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Pulmuone Vietnam Co.,Ltd. 및 북경포미다녹색식품유한공사의 지분을 추가 취득하였습니다. 당기 중 기타특수관계자인 풀무원건강생활(주)로부터 씨에이에프(주)의 지분을 취득하였으며, 종속기업인 Pulmuone Vietnam Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다. (3) 당사는 당기 중 Pulmuone U.S.A.,Inc. 및 (주)아사히코의 종속기업투자에 대하여 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 당기와 전기 중 당사가 인식한 종속기업투자에 대한 손상평가 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)아사히코 합 계 Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC 등의 지분가치를 고려하였습니다.당기 중 당사가 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래 현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 한편, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 연평균영업이익률 연평균매출성장률 할인율 영구성장률 (주)아사히코 (*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Nasoya Foods U.S.A., LLC, Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. 등을 포함하였습니다.당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)아사히코 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 영구성장률 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 취득원가 감가상각누계액과 손상차손누계액 등 장부가액 유형자산: 토 지 건 물 부대설비 구축물 기계장치 공기구비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 부대설비 구축물 기계장치 공기구비품 사용권자산 건설중인자산 합계 전기초 취득 처분 대체(*1) 전기말 당기초 취득 처분 등 대체(*2) 당기말 (*1) 전기 건설중인자산 대체액 중 82,990천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 468,724천원은 무형자산으로 대체되었으 며, 토지 및 건물 3,331,420백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 부대설비 구축물 기계장치 공기구비품 사용권자산 건설중인자산 합계 전기초 처분 감가상각비 정부보조금취득 전기말 당기초 처분 등 감가상각비 정부보조금취득 대체(*) 당기말 (*) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. 16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 취득원가 감가상각누계액과 손상차손누계액 장부가액 투자부동산: 토지 건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 취득원가 토지 건물 합계 전기초 전기말 당기초 기타증감(*) 당기말 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 감가상각누계액 건물 전기초 감가상각비 전기말 당기초 감가상각비 기타증감(*) 당기말 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로
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대체되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합 계 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (5) 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 임대수익 임대비용(감가상각비 등) 임대손익 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 장부가액 무형자산: 산업재산권 수도시설이용권 소프트웨어 기부채납자산 회원권 합 계 (2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 취득원가 산업재산권 수도시설이용권 소프트웨어 기부채납자산 회원권 합계 전기초 취득 처분 대체(*1) 전기말 당기초 취득 처분 대체(*2) 당기말 (*1) 전기 건설중인자산 대체액 중 82,990천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 468,724천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상각누계액과 손상차손누계액 산업재산권 소프트웨어 기부채납자산 합계 전기초 무형자산상각비 국고보조금 전기말 당기초 무형자산상각비 국고보조금 당기말 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 299백만원(전기: 210백만원)이며 매출원가 백만원(전기: 23백만원)과 판매비와관리비 백만원(전기: 187백만원)으로 구성되어 있습니다. 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 유동: 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 소 계 비유동: 장기성미지급금 임대보증금 소 계 합 계 19. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 당기말연이자율(%) 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 일반대 (주)국민은행 일반대 (주)국민은행 일반대 중국광대은행 일반대 (주)하나은행 일반대 (주)우리은행 일반대 농협은행(주) 일반대 (주)하나은행 일반대 (주)신한은행 일반대 수협은행 일반대 한국산업은행 장기차입금 시설대 (주)신한은행 일반대 농협은행(주) 일반대 한국수출입은행 일반대 한국산업은행 일반대 (주)국민은행 일반대 농수산유통공사(*1) 일반대 농수산유통공사(*1) 사채 원화사채 70회 회사채 원화사채 73회 회사채 원화사채 74회 회사채 합 계 (*1) 동 차입금과 관련하여 당사는 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다(주석35 참조). 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 예수금 이연수익 기타유동부채 합 계 21. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 지급보증충당부채 합 계 (2) 당기말 현재 당사는 (주)풀무원기분이 실행하고 있는 차입금에 대해 주석 34에서 기술한 바와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. 22. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세부담액(*) 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에
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직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (*) 동 금액은 기업환류소득세제를 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 비공제비용 이연법인세 미인식일시적차이의 법인세효과 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 당기세액공제 연결납세조정효과 기업환류소득세제 등 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 유효세율(*1) (*1) 당기와 전기에 법인세수익 및 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 일시적차이에 대한 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 급여및상여(연월차수당) 종속기업투자주식손상차손 인건비 등 리스부채 기타 소 계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액(*) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 이월세액공제 이연법인세자산 인식액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (가산할 일시적차이) 퇴직보험예치금 주식압축기장충당금 종속기업투자 포괄적 주식교환(자산조정) 신종자본증권 사용권자산 기타 소 계 이연법인세부채 인식제외 금액 이연법인세부채 인식대상 금액 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 급여및상여(연월차수당) 파생금융부채평가손실 종속기업투자주식손상차손 인건비 등 리스부채 기타 소 계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액(*) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 이월세액공제 이연법인세자산 인식액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (가산할 일시적차이) 퇴직보험예치금 주식압축기장충당금 종속기업투자 포괄적 주식교환(자산조정) 신종자본증권 사용권자산 기타 소 계 이연법인세부채 인식제외 금액 이연법인세부채 인식대상 금액 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (*) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이의 실현가능성 및 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (4) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 종속기업투자 지급보증료 기타 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 종속기업투자 신종자본증권 주식압축기장충당금 합 계 (7) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 당기법인세: - 순확정급여부채의 재측정요소 - 신종자본증권 수익분배금 이연법인세: - 파생상품평가손실 합 계 (8) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 전기법인세미납액(투자상생협력에 대한 법인세) 미지급법인세 미수법인세환급액 미지급법인세(순액) (9) 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 2020년 중 32,641백만원을 납부하였습니다. 당사는 이와 관련하여 향후불복절차의 결과로 법인세자산의 회수가능성이 높다고 판단하여 납부금액을 당기법인세자산으로 인식하였습니다. 당기 중 당사는 조세심판청구에 대하여 당사의 승소결정을
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통지받았으며, 이에 따라 법인세 환급가산금을 포함한 백 만원을 환급받았습니다. 23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - 관계사전입자전입액 - 관계사전출자전출액 기말 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 기여금: - 사용자 제도에서의 지급: - 급여의 지급 - 관계사전입자 전입액 - 관계사전출자 전출액 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 채무상품 기타 합 계 당기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인인 교보생명보험(주)가 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제이익(손실)은 각각 2,295,985천원 및 (1,153,609)천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 할인율 가중평균 기대임금상승률 (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,318백만원입니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.85년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 3년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 (8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 47백만원 및 36백만원입니다. 24. 기타충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 유동: 기타충당부채 종업원급여부채 상여충당부채 소 계 비유동: 장기상여충당부채 장기종업원급여부채 복구충당부채 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타충당부채 종업원급여부채 상여충당부채 장기상여충당부채 장기종업원급여부채 복구충당부채(*) 기초 충당금 전입 사용액 충당금 환입 상각 대체 기말 (*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타충당부채 종업원급여부채 상여충당부채 장기상여충당부채 장기종업원급여부채 복구충당부채(*) 기초 충당금 전입 사용액 충당금 환입 상각 대체 기말 (*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다. 25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구
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분 수권주식수 당기말 발행주식수 액면가액 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 보통주 5,000원 (2) 당사는 과거기간 중 상환전환우선주를 714,285주를 취득하여 이익소각하였으며,소각한 우선주 액면총액은 보통주자본금에 포함하여 표시하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다. (3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 26. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 신종자본증권 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 신종자본증권의 발행 사업결합으로 인한 변동 기말금액 (3) 당기 중 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 제69회 사모 채권형 신종자본증권 구분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 사채의 발행금액 사채 발행일 2021년 7월 30일 사채의 순위 지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) 이자율 5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능) 이자에 관한 사항 1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음. 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음. 상환에 관한 사항 1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음. 기한의 이익 배제 사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함. 기타 회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 ② 제71회 사모 채권형 신종자본증권 구분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 사채의 발행금액 사채 발행일 2021년 10월 14일 사채의 순위 지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) 이자율 5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능) 이자에 관한 사항 1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음. 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음. 상환에 관한 사항 1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 10월 14일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음. 기한의 이익 배제 사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이
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이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함. 기타 회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 ③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권 구분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 사채의 발행금액 사채 발행일 2022년 05월 30일 사채의 순위 지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음) 이자율 5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능) 이자에 관한 사항 1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음 상환에 관한 사항 1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2052년 05월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음 기한의 이익 배제 사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함 기타 회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 ④ 제75회 사모 채권형 신종자본증권 구분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 사채의 발행금액 사채 발행일 2023년 10월 31일 사채의 순위 지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음) 이자율 7.9%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능) 이자에 관한 사항 1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음 상환에 관한 사항 1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2053년 10월 31일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음 기한의 이익 배제 사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함 기타 회사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의
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II. 이익잉여금처분액 1.이익준비금 2.배당금 현금배당 (주당배당금(율) : 당기: 보통주 1,111원(22.2%) 전기: 보통주 1,011원(20.2%) III.차기이월미처분이익잉여금 28. 수익(1) 수익 원천당기와 전기 중 당사의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매이며, 그 외 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 판매수익 용역수익 임대수익 가맹료수익 수수료수익 기타수익 합 계 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 주요 지리적 시장: 국내(*) 미국 기타 합 계 수익인식 시기: 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (*) 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 (주)이마트 및 (주)농협하나로유통이며, 주요 고객에 대한 당기 매출액은 각각 146,622백만원 및 121,701백만원입니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 수취채권 계약부채(*) (*) 당기말 계약부채 중 125,753천원은 Pulmuone Foods U.S.A., Inc., 와 Nasoya Foods U.S.A.에 제공하는 운송용역에 대한 이연수익이며, 용역의 수행 진행률에 따라수익으로 인식됩니다. 이외의 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되었습니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 판매수익 (5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 제상품판매수익 당사가 판매하는 주요제품은 식자재 등으로 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 개인사업자에게는 거래보증금 범위 내에서판매하고, 유통사는 15일에 한번씩 대금을 회수합니다. 휴게소는 판매시점에 현금 또는 카드로 회수하며, 수출거래의 경우 T/T로 대금을 회수하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 임대수익 당사는 투자부동산 및 사용권자산을 전대하고 발생하는 수익을 임대수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 용역수익 당사는 해상운송에 대한 용역매출을 수익으로 인식하면서 도착전 용역매출에 대한 수익을 이연하여 인식하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제품과 재공품의 변동 원재료와 저장품의 사용액 상품의 판매 기타의원가 복리후생비 종업원급여 유ㆍ무형자산의 감가상각 물류비 광고비 및 판매촉진비 임차료 연구개발비 기타 합 계(*) (*) 포괄손익계산서상 물류비, 연구개발비, 매출채권손상차손, 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 등 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급임차료 감가상각비 광고선전비 교육훈련비 지급수수료 기타 합 계 31.
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금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 금융상품평가이익 금융상품처분이익 외환차익 및 외화환산이익 금융수익 합계 금융비용: 이자비용 외환차손 및 외화환산손실 파생금융부채평가손실 금융비용 합계 순금융손익 32. 기타영업외손익당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타영업외수익: 수수료수익 임대료수익 보증용역수익 외환차익 및 외화환산이익 유형자산처분이익 리스변경이익 잡이익 배당금수익 기타의대손상각비 환입 합 계 기타영업외비용: 기부금 외환차손 및 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 리스변경손실 기타의대손상각비 잡손실 합 계 33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 당기순이익(손실) 차감: 신종자본증권 수익분배금(세후) 보통주지분순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 발행주식수 가중치 유통주식수 발행주식수 가중치 유통주식수 가중평균유통보통주식수 (3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지배ㆍ종속기업 등의 명칭 최상위 지배자 남승우 지배기업 (주)풀무원 종속기업 (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면,피피이씨글로벌김치(주), 신선나또(주), (주)풀무원기분, (주)푸드머스, (주)풀무원녹즙,엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, 풀무원아이엔(주), 상해포미다식품유한공사,북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, 한국바이오기술투자(주), Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코, 씨에이에프(주) 관계기업 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 기타 (주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 풀무원건강생활(주), 피씨아이(주),(주)올가홀푸드, 재단법인 한마음평화연구재단, (주)로하스아카데미, 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원다논(주), (주)그린익스프레스파크, (주)씨디스어소시에이츠, (주)에이서비스,(주)풀무원투게더, (주)심플플래닛, 키분코리아(주)(*), 아사히마츠식품(주)(*), 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(*), DANONE DAIRY ASIA SAS(*), 로하스사모투자합자회사(*), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*), (주)비지에프리테일(*), (재)한마음평화연구재단 등 (주)풀무원의 특수관계자 *) 해당 회사는 지배회사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 매출 등 매입 등 매출 기타 배당금수익 상품매입 등 기타 배당금지급 지배기업 (주)풀무원 종속기업 (주)피피이씨춘천 (주)피피이씨의령 (주)피피이씨음성나물 (주)피피이씨음성생면 피피이씨글로벌김치(주) 신선나또(주) (주)풀무원기분 (주)푸드머스 (주)풀무원녹즙 엑소후레쉬물류(주) 풀무원아이엔(주) 북경포미다녹색식품유한공사 (주)아사히코 씨에이에프(주) 기타 (주)풀무원푸드앤컬처 풀무원건강생활(주) (주)올가홀푸드 풀무원샘물(주) 풀무원다논(주) (주)씨디스어소시에이츠 풀무원투게더 (주)로하스아카데미 (주)비지에프리테일 합 계 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 매출 등 매입 등 매출 기타 배당금수익 상품매입 등
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기타 배당금지급 지배기업 (주)풀무원 종속기업 (주)피피이씨춘천 (주)피피이씨의령 (주)피피이씨음성나물 (주)피피이씨음성생면 피피이씨글로벌김치(주) 신선나또(주) (주)풀무원기분 (주)푸드머스 (주)풀무원녹즙 엑소후레쉬물류(주) 풀무원아이엔(주) 북경포미다녹색식품유한공사 (주)아사히코 기타 (주)풀무원푸드앤컬처 풀무원건강생활(주) (주)올가홀푸드 풀무원샘물(주) 풀무원다논(주) (주)씨디스어소시에이츠 씨에이에프(주) (주)로하스아카데미 (주)비지에프리테일 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기말 (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)풀무원 종속기업 (주)피피이씨춘천 (주)피피이씨의령 (주)피피이씨음성나물 (주)피피이씨음성생면 피피이씨글로벌김치(주) 신선나또(주) (주)풀무원기분 (주)푸드머스 (주)풀무원녹즙 엑소후레쉬물류(주) 풀무원아이엔(주) 북경포미다녹색식품유한공사 아사히코(주) 씨에이에프(주) 기타 특수관계자 (주)풀무원푸드앤컬처 풀무원건강생활(주) (주)올가홀푸드 풀무원투게더 (주)로하스아카데미 풀무원샘물(주) 풀무원다논(주) (주)씨디스어소시에이츠 (주)비지에프리테일 기타 합 계 ② 제 15(전) 기말 (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)풀무원 종속기업 (주)피피이씨춘천 (주)피피이씨의령 (주)피피이씨음성나물 (주)피피이씨음성생면 피피이씨글로벌김치(주) 신선나또(주) (주)풀무원기분 (주)푸드머스 (주)풀무원녹즙 엑소후레쉬물류(주) 풀무원아이엔(주) 북경포미다녹색식품유한공사 아사히코(주) 기타 (주)풀무원푸드앤컬처 풀무원건강생활(주) (주)올가홀푸드 씨에이에프(주) (주)로하스아카데미 풀무원샘물(주) 풀무원다논(주) (주)씨디스어소시에이츠 (주)비지에프리테일 기타 합 계 특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생하였으며, 채무는 주로 구입거래에서 발생하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 퇴직급여 장기급여 주식기준보상 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피보증처 제공처 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 보증내용 (주)풀무원기분 농협은행 일반및시설대출 (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 유상증자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대상기업 제 16(당) 기 제 15(전) 기 북경포미다녹색식품유한공사 (주)아사히코 합 계 (7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 거래상대방 계정과목 기초 증가 감소 기타 기말 지배기업 : ㈜풀무원 단기대여금 종속기업 : (주)풀무원기분 단기대여금 단기대여금 합 계 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 거래상대방 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)풀무원기분 단기대여금 단기대여금 합 계 (8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 지배기업 (주)풀무원 리스부채의 상환 종속기업 (주)피피이씨음성생면 리스부채의 상환 엑소후레쉬물류(주) 리스부채의 상환 (주)푸드머스 리스채권의 회수 리스부채의 상환 기타 풀무원건강생활(주) 리스부채의 상환 (주)풀무원푸드앤컬처 리스채권의 회수 합 계 (9) 전기 중 관계기업인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사에게 종속회사의 지분 취득 및 파생거래 종료의 대가로 73,145백만원을 지급하였습니다. (10) 당기와 전기 중 당사는 종속기업인 (주)피피이씨음성나물 외 3개사에 대하여 8,440,309천원 및 19,367,019천원 원재료 구매대행하였습니다. (11) 당사는 ㈜풀무원과 상표사용계약을 체결하고 있습니다. 상표사용계약에 따라 회사 순매출의 1~3%를 상표수수료(지급수수료)로 ㈜풀무원에
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지급하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 각각 24,881,910천원 및 25,512,753천원입니다. (12) 당사는 ㈜풀무원과 기술지원계약을 체결하고 있습니다. 기술지원계약에 따라 당사는 기술지원 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 기술지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 각각 14,020,777천원 및 12,598,476천원입니다. (13) 당사는 ㈜풀무원과 업무지원계약을 체결하고 있습니다. 업무지원계약에 따라 당사는 인사, 자금 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 업무지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당기와 전기에 인식한 금액은 각각 13,692,054천원 및 11,495,048천원입니다. 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 종속기업인 (주)풀무원기분의 일반 및 시설대출에 대하여 3,240백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 4,675백만원, 농협은행㈜로부터 6,669백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 당사와 아사히마츠식품 주식회사간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당사의 매수청구권 당사가 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입할 수 있는 권리 아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리 행사가능시기 2020년 7월 6일 이후 (4) ㈜풀무원은 2015년 9월 10일에 관계기업인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자자자인 ㈜풀무원은 당사와 당사의 종속회사인 Pulmuone U.S.A., Inc.가 약정상의 의무를 이행하지 못하는 경우에 연대정산의무가 있습니다. (5) 당기말 현재 당사와 ㈜풀무원(이하 "풀무원측")은 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 풀무원측의 우선참여기회 PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우 PEF의 우선참여기회 펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우 공동투자 방식(비율) 풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사) 단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능 (단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함) 공동투자 형태 개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐) 지분매각에 관한 권리 가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right) 투자금 배분 순서 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배 나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배 다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배 라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에
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투자금액 비례 분배 경영권 및 임원선임권 풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유 (6) 당기말 현재 종속회사인 Pulmuone USA., Inc.(이하 "대주주")는 손자회사인 Pulmuone Foods USA., INC(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 당사(공동투자자)는 상기공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 공동투자 방식 대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임 공동투자 형태 대주주 보통주, PEF 보통주 대상회사의 기업공개 대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능) 지분매각에 관한 권리 가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right) 투자금 분배 순서 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배 연대의무 공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음 임원선임권 대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유 (7) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 통화구분 한도액 실행액 일반대 하나은행 등 KRW 한도대 하나은행 KRW 외담대 신한은행 등 KRW 합 계 (8) 당기말 현재 당사가 비금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비금융기관 구분 통화구분 한도액 실행액 한국농수산식품유통공사 두류계약재배자금 KRW 당사는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다. 당기말 현재 계약재배 약정 의무는 이행완료되었으며, 수매의무 미이행 금액은 6,362백만원입니다. 36. 현금흐름 정보(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 장기차입금의 유동성대체 사용권자산의 취득 사용권자산의 중도해지 등 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 당기초 현금흐름증가 현금흐름감소 비현금거래 대체 상각 당기말 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 전기초 현금흐름증가 현금흐름감소 비현금거래 대체 상각 전기말 37. 리스당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며, 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. (1) 리스이용자 1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 2023년 1월 1일 잔액 감가상각비 사용권자산 추가 사용권자산의 제거 및 변경 2023년 12월 31일 잔액 ② 제 15(전) 기
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(단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 감가상각비 사용권자산 추가 사용권자산의 제거 및 변경 2022년 12월 31일 잔액 2) 당기와 전기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 단기대여금의 장기대여금으로 대체 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스의 총 현금유출(*) (*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액 및 변동리스료가 포함되어 있습니다.(2) 리스제공자당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 55,900천원을 인식하였습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 금융리스 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 38. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정2021년 7월 19일자로 당사는 대표이사에게 2023년 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여일의 주당 공정가치(종가)는 20,000원입니다. 부여대상자는 2023년 경영목표 달성률에 따라 2024년 최대 12,000주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다. (2) 당기 중 인식된 비용당사는 최종 승인된 중기사업계획에 근거하여 2023년 달성율을 예측하였고 이에 따라 당기 중 인식된 주식기준보상비용환입은 72,000천원입니다. 39. 보고기간후 사건(1) 당사는 합병을 통한 성장과 시너지효과의 극대화 및 기업구조조정을 통한 경쟁력을 강화하고자 2023년 11월 13일 이사회결의에 의거하여 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하기로 결정하였습니다(합병기일 2024년 1월 1일).(2) 당사는 2024년 3월 8일 이사회결의에 의거하여 제 76회 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 50,000백만원(이자율 6.4%, 만기일 2054년 3월 12일)을 발행하였습니다. 40. 사업결합(1) 당사는 2022년 1월 1일을 기준으로 (주)풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 222백만원에 인수하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 사업 양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. (2) (주)풀무원녹즙의 Design Meal사업부에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 이전대가 합계 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유형자산 재고자산 매출채권 및 기타채권 매입채무 및 기타채무 퇴직급여채무 인수한 순자산 장부금액 투자차액(자본잉여금) 합계 (3) 포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 전기까지 해당 사업부의 매출액 및 영업이익은 각각 12,033백만원 및 (-)1,078백만원입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 정관에 의거 이사회 및 주총결의로 매년 배당을 실시하고 있으며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 당사의 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 이는 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급합니다. 또한, 정관 규정에 의거 당사는 이사회의 결의로 일정한 날(이하 '기준일')을 정하여 그날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있으며, 중간배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용합니다.ⅰ.
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자사주 매입 및 소각 계획 : 당사는 공시제출일 현재 보유한 자기주식은 없으며, 자사주 매입 및 소각계획은 없습니다.ⅱ. 배당수준의 방향성 및 배당 목표 결정시 사용된 재무지표의 산출방법 등: 당사는 배당수준의 방향성 및 배당목표 결정시 잉여현금흐름 등을 고려하여 결정하고 있습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 ※ 상기 표의 당기(제16기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 결산배당은 2008년(제1기)부터 연속 배당 중입니다.※ 배당수익률은 주권비상장법인으로 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 전환권행사 우선주 S.I.H.전환청구로 인해 우선주감소 전환권행사 보통주 S.I.H.전환청구로 인해 보통주증가 유상감자 보통주 S.I.H. B.V보유 보통주 임의유상소각 유상증자(주주배정) 보통주 (주)풀무원 유상증자 보통주 포괄적주식교환 유상증자(제3자배정) 우선주 아이비케이에스케이에스 중소중견글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 유상증자(주주배정) 보통주 (주)풀무원 유상증자 보통주 포괄적주식교환((주)풀무원녹즙) 주1) 전환우선주의 보통주 전환회사는 전환우선주 주주인 S.I.H. (Stella Investment Holdings) B.V의 2015년 7월 9일자 전환청구에 따라 전환우선주 1,363,045주를 보통주 2,202,096주로 전환하여 발행하였습니다.주2) 보통주 감자 결정회사는 2015년 7월 14일자 임시주주총회 결의를 통하여 S.I.H. (Stella Investment Holdings) B.V보유한 보통주 2,202,096주를 주당 67,294.26원에 임의유상소각하는 것으로 결정하였습니다.주3) 포괄적주식교환회사는 2015년 11월 20일 (주)푸드머스 주식과 풀무원식품(주) 주식을 0.640151:1 비율로 2,993,458주를 주당 38,257.4758771원에 주식교환 하는것으로 결정하였습니다.주4) 포괄적주식교환((주)풀무원녹즙)회사는 2019년 5월 1일 (주)풀무원녹즙 주식과 풀무원식품(주) 주식을 0.830714:1 비율로 741,415주를 주당 50,518원에 주식교환 하는것으로 결정하였습니다. 나. 미상환 전환사채, 미상환 신주인수권부사채 등 및 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 풀무원식품 회사채 공모 A- (한국기업평가,NICE신용평가) 상환 SK증권 풀무원식품 회사채 공모 A- (한국기업평가,NICE신용평가) 상환 한국투자증권 풀무원식품 신종자본증권 사모 미상환 SK증권 풀무원식품 회사채 공모 A- (한국기업평가,NICE신용평가) 미상환 NH투자증권 풀무원식품 신종자본증권 사모 미상환 유안타증권 풀무원식품 신종자본증권 사모 미상환 유안타증권 풀무원식품 회사채 사모 미상환 SK증권 풀무원식품 회사채 사모 미상환 IBK증권 풀무원식품 신종자본증권 사모 미상환
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NH투자증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 , 개별 해당 없음> 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 , 개별 해당 없음> 회사채 미상환 잔액(연결, 개별) (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액(연결, 개별) (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 , 개별 해당 없음> 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 풀무원식품(주)제70회 무보증 공모사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 미만 유지 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 50% 미만 유지 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주의 변경 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 70회 2021년 10월 07일 회사채 차환 회사채 차환 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신종자본증권(풀무원식품 69회 영구채) 차입금 상환 및 운영자금 확보 차입금 상환 및 운영자금 확보 신종자본증권(풀무원식품 71회 영구채) 운영자금 확보 운영자금 확보 신종자본증권 (풀무원식품 72회 영구채) 타법인 지분취득 타법인 지분취득 회사채 (풀무원식품73회 사모사채) 운영자금 확보 운영자금 확보 회사채 (풀무원식품74회 사모사채) 운영자금 확보 운영자금 확보 신종자본증권 (풀무원식품 75회 영구채) 운영자금 확보 운영자금 확보 미사용자금의 운용내역 , 개별 해당 없음> 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성
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최대 12,000주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다. (2) 당기 중 인식된 비용연결회사는 최종 승인된 중기사업계획에 근거하여 2024년 달성율을 예측하였고 이에 따라 당기 중 인식된 주식기준보상비용은 35,842천원입니다. 40. 비지배지분에 대한 정보당기와 전기 중 비지배지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 지분거래에따른 변동 기타 당기말 누적 비지배지분 (주)풀무원기분 영농조합법인 피티에이 신선나또㈜ 합 계 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 지분거래에따른 변동 기타 당기말 누적 비지배지분 (주)풀무원기분 영농조합법인 피티에이 ㈜아사히코 신선나또㈜ 피피이씨글로벌김치㈜ 합 계 41. 사업결합당기 중 연결회사는 기타 특수관계자인 풀무원건강생활(주)로부터 2023년 1월 1일을 기준으로 씨에이에프(주)의 보통주식 700,000주(지분율: 100%)를 2,100백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.연결회사는 본 거래를 동일지배하의 사업결합으로 회계처리 하였습니다. 따라서 취득한 씨에이에프(주)의 자산과 부채는 취득일 현재 연결회사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다.포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 씨에이에프(주)의 매출액 및 영업이익은 각각4,826백만원 및 (-)798백만원입니다. 42. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 2024년 3월 8일 이사회결의에 의거하여 제 76회 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 50,000백만원(이자율 6.4%, 만기일 2054년 3월 12일)을 발행하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 풀무원식품 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 샘플항목에 대한 문서검증, 재계산 등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 음성, 안성, 충주, 청주, 사천 실사(입회)대상 상품, 제품, 원재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 01일 회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 2명 서면회의 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 19일 회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 2명 서면회의 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성 등
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(단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 감가상각비 사용권자산 추가 사용권자산의 제거 및 변경 2022년 12월 31일 잔액 2) 당기와 전기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 단기대여금의 장기대여금으로 대체 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스의 총 현금유출(*) (*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액 및 변동리스료가 포함되어 있습니다.(2) 리스제공자당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 55,900천원을 인식하였습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 금융리스 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 38. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정2021년 7월 19일자로 당사는 대표이사에게 2023년 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여일의 주당 공정가치(종가)는 20,000원입니다. 부여대상자는 2023년 경영목표 달성률에 따라 2024년 최대 12,000주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다. (2) 당기 중 인식된 비용당사는 최종 승인된 중기사업계획에 근거하여 2023년 달성율을 예측하였고 이에 따라 당기 중 인식된 주식기준보상비용환입은 72,000천원입니다. 39. 보고기간후 사건(1) 당사는 합병을 통한 성장과 시너지효과의 극대화 및 기업구조조정을 통한 경쟁력을 강화하고자 2023년 11월 13일 이사회결의에 의거하여 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하기로 결정하였습니다(합병기일 2024년 1월 1일).(2) 당사는 2024년 3월 8일 이사회결의에 의거하여 제 76회 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 50,000백만원(이자율 6.4%, 만기일 2054년 3월 12일)을 발행하였습니다. 40. 사업결합(1) 당사는 2022년 1월 1일을 기준으로 (주)풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 222백만원에 인수하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 사업 양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. (2) (주)풀무원녹즙의 Design Meal사업부에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 이전대가 합계 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유형자산 재고자산 매출채권 및 기타채권 매입채무 및 기타채무 퇴직급여채무 인수한 순자산 장부금액 투자차액(자본잉여금) 합계 (3) 포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 전기까지 해당 사업부의 매출액 및 영업이익은 각각 12,033백만원 및 (-)1,078백만원입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 풀무원식품 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 풀무원식품 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 풀무원식품 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 우리는 첨부된 풀무원식품 주식회사의 2023년 12월
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31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 풀무원식품 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 20일 이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도있습니다. 회사의 내부회계관리자의 운영실태보고서 운영실태보고서(2023 풀무원식품).jpg 운영실태보고서(2023 풀무원식품) 외부감사
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실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 풀무원식품 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 샘플항목에 대한 문서검증, 재계산 등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 음성, 안성, 충주, 청주, 사천 실사(입회)대상 상품, 제품, 원재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 01일 회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 2명 서면회의 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 19일 회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 2명 서면회의 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성 등
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IV. 법인세비용 (I + II + III) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 비과세수익으로 인한 효과 이연법인세자산 미인식 효과 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) (*) (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여제도의 재측정요소 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 대손충당금 영업권 판매보증충당부채 미지급비용(연차수당) 재고자산평가충당금 업무용차량감가상각비 DC형퇴직연금 종속기업투자주식 국고보조금 지급수수료 현할차(임차보증금) 기타 소계 이연법인세부채 미수수익 퇴직연금운용자산 리스채권 FVPL금융자산 현할차(임대보증금) 관계기업투자주식 합병영업권 파생금융자산 기타 소계 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 소계 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 대손충당금 개발비 판매보증충당부채 미지급비용(연차수당) 투자주식 업무용차량 기타 소계 이연법인세부채 미수수익 퇴직연금운용자산 전환권조정 기타 소계 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 소계 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 소계 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등의 이연법인세효과 세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세효과(*1) 세액공제(*1) 이월결손금 이연법인세효과(*1) 합계 (*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.(6) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금에 대한이연법인세 이월세액공제에 대한이연법인세 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 이후 합계 32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 계속영업손익 지배기업소유주지분 중단영업손익 합계 가중평균 유통보통주식수 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당이익(손실) 중단영업 보통주 주당이익(손실) (2) 당기와 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. (3)보고기간 종료일 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비용(법인세효과차감후) 발행될 보통주식수 주식선택권 25,000주 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 최상위 지배기업 ㈜씨티프라퍼티
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㈜초록뱀미디어 지배기업 ㈜에스메디(*1) 관계기업 (주)마크티 (주)에이엘티(*2) 기타의 특수관계자 데미안투자조합(*3) 초록뱀플랫폼신기술조합(*4) ㈜테크랩스(*5) ㈜티엔엔터테인먼트(*6) ㈜후크엔터테인먼트(*6) ㈜씨투미디어(*6) 쿠쿠루지코리아(*7) ㈜커피잘하는집(*7) 주식회사 케이플러스홀딩스(*7) 초록뱀 메타커머스신기술조합1호(*7) 아하초록뱀 신기술투자조합1호(*7) ㈜비비마스크(*8) ㈜디케이이앤앰(*8) (주)플래닛03(*9) ㈜초록에프앤비(*10) 초록뱀 메타버스신기술조합1호(*10) 최혁(*11) 임직원 등 (*1) 연결회사의 최대주주이며, 2023년 8월에 주식회사 더메디팜에서 주식회사 에스메디로 상호가 변경되었습니다.(*2) 의결권을 보유하고 있는 상환전환우선주를 포함한 지분율입니다.(*3) ㈜에스메디의 종속기업으로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) ㈜에스메디의 손자회사로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*5) ㈜에스메디의 관계회사로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*6) 최상위 지배기업의 종속회사로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*7) 최상위 지배기업의 관계회사로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*8) ㈜티엔엔터테인먼트의 관계회사로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. (*9) ㈜티엔엔터테인먼트의 관계회사이며 지배회사와 임원간 교류를 감안하여 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. (*10) 기타의 특수관계자였으나, 당기 중에 청산하였습니다. (*11) 최혁 전 대표이사는 당 1분기중 사임하여 특수관계가 해소되었으나 당 3분기중 종속기업인 (주)마크링크의 대표이사로 취임하여 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기 매출 무형자산 매각 매입 이자수익 이자비용 지급수수료 등 최상위 지배기업 ㈜씨티프라퍼티 ㈜초록뱀미디어 지배기업 ㈜에스메디 관계기업 (주)마크티 기타의 특수관계자 ㈜티엔엔터테인먼트 (주)플래닛03 최혁 합계 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기 매출 매입 이자수익 지급수수료 등 관계기업 (주)마크티 (주)에이엘티 대표이사 최혁 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 리스채권 외상매입금 선수금 임대보증금 미지급금 리스부채 최상위 지배기업 ㈜초록뱀미디어 관계기업 (주)마크티 기타의 특수관계자 ㈜티엔엔터테인먼트 (주)플래닛03 최혁 합계 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 리스채권 외상매입금 선수금 임대보증금 차입금 미지급비용 최상위 지배기업 ㈜씨티프라퍼티 ㈜초록뱀미디어 대표이사 최혁 관계기업 (주)마크티 기타의 특수관계자 ㈜티엔엔터테인먼트 (주)플래닛03 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 최상위 지배기업 ㈜씨티프라퍼티 단기차입금 지배기업 ㈜에스메디 자본 기타 특수관계자 최혁 단기대여금 (주)플래닛03 단기대여금 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 대표이사 최혁 단기대여금 지배기업 ㈜에스메디 자본 기타 특수관계자 (주)플래닛03 단기대여금 합계 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합계 (6) 연결회사가 제3자로부터 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있는 내역은 없습니다. 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 AI 스피커에 대하여 ㈜마크티와 단일판매공급계약을, 웨어러블에 대하여서는 Xplora Technologies AS와 단일판매공급계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품
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하나은행 무역금융 질권설정 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 하나은행 내국수입유산스 NH투자증권 수익증권담보대출 합계(KRW) 합계(USD) (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 사건번호 원고 피고 사건명 소송제기금액(천원)(*1) 소송접수일 진행상황 ㈜인포마크 외 2명 오진상사 주식회사 매매대금 1심 진행중 (*1) 본 소송의 총 소송금액은 1,478,111천원이며, 이중 668,743천원이 연결회사가 소송을 제기한 금액입니다.연결회사는 2023년 05월 24일에 소송대리인을 선임하여 피고에게 매매대금 청구의 소를 제기하였으며, 현재 재판을 진행중에 있습니다. 35. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입한도금액 담보권자 단기금융상품 무역금융 하나은행 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증내용 보증제공처 금 액 서울보증보험 이행지보 한국지능정보사회진흥원 등 합계 상기 이외에 연결회사는 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다. 36. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B) (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 통제가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리연결회사는 상품 수출입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY SGD 합계 ② 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 ③ 가격위험연결회사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [금융자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 나. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을
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관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 일반자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 합계 다. 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권및기타채권 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 (*) 현금보유액은 제외되어 있습니다. . 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 주식보상비용(환입) 감가상각비 재고자산평가손실(환입) 무형자산상각비 대손상각비(환입) 판매보증비(환입) 이자비용 외화환산손실 무형자산손상차손 사용권자산처분손실 관계기업투자처분손실 기타의대손상각비 이자수익 외화환산이익 유형자산처분손익 무형자산처분손익 사용권자산처분이익 사채상환이익 FVPL금융자산처분손실 FVPL금융자산평가이익 FVPL금융자산처분이익 지분법손익 비지배지분이익 기타 합계 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 선납세금의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 퇴직급여충당부채의 감소(증가) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 비지배지분부채의 증가(감소) 합계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 사용권자산의 취득 전환사채의 발행 전환사채의 전환 사용권자산의 처분 리스부채의 유동성대체 가득완료 주식선택권 유형자산 처분 매출채권 제각 선급금 제각 재고자산의 폐기 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 지분법 자본변동의 관계기업투자자산등 대체 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 사업결합 환율변동 단기차입금 리스부채 신주인수권부사채(유동) 전환사채(유동) 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 사업결합 환율변동 단기차입금 리스부채 전환사채(유동) 합계 . 사업결합 (1) 지배회사는 2023년 06월 08일에 사업다각화 및 수익성 확보를 위하여 (주)티아코리아의 지분 100.00%를 취득하였고, 2023년 07월 06일에 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 (주)마크링크의 지분 81.83%를 취득하였습니다.(2) 보고기간 중 발생한 사업결합 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분
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주요영업활동 취득(간주)일 취득지분(%) 이전대가 ㈜티아코리아 종속기업 게임 개발 및 공급 (주)마크링크 종속기업 전자통신기기 제조 및 판매 (3) 보고기간에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜티아코리아 (주)마크링크 식별가능 순자산 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 유동부채 비유동부채 합계 고객관계가치 이연법인세부채 비지배지분 영업권(부의영업권) . 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 1월 31일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 유동자금 확보를 위하여 크로스로드파트너스외 3개 회사(양수인)에게 에이엘티 주식 매각을 결정하였습니다. 양도금액은 9,403백만원입니다.(2) 연결회사는 2024년 03월 04일 이사회결의를 통해 사업다각화를 위하여 케이웨이브를 취득하기로 결정하였습니다. 매입대금은 7,000백만원 이며 , 제9회차 전환사채 대용납입을 통한 취득 으로 제9회차 전환사채의 발행은 2024년 03월 11일 완료되었습니다.(3) 연결회사는 2024년 03월 05일 (정정)이사회결의를 통해 제3자 배정방식의 유상증자를 결정하여 2024년 03월 11일 주금납입이 완료되었으며, 신주의 상장예정일은 2024년 3월 29일 입니다. (최초 이사회결의일자는 2023년 06월 07일입니다.)(4) 연결회사는 2024년 03월 11일 기존 최대주주인 (주)에스메디의 보유 보통주 매매 및 유상증자에 의하여 최대주주가 (주)에스메디에서 휴먼테크조합으로 변경되었습니다.(5) 동 연결 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 인포마크 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 내부통제의 이해, 입증절차의 설계 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 용인 등 외주창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 01월 02일 회사측 : 감사 등 2인,감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 2023년 재무제표에 대한 감사계획 단계 커뮤니케이션 사항 2024년 03월 14일 회사측 : 감사 등 2인,감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 2023년 재무제표에 대한 감사수행/종결단계 커뮤니케이션 사항
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II. 결손금처리액 III 차기이월미처리결손금 24. 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 역 차수 제4차 부여일 2019년 03월 21일 부여수량 108,500주 발행할주식의 종류 (주)인포마크 기명식 보통주 가득조건 부여일 이후 2년 이상지배기업의임직원으로 재임 또는 재직 약정기간 5년 행사가격(*1) 11,220원 행사가능기간 2021년 3월 21일~ 2024년 03월 21일 행사가능수량 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 (2) 당기와 전기중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 부여 행사 취소 기말 당사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기중 인식한 보상원가(이익)은 없으며 전기 중 인식한 보상원가(이익)는 4,402천원입니다.(3) 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제4차 평가기준일 주식가격 행사가격 적용변동성 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 지급임차료 보험료 운반비 차량유지비 수출제비용 지급수수료 소모품비 교육훈련비 도서인쇄비 광고선전비 견본비 경상연구개발비 감가상각비 사용권감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 주식보상비 판매보증비 건물관리비 합 계 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산 매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 지급수수료 기타의 경비 합계(*) (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 기타의대손상각비환입 사용권자산처분이익 리스해지이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 손해배상금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 사용권자산처분손실 잡손실 합 계 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 전환사채상환이익 FVPL금융자산처분이익 FVPL금융자산평가이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 전환사채상환손실 FVPL금융자산처분손실 합계 29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 합계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 [당기손익] 대손상각비(환입) : 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 : 상각후원가 측정 금융자산 이자비용 : 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사채상환이익 : 상각후원가 측정 금융부채 사채상환손실 : 상각후원가
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측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순 외환차이 합계 30. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 소계 금융자산 합계 [금융부채] 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 소계 금융부채 합계 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 평가기법을 사용하고 있습니다. 구분 평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수 당기손익공정가치측정금융자산 신주인수권부사채 BDT모형 할인율, 주가변동성 신수인수권부(BW옵션) 이항모형 할인율, 주가변동성 전환사채 이항모형 할인율, 주가변동성 프로젝트투자 순자산가치법 순자산가치 조합출자금 순자산가치법 순자산가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.나. 당기와 전기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 평가손익 처분 및 전환 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 평가손익 처분 및 전환 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기