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분기 중 지급하여야 하는 제3조 제2항 제1호 내지 제10호에 해당하는 금원의 105%를 초과하는 경우 그 초과금액(이하 “여유자금”이라 한다)을 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 이 경우 자금관리자는 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다. 1. 유효신용등급 AAA인 금융기관이 취급하는 양도성예금증서, MMDA, MMF, 적금, 정기예금 및 환매조건부채권(RP) 2. 국채 및 유효신용등급 AAA인 지방채 3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급 AAA인 채권 4. 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 5. 유효신용등급 AAA인 금융기관에 대한 Call Loan (2) 제1항에 따라 여유자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 자금관리자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 단, 시장 상황의 급격한 변화 등으로 인해 자금관리자가 해당 상품을 15일 이내에 처분하는 것이 불가능하거나 위탁자에게 현저하게 불리하다고 합리적으로 인정되는 때에는 자금관리자는 그 처분을 유예할 수 있다. (3) 자금관리자는 다음 비율을 한도로 하여 여유자금을 동일 상품에 운용할 수 있다. 1. 제1항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100% 2. 제1항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80% 3. 제1항 제4호의 경우: 운용가액 합계액의 30% (4) 제3항의 규정에 불구하고 자금관리자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%(계열회사의 경우 25%)를 초과하여 운용할 수 없다. (5) 제1항에 의한 현금의 운용은 제3조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 지급일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 운용대상의 만기를 정하여야 한다. (6) 본조에 의한 여유자금의 운용은 자금관리자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 자금관리자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금 운용과 적격 운용대상에 관한 정보를 제공하여야 하며, 위탁자가 여유자금의 운용에 관한 시정을 요구하는 경우에는 특별한 사정이 없는 한 이에 응하여야 한다. 다. 대체자산관리업무 및 기타 업무 (업무위탁계약 제 16 조) [업무위탁계약서]제 16 조 (대체자산관리업무 및 기타 업무) (1) 업무수탁자는 자산관리자에게 자산관리위탁계약 제13조 제1항 각 호에 정한 사유가 발생하거나 위탁자가 자산관리위탁계약의 목적을 달성할 수 없다고 합리적으로 판단한 때에는 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고, 대체자산관리자를 선정하여야 한다. (2) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 신용보증기금과 별도로 협의하여 정하기로 한다. (3) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항에 따라 업무수탁자를 유동화자산양도계약서, 자산관리위탁계약서, 업무위탁계약서, 신용공여약정서, 자산관리위탁계약 제6조 제1항에 의하여 자산관리자가 보관 및 관리하는 서류의 사본 등 각종 서류를 보관 및 관리할 관리책임자로 지정한다. 업무수탁자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 위 각 서류를 열람하게 하여야 한다. (4) 업무수탁자는 유동화사채의 투자자들의 권익 및 위탁자의 이익을 보호하기 위하여 자산관리위탁계약에 따른 자산관리자에 대한 각종 통지, 요청 및 시정요구, 손해배상의 청구, 각종 협의 및 승낙, 동의, 유동화자산 양도계약에 따른 각종 승낙 및 동의, 자산관리자의 자산관리현황 파악 등과 관련하여 필요한 위탁자의 권한을 행사한다. (5) 업무수탁자는 위탁자가
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발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자금관리자에게 즉시 전달한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 자산관리자의 약정사항 (자산관리위탁계약 제 11 조) [자산관리위탁계약서]제 11 조 (자산관리자의 약정사항) (1) 자산관리자는 위탁자에 대하여 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 1. 자산관리자는 이 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관계법령을 준수한다. 2. 자산관리자는 이 계약이 해지되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류를 위탁자 및 업무수탁자 또는 그 지정하는 자에게 인도하여야 한다. 3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다. (2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다. 1. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 양도, 담보제공 등 기타 일체의 처분행위를 하여서는 아니되며, 신용보증기금의 동의 없이 조기상환을 요구할 수 없다. 2. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 동의 없이는 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제할 수 없고 유동화자산에 대한 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지할 수 없다. 자산관리자가 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제하고자 하는 경우(채무자의 유동화자산에 대한 조기상환권 행사시 조기상환수수료를 협의 조정하는 경우를 포함한다) 또는 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지하고자 하는 경우에는 사전에 필요한 자료를 첨부하여 신용보증기금의 동의를 요청하여야 한다. 3. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 양도된 유동화자산과 관련하여 업무수탁자의 동의없이 위탁자의 권리를 침해하는 어떠한 행위도 하여서는 아니된다. 4. 자산관리자는 추심한 금원을 다른 용도로 유용하여서는 아니된다. 5. 자산관리자는 이 계약에 의하여 위탁자, 자금관리자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고서, 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 적시에 제공하여야 하며, 자산관리자가 제출, 제공하는 보고서, 자료 및 정보에 중요한 사항의 기재 또는 표시의 누락이 있거나 허위의 기재 또는 표시를 하여서는 아니된다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 가. 자산유동화계획 참여자 및 주요업무에 관한 사항 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 공동주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 및 모집 한국투자증권(주),케이비증권(주)교보증권(주),메리츠증권(주),부국증권(주),신한금융투자(주),우리종합금융(주),유안타증권(주), 코리아에셋투자증권(주)하이투자증권(주), 현대차증권(주),아이비케이투자증권(주) 구조화금융1부,SF1부채권인수부,복합금융1팀자본시장부대기업금융1부DCM부기업금융팀IB본부기업금융부기업금융3팀Coverage1팀 팀장 김민식이사 이병선차장 이재민부장 박상욱이사 김병헌차장 허성훈부장 조헌성상무 김인호상무 박병인이사 곽경훈책임매니저 정학면부장 곽철수 자산실사,평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 회계법인 평진 회계사 김미희 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 수석연구원 김태우선임연구원 조정현 한국신용평가 애널리스트 최영수선임애널리스트 전세완 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 신용보증기금 유동화보증센터 팀장 양경훈차장 양창용 업무수탁자 -유동화전문유한회사의 일반사무 주식회사 에스비에이드 기획총무팀 부장 이재윤 신용공여자 - 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호- 신용공여업무 중소기업은행 투자금융부 대리 김민재 신용공여에 관한부분보증기관 - 업무수탁자의 C/L에 대한 보증 신용보증기금 유동화보증센터 차장 양창용 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 명　　　칭 한국투자증권 주식회사 설립연월일 1974년 9월 6일 대　표　자 정 일 문 본점소재지 서울특별시 영등포구 의사당대로 88 (전화번호 : 02-3276-5000) 목 적 사 업 1. 유가증권의 매매업무2. 유가증권의 위탁매매업무 3. 유가증권매매의 중개 또는 대리업무 4. 유가증권시장, 코스닥시장 또는 이와 유사한 시장으로서 외국에 있는 시장에서의 매매거래에 관한 위탁의 중개, 주선 또는 대리업무5. 유가증권 인수 및 매출업무 6. 유가증권의 모집 또는 매출의 주선업무 7. 정보통신망 및 전자정보처리장치에 의하여 동시에 다수의 자를 각 당사자로 하여 상장주식 또는 협회등록주식을 대상으로 하는 유가증권매매의 중개 또는 대리 및 당해 중개업무를 수행함에 필요한 유가증권의 매매 8. 유가증권 매매거래에 관련한 신용공여업무 9. 증권저축업무10. 유가증권 및 지분의 평가업무 11. 기업매수 및 합병의 중개, 주선 또는 대리업무 12. 양도성 예금증서의 매매 및 매매의 중개업무 13. 사채모집의 수탁업무 14. Wrap Account를 포함하는 종합자산관리계좌 업무15. 유가증권거래와 관련한 대리인업무16. 기업의 경영ㆍ구조조정 및 금융에 대한 상담 및 조력업무 17. 유가증권의 대차거래와 그 중개ㆍ주선 또는 대리업무 18. 모집외의 방법으로 발행되는 유가증권의 인수업무와 그 중개ㆍ주선 또는 대리업무19. 대출채권의 매매 및 그와 관련된 거래와 그 중개ㆍ주선 또는 대리업무 20. 유가증권의 보호예수업무 21. 제11호 및 제16호의 규정에 따른 업무를 수행하는 과정에서 고객인 기업이 보유한 부동산의 임대ㆍ매매의 중개 또는 자문업무22. 유가증권의 가치분석 등에 관한 정보를 불특정 다수인에게 간행물ㆍ도서 또는 전자문서 등의 방법으로 판매하는 업무23. 업무제휴의 관계에 있는 금융기관으로 하여금 고객에게 금전을 대여하도록 중개ㆍ주선 또는 대리하는 업무24. 부동산임대업무 25. 금고대여업무 26. 복권 및 입장권의 판매대행업무 27. 증권 및 금융업무에 관한 연수업무 28. 간행물 및 도서의 출판업무 29. 업무와 관련된 전산시스템 또는 소프트웨어의 대여, 판매업무30. 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리자의 업무와 유동화전문회사업무의 수탁31. 간행물ㆍ도서 또는 전자문서의 방법으로 행하는 광고대행업무32. 해외에서의 증권업무 33. 유가증권을 담보로 하는 금융업무 34. 증권금융 공모주 청약예수금 예수 대리 업무 35. 외국인의 국내 주식투자 및 내국인의 해외유가증권투자 관련 환전업무, 결제기간 동안의 단기 선물환 거래 36. 신종어음(CP)의 인수 및 매출 37. 투자자문 및 일임업무 38. 금융선물의 매매 또는 매매의 중개 및 위탁매매 39. 장외파생상품의 매매 또는 매매의 중개 및 위탁매매 40. 옵션의 매매 또는 매매의 중개 및 위탁매매 41. 간접투자자산운용업법에 의한 투자회사가 발행하는 주식의 모집 또는 판매에 관한 업무 42. 주권 및 이를 기초로 하는 지수를 대상으로 하는 선물업 43. 유가증권에 대한 투자 및 관리 업무 44. 간접투자증권 판매업무 45. 보험상품판매, 부동산투자신탁 및 리츠 관련 업무 46. 수익증권 저축업무 47. 신탁형증권저축업무 48. 신탁업법의 규정에 따른 신탁업49. 콜거래업무 50. 어음 및 채무증서의 발행업무 51. 어음의 인수 및 보증업무 52. 어음매매의 중개업무 53. 신용조사 및 이에 따른 용역의 제공 업무 54. 외국환의 매매, 매매/교환/대여의 중개 및 파생금융상품의 중개 또는 이와 관련된 업무 55. 외자도입 및 해외투자 주선업무 56. 타기관과 제휴하여 영위하는 업무 57. 투자신탁 및 국제투자신탁 업무 58. 외국투자가에 대한 투자고문 업무 59. 투자정보의 판매 업무 60. 해외 현지법인 설립 61. 전산용역 업무 62. 전산시스템, 소프트웨어 대여 또는 판매업 63. 보험중개업 64. 상품선물의 매매 또는 매매의 중개 및 위탁매매 65. 부동산투자회사 등 부동산
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관련 금융업무 66. 기타 위 업무에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 175,817백만원 (1주당 액면가액 : 5,000원 ) 주요주주(출자자등) 한국투자금융지주(주) 100% ※ 자본금 및 주요주주는 2022년 09월 30일 기준임. 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 제 5 조 (유동화자산의 추심 및 처분)(1) 자산관리자는 대출 및 사업약정상의 위탁자의 모든 권리를 행사(대주로서의판단을 요하는 채무불이행 사유, 기한이익 상실사유, 기한이익 부활 사유 등의 사항을 포함하나 이에 국한되지 아니한다)하기로 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 업무수행에 협력하여야 한다.(2) 자산관리자는 채무자로 하여금 대출금의 이자지급, 원금상환 등 유동화자산에 관한 금원을 수납관리계좌에 입금하도록 하여야 한다. 다만, 자산관리자가 유동화자산에 관한 금원을 직접 수령한 경우에는 그 수령한 금전을 지체없이(아무리 늦어도 수령한 날의 다음 영업일까지) 수납관리계좌에 입금하여야 한다.(3) 자산관리자는 채무자가 유동화자산의 지급을 지체하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증인에 대한 청구 및 담보권의 실행을 포함하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(4) 자산관리자는 대출 및 사업약정상의 채무불이행 사유가 발생하는 경우, 유동화자산으로부터의 추심을 적기에 이행받기 위하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여 실행하여야 한다.(5) 자산관리자는 유동화자산의 채무자에 대하여 부도, 지급불능, 해산, 청산 기타 이와 유사한 절차(채권자로서의 권리행사가 필요한 경우는 모두 포함한다)와 관련하여 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다.(6) 자산관리자는 채무자, 그 지급 대리인 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류, 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 수납관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날로부터 1영업일 이내에) 위 금원이 수납관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 제2항 및 본항에 따른 금전 입금을 지체하는 경우에는 해당 금액을 모두 입금할 때까지 연19%의 비율에 의한 지연손해금을 지급하여야 한다.(7) 자산관리자는 다음 각 호의 1에 해당하는 사유가 발생한 경우 이를 지체없이 업무수탁자에게 통지한다.1. 대출 및 사업약정에 정한 채무불이행 사유가 발생한 경우2. 대출채권의 기한이익이 확정적으로 상실되거나 부활된 경우3. 자산양도계약에 정한 양도인의 담보책임 사유 또는 손해배상책임 사유가 발생한 경우4. 위 각 호에서 규정하고 있는 사유 이외에 유동화자산에 관한 중대한 변경 또는 권리 행사제한 사유가 발생하여 이를 업무수탁자에게 통지하는 것이 합리적이라고 판단 되는 경우(8) 자산관리자는 업무수탁자에게 업무위탁계약 제8조에 정한 보고서를 포함하여 위탁자의 자금관리내역, 유동화사채의 변동내역, 중요공시사항 등과 관련한 보고서를 제출할 것을 요구할 수 있다.(9) 유동화사채 원리금의 상환이 모두 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 자산관리자는 위탁자의 지시에 따라 이를 처분할 수 있다. 이 경우 자산관리자는 업무수탁자의 사전동의를 얻어야 한다.(10) 제9항에 의한 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등을 고려하여 적정하게 계산된 금액으로 한다. 이 경우 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 회수액을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에
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대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 위탁자는 자산관리자에 관하여 다음 각 호의 1에 해당하는 사유가 발생하는 경우 자산관리자에게 해지의 효력발생일을 기재한 서면통지를 함으로써 이 계약을 해지할 수 있다.1. 자산관리자가 이 계약상의 의무를 준수하지 아니하고 위탁자 또는 업무수탁자로부터 이를 시정할 것을 통지받은 후 30일 이내에 이를 시정하지 아니한 때2. 자산관리자에 대하여 법원에 해산신청이 있은 때3. 자산관리자에 대하여 법원에 회생절차의 개시신청 또는 파산의 신청, 법원의 해산 명령 또는 해산판결이 있거나 지급정지, 지급불능, 영업정지 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때4. 자산관리자가 이 계약상의 의무를 이행하는 것이 위법하게 된 때5. 제9조에 따른 자산관리자의 확인 및 보장이 허위임이 밝혀진 때6. 기타 이 계약의 목적을 달성할 수 없는 상태가 발생하였다고 위탁자 또는 업무수탁자 가 합리적으로 판단한 때(2) 제1항에 따라 자산관리자에게 이 계약의 해지통지를 하는 경우 위탁자는 지체없이 해임된 자산관리자와 신용등급이 동일하거나 그 이상인 제3자를 자산관리자로 선임하여야 하며 해임된 자산관리자는 위탁자의 지시에 따라 위탁받은 업무를 당해 제3자에게 이전하여야 한다. 자산관리자의 업무를 이전받은 제3자는 해임된 자산관리자의 이 계약상의 지위를 그대로 승계한다. 자산관리자는 해임에도 불구하고 제3자에 대한 업무 이전이 있기 전까지 이 계약상의 모든 의무를 성실히 이행하여야 한다. 자산관리자는, 대체자산관리자의 자산관리업무 인수와 관련하여 다음 각 호의 사항에 대하여 대체자산관리자의 합리적인 협조요청이 있는 경우, 그와 같은 협조요청에 응하기로 한다.1. 자산관리업무를 위한 전산시스템 및 전산자료의 제공, 지원 및 입력2. 대체자산관리업무를 수행하기 위하여 합리적으로 필요한 범위 내에서 자산관리자의 전산시스템 및 전산자료 등의 열람 및 검색3. 자산관리자가 보관중인 서류, 장부 등의 조사 허용4. 제공된 서류, 장비 및 전산자료의 미비점 보완5. 기타 대체자산관리자가 대체자산관리업무를 수행하기 위하여 합리적으로 필요하다고 판단하여 요청하는 사항
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II. 자산유동화계획의 세부내용 1. 자산유동화계획의 개요 ■ 기존 월성제일차메르디앙유동화전문유한회사는 자산보유자인 주식회사 하나은행으로부터 대출채권을 양수받아 이를 기초로 제1-1회 선순위 유동화사채 200억원, 1-2회 선순위유도화사채 300억, 1-3회 선순위유동화사채 200억, 1-4회 선순위유동화사채 200억를 발행하여 유동화자산의 매매대금으로 지급하는 일련의 구조를 설계함 가. 일반사항 개요 내 용 (주)하나은행은 차주인 월드에이치앤씨(주)에 대해 보유하고 있는 대출채권을 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 양도하고 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 이를 기초로 유동화사채를 발행함 양도대상자산요약 미상환대출채권원금잔액 총현금유입예상액(미상환대출채권원금잔액 + 이자 등) 장부가액(미상환대출채권원금잔액) 양도예정액 평가금액 총건수 대출채권 1건 유동화증권 선순위 유동화사채 참여기관 자산관리기관 한국투자증권 (주) 업무수탁기관 (주)하나은행 법률자문 법무법인한빛 자산실사 및 평가 우림회계법인 신용평가 한국기업평가(주) / 한국신용평가(주) 주관회사 한국투자증권(주) ■ 변경 월성제일차메르디앙유동화전문유한회사는 자산보유자인 주식회사 하나은행으로부터 대출채권을 양수받아 이를 기초로 제1-1회 선순위 유동화사채 200억원, 1-2회 선순위유도화사채 300억, 1-3회 선순위유동화사채 200억, 1-4회 선순위유동화사채 200억를 발행하여 유동화자산의 매매대금으로 지급하는 일련의 구조를 설계하였으며제1-1회 200억 및 1-2회 300억은 분양수입금으로 상환완료되었음. 가. 일반사항 개요 내 용 (주)하나은행은 차주인 월드에이치앤씨(주)에 대해 보유하고 있는 대출채권을 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 양도하고 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 이를 기초로 유동화사채를 발행함 양도대상자산요약 미상환대출채권원금잔액 장부가액(미상환대출채권원금잔액) 총건수 대출채권 1건 유동화증권 선순위 유동화사채 참여기관 자산관리기관 한국투자증권 (주) 업무수탁기관 (주)하나은행 법률자문 법무법인한빛 자산실사 및 평가 동서회계법인 신용평가 한국기업평가(주) / 한국신용평가(주) 주관회사 한국투자증권(주) 2. 전반적인 내용 가. 개요 ■ 기존▷ (주)하나은행이 보유하고 있는 월드에이치앤씨(주)에 대한 대출금 채권(900억) 및 이에 부수하는 권리를 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 양도함▷ 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 양수한 대상자산을 기초로 900억원의 선순위 유동화사채(제1-1회~1-4회)를 발행할 예정임.- 제1-1회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 9개월- 제1-2회 선순위 유동화사채 : 300억원/ BBB- / 만기 13개월- 제1-3회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 19개월- 제1-4회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 25개월▷ 유동화대상자산이 월성제일차메르디앙유동화전문(유)로 양도된 이후에, 대출채권 원리금은 운영계좌를 통해 주식회사 하나은행(업무수탁자)에 개설되어 있는 월성제일차메르디앙유동화전문(유)의 수납관리계좌로 직접 상환될 예정임.▷ 한편 채무자인 월드에이치앤씨(주)가 채권자인 (주)하나은행(자산양도후에는 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 지급하여야 할 대출 원리금을 지정된 지급일에 지급하지 못한 경우 월드건설(주)는 본 사업관련 지위의 월드건설(주)로의 이전 여부를 불문하고 대출채권자인 (주)하나은행(자산양도후에는 월성제일차메르디앙유동화전문(유))의 대출원리금 지급채무를 인수하여 그 지급기일에 지급할 의무를 부담함. ■ 변경▷ (주)하나은행이 보유하고 있는 월드에이치앤씨(주)에 대한 대출금 채권(900억) 및 이에 부수하는 권리를 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 양도함▷ 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 양수한 대상자산을 기초로 900억원의 선순위 유동화사채(제1-1회~1-4회)를 발행하였으며 제 1-1회 및 1-2회차는 분양수입금으로 상환완료되어 현재 잔존 선순위 유동화 사채는 400억원임- 제1-1회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB-
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/ 만기 9개월(상환완료)- 제1-2회 선순위 유동화사채 : 300억원/ BBB- / 만기 13개월(상환완료)- 제1-3회 선순위 유동화사채 : 200억원/ D / 최초 만기 19개월에서 31개월로 연장함- 제1-4회 선순위 유동화사채 : 200억원/ CCC / 최초 만기 25개월에서 37개월로 연장함▷ 한편 채무자인 월드에이치앤씨(주)가 채권자인 (주)하나은행(자산양도후에는 월성제일차메르디앙유동화전문(유)에 지급하여야 할 대출 원리금을 지정된 지급일에 지급하지 못한 경우 월드건설(주)는 본 사업관련 지위의 월드건설(주)로의 이전 여부를 불문하고 대출채권자인 (주)하나은행(자산양도후에는 월성제일차메르디앙유동화전문(유))의 대출원리금 지급채무를 인수하여 그 지급기일에 지급할 의무를 부담하고 있음▷ 2009년 1월 20일 월드건설의 워크아웃 진행에 따라 제 1-3회차 및 제1-4회차 상환이 각각 1년 연장되었으며 만기도래한 제1-3회차 등급은 상환유예에 따라 D등급으로 하향조정되었으며 제 1-4회차도 CCC등급으로 하향 조정되었음 ※ 관련기관 개요 월드에이치앤씨(주)(시행사 및 대출채무자) 대구 월배지구(이하 "본 사업")의 시행사이자 동시에 대출채무자(Obligor)임 월드건설(주)(채무인수인) 본 사업의 잔존 대출채권(400억)에 대하여 채무자인 월드에이치앤씨(주)가 약정된 지급기일에 대출 원리금을 지급하지 못하는 경우 지급채무를 인수하여 그 지급기일에 지급함 (주)하나은행(자산보유자 및 양도인) 시행사인 월드에이치앤씨(주)에 대한 대출기관으로서, 금번 유동화에 있어서 유동화자산보유자이자 자산양도인임 한국투자증권(주)(자산관리자) 유동화자산의 관리, 운용, 처분 등의 업무를 담당함 다. 유동화증권 발행■ 기존 ▷ 유동화증권 발행 (단위 : 백만원) 종 류 선/중/후순위 회차 발행일 만 기 발행금액 이자율 및 이자지급방법(주2) 발행방법 신용등급 비 고(주1) 사 채 선순위 제1-1회 7.5%(1개월 후급) 공모 BBB- 사 채 선순위 제1-2회 7.5%(1개월 후급) 공모 BBB- 사 채 선순위 제1-3회 7.5%(1개월 후급) 공모 BBB- 사 채 선순위 제1-4회 7.5%(1개월 후급) 공모 BBB- 합 계 (주1) : 제1-1회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음제1-2회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음제1-3회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음제1-4회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음(주2) :제1-1회 선순위 사채 이자율은 발행일 전일 증권업협회가 고시하는 동일등급 동일만기 무보증공모회사채 기준금리에서 0.3%를 차감한 금리로 변경될 예정임.제1-2회 선순위 사채 이자율은 발행일 전일 증권업협회가 고시하는 동일등급 동일만기 무보증공모회사채 기준금리에서 0.3%를 차감한 금리로 변경될 예정임.제1-3회 선순위 사채 이자율은 발행일 전일 증권업협회가 고시하는 동일등급 동일만기 무보증공모회사채 기준금리에서 0.1%를 차감한 금리로 변경될 예정임.제1-4회 선순위 사채 이자율은 발행일 전일 증권업협회가 고시하는 동일등급 동일만기 무보증공모회사채 기준금리로 변경될 예정임. ■ 변경 (단위 : 백만원) 종 류 선/중/후순위 회차 발행일 만 기 발행금액 이자율 및 이자지급방법(주1) 발행방법 신용등급 비 고(주2) 사 채 선순위 제1-1회 6.86%(1개월 후급) 공모 BBB- 상환완료 사 채 선순위 제1-2회 7.32%(1개월 후급) 공모 BBB- 상환완료 사 채 선순위 제1-3회 3.0%(1개월 후급) 공모 D 조기상환가능 사 채 선순위 제1-4회 3.0%(1개월 후급) 공모 CCC 조기상환 가능 합 계 (주1):제1-3회 선순위 사채 이자율 : 3.0%제1-4회 선순위 사채 이자율 : 2009년 8월까지 이자율 기존 이자율인 7.93% 적용 후 2009년 9월부터 2010년 9월까지는 3.0% 적용 예정(주2) : 제1-1회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음제1-2회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 없음제1-3회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 있음(조기상환가능일
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: 2009년 7월부터 2010년 2월까지 매월 발행일 응당일(9일)에 조기상환 가능)제1-4회 선순위 사채 조기상환일 : 조기상환 있음(조기상환가능일 : 2009년 7월부터 2010년 8월까지 매월 발행일 응당일(9일)에 조기상환 가능) 라. 유동화증권 발행구조 및 상환방법■ 기존 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 자산보유자인 (주)하나은행으로부터 대출채권(총 900억원)을 양수받아 이를 기초로,제1-1회 선순위유동화사채(200억원, 9개월 만기, Call option 없음)제1-2회 선순위유동화사채(300억원, 13개월 만기, Call option 없음) 제1-3회 선순위유동화사채(200억원, 19개월 만기, Call option 없음) 제1-4회 선순위유동화사채(200억원, 25개월 만기, Call option 없음)를 발행함. ■ 변경 월성제일차메르디앙유동화전문(유)는 양수한 대상자산을 기초로 900억원의 선순위 유동화사채(제1-1회~1-4회)를 발행하였으며 제 1-1회 및 1-2회차는 분양수입금으로 상환완료되어 현재 잔존 선순위 유동화 사채는 400억원임 - 제1-1회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 9개월(상환완료) - 제1-2회 선순위 유동화사채 : 300억원/ BBB- / 만기 13개월(상환완료) - 제1-3회 선순위 유동화사채 : 200억원/ D / 최초 만기 19개월에서 31개월로 연장함 - 제1-4회 선순위 유동화사채 : 200억원/ CCC / 최초 만기 25개월에서 37개월로 연장함 ▷ 선순위유동화사채 이자지급방법선순위 유동화사채 이자는 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 발생하며, 사채 발행일 이후 매 1개월마다 발행일 대응일(09일)에 해당하는 날에 미상환 사채원금 잔액에 대해 월할계산한 이자(1개월분)를 후급함 ▷ 선순위유동화사채 원금상환방법■ 기존 선순위 유동화사채 원금은 채권의 만기일인제1-1회 선순위유동화사채 : 2008년 5월 09일에 일시 상환함 제1-2회 선순위유동화사채 : 2008년 9월 09일에 일시 상환함 제1-3회 선순위유동화사채 : 2009년 3월 09일에 일시 상환함 제1-4회 선순위유동화사채 : 2009년 9월 09일에 일시 상환함 ■ 변경 - 제1-1회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 9개월(상환완료) - 제1-2회 선순위 유동화사채 : 300억원/ BBB- / 만기 13개월(상환완료) - 제1-3회 선순위 유동화사채 : 200억원/ D / 최초 만기 19개월에서 31개월로 연장함 - 제1-4회 선순위 유동화사채 : 200억원/ CCC / 최초 만기 25개월에서 37개월로 연장함 마. 채권의 추심 및 자산관리방안 자산관리자는 유동화자산의 조건에 따라 유동화자산의 원리금 등을 대출채무자 또는 그 지급 대리인으로 하여금 직접 수납관리계좌에 입금하도록 하여야 한다. 다만, 부득이한 경우에는 자산관리자가 대출채무자 또는 그 지급 대리인으로부터 추심하여 수납관리계좌에 입금한다. 이 경우 자산관리자는 수령한 금전을 그 수령한 날의 익영업일 이내에 수납관리계좌에 입금하여야 한다.자산관리자는 (i) 유동화자산 추심의 결과와 그 내역을 유동화증권 발행일 이후 매 분기 마다 매 분기 종료일로부터 10영업일까지 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식(별지 1. 기재 자산관리보고서와 그 내용 및 형식이 실질적으로 동일한 문서를 포함하며 이에 한정되지 아니함)에 따라 위탁자 및 업무수탁자에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 수탁업무에 관한 자료 및 정보를 위탁자에게 제공하여야 하며, (ii) 그 밖에 위탁자 또는 유동화증권의 신용평가회사가 합리적으로 자료를 요구하는 경우 그 자료를 지체없이 제공하여야 한다. 바. 기타 사항 업무수탁자인 하나은행은 재무제표의 작성 및 사업보고서 공시를 담당하고, 최초 자산유동화계획등록 및 유동화증권의 발행과 관련된 유가증권신고서 제출 기타 유동화사채가 발행될 때까지 위 발행과 관련된 업무는 주관회사인 한국투자증권이 담당하도록 함. 3. 기 타
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(신용보완구조 등) 가. 자산구성의 적정성 1) 유동화대상자산 구성의 적정성하나은행의 유동화계획에 따라 자산보유자인 하나은행으로부터 유동화전문회사에 양도되는 본 건 유동화대상자산은 다음과 같은 특성을 가지고 있습니다. 첫째, 유동화대상자산은 양도가 가능한 것이며, 유동화대상자산으로부터의 모든 현금유입은 대출실행일로부터 약 2년 1개월 이내에 이루어집니다. 둘째, 유동화대상자산과 관련한 대출계약은 적법하게 체결되었으며, 유효하게 그 효력을 유지할 것입니다.2) 식별 및 구분관리의 가능성첫째, 유동화 관련 대출채권 관계서류에 양도사실을 기재하고 관리책임자를 별도로 임명하여 구분관리하게 함으로써 업무분장을 기한다면 양도채권의 식별 및 구분관리가 가능할 것으로 판단됩니다.둘째, 자산관리자인 한국투자증권 주식회사(이하 "한국투자증권")의 업무분장을 고려할 때 현금흐름 및 회계정보의 구분관리에 중요한 문제가 없을 것으로 판단됩니다.셋째, 자산관리자인 한국투자증권은 현금흐름의 적정성을 확보하기 위하여 유동화 관련 대출채권에 대한 회수노력을 경주할 것이며, 이를 위한 적정한 채권회수조직을 보유하고 있습니다. 나. 담보 또는 보증의 적정성 1) 채무인수■ 기존 월드건설 주식회사(인수인)는 본 약정에 따라 차주가 대주에 대하여 부담하는 일체의 채무를 인수하기로 하는 계약을 체결하였습니다.■ 변경그러나 2009년 4월 2일 월드건설의 주채권은행인 신한은행을 비롯한 33개 금융기관으로부터 90.68%의 동의를 얻어 워크아웃(기업개선작업) 계획을 확정지음으로써 채권행사 유예기간 2011년 12월 31일까지로 일괄적으로 연장되었습니다. 따라서 본사업 또한 기업구조조정촉진법에 의거 채무유예가 결정되었으나 조속한 사업진행을 통한 선순위 사채의 조기상환을 추진합니다.2) 자금관리 차주와 시공사는 ㈜하나은행의 영업점에 이 약정에 따른 대출금을 수취하기 위한 입출금이 자유로운 예금계좌(차주 명의, 차주 날인 ; 이하 "대출금 기표계좌")를 개설하여야 하며, 대출금 기표계좌에 입금된 대출금 전액을 즉시 자금관리계좌에 입금하여야 합니다. 또한 차주 및 시공사는 ㈜하나은행의 영업점에 이 약정에 따른 대출금을 관리하기 위한 입출금이 자유로운 예금계좌(차주 명의, 차주와 시공사 및 자금관리기관 공동날인; 이하 "자금관리계좌")를 개설하여야 하며, 이 약정에 따른 대출금이 자금관리계좌에 입금되도록 조치하여야 합니다. 한편, 유동화사채 발행일 이후에는 차주와 시공사 및 자금관리기관은 상호 협의하여 자금관리계좌의 개설 금융기관 및 개설방식(명의 및 날인 방식, 비밀번호 관리 등)을 변경할 수 있습니다.차주 및 시공사는 분양수입의 입금, 수분양자 연체료, 제세공과금의 환급금 등 제 수입금의 입금을 위하여 기 개설되어 있는 예금계좌(차주 명의, 시공사 및 자금관리기관 공동날인; 이하 "분양대금 수입계좌")에 분양수입금 전액이 입금되도록 하여야 하며, 이를 위하여 분양계약서상에 위 수입계좌를 명시하여야 합니다.차주는 자금관리계좌 및 분양대금 수입계좌의 각 인출 관리를 자금관리기관에 위탁하고, 자금관리기관은 동 계좌를 이 약정에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용ㆍ처분하여야 합니다. 이와 관련하여, 자금관리계좌의 통장 및 비밀번호는 자금관리기관이, 분양대금 수입계좌의 통장 및 비밀번호는 시공사가 각 보관하고, 자금관리계좌의 거래인감은 차주와 시공사 및 자금관리기관이, 분양대금 수입계좌의 거래인감은 시공사 및 자금관리기관이 각각 보관하기로 합니다.차주는 본건 사업에 관한 자금집행이 필요한 때에는 자금집행 사유를 확인할 수 있는증빙서류를 첨부하여 시공사 및 자금관리기관과 별도로 협의하여 정한 양식의 자금집행요청서를 자금관리기관에 제출함으로써 자금관리계좌 또는 분양대금 수입계좌의 자금집행을 신청할 수 있습니다. 자금관리기관은 자금집행 신청 접수 후 3영업일 이내에 자금집행의 적정성 여부를 결정하여 차주 및 시공사에 통보하며, 자금집행을 승인한 경우 승인일로부터 승인일로부터 3영업일 이내에 동 자금집행요청서에 의거 자금집행하기로 하였습니다. 3) 책임준공 시공사인 월드건설
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주식회사는 천재지변, 내란, 전쟁 등 불가항력적인 경우를 제외하고는 시공사가 공사비 지연, 민원, 시행사 및 대주의 서면에 의한 사전동의를 얻지 아니한 설계변경 등을 이유로 본건 건물의 신축공사를 중단할 수 없고, 건설공사도급계약에서 정한 기간 내에 준공(임시사용승인 포함)을 하여야 합니다. 2. 유동화자산에 관한 사항 1) 유동화자산의 현황 (단위: 천원) 일련번호 차주 대출원금 이자율(주1) 만기일 비고 월드에이치앤씨(주) 회수 월드에이치앤씨(주) 회수 월드에이치앤씨(주) 일부 회수(주2,3) 월드에이치앤씨(주) 일부 회수(주3) 합계 (주1) 유동화사채의 발행금리에 0.1%가 가산된 금리입니다. (주2) 차주는 2009년 3월 6일에 만기가 도래한 3회차 유동화대출채권 200억원을 상환하지 못하였으며, 채무인수인인 월드건설주식회사도 2009년 1월 23일에 기업개선작업이 결정되어 동 유동화대출채권을 상환하지 못하였습니다. (주3) 차주 및 채무인수인은 채권조정으로 연장된 3회차 유동화대출채권 만기인 2010년 3월 7일에 유동화대출채권 200억원을 상환하지 못하였으며 2010년 9월 7일에 만기가 도래하는 4회차 유동화대출채권 200억원에 대해 기한이익이 상실되어 동 4회차 유동화대출채권의 만기가 2010년 3월 7일로 변경되었습니다. 한편, 차주가 유동화대출채권 400억원 중 당기말까지 상환하지 못한 금액은 약 122억원이며, 차주의 사업장에서 예상되는 현금흐름이 미상환된 유동화대출채권 원금에 미치지 못할것으로 예상되어 2010년 10월부터 미상환된 유동화사채 원금에 대한 이자지급이 중단되었습니다. 2) 유동화자산의 변동내역 및 분석내용 당기 및 전기 중 유동화자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 기초 감소 기말 당기 (제 16 기) 전기 (제 15 기) 당기말 현재 기한이익상실상태로 차주의 분양수입금에 따라 수시 회수하고 있으며당기까지의 회수실적은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회수실적 원금 이자 합계 2007년 2008년 2009년 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 합계 3) 유동화자산과 관련된 기타 필요한 사항 가) PF 사업의 세부현황 사업개요 등을 상세하게 서술하고 사업명칭, 목적 및 특징, 사업종류, 위치, 사업참여자, 사업기간, 사업추진 경과, 주요 진행상황(토지보상률, 공정률, 분양률) 등을 표로 작성한다. 구 분 내 용 사업명칭 대구 달서구 월성동 공동주택 신축사업 사업목적 및 특징 공동주택 개발사업 관련 PF 대출 사업 종류 공동주택 개발사업 사업 단계 현재 준공완료 및 입주완료 사업 위치 대구 달서구 월성동 789-4번지 일원 사업시행자 월드에이치앤씨㈜ 시공사 (신용등급) 월드건설㈜ 사업 기간 사업 면적 20,077평 예상 평균분양가 (총분양대금) 사업 계획시 아파트 기준 평당 약 825만원 수준(총 분양수입 예정액 3,038억원)상기 수치는 사업 최초 시행사가 제시한 수치이며,본 건 유동화 이후 아파트 대규모 미분양 발생 및월드건설 워크아웃 등으로 실제 분양가격는 상이함 입지 여건 등 대구시 달서구 월성지구단위계획구역 내 위치함 주요 진행률(2022년 12월 기준) 토지보상률 공정률 분양률 특이사항 본 사업장은 준공 완료된 사업임.2009년 1월 시공사 겸 채무인수인인 월드건설 채권금융기관협의회의 기업개선작업 및 워크아웃으로사업 일정 지연 및 PF 대출 기한 이익상실이 된 바 있음.본 사업장은 PF 기한이익상실 이후 미분양 물건들에 대한 처분 등을 실시하여 미상환된 잔여 사채원리금 중 일부를 상환한바 있음.현재 모든 물건을 처분한 상태로 본 사업장의 Cash를 통한 추가 상환은 불가함.2022년 12월 말 기준 본 건 ABS 사채 원금 기준약 122억 원이 미상환 중인 상태임.차주 겸 사업시행자인 월드에이치앤씨㈜는 파산선고받음.(사건번호 : 수원지방법원 2014하합66)시공사 겸 채무인수인인 월드건설은 2011년2월 8일 수원지방법원에 회생절차 개시
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신청을 하여2011년 3월 17일에 회생절차 개시 결정을 받아 기업회생절차가 진행 중이었으나, 2012년6월 15일 기업회생절차가 폐지되었음. 나) PF 사업 주요 진행상황 구 분 2007년 08월 (증권신고서 제출일) 2021년 12월 (전기 말) 2022년 12월 (작성기준일) 토지보상률 공정률 약 30% 분양률 약 62% 다) PF 사업수지 현황 본 사업장은 준공 및 입주가 완료된 사업임현재 본 사업장을 통한 분양수입금을 기초로 ABS 사채 원리금을 상환하였으며, 2022년 12월말 기준월성제일차메르디앙유동화전문(유)의 유동화사채 미상환 잔존 원금액은 약 122억원 임. 3. 유동화증권에 관한 사항 1) 유동화증권의 현황 가. 유동화증권의 발행 및 상환현황 (단위: 천원) 종류 선/중/후순위 발행일 만기 장부금액 이자율 및 이자지급방법 비고 발행금액 제16기 제15기 사채 제1-1회선순위 6.86%(1개월후급) 상환 제1-2회선순위 7.32%(1개월후급) 상환 제1-3회선순위 3.00%(1개월후급) 일부상환(주1,2,3) 제1-4회선순위 3.00%(1개월후급) 일부상환(주2,3) 소계 차감 : 사채할인발행차금 합계 (주1) 차주가 3회차 유동화대출채권 200억원을 상환하지 못함에 따라 회사는 2009년 3월 9일에 만기가 도래한 제1-3회 선순위 유동화사채 200억원을 상환하지 못하였으며, 이로 인하여 회사는 유동화사채에 대한 기한이익을 상실하였습니다. (주2) 채무조정으로 제1-3회 및 제1-4회 선순위 유동화사채는 만기가 기존 2009년 3월 9일 및 2009년 9월 9일에서 2010년 3월 9일 및 2010년 9월 9일로 각각 1년 연장되었으며 연장된 만기에 대한 이자율은 기존 7.64% 및 7.93%에서 각각 3%로 하향 조정되었습니다. 다만, 제1-3회 선순위 유동화사채에 대해서는 2009년 6월분 이자부터 하향 조정된 이자율이 적용되었습니다. (주3) 차주 및 채무인수인(월드건설주식회사)은 3회차 및 4회차 유동화대출채권 400억원 중 당기말까지 약 122억원을 미상환하여 회사는 당기말 현재 제1-3회 선순위 유동화사채 200억원 중 약 61억원과 기한이익의 상실로 만기가 제1-3회 선순위 유동화사채와 동일해진 제1-4회 선순위 유동화사채 200억원 중 약 61억원을 상환하지 못하고 있습니다. 한편 유동화대출채권으로부터의 예상현금흐름이 미상환된 유동화사채 원금에 미치지 못할 것으로 예상되어 2010년 10월부터 미상환된 유동화사채 원금에 대한 이자 지급이 중단되었습니다. 2) 유동화증권의 향후 상환계획 및 방법 ▷ 선순위유동화사채 이자지급방법선순위 유동화사채 이자는 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 발생하며, 사채 발행일 이후 매 1개월마다 발행일 대응일(09일)에 해당하는 날에 미상환 사채원금 잔액에 대해 월할계산한 이자(1개월분)를 후급함 ▷ 선순위유동화사채 원금상환방법■ 기존선순위 유동화사채 원금은 채권의 만기일인선순위 유동화사채 원금은 채권의 만기일인제1-1회 선순위유동화사채 : 2008년 5월 09일에 일시 상환함제1-2회 선순위유동화사채 : 2008년 9월 09일에 일시 상환함제1-3회 선순위유동화사채 : 2009년 3월 09일에 일시 상환함제1-4회 선순위유동화사채 : 2009년 9월 09일에 일시 상환함■ 변경 - 제1-1회 선순위 유동화사채 : 200억원/ BBB- / 만기 9개월(상환완료) - 제1-2회 선순위 유동화사채 : 300억원/ BBB- / 만기 13개월(상환완료) - 제1-3회 선순위 유동화사채 : 200억원/ D / 최초 만기 19개월에서 31개월로 연장함 - 제1-4회 선순위 유동화사채 : 200억원/ CCC / 최초 만기 25개월에서 37개월로 연장함 3) 자금의 차입ㆍ운용에 대한 계획 및 실적 1. 자금의 차입계획 및 차입실적 : 해당사항 없음. 2. 자금의 운용계획 및 운용실적가. 자금의 운용계획 제 6 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 여유자금을 다음 각 호의 1에 해당하는 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 만기 및 환금성을 고려하여 적절하게
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분산투자하는 등 유동화증권 권리자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다.1. 국내 유효신용등급 AA 이상인 금융기관, 업무수탁자 또는 우체국이 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 부금, 적금, 환매조건부 채권(RP) 또는 위 각 기관이 발행하거나 지급보증한 채권, 국내 유효신용등급이 AAA 이상인 금융기관에 대한 Call Loan2. 국채 및 국내 유효신용등급이 AAA 이상인 지방채3. 정부투자기관관리기본법에 의한 정부투자기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA 이상인 채권4. 국내 유효신용등급 AAA 이상인 회사채 또는 국내 유효신용등급 A1 이상인 기업어음(CP)5. 국내 유효신용등급이 AA 이상인 금융기관 또는 업무수탁자가 운용하는 특정금전신탁. 다만, 이 경우 신탁재산의 운용방법은 제1호 내지 제4호에 규정된 각 운용방법에 한정되며, 특정금전신탁을 통한 위 제1호 내지 제4호의 각 운용방법에 대하여도 제2항 및 제5항을 적용한다.(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상(이하 "적격 운용대상"이라 한다)에 운용하여야 한다.(3) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율을 초과하여 여유자금을 동일 상품에 운용하여서는 아니된다.1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액(적격 운용대상의 취득가액을 의미하며, 이하 같다) 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(4) 제3항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제및공정거래에관한법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호의 상품에 여유자금 및 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용하여서는 아니된다.(5) 본 조에 의한 여유자금의 운용은 제5조 제2항에 따라 지급하여야 하는 자금의 해당 지급일까지 확보될 수 있도록 만기를 정하여야 한다. (6) 본 조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매 유동화증권 계산기간의 종료일로부터 10일 이내에 해당 유동화증권 계산기간 동안의 여유자금 운용과 적격 운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. 나. 자금의 운용실적: 해당사항 없음.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 목적 신용평가 한국신용평가주식회사 ABS2팀 권기혁 연구원787-2258 유동화증권신용평가 본 선순위유동화사채의 상환능력에 대한 객관적이고 공정한 신용평가를 받아 투자자들의 투자판단에 도움을 주고자 당 2개 외부 평가기관에 신용평가를 의뢰함 한국기업평가주식회사 S/F2팀 최한승 연구원368-5324 법률자문 법무법인한빛 박강균 변호사3453-3242 법률검토 본 대출채권을 기초로 한 자산유동화와 관련하여 각종 계약서의 작성 및 관련 법률검토를 수행하기 위해 한빛법무법인을 담당법무법인으로 선정함 자산실사 한울회계법인 권기동 회계사738-7190 자산실사 투자자보호를 위하여 공신력있는 기관으로 하여금 자산의 적정성에 대한 실사를 담당토록 하기 위하여 우림회계법인을 자산실사기관으로 선정함 자산평가 한울회계법인 권기동 회계사738-7190 자산평가 투자자 보호를 위하여 전문적인 기관으로 하여금 자산내역 및 현금흐름 등을 객관적으로 분석하여 자산가치에 대한 평가를 담당토록하기 위하여 우림회계법인을 자산평가기관으로 선정함 자산관리자 한국투자증권주식회사 부동산금융센터 방창진 팀장3276-5982 유동화자산관리 유동화자산의 보전, 회수, 관리업무, 유동화자산 및 관련서류의 구분보관, 관리업무 및 유동화자산에 수반되는 권리행사의 업무를 담당토록 하기 위하여 한국투자증권(주)를 자산관리자로 선정함 주관회사 한국투자증권주식회사 부동산금융센터 이종근대리3276-5987 Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 자산유동화의 안정적인 구조 설정 및 발행업무 조율, 공모 유동화사채의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 한국투자증권(주)를 주관회사로 선정함 업무수탁자 주식회사하나은행 수탁영업부 차장 윤송아02-2002-2201 자산보관,지급대행 및기타관리업무 투자자들의 권익 보호 및 유동화 프로그램의 원활한 진행을 위한 자산의 보관, 지급대행 및 기타관리업무를 담당토록 하기위하여 (주)하나은행을 업무수탁자로 선정함 2. 기타 1) 사업 관련 사항 가. 사업명 : 대구 달서구 월성동 공동주택 신축사업나. 사업부지 : 대구 달서구 월성동 789-4번지 외다. 사업면적 : 20,107 평라. 시행사 : 월드에이치앤씨 주식회사사. 시공사 : 월드건설 주식회사 3. 부속명세서 : 해당사항없음.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 높은 온라인 세일즈 역량을 바탕으로 아마존(Amazon.com)이라는 글로벌 유통채널을 통해 스마트폰 액세서리 판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 스마트폰 케이스와 보호필름, 기타 모바일 액세서리이며, 제품별 매출 구성은 2022년 누적 기준 전체 4,459억원 중 케이스 2,939억원(65.9%), 보호필름 842억원(18.9%), 기타 모바일 액세서리 678억원(15.2%)입니다.당사는 스마트폰 케이스와 보호필름, 기타 모바일 액세서리 등을 슈피겐(Spigen)이라는 브랜드를 사용하여 글로벌 판매하고 있습니다. 당사는 글로벌 판매에 최적화된 아마존을 시작으로 국가별 로컬 온라인 이커머스 업체인 ▲한국의 네이버 쇼핑과 쿠팡, ▲인도의 플립카트 ▲동남아 라자다와 같은 온라인 유통채널을 통해 판매를 확대해 나가고 있습니다.당사는 글로벌 시장에서 차별화를 이루기 위해 소재 고급화와 금형 자체 개발을 통한 고품질의 케이스 제품을 고수하고 있습니다. 또한 트렌드에 민감한 모바일 액세서리 시장에서 다수의 자체 특허기술을 바탕으로 한 제품 개발 및 온라인 중심의 마케팅을 통해 변화하는 소비자의 니즈에 적극적으로 대응하고 있습니다. 현재 북미 및 유럽 시장을 중심으로 전 세계 온라인 시장에서 패션 및 보호 케이스를 비롯한 모바일 액세서리 제품을 판매하며 슈피겐(Spigen)의 브랜드 파워를 확대해 나가고 있습니다. 또한 당사는 제품 수명주기가 짧고 소비자별 다양한 소비성향을 보이는 액세서리 시장에 능동적으로 대응하기 위하여 위탁 생산(Outsourcing Production)을 진행하고 있습니다. 이로 인해 재고 부담을 최소화하고 생산 및 배송의 리드타임을 단축시키는 등 효과적인 재고 및 생산관리를 하고 있습니다. 이외에도 당사는 전방 산업의 신제품 출시에 대한 신속한 대응을 위해 온라인 유통 경로를 선점하고 있으며, 국가별 시장가격을 고려하여 최종 소비자 가격을 독립적이고 유동적으로 결정하는 등 글로벌 시장에서의 경쟁우위를 선점해 나가고 있습니다. 당사는 14년간 쌓아온 브랜드 파워를 바탕으로 전 세계 52개국 이상에서 5,000만명의 충성고객과 99.5%의 긍정적인 리뷰를 달성하는 등 글로벌 브랜드 파워를 보여주고 있습니다. 이와 더불어 스마트폰 케이스뿐만 아니라 변화하는 시장에 맞춰 제품 포트폴리오를 확대하고 있습니다. 폴더블 스마트폰 케이스, 웨어러블 액세서리, 차세대 충전기 제품에 이어 모빌리티 디스플레이 보호필름 등을 통해 시장 변화에 끊임없이 대응하고 있습니다. 향후 시장 니즈에 부응할 수 있도록 다양한 카테고리의 제품들을 제조 및 유통하여 새로운 기회를 창출할 예정입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 주요 제품은 스마트폰 케이스, 보호필름, 기타 모바일 액세서리입니다. 이와 관련한 당기말 매출액 및 가격변동 추이는 아래와 같습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 매출유형 품목 주요상품 매출액 비율 제품설명 제품 케이스 스마트폰 패션 및 보호 케이스 보호필름 EZ-Fit 등 스마트폰 및 차량용 디스플레이 보호필름 기타 충전기, 모바일 주변기기, 음향기기, 차량용품 등 합계 주1) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 2022년(제14기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 2019년(제11기) 케이스 기타 주) 상기 기재된 내용은 환율 변동 적용에 따른 영향을 받고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 주요 원재료 가. 주요 원재료 매입 현황 및 주요 매입처 (단위 : 천원) 매입유형 품목 매입액 비율 매입처 원부재료 케이스 및 기타 부품 (주)리더스이엔지 원부재료 케이스 및 기타 부품 주식회사 대성하이텍 원부재료 케이스 및 기타 부품 원부재료 케이스 및 기타 부품 (주)이음 총계 기타 나. 원재료 가격변동추이 및 가격변동원인 당사의 제품은 휴대폰 몸체 부분을 보호하는 케이스 제품 군, 기기의 화면을 보호하는 액정 제품 군과 그 외
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배터리, 케이블 등의 디지털주변기기 제품 군으로 나눌 수 있습니다. 트렌드 변화가 빨라 원재료 변화가 생기고 있으며, 제조사별로 사양, 규격 등이 모두 상이하여 가격 추이를 산출하기 어려운 상황입니다. 3-2. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산실적 당사는 직접 생산 비율이 1% 미만이며, 주 매출원인 케이스 부문은 100% 외주 생산하고 있습니다. 나. 생산과 영업에 중요한 시설 및 설비 등 당사는 서울 강남구에 위치한 본사 및 부천에 위치한 물류 센터에서 주요 제품에 대한 개발, 마케팅, 영업, 배송 등의 사업활동을 수행하고 있습니다. [사업장 현황] 지역 사업장 소재지 대한민국 본사 서울시 강남구 봉은사로 446 (삼성동) 미국 미국법인 중국 중국법인 인도 인도법인 [생산설비 등의 현황] 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 건설중인 자산 등이 있으며, 현재 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2022년(제14기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 2019년(제11기) 기초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 및 상각 기타의증감 당분기말 취득원가 감가상각누계액 주1) 기타 : 연결범위 변동에 의한 증감액 및 환율변동에 의한 증감액 포함주2) 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략합니다.주3) 상기 시설 및 설비현황은 연결기준입니다. 4. 매출 및 수주상황 4-1. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 2022년(제14기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 제품 케이스 수출 내수 소계 보호필름 수출 내수 소계 기타 수출 내수 소계 합 계 수출 내수 소계 주1) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.주2) 2021년 매출실적은 회계처리 오류를 수정하여 2021년 사업보고서상 금액과 차이가 있습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '40. 전기 연결재무제표의 재작성'을 참고하시기 바랍니다. 나. 판매경로 및 판매전략 (1) 판매경로 □ 국 내 1) 회사물류센터 --> 오픈마켓, 종합몰, 자사몰 --> 소비자2) 회사물류센터 --> 대리점, 유통업체 --> 소비자□ 해 외1) 한국 --> 종속법인 --> 오픈마켓, 오프라인 Dealer --> 소비자2) 한국 --> Distributor --> Retailer --> 소비자3) 한국 --> Distributor --> 소비자 (2) 판매전략 -베스트 셀러 제품을 중심으로 한 시장 리더십 확대-브랜드, 제품, 서비스를 통해 고객에게 차별화된 가치 제공-고객 및 시장 중심 역량 강화-모바일 기기 및 액세서리의 패션을 리딩하는 차별화된 디자인 (3) 판매방법 및 조건 구분 판매경로 대금회수조건 부대비용 비용분담 전속 및 유통업체 대리점,양판점,할인점 개별계약조건 사안별 상호협의하에 일부분담 다. 주요 매출처 (단위: 천원, %) 구 분 2022년 2021년 2020년 매출 비율 매출 비율 매출 비율 국내 아시아 유럽 북미 기타 계 주1) 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.주2) 2021년 매출실적은 회계처리 오류를 수정하여 2021년 사업보고서상 금액과 차이가 있습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '40. 전기 연결재무제표의 재작성'을 참고하시기 바랍니다. 4-2. 수주 상황 당사가 판매하는 제품 특성상 수요 발생 즉시 발주가 이루어지기 때문에 누적적인 수주 개념이 존재하지 않습니다. 이에 수주상황은 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리 가. 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와는 다른 수입과 지출로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 나. 이자율위험 연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서
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이는 주로 변동금리부조건의 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인해 연결 회사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기 침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. 다. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항,담보제공등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2022년(제14기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 및 기타유동채권 기타유동자산 기타비유동금융자산 기타비유동자산 합계 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 미수금 및 미수수익 등은 발생하지않았으며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 주) 2021년 기타유동자산과 기타비유동금융자산은 회계처리 오류를 수정하여 2021년 사업보고서상 금액과 차이가 있습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '40. 전기 연결재무제표의 재작성'을 참고하시기 바랍니다. 라. 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다. (2022년말) (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 계약상현금흐름 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기차입금 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 (2021년말) (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 계약상현금흐름 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기차입금 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 주) 2021년 기타금융부채 회계처리 오류를 수정하여 2021년 사업보고서상 금액과 차이가 있습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '40. 전기 연결재무제표의 재작성'을 참고하시기 바랍니다. (2020년말) (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 계약상현금흐름 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기차입금 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 약정현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 마. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고
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있습니다. 또한 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원, %) 구 분 2022년(제14기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 주) 2021년 회계처리 오류를 수정하여 2021년 사업보고서상 금액과 차이가 있습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '40. 전기 연결재무제표의 재작성'을 참고하시기 바랍니다. 5-2. 파생상품 거래 현황 가. 파생상품자산 2022년 12월말 기준으로 총 9개의 파생상품을 보유중이며 외화 환율변동 위험을 회피하기 위하여 선물환 통화옵션거래계약을 유로화 1,800만 유로, 미화 1,440만 달러를 체결하였으며 공정가치로 평가하였습니다. 이와 관련하여 파생상품관련이익 547백만원, 파생상품관련손실 1,240백만원을 계상하였습니다. (1) 위험회피목적 유형 상품 종류 거래상대방 계약일 만기일 통화 계약내용(조건) 계약금액 결제방법 약정사항 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 EUR 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 EUR 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 EUR 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 EUR 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 EUR 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 USD 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 USD 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 USD 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 환율 장외파생상품(TRF) 한국씨티은행 USD 관찰기간 동안 약정 환율로 외화 매도 및 원화 수취 만기 현물 인수도 방식 (주1) 주1) 장외파생상품(TRF) 중도 해지시에는 중도 해지로 말미암아 쌍방이 수수하여야 할 잔여계약에 대한 손익을 정산하여야 합니다. 중도 해지시 잔여 계약에 대한 정산 금액은 해지 시점의 시장가격(현물환율, 변동성 기타 내재된 여러 금융변수가 반영된 공정가치)에 따라 한국씨티은행이 공정하게 계산하여 손익에 따라 상계하게 됩니다.주2) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 종가환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여계약이 모두 소멸되는 상품입니다. (2) 매매목적 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약 등 가. 유형자산 매입(1) 본사 사옥 (단위 : 백만원) 계약 내용 계약 상대방 계약 체결일 계약금액 취득 목적 부동산 취득 올림푸스한국(주) 중장기적 사업의 안정성및 자산운용의 효율성 제고 주) 상세 내용은 2017년 3월 30일 공시된 주요사항보고서(유형자산양수결정) 을 참조하시기바랍니다. (2) 물류 창고 (단위 : 백만원) 계약 내용 계약 상대방 계약 체결일 계약금액 취득 목적 부동산 취득 (주)정림통상외 1인 사업 확대에 따른 자체 창고확보를 통한 비용 절감 및 물류운영 효율화 주) 상세 내용은 2020년 5월 28일 공시된 [정정]유형자산 취득결정(자율공시) 을 참조하시기바랍니다. 나. 타법인 출자 계약 상세 취득내역은 Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 라. 타법인 출자 현황(요약) 및
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 슈피겐코리아 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년3월 28일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의의견을 제공하지는 않습니다. 회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ㆍ금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 ㆍ평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ공정가치 평가에 사용하는 회사의 통제를 평가하였습니다.ㆍ회사측 전문가의 적격성 및 독립성을 확인하고, 회사가 사용한 평가모형과 투입변수등의 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. ㆍ비상장 지분상품 중 표본으로 추출된 상품에 대해서 회사의 평가 방법과 가정에 따라 독립적으로 공정가치 금액을 재산출하여, 회사의 평가금액과 비교하였습니다. 기타사항 주식회사 슈피겐코리아의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나
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영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이재경입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2023년 3 월 28일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 슈피겐코리아 제 14 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제
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13 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 슈피겐코리아 대표이사 김대영 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 봉은사로 446 (삼성동, 슈피겐HQ A동) (전 화) 재무상태표 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 주식회사 슈피겐코리아 (단위 : 원) 과 목 주석 제 14 기 제 13 기 자산 Ⅰ.유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 기타유동금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산 3. 매출채권 4. 재고자산 5. 기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 1. 기타비유동금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 금융자산 (4) 상각후원가 측정 금융자산 2. 투자부동산 3. 유형자산 4. 무형자산 5. 사용권자산 6. 기타비유동자산 7. 관계기업 및 종속기업투자 8. 이연법인세자산 자산총계 부채 Ⅰ.유동부채 1. 매입채무 2. 기타유동금융부채 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (2) 상각후원가 측정 금융부채 3. 유동성 리스부채 4. 기타유동부채 5. 충당부채 6. 당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 1. 기타비유동금융부채 2. 비유동 리스부채 3. 비유동 충당부채 4. 기타비유동부채 5. 순확정급여부채 부채총계 자본 Ⅰ.보통주자본금 Ⅱ.주식발행초과금 Ⅲ.기타자본항목 Ⅳ.이익잉여금 자본총계 부채및자본의총계 별첨 주석 참조 포괄손익계산서 주식회사 슈피겐코리아 (단위 : 원) 과 목 주석 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 Ⅳ.판매비와관리비 Ⅴ.영업이익 Ⅵ.기타수익 Ⅶ.기타비용 Ⅷ.금융수익 Ⅸ.금융원가 XI.법인세비용차감전순이익 XⅡ.법인세비용 XⅢ.당기순이익 XIt.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 XV.총포괄손익 XVI.주당이익 기본 및 희석주당손익 별첨 주석 참조 자본변동표 주식회사 슈피겐코리아 (단위 : 원) 과 목 주석 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ. 기초자본) Ⅱ. 당기순이익(손실) Ⅲ. 기타포괄손익 (1) 순확정급여부채의 재측정요소 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 Ⅳ. 배당금지급 2021.12.31 (Ⅴ. 기말자본) 2022.01.01 (Ⅰ. 기초자본) Ⅱ. 당기순이익(손실) Ⅲ. 기타포괄손익 (1) 순확정급여부채의 재측정요소 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 Ⅳ. 배당금지급 2022.12.31 (Ⅴ. 기말자본) 별첨 주석 참조 현금흐름표 주식회사 슈피겐코리아 (단위 : 원) 과 목 주석 제14기 제13기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 가. 당기순이익 나. 당기순이익에 대한 조정 다. 영업활동 자산, 부채의 증감 (2)이자수취 (3)배당금수취 (4)법인세납부 Ⅱ.투자활동현금흐름 (1)단기금융상품의 증가 (2)단기금융상품의 감소 (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (4)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 (5)관계기업과 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6)관계기업과 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (7)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (8)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 (9)유형자산의 취득 (10)유형자산의 처분 (11)무형자산의 취득 (12)무형자산의 처분 (13)보증금의 증감 (14)당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 (15)당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (16)대여금의 증가 (17)대여금의 감소 Ⅲ.재무활동현금흐름 (1)리스부채의 지급 (2)배당금으로 인한 유출 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
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Ⅴ.기초현금및현금성자산 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ.기말현금및현금성자산 별첨 주석 참조 주석 제 14(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 슈피겐코리아 1. 일반사항 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 봉은사로 446에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 자기주식 기타 합계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는
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상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미
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존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과
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부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고 하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(4) 공동약정 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 직접적인 지분주자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1)
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외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는