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(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결기업이 보유한 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,
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회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 연결기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 36), 금융위험관리 및 정책(주석 36), 민감도 분석(주석 36)이 있습니다.3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을
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포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다. (3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 39에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는
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것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매년 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 262백만원입니다. (8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다. 소재사업 화학사업 하우징사업 - TEGO- 전해액 등 전자재료 - 건장재- 특판 (2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 연결기업의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재사업 하우징사업 화학사업 합 계 연결조정 연결후금액 당기 매출 영업손익 이자수익 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 전기 매출 영업손익 이자수익 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 보고부문의 회계정책은 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산ㆍ부채 및 연결총자산ㆍ부채로의 조정 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재사업 하우징사업 화학사업 합 계 연결조정 연결후금액 당기말 자산 부채 전기말 자산 부채 (4) 지역에 대한 정보연결기업은 8개의 주요 지역인 한국(지배기업 소재지 국가), 호주, 베트남, 핀란드, 중국, 말레이시아, 헝가리, 미국에서 영업하고 있습니다. ① 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 호주 베트남 핀란드 중국 말레이시아 헝가리 미국 합 계 ② 당기말 및 전기말 현재 각 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구
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분 비유동자산(주1) 당기말 전기말 한국 호주 베트남 핀란드 중국 말레이시아 헝가리 미국 합 계 (주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다. (5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 당좌개설보증금 등 장기금융상품 등 당좌개설보증금 등 합 계 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 매출채권 차감: 손실충당금 매출채권(순액) 미수금 차감: 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 만기 미도래 연체 기간 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 이상 소 계 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 만기 미도래 연체 기간 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 이상 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 구 분 (단위:천원) 매출채권 기타채권 유동 유동 기초금액 매출채권및기타채권손상차손(환입) 해외사업환산차이 기말금액 ② 전기 구 분 (단위:천원) 매출채권 기타채권 유동 유동 기초금액 매출채권및기타채권손상차손(환입) 해외사업환산차이 기말금액 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 합 계 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 차감: 손실충당금 대여금(순액) 임차보증금 합 계 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 기타의투자자산 합 계 10. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한소유지분율(%)(주1) 결산월 당기말 전기말 당기말 전기말 대성목재공업㈜(주2) 파티클보드 제조판매업 한국 12월 태양합성㈜ 공업용 접착제 및 세정제 등의 제조판매 한국 12월 제재목 제조판매업 호주 12월 비금융지주회사업 홍콩 12월 엠디에프 제조판매업 베트남 12월 페놀릭 필름 제조판매업 핀란드 12월 엠디에프 제조판매업 태국 12월 엠디에프 제조판매업 베트남 12월 동화일렉트로라이트㈜(주4) 전해액 등 전자재료 제조판매 한국 12월 전해액 등 전자재료 제조판매 중국 12월 전해액 등 전자재료 제조판매 말레이시아 12월 전해액 등 전자재료 제조판매 헝가리 12월 전해액 등 전자재료 제조판매 미국 12월 전해액 등 전자재료 제조판매 미국 12월 (주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100%지분에서 연결기업 내 기업(또는 기업들)의 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (주2) 당기 중 대성목재공업㈜의 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변경되었으며, 지배기업은 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 대성목재공업㈜를 흡수합병하였습니다. (주3) 전기 중
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지분 32%를 연결기업의 기타특수관계자인 GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD와 지배기업인 Dongwha International Co., Limited에 각각 30%, 2%를 매각하였으며, 처분금액과의 차액 6,969,106천원과 기타포괄손익누계액의 처분 지분 해당액 811,070천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY로 사명을 변경하였습니다. (주4) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업으로 지배기업이 보유하고 있는 동화일렉트로라이트㈜의 지분율을 고려한 실질지분율입니다. (주5) 전기 중 천진욱성전자유한공사에서 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다. (주6) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.① 당기 기업명 사 유 신규설립 ② 전기 기업명 사 유 신규설립 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 태양합성㈜ 동화일렉트로라이트㈜(주2) 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 지배지분 비지배지분 자본 계 (주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주2) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대성목재공업㈜ 태양합성㈜ 동화일렉트로라이트㈜(주2) 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 지배지분 비지배지분 자본 계 (주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 대성목재공업㈜(주1) 태양합성㈜ 동화일렉트로라이트㈜(주3) 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (주1) 대성목재공업㈜ 은 합병기일 전까지 실적을 기준으로 기재하였습니다. (주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주3) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대성목재공업㈜ 태양합성㈜ 동화일렉트로라이트㈜(주2) 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 대성목재공업㈜(주1) 태양합성㈜
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동화일렉트로라이트㈜(주3) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주1) 대성목재공업㈜ 은 합병기일 전까지 실적을 기준으로 기재하였습니다. (주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주3) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대성목재공업㈜ 태양합성㈜ 동화일렉트로라이트㈜(주2) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. 11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상호명 주요영업활동 법인영업 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 출자금액 장부금액 지분율(%) 출자금액 장부금액 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) 비금융지주회사업 한국 12월 엠디에프 판매 및유통업 베트남 12월 합 계 (주1) 당기 중 엠파크홀딩스㈜에서 디더블유미디어홀딩스㈜로 사명을 변경하였습니다. (주2) 환산효과를 반영하였으며, 당기 중 청산하여 관계기업투자에서 제외되었습니다. (2) 당기 중 연결대상 관계기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다. 관계기업명 사유 청산 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 기타(주1) 처분 기말 디더블유미디어홀딩스㈜ 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 기타(주1) 기말 디더블유미디어홀딩스㈜ 합 계 (주1) 환산효과를 반영하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 단위: 천원) 구 분 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 매출 당기순이익 총포괄손익 (주1) 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (주2) 당기 중 청산으로 연결기업의 관계기업에서 제외되었으며, 청산일까지의 경영성과를 기재하였습니다. ② 전기 단위: 천원) 구 분 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 매출 당기순이익 총포괄손익 (주1) 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) 기말 순자산(A) 연결기업 지분율(B) 순자산 지분금액(A X B) 영업권 취득시점의 공정가치평가 반영 내부거래효과 기말 장부금액 (주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) 기말 순자산(A) 연결기업 지분율(B) 순자산 지분금액(A X B) 영업권 취득시점의
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공정가치평가 반영 내부거래효과 기타 기말 장부금액 (주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체(주1) 투자부동산으로 대체 국고보조금의 수령 해외사업환산차이 기말금액 (주1) 대체 잔액은 기타무형자산 및 선급비용으로 대체되었으며, 선급금에서 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체(주1) 투자부동산에서 대체 국고보조금의 수령 해외사업환산차이 기말금액 (주1) 대체 잔액은 기타무형자산 및 선급비용 등으로 대체되었으며, 장기차입금할인발행차금에서 대체되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조). (단위: 천원) 구 분 장부금액 금융기관명 관련 차입금액 (대출 실행액) 채권최고액 토지, 건물 등 한국산업은행 신한은행 국민은행(주1) 농협은행 하나은행 우리은행(주1) 기업은행 합 계 (주1) 관련 차입금은 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 37 참조). 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 취득 감가상각비 대체(주1) 기말금액 (주1) 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 감가상각비 대체(주1) 기말금액 (주1) 대체 잔액은 유형자산으로의 대체입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합 계 연결기업은 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, 당기말현재 공시지가 상승률 등을 활용하여 공정가치를 재측정하였습니다.(5) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 ① 현금창출단위에 배분된 영업권영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다. ㆍ소재사업 : 동화기업㈜, 기타ㆍ화학사업 : 동화일렉트로라이트㈜, 태양합성㈜, Dongwha Finland OY. ② 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 소재사업 - 동화기업㈜ - 기타 화학사업 - 동화일렉트로라이트㈜ - 태양합성㈜ 합 계 (2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 외화환산으로 인한 변동 기말금액 (3) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다.
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사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 동화기업㈜ 동화일렉트로라이트㈜ 태양합성㈜ 할인율 영구성장율 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR) 구 분 동화기업㈜ 동화일렉트로라이트㈜ 태양합성㈜ 1.0% 증가시 1.0% 감소시 1.0% 증가시 1.0% 감소시 1.0% 증가시 1.0% 감소시 1.0% 증가시 1.0% 감소시 할인율 EUR 4,632 영구성장률 EUR 2,644 15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 고객관계 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 고객관계 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 고객관계 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 해외사업환산차이 정부보조금 대체(주1) 기말금액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 고객관계 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득 무형자산상각비 해외사업환산차이 대체(주1) 기말금액 (주1) 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다. (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조). (단위: 천원) 구 분 장부금액 관련 차입금액 (대출 실행액) 담보 설정금액 채권최고액(주1) 기타의무형자산(특허권) (주1) 2021년 중 금융기관에 기 제공했던 특허권에 대한 담보금액 인정 기준이 변경되었으며, 이에 따라 발생한 대출실행액 대비 부족분은 지배기업에서 보증하고 있습니다. 16. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 없습니다.(2) 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초금액 감소 처분 기말금액 전기 중 매각예정자산의 처분으로 인한 10,802천원의 처분이익을 인식하였습니다. 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 18. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 한국산업은행 외8 회전대출 하나은행 외10 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 외5 외화장기차입금 한국수출입은행 외5 소 계 차감: 현재가치할인차금 차감 계 차감: 유동성대체 차감 계 (4) 당기말 현재 단기차입금 208,425,600천원과 장기차입금 17,244,500천원에 대해 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12, 15 참조).(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 인수기관 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 사모사채(주1) KB증권㈜ 공모사채 KB증권㈜ 외2 사모사채 KB증권㈜ 공모사채 KB증권㈜ 외2 소 계 차감: 사채할인차금 차감 계 차감: 유동성 차감 계 (주1) 연결기업은 당기 중 제17회 무보증 사모사채(액면가액: 60,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 KB증권㈜ 및 신보2022제13차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 신보2022제13차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 540,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2022제13차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다. 19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주1) 예수보증금 합 계 (주1) 연결기업은 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결기업은 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 20. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여채무에서 발생한 순부채 (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 관계사 전출입 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 관계사 전출입 해외사업환산차이 기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 358백만원(전기: 157백만원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의
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민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결기업은 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,597백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.31년(전기말: 7.99년)입니다.당기말 및 전기말 현재 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상5년 미만 5년 이상 합 계 당기말 전기말 (7) 연결기업은 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 721백만원(전기: 602백만원)을 인식하였습니다. 21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채(주1) 환불부채 배출부채 소송충당부채(주2) 합 계 (주1) 연결기업은 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다. (주2) 연결기업은 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였으며, 해당 청산인은 EPA(호주 환경부)가 제기한 청산절차 중지 소송에서 패소하였습니다. 연결기업은 이와 관련하여 당기말 현재 충당부채 32,963백만원을 인식하고 있습니다(주석 41 참조). (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 기말 하자보수충당부채 환불부채 배출부채 소송충당부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 기말 하자보수충당부채 환불부채 배출부채 소송충당부채 합 계 22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 장기종업원급여(주1) 합 계 (주1) 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 96백만원(전기: 593백만원)입니다. 23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수(주1) 액면가액 당기말 전기말 보통주 500원 (주1) 지배기업은 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. 또한, 2019년 3월 27일 지배기업의 이익잉여금 처분에 따른 주식배당(발행주식수 5,841,626주, 보통주자본금 2,920,813천원)이 완료되어 발행주식수에 포함되었습니다. 한편, 당기 중 주식선택권의 행사에 따라 보통주 2,376주를 신규로 발행하였습니다. 24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 자기주식 자기주식처분손익 기타자본잉여금 주식선택권 합 계 (2) 당기말 현재 지배기업은 보통주 자기주식을 1,924,156주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 18,279,397주 입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 한국증권금융㈜ 단기차입금과 관련하여 자기주식 1,900,000주를 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식수(주) 장부가액 주식수(주) 장부가액 기초금액 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 기말금액 (5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 지배기업의 신주 발행 종속기업의 일부 처분 종속기업의 신주발행으로 인한 변동액 종속기업의
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전환사채 상환에 따른 비지배지분 재분류 종속기업의 이익소각 주식선택권의 행사 기말금액 (6) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 주식보상비용 주식선택권의 행사 기말금액 25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 외화환산적립금 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익 처분으로 인한 감소 법인세효과 기말금액 26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 기업발전적립금(주2) 소 계 임의적립금: 기업발전적립금(주2) 기업합리화적립금 사업확장적립금 임의준비금 소 계 미처분이익잉여금(주3) 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다. (주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 연결기업의 수익을 수익 원천으로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제ㆍ상품판매 경영관리용역수익 등 임대료수익 기타매출 합 계 (2) 수익의 구분연결기업은 보드 및 MFB 제품과 건장재, TEGO와 전해액 등 전자재료 등의 제조 및판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결기업의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행: 제ㆍ상품판매 기간에 걸쳐 이행: 경영관리용역수익 등 임대료수익 기타매출 합 계 (3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 기타자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권: 매출채권 기타자산: 반환제품회수권 계약부채: 선수금 선수수익 상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 10,756,713천원입니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 광고선전비 운반비 포장비 수출경비 AS비용 임차료 외주가공비 소모품비 수선유지비 수도광열비 차량유지비 여비교통비 접대비 도서인쇄비 통신비 지급수수료 보험료 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 견본비 경상연구개발비 매출채권손상차손(환입) 잡비 합 계 29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당금수익 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가이익 금융보증수익 합 계 30. 금융비용당기 및 전기
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중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 및 사채에서 발생한 이자비용 리스부채에서 발생한 이자비용 외환차손 상각후원가로 측정하는 금융자산 처분손실 외화환산손실 금융보증비용 합 계 31. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 보상수익금 유형자산처분이익 무형자산처분이익 매각예정자산처분이익 기타 합 계 32. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 지급보상금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기타 합 계 33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 소 계 조정사항 : 1. 비공제비용 2. 세액공제 3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 4. 이연법인세 미인식 효과 5. 이연법인세 세율변경 효과 6. 이연법인세 일시인식 효과 7. 과거에 미인식한 세무상결손금 등의 인식 효과 8. 기타 조정 계 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 변동분 기말 일시적차이: 대손충당금 재고자산 토지 금융보증부채 확정급여채무 사외적립자산 미지급비용 종속기업및관계기업투자 기타 사업결합으로 인한 변동 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 변동분 기말 일시적차이: 대손충당금 재고자산 토지 금융보증부채 확정급여채무 사외적립자산 미지급비용 종속기업및관계기업투자 기타 사업결합으로 인한 변동 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 지분법이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이및 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 무형자산상각비(영업권) 지급보증수수료 등 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 종속기업투자 소송충당부채 기타일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 영업권 기타일시적차이 합 계 (7) 연결기업은 미사용 세무상결손금을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동: 상품 제품 재공품 사용된 재료비 및 상품매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 지급수수료 임차료 매출채권손상차손환입 기타 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동: 상품 제품 재공품 사용된 재료비 및 상품매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 지급수수료 임차료 매출채권손상차손환입 기타 합 계 35. 주당이익(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 희석주당이익 (2) 당기 및 전기의
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기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 (3) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익 조정: 희석성 잠재보통주식수 손익 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 발행된 가중평균유통보통주식수 조정내역: 주식선택권 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 희석주당이익 36. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기대비 중요한 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품(주1) 기타금융자산(주1) 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 차입금및사채(주1) 리스부채(주1) 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 기타금융자산(주1) 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 차입금및사채 등(주1) 리스부채(주1) 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 리딩투자증권 ㈜뉴시스 기타 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 ㈜에이스침대 신보2022제13차유동화전문(유) 제1-3회 후순위 공모사채 기타 소 계 합 계 (5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다. 가. 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) 구 분
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당기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 자 산 USD USD AUD AUD EUR EUR CNY CNY MYR MYR GBP GBP CHF CHF 부 채 USD USD EUR EUR MYR MYR NZD NZD - 외화민감도 분석연결기업은 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD AUD EUR CNY MYR GBP CHF NZD 나. 이자율위험관리연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익증가(감소) 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 307백만원(전기말: 257백만원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 19 참조). 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결기업은 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. - 유동성위험 분석다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 40에 기재되어 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균유효이자율(%) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 변동금리부부채 이자추정액 고정금리부부채 이자추정액 금융보증계약(주1) 예수보증금 합 계 (주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균유효이자율(%) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 변동금리부부채 이자추정액 고정금리부부채 이자추정액 금융보증계약(주1) 예수보증금 합 계 (주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년
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이하 구분에 포함되어 있습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결기업에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결기업의 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 다음 표는 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자: 리딩투자증권 현금흐름할인법 가중평균자본비용 영구성장률 ㈜뉴시스 현금흐름할인법 가중평균자본비용 영구성장률 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세 반영 전)에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1) (주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다. 37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 종속기업(주1) 관계기업(주1) 디더블유미디어홀딩스㈜(주4), 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어 엠파크홀딩스㈜(주4), 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어, GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY(주5) 기타특수관계자 한남레져㈜, ㈜한국미디어네트워크, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠아카데미㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호 Dongwha Malaysia
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Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사 한남레져㈜, ㈜한국미디어네트워크, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠아카데미㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호 Dongwha Malaysia Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사 (주1) 종속기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. (주2) 당기 중 지배기업이 흡수합병하여, 연결기업의 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다. (주4) 당기 중 엠파크홀딩스㈜에서 디더블유미디어홀딩스㈜로 사명을 변경하였습니다. (주5) 당기 중 청산하여, 연결기업의 관계기업에서 제외되었습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 재화, 용역의판매 재화, 용역의구입 기타수익 기타비용 고정자산의매각 지배기업 관계기업 디더블유미디어홀딩스㈜ 엠파크㈜ ㈜한국일보사(주1) ㈜코리아타임스 주식회사 글로벌이앤비 엠파크서비스㈜ 엠파크오토서비스㈜ 기타특수관계자 주식회사 스포츠토토코리아 그린글로벌코리아 주식회사 합 계 (주1) 상기 거래 외에 당기 중 연결기업은 관계기업인 ㈜한국일보사로부터 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 4백만원을 매각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 재화, 용역의판매 재화, 용역의구입 기타수익 기타비용 고정자산의매입 지배기업 관계기업 디더블유미디어홀딩스㈜ 엠파크㈜ ㈜한국일보사 ㈜코리아타임스 ㈜대구한국일보사(주1) 주식회사 글로벌이앤비 엠파크서비스㈜ 엠파크오토서비스㈜ 엠파크캐피탈㈜(주1) 기타특수관계자 주식회사 스포츠토토코리아 그린글로벌코리아 주식회사 합 계 (주1) 전기 중 매각으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 관계기업 디더블유미디어홀딩스㈜ 엠파크㈜ ㈜한국일보사 ㈜코리아타임스 엠파크서비스㈜ 엠파크오토서비스㈜ 기타특수관계자 그린글로벌코리아 주식회사 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 관계기업 디더블유미디어홀딩스㈜ 엠파크㈜ ㈜한국일보사 ㈜코리아타임스 엠파크서비스㈜ 엠파크오토서비스㈜ 기타특수관계자 주식회사 스포츠토토코리아 그린글로벌코리아 주식회사 합 계 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. ①
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당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기타(주1) 기말 지배기업 단기대여금 관계기업 엠파크㈜ 단기대여금 장기대여금 ㈜한국일보사 단기대여금 장기대여금 기타특수관계자 단기대여금 단기대여금 합 계 (주1) 외화환산효과를 반영하였습니다. (주2) 당기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,670,159천원을 계상하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기타(주1) 기말 관계기업 엠파크㈜ 단기대여금 디더블유미디어홀딩스㈜ 단기대여금 ㈜한국일보사 단기대여금 ㈜코리아타임스 단기대여금 기타특수관계자 단기대여금 단기대여금 합 계 (주1) 외화환산효과를 반영하였습니다. (주2) 전기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,671,093천원을 계상하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 금액 종속기업 신규출자 및 유상증자 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 금액 지분매각(주1) 지분매각(주2) (주1) 전기 중 연결기업의 종속기업인 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 지분 30%를 매각하였습니다. (주2) 전기 중 연결기업의 종속기업인 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 지분 2%를 매각하였습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 동화기업㈜ 디더블유미디어홀딩스㈜ 차입금 지급보증 농협은행 엠파크㈜ 차입금 지급보증 하나은행 외2 차입금 지급보증 한국산업은행 외2 차입금 지급보증 하나은행 외7 그린글로벌코리아㈜ 차입금 지급보증 하나은행 한편, 당기말 현재 동화기업㈜의 한국산업은행 일반대출 158억원에 대하여 동화기업㈜의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 담보보강 또는 (실질차주/최대주주) 연대입보 제공하는 약정이 존재합니다. (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보 제공회사 담보 대상회사 담보의 내용 금융기관 담보 금액 엠파크㈜ 동화기업㈜ 토지 및 건물 하나은행 외2 ㈜한국일보사 토지 및 건물 한국산업은행 동화기업㈜ 엠파크㈜ 토지 및 건물 한국산업은행 (8) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 38. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금의 비유동성 대체 미수금의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 건설중인자산의 선급비용 대체 건설중인자산의 저장품 대체 건설중인자산의 당기손익 대체 선급금의 건설중인자산 대체 장기차입금할인차금 상각액의 건설중인자산 대체 유형자산의 처분으로 인한 미수금 유형자산의 투자부동산 대체 투자부동산의 유형자산 대체 유형자산 취득으로 인한 미지급금 무형자산 취득으로 인한 미지급금 리스부채의 유동성 대체 리스계약의 조기종료로 인한 리스부채의 감소 임차보증금의 유동성 대체 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 환율변동효과 유동성대체 기타변동 기말 단기차입금 장기차입금 유동사채 비유동사채 유동리스부채 비유동리스부채 재무활동으로부터의 총부채 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 환율변동효과 유동성대체 기타변동 기말 단기차입금 장기차입금 유동사채 비유동사채 유동전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 재무활동으로부터의 총부채 39. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
동화기업 — 증권신고서(채무증권)

부여일 부여수량(주1) 행사수량 행사기간 가득조건 결제방법(주2) 2016년 03월 29일 8,668주 2019년 3월 29일부터 5년간 부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우 행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식 2017년 03월 24일 6,429주 5,171주 2020년 3월 24일부터 5년간 2018년 03월 30일 12,028주 2021년 3월 30일부터 5년간 2019년 03월 27일 4,300주 2022년 3월 27일부터 5년간 2021년 03월 30일 9,500주 2024년 3월 30일부터 5년간 2022년 03월 29일 14,100주 2025년 3월 29일부터 5년간 (주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다. (주2) 2016년 및 2017년에 부여된 주식선택권은 신주발행교부방식으로 결제하기로 2020년 8월 5일 이사회에서 승인되었습니다. ② 지배기업의 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2016년 3월 29일부여분 2017년 3월 24일부여분 2018년 3월 30일부여분 2019년 3월 27일부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 3월 29일 부여분 공정가치(단위: 원/주) 부여일 주식가격(단위: 원/주) 행사가격(단위: 원/주)(주1) 기대변동성 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 무위험이자율 (주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다. ③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 수량 가중평균 행사가격 기초 미행사분 당기 부여 당기 행사 기말 미행사분 기말 현재 행사가능 수량 ④ 지배기업은 당기 중 223백만원(전기: 83백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다. ⑤ 당기말 현재 연결대상 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜가 동화일렉트로라이트㈜의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다. 부여일 부여수량 소멸수량 행사수량 행사기간 가득조건(주1) 결제방법 2018년 3월 23일 370,000주 70,000주 170,000주 2020년 3월 23일부터5년간 부여일로부터 2년 동안계속하여 근무용역을제공하는 경우 신주발행, 자기주식교부 중주식선택권자가 정하는 방식 (주1) 행사기간 중 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장이 될 경우 상장일로부터 3개월까지는 부여된 주식선택권을 행사하지 못하는 조건이부여되어 있습니다. ⑥ 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 주식기준보상약정의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2018년 3월 23일 부여분 공정가치(단위: 원/주) 부여일 주식가격(단위: 원/주) 행사가격(단위: 원/주) 기대변동성(주1) 무위험이자율 (주1) 기대변동성은 평가기준일 직전 180일 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. ⑦ 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 수량 가중평균 행사가격 기초 미행사분 기말 미행사분 기말 현재 행사가능 수량 (2) 현금결제형 주식기준보상 ① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다. 부여일 부여수량(주1) 행사수량 행사기간 가득조건 결제방법(주2) 2016년 03월 29일 6,117주 3,925주 2019년 3월 29일부터 5년간 부여일로부터 3년동안 계속하여근무용역을 제공하는 경우 행사시점에 차액보상방식 2017년 03월 24일 2,795주 1,258주 2020년 3월 24일부터 5년간 2018년 03월 30일
동화기업 — 증권신고서(채무증권)

2,237주 1,258주 2021년 3월 30일부터 5년간 2021년 03월 30일 4,600주 2024년 3월 30일부터 5년간 2022년 03월 29일 6,900주 2025년 3월 29일부터 5년간 (주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여 수량이 조정되었습니다. (주2) 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 200백만원 입니다. ② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 수량 가중평균 행사가격 기초 미행사분 당기 부여 기말 미행사분 기말 현재 행사가능 수량 ③ 연결기업은 당기 중 30백만원(전기: 2백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다. 40. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 증가 처분 사용권자산상각 해외사업환산차이 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 증가 이자비용 처분 대체 지급 해외사업환산차이 기말금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 당기말 전기말 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 소액자산 리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 총현금유출액 41. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) 구 분 당기말 전기말 일반회전대출 한도 사용금액 미사용금액 합 계 일반자금대출 한도(사채 제외) 사용금액 미사용금액 합 계 전자어음 발행 사용금액 미사용금액 합 계 수입신용장 사용금액 미사용금액 합 계 외화자금대출 한도 사용금액 미사용금액 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건수 금액 건수 금액 연결기업 원고 2 건 1 건 연결기업 피고 - 건 1 건 상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업은 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 28,375백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.는 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과 청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였습니다. The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산에 대해서 EPA(호주 환경부)는 청산절차 중지 소송을 진행하였고, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산인이 패소하였습니다. 연결기업은 이와 관련하여 충당부채 32,963백만원을 계상하고 있으며, 해당 보증약정과 관련된 연결기업의 최종 부담 여부 및 규모는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.(5) 당기말 현재 연결기업은 건설공제조합 및 전문건설공제조합으로부터 각각 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며, 이를 위해 출자주식(장부가액 각 43백만원, 42백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 74,259,211천원 입니다.(7) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게
동화기업 — 증권신고서(채무증권)

제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 42. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년) 이행연도별로 무상 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. 계획기간 이행연도 배출총량 무상할당 배출권 제3차계획기간 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 (2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2022년분 2021년분 기초 전기이월 무상할당 배출량명세서 (주1) 기준배출량 보정량(주2) 매입(매각) 차기이월 기말(주3) (주1) 전기 배출량은 NGMS(국가온실가스 종합관리시스템) 명세서 상의 배출량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다. (주2) ETRS(배출권등록부시스템)에 제출된 최종 배출권 수량과의 보정량으로, 배출량명세서와 보정량의 합이 이행년도 최종 배출권 제출 수량입니다. (주3) 차기 이월 분을 제외하고 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상할 금액을 의미합니다. (3) 연결기업의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하지 않다고 판단하여, 아래와 같이 장부에 배출부채를 계상하였습니다. (단위: tCO2-eq, 천원) 구 분 수량 금액 KAU22 배출부채 (4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. 43. 코로나 19의 영향의 불확실성코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조), 충당부채의 인식(주석 21 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나 19 상황에서 코로나 19의 종식시점 및 코로나 19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 44. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 75 기 2022.12.31 현재 제 74 기 2021.12.31 현재 제 73 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 재고자산 기타금융자산 기타유동자산 매각예정자산 비유동자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 투자 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 기타채권 종속기업및관계기업투자 유형자산 투자부동산 사용권자산 영업권 기타무형자산 기타금융자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금및사채 등 유동리스부채 당기법인세부채 충당부채 기타금융부채 기타유동부채 비유동부채 기타채무 장기차입금및사채 비유동리스부채 순확정급여부채 이연법인세부채 기타금융부채 기타비유동부채 충당부채 부채총계 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타채권손상차손(환입) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 종속기업과 관계기업으로부터의 이익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지
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않는항목 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법자본변동 총포괄손익 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 희석주당이익 (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동(총포괄이익) 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 처분에 따른 이익잉여금 대체 연차배당 관계기업 포괄적 주식교환등 지분변동 지분법자본변동(자본직접반영) 자기주식의 처분 주식선택권의 행사 및 소멸 주식보상비용 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동(총포괄이익) 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 처분에 따른 이익잉여금 대체 연차배당 관계기업 포괄적 주식교환등 지분변동 지분법자본변동(자본직접반영) 자기주식의 처분 주식선택권의 행사 및 소멸 주식보상비용 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동(총포괄이익) 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 처분에 따른 이익잉여금 대체 연차배당 관계기업 포괄적 주식교환등 지분변동 지분법자본변동(자본직접반영) 자기주식의 처분 주식선택권의 행사 및 소멸 주식보상비용 2022.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 법인세비용 이자비용 리스부채이자비용 주식보상비용 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 외화환산손실 외환차손 금융보증비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 매각예정자산처분손실 종속기업투자주식처분손실 기타채권손상차손(환입) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외환차익 금융보증수익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 매각예정자산처분이익 당기손익-공정가치로측정하는지분상품투자평가이익 지분법이익 매출채권손상차손환입 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 증가 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 예치보증금의 감소 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 감소 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 예수보증금의 증가 미지급비용의 증가 하자보수충당부채의 증가(감소) 관계회사 확정급여채무의 승계 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 장기종업원급여의 증가(감소) 환불부채의 감소 배출부채의 증가 법인세 환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금 유입액 이자의 수취 배당금의수취 단기대여금의 회수 장기대여금의 회수 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 처분 종속기업투자주식의 처분 기계장치의 취득관련 국고보조금의 수령 건설중인자산의 취득 관련 국고보조금의 수령 구축물의 처분 차량운반구의 처분 기계장치의 처분 기타의유형자산의 처분 회원권의 처분 사업결합으로 인한 순현금흐름 매각예정자산의 처분 임차보증금의 감소 투자활동으로 인한 현금 유출액 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 취득 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 취득 관계기업투자주식의 취득 토지의 취득 건물의 취득 구축물 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 기타의유형자산의 취득 건설중인자산의 증가 기타의무형자산의 취득 회원권의 취득 투자부동산의 취득 매각예정자산의 증가 임차보증금의 증가 기타투자자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로
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인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 사채의 발행 자기주식의 처분 임대보증금의 증가 주식선택권의 행사 및 소멸 재무활동으로 인한 현금유출액 이자의 지급 배당금의 지급 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 유동성사채의 상환 임대보증금의 반환 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 증가 기초현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 75 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 74 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 동화기업 주식회사 1. 회사의 개요동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사(구,동화홀딩스 주식회사)는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조, 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조, 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다. 이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 10,602백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 승명호 승은호 외 10인 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되어, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와
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비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다. 종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리 합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된