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비교표시된 전년도 재무제표와 이전기간 재무제표의 중요 변동항목의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2021년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역 (단위: 원) 구 분 자산 부채 자본 변경 전 조정사항 : 종속기업투자주식 지분법자본변동 미처분이익잉여금 지분법이익잉여금 이익잉여금_당기순이익 변경 후 (2) 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위: 원) 구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 변경 전 조정사항 : 종속기업투자주식 지분법 취소 변경 후 37. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 당사가 보유하고 있는 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식을 특수관계가 없는 제3자에게 양도하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 양도일 양도주식수 양도가액 (2) 당사는 2023년 1월 25일 제24회 전환사채와 관련하여 조기상환청구가 있어 발행금액 6,020백만원의 전환사채를 조기상환하였습니다.(3) 당사는 2022년 11월 1일 타법인 증권 취득자금 목적으로 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 400억원의 발행을 결정하였습니다. 전환사채의 인수자는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈이고 2023년 2월 20일 납입이 완료되었습니다.(4) 당사는 2023년 2월 9일 한국수출입은행으로부터 수출촉진자금 13,480백만원을 차입하였습니다. (5) 당사는 2023년 2월 14일 최대주주인 ㈜지베이스의 대여금 2,000백만원을 회수하였습니다.(6) 당사는 2023년 2월 17일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 차입금 중 36,000백만원을 상환하였습니다.(7) 당사는 2023년 2월 17일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 대여금 중 8,000백만원을 회수하였습니다. (8) 당사는 2023년 2월 21일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 8,000백만원을 대여하였습니다.(9) 당사는 2023년 2월 21일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 차입금 중 4,000백만원을 상환하였습니다.(10) 당사는 2023년 2월 24일 특수관계자인 주주로부터 차입한 4,000백만원이 만기가 도래하여 상환하였습니다. (11) 당사는 2023년 2월 28일 제21회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,400백만원의 전환사채를 상환하였습니다.(12) 2023년 3월 6일 신한투자증권으로부터 차입한 8,000백만원이 만기가 도래하였으나, 원금 상환기한이 2023년 9월 4일까지 연장되었습니다. (13) 당사는 2023년 3월 15일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 5,000백만원을 대여하였습니다.(14) 당사는 2023년 3월 15일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 대여한 대여금 15,000백만원(기존만기 2023년 3월 24일)에 대해 대여기간을 1년 연장하기로 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항 (이익배당) ①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 제12조에서 정한 날(이사회 결의로 정한 날) 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제42조의 4항에 따라 재무제표를 이사회가
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승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. * 2023.04.04 개최예정인 정기주주총회에서 당사는 아래와 같이 동등배당에 관한 정관 변경안이 안건으로 상정될 예정입니다. 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 (신설) 제9조의5(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 상법 반영 * 현재 당사에서는 별도로 배당을 계획하고 있지는 않으며, 배당을 실시할 경우 상기 내용을 바탕으로 진행하며, 공시할 예정입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제52기 제51기 제50기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) * 상기 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 임. * (주)에이프로젠(비상장회사)은 관계기업인 ㈜에이프로젠메디신과 2022년 7월 18일자로 합병하였으며(합병의 회계기준일인 합병기일은 2022년 7월 15일), 법률적으로는 ㈜에이프로젠메디신이 (주)에이프로젠(비상장회사)을 흡수합병하나 회계상으로는 (주)에이프로젠(비상장회사)이 ㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였으므로, (주)에이프로젠(비상장사)를 합병회사로 하여, 제52기의 주요배당지표를 위와 같이 작성하였습니다. * 전년도와 전전년도인 제51기와 제50기의 주요배당지표는 舊.(주)에이프로젠메디신 기준으로 작성하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출이 불가능하여 ‘연속 배당횟수’와 ‘평균 배당수익률’을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 전환권행사 보통주 CB 8회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 9회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 8회차(2분기 합산) 신주인수권행사 보통주 BW 14회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 15회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 16회차(2분기 합산) 신주인수권행사 보통주 BW 14회차(3분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 15회차(4분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 16회차(4분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 15회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 16회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 15회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 16회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 19회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(3분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(4분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 21회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 19회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 21회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 21회차(7월분 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 24회차(1분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 18회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 23회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 24회차(2분기 합산) 전환권행사 보통주 CB 24회차(7월분 합산) 보통주 합병신주발행(주1) 주식매수선택권행사 보통주
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3분기 합산 무상감자 보통주 3:1 주식병합(감자) (주1) 당사는 2022년 7월 18일부로 (주)에이프로젠(피합병사 소멸법인)을 흡수합병함에 따라 기존 (주)에이프로젠(피합병사 소멸법인)의 주식은 소멸되고, (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 신주 520,702,874주(액면가 500원)가 발행되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채가 합병 존속회사인 당사가 승계. 무보증전환사채 보통주 합 계 * 상기 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 피합병 법인이 2021년 10월에 사채권자로부터 전액 재매입하였고, 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채를 합병 존속회사인 당사가 승계하였습니다. * 상기 제17회, 25회, 26회차 전환사채는 당사 또는 연결종속회사가 보유하고 있습니다. * 2022.12.31. 3:1 주식병합(감자)으로 인해, 전환가액이 "직전 전환가액 × 3" 으로 조정됨(이에 따라, 전환가능 주식수도 변동) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 공시제출일 현재 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채가 합병 존속회사인 당사가 승계. 무보증전환사채 보통주 무보증전환사채 보통주 합 계 * 상기 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 피합병 법인이 2021년 10월에 사채권자로부터 전액 재매입하였고, 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채를 합병 존속회사인 당사가 승계하였습니다. * 상기 제17회, 25회, 26회, 27회차 전환사채는 당사 또는 연결종속회사가 보유하고 있습니다. * 2022.12.31. 3:1 주식병합(감자)으로 인해, 전환가액이 "직전 전환가액 × 3" 으로 조정됨(이에 따라, 전환가능 주식수도 변동 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 * 피합병 법인이 2021년 10월에 사채권자로부터 전액 재매입하여, 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 합병 존속회사인 당사가 승계한 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채가 반영되었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위
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: 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 연결종속회사((주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약㈜))의 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주우선공모) 운영자금 - 바이오의약품 생산 설비 및 바이오시밀러 임상시험 투자 목적으로 관계회사인 舊. ㈜에이프로젠바이오로직스 및 ㈜에이프로젠에 대여 집행 완료 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채발행 기타자금(자회사 및 계열회사의 인수합병 및 인수합병에 대한 방어 등 이에 준하는 경영활동에 소요) 타법인 증권 취득(자회사 및 계열회사의 인수합병 및 인수합병에 대한 방어 등 이에 준하는 경영활동에 소요) 전환사채발행 운영자금 운영자금 전환사채발행 운영자금 운영자금 전환사채발행 시설자금운영자금 시설자금운영자금 전환사채발행 운영자금 운영자금 집행 진행중 * 상기 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채를 합병 존속회사인 당사가 승계하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 제52기 (연결)감사보고서상 합병 관련 사항 사업결합 (1) 합병 개요주식회사 에이프로젠메디신과 주식회사 에이프로젠은 2022년 7월 15일을 합병기일로 합병하였으며, 주식회사 에이프로젠메디신은 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 에이프로젠 보통주 1주당 주식회사 에이프로젠메디신 보통주 10.0094549주(발행한 주식 총수 : 520,702,874주)를 발행하였습니다. 구 분 회계상 취득자 회계상 피취득자 회사명 주식회사 에이프로젠 주식회사 에이프로젠메디신 대표이사 이승호 김재섭 법인구분 비상장법인 유가증권시장 상장법인 합병비율 (2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인이며, 피합병법인이 합병법인을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가(*1) 지분상품(보통주 240,272,693주) 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 기타비유동금융자산 기타비유동채권 종속기업,관계기업투자자산 투자부동산 유형자산 무형자산(*2) 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 매입채무및기타유동채무 기타유동부채 단기차입금 당기법인세부채 신주인수권부사채(유동성) 전환사채(유동성) 파생상품금융부채(유동) 기타유동금융부채 기타유동충당부채 기타비유동금융부채 기타비유동채무 확정급여부채 기타비유동충당부채 이연법인세부채 부채총계 자기주식 식별가능 순자산의 공정가치 비지배지분 지배기업소유지분 투자차액(염가매수차익)(*3) (*1) 인수대가인 발행 보통주식 240,272,693주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가(1,540원/1주)에 근거한 것입니다.(*2) 사업결합으로 새롭게 식별한 무형자산(수주잔고 1,253백만원)이 포함되어 있습니다.(*3) 손익계산서상 기타영업외수익항목에 표시하고 있습니다. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. 구 분 (주)에이프로젠메디신 에이프로젠제약(주)와그 종속회사 에이프로젠아이앤씨(주) 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 순현금유출(유입) 합 계 (3) 연결실체는 합병일 이후 22년7월16일에서 22년12월31일까지 ㈜에이프로젠메디신, KIC INDUSTRIAL MACHINERY,에이프로젠아이앤씨㈜,
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에이프로젠제약㈜과 그 종속기업을 통해 68,523백만원의 매출액과 6,818백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 합병이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 149,936백만원, 당기순이익은 11,978백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2022년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업이익 법인세차감전손익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 제52기(연결)감사보고서상 핵심감사사항 사업결합에 따른 이전대가 배분연결재무제표 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 특수관계자인 주식회사 에이프로젠메디신과 합병을 하였으며, 거래의 법적 취득자는 주식회사 에이프로젠메디신이나 회계적 취득자는 주식회사 에이프로젠과 그 종속기업으로 역취득 회계처리가 적용되었습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라, 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치를 평가하여 이전대가를 배분하였으며, 이를 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 취득일에 측정한 식별할 수있는 취득자산과 인수부채의 순액이 이전대가를 19,742백만원 초과하여 이를 염가매수차익으로 인식하였습니다.우리는 염가매수차익의 규모가 유의적인 수준이고, 이전대가의 배분 시 공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여, 동 사업결합에 따른 이전대가 배분을 핵심감사사항으로 판단하였습니다, 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 사업결합 이전대가 배분의 연결회사 절차 및 내부통제를 이해하고 평가 - 합병 주요 계약조건을 확인 - 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인 - 이전대가 배분에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성을 평가 - 공정가치 평가 및 이전대가 배분에 사용된 방법론, 주요가정 및 판단에 대해 다음 절차를 수행 ㆍ연결회사가 취득한 기타자산ㆍ부채의 공정가치 결정에 사용된 평가방법론에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ공정가치 결정에 사용된 할인율 등 주요 가정 및 변수가 과거 재무정보, 사업계획 및 외부 벤치마크 등과 비교하여 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가 ㆍ공정가치 계산의 정확성 확인- 사업결합과 관련한 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가 * 제52기(연결)검토보고서 관련 사항2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.* 제51기 (연결)감사보고서상 핵심감사사항 (1) 종속기업 및 관계기업에 대한 손상 평가(2) 전환사채 발행 및 평가의 적정성 (3) 특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가 → 자세한 사항은 첨부 (연결)감사보고서 참조 * 제51기 사업보고서 관련 연결재무제표 재작성- 지배기업은
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관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.자세한 사항은 2021년도 연결재무제표 주석34를 참고하시기 바랍니다 * 제51기 사업보고서 관련 재무제표의 재작성당사는 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.자세한 사항은 2021년도 재무제표 주석34를 참고하시기 바랍니다 * 연결재무제표 재작성연결실체의 2019년 이연법인세자산/부채, 기타포괄손익누계액, 결손금, 비지배지분, 법인세 비용 계정의 변동으로 인한 연결재무제표 재작성에 따라 2019년 12월31일, 2020년 3월 31일 및 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 수정하였습니다. 따라서, 해당 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었으며 이를 토대로 본 사업보고서를 작성 하였습니다. 자세한 사항은 2019년 사업보고서, 2020년 1분기 보고서, 2020년 반기보고서의 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. * 재무제표 재작성당사의 2019년 이연법인세자산/부채, 기타포괄손익 누계액, 법인세 비용 계정의 변동으로 인한 재무제표 재작성에 따라 2019년 12월31일, 2020년 3월 31일 및 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다. 따라서, 해당 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었으며 이를 토대로 본 사업보고서를 작성하였습니다. 자세한 사항은 2019년 사업보고서, 2020년 1분기 보고서, 2020년 반기보고서의 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 가. 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 * 자산양수도 및 영업양수도는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 제1항 제2호의 중요한 자산 및 영업양수도 위주로 기재하였습니다. 1) 분할 구 분 내 용 분할 후 존속회사 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 분할설립회사 (주)에이프로젠아이앤씨 분할계획서 승인 주총결의일 2021년 05월 20일 분할기일 2021년 06월 01일 분할등기일 2021년 06월 02일 분할방법 단순ㆍ물적분할 방식 분할비율 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음 구 분 내 용 분할 후 존속회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 분할설립회사 (주)이너스텍 관련 공시일 2017년 04월 11일 분할계획서 승인 주총결의일 2017년 05월 26일 분할기일 2017년 06월 30일 분할등기일 2017년 07월 03일 분할방법 단순ㆍ물적분할 방식 분할비율 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음 재무제표에 미치는 영향 물적분할에 의한 분할설립회사 주식 종속기업투자주식으로 처리 2) 자산양수 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 양수대상 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 보통주식 (58,750천주) 양수결정 이사회 결의일 2018년 06월 12일 관련 공시일 2018년 06월 12일 양수일 2018년 06월 20일 양수금액(원) 거래상대방 (주)에이프로젠(비상장사), (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 재무제표에 미치는 영향 지분율 약 49%로 지분법 적용 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수대상 양수결정 이사회 결의일 2017년 03월 07일 관련 공시일 2017년 03월 07일 양수일 2017년 03월 17일 양수금액(원) 거래상대방 (주)에이프로젠(비상장사) 재무제표에 미치는 영향
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기계장치로 처리 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수대상 1.토지: 경기도 성남시 중원구 상대원동 442-2(공장용지 8,370㎡)2.건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비212호~비216호3.건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1층~B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비101호~비117호, 비201호 양수결정 이사회 결의일 2017년 03월 07일 관련 공시일 2017년 03월 07일 양수일 2017년 03월 17일 양수금액(원) 거래상대방 (주)에이프로젠(비상장사), (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 재무제표에 미치는 영향 투자부동산으로 처리 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수대상 (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 발행 신주인수권부사채권의 신주인수권이 분리된 일반사채권 양수결정 이사회 결의일 2017년 07월 24일 관련 공시일 2017년 07월 24일 양수일 2017년 10월 24일 양수금액(원) 거래상대방 상장채권 장내거래 재무제표에 미치는 영향 당기손익-공정가치금융자산으로 처리 구 분 내 용 거래회사(양수회사) (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 거래자산 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 주식 5,700,000주 이사회 결의일 거래규모가 내부결재 사항에 해당하여 별도의 이사회 및 주주총회를 거치지 않았습니다. 관련 공시일 2019년 09월 27일 거래일 2019년 09월 24일 거래금액(원) 거래상대방(양도회사) (주)에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 지분율 46.89%에서 50.12%로 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 변동 구 분 내 용 거래회사(양도회사) ㈜에이프로젠(비상장사) 거래자산 (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 발행주식 13,614,196주 이사회 결의일 2020년 01월 14일 관련 공시일 2020년 01월 14일 거래일 2020년 01월 14일 취득금액 거래상대방(양수회사) (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 재무제표에 미치는 영향 종속기업 투자주식으로 처리 구 분 내 용 거래회사(양수회사) (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 거래자산 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 주식 17,111,672주 이사회 결의일 2020년 04월 02일 관련 공시일 2020년 04월 02일 거래일 2020년 04월 02일 거래금액 거래상대방(양도회사) ㈜에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 지분율 50.12%에서 59.70%로 증가 3) 자산양도 구 분 내 용 양도회사 (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 양도대상 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 보통주식 (29,000천주) 양도결정 이사회 결의일 2018년 06월 12일 관련 공시일 2018년 06월 12일 양도일 2018년 06월 20일 양도금액(원) 거래상대방 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 재무제표에 미치는 영향 지분율 24.3%에서 0%로 감소, 관계기업투자주식 처분손실 1,287,393천원 구 분 내 용 양도회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양도대상 양도결정 이사회 결의일 2018년 06월 12일 양도일 2018년 06월 20일 양도금액(원) 거래상대방 (주)에이프로젠(비상장사) 재무제표에 미치는 영향 금융리스채권 및 선급리스자산 감소 구 분 내 용 양도회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양도대상 에스맥(주) 발행 주식 8,000,000주 양도 결정 이사회 결의일 2020년 01월 06일 관련 공시일 2020년 01월 06일 양도일 2020년 01월 15일 양도금액(원) 거래상대방 오성첨단소재(주) 재무제표에 미치는 영향 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 처리 구 분 내 용 거래회사(양도회사) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 거래자산 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 이사회 결의일 2019년 11월 21일 관련 공시일 2020년 04월 08일 거래일 2020년 04월 01일,
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2020년 04월 08일 거래금액 거래상대방(양수회사) 알베르게조합, 와이제이3호조합 재무제표에 미치는 영향 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 처리 4) 합병 구 분 내 용 합병회사 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 피합병회사 (주)에이프로젠(비상장사) 합병승인 주총결의일 2022년 06월 14일 합병기일 2022년 07월 15일 합병등기일 2022년 07월 18일 합병방법 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신)이 (주)에이프로젠(비상장사)을 흡수합병 합병비율 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) : (주)에이프로젠(비상장사) = 1 : 10.0094549 구분 내용 상대회사 ㈜에이프로젠바이오로직스 이사회 결의일 2022년 10월 04일 관련공시일 2022년 10월 04일 (주요사항보고서) 2022년 12월 21일 (합병등종료보고서) 합병의 방볍 흡수합병 - 존속회사(합병법인) 에이프로젠제약㈜ (사명변경 후, ㈜에이프로젠바이오로직스) - 소멸회사(피합병법인) ㈜에이프로젠바이오로직스 합병 비율 합병으로 발행된 신주수 합병종료일 2022년 12월 19일 합병등기일 2022년 12월 21일 재무제표에 미치는 영향 에이프로젠제약㈜과 ㈜에이프로젠바이오로직스의 합병으로 인하여 피합병법인에 대한 대여금은 피합병법인의 당사에 대한 차입금과 상계하여 소멸하였습니다. 동 합병은 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 사업결합에 해당하는 바, 피합병법인인 (주)에이프로젠바이오로직스의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며, 취득한 식별가능한 순자산의 금액과 이전대가의 차이는 자본으로 계상하였습니다.자세한 사항은 종속회사 (주)에이프로젠바이오로직스(舊에이프로젠제약(주) 2022년도 사업보고서(2023.03.17.공시)의 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석의( 38. 사업결합) 항목을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 구분 대상 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제52기당기 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 미청구공사 기타비유동채권 계 제51기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미청구공사 기타비유동채권 계 제50기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미청구공사 기타비유동채권 계 ※ 기타 자세한 사항은 상기 "III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제52기당기 제51기 제50기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 사업결합으로 인한 증감 5. 기말 대손충당금 잔액합계 ※ 기타 자세한 사항은 상기 "III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 가) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 나) 대손예상액 채무자의 파산,강제집행,사망,실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 다) 대손처리기준 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 4) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 구성비율 다. 재고자산의 내역 ①사업부문별 재고자산 (단위: 백만원) 사업부문 구분 제52기당기 제51기 제50기 비고 하드페이싱 제품 상품 재공품 원재료
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부재료 미착품 저장품 소계 철강판매 제품 상품 재공품 원재료 부재료 미착품 저장품 소계 단열 (NUKON포함) 제품 상품 재공품 원재료 부재료 미착품 저장품 소계 의약품 제품 상품 재공품 원재료 부재료 미착품 저장품 소계 바이오의약품 사업부 제품 상품 재공품 원재료 부재료 미착품 저장품 소계 총계 제품 상품 재공품 원재료 부재료 미착품 저장품 소계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.7회 1.3회 1.4회 ② 재고자산 실사 구분 내용 실사방법 외부감사인 입회 실사시기 실사기간 2일 실사장소 오송공장, 포항공장, 당진공장, 광양공장, 외주보관창고 실사대상 원재료,상품, 재공품 라. 진행률 적용 수주계약 현황 1) 별도기준 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 합 계 2021.06.01 일자로 당사로부터 물적분할된 연결종속회사인 에이프로젠아이앤씨(주)로 당사 별도기준 진행률 적용 계약이 승계되었습니다. 2) 연결기준 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에이프로젠아이앤씨 한빛3,4호기SGR보온공사 ㈜대우건설 에이프로젠아이앤씨 신고리원자력5,6호기 주설비공사 삼성물산㈜ 합 계 마. 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 소 계 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성전환사채 유동성리스부채 금융보증부채 기타비유동채무 장기차입금 리스부채 소 계 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 합 계 (7) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무상품 시장성 없는 지분증권 자산 계 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생금융부채 부채 계 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 채무증권 자산 계 3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 해당사항 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 시장접근법 PBR
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당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 자산접근법 좌당지분액 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무증권 이항모형 등 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 예측정보에 대한 주의 사항 ※가. 본 경영진단 및 분석의견은 일부 '예측자료'가 포함될 수 있으며, 실제 결과와 다를 수 있음을 인지하여 주시기 바랍니다.나. '예측자료'는 그 성격상 미래의 불확실한 사건들을 나타내며 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' '추정' 등의 단어를 포함할 수 있고 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있음을 유의하시기 바라며 다음과 같은 사항들이 포함될 수 있습니다.- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장의 동향- 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 회사가 영위하는 주요 사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적인 환경변화이로 인한 회사의 미래 실적은 '예측자료'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있습니다.다. 본 보고서의 제출일 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 '예측자료'에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없음을 양지하여 주시기 바랍니다. 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 관계기업인 (주)에이프로젠(비상장회사)과 2022년 7월 18일자로 합병하였으며(합병의 회계기준일인 합병기일은 2022년 7월 15일), 법률적으로는 ㈜에이프로젠메디신이 (주)에이프로젠(비상장회사)을 흡수합병하나 회계상으로는 (주)에이프로젠(비상장회사)이 ㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 당사의 자산의 증가 주요 요인은 합병에 따른 회계상 피합병법인인 舊(주)에이프로젠메디신의 자산의 유입이고, 자본의 증가는 합병에 따른 자본잉여금의 증가입니다. 이로 인해 전년 대비 회계상 부채비율과 유동비율이 개선되었습니다. 합병 회계기준으로 인해, 2022년 1월 1일 ~ 7월 14일은 (주)에이프로젠(비상장)의 실적이 반영되었고, 2022년 7월 15일 ~ 12월 31일은 (주)에이프로젠(합병 통합법인) 실적이 반영되어, 반영되지 않은, 2022년 1월 1일 ~ 7월 14일의 "㈜에이프로젠메디신 및 그 종속회사"의 연결기준 매출(81,413백만원)을 반영할 경우, 2022년 당사 연결매출은 159,762백만원으로 증가합니다.(전년 대비 13% 증가)그리고, 당기순손실 발생으로 인한 영업활동현금흐름이 감소하였으나, 보유자산의 일부 감소 및 합병과 단기차입금 증가로 인해 투자활동현금흐름과 재무활동 현금흐름이 증가하여, 연결실체의 기말 현금흐름이 증가하였습니다.한편, 합병으로 인해 바이오의약품 매출을 위한 임상 및 품목허가 관련 비용으로 단기적으로 영업손실 및 법인세비용차감전계속사업손실, 당기순손실 발생하였으나, 향후 당사의 바이오의약품 파이프라인의 품목허가 및 파트너십에 따른 매출이 발생시, 영업이익 등이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술 및 Perfusion(관류식연속배양)방식 생산으로 경쟁사 대비 획기적으로 낮은 원가를 구현한 바이오시밀러의 시장점유율 확보를 위해, 현지의 유통 전문 회사와 파트너쉽을 통한 적극적인 마케팅에 주력하고 있어, 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하는 등 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다. 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하여, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계에 진출을 계획하고 있습니다. 2. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 52(당) 기말(연결) 제 51(전) 기말(연결) 증감 자 산 Ⅰ.유동자산 1.
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현금및현금성자산 2. 매출채권및기타유동채권 3. 기타유동금융자산 4. 재고자산 5. 기타유동자산 6. 당기법인세자산 Ⅱ.비유동자산 1. 기타비유동채권 2. 기타비유동금융자산 3. 관계기업투자주식 4. 유형자산 5. 무형자산 6. 투자부동산 7. 기타비유동자산 8. 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무및기타유동채무 2. 단기차입금 3. 유동성전환사채 4. 유동성파생상품금융부채 5. 금융보증부채 6. 유동성리스부채 7. 기타유동부채 8. 기타유동충당부채 9. 당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 1. 확정급여부채 2. 장기종업원급여부채 3. 장기차입금 4. 리스부채 5. 기타비유동채무 6. 기타비유동충당부채 7. 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.지배기업소유지분 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타자본구성요소 4. 기타포괄손익누계액 5. 이익잉여금(결손금) Ⅱ.비지배지분 자 본 총 계 부채와 자본총계 *경영지표 구분 산식 제 52(당) 기말 제 51(전) 기말 부채비율* 총부채 / 자기자본 유동비율 유동자산 / 유동부채 (*) 전기말 연결실체의 자본잠식으로 인하여 부채 및 순차입금비율을 산정하지 않습니다.당사의 연결기준 자산총계는 전년대비 122,207백만원 증가하였으며, 부채총계는 전년대비 339,602백만원 감소 하였습니다. 그리고, 자본총계는 전년동기대비 461,808백만원 증가하였습니다. 당사의 자산의 증가 주요 요인은 합병에 따른 회계상 피합병법인인 舊(주)에이프로젠메디신의 자산의 유입입니다. 또한, 자본의 증가는 합병에 따른 자본잉여금의 증가가 주요 요인이었습니다.이로 인해 전년 대비 회계상 부채비율과 유동비율이 개선되었습니다. 3. 영업실적1) 요약 연결영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 52(당) 기말(연결) 제 51(전) 기말(연결) 증감 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익(손실) Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) 1. 기타영업외수익 2. 기타영업외비용 3. 금융수익 4. 금융비용 5. 관계기업투자이익(손실) 6. 지분법이익(손실) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용(수익) Ⅷ. 연결당기순이익(손실) Ⅸ. 기타포괄손익 Ⅹ. 연결총포괄이익(손실) 2) 사업부문별 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 52(당) 기말(연결) 제 51(전) 기말(연결) 증감 바이오의약품 철강판매 하드페이싱 단열(NUKON 포함) 의약품 게임 기타 합 계 3) 영업실적 변동 요인합병 회계기준으로 인해, 2022년 1월 1일 ~ 7월 14일은 (주)에이프로젠(비상장)의 실적이 반영되었고, 2022년 7월 15일 ~ 12월 31일은 (주)에이프로젠(합병 통합법인) 실적이 반영되어 회계상 영업실적이 변동되었습니다. 합병 회계기준으로 인해 반영되지 않은, 2022년 1월 1일 ~ 7월 14일의 "㈜에이프로젠메디신 및 그 종속회사"의 연결기준 매출(81,413백만원)을 반영할 경우, 2022년 당사 연결매출은 159,762백만원으로 증가합니다.(전년 대비 13% 증가)또한, 합병으로 인해 바이오의약품 사업부에서 확보한 고효율 세포주 기반의 바이오의약품 매출을 위한 임상 및 품목허가 관련 비용의 반영으로 단기적으로 영업손실 및 법인세비용차감전계속사업손실, 당기순손실 발생하였으나, 향후 당사의 바이오시밀러 파이프라인 및 바이오신약의 품목허가 및 파트너십에 따른 매출이 발생시, 영업이익 등이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 이렇듯 당사는 오랫동안 독자적으로 발전시켜 온 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술로 개발한, 최고 수준의 생산성을 가진 바이오시밀러를 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 오송공장에서 Perfusion(관류식연속배양)방식으로 직접 생산하여, 생산 원가를 경쟁제품 대비 획기적으로 낮출 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 현지의 유통 전문 회사와의 전략적 파트너쉽을 통한 마케팅 및 유통 협력을 적극적으로 추진하는 등 글로벌 네트워크 확보에 주력하고 있어, 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다.결국, 이러한 절대적으로 낮은 생산원가를
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바탕으로 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하여 시장 점유율을 크게 높여갈 것을 기대하고 있습니다. 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하여, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계에 진출을 계획하고 있습니다. * 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 "의 (연결)재무제표주석 사항을 참고하시기 바랍니다 4. 유동성 및 자금조달과 지출 : 당기순손실 발생으로 인한 영업활동현금흐름이 감소하였으나, 보유자산의 일부 감소 및 합병과 단기차입금 증가로 인해 투자활동현금흐름과 재무활동 현금흐름이 증가하여, 연결실체의 기말 현금흐름이 증가하였습니다. 가. 현금흐름 (단위 : 백만원) 과 목 제 52(당) 기말(연결) 제 51(전) 기말(연결)
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IV. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에이프로젠 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 사업결합에 따른 이전대가 배분 재무제표 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 특수관계자인 주식회사 에이프로젠메디신과 합병을 하였으며, 거래의 법적 취득자는 주식회사 에이프로젠메디신이나 회계적 취득자는 주식회사 에이프로젠으로 역취득 회계처리가 적용되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라, 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치를 평가하여 이전대가를 배분하였으며, 이를 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 취득일에 이전대가가 측정한 식별할 수 있는 취득자산과인수부채의 순액을 97,087백만원 초과하여 이를 영업권으로 인식하였습니다.우리는 영업권의 규모가 유의적인 수준이고, 이전대가의 배분 시 공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여, 동 사업결합에 따른 이전대가 배분을 핵심감사사항으로 판단하였습니다핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 사업결합 이전대가 배분의 회사 절차 및 내부통제를 이해하고 평가 - 합병 주요 계약조건을 확인 - 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인 - 이전대가 배분에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 - 공정가치 평가 및 이전대가 배분에 사용된 방법론, 주요가정 및 판단에 대해 다음 절차를 수행 ㆍ회사가 취득한 기타 자산·부채의 공정가치 결정에 사용된 평가방법론에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ공정가치 결정에 사용된 할인율 등 주요 가정 및 변수가 과거 재무정보, 사업계획 및 외부 벤치마크 등과 비교하여 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가 ㆍ공정가치 계산의 정확성 확인- 사업결합과 관련한 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고
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해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다. 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 인 덕 회 계 법 인 대 표 이 사 김 종 필 2023년 3월 22일 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될
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수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 에이프로젠 제 52 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 51 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 에이프로젠 대표이사 이승호 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층(상대원동, 한라시그마밸리) (전 화) 재 무 상 태 표 제 52(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 제 51(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 51(전) 기초 2021년 01월 01일 현재 주식회사 에이프로젠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 52(당)기말 제 51(전)기말 제 51(전)기초 자 산 Ⅰ. 유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 매출채권및기타유동채권 3. 기타유동금융자산 4. 당기법인세자산 5. 재고자산 6. 기타유동자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 기타비유동채권 2. 기타비유동금융자산 3. 종속기업투자주식 4. 관계기업투자주식 5. 유형자산 6. 무형자산 7. 투자부동산 8. 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무및기타유동채무 2. 단기차입금 3. 유동성전환사채 4. 유동성파생상품부채 5. 유동성장기차입금 6. 유동성리스부채 7. 금융보증부채 8. 기타유동부채 9. 기타유동충당부채 Ⅱ. 비유동부채 1. 확정급여부채 2. 장기종업원급여부채 3. 장기차입금 4. 리스부채 5. 기타비유동채무 6. 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본구성요소 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 52(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 51(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에이프로젠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 52(당)기 제 51(전)기 Ⅰ. 매출 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익(손실) Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) 1. 기타영업외수익 2. 기타영업외비용 3. 상각후원가측정금융자산 손상차손 4. 금융수익 5. 금융비용 6. 종속기업및관계기업투자이익(손실) Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용(수익) Ⅷ. 당기순이익(손실) Ⅸ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) 확정급여제도의 재측정손익 Ⅹ. 총포괄이익(손실)
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II. 투자활동 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타유동금융자산의 감소 기타유동채권의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 관계기업투자주식의 감소 보증금의 감소 유형자산의 처분 장기대여금의감소 합병으로 인한 취득 연결범위의 변동 기타비유동금융자산의 처분 기타비유동채무의 증가 기타비유동채권의 감소 금융보증채무의 증가 단기대여금의감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타유동채권의 증가 보증금의 증가 유형자산의 취득 기타비유동금융자산의 증가 기타비유동채권의 증가 기타비유동채무의 감소 무형자산의 취득 단기대여금의증가 장기대여금의증가
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IV. 현금및현금성자산의순증감 V. 기초현금및현금성자산 환율변동효과 VI. 기말현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제52 (당) 기 2022년 1월 1일 현재 제51 (전) 기 2021년 1월 1일 현재 주식회사 에이프로젠과 그 종속기업 1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠(구, 주식회사 에이프로젠메디신)(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1971년 11월 15일에 설립되었으며, 1995년 7월 10일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 전기말까지 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통을 주 목적사업으로 하고 있었으며, 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2022년 7윌 15일을 기준으로 바이오의약품 개발 및 판매를 주 사업으로 영위하는 주식회사 에이프로젠을 합병하였으며, 상호를 주식회사 에이프로젠으로변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 (주)지베이스 등 9인 기타 자기주식 합 계 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지배지분율(*1) 연차결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업 중국 12월 금속표면경화육성 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 대한민국 12월 의약품 판매 (주)에이프로젠바이오로직스(*2) 대한민국 12월 바이오의약품 생산 등 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)의 종속기업 에이프로젠파마㈜(*2) 대한민국 12월 의약품 판매 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 대한민국 12월 모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매 에이프로젠아이앤씨㈜(*2) 대한민국 12월 기타산업용유리제품 (주)비전브로스(*2)(*3) 대한민국 12월 소프트웨어 개발 및 판매 (주)에이프로젠비저너리(*2) 대한민국 12월 소프트웨어 개발 및 판매 (*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율입니다.(*2) 당기 중 종속기업의 변동내역에 대해서는 주석 1-(3)에서 설명하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 청산진행중에 있습니다. (3) 종속기업 변동내역가. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 회사 기업명 사유 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득 (주)에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인의 종속회사로 신규취득 및합병법인의 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스와 합병 후 사명을 (주)에이프로젠바이오로직스로 변경 에이프로젠파마㈜ 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득 에이프로젠아이앤씨㈜ 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인의 종속회사로 신규취득 및피합병법인의 종속회사인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈로 처분 (주)비전브로스 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득 (주)에이프로젠비저너리 당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득 나. 당기 중 연결재무제표에서 제외된 회사 기업명 사유 (주)에이프로젠바이오로직스 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)에 흡수합병 (4) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 당기총포괄손익
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㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) 에이프로젠파마㈜(*1) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 에이프로젠아이앤씨㈜(*1)(*3) ㈜비전브로스(*1) ㈜에이프로젠비저너리(*1) (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 누적 기준입니다.(*2) 당기 중 에이프로젠제약㈜에 흡수합병 되었으며, 합병일까지의 손익 정보입니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에 매각 되었으며, 처분일까지의 손익 정보입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜에이프로젠바이오로직스 (5) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에이프로젠바이오로직스과 그 종속기업 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (*1) 당기 중 지배력 획득시점부터의 현금흐름 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에이프로젠바이오로직스 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 비지배지분율(*1) 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)과 그 종속기업 (*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은
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경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 실무적 간편법의 적용대상의 확대 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을
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검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.다. 연결실체가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용이 허용됩니다. 해당 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재
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경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 연결① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(2) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서
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제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③동일지배거래- 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. - 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로
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인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융자산1) 인식 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을
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인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 복합상품연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.복합상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의
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수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 8년~40년 정액법 구축물 8년~40년 정액법 기계장치 2년~20년 정액법 차량운반구 5년~8년 정액법 공구와기구 2년~7년 정액법 비품 2년~7년 정액법 시설장치 5년 정액법 연구장비 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재
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지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 특허권 5년~10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 5년~10년 판권 3년 기타의무형자산 2년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만