chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
마스턴프리미어리츠 — 사업보고서 (2022.09)

종속기업투자주식 24,818,512천원을 추가 취득하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원보수 (6) 당기말 현재 회사는 (주)마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사가 주식회사 우리은행과 체결한 24백만유로의 통화스왑계약에 대하여 자금보충확약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 16. 법인세비용 등법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 일반적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없습니다. 또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항, 동법시행령 제32조 및 정관 제58조 제2항에 따라 당기말 및 전기말 현재 감가상각비 범위 내에서 이익을 초과하여 배당할 수 있으므로 향후 법인세부담액이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. 17. 우발채무 및 약정사항(1) 보험계약 회사는 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 없습니다. (2) 집합투자업자의 위탁보수계약회사는 마스턴투자운용㈜와 자산의 자산관리 위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 자산관리회사인 마스턴투자운용㈜에 지급하게 될 위탁보수는 다음과 같습니다. 구분 운용기본수수료 운용성과수수료 지급금액 주식발행가액의 연 0.10%단 회사가 상장된 경우, 주식발행가액의 연0.5%로 조정 - 일정사유 발생 시 차감액(*) 해당기 포함 직전 6개 사업연도 평균 자산총액x10%x(6개 사업연도 평균 수익률-3.5%) 지급시기 각 사업연도의 정기주주총회의 승인을 득한 날로부터 7일 이내 6기 이후부터 각 사업연도의 정기주주총회 승인을 득한 날로부터 7일 이내 (*) 운용기본수수료의 경우 다음 각 호의 사유 발생 시(중복 가능) 다음 각 호에서 정한 금액을 차감하여 산정합니다. 회사가 다른 부동산투자회사 또는 부동산집합투자기구("피투자기구")가 발행한 증권을 취득한 경우: 피투자기구의 자산관리위탁계약 또는 신탁계약 등에 따라 동 사업연도에 발생한 운용수수료 또는 운용보수 중 회사가 취득한 증권 비율에 해당하는 상당액("피투자기구 운용보수"). 단, 회사가 피투자기구의 증권을 보유한 기간으로 금액을 일할 계산하며, 피투자기구 운용보수가 회사가 피투자기구를 매입한 금액의 0.50%를 초과할 경우, 해당 피투자기구로부터 발생하는 회사의 운용보수는 없는 것으로 한다. (3) 일반사무수탁회사의 위탁보수계약회사는 ㈜국민은행과 발행주식의 일반적인 사무업무에 대한 일반사무관리위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 일반사무수탁회사인 ㈜국민은행에 지급하게 될 수탁보수는 다음과 같습니다. 구분 지급금액 지급시기 일반사무수탁수수료 회사의 주식발행금액에 연 0.072%를 곱한 금액회사의 주식발행금액이 1,000억원 이상인 경우,연간 80,000천원 (1결산기당 40,000천원)회사가 증권시장에 상장시 연 90,000천원회사의 주식발행금액이 6,000억원 이상이 되는 경우 연 100,000천원 정기 주주총회일로부터 7일 이내 지급 (4) 자산보관기관의 위탁보수계약회사는 엔에이치투자증권㈜와 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 자산보관회사인 엔에이치투자증권㈜에 지급하게 될 자산보관보수는 다음과 같습니다. 구분 지급금액 지급시기 자산보관수수료 회사가 상장하는 경우, 연간 15,000천원(1결산기당 7,500천원)추가 자산 편입시 자산별로 연간 5,000천원 증액추가 자산 감소시 자산별로 연간 5,000천원 감액(단, 15,000천원을 하한으로 함.) 반기 종료 후수탁자의청구일로부터7일 이내 지급 (5) 종속회사인
마스턴프리미어리츠 — 사업보고서 (2022.09)

(주)마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사는 SCI OMEGA DEUX의 지분 99.9%를 취득하였고, SCI OMEGA DEUX는 부동산 투자기구인 SCI SIGMA DEUX를 설립하였습니다. SCI SIGMA DEUX는 프랑스에 소재하는 Amazon Last Mile 물류센터를 2022년 4월 취득을 완료하였습니다. 18. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.보고기간의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익 93.7 원 864.7 원 (*) 보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구 분 일자 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 유상증자 합 계 일수 가중평균유통보통주식수 2) 전기 구 분 일자 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 유상증자 유상증자 합 계 일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 19. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 장부금액 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 합 계 재무상태표 상 부채 장부금액 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 미지급금 미지급비용 단기차입금 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) 배당금수익 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 20. 금융상품 공정가치 20.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 미지급비용 단기차입금 합 계 20.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 당기 전기 기초 취득금액 총손익 당기손익인식액 기말 미실현 당기손익 20.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 마스턴 유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제9호 조정순자산법 NA NA 코크렙제52호위탁관리부동산투자회사 배당할인모형 자기자본비용 (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 마스턴 유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제9호 조정순자산법 NA NA
마스턴프리미어리츠 — 사업보고서 (2022.09)

코크렙제52호위탁관리부동산투자회사 배당할인모형 자기자본비용 20.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지를 분석합니다. 20.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. 민감도는 투입변수를 0.1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 유리한 변동 불리한 변동 코크렙제52호위탁관리부동산투자회사 21. 재무위험관리21.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 21.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.(2) 가격위험보고기간말 현재 가격 위험에 노출되어 있는 회사의 금융상품의 내역은 없습니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 21.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같습니다.21.1.3 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 이행함에 있어 지급불능 상태에 직면할 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 아니한 계약상의 상환의무를 기초로 한 회사의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 합계 미지급비용 단기차입금 자금보충약정 (단위: 천원) 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 합계 미지급비용 단기차입금 자금보충약정 21.2 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 총자본 자본조달비율 22. 현금흐름(1) 당기와 전기
마스턴프리미어리츠 — 사업보고서 (2022.09)

중 영업으로부터 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 법인세비용차감전순이익 조정항목: 배당금수익 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실(이익) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 미수수익의 증가 영업으로부터 사용된 현금흐름 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 무상감자 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 당기 전기 기초금액 차입 상환 기말금액 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2022년 04월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2022년 9월 22일 일 주요내용 당해 사업연도 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 실증적분석 및 입증감사절차 일 명 명 실증적분석 및 입증감사절차 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 09월 22일 내부감사 및 외부감사인 담당이사 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획, 핵심감사사항 2022년 11월 30일 내부감사 및 외부감사인 담당이사 서면회의 감사인의 독립성 및 종결단계의 주요감사결과,핵심감사사항
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

II. 투자활동으로 인한 현금 흐름 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 가. 단기금융상품의감소 나. 단기대여금의감소 다. 투자자산의 처분 라. 손해배상공동기금의 회수 마. 차량운반구의처분 바. 기타보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 가. 단기대여금의 증가 나. 투자유가증권의 취득 다. 손해배상공동기금의 납부 라. 차량운반구의취득 마. 비품의취득 바. 임차시설물의 취득 사. 기타보증금의 증가
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 25 기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 24 기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 제 23 기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 이 익잉여금 총 계 2019.04.01(전전기초) 결손보전 당기순이익 2020.03.31(전전기말) 2020.04.01(전기초) 당기순이익 2021.03.31(전기말) 2021.04.01(당기초) 당기순이익 2022.03.31(당기말) 마. 주석 제25기 2021년 04월 01일 부터 2022년 03월 31일까지 제24기 2020년 04월 01일 부터 2021년 03월 31일까지 대성삼경회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) (2) 주요사업 내용 대성삼경회계법인(이하 '당 법인')은 재무제표에 대한 회계감사, 국세 및 지방세 관련 자문 및 경영자문 등의 업무를 수행하고 있습니다. (3) 대표이사 : 김순태 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김순태 대표이사 이현용 외 이 사 윤준식 외 사 원 합 계 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 임차시설물 4년 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액입니다.2) 손해배상공동기금의 연간적립금은 외감법 제32조 제1항과 동법 시행령 제38조(손해배상책임보험의 가입 등)에 근거하여 DB손해보험 주식회사의 전문직배상책임보험에 가입되어 있으므로 적립하지 않습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ①
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액 상당액을 확정기여형 퇴직연금(DC형)에 가입하고 있습니다. 따라서 당해 회계기간에 귀속되어 외부 금융기관에 납부한 퇴직연금 부담금을 손익계산서에 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (10) 중소기업회계처리 특례 당 법인은 중소기본법상 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 일반기업회계기준에서 규정한 내용에 불구하고 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 항 목 회계처리에 대한 적용 내용 시장성없는 지분증권 취득원가로 평가함 현재가치평가 장기연불조건이 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 법인세비용 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 (11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당 법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당기말 전기말 사용제한내용 현금 보통예금 국민은행 외 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 나. 당기와 전기
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액 제각 기말금액 5. 장기투자자산 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 취득 처분 등 감소 감가상각비 취득원가 감가상각누계액 나. 당기말과 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 당기와 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 이자수익 감소액 기말 나. 당기와 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 감소액 기말 8. 장ㆍ단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 기업은행 외 4.93외 5.38외 임직원 장기차입금 임직원 합 계 9. 퇴직급여충당부채 당기 중 확정기여형 퇴직금으로 지출한 비용은 1,052,846천원(전기: 774,591천원) 입니다.당기말 현재 신한은행 외 1개사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1좌당 금액 10,000원 10,000원 출자좌수 100,000좌 100,000좌 자 본 금 11. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 12. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 손익과 동일합니다. 13. 좌당순손익 1좌당 순손익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 가중평균좌수 1좌당순손익 14. 특수관계자 거래 당 법인의 임직원과의 거래금액과 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 채권 단기대여금 임직원 채무 단기차입금 임직원 장기차입금 임직원 15. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 당기말 현재 당 법인의 진행 중인 소송사건은 없습니다.나. 약정사항(1) 당기말 현재 당 법인이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 일반대출 기업은행 일반대출 우리은행 일반대출 하나은행 합 계 (2) 주요 임대차계약당 법인은 본사 사무실과 관련하여 동원통상 주식회사와 임대차기간을 1년으로 1년마다 연장계약을 체결하고 있습니다. 체결된 계약에 따라 향후 지급할 최소임차료는 총 675,689천원입니다. 16. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 없습니다. 17. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제25기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 17일 제24기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 6월 18일 제23기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 처분확정일 2020년 6월 23일 (단위 : 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금 2.
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1.손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 18. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2022년 6월 17일 정기사원총회에서 최종 승인 되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 기업은행 단기차입금 2022년 11월 04일 기업은행 단기차입금 2022년 05월 27일 우리은행 단기차입금 2022년 06월 09일 하나은행 단기차입금 2022년 11월 17일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 보승산업(주) 매도가능증권 (주)이레 매도가능증권 (주)이도감농업회사법인 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무3. 원가계산업무 및 원가검토업무4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무7. 기업의 자산, 부채 및 지분에 대한 평가업무8. 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무9. 경영, 경제정보의 조사 수집 및 분석업무10. 전산용역에 관한 업무11. 사업타당성분석 및 경제성분석 업무12. 저탄소녹색성장기본법에 따른 온실가스, 에너지 목표관리제와 관련된 검증업무13. 개발부담금 산정관련 업무14. 보험사무 대행업무15. 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무17. 공인회계사법 제2조 규정과 관련한 출판업무18. 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼경회계법인 설립(서울시 강남구 역삼동 주 사무소) 서울(역삼동) 분사무소 설치 주 사무소 서울 강남구 대치동 이전 서울(역삼동) 분사무소 폐쇄 박광명 대표이사 취임 대성회계법인 흡수합병, 회사명 대성삼경회계법인으로 변경 김순태 대표이사 취임 (박광명, 김순태 각자대표) 김순태 대표이사 사임 주권상장법인 감사인으로 등록(등록번호 제 12 호) 김순태 대표이사 취임박광명 대표이사 사임 나. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경사유 삼경회계법인 대성삼경회계법인 흡수합병 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내용 대성회계법인 흡수합병 (1) 합병 전후 합병존속법인과 소멸법인의 재무제표 (단위 : 원) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합병개시 재무상태표 유동자산 투자자산 유형자산 기타비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (2) 합병일 기준 인력현황 (단위 : 명) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합계 공인회계사 기타직원 합계 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 흡수합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 영동대로 333 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 다양한 분야의 경험과 지식을 가진 전문가들로 구성되어 있으며 상호 유기적인 협력을 통하여 Synergy를 극대화 할 수 있는 체계적인 조직을 구축하여 "고객의 가치창조"를 위한 차별화된 회계감사, 세무자문, 경영자문 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 이해관계자들의 의사결정에 영향을 미치는 경영성과와 재무상태에 대한 투명성을 높이고, 신뢰도를 제고하도록 독립적인 회계감사서비스를 제공하고 있습니다. ▶ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 기타 법률에 의한 재무제표 감사▶ 부정, 오류적발, 청산 등 특수목적을 위한 감사▶ 재무제표 작성 및 검토 자문▶ 재무예측 및 사업계획 수립 지원▶ 내부회계관리제도 고도화 구축자문▶ 국제회계기준(K-IFRS) 전환 및 기준서 도입에 대한 자문▶ 합병, 분할 및 청산관련 회계자문 세무상의 주요 문제점에 대한 최적의 대안을 제공함과 아울러 사전적인 전략을 세울 수 있는 세무 서비스를 제공하고 있습니다.▶ 법인세 등 세무신고 지원▶ 상속세 및 증여세 자문▶ 인수ㆍ합병 관련 세무실사 및 세무자문▶ 조세전략 자문 및 조세불복 지원▶ 세무조사를 위한 세무진단 및 세무조사지원▶ 회계 및 세무 아웃소싱 서비스 기업이 사업 기회를 평가하고 거래의 효율성을 높여 성장에 필요한 다양한 경영자문 서비스를 제공합니다.▶ 기업조직 진단 및 혁신방안 수립▶ 기업인수 및 매각, 자금 조달 등을 위한 회계실사 등 재무자문▶ M 관련 기업가치 평가 및 합병비율 산정▶ 무형자산 평가, 인수가액배분(PPA), 자산손상 평가▶ 기업회생절차 지원 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 "해당사항 없음" 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 ※ 당기 감사실적은「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 의한 감사보고서를 발행한 회사중에서 2021년 중에 결산일이 도래하는 피감사회사를 대상으로 기재되었습니다. 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)대창 적정 (주)제넥신 적정 (주)부국레미콘 적정 샘표(주) 적정 (주)서원 적정 앨트웰(주) 적정 (주)티앤엘 적정 (주)아톤 적정 성일개발(주)(구.성일종합건설(주)) 적정 경동제약(주) 적정 (주)스마일게이트홀딩스 적정 샘표식품(주) 적정 (주)휴벡셀 적정 (주)지놈앤컴퍼니 적정 오성첨단소재 주식회사 한정 (주)엔라인 적정 (주)태영이엠씨 적정 오토앤(주) 적정 (주)제이스텍 적정 신양관광개발(주) 적정 (주)광명전기 적정 (주)마이다스아이티 적정 (주)켐트로닉스 적정
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

(주)영원무역홀딩스 적정 (주)승산 적정 (주)오리엔텍 의견거절 아남전자(주) 적정 부국증권(주) 적정 (주)이라이콤 적정 (주)이에스디웍 적정 (주)경인양행 적정 (주)스마트레이더시스템 적정 (주)대원총업 적정 주식회사 나자인 적정 주식회사 엑심베이 적정 (주)원진 적정 (주)비즈니스온커뮤니케이션 적정 (주)티웨이홀딩스 적정 농업회사법인팜에이트 적정 한신기계공업(주) 적정 다모아자동차(주) 적정 로얄개발(주) 적정 주식회사 흥국 적정 (주)에스에이티 적정 (주)흥국에프엔비 적정 삼화강봉(주) 적정 (주)티웨이항공 적정 (주)투비소프트 적정 (주)한티개발 적정 (주)장호원환경 한정 주식회사 율호(Yulho Co., LTD.) 적정 ㈜클라우드에어 적정 (주)석경에이티 적정 (주)리파인 적정 ㈜엠비아이 의견거절 (주)콘텐트리중앙(구.제이콘텐트리) 적정 에스엘엘중앙(주)(구,스튜디오룰루랄라중앙(주)) 적정 (주)국일방적 적정 미래산업(주) 적정 (주)어댑트 적정 제이엠티(주) 적정 (주)위츠 적정 디에스씨인베스트먼트(주) 적정 (주)인트로메딕 의견거절 예스이십사(주) 적정 성신양회주식회사 적정 테라사이언스(주) 적정 삼보모터스(주) 적정 (주)한컴위드 적정 (주)프라코 적정 오스틴제약주식회사 적정 케이엠씨주식회사 적정 주식회사 지엔씨에너지 적정 이지스(주) 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질 지향의 조직문화 구축당 법인은 품질 지향의 조직문화 구축을 최우선으로 강조하고 있으며 품질우선의 정책과 절차는 당 법인의 내부 교육, 회의, 공식적 또는 비공식적 대화 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다. (2) 품질관리에 대한 경영진의 책임당 법인은 정관에 품질관리제도의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당이사(이하 '품질관리실장')를 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도.jpg 조직도 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다.(1) 사원총회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 사원총회는 당 법인 운영에 관한 최상위의 의결기관으로서 다음과 같은 중요 사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. ㆍ 사원의 가입 및 탈퇴 ㆍ 대표이사의 선임 및 해임 ㆍ 정관 및 규정의 제정과 변경(개정) ㆍ 법인 결산의 승인 등 2) 의사결정 방법 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 3) 구성원의 자격요건 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 대표이사는 사원 중 사원총회의 보통결의로 선출합니다. 사원은 최소 자격요건을 고려하여 운영위원회의 결의를 거쳐 사원총회 특별결의에 의해 가입합니다. (2) 운영위원회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 운영위원회는 당 법인의 운영에 관한 중요사항 중 사원총회의 권한에 속하지 아니하는 다음의 사항에 대하여 결정합니다. ㆍ 사원총회에서 위임된 내규의 제정 및 개폐에 관한 사항ㆍ 사원총회에 부의 할 안건ㆍ 법인사업에 중대한 영향을 미치는 계약의 체결, 변경 및 해약ㆍ 사업본부 및 분사무소의 신설 및 폐쇄에 관한 사항 ㆍ 기타 법인의 운영에 중요한 사항 2) 의사결정 방법 운영위원회의 결의는 운영위원의 과반수 출석과 출석 운영위원의 과반수 결의로 하며, 가부 동수인 경우에는 사원총회에 부의하여 결의합니다. 3) 구성원의 자격요건 운영위원회 위원은 총 10인 이내로 구성되고 사원 중에서 선출(임기 3년)되며 업무상 중대한 위법행위 등의 사유가 있을 경우 사원총회의 의결로 해임될 수 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

비고 감사위원회 대표이사 및 운영위원회의 직무집행에 대한 감사 사원 중 이사가 아닌 2인 윤리위원회 법인의 윤리규정 위반에 대한 예방, 발견, 조치 등의 업무를 수행 대표이사, 품질관리실장, 감사위원회 위원장, 사업본부장 중 2인 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리실 업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리적 요구사항을 준수하기 위한 기준당 법인은 「공인회계사법」,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 등 국내 법규와 공인회계사윤리기준, 회계감사기준, 품질관리기준서, 공인회계사 외부감사행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 윤리규정 등 법인 내부규정을 제정하여 시행하고 있습니다.2) 품질관리시스템 및 절차의 구축 운영 내용 ① 감사고객리스트 유지 및 게시독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 특수관계자목록(이하 "감사고객리스트")을 ERP 시스템을 통해 관리하고 있으며, 모든 감사업무담당 구성원은 적시에 정확하게 감사고객리스트를 갱신하도록 하고, 품질관리실에서는 동 감사고객리스트의 정확성과 완전성에 대해 추가 점검하여 최신의 자료를 유지하도록 함으로써 모든 구성원이 쉽게 독립성 준수대상회사를 확인할 수 있도록 하고 있습니다. ② 담당이사 교체 모니터링관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 준수하도록 하고 있으며 이를 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하고 동 내용은 감사조서의 일부로 문서화됩니다. ③ 독립성 요구사항의 커뮤니케이션모든 구성원은 매년 의무적으로 윤리 교육을 이수하여야 하며 품질관리실에서는 수시로 사내 게시판 공지, 이메일 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다.④ 독립성에 대한 자문품질관리실에서는 개인의 독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 독립성과 관련된 각종 질의에 대한 자문을 수행하고 있으며 독립성 준수 여부를 모니터링 하고 있습니다. ⑤ 독립성 미준수행위 발견 시 정책 및 절차 당 법인은 내부규정으로 '윤리규정'을 제정하고 있으며, 이에 따라 모든 구성원은 윤리기준을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 지체없이 품질관리실에 보고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 보고 또는 파악된 독립성 미준수 발견사항에 대해서는 윤리위원회에 회부하여 심각성 및 고의 여부 등에 따라 징계수준(주의, 경고, 견책, 감봉 등의 징계가 있음)을 결정하게 됩니다.⑥ 공인회계사 외부감사 행동강령 준수당 법인의 모든 공인회계사는「공인회계사 외부감사 행동강령」을 숙지 및 준수합니다.(2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 주식관리시스템의 운영공인회계사법상 본인과 그 배우자는 감사업무에 참여하는 회사에 대한 주식을 보유할 수 없으며, 당 법인의 사원과 그 배우자는 모든 감사대상회사에 대하여 주식을 보유할 수 없습니다. 이러한 주식보유 제한 관련된 규정을 준수하고 있는지 모니터링하기 위하여 당 법인은 주식관리시스템을 운영하고 있습니다.모든 임직원(배우자 포함)은 ERP 시스템에
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

본인(배우자 포함)의 모든 주식투자내역을 입력하여야 하며 품질관리실은 해당 시스템을 통하여 임직원이 주식투자와 관련된 독립성 규정을 준수하고 있는지 주기적으로 모니터링하고 있습니다. ② 신규감사 수임 시 재무적 이해관계 확인신규감사의 경우 감사 수임전 독립성 평가를 수행하고 있으며, 이를 통하여 금지된 재무적 이해관계 존재 여부를 확인합니다. ③ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 '독립성 준수확인서'를 통하여 재무적 이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 계약시점(또는 감사업무 착수시점)부터 독립성 준수 대상회사에 대하여 관련 규정을 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인한 후 최종 서명하여 조서화 합니다.④ 독립성유지확인서매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 재무적 이해관계 및 사업관계를 포함한 윤리 및 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 확인하고 ERP 시스템에 최종 서명합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리 및 독립성 규정을 준수 하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다.⑤ 독립성 준수 여부 점검(Compliance Test)품질관리실에서는「회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침」에 따라 주식거래현황 신고여부 및 거래금지 주식포함여부에 대해 분기별 1회이상 모니터링하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해 반기별 1회 이상 모니터링(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 '주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서'에 본인 및 배우자의 주식보유현황, 채권ㆍ채무 보유현황 및 고용관계 현황을 기재하고 ERP 시스템에 해당 내용을 빠짐없이 입력하여 관련 규정 준수여부를 자체 점검한 후 확인서를 품질관리실로 제출하게 됩니다. 품질관리실은 주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서의 내용과 ERP 시스템에 입력한 내용을 상호 대사하여 확인하고 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다.2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 다음과 같은 정책 및 절차 구축을 통해 감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계에 대해 독립성 훼손위협을 통제하고 있습니다.① 고용관계 등록감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하기 위하여 모든 임직원(배우자 포함)은 타 법인 고용관계 현황을 ERP 시스템에 등록하여야 합니다. 이를 통해 감사대상회사와의 금지된 고용관계 존재 여부에 대해 검토합니다. 또한 타 법인 고용관계 현황에 변동이 있는지 여부를 확인하고 주기적으로 갱신합니다.② 신규감사 수임 시신규감사 수임 전 독립성 평가 단계에서 감사업무팀은 감사 대상회사 및 그 독립성 준수 대상 범위의 특수관계자에 대해 당 법인의 전ㆍ현직 임직원(배우자 포함)이 임원으로 근무하고 있는지 여부를 파악하고 독립성 평가를 수행합니다.③ 연간 독립성유지확인서 징구모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을 포함한 확인서를 징구하고 있으며 이 때 전 임직원에 대해 당 법인의 감사대상회사에 임직원으로 재직하고 있거나 과거 1년 이내에 재직한 적이 없음을 확인받습니다. 만약 고용사례가 있을 경우 품질관리실에서는 독립성 이슈 여부에 대해 검토합니다.3) 비감사업무 수행 등고객에게 비감사업무 제공 시 업무팀에서는 ERP 시스템을 통하여 해당회사가 당 법인의 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자인지 여부를 확인합니다. 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자에게 관련 법령에서 금지되지 않은 비감사업무를 제공하고자 할 때에는 독립성 위협을 수용가능한 수준으로 낮추기 위하여 관련 법령 및 공인회계사 윤리기준에서 규정한 안전장치를 충분히 설정한 후에 수행이 가능하며 이러한 안전장치의 설정에 대해서는 품질관리실의 승인을 받아야 합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 동일한 이사를 장기간 감사업무에 참여시킬 때 발생할
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

수 있는 유착위협을 통제하기 위하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따른 감사담당이사의 연속감사참여 제한규정을 준수하고 있으며, 품질관리실은 주기적으로 연속감사기간을 확인하는 모니터링 절차를 취하고 있습니다. 또한, ERP 시스템에 '담당이사 교체대상 조회' 항목을 구축하여 감사담당이사가 매년 감사수행연수를 파악하고 교체 필요성에 대하여 검토하도록 하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임에 대한 결정 전 의뢰인과의 관계에 있어서 독립성 및 이해상충 여부, 업무수행을 위한 적절한 지식, 경험 및 자격을 갖춘 전문직 직원의 가용성, 제안된 전문가 서비스 제공을 위한 충분한 시간과 자원의 보유 및 업무에 따른 위험요소 등을 고려하여 업무의 수임 여부를 평가하고 있습니다.특정 업무의 수임과 유지를 위한 승인 과정에 있어 의뢰인과의 독립성 및 이해상충 이슈에 대한 검토 외에도 해당 회사 사업의 특성, 경영진의 평판, 내부통제환경 등에 대한 정보를 입수하여 이를 종합적으로 평가하는 과정을 통해 해당 업무에 대한 위험을 평가하고 있습니다.또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 별도의 절차를 통하여 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 즉, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무를 수임하고자 하는 경우에는 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 내용을 기재한 '감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서'를 작성한 후 품질관리실의 승인을 받아 최종적으로 업무의 수임여부가 결정되고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임전 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 주요 주주와 경영진의 평판, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하게 됩니다.또한, 외감법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행합니다. 다만, 위험평가절차 결과 감사인 지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출된 경우에는 해당 고객 또는 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 보다 구체적인 감사절차를 수립하도록 하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 업무 수임 및 유지에 대한 결정 이후 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 품질관리실에 보고하고 해당 의뢰인과의 관계 또는 특정 업무에 대한 해지 절차에 앞서 해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성, 해당 상황에 적용되는 전문직 책임 및 법적 책임과 규제기관에게 보고할 의무가 있는지 여부 등을 검토하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인사급여규정에 따라 적격성과 역량을 갖춘 공인회계사를 채용하기 위하여 채용 시에 이력서, 경력증명서, 징계사실확인원, 독립성준수확인서, 외부감사 실무수습종료증 등을 징구하여 확인하고 있습니다. 결원 발생이나 사업 확장 등으로 증원 수요가 발생하였을 시 그 사유와 자격요건, 연간 인력계획 검토 결과를 바탕으로 인력충원 적정성을 검토한 후 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 법인은 신입 및 경력직원 채용 후 법인내부의 정책과 절차를 전달하는 교육을 실시하고 있습니다. 또한, 업무를 수행하는데 필요한 적격성과 역량을 제고하기 위하여매년 정기적으로 사내교육을 시행하고 있으며 사내교육은 풍부한 업무경험을 갖추고있는 적격한 강사에 의하여 교육되고 있으며, 연수관리자는 사내교육 참석기록과 교육평가기록을 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 :
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

시간) 구분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전) 기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 사업본부장은 감사업무 수행경험, Workload 및 가용시간, 독립성, 필수 교육 이수 여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 품질관리실에서는 사업본부장의 업무수행이사에 대한 업무배정 심의결과 부적절하다고 결론을 내린 경우에는 해당 사업본부의 적절한 다른 업무수행이사로 배정하도록 합니다.또한, 추가적으로 감사업무 배정시 외감법 제9조 제5항 및 제6항의 규정에 의한 연속감사참여 제한 규정을 고려하고 있으며 외부 감독기관의 감리 조치 결과로 인한 감사업무 제한 여부를 검토하여 적격성 있는 인원이 업무수행이사로 배정될 수 있도록 관리하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준, 가용시간 등을 종합적으로 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 또한 업무 배정시 구성원과 피감사회사와의 사이에 독립성이 유지되는지 점검하고 있습니다.사업본부는 배정된 감사업무에 대하여 각 피감사회사별 감사투입예상시간을 산정하고 감사업무 담당자를 배치하여 연간 감사계획을 작성한 후 품질관리실로부터 원활한 감사업무 수행 가능여부에 대한 최종 검토를 받습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가감사업무 수행이사 및 구성원의 성과평가는 '이사 성과평가규정' 및 '구성원 성과평가규정' 에서 규정하고 있으며 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사업무를 수행하는 이사 및 구성원의 성과평가 항목 중 감사업무의 품질을 평가하는 지표가 차지하는 비중을 70%이상 반영하고 있습니다.(2) 보상성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 상여금) 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진사원 승진의 경우 사업본부장을 통해 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보가 1차로 추천되며 운영위원회의 결의를 거쳐 선별된 후보자는 사원총회의 특별결의를 통해 사원으로 임명됩니다. 다만, 업무품질평가 결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 사원 임명 대상에 포함될 수 없습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 공표한 '외부감사용 Audit Guide'를 참조하여 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다.2) 감독책임 당 법인은 업무수행이사, 현장업무책임자 및 품질관리검토자 등 감사업무참여자의 기본자격에 대하여 규정하고 있으며, 이에 대한 감사업무참여자의 관련법규 및 전문가 기준의 준수여부를 품질관리실에서 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부 모니터링 시 상장사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 감사 업무는 한국공인회계사회에서 배포한 감사조서서식에 근거하여 수행되며, 작성된 감사조서는 상위자가 검토 및 서명할 것을 요구하고 있습니다. 업무수행이사는 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에 대한 최종적인 판단을 위하여 주요 감사조서에 대하여 검토절차를 수행합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 사전심리담당자로 지정하고 있습니다. 상장기업 재무제표감사 외의 다른
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

업무 중 품질관리검토 적용대상은 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하고 있으며, 하기의 회사에 대한 감사 및 검토업무를 포함하고 있습니다. ① 대형비상장주식회사 및 금융회사 등 이해관계자가 많은 감사업무 ② 상장 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 ③ 감사인 지정을 받은 감사업무 ④ 그밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 판단된 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하여야 하며, 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용 및 경영진과 지배기구, 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다.업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의 검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 해당 감사업무와는 독립적인 위치에 있으며 감사와 관련된 적격한 지식과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당자와 회계감사 경력 5년 이상인 이사 중에서 선정하고 있습니다. 또한 업무품질관리검토자가 객관성을 유지할 수 있도록 업무담당이사간 상호교환 검토가 이루어지지 않도록 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 내역은 감사조서에 문서화하고 품질관리검토자는 보고서일 이전에 검토를 완료하여 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 감사수행단계에서 중요한 이슈사항이 있을 경우 최종 결론을 포함하여 감사종결단계의 감사조서에 문서화합니다. 5) 의견의 차이 업무품질관리검토 수행과정 중 업무품질관리검토자와 업무수행이사 간에 중요한 의견차이가 발생하는 경우 업무품질관리검토자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하여야 하며, 업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출하여야 합니다. 품질관리실장은 양자의 의견을 검토한 후 이견을 조정하고 이 과정에서 중요한 이견이 있는 경우에는 운영위원회에 자문을 요청할 수 있습니다. (3) 자문 업무수행팀은 업무 수행 중 판단이 필요하여 품질관리실에 질의를 하는 경우와 법인에서 품질관리실의 자문을 받도록 의무화한 항목에 대하여 자문이 이루어지고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 관련 사실을 제공하고 있으며 품질관리실의 자문 담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 품질관리규정에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 감사보고서일로부터 60일 이내) 이내에 전자조서 및 매뉴얼 조서를 취합하고 있습니다. 전자조서는 Archive 절차를 통해 조서의 삭제, 폐기 및 변경이 불가능한 상태로 원격저장소에 보관됩니다. 매뉴얼 감사조서는 조서창고 또는 품질관리실이 지정한 별도의 장소에 입고하여야 합니다. 품질관리실에서는 매 사업연도마다 취합대상 전체 외부감사대상회사 목록(감사조서취합관리대장)을 작성하여 조서취합
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

누락여부 및 기한내 취합여부를 확인합니다. 취합이 완료된 매뉴얼 조서는 사후적으로 정당한 사유 없이 변경이 불가능합니다. 2) 업무문서의 보존 품질관리실은 품질관리규정에 따라 취합 완료된 감사조서의 입고 및 출고관리를 담당하고 있습니다. Archiving된 전자조서와 매뉴얼 조서의 조서창고 입고 이후에는 감사정보를 개인적으로 보관하는 것을 금지하고 있습니다. 최종 감사조서의 취합 완료일 이후에 변경하거나 추가하여야 하는 경우 기존 조서는 수정, 변경, 삭제, 폐기할 수 없으며, 감사조서 보완시 업무수행이사는 감사조서보완내용(감사조서 보완담당자, 담당이사, 보완일시, 보완사유, 보완내용 등 기재)을 기록하여 품질관리실의 승인을 받은 후 해당 업무조서의 보존기간 동안 보존하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 고객의 수용과 유지를 위한 위험평가를 통하여 감사계약을 승인하거나 거절합니다. 승인을 하는 경우 위험을 세 가지의 단계로 구분하여 평가하며 세 단계는 낮은 위험(Low risk), 보통 위험(Moderate risk), 높은 위험(High risk)으로 구분됩니다. 높은 위험(High risk)으로 평가된 회사에 대하여는 다음의 추가적인 위험관리절차를 취하고 있습니다. ▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 회사를 수임하고자 하는 경우 업무담당이사는 해당 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 등의 내용을 문서화('감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서' 작성)하고 품질관리실의 승인을 받아야 합니다.▶ 높은 위험(High risk)으로 분류된 감사업무의 경우에는 품질관리업무검토자가 지정됩니다.▶ 품질관리업무검토자는 높은 위험(High risk)으로 분류된 경우에 업무수행이사를 포함하여 감사참여자가 적절한 능력과 경험을 보유하였는지를 검토합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.1) 사전ㆍ사후심리① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)당 법인은 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 확인하기 위해 매년 사전ㆍ사후심리를 실시하고 있습니다. 사전 심리는 감사보고서가 발행되기 전에 수행된 주요 감사절차를 심리하고 있으며 사전 심리를 수행하는 품질관리검토자는 검토절차를 감사보고서일 이전에 완료하여야 합니다. 또한 업무의 품질을 검사하기 위하여 보고서 발행 후 사후심리를 실시하고 있습니다. ② 모니터링 절차 수행자 선정 사전심리 및 사후심리업무를 담당하는 품질관리업무 담당자는 적격성, 전문성, 독립성 준수 여부 등을 고려하여 품질관리실에서 지정합니다. 당 법인은 감사대상회사의 감사위험을 고려하여 경력기간 5년 이상인 품질관리 담당자를 선정합니다. 사후심리는 품질관리실의 품질관리 담당자가 수행하며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다. ③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사전ㆍ사후심리 결과는 이사 및 구성원의 성과평가에 반영되며 중요 지적사항 및 유의사항은 재발방지를 위해 법인 내부교육과정에 포함하여 구성원과 커뮤니케이션 합니다. 2) 품질관리제도에 대한 모니터링① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 법인의 품질관리규정 준수를 위하여 독립성, 업무시간 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다.② 모니터링 절차 수행자 선정품질관리시스템의 구성요소별 모니터링은 전문성과 객관성을 유지하기 위하여
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

품질관리실에서 수행하고 있습니다.③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결모니터링 수행 결과 발견된 미비점의 영향을 평가하여 감사업무수행이사 및 관련자에게 통보하고 적절한 조치를 취하도록 요구합니다. 제도적이고 반복적인 미비점은 대표이사에게 보고하여 미비점 해결을 위한 제도적 개선안을 마련할 수 있도록 조치하며 모니터링 결과 위반사항이나 위반우려가 있는 사항은 윤리위원회에 보고하여 내부규정에 따른 조치가 이루어지도록 합니다. ④ 품질관리제도에 대한 모니터링 감사위원회는 당 법인의 품질관리시스템 전반의 정책과 절차의 적정성에 대하여 모니터링을 수행합니다. (2) 고충과 진정 법인이 수행한 업무가 전문적 기준이나 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다거나 법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 고충사항과 관련하여 문제제기 또는 진정이 있는 경우, 품질관리실은 제기된 문제에 대한 충분한 검토를 하여 해당자에 대한 개선조치, 교육훈련 또는 필요한 경우 징계조치를 하고 있으며, 책임자와의 커뮤니케이션을 실시하고 품질관리정책이나 절차의 개선 등 필요한 조치를 하고 있습니다.감사대상회사 등 외부의 이해관계자와 법인 내부 임직원으로부터 업무처리 등에 대한 불만과 진술 등 의견을 수렴하고 있으며 그 내용에 대한 비밀은 엄수되고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 법인은 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화절차를 시행하고 있으며, 감사업무 수행과 관련된 사전ㆍ사후심리 결과 자료, 독립성 점검자료, 윤리규정 준수자료, 업무성과평가자료 등 주요 모니터링 자료를 문서화하여 개선이 필요한 미비점을 식별하고 보완하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 업무담당이사와 감사현장책임자가 감사에 참여하는 수습공인회계사에게 적절한 업무할당과 지시를 하고 그가 수행하는 업무에 대하여 지도, 감독, 검토 및 평가를 수행합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시현황1) 사전심리 품질관리실에서는 감사업무대상을 감사위험 등을 고려하여 등급별로 분류하여, 각 등급별로 사전심리대상회사와 사전심리담당자를 선정합니다. 등급별 분류 중 A등급 및 B등급은 반드시 사전심리를 거쳐야 합니다.▶ A등급 : 주권상장법인, 대형비상장법인, 금융회사, 감사인지정을 받은 회사 ▶ B등급 : 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사 ▶ C등급 : 위 이외의 감사대상업무 품질관리실은 사전심리대상회사의 감사위험을 고려하여 사전심리대상 감사업무와 객관적이고 독립적인 위치에 있고, 전문성과 적격성을 갖춘 사전심리담당자를 선정하여 사전심리대상회사를 배정합니다. 2) 사후심리사후심리 대상회사는 직전 사업연도에 수행된 감사업무 중 당해 회사의 고유위험, 업종별 위험도, 재무제표 구성항목의 난이도, 이해관계자의 분포 등의 사항들을 종합적으로 고려하여 선정합니다.사후심리 대상자는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중 100분의 30 이상으로 감사업무수행이사는 3년의 기간 동안 최소 1회 이상 사후심리 대상으로 선정될 수 있도록 하고 있습니다. 사후심리 담당자는 품질관리실의 품질관리 전담자이며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다.(2) 심리결과문서 보관정책1) 사전심리사전심리 대상회사의 선정 및 심리담당자의 배정내용은 문서화하여 품질관리실이 보관하며, 심리담당자는 심리사항점검표를 작성하여 감사업무수행팀에 전달하여 감사조서로 보관합니다.감사업무수행팀과 심리담당자간의 의견차이가 발생한 경우 사전심리담당자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하며, 감사업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출합니다. 해당 의견서 및 의견조정 결과문서는 품질관리실에서 보관합니다.2) 사후심리사후심리담당자가 사후심리를 종료한 때에 작성한 사후심리평가표는 품질관리실에서 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 효율적인
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

독립성관리를 위하여 2018년 12월부터 더존 ERPiU 시스템(이하 'ERP시스템')을 도입하여 운영 중에 있습니다. 법인의 모든 임직원은 ERP시스템의 하위 독립성 조회메뉴에서 감사 또는 용역 계약여부, 주식 보유여부, 채권채무 보유여부, 고용관계 여부를 조회할 수 있으며 수시로 ERP시스템을 통하여 투자금지 대상회사를 확인하고 독립성 훼손위협 여부를 점검하여야 합니다. 또한 모든 임직원은 주식거래 등에 대해서 취득 및 처분 사유 발생 즉시 해당 내역을 ERP시스템에 입력하여 신고합니다. 품질관리실은 주기적으로 주식보유 제한 등 독립성 유지를 위한 주의사항을 공지하고 있으며, 구성원이 ERP시스템의 주식거래관리모듈에 입력하여 신고한 주식거래내역과 투자금지대상회사를 비교 검토하는 모니터링을 주기적으로 실시하고 있습니다. 주식거래 내역에 관한 독립성확인 결과자료는 문서화되며, 위반사항이 있는 경우 상벌규정에 따라 조치를 취하도록 하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 품질관리실은 주식거래현황 신고여부, 금지된 주식거래 여부 등에 대해 ERP시스템에 등록된 내용을 바탕으로 분기별 1회 이상 모니터링 하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해서는 증권사로부터 징구한 주식거래내역서와 한국예탁결제원에서 조회한 실질주주정보 내역을 제출받아 반기별 1회 이상 모니터링하고 있습니다. 반기별 주식거래 모니터링 시 사원, 구성원 및 직원은 무작위표본을 추출하여 점검을 실시하고 있습니다.당기에 실시한 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 독립성 준수의무 위반자에 대해서는 조사를 실시하고 내부규정에 따른 징계조치를 취하도록 하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 (*) 사원을 제외한 등록공인회계사 66명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 1명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김순태 대표이사 업무총괄 19년 00개월 38년 03개월 강윤수 이사 회계감사, 세무 18년 08개월 25년 04개월 강인준 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 38년 03개월 김기현 이사 회계감사, 세무 24년 11개월 27년 04개월 김호영 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 31년 04개월 윤준식 사원 회계감사, 세무 18년 06개월 24년 06개월 윤혁재 사원 회계감사, 세무 24년 11개월 31년 00개월 전현호 사원 회계감사, 세무 19년 07개월 21년 05개월 정병무 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 28년 04개월 조용준 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 27년 05개월 최경수 이사 회계감사, 세무 24년 00개월 29년 03개월 최영일 이사 회계감사, 세무 24년 11개월 35년 01개월 한각수 이사 회계감사, 세무 16년 05개월 19년 05개월 강수곤 사원 회계감사, 세무 16년 07개월 17년 01개월 권오선 사원 회계감사, 세무 24년 11개월 25년 05개월 박광명 이사 회계감사, 세무 23년 00개월 28년 04개월 김항규 이사 회계감사, 세무 7년 07개월 21년 05개월 민병조 이사 회계감사, 세무 13년 06개월 11년 04개월 박동진 이사 회계감사, 세무 11년 11개월 25년 02개월 박영남 이사 회계감사, 세무 7년 10개월 23년 06개월 송준석 이사 회계감사, 세무 22년 04개월 20년 05개월 심상천 이사 회계감사, 세무 16년 08개월 21년 06개월 양창은 이사 회계감사, 세무 17년 04개월 22년 06개월 최수윤 이사 회계감사, 세무 21년 09개월 24년 06개월 이해영 이사 회계감사, 세무 9년 05개월 28년 04개월 이현용 이사 품질관리 19년 06개월 24년 06개월 조기현 이사 회계감사, 세무 17년 05개월 20년 08개월 최영집 이사 회계감사, 세무 8년 03개월 20년
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

06개월 홍주현 이사 회계감사, 세무 9년 04개월 15년 03개월 강민석 사원 회계감사, 세무 12년 07개월 15년 05개월 이봉수 사원 회계감사, 세무 10년 07개월 14년 02개월 한형주 사원 품질관리 2년 08개월 21년 05개월 박선우 이사 회계감사, 세무 10년 07개월 13년 08개월 홍준영 이사 회계감사, 세무 6년 06개월 32년 01개월 이용 이사 회계감사, 세무 8년 09개월 13년 08개월 이영식 이사 회계감사, 세무 11년 06개월 9년 09개월 김용준 이사 회계감사, 세무 1년 10개월 18년 5개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 양OO 이사 - 당해회사 감사업무 제한: 1년- 주권상장(코스닥·코넥스 상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년- 직무연수 20시간 스마트에코제일차㈜, 에이치디에스퍼스트㈜, 에이블세븐밸리㈜, ㈜충청서산한성필하우스, 에이블에이치에스㈜, 엠디에스제일차㈜ 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 제 23(전전기) 기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(**) 기타는 법인본부 소속 기타직원의 인원 및 보수를 집계한 것입니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(세무대리업무 포함) 증권투자상담사 선물거래상담사 기술평가사 재경관리사 국외 미국공인회계사 SAP 합계 ※ 전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 엘티에스 추가적립금 반환 및 한공회 연간적립금 반환 : 659,742,042원 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 DB손해보험㈜ 회계사배상책임보험 2021년 06월 25일 ~ 2022년 06월 25일 피보험자가 전문적인 회계업무를 수행함에 있어서 과실 또는 부작위로 인해 제3자에게 부담하는 법률상 배상책임 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2020년 05월 20일 증권선물위원회 스마트에코제일차㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이블세븐밸리㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이블에이치에스㈜
대성회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2022.03)

기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 에이치디에스퍼스트㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 엠디에스제일차㈜ 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2020년 05월 20일 증권선물위원회 ㈜충청서산한성필하우스 기타 재무제표 대리작성 금지 위반 주권상장(코스닥ㆍ코넥스상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년 등 1명 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 (*) 개선권고 이행상황은 현재 이행결과보고 전 입니다. Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 2016년 09월 29일 곽성수 외 14명 대성삼경회계법인 외 3명 (주)트라이콤 손해배상 2심 : 원고 일부승(2016.08.19)3심 : 상고기각(2019.05.30) 2020년 12월 24일 대성삼경회계법인 조달청장 입찰참가자격제한처분취소 원고패소(2021.10.21) 계 (*) 최근 3년이내 종결된 소송사건에 대해 기재하였습니다.
2018기보제이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 명 칭 기술보증기금 설립연월일 1989년 03월 31일 대 표 자 김 종 호 본점소재지 부산광역시 남구 문현금융로 33(전화번호 : 1544-1120) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각 호의 업무를 수행한다. 1) 기본재산의 관리 2) 기술보증 3) 신용보증3)의2 보증연계투자 4) 기업에 대한 경영지도 및 기술지도 5) 신용조사 및 신용정보의 종합관리 6) 기술평가 7) 구상권행사 8) 신용보증제도의 조사, 연구 9) 제1호부터 제8호까지의 업무에 부수되는 업무로서 중소벤처기업부장관의 승인을 받은 업무 2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무를 수행할 수 있다. 3. 기금은 제1항제5호제2의 규정에 의한 기술평가의 객관성 및 공정성 등을 확보하기 위하여 기술평가의 기준, 절차, 방법, 종류 등에 관한 사항을 미리 정하여야 한다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 2) 사업의 내용(1) 영업개황 ① 기관소개기보는 기술보증기금법에 의해 설립된 정부출연기관으로서 기술혁신형 기업에 기술보증 및 기술평가를 중점지원하여 기업의 기술경쟁력을 제고하고 나아가 우리경제의지속적인 성장동력 창출의 일익을 담당하고 있는 기술금융전문지원기관입니다. ② 경영목표 및 전략○ 포용기반 경제활력 제고- 중소기업 위기극복 지원 강화- 양질의 일자리 유지·창출 지원 강화- 지역 및 사회적경제 활성화 지원- 상생 실천 및 공정경제 환경 조성○ 중소·벤처기업 혁신성장 촉진- 포스트 코로나 대응 지원체계 구축- 활발한 혁신창업 생태계 조성- 중소기업 기술경쟁력 제고 지원- 유망기업 성장·도약(Scale-up) 촉진○ 지속성장 경영체계 확립- 디지털·고객중심 경영혁신 추진- 기술평가 전문기관 위상 제고- 재정건전성의 안정적·균형적 관리- 미래지향 경영기반 구축○ 국민중심 사회적가치 실현- 안전 및 환경보전 가치 추구- 투명·윤리경영 및 사회적 형평성 실현- 소통·참여 활성화 및 사회공헌 실천- 신뢰와 협력의 조직문화 구현 (2) 주요사업 [단위 : 백만원, 건] 구분 2017 결산 2018 결산 2019 결산 2020 결산 2021 결산 2022 예산 기술금융지원 [공통공개기준] ① 기관이 수행하는 주요사업 및 예산(과년도 결산기준)을 등록 [기관 세부 작성기준]□ 사업목적 - 기술보증기금이 보증지원한 기업(주채무자)이 채권금융기관에 채무를 불이행한 경우, 기금이 보증인으로서 보증채무를 이행하는 기술보증대위변제사업, 우수하고 성장 가능성이 높은 기술·창업 중소기업에 보증과 연계하여 직접 투자하는 혁신선도형중소기업투자사업, 기업이 보유한 기술의 수준과 경쟁력, 사업성을 평가하는 기술평가사업, (예비)창업자 및 중소기업의 경쟁력 강화를 위한 기술·경영지도사업 등을 수행하고 있음. (3) 재무에 관한 사항 [단위 : 백만원] 구분 2017년 결산 2018년 결산 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 자산 유동자산 투자자산 일반유형자산 사회기반시설 무형자산 기타 비유동자산 총자산 부채 유동부채 장기차입부채 장기충당부채 기타 비유동부채 총부채 순자산 기본순자산 적립금 및 잉여금 순자산조정 순자산 총계 부채비율 (4) 임원 및 직원 현황 ① 임원 현황 직위 직책 성명 임기 주요경력 기관장 이사장 김종호 중소벤처기업부 기획조정실장중소기업청 차장대통령비서실 중소기업비서관 감사 감사 장세홍 (주)IBK저축은행 대표이사(주)IBK저축은행 부사장IBK기업은행 부산·울산·경남그룹장(부행장 상임이사 이사 이종배 기술보증기금 경기지역본부 본부장기술보증기금 비서실 실장기술보증기금 송파지점 지점장 상임이사 이사 윤범수 대전충남중소벤처기업청장중소벤처기업부 인재혁신정책과장중소기업청 감사담당관 상임이사 이사 김영갑 롯데손해보험(주) 상무보스팍스자산운용(주) 전무롯데미래전략연구소 수석연구원 상임이사 이사 이은일 기술보증기금 부산지역본부
2018기보제이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

본부장기술보증기금 경영기획부 부장기술보증기금 동래지점 지점장 상임이사 이사 박주선 기술보증기금 서울서부지역본부 본부장기술보증기금 인천지역본부 본부장기술보증기금 감사실 실장 비상임이사 비상임이사 김선화 중소기업연구원 경영컨설팅센터 센터장(현)중소기업연구원 경영기획실 실장우송대 컴퓨터디자인학부 초빙교수 비상임이사 비상임이사 이수형 법무법인 메리트 변호사(현)서울지방법원 부장판사수원지방법원 부장판사 비상임이사 비상임이사 안병완 대한전선(주) 전무하나은행 부산경남영업본부 본부장하나은행 양산지점 지점장 비상임이사 비상임이사 최승기 감사원 국장중소벤처기업부 감사관(국장)감사원 사회복지감사국 제4과장 비상임이사 비상임이사 김현정 서울시교육청 자문위원전국사무금융노조 위원장한국금융연수원 자문교수 비상임이사 비상임이사 전정숙 법무법인 정맥 변호사(현)부산지방변호사회 부회장변호사 전정숙 법률사무소 비상임이사 비상임이사 김진규 (주)DH저축은행 대표이사BNK캐피탈(주) 상근감사BNK부산은행 마케팅추진부 본부장 ② 임직원 현황 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년2분기 임원 기관장 상임 정원 상임 현원 비상임 이사 상임 정원 상임 현원 비상임 감사 상임 정원 상임 현원 비상임 기타 상임임원 정원(A) 정규직(일반정규직) 정원(B) 현원 계 전일제 단시간 정규직(무기계약직) 정원(C) 현원 계 전일제 단시간 임직원 총계 (A+B+C) 여성현원 합계 임원 정규직 비정규직 기간제 전일제 단시간 비정규직 계 정규직전환 전환계획(D) 전환실적(E) 전환비율(E/D) 소속외인력 파견 용역(민간) 소속외인력 계 정규직전환 전환계획(F) 전환실적(G) 전환비율(G/F) 용역(자회사) ① 임원(기관장, 이사, 감사) : 법령 또는 기획재정부로부터 승인·통보받은 정원 기준② 정규직 : 무기계약직을 포함하며, 임원을 제외한 인력(지사 및 해외조직에서 근무중인 직원포함)* 일반정규직 : 정규직 근로자 중 무기계약직을 제외한 인력* 무기계약직 : 계약이 무기한으로 정년이 보장되는 근로자로 비정규직에서 전환된인력과 무기계약직으로 직접 채용한 인력* 임용후 인력을 기준으로 작성,따라서 인턴등 임용전 인력은 제외되며,수습 직원도 임용후 수습인력만 해당됨* 임금피크제 별도정원, 탄력정원 포함③ 소속외인력 : 공공기관이 직접 고용하지 않고 파견·용역·사내하도급 등의 형태로타 업체(용역업체·파견업체) 소속이면서 동 기관에 근무하는 인력 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 가. 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 ▶ 자산관리위탁계약 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 유동화자산의 조건에 따라 유동화자산의 원리금 등을 추심하여 자산관리계좌에 입금하거나 입금되도록 하여야 하며, 한국예탁결제원에 등록발행된 사채의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 사채에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 한다. 자산관리자는 유동화자산에 대하여 자산관리자가 직접 취득하는 금원이 있는 경우 이를 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(2) 자산관리자는 채무자가 유동화자산인 사채 또는 추가 발행사채의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 사채인수계약 또는 추가 발행사채 인수계약상의 사채 또는 추가 발행사채의 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용되는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 일체의 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(3)
2018기보제이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

채무자 또는 한국예탁결제원의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 때에는 자산관리자는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날의 익영업일 이내에) 이를 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(4) 자산관리자가 제1항 또는 제3항의 의무이행을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 5영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 연 16%의 연체이자율에 의한 지연손해금을 가산하여 지급하여야 한다.(5) 자산관리자는 채무자 등에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 국제도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 기술보증기금의 사전 동의를 받아야 한다.(6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여은행에 대한 신용공여 원리금(원리금 중 이자는 보증계약 제8조 제1항 제2호의 정상이자만을 말하며, 연체이자는 포함되지 않는다)의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 기술보증기금의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분(대물변제를 포함한다)할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 5 영업일 이내에 업무수탁자 및 기술보증기금에게 제출하여야 한다. 나. 유동화자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 다. 자산관리계좌의 관리 ▶ 업무위탁계약 제 4 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 발행대금, 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 기타 위탁자가 취득하는 모든 금전을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 한국산업은행에 개설하여 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다 (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 유동화사채 분기 종료일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 업무수탁자는 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금과 기술보증기금 보증수수료 중 보증계약에 따라 유동화사채 발행일에 지급되어야 하는 금원을 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하고, 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인 등에 대한 실사수수료, 신용평가회사 등에 대한 제반 자문료 및 수수료, 주관회사에 대한 인수수수료, 주관회사가 대지급한 유가증권발행분담금과 상장 및 등록수수료 등을
2018기보제이차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2022.08)

포함한다)을 유동화사채 발행일로부터 3영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 유동화사채 분기 중(유동화사채 분기 종료일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화자산의 양수와 관련하여 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 양도대금 및 관련 비용3. 보증계약에 따라 기술보증기금에 지급하여야 하는 보증수수료4. 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용5. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 자산관리수수료 기타 자산유동화와 관련하여 자산관리자에게 지급하여야 할 제반 수수료 및 비용(제16조에 의하여 대체자산관리업무를 수행하는 경우에는 같은 조 제2항에 의하여 결정되는 대체자산관리수수료 및 제비용을 말함), 위탁자가 이 계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용과 신용공여약정에 따라 신용공여은행에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용(본호의 각 수수료 및 비용 사이에는 우선 순위가 없으며 동등한 지급 순위를 가진다)6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가회사에 지급하여야 하는 수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용라. 기타 우발적으로 발생한 비용7. 제8호 및 제9호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원8. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자9. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 10. 위탁자가 제7조에 의한 신용공여약정에 따라 차입한 자금의 원리금. 다만, 본호에서 신용공여금의 이자는 보증계약 제8조 제1항 제2호 소정의 정상이자를 말하며, 이자, 원금의 순으로 지급한다.11. 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 기술보증기금이 보증채무를 이행한 경우 위탁자가 기술보증기금에 지급하여야 하는 구상금 등의 지급채무(기술보증기금 관련법령에 근거하여 기술보증기금이 정한 율에 의한 손해배상금, 기술보증기금의 보증채무이행에 소요된 비용 및 이와 관련하여 기술보증기금이 취득한 권리의 보전, 이전 및 행사에 소요된 비용 기타 기술보증기금의 구상권 등 채권의 회수를 위하여 소요된 비용을 포함한다) 및 보증계약에 따른 위약금, 손해배상금 기타 보증계약에 따라 기술보증기금에 지급하여야 할 일체의 금원12. 위탁자가 제7조에 의한 신용공여약정에 따라 차입한 신용공여금 채무와 관련하여 보증계약 제13조 제1항 소정의 연체이자와 정상이자의 차액 및 기타 제5호 및 제10호 이외에 위탁자가 신용공여은행에게 지급하여야 하는 금원13. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원14. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치15. 제16호 및 제17호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원16. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자17. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금18. 보증계약 및 위탁자의 정관에 따라 기술보증기금에 출연하여야 하는 금원19. 위탁자의 사원에게 지급할 배당금(3) 업무수탁자는 위탁자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 및 제5조에 따른 여유자금의 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없으며, 제2항 각 호의 지급을 완료하고도