chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 1월 30일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 20일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 27 참조) (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) 4. 부문정보 당사는 석탄화력발전소 건립 및 발전사업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 당기 및 전기의 매출액은 없으므로 지역별 매출액 정보는 기재하지 아니하며, 당기말 및 전기말 현재 비유동자산(유형자산 및 기타비유동자산)은 전액 국내에 소재하고 있습니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*) 수취채권(비유동) 장기금융상품 합 계 (*) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 미만 1년 이상 합 계 지급채무(*) 리스부채 사채 장기차입금 합계 (*) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원이 제외된 금액입니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험관리 1) 이자율위험관리 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 12 기 제 11 기 [고정이자율] 금융자산 금융부채 합 계 [변동이자율] 금융부채 당사의 이자율위험은 주로 변동금리 조건 차입금에서 발생하며, 발생한 이자비용은 적격자산으로 자본화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융부채 2) 공정가치위험관리 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*1) 장기금융상품 합계 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 지급채무(*2) 리스부채 사채 장기차입금 합 계 (*1) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. (*2) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원(전기말 1,827,632천원)이 제외된 금액입니다. 상기 금융상품 중 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치는 장부금액과 차이가 없습니다. (5) 자본관리 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

II. 차기이월미처리결손금 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 유형자산상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 지급임차료 보험료 접대비 광고선전비 지급수수료 소모품비 도서인쇄비 차량유지비 협회비 교육훈련비 회의비 행사비 합 계 24. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 금융수익 이자수익 금융비용 이자비용(*) (*) 당사는 당기에 발생한 순이자비용 72,710,037천원(전기: 34,113,467천원)을 건설중인자산으로 자본화하였습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.66%(전기 : 3.73%)입니다. 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 수입임대료 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 기부금 잡손실 합 계 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 건설직접비 종업원급여 감가상각비/무형자산상각비 기타 합 계 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 급여 퇴직급여(*) 복리후생비 합 계 (*) 당기 퇴직급여에는 당사에 파견근무하는 관계사 종업원에 대한 퇴직급여 부담액 127,780천원이 포함되어 있습니다. 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 당기 법인세부담액 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 이연법인세 미인식액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비일시적차이에 대한 법인세효과 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 당기발생 이월결손금 중 이연법인세 미인식효과 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 [일시적 차이] 건설중인자산 단기금융상품 확정급여부채 미지급비용 리스부채 건설중인자산 미수수익 사용권자산 이월결손금 합 계 이연법인세미인식액 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 [일시적 차이] 건설중인자산 단기금융상품 확정급여부채 미지급비용 건설중인자산 미수수익 사용권자산 리스부채 이월결손금 합 계 이연법인세미인식액 (4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 공제기한 차감할 일시적차이 이월결손금 2013년 2023년 2014년 2024년 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 합 계 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당사는 보고기간말 현재 향후 준공 및 정상적인 상업 운전 개시와 관련된 여러 요소의 불확실성을 고려하여 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 이연법인세 자산을
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

인식하지 않았습니다. 28. 주당손실 (1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 12 기 제 11 기 당기순손실(*) 보통주에 귀속되는 순손실 ÷가중평균유통보통주식수 기본주당손실 (*) 세후 신종자본증권 배당금을 차감한 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 이자비용 잡손실 유형자산처분이익 이자수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소 재고자산의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 합 계 (3) 당기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타변동 기말 단기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 리스부채(비유동) 합 계 (4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 건설중인자산 취득 관련 미지급금 증감액 건설중인자산 취득 관련 장기선급금 대체액 사채의 유동성대체 금융상품과 예수보증금의 증감액 리스부채를 통한 사용권자산의 취득 30. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 상각후원가측정 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*) 장기금융상품 합 계 (*) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 상각후원가측정 금융부채: 단기차입금 사채 장기차입금 지급채무(*) 리스부채 합 계 (*) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원(전기말 1,827,632천원)이 제외된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 이자수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 순손익 31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사의 금융약정 사항은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입약정 회사채한도대출약정 자본투자약정 약정일 대주단 한국산업은행 등 29개 금융기관 한국산업은행 등 4개 금융기관 농협은행 등 5개사 총약정금액 실행금액 약정잔액 당사는 프로젝트금융대출약정에 따라 당사의 현금및현금성자산(주석 6, 17 참고), 유형자산(토지 및 건물)(주석 10, 17 참고), 주요 사업서류상 권리와 지위, 보험계약상 청구권(주석 10 참고), 출자자 소유의 당사 발행주식(주석 32.(5) 참고) 및 화력발전소(준공 후)를 대주단에 담보로 제공 또는 제공할 예정입니다. (2) 2020년 8월 25일 씨스포빌(주)이 산업통상자원부, 삼척시, 동해지방해양수산청을 피고로 하여 공유수면 점용사용 허가처분 무효확인 등의 소를 제기하였습니다. 이와 관련하여 소송의 결과에 따라 권리 또는 이익의 침해를 받을 제3자에 해당하므로 보조참가인으로 소송 참여중이며, 당기말 현재 진행중입니다. 당사의 경영진은 관련 소송의 최종결과에 대해 예측할수 없다고 판단하여, 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. (3) 2021년 1월 29일 씨스포빌(주)이 당사를 피고로 하여 공사중지청구 본안 소송을 제기 하였으며 당기말 현재 진행중입니다. 당사의 경영진은 관련 소송의 최종결과에 대해 예측할 수 없다고 판단하여, 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 당사는 서울보증보험으로부터 인허가보증보험등과
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

관련하여 총 167,141,924천원의 보증을 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 유형자산 취득을 위한 주요 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 집행액 잔액 발전소 건설 EPC 공사 계약 육상하역설비 공사 계약 신재생에너지 소수력 공사 계약 주요 용역 기자재 품질 등 검사 용역 사후환경영향조사(2차년도) 용역 어업피해조사 용역 항만공사 침퇴적모니터링 용역 사업주기술지원 용역 공사관리 및 감리 용역 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배주주 농협은행(주)(KIAMCO 파워에너지 사모특별자산투자신탁 제3호의 신탁업자) 유의적인 영향력을 행사하는 회사 포스코에너지(주)(*1) 기타특수관계자 (*2) 두산에너빌리티(주), (주)포스코건설, 중소기업은행(멀티에셋 포스파워 삼척석탄화력 일반사모투자신탁 제1호의 신탁업자), (주)포스코아이씨티, (주)포스코인재창조원, (주)포스코에이앤씨, 한국퓨어셀(주) (*1) 2023년 1월 1일을 합병기일로하여 포스코에너지㈜는 ㈜포스코인터내셔널에 흡수합병되어 소멸되었으며, 합병 후 존속회사는 ㈜포스코인터내셔널입니다.(*2) 당사는 포스코 대규모기업집단에 포함됩니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 제 12 기 제 11 기 유형자산 취득 기타비용(수익) 유형자산 취득 기타비용(수익) 기타특수관계자 (주)포스코아이씨티 (주)포스코건설 (*) (주)포스코에이앤씨 (주)포스코인재창조원 두산에너빌리티(주) (*) 합 계 (*) (주)포스코건설 및 두산에너빌리티(주)은 당사의 유형자산 건설회사로 진행기준에 따라 인식된 금액은 당사의 유형자산 취득액에서 제외되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 제 12 기 제 11 기 선급금 미지급금 선급금 미지급금 기타특수관계자 (주)포스코건설 (*) 두산에너빌리티(주)(*) (주)포스코아이씨티 합 계 (*) (주)포스코건설 및 두산에너빌리티(주)은 당사의 유형자산 건설회사로 진행기준에 따라 인식된 금액은 당사의 선급금 및 미지급금에서 제외되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 제 12 기 제 11 기 유입 유출 유입 유출 지배주주 농협은행(주)(KIAMCO 파워에너지사모특별자산투자신탁제3호의 신탁업자) 신종자본증권배당금 유의적인 영향력을 행사하는 회사 포스코에너지(주) 신종자본증권발행(유입)신종자본증권 배당금(유출) 기타특수관계자 중소기업은행(멀티에셋 포스파워 삼척석탄화력 일반사모투자신탁 제1호의 신탁업자) 신종자본증권배당금 (5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 물건 또는 내용 금액 담보권자 담보제공(*) 포스코에너지(주) 당사 주식 한국산업은행 등 (주)포스코건설 당사 주식 두산에너빌리티(주) 당사 주식 (*) 당사의 프로젝트금융대출약정에 따라 차입한 장기차입금 2,007,000백만원의 상환을 담보하기 위해 상기 특수관계자 소유의 당사 주식을 한국산업은행 등 약정상대방에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당사는 포스코에너지(주)와 시운전을 위한 최초 석탄공급일로부터 발전소 운영이종료되는 날까지 기간 동안 석탄 장기구매계약을 체결하고 있습니다. (7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 단기급여 퇴직급여 합계 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 배당에 관하여 회사 정관에 명시하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 제49조 (이익금의 처분) 회사는
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 그러나 주주총회의 결의로서 다음 각호 이외에도 처분할 수 있다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월이익잉여금 (2) 제50조 (이익배당) ① 이익배당은 금전, 주식 또는 그 외의 재산으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 2분의 1에 상당하는 금액을 초과하지 못한다. ② 전항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다. ③ 제26조 제1항에도 불구하고 배당의 실시, 배당액의 결정 등 이익배당에 관한 제반 사항은 의결권 있는 발행주식 총수의 과반수에 해당하는 주식을 가진 주주 가 출석한 회의에서 출석한 주주의 의결권 과반수에 의한 주주총회 결의로 정한 다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에도 불구하고 상법에 따라 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 금전, 주식 또는 그 외 재산으로 중간배당을 할 수 있다. 배당의 절차와 세부사항은 이사회 가 결정한다. (3) 제51조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 12 기 제 11 기 제10 기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 당사는 과거 배당이력이 없습니다. 라.이익참가부사채 잔액 여부 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 나. 미상환 전환사채 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 향후 자본금을 증가시킬수 있는 신종자본증권을 발행하였으며, 현재까지 발행된 신종자본증권의 현황은 아래와 같습니다. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 신종자본증권 투자금 및 기준수익의 지급에 관한 채권을 주금납입의무와 상계 투자실행금 및 미지급 기준수익 채권 상당액 보통주,우선주 합 계 당사가 발행한 신종자본증권에 대한 자세한 사항은 5.재무제표 주석의 21.기타자본항목을 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼척블루파워 회사채 공모 AA-(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 삼척블루파워 회사채 공모 A+(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 삼척블루파워 회사채 공모 A+(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환(전환) 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 삼척블루파워 제3회 무보증사채 DB금융투자 삼척블루파워 제4회 무보증사채 DB금융투자 삼척블루파워 제5회 무보증사채 DB금융투자 삼척블루파워 제6회 무보증사채 DB금융투자 삼척블루파워 제7-1회 무보증사채 DB금융투자 삼척블루파워 제7-2회 무보증사채 DB금융투자 (이행현황기준일 : 원리금지급의무 계약내용 사채권자에게 계약에서 정하는 시기와 방법으로 원리금 지급할 의무 이행현황 이행 조달자금의 사용 계약내용 조달자금의 사용목적 : 시설자금 이행현황 이행 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 700% 이하 유지 이행현황 지급보증/담보권설정 제한 계약내용 자기자본의 400% 이하 이행현황 자산의처분 제한 계약내용 자기자본의 200% 이상 자산 처분 금지 이행현황 이행 (0%) 지배구조 변경제한 계약내용 원리금 지급이행 완료시까지 지배구조 유지 이행현황 이행 (변동없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행 ('23.4월 제출 예정) 아. 신종자본증권의 발행조건 등 (기준일 : (단위 : 원) 발행일 및 발행금액 합 계 발행목적 발전소 건설 및 발전사업 수행 상장여부 해당사항 없음 미상환(전환)잔액 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 발행자의 재량으로 투자금의 조기반환이 가능, 발행자의 재량으로 기준수익을 다음 기준수익급일까지 연기 가능하여 금융자산으로 상환할 의무를 부담하지 않음, 발행자의 재량으로 투자금의 조기반환권 미행사 및 기준수익을 보통주/우선주로의 전환일까지 이연가능하여 기업회계기준서 제 1032호 문단 16-(1)(가)와 16-(2)(가)를 모두 충족함에 따라 자본으로 분류함 신용평가기관의자본인정비율 등 미지급 누적이자 만기 및 조기상환 가능일 주식전환일[1차] 2026년 1월 2일, 총 투자실행금의 78%[2차] 2045년 1월 2일, 총 투자실행금의 22% 회사는 약정에 따라 준공 후, 일정 조건이 모두 충족될 경우 투자자에게 투자금을 조기상환 할 수 있음. 발행금리(기준수익) 우선주식전환부 투자금 6.5%보통주식전환부 투자금 4.0% 우선순위 부채분류 시 재무구조에미치는 영향 부채분류 시 완전 자본잠식으로 부채비율 산정 불가 기타 중요한 발행조건 등 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 시설자금 시설자금 회사채 시설자금 시설자금 회사채 시설자금 시설자금 회사채 시설자금 시설자금 회사채 시설자금 시설자금 회사채 채무상환자금(기업어음) 채무상환자금(기업어음) 회사채 채무상환자금(회사채) 채무상환자금(회사채) 회사채 시설자금 시설자금 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

사용용도 조달금액 내용 금액 기업어음 시설자금 시설자금 다. 미사용자금의 운용내역 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 최근 3사업연도중 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 최근 3사업연도 중 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각 당사는 최근 3사업연도 중 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 당사는 현재 건설중인 회사로서 매출이 발생하지 않아 매출채권이 없으며, 당기말 대손충당금 설정액은 없습니다. 다. 재고현황 등 ① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 제12기 제11기 제10기 비고 삼척블루파워(주) 원재료 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 별도재무제표 기준입니다. 주2) 공시서류 작성기준일 현재의 총재고자산이 별도재무제표기준 총자산액의 2%미만에 해당되어 사업부문별로 구분하여 기재하지 않았습니다. ② 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 - 매년 1회 이상 재고자산 실사 - 실사일 현재 재고수량과 재무상태표일 재고수량과의 차이는 출고의 경우 출고 증, 입고의 경우 입고증 등 증빙확인을 통해 확인함 - 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고 자산의 보관상태를 점검함(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 하반기 : 사규(유무형자산관리규정)에 따라 회계세무부서 주관으로 운용부서에서 실시 - 연말 : 회계감사인(삼정회계법인)의 공인회계사 입회하에 실시 (3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 평가내역 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 원재료 합 계 주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 별도재무제표 기준입니다.주2) 실사과정에서의 평가내역을 기재하였습니다.(4) 기타사항 : 재고자산의 담보제공사실 등 없음. 라. 수주계약 현황 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*1) 장기금융상품 합계 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 지급채무(*2) 리스부채 사채 장기차입금 합 계 (*1) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. (*2) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원(전기말 1,827,632천원)이 제외된 금액입니다. 상기 금융상품 중 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치는 장부금액과 차이가 없습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법금융상품의 평가방법은 「Ⅲ.재무에 관한 사항 5.재무제표 주석」"주석 3. 유의적인 회계정책 (2) 금융상품" 및 "주석 5. 위험관리 (4) 시장위험관리 2)공정가치위험관리" 을 참고하시기 바랍니다. (3) 유형자산 재평가 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. (4) 진행률적용 수주계약 현황 당사는 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상에 해당하는 진행률 적용 수주계약이 존재하지 않습니다.
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이 를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 영업개황 회사는 2011년 11월 발전사업 추진을 목적으로 설립되었으며, 2012년 7월 전력거래소에 2,100MW(1,050MW 2기) 규모로 신규 석탄화력발전소 건설의향을 제출하여, 2013년 2월 산업통상자원부의 제6차 전력수급기본계획에 확정설비로 반영되었고, 2013년 7월에는 산업통상자원부로부터 발전사업 허가를 득하였습니다. 환경영향 평가는 2017년 신정부의 에너지전환정책에 따라 일부 지연되었으나, 임직원의 끊임없는 노력과 삼척시민들의 발전소 건설 유치 활동에 힘입어 8차 전력수급계획이 확정된 후 2017년 12월 29일 협의 완료 및 2018년 1월 산업통상자원부로부터 전원개발사업 실시계획 승인 및 공사계획인가를 완료하였습니다. 또한, 경쟁력 있는 EPC社 선정을 위해 두산에너빌리티, 포스코건설을 컨소시엄으로 구성하여, 2018년 7월 EPC 계약체결을 하였고, 안정적 사업구도 확보 및 자금조달을 위하여 재무적투자자와 참여사간 의무부담 등 주주협약 및 PF 약정체결이 완료됨에 따라 2018년 8월 1일 부대시설공사를 착공하여 파워블럭 건설공사는 2019년 8월에 착공하여 2023년 10월 및 2024년 4월에 각 각 사업운전을 시작할 계획입니다. 2022년 12월 말 기준 종합공정율은 85.00%로 계획대비 98.46% 를 달성하였습니다. 2023년에는“발전소 1호기 상업운전 일정준수 및 사업 수익성 확보”라는 경영목표달성을 위하여 임직원이 한마음으로 단결하고, 주요 Milestone 일정 준수와 더불어 정책 등 환경 변화에 신속하게 대처하여 선제적 해결방안을 모색함으로써 국가전력 수급안정과 지역경제 활성화에 기여하고, 정부의 탄소중립 정책에 맞춰 암모니아 혼소발전연구과제 참여를 통해 친환경 화력발전사업의 대표적인 민간발전 사업자로서 새로운 발전모델을 실현할 것입니다. 나. 재무상태 회사의 '22년말 총 자산은 전년대비 1조 2,141억원 증가한 3조 5,159억원을 기록하였습니다. 세부적으로 살펴보면, 현금성자산 감소 등으로 유동자산은 전년대비 1,239억원 감소, 발전소 건설에 따른 건설중인자산 증가 등으로 비유동자산이 전년대비 1조 3,371억원 증가하였습니다.부채는 단기차입금 및 회사채 발행, 장기차입금 발생 등으로 전년대비 1조 2,644억원 증가한 2조 8,852억원이며, 부채비율은 458% 입니다.자본은 당기순손실 84억원 및 자본투자약정 배당 지급 419억원 등으로 인해 전년대비 504억원 감소한 6,306억원 입니다. 다. 영업실적 2022년 12월 기준 종합공정율은 85.00%로 계획대비 98.46% 를 달성하였습니다.회사는 현재 건설중인 회사로서 매출이 발생되지 않아 영업손실을 기록하였습니다. 2022년 영업손실은 판매관리비 증가로 전년대비 17억원 증가한 83억원
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

입니다. 당기에 발생한 순이자비용 727억원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 전기에 발생한 순이자비용 341억원을 전기말에 건설중인자산으로 자본화하였습니다. 당기순손실은 영업손실 증가 등으로 전년대비 22억원 증가한 84억원 입니다.당사는 현재 발전소 건설 공정이 진행중이며, 매출이 발생하지 않아 ROE, EBITDA 등의 성과평가지표는 생략하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 - 당사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 제 12기 제 11기 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 당좌자산 기타유동자산 [비유동자산] 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타자본항목] [결손금] 자본총계 ※ 한국채택국제회계기준에 따라 별도기준으로 작성되었습니다.회사의 '22년말 총 자산은 전년대비 1조 2,141억원 증가한 3조 5,159억원을 기록하였습니다. 세부적으로 살펴보면, 현금성자산 감소 등으로 유동자산은 전년대비 1,239억원 감소, 발전소 건설에 따른 건설중인자산 증가 등으로 비유동자산이 전년대비 1조 3,371억원 증가하였습니다.부채는 단기차입금 및 회사채 발행, 장기차입금 발생 등으로 전년대비 1조 2,644억원 증가한 2조 8,852억원이며, 부채비율은 458% 입니다.자본은 당기순손실 84억원 및 자본투자약정 배당 지급 419억원 등으로 인해 전년대비 504억원 감소한 6,306억원 입니다. 2024년 완공까지는 발전소 건설에 따른 건설중인자산 증가가 지속될 것이며, 이에 따라 부채비율 증가 추세도 이어질 전망입니다. 나. 영업실적 - 당사의 지난 2사업년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 제 12기 제 11기 증감 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융손익 기타영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순손실 회사는 현재 건설중인 회사로서 매출이 발생되지 않아 영업손실을 기록하였습니다. 2022년 영업손실은 판매관리비 증가로 전년대비 17억원 증가한 83억원 입니다. 당기에 발생한 순이자비용 727억원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 전기에 발생한 순이자비용 341억원을 전기말에 건설중인자산으로 자본화하였습니다. 당기순손실은 영업손실 증가 등으로 전년대비 22억원 증가한 84억원 입니다. 2023년은 시운전개시에 따른 시운전매출 발생이 예상되며 본격적인 상업운전이 시작되면 영업이익 발생으로 전환될 예정입니다.[미시적/거시적 요인에 따른 분석]회사는 현재 건설중인 회사로 매출이 발생하지 않으며, 기 체결된 EPC계약에 따라 공정이 진행중이기 떄문에 외부환경에 큰 영향을 받지 않는것으로 판단하고 있습니다. 다만 금리인상으로 금융비용이 예상 대비 증가하였으나 향후 금리안정에 따라 이자율 리스크는 해소될 것으로 전망하고 있습니다.당사는 현재 발전소 건설 공정이 진행중이며, 매출이 발생하지 않아 ROE, EBITDA 등의 성과평가지표는 생략하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 유동자산 대비 유동부채의 비율을 나타내는 지표인 유동비율은 139.1%로 전기대비 19.0% 감소하였습니다. 전기대비 유동비율이 감소한 사유는 건설 중 발생한 보증금 의 반환 등이 있습니다 .또한 유동자산에서 재고자산을 제외한 당좌자산과 유동부채의 비율을 나타내는 지표인 당좌비율은 당기말 현재 재고자산의 금액이 미비하여 유동비율과 같은 양상을 보였습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동비율 (유동자산 / 유동부채) 당좌비율 (당좌자산 / 유동부채) 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 1년 이내에 유동성 부족 상황이 발생하지 않을것으로 판단하고 있으며 만약 유동성 부족상황 위기가 발생 시 주주사의 추가출자 등의 유동성 위기에 대처할 수 있는 방안이 마련되어
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

있습니다.당사는 당기말 3,501억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ⅰ) 현금 및 현금성자산, ii) 단기금융상품 iii) 수취채권(유동)을 포함한 금액이며 전기말 유동자금 4,748억원 대비 1,247억원 감소하였습니다. 당기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 제 12 기 제 11 기 보통예금(*) MMT 합 계 (*) PF금융약정과 관련하여 보통예금 중 3,203억원(산업은행 계좌)는 전액 질권 설정되어 있습니다. 당기말 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 제 12 기 제 11 기 특정예금(*) 기업어음 합 계 (*) 두산에너빌리티의 출자약정 보증을 위하여 수취하였으나 당기 중 출자이행 보증금 적립이행 의무 면제 사유가 발생함에 따라 반환되었습니다.당기말 당사의 수취채권(유동)내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 제 12 기 제 11 기 미수금 미수수익 합 계 당사의 현금및현금성자산의 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 제 12 기 제 11 기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 - 영업활동으로 인한 현금흐름당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 17억원 감소한 673억원 유출입니다. 당기순손실이 84억원 발생하였고 이자 지급 증가 등으로 전기대비 증가하였습니다.- 투자활동으로 인한 현금흐름당사의 투자활동으로 인한 현금흐름은 전기 대비 4,395억원 증가한 11,833억원 유출입니다. 발전소 건설에 따른 건설중인자산의 취득 1조1,810억원 등에 따라 감소하였습니다. -재무활동으로 인한 현금흐름당사의 재무활동으로 인한 현금흐름은 전기 대비 1,049억원 증가한 1조1,762억원 유입 입니다. 사채의 발행 4,186억원, 장기차입금의 발행 1조억원, 사채의 상환 -500억원, 자본투자약정 기준수익 지급 -419억원 등으로 인하여 증가하였습니다. 나. 자금조달에 관한 사항 당사가 당기에 자금조달을 위해 발행한 사채 및 장기차입금의 규모 및 구체적 조건들은 아래와 같습니다. (1) 사채 (단위 : 억원, %) 증권종류 발행방법 발행일자 권면 총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 회사채 공모 AA-(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 회사채 공모 A+(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 회사채 공모 A+(나이스신용평가)A+(한국기업평가) 미상환 NH투자증권(주) 당사가 발행한 회사채의 주요 내용 및 필수 조건 준수 사항은 3.재무에 관한 사항의 6. 기타재무에관한 사항 중 (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등에서 확인하실 수 있으며, 당사는 작성기준일 현재 모든 조건을 충족하고 있습니다. (2) 장기차입금 (단위 : 억원, %) 차 입 처 이자율 차입일 최종만기일(*2) 이자율 금액 우리은행 외 11 변동 케이비손해보험 외 19 고정 (*1) PF금융약정에 따라 발생한 차입금입니다.(*2) PF금융약정에 따라 2025년 6월 25일 부터 최종만기일까지 상환스케쥴에 따라 상환될 예정입니다. 조달자금의 항목별ㆍ만기별 상환금액 도래현황> 당사의 2022년말 시점 상환의무가 있는 조달자금의 항목별(회사채 및 장기차입금)ㆍ만기별 상세내역은 아래와 같습니다.- 당기말 당사의 사채발행 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 발행일 만기상환일 권면이자율(%) 제 12 기 삼척블루파워(주) 제2회 무기명식이권부 무보증사채 삼척블루파워(주) 제3회 무기명식이권부 무보증사채 삼척블루파워(주) 제4회 무기명식이권부 무보증사채 삼척블루파워(주) 제5회 무기명식이권부 무보증사채 삼척블루파워(주) 제6회 무기명식이권부 무보증사채 삼척블루파워(주) 제7회 무기명식이권부 무보증사채(2Y) 삼척블루파워(주) 제7회 무기명식이권부 무보증사채(3Y) 합계 사채할인발행차금 유동성 사채 대체 유동성
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

사채할인발행차금 대체 (비유동) 사채 총계 - 당기말 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 차 입 처 이자율 차입일 최종만기일(*2) 이자율 금액 우리은행 외 11 변동 케이비손해보험 외 19 고정 합 계 현재가치할인차금 차입금 합계 (*1) PF금융약정에 따라 발생한 차입금입니다.(*2) PF금융약정에 따라 2025년 6월 25일 부터 최종만기일까지 상환스케쥴에 따라 상환될 예정입니다. * 회사의 최근 2개년도 신용평가에 관한 사항은 다음과 같습니다. 평가일 평가대상유가증권 등 신용등급 평가회사(신용평가등급 범위) 평가구분 회사채 AA- 한국기업평가(AAA~D) 정기평가 회사채 AA- 한국신용평가(AAA~D) 정기평가 회사채 AA- NICE신용평가(AAA~D) 정기평가 회사채 AA- 한국기업평가(AAA~D) 본평가 회사채 AA- 한국신용평가(AAA~D) 본평가 회사채 AA- NICE신용평가(AAA~D) 본평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1~D) 본평가 기업어음 A1 한국신용평가(A1~D) 본평가 기업어음 A1 NICE신용평가(A1~D) 본평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1~D) 정기평가 기업어음 A1 NICE신용평가(A1~D) 정기평가 기업어음 A2+ 한국신용평가(A1~D) 정기평가 회사채 A+ 한국신용평가(A1~D) 수시평가 회사채 AA- NICE신용평가(AAA~D) 본평가 회사채 A+ 한국기업평가(AAA~D) 본평가 기업어음 A2+ 한국기업평가(A1~D) 수시평가 회사채 A+ 한국기업평가(AAA~D) 정기평가 회사채 A+ NICE신용평가(AAA~D) 정기평가 회사채 A+ 한국신용평가(AAA~D) 정기평가 기업어음 A2+ 한국기업평가(A1~D) 본평가 기업어음 A2+ NICE신용평가(A1~D) 본평가 회사채 A+ NICE신용평가(AAA~D) 본평가 회사채 A+ 한국기업평가(AAA~D) 본평가 기업어음 A2+ 한국기업평가(A1~D) 정기평가 기업어음 A2+ NICE신용평가(A1~D) 정기평가 5. 부외거래 (1) 당사의 금융약정 사항은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입약정 회사채한도대출약정 자본투자약정 약정일 대주단 한국산업은행 등 29개 금융기관 한국산업은행 등 4개 금융기관 농협은행 등 5개사 총약정금액 실행금액 약정잔액 당사는 프로젝트금융대출약정에 따라 당사의 현금및현금성자산(주석 6, 17 참고), 유형자산(토지 및 건물)(주석 10, 17 참고), 주요 사업서류상 권리와 지위, 보험계약상 청구권(주석 10 참고), 출자자 소유의 당사 발행주식(주석 32.(5) 참고) 및 화력발전소(준공 후)를 대주단에 담보로 제공 또는 제공할 예정입니다. (2) 2020년 8월 25일 씨스포빌(주)이 산업통상자원부, 삼척시, 동해지방해양수산청을 피고로 하여 공유수면 점용사용 허가처분 무효확인 등의 소를 제기하였습니다. 이와 관련하여 소송의 결과에 따라 권리 또는 이익의 침해를 받을 제3자에 해당하므로 보조참가인으로 소송 참여중이며, 당기말 현재 진행중입니다. 당사의 경영진은 관련 소송의 최종결과에 대해 예측할수 없다고 판단하여, 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. (3) 2021년 1월 29일 씨스포빌(주)이 당사를 피고로 하여 공사중지청구 본안 소송을 제기 하였으며 당기말 현재 진행중입니다. 당사의 경영진은 관련 소송의 최종결과에 대해 예측할 수 없다고 판단하여, 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 당사는 서울보증보험으로부터 인허가보증보험등과 관련하여 총 167,141,924천원의 보증을 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 유형자산 취득을 위한 주요 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 집행액 잔액 발전소 건설 EPC 공사 계약 육상하역설비 공사 계약 신재생에너지 소수력 공사 계약 주요 용역 기자재 품질 등 검사 용역 사후환경영향조사(2차년도) 용역 어업피해조사 용역 항만공사 침퇴적모니터링 용역 사업주기술지원 용역 공사관리 및 감리 용역 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 대한 사항 당사는 주식회사등의
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성되었으며, 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 첨부된 감사보고서의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없음 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 해당사항 없음.
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 현금및현금성자산의 증가 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 12 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 11 기 : 2021년 12월 31일 현재 삼척블루파워주식회사 1. 회사의 개요 삼척블루파워 주식회사(이하 '당사')는 친환경 석탄화력발전소 건립 및 발전사업을 위해 2011년 11월 4일 설립되었습니다. 당사가 삼척지역에 건립할 발전소인 삼척블루파워 1,2호기는 2013년 2월 25일 산업통상자원부가 고시한 제6차 전력수급기본계획(안)에 반영되었고, 2013년 7월 5일 산업통상자원부로부터 전기사업 허가를 받았습니다. 한편, 2014년 8월 29일에 포스코에너지㈜가 동양시멘트㈜ 등이 보유중인 당사의 주식을 양수하였습니다. 2014년 11월 3일에 상호를 기존의 동양파워 주식회사에서 포스파워 주식회사로 변경하였으며 2020년 3월 30일에 삼척블루파워 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 발전설비는 2024년 4월에 건설이 완공될 예정이며, 건설될 총발전설비 용량은 2,100MW 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 농협은행㈜ (KIAMCO 파워에너지 사모특별자산투자신탁 제3호의 신탁업자) 포스코에너지㈜ (*) 두산에너빌리티㈜ ㈜포스코건설 중소기업은행 (멀티에셋 포스파워 삼척석탄화력전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자) 합 계 (*) 2023년 1월 1일을 합병기일로하여 포스코에너지㈜는 ㈜포스코인터내셔널에 흡수합병되어 소멸되었으며, 합병 후 존속회사는 ㈜포스코인터내셔널입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무 및 기타채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로서 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.20 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구성됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 임직원 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 1월 30일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 20일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 27 참조) (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) 4. 부문정보 당사는 석탄화력발전소 건립 및 발전사업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 당기 및 전기의 매출액은 없으므로 지역별 매출액 정보는 기재하지 아니하며, 당기말 및 전기말 현재 비유동자산(유형자산 및 기타비유동자산)은 전액 국내에 소재하고 있습니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*) 수취채권(비유동) 장기금융상품 합 계 (*) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며,
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 미만 1년 이상 합 계 지급채무(*) 리스부채 사채 장기차입금 합계 (*) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원이 제외된 금액입니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험관리 1) 이자율위험관리 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 12 기 제 11 기 [고정이자율] 금융자산 금융부채 합 계 [변동이자율] 금융부채 당사의 이자율위험은 주로 변동금리 조건 차입금에서 발생하며, 발생한 이자비용은 적격자산으로 자본화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융부채 2) 공정가치위험관리 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 수취채권(*1) 장기금융상품 합계 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 지급채무(*2) 리스부채 사채 장기차입금 합 계 (*1) 수취채권은 당기말 부가세환급금 25,381,594천원(전기말 36,076,182천원)이 제외된 금액입니다. (*2) 지급채무는 당기말 종업원급여 관련 채무 2,654,713천원(전기말 1,827,632천원)이 제외된 금액입니다. 상기 금융상품 중 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치는 장부금액과 차이가 없습니다. (5) 자본관리 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

관련하여 총 167,141,924천원의 보증을 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 유형자산 취득을 위한 주요 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 집행액 잔액 발전소 건설 EPC 공사 계약 육상하역설비 공사 계약 신재생에너지 소수력 공사 계약 주요 용역 기자재 품질 등 검사 용역 사후환경영향조사(2차년도) 용역 어업피해조사 용역 항만공사 침퇴적모니터링 용역 사업주기술지원 용역 공사관리 및 감리 용역 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배주주 농협은행(주)(KIAMCO 파워에너지 사모특별자산투자신탁 제3호의 신탁업자) 유의적인 영향력을 행사하는 회사 포스코에너지(주)(*1) 기타특수관계자 (*2) 두산에너빌리티(주), (주)포스코건설, 중소기업은행(멀티에셋 포스파워 삼척화력 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자), (주)포스코아이씨티, (주)포스코인재창조원, (주)포스코에이앤씨, 한국퓨어셀(주) (*1) 2023년 1월 1일을 합병기일로하여 포스코에너지㈜는 ㈜포스코인터내셔널에 흡수합병되어 소멸되었으며, 합병 후 존속회사는 ㈜포스코인터내셔널입니다.(*2) 당사는 포스코 대규모기업집단에 포함됩니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 제 12 기 제 11 기 유형자산 취득 기타비용(수익) 유형자산 취득 기타비용(수익) 기타특수관계자 (주)포스코아이씨티 (주)포스코건설 (*) (주)포스코에이앤씨 (주)포스코인재창조원 두산에너빌리티(주) (*) 합 계 (*) (주)포스코건설 및 두산중공업(주)은 당사의 유형자산 건설회사로 진행기준에 따라 인식된 금액은 당사의 유형자산 취득액에서 제외되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 제 12 기 제 11 기 선급금 미지급금 선급금 미지급금 기타특수관계자 (주)포스코건설 (*) 두산에너빌리티(주)(*) (주)포스코아이씨티 합 계 (*) (주)포스코건설 및 두산에너빌리티(주)은 당사의 유형자산 건설회사로 진행기준에 따라 인식된 금액은 당사의 선급금 및 미지급금에서 제외되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 제 12 기 제 11 기 유입 유출 유입 유출 지배주주 농협은행(주)(KIAMCO 파워에너지사모특별자산투자신탁제3호의 신탁업자) 신종자본증권배당금 유의적인 영향력을 행사하는 회사 포스코에너지(주) 신종자본증권발행(유입)신종자본증권 배당금(유출) 기타특수관계자 중소기업은행(멀티에셋 포스파워 삼척화력 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자) 신종자본증권배당금 (5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 물건 또는 내용 금액 담보권자 담보제공(*) 포스코에너지(주) 당사 주식 한국산업은행 등 (주)포스코건설 당사 주식 두산에너빌리티(주) 당사 주식 (*) 당사의 프로젝트금융대출약정에 따라 차입한 장기차입금 2,007,000백만원의 상환을 담보하기 위해 상기 특수관계자 소유의 당사 주식을 한국산업은행 등 약정상대방에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당사는 포스코에너지(주)와 시운전을 위한 최초 석탄공급일로부터 발전소 운영이종료되는 날까지 기간 동안 석탄 장기구매계약을 체결하고 있습니다. (7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 12 기 제 11 기 단기급여 퇴직급여 합계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼척블루파워 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 삼척블루파워 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2023년 3월 9일 우리는 첨부된 삼척블루파워 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼척블루파워 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 2022년_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2022년_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 삼척블루파워 주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사, 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말 입증감사
삼척블루파워 — 사업보고서 (2022.12)

재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 11월 02일 회사측 : 내부감사 등 2인외부감사인측 : 업무수행이사 등 2인 대면 감사 계획 보고 2023년 03월 03일 회사측 : 내부감사 외부감사인측 : 업무수행이사 서면 감사 결과 보고