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계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및주택분양수익은 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (20) 환율변동효과 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을
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적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며, 재무부서는 영업부서들과 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 재무성과에잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장
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이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 ※당기 차입금의 이자율은 고정금리로 변동금리부 차입금에 발생하는 이자비용의 영향을 받지 않습니다. ② 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 금융기관예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 공사유형별 거래처의 특성과 신용위험을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 계 개별평가 집합평가 개별평가 집합평가 당기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 전기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 계약자산 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 기말장부금액 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 단기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수수익 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기미수금 기대
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손실률 총 장부금액 손실충당금 4) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 미수금 장기대여금 장기미수금 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 기말장부금액 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손상은 재무상태표상 기타수취채권(유동)에 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 23,070,603천원, 전기: 31,092,995천원). ③ 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 비유동기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 비유동기타금융부채 합 계 (2) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 순부채비율 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 및 서열체계보고기간말 현재 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합 계 당기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 전기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 (*1) 전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (2) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 대체(*1) 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (*1) 전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구
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분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 정보통신공제조합 발행자 공시가격 전기공사공제조합 발행자 공시가격 건설공제조합 발행자 공시가격 소방산업공제조합 발행자 공시가격 연금저축보험 발행자 공시가격 에이치엠엠(주) 시장가격 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 대구MBC미디컴(주) 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)엑스코 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)제주국제컨벤션센터 비활성시장 공시가격 (주)이시아폴리스 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 기타 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 합 계 (4) 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(수준3으로 분류된 금융상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치로서 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 소 계 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 비유동기타수취채권 비유동기타금융자산 소 계 금 융 자 산 합 계 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 소 계 금융보증계약 비유동기타금융부채 금 융 부 채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 대손상각비 상각후원가 금융부채 이자비용 7. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 보통예금 합 계 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래은행 당 기 전 기 비 고 현금및현금성자산 국민은행 외 7 사용제한 경남은행 외 1 담보예치 등 기타금융자산(단기금융상품)(*1,*2) 대구은행 외 1 담보예치 등 당기손익-공정가치금융자산 흥국생명보험(주) 저축성보험 합 계 (*1) 당기말 현재 서울보증보험과 주택도시보증공사에 담보로 제공되어있습니다.(*2) 당기말 현재 회사의 명의로 담보가 제공된 297,319천원은 포함되어 있지 않은 금액이여, 경산우방유쉘의 시행사 명지씨엠에서 담보로 제공한 금액입니다. 8. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금 분양미수금 대손충당금 합 계 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 정상 영업주기에 회수되어야 함에 따라 모두 유동자산으로 분류되며,최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손실충당금 관련 사항은 주석 4에 기재되어 있습니다. 9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐
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인식 (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산 미청구공사 계약이행원가(기타유동자산) 선급공사원가 계약부채 공사/분양 선수금 초과청구공사 소 계 상기 건설 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.자산으로 인식한 계약이행원가는 확정된 건설계약을 이행하기 위하여 착공전 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 비용로 인식하였습니다. 10. 기타수취채권보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기대여금 대손충당금 미수수익 미수금 대손충당금 합 계 비유동 장기대여금 대손충당금 장기미수금 대손충당금 보증금 합 계 11. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 용지 완성아파트 완성상가 평가손실충당금 미완성주택 합 계 (2) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택 및 용지에 대해 자본화된 차입원가는 각각 1,255,309천원과 997,808천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 당기 4.18%와 전기 3.85%입니다. 12. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기금융상품 비유동 장기금융상품 13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 선급공사원가 합 계 비유동 장기선급비용 14. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정보통신공제조합 전기공사공제조합 건설공제조합(*1) 소방산업공제조합(*1) 연금저축보험 에이치엠엠(주) 합 계 (*1) 공사이행보증과 관련하여 건설공제조합 및 소방산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 15. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 지분율(%) 장부금액 당 기 전 기 대구MBC미디컴(주) (주)엑스코 (주)제주국제컨벤션센터 (주)이시아폴리스 기타 합 계 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 16. 종속기업및관계기업 투자주식(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업및관계기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산일 당 기 전 기 보유주식수 보유지분율 장부금액 장부금액 종속기업 (주)케이알티산업 대한민국 12월 관계기업 (주)티케이케미칼(*1,*2) 대한민국 12월 합 계 (*1) 당사의 (주)티케이케미칼에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사의 등기이사가 (주)티케이케미칼의 등기이사로 등록되어 있어 이사회에서 의결권을 행사할 수 있음에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 한국거래소가 개설하고 있는 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 동 주식의 공정가액은 총 38,664,168천원(주당 2,830)입니다. (2) 보고기간말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산
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부 채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 17. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (*1) 토지와 건물 중 본사 사옥은 차입금 1,970백만원과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보설정 금액은 2,600백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (*1) 용도변경으로 재고자산에서 토지로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 판매비와관리비 합 계 18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 상표권 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기말장부금액 상표권 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기말장부금액 상표권 19. 리스(1) 보고기간말현재 관련 자산부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 부동산 건설장비 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,830,075천원과 79,139천천원입니다.(2) 당기 중 발생한 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 건설장비 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,389,962천원과 1,137,178천원입니다. 20. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말장부금액 토지(*1) 건물(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 당기말 본사 사옥 6층 일부면적을 임대하여 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 당기말 임대주택이 완성되어 토지와 건물로 대체 되었고 차액은 재고자산에 반영되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기는 없으며 전기는 1,609,794천입니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 전기 3.85%입니다.(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 선수임대료 수익 선수임대료 비용 (5) 당기말 현재 공시지가를 반영하여 추정한 투자부동산 중 토지의 공정가치는 13,913,315원 입니다.(6) 회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합 계
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(7) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 21. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 미지급비용 예수보증금 정리채무 회생채무(*1) 합 계 비유동 임대보증금(*2) 현재가치할인차금 임대분양선수금 합 계 (*1) 상기 회생채무는 합병을 통하여 당사에 이전된 채무로서, 피합병법인이 2010년 12월 10일에 대구지방법원으로부터 인가를 받은 회생계획안에 의하여 변제될 채무입니다. 한편, 2011년 4월 29일에 피합병법인에 대한 회생절차는 종결되었습니다.(*2) 아산배방 2차 우방 아이유쉘의 준공으로 기존 임대분양선수금을 임대보증금으로 대체하였습니다. 22. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 전 기 유동성장기차입금 담보대출 (주)광주은행 (주)전북은행 DGB캐피탈 한국양계농협 에스엠아산제일차(주) 유동성 장기차입금 합계 장기차입금 담보대출 수원축협외 5 중울산농협외 8 장기차입금 합계 총 계 (2) 당기말 현재 차입을 위해 제공한 주요 담보 및 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 내용 장부금액 담보설정액(지급보증액) 관련채무장부금액 한국양계농협 유형자산 및 투자부동산 담보 본사사옥 수원축협 제공받은 담보 (주)케이알티산업 고양시 일산 동구 부동산 동서울농협 평창영월축협 서서울농협 청주농협 포항농협 합 계 23. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 예수금 부가세예수금 선수수익 합 계 24. 퇴직급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채(자산)(*1) (*1) 비유동자산의 순확정급여자산에 계상되었습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 퇴직급여지급액 기타 전입/전출액 등 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 계열회사전입액 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 기말금액 (4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 당기근무원가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.94년입니다. (8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 25. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분
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당 기 전 기 유동성충당부채 유동성기타충당부채(*1) 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (*1) 화성기안동 현장의 준공 후 투입원가 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 유동충당부채 유동성기타충당부채 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 비유동기타충당부채 합 계 26. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 출자전환 전기말 출자전환 당기말 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익누계액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 기타자본 자기주식(*1) (*1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 41,739주이며, 자기주식에 대한 향후 처분계획은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 28. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (2) 이익잉여금처분계산서 제 15(당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 14(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 30일 처분확정일 2022년 03월 30일 (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익
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제1심 진행중 분양대금반환 등 이맹자 외 4명 우방 외 6 제1심 진행중 분양대금반환 등 장윤미 외 2명 우방 외 5 제1심 진행중 분양대금반환 홍민정 우방 외 2 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 한강파크뷰 우방아이유쉘아파트 입주자대표회의 우방 외 3명 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 진주평거우방입주자대표회의 외 27명 우방 외 2명 제1심 진행중 손해배상금 양서준 우방 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 진주우방아이유쉘입주자대표회의 우방 외 1명 제1심 진행중 양수금 강봉진 우방 제1심 진행중 소 계 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (6) 당기말 현재 회사의 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정한도 실행금액 한국양계농협 수원축협 외 5 합 계 40. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 우방의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 우방 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 우방의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 우방의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이
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발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 남 기 봉 2023년 3월 28일 내부회계관리제도 운영실태보고서_주식회사 우방.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_주식회사 우방 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 우방 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 사업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 별도재무제표 입증감사절차 일 명 명 연결재무제표 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구 수성레이크 현장 실사(입회)대상 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구 본사 실사(입회)대상 현금, 미사용 수표, 보관 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 11월 18일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 커뮤니케이션의 형태와 시기 및 계획된 감사범위와 개요, 수주산업 핵심감사사항 등 2023년 02월 24일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 핵심감사사항 등 감사결과 보고
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 우방과 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 우방과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 우방(이하 "지배기업")은 2008년 4월 1일에 설립되었으며, 2011년 6월 28일자로 주식회사 우방을 흡수합병한 후 주업종을 건설업으로 변경하고 상호를 주식회사 티케이케미칼홀딩스에서 주식회사 우방으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 대구광역시 북구 원대로 128(침산동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 31,963,260천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 에스엠인더스트리(주) (주)남선홀딩스 (주)삼라마이다스 (주)삼라 에스엠스틸(주) 자기주식 기타 소액주주 합 계 (2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 당사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 보유주식수(주) 보유지분율(%) (주)케이알티산업 대한민국 12월 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 포괄손익 (주)케이알티산업 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 포괄손익 (주)케이알티산업 3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.4) 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격특수목적법인인 종속기업 주식회사 케이알티산업은 고양관광문화단지 도시개발사업을 수행하기 위해 설립되었습니다. 설립시 지배기업의 출자 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 사업부지에 대한 준공이 완료된 경우 그 즉시 1주당액면가(5,000원) 기준으로 다른 주주가 보유한 지분 전부에 대하여 양도받을 권리를 보유함에 따라 지분율을 100%로 인식하여 연결대상에 포함하였습니다. 지배기업은 추가로 17,782천원을 출자하였으며, 당기말과 전기말 현재 지분율은 99.97%입니다. 지배기업은 동 기업이 다른 주주로부터 사업부지에 대한 소유권 및 시행권 등을 이전 및 승계받는 즉시 주주배정 방식의 유상증자에 따른 신주를 매입할 의무가 있으며, 다른 주주는 동 유상증자 절차에서 신주인수권이 부여되지 않습니다. 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는
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영향은 중요하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 - 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은
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이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나
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연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 8) 공사손실충당부채연결회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의
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소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (4) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산,
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금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 공사유형별 거래처의 특성과 신용위험을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로판단하였습니다. 1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 계 개별평가 집합평가 개별평가 집합평가 당기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 전기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 계약자산 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 기말장부금액 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 단기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수수익 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기미수금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 4) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 미수금 장기대여금 장기미수금 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 기말장부금액 상각후원가로 측정되는 기타 수취채권에 대한 손상은 재무상태표상 기타수취채권(유동)에 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 23,070,603천원, 전기: 31,092,995천원). ③ 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 비유동기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 비유동기타금융부채
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합 계 (2) 자본 위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 순부채비율 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 및 서열체계보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합계 당기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 전기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 (*1) 전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (2) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 대체(*1) 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (*1) 전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 정보통신공제조합 발행자 공시가격 전기공사공제조합 발행자 공시가격 건설공제조합 발행자 공시가격 소방산업공제조합 발행자 공시가격 연금저축보험 발행자 공시가격 신용위험이 반영된 할인율 에이치엠엠(주) 시장가격 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 대구MBC미디컴(주) 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)엑스코 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)제주국제컨벤션센터 비활성시장 공시가격 (주)이시아폴리스 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 기타 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 합 계 (4) 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(수준3으로 분류된 금융상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치로서 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 소 계 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 장기기타수취채권 비유동기타금융자산 소 계 금 융 자 산 합 계 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 장기기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 소 계 금융보증계약 비유동기타금융부채 금 융 부 채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은
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다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 대손상각비 상각후원가 금융부채 이자비용 7. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 보통예금 합 계 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래은행 당 기 전 기 비 고 현금및현금성자산 국민은행 외 7 사용제한 경남은행 외 1 담보예치 등 기타금융자산(단기금융상품)(*1,*2) 농협은행 담보예치 등 대구은행 외 1 담보예치 등 당기손익-공정가치금융자산 흥국생명보험(주) 저축성보험 합 계 (*1) 당기말 현재 서울보증보험과 주택도시보증공사에 담보로 제공되어있습니다.(*2) 당기말 현재 회사의 명의로 담보가 제공된 297,319천원은 포함되어 있지 않은 금액이여, 경산우방유쉘의 시행사 명지씨엠에서 담보로 제공한 금액입니다. 8. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금 분양미수금 대손충당금 합 계 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 정상 영업주기에 회수되어야 함에 따라 모두 유동자산으로 분류되며,최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손실충당금 관련 사항은 주석 4에 기재되어 있습니다. 9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간말 현재 계약자산 및 계약이행원가와 계약부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산 미청구공사 계약이행원가(기타자산) 선급공사원가 계약부채 공사/분양 선수금 초과청구공사 소 계 상기 건설 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.자산으로 인식한 계약이행원가는 확정된 건설계약을 이행하기 위하여 착공전 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 비용로 인식하였습니다. 10. 기타수취채권보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기대여금 대손충당금 미수수익 미수금 대손충당금 합 계 비유동 장기대여금 대손충당금 장기미수금 대손충당금 보증금 합 계 11. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용지 완성아파트 완성상가 평가손실충당금 미완성주택 합 계 (2) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택 및 용지에 대해 자본화된 차입원가는 각각 1,255,309천원과 997,808천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 당기 4.18%와 전기 3.85%입니다. 12. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기금융상품 비유동 장기금융상품 13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
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구 분 당 기 전 기 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 선급공사원가 합 계 비유동 장기선급비용 14. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정보통신공제조합 전기공사공제조합 건설공제조합(*1) 소방산업공제조합(*1) 연금저축보험 에이치엠엠(주) 합 계 (*1) 공사이행보증과 관련하여 건설공제조합 및 소방산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 15. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 지분율(%) 장부금액 당 기 전 기 대구MBC미디컴(주) (주)엑스코 (주)제주국제컨벤션센터 (주)이시아폴리스 기타 합 계 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 16. 관계기업 투자주식(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 장부금액 당 기 전 기 관계기업 (주)티케이케미칼(*1,*2) 대한민국 12월 (*1) 연결회사의 지분율은 20%미만이나, 연결회사의 등기이사가 (주)티케이케미칼의 등기이사로 등록되어 있어 이사회에서 의결권을 행사할 수 있음에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 한국거래소가 개설하고 있는 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 동 주식의 공정가액은 38,664,168천원(주당 2,830)입니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취득처분 등 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 잔액 (주)티케이케미칼 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취득처분 등 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 잔액 (주)티케이케미칼 (3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 손상차손 등 기말 잔액 (주)티케이케미칼 (단위: 천원) 회사명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 손상차손 등 기말 잔액 (주)티케이케미칼 (4) 보고기간말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 (주)티케이케미칼 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 (주)티케이케미칼 17. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (*1) 토지와 건물 중 본사 사옥은 차입금 1,970백만원과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보설정 금액은 2,600백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 *용도변경으로 재고자산에서 토지로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 판매비와관리비 합 계 18. 리스(1) 보고기간말 현재 관련 자산부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당
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기 전 기 사용권자산 부동산 건설장비 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,830,075천원과 79,139천원입니다. (2) 당기 중 발생한 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 건설장비 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은각각 1,389,962천원과 1,137,178천원입니다.19. 무형자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 상표권 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기말장부금액 상표권 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 상 각 기말장부금액 상표권 20. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말장부금액 토지(*1) 건물(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 당기말 본사 사옥 6층 일부면적을 임대하여 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 당기말 임대주택이 완성되어 토지와 건물로 대체 되었고 차액은 재고자산에 반영되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기는 없으며 전기는 1,609,794천입니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 전기 3.85%입니다.(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 (5) 연결회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합 계 (6) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 21. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 미지급비용 예수보증금 정리채무 회생채무(*1) 합 계 비유동 임대보증금(*2) 현재가치할인차금 임대분양선수금 합 계 (*1) 상기 회생채무는 합병을 통하여 연결회사에 이전된 채무로서, 피합병법인이 2010년 12월 10일에 대구지방법원으로부터 인가를 받은 회생계획안에 의하여 변제될 채무입니다. 한편, 2011년 4월 29일에 피합병법인에 대한 회생절차는 종결되었습니다.(*2) 아산배방 2차 우방 아이유쉘의 준공으로 기존 임대분양선수금을 임대보증금으로 대체하였습니다. 22. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 전 기 유동성장기차입금 담보대출 (주)광주은행 (주)전북은행 DGB캐피탈 한국양계농협 에스엠아산제일차(주) 유동성 장기차입금 합계 장기차입금 담보대출 수원축협외 5 중울산농협외 8 장기차입금 합계 총 계 (2) 당기말 현재 차입을 위해 제공한 주요 담보 및 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 구분 내용 장부금액 담보설정액(지급보증액) 관련채무장부금액 한국양계농협 유형자산 및투자부동산 담보 본사사옥 합 계 23. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과
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같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 예수금 부가세예수금 선수수익 합 계 24. 퇴직급여(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채(자산)(*) (*)비유동자산의 순확정급여자산에 계상되었습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 퇴직급여지급액 기타 전입/전출액 등 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 기타 전입/전출액 등 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기말금액 (4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 당기근무원가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.94년입니다. (8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 25. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동성충당부채 유동성기타충당부채(*1) 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (*1) 화성기안동 현장의 준공 후 투입원가 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 유동충당부채 유동성기타충당부채 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 하자보수충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 26. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 출자전환 전기말 출자전환 당기말 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익누계액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 합 계 기타자본 자기주식(*1) (*1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 41,739주이며, 자기주식에 대한 향후 처분계획은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 합 계 (단위: 천원) 구 분
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기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 합 계 28. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (2) 이익잉여금처분계산서 제 15(당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 14(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 30일 처분확정일 2022년 03월 30일 (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 지분법이익잉여금 변동 3. 당기순이익
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분양대금반환 등 김현선 외 24명 우방 외 6 제1심 진행중 분양대금반환 등 이맹자 외 4명 우방 외 6 제1심 진행중 분양대금반환 등 장윤미 외 2명 우방 외 5 제1심 진행중 분양대금반환 홍민정 우방 외 2 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 한강파크뷰 우방아이유쉘아파트 입주자대표회의 우방 외 3명 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 진주평거우방입주자대표회의 외 27명 우방 외 2명 제1심 진행중 손해배상금 양서준 우방 제1심 진행중 하자보수금 등 청구 진주우방아이유쉘입주자대표회의 우방 외 1명 제1심 진행중 양수금 강봉진 우방 제1심 진행중 소 계 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (6) 당기말 현재 연결회사의 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 약정한도 실행금액 한국양계농협 수원축협 외 5 합 계 40. 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 우방 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 사업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 별도재무제표 입증감사절차 일 명 명 연결재무제표 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구 수성레이크 현장 실사(입회)대상 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구 본사 실사(입회)대상 현금, 미사용 수표, 보관 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 11월 18일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 커뮤니케이션의 형태와 시기 및 계획된 감사범위와 개요, 수주산업 핵심감사사항 등 2023년 02월 24일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 핵심감사사항 등 감사결과 보고
에이비엘생명보험 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 생명보험업을 주요 사업으로 하고 있으며, 보험업법이 규정하는 보험업무 및 보험업법 관계 법령이 허용하는 기타 업무를 영위하고 있습니다. 생명보험은 사람의 사망 또는 생존을 보험사고로 하는 일체의 보험이며, 인보험이 가장 대표적으로, 이는 보험자가 보험계약자 또는 제3자의 생사에 관하여 일정한 금액(보험금액)을 지급할 것을 약정하고, 보험계약자가 보험자에게 보험료를 지급할 것을 약정하는 보험입니다. 생명보험업은 보험료의 산정 및 안정적 지급을 위하여 가입자 수 및 보유계약 수를 확대하려는 경향이 있으며, 상품개발/계약인수 및 관리/판매 등 각 부분에 있어인적 요소를 중시하는 경향이 있습니다. 또한, 보험료, 보험금, 적립금 등을 계산함에있어 대수의 법칙과 수지상등의 원칙 등 수리적 기술과 전문성이 요구되며, 자산 운용을 통한 수익을 계약자에게 배당하는 형태로 환원함으로써 금융기관적인 성격도 지니고 있다고 볼 수 있습니다. 생명보험시장에서 경쟁력은 영업채널, 상품, 자산운용 및 리스크관리, 고객관리 등에의해 좌우됩니다. 당사는 60여년 넘게 쌓아온 경영 노하우로 다양한 판매채널을 운영해왔으며 주력채널은 전속설계사 조직(FC) 와 GA 라고 볼 수 있습니다. 즉 전속설계사 조직을 통해 종신보험 판매 기반을 유지하는 한편, GA 를 통해 변액 연금보험과 건강보험 판매 확대를 추진하고 있으며 2019년 자회사형GA 인 'ABA 금융서비스'를 출범시켜 자체적인GA 판매력 강화도 추진해왔습니다. 실제로 2022년 신계약 연납환산보험료의 채널별 비중은 GA 42%, 설계사 27%, 방카슈랑스 21% 등으로 구성되어 있습니다.당사는 과거 알리안츠 그룹의 보험상품 구조를 활용하여 변액보험과 저축성 보험에 특화된 보험영업 전략을 보유해왔으나 2016년 대주주 변경 이후 건강보험 등 보장성보험 확대 전략을 취하고 있습니다. 실제로 수입보험료 구성상 보장성 보험 비중은 2022년 35.7%이며, 이 중 종신보험이 26.3%, 기타 보장성 보험이 9.4%를 차지하였습니다. 또한 당사는 전사적으로 체계적인 내부 프로세스를 구축하여 소비자의 니즈에 부합하는 상품을 개발하고 있습니다.또한, 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 생명보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 안전자산 위주의 보수적인 자산운용과K-ICS 도입에 대비한 포트폴리오 조정을 지속함으로써 운용자산 리스크를 낮은 수준으로 유지하고 있으며, 지속적인 리스크 모니터링을 통하여 경영의 안전성을 도모하고 있습니다.2022년 금융산업은 코로나19 변이 바이러스 출현, 우크라이나 사태와 같은 주요국 갈등, 금리환경 변화 등에 의해 대내외적 변동성과 불확실성이 지속되고 있습니다. 즉 시장금리 상승과 가계부채 증가로 경제의 어려움이 가중되고 있으며, 금리, 환율, 주가지수 등 주요 금융지표의 변동성은 확대되고 있으며 향후에도 코로나19, 우크라이나 전쟁, 고유가, 지정학적 리스크 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안은 계속해서 가중될 것으로 전망됩니다. 이러한 대내외 환경에서 당사의 주요 사업개요는 다음과 같습니다. 당사의 2022년 말 연결기준 총자산은 19조 3,679억원이며, 자기자본은 8,371억원입니다. 지배주주지분순이익은 -289억원을 기록하였고 영업이익과 영업수익(매출액) 은 각각 -374억원, 3조 1,288억원을 보이고 있습니다. 또한 별도기준 운용자산수익은 6,983억원으로 그 수익률은 약 4.27% 이고, 보험영업 실적을 나타내는 수입보험료는 일반계정 2조1,004억원과 특별계정 5,533억원을 달성하였으며 일반계정과 특별계정을 합한 수입보험료는 2조 6,537억원입니다. 2. 영업의 현황 가. 자금조달 실적 (단위: 백만원, %) 구분 조달항목 제 70기 제69기 제68기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율
에이비엘생명보험 — 사업보고서 (2022.12)

비중 원화 자금 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 주1) 평균잔액 = ((전년동기말 해약식준비금)+(당기말 해약식준비금))/2주2) 생존/사망/생사혼합/단체 = 해약식적립금 + 미경과보험료적립금주3) 기타 = 지급준비금 + 계약자배당준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준 비금 + LAT추가적립금주4) 별도 재무제표 기준 나. 자금운용 실적 (단위: 백만원, %) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현금과 예치금 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 관계종속기업 투자주식 대출채권 부동산 비운용자산 일반계정자산 특별계정자산 자산총계 주1) 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준주2) 별도 재무제표 기준 다. 영업종류별 현황(1) 보험영업 현황가) 보험종목별 보유계약 현황(2022년 12월 31일 기준) (단위:건,백만원,%) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합 계 건수 금액 구성비 주) 특별계정은 투자계약 포함 금액임 나) 보험종목별 수입보험료 내역 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원,%) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 다) 보험종목별 보험금 내역 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원,%) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 라) 보험종목별 실제 사업비 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 (2) 자산운용 현황가) 자산운용률 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 총자산 ( A ) 운용자산 ( B ) 자산운용률 ( B/A ) * 100 주1) 총자산은 보험업감독업무시행세칙에서 정의한 특별계정 자산 및 미상각신계약비 제외주2) 별도 재무제표 기준 나) 운용내역별 수익현황 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 대출 기말잔액 운용수익 유가증권 기말잔액 운용수익 현예금 기말잔액 운용수익 기타 기말잔액 운용수익 계 기말잔액 운용수익 주1) 별도 재무제표 기준 다) 대출금 운용내역 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 개인 기업 대기업 중소기업 총계 주1) 별도 재무제표 기준 라) 대출금의 잔존기간별 잔액(2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 3년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 주1) 장부가액 기준주2) 보험약관대출 제외주3) 별도 재무제표 기준 마) 유가증권 운용내역 (단위: 백만원, %) 구분 제70기 제69기 제68기 기말잔액 기초잔액 운용수익 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내증권 주식 및 출자금 국공채 특수채 금융채 회사채 기타 외화증권 총계 주1) 별도 재무제표 기준 바) 유가증권 시가정보(2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 취득가액 (A) 시가 (B) 평가손익 (B-A) 상장주식 비상장주식 합계 주1) 별도 재무제표 기준 사) 현금 및 예치금 운용내역 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 구분 제 70기 제 69기 제 68기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현금과 예치금 주1) 별도 재무제표 기준 주2) 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래현황(2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 나. 신용파생상품 거래현황 해당사항 없음. 다.