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세영회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 - 회계감사업무 - 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 - 세무에 관한 대리 또는 자문업무 - 기업매수, 합병, 법인설립에 관한 업무 - 기타 공인회계사 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2003년 3월 11일 회계법인(자본금 5억원) 설립 2) 분사무소 소재지 변경 2003년 12월 15일자 변경(구미시 원평동 1075-3) 3) 서울사무소 설치 2006년 10월 25일(서울시 도림동 157-5) 4) 울산사무소 설치 2010년 5월 20일 (울산시 삼산동 1623-1) 5) 서울사무소 폐쇄 2011년 6월 30일 6) 성서분실 설치 2015년 4월 1일 7) 대구사무소 설치 (대구 중구 명덕로 261) 2015년 4월 1일 8) 성서분실 대구사무소 폐쇄 2017년 3월 1일 9) 울산사무소 폐쇄 2018년 3월 30일 10) 황금분실 설치 2019년 11월 18일 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 대구(본점) 대구 중구 동덕로 61(대봉동, 44-30 선모빌딩6층) 분사무소 황금분실 대구 수성구 청수로 133(JM타워 9층) 구미지점 경북 구미시 구미중앙로 41길 4-9(원평동) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 국내외의 급격한 경기변동에 따른 지역 중소기업의 경영환경 악화와 인적자원의 회계업무기피로 인한 기업의 회계능력 취약 등으로 지방 중소회계법인의 수익성과 업무의 효율성이 저하되고 있는 실정이다. 그러나 당 법인은 소형법인의 장점을 살려 고객들에 대한 직접적이고 긴밀한 서비스를 통하여 기존의 회계, 세무와 관련된 시장을 유지하고 있다. 한편, 외부환경의 여건악화를 기회로 삼아 기업회계를 중심으로 한 전반적인 관리업무에 대한 아웃소싱이라는 새로운 수익모델을 개발하여 실무에 적용하고 있고, 성과중심으로 변화하고 있는 지방자치단체의 정책수행에 회계법인의 역할을 모색하여 지역의 지방자치단체와 협력체제를 구축함으로써 지역의 사회 및 경제에 대한 기여와 법인의 성장발전을 기대하고 있다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만
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120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 경주천북기업도시 한정 양정산업 적정 보고파워 적정 (주)동성중공업 적정 (주)엠소닉 적정 이피텍 적정 에스티컨스트럭션 적정 대한메탈 적정 태백전자 한정 주광정밀 적정 보선건설 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리규정 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조는 조직도와 같으며, 별도의 계열회사는 없습니다. 조직도 조직도.jpg 조직도 대표이사 2명, 품질관리실장대구에 본점과 대구 황금동에 분실이 있으며, 경북 구미에 분사무소가 있습니다., 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 감사의견 조정 사원총회 법인운영규정 결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리 품질관리실장 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리 모니터링관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 품질관리 사무업무 7년 이상 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하고 윤리 문제를 해결할 수 있는 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 구성원이 윤리적 요구사항을 준수하도록 지속적인 교육 등을 실시하고 있으며, 구성원의 윤리적 요구사항 위반에 대하여 품질관리규정을 통하여 적시에 적절한 조치를 취할 수 있도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계구성원 모두가 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 업무 수임전 고용관계의 존재여부를 확인하고 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 하는 경우 사전에 감사담당파트너가 비감사업무의 내용을 검토하고 독립성에 미치는 영향을 평가하여 승인하는 절차를 수행합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 관련 법령에 따른 감사업무 참여자 교체 규정을 수립하고 있으며, 이를 준수하기 위하여 매년 감사수행연수를 파악하여 감사업무 참여자의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 품질관리실은 사전적으로 감사업무 참여자의 업무수행기간에 대하여 모니터링하고 사후적으로도 감사업무 참여자 교체 규정이 예외없이 준수되었는지 모니터링합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영
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현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있으며, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있을 경우에만 업무를 수임합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 의뢰인의 성실성 등을 고려하여 업무를 수임하는 것이 합리적인 경우에만 수임 할 수있도록 정책과 절차가 구축되어 있습니다. (2) 업무의 해지 수임 이전 알았더라면 거절하였을 정보를 입수하게 되는 경우가 발생할 경우 그와 관련하여 법적 책임 및 해지 규정의 절차와 정책을 구축하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인증업무를 수행하는데 필요한 역량과 적격성을 갖춘 구성원을 충분하게 보유하고 있고, 감사인 전체 조직과 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 인적자원을 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 전문가적 자질 개발, 평가, 승진 및 보상 및 업무수행팀의 지정에 관련된 정책과 절차를 구축 및 시행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 업무를 업무에 경험이 있는 업무수행이사를 우선으로하여 업무수행이사에게 배정하고 그 수행을 책임지도록 하기 위하여 팀원의 업무를 검토하고, 협의 및 자문이 필요한 경우 그에 따라 합리적 확신을 제공하도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 2) 업무팀 당 법인은 업무수행이사를 배정 후, 팀원을 구성하여 업무에 배정하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표* 1) 금융위, 증선위 및 한공회 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 30점 100점 2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 30점 3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4) 교육시간 20점 2. 기타 평가지표 점 합산 100점 1) 성과평가 가. 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 준다. ① 업무평가 감사업무 수행이사의 성과평가기준은 "Assurance LoS Recognition and Accountability Framework"에서 정하고 있으며, 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질관련 사항을 전체 성과 평가의 70%로 반영한다. 그 외 감사 팀원은 일정 시간 이상 투입한 업무에 대해 5가지 항목(균형잡힌 리더십, 사업에 대한 이해 역량, 전문 역량, 다양성 존중, 관계 역량)에 따른 Engagement 평가가 수시로 수행되며, 연1회 최종평가를 진행한다. ② 다면평가 Senior-Manager 직급 이상 임직원은 구성원으로부터 Upward Feedback을 수시 및 정기 다면평가를 통해 제공받아 개인의 발전 및 성장에 기여할 수 있도록 도움을 준다. 또한, 성과부진자에 대해서는 관리 및 개선의 기회를 제도 적으로 부 여하기 위한 성과향상 프로그램 제도를 함께 운영한다. 나. 포상 및 징계 제도 매년 회사의 Vision을 달성하기 위해 노력하는 개인과 팀을 격려하고, 그들의 Best Practice를 전사적으로 공유하는 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있다. 품질관리규정 및 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치한다. (2) 보상 매년 성과평가 시 Forced Ranking 시스템을 적용하여 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진등의 심사와 직접 연계한다. (3) 승진 다음과 같이
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직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시한다. - Associate 승진 : 매년 1월 1일, 7월 1일 기준 연 2회 실시 - Senior-Associate 승진: 매월1회 실시- Manager 이상 승진: 매년7월1일 기준 연1회 실시 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사절차지시서 및 조서 양식을 기초로하여 회계감사기준에 필요한 사항을 추가 내지 수정한 것을 당 법인의 표준감사지시서 및 표준감사조서로 하여, 감사업무수행팀의 감사품질의 일관성이 유지될 수 있도록 하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사와 책임회계사는 업무의 특성, 참여자 능력 등을 감안하여 참여자별로 업무를 배정하고, 참여자가 당 법인의 표준감사절차지시서 및 표준감사조서에 따라 충실히 감사업무를 수행하는지 여부를 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 책임회계사는 감사절차가 충실히 수행되었는지를 검토하고, 검토과정에서 발견된 주요 사항은 업무수행이사에게 보고합니다. 업무수행이사는 책임회계사와 대상 회사 간 이견이 있으면 이를 검토하여 조정하며, 대상회사가 수용하지 않을 경우에는 감사의견에 반영할지 여부를 품질관리실과 협의하여 종합적으로 결정합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 자산규모, 부채비율 등에 따라 품질관리 검토를 수행할 업체의 선정에 대한 정책을 수립하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 대해 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행팀이 보고서를 발행하기 전에 유의적 문제들이 신속히 해결된 수 있도록 업무수행기간 중 적절한 단계에서 적시에 검토를 수행하도록 하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 독립적이고 관련업무에 대하여 충분한 지식을 보유하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자는 감사보고서 발행 전에 모든 감사 및 회계상의 중요한 사항을 검토하고 조서에 서명함으로써 검토업무를 문서화 합니다.5) 의견의 차이 업무수행이사와 업무품질관리검토자 간의 의견 차이가 유의할 경우, 해결을 위한 정책을 수립하고 있으며, 이러한 경우 결론 도달에 대하여 문서화하고 있습니다. (3) 자문 당 법인은 법률, 회계기준 및 감사기준 등의 해석 및 실무적용과 관련하여 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대해 품질관리실에 자문을 받아 업무를 진행하고 있으며,수행된 자문의 내용과 결론은 문서화하도록 하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 업무수행이사가 감사보고서 발행일 이전에 감사조서의 취합 완료 여부를 확인하며,취합된 감사조서는 감사보고서일로부터 60일 이내에 조서관리목록에 등록하여 보관하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 업무문서는 안전장치 시설이 된 사내에 보관하며, 그 반출 및 반납은 품질관리실의 감독 하에 관리됩니다. 감사조서는 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 보관되며, 보존기한이 경과한 감사조서는 품질관리실장과 대표이사의 사전승인을 득한 후 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 중간감사 및 기말감사 중 감사위험이 높아질 수 있는 위험이 존재하는 회사에 대하여 품질관리검토자와 미리 의논하고 당 법인에서 해결 할 수 없을 위험이 존재할 경우 의견의 변형 등을 고려하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링
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1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리제도에 대한 전반적 정책과 절차가 효과적으로 운영되고 있다는 확신을 제공할 수 있도록 모니터링 절차를 수립하고 있습니다. 법인 내 품질관리시스템의 모니터링 결과를 연 1회 이상 커뮤니케이션하며, 신속한 커뮤니케이션이 필요할 경우 즉시 전원에게 통보하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리실장과 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너 중에서 품질관리실장이 선정하고 모니터링 업무의 목적상 필요 시 모니터링 실시자에 대한 교육을 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 법인은 모니터링 결과 발견된 미비점을 해당 업무수행팀에게 전달하여 적절한 개선조치를 취하도록 하고 있으며, 또한 동 모니터링 결과 및 개선조치는 대표이사에게보고되고, 내부교육, 공지 등을 통하여 구성원과 공유되고 있습니다. (2) 고충과 진정 모니터링 관련 고충이 있을 경우, 품질관리검토자에게 고충을 공유하고 적절한 해결책을 찾을 수 있도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 모니터링 절차와 내용, 품질관리 정책의 준수 여부 평가 및 그 결과에 대해문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습공인회계사 입사시 수습공인회계사에 대한멘토링을 실시하고 있습니다. 현재는 수습공인회계사가 없습니다.. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리 결과 내용은 문서화하여 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 윤리적 요구사항이 요구되는 전 임직원에 대하여, 매년 연간 주식 거래 내역을 제출받아 검토하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인의 주식거래를 검토한 결과 독립성에 위배 되는 거래내역은 발견되지 않았습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 구미 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 강병규 대표이사 회계감사, 기타용역 등 9년 22년9월 김니나 이사 회계감사, 기타용역 등 8년 10년3월 전규선 사원 회계감사, 기타용역 등 13년 34년1월 이상훈 이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 22년2월 문병우 이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 25년6월 이응곤 대표이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 19년5월 김진선 이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 30년3월 김광연 이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 28년4월 박현수 이사 회계감사, 기타용역 등 4 년 09년5월 문준영 사원 회계감사, 기타용역 등 20 년 23년6월 김호근 사원 회계감사, 기타용역 등 20 년 35년2월 장성구 이사 회계감사, 기타용역 등 20 년 21년5월 이상원 사원 회계감사, 기타용역 등 20 년 20년6월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계
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회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 CRA 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금(주석3) VI. 기말의 현금(주석3) 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 29 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제 28 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 27 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2020.04.01 (전전기초) 보고금액 배당금 당기순이익 2021.03.31 (전전기말) 2021.04.01 (전기초) 보고금액 배당금 당기순이익 2022.04.01 (당기초) 보고금액 배당금 당기순이익 마. 주석 제 29기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일 까지 제 28기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일 까지 삼정회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 152 강남파이낸스센터 27층 (2) 주요사업 내용 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무 3) 원가계산 및 원가검토 업무 4) 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 9) 부동산컨설팅 업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산용역에 관한 업무 12) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 제반 검증업무 13) 학술연구용역 14) 평생교육시설 운영업 15) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업 16) 상기 각호 업무와 관련된 교육 및 출판업무 17) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (3) 대표이사 : 김교태 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김교태 대표이사 회장 구승회 이사 한은섭 이사 정대길 이사 윤학섭 이사 양승열 이사 신경철 이사 위승훈 이사 하병제 이사 변영훈 이사 기타 계 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당 법인은 통화 및 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권으로분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 매도 등에 의하여 처분할것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된
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경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 지분법적용투자주식피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. (4) 대손충당금 당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다.회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 집기비품 3~4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한
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자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 4년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (7) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 당 법인은 전문인배상책임보험을 가입하고 있으므로 연간 적립금을 적립하고 있지 않습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실 하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (9) 수익인식 당 법인은 용역제공거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여 당 법인의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당 법인은 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. (11) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한
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손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (12) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (13) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적 차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적 차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.(14) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고 기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (15) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (16) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 현금 예금 KEB 하나은행외 합 계 4. 매출채권 (1) 당기말, 전기말 및 전기초
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현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매출채권 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 환입액(설정액) 제 각 기 말 금 액 5. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 대한상선(주)[구, (주)삼선로직스] 소프트웨어공제조합 (주)지디 아주베스틸㈜(*) ㈜아이톡시 [구, ㈜와이디온라인] 이엘케이 주식회사 합계 (*) 아주베스틸주식회사의 매도가능증권은 당기에 매각처분 하였습니다.보고기간 종료일 현재 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다. 6. 지분법적용투자주식 (1) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 (2) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자차액 및 미실현손익은 발생하지 아니하였습니다. (3) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 배 당 지분법평가손익 기말 평가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 배 당 지분법평가손익 기말 평가액 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 합계 (4) 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 집기비품 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 집기비품 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 당 법인은 유형자산에 대하여 흥국화재해상보험(주)에 종합보험을 가입하고 있으며, 보험금액은 71,191,332천원(전기 63,258,027천원)입니다. 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 기말 장부금액 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 환 입 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 10. 퇴직급여 당기 중 확정기여형 퇴직금으로 지출한 비용은 37,397,425천원 (전기 40,280,940천원)입니다. 당기말 현재 KEB하나은행외 26개사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 11. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비공제비용 세액공제 기타
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법인세비용 유효세율 다. 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 유동 비유동 대손충당금 대손금 미지급금 손상차손 감가상각비(노트북) 이자수익 합계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 유동 비유동 대손충당금 대손금 미지급금 손상차손 감가상각비(노트북) 이자수익 합계 라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 당기법인세자산 당기법인세부채 12. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당기말 전기말 1좌당 금액 발행할 출자좌수 발행 출자좌수 자 본 금 13. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제29기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 5월 23일 제28기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 5월 25일 제27기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 5월 26일 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 기 제 28(전) 기 제 27(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 3. 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 15. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 당기순손익과 동일합니다.16. 좌당 순이익 1좌당 순이익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균좌수 1좌당 순이익 17. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 파란행복(주) 관계기업 기타의 특수관계자 삼정케이피엠지(유)삼정케이피엠지 경제연구원(주)삼정케이피엠지 금융보험계리(주)케이피엠지관세법인성공세무법인 삼정케이피엠지 컨설팅(주)(휴면)KPMG Audit LLC (Mongolia) KPMG Tax TMZ LLC (Mongolia) 삼정케이피엠지(유)삼정케이피엠지 경제연구원(주)삼정케이피엠지 금융보험계리(주)케이피엠지관세법인성공세무법인 삼정케이피엠지 컨설팅(주)(휴면)KPMG Audit LLC (Mongolia) KPMG Tax TMZ LLC (Mongolia) 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 법인의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출거래 등 매입거래 등 당 기 전 기 당 기 전 기 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 합계 다. 채권채무 잔액 당기 및 전기 중 당 법인의 특수관계자와의 채권채무 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매출채권등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채권계 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매입채무등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매출채권등
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삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채권계 (단위 : 천원) 법인명 기초 증가 감소 기말 매입채무등 삼정케이피엠지(유) 삼정케이피엠지 경제연구원(주) 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 삼정케이피엠지 금융보험계리(주) 케이피엠지관세법인 성공세무법인 파란행복(주) 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공당 법인은 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 없습니다. 라. 주.임.종 채권ㆍ채무 등당 법인의 주.임.종 채권ㆍ채무 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 주.임.종 단기채권 선 급 금 18. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 보고기간종료일 현재 당 법인과 관련된 진행중인 소송은 총 14건 (제소된 금액 : 35,296백만원)입니다. 이 중에서 당 법인이 피고인 손해배상 소송은 10건 (제소된 금액 : 35,296 백만원)입니다. 진행중인 소송의 소송현황은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 천원) 원 고 건수 제소된금 액 진행경과 사건내용 제1심 항소심 상고심 STX조선해양 주주 6명 진행중 손해배상청구 차바이오텍 주주 64명(주1) 진행중 손해배상청구 파티게임즈 주주 62명 진행중 손해배상청구 파티게임즈 주주 5명 진행중 손해배상청구 삼성바이오로직스주주 354명 진행중 손해배상청구 舊 삼성물산 주주32명 진행중 손해배상청구 舊 삼성물산 주주19명 진행중 손해배상청구 형사소송 진행중 주식회사의 외부감사에 관한 법률위반 (삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회) 진행중 감사업무제한등 취소소송 (삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회) 진행중 과징금부과처분 취소소송 (삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회등) 진행중 직무정지처분등 취소소송 (삼성바이오로직스 감사관련) (주1) 차바이오텍 주주 64명건 제소된 금액은 원고측 신청으로 청구금액 증가함향후 소송의 결과에 따라 손실이 발생할 수도 있으나, 당 법인은 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예측하고 있습니다. 나. 지급보증 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 채권자 보증내용 서울보증보험 수협은행 외 계약 서울보증보험 한국거래소 외 선금 서울보증보험 연세의료원 외 입찰 서울보증보험 신한은행 외 하자 서울보증보험 서울강남우체국 외 기타 소 계 소프트웨어공제조합 한화시스템 외 계약 소프트웨어공제조합 삼성에스디에스 외 선금 소프트웨어공제조합 중소기업은행 외 입찰 소프트웨어공제조합 케이뱅크 외 하자 소 계 합 계 다. 약정사항 당기말 현재 당 법인이 체결한 차입 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 차입 약정한도 실행금액 금융기관 KEB하나은행 금융기관 IBK기업은행 금융기관 KDB산업은행 합계 라. 운용리스계약당 법인은 당기말 및 전기말 현재 건물 및 차량 임차의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 19. 재무제표의 승인 당 법인의 재무제표는 2023년 5월 23일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 지분법적용 투자주식 삼정케이피엠지 에이에이에스(주) 지분법적용 투자주식 파란행복(주) 매도가능증권 대한상선(주)[구, (주)삼선로직스] 매도가능증권 소프트웨어공제조합 매도가능증권 (주)지디 매도가능증권 아주베스틸(주) 매도가능증권 (주)아이톡시[구,
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(주)와이디온라인] 매도가능증권 이엘케이주식회사 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무 (3) 원가계산 및 원가검토 업무 (4) 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 부동산컨설팅 업무 (10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 (11) 전산용역에 관한 업무 (12) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 제반 검증업무 (13) 학술연구용역 (14) 평생교육시설 운영업 (15) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업 (16) 상기 각호 업무와 관련된 교육 및 출판업무 (17) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼정회계법인 설립(서울 서초동 주 사무실) 주 사무실 서울 수송동 이전 주 사무실 서울 대치동 이전 서울(논현동) 분사무소 설치 주 사무실 서울 역삼동 이전(테헤란로152) 서울(논현동) 분사무소 폐지 대구(영남) 분사무소 설치 감사대상(회계법인부문) 수상 서울(역삼동 736-45) 분실 설치 김교태 대표이사 취임 최우수전략혁신기업 선정 감사대상(회계법인부문) 수상 Forbes 사회공헌대상 수상 서울(역삼동 736-56) 분실 설치 대구(영남) 분사무소 폐지 감사대상(공인회계사부문) 수상 나주(전남) 분사무소 설치 서울(역삼동 736-56) 분실 폐지 남녀고용평등우수기업 선정(고용노동부) 업계최초 자회사형 장애인 표준사업장 '파란행복'설립 나주(전남)분사무소 폐지 주권상장법인 감사인 등록(등록번호 7호) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내 용 세정회계법인 합병 삼정케이피엠지컨설팅 주식회사 영업양수 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 1994년 03월 28일 유상 1995년 03월 27일 유상 1995년 09월 19일 유상 1997년 03월 17일 유상 1997년 03월 31일 유상 2000년 11월 24일 유상 2000년 11월 27일 유상 2000년 12월 28일 유상 2002년 04월 01일 유상 2003년 01월 07일 유상 2003년 03월 31일 유상 2003년 10월 01일 유상 2004년 10월 01일 유상 2005년 05월 25일 유상 2005년 11월 28일 유상 2011년 11월 15일 유상 2012년 08월 14일 유상 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2020년 10월 01일 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 회계감사, 세무 및 재무 자문, 경영컨설팅 서비스 전반에 걸친 기술제휴, 품질 및 리스크 관리, 지식 관리 및 공유, 인력 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 분사무소 서울(분실) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 대한성서공회빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 2004년 06월 02일
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2022년 08월 22일 ~ 2022년 09월 23일 총 4주 수감2022년 08월 22일 ~ 2022년 09월 02일2022년 09월 14일 ~ 2022년 09월 23일 일본 FSA 2009년 02월 05일 영국 FRC 2010년 01월 07일 룩셈부르크 CSSF 2010년 07월 14일 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 대만 국민은행 12월 채권 대만 한국수출입은행 12월 채권 독일 국민은행 12월 채권 독일 국민은행 12월 채권 독일 국민은행 12월 채권 독일 Quotrix 국민은행 12월 채권 독일 국민은행 12월 채권 23년 상장 독일 국민은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 독일 한국수출입은행 12월 채권 23년 상장 독일 포스코 12월 채권 룩셈부르크 룩셈부르크 증권거래소 삼성SDI 12월 DR 룩셈부르크 룩셈부르크 증권거래소 현대자동차 12월 DR 멕시코 한국수출입은행 12월 채권 미국 KB금융지주 12월 DR 미국 엘지디스플레이 12월 DR 미국 포스코홀딩스(구, 포스코) 12월 DR 스위스 한국수출입은행 12월 채권 스위스 지에스칼텍스 12월 채권 싱가폴 기아 주식회사 12월 채권 싱가폴 카카오 12월 채권 싱가폴 카카오 12월 DR 싱가폴 국민은행 12월 채권 싱가폴 한국수출입은행 12월 채권 싱가폴 케이디비생명보험 12월 채권 싱가폴 KB캐피탈 12월 채권 싱가폴 KB증권 12월 채권 싱가폴 롯데물산 12월 채권 싱가폴 롯데쇼핑 12월 채권 싱가폴 KB국민카드 12월 채권 싱가폴 포스코홀딩스(구, 포스코) 12월 채권 싱가폴 포스코 12월 채권 싱가폴 지에스칼텍스 12월 채권 싱가폴 한국광해광업공단 (구, 한국광물자원공사) 12월 채권 영국 한국수출입은행 12월 채권 23년 상장 영국 현대자동차 12월 DR Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) AUDIT ㆍ 재무제표 감사 및 검토 ㆍ 재무제표 및 주석 작성 지원 ㆍ 회계자문 ㆍ 내부통제제도 자문, 평가 및 검토ㆍ XBRL 자문ㆍ ESG 정보 공시 자문ㆍ 금융보험계리 자문 (2) TAX ㆍ 국내조세 자문 ㆍ 국제조세 자문 ㆍ 금융세무 자문 ㆍ 이전가격 및 무역관세 자문 ㆍ 상속, 증여 및 가업승계 자문 ㆍ 파견임직원 세무 자문 (Global Mobility Service) ㆍ 회계 및 세무 아웃소싱 ㆍ 기업금융 자문 (인수/합병 및 자금조달 등) ㆍ 가치평가 (거래지원 및 재무보고 목적 등) ㆍ 사업 재편 및 구조조정 지원 ㆍ 인수 및 매각 실사 (재무, 세무, 전략, ESG, IT, 인사조직) ㆍ 부동산 관련 자문 (매매 및 사업타당성 검토 등) ㆍ 인수 후 조직통합 (PMI) 자문 ㆍ 사모펀드 및 기관투자자 대상 재무자문 ㆍ 경영관리, 전략 자문 ㆍ IT 전략 자문 ㆍ 디지털 전략 수립 및 운영 자문 ㆍ 금융 리스크 관리 자문 ㆍ 재무 인프라 구축 자문 ㆍ 국제통상 자문 ㆍ ESG (환경·사회·지배구조) 자문 ㆍ 인사/조직 전략 자문 ㆍ Healthcare 전략 자문 ㆍ Start-up 지원 자문 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 (1) M 자문 (2) 기업 재무 전략 및 재무 모델링 수립 자문 (3) 사업양도를 위한 가치평가 및 자문 (4) 성장동력 발굴 및 미래전략 수립 자문 (5) 주요 보험사 대상 IFRS17 자문 (6) 내부회계관리제도 구축/고도화, 평가지원 (7) 재무제표 및 주석 작성 지원 (8) 보험계리 자문 (9) 이전가격 대응전략 자문 (11) 국내외 Forensic 자문 (12) 디지털 전략 수립 및 운영 자문 (13) 사업타당성 검토 자문 (14) ESG (환경·사회·지배구조) 자문 (15) 금융투자소득 과세대응 자문(16) 인사 및 조직운영 개선 자문 (18) 금융사 관리회계시스템 구축/고도화 (19) 물류 운영 관리
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플랫폼 구축 및 전략 수립 자문 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 가이아코퍼레이션 적정 경남에너지 적정 고려신용정보 적정 고려아연 적정 고려해운 적정 고산 적정 골프존뉴딘홀딩스 적정 골프존데카 적정 광진실업 적정 국민은행 적정 그래피 적정 그리드위즈 적정 극동유화 적정 글로벌텍스프리 적정 기아 적정 나스미디어 적정 나이스디앤비 적정 내츄럴엔도텍 적정 네오위즈 적정 네오위즈홀딩스 적정 녹십자 적정 녹십자엠에스 적정 녹십자홀딩스 적정 니프코코리아 적정 다쏘시스템코리아 적정 다올인베스트먼트 적정 다올투자증권 적정 대덕 적정 대덕전자 적정 대동하이렉스 적정 대우에스티 적정 대웅 적정 대웅제약 적정 대원제약 적정 대한시멘트 적정 더마펌 적정 더블유스코프코리아 적정 더블유씨피 적정 더핑크퐁컴퍼니 적정 덕산하이메탈 적정 데이블 적정 데일리푸드홀딩스 적정 동아엘텍 적정 동양 적정 동양고속 적정 동우화인켐 적정 동원산업 적정 두산로보틱스 적정 두산에너빌리티(구, 두산중공업) 적정 드림텍 적정 디더블유미디어홀딩스 적정 디디비코리아 적정 디바인코리아홀딩스 적정 디아이지에어가스 적정 디에스케이 적정 디티앤씨 적정 디홀릭커머스 적정 딜라이브 적정 딜리 적정 딥서치 적정 라이트론 적정 락앤락 적정 레드아이스 스튜디오 적정 로킷헬스케어 적정 롯데글로벌로지스 적정 롯데렌탈 적정 롯데물산 적정 롯데쇼핑 적정 롯데정밀화학 적정 롯데컬처웍스 적정 롯데케미칼 적정 리노스 적정 리드코프 적정 리치앤코 적정 마제스티골프코리아 적정 멀티에셋자산운용 적정 메가스터디 적정 메가엠디 적정 메디아나 적정 메디트 적정 메리츠금융지주 적정 메리츠증권 적정 메리츠캐피탈 적정 메리츠화재해상보험 적정 메타넷글로벌 적정 명문제약 적정 명신산업 적정 모아텍 적정 문화방송 적정 미래에셋자산운용 적정 미래에셋캐피탈 적정 미래에셋컨설팅 적정 미트박스글로벌 적정 바람인터내셔날 적정 바른손 적정 바이오노트 적정 버넥트 적정 베바스토코리아홀딩스 적정 베스핀글로벌 적정 보령 적정 본촌인터내셔날 적정 브릿지바이오테라퓨틱스 적정 블랭크코퍼레이션 적정 블루포인트파트너스 적정 비지에프리테일 적정 산하정보기술 적정 삼성SDI 적정 삼성바이오에피스 적정 삼성벤처투자 적정 삼성생명보험 적정 삼성자산운용 적정 삼성중공업 적정 삼성증권 적정 삼성화재해상보험 적정 삼양옵틱스 적정 삼표시멘트 적정 서울바이오시스 적정 서울반도체 적정 서한사 적정 선익시스템 적정 선진 적정 성일하이텍 적정 성주디앤디 적정 세나테크놀로지 적정 세라젬 적정 세메스 적정 세아제강지주
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적정 손오공 적정 솔고바이오메디칼 적정 슈퍼패스트 적정 스마일게이트홀딩스 적정 스타쉽엔터테인먼트 적정 스튜디오드래곤 적정 시노코탱커 적정 시노코페트로케미컬 적정 시노펙스 적정 시선바이오머티리얼스 적정 신세계푸드 적정 신원 적정 신테카바이오 적정 신화인터텍 적정 신흥 적정 신흥에스이씨 적정 심팩홀딩스 적정 쌍용씨앤이 적정 쎄믹스 적정 씨싸이트 적정 씨엔씨티에너지 적정 씨엔티테크 적정 씨제이이엔엠 적정 씨제이포디플렉스 적정 씨지앤코리아홀딩스 적정 아미노로직스 적정 아발론교육 적정 아세아 적정 아세아시멘트 적정 아세아제지 적정 아스테라시스 적정 아시아나티앤아이(구, 금호티앤아이) 적정 아이디언스 적정 아이메디신 적정 아이비김영 적정 아이씨지제이티홀딩스 적정 아프로파이낸셜대부 본점 적정 안강개발 적정 알보젠코리아홀딩스 적정 알피에스 적정 애큐온캐피탈 적정 액토즈소프트 적정 야놀자 적정 에스디바이오센서 적정 에스씨디 적정 에스에스앤티 적정 에스에스지닷컴 적정 에스엠엔터테인먼트 적정 에스케이가스 적정 에스케이디스커버리 적정 에스케이마이크로웍스(구, 에스케이씨미래소재) 적정 에스케이스퀘어 적정 에스케이씨하이테크앤마케팅 적정 에스케이에코프라임 적정 에스케이에코플랜트 적정 에스케이위탁관리부동산투자회사(2022.3) 적정 에스케이위탁관리부동산투자회사(2022.6) 적정 에스티유니타스 적정 에스피네이처 적정 에어퍼스트 적정 에이블씨엔씨 적정 에이비엘바이오 적정 에이에이아키그룹건축사사무소 적정 에이치디현대로보틱스(구, 현대로보틱스) 적정 에이치비솔루션 적정 에이치비에프앤비 적정 에이치에이엠홀딩스 적정 에이치엘디앤아이한라(구, 한라) 적정 에이치엘만도(구, 만도) 적정 에이치엘클레무브 적정 에이치와이티씨 적정 에이치피오 적정 에이캐피탈 적정 에코매니지먼트코리아홀딩스 적정 에코프로에이치엔 적정 에프에스케이엘앤에스 적정 에프엔에스테크 적정 엑시콘 적정 엔라이튼 적정 엔브이에이치코리아 적정 엔에이치엔 적정 엔에이치엔여행박사 적정 엔텔스 적정 엔피 적정 엘아이지넥스원 적정 엘앤케이바이오메드 적정 엘에스이브이코리아 적정 엘엑스하우시스 적정 엘지디스플레이 적정 엘지유플러스 적정 엘지이노텍 적정 엘케이 적정 엠씨넥스 적정 엠지신용정보 적정 오디텍 적정 오상자이엘 적정 오케이에프앤아이대부 적정 오케이캐피탈 적정 오픈베이스 적정 오픈엣지테크놀로지 적정 올리브헬스케어 적정 와이솔 적정 와이아이케이 적정 와이티홀딩스 적정 우리홈쇼핑 적정 우신시스템 적정 우아한형제들 적정 원익큐엔씨 적정 웹스 적정 위니아에이드 적정 위메이드 적정 위메이드맥스 적정 위지윅스튜디오 적정 위지트 적정 유니슨 적정 유비케어 적정 유풍 적정 율곡 적정 이수화학 적정 이엔코퍼레이션 적정 이엠앤아이 적정 이지 적정 인베니아 적정 인성정보 적정 인지디스플레이 적정 인터파크 적정 인포뱅크 적정 일동제약 적정 일동홀딩스 적정 장금마리타임 적정 전진중공업 적정 제뉴원사이언스 적정 제이앤티씨 적정 제이엘케이 적정 제이티 적정 조선혜지와이홀딩스 적정 지누스 적정 지아이티 적정 지에이치신소재 적정 지투알 적정 지피씨알 적정 진양산업 적정 진양홀딩스 적정 체리부로 적정 카카오 적정 카카오VX 적정 카카오게임즈 적정 카카오엔터테인먼트 적정 카카오엔터프라이즈 적정 카카오인베스트먼트 적정 컴투스 적정 케이디비생명보험 적정 케이비데이타시스템 적정 케이비인베스트먼트 적정 케이비자산운용 적정 케이비증권 적정 케이비캐피탈(서울지점) 적정 케이씨씨 적정 케이씨씨글라스 적정 케이엠 적정 케이카캐피탈 적정 케이탑자기관리부동산투자회사 적정 케이피에스 적정 켄코아에어로스페이스 적정 코맥스 적정 코오롱 적정 코오롱글로벌 적정 코오롱글로텍 적정 코오롱인더스트리 적정 코오롱플라스틱 적정 쿠쿠홈시스 적정 크라운해태홀딩스 적정 크래프톤 적정 태평양물산 적정 테고사이언스 적정 테이크원컴퍼니 적정 테일러메이드코리아 적정 티맵모빌리티 적정 티머니 적정 티씨이 적정 티앤케이팩토리 적정 티에이자산관리대부 적정 티에프이 적정 티움바이오 적정 티케이지태광 적정 팜스코 적정 패스트파이브 적정 패키징얼라이언스그룹 적정 퍼스트바이오테라퓨틱스
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적정 포스코 적정 포스코기술투자 적정 포스코디엑스(구, 포스코ICT) 적정 포스코스틸리온(구, 포스코강판) 적정 포스코에너지 적정 포스코홀딩스 적정 폴라리스쉬핑 적정 푸르덴셜생명보험 적정 풍산 적정 풍산시스템 적정 풍산특수금속 적정 풍산홀딩스 적정 프로스테믹스 적정 프리엠스 적정 피에스케이 적정 하이스틸 적정 한국삼공 적정 한국신용평가 적정 한국씨티은행 적정 한국에이엔디 적정 한국일보사 적정 한국전자홀딩스 적정 한국카본 적정 한국프레틀 적정 한국항공우주산업 적정 한솔케미칼 적정 한신공영 적정 한올바이오파마 적정 한일네트웍스 적정 한일시멘트 적정 한일제관 적정 한일홀딩스 적정 한진 적정 한화솔루션 적정 한화에너지 적정 한화임팩트 적정 한화컨버전스(구, 에스아이티) 적정 해성디에스 적정 현대건설기계 적정 현대글로벌서비스 적정 현대글로비스 적정 현대네트워크 적정 현대리바트 적정 현대비앤지스틸 적정 현대스틸산업 적정 현대엘엔지해운 적정 현대일렉트릭앤에너지시스템 적정 현대자동차 적정 현대제뉴인 적정 현대중공업 적정 현대중공업지주 적정 현대지에프홀딩스(구, 현대그린푸드) 적정 현대카드 적정 현대케피코 적정 현대코퍼레이션홀딩스 적정 현대해상화재보험 적정 호반산업 적정 호텔신라 적정 홈앤쇼핑 적정 휠라홀딩스 적정 휴온스글로벌 적정 휴젤 적정 히로세코리아 적정 적정 적정 CJ CGV 적정 DB하이텍 적정 ES큐브 적정 GC케어 적정 GS칼텍스 적정 KB국민카드 적정 KB금융지주 적정 KB손해보험 적정 KPX케미칼 적정 KPX홀딩스 적정 OCI홀딩스(구, OCI) 적정 SIMPAC 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 코스닥시장상장법인 JTC Inc. 2월 일본 코스닥시장상장법인 미투젠 유한회사 12월 홍콩 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무 품질을 강조하는 조직문화당 법인은 업무품질이 업무수행시 핵심이라는 조직문화에 따라 운영규약에서 품질관리제도에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인은 KPMG International의 Global Quality Framework를 적용하여 지속적인 모니터링과 필요한 개선을 통하여 당 법인의 업무품질 제고를 강조하고 있습니다. 당 법인은 또한 구성원의 업무수행 평가항목에 품질관리를 중요한 항목으로 포함하여 업무품질의 중요성을 강조하고 있습니다. 이러한 법인의 업무 품질을 강조하는 정책과 절차는 내부 교육, 회의 및 주기적인 이메일 공지 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다.(2) 품질관리시스템의 운영 책임 지정 및 품질관리 조직 운영당 법인의 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리실장을 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다.품질관리실장은 품질관리실을 통하여 품질관리시스템을 구축 및 유지하고, 법인의 Risk Management와 Quality Control을 위하여 규정, 지침 등을 제ㆍ개정하고 이의 이행을 감독합니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도(2023년 3월 31일 현재).jpg 조직도(2023년 3월 31일 현재) 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다. (1) 사원총회 사원총회는 법인 운영에 관한 최고 의결기관으로서 다음 등 중요사항에 대하여 심의·의결합니다. - 사원의 가입, 탈퇴, 징계 - 대표이사, 준법감시인, 감사 선임 및 해임 - 경영위원회, Shareholders’ Council (감사 및 견제 담당 기구, 이하 SC) 위원 선임 및 해임 - 정관의 개정 - 결산 재무제표의 승인 등 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 사원은 사원총회 결의에 의해 가입합니다. 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회 결의는 보통결의, 가중결의 및 특별결의로 구분합니다. 또한, 법인은
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감사품질 강화를 위해 대표이사 및 품질관리실장 선임시 외부감사 및 회계 등에 관한 규정에서 요구하는 경력기간을 자격요건으로 명시하고 있습니다. (2) 경영위원회 경영위원회는 법인의 운영을 감독하며, 사원총회가 위임한 사항과 다음 등 법인의 중요사항을 결정합니다. - 연간 사업계획 및 예산의 승인 - 사규 중 운영규약, 규정의 제정, 개정, 폐지 - 증자 또는 감자 - Director 직급 이상의 승진 - 중요한 계약의 체결 등 경영위원회 의장은 법인의 대표이사이며, 추천직 위원(대표이사, Country RMP, COO, Head of PPC, Head of BD)은 이사 중 경영위원회 추천을 거쳐 사원총회에서 승인하며, 선출직 위원은 이사 중 사원총회에서 선출(단, 운영위원회 위원은 경영위원회 선출직 위원이 될 수 없음)하여 총 13인 이내로 구성됩니다. 경영위원회 의결은 재적 위원 과반수 출석과 출석 위원 과반수 찬성에 의합니다. SC는 법인의 회계와 업무에 관한 사항에 대한 감사, 견제 역할을 담당합니다. SC 위원장은 SC위원 중 투표에 의해 선출하며, SC 위원은 법인의 사원 중 사원총회에서 선출(단, 경영위원회 위원과 운영위원회 위원은 SC위원이 될 수 없음)하여 총 7인 이내로 구성됩니다. SC 의결은 재적위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성에 의합니다. 상기 주요기구 구성원의 해임사유 및 절차는 다음과 같습니다. 당 법인의 사원이 공인회계사법에 의한 공인회계사 등록 취소, 직무정지 처분, 사원총회 제명결의 의결 등 사유에 해당하는 경우 사원에서 탈퇴하며, 사원의 제명은 법인의 업무 집행 또는 법인을 대표함에 있어 부정한 행위가 있는 경우 등 중요한 사유 발생시 사원총회 가중결의로 의결합니다. 대표이사, 경영위원회 위원, SC 위원이 상기 서술한 사원 탈퇴 사유에 해당하는 경우에는 해당 지위를 상실하고, 사원 제명 사유에 해당하는 경우에는 사원총회 가중결의에 따라 해임합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 원활한 운영을 위한 부문(Audit, Tax, Deal Advisory, CS) 간 협의 ·위원장: 대표이사 감사품질위원회 감사품질 개선 전략 수립, 품질 관리 모니터링 ·위원장: 품질관리실장 ·추천직 위원: 품질관리실장 또는 감사부문 대표가 추천한 품질관리실 및 감사 부문 파트너 인사위원회 직원 인사 관련 중요사항 협의 ·위원장: 대표이사가 추천한 파트너 ·위원: 각 부문 대표가 추천한 파트너, 인사팀장 예산위원회 예산 편성 기준 수립 부문별 예산안 취합 및 조정 ·위원장: 대표이사가 추천한 파트너 ·위원: 각 부문 예산 담당 파트너, 품질관리실 파트너, 회계팀장, 회계팀 실무자 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 삼정케이피엠지에이에이에스주식회사 2005년 06월 08일 기타회계관련 서비스 조성래 삼정회계법인(100.0%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 파란행복 주식회사 2018년 01월 02일 장애인표준사업장(카페, 헬스키퍼, 인쇄) 이호준 삼정회계법인(100.0%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 삼정케이피엠지유한회사 2001년 04월 04일 경영컨설팅 김교태 김교태(4.18%)이호준(3.91%)김진만(3.76%)장지수(3.49%)강길원(3.03%) 등 서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지경제연구원주식회사 2005년 06월 08일 경제, 경영 조사연구 신경철 삼정케이피엠지유한회사(100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지컨설팅 주식회사 2010년 04월 01일 경영컨설팅(휴면법인) 정대길 삼정케이피엠지유한회사(100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터) 삼정케이피엠지금융보험계리주식회사 2008년 04월 01일 보험계리업무 한은섭 삼정케이피엠지유한회사(100.0%) 서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터) 케이피엠지관세법인
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2008년 08월 19일 관세업무 김태주 김태주(37.5%)김현만(25.0%)노현수(12.5%)오영빈(12.5%)주성산(12.5%) 서울시 강남구 논현로85길 28(역삼동, 성서공회빌딩) 성공세무법인 2013년 06월 25일 세무사업무 민병조 민병조(25%)김우영(25%)송준호(25%)조현문(25%) 서울시 강남구 논현로85길 29(역삼동, 썬프라자 빌딩) 2011년 12월 21일 회계감사 재무자문 삼정케이피엠지유한회사(66.7%)G.Soyolmaa(33.3%) 2013년 05월 14일 세무자문 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 감사품질관리 및 위험관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수관리 및 윤리 사무국 운영 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 감리지원 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 감리지원 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 감리지원 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 비상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(회계), 교육 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사 비상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 비상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리(회계), 교육 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 Cross Boarder IPO 및 감사품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 감사조서의 취합, 보관, 관리 통제업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 문서관리 시스템 품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 이상 7년 미만
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공인회계사 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 미만 공인회계사 비상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 미만 기타직원 비상근 전담 품질관리실 계약서 검토 및 법률 자문 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 보안정책 관리 및 운영, 보안사고 대응 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 개인정보보호 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 행정업무, 기타보조업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, US SEC/PCAOB Rule 등 국내외 법규와 공인회계사윤리기준, IFAC(국제회계사연맹)의 윤리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등 국내외 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① Code of Conduct 제정 및 운영 : KPMG Global의 Core Value인 'KPMG Values'에 따라 내부윤리강령인 '삼정KPMG Code of Conduct'를 제정 및 운영하고 있습니다.② 비밀유지 및 정보보호 정책 제정 및 운영 : KPMG Global의 Confidentiality 및 Insider trading 관련 정책에 따라 업무수행 과정에서 취득한 정보를 철저한 비밀유지하에 보호하며, 미공개 중요정보를 투자 등 개인목적에 활용하거나 타인에게 제공하는 등 내부자 거래에 직간접적으로 관여하는 행위를 금지하는 정책 및 절차를 시행하고 있습니다.③ 부패방지 정책 제정 및 운영 : KPMG Global의 Anti-bribery 정책에 따라 부패방지와 관련된 법규를 철저히 준수하며, 뇌물 수수 및 부적절한 선물접대에 대한 세부 지침을 제정하여 운영하고 있습니다.④ 윤리 교육 : 모든 임직원은 입사 시 윤리교육(Integrity at KPMG)을 이수하여야 하며, 이후 매년 의무적으로 윤리교육을 이수하여 관련 기준 및 방침을 숙지하게 됩니다. 아울러 공인회계사는 매년 의무적으로 공인회계사 외부감사 행동강령 교육을 이수하여 행동강령에서 요구하는 사항을 숙지합니다. ⑤ 윤리사무국 설치 및 운영 : 윤리 및 독립성 담당이사(Ethics Independence Partner)가 지정되어 있고, 윤리 및 독립성을 전담하는 전문가로 구성된 윤리사무국을 설치하여 운영하고 있으며, 법인 및 임직원의 윤리적 요구사항 준수를 위한 교육, 자문 및 모니터링을 담당하고 있습니다. ⑥ 윤리준법신고센터 설치 및 운영 : 건전하고 깨끗한 윤리문화를 조성하고, Clean Firm으로서 최상의 서비스를 제공하기 위하여 홈페이지에 내외부 고발접수 채널인 윤리준법신고센터(삼정KPMG Hotline)를 설치하여 운영하고 있으며, 이를 통해 익명성이 보장된 환경에서 비윤리적이거나 부적절한 사항들을 법인에 제보하고 적절히 소통할 수 있도록 하고 있습니다. ⑦ 공인회계사 외부감사 행동강령 신고채널 설치 및 운영 : 공인회계사 외부감사 행동강령의 위반을 인지한 경우 품질관리실에 임직원이 즉시 신고할 수 있도록 신고채널을 운영하고 있습니다.⑧ 윤리 준수 확인서(Ethics Compliance Confirmation) 제출 : 신규 입사 시 및 파트너 승진 시점에 해당 직급에서 요구되는 윤리적 요구사항을 준수할 것을 서약하는 서약서를 제출하며, 매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 윤리적 요구사항을 준수하였는지 여부에 대해 각 항목별로 구성되어 있는 질문서에 확인하고 최종
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서명 후 제출합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리적 요구사항을 준수하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, US SEC/PCAOB Rule 등 국내외 법규와 공인회계사윤리기준, IFAC(국제회계사연맹)의 윤리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등 국내외 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 독립성 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① 업무 수임 독립성 점검지침 제정 및 운영 : 신규 업무를 수임하는 단계에서 독립성 규정에 따른 위반 사항이 발생하지 않도록 사전에 독립성 점검을 수행하는 것과 관련된 임직원의 권한과 책임 및 세부지침을 제정하여 운영하고 있습니다.② 윤리사무국 설치 및 운영 : 윤리 및 독립성 담당이사(Ethics Independence Partner)가 지정되어 있고, 윤리 및 독립성을 전담하는 전문가로 구성된 윤리사무국을 설치하여 운영하고 있으며, 법인 및 임직원의 독립성 요구사항 준수를 위한 교육, 자문 및 모니터링을 담당하고 있습니다. ③ 감사대상회사목록(REL, Restricted Entity List) 유지 및 게시 : 독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 관계사목록(REL)을 시스템을 통해 관리하고 있으며, 내규에 따라 감사담당이사는 적시에 정확하게 REL을 갱신하고 있습니다. 사내 홈페이지 및 모바일을 통해 모든 임직원이 REL을 조회하여 독립성 준수대상여부를 쉽게 확인할 수 있으며, 윤리사무국에서는 REL의 정확성과 완전성에 대해 추가점검을 수행합니다.④ 신규감사 수임 시 독립성 점검 : 감사업무팀은 신규감사 수임 시 사전에 법인의 매니저 직급 이상 전 임직원, 감사수행 예정 본부의 전 구성원 및 법인 담당자에게 사전 독립성 확인요청 메일을 발송하여, 구성원 및 법인이 감사를 수임하고자 하는 회사 및 관계사에 잠재적인 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 확인합니다. 점검 결과 필요한 경우 안전장치 수립 등 절차를 수행하거나 해당 이해관계를 사전에 종료하도록 조치를 취하게 됩니다.만약 당해 회사가 공익실체(PIE, Public Interest Entity)에 해당하는 경우 KPMG Global System인 KPMG Independence Checkpoint를 통해 사전 독립성 점검 절차를 수행하고 최종 독립성 점검 결과에 대하여 윤리 및 독립성 담당이사로부터 승인을 득하여야 합니다.⑤ 독립성 교육 : 모든 전문직 임직원은 입사 시 독립성 교육을 이수하여야 하며, 이후 매년 의무적으로 각 직급에 해당하는 독립성 교육을 이수함으로써 독립성 기준 및 방침을 지속적으로 숙지하고 업무에 적용하게 됩니다. 또한 독립성 관련 주요 사항을 수시로 사내공지 등을 통해 임직원들에게 전달하여 독립성 준수의 중요성을 강조하고 있습니다. ⑥ 독립성 준수 확인서(Independence Compliance Confirmation) 제출 : 신규 입사 시 및 파트너 승진 시점에 해당 직급에서 요구되는 독립성 규정을 준수할 것을 서약하는 서약서를 제출하며, 매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 각 항목별로 구성되어 있는 질문서에 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 독립성 규정을 준수하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. ⑦ 독립성 위반 발견 시 정책과 절차 수립 및 운영 : 임직원이 독립성 위반 사실을 인지한 경우 즉시 담당이사, 윤리 및 독립성 담당이사와 상의하도록 함으로써 필요한 조치가 적시에 이루어지도록 하고 있습니다. ⑧ 윤리 및 독립성위반 징계지침(Ethics Independence Disciplinary Policy) 제정 및 운영 : 독립성 위반은 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따라 징계조치하고 그 결과를 공유함으로써 재발을 방지하고
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있습니다. 징계수준은 4단계로 구성되어 있으며, 위반자의 징계수준에 따라 경고, 감봉, 정직, 해고 등의 징계가 가능합니다. 법인은 상기와 같은 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차 이외에 재무적 이해관계, 사업관계, 고용관계 등 인적관계, 비감사업무 수행 등과 관련하여 다음과 같은 정책 및절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① KICS운영지침 제정 및 운영 : 모든 임직원들이 개인투자내역 관리시스템인 KICS(KPMGIndependence Compliance System)를 이용하여 개인의 투자내역을 입력하고, 해당 시스템을 통해 법인이 주기적으로 모니터링하는 것과 관련된 세부 지침을 제정하여 운영하고 있습니다.② 감사대상 금융기관목록 유지 및 게시 : 독립성을 준수하여야 하는 금융기관 목록을 포털에 게시하여 예적금, 대출 등 재무적 이해관계를 가지기 전에 임직원이 언제든지 열람하여 사전 확인할 수 있습니다.③ 개인투자내역 관리시스템(KICS) 구축 및 운영 : 모든 전문직 임직원은 감사대상회사목록이 연계되어있는 개인투자내역 관리시스템(KICS)에 본인(배우자 및 부양가족 포함)의 상장투자내역을 입력하여야 하며, 법인은 해당 시스템을 활용하여 임직원이 투자와 관련된 독립성 규정을 준수하도록 주기적으로 모니터링하고 있습니다.④ 사업관계 승인시스템 구축 및 운영 : 제3자와의 사업관계(Alliance, Consortium, Joint-Venture 등)를 체결하고자 하는 경우, 기안자는 사전에 감사대상회사목록을 통해 해당 회사가 감사대상회사인지 여부를 확인하여야 하며, 감사대상회사에 해당하는 경우 Business Relationship 승인 요청서(전자결재)를 통해 윤리 및 독립성 담당이사로부터 검토 및 승인을 받아야 합니다.⑤ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템 구축 및 운영 : 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템을 통해 재무적이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 감사업무참여일부터 제출일까지 독립성 준수대상회사에 대하여 관련 규정을 준수하였고, 최종보고서 발행일까지 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인 후 최종 서명하여 조서화 합니다.⑥ 독립성 준수여부 점검(Compliance Test) : 매년 법인 및 임직원의 독립성 준수 여부에 대한 모니터링을 위해 독립성 점검(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 각 점검항목별 본인, 배우자 및 부양가족의 재무적 이해관계 및 사업관계 보유 현황을 점검표에 빠짐없이 기재하고 관련 규정 준수여부를 자체점검하여야 하며, 이를 입증할 수 있는 증빙을 함께 제출하게 됩니다. 점검자는 자체점검표와 제출증빙 및 관련 자료를 대사하고 확인하여 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 이 과정에서 만약 위반사항이 발견되는 경우 법인은 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따른 징계조치를 포함한 적절한 조치를 취하게 됩니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템 : 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템을 통해 고용관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 감사업무참여일부터 제출일까지 독립성 준수대상회사에 대하여 관련 규정을 준수하였고, 최종보고서 발행일까지 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인 후 최종 서명하여 조서화 합니다.② 독립성 준수여부 점검(Compliance Test) : 매년 법인 및 임직원의 독립성 준수 여부에 대한 모니터링을 위해 독립성 점검(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 각 점검항목별 본인, 배우자 및 부양가족의 고용관계 현황을 점검표에 기재하고 관련규정 준수여부를
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

자체점검하여야 합니다. 점검자는 자체점검표에 대상자가 기재한 고용관계의 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 이 과정에서 만약 위반사항이 발견되는 경우 법인은 윤리 및 독립성위반징계지침에 따른 징계조치를 포함한 적절한 조치를 취하게 됩니다.③ 퇴사파트너 서약서(Compliance Pledge) : 파트너는 퇴사 시 본인이 재직 중 감사업무에참여한 회사에 퇴사일로부터 최장 2년이 경과될 때까지 재무제표 작성 혹은 검토관련 부서의 중요한 직위로 이직하지 않을 것임을 확약하는 서약서를 제출합니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인은 감사대상회사에 대한 비감사업무 수행 등과 관련한 국내외 법규를 준수하기 위해 독립성 및 이해상충 확인시스템을 구축 및 운영하고 있으며, 법인이 수행하는 모든 업무는 수임 전 해당 시스템을 통하여 독립성 및 이해상충 확인절차를 수행하여야 합니다. 감사대상회사에게 비감사업무를 제공하고자 하는 경우, 해당 시스템을 통한 업무 수임 사전절차 수행 과정에서 업무수행이사는 업무와 관련된 정보(서비스 범위 포함)를 사전에 감사담당이사에게 제공하고, 감사담당이사는 비감사업무의 내용을 검토하고 독립성에 미치는 영향을 평가하여 승인하는 절차를 수행하도록 하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 국내외 법규와 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 유착위협과 관련된 독립성 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① 이사교체지침(Partner Rotation Policy) 제정 및 운영 : 감사인의 독립성을 유지하기 위하여 동일 이사가 일정 기간 이상 동일 감사대상회사의 감사업무를 수행하지 못하도록 하는 독립성 규정과 관련한 세부지침을 제정하고 운영하고 있습니다. ② 이사교체규정 관리시스템(Partner Rotation System) 구축 및 운영 : 이사교체규정을 효과적으로 관리하기 위한 전산시스템을 개발, 운영함으로써 국내외 법규에 부합하는 이사 교체가 가능하도록 사전적으로 관리하고 있으며, 감사본부 소속 매니저 직급 이상 임직원은 시스템에 접속하여 이사의 교체대상 여부를 조회할 수 있습니다. ③ 교체대상 모니터링 : 매 분기별 이사가 관련 규정에 따라 적시에 교체될 수 있도록 교체대상 회사를 감사계약 전에 공지하고 적절히 교체되었는지 사후 모니터링하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련당 법인은 고객 및 업무의 수임 및 유지 여부를 심의하기 위하여 전산화된 '고객 및 업무수임 심의절차(CEAC)'를 운영하고 있습니다.업무의 수임 및 유지와 관련하여 해당 업무의 독립성 및 이해상충 여부 등을 사전에 파악하여 평가하고, 고객의 도덕성, 재무현황, 지배구조 등의 위험지표와 더불어 내부의 적격한 자원 보유 여부 및 가용 시간을 고려하여 업무 수행 능력을 파악한 뒤, 대상 업무의 수용 및 유지 여부를 평가하게 됩니다. 이 과정에서 KPMG International의 독립성 및 이해상충 여부를 확인할 수 있는 System인Sentinel을 통하여 수임하려는 의뢰인 및 특정 업무에 대한 이해상충 및 독립성 준수 여부가 사전적으로 점검된 이후 고객 및 업무수임 심의절차가 완료되도록 규정하고 있습니다. 이러한 심의절차는 평가과정에서 해당 본부장의 검토 및 승인이 요구되고, 평가 결과에 따라 추가적으로 적격한 상위자의 검토를 받아 승인되고 있습니다. 이외에 지정 감사업무는 해당 감사업무가 속한 산업 등을 고려하여 관련 감사본부에 배정하고 있습니다. 품질관리실에서 이용 가능한 정보를 바탕으로 감사 및 회계에 대한 위험평가 결과를 감사부문대표 및 감사본부장에게 전달하며 해당 감사본부장은 위험평가 결과를고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려당 법인은