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엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한화투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 흥국증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 SK증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한양증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 다올투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 BNK투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 KR투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 다올투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한화투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 하이투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 SK증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한국투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 SK증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 흥국증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 이베스트투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 부국증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한양증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 케이프투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 신영증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 메리츠증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 신영증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한양증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 부국증권(주) 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한양증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 케이프투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 미래에셋증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 미래에셋증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 부국증권(주) 엔에이치캐피탈 전자단기사채 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 여 부국증권(주) 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 키움증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 교보증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평,
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한신평, NICE) 부 흥국증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 흥국증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한화투자증권 엔에이치캐피탈 회사채 공모 AA-(한기평, 한신평, NICE) 부 한화투자증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 (주) 신한은행 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 부국증권(주) 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 흥국증권 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 우리종합금융주식회사 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 우리종합금융주식회사 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 코리아에셋투자증권 주식회사 엔에이치캐피탈 기업어음증권 사모 A1(한기평, 한신평, NICE) 부 (주) 신한은행 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 농협금융지주14 한국증권금융 농협금융지주15-2 한국증권금융 농협금융지주19-3 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(별도) 200% 이행현황 부채비율 24.75% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 50% 이행현황 자기자본의 0% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 30%
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이행현황 자산총계의 0% 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항없음 이행현황 해당사항없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리 계약체결일 사채관리회사 농협금융지주20-2 한국증권금융 농협금융지주21-2 한국증권금융 농협금융지주21-3 한국증권금융 제1회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 한국증권금융 농협금융지주22-2 한국증권금융 농협금융지주23-2 한국증권금융 농협금융지주24-2 한국증권금융 제2회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 한국증권금융 농협금융지주25-1 한국증권금융 농협금융지주25-2 한국증권금융 농협금융지주26-1 한국증권금융 농협금융지주26-2 한국증권금융 농협금융지주27-1 한국증권금융 농협금융지주27-2 한국증권금융 농협금융지주28-1 한국증권금융 농협금융지주28-2 한국증권금융 농협금융지주29-1 한국증권금융 농협금융지주29-2 한국증권금융 농협금융지주30-1 한국증권금융 농협금융지주30-2 한국증권금융 농협금융지주30-3 한국증권금융 농협금융지주31-1 한국증권금융 농협금융지주31-2 한국증권금융 농협금융지주32 한국증권금융 제3-1회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 한국증권금융 제3-2회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 한국증권금융 농협금융지주33 한국증권금융 농협금융지주34-1 한국증권금융 농협금융지주34-2 한국증권금융 농협금융지주34-3 한국증권금융 제4회 상각형 조건부자본증권(신종자본증권) 한국증권금융 농협금융지주35-1 한국증권금융 농협금융지주35-2 한국증권금융 농협금융지주36 한국증권금융 농협금융지주37-1 한국증권금융 농협금융지주37-2 한국증권금융 농협금융지주38-1 한국증권금융 농협금융지주38-2 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(별도) 200% 이행현황 부채비율 24.75% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 50% 이행현황 자기자본의 0% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 30% 이행현황 자산총계의 0% 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경 이행현황 이행(농협중앙회 100%) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 회사명 부서명 연락처 한국증권금융 회사채관리팀 대신증권 Coverage본부 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 (1) 농협금융지주 구 분 제1회 상각형 조건부자본증권(신종) 제2회 상각형 조건부자본증권(신종) 제3-1회 상각형 조건부자본증권(신종) 제3-2회 상각형 조건부자본증권(신종) 제4회 상각형 조건부자본증권(신종) 발행일 2018년 6월 4일 2019년 9월 27일 2021년 7월 2일 2021년 7월 2일 2022년 3월 4일 발행금액(억원) 발행목적 BIS자기자본비율 제고 및 농협은행 증자 BIS자기자본비율 제고 BIS자기자본비율 제고 및 농협은행 증자 BIS자기자본비율 제고 및 농협은행 증자 BIS자기자본비율 제고 발행방법 공모 공모 공모 공모 공모 상장여부 상장 상장 상장 상장 상장 미상환잔액(억원) 자본인정에 관한 사항 회계처리근거 - 영구성 - 후순위성 - 영구성 - 후순위성 - 영구성 - 후순위성 - 영구성 - 후순위성 - 영구성 - 후순위성 신용평가기관의 자본인정비율 등(주1) 미지급누적이자(백만원)(주2) 만기 없음(영구채) 없음(영구채) 없음(영구채) 없음(영구채) 없음(영구채) 조기상환가능일 발행일로부터 5년이 경과된 2023년 6월 4일 또는 그 이후 각 이자지급일에 조기상환 가능 발행일로부터 5년이 경과된 2024년 9월 27일 또는 그 이후 각 이자지급일에 조기상환 가능 발행일로부터 5년이 경과된 2026년 7월 2일 또는 그 이후 각
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이자지급일에 조기상환 가능 발행일로부터 10년이 경과된 2031년 7월 2일 또는 그 이후 각 이자지급일에 조기상환 가능 발행일로부터 5년이 경과된 2027년 3월 4일 또는 그 이후 각 이자지급일에 조기상환 가능 발행금리(%) 우선순위 후순위채권보다 후순위 후순위채권보다 후순위 후순위채권보다 후순위 후순위채권보다 후순위 후순위채권보다 후순위 부채분류시 재무구조에 미치는 영향 - 2022년 12월말 기준 부채비율 24.75%에서 26.09%로 상승 - 2022년 12월말 기준 이중레버리지비율 121.03%에서 122.32%로 상승 - 2022년 12월말 기준 부채비율 24.75%에서 25.97%로 상승 - 2022년 12월말 기준 이중레버리지비율 121.03%에서 122.21%로 상승 - 2022년 12월말 기준 부채비율 24.75%에서 26.31%로 상승 - 2022년 12월말 기준 이중레버리지비율 121.03%에서 122.53%로 상승 - 2022년 12월말 기준 부채비율 24.75%에서 25.44%로 상승 - 2022년 12월말 기준 이중레버리지비율 121.03%에서 121.69%로 상승 - 2022년 12월말 기준 부채비율 24.75%에서 28.24%로 상승 - 2022년 12월말 기준 이중레버리지비율 121.03%에서 124.41%로 상승 기타투자자에게 중요한 발행조건 - 만기가 없는 영구채로 발행 - 발행인이 금융위원회로부터 긴급조치나 경영개선권고, 요구, 명령을 받은 경우나 부실금융기관으로 지정된 경우 이자지급을 정지(정지기간 동안 발생되는 이자에 대한 지급의무는 소멸) - 발행인이 부실금융기관으로 지정될 경우 원리금 전액 상각 * 기타 자세한 사항은 증권신고서 상각형 조건부자본증권(신종) 특약을 참고하시기 바랍니다. (주1) 현재 각 신용평가기관의 비공개 방침에 따라 기재가 불가능함(주2) 미지급누적이자는 기간경과에 대한 이자금액임 (2) 농협은행 구 분 농금채(은행)2013-07이30Y-A(신종) 농업금융채권(은행)2021-04이-A(신종) 농업금융채권(은행)2021-04이-B(신종) 농업금융채권(은행) 2022-04이-A(신종) 농업금융채권(은행) 2022-07이-A(신종) 발행일 2013년 07월 02일 2021년 04월 21일 2021년 04월 21일 2022년 04월 15일 2022년 07월 11일 발행금액(억원) 발행목적 기본자본확충 기본자본확충 기본자본확충 기본자본확충 기본자본확충 발행방법 공모간접 공모간접 공모간접 공모간접 공모간접 상장여부 상장 상장 상장 상장 상장 미상환잔액(억원) 자본인정에 관한 사항 회계처리근거 -영구성(만기는 30년이나 중도상환권 및 만기 연장에 대한 권리를 전적으로 발행자가 보유) -후순위성 -영구성-후순위성 -영구성 -후순위성 -영구성 -후순위성 -영구성 -후순위성 신용평가기관의 자본인정비율 등(주1) 미지급누적이자(백만원)(주2) 만기 2043년 07월 02일 만기없음 만기없음 만기없음 만기없음 조기상환가능일 2023년 07월 02일 2026년 04월 21일 2031년04월21일 2027년 04월 15일 2027년 07월 11일 발행금리(%)(금리상향조정조건) 4.88(금리상향조정조건 없음) 2.93(금리상향조정조건 없음) 3.29(금리상향조정조건 없음) 4.30(금리상향조정조건 없음) 4.98(금리상향조정조건 없음) 우선순위 하위 후순위 하위 후순위 하위 후순위 하위 후순위 하위 후순위 부채분류시 재무구조에 미치는 영향 BIS비율하락 BIS비율하락 BIS비율하락 BIS비율하락 BIS비율하락 기타투자자에게 중요한 발행조건 - 만기일이 도래한 경우 발행회사의 선택에 따라 만기 연장 가능- 발행인의 수지 상황 등이 악화된 경우 이자 지급을 정지하거나 지급시기 변경 가능 (정지기간 동안 발생되는 이자에 대한 지급의무는 소멸)- 발행인이 부실금융기관에 해당하는 경우 보통주 또는 비누적적 우선주로 전환 불가 (주1) 현재 각 신용평가기관의 비공개 방침에 따라 기재가 불가능함(주2) 미지급누적이자는 기간경과에 대한 이자금액임 (3) 농협생명 구 분 제4회 채권형
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신종자본증권 발행일 발행금액(억원) 발행목적 운영자금 사용 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액(억원) 자본인정에 관한 사항 회계처리근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능 신용평가기관의 자본인정비율 등(주) 미지급누적이자(백만원) 만기 조기상환가능일 발행금리(금리상향조정조건) 발행시점 6.334% 발행일로부터 5년째 되는 날 이자율 조정, 10년째 되는 날 최초 가산금리 +1.00%를 가산한 금리 적용(step-up) 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승 등 기타투자자에게 중요한 발행조건 (주) 현재 각 신용평가기관의 비공개 방침에 따라 기재가 불가능함 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 차환자금 18회 차환 회사채 차환자금 및 운영자금 10회 차환 및 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 (캐피탈 대여_3년) 회사채 운영자금 운영자금 (캐피탈 대여_5년) 회사채 차환자금 11회 차환 회사채 차환자금 11회, 19-1회 차환 회사채 운영자금 운영자금 회사채 차환자금 4-3회, 12회, 20-1회 차환 회사채 차환자금 5-3회 차환 회사채 차환자금 5-3회 차환 회사채 차환자금 5-3회 차환 회사채 차환자금 13회, 21-1회 차환 회사채 차환자금 및 운영자금 5-3회 차환 및 운영자금 회사채 차환자금 및 운영자금 6-3회 차환 및 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 차환자금 및 운영자금 22-1회 차환 및 운영자금 조건부 자본증권 (주1) 신종 기타자금 (중소기업 및 소상공인 자금지원 등) 기타자금 (중소기업 및 소상공인 자금지원 등) 조건부 자본증권 (주1) 신종 기타자금 (중소기업 및 소상공인 자금지원 등) 기타자금 (중소기업 및 소상공인 자금지원 등) 회사채 차환자금 23-1회 차환 회사채 차환자금 17-2회, 24-1회 차환 회사채 차환자금 및 운영자금 17-2회, 24-1회 차환, 운영자금 회사채 차환자금 17-2회, 24-1회 차환 조건부 자본증권 신종4 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 차환자금 2회 차환 회사채 차환자금 및 운영자금 19-2회 차환 및 운영자금 회사채 타법인증권 취득자금 및 운영자금 타법인증권 취득자금 및 운영자금 회사채 타법인증권 취득자금 타법인증권 취득자금 (주1) 2021.07.02 발행된 제3-1회 및 제3-2회 상각형 조건부자본증권은 ESG채권(사회적채권)으로, 중소기업 및 소상공인 자금지원과 저신용자 및 저소득자 자금지원을 위하여 발행되었으며, 당초 계획대로 중소기업 및 소상공인 자금지원과 저신용자 및 저소득자 자금지원에 사용되었습니다. 본 ESG채권의 구체적인 자금사용내역은 한국거래소의 사회책임투자채권 전용 세그먼트에 게시된 ESG채권 사후보고서를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 이용상의 유의점 (1) 회사가 채택한 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택한 회계처리방법 세부적인 재무제표 작성기준은 첨부된 '연결감사보고서'의 주석 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'과 '감사보고서'의 주석 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. (3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음. (4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없음. (5) 우발채무 등에 관한 사항(연결기준) 우발채무 등에 관한 사항은 첨부된 '연결감사보고서'의 주석 '41. 우발부채 및 우발자산'을 참조하시기 바랍니다. (6) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 해당사항 없음. (7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 자세한 사항은 첨부서류인
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연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 나. 손실충당금 설정현황 (연결 기준) (1) 손실충당금 설정 내용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 계정과목 채권총액 손실충당금 손실충당금설정률 원화대출금 외화대출금 기타대출금 기타금융자산 합계 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 계정과목 채권총액 손실충당금 손실충당금설정률 원화대출금 외화대출금 기타대출금 기타금융자산 합계 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 계정과목 채권총액 손실충당금 손실충당금설정률 원화대출금 외화대출금 기타대출금 기타금융자산 합계 (2) 손실충당금 변동 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 상각 및 매각 상각채권회수 기타(주1) 기말 (주1) 기타 변동액은 환율 변동 등으로 인한 금액입니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 상각 및 매각 상각채권회수 기타(주1) 기말 (주1) 기타 변동액은 환율 변동 등으로 인한 금액입니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 상각 및 매각 상각채권회수 기타(주1) 기말 (주1) 기타 변동액은 환율 변동 등으로 인한 금액입니다. 다. 금융상품의 공정가치측정 (1) 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 분류내역은 다음과 같습니다.연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적(예: 가격)으로 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 자산합계 금융상품부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 부채합계 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 자산합계 금융상품부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 부채합계 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 자산합계 금융상품부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 부채합계 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초자산 가격, 금리, 신용스프레드, 환율, 배당(수익률), 내재변동성,
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할인율 등 매매목적파생상품자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기초자산 가격, 금리, 신용스프레드, 환율, 배당(수익률), 내재변동성, 할인율 등 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 매매목적파생상품부채 위험회피목적파생상품부채 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 범위(가중평균, %) 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 DCF모형, NAV법,이항모형,유사기업비교법,Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation 등 할인율 성장률 0.00~1.00 이자율상관계수 역사적변동성 상관계수 스왑션변동성 0.55~1.48 청산가치 매매목적파생상품자산 이자율상관계수 역사적변동성 상관계수 스왑션변동성 0.55~1.48 장단기금리간상관관계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 DCF모형, NAV법,유사기업비교법 등 할인율 성장률 0.00~1.00 청산가치 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 이자율상관계수 역사적 변동성 매매목적파생상품부채 상관계수 스왑션변동성 0.55~1.48 장단기금리간상관관계 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 연결기업에서 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. 공정가액 평가협의회는 자체평가와 관련된 가치평가 방법의 검토를 수행하고 평가방법의 적정성을 심의 및 의결합니다. (2) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기 손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치로 인식되는 상품으로 지분증권이 있습니다. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권(주2) 당기손익-공정가치 측정 대출채권(주3) 매매목적파생상품자산(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(주1) 매매목적파생상품부채(주1) 합계 (주1) 주식관련 파생상품, 이자율관련 파생상품, 신용관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 상관관계(두 개 이상의 기초자산 간의 상관관계)를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 통화관련 파생상품, 상품관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 상관관계 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 당기손익-공정가치 측정 대출채권은 투입 변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 주요 관측 불가능한 투입 변수의 이자율을 1% 증가 또는 감소 혹은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권(주2) 당기손익-공정가치 측정 대출채권(주3)
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매매목적파생상품자산(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(주1) 매매목적파생상품부채(주1) 합계 (주1) 주식관련 파생상품, 이자율관련 파생상품, 신용관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 상관관계(두 개 이상의 기초자산 간의 상관관계)를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 통화관련 파생상품, 상품관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 상관관계 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 당기손익-공정가치 측정 대출채권은 투입 변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 주요 관측 불가능한 투입 변수의 이자율을 1% 증가 또는 감소 혹은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치 측정 유가증권(주2) 당기손익-공정가치 측정 대출채권(주3) 매매목적파생상품자산(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(주1) 매매목적파생상품부채(주1) 합계 (주1) 주식관련 파생상품, 이자율관련 파생상품, 신용관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 상관관계(두 개 이상의 기초자산 간의 상관관계)를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 통화관련 파생상품, 상품관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 상관관계 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 당기손익-공정가치측정대출채권은 투입 변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 주요 관측 불가능한 투입 변수의 이자율을 1% 증가 또는 감소 혹은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기, 전기 및 전전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익(주1) 기타 포괄손익(주2) 매입/증가 매도/감소 다른수준에서 수준3으로 대체(주3) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 순파생금융상품 (주1) 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채와 관련된 손익은 포괄손익계산서상 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.(주2) 기타포괄손익으로 인식된 금액은 당기말 현재 전략적 목적으로 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것입니다. (주3) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익(주1) 기타 포괄손익(주2) 매입/증가 매도/감소 다른수준에서 수준3으로 대체(주3) 수준3에서 다른수준으로 대체(주3) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 순파생금융상품 (주1) 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채와 관련된 손익은 포괄손익계산서상 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.(주2)
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기타포괄손익으로 인식된 금액은 당기말 현재 전략적 목적으로 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것과 위험회피수단으로 보유하고 있는 파생상품과 관련된 것입니다. (주3) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익(주1) 기타 포괄손익(주2) 매입/증가 매도/감소 사업결합으로 인한 증가 수준3에서 다른수준으로 대체(주3) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 순파생금융상품 (주1) 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채와 관련된 손익은 포괄손익계산서상 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.(주2) 기타포괄손익으로 인식된 금액은 당기말 현재 전략적 목적으로 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것과 위험회피수단으로 보유하고 있는 파생상품과 관련된 것입니다. (주3) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. (5) 연결기업이 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (6) 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치와 장부가액은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및예치금 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 : 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채(주1) 금융부채 합계 (주1) 기타금융부채의 공정가치 금액에는 예수부채, 차입부채 및 사채의 공정가치 산정시 포함된 지급이자가 제외되어 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및예치금 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 : 예수부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 (주1) 금융부채 합계 (주1) 기타금융부채의 공정가치 금액에는 예수부채, 차입부채 및 사채의 공정가치 산정시 포함된 지급이자가 제외되어 있습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및예치금 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 : 예수부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 (주1) 금융부채 합계 (주1) 기타금융부채의 공정가치 금액에는 예수부채, 차입부채 및 사채의 공정가치 산정시 포함된 지급이자가 제외되어 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결기업은 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가 측정 유가증권 외부전문가에 의해 산출된평가금액을 사용 무위험 시장수익률 상각후원가 측정 대출채권및 기타금융자산 기대현금흐름과 유사한 대출에 사용되는 시장금리를 이용한 현금흐름할인 시장수익률, 신용스프레드,유동성프리미엄, 기타스프레드 예수부채 및 차입부채 연결기업기준 시장금리와 기타스프레드를 이용한 현금흐름할인 시장수익률, 기타스프레드 사채 회사 발행사채의 유통수익률을 이용한 현금흐름할인 시장수익률 (7) 당기, 전기 및 전전기 중 이연 상각할 최초거래일("Day 1") 손익 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 거래일 평가손익 2022년 2021년 2020년 기초 신규 상각 및 상환 기말 라. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 (1) 주요 회계정책 변경 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용예정이며,연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 보험부채 등의 평가,재무성과의 인식 및 측정, 보험계약의 전환 관련 회계정책 등입니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다. [보험부채의 평가]기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결기업은 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 연결기업은 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의
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시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. [재무성과의 인식 및 측정] 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.[전환관련 회계정책] 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 원칙적으로 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별·인식·측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.(2) 도입 준비상황- 농협생명보험 주요 활동 준비상황(보고시점 기준) 향후 추진계획 결산시스템 구축 ㆍ2020년 6월 시스템 개발 완료 ㆍ재무영향도 분석 중 ㆍ내부회계관리제도 구축 중 임직원 교육 ㆍ실무자 교육과정 마련 및 실시 ㆍ실무 교육 지속 진행 예정 경영진 보고 ㆍ시스템 구축, 재무영향 등 보고 ㆍ병행결산 관련 제반사항 보고 - 농협손해보험 주요 활동 준비상황(보고시점 기준) 향후 추진계획 결산시스템 구축 ㆍ2022년 2월 시스템 개발 완료 ㆍ재무영향도 분석 중 ㆍ내부회계관리제도 구축 중 임직원 교육 ㆍ실무자 교육과정 마련 및 실시 ㆍ실무 교육 지속 진행 예정 경영진 보고 ㆍ시스템 구축, 재무영향 등 보고 ㆍ병행결산 관련 제반사항 보고 (3) 예비적 재무영향평가기업회계기준서 제1117호의 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경 됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. [재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동] 연결기업이 2022년 12월 31일 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 한편, 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 보험계약과 관련이 있는 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1104호에 따른 당기손익조정접근법을 적용하고 있으나, 2022년 예비적 재무영향 비교정보는 당기손익조정접근법에 의한 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류를 하지 않고 작성하였습니다.동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 연결재무상태표 (단위: 백만원) 구분 (주1) (주2) 증감(B-A) 자산총계 금융자산 보험계약 및 재보험계약 자산 기타자산 부채총계 금융부채 보험계약 및
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재보험계약 부채 기타부채 자본총계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 비지배지분 (주1) K-IFRS 제1104호 '보험계약' 과 K-IFRS 제 1109 '금융상품' 및 K-IFRS 제 1104호 '보험계약' 에 따른 당기손익조정접근법을 적용한 금액 (주2) K-IFRS 제1117호 '보험계약' 과 K-IFRS 제 1109 '금융상품' 을 적용한 금액 - 연결포괄손익계산서 (단위: 백만원) 구분 (주1) (주2) 증감(B-A) 순이자손익 순수수료손익 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익 당기손익인식지정금융상품관련손익 금융투자자산손익 보험손익 보험금융손익 기타영업손익 신용손실 충당금전입액 일반관리비 영업이익 지분법손익 기타손익 법인세비용 차감전 순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주1) K-IFRS 제1104호 '보험계약' 과 K-IFRS 제 1109 '금융상품' 및 K-IFRS 제 1104호 '보험계약' 에 따른 당기손익조정접근법을 적용한 금액 (주2) K-IFRS 제1117호 '보험계약' 과 K-IFRS 제 1109 '금융상품' 을 적용한 금액 - 연결현금흐름표 (단위: 백만원) 계정과목 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 [K-IFRS 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향]연결기업은 전환일(2022년 1월 1일) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(K-IFRS 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 K-IFRS 제1117호 적용 발행된 보험계약집합에 대한 평가액은 다음과 같이 예상됩니다. (단위: 백만원) 전환 방법 대상 연도 K-IFRS 제1117호 적용 보험계약자산 보험계약부채 보험계약마진 완전소급법 공정가치법 2018년 이전 합 계 (주1) 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함한 금액입니다.[보험부채 관련 재무영향]연결기업이 2022년 12월 31일 기준 보험부채에 대해 K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 부채 평가액은 다음과 같이 예상됩니다. (단위: 백만원) 구분 보험계약자산 보험계약자산 내 보험계약부채 보험계약부채 내 보험계약마진 보험계약마진 발행된 보험계약 재보험계약 합계 [기업회계기준서 제1117호 경과규정 중 금융자산 재지정]연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 도입하여 금융자산 관리 사업모형에 따라 상각후원가, 기타포괄손익 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 금융자산을 분류하고 있으나, 기업회계기준서 제 1117호 최초 도입시사업모형 재평가, 당기손익인식지정금융자산 및 기타포괄손익인식지정지분상품의 재지정을 허용함에 따라, 보험부채 시가평가에 따른 자본변동성 관리 목적으로 금융자산 분류 및 측정을 변경할 예정입니다. 최초적용일(2023년 1월 1일) 기준 사업모형 재평가를 통한 금융자산 재지정 영향은 다음과 같이 예상됩니다. (단위: 백만원) 계정과목 장부금액 금융자산 재지정 전 금융자산 재지정 후 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 합계 바. 유형자산 재평가 해당사항 없음.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 본 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지난해 경기는 인플레이션이 지속되는 가운데 내수회복 속도가 완만해지면서 전반적으로 하락하였습니다. 대외적으로는 금리인상, 중국의 방역정책 등으로 인한 경제의 불확실성이 지속되었고 주요국 성장둔화 및 러-우크라 전쟁 등에 따른 세계경제가 불안하였으며, 대내적으로는 기업실적 전망 부진 등으로 주가가 하락하고, 고물가상승에 따른 소비심리가 위축되었습니다. 이러한 불확실한 국제 정세와 경영 환경 속에서도 농협금융은 끊임없는 변화와 혁신의 노력을 기울여왔습니다. 특히, 고객 중심 종합금융플랫폼 전환, 디지털 마케팅 플랫폼 구축 등 디지털 경쟁력 강화의 기틀을 마련하였으며, ESG 투자 및 상품 확대, 탄소중립 추진체계 구축 등 ESG 경영체계를 본격 가동하였습니다. 또한, 아시아와 유럽의 핵심거점에 글로벌 채널을 확충하였고, 농업금융·정책보험은 물론 코로나19 피해고객 지원 등 금융의 사회적 역할에도 최선을 다했습니다. 2022년 농협금융의 총자산은 전년대비 17.9조원 증가한 524.9조원이며, 총자본은 28.7조원입니다. 이자부자산증가 및 은행 NIM 개선으로 인하여 이자이익은 1조 447억원 증가하였으나, 수수료 및 유가증권 운용이익의 감소로 비이자이익은 1조 737억원 감소하였습니다. 또한 경기 불확실성을 대비한 선제적 충당금 적립 등으로 인해 신용손실충당금전입액이 4,695억원 증가하였습니다. 당기순이익은 2조 2,309억원이며, 농업ㆍ농촌 지원을 위한 농업지원사업비 4,504억원을 감안한 당기순이익은 2조 5,385억원입니다.향후 농협금융은 고객 중심 경영을 최우선 가치로 삼고, 고객과 함께하는 모든 순간에 최상의 만족을 제공하며, 디지털 서비스 역량을 혁신하고 그룹 내외부에서 금융의한계를 넘어 미래성장 동력을 지속적으로 확충하겠습니다. 또한 ESG 경영을 적극 실천하여 사회적 책임을 강화하고 그룹의 장기가치를 높여 세상을 변화시키며, 농협금융 전문금융그룹으로서 본연의 역할에 최선을 다하겠습니다.올해 농협금융이 가야 할 길이 결코 쉽고 평탄하지 않을 것이지만 임직원 모두가 소명의식을 가지고 맡은 일에 적극적이고 진취적인 자세로 임하겠습니다. 재무성과 및 경영지표> (단위:억원, %) 구분 2022년 2021년 증감 증감율 2020년 자산규모 자산 -총자산(AUM 포함) 자본 -지배주주지분 대출채권 예수부채 수익성 이자이익 비이자이익 신용손실충당금전입액 영업이익 당기순이익 지배지분당기순이익 농업지원사업비 부담전 기준지배주주지분순이익 RoA RoE 농업지원사업비부담전 RoA 농업지원사업비부담전 RoE 자본적정성 총자본비율 보통주자본비율 기본자본비율 자산건전성 고정이하여신비율 대손충당금적립비율 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 2022년말 현재 연결재무제표상 자산은 전년말 대비 17.9조원(3.5%)
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증가한 524.9조원이며, 연결재무제표상 부채는 전년대비 17.2조원(3.6%) 증가한 496.2조원입니다.대출채권은 전년말 대비 약 16.7조원(5.2%) 증가한 335.3조원을 기록하였으며, 이 중 원화대출채권과 외화대출채권은 전년말 대비 각각 6.0%, 19.0% 성장하였습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 10.8조원 감소하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 6.8조원 증가하였습니다. 예수부채는 전년말 대비 14.6조원(4.9%) 증가하였는데, 그 중 저원가예금인 요구불예금은 전년말 대비 8.6% 감소한 55.1조원을 시현하였습니다. 또한 차입부채 및 사채는 전기말 대비 3.6조원 증가하였습니다. 자본은 당기순이익 2조 4,146억원(지배기업지분이익 2조 2,309억원) 시현 등으로 전년말 대비 7,282억원 증가한 28조 6,778억원을 기록하였습니다. (단위 : 억원) 구분 2022년말 2021년말 증감 2020년말 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 유ㆍ무형자산/투자부동산 등 기타자산 자산총계 예수부채 차입부채/사채 기타부채 등 부채총계 자본총계 (단위: 억원, %) 구분 2022년 2021년 증감 증감율 2020년 대출채권 원화대출금 (기업) (가계) (공공) (통합) 외화대출금 기타대출금 신용카드채권 대손충당금 등 차감항목 대출채권 순장부가액 (단위: 억원, %) 구분 2022년 2021년 증감 증감율 2020년 예수부채 요구불예금 기한부예금 양도성예금증서 증권예수금 나. 영업실적 농협금융의 2022년 연결당기순이익(지배기업지분이익)은 2조 2,309억원(농업지원사업비 부담전 당기순이익 2조 5,385억원)으로 전년동기 대비 610억원이 감소하였으나, 불확실한 경제 환경에도 불구하고 양호한 실적을 시현하였습니다.이자이익은 9조 5,559억원으로 대출성장 및 금리상승 영향으로 전년동기 대비 12.27%(1조 447억원) 증가하였으나, 수수료이익은 신탁/펀드, 주식중개수수료 감소로 전년 동기 대비 21.82% 감소한 1조 4,188억원을 기록하였습니다. 또한 경기 불확실성에 따른 선제적 충당금 추가 적립으로 인해 신용손실충당금전입액이 4,695억원 증가하였습니다. 농협금융의 부문별 연결기준 손익 현황은 아래와 같습니다. (1) 농협금융 연결기준 손익현황 (단위 : 억원) 구분 2022년 2021년 증감 2020년 순이자손익 순수수료손익 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품관련손익 금융투자자산손익 보험손익 기타영업손익 신용손실충당금전입액 일반관리비 영업이익 지분법손익 기타손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 지배기업지분이익 비지배지분이익 (2) 자회사 연결 손익 현황 (단위 : 억원, %) 구분 회사명 2022년 2021년 증감 2020년 영업손익 당기순손익 영업손익 당기순손익 영업손익 당기순손익 영업손익 당기순손익 금액 비율 금액 비율 금액 비율 금액 비율 금액 금액 금액 비율 금액 비율 금융지주회사 농협금융지주 자회사 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 엔에이치투자증권 엔에이치농협캐피탈 엔에이치저축은행 농협리츠운용 엔에이치벤처투자 연결조정 연결 (주1) 연결 당기순손익은 지배기업지분이익 기준임 (주2) NH-Amundi자산운용은 금융지주의 연결대상 종속회사가 아닌 지분법을 적용하는 공동기업에 해당되어 영업부문을 구분하지 않음(주3) 농협은행, 농협생명보험, 엔에이치투자증권은 연결기준 손익, 그 외의 회사는 별도기준 손익임 다. 수익성 지표 농협금융은 불확실한 경제환경에도 불구하고, 대출성장 및 금리상승의 영향으로 이자이익은 전년대비 성장하였습니다. 반면 수수료수익 감소, 선제적 충당금 적립 등으로 인해 2022년 연결당기순이익(비지배주주지분 포함)은 2조 4,146억원으로 전년대비 3,998억원 감소하였습니다.ROA는 총당기순이익을 총자산(평잔)으로 나눈 값이며 2022년말 0.46%로 전년대비0.10%p 감소하였습니다.
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ROE는 총당기순이익을 지배주주지분자본(평잔)으로 나눈 값이며 2022년말 10.10%로 전년대비 2.04%p 감소하였습니다. 이는 총자산(자본)은증가하였으나, 당기순이익이 감소하였기 때문입니다. (1) 농협금융 연결기준 (단위 : 억원, %, %p) 구 분 2022년 2021년 증 감 2020년 당기순이익(주1) 총자산(평균잔액)(주2) 총자산순이익률(ROA) 자기자본(평균잔액)(주2) 자기자본순이익률(ROE) (주1) 당기순이익 : 비지배주주지분 포함한 총당기순이익 (주2) 총자산(평잔), 자기자본(평잔) : 기초잔액과 매분기말 잔액의 평균값이며, 비지배주주지분 자본 해당액은 차감 ※ 농업지원사업비 부담전 기준 수익성 : ROA, ROE 산출기준 당기순이익을 농업지 원사업비 부담전으로 환산 (한계세율 27.5% 적용 구 분 2022년 2021년 2020년 ROA(%) ROE(%) ROA(%) ROE(%) ROA(%) ROE(%) 농협금융지주 (2) 지주회사 및 자회사 (별도기준) (단위 : %) 구 분 회사명 2022년 2021년 증감 2020년 총자산 순이익률 (ROA) 자기자본 순이익률 (ROE) 총자산 순이익률 (ROA) 자기자본 순이익률 (ROE) 총자산 순이익률 (ROA) 자기자본 순이익률 (ROE) 총자산 순이익률 (ROA) 자기자본 순이익률 (ROE) 지주회사 농협금융지주 자회사 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 엔에이치투자증권 엔에이치아문디자산운용 엔에이치농협캐피탈 엔에이치저축은행 엔에이치농협리츠운용 엔에이치벤처투자 (주) ROA, ROE 총자산(평균잔액), 자기자본(평균잔액)은 기초 및 매분기말 잔액의 단순 평균값으로 비재배주주지분 자본 해당액은 차감 ※ 농업지원사업비 부담전 기준 수익성 : ROA, ROE 산출기준 당기순이익을 농업지 원사업비 부담전으로 환산 (한계세율 27.5%) 구 분 2022년 2021년 2020년 ROA(%) ROE(%) ROA(%) ROE(%) ROA(%) ROE(%) 농협금융지주 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 엔에이치투자증권 엔에이치아문디자산운용 엔에이치농협캐피탈 엔에이치저축은행 엔에이치농협리츠운용 엔에이치벤처투자 (주) ROA, ROE 총자산(평균잔액), 자기자본(평균잔액)은 기초 및 매분기말 잔액의 단순 평균값 라. 자본적정성 지표 2022년 12월말 연결기준 위험가중자산은 170조 627억원, 총자본은 26조 7,532억원으로 연결총자본비율은 15.73%이며, 농협은행의 총자본비율은 18.77%입니다.위험가중자산은 사업량 확대에 따라 약 11조원 증가하였으나 당기순이익 시현, 신종자본증권 발행 등으로 총자본이 약 2.2조원 증가하였습니다. 이에 따라 연결총자본비율이 2022년 말 15.73%로 전년말대비 0.28%p 상승하였습니다. (1) 연결 총자본비율 (단위 : 억원, %, %p) 구 분 2022년말 2021년말 증 감 2020년말 위험가중자산(A) 총자본(B) 보통주자본(C) 기본자본(D) 총자본비율(B/A) 보통주자본비율(C/A) 기본자본비율(D/A) (2) 자회사 자본적정성 현황 구 분 회사명 지표명 2022년말 2021년말 증 감 2020년말 자회사 농협은행 총자본비율 보통주자본비율 기본자본비율 농협생명보험 지급여력비율 농협손해보험 지급여력비율 엔에이치투자증권 순자본비율 엔에이치아문디 자산운용 자기자본(억원) 최소영업순자본액(억원) 엔에이치농협캐피탈 조정자기자본비율 엔에이치저축은행 BIS자기자본비율 엔에이치벤처투자 조정자기자본비율 (주1) NH농협은행의 자본적정성지표는 바젤Ⅲ 기준으로 산출 (주2) NH농협생명 및 NH농협손해보험의 지급여력비율은 RBC방식으로 산출 (주3) NH저축은행의 자본적정성지표는 바젤Ⅰ기준으로 산출 마. 자산건전성 지표 금리 상승, 금융환경의 불확실성 및 변동성 증대에도 불구하고 2022년말 자산건전성비율은 전년대비 개선되었습니다. 지속적인 고정이하여신 감축과 여신 부실 방지를 위한 선제적 리스크 관리 등에 기인하여, 2022년말 고정이하비율은 전년대비 0.06%p 개선된 0.30%를 시현하였습니다. 2022년말
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대손충당금 적립률은 전년대비 63.71%p 증가한 251.20%로 보수적 미래경기전망 적용 등을 통해 선제적으로 손실흡수능력을 제고하였습니다. (1) 연결기준 (단위 : 억원, %, %p) 구 분 2022년 2021년 증 감 2020년 총여신(주1) 고정이하여신 고정이하여신비율 무수익여신 무수익여신비율 대손충당금적립률(A/BX100) 대손충당금잔액(A)(주2) 고정이하여신(B) (주1) 총여신 : 무수익여신 산정대상 여신합계(주2) 대손충당금잔액 : 무수익여신 산정대상 여신에 대한 대손충당금 (2) 지주회사 및 자회사 (별도기준) (단위 : %) 구분 회사명 2022년 2021년 2020년 고정이하여신비율 무수익여신 비율 대손충당금 적립비율 고정이하여신비율 무수익여신 비율 대손충당금 적립비율 고정이하여신비율 무수익여신 비율 대손충당금 적립비율 금융지주회사 농협금융지주 자회사 농협은행 농협생명보험 농협손해보험 엔에이치투자증권 엔에이치아문디자산운용 엔에이치농협캐피탈 엔에이치저축은행 NH농협리츠운용 NH벤처투자 바. 신규 사업 진출
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II. 사업의 내용의 '새로이 추진하기로 한 중요한 신규사업'을 참고하시기 바랍니다. 사. 자산손상 및 감액손실 (1) 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로 화폐의 시간가치를 반영하고 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 일반모형: 신용손상모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결기업이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. 최초 인식시점 또는 평가일 현재 신용등급의 유의적 변동 조기경보모형 모니터링 등급 외부감사의견 부적정 또는 의견거절 연체정보 등 가. 미래전망정보의 반영 연결기업은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.연결기업은 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해 산출합니다. 연결기업은 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래 거시경제적 상황을 기대예상손실 측정에 반영합니다. 연결기업은 미래전망정보를 적용함에 있어 경기상황별 시나리오(호황, 보통, 악화, 위기)를 고려하였으며, 과거 기간별 GDP와 거시경제지표 전망치를 활용하여 가중치를 산출하였습니다. 연결기업은 측정요소를 종속변수로 하고, 신뢰할만한 외부기관(한국은행 등)에서 발표하는 GDP, 소비자물가지수 등을 독립변수로 하여 회귀모형을 추정하고, 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 연결기업은 거시경제지표와 모형의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 독립변수를 결정하고 있으며, 사용된 독립변수는 경제적 함의 등을 고려하여 일부변경될 수 있습니다. 나. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD:
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Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. (2) 비금융자산의 손상 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공시대상기간 중 손실충당금 전입(환입)금액과 손상차손(환입)금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2022년 2021년 2020년 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 지급보증충당부채 미사용한도충당부채 유형자산 무형자산 합계 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성현황 유동성 리스크라 함은 자산과 부채의 만기가 불일치하거나 예상하지 못한 자금 유출 등으로 자금부족 상태가 발생함으로써 고금리의 조달 또는 보유증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 말합니다. 농협금융지주의 2022년말 1개월 기준 유동성비율은 366.84%이며, 이는 유동성자산이 428억원으로 전년말 대비 566억원 감소하였으나, 유동성 부채가 117억원으로 전년대비 764억원 감소한 결과입니다. 2021년말과 비교시 253.91%p가 증가하였으며, 금융감독원의 경영지도비율 100%를 크게 상회하고 있습니다. 보험사의 경우 2022년 12월 보험업감독업무시행세칙 변경으로 유동성자산의 인정범위가 확대되어 전기말 대비 유동성자산이 크게 증가하게 되었습니다. 또한 선제적인 유동성리스크 관리를 위해 자회사별 특성을 반영한 위기상황판단지표를 선정하여 정기적으로 측정 및 관리하고 있습니다. 유동성 위기상황으로 판정시 기수립된 유동성 비상계획에 의거 위기단계별 비상대응 조직을 운영하고 있습니다. 더불어 위기상황을 대비한 유동성 스트레스테스트를 진행하여 위기상황별 유동성 과부족을 판단하고, 비상조달 가능 금액을 점검하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. (1)
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원화유동성비율(별도기준) (단위 : 억원, %) 구분 회사명 2022년말 2021년말 2020년말 유동성자산 유동성부채 유동성비율 유동성자산 유동성부채 유동성비율 유동성자산 유동성부채 유동성비율 지주회사 농협금융지주 자회사 농협생명보험 농협손해보험 엔에이치투자증권 엔에이치아문디자산운용 엔에이치농협캐피탈 엔에이치저축은행 NH농협리츠운용 엔에이치벤처투자 주1) 농협금융지주는 잔존만기 1개월 기준, 자회사는 3개월 기준 주2) 농협생명, 농협손해보험의 유동성 부채는 3개월 평균 지급보험금 기준 주3) 자회사 유동성비율은 금감원 업무보고서기준 (2) 유동성커버리지비율 (단위 : 억원, %) 구 분 회사명 2022년 말 2021년 말 2020년 말 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 자회사 농협은행 주) 고유동성자산, 순현금유출액 및 유동성커버리지비율은 해당 분기중 영업일별 단순평균값임 (3) 외화 유동성커버리지비율 (단위 : 백만달러, %) 구분 회사명 2022년 말 2021년말 2020년말 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 고유동성자산 순현금유출액 유동성 커버리지비율 자회사 농협은행 주) 외화 고유동성자산 및 외화 순현금유출액은 영업일별 외화 고유동성자산 및 외화 순현금유출액을 각각 평균하여 산출ㆍ기재하고, 산출된 외화 고유동성자산에서 외화 순현금유출액을 나누어 외화 유동성커버리지비율을 산출ㆍ기재함 나. 자금조달 (1) 자금조달 현황 1) 차입금 (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 2022년말 2021년말 원화차입금 한은차입금 0.25~1.75 공공부문차입금 기타차입금 0.00~7.12 소 계 외화차입금 은행차입금 0.70~5.40 기타차입금 2.40~7.60 소 계 콜머니 3.42~5.50 환매조건부채권매도 0.10~8.00 매출어음 1.50~4.50 발행어음 현재가치할인차금 합 계 2) 사채 (단위 : 백만원) 구분 이자율(%) 2022년말 2021년말 원화사채 일반농업금융채권 1.01~4.13 후순위농업금융채권 2.15~4.03 일반사채 1.08~8.15 후순위사채 3.16~4.50 할인발행차금 소 계 외화사채 일반외화발행금융채권 0.81~5.30 역외외화발행금융채권 0.93~5.42 공정가액위험회피손익누계액 할인발행차금 소 계 합 계 (2) 만기구조 연결기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융부채의 계약상 만기현황을 관리하며, 공시구간은 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 6개월 이하, 6개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 6구간으로 나누어 공시합니다. 연결기업은 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 계정과목 단위로 그룹화하여 적절한 기준(예: 잔존만기별, 계약기간별 등)에 따라 현금흐름 분석하여 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.
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당기 및 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 특수관계자 금액 사용권자산 부동산 농업협동조합중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 사용권자산 계 리스부채 부동산 농업협동조합중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 리스부채 계 비용 감가상각비(부동산) 농업협동조합중앙회외 2 감가상각비(차량) 농협네트웍스 이자비용 농업협동조합중앙회외 2 변동리스료 농협생명 비용 계 (단위: 백만원) 구분 계정과목 특수관계자 금액 사용권자산 부동산 농업협동조합중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 사용권자산 계 리스부채 부동산 농업협동조합중앙회 농협생명 차량 농협네트웍스 리스부채 계 비용 감가상각비(부동산) 농업협동조합중앙회외 2 감가상각비(차량) 농협네트웍스 이자비용 농업협동조합중앙회외 2 비용 계 수익 이자수익 농협은행 리스관련차익 농협생명 수익 계 28-6. 당사는 당기 중 유상증자를 실행하였으며, 동 유상증자 전액은 최대주주인 농업협동조합중앙회에 배정되었습니다. 이로 인해 자본금 91,291백만원, 자본잉여금 1,020,368백만원이 증가하였습니다.28-7. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 종속기업 농협은행 보통주 유상증자 종속기업 농협생명보험 보통주 유상증자 종속기업 NH투자증권 보통주 유상증자 종속기업 NH농협캐피탈 보통주 유상증자 종속기업 NH저축은행 보통주 유상증자 합계 28-8. 당사는 당기 중 종속기업인 농협생명보험이 발행한 신종자본증권 250,000백만원을 인수하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 장부금액은 247,760백만원이며 3,959백만원의 배당금수익 2,240백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 28-9. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 상기 주요경영진은 당사의 이사, 집행임원 또는 임원에 준하는 자로서 당사의 경영활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 의사결정 과정상의 권한과 책임을 가진 자들입니다. 29. 현금흐름표 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및예치금으로 구성된 금액입니다. 29-1. 당기말 및 전기말 현재 사용제한예치금과 취득당시 만기가 3개월을 초과하는 예치금이 존재하지 않아 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및예치금과 일치합니다. 29-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 투자 및 재무활동 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 종속기업 투자주식(주1) 리스관련 사용권자산 및 리스부채 (주1) NH농협캐피탈에 대한 대출채권 상계방식의 유상증자로 인하여 증가하였습니다.29-3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기타 기말 사채 리스부채 (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기타 기말 사채 리스부채 30. 우발부채 및 우발자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고 또는 원고로 관여한 주요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 당기말 전기말 건수 소송가액 건수 소송가액 원고 법인세부과처분취소 등 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 농협금융지주주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 농협금융지주주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도 를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 첨부 : 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 농협금융지주주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 농협금융지주주식회사(이하 "회사")의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은
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회사의 경영진에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2023년 3월 23일 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 농협금융지주주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2022년 5월16일 ~ 2022년 9월 30일 일 주요내용 산업 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 유의적 감사위험 요인 파악, 중간 및 기말감사 업무수행 계획 수립, 전문가 투입 및 전반감사 계획수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2022년 8월 22일 ~2022년 8월 26일 일 명 명 감사 계획 수립 및 내부회계 설계평가 추적 시사의 수행 2022년 12월 26일 ~2022년 12월 30일 일 명 명 내부회계 설계 및 운영평가 입증감사절차의 설계 2023년 1월 18일 ~ 2023년 1월 23일 일 명 명 내부회계 설계 및 운영평가 업데이트 2023년 1월 18일 ~ 2023년 3월 10일 일 명 명 유의적
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계정 및 공시에 대한 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2022년 6월 16일, 2022년 9월 23일, 2022년 11월 25일, 2023년 3월 10일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 06월 16일 -회사측: 감사위원 3인 -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 2022년 연간 회계감사 계획 및 1분기 재무제표 검토결과 보고 2022년 09월 23일 -회사측: 감사위원 3인 -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 2022년 반기 재무제표 검토결과 보고 2022년 11월 25일 -회사측: 감사위원 3인 -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 2022년 3분기 재무제표 검토 결과 2023년 03월 10일 -회사측: 감사위원 3인 -감사인측: 업무수행이사 1인 대면회의 2022년 연간 재무제표 감사 결과2022년 내부회계관리제도 검토 결과