chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 주석 - 계속 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업, 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 10 - 50 년 구축물 5 - 50 년 차량운반구 2 - 5 년 기타 2 - 15 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년~50년을 적용하여
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정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2) 무형자산의 상각무형자산 중 회원권, 건설중인무형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 2 - 10 년 소프트웨어 3 - 10 년 기타 5 - 20 년 무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 주석 - 계속 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (12) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서
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직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 주석 - 계속 4) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (13) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 기업 특유의 위험조정 채권수익률에 기초한 신용위험조정 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 주석 - 계속 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우.
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이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 주석 - 계속 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8) 참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 주석 - 계속 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총개별가격에 기초하여 계약대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약 대가를 각
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구성요소에 배분합니다. 주석 - 계속 (14) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 주석 - 계속 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 주석 - 계속 (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해
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변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 주석 - 계속(16) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (17) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 상품은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 주석 - 계속 (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의
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장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 주석 - 계속인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 주석 - 계속3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 주석 - 계속4. 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(레저, 레저 외)을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 당기와 전기 중 당사의
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보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 법인세비용차감전순이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보 고 부 문 영 업 부 문 매 출 법인세비용차감전순손익(*1) 당기 전기 당기 전기 레저 레저 레저 외 레저 외 소 계 공통부문세전손익 합 계 (*1) 보고부문별 법인세비용차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다. 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보고부문 당기말 전기말 레저 레저 외 부문별 합계 공통자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 보고부문별 주요 재화 및 용역 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보고부문 주요 재화 및 용역 당기 전기 레저 상품매출 용역매출 건설형매출 기타매출 레저 외 용역매출 기타매출 합 계 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대한민국 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대한민국 (6) 당기와 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보고부문 당기 전기 엘지전자㈜ 주석 - 계속5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 금융기관예치금 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 소계 금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융부채 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 차입금 미지급금 미지급비용(*) 예수보증금 사채 소계 리스부채 리스부채 금융부채 합계 (*) 금융부채에 해당하지 아니하는 미지급비용을 제외하였습니다. 주석 - 계속6. 현금및현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 현금 예적금 기타현금성자산 합 계 주석 - 계속 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 손상 및 연체되지 않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 매출채권 미수금 및 기타채권 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 손상 및 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 매출채권 미수금 및 기타채권 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연체기간 당기말 전기말 1일 ~ 29일 30일 ~ 60일 61일 ~ 90일 91일 ~ 120일 120일 초과 합 계 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 분할로 인한 감소 연중 제각된 금액 기말잔액 (*) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기 간 당기말 전기말 1년초과 주석 - 계속8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 원재료 저장품 합계 (2) 당기와
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전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 8,300백만원 및 5,117백만원입니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선급부가가치세 합 계 주석 - 계속10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 기타유형자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 (전기말) (단위:백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 기타유형자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 기타유형자산 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기타증감 기말금액 (전기) (단위:백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 기타유형자산 합계 기초금액 취득액 처분 분할로 인한 감소 감가상각비 대체 기타증감 기말금액 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 건물 차량운반구 건물 차량운반구 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 주석 - 계속11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부가액 (전기말) (단위: 백만원) 계정과목 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 주석 - 계속 (전기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초 감가상각 대체 기타증감 기말금액 (3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 최근재평가일자 토지 건물 구축물 합계 장부금액(*1) 인화원(*2) 강서사옥(*3) 상도동 하이프라자(*3) 도곡동 빌딩(*3) 마곡호텔(*3) 플래그원2(*4) 소 계 (*1) 자가사용분(평가대상자산 장부금액 38,764백만원)을 포함하고 있습니다. (*2) 공정가치 평가는 당사와 독립적인 가람감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지와 건물 및 구축물에 대해서 각각 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. (*3) 취득 이후 공정가치변동이 중요하지 않다고 판단하여 취득가액으로 평가하고 있습니다. (*4) 기업회계기준서 제 1116호에 따라 인식한 장부가액입니다. 주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 수준3 수준3 인화원 강서사옥 상도동 하이프라자 도곡동 빌딩 마곡호텔 플래그원2 합 계 주석 - 계속12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 계정과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 기타의무형자산 합계 취득원가 상각누계액 기말금액 (전기말) (단위: 백만원) 계정과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 기타의무형자산 합계 취득원가 상각누계액 기말금액 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 계정과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 기타의무형자산 합계 기초금액 취득액 처분액 무형자산상각비 대체 기타증감 기말금액 (전기) (단위: 백만원) 계정과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 기타의무형자산 합계 기초금액 취득액 분할로 인한 감소 무형자산상각비 대체 기타증감
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기말금액 주석 - 계속13. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 보유주식수 소유지분율 장부가액 장부가액 (주)곤지암예원(*1) 대한민국 농ㆍ임업 12월31일 (주)미래엠 대한민국 관광호텔업 12월31일 (주)디앤오씨엠(구, 에스앤아이씨엠)(*2) 대한민국 건설관리용역 12월31일 자이씨앤에이(주)(*2,3) 대한민국 건설관리용역 12월31일 (주)에스앤아이코퍼레이션(*2,3) 대한민국 건물관리용역 12월31일 합 계 (*1) 당기 중 보유지분 전체를 매각하였습니다. (*2) 당기 중 법인명을 변경하였습니다. (*3) 전기 중 사업부를 분할하여 법인을 설립하였고, 당기 중 보유지분 중 60%를 매각하여 관계기업주식으로 계정 재분류하였습니다. 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 회사명 기초잔액 취득 처분 기타증감 기말잔액 (주)곤지암예원 (주)미래엠 (주)디앤오씨엠 자이씨앤에이(주) (주)에스앤아이코퍼레이션 합 계 (전기) (단위: 백만원) 회사명 기초잔액 분할로 인한 증감 기타증감 기말잔액 (주)곤지암예원 (주)미래엠 (주)드림누리 (주)디앤오씨엠 자이씨앤에이(주) (주)에스앤아이코퍼레이션 합 계 (3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)미래엠 (주)디앤오씨엠 주석 - 계속14. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 결산일 보유주식수 당기말 소유지분율 전기말 소유지분율 당기말 장부가액 전기말 장부가액 동남태양광발전(주) 대한민국 태양광발전 개발사업 12월 31일 (주)서브원 대한민국 전자상거래 소매 중개업 12월 31일 자이씨앤에이(주)(*) 대한민국 건설관리용역 12월 31일 (주)에스앤아이코퍼레이션(*) 대한민국 건물관리용역 12월 31일 합계 (*) 전기 중 사업부를 분할하여 법인을 설립하였고, 당기 중 보유지분 중 60%를 매각하여 관계기업주식으로 계정 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 회사명 기초잔액 대체 기말잔액 동남태양광발전(주) (주)서브원 자이씨앤에이(주) (주)에스앤아이코퍼레이션 합계 (전기) (단위: 백만원) 회사명 기초잔액 대체 기말잔액 동남태양광발전(주) (주)서브원 합계 주석 - 계속 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금(*1) 신한은행 원화사채 사채할인발행차금 합 계 (*1) 당기말 현재 비유동 장기차입금의 만기정보는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 잔여 만기 차입금액 1년 초과 ~ 2년 미만 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금 중 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 무보증사채(2-2회) 무보증사채(4회) 사채할인발행차금 소 계 차감:유동성사채 합 계 주석 - 계속 16. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 복구충당부채(*2) 기타(손실)충당부채(*3) 합계 (전기) (단위: 백만원) 구분 기초금액 증가 감소 분할로 인한 감소 기말금액 하자보수(판매보증)충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 기타(손실)충당부채(*3) 합계 (*1) 매출 이후 발생될 것으로 예상되는 하자보수(판매보증)에 대한 충당부채 추정액입니다. (*2) 임차자산에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 충당부채 추정액입니다. (*3) 주석 32에서 설명하고 있는 우발상황과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다. (2) 충당부채의 성격과 경제적효익의 유출이 예상되는
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시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 이내 12개월 이후 합계 복구충당부채 기타(손실)충당부채 합계 주석 - 계속 17. 퇴직급여제도 (1) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 75백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 각각 68백만원 및 87백만원입니다.(2) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 Aon에 의하여 수행되었습니다.1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 금액 주석 - 계속 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 이자비용 확정급여채무의 재측정요소 분할로 인한 증감 급여지급액 기타증감(*) 기말 (*) 기타증감은 관계사와의 전출입 등에 따른 대체액입니다. 주석 - 계속 3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 근무원가 당기 근무원가 과거 근무원가 순확정급여부채(자산) 순이자비용 확정급여채무의 이자비용 사외적립자산의 이자수익 사외적립자산의 운용관리수수료 기타증감(*) 합계 (*) 기타증감은 건설중인자산 및 선급공사원가 등으로 대체된 금액입니다. 당기의 총 비용 중 1,059백만원은 용역원가에 포함되어 있으며 1,294백만원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 이자수익 재측정요소-사외적립자산의 수익 사용자의 기여금 사외적립자산의 운용관리수수료 분할 및 청산으로 인한 증감 지급액 기말금액 5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다. 6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연간할인율 미래임금상승률 7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 확정급여채무 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변동 임금인상률 변동 8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 상기 예상금액은 예상되는 퇴직급여 지급액 중 사외적립자산으로부터 지급될 것으로예상되는 금액을 기준으로 산정하였습니다. 주석 - 계속18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 선수수익 계약부채 기타장기종업원급여 합 계 주석 - 계속19. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 잔액은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약부채 보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 백만원)
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구분 금액 계약부채 주석 - 계속 20. 자본금 당사의 자본금은 전부 보통주로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,주) 구 분 당기말 전기말 발행예정주식수 총발행주식수 특수관계자가 소유한 주식수 주당 액면가액(원) 자본금 21. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 주석 - 계속22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 처분이 제한된 이익잉여금(*) 처분이 가능한 이익잉여금 합계 (*) 상법상 이익준비금으로 자본전입 및 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분이 제한되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기손익 배당금 지급(*) 이익잉여금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소 기말잔액 (*) 당기와 전기 중 배당금의 처분내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 당기 전기 배당주식수 (×)주당배당금 4,784원 2,244원 총배당액 24,685백만원 11,579백만원 주석 - 계속 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 21기 2022년 1월 1일 부터 제 20기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 23일 처분확정일 2022년 3월 23일 주식회사 디앤오 (단위: 백만원) 과목 제 21(당)기 제 20(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 이익잉여금처분액 배당금 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23. 영업손익 당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 매출 상품매출 용역매출 건설형매출 기타매출 매출원가 상품매출원가 용역매출원가 건설형매출원가 기타매출원가 매출총이익 판매비와일반관리비 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 접대비 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 교육훈련비 지급수수료 여비교통비 소모품비 임차료 기타(손실)충당부채환입 기타의판매비와관리비 영업이익(손실) 주석 - 계속 24. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 원가명세서 성격별 비용 재고자산의 변동 사용된 원재료 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 지급수수료 운용리스료 외주비 기타비용 합 계 (전기) (단위:백만원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 원가명세서 성격별 비용 재고자산의 변동 사용된 원재료 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 지급수수료 운용리스료 외주비 기타비용 합 계 주석 - 계속 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익-금융 당기손익인식지정금융부채평가이익 금융보증수수료이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 예치금 등 기타 대여금 및 수취채권 합 계 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자비용 외환차손-금융 파생상품 거래손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 합 계 (4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 은행당좌차월 및 대출금 이자 리스부채이자 사채관련이자 기타 이자비용 합 계 주석 - 계속 26. 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산
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상각후원가측정 금융자산 소 계 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 소 계 합 계 주석 - 계속 27. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 브랜드수익 외환차익-비금융 외화환산이익-비금융 유형자산처분이익 보험차익 잡이익 기타영업외비용 외환차손-비금융 외화환산손실-비금융 종속기업주식손상차손 유형자산처분손실 재해손실 잡손실 기부금 기타영업외비용 주석 - 계속28. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 등 부담 내역 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산 자본에 직접 반영된 이연법인세 이연법인세자산 환입(*) 법인세 비용 계속영업 법인세 비용 중단영업 법인세 비용 (*) 전기 중 사업분할로 인해 분할신설법인으로 이관된 이연법인세자산 금액입니다. 주석 - 계속(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익 계속영업 법인세차감전순이익 중단영업 법인세차감전순이익 세율적용으로 인한 법인세 비용 조정사항 비과세 수익 비공제 비용 전기법인세 관련 당기 조정액 기타 법인세 비용 계속영업 법인세 비용 중단영업 법인세 비용 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세 확정급여제도하의 보험수리적 변동 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초잔액 당기손익반영 자본반영 기말잔액 일시적차이 구분 유무형자산 미수수익 미지급비용 기타금융자산 충당부채 이연법인세 자산(부채)순액 (전기) (단위: 백만원) 구분 기초잔액 당기손익반영 자본반영 기말잔액 일시적차이 구분 유무형자산 미수수익 미지급비용 기타금융자산 충당부채 이연법인세 자산(부채)순액 주석 - 계속(5) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 종속기업 관계기업 계 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 보아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 주석 - 계속 29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. (당기말) 상위지배기업(상위지배기업 및 그 관계기업 포함) 상위지배기업의 종속기업 및 관계기업, 공동기업(국내)(*1) 상위지배기업의 종속기업 및 관계기업, 공동기업(해외) (주)LG (주)엘지경영개발원 (주)엘지스포츠 (주)엘지씨엔에스 (주)비즈테크아이 (주)비즈테크온 (주)행복마루 대구청정에너지(주) (주)티머니 (주)티머니CSP (주)빗썸메타 세종스마트시티(주) 에스엠뎁(주) 송도 U-Life (주)유라이프솔루션즈 (주)오픈소스컨설팅 송도국제스포츠클럽(유) 클라우드그램 주식회사 코리아디알디 햄프킹 (주)단비아이엔씨 (주)라이트브레인 (주)미래엠 (주)디앤오씨엠 공동지배기업> 동남태양광발전(주) (주)서브원 (주)오피스디포코리아 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설)(*2) (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트)(*2) (주)드림누리 주석 - 계속 상위지배기업의 관계기업 및 공동기업 '상위지배기업의 관계기업'의종속기업 및 공동기업(국내)(*1) '상위지배기업의 관계기업'의 종속기업 및 공동기업(해외) 및 공동기업> 엘지전자(주) (주)하이프라자 하이엠솔루텍㈜ 하이텔레서비스 에이스냉동공조(주) 엘지이노텍(주) 이노위드(주) (주)하누리 지케이더블유라이팅시스템즈코리아㈜ 하이케어솔루션(주) 피트니스캔디 애플망고 (주)엘지화학 (주)행복누리
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(주)팜한농 LG에너지솔루션 (주)아름누리 LGBCM (주)엘지유플러스 (주)씨에스리더 (주)아인텔레서비스 (주)씨에스원파트너 (주)미디어로그 (주)위드유 (주)엘지헬로비전 주식회사 씨브이파트너스 (주)유플러스홈서비스 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합 (주)엘지생활건강 코카콜라음료(주) 한국음료(주) 해태에이치티비(주) (주)밝은누리 (주)에프엠지 LG파루크(주) 태극제약(주) (주)울릉샘물 주식회사 루치펠로코리아 (주)미젠스토리 (주)곤지암예원(*3) (주)고운누리 주석 - 계속 기타 특수관계자 기타 특수관계자의 종속기업 및공동기업 (국내) 기타 특수관계자의 종속기업 및공동기업 (해외) (주)지투알 (주)에이치에스애드 (주)엘베스트 지케이더블유라이팅시스템즈코리아㈜ (*4) 엘지디스플레이(주) (주)나눔누리 (주)로보스타 (주)씨텍 (주)데이콤크로싱 (주)LX홀딩스(*5)(*7) (주)LX하우시스(구, ㈜엘지하우시스)(*6) (*7) (주)그린누리 (주)LX세미콘(구, ㈜실리콘웍스)(*6) (*7) (주)LX인터내셔널(구, ㈜엘지상사)(*6) (*7) 당진탱크터미널(주) (주)LX판토스(*5)(*6) (주)판토스부산신항물류센터 헬리스타항공(주) (주)한울타리 에코앤로지스부산 (주)LX MMA(구, 엘지엠엠에이㈜) (*6) (*7) (*1) 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. (*2) 전기 10월 1일자로 당사의 물적분할에 따라 신규 설립되었고, 당기 중 보유지분 60%를 매각하여 관계기업으로 분류되었습니다. (*3) 당기 중 (주)디앤오의 종속기업에서 (주)엘지생활건강의 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*4) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (*5) 전기 중 (주)LG 인적분할로 신규 설립되었습니다. (*6) 전기 중 (주)LG 인적분할로 신규 설립된 (주)LX홀딩스의 관계기업입니다. (주)엘지하우시스, (주)실리콘웍스, (주)엘지상사, 엘지엠엠에이(주), (주)판토스는 각각 (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX인터내셔널, (주)LX MMA, (주)LX판토스로 사명 변경하였습니다. (*7) 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령 5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. 주석 - 계속 (전기말) 상위지배기업(상위지배기업 및 그 관계기업 포함) 상위지배기업의 종속기업 및 관계기업, 공동기업(국내)(*1) 상위지배기업의 종속기업 및 관계기업, 공동기업(해외) (주)LG (주)엘지경영개발원 (주)엘지스포츠 (주)엘지씨엔에스 (주)비즈테크파트너스 (주)행복마루 대구청정에너지(주) (주)티머니 (주)티머니CSP (주)에스엠뎁 송도 U-Life (주)유라이프솔루션즈 (주)오픈소스컨설팅 송도국제스포츠클럽(유) 클라우드그램 주식회사 코리아디알디 햄프킹 주식회사 단비아이엔씨 (주)라이트브레인 (주)곤지암예원 (주)미래엠 (주)에스앤아이씨엠 (주)에스앤아이건설(*2) (주)에스앤아이엣스퍼트(*2) (주)드림누리 공동지배기업> 동남태양광발전(주) (주)서브원 주석 - 계속 상위지배기업의 관계기업 및 공동기업 '상위지배기업의 관계기업'의종속기업 및 공동기업(국내)(*1) '상위지배기업의 관계기업'의 종속기업 및 공동기업(해외) 및 공동기업> 엘지전자(주) (주)하이프라자 하이엠솔루텍㈜ 하이텔레서비스 에이스냉동공조(주) 엘지이노텍(주) 이노위드(주) (주)하누리 지케이더블유라이팅시스템즈코리아㈜ 하이케어솔루션(주) (주)엘지화학 (주)행복누리 (주)팜한농 LG에너지솔루션 (주)아름누리 LGBCM (주)엘지유플러스 (주)씨에스리더 (주)아인텔레서비스 (주)씨에스원파트너 (주)미디어로그 (주)위드유 (주)엘지헬로비전 주식회사 씨브이파트너스 (주)유플러스홈서비스 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합
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(주)엘지생활건강 코카콜라음료(주) 한국음료(주) 해태에이치티비(주) (주)밝은누리 (주)에프엠지 LG파루크(주) 태극제약(주) (주)울릉샘물 (주)루치펠로코리아 (주)미젠스토리 (주)로아코리아 (주)고운누리 주석 - 계속 기타 특수관계자 기타 특수관계자의 종속기업 및공동기업 (국내) 기타 특수관계자의 종속기업 및공동기업 (해외) (주)지투알 (주)에이치에스애드 (주)엘베스트 엘지히다찌(주) 지케이더블유라이팅시스템즈코리아㈜ (*3) 엘지디스플레이(주) (주)나눔누리 (주)로보스타 (주)씨텍 (주)데이콤크로싱 (주)LX홀딩스(*4) (주)LX하우시스(구, ㈜엘지하우시스)(*5) (주)그린누리 (주)LX세미콘(구, ㈜실리콘웍스)(*5) (주)LX인터내셔널(구, ㈜엘지상사)(*5) 당진탱크터미널(주) (주)LX판토스(*5) (주)판토스부산신항물류센터 헬리스타항공(주) (주)한울타리 (주)LX MMA(구, 엘지엠엠에이㈜)(*5) (*1) 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. (*2) 전기 10월 1일자로 당사의 물적분할에 따라 신규 설립되었습니다. (*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (*4) 전기 중 (주)LG 인적분할로 신규 설립되었습니다. (*5) 전기 중 (주)LG 인적분할로 신규 설립된 (주)LX홀딩스의 관계기업입니다. (주)엘지하우시스, (주)실리콘웍스, (주)엘지상사, 엘지엠엠에이(주), (주)판토스는 각각 (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX인터내셔널, (주)LX MMA, (주)LX판토스로 사명 변경하였습니다. 주석 - 계속 (2) 당기와 전기의 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출 등 원재료상품매입 유무형자산취득 기타 매입 매출 등 원재료상품매입 유무형자산취득 기타 매입 (주)곤지암예원(*1) (주)미래엠 (주)드림누리 (주)디앤오씨엠 자이씨앤에이(주)(*2) (주)에스앤아이코퍼레이션(*2) 합 계 동남태양광발전(주) (주)서브원 자이씨앤에이(주)(*3) (주)에스앤아이코퍼레이션(*3) 합 계 (주)LG 합 계 (*4)> (주)엘지경영개발원 (주)엘지스포츠 (주)엘지씨엔에스 합 계 및 그 종속기업(*5)> (주)엘지화학 (주)엘지생활건강 엘지전자(주) (주)지투알 (주)엘지유플러스 엘지히다찌(주)(*6) (주)LX하우시스(*7) (주)LX인터내셔널(*7) (주)LX세미콘(*7) 합 계 주석 - 계속 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출 등 원재료상품매입 유무형자산취득 기타 매입 매출 등 원재료상품매입 유무형자산취득 기타 매입 (*8)> 엘지디스플레이(주) (주)LX홀딩스 외(*9) 합 계 (*1) 당기 중 (주)디앤오의 종속기업에서 (주)엘지생활건강의 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*2) 당기 중 지분매각으로 인해 종속회사에서 제외되었으며 당기 거래내역은 지분매각 전인 2월 28일까지의 거래내역입니다. (*3) 당기 중 지분매각으로 인해 관계회사로 분류되었으며, 당기 거래내역은 지분매각 후인 3월 1일부터의 거래내역입니다. (*4) 상위지배기업의 종속기업의 그 종속기업 및 관계기업에 대한 거래내역을 포함한 것입니다. (*5) 상위지배기업의 관계기업의 그 종속기업에 대한 거래내역을 포함한 것입니다. (*6) 당기 중 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다. (*7) 전기 중 (주) LG의 인적분할로 인해 LG계열에서 제외되었으며 전기 거래내역은 인적분할 되기 전인 4월 30일까지의 거래내역입니다. (*8) 기타 특수관계자의 종속기업 및 그 종속기업에 대한 거래내역을 포함한 것입니다. (*9) 전기 중 (주) LG의 인적분할로 인해 신설되었으며 전기 거래내역은 분할 이후인 5월 1일부터의 거래내역입니다. 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및
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구입에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매출채권 등 대여금 매입채무 등 매출채권 등 대여금 매입채무 등 (주)곤지암예원(*1) (주)미래엠 (주)드림누리 (주)디앤오씨엠 자이씨앤에이(주)(*2) (주)에스앤아이코퍼레이션(*2) 합 계 공동지배기업> 동남태양광발전(주) (주)서브원(*2) 자이씨앤에이(주)(*2) (주)에스앤아이코퍼레이션(*2) 합 계 (주)LG 합 계 (주)엘지경영개발원 (주)엘지스포츠 (주)엘지씨엔에스(*2) 합 계 및 그 종속기업(*2)> (주)엘지화학 (주)엘지생활건강 엘지전자(주) (주)지투알 (주)엘지유플러스 합 계 (*2)> 엘지디스플레이(주) (주)LX홀딩스 외 합 계 (*1) 당기 중 (주)디앤오의 종속기업에서 (주)엘지생활건강의 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*2) 해당 기업의 종속기업에 대한 채권ㆍ채무를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 현금출자(감자) 자금대여 거래 대여 회수 (주)미래엠 (주)곤지암예원(*1) 동남태양광발전 합 계 (*1) 당기 중 (주)디앤오의 종속기업에서 (주)엘지생활건강의 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 배당수취 현금출자(감자) 자금대여 거래 대여 회수 (주)곤지암예원 소 계 (주)서브원 동남태양광발전(주) 소 계 합 계 주석 - 계속 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 변동금액 거래내역 (주)엘지생활건강 (주)곤지암예원 지분매각 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 변동금액 거래내역 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설) 물적분할로 인한 신규취득 (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 물적분할로 인한 신규취득 합 계 전기 중 종속회사 지분 매각 결의에 따라 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설) 및 (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 보유지분의 60%를 매각예정자산으로 분류하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있는 금액은 주석 30에 기재되어 있습니다. (7) 당기와 전기 중 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임 포함) 및 미등기임원 중 중요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 주석 - 계속 30. 약정사항 및 견질/담보 (1) 약정사항 (원화단위: 백만원) 구분 금융기관 여신한도(*1) 외화한도 원화한도 외상매출채권담보대출 우리은행 외 당좌차월 우리은행 구매카드 SC제일은행 기업시설자금대출 신한은행 (*1) 포괄여신약정과 개별여신약정이 함께 체결되어 있는 경우, 각각 모두 기재하였습니다. (2) 당사의 장기보증금 중 3백만원은 당좌개설보증금으로 사용 제한되어 있습니다.(3) 당기말 현재 태양광 사업과 관련하여 농협은행에서 동남태양광발전주식회사 주식 전액을 질권설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 공사이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 39억원의 지급보증을 제공받는 약정을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 분할 전 (주)디앤오(구, 주식회사 에스앤아이코퍼레이션)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다. 따라서, 분할신설회사인 자이씨앤에이(주)(구, 주식회사 에스앤아이건설) 및 주식회사 에스앤아이코퍼레이션(구, 주식회사 에스앤아이엣스퍼트)의 분할 기준일인 2021년 10월 1일 기준의 채무금액에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다. 주석 - 계속(6) 당기말 현재 당사는 분할과 관련하여 건설공사와 관련된 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설) 등의 1,488억원의 채무에 대하여 건설공제조합을 통하여 연대보증 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 (주)광명전기, (주)대경에너텍과 공동으로 당사의 관계기업인
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동남태양광발전(주)의 농협은행(주) 차입금(64억)과 관련하여 연간발생하는 태양광발전매출이 일정액에 미달하는 경우 그 부족분을 매출액적립보장계좌에 납입해야 하는 약정을 체결하고 있습니다.(8) 당기말 현재 당사는 (주)서브원 지분에 대한 매각거래 시, 당사의 상위지배회사의 기업집단 범위 내 거래에 따른 연평균 매출총이익이 합의된 기준에 미달할 경우, 그 부족분에 일정배율을 적용하여 ClearLink Business Services Limited 등에 지급하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다.(9) 당기말 현재 당사는 (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 지분에 대한 매각거래 시, 거래종결일로부터 3년간 특정 사유로 발생하는 매수인의 손해액에 대해 대상주식비율을 곱한 금액만큼 배상하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다.(10) 당기말 현재 당사는 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설) 지분에 대한 매각거래 시, 2021년 건설현장 사고로 인해 발생하는 매수인의 손해에 대해 대상주식비율을 곱한 금액만큼 배상하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다.(11) 당기말 현재 당사는 상도동 건물 임차인인 (주)하이프라자가 한국전력에 대한 전기요금 체납시 연대보증하는 약정을 체결하고 있으며, 보증채무 최고액은 19백만원입니다. 주석 - 계속 31. 리스 (1) 리스이용자 입장 1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위:백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 기말금액 주석 - 계속 (전기) (단위:백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 분할로 인한 감소 대체 기말금액 당사는 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 평균리스기간은 13년입니다. 당기 중 유형자산 리스 만료 건은 2,207백만원이며, 사용권자산의 장부금액은 3,457백만원 증가했습니다. 3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 주석 - 계속4) 변동리스료에 관련되는 추가 정보당사는 리스 중 일부를 태양광 발전에 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 매년 인상율에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 해당 리스의 리스료 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 고정리스료 변동리스료 합 계 당사 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 약 0.23%입니다. 당사는 이러한비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 계약에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 리스로 인한 총 현금유출액은 2,275백만원입니다.5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합계 주석 - 계속 6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (당기말) (단위:백만원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소계 (전기말) (단위:백만원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소계 주석 - 계속(2) 리스제공자 입장 1) 당사는 인화원, 도곡동 강남빌딩 등 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:백만원) 대상회사 리스료수취계획 리스료총액 1년이내 1년~ 5년 5년 초과 (주)엘지경영개발원 (주)미래엠 (주)드림누리 (주)디앤오씨엠 (주)에스앤아이코퍼레이션 자이씨앤에이(주) AI연구원
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LX세미콘 (주)하이프라자 外 합 계 주석 - 계속 (전기말) (단위:백만원) 대상회사 리스료수취계획 리스료총액 1년이내 1년~ 5년 5년 초과 (주)엘지경영개발원 (주)미래엠 (주)드림누리 (주)디앤오씨엠 (주)에스앤아이코퍼레이션 자이씨앤에이(주) 엘지전자(주) (주)하이프라자 外 합 계 3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 37,016백만원 및 23,028백만원입니다. 주석 - 계속 32. 우발상황 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 손해배상 청구소송을 포함하여 당사가 피소된 건 3건(소송가액 73백만원), 당사가 제소한 건 4건(소송가액 627백만원)이 있습니다.이와 별개로 계류중인 소송사건과 무관한 우발상황은 다음과 같습니다.- 2017년 당사가 위탁관리하고 있는 건물에 화재사고가 발생였으며 당사는 화재사고로 발생한 손해 중 일부에 대하여 배상책임이 존재할 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 최선의 추정치로 관련 충당부채를 설정하고 있습니다.- 2022년 (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 지분에 대한 매각거래 시 주주간약정에 따라 발생하는 매수인의 손해에 대해 대상주식비율을 곱한 금액만큼 배상하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 최선의 추정치로 관련 충당부채를 설정하고 있습니다.- 2022년 자이씨앤에이(구, (주)에스앤아이건설) 지분에 대한 매각거래 시 주주간약정에 따라 2021년 발생한 건설현장 사고에 대한 매수인 손해에 대해 대상주식비율을 곱한 금액만큼 배상하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 이에 따른 자원의 유출 금액 및 시기를 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속33. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 차감: 현금 및 현금성자산 순차입금 자본총계 총자본차입금비율 (2) 금융위험관리당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 주석 - 계속1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR CNY 합계 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR CNY 합계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속2) 이자율위험변동이자율로 발행된 채무증권으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어있지 않습니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을
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미칠 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 기타금융자산(채권), 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금및수취채권과 기타금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.주석 34에서 설명하고 있는 비연결구조화기업의손실에 대한 당사의 신용위험의 최대노출액은 3,797백만원입니다.당기말 현재 당사가 담보로 제공한 금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 장기보증금 주석 - 계속4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 무이자 고정이자율상품 리스부채 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 무이자 고정이자율상품 리스부채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 주석 - 계속당사는 금융자산으로부터의 현금유입과 금융기관과의 자금조달약정을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 매출채권 및 기타채권 지분상품 및 채무상품 투자 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 매출채권 및 기타채권 지분상품 및 채무상품 투자 합 계 이 외에 당사는 주석 30 (8)에서 설명하고 있는 약정과 관련하여, 합의된 일정 기간 동안의 연평균 매출총이익이 합의된 기준에 미달할 경우 보상의무가 발생합니다. 해당 옵션은 2029년, 또는 그 이전에 행사될 수 있으며 당사는 해당 옵션의 행사로 인한 자금유출 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 현재 보상의무발생시점과 지급금액은 확정되지 않았습니다. 주석 - 계속 (3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 시장가격이 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 평가기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.당사가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 사채 예수보증금 주석 - 계속한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.
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단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 당기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 전기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 없습니다. 주석 - 계속3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 수준1 수준2 수준3 소계 상각후원가로 평가하는 금융자산 금융기관예치금 매출채권(*) 대여금(*) 미수금(*) 미수수익(*) 보증금(*) 합 계 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무(*) 차입금(*) 미지급금(*) 미지급비용(*) 예수보증금 사채(장기차입금) 소 계 리스부채 합 계 (*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. 주석 - 계속 4) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 총포괄손익 증가 감소 기말잔액 당기손익 기타포괄손익 당기 : 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 전기 : 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융부채 당기손익인식지정금융부채 주석 - 계속5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 회사채회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 당사는 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.-예수보증금예수보증금의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하였으며 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 신용도 및 기간을 고려하여 결정하였습니다. 예수보증금의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 당사는 예수보증금의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. -리스부채리스부채의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하였으며 미래 현금흐름을 추정하기 위하여 관측 가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 당사는 주요 가정과 추정이 리스부채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 리스부채의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로분류하였습니다. 주석 - 계속- 당기손익인식지정금융부채당기손익인식지정금융부채는 연결기준 계열사에 대한 매출총이익을 기초자산으로 고려하여 이항옵션평가모형에 따라 금융부채 가치를 평가하였습니다. 할인율은 신용도 및 기간을 고려하여 결정하였으며, 유사기업의 과거 매출총이익 변동성을 투입변수로 고려하여 결정하였습니다. 연결실체는 주요 가정과 추정이 당기손익인식지정금융부채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 당기손익인식지정금융부채의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 7) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.8) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인
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가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 주석 - 계속34. 비연결구조화기업 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 당사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 구조화기업명 구조화기업에 대한 지분의 계정명 또는 제공한 재무적 지원 구조화기업지분과관련한 자산의장부금액 구조화기업의 손실에 대한 당사의 최대노출액(*3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 회계처리 되는 지분(종속기업 지분은 제외) 창원상남 복합상업시설 (*1) 기타금융자산 자금보충약정 기타금융자산 합 계 기타금융자산 자금보충약정 (*1) 해당 건물에 대한 자금보충약정으로 대상면적에 공실이 발생할 경우 당사가 부담할 최대 금액입니다. (*2) (주1)의 케이스와 달리 해당 건물에 대한 자금보충약정이 존재하지 않기에 손실에 대한 최대노출액은 산정하지 않았습니다. (*3) 당사는 운영기간 중에만 자금보충약정의무를 부담하므로 아직 건설기간 중인 상기 구조화기업은 최대노출액 산정시 제외하였습니다. 주석 - 계속 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 건물, 구축물(유형자산)의 투자부동산 대체 유무형자산취득 미지급금 증가(감소) 차입금 및 사채의 유동성 대체 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동 기말 차입금 사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 주석 - 계속36. 중단영업 당사는 전기 중 건설사업부, FM사업부를 물적분할하여 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설), (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트)을 설립하였으며, 2022년 2월 23일 (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트)의 보유지분 60%를, 2022년 3월 4일 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설)의 보유지분 60%를 매각하였습니다.(1) 중단영업손익의 분석손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자이씨앤에이(주) (주)에스앤아이코퍼레이션 당기 전기 당기 전기 매출 매출원가 판매비와일반관리비 영업이익 영업외수익(손실) 법인세차감전순이익 법인세비용 소 계 종속기업주식처분이익 잡이익 무형자산(상표권)처분이익 브랜드수익 중단영업법인세비용 소 계 중단영업손익 주석 - 계속 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 자이씨앤에이(주) (주)에스앤아이코퍼레이션 당기 전기 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름(*) 투자활동으로 인한 현금흐름(*) 재무활동으로 인한 현금흐름 순현금흐름 (*) 당기 자이씨앤에이(주)(구, (주)에스앤아이건설) 주식처분과 관련된 영업활동 현금흐름 (81,050)백만원, 투자활동 현금흐름 266,868백만원, (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 주식처분과 관련된 영업활동 현금흐름 (673)백만원, 투자활동 현금흐름 321,198백만원은 포함되지 않았습니다. 37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항 (1) 이익배당① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제 1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록 된 질권자에게 지급한다. (2) 중간배당① 본 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 상법의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로
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한다.② 전항의 중간배당은 이사회의 결의로 일정한 날(기준일)을 정하여 하되, 중간배당의 구체적인 방법·한도 등에 대해서는 대해서는 상법에서 정하는 정하는 바에 따른다.③ 사업연도개시일 이후 제 2항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신 주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도말에 발행된 것으로 본다.④ 중간배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.(3) 배당금 지급청구권의 소멸시효① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제 1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 2. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2. 전환사채 등 발행 현황 (1) 미상환 전환사채해당사항 없음 (2) 미상환 신주인수권부사채(신주인수권이 표시된 증서 포함)해당사항 없음 (3) 미상환 전환형 조건부자본증권해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디앤오 회사채 공모 2020년 10월 23일 A+(나이스신용평가,한국기업평가) 2023년 10월 23일 미상환 NH투자증권미래에셋대우신한금융투자 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (별도기준) (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (연결기준) (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계
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사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 (주)디앤오 제4회 무기명식 이권부 무보증사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022년 06월 30일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(연결) 500% 이하 이행현황 이행(부채비율 29%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 미만 이행현황 이행(자기자본의 11%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 70%이상의 자산처분 제한 이행현황 이행(0.1%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 본사채의 원리금지급의무 이행완료 시까지 지배구조 변경사유 발생 제한 이행현황 변경사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 4회 운영자금(직접공사비 및 구매대금 결제, 사채상환) 운영자금(직접공사비 및 구매대금 결제, 사채상환) (2) 사모자금의 사용내역해당사항 없음 (3) 미사용자금의 운용내역해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도중 합병, 영업양수도는 없었으며, 분할 및 자산양수도 내역은 아래와 같습니다.1) 2021.10 (주)에스앤아이코퍼레이션과 (주)에스앤아이건설, (주)에스앤아이엣스퍼트로 물적분할 구분 내용 분할기일 분할존속회사 회사명 주식회사 에스앤아이코퍼레이션 사업부문 분할대상 사업부문을 제외한 사업부문 분할신설회사 회사명 주식회사 에스앤아이건설 사업부문 건설사업 회사명 주식회사 에스앤아이엣스퍼트 사업부문 FM사업 내용 분할목적 - 분할회사가 영위하고 있는 사업부문 중 건설 사업, FM 사업을 그 외의 사업(레저, AM)과 분할하여 독립적 사업운영 및 책임경영 체제를 구축 법적형태 등 구체적 내용 - 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상 사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사가 분할신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순·물적분할 방식이며, 분할 후 분할회사는 존속합니다.- 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 본건 분할 전ㆍ후 분할회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.또한 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없습니다. 주요일정 - 이사회 결의일 : 2021.08.31- 분할계획서 작성일 : 2021.08.31- 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 : 2021.09.16- 분할기일 : 2021.10.01- 분할보고총회일 또는 창립총회일 : 2021.10.01- 분할등기일 : 2021.10.01 관련 공시일 2021.08.31 주요사항보고서 (회사분할결정) 2) 자산양수도 (단위: 백만원) 거래주체 거래상대방 관계 거래종류 매매일자 거래대상물 거래목적 거래금액 기타 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)곤지암예원 계열회사 지분매각 보통주 유상감자(360,000주,주당 액면가 5,000원) 이사회부의기준에 해당하지 않아 CEO 전결로 매각 결정 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)곤지암예원 계열회사 지분매각 보통주 유상감자(540,000주,주당 액면가 5,000원) 이사회부의기준에 해당하지 않아 CEO 전결로 매각 결정 (주)디앤오(구,
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(주)에스앤아이코퍼레이션) (주)서브원 관계회사 지분매각 보통주 유상감자(266,133 주,주당 액면가 5,000원) 이사회의결일 : 2021.08.25관련공시일 : 2021.08.27 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) 신코페이션홀딩스 유한회사(Syncopation Holdings Limited) 종속회사 지분매각((주)에스앤아이코퍼레이션구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 보통주 지분매각 이사회의결일 : 2021.12.10관련공시일 : 2022.02.23 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)지에프에스 종속회사 지분매각(자이씨앤에이(주)구, (주)에스앤아이건설) 보통주 지분매각 이사회의결일 : 2021.12.10관련공시일 : 2022.03.04 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) 개인 부동산매입 서울시 중구 남산동3가 34-5,34-8 토지 및 건축물(토지 1,687평, 건축물 2,754평) 남산동 인근 토지매입을 통한 사업부지 확보 이사회의결일 : 2022.02.16 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)미래엠 계열회사 지분매수 보통주 유상증자(90,000주,주당 액면가 5,000원/발행가 50,000원) 이사회부의기준에 해당하지 않아 CEO 전결로 매수 결정 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)에스앤아이엣스퍼트) 관계회사 무형자산매각 상표권 무형자산매매 감정평가금액 기준으로 매각하였으며, 거래금액은 부가세 포함 기준임이사회부의기준에 해당하지 않아 CFO 전결로 매수 결정 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)곤지암예원 계열회사 지분매각 보통주 유상감자(180,000주,주당 액면가 5,000원) 이사회부의기준에 해당하지 않아 CEO 전결로 매각 결정 (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) (주)LG생활건강 계열회사 종속회사 지분매각((주)곤지암예원) 보통주 지분매각(360,000주) 이사회의결일 : 2022.07.20 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발부채 등에 관한 사항'의 내용을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 구분 감사인 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 안진회계법인 해당사항 없음 제20기(전기) 안진회계법인 해당사항 없음 총계약원가 추정의 변경 제19기(전전기) 안진회계법인 해당사항 없음 총계약원가 추정의 변경 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 장기매출채권 미수금 장기미수금 합계 제20기 매출채권 장기매출채권 미수금 장기미수금 합계 제19기 매출채권 장기매출채권 미수금 장기미수금 합계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제 21 기 제 20 기 제 19 기 기초잔액 손상차손으로 인식된 금액 연중 제각금액 연중 회수된 금액 매각예정자산으로 대체 손상차손 환입금액 연결범위의 변동 기말잔액 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의