chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전기 (단위 : 천원) 구분 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 취득/자본적지출 처분/폐기 대체(*) 감가상각 기말장부가액 (*) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액 입니다. (주석 15 참조) 회사는 임차건물, 유형자산, 재고자산과 관련하여 재산종합위험보험 및 화재보험을 가입하고 있으며(주석 35 참조), 당기와 전기의 감가상각비는 각각 판매비와관리비와 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 담보제공자산 감정금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 시설장치 단기차입금 KDB산업은행 장기차입금 나. 전기말 (단위 : 천원) 담보제공자산 감정금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 시설장치 단기차입금 KDB산업은행 장기차입금 14. 리스14.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.가. 사용권자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 임차시설개량(*) 차량운반구 합계 (*) 회사는 임차하여 사용 중인 사무실과 물류센터 등에 대해 계약기간 만료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가를 임차시설개량으로 계상하였으며, 관련된 당기말 현재 복구충당부채는 3,544,841천원(전기말: 3,120,555천원)입니다. (주석 22 참조) 나. 리스부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 임차시설개량 차량운반구 비품 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) (3) 당기 중 회사가 리스로 인해 지급한 현금유출액은 46,327,987천원(전기: 37,678,880천원)입니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 임차시설개량 합계 기초장부가액 취득 해지 감가상각 기말장부가액 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 임차시설개량 비품 합계 기초장부가액 취득 해지 대체(*) 감가상각 기말장부가액 (*) 전기 중 대체는 금융리스채권으로의 대체입니다. (5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초장부가액 취득 해지 이자비용 지급 기말장부가액 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 비품 합계 기초장부가액 취득 해지 이자비용 지급 기말장부가액 (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채 유형별 잔여기간의 만기구성내역은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 부동산 차량운반구 유동리스부채 합계 부동산 차량운반구 비유동리스부채 합계 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 부동산 차량운반구 유동리스부채 합계 부동산 차량운반구 비유동리스부채 합계 상기에 표시된 금액은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사의 지급의무가 발생하는 가장 빠른 만기일로 분류하였습니다. 4.2 리스제공자(1) 금융리스회사는 사용권자산으로 표시되는 물류센터 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 회사는 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 37,529천원(전기: 45,192천원)을 인식하였습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 금융리스 당기 전기 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 합계 (2) 운용리스회사는 사용권자산으로 표시되는
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사무실 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 해당 전대리스는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 215,504천원(전기: 22,989천원)입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 특허권 면허권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소프트웨어 산업재산권 특허권 면허권 합계 소프트웨어 산업재산권 특허권 합계 기초 취득 처분/폐기 대체(*1) 상각(*2) 기말 (*1) 당기 및 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.(주석 13참조)(*2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업투자: ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션)(*1)(*2) 한국 화물운송업 ㈜ 넥스트키친(*4) 한국 식품 및 음료제조 ㈜ 케이오티씨 한국 수출입판매업 ㈜컬 리페이 한국 전자금융업 ㈜플래너리(*3) 한국 교육서비스업 소계 관계기업투자: ㈜ 넥스트키친(*4) 한국 식품 및 음료제조 록야㈜(*5) 한국 농산물유통업 소계 합계 (*1) 당기 중 ㈜프레시솔루션의 사명이 ㈜컬리넥스트마일로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 지분을 추가 취득하였으며,추가취득으로 인한 지분율의 변동은 없습니다. (*3) 당기 중 ㈜플래너리의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 ㈜ 넥스트키친의 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다. (*5) 당기 중 록야 ㈜ 의 지분 32.8%를 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 손상 기말 ㈜컬리넥스트마일 (구, ㈜프레시솔루션) ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 록야㈜ ㈜넥스트키친 합계 나. 전기 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 손상 기말 ㈜컬리넥스트마일 (구, ㈜프레시솔루션) ㈜넥스트키친 ㈜케이오티씨(*1) ㈜컬리페이 합계 (*1) 회사는 전기 중 종속기업 (주)케이오티씨에 대하여 회수가능성이 낮아 순자산금액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.가 . 당기말 및 당기 (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손실 총포괄손실 ㈜컬리넥스트마일 (구, ㈜프레시솔루션) ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 ㈜플래너리(*) ㈜넥스트키친 록야㈜(*) (*) 당기 취득 이후의 재무상태 및 경영성과입니다. 나 . 전기말 및 전기 (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손실 총포괄손실 ㈜컬리넥스트마일 (구, ㈜프레시솔루션) ㈜넥스트키친 ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이(*) (*) 지배력 획득 이후의 재무상태 및 경영성과입니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 보증금 합계 유동 비유동 합계 18. 차입금 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 당기말연이자율 당기말 전기말 단기차입금 하나은행 NH농협은행 KDB산업은행(*2) KB국민은행(*1) 소계 장기차입금 KDB산업은행(*2) 소계 합계 (*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금 관련하여
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기술보증기금의 보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(*2) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 김포시 고촌읍 아라육로 75에 소재하는 시설장치가 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 13, 35참조) (*2) 2년 거치 5년 분할상환됩니다. 19. 퇴직급여19.1. 확정기여제도당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 12,029,333원(전기: 5,067,252천원)입니다.19.2 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 19.3 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.회사는 일용직 근로자를 대상으로 최종임금기준 확정급여제도를 전기에 최초로 도입하여 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여산출되며, 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소 계 재무상태표 상 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 당기근무원가 이자원가 신입/전입효과 급여지급액 재측정요소(이익) - 경험조정효과 - 인구통계적가정변경효과 - 재무적가정변경효과 기말 (3) 주요 보험수리적 가정당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 (4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율의 1%변동 임금상승률의 1%변동 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.47년 (전기말: 4.58년) 입니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 20. 복합금융상품20.1 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채(1) 회사가 기존에 발행하여 당기손익-공정가치평가금융부채로 분류하였던 전환상환주우선주부채와 전환우선주부채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 전기 중 전환상환우선주와 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.가. 전환상환우선주 구분 2회차 3회차 4회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 상환가액 총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 3% 및 8%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 발행일 익일부터 10년 발행일 익일부터 10년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의조정 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 상장 이후 월별 Refixing: 평균가격과 기산일 종가 중 높은 가격 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 상장 이후 월별 Refixing: 평균가격과 기산일 종가 중 높은 가격 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 상장 이후
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월별 Refixing: 평균가격과 기산일 종가 중 높은 가격 구분 5회차 6회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 상환가액 총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 발행일 익일부터 10년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의조정 합병 Refixing: 평가가액 70% 합병 Refixing: 평가가액 70% 나. 전환우선주 구분 1회차 2회차 3회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 액면가액의 1% 우선배당(누적적) 액면가액의 1% 우선배당(누적적) 액면가액의 1% 우선배당(누적적) 전환청구기간 발행일 익일로부터 10년 발행일 익일로부터 10년 발행일 익일로부터 10년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가격의 조정 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 구분 4회차 5회차 6회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1%우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 전환청구기간 발행일 익일로부터 5년 발행일 익일로부터 5년 발행일 익일로부터 5년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가격의 조정 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 구분 7회차 8회차 9회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 전환청구기간 발행일 익일로부터 5년 발행일 익일로부터 5년 발행일 익일로부터 5년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가격의 조정 합병 Refixing: 평가가액 70%,IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 합병 Refixing: 평가가액 70%, IPO Refixing: 공모가의 70% 구분 10회차 11회차 12회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 전환청구기간 발행일 익일로부터 20년 발행일 익일로부터 20년 발행일 익일로부터 20년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가격의 조정 합병 Refixing : 평가가액 70%, 주식매각시 Refixing, 자산매각 후 Refixing 합병 Refixing : 평가가액 70%, 주식매각시 Refixing, 자산매각 후 Refixing 합병 Refixing : 평가가액 70%, 주식매각시 Refixing, 자산매각 후 Refixing 구분 13회차 14회차 주식수(주) 발행일 발행금액(천원) 배당률 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 발행가액의 1% 우선배당(누적적) 전환청구기간 발행일 익일로부터 20년 발행일 익일로부터 20년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가격의 조정 합병 Refixing : 평가가액 70%, 주식매각시 Refixing,자산매각 후 Refixing 합병 Refixing :
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평가가액 70%, 주식매각시 Refixing, 자산매각 후 Refixing (2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채와 전환우선주부채의 잔액은 없으며, 전기 중 전환상환우선주부채와 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환상환우선주부채 전환우선주부채 기초 발행 평가(*1) 전환 기말금액 (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 전기 중 인식된 기타포괄손익은 (-)4,968,528천원입니다. 20.2 파생상품부채 회사가 기존에 발행하였던 분리형신주인수권사채 중 사채에 해당하는 부분은 2018년 중 전액 상환되었으며, 이와 관련된 분리형 신주인수권만을 파생상품부채로 분류하고 있습니다. 전기말 현재 신주인수권의 행사조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2017년 09월 26일 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 580,148주 행사 만기일 2022년 08월 26일 행사가격 5,860원 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 행사 평가 기말 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 합계 22. 충당부채(1) 회사는 원상복구의무가 있는 임차시설의 계약해지 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 복구충당부채 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 복구충당부채 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 100원 100원 발행주식의 수 자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 (3) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자본금 자본잉여금 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 2021.01.01(전기초) 주식매수선택권의 행사 신주인수권의 행사 전환상환우선주부채 및전환우선주부채의 전환 2021.12.31(전기말) 2022.01.01(당기초) 주식매수선택권의 행사 신주인수권의 행사 유상증자 202.12.31(당기말) 24. 기타자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 신주청약증거금 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 주식보상비용 전입 주식매수선택권 행사 신주청약증거금의 증가(감소) 기말금액 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다. 25. 주식기준보상(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. 구분 7차-1 7차-2 7차-3 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직시 251,000주 부여일로부터 2년 6개월 이상 재직시 105,000주 부여일로부터 3년 이상 재직시 271,500주 권리행사가능기간 2021년 10월 29일 ~ 2026년10월 28일 2022년 4월 29일 ~ 2027년 4월 28일 2022년 10월 29일 ~ 2027년 10월 28일 구분 8차-1 8차-2 8차-3 9차-1 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법
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신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직시 62,400주 부여일로부터 3년 이상 재직시 83,600주 부여일로부터 4년 이상 재직시 10,000주 부여일로부터 2년 이상 재직시 51,600주 권리행사가능기간 2022년 4월 23일 ~ 2027년 4월 22일 2023년 4월 23일 ~ 2028년 4월 22일 2024년 4월 23일 ~ 2029년 4월 22일 2022년 12월 1일 ~ 2027년 11월 30일 구분 9차-2 10차-1 10차-2 10차-3 10차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직시 77,400주 부여일로부터 2년이상 재직시 209,000주 부여일로부터 3년이상 재직시 104,500주 부여일로부터 4년이상 재직시 104,500주 부여일로부터 5년이상 재직시 2,500주 권리행사가능기간 2023년 12월 1일 ~ 2028년 11월 30일 2023년 3월 29일 ~ 2028년 3월 28일 2024년 3월 29일 ~ 2029년 3월 28일 2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일 2026년 3월 29일 ~ 2031년 3월 28일 구분 11차-1 11차-2 11차-3 11차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직시 77,500주 부여일로부터 3년이상 재직시 42,750주 부여일로부터 4년이상 재직시 45,750주 부여일로부터 5년이상 재직시 18,500주 권리행사가능기간 2023년 7월 7일 ~ 2028년 7월 6일 2024년 7월 7일 ~ 2029년 7월 6일 2025년 7월 7일 ~ 2030년 7월 6일 2026년 7월 7일 ~ 2031년 7월 6일 구분 12차-1 12차-2 12차-3 13차-1 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직시 266,676주 부여일로부터 3년이상 재직시 87,937주 부여일로부터 4년이상 재직시 87,937주 부여일로부터 2년이상 재직시 19,950주 권리행사가능기간 2024년 1월 12일 ~ 2029년 1월 11일 2025년 1월 12일 ~ 2030년 1월 11일 2026년 1월 12일 ~ 2031년 1월 11일 2024년 3월 25일 ~ 2029년 3월 24일 구분 13차-2 13차-3 14차-1 14차-2 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직시 9,975주 부여일로부터 4년이상 재직시 9,975주 부여일로부터 2년이상 재직시 30,979주 부여일로부터 3년이상 재직시 16,400주 권리행사가능기간 2025년 3월 25일 ~ 2030년 3월 24일 2026년 3월 25일 ~ 2031년 3월 24일 2024년 5월 20일 ~ 2029년 5월 19일 2025년 5월 20일 ~ 2030년 5월 19일 구분 14차-3 14차-4 부여일 부여수량(주) 잔여수량(주) 부여방법 신주발행방식 신주발행방식 행사가격(원) 가득조건 부여일로부터 4년이상 재직시 16,269주 부여일로부터 5년이상 재직시 1,000주 권리행사가능기간 2026년 5월 20일 ~ 2031년 5월 19일 2027년 5월 20일 ~ 2032년 5월 19일 (2) 당기와 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권 가중평균행사가격 주식선택권 가중평균행사가가격 기초 기중 부여수량 기중 취소수량 행사수량 기말 (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식선택권개당 공정가치 기초자산평가액(*1)
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행사가격 무위험이자율(*2) 기대주가변동성(*3) 권리행사가능기간 7차-1 2021년10월29일 ~ 2026년10월28일 7차-2 2022년4월29일~ 2027년4월28일 7차-3 2022년10월29일~ 2027년10월28일 8차-1 2022년4월23일~ 2027년4월22일 8차-2 2023년4월23일~ 2028년4월22일 8차-3 2024년4월23일~ 2029년4월22일 9차-1 2022년12월1일~ 2027년11월30일 9차-2 2023년12월1일~ 2028년11월30일 10차-1(*5) 2023년3월29일~ 2028년3월28일 10차-2 2024년3월29일~ 2029년3월28일 10차-3 2025년3월29일~ 2030년3월28일 10차-4(*5) 2026년3월29일~ 2031년3월28일 11차-1 2023년7월7일~ 2028년7월6일 11차-2 2024년7월7일~ 2029년7월6일 11차-3 2025년7월7일~ 2030년7월6일 11차-4 2026년7월7일~ 2031년7월6일 12차-1(*4) 2024년1월12일~ 2029년1월11일 12차-2(*4) 2025년1월12일~ 2030년1월11일 12차-3(*4) 2026년1월12일~ 2031년1월11일 13차-1(*4) 2024년3월25일~ 2029년3월24일 13차-2(*4) 2025년3월25일~ 2030년3월24일 13차-3(*4) 2026년3월25일~ 2031년3월24일 14차-1(*4) 2024년5월20일~ 2029년5월19일 14차-2(*4) 2025년5월20일~ 2030년5월19일 14차-3(*4) 2026년5월20일~ 2031년5월19일 14차-4(*4) 2027년5월20일~ 2032년5월19일 (*1) 부여일 현재 기초자산인 회사의 주식평가액입니다.(*2) 부여일 현재 무위험 이자율입니다. (*3) 기대주가변동성은 옵션만기일까지의 잔여기간과 유사한 대용그룹의 평가기준일 대비 과거기간의 주가 변동성을 이용하였습니다. (*4) 당기 중 신규로 부여되었습니다.(*5) 당기 중 일부 수량의 가득기간이 변경되었습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 19,883,930천원과 10,977,007천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 결손금처리계산서 회사의 당기와 전기 결손금처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 9(당) 기 제 8(전) 기 처리예정일: 2023년 3월 28일 처리확정일: 2022년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 전환상환우선주부채 및 전환우선 주부채의 보통주전환 3. 당기순손실 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익 주요 서비스 계열: 상품매출 제품매출 용역수입 기타매출 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 수익인식 시점 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (2) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 환불부채 고객충성제도 합계 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수수익 환불부채 고객충성제도 합계 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 주식기준보상비용 접대비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 운반비 포장비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 무형자산상각비 보험료 차량유지비 기타 합계 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의
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변동과 매입 인건비 서비스 이용수수료 세금과공과 운반 및 임차료 포장비 유무형자산감가상각비 사용권자산상각비 광고선전비 기타 합계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 금융리스채권이자수익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 파생상품부채평가손실 합계 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 사용권자산해지이익 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 기타의대손상각비 사용권자산해지손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 복구공사손실 종속기업투자주식손상차손 잡손실 합계 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없습니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 회사의 손실에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과 : - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세무상 과세되지 않는 수익 - 이연법인세 미인식 효과 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다 . 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 사용권자산 미수수익 리스채권 감가상각비 이연법인세부채 소계 대손충당금 상품평가충당금 종속기업및관계기업투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 리스부채 충당부채 계약부채 보증금 퇴직급여 장기종업원급여 이월결손금 세액공제 이연법인세자산 소계 합계 미인식한 이연법인세자산 이연법인세순액 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 사용권자산 미수수익 리스채권 선급비용 감가상각비 이연법인세부채 소계 대손충당금 상품평가충당금 종속기업및관계기업투자주식 미지급비용 리스부채 충당부채 계약부채 보증금 퇴직급여 장기종업원급여 이월결손금 세액공제 이연법인세자산 소계 합계 미인식한 이연법인세자산 이연법인세순액 (4) 이연법인세자산의 실현가능성세무상 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.(5) 미사용결손금 및 이월세액공제당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.가. 미사용결손금 (단위 : 천원) 구분 발생시기 당기말 만기 이월결손금 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 합계 나. 세액공제 (단위 : 천원) 구분 발생시기 당기말 만기 세액공제 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 합계 33. 주당손실(1) 당기와 전기 중 기본주당손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 가중평균 유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 신주인수권 행사(*1) 주식선택권 행사(*1) 유상증자 전환상환우선주 및 전환우선주 전환(*2) 합계 가중평균 유통보통주식수 (*1) 당기와 전기 중 행사된 신주인수권과 주식선택권의 개별 적수를 합산하여 일수를 계산하였습니다.
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(*2) 전기 중 회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었으며, 전기 중 전환된 상환우선주 및 전환우선주의 개별 적수를 합산하여 일수를 계산하였습니다. (3) 희석주당순손실 당기 및 전기 중 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 1) 당기순손실 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타의대손상각비 사용권자산해지손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 이자비용 리스부채이자비용 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 파생상품부채평가손실 주식기준보상비용 재고자산평가손실 장기종업원급여 퇴직급여 복구공사손실 잡손실 종속기업투자주식손상차손 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 유형자산처분이익 사용권자산해지이익 이자수익 재고자산평가손실환입 금융리스채권이자수익 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의증감 미수금의증감 선급금의증감 선급비용증감 부가세대급금의증감 재고자산의증감 보증금의증감 매입채무의증감 미지급금의증감 예수금의증감 선수금의증감 미지급비용의증감 퇴직금의 지급 복구충당부채의증감 계약부채의증감 (2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환상환우선주및전환우선주 전환 사용권자산 인식 복구충당부채 계상 리스부채 등 유동성대체 주식선택권 행사 및 소멸 신주인수권 행사 임차보증금 등의 유동성 대체 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 변동 건설중인자산의 본계정대체 사용권자산의 리스채권으로의 대체 단기차입금의 만기 연장 장기차입금의 유동성 대체 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 유동리스부채(*) 비유동리스부채 파생상품부채 합계 기초 현금흐름 기타비금융변동 기말 (*) 이자지급액이 현금흐름에 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 유동리스부채(*) 비유동리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초 현금흐름 기타비금융변동 기말 (*) 이자지급액이 현금흐름에 포함되어 있습니다. 35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 내용 기술보증기금 KB국민은행 차입금 서울보증보험(*) 이행보증, 공탁 우리은행(*) 지급보증 * 서울보증보험 및 우리은행으로부터 제공받은 보증과 관련하여 정기예금을 담보로 제공하였습니다(주석 8 참조). (2) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 회사의 판매 상품으로 인한 손해배상청구 소송 등 4건(소송가액: 146백만원)이 있습니다. 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 회사는 동 소송의 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 회사는 공정거래위원회 외 2개 기관으로부터 조사를 받고 있습니다. 해당 사건의 결과는 현재로서는 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실합니다. (4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보금액 가입내역 보험회사 재산종합보험 임차건물, 유형자산, 재고자산 ㈜KB손해보험, 메리츠화재해상보험㈜ 회사는 그 외 업무용 차량에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, (주)KB손해보험 생산물배상책임보험과, DB손해보험(주) 임원배상책임보험, 현대해상화재보험(주) 사이버종합보험에 가입하였으며, 메리츠화재해상보험(주)에 개인정보보호배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험에 가입하였습니다. (5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 기업일반운전자금대출 KB국민은행 일반구매론(무보증구매) 하나은행
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외상매출채권담보대출 KDB산업은행 신한은행 우리은행 시설대 담보대출(*) KDB산업은행 (*) 당기말 현재 시설장치 중 일부가 회사의 담보로 제공되었습니다.(주석13,18 참조) (6) 당기말 현재 회사는 관계회사인 록야㈜의 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 주요 주주들에 대해 우선매수권, 동반매도권, 매수청구권, 일괄매도권을보유하고 있습니다.(7) 회사는 관계회사인 ㈜ 넥스트키친이 당기 중 발행한 전환상환우선주의 일부 수량에 대해 상환 청구가 가능한 특정 상황에서 투자자의 상환청구금액 중 일부를 상환해야 하는 의무를 부담하는 주주간 약정을 체결하였습니다. 회사는 상환 청구 요건을 회피할 수 있으므로 해당 의무를 부채로 인식하지 않았습니다.(8) 당기말 현재 회사는 관계회사인 ㈜넥스트키친을 위하여 ㈜넥스트키친이 그 거래처에게 지급할 상품매매대금에 대해 5억원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. 36. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 )(*1), ㈜케이오티씨, ㈜컬리페이, ㈜플래너리(*2) ㈜컬리넥스트마일(구,㈜ 프레시솔루션 ),㈜ 넥스트키친, ㈜케이오티씨, ㈜컬리페이 관계기업 ㈜ 넥스트키친 (*3) , 록야 ㈜(*4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*5) 기타특수관계자 ㈜ 팜에어(*6) (*1) 당기 중 ㈜프레시솔루션의 사명이 ㈜컬리넥스트마일로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 ㈜플래너리 지분 100%를 취득하여, 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 당기 중 ㈜ 넥스트키친의 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 록야㈜ 지분 32.8%를 취득하여, 회사의 관계기업으로 편입되었습니다. (*5) 전기말 현재 회사의 이사회에 참여하여 의결권을 행사하고 있으므로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기말 현재 특수관계가 모두 해소되었습니다. (*6) 당기 중 취득한 록야(주)의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익 등(*1) 비용 등(*2) 리스채권이자수익 유형자산 매각 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 관계기업 록야 ㈜ ㈜넥스트키친 합계 (*1) 수익 등에는 상품매출과 임대료수입, 기타매출, 이자수익, 리스채권의 상환 등이 포함되어 있습니다.(*2) 비용 등에는 상품매입액과 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 수익 등(*1) 비용 등(*2) 리스채권이자수익 종속기업 ㈜ 넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜ 케이오티씨 ㈜컬리페이 합계 (*1) 수익 등에는 상품매출과 임대료수입, 기타매출, 이자수익, 리스채권의 상환 등이 포함되어 있습니다.(*2) 비용 등에는 상품매입액과 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 장기대여금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 관계기업 록야㈜ ㈜넥스트키친 합계 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 장기대여금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜ 프레시솔루션 ㈜ 케이오티씨 ㈜컬리페이 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공하거나 제공받는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 자금거래(*1) 현금출자 자금거래(*1) 자금차입 차입금의출자전환(*2) 현금출자 회수 대여 회수 종속기업 및 관계기업 ㈜넥스트키친 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜
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프레시솔루션 ㈜플래너리 ㈜컬리페이 록야㈜(*3) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 합계 (*1) 자금대여 부분에는 리스 거래가 포함되어 있습니다.(*2) 동 투자자들이 보유했던 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. (*3) 신주로 발행한 주식에 대한 현금출자액입니다. (5) 당기말 현재 회사는 관계회사인 록야㈜의 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 주요 주주들에 대해 우선매수권, 동반매도권, 매수청구권, 일괄매도권을보유하고 있습니다.(6) 회사는 관계회사인 ㈜ 넥스트키친이 당기 중 발행한 전환상환우선주의 일부 수량에 대해 상환 청구가 가능한 특정 상황에서 투자자의 상환청구금액 중 일부를 상환해야 하는 의무를 부담하는 주주간 약정을 체결하였습니다. 회사는 상환 청구 요건을 회피할 수 있으므로 해당 의무를 부채로 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 회사는 관계회사인 ㈜넥스트키친을 위하여 ㈜넥스트키친이 그 거래처에게 지급할 상품매매대금에 대해 5억원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 회사는 기업 활동에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 주식기준보상 퇴직급여 합계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 컬리의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 컬리 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 컬리의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 컬리의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도
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모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대표이사 홍 종 성 2023년 3월 20일 내부회계관리제도 운영실태보고서_서명본.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_서명본 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 컬리 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 2022년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등) 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 위험에 대한 평가,내부통제 이해 및 평가 일 명 명 별도 재무제표 감사 일 명 명 연결 재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 김포물류센터, 장지물류센터, 화도물류센터 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 12월 23일 회사: 재무담당이사 등 2명감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2명 서면 감사계획에 대한 커뮤니케이션 2023년 03월 18일 회사: 재무담당이사 등 2명감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2명 서면 감사결과에 대한 커뮤니케이션
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 9(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 컬리와 종속기업 1. 일반사항 이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 컬리(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 ㈜컬리넥스트마일, ㈜케이오티씨, ㈜컬리페이 및 ㈜플래너리(이하 주식회사 컬리와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 회사의 개요 지배기업은 2014년 12월 31일에 설립되었으며, 2018년 3월 30일 회사명을 주식회사 더파머스에서 주식회사 컬리로 변경하였습니다. 지배기업은 현재 농산물 도ㆍ소매업 및 전자상거래 관련 유통사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2022년 12월 31일현재 지배기업의 본사는 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 지배기업의 2022년 12월 31일 현재 자본금은 3,844,391천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 보통주 지분율 김슬아(대표이사) Translink글로벌파트너쉽투자조합 공동 업무집행조합원: 트랜스링크인베스트먼트(주), 세마인베스트먼트(주) SK네트웍스 주식회사 기타주주 합계 1.2 종속기업의 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요업종 지배지분율(%) 당기말 전기말 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜프레시솔루션) 한국 12월 화물운송업 ㈜넥스트키친(*1) 한국 12월 식품 및 음료제조 ㈜케이오티씨 한국 12월 수출입판매업 ㈜컬리페이 한국 12월 전자금융업 ㈜플래너리(*2) 한국 12월 교육서비스업 (*1) 당기 중 ㈜넥스트키친의 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜플래너리의 지분 100%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 가. 당기말 및 당기 (단위: 천원) 종속기업명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜프레시솔루션) ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 ㈜플래너리 나. 전기말 및 전기 (단위: 천원) 종속기업명 전기말 전기 총자산 총부채 총자본 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜컬리넥스트마일(구, ㈜프레시솔루션) ㈜넥스트키친 ㈜케이오티씨 ㈜컬리페이 (3) 전기말 현재 연결회사의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다. 가. 전기말 및 전기 (단위 : 천원) 구분 ㈜넥스트키친 비지배지분 지분율(%) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 순자산 비지배지분의 장부금액 비지배지분에 지급한 배당금 매출 당기순손실 총포괄손실 비지배지분에 배분된 당기순손실 비지배지분에 배분된 총포괄손실 1.3 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 ㈜플래너리 지분 취득 (2) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 ㈜넥스트키친 지배력 상실 한편, ㈜넥스트키친 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산한 처분손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 취득 주식의 공정가치(A) 지배력 상실 시점의 순자산(B) 비지배지분(C) 기타자본조정(D) 종속기업처분이익(A-B+C+D) 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정
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금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2)
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기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중
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비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만
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채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를
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제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 시설장치 5~20년 차량운반구 5년 비 품 5년 기계장치 5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 3.(6)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 면허권 및 소프트웨어 등으로 구성되어있으며, 면허권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 특허권 5~7년 면허권 5년 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의
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비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 전환상환우선주입니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은
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경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 (1) 재화의 판매 연결회사는 다양한 상품을 판매하는 온라인쇼핑을 운영하고 있습니다. 상품 판매로인한 수익은 고객에게 상품이 인도되는 시점에 인식합니다. 고객은 상품을 구매한 후일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채(계약부채)와 고객으로부터 회수할 재화에 대한 권리(상품)를 인식하였습니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가하고
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있습니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 광고서비스 및 물류관련 용역을 제공하고 있습니다. 해당 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 고객충성제도 연결회사는 다양한 종류의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 쿠폰, 포인트 등을 상품 및 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 고객충성제도와 관련한 수익은 쿠폰, 상품권, 포인트 등이 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한, 연결회사는 고객충성제도 운영으로 인한 쿠폰, 상품권, 포인트 등이 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 차량운반구, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을
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사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 실무적 간편법에 따라 정액 기준으로 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 전산용품 등으로 구성되어 있습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 나. 잔존가치보증 보고기간말 현재 연결회사의 잔존가치 보증금액은 없습니다. 2.22 영업부문 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위이며, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 2.23 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 32참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할
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법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(4) 수익인식연결회사는 고객에게 재화를 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품 및 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 상품 및 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실, 창고, 차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). 4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 비교하여 변동이 없습니다. (2) 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 재무위험관리 목적과 정책의 변화는 없습니다. 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인
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위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 외환위험은 환율변동으로 인한 위험으로 외화로 표시된 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생합니다. 당기말 현재 연결회사는 외환위험에 노출된 외화금융자산 및 부채가 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및변동금리부 예금을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 (3) 가격위험관리연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분상품 및 수익증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권의 경우 회수되지 않으므로 전액 손실충당금으로 인식합니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 합계 (*) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 4.1.3 유동성위험 연결회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 금융보증 합계 (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) 파생상품금융부채 합계 (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 전환상환우선주부채가 포함되어 있어 실제 상환은 아니지만 장부금액을 표시하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.