chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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등 6명)과 함께 회사를 설립했습니다. (주2) 회사 초기 단계에서 창업주 지인들 등 소수 주주들 간 지분 양도양수로 인한 지분 변동입니다. (주3) 송영찬 주주는 창업주(古 이중희) 사망에 따라 해당 주식을 매입하며 최대주주가 되었습니다. (주4) 송영찬 주주가 보유 주식 2만주를 박성하 주주에게 양도함에 따라 최대주주에서 제외, 이에 따라 김명종 주주가 단독으로 최대주주가 되었습니다. (주5) 중앙정기㈜가 IMF 사태에 따른 회사 위기상황에 주주로 출자하며 최대주주가 되었습니다. (주6) 정삼순, 이용진 대표이사가 보광창투 및 기타 주주들 지분을 매입하며 최대주주가 되었습니다. (주7) 유진에버베스트PEF는 상장준비 과정에서 2021년 12월 및 2022년 02월에 전환사채와 상환전환우선주를 보통주로 전환했고, 이 과정에서 유진에버베스트PEF의 지분율이 25.4%로 증가하며 기존 최대주주인 이용진 대표이사 및 특수관계인인 정삼순 대표이사와 김정석 부사장의 합산지분율인 25.4%를 초과하게 되었습니다. (주8) 상기 주식수 및 지분율은 의결권 있는 주식수 기준으로 작성되었습니다. [유진에버베스트PEF 기본개요] 명칭 출자자수 (명) 대표조합원 업무집행자 최대출자자 성명 지분율 성명 지분율 성명 지분율 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 17명 에버베스트파트너스 주식회사 에버베스트파트너스 주식회사 성장금융 성장사다리(정책금융)전문투자형 사모투자신탁 유진자산운용주식회사 유진자산운용주식회사 [유진에버베스트PEF 최근 결산기 재무현황] (단위 : 천원) 구분 2021년 12월 31일 기준 기준일 법인 또는 단체의 명칭 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 자산 총계 부채 총계 자본 총계 매출액 영업이익 당기순이익 당사는 오랜 연구 ·개발을 통해 국내 최초로 전자교반 고압주조공법을 적용한 양산에 성공하고 이를 상용화하기 위한 설비투자 자금 약 120억원을 유진에버베스트PEF가 2017년과 2018년 두 차례에 걸쳐 보통주, 전환사채, 상환전환우선주의 형태로 투자 유치하였습니다. [ 유진에버베스트PEF의 당사에 대한 투자내역] 시기 종류 금액 발행시점 전환시점 비고 주식수 주당발행가 주식수 주당전환가 2017년 03월 보통주 29.5억 2,100원 전환사채 70.0억 2,200원 1,763원 전환사채 70억원 중 40억원은 계약 상의 콜옵션 행사에 따라 이용진 대표이사가 지정한 류동엽 주주에게 양도되어 2021년 12월에 2,268,859주로 전환되었고 나머지 30억원은 유진에버스트PEF가 전환권을 행사하여 2021년 12월 및 2022년 02월에 1,701,643주가 전환되었습니다. (주1) 2018년 11월 상환전환우선주 12.0억 571,428주 2,100원 713,011주 1,683원 1종(의결권 有) /신고서 제출일 현재 전환 완료 (주2) 8.0억 380,953주 2,100원 475,338주 1,683원 2종(의결권 無) / 상환전환우선주 2종의 경우 계약 상의 전체에 대해 콜옵션이 행사되어 2021년 12월에 이용진 대표이사 외 10인에게 양도되었으며, 이를 양수한 이용진 대표이사 외 10인은 2021년 12월에 모두 전환하였습니다. (주2) (주1) 전환사채의 전환가격은 최초 2,200원에서 실적에 따른 Refixing이 적용되어 1,763원으로 조정되었고 2021년 12월과 2022년 2월에 전환 청구되어 3,970,502주의 보통주가 발행되었습니다. (주2) 상환전환우선주는 K-IFRS에서는 부채로 분류되어 재무제표에 표시되어 있으나, 실제 주식을 발행한 사항으로 주식수를 기재하였습니다. 또한, 상환전환우선주의 전환가격은 최초 2,100원에서 실적에 따른 Refixing이 적용되어 1,683원으로 조정되었고 2021년 12월에 전환 청구되어 1,188,349주 의 보통주가 발행되었습니다. 한편 증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주인 유진에버베스트PEF가 보유한 3,819,416주에 대한 취득 내역을 정리하면 아래와 같습니다. 【유진에버베스트PEF의 주식 취득 내역】 (단위:
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주, 원) 주주명 구 분 증권의 종류 투자일 취득금액 전환일 전환 및 취득주식수 주당 전환 및 취득가액 의무보유 기간(구주매출 제외) 비고 유진에버베스트PEF 최대주주 보통주 상장 후 6개월 보통주 (전환사채 전환) 상장 후 6개월 (주1) 보통주 (1종 RCPS전환) 상장 후 6개월 (주2,주3) (주1) 유진에버베스트PEF는 2017년 3월 16일 전환사채 70억원을 취득하였고, 2019년 8월 23일자에 류동엽에게 40억원의 전환사채를 양도하였습니다. 양도 이후 유진에버베스트PEF에서 보유한 전환사채 30억원은 주당 1,763원에 2021년 12월 28일 및 2022년 2월 22일자에 567,214주 및 1,134,429주의 보통주로 전환되었습니다. (류동엽이 보유한 전환사채 40억원은 2021년 12월 28일 주당 1,763원에 보통주 2,268,859주로 전환되었습니다.) (주2) RCPS(1종)은 의결권이 있는 상환전환우선주이며, 2021년 12월 27일자에 보통주 713,011주로 전환되었습니다. (주3) RCPS(2종)은 의결권이 없는 상환전환우선주이며, 유진에버베스트PEF는 2021년 12월 22일에 이용진 대표이사 포함 총 11명에게 전체 주식을 양도하였으며, 이용진 대표이사를 포함한 총 11명이 보유한 RCPS(2종) 전부 2021년 12월 29일 주당 1,683원에 보통주 475,338주로 전환되었습니다. 유진에버베스트PEF의 당사 취득 주식 관련, 금번 공모시 확정 공모가액과 의 괴리율은 아래와 같습니다. (단위: 주, 원) 주주명 증권의 종류 확정 공모가액 주당 취득가액(전환가액 또는 발행가액) 괴리율 비고 유진에버베스트PEF 보통주 3,100원 (발행가액) 보통주 (전환사채 전환) 3,100원 (전환가액) 전환사채 70억원 중 40억원은 양도했으며, 30억원에 대해서만 전환 보통주 (1종 RCPS전환) 3,100원 (전환가액) 1종 RCPS 전체전환2종 RCPS는 양도 (주1) 확정 공모가액과 주당 취득가액의 괴리율은 '( 확정 공모가액-주당 취득가액)/주당 취득가액'으로산정하였습니다. 지난 2021년 12월과 2022년 02월에 유진에버베스트PEF를 포함 전환사채 및 상환전환우선주 투자자들이 전환권을 행사하여 보통주가 발행됨에 따라 이용진, 정삼순 대표이사의 지분율은 낮아진 반면, 유진에버베스트PEF는 25.4% (공모 전 기준) 로 지분율이 상승하면서 최대주주가 되었고, 증권신고서 제출일 현재도 최대주주의 위치를 유지하고 있습니다. 그러나 유진에버베스트PEF는 금번 공모에서 230만주의 구주매출을 진행할 예정으로, 금번 공모의 신주모집 420만주까지 포함하여 고려하면 공모 후의 유진에버베스트PEF의 지분율은 7.8%로 낮아질 것으로 예상되는 반면 이용진 대표이사의 지분율은 11.7%가 되어 최대주주가 될 것으로 예상되고 특히공동목적보유 확약을 체결한 주주까지 합산하면 공모 후 지분율은 50.8%로 과반 이상이 될 것으로 예상됩니다. [공모 전후 당사의 주주 현황] (단위: 주, %) 주주명 관계 공모 전 공모 공모 후 종류 소유증권수 지분율 종류 소유증권수 지분율 유진에버베스트PEF 최대주주 보통주 보통주 이용진 대표이사 보통주 보통주 정삼순 대표이사 보통주 보통주 김정석 미등기 임원 보통주 보통주 류동엽 공동목적보유자 보통주 보통주 중앙정기 공동목적보유자 보통주 보통주 서한산업 공동목적보유자 보통주 보통주 도요타통상 타인 보통주 보통주 유암코삼호그린PEF 타인 보통주 보통주 기타 소액주주 타인 보통주 보통주 공모주주 타인 보통주 보통주 상장주선인 의무인수분 타인 보통주 보통주 합계 (*출처: 한주라이트메탈(주)) 이러한 단기간 내의 최대주주의 변경은 일시적이고 이용진 대표이사 및 그 특수관계인이 오랜기간 경영권을 유지해 온 점을 고려할 때 큰 의미가 있다고 판단되지는 않습니다. 그러나 단기간 내의 최대주주 변경이 상장 이후 잠재적 투자자 또는 이해관계자들의 정성적인 부분에서 부정적인 평가를 야기할 수 있으며, 당사에 대한 부정적 평가는 상장 후 주가,신용등급 등에도 악영향을 미칠
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수 있으니 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. [정정 전] 다. 청약자 유형별 배정비율 변동 가능성 존재 기관투자자에게 배정할 주식은 수요예측을 통해 배정하며, 동 수요예측 결과에 따라 청약일 전에 청약자 유형군별 배정비율이 변경될 수 있습니다. 증권신고서 제출일 현재 금번 총 공모주식 6,500,000주의 청약자 유형군별 배정비율은 일반청약자 1,625,000주~1,950,000주(공모주식의 25.0%~30.0%), 기관투자자 4,550,000주~4,875,000주(공모주식의 70.0%~75.0%) 입니다. 기관투자자 배정주식 4,550,000주~4,875,000주를 대상으로 2023년 01월 04일(수) ~ 05일(목) 에 수요예측을 실시하여 배정하며, 동 수요예측 결과에 따라 청약일 전에 청약자 유형군별 배정비율이 변경될 수 있습니다. 한편, 2023년 01월 10일(화) ~ 11일(수) 에 실시되는 청약 결과 잔여주식이 있는 경우에는 추첨에 의한 재배정을 하게 됩니다. 만약 청약자 유형군에 따른 배정분 중 청약미달 잔여주식이 있는 경우에는 초과 청약이 있는 다른 항의 배정분에 합산하여 배정될 수 있으며, 이러한 초과 청약에 대한 배정은 대표주관회사가 자율적으로 결정하여 배정합니다. [정정 후] 다. 청약자 유형별 배정비율 변동 가능성 존재 기관투자자에게 배정할 주식은 수요예측을 통해 배정하며, 동 수요예측 결과에 따라 청약일 전에 청약자 유형군별 배정비율이 변경될 수 있습니다. 증권신고서 제출일 현재 금번 총 공모주식 6,500,000주의 청약자 유형군별 배정비율은 일반청약자 1,625,000주(공모주식의 25.0%), 기관투자자 4,875,000주(공모주식의 75.0%) 입니다. 한편, 2023년 01월 10일(화) ~ 11일(수) 에 실시되는 청약 결과 잔여주식이 있는 경우에는 추첨에 의한 재배정을 하게 됩니다. 만약 청약자 유형군에 따른 배정분 중 청약미달 잔여주식이 있는 경우에는 초과 청약이 있는 다른 항의 배정분에 합산하여 배정될 수 있으며, 이러한 초과 청약에 대한 배정은 공동대표주관회사가 자율적으로 결정하여 배정합니다. [정정 전] 거. 공모가격 산정방식의 한계에 따른 위험 당사의 희망공모가는 PER을 이용한 비교가치 평가법을 사용하여 산정하였습니다. 당사의 희망공모가액은 비교기업의 PER을 적용하여 산출되었지만, 희망공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아닙니다. 최종 선정된 비교기업들은 당사와 주요 매출 품목의 종류 및 비중, 주요 사업지역, 전략, 영업환경, 시장 내 위치, 성장성 등 측면에서 차이가 존재할 수 있습니다. 또한 향후 국내외 경기, 주식시장 현황, 산업 성장성, 영업환경 변화 등 다양한 요인의 영향으로 예측, 평가정보는 변동될 수 있으며, 비교기업 선정과 PER 평가방식은 한계가 있으니 투자 시 유의하여 주시기 바랍니다. 당사는 공모예정가액 산정을 위한 평가가치 산출에 있어 당사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적을 적용하여 비교기업 PER 지표를 적용하여 비교가치를 산출 및 평가하였습니다. PER 평가방식과 같은 상대가치 평가방법의 적용에 필요한 비교기업의 선정과정에서 평가자(기관)의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가) 등에 기인한 기업가치 평가의 오류 발생가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. [당사 희망공모가액 산정방법의 한계] 구분 한계 PER가치평가 PER는 기업의 수익성에 기반한 수치로 비교대상회사에서 적자(-)가 발생한 경우 적용할 수 없습니다.PER 결정요인은 일정 시점의 주가와 주당 경상이익뿐만 아니라 배당성향 및 할인율, 성장율 등 다양합니다. 따라서 경상이익 규모, 현금창출 능력, 유보율, 자본금 등 여러요인이 완벽하게 일치하는 동업종 회사가 아닌 이상 한계점이 존재합니다.비교대상회사가 동일 업종에 속한다고 해도 각 회사에 고유한 사업구성, 시장점유율 추이, 인력수준, 재무위험 등에서 차이가 있으며, 이는 계량화하기 어려운 측면이 있습니다. 이에 따라, 동업종
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소속회사의 비율을 적용하여 비교분석하는 데에도 한계점이 존재합니다.일정 시점의 주가 수준은 과거 실적보다는 미래 예상이익에 대한 기대감을 반영하고 있으므로, 비교평가회사의 과거 재무제표에 의거한 비교분석에 한계점이 존재합니다.마지막으로 당기순이익은 영업활동에 의한 수익창출 외에 영업외손익 등이 반영된 최종 결과물이므로 PER를 적용한 비교가치는 기업이 창출한 이익의 질을 파악할 수 없으며, 회계처리 등에 의해 순이익이 쉽게 영향을 받을 수 있는 단점이 있습니다. 위에서 기술하였듯, 당사의 주당 평가가액은 당사의 기업가치를 평가하는데 있어 절대성을 내포하고 있는 것은 아니며, 향후 발생할 수 있는 경기상황의 변동 및 당사가 속한 산업의 성장성 및 위험, 당사의 영업 및 재무에 대한 위험 등이 계량화되어 있지 않습니다. 따라서, 금번 평가의 결과로 산출된 당사의 평가가치는 대표주관회사인 미래에셋증권㈜과 현대차증권㈜가 그 가치를 보증하거나 향후 시장에서 거래될 주가수준을 예측하는 것이 아님을 투자 시 유의하시기 바랍니다. 한편, 당사의 공모가 산정 시 유사회사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적을 바탕으로 산출된 PER을 당사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적으로 계산된 주당순이익에 적용하였습니다. 당사의 희망공모가액 산출과 관련하여 자세한 사항은「Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 4. 공모가격에 대한 의견」을 참고하여 주시기 바랍니다. [정정 후] 거. 공모가격 산정방식의 한계에 따른 위험 당사의 확정공모가는 PER을 이용한 비교가치 평가법을 사용하여 산정하였습니다. 당사의 확정공모가액 은 비교기업의 PER을 적용하여 산출되었지만, 확정공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아닙니다. 최종 선정된 비교기업들은 당사와 주요 매출 품목의 종류 및 비중, 주요 사업지역, 전략, 영업환경, 시장 내 위치, 성장성 등 측면에서 차이가 존재할 수 있습니다. 또한 향후 국내외 경기, 주식시장 현황, 산업 성장성, 영업환경 변화 등 다양한 요인의 영향으로 예측, 평가정보는 변동될 수 있으며, 비교기업 선정과 PER 평가방식은 한계가 있으니 투자 시 유의하여 주시기 바랍니다. 당사는 공모확정가액 산정을 위한 평가가치 산출에 있어 당사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적을 적용하여 비교기업 PER 지표를 적용하여 비교가치를 산출 및 평가하였습니다. PER 평가방식과 같은 상대가치 평가방법의 적용에 필요한 비교기업의 선정과정에서 평가자(기관)의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가) 등에 기인한 기업가치 평가의 오류 발생가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. [당사 희망공모가액 산정방법의 한계] 구분 한계 PER가치평가 PER는 기업의 수익성에 기반한 수치로 비교대상회사에서 적자(-)가 발생한 경우 적용할 수 없습니다.PER 결정요인은 일정 시점의 주가와 주당 경상이익뿐만 아니라 배당성향 및 할인율, 성장율 등 다양합니다. 따라서 경상이익 규모, 현금창출 능력, 유보율, 자본금 등 여러요인이 완벽하게 일치하는 동업종 회사가 아닌 이상 한계점이 존재합니다.비교대상회사가 동일 업종에 속한다고 해도 각 회사에 고유한 사업구성, 시장점유율 추이, 인력수준, 재무위험 등에서 차이가 있으며, 이는 계량화하기 어려운 측면이 있습니다. 이에 따라, 동업종 소속회사의 비율을 적용하여 비교분석하는 데에도 한계점이 존재합니다.일정 시점의 주가 수준은 과거 실적보다는 미래 예상이익에 대한 기대감을 반영하고 있으므로, 비교평가회사의 과거 재무제표에 의거한 비교분석에 한계점이 존재합니다.마지막으로 당기순이익은 영업활동에 의한 수익창출 외에 영업외손익 등이 반영된 최종 결과물이므로 PER를 적용한 비교가치는 기업이 창출한 이익의 질을 파악할 수 없으며, 회계처리 등에 의해 순이익이 쉽게 영향을 받을 수 있는 단점이 있습니다. 위에서 기술하였듯, 당사의 주당 평가가액은 당사의 기업가치를 평가하는데 있어 절대성을 내포하고 있는 것은 아니며, 향후 발생할 수 있는 경기상황의 변동
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및 당사가 속한 산업의 성장성 및 위험, 당사의 영업 및 재무에 대한 위험 등이 계량화되어 있지 않습니다. 따라서, 금번 평가의 결과로 산출된 당사의 평가가치는 공동대표주관회사인 미래에셋증권㈜과 현대차증권㈜가 그 가치를 보증하거나 향후 시장에서 거래될 주가수준을 예측하는 것이 아님을 투자 시 유의하시기 바랍니다. 한편, 당사의 공모가 산정 시 유사회사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적을 바탕으로 산출된 PER을 당사의 2022년 3분기 연환산 기준 실적으로 계산된 주당순이익에 적용하였습니다. 당사의 확정공모가액 산출과 관련하여 자세한 사항은「Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 4. 공모가격에 대한 의견」을 참고하여 주시기 바랍니다. [정정 전] 버. 수요예측 경쟁률에 관한 주의사항 당사의 수요예측 예정일은 2023년 01월 04일(수) ~ 05일(목) 입니다. 수요예측에 참여한 기관투자자들은 가격확정 후 실투자 여부를 결정하여 청약 예정일인 2023년 01월 10일(화) ~ 01월 11일(수) 에 일반투자자와 함께 실청약을 실시하게 됩니다. 따라서 청약일 전에 발표되는 수요예측 경쟁률이 실제 기관투자자의 실제 투자 수요를 보여주는 지표는 아니오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 당사의 수요예측 예정일은 2023년 01월 04일(수) ~ 05일(목) 입니다. 수요예측에 참여한 기관투자자들은 가격확정 후 실투자 여부를 결정하여 청약 예정일인 2023년 01월 10일(화) ~ 01월 11일(수) 에 일반투자자와 함께 실청약을 실시하게 됩니다. 따라서 청약일 전에 발표되는 수요예측 경쟁률이 실제 기관투자자의 실제 투자 수요를 보여주는 지표는 아니오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. [정정 후] 버. 수요예측 경쟁률에 관한 주의사항 당사의 수요예측일 은 2023년 01월 04일(수) ~ 05일(목) 입니다. 수요예측에 참여한 기관투자자들은 가격확정 후 실투자 여부를 결정하여 청약 예정일인 2023년 01월 10일(화) ~ 01월 11일(수) 에 일반투자자와 함께 실청약을 실시하게 됩니다. 따라서 청약일 전에 발표되는 수요예측 경쟁률이 실제 기관투자자의 실제 투자 수요를 보여주는 지표는 아니오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 당사의 수요예측일 은 2023년 01월 04일(수) ~ 05일(목) 입니다. 수요예측에 참여한 기관투자자들은 가격확정 후 실투자 여부를 결정하여 청약 예정일인 2023년 01월 10일(화) ~ 01월 11일(수) 에 일반투자자와 함께 실청약을 실시하게 됩니다. 따라서 청약일 전에 발표되는 수요예측 경쟁률이 실제 기관투자자의 실제 투자 수요를 보여주는 지표는 아니오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. [정정 전] 어. 공모자금의 사용내역 관련 위험 당사는 금번 공모를 통해 조달한 신주모집금액에서 발행제비용을 차감한 순수입금의 사용계획을 결정함에 있어 상당한 재량권을 보유하고 있으며, 투자자가 당사의 결정사항에 동의하지 않는 목적으로 사용할 수 있습니다. 금번 공모를 통해 당사가 수령하게 될 공모 자금은 11,340백만원(제시 희망공모가액인 2,700원 ~ 3,100원 중 최저가액인 2,700원 기준)으로 예상됩니다(인수수수료와 기타 발행비용을 제외한 순수입금 기준). 당사 경영진은 금번 공모를 통해 조달한 공모자금을 투자자가 동의하지 않을 수 있는 또는 당사 주주에게 유리한 수익이 발생하지 않는 방식으로 사용할 수 있습니다. 자세한 공모자금 사용 내역은 다음과 같습니다. [공모자금 사용계획] (금액: 백만원) 구분 내용 금액 시기 종속회사 투자 종속회사 설비 투자를 위한 추가 투자 2022년 7월 ~ 2023년 1월 설비 투자 전기차부품-차량경량화 라인 증설 2023년 1월 ~ 2023년 12월 차입금 상환 재무구조 개선을 위한 차입금 상환 2023년 2월 말 기타 합계 (*출처: 한주라이트메탈(주)) 당사는 해당 공모자금을 신규 플랫폼 개발, 시설 투자 및 운영자금 등의 용도로 사용할 계획입니다. 상세 내역은 「Ⅴ. 자금의 사용목적」을 참고 하시기 바랍니다.
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당사 경영진은 금번 공모를 통해 수령한 공모자금을 실제로 집행함에 있어 재량권을 보유하며, 이를 특정 용도로 사용하고자 하는 당사 경영진의 판단을 투자자가 신뢰하고 투자금을 당사 경영진에게 위탁하는 것임을 유의하시기 바랍니다.또한, 금번 공모를 통해 조달한 순수입금의 사용내역은 향후 당사가 제출하는 사업보고서, 분/반기 보고서 상 「III.재무에 관한 사항 - 7. 증권의 발행을 통한 자금 조달 - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적」에서 확인 하시기 바랍니다. [정정 후] 어. 공모자금의 사용내역 관련 위험 당사는 금번 공모를 통해 조달한 신주모집금액에서 발행제비용을 차감한 순수입금의 사용계획을 결정함에 있어 상당한 재량권을 보유하고 있으며, 투자자가 당사의 결정사항에 동의하지 않는 목적으로 사용할 수 있습니다. 금번 공모를 통해 당사가 수령하게 될 공모 자금은 12,999백만원 확정공모가액인 3,100원 기준) 으로 예상됩니다(인수수수료와 기타 발행비용을 제외한 순수입금 기준). 당사 경영진은 금번 공모를 통해 조달한 공모자금을 투자자가 동의하지 않을 수 있는 또는 당사 주주에게 유리한 수익이 발생하지 않는 방식으로 사용할 수 있습니다. 자세한 공모자금 사용 내역은 다음과 같습니다. [공모자금 사용계획] (금액: 백만원) 구분 내용 금액 시기 종속회사 투자 종속회사 설비 투자를 위한 추가 투자 2022년 7월 ~ 2023년 1월 설비 투자 전기차부품-차량경량화 라인 증설 2023년 1월 ~ 2023년 12월 차입금 상환 재무구조 개선을 위한 차입금 상환 2023년 2월 말 기타 합계 (*출처: 한주라이트메탈(주)) 당사는 해당 공모자금을 신규 플랫폼 개발, 시설 투자 및 운영자금 등의 용도로 사용할 계획입니다. 상세 내역은 「Ⅴ. 자금의 사용목적」을 참고 하시기 바랍니다. 당사 경영진은 금번 공모를 통해 수령한 공모자금을 실제로 집행함에 있어 재량권을 보유하며, 이를 특정 용도로 사용하고자 하는 당사 경영진의 판단을 투자자가 신뢰하고 투자금을 당사 경영진에게 위탁하는 것임을 유의하시기 바랍니다.또한, 금번 공모를 통해 조달한 순수입금의 사용내역은 향후 당사가 제출하는 사업보고서, 분/반기 보고서 상 「III.재무에 관한 사항 - 7. 증권의 발행을 통한 자금 조달 - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적」에서 확인 하시기 바랍니다. [정정 전] 처. 구주매출 관련 위험 당사는 금번 공모 과정에서 총 공모주식수 650만주 중 구주매출주식수가 230만주가 예정되어 있습니다. 해당 구주매출의 당사자는 최대주주인 유진에버베스트PEF이며, 매출 후 잔여 주식수 전량은 6개월 간 의무보유될 예정입니다. 금번 공모로 인해 공모가 하단 기준 발행제비용 차감 전 총 유입금액 예상액은 17,550백만원이나, 이 중 당사에 유입되는 금액은 11,340백만원에 한정되는 바, 상기 구주 매출로 인해 공모자금 중 상당액이 당사가 아닌 최대주주인 유진에버베스트PEF로 유입되며 의무보유기간 이후 유진에버베스트PEF의 추가적인 주식 매각이 이루어질 수 있다는 점 유의하여 주시기 바랍니다. 당사는 금번 공모 과정에서 총 공모주식수 6,500,000주 중 신주모집주식수 4,200,000주, 구주매출주식수가 2,300,000주로 비중은 각각 65.6%, 35.4%에 해당합니다. 금번 구주매출의 당사자는 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사로서 해당 법인의 보유주식수 및 지분율은 3,819,416주(19.7%)에서 1,519,416주(7.8%)로 감소하게 됩니다.한편, 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사가 보유한 주식의 의무보유기간은 「코스닥시장 상장규정」제26조 제1항 제1호에 따르면 상장일로부터 6개월이며 한국예탁결제원에 의무보유합니다. 금번 공모로 인해 공모가 하단 기준 발행제비용 차감 전 총 유입금액 예상액은 17,550백만원이나, 이 중 당사에 유입되는 금액은 11,340백만원에 한정되는 바, 상기 구주 매출로 인해 공모자금 6,210백만원이 당사가 아닌
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최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사로 유입됩니다. 또한 금번 구주매출 이 외에도 의무보유기간 이후 현재 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사의 자금 필요성에 따라 추가적인 주식 매각이 이루어질 수 있다는 점 투자자께서는 유의하여 주시기 바랍니다. 한편, 인수회사인 유진투자증권은 당사의 공모전 최대주주인 유진에버베스트PEF의 유한책임사원이며, 출자자로서 PEF 지분율(약정액 기준) 7.1%를 보유하고 있다는 점 투자자께서는 유의하여 주시기 바랍니다. 증권신고서 제출일 현재 당사 최대주주인 유진에버베스트PEF가 보유한 3,819,416주에 대한 취득 내역은 아래와 같습니다. 【유진에버베스트PEF의 주식 취득 내역】 (단위: 주, 원) 주주명 구 분 증권의 종류 투자일 취득금액 전환일 전환 및 취득주식수 주당 전환 및 취득가액 의무보유 기간(구주매출 제외) 비고 유진에버베스트PEF 최대주주 보통주 상장 후 6개월 보통주 (전환사채 전환) 상장 후 6개월 (주1) 보통주 (1종 RCPS전환) 상장 후 6개월 (주2,주3) (주1) 유진에버베스트PEF는 2017년 3월 16일 전환사채 70억원을 취득하였고, 2019년 8월 23일자에 류동엽에게 40억원의 전환사채를 양도하였습니다. 양도 이후 유진에버베스트PEF에서 보유한 전환사채 30억원은 주당 1,763원에 2021년 12월 28일 및 2022년 2월 22일자에 567,214주 및 1,134,429주의 보통주로 전환되었습니다. (류동엽이 보유한 전환사채 40억원은 2021년 12월 28일 주당 1,763원에 보통주 2,268,859주로 전환되었습니다.) (주2) RCPS(1종)은 의결권이 있는 상환전환우선주이며, 2021년 12월 27일자에 보통주 713,011주로 전환되었습니다. (주3) RCPS(2종)은 의결권이 없는 상환전환우선주이며, 유진에버베스트PEF는 2021년 12월 22일에 이용진 대표이사 포함 총 11명에게 전체 주식을 양도하였으며, 이용진 대표이사를 포함한 총 11명이 보유한 RCPS(2종) 전부 2021년 12월 29일 주당 1,683원에 보통주 475,338주로 전환되었습니다. 유진에버베스트PEF의 당사 취득 주식 관련, 금번 공모시 희망 공모가액과의 괴리율은 아래와 같습니다. (단위: 주, 원) 주주명 증권의 종류 희망 공모가액 주당 취득가액(전환가액 또는 발행가액) 괴리율 비고 유진에버베스트PEF 보통주 (발행가액) 보통주 (전환사채 전환) (전환가액) 전환사채 70억원 중 40억원은 양도했으며, 30억원에 대해서만 전환 보통주 (1종 RCPS전환) (전환가액) 1종 RCPS 전체전환2종 RCPS는 양도 (주1) 희망 공모가액과 주당 취득가액의 괴리율은 '(희망 공모가액-주당 취득가액)/주당 취득가액'으로산정하였습니다. [정정 후] 처. 구주매출 관련 위험 당사는 금번 공모 과정에서 총 공모주식수 650만주 중 구주매출주식수가 230만주가 예정되어 있습니다. 해당 구주매출의 당사자는 최대주주인 유진에버베스트PEF이며, 매출 후 잔여 주식수 전량은 6개월 간 의무보유될 예정입니다. 금번 공모로 인해 공모가 하단 기준 발행제비용 차감 전 총 유입금액 예상액은 17,550백만원이나, 이 중 당사에 유입되는 금액은 11,340백만원에 한정되는 바, 상기 구주 매출로 인해 공모자금 중 상당액이 당사가 아닌 최대주주인 유진에버베스트PEF로 유입되며 의무보유기간 이후 유진에버베스트PEF의 추가적인 주식 매각이 이루어질 수 있다는 점 유의하여 주시기 바랍니다. 당사는 금번 공모 과정에서 총 공모주식수 6,500,000주 중 신주모집주식수 4,200,000주, 구주매출주식수가 2,300,000주로 비중은 각각 65.6%, 35.4%에 해당합니다. 금번 구주매출의 당사자는 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사로서 해당 법인의 보유주식수 및 지분율은 3,819,416주(19.7%)에서 1,519,416주(7.8%)로 감소하게 됩니다.한편, 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정
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사모투자전문회사가 보유한 주식의 의무보유기간은 「코스닥시장 상장규정」제26조 제1항 제1호에 따르면 상장일로부터 6개월이며 한국예탁결제원에 의무보유합니다. 금번 공모로 인해 공모가 확정 기준 발행제비용 차감 전 총 유입금액 예상액은 20,150백만원이나, 이 중 당사에 유입되는 금액은 12,999백만원 에 한정되는 바, 상기 구주 매출로 인해 공모자금 7,130백만원이 당사가 아닌 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사로 유입됩니다. 또한 금번 구주매출 이 외에도 의무보유기간 이후 현재 최대주주인 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사의 자금 필요성에 따라 추가적인 주식 매각이 이루어질 수 있다는 점 투자자께서는 유의하여 주시기 바랍니다. 한편, 인수회사인 유진투자증권은 당사의 공모전 최대주주인 유진에버베스트PEF의 유한책임사원이며, 출자자로서 PEF 지분율(약정액 기준) 7.1%를 보유하고 있다는 점 투자자께서는 유의하여 주시기 바랍니다. 증권신고서 제출일 현재 당사 최대주주인 유진에버베스트PEF가 보유한 3,819,416주에 대한 취득 내역은 아래와 같습니다. 【유진에버베스트PEF의 주식 취득 내역】 (단위: 주, 원) 주주명 구 분 증권의 종류 투자일 취득금액 전환일 전환 및 취득주식수 주당 전환 및 취득가액 의무보유 기간(구주매출 제외) 비고 유진에버베스트PEF 최대주주 보통주 상장 후 6개월 보통주 (전환사채 전환) 상장 후 6개월 (주1) 보통주 (1종 RCPS전환) 상장 후 6개월 (주2,주3) (주1) 유진에버베스트PEF는 2017년 3월 16일 전환사채 70억원을 취득하였고, 2019년 8월 23일자에 류동엽에게 40억원의 전환사채를 양도하였습니다. 양도 이후 유진에버베스트PEF에서 보유한 전환사채 30억원은 주당 1,763원에 2021년 12월 28일 및 2022년 2월 22일자에 567,214주 및 1,134,429주의 보통주로 전환되었습니다. (류동엽이 보유한 전환사채 40억원은 2021년 12월 28일 주당 1,763원에 보통주 2,268,859주로 전환되었습니다.) (주2) RCPS(1종)은 의결권이 있는 상환전환우선주이며, 2021년 12월 27일자에 보통주 713,011주로 전환되었습니다. (주3) RCPS(2종)은 의결권이 없는 상환전환우선주이며, 유진에버베스트PEF는 2021년 12월 22일에 이용진 대표이사 포함 총 11명에게 전체 주식을 양도하였으며, 이용진 대표이사를 포함한 총 11명이 보유한 RCPS(2종) 전부 2021년 12월 29일 주당 1,683원에 보통주 475,338주로 전환되었습니다. 유진에버베스트PEF의 당사 취득 주식 관련, 금번 공모시 확정 공모가액과의 괴리율은 아래와 같습니다. (단위: 주, 원) 주주명 증권의 종류 확정 공모가액 주당 취득가액(전환가액 또는 발행가액) 괴리율 비고 유진에버베스트PEF 보통주 3,100원 (발행가액) 보통주 (전환사채 전환) 3,100원 (전환가액) 전환사채 70억원 중 40억원은 양도했으며, 30억원에 대해서만 전환 보통주 (1종 RCPS전환) 3,100원 (전환가액) 1종 RCPS 전체전환2종 RCPS는 양도 (주1) 확정 공모가액 과 주당 취득가액의 괴리율은 '( 확정 공모가액 -주당 취득가액)/주당 취득가액'으로산정하였습니다. [정정 전] 4. 공모가격에 대한 의견 가. 평가결과대표주관회사인 현대차증권㈜ 및 미래에셋증권㈜는 한주라이트메탈㈜ 코스닥시장 상장을 위한 공모와 관련하여 희망공모가액을 다음과 같이 제시하고자 합니다. 구 분 내 용 주당 희망공모가액 확정공모가액 결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 공동대표주관회사와 발행회사가 협의하여 공모가액을 결정할 예정입니다. 상기 표에서 제시한 희망공모가액의 범위는 한주라이트메탈㈜의 절대적 가치가 아니며,향후 국내 외 경기, 주식시장 상황, 산업의 성장성, 영업환경 변화 및 회사의 영업 및 재무상태의 변화 등 다양한 제반 요인의 영향으로 예측, 평가 정보는 변동할 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다. 금번
한주라이트메탈 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

한주라이트메탈㈜의 코스닥시장 상장공모를 위한 확정공모가액은 상기와 같이 제시된 희망공모가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시할 예정이며, 향후 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 공동대표주관회사와 발행회사가 협의하여 최종 결정할 예정입니다. [정정 후] 4. 공모가격에 대한 의견 가. 평가결과대표주관회사인 현대차증권㈜ 및 미래에셋증권㈜는 한주라이트메탈㈜ 코스닥시장 상장을 위한 공모와 관련하여 희망공모가액을 다음과 같이 제시하고자 합니다. 구 분 내 용 주당 희망공모가액 확정 공모가액 3,100원 확정공모가액 결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 공동대표주관회사와 발행회사가 협의하여 공모가액을 결정하였습니다. 상기 표에서 제시한 희망공모가액의 범위는 한주라이트메탈㈜의 절대적 가치가 아니며,향후 국내 외 경기, 주식시장 상황, 산업의 성장성, 영업환경 변화 및 회사의 영업 및 재무상태의 변화 등 다양한 제반 요인의 영향으로 예측, 평가 정보는 변동할 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다. 금번 한주라이트메탈㈜의 코스닥시장 상장공모를 위한 확정공모가액은 상기와 같이 제시된 희망공모가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시할 예정이며, 향후 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 공동대표주관회사와 발행회사가 협의하여 최종 결정하였습니다. (후략) [정정 전](나) 희망공모가액 산출 상기 PER 상대가치 산출 결과를 적용한 주식회사 한주라이트메탈㈜의 희망공모가액은 아래와 같습니다. [희망공모가액 산출내역] 구 분 내 용 비교가치 주당 평가가액 4,572원 평가액 대비 할인율 희망공모가액 밴드 확정공모가액 주) 주) 확정공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정될 예정입니다. [정정 후] (나) 희망공모가액 산출 상기 PER 상대가치 산출 결과를 적용한 주식회사 한주라이트메탈㈜의 희망공모가액은 아래와 같습니다. [희망공모가액 산출내역] 구 분 내 용 비교가치 주당 평가가액 4,572원 평가액 대비 할인율 희망공모가액 밴드 확정공모가액 주) 3,100원 주) 확정공모가액은 수요예측 결과를 반영하여 최종 확정되었습니다. 공동대표주관회사인 현대차증권㈜ 및 미래에셋증권㈜는 한주라이트메탈㈜의 희망공모가액을 산출함에 있어 주당 평가가액을 기초로 코스닥시장에 신규 상장한 기업의 주당 희망 공모가액 산출을 위하여 적용한 할인율을 참고하되, 자동차 부품산업의 성장성, 재무 성장성 및 안정성, 수주잔고, 시장 상황 등을 종합적으로 고려한 40.95% ~ 32.20%의 할인율을 적용하여 희망공모가액 밴드를 2,700원 ~ 3,100원으로 제시하였으며,공동대표주관회사인 현대차증권㈜ 및 미래에셋증권㈜는 상기 제시한 희망 공모가액을 근거로 수요예측을 실시하고 수요예측 참여현황 및 시장상황 등을 감안하여 발행회사와 협의한 후 공모가액을 3,100원으로 최종 결정하였습니다. (후략) [정정 전] 1. 모집에 대한 자금조달 내역 (기준일 : 2022년 11월 18일 (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 (주1) 당사의 공모가 밴드 하단 금액인 2,700원을 기준으로 발행제비용을 제외한 공모로 인한 순수 입금은 약 113억원입니다.(신주 모집분에 한하여 계산, 구주 매출분 및 상장주선인 의무 인수는 제외) 가. 자금조달 금액 (단위 : 천원) 구분 금액 신주 모집 금액(1) 상장주선인 의무인수 금액(2) 발행 제비용(3) 순수 입금액[(1)+(2)-(3)] (주1) 상기 금액은 최저 희망 공모가액인 2,700원을 기준으로 산정하였습니다.(주2) 상기 금액은 확정공모가 및 실제 비용 발생 여부에 따라 변동가능성 있습니다. 나. 발행 제비용의 내역 (단위 : 천원) 구분 금액 계산근거 인수수수료 구주매출 제외, 상장주선인 의무인수 포함 총 발행금액의 3.7% 상장심사수수료 자기자본 1,000억원 이하 500만원 상장수수료 시가총액 500억원초과 700억원 이하 등록세 증자 자본금의 0.4% 교육세 등록세의 20% 기타비용
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IR비용, 공고비, 인쇄비 등 합계 (주1) 상기 금액은 희망공모가액인 2,700원 ~ 3,100원 중 최저 희망 공모가액인 2,700원 기준으로 기준으로 산정했을 때 회사로 유입되는 순유입자금을 기준으로 계산하였습 니다. 구주매출에 대한 인수수수료까지 포함할 경우 인수수수료 총 금액은 668,830, 500원입니다.(주2) 상기 금액은 확정공모가액 및 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다.(주3) 상기 인수수수료는 총 모집주식 및 추가 주식의 3.7%에 해당하는 기본 수수료 금액이며, 향후 수요예측 이후 공동대표주관회사의 상장 관련 업무 성실도, 기여도 등을 종합적으로 감안하여 공모금액의 0.3% 범위 내에서 성과수수료로 지급할 수 있습니다. 2. 자금의 사용 목적 가. 자금의 사용 목적 당사는 금번 상장 공모를 통해 조달하는 자금을 아래와 같이 사용하고자 합니다. 다만, 아래 계획은 향후 경영환경 등을 고려하여 투자의 금액 및 시점 등이 변경될 가능성이 있음을 투자자께서는 인지해 주시기 바랍니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 금액 시기 비고 종속회사 투자 종속회사 설비 투자를 위한 추가 투자 설비 투자 전기차부품-차량경량화 라인 증설 차입금 상환 재무구조 개선을 위한 차입금 상환 2023년 2월 말 합계 (1) 종속회사 투자 당사는 유럽진출을 위해 슬로바키아 법인을 적극 육성할 계획이며 이를 위해 공모자금 중 약 35억원을 사용할 예정이며, 2022년에 이미 투자가 집행된 부분에 대해서는 관련 차입금 상환에 사용할 예정입니다. 관련 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 총 소요자금 지출예정 구축개시 예정일 구축완료 예정일 2022년 2023년 너클/캐리어 생산설비 주조기 3대 2022년 7월 2023년 1월 가공 머시닝센터 4대 2022년 7월 2023년 1월 합계 (2) 시설투자 : 알로이 휠의 생산 중단에 따른 생산설비 전환을 위하여 너클/캐리어 및 전기차용 컨트롤 암 등 생산설비 투자에 약 50억원을 사용할 예정이며, 2022년에 이미 투자가 집행된 부분에 대해서는 관련 차입금 상환에 사용할 예정입니다. 관련 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 총 소요자금 2023년 지출예정 구축개시 예정일 구축완료 예정일 상반기 하반기 전기차부품- 차량경량화 생산설비 용해로(3톤) 2023년 02월 2023년 01월 저압주조기 1라인(너클/캐리어) 2022년 08월 2023년 02월 저압주조기 1라인(컨트롤암) 2023년 07월 2023년 12월 X-RAY외 검사장비 2022년 07월 2022년 07월 부대설비 2023년 01월 2023년 12월 절단공정 자동화 2022년 12월 2023년 02월 합계 (3) 차입금 상환당사는 재무구조개선을 위해 운영자금 확보에 발생하였던 차입금의 상환에 20억원을 사용할 예정입니다. 관련 상환 예정인 차입금에 대한 내용은 아래와 같습니다. (기준일: 2022년 3분기 말) (단위 : 천원) 금융기관 과목 차입목적 연이자율 만기일 차입금액 상환 예정금액 상환 예정일 우리은행 일반대 운영자금 (주1) 이자율은 2022년 3분기 말 기준으로 작성하였습니다.(주2) 2022년 3분기 말 차입금액을 기준으로 20억원 상환예정입니다. 나. 기타사항 당사는 공모자금 유입 후 상기에 명시한 목적 및 계획에 따라 자금을 집행할 계획이며, 집행전 자금 및 나머지 여유자금의 보유기간에는 제1금융권 등 안정성이 높은 금융기관의 상품에 예치할 계획입니다. 현재 당사는 매월 자금수지계획을 수립하여 현금흐름을 관리하고 있으며, 자금의 집행과 운용은 위임 전결 규정에 따라 실행하고 있습니다. 이번 공모자금 또한 동일한 내부 규정 및 통제 절차에 따라 집행 및 운용할계획입니다. [정정 후] 1. 모집에 대한 자금조달 내역 (기준일 : 2023년 01월 09일 (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 (주1) 당사의 공모 확정 금액인 3,100원 을 기준으로 발행제비용을 제외한 공모로 인한 순수 입금은 약 130억
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원입니다.(신주 모집분에 한하여 계산, 구주 매출분은 제외) 가. 자금조달 금액 (단위 : 천원) 구분 금액 신주 모집 금액(1) 상장주선인 의무인수 금액(2) 발행 제비용(3) 순수 입금액[(1)+(2)-(3)] (주1) 상기 금액은 확정 공모가액인 3,100원을 기준으로 산정하였습니다.(주2) 상기 금액은 실제 비용 발생 여부에 따라 변동가능성 있습니다. 나. 발행 제비용의 내역 (단위 : 천원) 구분 금액 계산근거 인수수수료 구주매출 제외, 상장주선인 의무인수 포함 총 발행금액의 3.7% 상장심사수수료 자기자본 1,000억원 이하 500만원 상장수수료 시가총액 500억원초과 700억원 이하 등록세 증자 자본금의 0.4% 교육세 등록세의 20% 기타비용 IR비용, 공고비, 인쇄비 등 합계 (주1) 상기 금액은 확정공모가액인 3,100원 기준으로 산정했을 때 회사로 유입되는 순유입자금을 기준으로 계산하였습니다. 구주매출에 대한 인수수수료까지 포함할 경우 인수수수료 총 금액은 입니다.(주2) 상기 금액은 확정공모가액 및 실제 비용의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다.(주3) 상기 인수수수료는 총 모집주식 및 추가 주식의 3.7%에 해당하는 기본 수수료 금액이며, 향후 수요예측 이후 공동대표주관회사의 상장 관련 업무 성실도, 기여도 등을 종합적으로 감안하여 공모금액의 0.3% 범위 내에서 성과수수료로 지급할 수 있습니다. 2. 자금의 사용 목적 가. 자금의 사용 목적 당사는 금번 상장 공모를 통해 조달하는 자금을 아래와 같이 사용하고자 합니다. 다만, 아래 계획은 향후 경영환경 등을 고려하여 투자의 금액 및 시점 등이 변경될 가능성이 있음을 투자자께서는 인지해 주시기 바랍니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 금액 시기 비고 종속회사 투자 종속회사 설비 투자를 위한 추가 투자 설비 투자 전기차부품-차량경량화 라인 증설 차입금 상환 재무구조 개선을 위한 차입금 상환 2023년 2월 말 합계 (1) 종속회사 투자 당사는 유럽진출을 위해 슬로바키아 법인을 적극 육성할 계획이며 이를 위해 공모자금 중 약 35억원을 사용할 예정이며, 2022년에 이미 투자가 집행된 부분에 대해서는 관련 차입금 상환에 사용할 예정입니다. 관련 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 총 소요자금 지출예정 구축개시 예정일 구축완료 예정일 2022년 2023년 너클/캐리어 생산설비 주조기 3대 2022년 7월 2023년 1월 가공 머시닝센터 4대 2022년 7월 2023년 1월 합계 (2) 시설투자 : 알로이 휠의 생산 중단에 따른 생산설비 전환을 위하여 너클/캐리어 및 전기차용 컨트롤 암 등 생산설비 투자에 약 50억원을 사용할 예정이며, 2022년에 이미 투자가 집행된 부분에 대해서는 관련 차입금 상환에 사용할 예정입니다. 관련 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 총 소요자금 2023년 지출예정 구축개시 예정일 구축완료 예정일 상반기 하반기 전기차부품- 차량경량화 생산설비 용해로(3톤) 2023년 02월 2023년 01월 저압주조기 1라인(너클/캐리어) 2022년 08월 2023년 02월 저압주조기 1라인(컨트롤암) 2023년 07월 2023년 12월 X-RAY외 검사장비 2022년 07월 2022년 07월 부대설비 2023년 01월 2023년 12월 절단공정 자동화 2022년 12월 2023년 02월 합계 (3) 차입금 상환당사는 재무구조개선을 위해 운영자금 확보에 발생하였던 차입금의 상환에 20억원을 사용할 예정입니다. 관련 상환 예정인 차입금에 대한 내용은 아래와 같습니다. (기준일: 2022년 3분기 말) (단위 : 천원) 금융기관 과목 차입목적 연이자율 만기일 차입금액 상환 예정금액 상환 예정일 우리은행 일반대 운영자금 (주1) 이자율은 2022년 3분기 말 기준으로 작성하였습니다.(주2) 2022년 3분기 말 차입금액을 기준으로 20억원 상환예정입니다. 나. 기타사항 당사는 공모자금 유입 후 상기에 명시한 목적 및 계획에 따라 자금을 집행할 계획이며, 집행전 자금 및 나머지 여유자금의
한주라이트메탈 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

보유기간에는 제1금융권 등 안정성이 높은 금융기관의 상품에 예치할 계획입니다. 현재 당사는 매월 자금수지계획을 수립하여 현금흐름을 관리하고 있으며, 자금의 집행과 운용은 위임 전결 규정에 따라 실행하고 있습니다. 이번 공모자금 또한 동일한 내부 규정 및 통제 절차에 따라 집행 및 운용할계획입니다. 위 정정사항외에 모든 사항은 2022년 12월 15일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
푸본현대생명보험 — 사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 푸본현대생명은 대만의 저성장/저출산 상황을 먼저 타개해 온 푸본생명의 상품 개발 및 자산운용 노하우와 유기적 시너지를 바탕으로 다양한 상품 및 서비스를 제공하고 있습니다. 당사가 판매하는 보험상품은 퇴직연금 및 단체보험, 생사혼합보험, 사망보험, 생존보험 등으로 구성되며 2022년 수입보험료 기준, 퇴직연금(2조 3,376억원, 53.0%), 단체보험(75억원, 0.2%), 생사혼합보험(1조, 6,374억원, 37.1%), 사망보험(2,398억원, 5.4%), 생존보험(1,854억원, 4.2%)의 실적을 거두었습니다. 당사는 고객으로부터 수령한 보험료에 대한 이자 및 미래 보험금 지급 등을 위하여 자산을운용하고 그 결과인 운용이익으로 고객을 위한 책임준비금을 관리하고 있습니다. 특별계정(변액보험, 퇴직연금 등) 자산을 제외한 총자산 11조 4,131억원 중 10조 7,488억원을 운용하여 자산운용률은 94.18% 이며, 운용자산은 대출 2조 2,360억원(20.80%), 유가증권 7조 1,987억원(66.97%) 등으로 구성되어 있고, 2022년 운용자산 이익률은 3.26%입니다. 또한, 회사가 보유하는 해외 채권에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 통화 스왑 및 통화 선도 거래를 이용한 위험 회피 목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 당사는 2021년 부채 구조 개선과 4,580억 원의 유상증자를 포함한 추가 자본 확충 등을 통해 IFRS17 및 신지급여력제도(K-ICS) 도입과 재무 건전성 강화 정책에 선제적으로 대응하였습니다. 보험회사에 내재된 리스크를 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유하도록 하는 제도인 지급여력비율(RBC 비율)은 2022년 기준 171%로, 보험업 감독규정상 최저 요구 수준인 100%를 상회하고 있습니다. 이에 따라, 국내 신용평가사(나이스신용평가)는 당사의 장기 신용등급 전망을 A+/positive에서 AA-/stable로 상향 조정하였습니다. 앞으로도 규제 변화 및 급격한 금리 변동에 대응하기 위해 재무 건전성 강화에 만전을 기할 것입니다. 한편, 당사는 보험 산업의 패러다임 변화에 따라 Digitalization 확대를 통한 비대면, 디지털역량 강화 및 신상품 출시, 서비스 개선을 통해 지속 가능한 성장에 만전을 기하고 있습니다. 또한, 시장 상황 변화와 강화되는 규제에 대응하고 금융소비자보호에 앞장서기 위해 리스크 모니터링을 지속하고 관리 체계를 강화하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 자금 조달 실적 (단위: 백만원, %) 구분 조달항목 제20기 제19 기 제18기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 주1) 평균잔액 = ((전년동기말 해약식준비금)+(당기말 해약식준비금))/2 주2) 생존/사망/생사혼합/단체 = 해약식적립금 + 미경과보험료적립금 주3) 기타 = 지급준비금 + 계약자배당준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준비금 + LAT추가적립금 주4) 특별계정(투자계약 등)은 제외된 금액 나. 자금 운용 실적 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19 기 제18기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현예금 유가증권 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 대출채권 부동산 운용자산 비운용자산 일반계정자산 특별계정자산 자산총계 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 이익률은 보험업 감독업무 시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 다. 영업 종류별 현황 (1) 보험 영업 현황(가) 보험 종목별 보유계약 현황 (단위: 건, 백만원, %) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 건수 금액 구성비 주) 특별계정은 투자계약 포함 금액 (나) 보험 종목별 수입보험료 내역 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 특별계정은 투자계약 포함 금액 (다) 보험
푸본현대생명보험 — 사업보고서 (2022.12)

종목별 보험금 내역 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 특별계정은 투자계약 포함 금액 (라) 보험 종목별 실제사업비 (단위: 백만원) 구분 제20기 제19기 제18기 생존 사망 생사혼합 단체 특별계정 합계 주) 실제사업비는 신계약비 이연 전 금액 (2) 자산운용 현황(가) 자산운용률 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 총자산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A)*100 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 이익률은 보험업 감독업무 시행세칙에서 정의한 특별계정 자산 및 미상각신계약비 제외된 금액 (나) 운용 내역별 수익 현황 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 운용자산 대출 기말잔액 운용수익 유가증권 기말잔액 운용수익 현예금 기말잔액 운용수익 기타 기말잔액 운용수익 계 기말잔액 운용수익 주) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 (다) 대출금 운용 내역 (단위: 백만원, %) 종류 제20기 제19 기 제18 기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 개인 기업 대기업 중소기업 총계 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 장부가액 기준 (라) 대출금의 잔존 기간별 잔액 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 1년 이하 1년 초과~3년 이하 3년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 장부가액 기준 주3) 보험약관대출 제외 (마) 유가증권 운용 내역 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내증권 주식 및 출자금 국공채 특수채 금융채 회사채 기타 외화증권 합계 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 이익률은 보험업 감독업무 시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (바) 유가증권 시가 정보 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 비고 상장주식 비상장주식 ETF 합계 주) 외화표시자산의 경우 외화환산손익을 포함한 평가손익으로 작성 (사) 현ㆍ예금 운용 내역 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 수익률은 보험업 감독업무 시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 주) 2022년 4분기 파생상품 신규 실적으로 작성 나. 신용파생상품 거래 현황 해당 사항 없습니다. 다. 신용파생상품 상세 명세 해당 사항 없습니다. 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 개) 구분 FP TM 법인 금융 합계 지점 POST 서울 경기 인천 부산 대구 대전 광주 합계 나. 영업 설비 등 현황 (2022년 12월 31일 기준) (단위: 백만원) 구분 토지 건물 합계 비고 본점 임차 지점 지점 및 자사 건물 포함(대방/원주/대전/부산/인천/간성/서초) 합계 주) 장부가액 기준 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 재무 건전성 관련 지표(1) 지급여력비율(RBC) (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) 주) K-IFRS 제1039호 연결재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)으로 작성 (2) 유동성 비율 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) 주1) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 주2) 유동성자산에서
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기타포괄손익누계액 중 기타포괄손익-공정가치 유가증권의 대손충당금액을 차감 주3) 제20기의 경우 2022.12.23 개정 보험업 감독업무 시행세칙의 별표 13에 따라 유동성 자산을 산출 (3) 부실자산비율 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) 주) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 (4) 충당금적립비율 (단위: 백만원, %) 구분 제20기 제19기 제18기 고정이하대출채권 대손충당금적립액 충당금적립비율 주) K-IFRS 제1109호 기준의 별도재무제표로 작성 (5) 위험관리에 관한 사항 당사는 이사회를 통해 위험관리 기본 원칙을 수립하고, 위험관리위원회 및 위험관리 전담 부서를 통해 각종 위험관리 관련 의사결정을 지원하고 있으며, 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한 위험관리 절차를 마련하고 있습니다. 회사가 부담 가능한 위험 수준을 사전적으로 관리하기 위해 위험 유형별 한도를 설정하여 모니터링 관리를 하고 있으며, 적정 지급여력비율을 유지 하도록 자본 적정성을 선제적으로 관리하고 있습니다. 금융감독원에서는 위험기준 자기자본비율을 150% 이상 유지할 것을 권고하고 있으며, 보험업법 시행령 제65조(재무건전성 기준)에서는 100% 이상 유지할 것을 의무화 하고 있습니다. 미달 시 적기 시정 조치를 통해 재무 건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 당사는 위험을 효과적으로 관리하기 위해 위험 유형별 관리 원칙을 수립하고, 측정 기준을 마련하여 정기적으로 측정 및 평가를 수행하고 있습니다. 보험위험은 위험률차 손익 분석, 신상품 수익성/위험분석, 적정 언더라이팅 기준 수립 등을 통해 회사가 적정 수준의 위험을 인수할 수 있도록 관리하고 있습니다. 신용위험은 위험자산별, 업종별, 차주별, 신용등급별, 국가별 투자 한도를 설정하여 신용의 과도한 편중 위험을 관리 하고 있으며, 유가증권 신용등급에 대한 손실 한도 및 관리 체계 운영, 여신상품의 연체율, 전이율 모니터링, 기업금융 및 대체투자 등 신규 투자 시 사전 위험 검토 등을 통해 관리하고 있습니다. 시장위험은 유가증권 가격 변동에 대한 유의종목 및 손실 한도 기준 설정 및 관리, 외화 표시 자산에 대한 환 헷지 전략 및 외환 위험관리 전략 수립 등을 통해 관리하고 있습니다. 금리위험은 시장 금리 및 듀레이션 갭 등 ALM 현황을 고려한 상품 포트폴리오 전략 수립, 보험 상품의 예정이율과 공시이율 산정 시 자산운용 수익률 및 시장 금리 등을 반영하여 자산/부채 간 이자율차가 적정 수준이 되도록 관리 하고 있습니다. 유동성위험은 유동성 비율 및 장단기 유동성 갭 관리, 위기 상황 시 컨틴젼시 플랜 수립 등을 통해 예상하지 못한 지급 발생 위험에 대비하고 있습니다. 향후 급변하는 금융 환경에 대비하기 위해 지속적으로 위험관리 체계를 보완, 개선하여 선제적이고 능동적인 위험관리 능력을 유지하도록 최선을 다하고 있습니다. 나. 산업 전반의 현황 및 당사의 대응 현황 (1) 금융업의 현황 2022년 금융업은 코로나19 이후 금리 인상, 우크라이나 전쟁 등으로 변동성과 불확실성이지속적으로 증가하였습니다. 시장 금리 상승과 가계부채 증가로 경제의 어려움이 가중되고, 금리, 환율, 주가지수 등 주요 금융 지표는 등락을 거듭해 왔습니다. 수출 의존도가 높은 우리나라 경제의 특성상 금융시장 또한 대외 환경에 큰 영향을 받기 때문에 앞으로도 지속적인 주시가 필요합니다. (2) 생명보험업의 현황 1) 산업의 특성 생명보험은 보험회사가 보험 계약자로부터 약정한 보험료를 받고 피보험자의 생사에 관하여 우연한 사고가 생길 경우에 일정한 금액을 지급하기로 약정함으로써 사고로 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위한 제도입니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 보험료의 산정 및 안정적 지급을 위하여 가입자 수 및 보유계약 수를 확대하려는 경향이 있으며, 상품 개발, 계약 인수 및 관리/판매 등 각 부분에 있어 인적 요소를 중시하는 경향이 있습니다. 또한, 보험료, 보험금, 적립금
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등을 계산함에 있어 대수의 법칙과 수지상등의 원칙 등 수리적 기술과 전문성이 요구되며 자산운용을 통한 수익을 계약자에게 배당하는 형태로 환원함으로써 금융기관적인 성격도 지니고 있다고 볼 수 있습니다. 2) 사업의 성장성, 경기 변동의 특성 생명보험업은 인구 구조의 변화로 인한 수요의 변동에 민감하게 반응하며 특히 65세 이상인구의 증가와 생산 가능 인구의 감소에 따른 잠재 성장률 하락은 생명보험업의 규모 및 수익성에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 국내외 경제 환경 및 금리 변동 등의 리스크도 보험 산업의 성장세에 제동을 가하고 있습니다. 3) 계절성 생명보험 산업은 사람의 생사에 관한 사고를 대비하는 상품을 판매하는 산업으로 계절적인 영향이 매우 적습니다. (3) 시장 여건 및 시장 점유율 생명보험업은 시장 포화, 경기 침체에 따른 해지 증가, 저성장/저출산 등의 영향에 따라 수입보험료 감소세가 지속될 것으로 예상됩니다. IFRS17과 신지급여력제도(K-ICS)의 도입, 강화된 금융소비자보호법 등 제도 변화에 대한 대응 역시 필수적이기 때문에 보험 업계는 경영 효율 개선, 수익성 제고 등 다양한 과제를 당면하고 있습니다. 또한, 빅테크 기업의 보험업 진출, 헬스케어 연계 서비스 출시 등으로 인해 보험 산업은 새로운 변화에 직면하고 있습니다. 추이> 구분 2022년 11월 누적 2021년 2020년 대형3사 (주1) 중소형사 (주2) 외국사 (주3) 주1) 삼성, 한화, 교보 주2) NH농협, 미래에셋, 신한라이프, 흥국, KDB, DB, KB, 푸르덴셜, IBK, DGB, 하나, 교보라이프플래닛 주3) 동양, 메트라이프, ABL, 푸본현대생명, AIA, 라이나, BNP파리바카디프, 처브라이프 ※ 출처 : 생명보험협회 월간생명보험통계 수입보험료(특별계정 실적 포함) (4) 시장 경쟁력을 좌우하는 요인 및 경쟁상의 강점 생명보험 시장에서 당사가 가지는 경쟁상의 강점은 1) 효율화된 비용 구조, 2) 안정적인 자산 운용 및 위험관리, 3) 대주주와 유기적 시너지로 이루어져 있습니다. 1) 효율화된 비용 구조 당사가 보유하고 있는 계약의 부담이율은 경쟁사 대비 낮은 편입니다. 부담이율과 투자수익률 간 차이로 마진을 확보하는 생명보험 업계에서 상대적으로 유리한위치에 있다고 할 수 있습니다. 2) 안정적인 자산 운용 및 위험관리 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험 사업에 있어서 안정적인 자산운용과 위험관리는 회사의 영속성과 관련된 필수 요소라 할 수 있습니다. 금융시장의 변동성이 확대되는환경 속에서 자산운용 및 위험관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사의 최대주주인 푸본생명은 탁월한 자산운용 수익률을 시현하고 있으며, 당사는 그 역량을 전수 받아 퇴직연금, 방카슈랑스 등의 상품 경쟁력 강화 및 이익 확보를 도모하고 있습니다. 또한 일정 수준의 지급여력비율을 지속적으로 유지하고, 시장/규제 등 변동성에 대응할 수 있는 리스크 모니터링을 강화하도록 하겠습니다. 3) 대주주와 유기적 시너지 당사는 최대주주인 푸본생명 및 푸본금융그룹과 2대주주인 현대차그룹으로부터 금융업 전반에 대한 노하우를 공유받는 동시에 유기적 연계를 통해 안정적인 영업 기반을 확보하고 있습니다. 이는 불확실한 경영환경 속에서도 당사가 지속적이고 안정적인 성장을 추구할 수 있는 기반이 되고 있습니다. 당사는 우호적이지 않은 경영 환경에도 불구하고, 이러한 경쟁상 강점을 바탕으로 2018년 첫 흑자전환 이후 지속적인 수익 창출을 위해 노력하고 있습니다. 2022년에는 보험산업의 전반적인 영업환경 악화에도 불구하고, 방카슈랑스 채널에서 지속적인 성장을 이루었으며, 재진입한 법인보험대리점 채널(GA)에 안착하는 성과를 달성했습니다. 또한, 시장 변화에 따른 적절한 영업 채널 운영과 함께 시장 친화적인 신상품 출시, 대고객 서비스 개선을 통해 고객의 좋은 반응을 이끌어냈습니다. 이처럼, 2023년에도 유기적 시너지를 통한 지속적 성장을 강화해 나가겠습니다. (5) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 당사는 보험업의
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기본에 충실하기 위하여 3대 경영 이념인 성신(誠信), 근검(勤儉), 겸화(謙和)를 바탕으로 '정도경영'을 지속적으로 추진할 방침입니다. 이는 회사가 성장을 도모함에 있어 고객을 위하여 적극적으로 새롭고 획기적인 서비스를 제공하는 것뿐만 아니라 법을 준수하고 기업의 사회적인 책임 또한 다할 것임을 의미합니다.당사는 기업의 지속 성장과 사회적 책임을 이행하기 위한 ESG 경영의 중장기 계획을 수립하였습니다. Decarbonization, Digitization, Empowerment, Connection 4개의 비전을 제시하고 친환경 투자 확대, Paperless 보험 경영, 고객 중심 경영 및 사회적 책임을 다하는 기업 문화 정착 등 세부 과제를 실천하고 있습니다.앞으로도 다양한 상품 및 서비스 제공, 사회적 책임 이행 등 회사 신뢰도 상승을 위해 다각적인 노력을 기울일 것이며, 비용 구조의 지속적인 혁신을 통해 전사적인 수익성을 확보하고, 제도 변화에 능동적이고 발 빠르게 대응하도록 하겠습니다. (6) 신규 사업 등의 내용 및 전망 해당 사항 없습니다.
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제19기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 20 (당)기 제 19 (전)기 Ⅰ. 영업수익 1. 보험료수익 2. 재보험수익 3. 이자수익 (1) 기타포괄손익공정가치측정 및 상각후원가측정금융자산 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 (2) 당기손익조정접근법 조정 5. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 이익 6. 상각후원가 측정 유가증권 관련 이익 7. 위험회피목적 파생상품 관련 이익 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 관련 이익 9. 상각후원가 측정 대출채권 관련 이익 10. 외환거래이익 11. 배당금수익 12. 임대료수익 13. 특별계정 수입수수료 14. 특별계정수익 15. 기타영업수익 Ⅱ. 영업비용 1. 보험계약부채전입(환입)액 2. 지급보험금 3. 재보험비용 4. 사업비 5. 신계약비상각비 6. 재산관리비 7. 이자비용 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실 (2) 당기손익조정접근법 조정 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 손실 10. 상각후원가 측정 유가증권 관련 손실 11. 위험회피목적 파생상품 관련 손실 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 관련 손실 13. 상각후원가 측정 대출채권 관련 손실 14. 외환거래손실 15. 특별계정지급수수료 16. 특별계정비용 17. 기타영업비용 Ⅲ. 영업이익 Ⅳ. 영업외수익 Ⅴ. 영업외비용 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 Ⅶ. 법인세비용 Ⅷ. 당기순이익 Ⅸ. 기타포괄손익 (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 평가손익 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익 3. 현금흐름위험회피 평가손익 4. 특별계정 기타포괄손익 5. 당기손익조정접근법 손익조정액 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 1. 확정급여부채의 재측정요소 Ⅹ. 총포괄손익 1. 연결순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 비지배지분 2. 연결총포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 비지배지분 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제19기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 (결손금) 신종자본증권 비지배지분 총 계 2021년 1월 1일 (전기초) 총포괄손익: 1. 당기순이익 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 평가손익 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익 4. 현금흐름위험회피 평가손익 5. 특별계정 기타포괄손익 6. 당기손익조정접근법 손익조정액 7. 확정급여부채의 재측정요소 부채적정성평가추가적립금환입액 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 1. 유상증자 2. 신종자본증권 등의 분배금 2021년 12월 31일 (전기말) 2022년 1월 1일 (당기초) 총포괄손익 : 1. 당기순이익 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 평가손익 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익 4. 현금흐름위험회피 평가손익 5. 특별계정 기타포괄손익 6. 당기손익조정접근법 손익조정액 7. 확정급여부채의 재측정요소 부채적정성평가추가적립금환입액 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 1. 신종자본증권 상환 2. 신종자본증권 발행 3. 신종자본증권 등의 분배금 2022년 12월 31일 (당기말) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제19기 2021년 01월 01일부터
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 취득 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 처분 3. 상각후원가 측정 유가증권의 취득 4. 상각후원가 측정 유가증권의 처분 5. 위험회피파생상품의 정산 6. 투자부동산의 취득 7. 유형자산의 취득 8. 무형자산의 취득 9. 무형자산의 처분 10. 임차보증금의 감소 11. 임차보증금의 증가
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IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 V. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III+IV) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 제20기 2022년 12월 31일 현재 제19기 2021년 12월 31일 현재 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 푸본현대생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 4월 17일 설립되어 생명보험업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 13일 임시주주총회에서 상호를 현대라이프생명보험주식회사에서 푸본현대생명보험주식회사로 변경하기로 결의하였으며, 2018년 9월 17일에 변경되었습니다. 지배기업의 정관에 의한 발행한 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 발행주식 총수의 1/4 범위 내에서 우선주식을 발행할 수 있으며, 당기말 현재 연결회사의 자본금은 1,137,632백만원입니다.당기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구분 보통주 우선주 주식수 지분율 주식수 지분율 현대커머셜㈜ 현대모비스㈜ 기타 ㈜녹십자이엠 허은철 허용준 합 계 (2) 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 회사명 소재지 당기말 전기말 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 대한민국 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 대한민국 합 계 (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄손익 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄손익 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
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없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
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가. 주요회계정책 변경사항 2021년 4월 23일 제정된 K-IFRS 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 K-IFRS 제1104호 '보험계약'을대체할 예정입니다.K-IFRS 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 K-IFRS 제1104호에서는 과거 정보(보험판매시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 연결회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, K-IFRS 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.보험회사가 K-IFRS 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.(보험부채 등의 평가)K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. K-IFRS 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.(재무성과의 인식 및 측정)K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.(보험계약의 전환 관련 회계정책)K-IFRS 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발생된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가 기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 K-IFRS 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수있습니다. 다만, 일정 요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 K-IFRS 제1113호
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'공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 나. 도입준비상황연결회사는 K-IFRS 제1117호 도입 준비를 위해 2018년 1월부터 4명으로 구성된 별도의 도입추진팀을 구성 및 운영하여 왔습니다. 2018년 5월 회계법인, 계리법인 등에 결산시스템 구축을 위한 용역을 의뢰하였으며, 2021년 5월 회계 결산시스템의 구축을 완료하였습니다. 2022년 12월말 현재 시스템을 시범 운영하며 정합성 검증을 하고있으며, 2022년 말까지 지속적으로 시스템을 고도화하였습니다. 또한, K-IFRS 제1117호 관련 사내 교육과정을 진행하여, 회계,계리,상품 관련 임직원을 대상으로 교육을실시하였으며, 심화 교육과정을 마련할 예정입니다. 한편 2022년 중 이사회 및 경영진에 도입준비상황 등을 12회 보고하였습니다. 구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다. 주요활동 준비상황 향후 추진계획 도입추진팀 구성 - 18년 1월 IFRS17 도입추진팀 구성(현재 총 16명 전담인력) - 도입추진팀 지속운영- 전담인력 보강 결산시스템 구축 - 18년 5월 시스템 구축 용역의뢰- 21년 5월 결산 시스템 개발 완료, 시범 운영중- 22년 병행결산 진행중 - 23년 병행결산- 내부회계관리제도 구축 임직원 교육 - 실무자 교육과정 마련 및 실시 - 교육과정 증설 경영진 보고 - 시스템 구축, 재무영향 등 보고 - 병행결산 관련 제반사항 보고 다. 재무영향평가K-IFRS 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다.① 재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 2022.12.31. 기준 자산, 부채, 자본은 각각 18,436,861백만원, 17,922,430백만원, 514,431백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 (-)205,075백만원, (-)744,877백만원으로 예상됩니다. 이는 K-IFRS 제1104호 대비 자산, 부채는 각각 514,270백만원, 695,546백만원 감소, 자본은 181,276백만원 증가한 수치이며, 당기손익은 235,156백만원 감소, 총포괄손익은 480,868백만원 증가한 수치입니다.동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다.재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 계정과목 증감 (B-A) 자산총계 자산총계 금융자산 금융자산 재보험자산 재보험계약자산 기타자산 기타자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 투자계약부채 투자계약부채 기타부채 기타부채 자본총계 자본총계 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 계정과목 계정과목 증감 (B-A) 영업수익 보험수익 보험료수익 예상보험금 및 사업비 투자수익 재보험수익 기타영업수익 보험서비스비용 영업비용 실제보험금 및 사업비 보험부채전입액 재보험비용 지급보험금 기타 사업비용 사업비 보험서비스결과 신계약비상각액 투자손익 투자비용 투자수익 기타영업비용 투자비용 영업손익 영업손익 영업외수익 영업외수익 영업외비용 영업외비용 법인세비용 법인세비용 당기손익 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 현금흐름표 (단위 : 백만원) 구분 증감 (B-A) 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 1) K-IFRS 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품'을 동시 적용한 금액2) K-IFRS 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품'을 동시 적용한 금액 K-IFRS 제1117호 도입 시 2023년 1월 1일 금융자산 재지정에 대한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 재지정 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 기타포괄손익누계액 K-IFRS 제1117호도입 시금융자산 재지정 상각후원가 측정 금융자산 → 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산
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→ 상각후원가 측정 금융자산 계 ② K-IFRS 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향연결회사는 전환일(2022.1.1.) 이전 발행된 보험계약에 대해서 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(K-IFRS 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다.전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022.1.1.기준 K-IFRS 제1117호 적용 보험계약자산, 보험계약부채는 각각 9,559백만원, 8,743,816백만원으로 예상됩니다. (단위 : 백만원) 전환방법 대상연도 보험계약자산 보험계약부채 보험계약마진 공정가치법 주 1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함하고, 모든 구성항목을 포함하여 전체 금액을 기재주 2) 보험계약자산, 보험계약부채에 포함되어있는 보험계약마진은 합산하여 기재③ 보험부채 관련 재무영향연결회사가 2022.12.31. 기준 보험부채에 대해 K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 11,008백만원, 7,425,065백만원으로 평가됩니다. K-IFRS 제1117호 적용시 보험계약자산ㆍ부채의 구성(예상치, 단위 : 백만원) 구분 K-IFRS 제1117호 적용 자산 K-IFRS 제1117호 적용 부채 합계(A+B) 보험계약자산(A) 재보험계약자산(B) 합계(C+D) 보험계약부채(C) 재보험계약부채(D) 총 계 보험계약마진 총 계 보험계약마진 총 계 보험계약마진 총 계 보험계약마진 평가액 (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보 고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사 결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회 피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 연결포괄손익계산서상 외환거래이익(손실)으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는
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기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 기업회계기준서 제1104호에 의거 기업회계기준서 제1109호를 처음 적용하는 경우에는 당기손익조정접근법(Overlay Approach)를 선택 적용가능하며 연결회사는이를 적용하였습니다. 따라서, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 시점에 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익으로 보고되었을 금액을 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류하였습니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. 외환손익은 외환거래이익 또는 외환거래손실로 표시하고 손상차손은 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 손실 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 관련 손실로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 표시합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 배당금수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는
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당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익(손실)로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결회사는 일부 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여