시서류의 'Ⅱ. 사업의 내용' - '5. 재무건전성 등 기타 참고사항 - '가. 자본적정성 및 재무건전성'을 참조하시기 바랍니다. (2) 기타사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2022.12)

II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 연결에 포함된 회사수(*주2) 122개 117개 80개 주 1) 제62기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 2) 중소기업은행 포함 2. 요약연결손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제62기 제61기 제60기
리치앤타임 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 DIGITAL TWIN 솔루션을 통해, 제조업/금융/공공기관 500여 고정 고객사에 S/W판매, 기술제공, 컨설팅, 유지보수, 공정시물레이션 서비스를 주 사업으로 하고 있습니다. 당사의 주요 사업인 PLM과 스마트팩토리는 각 분야 전문가들로 구성된 자원과 조직을 기반으로 운영 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 판매 : 다쏘시스템 Software(12개 Solution) / 자사 솔루션 Power 시리즈 판매 스마트팩토리 주요구성 S/W 개발 및 서비스 : 다쏘시스템의 플랫폼 엔진을 들여와 설계 자동화, 지적 자산 관리 개발, 시뮬레이션 검증 등을 통해 현업에 맞춤형 솔루션으로 완성 및 컨설팅 지원. 3. 원재료 및 생산설비 원재료는 다쏘시스템의 솔루션 이며, 인적자원을 활용한 소프트웨어 개발을 통해 다쏘시스템의 솔루션을 판매 또는 기업의 요청에 의해 맞춤형 솔루션을 제공 하므로생산설비에 관한 사항에 대해서는 해당 사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 매출 현황 (단위: 원) 구 분 상 품 용 역 기 타 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 당사는 다쏘시스템의 S/W 판매 및 맞춤형 솔루션 컨설팅 지원 으로 고객 사양에 맞추어 판매 하고 있으며, 당사의 고객사에 대한 직접적인 영업활동을 전개하고 잇습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모기업 해당으로 시장위험과 위험관리 기재를 생략합니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 파생상품 및 풋백옵션 관련 거래 내역이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약은 없습니다. 7. 기타 참고사항 번호 구분 내용 권리자 등록일 특허 UAV 무력화 방법 및 장치 리치앤타임(주) 특허 제품 수명주기 관리장치 및 그 관리 방법 리치앤타임(주) 저작권 MES(생산관리시스템) 리치앤타임(주)
리치앤타임 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 금액 금액 자산총계 부채총계 자본총계 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제21기(2022년) 제20기(2021년) 매출액 영업이익(영업손실) 당기순이익(손실) 3. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항이 없습니다.
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항 최근 3년간 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다. 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 회사채 AA- NICE신용평가(AAA~D) 수시평가 회사채 AA- 한국신용평가(AAA~D) 수시평가 회사채 AA- NICE신용평가(AAA~D) 정기평가 회사채 AA- 한국신용평가(AAA~D) 정기평가 ※ NICE신용평가주식회사는 AA등급에서 CCC등급, 한국신용평가주식회사는 AA등급에서 B등급에 대해 상대적 우열정도에 따라 +, -기호가 첨부됨. ※ 신용등급체계 및 부여 의미 유가증권종류별 국내신용등급체계 부여의미 비고 회사채 AAA 원리금 지급확실성이 최고 수준임 AA 원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음 A 원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 내포되어 있음 BBB 원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있음 BB 원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음 B 원리금 지급 능력이 부족하여 투기적임 CCC 원리금의 채무불이행이 발생할 위험 요소가 내포되어 있음 CC 원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 있음 C 원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높음 D 현재 채무불이행 상태에 있음 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 2021년 10월 1일 회사 신설일로부터의 주요 변동사항을 다음과 같이 기재하였습니다. 가. 회사의 본점소재지 서울시 강서구 마곡중앙로 150 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 임시주총 대표이사 윤방현사내이사 이동언기타비상무이사 이재원감사 한광택 임시주총 대표이사 안채종사내이사 윤방현사내이사 최재호기타비상무이사 채헌근기타비상무이사 이서준감사 김생수감사 이남준 대표이사 윤방현사내이사 이동언기타비상무이사 이재원감사 한광택 ※ 2021년 10월 1일 주총은 창립총회입니다.※ 자세한 내용은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 다. 최대 주주의 변동 2022년 3월 4일 (주)지에프에스가 당사 지분 60%를 취득하여 최대주주가 되었습니다. 자세한 내용은 (주)디앤오의 '2022년 3월 4일, [기재정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)' 공시를 참고하시기 바랍니다. 라. 상호의 변경 시기 변경 전 변경 후 주식회사 에스앤아이건설 자이씨앤에이 주식회사 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 해당사항 없음 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 해당사항 없음 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 해당사항 없음 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 해당사항 없음 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 제1기(2021년말) 보통주 발행주식총수 액면금액 자본금 우선주 발행주식총수 액면금액 자본금 기타 발행주식총수 액면금액 자본금 합계 자본금 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식의 취득 및 처분 - 해당사항 없음 다. 다양한 종류의 주식에 관한 사항- 해당사항 없음 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 창립총회 1) 제1조(상호) 회사의 영문명칭
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

변경2) 제2조(목적) 목적사업 정비3) 제4조(공고방법) 회사의 인터넷 홈페이지 정정 영문명을 S Engineering Construction Co., Ltd로 변경정관의 목적사업 중 당사와 무관한 부분을 삭제회사의 홈페이지를 www.snienc.co.kr로 정정 임시주주총회 1) 제16조 (사채 및 신주인수권 증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 신설 전자증권제도 반영 (전자증권법) 임시주주총회 1) 주식양도의 제한2) 이사의 수 변경3) 이사회 소집시기 추가4) 이사회 결의방법에 특별결의 사항 추가5) 감사의 수 변경 분할 매각에 따른 변경사항 반영 임시주주총회 1) 한글 및 영문 상호 변경2) 회사의 인터넷 홈페이지 주소 변경 상호변경에 대한 사항 반영 제2기 정기주주총회 1) 제2조(목적) 목적사업 추가 전력기술관리법 개정에 따른 전기설계업 면허 취득 추진 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 공시서류작성기준일 이후 공시서류제출일 사이의 변경이력(2023.03.23 '제2기 정기주주총회')을 추가 기재하였습니다.
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 건축사업과 플랜트사업을 핵심으로 하고 있으며, 제2기 현재 2조 740억원의 연결기준 매출을 달성하였습니다. 사업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 건축사업 건축사업 분야는 첨단산업 생산 및 연구시설, 오피스 등의 건축물을 중심으로 사업을 전개하고 있습니다. 특히, 액정 디스플레이 제조 클린룸 조성과 전기차 및 IT기기용 배터리 공장, 가전 제품 생산을 위한 첨단공장에 특화되어 있으며 인터넷 데이터센터(IDC) 건설 분야에서도 경험과 기술력을 축적하고 있습니다. 당사가 영위하는 건축사업은 기술의 발전에 민감하게 반응하는 특징을 가지고 있으며, IT및 친환경 등 기타 산업과의 연관성이 큰 분야입니다. 최근 첨단산업을 중심으로 생산시설투자가 증가함에 따라 주력하고 있는 건축분야에서의 성장을 기대하고 있습니다. 제2기에 건축사업으로 달성한 연결기준 매출액은 1조 8,363억원으로 전체 매출의 89%를 차지합니다. 2) 플랜트사업 플랜트 산업은 석유화학플랜트를 중심으로 사업을 전개하고 있습니다. 플랜트는 EPC(Engineering, Procurement, Construction)방식으로 프로젝트가 수행되고 발주처의 요구사항을 충족시켜야 하기 때문에 고도의 기술력 뿐만 아니라 광범위한 지식서비스가 요구됩니다. 최근에는 ESG 경영의 중요성이 대두되면서 발주처의 친환경/재생 제품 연구개발이 본격화되고 있어, 기존 역량을 바탕으로 해당 분야로의 사업영역 확장을 기대하고 있습니다. 제2기에 플랜트사업으로 달성한 연결기준 매출액은 2,377억원으로 전체 매출의 11%를 차지합니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 재화 및 용역 매출 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 사업부문 주요 재화 및 용역 제2기(2022년말) 제1기(2021년말) 매출액 비율 매출액 비율 자이씨앤에이(주) 용역매출 건설형매출 건설형매출 기타매출 건설형매출 건설형매출 소 계 연결조정효과 합 계 ※ 당사는 2021년 10월 신설 법인으로 제1기 매출액은 2021년 10월 1일~ 2021년 12월 31일의 매출액입니다. 나. 주요제품의 가격변동추이 공시대상기간중 해당 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품 또는 서비스의 판매가격에 변동이 있었던 적은 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 1) 주요 원재료 매입현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 매입액 비율 단가(원) 주요 매입처 비 고 철근 대한제강(주) 레미콘 (주)동양쌍용레미콘(주) 등 토건기타 엘에스전선(주)엘에스일렉트릭(주) 등 플랜트기자재 (주)우성코퍼레이션(주)대창강업 등 합계 2) 3개년간 주요 원재료 가격추이 구분 2022년 2021년 2020년 비 고 철근 910,000원/톤 614,000원/톤 HD 10MM 레미콘 수도권(25-240-15) -철근: 2022년 상반기 철근의 가격은 고철스크랩價 상승의 영향으로 점진적 상승하였으나, 3분기 이후 고철스크랩價 하락에 따라 4분기 철근가격이 하락하였습니다. 2023년에는 전기료 등 생산원가 상승에 의한 철근 가격 상승이 예상됩니다. -레미콘: 시멘트, 골재 등 원자재 가격 및 믹서트럭 운반비, 유가 상승에 따른 2분기 레미콘 가격 상승 이후 4분기까지 가격 유지 중입니다. 2023년도에도 시멘트, 골재, 운반비 상승에 따라 레미콘 가격 상승이 예상됩니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 유형자산가) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:백만원) 계정과목 공구와기구 비품 합계 취득원가 감가상각누계액 장부가액 ※ 별도 재무제표 기준입니다. (전기말) (단위:백만원) 계정과목 공구와기구 비품 합계 취득원가 감가상각누계액 장부가액 ※ 별도 재무제표 기준입니다. 나) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 계정과목 공구와기구 비품 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 기타증감 기말금액 ※ 별도 재무제표
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

기준입니다. (전기) (단위: 백만원) 계정과목 공구와기구 비품 합계 기초금액 취득액 감가상각비 기타증감 기말금액 ※ 별도 재무제표 기준입니다. 2) 투자부동산해당사항 없음 다. 시설, 설비 관련 진행중인 투자에 관한 사항 당기말 당사가 진행중이거나 확정된 시설, 설비 관련 투자계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문 및 매출유형에 따른 매출비중 (단위: 백만원) 구 분 제2기 제1기 사업부문 매출유형 품목 자이씨앤에이(주) 용역매출 등 건설형매출 등 수출 내수 계 용역매출 등 건설형매출 등 수출 내수 계 용역매출 건설형매출 수출 내수 계 용역매출 건설형매출 수출 내수 계 소계 수출 내수 합계 연결조정효과 총계 ※ 수출/내수 구분은 각 현지법인을 기준으로 작성하였습니다. ※ 당사는 2021년 10월 신설 법인으로 제1기 매출액은 2021년 10월 1일~ 2021년 12월 31일의 매출액입니다. 나. 주요 매출처별 매출현황 (기준일 : 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 사업부문 주요거래처 금액 비율 자이씨앤에이(주) 엘지디스플레이(주) (주)LG화학 합 계 ※ 상기 매출현황은 각 사업부문별 매출액의 10% 이상에 해당하는 내역을 기재하였으며, 비율은 각 사업부문별 매출에서 주요 매출처의 매출이 차지하는 비중을 기재하였습니다. 다. 영업조직 구 분 부서명 건설부문 건축영업팀 플랜트영업팀 라. 수주전략 1) 건축사업 - 클린룸 : 당사는 클린룸 내부 시설 구축에 대한 설계를 직접 수행함으로써 설계/시공 통합 수행을 통한 고객 가치 제공에 최적화하여 사업을 수행 중입니다. 건설 경쟁력 지속 강화를 통해 당사의 주력사업으로 비중을 지속 높여갈 예정입니다. - 배터리공장 : 클린룸 생산시설과 더불어 당사의 주력 사업으로 추진하고 있습니다. 발주처의 수주잔고 지속 증가에 따라 국내 및 해외 건설 투자를 지속 확대할 것으로 예상되는 만큼 지속적으로 사업 참여를 확대해 나갈 예정입니다. - 첨단공장 : 파주, 구미, 오창/청주 등 국내 거점을 중심으로 지속 증가하는 재공품, 완성품 생산에 대응하기 위해 생산 라인을 증설하고 개조하는 공사를 수행 중이며, 발주처의 신속한 증설 니즈에 대응하기 위한 추가/신설 공사 등의 수주를 통해 사업을 확장하고자 합니다. - IDC, 연구시설 등 : 당사는 국내 건설사 중 약 10위권 이내의 인터넷데이터센터(IDC) 건설공사 수행 경험을 보유하고 있습니다. 이를 기반으로 IDC 및 연구시설 등의 사업 투자 초기부터 참여하여 설계 검토를 통한 원가절감 및 일정 단축 대안을 제시하며 수주 활동을 수행중입니다. 2) 플랜트사업 당사는 기본설계 단계부터 참여하여 구매, 시공까지 통합 수행(Engineering, Procurement, Construction) 함으로써 발주처에 인정받는 석유화학플랜트 특화 건설사로 자리매김하고 있습니다. EPC 통합 프로젝트의 Peak 시점 관리, 원활한 자재 수급, 설계 관리를 통한 공사비 절감 등 종합적인 프로젝트 관리 역량을 기반으로 중대형 규모 프로젝트의 EPC 통합 수행을 지속 확대할 예정입니다. 마. 수주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 품목 수주총액 기납품액 수주잔고 자이씨앤에이(주) 건축/플랜트 건축 건축 건축 합 계 ※ 사업부문 간 거래를 제거한 금액입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 연결회사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR CNY IDR 합계 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD EUR CNY 합계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 차입금 90,000백만원(전기말 : 0원)이며, 변동율(1%)적용시 민감도 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 기타금융자산(채권), 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금및수취채권과 기타금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다. 4) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~5년이내 합계 무이자-상각후원가 측정 금융부채 변동이자율상품-단기차입금 고정이자율상품-사채 및 차입금 리스부채 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~5년이내 합계 무이자-상각후원가 측정 금융부채 고정이자율상품-사채 리스부채 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 및 기타채권 지분상품 및 채무상품 투자 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 및 기타채권 지분상품 및 채무상품 투자 합 계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 주요계약 등에 대한 내용은 영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시하지 않습니다. 나. 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 주요 지적재산권 보유현황 종류 제목 및 내용 등록번호 취득일 근거법령 (보호받는 내용) 취득 비용 (기간, 인력, 비용) 상용화 여부 및 매출 기여도 특허 피씨 구조물용 더블거더 특허법 10개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 하이브리드 인버티드 리브 슬래브 구조물 특허법 26개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 연속 시공형 PC벽체 및 이의 시공방법 특허법 14개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 콘크리트 블록 정착형 앵커 흙막이 구조체 및 이의 시공 방법 특허법 13개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 개구부를 구비하는 채널식 하프 PC슬래브 및 이를 이용한 건축물 PC슬래브의 개구부 시공방법 특허법
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

13개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 바닥 및 벽체의 익스펜션 조인트 구조 특허법 6개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 면진구조의 레벨링 개선 시공방법 특허법 5개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 데이터센터용 빌트업 공기조화장치 특허법 5개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 개구부를 구비하는 빔타입 하프 PC슬래브 및 이를 이용한 건축물 PC슬래브의 개구부 시공방법 특허법 12개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 데이터센터의 공기조화시스템 특허법 5개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 개구부를 구비하는 하프 PC슬래브 조립체 및 이를 이용하는 건축물 PC슬래브의 개구부 시공방법 특허법 12개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 특허 폐가스 처리 시스템 및 방법 특허법 18개월, 2명, 0.05억원 상용화단계 디자인 피씨 구조물용 거더 특허법 6개월, 2명, 0.02억원 상용화단계 디자인 피씨 구조물용 슬래브 특허법 10개월, 2명, 0.02억원 상용화단계 디자인 피씨 구조물용 슬래브 특허법 10개월, 2명, 0.02억원 상용화단계 ※ 상기 지적 재산권은 2021년 10월 1일 물적분할 당시 당사로 승계된 건으로 취득일은 지적재산권의 실제 취득일입니다. 나. 사업부문별 재무정보 (단위: 백만원, %) 사업부문 제2기 제1기 자산 비율 매출액 비율 자산 비율 매출액 비율 자이씨앤에이(주) 소계 연결조정효과 합계
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 자이씨앤에이 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 자이씨앤에이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 수주산업 핵심감사사항 수주산업 핵심감사사항은 「회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.(1) 투입법에 따른 수익인식재무제표에 대한 주석2에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객의 토지에 건설하는 건물, 플랜트 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설계약에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 도급계약에 대해서는 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석3 (중요한 회계추정 및 판단)에서 기술한 바와 같이 도급계약의 총 계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경 등 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총 계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트 기간 등 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 회사의 전체 건설계약 중 경영진의 총계약수익 및 총계약원가의 추정에 유의적인 불확실성이 존재하여 재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 도급계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.우리는 위에서 언급한 중요한 건설계약에 대하여 아래의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ투입법에 따른 수익인식 기준의 적정성에 대한 감사절차 - 건설계약의 수익인식 관련 회사의 회계정책 이해 - 투입법에 따른 수익인식 기준 적용한 경우, 그 적정성에 대한 확인ㆍ총계약수익의 적정성에 대한 감사절차 - 건설계약의 체결 또는 변경과 관련된 내부통제의 이해 및 평가 - 건설계약의 계약서 문서검사를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인 - 총계약수익에 영향을 미치는 공사변경의 발생에 대한 질문 및 변경계약 체결 여부 확인 - 주요 건설계약에 대하여 보고기간 종료일 이후, 총계약수익의 변경 여부에 대한 질문 및 관련 문서 검토ㆍ총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 총계약원가의 최종승인 여부 확인 및 회계시스템 총계약원가와 대사 - 종료현장의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인 - 보고기간말 이후 총계약원가의 유의적인 변동 여부 검토 및 원인 검토ㆍ발생원가를 고려한 진행률 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차 - 각 현장별 발생원가 집계 및 승인에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 각 현장별 집계된 발생원가와 원장 대사를 통한 완전성 및 정확성 테스트 - 공사원가의 발생사실 및 귀속현장의 정확성 확인을 위하여 외부증빙
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

대사 - 현장별 진행률 및 진행률에 따른 매출액 재계산 검증(2) 원가보상형 계약의 수익인식재무제표에 대한 주석2에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객의 토지에 건설하는 건물, 플랜트 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설계약에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 발생원가에 일정한 이익을 가산하여 계약 대금을 회수하는 원가보상계약에 대해서는 투입한 원가에 계약 상 합의된 요율을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.원가보상형 계약의 수익은 당기 1,019,678백만원으로서 당기 총 매출액의 72%를 차지하는 등 유의적이며, 공사 종료 단계에서 고객과의 정산으로 인하여 회사가 투입한원가에 계약상 합의된 요율을 적용한 금액 중 일부를 회수하지 못할 위험이 존재하므로 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 인식한 원가보상형 계약의 수익이 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 회사의 전체 건설계약 중 고객과의 정산으로 인하여 수익이 변동될 수 있는 불확실성이 존재하여 재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 원가보상형 계약의 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.우리는 위에서 언급한 중요한 건설계약에 대하여 아래의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ원가보상형 계약에 따른 수익인식 기준의 적정성에 대한 감사절차 - 건설계약의 수익인식 관련 회사의 회계정책 이해 - 종료된 현장에 대하여 최종적으로 원가에 가산된 적용 요율이 계약 상 합의된 요율과 유의적인 차이가 발생하는지 여부 검토ㆍ발생원가의 발생사실과 합의된 요율을 적용한 공사수익의 정확성에 대한 감사절차 - 각 현장별 발생원가 집계 및 승인에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 각 현장별 집계된 발생원가와 원장 대사를 통한 완전성 및 정확성 테스트 - 공사원가의 발생사실 및 귀속현장의 정확성 확인을 위하여 외부증빙 대사 - 각 현장별 계약서 등 합의된 요율 확인 - 계약서 등 계약내용에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 기타사항 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 2023년 03월 13일 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 자이씨앤에이 주식회사 제2 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 1 기 2021년 10월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 자이씨앤에이 주식회사 대표이사 안채종 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강서구 마곡중앙로 150 (전 화) 재 무 상 태 표 제2기말 2022년 12월 31일 현재 제1기말 2021년 12월 31일 현재 자이씨앤에이 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주석 제 2 (당) 기말 제 1 (전) 기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 기타유동자산 재고자산 비유동자산 기타금융자산 장기기타채권 종속기업투자 이연법인세자산 순확정급여자산 유형자산 무형자산 사용권자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 당기법인세부채 유동성충당부채 기타유동부채 유동성리스부채 비유동부채 장기차입금 순확정급여부채 충당부채 기타비유동부채 리스부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손 익 계 산 서 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제1기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자이씨앤에이 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주석 제 2 (당) 기 제 1 (전) 기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와일반관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 주당이익(단위: 원): 기본 및 희석주당이익 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제1기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자이씨앤에이 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 제 2 (당) 기 제 1 (전) 기 당기순이익 법인세비용차감후 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

제1기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자이씨앤에이 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 이익잉여금 총 계 총포괄이익 : 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 당기초 (2022.1.1) 총포괄이익 : 당기순이익 순확정급여제도의 재측정요소 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제1기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자이씨앤에이 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 제 2 (당) 기 제 1 (전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익 비용가산 : 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 이자비용 법인세비용 충당부채전입 외화환산손실 유형자산처분손실 기타영업비용 수익차감 : 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 유형자산처분이익 외화환산이익 충당부채환입 운전자본의 변동 : 매출채권 기타채권 기타유동자산 재고자산 퇴직연금운용자산 매입채무 기타채무 기타유동부채 충당부채 기타비유동부채 확정급여채무 영업활동으로 인한 현금수취액 이자수익 수취 배당수익 수취 영업활동으로 인한 현금지급액 이자비용 지급 법인세납부 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 금융기관예치금의 감소 기타채권의 감소 유형자산의 처분 투자활동으로 인한 현금유출액 금융기관예치금의 증가 기타채권의 증가 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성금융리스부채의 상환 현금및현금성자산의 감소 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 기말현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제1기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자이씨앤에이 주식회사 1. 회사의 개요 자이씨앤에이 주식회사(이하 "회사"라 함)은 2021년 10월 1일자로 (주)디앤오(구. 주식회사 에스앤아이코퍼레이션)의 건설사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분리되어 설립된 회사로서, 건설을 영업 목적으로 하고 있으며, 2021년 10월1일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 20,000백만원입니다.당기말 현재 당사의 발행주식수는 4,000,000주로서 (주)지에프에스가 2,400,000주(60%)를 소유하고 있고, (주)디앤오(구. 주식회사 에스앤아이코퍼레이션)가 1,600,000주(40%)를 소유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.2 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석에서 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 ㆍ 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.4 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가있는 경우로서 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 기대신용손실 모형을 두가지 유형으로 나누어 적용하였습니다. 각 유형별 금융자산 및 금융자산에 적용된 기대신용손실 모형은 다음과 같습니다. ① 매출채권 당사는 기준서 제1109호 적용에 따른 매출채권의 기대신용손실 측정시 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실 모형 적용 대상 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실모형을 사용합니다. ② 매출채권 이외의 채무상품 당사는 신용위험 변동이 유의적이지 않은 경우 12개월 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식하고, 채권의 신용위험 변동이 유의적인 경우
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

전체 기간의 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식합니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 이자부차입금 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. - 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능으로 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.5 파생금융상품 및 위험회피 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 당사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다. ㆍ 현금흐름 위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 정상 영업주기를 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 정상영업주기 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 잔여만기에 따라 1년을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 1년 이내인 경우 유동자산(부채)으로분류하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리 하였습니다. 현금흐름위험회피 : 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익(기타수익 또는 기타비용)으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 발생 가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접인식한 누적평가손익은 당기손익(기타수익 또는 기타비용)으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 2.3.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품, 제품, 원재료 및 저장품은 총평균법으로, 그 외 재고자산은 개별법에 따라 결정됩니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성 후의지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 10 - 50 년 구축물 5 - 50 년 차량운반구 2 - 5 년 기타 2 - 15 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.3.8 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.
자이씨앤에이 — 사업보고서 (2022.12)

리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 리스를 종료하기 위해 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 당사는 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.2.3.9 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.10 무형자산무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 2 - 10 년 소프트웨어 3 - 10 년 기타 5 - 20 년 2.3.11 비금융자산의 손상당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 그러한