chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:백만원, 외화단위:천USD,천JPY) 구분 제 41(당) 기말 제 40(전) 기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 화폐성자산 외화대여금 외화예금 화폐성부채 외화장기차입금(*) (*) 당사는 변동금리 해외사채에서 발생할 수 있는 외환위험을 파생상품 계약을 통해 헷지하였으므로 환위험 내역에 포함하지 않았습니다. 또한 외화장기차입금 중 파생상품 계약을 통해 헷지한 부분은 환위험 내역에 포함하지 않았습니다. (*) 상기 재무정보는 연결재무제표 기준입니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화차입금 및 외화예금에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 때 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 사채는 제외하였습니다. (단위:백만원) 구분 제 41(당) 기 제 40(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화대여금 외화예금 외화장기차입금 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(*) 상기 재무정보는 연결재무제표 기준입니다.② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동할 때, 당사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 사채는 제외하였습니다. (단위:백만원) 지수 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제 41(당) 기 제 40(전) 기 제 41(당) 기 제 40(전) 기 상승 시 하락 시 (*) 상기 재무정보는 연결재무제표 기준입니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 대부분 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사의 자금부서가 취합합니다. 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.4) 자본 위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총조달자본으로 나누어 산출하고 있습니다.순차입부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

총조달자본은 재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제 41(당) 기말 제 40(전) 기말 총차입금(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순차입부채(C=A+B) 자본(D) 총조달자본(E)=(C)+(D) 자본조달비율(C/E) 나. 파생거래 당사는 시설자금대출 등을 체결함에 따라 위험회피대상인 차입금의 이자율 변동을 헷지할 목적으로 통화 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 이자율스왑에서 발생하는 파생상품손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 효과적이지 않은 부분은 당기손익으로 인식합니다. [ 파생상품계약 체결내역 ] (기준일: 2022년 12월 31일) (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD, 백만JPY) 계약처 스왑종류 계약일 만기일 계약금액 이자수수조건 KB은행 통화 및 이자율스왑 USD 300,000 만기수취 KRW 397,500 만기지급 4.615% 지급 하나은행 이자율스왑 2.990% 지급 미즈호은행 통화 및 이자율스왑 JPY 13,000 만기수취 1.50% 수취 KRW 133,510 만기지급 2.64% 지급 SMBC은행 통화 및 이자율스왑 JPY 12,000 만기수취 1.50% 수취 KRW 123,276 만기지급 2.63% 지급 한편, 이자율스왑계약에서 발생하는 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (단위:백만원) 거래목적 파생상품 종류 비고 위험회피 이자율스왑 및 통화이자율스왑 기타포괄손익누계액 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 계약상대방 계약 목적 및 내용 계약금액 및 대금수수방법(기준) 계약기간 롯데지주(주) 롯데 브랜드 사용 광고선전비를 차감한 매출액의 0.20% 경영자문 및 경영지원 용역 계약 배분할 금액(직접비 + 간접비)에 5% 곱한 금액을 가산한 금액 롯데쇼핑(주) 롯데월드몰 경영관리위탁 EBITDA(법인세,이자,감가상각비 이전 영업이익)의 일정 비율 금액(변동) 롯데센터하노이 운영 관리 계약 인건비(파견/본사 지원) 및 제경비(실비 + 수수료 * 5%) 롯데센터하노이 브랜드라이선스 계약 Coralis Vietnam (매출액 - 광고선전비) * 1.0% 나. 연구개발활동 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 초고층 사업은 토지자원의 효율적 이용, 국제도시로서의 위상 제고, 건설업 및 유관산업의 생산·고용유발 효과 등 다양한 장점이 있을뿐 아니라 도시의 Sky Line을 변화시켜 미관을 향상시키고 랜드마크 빌딩을 통해 한국을 외국에 알리는 등 관광산업 활성화 효과도 기대할 수 있습니다. 한국이 세계 초고층 시공 1위국임에도 국내에 초고층 빌딩이 하나도 없는 상황에서, 롯데월드타워는 우리나라에서 최초로 진행된 초고층 프로젝트인 만큼 국내외적으로 많은 주목을 받았습니다.복합쇼핑몰 조성 사업은 소비와 여가를 함께 누리려는 소비자들의 소비 트렌드에 맞춰 쇼핑과 문화생활, 여가를 한 공간에서 모두 즐길 수 있는 신개념 유통 업태입니다.일반 건축물보다 2~3배 높은 초고층 건축비로 인한 경제성 문제를 복합쇼핑몰의 수익성으로 상쇄하고, 업무시설과 쇼핑, 문화, 여가시설의 조화로 국내뿐만 아니라 해외에서도 유명한 관광 명소로 자리매김 하고 있습니다. 나. 산업의 성장성 초고층 산업은 첨단 초고층 건축기술을 축적하고, 부동산 개발 노하우를 통해 세계 초고층 및 극지ㆍ극한의 건설시장의 수주활동 경쟁력을 제고하여 우리나라의 신성장동력이 될 수 있습니다. 또 높은 인구밀집도와 과도한 도시화 문제가 일어나는 상황에서 초고층 건축물은 보다 많은 녹지로 쾌적한 환경을 제공하고 첨단화된 시스템으로 스마트한 생활을 가능하게 하여 삶의 질을 높이는데 일조할 수 있습니다. 이러한 이유로 세계 곳곳에서 초고층 프로젝트가 진행중이며, 우리나라에서도 지속적으로 초고층 산업은 성장할 것으로 예상됩니다.최근 소비자들은 가격이나 양적 만족에 가치를 두던 과거와는 달리 개성·정신적·감성적 문화가치를 추구하는 만족을 중요시하기
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

때문에, 이러한 성향에 맞춘 복합쇼핑몰은 앞으로 점차 증가할 것입니다. 쇼핑, 외식, 영화, 공연, 수족관 관람, 휴식 등 한 곳의 장소에서 다양한 소비자의 니즈를 해결할 수 있는 복합쇼핑몰은 새로운 업태로 각광받고 있으며 신소비 트렌드로 자리매김하고 있습니다. 복합쇼핑몰은 모든 생 활편의시설이 한번에 집약돼 있는 만큼 이를 이용하는 고객들의 만족도가 일반 상가에 비해 월등히 높으며, 대체로 교통여건이 우수한 지역에 입지해 있다 보니 유동인구 확보에도 유리함을 지니고 있어 대규모 외식업체나 프랜차이즈, 대형마트, 은행 등 금융권, 병·의원, 학원 등 우량 임차인 입장에서도 선호하는 추세입니다. 더불어 다양한 서비스 제공으로 인해 다양한 연령의 소비자를 집객할 수 있으며 가족 단위의방문도 가능하여, 향후 복합쇼핑몰은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 다. 국내외 시장환경 초고층 건물이 관광객 유치에 큰 몫을 함에 따라, 세계 여러 나라들이 초고층 건설시장에 경쟁적으로 나서고 있고, 각국의 관광기관에서도 초고층 건물을 창조적 국가 이미지의 대표적 홍보 수단으로 활용하고 있습니다. 매력적인 건물 하나가 사람을 끌어모으고 도시 전체를 먹여 살리는 '스페이스 마케팅' 효과가 크기 때문입니다. 실제로,싱가포르의 경우 '마리나 베이 샌즈(Marina Bay Sands)'가 2010년에 오픈하자, 외국인 관광객 수가 전년대비 약 196만명(20.2%) 증가했으며, 대만은 '타이페이 101(Taipei 101)'이 오픈한 후 관광객이 폭발적으로 증가했습니다. '타이페이 101' 완공 전인2003년 225만명에 그쳤던 대만의 외국인 관광객 수는 오픈 4년 후인 2008년에 385만명에 달해 71%나 늘어났으며, 말레이시아의 수도 쿠알라룸푸르의 '페트로나스 트윈타워(Petronas Twin Towers)'의 경우에도, 완공 시점인 1998년 556만명이었던 말레이시아의 외국인 관광객 수를 2004년 1,329만명으로 증가시키는데 큰 공헌을 했다는 기록도 있습니다.국내 복합쇼핑몰 시장은 국민소득 2만달러를 돌파한 2007년 이후 대형 복합몰 건축 붐이 일어났고, 2009년에는 세계 일류 수준의 매머드급 복합몰인 부산 신세계 센텀시티와 서울 영등포 타임스퀘어가 개장했습니다. 이어 부산 롯데 광복점, 대구 롯데몰, 일산 레이킨스몰, 롯데 청량리몰, 롯데몰 김포공항, 롯데 이시아폴리스몰 등 다양한 형태의 복합몰들이 잇따라 등장했습니다. 해외의 경우도 도쿄의 롯복기힐스, 두바이의 두바이몰, 홍콩의 엘리먼츠 등 다양한 복합쇼핑몰이 보편화되어 있습니다.
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요롯데물산은 서울 송파구 잠실에서 초고층 빌딩인 롯데월드타워와 복합쇼핑몰인 롯데월드몰을 개발하고 운영하고있으며, 자산관리 사업, 대체투자, 부동산 개발 등을 통해 부동산 사업 포트폴리오를 확대해 나가는 종합 부동산 서비스 기업입니다.2021년 2월 롯데자산개발의 자산관리 사업과 공유오피스 사업(역삼)을 인수하여, 자산관리 사업의 수익성을 강화하고 기존 공유오피스 타워점과 통합 운영함으로써 효율성을 증대시켰으며, 2021년 6월에는 롯데월드타워와 롯데월드몰의 롯데쇼핑(15%), 호텔롯데(10%) 지분을 인수하여 100% 소유주로서의 책임 경영을 실천하고 있습니다. 2022년 7월에는 베트남 초고층 롯데센터하노이를 소유한 코랄리스(Coralis S.A.) 지분(77.5%)을 인수하고, 8월에는 Lotte Property Development Vietnam Co., Ltd. 법인을 설립하는 등 해외 사업도 적극적으로 확장해 나가고 있습니다.[롯데월드타워 ·몰 개발 및 운영]롯데물산은 123층의 롯데월드타워와 복합쇼핑몰인 롯데월드몰을 지속적으로 개발 및 운영하고 있습니다. 국내에서 가장 높은 건물(555m)로 자리잡은 롯데월드타워는 지하 6층 ~ 지상 123층으로 이루어져 있습니다. 타워의 연면적은 약 10만 평으로, 사무공간과 거주공간, 전망대, 호텔 등 각종 편의시설이 한 곳에 집결되어 있는 미래형 수직도시로 각광 받고 있습니다. 롯데월드몰은 2014년 10월 14일 에비뉴엘, 롯데마트를 시작으로, 15일 시네마, 16일 쇼핑몰, 면세점 등을 순차적으로 오픈하였으며, 국내 최대 규모의 복합 쇼핑몰로 자리매김하고 있습니다. 2017년 4월 타워 그랜드 오픈 이후 롯데월드타워와 롯데월드몰 단지에 해마다 3천만명이 넘게 방문하고 2022년에는 일평균 12만명이 다녀가 잠실지역의 유동인구 증가 및 상권 활성화에 기여하고 있습니다. 더불어 롯데월드몰은 석촌호수에 2014년 10월 '러버덕 프로젝트 서울', 2016년 9~10월 '슈퍼문', 2017년 4월 '스윗스완', 2022년 10월 '러버덕 프로젝트 서울 2022' 등을 설치하고 다양한 대형 마케팅을 통해 석촌호수를 공공미술 프로젝트의 중심으로 거듭나게 했습니다. 뿐만 아니라 롯데월드타워는 초고층 불꽃축제 및 수직 마라톤 대회를 개최하며 수백만명의 방문객을 유입시켜 지역 경제 및 사회 발전에 기여하고 있습니다.[부동산 자산관리 및 부동산 개발]롯데물산의 부동산 자산관리 사업은 안정적인 운영 및 관리 노하우와 기술력을 바탕으로 자산가치 극대화 및 경쟁력을 확보하며 확장해 나가고 있습니다. 또한, 지속적인 지분투자와 입찰을 통해 우량자산을 물색하고 확보하고 있습니다. 롯데월드타워 임대차와 외부 자산관리 물건들을 기반으로 신규계약, 재계약에도 경쟁력을 키워나가고 있으며 이후
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

매입매각, 리테일 컨설팅 등 종합 부동산 종합 서비스를 제공할 예정입니다.부동산 개발 사업은 2021년 이천 대대리 물류센터를 개발을 계기로 부동산 개발, 보유, 관리 전 영역을 아우르는 비즈니스 사이클을 구축하였으며, 부동산 개발 역량을 강화하여 향후 종합 부동산회사로서의 위상을 더욱 높여나갈 예정입니다.[해외 사업]롯데물산은 2019년 베트남 하노이시에 대표사무소를 설립하면서 해외 사업 확장의 기반을 마련했습니다. 국내 초고층 빌딩과 자산관리 사업 노하우를 바탕으로 베트남의 랜드마크인 롯데센터하노이를 운영하는 등 신규 비즈니스를 지속적으로 발굴했고, 2022년 7월 코랄리스(Coralis S.A.) 지분(77.5%)을 인수해 롯데센터하노이의 실질적인 운영을 맡아 경영구조 안정화, 수익구조 개선, 시설관리 체계화 등을 실현했습니다. 뿐만아니라, 2022년 8월 Lotte Property Development Vietnam Co., Ltd.(Lotte P Vietnam) 법인을 설립하여 베트남 부동산 관리사업에 진출했습니다. 당사의 매출은 크게 레지던스 분양수익, 월드몰 및 월드타워의 계열사 임대와 쇼핑몰, 오피스, 포디엄 등의 운영에 연계된 임대수익, 그리고 주차장 및 단지공용관리 등과 연계된 기타수익으로 구분됩니다. 2014년 10월 롯데월드몰을 개장하였으며, 2017년 이후 분양수익이 발생하면서 매출기반이 확대되었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 요약 재무상태표 (단위: 백만원) 과 목 2022년 말 2021년 말 증감액 증감율 [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타유동금융자산 기타유동자산 재고자산 [비유동자산] 장기성매출채권 관계기업투자주식 기타비유동금융자산 기타비유동자산 순확정급여자산 유형자산 사용권자산 무형자산 투자부동산 자산총계 [유동부채] 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 및 사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 기타유동부채 충당부채 당기법인세부채 [ 비유동부채] 장기차입금 및 사채 기타비유동금융부채 비유동성리스부채 기타비유동부채 장기종업원급여부채 이연법인세부채 부채총계 [지배주주지분] 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배주주지분] 자본총계 ① 자산2022년말 자산은 전년대비 2,813억원 증가한 8조 8,408억원으로 이 중 유동자산은 7.36%인 6,509억원, 비유동자산이 92.64%인 8조 1,899억원입니다. 전년대비 유동자산은 23.94% 감소하였으며 주된 이유는 레지던스 분양으로 인한 재고자산 감소입니다. 2021년 및 2022년 중 레지던스 분양 잔금이 대부분 완납됨에 따라 향후 레지던스 관련 재고자산의 대규모 증감은 제한적입니다. 전년대비 비유동자산은 6.31% 증가하였으며 주된 이유는 투자부동산의 증가 4,598억이며, 2022년 중 해외계열사인 Coralis S.A. 주식 지분 취득으로 인한 사업결합 효과입니다.② 부채2022년말 부채는 전년대비 831억원 증가한 4조 3,403억원으로 유동부채는 21.16%인 9,182억원, 비유동부채는 78.84%인 3조 4,221억원입니다. 부채 증가의 주된 이유는 차입부채의 증가이며 2022년 중 해외계열사인 Coralis S.A. 주식 지분 취득으로 인한 사업결합 효과입니다.③ 자본자본은 4조 5,005억원으로 전년대비 1,981억원 증가하였습니다. 자본 증가의 주된 이유는 당기순이익 발생 등으로 인한 이익잉여금의 증가입니다.(2) 요약 손익계산서 (단위: 백만원) 과 목 2022년 2021년 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 일반관리비 영업이익 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄이익 ㆍ지배기업 소유주지분 ㆍ비지배지분 [사업부문별 매출액] [ 사업부문별 매출 ] (기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 억원) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 분양매출 임대매출 기타매출 내부거래제거 합계 임대매출 비중 (*) 상기 재무정보는 연결재무제표 기준입니다.(*) 각 부문별 매출실적은 부문 등 간 내부거래를
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

포함하고 있습니다.2022년 당사의 매출액은 5,115억으로 전년대비 32.19% 감소했습니다. 분양매출은전년대비 69.27% 감소한 1,387억으로 2021년 및 2022년 중 분양 잔금이 대부분 완납됨에 따라 향후 레지던스 관련 분양 매출은 지속적으로 감소할 예정입니다. 임대매출은 전년대비 15.29% 증가한 2,956억이며 롯데월드 타워 및 월드몰 소유권 지분 양수 영향과 2022년 코로나 영향 완화에 따라 증가하였습니다.(3) 주요 성과지표 ① 안정성 지표 구 분 산 식 비 율(%) 2022년 2021년 유동비율 유동자산 / 유동부채 × 100 부채비율 부채총계 / 자기자본 × 100 차입금의존도 차입금 / 총자산 ×100 이자보상비율 영업이익 / 이자비용 ×100 ② 수익성 지표 구 분 산 식 비 율(%) 2022년 2021년 매출액영업이익률 영업이익 / 매출액 ×100 매출액순이익률 당기순이익 / 매출액 ×100 총자산이익률 당기순이익 / 총자산 ×100 자기자본순이익률 당기순이익 / 자기자본 ×100 ③ 성장성 지표 구 분 산 식 비 율(%) 2022년 2021년 매출액증가율 당기매출액 / 전기매출액 - 1 영업이익증가율 당기영업이익 / 전기영업이익 -1 당기순이익증가율 당기순이익 / 전기순이익 -1 총자산증가율 당기말총자산 / 전기말총자산 -1 (4) 환율변동효과 당사는 외화차입금 차입 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:백만원, 외화단위:천USD,천JPY) 구분 2022년 2021년 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 화폐성자산 외화대여금 외화예금 화폐성부채 외화장기차입금(*) (*) 당사는 변동금리 해외사채에서 발생할 수 있는 외환위험을 파생상품 계약을 통해 헷지하였으므로 환위험 내역에 포함하지 않았습니다. 또한 외화장기차입금 중 파생상품 계약을 통해 헷지한 부분은 환위험 내역에 포함하지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화차입금 및 외화예금에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 때 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 2022년 2021년 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화대여금 외화예금 외화장기차입금 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (5) 자산 손상 인식당사는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성에 관한 사항현금흐름의 예측은 당사의 자금부서가 취합합니다. 당사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 수익기반 및 이익창출력 확대에 기반한 우수한 영업현금창출능력, 보유 유형자산, 투자부동산, 지분증권 등을 활용한 추가 담보여력 및 롯데그룹 계열사로서 높은 대외신인도 등을 감안하면 전반적인 재무유동성은 양호한 수준을 지속할 수 있을 것으로 판단됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동자금 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원) 구분 2022년 2021년 증감액 증감율 유동자금 : 현금시재액 수시입출식 저축성예금 등 단기금융상품 소계 차입금 : 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 소계 (*) 유동성장기부채는 유동성장기차입금과 유동성사채입니다. 2022년 당사의 유동자금은 4,450억으로 전년대비 27.46% 감소했습니다. 유동자금감소의 주된 이유는 단기금융상품의 만기 회수 및 2022년 중 해외계열사인 Coralis S.A. 주식 지분 취득 등 신규투자 입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 유동성지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율(%) 2022년 2021년 유동비율 유동자산 / 유동부채 × 100 당좌비율 당좌자산 / 자기자본 × 100 현금비율 유동자금 / 총자산 ×100 (2) 자금조달당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금 (단위:백만원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 2022년 2021년 차입금 (주)국민은행 케이비증권(주) 키움증권(주) 농협은행(주) (주)우리은행 (주)국민은행 (주)국민은행 합계 ② 장기차입금 및 사채 (단위:백만원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 2022년 2021년 차입금 (주)우리은행 중국공상은행 (주)미즈호은행 (주)하나은행 (주)우리은행 마에스트로 (주)롯데홀딩스 (주)하나은행 (주)하나은행 소 계 할인발행차금 유동성 대체 비유동성 금액 원화사채 11-1회 무보증 공모사채 11-2회 무보증 공모사채 12-1회 무보증 공모사채 12-2회 무보증 공모사채 소 계 사채할인발행차금 유동성 대체 비유동성 금액 외화사채 해외지속가능채권 해외지속가능채권 소 계 사채할인발행차금(외화) 유동성 대체 비유동성 금액 합 계 ③ 차입금의 상환계획 (단위:백만원) 상환연도 금액 2023년 2024년 2025년 2026년 이후 합계 (*) 상환계획 금액은 사채의 할인발행차금을 고려하기 전 금액입니다.④ 사채관리계약 이행현황당사가 발행한 공모사채는 투자자 보호를 위하여 재무비율 유지, 담보권설정 제한, 자산처분 제한 등의 이행조건이 부과되어 있으며, 당사는 이행조건을 준수하고 있습니다.(3) 자금지출당사가 발행한 공모사채 및 사모사채의 사용실적에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 > 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적을 참고하시기 바랍니다. ① 당사는 2022년 12월 22일 이사회에서 롯데케미칼(주) 유상증자 참여를 결의하였으며, 동 결의에 따라 2023년 1월 31일에 229,689백만원(배정 주식수1,606,218주, 발행가액 143,000원/주)을 출자하였습니다. 신주의 상장일은 2023년 2월 13일입니다. 한편 지배기업은 2023년 3월 15일까지 롯데케미칼㈜ 주식 93,782주를 추가로 거래소 장내 매수하였습니다. ② 당사는 2023년 1월 6일 롯데건설(주) 자산유동화 단기사채 매입을 위하여 설립한 샤를로트제일차㈜ 및 샤를로트제이차㈜에 각각 75,000백만원 씩 총 150,000백만원의 자금을 대여하였습니다. 자금의 대여기간은 2023년 1월 6일부터 2024년 3월6일
롯데물산 — 사업보고서 (2022.12)

까지입니다. 또한 지배기업은 롯데건설(주)로 부터 180,000백만원을 한도로 롯데건설(주)가 보유한 부동산 및 공사매출채권, 사업장 후순위 수익권을 담보로 제공받았습니다. 5. 부외부채에 관한 사항① 당기말 현재 회사는 롯데쇼핑(주)의 장기차입금(원금 총액 800,000백만원, 2018년 2월 23일로부터 60개월 만기,롯데인천개발(주) 차입금으로 롯데인천개발(주)과 롯데쇼핑(주)이 합병함에 따라 롯데쇼핑(주)가 승계함)과 관련하여 대주사인 엘인천제일차 유한회사 및 엘인천제이차 유한회사에 자금보충약정을 체결하고 있습니다.롯데인천개발(주)에 대한 자금보충약정에 따라서 회사의 신용등급유지조항 및 자산처분제한조항을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. 동 자금보충약정은 2023년 2월 23일로 종료되었습니다.② 당기말 현재 회사는 롯데건설(주)의 차입금과 관련하여 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 대주 차주 차입금액 차입만기 자금보충약정액 약정체결일 ㈜한국스탠다드차타드은행 롯데건설(주) 500억원 23년 2월 600억원 1,000억원 23년 11월 1,200억원 ㈜하나은행 2,000억원 23년 11월 2,400억원 케이비그린에너지제일차 유한회사 1,000억원 23년 12월 1,100억원 합계 4,500억원 5,300억원 6. 중요한 회계정책 또는 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 또는 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 2. 재무제표 작성기준을 참고하시기 바랍니다.7. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경 관련 손해배상등의 책임이나 행정조치 등에 관한 사항은 없습니다. - 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.8. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법령 또는 규제사항은 다음과 같습니다.유통산업발전법회사는 백화점, 대형마트 등 대규모 점포의 개설 및 영업에 있어서 동법(同法)이 정하는 사항을 준수하여야 합니다.독점규제 및 공정거래에 관한 법률회사는 시장에서 공정하고 자유로운 경쟁을 하여야 합니다. 동법(同法)은 공정한 경쟁을 저해할 우려가 있는 행위를 금지하고 이를 위반할 경우 일정한 제재를 하고 있습니다.대·중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률회사의 사업 개시·확장 등이 중소기업의 경영안정에 현저하게 나쁜 영향을 미치거나 미칠 우려가 있다고 인정될 경우 사업의 조정 권고를 받을 수 있습니다.그 외에 회사는 건축법, 주차장법, 도시교통정비촉진법, 대규모 유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률, 상가건물임대차보호법, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 초고층 및 지하연계 복합건축물 재난관리에 관한 특별법 등 관련 법령의 적용 및 규제를 받습니다.9. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품 종류 계약내용 위험회피 이자율스왑 차입금 변동이자에 대해 고정이자를 부담함 위험회피 통화이자율스왑 차입금 변동이자 및 환율변동에 대해 고정이자 및 고정환율을 부담함 상세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 22. 파생상품을 참고하시기 바랍니다.
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사에서 운영하는 주요 사업은 ‘더포터존’, 'WE빌더', '기업정보서비스', '4대보험 위탁 서비스' 와 '세무회계/경제/경영서적 할인몰' 서비스들이 있습니다. “더포터존”서비스는 기업이 필요한 모든 물품을 구매할 수 있는 전자상거래 B2B 이커머스 플랫폼 이며, MRO(유지보수 소모성자재)마켓과 선물하기(모바일쿠폰, 특판배송상품)마켓 구매 서비스를 제공합니다. 홈페이지·쇼핑몰을 디자인, 코딩 전문지식 없는 누구나 쉽게 제작하고 운영할 수 있는 “WE빌더” 서비스가 있습니다. “ 세무회계 프로그램”을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. “4대보험 위탁서비스”는 4대보험 관련 업무를 더존비앤에프와 제휴 된 '전문사무처리대행기관'에 위탁하여 세무회계사무소에겐 업무부담을 줄이고 수임업체에겐 보다 전문적이고 질 높은 서비스를 무료로 제공할 수 있는 서비스입니다. 또한 회계, 세무 실무자 및 수험생에게 필요한 세무회계실무서적 할인몰을 운영하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 더포터존 더포터존은 기업간(B2B) 전자상거래를 위한 중계 플랫폼입니다. 고객사에는 더존 솔루션과 연계되어 B2B 디지털 구매 업무 서비스를 제공하며, 공급사에는 다양한 상품을 판매할 수 있는 기회를 제공합니다.기업에서 필요로 하는 사무용품, 탕비용품, 생활용품 등 기업 운영에 필요한 소모성자재를 통합 구매할 수 있는 MRO마켓과 임직원 선물이나 마케팅용 모바일 쿠폰을 구매할 수 있는 선물하기마켓을 준비하고 있습니다. 이는 중소기업의 구매 업무 환경을 통합함으로써 디지털트랜스포메이션(Digital Transformation)을 실현하여 업무 효율화를 대폭 향상시켜줍니다. 이를 기반으로 하여 단순한 기업 쇼핑몰이 아닌 기업에서 이루어지는 모든 구매 프로세스, 즉 상품(원, 부자재포함)의 검색부터 주문, 결제, 배송과 금융 및 물류까지 원스톱 형태의 서비스로 제공됩니다. 또한 WEHAGO, 아마란스10, ERP10 등의 더존 솔루션과 유기적인 연계를 통해 자동 회계처리, 전자결재, 재고관리 등이 자동화되고 연동 처리됩니다. 최종적으로 더포터존에서 제공하는 다양한 형태의 커머스를 통해 다수의 기업간 상호 거래가 가능한 생태계 환경을 조성하며, 이를 통해 기업에서 생산, 제조하는 상품을 판매, 유통하고, 또한 기업 내부에서 필요로 하는 상품뿐만 아니라, 상품 제조 과정에서 필요한 원부자재를 오픈마켓 형태의 플랫폼으로 제공하여 구매자, 공급자들의 기업간 다양한 거래가 이루어질수 있도록 합니다. 최종적으로 다양한 더존 솔루션 고객들이 상호 비즈니스 가치를 창출할 수 있는 데이터기반 지능형 플랫폼을 지향합니다. B2B 전자상거래 서비스의 단계적 런칭은 신규사업이 시장에 안정적으로 진입해 조기에 정착할 수 있도록 하고, 나아가 B2B 전자상거래의 새로운 영역을 조성함으로써, 부가가치를 창출함은 물론 전자상거래의 새로운 생태계를 조성해, 회사의 매출신장 및 영향력 확대, 신뢰도와 명성 제고에 크게 기여할 것입니다. 더포터존 서비스를 사업 개요를 도식화시키면 다음과 같습니다. 더포터존.jpg 더포터존 나. WE빌더 서비스 WE빌더서비스는 홈페이지 ·쇼핑몰을 코딩 전문지식 없이 손쉽게 제작하고 운영할 수 있는 서비스입니다. 다양한 디바이스에 최적화된 템플릿으로 데스크톱과 태블릿 그리고 모바일에서 한번에 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작할 수 있습니다. 고객들이 원하는 형태로 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작 및 구현할 수 있는 서비스로써, 현재시장 안착에 만전을 다하고 있으며, 안착후 성장세가 기대되는 제품입니다. 22년 기준 전체 매출 비중 약 7%입니다. WE빌더 서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. we빌더서비스.jpg we빌더서비스 다. 기업정보 서비스 기업 정보서비스는 세무회계프로그램을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. 2003년부터 신용보증기금을
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

최초 고객으로 진행한 서비스로 2008년 10월부터 당사에서 진행하고 있습니다. 금융기관에 대한 영업활동은 주로 제휴사인 'NICE평가정보'를 통해 이루어지며 당사는 기술지원, 마케팅지원, 영업지원, 유지보수 등의 업무를 담당하고 있습니다. 지금까지 전자적으로 전송된 재무자료의 신뢰성 문제 등으로 인해 은행의 이용률이 저조하였으나 재무자료에 세무사의 공인인증서 서명을 첨부한 '재무제표 전자증명원'을 출시하면서 국세청 전자신고 시 첨부된 국세청 표준 재무제표와의 대사자료 등을 제공하는 등 자료의 신뢰성을 높이기 위한 노력을 통해 점차 서비스를 이용하려는 금융기관이 늘고 있으며 이에 따라 매출액도 지속적으로 늘어날 전망입니다. 해당 사업의 매출비중은 2022년 기준 약 73% 입니다. 기업 정보서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 기업정보서비스.jpg 기업정보서비스 라. 도서출판 및 판매 경제경영 전문서적의 판매는 주로 당사의 도서 쇼핑몰(www.douzonemall.co.kr)을 통해 판매되고 있습니다. 영업은 더존 회계프로그램에 장착된 '공지사항'을 이용하거나 포털사이트 검색어 광고 등을 통해 온라인 위주의 홍보를 진행하고 있습니다. 해당 사업의 2022년 기준 매출 비중은 약 1% 입니다. 향후 세무, 회계 서적을 다량으로 이용하는 관공서나 교육기관 등을 대상으로 오프라인 영업을 강화하여 매출을 향상시킬 예정입니다. 도서출판 및 판매.jpg 도서출판 및 판매 마.4대보험 위탁 서비스 4대보험 위탁 서비스의 영업은 주로 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스 이용고객 수가 증가하고 있음에도 불구하고 공단의 교부금이 매년 줄어들고 있는 추세라서 매출액은 매년 비슷한 수준입니다. 마케팅 및영업을 통해 수임 고객수를 늘려서 줄어드는 교부금을 보전할 예정입니다.해당 사업의 매출비중은 2022년 기준 약 6% 입니다. 당사의 4대보험 위탁서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 4대 보험 위탁 서비스.jpg 4대 보험 위탁 서비스 바. 매출채권팩토링 매출채권팩토링은WEHAGO 플랫폼을 이용하여 판매기업의 매출채권을 할인 매입하여 대금을 선 지급하고 만기에 구매기업으로부터 매출채권대금을 상환 받는 금융서비스로2020년9월1일에 출시하였습니다.판매기업은WEHAGO회원가입 후 전자세금계산서만 있으면 별도의 종이서류없이 비대면으로 간편하게 팩토링을 신청할 수 있습니다.매출채권팩토링은 구매기업이 만기일에 변제를 하지 않을 경우에도 판매기업에게 대신 변제를 요청할수 있는 상환청구권이 발생하지 않는 특징을 가지고 있습니다.매출채권할인 수수료율은 연8~16%로 중금리 수준이며, 매출채권의 리스크와 거래당사자들의 신용도를 평가하여 결정됩니다.매출채권팩토링의 심사는 거래당사자들간의 최근 회계데이터를 기반으로 진성거래여부 및 거래 리스크를 평가하여 자동으로 진행됩니다.해당 사업의 매출비중은2022년 기준 팩터 수수료12%로, 더존 제품을 이용하는 고객을 대상으로 다양한 채널을 통해 영업을 진행 중에 있으며, 제휴 금융기관의 기업 고객을 대상으로도 공동 마케팅을 진행할 예정입니다. 매출채권팩토링 서비스.jpg 매출채권팩토링 서비스 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등에 관한 사항 (1) 기업 정보 서비스- 본 서비스는 당사의 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 제휴사인 'NICE 평가정보'로 연동하는 서비스로, 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다.(2) 4대보험 위탁 서비스- 본 서비스는 제휴사인 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다.(3) 매출채권팩토링- 본 서비스는 당사의 모회사인 더존비즈온의 매출채권 팩토링 위탁 운영 용역료를 받는 한편, 별도로 팩터로 참여하여 팩토링 수수료 매출이 발생하고 있습니다. 팩터 참여에 따라 위하고
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

플랫폼 이용료를 지급하고 있습니다. 나. 생산설비 등에 관한 사항 - 당사의 서비스는 물적 형태로 수익원이 나타나지 않으며, 인적자원을 활용하는 사업이므로 생산능력 및 생산실적에 대한 산정은 어렵습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 매출 실적 (2022년 12월 31일 현재) (단위 : 원) 사업부문별 또는 주요제품별 매 출 실 적 매출유형 주요제품명 제15기 제14기 제13기 용역매출액 기업재무자료 연동서비스 4대보험 위탁서비스매출채권팩토링운영지원 제품매출액 서적 상품매출액 도서 금융업매출(수수료수익) 팩토링수수료 합계 주) 상기 매출 실적은 모두 국내 매출액 입니다. 나. 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요 매출처 (1) 기업재무자료 연동서비스 : 본 서비스는 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 연동하는 서비스로 제휴사인 'NICE 평가정보'를 주요 매출처로 합니다.(2) 4대보험 위탁서비스 : 본 서비스는 주요 매출처이자 제휴사인 (주)한국경영원과 한국공인노무사회를 통해 이루어 지며, 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다.(3) 매출채권팩토링 : 당사는 모회사인 더존비즈온의 WEHAGO 서비스 이용 고객이 사용하는 매출채권팩토링서비스에 대한 위탁 운영을 진행하며 팩터로 참여하고 있습니다. 주요 매출처는 더존비즈온(위탁운영 용역비)과 매출채권팩토링서비스 사용 고객 입니다. 다. 주요 수주 상황 - 해당사항 없음(당사의 서비스는 제휴 및 위탁운영, 팩터 참여 등으로 이루어 지는 것으로, 서비스의 특성 상 별도의 수주 내용이 없습니다.) 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 24. 재무위험관리의 목적 및 정책'에서 확인바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 (1) 주요계약 대상 : ㈜더존비즈온(2) 주요계약 내용 : 매출채권팩토링 운영지원 용역수수료(3) 주요계약 기간 : 2021년 06월 01일 ~ 2022년 05월 31일※ 계약상 기밀에 해당하는 사항은 기재를 생략하였습니다. 나. 연구개발활동 - 해당사항 없음(당사는 별도의 연구개발 조직을 운영하지 않습니다.) 7. 기타 참고사항 - 해당 사항 없음
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제 15(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 14(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 더존비앤에프 1. 회사의 개요주식회사 더존비앤에프(이하, "당사")는 2008년 9월 18일 설립되었으며, 당사의 설립시 자본금은 5,053백만원이며, 설립 후 5,055백만원의 증자, 합병으로 인한 증가액 4,202백만원 및 자기주식 소각으로 인한 감소액 1,744백만원을 포함하여 당기말 현재 자본금은 12,566백만원 입니다.당사는 2021년 3월 24일 개최한 정기주주총회에서 사명을 주식회사 더존테크핀에서주식회사 더존비앤에프으로 변경하였으며, 주요사업 내용은 재무자료 및 기업정보제공, 매출채권 팩토링 서비스, 기업간 전자상거래 플랫폼 서비스 등 입니다.한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 12,565,769천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 (주)더존비즈온 김용우 황상무 이강수 지용구 송호철 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 보고기간말인 2022년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 나. 당사가
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 금융자산과 관련된 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-4 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2-6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 4년 차량운반구 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 2-8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-9 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-10 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-12 종업원급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-13 수익인식① 수익인식모형 당사는 고객을 위해 재무자료 및 기업정보제공, 전자지급결제대행, 매출채권 팩토링 서비스, 기업 간 전자상거래를 위한 중계플랫폼 서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용 시 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. - 계약의
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. - 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. - 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. - 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.- 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 본인과 대리인의 구분당사는 기업 간 전자상거래 중계플랫폼을 통해 대리인으로서 상품을 판매하거나 용역을 제공하고 있으며, 회사는 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수행의무가 완료되는 시점에서 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다. 중계플랫폼 서비스 외의 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 거의 존재하지 않아 환불부채를 측정하지 않습니다. 2-14 리스 (1) 리스이용자당사는 사무실 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 부동산리스의 경우 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 한편, 당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 만기경과 30일 이내 30~60일 60~90일 90~120일 120일 초과 소 계 손 상 합 계 (3) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 개별적손상 집합적손상 합 계 전기초 전기말 설 정 당기말 5. 상각후원가측정금융채권(팩토링채권)(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 팩토링채권 대손충당금 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 장부가액 실 행 회 수 상 각 당기말 장부가액 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 장부가액 실 행 회 수 상 각 전기말 장부가액 (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권)에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 대손충당금 전입(환입액) 회 수 상 각(*) 당기말 대손충당금 (*) 당사는 팩토링 채권에 대한 대손상각비를 팩토링 수수료수익에 대응하는 매출원가로 인식하고 있습니다.② 전기말 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권)에 대한 대손충당금은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 만기구조는다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2개월 이내 2개월 초과 3개월 이내 합 계 6. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 대손충당금 선급비용 합 계 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8. 유형자산 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분및폐기 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분및폐기 대 체 감가상각비 기 말
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 합 계 9. 무형자산당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 대체 손상차손 상각비 기말 개발비 소프트웨어 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 대체 손상차손 상각비 기말 개발비 소프트웨어 합 계 10. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 (2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 최소리스료 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이하 최소리스료 합계 (차감)이자비용 부분 최소리스료의 현재가치 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 사용권자산에 대한 이자수익 리스부채에 대한 이자비용 리스해지이익 리스해지손실 단기리스 아닌 소액자산 리스료 11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 구성되며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 12. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 미지급금 미지급비용 합 계 13. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 신입/전입효과 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 신입/전입효과 퇴직급여지급액 기타지급액 관계사전출입 재측정요소 당기말 확정급여채무 (4) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 기대수익 기여금 납입액 퇴직급여지급액 관계사전출입 재측정요소 당기말 사외적립자산 (5) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 당기와 전기 중 당사의 재측정요소 변동의 원천별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 인구통계학적 가정에 의한 차이 재무적 가정에 의한 차이 경험에 의한 차이 합 계 (7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 예금 등 14. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 15. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 16. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 1주당 금액 자본금 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금(*) (*) 당사는 2010년 11월 25일자 임시주주총회 결의에 의거, 2010년 12월 28일을 합병기준일로 하여 (주)택스온넷을 흡수합병하였는 바, 합병시 보통주식
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

8,404,800주를 발행하였습니다. 이로 인하여 보통주 자본금이 4,202,400천원 증가하였고 주식할인발행차금이 1,148,096천원 발생하였습니다. 또한, 당사는 2021년 9월 23일 제3자 배정 증자로 인하여 보통주 6,000,000주 발행하였고 자본금이 3,000,000천원 증가 및 주식할인발행차금이 16,277천원이 증가하였으며, 2022년 3월 4일 제3자 배정 증자로 인하여 보통주 2,457,438주 발행하였고 자본금이 1,228,719천원 증가 및 주식할인발행차금이 7,068천원이 증가하였습니다. (3) 결손금처리계산서 결손금처리계산서===================== 제 15(당)기 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 제 14(전)기 2021년 01월 01일 부터2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 23일 처리확정일 2022년 03월 23일 주식회사 더존비앤에프 (단위 : 원) 과 목 제 15(당)기 제 14(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 17. 주당손익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수 기본주당이익(손실) 당기 및 전기에 당사가 보유하고 있는 희석주식이 없으므로, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행보통주식의 적수 자기주식의 적수 차감계 가중치 365일 365일 가중평균유통보통주식수 18. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 용역매출액 (금융업매출)수수료수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 용역매출원가 (금융업매출원가)대손상각비 (금융업매출원가)수수료비용 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동액 종업원급여 지급수수료 유무형자산 상각비 외주용역비 기타비용 합 계 (4) 당기와 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (5) 당기와 전기 중 당사의 감가상각비 및 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 무형자산상각비 합 계 (6) 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 협회비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 대손상각비 사용권자산상각비 합 계 19. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 리스해지이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산손상차손 리스해지손실 잡손실 합 계 20. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 (2) 당기와 전기 중 당사의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생원천금융자산 당 기 전 기 현금 및 현금성자산 단기금융상품 사용권자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 (4) 당기와 전기 중 당사의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생원천금융부채 당 기 전 기
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

금융차입금 금융리스부채 합 계 21. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 자본에 직접 반영된 법인세비용 이연법인세 변동액: 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상결손금 등에 의한 이연법인세 변동액 당기순이익에 반영된 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액(당기: 0%, 전기: 11.00%) 조정사항: 비공제비용 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 계정과목 기초 증감 기말 이연법인세자산/부채(*) 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 유형자산 사용권자산, 리스부채 등 연차미지급비용 무형자산손상차손 소계 이월결손금 합계 (*) 이연법인세자산(부채)의 산정시 적용된 법인세율은 21.0%입니다. ② 전기 (단위: 원) 계정과목 기초 증감 기말 이연법인세자산/부채(*) 미수수익 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 유형자산 사용권자산, 리스부채 등 연차미지급비용 소계 이월결손금 합계 (*) 이연법인세자산(부채)의 산정시 적용된 법인세율은 22.0%입니다.(5) 당사는 가산(차감)할 일시적 차이 및 세무상 결손금, 이월세액공제가 소멸될 기간에 예상되는 과세소득의 범위 내에서 적용세율을 적용한 이연법인세 효과를 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 22. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 지배기업 당사와의 관계 (주)더존홀딩스 최상위 지배기업 (주)더존비즈온 (주)더존홀딩스 지배기업 (주)키컴 (주)더존비즈온 기타의 특수관계자 (주)더존이엔에이치 (주)더존비즈온 〃 (주)더존테크핀[주1] (주)더존비즈온 〃 (주)더존이엔에이치 〃 (주)더존넥스트 (주)더존홀딩스 〃 (주)비즈니스워치 〃 〃 (주)더존비앤씨티[주2] 〃 〃 북경득진망디지털기술 유한공사 〃 〃 (주)더존에듀캠 〃 〃 (사)동물과사람 〃 〃 [주1] 2022년 7월 5일 당사는 합작투자계약서에 의거하여 주식회사 더존테크핀을 당사의 지배기업인 (주)더존비즈온 지분 100%로 설립하였습니다.[주2] (주)더존비앤씨티는 2022년 5월 27일 당사의 최상위 지배기업인 (주)더존홀딩스의 인적분할로 신설되어 특수관계자에 포함되었습니다.[주3] 더존재팬은 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.[주4] (주)미건은 당사의 지배기업인 (주)더존홀딩스에 2022년 4월 26일 흡수합병 됨에 따라 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 수익거래 비용거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 (주)더존홀딩스 (주)더존비즈온 (주)키컴 (주)더존에듀캠 (주)미건 (주)더존비앤씨티 (사)동물과사람 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 수익거래 비용거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 (주)더존홀딩스 (주)더존비즈온 (주)더존에듀캠 (주)미건 (사)동물과사람 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액(자금거래 별도)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 (주)더존홀딩스 매출채권 매입채무 ㈜더존비즈온 매출채권 기타채권 매입채무 (주)키컴 매입채무 (주)미건 매입채무 (주)더존비앤씨티 매출채권 매입채무 (주)더존에듀캠 매입채무 합 계 매출채권 기타채권 매입채무 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 23. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기관명 보험상품명 가입금액 서울보증보험(주) 이행지급보증 등 24. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 24-1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금입니다. 24-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 차입금이 없으므로, 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다. 24-1-2 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채가 없으므로, 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.24-1-3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 24-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 24-2-1 매출채권 및 기타유동채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 팩토링채권 대손충당금 미수금 합 계 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 24-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 24-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 24-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항이 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 자기자본 부채비율 25. 금융상품의 범주별 구분(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 기타비유동금융자산 합 계 ②전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 기타비유동금융자산 합 계 한편, 당사의 현금및현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타유동채무 유동성리스부채 기타금융부채 비유동리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타유동채무 유동성리스부채 기타금융부채 비유동리스부채 합 계 (3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 이자수익 이자비용 ②전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 이자수익 이자비용 26. 영업부문(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호'영업부문' 에 따른 보고부문이 단일부문입니다.(2) 당기와 전기의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 배당에 관하여 다음과 같이 규정되어 있습니다. 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 배당에 관한
더존비앤에프 — 사업보고서 (2022.12)

회사의 정책 - 당사의 배당은 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자 계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 결정하고 있으며, 법령이 허용하는 범위 내에서 회사의 경영상황을 고려하여 배당여부를 결정할 예정입니다. 또한 현금 배당 계획, 자사주 매입 및 소각 계획은 현재 없습니다 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 최근 5년간 배당을 지급하지 않음. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 09월 11일 유상감자 보통주 자기주식소각 2021년 09월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 2022년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자 주) 2022년 02월 28일 유상증자(제3자배정)의 주식발행일자는 주금 납입일을 기준으로 작성하였습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가.사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2021년 09월 15일 운영자금 매출채권팩토링 팩터 운영자금 유상증자(제3자배경) 2022년 02월 28일 운영자금 미사용 나.사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도,