chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한
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과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2023년 2월 24일 이사회에서 발행승인 되었으며, 2023년 3월24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 당사는 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않습니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 금융자산의 보유목적이 계약상 현금흐름을 수취하는 것 - 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생할 것 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 금융자산의 목적이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도가 모두 포함될 것 - 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생할 것 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정되는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우, 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우, 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. 5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업과 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며
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최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 구축물 및 복구비용추정자산 10년 기계장치 5년 차량운반구,공구와기구,비품,기타유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 회원권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산 중 영업권 및 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 내용연수 내부창출 또는 취득 영업권 상각대상아님 비한정 취득 회원권 상각대상아님 비한정 취득 개발비 정액법 5,6년 내부창출 관리운영권 정액법 10년 취득 생산량비례법 취득 소프트웨어 정액법 5년 취득 (8) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한
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순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.- 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (9) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (10) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 관리위탁용역의 제공- 환경사업 관련 시설의 건설 용역 제공 1) 관리위탁용역 수행에 의한 수익인식당사는 다양한 환경시설의 관리위탁 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간동안 수행된 처리량(수행량)에 대해 발주처의 승인을 거쳐 청구하며, 청구 시점에 일괄적으로 인식됩니다. 환경시설의 관리위탁 용역은 일반적으로 사업계획 시점부터 결정되며, 총 환경사업 개시기간부터 수년 이상의 기간을 대상으로 계약됩니다. 당사는 월별로 청구되는 처리량(수행량)에 대한 발주처의 승인이 없는 한, 고객에게 대가를 청구할 수 있는 권리를 보유하지 않습니다. 2) 환경사업 관련 시설의 건설 용역에 의한 수익인식 당사는 고객과의 계약에 따라 환경사업 관련 시설 건설 용역을 제공하고 있습니다. 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 환경사업 관련 시설의 건설에 따라 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 일련의 업무와 관련된
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마일스톤의 달성에 따라 장비 및 시설의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로보았습니다. (11) 리스 1) 회사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식하고 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 증분차입이자율로 리스료를 할인하며, 리스부채를 재무상태표에서 '기타금융부채' 항목에 포함하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있으며, 사용권자산을 재무상태표 '유형자산' 항목에 포함하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (12) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를, 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는
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일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당사는 당기부터 연결납세제도를 적용함에 따라 법인세법상 연결납세대상의 기준을 충족하는 국내 종속기업들을 포함한 연결납세실체의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 연결납세대상인 당사와 종속기업에 배부하였으며, 당사는 환급받을 법인세를 선급법인세로 계상하고 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 자산부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될
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것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단시 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 손실충당금의 설정기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한
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할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (7) 총공사수익 및 총공사원가총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문정보당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 문단 4에 따라 연결재무제표에서 영업부문정보를 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 공시하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 예금(주1) (주1) 당기말 예금 중 850억원은 (주)에코비트엔지니어링의 매각대금으로 국민은행 등 대주와의약정에 의해 기존 채무 상환 또는 당사가 영위하는 사업에 재투자 등의 용도로 사용할 수 있습니다. 6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 하나은행 동대문 대수선비 적립 계좌 기타보증금 신한은행 당좌개설보증금 우리은행 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 전문건설공제조합 융자약정한도 담보제공 엔지니어링공제조합 이행보증한도 담보제공 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 (손실충당금) 미수금 (손실충당금) 미수수익 대여금 보증금 (현재가치할인차금) 합 계 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 미수금 합 계 (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 미수금 합 계 3) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 손실충당금의 재측정 제각 기말금액 (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 손실충당금의 재측정 기말금액 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 전주리싸이클링 영천바이오에너지㈜ 진건푸른물센터 동부권푸른물주식회사 청주하이워터 전문건설공제조합 엔지니어링공제조합 소방산업공제조합 합 계 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 심양TSK환경공정유한회사 BIWASE 합 계 10. 기타유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 선급공사비 부가세대급금 순확정급여자산(주1) 기타투자자산 합 계 (주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 대체하였습니다(주석 19 참조). 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 포천바이오에너지㈜(주1) 하ㆍ폐수 및 분뇨처리 대한민국 12월 ㈜하나로햇빛발전소 태양광 발전 대한민국 12월 수원그린환경㈜ 하수시설관리운영 대한민국 12월 골든에코㈜ 폐기물 매립사업 대한민국 12월 브이엘아인슈타인사모투자 합자회사(주2) 투자업 대한민국 12월 ㈜센트로 음성 폐기물 처리업 대한민국 12월 합 계 (주1) 당기 중 청산되었습니다. (주2) 당기 중 지분 전액을 모두 회수하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 포천바이오에너지㈜ ㈜하나로햇빛발전소 수원그린환경㈜ 골든에코㈜ 브이엘아인슈타인 사모투자 합자회사 ㈜센트로음성 합 계 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 포천바이오에너지㈜ ㈜하나로햇빛발전소 수원그린환경㈜ 골든에코㈜ 브이엘아인슈타인 사모투자 합자회사(주1) ㈜센트로음성 합 계 (주1) 2021년 1월 14일 및 8월 6일 기존 지분율 만큼의 추가 출자좌수 11,200백만좌, 및 6,400백만좌를 추가 취득하였습니다. 13. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜부산바이오에너지 바이오가스 정제사업 대한민국 12월 ㈜에코비트엔워터테크 폐수처리 및 재활용 대한민국 12월 ㈜에코비트에너지전주 폐기물가공 및 스팀공급 대한민국 12월 ㈜에코비트에너지울산 스팀공급설비 및 운영 대한민국 12월 ㈜여수엑스포환경 음식물시설설치 및 운영 대한민국 12월 ㈜에코비트 그린 폐기물 매립사업 대한민국 12월 ㈜에코비트 그린 충주 폐기물 매립사업 대한민국 12월 ㈜에코비트엠엔에스 수처리약품 판매 대한민국 12월 ㈜에코비트워터 하수처리운영 대한민국 12월 ㈜에코비트엔지니어링(주1) 용수ㆍ폐수처리설비 대한민국 12월 ㈜에코비트프리텍 도시광산업 대한민국 12월 청도티에스케이환보개발유한공사 환경시설설비 및 판매 중국 12월 ㈜에코비트 엔솔 의료폐기물 멸균처리사업 대한민국 12월 ㈜에코비트 에너지(주2) 의료폐기물 중간처분업 대한민국 12월 ㈜에코비트 에너지 진천(주2) 폐기물 매립사업 대한민국 12월 ㈜에코비트 에너지 청원 폐기물 매립사업 대한민국 12월 ㈜에코비트 에너지 명성 폐기물 소각업 대한민국 12월 영천에코㈜(주3) 폐기물 매립사업 대한민국 12월 ㈜동명테크(주3) 스팀공급설비 및 운영 대한민국 12월 ㈜에코비트 로직스(주3) 의료폐기물 수집 및 운반업 대한민국 12월 합 계 (주1) 당기 중 처분하였습니다. (주2) 당기 중 ㈜에코비트 에너지를 분할존속회사로 하여 ㈜에코비트 에너지 진천이 분할신설되었습니다. (주3) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상 / 환입 기 타 기 말 ㈜에코비트엔워터테크 ㈜에코비트에너지전주 ㈜에코비트에너지울산(주1) ㈜여수엑스포환경 ㈜에코비트 그린
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㈜에코비트 그린 충주 ㈜에코비트엠엔에스 ㈜에코비트워터 ㈜에코비트엔지니어링 ㈜에코비트프리텍 청도티에스케이환보개발유한공사(주1) ㈜에코비트 엔솔 ㈜에코비트 에너지(주1,2) ㈜에코비트 에너지 진천(주1,2) ㈜에코비트 에너지 청원(주1) ㈜에코비트 에너지 명성 영천에코㈜ ㈜동명테크 ㈜에코비트 로직스 합 계 (주1) 당기 중 회수가능성을 고려하여 손상차손 및 손상차손환입을 인식하였습니다. (주2) 2022년 11월 18일 이사회 결의에 따라 ㈜에코비트 에너지를 분할존속회사로 하여 ㈜에코비트 에너지 진천이 분할신설되었으며, 공정가치 비율에 따라 손상 전 장부금액으로 재분류 되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상 / 환입 기 타 기 말 ㈜에코비트엔워터테크(주1) ㈜에코비트에너지전주(주1) ㈜에코비트에너지울산(주1)(주5) ㈜여수엑스포환경 ㈜에코비트 그린(주1) ㈜에코비트 그린 충주(주1) ㈜에코비트엠엔에스(주1) ㈜에코비트워터(주1) ㈜에코비트엔지니어링(주1) ㈜에코비트프리텍(주1)(주2)(주5) 청도티에스케이환보개발유한공사 ㈜에코비트 엔솔(주1)(주3) ㈜에코비트 에너지(주1)(주4) ㈜에코비트 에너지 청원(주1)(주4) ㈜에코비트 에너지 명성(주1)(주4) 합 계 (주1) 전기 중 사명이 변경되었습니다. (주2) 2021년 4월 30일 ㈜에코비트프리텍(구, ㈜티에스케이프리텍) 주식 51,868주(15%)를 추가 취득하여 전기말 현재 100% 지분을 보유하고 있습니다. (주3) 2021년 4월 6일 ㈜에코비트 엔솔(구, ㈜엔솔IMT) 주식 5,001주(50.0%)를 신규 취득하였고, 5월 21일 3,332주(12.5%)를 유상증자하여 전기말 62.5% 지분을 보유하고 있습니다. (주4) 2021년 10월 1일자로 이젤에스피브이㈜의 주주가 합병비율에 따라 당사의 신주를 배정받는 방법으로 진행된 흡수합병으로 소멸된 피합병법인 이젤에스피브이㈜로부터 이전된 종속회사 투자주식입니다. 한편 합병 후 10월 22일 (주)에코비트에너지명성의 유상증자 참여로 인한 보통주 140,000주에 대한 지분 취득 금액 17,731,000천원이 포함되어 있습니다. (주5) 전기 중 회수가능성의 불확실성을 고려한 손상차손 인식액은 ㈜에코비트에너지울산(구, ㈜티에스케이이앤피) 7,476,829천원, ㈜에코비트프리텍(구, ㈜티에스케이프리텍) 2,538,016천원 입니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계공구 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 기계장치 정부보조금 대체 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계공구 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 건설중인자산의 본계정대체, 기계장치 정부보조금 수령 및 사용권자산 계약변경 및 종료로인한 감소 등을 포함하고 있습니다. (2) 사용권자산당사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 합 계 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스변경에 따른 손익 합 계 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 509,125천원이며, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 2,114,767천원 및 2,002,805천원입니다. 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기 말 관리운영권 기타무형자산 회원권 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손상차손(주1) 기 말 관리운영권 기타무형자산 회원권 합 계 (주1) 전기 중 파산으로 인해 255,500천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 예수금 미지급비용 합 계 17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 KB증권 ㈜에코비트 에너지 청원 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 국민은행 외 9개사(주1) 에이치에코제일차 유한회사 외 2개사 CD+1.65 국민은행 소 계 (차감) 유동성장기차입금 합 계 (주1) 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 종속기업(㈜에코비트 에너지, ㈜에코비트 에너지 진천 및 ㈜에코비트 에너지 청원) 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38. (4) 참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채는 일반사채이며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 무보증 공모사채 무보증 공모사채 소 계 (차감) 사채할인발행차금 합 계 (5) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 당기말 2023년 18. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 임대보증금 리스부채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 19. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 할인율 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산)(주1) (주1) 순확정급여자산은 기타비유동자산으로 분류되어 있습니다(주석 11 참조). (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 경험조정효과 재무적가정변경효과 소 계 지급액 관계사 전출입 기 말 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 경험조정효과 재무적가정변경효과 소 계 기여금 납입액 지급액 관계사 전출입 기타 기 말 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 282,069천원(전기: 643,906천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
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현금및현금등가물 채무상품 투자펀드 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 (6) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 224,089천원 및 107,766천원입니다. 20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 하자보수충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 충당부채증가 충당부채감소 기 말 하자보수충당부채 (단위: 천원) 구 분 기 초 충당부채증가 충당부채감소 기 말 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 대수선선수금 기타장기종업원급여부채 합 계 22. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1주의 금액 발행한 주식의 수(주) 보통주 자본금 23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 기타자본잉여금 합 계 (주1) 당기 중 임시주주총회 결의에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익누계액 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목의 평가로 인한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 법인세효과 기말 24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 배당금 지급 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 자본잉여금의 이익잉여금 대체 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기변동 법인세 효과 기말금액 (4) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 19 기(처분예정일 : 2023년 3월 24일) 제 18 기(처분확정일 : 2022년 3월 18일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 자본잉여금의 이익잉여금 대체 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 이익준비금 현금배당금(주당배당금(%))(주1)당기 : 88,169원(1,763%) 33,375원(667%) 33,272원(665%)전기 : 58,333원(1,167%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (주1) 전기의 현금배당금은 균등배당되었으나, 당기의 현금배당금은 주주간 약정에 따라 차등배당될 예정입니다. 25. 수익당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기(주1) 한 시점에 인식하는 수익 기타영업수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 워터BU 미래사업BU 기타
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소 계 합 계 (주1) 지주회사 전환에 따라 금융수익에서 영업손익으로 재분류하였습니다(주석 2 참조) 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 임직원보상 복리후생비 외주비 전력비 수도광열비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 보험료 기술개발비 지급수수료 무형자산상각비 하자보수비 대손충당금환입 안전관리비 폐기물처리비 약품비 대수선비 수선비 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 임직원보상 복리후생비 외주비 수도광열비 전력비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 보험료 기술개발비 지급수수료 무형자산상각비 하자보수비 대손상각비 안전관리비 페기물처리비 약품비 대수선충당금 수선비 기타 합 계 27. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 지급보증이익 배당금수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 금융부채: 상각후원가측정 금융부채 합 계 28. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 지급보증비용 합 계 (2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 상각후원가측정금융자산 금융부채: 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소 계 합 계 29. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 임대료수익 기타의대손충당금환입 매각예정자산처분이익 리스변동에 따른 이익 잡이익 합 계 30. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 잡손실 합 계 31. 종속ㆍ관계기업투자손익당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속ㆍ관계기업투자이익: 종속기업투자처분이익 종속기업투자손상차손환입 소 계 종속ㆍ관계기업투자손실: 관계기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 소 계 합 계 32. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총 법인세비용 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세비용 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 비공제비용으로 인한 효과 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 기타(세율차이 등) 소 계 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 미환류소득에 대한 당기 법인세비용 법인세비용(수익) 유효세율(주1) (주1) 당기 중 부의 유효세율이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 반영된 법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 퇴직급여충당금 퇴직보험료 충당부채 종업원급여 대손충당금 금융보증부채 선급비용 미수이자
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관리운영권 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 퇴직급여충당금 퇴직보험료 충당부채 종업원급여 대손충당금 감가상각비 금융보증부채 선급비용 미수이자 관리운영권 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 기타 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역 및 세무상결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(종속기업 등) 세무상결손금 33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (2) 당기 및 전기 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중일수 적 수 기초 유통일수 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중일수 적 수 기초 합병으로 인한 신주발행 유통일수 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 34. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 도급공사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 누적이익 소 계 차감: 진행청구액 합 계 미청구공사 초과청구공사 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행중인 도급공사 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약금액 총공사예정원가 총공사손실예상액 국내공사 (단위: 천원) 구 분 총계약금액 총공사예정원가 총공사손실예상액 국내공사 (3) 당기말 및 전기말 현재 건설계약에서 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 신규계약액 추가계약 및계약변경액 공사수익계상액 기말계약잔액 국내도급공사 (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 신규계약액 추가계약 및계약변경액 공사수익계상액 기말계약잔액 국내도급공사 (4) 당기말 및 전기말 현재 계약자산인 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설계약 손실충당금 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 도급계약 (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 성서BIO-SRF발전(시공) 35. 금융상품 (1) 자본위험관리 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감 : 현금및현금성자산 순부채 자본총계 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타채권 소 계 비유동자산: 매출채권및기타채권 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채 소 계 비유동부채: 사채 장기차입금 기타비유동금융부채 소 계 합 계 (3) 금융위험관리 1) 이자율위험당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 당기말 및 전기말 자산 및 부채에 대한
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이자율이 변동시 당기 손익에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 당 기 전 기 2) 가격위험당사는 투자증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산은 각각 3,976,631천원 및 32,020,241천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,599,687천원(법인세효과 고려 전)입니다. 3) 신용위험당사는 민간투자사업에 대한 운영관리 수탁계약과 관련하여 위탁회사의 차입약정에 대한 자금보충약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 자금보충약정의 총 금액은 47,887백만원 입니다. 4) 유동성위험 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 매입채무및기타채무 자금보충약정 기타금융부채(주2) 합 계 (주1) 차입금은 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다. (주2) 기타금융부채는 현재가치평가를 적용하기 전의 명목가액 기준의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 매입채무및기타채무 자금보충약정 기타금융부채(주2) 합 계 (주1) 차입금은 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다. (주2) 기타금융부채는 현재가치평가를 적용하기 전의 명목가액 기준의 금액입니다. (4) 공정가치의 추정 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 합 계 (단위: 천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 합 계 한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측 가능하지않은 투입변수 및 범위 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다. 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률 세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 증가 가중평균자본비용 가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소 유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인 할인이 증가할수록 공정가치는 하락 3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는
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할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며, 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며, 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. 한편, 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 취 득 기 말 36. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 회 사 명 공동지배기업(주1) 종속기업(주2) ㈜부산바이오에너지, ㈜에코비트엔워터테크, ㈜에코비트에너지전주, ㈜에코비트에너지울산, ㈜여수엑스포환경, ㈜에코비트 그린, ㈜에코비트 그린 충주, ㈜에코비트엠엔에스, ㈜에코비트워터, ㈜에코비트프리텍, 청도티에스케이환보개발유한공사, ㈜에코비트 엔솔, ㈜에코비트 에너지, ㈜에코비트 에너지 청원, ㈜에코비트 에너지 진천, ㈜에코비트 에너지 명성, 영천에코㈜, ㈜동명테크, ㈜에코비트 로직스㈜에코비트 에너지 경산, ㈜에코비트 에너지 광주, ㈜에코비트 에너지 정세, ㈜에코비트 에너지 세종, ㈜에코비트 그린 청주, ㈜에코비트 에너지 경주 관계기업 ㈜하나로햇빛발전소, 수원그린환경㈜, 골든에코㈜, ㈜센트로 음성 대규모기업집단계열회사 등(주3) ㈜태영건설, ㈜블루원, (주)엠시에타호텔광명 등 (주1) 주주간 협약에 따라 ㈜티와이홀딩스 및 Easel Holdco II L.P., Easel Holdco L.P.가 공동지배력을 행사하고 있습니다. (주2) 당사는 당기 중 영천에코㈜, ㈜동명테크 및 ㈜에코비트 로직스의 지분을 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.또한, 당기 중 ㈜에코비트 로지스는 ㈜에코비트 에너지 경주에 흡수합병 되었으며, (주)에코비트 에너지는 인적분할하여 (주)에코비트 에너지 진천을 신규 설립하였습니다. (주3) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당 기 전 기 종속기업 ㈜부산바이오에너지 매출 ㈜에코비트엔워터테크 매출 이자수익 ㈜에코비트에너지전주 매출 ㈜에코비트 그린 매출 유형자산처분이익 ㈜에코비트에너지울산 매출 이자수익 유형자산처분이익 ㈜에코비트 그린 충주 매출 ㈜에코비트엠엔에스 매출 매입 ㈜에코비트워터 매출 유형자산처분이익 기타원가 ㈜에코비트엔지니어링(주1) 매출 유형자산처분이익 지급수수료 등 ㈜에코비트프리텍 매출 이자수익 유형자산처분이익 ㈜에코비트 엔솔 매출 이자수익 ㈜에코비트 에너지 매출 이자수익 ㈜에코비트 에너지 청원 매출 이자비용 ㈜에코비트 에너지 경산 매출 ㈜에코비트 에너지 세종 매출 ㈜에코비트 그린 청주 매출 ㈜에코비트 에너지 광주 매출 ㈜에코비트 에너지 경주 매출 ㈜에코비트 에너지 정세 매출 이자수익 기타원가 ㈜에코비트 로지스(주1) 매출 ㈜에코비트 에너지 명성 매출 이자수익 ㈜에코비트엔지니어링베트남 지급수수료 청도티에스케이환보개발유한공사 지급수수료 ㈜동명테크 이자수익 관계기업 포천바이오에너지㈜(주1) 매출 수원그린환경㈜ 이자수익 골든에코㈜ 이자수익 브이엘아인슈타인사모투자합자회사 배당금수익 대규모기업집단계열회사 등 (주)엠시에타호텔광명 기타원가 (주)태영건설 고정자산매입 (주1) 당기말 현재 포천바이오에너지㈜의 청산, ㈜에코비트엔지니어링 지분매각 및 ㈜에코비트 로지스의 흡수합병에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 특수관계자와의 거래 내역 등은 종속기업 및 관계기업으로 존속한 기간에 발생한 것입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 ㈜부산바이오에너지
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매출채권 미수금 미지급금 ㈜에코비트엔워터테크 매출채권 미수수익 ㈜에코비트에너지울산 매출채권 미수금 미수수익 미지급금 ㈜에코비트 그린 매출채권 미수금 미지급금 ㈜에코비트 그린 충주 매출채권 미수금 미지급금 ㈜에코비트엠엔에스 매출채권 미수금 미지급금 ㈜에코비트워터 매출채권 미수금 미지급금 ㈜에코비트프리텍 매출채권 ㈜에코비트 엔솔 매출채권 미수금 미수수익 미지급금 ㈜에코비트에너지전주 매출채권 미수금 ㈜에코비트 에너지 매출채권 미수금 미수수익 미지급금 ㈜에코비트 에너지 청원 매출채권 미지급비용 ㈜에코비트 에너지 정세 매출채권 미수금 미수수익 미지급금 ㈜에코비트 에너지 명성 매출채권 미수금 미수수익 ㈜에코비트 에너지 경산 매출채권 미수금 ㈜에코비트 에너지 경주 매출채권 ㈜에코비트 에너지 광주 매출채권 ㈜에코비트 그린 청주 매출채권 미수금 ㈜에코비트 에너지 세종 매출채권 미수금 ㈜동명테크 미수수익 ㈜에코비트 로직스 미수금 관계기업 포천바이오에너지㈜ 매출채권 미수금 골든에코㈜ 미수수익 수원그린환경㈜ 미수수익 대규모기업집단계열회사 등 ㈜태영건설 미수금 미지급금 당기말 현재 매출채권의 손실충당금 4,630,162천원(전기말: 4,848,719천원) 및 미수금의 손실충당금 68,129천원(전기말: 67,832천원)이 설정되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜에코비트엔워터테크 대여금 ㈜에코비트에너지울산 대여금 ㈜에코비트 에너지 명성 대여금 ㈜에코비트 에너지 대여금 ㈜에코비트 에너지 정세 대여금 ㈜에코비트 엔솔 대여금 ㈜동명테크 대여금 관계기업 수원그린환경㈜ 대여금 ㈜골든에코 대여금 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜에코비트프리텍 대여금 ㈜에코비트엔워터테크 대여금 ㈜에코비트에너지울산 대여금 ㈜에코비트 에너지 명성 대여금 ㈜에코비트 에너지 대여금 ㈜에코비트 에너지 정세 대여금 관계기업 수원그린환경㈜ 대여금 ㈜골든에코 대여금 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜에코비트 에너지 청원 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜에코비트 에너지 청원 단기차입금 (6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 종속기업 ㈜에코비트프리텍 지분인수 ㈜에코비트 엔솔 지분인수 유상증자 ㈜에코비트 에너지 흡수합병(주1) ㈜에코비트 에너지 청원 흡수합병(주1) ㈜에코비트 에너지 명성 흡수합병(주1) 유상증자 ㈜동명테크 지분인수(주2) ㈜에코비트 로직스 설립 및 유상증자 관계기업 브이엘아인슈타인사모투자합자회사 유상감자 유상증자 지분인수(주3) 포천바이오에너지㈜ 청산 (주1) 상기 거래 외 당사는 합병에 따른 교환비율(1주당 0.0899346주)에 따라 이젤에스피브이 주식회사(피합병회사)의 특수관계자에게 추가적으로 241,643주가 교부되었습니다. (주2) 독립된 거래상대방으로부터 상기 특수관계자에 대한 지분을 추가 취득한 거래입니다. (주3) 당사는 당기 중 브이엘아인슈타인사모투자 합자회사가 보유한 100% 종속회사인 영천에코의 지분을 55,097,933 천원에 인수하였습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 보증처 보증금액 보증기간 보증내용 종속기업 ㈜여수엑스포환경 기업은행 자금보충약정 ㈜에코비트워터 서울보증보험 연대보증 관계기업 수원그린환경㈜ 기업은행 자금보충약정 (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 합 계 37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비용가산: 대손상각비(환입) 퇴직급여 기타장기종업원급여 감가상각비(유형자산) 유형자산처분손실 무형자산상각비 무형자산손상차손 지급보증비용 이자비용 하자보수충당부채전입액 종속기업투자손상차손 관계ㆍ공동지배기업처분손실 법인세비용 비용가산 소계 수익차감: 기타의대손충당금 환입 유형자산처분이익 매각예정자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 지급보증이익 외화환산이익 이자수익 배당금수익 하자보수충당부채환입 종속기업투자처분이익 종속기업투자손상차손환입 리스변동에 의한 이익 수익차감 소계 수익ㆍ비용 조정 합계 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 미청구공사 기타유동자산 매입채무및기타채무 초과청구공사 기타부채 확정급여채무 합 계 (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산의 미지급금 취득 종속기업투자주식의 미지급금 취득 자본잉여금의 이익잉여금 대체 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 재무활동현금흐름 기타(주1) 기 말 기 초 재무활동현금흐름 기타(주1,2) 기 말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 수입임대보증금 리스부채 사채 합 계 (주1) 장기차입금의 시간경과에 따른 유동성 대체가 포합되어 있습니다. (주2) 합병에 따른 승계금 248,513,159천원이 포함되어 있습니다. 38. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증금액 보증내용 ㈜테크로스환경서비스(주1) 엔지니어링공제조합 계약이행 연대보증 (주1) 운영위탁사업 관련 연대보증으로 엔지니어링공제조합의 계약이행보증보험의 한도 증액을 위하여 테크로스환경서비스와 상호보증계약을 체결하고 있습니다. (2) 견질어음당기말 현재 당사의 계약이행보증 등과 관련하여 백지수표 10매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 통화 한도액 실행액 당좌대출 하나은행 KRW 대구은행 KRW 농협은행 KRW 신한은행 KRW 국민은행 KRW 우리은행 KRW 수협은행 KRW 인수금융 국민은행 KRW KB증권 KRW 미래에셋증권 KRW 신한금융투자 KRW 농협중앙회 KRW KB손해보험 KRW KB생명 KRW 신협중앙회 KRW 삼성화재 KRW 한국증권금융 KRW 유동화대출 에이치에코제일차 유한회사 KRW 엔에이치에코제일차 유한회사 KRW 우리이에스지제일차 주식회사 KRW 일반대출 국민은행 KRW 시설자금대출 산업은행 KRW 융자약정 전문건설공제조합 KRW 어음할인 우리종합금융 KRW 매출채권담보대출약정 우리은행 KRW 합 계 (4) 담보제공자산당기말 현재 당사가 제공한 담보제공자산은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공처 담보제공자산 통화 담보설정액 담보제공사유 전문건설공제조합 금융상품 KRW 융자약정한도 담보제공 엔지니어링공제조합 금융상품 KRW 이행보증한도 담보제공 국민은행 외 9(주1) 종속기업투자 KRW 차입금 담보제공 (주1) 당사는 장기차입금과 관련하여 종속기업(㈜에코비트 에너지, ㈜에코비트 에너지 진천 및 ㈜에코비트 에너지 청원) 주식을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 할인전 명목금액입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 공사 기성금 미지급 청구의 소 1건으로 소송가액은 3,960백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 소송 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (6) ㈜동명테크 주식인수 관련 약정사항당사는 당기 중
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㈜동명테크 주식을 인수하였으며, 동 계약 체결시 비지배주주와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식양도제한 및우선매수권 비지배주주는 증설허가완료시까지 주식을 처분할 수 없으며, 당사는 비지배주주가 주식을 처분하는 경우, 양수희망자와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있음. 동반매각요구권 비지배주주는 당사가 주식을 처분하는 경우, 당사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있음. 매도청구권 당사는 거래종료일로부터 1년이 되는날까지 인허가사항의 허가 및 스팀공급계약이 체결되지 않은 경우 기한 만료일로 부터 60일 이내에 매매대금 및 신주인수대금 총액을 매도할 수 있음. (7) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 이행지급 관련 25,502,009천원의 보증을 제공받고 있습니다. (8) 보고기간말 현재 유무형자산 취득을 위한 약정액은 34,669,302천원 입니다.(9) 당사는 민간투자사업에 대한 운영관리 수탁계약과 관련하여 위탁회사의 차입약정에 대한 자금보충약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 자금보충약정의 총 금액은 47,887백만원 입니다. 당사는 2018년에 (주)에코비트워터(분할신설회사)를 물적분할하였으며, 당사와 분할신설회사는 당사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 39. 보고기간후사건 2023년 1월 13일부로 종속기업인 청도티에스케이환보개발유한공사(100%) 중국법인을 청산하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 주1) 제17기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주1) 자회사(에코비트워터) 재무제표 재작성으로, 제18기 연결당기순이익 및 연결주당순이익 일부 조정주2) 현금 배당금 총액은 사업연도 귀속분을 기재하였습니다. 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 10월 05일 보통주 합병비율(1.0000000:0.0899346주)산정에 따른 교부 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에코비트 회사채(녹색채권) 공모 2020년 07월 14일 A+(한신평, NICE) 2023년 07월 14일 미상환 KB증권, NH투자증권,한국투자증권 에코비트 기업어음증권 사모 2022년 03월 21일 A2+(한신평, NICE) 2022년 09월 21일 상환 KB증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 ㈜에코비트 제 2 회 무보증사채(녹색채권) 2020년 07월 14일 2023년 07월 14일 2020년 07월 14일 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 최근보고서상 자기자본의 200% 미만 등 이행현황 해당없음 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 최근보고서상 자산총액의 50%이상 자산을 매매/양도/임대 기타처분 제한 등 이행현황 해당없음 지배구조변경 제한현황 계약내용 본 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경 제한 이행현황 해당없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주)회사채(녹색채권) 2회 시설자금(토양 복원, 폐기물 관리, 수자원 및 하폐수관리)운영자금(원재료 매입) 시설자금(토양 복원) 주)회사채(녹색채권) 2회 시설자금(토양 복원, 폐기물 관리, 수자원 및 하폐수관리)운영자금(원재료 매입) 시설자금(폐기물관리) 주)회사채(녹색채권) 2회 시설자금(토양 복원, 폐기물 관리, 수자원 및 하폐수관리)운영자금(원재료 매입) 시설자금(하폐수관리) 주)회사채(녹색채권) 2회 시설자금(토양 복원, 폐기물 관리, 수자원 및 하폐수관리)운영자금(원재료 매입) 운영자금(원재료매입) 주) 2020.07.14. 발행된 제2회 회사채는 ESG채권(녹색채권)으로, 토양정화(오염토 정화시설 설비, 원재료 매입 등), 폐기물 관리(반입장 부지 매입, 의료폐기물 저감 등), 수처리 시설관리(하수 재이용 및 관리시설) 부문에 사용되었습니다. 본 ESG채권의 구체적인 자금사용내역은 한국거래소의 사회책임투자채권 전용 세그먼트에 게시된 ESG채권 사후보고서를 참고하시기 바랍니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성에 관한 사항 연결기업은 당기 중 고객과의 계약에 따른 대수선 수행의무에 대한 수익인식 오류 및전력비, 수도광열비에 대한 인식시점 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시 된 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 전기 연결재무제표의 오류수정에 따른 영향은 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표 (단위: 백만원) 구분 전기초 재작성 전 재작성 금액 재작성 후 유동자산 비유동자산 이연법인세자산 자산총계 유동부채 매입채무및기타채무 유동충당부채 선수금(유동) 비유동부채 대수선비충당부채(비유동) 선수금(비유동)
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부채총계 자본금 기타불입자본 및 자본조정 이익잉여금 자본총계 (단위: 백만원) 구분 전기말 재작성 전 재작성 금액 재작성 후 유동자산 비유동자산 이연법인세자산 자산총계 유동부채 매입채무및기타채무 유동충당부채 선수금(유동) 비유동부채 대수선비충당부채(비유동) 선수금(비유동) 부채총계 자본금 기타불입자본 및 자본조정 이익잉여금 자본총계 2) 연결포괄손익계산서 (단위: 백만원) 구 분 재작성전 재작성금액 재작성후 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 3) 자본변동표 (단위: 백만원) 구분 전기초 재작성 전 재작성 금액 재작성 후 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업지분 비지배지분 총 계 (단위: 백만원) 구분 전기말 재작성 전 재작성 금액 재작성 후 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업지분 비지배지분 총 계 4) 보통주 및 기본 및 희석주당순손익의 재작성 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 전기 재작성 전 재작성 금액 재작성 후 보통주 기본 및 희석주당순손익 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구분 시기(결정일) 대상회사 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 제출일자 합병 존속 : (주)티에스케이워터소멸 : (주)티에스케이에스앤 더블유 - 목적 : 합병을 통한 경영효율성 제고- 비율 : (주)티에스케이워터 : (주)티에스케이에스앤더블 유 = 1:0- 소멸법인인 (주)티에스케이에스앤더블유 지분은 (주)티 에스케이워터가 100% 소유하고 있으며, 양 합병 당사자 는 무증자방식에 의하여 1:0 합병 비율에 따라 합병하 기로 결의함. 합병 존속 : 에코시스템(주)소멸 : (주)티에스케이엔이 (주)그린바이로 - 목적 : 경영 효율성 증대 및 시너지 효과의 극대화를 통한 기업가치의 제고- 비율 : 에코시스템(주) : (주)티에스케이이엔이 : (주)그린바이로 = 1:0:0- (주)티에스케이워터가 각 회사의 발행주식 100%를 소유하고 있는 완전 자회사간의 합병으로 합병비율에 따른 이해관계가 발생할 여지가없음. 이에 따라 합병에 따른 신주를 발행하지 않는 무증자합병방식으로 진행하므로 합병 비율을 1:0:0으로 산출함. 분할 존속 : (주)티에스케이워터설립 : 티에스케이엠엔에스 (주)티에스케이워터는 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할의 방법으로 분할하여 (주)티에스케이엠엔에스를 설립하였습니다. 분할되는 회사의 사업무문 중 소재사업 부문을 분할하여 분할신설회사를 설립함으로써 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하고자 하며, 회사의 분할로 기업의 이미지를 투자자에게 명확히 전달하여 투자자본의 원할한 조달과 사업부문에서 창출되는 수익을 해당 사업에 재투자할 수 있게 하여 사업의 집중력제고와 성장잠재력을 확보하고자 합니다. 분할 존속 : (주)티에스케이코퍼레 이션설립 : (주)티에스케이워터 - 방법 : (주)티에스케이워터(이하"분할되는 회사")는 상 법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정 하는 바에따라 물적분할의 방법으로 분할하여 새 로운 회사(이하"분할신설회사")를 설립하기로 합 니다.- 목적 : 분할되는 회사의 사업부문 환경기초시설 운영관 리 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립함 으로써 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성 을 제고하자고 합니다. 회사의 분할로 기업의 이미지를 투자자에게 명확 히 전달하여 투자자본의 원할한 조달과 사업부문 에서 창출되는 수익을 해당사업에 재투자할 수 있 게 하여 사업의 집중력 제고와 성장잠재력을 확보 하고자 합니다.- 비율 : 분할되는 회사가 분할신설회사의 발행주식 총수 를 취득하는 단순물적분할이므로 분할비율은 산 정하지 않습니다. 분할 존속:(주)티에스케이이앤피설립:(주)여천이피에스 -방법 : (주)티에스케이이앤피(이하"분할되는 회사")는 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정 하는 바에 따라 물적분할의 방법으로 분할하여 새 로운 회사(이하"분할신설회사")를 설립하기로 합
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니다-목적 : 분할되는 회사의 발전사업부문을 분할하여 분할 신설회사를 설립함으로써 각 사업의 전문성을 강화하고 경영 효율성을 제고하자고 합니다. 회사의 분할로 기업의 이미지를 투자자에게 명확 히 전달하여 투자자본의 원할한 조달과 사업부문 에서 창출되는 수익을 해당사업에 재투자할 수 있게 하여 사업의 집중력 제고와 성장잠재력을 확보하고자 합니다.-비율 : 분할되는 회사가 분할신설회사의 발행주식 총수 를 취득하는 단순물적분할이므로 분할비율은 산 정하지 않습니다. 합병 존속:(주)티에스케이앤피존속:(주)티에스케이그린에너지 -방법 : (주)티에스케이그린에너지의 SRF연료생산사업 부문을 분리하여 분할된 SRF연료생산사업 부문 을 (주)울산이앤피로 흡수합병하되 (주)티에스케 이그린에너지의 나머지 사업부문은 존속키로 함.-목적 : 업종 전문화를 통한 경영의 효율성 증대 및 시장 경쟁력 강화를 목적으로 함-비율 : (주)울산이앤피: (주)티에스케이그린에너지 분할 사업부문 = 1.4491061 : 1.0000000 합병 존속:(주)티에스케이앤피소멸:(주)여천이피에스 -방법 : (주)티에스케이이앤피가 (주)여천이피에스를 흡수합병-목적 : 경영합리화와 원가절감을 통한 국내외 경쟁력 제고-비율 : 소멸회사인 (주)여천이피에스는 존속회사인 (주) 티에스케이이앤피의 완전자회사로 합병신구를 배정하더라도 결국 자기주식이 되므로 별도의 주식배정은 없음 합병 존속:(주)에코비트소멸:이젤에스피브이(주) -방법 : (주)에코비트(구, 주식회사 티에스케이코퍼레이 션)이 이젤에스피브이(주)를 흡수합병-목적:경영의 효율성 및 사업 시너지 창출을 통하여 기업 가치와 주주가치의 극대화-비율 : 이젤에스피브이(주) 주식 1주당 (주)에코비트 0.0899346주 배정 영업양수 양수법인:(주)에코비트에너지명성양도법인:(주)명성환경 -방법 : (주)명성환경에 소각사업 부분을 (주)에코비트 에너지 명성이 포괄양수 하였음-목적 : 경영의 효율성 증대 및 시장 경쟁력 강화 합병 존속:(주)에코비트에너지경주소멸:(주)에코비트로지스 - 방법 : (주)에코비트에너지 경주가 (주)에코비트로지스 를 흡수합병-목적 : 시너지 효과의 극대화를 통한 기업 경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고- 비율 : (주)에코비트에너지경주 : (주)에코비트에너지로 지스 = 1.00000000 : 0.00000000 분할 존속:(주)에코비트에너지신설:(주)에코비트에너지진천 - 방법:(주)에코비트에너는 상법 제 530조의 2 내지 제 530조의 11의 규정에 정하는 바에 따라 분할회사 의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분 할의 방법으로 분할하되, 분할회사가 영위하는 사 업 중 폐기물 처리 사업부문을 분할하여 분할 신설 회사를 설립하고, 분할 회사는 존속하여 투자사업 부문 등을 영위한다.- 목적:분할회사는 폐기물처리업 등을 목적으로 하는 사 업부문을 인적분할 방식으로 분할하여 분할 신설 회사를 설립하고, 분할대상 사업부무이 독립적으 로 고유사업에 전념토록 하여 분할 사업 부문의 경 쟁력을 강화한다.- 비율 : 존속회사 : 신설회사 = 0.9208400 : 0.0791600 (3) 합병1) 합병의 개요연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 7월 16일 이사회 결의에 의거 2021년 10월 1일을 합병기일(합병등기일은 2021년 10월 5일)로 하여 이젤에스피브이 주식회사와 그 종속기업을 흡수합병하였습니다.2) 합병 참여회사 및 합병비율 구 분 상 호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 주식회사 에코비트 최인호 비상장 환경기초시설위탁관리운영및서비스업 경기도 시흥시 공단1대로 322번길 16 합병후 소멸회사 이젤에스피브이 주식회사 김홍렬 비상장 제조업 서울특별시 용산구 한강대로 92, 4층 3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.4) 이전대가이젤에스피브이
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주식회사와 그 종속기업을 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 241,643주이며, 취득일인 2021년 10월 1일자의 주식회사 에코비트의 1주당 가격을 측정하여 발행한 주식수를 곱한 이전대가 263,405,211천원입니다. 5) 자산 및 부채의 내용이젤에스피브이 주식회사와 그 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 공정가치 자 산
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II. 비유동부채 장기차입금 퇴직급여충당부채 충당부채 기타비유동금융부채 기타비유동부채 이연법인세부채 부 채 총 계 순자산 공정가치 비지배지분분공정가치 차감: 총 이전대가 취득으로 인한 영업권 (4) 사업양수의 개요㈜에코비트 에너지 명성(구, 주식회사 이에스지 명성)은 ㈜명성환경의 소각사업부문을 2021년 10월 25일자로 양수 하였습니다. ㈜에코비트 에너지 명성이 취득한 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 유동자산 - 현금및현금성자산 비유동자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 순자산 공정가치 차감: 비지배지분 공정가치 차감: 총 이전대가 취득으로 인한 영업권 (5) 중단영업 ㈜에코비트엔지니어링 및 연결회사연결회사는 2022년 10월 27일 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜에코비트엔지니어링(100%)을 2022년 12월 26일부로 매각하였습니다. 이에 따라 미래사업BU 부문에 포함되어있던 ㈜에코비트엔지니어링 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 1) 중단영업 손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 판관비 기타영업외손익 금융손익 종속기업주식처분손익 세전중단영업손익 법인세효과 중단영업손익 2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 순현금흐름 3) 종속기업의 처분종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 부채는 다음과 같습니다. 한편, 상기 순자산의 양도대가로 수령한 금액은 85,000백만원, 순매각대금은 83,081백만원 이며, 이에 따른 처분이익은 4,233백만원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 유동자산 - 현금및현금성자산 비유동자산 소 계 부채 유동부채 비유동부채 소 계 순자산장부금액 순매각금액 처분이익 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정 과목별 대손충당금 설정 내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 19기 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 합 계 18기 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 합 계 17기 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 합 계 (2) 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 채권에 대하여 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. (3) 대손충당금 변동내역 구 분 19기 18기 17기 기초금액 연결범위변동 손실충당금의 재측정 제각 기타 기말대손충당금 * 기타는 연결범위 변동 등의로 인한 변동입니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (4) 경과기관별 매출 채권 잔액 (단위: 천원,%) 구분 6개월 이하 6개월 ~ 1년이하 1년 초과 계 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 미수수익 보증금 계 구성비율(%) 다. 주요 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위: 천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 장부금액 장부금액 장부금액 상품 재공품 원재료 제품 저장품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] ※ 위 재고자산의 보유현황은 종속기업을 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.(2) 재고자산의