chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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잔액은 없으며, 전기 중 전환상환우선주부채와 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환상환우선주부채 전환우선주부채 기초 발행 평가(*1) 전환 기말금액 (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 전기 중 인식된 기타포괄손익은 (-)4,968,528천원입니다. 20.2 파생상품부채 회사가 기존에 발행하였던 분리형신주인수권사채 중 사채에 해당하는 부분은 2018년 중 전액 상환되었으며, 이와 관련된 분리형 신주인수권만을 파생상품부채로 분류하고 있습니다. 전기말 현재 신주인수권의 행사조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2017년 09월 26일 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 580,148주 행사 만기일 2022년 08월 26일 행사가격 5,860원 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 행사 평가 기말 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 합계 22. 충당부채(1) 회사는 원상복구의무가 있는 임차시설의 계약해지 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 복구충당부채 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 복구충당부채 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 100원 100원 발행주식의 수 자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 (3) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자본금 자본잉여금 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 2021.01.01(전기초) 주식매수선택권의 행사 신주인수권의 행사 전환상환우선주부채 및전환우선주부채의 전환 2021.12.31(전기말) 2022.01.01(당기초) 주식매수선택권의 행사 신주인수권의 행사 유상증자 202.12.31(당기말) 24. 기타자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 신주청약증거금 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 주식보상비용 전입 주식매수선택권 행사 신주청약증거금의 증가(감소) 기말금액 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다. 25. 주식기준보상(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. 구분 7차-1 7차-2 7차-3 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직시 251,000주 부여일로부터 2년 6개월 이상 재직시 105,000주 부여일로부터 3년 이상 재직시 271,500주 권리행사가능기간 2021년 10월 29일 ~ 2026년10월 28일 2022년 4월 29일 ~ 2027년 4월 28일 2022년 10월 29일 ~ 2027년 10월 28일 구분 8차-1 8차-2 8차-3 9차-1 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직시 62,400주 부여일로부터 3년 이상 재직시
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83,600주 부여일로부터 4년 이상 재직시 10,000주 부여일로부터 2년 이상 재직시 51,600주 권리행사가능기간 2022년 4월 23일 ~ 2027년 4월 22일 2023년 4월 23일 ~ 2028년 4월 22일 2024년 4월 23일 ~ 2029년 4월 22일 2022년 12월 1일 ~ 2027년 11월 30일 구분 9차-2 10차-1 10차-2 10차-3 10차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직시 77,400주 부여일로부터 2년이상 재직시 209,000주 부여일로부터 3년이상 재직시 104,500주 부여일로부터 4년이상 재직시 104,500주 부여일로부터 5년이상 재직시 2,500주 권리행사가능기간 2023년 12월 1일 ~ 2028년 11월 30일 2023년 3월 29일 ~ 2028년 3월 28일 2024년 3월 29일 ~ 2029년 3월 28일 2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일 2026년 3월 29일 ~ 2031년 3월 28일 구분 11차-1 11차-2 11차-3 11차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직시 77,500주 부여일로부터 3년이상 재직시 42,750주 부여일로부터 4년이상 재직시 45,750주 부여일로부터 5년이상 재직시 18,500주 권리행사가능기간 2023년 7월 7일 ~ 2028년 7월 6일 2024년 7월 7일 ~ 2029년 7월 6일 2025년 7월 7일 ~ 2030년 7월 6일 2026년 7월 7일 ~ 2031년 7월 6일 구분 12차-1 12차-2 12차-3 13차-1 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직시 266,676주 부여일로부터 3년이상 재직시 87,937주 부여일로부터 4년이상 재직시 87,937주 부여일로부터 2년이상 재직시 19,950주 권리행사가능기간 2024년 1월 12일 ~ 2029년 1월 11일 2025년 1월 12일 ~ 2030년 1월 11일 2026년 1월 12일 ~ 2031년 1월 11일 2024년 3월 25일 ~ 2029년 3월 24일 구분 13차-2 13차-3 14차-1 14차-2 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직시 9,975주 부여일로부터 4년이상 재직시 9,975주 부여일로부터 2년이상 재직시 30,979주 부여일로부터 3년이상 재직시 16,400주 권리행사가능기간 2025년 3월 25일 ~ 2030년 3월 24일 2026년 3월 25일 ~ 2031년 3월 24일 2024년 5월 20일 ~ 2029년 5월 19일 2025년 5월 20일 ~ 2030년 5월 19일 구분 14차-3 14차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 4년이상 재직시 16,269주 부여일로부터 5년이상 재직시 1,000주 권리행사가능기간 2026년 5월 20일 ~ 2031년 5월 19일 2027년 5월 20일 ~ 2032년 5월 19일 (2) 당기와 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권 가중평균행사가격 주식선택권 가중평균행사가가격 기초 기중 부여수량 기중 취소수량 행사수량 기말 (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식선택권개당 공정가치 기초자산평가액(*1) 행사가격 무위험이자율(*2) 기대주가변동성(*3) 권리행사가능기간 7차-1 2021년10월29일 ~ 2026년10월28일 7차-2 2022년4월29일~
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2027년4월28일 7차-3 2022년10월29일~ 2027년10월28일 8차-1 2022년4월23일~ 2027년4월22일 8차-2 2023년4월23일~ 2028년4월22일 8차-3 2024년4월23일~ 2029년4월22일 9차-1 2022년12월1일~ 2027년11월30일 9차-2 2023년12월1일~ 2028년11월30일 10차-1(*5) 2023년3월29일~ 2028년3월28일 10차-2 2024년3월29일~ 2029년3월28일 10차-3 2025년3월29일~ 2030년3월28일 10차-4(*5) 2026년3월29일~ 2031년3월28일 11차-1 2023년7월7일~ 2028년7월6일 11차-2 2024년7월7일~ 2029년7월6일 11차-3 2025년7월7일~ 2030년7월6일 11차-4 2026년7월7일~ 2031년7월6일 12차-1(*4) 2024년1월12일~ 2029년1월11일 12차-2(*4) 2025년1월12일~ 2030년1월11일 12차-3(*4) 2026년1월12일~ 2031년1월11일 13차-1(*4) 2024년3월25일~ 2029년3월24일 13차-2(*4) 2025년3월25일~ 2030년3월24일 13차-3(*4) 2026년3월25일~ 2031년3월24일 14차-1(*4) 2024년5월20일~ 2029년5월19일 14차-2(*4) 2025년5월20일~ 2030년5월19일 14차-3(*4) 2026년5월20일~ 2031년5월19일 14차-4(*4) 2027년5월20일~ 2032년5월19일 (*1) 부여일 현재 기초자산인 회사의 주식평가액입니다.(*2) 부여일 현재 무위험 이자율입니다. (*3) 기대주가변동성은 옵션만기일까지의 잔여기간과 유사한 대용그룹의 평가기준일 대비 과거기간의 주가 변동성을 이용하였습니다. (*4) 당기 중 신규로 부여되었습니다.(*5) 당기 중 일부 수량의 가득기간이 변경되었습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 19,883,930천원과 10,977,007천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 결손금처리계산서 회사의 당기와 전기 결손금처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 9(당) 기 제 8(전) 기 처리예정일: 2023년 3월 28일 처리확정일: 2022년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 전환상환우선주부채 및 전환우선 주부채의 보통주전환 3. 당기순손실 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익 주요 서비스 계열: 상품매출 제품매출 용역수입 기타매출 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 수익인식 시점 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (2) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 환불부채 고객충성제도 합계 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수수익 환불부채 고객충성제도 합계 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 주식기준보상비용 접대비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 운반비 포장비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 무형자산상각비 보험료 차량유지비 기타 합계 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동과 매입 인건비 서비스 이용수수료 세금과공과 운반 및 임차료 포장비 유무형자산감가상각비 사용권자산상각비 광고선전비 기타 합계 30. 금융수익 및
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금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 금융리스채권이자수익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 파생상품부채평가손실 합계 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 사용권자산해지이익 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 기타의대손상각비 사용권자산해지손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 복구공사손실 종속기업투자주식손상차손 잡손실 합계 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없습니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 회사의 손실에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과 : - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세무상 과세되지 않는 수익 - 이연법인세 미인식 효과 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다 . 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 사용권자산 미수수익 리스채권 감가상각비 이연법인세부채 소계 대손충당금 상품평가충당금 종속기업및관계기업주식 당기손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 리스부채 충당부채 계약부채 보증금 퇴직급여 장기종업원급여 이월결손금 세액공제 이연법인세자산 소계 합계 미인식한 이연법인세자산 이연법인세순액 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 사용권자산 미수수익 리스채권 선급비용 감가상각비 이연법인세부채 소계 대손충당금 상품평가충당금 종속기업주식및관계기업투자주식 미지급비용 리스부채 충당부채 계약부채 보증금 퇴직급여 장기종업원급여 이월결손금 세액공제 이연법인세자산 소계 합계 미인식한 이연법인세자산 이연법인세순액 (4) 이연법인세자산의 실현가능성세무상 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.(5) 미사용결손금 및 이월세액공제당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.가. 미사용결손금 (단위 : 천원) 구분 발생시기 당기말 만기 이월결손금 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 합계 나. 세액공제 (단위 : 천원) 구분 발생시기 당기말 만기 세액공제 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 합계 33. 주당손실(1) 당기와 전기 중 기본주당손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 가중평균 유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 주당손실을 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 신주인수권 행사(*1) 주식선택권 행사(*1) 유상증자 전환상환우선주 및 전환우선주 전환(*2) 합계 가중평균 유통보통주식수 (*1) 당기와 전기 중 행사된 신주인수권과 주식선택권의 개별 적수를 합산하여 일수를 계산하였습니다. (*2) 전기 중 회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었으며, 전기 중 전환된 상환우선주 및 전환우선주의 개별 적수를 합산하여
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일수를 계산하였습니다. (3) 희석주당순손실 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니 다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 1) 당기순손실 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타의대손상각비 사용권자산해지손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 이자비용 리스부채이자비용 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 파생상품부채평가손실 주식기준보상비용 재고자산평가손실 장기종업원급여 퇴직급여 복구공사손실 잡손실 종속기업투자주식손상차손 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 유형자산처분이익 사용권자산해지이익 이자수익 재고자산평가손실환입 금융리스채권이자수익 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의증감 미수금의증감 선급금의증감 선급비용증감 부가세대급금의증감 재고자산의증감 보증금의증감 매입채무의증감 미지급금의증감 예수금의증감 선수금의증감 미지급비용의증감 퇴직금의 지급 복구충당부채의증감 계약부채의증감 (2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환상환우선주및전환우선주 전환 사용권자산 인식 복구충당부채 계상 리스부채 등 유동성대체 주식선택권 행사 및 소멸 신주인수권 행사 임차보증금 등의 유동성 대체 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 변동 건설중인자산의 본계정대체 사용권자산의 리스채권으로의 대체 단기차입금의 만기 연장 장기차입금의 유동성 대체 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 유동리스부채(*) 비유동리스부채 파생상품부채 합계 기초 현금흐름 기타비금융변동 기말 (*) 이자지급액이 현금흐름에 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 유동리스부채(*) 비유동리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초 현금흐름 기타비금융변동 기말 (*) 이자지급액이 현금흐름에 포함되어 있습니다. 35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 내용 기술보증기금 KB국민은행 차입금 서울보증보험(*) 이행보증, 공탁 우리은행(*) 지급보증 (*) 서울보증보험 및 우리은행으로부터 제공받은 보증과 관련하여 정기예금을 담보로 제공하였습니다(주석 8 참조). (2) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 회사의 판매 상품으로 인한 손해배상청구 소송 등 4건(소송가액: 146백만원)이 있습니다. 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 회사는 동 소송의 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 회사는 공정거래위원회 외 2개 기관으로부터 조사를 받고 있습니다. 해당 사건의 결과는 현재로서는 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실합니다. (4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보금액 가입내역 보험회사 재산종합보험 임차건물, 유형자산, 재고자산 ㈜KB손해보험, 메리츠화재해상보험㈜ 회사는 그 외 업무용 차량에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, (주)KB손해보험 생산물배상책임보험과, DB손해보험(주) 임원배상책임보험, 현대해상화재보험(주) 사이버종합보험에 가입하였으며, 메리츠화재해상보험(주)에 개인정보보호배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험에 가입하였습니다. (5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 기업일반운전자금대출 KB국민은행 일반구매론(무보증구매) 하나은행 외상매출채권담보대출 KDB산업은행 신한은행 우리은행 시설대 담보대출(*) KDB산업은행 (*) 당기말 현재 시설장치 중 일부가 지배기업의 담보로
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제공되었습니다.(주석13,18 참조) (6) 당기말 현재 회사는 관계회사인 록야㈜의 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 주요 주주들에 대해 우선매수권, 동반매도권, 매수청구권, 일괄매도권을보유하고 있습니다.(7) 회사는 관계회사인 ㈜ 넥스트키친이 당기 중 발행한 전환상환우선주의 일부 수량에 대해 상환 청구가 가능한 특정 상황에서 투자자의 상환청구금액 중 일부를 상환해야 하는 의무를 부담하는 주주간 약정을 체결하였습니다. 회사는 상환 청구 요건을 회피할 수 있으므로 해당 의무를 부채로 인식하지 않았습니다.(8) 당기말 현재 회사는 관계회사인 ㈜넥스트키친을 위하여 ㈜넥스트키친이 그 거래처에게 지급할 상품매매대금에 대해 5억원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. 36. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 )(*1), ㈜케이오티씨, ㈜컬리페이, ㈜플래너리(*2) ㈜컬리넥스트마일(구,㈜ 프레시솔루션 ),㈜ 넥스트키친, ㈜케이오티씨, ㈜컬리페이 관계기업 ㈜ 넥스트키친 (*3) , 록야 ㈜(*4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*5) 기타특수관계자 ㈜ 팜에어(*6) (*1) 당기 중 ㈜프레시솔루션의 사명이 ㈜컬리넥스트마일로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 ㈜플래너리 지분 100%를 취득하여, 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 당기 중 ㈜ 넥스트키친의 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 록야㈜ 지분 32.8%를 취득하여, 회사의 관계기업으로 편입되었습니다. (*5) 전기말 현재 회사의 이사회에 참여하여 의결권을 행사하고 있으므로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기말 현재 특수관계가 모두 해소되었습니다. (*6) 당기 중 취득한 록야(주)의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익 등(*1) 비용 등(*2) 리스채권이자수익 유형자산 매각 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 관계기업 록야(주) ㈜넥스트키친 합계 (*1) 수익 등에는 상품매출과 임대료수입, 기타매출, 이자수익, 리스채권의 상환 등이 포함되어 있습니다.(*2) 비용 등에는 상품매입액과 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익 등(*1) 비용 등(*2) 리스채권이자수익 종속기업 ㈜ 넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜ 케이오티씨 ㈜컬리페이 합계 (*1) 수익 등에는 상품매출과 임대료수입, 기타매출, 이자수익, 리스채권의 상환 등이 포함되어 있습니다.(*2) 비용 등에는 상품매입액과 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 장기대여금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 관계기업 록야㈜ ㈜넥스트키친 합계 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 장기대여금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜ 케이오티씨 ㈜컬리페이 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공하거나 제공받는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 자금거래(*1) 현금출자 자금거래(*1) 자금차입 차입금의출자전환(*2) 현금출자 회수 대여 회수 종속기업 및 관계기업 ㈜넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜플래너리 ㈜컬리페이 록야㈜ 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 합계 (*1) 자금대여 부분에는 리스 거래가 포함되어
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있습니다.(*2) 동 투자자들이 보유했던 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. (5) 당기말 현재 회사는 관계회사인 록야㈜의 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 주요 주주들에 대해 우선매수권, 동반매도권, 매수청구권, 일괄매도권을보유하고 있습니다.(6) 회사는 관계회사인 ㈜ 넥스트키친이 당기 중 발행한 전환상환우선주의 일부 수량에 대해 상환 청구가 가능한 특정 상황에서 투자자의 상환청구금액 중 일부를 상환해야 하는 의무를 부담하는 주주간 약정을 체결하였습니다. 회사는 상환 청구 요건을 회피할 수 있으므로 해당 의무를 부채로 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 회사는 관계회사인 ㈜넥스트키친을 위하여 ㈜넥스트키친이 그 거래처에게 지급할 상품매매대금에 대해 5억원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 회사는 기업 활동에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 주식기준보상 퇴직급여 합계 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제53조(이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제54조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 배당할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제15조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.⑤ 회사는 이익배당을 결의한 주주총회 또는 이사회에서 달리 정하지 않는 한 배당결의를 한 날로부터 1월 내에게 배당금을 지급하여야 한다.제55조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 24시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전 결산기의 재무상태표의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 9 기(2022년) 제 8 기(2021년) 제 7 기(2020년) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 다. 과거 배당 이력 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자) 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태
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발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 유상증자(제3자배정) 전환우선주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 전환우선주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 주1) 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 주1) 전환권행사 보통주 주1) 전환권행사 보통주 주1) 전환권행사 보통주 주1) 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 주1) 유상증자(제3자배정) 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 신주인수권행사 보통주 제1회 주1) 2021년 11월 2일, 2021년 11월 24일, 2021년 11월 25일, 2021년 12월 1일, 2021년 12월 9일, 2021년 12월 14일에 걸쳐 당사의 우선주는 보통주로 전량 전환 완료되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위
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: 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2022년 01월 07일 안정적인 운영을 위한 운영자금의 확보 운영자금 주1) 당사는 2022년 자금조달 시점에 주요사항보고서 제출대상법인에 해당되지 않아 주요사항보고서 공시의무가 없었으나 상기 표에 자금사용 계획 내용을 기재하였습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 예ㆍ적금 정기예금 2개월 예ㆍ적금 정기예금 2개월 예ㆍ적금 정기예금 1개월 예ㆍ적금 정기예금 11개월 예ㆍ적금 정기예금 11개월 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. (연결)재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표 재작성 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제9기 (2022년) 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 제8기 (2021년) 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 제7기 (2020년) 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제9기 (2022년) 제8기 (2021년) 제7기 (2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②) ① 대손처리액(상각채권액) ② 채권회수액 3. 기타증감액 4. 대손상각비 계상(환입)액 5. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권 등에 대해 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수 기한일 기준 1년을 경과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 판단하여 대손충당금을 설정합니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 구성비율 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위: 천원, %) 부문 회사명 물류센터 등 계정과목 제9기 (2022년) 제8기 (2021년) 제7기 (2020년) 이커머스 ㈜컬리 송파물류센터 상품 제품 원재료 부재료 부자재 소계 김포물류센터 상품 제품 원재료 부재료 부자재 소계 드라이아이스공장 등 상품 제품 원재료 부재료 부자재 소계 이커머스 부문 소계 기타 ㈜넥스트키친,㈜케이오티씨 상품 제품 원재료 부재료 부자재 기타 부문 소계 합계 상품 제품 원재료 부재료 부자재 총계 주1) ㈜넥스트키친은 2022년 2분기 이후, 당사 지분율 하락으로 당기 연결대상회사에서 제외되어 상기 표에 미기재 하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용 당사는 재고자산을 구획별로 구분하여 자체 전수 조사하고 있으며 매년 4회 분기 말에는 샘플링조사 방법으로 재무회계 부서 입회하에 자체적으로 실사하고 있습니다. 또한, 매년 말 외부감사인의 입회 하에 실사하고 있으며, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대하여 확인 절차를 수행합니다. 법인명 귀속분기 실사일자 실사입회자 ㈜컬리 2020년 4분기 삼정회계법인 ㈜컬리 2021년 1분기 삼정회계법인 ㈜컬리 2021년 3분기 삼정회계법인 ㈜컬리 2021년 4분기 안진회계법인 ㈜컬리 2022년 4분기 안진회계법인 라. 수주계약 현황 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 합 계 마. 공정가치평가 방법 및 내역 금융자산의 공정가치평가 방법에 관한 자세한 사항은
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 경영성과 등에 대해 분석한 의견과 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정에 근거한 예측정보는 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.또한 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향 등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략수정 등에 따라 달라질 수 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 2014년 12월 31일 '주식회사 더파머스'로 설립되었으며, 2018년 3월 30일'주식회사 컬리'로 상호를 변경하였습니다. 2015년 온라인 장보기 '마켓컬리' 서비스를 출시하며 온라인 신선식품 시장을 개척하고 고객들의 라이프 스타일을 변화시켰습니다. 식품의 특성을 고려하여 산지에서 식탁까지 전 과정을 업계 최초 및 유일한 100% 풀콜드체인 인프라로 빠르게 혁신한 새벽배송은 업계 표준으로 자리 잡았으며, 당사는 독보적인 온라인 장보기 플랫폼으로 빠르게 성장하였습니다. 2022년 11월에는 기존 고객의 선호도가 높은 뷰티 상품을 원스탑으로 구매 가능한 '뷰티컬리' 서비스를 '컬리(Kurly)' 플랫폼 내에 추가 오픈하며 온라인 뷰티 시장에 신규 진출했습니다. 당사는 생산부터 배송까지 전통적인 유통 산업의 비효율을 개선하면서 유통의 전 과정을 데이터와 기술로 혁신하는 이커머스(E-commerce) 기업입니다. 고객 주문 및 파트너사 생산에 앞서 당사는 알고리즘과 머신러닝 등을 통해 구매 데이터를 분석하여 주문량을 예측합니다. 예측된 주문량을 바탕으로 상품 발주, 물류 인력 배치, 최적 배송 동선 제안 등 자원을 효율적으로 활용하고 있으며, 폐기량도 최소화 하고 있습니다. 더불어 고객의 온라인 구매활동 지원, 물류센터 운영 및 배송 등 다양한 영역에 기술을 도입하여 기존의 유통을 저비용, 고효율, 고퀄리티 형태로 개선하고 있습니다. 이렇듯 당사는 기술과 데이터의 혁신을 통해 고객에게 차별화된 온라인 쇼핑경험을 제공하고 있으며, 온라인 쇼핑경험의 핵심 성공요인인 엄선된 상품(Selection), 우수한 품질(Quality), 합리적인 가격(Price), 편리한 쇼핑 경험(Convenience)을 주요 경쟁력으로 갖추고 있습니다. 당사는 현재 수도권에 2개의 물류센터(송파, 김포)를 운영하고 있으며, 당사는 지속적으로 늘어나는 물류량에 대한 효율적인 처리 및 수도권 남부권역 및 영남권역으로의 확장을 위한 배송거점의 확보 등의 목적으로 2023년 경기도 평택 및 경상남도 창원 지역에 물류센터를 신규 오픈할 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결 기준) 가. 재무상태 기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 구분 제 9 기 제 8 기 증감 증감율 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 기타자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 비지배지분 자본총계 부채및자본총계 자기자본비율 주1) 9.7%p 부채비율 주2) -260.1%p 주1) 자기자본비율 = 자본총계 / 자산총계주2) 부채비율 = 부채총계 / 자본총계제9기 자산 총액은 7,703억원이며, 현금및현금성자산 1,956억원, 재고자산 612억원, 사용권자산 3,074억원, 유형자산 911억원 등으로 구성되어 있습니다. 자산 총액은 기타채권, 투자주식, 사용권자산, 임차보증금 등의 증가로 인하여 전기 대비 759억원 증가하였습니다.부채 총액은 5,799억원으로, 파생상품평가로 인한 부채가 당기에 소멸되어 전기 대비 100억원
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감소하였습니다.자본 총액은 1,904억원니다. 당기총포괄손실 발생에도 불구하고, 신규 유상증자 및 신주인수권 행사 등으로 인하여 자본 총액은 전기 대비 859억원 증가하였습니다. 나. 영업실적 기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 구분 제 9 기 제 8 기 증감 증감율 매출액 매출총이익 영업손실 법인세차감전순손실 당기순손실 제9기 매출액은 전기 대비 4,759억원 증가한 2조 372억원으로 당해 국내 이커머스 시장 성장이 다소 둔화되었음에도 불구하고 전기 대비 약 30.5% 의 증가하며 견조한 성장세를 보이고 있습니다.매출총이익은 5,616억원으로 전기 대비 2,681억원 증가하였으며, 영업손실은 2,335억원으로 전기 대비 157억원 증가하였으나, 매출액 대비 영업손실률은 11.46% 으로 전기 대비 2.48%pt 개선되었습니다. 당기순손실은 2,232억원으로 전기 대비 1조 621억원 감소하였습니다. 이는 2021년 기간 중 우선주를 보통주로 전량 전환함에 따라 기중 금융/파생상품부채평가손실이 전기대비 감소한 것이 주요인입니다. 다. 신규 사업 당사는 2022년 11월, 뷰티 상품을 원스탑(One-Stop)으로 경험하고 구매할 수 있는 '뷰티컬리' 서비스를 오픈하며 식품에 이어 뷰티 카테고리로의 사업 영역 확장을 시작하였습니다. '뷰티컬리'는 백화점에 입점해있는 럭셔리 브랜드 화장품부터 H 또는 로드샵 등에서 판매되는 국내 중소형 브랜드 뷰티까지 원스탑(One-Stop)으로 함께 구매할 수 있는 온라인 뷰티 서비스입니다. 당사는 기존 사업과의 시너지를 위해 기존 '마켓컬리' 플랫폼 서비스 앱 명칭을 '컬리'로 변경하고, 동일한 플랫폼을 활용하여 '뷰티컬리' 서비스를 추가 하였습니다. 또한, 상품을 브라우징하는 앱 서비스 화면을 마켓컬리와 뷰티컬리로 구분하여 고객의 쇼핑 목적에 따른 편의를 최우선으로 하여 서비스를 제공함과 동시에, 장바구니에서부터 결제, 배송까지의 서비스는 통합하여 운영함에 따라 당사의 수익성 개선에 기여할수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당사는 당기말 기준 현금및현금성자산 1,956억원 및 유동성 기타금융자산 5억원을포함하여 전기말 대비 78억원이 증가한 1,961억원의 유동성을 확보하고 있습니다. 기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 구분 제 9 기 제 8 기 증감 현금및현금성자산 유동성 기타금융자산 합계 주1) 상기 표는 연결 기준으로 작성 되었습니다. 나. 현금흐름 현황 당기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기 1,384억원 현금유출에서 192억원 가량 증가한 1,575억원의 현금유출을 기록했으며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 전기 873억원 현금유출에서 656억원 감소한 217억원의 현금유출을 기록하였습니다.제 3자배정 유상증자 등을 통한 재원 조달 등으로 인해, 당기 재무활동으로 인한 현금흐름은 2,265억원의 현금유입을 기록했습니다. 기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 구분 제 9 기 제 8 기 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금 및 현금성자산의 증가(감소) 기초의 현금 및 현금성 자산 기말의 현금 및 현금성 자산 주1) 상기 표는 연결 기준으로 작성 되었습니다. 다. 유동성 위험 당사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금 주1) 장기차입금 주1) 유동리스부채 주1) 비유동리스부채 주1) 금융보증 합계 주1) 추정 이자비용이 포함되어
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있습니다.주2) 상기 표는 연결 기준으로 작성 되었습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금 주1) 장기차입금 주1) 유동리스부채 주1) 비유동리스부채 주1) 당기손익-공정가치측정금융부채 주2) 파생상품금융부채 합계 주1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. 주2) 전환상환우선주부채가 포함되어 있어 실제 상환은 아니지만 장부금액을 표시하였습니다. 주3) 상기 표는 연결 기준으로 작성 되었습니다. 라. 차입금 현황 (단위: 천원, %) 구분 차입처 최장만기일 당기말연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KB국민은행 주1) 하나은행 NH농협은행 KDB산업은행 주2) 개인 소계 장기차입금 KDB산업은행 주2) 소계 합계 주1) 당기말 현재 당사는 해당 차입금 관련하여 기술보증기금의 보증을 제공받고 있습니다. 주2) 당기말 현재 해당 차입금과 관련하여 당사의 김포시 고촌읍 아라육로 75에 소재하는 시설장치가 담보로 제공되었으며, 해당 차입금은 차입일로부터 2년 거치 5년 분할상환의 조건입니다. 주3) 위 차입금 현황은 연결 기준으로 작성되었습니다. 5. 부외거래 가. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 내용 기술보증기금 KB국민은행 차입금 서울보증보험 이행보증, 공탁, 전자결제수단 우리은행 지급보증 주1) 서울보증보험 및 우리은행으로부터 제공받은 보증과 관련하여 정기예금을 담보로 제공하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 당사의 판매 상품으로 인한 손해배상청구소송 등 4건(소송가액: 358백만원)이 있습니다. 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 당사는 동 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당사는 공정거래위원회 외 2개 기관으로부터 조사를 받고 있으며, 해당 사건의 결과는 현재로서는 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실합니다. (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보금액 가입내역 보험회사 재산종합보험 임차건물, 유형자산, 재고자산 ㈜KB손해보험, 메리츠화재해상보험㈜ 당사는 그 외 업무용 차량에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, (주)KB손해보험 생산물배상책임보험과 DB손해보험(주) 임원배상책임보험, 현대해상화재보험(주) 사이버종합보험에 가입하였으며, 메리츠화재해상보험(주)에 개인정보보호배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험에 가입하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 기업일반운전자금대출 KB국민은행 일반구매론(무보증구매) 하나은행 외상매출채권담보대출 KDB산업은행 신한은행 우리은행 시설대담보대출 주1) KDB산업은행 주1) 당기말 현재 시설장치 중 일부가 지배기업의 담보로 제공되었습니다. (6) 당기말 현재 당사는 관계회사인 록야㈜의 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 주요 주주들에 대해 우선매수권, 동반매도권, 매수청구권, 일괄매도권을 보유하고 있습니다. (7) 당사는 관계회사인 ㈜넥스트키친이 당기 중 발행한 전환상환우선주의 일부 수량에 대해 상환 청구가 가능한 특정 상황에서 투자자의 상환청구금액 중 일부를 상환해야 하는 의무를 부담하는 주주간 약정을 체결하였습니다. 지배기업은 상환 청구 요건을 회피할 수 있으므로 해당 의무를 부채로 인식하지 않았습니다.(8) 당기말 현재 당사는 관계회사인 ㈜넥스트키친을 위하여 ㈜넥스트키친이 그 거래처에게 지급할 상품매매대금에 대해 5억원 한도의 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 기준 보증액은 1억 6천만원입니다. 6. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결 재무제표 주석'
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내 '2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 법규상의 규제에 관한 사항은 본 보고서의 'II. 사업의 내용' 중 '7. 기타 참고사항' 내 '가. 규제에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 위험관리정책에 관한 사항은 본 보고서의 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 9(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 컬리 1. 회사의 개요 주식회사 컬리(이하 "회사")는 2014년 12월 31일에 설립되었으며, 2018년 3월 30일 회사명을 주식회사 더파머스에서 주식회사 컬리로 변경하였습니다. 회사는 현재 농산물 도ㆍ소매업 및 전자상거래 관련 유통사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 회사의 본사는 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 자본금은 3,844,391천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 보통주 지분율 김슬아(대표이사) Translink글로벌파트너쉽투자조합 공동 업무집행조합원: 트랜스링크인베스트먼트(주), 세마인베스트먼트(주) SK네트웍스 주식회사 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산기업회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선
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2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수
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있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업및관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업및관계기업투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상
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현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를
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포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 시설장치 5~20년 차량운반구 5년 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권 및 소프트웨어 등으로 구성되어있으며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 특허권 5~7년 면허권 5년 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 전환상환우선주입니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를
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포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은
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부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순 유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.20 수익인식(1) 재화의 판매회사는 다양한 상품을 판매하는 온라인쇼핑을 운영하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 인도되는 시점에 인식합니다. 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에대하여 환불부채(계약부채)와 고객으로부터 회수할 재화에 대한 권리(상품)를 인식하였습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가하고 있습니다. (2) 용역의 제공회사는 광고서비스 관련 용역을 제공하고 있습니다. 해당 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 고객충성제도회사는 다양한 종류의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 쿠폰, 포인트 등을 상품 구매시 사용할 수 있습니다. 고객충성제도와 관련한 수익은 쿠폰, 포인트 등이 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한, 회사는 고객충성제도 운영으로 인한 쿠폰, 포인트 등이 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다.2.21 리스(1) 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. (2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 창고, 차량운반구, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가
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리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율- 기업 특유의 위험조정- 채권수익률에 기초한 신용위험조정- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.차량운반구 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 실무적 간편법에 따라 정액기준으로 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 전산용품 등으로 구성되어 있습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가
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행사할 수 있습니다.나. 잔존가치보증보고기간말 현재 회사의 잔존가치 보증금액은 없습니다.2.22 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참 조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(4) 수익인식회사는 고객에게 상품을 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 상품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 창고, 차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가
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있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험외환위험은 환율변동으로 인한 위험으로 외화로 표시된 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 외환위험에 노출된 외화금융자산 및 부채가 없습니다. (2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 변동금리부 예금을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 이자율 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 (3) 가격위험관리회사의 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분상품 및 수익증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권에 대해 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권의 경우 회수되지 않으므로 전액 손실충당금으로 인식합니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 합계 4.1.3 유동성 위험회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 기타장기지급채무 금융보증 합계 (*1) 추정 이자비용이
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포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 파생상품금융부채 기타장기지급채무 합계 (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총액(a) 자산총액(b) 부채 대 총자산비율(a÷b) 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 기타지급채무(*2) 차입금 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원에 대한 채무는 제외하였습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 기타금융부채(*1) 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 매입채무 기타지급채무(*2) 차입금 리스부채 파생상품금융부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원에 대한 채무는 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 금융리스채권이자수익 소계 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 상각후원가측정 금융부채 이자비용 기타금융부채 리스부채이자비용 파생상품부채 파생상품부채평가손실 금융수익 합계 금융비용 합계 6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 소계 기타장기수취채권 기타장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 파생상품부채 유동리스부채 소계 장기차입금 기타장기지급채무 비유동리스부채 소계 금융부채 합계 6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 파생상품부채 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 6.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품금융부채 기초 취득 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 발행금액 대체 기말 6.5 가치평가기법 및
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투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품부채 이항모형 무위험이자율 주가변동성 7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 정기예금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 내역 당기말 전기말 보통예금 하나은행 지급제한(*) (*) 해외 매입액 관련 계좌로 매입확정 전까지 미매입분에 대하여 지급제한이 발생하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 기타장기금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 내역 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 질권설정(*) 장기금융상품 우리은행 질권설정(*) (*) 보증보험 등 가입을 위한 담보 제공으로 정기예금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 35 참조). 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 기타수취채권 금융리스채권 단기대여금 미수금 미수수익 소계 기타수취채권 임차보증금 기타보증금 장기대여금 장기미수수익 금융리스채권 소계 합계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 기초 증가(환입)액 기말 10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 수익증권 합계 (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 취득 평가 기말 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금(*) 장부가액 취득원가 평가충당금(*) 장부가액 상품 제품 원재료 부재료 부자재 합계 (*) 회사는 당기말 및 전기말 현재 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가환입 및 재고자산평가손실을 평가충당금으로 반영하였으며, 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실환입액613,559천원이 매출원가에서 차감되었으며, 전기 중 재고자산평가손실 1,651,873천원이 매출원가에 포함되었습니다. 12. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합계 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설장치(*) 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 (*) 당기말 및 전기말 현재 시설장치 중 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다. (주석 18 참조) (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 취득/자본적지출 처분/폐기 대체 감가상각 기말장부가액 (*) 당기 중 건설중인자산 일부가 무형자산으로 대체된 금액입니다.(주석 15 참조) 나.