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발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령 제39조 제2항, 3항 및 제40조 제2호의 규정에 따라 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (9) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 정기예금 합계 4. 매출채권의 대손충당금 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 액 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 MMF 하나은행 보험 교보생명보험(주) 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 8. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제21(당)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 23일 제20(전)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 24일 제19(전전)기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 25일 (단위 : 원) 과 목 제21(당)기 제20(전)기 제19(전전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 연차배당 2. 이익준비금 적립 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 당기말 현재 특수관계자와의 채권은 고문의 단기대여금 440,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.(2) 전기 전기말 현재 특수관계자와의 채권은 대표이사의 단기대여금 230,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.10. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2023년 06월 23일 이사회에서 확정하고, 2023년 06월 23일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제21(당)기 제20(전)기 제19(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사 업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산 업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 자산유동화를 위한 수탁관리업무 12. 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2002.5.31: 이지회계법인 설립(서울시 강남구 논현동 234-27) 2) 2006.5.24: 사무실 이전(서울시 서초구 서초동 1329-4) 3) 2013.4.20: 사무실 이전(서울시 강남구
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논현로 610)4) 2019.4.17: 사무실 이전(서울시 서초구 강남대로 483) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2023년 03월 31일 N/A 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 서초구 강남대로 483 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 [인프라 산업 분야에 특화된 사업 구조] 이지회계법인의 매출은 대부분 인프라 산업 분야에 대한 컨설팅에서 발생하고 있는 바, 인프라산업 컨설팅은 사업성 분석을* 위한 재무 모델의 작성 및 사업계획서 작성 업무가 주를 이루고 있음. 과거 도로, 항만, 경전철 등 대규모 인프라 분야에 집중되었던 업무 영역이 최근에는 공공기관의 건축물, 학교 또는 기숙사 등의 중형 사업 분야까지 확장되고 있으며, 또한, 신·재생에너지 발전사업과 관련한 인프라 개발 사업 분야의 비중도 증가하고 있는 추세임. [Assurance 및 세무 업무] 지속적인 경력회계사 영입 및 다양한 교육 등을 통해 외감법에 의한 회계감사, 세무조정, 기장업무 및 가치평가서비스 등에 대한 업무 영역의 비중을 확대하고 있는 추세임. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리 운영책임자를 임명하여 상시 모니터링을 수행하고 있습니다. 품질관리실은 감사일반조서 내 "독립성, 윤리규정 및 품질관리기준의 준수"의 필수조서화 여부를 검토하고, 공인회계사윤리기준과 회계감사기준의 요구사항을 체크리스트화하여 검토를 수행하고 있습니다. 당 법인의 품질관리제도 구축과 운영에 대한 책임은
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대표이사에게 있으며, 품질관리 실장은 10년 이상의 감사경력을 보유하고 있습니다. (1) 품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 업무수행이사와 감독책임자들의 업무수행시 제반 대내외 규정, 방법론 및 절차 등의 관련 요구사항을 준수할 것을 강조하고 있습니다. (2) 품질에 대한 경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 강조하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기 대면회의, 교육 등 다양한 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 지속적으로 커뮤니케이션하고 있습니다. (3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 조직도 상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회(이하 '총회')는 사원으로 구성되고 이지회계법인 경영의 기본 방침을 결정하며, 이지의 운영산 근간이 되는 사항을 심의,의결합니다. 사원은 총회에서 선임된자로 구성되며, 총회의 의장은 대표이사인 CEO가 됩니다. 각 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 주요 의사결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 운영책임 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축, 운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축 및 운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 외감법, 자본시장법, 공인회계사법 등과 공인회계사윤리기준, 회계감사기준 등에 부합하는지 여부에 대하여 모니터링을 하고 있으며, 지속적인 교육을 수행하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 가. 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상주식을 보유했는지 여부에 대하여 대표이사에게 신고하고 있습니다. 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. 나. 고용관계 등 기타 인적관계 비상근감사 등 대외활동을 하는 경우 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 검토하기 위하여 대표이사와 회의를 진행하고 있습니다. 다. 비감사업무 수행 등 비감사업무 수임 전, 감사고객인지 여부를 확인하고 품질관리실을 통하여 공인회계사법 및 윤리기준에 위배되지 않는지 검토하고 있습니다. 안전장치가 독립성 훼손위협을 수용가능한 수준으로 낮출수 있는지 여부를 판단하고, 독립성이 심각하게 훼손되며 안전장치가 존재하지 않는 경우, 비감사업무를 수임하지 않고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 외감법에 근거하여 연속감사의 경우, 누적 감사수행연도를 모니터링하여 감사 담당이사를 주기적으로 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축·운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 당 법인은 신규업무 수임시 전임감사인과의 의견 교환, 외부의 Reputation 조회 및 회사가 제출한 자료의 검토 등을 통해 수임 여부를 결정하고 있으며, 업무의 유지 및 계약시 축적된 경험을 토대로 감사 위험을 판단하여
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감사 위험이 일정 수준 이상을 초과한 경우 계약을 체결하지 않고 있음. (2) 업무의 해지 감사위험 평가시 다음의 내용을 검토하여 업무해지를 고려하고 있음. - 사업의 특성 - 업무수행 범위를 부적절하게 제한하려는 의도 - 당법인의 선임이유와 전임 감사인을 재선임하지 않은 이유 - 불법행위에 연루되었을 가능성 - 고객과의 이해상충 여부 - 업무수임과 관련된 위험평가 - 업무수임과 관련된 윤리성 평가 - 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임사항 - 해당 계약 또는 해당 계약과 거래 관계 모두를 해지해야 할 가능성 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용연 1회 정기채용 및 경력직 수시 채용 2) 교육훈련연 2회 법인 전체의 정기 연수 실시 및 한공회 사이버 연수 이수 여부 관리, 전문 사외 교육비 지원에 대한 경비 지침을 수립하여 운영 중 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사해당 산업에 대하여 지식, 경험이 충분한 업무수행이사에게 감사업무를 배정하고 있습니다.2) 업무팀사전에 산업을 이해하여 적격성, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있는지 여부를 판단하여 업무팀을 구성합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가 1) 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 주고 있습니다. 2) 포상 및 징계 제도 당 법인은 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있습니다. 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치하고 있습니다. (2) 보상 매년 성과평가를 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진 등의 심사와 직접 연계하고 있습니다. (3) 승진 Director 이하 승진은 성과평가 결과 및 승진 연한에 따라 실시되고 있습니다. Director 승진의 경우, 다면평가 결과 등 승진 심사 항목을 추가로 포함하여 운영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무 수행시, 회계감사기준 및 한국공인회계사회의 “표준 업무절차 지시서” 사용하고 있으며 수행한 감사업무는 조서화를 통하여 보관하고 있습니다. 2) 감독책임 수행한 업무에 대하여 In Charge CPA > Manager > Engagement Leader >심리실의 4단계를 걸쳐, 감사과정에서 발생하는 유의적 사항들을 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사 및 품질관리실 운영책임자는 문서화된 감사조서를 검토하여 관련 기준을 준수하고 감사위험에 적절히 대응하였는지 여부를 확인하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 외감법에 의한 감사대상회사에 대하여 품질관리실 운영책임자의 검토를 받고 있습니다. 임의감사의 경우 회사의 업종과 성격에 따라 상위자의 검토로 갈음합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리실 운영책임자는 감사수행시기 전부터 후까지 전반적으로 회의를 통하여 감사위험을 관리하고, 업무수행팀의 결과물을 검토하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 운영책임자는 지식과 경험을 충분히 갖춘 이사로 임명하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실 운영책임자는 업무수행팀의 문서화를 검토 후, 감사보고서일 이전에 완료하여 서명을 하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 구성원과 의견차이가 발생할 경우, 법인 내부적으로 회의를 열어 다수의 의견으로 문제를 해결하고 있습니다. (3) 자문 업무수행과정에서 유의적인 어려움이 발생할
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경우, 상위직급으로 구성된 경험자들로구성된 회의를 열어 감사위험을 감소시키고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서를 감사보고서일로부터 일정기간 내에 취합하여 내부 서버에 업로드하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 법정 보존기간이 경과할때까지 서버 및 사무실 내에 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사수임 및 감사계획수립 단계에서 업무별 감사위험을 판단하여, 감사위험이 높은 경우에는 지식과 경험이 풍부한 인원으로 업무팀을 구성하고 있으며 품질관리실 운영책임자의 업무 전반적인 관리가 이루어집니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 감사품질 확보를 위해 품질관리실의 검토를 수행하며, 주요 고객에 대해서는 업무수행이사 간 peer review를 수행하고 있습니다. 감사 종료 후 매년 4~5월 중 감사업무 결과 전반에 대한 검토업무 실시 및 품질관리실을 통한 Feedback을 실시합니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 해당 인게이지먼트의 상위직급자가 적절한 교육 및 업무지시를 하고, 업무결과물에 대하여 평가를 수행하여 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 품질관리실 담당이사는 업무의 성격, 규모 등 리스크를 판단하여 심리의 필요여부를 결정하여 수행하고 있습니다. 이 경우 감사의견에 중요한 영향을 미치는 심리내역에 한하여 심리결과문서를 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상회사주식을 보유했는지 여부에 대해서 대표이사에게 신고하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 대표이사는 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 진형준 대표이사 회계감사/재무자문 20년 11개월 21년 5개월 이완구 상무이사 회계감사/재무자문 5년 4개월 18년 9개월 이화영 상무이사 회계감사/재무자문 5년 4개월 16년 3개월 김용훈 고문 회계감사/재무자문 9개월 28년 10개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 ○○○ 이사 ·해당회사 감사업무제한 1년·직무연수 4시간 (주)에스제이케이 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원
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보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 미국공인회계사(USCPA) 공인정보시스템감사사(CISA) 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2020년 02월 12일 증선위 (주)에스제이케이 코스닥상장 이연법인세부채에 대한 감사절차 소홀 등 해당회사감사업무 제한1년 등 해당회사감사업무 제한1년 등 1명 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 비유동부채 부채총계 I. 자본금 II. 이익잉여금 자본총계 부채 및 자본총계 당법인은 이전한 사업의 순자산에 대하여 당법인의 장부금액으로 인식하였습니다.다. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회계법인 청담의 일부 사업에 관련된 일체의 권리와 의무 일체를 분할 후 신설되는 당 법인으로 포괄승계됩니다. 15. 재무제표의 확정 및 승인당 법인의 재무제표는 2023년 6월 26일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 대표이사 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무3) 원가계산업무 4) 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 9) 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10) 전산용역에 관한 업무11) 고용ㆍ산재 사무대행 및 보험사무대행기관 운영에 따른 회계처리, 감사 등에 관한 업무 12) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 - 회계법인청담에서 2022년 4월 1일 분할 신설 2) 주사무소 소재지 - 서울특별시 강남구 테헤란로81길13, 14층 3) 경영진의 중요한 변동 - 해당사항 없음 4) 사업목적의 중요한 변동 - 해당사항 없음 5) 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 - 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2022년 04월 01일 분할설립 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 강남구 테헤란로81길13, 14층 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계감사 및 관련 업무- 재무제표 감사 및 검토 - 재무제표 작성 - 회계자문 서비스 - 내부회계관리제도 자문, 평가 및 검토 - 내부감사 서비스 - 상장과 자본시장 관련 서비스 (2) TAX - 국내 조세 자문 - 국제 조세 자문 - 세무신고 대리 및 세무고문 - 세무계획 수립 및 세무정보제공 등 - 합병, 분할 관련 세무자문 - 중견기업 지원서비스 등 - 기업금융 및 M 자문 - 인수 및 매도 실사 자문 - 기업공개 및 청산지원 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 - 특별한 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계
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연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 주식회사 민스포지 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 감사인의 품질보장을 위하여 정기적으로 이사회에서 업무에 대한 품질, 윤리사항 및 독립성등에 대한 적정성 여부를 검토하고 있으며 감사업무와 용역업무에 대한 품질 및 윤리사항과 독립성의 준수여부를 관리감독하기 위해서 법인내 품질관리실을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 경복회계법인 조직도.jpg 경복회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 운영 의사결정의 효율화 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 법인 소속 구성원이 전문직 직무에 관련된 윤리적 요구사항을 준수할 수 있도록 제도를 구축하여 운영하고 있으며 공인회계사 윤리기준을 포함하여 직무수행과 관련된 제반 법규에서 요구하는 윤리적 요구사항을 준수하도록 교육을 시행하고 있습니다. 독립성 점검, 윤리신고, 기타 모니터링 절차 수행결과 발견된 독립성 위반사항이 있는경우, 이를 해소하기 위한 안전장치의 적용이나 업무계약 해지등 신속한 조치가 이뤄지도록 하기 위한 정채과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 독립성관리에서 개인 및 배우자의 주식거래내역 및 개인채권채무내역을 등록하여 재무적 이해관계나 주식을 소유한 회사의 감사업무수임 위협을 통제하고 있습니다. 계약 리스트 평가시에 감사 참여자에게 독립성확인서를 받아 인적관계에 의한 독립성훼손위협을 통하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 사원에 대하여 전,현직 고용현황을 신고하도록 하여, 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한 독립성 훼속위험을 사전 예방하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인의
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감사대상회사에 대해 금지된 비 감사업무를 수행할 수 없도록 계약 전 독립성검토 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 허용된 비감사업무의 경우 담당 이사 등분리 및 감사 동의 또는 협의등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 동일한 사원이 장기간 감사 업무에 참여하는 경우 국내법규에 따라 사원 및 구성원 교체가 이루어질수 있도록 하는 정책을 마련하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 회계감사와 기타용역업무 수임과정시 업무수행에 필요한 독립성과 전문성을 가진 참여 예상 인원의 투입 가능 여부를 검토하여야하며, 수임 이후에도 심리실과 이사회에서 지속적으로 독립성의 준수여부와 윤리기준의 준수여부를 점검하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 업무 수임시 고객의 이력 및 평판등을 고려하여 독립성에 의문을 초래할 만한 이해관계여부를 확인하고 회사의 일반적 상황, 재무상태등 해당회사의 위험을 평가를 하여 계약전 수주 여부를 결정하고 있습니다. (2) 업무의 해지 감사고객에 대한 독립성에 위반되는 경우 및 그 밖에 공정한 회계감사 수행이 어렵다고 판단되는 경우에는 수임을 거절하거나 해지합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 회계감사는 공인회계사 자격을 갖추고 등록을 한 사람을 채용하며, 일반직원은 회계 및 세무에 대한 지식 및 인성을 평가하여 채용하고 있습니다. 공고 후 입사지원서와 경력증명서, 공인회계사 징계사실확인원, 자격증명서, 이력서등을 제출 받아 적격성과 역량을 갖추고 있는 지와 윤리적인 문제가 없는지를 확인한 후에 면접을 통해 적합한 인재를 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련구성원의 교육은 한국공인회계사회의 연수규정을 준수토록하여 회계와 감사, 윤리 등 전문가적 소양과 윤리준수에 필요한 분야별 교육이수시간을 이수하도록 확인하고있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 업무를 수주한 담당이사가 수행하는 것을 원칙으로 합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 업무팀의 구성 시 참여자의 해당업무에 대한 전문적 지식과 경험, 독립성 유지, 외부징계기관 또는 법인으로 부터 받은 징계사항 등 법규 위반사항 여부, 충분한 업무투입시간 가능 여부 및 교육훈련내용 등을 충분히 고려하여 업무팀을 구성합니다. 업무수행이사는 업무팀 구성시 가용인력이나 투입시간이 충분하지 않다고판단되는 경우 사전에 다른 이사와 협의하여 충분한 인력과 투입시간을 확보하여야 하며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의한 감사업무의 경우 표준감사시간 또는 사전에 조정신청을하여 승인받은 시간을 준수 할 수 있도록 업무팀을 구성합니다.업무팀은 감사대상회사의 업종, 규모 등을 감안하여 이사 및 품질관리 실장이 협의하여 구성합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 평가감사업무 수행이사의 성과평가기준은 대표회계사가 주관하여 실시합니다. 성과평가 를 위해 대표회계사는 합리적인 평가기준을 마련하고 있으며, 평가기준에는 감사품 질과 관련된 요소가 70%이상 포함되도록 합니다. 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사를 수행하는 공인회계사의 성과평가시 아래의 감사품질 관련 사항을 반영하고 있습니다. 구분 평가지표 배점 감사품질 관리 외부감독기관 (금융위원회, 증권선물위원회, 한국공인회계사회 등)에 의한 징계 또는 조치대상 해당여부 독립성 유지상태, 표준감사시간 준수여부, 심리결과 등 한공회 의무연수시간 (필수) 및 기타 외부교육 참여시간 (선택) 감사조서 관리,
경복회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

감사시간기록 등 내규준수 결과 업무수행자별 회계기준 및 감사기준 이해도, 고객사와의 의사소통, 부당한 업무지시여부 기타 평가 업무의 질(Quality)에 대한 정성적 요인 (2) 보상성과평가 기준에 따라 산출된 평가결과는 상여금 지급에 반영이 되며, 상여금은 결 산기 종료 후 3개월 이내에 지급합니다.(3) 승진당 회계법인은 담당회계사를 대상으로 하는 승진절차를 운영하고 있습니다. 담당회 계사는 성과평가결과와 근무연수 등을 반영하여 책임자로서의 실무경력을 갖추었을 경우에는 대표회계사 추천과 사원총회 승인절차를 통해 감사팀이사로 승진합니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 업무의 수임시 업무수행이사는 충분한 감사시간 투입을 위하여 외감법에 따라 정한 표준감사시간을 준수할 수 있는지 고려하고 있습니다. 또한, 감사업무의 일관된 품질유지를 위하여, 당 법인이 수행하는 모든 감사업무는 구성원이 감사업무 수행시 한국공인회계사회가 정한 표준감사서식과 절차를 준수하여 감사업무를 수행하도록 하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 업무진행과정을 상시 점검하고 업무수행팀이 수행한 모든 업무가 업무수행이사 등 숙련된 팀 구성원에 의해 적절한 단계에서 적시에 수행되도록 하는 최종적인 책임을 지고 있음, 업무 수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토 내용을 적절하게 문서화 합니다. 3) 검토책임 업무팀이 수행한 업무는 업무수행이사가 그 적절성을 검토하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 업무품질관리검토는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, 감독기관 및 한국공인회계사회에서 제정한 감사관련 규정에서 요구하는 품질관리기준을 충족하기 위하여 이를 제 규정을 기준으로 실시하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 모든 감사업무에 대해 품질관리위원(품질관리실 소속 품질관리실장 또는 사업부소속품질관리위원)이 감사보고서 발행 전 사전심리를 수행합니다. 사업보고서 제출 대상법인, 금융회사, 증선위 지정회사, 대형 비상장 회사에 대하여는 품질관리실의 품질관리실장이 업무품질관리검토를 수행하며, 그 외 감사업무는 품질관리위원이 업무품질관리검토를 수행합니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 소속 품질관리실장은 전업경력 5년 이상의 회계사로서 운영위원회에서 선임하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리위원이 작성 후 서명한 품질관리점검표 원본은 일반조서로 감사조서화 하여보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 품질관리검토 수행과정에서 품질관리위원과 당해 업무의 담당이사 간 이견이 발생한경우 품질관리실장(필요한 경우 운영위원회)은 이에 대한 조정역할을 수행하고 있습니다. (3) 자문 품질관리실은 감사 등 업무와 관련한 자문요청사항에 대하여 사내 구성원의 문의에 대해서 구두 또는 서면을 통한 방법으로 답변을 제공하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 품질관리실은 감사 등 업무와 관련한 자문요청사항에 대하여 사내 구성원의 문의에 대해서 구두 또는 서면을 통한 방법으로 답변을 제공하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 감사종료시점부터 8년간 보관하며, 보관기한이 경과한 조서에 대하여는 폐기제외 대상유무를 사전 점검한 후, 품질관리실 장의 승인을 거쳐 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사의 계약은 계약적 단계에서 품질관리실의 심의를 받도록 하고 ,해당 회사의 감사보고서는 품질관리실장이 직접 심리하며 심리결과 위험이 높다고 판단되면 이사회의 심의를 거쳐 보고서를
경복회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

발행하도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 현재 회계법인의 품질관리시스템은 품질관리실을 중심으로 감사보고서 발행전에 보고서의 적정성을 검토하고 있으며 회계법인의 성장 및 회계환경의 변화에 부응하여 매년 평가후 개선책을 모색합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 원칙적으로 품질관리실장이 모니터링을 실시하며 필요시 내부 회계사 중에서 수행자를 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 발견된 미비점의 평가 및 개선방안에 대해서는 전체 사원회의에서 토의하여 해결책을 모색합니다.(2) 고충과 진정 품질관리와 관련한 관계자들의 고충에 대해서는 언제든지 대표이사 및 품질관리실장에게알리도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리시스템에 대해서는 회계법인 품질관리규정으로 정하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 본 회계법인은 수습이 완료된 공인회계사를 채용하는 것을 원칙으로 삼고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 품질관리실장 또는 품질관리위원이 작성 후 서명한 품질관리점검표 원본은 일반조서로 감사조서화 하여 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 주식투자 모니터링 시스템 구축,운영하고 있지 않으나, 향후 공인회계사회가 제시하는 가이드라인을 참고하여 당 회계법인의 상황에 맞춰 수정하여 구축,운영할 예정입니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 해당사항 없음 Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 전성수 대표이사 회계감사 및 세무 12개월 11년 1월 곽홍구 이사 회계감사 및 세무 12개월 5년 유영찬 이사 회계감사 및 세무 12개월 2년 3월 배상현 이사 회계감사 및 세무 12개월 3년 5월 우상철 이사 회계감사 및 세무 12개월 3년 2월 허준 이사 회계감사 및 세무 12개월 3년 2월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(또는 세무대리업무) 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금
경복회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
제이티비씨 — 증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제31회 무보증사채 주3) 2024년 07월 10일 주1) 본 사채는 2023년 07월 03일 09시부터 16시 30분까지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률 등이 결정될 예정입니다.주2) 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제31회 무보증사채의 회차별 발행총액과 무관하게 금 팔백억원(\80,000,000,000) 이하의 범위 내에서 "발행회사"와 "대표주관회사"가 협의하여 변경될 수 있습니다.주3) 수요예측시 공모희망금리는 연 7.20%~8.20%로 합니다.주4) 수요예측 결과에 의한 확정 금액 및 확정 스프레드는 2023년 07월 04일 정정신고서를 통해 공시할 계획입니다. (1) 당사가 발행하는 제31회 채권은 무기명식 이권부 무보증 원화표시 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.(2) 또한, 주식으로 전환될수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채의 등록기관은 한국예탁결제원으로, 전자증권법에 따라 전자등록으로 발행하므로 실물채권을 발행하지 아니합니다.(3) 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항(사채 보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put-option)을 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법) 본 사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 기한의 이익을 상실한 경우에만 발생합니다. 사채관리계약서 상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 아래와 같습니다.- 기한의 이익 상실에 관한 사항(본 사채 사채관리계약서 내 제1-2조 14항) ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 가. 기한의 이익 상실 (1) 기한의 이익의 즉시 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “갑”은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “을”에게 이를 통지하여야 한다. (가) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함)이 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 (나) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “갑”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “갑”이 이에 동의(“갑” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “갑”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문 시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결 시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. (다) “갑”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 (라) “갑”이 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.) (마) “갑”이 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “갑”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “갑”이 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 (바) 본 사채의 만기가 도래하였음에도 “갑”이 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우 (사) “갑”의 별도재무제표기준 부채총액이
제이티비씨 — 증권신고서(채무증권)

자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 (아) 감독관청이 “갑”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우 ("중요한 영업"이라 함은 "갑"의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 "갑"이 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다) (자) "갑"이 본 사채 이외 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우 (차) "갑"이 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다) (2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 “을”은 사채권자집회의 결의에 따라 “갑”에 대한 서면통지를 함으로써 “갑”이 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다. (가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우 (나) 본 사채에 의한 채무를 제외한 “갑”의 채무 중 원금 일천억원(￦100,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태 된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우 (다) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우 (라) “갑”이 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우 (본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.) (마) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우 (바) “갑”이 (라) 기재 각 의무를 제외한 본 계약상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “을”이나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “갑”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우 (사) 위 (다) 또는 (마)의 "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분이라 함은 그 재산에 대한 강제집행(체납처분을 포함한다) 또는 담보권 실행이 이루어지는 경우 "갑"의 영업 또는 "본 사채"의 상환이 사실상 불가능할 정도의 주요 재산을 말한다. (3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “을”에게도 통지하여야 한다. (4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “갑”은 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다. 나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’ (1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다. (가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우 (나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 2이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우 (2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는
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다른 ‘기한이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다. 다. 기한의 이익 상실의 취소 사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다. (가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 치유되거나 불 발생한 것으로 간주될 것 (나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다.)와 ㉡ ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “을”이 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “을”에게 지급하거나 예치할 것 라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법 “을”은 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다. (가) 본 사채에 대한 보증 또는 담보의 요구 (나) 기타 본 사채의 원리금 지급 및 본 계약상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치 - 기한의 이익 상실시 발행회사 및 사채관리회사의 통지 의무 등 ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “갑”은 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. ② “갑”이 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체 없이 신고한 내용을 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”은 ‘기한이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체 없이 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ④ “갑”은 본 사채 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한이익을 상실한 경우에는 이를 “을”에게 즉시 통지하여야 한다. ⑤“을”은 단독 또는 공동으로‘본 사채의 미상환액’의10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상“갑”으로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터7일 이내에 교부하여야 한다. 다. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(Call-option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등 당사가 발행하는 제31회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 중도 및 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다. 라. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위 채권자의 권리 잔액 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 마. 발행회사의 의무 및 책임 구분 원리금지급 재무비율 유지 담보권설정 제한 자산매각 한도 지배구조변경 제한 내용 400억원 부채비율1,500% 이하 "자기자본"의800% 이하 자산총계의 70% 지배구조변경 제한(제2-5조의2) 주1) 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2023년 06월 28일 (주)BNK투자증권과 맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.주2) 상기 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도의 조항은 별도재무제표 기준으로 적용합니다. - 발행회사의 의무 및 책임(본 사채 사채관리계약서 내 제2-1조 내지 제2-8조) ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제2-1조(발행회사의 원리금지급의무) ① “갑”은
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사채권자에게 본 사채의 발행조건 및 본 계약에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다. ② “갑”은 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 ㈜하나은행 jtbc출장소지점에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “갑”은 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”이 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날(본 계약 제1-2조 제14호에 따라 기한이익이 상실된 경우에는 기한이익상실에 따른 변제기일)로부터 기산하여 이를 실제 지급한 날의 직전일 까지 계산 한다. 제2-2조(조달자금의 사용) ① “갑”은 본 사채의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “갑”은 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. 제2-3조(재무비율 등의 유지) “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다. 1. “갑”은 부채비율을1,500% 이하로 유지하여야 한다.(동 재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 사업보고서상 부채비율은 416%, 부채규모는 3,082억원이다. 제2-4조(담보권설정 등의 제한) ① “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “갑” 또는 타인의 채무를 위하여 “갑”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니 된다. 다만, 본 사채의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동 순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “을”이 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. ② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다. 1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’ 4. 본 사채 발행 이후 지급보증 또는‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 최근보고서상‘자기자본’의800%를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 사업보고서상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 50억원이며 이는“갑”의 최근 사업보고서상‘자기자본’의 7%이다. 5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우 6. 프로젝트나 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증 ③ 제1항에 따라 본 사채를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “을” 또는 “을”이 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “을” 또는 “을”이 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “갑”이 부담하며 “을”의 요청이 있는 경우 “갑”은 이를 선지급 하여야 한다. ④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “을”은 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다. 제2-5조(자산의 처분제한) ① “갑”은 하나의 회계연도에1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의70%(자산처분 후1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을
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매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분할 수 없다.(동재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 사업보고서상 자산규모(자산총계)는 3,822억원이다. ② “갑”은 매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 본 사채보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다. ③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다. 1. “갑”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분 2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분 제2-5조의2(지배구조변경 제한) “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “갑”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 “갑”의 최대주주가 변경되는 경우를 말한다. 단, 다음 각 목의 경우는 이 조항에서 말하는 지배구조변경으로 보지 아니한다. 가. 법 제147조에 의한 보고사항을 통해 확인 가능한 경우로서 경영권 지배목적이 아닌 경우 나. 「기업구조조정 촉진법」,「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」또는 채권자간 별도 약정 등에 의거 기업구조조정이나 회생을 위하여 실행된 출자전환 등에 따라 지배구조가 변경되는 경우 다. 예금자보호법에 의한 예금보험공사가 「예금자보호법」, 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」, 「금융산업 구조개선에 관한 법률」, 「공적자금관리특별법」에 따라 부실금융회사 정리 등 업무, 공적자금 회수 업무 등을 수행하는 과정에서 지배구조가 변경되는 경우 라. 「예금자보호법」에 의한 예금보험공사 또는 정리금융회사가 보유지분을 매각하여 지배구조가 변경되는 경우 마. 동일 기업집단 내의 계열회사로 최대주주가 변경되는 경우 “갑”이 법 제159조 또는 제160조에 따라 최근 제출한 보고서상 최대주주(중앙홀딩스(주)) 지분율은 25.01% 이다. 제2-6조(사채관리계약이행상황보고서) ①“갑”은 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 본 사채와 관련하여 양식의 [사채관리계약이행상황보고서]를 작성하여 “을”에게 제출하여야 한다. ②제1항의 [사채관리계약이행상황보고서]에는 “갑”의 외부감사인이 [사채관리계약이행상황보고서]의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단,「사채관리계약이행상황보고서」의 내용이 "갑"의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③“갑”은 제1항의 [사채관리계약이행상황보고서]에 “갑”의 대표이사, 재무담당책임자가 기명 날인하도록 하여야 한다. ④“을”은 사채관리계약이행상황보고서를“을”의 홈페이지에 게재하여야 한다. 제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “갑”은 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. ② “갑”이 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체 없이 신고한 내용을 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”은 ‘기한이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체 없이 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ④ “갑”은 본 사채 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한이익을 상실한 경우에는 이를 “을”에게 즉시 통지하여야 한다. ⑤“을”은 단독 또는 공동으로‘본 사채의 미상환액’의10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상“갑”으로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터7일 이내에 교부하여야 한다. 제2-8조(발행회사의 책임) “갑”이 본 계약과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로
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인하여 “을” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “갑”은 이에 대하여 배상의 책임을 진다. 2. 사채관리계약에 관한 사항 당사는 본 사채의 발행과 관련하여 (주)BNK투자증권과 사채관리계약을 체결하였으며, 사채관리계약 상의 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한등의 의무조항을 위반할 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다. 가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 [회 차: 31] (단위 : 원) 수탁회사 주 소 위탁금액 및 수수료율 위탁조건 명칭 고유번호 위탁금액 수수료율(정액) (주)BNK투자증권 부산광역시 부산진구 새싹로 1 나. 사채관리회사와 주관회사 또는 발행회사와의 거래 관계, 사채관리회사의 사채관리 실적, 사채관리 담당 조직 및 연락처 등 (1) 사채관리회사와 주관회사 또는 발행회사와의 거래 관계 구분 내용 해당 여부 주주 관계 사채관리회사가 주관회사 또는 발행회사의 최대주주이거나 주요주주인지 여부 해당 없음 계열회사 관계 사채관리회사와 주관회사 또는 발행회사 간 계열회사 여부 해당 없음 임원 겸임 관계 사채관리회사의 임원과 주관회사 또는 발행회사 임원 간 겸직 여부 해당 없음 채권인수 관계 사채관리회사의 주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부 해당 없음 기타 이해관계 사채관리회사와 주관회사 또는 발행회사 간 사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부 해당 없음 (2) 사채관리회사의 사채관리 실적 구분 실적 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 계 계약체결 건수 13건 15건 8건 7건 1건 44건 계약체결 위탁 금액 15,000억원 19,950억원 14,770억원 10,060억원 400억 59,780억원 (3) 사채관리회사 담당 조직 및 연락처 사채관리회사 담당조직 연락처 (주)BNK투자증권 기업금융부 다. 사채관리회사의 권한 (본 사채 사채관리계약서 내 제4-1조 내지 제4-2조) ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제4-1조(사채관리회사의 권한) ① “을”은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “을”은 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “을”이 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “을”이 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “을”은 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현 시까지 “을”은 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청 2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류ㆍ가처분 등의 신청 3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의 4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “갑”이 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사 8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외) 9.
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사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항 ② 제1항의 행위 외에도 “을”은 본 사채의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상ㆍ재판 외의 행위를 할 수 있다. ③ “을”은 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판 외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. 본 사채의 발행조건의 사채권자에게 불이익 한 변경: 본 사채 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등 2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항: “갑”의 본 계약 위반에 대한 책임의 면제 등 ④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “을“이 지출하는 모든 비용은 이를 “갑”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “을”은 “갑”으로부터 본 사채의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “을”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “갑”으로부터 본 사채에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “갑”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “을”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대 지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “을”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대 지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “갑” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “을”은 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “갑”으로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “을”은 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대 지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대 지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “을”은 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고 하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “갑”이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “을”은 이를 공고 하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 "을"은 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본사채의 미상환잔액'에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 "소유자증명서"라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, "갑"이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 "을"은 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 "을"이 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 "을"에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 "을"이 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 "을"은 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다.
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⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안의 이자 발생하지 아니하며“을”은 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다. 제4-2조(사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무) ① “을”은 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “갑”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “갑”은 이에 성실히 협력하여야 한다. 1. “갑”이 본 계약을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우 2. 기타 본 사채의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우 ② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “을”에게 서면으로 요구하는 경우 “을”은 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “을”이 “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “을”은 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현 시까지 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “을”이 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “을”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “갑”이 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “갑”이 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “갑”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “을”은 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여“갑”이 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법규적인 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는“갑”의 이 계약상의 의무위반을 구성한다. 라. 사채관리회사의 의무 및 책임 (본 사채 사채관리계약서 내 제4-3조 내지 제4-4조) ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제4-3조(사채관리회사의 공고의무) ① “갑”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “을”은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “갑”에 대하여 기한이익이 상실된 경우에는 “을”은 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “갑”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “을”이 이를 알게 된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “을”은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ④ “을”은 “갑”에게 본 계약 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “을”이 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다. 제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임) ① “갑”이
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“을”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “을”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “을”이 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, 본 계약에 따라 “갑”이 “을”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’의 발생이나 기타 “갑”의 본 계약 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “을”이 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다. ② “을”은 선량한 관리자의 주의로써 본 계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③“을”이 본 계약이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다. 마. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한 사항 (본 사채 사채관리계약서 내 제4-6조) ※ "갑"은 발행회사인 제이티비씨(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제4-6조(사채관리회사의 사임) ① “을”은 본 계약의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “을”이 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “을”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “을”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “을”은 그 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 “을”은 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반 시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “을”의 부담으로 한다. ② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “갑”과 사채권자집회의 일치로써 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “을”이 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. ④ “을”은 “갑”과 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤“을”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 본 계약상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다. 바. 기타사항 사채관리회사인 (주)BNK투자증권은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 본 증권신고서에 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
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II. 형태 합병등 형태 주식교환 우회상장 여부 해당사항없음 III. 주요일정 이사회 결의일 2023년 06월 27일 계약일 2023년 06월 27일 주주총회를 위한 주주확정일 2023년 06월 22일 승인을 위한 주주총회일 2023년 07월 21일 주식매수청구권행사 기간 및 가격 시작일 2023년 07월 21일 종료일 2023년 08월 10일 (주식매수청구가격-회사제시) 7,100원 주식교환 주요 일정> 주식교환계약일주식교환 승인 주주총회일주식교환일 주식교환 주요 일정> 주주명부 기준일 및 폐쇄 공고주식교환계약일주주총회를 위한 주주확정일주주총회 소집통지일반대의사통지접수기간주식교환 승인을위한 주주총회일주식매수청구권 행사기간주식매수청구대금 지급일주식교환일 2023년 06월 27일2023년 07월 21일2023년 08월 22일2023년 06월 22일2023년 06월 27일2023년 06월 22일2023년 07월 06일2023년 06월 27일 ~ 2023년 07월 20일2023년 07월 21일2023년 07월 21일 ~ 2023년 08월 10일2023년 08월 21일2023년 08월 22일 주1) 재규어글로벌그로스코리아의 경우 본건 주식교환을 위하여 글람의 주주에게 교부하 는 Phygital Immersive Limited의 주식의 가액이 재규어글로벌그로스코리아의 순자 산액의 100분의 5를 초과하므로 상법 제360조의10에 따른 소규모 주식교환 요건을 충족하지 못합니다. 그리고 글람의 경우 증권신고서 제출일 현재 본건 주식교환에 대 하여 총주주의 동의가 있는 상황이 아니고 또한 재규어글로벌그로스코리아가 글람의 발행주식총수의 100분의 90 이상을 소유하고 있지도 않으므로 상법 제360조의9조 에 따른 간이주식교환 요건을 충족하지 못합니다. 이에 본건 주식교환은 일반적인 주식교환절차에 따라 진행될 예정입니다. 주2) 재규어글로벌그로스코리아의 100% 주주인 Phygital Immersive Limited는 본건 주식교환에 반대하지 아니하는 바, 재규어글로벌코리아의 주식매수청구는 해당 사항이 없습니다. 글람의 경우 일반 주식교환으로 주주총회 승인절차가 필요하며, 주식매수청구권이 부여됩니다주3) 본건 교환으로 완전모회사가 되는 재규어글로벌그로스코리아는 비상장법인이며 본 건 주식 교환 이후에도 비상장법인으로서의 지위를 유지할 예정입니다. 다만, 주식매수청구권을 행사한 반대주주 제외한 글람 주주들은 본건 주식교환의 대가로 재규어글로벌그로스코리아로부터 Phygital Immersive Limited의 주식을 교부받을 예정인 바, Phygiatl Immersive Limited는 위와 같이 글람 주주들이 교부받은 주식을 포함하여 발행 주식 등을 Business Combination Agreement에 따른 거래종결 이후 미국 나스닥시장에 상장을 신청하여 상장 승인을 받는 경우 이를 상장할 예정입니다. 이 경우 글람 주주들은 미국 나스닥시장에 상장된 주식을 보유하게 됩니다. 주4) 상기 일정은 증권신고서 제출일 현재의 예상 일정이며, 증권신고서에 대한 관계기관의 심사 과정에서 일부 내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용이 변경될 경우에는 예정 일정에 변경을 가져올 수 있습니다. 즉 관계기관과의 협의나 심사 및 계약 당사자 간의 협의 등을 통해 이사회 및 주식교환 계약서에서 위임한 바에 따라 대표이사가 결정하여 변경할 수 있다는 점을 유념하시기 바랍니다.
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IV. 평가 및 신주배정 등 (단위 : 원, 주) 비율 또는 가액 외부평가기관 삼정회계법인주권상장법인이 주식의 포괄적 교환을 하려면 주식의 포괄적 교환 비율에 대하여 외부평가기관의 평가를 받아야 합니다(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제3호, 동법 시행령 제176조의5 제3항). 그러나 본 주식교환은 주권비상장법인 간의 주식의 포괄적 교환으로서 주식교환비율의 산정방법에 대한 의무 규정이 존재하지 않습니다. 이에 따라 외부평가기관은 본 업무 를 수행함에 있어서 합리적이라고 판단한 평가방법에 따라 "주식교환 대상주식"의 주식교환가액을 산정하고, 주식교환비율의 적정성을 검토하였습니다. 이에 따른 주식교환비율은 1:0.7409811 ~ 1:0.8719932의 범위로 산정되었으며, 주식교환대상 주식의 당사자 간 협의한 주식교환비율1:0.8008206 은 동 주식 교환비율 범위 내에 있습니다. 발행증권 종류 수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 기명식보통주 지급 교부금 등 별도의 교부금 지급은 없습니다 주1) 발행증권의 액면가액은 0.0001달러입니다.주2) 모집(매출)가액 및 매출총액은 179,206,207.6달러이며 2023년 6월 27일 서울외국환중개 매매기준율 1,303.80원/달러 환율을 적용하였습니다.주3) 상기 모집(매출)가액은 환율에 따라 변동할 수 있습니다.
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II. 주식의 포괄적 교환ㆍ이전 가액 및 그 산출근거 1. 주식교환의 방법 및 요령 본 주식의 포괄적 교환은 국내 주권비상장법인인 재규어글로벌그로스코리아 주식회사(이하 "완전모회사가 되는 회사")가 국내 주권비상장법인인 글람 주식회사(이하 "완전자회사가 되는 회사", "완전모회사가 되는 회사"와 통칭하여 "주식교환당사회사")를 주식교환의 방식으로 완전자회사로 편입하는 거래입니다.본 주식의 포괄적 교환은 Phygital Immersive Limited(이하 "완전모회사의 지배회사가 되는 회사")가 "완전모회사가 되는 회사"에게 신주를 발행하며, "완전모회사가 되는 회사"는 "완전자회사가 되는 회사"의 주주에게 동 신주를 교부하고, 그 주주로부터 "완전자회사가 되는 회사"의 주식을 교부 받는 형태로 주식 교환 거래가 이루어질 예정입니다."완전모회사가 되는 회사"는 미국 나스닥시장에 상장되어 있는 기업인수목적회사(Special Purpose Acquisition Company)인 Jaguar Global Growth Corporation I("이하 "SPAC")의 100% 자회사로, "SPAC"과 "완전자회사가 되는 회사"의 소재지국이 다름에 따라 "완전자회사가 되는 회사"와 주식교환 거래를 실행하기 위하여 "SPAC"이 설립한 국내 법인입니다. 향후 "SPAC"은 본 주식의 포괄적 교환을 실행하기 앞서 "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"와 합병(SPAC 소멸합병 방식)이 예정되어 있는 바, "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"는 실질적으로 "SPAC"과 동일한 성격을 가집니다.이와 같은 구조에 따라 2023년 3월 2일 "SPAC", "완전모회사의 지배회사가 되는 회사", "완전모회사가 되는 회사" 및 "완전자회사가 되는 회사"가 함께 Business Combination Agreement(이하 "BCA")를 체결한 바 있습니다.거래 구조를 도식화하면 다음과 같습니다. 캡처.jpg 주식교환거래 구조도 (Source: "완전자회사가 되는 회사" 제시 자료 및 삼정회계법인 Analysis) 2. 주식교환비율에 대한 평가2.1 주식교환당사회사 개요Phygital Immersive Limited, 재규어글로벌그로스코리아 주식회사 및 글람 주식회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 완전모회사의 지배회사가되는 회사(*1) 완전모회사가 되는 회사 완전자회사가 되는 회사 법인명 재규어글로벌그로스코리아주식회사 글람 주식회사 대표이사 김경래 주 소 본사 경기도 평택시 청북읍 청북중앙로 298-42 경기도 평택시 청북읍 청북중앙로 298-42 연락처 해당사항 없음 해당사항 없음 설립연월일 2023년 02월 24일 2023년 02월 28일 2005년 05월 26일 납입자본금(주1) 0.0001달러 1,000원 자산총액(주1) 0.0001달러 1,303원 결산기 12월 12월 12월 임직원수(주2) 1명 1명 78명 발행주식의 종류 및 수(주3) 보통주 1주 보통주 1주 보통주 20,087,940주 액면가액(주1) 보통주 0.0001달러 보통주 1,000원 보통주 500원 (Source: "주식교환당사회사" 제시 자료, DART 공시 사업보고서 및 감사보고서)(*1) "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"는 미국 나스닥시장에 상장되어 있는 "SPAC"과 합병(SPAC 소멸합병 방식)이 예정되어 있는 바, "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"는 실질적으로 "SPAC"과 동일한 성격을 가집니다.(주1) "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"의 납입자본금, 자산총액 및 액면가액은 설립일 기준의 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성된 재무상태표 상 금액이고, "완전모회사가 되는 회사"의 납입자본금, 자산총액 및 액면가액은 설립일 기준의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 재무상태표 상 금액이며, "완전자회사가 되는 회사"의 납입자본금, 자산총액 및 액면가액은 2022년 12월 31일 기준의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 별도재무상태표 상 금액입니다.(주2) "완전모회사의 지배회사가 되는 회사" 및
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"완전모회사가 되는 회사"의 임직원수는 설립일 기준의 임직원수이며, "완전자회사가 되는 회사"의 임직원수는 2022년 12월 31일 기준의 임직원수입니다.(주3) "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"및 "완전모회사가 되는 회사"의 발행주식수는 설립일 기준의 주식수이며, "완전자회사가 되는 회사"의 발행주식수는 2022년 12월 31일 기준의 발행주식수입니다. 2.2 평가 개요2.2.1 평가의 목적본 평가의 목적은 "주식교환당사회사" 간의 주식교환에 있어 주식교환비율의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료를 제공하고, "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"가 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」의 규정에 따라 관련 신고서를 제출할 때 첨부자료로 사용될 목적으로 수행된 것입니다.2.2.2 평가방법(1) 일반적인 평가방법평가대상회사의 가치를 평가하는 방법에는 일반적으로 자산접근법, 수익접근법, 시장접근법이 있으며, 그 평가방법의 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 자산접근법자산접근법은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상회사의 가치를 결정하는 가치평가접근법입니다. 자산접근법을 적용함에 있어서 재무상태표 상 모든 자산, 부채는 가치평가기준일의 공정가치로 측정되어야 합니다. 자산접근법은 그 평가방법이 비교적 단순하고 객관적이라는 장점을 가지고 있으나 장부상 반영되지 아니한 무형의 가치를 반영하기 어렵고, 기업가치를 평가하는 경우 기업이라는 실체가 미래 수익과 현금 창출을 목적으로 존재하는 계속기업을 가정한다는 점에서 기업의 수익창출 능력을 반영하지 못하는 단점이 있습니다.2) 수익접근법수익접근법은 평가대상회사가 평가일 현재 보유한 유무형의 자산을 통하여 미래에 창출해 낼 것으로 기대되는 수익 또는 현금흐름을 그 수익 창출에 내재된 위험 요인을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 평가대상회사의 가치를 평가하는 방법으로써, 현금흐름할인법(Discounted Cash Flow Method, 이하 "DCF")으로 주로 평가합니다. 현금흐름할인법은 실무적으로 가장 널리 활용되고, 이론적으로도 가장 우수한 방법으로 알려져 있으며, 평가대상회사의 가치는 미래 잉여현금흐름, 가중평균자본비용, 추정 기간 이후의 영구가치 등의 세 가지 주요 요소에 의해 결정됩니다.3) 시장접근법시장접근법은 시장에서 거래되는 가격과 평가대상회사의 재무상황이나 가치창출동인을 상호 비교함으로써 평가대상회사의 가치를 평가하는 방법입니다. 상장기업의 경우 증권시장에서 형성된 주가로 주식발행기업의 가치를 평가할 수 있고, 비상장기업의 가치는 객관적인 시장가치는 존재하지 않으나 동일한 업종에 속하고 규모가 비슷한 상장기업의 주가를 이용하여 상대적인 가치(유사회사비교법)를 산정할 수 있지만, 해당 가치 평가방법은 최대주주 지분과 같이 경영권을 수반한 지분 평가 시 적합하지 않은 평가방법입니다. 이러한 한계를 보완하기 위해 상장기업의 경우 증권시장에서 거래되는 가격에 경영권 프리미엄을 가산하는 방식을 사용할 수 있고, 비상장기업의 경우 동일한 업종에 속한 회사들의 거래사례를 통해 상대적인 가치(유사거래사례비교법)를 산정하는 방법도 있습니다. 다만, 이러한 방법은 비교대상이 되는 상장기업이나 거래사례 선정 시 평가자의 주관이 개입될 여지가 있습니다.(2) 본 평가업무에 적용한 평가방법본 평가인은 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가 서비스수행기준" 및 금융감독원 기업공시본부에서 제시한 "외부평가업무 가이드라인"에 따라 자산접근법, 수익접근법, 시장접근법 적용여부를 모두 고려하였습니다.1) 완전모회사가 되는 회사본 주식의 포괄적 교환은 "완전모회사가 되는 회사"가 "완전자회사가 되는 회사"의 주주에게 주식교환의 대가로 "완전모회사의 지배회사가 되는 회사"의 신주를 교부하는 구조입니다. 이를 고려하여 "완전모회사가 되는 회사"의 주당 주식교환가액은 "완전모회사의 지배회사가 되는 회사" 주식의 주당 가격으로 산정하였으며, "완전모회사의 지배회사가 되는 회사" 주식의 주당 가격은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제1항 제1호 및