chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있습니다. 당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (3) 수익인식1) 금융자문당사는 사업과 관련한 자금조달 및 금융주관에 대한 업무조력 및 이에 부수하는 업무를 고객에게 제공하고 있습니다. 각 용역들은 상호의존도나 상호관련성이 매우 높으며, 회사가 각 용역을 독립적으로 이전하여 약속을 이행할 수 없습니다. 당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2) 대출주선 등당사는 위수탁계약서 상 대출모집뿐 아니라 신청, 심사 및 청구, 입금 및 고객의 사후관리를 포함한 전반적인 사항을 포함하여 제공하고 있습니다. 대출모집의 경우, 대출모집시점에 완료되는 의무이며, 여신대리업무는 여신 만기시까지 수행의무가 기간에걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채로 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 리스기간이 변경 되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는
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유형자산 매입 농협네트웍스 ㈜농협정보시스템 (전기) (단위 : 천원) 상대회사명 고정자산 매입 유형자산 매입 무형자산 매입 농협네트웍스 ㈜농협정보시스템 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 36. 우발채무와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 10건으로 당사 귀속 소송청구금액은 11,880,133천원입니다. 당사는 당기말 현재 1심에서 패소가 결정된 소송건 등에 대하여 2,739,028천원을 소송충당부채로 계상하였으며, 충당부채로 계상된 소송 이외의 잔여 소송사건은 소송의 최종결과를 예측하기 어려워 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 차입약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관명 한도액 실행액 한도차입약정 농협중앙회 농협은행 중국은행 한국산업은행 LC개설 우리은행 (3) 지급보증 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정지급보증 (4) 당기말 및 전기말 현재 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 (전기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 37. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 증가 리스부채의 증가 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 38. 영업부문보고 당사의 영업부문은 여신금융전문업 단일부문으로서 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산, 부채는 첨부된 재무제표와 동일합니다. 39. 비연결구조화기업 당기말 현재 보유 중인 비연결구조화기업의 자산규모와 재무제표에 인식한 항목별 장부금액 및 최대손실 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 프로젝트금융 기 타 합 계 비연결구조화기업 자산총액 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 최대손실 노출액 대출 및 신용관련 약정 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 40. 동 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조의6 에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 엔에이치농협캐피탈 주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 엔에이치농협캐피탈주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가
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결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2023년 3월 6일 내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 엔에이치농협캐피탈 주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 회사가 속한 산업에 대한 이해를 통한 재무제표 왜곡표시 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 유의적 계쩡 및 공시에 대한 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용
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비시장성지분증권 공정가치평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 06월 11일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2022년도 1분기 재무제표 검토 결과 보고 2022년 09월 20일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2022년도 2분기 재무제표 검토 결과 보고2022년도 연간 감사계획 보고 2022년 12월 20일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2022년도 3분기 재무제표 검토 결과 보고 2023년 03월 03일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2022년도 연간 재무제표 감사 결과2022년도 내부회계관리제도 검토 결과
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 바이오디젤 업계의 현황 전 세계적으로 화석연료를 이용한 에너지의 고갈로 인한 유가급등과 오랜 화석연료의사용으로부터 발생된 환경문제, 특히 지구온난화 문제는 이제 지역적인 문제가 아닌 지구상 모든 인류의 문제로 대두되고 있습니다. 다양한 문제들 가운데 중요한 것은 에너지와 지구온난화 문제입니다. 이 두 가지 문제를 동시에 해결할 수 있는 수단을 강구하는 것은 결코 쉽지 않습니다. 그런데 이 두가지 문제를 동시에 완화 내지는 해결할 수 있는 수단, 방법으로 다양한 재생원료로부터 제조가 가능한 청정연료인 바이오디젤 시장이 부상하고 있으며 지속적인 시장확대가 전망됩니다.바이오디젤의 도입은 고유가에 따른 대응 외에 에너지 안보 강화, 환경개선, 농가소득 증대 등의 긍정적인 효과를 가지고 있습니다. 바이오디젤 시장은 석유가격과의 연관성이 크고, 환경친화적이므로 환경, 사회적 편익이 시장확대의 주요배경으로 정부 지원에 의존하는 특성을 보이며 원료의 안정적 확보가 가장 큰 이슈인 특성을 가지고 있습니다.오늘날 세계 각국에서는 바이오연료를 이용한 다양한 제품 개발에 정책과 자금을 지원하고 있습니다. 특히 바이오매스를 에너지로 이용하는데 선진국들은 치열한 경쟁 속에 10년동안 시장의 누적 연성장률은 41.9%에 달하고 있습니다. 여러 선진국들 가운데 바이오매스를 이용한 연료(Fuel)의 생산과 이용에 관심이 많은 국가들은 미국, EU, 브라질, 일본 등이 있습니다. EU는 2010년까지 5.75%, 2020년에는 자동차 연료의 20%를 바이오연료로 대체하는 것을 추진하고 있으며, 특히 독일은 도심버스에 대하여 BD100(바이오디젤100%), 프랑스 중소도시 버스는 BD30(바이오디젤 30%) 사용을 의무화 하고 있습니다. 현재 동남아시아 후발국도 바이오연료 보급을 정책적으로 확대 진행 중에 있습니다.1) 바이오에너지의 특징최근 들어 세계적으로 지속가능한 에너지 시스템 구축의 일환으로 강조하는 신재생에너지 중 신재생연료인 바이오에너지는 자원의 고갈 문제가 없고 폐식용유 등의 폐자원 활용이 가능하며 온실가스 배출량 감소와 같은 환경오염의 저감효과가 큽니다. 또한, 저탄소연료와 다양한 자원을 이용하기 위한 기술개발이 지속적으로 이루어지고 있어 신재생에너지 보급이 확대되고 있습니다.2) 해외 바이오디젤 시장세계 바이오디젤 시장은 2015년에서 2020년까지 완만하게 성장했습니다. 더불어 2021년에서 2026년간 약 5%의 연평균 복합 성장률(CAGR)로 시장 규모가 확대될 것으로 예상됩니다. 바이오디젤, 또는 친환경 디젤은 재활용된 식용유와 동불성 지방의 에스테르 교환 반응을 통해 생산되는 재생 가능한 청정 연소 대체 연료입니다. 이 공정에는 메틸에스테르(바이오디젤)와 글리세롤의 두가지 제품이 있습니다. 바이오디젤은 석유 디젤과 유사한 특성을 가지고 있지만, 비교하 보다 경제적이고, 탄소중립적이며, 무독성입니다. 또 화석연료보다 깨끗하게 연소되며, 잔류물이나 기타 유해한 화학물질로 유황을 생성하지 않습니다. 이러한 장점으로 인해 자동차, 선박, 철도, 농업, 광업 등의 업계에서 폭넓은 용도가 있습니다. 세계 바이오디젤 업계 성장요인증가하는 글로벌 에너지 수요와 청정 에니저 및 재생 가능한 연료원에 대한 수요 증가는 시장 성장을 이끄는 핵심 요소입니다. 또한, 번성하는 자동차 산업은 또 다른 주요 성장요인입니다. 바이오디젤의 장점에 대한 환경 의식과 소비자의 인식이 높아짐에 따라 전 세계적으로 널리 채택되게 되었습니다. 또한 가솔린, 디젤, 액화석유가스(LPG)와 같은 재생 불가능한 에너지원의 제한된 가용성과 치솟는 가격으로 인해 바이오디젤 활용이 지지를 받고 있습니다. 기타 원료와 비교해서 다양하고 대량의 바이오연료를 생산할 수 있는 조류(Algae) 유래 3세대 바이오연료의 출현과 같은 다양한 기술 발전에 의해 시장에 대한 긍정적인 전망이 나오고 있습니다. 지속가능한 개발, 에너지 절약, 환경보존을 위한 사용을 촉진하기 위한 유리한 정부 정책 시행 등의 요인 또한 향후 몇 년간 에 시장에
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긍정적인 영향을 미칠 것으로 예측됩니다. 글로벌 바이오디젤 시장규모 전망.jpg 글로벌 바이오디젤 시장규모 전망 3) 국내 바이오디젤 시장동향2006년 바이오디젤 상용화제도를 마련하고, 2007년 바이오디젤 중장기 보급계획을발표한 이후, 2010년 2,000억원 규모로 리터당 528.75원의 유류세를 감면하여 지원하였습니다. 이후 2011년을 끝으로 바이오디젤에 대한 유류세 감면 혜택이 끝남에 따라 2020년 기준 3.0%였던 RFS(신재생연료 의무 혼합 비율)이 2021년 하반기부터는 3.5%로 0.5% 증가했습니다. 결과적으로 보면 혼합 비율 상승만으로도 바이오디젤 수요는 약 17% 순증합니다. RFS는 향후에도 3 년 단위로 혼합 비율이 0.5%p씩 증가해 2030년에는 혼합비율이 5.0%까지 증가할 예정이며, 더 나아가 바이오에탄올도 항후 RFS의 대상이 될 것으로 보여집니다. [국내] 혼합의무비율 혼합의무비율 ※ 자료 [신에너지 및 재생에너지 개발·이용·보급 촉진법 시행령, 시행 2021.7.1] [비교자료] 해외 바이오연료 혼합의무비율 해외 국가별 바이오연료 혼합의무비율.jpg 해외 국가별 바이오연료 혼합의무비율 이처럼 전세계적으로 상승하는 혼합 비율은 바이오디젤의 중장기 수요 증가를 불러왔으며, 이로 인해 바이오중유 사업 전망도 긍정적으로 예측되고 있습니다. 4)바이오중유(Bio Fuel Oil)의 친환경성 바이오디젤 공정 부산물(피치), 동물성 유지, 음식물쓰레기 기름(음폐유), 팜 부산물 등 미활용 자원을 원료로 제조한 친환경 발전용 연료입니다.기존 BC유 발전설비를 그대로 이용하고, BC유 대비 미세먼지 약 28%, 질소산화물 39%, 온실가스 85%, 황산화물 100% 저감되는 친환경 신재생에너지입니다.폐식용유를 재활용하여 바이오디젤을 생산하는 과정의 공정 부산물(피치)이 바이오중유의 핵심 원료이며, 이는 「세계 유일의 폐자원 순환재생시스팀」입니다. 바이오중요 순환과정.jpg 바이오중유 순환재생과정 ※ 자료 : (사)한국바이오에너지협회 (kbea.or.kr)식물성 기름 부문은 예측 기간 동안 공급 원료를 기준으로 전 세계 바이오 디젤 시장을 지배 할 것으로 추정됩니다. 이것은 주로 풍부한 가용성, 저렴한 가격 및 광범위한 식물성 기름 공급 원료에 기인합니다. 대두와 카놀라유는 바이오 디젤 생산에 주로 소비됩니다. 그러나 다양한 지역에서 다양한 유형의 식물성 기름이 선호되며 그 선택은 주로 지역 / 지역 시장의 가용성과 가격에 따라 달라집니다. 식물성 기름 부문은 예측 기간 동안 꾸준한 CAGR로 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 UCO (Used Cooking Oils) 부문은 예측 기간 동안 견인력을 얻고 상당한 CAGR을 기록 할 것으로 예상됩니다. 나. 회사의 현황 1) 바이오디젤 영업개황화석연료의 지속적인 사용으로 인한 자원의 고갈과 이로 인한 가격급등 및 환경문제의 해결을 위하여 지속가능한 청정에너지의 개발 및 보급문제는 세계적인 관심사로 부각되고 있습니다.미국, 유럽연합, 일본 등 선진국에서는 바이오 에너지 기술에 대한 정부차원의 집중적인 투자와 육성을 통하여 국가전략사업으로 추진되고 있으며, 국내에서도 1997년 12월 CO₂와 프레온가스 등 지구온난화를 유발하는 온실가스 배출규제에 관한 교토의정서 채택 이후 정부종합대책을 마련하고, 2000년 총 1차 에너지의 1%에 불과한 신재생에너지 분담비율을 2030년까지 5%로 높인다는 중장기 계획을 수립하여 진행하고 있습니다.이러한 대응책의 일환으로 2004년 10월 기존 "석유사업법"을 "석유 및 석유대체연료 사업법"으로 전문 개정하여 바이오디젤을 대체연료로 인정하고 있으며, 2002년 5월부터 2005년 말까지 바이오디젤 시범보급사업을 거쳐, 2006년 7월부터 주유소 판매가 시행되고 있습니다. 환경오염과 온난화 문제 및 에너지고갈 문제를 해결하기 위해화석연료 사용에 대한 규제를 강화하고, 환경친화성이 높은 신재생에너지의 보급을 확산하려는 정책들이 입안 되고 있는 상황입니다.2) 경쟁 우위요소당사는 공장 내 반응기를 활용하여 국내외산
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폐식용유를 주된 원료로 사용하고 있으므로, 국제식물유를 사용하는 업체에 비하여 가격 경쟁력을 가지고 있으며, 또한 식용으로 사용할 수 없는 저가의 저급(고산가) 식물유와 동물성 유지(우지, 돈지)를 이용하여 바이오디젤을 생산할 수 있는 생산(운영)기술을 보유하고 있어 타 업체와의 가격경쟁력을 확보하고 있습니다.3) 현재상황국내 바이오디젤의 생산규모는 2020년 기준으로 연 1,227천㎘로2014년 산업통상자원부에서는 바이오디젤 업계에 대한 일제 점검을 시행한 후 2015년 1월 경 제조 및 수출입 실적이 전무한 5개 바이오디젤 생산업체에 대해 등록취소처분을 내렸습니다. 현재 정유사에 납품하는 주요 바이오디젤 업체 7개사만이 국내 4대 정유사에 바이오디젤을 공급하고 있는 실정입니다.그러나 GS바이오, SK케미칼 등 대기업 계열사 및 관계사의 바이오디젤업계 진출로 인하여 당사를 포함한 중소기업의 시장지배력은 상대적으로 약화되고 있으며, 정유사들의 최저가 입찰에 의한 가격 경쟁 유도로 인하여 바이오디젤 업계 전체의 수익구조도 악화되고 있습니다.당사는 현대오일뱅크 등과 연간단위의 유효한 공급계약을 체결하고 있으며, 또한 2014년부터 추진한 미국 환경보호청 재생에너지생산자 등록이 2015년 2월경에 완료되었으며, 대유럽 수출을 위한 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification, 지속가능성 및 탄소 국제 인증)를 2015년 7월 취득하였습니다. 그 결과 2021년도 매출액의 약 14%에 달하는 수출실적을 달성하였으며, 대미 수출과 주요 정유사 납품을 근간으로 매출액의 신장을 기대하고 있습니다. BD 사용량이 점차 늘어감에 따라 BD 원료인 폐식용유 수급의 문제를 극복하기 위하여 단기적으로는 저가의 저급(고산가) 식물유 및 동물성 유지를 이용하여 BD를 생산하고 있으며, 중장기적으로도 저가의 원료를 확보하기 위한 기술개발 등을 진행하고 있습니다.4) 공시대상 사업부문의 구분 사업부분 표준사업분류코드 사업내용 그외기타분류안된화학제품제조업 C20499 바이오디젤 및 식물성유지 제조업 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 기준일 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 매출액(비율) 에너지Division 제품 바이오디젤 자연에 존재하는 각종 유지(폐식용유, 대두유, 유채유, 팜유)성분을물리. 화학적 처리과정(에스테르공정:Esterification process)을거쳐 석유계 디젤(Diesel)과 유사한 액체연료로 변환시켜 디젤엔진에사용하는 경유대체연료 기타제품 탈산회수유, 글리세린, 2차 피치 등 상품 바이오디젤 위 설명 참조 기타상품 회수유, 다크오일, 기타 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 1) 바이오디젤(BD100) 공급 가격공급가격은 CBOT (Chicago Board of Trade) Crude Soybeen Oil 및 MPOB(Malaysia Palm Oil Board) RBD Palm Oil 가격변화 추이를 반영한 1개월 단위 변동가격을 적용.2) 적용 방식 : 하절기 MPOB RBD Palm Oil / 동절기 CBOT Crude Soybeen Oil※ 기준환율 : 외환은행 전신환매도율 최초고시 월간 평균가격 3) 바이오디젤가격 추이는 기술의 향상과 대량생산에 따른 비용절감 및 세제지원 등의 가격하락 요인과 바이오연료의 원료인 곡물자원부족 및 곡물가격 상승 등 가격상승 요인이 동시에 존재하고 있어, 단기적으로 유가와 동조할 것으로 예상되며, 장기적으로는 안정될 것으로 전망 됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 기준일 (단위 : 톤/년) 구 분 제25기 제24기 제23기 제22기 회수유 구매 당사는 폐식용유의 자원재활용 측면에서 시작된 바이오디젤산업에서 폐식용유를 주된 원료로 사용해 왔습니다. 주로 국제원자재가격의 영향을 받고 있으며 바이오디젤의 원료로 사용되면서 급격히 가격이 상승하여 그 수급에 적지 않은 부담을 느끼고 있습니다. 안정적인 원재료 확보뿐만 아니라 고품질의 원재료를 이용하여
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고순도 회수유 바이오디젤을 만들기 위해 노력하고 있습니다.바이오디젤의 생산 단가에 있어 원료가격이 차지하는 비중이 크기 때문에 당사의 수익개선을 위한 핵심은 원재료의 저렴한 확보에 있습니다. 이를 위하여 기존 정제된 폐식용유(회수유)의 구매와 더불어저렴한 미정제된 폐식용유의 구매를 확대하여 자체 정제 후 사용하는 방법, 하절기에사용가능한 팜유를 원재료로 사용하는 방법, 추가 자금유치에 의한 현금거래로 회수유 구매단가를 인하하는 방법등 다양한 방법을 강구하고 있습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 제품별 생산능력 기준일 (단위:㎘) 구 분 품 명 가동일별 생산능력 비고 일 생산 년 생산 반제품 MD 증류 전 완제품 BD 글리세린 생산설비 현황 기준일 (단위 : 백만원) 자 산 명 장부가액 소재지 비고 토지 전북 정읍시북면 3산단4길 93 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인 자산 시설장치 총계 4) 생산 설비의 변동사항 기준일 (단위 : 백만원) 자산명 취득가액 취득일 변동 및 사유 비고 비품 2020년 3분기 기타 비품 비품 2020년 1분기 기타 비품 비품 2019년 4분기 기타 비품 비품 2019년 3분기 기타 비품 비품 2019년 2분기 기타 비품 비품 2019년 1분기 기타 비품 비품 2018년 4분기 기타 비품 비품 2018년 2분기 기타 비품 기계장치 2020년 4분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2020년 3분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2020년 2분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2020년 1분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2019년 4분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2019년 3분기 기타 공구 및 기구 기계장치 2019년 3분기 기타 기계장치 구매 기계장치 2019년 2분기 분석기 외 기계장치 2019년 1분기 농축기 외 기계장치 2018년 4분기 정제장치 외 기계장치 2018년 3분기 진공펌프 외 기계장치 2018년 2분기 진공펌프 외 기계장치 2018년 1분기 기타 기계장치 구매 구축물 2019년 2분기 기타 구출물 설치 외 구축물 2019년 1분기 기타 구축물 보수 외 구축물 2018년 1분기 기타 구축물 보수 외 시설장치 2020년 3분기 기타 시설장치 설치 시설장치 2020년 2분기 기타 시설장치 설치 시설장치 2020년 1분기 기타 시설장치 설치 시설장치 2019년 4분기 기타 시설장치 설치 시설장치 2019년 2분기 기타 시설장치 보수 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 1) 매출 실적 기준일 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 제22기 비 고 에너지Division 제품 외 바이오디젤 외 수출 내수 합계 기 타 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 2) 주요 제품 매출액 기준일 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 제22기 바이오디젤(BD100) 바이오디젤(BD20) 회수유,다크오일, 기타 글 리 세 린 2 차 피 치 합 계 3)주요 매출처 - 바이오디젤 : 국내 4개 정유사 입찰 및 수평거래를 통한 매출처 확보. 경유수입업체, 케미칼업체, 관공서 및 자가정유시설을 갖춘 사업장. 미국 및 유럽 향 수출.- 탈산회수유 및 글리세린 : 공업용 연료 및 원료 사용 업체. 향후 신재생에너지의 수요증가에 따라 그 생산량이 급증 할 것으로 예측되기 때문에 국내외 바이오디젤 산업의 경제성 확보와 활성화를 위해서는 글리세린의 효과적인 이용방안 즉, 고부가가치와 상용기반 기술개발이 시급한 실정이며 현재 연구를 진행 중임. - 2차 피치 : 대체 연료 사용 업체. 벙커C유를 대체하는 업체에서 주로 사용. 4)판매경로 및 판매조건① 판매경로 매출유형 판매경로 제품매출 정유사 입찰참가 → 납품업체선정 → BD공급계약체결(기간, 스펙등확정)자가공장생산 → 출고 → 납품 및 검수(정유사) 기타매출 거래처방문 및 수주입찰 --> 제안서 및 견적서 제출 --> 서비스 실행 ② 판매조건 : 현금 판매 (일부 기업은 외상판매) (단위 : kl, 백만원 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량
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금액 바이오연료 12개월 주1) 바이오연료 8개월 주1) 합 계 주1) 계약에 따른 매출단가 및 납품물량이 매월 변동과 경영 및 영업상의 비밀유지를 위하여 수량 및 금액을 생략함 5. 위험관리 및 파생거래 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 계약년월 내 용 에쓰-오일 바이오디젤(BD100) 공급 계약 현대오일뱅크 바이오디젤(BD100) 공급 계약 에쓰-오일 바이오디젤(BD100) 공급 계약 현대오일뱅크 바이오디젤(BD100) 공급 계약 현대오일뱅크 바이오디젤(BD100) 공급 계약 에쓰-오일 바이오디젤(BD100) 공급 계약 에쓰-오일 바이오디젤(BD100) 공급 계약 현대오일뱅크 바이오디젤(BD100) 공급 계약 에쓰-오일 바이오디젤(BD100) 공급 계약 현대오일뱅크 바이오디젤(BD100) 공급 계약 나. 연구개발활동 1)연구개발 조직 구분 주요내용 조 직 명 ㈜에코솔루션 기업부설연구소 인원구성 총인원 : 5명- 연구소장 : 1명- 연구요원 : 4명 운영현황 바이오디젤과 관련한 연구개발활동을 하고 있으며, 고부가가치의 신재생에너지 및 대체에너지의 기술개발을 위하여 매진하고 있습니다. 2)연구개발비용 기준일 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 제22기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3)연구기자재 기기명 내 역 규격 수량 용도 1. HPLC Rl750F 성분별함량분석 2. FT-IR TENSOR 27 구조 분석 6890A 지방산 조성분 4. Karl-Fischer 수분측정기 787 KF 수분측정 점도측정 AB204-S 출량측정 7. 자동적정기 DL-50 적정 JWSNP-180 탈수 및 증류 회분측정 SW-1 비누화가 분석 11. 원심분리기 HA-12 원심분리 12. 인화점 측정기 Hj-5030 인화점 분석 7890A 총글리세린 분석 금속이용관찰 15. 산화안정도측정기 RANCIMAT 산화안정도분석 SC-S 칼라분석 17. 전자현미경 TM-440 미생물관찰 DO-24P 용존산소측정 C-WBS-D 화학적 산소 요구량 측정 20. 밀도계 밀도 측정 21. Karl-Fischer 수분측정기 915 KF 수분 측정 4)연구개발 실적 연 구 과 제 연구기관 연구결과 및 기대효과 바이오디젤 상용 플랜트 고효율화를위한 고체산촉매 전처리 실증 기술 개발 한국에너지기술연구원에코솔루션 - 고체산촉매 전처리 기술을 이용하여 공정의 단순화를 통한 환경오염 물질의 배출을 줄이고 바이오디젤 및 글리세린의 순도를 높임 오염토양/지하수 복합 처리장치 에코솔루션 - 생물학적, 물리적, 화학적 복합 처리가 가능하며 토양, 지하수 및 배출가스를 동시에 처리하는 것이 가능함- 현재 "ESR 시리즈"로 상용화, 특허등록 오염토양복원 미생물제제 개발 에코솔루션 - 국내 오염토양 현장에서 선별 분리된 토종 미생물균주를 이용하여 현장 적용성, 보존성이 뛰어난 미생물 제제 개발- 현재 "ECOTOM" 시제품 생산화 ,미생물제제를 국산품으로 대체 지중 오염토양 복원 온라인모니터링 시스템 개발 산자부광운대에코솔루션 - 현장에서 기술을 대상으로 실시간 모니터링 시스템 개발- 현재 상용화된 동사의" ESR장비"와 연계 하여 상용화 개발 생유기촉매제 메커니즘 규명 에코솔루션 - 생유기촉매제 국산화 개발- 기존의 생유기촉매제의 구성성분 중 일부를 국산제품 개발 난분해성유기화합물분해 미생물제제 에코솔루션 - 분해가 용이하지 않은 난분해성 유해화학물질인 다핵방향족화합물(PAH) 분해 하는 미생물제제 개발 비파괴부지오염 조사기술 개발 에코솔루션 - 지구물리탐사 장비인 GPR을 이용하여 토양 내 오염 여부를 판별- 부지오염도 조사단계에서 토양시료 채취 및 분석비용 절감 가능 중금속 오염토양 지중안정화 기술개발 에코솔루션 - 액상 인산염을 이용한 납오염토양의 지중고정화 기술개발- 군주둔부지, 휴폐광산지역 및 공단지역 등의 중금속 오염토양의 복원 기술 확보
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매립가스 발전 상용화시스템 개발 에코솔루션 - 매립지발생 가스를 활용하여 전력생산 상용화 기술개발- LFG 활용공정 설계 및 경제성평가 Software 개발 가스상 오존에 의한 지중유류오염토양현장처리 및 공정기술 개발 에코솔루션 - 수질이나 기타분야의 오염물질 제거에 이용되고 있는 가스상 오존 공법을 유류로 오염된 토양복원에 이용하는 상용화 기술 개발 In-Situ 다중상 유류오염물질 제거시스템 개발(MPE) 에코솔루션 - 토양과 지하수 영향관계를 고려하여 국내 수리지질학적 여건에 적합한 In-Situ 기술 개발- KT 신기술 취득으로 인하여 관급 영업기반 확보 유기화합물 분리용 혼합 막 제조 에코솔루션 - 표면 개질된 실리카 나노입자와 피디엠에스를 이용하여 제조된 휘발성유기화합물 분리용 혼합 막, 이의 제조방법 및 용도 초임계 알코올 및 용매를 이용한 바이오디젤의 제조방법 에코솔루션 - 메탄올 함량을 획기적으로 낮출 수 있고, 비교적 낮은 온도 및 압력 하에서도 높은 반응 수율을 얻을 수 있으며, 초임계반응에 사용된 용매를 회수하기 위한 별도의 장비가 필요 없어, 경제적인 바이오디젤 제조가 가능 바이오가스 생산 극대화를 위한 음식물류 폐기물/하수슬러지 혐기성 병합처리 예측제어시스템 개발 에코솔루션 - 하수슬러지 가용화장치를 통한 바이오가스 생산증대기계적 가용화 기술의 개선: SCOD 15%증가, 메탄수율 약20%증가- 예측제어시스템 개발을 통한 혐기성소화 안정성 확보Matlab-fuzzy 적용 국내최초 예측제어프로그램 개발 혐기성 소화조 예측제어시스템 및 혐기성 소화조 예측제어시스템으로 유기성 폐기물을 처리하는 방법 에코솔루션 - 소화조의 상태 변화에 따른 대응 운전이 자유로우면서도 이상 예상시 사전에 소화조를 예측제어하여 소화조 운전의 실패를 예방함으로써 운전 정지 후 재운전에 따른 에너지의 낭비를 줄여 경제적으로 소화조를 운전할 수 있는 장점 바이오디젤을 함유한 연료유용 저온 유동성 향상제 조성물 및 이를 이용하여 제조한 저온 유동성 향상제 한국화학연구원에코솔루션이맥솔루션 - 저온 유동성 향상제는 바이오디젤을 함유하는 연료유의 저온 유동성과 저온 필터 막힘점(CFPP)을 향상시켜서, 연료유의 필터 통기성을 향상 초임계 알콜을 이용한 바이오디젤의 제조방법 에코솔루션 - 저급알콜 사용량을 획기적으로 줄이면서도 전체 반응기내에서 초임계 알콜과 원료를 균일상으로 유지할 수 있어, 경제적으로 바이오디젤을 제조 바이오디젤용 저온 유동성 향상제 한국화학연구원에코솔루션이맥솔루션 - 저온 유동성 향상제 및 이를 포함하는 연료유 조성물에 관한 것으로서, 연료유의 필터의 통기성을 저해하지 않는 우수한 효과 폐기물 매립장 지반조성용 차수층 시공공법 에코솔루션 - 고화용 혼합토가 낙하되는 과정에서 고화제가 살포되도록 함으로써 최적 함수비가 갖춰진 상태에서 고화토의 다짐성형이 가능한 장점이 있고, 양생과정에서 수분 증발이 서서히 이루어지도록 함으로써 크랙 발생을 최소화 7. 기타 참고사항 1) 지적재산권 현황 기준일 (단위 : 건) 특허 실용신안 상표등록 합계 비고 2) 바이오디젤 사업 관련 지적재산권 구분 명칭 등록일 비고 특허 고순도 글리세린 모노에스테르의 제조방법 특허 초임계 알코올 및 용매를 이용한바이오디젤의 제조방법 특허 바이오디젤을 함유한 연료유용 저온 유동성 향상제조성물 및 이를 이용하여 제조한 저온 유동성 향상제 특허 초임계 알콜을 이용한 바이오디젤의 제조방법 특허 바이오디젤용 저온 유동성 향상제
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IV. 현금의 감소(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에코솔루션 1. 회사의 개요주식회사 에코솔루션(이하 '당사')은 1998년 3월 18일 환경오염 정화기술자문 용역 및 정보시스템 용역업을 주사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 바이오디젤, 식물성유지, 팜오일 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 9월 28일을 기준일로 토양사업에 관한 일체의 자산 및 영업, 판매에 관한 인적, 물적설비와 양도사업과 직접 관련되는 모든 권리를 (주)환경시설관리공사에 양도하였습니다. 당사의 본사는 전라북도 정읍시에 위치하고 있으며, 2011년 10월 26일 전주지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받아 2012년 6월 21일 회생계획 인가결정이 되었으며, 2015년 12월 30일 회생절차를 종결하였습니다. 당기말 현재 발행주식수 및 자본금은 각각 32,526,430주 및 16,263,215,000원이고, 주요주주는 (주)이투피(40.43%), 권혁일(38.95%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침 당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월이내인 것으로 하고 있습니다. (2) 금융상품1) 금융자산의 인식과 측정당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권,만기보유증권,매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다. 이러한 현재가치는 당해 채권,채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할총 금액을 적정한 이자율로 할인한 금액입니다. 다만 임차보증금은 현재가치평가에서 제외합니다. - 당기손익인식금융자산최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 매도가능증권단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.- 매출채권 및 기타금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이
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공시되지 않는 비파생금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. - 상각후원가 또는 취득원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산이나 만기보유증권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치(회수가능액)의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 만기보유증권은 손상차손금액을 차감한 후의 회수가능액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가를 장부금액으로 하는, 공시가격이 없는 지분상품(매도가능증권)이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가 또는 취득원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 공정가치를 장부금액으로 하는 매도가능증권공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치(회수가능액)가 취득원가(상각후원가)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 위와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가치 상승금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.4) 금융부채의 인식당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유 목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고
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있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 5) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 대손충당금 보고기간종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외) 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 그리고 자산재평가법에 의하여 재평가된 자산은 재평가액으로 평가하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로
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계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물, 구축물 및 기계장치는 정액법을,그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 35년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 6년 차량운반구 6년 공구와기구 6년 비 품 6년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 상각방법당사는 무형자산에 대해 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 외화 환산 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (7) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나,
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리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의 무인 경우② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (9) 전환사채와 신주인수권부사채 전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. (10) 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정 사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다. (11) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는
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재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (12) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여당사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직연금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (14) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그
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외의자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세회계법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 이연법인세의 변동액을 가감하여 산출하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 법인세 효과 그리고 자본에 직접 반영된 이연법인세 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용 등을 이연법인세자산(부채)로 계상하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (16) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 3. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.2.)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리 하여야 하나 시행일 및 경과규정의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의
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외부감사에 관한 법률' 제4조및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일이 속하는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 질권설정 6. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 매도가능증권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 출자금 영덕엔바이로(주) 당사는 2011년 중 당사가 보유한 영덕엔바이로(주)의 매도가능증권 전액을 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다. 7. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 기 타(주1) 건설중인자산 합계 (주1) 기타는 차량운반구, 공구와기구, 비품 및 시설장치로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 기 타(주1) 건설중인자산 합계 (주1) 기타는 차량운반구, 공구와기구, 비품 및 시설장치로 구성되어 있습니다. (2) 보험가입내역 당기말 현재 당사의 건물, 재고자산, 기계장치 등에 가입된 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보험목적물 보험기간 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 등 메리츠화재보험 환경책임보험 대기, 수질, 폐기물, 화학, 토양 DB손해보험 (3) 보유토지 공시지가보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 전라북도 정읍시 북면 태곡리 931-1 외 1필지 충남 공주시 사곡면 가교리 BL10 합계 (4) 재평가모형 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 손상차손누계액 장부금액 토지 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 손상차손누계액 장부금액 토지 8. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 기타의무형자산 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 기타의무형자산 9. 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 대표이사 운영자금 엔프로젝트(주) 운영자금 (주)세종바이오 운영자금 신재완 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 (주)세종이앤알 운영자금 한국바이오에너지(주) 회생채권 (주)SBI저축은행 외 합 계 유동성장기부채 : 1년 이내 상환일 도래분 장기차입금 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당기말 전기말 운영자금 (주)세종이앤알 운영자금 한국바이오에너지(주) 회생채권 (주)SBI저축은행 외 차감 :
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현재가치할인차금 합 계 (4) 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 원금 기준 종류별 만기분석 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 신주인수권부사채 합 계 (단위: 천원) 구분 1년이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 신주인수권부사채 합 계 10. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채> (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채 가산 : 사채상환할증금 차감 : 신주인수권조정 차감계 유동성잔액 비유동성잔액 (2) 상기 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채> 내 역 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채 상환방법 만기일 이전이라도 언제든지 중도상환 수수료 없이 원리금의 전액 또는 일부를 상환할 수 있음. 다만, 일부 조기상환은 10억원 단위로 중도상환 가능 신주인수권 매도청구권 발행회사 또는 연대보증인 권혁일(이하 "매도청구권자")은 본 사채의 원리금을 2023년 10월 20일 이전에 전액 상환하는 경우, 신주인수권증권 총 발행 권면액의 50% 상당까지의 신주인수권을 매도청구권자에게 매도하여 줄 것을 본 사채의 인수인(또는 본 사채 인수인으로부터의 승계인)에게1주당 100원에 신주인수권의 매도를 청구할 수 있음 신주인수권 매수청구권 본 사채의 인수인 또는 그로부터 신주인수권을 매수한 신주인수권자(이하"매수청구권자")는 발행회사 또는 연대보증인 권혁일에게 다음과 같은 조건으로 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음.1. 발행회사가 본 사채의 원리금을 2023년 10월 20일까지 전액 상환하는 경우 신주인수권증권 총 발행 권면액의 50% 상당까지 1주당 100원에 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음2. 발행회사가 기한의 이익을 상실하거나 본 사채의 원리금을 2023년 10월 21일부터 만기 사이에 전액 상환하는 경우에는 신주인수권증권 총 발행 권면액의 100%까지 1주당 200원에 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음 종류 분리형 행사기간 2020년 10월 20일~ 2025년10월 20일 행사가격 500원 보고기간 종료일 현재 상기 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채와 관련하여 대표이사 및 (주)이투피로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조). 11. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 퇴직급여설정액 퇴직급여지급액 기말잔액 (2) 당사는 우리은행에 퇴직연금운용자산을 가입하고 있습니다. 12. 담보 등 제공내역 및 제공받은 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 설정금액 설정권자 내용 토지/건물/기계장치 등 (주)로브 매입채무 (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 담보/보증 금 액 제 공 처 대표이사 등 신주인수권부사채 연대보증 정영미 연대보증 서울보증보험 (주)이투피 연대보증 정영미 서울보증보험 납품계약 계약보증금 보증 현대오일뱅크(주) 수출입폐기물 처리이행 보증 전북지방환경청 가스사용료 납부 지급보증 외 전북에너지서비스(주) 외 13. 우발채무와 약정사항당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 없으며, 당기말 현재 당사가 피고로서계류중인 소송사건은 없습니다. 14.
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자본금 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 주당 금액 500원 500원 자본금 당사는 전기 중 대주주인 (주)이투피와 권혁일에 대한 단기차입금과 오승환에 대한 단기차입금을 출자전환하여 보통주를 22,026,430주 발행하였으며, 동 출자전환으로인하여 자본금이 11,013,215천원 증가하였습니다. 15. 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 주식회사 에코솔루션 (단위 : 원) 과 목 당 기처리예정일 : 2023년 3월 24일 전 기처리확정일 : 2022년 3월 31일
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에서 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 바이오디젤 산업은 정부의 정책 및 지원이 산업 전체의 규모확대와 수익성에 큰 영향을 받고 있습니다. 전 세계적으로 친환경적인 대체에너지원들을 육성하고자 하는 움직임이 활발하며, 우리나라는 현재 신재생에너지 연료 혼합의무화 제도(Renewable Fuel Standards, 'RFS')가 시행되고 있습니다. 우리나라의 RFS 제도는 2015년 7월 본격적으로 제도를 도입하였으며, 현재 의무 혼합비율 3.0%를 2021년 06월까지 적용하고 있습니다. 2021년 06월까지 적용하고 있습니다. 혼합의무 비율을 7월부터 3.5%로 높이는 것을 시작으로 3년 단위로 0.5%p씩 단계별로 상향, 오는 2030년 5.0%까지 확대될 예정입니다.이러한 제도 때문에 정유사는 매년 초 바이오디젤 제조업체와의 입찰 계약을 통하여 바이오디젤 납품 업체를 선정하고 있습니다. 당사는 현대오일뱅크와 지속적으로 공급 계약을 하고 있으며, 에스-오일과도 바이오디젤 공급 계약을 체결하였습니다. 고객관리 및 품질관리에 최선을 다하여 지속적인 거래를 할 수 있도록 노력하고 있습니다.바이오디젤 사업의 특성상 국내시장은 정유사에 대한 매출 의존도가 높습니다. 당사는 지난 2016년도 부터 미국에 바이오디젤을 수출을 하고 있습니다. 또한, 유럽수출 등 신규 해외시장 진출뿐만 아니라 바이오 중유 등 신사업 발굴에도 노력하고 있습니다. 이와 더불어 현재 공장 시설 설비의 개선활동을 통하여 제조원가대비 고정비용을 줄여 제조원가 비중을 낮추는 작업을 지속적으로 진행하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당기(제25기 : 2022.01.01 ∼ 2022.12.31) 경영성과를 전기와 대비하여 보면 주요 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 재무상태 기준일 (단위 : 원) 구분 제25기 제24기 증감액 비고 자산 총계 부채 총계 자본 총계 자 본 금 * 증감액 : 당해사업년도금액 - 직전사업년도금액2) 영업실적 기준일 (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 증감액 비고 매출액 매출원가 매출총이익 판관비 영업손실 법인세비용차감전 계속사업손실 당기순손실 * 증감액 : 당해사업년도금액 - 직전사업년도금액 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 단기차입금 기준일 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 운영자금 대표이사 운영자금 엔프로젝트(주) 운영자금 (주)세종바이오 운영자금 신재완 합 계 (2) 장기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 운영자금 (주)세종이앤알 운영자금 한국바이오에너지(주) 회생채권 (주)SBI저축은행 외 합 계 유동성장기부채 : 1년 이내 상환일 도래분 장기차입금 (3) 유동성장기차입금 (단위 : 천원) 운영자금 (주)세종이앤알 운영자금 한국바이오에너지(주) 회생채권 (주)SBI저축은행 외 차감 : 현재가치할인차금 합 계 (4) 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 당사는
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유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 원금 기준 종류별 만기분석 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 신주인수권부사채 합 계 (단위: 천원) 구분 1년이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 신주인수권부사채 합 계 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채> (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채 가산 : 사채상환할증금 차감 : 신주인수권조정 차감계 유동성잔액 비유동성잔액 (2) 상기 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채> 내 역 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채 상환방법 만기일 이전이라도 언제든지 중도상환 수수료 없이 원리금의 전액 또는 일부를 상환할 수 있음. 다만, 일부 조기상환은 10억원 단위로 중도상환 가능 신주인수권 매도청구권 발행회사 또는 연대보증인 권혁일(이하 "매도청구권자")은 본 사채의 원리금을 2023년 10월 20일 이전에 전액 상환하는 경우, 신주인수권증권 총 발행 권면액의 50% 상당까지의 신주인수권을 매도청구권자에게 매도하여 줄 것을 본 사채의 인수인(또는 본 사채 인수인으로부터의 승계인)에게1주당 100원에 신주인수권의 매도를 청구할 수 있음 신주인수권 매수청구권 본 사채의 인수인 또는 그로부터 신주인수권을 매수한 신주인수권자(이하"매수청구권자")는 발행회사 또는 연대보증인 권혁일에게 다음과 같은 조건으로 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음.1. 발행회사가 본 사채의 원리금을 2023년 10월 20일까지 전액 상환하는 경우 신주인수권증권 총 발행 권면액의 50% 상당까지 1주당 100원에 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음2. 발행회사가 기한의 이익을 상실하거나 본 사채의 원리금을 2023년 10월 21일부터 만기 사이에 전액 상환하는 경우에는 신주인수권증권 총 발행 권면액의 100%까지 1주당 200원에 신주인수권의 매수를 청구할 수 있음 종류 분리형 행사기간 2020년 10월 20일~ 2025년10월 20일 행사가격 500원 보고기간 종료일 현재 상기 제8회 무기명식 담보부 사모 분리형 국내 신주인수권부사채와 관련하여 대표이사 및 (주)이투피로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조). 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 퇴직급여설정액 퇴직급여지급액 기말잔액 (2) 당사는 우리은행에 퇴직연금운용자산을 가입하고 있습니다. 담보 등 제공내역 및 제공받은 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 설정금액 설정권자 내용 토지/건물/기계장치 등 (주)로브 매입채무 (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 담보/보증 금 액 제 공 처 대표이사 등 신주인수권부사채 연대보증 정영미 연대보증 서울보증보험 (주)이투피 연대보증 정영미 서울보증보험 납품계약 계약보증금 보증 현대오일뱅크(주) 수출입폐기물 처리이행 보증 전북지방환경청 가스사용료 납부 지급보증 외 전북에너지서비스(주) 외 우발채무와 약정사항당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 없으며, 당기말 현재 당사가 피고로서계류중인 소송사건은 없습니다. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 주당 금액 500원 500원
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IV. 현금의 감소(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에코솔루션 1. 회사의 개요주식회사 에코솔루션(이하 '당사')은 1998년 3월 18일 환경오염 정화기술자문 용역 및 정보시스템 용역업을 주사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 바이오디젤, 식물성유지, 팜오일 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 9월 28일을 기준일로 토양사업에 관한 일체의 자산 및 영업, 판매에 관한 인적, 물적설비와 양도사업과 직접 관련되는 모든 권리를 (주)환경시설관리공사에 양도하였습니다. 당사의 본사는 전라북도 정읍시에 위치하고 있으며, 2011년 10월 26일 전주지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받아 2012년 6월 21일 회생계획 인가결정이 되었으며, 2015년 12월 30일 회생절차를 종결하였습니다. 당기말 현재 발행주식수 및 자본금은 각각 32,526,430주 및 16,263,215,000원이고, 주요주주는 (주)이투피(40.43%), 권혁일(38.95%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침 당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월이내인 것으로 하고 있습니다. (2) 금융상품1) 금융자산의 인식과 측정당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권,만기보유증권,매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다. 이러한 현재가치는 당해 채권,채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할총 금액을 적정한 이자율로 할인한 금액입니다. 다만 임차보증금은 현재가치평가에서 제외합니다. - 당기손익인식금융자산최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 매도가능증권단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.- 매출채권 및 기타금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는
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비파생금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. - 상각후원가 또는 취득원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산이나 만기보유증권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치(회수가능액)의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 만기보유증권은 손상차손금액을 차감한 후의 회수가능액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가를 장부금액으로 하는, 공시가격이 없는 지분상품(매도가능증권)이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가 또는 취득원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 공정가치를 장부금액으로 하는 매도가능증권공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치(회수가능액)가 취득원가(상각후원가)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 위와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가치 상승금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.4) 금융부채의 인식당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유 목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. -
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당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 5) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 대손충당금 보고기간종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외) 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 그리고 자산재평가법에 의하여 재평가된 자산은 재평가액으로 평가하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며,
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교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물, 구축물 및 기계장치는 정액법을,그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 35년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 6년 차량운반구 6년 공구와기구 6년 비 품 6년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 상각방법당사는 무형자산에 대해 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 외화 환산 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (7) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재