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계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간
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말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 연구용비품 5년 차량운반구 5년 사무용비품 5년 사용권자산 임차계약기간 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이
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적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 7년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수
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종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 업무용 노트북 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의
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신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이
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내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 부채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수취하거나, 판매기준 로열티를 수취하기로 하는 계약을 체결합니다. 라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로
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보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무로 보아, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 아래와 같이 인식합니다.① 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 수익을 인식하고 있습니다.② 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세
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이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세 자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시 및 행사가격 조정조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 보통예금 등 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 미수수익 미수금 보증금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다. 7. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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금융상품 범주 계정명 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 장기기타채권 소계 합계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타채무 우선주부채 유동리스부채 비유동리스부채 소계 합계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 수준별 공정가치 1) 제 8(당) 기 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) 금융부채 파생금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 2) 제 7(전) 기 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) 금융부채 파생금융부채 ② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간상호관계 파생금융부채 -기초자산가치-무위험이자율 3.78%-변동성 63.03% 추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치 상승(하락)-무위험이자율 하락(상승)-변동성 상승(하락) 당기손익-공정가치측정금융부채 -기초자산가치-무위험이자율 3.74%-변동성 63.03% 추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) -기초자산가치 상승(하락) -무위험이자율 하락(상승) -변동성 상승(하락) 한편, 당사가 전기 중 취득한 수준 3의 비상장지분상품 (기타포괄손익-공정가치 측정)은, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다. ③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 기초금액 취득금액 보통주 전환 평가손익 기말금액 (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 계정과목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 상각후원가 측정금융자산 이자수익 외환차익 외환차손 금융자산에서 발생한 손익 합계 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 외환차익 외환차손 파생금융부채 파생금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 금융부채에서 발생한 손익 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 정기예적금 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 선급비용 선급금 부가세대급금 합계 9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 (단위: 천원) 구분 연구용비품 차량운반구 사무용비품 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액
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취득액 처분액 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 ② 제 7(전) 기 (단위: 천원) 구분 연구용비품 차량운반구 사무용비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득액 대체액(*) 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 대체액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 전기 중 무형자산 46,709천원 및 지급수수료 794,539천원으로 대체되었습니다. 10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가: 기초금액 취득액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 ② 제 7(전) 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가: 기초금액 취득액 대체액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 11. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 뉴라클제네틱스 당기 중 관계기업의 임직원이 행사한 주식선택권으로 인하여 지분법을 적용하는 유효지분율이 23.23%에서 22.43%로 변경되었으며, 당사는 당기 중 지분법적용투자주식처분이익 30,505천원을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 처분손익 기말금액 뉴라클제네틱스 당기말 현재 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 지분변동누적액은 613,566천원입니다. ② 제 7(전) 기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 처분손익 기타증감액 기말금액 뉴라클제네틱스 (3) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 자본 지분율(%) 순자산지분해당액 미반영손실누계액 관계기업 장부금액 당기순손실 12. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 미지급금 미지급비용 합계 13. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 예수금 부가세예수금 선수금 합계 14. 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주, 전환우선주 및 파생금융부채 장부가액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 우선주부채 파생금융부채(*1) 당기손익-공정가치측정 금융부채(*2) 합계 (*1) 당기말 현재 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자의 조기상환청구권 및 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되었습니다.(*2) 당기말 현재 전환우선주는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 파생금융부채와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 파생금융부채평가손실 합계 (3) 당사는 연구개발을 위한 자금조달 등을 목적으로 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 인수회사 종류 발행금액(원) 발행일 존속기한 발행주식수(주)(*) 주당 발행가액(원) 우선배당률 브라만투자조합2호 전환상환우선주 10년 세븐트리창업벤처전문제3호 전환상환우선주 10년 이음케이알제일호프로젝트공동투자
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전환상환우선주 10년 IBK 중소기업은행 전환상환우선주 10년 신한헬스케어신기술투자조합 제3호 전환상환우선주 10년 NH투자증권 전환상환우선주 10년 유경PSG헤리티지밸류일반사모혼합자산투자신탁제1호 등 전환우선주 10년 쿼드자산운용㈜ 전환우선주 10년 바이오비바체투자조합 전환우선주 10년 터치스톤바이오투자조합3호 전환우선주 10년 (*) 2019년 8월 7일 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다. (4) 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 주요 계약내용은 다음과 같습니다. 인수회사 상환행사기간 상환가액 전환가격조정 브라만투자조합2호 우선주 주금납입일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 상환청구(*1) 발행일~3년 : 원금3년이 되는 다음 날부터 존속기한 만료시까지 : 원금 + 연복리 3% - 전환권 행사기간 : 주금납입일로부터 1개월 경과 후부터 존속기한- 코스닥시장에 상장시 확정 공모가액의 80%가 전환가액을 하회하는 경우 확정 공모가액의 80%에 해당하는 가격으로 전환가액을 조정- 코넥스시장을 경유하여 상장하는 경우, 매 분기말 코넥스 주가를 기준으로 전환가액을 조정- 상장예비심사 청구 철회하거나, 상장예비심사 청구를 하지 못하여 코스닥시장에 상장을 못하는 경우를 포함하여 기타 2021년 12월까지 상장예비심사 승인 결과를 얻지 못하는 경우 전환가액을 조정(*2)- 전환가액을 하회하는 발행가액 등으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행한 때 전환가액을 조정 세븐트리창업벤처전문제3호 발행일~3년 : 원금3년~5년 : 원금 + 연복리 7%5년 이후 : 원금 + 연복리 0% 이음케이알제일호프로젝트공동투자 발행일~3년 : 원금3년이 되는 다음 날부터 존속기한 만료시까지 : 원금 + 연복리 3% IBK 중소기업은행 발행일~3년 : 원금3년~5년 : 원금 + 연복리 7%5년 이후 : 원금 + 연복리 0% 신한헬스케어신기술투자조합제3호 발행일~3년 : 원금3년이 되는 다음 날부터 존속기한 만료시까지 : 원금 + 연복리 3% NH투자증권 발행일~3년 : 원금3년이 되는 다음 날부터 존속기한 만료시까지 : 원금 + 연복리 3% 유경PSG헤리티지밸류일반사모혼합자산투자신탁제1호 등 - 전환권 행사기간 : 주금납입일로부터 1년 경과 후 부터 존속기한- 코스닥시장에 상장시 확정 공모가액의 80%가 전환가액을 하회하는 경우 확정 공모가액의 80%에 해당하는 가격으로 전환가액을 조정- 2025년 6월까지 상장예비심사 승인 결과를 얻지 못하는 경우 전환가액을 조정- 전환가액을 하회하는 발행가액 등으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행한 때 전환가액을 조정 쿼드자산운용㈜ 바이오비바체투자조합 터치스톤바이오투자조합3호 (*1) 배당가능이익 범위 내에서 상환청구가 가능하며, 배당가능이익이 존재하지 않을 경우 상환 청구에 따른 상환대가를 지급할 의무가 존재하지 않습니다.(*2) 동 사유에 해당하여 2022년 1월 1일자로 전환가격이 조정됨에 따라 전환비율이1:1에서 1:1.25로 변경되었습니다. 15. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 급여 경상연구개발비 퇴직급여 주식보상비용 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 확정급여형 퇴직급여제도의 부채 장기종업원급여부채 합계 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초금액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가 소 계 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 재무적 가정의 변동 경험조정 인구통계적가정의 변동 소 계 기타: 지급액 기말금액 (*) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 할인율 기대임금상승률 한편, 당기말과
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전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.98년 및 11.27년이며, 이는 임원과 계약직은 포함하지 않고 산정한 수치에 해당합니다. (5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변경 제 8(당) 기 제 7(전) 기 상승시 하락시 상승시 하락시 할인율 기대임금상승률 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. (6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초금액 당기손익으로 인식: 당기근무원가 이자비용 재측정요소 소 계 기타: 장기종업원급여의 지급 기말금액 16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 수권주식수 발행주식수 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 주식발행초과금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 주식매수선택권행사 우선주의 보통주전환 기말 17. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 주식매수선택권 전환권매입손실 기타자본잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 주식매수선택권 전환권매입손실 기타자본잉여금 주식매수선택권 전환권매입손실 기타자본잉여금 기초금액 주식보상비용 주식매수선택권 행사 및 소멸 기말금액 18. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 지분법자본변동 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초금액 지분법자본변동 기말금액 19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사기간 가득조건 1차 2016년05월02일 2018년05월02일~2023년05월01일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2016년12월02일 2018년12월02일~2023년12월01일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2017년07월01일 2019년07월01일~2024년07월01일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2018년01월04일 2021년01월04일~2026년01월03일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 5차 2019년03월29일 2022년03월29일~2027년03월28일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 6차 2019년08월28일 2021년08월28일~2026년08월27일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2019년08월28일 2022년08월28일~2027년08월27일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 2019년08월28일 2023년08월28일~2028년08월27일 부여일 이후 4년 이상 임직원으로 재직 7차 2020년03월20일 2022년03월20일~2027년03월19일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2020년03월20일 2023년03월20일~2028년03월19일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 2020년03월20일 2024년03월20일~2029년03월19일 부여일 이후 4년 이상 임직원으로 재직 8차 2021년03월29일
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2023년03월30일~2028년03월29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2024년03월30일~2029년03월29일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2025년03월30일~2030년03월29일 부여일 이후 4년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2023년04월01일~2028년03월31일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2024년04월01일~2029년03월31일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2025년04월01일~2030년03월31일 부여일 이후 4년 이상 임직원으로 재직 2021년03월29일 2026년04월01일~2031년03월31일 부여일 이후 5년 이상 임직원으로 재직 9차 2022년03월31일 2024년03월31일~2029년03월30일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2022년03월31일 2025년03월31일~2030년03월30일 부여일 이후 3년 이상 임직원으로 재직 2022년03월31일 2026년03월31일~2031년03월30일 부여일 이후 4년 이상 임직원으로 재직 2022년03월31일 2027년03월31일~2032년03월30일 부여일 이후 5년 이상 임직원으로 재직 (2) 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 (단위: 주) 구분 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합 계 최초부여주식수 기초잔여주(*) 가득여부 가득 가득 가득 일부가득 일부가득 미가득 미가득 부여 행사 소멸 기말 잔여주 (*) 2019년 8월 7일 무상증자가 이루어짐에 따라 3차,4차,5차의 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다. ② 제 7(전) 기 (단위: 주) 구분 3차 4차 5차 6차 7차 8차 합 계 최초부여주식수 기초잔여주(*) 가득여부 가득 가득 가득 일부가득 미가득 미가득 부여 행사 소멸 기말 잔여주 (*) 2019년 8월 7일 무상증자가 이루어짐에 따라 3차,4차,5차의 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내부 산출주가 무위험수익률(%) 주가변동성(%) 부여일의 공정가치 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 (4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초수량 부여 소멸 행사 기말수량 (5) 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 당기 중 가득분 행사분 가득분에 대한 소멸분 기말 미행사분 기말 현재 행사가능 수량 (6) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 1,405,799천원 및 407,340천원입니다. 20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 미처리결손금 (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초금액 당기순손실 순확정급여부채의 재측정요소 기말금액 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 처리예정일: 2023년 3월 29일 처리확정일: 2022년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 미처리결손금 처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기
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기간에 걸쳐 인식 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 계약부채(*) (*) 재무상태표상 '기타부채'에 포함되어 있습니다.당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다. (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 존재하지 않습니 다. 22. 우발부채 및 약정사항(1) 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당사는 2018년 6월 15일에 관계기업인 주식회사 뉴라클제네틱스와 유전자 기술 이전계약을 체결하였습니다. 이에 따라 총 계약금액 2,000백만원 중 반환조건 없는 계약금 200백만원을 2018년에 수령하였습니다. 향후 계약서상 개발단계별 마일스톤기술료 지급 조건을 모두 충족 시 1,800백만원 규모의 마일스톤 금액을 수령할수 있으며, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 경상기술료를 수령하기로 하였습니다. ② 당사는 2018년 8월 14일에 이연제약 주식회사와 당사가 보유한 특허에 기재된 항체들 중에서 당사가 개발 또는 개발 예정 중인 1종의 항체에 대한 국내 특허기술(이하, "계약기술")의 국내특허 전용실시권을 부여하고, 이 계약기술을 사용하여 생산되는 모든 제품에 대하여 이연제약 주식회사에 한국 내 독점 판매 유통 실시권을 부여하였습니다. 이에 따라 총 계약금액 5,000백만원 중 당사는 계약기술료를 1,000백만원을 2018년에 수령하였습니다. 계약서상 개발단계별 마일스톤 지급 조건에 따라 2018년 및 2020년에 각각 1,000백만원 및 1,000백만원의 마일스톤기술료를 수령하였으며, 전기 중 1,000백만원의 마일스톤기술료를 수령하였습니다. 나머지 1,000백만원은 향후 마일스톤 조건 충족 시 수령 할 수 있습니다. 한편, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 경상기술료를 수령하기로 하였습니다.③ 당사는 서울대학교 산학협력단과 미국특허출원과 관련된 항체에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당사는 선급기술료 100백만원을 2017년에 지급하였습니다. 향후 계약서상 개발단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족 시 "계약제품"관련 총 2,030백만원을 지급하여야 하며, 당기 중 1차 마일스톤의 대가인 200백만원이 지급 완료되었습니다. 또한 "계약기술 연관제품" 관련 총 1,000백만원 및 목표수준을 충족하는 선도 후보항체가 특정수를 초과할 경우 최대 200백만원 규모의 마일스톤기술료를 지급해야 하며, 제3자 기술이전이나 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 경상기술료를 지급하기로 하였습니다. (2) 기술이전계약과 관련된 불확실성당사의 향후 마일스톤 및 경상기술료의 수령 및 지급은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초금액 증감 기말금액 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내역 보증금액 서울보증보험 이행보증 (5) 당사가 보유한 (주)뉴라클제네틱스에 대한 지분법적용투자주식은 피투자기업이 발행한 전환우선주의 약정사항에 따라, 투자자에게 당사와 같은 조건으로 매각에 참여할 수 있는 공동매도권이 부여되어 있습니다. 투자자가 약정사항에 따른 공동매도권을 행사하는 경우 일정요건을 충족하지 못하면 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 처분이 제한될 수 있습니다. 23. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 급여
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퇴직급여 복리후생비 여비교통비 주식보상비용 접대비 통신비 경상연구비 소모품비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 교육훈련비 지급수수료 도서인쇄비 광고선전비 운반비 무형자산상각비 합계 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 임대료수익 지분법적용투자주식처분이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기부금 지분법적용투자주식처분손실 잡손실 합계 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 이자수익 외환차익 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 이자비용 외환차손 파생금융부채평가손실 합계 26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 등 미인식 일시적차이 법인세효과 세액공제 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월세액공제 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(*) (*) 당기와 전기의 유효세율은 (-)로 산정되어 표시하지 않았습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 세무상결손금 이월세액공제 합계 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸연도 금 액 미사용세무상결손금: 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2035년 2036년 2037년 합계 이월세액공제: 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 합계 27. 영업부문 정보(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 단일의 영업부문 외부고객이자 특수관계자인 이연제약(주)로부터의 전기 중 1,250,000천원의 수익이 발생하였습니다. (주석 29.(2) 참조) 28. 주당손실(1) 기본주당손실당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실 (단위: 원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 기초 발행유통보통주식수 주식선택권 행사 우선주의 보통주전환 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주 및 전환우선주가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재
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잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 주식선택권 전환상환우선주 전환우선주 합계 29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 관계기업 (주)뉴라클제네틱스 기타특수관계자(*) 이연제약(주) 브라만투자조합 1호 브라만투자조합 2호 쿼드자산운용㈜ 세븐트리창업벤처전문 제3호 (*) 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 7(전) 기 영업수익 기타수익 관계기업 (주)뉴라클제네틱스 기타특수관계자 이연제약(주) 합 계 (3) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 감소 기말 기타 쿼드자산운용㈜ 전환우선주발행 주요 경영진 자금대여거래 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 대여금 기타채무 기타특수관계자 이연제약(주) 기타 주요 경영진 ② 제 7(전) 기 기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 대여금 기타채무 기타특수관계자 이연제약(주) 기타 주요 경영진 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 우선주부채 파생금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 우선주부채 파생금융부채 브라만투자조합 2호 쿼드자산운용(주) 세븐트리창업벤처전문 제3호 합계 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자와 관련한 전환상환우선주부채의 이자비용 및 파생금융부채평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 이자비용 파생금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 이자비용 파생금융부채평가이익 브라만투자조합 2호 쿼드자산운용(주) 세븐트리창업벤처전문 제3호 합계 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 (7) 특수관계자와의 담보 및 보증 내용당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다. 30. 리스(1) 리스이용자당사는 부동산 등을 리스하고 있으며, 해당 리스는 계약기간이 통상 3년 입니다. 당사는 소액자산 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. ① 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 (단위: 천원) 구 분 건물 기타 합 계 취득원가: 기초금액 리스약정으로 인한 증감 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 리스약정으로 인한 증감 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 2) 제 7(전) 기 (단위: 천원) 구 분 건물 기타 합 계 취득원가: 기초금액 리스약정으로 인한 증감 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 기타증감액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 ② 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 소액자산 리스 관련 비용 합계 ③ 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 리스부채의 상환 리스부채에 대한 이자비용 소액자산 리스 관련 비용 ④ 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을
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행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.(2) 리스제공자당사는 리스한 부동산을 전대리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기와 전기에 인식한 임대료수익은 각각 20,462천원 및 20,207천원 입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 운용리스 제 8(당) 기 제 7(전) 기 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 합계 31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 대여금이 있으나 고정이자율 이므로 이자율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. ② 환위험당사는 화폐성자산 및 부채가 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 존재하지 않습니다. 3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 장기기타채권 합계 4) 유동성위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.당사의 당기말 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 기타채무 리스부채 전환상환우선주부채(*) 합계 (*) 전환상환우선주부채는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다. (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기
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위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 자기자본순차입비율 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 법인세비용차감전순손실 조정 퇴직급여 장기종업원급여 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 파생금융부채평가손실 지분법손실 지분법투자주식처분손실 주식보상비용 이자비용 이자수익 지분법투자주식처분이익 잡이익 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 미수금 및 과제미수금의 변동 선급비용의 변동 선급금의 변동 부가세대급금의 변동 미지급금 및 장기미지급금의 변동 예수금의 변동 부가세예수금의 변동 선수금의 변동 미지급비용 및 장기미지급비용의 변동 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 리스부채 증감으로 인한 사용권자산 증감 리스부채의 유동성 대체 우선주부채의 유동성 대체 전환상환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환 (3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스약정으로 인한 증감 이자비용 파생금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 보통주 전환 우선주부채 파생금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스약정으로 인한 증감 이자비용 파생금융부채평가손실 우선주부채 파생금융부채 리스부채 합계 6. 배당에 관한 사항 제12조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제55조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 떄에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제08기 제07기 제06기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(제3자배정) 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 주식매수선택권행사 보통주 무상증자 보통주 무상증자 우선주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부
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주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권비상장법인사모증자 개발 및 R 등의 운영자금 개발 및 R 등의 운영자금 주권비상장법인사모증자 개발 및 R 등의 운영자금 개발 및 R 등의 운영자금 주권비상장법인사모증자 개발 및 R 등의 운영자금 개발 및 R 등의 운영자금 주권비상장법인사모증자 개발 및 R 등의 운영자금 개발 및 R 등의 운영자금 미사용분 예금보관 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음2. 대손충당금 설정현황해당사항 없음3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등해당사항 없음4. 수주계약 현황해당사항 없음 5. 공정가치 평가 내역당사의 우발채무는 'Ⅲ. 재무에 관한사항 중 5.재무제표 주석의 7.금융상품과 19.주식기준보상'을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 및 분석의견에 기술한 내용에는 미래의 예측정보를 포함하고 있으며, 이 예측정보는 당해 보고서 작성 시점의 각종 경영환경과 관련한 다양한 가정에 기초하여 회사의 견해를 성실히 반영하였으나, 결과적으로 그러한 가정과 견해가 여러 요인 및 변수에 의하여 부정확한 것으로 판명되거나, 예측치와 실제 결과치가 다를 수 있는 위험요소를 포함하고 있습니다. 당사는 동 보고서 작성시점 이후 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 공시 등의 방법을 통하여 기재된 사항을 수정하거나 예측정보를 업데이트 할 의무 및 예정이 없음을 양지하시기 바랍니다.2. 개요당사는 신규 신경펩타이드에 대한 발굴 및 기능연구와 함께 항체 공학 플랫폼 기술을 접목하여 혁신적인 신약개발을 주요 사업으로 추진하고 있습니다. 대표적으로 새로운 타깃인 NGDF 기반으로서 치매를 포함한 퇴행성 뇌질환에 대한 혁신적 항체 신약, 갈라닌 2형수용체 특이적인 길항제로서 대장운동 장애 질환에 대한 합성 펩타이드 신약과 함께 항체 공학기술을 이용하여 반감기를 연장한 Biobetter 항체신약을 개발하고 있습니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 재무상태 증감 제8기 제7기 증감 증감율 자산총계 [유동자산] [비유동자산] 부채총계 [유동부채] [비유동부채] 자본총계 부채와 자본총계 자산은 전년대비 4,956백만원 감소한 15,734백만원이며, 유동자산의 일부감소와 관계회사의 자본잠식으로 인해 지분법투자주식을 반영하지 못했기 때문입니다. 부채는 전년대비 12,190백만원 증가한 60,582백만원입니다. 자본은 전년대비 17,145백만원 감소하였으며 이는 결손금의 증가로 인한 영향을 가장 많이 받았습니다.나.영업실적 (단위: 백만원) 구분 영업실적 증감 제8기 제7기 증감 증감율 영업수익 영업비용 영업손실 법인세차감전순손실 당기순손실 총포괄손실 당사는 당기순손실은 2,917백만원 증가했는데, 이는 판매비와 관리비가 소폭 증가했고 전환우선주 및 전환상환우선주의 공정가치평가로 인한 파생금융부채평가손실이 증가했기 때문입니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 현금 및 현금성 자산 (단위: 백만원) 구분 제 8(당) 기 기말 제 7(전) 기 기말 보통예금 등 - 당사는 2022년 12월 31일 기준 현금 및 현금성자산은 1,235백만원을 보유하고 있으며, 2022년 12월31일 기준 차입금이 없습니다. 나. 유동비율 (단위: 백만원) 구분 제8기 제7기 유동자산 유동부채 유동비율 5. 부외거래해당사항 없음6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 회계정책중요한 회계 정책의 변경내용 등은 첨부된 감사보고서의 주석 '3. 회계정책의 변경' 등을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품당사는 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다.
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IV. 현금및현금성자산의 순증가 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 8(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 뉴라클사이언스 1. 당사의 개요 주식회사 뉴라클사이언스(이하 "당사")는 2015년 10월 1일에 설립되어 항체의약품의신약 및 진단기기의 제조 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 성북구 안암로 145 에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 2,668백만원이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지분율(%) 보통주 우선주(*) 합 계 성재영 김봉철 브라만투자조합 1호 브라만투자조합 2호 쿼드자산운용㈜ 세븐트리창업벤처전문 제3호 신한헬스케어신기술투자조합 제3호 기타 합 계 (*) 당사의 우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다(주석 14). 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2023년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21: 수익인식 - 기술이전계약에 대한 수익인식 시기ㆍ주석 30: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 22: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에
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근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 금융상품ㆍ 주석 19: 주식기준보상3. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 지분법피투자기업 당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을
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수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅱ) 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상
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액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후