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위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 ▶ 업무위탁계약 제 10 조 (자산관리계좌의 관리) (1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세 2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용 3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다. 가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등) 4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다 가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용라. 자산유동화거래와 관련하여
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중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용 5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자 7. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 원금8. 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다)9. 제10호 및 제11호 이외에 제2-1회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원10. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자11. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금12. 제13호 및 제14호 이외에 제2-2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원13. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자14. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금15. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원16. 제17호 및 제18호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원17. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자18. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일(조기상환일을 포함한다)의 원금19. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치20. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급 (3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다. (4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다. (5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다. (6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다. (7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게
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교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 ▶ 업무위탁계약 제 12 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의 만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다.1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권 4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채 5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다.(3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다.(4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다. 1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에
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여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다.(6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 중도 해지하거나 매각하여야 한다.(7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 ▶ 업무위탁계약 제 9 조 (유동화자산관련 업무의 처리) (3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자의 사전 동의하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다. (4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다. (5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 후순위 유동화사채권자와 별도로 협의하여 정하기로 한다. (6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 ▶ 자산관리위탁계약제 11 조 (자산관리자의 약정사항) (1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다. 2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다. 3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다. (2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다. 1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을 변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.) 2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다. 3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위 4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위 (3) 후순위 유동화사채권자가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다. (4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자가 발행회사를
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 KB증권(주),IBK투자증권(주) 부장 김홍조부장 곽철수 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 삼화회계법인 회계사 박진수 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국신용평가 센터장 하태경연구위원 김지환 NICE신용평가 실장 김은희연구위원 권성철 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계 약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 IBK자산운용(주) 채권운용부 상무 김보형부장 권진백 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 중소기업은행 수탁부 과장 김서연 신용공여기관 - 신용공여업무 중소기업은행 투자금융부 차장 서동훈 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 12기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제 11기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 10기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 회계법인 평진 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2020.4.1 (전전기초) 당기순이익 2021.3.31 (전전기말) 2021.4.1 (전기초) 당기순이익 2022.3.31 (전기말) 2022.4.1 (당기초) 당기순이익 2023.3.31 (당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 마. 주석 1. 일반사항 (1) 본점소재지 : 서울시 영등포구 여의대방로67길 22 (2) 주요사업내용공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. (3) 대표이사 : 전종문, 전종선, 박진수 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 전종문 대표이사 전종선 대표이사 박진수 대표이사 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을
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차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수와 상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 상각방법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정률법 시설장치 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 해당 자산의 취득원가에 가산하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법
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또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을
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장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (12) 당기법인세 당 회계법인은 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례 규정에 의거하여 납부하여야 할 세액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. (13) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (14) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (15) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 보통예금 기업은행 없음 국민은행 없음 우리은행 없음 신한은행 없음 하나은행 없음 MMT 미래에셋 없음 현금시재 없음 합계 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전 전 기 유동 : 매출채권 대손충당금 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 비유동 : 보증금 합 계 나. 당기와 전기, 전전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 전전 기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금종별
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예치은행 당 기 전기 전전 기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 없음 주식형펀드 미래에셋 없음 소계 장기금융상품 저축성보험 신한라이프 없음 소계 합계 6. 유형자산 가. 당기, 전기 및 전전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (3) 전전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 기 초 적 립 액 기 말 8. 차입금 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 전전기말 당 기 전 기 전전기 단기차입금 우리은행 한화생명 대표이사 등 소계 장기차입금 SBI저축은행(*) (*) SBI저축은행 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다. 9. 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입된 임직원에 대한 당기 중 퇴직연금 부담금 납입액을 퇴직급여로 계상하였습니다. 10. 자본금 가. 당기말 및 전기말 현재 자본금(출자금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 출자금 당 기 전 기 전전기 1좌당 금액 발행 좌수 50,000좌 50,000좌 50,000좌 자 본 금 11. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 12기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분예정일 2023년 06월 30일 제 11기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 30일 제 10기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 12(당) 기 제 11(당) 기 제 10(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 합 계 13. 포괄손익계산서 당 회계법인의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 14. 현금흐름표당 회계법인의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표가 일치하게 관리되고 있습니다. 15. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2023년 6월 30일 사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 우리은행 단기차입금 2023년 07월 24일 SBI저축은행 장기차입금 2025년 10월 20일 대표이사 등 단기차입금 2023년 12월 31일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 해당사항 없음 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무 (3)
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원가계산업무 (4) 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문, 신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 (10) 전산용역에 관한 업무 (11) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 설립 주사무소: 서울시 서초구 강남대로 507 신태양빌딩 1002호 분사무소: 서울시 강남구 개포로 202 석인빌딩 401호 분실 설치: 서울시 종로구 창경궁로 106 경찰공제회빌딩 903호 분실 이전: 서울시 종로구 율곡로 84 가든타워 1406호 본점 이전: 서울시 영등포구 국제금융로 70 미원빌딩 502호 본점 이전: 서울시 영등포구 여의대방로67길22 태양빌딩 704,807호 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 서울시 영등포구 여의대방로67길 22 704,807호 분사무소 서울특별시 서울시 강남구 개포로 202, 401호 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 해당사항 없음 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 대표이사는 법인 품질관리의 설계와 운영에 대한 최종
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책임을 지며, 품질관리위원회의 위원장으로서 품질관리에 대한 전반적인 관리와 감독을 수행하고 있음. 품질관리조직으로는 품질관리위원회와 품질관리실이 있음. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 감사업무 품질관리 윤리위원회 공인회계사 윤리관리 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 공인회계사윤리기준, 공인회계사법, 주식회사의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성관련 기준을 준수하도록 당 법인의 윤리기준 및 품질관리규정 등 내규에서 규정하고 있으며, 모든 사원(파트너) 및 구성원은 매년 의무적으로 윤리 및 독립성 교육을 이수하여 윤리 및 독립성 기준 및 방침들을 숙지하도록 하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 모든 감사 및 경영계약 등은 계약 체결 전에 독립성 및 이해상충 여부 확인 절차를 실시하도록 하고 있으며, 독립성 위반사항이 신속히 통보될 수 있도록 윤리준법신고센터 등을 마련하고 있습니다. 소속 사원(파트너) 및 구성원에 대하여 당 법인의 감사대상회사에 대하여 독립성유지확인서를 연1회 징구하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 사원(파트너) 및 구성원(본인 및 배우자 등)은 상장주식 및 비상장주식과 채권. 채무 등의 투자내역을 신고하여야 하며, 모니터링을 통하여 감사고객에 대한 재무적 독립성 준수여부를 확인하고 있습니다. 당 법인과 사업관계가 있는 감사고객의 경우 중요성 여부를 파악하여 독립성 훼손여부를 모니터링하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 사원 및 구성원(본인 및 배우자)에 대하여 전,현직 고용현황을 품질관리 담당이사에게 신고하도록 하여, 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한 독립성 훼손위험을 사전 예방하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인의 감사대상회사에 대해 금지된 비 감사업무를 수행할 수 없도록 계약 전 독립성검토절차를 마련하여 운영하고 있으며, 허용된 비감사업무의 경우 담당 이사 등 분리 및 감사 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 국내법규에 따라 사원 및 구성원 교체가 이루어질 수 있도록 하는 정책을 마련하고 있습니다. 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 사원 및 구성원 교체대상을 사전 확인할 수 있도록 모니터링하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 업무의 수용과 유지여부에 대해 업무수행이사가 1차적으로 적격성과 시간과 자원 등 역량이 있는지 여부와 감사업무 수임평가기준으로 '계약 전 위험평가' 조서를 통하여 독립성 평가, 회사 및 산업에 대한 평가, 경영 및 지배구조, 윤리 및 성실, 회계 및 통제, 자금조달 및 계속기업, 회계 및 감사 이슈 등의 항목에 대한 업무 위험평가를 실시하고 있습니다. 일정요건을 충족하는 고위험 업무(또는
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대상회사)에 대해서는 품질관리실에서 위험평가 및 독립성 검토를 거쳐 최종 승인이 완료되면 업무수행이사가 업무를 수임하고 있습니다. 위 이외의 업무에 대해서는 본부장 전결 하에 수임합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 신규감사계약 및 계속감사계약의 수임 여부에 대한 의사결정은 감사계약의 리스크평가 결과 다음 각 호에 해당되는 경우에는 품질관리위원회의 승인을 받아야 하며 기타의 경우에는 해당 본부장이 결정하도록 함 1. 전임감사인과의 중대한 의견불일치 사항으로 감사인 변경이 이루어진 경우 2. 감사대상회사의 재무상태가 계속기업으로서의 존속여부에 중대한 의문이 제기된 경우 3. 최근 3년이내 감사의견이 부적정의견 또는 의견거절인 경우 4. 직전년도 전체 직무 수임보수에서 감사대상회사 또는 그 회사의 동일계열기업군의 수임보수가 차지하는 비율이 3% 이상인 경우 5. 기타 품질관리실장이 품질관리위원회의 심의 결정이 필요하다고 판단하는 감사업무의 신규수임계약 (2) 업무의 해지 감사수임 후 법규에서 정하는 독립성위반 등의 사유가 발생할 경우 업무를 해지 하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 각 사업본부의 영업 상황을 고려하여 대표이사가 연간 인력소요를 확인 후 각 사업본부 협의 의결을 통하여 관리본부장으로 하여금 연간 채용계획을 수립하여 운영위원회나 이사회의 결의를 받아 시행하고 있습니다. 회계사의 입사는 대표이사의 승인으로 결정되며 입사 후에는 전문직업인으로 갖추어야 할 자질을 향상시키기 위하여 적절한 신입사원교육을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 모든 구성원이 한국공인회계사회에서 규정하는 최소 의무연수시간을 이수할 수 있도록 품질관리실에서 연수 이수현황을 주기적으로 모니터링하고 관리하고 있으며, 품질관리실은 최근 회계와 감사기준 및 관련 법규의 변경사항에 대하여 구성원들이 적시에 숙지하도록 수시로 구성원에게 통지하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022당기) 2021(전기) 2020(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 상장회사, 금융회사, 지정회사, 사업보고서제출법인에 대한 업무팀을 구성할 때 각 사업부 본부장이 다음과 같은 배정기준을 고려하여 업무수행이사를 배정하고 있습니다. - 전문적 지식과 경험 등 해당 업무 관련 전문성 - 업무에 관련된 독립성 준수 여부 - 외부 징계기관 또는 법인으로부터 받은 징계사항 등 법규 위반사항 - 업무에 적합하고 충분한 가용 인력 및 업무투입시간 가능 여부 2) 업무팀 업무팀은 배정된 업무수행이사가 구성원의 해당 업무관련 전문성, 독립성 준수, 법규 위반사항, 충분한 가용인력과 업무투입시간 가능 여부 및 구성원의 훈련 등을 충분히 고려하여 업무팀 구성원을 배정합니다. 업무수행이사는 업무팀 구성시 가용인력이나 투입시간이 충분하지 않다고 판단되는 경우 사전에 본부장 또는 다른 이사와 협의하여 충분한 인력과 투입시간을 확보하여야 하며, 각 사업부는 업무수행이사의 배정과 업무팀 구성이 적합한지 검토하고 본부장의 승인을 받아 시행하도록 규정되어 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 임·직원의 급여는 기본급, 제수당 및 상여금 외에 매사업연도 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 지급하는 성과급으로 구성되어 있습니다. 상기 성과급은 이사 및 구성원의 성과평가 관련 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 운영위원회 결의를 거쳐 지급됩니다. 성과평가점수는 100점 만점으로 하며, 평가지표는 1) 교육훈련, 2) 업무수행, 3) 구성원의 이사평가(또는 이사의 구성원평가), 4) 행정조치, 5) 고객관리의 5가지 항목으로 구성하여 품질관리요소를 80%~90% 반영하고 있으며, 구체적인 성과지표로는 1) 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을, 2)
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업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정준수여부를 세부지표로 하고 있으며, 3) 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무관련규정숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있으며, 4) 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고, 5) 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 모든 감사업무에 대하여 당 법인 회계감사 매뉴얼에 따라 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다. 품질관리실은 업종 특유의 위험이 제기되거나 특정 회계적용의견서, 회계감사 실무지침 등이 공표된 경우, 감사에 미치는 영향을 검토하고, 감리지적사례, 회계현안설명회 등에서 파악한 위험요소들을 반영하여 공지하고 있습니다. 2) 감독책임 품질관리실에서는 업무수행이사가 연간 충분한 시간을 투입하여 감사 품질을 관리할 수 있는 분량의 감사업무를 담당하는 지를 검토하고, 필요한 경우 업무 배정을 조정하도록 하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행 내역에 대한 감독 및 검토를 강화하기 위해 모든 문서는 작성자와 상위의 검토자가 지정되도록 설계되어 있습니다. 또한 업무수행이사가 필수 검토해야 하는 감사조서를 지정하여 반드시 다음 사항을 확인하고 서명하도록 되어 있습니다. ① 감사계획 단계 ● 중요성이 적합하게 결정되고 전반적인 감사전략 및 세부적인 감사계획이 평가된 중요한 왜곡표시위험에 적절히 대응되었는지 여부 ● 감사업무의 지시, 감독, 수행에 대한 준비가 적합하게 되어있는지 여부 ● 업무를 맡은 감사팀 (감사인의 내부 전문가 및 부문감사인 포함)은 전문가 기준과 해당 법규 및 규정의 요구사항에 따라 감사를 수행하고 상황에 적합한 감사보고서를 발행할 수 있는 적합한 적격성과 역량 (관련 전문지식 및 산업 지식, 경험 포함)을 갖추고 있는지 여부 ② 감사종료 단계 ● 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대해서는 감사팀 내부 및 품질관리실과 적합한 자문을 실시하고, 이를 통해 결론이 합의, 문서화되고 실행되었는지 여부 ● 감사기준서의 목적을 달성하기 위한 충분한 절차가 불가능한 경우, 품질관리실과의 모든 관련 자문 및 고려된 감사보고서의 영향 등을 감사문서 내 유의적 사항으로 조서화 하고 검토하였는지 여부 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 각 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하도록 규정되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 지정된 품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 결론에 대하여 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 품질관리검토자의 검토가 완료된 후에 보고서가 발행되도록 하고 있습니다. 필요하다고 판단된 경우, 고위험 업무 등에 대해 품질관리검토자 외 품질관리실 등이재무제표 등에 대한 자문을 수행하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 외부감사 또는 회계처리에 관한 업무 경력이 5년이상인 사원으로 지정하는 것을 원칙으로 하고 있으며 해당 분야에 대한 충분한 지식, 적절한 경험, 산업 전문성 및 가용시간을 가지고 있는 파트너 중 독립성과 객관성을 유지할 수 있는 인원으로 선정하도록 하고 있으며, 하기 독립성/객관성 및 적격성이 훼손되는 경우 품질관리검토자를 교체하도록 하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 보고서일 이전에검토를 완료하여 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. (3) 자문 업무의 최종 결론을 내리기 전에 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 품질관리위원회의 의결을 따르도록 하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 감사담당이사의 승인을 받아 등록하고 조서관리실에 제출하여 취합하고 있습니다. 2) 업무문서의
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보존 감사조서는 소송 진행 중인 경우 또는 규제기관의 조사 등의 보관기간 초과 사유가 존재하는 경우를 제외하고는 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 보존하고 있습니다. 감사업무의 경우 감사보고서일로부터 8년간 보존하고 있습니다. 보존기한이 경과하면 전자조서는 서버로부터 영구 삭제하고, 외부조서는 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사에 대하여는 1차적으로 수임거부를 원칙으로 하고 있으며, 감사업무 수행도중 감사위험이 높다고 판단된 경우에는 해당 감사본부와 관계없이 관련 업무 경험이 많은 구성원을 중심으로 TFT를 구성하여 감사업무를 수행하도록 하고 있습니다. 이외 품질관리 절차 등은 동일합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 모니터링 절차를 품질관리정책과 절차 전반에 대한 모니터링과 사후품질관리로 구분하여 수행하고 있습니다. □ 품질관리정책과 절차 전반에 대한 모니터링 수행 경영진의 운영책임, 독립성점검, 교육관리, 감사조서관리 등 품질관리시스템 전반을 대상으로 제도의 설계, 운영의 효과성에 대한 모니터링을 연 1회 수행하고 있습니다.모니터링 실시자는 수행결과 발견된 미비점, 개선권고사항 등을 문서화하여 품질관리실장에게 보고하고 구성원에게 미비점을 보완, 시정하도록 요구합니다. □ 사후품질관리 수행 매년 1회 종료된 감사업무가 내부 규정 및 방침에 따라 수행하였는지 사후심리점검표에 따라 점검하고, 그 결과 및 미비점을 사후심리대상회사의 업무수행이사와 커뮤니케이션하여 개선을 요구하고 정기연수 때 그 결과를 구성원에게 전달하여 공유합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리실장은 품질관리 전반에 대하여 충분하고 적합한 경헙이 있는 자를 지정하여 필요한 교육을 실시하여 수행하도록 규정하고 있으며, 사후심리는 전업경력 5년 이상의 회계사 중 품질관리위원으로 선정된 자가 사후심리 모니터링 절차를 수행하도록 하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링 실시자는 품질관리제도에 대한 검토결과 제도적이거나 반복적인 미비점, 독립성의 위반과 같은 즉각적인 조치가 요구된다고 판단되는 미비점 등 유의적 미비점을 발견한 경우, 모니터링 결과보고서에 미비점의 내용, 이를 해결하기 위해 필요하다고 판단되는 개선권고안을 포함시켜 품질관리실장에게 보고합니다. 또한, 품질관리실장은 모니터링 실시자로부터 보고 받은 내용을 검토하고 대책을 수립한 후 운영위원회에 보고하여 개선조치가 이루어지도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정 고충과 진정제기에 관한 서류를 품질관리실에서 접수하며 각 사업부에서 일상적으로 취급하는 업무 이외의 고충과 진정은 품질관리실에서 처리하고 있습니다. 만일 서류에 흠결사항이 있는 경우 보완요청을 하거나 처리상 필요한 경우 관계자 조사 또는 자료 제출 요구를 하여 처리합니다. 고충과 진정제기자는 처리기간의 경과, 부당한 접수거부 또는 필요서류 이외의 서류를 요청하는 경우 대표이사에게 신고하여 시정을 요구할 수 있고, 고충과 진정제기로 부당한 처분을 받지 않으며 동 내용에 대한 비밀이 보장됩니다. 한편, 품질관리실은 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련사항을 문서화하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 독립성 확인 등 관련 윤리적 요구사항에 대하여 문서화를 하고 있으며 특정업무의 수용과 유지에 대하여 위험평가 및 수용 및 유지 검토조서를 문서화하고 있습니다. 또한, 연 1회 실시되는 품질관리 정책과 절차 전반에 대한 모니터링을 수행한
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결과와 사후심리 수행 결과 및 미비점에 대한 개선권고사항을 문서화하고 있으며, 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련사항을 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습공인회계사가 없습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 심리결과문서는 해당 감사대상회사의 조서에 편철하는 것을 원칙으로 하고, 내부심리 실시 현황은 품질관리실에서 별도의 심리 실시 현황을 리스트업 하여 내부 문서로 보관하고 있습니다. 보관하는 내부 문서에는 해당 감사대상회사의 조서에 편철된 심리 결과의 사본을 포함합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 별도로 구축하고 있지 않습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 특이사항 없음. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 전종문 대표이사 경영자문 12년 16년 전종선 대표이사 회계감사, 세무 12년 31년 8개월 박진수 대표이사 회계감사, 경영자문 12년 24년 6개월 이윤기 이사 세무, 경영자문 12년 24년 6개월 최명엽 이사 회계감사 12년 14년 7개월 이승희 이사 회계감사 12년 20년 6개월 김경완 이사 회계감사 9년 13년 정창범 이사 경영자문 7년 9개월 17년 3개월 김미희 이사 경영자문 7년 9개월 12년 10개월 김상우 이사 경영자문, 품질관리 5년 11년 1개월 권인규 이사 회계감사 3년 6개월 7년 7개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원)
회계법인평진 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 2020년 12월 21일 주식회사 티브이데일리, 주식회사 이제이파트너스, 주식회사 더스포츠투데이,주식회사 더셀럽 회계법인 평진 서울중앙지법 2020가합607346 손해배상(기) 케이문화산업전문유한회사 피고와 계약관계 없는 원고들끼리 주고받은 세금계산서가 세무서로부터 사실과 다른 세금계산서로 처분되어 원고들이 징수당한 본세와 가산세에 대한 손해배상 승소 계
스포츠서울 — 사업보고서 (2023.03)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사가 발행하는 스포츠연예전문지인 '스포츠서울'과 관련된 미디어사업에 주력하고있습니다. 미디어사업부는 크게 광고매출과 신문매출이 주를 이루고 있습니다.광고매출의 경우 본사의 광고국에서 광고대행사 및 광고주들을 직접 방문하여 매출하는 방법과 광고지사 및 영업소를 통하여 광고 수주를 하고 있습니다.신문매출의 경우 (주)서울신문사의 유통망인 지국을 통해 전국의 독자들에게 매일 배달판매되는 지국판매와 각 지역의 총판을 통해 각 해당지역 지하철역 등에 설치된 가판에서 독자들에게 판매되고 있습니다.당사는 급변하는 미디어환경에 대응하기 위하여 지면 컨텐츠 강화를 통한 생산기사 품질향상에 역점을 두고 있습니다. 정보매체의 다양화로 속보성기사의 경쟁력 약화를 보완하기 위해 전문 심층기사를 강화하여 독자의 만족도를 극대화하고 있으며, 지면 편집에 있어서도 혁신적이고 퀼리티 높은 지면 디자인을 통해 독자의 만족도를 높이고 있습니다. 또한 정보매체 다양성에 발맞추어 온오프라인의 결합을 위한 "통합뉴스룸"의 활성화를 통해 생산컨텐츠의 다양화를 시도하고 있습니다.신문유통망에 있어서도 지하철역과 버스정류장에 위치한 가판판매망의 한계를 극복하기 위하여 주택지역에 인접한 편의점등으로 판매망을 확대하여 신문배급 사각지대 해소를 통한 독자의 근접성을 높이고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 미디어사업 제품 신문 신문판매 스포츠서울 사업 사업 사업매출 서울가요대상 등 신규사업 기타 상품 화보집등 기타 기타 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품 목 제25기 제24기 제23기 스포츠서울 1,000 / 부 1,000 / 부 1,000 / 부 1) 산출기준 2023년 03월 31일 현재 최종소비자 단가를 기재하였습니다. 2) 주요 가격변동원인 주요 원자재인 신문용지의 가격변동과 유류비의 변동으로 인한 물류비의 상승 등이 주요 가격변동원인입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제조 원재료 신문용지 신문제작 대한제지外 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 천원) 품 목 제25기 제24기 제23기 신문용지 935/t 935/t 935/t 1) 산출기준 신문용지단가는 한국물가정보 고시가 기준임. 2) 주요 가격변동원인 당사의 주된 원재료는 신문용지로써 환율, 유가, 펄프, 원목, 물류비 등의 인상 여부가 가격 변동의 주된 원인입니다. 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 자체 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. "스포츠서울"을 발행함에 있어 당사는 컨텐츠를 제공하고, 인쇄는 서울신문사와 영남일보 및 다원에 외주처리 하고 있습니다. 라. 생산실적 및 가동률 당사는 자체 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 생산 실적 및 가동률을 산출할 수 없습니다.마. 생산설비의 현황 등 당사는 서울에 위치한 본사와 스포츠서울 지점을 보유하고 있습니다. 바. 당기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 당기 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부가액 단위: 천원) 전기 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부가액 -. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매관리비 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (1) 매출 세부내역 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 미디어사업 제품 신문 수 출 내 수 합 계 기타 상품
스포츠서울 — 사업보고서 (2023.03)

화보집등 수 출 내 수 합 계 기타 기타 수 출 내 수 합 계 합 계 수출 내 수 합 계 나. 판매방법 및 조건미디어사업부는 크게 광고매출과 신문매출이 주를 이루고 있습니다.광고매출의 경우 본사의 광고국에서 광고대행사 및 광고주들을 직접 방문하여 매출하는 방법과 광고지사 및 영업소를 통하여 광고 수주를 하고 있습니다.신문매출의 경우 (주)서울신문사의 유통망인 지국을 통해 전국의 독자들에게 매일 배달판매되는 지국판매와 각 지역의 총판을 통해 각 해당지역 지하철역 등에 설치된 가판에서 독자들에게 판매되고 있습니다.당사는 급변하는 미디어환경에 대응하기 위하여 지면 컨텐츠 강화를 통한 생산기사 품질향상에 역점을 두고 있습니다. 정보매체의 다양화로 속보성기사의 경쟁력 약화를 보완하기 위해 전문 심층기사를 강화하여 독자의 만족도를 극대화하고 있으며, 지면 편집에 있어서도 혁신적이고 퀼리티 높은 지면 디자인을 통해 독자의 만족도를 높이고 있습니다. 또한 정보매체 다양성에 발맞추어 온오프라인의 결합을 위한 "통합뉴스룸"의 활성화를 통해 생산컨텐츠의 다양화를 시도하고 있습니다.신문유통망에 있어서도 지하철역과 버스정류장에 위치한 가판판매망의 한계를 극복하기 위하여 주택지역에 인접한 편의점등으로 판매망을 확대하여 신문배급 사각지대 해소를 통한 독자의 근접성을 높이고 있습니다. (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 의거 최근사업년도말 개별(별도) 재무제표상 자산총액이 1천억원 미만에 해당하여 기재를 생략함. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사는 기준일 현재 주요계약 및 연구개발활동을 위한 별도 담당조직을 운영하고 있지 않습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 현황 1) 미디어사업 (가) 산업의 특성 신문산업은 정보의 대가로 구독료를 지불하는 매체상품시장과 독자의 접근성을 전제로 광고료를 받는 광고상품시장의 2개 시장을 가지고 있습니다. 국내 광고시장은 과거 신문,TV,라디오,잡지 등 4대 매체중심의 시장에서 온라인, CATV, 스마트폰, 테블릿PC 등 급속히 늘어나는 정보매체의 다변화로 뉴미디어 광고비중이 증가하고 있습니다. (나) 산업의 성장성 신문은 과거 TV, 라디오, 잡지 등과 함께 4대 매체를 형성해 왔으나, 멀티미디어시대의 도래에 따라 인터넷, 위성TV, 스마트폰, 테블릿PC 등의 등장으로 그 역할이 계속해서 축소되고 있습니다. 그러나 멀티미디어시대 다양한 정보매체의 출현에도 불구하고, 신문 특유의 "기록성"은 신문만의 고유영역을 통해 지속 될 것으로 전망되고 있습니다. (다) 경기변동의 특성 신문사업의 주 매출원인 광고매출은 경기에 매우 민감하게 반응합니다. 특히 스포츠신문은 국내외 주요 스포츠행사 등의 호응도에 따라 증감되는 기업 마케팅 비용이 매출 변동의 중요한 요소입니다. (라) 국내시장 여건 신문사업은 종편 뿐만 아니라, 멀티미디어시대에 따라 정보매체의 다변화로 종이신문의 대체재가 다양화 되는 등 급속한 외부환경 변화로 인해 신문광고시장이 위축되고 있으며, 특히 마이너 신문의 영업환경은 더욱더 어려울 질것으로 예상됩니다. 현재 스포츠서울과 경쟁관계에 있는 스포츠연예전문지는 스포츠조선, 일간스포츠 등이 있습니다. (마) 회사의 경쟁우위요소 신문사업은 브랜드(제호)를 중심으로 구독선택을 하며, 한번 구독하면 지속적으로 구독하는 경향이 있는 경험재로, 브랜드 이미지가 매우 중요시 됩니다. '스포츠서울'은 1985년 매일 1면을 비롯한 주요 지면의 컬러편집과 가로쓰기, 한글전용 등 기존 신문의 틀을 깨는 파격적인 제작으로 업계의 비상한 주목을 받으며 창간하여, 이후 현재까지 스포츠연예전문지로서의 독보적인 위치를 고수하고 있습니다. 특히, 멀티미디어시대의 도래에 따른 외부환경 변화에 적극적으로 대응하기 위하여 온,오프라인의 결합 등 “통합뉴스룸”의 활성화를 통해 다양한 콘텐츠를 제공하고 있으며, 속보기사와 심층기사를 믹스해 독자들의 관심을 유도하는 등 다각적인 방법을 모색 중에 있습니다.
스포츠서울 — 사업보고서 (2023.03)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 또한, 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향 등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략 수정 등에 따라 달라질 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 회사는 신문발행업을 주 업종으로 하는 미디어사업을 영위하는 업체이며 회사의 사업은 미디어사업 부문과 신규사업 부문으로 구성되어 있습니다. 미디어 부문은 신문, 지면 및 온라인광고, 행사, 시상식, 미디어자료판매 등의 사업으로 구성되어 있으며, 신규사업 부문은 임대사업 등으로 구성되어 있습니다. 최근 스마트폰으로 대표되는 1인미디어의 급격한 팽창과 인터넷, 모바일이 미디어 시장을 주도함에 따라 미디어를 주 업종으로하는 당사도 경영에 큰 어려움을 겪고 있습니다. 한편, 당기 회사의 매출액은 전기대비 5.66% 감소한 8,654백만원을 시현하였으며, 제25기 매출은 미디어사업부문 매출이 98.92%, 기타 매출이 1.08%비율로 구성되어 있습니다. 3. 경영성과 및 재무상태 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 요약 별도손익계산서 요약 연결손익계산서 증감율(%) 제25기 제24기 1. 매 출 액 2. 매 출 원 가 3. 매 출 총 이 익 4. 영 업 이 익 적자지속 5. 당 기 순 이 익 흑자전환 ※ 상기 제25기 및 제24기 요약 별도 및 연결손익계산서는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제25기 매출액은 전기대비 5.66% 감소한 8,654백만원을 기록하였으며, 영업손실은 1,240백만원, 법인세차감전순이익 및 당기순이익은 247백만원으로 흑자전환하였습니다. 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 요약 별도재무상태표 요약 연결재무상태표 증감율 (%) 제25기 제24기 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타포괄손익누계액] [미처리결손금] 자본총계 자본 및 부채총계 ※ 상기 제25기 및 제24기 요약 별도 및 연결재무상태표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 자산 제25기 당사의 자산총계는 전기 대비 16.45% 감소한 8,367백만원이고, 유동자산은 38.96% 감소한 3,089백만원, 비유동자산은 6.56% 증가한 5,278백만원입니다.자산감소 주요 원인은 회생채권변제에 사용된 회사채 20억 상환이 주요원인입니다. - 부채 제25기 당사의 부채총계는 전기 대비 36.67% 감소한 3,271백만원이고, 유동부채는 13.35% 증가한 1,163백만원, 비유동부채는 49.07% 감소한 2,108백만원입니다.부채감소 주요 원인은 회생채권변제에 사용된 회사채 20억 상환이 주요원인입니다. - 자본 제25기 당사의 자본은 당기순이익 247백만원 등으로 전기 대비 5.09% 증가한 5,096백만원입니다. 다. 성과지표 회사의 수익성지표와 안정성지표는 다음과 같습니다.(1) 수익성지표 구 분 산식 비율 제25기 제24기 총자산순이익률(ROA) 당기순이익------------------------ ×100 총자산 자기자본순이익률(ROE) 당기순이익------------------------ ×100 자기자본 매출액영업이익률 매출액순이익률
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당기순이익------------------------ ×100 매출액 총자산대비영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름------------------------ ×100 총자산 (2) 안정성지표 구 분 산식 비율 제25기 제24기 유동비율 유동자산--------------------- ×100 유동부채 부채비율 부채총계--------------------- ×100 자기자본 차입금의존도 영업이익대비이자보상배율 영업이익--------------------- ×100 이자비용 영업손실 영업손실 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 제 25 기말 제 24 기말 현금 및 현금성자산 유동성 금융기관예치금 합계 나. 자금조달과 지출(차입금 내역) (단위 : 백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 사채 (주)코빈커뮤니케이션즈,(주)유니쎌팜 단기차입금 (주)코빈커뮤니케이션즈 계 회사가 발행한 무보증사모사채에는 회생채권 변제용도로 사용 후 회생종결 신청이라는 조건이 부과되어 있으며, 회사는 조달자금과 관련된 이행조건을 준수하였습니다. 5. 부외채무에 관한 사항(담보제공현황) - 담보제공현황에 관한 사항에 관한 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 36. 담보제공자산'을 참고하시기 바랍니다. 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항에 관한 상세 내용은 5. 재무제표 주석 > 3. 중요한 회계추정 및 가정을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항없음
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성- 여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 직, 간접적 형태로 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 카드업종을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다. 다른 권역에 비해 실물거래와 직접적으로 연결된 금융을 취급함에 따라 실물 경제와의 연관성이 높기 때문에 실물 부문과 금융을 연결하는 가교 역할을 하고 있습니다.(2) 전체금융산업의 전반적인 상황 및 부문별 특성 - 글로벌 금융산업의 규제 환경변화를 살펴보면, 세계각국이 금융회사의 건전성, 자본적정성, 유동성규제 그리고 금융소비자보호를 강화하는 추세입니다. 이는 금융회사의 안전성, 건전성을 높여 중장기적으로 금융회사에 긍정적으로 작용할 것으로 예상되지만 단기적으로는 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인이 될 수도 있습니다. 국내금융산업도 글로벌금융규제의 도입과 가계대출 부실화 우려로 인하여 규제 및 감독이 강화되는 추세입니다. 여신전문금융업의 경우 금융산업 전반의 리스크관리 강화를 위한 규제 도입으로 여신전문금융회사의 건전성, 자본적정성 및 유동성에 대한 감독기준이 강화되고, 금융소비자보호의 중요성이 커지고 있습니다. 이는 회사의 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인으로 작용할 것으로 예상됩니다. 또한 가계대출의 증가 및 부실화가 심화되고이에 대한 신용위험관리 문제가 중요한 이슈로 부각되고 있는 상황입니다. 리스업무의 경우에는 산업설비투자와 같은 전통적 리스 수요가 점차 감소하는 가운데 오토리스 등의 증가에 힘입어 리스실행 규모는 증가세를 나타내고 있으나, 기업의설비투자가 활성화 되지 않고 있는점이 부담으로 작용하고 있습니다. 한편, 2000년대 초기에는 전업리스사의 총자산 중 리스자산의 비중이 절대적이었으나, 최근 여신성금융자산이 확대되면서 자산구성이 리스자산과 여신성금융자산으로 양분되고 있는 상황입니다. 할부금융업무의 경우, 여신전문금융업법이 등록제로 전환되면서 자동차 등 소비자 대상 할부금융의 활성화로 시장규모는 꾸준히 증가하여 왔습니다. 그러나 할부금융부문 주대상인 자동차할부금융은 2008년 하반기 이후 금융위기로 인한 경기침체로 자동차판매의 급감 및 할부이용자의 신용도하락과 연체율증가로 할부금융시장이 침체된 바 있었으나, 최근 대형할부금융사를 중심으로 오토할부 등 할부업무가 확대되는 추세입니다. (3) 경기변동의 특성- 여신전문금융업은 2008년 금융위기전까지 3~4년 간 연평균 30%이상의 외형 성장세를 이루었습니다. 그러나 2008년 글로벌 금융위기 때에 자금시장에 신용경색이 오자 외부 자금조달에 의존할 수밖에 없는 여신전문금융회사들은 자금조달이 어려워 영업을 축소할 수 밖에 없는 상황이 되었습니다. 수신기능이 없는 여신전문금융업의 경우 자금시장상황에 민감하게 반응할 수 밖에 없는 한계가 있습니다. 또한, 자동차, 주택, 산업기계설비 등을 취급하는 시설대여업과 할부금융, 일반대출은 전반적인 경기변동상황과 밀접하게 관련되어있습니다. 경기 활황시 대출수요의 증가로 인한 자산규모 및 수익이 제고되고, 경기침체시 대출수요의 감소 및 자산가치의 하락으로 인한 수익성 및 자산건전성 리스크가 증대됩니다.(4) 시장의 안정성 및 경쟁상황- 여신전문금융회사는 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만 은행, 보험사 및 신용카드사 등 다른 금융권에 비해서는 진입장벽이 낮은 수준으로, 메이커 계열의 외국계 및 대기업 계열 국내사의 신규 시장진입이 이루어지고 있습니다. 또한, 자동차할부금융시장을 제외하면, 국내 할부, 리스시장의 규모는 협소한 가운데진입장벽도 높지 않아 경쟁 강도가 높은 것으로 판단됩니다.(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 감독규정〉 - 여신전문금융업법, 동법 시행령, 동법
오릭스캐피탈코리아 — 사업보고서 (2023.03)

시행규칙 - 여신전문금융업감독규정, 동 시행세칙 등 〈주요내용〉 - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 9배 이내 - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 대주주 및 특수관계인에 대한 여신한도 : 자기자본의 50% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상(6) 당사의 경쟁력 - 당사는 일본 최대의 리스회사이자 종합금융그룹인 ORIX Corporation의 한국 자회사로서 모회사의 선진 금융서비스 Know-how를 도입하여 한국 시장에서 안정적인 정착과 지속적인 성장을 이어가고 있습니다. 특히 모회사의 우수한 대외신용등급을 통하여 안정적인 자금조달을 하고 있으며, 일본 및 전세계 28개국의 2,128여개 거점의 Network와 경영 Know-how를 공유하여 세계적인 금융서비스를 한국시장에 접목하여 현지화하고자 노력하고 있습니다. (7) 시장점유율 추이[리스실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사리스실행실적 당사 리스실행실적 시장점유율 ※자료 : 여신금융협회 통계자료(2022년) [할부실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사 할부취급실적 당사 할부취급실적 시장점유율 ※ 자료 : 여신금융협회 통계자료(2022년) 나. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항 없음 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 - 당사는 일본의 자동차리스 1위 기업인 ORIX Auto Corporation의 선진 노하우를 도입하여 자동차와 리스금융를 결합한 자동차리스 전문금융회사로 출발하였습니다. 이후 할부, 일반리스, 담보대출, 법인장기렌터카 등으로 사업영역을 확대하여 종합여신전문금융기관으로서 다양한 금융서비스를 제공하고 있습니다. 나. 영업의 종류 자동차리스 금융리스, 운용리스, Maintenance리스 상품으로 구성Maintenance리스는 운용리스와 정비, 유지관리서비스가 결합된 고부가가치상품으로 직영 Network 및 삼성 AnyCar Land와 업무제휴를 통해 전국에서 정비, 유지관리서비스 제공 일반리스 고객이 직접 선정한 의료기, 기계설비 등을 회사가 구입하고 리스물건을 담보로 하여 일정기간 대여하는 금융리스 상품 할부금융 고객이 구매한 자동차와 기계류를 대상으로 물건대금을 대납해 주고 물건을 담보로 설정한 후 분할 상환하는 대출상품 담보대출 기업 또는 개인사업자가 구입한 설비를 담보로 대출을 제공하는 설비담보대출과 개인의 전세권을 담보로 대출을 제공하는 전세담보대출, 주식을 담보로 대출을 제공하는 주식담보대출 장기렌터카 정비, 유지관리서비스가 제공되는 고부가가치의 1년 이상의 장기렌터카상품 부동산대출 프로젝트의 사업성과 사업자의 신용도에 따른 부동산 PF대출, 보유한 부동산을 활용한 부동산담보대출 다. 자금조달 및 운용내용 (단위 : 억원) 자산 금액 부채 및 자본 금액 20기 19기 제18기 20기 19기 제18기 현금 및 예치금 차입부채 유가증권 (원화차입금) 대출채권 (외화차입금) 할부금융자산 (사채) 리스자산 기타부채 (금융) 자기자본 (운용) (자본금) (선급) (자본잉여금) (해지 및 기타) (자본조정) 렌탈자산 (이익잉여금) 유형자산 (기타포괄손익누계액) 무형자산 기타자산 자산총계 부채 및 자본총계 라. 취급업무별 영업실적 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 마. 부문별 영업실적 (1) 리스 현황 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 물건별 국산 외산 이용자별 개인 개인사업자 법인 업종별 제조업 비제조업 합 계 (2) 할부금융 현황 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 내 구 재(자동차) 주 택 및 기 타 기 계 류 총 계 바. 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 렌 탈 수 입 기 타 수 익 총 계 3.
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파생상품거래 현황 가. 파생상품 계약 현황 당기말과 전기말 현재 위험회피목적으로 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (외화단위 : USD,JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 ② 전기말 (외화단위 : USD,JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 본 점 지 점 사무소 합 계 서울특별시 부산광역시 대구광역시 인천광역시 대전광역시 창원시 함안시 계 (기준일 : 2023년 03월 31일) 나. 영업설비 등 현황 - 당사 소유의 토지 또는 건물은 없으며, 본점과 지점 및 사무소는 사무실을 임차하여 사용하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성 지표 (단위 : %) 구 분 제20기 제19기 제18기 자본적정성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 자산건전성 손실위험도가중부실채권 비율 고정이하채권비율 연체채권비율 대주주에 대한 신용공여비율 대손충당금적립비율 수익성 총자산순이익률 자기자본이익률 총자산경비율 수지비율 유동성 원화유동성자산비율 업무용유형자산비율
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 개요 - 당사는 일본 리스 업계 1위의 글로벌 기업인 오릭스 그룹의 자회사로 2004년 2월 설립되었습니다. 이후, 자동차리스 전문회사에서 의료기, 산업기계 등의 일반리스, 할부금융, 담보대출 등을 모두 취급하는 종합 여신전문금융회사로 변모하는 등 안정적인 성장세를 보이고 있습니다. 당사는 2023년 3월말 현재 전기 대비 5,038억 증가한 3조 1,179억원의 자산을 보유하고 있으며, 제20기 당기 406억원의 당기순이익을 기록하였습니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 - 리스자산이 전기대비 2,248억원 증가한 1조 2,308억원을, 대출채권이 2,321억원 증가한 1조 1,863억원을, 렌탈자산이 1,553억원 증가한 4,636억원을 기록하는 등의 영향으로 총 자산은 전기 대비 5,038억원 증가한 3조 1,179억원을 시현하였습니다.부채는 전기대비 4,284억원 증가한 2조 6,689억원을 기록하였고, 자본은 전기대비 754억원이 증가한 4,490억원을 시현하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 증감 [현금 및 예치금] [유가증권] [대출채권] [할부금융자산] [리스자산] [렌탈자산] [유형자산] [무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 영업수익 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 나. 영업실적 - 당사 상품별 취급액에서 금융리스 취급액은 전기대비 1,008억원, 운용리스 취급액은 전기대비 468억원, 할부금융 취급액은 전기대비 553억원, 장기렌터카 취급액은 전기대비 427억원 증가하였으며, 대출 취급액은 전기대비 367억원 감소하였습니다.전체 상품 취급액은 전기 대비 2,090억원 증가한 1조 6,947억원을 시현하였습니다. [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 다. 주요경영지표 항목 제 20 기 제 19 기 증감 총자산순이익률 +0.33%p 자기자본이익률 +1.80%p * 총자산순이익률 = 당기순이익 / 총자산(평잔) x 100* 자기자본이익률 = 당기순이익 / 자기자본 x 100* 금융감독원 업무보고서 기준* Δ는 부(-)의 수치임 3. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 현금 보통예금 1.7~2.65 MMDA 0.2~3.09 0.45~1.21 합 계 나. 자금조달 현황 - 당사 본 보고서 중 "Ⅱ. 사업의 내용 / 2. 영업의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 4. 부외거래 가. 우발채무 및 약정사항 관련- 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 16. 약정사항 및 우발부채'를 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 17. 파생상품 및 위험회피회계'를 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 사업부문별 재무현황 당사는 SM사업 및 SI사업을 영위하고 있으며, 사업부문별 재무현황을 요약하면아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 SM 사업 SI 사업 계 매 출 액 영업이익 2. 사업부문별 현황 당사가 영위하는 사업은 모두 IT서비스 산업의 범위 안에 포함 되어 있습니다.이런 이유로 IT서비스 산업의 현황을 바탕으로 아래의 내용을 작성합니다.(1) 산업의 특성 IT 서비스는 사용자의 환경과 요구에 가장 적합한 정보시스템을 구축하고, 구축한 정보시스템을 운영하기 위한 기획(IT 컨설팅)에서부터 시스템 설계, 개발, 통합, 구축관리, 교육, 유지보수 업무를 전반적으로 수행하는 산업을 말합니다. 기업들이 정보시스템의 도입, 운영을 기업의 목표를 실현시키기 위한 전략으로 인식하면서 단순 시스템 구축에서 벗어나 IT 관련 전략이나 기획에 대한 토털 IT 서비스에 대한 요구가 증대되고 있습니다. IT 서비스 산업의 특성은 아래와 같습니다.① 구매자 중심의 시장 : 구매자의 요구에 따라 서비스의 사양이 결정② 업체들간의 상호협력 구조 : 환경변화에 따라 프로젝트가 대형화되고 수요자의 요구수준이 복잡 다양화되어 업체들간의 협력이 중요③ 전문가의 지적능력과 경험에 의존하며, 지적상품을 제공하는 지식집약적 산업④ 다양한 서비스 형태(컨설팅서비스, 시스템개발서비스, 운영서비스, 소프트웨어 등)로 존재 (2) 경기변동의 특성 및 계절성기업의 대규모 IT 투자는 시스템의 노후화에 따른 일정한 교체 주기에 따라 이루어 지는 것이 보통입니다. 그러나 IT서비스 산업도 다른 산업과 마찬가지로 국내외 경기변동에 영향을 받습니다. 일반적인 경우 기업은 설비 관련 투자를 집행한 후 전산 관련 투자를 집행하기 때문에 IT 서비스 산업은 경기상승 국면에서 후행적인 성격을 가지게 됩니다. IT 서비스는 산업의 특성상 중장기 계약으로 사업을 진행하여 타산업에 비해 계절적변동 요인에 따른 민감도 정도가 둔한 편입니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소1) SM사업부문당사는 전신인 제일합섬 전산실 시절부터 정보시스템 운영과 공장 중심의 제조업 기반의 시스템 관리(SM)를 수행하는 등 30여년 이상의 축적된 정보시스템 인프라 기술력을 보유하고 있습니다.현재는 도레이첨단소재 등 관계사의 시스템 구축 및 운영의 노하우와 기술력을 바탕으로 고객의 환경에 적합하고 체계적인 IT서비스를 안정적으로 제공하고 있습니다.또한 자체 솔루션 확보, SAP 등 서비스 Tool 표준화를 추진하고 있으며, 경력개발계획, 업무지식 강화 및 품질관리를 통한 역량강화로 ITSM기반의 운영체계를 정립해 나가고 있습니다. 지속적인 관계사 IT아웃소싱 서비스와 적극적인 신규 대외 IT아웃소싱 사업을 통하여 시스템 관리 영역 확장을 위한 노력을 하고 있습니다. 2) SI사업부문당사는 기업과 공공기관 등이 요구하는 통신서비스, 네트워크 인프라 구축, 협업시스템, ERP시스템 구축을 위한 다양한 사업을 펼치고 있으며 각 핵심 사업별 내용은 아래와 같습니다. ① 통신서비스당사는 AVAYA 社의 파트너로서, 금융권 및 일반기업을 대상으로 IPCC및 IPT 구축사업을 진행하고 있습니다.그 동안 IPCC관련 시스템구축 기술을 바탕으로 콜센터 설계 및 구축, 프로젝트 관리능력을 보유한 콜센터 SI 전문업체로 성장하였습니다. 당사는 완벽한 IPCC 구축을 위해 PBX는 물론 멀티미디어 응대가 가능한 CTI미들웨어, 녹취, IVR 등 고객의 니즈에 부합하는 최고의 솔루션을 제공하고 있습니다. 금융부문 및 공공부문 등에 다양한 고객을 확보하고 있으며, 통신환경 발전및 고객요구 변화에 능동적으로 대처하여 시장확대를 위해 노력하고 있습니다. ② 네트워크서비스당사의 네트워크 통합서비스는 유.무선 네트워크 장비, IP-PBX 등 관련장비 취급 및공사를 포함하여 UC, RFID/USN, 보안 등의 사업에 대하여 구축과 서비스를 제공합니다. ③ 협업시스템(UC)당사는 Microsoft 社의 Gold Partner로서 자체개발 협업패키지인 XFUSION ECP와이와 연계된
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기업용 웹메일 솔루션, 모바일 그룹웨어 등을 지속적으로 개발하고 있습니다. 이를 통해 UC기반의 실시간 협업환경 구축을 지원하고, 파트너사 및 고객과의반응속도를 향상시킴으로써 기업의 경쟁력을 갖추는데 필요한 서비스를 제공하고 있습니다.④ ERP시스템 당사는 중소,중견기업을 위한 ERP시스템 구축을 통해 정보전략컨설팅, ERP패키지 등 차별화된 맞춤형 솔루션을 제공하고 있습니다. 또한 ERP시스템 구축으로 끝나지 않고 안정적인 시스템 운영을 위하여 IT아웃소싱 서비스로 연계하여 고객에게 제공하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용 (1) 품목별 세부사항당사는 기업과 공공기관 등에 사용되는 통신, 네트워크, 협업제품 등에 대한 컨설팅, 개발, 관리, 운영, 유지보수 등 Total IT 서비스를 제공하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사업 영역 구체적용도 주요 상표 등 매출액(비율) SM사업 SM운용 등 SI사업 통신시스템N/W시스템협업/ERP시스템 합 계 2. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주요 제품은 소프트웨어 개발 및 용역제공으로 업종 특성상 제품을 생산하는 것이 아니므로 해당 사항이 없습니다. 하지만 해외에서 통신, 네트워크, 보안솔루션 장비 등을 수입하여 국내외 기업에 시스템 구축, 운영 등의 IT 서비스를 제공함으로써, 환율 변동에 따라 주요 제품 등에 대한 가격변동이 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 구 분 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 주요 매입처 SM 사업 외 주가공비 S/W개발 정보시스템 설계 및 구축 - 앤앤에스피 외 장비 H/W 정보시스템 구축 - 삼성전자 외 소 계 SI 사업 외 주가공비 유지보수 정보시스템 유지보수 - 대신엔에스 외 장비 H/W 전산장비 납품 - 에티버스이비티 외 소 계 총 계 2. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사가 주로 매입하는 전산장비(H/W, S/W)는 구체적인 사양에 따라서 가격이 차별화되며 또한 매입처와의 계약에 따라서 가격변동이 발생하고, 외주가공비의 경우도 프로젝트 단위로 수주업체와의 건별계약에 의하여 가격이 결정되므로 단일액으로 산정하기가 어렵습니다. 또한 용역 수행에 투입되는 기술인력의 인건비는 고객의 요구 수준에 따라 다르므로 일률적인 비교가 곤란합니다. 3. 생산 및 설비 당사는 서비스업을 영위 하여 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않는 경우로써 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재를 생략합니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 : 천원) 구 분 매출유형 품목 제 27 기 제 26 기 제 25 기 SM 사업 상품 수출 내수 합계 용역 수출 내수 합계 SI 사업 상품 수출 내수 합계 용역 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 2. 판매경로 당사는 시스템 구축 및 솔루션 판매 등과 관련하여 SI사업부문의 전문성을 겸비한 영업대표가 판매에 대한 제반 사항을 담당하고 있습니다. 당사는 대부분의 경우 고객에게 직접적으로 제품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 3. 판매전략 (1) 적극적 마케팅 활동당사는 자체 기술 세미나 개최, 대형 솔루션 벤더에 의한 세미나, 고객사 방문을 통한솔루션 소개 등을 통해 다양하고, 적극적인 마케팅 활동을 수행하고 있습니다.(2) 지속적인 고객사 관리고객사에 대한 지속적인 기술 지원과 고객 커뮤니케이션 관리로 당사에 대한 신뢰를증진하고 고객사의 기존 IT시스템의 유지보수와 시스템 확장에 따른 IT 컨설팅, 추가어플리케이션 개발 및 증설 업그레이드에 따른 추가 판매를 통하여 매출을 증진시키고 있습니다.(3) 체계적이고 효율적인 지원 조직의 운용고객사의 요구 사항에 적합한 기술 및 솔루션을 적시에 제공하고 관리할 수 있도록 필요한 인력을 지원할 수 있는 조직을 체계적으로 운영하고 있습니다. 이를 위하여 개인 역량 강화를 위한 지속적인 교육 및 훈련을 실시하고 있으며 이를 통한 고객 서비스 수준의 향상과 고객 만족을 통해 새로운 시장 개척을