chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 유동성기타채권 비유동성기타채권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 기타채권 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 공정가치측정금융부채 합 계 6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 예적금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 별단예금 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 은행명 당기말 전기말 제한내용 보통예금 신한은행 압류 중소기업은행 압류 금융기관예치금(*1) 하나은행 유상증자 증거금 합 계 (*1) 2020년 12월 31일에 (주)링컨지엔으로부터 납입된 제3자배정 유상증자 증거금으로서 195,868주를 주당 7,470원에 발행하는 조건입니다(주석 22 참조)7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권(*4) 기타채권(유동) : 미수금(*1)(*4) 기타미수금(*2)(*3) 미수수익(*5) 단기대여금(*4)(*5) 소 계 기타채권(비유동) : 보증금 장기대여금(*6) 소 계 합 계 (*1) 당사는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다(주석 41.(8)).(*2) 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였습니다. 또한 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여
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법률검토를 진행 중에 있습니다(주석 41.(8) 참조).(*3) 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총1,500,000천원을 차입하였으나 당사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다(주석 41.(8)).(*4) 2020년 2월 메디파트너(주)와 (주)미스포츠간 경영권양수도 약정서에 따라 메디파트너(주)가 특수관계자 등에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 및 선급금을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 체결하였으며, 메디파트너(주)는 2020년 중 특수관계자에 대한 매출채권 131,062천원, 미수금 61,278천원, 대여금 500,000천원,선급금 2,304,952천원 등 총 2,997,292천원을 대위변제로 상환하였습니다(주석 41.(8) 참조). (*5) 2020년 중 회수된 단기대여금과 미수수익 338,633천원, 선급금 50,000천원 등 총 388,633천원은 최대주주인 (주)덴트온이 당사의 거래처들을 위하여 대위변제한 것으로 확인되었습니다(주석 41.(8)참조).(*6) 당사는 당기 중 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬등 지적재산권을 양수하였습니다. 양수대금은 당사가 보유중인 (주)엠피코퍼레이션 전환사채 장부가액 0원(액면금액 13,100,100천원)과 보유현금 7,900,000천원으로 지급되었습니다. 한편, 양수도계약서상 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다. 확정금액을 회수하기로 한 부분은 경제적 실질상 자금 대여거래에 해당한다고 판단하여 장기대여금으로 인식하였습니다. 당사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받으면서, 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 장기대여금 7,900,000천원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보(10억원) 및 담보로 제공받은 주식가치(11억원) 등을 고려한 회수가능가액 2,144,251천원을 초과하는 금액 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 매출채권손상차손(*1) 기타채권손상차손(*1) 기타채권손상차손환입 제각 기말금액 (*1) 당기 중 중단사업 관련 대손상각비 7,085천원과 전기 중 중단사업 관련 대손상각비 2,303,848천원, 기타의대손상각비 1,289,773천원을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다① 당기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 장기대여금 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 당사는 최대주주인 (주)덴트온과 메디파트너(주)에 대한 채권 회수절차와 관련하여 메디파트너(주)가 보유하고 있는 주식 2,042,706주를 압류 후 2021년 공매처리 되었고, (주)덴트온이 보유한 주식 716,597주는 압류하였습니다.8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가
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평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품권 상품 합 계 (2) 당기 및 전기 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 합 계 (*1) 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였습니다. 또한 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다((주석 41.(8) 참조).(*2) 2020년 2월 메디파트너(주)와 (주)미스포츠간 경영권양수도 약정서에 따라 메디파트너(주)가 특수관계자 등에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 및 선급금을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 체결하였으며, 메디파트너(주)는 2020년 중 특수관계자에 대한 매출채권 131,062천원, 미수금 61,278천원, 대여금 500,000천원, 선급금 2,304,952천원 등 총 2,997,292천원을 대위변제하여 상환하였습니다(주석6, 41.(8) 참조). (*3) 2020년 중 회수된 단기대여금과 미수수익 338,633천원, 선급금 50,000천원 등 총 388,633천원은 최대주주인 (주)덴트온이 당사의 거래처들을 위하여 대위변제한 것으로 확인되었습니다(주석6, 41.(8)참조).(*4) 당사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환 되었습니다(주석 18, 41.(8) 참조). (*5) 당사는 당기 중 종속회사인 (주)비트스페이스에 대하여 선급금 300,000천원을 지급하였으며, 기타의 대손상각비로 전액 손상을 인식하였습니다. 10. 공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범 주 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분증권 기타포괄-공정가치 측정금융자산 (주)그린코어이엔씨 (주)뷰티인네이처(*2) (주)에프티몰(*2) (주)엠티아이지 (주)케이나노피아 소 계 채무증권 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)엠티아이지 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 29일 송ㅇㅇ에게 Tesla, Inc 지분증권 전액을 매각하는 매도계약을 체결하였으며, 2023년 중에 매도계약이 이행될 예정입니다(주석41참조).(*2) 당기말 현재 (주)뷰티인네이처와 (주)에프티몰은 폐업상태입니다.(2) 당기 및 전기 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 당기말 지분증권 채무증권(*1) 합 계 (*1) 당사는 당기 중 NBT CJSC 지분 양수 권리를 ㈜파마바이오테크코리아(구, 엠피코퍼레이션)에 매각하고, ㈜파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을
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취득하였습니다. 외부평가보고서에 의한 상기 전환사채의 공정가치는 0 으로 평가되었으며, 당기 중 액면금액 79억원의 전환사채를 ㈜파마바이오테크코리아에 반환하였으며, 잔여채권 131억원(액면금액)은 당사가 2021년 12월 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권을 취득하는 과정에서, 킨더슐레보육경영연구소에 취득 대가로 지급하였습니다. 해당 전환사채는 2022년 12월 28일 당사와 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득계약이 해제된 후 다시 당사로 반환되었고, 당사는 2023년 1월 20일 ㈜파마바이오테크코리아와 NBT CJSC 지분매수권리 양수도계약을 해제하고, 당사가 보유하고 있던 ㈜파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다(주43. (8)참조 ) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 전기말 지분증권 합 계 11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)알트비이십일(*1) 국내 무역업 (주)비트스페이스(*2) 국내 광고기획 및 대행업 인트러스트파트너스(주)(*3) 국내 경영컨설팅업 소 계 손상차손 합 계 (*1) 당사는 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전 지분 100%를 취득하였으며, 전기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*3) 당사는 2020년 중 전 대표이사의 관계회사인 인트러스트파트너스(주)에 10억원을 투자하여 과반수 의결권(50%+20주)을 취득하고 지배력을 보유하게 되었습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손상차손(*) 당기말 인트러스트파트너스(주) (*) 종속기업투자 장부금액이 연결재무제표상 인트러스트파트너스(주)의 순자산의 장부금액을 초과하므로 회수가능액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손상차손(*) 전기말 인트러스트파트너스(주) (*) 종속기업투자 장부금액이 연결재무제표상 인트러스트파트너스(주)의 순자산의 장부금액을 초과하므로 회수가능액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 (주)비트스페이스 인트러스트파트너스(주) ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 (주)비트스페이스 인트러스트파트너스(주) 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)티켓나라(*1) 국내 상품권 할인 및 유통 한셋글로벌(주)(*2) 국내 투자자문 (주)스마트홀딩스 (*2,3,4) 국내 (주)스마트이노베이션 최대주주 (주)더케이그룹 (*2,4) 국내 프랜차이즈 운영 및 관리 합 계 (*1) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상 인식하였습니다.(*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과
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같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 기타유형자산 합 계 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 시설이용권 영업권 지적재산권(*1) 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 당사가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부금액 0원과(액면금액 131억원) 및 현금 79억원을 지급하였습니다. 당사는 계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다.한편, 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하고, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. (주석 7, 41.(8) 참조) (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 지적재산권 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 취득 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 합 계 (3) 당사는 당기 중 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬등 지적재산권을 양수하였습니다(주석 41.(8)참고). 지적재산권 관련 내역은 아래와 같습니다. 구분 내용 취득내역 1. 킨더슐레프로그램 관련 14,874건 컨텐츠2. 프렌비 뮤직 관련 1,134건 컨텐츠3. 쿠쿠짐 관련 1,689건 컨텐츠4. 킨더캐슬 잉글리쉬 관련 21,403건 컨텐츠 거래금액 1. 현금 79억원2. (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원) 보고기간 후 사건 1. 계약해지 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가 ㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 당사에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대해서 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다.2. 양도담보권 설정 및 회수가능성 검토당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 평가 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가한 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 회계처리 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였으며, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 전환사채의 공정가치가 0원임에 따라 제공한 자산의 공정가치 금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다.
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15. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2021년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2021년 12월 31일 잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2020년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2020년 12월 31일 잔액 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 증가 이자비용 부채상환 대체 및 기타 기말 잔액 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스해지손실(이익) (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총현금유출 (5) 당기 및 전기 현재 단기리스 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스약정액 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 당기말 현재 투자부동산은 없습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 감가상각비 처분 기말금액 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 감가상각비 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 및 건물 평택시 포승읍(*1) 합 계 (*1) 평택 소재 토지 및 건물은 특수관계자인 메디파트너(주)의 차입금(하나은행)에 대한 담보로 제공되어 있으며, 2020년 6월 채권자인 하나은행, (주)오복, 강ㅇㅇ가 강제경매절차를 진행하여, 2021년 4월 경매절차를 통해 31억원에 매각되었습니다. 당기말 공정가치는 2020년 7월 6일 자은감정평가사무서에서 평가받은 가액입니다.(*2) 회계부정조사결과 연결실체는 (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 1,500,000천원을 차입한 것으로 조사되었으며, (주)오복, 강ㅇㅇ은 강제경매절차에 참여하고, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ은 연결실체가 수령할 경매배당금을 압류조치하였습니다. (주)오복, 강ㅇㅇ, 노ㅇㅇ은 평택 투자부동산에 대한 경매절차가 완료되고 해당 경매 배당금을 통하여 차입금을 상환받았습니다. (주석 6, 16, 17, 40).17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 기타채무 미지급금(*1) 미지급비용(*2)(*3) 보증금 소 계 합 계 (*1) 당사는 2019년 강ㅇㅇ과의 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원을 지급의무가 있는 것으로 조사되어, 해당 금액을 미지급금으로 인식하였습니다.(주석 7, 41.(8))(*2) 당사의 대표이사 정ㅇㅇ 49,735천원과 임원 김ㅇㅇ 113,925천원의 급여 및 퇴직금에 대하여 2023년 2월 24일 당사가 보유중인 제50회 전환사채 액면금액 40,000천원과
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110,000천원을 재발행하여 지급하였습니다. 해당 전환사채는 전액 주식 전환되었습니다.(주석 41 참조)(*3) 회계부정조사결과 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 당사는 해당 차입금과 관련하여 당기까지 누적하여 인식한 이자비용은 876,865천원(전기 누적액 599,653천원)입니다. 해당 미지급비용 중 당기에 에이치트레프트(주)가 458,020천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익으로 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를 통하여 113,027천원을 지급하였습니다(주석 41.(8)).18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 에이치트레포트(주)(*1) 운영자금 (주)미도실업 운영자금 프리미어바이오홀딩스 운영자금 김ㅇㅇ(*2) 노ㅇㅇ(*2) 이ㅇㅇ(*2) 오복(주)(*2) 합 계 (*1) 당기말 이후 제50회 전환사채 납입금 2,800,000천원으로 대용납입 되었습니다.(*2) 회계부정조사결과 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금 중 당기에 에이치트레프트(주)가 김ㅇㅇ 차입금 700,000천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를 통하여 노ㅇㅇ 및 오복(주)의 차입금 1,000,000천원을 상환하였습니다((주석 7, 17, 41.(8)).(2) 당기 및 전기 현재 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초 장부금액 차 입 상 환 기 타 기말 장부금액 19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 사채인수자 담보 또는 보증 당기말 전기말 제48회 전환사채(*1) (주)미스포츠 무보증 제49회 전환사채(*2,4) 무보증 제51회 전환사채(*5) 마이더스 AI 무보증 제52회 전환사채(*3,6) 현ㅇㅇ 무보증 합 계 (2) 당기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 재발행 상환 채무출자전환 주식전환 대체(미지급금) 당기말 제48회 전환사채(*1) 제49회 전환사채(*2,4) 제51회 전환사채 제52회 전환사채(*3,5) 합 계 (*1) 주식전환은 보통주 1,119,820주로 전환되었습니다.(*2) 채무출자전환은 보통주 2,999,994주로 전환되었으며, 주식전환은 보통주 958, 736주로 전환되었습니다.(*3) 상환금액은 제49회 전환사채를 재발행하여 지급하였으며 전액 주식전환 되었습니다. (*4) 당사는 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행하였습니다. 당초 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다(주석 41.(8) 참조).(*5) 당사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다.
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한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,000천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환 되었습니다(주석9, 41.(8) 참조). 당사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 전기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다. (4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제49회 제51회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에가산하여 상환 이자 연 5%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 3%율을 적용하여 매년 4회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 3,090원(최초 4,632원)(액면가액 500원, 총 1,261,812주) 6,010원(최초8,783원)(액면가액 500원, 총 499,168주) 전환가격의조정 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2021년 3월 26일 2021년 8월 5일 행사한도 청구가능 개시일 2021년 3월 26일 2021년 8월 5일 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 21. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구
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분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일의 예상기여금은 36,080천원 입니다.(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 7.24년과 8.04년입니다. 22. 납입자본 (1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 24,553,927주 (우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금 12,276,964천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사(*1) 유상증자(*2) 당기말 (*1) 전환사채의 전환 내역 (단위 : 주,천원) 행사일자 주주명 전환단가(원) 전환주식수 자본금 주식발행초과금 박ㅇㅇ 케이제이인베스트먼트조합 (주)리셋에셋 현ㅇㅇ 정ㅇㅇ 신주발행 부대비용 합 계 (*2) 유상증자 내역 (단위 : 주,천원) 청약일자 주주명 주당가격(원) 증자주식수 자본금 주식발행초과금 에이치트레포트(주) 이ㅇㅇ(*) 신밧드인베스트먼트(주)(*) 한국채권투자(주)(*) (주)노터스(*) 윤ㅇㅇ(*) 김ㅇㅇ(*) 김ㅇㅇ(*) 황ㅇㅇ(*) 양ㅇㅇ(*) 이ㅇㅇ(*) 조ㅇㅇ(*) 김ㅇㅇ(*) 신주발행 부대비용 합 계 (*) 당사에 대한 채권으로 대용납입하였습니다.② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사(*1) 유상증자(*2) 전기말 (*1) 전환사채의 전환 내역 (단위 : 주,천원) 행사일자 주주명 전환단가(원) 전환주식수 자본금 주식발행초과금 (주)알파바이오랩스 뉴웨이브메디컬투자조합 제1호 임ㅇㅇ 전ㅇㅇ 신주발행 부대비용 합 계 (*2) 유상증자 내역 (단위 : 주,천원) 청약일자 주주명 청약단가(원) 청약주식수 자본금 주식발행초과금 이ㅇㅇ 김ㅇㅇ 이ㅇㅇ 임ㅇㅇ 이ㅇㅇ 한국채권투자(주) 이ㅇㅇ 김ㅇㅇ 이ㅇㅇ 정ㅇㅇ 김ㅇㅇ 윤ㅇㅇ (주)대상인베스트먼트 (주)알앤알글로벌 양ㅇㅇ (주)에이피파트너즈(*) (주)비트스톤(*) 이ㅇㅇ 최ㅇㅇ (주)홈캐스트(*) 와이비에이치글로벌(주) (주)엘시엠싸이언스(*) (주)링컨지엔 신주발행 부대비용 합 계 (*) 당사에 대한 채권으로 대용납입하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 26,113천원(우선주 4주)은 당사의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다. (2) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 24. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분(*) 2차 부여분 대상자 당사 임직원 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 2021년 03월 16일 부여수량 370,000주 410,450주 행사가격 27,700원 7,550원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 2023년 3월 16일~2028년 3월 15일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (*) 당사는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당 행사가격입니다.(2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 부여수량 상실수량 기말수량 (3) 당사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에
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해당되며, 당기말 현재 당사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 주식보상비용 25. 결손금(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 41(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 40(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리확정일 2022년 05월 19일 처리확정일 2021년 03월 31일 주식회사 쎌마테라퓨틱스 (단위:천원) 과 목 제 41(당) 기 (*) 제 40(전) 기 (*)
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II. 임의적립금 등의 이입액 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 (*) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 주석 42에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다. 26. 매출액(1) 당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출 상품매출(*) 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A 27. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가(*) 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 (*) 중단사업 관련 매출원가는 포함하지 않고 있습니다. 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 연구개발비 무형자산상각비 주식보상비용 운반비 일반관리비와판관비 소계 대손상각비 합 계(*) (*) 중단사업 관련 판매비와관리비는 포함하지 않고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료 및 상품권매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 연구개발비 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 중단사업 관련 항목은 포함하지 않고 있습니다.30. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익 당기손익-공정가치측정금융 부채 평가이익 사채상환이익 소 계 금융원가: 이자비용 당기손익-공정가치측 금융 자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융 부채 평가손실 소 계 순금융수익(비용) 31. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 리스해지이익 대손충당금환입 채무면제이익 기타영업외수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산감가상각비 손해배상금(*) 리스해지손실 유형자산폐기손실 기타영업외비용 합 계 (*) 전기 중 홈캐스트와의 소송에 패소하면서 발생한 금액입니다. 32. 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월 결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니 하였습니다.당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 33. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실) 중단영업이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당계속사업순이익(손실) 기본주당중단영업순이익(손실) (2)
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희석주당순손익당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 당사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식제외) 전환사채 주식전환 유상증자 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 13,612,427주 =4,968,535,902÷365일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식제외) 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 10,650,501주 = 3,898,083,472÷366일(4) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제49회 전환사채 제51회 전환사채 주식매입선택권 주식매입선택권 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당사는 메디파트너(주)와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본장비 등 제작을 위한 대금을 지급하였습니다. 당사는 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(2) 당사는 (주)덴트온과 HMA-7S 멸균기 제조시설 구축 이행약정을 체결하고 대금을 지급하였습니다. 당사는 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(3) 당사는 김ㅇㅇ과 (주)에이디씨항운과 약정하고 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙 노ㅇㅇ 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 이ㅇㅇ 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 맥스플로어(주)외 1 배당이의 소장 제출 (5) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 (주)쎌마테라퓨틱스 (6) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 (7) 당사는 2019년 김ㅇㅇ으로부터 7억원을 차입한 것으로 확인되었습니다. 이후 김ㅇㅇ에 대한 차입금은 2021년 당사의 전 경영진인 에이치트레포트(주)가 대위 변제하는 것으로 합의 후 상환되었습니다. 이에 해당 자금거래와 관련하여 홍 ㅇㅇ에 대한 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 700,000천원을 인식하였습니다. 한편, 2021년 김ㅇㅇ이 소개한 회사에 투자하기 위하여 당사는 비트스페이스에게 3억원을 지급하고 선급금으로 인식하였으며,당기말 현재 해당 선급금의 회수가능성을 검토하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주석 6, 16, 17, 41 참조) (8) 2019년 (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ에 대하여 각각 5억원씩 총 15억원을 차입한 것으로 확인되었으며, 해당 자금은 당사로 유입되지 않고 홍ㅇㅇ이 사용한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래와 관련하여 홍ㅇㅇ에 대한 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 1,500,000천원을 인식하였습니다. (주)오복 및 노ㅇㅇ에 대한 차입금은 당사 소유 평택부동산 강제경매 절차 이후 경매배당금으로 전액 상환되었습니다. (주석 6, 16, 17, 41.(8)).(9) 당사는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원을 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에
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해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다. 강ㅇㅇ에 대한 미지급금은 당사 소유 평택부동산 강제경매 절차 이후 경매배당금으로 전액 상환되었습니다.(주석 6, 16, 41.(8)). 35. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 메디파트너(주)(*1) 의료기기, 치과재료 판매 (주)와이비에이치글로벌(*9) 주주 현ㅇㅇ 주주 이ㅇㅇ 주주 (주)레이 의료기기 제조 및 판매 주주 이더블유이에이치(*8,19) 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 비트스페이스 광고 기획 종속기업 인트러스트파트너스(주) 서비스, 경영컨설팅 종속기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*7) 무역업 관계기업 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(윤ㅇㅇ)(*10) 임직원(정ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)(*8,*11) (주)케이나노피아(*8,*12) ㈜미도실업(*8,*13) ㈜링컨지엔(*8,*14) ㈜엠엠알글로벌(*8,*15) (*1) (주)덴트온은 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(*8) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 아니하나, 당사 및 특수관계자들과 자금조달 및 운영과정 등에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 회사의 대표이사인 윤ㅇㅇ이 대표이사인 회사(체크)(*10) 회사의 전 대표이사, (주)와이비에이치글로벌의 대표이사(*11) 김ㅇㅇ이 오너인 회사, (주)엠엠알글로벌, ㈜이더블유이에이치가 주주인 회사(*12) 김ㅇㅇ에 관계 회사.(*13) (주)파마바이오테크코리아의 투자자인 이ㅇㅇ 관련 회사(*14) 박ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사(*15) 김ㅇㅇ이 사내이사인 회사, (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주(*16) ㈜엠엠알글로벌 전 사내이사 (*17) 제49회 전환사채 청구자, 박ㅇㅇ 지인(*18) 당사 및 에이치트레프트 등기이사, 킨더슐레보육경영연구소 주요 의사결정자(*19) (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주,제49회 전환사채권자 ② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 최대주주 ㈜레이 의료기기 제조 및 판매 주주 (주)와이비에이치글로벌(*9) 주주 메디파트너(주)(*1) 의료기기, 치과재료 판매 주주 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 비트스페이스 광고 기획 종속기업 인트러스트파트너스(주) 서비스, 경영컨설팅 종속기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*7) 무역업 관계기업
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임직원(이ㅇㅇ) 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(윤ㅇㅇ)(*10) ㈜이더블유이에이치(*8,*11) ㈜엠엠알글로벌(*8,*12) 링컨지엔(*8,*14) (주)뉴세이트컴퍼니(*8,*17) (*1) (주)덴트온은 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 최대주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(*8) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 아니하나, 당사 및 특수관계자들과 자금조달 및 운영과정 등에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 회사의 전 대표이사인 윤ㅇㅇ이 대표이사인 회사(*10) 회사의 전 대표이사, (주)와이비에이치글로벌의 대표이사(*11) (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주,제49회 전환사채권자(*12) 김ㅇㅇ이 사내이사인 회사, (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주(*13) ㈜엠엠알글로벌 전 사내이사 (*14) 박ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사, 2020년 12월 유상증자 참여(*15) 회사와 NBT CJSC 주식양수도 계약을 체결한 러시아 회사(*16) 제49회 전환사채 청구자(*17) 오ㅇㅇ이 대표이사이며, 한ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사. 제 49회 전환사채권자(*18) 제49회 전환사채 청구자(*19) 제49회 전환사채 청구자 (2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 메디파트너(주) 상품매출 (주)덴트온 상품매출 ㈜레이 상품매출 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: (주)티켓나라 상품권매입 메디파트너(주) 상품매입 선급금의 지급 (주)덴트온 선급금의 지급 (주)비트스페이스 선급금의 지급 팍스넷㈜ 기타비용 (주)엠엠알글로벌 기타비용 매입거래 등 합계 자금거래 등: 에이치트레포트(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 실사보증금의 납입 실사보증금의 반환 유상증자 납입 (주)티켓나라 대여금의 회수 덴탈플랜 자금의대여 이자수익 인트러스트파트너스(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 이자비용 임직원(이ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 임직원(유ㅇㅇ) 이자수익 대여금의 회수 임직원(김ㅇㅇ) 유상증자 ㈜이더블유이에이치 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 전환사채 상환 ㈜엠엠알글로벌 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 전환사채 상환 (주)케이나노피아 지분증권 취득 ㈜미도실업 단기차입금 차입 이자비용 ㈜링컨지엔 단기차입금 차입 자금의 상환 유상증자 박ㅇㅇ 선수금 입금 선수금 반환 전환사채 상환 전환사채 발행 전환사채 주식전환 단기차입금 차입 자금의 상환 임직원(윤ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 전환사채 취득 유상증자(채무출자전환) 임직원(정ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 이ㅇㅇ 전환사채 상환 전환사채 상환 한ㅇㅇ 전환사채 상환 뉴세이트컴퍼니 전환사채 상환 문ㅇㅇ 전환사채 상환 조ㅇㅇ 전환사채 상환 와이비에이치글로벌 유상증자 자금거래 합계(*1) (*1) 특수관계자로 채권 대납 등당사의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다. (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 41, 43 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 또한, 당사의
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전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 당사의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 41, 43 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 : ㈜레이 외상매출금 채무 : 에이치트레포트(주) 단기차입금 박ㅇㅇ 선수금 ㈜미도실업 단기차입금 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(유ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(윤ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(정ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 (주)엠엠알글로벌 미지급금 채무 합계 특수관계자로 채권 대납 등당사의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다. (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다. .(주석6, 8, 41, 43 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 또한, 당사의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 당사의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 41, 43 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상차손 제각 기말 (5) 당사의 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 36. 부문별 보고(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구 분 영업 상품권 부문 상품권 할인유통업 기타 부문(공통) 기타 상품 판매 (2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 매출액 영업손실 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 매출액 영업손실 (3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 37. 중단사업당사는 보고기간말 현재 사업구조조정 계획에 따라 기존 치과사업부문의 덴탈 MRO영업을 중단하기로 하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기손익계산서는 재작성되었습니다. 한편 보유중인 재고자산 전체를 매각하였습니다.(1) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와
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관리비 영업손실 영업외손익 중단영업 법인세비용차감전손실 법인세비용 중단영업처분손익 법인세비용 차감후 중단영업당기순손실 (2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 38. 위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 당사의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 1,312,717천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성차입금 전환사채(유동성포함) 합 계 (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 전기말: 매입채무 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및
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총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*) 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.② 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F Hull 모형B-D-T모형 할인율, 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 39. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 당기손익-공정가치측정 금융자산과 교환을 통한 무형자산(컨텐츠) 취득 당기손익-공정가치측정 금융자산과 교환을 통한 대여금의 증가 전환사채의 전환 청구 채무의 출자 전환 당기손익-공정가치측정 금융자산과 교환을 통한 전환사채의 상환 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 40. 계속기업의 불확실성당사는 영업부진 등으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실4,590백만원, 당기순손실 1,023백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 미처리결손금은 91,652백만원에 달하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일
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현재 당사의 유동비율은 27%입니다. 주석 41에 기재된 바와 같이 당사는 자금조달을 위하여 제 3자배정 유상증자를 통하여 200억원의 자금을 조달하였습니다. 또한 당사는 전환사채 163억원을 재발행하였으며, 전환권 행사로 인해 부채가 145억원이 감소하였습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.41. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2021년 10월 29일에 NBT CJSC의 지분매수 권리를 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)에 양도하는 계약을 체결하였으며,양도 대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 지급받았습니다. 한편, 당사가 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행한 결과, 당초 당사는 2020년 3월 러시아 소재NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였으며, 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다 (주석 41. (8) 참조).당사는 2021년 11월 당사가 발행한 제49회 전환사채 79억원(액면금액)을 회수(김ㅇㅇ 등이 보유하고 있던 전환사채)하였으며, 회수시 상환 대가로 당사가 보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 79억원(액면금액)을 지급하였습니다. 당사는 2023년 1월 20일에 (주)파마바이오테크코리아와 NBT CJSC의 지분매수권리양수도 계약을 해제하고, 당사가 보유하고 있었던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다.(2) 당사는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 당사가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액) 및 현금 79억원을 지급하였습니다. 당사는 계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 당사에 지급하여야 하며, 지급 기간은 최소 10년입니다.한편, 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. (주석 41.(8) 참조)당사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받았습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을
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초과하는 금액 58억원을 손상차손으로 인식하였습니다.(3)유상증자 납입 (단위 : 주, 천원) 납입일자 발행주식수 납입단가 납입금액 합계 (*1) 주요 납입자 내역 납입일자 납입자명 청약주식수(주) 납입금액(천원) (주)에어큐홀딩스 (주)에어큐홀딩스외4인 (4)전환사채 발행 및 주식전환 내역 (단위 : 주, 천원) 회차 발행(재발행) 상환 주식전환 미지급금 대체(*1) 제49회(*2) 제50회(*2) 제51회(*2) 합계 (*1) 제49회 전환사채 중 2021년 6월 24일 상환청구한 100,000천원과 전환사채 만기일인 2023년 3월 26일까지 미청구된 500,000천원은 미지급금으로 계정대체 하였습니다. (*2) 전환사채 발행자 내역 발행자명 (재)발행금액(천원) 발행회차 (주)이트리얼 49회 김ㅇㅇ 49회 심ㅇㅇ 49회 에이치트레포트(주) 49회 이ㅇㅇ 49회 하ㅇㅇ 49회 김ㅇㅇ 49회 최ㅇㅇ 49회 곽ㅇㅇ 49회 보육인재교육원에듀아임(주) 49회 (주)씨피 49회 (주)페리카나 49회 에이치트레포트(주) 50회 김ㅇㅇ 50회 정ㅇㅇ 50회 합계 (5)최대주주 변경① 최대주주 변경 내역 최대주주명 최대주주변동일 변동사유 에이치트레포트(주) 유상증자 참여(7,142,857주) (주)에어큐홀딩스 유상증자 참여(7,142,857주) 유상증자 참여(17,142,858주) ② 경영권 양도 경위(에이치트레포트가 에어큐홀딩스에 양도) 2022년 9월경 에이치트레포트(주)가 외부 자금조달이 어려워 외부지인으로부터 소개받은 JC파트너스와 체결한 당사 경영권 양도조건 및 이행 내역입니다.당사 최대주주인 (주)에어큐홀딩스는 JC파트너스의 주선으로 투자자로부터 자금 조달에 성공하여 당사의 유상증자에 참여하였습니다. 양수도 조건 주요 이행현황 100억원 유상증자 200억원 유상증자 납입 경영권 프리미엄 30억원(기존 경영진 사임후 15억, 주식거래재개 후 15억 지급) 씨피가 자금사정으로 경영권 프리미엄은 회사 주식의 거래재개 이후 지급하기로 협의함. 씨피가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수 권리 씨피가 54억원 전환사채 인수 계약을 체결하였으나 실제 32억원 전환사채를 인수함 김ㅇㅇ가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수권리 김ㅇㅇ의 통제하에 있는 에듀아임이 49억원 전환사채 인수계약을 체결하였으나 실제 28.3억원 전환사채를 인수함. 킨더슐레 IP 계약해제(회계준칙에 따라 환매) 2022년 12월 28일 킨더슐레 IP양수도 계약 해제함. ③ 에어큐홀딩스 외부 자금조달시 콜옵션 계약 내역 주식등의종류 주식등의수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 계약기간 비율 의결권있는 주식 주식회사 인투이 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 윤ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 류ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 서ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜에스메카 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜미산코퍼레이션 콜옵션 의결권있는 주식 하ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 송ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 황ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜투모로우에셋어드바이저 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 권ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식
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김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 유ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜알코켐 콜옵션 의결권있는 주식 전ㅇㅇ 콜옵션 (6) 당사는 2023년 1월 5일에 (주)링컨지엔이 보유하고 있는 당사 보유주식 195,868주를 무상으로 양도 받았습니다. (주)링컨지엔은 2020년 12월 31일 당사 제3자 배정유상증자에 청약하였으며, 동 자금은 제49회 전환사채 일부를 현금화한 자금을 보유하고 있던 김ㅇㅇ으로 부터 차입하여 납입하였습니다.(7) 당사는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 날짜 대여자 대여금액 대여기간 이자율 투자목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을 통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주) 자금운영을 통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재- 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주 2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인이며, 동 자금으로 상장회사 주식을 취득 할 목적으로 차입하였습니다.(8) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영 당사는 2020년과 2021년 전 경영진의 배임 횡령과 내부통제 무력화 및 비정상적 자금개래 등과 관련하여 외부의 독립적인 조사인을 선임하여, 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사 결과 파악된 사실은 다음과 같습니다. 1) 러시아 소재 NBT CJSC에 대한 투자금당사는 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행하였습니다. 당초 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었습니다.한편, NBT CJSC 지분양수도 체결시 대가로 발행한 제49회 전환사채에 대하여 김ㅇㅇ과 오ㅇㅇ 등이 공모하여 편취 후, 전환사채를 융통하여 부당이득을 취한 것으로 판단하여 수원지검에서 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 수사중이며, 당사도 이와 관련하여 2022년 4월 압수수색을 받은 바 있습니다.이에 따라 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등의 사기적부정거래 등으로 제49회 전환사채 발행 대가를 미수령한 상황으로 전환사채 수령 위임자인 오ㅇㅇ 및 김ㅇㅇ으로 부터 전환사채를 반환 받거나 전환사채 수령에 대한 대가를 회수해야하는 것으로 보고 기타미수금으로 계정분류하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석6,8참조). 현재 김ㅇㅇ은 다른 공모자들과 함께 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 형사고발되어 수사가 진행 중에 있으며, 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행중에 있습니다. 2) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)가 발행한 전환사채당사는 2020년 재무제표에 대한 감사의견 거절로 자금 조달 및 제3자로의 경영권 매각이 어려운 상황에 직면하게 되었습니다. 이에 당사는 김ㅇㅇ에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 당사에서 분리할 수 있는 방안을 마련해 달라고 요청하였습니다. 이에 김ㅇㅇ은 2021년 10월 29일 본인이 실질적으로 운영하는 (주)파마바이오테크코리아에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 210억원에 양도하고 양도대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 액면금액 210억원 전환사채를 취득하였습니다. 회계부정조사 결과에 따르면, 당사가 2021년 11월 상환한 전환사채 79억원은 (주)파마바이오테크코리아가 보유하고 있는 것이 아니며, 김ㅇㅇ 및 한ㅇㅇ과 관련법인 등이 액면금액 79억원을 보유하였고, 형식적으로 (주)파마바이오테크코리아를 통하여 상환한 사실을 확인하였습니다. 당사는 (주)파마바이오테크코리아가
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발행하는 전환사채 210억원에 대해 2022년 4월외부평가인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, (주)파마바이오테크코리아가 추진하고 있는 COVID19 백신 사업을 계획을 전제로 평가를 수행하여 액면금액 210억원으로 평가를 받았습니다. 2023년 2월 공시된 (주)파마바이오테크코리아의 감사보고서상 COVID19관련 매출액이 확인되지 않는 등의 사유로 인해, 2023년 4월 공정가치 평가를 다시 받았으며, 공정가치 평가결과 COVID19 백신 인증 및 매출 실현에 실패하여 향후 COVID19백신사업으로 인한 사업성이 불투명한 상황이고, (주)파마바이오테크코리아의 최근 재무상황까지 반영하여 회수가능성을 고려할 경우 전환사채의 공정가치는 없는 것으로 평가되었습니다. 당사는 2021년 12월 회사의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 신규사업투자를 위하여 2021년 12월 31일 현금 79억원과 당사가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(발행가액 131억원)을 양도하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였습니다. (주)파마바이오테크코리아 전환사채 인수계약서에따르면, 동 전환사채를 제3자에게 매각시 발행회사의 승인을 받도록 되어있으나, 당사는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득거래시 발행회사의 승인을 득하지는 못하였고, 2023년 1월 20일에 동 계약은 해제되었습니다. 3) 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 당사는 2021년 12월 당사의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 계속기업을 위한 신규사업 투자를 위하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였으며, 취득대가는 현금 79억원과 당사가 보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)로 지급되었습니다. 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 거래에 대해서 실질적으로 자금대여 성격의 거래로 판단하여 해당 거래에 대해서 대여금으로 회계처리 하고, 현금으로 지급한 79억원을 대여금으로 인식하였습니다. 당사는 지적재산권 취득시 체결한 계약에 따라 수취해야하는 지적재산권 사용료를 킨더슐레보육경영연구소로부터 수취하지 못한 상황에서 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가 ㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 당사에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대하여 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원을 손상차손으로 인식하였습니다. 4) Tesla, Inc (구,맥스웰) 지분증권 회계부정조사결과에 따르면, 당사는 송ㅇㅇ 및 (주)에버그린캐피탈로부터 2012년 NESSCAP ENERGY Inc.의 지분을 취득하였고, NESSCAP ENERGY Inc.가 2017년 및 2019년 2차레 합병절차를 거쳐 현재 Tesla, Inc에 합병되어, 당사가 취득한 NESSCAPENERGY Inc 지분은 Tesla, Inc으로 전환된 것을 확인하였고, 그 중 송ㅇㅇ으로부터 취득한 주식은 Tesla,Inc의 주주명부에 등재되어 있는 것을 명의개서대리인으로부터 문서를 수령하여 확인하였으며, (주)에버그린캐피탈로부터 취득한 주식은 Tesla, Inc 주주명부에 포함되어 있는 것을 변호사를 통하여 명의개서대리인에게 확인하였습니다. 당사는
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2021년 12월 29일 원매도자 송ㅇㅇ에게 해당 주식을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 2023년 기중에 미국 현지 변호사를 선임하여 매각절차를 마무리할 계획입니다. 상기 재매각계약서상, 매매대금의 30%에 해당하는 금액은 송ㅇㅇ에 대한 수수료(미국현지방문 및 미국변호사 관련 비용 보전 목적)로 지급되고, 당사는 잔여금액 70%만 수령할 예정입니다. 5) 제주도 토지 취득 선급금당사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환되었습니다. 해당 토지는 2023년 6월 현재 감정가액이 51억원으로 손상은 발생하지 않은 상황입니다. 당사는 2020년 10월 계약체결 후, 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 향후 당사는 향후 신용등급이 향상되어 담보대출이 실행가능할 경우, 농업법인을 설립하여 해당 토지를 직접 취득할 계획이며, 불가능할경우 제3자에게 매각도 고려할 계획입니다. 6) 장기미회수 채권의 회수 당사의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다(주석6, 8 참조). (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 7) 경영권 변동시 발생한 자금거래 당사의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 당사의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 이에 따라 메디파트너(주)는 매출채권 및 선급금, 대여금 등의 대위변제하여 30억원을 당사에 입금하였고, (주)미스포츠는 2020년 3월 경영권 양수도 계약 체결 이후 경영권프리미엄으로 30억원을 메디파트너(주)에 지급하였습니다. 회계부정조사 결과 메디파트너(주)에게 지급된 경영권 프리미엄 30억원은 김ㅇㅇ이 편취한 제49회 전환사채 중 30억원을 조기상환청구하여 수령한 대금으로 지급한 것으로 확인되었습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6,8 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 8) 경영권 변동에 따른 채권 합의서메디파트너(주)와 (주)미스포츠는 2020년 7월에 경영권 행사와 관련하여 추가적인 합의서를 작성하였습니다. 다만 당사는 본 합의서를 이행하지 않고 소송을 진행하는 등 관련 채권의 회수를 위하여 노력하였습니다. 최종적으로는 결산시 해당 채권들의 회수가능성을 검토하여 메디파트너(주)를 포함한 전 경영진에 대한 선급금 등에 대하여 2020년에 26억원, 2021년에 31억원을 각각 대손설정하였습니다.대손충당금이 설정된 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 거래처 계정과목 금액 2020년 메디파트너(주) 매출채권 미수수익 미수금 덴트온 선급금 소계 2021년 메디파트너(주) 미수금 합계 9) 김ㅇㅇ 관련 차입금 당사는 2019년 7월 30일 김ㅇㅇ으로부터 10억원을 차입하고 공증받은 서류가
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확인되었으며, 3억원은 당사 계좌로 입금하고, 7억원은 당사에 수표로 전달한 것으로 조사되었습니다. 이후 2019년 12월 당사로 입금된 차입금 3억원은 출자전환하여 상환하였습니다. 김ㅇㅇ은 2020년 10월 공증된 차입계약서에 의거 내용증명을 보내 차입금 7억원의 상환을 당사에 청구하였으며, 2021년 5월에는 서울중앙지방법원에 채권 압류 및 추심명령 소를 제기하였습니다. 2021년 12월에 김ㅇㅇ이 주장하는 차입금을 전 경영진 에이치트레포트(주)이 변제하는 것으로 합의서를 작성하고 에이치트로포트(주)가 보유한 제50회 전환사채 10억원을 담보로 제공하였습니다. 이에 따라 김ㅇㅇ으로부터 당사에 대하여 소를 취하하고 채무부존재 확인서를 전달하였습니다. 담보로 제공받은 제50회 전환사채는 상환청구 되어 지급되었습니다.당사가 2019년에 김ㅇㅇ으로부터 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것이 확인됨에 따라 7억원을 차입금으로 인식하였으나, 당사로 유입된 자금은 없는 것으로 확인되었습니다. 당사로 입금되지 않은 7억원은 홍ㅇㅇ에게 전달되어 사용된 것으로 확인됨에 따라 미입금된 7억원에 대하여 기타미수금으로 회계처리하고, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다.10) (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ 관련 차입금 2019년 당사와 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ로부터 각각 5억원씩 차입하고 공증받은 서류가 확인 되었습니다. 이후 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ은 해당 공증서류를 근거로 2020년 채권압류및 추심으로 당사의 평택소재 부동산에 대하여 경매절차 진행을 청구하였습니다. 차입계약서는 당사를 주채무자로 하여 작성되었으나, 실제 홍ㅇㅇ이 해당 차입금 15억원을 전달 받아 사용한 것으로 확인되었습니다.당사가 2019년에 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ으로부터의 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것으로 볼 수 있으며, 당사로 입금되지 않은 15억원은 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 확인받음에 따라 당사는 미입금된 15억원에 대하여 기타미수금으로 회계처리하였으며 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다. 11) 강ㅇㅇ 관련 미지급금당사는 2019년 강ㅇㅇ로부터 부당이득반환 소송이 제기되었으나, 당시 회사내부 사정으로 소송에 대한 대응을 하지 못하여 패소하였습니다. 이에 따라 당사는 소송에 따른 지급의무 발생으로 미지급금 73,586,321원을 인식하고, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되어 메디파트너(주)에 대하여 73,586,321원을 미수금으로 계상하고, 회수가능성을 검토하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 2020년 6월 강ㅇㅇ은 당사가 소유한 평택의 토지 및 건물에 대하여 강제경매절차를 진행하여, 2021년 4월 경매절차를 통해 매각 되었습니다. 강ㅇㅇ은 해당 경매 배당금을 수령 받아 당사에 대한 미지급금은 전액 지급완료 되었습니다. 상기 회계부정조사결과 파악된 사실로 인하여 재무제표에 다음과 같이 반영하였습니다. 주식취득 거래는 거래의 실질에 따라 사기로 인한 제3자에 대한 미회수채권거래로 인식하였습니다(주석 6,8). 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 6). 추가로 확인된 부채에 대하여 해당 금액을 차입금 및 미지급금, 미지급비용으로 인식하였습니다(주석17,18). 부채가 확인되었으나 자금이 유입되지 않은 금액을 기타미수금 및 미수금으로 인식하였습니다(주석6). 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하여 제공한 자산의 공정가치 금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였으며, 지적재산권은 0원으로 인식하였습니다. 장기대여금에 대한 회수가능성 검토하여 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석7,14). 12) 회계부정조사의 불확실성 회계부정조사는 당사가 제공한 자료와 회사업무담당자 및 조사대상자의 답변에 근거하여 이뤄졌습니다. 다만 조사
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

과정에서 김ㅇㅇ, 오ㅇㅇ, 박ㅇㅇ, 나ㅇㅇ 등에 대한 조사가 완전히 이뤄지지 않았습니다. 이로 인하여 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 사항이 회계부정조사의 조사결과에서 누락될 수 있는 불확실성을 배제할 수 없으며, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 미반영되어 있습니다. 주요한 회계부정 조사 내용은 다음과 같습니다. 1) 러시아 NBT CJSC 인수시 지급한 243억원 관련 당사가 2020년 3월 26일 러시아 NBT CJSC의 주식 27%를 매입하는 대가로 러시아 계약당사자인 OTKRYTIE LLC와 ZVEZDA LLC.(이하 "러시아 계약당사자")에 발행한 권면총액 240억원의 제49회 전환사채는 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ등에 의하여 국내에서 현금화를 위해 유통되었습니다. 이에 러시아 계약당사자에게는 계약서에 의한 당사 발행 제49회 전환사채 또는 전환사채 유통대금이 전달되지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 포렌식 결과 보고서를 바탕으로 당사가 발행한 제49회 사채를 수령한 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ 등에게 금243억원에 상당하는 손해배상 청구를 위한 민형사 소송을 예정하고 있으며, 이는 현재 진행중인 당사의 고문 변호사와의 협의, 검토가 마감되는 시점에 진행할 것입니다.. 2) 러시아 NBT CJSC 인수과정 러시아 소재 회사 NBT CJSC의 지분을 인수하는 절차 및 그 후 일련의 과정을 살펴보면, 당시 경영진 정ㅇㅇ, 윤ㅇㅇ, 김ㅇㅇ 등의 주의의무가 다소 미흡해 보일 수 있으나, 현재까지 파악된 포렌식 결과와 외부 법률의견서에 따르면 범죄 혐의를 구정할만한 요건을 갖추고 있지는 않습니다. 이에 현재 진행중인 회사의 내외부 절차에서 추가적인 사실관계가 밝혀지는 시점에 당사의 고문 변호 사와 협의하여 민형사소송을 진행하고자 합니다. 3) 2019년 자금거래 2019년 자금거래중 (주)오복, 노ㅇㅇ·이ㅇㅇ(부부관계), 김ㅇㅇ이 채권자로, 당사가채무자로 작성된 공정증서의 경위를 포렌식 보고서와 내부조사보고서에 의거 파악하였습니다. 이에 본건 금원은 당시 회사의 실질적인 의사결정권자 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 파악되고 있습니다. 이에 당사는 법률검토서에 따라 당사의 고문 변호사와의 협의하에 홍ㅇㅇ, 김ㅇㅇ을 상대로 손해배상청구를 진행할 예정이며, 또한 관련 법적조치에 따라 추가적으로 불법행위가 구성되는 경우에는 이와 관련한 민형사 소송을 진행하고자 합니다. (9) 상장폐지 사유 발생당사는 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 개선기간을 부여받고 2022년 11월 9일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하여 2022년 11월 21일 상장공시위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2023년 3월 10일 개최된 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회에서 당사의 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 정리매매가 개시될 예정이었습니다. 당사는 2023년 3월 14일 거래소의 상장폐지 결정에 대한 효력정지 가처분을 신청하였고 현재 판결을 기다리고 있습니다. (10) 당사는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 날짜 대여자 대여금액 대여기간 이자율 투자목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을 통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주) 자금운영을 통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재- 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주 2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인이며, 동 자금으로 상장회사 주식을 취득 할 목적으로 차입하였습니다.(11) 당사는