chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7. 영업부문정보당사는 반도체소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손실 매출액 영업손실 반도체사업 부문 LED조명사업 부문 합 계 상기 매출액은 전액 한 시점에 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 중국 등 합 계 (3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 율 매출액 비 율 A사 B사 (4) 당사의 유형자산 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다. 8. 유형자산(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 회계정책의 변경효과(*1) 처분금액 대체금액(*2) 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체금액(*2) 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대체금액 기말금액 감가상각누계액: 기초금액
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감가상각비 처분금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*1) 토지의 평가방법이 원가법에서 재평가법으로 변경에 따른 효과입니다.(*2) 2023년 01월 16일 대전광역시 유성구 소재 토지(13,500,000천원)와 건물(5,981,670천원)이 매각 계약 체결에 따라 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (2) 토지 재평가1) 토지 재평가에 따른 효과당기 중 당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2022년 12월 31일 입니다.당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 ㈜경일감정평가법인 대전지사의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있으며, 재평가손실은 당기손익(영업외비용)으로 인식하였습니다.2) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금(*) (*) 매각예정비유동자산으로 분류된 토지(대전광역시 소재)의 재평가잉여금이 포함되어 있습니다. (주석 16번 참고)3) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 장부금액 토지 매각예정비유동자산 합 계 4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 28에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 내 역 공정가치 가치평가방법 관측 불가능한 유의적인 투입 변수 투입변수의 범위 토지 전주 공시지가기준법 평방미터당 가격 221~349 토지 전주 공시지가기준법 평방미터당 가격 221~349 토지 전주 공시지가기준법 평방미터당 가격 221~349 토지(*) 대전 공시지가기준법 평방미터당 가격 540~732 (*) 대전광역시 소재 토지는 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (3) 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험자산 부보금액 당기말 전기말 종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 9. 리스 (1) 리스사용권자산과 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건 물 차량운반구 기계장치 합 계 당기초 증가 감소 감가상각 당기말 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건 물 차량운반구 기계장치 합 계 전기초 증가 감소 감가상각 전기말 (2) 당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동성 분류: 유동성리스부채 비유동성리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자비용 (4) 당기와 전기 중 리스의 총현금 유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스의 총 현금유출 (5) 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 소 액 단 기 소 액 매출원가 판매비와관리비 합 계 10. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원 가 상각누계(*) 장부금액 원 가 상각누계(*) 장부금액 소프트웨어 개발비 정부보조금 특허권 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 정부보조금 특허권 합 계 기초 순장부금액 개별취득 내부개발에 의한 취득 무형자산상각비 손상차손 기말
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순장부금액 (단위: 천원) 구 분 개발비 정부보조금 특허권 합 계 기초 순장부금액 개별취득 내부개발에 의한 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 순장부금액 (3) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 1,026,035천원 및 746,952천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 MEMS 3년 MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 당사는 관련 제품에 대하여 2020년초 판매를 시작하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와 관리비 합 계 11. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 주요 업종 소재지 결산일 지분율(*2) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 반도체소자의 제조 및 판매 중국 산둥성 위해시 12월 31일 LED 조명의 판매 말레이시아 12월 31일 LED 조명의 판매 미국 12월 31일 LED 조명의 판매 아르헨티나 12월 31일 소계 관계기업 ㈜메디브 광악렌즈 제조, 도소매 한국 12월 31일 (*1) 당사는 종속기업(RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD, RFsemi USA Inc., RFsemi Latam S.A)과 관련한 투자주식에 대하여 COVID-19로 인한 영업환경 변화에 따라 2020년 12월에 손상검사를 수행하였고, 손상검사의 결과로서 해당 손상차손을 2020년 손익으로 인식 하였습니다. (*2) 당기말과 전기말 지분율의 변동은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 관계기업 ㈜메디브 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 관계기업 ㈜메디브 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 임차보증금 기타보증금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 소 계 유동: 단기대여금 대손충당금 미수수익 임차보증금 소 계 합 계 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품: 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품: 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재공품: 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료: 취득원가 평가손실충당금 장부금액 합 계 14. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 매출채권 유동: 매출채권 대손충당금 미수금 부가가치세미수금 소 계 합 계 (2) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대한 손상평가를 통해 당기 중 440,492천원, 전기 중 2,640,378 손상차손을 인식하였습니다.당기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 합 계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소 계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 기대신용손실률 기대신용손실 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권
알에프세미 — 사업보고서 (2022.12)

등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우 및 관계사 채권으로 구성되어 있습니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다 (단위: 천원) 구 분 매출채권 합 계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소 계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 기대신용손실률 기대신용손실 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우 및 관계사 채권으로 구성되어 있습니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산(*1) 집합평가대상 개별평가대상 합 계 집합평가대상 개별평가대상 합 계 기초금액 손상차손(환입)으로 인식된 금액 연중 제각금액 기말금액 (*1) 대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산(*1) 집합평가대상 개별평가대상 합 계 집합평가대상 개별평가대상 합 계 기초금액 손상차손(환입)으로 인식된 금액 연중 제각금액 기말금액 (*1) 대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. 15. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 임대보증금 합 계 16. 매각예정비유동자산2022년 10월 13일 당사는 경영진의 승인에 의하여 대전광역시 소재 토지 및 건물을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2023년 3월 20일에 매각절차(잔금청산) 완료되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합 계 (2) 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익 누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 합 계 당기 중 재평가잉여금 7,602,520천원에서 법인세효과 1,379,858천원을 차감한 6,222,662천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 17. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 1주당금액 500원 500원 자본금 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권대가 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 전환권재매입손실 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 보험수리적손익 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한
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이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (6) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 0원 (전전기: 0원) (7) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당 배당금(단위: 원) 주식수 배당금총액(단위: 천원) (8) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(처리예정일 : 2023년 03월 31일) 전 기(처분확정일 : 2022년 03월 30일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처분이익잉여금 보험수리적손익(*1) 당기순이익(손실) Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (*1) 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 대체되었습니다. 18. 이자부차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜우리은행 운영자금 운영자금 운영자금 시설자금 운전자금 시설자금 중소기업은행 운전자금 운전자금 시설자금 운전자금 한국산업은행 운전자금 운전자금 한국수출입은행 운전자금 신희천 운전자금 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금 시설자금 ㈜우리은행 시설자금 운전자금 농협은행㈜ 운전자금 운전자금 이진효 운전자금 (유)씨피전자 운전자금 소 계 차감: 유동성 대체 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장부금액 2023년 12월 31일 이내 2024년 12월 31일 이내 2025년 12월 31일 이내 2026년 12월 31일 이후 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 근저당설정액 근저당권자 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 중소기업은행, (주)농협은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 (주)우리은행 (5) 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제3회 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 신주인수권부사채 사채상환할증금 신주인수권조정 사채할인발행차금 합 계 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 1,660백만원 전액이 신주인수권 행사되었습니다. 회사는 신주인수권 행사일의 신주인수권부사채의 공정가치를 자본으로 인식하였습니다. 2) 제3회 신주인수권부사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 회차 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액(원) 사채만기일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%, 만기보장수익률은 연 0.0%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 06월 05일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 매도청구기간 시작일 종료일 행사청구에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 행사가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당
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발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라한다.)에 조기상환청구 전자 등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 06월 05일부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일까지 매 3개월에 해당하는날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.매매가액은 매도청구의 대상이 되는 "콜옵션 대상 사채"의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3%(3개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 신주인수권부사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제4회 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 전환사채 사채상환할증금 전환권조정 사채할인발행차금 합 계 당기 중 전환사채 액면가액 10,000백만원 중 100백만원이 전환권행사 되었습니다. 회사는 전환권 행사일의 전환사채의 공정가치를 자본으로 인식하였습니다. 2) 제4회 전환사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 회차 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 사채만기일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며,만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 시작일 종료일 전환에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함ㆍ조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급기일”이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월
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08일부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일')에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 파생상품전환사채 및 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 내재파생상품부채 및 독립파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.당기 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)의 공정가치 평가로파생상품평가손실 735,035천원을 인식하였습니다. (주석 28 참조). 19. 퇴직급여 19.1 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 161,112천원(전기: 170,394천원)입니다.19.2 확정급여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: 기초금액 급여비용(당기손익) - 근무원가 - 순이자비용 소 계 퇴직급여지급액 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 경험조정 소 계 기말금액 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 당기 중 보험수리적손실 (-)1,213,838천원(전기: (-)132,531천원)에서 법인세효과 (-)220,312천원(전기: (-)25,181천원)을 차감한 (-)993,526천원(전기: (-)107,350천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 할인율 (3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 기대임금상승률 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 2) 할인율 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 부가세예수금 합 계 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 21. 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 시설자금 중소기업은행, ㈜우리은행 운전자금 중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행,
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㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행 이행보증 서울보증보험 지급보증 신용보증기금 (2)당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 보증처 지급보증금액 보증기간 당기말 전기말 대표이사 이진효 기업은행 기업은행 합 계 (3) 당사는 ㈜우리은행과 2018년 11월 29일부터 6년간 고정이자율(3.27%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.14%)을 수취하는 4,000백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 41,360천원을 재무상태표상 파생상품자산으로 계상하고 있습니다. (4) 주석 18에서 언급하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 22. 영업비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 등 사용액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 기타의 비용 재고자산의 변동 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 (2) 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 합 계 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 합 계 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 2. 퇴직급여 3. 복리후생비 4. 여비교통비 5. 접대비 6. 통신비 7. 수도광열비 8. 전력비 9. 세금과공과 10. 감가상각비 11. 지급임차료 12. 수선비 13. 보험료 14. 차량유지비 15. 경상연구개발비 16. 운반비 17. 교육훈련비 18. 도서인쇄비 19. 소모품비 20. 지급수수료 21. 광고선전비 22. 협회비 23. 대손상각비 24. 수출제비용 25. 사용권자산상각비 26. 무형고정자산상각비 합 계 23. 영업외손익 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 수입임대료 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 기부금 외화환산손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 재평가손실 합 계 (3) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 배당금수익 단기금융상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 (4) 금융원가당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 파생상품평가손실 합 계 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비공제비용 - 이연법인세 미인식효과 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*1) (*1)당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 감가상각비 국고보조금 대손금 대손충당금 장기종업원급여충당금 재고자산평가손실 외화환산손익 무형자산손상차손 내재파생상품자산 내재파생상품부채 사용권자산(리스) 리스부채 전환권조정 신주인수권조정 이월결손금
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지분법적용투자주식손상차손 자기주식 개발비 대손충당금(관계사대여금) 토지(재평가잉여금) 재평가손실(토지) 기타 소 계 이월세액공제 합 계 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 감가상각비 국고보조금 대손금 대손충당금 장기종업원급여충당금 재고자산평가손실 외화환산손익 무형자산손상차손 내재파생상품자산 내재파생상품부채 사용권자산(리스) 리스부채 전환권조정 신주인수권조정 이월결손금 종속기업투자주식손상차손 자기주식 개발비 대손충당금(특수관계자) 기타 소 계 이월세액공제 합 계 당사는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로, 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본잉여금(전환권대가) 재평가잉여금(토지) 보험수리적손익(이익잉여금) (5) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상 최장만료시기는 각각 15년 및 10년 입니다. 25. 주당이익(손실)(1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 당사의 1주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 가중평균자기주식수 141,645주 208,469주 가중평균유통보통주식수 (3) 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 26. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 최상위지배회사 당사와의 관계 위해애래복반도체과기유한공사 당사 종속기업 심천애래복광전유한공사 당사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 당사 종속기업 당사 종속기업 당사 종속기업 주식회사 메디브 관계기업 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자 성격 거래내역 당 기 전 기 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 매출 기타(배당금) 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매입 매출 종속기업 매입 매출 대표이사 등 경영진 이자비용 주식회사 메디브 관계기업 매출 기타 채무> (단위: 천원) 회사명 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 매출채권 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매출채권 매입채무 종속기업 매출채권 매입채무 대여금 종속기업 매출채권 대여금 대표이사 등 경영진 차입금 미지급비용 주식회사 메디브 관계기업 매출채권 임대보증금 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 463,268천원의 대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 4,765,105천원(전기말 4,301,836천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 RF SEMI USA INC.와 RFsemi Latam S.A에 대한 단기대여금과 관련하여 당기 중 각각 164,439천원(외화환산), 6,544천원(외화환산)의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 164,439천원, 101,384천원(전기말 94,840천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 (4) 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석21참조) (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자
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구 분 기초금액 증 가 감 소 기말금액 대표이사 차입금 임직원 차입금 대여금 (단위: 천원) 특수관계자 구 분 기초금액 증 가 감 소 기말금액 대표이사 대여금 대여금 27. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD HKD JPY VND 합 계 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD HKD 합 계 (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(2-1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고
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있습니다.(2-2) 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한 편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합 계 단기차입금 유동성장기부채 매입채무및기타채무 장기차입금 전환사채 유동성리스부채 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 순부채 자기자본 부채비율 28. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - 기타금융자산 - 매출채권및기타채권 - 파생상품자산 금융자산 합계 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 차입금 - 전환사채 - 파생상품부채 - 리스부채 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 - 기타금융자산 - 매출채권및기타채권 - 파생상품자산 금융자산 합계 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 차입금 - 전환사채 - 신주인수권 부채 - 파생상품부채 - 리스부채 금융부채 합계 (2) 당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 소 계 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 소 계 (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수 준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수 준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측
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가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수 준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수 준 1 수 준 2 수 준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 기타금융자산 - 파생상품자산 소 계 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 소 계 (단위: 천원) 구 분 수 준 1 수 준 2 수 준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 기타금융자산 - 파생상품자산 소 계 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 소 계 기타금융자산 및 매출채권및기타채권의 경우, 당사는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 전 환 평 가 기 말 신주인수권부사채 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 전 환 평 가 기 말 신주인수권부사채 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 (5) 가치평가기법 및 투입변수한편, 수준3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수 준 가치평가방법 관측 불가능한유의적인 투입 변수 당기말 투입 변수 관측불가능한 투입변수의 공정가치에 대한 영향 파생상품자산 이항모형 기초자산변동성 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 (*) 파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품자산 41,360천원(전기말 파생상품부채 20,087천원)을 제외한 금액 입니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해 당사는 일별로 노드(Node)를 산출하고 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 최적 행사시점을 추정하고, 옵션부채권의 만기 이전 조기행사를 고려하여 가치를 평가 하였습니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 전환사채 합 계 (*)주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 재측정요소의 기타포괄손익누계액 대체 장기차입금의 유동성 대체 유형자산 취득관련 미지급금 변동 전환사채 유동성 대체 전환권청구 신주인수권부사채 유동성 대체 신주인수권행사 리스부채의 유동성 대체 (2) 당사의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 이자비용발생 대 체 기 타 기 말 단기차입금 미지급이자 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 신주인수권부사채(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름
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이자비용발생 대 체 기 타 기 말 단기차입금 미지급이자 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채(비유동) 신주인수권부사채(유동) 신주인수권부사채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 30. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니 다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능 성, 재고자산 및 유무형자산과 종속기업투자의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 31. 보고기간 후 사건(1) 당사는 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간말 이후인 2023년 1월 16일에 장부가액이 19,482백만원인 대전광역시 유성구 소재 건물 및 토지를 19,500백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 최종 양도기준일은 2023년 3월 20일 입니다. 동 거래에 따라 당사가 인식한 유형자산처분이익은 18백만원 입니다.(2) 당사는 제4회차 전환사채에 대하여 2023년 03월 21일 채권자와 협의를 통한 2,000백만원을 만기전 재취득 하였습니다. 향후 이사회에서 소각 또는 재매각 등의 처리 방법을 결정할 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 알에프세미첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 알에프세미의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 알에프세미 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 알에프세미의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 알에프세미의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를
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적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 123 서우회계법인 대표이사 이용찬 2023년 3월 30일 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 알에프세미 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 별도 및 연결 반기검토 일 명 명 중간감사(회계이슈에 대한 사전검토, 기말감사계획, 회사프로세스에 대한 이해 및 평가 일 명 명 기말입증감사 및 연결감사 업무수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 전주공장(1,2공장), 대전본사 실사(입회)대상 재고자산(원부재료, 재공품, 제품 등) 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 11월 25일 회사측: 감사 상무이사, 회계팀장감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명 대면 및 서면회의 감사계획협의, 핵심감사사항, 세부감사일정, 경영진 및 감사인의 책임, 독립성 등 2023년 02월 24일 회사측: 대표이사, 감사, 상무이사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명 대면회의 핵심감사절차 수행 결과 보고,2022년 감사수행결과 보고 2023년 03월 27일 회사측: 감사, 상무이사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명 서면회의 2022년 감사종결 보고(독립성 등)
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II. 비유동부채 장기차입금 확정급여부채 전환사채 리스부채 장기종업원급여부채 부채총계 자본 지배기업 소유주지분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배주주지분 자본총계 자본과부채총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년12월 31일까지 제23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년12월 31일까지 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제 24(당) 기 제 23(당) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 영업외손익 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여부채의 재측정요소(세후) 자산재평가이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장환산차이(세후) 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2021년 01월 01일 전환권대가 신주인수권행사 청구 해외사업환산차이(기타포괄손익) 확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 당기순이익 2021년 12월 31일 2022년 01월 01일 자기주식 처분 전환사채 전환 신주인수권행사 청구 계정대체 해외사업환산차이(기타포괄손익) 확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 자산재평가이익 당기순이익 2022년 12월 31일 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년12월 31일까지 제23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년12월 31일까지 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(당) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 당기순이익조정을 위한 가감 퇴직급여 장기종업원급여 감가상각비 사용권자산상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비(환입) 법인세비용 대손상각비 금융비용 잡손실 재평가손실 단기금융상품거래이익 무형자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 관계기업손익 유형자산처분이익 무형자산손상차손 외화환산이익 금융수익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 기타채권의 감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타채무의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 장기종업원급여의지급 퇴직금의 지급 4. 배당금수취(영업) 5. 이자수취(영업) 6. 법인세납부(환급) Ⅱ. 투자활동현금흐름 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 단기금융상품의 취득 단기금융상품의 처분 기타금융자산의 취득 기타금융자산의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 Ⅲ. 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 증가 리스부채의 상환 자기주식의 처분 전환사채 증가 자본거래소요원가 이자지급
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IV. 현금및현금성자산의 증가 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 해외사업장 순외환차이 Ⅴ. 기초현금및현금성자산 Ⅵ. 기말현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제24기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제23기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 알에프세미(이하 "지배기업")은 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 유성구 죽동로 141에 위치하고있습니다.지배기업의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 17.69%를 보유하고 있습니다.한편, 첨부된 2022회계연도의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 확정될 예정입니다. (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 주요 업종 소재지 결산일 지분율(%) 당기말 전기말 위해애래복반도체과기유한공사 반도체소자의 제조 및 판매 중국 산둥성 위해시 12월 31일 심천애래복광전유한공사 LED 조명의 제조 및 판매 중국 광둥성 심천시 12월 31일 LED 조명의 판매 말레이시아 12월 31일 LED 조명의 판매 미국 12월 31일 LED 조명의 판매 아르헨티나 12월 31일 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 심천애래복광전유한공사 (단위: 천원) 구 분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 심천애래복광전유한공사 2. 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에
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귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.3.3 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석28- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석28- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,18,20공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과
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관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.4.1 거래와 잔액화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.5 유형자산토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 및 시설장치 5~10년 차량운반구, 비품, 공구와기구 5년 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.3.6.1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그
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자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.연결기업의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 내부창출또는 취득 상각방법 소프트웨어 5년 취득 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 개발비 5년 내부창출 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 회원권 비한정 취득 상각대상 아님 3.7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 3.8 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.3.9 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른
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거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3.10.1 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지
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않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초
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인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3.10.2 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이
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실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3.10.3 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.11 주주에 대한 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3.12 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.(4) 계약 잔액계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을참조 합니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는
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지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 3.15 법인세3.15.1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 3.15.2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3.15.3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 3.16 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한