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구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 상 품 원재료 저장품 미착품 합 계 한편, 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,796,509 백만원 (전기: 5,639,818 백만원) 입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 8,877 백만원(전기 19,998 백만원)을 인식했습니다. 당사는 순실현가능가치의 변동으로 인해 재고자산평가손실을 인식하였으며, 인식된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 배출권 매입부가가치세 합 계 (주1) '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출권을 구매하였으며 유동성기준에 따라 기타유동자산으로 분류하였습니다.(주석19 참고) (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체(주1) 재평가 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 감가상각비 중 183,533 백만원(전기: 179,934 백만원)은 매출원가, 1,100 백만원(전기: 1,120 백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (주2) 건설중인자산의 감소액 중 611,892 천원은 기타무형자산 증가액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (3) 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보제공처 담보제공사유 토지(주1) 한국산업은행 외 차입금 담보 건물(주1) 한국산업은행 외 차입금 담보 기계장치(주1) 한국산업은행 외 차입금 담보 (주1) 상기 유형자산은 한국산업은행외 3개 금융기관에 포괄담보로 제공되어 있습니다.(주석 16참고) (4) 유형자산 재평가당사는 당기 중 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. (평가기준일 : 2022년 10월 31일) 1) 당기 중 재평가된 유형자산 중에서 당기말 현재 남아 있는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 재평가모형 원가모형 토 지 2) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 평가하되, 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 가격합리성을 검토하였습니다. 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였음으로 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 재평가는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 (최소한 3년) 실시할 예정이며 가치변동이 중요하다고 판단되는 경우 평가 주기를 앞당길 수 있습니다. 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말
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공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입 변수 투입 변수의 범위(원) 토 지 생산 공장 공시지가 기준법 평방미터당 가격 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체 당기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (주1) 감가상각비 1,198 백만원(전기: 1,122 백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 전기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 13. 사용권자산 당사는 건물과 구축물, 차량운반구, 비품을 리스하였으며 평균 리스기간은 6년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 14. 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 당기손익 공정가치 채무상품 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 15. 매입채무 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 합 계 (주1) 공급자 보유 채권 할인시 당사의 해당 채무 상환은 금융기관에 이루어집니다. 금융기관에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로서 목적 자체의 변경이 없고, 결제 기한이 기존 채무와 동일하며, 동 약정과 관련하여 당사에서는 어떠한 담보를 제공하지 아니하는 등 실질적인 조건변경이 식별되지 않습니다. 이에 따라 당사는 해당 금액을 매입채무 및 기타부채로 인식하며 기중 거래에 대하여 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시합니다. 당기말 현재 공급자 채권 할인으로 인하여 금융기관에 상환할 금액은 없습니다.(전기말: 없음) (주2) 법인카드를 이용하여 법인세 등을 결제할 때 해당 법인카드는 법인세 납부 등에만 사용하도록 약정되어 있으며 별도의 담보를 제공하지 않습니다. 이에 따라 당사는 해당금액을 매입채무 및 기타부채로 인식하며 기중 거래에 대하여 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시합니다. 당기말 현재 관련 미지급금의 금액은 없습니다.(전기말: 없음) 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 사채할인발행차금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금(주1) (주)우리은행 외화단기차입금(주1) (주)국민은행 외 5.29~5.90 Usance 차입금(주1) (주)우리은행 합 계 (주1) 상기
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차입금과 관련하여 한국산업은행외 3개 금융기관에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 662,000,000천원과 US$170,000,000 (주석11 참고)) (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금(주1) 한국산업은행 외 2.13~5.01 사채(주2)(사채할인발행차금) NH투자증권 외 1.68~6.67 소 계 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 한국산업은행에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 380,000,000 천원(주석11 참고)) (주2) 사채 중 제76회 사채 발행 과정에서 인수한 후순위채권(FVPL 8.4억)에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.(주석 14참고) 17. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 당기 전기 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 합 계 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,175 백만원 및 2,123 백만원 입니다. 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 장기보증금 합 계 19. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 이행연도 무상할당 배출권 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 (주1) (주1) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제14조 및 시행령 제24조에 따라 제3차 계획기간의 이행연도별 할당량을 통보받았습니다 (2) 3차 계획기간(2021년~2025년) 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구 분 2021년분(주5) 2022년분 2023년~2025년분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 추가할당(주1) 전환(주2) 이월(주3) 매각 제출(주4) 기말 (주1) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제21조 제11항 및 온실가스 배출권의 할당, 조정 및 취소에 관한 지침에 따라 추가 할당량이 통보되었습니다. (주2) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 시행령 ' 제29조 제1,2항 및 '외부사업 타당성 평가 및 감축량 인증에 관한 지침'에 따라 상쇄배출권을 전환했습니다. (주3) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제37조 제1항에 따라 배출권 이월이 승인되었습니다. (주4) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제35조 제1항에 따라 이행연도 배출권을 제출하였습니다. (주5) 당기(2022년) 중 전기(2021년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. (3) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과 하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상하고 있으나, 보고기간종료일 현재 배출부채로 계상할 금액은 없습니다. 2022년도 배출권 정부 인증량 예상량은 3,846,158톤입니다. 20. 퇴직급여제도 당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여
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확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 기타장기종업원급여채무 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 원금보장형 수익증권 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 기대임금상승률 (5) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 2023년도에 10,000백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 초과 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 7.27년입니다. (8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,285 백만원 (전기: 2,022 백만원) 입니다. 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 합 계 22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 80,000천주 20,000천주 5,000원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 23. 주식발행초과금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가잉여금 24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 배당금 지급 확정급여제도의 재측정요소 당기말금액 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 총발행주식수 20,000천주 20,000천주 배당주식수 20,000천주 주당배당금 17,000원 배당금합계 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기변동 법인세 효과 기말금액 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제24기 2022년 1월 1일부터2022년 12월 31일까지 제23기 2021년 1월 1일부터2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 3월 29일 처분확정일 2022년 3월 29일 여천NCC주식회사 (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익(손실) 임의적립금등의이입액 합 계 이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - (0%) 전기 - (0%) 차기이월미처분이익잉여금 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 급여와수당 퇴직금 복리후생비 여비교통비 통신비 조세공과 지급임차료 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산감가상각비 수선비 보험료 광고선전비 운반비 소모품비 제수수료 도서인쇄비 자동차비 교제비 교육비 잡비 합계 26. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 예치금 기타금융자산 채무증권 합계 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 공정가치측정금융자산 합계 27. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자 사채 이자 리스부채 이자 기타이자 소계(주1) 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 차감계 (주1) 상기 금융원가는 모두 상각후원가 측정 금융부채에서 발생하였습니다. 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 2.41%(전기: 연 2.04%)입니다. 28. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 기타자산처분이익 잡이익 합계 29. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 금융상품처분손실 유형자산처분손실 유형자산재평가손실 재고자산처분손실 지급수수료 파생상품거래손실 파생상품평가손실 잡손실 합계 30. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 법인세 조정사항 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 이월결손금 발생으로 인한 금액 자본에 직접 가감되는 당기법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비공제비용으로
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인한 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 세율변경에 따른 이연법인세변동효과 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 또는 기타 법인세비용(수익) (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 토지 재평가잉여금 (5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 세무상 결손금(주1) 기타 합 계 (주1) 당사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 기타 합 계 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품 등의 변동 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 인건비 복리후생비 유형자산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 운반비 제수수료 보험료 지급임차료 기타 합계 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 희석주당손익당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소 계 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로
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감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 당사 정책에 따른 한도 내에서 통화선도,통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 외화민감도 분석 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함합니다. 아래 표는 관련 외화통화인 USD에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익의 변동을 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호가 반대일 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전손익(주1) 세전손익(주2) (주1) 당사의 보고기간말 현재 USD통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다. (주2) USD 통화인 매매목적 파생상품의 공정가치 변동에 기인합니다. 통화선도계약 외화위험관리를 위해 당사 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하고 있지 않습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위:천원, 외화단위:USD) 계약처 계약유형 계약일 만기일 계약금액 계약환율 장부금액 외화 원화 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매도 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매도 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매도 우리은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 차입하고 있는 변동이자율 차입금은 없으므로 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우에 당기손익에 미치는 영향은 없습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을
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의미합니다. 당사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량대기업으로 신용위험은 높지 않습니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 고정금리부 부채 합 계 자금조달약정 당기말 및 전기말 현재 당사는 우리은행 등과 당좌거래약정, 상업어음할인약정, 수입신용장한도약정 및 무역금융한도약정 등을 체결하고 있으며, 원화약정한도총액은 당기말 660,000백만원과 전기말 640,000백만원, 외화약정한도총액은 당기말 $940,000,000, 전기말 $910,000,000 입니다. 하나은행과는 한도약정과 별개로 178,000백만원의 사전여신한도가 설정되어 있습니다. (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융상품의 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되 지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (금융부채) 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및
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금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 경우 모두 수준 3으로 분류됩니다. 4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 공동지배기업 한화솔루션㈜, DL케미칼㈜ 관계기업 여수페트로㈜ 기타 ㈜대림, DL이앤씨㈜, 폴리미래㈜, DAELIM CORPORATION SINGAPORE BR, ㈜한화, HANWHA INTERNATIONAL LLC., Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd., TRI ENERGY GLOBAL, 한화생명, 한화손해보험, 한화시스템㈜, 한화컴파운드㈜, 한화토탈에너지스㈜, 한화파워시스템㈜, 한화호텔앤드리조트㈜, 한화에너지㈜, ㈜덕양에너젠 등 (2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 회사가 인식한 손실충당금(대손충당금)은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 한화생명(주)에 예치하고 있는 사외적립자산금액은 각각 31,265 백만원 및 28,064 백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 계약에서 발생하는 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 신규리스 상환 이자비용 기말 한화솔루션㈜ 35. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기선급비용의 유동성 대체 건설중인 자산의 본계정 대체 장기차입금 및 사채의 유동성 대체 사용권자산, 리스부채 증가 리스부채의 유동성대체 이자비용의 차입원가 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (주1) 기타는 외화환산 및 이자비용 상각 효과를 포함하고 있습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산 입니다. 당사의 현금및현금성자산은 당기말 현재 현금 9,769천원 및 예금 76,600,275천원 (전기말 현재 현금 20,736천원 및 예금 66,974천원)으로 이루어져 있습니다. 36. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득을 위한 약정액은 31,420 백만원 입니다. (2) 당사는 금융기관과 자금조달약정을 맺고 있으며, 자세한 내용은 주석33에서 기술한 바와 같습니다.(3) 당사는 당기말 현재 임직원에 대한 대출 9,712 백만원과 관련하여 차입처에 대해 지급보증(한도금액: 20,000 백만원)을
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제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 지급보증 1,122 백만원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 견질제공한 수표는 다음과 같습니다. 용 도 제 공 처 구 분 매 수 비 고 납사수입기금 한국석유공사 수표 백지 (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건 1건(소송가액: 475백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 당사는 2022년 2월 11일 3공장 에틸렌 3담당 열교환기 기밀시험 중 열교환기 덮개 이탈 사고로 인명피해가 발생하여 광주지방고용노동청 여수지청으로부터 산업안전보건법 제53조 제3항에 의한 전면작업 중지 명령을 받아 제 3사업장의 가동을 중지하였으나 3월 24일 작업 중지 명령을 해제함에 따라 4월 4일 제 3사업장의 가동을 재개했습니다. 보고기간 말 현재 동 사고와 관련한 관계당국의 조사가 진행중입니다. 37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2023년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 ▣ 정관 제11조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우, 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 회계연도의 직전 회계연도말에 신주가 발행된 것으로 본다. ▣ 정관 제48조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 중간배당 1. 회사는 사업연도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주명부에 기재되어 있는 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 2. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 가. 직전 결산기의 자본의 액 나. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 다. 직전 결산기의 정기총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 라. 중간배당에 따라 해당 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 3. 중간배당은 금전으로 하며, 이사회 결의일로부터 1개월 이내에 지급한다.(단 이사회 결의 시 지급시기 지정 가능) 4. 회계연도 개시 후 제1호의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 중간배당과 관련하여 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. ▣ 정관 제49조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제①항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, 천주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 여천NCC 회사채 공모 2020년 03월 03일 A+(한국기업평가,한국신용평가) 2023년 03월 03일 미상환 여천NCC 회사채 공모 2020년 03월 03일 A+(한국기업평가,한국신용평가) 2025년 03월 03일 미상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2020년
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10월 13일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2020년 10월 30일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 03월 04일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 03월 09일 상환 여천NCC 회사채 공모 2021년 03월 09일 A+(한국기업평가,한국신용평가) 2024년 03월 09일 미상환 여천NCC 회사채 공모 2021년 03월 09일 A+(한국기업평가,한국신용평가) 2026년 03월 09일 미상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 04월 20일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 04월 30일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 05월 10일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 05월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 07월 06일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 07월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 07월 20일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 08월 02일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 08월 05일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 08월 17일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 08월 20일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 09월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 10월 19일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 11월 01일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 11월 05일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 11월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 12월 06일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 12월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2021년 12월 21일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2021년 12월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 01월 18일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 01월 28일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 02월 04일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 02월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 02월 18일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 02월 28일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 02월 23일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 03월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 02월 23일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 03월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 02월 23일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 03월 31일 상환 여천NCC 회사채 공모 2022년 03월 02일 A+(한국기업평가,한국신용평가) 2025년 02월 28일 미상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 03월 23일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 03월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 05월 20일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 05월 31일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 06월 07일 A1(한국기업평가,한국신용평가) 2022년 06월 15일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 07월 18일 A1(한국신용평가),A2+(한국기업평가) 2022년 08월 29일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 07월 18일 A1(한국신용평가),A2+(한국기업평가) 2022년 08월 18일 상환 여천NCC 기업어음증권 사모 2022년 07월 18일 A1(한국신용평가),A2+(한국기업평가) 2022년 08월 29일 상환 여천NCC 회사채 사모 2022년 07월 29일 6.670(주1) 2025년 07월 29일 미상환 여천NCC 회사채 사모 2022년 07월 29일 6.530(주2) 2025년 07월 29일 미상환(주3) 여천NCC 회사채 사모 2022년 08월 25일 A+(한국신용평가) 2025년 08월 25일 미상환 합 계 주1) 주2) 주3) 1년 거치 후, 2년간 분기별 균등분할상환 예정(3,750백만원씩, 8회) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년
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12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 70-2회공모 회사채 2018년 09월 20일 2023년 09월 20일 2018년 09월 10일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 71-2회공모 회사채 2019년 08월 02일 2024년 08월 02일 2019년 07월 23일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 72-1회공모 회사채 2020년 03월 03일 2023년 03월 03일 2020년 02월 20일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액
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6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 72-2회공모 회사채 2020년 03월 03일 2025년 03월 03일 2020년 02월 20일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 73-1회공모 회사채 2021년 03월 09일 2024년 03월 09일 2021년 02월 24일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 73-2회공모 회사채 2021년 03월 09일 2026년 03월 09일 2021년 02월 24일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 74회공모 회사채 2022년 03월 02일 2025년 02월 28일 2022년 02월 17일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 이행현황 이행(2022년 반기말 기준 218%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 30% 이하 이행현황 이행(담보제공 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 5,000억 이내 이행현황 이행(2022년 반기말 기준
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자산처분총액 6억) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경제한 이행현황 이행 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2022년 8월) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 72회 2020년 03월 03일 2020.03~06월 결제 예정 원재료(나프타) 구매자금 2020.03~06월 결제 원재료(나프타) 구매자금 회사채 72회 2020년 03월 03일 2020년 04월 15일 채무상환 자금 2020년 04월 15일 채무상환 자금 회사채 73회 2021년 03월 09일 2021.03~06월 결제 예정 원재료(나프타) 구매자금 2021.03~06월 결제원재료(나프타) 구매자금 회사채 74회 2022년 03월 02일 채무상환 자금(2022.08월 회사채 상환,2022.07월 시설자금 상환) 채무상환 자금(2022.08월 회사채 상환,2022.07월 시설자금 상환) 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 75회 2022년 07월 29일 2022.08월 결제 예정원재료(나프타) 구매자금 2022.08월 결제원재료(나프타) 구매자금 회사채 76회 2022년 08월 25일 2022.09월 결제 예정원재료(나프타) 구매자금 2022.09월 결제원재료(나프타) 구매자금 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 미수금 합 계 제23기 매출채권 미수금 합 계 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량 대기업이며, 매출 관련 담보는 설정하지 않고 있습니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이고, 당사는 신용공여기간이 60일을 초과하는 채권을 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 2) 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 비고 석유화학제조 제 품 부 산 물 상 품 원 재 료 저 장 품 미 착 품 소 계 합 계 제 품 부 산 물 상 품 원 재 료 저 장 품 미 착 품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11.81회 11.14회 나. 재고자산의 실사내용매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 실시하는 것은 매년말 1회에 한하여 실시하고 있습니다. 전수조사를 기본으로 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 경우에는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 2022년 12월 29일자로 감사인 입회하에 재고실사를 실시했으며, 특이사항은 없습니다. 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이는 해당 기간의 재고자산 수불을
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 24 기 (2022년) 제 23 기 (2021년) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [이익잉여금] 자본총계 부 채 비 율 자 기 자 본 비 율 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제 24 기 (2022년) 제 23 기 (2021년) 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익 법인세차감전순이익 당기순이익 2022년 석유화학 시황은 고유가, 공급과잉, 수요둔화의 삼중고 시기에 빠졌습니다. 2021년 말부터 시작된 원재료 공급망 불안으로 인한 가격 상승 시점에, 러시아-우크라이나 전쟁 발발로 유가 및 납사가가 대폭 상승했고, 이로 인해 유럽 경기는 회복기에서 다시 침체기에 들어섰습니다. 중국의 제로 코로나 정책에 따른 봉쇄 정책으로 글로벌 수요 둔화가 나타났고, 미국의 고인플레이션에 대응한 금리인상으로 세계 경기침체가 이어졌습니다. 지속적인 신증설 물량 증가 및 수요 둔화로 인해 높아진 원재료 가격을 제품에 반영할 수 없기에, 특히 기초유분을 생산하는 석유화학 업황은 좋지 않았습니다. 2023년 세계 경제는 러-우 전쟁 장기화, 물가 상승, 긴축 가속화로 인해 둔한 회복세를 보이고 있으며, 석유화학 업황은 신증설로 인한 공급과잉, 전방산업의 경기둔화, 고유가의 영향이 지속될 것으로 보입니다. 다만 중국의 위드 코로나 정책으로의 전환에 따른 수요 증가, 유럽 경기의 침체기에서의 반등 조짐, 미국의 긴축 완화 가능성도 관측되고 있어, 하반기에는 소폭 회복세로 돌아설 것으로 전망하고 있습니다. 공급량 증가, 원유가 상승, 수요 감소로 NCC 공장 가동률이 최저로 예상되고, 기초유분 사업의 수익성 악화 전망 속에서도, 당사는 수익 창출을 이어가기 위해 최적의 공장 가동률, 에너지 절감 및 Loss 감소, 그리고 무엇보다도 무재해 안전조업을 통해 운영 경쟁력 강화에 전력을 기울여나갈 것입니다. 2. 유동성 및 자금의 조달 등 가. 유동성 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산　────── ×100　　유동부채 부채비율 부채총계　────── ×100　　자기자본 차입금의존도 차입금　────── ×100　　 총자산 나. 자금의 조달(1) 차입금의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 24 기(2022년) 제 23 기(2021년) 전년대비 증감률 금 융 기 관 회 사 채 합 계 (2) 금융비용 (단위 : 백만원) 구 분 제 24 기(2022년) 제 23 기(2021년) 전년대비 증감률 이 자 수 익 이 자 비 용 순 금융비용 차입금 규모는 국제유가 상승 여파로 원재료(납사) 구매대금이 대폭 상승함에 따라 전년 대비 약 3,025억원 증가한 1조 8,453억원을 기록하였습니다. 차입금 규모 증가 영향으로 순 금융비용은 60.1% 증가하였습니다. 3. 부외거래 충당부채, 우발채무 및 약정사항 관련하여 당사의 사업보고서 중 Ⅲ-5. 재무제표 주석 '36. 우발채무와 주요약정사항'을 참조해 주시기 바랍니다. 4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따른 전환일은 2010년 1월 1일이며, 회계처리 및 재무제표 등의 작성에 있어서 회사는 한국채택국제회계기준을 따르고 있습니다. 새로 제·개정된 기준서에 대해 시행일에 맞춰 회사의 회계처리에 적용하고 있으며, 자세한 내용은 사업보고서 중 Ⅲ-5. 재무제표 주석 '2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책' 부분을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 영업활동시 발생할 수 있는 위험을 회피하기 위해 파생상품 등을 활용하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조해 주시기 바랍니다.
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IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 여천NCC주식회사 1. 회사의 개요 여천NCC주식회사(이하 "당사")는 석유화학부문 구조조정의 일환으로 한화솔루션(주) 및 DL케미칼(주)의 나프타분해설비를 인수하여 1999년 12월 28일에 설립되었습니다. 한편, 당사는 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 석유화학제품 및 그 부산물의 제조, 저장, 가공 및 판매업을 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 종로구 우정국로 26 센트로폴리스빌딩 B동 7층에 위치하고 있습니다. 당사의 대주주는 발행주식의 50%를 각각 소유하고 있는 한화솔루션(주)와 DL케미칼(주)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서
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발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로
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예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 리스① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는
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사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 재화가 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(2)에서설명하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고
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있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될
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손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산 됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업이 동일하거나 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (8) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년, 40년 구축물 20년, 40년 기계장치 10년 차량운반구 및 기타 5년 유형자산을
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구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의
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회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임),
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거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이잉익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나