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10,000,000천원은 상환되었고, 4,000,000천원은 재발행 되었습니다.(*5) 당기 중 전환사채 3,125,000천원 중 512,500천원은 상환되었습니다.(*6) 연결실체는 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행하였습니다. 당초 연결실체는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 연결실체는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다(주석 40.(8) 참조).(*7) 연결실체는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 연결실체가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,000천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환 되었습니다(주석 40.(8) 참조). 연결실체가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결실체는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제44회 제46회 제47회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 전기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말과 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과 표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 5%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 5%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 3%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 3%율을 적용하여 매년 2회 선지급 사채전환에관한사항 전환가격 4,465원(최초 4,622원)(액면가액 500원, 총 335,946주) 4,475원(최초 4,632원)(액면가액 500원, 총 4,022,346주) 7,589원(최초8,783원)(액면가액 500원, 총 395,308주) 7,529원(최초7,591원)(액면가액 500원, 총 346,991주) 전환가격의조정 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2020년 2월 21일 2021년 3월
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26일 2021년 8월 5일 2021년 10월 30일 행사한도 청구가능 개시일 2020년 2월 21일 2021년 3월 26일 2021년 8월 5일 2021년 10월 30일 18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가세예수금 합 계 19. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타충당부채(주석 39) 20. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 종속기업의 취득으로 인한 증가 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 종속기업의 취득으로 인한 증가 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2021년 12월 31일의 예상기여금은 202,009천원입니다.(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 8.04년과 8.74년 입니다. 21. 납입자본당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 12,332,520주(우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금 6,166,260천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사(*1) 유상증자(*2) 당기말 (*1) 전환사채의 전환 내역 (단위 : 주,천원) 전환일자 전환사채 보유자 전환가격(원) 전환주식수 자본금 주식발행초과금 (주)알파바이오랩스 뉴웨이브메디컬투자조합 제1호 임ㅇㅇ 전ㅇㅇ 신주발행 부대비용 합 계 (*2) 유상증자 내역 (단위 : 주,천원) 청약일자 주주명 주당가격(원) 증자주식수 자본금 주식발행초과금 이ㅇㅇ 김ㅇㅇ 이ㅇㅇ 임ㅇㅇ 이ㅇㅇ 한국채권투자(주) 이ㅇㅇ 김ㅇㅇ 이ㅇㅇ 정ㅇㅇ 김ㅇㅇ 윤ㅇㅇ (주)대상인베스트먼트 (주)알앤알글로벌 양ㅇㅇ (주)에이피파트너즈(*) (주)비트스톤(*) 이ㅇㅇ 최ㅇㅇ (주)홈캐스트(*) 와이비에이치글로벌(주) (주)엘시엠싸이언스(*) (주)링컨지엔 신주발행 부대비용 합 계 (*) 연결실체에 대한 채권으로 대용납입하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사(*1) 유상증자(*2) 전기말 (*1) 전환사채의 전환 내역 (단위 : 주,천원) 행사일자 주주명 전환가격(원) 전환주식수 자본금
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주식발행초과금 유ㅇㅇ 김ㅇㅇ 최ㅇㅇ 강ㅇㅇ (주)알파바이오랩스 김ㅇㅇ 노ㅇㅇ 엘피씨이앤세컨더리신기술사업투자조합 타임폴리오자산운용 이ㅇㅇ (주)서광 최ㅇㅇ 김ㅇㅇ 이ㅇㅇ 연ㅇㅇ 허ㅇㅇ (주)비앤에듀 신주발행 부대비용 합 계 (*2) 유상증자 내역 (단위 : 주,천원) 청약일자 주주명 주당가격(원) 증자주식수 자본금 주식발행초과금 메디파트너(주)(*) 양ㅇㅇ 강ㅇㅇ (주)레이 (주)덴트온 (주)덴트온(*) 김ㅇㅇ(*) 고ㅇㅇ(*) 김ㅇㅇ(*) 신주발행 부대비용 합 계 (*) 연결실체에 대한 채권으로 대용납입하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 26,113천원(우선주 4주)은 연결실체의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다. (2) 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 23. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 연결실체는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당 행사가격은 다음과 같습니다. 구 분 1차부여분 대상자 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 부여수량 370,000주 행사가격 27,700원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 (2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 상실수량 기말수량 (3) 연결실체가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며, 당기말 현재 연결실체가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 24. 결손금당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 25. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출 상품매출 용역매출 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A B C 3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 26. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료(*1) 리스료 건물관리비 무형자산상각비 경상연구개발비 외주비 전력비 일반판매비와관리비소계 대손상각비(*2) 합 계 (*1) 전기 지급수수료 중 용역수수료 600,000천원이 인식 누락된 것을 발견하여 전기재무제표를 재작성하였습니다.(주석40참조) (*2)
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대손상각비 내역(주석6참조) (단위 : 천원) 계정과목 거래처 내역 금액 외상매출금 메디파트너(주) 치과재료 매출채권 대손상각 설정 외상매출금 (주)덴트온 치과장비 매출채권 대손상각 설정 미수금 메디파트너(주) 치과장비 미수금에 대한 대손상각 설정 미수금 개인 미수금에 대한 대손상각 설정 합 계 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료 및 상품권매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 연구개발비 기타비용 합 계(*) (*)매출원가와 판매비와일반관리비의 합계 금액임. 29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익 파생상품평가이익 사채상환이익 소 계 금융원가: 이자비용 파생상품평가손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정금융 자산 평가손실 소 계 순금융수익 30. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 복구충당환입 대손충당금 환입 유형자산처분이익 리스해지이익 기타영업외수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산감가상각비 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 투자부동산처분손실 리스해지손실 기부금 손해배상금(*) 기타영업외손실 합 계 (*) 당기 중 홈캐스트와의 소송에 패소하면서 발생한 금액입니다.(주석34 참조) 31. 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월 결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 32. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당순이익(손실) (2) 희석주당순손익당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 연결실체의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식제외) 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 10,650,501주 = 3,898,083,472÷366일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식제외) 유상증자 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 유상증자 전환사채 전환 전환사채 전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 6,155,082주 = 2,246,604,955÷365일(4) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구
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분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제48회 전환사채 제49회 전환사채 제51회 전환사채 제52회 전환사채 주식매입선택권 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 내 용 담보권자 투자부동산 차입금 연대담보(*) 하나은행 (*) 특수관계자인 메디파트너(주)의 차입금 1,900,000천원에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*)아주디자인그룹이 전기에 부동산강제경매신청 하였으나 당기 중 소 취하하였습니다.(*) 2020년 6월 채권자인 하나은행, (주)오복, 강ㅇㅇ이 강제경매절차를 진행하여, 2021년 4월 경매절차를 통해 31억원에 매각 되었습니다. 이ㅇㅇ, 노ㅇㅇ은 연결실체가수령할 배당금에 대하여 압류조치를 하였으며, (주)오복, 강ㅇㅇ, 노ㅇㅇ은 경매 배당금을 수령하여 차입금을 상환받았습니다. (주석 6, 14, 15, 16, 40). (2) 연결실체는 전기에 소송중이었던 홈캐스트와의 소송에서 패소하여 당기에 손해배상금 640,802천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 연결실체는 메디파트너(주)와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본장비 등 제작을 위한 대금을 지급하였습니다. 연결실체는 지급한 대금에 대하여채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(4) 연결실체는 (주)덴트온과 HMA-7S 멸균기 제조시설 구축 이행약정을 체결하고 대금을 지급하였습니다. 연결실체는 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 (주)쎌마테라퓨틱스 (6) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 (7) 연결실체는 2019년 김ㅇㅇ으로부터 7억원을 차입한 것으로 확인되었습니다. 이후 김ㅇㅇ에 대한 차입금은 2021년 연결실체의 전 경영진인 에이치트레포트(주)가 대위 변제하는 것으로 합의 후 상환되었습니다. 이에 해당 자금거래와 관련하여 홍 ㅇㅇ에 대한 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 700,000천원을 인식하였습니다. 한편, 2021년 김ㅇㅇ이 소개한 회사에 투자하기 위하여 연결실체는 비트스페이스에게 3억원을 지급하고 선급금으로 인식하였으며, 2021년말 현재 해당 선급금의 회수가능성을 검토하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주석 6, 15, 16, 40 참조) (8) 2019년 (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ에 대하여 각각 5억원씩 총 15억원을 차입한 것으로 확인 되었으며, 해당 자금은 연결실체로 유입되지 않고 홍ㅇㅇ이 사용한 것으로확인되었습니다. 이에 해당 자금거래와 관련하여 홍ㅇㅇ에 대한 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 1,500,000천원을 인식하였습니다. (주)오복및 노ㅇㅇ에 대한 차입금은 연결실체 소유 평택부동산 강제경매 절차 이후 경매배당금으로 상환되었습니다. (주석 6, 15, 16, 40.(8)).(9) 연결실체는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원을 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다. 강ㅇㅇ에 대한 미지급금은 연결실체 소유 평택부동산 강제경매 절차 이후 경매배당금으로 상환되었습니다.(주석 6, 15, 40.(8)).34. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 최대주주 ㈜레이 의료기기 제조 및 판매 주주 (주)와이비에이치글로벌(*9) 주주 메디파트너(주)(*1) 의료기기, 치과재료
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판매 주주 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 비트스페이스 광고 기획 종속기업 인트러스트파트너스(주) 서비스, 경영컨설팅 종속기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*7) 무역업 관계기업 임직원(이ㅇㅇ) 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(윤ㅇㅇ)(*10) ㈜이더블유이에이치(*8,*11) ㈜엠엠알글로벌(*8,*12) 링컨지엔(*8,*14) (주)뉴세이트컴퍼니(*8,*17) (*1) (주)덴트온은 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 최대주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(*8) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 아니하나, 연결실체 및 특수관계자들과 자금조달 및 운영과정 등에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 회사의 전 대표이사인 윤ㅇㅇ이 대표이사인 회사(*10) 회사의 전 대표이사, (주)와이비에이치글로벌의 대표이사(*11) (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주,제49회 전환사채권자(*12) 김ㅇㅇ이 사내이사인 회사, (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주(*13) ㈜엠엠알글로벌 전 사내이사 (*14) 김ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사, 2020년 12월 유상증자 참여(*15) 회사와 NBT CJSC 주식양수도 계약을 체결한 러시아 회사(*16) 49회 전환사채 청구자(*17) 오ㅇㅇ이 대표이사이며, 한ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사. 제 49회 전환사채권자(*18) 49회 전환사채 청구자(*19) 49회 전환사채 청구자 ② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 메디파트너(주) 의료기기, 치과재료 판매 최대주주 ㈜레이 의료기기 제조 및 판매 주주 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)티켓나라(*3) 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(*4) 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 무역업 관계기업 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) (*1) (주)덴트온은 최대주주인 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 최대주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 지분 60%를 매각하였습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 메디파트너(주) 상품매출 (주)덴트온 상품매출 ㈜레이 상품매출 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: (주)덴트온 선급금 지급 ㈜레이 상품매입 (주)티켓나라 상품권매입 기타비용 메디파트너(주) 기타비용 상품매입 선급금 지급 보증금
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반환 팍스넷㈜ 기타비용 (주)엠엠알글로벌 기타비용 매입거래 등 합계 자금거래 등 : (주)티켓나라 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 메디파트너(주) 유상증자 자금의 대여 대여금의 회수 자금의 상환 이자수익 덴트온 유상증자 단기차입금 차입 자금의 상환 이자비용 신주인수권부사채의 처분(*1) 덴탈플랜 자금의대여 이자수익 ㈜레이 유상증자 임직원(이ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 임직원(유ㅇㅇ) 이자수익 대여금의 회수 임직원(김ㅇㅇ) 단기차입금 자금의상환 대여금의 회수 유상증자 이자수익 이자비용 임직원 대여금의 회수 자금의 대여 이자수익 ㈜이더블유이에이치 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 전환사채 상환 ㈜엠엠알글로벌 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 전환사채 상환 박ㅇㅇ 선수금 선수금 회수 전환사채 상환 임직원(김ㅇㅇ) 유상증자 링컨지엔 유상증자 전환사채 상환 한ㅇㅇ 전환사채 상환 뉴세이트컴퍼니 전환사채 상환 문ㅇㅇ 전환사채 상환 조ㅇㅇ 전환사채 상환 와이비에이치글로벌 유상증자 자금거래 합계(*2) (*1) 전기중 특수관계자인 메디파트너(주)가 발행한 신주인수권부사채를 사채권자로부터 매입하여 특수관계자인 (주)덴트온에게 매각하였습니다.(*2) 특수관계자로 채권 대납 등연결실체의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다. (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 40, 42 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 또한, 연결실체의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 연결실체의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 40, 42 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 : (주)티켓나라 외상매출금 단기대여금 미수수익 메디파트너(주) 외상매출금 단기대여금 미수금 미수수익 (주)덴탈플랜 선급금 미수금 단기대여금 미수수익 (주)덴트온 선급금 외상매출금 임직원 단기대여금 미수수익 ㈜레이 외상매출금 임직원(김ㅇㅇ) 미수수익 임직원(유ㅇㅇ) 단기대여금 미수수익 채권 합계(*1)(*2) 채무 : 메디파트너(주) 미지급비용 (주)덴트온 선수금 미지급비용 박ㅇㅇ 선수금 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(유ㅇㅇ) 미지급비용 ㈜레이 매입채무 (주)엠엠알글로벌 미지급금 채무 합계 (*1) 상기 채권금액은 당기말 대손충당금 3,943,004천원(전기말: 551,308천원)을 차감한 금액입니다. (*2) 특수관계자로 채권 대납 등연결실체의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다. (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 40, 42 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇ희 합 계 또한, 연결실체의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채투자자인 (주)미스포츠와 연결실체의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 메디파트너(주)를
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통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6, 8, 40, 42참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상차손 제각 기타 기말 (5) 당기와 전기 중 특수관계자인 메디파트너(주)와의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 내용 담보설정금액 투자부동산 하나은행 차입금 연대담보 (6) 메디파트너(주)의 차입금에 대한 연결실체의 차입금 연대담보에 대하여 (주)레이홀딩스가 연결실체에 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 지배기업의 주요 경영진에는 연결실체의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 35. 부문별 보고(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 당기부터 무역부문, 임대부문,광고부문을 기타부문으로 구분하였습니다. 구 분 영업 상품권 부문 상품권 할인유통업 치과재료 판매부문 치과재료 판매 기타 부문 무역업, 건설기계임대 및 용역, 광고기획 및 대행업,컨설팅업 (2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 치과재료 기타 합 계 매출액 영업손실 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 치과재료 기타 합 계 매출액 영업손실 (3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 치과재료 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 치과재료 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 한편, 당기말 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 36. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,당기말 현재 연결실체의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 809,996천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성차입금 전환사채(유동성포함) 계 (2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때
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발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 금융기관예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합 계 (*) 전기말 상각후원가 측정 금융자산을 수정하였습니다.(주석39참조)(3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 기타채무 유동성차입금 전환사채 기타금융부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 전기말: 매입채무 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타금융부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다. ② 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는
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다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 37. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 전환사채의 전환 청구 채무의 출자 전환 전환사채 발행을 통한 종속기업 취득 사용권자산 증가(*) 보증금과 리스부채의 상계 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가(*) (*) 전기말 사용권자산증가, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 수정하였습니다(주석39참조).(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ②전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 (*) 연결실체는 전기 중 제47회 전환사채를 발행하여 (주)비트스페이스 지분 100%를 취득하였습니다. 38. 계속기업의 불확실성연결실체는 영업부진 등으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실 9,728백만원, 당기순손실 40,838백만원이 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재로 미처리결손금은90,671백만원에 달하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동비율은 21%입니다. 주석 40에 기재된 바와 같이 연결실체는 자금조달을 위하여 제 3자배정 유상증자를 통하여 250억원의 자금을 조달하였습니다. 또한 연결실체는 전환사채 305억원을 재발행하였으며, 전환권 행사로 인해 부채 225억원이 감소하였습니다. 연결실체가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결실체의 향후 영업성과 및 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 전기 재무제표 재작성(1) 연결실체는 2020년 2월 주식회사 에이피파트너즈와 임차자문용역 600,000천원의 계약을 체결하였습니다. 본 계약은 2019년 상암동 건물(상암푸르지오시티)의 임대차계약의 수수료에 해당되어 다음과 같이 용역수수료의 인식 누락을 발견하였습니다. 이에 따라 지급수수료와 관련 충당부채가 과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.(2) 회계부정조사결과연결실체는 2019년 중 김ㅇㅇ, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ, (주)오복 등에 공증증서에 의한 단기차입금 2,200,000천원을 차입한 것을 확인하였고, 동 금액은 홍ㅇㅇ이 사용한 것을 확인받았으며, 관련 차입금 및 이자비용이 과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.(3) 회계부정조사 결과연결실체는 2019년 강ㅇㅇ에 소송을 통한 73,586천원의 미지급금이 발생한 것을 확인하였고, 동 금액은 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결하였으나 납품이 완료되지 못한 것으로 확인되었습니다. 이에 관련 미수금 및 미지급금이과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.① 발견된 수정사항 내역 (단위:천원) 구 분 전기 자산 부채 손익 용역수수료 충당부채 설정 단기차입금
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계상 단기차입금 이자 계상 대손충당금(기타미수금) 미지급금 계상 대손충당금(미수금) ② 전기말 재무상태표에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 ③ 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 총매출액 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실 당기순손실 기본주당손실 ④ 전기 현금흐름표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 계정과목 2019년(전)기 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금 당기순손실 비현금항목의 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증가 기초의 현금 및 현금성자산 가말의 현금 및 현금성자산 (4) 전기 주석공시 사항의 수정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 수정금액 수정내역 주석6 기타미수금 : 2,200,000대손충당금 : (2,200,000) 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총 1,500,000천원을 차입하였으나 당사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다. 주석6 미수금 : 73,586 대손충당금 : (73,586) 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다 주석12 (1) 취득가액 : (2,070)감가상각누계액 : (2,070) 주석13 (3) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익: 85,200 주석15 미지급금 :73,584 강ㅇㅇ과의 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원을 지급의무가 있는 것으로 조사되어, 해당 금액을 미지급금으로 인식하였습니다. 주석15 미지급비용 : 191,455 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금과 관련하여 이자비용 191,455천원을 미지급비용으로 인식하였습니다. 주석16 단기차입금 : 2,200,000 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되어 단기차입금으로 인식하였습니다. 주석 29 순금융수익(비용) : (191,455) 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금과 관련하여 이자비용 191,455천원을 인식하였습니다. 주석 36(2) 상각후원가 측정 금융자산 : 1,800,000 해당 주석 기재 오류로 금액 수정하였습니다. 주석 37(1) 전환사채 발행을 통한 종속기업 취득 : 500,000사용권자산 증가 : 51,280,838기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 : 28,194 중요한 비현금거래 항목 중 일부항목을 누락하여 해당 사항 수정하였습니다. 주석 37(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 기재 해당 주석을 추가하였습니다. 40.보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2021년 10월 29일에 NBT CJSC의 지분매수 권리를 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)에 양도하는 계약을 체결하였으며,양도 대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 지급받았습니다. 한편, 연결실체가 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행한 결과, 당초 연결실체는 2020년 3월 러시아 소재NBT
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CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였으며, 연결실체는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다 (주석 40. (8) 참조).연결실체는 2021년 11월 연결실체가 발행한 제49회 전환사채 79억원(액면금액)을 회수(김ㅇㅇ 등이 보유하고 있던 전환사채)하였으며, 회수시 상환 대가로 연결실체가보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 79억원(액면금액)을 지급하였습니다. 연결실체는 2023년 1월 20일에 (주)파마바이오테크코리아와 NBT CJSC의 지분매수권리양수도 계약을 해제하고, 연결실체가 보유하고 있었던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다.(2) 연결실체는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 연결실체가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액) 및 현금 79억원을 지급하였습니다. 연결실체는 계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 연결실체에 지급하여야 하며, 지급 기간은 최소 10년입니다.한편, 연결실체는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. (주석 40.(8) 참조)연결실체는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받았습니다. 연결실체는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 연결실체는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 유상증자 납입 (단위 : 주, 천원) 납입일자 발행주식수 납입단가 납입금액 합계 (*1) 주요 납입자 내역 납입일자 납입자명 청약주식수(주) 납입금액(천원) 에이치트레프트(주) (주)에어큐홀딩스 (주)에어큐홀딩스외4인 (4) 전환사채 발행 및 주식전환 내역 (단위 : 주, 천원) 회차 발행(재발행) 상환 주식전환 미지급금 대체(*1) 제48회(*2) 제49회(*2) 제50회(*2) 제51회(*2) 제52회(*2) 합계 (*1) 제49회 전환사채 중 2021년 6월 24일 상환청구한 100,000천원과 전환사채 만기일인 2023년 3월 26일까지 미청구된 500,000천원은 미지급금으로 계정대체 하였습니다. (*2) 전환사채 발행자 내역 발행자명 (재)발행금액(천원) 발행회차 박ㅇㅇ 48회 송ㅇㅇ 49회 (주)리셋에셋 49회 (주)에스더블유홀딩스 49회 이ㅇㅇ 49회 현ㅇㅇ 49회 (주)이트리얼 49회 김ㅇㅇ 49회 심ㅇㅇ 49회 에이치트레포트(주) 49회 이ㅇㅇ 49회 하ㅇㅇ 49회 김ㅇㅇ 49회 최ㅇㅇ 49회 곽ㅇㅇ 49회 보육인재교육원에듀아임(주) 49회 (주)씨피 49회 (주)페리카나 49회
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에이치트레포트(주) 50회 김ㅇㅇ 50회 정ㅇㅇ 50회 합계 (5)최대주주 변경연결실체는 2021년 12월 20일 최대주주가 (주)덴트온 외 1인에서 에이치트레포트(주)로 변경되었으며, 2023년 2월 17일 최대주주가 (주)에어큐홀딩스로 변경되었습니다. ① 최대주주 변경 내역 최대주주명 최대주주변동일 변동사유 (주)덴트온외 1인 종전 2대주(종전최대주주 주식 매각) 에이치트레포트(주) 유상증자 참여(7,142,857주) (주)에어큐홀딩스 유상증자 참여(7,142,857주) 유상증자 참여(17,142,858주) ② 경영권 양도 경위(에이치트레포트가 에어큐홀딩스에 양도) 2022년 9월경 에이치트레포트(주)가 외부 자금조달이 어려워 외부지인에게 소개받은 JC파트너스와 체결한 연결실체 경영권 양도조건 및 이행 내역입니다.연결실체 최대주주인 (주)에어큐홀딩스는 JC파트너스의 주선으로 투자자로부터 자금 조달에 성공하여 연결실체의 유상증자에 참여하였습니다. 양수도 조건 주요 이행현황 100억원 유상증자 200억 유상증자 납입 경영권 프리미엄 30억원(기존 경영진 사임후 15억원, 주식거래재개 후 15억원 지급) 씨피가 자금사정으로 경영권 프리미엄은 회사 주식의 거래재개 이후 지급하기로 협의함. 씨피가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수 권리 씨피가 54억원 전환사채 인수 계약을 체결하였으나 실제 32억원 전환사채를 인수함 김ㅇㅇ가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수권리 김ㅇㅇ의 통제하에 있는 에듀아임이 49억원 전환사채 인수계약을 체결하였으나 실제 28.3억원 전환사채를 인수함. 킨더슐레 IP 계약해제(회계준칙에 따라 환매) 2022년 12월 28일 킨더슐레 IP양수도 계약 해제함. ③ 에어큐홀딩스 외부 자금조달시 콜옵션 계약 내역 주식등의종류 주식등의수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 계약기간 비율 의결권있는 주식 주식회사 인투이 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 윤ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 류ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 서ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜에스메카 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜미산코퍼레이션 콜옵션 의결권있는 주식 하ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 송ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 황ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜투모로우에셋어드바이저 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 권ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 유ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜알코켐 콜옵션 의결권있는 주식 전ㅇㅇ 콜옵션 (6) 연결실체는 2023년 1월 5일에 (주)링컨지엔이 보유하고 있는 연결실체 보유주식 195,868주를 무상으로 양도 받았습니다. (주)링컨지엔은 2020년 12월 31일 연결실체 제3자 배정유상증자에 청약하였으며, 동 자금은 제49회 전환사채 일부를 현금화한 자금을 보유하고 있던 김ㅇㅇ으로 부터 차입하여 납입하였습니다. (7) 중단사업연결실체는 2021년말에 사업구조조정 계획에 "따라 기존 치과사업부문의 덴탈 MRO영업을 중단하기로 하였습니다. (8)
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회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영 연결실체는 2020년과 2021년 전 경영진의 배임 횡령과 내부통제 무력화 및 비정상적 자금개래 등과 관련하여 외부의 독립적인 조사인을 선임하여, 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사 결과 파악된 사실은 다음과 같습니다.1) 러시아 소재 NBT CJSC에 대한 투자금연결실체는 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행하였습니다. 당초 연결실체는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었습니다.한편, NBT CJSC 지분양수도 체결시 대가로 발행한 제49회 전환사채에 대하여 김ㅇㅇ과 오ㅇㅇ 등이 공모하여 편취 후, 전환사채를 융통하여 부당이득을 취한 것으로 판단하여 수원지검에서 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 수사중이며, 연결실체도 이와 관련하여 2022년 4월 압수수색을 받은 바 있습니다.이에 따라 연결실체는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등의 사기적부정거래 등으로 제49회 전환사채 발행 대가를 미수령한 상황으로 전환사채 수령 위임자인 오ㅇㅇ 및 김ㅇㅇ으로 부터 전환사채를 반환 받거나 전환사채 수령에 대한 대가를 회수해야하는 것으로 보고 기타미수금으로 계정분류하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석6,8참조). 현재 김ㅇㅇ은 다른 공모자들과 함께 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 형사고발되어 수사가 진행 중에 있으며, 연결실체는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행중에 있습니다. 2) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)가 발행한 전환사채연결실체는 2020년 재무제표에 대한 감사의견 거절로 자금 조달 및 제3자로의 경영권 매각이 어려운 상황에 직면하게 되었습니다. 이에 연결실체는 김ㅇㅇ에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 연결실체에서 분리할 수 있는 방안을 마련해 달라고 요청하였습니다. 이에 김ㅇㅇ은 2021년 10월 29일 본인이 실질적으로 운영하는 (주)파마바이오테크코리아에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 210억원에 양도하고 양도대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 액면금액 210억원 전환사채를 취득하였습니다. 회계부정조사 결과에 따르면, 연결실체가 2021년 11월 상환한 전환사채 79억원은 (주)파마바이오테크코리아가 보유하고 있는 것이 아니며, 김ㅇㅇ 및 한ㅇㅇ과 관련법인 등이 액면금액 79억원을 보유하였고, 형식적으로 (주)파마바이오테크코리아를 통하여 상환한 사실을 확인하였습니다. 연결실체는 (주)파마바이오테크코리아가 발행하는 전환사채 210억원에 대해 2022년 4월외부평가인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, (주)파마바이오테크코리아가 추진하고 있는 COVID19 백신 사업을 계획을 전제로 평가를 수행하여 액면금액 210억원으로 평가를 받았습니다. 2023년 2월 공시된 (주)파마바이오테크코리아의 감사보고서상 COVID19관련 매출액이 확인되지 않는 등의 사유로 인해, 2023년 4월 공정가치 평가를 다시 받았으며, 공정가치 평가결과 COVID19 백신 인증 및 매출 실현에실패하여 향후 COVID19백신사업으로 인한 사업성이 불투명한 상황이고, (주)파마바이오테크코리아의 최근 재무상황까지 반영하여 회수가능성을 고려할 경우 전환사채의 공정가치는 없는 것으로 평가되었습니다. 연결실체는 2021년 12월 회사의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 신규사업투자를 위하여 2021년 12월 31일 현금 79억원과 연결실체가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(발행가액 131억원)을 양도하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였습니다. (주)파마바이오테크코리아 전환사채 인수계약서에따르면, 동 전환사채를 제3자에게 매각시 발행회사의 승인을 받도록 되어있으나, 연결실체는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권
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취득거래시 발행회사의 승인을 득하지는 못하였고, 2023년 1월 20일에 동 계약은 해제되었습니다. 3) 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 연결실체는 2021년 12월 연결실체의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 계속기업을 위한 신규사업 투자를 위하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였으며, 취득대가는 현금 79억원과 연결실체가 보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)로 지급되었습니다. 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 연결실체는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 거래에 대해서 실질적으로 자금대여 성격의 거래로 판단하여 해당 거래에 대해서 대여금으로 회계처리 하고, 현금으로 지급한 79억원을 대여금으로 인식하였습니다. 연결실체는 지적재산권 취득시 체결한 계약에 따라 수취해야하는 지적재산권 사용료를 킨더슐레보육경영연구소로부터 수취하지 못한 상황에서 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가 ㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 연결실체에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대해서 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다. 연결실체는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 연결실체는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 4) Tesla, Inc (구,맥스웰) 지분증권회계부정조사결과에 따르면, 연결실체는 송ㅇㅇ 및 (주)에버그린캐피탈로부터 2012년 NESSCAP ENERGY Inc.의 지분을 취득하였고, NESSCAP ENERGY Inc.가 2017년 및 2019년 2차레 합병절차를 거쳐 현재 Tesla, Inc에 합병되어, 연결실체가 취득한 NESSCAPENERGY Inc 지분은 Tesla, Inc으로 전환된 것을 확인하였고, 그 중 송ㅇㅇ으로부터 취득한 주식은 Tesla,Inc의 주주명부에 등재되어 있는 것을 명의개서대리인으로부터 문서를 수령하여 확인하였으며, (주)에버그린캐피탈로부터 취득한 주식은 Tesla, Inc 주주명부에 포함되어 있는 것을 변호사를 통하여 명의개서대리인에게 확인하였습니다. 연결실체는 2021년 12월 29일 원매도자 송ㅇㅇ에게 해당 주식을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 2023년 중에 미국 현지 변호사를 선임하여 매각절차를 마무리할 계획입니다. 상기 재매각계약서상, 매매대금의 30%에 해당하는 금액은 송ㅇㅇ에 대한 수수료(미국현지방문 및 미국변호사 관련 비용 보전 목적)로 지급되고, 연결실체는 잔여금액 70%만 수령할 예정입니다. 5) 제주도 토지 취득 선급금연결실체는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 연결실체가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환되었습니다. 해당 토지는 2023년 6월 현재 감정가액이 51억원으로 손상은 발생하지 않은
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상황입니다. 연결실체는 2020년 10월 계약체결 후, 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 연결실체가 직접 취득할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 향후 연결실체는 향후신용등급이 향상되어 담보대출이 실행가능할 경우, 농업법인을 설립하여 해당토지를 직접 취득할 계획이며, 불가능할경우 제3자에게 매각도 고려할 계획입니다. 6) 장기미회수 채권의 회수 연결실체의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다(주석6, 8 참조). (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 7) 경영권 변동시 발생한 자금거래 연결실체의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 연결실체의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 이에 따라 메디파트너(주)는 매출채권 및 선급금, 대여금 등의 대위변제로 30억원을 연결실체에 입금하였고, (주)미스포츠는 2020년 3월 경영권 양수도 계약 체결 이후 경영권프리미엄으로 30억원을 메디파트너(주)에 지급하였습니다. 회계부정조사 결과 메디파트너(주)에게 지급된 경영권 프리미엄 30억원은 김ㅇㅇ이 편취한 제49회 전환사채 중 30억원을 조기상환청구하여 수령한 대금으로 지급한 것으로 확인되었습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6,8 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 8) 경영권 변동에 따른 채권 합의서메디파트너(주)와 (주)미스포츠는 2020년 7월에 경영권 행사와 관련하여 추가적인 합의서를 작성하였습니다. 다만 연결실체는 본 합의서를 이행하지 않고 소송을 진행하는 등 관련 채권의 회수를 위하여 노력하였습니다. 최종적으로는 결산시 해당 채권들의 회수가능성을 검토하여 메디파트너(주)를 포함한 전 경영진에 대한 선급금 등에 대하여 2020년에 26억원, 2021년에 31억원을 각각 대손설정하였습니다.대손충당금이 설정된 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 거래처 계정과목 금액 2020년 메디파트너(주) 매출채권 미수수익 미수금 덴트온 선급금 소계 2021년 메디파트너(주) 미수금 합계 9) 김ㅇㅇ 관련 차입금 연결실체는 2019년 7월 30일 김ㅇㅇ으로부터 10억원을 차입하고 공증받은 서류가 확인되었으며, 3억원은 연결실체 계좌로 입금하고, 7억원은 연결실체에 수표로 전달한 것으로 조사되었습니다. 이후 2019년 12월 연결실체로 입금된 차입금 3억원은 출자전환하여 상환하였습니다. 김ㅇㅇ은 2020년 10월 공증된 차입계약서에 의거 내용증명 보내 차입금 7억원의 상환을 연결실체에 청구하였으며, 2021년 5월에는 서울중앙지방법원에 채권 압류 및 추심명령 소를 제기하였습니다. 2021년 12월에 김ㅇㅇ이 주장하는 차입금을 전 경영진 에이치트레포트(주)이 변제하는 것으로 합의서를 작성하고 에이치트로포트(주)가 보유한 제50회 전환사채 10억원을 담보로 제공하였습니다. 이에 따라 김ㅇㅇ으로부터 연결실체에 대하여 소를 취하하고 채무부존재 확인서를 전달하였습니다. 담보로 제공받은 제50회 전환사채는 상환청구 되어 지급되었습니다.연결실체가 2019년에 김ㅇㅇ으로부터 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것이 확인됨에 따라 7억원을 차입금으로 인식하였으나, 연결실체로 유입된 자금은 없는 것으로 확인되었습니다. 연결실체로 입금되지 않은 7억원은 홍ㅇㅇ에게 전달되어 사용된 것으로 확인됨에 따라 미입금된 7억원에 대하여
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기타미수금으로 회계처리하고, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다.10) (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ 관련 차입금 2019년 연결실체와 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ로부터 각각 5억원씩 차입하고 공증받은 서류가 확인 되었습니다. 이후 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ은 해당 공증서류를 근거로 2020년 채권압류및 추심으로 연결실체의 평택소재 부동산에 대하여 경매절차 진행을 청구하였습니다. 차입계약서는 연결실체를 주채무자로 하여 작성되었으나, 실제 홍ㅇㅇ이 해당 차입금 15억원을 전달 받아 사용한 것으로 확인되었습니다.연결실체가 2019년에 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ으로부터 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것으로 볼 수 있으며, 연결실체로 입금되지 않은 15억원은 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 확인받음에 따라 연결실체는 미입금된 15억원에 대하여 기타미수금으로 회계처리하였으며 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다. 11) 강ㅇㅇ 관련 미지급금연결실체는 2019년 강ㅇㅇ로부터 부당이득반환 소송이 제기되었으나, 당시 회사내부 사정으로 소송에 대한 대응을 하지 못하여 패소하였습니다. 이에 따라 연결실체는소송에 따른 지급의무 발생으로 미지급금 73,586,321원을 인식 하고, 실제 강ㅇㅇ과메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인됨에 따라 메디파트너(주)에 대하여 73,586,321원을 미수금으로 계상하고, 회수가능성을 검토하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 2020년 6월 강ㅇㅇ은 연결실체가 소유한 평택의 토지 및 건물에 대하여 강제경매절차를 진행하여, 2021년 4월 경매절차를 통해 매각 되었습니다. 강ㅇㅇ은 해당경매 배당금을 수령 받아 연결실체에 대한 미지급금은 전액 지급완료 되었습니다. 상기 회계부정조사결과 파악된 사실로 인하여 재무제표에 다음과 같이 반영하였습니다. 주식취득 거래는 거래의 실질에 따라 사기로 인한 제3자에 대한 미회수채권거래로 인식하였습니다(주석 6,8). 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 6). 추가로 확인된 부채에 대하여 해당 금액을 차입금 및 미지급금, 미지급비용으로 인식하였습니다(주석 16,17). 부채가 확인되었으나 자금이 유입되지 않은 금액을 기타미수금 및 미수금으로 인식하였습니다(주석 6). 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하여 제공한 자산의 공정가치 금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였으며, 지적재산권은 0원으로 인식하였습니다. 장기대여금에 대한 회수가능성 검토하여 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2021년 발생) 12) 회계부정조사의 불확실성 회계부정조사는 연결실체가 제공한 자료와 회사업무담당자 및 조사대상자의 답변에 근거하여 이뤄졌습니다. 다만 조사 과정에서 김ㅇㅇ, 오ㅇㅇ, 박ㅇㅇ, 나ㅇㅇ 등에 대한 조사가 완전히 이뤄지지 않았습니다. 이로 인하여 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 사항이 회계부정조사의 조사결과에서 누락될 수 있는 불확실성을 배제할 수 없으며, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 미반영되어 있습니다. 주요한 회계부정 조사 내용은 다음과 같습니다. 1) 러시아 NBT CJSC 인수시 지급한 243억원 관련 연결실체가 2020년 3월 26일 러시아 NBT CJSC의 주식 27%를 매입하는 대가로 러시아 계약당사자인 OTKRYTIE LLC와 ZVEZDA LLC.(이하 "러시아 계약당사자")에 발행한 권면총액 240억원의 제49회 전환사채는 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ등에 의하여 국내에서 현금화를 위해 유통되었습니다. 이에 러시아 계약당사자에게는 계약서에 의한 연결실체 발행 제49회 전환사채 또는 전환사채 유통대금이 전달되지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 포렌식 결과 보고서를 바탕으로 연결실체가 발행한
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제49회 사채를 수령한 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ 등에게 금243억원에 상당하는 손해배상 청구를 위한 민형사 소송을 예정하고 있으며, 이는 현재 진행중인 연결실체의 고문 변호사와의 협의, 검토가 마감되는 시점에 진행할 것입니다.. 2) 러시아 NBT CJSC 인수과정 러시아 소재 회사 NBT CJSC의 지분을 인수하는 절차 및 그 후 일련의 과정을 살펴보면, 당시 경영진 정ㅇㅇ, 윤ㅇㅇ, 김ㅇㅇ 등의 주의의무가 다소 미흡해 보일 수 있으나, 현재까지 파악된 포렌식 결과와 외부 법률의견서에 따르면 범죄 혐의를 구정할만한 요건을 갖추고 있지는 않습니다. 이에 현재 진행중인 회사의 내외부 절차에서 추가적인 사실관계가 밝혀지는 시점에 연결실체의 고문 변호 사와 협의하여 민형사소송을 진행하고자 합니다. 3) 2019년 자금거래 2019년 자금거래중 (주)오복, 노ㅇㅇ·이ㅇㅇ(부부관계), 김ㅇㅇ이 채권자로, 연결실체가 채무자로 작성된 공정증서의 경위를 포렌식 보고서와 내부조사보고서에 의거 파악하였습니다. 이에 본건 금원은 당시 회사의 실질적인 의사결정권자 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 파악되고 있습니다. 이에 연결실체는 법률검토서에 따라 연결실체의 고문 변호사와의 협의하에 홍ㅇㅇ, 김ㅇㅇ을 상대로 손해배상청구를 진행할 예정이며, 또한 관련 법적조치에 따라 추가적으로 불법행위가 구성되는 경우에는 이와 관련한 민형사 소송을 진행하고자 합니다. (9) 상장폐지 사유 발생연결실체는 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 개선기간을 부여받고 2022년 11월 9일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하여 2022년 11월 21일 상장공시위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2023년 3월 10일 개최된 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회에서 연결실체의 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 정리매매가 개시될 예정이었습니다. 연결실체는 2023년 3월 14일 거래소의 상장폐지 결정에 대한 효력정지 가처분을 신청하였고 현재 판결을 기다리고 있습니다. (10) 연결실체는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 날짜 대여자 대여금액 대여기간 이자율 투자목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을 통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주) 자금운영을 통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재- 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주 2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인이며, 동 자금으로 상장회사 주식을 취득 할 목적으로 차입하였습니다.(11) 연결실체는 2022년 2월에 전 대표이사 정ㅇㅇ 및 부회장 김ㅇㅇ에게 미지급급여 등의 정산을 위하여 연결실체가 보유하던 제50회 전환사채로 지급하였으며, 전환사채 재발행 이후 즉시 주식으로 전환되었습니다. 41. 감사보고서 재발행과 관련한 주요사항연결실체의 내부감사기구는 2020년과 2021년의 자금흐름과 관련하여 발견된 감사 이슈사항에 대하여 외부감사인으로부터 사실관계의 파악을 요청받은 사실이 있습니다. 이에 내부감사기구는 외부조사기관에 조사를 의뢰하고 외부조사기관의 조사보고서를 근거로 회계부정조사 및 시정조치결과보고서를 제출하였습니다. 동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에 따르면 연결실체의 내부통제제도가 경영진에 의해 무력화되어 적절하게 작동하지 않은 것으로 확인되었으며, 외부감사인은 2021년 3월 31일에 2020년 12월 31일로 종료하는 사업연재도의 회계감사보고서상 의견거절을 표명하였습니다.이후 연결실체는 동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에서 발견된 내역들에 대한 계약 해제 등을 통하여 회수 조치를
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취하였습니다. 전 경영진 등에 대해서 법률 위반 소지에 대하여 법률 검토를 진행중에 있습니다. 이와 함께 신뢰성 있고 목적 적합한 감사증거 보강을 위해 회계처리내역 전반을 점검하고 이러한 조치사항이 반영된 재무제표와 주석사항을 재작성하여 감사인에게 제시하였습니다. 42. 당기 재무제표 재작성(1) 연결실체는 당기 중 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2)재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 유동자산(*1) 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 기타채권 기타미수금 대손충당금(기타미수금) 기타유동자산 선급금 대손충당금(선급금) 합계 유동부채 단기차입금 미지급금 미지급비용 합계 연결실체는 2020년과 2021년 재무제표에 대한 재감사 절차로서 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.(주석6,8 참고). ③ 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 총매출액 매출총손실 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실(*1) 당기순손실 기본주당손실 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 기타영업외손익 기타의대손상각비 이자비용 연결실체는 2020년과 2021년 재무제표에 대한 재감사 절차로서 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.(주석6,8 참고). ④ 당기 현금흐름표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 계정과목 2020년(당)기 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금 당기순손실 비현금항목의 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증가 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 쎌마테라퓨틱스 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 6월 일 주요내용 감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 일 명 명 별도 및 연결재무제표 재감사자금흐름의 검토 및 문서검증 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 삼성동 본사, 영등포 지점, 서울역 창고, 김포 창고, 평택 창고 실사(입회)대상 상품, 상품권, 미술품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 삼성동 본사 실사(입회)대상 상품, 현금및현금성자산, 회원권, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 외부조사인의 회계부정결과보고서에 대하여 포렌식조사업무 검토자를 감사업무에 활용 수행시기 2022년 10월 ~
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2023년 5월 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019년 11월 25일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사계약체결 및 독립성 준수사항 논의 2020년 07월 24일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사계획과 관련된 협의 2020년 11월 20일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 중간감사 결과 보고 2021년 03월 27일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 서면 기말감사 결과 보고 2022년 06월 30일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 대면회의 재감사 관련 자료요청 및 회사의 자료제출계획 협의 2022년 08월 12일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 서면 회계부정이 합리적으로 의심되는 사항에 대하여 외부조사인 선임 및 조사요청 공문발송 2022년 10월 06일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 1차 조사일정 및 조사계획서 협의 2022년 12월 27일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 1차 최종보고서 검토 및 협의 2023년 03월 23일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 2차 조사일정 및 조사계획서 협의 2023년 04월 20일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 2차 최종보고서 검토 및 협의 2023년 06월 12일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 주요경영진 대면회의 회계감사 이슈사항에 대한 최종협의 및 향후일정 협의 2023년 06월 16일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 서면 감사의 회계부정조사결과 및 시정조치결과 보고 2023년 06월 19일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 주요경영진 서면 독립성 준수사항, 핵심감사사항, 내부통제의 미비점, 보고기간 후 사건 등 필수 커뮤니케이션사항의 수행
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II. 비유동부채 순확정급여부채 장기리스부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손 익 계 산 서 제 40 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 쎌마테라퓨틱스 (구, 주식회사 메디파트너생명공학) (단위 : 원) 과 목 주석 제 40기 제 39기
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II. 전기말(2019년12월31일)잔액 Ⅲ. 당기초(2020년1월1일)잔액 총포괄손익 당기순손실 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 전환권의 행사 Ⅳ. 당기말(2020년12월31일)잔액 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 40 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 쎌마테라퓨틱스 (구, 주식회사 메디파트너생명공학) (단위 : 원) 과 목 제 40 기 제 39 기
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IV. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 당기말 2020년 12월 31일 현재 전기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 쎌마테라퓨틱스(구, 주식회사 메디파트너생명공학) 1. 회사의 개요 주식회사 쎌마테라퓨틱스(구, 주식회사 메디파트너생명공학, 이하 "당사")은 전자제품 제조 및 판매를 목적으로 1981년 9월 2일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 강남구 테헤란로 419에 본사를 두고 상품권 유통사업 및 치과재료 판매 등을 영위하고있습니다. 한편, 당사는 1989년에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2020년 1월 31일 임시주주총회에서 회사명을 주식회사 메디파트너생명공학에서 주식회사 쎌마테라퓨틱스로 변경하였습니다. 당기말 자본금은 6,166백만원으로, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비 고 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)덴트온 최대주주 (주)레이 (주)와이비에이치글로벌(*1) 메디파트너(주)(*2) 자기주식 기타 합 계 (*1) 2020년 12월 22일 제3자배정 유상증자를 통해 505,050주를 취득하였습니다. 주당 5,940원에 청약하여 2,999,997천원을 납입하였습니다.(주석 23, 35 참조)(*2) 2020년 중 담보권자의 담보권 행사로 인해 1,788,274주가 매각되면서 감소하였으며, 이에 따라 최대주주가 기존 메디파트너(주)에서 (주)덴트온외 1인으로 변경되었습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 기타채권 및 기타유동자산의 오류 등으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하고 2023년 6월 15일자 이사회에서 승인하였습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정-
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주석 21 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37 : 위험관리3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에
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배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 등입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 원부재료 및 제품 총평균법 상품 선입선출법 상품권 이동평균법 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속 측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지
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조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로