chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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제24기(2020년말) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 Display 반도체 기 타 합 계 ※ 별도 재무제표 기준입니다.2) 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 경우 취급하는 품목수가 다수이며, 특히 한해 생산되는 수량이 특정치 않으므로 주요 제품등의 가격변동 추이를 확인하는 것이 어렵습니다 3) 주요제품(1) Upper Electrode (상부전극) 상부전극은 LCD Panel 제조 시 Etch 공정에 사용 되며 Plasma 발생을 위한 전극 역할을 하므로 코팅의 전기적 특성 및 Etch 가스에 견딜 수 있는 고내식성이 요구 됩니다. Panel이 대형화 하면서 8세대 상부전극의 경우 약 1만개 이상의 홀이 형성되며 균일한 Gas 분사를 위해 정밀 홀 가공기술이 적용되고 홀 공차 관리 또한 중요합니다. 상부전극에는 Etch 공정에 특화된 고내식성, 고내전압, 고내플라즈마 코팅을 적용하여 Particle 발생 및 Arcing을 억제 하여 공정 수율을 향상 시킵니다. 상부전극은 소모성 제품으로 일정기간 사용 후 Repair(Re-Anodizing)을 통해서 수회 재생 사용이가능 합니다.(2) Lower Electrode (하부전극) 하부전극은 Etch 공정 시 Glass를 지지하는 받침으로서 정전기를 이용하여 Glass를Chucking 하는 역할을 합니다. Chucking을 위해 적용되는 코팅은 균일한 정전기 유도를 위한 고기능성 유전체 피막 및 고전압에서 지속적으로 사용 가능한 우수한 절연특성 등이 요구되고, 냉각을 위한 He gas 주입시 Leakage 없는 고정밀 연마기술이 요구되는 제품입니다. 소모성 제품으로 Repair를 통해서 수회 재사용이 가능 합니다. 상하부전극.jpg 상하부전극 (3) Susceptor (Heater Block) Susceptor는 디스플레이 제조공정 중 증착공정인 CVD 공정에서 Glass가 놓이는 곳으로 Glass를 지지해주는 부품인 동시에 CVD 공정온도(350~400℃)까지 Glass의온도를 높여주는 Heater로서의 역할을 수행하는 핵심부품입니다. 소모성 제품으로Repair(Re-Anodizing)을 통해서 몇차례 사용이 가능합니다.(4) Diffuser (Shower Plate)Diffuser는 Susceptor와 함께 CVD 공정 Chamber 내부 핵심 부품으로 CVD 공정Gas의 투입구가 된다. Diffuser의 성능을 결정짓는 요인은 공정 진행 중 Particle발생과 Gas Uniformity에 의한 Deposition Uniformity 수준이라고 할 수 있습니다.Dry Etcher 공정에서의 Upper Electrode 와 유사한 기능을 하는 제품입니다. 제작시수만개의 Hole 가공 및 Flatness(평면도) 유지가 최대의 관건이다. 소모성 제품으로Repair(Re-Anodizing) 해서 몇차례 사용이 가능합니다. 서셉터, 디퓨저.jpg 서셉터, 디퓨저 (5) 노광기 Chuck노광기 Chuck은 디스플레이 제조공정 중 Lithography 공정 중 Exposure 공정에서Glass가 놓이는 곳으로 Glass를 지지해주는 부품인 동시에 투과된 빛에 의한 2차 감광을 억제하기 위한 Anti-Reflection Plate 역할을 수행하는 핵심부품입니다. 소모성 제품으로 Repair (Re-Anodizing)을 통해서 1~2회 재생이 가능합니다.(6) Mask FrameMask Frame은 OLED 디스플레이에서 발광체인 유기물을 기판에 증착할 때 사용하는 제품으로 증착할 발광 유기물이 마스크를 통과해 기판 위의 원하는 위치에 증착되도록 유도하는 역할을 합니다. 본 제품은 Metal Frame에 얇은 Metal Mask를 인장, 용접하여 조립체를 형성하는데 평면도 유지 및 위치 정밀도의 오차를 최소화 하는것이 중요합니다. 소모성 제품으로 증착장비 내 고열과 인장 작업으로 인한 뒤틀림으로수차례 사용 후 폐기해야 합니다. (7) Shower Head, Face Plate반도체 CVD 공정 중 Silicon 위에 박막을 증착하기 위해 사용되는 가스 분사 장치로
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증착 균일도 향상을 위해 Hole Size, Pattern 및 평면도 확보가 중요한 제품 입니다. 그 중 128단 이상 적측형 NAND Flash 용 샤워헤드는 특정 형상을 유지해야만 증착 균일도 확보가 가능하며, 이를 위해 정밀 용접 및 열처리 기술이 필요 합니다. 제품 재질은 알루미늄 합금으로 별도의 코팅 없이 사용하기 때문에 정밀 세정기술을 통해 공정 중 particle을 억제하는 것이 관건 입니다. 약 400도 이상의 고온에서 사용되기 때문에 일정 기간 사용 후 폐기되는 소모성 부품 입니다. (8) DPS Chamber반도체 Etch 공정에 사용되는 진공 Chamber로써 Etch 가스에 특화된 고내식성 코팅이 적용 됩니다. 고객사 공정 환경에 맞게 Anodizing Type과 Thermal Spray Type이 있으며 각 코팅 마다 재생주기 및 관리 기준이 상이 합니다. 일정기간 사용시 코팅식각으로 인해 재생을 진행 하며, 각 공정마다 Life Time과 재생 횟수 관리에 차이가 있습니다. 샤워헤드, dps챔버.jpg 샤워헤드, dps챔버 3. 원재료 및 생산설비 1) 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원) 주요원재료 품 목 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 알루미늄 Display / 반도체 부품 (1) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : ton / 달러,원) 품 목 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 원화 달러 원화 달러 원화 달러 알루미늄 ※ 수입원자재 가격변동조사표는 조달청 "비축물자웹사이트"에서 조회하였으며 런던 금속거래소(LME)와 연동하고 있습니다. 2) 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 품 목 제26기(당기말 가동가능시간) 제26기(당기말 실제가동시간) 평균가동율 반도체/디스플레이 * 당사는 2교대로 작업을 실시하고 있으며 주요 제품의 생산수량은 작업자의 작업시간과 비례하므로 1인 1일 생산가능량에 작업인원을 곱하여 일일 생산량을 산출하였으며 일일 생산량에 당분기말 가동일수를 곱하여 생산능력을 산출하였습니다. (2) 생산설비의 현황 등 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 제26기 당기말 감가상각비 당기말장부가액 비고 취득 대체 처분 본사및안산공장 자가보유 인천광역시및경기도안산시 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 및 비품 건설중인자산 리스사용권 자산 합 계 ※ 한국채택국제회계기준이 적용되었습니다. (3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 당사는 2023년 약 15억원의 설비투자를 계획하고 진행중에 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 1) 매출실적 (단위 : 천원) 품 목 제26기 (2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 디스플레이부품 내 수 수 출 합 계 반도체부품 내 수 수 출 합 계 기타 내 수 수 출 합 계 합 계 내 수 수 출 합 계 2) 판매에 관한 사항 (1) 판매경로 품목 판매처 판매경로 비중 반도체 / Display 부품 국내 직 판 : (주)위지트 → 수요자 직 판 : 100% 수출 직 판 : (주)위지트 → 현지 Agent를 이용 직 판 : 100% (2) 판매방법 및 조건 당사의 영업부서가 직접 수요처와 접촉하여 판매하는 방법으로 이루어지고 있으며,결제 조건은 통상 현금결제와 2개월 이내의 어음결제를 병행하고 있습니다. (3) 판매전략 당사 제품의 수요자는 크게 디스플레이 Panel 생산 업체, 반도체 소자 생산업체, 디스플레이 및 반도체 장비 업체로 구성되어 있습니다. (4) 수주상황 반도체 및 디스플레이 부품 업계의 특성상 년간 단위의 발주량을 주는 경우는 거의 없습니다. 제품을 수요하는 업체는 제품을 공급하는 업체의 기술력, 품질관리능력, 관리능력, 재무적인능력 등 회사의 전반적인 사항에 대하여 종합적으로 평가하여 거래업체로 지정하는 동시에 정기적으로 공급업체의 능력을 확인하면서, 기본거래계약만을 체결한 후 수시로 발주물량을 부여합니다. 당사 또한 주요거래처 등과 기본거래계약서를 체결한 후 수시로 수주를 받고
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있습니다. (5) 시장점유율 추이 국내 반도체 장비 부품 시장은 소수의 업체들이 과점체제를 이루고 있고, 디스플레이 장비 부품 시장은 업체 간의 영업상 비밀 유지 협약 등으로 인해 정확한 공급량 및수요량을 확인하기 어려우며 이에 따라 해당 시장 내에 공식적인 시장 점유율은 존재하지 않습니다 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 사항입니다. 1) 주요 시장위험 내용 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을말하며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험의 세가지 유형으로 나누어 지고있습니다. (1) 이자율 위험 : 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금 흐름이 변동할 위험이며, 당사는 현재 정기적으로 이자율 위험을 측정하고 있습니다. (2) 환위험 : 시장 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 말하며 당사는 현재 기능통화 이외의 외화로 화폐성자산 및 부채를 정기적으로 측정하고 있으며, 외화에 대한 기능통화의 환율이 변동시 당사는 손익에 반영하고 있습니다. - 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD JPY 합 계 (3) 가격위험 : 위 (1), (2)를 제외한 시장가격의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 말하고 있으나 당사는 현재 투자한 금융상품이 없으며, 이에 따른 가격위험에 노출되어 있지 않습니다 2) 신용위험 내용 당사는 현재 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 외환거래, 기타 금융상품등이 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 또한 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 당사의 대손위험에 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 지속적으로 관리하고 있습니다. - 보고기간종료일 현재 당사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타금융자산(유동) 매출채권및기타채권 (주1) 기타금융자산(비유동) 장기성매출채권및기타채권 (주1) 합 계 (주1) 대손충당금 차감전 채권잔액으로 표시하였습니다. 3) 유동성 위험 내용 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 4) 기타위험관리방식 당사는 현재 수출계약시 환율의 영향을 최소화 할 수있는 방식으로 채택하고 있으며, 또한 이에 대응하기위한 방법으로 비용절감에 의한 가격경쟁력 확보에 주안점을 두고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 주요계약 현황 공시서류 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다 2) 연구개발활동의 개요 당사는 반도체 및 Display 제조공정기술에 대한 다수의 특허를 보유하고 있으며, 상용화에 성공하였습니다. 또한 정부에서 시행하는 기술개발 국책사업 파트너로 선정되어 다양한 분야의 연구 프로젝트를 수행하고 있습니다. 그리고 글로벌 기술 경쟁력을 갖추기 위하여 연구개발 활동을 지속적으로 추진하고, 핵심기술 및 인력확보를 위한 투자를 확대해 나가고 있습니다 3) 연구개발 담당조직 기 술 연 구 소 장 제품개발 Design 개발 정부과제 수행 4) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 비 고 연구개발비용 계 정부보조금 연구개발비용 총계 연구개발비 /
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매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5) 연구개발 실적 (최근 5년간) 개발기간 사업명(시행부처) 주요과제명 및 개발명 결과 및 기대효과 뿌리기업-수요기업 기술협력지원 사업 (국가뿌리산업진흥센터) 친환경 차세대 파티클 저감 표면기술이 적용된 8세대상부전극 개발 - 친환경 상부전극 개발 글로벌전략기술개발사업(중소벤처기업청) CVD 공정 생산성 향상을 위한 디퓨져 표면처리 개발 - CVD 공정 표면처리 기술개발 중소기업기술혁신개발사업 (중소벤처기업청) 100단 이상 3D NAND flash용 고정밀 샤워헤드 개발 - 플라즈마 환경에서의 증착 균일도 향상을 위한 샤워헤드 개발 7. 기타 참고사항 1) 지적재산권 현황 (1) 특허권 보유 현황 NO. 발명의 명칭 권리자 출원일 등록일 등록번호 샤워헤드 위지트 냉각 수단을 구비한 서셉터 및 이를 구비한 반도체 공정 장치 위지트 샤워헤드(일체형) 위지트 환형 배플 조립체 위지트 CVD 공정챔버에 구비되는 서셉터(절연특성이 향상된 서셉터) 위지트 서셉터 및 그 제조방법 위지트 온도 균일성이 향상된 서셉터 위지트 액정 디스플레이 장치의 기판 노광기용 척 위지트 기판의 온도 균일성이 향상된 서셉터 출원명세서 위지트 기판지지 유닛 위지트 지지 기판유닛 (분할 출원) 위지트 서셉터 표면 처리방법 위지트 비증착 구간 발생이 없는 서셉터 위지트 알루미늄 백킹플레이트 연마방법 위지트 플라즈마 화학기상 증착장비용 상부전극 위지트 박막 공정용 마스크 베이스 프레임 제조 방법 위지트 OLED 메탈마스크 코팅 방법 위지트 서셉터 표면 처리방법 (분할 출원) 위지트 (2) 출원중인 특허권 NO. 발명의 명칭 권리자 출원일 등록일 등록번호 열처리 챔버용 반사 플레이트 위지트 심사중 심사중 반도체 공정 챔버 부품들의 원자층 증착 방법 위지트 심사중 심사중 배리어 타입 알루미늄 모재 표면 처리 방법 위지트 심사중 심사중 반도체 공정 챔버 부품 원자층 증착 방법 위지트 심사중 심사중 OLED 메탈마스크 코팅 방법 (중국) 위지트 심사중 심사중 (3) 상표권 보유현황 NO. 발명의 명칭 권리자 출원일 등록일 등록번호 제07류 가스화장치외 50종(Wizit/㈜위지트) 위지트 제0646668호 제07류 가스화장치외 50종(Wizit 로고) 위지트 제0638227호 제07류 LCD 제조장치외 25종(G-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GX-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GEX-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GTS-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(G+Process-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GX+Process-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GEX+Process-COATING) 위지트 제07류 LCD 제조장치외 25종(GTS+Process-COATING) 위지트 (4) 서비스표 보유현황 NO. 발명의 명칭 권리자 출원일 등록일 등록번호 제35류 간행물광고업외 79종(Wizit/㈜위지트) 위지트 제0132523호 제37류 건물방음설비설치업외 205종(Wizit/㈜위지트) 위지트 제0123251호 제35류 간행물광고업외 79종(Wizit 로고) 위지트 제0132902호 제37류 건물방음설비설치업외 200종(Wizit 로고) 위지트 제0126065호 2) 관련법령 또는 정부의 규제 등 당사는 제조공정에서 일정량의 환경오염물질이 발생됨에 따라 환경보전법, 대기환경보전법, 폐기물관리법, 화학물질관리법 등 환경관련 규제를 받고 있습니다. 이에 당사는 환경안전경영 전담조직을 설치 운영 중이고 주기적인 환경교육 시행, 환경성과 평가체계 구축, 에너지 및 용수사용 절감, ISO14001 / ISO45001 인증 유지 등의 활동을 통해서 환경경영 모범기준을 준용하고 있으며, 관할지자체로부터 사전 예방적인 환경관리 수행 및 지속적인 환경개선 실천을 인정받아 인천광역시 환경관리 우수기업으로 지정되었습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단의견서에서 기재한 예측은 공시서류의 작성시점의 사건과 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 유발할 수 있는 요인에는 회사 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관련된 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보 등 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가이러한 위험요인이나 예측정보를 갱신할 책임은 없습니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 경영진단 범위 당사의 당기(제26기 : 2022. 1. 1 ∼ 2022. 12. 31) 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무제표 가. 연결재무제표 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 당기 제 25 기 전기 증 감 증감율 유동자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 및 기타유동채권 기타유동비금융자산 재고자산 당기법인세자산 비유동자산 기타비유동금융자산 관계기업투자 장기매출채권 및 기타비유동채권 유형자산 투자부동산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 부채와 자본총계 나. 연결영업실적 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 당기 제 25 기 전기 증 감 증감율 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 관계기업이익에 대한 지분 관계기업투자주식손상차손환입 관계기업투자주식 손상차손 관계기업투자주식 처분손익 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄공정가치금융자산 평가손실 지분법자본변동 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 다. 별도재무상태 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 당기 제 25 기 전기 증 감 증감율 [유동자산] 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및 기타유동채권 기타유동비금융자산 재고자산 당기법인세자산 [비유동자산] 비유동금융자산 관계기업투자 종속기업투자 장기매출채권및기타유동채권 투자부동산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [이익잉여금] 자본총계 자본과부채총계 라. 별도영업실적 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 당기 제 25 기 전기 증감 증감율 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) 4. 유동성 및 자금 조달과 지출 가.
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유동성 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외화예금 합 계 나. 자금조달 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 유동성장기부채 비유동성 : 장기차입금 합계 (2) 유동성장기부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 기업시설자금대출 신한은행 3.00%(고정) 일반자금대출 신한은행 금융채6개월물(3.28%)+1%(변동) 일반자금대출 우리은행 금융채3개월물(4.08)+1.61%(변동) 합계 (3) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 기업시설자금대출 신한은행 3.00%(고정) 일반자금대출 신한은행 금융채6개월물(3.28%)+1%(변동) 일반자금대출 우리은행 금융채3개월물(4.08)+1.61%(변동) 합 계 유동성대체액 유동성차감후 5. 기타 참고사항 - 해당사항없음
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 내 용 회 사 명 농협은행 주식회사 설립연월일 2012년 3월 2일 대 표 이 사 이 석 용 본점소재지 서울시 중구 통일로 120(충정로1가) 목 적 사 업 1. 은행법에 의한 은행업무2. 외국환 업무3. 신탁업법에 의한 신탁업무4. 전 각호에 부수 또는 관련되는 업무5. 상기업무 외에 인가권자의 인가를 얻어 타업무를 겸영할 수 있음 자본금(출자금등) 2,384,351백만원(1주당 액면가액 : 5,000원) 주요주주(출자자등) 농협금융지주(100%) 주1) 자본금 및 주요주주는 2022년 09월 30일 기준임.주2) 대표이사는 2023년 02월 28일 기준임. 나. 사업의 내용 (1) 영업개황 Ο2021년 경영성과지난해 코로나19 팬데믹 장기화로 어려운 경영환경 속에서도 건전성을 개선하며 지속성장을 위한 기반을 조성하였습니다. 또한, 속도감 있는 디지털 전환을 추진하여 NH마이데이터 서비스를 출시하였고,개인종합자산관리서비스 NH자산+ 100만 고객을 달성하였습니다.그 외에도 금융소비자보호 실태평가 최고등급 획득, ESG 실천기업 금융지원 확대, 12개 법원 금고신규 유치, 런던·홍콩의 글로벌 사업 신규 네트워크 확보 등 전 사업부문에서 괄목할 만한 성과를 얻었습니다.Ο2022년 금융환경 및 경영전략2022년은 그 어느 때보다 위기와 기회가 위태롭게 공존하는 힘든 한해가 될 것입니다 .변종 코로나19 바이러스의 지속적인 출현으로 불확실성이 증가하는 가운데 금융시장은 인플레이션 우려속에서 기준금리 인상이 예상되고 있습니다.특히, 대규모 고객기반과 플랫폼을 갖춘 빅테크의 금융업 진출로 경쟁이 심화되고 있습니다. 이러한 위기와 시대적 흐름 속에서 기회를 찾고, 디지털금융 플랫폼 경쟁을 선도하며 범농협 수익 센터로서 본연의 역할도 완수하겠습니다. (2) 영업 종류별 현황1. 수익성 (단위: 억원, %, %P) 구 분 2022년 9월 2021년 9월 증 감 농업지원사업비 부담전 충당금적립전이익 농업지원사업비 충당금적립전이익(A) 제충당금 전입액(B) 제충당금 환입액(C) △695 법인세비용(D) 당기순이익(A-B+C-D) 대손준비금 전입(환입) 필요액 △542 △2,875 대손준비금 반영후 당기순이익 총자산순이익률(R.O.A.) 자기자본순이익률(R.O.E.) 원화예대금리차(A-B) 명목순이자마진(N.I.M.) ▶『농업지원사업비(사업구조개편 이전 '교육지원사업 전출'로 표시됨)』는 농협중앙회가 산지유통 활성화 등 회원과 조합원에 대한 지원 및 지도 사업의 수행에 필요한 재원마련을 위해 농협은행에 부과하는 비용으로 직전 3개년 평균영업수익에 부과율(2.50%)을 적용하여 부담하고 있습니다 2. 생산성 (단위: 억원) 구 분 2022년 9월 2021년 9월 증 감 직원 1인당 충당금적립전이익 예수금 원화예수금 대출금 원화대출금 평균국내인원(명) 1영업점당 예수금 원화예수금 대출금 원화대출금 평균국내영업점수(개) △6 주) 국내분 기중평잔을 기준으로 작성 3. 영업규모 (단위 : 억원) 구 분 2022년 9월 2021년 9월 증 감 대출금 은행계정 신탁계정 유가증권 은행계정 신탁계정 △10,251 총여신 은행계정 신탁계정 총수신 은행계정 신탁계정 총자산 은행계정 신탁계정 상호거래(△) △14,460 4. 영업점 구 분 시,군지부(지점) 출장소 사무소 계 국 내 국 외 계 5. 자동화기기 설치현황 구 분 2021년도 2020년도 CD ATM 화상단말기 기타 계 다. 재무에 관한 사항 (1) 재무상태표 제 11 기 3분기말 2022년 09월 30일 현재 제 10 기말 2021년 12월 31일 현재 농협은행 주식회사 (단위: 백만원) 과 목 제 11 기 3분기말 제 10 기말 1. 현금 및 예치금 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 3. 파생상품자산 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5. 상각후원가측정유가증권 6. 상각후원가측정대출채권 7. 종속기업및관계기업투자 8. 유형자산 9. 투자부동산 10. 무형자산 11. 이연법인세자산 12.
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기타자산 13. 매각예정자산 자산총계 1. 예수부채 2. 파생상품부채 3. 차입부채 4. 사채 5. 충당부채 6. 당기법인세부채 7. 순확정급여부채 8. 기타부채 부채총계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 이익잉여금 4. 기타자본구성요소 자본총계 부채 및 자본총계 (2) 손익계산서 제11 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지 제10 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지 농협은행 주식회사 (단위: 백만원) 과목 제11기 3분기 제10기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ. 순이자손익 1. 이자수익 (1) 유효이자율적용 이자수익 (2) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이자수익 2. 이자비용 Ⅱ. 순수수료수익 1. 수수료수익 2. 수수료비용 Ⅲ. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 1. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 Ⅳ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실 Ⅴ.상각후원가측정금융자산 제거손익 1. 상각후원가측정금융자산 처분이익 2. 상각후원가측정금융자산 처분비용 Ⅵ.기타영업손익 1. 기타영업수익 2. 기타영업비용 Ⅶ. 신용손실 및 일반관리비 반영전 영업이익 Ⅷ. 신용손실 충당금전입액 Ⅸ. 일반관리비 반영전 영업이익 Ⅹ. 일반관리비 1. 종업원관련비용 2. 감가상각비 및 상각비 3. 기타판매비와 관리비 ⅩⅠ. 영업이익 ⅩⅡ. 기타손익 ⅩⅢ. 법인세비용차감전순이익 ⅩⅣ. 법인세비용 ⅩⅤ. 분기순이익 ⅩⅥ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1) 확정급여제도의 재측정요소 (2) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정재무증권평가손익 (2) 해외사업장환산손익 ⅩⅦ. 분기총포괄손익 ⅩⅧ. 기본 및 희석주당순이익(단위 : 원) 라. 임원 및 직원 현황 (1) 임원 현황 (2022년 03월 31일 기준)(대표이사는 2023년 02월 28일 기준) 구 분 성 명 직 명 담당업무 주요약력 사내이사 이석용 은행장 은행 총괄이사회운영위원회 위원장 - 前농협중앙회 기획조정본부 본부장- 前농협은행 서울영업본부장 이익중 상근감사위원 감사업무 총괄 - 前금융채권자조정위원회 사무국장- 前금융감독원 특수은행검사국장 사외이사 하 준 이사 리스크관리위원회 위원장 임원후보추천위원회 위원 이사회운영위원회 위원 前 현대아산 전무 前 뉴시스 경영정보본부장 이광범 이사 감사위원회 위원장 보수위원회 위원 이사회운영위원회 위원 現 법무법인 엘케이비앤파트너스 변호사前 서울행정법원 수석부장판사 장원창 이사 보수위원회 위원장 감사위원회 위원 이사회운영위원회 위원 現 인하대 경제학과 교수 前 한국거래소 상장공시위원 옥경영 이사 임원후보추천위원회 위원장 리스크관리위원회 위원 이사회운영위원회 위원 現 숙명여대 소비자경제학과 교수 現 근로복지공단 비상임이사 비상임이사 김준호 이사 리스크관리위원회 위원보수위원회 위원 -前남해화학 부사장-前농협은행 수석부행장 신형철 이사 임원후보추천위원회 위원이사회운영위원회 위원 -現감문농협 조합장-前농협중앙회 대의원 업무집행책임자 임동순 부행장 경영기획부문 HR·업무지원부문장 인천지역본부장 인사부장 이상래 부행장 데이터부문 겸 디지털플랫폼부문 삼성SDS 디지털마케팅 상무 삼성SDS 데이터분석사업팀 상무 삼성SDS 솔루션컨설팅팀 그룹장 이현애 부행장 개인고객부문 상호금융수신지원부장 상호금융디지털금융부장 인천옹진군 지부장 이연호 부행장 기업투자금융부문 개인고객부장 업무지원센터장 원주시 지부장 김춘안 부행장 농업녹색금융부문 겸 공공금융부문 경북지역본부장 대구지역본부장 포항시 지부장 이수환 부행장 경영지원부문 대구지역본부장 경영지원부장 건설지원국장 강대진 부행장 여신심사부문 기업고객부장 자금운용지원단장 광화문대기업영업부장 반채운 부행장 리스크관리부문 종합기획부장 카드신용관리부장 조합감사위원회사무처 국장 윤해진 부행장 신탁부문 경남지역본부장
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상호금융투자심사부장 상호금융여신지원부장 길정섭 부행장 자금운용부문 충남세종지역본부장 상호금융증권운용부장 상호금융마케팅지원부 단장 박수기 부행장보 정보보호부문 IT기획부장 IT디지털금융부장 디지털전략부장 이수경 부행장 금융소비자보호부문 카드회원사업부장 카드마케팅부장 카드고객행복센터장 조상진 부행장 IT부문 IT금융부장 IT카드개발단장 IT채널개발부 단장 윤상운 분사장 NH카드분사 대전지역본부장 상호금융채권운용부장 상호금융리스크관리부장 홍명종 준법감시인 준법감시인 법무법인 린 변호사 법무법인 율촌 변호사 금융위원회 서기관 (2) 임직원수 (단위 : 명) 구 분 2021년도 2020년도 국내인원수 해외인원수 합 계 국내인원수 해외인원수 합 계 임원 상임이사 사외이사 비상임이사 업무집행책임자 직원 일반직 무기계약직 계 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 ○ 신탁재산관리자의 지정(신탁사무위임계약에 대한 특약 제2조) 제 2 조 (신탁재산관리자의 지정) (1) 수탁자는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」(이하 “자본시장법”이라 한다) 제42조 제7항에 따라 정한 업무위탁 운영기준(이하 “업무위탁 운영기준”이라 한다) 및 이 특약이 정하는 바에 따라 다음 업무를 신탁재산관리자에게 위임하며, 신탁재산관리자는 이를 승낙한다. 다만, 다음 각호의 업무, 기타 금전채권신탁사무 위임계약 및 이 특약에 따라 신탁재산관리자가 수행하는 업무는 자본시장법상 허용되는 신탁재산의 추심업무 및 이와 관련된 부수업무에 한정된다. 1. 신탁대상자산의 추심업무 2. 신탁대상자산의 추심에 부수적인 업무(근저당권의 이전, 변경, 말소 등기사무의 처리를 위한 변호사 또는 법무사의 선정 및 등기사무 위임에 필요한 업무를 포함함) (2) 신탁재산관리자는 금전채권신탁사무 위임계약 및 이 특약에서 명시적으로 위임한 내용 이외에는 수탁자를 대리하거나 수탁자를 위하여 어떠한 행위도 할 권한이 없다. (3) 신탁재산관리자는 수탁자의 서면에 의한 사전동의 없이는 금전채권신탁사무 위임계약 및 이 특약에 의하여 위임받은 사무(차주 등에 대한 정보처리업무를 포함하되 이에 한정되지 않음)의 전부 또는 일부를 제3자에게 재위임하거나 재위탁할 수 없다. 또한 신탁재산관리자는 제3자에게 업무를 재위탁한 후에도 이 특약에 의한 신탁재산관리자로서의 의무와 책임을 여전히 부담한다. ○ 회수된 금원의 관리 (신탁사무위임계약에 대한 특약 제9조) 제 9 조 (취득 금원 등의 관리) (1) 신탁재산관리자가 이 특약에 따라 신탁재산관리업무를 수행함에 있어 차주 등으로부터 신탁대상자산과 관련하여 금원 또는 기타 권리를 취득하게 되는 경우 이를 즉시(늦어도 그 취득한 날의 다음 영업일까지) 신탁추심계좌에 입금하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 늦어도 신탁효력발생일로부터 1개월이 되는 날로부터 대출약정 및 리스약정 등에 따라 차주 등이 지급하는 금원이 직접 신탁추심계좌로 입금되도록 조치하여야 한다. (3) 신탁재산관리자는 어느 차주 등에 대하여 계좌분리약정이 체결된 경우 해당 차주 등의 회수액이 계좌분리약정을 통하여 해당 계좌분리약정 체결은행에 개설된 집금계좌 또는 수탁자가 지정하는 집금계좌로 바로 입금될 수 있도록 매월 필요한 정보를 계좌분리약정 체결은행 또는 금융결제원에 제공하여야 한다. (4) 채무자의 입금착오, 자동이체상의 오류, 전산상 오류 등의 사유로 신탁재산으로부터 추심된 금원이 신탁추심계좌에 입금되지 아니한 경우에는 신탁재산관리자는 즉시{늦어도 그 사실을 알게 된 날로부터 2 영업일 이내} 이를 신탁추심계좌에 입금하여야 한다. ○ 채권서류의 관리 (신탁사무위임계약에 대한 특약 제 5 조) 제 5 조 (채권서류의 관리) (1) 신탁재산관리자는 관계법령에 따라 신탁대상자산과 관련된 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 문서, 신탁대상자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 증빙서류에 신탁재산임을 기재하고 그 고유업무 및 다른 사무위임계약으로 위임받은 업무와 관련된 서류와 별도로 보관 및 관리하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 금융위원회, 수탁자, 수익자
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또는 유동화사채의 소지인이 전항에 의하여 구분 관리하는 서류 등의 열람을 요구하는 경우, 이를 허용하여야 한다. ○ 장부의 작성 및 계산 (신탁사무위임계약에 대한 특약 제 6 조) 제 6 조 (장부의 작성 및 계산 등) (1) 신탁재산관리자는 수탁자와 합의하는 양식에 따라 매 계산기간별 신탁대상자산의 추심내역을 해당 계산기간 종료일로부터 7영업일째에 해당하는 날까지 수탁자에게 제출하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 신탁대상자산 등 신탁재산에 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 신탁재산관리자의 본점에 비치하여야 한다. (3) 신탁재산관리자는 어느 채무자가 신탁대상자산과 관련된 지급의무를 지체하는 경우 이를 적절한 방법으로 추심하여야 하며, 수탁자는 이러한 신탁재산관리자의 추심업무에 적극 협조하여야 한다. (4) 신탁재산관리자는 신탁대상자산과 관련하여 채무자와 기타 필요한 연락업무를 담당한다. (5) 신탁재산관리자는 수탁자 또는 수익자가 영업시간 내에 요구하는 경우에는 제2항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. (6) 신탁재산관리자는 유동화사채의 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제2항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 ○ 현금의 관리 및 운용 (금전채권신탁계약에 대한 특약 제 12 조) 제 12 조 (신탁재산의 운용) (1) 수탁자는 위탁자와 협의하여 신탁재산에 존재하는 현금을 자본시장법 및 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 위탁자 및 수익자와 협의하여 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 수익자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다. 1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관(관련 법령이 허용하는 범위 내에서 수탁자의 고유 계정을 포함하며 이하 본항에서 같다) 및 우체국이 취급하는 예금(양도성 예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 2. 국채 및 국내 유효신용등급이 AAA인 지방채 3. 「공공기관의 운영에 관한 법률」에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권 4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 5. 국내 유효신용등급이 AAA인 금융기관에 대한 자금대여(수탁자의 고유계정으로의 대출 포함) 6. 국내 유효신용등급이 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁. 다만, 이 경우 신탁재산의 운용방법은 제1호 내지 제5호에 규정된 각 운용방법에 한정되며, 특정금전신탁을 통한 위 제1호 내지 제5호의 각 운용방법에 대하여도 제2항 내지 제5항을 적용한다. (2) 제1항에 따른 현금의 운용은 언제든지 현금화할 수 있도록 운용하여야 하며, 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 수탁자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. (3) 제1항에 따른 현금자산의 운용과 관련하여 수탁자는 다음 비율을 한도로 하여 자금을 동일 상품에 운용할 수 있다. 1. 제1항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100% 2. 제1항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80% 3. 제1항 제4호 및 제6호의 경우: 운용가액 합계액의 30% (4) 제3항의 규정에 불구하고 수탁자는 동일인 및 그 계열회사(「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제5호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다. (5) 현금자산의 운용으로 인한
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이자 및 투자수익(투자손실 및 비용 차감 후)은 회수액으로 간주한다. (6) 수탁자는 신탁재산의 운용에 관한 장부를 작성 및 보관하기로 하며, 매 계산기간 동안의 신탁재산의 운용과 운용대상에 관한 정보를 작성하여 각 계산기간 종료일로부터 10영업일이 되는 날까지 수익자에게 제공하여야 한다. (7) 신탁재산 중 현금자산을 수탁자에 대한 고유계정으로의 대출의 방법으로 운용하는 경우 해당 자산 운용수익의 50%는 성과보수로 수탁자가 취득하기로 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 - 해당사항 없음
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 가. 자산유동화계획 참여자 및 주요업무에 관한 사항 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 신탁원본위탁자 메리츠캐피탈 주식회사 자금팀 권도연 팀장(T 02-6309-3714)김지원 대리(T 02-6971-3875)강덕 대리(T 02-6971-3808) 신탁원본(대출채권, 리스채권) 위탁 신탁원본수탁자 농협은행 주식회사 신탁부 이경은 차장(T 02-2080-3664) 신탁원본(대출채권, 리스채권) 수탁 신용평가 한국신용평가 주식회사 SF1실 최재우 선임애널리스트(T 02-787-2288) 유동화증권신용평가 NICE신용평가 주식회사 SF평가1실 박성진 선임연구원(T 02-2014-6382) 한국기업평가 주식회사 SF2실 이정훈 수석연구원(T 02-368-5306) 법률자문 법무법인퍼스트 변호사 반정섭(T 02-2223-3106)변호사 정석환(T 02-2223-3102) 계약서 작성 및 법률검토 자산실사자산평가 현대회계법인 회계사 이지현(T 02-3288-1223)회계사 권혁중(T 02-3775-4129) 자산실사, 평가 업무수탁자 농협은행 주식회사 IB사업부 고나래 대리(T 02-2080-8114) SPC 업무수탁자 자산관리자 농협은행 주식회사 IB사업부 김상아 차장(T 02-2080-8124) SPC 자산관리자 공동주관 하이투자증권 주식회사 기업금융부 곽경훈 이사(T 02-2122-9519)지훈진 부장(T 02-2122-9066)조희준 주임(T 02-2122-9512) Documentation, 총액인수 채권금융부 남규광 차장(T 02-2122-9542) 대표주관 케이비증권 주식회사 SF3부 김홍조 이사(T 02-6114-0897)장준희 부장(T 02-6114-0896)김지연 대리(T 02-6114-0884)이윤수 주임(T 02-6114-0908) 신디케이션부 김연택부장(T 02-6114-1020) 2. 기타 - 해당사항 없음 3. 부속명세서 - 해당사항 없음
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 은행업은 점포망과 조직을 갖추고 가계, 기업 등으로부터 예금 등의 형태로 획득한 자금을 재원으로 기업 등 자금수요자에게 단기 대출을 공여하는 상업금융업무를 주 업무로 수행하며 설비자금공급 등을 위한 장기금융업무, 내국환 및 외국환 등 환업무, 지급보증업무, 유가증권 투자업무 등의 업무도 수행하고 있으며 이 밖에 국고대리업무, 보호예수 등 은행업에 관련된 부수 업무와 신탁 업무, 신용카드 업무 및 환매조건부 국공채 매입/매도 등의 업무를 겸영하고 있습니다. 그 밖에도 투자상품 및 보험상품 판매 업무를 하고 있습니다. 씨티그룹은 2021년 4월 15일에 발표한 사업전략 방향에 따라, 아시아, 유럽 및 중동아프리카 지역의 소비자금융 사업을 홍콩, 싱가포르, 런던과 아랍에미리트 4개의 글로벌 자산관리센터 중심으로 재편하고, 한국을 포함한 해당 지역 내 13개 국가의 소비자금융 사업부문에서 출구전략을 추진하기로 한 바 있습니다. 이에 당행은 2021년10월 22일 개최된 이사회 결의를 통하여 소비자금융 사업부문을 단계적으로 폐지하기로 하고, 2022년 2월 15일부터 소비자금융사업과 관련한 모든 상품 및 서비스에 대한 신규 계약의 체결을 중단하였습니다. 당행은 소비자금융 사업의 축소에 따라 약 2,100여명의 직원들에 대한 희망퇴직을 승인하였고, 2022 년 4월 말 승인된 직원들의 퇴직 절차가 완료되었습니다. 2022년 말 현재, 소비자금융 부분의 자산 및 고객 규모 감축은 예상했던 범위 내에서 순조롭게 진행되고 있으며, 계속적으로 영위하게 될 기업금융 부분에서는 두 자릿수 이상의 수익 성장률을 기록하며 지속 가능한 성장을 위한 발판을 성공적으로 마련하고 있습니다. 2. 영업의 현황 1. 영업의 개황 2022년 12월말 현재 고객대출금은 소비자금융 단계적 폐지의 진행이 계속됨에 따라 전년말대비 16.6% 감소하였습니다. 이는 가계자금대출 37% 및 신용카드채권 14%가 전년말대비 각각 감소한 점이 주 요인입니다. 반면, 기업대출은 환매조건부채권 매수, 대기업 원화대출금 및 외화대출 등의 증가로 전년말대비 5.5% 증가하였습니다. 예수금은 기업자유예금과 정기예금의 증가에도 불구하고, 저축예금과 외화예금 감소로 전년말대비 10.5% 감소하였으며, 예대율은 12월 월평잔 기준 59.8%를 기록하였습니다. 2022년도 총수익은 9,680억원으로 전년대비 10% (2021년의 소비자금융 단계적 폐지 결정으로 인한 일회성 항목 제외 기준) 감소하였습니다. 이는 금리인상의 영향으로 순이자마진이 개선되어 이자수익은 소폭 증가하였으나, 채권/외환/파생상품 관련 수익과 소비자금융 부문의 자산관리 수익 등의 비이자수익이 감소하였기 때문입니다. 비용 (종업원급여와 일반관리비)은 전년도의 희망퇴직비용 발생에 따라 전년대비 67.1% 감소한 6,565억원이며, 희망퇴직 비용 제외시로는 18.3% 감소한 수준이며 인건비 감소가 주 요인입니다. 대손비용은 불확실한 경기전망에 대응한 손실흡수능력 확충 목적의 충당금 추가 적립으로 전년대비 6.4% 증가한 975억원을 기록하였습니다. 이러한 결과 2022년도는 1,460억원의 당기순이익을 시현하며 흑자 전환하였습니다. ROA와 ROE는 각각 0.28% 및 2.61%를 각각 기록하였습니다. 2022년 12월말 현재 BIS자기자본비율 및 보통주자본비율은 20.72%와 19.83%로, 전년도의 16.92% 및 16.14%와 비교하여 각각 3.80%p와 3.69%p 상승하며 자본적정성이 크게 개선되었습니다.2. 영업의 종류- 예금, 대출 등 은행법에 따른 은행업무- 신용카드, 외국환 업무, 신탁업무, 투자상품판매, 방카슈랑스업무 등 - 그외 법령등에서 정한 절차를 거쳐 다른 업무를 겸영할 수 있음. 3. 영업부문별 자금조달 및 운용내용(1) 자금조달실적 [은행계정] (단위: 억원,%) 구 분 조달항목 제40기 제39기 제38기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 예수금 CD 차입금 원화콜머니 기타 외화자금 예수금 외화차입금 외화콜머니
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기타 자본총계 충당금 기타** 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임.** 기타 : 미지급금, 미지급내국환채무, 파생상품부채, 충당금계정 등 [신탁계정] (단위: 억원,%) 구 분 조달항목 제40기 제 39기 제 38기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 비용성 금전신탁 무비용성 재산신탁 특별유보금 기타 합 계 (2) 자금운용실적 [은행계정] (단위: 억원,%) 구 분 운용항목 제40기 제39기 제38기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화 자금 대출금 지급보증대지급금 유가증권 예치금 원화콜론 신용카드채권 (카드론) 기타 대손충당금(-) 외화 자금 대출금 유가증권 외화예치금 매입외환 외화콜론 기타 대손충당금(-) 기타 현금 유형자산 기타** 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임.** 기타 : 미수금, 파생상품자산, 미회수내국환 채권 등 [신탁계정] (단위: 억원,%) 구 분 운용항목 제 40기 제 39기 제 38기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 수익성 대출금 유가증권 기타 무수익성 합 계 4. 영업 종류별 현황 가. 예금업무 (1) 예금별 잔고 (단위 : 백만원 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 원화예수금 요구불예금 저축성예금 수입부금/주택부금 양도성예금증서 소 계 외화예수금 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임 (2) 국내 1점포당 평균 예금실적 [평잔기준] (단위 : 백만원 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 예 수 금 원화예수금 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임 (3) 직원 1인당 평균 예금실적 (단위 : 백만원 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 예 수 금 원화예수금 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임. 나. 대출업무 (1) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 원화대출금 외화대출금(주1) 지급보증대지급금 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임.(주1) 외화대출금 : 은행간외화대여금, 내국수입유산스 포함 (2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원 ) 구 분 1년이하 1년초과~3년이하 3년초과~5년이하 5년초과 합 계 원 화 외 화 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임.* 결산일 현재 연체중인 원화 여신 62,583백만원은 잔존만기 1년이하 구간에 포함하였음. (3) 자금용도별 대출현황 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 기업자금대출 운전자금대출 시설자금대출 가계자금대출 공공 및 기타 자금대출 운전자금대출 시설자금대출 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임.** 은행계정 원화대출금 잔액임 (4) 예대율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제40기 제39기 제38기 원화대출금(A) 원화예수금(B) 비율(A/B) * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임. ** 월평잔 기준으로 산출함(보고 기준일에 따라 3월, 6월, 9월, 12월 월중평잔) 다. 지급보증업무 (1) 종류별 지급보증잔액 내역 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 확정지급보증 원화지급보증 (기타) 외화지급보증 (인수) (수입화물선취보증) (기타) 미확정지급보증 신용장개설관련 기타 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임 라. 유가증권 투자업무 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 원화 통화안정증권 국ㆍ공채 사 채 주 식 기타증권 소 계 외화채권 합 계 * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 별도재무제표 기준임. 마. 신탁업무은행이 보유한 신탁계정의 현황을 기재한 항목입니다.(1) 신탁예수금 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 40기 제39기 제38기 평균잔고 기말잔액 평균잔고 기말잔액 평균잔고 기말잔액 금전신탁 재산신탁 소 계 (2) 신탁대출금 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 40 기 제 39기 제 38기
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평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 신탁대출금 (3) 신탁업무 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 40 기 제 39기 제 38기 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 약정배당신탁 실적배당신탁 합 계 * 평잔기준임** 실적배당신탁 : 실적배당신탁 + 재산신탁*** 실적배당 신탁보수 : 증권투자신탁 제외 (4) 신탁유가증권 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 40기 제 39기 제 38기 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 신탁계정원화증권 통화안정증권 국ㆍ공채 사 채 주 식 기타증권 소 계 신탁계정외화증권 합 계 바. 신용카드업무 (단위 : 좌, 백만원 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 가맹자수 법 인* 개 인 가맹점수 수익상황 매출액 수수료수입액** * 기업구매카드 회원 포함 ** 현금서비스 수수료, 신용판매대금수수료 및 카드론 이자 포함 3. 파생상품거래 현황 1. 업무개요당행의 파생상품 거래는 주로 선물환, 통화 및 이자율 스왑, 통화옵션, 신용스왑 등으로 이루어졌으며, 이는 당행 기업고객을 상대로 한 대고객거래와 트레이딩 데스크에서 일정 요건을 준수하면서 해당 포지션에 대한 직간접적인 위험회피 또는 거래 차익을 발생시키는 거래로 구성되어 있습니다. 2. 파생상품 거래현황(계약금액) 1) 파생상품거래관련 총거래현황(은행계정) (단위 : 억원) 구분 잔액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피회계적용거래(A) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 Match거래, 중개거래(B) 선도 스왑 장외옵션 매매목적거래(C) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 합계(A+B+C) 2) 이자율관련 거래현황(은행계정) (단위 : 억원) 구분 잔액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피회계적용거래(A) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 Match거래, 중개거래(B) 선도 스왑 장외옵션 매매목적거래(C) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 합계(A+B+C) 3) 통화관련 거래현황(은행계정) (단위 : 억원) 구분 잔액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피회계적용거래(A) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 Match거래, 중개거래(B) 선도 스왑 장외옵션 매매목적거래(C) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 합계(A+B+C) 4) 주식관련 거래현황(은행계정)- 해당사항없음 5) 귀금속 등관련 거래현황(은행계정) (단위 : 억원) 구분 잔액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피회계적용거래(A) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 Match거래, 중개거래(B) 선도 스왑 장외옵션 매매목적거래(C) 선도 선물 스왑 장내옵션 장외옵션 합계(A+B+C) 6) 신용파생상품 거래현황(은행계정) (단위 : 억원) 구분 신용매입 신용매도 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 기타 계 4. 영업설비 1. 지점 등 설치 현황 (단위 : 개) 지 역 지 점 출 장 소 합 계 서울 인천 경기 지방 계 주) 지점에는 본점(영업부)이 1개 지점으로 포함됨 2. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 비 고 은행전체 3. 자동화기기 설치 상황 (단위 : 대 ) 구 분 제40기 제39기 제38기 ATM 4. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획
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IV. 이익잉여금(주석22) (대손준비금 적립액)(주석23) (대손준비금 미적립액)(주석23) (대손준비금 환입 필요액)(주석23) (대손준비금 환입 예정액)(주석23) 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 40(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 39(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 한국씨티은행 (단위 : 백만원) 과 목 제 40(당) 기 제 39(전) 기
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IV. 2022년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 40(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 39(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 한국씨티은행 (단위 : 백만원) 과 목 제 40(당) 기 제 39(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 당기순이익(손실) (2) 손익조정사항 순이자손익 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익 파생상품관련순손익 금융상품관련기타순손익 외환거래손익 기타영업수익 기타영업비용 신용손실충당금전입액 종업원급여 유형자산감가상각비 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 매각예정자산처분이익 기타수익 기타비용 법인세비용(수익) (3) 자산부채의 증감 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 파생상품자산의 감소 상각후원가측정 대출채권의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 예수부채의 증가(감소) 파생상품부채의 감소 충당부채의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) (4) 이자 지급액 (5) 이자 수취액 (6) 배당금 수취액 (7) 법인세 납부액 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 무형자산의 처분 기타자산의 순증감 충당부채의 순증감 매각예정자산의 처분 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 당기손익-공정가치측정 금융부채의 감소 차입부채의 증가 차입부채의 감소 사채의 상환 사채의 발행 기타부채의 순증감 배당금의 지급 Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금 및 현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산(주석45) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제40(당)기 2022년 12월 31일 현재제39(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 한국씨티은행 1. 은행의 개요주식회사 한국씨티은행(이하 '당행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 새문안로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당행은 국내에 33개의 지점(영업부 포함)을 운영하고 있습니다. 당행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 당행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 당행의 주식 100%를 인수하였습니다. 당행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 당행의 신주를 발행 배정하였습니다. 씨티그룹은 2021년 4월 15일에 발표한 글로벌전략 방향에 따라, 아시아, 유럽 및 중동 아프리카 지역의 소비자금융 사업을 홍콩, 싱가포르, 런던과 아랍에미리트 4개의 글로벌 자산관리센터 중심으로 재편하고, 한국을 포함한 해당 지역 내 13개 국가의 소비자금융 사업부문에서 출구전략을 추진하기로 한 바 있습니다. 이에 당행은 2021년 10월 22일 개최된 이사회 결의를 통하여 한국내 소비자금융 사업부문을 단계적으로 폐지하기로 하고, 2022년 2월 15일부터 소비자금융사업과 관련한 모든 상품 및 서비스에 대한 신규 계약의 체결을 중단하였습니다. 당행은 폐지가 진행되는 동안 적절한 소비자 보호 방안 및 직원 보호 방안을 마련하여, 진행 과정에 따라 필요한 조치를 시행하고
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있습니다. 소비자금융 사업부의 단계적 폐지로 필요 인력이 감소할 것으로 예상됨에 따라, 당행은 약 2,100여명의 직원들에 대한 희망퇴직을 승인하였고, 2021년 12월부터 시작된 직원들의 퇴직절차가 2022년 4월에 완료되었습니다.당기말 현재 당행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다. 2. 재무제표 작성기준 당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당행의 재무제표는 2023년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당행은 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당행의 재무제표는 당행의기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다. 1) 법인세 당행의 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 따라서 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세, 이연법인세자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 당행은 미래 과세소득을 과거 재무 성과를 기초로 하여 예측한 영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당행은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. 세무상 불확실성에 대하여 당행은 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'에 따라 회계처리하고 있습니다. 따라서 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 2) 기대신용손실충당금(대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)당행은 상각후원가측정 금융자산에 대해서 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 추정을 위해사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 3) 공정가치 측정 당행의 회계정책과
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공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당행은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당행은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당행은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 47에 포함되어 있습니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도 당행은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(22)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 예치금당행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로측정합니다. (4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당행이 금융상품의
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계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당행은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당행은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 평가당행은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로
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이루어져 있는지를 평가할 때, 당행은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당행은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당행의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치평가에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.(위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(4).6) 참조)4) 제거① 금융자산당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채당행은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당행은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상계당행은 당행이 인식한 자산과
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부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. 당행은 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.당행은 위험회피의 개시시점에 위험회피의 목적과 전략을 문서화합니다. 당행은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. ③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수
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업무용건물 주업무용건물 50년 사택 25년 시설물(소유) 4년 통신공사/시설(소유) 5년 업무용동산 미술품 10년 PC 등 전산동산 3년 통신장비 5년 기타업무용동산 4년 임차점포시설물 시설물(임차) 4년 통신공사/시설(임차) 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 당행은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. (6) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당행은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당행은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당행은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당행의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당행은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당행은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채가 재측정될 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 조정금액을 당기손익으로 인식합니다. 당행은 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 당행은 리스부채를 재무상태표의 기타부채 항목에 표시합니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스당행은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당행은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 2) 리스제공자당행은 사용권자산을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스의
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분류기준에 따라 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 당행은 금융리스의 경우 금융리스채권에 대한 이자수익을 인식하며, 운용리스의 경우 수취 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다. 투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다. (9) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당행이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당행이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (11) 금융자산의 손상당행은 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고
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있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다. 3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 당행의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당행은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.당행은 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당행은 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다. 4) 채무불이행 및 손상당행은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 당행이 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 당행에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 당행은 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움 5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당행이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당행의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다. (12) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의
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회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. (14) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고
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있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.5) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 당행의 지배기업은 당행의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 당행은 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 당행이 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고있습니다. (17) 수익인식기준 1) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다. 2) 수수료수익 당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다. 3) 배당금 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와