chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

원화유동성자산(A) 원화유동성부채(B) 원화유동성비율(A/B) 주) 원화유동성비율=원화유동성자산/원화유동성부채×100(여신전문금융업감독규정 제8조)※ 상기 원화유동성 비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국제 회계기준이 적용된 별도재무제표 기준으로 산정되었습니다. (3) 1개월이상 연체채권비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제 26(전전) 기 1개월이상 연체금액(A) 총 여신액 (B) 연체율 (A/B) 주) 1개월이상 연체율=1개월이상 연체금액/총 여신액 ×100(여신전문금융업감독규정 제8조)※ 상기 연체비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국제 회계기준이 적용된 별도재무제표 기준으로 산정되었습니다. 나. 산업 전반의 현황(1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 및 계절성- 산업의 특성할부금융이란 주택, 자동차, 전자제품 등의 내구소비재를 취득하는 소비자에게 취득자금을 생산, 판매자에게 선(先)지급하고, 소비자는 할부금융회사의 약정기간동안 취득금액을 분할하여 상환하는 금융제도로서, 1996년 최초로 국내에 도입된 이래 1998년 1월『여신전문금융업법』의 시행으로 할부금융업, 시설대여(LEASE)업, 신용카드업, 신기술사업금융업이 여신전문금융업으로 통합되었습니다.여신전문금융업이란 허가제인 신용카드업 및 등록제의 시설대여업, 할부금융업 또는신기술사업금융업을 지칭하며 수신(受信)기능이 없이 차입금, 자본금, 잉여금 등으로여신(與信)만을 제공하는 금융기관입니다. 구분 회사명 리스,할부금융사(49) 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 롯데캐피탈, 리딩에이스캐피탈, 마스턴캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 메이슨캐피탈, 무궁화캐피탈, 무림캐피탈, 볼보파이낸셜서비스코리아, 산은캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 신한캐피탈, 애큐온캐피탈, 에코캐피탈, 오릭스캐피탈코리아, 오케이캐피탈, 우리금융캐피탈, 웰컴캐피탈, 제이엠캐피탈, 중동파이넨스, 케이카캐피탈, 코스모캐피탈, 토요타파이낸셜, 파이오니어인베스트먼트, 포르쉐파이낸셜서비스코리아, 폭스바겐파이낸셜서비스코리아, 하나캐피탈, 하이델베르그, 한국자산캐피탈, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜, A캐피탈, BMW파이낸셜, BNK캐피탈, DB캐피탈, DGB캐피탈, HB캐피탈, JB우리캐피탈, KB캐피탈, KG캐피탈, M캐피탈, NBH캐피탈, NH농협캐피탈, RCI파이낸셜서비스코리아 신용카드사(8) 우리카드, KB국민카드, 롯데카드, 비씨카드, 삼성카드, 신한카드, 하나카드, 현대카드 신기술금융사(94) 나우아이비캐피탈, 나이스투자파트너스, 농심캐피탈, 동원기술투자, 동유기술투자, 디에스엔인베스트먼트, 디에이밸류인베스트먼트, 레이크우드파트너스, 로프티록인베스트먼트, 롯데벤처스, 리더스기술투자, 리젠트파트너스, 모비릭스파트너스, 미래에셋캐피탈, 미래에쿼티파트너스, 바로벤처스, 벡터기술투자, 브레이브뉴인베스트먼트, 브릿지인베스트먼트, 브이에스인베스트먼트, 빌랑스인베스트먼트, 삼성벤처투자, 서울신기술투자, 솔론인베스트, 솔리크인베스트먼트, 수앤파이낸셜인베스트먼트, 시너지아이비투자, 시리우스인베스트먼트, 씨앤씨아이파트너스, 아르케인베스트먼트, 아주아이비투자, 액시스인베스트먼트, 얼머스인베스트먼트, 에스비아이캐피탈, 에스앤에스인베스트먼트, 에스티캐피탈, 에이스투자금융, 에이에프더블유파트너스, 에이티넘벤처스, 에프앤에프파트너스, 엑스플로인베스트먼트, 엔베스터, 엔코어벤처스, 엘에프인베스트먼트, 엘케이기술투자, 엠더블유앤컴퍼니, 옐로우독, 오비트파트너스, 우리기술투자, 위드윈인베스트먼트, 유비쿼스인베스트먼트, 유앤에스파트너스, 유일기술투자, 이스트게이트인베스트먼트, 이앤인베스트먼트, 인탑스인베스트먼트, 제니타스인베스트먼트, 제이비인베스트먼트, 제이에스지인베스트먼트, 제이원캐피탈인베스트, 지에스벤처스, 카스피안캐피탈, 케이디인베스트먼트, 케이씨투자파트너스, 케이클라비스인베스트먼트, 케이티인베스트먼트, 코나아이파트너스, 코너스톤투자파트너스, 코리아오메가투자금융, 큐더스벤처스,
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

큐캐피탈파트너스, 키움캐피탈, 킹고투자파트너스, 타임폴리오캐피탈, 토니인베스트먼트, 티그리스인베스트먼트, 티케이지벤처스, 펄어비스캐피탈, 펜타스톤인베스트먼트, 포스코기술투자, 푸른인베스트먼트, 프롤로그벤처스, 피오인베스트먼트, 하나벤처스, 하랑기술투자, 한빛인베스트먼트, 한일브이씨, 현대투자파트너스, 효성벤처스, IBK캐피탈, NH벤처투자, YG인베스트먼트 주) 출처 : 여신금융협회 - 성장성ㆍ할부금융 취급 잔액 (단위 : 억원) 연도 내구재 주택 기계류 기타 합계 자동차 가전 기타 소계 2022.3Q ※ 출처 : 여신금융협회 통계자료ㆍ 할부금융 취급 실적 (단위 : 억원) 연도 내구재 주택 기계류 기타 합계 자동차 가전 기타 소계 2022.3Q ※ 출처 : 여신금융협회 통계자료 ㆍ 물건별 리스실행 현황 (단위: 억원) 구 분 2022.3Q 산업기계기구 운수운반기기 의료기기 통신기기 기타 합 계 ※ 출처 : 여신금융협회 통계자료 - 경기변동의 특성 및 계절성금융회사는 국내외 경제환경에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다. 특히, 금리는 조달에서 여신 취급에 이르기까지 금융업의 모든 부분에 영향을 미치는 변수입니다. 코로나19 팬데믹 이후로 유지되어왔던 전세계적인 저금리 기조가 종료되고, 금리수준의 정상화가 예상됩니다. 금리상승은 수신기능 없이 주로 외부 조달에 의하여 사업을 영위하는 당사 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 차주의 이자비용 부담 증가에 따른 원리금 상환능력을 저해함에 따라서 자산건전성에도 영향을 미칠 수 있습니다.당사가 영위하고 있는 여신전문금융업(신용카드업 제외)의 특성상, 여신의 잔액에 발생하는 이자ㆍ리스ㆍ수수료수익은 타 산업과 달리 계절성의 영향이 상대적으로 적은 경향이 있습니다.(2) 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이)국내 할부금융시장은 크게 자동차를 포함하는 내구재할부금융, 기계류할부금융, 주택할부금융 등으로 구분되지만, 자동차 할부금융에 높은 의존도를 보이고 있으며, 그비중은 2021년말 기준 전체 취급액 기준으로 약 95.74%에 달합니다. 신용카드업법, 시설대여업법, 신기술사업금융업법의 3개 개별법을 하나로 통합한 「여신전문금융업법」이 1998년 1월 시행됨에 따라 여신전문금융업에 대한 기존의 칸막이식 업무영역이 허물어지고, 설립 및 영업에 관한 규제가 대폭 완화되었습니다. 따라서 설비 및 영업에 대한 진입장벽이 다소 허물어지는 것은 물론, 다양한 여신금융업을 영위하는 종합 소비자 금융사가 지속적으로 등장함으로써 사업 내 경쟁상황은 격화될 것으로 예상됩니다. 할부금융사는 1996년 「할부금융법」에 의해 설립된 금융기관으로 '96년 인가를 받은 할부금융사는 31개였으나 합병, 퇴출, 신규진입 등 구조조정 과정을 거치면서 2022년 12월말 기준 리스/할부금융사 49개, 카드사 8개, 신기술사 94개로 총 151개의 여신전문금융회사가 영업을 하고 있습니다. 리스금융시장은 IMF를 기점으로 1999년 최저 수준의 리스실행액을 기록한 이후 오토리스의 성장을 통해 시장규모가 확대되고 있으나 시장규모 대비 시장참여자가 과다하여 경쟁이 심화되고 있습니다. 당사의 시장점유율 추이는 다음과 같습니다(단위:%). 구분 2022.3Q 시장점유율 ※ 금융감독원 금융통계정보시스템 통계자료 (3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점여신전문금융업에서 회사의 경쟁력을 좌우하는 요인은 안정적인 조달 능력, 대손관리능력, 경상비용 및 대손 비용을 충당할 수 있는 고수익자산 확보 능력이라 할 수 있습니다.당사는 장기차입 위주의 안정적인 조달 구조를 확보하고, 우수한 리스크 관리 능력을 바탕으로 자산건전성을 유지하고 있으며, 소비자금융부터 기업금융, 리스까지 다변화된 포트폴리오로 양호한 수익성을 달성하고 있습니다.다만, 코로나19 바이러스 감염증의 확산 및 실물경기 전반의 침체로 인한 대외경기의 불확실성이 상존하고 있습니다.(4) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 당사는 전반적인 영업규모 측면에서 업계 상위권의 캐피탈사로서 리스, 가계 및 기업
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 마. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 27 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 26 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 롯데캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제 26(전전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 신종자본증권분배금 Ⅱ. 이익잉여금처분(이입)액 1. 이익준비금 2. 현금배당금 3. 대손준비금 4. 차기미환류적립금
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 개인금융/리스금융/기업금융의 다변화된 사업 포트폴리오를 보유하고 있는 롯데그룹의 금융계열사입니다. 글로벌 인플레이션에 따른 각국 중앙은행의 금리인상 가속화, 레고랜드 사태로 촉발된 금융시장 경색 등 어려운 경영환경에도 불구하고, '22년말 연결기준으로 자산은 전년말대비 3.4% 증가한 99,152억원을 시현하였습니다. 다만, 금융업권 경쟁 심화, 대손충당금 추가적립, 글로벌 긴축 정책에 따른 조달금리의 상승 등으로 영업이익은 전년대비 3.6% 감소한 1,695억원을 시현하였습니다. 그럼에도 불구하고 안정적인 이익창출 및 적극적인 리스크 관리를 통해 조정자기자본비율은 16.75%, 연체율은 1.56% 수준으로 관리하고 있습니다.2023년은 글로벌 인플레이션이 진정세를 보이며 연내 기준금리 인하에 대한 전망이 부각되고 있지만, 러시아-우크라이나 전쟁 등 대외적 불확실성의 상존, 여전업계 자산성장세 둔화 및 경쟁심화는 수익성 하락 압력 요인으로 계속 이어질 것으로 예상합니다. 당사는 이러한 미래전망정보를 반영하여 2020년 약 263억원, 2021년 약 114억원, 2022년 약 453억원의 충당금을 추가로 전입하는 등 선제적이고 철저한 리스크관리를 실시하고 있으며, 다변화된 포트폴리오를 바탕으로 향후에도 지속적으로 우수한 수익성과 자산건전성을 유지할 수 있도록 대비하고 있습니다. 이와 더불어 기업의 사회적 책임을 깊게 고민하면서 지속가능경영을 실천하기 위해 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 당사의 최근 2개년도 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 증감 [현금및예치금] [당기손익-공정가치측정금융자산] [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] [상각후원가측정유가증권] [대출채권] [할부금융자산] [리스자산] [렌탈자산] [현금흐름위험회피 파생상품자산] [기타금융자산] [순확정급여자산] [유형자산] [무형자산] [사용권자산] [이연법인세자산] [기타자산] 자 산 총 계 [차입부채] [기타부채] 부 채 총 계 [지배기업소유주지분] 자본금 신종자본증권 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배지분] 자 본 총 계 [영업수익] [영업이익] [연결당기순이익] 지배기업의 소유주지분 비지배지분 [총포괄이익] 지배기업의 소유주지분 비지배지분 [주당손익] 당사는 글로벌 통화 긴축 및 여전업 경쟁 심화에도 불구하고 연결기준 자산이 전년대비 3,248억원 증가한 99,152억원을 시현하였습니다.부채는 금융자산 증가에 따른 차입금 증가로 전년대비 2,181억원 증가한 84,637억원, 자본은 이익잉여금 증가 영향으로 1,066억원 증가한 14,515억원을 기록하였습니다.당사의 연결영업수익은 금융자산 증가 영향으로 전년대비 493억원 증가한 9,713억원을
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

시현하였으나, 대손충당금 추가적립 및 조달원가 상승 영향으로 영업이익은 전년대비 63억원 감소한 1,695억원 시현하였습니다.나. 주요경영지표 (단위 : %, %p) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 증감 조정자기자본비율 연체채권비율 2022년말 당사의 대손충당금 증가에 따른 영향으로 조정자기자본비율은 16.75%로 전년대비 1.24%p 감소하였습니다. 당사의 2022년말 기준 연체율을 1.56% 수준으로 전년대비 0.36%p 증가하였으며, 가계부채 부실 우려 등을 감안하여 지속적인 사전 모니터링 및 리스크 관리 정책를 더욱 강화 실시하고 있습니다. 최근 실물경기침체 우려에도 불구하고 당사는 오랜 업력을 바탕으로 개인부문, 기업부문, 리스부문 등 각 부문별로 특화된 리스크 관리 능력을 보유하고 있으며, 양호한 자본적정성 및 자산건전성을 유지할 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 ~7일 ~30일 ~90일 ~180일 ~1년 1년~ 합계 자산 부채 및 자본 만기불일치 ※ 금융감독원 2022년 4분기 업무보고서 기준 (단위 : 백만원,%, %p) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 증감 원화유동성자산(A) 원화유동성부채(B) 원화유동성비율(A/B) ※ 금융감독원 2022년 4분기 업무보고서 기준 당사는 수신기능이 없는 여신전문금융회사로서 자금의 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여 시장 유동성 경색에 따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하기 위해 유동성 관리에 최선을 다하고 있습니다.당사는 '22년말 현재 유동성 리스크관리 차원에서 현금 및 예치금 등을 17,332억원 보유하고 있으며 지속적인 은행과의 한도약정 개설 등을 통해 유동성 위험을 최소화하고자 노력하고 있습니다. 또한 회사채 등 장기조달 중심의 조달구조를 통해 차입부채의 만기를 분산시키고 있습니다. 향후에도 안정적인 영업현금흐름 및 풍부한 보유 유동성을 바탕으로 유동성 대응능력을 유지하겠습니다. 나. 자금조달 현황'22년말 당사의 자금조달 현황은 아래와 같습니다. 금융자산의 성장으로 자금조달 규모가 증가하였으며, 자산부채만기 매칭을 위해 안정적인 조달 구조를 유지하고 있습니다. (단위 : 백만원, %, %p) 구분 제28(당) 기 제27(전) 기 증감 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 차입금 회사채 차입부채 계 (주) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준 5. 부외거래 해당 사항은 본 보고서 중 '
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 27 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 롯데캐피탈 주식회사 1. 일반사항 롯데캐피탈 주식회사(이하 "회사")는 1995년 11월 28일 설립되어 여신전문금융업법에 의한 할부금융업, 시설대여업 및 기타부수 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 테헤란로 142 ARC Place 본점과 경기도에 3개, 대전광역시에 1개, 부산광역시에 1개, 인천광역시에 1개, 전라북도에 1개, 충청북도에 3개, 충청남도에 2개 총 12개 지점을 두고 있습니다. 회사는 2011년 7월 8일 중국에 종속기업인 낙천융자조임(중국)유한공사를 설립하였으며, 2012년 2월 29일 인도네시아에 종속기업인 PT. Lotte Capital Indonesia를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 166,487,560천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수 지분율 ㈜롯데파이낸셜 ㈜호텔롯데 ㈜부산은행 ㈜부산롯데호텔 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 -
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 최초 거래시점에 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '파생상품관련이익' 또는 '파생상품관련손실'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융자산관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

상당히확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·리스 계약일 시점 회사채 수익률 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 10에 공시되었습니다. 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다. 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 당기손익에 인식됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 임차점포시설물 5년 집기비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 기타무형자산 5년 산업재산권 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입부채' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도에 해당합니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 (1) 이자수익 후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의 (대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (2) 리스료수익 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 금융리스로부터 발생하는 매 기간별 리스료는 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출위험 측정 관리 시장위험 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산대출채권, 파생상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화 신용한도 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름추정 차입한도유지 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 현재 회사의 외화환산 위험에 노출되어있는 자산 및 부채는 없습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율위험 (가) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

정책은 차입부채를 가능한 한 고정금리로 유지하는 것 이며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. 회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다. 회사의 차입부채는 상각후원가로 측정됩니다. 차입부채 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입부채 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입부채와 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 차입부채와 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원). 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) 6개월 미만 6-12개월 1-5년 5년 초과 합 계 (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 상기금액은 액면금액 기준입니다. 만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입부채 비율은 전체 차입부채 중 변동금리에 노출된 해당 차입부채의 비율을 나타냅니다. 보고기간말 현재 금리VaR는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 금리VaR-자산 금리VaR-부채 회사의 금리VaR는 국제결제은행표준 Framework를 이용하여 국제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정 Duration 대용치를 이용하여 99%의 신뢰수준으로 목표보유기간을 6개월로 하여 산출하였습니다. 시장위험에 대한 노출 규모는 중요하게 변동될 수 있기 때문에, 보고기간 말을 기준으로 표시된 VaR는 보고기간의 평균적인 VaR 수준을 대표하지 못할 가능성이 있습니다. (나) 회사의 위험 회사의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 3.1%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 2.91%이며, 변동금리는 3.78%입니다. 이자율스왑에따라 90일마다 이자율 차액이 순액으로 결제되며 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 일치합니다. (다) 위험회피효과 당기와 전기 중 이자율스왑이 회사의 재무상태 및 성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 장부금액(자산/부채) 계약금액 만기 위험회피비율 위험회피수단의 공정가치 변동 위험회피대상의 가치 변동 (라) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원). 금리 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금성자산및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 금융리스채권 선급리스자산(금융) 미사용약정(*) 합 계 (*) 미사용약정의 신용위험 최대노출정도는 약정금액 전체이며, 회사는 대출약정과 관련하여 당기말에 미사용한도충당부채 1,039,532천원(전기말 : 871,286천원)을 인식하였습니다(주석 26 참조). (1) 위험관리 ① 한도관리 회사는 외부 신용등급을 확인할 수 있는경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용위험을 관리합니다. 고객별 한도는 대출 실행시 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토 합니다. ② 담보물 당사는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물을 취득하는 것으로 당사는 적극적인 담보활용을 통하여 신용위험을 경감시키기 위해 노력하고 있습니다. 담보물은 대상채권이 동산인 경우에는 근저당설정 및 질권설정, 기타금전채권은 지급보증 및 보증보험 가입의 방법을 사용하고 있습니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 동산, 타사의 보증서 등이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 손상사유가 발생된 대출채권 중 담보 및 기타 신용보강에 의한 신용위험 경감효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 동산 보증서 합 계 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 관리하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정하는 대출채권, 할부금융자산 및 금융리스채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 자산의 최초 인식 시점에 채무불이행 발생 위험을 검토하고 후속적으로는 신용위험의 유의적인 증가가 있는지 매 보고기간에 지속적으로 검토합니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지 평가하기 위해 해당 자산의 최초 인식 시점 기준의 채무불이행발생 위험과 보고일자의 채무불이행 발생위험을 비교합니다. 또한 이용가능한합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려합니다. 특히 다음의 지표들이 고려됩니다. - 외부 신용 등급 (이용가능한 범위 내) - 채무자의 채무 이행 능력의 유의적인 변동을 가져올 수 있는 사업, 재무, 경제 상황의 실제 또는 예상되는 유의적인 부정적 변동 - 채무자의 다른 금융상품의 신용위험의 유의적인 증가 - 채무에 대한 담보의 가치 또는 제3자 금융보증이나 신용보강의 질의 유의적인 변동 위의 분석과는 별개로 채무자가 계약상의 지급기한을 30일 초과한 경우 등은 유의적인 신용위험의 증가로 간주합니다. 금융자산은 채무자가 회사와 채무 이행 계획 협의에 응하지 않는 등 현금흐름의 회수가 합리적으로 예상되지 않는 경우 제각됩니다. ① 대출채권, 할부금융자산, 금융리스채권 및 해지리스채권 회사는 대출채권 등을 신용위험과 신용손실충당금을 측정하는 방법에 따라 세 그룹으로 구분합니다. 이러한 구분은 NICE 신용평가 및 KISLINE 회사채등급 등의 외부 신용 등급과 체계적으로 연결되어 있습니다. 회사의 기대신용손실 모델의 주요 가정에 대한 요약은 다음과 같습니다. 구 분 구분의 정의 기대신용손실의 측정 Stage1 채무불이행 발생 위험이 낮고 계약상 현금흐름을 지급할 능력이 충분함 12개월 신용손실 Stage2 신용위험의 유의적인 증가가 있는 채권으로 계약상 지급기한을 30일 초과한 원금 또는 이자가 있는경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주함 전체기간 신용손실 Stage3 계약상 원금 또는 이자가 손상시점 이상으로 연체된 채권이거나 개인회생 및 신용위험회복위원회 등의 사유로 조정대상인 채권 전체기간 신용손실 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.회사는 대출채권, 할부금융자산, 금융리스채권, 해지리스채권에 대한 신용손실에 대해 다음과 같이 손실충당금을 인식하고 있습니다(단위: 천원).- 당기말 내부등급 외부등급 신용손실율 대출원금 대손충당금 Stage1 AAA AA A 5 이하 무등급 합 계 Stage2 AA A 5 이하 무등급 합 계 Stage3 5 이하 무등급 합 계 총 합 계 - 전기말 내부등급 외부등급 신용손실율 대출원금 대손충당금 Stage1 AAA AA A 5 이하 무등급 합 계 Stage2 AA A 5 이하 무등급 합 계 Stage3 5 이하 무등급 합 계 총 합 계 대출채권, 할부금융자산, 금융리스채권, 해지리스채권의 총 장부금액 및 최대 신용손실 노출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 Stage1
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

Stage2 Stage3 상각후원가측정금융자산 총장부금액 차감: 손실충당금 손실충당금 차감 후 순장부금액 ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다. 대출채권 등에 대한 미수수익은 동일 유형의 계약에서 발생한 대출채권 등과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 대출채권 등에 대한 충당금 설정률이 미수수익에 충당금 설정률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기말 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 차입금 사채 합 계 - 전기말 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 차입금 사채 합 계 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 여신전문금융업감독규정의 조정자기자본비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 조정자기자본비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출합니다. 회사는 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 조정자기자본비율을 7%이상 유지하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A) 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 현금흐름위험회피파생상품자산 기타금융자산 합 계 금융부채 차입금 사채 현금흐름위험회피파생상품부채 기타금융부채 합 계 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름위험회피파생상품자산 소 계 금융부채 현금흐름위험회피파생상품부채 - 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 금융부채 현금흐름위험회피파생상품부채 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 소 계 금융부채 차입금 사채 기타금융부채 소 계 - 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 소 계 금융부채 차입금 사채 기타금융부채 소 계 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 공정가치로 측정되는
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

금융상품의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.당기와 전기 중 수준3으로 분류하는 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 기초금액 매입 매각 평가손익 기말금액 5.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류하는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품(출자금) 순자산가치법 순자산평가액 N/A 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(주식) 기업잉여현금흐름할인모형 영구성장률 가중평균자본비용 현금흐름위험회피 파생상품자산(부채) 현재가치할인법 SWAP rate, 할인율 N/A (*) 금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 가치평가기법 및 투입 변수 공시에서 제외하였습니다.당기손익-공정가치측정금융자산 중 ABCP 및 단기투자금융상품 등 단기성 금융상품은 운용증권사의 평가금액을 공정가치로 간주하였습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치가 공시되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 현금흐름할인모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 할부금융자산 현금흐름할인모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 기타금융자산 현금흐름할인모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 금융부채 차입금 현금흐름할인모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 사채 현금흐름할인모형 조달금리, 기타스프레드 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 또한 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 중요한 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 한편, 수준3으로 분류된 금융상품 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 지분상품 등은 민감도 분석대상에서 제외 하였습니다(단위:천원). 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 영구성장률과 가중평균자본비용 사이의 상관 관계를 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 금융자산 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 ABCP(정기예금 등) 단기투자금융상품 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 금융리스채권 선급리스자산 파생금융상품 현금흐름위험회피 파생상품자산 합 계 - 금융부채 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 차입금 사채 기타금융부채 리스부채 파생금융상품 현금흐름위험회피 파생상품부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) 당기손익-공정가치측정금융자산 배당손익 처분 및 평가손익(당기손익) 상각후원가측정금융자산 처분손익(당기손익) 이자수익 수수료수익 수수료비용 외환거래손익 손상차손 상각후원가측정 금융부채 이자비용 현금흐름위험회피 파생상품자산(부채) 평가손익(당기손익) 평가손익(기타포괄손익) 합 계 7. 금융자산의 신용 건전성 당기말과 전기말 현재 금융채권의 고객 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

구 분 고객 당기말 전기말 대출채권 대기업 중소기업 가계 등 소 계 할부금융자산 대기업 중소기업 가계 등 소 계 금융리스채권 대기업 중소기업 공공기관 가계 등 소 계 해지리스채권 중소기업 가계등 소 계 합 계 8. 금융자산의 양도 8.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스채권(*) 리스채권(*) 자산의 장부금액 관련 부채의 장부금액 순포지션: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순액 (*) 회사는 팩토링 계약을 통하여 리스채권을 할인하였습니다. 회사가 팩토링 거래에서 제공한 리스채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 8.2 전체가 제거된 양도 금융자산 회사는 당기에 특수목적회사에 양도한 대출채권의 위험과 보상의 대부분을 이전하여양도일에 재무제표에 대출채권을 제거하고 처분이익 33,164,862천원(전기: 36,332,956천원)을 인식하였습니다. 9. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 현금성자산(*) 합 계 (*) 현금성자산은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 은행예치금 당좌개설보증금(*) 합 계 (*) 당좌개설보증금 전액은 사용이 제한된 예치금입니다. 10. 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 계약금액 자산 부채 계약금액 자산 부채 이자율스왑 (2) 당기 및 전기 중 위험회피수단손익 및 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 위험회피수단손익 효과적 손익(기타포괄손익) 효과적 손익(정산손익) 비효과적 손익(당기손익) 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 기타포괄손익 인식금액 법인세효과 기말금액 (4) 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 회사가 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 9월 7일까지 입니다. 전기 중 계약금액 110,000,000천원에 대하여 현금흐름위험회피가 중단되었습니다. 11. 종속기업투자자산 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 소재지 업종 지분율 당기말 전기말 낙천융자조임(중국)유한공사 중국 리스업 인도네시아 리스금융업 네오제팔차 유한회사(*) 대한민국 금융업 합 계 (*) 회사는 기업회계기준서 제1110호 및 제1112호에 따른 구조화기업에 해당하는 기업에 대해서는 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 동 기업회계기준서상 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단하여 연결대상범위에 포함되었습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 금융상품(*) ABCP(정기예금 등) 단기투자금융상품 주식 및 출자금 롯데스타트업펀드 1호 신기술투자조합 한국케이블투자사모투자전문회사(KCIF) 롯데컬처웍스㈜ 영화투자 스마트롯데비대면모빌리티펀드 에스엠벡셀 합 계 (*) 취득당시 만기 3개월이내로 단기 운용하고 있는 MMW 상품입니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 매입 매각 평가손익 기말잔액 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 주식 및 출자금 롯데멤버스㈜ 서민금융진흥원 신원C.C 소 계 14. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말 구 분 현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 채권원금 대손충당금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 장부금액 - 전기말 구 분 현금성자산 예치금 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 채권원금 대손충당금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 장부금액 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 전입(환입)(*) 상각 및 감면 회수 할인효과해제 기말잔액 (*) 당사는 미래전망정보를 반영하여 당기 중 대출채권 충당금 41,810,334천원, 할부금융자산 충당금 104,453천원 및 기타금융자산 충당금 674,652천원을 추가 전입하였습니다.- 전기 구 분 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 전입(환입)(*) 상각 및 감면 회수 할인효과해제 기말잔액 (*) 당사는 미래전망정보를 반영하여 전기 중 대출채권 충당금 10,704,628천원, 할부금융자산 충당금 16,406천원 및 기타금융자산 충당금 175,025천원을 추가 전입하였습니다.(3) 당기와 전기 중 채권잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 채권순증감액 상각 및 감면 기말잔액 - 전기 구 분 대출채권 할부금융자산 기타금융자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 채권순증감액 상각 및 감면 기말잔액 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 대출채권 할부금융자산 합 계 기초잔액 증가 감소 기말잔액 - 전기 구 분 대출채권 할부금융자산 합 계 기초잔액 증가 감소 기말잔액 (5) 당기와 전기 중 대출채권 및 할부금융자산의 기간별 회수예정금액은 다음과 같습니다(단위:천원)- 당기 구 분 1년이내 1년초과5년이내 5년초과 합계 대출채권 할부금융자산 합계 - 전기 구 분 1년이내 1년초과5년이내 5년초과 합계 대출채권 할부금융자산 합계 15. 금융리스자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말 구 분 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 채권원금 대손충당금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 합 계 - 전기말 구 분 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 채권원금 대손충당금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 미실현이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 최소리스료의 현재가치 미실현이자수익 (4) 당기와 전기 중 금융리스자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 과 목 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 전입(환입)(*) 상각 및 감면 회수 할인효과해제 기말잔액 (*) 당사는 미래전망정보를 반영하여 당기 중 금융리스채권 충당금 2,634,889천원 및 선급리스자산 충당금 47,638천원을 추가 전입하였습니다.- 전기 과 목 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 Stage1 Stage2
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

Stage3 기초금액 전입(환입)(*) 상각 및 감면 회수 할인효과해제 기말잔액 (*) 당사는 미래전망정보를 반영하여 전기 중 금융리스채권 충당금 481,968천원 및 선급리스자산 충당금 7,738천원을 추가 전입하였습니다. (5) 당기와 전기 중 금융리스자산의 채권잔액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기 과 목 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 채권순증감액 상각 및 감면 기말잔액 -전기 과 목 금융리스채권 해지리스채권 선급리스자산 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 기초금액 채권순증감액 상각 및 감면 기말잔액 (6) 당기와 전기 중 금융리스자산의 이연대출부대손익 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초잔액 증가 감소 기말잔액 16. 운용리스자산 (1) 당기말과 전기말 현재 운용리스자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 자동차 사무용 기기 기계장비 등 운용리스개설직접원가 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 선급리스자산(운용)과 해지리스재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 등 장부금액 취득원가 감가상각누계액 등 장부금액 선급리스자산(운용) 해지리스재고자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 운용리스자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 손상차손 손상차손환입 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 17. 렌탈자산 (1) 당기말과 전기말 현재 렌탈자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 운용렌탈자산(자동차) 렌탈개설직접원가 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 선급렌탈자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 선급렌탈자산 (3) 당기와 전기 중 렌탈자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 렌탈계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 렌탈료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (5) 당기와 전기 중 선급렌탈자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기초금액 전입(환입) 기말잔액 18. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 예치보증금 미수금 미수수익 대손충당금(미수수익) 종업원대여금 기타 대손충당금(기타) 합 계 19. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급비용 선급금 부가세대급금 합 계 20. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 취득원가 감가상각누계액등 장부금액 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합 계 (2) 당기과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 과 목 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합 계 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말잔액 - 전기 과 목 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합 계 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말잔액 21. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 등 장부금액 취득원가 상각누계액 등 장부금액 개발비 기타무형자산 산업재산권 회원권 건설중인자산(*) 합 계 (*) 건설중인자산은 주석45(14)에서 기술하는 금액을 포함하고 있습니다.(2)
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 개발비 기타무형자산 산업재산권 회원권 건설중인자산 합 계 기초 취득 상각 기타 기말 - 전기 구 분 개발비 기타무형자산 산업재산권 회원권 건설중인자산 합 계 기초 취득 상각 기타 기말 22. 사용권자산 및 리스부채 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 당기 중 취득한 사용권자산은 9,566,378천원(전기: 18,839,063천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 시설장치 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,853,960천원(전기: 7,499,961천원)입니다. 23. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 메리츠증권 외 어음차입금 3.91~5.60 국민은행 외(*1) 기타단기차입금 4.34~6.98 소 계 장기차입금(*2) 키움증권 외 어음차입금 1.66~4.40 신한은행 외 (*1) 원화장기차입금 4.22~6.37 소 계 합 계 (*1) 회사는 팩토링 계약을 통하여 리스채권을 할인하였습니다. 회사가 팩토링 거래에서 제공한 리스채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 당기말 현재 양도한 리스채권 장부금액은 268,944,713천원(전기말 : 없음)이며, 이러한 거래에서 인식한 차입금의 장부금액은 269,953,450천원(전기말 : 106,069천원)입니다. (*2) 당기말 현재 유동성대체 장기차입금은 499,641,050천원(전기말 : 40,106,069천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 종류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 장기사채(*) 원화장기사채 1.35~6.13 차감 : 할인발행차금 소 계 사채 차감 : 할인발행차금 합 계 (*) 당기말 현재 유동성대체 장기사채는 1,879,113,047천원(전기말 : 2,028,961,462천원)입니다. 24. 순확정급여부채(자산 )(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소 계 사외적립자산의 공정가치 합 계 재무상태표상 순확정급여자산 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 - 인구통계가정의 변동 - 재무가정의 변동 - 경험적 조정 관계사로부터 전입된 부채 관계사로 전출된 부채 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 관계사로부터 전입된 자산 관계사로 전출된 자산 기여금 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 공정가치 구성비 공정가치 구성비 금리형보험상품 등 국민연금전환금 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 확정급여채무에 대한 영향
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 당기에 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액(*) (*) 급여지급액은 가득비율 반영 전 금액입니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 10.44년입니다. 25. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세 조정사항 등 일시적차이 이연법인세 변동분 자본 직접 반영분 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 - 이연법인세 미인식 효과 - 세액공제 - 미환류소득에 대한 법인세효과 - 기타 법인세비용 평균유효세율 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익(현금흐름위험회피) 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본 직접 반영 기말금액 확정급여채무 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품 대손충당금 이연대출부대손익 미확정비용 감가상각비 사용권자산 및 리스부채 미수수익 선급비용 충당부채 유형자산 무형자산 해외자회사관련 가수금 합 계 - 전기 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본 직접 반영 기말금액 확정급여채무 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품 대손충당금 현재가치할인차금 이연대출부대손익 미확정비용 감가상각비 사용권자산 및 리스부채 미수수익 선급비용 충당부채 유형자산 무형자산 해외자회사관련 가수금 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사유 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분하지 않을 예정임 26. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 미사용한도 충당부채 기타장기종업원 급여충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 증가액 감소액 기말금액 - 전기 구 분 미사용한도 충당부채 기타장기종업원 급여충당부채 복구충당부채 합 계 기초금액 증가액 감소액 기말금액 (2) 당기말과 전기말 현재 미사용한도충당부채 설정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미사용잔액(*) 충당부채 설정액 미사용잔액(*) 충당부채 설정액 대출채권 할부금융자산 금융리스 합 계 (*) 회사의 한도성 대출상품에 대한 미사용대출 약정금액은 고객의 요구에 따라 즉시지급될 수 있습니다.(*) 정부기관 등 충당부채설정 대상에 해당하지 않는 금융리스 및 운용리스 약정 등 관련 당기말 미사용잔액 155,789,529천원(전기말:
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

30,896,644천원)은 제외하였습니다. 27. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 가수금 선수금 리스보증금 렌탈보증금 합 계 28. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 예수금 선수수익 선수리스료 선수렌탈료 합 계 29. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 33,297,512주(전기:33,297,512주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 보통주자본금은 166,487,560천원(전기말:166,487,560천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 30. 신종자본증권 (1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제307회 사모채권형 신종자본증권 차감 : 발행비용 제397회 사모채권형 신종자본증권 차감 : 발행비용 제433회 사모채권형 신종자본증권 차감 : 발행비용 합 계 (2) 신종자본증권의 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내역 원금지급계약 30년 만기 이자지급계약 발행일~최초재설정일: 연 고정금리 3.85% ~ 5.90%이후 매 5년마다 국고채수익률+가산금리+가산금리상향(Step-up) 콜옵션 발행자의 재량으로 중도상환 가능 만기연장옵션 만기시마다 발행자 재량으로 30년 단위로 연장 가능 이자지급연기 발행자의 재량으로 이자지급 연기 가능 회사는 상기 신종자본증권의 원금이나 이자에 대하여 금융자산으로 상환할 계약상 의무를 부담하지 않으므로 이를 자본으로 분류하였습니다.(3) 회사는 당기 중 신종자본증권에 대한 분배금 4,647,789천원(전기: 4,325,000천원)을 지급하였습니다. 31. 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 현금흐름위험회피 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초금액 증감 법인세효과 기말금액 - 전기 구 분 현금흐름위험회피 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초금액 증감 법인세효과 기말금액 32. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 임의적립금 대손준비금 전자금융준비금 차기미환류적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 당기 전기 1. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 신종자본증권분배금 2. 이익잉여금처분액 이익준비금 대손준비금 차기미환류적립금 현금배당 3. 차기이월미처분이익잉여금 당기 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2022년 3월 24일). 33. 대손준비금 (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립예정금액 대손준비금 잔액 (2) 당기와 전기 중 대손준비금 전입액과 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 신종자본증권 분배금 대손준비금 적립예정금액 대손준비금 반영 후 조정이익(*) 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원) (*) 대손준비금 반영 후 조정이익과 주당 조정이익은 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 적립액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. 34. 순이자수익 당기와 전기 중 순이자수익의 내역은
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이자수익 대출채권이자수익 할부금융이자수익 기타이자수익 소 계 이자비용 차입금이자 사채이자 소 계 순이자수익 35. 순수수료손실 당기와 전기 중 순수수료손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 수수료수익 대출채권수수료수익 할부금융수수료수익 기타수수료수익 소 계 수수료비용 대출취급수수료비용 기타수수료비용 소 계 순수수료손실 36. 순리스수익 당기와 전기 중 순리스수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 리스수익 금융리스수익 및 수수료수익 운용리스수익 및 수수료수익 선급리스자산수익(금융) 선급리스자산수익(운용) 해지리스재고자산매출액(운용) 기타리스수익(금융) 기타리스수익(운용) 소 계 리스비용 리스자산감가상각비 리스개설직접원가상각비 MT리스비용 해지리스재고자산매출원가 기타리스비용 소 계 순리스수익 37. 순렌탈이익 당기와 전기 중 순렌탈이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 렌탈수익 운용렌탈수익 및 수수료수익 선급렌탈자산수익 기타렌탈수익 소 계 렌탈비용 렌탈자산감가상각비 렌탈개설직접원가상각비 기타렌탈비용 소 계 순렌탈이익 38. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 용역비 임차료 세금과공과 유형자산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 광고선전비 기타 합 계 39. 기타의 영업손익 당기와 전기 중 기타의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타의 영업수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련이익 위험회피회계파생상품 관련이익 외환거래이익 대출채권처분이익 기타 소 계 기타의 영업비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실 금융자산손상차손 기타 소 계 기타의 영업손실 40. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 기타 소 계 영업외비용 유형자산처분손실 기부금 기타 소 계 영업외손실 41. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 신종자본증권 분배금 보통주에 귀속되는 이익 가중평균보통유통주식수(단위:주) 기본 및 희석주당이익(단위:원) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 42. 배당금 당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 36,294,288천원(주당 1,090원)과 22,808,796천원(주당 685원) 입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,075원과 35,794,825천원이며2023년 3월 23일로 예정된 정기주주종회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표에 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 43. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융자산의 상각 및 감면 사용권자산 신규 발생 리스부채 신규 발생 건설중인자산 미지급금 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 비유동사채 유동사채 리스부채 합 계 기초금액 현금유입 유동성대체 현금유출 기타 기말금액 - 전기 구 분 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 단기사채 비유동사채 유동사채 리스부채 합 계 기초금액 현금유입 유동성대체 현금유출 기타 기말금액 44. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 채무부존재확인소송 등 38건으로 소송금액은 1,132,438천원입니다. 또한, 원고로서 계류중에 있는 소송은 대여금이의 채무부존재확인소송 패소 및 항소 등 8건으로 소송금액은 306,371천원입니다. 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 관련 약정사항의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: USD,
롯데캐피탈 — 사업보고서 (2022.12)

천원). 구 분 금융기관 한도액 당좌차월 부산은행 단기차입금 산업은행 외 장기차입금 하나은행 외 L/C개설 부산은행 합 계 상기 차입금 한도 외에 회사는 일정요건을 충족하는 리스채권에 대하여 할인의 방법을 통해 리스채권 매입계약(팩토링계약) 약정한도 580,000,000천원의 약정한도를 부여받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 9,518,579천원(전기말 : 8,746,846천원)의 공탁보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 대출약정 내역 및 미사용한도 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 거래상대방 약정제공금액 사용금액 미사용금액 대출약정(*1) 특수관계자 특수관계자 외 소 계 할부금융자산 특수관계자 특수관계자 외 소 계 금융리스 특수관계자 특수관계자 외 소 계 운용리스 특수관계자 특수관계자 외 소 계 리스Vendor 약정(*2) 특수관계자 합 계 특수관계자 특수관계자 외 합 계 (*1) 상기 대출약정 이외에도 당사는 다수의 고객에 한도대출약정을 제공하고 있으며 당기말 현재 미사용한도 약정금액은 3,798천원입니다.(*2) 주석 45의(12)에서 기술하는 리스Vendor약정 관련 잔액기준 한도약정을 체결하고 있습니다. 45. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 기업명 당기말 전기말 최상위 지배기업 일본 ㈜롯데홀딩스 일본 ㈜롯데홀딩스 지배기업 ㈜롯데파이낸셜 ㈜롯데파이낸셜 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜호텔롯데 ㈜호텔롯데 종속기업 낙천융자조임(중국)유한공사,PT.Lotte Capital Indonesia,,네오제팔차유동화전문회사 낙천융자조임(중국)유한공사,PT.Lotte Capital Indonesia,,네오제팔차유동화전문회사 기타 특수관계자(*) 롯데그룹 계열사 등 롯데그룹 계열사 등 (*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속연결회사를 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기 구 분 기업명 매출 등 매입 등(*) 이자수익 리스수익 합 계 자산의 취득 기타비용 리스부채 이자비용 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜호텔롯데 종속기업 네오제팔차유동화전문회사 기타 특수관계자 롯데지주(주) 롯데물산㈜ 롯데제과(주) 롯데칠성음료㈜ 롯데지알에스(주) ㈜코리아세븐 롯데베르살리스엘라스토머스(주) 캐논코리아 (주) 롯데글로벌로지스㈜ 롯데렌탈(주) 롯데정보통신(주) ㈜롯데자이언츠 롯데쇼핑㈜ 롯데멤버스(주) 롯데컬처웍스(주) (주)대홍기획 롯데미래전략연구소(주) 롯데오토케어(주) 롯데알미늄㈜ 롯데건설㈜ 렌탈파트너 롯데하이마트(주) 엘인천제일차유한회사 수원랜드마크제사차 주식회사 에스브라이트동탄㈜ 합 계 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라, 비용에서 제외된 원금지급액은 793,471천원입니다.-전기 구분 기업명 매출 등 매입 등(*) 이자수익 리스수익 합 계 자산의 취득 기타비용 리스부채 이자비용 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜호텔롯데 종속기업 네오제팔차유동화전문회사 기타 특수관계자 롯데지주(주) 롯데물산㈜ 롯데제과(주) 롯데칠성음료㈜ 롯데푸드(주) 롯데지알에스(주) ㈜코리아세븐 롯데베르살리스엘라스토머스(주) 롯데알미늄㈜ 캐논코리아 (주) 롯데글로벌로지스㈜ 롯데렌탈(주) 롯데정보통신(주) ㈜롯데자이언츠 롯데쇼핑㈜ 롯데멤버스(주) 엠제이에이와인(주) 롯데하이마트(주) 롯데컬처웍스(주) 롯데상사㈜ (주)대홍기획 롯데미래전략연구소(주) 롯데오토케어(주) 롯데인천개발㈜ 롯데자산개발 와이비엘디대구주식회사 엘인천제일차유한회사 거제드림제일차(유) 마스엘디제이차 유한회사 마스엘디제일차 유한회사 수원랜드마크제사차 주식회사 에스브라이트동탄㈜ 합 계 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라, 비용에서 제외된 원금지급액은 632,692천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기말 구분