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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2004년 4월 30일 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업, 토공사업, 보링 그라우팅공사업등을 목적으로 사업을 영위하기 위하여 설립 되었습니다. 이후 2017년 6월 22일 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 5일 (합병등기일) 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 다수의 현장 검증을 마친 국내최초로 개발한 PF공법과 국내의 지층여건을 최대한 활용 할 수 있는 SAP공법을 구현할 수 있는 전용장비를 자체 개발하여 기술력을 보유하고 있습니다.2004년 최초 출시된 Ext-Pile은 건축현장의 기초공사 중 PHC파일 공사비를 절감하는제품으로 현재까지 주요 제품으로 꾸준하게 성장을 하고 있으며 국내 1군건설사로부터 수주받아 PF공사, SAP공사 등을 진행하여 현재 사회적으로 대두되고 있는 건축물안전과 관련하여 기술력을 인정받아 지속적으로 매출이 증가할것으로 예상하고 있습니다. PF(Point Foundation)공법은 아파트 지하주차장, 연립주택, 물류센터, 공장 등의 중저층 구조물의 기초에 적용가능하며, 건축구조기술사회와 토질 및 기초기술사회의 기술인증을 받아 안정성을 검증받았습니다. 원가 절감, 공기단축 및 소음과 폐기물이없는 친환경 공법으로 현대건설 기술대전 대상을 수상(2016년 9월)하였고, 2018년 6월에는 "복합파일구조물의 시공방법(PF공법)"으로 2018년 상반기 특허기술상 "홍대용상"을 수상하였습니다. 이와 같이 기술적으로 안정성을 입증받은 공법으로 삼성물산, 현대산업개발 등 국내 대부분의 건설사에서 적용하고 있는 친환경 공법입니다. 또한 2017년 상반기 건설신기술 인증(제816호, 국토교통부)을 받았으며, 2016년 말에는 미국특허를 획득하였고, 이를 바탕으로 해외 시장으로 사업영역을 넓혀가고 있습니다. 그리고 SAP공법은 건물리모델링, 기초보강, 건물수직증축공사, 철도시설변 공사 등 협소한 장소에서의 시공에 특화되어 있는 소구경 말뚝공법으로 특허를 바탕으로 2013년에 한라건설, 현대산업개발 등과 함께 국토교통부 건설신기술(제684호)을 받은 우수한 공법입니다. 또한 국내의 지층여건을 최대한 활용 할 수 있는 공법으로 해당 공법을 구현할 수 있는 전용장비를 자체 개발하였습니다. 그 외에도 지속적인 연구활동을 통해 신제품 및 신기술을 개발 중에 있으며, 2018년 8월에는 과학기술정보통신부 "IR52 장영실상 기술혁신상"을 수상하였습니다. (가) 공시대상 사업부문의 구분연결회사는 제조부문, 기술용역부문, 건설부문 등을 주요 사업으로 하고 있으며 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 제조부문 Ext-PILE보강판 아이에스동서, 아주산업, 동양파일 등 기술용역부문 품질관리용역, 기술컨설팅용역 아이에스동서, 아주산업, 동양파일 등 건설부문 PF공법, SAP공법 현대산업개발, 현대건설, 지에스건설, 서울미라마 등 기타부문 부동산임대 등 햄워디컴버스쳔엔지니어링 제조부문과 기술용역부문인 PHC 파일의 선단보강부재 및 이음부재의 주 고객층은 파일제조회사와 건설회사이며, 특히 공동주택을 시공하는 시공사 100대 기업이 주요고객입니다. 기술 및 제품의 판매는 파트너사(BP : Business Partner)인 파일제조사를 통하여 공급하거나 시공사와 직접 계약하여 공급하는 경우가 있습니다. 제품 납품은 파트너사인 파일제조사 및 시공사와 프로젝트별 또는 연간 단가계약으로 발주서를 받는 형태로 진행되며, 당사에서 발주서를 접수하고 제품 생산 외주업체에 제품 납품에 대한 주문을 통하여 해당 현장에 공급을 하거나 품질관리 및 기술컨설팅용역을 제공하는 형태로 이루어집니다. 건설부분인 건설기초공사의 경우 최초 설계시 공법의 선정(Spec-in)이 중요하므로 설계사무소와 시공사의 관련 팀에 대한 영업이 중요합니다. 당사 공법이 기존 파일기초 및 얕은 기초의 대체 공법으로 원가절감, 공기단축, 시공성개선, 폐기물감소, 소음민원해결 등의 많은 장점이 있습니다. 이러한 당사의 기술력과
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역량의 영업을 수렵형(찾아가는 영업)과 경작형(찾아오는 영업)으로 병행하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 구분 품목 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 제조 Ext-Pile 기타 제조 소계 건설 건축 토목 건설 소계 기술용역 특허공법 기타 기술용역 소계 기타 매 출 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 사업연도품 목 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 내 수 수 출 내 수 수 출 주) 가격 산출기준 : 총 매출액 / 총 판매량주요 건설회사와 연간단가 계약을 통해 연내 가격변동 없이 프로젝트 건별 계약을 진행하는 계약 방식입니다. Ext-Pile 가격은 ① 건설경기에 따른 수요와 공급, ② 철강 금액 상승에 따른 파급효과, ③ 시공현장의 지반 깊이에 따라 변동될 수 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 품목 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 완제품 국 내 수 입 원재료 국 내 수 입 합 계 국 내 수 입 나. 생산능력 및 생산실적 : 당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다. 다. 생산설비에 관한 사항 : 당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다. 라. 제품별 생산공정도 : 당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 제품매출 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 제조 Ext-Pile 기타 소계 건설 건축 토목 소계 기술용역 Ext-Pile등 기타 소계 기 타 합 계 (2) 판매조직 케이에이치건설 판매조직.jpg 케이에이치건설 판매조직 (3) 판매경로와 방법 국내 주요 매출처는 파일제조사 및 건설회사로 구분되며, 연결회사는 지속적인 성장 및 수익확보를 위해 다양한 전략과제를 선정하여 실행하고 있습니다. 또한 연결회사는 지속적인 경쟁력 및 수익성을 확보하기 위해 영업 역량 강화하고 있으며, 설계단계부터 당사 공법을 적용할 수 있도록 고객사와의 우호관계를 형성하고 있습니다. SPEC-IN 활동은 당사가 건설사(본사, 현장)에 경제성 검토 및 VE제안을 하는 경우와 설계사와 협업하여 설계를 진행하는 경우로 크게 분류할 수 있으며 프로젝트 성격에 따라 설계 활동을 차별화하고 있습니다. 시공사 100대 기업 등을 포함한 주요 건설사와 당사의 영업환경 및 건설사별 구매 특성에 따른 분류로 맞춤형 영업 전략을 실행하고 있습니다. 우량 고객에 대한 경쟁력 있는 영업전략과 신규 고객에 대해 적극적인 대응을 통한 전략을 실행하고 있습니다. 나. 공사매출 (1) 공사매출실적 (단위 : 백만원) 구 분 공사 종류 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 국내 도급공사 건축 토목 해외 도급공사 건축 토목 자체공사 기 타 합 계 (2) 수주전략기존 공법 대비 장점을 극대화한 상생(Win-Win) 모델의 VE제안을 통해 당사 공법이 채택 되도록 적극 영업을 할 계획입니다. 아파트 주차장, 물류센터, 연립주택 등 적용분야에서 고객의 요구사항(공기단축 또는 원가절감 등)에 맞는 맞춤형 제안을 통해 고객의 가치를 높이도록 노력하고 있습니다. 기초 공사의 경우 땅속에 묻혀서 보이지 않기 때문에 건축주 및 시공사 등의 관심과 관리가 미흡한 것이 사실입니다. 시공사의 경우도 최초 지반 정리 및 기초 시공 기술자가 부족하고 최소 3년에 한번 경험하기 때문에 경험도 많지 않은 것이 국내 기초 공사의 현실입니다. 근래 기초에 대한 관심과 안전에 대한 사회적 분위기가 변하고 있는 시점에서 당사와 같이 기초, 지반 전문가 기업이 실제 현장에 상주 또는 비상주 컨설팅을 통한 시공 및 품질 관리에 대한 책임을 지는 역량의 중요성이 강조되고
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있습니다. 최초 설계된 수량과 방법으로 제대로 시공이 될 수 있도록 기초, 지반 분야의리딩 기업으로서 역량을 알리도록 하겠습니다. 다. 수주현황 (1) 부문별 현황수주는 주로 고객사의 발주에 따라 건설용역을 제공하는 형태이며, 수주계획이 공개될 경우 고객사의 발주 형태 등이 공개되고 당사 및 당사의 고객사의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있습니다. 2022년 12월 31일 기준 당사의 수주잔액 현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 국내건축공사 국내토목공사 국외토목공사 합 계 (*1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,541백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다. (2) 주요 수주현황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사 시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사 강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사 셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사 철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사) 용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사 힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사 평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사 합 계 - 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.- 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 나. 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 다. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다. 연결회사의 연도별 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제8기(2022년) 제7기(2021년) 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) 라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 : 파생상품 계약과 관련하여 당기말 중 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무상태표 손익계산서 파생상품자산 파생상품부채
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파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 파생상품부채(주석 20참조) 합계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 : 2022년 12월 31일 기준 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 매출계약은 없습니다. 나. 주요 공동사업계약 (단위: 백만원) 계약 상대방 계약체결시기 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약금액주1) 계약상 주요내용 비고 동양파일(주) 공동사업계약 EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업 아이에스동서(주) 공동사업계약 EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업 아주산업(주) 공동사업계약 EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업 영풍파일(주) 공동사업계약 EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업 케이씨씨글라스(주) 공동사업계약 EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업 주1) 연결회사는 기준단가에 의한 주요 공동사업계약을 체결하고 있습니다. 다. 연구개발활동 (1) 연구개발 조직연결회사는 2008년부터 기업부설연구소를 운영 중에 있으며 2022년 12월 31일 기준 기술연구소장을 포함 6명으로 운영되고 있습니다. 주요 업무로는 제품개발, 공법연구, 특허관리, 기술지원 등 외부기관과의 협업을 통하여 아래와 같은 개발을 추진하고 있습니다. 수행업무 - 당사 제품의 현장 적용성 및 장비 성능을 개량한 upgrade - 기존시장 제품의 단점을 극복하고 단점을 장점으로 승화 시킬 수 있는 신공법 개발 - 친환경 및 기존의 시장을 새롭게 선도할 공정의 개발 - 특허출원/등록관리 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 구분 제8기(2022년) 제7기(2021년) 제6기(2020년) 자산처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소 계 비용처리 제조원가 판관비 합 계(매출액 대비 비율) (3) 주요 연구개발실적 개발내용 개발기간 개발실적 상품화 내용 포인트 기초 공법 개발 : 연약지반 개량 공법 특허등록디자인등록건설신기술(NET)인증 PF공법 설치 및 회수가 용이한 가설구조물 말뚝 개발 특허출원/심사 상품화 진행중 S-Joint 볼트식 이음장치 개발 특허등록디자인등록 S-Joint 7. 기타 참고사항 가. 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성 기초공법은 우리 일상생활의 주택, 빌딩, 공장을 비롯하여 도로, 항만, 플랜트에 이르기까지 인간 생활의 전반에 필요한 건축, 토목분야에 사용되어 오고 있고, 그러한 산업의 발전에 따라 기초공법도 지속적인 성장을 이루어 왔습니다. 기초공법의 발달에 따라 장비의 소형화, 자동화, 고품질성이 요구되어 지면서 기초공법을 구성하는 중요한 요소 중 하나인 신기술도 경제성과 품질관리 두 가지 측면 모두에서 여러 가지 방법이 개발되어 응용, 발전되는 속도가 더욱 빨라지고 있습니다. 그리고 기존 기초공법의 적용 및 시공이 다양화되고 고품질, 시공편의성 향상, 경제성을 가진 기술이 개발되면서 기초공법의 종류도 다양해지고 분야도 확대되었습니다. 이는 기술, 구조, 설계 등의 전반적인 변화를 가져오고 있습니다. 과거 PHC(콘크리트) 파일을 사용하는 기초공법이 대부분 사용되었으나 파일대안의 기초 및 지반개량공법이 등장하면서 현재는 기초소재의 다양화를 통한 여러 가지 공법이 적용되고 있습니다. 더 진보한 기술을 위해 현재 당사가 국내 최초로 개발한 PF(Point Foundation)공법이 다수의 현장 적용을 통한 기술검증을 마치고 원지반 치환공법의 저변이 확대 될 것으로 예상됩니다. 최근 지속적인 엔지니어링 회사의 기술영업과 건설사의 원가절감 노력이 결합하여 국내 콘크리트파일 시장은 일반파일 위주에서 대구경, 초고강도, 선단확장 파일 등 고기능파일로 다양화되고 사양도 업그레이드되고 있습니다. 특히 건물의 초고층화와대형화, 환경문제에 따른 각종 특수공사 증가, 대부분이 연약지반인 미개발 지역, 안전의식 강화 등으로 콘크리트파일은 좀더 깊은 관입량과 지지력을 필요로 하게 되어 단위당 콘크리트파일의 필요수량과 고기능파일 수요가 증가하는 추세입니다. 또한 연결회사의 PF공법 건설분야 적용시장은 민간, 공공 주택 지하주차장 구간, 물류센터,
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산업시설, 건축 및 토목구조물 기초, 철도 선로공사 등 건설구조물의 기초분야 시장입니다. 국내로는 현대건설, 삼성물산, 대림산업, GS건설, HDC현대산업개발, 한화건설, 현대엔지니어링, 롯데건설 등의 1군 건설사와 그 외 다수의 중견건설기업이 주요 고객사입니다. 그리고 국외로는 2018년 2월 종속회사인 EXT Vina Co., Ltd. 베트남 현지법인 신규 설립하여 해외 업체들과 기술협력 및 해외진출을 위해 노력하고 있으며, 2018년 11월에는 석유화학공업제품제조, 합성수지제품제조, 석유화학공업제품매매 등의 사업 목적으로 에스이이노베이션 주식회사를 설립하고, 법인명을 에스이컬러컬쳐 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 3월 27일 건축 및 토목공사를 주사업목적으로 (주)파일엔지니어링을 설립하고, 2019년 5월 21일 대부중개업을 주사업목적으로 (주)와이케이파이낸셜대부를 설립하였습니다. 또한, 2019년 6월 21일 부동산개발을 주사업목적으로(주)파일리츠를 설립하였습니다. 2020년 11월 16일 일반 영화 및 비디오물 제작업을 주사업목적으로 (주)케이에이치미디어를 설립하였습니다. (2) 산업의 성장성 건설 산업의 수급여건은 공사 규모가 크며 공사의 수행에 장기간이 소요되기 때문에 여타 경제 부문에 비해서 금리나 자본의 가용성 등 금융부문의 변화에 의해서도 큰 영향을 받고 있습니다. 따라서 경기의 변동과 정부의 부동산활성화 내지 억제정책, 부동산소득에 대한 세제정책 등에 따라 건설산업의 업황이 변동될 수 있습니다.향후 국내 콘크리트 파일시장은 아파트 분양시장의 둔화로 인한 수요의 감소가 예상되지만 큰 폭의 감소는 없을 것으로 예상되며, 최근 주택 분양시장의 과잉 공급에 따른 영향으로 주택 분양시장이 축소되는 경향을 보이고 있어 PHC 파일의 판매가 다소감소할 수도 있다는 판단이지만 기존의 파일수요 추세는 크게 변동하지 않을 것이라고 예상됩니다.또한 우리나라의 건설산업은 1980년대 이후 급속도로 발전되어, 신도시개발을 기점으로 다양한 형태의 건축물, 초고층 건물 신축, 노후지역에 대한 대단위 재건축, 기존의 노후건물에 대한 리모델링 및 증측사업 등의 건설이 점차 증가하고 있는 추세이며다양한 국책사업이 병행되어 이루어질 전망입니다. 현재 주거시설의 폭발적인 증가를 가져왔던 1기 신도시를 중심으로 리모델링건설에 대한 요구가 사회적으로 꾸준히제기되고 있으며, 다양한 형태의 건설시장의 등장과 함께 중, 소규모의 건축물에 대한 요구가 증가하고 있습니다.건설시장이 성숙단계에 들어서 있어 장기적인 성장세는 둔화될 것으로 예상되지만 특수 파일제품, 원가절감 및 공기단축 등 마진율이 높은 제품과 건설용역의 공급 확대를 통해 성장성을 확보할 예정입니다. (3) 경기변동의 특성건설업은 경기후행산업으로 전반적인 국내외 경기 변동과 경제 성장 추세의 영향을 많이 받으며, 특히 건설관련 규제와 더불어 정부의 유동성 관리 및 금리정책 등에 민감한 산업이므로 거시경제에 따른 건설업에의 영향이 중요합니다. 그리고 기초공법은 건설 시장의 주택공급의 수요 변화에 매우 민감합니다. 주로 건축구조물의 하부 기초로 적용되는 공법인 만큼 건설 경기 변동에 민감하며 정부의 건설정책 및 민간 개발의 영향을 받는 만큼 당사의 기술도 건설환경 변화와 같이 수요 변동이 발생합니다. (4) 경쟁 요소기초공법은 다양한 지반조건, 하중에 의해 공법의 신뢰성 및 안정성을 가져야하는 기술로 까다로운 기술성 평가와 장기간의 신뢰성 평가를 통해서 선정이 되어야만 비로소 현장 시공이 가능한 공법으로 보편화된 기초공법과 마찬가지로 형식적인 진입장벽은 없지만 업계에서 인정되어야 비로소 채택될 수 있기 때문에 실질적으로는 높은 진입 장벽이 있는 공정입니다. 또한, 일반파일 기초공법과는 달리 지반개량공법은 아직 보편화되지 않았기에 보수적인 설계경향과 실제 적용까지의 절차가 복잡한 편입니다.제품 생산에 있어서도 특별한 기술을 필요로 하지 않지만 경제적인 파일설계 엔지니어링 및 현장 품질관리 기술에 있어 신규 진출업체의 진입이 어렵습니다. 기초공법은 국내 유수의 기관을 통한
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기술검증 및 고객 요구와 공법 사용 환경을 고려한 사전 현장토사 배합시험과 시험시공을 통한 시공프로세스, 그리고 자체 품질 검증 시스템을 이용한 공정관리 능력과 공법에 대한 다수의 기술특허 및 신기술인증을 통한 기술 경쟁력을 확보하는 것에 좌우한다고 할 수 있습니다. (5) 시장점유율주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적 추정이 곤란하여 시장점유율의 기재는 생략합니다. (6) 시장의 특성토목, 건축, 주택, 플랜트 등 건설산업의 일반적인 주요 기능 및 특징에 대한 설명은 다음과 같습니다. 구분 주요기능 및 특징 토목 도로, 지하철, 항만, 공단부지 조성 등 사회간접자본시설이 주를 이루며, 발주처는 공공부문이 대부분을 차지함. 공사별 발주금액이 크고 공공부문의 개발 계획에 맞추어 전국 각지에 분포됨. 발주시기와 물량은 국가경제추이 및 정책에 영향을 받음 건축 상가, 오피스텔, 빌딩 등 민간도급공사가 주를 이루며 부동산 경기 및 투자수요에 의해 영향을 받으며 인구밀집지역이나 개발지구 등에 분포됨 주택 아파트, 빌라, 연립주택 등이 주를 이루며 부동산 경기 및 가계수요에 영향을 받음, 인구밀집지역이나 개발지구 등에 분포됨 플랜트 화공플랜트는 정유, 석유화학 플랜트 및 가스 플랜트 등이 주를 이루며, 산유국의 국영석유회사 발주 물량이 주를 이루며 유가전망에 영향을 받음. 산업플랜트는 발전시설 및 생산설비 등으로 공공기관 및 대기업에서 발주하므로 발주처의 전력수요, 상품수요 예측에 영향을 받음. 일반적으로 경기 상승 국면에서 플랜트 수요는 증가함 (7) 조직도 kh건설 제8기 조직도.jpg kh건설 제8기 조직도 나. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권 현황① 2022년 12월 31일 기준 당사가 보유하고 있는 지적재산권 보유현황은 아래와 같습니다. 종 류 국내특허 해외특허 디자인 상표 실용신안 프로그램 합 계 출원 건 등록 건 소 계 ② 주요 지적재산권 보유 현황 구분 명칭 근거법령 등록일 취득소요인력/기간/ 비용 특허관련제품 상용화여부 출원국 배타적사용기간 내외 보강부를 가지는 헤드 확장형 파일 특허법 PILE 상용화 국내 20년 두께 및 강도조절이 가능한 ＰＨＣ 파일 및 그 제작 방법 특허법 PILE 상용화 국내 20년 현장 발생토를 이용한 파일의 시공방법 특허법 PILE 국내 20년 보강판이 일체화된 ＰＨＣ파일 및 그 제조방법 특허법 PILE 국내 20년 자천공 비배토 스크류파일을 이용한 가압 그라우팅공법 특허법 SAP 상용화 국내 20년 강관의 강제 비배토 관입설치를 통한 지반보강방법 특허법 SAP 상용화 국내 20년 합성 파일 및 합성 파일 제조방법 특허법 PILE 국내 20년 스크류파일 특허법 SAP 상용화 국내 20년 스크류파일 시공방법 특허법 SAP 상용화 국내 20년 스크류파일 시공방법 특허법 SAP 상용화 국내 20년 토양 고화제를 이용한 연약지반 개량공법 특허법 PF 상용화 국내 20년 복합 파일구조물의 시공방법 특허법 PF 상용화 국내 20년 천공장비 및 이를 이용한 기초 공법 특허법 PF 국내 20년 복합 파일을 형성하는 기초 공법 특허법 PF 상용화 국내 20년 변단면 파일의 해석방법 특허법 PF 상용화 국내 20년 스크류 강관말뚝의 이음부 구조 특허법 SAP 상용화 국내 20년 다양한 형상의 구근을 형성할 수 있는 말뚝기초 시공방법 특허법 PF 국내 20년 태양광 모듈 거치대의 기초 시공방법 특허법 SMP 국내 20년 기초블록을 이용한 수직하향 증축공법 특허법 SAP 상용화 국내 20년 부력저항파일의 시공방법 특허법 SMP 상용화 국내 20년 (2) 법규, 정부 규제에 관한 사항: 당사의 사업에 규제되는 법규, 정부의 규제로는 건설산업기본법, 건축법, 주택법, 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 등 다양한 법규로부터 영향을 받고 있으며 법률 및 규정을 업수하기 위해 관련 담당자들을 통해 지속적인 교육을 실시하고 있습니다.(3)환경관련 정부규제 등에 대한 준수 :당사의 사업에 규제되는 환경법규로는 대기환경보전법, 소음진동관리법, 건설폐기물의 재활용 촉진에 관한 법률,
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 : 연결회사가 동 보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성 시점의 재무성과에 대한 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영 환경과 관련된 여러가정에근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 2. 개요 가. 경영진단 범위 : 당사의 당기(제8기 : 2022.1.1 ~ 2022.12.31) 경영 성과를 전기 (제7기 : 2021.1.1 ~ 2021.12.31)와 비교하여 보면 주요 증감내역 및 증감원인은 "3. 경영진단 의견"을 참조하시기 바랍니다. 나. 경영진단 의견연결회사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하고 있으며, 당기 연결대상에 포함되는 계열회사는 케이에이치건설을 포함하여 총 20개 회사입니다. 지배관계 구분 회사명 사업자등록번호 업종 지배회사 주권상장 국내법인 (1) 케이에이치건설(주) 건축, 토목 기술자문 및 엔지니어링 종속회사 주권비상장 국내법인 (10) 에스이컬러컬쳐(주) 합성수지제품제조 석유화학공업제품매매 (주)파일엔지니어링 토목, 건축(경미한 공사) (주)와이케이파이낸셜대부 대부중개업 (주)파일리츠 부동산개발 에스에스2호조합 투자조합 인마크 제26-3호 펀드 부동산업 (주)케이에이치미디어 영화제작업 트로이조합 투자조합 케이엠조합 투자조합 더로스트조합 투자조합 주권비상장 해외법인 (1) 건설 및 관련 서비스 주택, 건설, 부대시설 건축, 비계해체 경영자문, 엔지니어링 컨설팅 관계회사 주권상장 국내법인 (1) (주)아이에이치큐 미디어 및 엔터테인먼트 주권비상장 국내법인 (6) (주)오버나인와이디 부동산개발 에이치와이티조합 투자및투자자문 영농조합법인 금토디벨롭 화훼작물생산 인마크 24호 펀드 부동산투자신탁 (주)블루오션스대부 부동산개발 에스에이치조합 투자조합 주권비상장 해외법인 (1) 인마크 26호 펀드 부동산업 3. 재무상태 (단위: 원) 구 분 제8기 (2022년) 제7기 (2021년) 변동액 변 동 율(%) 자 산
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II. 재무제표 III. 내부회계관리제도 감사의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - IV 독립된 감사인의 감사보고서 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) 주주 및 이사회 귀중 2023년 4월 6일 의견거절 우리는 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사)(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 4월 6일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 의견거절근거 우리는 다음 사항과 관련하여 재무제표에 공시된 유의적 불확실성의 영향을 고려하였습니다. 추정의 불확실성 등 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간 동안 발생한 회사의 종속기업과 관계기업 및 기타특수관계자와의 자금거래, 담보제공 등 주요 약정사항과 관련한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항 케이에이치건설 주식회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2022년 3월 17일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니 다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 태성회계법인 대표이사 남상환 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 4월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) 제 8 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 7 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 케이에이치건설 주식회사 대표이사 강정식 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시
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금천구 가산디지털1로 165, 1402호(가산동 가산비지니스센터) (전 화) 재 무 상 태 표 제 8(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 2021년 12월 31일 현재 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) (단위: 원) 과 목 주 석 제 8(당) 기말 제 7 (전) 기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타유동자산 재고자산 매각예정자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 종속기업투자 관계기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 전환사채 상환전환우선주부채 기타금융부채 기타유동부채 당기법인세부채 충당부채 이연법인세부채 비유동부채 비유동매입채무및기타채무 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채및자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) (단위: 원) 과 목 주 석 제 8(당) 기 제 7 (전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 종속기업및관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당손익 기본 및 희석주당순손익 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) (단위: 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금(결손금 합 계 2021.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: 유상증자 전환사채의 전환 주식선택권 2021.12.31(전기말) 2022.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: 전환사채의 전환 주식선택권 2022.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) (단위: 원) 과 목 주 석 제 8(당) 기 제 7(전) 기 영업활동현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자수취 이자지급 배당금수령 법인세납부 투자활동현금흐름 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 관계기업투자의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 보증금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 종속기업투자의 취득 관계기업투자의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 단기금융상품의 취득 재무활동현금흐름 유상증자 전환사채의 발행 상환전환우선주부채의 발행 단기차입금의 증가 단기차입금의 감소 사채발행비의 지급 상환전환우선주부채발행비의 지급 전환사채의 상환 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 8(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 2021년 12월 31일 현재 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사) 1. 회사의 개요 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일
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이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 당기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 12,362백만원(발행주식수:123,620,531주)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(*) 지분율(%) (주)장원테크 자기주식 기타 합 계 (*) 상기 5% 이상 주주의 주식소유 현황은 2022년 12월 31일 기준으로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 주식 수는 상이할 수 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 ① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월
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30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는
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외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.5.1 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. ② 후속측정 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. -계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유 -금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. -계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 -금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며,
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위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ④ 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.5.2
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금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ③ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. -기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ④ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.5.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.5.4 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고
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있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 30년 시설장치 4년 차량운반구 5년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 리스 2.12.1 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이
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리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.12.2 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된
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시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 4년 개발비 5년 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 2.16.1 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2.16.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약당사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것으로 판단하였습니다. 2.16.3 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.17 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로
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예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 당기말과
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전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 기타금융자산 USD 합 계 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 환율 5% 상승 환율 5% 하락 환율 5% 상승 환율 5% 하락 법인세비용차감전 순이익 영향 상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 가격위험당사는 공정가치로 측정되는 금융자산을 28,374백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 2,837백만원 변동되었을 것으로 추정됩니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 4.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 전환사채 상환전환우선주 합 계 (*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 전환사채 합 계 (*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다. 4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에
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기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*) 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (*) 미청구공사는 제외되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*) 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (*) 미청구공사는 제외되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 비유동매입채무및기타채무 기타유동금융부채 전환사채 상환전환우선주부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 비유동매입채무및기타채무 기타유동금융부채 전환사채 합 계 (3) 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 대손상각비 기타의 대손상각비 외환차익 외화환산이익 이자수익 이자비용 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품처분손실 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 대손상각비 기타의 대손상각비 외화환산이익 이자수익 이자비용 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품처분이익 파생상품처분손실 사채상환손실 합 계 6. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (*1) (*1) 매출채권및기타채권 (*1,2) (*1,2) 기타유동금융자산 (*1) (*1) 기타유동금융자산/파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타비유동금융자산 (*1) (*1) 금융부채 매입채무및기타채무 (*1) (*1) 비유동매입채무및기타채무 (*1) (*1) 기타유동금융부채 전환사채 (*1) (*1) 상환전환우선주부채 (*1) (*1) (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구
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분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 기타금융부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융부채 (3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말 구 분 공정가치 가치평가기법 '수준 3' 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권(출자금) 시장접근법 PBR 등 투자전환사채 이항모형 할인율, 변동성 등 기타금융자산 파생상품자산 이항모형 할인율, 변동성 등 기타금융부채: 파생상품부채 이항모형 할인율, 변동성 등 ② 전기말 구 분 공정가치 가치평가기법 '수준 3' 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권(출자금) 시장접근법 PBR 등 투자전환사채 이항모형 할인율, 변동성 등 기타금융부채: 파생상품부채 이항모형 할인율, 변동성 등 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 공사미수금 대손충당금 미청구공사 대손충당금 미수금 대손충당금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기 미도래 채권 연체되었으나 미손상 채권 3개월 미만 6개월 미만 1년 미만 소 계 손상 채권 3개월 미만 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 소 계 합 계 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 설정(환입) 기말 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 9. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)오버나인와이디(*) (*) 당기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 미수수익 대손충당금 대여금 대손충당금 임차보증금 기타보증금 파생상품자산(*) 합 계 (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 대손충당금 선급공사원가 선급비용 합 계 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 투자전환사채 금융상품 출자금(*) 합 계 (*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조). 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 건설업 베트남 12월 에스이컬러컬쳐(주) 제조업 대한민국 12월 (주)파일엔지니어링 건설업 대한민국 12월 (주)와이케이파이낸셜대부 금융업 대한민국 12월 (주)파일리츠 부동산업 대한민국 12월 (주)케이에이치미디어(*2) 영화제작업 대한민국 12월 인마크 제26-3호 펀드 투자업 대한민국 12월 에스에스2호조합(*3) 투자조합 대한민국 12월 더로스트조합(*4) 투자조합 대한민국 12월 합 계 (*1) 당기 중 KHE Vina Co., Ltd에서 KH건설 Vina Co., Ltd.로 변경되었습니다. (*2) 당기 중
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단기대여금에서 9,639,000천원을 출자전환 하였고 19,278,000주를 추가 취득하였습니다.(*3) 에스에스2호조합은 당기 중 해산하였습니다.(*4) 더로스트조합은 당기 중 설립취득하였습니다. ② 당기와 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 에스이컬러컬쳐㈜ (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)케이에이치미디어 인마크 제26-3호 펀드 에스에스2호조합 더로스트조합 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 에스이컬러컬쳐㈜ (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)파일리츠 (주)케이에이치미디어(*1) 인마크 제26-3호 펀드 에스에스2호조합 합 계 (*) 전기 중 (주)케이에이치미디어의 제 1회차 전환사채를 출자 전환하였습니다.. (2) 관계기업투자① 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 에이치와이티조합(*1) 투자및투자자문 한국 영농조합법인 금토디벨롭 화훼작물생산 한국 인마크 제24호 펀드 부동산투자신탁 한국 (주)블루오션스대부(*2) 부동산개발 한국 에스에이치조합(*3) 투자업 한국 합 계 (*1) 의사결정 과정에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜블루모나코대부에서 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 신규 취득 하였습니다. ② 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 에이치와이티조합 영농조합법인 금토디벨롭 인마크 제24호 펀드 에스에이치조합 합 계 나. 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 에이치와이티조합 영농조합법인 금토디벨롭 인마크 제24호 펀드 (주)블루모나코대부 합 계 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(2) 당기와 전기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 78백만원 및 76백만원 입니다. 15. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설용장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설용장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 감가상각누계액 한편, 당기말 현재 당사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조). 16. 리스 당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 사무실 등 차량 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (*) 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 346,467천원(전기: 424,676천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 사무실 등 차량 합 계 리스부채에 대한 이자비용 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 218,869천원(전기: 179,493천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ①
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당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 취득 처분 상각 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 취득 처분 상각 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 임대보증금 합 계 19. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 (전환사채/주석21 참조) 파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조) 파생상품부채 (*) 합 계 (*) 당기 중 (주)아이에이치큐가 발행한 상환전환우선주식에 대한 풋옵션을 발행하여 파생상품부채로 분류하였습니다.해당 파생상품부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평가손익 기 말 파생상품부채(풋옵션) 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 선수금 초과청구공사 합 계 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 사채상환할증금 전환권조정 사채할인발행차금 장부금액 (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 5차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 8차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 9차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 10차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2. 사채의 권면총액 3. 사채발행일 4. 사채만기일 5. 표면이자율 6. 만기이자율 7. 전환권의 내용 -발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 -당기말 전환가격 -전환청구기간 2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지 2021년 11월 17일부터 2023년 10월 17일까지 2022년 01월 17일부터 2023년 12월 19일까지 2022년 02월 26일부터 2024년 02월 21일까지 -전환가액조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 8. 중도상환(Call option) (발행회사-당사) 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후 2022년 2월 10일까지 매 3개월째 되는 날 본 사채 액면금액 70%에 대해 발행총액의 70%내에서 콜옵션(Call option)을 행사 가능 발행일로부터 1년이 경과한 날 2022년 1월 19일을 매도일로 하여 2023년 12월 19일까지 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능 9. 조기상환청구(Put Option)(사채권자) 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 발행일로부터 1년이 경과한 날 본
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사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 구 분 내 용 1. 사채의 종류 11차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 12차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2. 사채의 권면총액 3. 사채발행일 4. 사채만기일 5. 표면이자율 6. 만기이자율 7. 전환권의 내용 -발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 -당기말 전환가격 -전환청구기간 2022년 04월 22일부터 2024년 03월 22일까지 2023년 02월 18일부터 2025년 02월 11일까지 -전환가액조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락 및 상승할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 8. 중도상환(Call option) (발행회사-당사) 발행일로부터 1년이 경과한 날 2023년 2월 19일을 매도일로 하여 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능 9. 조기상환청구(Put Option) (사채권자) 발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 (*1) 당기 중 전액 전환 완료 되었습니다.(*2) 당사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)의 제23회 전환사채, 특수관계자인 케이에이치전자(주)의 제10회 전환사채, 특수관계자인 (주)아이에이치큐의 제12회 전환사채 및 특수관계자인 케이에이치강원개발(주)와 찰스턴(주)가 체결한 대출약정서, 케이에이치강원개발(주)가 메리츠증권(주)와 체결한 대출약정서 중 일부 또는 전부가 기한의 이익 상실사유가 발생할 경우 본 사채는 연대하여 기한의 이익이 상실됩니다(주석33참조). (3) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대 체 증 가 감 소 평가손익 기 말 파생상품자산 파생상품부채 22. 상환전환우선주부채 (1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상환전환우선주부채(액면금액) 상환전환우선주부채전환권조정 상환전환우선주부채상환할증금 장부금액 계 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다. (2) 상환전환우선주부채의 발행내역 구 분 내 용 우선주의 명칭 무의결권부 상환전환우선주식 액면금액 100원/주 발행주식수 및 발행가액 20,576,129주 / 주당발행가액 486원 발행일 2022년 06월 16일 우선주의 존속기간 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환 당기말 전환가격 486원 전환청구 가능기간 2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일 전환가액의 조정 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정 이익배당 발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당 투자자의 상환청구권(Put Option) 행사기간 2023년 6월 17일부터 2025년