chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는
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유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (14) 중소기업특례당 회계법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다. 3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다. 5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 제일 기업자유예금 국민 입찰보증금(주) 기업자유예금 신한 기업자유예금 농협 기업자유예금 하나 기업자유예금 우리 기업자유예금 산업 기업자유예금 기업 기업자유예금 부산 기업자유예금 경남 기업자유예금 수협 합계 (주) 당기말 예금잔액 중 3억원은 경영자문업무 관련 입찰보증금 수령액으로 인출이 제한되어 있으며, 동 금액은 예수보증금으로 계상되어 있습니다. 4. 매출채권의 대손충당금 가. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 저축보험 국민 연금보험 국민 합계 유동성 계 비유동성 계 6. 유가증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 장부금액 매도가능증권 시장성 없는 지분증권(주1) 시장성 있는 지분증권(주2) 합계 유동자산 투자자산 주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 추정하기 어려운 특성 등으로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 주2) 상기 시장성 있는 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있으며 당기 처분되어 실현된 손익은 없습니다. 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 10. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당 기 전 기 당기말 전기말 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 기타 임직원 합 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금
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내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제18기 2022년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 26일 제17기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 27일 제16기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 28일 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 16(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금(또는 전기이월미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 주식할인발행차금상각액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 기타의 특수관계자 임직원 임직원 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 없습니다. 다. 채권· 채무의 변동내역당기 및 전기 당 회계법인의 특수관계자와의 채권· 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 내역 보증(담보)금액 비고 특수관계 기재 합 계 13. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 약정한도 실행금액 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 14. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손실 매도가능증권평가손실 포괄손익 15. 재무제표의 확정 당 회계법인의 재무제표는 2023년 6월 26일 정기사원총회에서 최종 확정되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 하나은행 단기차입금 신한은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 임직원 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제18기(당기) 제17기(전기) 제16기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 예일회계법인은 다음 각호의 업무를 행함을 목적으로 한다. 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무 7. 기업의 채권, 자산, 사업 , 주식 또는 지분의 평가 업무 8. 기업인수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사 수집 및 분석 업무 10. 전산 용역에 관한 업무 11. 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 11월 10일 2. 주사무소 소재지 : 서울시 서초구 효령로 380,3~6층(서초2동, 해창빌딩) 3. 분사무소 설치 : 부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동, 고촌빌딩) 4. 경영진의 중요한 변동 : 2013년 3월
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27일 - 오 영 대표이사 취임 2018년 6월 29일 - 김재율 대표이사 취임 5. 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6. 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 7. 주권상장법인 감사인 등록: 등록일자 - 2019년 10월 2일 등록번호 - 177호 8. 미국 PCAOB 등록: 등록일자 - 2020년 6월 2일 등록번호 - 6687 나. 상호의 변경 해당사항 없음. 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2007년 03월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 USA 소재지 주요 업무 회계감사, 세무, 경영자문 등 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 비지니스전략과 소속전문가의 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서 울 서울시 서초구 효령로380, 3~6층(서초2동, 해창빌딩) 분사무소 부산 부산광역시 부산진구 중앙대로 7706층(부전동,고촌빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계 감사 및 관련 업무 - 감사 및 검토업무 - 합의된절차 수행업무 (2) 경영자문 서비스 - 기업가치평가업무 - 경영진단업무 - 프로세스개선업무 (3) 세무컨설팅 서비스 - 세금 관련 자문 - 세무조사 대응업무 - 조세불복업무 - 세무조정 및 기장업무 (4) 투자자문 서비스 - 부동산 매각 및 매수 자문업무 - 기업 매각 및 매수 자문업무 - 사업타당성 검토업무 (5) 재무 컨설팅 서비스 - NPL매각 및 매수 자문업무 - 기업구조조정자문업무(회생, 워크아웃 등) - 자산유동화 실사 및 자문업무 (6) 회계 컨설팅 서비스 - IFRS 회계기준 도입자문 - 회계시스템 자문업무 - 내부회계관리제도 구축업무, 자문업무 및 업데이트업무 - 내부회계관리제도 운영테스트 지원업무 - 재무제표 작성지원업무 및 회계감사대응업무 (7) 기타 서비스 - 사업비 등 정산업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 감사범위제한에 따른 의견거절로 개별(별도)감사보고서로 자산규모를 확인할 수 없는 회사의 경우, 사업보고서에 공시된 재무제표가 있는 경우에는 해당 재무정보를 사용하여 자산규모를 분류하였습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정
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부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 린드먼아시아인베스트먼트 적정 홈캐스트 적정 하이에어코리아 적정 바이오스마트 적정 정원엔시스 적정 주식회사 쏠리드 적정 주식회사 특수건설 적정 전방 주식회사 적정 나비스 적정 하이드로리튬 (구 코리아에스이) 적정 유티아이 적정 피에이치씨 적정 대원건설 적정 에이엠플러스자산개발 적정 에스아이플렉스 적정 세운철강 적정 디와이씨 적정 성진 적정 카브루 적정 팜캐드 적정 레뷰코퍼레이션 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인이 감사업무 등을 수행함에 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계, 시행해야 할 책임은 당 회계법인의 대표이사에게 있습니다.당 회계법인은 품질관리규정 등 사규를 통하여 품질관리 정책 및 절차를 설계하고 시행하고 있습니다.당 회계법인은 품질에 대한 체계적인 관리와 내부통제를 위하여 품질관리위원회, 감사위원회 및 품질관리실 등을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도_20230331 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원 총회 1. 사원의 가입/탈퇴2. 대표이사, 이사 선임/해임3. 운영위원, 감사위원 선임4. 정관의 변경, 법인의 합병/해산5. 운영 규정 제개정 사원, 사원총회에서 가입과 탈퇴 의결 운영위원회 1. 법인의 장단기 운영 계획 및 정책 방향 수립2. 법인 예산의 심의 및 확정3. 법인 운영 실적에 대한 정기적 심사 및 평가4. 이사의 보수, 사원의 배당금 및 출자지분에 대한 기본 방침5. Memberfirm 가입 및 탈퇴 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유: 징계 및 사임의사표시) 품질관리위원회 1. 품질관리실장이 중요하다고 판단하는 감사대상회사의 감사의견 결정2. 의견불일치사항이 발생된 감사업무의 최종 상급 심리3. 업무종사자의 교체와 수임업무 지정에 관련된 사항의 심의 및 의결4. 계약 해지 여부에 대한 심의 및 의결5. 개별감사업무 실시 상황에 대한 점검 및 평가6. 품질관리 규정 위반자에 대한 징계조치 결정7. 품질관리에 필요한 정책과 절차에 대한 규정, 시행세칙 등의 제개정 등기이사 중 규정에 의하여 자동선임 및 사원총회에서 추가선임 감사위원회 1. 이사의 직무 집행 감사2. 회사 자산 조사3. 내부통제시스템 평가4. 사원 총회 및 운영위원회 소집 청구5. 특별 감사, 외부전문가 선임 감사위원은 회장, 부회장, 대표이사, 운영대표, 경영지원본부장, 품질관리위원장, 품질 관리 실장 및 운영위원회의 운영위원이 아닌 자, 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유:징계 및 사임의사 표시) 노사협의회 법인의 발전과 근로자 복지 증진을 위한 노사협의 기구 (근로자위원4명, 사측위원4명)근로자위원 선거로 선출 포상징계위원회 임직원의 포상, 징계 사유 발생시 심의 의결 사안별로 대표이사가 선임 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 2015년 06월 04일 회계자문/컨설팅 정창우 예일회계법인(100%) 2021년 04월 27일 회계감사 박성용 박성용(98%),최호성(1%),채현지(1%) 미국 LA 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상
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공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리업무 지원 5년 미만 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (주) 품질관리 관련 인건비 중 주된 업무가 품질관리가 아닌 담당자의 인건비는 품질관리 관련 투입시간의 비중에 따라 안분계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 ① 당 회계법인은 구성원이 직무를 수행함에 있어 다음의 윤리강령을 행동양식의 기본원칙으로 삼고 윤리기준을 준수하도록 하고 있습니다. 구체적인 행동지침은 별도의 내규로 제정되어 운영되고 있습니다. 이러한 별도의 내규를 위반하는 경우 내부윤리규정에 따라 벌칙이 부여됩니다. 윤리강령: 1) 성실, 2) 공정, 3) 전문가적 적격성과 정당한 주의, 4)비밀유지 및 5)전문가적 품위 ② 당 회계법인은 고객의 비밀유지를 위하여 해당 업무의 업무참여자 이외 자에는 고객의 정보에 접근할 수 없도록 전산시스템과 물리적 장소를 통제하고 있으며 업무참여자에게는 비밀유지서약서를 받고 있습니다. 또한 모든 법인의 구성원이 퇴사하는 경우 정보보호서약서를 수령하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 매년 정기적으로 재무적이해관계 및 사업관계의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다. ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 법인과 구성원의 주식보유 등 재무적이해관계, 사업관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 수령하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 매년 정기적으로 고용관계 등 기타 인적관계 등의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및
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윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 고용관계 등 인적관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 수령하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.③ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ④ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 비감사업무에 대한 이해상충업무여부를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑤ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 수령하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 유착위협을 통제하기 위하여 관련 법률과 공인회계사윤리기준에서 정하고 있는 연속감사제한 규정을 준수하기 위하여 매년 정기적으로 연속감사제한 여부를 점검하고 해당하는 업무에 대한 업무수행이사, 업무참여자 및 품질관리검토자를 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ.
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감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. (2) 업무의 해지 당 회계법인은 업무의 수용 및 유지 후에 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게되는 경우에는 내부검토를 실시하여 해당 사항에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임 및 규제기관에게 보고할 의무를 확인하고 해당 업무를 해지하거나 해당 업무 의뢰인 관계 모두를 해지할지 여부에 대한 판단한 후 빠른 시일내에 필요한 조치를 시행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 회계법인은 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 하는데 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록 정책과 절차를 수행하고 있습니다.당 회계법인은 법규 준수 및 업무수행에 필요한 적격한 인력이 충분하도록 매년 채용계획을 수립하고 채용계획에 따라 인적자원을 채용하고 있습니다. 필요한 경우 수시채용을 통하여 추가적으로 채용을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 회계법인은 법규준수 및 업무수행에 필요한 능력개발을 위하여 매년 교육계획을 수립하고 해당 교육계획에 따라 내부교육을 실시하거나 외부교육을 수강하도록 관리하고 있으며 정기적으로 교육이수현황을 점검하여 의무교육이수시간을 준수하도록 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (주1) 소속 등록공인회계사 중 총 업무시간대비 감사투입시간 비중이 50% 이상인 등록공인회계사를 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(주2) 교육시간은 한국공인회계사회 연수규정에서 인정하는 연수시간입니다.(2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 회계법인은 감사업무에 대한 책임을 적격성과 역량을 가지고 있는 업무수행이사에게 배정하고 있습니다. 업무수행이사의 성명과 역할에 대하여
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의뢰인 경영진의 핵심구성원 및 지배기구와 커뮤니케이션하도록 되어 있습니다.당 회계법인은 업무수행이사를 배정함에 있어 등기이사여부, 감사경험, 해당 산업에 대한 이해, 독립성 등 윤리적요구사항의 준수여부, 감독기관의 조치여부 등을 종합적으로 고려합니다. 2) 업무팀 업무총괄책임자는 업무수행팀을 구성함에 있어 적합한 적격성과 역량이 보유되도록 구성하여야 하며 이 때 다음과 같은 사항을 고려할 수 있습니다. ㄱ. 적합한 훈련과 참여를 통한 유사한 성격과 복잡성을 가진 업무에 대한 이해와 실무 경험 ㄴ. 전문직 기준과 법규의 요구사항에 대한 이해 ㄷ. 관련 정보기술 그리고 해당업무 전문분야에 관한 전문성 등 기술적 전문성 ㄹ. 의뢰인이 속한 관련 산업에 대한 지식 ㅁ. 전문가적 판단을 수행할 수 있는 능력 ㅂ. 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 이해 ㅅ. 감독기관 등의 조치, 윤리적 요구사항 등에 따른 업무 제한 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 당 회계법인은 감사업무를 수행하는 임직원의 성과평가시 품질관리와 관련된 평가요소의 평가요소의 70%이상이 되도록 하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는지표 1. 외부 징계 20점 70점 2. 사후 심리 결과 7~9점 3. 독립성 모니터링 17점 4. 교육 이수 7~8점 5. 내규 및 지시 위반 7~12점 6. 업무 수임 모니터링 4점 7. 투입 시간 모니터링 4점 8. 설문조사결과 4점 2. 기타 평가지표 30점 30점 2. 조직 관리 3. CM 4. 업무 기여도 6. 상급자 평가 합산 100점 100점 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 회계법인은 통일된 감사방법론과 감사서식을 사용하도록하여 업무수행품질의 일관성을 향상시키고 있습니다. 2) 감독책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 감독하도록 하고 있습니다. 또한 업무총괄책임자는 다음에 관하여 감독책임을 지고 있습니다. ㄱ. 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 지휘, 감독하고 수행함.ㄴ. 보고서는 해당 상황에 적합함 3) 검토책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 검토하도록 하고 있습니다.또한 업무총괄책임자는 업무참여자가 수행한 업무에 대하여 보고서일 이전까지 중간관리자가 검토하도록 하거나 본인이 직접 다음의 사항을 검토하고 그 검토내용 및 결과를 문서화한다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 회계법인은 보고서를 작성할 때 업무팀에서 내린 유의적 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 하기 위하여 사전에 정해진 업무품질관리검토 판단기준에 따라 업무품질관리검토를 실시하고 있으며 동 업무품질관리검토 판단기준에 따르면 상장회사, 상장예정회사, 대형비상장회사, 금융회사에 대한 재무제표감사업무는 필수적으로 업무품질관리검토를 받도록 되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 당 회계법인은 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위에 대하여 다음의 사항을 포함하여 정책과 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 보고서일자가 업무품질관리검토 전의 일자가 되지 않아야 함.ㄴ. 업무품질관리검토시 다음의 사항을 검토사항에 포함하여야 함. - 유의적 사항을 업무수행이사와 토의 - 재무제표 또는 기타의 인증대상정보 그리고 보고서 초안을 검토 - 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서를 선정하여 검토 - 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려ㄷ. 상장회사의 재무제표감사에 대한 업무품질관리검토시에는 다음의 사항을 추가로 검토사항에 포함하여야 함. - 특정 업무와 관련된 회계법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가 - 의견의 차이가 있는 사항 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 있었는지 여부 및 그러한 자문으로부터 도출된 결론 - 검토를 위하여 선정된 문서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고
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있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 당 회계법인은 업무품질관리검토자를 선임함에 있어 다음과 같은 적격성 기준을 확립하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토자는 최소한 감사경력 5년이상인 자로 함.ㄴ. 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토 대상 보고서의 2년이내 업무참여자 등 객관성이 없는 자를 배제한다.ㄷ. 배정된 업무품질관리검토자의 객관적인 검토 수행능력이 훼손된 경우 해당 검토자를 교체하도록 되어 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 당 회계법인은 다음에 관한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였음.ㄴ. 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되었음.ㄷ. 검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니함. 5) 의견의 차이 당 회계법인은 업무팀 내부의 의견차이, 자문수행자의 의견차이 그리고 해당되는 경우 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견차이를 다루고 해결하기 위한 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 자문 당 회계법인은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 업무수행이사나 감사업무참여자가 품질관리실에 자문으로 구하며, 품질관리실에서도 결론내리기 어려운사항에 대하여는 품질관리실이 한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무 검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를
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준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 ① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서 품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은 사후심리결과를 종합하여 문서화하고 대표이사, 품질관리위원장과 품질관리위원에게 보고하고 사후심리결과 파악된 문제점 및 주의사항을 내부교육에 반영한다. 사후심리결과보고서는 별도로 보관한다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 회계법인은 2014년에 법인 자체 시스템으로 주식거래 모니터링 시스템인 독립성준수관리시스템(YES시스템)을 구축하였으며 동 시스템을 통하여 당 회계법인 소속 모든 구성원의 모든 주식거래를 모니터링하고 있습니다.2016년 1월 1일부터 한국공인회계사회에서 구축하여 운영하고 있는 주식거래관리시스템(한국공인회계사회 주식거래관리시스템)을 개설됨에 따라 당 회계법인소속 구성원(단순사무직 제외)의 상장주식거래는 해당 시스템을 통하여 모니터링하고 나머지 주식거래는 기존 독립성준수관리시스템(YES시스템)을 통하여 모니터링하고 있습니다. 2023년 4월 1일부터는 법인자체독립성준수관리시스템(YES시스템)과 한국공인회계사회 주식거래관리시스템을 법인자체독립성준수관리시스템(신YES시스템)으로 통합하여 당 회계법인 소속 모든 구성원의 모든 주식거래를 모니터링하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 주식거래 모니터링 결과 당기 중 공인회계사의 배우자가 거래금지주식을 거래한 1건이 발견되었으며 즉시 매도하도록 조치하였습니다. 또한 해당 위반 건의 발생원인이 감사계약에 대한 수용유지평가단계에서 법인의 구성원에게 통지하는 시스템이 구축되어 운영되지 않은 것인 바
예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

감사계약의 수용유지평가단계에서 구성원에게 통지하는 시스템을 구축하여 2023년 5월 1일부터 운영을 시작하였습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 사원을 제외한 등록공인회계사 48명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 3명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 권한조 이사 회계감사 8년6개월 11년5개월 김재율 대표이사 회계감사 8년9개월 26년6개월 김현수 이사 회계감사 11년4개월 14년2개월 김호빈 이사 회계감사 2년11개월 9년3개월 박성용 부회장(비이사) 해외 사업 총괄 9년 7개월 박진수 이사 경영자문 7년11개월 14년4개월 문상철 이사 경영자문 6개월 29년5개월 박진용 이사 회계감사 14년11개월 13년 송윤화 이사 회계감사 14년6개월 14년4개월 윤태영 이사 경영자문 9년8개월 16년3개월 윤현철 회장(비이사) 경영 총괄 1년 2개월 36년 2개월 이수현 이사 회계감사 14년10개월 25년6개월 이승재 이사 경영자문 9년6개월 9년10개월 이재영 이사 경영자문 12년10개월 18년5개월 이태경 이사 회계감사 5년11개월 23년5개월 정동진 비이사 인도네시아 파견 (세무 등) 12년 3개월 19년 1개월 최호성 비이사 미국 파견(회계감사) 2년 4개월 17년 4개월 하태훈 이사 회계감사 2년8개월 12년 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (주) 소속 등록공인회계사의 사업부문 구분 기준은 주된 업무에 대한 투입시간 비중입니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제18기(당기) 제17기(전기) 제16기(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (주1) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치합니다.(주2) 사업부문의 구분 기준은 주된 업무에 대한 투입시간 비중입니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사/ 세무대리업무등록 변호사 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 KB손해보험 공인회계사 배상책임보험 회계감사업무 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2020년 04월 22일 증권선물위원회 이수화학 유가증권상장 별도재무제표상 관계기업투자주식 손상관련 감사절차 소홀 손해배상공동기금 10% 적립, 당해회사
예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

감사제한 1년, 지정제외점수 20점 담당이사:중과실V참여자1명:중과실-감경시최저 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 해당사항 없음 계
이씨에스 — 사업보고서 (2023.03)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (주)이씨에스텔레콤은 1999년 설립 이래 국내 최고의 Enterprise Communication 솔루션과 서비스를 제공하는 업계 1위 기업으로 시장을 선도하며 고객들과 함께 성장해 왔습니다. 커뮤니케이션이라는 핵심가치를 중심으로 고객성공사업(CC)과 디지털 워크플레이스(UC) 사업을 진행하고 있으며 단순 제품 판매를 넘어 고객의 문제를 함께 고민하고 새로운 가치를 제안함으로써 고객과 함께 성장할 수 있는 ETaaS(ECS Technology as a Service)를 제공합니다. 고객성공사업(CC)은 콜 인프라 시스템 구축을 기반으로 인공지능(AI), 챗봇, 콜봇, STT/TA, 음성인증, 빅데이터 분석 등 다양한IT 솔루션과 클라우드 서비스를 결합하여 고객 맞춤형 인공지능 컨택센터(AICC)로 변화하기 위한 해답을 제시하며, 디지털워크플레이스(UC) 사업은 영상회의, 통합커뮤니케이션, 네트워크 통합 등 업무 효율성 극대화를 위한 스마트 오피스 도입의 가이드가 됩니다. 가. 공시대상 사업부문의 구분 (1) 고객성공 사업 부문 고객성공 사업부문은 크게 9개의 세부 영역으로 구분됩니다. 먼저, 기존 컨택센터 사업의 핵심인 PBX, CTI, IVR 등의 콜 인프라와 IP네트워크를 위한 네트워크 인프라를 포함하는 인프라 영역, 고객에게 음성, 채팅 등 다양한 옴니 채널로 고객 서비스를 제공하고, 이들에 대한 저니를 관리하는 고객경험(CX, Customer Experience) 영역, 컨택센터의 중요한 자원인 상담사의 생산성과 전문성을 강화하여 대 고객 서비스의 질적 향상을 위한 상담사 경험(AX, Agent Experience) 영역, 자동화 및 업무 효율화 등을 통한 ROI 향상 분야, 상담사 운영/업무 최적화와 시스템 운영을 위한 관리(Management) 영역, 인/아웃바운드 마케팅을 지원하기 위한 세일즈/마케팅 분야, 상담과 업무 처리 생산성 향상을 위한 인공지능 및 자동화 기술 기반의 자동화 영역, 다양한 법률적 규제를 만족하고 블랙 컨슈머 등을 관리하기 위한 컴플라이언스 영역으로 사업 영역을 사업의 대상으로 하고 있습니다. (2) Digital Workplace(디지털 워크플레이스) 사업부문 직원들의 업무 생산성과 비지니스 연속성을 보장하기 위해 클라우드와 모바일, 노트북 등을 기반으로 언제 어디서나 필요한 데이터와 어플리케이션에 접근하여 직장 동료들과 원활히 소통 및 협업할 수 있도록 디지털 업무 환경을 제공합니다. 영상회의 및 UC 솔루션을 기반으로 직원들간 자유로운 협업 및 의견 공유가 가능하도록 채팅, 문서, 음성, 화상 등 다양한 커뮤니케이션 방식을 제공함으로써 업무 생산성을 보장할 수 있는 원격 및 재택근무 환경을 제공합니다. ① Digital Work 부문 ECS는 안전하게(Security), 사내망에 연결(Connectivity)하여, 상호 협업(Collaboration)할 수 있는 솔루션으로 비지니스 연속성을 제공합니다. 재택 및 원격근무를 위해 사내망에 안전하게 접속할 수 있는 네트워크 환경과 원격 근무 시 원활한 직원간 소통을 위한 IPT, 영상회의, 메세징 솔루션 등의 협업 솔루션을 통해서 안전한 원격 근무를 위한 비지니스 환경을 제공합니다. 또한 자체 개발 솔루션을 통해서 개인과 팀이 더 생산적으로 일을 할 수 있도록 IPT 및 영상회의 솔루션 등을 기업이 보유하고 있는 그룹웨어, 메신저, 오픈 플랫폼(Microsoft, Google, LMS) 등과 연동하여 업무 수행시 단순성과 직관성을 제공함으로써 사용자 편의성을 높여 임직원의 업무 생산성 향상을 도모합니다. ②Telepresence Video(영상회의솔루션)부문영상회의 솔루션은 원격에서도 현실감 있는 회의환경을 제공함으로써 기업 내에 협업 및 창의 업무를 가능하게 도와주며 업무 효율뿐만 아니라 시간 및 비용절감 등의 가치를 제공하고 있으며 자체 개발 솔루션(EVM 매니저 등)을 통해서 영상회의 담당자의 고민(국정원 보안성 심사등의 업무 허들)을 해결해 주고 사용자 편의성을 제공함으로써 기업의
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ROI를 높여주고 있습니다. (3) ETaaS(ECS Technology as a Service) 콜센터 솔루션 및 인프라 구축, 운영 및 유지관리를 다양한 형태로 제공해 드리는 ECS만의 서비스로, 고객사가 핵심 사업에만 집중할 수 있도록 복잡한 고객사 시스템을 효율적으로 통합관리 및 운영 지원합니다. 또한, 전담 영업/PM/기술지원팀을 통해 체계적이고 일관된 서비스를 제공하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출 현황 2022년(제25기) (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 고객성공 사업부문 상품, 시스템 시스템 통합 및 글로벌컨설팅,IP·AI 컨택센터 솔루션 Digital Workplace 사업부문 (디지털워크플레이스) 상품, 시스템 영상회의 솔루션, 통합커뮤니케이션 솔루션, 네트웍 통합솔루션 시스템. 유지보수 콜센터 솔루션 및 인프라구축, 운영 및 유지관리 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주요매출은 고객사와의 개별 계약, 파트너사를 통한 계약 등을 통해 이루어 집니다. 고객의 환경 또는 요구에 따라 시스템의 성능, 기능, 제원이 모두 다르므로 가격 변동추이를 추정하기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 당사는 컨텍센터 및 통신관련 솔루션 개발을 위한 부설연구소를 보유하고 있지만 이로 생산능력을 산정할 수는 없습니다. 또한 하드웨어 부대장치에 대한 생산은 협력업체에 의한 OEM방식으로 생산하고 있어 별도의 생산시설을 가지고 있지 않습니다.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등보고서 제출일 현재 설비의 신설, 매입계획 등은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 25기 제 24기 제 23기 고객성공 사업부문 상품,시스템 수 출 내 수 소 계 Digital Workplace 사업부문 (디지털워크플레이스) 상품,시스템 수 출 내 수 소 계 유지보수 수 출 내 수 소 계 합계 수 출 내 수 합 계 나. 판매방법 및 판매경로 등 (1) 판매방법 - 직접판매방법당사는 고객의 요구에 맞춰 Contact Center솔루션, UC솔루션, 영상회의솔루션 등 기타 솔루션에대해 1명의 영업전담직원 하에 모든 영업 조직에서 실질적인 영업 활동을 수행하고 있으며 특히 영남 지방의 고객확보를 위하여 영남지사를 부산에 두고 있습니다. 모든 영업활동은 사후 유지보수와 직접적으로 연계되며, 직접 혹은 파트너를 통하여 유지보수를 수행하고 있습니다. - 간접판매방법통신 SI 업체와 컨소시움 판매 : 실 수요처에 대한 직접영업은 당사가 직접 고객의 구매정책에 따라 계약을 SI 업체와 체결하는 것으로, 프로젝트 구축에 관한 설계, 구축, 연동 등 모든 작업이 당사의 책임하에 수행됩니다.통신사업자를 통한 판매 : 대형 고객위주의 영업 형태로 시스템을 통신사업자가 구매하여 고객에게 무상공급하고 향후 몇 년간 통신 서비스 계약을 맺는 형태입니다. 따라서 당사는 통신사업자와의 계약에 의해 고객에게는 프로젝트 구축에 관한 설계, 구축, 연동 등 모든 작업이 당사의 책임하에 수행됩니다.파트너(채널)에 의한 판매 : 당사의 영업 파트너의 영업에 의한 판매 형태로 단순한 납품 행위는 파트너를 통하여 수행하나 시스템의 연동 등은 당사의 기술진에 의하여 제공하고 있습니다. (2) 판매경로 (단위:%) 사업부문 품목 구분 판매경로 매출비중 고객성공 사업부문 국내 수의계약, 입찰 국외 수의계약 Digital Work부문(디지털워크플레이스) 국내 수의계약, 입찰 국외 수의계약 국내 수의계약, 입찰 국외 수의계약 (3) 판매전략 회사의 판매전략은 직접 영업에 주력하고 있으며, 통신사업자 연계, 통신SI 업체와의컨소시움 등은 실질적으로는 이씨에스텔레콤이 직접 고객과 영업을 수행하여 고객의요청에 의거 프로젝트를 수행하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업분야는 전문 특수화된 분야로서 단순한 제품을 판매하는 영업과는 차별화되어 있으며 다년간의 기술영업에 의한 컨설팅 능력이 높게 요구되고
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있습니다.회사는 홈페이지 및 통신전문잡지 등을 통하여 주기적으로 광고를 수행하고 있으며, 고부가가치 창출 가능 고객을 대상으로 한 전문 세미나를 년 3회 이상 수행하고 있습니다. 고객 만족이 최대의 영업전략이라는 인식하에 매월 단위의 뉴스레터 발송으로변화하는 솔루션에 대한 지속적인 홍보를 시행하고 철저한 유지보수로 최대의 홍보효과를 가져오고 있습니다. 다. 수주상황 수주에 관한 내용은 년매출대비 10%이상의 대규모 계약일 경우나 회사의 중요한 계약등에 대해서 관련 공시를 통해서 알리고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 회사는 공시대상기간 동안의 시장위험에 대한 노출이 중요하지 않아 기재를 생략합니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약상의 주요내용 AVAYA 파트너 계약 교환솔루션 국내 공급 및 기술지원 CISCO 파트너 계약 국내 SI Partner로 음성 및 Data 솔루션 제공 ALVARIA 파트너 계약 Outbound 컨택센타 솔루션 국내 공급 및 기술지원 ZOOM 파트너 계약 한영회계법인 외부감사계약 외부감사계약 김 법률사무소 특허관리 위임 특허 위임 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 기업부설연구소 조직도.jpg 기업부설연구소 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 :백만원 ) 과 목 제25기 제24기 제23기 비 고 연구개발비용 계 (정부보조금) 회계처리 판매비와 관리비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] (3) 연구개발 실적 연구과제 연구결과 기 대 효 과 IP 지원 컬러링 솔루션 특허취득 제품 판매중 발신음 대신 통신보안 안내멘트를 외부장치로 부터가 아닌 자체적으로 제공하여 주는 장치로 기존 통신보안음 제공 장치를 Up-Grade시킨 것으로 군 사업을 위한 필수장치로 매 출 증대 기여 콜센터 현황 전광판 솔루션 프로그램 등록 제품 판매중 컨택센터에서 중요한 실시간 모니터링 솔루션으로 전광판에 호처리 상황을 표시하여 주는 것으로 매출 기여, 특화 솔루션으로 제품 경쟁력 우위확보와 고객만족도 향상 통화 연결음 제공장치 특허출원 제품 판매중 공중망 (유선, 무선) 사업자가 현재 서비스중인 컬러링, 링고 서비스와 동일한 서비스를 사설교환기에 구현하여 경쟁사 대비 특화된 솔루션으로 매출증대 기대 NMS 솔루션 제품 판매중 지역적으로 분산되어 있는 교환 시스템들을 중앙에서 실시간으로 장애등을 집중관리할 수 있는 솔루션으로 특화 솔루션으로 매출증대 기대 ETS 솔루션 제품 판매중 컨택센터에서 3rd Party IVR, PDS, 전광판 솔루션들과 연동시 표준 인터페이스 방식인 TAPI로 밀결합하여 통계 및 CTI를 지원하여 컨택센터 구축시 필수적인 솔루션으로 제품 경쟁력 우위확보 및 매출증대 기대 UC솔루션 프로그램등록 제품 판매중 Avaya, Cisco 업무용 전화를 메신저 및 그룹웨어에서 제어 할수 있고 인사정보/고객정보와 연동하여 다양한 정보들을 전화기 Display 하고 콜센터연계, 선택녹취 등 IPT 환경에서 다양한 부가서비스를 제공하여 경쟁력 상승 및 매출증대기여 통화모니터링 서비스 프로그램등록 제품 판매중 컨택센터에서 상담원과 고객의 통화 내용을 실시간 모니터링하고 코칭하는 프로그램 개발로 경쟁력 상승 및 매출증대기여 옴니채널 솔루션 프로그램등록 제품 판매중 IPCC 전화기반의 컨택센터에서 채팅,이메일,화상 등 다양한 채널을 수용할수 있는 옴니채널 솔루션 개발로 경쟁력 상승 및 매출증대기대 상담원관리 솔루션 프로그램등록 제품 판매중 컨택센터에서 상담원 운영/관리를 편리하게 하기 위한 제품 개발로 경쟁력 상승 및 매출증대기대 UC mobile 솔루션 프로그램등록 제품 판매중 사무실 환경에서만 사용하던 업무용 전화를 EUC mobile 개발로 사무실이 아닌 곳에서도 사용할 수 있어 업무의 확장 및 차별화로 경쟁력 상승 및 매출증대기대 지능형 발신자 번호변경 솔루션 제품 판매중 아웃바운드 업무에서 최종고객에게 비즈니스 룰에 따른 발신자 번호를 제공하여 고객 응답률 향상 및 서비스 만족을 위한
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솔루션 솔루션 제품 판매중 화상 회의시 회의예약, 통계/레포팅, 관리등의 기능을 제공하여 고객 만족도 및 서비스 향상을 위한 솔루션으로 화상관련 경쟁력 제공 EHS Hotel 솔루션 제품 판매중 앱 기반 중계대, VIP 특성화 및 서비스 기반 라우팅, 음성 사서함 및 Wake Up 기능 강화를 통해 프리미엄 호텔 시장의 경쟁력 확보 Digital ARS플랫폼/디지털어솝쇼 특허출원제품 판매중 대 고객 서비스 환경을 디지털로 유도하여 고객별 맞춤 서비스를 제공하고, 고객센터에 유입되는 요청 중 일반적인 요청 유입을 줄임으로써 고객 서비스 질을 향상시키는 서비스를 차별화해서 제공함으로써 경쟁사와 비교우위를 가져가 매출 증대를 기대 WFM솔루션 제품 판매중 상담센터외주와에따라각도급사별도급비관리및상담센터상담원의효율적인운영관리솔루션으로추가적인매출증대기대 7. 기타 참고사항 가. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등 (1) 산업의 특성 (가) 고객성공 비즈니스 사업부문 인공지능(AI)도입은 선택이 아닌 필수로 자리 잡았고, 전화 위주의 상담에서 이메일, 팩스, 챗팅, SNS등 채널이 다양해지고 있습니다. AICC(AI Contact Center)는 자연언어처리, 음성인식, 음성합성, 텍스트 분석기술을 바탕으로 챗봇, 콜봇, RPA등 콜센터를 둘러싼 기술이 빠르게 발전하는 등 콜센터 환경 변화로 고객에게 더욱 빠르고 정확한 서비스를 가능하게 되었습니다.또한, 최근 나온 생성형 AI인 ChatGPT의 경우 기존의 시나리오 기반의 AI엔진보다 훨씬 더 자연스럽고, 사람다운 답변을 생성합니다. OpenAI나 구글의 BARD 등의 생성형 AI 서비스는 현재 SaaS형태로 제공되고 있으며 상업용으로 사용이 가능한 EleutherAI의 Golyglot-KR 등의 거대 생성형 언어모델들이 지속적으로 개발되고 있습니다. LORA와 같은 경량화 기술도 발전하고 있어서, 머지 않아 생성형 언어 모델 중심의 AI로 자연어 처리 분야의 기술은 개편될 것으로 예상됩니다.(나) Digital Workplace(디지털 워크플레이스) 사업부문 4차 산업 혁명에 따라 현재 많은 기업들이 시대 흐름에 맞게 변화하고 있습니다. 디지털 워크플레이스는 개인과 팀이 더 생산적으로 일을 하도록 도와주는 것으로써 이는 컴퓨터, 모바일 장치, 생산성 및 협업 애플리케이션으로 구성되어 있습니다. 여기에 챗봇과 AI, 개인 분석 몰입형 워크스페이스가 포함되는 추세로 디지털 워크플레이스는 직원의 인게이지먼트(참여 및 몰입)와 생산성 향상을 통해서 최종적으로 고객 서비스를 향상하고 강화하는게 목표입니다. ①Digital Work 부문 기업 커뮤니케이션을 위한 핵심기술로서 초기에는 다양한 유무선 채널을 통합하여 기업 구성원 간의 커뮤니케이션을 효율적으로 하기 위한 수단이었으나, 기업의 업무 환경이 지식을 활용하고 시간과 장소에 구애 받지 않고 협업을 하여 기업의 가치를 만드는 것이 중요하게 되면서 기업의 비즈니스 프로세스를 지원하기 위한 UC로 발전하여 스마트워크 시장이 형성되었습니다. ②Telepresence Video(영상회의솔루션)부문 과거에는 영상회의가 고정된 회의실용 시스템으로 인식되어 AV 기기들을 병행적으로 구현 또는 설계해 회의 품질에만 투자가 집중되었다면, 최근에는 디지털 트랜스포메이션(Digital Transformation)이 화두로 떠오르면서 협업 관점의 사용자 편의성과 보안, 품질 등을 바탕으로한 비즈니스 연속성 확보(언제 어디서나 어떤 장비로든 협업)를 기반으로 발전하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 (가) 고객성공 비즈니스 사업부문 기존의 컨택센터는 IP전화망을 위한 IP네트워크 인프라, IP-PBX, IVR, 녹취, CTI등의 시스템 인프라와 고객 관리와 업무 처리를 위한 CRM어플리케이션, 상담사 관리를 위한 WFM(Workforce Management) 솔루션, 통합통계 솔루션 등으로 구성된 전형적인 인프라 중심 사업이었으나, 당사가 바라보는 컨택센터 비즈니스 영역은 단순히 컨택센터 인프라 뿐 아니라, CX, AX, ROI, 자동화 등
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고객성공 비즈니스를 위한 모든 기술 영역을 포함하고 있기 때문에 이들 산업은 성장성은 견고하다고 볼 수 있습니다. 특히, 빅데이터와 인공지능의 발전은 컨택센터 산업에 많은 영향을 미치고 있으며, 인공지능의 적용 가능한 산업 영역으로 콜센터가 가장 먼저 언급되고 있습니다. 다양한 시장 조사에서 글로벌 AI 컨택센터 시장은 2018년에 9억1,450억달러의 수익을 창출했고, 연평균 성장률 22.6%를 기록하며 2024년에는 29억9,010만달러를 초과할 것으로 기대되고 있습니다. 이런 측면에서 인공지능 등 자동화 기술의 발전은 고객성공 비즈니스의 산업 규모 확대를 견인할 것으로 예상됩니다. 기존의 컨택센터 시장은 기업들의 핵심 수익 비즈니스 영역이라기 보다는 단순한 인프라로 간주하여 금융위기나 경기 둔화 등의 외부 요인에 의해 기업의 투자가 위축될 경우 수요 시장이 축소되는 경향이 있었습니다. 하지만, 최근 코로나 등의 영향으로 고객들의 언택트 성향이 강해지고, 비대면이 강화되고, 고객성공 비즈니스 관점에서는 컨택센터의 인프라가 아닌 ROI와 세일즈, 관리 효율화 측면에서의 투자는 지속적으로 이루어 질 수 있는 시장입니다. 또한 경기가 둔화되어 투자 심리가 위축될 경우에도 비대면 서비스 수준을 유지하기 위해서 인공지능과 자동화 등 다양한 생산성 향상과 비용 절감을 위한 서비스와 기술에 대한 요구가 늘어나기 때문에 고객성공 비즈니스 분야의 시장은 상대적으로 수요가 줄지 않고 늘어나는 경향이 있습니다. 특히, 기존의 구축형 SI 사업 영역은 투자 심리에 직접적으로 영향을 받지만, ETaaS형태의 관리형 서비스 모델은 기업의 투자심리가 위축될 경우 초기 투자비용을 최소화 할 수 있기 때문에 경기 둔화 상황에서도 시장에서 새로운 수요를 창출 할 수 있을 것으로 기대합니다. (나) Digital Workplace(디지털 워크플레이스) 사업부문 디지털 기술을 기반으로 기업의 경쟁력을 위해 새로운 기술을 결합하고 기업 전략, 프로세스 등을 변화시키는 경영전략을 디지털 트랜스포메이션이라고 합니다. 디지털 트랜스포메이션(Digital Transformation)은 이 시대의 가장 뜨거운 키워드 중 하나입니다. 그런데 이 디지털 트랜스포메이션을 성공하게 만드는 최후의 퍼즐은 ‘직원’입니다. 직원들의 업무 생산성과 비지니스 연속성을 확보하기 위해서는 언제 어디서나 직장 동료들과 원활히 소통 및 협업할 수 있는 디지털 업무 환경이 필요합니다. 그러기 위해서는 노트북이나 모바일 등을 통해 언제 어디서나 업무용 어플리케이션과 데이터에 접근이 가능해야하고 직원들과 자유로운 협업 및 의견 공유가 가능하도록 채팅, 음성, 화상, 문서공유를 통한 다양한 소통방식이 지원되어야 합니다. 이렇게 일하는 방식이 변화하면서 디지털 워크플레이스의 필요성이 높아짐에 따라 시장 규모 또한 빠르게 성장할 것으로 예상됩니다. ①Digital Work 부문 Digital Work 부문은 비지니스 연속성 및 직원들의 업무 생산성을 확보하기 위한 방향으로 발전하면서 재택·원격근무 등 언제 어디서나 원하는 앱과 데이터에 접근할 수 있는 업무환경과 내부 뿐만 아니라 외부 협력사와도 소통 및 협업을 할 수 있는 업무환경이 필요해지면서 디지털워크플레이스 솔루션에 대한 영역이 확대될 것으로 예상되며 인간과 인간의 협업 뿐 아니라 디지털과 인간이 협업하는 디지털워크포스를 통해 자동화·지능화된 업무 환경으로 진화하고 있습니다. ② Telepresence Video(영상회의솔루션)부문 최근 코로나19 사태가 산업계 전반에 영향을 미치면서 많은 기업들이 재택근무 또는 원격근무를 독려하고 있습니다. 영상회의 솔루션은 원격 협업을 통한 업무 생선성을 보장하기 위한 최상의 솔루션으로 전사 임직원 및 외부 협력사들과의 원한할 커뮤니케이션을 제공함으로써 비즈니스 연속성 확보를 지원합니다. 영상회의는 신속한 회의문화를 창출하고, 업무와 관련하여 장소와 시간, 장비에 상관없이 자유롭게 토론과 의사 결정이 이루어질 수 있도록 지원함으로써 회의를 진행할 때 소요되는 비용과 시간의 획기적인 절감은
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물론, 통신의 양방향성으로 인해 앞으로 그 활용 범위가 기업은 물론, 교육 및 의료, 협업, 방재, 그리고 가정에 이르기까지 점차 확대될 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성 당사가 영위하는 산업부문의 경우 감가상각을 하는 기간 및 구축 하는 주기가 다른 솔루션에 비해 길어 기업에서는 해당 프로젝트를 연기하거나 취소하기가 상대적으로쉬우며 경제 상황과 기업의 투자심리, 산업별 교체 주기 도래 여부에 따라 시장 수요가 결정됩니다. 나. 신규사업 등의 내용 및 전망 공시대상 기간 현재 새로이 추진하기로 구체화된 신규 사업은 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 (1) 영업실적 (단위 : 백만원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 총포괄손익 당사의 제25기(2022.4.01~2023.3.31) 매출은 101억, 영업이익 42억, 당기 순이익 46억을 실현하여 매출은 전년대비25% 증가 하였으나 당기순이익은 11% 감소 하였습니다. (2) 재무상태 (단위 : 백만원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 자산총계 부채총계 자본총계 3. 유동성 및 자금조달 (1)유동성 현황 구분 산식 비율 제24기 제24기 유동비율 유동자산/유동부채X100 당좌비율 당좌자산/유동부채X100 현금비율 현금및현금성자산/유동자산X100 4. 부외거래 해당 사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 첨부된 외부감사인의 재무제표에대한 감사보고서상 재무제표에 대한 주석 "2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.
마더스제약 — 증권신고서(지분증권)

II. 증권의 주요 권리내용 당사가 금번 제3자배정을 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주식이며, 동 증권의 주요 권리 내용은 다음과 같습니다(당사 정관).가. 액면금액 정관 제6조(1주의 금액) 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금 오백(500)원으로 한다. 나. 주식에 관한 사항 정관 제5조(발행예정주식총수) 회사가 발행할 주식의 총수는 일억(100,000,000)주로 한다.정관 제8조(주식의 종류) ① 회사가 발행하는 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권배제 또는 제한에 관한 우선주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 다. 신주인수권에 관한 사항 정관 제9조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 라. 의결권에 관한 사항 정관 제25조(주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.정관 제27조(의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.정관 제28조(의결권 행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. ③ 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ④ 서면의 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. 마. 배당에 관한 사항 정관 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 본 장은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 119조 및 제125조, 금융감독원의 '금융투자 회사의 기업실사 모범규준'에 따라, 공모 지분증권 인수인이 기재할 수 있습니다. 당사는 비상장법인으로서, 본 유상증자는 인수인 없이 진행되므로, 자본시장과 금융투자업에 관한 시행령 제125조에 따라, 증권분석기관인동현회계법인의 평가의견을 기재합니다. 기재된 분석 의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 예측했던 것과 다를 수있다는 점을 유의하시기 바랍니다.1. 평가기관동현회계법인(이하 "당 법인")은 2023년 3월 31일을 평가기준일로하여 주식회사 마더스제약(이하 "평가대상회사")의 주식에 대하여 가치평가업무를 수행하였습니다.2. 평가내용동현회계법인(이하 "당 법인")은 2023년 3월 31일을 평가기준일로하여 주식회사 마더스제약(이하 "평가대상회사")의 주식에 대하여 가치평가업무를 수행하였습니다.본 의견서는 평가대상회사가 추진 중인 유상증자와 관련하여 평가대상회사의 합리적인 의사결정을 지원하기 위한 참고자료를 제공하고, 평가대상회사가 유상증자와 관련한 신고서를 제출할 때 법정 첨부서류로 사용되기 위하여 작성되었습니다. 따라서 평가대상회사의 주식에 대한 당 법인의 가치평가 결과는 본 보고서에 명시한 목적 이외의 용도로는 사용할 수 없으며, 본 보고서에 명시된 이외의 자는 어떠한 용도에도 본 보고서를 이용할 수 없습니다.당 법인은 본 업무를 수행함에 있어 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준" 및 금융감독원이 제정한 "외부평가업무 가이드라인"을 준수하였습니다.당 법인은 평가대상회사의 주식가치 평가를 위하여 현금흐름할인법을 적용하였습니다. 본 의견서에 기술된 당 법인의 분석에 기초한 결과, 평가기준일 현재 평가대상회사의 주식가치 평가액은 10,450원으로 추정되었습니다.이러한 평가 결과는 본 의견서에 기술된 가정과 제약조건 및 평가의견서 이용시 유의사항에 따라 도출된 것입니다. 당 법인의 평가결과는 의견서 제출일인 2023년 5월 17일 현재로만 유효한 것입니다. 따라서 본 의견서 제출일 이후 본 의견서를 열람하는시점까지 평가대상회사의 영업환경이나 국내외 경제상황의 변화 등 기업가치에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 당 법인이평가한 평가대상회사의 주식가치 평가 결과가 달라질 수 있고 또한 그러한 사항이 중요할 수도 있습니다. 당 법인은 의견서 제출일 후 알게 된 정보에 대하여 본 의견서 또는 평가대상회사의 주식가치 평가 결과를 갱신할 의무가 없습니다.본 의견서에 기술된 절차는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계감사기준에 따른 감사 절차가 아니므로 당 법인은 본 의견서에 포함된 내용에 대하여 감사의견을 표명하지 아니하며, 평가대상회사의 재무상태와 경영성과에 대한 어떠한 형태의 보증도 제공하지 아니합니다. 만약 당 법인이 대한민국의 일반적으로 인정된 회계감사기준에 따른 추가적인 감사절차를 수행하였다면 본 의견서에 언급되지 아니한 추가적인 발견사항, 변경사항 또는 기타 예외사항이 발견되었을 수도 있습니다.연도별 추정 및 자본비용 산정 시 각종 비율을 적용하여 표기함에 따라 합계 등에서 발생한 단수차이는 무시합니다.본 의견서의 이용자는 의견서에 기술한 바와 같이 당 법인이 수행한 업무의 범위 및 한계점, 그리고 검토 시 전제된 제반 가정들과 가정들의 상황 변화에 따른 변동가능성 등을 충분히 숙지하여야 합니다.평가기관의 독립성: 동현회계법인은 주식회사 마더스제약과 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의4 및 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5와 증권의발행및공시등에관한규정 제5-14조에 의한 특수관계에 있지 아니합니다. 또한 공인회계사법 제21조 및 제33조의 규정에 의한 평가ㆍ직무 제한을 받지 아니합니다. 평가계약일자 : 2023년 5월 2일평 가 기 간 : 2023년 5월 2일 ~ 2023년 5월 17일제 출 일 : 2023년 5월 17일평 가 회
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사 명 : 동현회계법인대 표 이 사 : 장 선 택 (인)소 재 지 : 서울특별시 강남구 논현로 652, 2층평 가 책 임 자 : (직책) 이사 (성명) 곽 상 훈 (인) (전화번호) 02-6959-6509 1. 평가의 개요 1.1. 평가의 목적본 평가의 목적은 평가대상회사가 추진하는 유상증자와 관련하여 평가기준일 현재 평가대상회사의 주식가치를 평가하여 평가대상회사의 합리적인 의사결정을 지원하기 위한 참고자료를 제공하고, 평가대상회사가 유상증자와 관련한 신고서를 제출할 때 법정 첨부서류로 사용되고자 하는데 그 목적이 있습니다. 1.2. 의견서 이용시 유의사항본 가치평가 업무 수행 시 적용한 가정과 제약조건 및 본 의견서 이용 시 충분히 고려하고 유의해야 할 사항을 요약하면 다음과 같습니다.(1) 본 의견서 및 가치의 평가결과는 평가기준일인 2023년 3월 31일 현재 이용 가능한 정보만을 활용하여 산정된 것이며, 평가기준일 현재 기술된 목적만을 위하여 타당합니다.(2) 당 법인은 가치평가업무의 수행과정에서 평가대상회사로부터 제공받은 재무제표나 기타의 재무정보는(이 정보에 대하여 별도로 언급된 사항을 제외하고는) 이러한 정보들이 평가 대상회사의 재무상태와 경영성과를 모두 그리고 정확하게 반영하고 있는지 여부를 별도로 검토함이 없이 제공받은 그대로 수용하였습니다. 당 법인은 이들 정보에 대하여 감사, 검토 또는 작성 업무를 수행하지 않았으므로 이들 정보에 대하여 감사의견 등 어떠한 형태의 인증도 표명하지 않습니다.(3) 공공정보와 산업 및 통계자료는 당 법인이 신뢰할 수 있다고 판단한 원천에서 입수하였습니다. 그러나 당 법인은 이들 정보의 정확성이나 완전성에 대하여 어떠한 기술도 제공하지 아니하며, 이를 입증하기 위한 어떠한 절차도 수행하지 않았습니다.(4) 미래의 사건이나 상황은 회사가 예측한대로 발생되지 않을 수 있기 때문에, 당 법인은 회사가 예측한 성과에 대하여 어떠한 확신도 제공하지 아니합니다. 즉, 예측성과와 실제결과 사이에는 중요한 차이가 발생할 수 있으며, 예측결과의 달성 여부는 경영진의 행동과 계획 그리고 경영진이 전제한 가정에 따라 가변적입니다.(5) 당 법인의 가치평가 결과는 현재 경영진의 전문성과 효과성 수준이 유지될 뿐만 아니라, 사업매각, 구조조정, 교환, 주주의 자본 감축 등에 의해 평가대상회사의 성격이 중요하게 또는 유의적으로 변화하지 않을 것이라는 가정에 기초한 것입니다.(6) 본 의견서 및 가치의 평가결과는 귀사와 본 의견서에서 언급한 특정의 목적만을 위한 것입니다. 따라서 제3자의 어떠한 목적이나 본 의견서에서 언급한 목적 이외의 용도로는 이용할 수 없습니다. 뿐만 아니라, 본 의견서 및 가치의 평가결과는 어떠한 형태이든지 투자자문 또는 이와 유사한 목적을 위하여 작성된 것이 아니며 그렇게 해석되어서도 아니됩니다. 가치의 평가결과는 회사가 제공한 정보와 기타의 원천을 근거로 평가자가 고려한 의견만을 나타내는 것입니다.(7) 본 보고서 및 가치의 평가결과는 투자 여부 결정을 위한 근거자료로 사용되어서는 아니되며, 당 법인은 본 보고서에 근거한 투자 의사결정 결과 발생된 어떠한 재무적 또는 비재무적 손실에 대해서 일체의 책임을 지지 않습니다.(8) 사전에 문서로 협약되지 않는 한 본 보고서의 내용과 관련하여 법정 증언이나 진술 등 평가자에게 추가적인 업무를 요구할 수 없습니다. 또한, 본 보고서의 어떠한 내용도 당 법인 이외의 자가 임의로 변경시킬 수 없으며, 당 법인은 이러한 승인 없는 변경에 대하여 어떠한 책임도 없습니다.(9) 당 법인은 환경문제에 대한 자문인이나 감사인이 아니므로 환경적인 문제와 관련하여 발생했거나 발생 가능한 의무에 대하여는 어떠한 책임도 없습니다. 본 보고서를이용할 수 있는 자로서 이와 같은 환경문제에 관한 의무가 존재하는지 또는 환경문제의 범위나 가치평가에 대한 영향을 알고 싶은 경우, 환경평가에 관한 독립적이고 전문적인 자문을 얻기를 권고합니다. 당 법인은 환경문제에 대하여 평가를 수행하거나 그 결과를 제공하지 않으며 평가대상회사에 대하여도 이에 대한
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어떠한 절차도 수행하지 않았습니다.(10) 당 법인은 평가대상회사가 제 법률에서 규정하고 있는 종업원의 채용, 근무에 관한 규제의 적용대상 여부나 이를 준수하고 있는지 여부를 결정하기 위하여 평가대상회사에 대하여 특정의 질문이나 분석을 수행하지 않았습니다. 따라서 당 법인의 가치평가 결과는 이러한 규정의 위반시 가치평가에 미칠 영향을 고려하지 아니한 것입니다. 별도의 언급이 없는 한 당 법인은 미래의 법률이나 규정이 평가대상회사에 미칠 수 있는 잠재적인 영향에 대하여 어떠한 고려나 절차도 수행하지 않았습니다.(11) 가치의 평가결과, 당 법인의 명칭이나 그 직무의 언급 등을 포함하여 본 보고서의 어떠한 부분도 당 법인의 서면동의 및 승인 없이 광고매체, 투자 홍보, 언론매체, 우편, 직접교부 또는 기타의 통신 수단을 통하여 공중에게 전파될 수 없습니다.(12) 당 법인의 업무에 경영자가 작성한 추정재무정보가 이용된 경우, 당 법인은 그러한 추정 재무정보를 조사하거나 작성하는 데 관여하지 않았습니다. 따라서 당 법인은추정재무정보나 이와 관련된 가정에 대하여 감사의견 등 어떠한 형태의 인증도 표명하지 아니합니다. 사건이나 상황은 예상과 다르게 발생할 수 있으며, 따라서 일반적으로 추정재무정보와 실제결과 사이에 차이가 존재할 수 있고, 또 그러한 차이가 중요할 수 있습니다.(13) 당 법인은 별도로 언급된 내용을 제외하고는 사업에 이용되는 모든 시설·설비나 부동산, 투자자산의 가치나 이용가능성 그리고 기타의 자산이나 부채(단, 본 보고서에서 다르게 언급된 사항은 제외함)에 관하여 지분소유자, 경영자, 기타 제3자의 진술에 의존하였습니다. 당 법인은 사업에 이용되는 모든 자산들이 담보나 사용 상의제약이 있는지 여부 또는 평가대상 회사가 모든 자산에 대하여 소유권을 가지고 있는지에 대하여 별도의 확인절차를 수행하지 아니하였습니다.(14) 당 법인은 평가대상회사의 과거와 현재 및 미래의 영업전망에 대하여 현재의 경영진에 대하여 질문을 수행하였습니다.(15) 상기 1) 내지 14) 이외에도 본 의견서와 관련하여 언급된 한계나 문제점 등이 미칠 수 있는 영향을 충분히 고려하여야 합니다.1.3. 평가 방법1.3.1. 일반적인 평가방법기업가치를 평가하는 방법에는 자산가치 평가방법, 수익가치 평가방법, 시장가치 평가방법 및 본질가치 평가방법 등 다양한 평가방법이 있으며, 이들 평가방법의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 자산가치 평가방법자산가치 평가방법은 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업가치로 보고 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 방법입니다. 자산가치는 그 평가방법이 비교적 단순하고 객관적이라는 장점을 가지고 있으나, 기업이라는 실체가 미래의 수익 또는 현금흐름창출을 목적으로 존재하는 계속기업(Going Concern)이라는 점에서 기업의 수익창출능력을 반영하지 못하는 단점이 있습니다. 자산가치 평가방법은 재무상태표상의 각 자산과 부채항목을 평가하는 기준에 따라 장부가치법(Book Value), 공정가치법(Fair Value) 및 청산가치법 (Liquidated Value) 등으로 분류할 수 있으며 각 방법에 따라 자산가치 금액은 달라질 수 있습니다.(2) 수익가치 평가방법수익가치 평가방법은 기업의 현재 재무상황보다는 기업이 보유한 유ㆍ무형의 자산을바탕으로 향후 얼마만큼의 수익(또는 현금흐름)을 실현시킬 수 있는가라는 관점에서미래 수익창출능력을 기업가치로 평가하는 방법입니다. 대표적인 수익가치 평가방법인 현금흐름할인법은 이론적으로 가장 우수한 방법이나 기업가치를 결정하는 요소인미래순현금흐름(FCF), 할인율(WACC), 계속기업가치(Terminal Value) 등의 결정시 평가자의 전문가적 판단이 요구됩니다.각 수익가치 분석방법의 주요 내용은 다음과 같습니다.(가) 현금흐름할인법 현금흐름할인법은 평가대상으로부터 기대되는 미래 현금유입액을 측정한 후 할인율을 적용하여 현재가치를 산정하는 방법입니다. 현금흐름은 다양하게 정의될 수 있으며, 일반적으로 주주에게 귀속되는 잉여현금흐름, 기업전체에 귀속되는 잉여현금흐름
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등을 사용합니다. 기업잉여현금흐름할인법은 일정기간 동안 기업의 현금흐름을 추정하여 추정기간의 기업잉여현금흐름과 추정기간 이후의 기업잉여현금흐름을 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)으로 할인한 현재가치의 합으로 영업가치를 산정한 후 비영업용자산을 가산하여 기업가치를 산출합니다. 산출된 기업가치에서 이자부부채만큼 차감함으로써 최종적으로 자기자본가치를 산정합니다.(나) 배당할인법향후 예상되는 배당금을 현재가치로 할인하는 모형으로, 투자자의 입장에서 투자는 피투자기업의 미래수익 또는 미래현금흐름이 투자자에게 지급되는 배당을 통해서 실현된다라는 가정에서 출발합니다. 따라서 투자자 입장에서의 기업가치는 향후에 기대되는 피투자기업으로부터의 배당금을 적정한 할인율로 할인한 현재가치가 될 것이라는 논리입니다. 이런 배당할인법에 의한 가치평가는 회사의 배당정책이 자의적인 의사결정사항으로 장기간의 미래 배당금을 추정하는데 어려움이 있으며, 평가대상회사와 같이 배당성향을 분명하게 알 수 없는 경우, 적정가치를 반영하기 어렵다고 판단됩니다.(다) 이익할인법이익할인법은 회계상 이익을 적정한 할인율로 할인하여 기업가치를 산정하는 방법으로, 개정 전 증권의발행및공시등에관한규정 및 상속세및증여세법 등에서 사용되고 있습니다. 2012년 12월 개정 전 증권의발행및공시등에관한규정에서는 수익가치를 향후 2사업연도(주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도와 그 다음 사업연도)의 주당 추정이익에 자본환원율을 적용하여 주당 수익가치를 산정하였습니다. 자본환원율은 대상 기업의 가중평균차입이자율의 1.5배와 상속세및증여세법 시행령에따라 고시되는 이율(10%) 중 높은 이율을 적용하도록 하였습니다. 이러한 수익가치 산정방법은 현금흐름할인법에 비해 계산이 간단하고 이해하기 쉬우나, 향후 2개년의 추정손익이 영원히 계속됨을 전제하고 있으며, 평가대상회사의 향후 성장성 및 영업상의 변동사항을 정확하게 반영하지 못할 가능성이 존재한다는 약점이 있습니다.(3) 시장가치 평가방법자산가치 평가방법과 수익가치 평가방법이 평가대상 사업의 고유한 재무상황 및 미래 수익 창출능력을 이용하여 기업가치를 평가하는 가치개념이라면, 시장가치 평가방법은 이러한 기업의 재무상황과 미래 수익창출 가능성을 기초로 시장 메커니즘을 통해 형성되는 기업의 가치를 말합니다. 상장기업의 경우 증권시장에서 주식가격이 형성되는데, 이러한 증권시장에서의 주가는 바로 주식발행기업의 시장가치가 됩니다비상장기업의 시장가치는 증권시장을 통해 형성될 여지가 없으므로 객관적인 시장가치는 존재하지 않으나, 동일한 업종에 속하고 규모가 비슷한 상장기업의 주가를 이용하여 상대적인 시가(상대가치)를 산정할 수 있습니다 . 그러나 이 방법은 비교대상이 되는 상장기업의 선정 시 평가자의 주관이 개입될 여지가 있습니다.(4) 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 평가방법자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 평가방법으로, 합병 등의 경우 객관적인 기업의 주식가치 평가방법으로 사용되고 있습니다. 본 평가방법은 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5로 하여 가중산술평균한 가액으로 산정합니다. 자산가치는 주요사항보고서 제출일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말의 재무상태표상 자산총계에서 일부 항목을 가감 조정하여 산정하며, 수익가치는 현금흐름할인모형, 배당할인모형 등 미래의 수익가치 산정에 관한 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형을 적용하여 합리적으로 산정하도록 되어 있습니다.1.3.2. 본 평가업무에 적용한 평가방법 및 근거본 평가시에는 평가대상회사 주식에 대하여 현금흐름할인법(DCF법: Discounted Cash Flow Method, 수익가치 평가방법)에 의하여 평가를 수행하였습니다.자산가치 평가방법은 평가방법이 비교적 단순하고 객관적이라는 장점을 가지고 있으나 수익창출능력을 반영하지 못하는 단점이 있어 본 평가의 목적에 부합하지 않다고 판단하였습니다. 시장가치 평가방법은 시장참여자의 입장에서 가치를 평가할 수 있는 방법이나, 평가대상회사와 영업 및 재무상황이
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유사한 상장기업이 없는 경우에는 적용하기가 쉽지 않음에 따라 본 평가 시에는 시장가치 평가방법을 적용하지 아니하였습니다. 그리고 자본시장과금융 투자업에관한법률에 의한 평가방법은 이론적으로 보편적인 가치 평가방법이 아니며 일반적으로 합병비율 산정 시에만 규정에 따라 적용되는 방법입니다. 이론적인 측면과 관련 규정을 고려할 때 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 의한 평가방법은 본 평가의 목적에 부합하지 않다고 판단되어 본 평가시에 적용하지 아니하였습니다. 1.4. 평가결과의 요약(1) 평가대상회사의 주식가치 평가 결과 (단위: 백만원) 구분 금액 가. 추정기간 동안의 영업가치 나. 영구현금흐름의 영업가치 다. 영업가치 (다=가+나) 라. 비영업자산 가치 마. 기업가치 (마=다+라) 바. 이자부부채의 가치 사. 평가대상회사의 자기자본가치 (사=마-바) 아. 발행주식수(주1) 자. 평가대상회사의 1주당 주식가치 (자=사/아)(단위:원) (Source: 평가대상회사 제시자료 및 동현회계법인 Analysis)주1) 평가기준일 현재 등기부등본 상 발행주식총수입니다.(2) 민감도 분석할인율에 따른 평가대상회사의 주식가치(주당 가격) 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 할인율 영구성장률 (Source: 평가대상회사 제시자료 및 동현회계법인 Analysis)1.5 산업에 대한 이해 (1) 제약산업의 특징제약 산업은 기술집약적이며 고부가가치 산업이라는 특성과 건강 및 삶의 질 향상을 목적으로 하는 국민보건산업으로 21세기 고도 성장이 기대되는 산업이며 신약개발 연구에서부터 의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하고 있습니다. 의약품은 크게 원료의약품과 완제의약품으로 나눌 수 있으며, 완제의약품은 다시 전문의약품(Ethical drug: ETC)과 일반의약품(Over the counter drug: OTC)으로 나뉩니다. 전문의약품이란 제형, 약리 작용의 특성상 의사의 감독 하에 사용되어야 하는 의약품으로서 의사의 감독 하에 사용되지 않을 경우 의료상 장해를 일으킬 수 있는 적응증을 갖는 의약품을 말합니다. 마약, 향정신성 의약품, 독약, 극약 등도 전문의약품의 범주에 포함됩니다. 이러한 전문의약품 외의 의약품을 일반의약품이라고 합니다.산업의 특성으로 다음과 같이 분류할수 있습니다. -엄격한 국가규제를 따른 산업 -기술집약도가 높은 산업 -안정적인 성장을 하고 있는 산업(2) 제약산업의 성장성국내 제약산업은 생활수준의 향상과 고령화사회로의 급속한 진전 속에서 의약품수요의 확대로 인한 성장요인이 있습니다. 반면, 제약산업에 대한 정부의 리베이트 근절 정책이 정착화되고 일괄약가인하제도가 지속적으로 시행되고 있습니다. 이와 같이 정부의 정책 방향이 공정거래 정착을 통한 보험재정 안정화에 초점을 맞추고 있어 제약산업전반에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. 그럼에도 불구하고 2021년 국내제약시장은 전년대비 약6.4% 성장하였고 여러 제약회사들의 활발한 의약품 연구개발활동 등에 힘입어 꾸준한 성장을 할 것으로 기대하고 있습니다. 수, 품목수 및 생산액> (단위 : 개소, 건, 백만원) 구분 완제의약품 원료의약품 업체수 품목수 생산금액 업체수 품목수 생산금액 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 * 자료원 : 식품의약품안전처 의약품관리과 및 한국제약바이오협회 규모> (단위 : 십억원, %) 구분 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 2016년 전문의약품 일반의약품 합계 전기대비성장율 * 자료원 : IMS Health Data현재 제약산업은 4차 산업혁명을 주도하는 중요한 핵심사업중 하나로 꼽히고 있으며, 안정적인 성장과 고부가가치 등의 특성 및 일자리 창출 역량도 높아 미래 국가 경제를 주도할 성장동력으로 평가되고 있습니다.또한 투명한 윤리경영 바탕을 기본으로 하며 고비용, 고수익 구조에 따라 오랜개발기간이 소요됩니다. 따라서 AI신약개발 지원세터 등을 통한 개발 효율성을 제고하는 방향이 새롭게 떠오르고 있습니다.(3) 경기변동의 특성제약산업은