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인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물 및 2015년 이후 취득한 업무용승용차는 정액법, 기타유형자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 30년 시설장치 5년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라
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정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 5천만원 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 당해 사업연도와 직전 2개 사업연도(3개 사업연도) 감사보수총액 평균액의 100분의 20에 상당하는 금액입니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금 과목으로 하여 이익잉여금에서 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액 중
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확정기여형가입대상을 제외한 나머지 임직원에 대하여퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 당 회계법인은 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 계상하고 있습니다. (13) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (14) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (15) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 금융기관에 예치된 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 요구불예금 신한은행외 합 계 상기의 현금성 자산 중 사용이 제한된 것은 없습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의
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구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유동 : 매출채권 대손충당금 소 계 비유동 : 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 단기금융상품 당기 및 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 정기예금 신한은행 합 계 6. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 나. 당기 및 전기말 현재 법인소유 차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 7. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 취득 처분 감가상각 기말장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증 가 지 급 액 환입액 기말금액 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당부채 당기말 현재 대부분의 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 불입하고 있으며 동 불입액은 퇴직급여의 과목으로 계상하고 있습니다. 10. 자본금 가. 당기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 좌수 총수 500좌 500좌 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분예정일 2023년 6월 30일 제21기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 30일 제20기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 처분확정일 2021년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 손해배상준비금 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 손해배상준비금 배당금 현금배당금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위:원) 구분 당기 전기 임원급여 직원급여 상여금 잡급 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 합 계 13. 포괄손익계산서 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기순이익 Ⅱ. 회계정책변경누적효과 Ⅲ. 기타포괄손익 Ⅳ. 당기포괄손익 14. 기본주당순이익 기본주당순이익은 가중평균 유통보통출자좌수로 나누어 산정하였습니다. (단위:좌,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 15. 특수관계자 거래 가. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매입, 매출관련 거래내역은 없습니 다. 나. 채권,채무 잔액 당기 및 전기말 당 회계법인의 특수관계자와의 급여 등을 제외한, 차입등으로 인한채권,채무 잔액은 없습니다. 16. 우발부채와 약정사항 가. 당기 및 전기말 현재 진행중인 소송사건, 담보제공 및 지급보증은 없습니다. 17. 현금흐름표 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래내역 당기 전기 미수금에 대한 대손처리 이익준비금 적립 손해배상적립금 적립 합 계 18. 재무제표의 확정
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및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2023년 6월 29일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 경남은행 단기차입금 2024년 02월 21일 경남은행 단기차입금 2023년 07월 02일 경남은행 단기차입금 2024년 02월 21일 경남은행 단기차입금 2023년 10월 16일 대구은행 단기차입금 2023년 11월 07일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 -회계감사업무 -회계에관한 감정,증명,정리에 관한 업무 -원가계산업무 -법인설립,청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 -세무에 관한 대리 또는 자문업무 -경영자문, 신용조사 및 평가업무 -기업의 주식 또는 지분의 평가업무 -기업의 매수 및 합병에 관한 업무 -경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 -전산용역에 관한 업무 -기타공인회계사법 제22조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 용 법인설립 등기 및 울산 분사무소 설치 회계법인 등록인가(재경부) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진), 최진택 사원 입사 전호일 사원 탈퇴 본점이전(대치동-->역삼동) 대표이사 변경(차경진→신창식) 장영수 사원 퇴사 대표이사 변경(신창식-->차경진),노승룡 사원 입사 대표이사 변경(차경진--> 심우용, 김석로--> 김일회) 이진혁 사원(이사 승진) 대표이사 변경(심우용-->김광철, 김일회 중임) 대표이사 변경(김광철-->김병용, 김일회 중임) 대표이사 변경(김병용--> 지세환, 김일회--> 김석로),김지훈 사원, 조해용 사원(이사 승진) 나. 상호의 변경 해당사항없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 언주로 538 분사무소 울산 울산 남구 정동로 91 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 회계감사와 세무관련업을 주 업무로 하고 있으며, 기타 경영자문 및 평가업무를 부대사업으로 수행하고 있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 “특기할 만한 사항 없음” 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인
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기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 ㈜삼안 적정 주식회사 더인베스트먼트파트너스 적정 ㈜케이티에스글로벌 적정 새한에프앤비㈜ 적정 새한창업투자㈜ 적정 부국산업㈜ 적정 ㈜용산 적정 현대광업㈜ 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리의 중요성에 대하여 충분히 인식하고 있으며 이를 위해 여러가지 정책과 절차를 수립하여 시행하고 있습니다. 1)품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 품질관리규정에 품질관리제도의 구축과 운영의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 2)품질관리에 대한 커뮤니케이션 당 법인은 품질관리의 효율적 운영을 위하여 사원총회, 워크샵 및 내부교육등의 방법을 통하여 모든 구성원에게 커뮤니케이션을 실시하고 있습니다. 3)품질관리실의 운영 당 법인은 품질관리담당으로 전업경력 20년 이상인 품질관리실장 1인을 두고 있으며 추후 실무자를 추가하여 상시 품질관리업무의 효율화할 계획입니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조 조직의 내용은 다음과 같으며 계열회사는 없습니다. 조직도 조직도.jpg 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 신속한 경영의사결정 각 감사팀 대표 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 업무 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 각 감사팀 감사, 교차심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황공인회계사 윤리기준, 공인회계사법 및 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성관련 기준을 준수할 수 있도록 당 법인의 윤리기준 및 품질관리규정등 내규에서 규정하고 있으며 모든 구성원은 윤리 및 독립성교육(한국공인회계사회연수)을 이수하도록 하고 있습니다. 당법인의 구성원에게 감사대상회사에 대한 독립성준수확인서를 연1회 징구하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 감사업무 수임 및 업무수행시 독립성준수확인서를 통하여 독립성준수여부를 점검하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 법인의 모든 구성원은 재무적 이해관계,사업관계는 물론 고용관계 및 기타 인적관계등 독립성과 관련되는 정보를 품질관리실에 제출하고
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있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 할때 사전에 업무수행이사에게 업무내용을 통지하여 업무수행이사로 하여금 수행예정인 비감사업무가 독립성에 미치는 영향을 평가하게하여 비감사업무제공에 대하여 승인 또는 거부하는 절차를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황관련 법령에 따른 감사 담당이사와 소속공인회계사 교체규정을 수립하여 운영하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사 담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체와 소속공인회계사 교체의 필요성에 대하여 검토하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 업무의 수용과 유지 1)업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원등 역량관련 업무수행 가능한 내부자원 및 적격한 역량을 가진 구성원에 대한 업무할당이 이루어 지도록 하고 있습니다. 2)의뢰인의 성실성 고려 업무 위험평가시 회사에 대하여 경영 및 지배구조, 윤리 및 성실, 회계 및 통제등의 항목을 통하여 의뢰인의 성실성을 수임여부 여부결정 및 위험평가에 고려하고 있습니다. (2) 업무의 해지 감사수임후 법규에서 정하는 독립성위반등의 사유가 발생하는 경우 업무를 해지하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력보유 1)채용 규정 및 채용규칙에 의하여 채용 및 승진 직급구분등이 이루어지며 인사처리의 공정성을 기하도록 노력하고 있습니다. 2)교육훈련 한공회의 의무연수시간을 이수하고 품질관리실은 이행여부를 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사품질관리실장은 업무수행이사가 해당 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는지 여부 등을 확인하고, 독립성준부여부 와 등기된 이사인지를 확인하고 있습니다.. 2) 업무팀업무수행이사는 구성권의 해당업무 관련전문성, 독립성준수등을 고려하여 인증대상업무별로 적격자를 각 인증업무 수행팀에 배치하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 업무를 수행하는 이사와 업무 수행팀원의 보상은 수행한 업무의 품질이 우수하고 전문적 기준을 엄격하게 준수한 경우 높은 수준의 보상을 받고, 독립성 또는 수행한 업무의 품질을 훼손하는 행위에 대해서는 낮은 수준의 보상을 받도록 하고 있습니다. 성과평가체계 구 분 배 점 1. 감사업무의 품질평가하는 지표 1) 금융위원회, 증권선물위원회 및 한국공인회계사회등에 의한 징계 또는 조치 대상 해당 여부 20점 80점 2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 20점 3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4) 연수시간 및 외부교육시간 20점 2. 기타 평가지표 1) 계약성과관리 20점 20점 합 산 100점 100점 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회의 감사매뉴얼등 표준화된 감사조서양식과 점검표등의 업무매뉴얼을 사용하고 있으며 이에 따른 문서화를 점검하고 있습니다. 적절한 역량, 적격성 및 가용시간이 있는 업무수행이사를 배정하여 업무수행품질의 일관성을 유지하고 있습니다. 2) 감독책임 -업무수행이사는 인증업무 착수 전에 고객회사와의 독립성준수여부를 확인하고 고객 회사의 특성 및 주의사항 등에 대하여 인증업무 수행팀 구성원들에게 충분히 교육하고 설명하고 인증업무 수행팀 구성원 별로 업무의 특성과 각자의 능력 등을 감안하여 업무를 배정하고 감독하고 있습니다. - 수행팀 참여자는 법인의 인증업무수행매뉴얼 등에 따라 충실히 업무를 수행하고 있으며, 중요하거나 특이한 사항이
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발견되면 지체 없이 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. 3) 검토책임 - 업무수행이사는 현장 철수 이전에 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고, 중요조서에 대하여는 검토 서명을 실시하고 있습니다. 업무수행이사는 특히 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 수행팀 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 업무수행이사는 수행한 업무가 관련 기준 및 법규 요구사항에 따라 수행되고 업무수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토내용이 적절하게 문서화되고 수행한 업무는 도달한 결론을 뒷받침하고 있는지 여부를 검토후 해당 문서화내역에 서명날인하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 -현장업무책임자: 업무수행 중 -업무수행이사: 업무 종료후 -품질관리실장: 보고서 발행전 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 풀질관리검토자는 20년이상의 풀질관리실장이 담당하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 중요 조서에 현장업무 책임자의 날인과 심리완결조서의 작성 및 날인하는등 모든 품질관리 실시내용도 문서화하여 보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 현장업무 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. - 품질관리 책임자는 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 품질관리 검토자간 그리고 자문요청자와 자문수행자간에 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 법인의 절차에 따라 처리하고 있습니다. (3) 자문 - 품질관리실장은 인증업무팀의 구성원에게 법인의 자문정책과 절차에 대하여 교육, 회람 등을 통하여 알려주고 있습니다. - 자문제공자는 법인 내부 또는 외부의 전문가로서 자문 내용과 관련하여 적절한 지식, 연륜과 충분한 경험을 지니고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 - 업무종료일(보고서 일자)로부터 60일 이내에 취합을 완료하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 - 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관하고, 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “외감법”이라 함)의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일이후5년간 보관하고 있습니다. - 조서는 법인의 공동 조서창고에 보관하고, 조서 목록을 유지 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 감사계약단계에서 감사위험이 높은 회사는 수임을 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. - 감사 계약 후 감사위험이 높아진 경우에는 품질관리실장에게 보고하고 관련 감사기준에 따라 최대한 법인 인원중 해당분야에 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원을 업무배정하여 감사의견을 적절히 표명하는 것으로 관리하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리시스템 설계의 적절성과 운영의 효과성 모두를 대상으로 하며, 연간1회 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 품질관리실장은 모니터링 대상 업무의 선정 빈도 및 선정 대상 업무에 대한 기준을 마련하되, 각 인증업무파트너 별로 통상3년 이하의 주기로 최소한 한 가지 이상의 업무에 대한 선택적 사후조사를 순환방식으로 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 품질관리실장은 모니터링 결과에 대해 인증업무파트너, 대표이사,
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경영진 등에게 최소 1년에 1회 이상 통지하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 모니터링실시자로 부터 통지 받은 내용을 검토하고 대책을 수립한 후 개선조치가 이루어지도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정품질관리실장은 다음과 같은 사항을 감안하여 불평과 주장의 의견개진 통로를 마련하고 있습니다. -품질관리에 관한 부정적 의견은 구성원 등 법인 내부, 또는 거래처나 제3자 등 법인 외부에서 제기될 수 있으며, 이러한 의견들은 공식적인 의견개진 통로 외에 업무참여자 또는 법인의 타 구성원에 의하여 접수될 수 있도록 하고 있습니다. - 구성원들이 법인 내부로부터 어떠한 보복적 조치도 받지 않고 자유롭게 문제를 제기할 수 있도록 명확하게 정해진 의견개진 통로를 수립하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련 사항을 문서화하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리검토자는 다음의 내용을 문서화하고 있습니다. - 법인의 품질관리 검토정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였다. - 품질관리의 검토는 보고서일 이전에 완료되었다. - 품질관리검토자는 인증업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 배치될 수 있는 미해결의 문제를 발견하지 못하였다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인의 구성원은 모두 등록회계사이며 수습공인회계사의 수행업무에 대하여 업무수행이사는 해당 업무에 대하여 책임을 지고 있으므로 업무의 지시와 수행업무감독 및 모든 조서의 검토를 수행하고 있으며 업무 개선점을 제시하여 개인 발전에 도움이 될 수 있도록 교육하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리 실시 담당자는 법인 소정 양식의 사후심리 점검표에 따라 사후심리를 수행하며 종결시 동 서류를 품질관리실에 제출하여 취합된 문서를 별도로 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 한국공인회계사회가 제공하는 주식거래관리 시스템을 운용하고 있으며 다음 사항을 검토 확인하여 문서화하고 있습니다. - 주권상장법인 감사계약 체결현황정보를 공시하여 당해 상장법인의 주식거래금지 공시 - 감사대상 주권상장법인 주식거래금지 준수확인서 및 개인 정보이용동의서 징구 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 모든 구성원이 주식거래현황을 신고했는지 여부 및 당 법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고내역에 포함되었는지 여부를 모니터링하였고 그 결과 관련법규의 위반사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 차경진 이사 감사 21년 3월 김석로 이사 울산지점대표 19년 3월 신창식 이사 감사 20년 3월 김광철 이사 감사 21년 3월 지세환 이사 서울본점대표 21년 3월 김일회 이사 감사 21년 3월 구자일 이사 감사 21년 3월 심우용 이사 감사 21년 3월 김병룡 이사 감사 19년 3월 노승룡 이사 감사 8년 10월 최진택 이사 감사 13년 이진혁 이사 감사 18년 6월 김지훈 이사 감사 2년 9월 조해용 이사 감사 2년 4월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소)
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(분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 회생기업경영관리사 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
신성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

II. 이익잉여금(주석12) 손해배상준비금(주석2,8) 이익준비금(주석15) 미처분이익잉여금(당기순이익 : 63,636,805원) 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제22기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제21기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제20기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기
가이아코퍼레이션 — 사업보고서 (2022.12)

II. 자본잉여금 III. 결손금 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 13(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 주석 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 매출 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 1. 판매비와관리비 2. 매출채권 손상차손 Ⅳ. 영업이익 1. 금융수익 2. 금융비용 3. 기타수익 4. 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 기타포괄손익 Ⅸ. 당기총포괄이익 Ⅹ. 주당이익 기본주당이익 희석주당이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 13(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 자본금 자본잉여금 결손금 자본총계 2021년 01월 01일(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 2021년 12월 31일(전기말) 2022년 01월 01일(당기초) 총포괄손익: 당기순이익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 유상증자 전환권행사 2022년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 13(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(1+2+3) 1. 당기순이익 2. 손익조정항목: 매출채권및기타채권 손상차손 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 감가상각비 사용권자산감가상각비 부의변동리스료 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 외화환산손실 리스계약해지손실 경상연구개발비 이자수익 외화환산이익 유형자산폐기손실 복구충당부채환입 주식보상비용 채무면제이익 리스계약해지이익 기타손익 종속기업투자손상차손 3. 자산부채증감: 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타비금융자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타비금융부채의 증가(감소) 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 이자의 수취 기타금융자산의 감소 기타금융자산의 증가 비유동기타금융자산의 감소 비유동기타금융자산의 증가 유형자산의 취득 보증금의 감소 보증금의 증가 단기대여금의 감소 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 이자의 지급 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 미지급금의 상환 유상증자 유동리스부채의 지급 Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 13(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 12(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 가이아코퍼레이션 1. 당사의 개요 주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 고양시 일산동구 정발산로24에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 나원석 대표이사 글로벌토이파트너스 투자조합 유의적인 영향력 보유 코오롱 2021 이노베이션투자조합 우리사주조합 메이슨캐피탈 주식회사 유재훈 이기상 정재경 전주영 강승준 이재동 박미령 기타주주 합계 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의
가이아코퍼레이션 — 사업보고서 (2022.12)

참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토- 주석 15: 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 공정가치 측정 및 주요 투입변수- 주석 28: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 공정가치 3. 회계정책의 변경 당사는 2022년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 당사의
가이아코퍼레이션 — 사업보고서 (2022.12)

재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산': 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산': 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위 명확화 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하는 것을 명확화 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구 삭제 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하는 것을 명확화 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고,
가이아코퍼레이션 — 사업보고서 (2022.12)

당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을
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포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후
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유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과목
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추정 내용연수 과목 추정 내용연수 차량운반구 8년 금형 5년 비품 5년 시설장치 8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히
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확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.소액 기초자산 리스당사는 소액 기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는
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자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화① 외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장에 대한 지배력, 유의적인 영향력, 공동지배력을 상실하면서 해외사업장을 전부 또는 일부 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다.당사는 발행한 상환전환우선주를 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식보상비용당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는
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재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.당사가 당기 중 부여한 우리사주조합 주식선택권은 가득이 완료되어 당기 중 106,533천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별과 수익인식 정책당사는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 당사가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. ③ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. ⑤ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. ⑥ 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고
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있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. ⑦ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이
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발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 전환우선주부채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 보유현금 요구불예금 합계 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 손실충당금 미수금 보증금 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 기초금액 손상차손 제각 기타 기말금액 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 제 13(당) 기 제 12(전) 기 사용제한 내용 상각후원가측정 금융상품 정기예금 거래처 대금지급 관련 질권설정 L/C개설 담보설정 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 제 13(당) 기 제 12(전) 기 사용제한 내용 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 취득액 감소액 기말금액 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 취득액 감소액 기말금액 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 원재료 미착품 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과
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관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 재고자산평가손실(환입)-매출원가 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 제 13(당) 기 제 12(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 필리핀 상품 판매 등 (*) 신규사업의 일환으로 기존 완구 및 유아용품의 동남아 지역 수출 및 신규 한국 컨텐츠의 현지 유통을 위한 거점으로 활용하기 위하여, 전기 이전에 설립 출자로 취득하였습니다. (2) 종속기업투자의 손상검토당기 중 GAIA South East Asia Inc. 종속기업투자자산의 손상징후가 식별되어 손상검토를 수행하였습니다.종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 구 분 할인율 영구성장률 현금흐름 예측기간 5년 ① 종속기업투자의 사용가치를 결정하기 위해 종속기업투자의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 종속기업의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. ② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. ③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 당사와 종속기업 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.당사는 종속기업투자 손상검토 수행 결과, GAIA South East Asia Inc. 종속기업투자에 대한 손상차손 245,790천원을 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 ② 제 12 (전) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 기말금액 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 11. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 사용권자산의 추가 사용권자산의 제거 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 사용권자산의 제거 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 ② 제 12(전) 기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 사용권자산의 추가 리스계약의 변경 사용권자산의 제거 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 사용권자산의 제거 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 제 13(당) 기 제 12(전) 기 1년 이내 1년초과 ~ 2년이내 기말 현재 할인되지 않는 리스부채 기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 사용권자산에 대한 감가상각비 변동리스료 소액 리스에 대한 임차료 단기 리스에 대한 임차료 합계 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 이자의 지급 리스부채의 상환 변동리스료 소액 리스에 대한 임차료 단기 리스에 대한 임차료 리스의 총 현금유출 (5) 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를
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검토합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다. 12. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 선급금 선급비용 환불회수자산 합계 13. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금(*) 미지급비용 운영보증금 임대보증금 합계 (*) 당기 중 투자자와의 협의에 따라, 전기 이전 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채에 대한 상환권이 취소되었으며, 상환권 행사로 인해 계상되었던 미지급금 2,763,502천원은 2022년 6월 30일자로 보통주(71,428주)로 전환되었습니다. 이와 관련하여 전환 시점에 동 금융상품의 공정가치 평가를 통해 당기손익금융부채평가손실 89,866천원을 인식하였습니다. 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 최장만기일 당기말 이자율(%) 제 13(당) 기 제 12(전) 기 중소기업은행 운전자금 운전자금 내국수입유산스 (주)국민은행 운전자금 내국수입유산스 합계 (2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 담보권자 정기예금 (주)국민은행 위 자산 이외에, 당사가 (주)하나은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD 45,563이 유동성보증금에 계상되어 있습니다. (주석 6 참조) 15. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 보장수익률 제 13(당) 기 제 12(전) 기 제2회 상환전환우선주(*) (*) 당기 중 상환전환우선주 주주의 전환권 청구에 따라 총 85,000주가 보통주로 전환되어 자본금 및 자본잉여금 4,000,583천원이 증가하였습니다. 또한 전환 전 상환전환우선주의 평가로 인해 당기 중 당기손익금융부채평가손실 594,327천원을 인식하였습니다. (2) 전기말 현재 제2차 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구분 세부사항 발행금액 발행일자 2019년 09월 10일 배당률 참가적, 누적적우선주액면가액 기준 연 5% 우선 배당보통주 배당률이 5%를 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당 참여 존속기간만료일 2029년 09월 10일(만기 10년) 상환청구권 투자자가 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 존속기간내 발행가액의 연6% 가산한 가격으로 상환청구 가능 전환권 청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지 전환조건 상환전환우선주의 주당 발행가액(35,000원)(다만 상장 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는경우 계약서에서 정한 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에따라 전환가격이 조정될 수 있음) 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 16. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 선수금 예수금 부가세예수금 환불부채 합계 17. 충당부채 (1) 당사는 원상복구의무가 있는 사무실에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 복구의무가 존재하는 임차계약은 존재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 기초금액 전입(환입)액 기말금액 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 보통주자본금