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개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 중요한 회계정책회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 단기매매증권에 대한
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미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는
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영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 상각연수 영 업 권 5년 특 허 권 7년 소 프 트 웨 어 5년 무형자산 중 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다. (4) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다. 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (5-1) 외화 환산 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을
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당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5-2) 기능통화제도의 도입영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(KRW)를 기능통화로 적용하고 있습니다. 경영성과와 재무상태를 기능통화와 다른 표시통화로 환산하는 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 자본은 발생 당시의 환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 당기의 평균환율로 환산하고, 이로 인하여 발생하는 외환차이는 이를 상계하여 그 차액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (6) 리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다.한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가
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결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (9) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여회사는 당기 중 확정급여형 퇴직연금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 변경하였으며, 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (11) 자산손상 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을
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인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (12) 법인세회계 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.(14) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. (15) 사업결합 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득 관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증 권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다. 3. 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 당기말 전기말 전기초 받을어음 외상매출금 미수금 합 계 4. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 당기말 전기말 전기초 미수수익 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 5. 투자자산 (1) 투자자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 당기말 전기말 전기초 종속기업투자주식 퇴직연금운용자산 합 계 (2) 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목
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당기말 전기말 기초금액 취 득 합 병 기말금액 (주1) 당기 중 취득한 종속기업은 AGILESODA VINA CO., Ltd.입니다.(주2) 당기 중 사업결합(흡수합병)한 종속기업은 ㈜엑스웨이소프트입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 소재지 업종 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 ㈜엑스웨이소프트 한국 AI 소프트웨어 개발 종속기업 베트남 AI 소프트웨어 개발 6. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 비품 (2) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). ① 당기 구분 기초 취득 감가상각 처분 기말 비품 ② 전기 구분 기초 취득 감가상각 처분 기말 비품 (3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함된 금액은 없습니다. 7. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 당기말 전기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영 업 권 특 허 권 상 표 권 소프트웨어 합 계 (주1) 당기 중 (주)엑스웨이소프트와 합병으로 인식된 영업권에 대해 손상 검토한 결과에 따라 손상으로 인식하였습니다. 인식된 손상차손은 손익계산서의 영업외비용으로 계상되고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당기 과 목 기초잔액 취 득 처분 및 폐기 상 각 손상차손 기말잔액 영 업 권 특 허 권 상 표 권 소프트웨어 합 계 ② 전기 과 목 기초잔액 취 득 처분 및 폐기 상 각 손상차손 기말잔액 특 허 권 상 표 권 소프트웨어 합 계 (3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 무형자산의 취득원가에 포함된 금액은 없습니다. 8. 기타비유동자산 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 당기말 전기말 전기초 임차보증금 기타보증금 장기선급금 회원권 합 계 9. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 10. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전기초 단기차입금 (2) 차입금의 세부 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 이자율 당기말 단기차입금 우리은행 CD 3개월 연동금리 + 1.58% (주1) 당기말 현재 우리은행 단기차입금은 신용보증기금으로부터 전액 보증을 제공받고 있습니다.(주석 27 참조) 11. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전기초 예수금 부가세예수금 선수금(주1) 선수수익 주식보상비충당부채(주2) 합계 (주1) 선수금에는 정부과제와 관련한 정부보조금이 포함된 것으로 사전에 협약된 특정자산의 취득 및 비용 발생시 해당 계정의 차감으로 처리될 예정입니다.(주2) 주식보상비충당부채는 무상증자로 인한 주식선택권의 행사금액과 주당 액면가액의 차액이며, 주식선택권 취소분의 충당부채는 환입되었습니다. 12. 충당부채 충당부채의 세부 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당기 구분 기초 전입액 사용 기말 복구충당부채 (주1) 복구충당부채 전입액은 당기비용 인식되었으며, 당기 중 추가 취득으로 3,100천원 증가하였습니다. ② 전기 구분 기초 전입액 사용 기말 복구충당부채 13. 퇴직급여충당부채 (1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 충 당 부 채 설 정 액 퇴 직 금 지 급 액 확정기여형 퇴직연금 전환 기 말 잔 액 기말퇴직금소요액 퇴직연금운용자산 당기 중 확정기여형 퇴직연금으로 전환함에 따라, 퇴직연금운용자산 잔액은 없습니다. (2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 :
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천원). 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 당 기 증 가 액 당 기 감 소 액 확정기여형 퇴직연금 전환 기 말 잔 액 (3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 정기예금 (4) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다. 14. 기타비유동부채 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전기초 장기미지급금 주식보상비충당부채 합계 15. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 1주당금액 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 기말 현재 자본금 (2) 주식의 종류별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구 분 당기말 전기말 전기초 보통주 우선주 합 계 (3) 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구 분 당기 전기 기초 주식선택권의 행사 유상증자 기말 16. 자본잉여금과 기타자본 (1) 자본잉여금과 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본 주식선택권 합병차손 합계 (2) 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 주식선택권의 행사 유상증자 기말금액 (3) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 주식기준보상의 발생 주식선택권 행사 기말금액 17. 결손금처리계산서 결 손 금 처 리 계 산 서 제8기 2022년 1월 1일 부터 제7기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 30일 회사명 : (주)애자일소다 (단위 : 천원) 과 목 제8(당)기 제7(전)기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 회계정책변경누적효과 당기순손실 결손금처리액 차기이월미처리결손금 18. 주식기준보상 (1) 종업원주식선택권제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 주식기준보상당기말 현재 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구분 부여수량(주) 부여일 만기 행사가격(원) 부여일공정가치(원) 제1차 2018년 03월 30일 2023년 03월 30일 제2차 2018년 04월 30일 2023년 04월 30일 제3차 2019년 03월 29일 2024년 03월 29일 제4차 2020년 03월 31일 2025년 03월 31일 제5차 2021년 03월 30일 2026년 03월 30일 제6차 2022년 03월 30일 2027년 03월 28일 제7차 2022년 03월 30일 2027년 03월 28일 (주1) 1~4차 부여분은 2020년 무상증자(1:9)로 인한 효과를 반영한 수량 및 금액이며행사가격은 액면가액 미만일 수 없어 액면가액으로 표시하였습니다.(주2) 주식선택권의 가득기간은 2년이며, 주식선택권은 행사가능일로부터 3년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.(주3) 제5차 부여분은 부여일의 내재가치가 없고 옵션의 시간가치가 중요하지 않아 공정가치는 없다고 판단하였습니다. (3) 주식선택권의 내용당기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원). 구분 당 기 전 기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 부여 상실 행사 무상증자 기말 기말현재행사가능 당기말 현재존속하는 주식선택권의 행사가격은 3,888원(전기말: 1,557원)이며 잔여기간(당기말로부터 만기까지)의 가중평균치는 1,007일(전기말: 935일)입니다.(4) 주식선택권의 보상비용은 아래와 같습니다(단위 : 천원).
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구분 당기 전기 총보상원가 주식선택권과 관련된 보상원가 잔여보상원가(주식선택권) 19. 영업수익 (1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 용역매출 라이선스매출 수수료매출 합계 한시점에서 인식하는 수익 라이선스매출 수수료매출 합계 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출 합계 (2) 영업수익과 관련된 계약 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 20. 영업비용 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 주식보상비용 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 외주용역비 광고선전비 건물관리비 지급수수료 합계 21. 기타영업외수익 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 주식보상비충당부채환입 잡이익 합계 22. 기타영업외비용 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차손 기부금 무형자산폐기손실 영업권손상차손 잡손실 합계 23. 연구비와 경상개발비 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 인건비 위탁용역비 합 계 회계처리 영업비용 24. 부가가치계산 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비 세금과공과 합 계 25. 외화자산ㆍ부채의 환산 (1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD, JPY). 과 목 통화 당 기 전 기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외상매입금 USD 미지급금 USD JPY 외화부채 합계 USD JPY 상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 140천원(전기: 1,308천원) 을 영업외손익으로 계상하였습니다. (2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 적용환율 당기 전기 UDS JPY 26. 법인세 (1) 당기와 전기 계상된 법인세비용은 없습니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율(22%)에 따른 법인세(주민세포함) 조정사항 기타(실현가능성이 없는 이연법인세의 변동) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이, 이월공제감면세액, 이월결손금 등의 증감내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).① 당기 구 분 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 일시적 차이 퇴직급여충당금 리스부채 사용권자산 사용권 자산 감가상각누계액 복구충당부채 전환우선주부채(3차) 전환권조정(3차) 미지급금(퇴직연금) 미지급비용(이자) 미지급비용(종업원급여) 미지급비용(장기종업원급여) 주상보상비충당부채 이월결손금 등 이월결손금 기부금 이월액 일시적 차이 등 합계 일시적 차이 등에 대한 법인세효과 이월공제감면세액 신성장 원천기술연구개발비세액공제 일반연구 인력개발비세액공제 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 중소기업고용증가인원에대한사회보험료세액공제 ② 전기 구 분 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 일시적 차이 퇴직급여충당금 개발비 리스부채 사용권자산 감가상각누계액(사용권자산) 복구충당부채 전환우선주부채(3차) 전환권조정(3차) 미지급비용(단기종업원급여) 미지급비용(장기종업원급여) 주식보상비충당부채 이월결손금 등 이월결손금 기부금 이월액 일시적 차이 등 합계 일시적 차이 등에 대한 법인세효과 이월공제감면세액 신성장 원천기술연구개발비세액공제 일반연구 인력개발비세액공제 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 중소기업고용증가인원에대한사회보험료세액공제 (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를
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초과하고 있습니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 이월결손금 및이월세액공제에 대한 미인식 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 인식하지 않은 일시적차이 이월결손금 등 이월세액공제 (6) 미사용 결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 만료시점 이월결손금 2029년 2035년 2036년 2037년 합계 이월세액공제 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 합계 27. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 내역은 없습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용(단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 구분 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 금액 제공받는자 이행보증 서울보증보험 선급금/하자/계약/지급 이행 대출보증 신용보증기금 단기차입금 우리은행 28. 특수관계자와의 주요거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 비 고 종속기업 신규 설립 (주)엑스웨이소프트 합병으로 인한 당기 소멸 (주1) 종속기업 (주)엑스웨이소프트는 (주)애자일소다에 흡수합병되어 2022년 10월 12일자로 소멸하였습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자(회사명 또는 성명) 관계 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 (주)엑스웨이소프트 종속기업 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자(회사명 또는 성명) 관계 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 (주)엑스웨이소프트 종속기업 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원). 특수관계자(회사명 또는 성명) 관계 기타채권(미수금) 대손충당금 대손상각비 기타채무 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 29. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하고 있습니다.당기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 유통보통주식수(단위 : 주)① 당기 기 간 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 무상증자조정(주2) 조정후 발행보통주식수 기초 유상증자 스톡옵션 스톡옵션 합 계 가중평균 유통보통주식수 : 적수 합계 ÷ 365일 = 8,475,107주② 전기 기 간 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 무상증자조정(주2) 조정후 발행보통주식수 기초 유상증자 합 계 가중평균 유통보통주식수 : 적수 합계 ÷ 365일 = 8,125,662주 2) 보통주 순손익(단위 : 원) 구 분 보통주순손익 당 기 전 기 법인세비용차감후 손실 3) 기본주당손익(단위 : 원) 구 분 기본주당손익 당 기 전 기 보통주 순손실① 가중평균 유통보통주식수 ② 기본주당손실①÷② (2) 희석주당손실당기와 전기 중 전환우선주와 주식선택권의 희석효과가 존재하지 않음에 따라 보통주 희석주당손실과 기본주당손실은 동일합니다. 30. 포괄손익계산서 당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. 포괄손익계산서 제 8 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월
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31일까지 제 7 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 당기포괄손익 31. 현금흐름표 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금 액 당 기 전 기 충당부채의 유동성대체 유형자산의 취득 장기선급금의 무형자산대체 32. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금 (1) 종업원 복지 회사는 종업원 복지증진을 위하여 식당, 장학제도, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 및 체육시설 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 1,535,345천원 및 886,223천원입니다. (2) 사회에 대한 기여금 회사가 지출한 기부금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 한국외국어대학교 사단법인 한국의재발견 합 계 33. 사업결합 회사는 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과의 극대화를 위해 (주)엑스웨이소프트를 2022년 10월 4일을 합병기일로 하여 무증자합병방식으로 흡수합병하였습니다. 본건합병으로 인하여 (주)엑스웨이소프트는 소멸하였습니다.회사는 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 측정하고, 제거한 투자주식 장부금액과의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(1) 사업결합에 대한 개요 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)애자일소다 (주)엑스웨이소프트 대표이사 최대우 최대우 소재지 서울시 강남구 서울시 강남구 이사회결의일 2022년 08월 29일 합병기일 2022년 10월 04일 합병등기일 2022년 10월 12일 (2) 취득일의 공정가치와 각 대가별 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금 액 취득 혹은 인수한 자산의 장부금액 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 비유동자산 무형자산 기타비유동자산 취득 혹은 인수한 부채의 장부금액 유동부채 매입채무및기타채무 식별 가능한 순자산 공정가치 합계 (2) 합병으로 인해 인식한 영업권은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 발생액 상각누계액 손상차손 잔액 34. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석 (1) 유동성위험 관리 방법회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기위하여 일정 수준의차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등(적절한 만기의 정기예금, 시장성 유가증권)의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.(2) 금융부채의 만기분석 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). ① 당기 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 기타유동부채 단기차입금 기타비유동부채 합계 ② 전기 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 기타유동부채 단기차입금 기타비유동부채 합계 35. 일반기업회계기준의 최초채택 회사의 과거기간 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022년 회계연도의 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 일반기업회계기준 제30장 '일반기업회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성 되었습니다.회사가 개시 일반기업회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.35.1 일반기업회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점(1) 운용리스에 대한 사용권자산과 리스부채의 인식과거 회계기준에서는 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나 일반기업회계기준에서는 리스자산의
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소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부에 따라 금융리스와 운용리스를 분류합니다. (2) 전환우선주의 계정재분류 및 측정과거 회계기준에서는 전환우선주에 대하여 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하였습니다. 리픽싱 조건이 있는 우선주는 금융부채로 분류되었고 공정가치로 측정하였습니다. 일반기업회계기준에서는 전환우선주를 자본으로 분류하고 있습니다.(3) 퇴직급여 및 장기종업원급여에 대한 보험수리적 평가퇴직급여 및 장기종업원급여 관련하여 과거회계기준에서는 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무 및 장기미지급비용으로 계상하여 평가하였으며, 보험수리적손익을 인식하였지만 일반기업회계기준에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 인식하였고, 장기미지급비용은 인식하지 아니하였습니다.(4) 계약자산 및 계약부채의 인식과거 회계기준에서는 계약 당사자 중 어느 한 편이 계약을 수행했을 때, 기업의 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고, 대가를 받을 무조건적인 권리는 수취채권으로 구분하여 표시합니다. 일반기업회계기준에서는 기업의 수행 정도에 따라 모두 미수금 등으로 표시하고 있습니다. 35.2 일반기업회계기준 전환으로 인한 재무제표 차이조정(1) 일반기업회계기준 전환일인 2021년 1월 1일 현재 자본의 차이조정은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 과거회계기준 일반기업회계기준 조정사항 : 리스 회계처리 조정 퇴직급여 회계처리 조정 장기종업원급여 회계처리 조정 계약자산부채 회계처리 조정 조정액 합계 일반기업회계기준 (2) 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일인 2021년 12월 31일 현재의 자본 및 손익의 차이조정은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순손익 총포괄손익 과거회계기준 일반기업회계기준 조정사항 : 리스 회계처리 조정 전환우선주 회계처리 조정 퇴직급여 회계처리 조정 장기종업원급여 회계처리 조정 계약자산부채 회계처리 조정 조정액 합계 일반기업회계기준 36. 재무제표의 승인 회사의 제 8기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2023년 03 월 15 일자 이사회에서 최종 승인되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 애자일소다 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 프랑스 기업인 RCI Banque의 100% 자회사로서 2003년 03월 18일에 설립되었으며, 2022년말 현재 약 1조 6,344억원(충당금 등을 차감한 순 잔액 기준) 의 자동차 할부, 리스 및 대출 상품 등을 관리하는 여신전문금융회사입니다. 당사는 르노-닛산-미쓰비시 얼라이언스의 일원으로서 한국에 진출한 르노코리아자동차 (구 르노삼성자동차)의 신규 차량 시장 위주의 영업을 하는 Captive 금융회사이며, 특히 할부금융상품이 2022년 신규실적의 약 73.1%를 차지하는 만큼 Captive 관계를 통한 할부 상품 위주의 영업을 하고 있습니다. 당사의 조달 및 운용에 대해 요약하면, 당사는 회사채를 통해 약 95%를 조달하고 있으며 (자기자본제외) 영업자산의 약 90% 를 할부 금융 자산으로 운용하고 있습니다. 그리고 핵심 사업인 할부 금융은 100% 자동차로부터 발생하고 있습니다. 2. 영업의 현황 1. 영업의 현황 알씨아이 파이낸셜 서비스 코리아는 '독창적이고 가장 경쟁력 있는 금융회사'를 지향하면서,Auto-Financing 중심의 여신업무를 취급하고 있습니다. 가. 알씨아이파이낸셜서비스코리아의 주요 사업영역 분 류 상 품 오토할부 르노코리아자동차 대상 할부금융 오토리스 르노코리아자동차 대상 리스금융 중고차 중고 승용 재고금융 자동차 딜러 운영자금 대출 등 (실행액 또는 취급액 기준) (단위:백만원, %) 업종별 제 20기 제 19기 제 18 기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 카드 일시불 할 부 현금서비스 카드론 계 리스 금융 운용 계 할부금융 신기술 투자 (조합분포함) 융자 계 팩토링 대출금 기타 부수업무 합계 나. 자금조달 및 운용 (1) 자금조달 실적단위: 백만원 조달 항목 제20기 제19기 제18기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 회사채 차입금 합 계 (2) 자금운용 실적단위: 백만원 운용 항목 제20기 제19기 제18기 평균 잔액 이자율 비중 평균 잔액 이자율 비중 평균 잔액 이자율 비중 리스 자산 할부 금융자산 대출채권 합계 2. 영업의 종류별 현황 가. 리스현황(연간 실행액 기준) : (단위 :백만원, %) 구 분 제 20기 제 19기 제 18 기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 물건별 국산 외산 이용자별 공공기관 다른리스회사 사업자 (개인,법인) 개인 업종별 제조업 비제조업 합 계 나. 할부현황 (연간 취급액기준) (단위 :백만원, %) 구 분 제 20기 제 19기 제 18기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 내구재 자동차 가전제품 기타 소계 주 택 기 계 류 합 계 3. 파생상품거래 현황 가. 미결제 약정 현황 (단위 :원) 파생상품 현금흐름 위험 회피 공정가치 위험 회피 매매 목적 계 이자율스왑 통화스왑 통화선도 나. 파생상품 평가 현황 (당)기> (단위 : 원) 구 분 계약기간 계약금액 공정가치 파생상품자산 이자율스왑(주1) 통화스왑(주2) 합 계 파생상품부채 이자율스왑(주1) 통화스왑(주2) 합 계 (주1) 당사는 원화사채의 이자율변동위험을 관리하기 위해 이자율스왑계약을 신한은행 등 10개 은행과 체결하고 있습니다.(주2) 당사는 외화차입부채(액면가: USD 95,000,000, JPY 5,500,000,000)의 환율변동위험을 관리하기 위해 통화스왑계약을 Credit Agricole, SMBC 은행과 체결하고 있습니다. 4. 영업설비 (1) 영업망 현황 알씨아이코리아는 작성기준일 현재 1개의 본점, 1개의 사무소, 9개의 국내 지점이 있습니다. 제 20기 제 19 기 증 감 본 점 지 점 출 장 소 사 무 소 국내점포계 지점 현지법인 사무소 해외점포계 합계 *1개의 본점은 서울에 위치하고 있습니다. *해외사무소는 없습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 1) 주요 경영지표 (단위 : %,백만원) 구 분 제 20기 제 19기 제 18기 자본적정성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 자산건전성 손실위험도가중부실채권 비율 고정이하채권비율 연체채권비율 자기계열에 대한 여신비율 수익성 총자산이익률
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총자산경비율 수지비율 유동성 원화유동성자산비율 즉시가용유동성비율 단기조달비중 생산성 직원1인당 경상이익 직원1인당 여신액 기타지표 대손충당금비율 2) 위험관리정책에 관한 사항 가. 개요 1) 위험관리 조직 (1) 신용위험 : Risk 팀 (2) 시장위험 / 유동성위험 : Treasury Finance Control 팀 2) 관리목적 신용위험 / 시장위험 / 유동성위험 등을 사전적으로 관리하여 회사의 손익에 미칠 영향을 최소화함 나. 신용위험관리 1) 개 념 거래 상대방이 당초 계약대로 계약을 이행하지 않을 경우 발생될 수 있는 손실을 사전적으로 예방하며 이미 발생된 손실에 대하여 손실을 최소화 시키기 위한 제반 경영 활동 2) 관리방법 (1) 소비자 신용의 결정요인 - 상환능력 - 신용 또는 신용에 대한 태도 및 습관(2) 신용정보의 생산 및 이용대외신용정보를 활용 할 수 있도록 정보교환 및 정보교환 네트워크를 구축하고 대외적으로 CB사 및 신용평가사와의 정보 네트워크를 구축(3) 신용등급의 활용신용등급별로 대출 포트폴리오의 분포를 도출하여 신용등급별로 목표비중과 실제 비중을 비교한 후 목표치와 차이나는 부분을 집중관리 함. (4) 전문 심사역 제도운용 - 심사 및 신용평가 업무처리 과정은 심사팀 및 RISK 관련팀에서 독립적으로 처리 운용 하고 있음. - 신용평가 기능을 향상 시키기 위하여 경험이 많은 전문 심사역 제도를 운용하고 있음. - 전문 심사역 직급별, 채무자 신용등급별 운용한도를 설정하여 운용하고 있음. 다. 시장위험관리 1) 개 념 예기치 못한 이자율이나 환율의 변동으로 인한 자산, 부채의 가치변동 및 그로 인한 기업가치의 변동위험 2) 관리방법 (1) 이자율 위험 자산 및 부채의 만기구조 및 이자율 구조 등을 가능한 매칭시켜 관리하고 있어 근본적으로 이자율위험의 최소화를 추구하고 있음. 이자율 변동에 따른 자산부채가치변화를 순액으로 측정, 전체 구간 및 각 만기구간별 한도를 별도로 지정하여 일별관리하고 있음. (2) 환율위험순포지션을 기준으로 회사전체의 한도를 설정하여 일별 관리, 준수하고 있으며 FX SWAP등 파생상품을 통해 근본적인 환율위험의 최소화를 추구하고 있음. (3) 기타시장위험주식위험 및 상품가격위험등은 당사와 특별한 연관이 없으며 해당위험에 대한 직접적 노출 없음. 라. 유동성위험관리 1) 개 념 자금의 조달과 운용의 기간대응 불일치에 따라 자금의 유동성을 확보하지 못함으로써 발생하는 위험 2) 관리방법당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있음 - 자산 및 부채의 만기구조 관리. - 유동성관리목표를 설정하고 일별 관리 및 준수 - 유동성위기 발생시를 대비한 위기관리대책을 수립, 운용 3) 산업 분석 가. 여신전문금융업 여신전문금융업이란 예금, 보험 등 수신자금을 고객에게 대출하는 은행, 보험, 저축은행과는 달리 회사채, CP, ABS 등을 발행하여 조달한 자금을 고객에게 대출하는 사업입니다. 허가제인 신용카드업과 등록제인 할부금융업, 시설대여업(리스업), 신기술사업금융업으로 분류되며, 2개 이상 업무의 겸업이 가능합니다. 여신전문금융업의 영역 중 하나인 신용카드업을 영위하는 카드사를 제외한 나머지 여전사를 사업영역 별로 분류하면 Auto-Financing 부문 중심, 기업금융 및 Small Medium Enterprise(이하 SME) 부문 중심 및 개인금융(Consumer) 부문 중심 여전사로 나눌 수 있으며, 당사는 Auto-Financing 부문 중심으로 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 Auto-Financing 부문 중심의 할부금융업과 리스업은 민간소비 변동과 상관관계가 높은 특성이 있어, 향후 실물경제에 부정적인 사건이 발생할 경우 리스 수요 및 소비자 금융 수요 감소에 직접적인 영향을 받을 수 있습니다. 또한 Auto-Financing 부문은 자동차 시장의 경기 변화에
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직접적인 영향을 받을 수 있기 때문에 자동차 판매의 계절성과 실적이 연동되는 경향을 보일 수 있습니다. 여신전문금융업은 자금조달 대부분을 채권시장에 의존하고 있어 금리변동 등 시장상황에 민감한 편입니다. 향후 금융시장 경색이 심화되어 여전사들의 자금조달이 어려움을 겪을 경우 영업환경이 악화될 수 있습니다. (1) 여신금융회사 경쟁 환경 여전사의 주요 경쟁 요소는 다음과 같습니다. ▷ 기존 고객 관리와 신규 고객 발굴 능력 ▷ 특정 고객의 (고객군 분류에 따른) 마케팅과 판촉활동의 성공 여부 ▷ 평판과 브랜드 인지도 ▷ 고객의 요구에 적합하고 다양한 상품 라인 ▷ 자동차 판매회사와의 Captive관계 ▷ 여신심사시스템 ▷ 채권추심 능력 경기의 변동은 차주의 상환능력 및 담보가치에 영향을 미치고, 이는 자산건전성에 반영되어 여전사의 이익규모에 변동을 가져옵니다. 또한, 자동차 내수판매 증감은 여신전문금융업의 주요 사업 중 하나인 Auto-financing부문에 영향을 줍니다. 시장 금리 상승이나 자금시장 경색 등의 금융시장환경 변화에도 영향을 받습니다. 여신전문금융업은 금융산업의 한 부문으로써 국가의 경제에 미치는 영향이 크기 때문에 정부의 규제와 감독을 받습니다. 나. 할부금융사업부문 (1) 할부금융사업의 특성 할부금융이란 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 내구소비재(자동차, 가전제품 등)나 주택을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 신용에 특별한 이상이 없는 소비자를 대상으로 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의하여 구매를 조건으로 필요한 자금을 대여해주고, 소비자는 원금과 이자를 분할ㆍ상환하는 금융제도입니다. 그 특성으로는 고위험(High Risk), 고수익(High Return) 사업이며, 생산판매자 금융의 성격을 가지고 있으며, 자금 조달력이 중시되며, 채권회수가 중시되는 사업입니다. 할부금융은 고객에게 여신 제공 시 그 사용목적이 분명하고, 경우에 따라 대상물건에 대해 담보를 설정하기 때문에 신용대출 대비 자산건전성이 양호하나, 신용을 조건으로 하는 점이 동일하고 여신금액이 상대적으로 크기 때문에 자산건전성 악화 시 자금회수에 대한 위험부담이 크다고 할 수 있습니다. 따라서, 급격한 경기 위축 등의 예상치 못한 변수가 발생되었을 때에는 당사의 영업과 자산건전성에 악영향을 미칠 수 있습니다. (2) 할부금융사업의 발전사 및 성장현황 (가) 할부금융 발전사 - 1967년 현대자동차 할부판매 시작 - 1982년 삼성전자 신용판매 시작 - 1990년 12월 기존의 「신용카드업법」의 개정에 의해 할부금융회사의 인가 및 업무범위, 감독 등에 관 한 규정을 채택함으로써 할부금융제도가 설립됨 - 1995년 4월 인가기준 발표 - 1996년 할부금융회사 정식 출범 - 1998년 1월부터 여신전문금융업법이 시행되면서 등록제로 전환 (나) 연도별 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원) 연도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 소계 ※ 자료 : 한국여신금융협회 (다) 국내 시장여건 국내 할부금융 시장은 자동차할부가 절대적인 비중을 차지하는 특성을 보이고 있습니다. 이는 자동차 제조사의 견조한 매출성장세와 더불어 신차 할부구입률이 증가하였기 때문입니다. 하지만 2008년말 발생한 전 세계적인 금융위기로 인한 경기침체로, 2009년 신규할부취급에 가장 큰 영향을 미치는 자동차 내수판매가 큰 폭으로 줄어 전체 할부금융취급잔액이 감소하였습니다. 이후 내수경기 회복 및 신차 출고 등으로 회복세를 보였으나 글로벌 경기 변동성 및 국내 소비심리 회복 지연 등 자동차판매에 부정적인 영업환경과 성숙 단계에 접어든 국내 자동차 시장으로 인해 국내 시장의 자동차의 판매가 당분간 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 또한 2019년말부터 발생한 COVID-19의 전 세계적인 확산으로 인해 공장 가동 중단 및 부품 수급 부족의 위험성이 증가함에 따라 자동차 업체들의 생산량 및 판매량이 부정적인 영향을 받을 수 있으며 이에 따라 할부 금융 시장 또한 부정적인 영향을 받을 수 있습니다. (라) 시장점유율 추이
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(단위: 억원) 구분 여신전문금융회사 할부 실행 실적 당사 할부 실행 실적 시장 점유율 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 *자료 산출: 여신전문금융협회 발간 여신전문금융통계 *실적은 해당 연도 누계 실행액임 다. 리스금융사업부문 (1) 리스금융의 정의 및 특성 리스란 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적 금융 행위를 말합니다. 여전법 상으로는 특정물건을 새로이 취득하거나 대여받아 거래상대방에게 일정기간 이상 사용하게 하고, 그 기간에 걸쳐 일정 대가를 정기적으로 분할하여 지급받으며, 그 기간 종료 후의 물건의 처분에 대하여는 당사자 간의 약정으로 정하는 방식의 금융을 정의하고 있습니다. (2) 리스금융사업의 연도별 실적 및 국내 시장 여건 (가) 연도별 리스금융 실적 및 성장률 (단위 : 억원) 연도 계약액 성장률(%) 실행액 성장률(%) ※ 자료 : 한국여신금융협회 (나) 국내 시장여건 국내 리스금융 시장은 1997년말 외환위기 당시 리스 이용업체의 부도 및 연체 급증에 따라 위기를 맞았으나 이후 회복세로 전환하였으며, 2021년말 기준으로 실행액은 약 18조원 수준입니다. 2015년까지의 리스시장 성장추세는 주로 오토리스의 활성화에 기인합니다. 리스회사들이 높은 범용성으로 중고가치가 양호하고 중고시장 또한 발달되어 있는 자동차를 리스실행에 적합한 물건으로 인식하고 있으며, 리스 이용자들도 오토리스를 통해 구매금융은 물론 자동차 보유에 따른 각종 부담을 리스회사가 대신해준다는 측면에서 매력적인 상품으로 인식하여 그 수요가 증가하였기 때문입니다. 하지만 최근 글로벌 경기 변동성 및 국내 소비심리 회복 지연 등 자동차판매에 부정적인 영업환경과 성숙 단계에 접어든 국내 자동차 시장으로 인해 국내 시장의자동차의 판매가 당분간 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망되어 국내 시장의 자동차 판매가 개선되지 않는 다면 오토리스의 수요가 성장세로 돌아설 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 또한 위 할부금융에서의 서술과 같이 2019년말부터 발생한 COVID-19의 전 세계적인 확산으로 인해 공장 가동 중단 및 부품 수급 부족의 위험성이 증가함에 따라 자동차 업체들의 생산량 및 판매량이 부정적인 영향을 받을 수 있으며 이에 따라 리스금융 시장 역시 부정적인 영향을 가능성이 있습니다. (다) 시장점유율 추이 (단위: 억원) 구분 여신전문금융회사 리스 실행 실적 당사 리스 실행 실적 시장 점유율 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년
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II. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금의 적립 III. 차기이월미처분이익잉여금 (5) 당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.① 중간배당 (단위 : 원, 주) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 배당기준일 2022년 6월 14일 2021년 9월 9일 1주당배당금(배당률) 발행주식수 배당금총액 ② 배당성향 (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 배당금총액 당기순이익 배당성향 16. 외화자산 ㆍ부채당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산은 없으며, 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 계정과목 제20(당)기 제19(전)기 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 차입금 JPY JPY 차입금할인차금 JPY JPY 사채 USD USD 사채할인발행차금 USD USD 미지급비용 USD USD JPY JPY EUR EUR 합 계 USD USD JPY JPY EUR EUR 합 계 합 계 17. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 지배기업 르노코리아자동차㈜ 알씨아이인슈어런스서비스코리아㈜ 기타 특수관계자 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 RCI Banque S.A. (지분율 100%)이며, 최상위 지배기업은 Renault S.A.입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 특수관계자 제20(당)기 제19(전)기 운용리스자산(구입)(주1) 르노코리아자동차㈜ 할부금융이자(주2) 르노코리아자동차㈜ 업무대행수수료 알씨아이인슈어런스서비스코리아㈜ 운용리스료수익 르노코리아자동차㈜ 급여 지급수수료 DIAC 르노코리아자동차㈜ 합 계 대출채권이자 (주1) 차량구매 관련 부대비용 및 부가가치세(운용리스에 한함)가 포함된 금액입니다.(주2) 할부금융거래 관련 이자율 보전 수익으로 이연하여 할부금융거래기간 동안 당기손익에 반영하고 있으며, 당기 및 전기 중 영업으로 발생한 금액은 각각 53,865백만원, 57,781백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 특수관계자 제20(당)기 제19(전)기 미수금 르노코리아자동차㈜ 알씨아이인슈어런스서비스코리아㈜ 합 계 미지급금 르노코리아자동차(주) 미지급비용 르노코리아자동차(주) DIAC 합 계 (4) 당기 및 전기 중 당사가 임직원을 위하여 지급한 임차료 및 당기말과 전기말 현재 선급임차료(선급비용) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 성 명 임차료 선급임차료(선급비용) 제20(당)기 제19(전)기 제20(당)기 제19(전)기 합 계 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자금 대여 거래 지배기업 (전)기> (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자금 대여 거래 지배기업 (6) 당기말 현재 당사는 지배기업인 RCI Banque S.A.에 1,200억원의 미확약부 한도대출약정을 제공하고 있습니다. 18. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제20(당)기 제19(전)기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(주2) 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주2) 자본에 직접 반영된 기말 순이연법인세자산 자본에 직접 반영된 기초 순이연법인세자산 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제20(당)기 제19(전)기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항(주) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주) 조정사항 : 영구적 차이 세무조정변동효과 미환류소득에 대한 법인세 조정사항 합계 (*) 당사는 2018년부터 시행된
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투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 임금증가, 상생협력 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 상생협력 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은2,354백만원이었으나 당사는 전액 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 다만, 당사는 차기에 초과환류액이 발생하지 않을 것으로 예상함에 따라 차기환류적립금으로 인하여 납부가 예상되는 법인세 1,303백만원을 당기법인세비용으로 인식하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기의 일시적차이 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 미지급비용 정부보조금 퇴직급여충당부채 파생상품부채 대손충당금 매도가능증권평가손익 업무용승용차 감가가상각비 운용리스자산 합 계 세율(주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주2) (가산할 일시적차이) 선급비용 일시상각충당금 현재가치할인차금 파생상품자산 차입금할인차금 업무용승용차(신고조정) 합 계 세율(주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 이연법인세자산-순액 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(주2) 당사는 보고기간말 현재 누적차감한 일시적차이에 대해 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여, 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (전)기> (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 미지급비용 정부보조금 퇴직급여충당부채 파생상품부채 대손충당금 매도가능증권평가손익 업무용승용차 합 계 세율(주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주2) (가산할 일시적차이) 선급비용 일시상각충당금 현재가치할인차금 파생상품자산 차입금할인차금 합 계 세율(주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 이연법인세자산-순액 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(주2) 당사는 보고기간말 현재 누적차감한 일시적차이에 대해 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여, 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능증권평가손익 (5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 상계 전 미수법인세환급액과 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후 이연법인세자산 미지급법인세 미수법인세환급액 상계후 미지급법인세 19. 주당이익당기 및 전기의 보통주 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 한편, 당기 및 전기 중에는 당사 자본금의 변동이 없었으므로 당기 및 전기의 유통보통주식수는 당기말과 전기말 현재의 발행주식수와 같습니다. 20. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은
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다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제20(당)기 제19(전)기 운용리스자산에서 해지리스자산으로 대체 21. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 부보자산 보험회사 제20(당)기 제19(전)기 장부금액 부보액 장부금액 부보액 화재보험 비품 삼성화재해상보험㈜ 자동차보험 운용리스자산 및 차량운반구 AXA손해보험㈜ 외 다수 자동차보험 렌탈자산 전국렌터카공제조합 또한, 당사는 상기 보험 이외에 임직원에 대한 단체상해보험을 한화손해보험(주) 및 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 22. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당사는 신한은행 등과 원화 및 외화 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입약정 내역 및 실행내역은 다음과 같습니다. 금융기관명 한도액 실행액 KRW KRW USD USD 신한은행 KRW KRW 한국시티은행 KRW KRW HSBC은행 KRW KRW SC은행 KRW KRW KEB하나은행 KRW KRW MUFG은행(구 BTMU) KRW KRW MIZUHO은행 KRW KRW SMBC은행 JPY JPY 합 계 KRW KRW JPY JPY USD USD (2) 한도대출약정당기말 현재 당사는 미확약부 한도대출약정을 제공하고 있으며 당기말 대출약정액 및 미사용 약정잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공 대상자 대출약정액 미사용 약정액 ㈜유카 외 Dealer 합 계 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 임직원 신용 및 법원공탁금 (4) 계류중인 소송사건당사는 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을 제기하고 있습니다. 당사는 동 소송사건이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 23. 기타충당부채당기말 현재 기타충당부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 기초잔액 전입액(주) 기말잔액 (주) 당사는 2022년 7월부로 적용되는 2 금융권 한도성 여신 미사용 잔액 대손충당금 적립방안>에 따라 당기 중 미사용한도 충당부채를 설정하였습니다. 24. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사는 파생상품 거래에 대하여 공정가치로 평가하고 있으며, 재무상태표에 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위 : 원) 구 분 계약기간 계약금액 공정가치 파생상품자산 이자율스왑(주1) 통화스왑(주2) 합 계 파생상품부채 이자율스왑(주1) 통화스왑(주2) 합 계 (주1) 당사는 원화사채의 이자율변동위험을 관리하기 위해 이자율스왑계약을 신한은행 등 10개 은행과 체결하고 있습니다.(주2) 당사는 외화차입부채(액면가: USD 95,000,000, JPY 5,500,000,000)의 환율변동위험을 관리하기 위해 통화스왑계약을 Credit Agricole, SMBC 은행과 체결하고 있습니다. (전)기> (단위 : 원) 구 분 계약기간 계약금액 공정가치 파생상품자산 이자율스왑(주1) 합 계 파생상품부채 이자율스왑(주1) 통화스왑(주2) 합 계 (주1) 당사는 원화사채의 이자율변동위험을 관리하기 위해 이자율스왑계약을 신한은행 등 11개 은행과 체결하고 있습니다.(주2) 당사는 외화차입부채(액면가: USD 30,000,000, JPY 5,500,000,000)의 환율변동위험을 관리하기 위해 통화스왑계약을 Credit Agricole, SMBC 은행과 체결하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율스왑 통화스왑 합 계 25. 포괄손익계산서당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 당기순이익 기타포괄손익: 매도가능증권평가손익 포괄이익 26. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험 관리 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한
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지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다. (당)기> (단위 : 원) 계정과목 1년 이내 2년 이내 5년 이내 5년 초과 장부금액 차입부채 차입금 사채 소 계 기타부채 미지급금 미지급비용 리스보증금 소 계 합 계 (전)기> (단위 : 원) 계정과목 1년 이내 2년 이내 5년 이내 장부금액 차입부채 차입금 사채 소 계 기타부채 미지급금 미지급비용 리스보증금 소 계 합 계 27. 부가가치계산에 필요한 사항당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제20(당)기 제19(전)기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 임차료 운용리스자산 감가상각비 렌탈자산 감가상각비 해지리스자산 감가상각비 유형자산 감가상각비 합 계 28. 운용리스 당사는 당기말 현재 본사 건물에 대하여 임대차계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 상기 해지불능운용리스계약에 따라 미래에 지급해야 할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (2) 당기 및 전기 중 상기 해지불능운용리스계약에 따라 손익계산서에 당기비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 최소리스료 29. 보고기간 후 사건당사의 보고기간 후 사채 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 수 종 목 발행일 최종만기일 이자율(%) 상환방법 발행가액 무보증원화공모사채 만기일시상환 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다. 정관 상 이익배당 조항은 다음과 같습니다. 제 38 조 이익금의 처분 어느 회계년도에 있어서의 이익금은 주주총회의 결의에 따라 처분한다. 제 39 조 배당금의 지급 (1) 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제37조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. (2) 배당금은 매 회계년도 말일 현재로 주주명부에 적법하게 기재된 회사의 주주에게 지급한다. (3) 배당금은 그러한 배당금 승인을 한 정기주주총회에서 달리 결정되지 않는 한 정기주주총회의 승인일로부터 1개월 이내에 지급되어야 한다. (4) 배당금에 대한 지급요구는 그러한 배당금 지급을 결정한 주주총회의 결의일로부터 5년 내에 행사 하지 않으면 소멸한다. 제39조의 2 중간 배당 (1) 회사는 영업연도 중 1회에 한하여 해당 일의 주주에 대한 중간배당을 실시할 수 있다. (2) (1)항의 중간배당은 이사회 결의로 하며, 이사회에서 달리 정해지지 않는 한 이사회 결의일로부터 1개월 이내에 배당금을 지급한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 보통주 주당 주식배당(주) 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 (주1) 당사는 주권비상장법인으로 배당수익률 기재를 생략합니다.(주2) 당사는 중간배당의 형태로 배당을 실시하고 있으며 최근 5개년의 배당 이력은 아래와 같습니다. (단위: 백만원)
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1분기 2분기 3분기 4분기 제20기 (2022년) 제19기 (2021년) 제18기 (2020년) 제17기 (2019년) 제16기 (2018년) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 케이비증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 케이비증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 케이비증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 케이비증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+ (한국신용평가/ 한국기업평가/ 나이스신용평가) 미상환 교보증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+ (한국신용평가/ 한국기업평가/ 나이스신용평가) 미상환 교보증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+ (한국신용평가/ 한국기업평가/ 나이스신용평가) 미상환 미래에셋증권(주) 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 NH투자증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 NH투자증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 다올투자증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 다올투자증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 미래에셋증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 신한투자증권 알씨아이파이낸셜서비스코리아(주) 회사채 공모 A+(한국신용평가/한국기업평가/나이스신용평가) 미상환 신한투자증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하
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2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 12. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 채무상환자금 채무상환자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 *모든 회사채는 일괄신고서를 통해 발행하였습니다.1)일괄신고 ('19.11.05 ~ '20.06.09) 총 4,000억원 (운영자금 3,400억원 / 채무상환자금 600억원)2)일괄신고 ('20.06.11 ~ '20.10.19) 총 2,600억원 (운영자금 2.600억원)3)일괄신고 ('20.11.06 ~ '21.06.23) 총 3,500억원 중 3,500억원 (운영자금 3,500억원)4)일괄신고 ('21.07.09 ~ '22.07.08) 총 4,000억원 중 4,000억원 (운영자금 4,000억원) 5)일괄신고 ('22.02.17 ~ '23.02.16) 총 5,000억원 중 4,400억원 (운영자금 4,400억원) 13. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 운영자금 운영자금 회사채 운영자금 운영자금 *사모자금의 경우 모두 CA-CIB 홍콩을 통해 달러화로 조달했으며 해당 금액에 대한 통화스왑을 통해 원화로 전환한 금액을 기재하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구분 채권 금액 대손충당금 설정율 제 20기 대출금 가계대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 미수금(주) 미수수익(주) 선급금(주) 채권합계 제 19기 대출금 가계대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 미수금(주) 미수수익(주) 선급금(주) 채권합계 제 18기 대출금 가계대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 미수금(주) 미수수익(주) 선급금(주) 채권합계 (주) 가계대출금, 할부금융채권, 금융리스채권 관련 금액입니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위: 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 제18(전전)기 기초 대손상각비 매각 상각 기말 (3) 대손충당금의 설정방침 당사는 “일반기업회계기준”을 적용하는 여신전문금융회사로서 보고기간말 현재의 대손충당금 설정대상채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조(대손충당금 등 적립기준)에 의한 자산건전성 분류결과에 따른 충당금 설정 기준에 따라 충당금을 설정하되, 아래 표와 같이 “정상”분류 자산의 할부금융자산에
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대해서는 100분의 2이상의 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 할부금융자산 리스금융자산 가계대출 정상 2%(주) 요주의 고정 회수의문 추정손실 (주) 여신전문금융업감독규정 제11조에 따른 최소 설정비율: 1% 또한 여신전문금융감독규정 제11조 2항 1호에 따라 연간 적용금리 또는 연환산 적용금리가 100분의 20 이상인 대손충당금 설정 대상 자산에 대하여는 각 건전성분류별 계산된 충당금 금액에 100분의 30을 가산한 금액을 가산하여 설정하고 있습니다. 2. 우발채무 등에 관한 사항 - 해당 사항 없음 3. 공정가치평가 등에 관한 사항 - 당사는 “일반기업회계기준”을 적용하는 여신전문금융회사로서 기업공시서식 작성기준 제5-5-5조에 따라 공정가치평가 등에 관한 사항과 관련되어 해당사항이 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상 치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2022년 말 현재 약 1조 6,344억원의 자동차 할부, 리스 및 대출 상품 등 을 관리하는 여신전문금융회사 입니다. 르노-닛산-미쓰비시 얼라이언스의 일원으로서 한국에 진출한 르노코리아자동차 시장 위주의 영업을 하는 Captive 금융회사이며, 특히 할부금융상품이 2022년 기중 신규실적의 73.1%를 차지하는 만큼 Captive 관계를 통한 할부 상품 위주의 영업을 하고 있습니다. 당사의 2022년 기중 신규실적은 8,163원으로 2021년의 9,177억원 대비 약 11.0% 감소하였으며, 이는 당사의 주요 상품인 할부금융의 2022년 신규실적이 5,968억원으로 2021년 실적인 7,740억원 대비 약 22.9% 감소하였기 때문입니다. 그리고 할부금융 실적의 감소는 르노코리아자동차의 판매대수가 2021년 61,096대 수준에서 52,622대 수준으로 약 13.9% 감소하였기 때문입니다 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태당사는 2006년 영업을 개시한 이래 가장 큰 영업비중을 차지하는 르노코리아자동차의 성장과 더불어 자산이 성장하였으며 특히 2016년도 신규 차종인 SM6와 QM6의 출시와 함께 2017년에 자산규모 2조원을 달성하였습니다. 하지만 2018년부터 신차효과가 감소하여 르노코리아자동차의 판매량은 2018년 9만대, 2019년 8만 6천대 수준으로 감소하였습니다. 2020년에는 코로나 바이러스의 전세계적인 유행이 차량 판매에 부정적인 영향을 미쳤으나, XM3의 출시로 인해 르노코리아자동차의 연간 판매량이 9만 5천대 수준으로 회복하였습니다. 그러나 이후 발생한 차량용 반도체 부족 등 공급망 문제에 따른 생산 차질 등의 이유로 르노코리아자동차의 연간 판매량은 21년 약 6만 1천대, 22년 약 5만 2천대 수준으로 감소하였습니다. 이에따라 당사는 2022년 말 현재 1조 6,344 원의 자동차 할부 및 리스잔고를 보유하고 있으며 2021년 말 대비 약 11.4% 감소 하였습니다. 대출채권의 잔고는 2022년 말 2,140억원으로 2021년 말 대비 약 55.6% 증가하였으며 이는 중고차 금융 등 신차 할부 이외의 영업 증대에 기인합니다. 또한 2022년의 영업이 2021년에 비해 감소함에 따라 사채 및 차입금 잔액이 감소하여 차입부채는 2022년말 현재 1조 5,303억원이며 이는 2021년 말 대비 약 1,694억 감소한 수치입니다.2022년 영업이익은 2021년에 비해 약 196억원 감소한 344억원을 기록하였으며 법인세 비용 96억원을 제외한 당기 순이익은 2021년에 비해 약 149억원 감소한 248억원 입니다. 단위: 천원 구분 2022년(제20기) 2021년(제19기) 2020년(제18기) [현금 및 예치금] [유가증권] [대출채권] [할부금융자산] [리스자산] [유형자산]
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[기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 부채와 자본총계 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 주당순이익 (2) 영업실적1) 할부금융 및 리스2021년 발생한 차량용 반도체 부족 등 공급망 문제에 따른 생산 차질에 따라 르노코리아자동차의 연간 판매량이 5만 2천대 수준으로 감소함에 따라 당해 년도 할부금융 실적도 감소하였습니다. 이로 인해 당사는 2021년 대비 약 22.9% 감소한 5,968 억원의 신규 할부 및 리스를 제공하였습니다.2) 대출금중고차 금융 등 신차 할부 이외의 영업 증대로 인해 2022년 대출금 실적은 765억원 증가 하였습니다. (실행액 또는 취급액 기준) (단위:백만원, %) 업종별 제 20기 제 19기 제 18 기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 카드 일시불 할 부 현금서비스 카드론 계 리스 금융 운용 계 할부금융 신기술 투자 (조합분포함) 융자 계 팩토링 대출금 기타 부수업무 합계 (3) 주요 경영지표 (단위 : %,백만원) 구 분 제 20기 제 19기 제 18기 자본적정성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 자산건전성 손실위험도가중부실채권 비율 고정이하채권비율 연체채권비율 자기계열에 대한 여신비율 수익성 총자산이익률 총자산경비율 수지비율 유동성 원화유동성자산비율 즉시가용유동성비율 단기조달비중 생산성 직원1인당 경상이익 직원1인당 여신액 기타지표 대손충당금비율 4. 유동성 및 자금 조달 (1) 유동성 현황당사의 2022년말 현재 유동성은 다음과 같습니다. 단위: 천원 구분 2022년(제20기) 2021년(제19기) 2020년(제18기) 현금 및 현금성 자산 매도가능증권 (주) 합 계 (주) 당사가 보유한 매도가능증권은 한국은행에서 발행한 통화안정증권입니다. (2) 자금 조달 현황 1) 공시대상기간동안 조달한 자금의 원천별 조달 규모 및 자금 조달 비용 (단위: 백만원) 구분 제 20기 제 19기 제 18 기 기중평잔 평균 조달 금리 비중 기중평잔 평균 조달 금리 비중 기중평잔 평균 조달 금리 비중 차입금 회사채 합계 (주) 금감원 업무보고서 기준입니다. (2) 상환의무가 있는 조달자금의 항목별 만기 별 상환금액 도래 현황 (단위 : 원) 종 류 장부금액 상환금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 차입금 사채 합 계 5. 부외 거래 충당 부채, 우발채무 및 약정 사항관련 사항은 아래와 같습니다. 1) 대손충당금 설정현황 (당)기> (단위 : 원) 구 분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합 계 대출금 대손충당금 가계대출금 대손충당금 할부금융채권 대손충당금 금융리스채권 대손충당금 해지리스채권 대손충당금 미수금(주) 대손충당금 미수수익(주) 대손충당금 선급금(주) 대손충당금 채권합계 대손충당금합계 (주) 대출금, 가계대출금, 할부금융채권, 리스채권 관련 금액입니다. (전)기> (단위 : 원) 구 분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합 계 대출금 대손충당금 가계대출금 대손충당금 할부금융채권 대손충당금 금융리스채권 대손충당금 해지리스채권 대손충당금 미수금(주) 대손충당금 미수수익(주) 대손충당금 선급금(주) 대손충당금 채권합계 대손충당금합계 (주) 대출금, 가계대출금, 할부금융채권, 리스채권 관련 금액입니다. 2). 퇴직급여 충당금 당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제20(당)기 제19(전)기 기초잔액 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 퇴직급여전출입액(주) 기말잔액 (주) 당기중 당사와 특수관계자인 알씨아이인슈어런스서비스코리아㈜로 부터 전입된 직원의 퇴직급여충당부채를 승계하였습니다. (3) 우발채무- 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항