chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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인식하고 있습니다. 비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 연결실체는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로
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인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한
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해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의
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식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 기술용역을 제공하는 것으로서 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여
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당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및
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가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(27) 연결재무제표의 승인회사의 연결재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 4월 4일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 바이오부문 의약품부문(*1) 금속부문(*1) 단열사업부문(*1) 기타 합 계 (*1) 연결실체는 합병 후 의약품, 금속, 단열사업부문이 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 국외 합 계 (3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 바이오시밀러매출 철강판매(*1) 하드페이싱(*1) NUKON(*1) 의약품(*1) 게임(*1) 기타 합 계 (*1) 연결실체는 합병 후 철강판매, 하드페이싱, NUKON, 의약품, 게임 매출 부문이 추가되었습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.- 금속사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 A회사 B회사 C회사 D회사 합 계 바이오사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 E회사 의약품사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 F회사 단열사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 G회사 H회사 합 계 5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성전환사채및파생상품금융부채 유동성리스부채 금융보증부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 금융보증부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 사채상환이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가이익(손실) 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제공처 제공사유 당기말 전기말 정기예금 하나은행
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특수관계자 차입금 담보 정기예금 서울보증보험 질권설정 합 계 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 명목금액 대손충당금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 받을어음 단기대여금(*1) 미수수익 미수금 미청구공사 소 계 기타비유동채권: 임차보증금 장기대여금 기타보증금 장기매출채권 소 계 합 계 (*1) 당기말 현재 특수관계자인 (주)지베이스에 대한 대여금 60,800백만원과 관련하여 (주)지베이스로부터 (주)에이프로젠 발행 주식 9,486,050주(보고기간말 종가기준 16,316백만원)를 담보로 제공받고 있습니다. 보고기간 종료일 이후 동 대여금 중 10,800백만원을 회수하였으며, 잔여 대여금 50,000백만원에 대해서 (주)지베이스의 특수관계자 (주)넥스코닉스 등으로부터 (주)에이프로젠 주식 38,860,109주를 담보로 제공받았습니다. 담보설정금액은 대여금 잔액의 150% 비율입니다. (주석 38 참조) (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 대손상각비(환입) 제각 연결범위변동 기말 매출채권 단기대여금 미수금 장기매출채권 합 계 해당사항 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*1) 매출채권 기타채권 1. 연체되지 않은 채권 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3. 집합적으로 손상된 채권(*1) 4. 개별적으로 손상된 채권(*1) 합 계 (*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,241,355,406원입니다. 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 소 계 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 전기공사공제조합 조합출자금 기계설비건설공제조합 조합출자금 에이프로젠제약㈜ 13회차 신주인수권 신주인수권부사채 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 전환사채 기계설비건설공제조합 조합출자금 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) 채무상품 (주)아이플라이 지분상품 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 포항프로축구 지분상품 에이프로젠제약㈜ 보통주 지분상품 에스맥㈜ 지분상품 트루인베스트먼트 지분상품 소 계 합 계 (3) 당기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 합병승계 처분(*2) 대체(*3) 평가이익(손실) 연결범위변동 기말 (*1) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 일부를 보통주로 전환하였습니다.전환된 사채의 공정가치는 9,921백만원이며, 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 에이프로젠제약㈜ 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다. 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가손실충당금 제품 제품평가충당금 원재료 원재료평가손실충당금 부재료 부재료평가손실충당금 재공품 재공품평가손실충당부채 저장품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 원)
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구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 기타영업외 : 재고자산평가손실(환입)(*) 재고자산폐기손실(*) (*) 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 기타영업외 비용으로 분류 하였습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 선급금 대손충당금 선급비용 반품회수권(상품) 소 계 기타비유동자산 : 장기선급비용 반품회수권(상품) 소 계 합 계 11. 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재국 지분율 측정방법 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 관계기업투자자산 에이지티㈜(*1) 한국 지분법 12월 연마재 제조 등 관계기업투자자산 ㈜이너스텍(*2) 한국 지분법 12월 무선원격제어기 등 관계기업투자자산 ㈜에이프로젠메디신(*3) 한국 지분법 12월 기타 금속 가공제품 제조업 (*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인 보유 관계기업이 추가되었으며, 당기 중 피합병법인의 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인 보유 관계기업이 추가되었으며, 보유하던 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자자산에서 자기주식으로 재분류되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 취득원가 장부가액 관계기업투자자산 에이지티㈜(*1) 관계기업투자자산 ㈜이너스텍(*2) (*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 합병일 기준 에이지티㈜의 장부가액은 0원이며, 피합병법인의 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 관계기업인 (주)이너스텍의 보유 주식 25,000주를 모두 매각하였습니다. (단위:원) 구 분 회사명 취득원가 순자산지분 장부가액(*1) 관계기업투자자산 ㈜에이프로젠메디신 (*1) 연결실체와의 내부거래 및 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 지분법평가내역 관계기업투자 주식손상차손 연결범위변동 관계기업투자 주식처분 대체(*1) 기말 지분법손익 지분법 자본잉여금 지분법 이익잉여금변동 지분법 자본변동 ㈜이너스텍(*2) ㈜에이프로젠메디신 합 계 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자자산에서 자기주식으로 재분류되었으며, 이와 관련하여 관계기업투자주식처분손실 1,537백만원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 관계기업인 ㈜이너스텍의 보유 주식 25,000주를 모두 매각하였습니다. (단위:원) 회사명 기초 취득(*1) 처분(*2) 지분법평가내역 관계기업투자 주식손상차손(*3) 연결범위변동 관계기업투자 주식처분(*4) 대체 기말 지분법손익 지분법 자본잉여금 지분법 이익잉여금변동 지분법 자본변동 ㈜에이프로젠메디신 (*1) 전기 중 연결실체가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 중 액면금액 70억원 해당액을 주식으로 전환하여 보통주 4,081,632주를 취득하였으며, 그 결과 총 20,202,336주를 보유하게 되었습니다.(*2) 전기 중 연결실체가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 보통주 4,000,000주를 제3자에게 처분하였습니다. (*3) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로메디신의 장부금액과 회수가능액의 차이 7,252,772천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 피투자회사인 ㈜에이프로젠메디신에 대한 지분율 변동효과 등이 처분이익으로반영되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 관계기업투자자산
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㈜에이프로젠메디신(*1) 에이지티㈜(*2) ㈜이너스텍(*3) (*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자자산에서 자기주식으로 재분류되었으며, 합병일 기준의 재무정보를 기재하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였으며, 합병일 기준의 재무정보를 기재하였습니다.(*3) 당기 중 처분하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 관계기업투자자산 ㈜에이프로젠메디신 (5) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜이너스텍의 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 매각대가 차감: 장부금액 (지분법) 차감: 증권거래세등 지분법자본변동 (당기손익으로 재분류) 당기손익으로 인식한 차익 (6) 당기 중 종속기업및관계기업투자손익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 관계기업투자이익(손실): ㈜이너스텍 관계기업투자자산처분이익 ㈜에이프로젠메디신 관계기업투자자산처분손실 구.에이프로젠제약㈜ 종속기업투자자산처분손실(부대비용) 합 계 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 취득(*1) 대체(*2) 처분 감가상각비 손상차손(*3) 재평가 환율변동 연결범위변동 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,712,379천원이며, 합병 전까지 금액입니다. 또한, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 2,884,042,188원, 경상연구개발비 7,000,000원입니다.(*3) 당기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 12-(10)에서 설명하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 취득(*1) 대체 처분 감가상각비 재평가 기타(*2) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,462,910천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다.(*2) 전기 중 연결실체는 건설중인자산에서 2,037,019천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석16참조)(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 기계장치 차량운반구 기타 합 계 (5) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (6) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)경일감정평가법인이 2022년 9월말 기준, (주)삼창감정평가법인과 (주)가온감정평가법인이 2022년 12월말 기준으로 수행한 평가에
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근거하여 결정되었습니다.(주)경일감정평가법인, (주)가온감정평가법인, (주)삼창감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 토지 (8) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (9) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 (10) 유형자산의 손상연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 금속사업부문 의약품사업부문 단열사업부문 바이오사업부문(개발) 바이오사업부문(생산) 할인율 영구성장률 1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 99백만원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 의약품사업부문의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 149백만원의 손상차손을 인식하였습니다.3) 단열사업부문단열사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 3,681백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 4) 바이오사업부문(개발)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.5) 바이오사업부문(생산)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 허가권 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 판권(게임) 기타의무형자산 건설중인자산(무형자산) 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 내부창출 취득 대체(*1) 상각비 연결범위변동 손상차손(*2) 기말 영업권 허가권 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 판권(게임) 기타의무형자산 건설중인자산(무형자산) 합 계 (*1) 당기 중 소프트웨어 2,884,042,188원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석
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13-(9)에서 설명하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 상각비 손상차손 기말 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 합 계 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 판매비와관리비 합 계 (5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 완료 임상1상 완료 임상3상 완료 품목허가 장부금액 바이오시밀러 AP_06(암치료제) 개발중 (6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 개발원가 판매비와관리비 합 계 (7) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 분 류 개별자산 손상차손금액 평가방법 당기 누적 영업권 단열사업부문 사용가치 회원권 한화리조트외 공정가치 특허권 특허 사용가치 개발비 허셉틴외 사용가치 소프트웨어 라이선스외 사용가치 합 계 (단위 : 원) 분 류 개별자산 손상차손금액 평가방법 당기 누적 특허권 특허 사용가치 회원권 사조마을스키리조트 공정가치 개발비 레미케이드 사용가치 합 계 (8) 허가권, 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당기말 현재 회원권의 손상검사 결과 회원권의 손상검사 결과 68백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(9) 무형자산의 손상연결실체 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 금속사업부문 의약품사업부문 단열사업부문 바이오사업부문(개발) 바이오사업부문(생산) 할인율 영구성장률 1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 211백만원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 의약품사업부문의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 47백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 3) 단열사업부문단열사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 4,905백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 4) 바이오사업부(개발)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.5) 바이오사업부(생산)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.(10) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 단열사업부문(*1) (*1) 당기 중 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜와 관계회사인 에이지티㈜의 합병으로 인하여 추가된 현금창출단위입니다.2) 영업권의 손상검사연결실체는 영업권이 포함된
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현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 단열사업부문를 하나의 현금창출단위로 구분하여 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 단열사업부문 회수가능액(a=Max(b,0) -사용가치(b) 비교대상 장부금액(c) 비교대상 장부금액 초과액(a-c) 할인율 영구성장률 손상검사 결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 전액과 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 추가적으로 손상차손을 인식하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 합병승계 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (단위 : 원) 구 분 기초 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용(감가상각비) (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 15.매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 미지급금 미지급비용 소 계 기타비유동채무 : 임대보증금 소 계 합 계 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 신한금융투자 운영자금 등 한국산업은행 운영자금 등 주요주주 운영자금 등 주요주주 운영자금 등 ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) ㈜에이프로젠메디신 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 에이프로젠제약㈜ 운영자금 등(*1) 하나은행 운영자금 국민은행 운영자금 하나은행 운영자금 국민은행 운영자금 매출채권 할인 등(*2) 운영자금 소 계 장기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 현재가치할인차금(*3) 소 계 합 계 (*1) 당기 중 (주)에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 감소하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(*3) K-IFRS 제1109호에 따라 회사은 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 신한금융투자 종속기업투자주식 ㈜에이프로젠제약 보통주 30,592,800주 산업은행 유형자산(토지,건물) 김영옥 집합건물 전문건설공제조합 출자금 전기공사공제조합 출자금 기계설비건설공제조합 출자금 하나은행 유형자산(토지,건물) 국민은행 국민은행 유형자산(토지,건물) 하나은행 합 계 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은
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다음과 같습니다. (단위: 원) 상환기간 상환금액 2023년 2024년 소 계 현재가치할인액 합 계 17. 전환사채 및 파생상품금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당기말 전기말 제21회 무보증사모전환사채(*1) 제24회 무보증사모전환사채(*1) 소계 가산 : 사채상환할증금 차감 : 전환권조정 사채 잔액 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 증가하였습니다. (2) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채 발행가액 전환금액 상환금액 전환및상환후금액 만기 연간액면이자율 연간만기보장수익률 전환청구기간 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 전환가격 1,887원/1주 4,086원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. (3) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 합병승계 파생상품평가손실(이익) 상환 기말 18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 선수금 합 계 기타유동충당부채 : 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 합 계 기타장기종업원급여충당금 : 기타장기종업원급여충당금 기타비유동충당부채 : 반품충당부채 리스복구충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채(*3) 합 계 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건 등에 대한 소송비용 120,212,957원, 기말 희망퇴직수리에 의한 퇴직금등 1,058,210,090원, 당기 세무조사 관련 성공보수 400,000,000원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결실체는 당기말 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 및 소송결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동충당부채 기타장기종업원급여충당금 비유동충당부채 반품충당부채 기타충당부채 기타충당부채 반품충당부채 리스복구충당부채 하자보수충당부채 기초 합병승계 설정(환입) 연결범위변동 기말 (단위: 원) 구 분 유동충당부채 기타장기종업원급여충당금 비유동충당부채 반품충당부채 기타충당부채 기타충당부채 반품충당부채 리스복구충당부채
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하자보수충당부채 기초 설정(환입) 기말 19. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 리스부채 합계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 증가(감소) 이자비용 지급 연결범위변동 환율변동 기말 리스부채 (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 리스부채 원금상환 리스부채 이자비용 단기및소액자산리스 관련 비용 합 계 (4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소 계 현재가치할인액 합 계 20. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 국민연금전환금 사외적립자산 확정급여부채 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 합병승계 당기근무원가 이자비용 희망퇴직자 조정 소 계 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 퇴직급여지급액 관계사전입(전출) 연결범위변동 기말 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 합병승계 자산의기대수익 보험수리적손익 납입액 퇴직급여지급액 관계사전입(전출) 연결범위변동 기말 (5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 희망퇴직자 조정 이자수익 합 계 (6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 제품제조원가 공사원가 기술용역매출원가 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인률 미래임금상승률 (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금및현금성자산 합 계 (9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 : 확정급여채무의 증가(감소) 임금상승률 : 확정급여채무의 증가(감소) (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 5.59년 ~ 9.83년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 (11) 당기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,359천원입니다. 21. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*1) 발행할 주식총수 발행한 주식총수 (*1) 액면금액 자본금 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기
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전기(*1) 기초 주식발행_합병 주식발행_주식선택권의 행사 무상감자(*2) 기말 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*2) 주식발행초과금 감자차익 기타의자본잉여금(*1) 지분법자본잉여금 연결자본잉여금 합 계 (*1) 전환사채 재매입 관련 전환권대가 및 가득후 소멸된 주식매수선택권을 기타의자본잉여금으로 대체한 금액 등이 반영되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다. (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*1) 기초 주식발행_합병 주식발행_주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 무상감자(*2) 대체(*3) 관계기업의 연결범위변동 조정 종속기업의 지분변동 기말 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*1) 자기주식 주식매수선택권 기타자본(자본조정) 연결기타자본(자본조정) 합 계 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다. (6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*1) 기초 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 주식보상비용 자기주식의 취득 무상감자 주식매수청구 종속기업의 지분추가취득 종속기업의 지분변동 대체(*2) 기말 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 토지재평가이익 합 계 (8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 이익잉여금 대체액 지분법이익잉여금 보험수리적손익 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 22. 주식보상기준 (1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 6차(*1) 7차(*1) 8차(*1) 9차(*1) 10차(*1) 11차(*1) 12차(*1) 13차(*1) 14차(*1) 15차(*2) 합계 부여시점 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주
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신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 총부여수량 935,476주 부여취소 383,691주 455,421주 313,283주 327,275주 944,276주 874,115주 673,920주 840,753주 800,754주 199,996주 행사수량 777,344주 380,667주 232,108주 미행사수량 157,144주 227,534주 471,739주 460,383주 835,721주 580,486주 500,472주 866,648주 행사가능기간 부여일로부터 3년경과시점부터 4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 행사가격 657원 657원 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 (*1) 스톡옵션에 대한 주식보상 부여수량은 합병비율(1 : 10.0094549) 및 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다. (*2) 15차 스톡옵션에 대한 주식보상부여수량은 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 기초(*1) 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 6차 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합 계 (수량) 가중평균행사가격(*2) (*1) 합병 및 감자에 따른 수량의 단수차이는 기초수량에서 조정되었습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 657원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.90년(전기말: 3.96년)입니다. (3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합 계 기초 주식선택권 주식발행초과금 대체액 기타자본잉여금 대체액 주식보상비용 인식 당기말 주식선택권 당기 이후 인식할 보상비용 (4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 6차~8차 구 분 6차 7차 8차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 5.0년 4.5년 5년 5.5년 4.5년 5년 5.5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 2) 9차~11차 구 분 9차 10차 11차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 3) 12차~14차 구 분 12차 13차 14차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 4) 15차 구 분 15차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 2년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.37년입니다. 23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 공사수익 기술용역매출 게임매출 기타매출 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적
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계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연결범위변동 증감액 당기공사수익 당기말공사계약잔액 건설/보온 해당사항 없습니다.3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 해당사항 없습니다. 4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 건설/보온 5) 보고기간의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 공사미수금 총액 대손충당금 한빛3,4호기 SGR 보온공사 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 합 계 24. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 공사원가 기술용역매출원가 기타매출원가 합 계 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 장기종업원급여 주식보상비용 복리후생비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 지급임차료 수선비 보험료 소모품비 지급수수료 경상연구개발비 판매촉진비 기타 합 계 개발원가 자산화 합 계 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 경상연구개발비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 기타 합 계 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 사채상환이익 합 계 금융비용 : 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 사채상환손실 합 계 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 수입임대료 재고자산평가손실환입 유형자산처분이익 기타의대손상각비환입 국고보조금 염가매수차익 잡이익 합 계 기타영업외비용 : 기부금 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 감가상각비(투자부동산) 소송손실 잡손실 합 계 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액) 법인세추납액 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 자본에 직접가감하는 법인세비용 연결범위변동 합병승계 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 합병으로 인한 당기손익 조정 비과세수익 비공제비용 세액공제 이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 법인세추가납부세액(환급세액) 이월결손금공제효과 기타 법인세비용(수익) (3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의
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일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계(*1) 당기손익 기타포괄손익 연결범위변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 미수수익 대손충당금 종속기업투자주식 관계기업투자주식 재고자산 토지 무형자산 전환사채 신주인수권부사채 퇴직급여충당부채 충당부채 자기주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2) 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다.(*2) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 미수수익 재고자산 토지 무형자산 사채발행 퇴직급여충당부채 자기주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 (*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 유형자산재평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 보험수리적손익 합 계 (5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이월결손금 세액공제 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 30. 주당이익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 연결보통주지배주주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 (*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 (1,808)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 전기이월 자기주식 합병신주발행 자기주식 자기주식 주식매수선택권 행사 합 계 유통일수 365일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 전기이월 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 합 계 유통일수 365일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) (3) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 누적 누적 조정 전 연결보통주지배주주순이익(손실) 가산)이자비용(세후) 차감)파생상품평가이익(세전) 조정 후 보통주 당기순손익 조정 후 가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실) (*) 전기 재무제표의 희석주당이익은 (1,808)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 조정항목: 전환사채 21회차 잠재적보통주 전환사채 24회차 잠재적보통주 조정 후 가중평균유통보통주식수 (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 주식선택권 12차 주식선택권 13차 주식선택권 14차 주식선택권 15차 주식선택권 합 계 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동
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현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기연결순이익(손실) 조정내역 : 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 감가상각비(투자부동산) 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 파생상품평가손실 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 사채상환손실 지분법손실 기타충당부채전입액 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 대손충당금환입 기타의대손상각비환입 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 관계기업투자주식처분이익 사채상환이익 염가매수차익 금융보증수익 지분법이익 법인세비용(수익) 기타 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 당기법인세자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 외상매입금의 증가(감소) 기타유동채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 유동충당부채의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금 관계회사 전출입 퇴직연금 관계회사 전출입 퇴직금의 지급 퇴직연금의 감소(증가) 기타장기종업원급여의 지급 비유동충당부채의 증가 기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소) 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 관계회사 전환사채 보통주 전환 전환사채 현금흐름 변동에 따른 상환할증금 변동 주식매수선택권 행사로 인한 기타자본구성요소의 자본잉여금 대체 주식매수선택권의 소멸로 인한 기타자본구성요소의 자본잉여금 대체 유형자산 취득관련 미지급금변동 건설중인자산 유형자산 대체 건설중인자산 무형자산 대체 사용권자산 신규 취득 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 기타자본요소의 기타자본잉여금 대체 리스부채의 유동성 대체 금융비용자본화이자의 유형자산 대체 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 관계기업투자주식의 자기주식으로 계정재분류 주식매수청구권에 따른 변동 합병으로 인한 주식발행(*1) 합병으로 인한 대여금과 차입금의 상계(*2) 합병으로 인한 기타유동채권과 기타유동채무의 상계(*2) 합병으로 인한 전환사채의 상계 합병으로 인한 금융리스채권과 리스부채의 상계(*2) 받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액 토지의 재평가 (*1) 합병시 승계한 자산부채 내역은 주석35에서 설명하고 있습니다.(*2) 합병시 제거된 내부거래입니다.(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 재무현금흐름 비현금흐름 연결범위변동 당기말 합병승계 상각및평가 대체 기타 단기차입금 장기차입금 리스부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 유동성신주인수권부사채 기타비유동채무 합 계 (단위: 원) 구 분 전전기말 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 리스부채 유동성전환사채 기타비유동채무 합 계 32. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 주요주주 김선혁 주요주주 관계기업(*2) ㈜에이프로젠메디신(*1) 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*2), 지비티㈜(*3), ㈜제3글로브(*4), 임직원 구.에이프로젠제약㈜, 에이프로젠파마㈜, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 임직원 (*1) 당기 중 연결실체와의 합병으로 인하여 인하여 회계상
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소멸되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다.(*4) 전기 중 신규 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 최대주주 ㈜지베이스 수익 금융보증수익 수익 이자수익 주요주주 수익 기술용역매출 수익 임가공매출 비용 부재료 구매 비용 경상연구개발비 비용 이자비용 김문혁 비용 이자비용 김선혁 비용 이자비용 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 수익 이자수익 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 비용 이자비용 구.에이지티㈜(*2) 수익 이자수익 비용 지급임차료 기타 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3) 비용 지급임차료(*4) 비용 이자비용 자산취득 유형자산매입 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*3) 비용 지급임차료 비용 이자비용 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 비용 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 지비티㈜ 자산취득 유형자산 매입 ㈜넥스코닉스 비용 지급수수료 비용 경상연구개발비 비용 소모품비 자산취득 무형자산 매입 자산취득 유형자산 매입 수익 수입임대료 비용 수선비 임직원 수익 이자수익 자산처분 유형자산 매각 (*1) 소멸법인인 구.주식회사 에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일 까지의 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*2) 소멸법인인 에이지티(주)의 합병일 2022년 10월 31일까지 거래내역에 대해 작성되었습니다. (*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 상기 거래 금액은 종속기업 변경 전까지의 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 합병소멸(*1) 연결범위변동 기말 최대주주 ㈜지베이스 관계기업 구.에이지티㈜(*1) 구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회) (*2) 기타 임직원 합 계 (*1) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜가 에이지티㈜를 흡수합병하여 대여금 15,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 증가 감소 합병소멸 연결범위변동 기말 주요주주 김문혁 김선혁 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 기타 ㈜에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*2) 합 계 (*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 합병 전 ㈜에이프로젠의 차입금40,000백만원과 구.㈜에이프로젠바이오로직스의 차입금 94,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며 차입금 전액이 상계처리 되었습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 대여금 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회) (*1) 기타 임직원 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 차입금 기초 증가 감소 기말 주요주주 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신 기타 구.에이프로젠제약㈜ 합 계 (*1) 전기 중 연결실체가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 중 액면금액 70억원 해당액을 주식으로 전환하여 보통주 4,081,632주를 취득하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 투자기업 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 미지급금 임대보증금 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김선혁 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 자 산
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매출채권 미수금 선급금 단기대여금 장기대여금 미수수익 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신 기타 임직원 합 계 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 사용권자산 임차보증금 선급비용 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신 기타 구.에이프로젠제약㈜ ㈜아이벤트러스 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 ㈜넥스코닉스 합 계 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 부 채 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성리스부채 리스부채 금융보증부채 최대주주 ㈜지베이스 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신 기타 구.에이프로젠제약㈜ ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여(*1) 퇴직후급여(*1) 기타급여 합 계 (*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 33. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 일반자금대출 신한금융투자 일반자금대출 한국산업은행 일반자금대출 하나은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 하나은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 하나은행 외상매출금담보대출 국민은행 외상매출금담보대출 합계 (2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 전문건설공제조합 하자보증서 하자보증 외 합 계 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피보증처 보증받는자 보증사유 보증금액 서울보증보험 에이프로젠아이앤씨㈜ 이행보증서 외 (4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176,320원이며, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 120,212,957원을 충당부채로 반영 하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산 무형자산 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. 34. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*1) 부채비율 : 부채총계 자본총계 부채비율(*2) 순차입금비율 : 현금및현금성자산 기타유동금융자산(*3) 차입금및사채 순차입금 순차입금비율(*2) (*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의
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합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 전기말 연결실체의 자본잠식으로 인하여 부채 및 순차입금비율을 산정하지 않습니다.(*3) 담보로 제공된 금액(당기 4,390백만원, 전기 4,000백만원)을 제외하였습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 계약상 현금흐름 장부금액 파생상품금융부채(*1) 단기차입금 장기차입금 전환사채 금융보증부채 리스부채 매입채무및기타채무 기타비유동채무 합 계 (*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 계약상 현금흐름 장부금액 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 매입채무및기타채무 기타비유동채무 합 계 (3) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD JPY CNY EUR 합 계 자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 소 계 부채 : 매입채무및기타유동채무 (단위: 원) 구 분 USD JPY GBP 합 계 자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 소 계 부채 : 매입채무및기타유동채무 2) 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD JPY CNY GBP EUR 합 계 당기말 : 10% 상승시 10% 하락시 전기말 : 10% 상승시 10% 하락시 (4) 신용위험연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한,연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다. (5) 시장위험1) 이자율위험 관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과
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같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 소 계 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성전환사채 유동성리스부채 금융보증부채 기타비유동채무 장기차입금 리스부채 소 계 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 합 계 (7) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무상품 시장성 없는 지분증권 자산 계 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생금융부채 부채 계 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 채무증권 자산 계 3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 해당사항 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 시장접근법 PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 자산접근법 좌당지분액 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무증권 이항모형 등 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 35. 사업결합 (1) 합병 개요주식회사 에이프로젠메디신과 주식회사 에이프로젠은 2022년 7월 15일을 합병기일로 합병하였으며, 주식회사 에이프로젠메디신은 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 에이프로젠 보통주 1주당 주식회사 에이프로젠메디신 보통주 10.0094549주(발행한 주식 총수 : 520,702,874주)를 발행하였습니다. 구 분 회계상 취득자 회계상 피취득자 회사명 주식회사 에이프로젠 주식회사 에이프로젠메디신 대표이사 이승호 김재섭 법인구분 비상장법인 유가증권시장 상장법인 합병비율 (2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인이며, 피합병법인이 합병법인을
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흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가(*1) 지분상품(보통주 240,272,693주) 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 기타비유동금융자산 기타비유동채권 종속기업,관계기업투자자산 투자부동산 유형자산 무형자산(*2) 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 매입채무및기타유동채무 기타유동부채 단기차입금 당기법인세부채 신주인수권부사채(유동성) 전환사채(유동성) 파생상품금융부채(유동) 기타유동금융부채 기타유동충당부채 기타비유동금융부채 기타비유동채무 확정급여부채 기타비유동충당부채 이연법인세부채 부채총계 자기주식 식별가능 순자산의 공정가치 비지배지분 지배기업소유지분 투자차액(염가매수차익)(*3) (*1) 인수대가인 발행 보통주식 240,272,693주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가(1,540원/1주)에 근거한 것입니다.(*2) 사업결합으로 새롭게 식별한 무형자산(수주잔고 1,253백만원)이 포함되어 있습니다.(*3) 손익계산서상 기타영업외수익항목에 표시하고 있습니다. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. 구 분 (주)에이프로젠메디신 에이프로젠제약(주)와그 종속회사 에이프로젠아이앤씨(주) 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 순현금유출(유입) 합 계 (3) 연결실체는 합병일 이후 22년7월16일에서 22년12월31일까지 ㈜에이프로젠메디신, KIC INDUSTRIAL MACHINERY,에이프로젠아이앤씨㈜, 에이프로젠제약㈜과 그 종속기업을 통해 68,523백만원의 매출액과 6,818백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 합병이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 149,936백만원, 당기순이익은 11,978백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2022년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업이익 법인세차감전손익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 36. 동일지배거래(1) 사업결합연결실체의 종속기업인 에이프로젠제약 주식회사는 주식회사 에이프로젠바이오로직스 2022년 12월 19일을 합병기일로 흡수합병하였으며, 에이프로젠제약 주식회사의상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. 연결실체의 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 수평적인 사업결합에 해당합니다. 1) 합병 개요 합병과 관련하여 피합병법인의 보통주 1주당 합병법인의 보통주 1.2287449주(발행한 주식 총수 : 187,178,806주)를 발행하였습니다. 구분 주요 영업활동 (주)에이프로젠바이오로직스 바이오의약품 생산 등 동 합병은 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 수평적인 사업결합에 해당하는 바, 피합병법인의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며, 기타포괄손익은 승계하였습니다. 취득한 식별가능한 순자산의 금액과 이전대가의 차이는 자본으로 계상하였습니다.2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.