chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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채권잔액 손상된금액 현재가치할인차금 채권잔액 손상된금액 현재가치할인차금 6개월이하 6개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 합 계 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 한편 상기 연령분석 및 개별분석에 따른 당기와 전기의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상차손인식 환입액 채권과상계 기말금액 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비" 및 "기타비용"에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비 부수(-)" 및 "기타수익"으로 표시되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 대손충당금 선급비용 합 계 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 평가충당금 제품 평가충당금 재공품 평가충당금 원재료 평가충당금 부재료 평가충당금 저장품 평가충당금 미착품 합 계 12. 장기대여금 및 수취채권 당기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 장기대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 장기매출채권 대손충당금 현재가치할인차금 장기미수금 대손충당금 현재가치할인차금 보증금 현재가치할인차금 회원권 합 계 13. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부가액 손상차손누계액 당기말 전기말 하이브모션(주) (주)애큐온캐피탈 시민프로축구단 합 계 (2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산 중 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 취득 손상 처분 기말 잔액 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지역개발공채 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액및 정부보조금 손상차손누계액 취득원가 감가상각누계액및 정부보조금 손상차손누계액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 금형 부속설비 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 감가상각비 손상차손 기 타(*) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 금형 부속설비 건설중인자산 사용권자산 합 계 (*) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이가 포함되어 있습니다.당기 중 단산차종과 관련된 금형 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 감가상각비 손상차손 연결범위변동 기 타(*) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 금형 부속설비 건설중인자산 사용권자산 합 계 (*) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이 및 토지에 대한 재평가이익(1,105,533,000원)이 포함되어 있습니다. (3) 사용권자산 및 리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 2) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비
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리스부채에 대한 이자비용 단기리스가 아닌 소액자산리스료 합계 3) 당기말 현재 리스부채와 관련하여 만기분석한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년이내 3년이내 장부가액 리스부채 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 감가상각누계액 사용권자산 감가상각누계액 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 감가상각비 기타(*) 기 말 건 물 사용권자산 합 계 (*) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 감가상각비 기타(*) 기 말 토 지 건 물 사용권자산 합 계 (*) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산 감가상각비 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 영업권 개발비 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 상각비 손상차손 기타(*) 기 말 산업재산권 회원권 기타의무형자산 영업권 개발비 건설중인자산 합 계 (*) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득및대체 처분및대체 상각비 연결범위변동 손상차손 기타(*) 기 말 산업재산권 회원권 기타의무형자산 영업권 개발비 건설중인자산 합 계 (*) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이가 포함되어 있습니다. (3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 제조원가 합 계 17. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 주요업종 측정방법 인도네시아 해외영업 산업용재봉기,자수기판매 지분법 귀주화창기차전기유한공사 중국 생산및판매 자동차부품 지분법 (전기말) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 주요업종 측정방법 인도네시아 해외영업 산업용재봉기,자수기판매 지분법 귀주화창기차전기유한공사 중국 생산및판매 자동차부품 지분법 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 귀주화창기차전기유한공사 합 계 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 기업명 기초 처분및대체 지분법손익 배당 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 손상차손 기말 귀주화창기차전기유한공사 합 계 2) 전기 (단위: 원) 기업명 기초 처분및대체 지분법손익 배당 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 손상차손 기말 귀주화창기차전기유한공사 ㈜우창코넥타 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 귀주화창기차전기유한공사 귀주화창기차전기유한공사 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 18. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 퇴직연금운용자산 합 계 당기말 현재 장기금융상품에는 MOBASE INDIA PRIVATE LIMITED의 세금납부 및 당좌개설보증금과 관련하여
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사용이 제한되어 있는 금액 1,341,791,207원이 포함되어 있습니다. 19. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 계약자산 합 계 연결실체는 수주가 확정된 부품장기공급계약을 이행하기 위하여 부품을 개발하는 데발생한 원가를 계약자산으로 인식하였으며, 관련된 부품공급계약의 양산기간에 걸쳐정액법으로 상각합니다. 또한, 계약자산의 공정가치와 장부금액과의 차이에 대해 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 상각 손상 기말 20. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 선수수익 리스부채 금융보증부채 미지급배당 부가세예수금 예수금 합계 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 매출채권담보부차입금 KEB하나은행 외 2.9~6.62 기업운영자금 산업은행 외 0 ~ 13.90 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기차입금 (-)유동성대체분 차감계 (4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 2.73~4.23 기업은행 KEB하나 신한은행 2.5~4.37 KB국민은행 ING BANK HDFC BANK 8.9~9.36 (주)티브이포어스(*) 합계 유동성대체 차감계 (*) 연결회사의 토지 및 건물을 지배기업인 (주)모베이스에 매각 후 재임차와 관련하여 당기 중 (주)모베이스는 (주)티브이포어스로 동 계약을 이전하였으며, 토지 및 건물의 매각대금(임차보증금 차감)을 (주)티브이포어스에 대한 차입거래로 회계처리하였습니다. 또한, (주)티브이포어스는 해당 자산을 금융기관 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 2023년 2024년 2025년 2026년이후 합계 22. 사채 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무보증 사모사채 제5회 무보증 사모사채(*) 제6회 무보증 사모사채(*) 합 계 현재가치할인차금 차 감 계 (*) 제5회 무보증사모사채와 제6회 무보증사모사채의 발행과 관련하여 지배기업인 ㈜모베이스가 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.1) 전환사채의 내역 (단위: 원) 구분 내역 당기말 전기말 제4회 전환사채 액면금액 차감: 전환권조정 장부가액 2) 전환사채의 주요 발행조건 (단위: 원) 구분 내용 발행회사 주식회사 모베이스전자 사채의 종류 제4회 후순위 무기명식 사모전환사채(신종자본증권) 사채의 액면금액(*) 발행일 2019년 10월 30일 만기일 2049년 10월 30일발행회사는 동일한 조건으로 본건 사채의 만기를 30년씩 연장할 수 있음 표면이자율 발행일이후 3년이 되는 날까지는 연 3.0%, 3년이후 5년까지 6%, 5년이후 만기일까지는 매 1년마다 직전표면금리에 1%를 가산하되 연 10%를 초과할 수 없음 원금상환방법 만기일에 사채 원금 100% 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 3개월전까지 전환가액 주당 1,615원(액면가액 500원) 전환가액조정 본 건 사채의 발행일 익일부터 전환권행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는
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경우 전환가격을 조정할 수 있음. 전환비율 사채권면 금액 100% 매수선택권(Call-Option) 발행회사는 발행일 이후 1년이 되는 날부터 2년 11개월이 되는날까지 발행당시 본건 사채 권면총액의 40%에 해당하는 부분을 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 조기상환권(Call-Option) 발행회사는 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후에 본건 사채를 상환할 수 있음. 조기상환청구권(Put-Option) 투자자는 발행회사의 대주주에게 발행일 이후 3년이 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지 본건 사채 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있음. (*) 발행당시 사채의 권면총액은 200억원이며, 당기말 현재 전액 전환청구되어 잔여 권면총액은 없습니다.종속기업인 (주)모베이스전자는 본 신종자본증권에 대하여 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였으나, 연결실체의 관점에서 투자자는 지배기업인 (주)모베이스에게 상환청구를 할 수 있으므로 연결실체는 상대방에게 금융자산을 인도할 계약상 의무가 존재한다고 보아 부채로 분류하였습니다. 3) 전환사채의 내재파생부채 내역 (단위: 원) 구분 전기말 공정가치 파생상품평가손익 전환권행사 당기말 공정가치 전환권 상환권 합계 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. 23. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 불입한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 총퇴직금 퇴직연금 불입액 당기분 실불입액 기말 미지급비용 (2) 확정급여제도연결실체의 일부 종속기업은 향후 지급할 퇴직금을 퇴직급여채무로 계상하고 있는 바, 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 당기근무원가 이자원가 연결실체의 변동 퇴직급여지급액 재측정요소 해외사업환산손익 기말잔액 퇴직연금운용자산 등 기말잔액 24. 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 장기미지급금 예수보증금 리스부채 장기미지급비용 합 계 25. 기타비유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 장기종업원급여부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당 기 전 기 기초 설정(환입) 기말 26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1주당금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 증감 기말 발행주식수 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 27. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 당기말 현재 자사주 신탁계약 및 무상증자 단주발생 등으로 인하여 취득한 자기주식수는 753,822주(전기말 704,966주) 입니다. 28. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 보험수리적손익 지분법이익잉여금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 기타포괄손익누계액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가차익 관계기업투자평가손익 해외사업환산손익 합 계 29. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로
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보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) 계속영업주당순이익(손실) 중단영업주당순이익(손실) (*)가중평균 유통보통주식수의 산정내용 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초보통유통주식수 자기주식 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 지배기업은 희석증권을 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 기타매출 합계 연결실체는 재화나 용역을 한 시점에서 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결실체는 휴대폰부품, 자동차부품 및 재봉기와 자수기 등의 영업부문을 영위함으로써 외부고객으로부터의 수익은 휴대폰부품 등의 판매 및 그에 따른 로열티, 이니셜피의 용역제공으로 구분됩니다. 31. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합계 32. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 임차료 세금과공과 감가상각비 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 소모품비 지급수수료 용역수수료 전력비 대손상각비 무형자산상각비 광고선전비 수출제비용 포장비 A/S비 리스료 잡비 합 계 33. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익_영업 외화환산이익_영업 유형자산처분이익 대손충당금환입 투자부동산처분이익 무형자산처분이익 염가매수차익 수수료수익 잡이익 합 계 34. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손_영업 외화환산손실_영업 매출채권처분손실 기타의대손상각비 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 종속기업투자처분손실 계약자산손상차손 잡손실 합 계 35. 순금융수익(비용) 당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 금융수익 소계 금융비용: 이자비용 장기금융상품손상차손 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 금융비용 소계 순금융수익(비용) 36. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 상품의 변동 원재료 및 부재료 사용 상품 매입액 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 외주가공비 임차료 운반비 지급수수료 용역수수료 기타비용 합 계 37. 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 38. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않은 비용 세액공제 미인식이연법인세 변동액 기타(세율차이등) 법인세비용 유효법인세율 (3) 당기 중 연결실체의 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 기초 증감 기말 이연법인세자산 이연법인세부채 차감계 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는
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법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금변동 토지재평가차익 합 계 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 등당기말과 전기말 현재 연결실체의 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 향후 실현가능성이 불투명하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 및 이월결손금 등 39. 영업활동 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 1. 당기순이익 2. 가감 법인세비용 금융비용 매출채권처분손실 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 계약이행원가상각비 재고자산평가손실 퇴직급여 기타장기종업원급여 유형자산처분손실 유형자산손상차손 지분법손실 외화환산손실 계약자산손상차손 공동기업투자손상차손 종속기업투자처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 파생상품평가손실 장기금융상품손상차손 A/S비 잡손실 외화환산이익 금융수익 대손충당금환입 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 파생상품평가이익 염가매수차익 무형자산처분이익 지분법이익 잡이익 소 계 3. 자산부채의 증감 기타유동채권 증감 매출채권 증감 기타유동비금융자산 증감 계약자산 증감 재고자산 증감 매입채무 증감 기타유동채무 증감 기타비유동부채 증감 퇴직금 지급 및 사외적립자산증감 기타비유동자산 증감 소 계 4. 영업에서 창출된 현금 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 차입 상환 상각 대체 환율변동효과 기말 사채 차입금 리스부채 합 계 40. 위험관리 (1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 있어 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같이다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인들에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리① 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기대여금 및 수취채권 합 계 (*)현금시재액 제외당기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 및 기타유동채권은 다수의거래처에 분산되어 있습니다.한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금 및
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현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 ii) 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 유동성사채 장기차입금 전환사채 기타비유동금융부채 합 계 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 환위험연결실체는 매출채권, 대여금 및 차입금 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결실체는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건전성 및 안전성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하여 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD CNY EUR 기타 합계 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY EUR 기타 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금(*) 유동성장기부채 장기차입금 소 계 (-)단기금융상품 순차입금 (*) 당기말 현재 단기차입금 중 무이자 차입금은 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) ⑤ 가격위험연결실체는 재무상태표상 가격위험에 노출되어 있는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권이 없습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장·단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 순부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고
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있으며, 이 비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 현금및현금성자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 순차입금(A) 총자본(B) 부채비율(%)(A/B) (5) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치금융자산 소 계 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금 및 현금성자산 - 매출채권 및 기타유동채권 - 기타유동금융자산 - 장기대여금 및 기타수취채권 - 기타비유동금융자산 소 계 금융자산 합계 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생금융부채 소 계 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 및 기타유동채무 - 단기차입금 - 유동성장기부채 - 장기차입금 - 사채 - 전환사채 - 기타비유동금융부채 소계 금융부채 합계 2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 변경하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 지분증권 ii) 전기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 지분증권 채무상품 내재파생상품 합 계 41. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 산업은행 국민은행 기업은행 신한은행 KEB하나은행 교통은행 공상은행 재고자산 한국수출입은행 합 계 한편, 연결실체는 건물 등에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있으며, 장단기차입금과관련하여 보험금액에 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 및 기타약정사항 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 지급보증 내용 제공받은회사명 제공금액 기업은행 기타지급보증 (주)모베이스 일람불수입신용장 소주모베이스전자과기 기한부수입신용장 모베이스썬스타(주) 신용보증기금 신용보증서 (주)모베이스오토 사모사채보증 (주)모베이스전자 서울보증보험 이행지급보증 모베이스썬스타(주) 모베이스오토테크(주) (주)모베이스전자 42. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 기술제공계약 등의 내용은 다음과 같습니다. 제공한자 내용 상대회사명 계약내용 계약기간 (주)모베이스(지배기업) 기술제공계약 매출액의 5% 2012년 7월 ~ 2025년 12월까지 기술제공계약 매출액의 3% 2016년 4월부터 ~ 동해이화전기제작소 ESCL 기술지원 계약 1차부록(서브라이센스) 소주모베이스전자과기유한공사 2014년 8월~ 2025년 7월까지 (주)모베이스전자 개당 JPY 33 2012년 10월~ 2024년 4월까지 FURUKAWA TB/LC차종의 ETACS 순매출액의 3% 상용판매기간까지 순매출액의 4% 최초계약일로부터 5년간, 계약 종료하지 않을 경우 2년 자동연장 햅틱 피드백 기술지원계약 $2.25/EA 최초계약일부터 6년간 (주)모베이스전자 기술지원계약 순매출액의 5% 2008년 ~ 기술지원계약 소주모베이스전자과기유한공사 순매출액의 5% 푸조사 이륜차 Smart Key System 개발 용역계약 우창정기(주) 순매출액의 5% 최초계약일로부터 5년간 GM그룹 Switch류 기술지원계약 순매출액의 0.5%
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기술지원계약(쌍용자동차및마힌드라) 순매출액의 5% 2020년 9월부터 ~ 기술지원계약 순매출액의 5% 기술지원계약 순매출액의 5% 기술지원계약 가흥모베이스화창 순매출액의 2.0%~4.5% 2022년 ~ 한편, 지배기업은 (주)모베이스전자 등 특수관계자에게 제공한 장단기대여금에 대하여 대여금이자약정을 체결하고 있습니다. (2) 금융자산의 양도연결실체가 당기말과 전기말 현재 체결한 은행과의 매출채권 할인약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산(할인된 매출채권) 상각후원가측정 금융자산(할인된 매출채권) 자산의 장부금액 관련 부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 (3) 금융기관 여신한도약정 구 분 금융기관 한도약정액 실행잔액 장단기차입금 KEB하나은행 KB국민은행 기업은행 산업은행 신한은행 한국수출입은행 현대커머셜 공상은행 교통은행 닝포은행 HDFC BANK ING BANK 매입외환(D/A) 신한은행 무역어음 기업은행 일람불(기한후)수입신용장 기업은행 전자외상채권담보대출(*1) KEB하나은행 KB국민은행 신한은행 외상매출채권담보대출 및 외상매출채권매각약정(*2) KB국민은행 KEB하나은행 기업은행 신한은행 합계 KRW CNY USD INR EUR (*1)해당 계약은 납품 업체가 연결실체의 외상매출채권을 담보로 은행에서 대출을 받을수 있는 약정입니다.(*2) 해당 계약은 위험과 보상의 대부분을 이전하는 채권의 약정거래로 매각거래시 채권제각 후 손실금액에 대하여 매출채권처분손실로 인식하였습니다. (4) 구조화금융1) 종속기업인 (주)모베이스전자는 현대모비스로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 제1종 수익자와의 신탁계약을 체결하였습니다. (단위: 원) 구 분 내용 제1종 수익자 KDB산업은행 신탁원본 현대모비스 매출채권 구조화금융 실행일 구조화금융 만기일 구조화금융 조달금액 상환금액 기말금액 2) 당기말과 전기말 현재 유동화채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 차입용도 당기말 전기말 구조화금융 KDB산업은행 구조화금융(ABCP) 총계 차감:유동성대체 차감:현재가치할인차금 구조화금융 잔액 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관할기관 사건명 원고 피고 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 용역수수료 (주)프런티어 모베이스오토테크(주) 2심 진행중 인천지방법원 중개수수료 백건동 모베이스오토테크(주) 2심 진행중 당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 당기말 연결재무제표에 예상 손실금액을 충당부채로 반영하고 있습니다. (6) 우발채무당기말 현재 종속기업인 MOBASE INDIA PRIVATE LIMITED는 인도 과세당국으로부터 수출지향기업(EXPORT ORIENTED UNIT)으로서 2017년 7월까지 면제받은 관세 및 소비세 4,501백만원에 대하여 납부해야 한다는 통보를 받았으며, 인도 종속기업은 이에 대하여 이의를 제기하고 있는 상태입니다. 상기 우발채무금액은 당기말 연결재무제표에 반영되어 있지 않으며, 당기말 현재 동 분쟁의 결과는 예측할 수 없으나, 상기 분쟁 사건이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요할 수도 있습니다. 43. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 귀주화창기차전기유한공사 귀주화창기차전기유한공사 지분법투자주식 지분법투자주식 기타 특수관계자 테크노에스(주) 테크노에스(주) 동일인 대주주 투아이소프트(주) 투아이소프트(주) " 에스앤지홀딩스서울(주) 에스앤지홀딩스서울(주) " (주)티브이포어스 " " " 조해숙, 손병준 조해숙, 손병준 지배기업 대주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 회사명 당 기 전 기 매출거래 매입거래 매출거래 매입거래 관계기업
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기타특수관계자 투아이소프트(주) 테크노에스(주) 손병준외 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 회사명 당 기 전 기 차입 상환 차입 상환 기타특수관계자 투아이소프트(주) ㈜티브이포어스 손병준외 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 회사명 매출채권 등 매입채무 등 당 기 전 기 당 기 전 기 관계기업 기타특수관계자 투아이소프트(주) 테크노에스(주) ㈜티브이포어스 손병준외 합 계 (5) 지급보증 내역당기말 현재 연결실체간에 금융기관차입금 등과 관련하여 지급보증한 내역은 다음과같습니다. 제공한자 구분 지급보증금액 제공받은자 금융기관명 (주)모베이스 USD 기업은행 KRW (주)모베이스전자 신용보증기금 (주)우창코넥타 USD 가흥모베이스화창전자유한공사 수출입은행 (주)모베이스전자 EUR 수출입은행 EUR 신한은행 USD 소주모베이스압주유한공사 신한은행 CNY 소주모베이스전자과기유한공사 기업은행 USD 합계 KRW USD EUR CNY (6) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 외 44. 중단사업 연결실체는 당기말과 전기말 현재 종속기업인 태국 MOBASE THAI COMPANY LIMITED를 중단사업으로 표시하였습니다. 중단사업에 대한 손익효과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 기타포괄손익 당기 전기 해외사업환산손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 중단사업 매출액 중단사업 매출원가 중단사업 판매비와관리비 중단사업영업손실 중단사업 기타수익 중단사업 기타비용 중단사업 금융수익 중단사업 금융비용 중단사업당기순손실 중단사업에 대한 당기 및 전기의 현금흐름표 효과는 아래와 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 중단사업으로 인한 현금흐름 45. 사업결합 (1) 일반사항1) (주)우창코넥타전기 중 공동기업인 (주)우창코넥타의 지분 50%를 우창정기(주)(구, 모베이스정기)가취득함에 따라 종속기업으로 변경되었으며, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다.2) SNJ AMERICA CORPORATION전기 중 종속기업인 (주)모베이스전자가 SNJ AMERICA CORPORATION의 지분 51.07%를 취득함에 따라 종속기업으로 변경되었으며, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 구분 (주)우창코넥타 형태 지분인수 지분인수 인수지분율(*) 주요영업활동 자동차용 전장부품의 제조판매(에어백용 부품 등) 위탁판매업 소재지 충청남도 천안시 서북구 3공단4로 40 미시간 주, 미국 취득일 2021년 6월 30일 2021년 8월 27일 사업결합일 2021년 6월 30일 2021년 9월 30일 (*)인수지분율은 간접지분율 포함한 실질 지분율임. (2) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)우창코넥타(*1) 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타유동자산 재고자산 당기법인세자산 유형자산 무형자산 기타비유동금융자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 계약부채 유동성리스부채 기타유동부채 퇴직급여부채 기타비유동부채 부채총계 식별가능순자산 공정가치(*2) 비지배지분(*3) 지배지분의 공정가치 총이전대가 영업권(염가매수차익) (*1) 상기 자산과 부채는 종속기업인 가흥모베이스화창전자유한공사를 포함한 연결재무제표 기준입니다.(*2) 연결실체는 기준서 제 1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수하는 정보가 있는 경우 취득일에 인식된
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잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할 예정입니다.(*3) 비지배지분은 피취득자의 식별할 수 있는 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되었습니다.2) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. 재고자산 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. 차입금 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 및 최근 발행 시 적용된 가산금리등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. 3) 취득으로 인한 순현금유출 (단위: 원) 구분 (주)우창코넥타 합 계 현금으로 지급한대가 (-)취득한 현금및현금성자산 순유출(유입) 4) 취득이 연결실체의 재무성과에 미치는 영향전기 중 사업결합 이후 포함된 재무성과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)우창코넥타(*) 합 계 매출액 당기순이익 총포괄이익 (*) 상기 재무성과는 종속기업인 가흥모베이스화창전자유한공사를 포함한 연결재무제표 기준입니다. 46. 매각예정자산 당기말 현재 연결실체는 종속기업인 (주)우창코넥타의 건물을 매각하기로 결정하였습니다. 12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 동 종속기업의 자산은 매각예정자산으로 분류하였으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 매각대가가 장부가액을 초과하기 때문에 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 건물에 대하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. 47. 보고기간후 사건 (1) 회사분할 결정종속기업인 (주)모베이스전자는 2023년 3월 10일자 이사회결의를 통해 2023년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할 방식으로 마그네슘 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 분할 설립회사인 (주)모베이스다이캐스팅 설립하기로 의결하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 모베이스 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2022년 5월~ 일 주요내용 감사일정 및 감사계획 수립, 전기 재무자료 분석 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 해외법인(베트남) 출장 일 명 명 반기검토업무 일 명 명 해외법인(인도)출장 일 명 명 내부회계관리제도 감사 일 명 명 중간감사업무 일 명 명 기말입증감사업무 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 07월 21일 회사: 대표이사외 1인감사인: 담당이사 대면회의 주요 감사이슈사항 전달 2022년 12월 07일 회사: 대표이사, 감사감사인: 담당이사 대면회의 주요 감사이슈사항
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (주)우방은 1978년 창업한 이래 대한민국 건설명가로서 주택, 건축, 토목분야에서 풍부한 사업경험과 앞선 기술력을 보유하고 있습니다. 국내 건설회사 최초로 중국에 진출하여 사업을 전개하는 등 해외건설에서도 기술력과 노하우를 인정받았으며 국내에서는 고품격 브랜드 '아이유쉘'을 통해 주거문화에 대한 새로운 기준을 제시하고 있습니다. 치열한 품질개발, 안전한 설계, 친환경 주거공간을 위해 지속적으로 노력하고 있는(주)우방은 '신뢰할 수 있는 고품격 주거공간의 창출'이라는 슬로건처럼 고객의 가치 있는 삶, 수준 높은 주거문화를 만들기 위해 끊임없이 발전해 나가겠습니다.1. 건축사업우방은 고객제일주의와 인간존중의 정신을 바탕으로 최고의 제품과 서비스를 사회에 공헌한다는 경영이념을 가지고 우리의 삶의 터전을 새로운 차원의 문화공간으로 가꾸는데 앞장서겠습니다. 우방은 대구종합전시장을 비롯하여 대구월드컵경기장, 의료시설건축공사, 한국은행 대구지점 신축공사, 각종교육 연구시설공사, 문화의집 시설, 판매영업시설공사, KBS대구방송국 사옥 신축공사, 두류 네거리 지하공간개발사업 등 우방만의 남다른 노하우로 그 특유의 기술력을 당당히 펼쳐가고 있습니다. 2. 주택사업철저한 주거시장 분석을 통하여 고정관념을 탈피한 신개념 공간 및 친환경적인 소재를 사용한 건강한 주거공간을 건설하고 있습니다. 생활하는 공간이 아닌 각 종 문화를 공유하며 생활 그 이상을 릴 수 있는 공간을 제공하기 위해 설계부터 시공에 이르기까지 친환경 기술 개발에 주력해오고 있습니다. 고객의 요구를 정확히 파악하고, 고객의 요구에 최대한 부응하는 고품질, 고효율의 주거공간으로 고객 여러분께 더 큰 만족을 드리기 위해 최선을 다하고 있습니다.3. 토목사업과학적 기획과 엄격한 정밀 기술을 바탕으로 합니다. 산업 발전의 기반을 마련하고 국민 생활의 편익을 동시에 만족시키는 토목사업 기능에 충실하기 위해 기술 개발과 시공의 과학화에 투자와 경영력을 집중하고 있으며, 국가의 간접 자본시설 확충에도 그동안 축적된 노하우와 기술력을 바탕으로 성실히 참여하고 있습니다. 주요도로(고속,일반)공사, 철도, 지하철, 교량, 터널, 택지조성공사, 항만, 공항 확장, 조경, 환경공사 등의 대형 SOC토목사업을 성공적으로 이루어 내고 있으며, 새로운 차원의 토목공간으로 창조하는데 앞장서고 있습니다. (단위:백만원) 구분 매출액 비율 자체공사 도급공사 기타 합계 ※ 기타 자세한 사항은 동 보고서의 II.사업의 내용의 4.매출 및 수주 상황을 참조하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 사업부문의 구분 사업 부문(*) 주 요 제 품 건축부문 관급시설물, 상업용, 병원, 공장건물신축등 건축도급공사 주택부문 자체, 재개발, 재건축 등의 주택공사 토목부문 도로, 교량, 댐, 상ㆍ하수도처리시설, 부지조성, 지하철 등 토목공사 (*)구분의 방법: 매출액 규모 및 사업의특성 기준2. 시장점유율 등 구 분 2022년 2021년 2020년 2019년 시공능력평가액 602,144백만원 573,744백만원 345,369백만원 270,043백만원 시공능력평가순위 58위 60위 80위 103위 3. 주요공사 현황 (단위:백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 비 고 시공계획(A) 시공실적(B) 비율(B/A) 시공계획(A) 시공실적(B) 비율(B/A) 시공계획(A) 시공실적(B) 비율(B/A) 국내도급공사 건축공사 관급 민간 토목공사 관급 민간 해외도급공사 자체공사 기 타 합 계 4. 공사종류별 완성도 현황 (1) 도급건축공사 (단위:천원) 구분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 기말공사계약잔액 원도급액 평균도급 제15기 제14기 제13기 관급 민간 해외 기타 합계 (2) 도급토목공사 (단위:천원) 구분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 기말공사계약잔액 원도급액 평균도급액 제15기 제14기 제13기 관급 민간 해외 기타 합계 (3)플랜트공사- 해당사항 없음.(4)자체공사 (단위:천원) 구 분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 공사지역 비 고 제15기 제14기 제13기 국내
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해외 기타 합계 3. 원재료 및 생산설비 1. 설비 등에 관한 사항 (1) 주요설비의 현황[자산항목 :토지] (단위:㎡,백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(면적) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 조경식재지 자가보유 고령쌍림 본사(연우빌딩) 자가보유 대구북구 조경식재지 자가보유 경남합천 직원사택 자가보유 대구북구 직원사택 자가보유 대구동구 토지 자가보유 경산시 사동 외 합 계 [자산항목 : 건물] (단위:㎡,백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(면적) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사(연우빌딩) 자가보유 대구북구 직원사택 자가보유 대구북구 직원사택 자가보유 대구동구 합 계 [자산항목 : 차량운반구] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량 ) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및 현장 자가보유 본사및현장 7대 합 계 7대 [자산항목 : 공구와기구] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량 ) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 각현장 자가보유 각현장 합 계 [자산항목 : 비품] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사및 현장 자가보유 대구북구및 현장 합 계 (2) 영업용부동산의 현황 (단위:백만원) 구분 소재지 면적(㎡) 장부가액 공시지가 비고 용지 대전 옥계동 170-2외 4 포항 북구 두호동 757-2 외 경남 진주시 문산읍 삼곡리 732외 43 경북 김천시 부곡동 1288-7외57 사업진행중 부산 서구 아미동2가 외 울산 삼남면 신화리 1601-2 사업진행중 경남 양산시 물금읍 가촌리 1288-1, 2번지 사업진행중 이천시 마장면 오천리 448-6번지 여주시 점봉동 40-1외 대구 동구 율암동 1253외 소계 완성상가 진주평거동 상가 외 소계 합계 4. 매출 및 수주상황 1. 매출 (단위:백만원) 구분 공사종류 제15기 제14기 제13기 비고 금액 비율 금액 비율 금액 비율 국내 도급공사 건축 토목 해외 도급공사 건축 토목 자체공사 기타 합계 2. 수주현황 (단위:천원) 구분 발주자명 현장명 공사착공일 (예정일) 준공예정일 총도급금액 누적진행율 계약잔액 (부가세제외) 공사수익 건축 민간 동대구신천3동지역주택조합 동대구역우방(신천동) 토목 관급 대구광역시건설본부 남구 하수관로 정비공사 건축 민간 주식회사 뉴동남산업개발 화원설화리우방 건축 민간 (주)수성레이크 수성레이크우방 건축 민간 (주)삼라 평택통복지구 건축 민간 주식회사 에드가개발 서울 상계동 청년 임대주택 건축 민간 주식회사 에드가 서울 휘경동 청년 임대주택 건축 민간 주식회사 에드가개봉 서울 개봉동 청년 임대주택 건축 민간 주식회사 에드가미아 서울 하월곡동 청년 임대주택 건축 민간 주식회사 에드가수유 서울 수유동 청년 임대주택 건축 민간 양산중부동 지역주택조합 양산 중부동 주상복합 건축 민간 인천옥련주택재개발사정비사업조합 인천옥련주택재개발사업 계 5. 위험관리 및 파생거래 1. 금융위험관리금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 이자율위험관리 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 고정이자율로서 이자율 변동에 따른 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. 나.
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외화위험관리- 해당사항 없음다. 유동성위험관리당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 비유동기타금융부채 합 계 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약 등을 체결하고 있지 않습니다.2. 연구개발활동 - 당사는 별도의 연구개발 업무를 전담하는 부서를 운영하고 있지 않습니다. 7. 기타 참고사항 1. 영업개황 및 사업부문의 구분 건설산업은 주택의 건설 및 생산시설의 구축, 사회간접자본의 확충, 국토개발 및 국제적 개발산업 등 실물부분의 생산과정을 담당하는 산업으로 다른 여타의 산업과 비교하여 볼때 다음과 같은 특징이 있습니다.첫째, 특정한 발주자의 주문에 의하여 생산활동이 파생되는 수주산업이므로 수주 산업 의 특성상 제조업 등과 같은 표준화는 거의 불가능합니다.둘째, 토지라는 유한한 자원을 바탕으로 이루어지기 때문에 특히 옥외에서 이루어 지는 건설활동의 경우 토지의 형태와 지역조건, 기후나 계절의 변화 등 지리적, 자연적 환경에 큰 제약을 받는 산업입니다.셋째, 결과물인 건설제품의 경우 프로젝트별로 일정하지 않고 생산장소가 곧 소비 장소가 되기 때문에 생산장소를 중심으로 건설제품이 생산자에서 소비자로 이어 지는 직거래 유통체계를 가지며 지속적인 건설활동을 위해서는 생산 현장의 이동과 분산이 필수적인 산업입니다.넷째, 건설산업은 다른 산업의 경제활동 수준 및 건설수요의 증대에 의하여 생산활 동이 파생되며, 경기변동에 매우 민감합니다. 이는 건설산업이 수주산업이고 다른 산업의 생산활동 수준 및 건설수요창출에 의하여 건설활동이 파생되기 때문에 다른 산업에 비하여 상대적으로 경기변동에 민감할 수밖에 없습니다.다섯째, 수익성 역시 경기변동에 따라 그 변동이 심하고 제조업을 비롯한 다른 산업에 비해 저조한 경향을 보이고 있습니다.건설활동을 영위하기 위해 소요되는 자금에 대한 지급이자 등 금융비용 부담이 제조업 등 타산업에 비하여 크기 때문에 건설경기가 부진할 경우 특히 영업이익체보다는 금융비용의 부담 증가에 따른 영업외비용의 상대적 증가로 제조업에 비해 건설산업의 수익성이 저조한 특성을 갖고 있습니다.마지막으로, 건설산업은 생산기반시설 및 사회간접자본시설의 생산과정을 담당하기 때문에 여타의 산업에 비해 생산유발 효과 및 부가가치의 유발효과가 매우 큰 산업이라고 할수 있습니다. 즉 건설수요가 증대하여 시공이 증가할수록 활동에 투입 되는 자재부문 등의 생산활동이 증가하게 되며, 건설시공의 종료는 부동산이나 건물관리 등 건설제품의 판매 및 관리와 관련된 다른 산업의 생산활동을 유발하게 됩니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타금융자산의 감소 기타수취채권의 감소 비유동기타금융자산의 감소 매각예정비유동자산의 처분 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 장기기타수취채권의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타금융자산의 증가 기타수취채권의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자부동산의 취득 장기기타수취채권의 증가
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 우방과 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 우방과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 우방(이하 "지배기업")은 2008년 4월 1일에 설립되었으며, 2011년 6월 28일자로 주식회사 우방을 흡수합병한 후 주업종을 건설업으로 변경하고 상호를 주식회사 티케이케미칼홀딩스에서 주식회사 우방으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 대구광역시 북구 원대로 128(침산동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 31,963,260천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 에스엠인더스트리(주) (주)남선홀딩스 (주)삼라마이다스 (주)삼라 에스엠스틸(주) 자기주식 기타 소액주주 합 계 (2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 당사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 보유주식수(주) 보유지분율(%) (주)케이알티산업 대한민국 12월 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 포괄손익 (주)케이알티산업 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 포괄손익 (주)케이알티산업 3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.4) 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격특수목적법인인 종속기업 주식회사 케이알티산업은 고양관광문화단지 도시개발사업을 수행하기 위해 설립되었습니다. 설립시 지배기업의 출자 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 사업부지에 대한 준공이 완료된 경우 그 즉시 1주당액면가(5,000원) 기준으로 다른 주주가 보유한 지분 전부에 대하여 양도받을 권리를 보유함에 따라 지분율을 100%로 인식하여 연결대상에 포함하였습니다. 지배기업은 추가로 17,782천원을 출자하였으며, 당기말과 전기말 현재 지분율은 99.97%입니다. 지배기업은 동 기업이 다른 주주로부터 사업부지에 대한 소유권 및 시행권 등을 이전 및 승계받는 즉시 주주배정 방식의 유상증자에 따른 신주를 매입할 의무가 있으며, 다른 주주는 동 유상증자 절차에서 신주인수권이 부여되지 않습니다. 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이
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연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 - 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건
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추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할
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가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 8) 공사손실충당부채연결회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에
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대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (4) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산,
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이
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없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이를 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 23.5~40년 기계장치 3~4년 차량운반구 4년 기타의유형자산 3~10년 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성등 다양한
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계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은
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투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (13) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (15) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로
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분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. (16) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로