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제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 통신용 반도체 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아, 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 그러나 재화 운송용역과 같이 금액이 소액이며, 바로 실행가능하고 금액의 배분의 효익이 크지 않은 경우에는 거래가격을 배분하지 아니합니다. 7) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며,
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계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될
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것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하고, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에
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검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 금융상품 매출채권 기타수취채권 소 계 합 계 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 장기차입금 리스부채
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소 계 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 상각후원가측정 금융자산 이자수익 대손상각비환입(대손상각비) 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 전환사채전환이익 전환사채전환손실 상각후원가측정 금융부채 이자비용 합 계 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 금융상품 매출채권및기타수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 2) 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무및기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 파생상품부채 장기차입금 리스부채 합 계 경영진은 재무상태표에서 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 (전기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 기 초 당기손익에 포함된 평가손익 매 입 해 지 행 사 기 말 (전기) (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 기 초 당기손익에 포함된 평가손익 매 입 발 행 기 말 4) 재무상태표에 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 해약환급금 평가 파생상품부채 주가 변동성 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 합 계 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 장부금액 (2) 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수금 미수수익 기타보증금 차감: 현재가치할인차금 장부금액 (3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 취득원가 대손설정률 대손충당금 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 손상채권 합 계 (전기말)
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(단위: 원) 구 분 취득원가 대손설정률 대손충당금 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 손상채권 합 계 (4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 당기초 설정(환입) 제각 당기말 매출채권 (전기) (단위: 원) 구 분 전기초 설정(환입) 제각 전기말 매출채권 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 정기예ㆍ적금 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 합 계 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당 기 당기말누계 제품 재공품 원재료 합 계 (전기말) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당 기 당기말누계 제품 재공품 원재료 합 계 9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 계약자산(반환재고회수권) 합 계 10. 유형자산 (1) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위: 원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 토지(*1) 건물(*1) 기계장치(*2) 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산(*2) 합 계 (*1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조). (*2) 기계장치 및 건설중인자산의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*3) 기말 토지(*1) 건물(*1) 기계장치(*2) 차량운반구 공구기구비품 시설장치 건설중인자산(*2) 합 계 (*1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조). (*2) 기계장치 및 건설중인자산의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다. (*3) 건설중인자산 중 5,750천원은 미지급금과 상계처리 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (4) 유형자산 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 회사는 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 재평가를 수행하였으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 토지 재평가 기준일 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여공정가액을 산정함 2) 당기말 기준 재평가된 토지에 대하여 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가 후 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 재평가 전 장부금액 재평가금액 토지 (5) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험의 종류 부보자산 보험가입금액 보험기간 보험회사 화재보험 건물, 기계장치 및 집기비품 등 삼성화재해상보험㈜ (6) 상기 보험증권은 중소기업은행에 1,370백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 개발비 소프트웨어 합 계 (전기말) (단위: 원) 구 분
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취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 개발비 소프트웨어 합 계 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 (전기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각 기말 개발비 소프트웨어 합 계 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 12. 정부보조금(1) 회사는 한국산업기술평가관리원 등 국가기관과의 LD 패키지 개발 등의 협약서에의하여 당기말까지 정부보조금 4,578백만원(당기 수령액: 169백만원)을 수령하였으며, 사업성공으로 보조금(기술료) 381백만원을 반환하였고, 상환의무가 존재하는 보조금 196백만원을 지급하였습니다. 2,762백만원(당기 상계액: 121백만원)은 비용과 상계하였으며, 1,239백만원(당기 상각액 : 21백만원, 누적 상각액 : 1,024백만원)은 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하여 상각금액과 상계하고 있습니다. (2) 자산관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 대체 기말 기계장치 건설중인자산 소프트웨어 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 대체 기말 기계장치 건설중인자산 개발비 소프트웨어 합 계 13. 매입채무 및 기타지급채무 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 매입채무 합 계 기타지급채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 14. 기타유동부채 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 단기종업원급여부채 환불부채 합 계 15. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 원화차입금 ㈜신한은행 중소기업은행 소 계 외화차입금 중소기업은행 합 계 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 종류 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 운영자금 중소기업은행 운영자금(해외온렌딩) 중소벤처기업진흥공단 운영자금 중소벤처기업진흥공단 시설자금 합 계 유동성대체 장기차입금 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 합 계 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다. 3) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사가 금융기관에 담보로 제공한 자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 담보제공내역 장부금액 설정금액 중소기업은행 토지, 건물 및 기계장치 중소벤처기업진흥공단 토지, 건물 16. 전환사채(1) 전환사채 및 내재파생금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 파생상품부채 합 계 (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 제1회 전환사채 만기상환 제6회 기명식 무보증 사모전환사채 만기상환 제7회 기명식 무보증 사모전환사채 만기상환 제8회 기명식 무보증 사모전환사채 만기상환 합 계 전환권조정 사채할인발행차금 이연거래일손익 상환할증금 장부가액 유동 전환사채 비유동 전환사채 (3) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2020년 5월 11일 만기일 발행일로부터 5년 표면이자율 만기보장수익율 전환권 대상수량 930,000개 전환시 행사가액 1,000원 전환권 행사가능기간 사채발행일 익일~ 만기 전일 전환가격 조정조건 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 인수인 교보증권 주식회사 (4) 당기 및 전기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 발 행
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파생상품평가손실 파생상품평가이익 행 사 기 말 (5) 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제6회 전환사채 전환권 제7회 전환사채 전환권 제8회 전환사채 전환권 합 계 당기 중 행사가격 조정 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 전환사채 전환으로 인하여 자본으로 대체되었습니다. 전환사채 전환으로 감소된 금융부채와 관련하여 발생한 파생상품평가손실은 2,948백만원, 파생상품평가이익은 639백만원입니다. 17. 리스(1) 회사가 리스이용자 입장에서 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 내용과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 합 계 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (2) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 리스계약 인식 이자비용 리스료 지급 기말금액 (3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 (4) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 재무상태표에 인식된 금액 (2) 확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 급여지급액 보고기간말 금액 (3) 사외적립자산의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도운영수수료 급여지급액 보고기간말 금액 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장상품 등 (5) 포괄손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 종업원급여에 포함된 총 비용 (6) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (7) 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 포인트 기대임금상승률 1% 포인트 (전기) (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 포인트 기대임금상승률 1% 포인트 19. 자본금과 자본잉여금(1) 전기초, 전기말 및 당기초의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 교보10호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:6.4225)을 적용하여 소급적으로 조정되었습니다(주석33 참조). 한편, 합병 전 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 교보10호기업인수목적(주) (주)코스텍시스 발행한 주식수 1주당 액면금액 보통주 자본금 (2) 자본금1) 당기말 현재 발행할 주식총수는 500,000,000주이며, 보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행한 주식수 1주당 액면금액 보통주 자본금 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 (전기) 기초 주식선택권의 행사 860,615주 주식선택권의 소멸 전기말 (당기) 기초 합병 전환사채의 전환권 청구 당기말 (3) 자본잉여금 보고기간 종료일 현재
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자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 전환권대가 합 계 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자산재평가이익 (2) 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 자산재평가이익 (전기) (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 자산재평가이익 21. 이익잉여금(결손금)(1) 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2023년 1월 1일 제 3(전) 기 2022년 1월 1일 2023년 12월 31일 2022년 12월 31일 처리예정일 2024년 3월 28일 처리확정일 2023년 3월 30일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기
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있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 한편, 회사의 재무제표는 주식회사 코스텍시스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 코스텍시스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. 1) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 주식의 발행가액(합병 이사회결의일인 2022년 8월 기준 평가) 인수한 순자산의 공정가치(합병기일 2023년 3월 기준 평가) 보상원가 합병관련 직접지출비용 합병비용 2) 합병일인 2023년 3월 20일을 기준으로 인식한 기업인수목적주식회사의 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 등 전환사채 전환사채(전환권대가) 인수한 순자산의 공정가치(합병기일인 2023년 3월 20일 기준 평가) 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 코스텍시스 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서는 주식회사 코스텍시스 의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관 리제도 검토 보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 코스텍시스주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 주식회사 코스텍시스의 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코스텍시스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 " 년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거 하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으 로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관 리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한
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영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 3월 20일 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운용실태보고.jpg 내부회계관리제도 운용실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)코스텍시스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 일 명 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인천본사 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인천본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 재고자산 타처보관조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 23일 대표이사, 감사,재무담당임원, 외부감사인 서면 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임,감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정 2024년 03월 14일 대표이사, 감사,재무담당임원, 외부감사인 서면 감사인의 독립성, 서면진술
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 영업개황 및 사업부문1) 바이오신약 사업부문 (1) 알츠하이머성 치매 치료제알츠하이머성 치매 원인 물질의 하나로 잘 알려져 있는 베타아밀로이드의 생성, 응집 및 독성을 억제하는 신약 개발을 통하여 알츠하이머성 치매를 치료하고자 지속적으로 노력하여 왔습니다. 당사의 신약 후보물질 MDR-1339는 베타아밀로이드의 응집을 억제하고 섬유화된 응집을 풀어줌으로써, 독성 방출을 차단하여 뇌세포 사멸을 방지하는 작용기전으로 개발되었습니다. MDR-1339는 대웅제약과 공동연구개발을 통해 임상 1a를 완료하고 후속 임상시험을 추진 중에 있습니다. 또 다른 후보물질인 MDR-066은 Reception for Advance Glycation Endproduct (RAGE) 수용체가 베타아밀로이드 단백질을 뇌속으로 전달하는 역할을 차단하는 기전으로 개발되었으며, 로슈(Roche)와 총 2억8천만 달러 규모의 기술이전 계약을 체결한 바 있습니다. MDR-1703은 글루타미닐 사이클레이즈 효소에 의해 변형된 베타아밀로이드(pyroGlu-Aβ)의 생성을 저해함으로써 알츠하이머성 치매의 주요 원인인 베타아밀로이드 플라크의 발생과 신경독성을 차단하는 기전(QC-inhibitor)의 신약후보 물질로서 2021년 3월에 국내 특허를 취득하였습니다. 전남대학교와 3년간에 걸친 공동연구를 통해 O-GlcNAcase(OGA) 활성 및 타우 단백질의 과인산화를 억제함으로써, 타우 단백질의 변성과 응집을 막는 기전의 선도물질(MDR-0214) 발굴에 성공하였으며, 2023년 5월 국내 특허를 취득하였습니다. 최근 알츠하이머성 치매 신약 개발의 타겟이 베타아밀로이드, 타우에서 뇌의 염증반응 조절 신약 개발로 확대되고 있습니다. 당사는 뇌의 염증조절 복합체(inflammasome)의 핵심 물질인NLRP3 저해제를 타깃으로 하는 알츠하이머병 치매 치료제를 개발하고 있으며, 개발을 가속화하기 위해 전남대와 공동 연구개발을 진행하고 있습니다. (2) 비마약성 진통제 신경병증 통증에 사용되는 마약성 진통제는 강력한 진통효과에도 불구하고, 심각한 중독성과 인지기능 손상 및 오남용으로 인한 사망율 급증 등의 부작용을 유발하기에, 이러한 부작용이 없는 고효율성의 비마약성 신경병증 진통제를 개발하고 있습니다. 바이오의약 전문 리서치기관인 Global Data사의 보고에 의하면 신경병 통증의 하나인 당뇨병성 신경병 통증(Diabetic Neuropathic Pain) 치료제의 시장규모는 2016년 기준으로 G7시장이 78억 달러, 2026년에는 107억 달러에 달할 것으로 예상됩니다. 2000년 초부터 많은 글로벌 제약사들은 이러한 신경통증에 효과적이며, 부작용이 거의 없는 것으로 알려진 Transient Receptor Potential Vanilloid 1(TRPV1) 효현 또는 길항작용을 하는 경구용 약물을 개발해 왔으나, 체내 이상 발열작용을 조절하지 못함으로써 대부분 개발이 중단되었습니다. 당사는 이러한 부작용을 최소화하고 약물효과를 극대화하고자, 환부에 바르는 경피성 통증치료제(MDR-652)를 개발하였습니다. MDR-652는 TRPV1 효현성을 작용기전으로 하는 겔 타입의 국소용 비마약성 진통제입니다. 일반적인 소염진통제로는 진통 효과를 나타내지 못하는 △대상포진 후 통증, △당뇨병으로 인한 신경통증, △섬유근육통증, △수술 후 통증 등 신경손상에서 유래된 통증을 억제하는데 효과를 보일 것으로 기대하고 있습니다. 2020년 6월 식약처로부터 임상1상 IND 승인을 받고, 2022년 5월~9월에 임상 1상 시험을 한림대학교성심병원(이동환 교수)에서 수행하였습니다. 2023년 3월, 최종 임상1상 시험 보고서가 완료되었습니다. 비임상시험에서 보여준 탁월한 효능과 임상 1상 시험에서 증명된 인체 안정성을 바탕으로 현재 국내외 제약사에 기술이전을 추진하고 있습니다. MDR-6013은 2005년 독일의 그루넨탈 제약과 4천만 유로 규모의 공동연구 및 라이센싱 아웃 계약을 체결한 물질로서, TRPV1 길항작용을 이용하며 이상
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발열 문제가 없는 것으로 연구되어, 현재 최적화 연구를 진행 중입니다. 당사가 개발중인 비마약성 진통제가 상용화 된다면 신경병증성 통증과 같은 만성 통증, 수술 후 통증 등 소염진통제, 비스테로이드성 진통제로 효과를 볼 수 없는 극심한통증을 억제하기 위한 약물인 마약성 진통제(오피오이드)시장을 상당부분 대체할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 글로벌 마약성 진통제 시장 규모는 암, 당뇨병 치료제 다음으로 규모가 크며 2017년 99억 달러(약 12 조원)에서 2022년 226억 달러(약 27 조원)로 연평균 18% 성장하고 있습니다. (3) 치매 조기 진단키트알츠하이머성 치매는 근본적인 치료제가 개발되지 않았기 때문에, 조기발견이 매우 중요합니다. 조기진단을 통해 알츠하이머성 치매 발현가능성을 미리 알 수 있고, 예방 또는 진행 억제 치료를 선제적으로 수행할 수 있기 때문입니다. 현재 알츠하이머성 치매의 진단은 '아밀로이드 PET’이라는 고가의 영상장비를 사용하거나 뇌척수액 검사를 이용하지만, 이러한 방법은 고비용, 접근성 제한 및 시술 부작용 등의 단점이 있었습니다. 당사와 퀀타매트릭스가 공동 개발하고 있는 진단키트는 혈액에 존재하는 다중 바이오마커를 측정하여, 알츠하이머성 치매 진단의 지표가 되는 베타아밀로이드의 뇌내 축적 여부를 확인하는 진단기기입니다. 혈액 검사를 통해 짧은 시간내에 치매 조기 진단이 가능하며, 이를 통해 기존 방법이 갖는 문제점들을 해결할 수 있습니다. 더하여 기존 제품들이 중증 치매 환자만을 대상으로 하고 있는 것과 달리, 인지장애 환자뿐만 아니라 증상이 없는 고위험군(중장년층)에게 적용할 수 있어 기존 기술과 차별화됩니다. 당사는 퀀타매트릭스와 함께 2020년 7월 식약처로부터 품목허가를 승인받았고, 2021년 12월 진단키트의 건강보험급여 등재를 위한 신의료기술평가 신청하였습니다. 2022년 10월에 한국보건의료연구원으로부터 추가 논문 발표를 요청받았으며, 2023년 7월에 한국보건의료원에 신의료기술평가를 재신청하였습니다. 2) IT 유통사업부문 PC주변기기에서 당사의 주 핵심 사업군으로 로지텍, 트러스트마스터, 스마트뷰, 라익미, 와사미망고 브랜드 제품을 취급하고 있습니다. 다양한 브랜드를 취급하는 만큼 PC에 필요한 마우스, 키보드, 헤드셋, 웹캠, 모니터, 사운드바 등 다양한 제품 등을 판매 중에 있습니다. 이러한 PC 핵심 부품의 안정적 공급을 통해 고객 가치 확대를 위해 힘쓰고 있으며, 현재 판매시장은 네이버스토어, 오픈마켓, 소셜(쿠팡/ 위메프), 카카오쇼핑 등으로 구성되어 있습니다. 커머스 시장의 성장을 위해 쿠팡 로켓 배송 확장을 계속해서 확대 중에 있습니다. 또한 생활가전기기에서 당사는 에코백스 사업을 바탕으로 매출의 다변화와 성장세를 이어나가고 있습니다. 특히 최근 트렌드 제품으로 주목 받고 있는 '로봇청소기' 를 취급하여 매출 확대를 이어나가고 있습니다. 1인 가구 증가와 비대면 활동 증가로 해당 제품군의 선호도가 계속해서 커지고 있습니다. 3) HMR 사업부문 식품 사업은 1인 가구 및 맞벌이 가구 수 증가 , 내외식 수요 변동 , 식문화 다변화 등 전반적인 시장트렌드 변화에 따른 성장이 지속되고 있습니다 . 또한 covid-19의 영향으로 간편식 시장이 급격히 성장하였으며 엔데믹 이후에도 성장세는 지속되고 있습니다 . 사회적 트렌드와 고객의 니즈를 충실히 반영한 간편식 제품을을 지속적으로 개발하고 있으며 , 다양해지는 소비자 트렌드에 맞춰 상품카테고리 확장전략을 추진하여 시장성장에 대응하고 있습니다. 경기침체와 글로벌 곡물가격 상승 , 인플레이션 지속 등 대외 환경 부담에도 , R 바탕으로 소비자 트렌드를 반영한 HMR 신제품개발 및 제품 Premium화 등을 통해 시장 지위를 확대하고 있습니다 뿐만 아니라 , 한국 문화의 세계화 트렌드에 발맞춰 K-Foods의 글로벌화 , 현지화를 통해 미국 , 캐나다 , 중동 , 유럽 등 해외진출을 확대해 나가고 있습니다 . 이를 위해 기존의 떡볶이 중심에서 분식류 카테고리를 확장하고 있고 글로벌 대형화가 가능한 전략
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카테고리를 선정하여 K- Street Foods의 대형화를 추진하고 있습니다 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 주요상표등 제27기 제26기 제25기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 바이오신약 신약 국소용 비마약성 진통제, 알츠하이머병치매치료제 및 진단키드, 연구용역 등 IT 상품 게이밍 마우스,게이밍 모니터,TV,공유기,게이밍 휠, 소형가전 외 로지텍,에코백스TM,디링크 외 HMR(*1) 제품 가정간편식(떡볶이 외) 추억의 국민학교 떡볶이뉴트로, COOK-TOK 외 합계 (*1) 당사는 떡볶이 업체인 에스제이코레를 2020년 12월에 취득하였고 2021년 2월에 합병하여 HMR사업부문으로 운영하고 있습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - IT 유통 사업은 판매상품의 종류가 다양하고(판매금액이 상이) 사업 및 거래조건, 환율 등에 따라 공급가격이 결정되므로 상품의 단가 산출 및 가격 변동추이를 나타내는것이 어렵습니다. - 신약사업부문은 연구용역으로 가격의 변동은 없습니다. - HMR 사업부문의 주요제품의 가격변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품 목 구 분 제27기 제26기 추억의 국민학교 떡볶이 오리지널 600g 내수 수출 국떡 뉴트로 오리지널 570g 내수 수출 ※ 거래처 및 판매채널별로 일정부분 할인이 적용되어 판매되고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 매입 현황 - IT사업부문과 신약사업부문은 위 내용에 해당사항이 없습니다 - HMR사업부문의 주요 원재료는 각종 냉동찰떡, 어묵, 떡볶이 소스 및 소스원재료 등이 주원재료로 구성되어 있습니다. 주요 원재료의 매입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 품 목 제27기 제26기 HMR사업부문 원재료 떡 소스(매입) 어묵 외 소스원재료 부재료 포장재 외 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 - IT사업은 상품을 위주로 하는 사업으로 주기적, 반복적으로 구매하고 있는 원재료는 없습니다. - 신약사업부문은 연구용역으로 가격의 변동은 없습니다. - HMR사업부문(추억의 국민학교 떡볶이 외)의 주 원재료는 소스와 냉동찰떡, 빨강어묵 등으로 구성되어 있으며, 가격변동추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품목 단위 제27기 제26기 떡(냉동찰떡 외) KG 소스(매입) KG 어묵 KG 소스원재료 KG 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 - IT사업은 당사의 상품유통을 원하는 업체와 계약을 맺어 상품을 판매함으로 생산능력 산정이 어렵습니다. - 신약사업은 연구기업의 특성상 생산능력(프로젝트 수행능력)은 연구원의 기본자질과 풍부한 경험의 정도에 의해서 좌우되므로, 생산능력이 실험기계나 연구실의 단순한 인프라의 규모로 산정되지는 않습니다. - HMR 사업부문은 떡볶이 재료의 소스생산과 외주 매입하는 떡,어묵등을 포장하는시설로 되어 있어 생산능력 산정이 어렵습니다. 라. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황 (1) 자산항목 : 건물 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 HMR 자가 구미 공장 합 계 (2) 자산항목 : 토지 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 HMR 자가 구미 공장 합 계 3. 자산항목 :리스_건물 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말 장부가액 비고 증가 감소 본사용산HMR 임차 본사 사무실연구소 용산 사무실 HMR(구미/서울) 공장등 합 계 4. 자산항목 :기계장치 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말 장부가액 비고 증가 감소 HMR 자가 구미 포장기계외 합 계 5. 자산항목 : 비품 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 본사용산HMR 자가 본사 사무실연구소 용산 사무실
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HMR(서울구미) 사무실 합 계 6. 자산항목 : 시설장치 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 본사용산HMR 자가 본사 사무실연구소 용산 사무실 구미 공장 합 계 7. 자산항목 :연구용기기 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 연구소 합 계 8. 자산항목 : 건설중인 자산 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 정부보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 HMR 구미 공장등 본사 본사 연구소 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제27기 제26기 제25기 바이오신약 신약매출 연구용역 외 수 출 내 수 합 계 IT유통 상품매출 모니터/마우스 외 수 출 내 수 합 계 HMR 제품매출 가정간편식 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 대표이사 IT유통사업본부 HMR사업본부 유통사업팀 국내영업팀 글로벌영업팀 (2) 판매경로 바이오신약사업부문은 당사의 주 개발품인 바닐로이드 수용체의 차단제 기전의 진통제와 알츠하이머성 치매 치료제인 RAGE 억제제 신약 후보물질에 대해 다국적제약사인 독일의 그루넨탈 제약 및 로슈사에 직접 공동연구 및 기술이전 계약을 체결하였습니다. IT유통부문은 용산 및 전국의 주요 판매 채널을 통한 직접판매와 G-마켓, 옥션,11번가,인터파크 등과 쿠팡/위메프 등의 소셜커머스 시장, On-line 쇼핑몰 및 홈쇼핑등의경로를 통해 판매를 하고 있습니다. HMR사업부문은 쿠팡 , G마켓 , 옥션 , 11번가 , 인터파크 등 On-line 쇼핑몰 이마트 , 롯데마트 , 홈플러스 등의 Off-Line 유통채널 해외로 직수출 및 간접수출등의 방법으로 유통 판매를 하고 있습니다 (3) 판매방법 및 조건 IT유통부문은 용산 및 전국의 주요 직접 판매 채널과 쿠팡, G마켓,옥션,11번가,인터파크 등 On-line 쇼핑몰 및 홈쇼핑등으로 판매를 하고 있으며, 판매즉시 결제 및 2개월내 현금으로 회수하고 있습니다. HMR사업부문은 쿠팡, G마켓,옥션,11번가,인터파크 등 On-line 쇼핑몰 과 오프라인그리고 해외로 직수출 및 간접수출등으로 판매를 하고 있으며,판매즉시 결제 및 2개월내 현금으로 회수하고 있습니다. (4) 판매전략 IT유통부문은 각 판매채널별 매출 목표달성에 따른 각각의 유통 단계별 판매 가격차별화 제도를 시행하고 있습니다. HMR사업부문은 적극적인 마케팅을 통한 신규 해외판로개척 및 B2B/오프라인 판매확대를 목표로 더욱 적극적인 사업을 진행할 예정입니다. (5) 수주상황 2023년 분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 자세한 사항은
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 바이오신약사업과 IT유통사업 그리고 간편식(HMR) 등을 제조,공급하는 HMR 사업을 영위하고 있습니다. 2023년은 세계적인 금리인상과 미국 실리콘밸리(SVB)은행 파산, 코로나 19의 확산과 이로인한 기업들의 재무적인 어려움 등 경제 불황을 겪고 있는 상황에서 IT카테고리 중 우수한 제품을 발굴하여 적극적인 판매전략을 진행하였고, HMR사업부문에서는 신제품개발 및 적극적인 프로모션으로 매출향상을 적극 추진하여 매출액은 520억원으로 전기대비 약 13.0% 증가하 였으며, 영업손실은 13.5억원으로 전년(영업손실 40.6억)대비 적자폭이 크게 감소하였습니다.(1) 신약사업부문 당사 신약사업부문에서는 알츠하이머성 치료제와 비마약성 진통제, 치매 조기 진단키트를 전문적으로 선택 집중하여 개발하고 있습니다.각 파이프라인별 진행상황으로 알츠하이머성 진통제 분야는 뇌의 염증조절 복합체(inflammasome)의 핵심 물질인 NLRP3 저해제를 타깃으로 하는 알츠하이머병 치매 치료제를 개발하고 있으며, 개발을 가속화 하기 위해 전남대와 공동 연구개발을 진행하고 있습니다.비마약성 진통제 분야는 2020년 6월 식약처로부터 임상1상 IND 승인을 받았으며, 2022년 5월~9월에 MDR-652 임상 1상 시험을 한림대학교성심병원(이동환 교수)에서 수행하였으며, 2023년 3월 모든 시험대상자에게서 이상반응이 없었으며, 내약성이 우수하다는 성공적인 임상1시험 보고서를 확인하였습니다.이에 국내외 제약사와의 공동연구를 기반으로 한 기술이전 계약을 위한 협의를 진행중에 있습니다.치매진단키트 분야는 퀀타매트릭스와 함께 2020년 7월 식약처로부터 품목허가 승인을 받았으며, 2021년12월 진단키트의 건강보험급여 등재를 위한 신의료기술평가 신청하였습니다. 2022년 10월에 추가 논문 발표를 요청받아 2023년 7월 신의료기술평가를 재신청하였습니다.(2) IT유통사업부문IT유통사업부문은 PC 주변기기로 로지텍 제품군(마우스, 키보드, 게임기기 등)을 주축으로 트러스트마스터 스마트뷰, 게이밍휠 제품의 수입·판매, 신규제품군(무선청소기 외)을 통해 매출을 확대하고자 하였으나, 일부 품목의 저가 경쟁상품들의 출현으로 시장에서의 매력도가 점점 감소하여 매출액이 큰폭으로 감소하였습니다. 당해년도의 경우 주력 제품인 로지텍 제품이 쿠팡(로켓) 신규 입점 및 매출액 증가로 인해 전년대비 16.7% 성장한 429억의 매출을 달성하였습니다.(3) HMR사업부문HMR사업부문은 "추억의 국민학교 떡볶이", "뉴트로" 등의 브랜드로 냉동 및 상온 떡류 간편식 제품을 제조, 공급하고 있습니다. HMR사업부문은 2023년 실적은 전년대비 4.4% 감소한 92억원의 매출을 달성하였습니다.당사는 냉동 밀키트 떡볶이 위주에서 상온 떡볶이와 라볶이로 카테고리를
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확장하고 신규 제품 라인업을 지속적으로 확대하면서 온라인의 매출 편중을 탈피하고 오프라인 채널(롯데마트, 홈플러스 등)로 시장을 확대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 증감 증감율 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 부채비율 자기자본비율 ※ 2023년 12월말 현재 당사의 자산은 55,786백만원으로 전기말 대비 33백만원 소폭 증가 하였습니다. ※ 부채는 전기말 대비 5,769백만원 감소한 18,893백만원 입니다. 부채의 감소는 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환으로 인한 감소가 주요 원인입니다.※ 자본은 전기말 대비 5,802백만원 증가한 36,893백만원 입니다. 자본의 증가는 부채로 분류되어있던 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환과 복합금융상품의 평가액 등을 포함한 당기순손실 등이 주요 원인입니다.(2) 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 증감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ※ 당기 매출액은 전년대비 6,752백만원 증가한 52,042백만원이며, 영업이익은 전년대비 2,710백만원 감소한 영업손실 1,349백만원에 그쳤습니다. 매출액의 경우 로지택의 쿠팡(로켓) 직납으로 인해 IT유통사업부의 매출액이 큰 폭으로 증가한 효과이며, 2022년 당사가 연구중인 바르는 비마약성 진통제(MDR-652)의 임상시험에 따른 일회성 연구비용으로 인한 일시적 비용의 상승분의 감소와 HMR사업부의 원가 절감 및 판매관리비 절감효과가 반영되어 전년대비 영업손실액이 감소하였습니다.※ 당기순이익(손실)은 전년대비 10,065백만원 감소한 -1,960백만원으로 손실 폭이 대폭 하락하였으며, 이는 보유 금융자산의 평가손실등 영업외비용의 감소가 주요 원인입니다.(3) 사업부문별 매출액의 증감은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 부 문 당기말 전기말 증감 증감율 IT사업부문 HMR사업부문 신약사업부문 합 계 4. 유동성 및 자금조달(1) 현금흐름 요약당사의 지난 2사업연도의 현금흐름에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 제27기 제26기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 연결범위의 변동 현금및현금성자산의 순증가(감소) 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 (2) 유동성 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증 감 현금 및 현금성 자산 단기금융자산 합 계 ※ 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금 및 현금성자산과 단기금융자산의 보유 규모는 15,866백만원(전기말:26,415백만원)입니다.주요 증감요인으로는 당기 중 IT유통사업부 매출액 증가로 인한 매출채권의 증가(8,142백만원) 등의 이유로 영업활동 현금유출 2,138백만원, 투자활동으로 인한 현금유출 2,856백만원, 재무활동으로 인한 현금유출 421백만원으로 전기대비 현금성 자산은 5,415백만원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증 감 유동자산 총계 유동부채 총계 유동비율(%) 5. 부외거래해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표주석'을 참조하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅱ.사업의내용'의 '5 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 메디프론디비티 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 메디프론디비티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 - 후속사건 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 이용자는 재무제표에 대한 주석 40에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 (1) 당사는 2024년 2월 15일 이사회결의로 제 3자 배정방식의 2건의 유상증자를 결정하였으며, 이에 따라 2024년 4월 26일 및 2024년 4월 29일자에 각각 21,000백만원 및 21,000백만원이 납입될 예정입니다.(2) 당사는 2024년 2월 16일 이사회결의로 HMR 사업부문을 2024년 3월 28일자에 양도하기로 결정하였습니다.(3) 당사의 최대주주 등인 (주)티사이언티픽외 1인은 2024년 2월 16일자에 (주)에프에스앤외 3인과 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였는 바, 2024년 3월 28일자로 회사의 최대주주가 변경될 예정입니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (1) 전환 금융상품 평가 및 회계처리의 적정성 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 19와 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 전환우선주를 발행하였으며 , 당기말 현재 회사에서 보유하고 있는 전환사채 및 전환우선주의 발행금액 은 각각 7,166백만원 및 8,250백만원으로 회사의 부채에서 차지하는 비중이 중요합니다 . 한편 전환사채와 전환우선주는 전환권 , 조기상환청구권 (Put Option) 및 매도청구권 (Call Option) 등이 포함된 금융상품으로서 전환권의 자본요소와 부채요소 판단 , 전환권 조기상환청구권 및 매도청구권의 내재파생상품 평가 및 회계처리 검토가 필요합니다 . 이러한 추정 및 평가 관련 위험을 유의적 위험으로 판단하여 전환금융상품 평가 및 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사의 전환금융상품 평가 및 회계처리의 적정성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .- 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 전문가와의 논의를 포함한 평가 - 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이
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있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 선호진입니다. 서울특별시 강남구 강남대로 334 에셈타워 9층 예 교 지 성 회 계 법 인 대 표 이 사 이 의 웅 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는
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시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 메디프론디비티 제 27 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 26 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 메디프론디비티 대표이사 오태석 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠) (전 화) 재 무 상 태 표 제27(당)기 2023년 12월 31일 현재 제26(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 메디프론디비티 (단위 : 원) 과 목 주 석 제27(당)기말 제26(전)기말 자산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 금융리스채권 기타유동자산 당기법인세자산 유동성파생상품자산 재고자산 Ⅱ.비유동자산 장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산 장기매출채권및기타채권 장기기타채권 파생상품자산 기타비유동자산 자산총계 부채 Ⅰ.유동부채 매입채무및기타채무 유동성리스부채 기타유동부채 충당부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 유동성전환우선주부채 Ⅱ.비유동부채 리스부채 복구충당부채 전환사채 파생상품부채 이연거래일손익 전환우선주부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 자본총계 부채및자본총계 재무제표 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제27(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제26(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메디프론디비티 (단위 : 원) 과 목 주 석 제27(당)기 제26(전)기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 Ⅳ. 영업손실 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 법인세비용 Ⅵ. 당기순손실 Ⅶ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 Ⅷ. 총포괄손실 Ⅸ. 주당손익 기본 및 희석주당순손실 재무제표 주석 참조 자 본 변 동 표 제27(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제26(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메디프론디비티 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계 2022.01.01(전기초) 당기순손실 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 소유주와의거래등 유상증자 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 당기순손실 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 소유주와의거래등 전환금융상품의 전환 2023.12.31(당기말) 재무제표 주석 참조 현 금 흐 름 표 제27(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제26(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메디프론디비티 (단위 : 원) 구분 주석 제27(당)기 제26(전)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업으로 창출된 현금흐름 2.이자의 수취 3.이자의 지급 4.법인세의 환급(납부) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 감소 리스채권의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 건설중인자산의 처분 보증금의 감소 기타비유동자산의 감소 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 차량운반구의 취득 기계장치의 취득 비품의 취득 시설장치의 취득 연구용기기의 취득 건설중인자산의 취득 특허권의 증가 기타의무형자산의 증가 보증금의 증가 기타비유동자산의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 유상증자 전환우선주부채의 발행 전환사채의 발행 전환사채의 상환 리스부채의 상환 복구충당부채의 지급 임대보증금의 감소
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신주발행비용 Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소) Ⅴ.환율변동효과 Ⅵ.기초현금및현금성자산 Ⅶ.기말현금및현금성자산 재무제표 주석 참조 주석 제27(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제26(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메디프론디비티 1. 일반사항 주식회사 메디프론디비티(이하 "회사"라 함)는 1997년 3월 18일 설립되어, 2002년 7월 24일자로 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받고, 2003년 1월 21일자로 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 25,871백만원으로 (주)티사이언티픽이 약 14.10%, (주)이엔코퍼레이션이 약 6.15%를 소유하고 있습니다.회사의 본사 및 신약연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 신약연구소 소재지 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠) (2) 주요사업 내용 IT 도소매 바이오신약소재연구 HMR제조 (3) 대표이사 오태석 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표
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표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표 는 2024년 3월 28일 에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한
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손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와
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화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와
하이퍼코퍼레이션 — 사업보고서 (2023.12)

금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품인 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 최초 거래일 손익기업이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이인 최초거래일손익은 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 이연 최초거래일 손익은 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다(마) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(바) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무와 기타채무 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나