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IV. 이익잉여금(주27) (대손준비금 기적립액)(주28) (대손준비금 적립예정금액)(주28) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 49(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 48(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 오케이캐피탈주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제49(당)기 2022년 12월 31일 현재 제48(전)기 2021년 12월 31일 현재 오케이캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 오케이캐피탈주식회사(이하 "당사"라 함)는 1975년 1월에 화신타이거리싱주식회사로 설립되어 1975년 5월 외자도입법에 의한 외국인 투자기업으로 등록되었으며, 여신전문금융업법에 의한 업무인가를 받아 리스업 등을 영위하고 있습니다.2016년 1월 21일에 오케이홀딩스그룹대부(구, 아프로서비스그룹대부주식회사)가 주식회사한국씨티은행이 소유하던 당사의 지분 전부를 인수하였으며 동 일자로 당사는상호를 한국씨티그룹캐피탈주식회사에서 오케이캐피탈주식회사로 변경하였습니다.2022년 12월 28일에 예스자산대부(주)가 당사의 보통주 1,112,700주를 인수하여 오케이홀딩스그룹대부가 90%, 예스자산대부(주)가 10%의 보통주 지분을 소유하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 보통주자본금 55,634백만원 및 우선주자본금500백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원하로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석4.(5): 금융자산의 손상- 주석4.(11): 리스 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석9.(4): 상각후원가측정금융자산 대손충당금- 주석10.(5): 리스자산 대손충당금- 주석15: 충당부채- 주석18: 확정급여부채- 주석20: 금융상품의 공정가치- 주석37: 법인세비용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.본 절차에 의하여, 정기적으로 공정가치 평가 모형과 서열체계 등을 검토하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근
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가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석20: 금융상품의 공정가치 (4) COVID-19가 재무제표에 미치는 영향COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향의 범위를 예측하기 어렵습니다. 향후에도 당사는 COVID-19가 경제 전체에 미치는 영향과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용 손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. 3. 회계정책 변경당사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2022년 1월 1일부터 적용되는 다음 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제 1037 호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제 2121 호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 동 기준서 문단 10에 따라 각 범주별로 동일한 회계처리 방법을 적용하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피로 지정된
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금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니 다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.① 금융상품분류금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 지분상품 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식, 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 반영하기 위해 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여
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보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예:유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며,중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석8을 참고하시기바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4) 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취 할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를
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상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무상품 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내 (또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것 이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 파생금융상품1) 파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과
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이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 임차점포시설물 등의 경우 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식
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후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.. 구 분 추정내용연수 사무용집기 3년 ~ 5년 사무실설비 5년 차량운반구 4년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상합니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3 ~ 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나
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현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스1) 리스제공자당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간 동안 상각합니다.2) 리스이용자① 사용권 자산 당사는 리스개시일 현재 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ② 리스부채당사는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다.리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.③ 단기자산 및 소액리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에
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인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약 조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 포함한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로
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인식됩니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로인식하고 있습니다.(14) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 수익ㆍ비용의 인식 1) 이자수익과 이자비용 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. 3) 수수료수익 당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보증용역수수료, 대출확약수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는
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협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을주선하지만 해당신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회게기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사내의 종속회사들의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고
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포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 지분증권 채무증권(주1) 합계 (주1) 종속기업투자자산에 해당하는 수익증권 59,605백만원 및 관계기업 투자자산에 해당하는 수익증권 51,089백만원은 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제49(당)기 제48(전)기 지분증권(주1) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제49(당)기 제48(전)기 기초 평가 기말 (3) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기초 기타포괄손익누계액 평가에 따른 기타포괄손익누계액의 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익누계액 7. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 제49(당)기 제48(전)기 오케이신용정보㈜ (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 당기말 오케이신용정보㈜ ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 전기말 오케이신용정보㈜ (3) 당기와 전기 중 당사의
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지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기초 증감 법인세효과 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본 영업수익 당기순이익 오케이신용정보㈜ 8. 파생금융상품(1) 현금흐름위험회피당사는 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 외화사채 및장기차입금의 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위해 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 장부금액 미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 현금흐름위험회피 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 장부금액 미결제 약정금액(주1) 자산 부채 통화스왑 현금흐름위험회피 이자율스왑 현금흐름위험회피 합계 (주1) 미결제약정금액은 최초계약시 원화 기준 받을 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채 장기차입금 미래예상현금흐름의 환율변동위험 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 계정과목 장부금액 회피대상위험 자산 부채 외화차입금 미래예상현금흐름의 환율변동위험 장기차입금 미래예상현금흐름의 이자율변동위험 (4) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 기말 세전 법인세효과 세후 9. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 예치금 대출채권 기업대출채권 가계신용대출채권 소 계 할부금융채권 주택할부금융채권 내구재할부금융채권 소 계 기타채권 미수금 미수수익 여신성가지급금 보증금 현재가치할인차금 소 계 이연대출부대손익 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기초 증가 감소(주1) 기말 (주1) 이연대출부대손익의 감소는 이자수익에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 순증감 당기말 할부금융채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말 기타채권 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말 상각후원가측정금융자산 합계(주1) (주1) 예치금, 이연대출부대손익, 대손충당금 가감 전 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 순증감 전기말 할부금융채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체
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신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말 기타채권 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말 상각후원가측정금융자산 합계(주1) (주1) 예치금, 이연대출부대손익, 대손충당금 가감 전 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입액 당기말 할부금융채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 시간가치경과 전입(환입)액 당기말 기타채권 대손충당금 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 전입(환입)액 당기말 상각후원가측정금융자산 대손충당금 합계 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 대출채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입액 전기말 할부금융채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 시간가치경과 전입(환입)액 전기말 기타채권 대손충당금 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 전입(환입)액 전기말 상각후원가측정금융자산 대손충당금 합계 10. 리스자산리스자산의 대부분은 국내외에서 구매된 기계설비, 사무기계 및 의료기계 등으로 리스기간은 24개월 내지 96개월이며, 이러한 리스자산에 대한 일반적인 리스계약 조건은 다음과 같습니다. 리스계약은 약정기간 중 취소불능이며, 리스기간의 만료시점에 리스이용자는 당사에리스물건을 반환하거나 미리 약정된 금액으로 리스계약을 변경 또는 리스물건을 구입할 수 있습니다.당사는 전체의 리스기간에 걸쳐 리스물건의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반하는 위험을 부보하기 위하여 리스이용자의 부담으로 당사를 보험수익자로 하는 화재보험 및 동산종합보험 등에 가입하고 있습니다.리스자산의 취득원가는 리스의 실행일에 확정되며, 동 취득원가는 원화부문과 외화부문으로 구성되어 있습니다. 리스료 산출을 위해 당사는 리스자산을 취득하기 위한 원화 및 외화자금의 조달금리에 일정률의 마진을 가산한 율을 적용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 운용리스자산 : 운용리스자산 운용리스자산감가상각누계액 소 계 금융리스채권 리스미수수익 해지금융리스채권 대손충당금 합 계 (2) 운용리스 ① 당기말과 전기말 현재 취득원가를 기준으로 한 운용리스자산의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 운수운반기기 ② 당기말과 전기말 현재 운용리스계약에 따른 연도별 리스료 회수계획은 존재하지 않습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 리스이용자에게 지급불능 등의 사유가 발생하여 당해 계약이 중도해지된 운용리스자산은 존재하지 않습니다. ④ 당사는 조정리스료에 대해 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기중 조정리스료는 발생하지 않았습니다. (3) 금융리스 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과
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같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 기 간 원화최소리스료 리스총투자 : 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 미실현금융리스이자(-) 리스순투자 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 기 간 원화최소리스료 리스총투자 : 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 미실현금융리스이자(-) 리스순투자 (4) 당기와 전기 중 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 당기말(주1) (주1) 금융리스채권, 리스미수수익, 해지금융리스채권이 포함된 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 순증감 전기말(주1) (주1) 금융리스채권, 리스미수수익, 해지금융리스채권이 포함된 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 금융리스자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 당기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 당기말 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 전기초 Stage간 분류이동 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 상각 상각채권의 추심 시간가치경과 전입(환입)액 전기말 (6) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 손상 평가방법 구분에 따른 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 채권총액(주1) 대손충당금 채권총액(주1) 대손충당금 집합평가 (주1) 금융리스채권, 리스미수수익, 해지금융리스채권이 포함된 금액입니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사무용집기 사무실설비 사용권자산 합 계 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산(주1) 합 계 취득원가 기초 취득 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 사용권자산은 복구충당부채 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 사무용집기 사무실설비 차량운반구 사용권자산(주1) 합 계 취득원가 기초 취득 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 사용권자산은 복구충당부채 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 기타무형자산 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 기타무형자산 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 기타무형자산 사용권자산 합 계 취득원가 기초 취득 처분 기말 상각누계액 및 손상누계액 기초 무형자산상각비 처분 기말 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 기타무형자산
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사용권자산 합 계 취득원가 기초 취득 처분 기말 상각누계액 및 손상누계액 기초 무형자산상각비 처분 기말 (3) 당기말과 전기말 현재 비한정 내용연수를 적용하는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 회원권 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 선급금 선급비용 기타미수금 순확정급여자산 합 계 14. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 차입금 원화차입금 외화차입금 소 계 회사채 원화사채 사채할인발행차금 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 제49(당)기 제48(전)기 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 산업은행 외 14건 SBJ은행 동경지점 신한캐피탈 외 5건 하나저축은행 외 25건 CP 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 만기일 이자율(%) 금 액 만기일 이자율(%) 금 액 공모사채 2.11~7.81 1.70~3.54 사모사채 1.95~7.44 1.90~4.50 전자단기사채 사채할인발행차금 합 계 15. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 복구충당부채 미사용한도충당부채 기타장기종업원급여충당부채 기타충당부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기초 전입 증가 환입 기말 당사는 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미사용한도충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류이동 신용이 손상되지 않은 전체기간기대신용손실로 대체 전입(환입) 기말 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류이동 신용이 손상되지 않은 전체기간기대신용손실로 대체 전입(환입) 기말 (4) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기초 전입 사용 기말 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 선수수익 미지급금 미지급비용 예수금 리스보증금 리스부채 순확정급여부채 합 계 17. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 10에서 다루고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 유형자산 부동산 차량 합 계 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 유형자산 부동산 차량 무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 부동산 차량 무형자산 합 계 취득원가 기초 취득(주1) 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 복구충당부채의 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 부동산 차량 무형자산 합 계 취득원가 기초 취득(주1) 처분 및 폐기 기말 감가상각누계액 기초 감가상각비 처분 및 폐기 기말 (주1) 복구충당부채의 발생으로 인한 증가분이 포함된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.①
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제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기말금액 리스부채 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기말금액 리스부채 (4) 당기말과 전기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 1년이내 1년초과 ∼ 5년이내 할인되지 않은 총 리스료 현재가치 조정금액 등 계약상 현금흐름의 현재가치 (5) 당기와 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 사용권자산 감가상각비 사용권자산 무형자산상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 합 계 (6) 당기와 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 리스부채의 감소 소액자산 리스 관련 비용 합계 18. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 당기근무원가 순이자원가 지급 기여금 납부 관계회사 전입, 전출 재측정요소 재무적 가정 변화 사외적립자산의 손실 가정과 실제의 차이 소 계 기말(주1) (주1) 당기말 현재 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하는 금액인 1,369백만원은 기타자산으로 표시하고 있습니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 당기근무원가 순이자원가 지급 기여금 납부 관계회사 전입, 전출 재측정요소 재무적 가정 변화 사외적립자산의 손실 가정과 실제의 차이 소 계 기말 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 정기예금 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 각 요소별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 당기근무원가 순이자원가 합 계(주1) (주1) 판매비와관리비로 표시하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 법인세효과 반영전 재측정요소 법인세효과 법인세효과 반영후 재측정요소 (5) 확정급여부채 관련 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 할인율(주1) 미래 임금상승률 (주1) 할인율은 당사가 사용한 우량회사채수익율(AA+) 기준의 할인율을 기대잔존근무년수와 가까운 만기의 채권수익률을 직선보간하여 산출합니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 현재 기준 1%p 증가 1%p 감소 할인율 민감도 미래임금인상율 민감도 (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 만기 제49(당)기 제48(전)기 일반직 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 3년 미만 3년 이상 4년 미만 4년 이상 5년 미만 5년 이상 6년 미만 6년 이상 7년 미만 7년 이상 8년 미만 8년 이상 9년 미만 9년 이상 10년 미만 10년 이상 15년 미만 임원/계약직 임원(1년 미만) 계약직(1년 미만) 합계 (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 10.23년 및 10.48년입니다. 19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 신한은행으로부터 JPY 1,500,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제49(당)기 제48(전)기 원화대출약정(주1) (주1) 당사는 원화대출약정과 관련해서 주석15에서 설명하고 있는 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 계류중인
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소송사건 중 주요 내역은 다음과 같으며, 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향에 대해서 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위 : 백만원) 계류법원 소송상대방 사건내용 소송가액 당사가 원고인 사건 서울중앙지방법윈 ㈜*한*이*외1명 리스금 청구 서울중앙지방법윈 (주)*경*탈 리스금 청구 당사가 피고인 사건 서울중앙지방법윈 김*성 채무부존재 수원지방법원 성남지원 한*녕 채무부존재 울산지방법원 최*재 채무부존재 서울중앙지방법원 선*수 채무부존재 울산지방법원 이*선 채무부존재 서울중앙지방법원 노*현 채무부존재 서울중앙지방법원 박*원 채무부존재 의정부지방법원 박*배 채무부존재 서울중앙지방법원 임*욱외2명 부당이득금 대전지방법원 홍*자외1명 채무부존재 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜의 신원보증보험 등에 가입하였으며, 부보금액은 6,290백만원입니다.(5) 당사는 당기말 현재 오케이홀딩스대부 주식회사와 2,000억원, 아프로파이낸셜대부 주식회사와 4,000억원의 회사채 매입약정을 체결하고 있습니다. (6) 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. COVID-19가 당사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우불확실하며, 당사의 고객과 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 또한 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 현재로는 예측할 수 없습니다. 20. 금융상품의 공정가치공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면, 그 평가기법을 사용합니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품(즉, 수정하거나 재구성하지 아니함)의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하고 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를이용하여 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출방법 당기손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는
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활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하거나 당사 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 파생금융상품 활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격이 유효하지 않은 파생상품은 미래예상현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 고려하여 합리적으로 추정하고, 무위험이자율을 할인율로 사용하여 평가하고 있습니다. 파생상품평가에 필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산-대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을내부이전금리 및 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 잔존만기가 3개월 이하이거나 이자재설정 주기가 3개월 이하인 상각후원가측정금융자산-대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 리스자산 리스자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 변동금리 적용 채권 중 잔존만기가 3개월 이하이거나 이자재설정 주기가 3개월 이하인리스채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 차입부채 차입부채는 활성시장 가격이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장이 유효하지 않는 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 다만, 잔존만기가 3개월 이하이거나 이자재설정 주기가 3개월 이하인 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. (1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융상품자산 상각후원가측정금융자산 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 소 계(주1) 리스자산 금융리스채권 합 계 금융부채 파생금융상품부채 차입부채 차입금 회사채 소 계 합 계 (주1) 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 예치금과 기타채권을 제외하고 이연대출부대손익 및 대손충당금을 가감한 금액입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 수준별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치(주2) 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 지분증권 채무증권 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 상각후원가측정금융자산 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 소 계 리스자산 금융리스채권 합 계 금융부채 파생상품부채 차입부채 차입금 회사채 소 계 합 계 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 25개 종목은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하였습니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 DCF법이며 투입변수는 할인율, 환율입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치(주2) 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 지분상품 채무상품 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 파생상품자산 위험회피파생상품 상각후원가측정금융자산 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 소 계 리스자산 금융리스채권 합 계 금융부채 파생상품부채 차입부채 차입금 회사채 소 계 합 계 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 12개 종목은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하였습니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 DCF법이며 투입변수는 할인율,
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환율입니다. (3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법은 DCF법이며, 투입변수로 적용한 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 금융리스채권 회사채 (4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 수준3 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기초 취득 처분 평가 당기말 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기초 취득 처분 평가 전기말 21. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치측정 상각후원가측정 위험회피파생상품 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 리스자산(주1) 합 계 금융부채 파생금융상품부채 차입부채 리스부채 기타부채(주2) 합 계 (주1) 운용리스자산이 제외된 금액입니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 보증금이 포함된 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치측정 상각후원가측정 위험회피파생상품 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융상품자산 상각후원가측정금융자산 리스자산(주1) 합 계 금융부채 파생금융상품부채 차입부채 리스부채 기타부채(주2) 합 계 (주1) 운용리스자산이 제외된 금액입니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 보증금이 포함된 금액입니다. 22. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 금융부채 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융자산 제공한 현금담보 파생금융상품부채 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 금융부채 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융자산 제공한 현금담보 파생금융상품부채 23. 자산과 부채의 만기 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 만기별 장부금액은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 구 분 3월 이하 3월 ~ 6월 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 연체중 만기 미정 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정 대출채권(주1) 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 예치금 기타채권 리스자산 금융리스채권 리스미수수익 해지금융리스채권 합 계 금융부채 파생금융상품부채 차입부채 차입금 회사채(주2) 기타부채(주3) 합 계 (주1) 이연대출부대손익과 대손충당금 차감 전 금액입니다. (주2) 사채할인발행차금 차감 전 금액입니다. (주3) 리스부채, 미지급금, 미지급비용, 리스보증금이 포함된 금액입니다. ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 구 분 3월 이하 3월 ~ 6월 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 연체중 만기 미정 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 파생상품금융자산 위험회피목적파생상품금융자산 상각후원가측정 대출채권(주1) 기업대출채권 가계신용대출채권 할부금융채권 예치금 기타채권 리스자산 금융리스채권 리스미수수익 해지금융리스채권 합 계 금융부채 파생금융상품부채 차입부채 차입금 회사채(주2) 기타부채(주3) 합 계 (주1) 이연대출부대손익과 대손충당금 차감 전 금액입니다. (주2) 사채할인발행차금 차감 전 금액입니다. (주3) 리스부채, 미지급금, 미지급비용, 리스보증금이 포함된 금액입니다. 24. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,
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11,131,265주 및 5,000원입니다. 이 중 보통주 및 우선주의 수권주식수는 각각 90,000,000주 및 10,000,000주이며 발행주식수는 각각 11,126,781주 및 4,484주입니다.(2) 당사는 2005년 1월 10일 임시주주총회를 통하여 상법 제 343조 2 (총회의 결의에의한 주식소각)에 따라, 2006년 중 우선주 95,516주를 주당 23,880원에 취득하여 소각하였습니다. 이러한 이익소각으로 인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 55,656백만원(보통주 55,634백만원 및 우선주 22백만원)으로 납입자본금과 상이합니다. (3) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.25. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 26. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 당사의 구성요소별 기타포괄손익누계액과 기타포괄손익 관련 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 세전 금액 법인세효과 장부금액 세전 금액 법인세효과 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 순확정급여부채의재측정요소 지분법자본변동 파생상품평가손실 합 계 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 법정적립금(주1) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 법정적립금은 전액 이익준비금으로 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 사용할 수 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기(처분예정일: 2023년 3월 31일) 제48(전)기(처분일: 2022년 3월 31일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 임의적립금 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 28. 대손준비금당사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 대손준비금을 산출 및 공시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 대손준비금 적립예정금액 및 잔액은 없습니다. 29. 순이자손익당기와 전기의 이자수익과 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 이자수익 대출금이자 할부금융이자 예치금이자 기타이자수익 소 계 이자비용 차입금이자 사채이자 기타이자비용 소 계 순이자손익 30. 순수수료손익당기와 전기의 수수료수익과 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 수수료수익 가계대출금수수료수익 기업대출금수수료수익 기타수수료수익 소 계 수수료비용 지급수수료및보증료 순수수료손익 31. 순리스손익당기와 전기의 리스수익과 리스비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 리스수익 금융리스채권이자수익 운용리스료 리스자산처분이익 소 계 리스비용 운용리스자산감가상각비 리스보험료 리스자산처분손실 기타리스비용 소 계 순리스손익 32. 금융상품관련손익(1) 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 당기손익-공정가치측정관련수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정자산처분이익 당기손익-공정가치측정자산평가이익 소계 당기손익-공정가치측정관련비용 당기손익-공정가치측정자산처분손실 당기손익-공정가치측정자산평가손실 소계 순손익 (2) 당기와 전기의 금융상품관련 기타손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 상각후원가측정금융자산 관련손익 대출채권처분이익 대출채권처분손실 소 계 위험회피목적파생상품 관련손익 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 소 계 순손익 (3)
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당기와 전기의 신용손실충당금 전입액 및 환입액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 신용손실충당금 환입액 상각후원가측정금융자산 리스채권 소 계 신용손실충당금 전입액 상각후원가측정금융자산 리스채권 소 계 신용손실충당금 순전입액 33. 외환관련손익당기와 전기의 외화관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 외화거래이익 외화환산이익 외환차익 소 계 외화거래손실 외환차손 외환관련순손익 34. 기타영업손익 당기와 전기의 기타영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기타영업수익 충당부채환입액 기타영업수익 소 계 기타영업비용 충당부채전입액 기타영업손익 35. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 인건비 퇴직급여-확정급여형 퇴직급여-확정기여형 복리후생비 임차료 유형자산감가상각비 무형자산상각비 접대비 세금과공과 광고선전비 여비교통비 도서인쇄비 교육훈련비 용역비 운반비 통신비 보험료 수선유지비 사무용품비 차량유지비 사무실유지비 기타 합 계 36. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 기타영업외수익 유형자산처분이익 기타 소 계 기타영업외비용 유형자산처분손실 기타 소 계 기타영업외손익 37. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당기와 전기 법인세비용의 평균유효세율은 44.32%와 21.21%입니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제49(당)기 제48(전)기 당기 법인세 부담액 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(주1) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 연결납세 효과 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (주1) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있습니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 4,251백만원이었으나 당사는 그 중 4,251백만원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (주2) 이연법인세 변동액 (단위 : 백만원) 내 역 제49(당)기 제48(전)기 기초 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기업환류소득세제로 인한 당기법인세 연결납세 효과 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (3) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 공정가액위험회피파생상품 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 리스부채 복구충당부채 기타충당부채 미지급비용(연월차보상비용) 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금)
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선수수익리스료 리스개설직접원가 지분법손익 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 합 계 기말 이연법인세자산 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 위험회피파생상품 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 리스부채 복구충당부채 기타충당부채 미지급비용 대손충당금 대손금 이연대출부대손익 무형자산손상차손 현재가치할인차금(리스보증금) 선수수익리스료 리스개설직접원가 지분법손익 기타당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기업대출채권 미수수익 차량운반구 합 계 기말 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제49(당)기 제48(전)기 미지급법인세 선급법인세 상계후 미지급법인세 (6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내 역 제49(당)기 제48(전)기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후 이연법인세자산 38. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 당기순이익 보통주이익 가중평균유통보통주식수 주당이익(주1) 3,766원 7,597원 (주1) 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 제49(당)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 ② 제48(전)기- 누적 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 39. 담보제공 자산당기말 현재 당사의 담보 제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 담보제공자산 담보제공자산의장부가액 최초차입금 차입금잔액 신한은행 리스자산,주택할부채권 체리블러썸제일차 개인신용대출채권 안양저축은행 개인신용대출채권 JB우리캐피탈 개인신용대출채권 롯데카드 개인신용대출채권 메리츠증권 개인신용대출채권 합 계 40. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 오케이홀딩스대부 주식회사(구, 아프로서비스그룹대부)입니다.(2) 당기말 현재 당사와 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 명 칭 최상위지배자 최윤 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 주식회사 오케이벤처스 종속기업 오케이신용정보㈜ 브이아이지제사호에스씨 사모투자합자회사 스톤브릿지 한앤브라더스 퀀텀 제3호 사모투자합자회사 관계기업 키암코에비에이션 전문투자형사모투자신탁1호 디에스피이제1호 사모투자합자회사 스톤브릿지 한앤브라더스 퀀텀 제2호사모투자 합자회사 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 예스자산대부㈜ 미즈사랑㈜(구, 미즈사랑대부㈜) 오케이데이터시스템㈜ 원캐싱㈜(구, 원캐싱대부㈜) 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) ㈜엑스인하우징 ㈜오케이컴퍼니 ㈜오케이인베스트먼트파트너스 주식회사 뉴데이즈 (3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 과 목 제49(당)기 제48(전)기 수 익 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 리스수익 수수료수익 지배기업의종속기업 ㈜오케이저축은행 리스수익 이자수익 수수료수익 대출채권처분이익 종속기업 오케이신용정보㈜ 리스수익 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 리스수익 유형자산처분이익 수수료수익 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권처분이익 합 계 비 용 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 이자비용 지급수수료 지배기업의종속기업 ㈜오케이저축은행 임차료 지급수수료 광고선전비
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종속기업 오케이신용정보㈜ 지급수수료 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 이자비용 임차료 광고선전비 지급수수료 오케이데이터시스템㈜ 지급수수료 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제49(당)기 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 현금 및현금성자산 미수금 임차보증금 합 계 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 종속기업 오케이신용정보㈜ 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 합 계 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 사채 미지급비용 합 계 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 지배기업의 종속기업 주식회사 오케이저축은행 종속기업 오케이신용정보㈜` 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이데이터시스템㈜ 합 계 ② 제48(전)기 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 현금 및현금성자산 미수금 임차보증금 합 계 지배기업의 종속기업 ㈜오케이저축은행 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 합 계 (주1) 특수관계자와의 거래에서 인식한 신용손실충당금 금액은 없습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 사채 미지급비용 미지급금 합 계 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 지배기업의 종속기업 주식회사 오케이저축은행 종속기업 오케이신용정보㈜ 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 오케이데이터시스템㈜ 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 자산거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 과 목 제49(당)기 제48(전)기 자산거래 지배기업의종속기업 (주)오케이저축은행 대출채권의 양도 유형자산의 매각 유형자산의 매입 무형자산의 매입 종속기업 오케이신용정보㈜ 유형자산의 매각 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 유형자산의 매각 오케이에프앤아이대부(주) (구,예스캐피탈대부㈜) 대출채권의 양도 대출채권의 환매 합 계 자금거래 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 회사채 발행 회사채 상환 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부 회사채 발행 회사채 상환 합 계 지분거래 관계기업 알파플러스알파전문투자형 사모투자신탁1호(주1) 배당금 수령 키암코에비에이션전문투자형 사모투자신탁1호 배당금 수령 합 계 (주1)알파플러스알파전문투자형사모투자신탁1호 당기 중 수익증권 전체상환으로 관계기업 특수관계 소멸되었습니다. (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제49(당)기 제48(전)기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 당사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다. (7) 당사는 당기말 현재 오케이홀딩스대부 주식회사와 2,000억원, 아프로파이낸셜대부 주식회사와 4,000억원의 회사채 매입약정을 체결하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.① 지급보증 (단위 : 백만원) 특수관계구분 보증제공자 보증한도금액 차입금잔액 비 고 지배기업 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) NH농협은행 제주은행 우리카드 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ KDB산업은행 합 계 ② 담보 (단위 : 백만원) 특수관계구분 담보제공자 담보제공금액 차입금잔액 비고 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 사모사채376차 사모사채377차 사모사채378차 합 계 (9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.① 제3자 지급보증 (단위 : 백만원) 특수관계구분 보증받은자 보증한도금액 차입금잔액 비고 기타특수관계자 아프로파이낸셜대부㈜ 신한은행 합 계 ② 제3자 담보제공 (단위 : 백만원) 특수관계구분 담보제공받은자 담보제공금액 차입금잔액 비고 기타특수관계자 오케이홀딩스대부㈜(구, 아프로서비스그룹대부) 올리브니스제일차 울라프제일차 합 계 41. 부문별 재무정보 당사는 단 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 당사가 제공하는