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가정에 기초하여 산정되었습니다. (6) 퇴직급여확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 A+등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (8) 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. (9) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. (10) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (11) 부채적정성 평가 연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족분을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 금융감독원이 제시한 금리시나리오, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 장기보험은 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위하여 과거경험 및 현재의 시장정보를 반영한 할인율을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. 연결기업은 동종 또는 유사한 상품별로 세분화하여 선택된 가정은 일관성있게 적용하고 있습니다. 4. 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준 2022년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 중요한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 4월 23일 제정된 K-IFRS 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행
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K-IFRS4 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 4.1.1 주요 회계정책 변경사항 K-IFRS4 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현재가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 K-IFRS 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 연결법인이 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, K-IFRS 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.보험회사가 K-IFRS 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.(1) 보험부채 등의 평가K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. K-IFRS 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.(2) 재무성과의 인식 및 측정 K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.(3) 보험계약의 전환 관련 회계정책K-IFRS 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022. 1. 1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 K-IFRS 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약 집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 K-IFRS 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시
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잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.(4) 실제 적용할 회계정책연결법인이 K-IFRS 제1117호 시행 이후 실제 적용할 것으로 예상하는 회계정책은 다음과 같습니다. 구 분 보험부채 평가 ■ 과거 정보를 이용하여 원가로 측정 ■ 보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정■ 평가모형 : 일반모형, 변동수수료접근법■ 전환일 전환방법 1) 19년~21년 발행된 계약 : 완전소급법, 공정가치법 2) 19년 이전 발행된 계약 : 공정가치법 보험수익 인식 ■ 현금주의 ■ 발생주의 보험금융손익의 구분 및 세분화 ■ 보험금융손익을 투자손익에 포함 ■ 보험금융손익을 투자손익과 구분 표시■ 당기손익과 기타포괄손익으로 구분 4.1.2 도입준비상황 교보생명보험(주)는 K-IFRS 제1117호 도입 준비를 위해 2016년 9월부터 38명으로 구성된 K-IFRS 1117 도입준비 내부전문인력을 구성 및 운영하여 왔습니다. 2016년 2월 회계ㆍ계리법인 등에 부채평가시스템 등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였으며 2020년 3월 통합 회계결산시스템을 1차로 완료하였으며, 2021년 6월부터 K-IFRS 제1117호 고도화 프로젝트를 진행하여 당기말 현재 시스템고도화 수행 및 K-IFRS 1117호가 적용된 전환재무제표 및 22년 연단위 재무제표를 산출하였습니다. 교보생명보험(주)는 산출된 재무제표 및 시스템 내용 등에 대해 정합성 검증을 지속적으로 수행중이며 당기말 현재, 외부 감사인은 K-IFRS 1117호 관련된 연결기업의 회계정책, 주요 방법론, 재무제표에 대해 사전 감사를 진행 중입니다. 교보생명보험(주)는 K-IFRS 1117호 도입을 위한 Goveranance 체계 전환을 수행해 왔으며 향후 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다. 또한 K-IFRS 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여, 회계ㆍ계리ㆍ상품 관련 임직원을 대상으로 대내외 교육을 실시하고 있습니다.교보라이프플래닛㈜는 K-IFRS 제1117호 도입 준비를 위해 2018년 10월부터 9명으로 구성된 K-IFRS 17 도입준비 내부전문인력을 구성 및 운영하여 왔습니다. 2018년 10월 K-IFRS 부채평가시스템 등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하여 2021년 3월 통합 회계결산시스템을 개발 완료하였습니다. 2021년 12월 K-IFRS 전환준비 프로젝트를 진행하여 2022년 6월 시스템 고도화 및 정합성검증을 완료하였으며, 현재 시스템 안정화 및 재무영향도 분석을 수행하고 있습니다. 교보라이프플래닛(주)는 K-IFRS 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여, 회계ㆍ계리ㆍ상품 관련 임직원을 대상으로 대내외 교육을 실시하는 한편, 2022년에는 심화 교육과정을 진행하였습니다.한편, 2021년 중 이사회 및 경영진에 도입 준비상황 등을 2회 보고하였고, 2022년 중에는 2회 보고하였습니다.연결법인이 산출한 K-IFRS 1117호 적용 재무제표는 정합성 검증 수행 결과 및 사전감사의 내용 등에 따라, 변경될 수 있습니다. 4.1.3 재무영향평가 연결법인이 2022년 12월 31일 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 K-IFRS 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (1) 재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 계정과목 증감(B-A) 자산총계 자산총계 금융자산 금융자산 재보험자산 보험계약자산 기타자산 재보험계약자산 기타자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 기타부채 재보험계약부채 기타부채 자본총계 자본총계 (2) 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 계정과목 계정과목 증감(B-A) 영업수익 영업수익 보험료수익 보험영업수익 투자수익 투자수익 기타영업수익 기타영업수익 영업비용 영업비용 보험부채전입액 보험영업비용 지급보험금 투자비용 사업비 기타영업비용 신계약비상각액 투자비용 기타영업비용 영업손익 영업손익 영업외수익 영업외수익
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영업외비용 영업외비용 법인세비용 법인세비용 당기순손익 당기순손익 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 (3) 현금흐름표 (단위 : 백만원) 구분 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 주1) K-IFRS 제1104호 '보험계약'과 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액입니다.주2) K-IFRS 제1117호 '보험계약'과 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액입니다.4.1.4 K-IFRS 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향교보생명보험(주)는 전환일(2022년 1월 1일) 기준 직전 2년 이내(2020년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법을, 전환일 기준 2년 전(2019년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 교보생명보험(주)는 보험업 감독규정 시행세칙에 따라 19년 이전 보유 계약에 대한 공정가치법 적용을 이사회를 통해 결의(22년 11월 15일) 하였습니다. 교보라이프플래닛(주)는 전환일(2022년 1월 1일) 기준 설립 이후 발행된 모든 보험계약에 대해 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(K-IFRS 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 K-IFRS 제1117호 적용 보험계약자산, 보험계약부채는 아래와 같습니다. 동 분석결과는 정합성 검증 수행 결과 및 사전 감사의 내용 등에 따라, 변경될 수 있습니다. (단위 : 백만원) 전환방법 대상 연도 보험계약자산 *1) 보험계약부채 *1) 보험계약마진 *2) 완전소급법 공정가치법 *3) 2019년 이전 *4) 합계 주1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함하고, 모든 구성항목을 포함하여 전체 금액을 기재주2) 보험계약자산, 보험계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 합산하여 기재주3) 보험미수금 및 보험미지급금 등 명목가액대체분은 공정가치법에 포함되어 있습니다.주4) 교보라이프플래닛㈜의 K-IFRS 제1117호 전환효과가 포함되어 있습니다. 4.1.5 보험부채 관련 재무영향 연결법인은 2022년 12월 31일 현재 보험부채에 대해 K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 0백만원, 78,005,642백만원으로 평가되고,재보험계약자산 및 재보험계약부채는 각각 178,259백만원, 218,241백만원으로 평가됩니다. 보험계약부채에 보험계약대출 현금흐름이 8,225,364백만원 반영됨에 따라 부채 감소효과가 발생하였으나, 보유중인 고금리계약의 영향 등으로 결과적으로 보험계약부채는 증가할 것으로 예상됩니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. 구분 K-IFRS 제1117호 적용 자산 K-IFRS 제1117호 적용 부채 합계(A+B) 보험계약자산(A) *1)*2) 재보험계약자산(B) *1)*3) 합계(C+D) 보험계약부채(C) *1)*2) 재보험계약부채(D) *1)*3) 보험계약자산(A) *1)*2) 보험계약마진 *4) 재보험계약자산(B) *1)*3) 보험계약마진 *4) 보험계약부채(C) *1)*2) 보험계약마진 *4) 재보험계약부채(D) *1)*3) 보험계약마진 *4) 평가액 주1) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채는 모든 구성요소를 포함하여 전체 금액을 기재주2) 보험회사가 발행한 보험계약집합 관련 자산, 부채 기재주3) 보험회사가 보유한 재보험계약(출재보험계약)집합 관련 자산, 부채 기재주4) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 별도 기재 4.2 기업회계기준서 1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로
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시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결기업은 개정된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 요구사항에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 연걸기업은 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총 부채금액의 90%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호의 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 또한 동 기준서를최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정 의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 은행이 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제 1109호의 도입을 위하여 2019년 12월부터 2021년 1월까지 IFRS9 TFT를 구성하여 IFRS9대응 시스템을 구축하였습니다. 또한 적용준비단계를 대응하기 위해 2022년 7월부터 IFRS9 컨설팅을 받았습니다. 연결기업은 기업회계기준서 1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2022년 12월 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다. 4.2.1 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내제파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만 으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름
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수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 장부금액 제1039호 기준 제1109호 기준 대여금 및 수취채권 현금 및 예치금 상각후원가 측정 금융자산 대출채권(주1) 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 기타금융자산(주1) 상각후원가 측정 금융자산 소계 당기손익인식금융자산 지분증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피 파생금융상품 소계 매도가능금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 소계 파생상품을 제외한 금융자산 합계 (주1) 대손충당금 차감전 기준으로 작성되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 분리되어 인식하였던 전환사모사채(관련자산 10,807백만원)가 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,191백만원으로 분류 및 측정 되었습니다. 또한, 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후 원가로 측정하였던 대출채권 351백만원이 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 사업모형평가 또는 계약상 현금흐름테스트 결과에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산 351백만원으로 분류 및 측정되었습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 181,573백만원, 매도가능금융자산 중 15,889,602백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 12.53%에서 29.20%로 증가하고,금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 4.2.2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가관련
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당기손익이 감소할 수 있습니다.2022년 12월 31일 현재 연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. 4.2.3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss ompairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 1단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 2단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 3단계 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 재무적 영향평가 결과에 따르면 연결기업의 2022년 12월 31일 현재 대출채권의 손실충당금 산출대상 잔액 및 손실충당금 금액은 다음과 같이 추정됩니다. (단위 : 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 손실충당금 제1109호에 따른 손실충당금 증감(B-A) 대여금 및 수취채권 대출채권(*1) 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (주1) 보험약관대출 제외 (단위 : 백만원) 구 분 장부가액 잔 액 제1109호에 따른손실충당금 대출채권 Stage1 Stage2 Stage3 기타금융자산 합계 재무영향평가 결과에 따르면 2022년 12월 31일 현재 채무증권의 손실충당금 산출대상 잔액 및 손실충당금 금액은 다음과 같이 추정됩니다 (단위 : 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 손실충당금 제1109호에 따른 손실충당금 증감(B-A) 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 재무영향평가 결과에 따르면 2022년 12월 31일 현재 충당부채 금액은 다음과 같이 추정됩니다. (단위 : 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 손실충당금 제1109호에 따른 손실충당금 증감(B-A) 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 충당부채 소계 금융보증계약 금융보증계약 금융보증계약충당부채 소계 (단위 : 백만원) 구 분 장부가액 제1109호에 따른 손실충당금 충당부채 Stage1 Stage2 Stage3 합계 4.2.4 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가
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있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.한편, 연결기업은 2022년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 연결기업의 위험관리활동 중기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래에 대하여 추가로 위험회피회계를 적용한 건은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.5 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.6 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및예치금 5-1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 MMDA 기타예금 합 계 5-2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 파생상품증거금 투자자예탁금별도예치금(예금) 기타예치금 합 계 5-3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 보통예금 일부압류 당좌개설보증금 당좌개설보증금 정기예금 소액결제망 지급결제관련 등 파생상품증거금 파생상품관련 투자자예탁금별도예치금(예금) 고객예탁금반환준비금 기타예치금 해외선물 fx마진관련 고객분 예치금,증권유통금융대주의 담보 등 합 계 6. 당기손익인식지정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 지정사유 구
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분 당기말 전기말 복합상품 기타파생결합증권 공정가치 평가 및 관리 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 합 계 (주1) 규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융에 신탁의 형태로 별도 예치한 것으로사용이 제한되어 있습니다. 7. 단기매매금융자산 7-1) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식 수익증권 외화유가증권 소 계 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 합 계 7-2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 단기매매금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공 사유 당기말 전기말 담보 제공처 증거금납입 및환매조건부매도 등 관련 한국증권금융 등 채권차입, 파생계약 등 예탁결제원 등 합 계 8. 매도가능금융자산 8-1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 비상장주식 출자금 수익증권(주1) 외화유가증권 기타유가증권 소 계 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 (주2) 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요주주인 Corsair 관련 펀드에 대한 금액이 각각 202,602백만원 및 192,777백만원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 펀드로부터 인식한 배당수익은 각각 18,123백만원 및 10,515백만원입니다. 또한, 당기 및 전기 중 추가 취득금액은 각각 7,151백만원 및 33,771백만원이며, 당기 및 전기 중 처분금액은 각각 15,550백만원 및 8,030백만원 입니다.(주2) 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내파생상품거래)의 위약으로 인하여 발생할 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 1,000백만원에 변동적립금을 합산한 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립한 것이며 동 기금은 연결기업의 계산에 의해 자유롭게 처분할 수 없습니다. 매도가능금융자산의 채무증권 공정가치는 한국자산평가와 KIS채권평가 등에서 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값을 기준으로, 비상장주식 및 출자금은 한국자산평가가 제공하는 공정가치 평가보고서에 따른 평가값을 기준으로 산정하고 있습니다. 8-2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산평가이익 총액과 계약자지분조정, 이연법인세부채 및 기타포괄손익누계액으로 배분된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 계약자지분조정으로의 배부액 이연법인세부채로의 배부액 기타포괄손익누계액으로의 배부액 8-3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식과 출자금 중 공정가치를 신뢰성 있게 평가하기 어려워 취득원가로 평가한 장부금액은 각각 60,042백만원, 22,140백만원입니다.8-4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손으로 인식한 금액은 각각 40,214백만원 및 35,693백만원이고, 손상차손환입으로 인식한 금액은 3,704백만원 및 3,704백만원입니다. 8-5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공목적 당기말 전기말 담보제공처 국공채 등 파생계약에 대한 담보제공 엔에이치투자증권 등 환매조건부채권매도(주1) 한국증권금융 등 기관운영자금대출 한국증권금융 등 합 계 (주1)동 거래는 매각과 동시에 계약종료일에 특정가격으로 증권을 재매입하기로 한 약정에 해당되어 제거조건이 충족되지 않은 금융상품입니다.8-6) 연결법인은 당기 중 매도가능금융자산의 보유의도가 변동함에 따라 2022년 3월 2일, 4월 1일과 10월 4일을 기준일로 각각 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 2022년 3월 2일, 4월 1일, 5월 13일, 10월 4일 재분류시의 매도가능금융자산의 장부금액은 각각 5,298,029백만원,
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5,812,401백만원, 274,339백만원 및 6,730,661백만원이고, 분류변경된 만기보유금융자산은 분류변경일의 공정가액과 미래예상현금흐름을 일치시키는 유효이자율을 재산정하여 향후 이자수익을 인식합니다. 2022년 3월 2일, 4월 1일,5월 13일 및 10월 4일 분류변경된 만기보유금융자산의 재분류일 시점에 산출한 유효이자율은 각각 2.594%~2.909%, 1.262%~4.660%,2.521%~3.622% 및 3.177%~6.605% 입니다.2022년 3월 2일, 4월 1일, 5월 13일, 10월 4일에 재분류된 만기보유금융자산의 당기말 장부금액은 각각 5,328,961백만원, 5,911,635백만원, 276,283백만원 및 6,201,979백만원이고, 공정가치는 각각 4,260,055백만원, 4,984,360백만원, 263,018백만원, 6,221,345백만원이며, 재분류되지 않았더라면 인식되었을 매도가능금융자산의 기타포괄손실은 각각 1,047,885백만원, 911,983백만원, 13,265백만원 및 기타포괄이익 44,062백만원입니다. 9. 만기보유금융자산 9-1) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합 계 9-2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 만기보유금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공목적 당기말 전기말 담보제공처 파생계약에 대한 담보제공 증권예탁원 등 당좌차월 SC제일은행 RP매도(주1) 유안타증권 등 합계 (주1) 동 거래는 매각과 동시에 계약종료일에 특정가격으로 증권을 재매입하기로 한 약정에 해당되어 제거조건이 충족되지 않은 금융상품입니다. 10. 대출채권 10-1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험약관대출금 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 소 계 (현재가치할인차금) (대손충당금) 이연대출부대손익 합 계 10-2) 당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 충당금 순전입(환입)액 제각 등 유효이자 상각 상각채권 회수 기말 10-3) 당기 및 전기 중 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 신규발생 상각액 기말 11. 기타수취채권 11-1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험미수금 자동이체보험료 보험료정산특약 재보험미수금 기타 증권위탁 및 자기매매미수금 외 예치보증금 미수수익 기타 금융리스채권 소 계 (현재가치할인차금) (대손충당금) 합 계 11-2) 당기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 충당금 순전입(환입)액 상각채권 회수 제각 등 기말 11-3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 11-4) 당기말 현재 리스총투자 중 미실현이자수익은 279백만원입니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자 12-1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 장부금액 지분율 장부금액 지분율 에이앤디신용정보(주1) 대한민국 송산산업단지개발주식회사(주1,4) 대한민국 부산민락PFV(주1) 대한민국 진접2대토개발위탁관리부동산투자회사(주1) 대한민국 구리갈매대토개발위탁관리부동산투자회사(주1) 대한민국 여의도에이치2PFV(주1,4) 대한민국 로지스테크양산주식회사(주1) 대한민국 헤라파크도시개발PFV(주1) 대한민국
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헤라파크도시개발AMC(주1) 대한민국 충주비즈코어시티(주1,4) 대한민국 페코시티주식회사(주1) 대한민국 오송스마트벨리(주1) 대한민국 교보9호기업인수목적주식회사(주1,3) 대한민국 교보10호기업인수목적주식회사(주1) 대한민국 교보11호기업인수목적주식회사(주1) 대한민국 교보12호기업인수목적주식회사(주1) 대한민국 교보13호기업인수목적주식회사(주1) 대한민국 교보엔에이치헬스케어신기술투자조합1호(주2) 대한민국 엔에이치교보AI솔루션신기술투자조합(주2) 대한민국 교보키움신소재신기술투자조합(주2) 대한민국 교보한양ESG신기술투자조합(주2) 대한민국 교보액시스미래기술신기술투자조합1호(주2) 대한민국 교보와이지일구이무신기술투자조합(주2) 대한민국 케이비교보뉴모빌리티신기술투자조합(주2) 대한민국 교보첨단소재신기술투자조합(주2) 대한민국 엔에이치대신교보헬스케어1호(주2) 대한민국 교보-SP첨단소재신기술투자조합 대한민국 싱가포르 엔피씨앤씨주식회사(주3) 대한민국 마스턴일반사모부동산투자신탁제61호 대한민국 더 기버스 대한민국 소 계 교보악사자산운용 대한민국 합 계 (주1) 지분율이 20% 미만이나 지배기업의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸직하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 지분율이 20% 미만에 해당하지만 연결기업이 피투자회사의 업무집행사원으로피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(주3) 당기 중 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주4) 잔액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용이 중지되었습니다. 12-2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 자본변동 기말 에이앤디신용정보 송산산업단지개발주식회사 부산민락PFV 진접2대토개발위탁관리부동산투자회사 구리갈매대토개발위탁관리부동산투자회사 여의도에이치2PFV 로지스테크양산주식회사 헤라파크도시개발PFV 헤라파크도시개발AMC 충주비즈코어시티 페코시티주식회사 오송스마트밸리 교보9호기업인수목적주식회사 교보10호기업인수목적주식회사 교보11호기업인수목적주식회사 교보12호기업인수목적주식회사 교보13호기업인수목적주식회사 교보엔에이치헬스케어신기술투자조합1호 엔에이치교보AI솔루션신기술투자조합 교보키움신소재신기술투자조합 교보한양ESG신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합1호 교보와이지일구이무신기술투자조합 케이비교보뉴모빌리티신기술투자조합 교보첨단소재신기술투자조합 엔에이치대신교보헬스케어1호 교보-SP첨단소재신기술투자조합 엔피씨앤씨주식회사 마스턴일반사모부동산투자신탁제61호 더기버스 소 계 교보악사자산운용 합 계 2) 전기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 자본변동 기말 에이앤디신용정보 화성정남일반산업단지 송산산업단지개발주식회사 부산민락PFV 진접2대토개발위탁관리부동산투자회사 구리갈매대토개발위탁관리부동산투자회사 여의도에이치2PFV 로지스테크양산주식회사 헤라파크도시개발PFV 헤라파크도시개발AMC 충주비즈코어시티 페코시티주식회사 교보9호기업인수목적주식회사 교보10호기업인수목적주식회사 교보11호기업인수목적주식회사 교보엔에이치헬스케어신기술투자조합1호 엔에이치교보AI솔루션신기술투자조합 교보키움신소재신기술투자조합 교보한양ESG신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합1호 교보와이지일구이무신기술투자조합 엔피씨앤씨주식회사 마스턴일반사모부동산투자신탁제61호 소 계 교보악사자산운용 합 계 12-3) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 미반영 손실 미반영 손실 누계액 송산산업단지개발주식회사 여의도에이치2PFV 충주비즈코어시티주식회사 합 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 미반영 손실 미반영 손실 누계액 화성정남일반산업단지 송산산업단지개발주식회사 부산민락PFV 합 계 12-4) 당기말 및 전기말 현재의 관계기업 및 공동기업투자의 요약
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재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 자산 부채 영업수익 당기손익 에이앤디신용정보 송산산업단지개발주식회사 부산민락PFV 진접2대토개발위탁관리부동산투자회사 구리갈매대토개발위탁관리부동산투자회사 여의도에이치2PFV 로지스테크양산주식회사 헤라파크도시개발PFV 헤라파크도시개발AMC 충주비즈코어시티 페코시티주식회사 오송스마트밸리 교보10호기업인수목적주식회사 교보11호기업인수목적주식회사 교보12호기업인수목적주식회사 교보13호기업인수목적주식회사 교보엔에이치헬스케어신기술투자조합1호 엔에이치교보AI솔루션신기술투자조합 교보키움신소재신기술투자조합 교보한양ESG신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합1호 교보와이지일구이무신기술투자조합 케이비교보뉴모빌리티신기술투자조합 교보첨단소재신기술투자조합 엔에이치대신교보헬스케어1호 교보-SP첨단소재신기술투자조합 마스턴일반사모부동산투자신탁제61호 더기버스 교보악사자산운용 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 자산 부채 영업수익 당기손익 에이앤디신용정보 화성정남일반산업단지 송산산업단지개발주식회사 부산민락PFV 진접2대토개발위탁관리부동산투자회사 구리갈매대토개발위탁관리부동산투자회사 여의도에이치2PFV 로지스테크양산주식회사 헤라파크도시개발PFV 헤라파크도시개발AMC 충주비즈코어시티 페코시티주식회사 교보9호기업인수목적주식회사 교보10호기업인수목적주식회사 교보11호기업인수목적주식회사 교보엔에이치헬스케어신기술투자조합1호 엔에이치교보AI솔루션신기술투자조합 교보키움신소재신기술투자조합 교보한양ESG신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합1호 교보와이지일구이무신기술투자조합 엔피씨앤씨주식회사 마스턴일반사모부동산투자신탁제61호 교보악사자산운용 12-5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 시가 장부가액 시가 장부가액 교보9호기업인수목적주식회사 교보10호기업인수목적주식회사 교보11호기업인수목적주식회사 교보12호기업인수목적주식회사 교보13호기업인수목적주식회사 12-6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자평가손실 총액과 계약자지분조정, 이연법인세부채 및 기타포괄손익누계액으로 배부된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 관계기업투자평가이익 계약자지분조정으로의 배부액 이연법인세부채로의 배부액 기타포괄손익누계액으로의 배부액 13. 금융상품의 범주별 분류 13-1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 과 목 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적 파생상품 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 현금및예치금 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 과 목 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 위험회피목적 파생상품 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 현금및예치금 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 합 계 13-2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 순손익 기타포괄손익(주2) 이자수익(비용) 처분손익 평가손익 손상차손환입 기타손익(주1) 합계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 매매목적 파생상품 위험회피목적 파생상품 대여금및수취채권 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (주1) 기타손익은 외환거래손익 및 배당금수익입니다. (주2) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 순손익 기타포괄손익(주2) 이자수익(비용) 처분손익 평가손익 손상차손환입
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기타손익(주1) 합계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 매매목적 파생상품 위험회피목적 파생상품 대여금및수취채권 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (주1) 기타손익은 외환거래손익 및 배당금수익입니다. (주2) 법인세 효과 차감 후 금액입니다. 14. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 14-1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 현금및예치금 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 합 계 14-2) 금융상품의 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격- 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 합 계 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 합 계 당기손익인식지정금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 합 계 14-3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 매도가능금융자산 합 계 기초 매입 매도 및 상환 총손익 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 수준 3에서의 이동 기말 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 매도가능금융자산 합 계 기초 매입 매도 및 상환 총손익 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 기말 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다. 14-4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 손익당기 및 전기의 공정가치 서열체계 수준 3과 관련된 총손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당기말 및 전기말 현재 보유분과 관련한 당기손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 총손익 당기말 보유분 관련 손익 당기손익인식액 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 총손익 전기말 보유분 관련 손익 당기손익인식액 14-5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 투입변수 당기손익인식지정금융자산 현금흐름할인모형 할인율 단기매매금융자산 현금흐름할인모형, 기준가격 금리, 환율, 주가 등 파생상품자산 현금흐름할인모형, 옵션가치평가모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 현금흐름할인모형, 배당할인모형 금리, 환율, 주가 등 파생상품부채 현금흐름할인모형, 옵션가치평가모형 금리, 환율, 주가 등 14-6) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없습니다. 14-7) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당기말 구 분 가치평가기법 비관측 투입변수
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비관측변수추정범위 비관측 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익인식지정금융자산 T_F모형, 이항모형, 가격공식 주가 977,452원 정형화되지 않고, 상품의 구조마다 다름 변동성 0%~99% 할인율 상관관계 파생상품자산 가격공식, 시뮬레이션, 1-factor Gaussian Copular model, 이항모형, DCF모형 변동성 0%~99% CDS의 경우 상관계수 상승시 공정가치가 하락하며, ELW는 변동성 상승시 공정가치가 상승함. 주식파생옵션은 정형화되지 않고 상품의 구조마다 다름 전환권은 주가 상승시 공정가치 상승하고, 할인율 상승시 공정가치 하락하고 할인율 하락시 공정가치 상승 상관관계 주가 매도가능금융자산 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잔여이익모델 등 영구성장율 성장율 상승시 공정가치 상승 할인율 할인율 상승시 공정가치 하락 청산가치변동률 0~1% 청산가치변동률 상승시 공정가치 상승 당기손익인식지정금융자산 가격공식, 시뮬레이션 변동성 0%~99% 정형화되지 않고, 상품의 구조마다 다름 상관관계 파생상품부채 가격공식,시뮬레이션,1-factor Gaussian Copular model,DCF모형 변동성 0%~99% CDS의 경우 상관계수 상승시 공정가치의 변동이 증가하며, ELW는 변동성 상승시 공정가치가 상승함. 주식파생옵션은 정형화되지 않고 상품의 구조마다 다름 상관관계 할인율 2) 전기말 구 분 가치평가기법 비관측 투입변수 비관측변수추정범위 비관측 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익인식지정금융자산 가격공식, 이항모형, 시뮬레이션 주가 517,347원 정형화되지 않고, 상품의 구조마다 다름 변동성 0%~99% 할인율 상관관계 파생상품자산 가격공식,시뮬레이션,1-factor GaussianCopular model, 이항모형, DCF모형 변동성 0%~99% CDS의 경우 상관계수 상승시 공정가치가 하락하며, ELW는 변동성 상승시 공정가치가 상승함. 주식파생옵션은 정형화되지 않고 상품의 구조마다 다름 전환권은 주가 상승시 공정가치 상승하고, 할인율 상승시 공정가치 하락하고 할인율 하락시 공정가치 상승 상관관계 주가 매도가능금융자산 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잔여이익모델 등 영구성장율 성장율 상승시 공정가치 상승 할인율 할인율 상승시 공정가치 하락 청산가치변동률 0%~1% 청산가치변동률 상승시 공정가치 상승 당기손익인식지정금융부채 가격공식,시뮬레이션 변동성 0%~99% 정형화되지 않고, 상품의 구조마다 다름 상관관계 파생상품부채 가격공식, 시뮬레이션, 1-factor Gaussian Copular model, DCF모형 변동성 0%~99% CDS의 경우 상관계수 상승시 공정가치가 하락하며, ELW는 변동성 상승시 공정가치가 상승함. 주식파생옵션은 정형화되지 않고 상품의 구조마다 다름. 할인율 상승시 공정가치 하락하고 할인율하락시 공정가치 상승 상관관계 할인율 14-8) 당기말 및 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식지정금융자산(주1) 파생상품자산(주1) 매도가능금융자산(주2) 관계종속기업투자 합 계 당기손익인식지정금융부채(주1) 파생상품부채(주1) 합 계 (주1) 당기손익지정금융상품 및 파생상품은 투입변수인 상관관계(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 주가(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 영구성장률(-1%~1%), 할인율(-1%~1%) 및 청산가치변동율(-1%~1%)을증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식지정금융자산(주1) 파생상품자산(주1) 매도가능금융자산(주2) 합 계 당기손익인식지정금융부채(주1) 파생상품부채(주1) 합 계 (주1) 당기손익지정금융상품
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및 파생상품은 투입변수인 상관관계(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 주가(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 영구성장률(-1%~1%), 할인율(-1%~1%) 및 청산가치변동율(-1%~1%)을증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 14-9) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는금융자산 및 금융부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및예치금 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 차입부채 기타금융부채 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및예치금 만기보유금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 차입부채 기타금융부채 합 계 14-10) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품총액 재무상태표에표시되는금융상품순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취(제공)한현금담보 파생상품자산 거래소미수금 유가증권대여약정 합 계 매도유가증권 파생상품부채 환매조건부채권매도 거래소미지급금 합 계 2) 전기말 (단위:백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품총액 재무상태표에표시되는금융상품순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취(제공)한현금담보 파생상품자산 거래소미수금 유가증권대여약정 합 계 매도유가증권 파생상품부채 환매조건부채권매도 거래소미지급금 합 계 15. 투자부동산 15-1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 합 계 15-2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타증감(주1) 기말 토지 건물 구축물 합 계 (주1) 기타증감은 유형자산과의 계정대체로 구성되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타증감(주1) 기말 토지 건물 구축물 합 계 (주1) 기타증감은 유형자산과의 계정대체로 구성되어 있습니다.15-3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영비용 임대수익 발생분 임대수익 미발생분 15-4) 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총 공정가치는 각각 2,527,244백만원 및 2,080,794백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖춘 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 또한, 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 가치산정방법 투입변수 비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향 할인율,공실률, 운영경비율 등 할인율 증가시 공정가치 감소공실률 증가시 공정가치 감소운영경비율 증가시 공정가치 감소 15-5) 담보로 제공된 부동산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 부동산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공처 구 분 당기말 전기말 담보제공목적 우리은행 외 장부금액 근저당권 및전세권 설정 채권최고액 16. 유형자산 16-1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량) 기타의 유형자산 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분
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취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량) 기타의 유형자산 합 계 16-2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 사업결합으로인한 증가 취득 처분/해지 감가상각 손상 기타증감(주1) 기말 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량) 기타의 유형자산 합 계 (주1) 기타증감은 투자부동산과의 계정대체와 선급금대체 등으로 구성되어있습니다.2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 처분/해지 감가상각 손상 기타증감(주1) 기말 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량) 기타의 유형자산 합 계 (주1) 기타증감은 투자부동산과의 계정대체와 선급금대체 등으로 구성되어있습니다. 16-3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 관련 재평가이익총액과 계약자지분조정, 이연법인세부채 및 기타포괄손익누계액으로 배부된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 계약자지분조정으로 배부액 이연법인세부채로 배부액 기타포괄손익누계액으로 배부액 16-4) 당기말 현재 자산재평가법에 의한 재평가적립금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 재평가일 금액 1981년 1월 1일 1989년 4월 1일 1999년 4월 1일 소 계 이연법인세 합 계 당사는 1999년 4월 1일을 기준일로 하여 자산재평가법에 의거 유형자산에 대한 재평가를 실시하여 478,550백만원의 재평가차액이 발생하여 이 중 계약자지분 430,750백만원을 제외한 47,800백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며 이 중 23,900백만원은 제45기에 자본전입하였습니다. 계약자지분 430,750백만원 중 64,000백만원은 계약자특별배당준비금으로 계상하여 제45기에 지급을 실시하고 남은 잔액 1,986백만원과 63,750백만원은 공익사업출연기금으로 계상하였으며, 잔여액 303,000백만원 중 126,438백만원을 제44기 계약자배당재원으로 사용하였고 나머지 176,562백만원을 계약자배당안정화준비금으로 적립하였습니다. 한편, 당사는 1989년 4월 1일을 기준일로 하여 자산재평가법에 의거 유형자산에 대한 재평가를 실시하여 226,500백만원의 재평가차액이 발생하여 이중 재평가세 6,796백만원 납부 후 계약자지분 87,882백만원을 제외한 131,823백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며 이 중 65,600백만원은 자본전입하였습니다. 계약자지분 87,882백만원 중 54,151백만원은 계약자특별배당준비금으로 계상하여 지급을 실시하고 남은 잔액 3,731백만원과 30,000백만원은 공익사업출연기금으로 계상하였으며, 재평가적립금 중 사내유보액 65,923백만원은 제 63기 계약자배당안정화준비금으로 적립하였습니다. 계약자배당안정화준비금 중 167,081백만원은 계약자배당재원으로 기사용하여 당기말 현재 계약자 배당안정화준비금은 75,403백만원입니다. 17. 무형자산 17-1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 개발비(주1) 회원권 고객관계무형자산 기타의무형자산 합 계 (주1) 당기말 현재 차세대시스템 관련 개발비 57,987백만원이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 1.75년입니다.2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 개발비(주1) 회원권 고객관계무형자산 기타의무형자산 합 계 (주1) 전기말 현재 차세대시스템 관련 개발비 88,310백만원이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 2.75년입니다. 17-2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 사업결합으로인한 증가 취득 처분 상각비 손상차손 기타증감(주1) 기말 영업권 소프트웨어 개발비 회원권
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고객관계무형자산 기타의무형자산 합 계 (주1) 개발중인 무형자산의 개발비대체와 선급금대체 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손상차손 기타증감(주1) 기말 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 고객관계무형자산 기타의무형자산 합 계 (주1) 개발중인 무형자산의 개발비대체와 선급금대체 등으로 구성되어 있습니다. 17-3) 영업권의 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 경영진은 영업권을 부문(회사) 단위로 관리하고 있습니다. 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 회사 별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 교보핫트랙스 교보자산신탁 포트리스이노베이션 합 계 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 교보핫트랙스 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 영업이익률 영구성장률 할인율 현금창출단위의 회수가능액 매출액은 2022년 12월까지의 영업실적, 향후 시장규모 예측자료를 기초로 회사의 영업환경과 중장기 영업계획을 분석 및 검토하여 연도별 추정매출액을 산출 하였습니다. 매출원가는 과거 실적자료 및 향후 사업계획을 바탕으로 추정하였습니다. 판매관리비는 매출관련경비, 인건비, 인건비성 경비, 고정성 경비, 감가상각비 및 무형자산상각비로 구성되어있습니다. 연결기업이 매출액 및 매출원가를 추정한 결과 추정기간동안의 연평균 영업이익률은 3.2%이었으며, KOSPI 및 KOSDAQ 상장 동종업계평균 베타 및 부채비율을 이용하여 산출한 가중평균자본비용은 14.23%였습니다. 연결기업은 DCF모형을 이용하여 회수가능가액을 산출하였습니다 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 교보자산신탁 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 영업이익률 영구성장률 할인율 현금창출단위의 회수가능액 영업수익은 손상평가 대상회사가 제공한 사업계획을 바탕으로 과거 매출 추이,외부기관 전망, 전문기관 분석 등을 반영하여 추정하였습니다. 영업비용은 인건비성 경비, 변동비성 경비, 고정비성 경비, 유무형자산 상각비 및 대손상각비로 구분하여 추정하였습니다. 연결기업이 매출액 및 매출원가를 추정한 결과 추정기간 동안의 연평균영업이익률은 57.98%이었으며, KOSPI 및 KOSDAQ 상장 동종업계평균 베타 및 부채비율을 이용하여 산출한 가중평균자본비용은 11.6%였습니다. 연결기업은 DCF모형을 이용하여 회수가능가액을 산출하였습니다.유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 포트리스이노베이션 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 영업이익률 영구성장률 할인율 현금창출단위의 회수가능액 영업수익은 손상평가 대상회사의 변액보증준비금시스템, IFRS17시스템, ALM시스템, Pathwise전환 관련 과거 매출 추이, 외부기관 전망, 전문기관 분석 등을 반영하여추정하였습니다. 영업비용은 인건비, 인건비성 경비, 고정비성 경비로 구분하여 추정하였습니다. 연결기업이 매출액 및 매출원가를 추정한 결과 추정기간 동안의 연평균영업이익률은 26.82%이었으며, KOSPI 및 KOSDAQ 상장 동종업계평균 베타 및 부채비율을 이용하여 산출한 가중평균자본비용은 12.82%였습니다. 연결기업은 DCF모형을 이용하여 회수가능가액을 산출하였습니다. 18. 미상각신계약비 당기 및 전기 중 보험종류별 미상각신계약비 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 신계약비 발생액 신계약비상각액 기말 지출액 비용처리 이연신계약비 개인보험 단체보험 합 계 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 신계약비 발생액 신계약비상각액 기말 지출액 비용처리 이연신계약비 개인보험
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단체보험 합 계 19. 기타자산 19-1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 재보험자산 선급비용 선급금 재고자산 그밖의 기타자산 합 계 19-2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 상품 제품 저장품 부재료 미착상품 소 계 상품평가충당금 제품평가충당금 소 계 총 계 19-3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 635,067백만원 및 549,376백만원입니다. 19-4) 당기말 및 전기말 현재 그 밖의 기타자산에 포함된 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 환불자산(반품추정자산) 미청구공사 합 계 20. 보험계약부채 20-1) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 소 계 보증준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 소 계 보증준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 20-2) 당기 및 전기 중 보험계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 보증준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증감 기말 보험료적립금 미경과보험료적립금 지급준비금 계약자배당준비금 보증준비금 계약자이익배당준비금 배당보험손실보전준비금 합 계 21. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 계약자배당안정화준비금 공익사업출연기금 매도가능금융자산평가이익 관계기업투자평가손실 유형자산재평가이익 합 계 22. 부채적정성 평가 22-1) 적용대상2022년 12월 31일 현재의 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금, 보증준비금을 대상으로 적정성평가 여부를 검토하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비와 보험계약대출금을 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 단, 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 평가시점 현재 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하였습니다. 22-2) 산출개요연결기업의 부채적정성 평가는 보유하는 보험계약 등에서 발생할 수 있는 모든 미래현금흐름에 대한 현행추정을 통하여 평가기준금액을 산출하고, 현재의 비교대상 책임준비금이 이 기준금액에 미달하는 경우 준비금의 추가적립 등 필요한 조치를 하는 것을의미합니다. 22-3) 주요 가정 및 산출방법당기말, 전기말 및 전기초 현재 보유계약에 대해 미래현금흐름에 대한 현행 측정치 산출을 위하여 적용한 주요 가정과 산출방법은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 산출근거 할인율 금융감독원이 제시한 금리시나리오 위험율 최근 5년이상 경험통계를 기초로 급부별, 채널별, 경과기간별로 Onlevel 위험보험료 대비 지급보험금 비율 산출 해약율 0.3%~70% 최근 5년이상 경험통계를 기초로 상품군별, 채널별, 납입방법별, 납입상태별, 경과기간별로 경과보험료 대비 해약보험료 기준으로 해약율 산출 사업비 중 신계약비는 최근 1년 경험통계를 기초로 한 상품군별 예정신계약비 대비 실제신계약비 비율을 적용하여 산출하였으며, 유지비는 최근 1년 경험통계를 기초로산출된 보험료별, 계약건별 유지비를 적용하여 산출하였습니다. 22-4) 평가결과 부채적정성평가는 금리확정 및 배당여부를 구분하여 수행하였으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채적정성 평가결과는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여(결손)금액 유배당 확정형 금리연동형 무배당 확정형
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금리연동형 및 실적배당형 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분(주1) 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여(결손)금액 유배당 확정형 금리연동형 무배당 확정형 금리연동 및 실적배당형 합 계 3) 전기초 (단위 : 백만원) 구 분(주1) 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여(결손)금액 유배당 확정형 금리연동형 무배당 확정형 금리연동 및 실적배당형 합 계 23. 당기손익인식지정금융부채 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 지정사유 구 분 당기말 전기말 복합상품 매도주가연계증권 기타매도파생결합증권 파생결합사채 신용위험조정 거래일평가조정액 합 계 24. 단기매매금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 국채ㆍ지방채 합 계 25. 차입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 당기말 전기말 환매조건부채권매도(주1) 대고객/기관 후순위차입금 포항융합티앤아이 등 당좌차월 SC제일 등 콜머니 삼성자산운용 증금차입금 한국증권금융 일반자금대출 우리은행 등 시설자금 국민은행 등 사채 개인 등 기타차입금 개인 등 합 계 (주1) 동 거래는 매각과 동시에 계약종료일에 특정가격으로 증권을 재매입하기로 한 약정에 해당되어 제거조건이 충족되지 않은 금융상품입니다. 26. 기타금융부채 26-1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험미지급금 휴면보험금 보험료정산특약 재보험미지급금 미지급금 미지급비용 임대보증금 현재가치할인차금 신탁계정미지급금 투자자예수금 수입담보금 비지배지분부채(주1) 그밖의 기타금융부채 리스부채(주2) 합 계 (주1) 비지배지분부채는 연결대상 투자조합 및 수익증권의 누적 비지배지분 금액입니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 인식 및 측정되는 계정과목입니다. 26-2) 당기 및 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기리스비용(주1) 소액리스비용(주1) 리스부채 이자비용 합 계 (주1) 연결기업은 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라비용으로 인식하고 있습니다.26-3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 1년이하 1년~5년 5년초과 부동산 차량운반구 합 계 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 1년이하 1년~5년 5년초과 부동산 차량운반구 합 계 26-4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 54,856백만원 및 51,820백만원입니다. 27. 충당부채 27-1) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 소송관련충당부채 기타(주1) 합 계 기초 증가 사용 순전입(환입) 기말 (주1) 계약부채에 해당하는 환불부채가 1,810백만원 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 소송관련충당부채 기타(주1) 합 계 기초 증가 사용 순전입(환입) 기말 (주1) 계약부채에 해당하는 환불부채가 2,247백만원 포함되어 있습니다. 27-2) 당기말 현재 연결기업의 충당부채의 성격과 경제적효익의 유출예상시기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 5년 이하 5년초과 합 계 복구충당부채 소송관련충당부채 기타충당부채 합 계 28. 순확정급여부채(자산) 28-1) 확정급여제도 자산 및 부채연결기업은 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산을 국민은행 등에 신탁하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 28-2)
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당기 및 전기 중 확정급여채무 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 재측정요소 재무적가정변동 인구통계적가정변동 경험조정 퇴직급여지급액 과거근무원가 기말 28-3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 이자수익 재측정요소 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 기타관리원가 기타 기말 28-4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 현금및현금성자산(주1) 지분상품 채무상품 수익증권 합 계 (주1) 현금및현금성자산은 예금, 주가연동형, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. 28-5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율(주1) 미래임금상승률 (주1) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA+ 등급의 시장수익률을 적용하였습니다. 28-6) 민감도 분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 할인율 임금상승률 28-7) 당기 연결기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.38~12.78년 입니다. 29. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선수금 선수수익(주1) 예수금 부가세예수금 선수보험료 그밖의 기타부채(주2) 합 계 (주1) 연결기업은 고객의 구매금액 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 이연수익으로 계상하고 매출에서 차감하고 있으며, 고객충성제도로 인한 금액이 당기말 11,744백만원 및 전기말 12,048백만원 반영되어 있습니다. (주2) 즉시연금 상속만기형 상품 계약자에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정한 금액이 포함되어 있습니다. 30. 파생상품 30-1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. 1) 장내파생상품 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 이자율 관련 금리선물 주식 관련 주가지수선물 주가지수옵션 해외지수선물 신주인수권증서 소 계 상품 관련 해외상품선물 기타 소 계 합 계 2) 장외파생상품 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율선도 소 계 위험회피적용 계 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율옵션 소 계 주식 관련 주가지수옵션 주식스왑 전환권 소 계 신용 관련 신용부도스왑 상품 관련 해외상품선도 위험회피미적용 계 합 계 30-2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품자산, 부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율선도 소 계 위험회피적용 계 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율옵션 소 계 주식 관련 신주인수권 주가지수옵션 주식워런트증권 주식스왑 전환권 기타 소 계 신용 관련 신용부도스왑 상품 관련 상품스왑 위험회피미적용 계 신용위험조정 합 계 30-3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 당기 손익 기타포괄손익누계액(주1) 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율선도 소 계 위험회피적용 계 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율옵션 소 계 주식 관련 주식워런트증권 주가지수옵션 주식스왑 및 선도 전환권 소 계 신용 관련 신용부도스왑 상품 관련 상품스왑 위험회피미적용 계 신용위험조정 합 계 (주1) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익누계액으로서 법인세 효과차감전 금액입니다. 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분
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당기 손익 기타포괄손익누계액(주1) 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율선도 소 계 위험회피적용 계 통화 관련 통화선도 통화스왑 소 계 이자율 관련 이자율스왑 이자율옵션 소 계 주식 관련 주식워런트증권 주가지수옵션 주식스왑 및 선도 전환권 기타 소 계 신용 관련 신용부도스왑 상품 관련 상품스왑 위험회피미적용 계 신용위험조정 합 계 (주1) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익누계액으로서 법인세 효과차감전 금액입니다. 30-4) 당기 및 전기 중 공정가액 위험회피회계를 적용하는 위험회피수단 및 위험회피대상의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 이익 손실 이익 손실 위험회피대상 위험회피수단 30-5) 연결기업은 현금흐름위험회피가 적용되는 통화선도계약, 통화스왑계약, 이 자율스왑계약 중 만기도래 및 처분으로 인해 위험회피에 효과적인 부분 중 당기 및 전기에 파생상품평가이익 2,250백만원 및 8,670백만원 및 파생상품평가손실 6,048백만원 및 29,076백만원을 당기 손익으로 인식하였습니다. 또한, 연결기업은 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피에 비효과적인 부분으로 당기 및 전기에 각각 손실 1백만원 및 이익 2백만원을 인식하였습니다.연결기업은 현금흐름위험회피회계의 대상인 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업의 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품 계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 9월 13일까지입니다. 31. 특별계정 및 신탁계정 31-1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산, 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 특별계정자산 특별계정부채 특별계정자산 특별계정부채 보험계약, 임의배당요소 있는 투자계약: 퇴직보험 변액보험 소 계 임의배당요소 없는 투자계약: 퇴직보험 퇴직연금 소 계 특별계정미수금 특별계정미지급금 합 계 31-2) 특별계정 재무상태표1) 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약 (단위 : 백만원) 자 산 부채, 적립금 및 기타포괄손익누계액 계정과목 당기말 전기말 계정과목 당기말 전기말 현금및예치금 기타부채 단기매매금융자산 일반계정미지급금 대출채권 부채총계 기타자산 계약자적립금 일반계정미수금 적립금 및 기타포괄손익누계액 총계 연결조정전 자산소계 연결조정 부채, 적립금 및 기타포괄손익누계액 총계 연결조정후 자산총계 2) 임의배당요소가 없는 투자계약 (단위 : 백만원) 자 산 부채, 적립금 및 기타포괄손익누계액 계정과목 당기말 전기말 계정과목 당기말 전기말 현금및예치금 기타부채 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 일반계정미지급금 매도가능금융자산 부채총계 대출채권 계약자적립금 기타자산 기타포괄손익 일반계정미수금 적립금 및 기타포괄손익누계액 총계 연결조정전 자산소계 연결조정 부채, 적립금 및 기타 포괄손익누계액 총계 연결조정후 자산총계 31-3) 특별계정 손익계산서1) 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약 (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 원리금보장형 실적배당형 원리금보장형 실적배당형 보험료수익 이자수익 배당금수익 유가증권관련이익 외환차익 파생상품관련이익 기타수익 수익총계 계약자적립금전입(환입) 지급보험금 최저보증비용 특별계정운용수수료 지급수수료 대손충당금환입 유가증권관련손실 외환차손 파생상품관련손실 기타비용 비용총계 2) 임의배당요소가 없는 투자계약 (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 원리금보장형 실적배당형 원리금보장형 실적배당형 이자수익 배당금수익 유가증권관련이익 외환차익 파생상품관련이익 기타수익 연결조정전 수익소계 연결조정 연결조정후 수익총계 계약자적립금전입(환입) 특별계정운영수수료 지급수수료 대손상각비(환입) 유가증권관련손실 외환차손 파생상품관련손실 기타비용 연결조정전 비용소계 연결조정 연결조정후 비용총계 31-4) 당기말 현재 연결기업은 선물대용증권 등의 사유로 특계별정자산 중 272,651백만원(전기말 372,989백만원)을
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담보로 제공하고 있습니다. 31-5) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 특별계정 내 인식된 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품총액 재무상태표에표시되는금융상품순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취(제공)한현금담보 유가증권대여약정 2) 전기말 (단위:백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품총액 재무상태표에표시되는금융상품순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취(제공)한현금담보 유가증권대여약정 31-6) 당기말 현재 특별계정 유가증권 대차거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 종 류 금 액 평가기준 대여유가증권 채 권 및 주 식 공정가액 31-7) 연결기업은 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업과 계약이 체결된 신탁금액은 11,087,270백만원 입니다. 32. 자본 32-1) 당기말 및 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 신종자본증권 신종자본증권 자본잉여금 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 소 계 자본조정 부의지분법자본조정 기타자본조정 소 계 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가이익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 관계기업투자평가손익 특별계정기타포괄손익 유형자산재평가이익 만기보유금융자산평가이익 해외사업환산손익 확정급여채무 재측정요소 소 계 이익잉여금 이익준비금 기타법적적립금 대손준비금 미처분이익잉여금 임의적립금 소 계 비지배지분 합 계 32-2) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식의 수 보통주자본금 32-3) 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천 USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 발행금액 원화금액 외화신종자본증권(주1) 발행비용(주관사수수료 및 기타직접발행비용) 소 계 원화신종자본증권(주2) 발행비용(주관사수수료 및 기타직접발행비용) 소 계 합 계 (주1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결기업이 조기상환을 할 수 있고, 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 계속되는 매 5년마다 기준금리가 재설정되며, 발행일로부터 10년이 경과한 날 1회에 한하여 가산금리가 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결기업의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.(주2) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결법인이 조기상환을 할 수 있고, 발행일로부터 5년이 경과한 날 1회에 한하여 기준금리가 재설정되며, 발행일로부터 10년이 경과한 날 1회에 한하여 가산금리가 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결기업의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. 2) 전기말 (단위 : 천 USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 발행금액 원화금액 외화신종자본증권(주1) 발행비용(주관사수수료 및 기타직접발행비용) 소계 원화신종자본증권(주2) 발행비용(주관사수수료 및 기타직접발행비용) 소계 합계 (주1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 지배기업이 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 지배기업의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (주2) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 지배기업이 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 5년, 10년 경과 후 각 1회에 한하여 기준금리와 가산금리 이자율이조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한
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경우에는 지배기업의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. 32-4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 매도가능금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 관계기업투자평가손익 특별계정기타포괄손익 유형자산재평가이익 해외사업환산손익 확정급여채무재측정요소 만기보유자산 평가손익 합 계 기초금액 공정가액평가 손익실현 환율차이로 인한 효과 계약자지분조정(주1) 법인세효과 비지배지분 조정 기타 기말금액 (주1) 기타포괄손익 당기변동액에 대한 계약자지분조정으로의 배분액입니다. 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 매도가능금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 관계기업투자평가손익 특별계정기타포괄손익 유형자산재평가이익 해외사업환산손익 확정급여채무재측정요소 합 계 기초금액 공정가액평가 손익실현 환율차이로 인한 효과 계약자지분조정(주1) 법인세효과 비지배지분 조정 기타 기말금액 (주1) 기타포괄손익 당기변동액에 대한 계약자지분조정으로의 배분액입니다.32-5) 이익잉여금1) 이익준비금상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 이사회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.2) 대손준비금연결기업은 한국채택국제회계기준에 따른 대손충당금 적립액이 감독규정상 대손충당금 최저적립액에 미달하는 경우, 그 미달하는 금액을 매 결산 시 대손준비금으로 적립하고 있습니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 대손준비금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립(환입)예정액 대손준비금 잔액 ② 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익 신종자본증권배당 대손준비금 환입(전입)액 대손준비금 반영후 조정이익(주1) 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 금액은 아니며, 계약자지분배분 및 이연법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액을 지배기업의 소유지분 연결분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 32-6) 주식기준보상1) 교보증권은 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사 시 자기주식을 교부하는 방식으로 결제됩니다. (단위: 주) 부여일 총부여수량 총취소수량 당기말미행사수량 당기말행사가능수량 행사가격 12,000원 10,000원 2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다. 부여일 가득조건 행사기간 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직(2018.3.22 ~ 2020.3.21) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내(2020.3.22 ~ 2025.3.21) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직(2021.3.24 ~ 2023.3.23) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내(2023.3.24 ~ 2028.3.23) 3) 교보증권은 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 부여일: 2018.3.22 부여일: 2021.3.24 1주당 옵션의 공정가치 1,027원 433원 부여일 전일의 종가 9,790원 7,550원 행사가격 12,000원 10,000원 기대주가변동성(주1) 기대행사기간 4.5년 4.5년 기대배당금 무위험이자율(국채수익률) (주1) 교보증권이 속한 코스피 시장의 120일 지수변동성을 적용하였습니다.
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4) 교보증권은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용으로 계상하고있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상비용 당기에 인식한 보상비용 당기 이후 인식할 잔여보상원가 33. 보험료수익 당기 및 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 개인 생존 사망 생사혼합 소 계 단체 보장성 저축성 소 계 합 계 34. 출재보험 34-1) 당기말 및 전기말 현재 출재보험 자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 재보험미수금 재보험자산 : 미경과보험료 지급준비금 기발생미보고손해액 소 계 합 계 재보험미지급금 34-2) 당기 및 전기 중 보험종류별 출재보험 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 재보험료비용 재보험금수익 재보험수수료수익 출재준비금환입(전입) 개인보험 국내 단체보험 국내 합 계 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 재보험료비용 재보험금수익 재보험수수료수익 출재준비금환입(전입) 개인보험 국내 단체보험 국내 합 계 35. 이자수익 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 현금및예치금 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권 파생상품 기타 합 계 36. 금융상품 평가 및 처분이익 당기 및 전기 중 금융상품 평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융상품 손익 유형 당기 전기 당기손익인식지정금융자산 평가이익 처분이익 단기매매금융자산 평가이익 처분이익 매도가능금융자산 손상차손환입 처분이익 평가이익(주1) 대출채권 거래이익 대손충당금환입 기타수취채권 대손충당금환입 당기손익인식지정금융부채 평가이익 처분이익 단기매매금융부채 평가이익 처분이익 파생상품 평가이익 처분이익 합 계 (주1) 공정가치위험회피회계를 적용함에 따라 회피대상 위험의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 37. 수수료수익 당기 및 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 수탁수수료 인수및주선수수료 여신관련수수료 자산관리수수료 집합투자증권취급수수료 매수합병수수료 기타 합 계 38. 배당금수익 당기 및 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융상품 구 분 당기 전기 단기매매금융자산 주식 수익증권 소 계 매도가능금융자산 주식 출자금 수익증권 외화유가증권 소 계 합 계 39. 기타영업수익 39-1) 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 기타매출 기타의 영업수익 합 계 39-2) 당기 및 전기 중 상품매출, 제품매출, 기타매출의 범주별 수익 및 시기의 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 도서판매 및 출판 시설물관리 기타 합 계 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 도서판매 및 출판 시설물관리 기타 합 계 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 40. 지급보험금 연결기업의 지급보험금은 보험금비용, 환급금비용 그리고 배당금비용으로 구성되어 있습니다. 40-1) 당기 및 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 개인 생존 사망 생사혼합 소 계 단체 보장성 저축성 소 계 합 계 40-2) 당기 및 전기 중 환급금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 개인 생존 사망 생사혼합 소 계 단체 보장성 저축성 소 계 합 계 40-3) 당기 및 전기 중 배당금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 개인 생존 사망 생사혼합 소 계 단체 보장성 저축성 소 계 합 계 41. 사업비 당기 및 전기 중 사업비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 신계약비 비례수당 점포운영비 판매촉진비 광고선전비 기타 Ⅱ. 유지비 급료와임금 상여금 복리후생비 퇴직급여 세금과공과 지급임차료