chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 임의적립금등의 이입액 합 계 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 23. 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당 기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 미국 일본 기타 합계 주요 제품과 서비스 계열 DVR NVR Camera 기타 합계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 주석5에 공시된 외부수익 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 CCTV 영상보안장비 기타 합계 주요 지리적 시장 국내 미국 일본 기타 합계 주요 제품과 서비스 계열 DVR NVR Camera 기타 합계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 주석5에 공시된 외부수익 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약부채 - CCTV 영상 보안장비 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 CCTV 영상 보안장비 (5) 장기 계약 미이행 부분 가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다. 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다. 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 수도광열비 운반비 수출제비용 유형자산상각비 무형자산상각비 리스자산상각비 수선비 소모품비 사무용품비 세금과공과 지급임차료 건물관리비 보험료 여비교통비 통신비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 지급수수료 경상연구개발비 견본비 해외시장개척비 대손상각비 반품비용 접대비 광고선전비 판매보증충당부채전입액 합 계 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 원재료의 사용액 상품의 판매 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 수수료비용 광고비 및 판매촉진비 포장 및 견본비 임차료 및 건물관리비 운반비 기타 매출원가 및 영업비용의 합계 26. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 사채상환이익 채무조정이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 합 계 금융원가 이자비용 파생상품평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 기타 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기타 합 계 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다. (2) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금
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미사용세액공제 2년이내 2~3년 3년초과 합 계 (3) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 기초자기주식 무상감자 유상증자 당기말 가중평균유통보통주식수 ② 전 기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식 당기말 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았니다. 30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 최대주주(*1) 에이치에스이노베이션 종속기업 (주)브이엠소프트 (주)메인스테이에이엠씨 관계기업 기타특수관계자 임직원 (*1) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 블루윈밸류업조합에서 에이치에스이노베이션으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 매출 이자수익 상품매입 경상연구개발비 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 (주)브이엠소프트 기타특수관계자 임직원 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 외상매출금 미수금 외상매입금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)브이엠소프트 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 당기말 종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 (주)메인스테이에이엠씨 단기차입금 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 합 계 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업: (주)브이엠소프트(*) 단기대여금 (주)메인스테이에이엠씨 단기차입금 기타특수관계자: 임직원 장기대여금 합 계 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 최대주주 에이치에스이노베이션 유상증자 에이치에스이노베이션 전환사채재매각 종속기업 (주)메인스테이에이엠씨 유상감자 (주)메인스테이에이엠씨 차입 관계기업 대한바이오(주) 전환사채 매도 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 가. 시장위험 1) 외환위험 (가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 당사는 보다 체계적이고 지속적인
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환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD JPY 합계 (나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 나. 신용위험 신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 매출채권및기타채권(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 다. 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한
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관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 (다) 리스부채 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당사의 전환금융상품 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 10년 이하 매입채무및기타채무 파생상품부채(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 상환전환우선주부채 합 계 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 (3) 공정가치 추정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 매출채권및기타채권(비유동) 기타금융자산(비유동) 소계 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 전환사채 전환상환우선주 파생상품부채 소계 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인
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공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 투자자산 취득원가 취득원가(*) 취득원가 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 취득원가 취득원가(*) 취득원가 파생상품 전환상환우선주내재파생상품 옵션모델 평가일의 주가 2,525원 연환산 주가변동성 무위험이자율 위험이자율 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. 32. 회생절차 개시 결정 및 인가 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 2022년 7월 20일에 회생절차개시를 신청하였으며, 이에 동 법원은 2022년 8월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 인수자로 한 회생계획안이 2022년 10월 21일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았으며, 당사는 회생채권에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생계획에 따른 변제를 완료하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어 회생절차 조기 종결신청을 하여 법원은 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에 따라 (주)아이티엑스에이아이 회생절차를 2022년 12월 23일 종결하였습니다.1) 이에 대한 일정 및 세부 내역은 다음과 같습니다. 일자 원인 내용 회생절차 개시신청 서울회생법원 회생절차 개시결정 서울회생법원 2022회합100057 회생계획 인가 서울회생법원 무상감자(구주) 유상증자(3자배정) 채권변제 9,242,686천원 현금변제 회생절차 종결 결정 서울회생법원 2) 인수대금(변제재원)의 구성 인수대금(변제재원)은 유상증자 5,000,000,000원, 전환사채 인수대금 3,000,000,000원, 비업무용보유자산인 (주)메인스테이에이엠씨 지분 처분 1,663,115,000원 총 9,663,115,000원으로, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원입니다. 3) 회생채무의 권리변경과 변제방법 구분 내용 회생담보권(대여금채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 보증기관에 담보된 금액으로 즉시 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생담보권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 채무자회사가 보유한 관계회사(주식회사 메인스테이에이엠씨) 지분 매각대금으로 변제기일에 전액 변제합니다. 관계회사 지분에 대한 매각대금이 권리변경 후 변제할 채권액에 미치지 못하는 경우에는 인수자가 매각이 완료된 날로부터 3개월 이내에 채무자회사에 대한 대여금 등의 형태로 추가 보충하여 변제해야 합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 회생채권(대여금채권, 상거래채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(특수관계인채권) 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 회생채권(미발생구상채권) 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 준비연도(2022년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 대위변제가 속하는 해당연도의 12월 30일에 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. 조세 등 채권 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법, 지방세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의
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환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 납부지연가산세 등을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 제1차 연도(2023년)부터 제3차 연도(2025년)까지 회생계획인가 결정일로부터 3년간 매년 인가결정일의 전일자에 균등분할하여 변제합니다. 공익채권 개시결정일 이전에 발생한 공익채권은 법원 허가를 받아, 준비연도(2022년)에 전액 현금으로 변제하고, 개시결정일 이후에 발생한 공익채권은 법원의 허가를 얻어 수시로 변제합니다. 장래의 구상권 회생절차개시결정 이후 채무자 회사를 위한 보증인, 물상보증인(담보목적물의 제3취득자를 포함한다), 기타 제3자가 자기의 출재로 인하여 회생담보권자 또는 회생채권자에게 변제한 경우에는 채무자 회사에 대하여 구상권을 취득합니다. 다만, 구상권자는 채권자의 권리변경 전의 채권이 회생절차에 의하거나 회생절차에 의하지 아니하고 모두 소멸된 경우에 한하여 자기의 구상권을 행사할 수 있으며, 채무자 회사는 이 회생계획에 의하여 변제하여야 할 회생담보권 또는 회생채권의 잔액 범위 내에서 구상권자들의 구상권 비율에 따라 변제합니다. 한편, 특수관계인이 회생절차개시결정 이후 대위변제 등으로 채무자 회사에 대하여 취득하는 구상권은 전액 면제합니다. 이때 면제되는 구상권의 금액은 전항의 구상권의 비율을 산정함에 있어서 총액에 산입합니다. 4) 주주의 권리변경 내역 일자 제목 내용 주식병합 및 소각 회생계획안 인가결정 전에 발행한 보통주29,301,683주에 대하여는 액면가500원의 보통주2주를 액면가500원의 보통주1주로 병합하여 자본을 감소합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 유상증자에 따른 신주의 발행(*) 회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 받아 인수자의 인수대금 5,000,000,000원을 보통주 1주당 발행가 500원(액면가 500원)으로 발행하여 인수자에게 배정합니다. (*) 당사는 2022년 10월 25일 인가받은 회생계획안에 따라 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 대상으로 하는 제3자 배정 유상증자 50억원(발행주식수 10,000,000주)의 유상증자를 완료하였습니다. 5) 회생채권의 변제당사는 2022년 12월 현재 인가받은 회생계획안에 따라 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원을 변제완료 하였습니다. (단위:원) 회생채권 구분 변제계획 변제액 변제후잔액 비고 대여금채권 상거래채권 특수관계인채권 합계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이티엑스에이아이의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 아이티엑스에이아이 대표이사 귀하 2023년 3월 30일 우리는 첨부된 주식회사 아이티엑스에이아이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이티엑스에이아이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 얻기
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위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 아이티엑스에이아이의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층) 이 정 회 계 법 인 대 표 이 사 김 선 엽 1.대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서 (002).jpg 1.대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서 (002) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아이티엑스에이아이 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기감사를 위한 입증감사절차 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 가산 본사, 수원 공장 실사(입회)대상 제품, 상품, 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 10월 14일 회사측: 감사 서면회의 연간 감사계획 및 독립성 등 2023년 03월 21일 회사측: 감사 서면회의 감사종결보고, 감사인의 독립성 등
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II. 비유동부채 매입채무및기타채무 확정급여부채 판매보증충당부채 리스부채(비유동) 부채총계 자본 자본금과 적립금 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 결손금 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 아이티엑스에이아이와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당)기말 제 24(전)기말 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 순금융손익 금융수익 금융원가 Ⅶ. 기타손익 기타수익 기타비용 Ⅷ. 관계기업관련손익 Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) Ⅹ. 법인세비용
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 영업의 개황(1) 경제 환경 2022년은 코로나19의 장기화 및 우크라이나 전쟁 등의 영향으로 인하여 하반기부터 경기둔화 추세가 가속화되었습니다. 2023년에도 인플레이션, 금리 인상, 금융시장의 변동 등이 지속될 가능성이 높아 글로벌 경기 위축으로 이어질 것으로 예상됩니다. 미국과 유럽지역의 경우 2021년 대비 2022년 경제성장률이 둔화되었을 뿐만 아니라, 계속되는 소비자물가의 급등세로 경제 회복에 어려움을 겪고 있습니다. 특히 미국의 경우 2022년 상반기 마이너스 성장세로 경기둔화 속도가 주요 선진국 중 가장 빠르게 나타나고 있고, 2023년 경제성장률 역시 0%대로 전망되고 있습니다. 2022년 국내경기는 코로나19 이후 세계 무역 규모 회복과 함께 완만하게 회복하였습니다. 그러나 2023년은 글로벌 공급망 교란, 원자재 가격 급등, 보호무역주의 심화 등 대외여건 악화 요소로 인하여 수출 주도의 한국 경제에 불확실성이 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 금리 및 환율의 상승 등으로 인하여 경기 둔화의 속도가 가속화 될 전망입니다. 최근 국내외 여건변화 등을 감안할 때 2023년 국내 경제성장률은 1.7% 수준으로 낮게 예상됩니다. 2023년 국내 경상수지 흑자규모 역시 280억 달러로 낮게 예상되며, 소비자물가 상승률은 지속되는 인플레이션 기조에 따라 3.6% 수준으로 높게 전망됩니다. 또한 미국, 중국, 일본 등 주요국 경기둔화의 영향으로 경제성장에 대한 불확실성이 심화되고 있는 상황입니다. (2) 보험 환경 2022년 보험시장은 높은 인플레이션 등에서 파생된 금융시장의 변동성으로 인하여 성장에 부정적인 영향을 받았습니다. 이에, 2022년 생명보험 수입보험료는 전년 대비 5.8% 감소한 89.5조원 수준이며, 특히 저축성보험은 은행 금리의 큰폭 상승과 보험회사의 보장성 중심 전략 등으로 15%이상 성장이 감소한 한 해였습니다. 2023년 보험시장의 성장 여건도 전년에 이어 악화될 것으로 예상됩니다. 금융시장의 변동성 확대에 따라 저축형 및 투자형 보험의 부진이 예상되며 소비 및 투자의 위축으로 인하여 보장성 보험의 수요 역시 감소할 것으로 전망됩니다. 또한 가계부채의 부담 확대로 인하여 해지 증가 가능성도 높아질 것으로 전망됩니다. 2023년 국내 경제의 경우 고물가/고금리/고환율의 어려운 환경에 직면할 것으로 예상되는 가운데 보험시장 역시 이에 상응하는 대책이 필요할 것으로 보여집니다. 고금리 환경에서의 유동성 관리, 고환율 환경에서의 환헤지 비용 및 차환리스크 관리 등을 통해 여러 리스크에 대비를 해야할 것으로 고려됩니다. 단기적으로 경기 침체와 같은 위협 요인 이외에도 장기적으로 보험산업은 인구구조 등의 구조적 요인으로 성장 기반이 약화되고 있는 상황입니다. 보험산업은 이에 대응하여 영업 및 상품 전략 조정, 효율적인 손익 관리, 신성장동력 확보 등의 전략이 필요할 것으로 고려됩니다. 특히 2023년은 IFRS17 및 K-ICS제도와 같은 시가평가 기반의 新제도 도입으로 인하여 보험회사에 장기 경영, 예정대로의 경영, 상품과 자산운용을 연계한 경영으로의 변화가 생겨날 것으로 예상되고 있습니다. (3) 당사의 영업개황 2022년 당사는 지속적인 보험시장의 성장세 둔화에도 불구하고 수입보험료 2조7,809억을 기록하였으며, 급변하는 시장상황 속에서도 위험률차 및 이자율차 손익 개선 등의 영향으로 연결기준 483억의 당기순이익을 이뤄내면서 4년 연속 흑자경영에 성공하였습니다. 작년 한해 당사는 올해 새롭게 도입되는 新제도 관련 시스템 구축 및 대응전략수립 등을 통해 新제도 관련 기반 마련을 위해 노력하였으며, 시장변동성 확대로 인한 금융권 유동성 위기에 여러 대안을 마련하여 슬기롭게 헤쳐나갔습니다. 또한, 불완전 판매 개선을 위해 GA채널 브리핑 영업을 단계적으로 축소하고 모바일 영업지원 시스템을 개발하는 등 고객의 신뢰 회복 및 편의 개선에 집중한 한 해였습니다. 2023년에는 변동성이 큰 시장환경이 상당기간 지속될 것으로 예상되고, 新제도 도입에 따른 경영
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변동성 또한 증가하는 등 경영 환경이 녹록치 않을 것으로 예상됩니다. 이에, 당사는 시장 변화에 능동적으로 대응하기 위한 전사 협의체 운영【위기 관리】, 자원 효율화/내실화 기조 유지 및 보유자산/계약 관리 강화【사업 효율화】, 전략적 신규 투자 및 상품 유형별 차별화 판매 전략 시행【선택과 집중】, 소비자 신뢰 제고 및 성과중심의 능동적 조직문화 조성【내부 혁신】을 핵심전략으로 2023년 새로운 도약을 위한 실질적 변화를 위해 회사의 모든 역량을 집중해 나갈 것입니다. 나. 보험종목별 시장점유율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 개인보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 단체보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 특별계정 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) ※ 상위 3개사(삼성, 한화, 교보), 외국 9개사(동양, BNP파리바카디프, ABL, 메트라이프, 푸르덴셜, AIA, 라이나, 처브라이프, 푸본현대), 국내 중소형 11개사(흥국, 미래에셋, KDB, 신한라이프, DGB, DB, KB, 하나, IBK연금, NH농협, 교보라이프플래닛) 반영※ 출처: "생명보험협회 월간생명보험통계(2022.11/2021.12/2020.12)"※ 제35기 실적은 2022.11월까지 누계 실적 기준임 다. 조직도 당사의 조직은 9부문 33팀 1연구소 8파트 4센터 2단으로 구성되어 있습니다. 조직기구도 (2022.12월말).jpg 조직도 (2022.12) 2. 영업의 현황 가. 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구분 조달항목 제35기 제34기 제33기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 생명보험 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 ※ 평균잔액 = (전기말 해약식준비금 + 당기말 해약식준비금)/2※ 기타 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준비금○ 전년대비 변동요인: 전년대비 자금조달 이자율 상승의 주요 요인은 공시이율 상승입니다. 나. 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현예금 유가증권 당기 매도 만기 대출채권 부동산 운용자산 비운용자산 일반계정자산 특별계정자산 자산총계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 다. 보험영업현황 (1) 보험종목별 보유계약현황 (단위 : 건, 백만원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건 수 금 액 구성비 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (2) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (3) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 실제사업비는 신계약비 이연 전 금액임 라. 자산운용현황(1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 총 자 산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 총자산은 보험업감독업무시행세칙에서 정의한 특별계정 자산 제외 (2) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대출 기말잔액 운용수익 유가증권 기말잔액 운용수익 현ㆍ예금 기말잔액 운용수익 기타 기말잔액 운용수익 계 기말잔액 운용수익 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 대출채권은
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대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 운용수익은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 (3) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종 류 제35기 제34기 제33기 금 액 수익률 금 액 수익률 금 액 수익률 개 인 기 업 대기업 중소기업 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 수익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (4) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원) 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 3년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액 (5) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내증권 주식 및 출자금 국 공 채 특 수 채 금 융 채 회 사 채 기 타 외화증권 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 수익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (6) 유가증권 시가정보 (단위 : 백만원) 구 분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 비 고 상 장 주 식 비상장주식 합 계 ※ 취득가액은 감액후 취득금액 기준 (7) 현ㆍ예금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 제34기 제33기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 수익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자영업비용을 차감한 금액 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품거래현황 (단위 : 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준나. 신용파생상품 거래현황 - 해당사항 없음.다. 신용파생상품 상세명세 - 해당사항 없음. 4. 영업설비 (단위 : 개) 구분 지역본부 지점 합계 서 울 부 산 대 구 인 천 광 주 대 전 울 산 경 기 강 원 충 북 충 남 전 북 전 남 경 북 경 남 제 주 합 계 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 비고 본점 임차 지점 합계 ※ 장부가액 기준 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 지급여력비율(RBC) (단위 : 백만원, %) 구분 제35기 제34기 제33기 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) ※ K-IFRS 연결재무제표 기준 나. 유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제35기 제34기 제33기 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 유동성자산 : 잔존만기 3개월 이내 자산※ 평균지급보험금 : 최근1년간 월평균 지급보험금의 3개월분○ 전년대비 변동요인: 저축보험 만기 등으로 인한 지급보험금 증가에 따른 유동성비율 하락 다. 부실자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제35기 제34기 제33기 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준 라. 충당금적립비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제35기 제34기 제33기 대출채권 대손충당금적립액 충당금적립비율 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준마. 위험관리에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.금융회사 지배구조에 관한 법률 등 법규에 따라 당사는 위험관리위원회, 위험관리책임자 및 위험관리 전담부서의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리기준에 반영하였습니다. 당사의 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이
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II. 비지배주주지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 나. 연결포괄손익계산서 연결포괄손익계산서 제35기 (2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지) 제34기 (2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지) 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제35기 제34기 l. 영업수익 1. 보험료수익 2. 재보험수익 3. 수수료수익 4. 이자수익 5. 배당금수익 6. 금융상품투자수익 7. 외환거래이익 8. 기타수익 9. 특별계정수입수수료 10. 특별계정수익 ll. 영업비용 1. 보험계약부채전입액 2. 보험금관련비용 3. 재보험비용 4. 재보험자산변동 5. 사업비 6. 신계약상각비 7. 재산관리비 8. 금융상품손상차손 9. 금융상품투자손실 10. 외환거래손실 11. 기타비용 12. 특별계정지급수수료 13. 특별계정비용
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 35(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 34(전)기 2021년 12월 31일 현재 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요지배회사인 케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 통칭하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당기말 현재 전국에 지역본부 6개, 지점 57개를 설치, 운영하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제35(당)기 제34(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 474,325백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제35(당)기 제34(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 (2) 연결대상회사1) 개요연결대상회사는 구조화기업으로서 연결대상에 포함된 수익증권입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 최초취득일 결산일 투자대상 투자지분율(%) 지배관계근거(*1) 제35(당)기 제34(전)기 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 대한민국 12월 31일 대출채권 기준서 제1110호 문단7 (*1) 해당 연결대상회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 2) 요약재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은다음과 같습니다.① 제35(당)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.② 제34(전)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다. (3) 비연결구조화기업1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자금 조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합에 대한 투자(3) 개발신탁/일반불특정금전신탁/ 원본비보전신탁 등 신탁금융상품의운용 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분(3) 신탁자산의 관리 및 운용(4) 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자(3) 신탁금융상품의 판매 부동산금융 (1) 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 (1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1) Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 자산유동화 (1) 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화(2) SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득 (1)
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자산유동화계획의 이행(2) 유동화자산의 양수 및 회수(3) ABL 및 ABCP의 발행 및 상환 등 (1) 유동화자산을 기초로 한 ABL 및 ABCP의 발행 선박 및 인수금융 (1) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출(2) 기업인수 자금 대출 (1) 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 (1) Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 2) 비연결구조화기업에 대한 지분① 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 설립목적 및 활동방법 자금조달방법 자산총액 제35(당)기 제34(전)기 투자 펀드 및 투자신탁 투자 및 배분 지분투자 및 펀드운영 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 지분투자 및 신용보강 등 자산유동화 기초자산의 유동화 ABL 및 ABCP 발행 등 선박 및 인수금융 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 지분투자 및 신용보강 등 합계 ② 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 순장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 제35(당)기 제34(전)기 순장부금액 최대손실노출액(*1) 순장부금액 최대손실노출액(*1) 유가증권 대출채권 유가증권 대출채권 투자 펀드 및 투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 (*1) 최대손실노출액에는 순장부금액과 신용공여 및 기타약정 등 계약에 의해 미래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액이 포함되어 있습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성을 위해 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석9 및 12: 금융자산의 손상- 주석16,19 및 20: 비금융자산의 손상 - 주석22: 보험계약부채의 적정성 평가 - 주석27: 확정급여채무의 측정 - 주석26 및 44: 충당부채와 우발부채 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우,
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평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6: 금융상품의 공정가치 측정 3. 회계정책의 변경2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2021년12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약의 의무 계약이행 원가해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 1) 종속기업 종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 구조화기업연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 구조화기업의 투자에 관여하고 있습니다. 구조화기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 구조화기업의활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 한편, 수익증권 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 수익증권 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수
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있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 요구불상환지분 계정과목을 사용하여 차입부채로 인식하였습니다. 요구불상환지분의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한
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매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 거래일손익연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라당기손익으로 인식합니다. 5) 신용위험의 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의
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신용위험을 반영하고 있습니다.(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편,
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일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자(이하 상환의무자)의 유의적인 재무적 어려움 또는 어려움이 예상되는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자(상환의무자)의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 또한, 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 보아 추가로 판단합니다. 단, 원가법 적용 대상 자산의 경우 취득가액과 순자산 가액을 고려하여 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후
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장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니 다.3) 대여금및수취채권상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. 이때, 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별 명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.손상차손은 대손충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 손상되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 대손충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비를 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초
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인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는
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경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익인식연결실체는 보험료수익에 대하여 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액한 후, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리되며, 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 1) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당행위 수행시 일시 인식하고 있습니다. 3) 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로
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제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'이 적용됩니다. (22) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.(23) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며, 전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.(24) 신계약비연결실체는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기 비용처리)하고, 당해 보험계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용처리하고 있습니다. 신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는
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경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. (25) 보험계약부채연결실체는 보험업법 및 관련규정에 의거 보고기간 종료일마다 보험계약의 종류에 따라 보험계약부채를 계상하고 있는 바, 동 보험계약부채는 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및 계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련규정에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되며 그 주요내용은 다음과 같습니다. 보험계약부채전입액은 보고기간말 총액과 전기말 총액의 차액만을 계상하도록 규정되어 있으며 보험계약부채의 개별 내용은 다음과 같습니다. 1) 보험료적립금연결실체는 보고기간 종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 때에는 영(0)으로 하고 있습니다.2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.3) 지급준비금연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다. ① 개별추산액: 소송, 계류 등으로 보험회사에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한금액(일부 지급시에는 지급 후 잔여액) ② 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 회사의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액 ③ 실효비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 준비금으로서 해지환급금 상당액 ④ 미지급보험금: 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니한 금액 4) 계약자배당준비금연결실체는 법령이나 약관 등에 의한 계약자배당(금리차보장, 위험률차배당, 이차배당, 장기유지특별배당)에 충당할 목적으로 관련 법령 및 약관에서 정하는 바에 따라 계약자배당준비금을 적립하고 있습니다.5) 계약자이익배당준비금연결실체는 장래에 계약자배당에 충당하거나 기타의 책임준비금을 추가적으로 적립할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 계약자이익배당준비금을 적립하고 있습니다. 6) 보증준비금연결실체의 보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 책임준비금으로서 회사의 보증준비금은 아래와 같은 항목들로 구성됩니다. ① 최저연금적립금보증: 보험계약상의 연금 지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하는 금액 ② 최저사망보험금보증: 보험계약상의 보험금 지급시 사망보험금을 약정된 수준까지보증하기 위하여 적립하는 금액 ③ 최저중도인출금보증: 중도인출기간 동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하는 금액 ④ 최저종신중도인출금보증: 종신기간 동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하는 금액 ⑤ 기타의 보증준비금: 상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하는 금액 (26) 보험계약부채의 적정성 평가연결실체는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 상기와 같이 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채의 장부금액(이연신계약비와 사업결합 또는 계약이전으로 취득한 보험계약에서 발생한 무형자산이 차감된 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 전액 당기손익으로 처리하고 있습니다. (27) 재보험계약기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의
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재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 1) 재보험자산과 관련 보험부채 2) 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 (28) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익 중 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 이원분석기준의 이원별 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다. (29) 특별계정 연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보험업감독규정 제6-23조에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (30) 대손준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.(31) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다. (32) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외