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II. 이익잉여금처분 1. 이익준비금 2. 현금배당금 III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II) 5. 재무제표 주석 제 45(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 제 44(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 회사명 : 주식회사 까뮤이앤씨 1. 회사의 개요주식회사 까뮤이앤씨(이하 "당사")는 1978년 12월 22일에 설립되어 Precast Concrete(PC) 제품 제조 및 설치, 일반 건축물의 건설, 토목공사 등의 제조업, 종합건설업 을 영위하고 있으며, 1989년 11월 30일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 본사는 경기도 이천시에 소재하고 있으며, 서울지사 및 경기도 이천과 충남 천안에 PC제품 생산을 위한 공장을 두고있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 22,576,140천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜베이스(구㈜베이스에이치디) ㈜후니드 ㈜금양인터내셔날 손병재(대표이사) 기타 특수관계인 소액주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 주석 2.3에서 설명하는 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 (1) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회 에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에
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유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 13 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 13 (2) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액에서 당좌차월을 차감한 금액을 의미합니다. (3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 - 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 금융자산 - 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로
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구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당
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금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(금융위험관리), 12(범주별 금융 상품)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩 니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 범위 내에서 미래전망정보와경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 - 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 6) 금융부채 - 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기 손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ상각후원가로 측정되는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 7) 금융부채 - 제거
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금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제 적으로 동등함. 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. (4) 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습 니다. (5) 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 재평가금액(토지 및 건물에 한함) 또는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 10 ~ 50년 구 축 물 10 ~ 50년 기계장치 5 ~ 20년 건설용장비 5년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 당사는 자산의
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잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각 방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (6) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ㆍ리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정 내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ·건물 ·설비 및 기계장치 3~5년 ·차량운반구 및 기타설비 3~5년 리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스 개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는
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연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. ㆍ리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식 합니다. (7) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수를 갖는 무형자산을 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10 ~ 14년 개발비 10년 소프트웨어 10년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정 하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이
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회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 당사로부터 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우,
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과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 별도재무제표에서 종속기업 , 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다 . 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다 . 한편 , 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 (12) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 경우에 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로, 미달하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (13) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 법적 요구에 따라 용역제공 이후 일정기간 건축물 등에 결함이 발생하는 경우 이를 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.준공현장의 미청구된 공사원가를 추정하여 보고기간말에 공사원가로 처리하고 동액을 공사원가충당부채로 계상하며 이후 실제 청구된 공사원가를 지급시 충당합니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액)당사는 토목 및 건축 시공 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 건설부문의 공사매출과 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (14)-1 계약의 결합당사는 일정 조건을 만족하는, 동일한 고객(그 고객의 특수관계자 포함)과 동시에 또는 가까운
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시기에 체결한 둘 이상의 계약을 결합하여 회계처리를 수행합니다. 당사는1년 내의 시기에 동일한 고객과 체결한 계약 중, 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함. 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐. 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.의 조건 중 한 가지 이상을 만족하면 계약의 결합으로 판단합니다. 또한 계약의 결합에 따른 효과는 계약변경일에 누적효과 일괄조정기준으로 조정합니다. (14)-2 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 또한 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (14)-3 보증의무당사는 법의 요구에 준공완료 후 일정 기간동안 발행하는 하자를 보수하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (14)-4 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 아래의 세 가지 조건을 모두 만족할 때에 해당 금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 1) 고객에게 명백히 청구 가능한, 예상 계약과 직접 관련된 경우 2) 원가가 미래 수행의무 이행에 따라 당사의 가치를 높이는 경우 3) 투입한 원가의 회수가능성이 높은 경우 당사는 계약이행원가에 대하여, 매 보고기간말 손상 여부를 판단하며, 실제 계약체결이후 계약이행원가는 투입원가로 전액 비용화되어 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (14)-5 계약자산 및 계약부채 1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 별도의 조건을 필요로 하지 않고 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3 (3) 부분을 참조 바랍니다. 3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (15) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (16) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (17) 법인세비용1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및
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세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 주당이익당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. (19) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간
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후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (20) 재고자산 당사는 재고자산 중 원자재 및 저장품은 선입선출법, 완성주택은 개별법으로 취득원가를 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (21) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (22) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 공사용역과 보증용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별당사는 일부 공사용역 계약과 관련하여 수분양자에 대한 중도금 등의 지급보증을 제공합니다. 해당 지급보증은 금융보증계약에 해당하며, 고객과의 도급공사계약에 포함되어 있습니다. 당사는 금융보증계약에 대하여 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 규정에 따라 측정합니다. 그리고 전체 도급금액에서 금융보증계약에 대해 측정된 금액을 제외한 금액에 대하여 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.- 건설공사계약의 이행시기 판단건설공사계약과 관련하여 고객은 당사가 제공하는 효익을 수행하는 대로 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설공사계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하기로 판단했습니다.당사는 투입법이 건설공사계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단했습니다. 당사의 누적원가투입액과 건설용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제 투입한 투입원가 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단물가연동도급금액 변경계약 및 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용할 것이 요구됩니다. 다만 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만
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추정된 변동대가(금액)의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다. 그리고 당사는건설계약에서의 변동대가 불확실성은 크며, 따라서 누적수익금액이 환원되지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 추정하여 거래가격에 포함하였습니다. 2) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 2.4 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.5 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었 으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다 음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 금융위험관리 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 시장위험 ① 이자율위험 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 보유하고 있는 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 변동이자율 금융부채 합 계
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보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 순이익증가(감소) ② 가격위험당사는 당기손익-공정가치측정금융상품 중 상장금융상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 기대신용손실률 장부금액 기대신용손실 6개월 이하 6월초과~12월이하 12월초과~18월이하 18월초과~24월이하 24월초과~30월이하 30월초과~36월이하 36월초과 합 계 매출채권및기타채권에 대한 개별평가로 대손충당금을 인식한 금액은 3,180,450천원입니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(*1) 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 비유동매출채권및기타채권 기타금융부채(*2) (*1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.(*2) 기타금융부채 계상대상(중도금대출)에 대한 신용위험의 최대노출정도는 계약상 현금흐름 원금입니다. 당사의 지급보증액은 보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도 입니다. 부동산프로젝트 파이낸싱을 포함한 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말과 전기말 현재 각각 천원과 28,072,336천원입니다. (3) 유동성위험 1) 보고기간말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 장ㆍ단기차입금 사채 매입채무및기타채무 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 기타금융부채 계상대상(중도금)의 원금 입니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 장ㆍ단기차입금 사채 매입채무및기타채무 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 기타금융부채 계상대상(중도금)의 원금입니다.2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지급보증액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 합 계 당기말 전기말 (*) 계약상 현금흐름은 실행금액을 기준으로 작성한 것입니다. (4) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주
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및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 (단위 : 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부채총계(a) 자본총계(b) 부채비율(c=a/b) 4. 부문별 정보당사는 제조업(Precast Concrete(PC) 제품 제조 및 설치), 일반 건축물의 건설, 토목공사 등의 종합건설업을 영위하고 있으며 당사 내부 관리상의 목적으로 주요 부문별 재무현황을 구분 관리하고 있습니다. (1) 부문에 대한 일반정보 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 종합건설업 도로/아파트건설 및 구조용 P.C제작 외 한국토지주택공사 외 임대업 오피스텔 임대 개인 (2) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건설공사 PC공사 기타(미배부) 합계 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 영업이익(손실) 기타손익및금융손익 법인세비용 당기순이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 건설공사 PC공사 기타(미배부) 합계 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 영업이익(손실) 기타손익및금융손익 법인세비용 당기순이익(손실) (3) 당사의 보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.(4) 당사의 소재지가 모두 국내이며, 주된 건설 및 제조행위가 국내에서 이루어지므로 지역별 정보를 공시하지 아니하였습니다. (5) 주요 고객에 대한 정보 당사 당기와 전기 총매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 에스케이에코플랜트㈜ 안성성은물류피에프브이㈜ (단위 : 천원) 구 분 매출액 (재)인천천주교회유지재단 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 합 계 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 공사미수금 차감 : 손실충당금 공사미수금(순액) 단기대여금 미수금 차감 : 손실충당금 미수금(순액) 보증금 미수수익 합 계 비유동 공사미수금 보증금 합 계 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권 등의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6월초과~12월이하 12월초과~18월이하 18월초과~24월이하 24월초과~30월이하 30월초과~36월이하 36월초과 합 계 (3) 손상차손 인식 채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손실충당금 손실충당금 전입(환입) 회수(제각) 기말 손실충당금 공사미수금 미수금 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초 손실충당금 손실충당금 전입(환입) 회수(제각) 기말 손실충당금 공사미수금 미수금 합 계 7. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 완성주택 원자재 저장품 합 계 8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 선급금 선급비용 선급공사원가 부가세대급금 합 계 9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 당사의 사용제 한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 설정자 내용 장기금융상품 우리은행 등 당좌개설보증금 합 계 10. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (1) 당기와 전기
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중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 처분 평가 기말 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 에스케이에코플랜트㈜ 합 계 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 대체 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 처분 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 11. 당기손익-공정가치측정금융상품(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 기말 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주택도시보증공사 아시아드컨트리클럽(구, 부산관광개발) 건설공제조합 정보통신공제조합 전기공제조합 소방공제조합 합 계 12. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 사채 기타금융부채 리스부채 합 계 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 사채 기타금융부채 리스부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 금융보증부채환입 기타타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 대손상각비 이자비용 매출채권처분손실 장기예치금평가손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 (단위:천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 대손상각비 기타의대손상각비 기타타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기타타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 이자비용 매출채권처분손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 금융보증비용 13. 공정가치(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 유형자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 유형자산 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은
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자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 비상장주식 원가법 원가법 당기손익-공정가치측정금융자산 조합등 출자금 자산접근법 순자산가액 유형자산 공시지가기준법 및 원가법 공시지가기준법 및 원가법 14. 종속기업투자자산 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 지분율(%)(주1) 보고기간종료일 측정방법 (주)한국알미늄(*1) 한국 원가법 (주1) 지배기업은 한국알미늄(주)의 보통주 90.48%와 우선주 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 지배기업이 보유한 보통주와 우선주의 비중은 각각 74% 와 26%이며, 상기 지분율은 보통주와 우선주의 비중을 고려하여 합산한 지분율입니다. (2) 당기말 현재 종속기업투자자산에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)한국알미늄(*1) (3) 당기 중 종속기업투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)한국알미늄(*1) (4) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)한국알미늄(*1) (*1) 당기 중 신규로 취득하였으며, 종속회사의 재무현황은 종속회사의 종속회사인 (주)KPS를 연결한 재무제표입니다. 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 차량운반구 기타의유형자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 정부보조금 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,388,072천원 입니다.재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 14,320,324천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 차량운반구 기타의유형자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 정부보조금 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,538,026천원 입니다.재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 14,320,324천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지 및 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜제일감정평가법인에서 2020년 12월 31일 기준으로 '감정평가사 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며 평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 평가방법 토 지 공시지가기준법 건 물 원가법 한편, 당사의 유형자산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다. (주석 20, 36 참조) (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가 이천공장 토지 천안공장 토지 합 계 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 17.
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투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 임대비용 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 18. 리스 (1) 사용권자산 유형별 변동내역당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 감가상각비 기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 중도해지 감가상각비 기말 (2) 리스부채 유형별 변동 내역당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 총고정리스료 이자비용 기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 총고정리스료 이자비용 중도해지 기말 (3) 단기 및 소액 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스수익 리스비용 - 단기리스(주1) - 소액리스 (주1) 소액자산의 단기리스는 단기리스관련 비용에 포함하였습니다. (4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 합 계 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 총현금유출액 19. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 예수보증금 합 계 20. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보차입 산업은행 담보차입 건설공제조합 담보차입 한국투자증권 담보차입 단위농협 6곳 (중앙농협 외)(*1) 합 계 (*1) 상기 차입금에 대해 당사의 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 만기 상환방법 주택도시보증공사(*1) 담보차입 3년 분할상환 우리은행(*2) 담보차입 11회 분할상환 우리은행(*2) 담보차입 8회 분할상환 전북은행(*2) 담보차입 기준금리+3.04 만기 일시상환 단위농협 4곳(*2) (송파농협 외) 담보차입 기준금리+1.69 만기 일시상환 농협은행(*2) 담보차입 MOR+2.88 분할상환(최종) 소 계 유동성 대체 합 계 (*1) 상기 차입금에 대해 당사의 유가증권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 사모사채 합 계 (5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 사채 합계 1년 이내 1년 초과 2년 이내 3년 이내 합 계 21. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동
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비유동 금융보증부채(*1) (*1) 회사는 양양낙산생활숙 박시 설수분양자의 중도금대출을 위하여 대신저축은행 외 2개 저축은행에 대하여 연대지급보증 35,950,274천원을 제공하고 있습니다(주석 35 참조). 22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 공사원가충당부채 공사손실충당부채 소송충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수충당부채 공사원가충당부채 공사손실충당부채 소송충당부채 하자보수충당부채 공사원가충당부채 공사손실충당부채 소송충당부채 기초 전입 환입 사용 기말 23. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 선수금 부가세예수금 합 계 24. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 합 계 (3) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: - 확정급여채무 재측정요소 (재무적 가정) (경험조정) - 사외적립자산 재측정요소 소 계 기타: 납부한 기여금 급여지급 운용관리수수료 소 계 기말 잔액 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 국민연금전환금 합 계 (5) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.① 주요가정 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금인상률 ② 가정의 산출방법 구 분 당기말 전기말 할인율 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 임금인상률 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 퇴직률 및 사망률 2019년 보험개발원 표준률 2019년 보험개발원 표준률 (6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 1% 변동 미래임금상승률의 1% 변동 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 지급능력 확보를 위해 추가적으로 적립해야 하는 기여금은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 당기말 전기말 확정급여채무의 가중평균만기는 5.67년 입니다. 25. 자본 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행할 주식의 총수 1주당 금액 발행한 주식수 자본금 보통주 500원 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 자기주식처분이익 소 계 기타포괄손익누계액: 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 재평가잉여금 소 계 합 계 26. 이익잉여금 (1) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수
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없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간말 이 익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 이익준비금 합 계 (3) 당기와 전기 당사의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. 제 45 기 2023년 1월 1일 부터 제 44 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 29일 (단위 : 천원) 과 목 당기(안) 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익대체 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익대체 4. 확정급여제도의 재측정요소 5. 중간배당 6. 당기순이익(손실)
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II. 이익잉여금처분 1. 이익준비금 2. 현금배당금 III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II) (4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기(안) 전기 발행주식수 배당대상 보통주식수 배당금 총액 1주당 배당액 15원 15원 1주당 액면가액 500원 500원 배당률 27. 중간배당2023년 8월 10일(전기:22년 8월 10일) 이사회결의에 의거 2023년 6월 30일(전기: 2022년 6월 30일)을 배당기준일로 하여 분기배당을 지급하였으며, 당기와 전기의 분기배당 지급액 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 840,000주 배당대상 보통주식수 배당금 총액 1주당 배당액 5원 5원 1주당 액면가액 500원 500원 배당률 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 : 당기 법인세 부담액 자기주식처분이익 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 소 계 이연법인세비용 : 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세 비용 소 계 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의재측정 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 합 계 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 자기주식처분이익 합 계 (4) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 - 세액공제 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 미환류세제 - 이월결손금의 사용 - 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효법인세율(*) (*) 유효법인세율은 법인세비용이 영 또는 음수인 경우에는 산정하지 않습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영(*1) 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 하자보수충당부채 공사원가충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직보험예치금 감가상각비 매도가능금융자산손상차손 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 압축기장충당금(토지재평가) 재평가이익 미지급금 대손충당금 대손금 공사손실충당부채 기타충당부채 리스자산 리스부채 금융보증부채 장기예치금평가손익 이월결손금 합계 (*1) 결산이후 이연법인세 한계세율적용(21%→20.9%) 조정반영액 포함입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영(*1) 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 하자보수충당부채 공사원가충당부채 퇴직급여충당부채 퇴직보험예치금 감가상각비 매도가능금융자산손상차손 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 지분법손실 압축기장충당금(토지재평가) 재평가이익 미지급금 대손충당금 대손금 공사손실충당부채 기타충당부채 리스자산 리스부채 이월결손금 합계 (*1) 결산이후 추가적인 세무조정 발생으로 인한 법인세효과 반영 및 이연법인세 한계세율적용(22%→21%) 조정반영액 포함입니다. (6) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이
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29. 주당순이익(손실) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다(1) 기본주당이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 보통주귀속 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 58원 (358)원 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 유통주식수 기초발행주식수 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 유통주식수 기초발행주식수 기초자기주식수 자기주식처분 합계 (3) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지리적시장(주1) 국내매출 재화나 용역의 이전 시기 기간에 걸쳐 인식하는 수익 (주1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 국내로부터 창출됩니다.(주2) 기업회계기준서 제1115호 적용대상이 아닌 리스료수익 23,050천원(전기: 20,652천원)이 존재합니다. (2) 공사계약 잔액당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 기초 신규계약 계약변경 당기수익 당기말 건설공사 P.C 공사 합 계 (단위 : 천원) 부 문 기초 신규계약 계약변경 당기수익 전기말 건설공사 P.C 공사 합 계 (3) 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 공사선수금)보고기간말 현재 당사의 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 계약자산 계약부채 건설공사 P.C 공사 합 계 (단위 : 천원) 부 문 계약자산 계약부채 건설공사 P.C 공사 합 계 (4) 공동도급공사보고기간말 현재 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공 사 명 총도급금액 당사지분(%) 공사계약주간사 화성향남2아파트 6공구 당사 자양4동전통시장공영주차장 당사 양주회천A-18BL아파트조경공사 ㈜한양 수산식품수출단지조성사업 동남종합건설㈜ (단위 : 천원) 공 사 명 총도급금액 당사지분(%) 공사계약주간사 화성향남2아파트 6공구 당사 자양4동전통시장공영주차장 당사 (5) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 건설공사 P.C 공사 합 계 (단위 : 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 건설공사 P.C 공사 합 계 (6) 보고기간말 현재 당사의 투입법으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 계약자산과 계약부채의 변동금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사손실충당부채 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 건설공사 P.C 공사 합 계 (단위 : 천원) 구 분 공사손실충당부채 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산변동 계약부채변동 건설공사 P.C 공사 합 계 (7) 보고기간말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 건설공사계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 도급금액 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 건설공사 논현5-4,21업무시설신축공사 화성향남2아파트 6공구 마포성산동오피스텔신축공사 양양낙산생활숙박시설신축공사 이천회억리물류센터 안성성은지구물류센터 수산식품수출단지조성사업 건설공사 계 P.C공사 평택FAB3기(P.C) 퍼스티어개포(P.C) 화성JW물류(P.C) 인천남동물류(P.C) 평택P4그린동(P.C) 이천성곡물류(P.C) 남안성스타물류(P.C) 김포M93물류(P.C) 안산성곡물류(P.C) 하이닉스M15 WWT(P.C) 평택P5복합동(P.C) P.C공사 계 합 계 (단위 : 천원) 공사명 도급금액 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금
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총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 건설공사 양평창대리타운하우스 천안문화동오피스텔신축공사 논현5-4,21업무시설신축공사 화성향남2아파트 6공구 마포성산동오피스텔신축공사 인천성모병원연구동및주차빌딩증축사업 양양낙산생활숙박시설신축공사 이천회억리물류센터 왕십리역세권청녁주택신축공사(주1) 안성성은지구물류센터 건설공사 계 P.C공사 하이닉스M16(P.C) 대구쿠팡물류(P.C) 춘천지식산업센터(P.C) 평택FAB3기(P.C) 부산물류(P.C) 퍼스티어개포(P.C) 화성JW물류(P.C) 인천검단물류(P.C) 인천남동물류(P.C) 평택P4그린동(P.C) 이천성곡물류(P.C) 남안성스타물류(P.C) 김포M93물류(P.C) 안산성곡물류(P.C) 하이닉스M15 WWT(P.C) P.C공사 계 합 계 (주1) 22년 12월 20일 도급계약 조건등으로 인하여 계약해지 되었습니다. (8) 보고기간말 현재 공사계약과 관련된 예상공사손실금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 전입 환입 기말 31. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 보관운반비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 임차료 차량유지비 소모품비 도서인쇄비 세금과공과 보험료 접대비 복리후생비 여비교통비 통신비 지급수수료 광고선전비 수주비 기술개발비 교육훈련비 미분양주택관리비 대손상각비 하자보수충당부채전입(환입) 경상연구비 잡비 합 계 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 급여 복리후생비 퇴직급여 외주용역비 지급수수료 보험료 임차료 세금과공과 기타비용 합 계 33. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 공사원가충당부채환입 임대료 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 지분법손실 잡손실 합 계 34. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 금융보증부채환입 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 매출채권처분손실 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 금융보증비용 장기예치금평가손실 합 계 35. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정금액 실행금액 비고 우리은행 일반대출 농협은행 일반대출 농협은행 당좌대출 전북은행 일반대출 단위농협 4곳(송파농협 외) 일반대출 단위농협 6곳(중앙농협 외) 일반대출 주택도시보증 일반대출 하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 우리은행 B2B 주계약 나이스비즈니스플랫폼 B2B 주계약 합 계 (2) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송내용 소송가액 원고 피고 진행사항 사건> 공사대금청구 당사 교보자산신탁 등 2심 계류중 공탁금청구(주1) 당사 제이피앤케이 등 2심 계류중 보증채무금청구 당사 전문건설공제조합 1심 계류중 구상금청구 당사 영진미방 2심 계류중 합 계 사건> 손해배상청구 까뮤스퀘어피노키오 상가관리단 당사 등 1심 계류중 손해배상청구 오다람단 압델카륵 샤반 등 당사 등 2심 계류중 공사대금청구(주2) 티제이건설 당사 1심 계류중 하자보수소송 세종앤까뮤스퀘어관리단협의회 당사 1심 계류중 공사대금청구 영진미방 당사 2심 계류중 손해배상청구 세종앤파트너스2주식회사 당사 1심 계류중 합 계 (주1) 당기말 현재 당사는 공탁금청구 및 하자보수 등과 관련된 진행중인 소송사건에대하여 1,842백만원의
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소송충당부채를 2020년~2021년에 인식하였습니다(주석 22 참조). (주2) 원고의 주장이 일방적이고 근거가 충분하지 않아 원고 패소 또는 승소하더라도극히 일부 승소만 예상됩니다. 또한 해당 공사비 관련 당사가 제기한 선행소송인 구상금 청구소송에서 당사 승소 하였습니다 (주3) 당사가 소송의 당사자는 아니나 소송참가자로서 종결된 소송사건 1건(구상금 청구예정) 에 대해, 해당소송과 관련하여 77백만원의 소송충당부채를 2021년에 인식하였습니다. (3) PF 우발부채보고기간말 현재 재개발, 재건축 등 정비사업은 없으며 그외 기타사업은 아래와 같습니다. 당사는 하기 사업에 대하여 부동산 PF관련 책임준공 미이행시 조건부 채무인수키로 약정하였습니다.1) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역 (책임준공 포함, 중도금대출 미포함) (단위 : 천원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률 보증금액 채무자 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 유형 만기(유동화증권) 책임준공약정금액 당기말 전기말 강원양양 생활형숙박시설 본PF 채무인수 시행사 부 대주단 PF Loan 서울마포 오피스텔 본PF 채무인수 시행사 부 대주단 PF Loan 경기이천 물류센터 본PF 채무인수 시행사 부 대주단 PF Loan 경기안성 물류센터 본PF 채무인수 시행사 부 대주단 PF Loan 계 2) 부동산 PF 책임준공 약정보고기간말 현재 기타사업 관련하여, 다음과 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. (단위 : 개,천원) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 3) 본 PF의 중도금 대출보고기간말 현재 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금 대출에 다음과 같이 보증을 제공하고 있 습니다. (단위 : 개,천원) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 기타사업 (4) 非 PF 우발부채 당기말 현재 아래와 같이 보증보험회사등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처등에 계약이행보증 및 하자보수보증등 지급보증을 제공하고있습니다. 1) 종합요약표 (단위 : 천원) 구분 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 제공한 지급보증 각계약당사자 하자보수보증외 건설공제조합 부 제공받은 지급보증 각계약당사자외 계약보증외 건설공제조합외 부 계 2) 제공한 지급보증 > (단위 : 천원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 (주)파라다이스글로벌 하자보수연대보증 건설공제조합 부 (주)한양 건설기계대여대금연대보증 건설공제조합 부 계 3) 제공받은 지급보증
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II. 비유동부채 비유동매입채무및기타채무 비유동차입금및사채 기타비유동금융부채 비유동충당부채 기타비유동부채 장기법인세부채 부 채 총 계 자 본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 51(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 50(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 태영건설 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 51(당) 기 제 50(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 이자수익의 수취 배당수익의 수취 유동매출채권및기타채권의 감소 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 비유동매출채권및기타채권의 감소 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 파생상품의 처분 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유동매출채권및기타채권의 증가 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 비유동매출채권및기타채권의 증가 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 파생상품의 결제 종속기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 이자수익의 수취 배당수익의 수취 유동매출채권및기타채권의 감소 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 비유동매출채권및기타채권의 감소 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 파생상품의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 무형자산의 처분 연결범위변동에 의한 현금유입 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유동매출채권및기타채권의 증가 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 비유동매출채권및기타채권의 증가 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 파생상품의 결제 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자부동산의 취득 기타비유동자산의 취득 연결범위변동에 의한 현금유출