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당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고
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있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 중단영업영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 이연법인세자산 이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할일시적 차이와 세무상 결손금이월액 등을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단이 필요합니다.(2) 금융상품의 공정가치 경영진은 금융상품(활성시장의 공시가격을 사용하지 않는 경우)과 비금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 다양한 가치평가기법을 사용합니다. 가치평가기법에는 시장참여자가 금융상품의 가격을 결정하는 방법과 일관성 있는 추정치 및 가정을 개발하는 것이 포함됩니다. 경영진은 가능한 한 관측가능한 데이터를 사용하지만 관측가능한 데이터의 사용이 불가능한 경우 사용가능한 최선의 정보를 이용합니다. 추정된 공정가치는 보고일자에 정상거래를 통하여 실현된 실제 가격과 다를 수 있습니다 . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여채무에
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관한 경영진의 추정치는 물가상승률, 사망률, 할인율 및 예상되는 미래의 급여인상과 같은 여러 중요한 기본적 가정에 기초합니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무 금액과 연간 확정급여비용금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다 . 5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기 리스부채 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기 리스부채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 6. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 예적금 합 계 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 기타채권(유동) : 미수금(*1)(*4) 기타미수금(*2)(*3) 미수수익 단기대여금 소 계 기타채권(비유동) : 보증금 장기대여금(*4) 소 계 합 계 (*1) 당사는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을
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인식하였습니다.(*3) 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총 1,500,000천원을 차입하였으나 당사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다.(*4) 당사는 2021년 12월 31일에 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 양수하였습니다. 양수대금은 당사가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부가액 0원(액면금액 13,100,100천원)과 보유현금 7,900,000천원으로 지급되었습니다. 한편, 양수도계약서상 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다. 확정금액을 회수하기로 한 부분은 경제적 실질상 자금 대여거래에 해당한다고 판단하여 장기대여금으로 인식하였습니다. 당사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받으면서, 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 이와 관련하여 당사는 장기대여금 7,900,000천원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 그 회수가능성을 검토한 바, 지적재산권 양도담보(10억원) 및 담보로 제공받은 주식가치(11억원) 등을 고려한 회수가능가액 2,144,251천원을 초과하는 금액 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 상기 장기대여금은 관련 지적재산권 양수계약의 해제에 따라 당기 중 미수금으로 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 매출채권손상차손 기타채권손상차손 기타채권손상차손환입 제각 기말금액 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다① 당기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 장기대여금 합 계 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 당사의 주주인 (주)덴트온과 메디파트너(주)에 대한 채권 회수절차와 관련하여 보유하고 있는 주식 일부계좌를 압류하였습니다. 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품권 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1)(*2) 선급비용 합 계 (*1) 당사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 당기말 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환 되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 관계기업인
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(주)라라글로벌홀딩스(구: (주)비트스페이스)에 선급금 300,000천원을 지급하였으며, 전액 손상을 인식하였습니다. 10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범 주 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)그린코어이엔씨 (주)뷰티인네이처(*2) (주)에프티몰(*2) (주)엠티아이지 (주)케이나노피아(*3) (주)인트러스트파트너스(*3) 소 계 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)엠티아이지 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 29일 송ㅇㅇ에게 Tesla, Inc 지분증권 전액을 매각하는 매도계약을 체결하였으며, 2023년 중에 매도계약이 이행될 예정입니다.(*2) 당기말 현재 (주)뷰티인네이처와 (주)에프티몰은 폐업상태입니다.(*3) 당기 중 당사를 포함한 기존주주에 대한 무상감자 및 제3자 배정 유상증자로 인해 당사의 보유지분이 감소하였고, 이로 인한 유의적 영향력의 상실을 고려하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하고 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 재분류 평가 당기말 지분증권 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 전기말 지분증권 채무증권(*) 합 계 (*) 당사는 당기 중 NBT CJSC 지분 양수 권리를 ㈜파마바이오테크코리아(구, 엠피코퍼레이션)에 매각하고, ㈜파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 취득하였습니다. 외부평가보고서에 의한 상기 전환사채의 공정가치는 0 으로 평가되었으며, 당기 중 액면금액 79억원의 전환사채를 ㈜파마바이오테크코리아에 반환하였으며, 잔여채권 131억원(액면금액)은 당사가 2021년 12월 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권을 취득하는 과정에서, 킨더슐레보육경영연구소에 취득 대가로 지급하였습니다. 해당 전환사채는 2022년 12월 28일 당사와 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득계약이 해제된 후 다시 당사로 반환되었고, 당사는 2023년 1월 20일 ㈜파마바이오테크코리아와 NBT CJSC 지분매수권리 양수도계약을 해제하고, 당사가 보유하고 있던 ㈜파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다. 11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)알트비이십일(*1) 국내 무역업 (주)비트스페이스(*2) 국내 광고기획 및 대행업 인트러스트파트너스(주)(*3) 국내 경영컨설팅업 소 계 손상차손 합 계 (*1) 당사는 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업 기존주주에 대한 무상감자 및 제3자 배정 유상증자로 인한 당사 지분율 감소와 이에 따른 당사 지배력 상실로 인해 연결대상 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업의 제3자배정 유상증자로 인한 당사 지분율 감소와 이에 따른 당사의 지배력 상실로 인해 연결대상 종속기업에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분/대체 당기말 인트러스트파트너스(주) ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손상차손(*) 전기말 인트러스트파트너스(주) (*) 종속기업투자 장부금액이 연결재무제표상 인트러스트파트너스(주)의 순자산의 장부금액을 초과하므로 회수가능액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명
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자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 (주)비트스페이스 인트러스트파트너스(주) 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)티켓나라(*1) 국내 상품권 할인 및 유통 한셋글로벌(주)(*2) 국내 투자자문 (주)스마트홀딩스 (*2,3,4) 국내 (주)스마트이노베이션 최대주주 (주)더케이그룹 (*2,4) 국내 프랜차이즈 운영 및 관리 (주)라라글로벌홀딩스(구 (주)비트스페이스) 국내 광고기획 및 대행업 합 계 (*1) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상 인식하였습니다.(*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 시설이용권 지적재산권(*1) 영업권 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 당사가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부금액 0원과(액면금액 131억원) 및 현금 79억원을 지급하였습니다.당사는 계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다.한편, 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하고, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한(주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 전기에 장기대여금으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 지적재산권 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 컨텐츠 합 계 (3) 당사는 전기 중 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬등 지적재산권을 양수하였습니다. 동 지적재산권의 양수 및 후속사건 관련 내역은 아래와 같습니다. 구분 내용 취득내역 1. 킨더슐레프로그램 관련 14,874건 컨텐츠2. 프렌비 뮤직 관련 1,134건 컨텐츠3. 쿠쿠짐 관련 1,689건 컨텐츠4. 킨더캐슬 잉글리쉬 관련 21,403건 컨텐츠 거래금액 1. 현금 79억원2. (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원) 후속사건 1. 계약해지 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가
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㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 당사에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대해서 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다.2. 양도담보권 설정 및 회수가능성 검토당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 평가 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가한 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 회계처리 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였으며, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 전환사채의 공정가치가 0원임에 따라 제공한 자산의 공정가치 금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. 한편, 동 장기대여금은 당기 중 상기 계약해지에 따라 미수금으로 대체되었습니다. 15. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2022년 12월 31일 잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2021년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2021년 12월 31일 잔액 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 증가 이자비용 부채상환 대체 및 기타 기말 잔액 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스해지손실(이익) (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 (5) 당기 및 전기 현재 단기리스 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스약정액 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 기타채무 미지급금 미지급비용 소 계 합 계 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 에이치트레포트(주)(*1) 운영자금 (주)미도실업 운영자금 임직원 운영자금 기타 운영자금 이ㅇㅇ(*2) 합 계 (*1) 당기 중 제50회 전환사채 납입금 2,800,000천원으로 대용납입 되었습니다.(*2) 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금 중 당기에 에이치트레프트(주)가 김ㅇㅇ 차입금 700,000천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를
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통하여 노ㅇㅇ 및 오복(주)의 차입금 1,000,000천원을 상환하였습니다(2) 당기 및 전기 현재 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초 장부금액 차 입 상 환 기 타 기말 장부금액 18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 사채인수자 담보 또는 보증 당기말 전기말 제49회 전환사채(*1) 무보증 제51회 전환사채 마이더스 AI 무보증 제50회 전환사채(*2) 에이치트레포트(주) 무보증 합 계 (*1) 당기말 현재 전환사채 2,445,000천원을 재발행하였습니다. 재발행 전환사채 중 (주)이트리얼 지분투자를 위해 발행한 1,000,000천원은 지분취득 취소로 900,00 0천원은 상환 받았습니다.(*2) 당기 중 전환사채 300,000천원을 상환하였습니다.당사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제49회 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 한편 당기 중 발행한 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 157,683천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 전기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. (4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제49회 제51회 제50회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 5%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 3%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 2%율을 적용하여 매년 1회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 2,470원(최초 4,632원)(액면가액 500원, 총 2,204,049주) 4,800원(최초8,783원)(액면가액 500원, 총 625,000주) 1,000원(최초1,000원)(액면가액 500원, 총 2,500,000주) 전환가격의조정 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2021년 3월 26일 2021년 8월 5일 2023년 1월 14일 행사한도 청구가능 개시일 2021년 8월 5일 2023년 1월 14일 행사방법 회사 또는 회사가 지정하는 자 회사 (*) 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리함에 따른 기초누적수정효과 및 당기손익에 미치는 수정효과는 없습니다.19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 20. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속
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1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세 차감전 보험수리적손실 법인세 효과 법인세 차감후 보험수리적손실 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2023년 12월 31일의 예상기여금은 33,535천원 입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 9.46년과 7.24년입니다. 21. 납입자본 (1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 31,696,784주 (우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금 15,848,392천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 유상증자 당기말 ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사 유상증자 전기말 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 26,113천원(우선주 4주)은 당사의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다.(2) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 23. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분(*) 2차 부여분 대상자 당사 임직원 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 2021년 03월 16일 부여수량 370,000주 410,450주 행사가격 27,700원 7,550원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 2023년 3월 16일~2028년 3월 15일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (*)당사는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당
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행사가격입니다. (2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 부여수량 상실수량(*1) 만기소멸수량(*2) 기말수량 (*1) 당사가 2차로 부여한 수량 중 임원의 사임으로 인해 상실한 수량입니다.(*2) 당사가 1차로 부여한 주식은 2022년 3월 30일 행사가능기간이 만료되어 소멸한 수량입니다. (3) 당사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며, 당기말 현재 당사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4)보상원가의 내용 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 주식보상비용 24. 결손금(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 42(당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 41(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리확정일 2023년 04월 28일 처리확정일 2022년 05월 19일 주식회사 쎌마테라퓨틱스 (단위:천원) 과 목 제 42(당) 기 제 41(전) 기
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II. 임의적립금 등의 이입액 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 (*) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 주석 41에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다. 25. 매출액(1) 당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출 상품매출(*) 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A 26. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가(*) 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 연구개발비 무형자산상각비 주식보상비용 일반관리비와판관비 소계 대손상각비 합 계(*) (*) 중단사업 관련 판매비와관리비는 포함하지 않고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료 및 상품권매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 연구개발비 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 중단사업 관련 항목은 포함하지 않고있습니다.29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익 당기손익-공정가치측정금융 부채 평가이익 사채상환이익 소 계 금융원가: 이자비용 사채상환손실 소 계 순금융수익(비용) 30. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 리스해지이익 대손충당금 환입 채무면제이익 기타영업외수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산감가상각비 리스해지손실 기타영업외비용 합 계 31. 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월 결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니 하였습니다.당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 32. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실) 중단영업이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당계속사업순이익(손실) 기본주당중단영업순이익(손실) (2) 희석주당순손익당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 당사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과
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동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 25,551,970주 =9,326,469,062÷365일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 전환사채 주식전환 유상증자 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 13,612,427주 =4,968,535,902÷365일(4) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제49회 전환사채 제51회 전환사채 제50회 전환사채 주식매입선택권 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당사는 병원 MRO 사업 및 치과 병원 네크워크 사업을 구축하고자 메디파트너㈜와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본 장비등 제작을 위한 대금을 지급하였으나 메디파트너㈜의 사업성 악화와 당사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 당사는 메디파트너㈜를 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(2) 당사는 치재료 MRO 사업을 위하여 ㈜덴트온 HMS-7S 멸균기 제조시설 구축에 대한 이행약정을 체결하고 대금 지급하였으나 ㈜덴트온의 사업성 악화와 당사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 당사는 ㈜덴트온을 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(3) 당사는 김형철과 약정하고 지급한 대금에 대한 청구 소송을 제기하여 채권 회수 절차를 진행하였으나 당기 중 패소하였습니다. 이에 회사는 동 금액에 대하여 대손설정하였습니다. (4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 당사가 원고인 소송사건은 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙 노** 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 이** 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 맥스플로어(주)외 1 배당이의 소장 제출 서울서부 송** 상환금 지급명령 서울중앙 이** 상환금 지급명령 (5) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 당사 (6) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 합 계 34. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*3,5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*4,5) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*5) 무역업 관계기업 임직원 (*1) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으며, 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*3) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*4) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스, (주)스마트이노베이션, (주)카드이노, (주)더케이그룹은
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폐업상태입니다. ② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 주주 메디파트너(주)(*1) 의료기기, 치과재료 판매 주주 (주)와이비에이치글로벌(*9) 주주 현ㅇㅇ 주주 이ㅇㅇ 주주 (주)레이 의료기기 제조 및 판매 주주 이더블유이에이치(*8,19) 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 비트스페이스 광고 기획 종속기업 인트러스트파트너스(주) 서비스, 경영컨설팅 종속기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*7) 무역업 관계기업 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(윤ㅇㅇ)(*10) 임직원(정ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)(*8,*11) (주)케이나노피아(*8,*12) ㈜미도실업(*8,*13) ㈜링컨지엔(*8,*14) ㈜엠엠알글로벌(*8,*15) (*1) (주)덴트온은 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(*8) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 아니하나, 당사 및 특수관계자들과 자금조달 및 운영과정 등에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 회사의 대표이사인 윤ㅇㅇ이 대표이사인 회사(*10) 회사의 전 대표이사, (주)와이비에이치글로벌의 대표이사(*11) 김ㅇㅇ이 오너인 회사, (주)엠엠알글로벌, ㈜이더블유이에이치가 주주인 회사(*12) 김ㅇㅇ에 관계 회사.(*13) (주)파마바이오테크코리아의 투자자인 이ㅇㅇ 관련 회사(*14) 박ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사(*15) 김ㅇㅇ이 사내이사인 회사, (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주(*16) ㈜엠엠알글로벌 전 사내이사 (*17) 제49회 전환사채 청구자, 박ㅇㅇ 지인(*18) 당사 및 에이치트레프트 등기이사, 킨더슐레보육경영연구소 주요 의사결정자(*19) (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주,제49회 전환사채권자 (2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: (주)티켓나라 상품권매입 (주)라라글로벌홀딩스 선급금의 지급 (주)엠엠알글로벌 기타비용 에이치트레포트(주) 전환사채 이자비용 매입거래 등 합계 자금거래 등: (주)에어큐홀딩스 당사에 유상증자 납입 에이치트레포트(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 실사보증금의 납입 실사보증금의 반환 당사에 유상증자 납입 전환사채의 발행 전환사채의 상환 임직원 단기차입금 차입 자금의 상환 (주)케이나노피아 지분증권 취득 (주)미도실업 단기차입금 차입 이자비용 (주)링컨지엔 단기차입금 차입 자금의 상환 박ㅇㅇ 선수금 반환 전환사채 발행 전환사채 주식전환 단기차입금 차입 자금의 상환 임직원(윤ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 전환사채 취득 유상증자(채무출자전환) 임직원(정ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 이 ㅇㅇ 전환사채 상환 자금거래 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재
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특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채무 : 에이치트레포트(주) 단기차입금 전환사채 미지급비용 임원 단기차입금 (주)미도실업 단기차입금 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(유ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(윤ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(정ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 채무 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상차손 제각 기말 (5) 당사의 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 35. 부문별 보고(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구 분 영업 상품권 부문 상품권 할인유통업 기타 부문(공통) 기타 상품 판매 (2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 매출액 영업손실 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 매출액 영업손실 (3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 한편, 당사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 36. 중단사업당사는 전기말 중 사업구조조정 계획에 따라 기존 치과사업부문의 덴탈 MRO영업을중단하기로 하고, 보유중인 재고자산 전체를 매각하였습니다.(1) 중단영업손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업손실 영업외손익 중단영업 법인세비용차감전손실 법인세비용 중단영업처분손익 법인세비용 차감후 중단영업당기순손실 (2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 37. 위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 당사의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 494,076천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며,
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고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 전기말: 매입채무 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*) 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*) 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.② 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 38. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의
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투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한 무형자산(컨텐츠) 취득 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한대여금의 증가 전환사채의 전환 청구 채무의 출자 전환 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한 전환사채의 상환 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 39. 계속기업의 불확실성당사는 영업부진 등으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실2,968백만원, 당기순손실 3,905백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 미처리 결손금이 95,526 백만원입니다. 또한, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 5,703백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 당사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.한편, 당사는 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 개선기간을 부여받고 2022년 11월 9일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하여 2022년 11월 21일 상장공시위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다.이후 2023년 3월 10일 개최된 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회에서 당사의 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 정리매매가 개시될 예정이었습니다. 당사는 2023년 3월 14일 거래소의 상장폐지 결정에 대한 효력정지 가처분을 신청하였고 현재 판결을 기다리고 있습니다.40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 20일에 2021년 중 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)와 체결하였던 러시아 NBT CJSC에 대한 주주권(지분양수권리) 이전계약을 해제하고 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션) 전환사채 13,100,000천원(액면금액)을 반환하였습니다.(2) 당사는 2023년 1월 5일에 이전 경영진으로부터 자기주식 195,868주를 무상으로 이전받았습니다.(3) 당사는 2023년 2월 17일에 14,999,999천원의 제3자배정 유상증자를 수행하였습니다. 당해 유상증자에서 보통주 21,428,570주를 주당 700원에 신규 발행하였습니다.(4) 당사는 2023년 2월 24일 및 26일에 제49회 전환사채 13,944,000천원이 보통주 8,881,517주로 전환되었고, 제50회 전환사채 550,000천원이 보통주 550,000주로 전환되었습니다. (5) 당사는 2023년 2월 17일 최대주주가 주식회사 에어큐홀딩스로 변경되었습니다.① 최대주주 변경 내역 최대주주명 최대주주변동일 변동사유 에이치트레포트(주) 유상증자 참여(7,142,857주) (주)에어큐홀딩스 유상증자 참여(7,142,857주) 유상증자 참여(17,142,858주) ② 경영권 양도 경위(에이치트레포트가 에어큐홀딩스에 양도) 2022년 9월경 에이치트레포트(주)가 외부
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자금조달이 어려워 외부지인으로부터 소개받은 JC파트너스와 체결한 당사 경영권 양도조건 및 이행 내역입니다.당사 최대주주인 (주)에어큐홀딩스는 JC파트너스의 주선으로 투자자로부터 자금 조달에 성공하여 당사의 유상증자에 참여하였습니다. 양수도 조건 주요 이행현황 100억원 유상증자 200억원 유상증자 납입 경영권 프리미엄 30억원(기존 경영진 사임후 15억, 주식거래재개 후 15억 지급) 씨피가 자금사정으로 경영권 프리미엄은 회사 주식의 거래재개 이후 지급하기로 협의함. 씨피가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수 권리 씨피가 54억원 전환사채 인수 계약을 체결하였으나 실제 32억원 전환사채를 인수함 김ㅇㅇ가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수권리 김ㅇㅇ의 통제하에 있는 에듀아임이 49억원 전환사채 인수계약을 체결하였으나 실제 28.3억원 전환사채를 인수함. 킨더슐레 IP 계약해제(회계준칙에 따라 환매) 2022년 12월 28일 킨더슐레 IP양수도 계약 해제함. ③ 에어큐홀딩스 외부 자금조달시 콜옵션 계약 내역 주식등의종류 주식등의수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 계약기간 비율 의결권있는 주식 주식회사 인투이 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 윤ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 류ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 서ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜에스메카 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜미산코퍼레이션 콜옵션 의결권있는 주식 하ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 송ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 황ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜투모로우에셋어드바이저 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 권ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 유ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜알코켐 콜옵션 의결권있는 주식 전ㅇㅇ 콜옵션 (6) 당사는 2023년 1월 5일에 (주)링컨지엔이 보유하고 있는 당사 보유주식 195,868주를 무상으로 양도 받았습니다. (주)링컨지엔은 2020년 12월 31일 당사 제3자 배정유상증자에 청약하였으며, 동 자금은 제49회 전환사채 일부를 현금화한 자금을 보유하고 있던 김ㅇㅇ으로 부터 차입하여 납입하였습니다. (7) 당사는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 일자 거래상대방 대여금액 대여기간 이자율 대여목적 제공받은 담보 (주)제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주)(*2) 자금운영을통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주 2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인으로 본건 차입금으로 2023.05.25 주식회사 청호ICT의 보통주 5,494,506주를 취득하였습니다. 한편, 주식회사 청호ICT는 2023년 7월 5일 한국거래소 기업심사위원회의
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상장적격성 실질심사 결과 상장폐지기준에 해당한다고 결정되었으며, 상장폐지에 대한 이의신청이 있는 경우 유가증권시장 상장공시위원회에서 상장폐지여부를 심의할 예정입니다.(*2) 이매진부동산제일차(주)는 경기도 화성시 석포리 소재 폐기물처리사업을 추진 중인 케이에스환경개발 주식회사에 대한 대출약정의 자금을 조달할 목적으로 당사로부터 본건 차입금을 차입하였으며, 해당 대출약정 상 사업자금을 집행하였습니다.41. 당기 재무제표 재작성(1) 당사는 당기와 전기 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2022년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산(*1) 비유동자산(*1) 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 과 목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산 기타채권 기타미수금 대손충당금(기타미수금) 미수금 대손충당금(미수금) 단기대여금 현재가치할인차금(단기대여금) 장기기타채권 장기대여금 대손충당금(장기대여금) 현재가치할인차금(장기대여금) 무형자산 컨텐츠 합계 유동부채 단기차입금 미지급비용 합계 (3) 당기와 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 과 목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 총매출액 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실 당기순손실 기본주당손실 중단주당손실 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 과 목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 순금융수익(원가) 금융수익 기타금융수익 사채상환이익 기타수익 채무면제이익 금융원가 이자비용 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 기타영업외손익 기타수익 기타의대손충당금환입 기타의대손상각비 합계 (4) 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 과 목 2022년 (당)기 2021년(전)기 수정전 수정후 변경효과 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금 당기순손실 비현금항목의 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증가 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 쎌마테라퓨틱스의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운용실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 쎌마테라퓨틱스 대표이사 귀하 2023년 07월 11일 우리는 첨부된 주식회사 쎌마테라퓨틱스의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운용실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 쎌마테라퓨틱스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리 운영실태보고서에서"2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고기술하고 있습니다. 회사는 우리에게 별첨 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제시하였으나, 우리는 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및
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공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 쎌마테라퓨틱스의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다.본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호 내부회계관리자 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 쎌마테라퓨틱스 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 별도 및 연결감사에 필요한 자료제출 요청중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 일 명 명 별도 및 연결재무제표 재감사자금흐름의 검토 및 문서검증 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 영등포지점 실사(입회)대상 상품권 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 영등포지점 실사(입회)대상 현금및현금성자산, 회원권, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 07월 08일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사계획과 관련된 협의 2023년 04월 03일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사결과 및 감사의견의 변형이 예상되는 상황에 대한 지배기구와의 커뮤니케이션 수행 및 공시 등 협의 2023년 06월 22일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사의 회계부정조사결과 및 시정조치결과 보고 2023년 06월 30일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 서면 독립성 준수사항, 핵심감사사항, 내부통제의 미비점, 보고기간 후 사건 등 필수 커뮤니케이션사항의 수행
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 단기대여금의 감소 보증금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 투자부동산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 단기대여금의 증가 단기금융상품의 증가 보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 매도가능증권의 취득 연결범위변동으로 인한 감소
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 41 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 쎌마테라퓨틱스와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 쎌마테라퓨틱스(구, 주식회사 메디파트너생명공학, 이하 "당사")은 1981년 9월 2일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 강남구역삼로 19길 9에 본사를 두고 상품권 유통사업을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 1989년에 발행주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 자본금은 15,848백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)에어큐홀딩스 최대주주 (주)에이치트레포트 최대주주 이동관 (주)덴트온 현의준 (주)레이 자기주식 기타 합 계 (2) 연결대상 종속기업 개요 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 지분율 당기 전기 (주)알트비이십일 국내 무역업 12월 몽골 건설기계임대 및 용역 12월 (*) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(3) 종속기업변동내역당기말 연결재무제표 작성 대상에 신규 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 인트러스트파트너스(주) 지분율 감소에 따른 지배력 상실 (주)라라글로벌홀딩스 지분율 감소에 따른 지배력 상실 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)비트스페이스 (주)알트비이십일 인트러스트파트너스(주) (5) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (주)알트비이십일 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 2. 연결재무제표의 작성기준 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 ’사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ’충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ’부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에
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사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’- 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
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(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 2023년 7월 3일자 이사회에서 승인하였습니다. 3. 유의적인 회계정책연결회사가
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한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 등입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (2) 연결① 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.③ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품 선입선출법 상품권 이동평균법 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속 측정①
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터