chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채의 투자자가 보유한 풋옵션에 대한 평가금액입니다. 또한, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에
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인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. (1) 진단서비스 용역의 제공연결회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 진단검사용 키트 재화의 판매연결회사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 키트를 제조 또는 외부구매(OEM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 장례식장운영 용역의 제공연결회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을
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완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 바이오헬스케어 제품 판매연결회사는 건강기능식품을 외부구매(ODM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.(5) 건강기능식품 제조 및 판매연결회사는 건강기능식품 제조와 유통을 하고 있습니다. 회사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 계약에 따라 결함이 있는 제품을 보상 또는 대체하여야 할 의무는 반품충당부채로 인식하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로
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인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다 (주석29 참조). 2.24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석4.1.2 참조). (3) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석23 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다 (주석 14참조). (5) 비금융자산의 손상 연결회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로
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회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화표시 자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화자산 현금및현금성자산 매출채권 합 계 연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 43,133천원(전기: 29,141천원)과 외화환산손실 119,067천원(전기: -천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 세전손익이 357,606천원(전기 : 121,597천원)만큼 증가(감소)합니다. 한편, 상기 매출채권 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 시장 주가지수의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 수 자본에 대한 영향 당 기 전 기 KOSPI 상승시 하락시 KOSDAQ 상승시 하락시 (3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 151,401천원(전기: 29,000천원) 감소합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (1)
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매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 또한 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에는 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 월수 미연체 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 전기말 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 당기 제각 채권 기말금액 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타채권상각후원가로 측정하는 기타채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 당기 제각 채권 기말금액 상각후원가로 측정하는 기타채권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 대손상각비(환입) 당기 및 전기에 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 합 계 위의 대손상각비 중 당기 732,974천원(전기: 24,623천원)은 전액 고객과의 계약에서생기는 채권과 관련된 금액입니다. 4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이내 1년 이상 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 (*) 유동성장기차입금 (*) 장기차입금 (*) 전환금융상품 (*) 기타금융부채 임대보증금 리스부채 합 계 (*) 차입금은 만기까지의 예상이자를 포함하고 있으며, 전환금융상품은 가장 이른
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조기상환시기까지의 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상1년 이내 1년 이상5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 당기손익인식금융부채 전환금융상품 기타금융부채 임대보증금 등 리스부채 합 계 4.2 자본위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율(C/E) 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가액 장부금액 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산( *) 매출채권및기타채권 (*) 기타유동금융자산 (*) 기타비유동금융자산 (*) 소 계 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다. (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가액 장부금액 공정가액 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 (*) 단기차입금 (*) 유동성장기차입금 (*) 장기차입금 (*) 전환금융상품 (*) 기타금융부채(임대보증금) (*) 기타금융부채(리스부채) (*) 소 계 공정가치로 측정하는 금융부채 유동당기손익인식금융부채 비유동당기손익인식금융부채 소 계 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동당기손익인식금융부채 비유동당기손익인식금융부채 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 유동당기손익인식금융부채 비유동당기손익인식금융부채 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 수준1로 이동 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1) 비유동당기손익인식금융부채 (*1) 전기 중 수준 3으로 분류하던 프레스티지바이오로직스(주)가 코스닥 시장에 상장됨에 따라 수준 1로 이동하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 상기에서 기술한 내용을 제외하고는 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 현재
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수준 3으로 분류되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 유동당기손익인식금융부채 파생상품 이항옵션가격결정모형 무위험수익률 위험중립확률 비유동당기손익인식금융부채 파생상품 이항옵션가격결정모형 무위험수익률 위험중립확률 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 연결재무상태표상 자산 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 (단위 : 천원) 연결재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환금융상품 기타금융부채(임대보증금) 기타금융부채(리스부채) 소 계 공정가치로 측정하는 금융부채 유동당기손익인식금융부채 비유동당기손익인식금융부채 소 계 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채 이자수익 이자비용 대손상각비 외환차손익 외화환산손익 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 배당금수익 당기손익인식금융부채평가손익 파생상품자산처분손실 사채발행비 기타포괄손익 공정가치(기타포괄손익)로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 제예금 합 계 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부금액 당기말 전기말 비유동항목 상장주식 프레스티지바이오로직스(주) (*2) 한미사이언스(주) (*1)(*2) 합 계 (*1) 연결회사는 전기 중 법원의 허가를 받아 현물출자의 방식으로 약 15,972백만원 상당의 한미사이언스㈜의 주식을 취득하였으며, 동 주식을 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다. (2) 기타채권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수금 대손충당금 (*1) 불법행위미수금 불법행위미수금 대손충당금 (*2) 미수수익 합 계 (*1) 장기미회수미수금에 대하여 개별검토하여 100% 손상을 인식 하였습니다. (*2) 연결회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 연결회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액대손충당금을 설정하였습니다. 10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 (*1) 단기대여금 (*2) 장기대여금 (*2) 보증금 현재가치할인차금 합 계 (*1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 장단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 36 참조). (*2) 연결회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을
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담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 및 전기말 계상된 장단기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 합 계 12. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가충당금 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 부재료 부재료평가충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실 전기말 충당금이 설정된 원재료와 재공품 중 일부는 폐기처분되었습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 건물 기계장치 공기구비품 시설장치 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 손상차손누계액과 정부보조금이 포함된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공기구비품 시설장치 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 손상차손환입 손상차손 사업결합 중단영업 기말금액 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공기구비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 손상차손환입 손상차손 기말금액 (3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 중단영업 합 계 상기 감가상각비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비를 포함하고 있습니다.(4) 유형자산에 대한 손상평가결과는 다음과 같습니다. 연결회사의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기와 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 당 기 전 기 영구성장율 할인율 현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.유형자산에 대한 손상평가 결과 당기에 추가적으로 인식한 손상차손 또는 손상차손환입은 없습니다. 전기에는 유형자산 중 토지 및 건물의 공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 기인식하였던 손상차손 193,580천원을 기타영업외수익(유형자산손상차손환입)으로 인식하였습니다. 토지와 건물 외의 유형자산은 손상검사 결과 회수가능금액이 토지 및 건물의 손상차손환입 후 장부금액에 미달함에 따라 기계장치 등에 대하여 901,732천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손)을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 토지 공시지가는 다음과 같습니다. 구 분 대지권(㎡) 개별공시지가(㎡당) 공시지가(천원) 에이스하이엔드6차210호 에이스하이엔드6차1003호 에이스하이엔드6차1004호 엘리시아 1001호 엘리시아 1002호 엘리시아 1003호 엘리시아 1004호 충북 진천군 덕산읍 석장리 407번지 충북 진천군 덕산읍 신척리 159-3 합 계 (6) 당기말 현재 일부 유형자산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 36 참조).(7) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유형자산/투자부동산 사용권자산 질권설정금액 질권설정 금융기관 메리츠화재 신한은행 메리츠화재 DB손해보험 현대해상 기업은행,중소벤처기업진흥공단 합 계 14. 리스 (1)
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리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 차량운반구 사용권자산 합계 부채 기타유동금융부채 유동성리스부채 기타비유동금융부채 리스부채 리스부채 합계 (2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 최소리스료 최소리스료의 현재가치 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 감가상각비 소계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산리스료 비용 합계 (4) 리스관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 총 현금유출금액은 475,188천원(전기 280,281천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 고객가치 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 상표권 소프트웨어 영업권 고객가치 기타무형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득 상각비 대체 사업결합 중단영업 장부금액 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 취득 상각비 대체 장부금액 (3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 중단영업 합 계 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 건 물 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초 감가상각 손상차손환입 기말 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 64,070천원(전기:63,521천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 -천원(전기: 230천원)입니다.(4) 투자부동산에 대한 손상평가연결회사는 당기말 투자부동산에 대한 손상평가를 수행하였으며, 추가적으로 인식해야될 손상차손과 손상차손의 환입은 발생하지 않았습니다 (주석 13참조). 전기에 연결회사는 투자부동산의 토지 및 건물의 공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 기인식하였던 손상차손 109,373천원을 기타영업외수익(유형자산손상차손환입)으로 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 운용리스 제공 내역은 다음과 같습니다.투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 (6) 당기말 현재 일부 투자부동산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 36 참조). 17. 관계기업 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 (*1) 주된 사업장 주요영업활동 결산일 비 고 당기말 전기말 영국 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발 12월31일 (*1) 영국 항암면역백신 개발 12월31일 (*2)(*3) (*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 회사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를
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보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다. (*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다. (2) 당기와 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 당기초 당기 지분법평가 당기말 기업명 지분법손익 지분법주식처분이익(*) 지분법주식손상차손 지분법자본변동 합 계 (단위 : 천원) 전 기 전기초 전기 지분법평가 전기말 기업명 지분법손익 지분법주식처분이익 지분법주식손상차손 지분법자본변동 합 계 (*1) 전기 중 불균등 유상증자로 연결회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 미반영 손실 미반영기타자본구성요소 미반영 손실 미반영기타자본구성요소 (3) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 자 산 부 채 자 본 당기손익 (단위 : 천원) 전 기 자 산 부 채 자 본 당기손익 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다또한, 당기와 전기에 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다. (4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 구 분 관계기업 기말 순자산(A) 주식선택권/우선주 조정 후 기말 순자산(B) 당사 지분율(C)(%) 순자산 지분금액(BXC) (+) 영업권 등 (-) 손상차손누계액 기말 장부금액 (단위 : 천원) 전 기 구분 관계기업 기말 순자산(A) 주식선택권/우선주 조정 후 기말 순자산(B) 당사 지분율(C)(%) 순자산 지분금액(BXC) (+) 영업권 등 (-) 손상차손누계액 기말 장부금액 (5) 연결회사는 전기 중 관계기업인 Oxford Vacmedix UK Limited의 투자주식에 대하여 손상검사를 실시하였으며, 관계기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 1,205,344천원을 종속기업및관계기업투자손실로 인식하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 미지급세금 리스부채 합 계 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 (*) 기업은행 (*) 하나은행 (*) 이왕준 명지의료재단 단기차입금 합계 장기차입금 기업은행 (*) 중소기업진흥공단 소 계 (차감) 유동성장기차입금 장기차입금 합계 (*) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산, 투자부동산 및 일부 단기금융상품이 담보로 제공되고 있습니다 (주석 36참조). 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2023년 2024년 2025년 2026년 이후 합 계 21. 전환금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 상환청구권행사가능일 연이자율 당기말 전기말 전환금융상품 유동 전환금융상품 (*1) 당기손익인식금융부채 비유동 전환금융상품 (*2) 당기손익인식금융부채 합 계 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 계약상 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 17,800백만원 발행가액 17,800백만원 이자지급방법 표면금리 및 만기보장수익률 0%,
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별도의 이자 없음 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음. 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율(%) 전환에 따라 발행할 주식 전환가액 5,010원 전환청구기간 2023년 9월 8일 ~ 2025년 8월 8일 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를 통지한 경우 사채권자는 해당 통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액 [매도청구권(Call Option)에관한사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 매수인)는 본건 사채의 발행일로부터 1년이되는날로 부터 만기일 직전일(만기일이 변경되는 경우에는 변경된 만기일의 직전일)까지의기간(이하 매도청구권행사기간) 동안 특정일(이하 매매일)에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건 사채의 전환권 행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야함.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액 - 전환사채에 내재된 전환권대가(세전기준) 1,217,103천원은 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권 7,980,546천원은 유동당기손익인식금융부채로 인식하였습니다. - 한편, 상기 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 649,322천원입니다.- 전환사채 거래금액 중 매도청구권(Call Option) 1,000,685천원은 발행시점에 전환사채 발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 당기 중 전액 파생상품자산처분손실로 처리하였습니다. 제5회차 전환사채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 이자비용 파생상품자산처분손실 파생상품평가손실 사채발행비 법인세비용 기 말 전환사채_유동 전환권조정_유동 파생상품자산 파생상품부채_유동 전환권대가(자본) 합 계 (*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 계약상 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 17,000백만원 발행가액 17,000백만원 이자지급방법 표면금리 및 만기보장수익률 0%, 별도의 이자 없음 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음. 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율(%) 전환에 따라 발행할 주식 전환가액 5,010원 전환청구기간 2024년 4월 6일 ~ 2025년 9월 6일 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를
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통지한 경우 사채권자는 해당 통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액 [발행회사의 조기상환권(Call Option A)에 관한 사항발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일 전날까지의 기간 동안 발행회사의 보통주식이 거래정지 상태에 있을 경우 특정일(이하 "발행회사 조기상환기일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 기한의 이익 상실에 따른 기한 전 상환 사유로 인하여 기한 전 상환 통지가 이루어진 경우에는 그러하지 아니함. 또한, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권의 행사가 발행회사의 조기상환권 행사일과 지급일 사이에 이루어진 경우, 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권이 발행회사의 조기상환권에 우선한다.조기상환 금액 = 기한 전 상환기일 현재 미 상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액 [매도청구권(Call Option B)에 관한 사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 "매수인")는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날의 직전일까지의 기간(이하 "매도청구권행사기간") 동안 특정일(이하 "매매일")에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건사채의 전환권행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야 함. 명확히 하자면, 본 매도청구권 행사로 회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")은 본건 사채 발행 당시 회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없음.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액 - 전환사채에 내재된 전환권대가(세전기준) 6,399,209천원은 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권(조기상환권 포함) 3,052,992천원은 비유동당기손익인식금융부채로 인식하였습니다. - 한편, 상기 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 461,832천원입니다. - 전환사채 거래금액 중 매도청구권(Call Option B) 956,278천원은 발행시점에 전환사채 발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 당기 중 전액 파생상품자산처분손실로 처리하였습니다. 제6회차 전환사채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 이자비용 파생상품자산처분손실 파생상품평가손실 사채발행비 법인세비용 기 말 전환사채_비유동 전환권조정_비유동 파생상품자산 파생상품부채_비유동 전환권대가(자본) 합 계 (2) 전기말 전환금융상품 및 관련 당기손익인식금융부채(파생상품부채)는 연결회사의 종속기업인 (주)엠제이셀바이오가 발행한 전환상환우선주부채로서, 당기 중 해당 종속기업이 매각됨에 따라 당기말 현재 잔액은 없습니다. 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 선수금 반품충당부채 장기근속종업원급여부채 합 계 23. 퇴직급여 23.1 확정급여제도 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 연결회사의 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 기타: - 기여금의 인출 보고기간말 금액 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율 금 액 구성비율 정기예금 등 (5) 기금적립연결회사는 당기말 현재 2023년에 확정급여제도의 기여금에 대해 350백만원을 납부할 계획입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승율 (7) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.84년(전기 10.54년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 19,380천원(전기: 52,970천원)입니다. 23.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채 합 계 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세비용 당기 법인세부담액 이연법인세비용(수익) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액 자본에 직접 반영된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전환권대가 합 계 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 당기세액공제 및 이월세액공제효과 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 기타 법인세비용(수익) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 (*1) 감 소 증 가 사업결합 기 말 미수수익 미지급비용 퇴직급여충당금 퇴직연금충당금 대손금 (*3) 대손충당금 (*5) 국고보조금 (*5) 외화환산손익 감가상각비(유형) 감가상각비(무형) 토지 건물 고객관련무형자산 현재가치할인차금 리스자산 리스부채 무형자산손상차손 (*3) 장기근속종업원급여부채 (*5) 재고평가충당금 (*5) FVOCI(프레스티지바이오)
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FVOCI(한미사이언스) (*2) 관계기업투자주식(OCB) (*2) 관계기업투자주식(OVM) (*2) 전환권조정 파생상품자산처분손실 파생상품부채 주식매입선택권 (*5) 매도가능증권 지급수수료 연차수당부채 업무용차량 반품충당부채 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 인식 소 계 이연법인세자산으로 인식하지 못한 일시적 차이, 미사용 세무상결손금 및 세액공제 (*6) 일시적차이 이월결손금으로인한이연법인세 세액공제로인한이연법인세 합 계 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. (*2) 종속/관계기업투자주식 및 투자주식 관련 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지는 않음에 따라 인식하지 않았습니다. (*3) 세무상 손금산입이 될 가능성이 낮아 인식하지 않았습니다. (*4) 소멸가능성이 낮아 인식하지 않았습니다. (*5) 일시적차이 중 세무상 손금산입이 될 가능성이 낮은 금액은 제외하였습니다. (*6) 지배기업과 관련한 차감할 일시적차이로서 이러한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 당기손익인식 기타포괄손익 인식 자본에직접 인식 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 미수수익 미지급비용 퇴직급여충당금 퇴직연금충당금 대손금 대손충당금 국고보조금 외화환산손익 감가상각비 토지 현재가치할인차금 리스자산 리스부채 무형자산 미수금 장기근속종업원급여부채 재고평가충당금 FVOCI(프레스티지바이오) FVOCI(한미사이언스) 관계기업투자주식(OCB) 관계기업투자주식(엠제이셀바이오) 관계기업투자주식(OVM) 주식매입선택권 소 계 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 이월결손금으로 인한 이연법인세 세액공제로 인한 이연법인세 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 미래 과세소득의 불활실성을 감안하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 사 유 차감할일시적차이 실현가능성의 불확실 이월결손금 (*1) 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 (*2) 미래과세소득의 불확실 합 계 (*1) 당기말 현재 세무상 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 금 액 만 기 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2036년 합 계 (*2) 당기말 현재 세무상 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 합 계 25. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 보통주 발행주식수 주당 액면가액 장부금액 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 전환권대가 합 계 (3) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 기타불입자본 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 전환권대가 합 계 기 초 전환금융상품의 발행 신주발행비 주식선택권의 소멸 기 말 ② 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 기타불입자본 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 전환권대가 합 계 기 초 유상증자 (*1) 기 말 (*1) 연결회사는 전기 중 법원의 허가를 받아 현물출자(한미사이언스㈜의 지분증권)의 방식으로 유상증자를 실시함에 따라, 보통주 5,614,823주를 신주배정하였습니다. 그 결과 자본금 2,807,412천원 및 주식발행초과금 13,082,361천원(주식발행비용 차감후)이 각각 증가하였습니다. 26.
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주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다. 부여회사 지배기업 한국바이오팜 회차 3회차 (*1) 4회차 (*2) 1회차 (*4) 부여일 교부대상주식 디엑스앤브이엑스 보통주 디엑스앤브이엑스 보통주 한국바이오팜 보통주 부여방법 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 부여대상 임직원 임원 임직원 부여수량 116,000주 8,400주 무상증자 328,800주 행사 239,300주 소멸 3,000주 1,800주 잔여수량 202,500주 6,600주 행사가격 1,267원 5,129원 5,150원 공정가치 418원 3,142원 65,164원 행사기간 가득기간 3년 2년 2년 (*1) 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. (*2) 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 5년내에 행사 가능합니다. (*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격 (*4) 연결회사의 종속기업인 한국바이오팜의 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 후 7년내에 행사 가능하며, 부여일 후 2년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.- 지배기업 구 분 주식선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격 (단위 : 원) 당 기 전 기 당 기 (*) 전 기 기초 신규부여 소멸 기말 (*) 당기에 신규부여로 가중평균행사가격이 조정되었습니다. - 종속기업 : 한국바이오팜(주) 구 분 주식선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격 (단위 : 원) 당 기 전 기 당 기 전 기 기초 신규부여 소멸 기말 (3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 지배기업 한국바이오팜 지배기업 한국바이오팜 주식수 (4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다. (단위 : 년) 구 분 당기말 전기말 지배기업 한국바이오팜 지배기업 한국바이오팜 가중평균잔여만기 (5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여회사 지배기업 한국바이오팜 회 차 3차 4차 1차 주가변동성 (*) 기대만기 6년 7년 9년 무위험수익률 (*) 연결회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 지배기업이 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 1,080,992천원입니다. 한편, 당기와 전기 종속기업의 주식보상비용은 비지배지분의 변동으로 반영되었습니다. 27. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 지분법자본변동 합 계 (2) 당기와 전기의 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 주식매수선택권 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 합 계 당기초 주식보상비용인식 주식선택권의 소멸 기타포괄손익공정가치금융자산 평가 기타포괄손익공정가치금융자산 처분 지분법평가 당기말 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 주식매수선택권
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기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 합 계 전기초 기타포괄손익공정가치금융자산 평가 기타포괄손익공정가치금융자산 처분 지분법평가 전기말 28. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 지배기업 당기순손실 순확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 법인세효과 기말금액 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보 (1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호) 기타 원천으로부터의 수익 총 수익 (2) 연결회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 용역매출 제품매출 상품매출 합 계 한시점에 수익 인식 진단서비스용역 건강기능식품 진단키트판매 장례식장운영용역 바이오헬스케어제품 소 계 기간에 걸쳐수익인식 합 계 (단위 : 천원) 구 분 전 기 용역매출 제품매출 상품매출 합 계 한시점에 수익 인식 진단서비스용역 진단키트판매 장례식장운영용역 소 계 기간에 걸쳐수익인식 합 계 (3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 매출액 해외 수출액 합 계 (4) 계약부채보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 계약부채 재화공급관련 선수금 (5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 수익에서 중요한 비중을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 B사 C사 D사 E사 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 교육훈련비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형자산상각비 주식보상비용 기타 합 계 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료의 사용액 제품과재공품의변동 상품의 판매 급여 및 퇴직급여 복리후생비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 외주검사비 대손상각비 주식보상비용 외주가공비 기타 합 계 32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 수입임대료 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 투자부동산손상차손환입 잡이익 합 계 기타영업외비용 리스자산처분손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 기부금 잡손실 합 계 33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 기타대손충당금환입 외화환산이익 합 계 금융비용 이자비용 외화차손 외화환산손실 파생상품평가손실 파생상품자산처분손실 사채발행비 합 계 34. 주당순손익 기본주당손익은 지배회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 1)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. (1) 당기와 전기의 지배주주 보통주 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 계속영업 지배주주 보통주 계속영업 순손익 가중평균유통보통주식수 계속영업 기본주당손익 중단영업 지배주주 보통주 중단영업 순손익 가중평균유통보통주식수 중단영업 기본주당손익 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원, 주) 구 분 일
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자 주식수 가중일수 적 수 기 초 합 계 유통보통주식수 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 주식수 가중일수 적 수 기 초 유상증자(3자배정) 합 계 유통보통주식수 (3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 조정항목 감가상각비 관계기업투자손실 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 대손상각비 주식보상비용 무형자산상각비 법인세비용 외화환산손실 소모품비 재고자산평가손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 이자비용 사채발행비 파생상품평가손실 파생상품자산처분손실 퇴직급여 관계기업투자처분이익 외화환산이익 이자수익 유형자산손상차손환입 유형자산처분이익 잡이익 중단영업(종속기업투자처분이익) 소 계 순운전자본변동 기타유동부채의 증가(감소) 기타유동금융부채의 증가(감소) 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 매출채권및기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타비유동부채의 증가(감소) 사외적립자산의 증감 퇴직급여의 지급 소 계 영업으로부터 창출된 현금 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채 재측정요소 사용권자산과 리스부채 인식 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 장단기대여금 유동성대체 리스부채 유동성대체 지분법자본변동 전환사채의 발행으로 인한 비현금거래 현물출자로 인한 유상증자 재고자산 폐기로 평가충당금과 상계 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 사업결합 중단영업 기타비현금변동 기 말 단기차입금 리스부채 전환금융상품 당기손익인식금융부채 유동성장기차입금 장기자입금 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금변동 기 말 단기차입금 리스부채 당기손익인식금융부채 전환금융상품 합 계 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 기업운전자금대출 신한은행 구매자금대출 기업은행 (2) 제공받은 보증당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증받는 회사 보증제공자 보증제공처 보증목적 금 액 지배기업 SGI서울보증 한국보건산업진흥원 등 인허가보증 등 한국바이오팜 장병하(전 대표이사) 기업은행 차입금담보 합 계 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증 내역은 없습니다. (4) 담보제공 내역 (단위 : 천원) 구 분 과 목 장부가액 담보설정액 관련부채 금 액 담보 제공처 기타유동금융자산 정기예금 장단기차입금 기업은행 유형자산(지배회사) 토지 단기차입금 신한은행 건물 기계장치 투자부동산 토지 건물 유형자산(종속기업) 토지(1공장) 장단기차입금 기업은행 등 건물(1공장) 장단기차입금 장단기차입금 토지(1공장) 장단기차입금 건물(1공장) 장단기차입금 토지(2공장) 장단기차입금 건물(2공장) 장단기차입금 장단기차입금 연결회사는 투자부동산을 포함한 부동산과 관련하여 메리츠화재해상보험에 화재보험을 가입하고 있습니다 (주석 13참조).(5) 당기말 현재 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. 37. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 의료법인 명지의료재단 (*1) (주)엠제이바이오홀딩스 (주)캔서롭홀딩스 (*1) (주)청년의사 (주)청년의사 (*1) 기타 (주)에이에이치파트너스 (주)에이에이치파트너스 (*2) (*3) (*3) 오브맘코리아컴퍼니(주) 오브맘코리아컴퍼니(주) (*3)
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(주)코리포항 (*3) (*1) 연결회사의 주요주주인 이왕준 전 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다. 또한 ㈜캔서롭홀딩스는 당기에 사명을 ㈜엠제이바이오홀딩스로 변경하였습니다. (*2) 해당 업체는 연결회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입니다. (*3) 연결회사의 최대주주가 지배하는 회사이며, 상기에 나열되어 있지 않은 동 회사의 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 등도 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 매 출 매 입 이자비용 이자수익 기타비용 기타수익 연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (주)엠제이바이오홀딩스 주식회사 청년의사 기타 오브맘코리아컴퍼니(주) (주)코리포항 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 매 출 이자비용 이자수익 기타비용 기타수익 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (주)엠제이바이오홀딩스 주식회사 청년의사 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 리스부채 기타채무 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (*1) (주)엠제이바이오홀딩스 기타 오브맘코리아컴퍼니(주) (주)에이에이치파트너스 (*2) 합 계 (*1) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. (*2) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 차입금 리스부채 기타채무 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (*1) ㈜엠제이바이오홀딩스 기타 (주)에이에이치파트너스 (*2) 종속기업 주요 경영진 이왕준 합 계 (*1) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. (*2) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 주요 경영진 이왕준 유의적인 영향력을행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 중단영업 합 계 (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. 또한, 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 제공한회사 제공처 보증한도 보증내역 보증기간 비고 디에이제일차주식회사 연대보증 2023.9.8~2024.9.8 (조기상환청구기간) 전환사채조기상환청구권(Put Option) 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션 제1호신기술투자조합 연대보증 2024.10.6~2025.10.6 (조기상환청구기간) 전환사채조기상환청구권(Put Option) (7) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 연결회사는 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 연결회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 연결회사는 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 연결회사 제품 및 상품 공급 계약을
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2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 2021년 08월 30일 종료일을 2024년 08월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 2022년 12월 29일 COREE Company Limited와 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스계약을 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(2차년도) 체결하였습니다. 약정금액 총 2,998백만원이며, 3차년도인 2024년도 계약금액은 실시연도 2개월 전에 상호 협의하여 결정할 예정입니다. 38. 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 배당금 사업결합(주식매수선택권) 기 타 중단영업 기말 누적비지배지분 (주)엠제이셀바이오 한국바이오팜(주) (단위 : 천원) 전 기 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 배당금 유상증자 기 타 기말 누적비지배지분 (주)엠제이셀바이오 39. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 연결회사는 2021년 11월 22일에 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결에 따라 1년의 개선기간을 부여 받았습니다. 개선기간 종료 후 연결회사는 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제57조 및 같은 규정 시행세칙 제62조의 규정에 따라 '23.01.10 코스닥시장위원회를 개최한 결과, 향후 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 40. 중단영업 연결회사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사 엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 이에 따라 재작성 되었습니다. (1) 양도한 사업의 주요 자산, 부채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 처분대가: 현금및현금성자산 양도한 사업의 자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 유형자산 무형자산 기타비유동금융자산 소 계 양도한 사업의 부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 기타유동부채 기타유동금융부채 비유동성전환금융상품 비유동당기손익인식금융부채 소 계 양도한 사업의 순자산: 지배주주 귀속 비지배주주 귀속 (2) 중단영업손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 이자수익 평가손익 기타 비용 급여성비용 감가상각비 무형자산상각비 기타 세전 중단영업손익 법인세비용 세후중단영업손익 중단영업 처분으로 인한 세전손익 처분관련 법인세비용 중단영업 처분으로 인한 세후 손익 중단영업손익 (3) 중단영업 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 중단영업으로 인한 순현금흐름 41. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업결합 대상 회사명 주요 영업활동 취득목적 간주취득일 취득지분 이전대가 (*) 한국바이오팜(주) 건강기능식품 제조 사업다각화 (*) 이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다. (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 무형자산 (*) 기타비유동금융자산 이연법인세자산 자산총계 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입금 기타비유동금융부채 기타비유동부채 이연법인세부채 부채총계
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식별가능한 순자산 공정가치 합계 (*) 연결회사는 사업결합시 한국바이오팜의 고객관계를 무형자산으로 식별하여 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 가산: 비지배지분 (*1) 차감: 식별가능한 순자산 공정가치 영업권 (*2) (*1) 사업결합 대상 회사의 주식매수선택권입니다.(*2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다. (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금및현금성자산 순현금유출 (5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 고객계약수익 당기손익 (6) 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 요약재무상태표(2022년 10월 31일 현재) 금 액 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타자본항목 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 (단위 : 천원) 요약손익계산서(2022년 1월 1일 ~ 2022년 10월 31일) 금 액 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업이익 법인세차감전손익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 42. 보고기간 후 발생한 사건 연결회사는 보고기간 후 직접투자 방식으로 약 3,456백만원(USD 2,700,000) 상당을중국 현지에 투자를 하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 디엑스앤브이엑스 주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 초도감사 일 명 명 내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 05월 12일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 초도감사결과 보고 2022년 08월 05일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 감사 및 핵심감사사항 선정 계획 보고 2022년 11월 04일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 중간감사 및 핵심감사사항 선정 결과 보고 2023년 02월 18일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 기말감사결과 보고
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회사는 2021년 11월 22일에 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결에 따라 1년의 개선기간을 부여 받았습니다. 개선기간 종료 후 회사는개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제57조 및 같은 규정 시행세칙 제62조의 규정에 따라 2023년 1월 10일에 코스닥시장위원회를 개최한 결과, 향후 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 디엑스앤브이엑스 주식회사의 2022년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 디엑스앤브이엑스 주식회사대표이사 귀하 우리는 첨부된 디엑스앤브이엑스 주식회사(이하 "회사")의 2022년 12월 31일 현재의내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 부산광역시 해운대구 센텀서로 30 안 경 회 계 법 인 대표이사 김 진 선 2023년 3월 15일 회사의
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내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 디엑스앤브이엑스 주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 초도감사 일 명 명 내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 05월 12일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 초도감사결과 보고 2022년 08월 05일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 감사 및 핵심감사사항 선정 계획 보고 2022년 11월 04일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 중간감사 및 핵심감사사항 선정 결과 보고 2023년 02월 18일 - 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀 서면회의 기말감사결과 보고
신세계센트럴 — 증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등 가. 일반적인 사항 (단위 : 백만원, %) 회 차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제8-1회 무보증사채 주3) 제8-2회 무보증사채 주4) 합 계 주1) 본 사채는 2023년 04월 17일 09시에서 16시 30분까지 금융투자협회 K-bond 시스템 및 Fax 접수방법을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 발행금액 및 이자율이 결정될 예정입니다. 주2) 상기 기재된 총액(권면(전자등록)총액, 모집총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제8-1회 및 8-2회 무보증사채 전자등록총액은 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 발행회사와 인수단이 협의하여 결정 또는 변경될 수 있습니다.주3) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계센트럴시티 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.주4) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계센트럴시티 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 주5) 수요예측 결과에 의한 확정 금액 및 확정 이자율은 2023년 04월 19일 정정신고서를 통해 공시할 계획입니다. 나. 기한의 이익상실에 관한 사항 본 사채의 "사채관리계약서"상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 다음과 같습니다."갑"은 ㈜신세계센트럴시티를 지칭하며, "을"은 한국증권금융(주)를 지칭합니다. (1) 기한의 이익의 즉시 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “갑”은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “을”에게 이를 통지하여야 한다. (가) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함)이 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 (나) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “갑”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “갑”이 이에 동의(“갑” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “갑”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. (다) “갑”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 (라) “갑”이 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.) (마) “갑”이 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “갑”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “갑”이 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 (바) 본 사채의 만기가 도래하였음에도 “갑”이 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우 (사) “갑”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 (아)