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이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 , 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 2-2. 측정기준 연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 재평가모형을 적용하는 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. 2-4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2-4-1. 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2-4-2. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2-4-3. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,2-4-4. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-4-5. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3. 중요한 회계정책 3-1. 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고
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있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 3-2. 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3-3. 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에
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표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 3-4. 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 3-5. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-6. 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3-7. 금융자산3-7-1. 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한
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이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 3-7-2. 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 일정한 기간을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-7-3. 금융자산의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 3-7-4. 금융자산의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할
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의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3-8. 금융부채3-8-1. 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-8-2. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-9. 복합금융상품복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 3-10. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여
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유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 50 년 비 품 5 년 컴 퓨 터 장 비 5 년 시 설 장 치 5 년 기 계 장 치 5 년 차 량 운 반 구 5 년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3-11. 리스 연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 3-12. 무형자산 연결실체가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결실체가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. 가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동 화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다. 가상자산을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여
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예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 개 발 비 3 년 산 업 재 산 권 5 년 소 프 트 웨 어 5 년 기타의무형자산 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-13. 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 3-13-1. 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-13-2. 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 정부보조금을 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 3-14. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3-15. 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 한편, 발주자로부터 수령한 대가가 진행기준 매출액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다. 3-16. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에
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비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3-17. 종업원급여 3-17-1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-17-2. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-17-3. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 3-18. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고
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있습니다. 3-19. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3-20. 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 3-21. 고객과의 계약에서 생기는 수익3-21-1. 수익인식모형 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익, 지적재산 라이선스수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3-21-2. 본인과 대리인의 구분 연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의
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총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3-21-3. 환불부채와 반환자산 연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3-21-4. 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3-22. 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-23. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-23-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3-23-2. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이
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부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-24. 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리4-1. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4-1-1. 시장위험(1) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않으며 이자부 자산은 정기예금 등 고정이자율 금융상품을 보유하고 있는 바, 이자율 변동으로 인한 이자율위험은 유의한 수준이 아닙니다.(2) 가격위험가격위험은 이자율 위험이나 외환위험 이외의 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 각각 1,048,446천원 및 1,026,314천원입니다. (3) 외환위험연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 외환이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 4-1-2. 신용위험신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 보유현금을 제외한 재무상태표상 장부금액과 동일합니다. 4-1-3. 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~5년 합 계 매입채무 기타채무 차입금 합 계 (단위: 원) 구 분 6개월 이내
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6~12개월 1~5년 합 계 매입채무 기타채무 차입금 합 계 4-2. 자본위험관리연결실체의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) 5. 공정가치 5-1. 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타채권 장기매출채권 유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동기타채권 합 계 매입채무 기타채무 유동성장기차입금 장기차입금 비유동기타채무 합 계 (*) 연결실체는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5-2. 공정가치 서열체계 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 5-3. 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 소계 수준1 수준2 수준3 유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 소계 수준1 수준2 수준3 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 펀드(수익증권) 기초자산공시가격 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인법 기업회생 절차에 따른 가치 합 계 6. 금융상품의 범주별 분류 6-1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타채권 장기매출채권 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 비유동기타채권 금융자산 계 6-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 기타채무 유동성장기차입금 장기차입금 비유동기타채무 금융부채 계 6-3. 당기와 전기에
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발생한 금융상품의 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 외화관련이익 외화관련손실 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산: 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 상각후원가측정금융부채: 이자비용 외화관련이익 외화관련손실 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생금융상품부채거래이익 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 8. 장ㆍ단기금융상품 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 항 목 당기말 전기말 사용제한 단기금융상품 정기예금 9. 매출채권 및 기타채권9-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및계약자산: 매출채권 계약자산 소계 기타채권: 미수수익 미수금 단기대여금 소계 매출채권 기타채권: 보증금 소계 합계 (단위: 원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및계약자산: 매출채권 계약자산 소계 기타채권: 미수수익 미수금 단기대여금 소계 매출채권 기타채권: 보증금 소계 합계 9-2. 손실충당금 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 개별평가 집합평가 합계 개별평가 집합평가 합계 매출채권 손실충당금 순매출채권 9-2-1. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 개별평가 집합평가 합계 개별평가 집합평가 합계 기초잔액 위험대체 대손상각비 제각 기말잔액 9-2-2. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 집합평가대상의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 연체현황 합계 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 초과 매출채권장부금액 충당금 설정률(*) 손실충당금 (*)지배기업과 종속기업 간 충당금 설정률의 가중평균 수치입니다. (단위: 원) 구분 매출채권 연체현황 합계 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 초과 매출채권장부금액 충당금 설정률(*) 손실충당금 (*)지배기업과 종속기업 간 충당금 설정률의 가중평균 수치입니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 펀드(수익증권) 비상장주식 합 계 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합 계 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 기타 합 계 13. 관계기업투자13-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(*) 장부가액 지분율(*) 장부가액 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 벤처기업투자 한국 12월31일 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 벤처기업투자 한국 12월31일 브릿지폴-수성 벤처투자조합 벤처기업투자 한국 12월31일 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 벤처기업투자 한국 12월31일 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 2호 벤처기업투자 한국 12월31일 브릿지폴-나이스 벤처투자조합 벤처기업투자 한국 12월31일 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 벤처기업투자 한국 12월31일 합 계 (*) 조합에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다. 13-2. 보고기간종료일 현재
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관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 취득가액 순자산지분가액 장부금액 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴-나이스 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 합 계 (단위: 원) 관계기업명 취득가액 순자산지분가액 장부금액 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 브릿지폴-수성 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 2호 합 계 13-3. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타(*) 기말 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 브릿지폴-수성 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 2호 브릿지폴-나이스 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 합 계 (*) 배당으로 인한 변동입니다. (단위: 원) 관계기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타(*) 기말 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 브릿지폴-수성 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 2호 합 계 (*) 배당으로 인한 변동입니다.13-4. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴-나이스 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 (단위: 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 브릿지폴-수성 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴 스마트ICT 투자조합 2호 14. 유형자산 14-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지(*1,2) 건물(*1,2) 비품 컴퓨터장비 기계장치 시설장치 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 장부가액 취득 처분 재평가증감 감가상각 손상(*3) 기말 장부가액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 (*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 당기에 재평가를 수행하였으며, 재평가로 인하여 토지는 3,362,333천원 증가되고 건물은 921,613천원 감소하였습니다.(*2) 당기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 상기 토지와 건물은 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석19참조)(*3) 제조 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 28,201천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 차량운반구 178천원, 비품 1,705천원,기계장치 21,965천원, 시설장치 1,794천원, 건설중인자산 2,559천원 배부되었으며 배분된 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 계상하였습니다 .(주석16-2 참 조) (단위: 원) 구 분 토지(*1,2) 건물(*1,2) 비품 컴퓨터장비 기계장치 시설장치 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 장부가액 취득 처분 대체증감 감가상각 기말 장부가액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 (*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 2020년에 재평가를 수행하였으며, 재평가로 인하여 토지는 5,858,033천원 증가, 건물은 815,825천원 감소하였습니다.(*2) 전기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 상기 토지와 건물은 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석19참조) 14-2. 유형자산 재평가연결실체는 토지와 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2023년 12월 31일 기준으로 재평가하였습니다.14-2-1. 독립적인 평가인의 참여여부토지와 건물의 재평가금액은 연결실체와 독립된 전문평가기관인 (주)가교감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다. 14-2-2. 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적인
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가정토지와 건물의 평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률에 의거 인근 유사 부동산의 일반적인 거래시세와 입지조건, 건물의 구조 및 용재, 시공상태, 설비상태, 층별ㆍ향별ㆍ위치별 효용성 등의 제반 가치형성요인을 종합 참작하여 건물과 토지의소유권ㆍ대지권을 일체로 한 거래사례비교법으로 시산가액을 산정한 후 인근 유사부동산의 가격수준, 평가전례 등 참고 가격자료를 통해 시산가액의 합리성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다. 14-2-3. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합 계 14-2-4. 당기 및 전기의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기 초 재평가로 인한 증감(*) 기 말 토지 건물 합 계 (*) 법인세 효과가 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 재평가로 인한 증감 기 말 토지 건물 합 계 15. 리스15-1. 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 건물 합 계 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 건물 합 계 15-2. 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각 (*)손상 합 계 차량운반구 건물 합 계 (*) 제조 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 16,736천원을손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 리스사용권자산(차량운반구) 6,259천원, 리스사용권자산(건물) 10,477천원 배부되었으며 배분된 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 계상하였습니다 (주석 16-2 참조) (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상 합 계 차량운반구 건물 합 계 15-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 합 계 리스부채 (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 합 계 리스부채 15-4. 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 단기 및 소액자산 리스비용 총 현금유출액 16. 무형자산16-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 영업권 고객관계 기술및노하우 기타의무형자산(*1,2) 합 계 기초 장부가액 취득 상각 손상(*3) 기말 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 (*1) 연결실체는 회원권과 기타의무형자산 중 가상자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 취득한 기타의무형자산에는 가상자산 2,278천원이 포함되어 있습니다.(주석 16-4 참조).(*3) 제조 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 3,675,335천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 영업권 1,732,957천원, 고객관계 1,857,440천원,기술및노하우 84,938천원, 개발비 320원, 소프트웨어 3,876천 원으로 배부되었으며 전액 기타영업외비용으로 계상하였습니다 (주석 16-2 참조) (단위: 원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권(*) 영업권 고객관계 기술및노하우 기타의무형자산 합 계 기초 장부가액 취득 처분 상각 손상 기말 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 (*) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.16-2. 영업권의 손상16-2-1. 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 제조부문 사업결합으로 취득한 영업권에 해당하며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 16-2-2. 영업권의 손상평가영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기말 현재 제조부문 현금창출단위의 회수가능액은 비교대상 장부가액을
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3,318백만원 미달하여 연결실체는 제조영업부문 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하였습니다. 연결실체는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 기술 및 노하우의 장부금액을 우선적으로 배분하였으며, 관련 이연법인세부채잔액을 환입하였습니다. 한편, 잔여 손상금액은 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각의 장부금액에 비례하여 배부하였습니다. 당기말 손상차손으로 인해 장부금액이 감소한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제조영업 부문 손상 반영 전 장부금액 손상액 배분 장부금액 영업권 고객관계 기술및노하우 이연법인세부채 차량운반구 비품 기계장치 시설장치 건설중인자산(유형) 금융리스자산(건물) 금융리스자산(차량운반구) 개발비 소프트웨어 합계 16-2-3. 제조부문 현금창출단위의 회수 가능액 추정제조부문 현금창출단위의 회수 가능액 추정은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 제조부문 현금창출단위의 회수 가능액 추정에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매수량증가율 판매가격인상률 국내 수출 매출총이익률 판관비율 장기성장율 할인율(세후) 현금창출단위의 회수가능액 5,270백만원 12,176백만원 제조영업부문 장부금액 8,588백만원 11,220백만원 손상금액 3,318백만원 해당금액없음 16-3. 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 장부금액 잔여상각기간 SPIKE 솔루션 개발 24개월 기타 합 계 (단위: 원) 내 역 장부금액 잔여상각기간 ATSC 3.0 보안 서비스 서버 12개월 ATSC 3.0 보안검증시스템 12개월 NFT 분석 플랫폼 36개월 SPIKE 솔루션 개발 36개월 12개월 기타 DSU-20 12개월 무선헤드셋 BT-700Q 12개월 36개월 36개월 EHS-SM-00 36개월 36개월 기타 합 계 16-4. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 가상자산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 연결실체가 보유한 가상자산은 없습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 취득경로 보유수량 취득원가 시장가치(*) 장부가액 이더리움 기타의무형자산 유상취득 (*) 시장가치는 보유수량에 주요 가상자산거래소(고팍스, 빗썸, 업비트, 코인원, 코빗)의 평균 가격을 곱하여 산출하였으며, 시장가치가 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.17. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보대상 보험회사 부보금액 화재보험(*) 건물 등 삼성화재보험 영업배상보험 시설물 삼성화재보험 합 계 (*) 상기의 보험은 산업은행의 차입금에 대하여 8,000,000천원을 한도로 질권제공하고 있습니다. 18. 기타채무 및 기타부채18-1. 보고기간종료일 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타채무 미지급금 미지급비용 리스부채 소 계 기타유동부채 부가세예수금 예수금 선수금(*) 종업원급여(연차수당) 하자보수충당부채 이연수익 소 계 비유동기타채무 장기미지급금 장기리스부채 소 계 기타비유동부채 기타종업원장기급여 복구충당부채 소 계 합 계 (*) 선수금은 계약부채에 해당됩니다. 18-2. 당기말과 전기말 현재 이연수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정부보조금 18-3. 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 증가 감소 기말잔액 연결실체는 과거의 경험률 등을 기초로 하여 향후 예상되는 하자보증기간 동안 발생할 하자보수비 금액을 추정하고
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동 하자보증에 충당하기 위하여 하자보수충당부채를설정하고 관련비용을 하자보수비로 처리하고 있습니다. 18-4. 당기 중 복구충당부채의 설정액은 3,468,530원이며, 당기말 복구충당부채 잔액은 3,468,530원입니다. 19. 차입금 19-1. 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금 19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내 역 이자율 만 기 상환조건 당기말 전기말 산업은행(*) 산업시설자금(토지) 3년 거치 5년 분할상환 합 계 차감: 유동성장기차입금 비유동성 장기차입금 (*) 당기말 현재 산업시설자금차입금 444,900천원에 대하여 마곡일반산업단지 분양대금 반환청구채권(토지) 3,708,306천원과 건물(장부금액 8,220,873천원)이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 각각 3,337,475천원과 10,659,000천원입니다. 또한,건물과 관련하여 가입한 삼성화재보험에 8,000,000천원 한도의 질권설정되어 있습니다. 19-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장기차입금 1년 이내 20. 순확정급여부채(자산)20-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재순확정급여부채(자산) 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 20-2. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 합 계 20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 당기근무원가 이자원가 재측정손익 - 인구통계정 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 퇴직금지급액 기말잔액 20-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 사외적립자산 이자수익 납부한 기여금 퇴직급여 지급액 재측정손익 기말잔액 확정급여제도와 관련하여 2024년에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 610,661천원입니다. 20-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 20-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금인상률 가중평균만기 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. 20-7. 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) 미래임금인상율 (1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.20-8. 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 146,183천원 및 157,693천원입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면가액 발행주식수(*) 자본금 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 신주 17,426주가 발행되었습니다. 21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 감자차익 자기주식처분이익 기타자본잉여금(*2) 합 계 (*1) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 신주
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17,426주가 발행되었으며, 신주발행의 제비용을 제외하고 100,849천원의 주식발행초과금을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 미행사 주식선택권 9,779주가 소멸되어 24,540천원을 기타자본잉여금으로 대체하였고, 종속기업 주식의 추가 취득으로 기타자본잉여금이 81,598천원 감소하였습니다. 22. 기타자본22-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권(*) 자기주식 합 계 (*) 주식선택권은 임직원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것인 바, 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다. 22-2. 자기주식지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 전기 중 자기주식 323,295주를 신규 취득하였으며, 주식배당 단주처리로 1,185주를 추가로 취득하였습니다. 평균 취득단가는 1주당 4,629원 입니다. 23. 주식기준보상23-1. 주식기준보상 부여내역 연결실체는 정기주주총회 특별결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 디지캡 제6회차 (*1,2) 디지캡 제7회차 (*2) 다산일렉트론 제1회차 권리부여일 2018년 03월 28일 2019년 03월 27일 2019년 07월 02일 부여할 주식의 총수 기명식 보통주 406,796주 기명식 보통주 99,000주 기명식 보통주 202,000주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 3,776원 4,098원 7,100원 행사가능기간 부여일 공정가치 4,908원 2,594원 2,298원 (*1) 2018년에 실시한 무상증자 등에 따라 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다.(*2) 전기 중 주식매수선택권 계약내용에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 23-2. 공정가치 측정연결실체가 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며, 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다. 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 디지캡 제6회차 디지캡 제7회차 다산일렉트론 제1회차 부여일의 주식가격 주식가치 변동성 기대 만기 2년 2년 5년 무위험이자율 기대배당수익률 23-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.23-3-1. (주)디지캡 (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기(*) 수량 행사가격 수량 행사가격 기 초 행 사 취 소 기 말 (*) 전기 중 주식매수선택권 계약내용에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 23-3-2. 다산일렉트론(주) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기 초 취 소 기 말 23-4. 당기와 전기에 발생한 보상원가는 없습니다. 24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 25. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 퇴직급여제도 재측정요소 미처분이익잉여금 합 계 (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익26-1. 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이익 로열티매출 솔루션매출 유지보수매출 제품매출 상품매출 금융부문수익 기타매출 소 계 기간에 걸쳐 이전되는 용역 솔루션매출 유지보수매출 소 계 합 계 26-2. 당기 및 전기의 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 계약 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 신규계약 계약변경 용역수익 인식 기말금액 솔루션매출 유지보수매출 합 계
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(단위: 원) 구 분 기초금액 신규계약 계약변경 용역수익 인식 기말금액 솔루션매출 유지보수매출 합 계 26-3. 당기 및 전기의 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 누적용역원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 누적용역수익 누적용역원가 누적용역이익(손실) 용역대금선수금 용역대금 미수금 초과청구액 청구분 미청구분 합계 솔루션매출 유지보수매출 합 계 (단위: 원) 구 분 누적용역수익 누적용역원가 누적용역이익(손실) 용역대금선수금 용역대금 미수금 초과청구액 청구분 미청구분 합계 솔루션매출 유지보수매출 합 계 26-4. 보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 하자보수충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 순변동액 기말잔액 솔루션매출 (단위: 원) 구 분 기초금액 순변동액 기말잔액 솔루션매출 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료의 매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 외주용역비 및 외주가공비 세금과공과금 기타비용 매출원가 및 판매비와관리비 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 사용권자산상각비 협회비 견본비 기타 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 29-1. 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 합 계 29-2. 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 유형자산손상차손 개발비손상차손 영업권손상차손 기타무형자산손상차손 사용권자산손상차손 기부금 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용30-1. 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 30-2. 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 합 계 31. 법인세비용(수익) 31-1. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(외국납부세액 및 법인세추납액 포함) 일시적차이로 인한 법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 31-2. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비공제비용 비과세수익 이연법인세미인식효과 세액공제 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율(*) (*) 당기 및 전기의 평균유효세율은 음수의 값이므로 표기하지 않았습니다. 31-3. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정되었습니다. 31-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 재측정요소 자산재평가 합 계 31-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 31-6. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 미수수익
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기타종업원장기급여 단기종업원급여 정부보조금 대손충당금 무형자산손상차손 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 하자보수충당부채 복구충당부채 토지 건물 유형자산감가상각비 무형자산감가상각비 주식선택권 업무용승용차 리스부채 사용권자산 재고자산 무형자산(고객및기술) 공정가치측정금융자산평가이익 기타 이월세액공제 이월결손금 합 계 (단위: 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 미수수익 기타종업원장기급여 단기종업원급여 정부보조금 대손충당금 무형자산손상차손 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 하자보수충당부채 공사손실충당부채 토지 건물 유형자산감가상각비 무형자산감가상각비 주식선택권 업무용승용차 리스부채 사용권자산 무형자산(고객및기술) 공정가치측정금융자산평가이익 파생상품부채 기타 이월세액공제 이월결손금 합 계 32. 주당이익(손실)32-1. 기본주당이익(손실)32-1-1. 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배회사지분당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 32-1-2. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 일 자 주식수 가중치 적 수 합 계 일수 365일 가중평균유통주식수 (단위: 주) 일 자 주식수 가중치 적 수 합 계 일수 365일 가중평균유통주식수 32-2. 희석주당이익(손실)당기 및 전기는 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 33. 현금흐름표33-1. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정: 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 하자보수충당부채 전입(환입)액 손실충당부채 전입(환입)액 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 파생상품거래이익(*) 관계기업투자손실 관계기업투자이익 이자비용 외화환산손실 법인세비용(수익) 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 외화환산이익 배당금수익(*) 이자수익 잡손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(*) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실(*) 운전자본의 변동: 매출채권및계약자산의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 재고자산의 증감 기타유동자산의 증감 당기손익-공정차기측정금융자산의 처분 조합출자금의 출자 조합출자금의 회수 관계기업의 처분 매입채무의 증감 미지급금의 증감 예수금의 증감 선수금의 증감 이연수익의 증감 미지급비용의 증감 부가세예수금의 증감 종업원급여(연차수당)의 증감 장기미지급금의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산의 적립 기타장기종업원급여의 증가 영업활동에서 창출된 현금흐름 (*) 종속기업인 (주)브릿지폴인베스트먼트의 영업수익과 영업비용이 포함된 금액입니다. 33-2. 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 제각 장기차입금의 유동성 대체 장기리스부채의 유동성대체 건설중인자산의 본계정대체 33-3. 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 이자비용 상각 기타 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 장기리스부채 합 계 (단위: 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 이자비용 상각 기타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 장기리스부채 합 계 34. 우발부채와 약정사항34-1. 이행 및 하자보증보고기간종료일 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 1,617,645천원(전기 1,404,101천원)의 보증을 제공받고 있습니다.34-2. 금융기관과의 약정사항 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도금액 사용금액 시설자금 산업은행 34-3. 계류중인 주요 소송사건 구 분 소송사건내역 원 고 피 고 계류법원
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서울고등법원 2023누62160 시정명령 취소(*) 지배회사 외 50명 서울산업진흥원 서울행정법원 (*) 2018년 마곡산업단지 입주기업들과 서울시간 기부채납규정철회로 입주계약조건변경되었으나 2021년 감사원 감사 후 기부채납을 안내받게됨에 따라 마곡산업단지 입주기업협의회는 기부채납 절차 취소 행정소송을 진행 중에 있습니다. 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 연결재무제표에 반영하지 않았습니다. 35. 특수관계자35-1. 보고기간종료일 현재 연결실체의 임직원을 제외한 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 관계기업 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 브릿지폴-나이스 벤처투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 35-2. 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래의 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.35-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 수익관련 거래내역은 다음과 같으며, 비용관련 거래내역은 없습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 영업수익 당기 전기 케이비브릿지폴벤처투자조합 브릿지폴 나이스 벤처투자조합 1호 케이비브릿지폴벤처투자조합2호 합계 35-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 구 분 당기말 전기말 임직원 대여금 미수이자 케이비브릿지폴벤처투자조합 매출채권 브릿지폴 나이스 벤처투자조합 1호 매출채권 케이비브릿지폴벤처투자조합2호 매출채권 합계 35-5. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 구 분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 케이비브릿지폴벤처투자조합 배당 브릿지폴 나이스 벤처투자조합 1호 출자 케이비브릿지폴벤처투자조합2호 출자 35-6. 지급보증 및 담보제공보고기간종료일 현재 연결실체는 법인카드 한도약정과 관련하여 주주인 신용태로부터 24백만원, 대표이사인 한승우로부터 50백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 35-7. 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 장기종업원급여 합 계 36. 영업부문36-1. 영업부문의 식별연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 소프트웨어개발 부문 보호 솔루션, 방송서비스 솔루션, N-스크린 솔루션, UHD방송 솔루션 등 제조 부문 유.무선 헤드셋 제조 및 판매 등 투자 부문 투자 및 경영자문 36-2. 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 매출액 및 부문이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 부문손익 외부거래 내부거래 합 계 소프트웨어개발 부문 제조 부문 투자 부문 조정 및 제거 합 계 (단위: 원) 구분 매출액 부문손익 외부거래 내부거래 합 계 소프트웨어개발 부문 제조 부문 투자 부문 조정 및 제거 합 계 36-3. 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업부문별 자산.부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 소프트웨어개발 부문 제조 부문 투자 부문 조정 및 제거 합 계 36-4. 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 36-5. 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 고객A 고객B 고객C 37. 보고기간 후 사건2024년 3월 11일 연결실체의 최대주주 신용태와 대표이사 한승우는 보유 중인 연결실체의 보통주식
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1,593,195주(지분율 16.6%) 및 경영권을 20,552,215,500원에 한국렌탈(주)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 2024년 3월 28일 예정된 정기주주총회에서 매수인이 요청하는 내용으로 정관이 개정되고 매수인이 지명한 자가 연결실체의 이사 및 감사위원으로 각 선임됨으로서 경영권이 이전될 예정입니다. 한편, 2024년 3월 11일 동 일자에 이사회 결의를 통해 제3자 배정방식으로 보통주 3,416,300주에 대한 유상증자 결정하였으며, 발행가는 '증권 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제 5-18조 제 1항에 의거 청약일 전 과거 3거래일로부터 제 5거래일까지의 가중평균산술주가를 기준주가로 하여 10% 할인율을 적용한 4,098원으로 산정되었습니다. 신주는 2024년 4월 18일 상장될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)디지캡 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행 일 명 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 일 명 명 계정과목에 대한 입증절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2023년 12월 08일 / 2024년 02월 26일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 08일 - 회사: 대표이사, 감사위원회 중 1인- 감사인:담당이사, 매니저 대면회의 감사인 독립성, 감사수행계획, 핵심감사사항선정, 그룹감사 수행 범위 및 계획 등 2024년 02월 26일 - 회사: 대표이사, 감사위원회 위원 3- 감사인:담당이사, 매니저 서면회의 독립성 유지, 주요감사항 및 핵심감사사항, 경영권 이슈 검토, 회계감사 결과 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 전문의약품 사업과 H 사업을 영위하고 있습니다. 전문의약품부문은 국내 30호 신약 케이캡을 필두로 로바젯, 아킨지오 등이 있으며, H 컨디션, 헛개수, 비원츠 등 주요 제품들의 성장을 통해 2023년 매출액 8,289억 원, 영업이익 659억 원을 기록했습니다. 그 중 전문의약품의 매출 비중은 89%이며, H 11%입니다.당사는 1984년 제약 사업을 시작하였으며, 2006년 한일약품을 인수하여 전문의약품 포트폴리오를 강화하였습니다. 2014년 4월, 급변하는 제약산업 환경에 빠르게 대응하고 R 역량을 강화하기 위해 씨제이제일제당㈜에서 물적분할하여 법인을 설립하였으며 순환, 당뇨, 항암, 신장질환 치료제 등의 전문의약품(ETC)과 원료의약품(API)제품 분야에서 국내 대표 제약사로 확고히 입지를 굳혀왔습니다. 당사는 2018년 4월 한국콜마(주)에 인수되었으며, 인수 이후 의약품 및 다방면의 사업에서 시너지를 내고 있습니다.H 1988년 홍삼원 판매로 음료 사업을 시작하여 당사 대표 품목인 컨디션(1992년), 헛개수(2010년), 티로그(2023년) 등을 출시하면서 성장을 지속하고 있습니다. 이와 더불어 당사는 2020년 상반기 H 사업 부분을 확대하기 위해 더마 코스메틱 시장에 신규 진출했으며 탈모·두피케어 시장에도 진출했습니다. 2020년 하반기에는 자사 온라인 쇼핑몰 '뉴틴몰' 오픈을 통해 제품 판로를 확대했으며, 2022년에는 '컨디션스틱', 비원츠 브랜드 '아이세럼스틱'을, 2023년에는 '컨디션스틱(아르기닌)', 비원츠 브랜드 '시카콜라겐 3종(리프팅크림, 세럼, 토너)과 클렌징폼' 등 지속적인 신제품 출시를 통해 사업을 확장해 왔습니다.연구개발 분야에서는 암, 간질환, 자가면역질환 분야의 혁신적인 의약품 파이프라인을 지속 확보하며 포스트 '케이캡' 발굴에 집중하고 있습니다. 자가면역질환(IN-115314) 신약은 국내 임상 1상 시험을 진행하고 있습니다. 그 외에도 세포유전자치료제, 항암제 등 다양한 분야의 신약 연구에 매진하고 있습니다.당사는 미래성장동력으로 세포유전자치료제 사업에 진출하였으며, 세포유전자치료제 중 시장 접근성이 높은 면역 세포유전자치료제 개발에 초점을 두고 있습니다. 현재 글로벌 파트너십을 통해 최신 기술 및 과제들을 공동 또는 자체 개발하며 파이프라인을 보강하고 있으며, 해외 파트너사로부터 기술도입 추진을 통해 후보물질 도입 및 의약품 개발을 목표로 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 제10기 제9기 제8기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 전문의약품 제품 및 상품 케이캡 위식도역류질환 치료제 수액 혈액 및 체액대용제 가다실9 HPV바이러스 백신 로바젯 이상지질혈증 치료제 에포카인 조혈촉진제 기타 기타 용역, 기술료 등 소계 H 제품 및상품 컨디션 숙취해소 제품(음료/환) 헛개수 H 기타 기타 용역 등 소계 합계 각 사업부문별 매출유형별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 제10기 제9기 제8기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 전문의약품 제품 상품 기타 H 제품 상품 기타 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 사업부문 품목 제10기 제9기 제8기 전문의약품 케이캡정 50mg 비바코정 20mg 헤르벤주 50mg 발사원 160mg 루키오정 10mg H 컨디션 헛개수 (주1) 전문의약품 사업부문의 품목별 가격은 제8기는 2021년 12월 보험약가 기준, 제9기는 2022년 12월 보험약가를 기준, 제10기는 2023년 12월 보험약가를 기준으로 작성하였습니다. (주2) H 사업부문의 품목별 가격은 각 대상기간의 매출액을 매출수량으로 나눈 평균값으로 작성하였으며, 컨디션은 컨디션 드링크류, 환 및 스틱을 모두 포함하였습니다. (주3) 전문의약품 품목들의 주요 가격변동 원인으로 2022년 1월 "실거래가 약가인하"가 있었습니다. 3. 원재료 및
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생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원) 사업 부문 매입유형 품목 구체적 용도 제10기 매입처 매입액 비중(%) 전문의약품 원재료 세프포독심 바난정 원료 경보제약 딜티아젬염산염 헤르벤정 원료 기타 상품 가다실9 의약품 완제품 한국엠에스디 조스타박스 의약품 완제품 한국엠에스디 기타 자재 Roll Film 수액제 필름 에스알테크노팩 프리필드시린지 에포카인주 주사기 벡톤디킨슨코리아 기타 소계 H 원재료 미배아발효추출물에스 컨디션 원료 엠에스씨 효모추출물혼합분말 컨디션 원료 기타 상품 헛개수EX 500ml 헛개수EX 500ml 동원시스템즈 기타 자재 컨디션파워 100ml 병 컨디션 병 금비 기타 소계 합계 (주) 일부 주요 원재료의 경우, 매입원가가 공개될 수 있으므로 공개하지 않았습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위: 원/Kg당, EA) 사업 부문 매입유형 품 목 제10기 제9기 제8기 전문의약품 원재료 세프포독심 딜티아젬염산염 상품 가다실9 로타텍 자재 Roll Film 프리필드시린지 H 원재료 효모추출물혼합분말 미배아발효추출물에스 상품 헛개수EX 500ml 자재 컨디션파워 100ml 병 (주) 일부 주요 원재료의 경우, 매입원가가 공개될 수 있으므로 공개하지 않았습니다. 2. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 완제의약품-백만정, 바이오의약품-백만Syringe, 수액-백만bag, API-ton) 사업소 품 목 제10기 제9기 제8기 오송공장 완제의약품 수액 이천공장 바이오의약품 대소공장 수액 API(원료의약품) API(완제의약품) (주) 제9기 오송공장 수액의 생산능력은 본 생산시점부터의 생산능력입니다. (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준(전 공정 제조하는 제품을 산출기준에 반영함, 위탁공장 제품 제외) - 오송공장 : 내용고형제/수액제 생산량 기준 - 이천공장 : 생물학적 주사제 충전기 공정 가동율 기준 - 대소공장 : 수액/API 연간 생산량 기준 ② 산출방법 - 오송공장 내형고형제 : 타정기 설비(캡슐충전기) Χ 일작업시간(8HR) Χ 작업일수(년) = 700백만정) 수액제 : 충전설비 × 일작업시간(19HR) × 작업일수(년) = 54.9백만 Bag - 이천공장: 충전기 설비 × 일작업시간 (8 HR) × 작업일수(년) = 400만Syringe - 대소공장 API : 완제 의약품 28.3Ton/年, 원료 의약품 14.4Ton/年 수액 : 일생산량 127,158Bag/日(포장기준) × 연간 가동일수 250日/年 = 31.8백만 Bag 나. 생산실적 (단위 : 완제의약품-백만정, 바이오의약품-백만Syringe, 수액-백만bag, API-ton) 사업소 품 목 제10기 제9기 제8기 오송공장 완제의약품 수액 이천공장 바이오의약품 대소공장 수액 API(원료의약품) API(완제의약품) 다. 당해 사업연도의 가동률 사업소(사업부문) 생산능력 생산실적 평균가동률(%) 오송공장(내용고형제) 오송공장(수액) 이천공장 대소공장(수액) 대소공장(API) - 원료 대소공장(API) - 완제 라. 생산설비의 현황 등 (1) 생산사업장 현황 생산공장은 3개의 사업장(오송/대소/이천)으로 나눠져 있으며, 약사법 및 GMP(Good Manufacturing Practice) 규정에 따라 안전성, 유효성이 확보된 우수한 품질의 의약품이 생산될 수 있도록 전 단계에 걸쳐 품질경영시스템을 운영하고 있습니다. 의약품의 오염방지를 위한 'Closed 생산 시스템', 원자재 입고부터 완제품 출하까지의 전 과정을 컴퓨터로 제어하는 '물류 자동화 시스템', 제조 및 품질관리를 위한 'IT 시스템' 등 글로벌 수준에 부합하는 최첨단 설비 및 시스템을 통해 고품질의 완제 의약품 및 항암제를 생산하고 있는 오송공장을 비롯하여 일본 유력 제약회사와의 CMO사업을 통해 우수한 품질의 무균, 비무균 의약품 원료 및 세파항생제 완제품을 안정적으로 생산, 공급하고 있는 대소공장은 2022년 신규 가동한 오송수액 신공장과 함께 기초수액과