chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (다) 금융자산 : 후속측정과 손익 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석9를 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정되는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. ④ 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5) 파생상품파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고
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주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 당사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때당사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다. - 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위펌회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. - 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의
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기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권 및 미수금을 포함한 모든 매출채권 및 미수금의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 장기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는
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경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각합니다. 과목 추정 내용연수 과목 추정 내용연수 건물 10~50년 기계장치 5~20년 구축물 5~30년 기타의유형자산 5~20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.기타의무형자산은 회원권 및 소프트웨어 등으로 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 소프트웨어 등은 추정내용연수 5~50년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하거나 리스이용자가 사용권자산으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류합니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에
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영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기대신용손실에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그
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거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 17) 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수 및 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 재화의 판매 고객과의 계약을 통한 상품 및 제품 판매로 인한 수익은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수수료 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우,고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공 고객의 계약으로부터 발생하는 수익은 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에
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걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 21) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료의 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을
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조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT기기와 소액의 사무실가구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.22) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부 채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하 고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.23) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과
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배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.24) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정(1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산) (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 종속기업및관계기업투자(당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부)- 주석 16: 리스(리스기간-연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부) 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권(대손충당금)- 주석 6: 기타금융자산(대손충당금)- 주석 7: 금융상품 공정가치(당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)- 주석 23: 순확정급여자산(주요 보험수리적 가정)- 주석 32: 법인세비용 및 이연법인세(차감할 일시적차이의 실현가능성 등)- 주석 36: 우발채무와 약정사항(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한
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관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융상품 공정가치- 주석 17: 투자부동산 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예입처 당기말 전기말 보통예금 한국산업은행 등 외화보통예금 (주)하나은행 합계 5. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 소계 장기매출채권 대손충당금 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체됐으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 손상채권 합계 당사는 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 제각 기말금액 손상된 채권에 대한 대손 설정 및 환입액은 손익계산서상 대손상각비로 구분하여 공시하고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 단기대여금 단기대여금대손충당금 미수금 미수금대손충당금 미수수익 파생상품자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 장기기타금융자산 장기금융상품(*) 장기대여금 장기대여금대손충당금 보증금 파생상품자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 (*) 질권설정 예금 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석 36 참조) (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 제각 기말금액 손상된 채권에 대한 대손 설정 및 환입액은 손익계산서상 기타의대손상각비로 구분하여 공시하고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 7. 금융상품 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 범주 내역 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 유동자산: 단기금융상품(동반성장펀드) 유동성채무증권(*1) 비유동자산: 비유동성채무증권(*1) 소계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 비유동자산: 시장성 없는 지분증권(*2) 소계 파생상품자산 유동성위험회피파생상품자산 비유동성위험회피파생상품자산 소계 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 상각후원가 금융자산(*3) 유동자산: 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 비유동자산: 장기금융상품 장기대여금 보증금 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 합계 금융자산 합계 (*1) 활성시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 활성시장이 존재하지 않는 시장성 없는 지분증권은 외부평가기관 또는 당사가 직접 수행한 평가를 반영한 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*3) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재
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금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융부채 범주 내역 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 비유동성위험회피파생상품부채 소계 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가 금융부채(*) 유동부채: 매입채무 유동성장기부채 미지급금 미지급비용 미지급배당금 예수보증금 비유동부채: 장기차입금 사채 예수보증금 소계 기타금융부채 금융보증부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 합계 금융부채 합계 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상품내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 [시장성 없는 지분증권] (주)의왕아이시디 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 [시장성 없는 지분증권] (주)의왕아이시디 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 롯데스타트업펀드1호 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 스마트롯데비대면모빌리티펀드 P-CBO 글로벌1차 후순위채권(*) P-CBO 국내9차 후순위채권(*) P-CBO 국내10차 후순위채권(*) 교보단기맞춤형신탁(MMT) 합계 (*) 당사가 당기에 발행한 제51회, 제52-1회, 제52-2회 무보증사모사채는 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사, 신보2022제9차유동화전문 유한회사, 신보2022제10차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다.또한 당사는 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사, 신보2022제9차유동화전문 유한회사, 신보2022제10차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 600백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사, 신보2022제9차유동화전문 유한회사, 신보2022제10차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.(주석 36 참조)한편, 당사는 발행한 사모사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 600,000천원을 인식하였습니다.2) 전기말 (단위:천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 흥국하이클래스사모부동산투자신탁15호 롯데스타트업펀드1호 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 스마트롯데비대면모빌리티펀드 합계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가손익(법인세 차감전) 처분 기말금액 (6) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가손익(법인세 차감전) 처분 기말금액 (7) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 정의 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 2) 전기말 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (8) 공정가치의 측정1) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2에 해당하는 금융상품의
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공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 현금흐름할인법 및 순자산가치법을 이용하였습니다. - 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 수준 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초자산에 근거한평가기관의 평가 순자산가치법 - 편입자산의 공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 편입자산의 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름할인법 - 할인율(가중평균자본비용)- 예상 수익성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 순자산가치법 - 편입자산의 공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 편입자산의 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준3의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 처분 총손익 기타포괄손익인식액(*1) 당기손익인식액(*2) 기말금액 (*1) 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가로 인한 변동금액입니다.(*2) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가로 인한 변동금액입니다. 8. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 리스채권 기타금융자산 합계 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 기타금융부채 합계 매입채무 리스부채 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 합계 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 리스채권 기타금융자산 합계 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 위험회피파생상품부채 기타금융부채 합계 매입채무 리스부채 기타금융부채 유동성장기부채 장기기타금융부채 장기차입금 사채 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 수익과 비용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 위험회피파생상품 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 리스채권처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 기타 소 계 기타포괄손익누계액(*): 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 소 계 합 계 (*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 위험회피파생상품 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 차입금상환손실 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 기타 소 계 기타포괄손익누계액(*): 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 소 계 합 계 (*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다. 9. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적
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파생상품 종류 계약내용 위험회피 CRS 외화사채에 대하여 만기에 원화원금을 부담하며, 외화고정이자 및 외화변동이자에 대하여 원화고정이자를 부담함 이자율스왑 원화 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함 (2) 위험회피회계당기말 현재 당사는 SMBC와 변동금리부채권(FRN) 발행 인수계약을 체결함에 따라위험회피대상인 외화사채의 만기상환시 환율변동에 따라 상환하는 금액이 변동되는 공정가치위험을 회피하기 위하여 CRS계약을 체결하고 있습니다. 외화사채에서 발생하는 외화환산손익은 CRS계약에 따라 모두 회피 가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하였습니다.한편 당사는 외화사채 및 장기차입금에 대하여 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 이자율스왑계약에서 발생하는 파생상품손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 효과적이지 않은경우에는 당기손익으로 인식합니다. 이자율스왑계약에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 위험회피목적 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 파생상품 종류 종목 계약금액 약정환율(원) 수취이자율 지급이자율 계약만기일 비 고 CRS 외화사모FRN SMBC SMBC 이자율스왑 장기차입금 농협은행(주) (3) 파생상품에 대한 평가손익 (단위:천원) 거래목적 파생상품 종류 평가손익 비 고 당기 전기 위험회피 CRS 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 이자율스왑 (*1) CRS 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다.(*2) 당기까지 누적하여 파생상품평가손실 356,893천원이 발생하였으며, 법인세효과 74,590천원을 차감한 282,303천원의 기타포괄손실누계액을 인식하였습니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 선급비용 합계 기타비유동자산 장기선급비용 합계 11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식한평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실충당금의 증가(감소) 합계 (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 기말금액 12. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 토지(*) (*) 롯데건설(주)와의 부동산 매매계약 체결에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산은 2023년 중 매각 될 예정입니다.(주석 35 참조) 13. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종목 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 한국 12월 중국 12월 홍콩 12월 말레이시아 12월 영국 12월 베트남 12월 미국 12월 낙천(북경)물류유한공사 중국 12월 인도네시아 12월 베트남 12월 카자흐스탄 12월 필리핀 12월 홍콩 12월 싱가포르 12월 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 한국 12월 서울복합물류프로젝트금융투자(주)(*2) 한국 12월 홍콩 12월 주식회사 델레오코리아(*4) 한국 12월 주식회사 이지고(*5) 한국 12월 주식회사 덕평물류밸류애드피에프브이(*6) 한국 12월 에이치엔엘트랜스 주식회사(*7) 한국 12월 소계 합계 (*1) 당사가 해당 법인 지분의 10%를 보유하고 있고, 당사의 종속회사인 낙천(북경)물류유한공사가 해당 법인 지분의 90%를 보유하고
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있어 종속회사로 분류하였습니다. (*2) 과거 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)는 PF대출과 관련하여 기존 대출을 상환하고, 교보생명보험(주) 외 9개사에 3,200억원을 신규로 대출하는 리파이낸싱이 이루어졌습니다. 동 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사와 (주)한진은 출자하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 투자주식을 교보생명보험(주) 외 9개사에 담보로 제공하기로 약정하였습니다.(주석 36 참조) (*3) 당기 중 청산되었습니다. (*4) 당사는 해당 법인 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 이사 지명권이 있으며, 자본 증감, 중요자산 처분, 정관 등의 규정 변경, 특수관계인 거래, 주요 경영진의선임 및 해임 등 중요한 의사결정에 대하여 당사의 동의가 필요하므로 투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다. (*5) 당사는 (주)델레오코리아 및 (주)카카오페이와 모바일 어플리케이션을 기반으로 한 국내외 C2C 물류사업을 영위할 목적으로 해당 합작투자회사를 설립하였으며, 해당 법인의 의결권의 40% 보유하고 있어 투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다.(*6) 당사는 당기 중 해당 법인의 지분 14.90%를 취득하였으며, 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다. (*7) 당기 중 에이치엠엠(주)와 내륙운송 사업 활성화를 목적으로 해당 합작투자회사를 설립하였으며, 해당 법인의 의결권의 49%를 보유하고 있어 투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 청산 손상차손(*) 기말금액 (*) 당사는 당기말 및 전기말 아래 관계기업에 대한 투자 장부금액이 피투자자의 순자산 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 아래와 같이 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. (단위: 천원) 피투자회사명 가치평가기법 주요 투입변수 손상차손 인식액 당기 전기 순자산공정가치법(*2) 주식회사 델레오코리아 영업현금흐름할인법(*3) 영구성장률 : 0%가중평균자본비용 : 11.55% 합계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 순자산공정가치법을 사용하여 추정한 사용가치를 회수가능액으로 사용하였습니다. 순자산가치평가를 위해 당사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표상 자산과 부채항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다. (*3) 전기 중 영업현금흐름할인법을 사용하여 추정한 사용가치를 회수가능액으로 사용하였습니다. 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 해당 관계기업투자는 회수가능액 평가결과 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였으므로 가정 변동에 따른 손상금액 변동은 없습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 취득(*1) 감가상각 처분 대체(*2) 기타(*3) 기말금액(*4) 토지 건물 구축물 기계장치
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기타의유형자산 건설중인자산 합계 (*1) 자본화된 차입원가 1,899,458천원이 포함되어 있습니다.(*2) 유,무형자산 및 투자부동산으로의 대체입니다.(*3) 2020년 취득한 동대구허브터미널 취득세 경정청구 금액 환입으로 인한 감소입니다.(*4) 유형자산 중 367,092,191천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 취득(*1) 감가상각 처분 대체(*2) 기말금액(*3) 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (*1) 자본화된 차입원가 8,807,483천원이 포함되어 있습니다.(*2) 유,무형자산 및 투자부동산으로의 대체입니다.(*3) 유형자산 중 139,399,674천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) (3) 당기 및 전기 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당사는 의류통합 자가 거점 구축을 통한 EC(E-Commerce)/DC(Distribution Center) 통합 자동화 운영, 운영 거래처 장기계약 추진 및 의류물류시장 M/S확대 등을 목적으로 여주의류통합물류센터 구축을 2019년 5월 이사회에서 결의하였습니다.해당 비유동자산의 취득은 2019년 5월부터 2025년 12월까지 진행될 예정이며, 취득예정가액은 약 204,700백만원입니다.(5) 당사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 농협은행(주) 등에서의 차입금 등에 대한 담보목적으로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 취득 상각 대체(*) 기말금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (*) 유형자산(건설중인자산)으로부터의 대체입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 상각 처분 대체(*) 기말금액 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 (*) 유형자산(건설중인자산) 및 선급비용으로부터의 대체와 사용권자산으로의 대체입니다.(3) 당기 및 전기 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 기말잔액 (5) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트 당사가 인식하고 있는 영업권은 SCM 부문에 배부되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 SCM부문 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문별 당기말 전기말 SCM 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 7.45%로 추정하였습니다. SCM 부문 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다. 영업부문별 당기 전기 SCM - 당기말 및 전기말 손상테스트 수행 결과, 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. (6) COVID-19의 영향을 고려한 사용가치 측정시 주요가정당사는 사용가치 측정시 COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 향후시기는 평가대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한 COVID-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가대상 회사별 산업군의 특성 및 과거 할인율 수준 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다. 16. 리스(1) 당기말
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및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스채권 유동 비유동 합계 사용권자산 토지 토지-감가상각누계액 건물 건물-감가상각누계액 차량운반구 차량운반구-감가상각누계액 기타의유형자산 기타유형자산-감가상각누계액 합계 투자부동산 건물 건물-감가상각누계액 합계 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 토지 건물 차량운반구 기타의유형자산 합계 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 사용권자산처분손익 리스채권처분손익 판매후리스처분손익 단기리스료 변동리스료 소액리스료 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 취득 상각 처분 대체(*) 기말장부금액 (*) 투자부동산으로부터의 대체입니다. (4) 리스의 총 현금유출 금액당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채의 상환 리스부채 측정에 포함되지 않는 단기, 변동, 소액리스 합계 (5) 리스채권 및 리스부채의 만기분석당기말 현재 리스채권 및 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1개월 이내 1개월 초과 ~3개월 이내 3개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년 초과 합계 리스채권 리스부채 (6) 운용리스 수익당기말 및 전기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 임대계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 운용리스 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 합계 17. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 대체(*) 상각 기말금액 토지 건물 합계 (*) 유형자산으로부터의 대체 및 사용권자산, 매각예정자산으로의 대체입니다.2) 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 대체(*) 상각 기말금액 토지 건물 합계 (*) 사용권자산 및 유형자산으로부터의 대체입니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함) (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장소 장부금액 공정가치(*) 토지 및 건물 서울시 송파구 송파대로 55, 동남권물류단지 외 3건 (*) 투자부동산의 최초 인식 시 독립된 평가인에 의해 공정가치 평가가 수행되었습니다. 당사는 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.18. 온실가스배출권(1) 당사는 당기부터 온실가스배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 당사는온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 3차 계획기간내 이행연도별 무상으로 할당받은 배출권은 다음과 같습니다. 구분 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당 배출권 (3) 당기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 및 무상할당 매입 기말 (4) 당기 중 배출부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 전입 기말 19. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제42회무보증사모사채 제43회무보증사모사채 제45-1회무보증공모사채 제46회무보증사모사채 제48회무보증사모사채 외화사모FRN
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외화사모FRN 외화사모FRN 외화사모FRN 일반대출 한국수출입은행 일반대출 농협은행(주) 일반대출 농협은행(주) 일반대출 중국은행 기업어음 케이비증권(주) 기업어음 DB금융투자(주) 기업어음 대신증권(주) 소계 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 사채할인발행차금 차감 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 일반대출 한국수출입은행(*1) 일반대출 농협은행(주)(*2) 일반대출 농협은행(주)(*2) 일반대출 중국은행 일반대출 중국광대은행 일반대출 인도네시아느가라은행 일반대출 미즈호은행 일반대출 한국산업은행(*3) 일반대출 (주)신한은행 기업어음 케이비증권(주) 기업어음 DB금융투자(주) 기업어음 대신증권(주) 기업어음 한국투자증권(주) 소 계 차감: 1년이내 만기도래분 차감: 현재가치할인차금 차 감 계 (*1) 총 대출약정금액은 49,000백만원이며, 전액 실행되었습니다. 동 대출약정과 관련하여 차입금액의 130%를 한도로 고속분류기 양도담보계약이 체결되어 있으며, 당기말 현재 동 고속분류기(기계장치)의 장부금액은 137,703백만원 입니다.(주석 36 참조)(*2) 총 대출약정금액은 33,000백만원이며, 전액 실행되었습니다. 또한 당사는 상기 차입금 중 일부와 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.(주석 9 참조)한편, 동 대출약정과 관련하여 차입금액의 120%를 한도로 토지 및 건물을 담보 제공하였으며, 당기말 현재 동 토지 및 건물 장부금액은 28,067백만원 입니다.(주석 36 참조) (*3) 총 대출약정금액은 90,000백만원이며, 전액 실행되었습니다. 또한 당사는 2023년 중 60,000백만원 규모의 추가 대출약정을 체결하였습니다.한편, 동 대출약정과 관련하여 차입금액(예정금액 포함)의 120%를 한도로 토지, 건물 및 기계장치를 담보 제공하였으며, 당기말 현재 동 토지, 건물 및 기계장치의 장부금액은 335,525백만원 입니다.(주석 36 참조) (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 만기 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제42회무보증사모사채(*1) 제43회무보증사모사채(*1) 제45-1회무보증공모사채(*1) 제45-2회무보증공모사채(*1) 제46회무보증사모사채(*1) 제48회무보증사모사채(*1) 제49-1회무보증공모사채(*1) 제49-2회무보증공모사채(*1) 제50-1회무보증공모사채(*1) 제50-2회무보증공모사채(*1) 제51회무보증사모사채(*1)(*2) 제52-1회무보증사모사채(*1)(*2) 제52-2회무보증사모사채(*1)(*2) 제53회무보증사모사채(*1) 외화사모FRN(*3) 외화사모FRN(*3) 소 계 차감 : 1년이내 만기도래분 사채할인발행차금 차 감 계 (*1) 당사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면, 대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다. (*2) 당사가 당기에 발행한 상기 사채 전액은 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사와 신보2022제9차 및 제10차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행했습니다. 해당 사채는 발행일로부터 6개월이 경과한날로부터 매 영업일에 해당사채의 조기상환이 가능합니다. 또한 당사는 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사와 신보2022제9차 및 제10차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 600백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사와 신보2022제9차 및제10차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.(주석 36 참조) (*3) 당사는 상기 사채와 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 공정가치 및 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.(주석 9 참조) 20.
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기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 장기기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 미지급비용 미지급배당금 예수보증금 금융보증부채 합계 장기기타금융부채 예수보증금 파생상품부채 합계 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 선수수익 선수금 수선충당부채 온실가스배출충당부채 합계 기타비유동부채 장기선수수익 기타장기종업원급여부채 소송충당부채 복구충당부채 합계 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 기타유동부채 수선충당부채(*) 온실가스배출충당부채 합계 기타비유동부채 소송충당부채 복구충당부채 합계 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 기타유동부채 수선충당부채(*) 기타충당부채 합계 기타비유동부채 소송충당부채 복구충당부채 합계 (*) 당사는 자동분류기 등의 물류시설 유지 및 보수로 인하여 향후 부담이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 순확정급여자산(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 순확정급여자산 (*) 국민연금전환금 포함(당기: 6,104천원, 전기: 24,527천원)(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급: 퇴직급여의 지급 관계회사 전입 관계회사 전출 정산(*) 기말금액 (*) 확정기여형 전환으로 인한 정산입니다. (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: 사용자 제도에서의 지급: 퇴직급여의 지급 관계회사 전입 관계회사 전출 정산(*) 기말금액 (*) 확정기여형 전환으로 인한 정산입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 보험상품 정기예적금 실적배당 간접투자상품 기타 합계 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 / 감소 7.0% 감소 / 8.0% 증가 임금상승률 1% 증가 / 감소 8.1% 증가 / 7.2% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,533,573천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 10년이상 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 7.91년입니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기급여채무의 현재가치 (9) 당기 및 전기에 반영된 종업원급여에 포함된 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(*)
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순이자원가 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 복리후생비 종업원급여에 포함된 총비용 (*) 자본화된 퇴직급여로 당기 중 26,970천원과 전기 중 51,589천원이 각각 제외되어 있습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 납입자본금 주식발행초과금 25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 임의적립금 미처분이익잉여금(결손금) 합계 (*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기(처리 예정일: 2023년 3월 27일) 전기(처리 확정일: 2022년 3월 23일) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 순확정급여자산의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 당기순이익 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 27. 매출 (1) 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익인식 시기 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 운송매출액 기간에 걸쳐 이행 하역매출액 기간에 걸쳐 이행 상품매출액 한 시점에 이행 이외수익 투자부동산임대수익 이외 수익 합계 (2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.28. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기의 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 구성내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 전산비 보험료 소모품비 도서인쇄비 수선비 광고선전비 교육훈련비 여비교통비 통신비 대손상각비(환입) 기타 합계 29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운송비 재고자산의 변동 재고자산의 매입 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 전산비 보험료 소모품비 도서인쇄비 수도광열비 수선비 대손상각비(환입) 기타비용 합계 (2) 당기 및 전기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합계 30. 기타수익과 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용(기타의대손상각비 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 기타수익 배당금수익(종속기업및관계기업투자) 외환차익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 사용권자산처분이익 기타 합계 기타비용 외환차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 기타의대손상각비 기타 합계 순기타손익 (*) 전기 파생상품평가손익과 파생상품거래손익을 기타수익과 기타비용으로 분류하였으나, 당기부터 금융수익과 금융비용으로 인식하였습니다. 손익분류의 변경이 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다. 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 금융수익 이자수익
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배당금수익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익(*) 파생상품거래이익(*) 기타 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 차입금상환손실 리스채권처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 합계 순금융손익 (*) 전기 파생상품평가손익과 파생상품거래손익을 기타수익과 기타비용으로 분류하였으나, 당기부터 금융수익과 금융비용으로 인식하였습니다. 손익분류의 변경이 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다. 32. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 조정사항 이연법인세: 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 이연법인세 이연법인세자산 미인식에 따른 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전손익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비과세수익의 법인세효과 비공제비용의 법인세효과 이연법인세 미인식효과 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 조정사항 세율 변동으로 인한 이연법인세 변동 세액공제 기타금액 법인세비용(수익) (3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 합계 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 합계 이연법인세자산 미인식 상계후 이연법인세 자산(부채) (5) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 손익 자본 기말금액 대손충당금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 토지재평가차액 순확정급여자산 미지급비용 장기종업원급여채무 리스순자산 자산계정조정 기타 이월결손금 소계 차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 손익 자본 기말금액 대손충당금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 토지재평가차액 순확정급여자산 미지급비용 장기종업원급여채무 리스순자산 자산계정조정 기타 이월결손금 소계 차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 합계 (6) 당기말 및 전기말 세무상 미사용 이월결손금은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 발생년도 만료년도 잔액 2014년 2024년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2) 전기말 (단위: 천원) 발생년도 만료년도 잔액 2014년 2024년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자 33. 주당순손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 (*) 기본주당이익 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구분 주식수 일수(일) 적수 기초주식수 합계 총 일수 가중평균유통보통주식수 2) 전기 (단위:주) 구분 주식수 일수(일) 적수 기초주식수 합계 총 일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 손익을 계산하는
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것입니다. 당사의 당기 및 전기 희석주당손익은 보통주청구가능증권이 희석효과가 없으므로, 당사의 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 이자비용 법인세비용 퇴직급여 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 무형자산처분손실 리스채권처분손실 종속기업투자주식 처분손실 관계기업투자주식 손상차손 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 차입금상환손실 복리후생비 수선충당부채전입액 소송충당부채전입액 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 무형자산처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 임대료수익 금융보증부채환입액 파생상품거래이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 기타금융자산 기타유동자산 기타비유동자산 재고자산 매입채무 기타금융부채 기타유동부채 기타비유동부채 퇴직금의 지급 사외적립자산 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 리스부채 매출채권 제각 차입금 및 사채 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산 취득 미지급금 변동액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 사채할인발행차금상각액 환율변동 기타증감(*2) 단기차입금(*1) 유동성장기차입금 유동성장기차입금현재가치할인차금 유동성사채 유동성사채할인발행차금 장기차입금 장기차입금현재가치할인차금 사채 사채할인발행차금 유동성리스부채 비유동성리스부채 유동성임대보증금 비유동성임대보증금 비유동성임대보증금현재가치할인차금 (*1) 당기 중 단기차입금의 차입과 상환이 각각 30,000백만원 발생하였습니다.(*2) 신규 리스부채 인식 및 기존 리스부채 처분에 따른 증감입니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 롯데지주(주) 종속기업 관계기업 서울복합물류자산관리(주)서울복합물류프로젝트금융투자(주)주식회사 델레오코리아주식회사 이지고주식회사 덕평물류밸류애드피에프브이(*3)에이치엔엘트랜스 주식회사(*4) 서울복합물류자산관리(주)서울복합물류프로젝트금융투자(주)NETRUCK FRANZ CO., LTD(*2).주식회사 델레오코리아주식회사 이지고 대규모 기업집단계열회사(*1) 롯데그룹 계열사 롯데그룹 계열사 (*1) 기업회계기준서 1024호의 특수관계자 범위에 포함되지는 않으나 롯데그룹 소속해외계열회사와 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다.(*3) 당기 중 해당 법인의 지분 14.90%를 취득하였으며, 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다.(*4) 당기 중 에이치엠엠(주)와 내륙운송 사업 활성화를 목적으로 해당 합작투자회사를 설립하였으며, 해당 법인의 의결권의 49%를 보유하고 있어 투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 기타수익(*1,3) 기타비용(*2,3) 유,무형자산취득 유,무형자산처분 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주)
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롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주)(*4) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사(주) 기타 소계 합계 (*1) 기타수익에는 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에는 리스채권 상각에 따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*4) 당기 중 롯데제과(주)에 피합병되어 소멸되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 기타수익(*1,3) 기타비용(*2,3) 유,무형자산취득 유,무형자산처분 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사 기타 소계 합계 (*1) 기타수익에는 배당금수익, 이자수익, 유형자산처분이익이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에는 리스채권 상각에 따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권(*1) 리스채권 매입채무 기타채무(*2) 리스부채 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 낙천(북경)물류유한공사 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주)(*4) 롯데푸드(주)(*5) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사(주) 기타 소계 합계 (*1) 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금, 회원권, 선급금이 포함되어 있습니다.(*2) 차입금, 미지급금, 예수보증금, 선수금이 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 PT. Lotte Global Logistics Indonesia에 3,168,250천원을 대여 해주고 있으며 이를 기타채권으로 분류했습니다. 또한 해당 대여금은 전액 대손처리 되었습니다.(*4) 당사는 당기 중 롯데건설(주)에 토지를 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 총 매매대금 6,915,000천원 중 계약금 691,500천원(10%)을 수취하여 선수금으로 계상하고 있습니다.(*5) 당기 중 롯데제과(주)에 피합병되어 소멸되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권(*1) 리스채권 매입채무 기타채무(*2) 리스부채 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 소계 종속기업 롯데부산신항로지스(주) 낙천(북경)물류유한공사 소계 관계기업 서울복합물류자산관리(주) 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 소계 롯데그룹 계열사 (주)우리홈쇼핑 롯데쇼핑(주) 롯데렌탈(주) 롯데하이마트(주) 롯데케미칼(주) 롯데건설(주) 롯데푸드(주) 롯데정밀화학(주) 롯데칠성음료(주) 롯데상사(주) 롯데알미늄(주) 롯데제과(주) 롯데지알에스(주) 코리아세븐(주) 에프알엘코리아(주) 롯데정보통신(주) 롯데위탁관리부동산투자회사 기타 소계 합계 (*1) 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함되어 있습니다.(*2) 차입금, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중
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특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 대여 이자수익 미수수익 선수금 종속기업 종속기업 종속기업 대규모 기업집단계열회사 롯데건설(주)(*2) (*1) 2023년 1월 중 전액 상환되었습니다.(*2) 투자부동산 매매계약 체결에 따라 수취한 선수금입니다.(주석 12 참조)2) 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 대여 이자수익 미수수익 종속기업 종속기업 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 피보증처 지급보증처 보증내역 통화 지급보증한도 지급보증금액 LACC, LLC 계약이행보증 USD 에이치엠엠(주) 지급보증 USD 지급보증 USD 지급보증 USD (*1) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 계열회사인 LACC, LLC 간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)(*2) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 에이치엠엠(주)간에 체결된 운송계약에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 36 참조) (*3) 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 Shinhan Bank America간에 체결된 차입약정에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)(*4) 해당 지급보증금액 중 일부가 금융보증부채로 설정되어 있습니다.(주석 36 참 조) (6) 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)는 PF대출과 관련하여기존 대출을 상환하고, 교보생명 외 9개사에 3,200억원을 신규로 대출하는 리파이낸싱이 이루어졌습니다. 동 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사와 (주)한진은 출자하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 투자주식을 교보생명 외 9개사에 담보로 제공하기로 약정하였습니다.(주석 36 참조)(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스채권의 회수, 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 리스부채의 지급 리스채권의 회수 리스부채의 지급 리스채권의 회수 롯데그룹 계열사 롯데쇼핑(주) 롯데제과(주) 롯데렌탈(주) 롯데오토리스(주) 롯데캐피탈(주) 롯데푸드(주)(*) 롯데위탁관리부동산투자회사(주) 캐논코리아(주) 씨에스유통(주) 롯데지에프알(주) 관계회사 서울복합물류프로젝트금융투자(주) 합계 (*) 당기 중 롯데제과(주)에 피합병되어 소멸되었습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 36. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 하나은행에 대한 부계약자로서 할인한도 총 7,000백만원의 외상채권담보대출할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 할인금액은 없습니다. 또한 하나은행 등 4개 은행에 대한 주계약자로서 할인한도 총 52,400백만원의 외상채권담보대출할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 할인금액은 10,319백만원 입니다.(2) 당사는 HSBC와 한도 20,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 없습니다. (3) 당사는 (주)하나은행 등 6개 금융기관과 65,000백만원을 한도로 한도대출 약정을맺고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 없습니다.(4) 당사는 중부권 Mega Hub 터미널 내 고속분류기 도입과 관련하여 한국수출입은행과 49,000백만원의 시설자금대출약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 대출금액은 49,000백만원입니다. 동 대출약정과 관련하여 차입금액의 130%를 한도로 고속분류기 양도담보계약이 체결되어
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있으며, 당기말 현재 동 고속분류기(기계장치)의 장부금액은 137,703백만원입니다. 또한 당사는 영남권자동화물류센터 내 기계장치/설비 구축과 관련하여 농협은행(주)와 33,000백만원의 시설자금대출약정을 체결하고 있으며, 전액 실행되었습니다. (5) 당사가 출자한 서울복합물류프로젝트금융투자(주)가 교보생명보험(주) 외 9개사로부터 실행한 3,200억원의 대출과 관련하여 출자자 약정서상 당사와 (주)한진이 운영 및 임차 관련 확약(책임임차의무 면적기준 69.8%)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사와 (주)한진이 보유하고 있는 서울복합물류프로젝트금융투자(주)에 대한 주식을 교보생명보험(주) 외 9개사에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당사는 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 계열회사인 LACC, LLC 간에 체결된 운송계약에 대해 보증계약을 체결하였습니다. 보증내용은 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 운송업무를 불이행할 경우, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.는 LACC,LLC가 Vendor사에 지급할 물류비에 대한 지급 의무를 부담하는바, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 파산 또는 자금 경색 등으로 인하여 이를 지급할 수 없는 경우, 당사에서 LACC, LLC에게 위 물류비를 지급하는 것입니다. LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 Vendor사에게 연간 지급해야 할 물류비는 2022년 기준 USD 1,109,252(약 14억 원)규모이며, 보증금액의 제한은 없습니다. 당기말 현재 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 계열회사인 LACC, LLC에 대해 지급해야할 물류비 잔액은 없습니다.(7) 당사는 미국 현지 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.와 에이치엠엠(주)간에 체결된 운송계약에 대해 보증계약을 체결하였습니다.보증내용은 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 Vendor사에 운송료 지급을 불이행할 경우, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.는 에이치엠엠(주)가 Vendor사에 지급할 물류비에 대한 지급 의무를 부담하는 바, LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 파산 또는 자금 경색 등으로인하여 이를 지급할 수 없는 경우, 당사에서 에이치엠엠(주)에게 위 물류비를 지급하는 것입니다. LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 Vendor사에게 연간 지급해야 할 물류비는 2022년 기준 USD 125,357,282(약 1,589억원) 규모이며, 보증한도는 USD 18,000,000(약 228억원)입니다. 당기말 현재 종속회사인 LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.가 에이치엠엠(주)에 대해 지급해야할 물류비 잔액에 따른 보증금액은 USD 5,893,777(약 75억원)입니다. (8) 당사는 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배분할 금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액으로 지급하고 있습니다. (9) 당사는 2019년 3월 1일을 기준일로하여 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였습니다. 이에, 당사는 피합병법인인 롯데로지스틱스(주)의 분할전 회사 채무에 대하여분할존속회사인 롯데지주(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (10) 당기말 현재 당사가 피소되어 소송 중인 사건은 총 18건(소송금액: 4,816,707