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당기손익-공정가치측정금융자산의 평가와 관련된 회사의 회계정책 및 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 확인 ㆍ 금융상품의 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토 ㆍ 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인 ㆍ 미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 회사 측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 필요시 외부전문가에 서면 질의 수행ㆍ 추정의 적정성을 평가하기 위한 현금흐름 추정치 등을 포함한 전년도 예측치와 실제 결과의 비교 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을
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지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안덕수입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대표이사 박 용 근 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 우리기술투자 주식회사 제 28 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 27 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 우리기술투자 주식회사 대표이사 이정훈 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로 528 (전 화) 재 무 상 태 표 제 28(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 27(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 우리기술투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 자 산
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IV. 기타포괄손익누계액 (주12,22) V. 이익잉여금 (주23) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 포 괄 손 익 계 산 서 제 28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 우리기술투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 Ⅰ. 영업수익 (주5,25,30) Ⅱ. 영업비용 (주5,26,30) 투자비용 일반관리비 Ⅲ. 영업이익(손실) Ⅳ. 영업외손익 (주27) 기타수익 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅵ. 법인세비용(수익) (주28) Ⅶ. 당기순이익(손실) (주24) Ⅷ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주12) Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) Ⅹ. 주당손익 (주24) 보통주기본주당이익(손실) 보통주희석주당이익(손실) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 자 본 변 동 표 제 28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 우리기술투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 당기총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 당기총포괄손익: 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 현 금 흐 름 표 제 28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 우리기술투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기
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IV. 결손금 자 본 총 계 자본과 부채 총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 12 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 제 11 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 레몬 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12 기 제 11 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익(손실) Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 기타수익 Ⅶ. 기타비용 Ⅷ. 금융수익 이자수익 Ⅸ. 금융비용 이자비용 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) ⅩⅠ. 법인세비용(수익) ⅩⅡ. 당기순이익(손실) ⅩⅢ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 재평가손익 ⅩⅣ. 총포괄이익(손실) ⅩⅤ. 주당손익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 12 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 제 11 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 레몬 (단위 : 원) 구 분 주석 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2022년 1월 1일 총포괄손익 당기순이익(손실) 2022년 12월 31일 2023년 1월 1일 소유주와의 거래 유상증자 총포괄손익 유형자산 재평가 당기순이익(손실) 2023년 12월 31일 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 12 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 제 11 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 레몬 (단위 : 원) 구 분 주석 제 12 기 제 11 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세 환급(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타비유동금융자산의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 유상증자 단기차입금의 차입 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 기타유동금융부채의 지급 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 레몬 1. 회사의 개요 주식회사 레몬( 이하 "회사")는 2012년 월에 전자파 차폐 소재 및 나노섬유의 생산, 관련 제품 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 경상북도 구미시 산동면에 본사와 공장을 두고 있으며, 대구시 달서구 갈산동에 지점을 두고 있습니다. 회사는 발행주식을 2020년 2월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 21,000백만원(전기말 18,500백만원)이며, 주주의 구성 은 다 음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)톱텍 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중 요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
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보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보 험 계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보 험 수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1007호
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'현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당
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복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 월별총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의
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추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 당기부터 토지와 건물은 원가법에서 재평가법으로 변경함에 따라 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 (1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산
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등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용
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가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2.18 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하 고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터
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사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.32%입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.20 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다. 또한, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히,이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. (2) 재고자산평가충당금 회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 리스
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리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당 히 확실합니다.ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 비금융자산의 손상회사는 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을요구하고 있습니다. 시장위험과 위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 회사의 현업부서와 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 제품 수출, 원재료 등의 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 USD 장ㆍ단기매출채권 USD (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 비상장주식의 주식 가격이 일정하게 30 % 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 구분 세후
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이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 비상장주식 (3) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손상을 평가후, 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상채권 1년 이내 1년 초과 합계 매출채권 기대 손실률 손실충당금 합계 전기말 정상채권 1년 이내 1년 초과 합계 매출채권 기대 손실률 손실충당금 합계 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소) 기말 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출정도 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 MMDA 및 기타유동성 자산에 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역 (단위:천원) 당 기 말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 및 지급이자 매입채무 기타금융부채 합 계 전 기 말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 및 지급이자 매입채무 기타금융부채 합 계 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의
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자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율의 내역 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(A) 자본총계(B) 총자본 (C=A+B) 자본조달비율(A/C) 5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 소계 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 소계 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위:천원) 금융상품 범주 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 대구성서공단 영남도금사업협동조합 (단위:천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 6. 영업부문 (1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 회사의 지역별 수익자료 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 국 내 해 외 합 계 (3) 회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당 기 전 기 구 분 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) A B C 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위:천원) 당 기 말 금융자산 금융부채 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 합 계 전 기 말 금융자산 금융부채 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 합 계 7.2 금융상품 범주별 순 손익 구분 내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 대손상각비환입(대손상각비) 외환손익 이자수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환손익 이자비용 합 계 8.
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현금및현금성자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기은행예치금 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비상장 지분상품 대구성서공단영남도금사업협동조합 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 합계 (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 장단기금융자산 기타금융자산 합계 (3) 손상 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 미수수익 유동성보증금 기타유동금융자산 소계 비유동 보증금 기타비유동금융자산 소계 합계 12. 재고자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제품 원재료 합계 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,765백만원(전기: 38,830백만원)입니다.당기말 현재 재고자산평가손실충당금은 1,330백만원(전기말: 2,912백만 원) 입니다 13. 기타유동자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당 기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각 재평가 손상차손환입(손상차손) 기 말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 전 기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각 손상차손 기 말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 (2) 감가상각비 중 891백만원(전기: 2,557백만원)은 매출원가, 68백만원 (전기:70백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 유형자산 등은 현대해상화재보험(주)외 2개의 보험회사에 보험금액 83,504백만원(전기말 97,026백 만원)의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험금액 중 6,000백만원(전기말 6,000백만원)은 중소기업은행에 질권설정되어 있습니다. 또한 회사의 차량운반구 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물은 차 입금과 관련하여 중소기업은행에 8,520백만원(전기말: 7,200백만원)을 채권한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (5) 보고기간말 현재 영업손실 발생 등 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 현금창출단위로 관리되고 있는 부품사업부와 나노사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 일부 개별자산은 현금창출단위의 손상차손을 배분할 때 개별자산의 순공정가치 이하로 감소하지 않도록 고려되었습니다. 자산손상 검사 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당 기 부품사업부 나노사업부 손상검사 대상 자산의 장부금액 사용가치 산정에 사용된 할인율 사용가치 산정에 사용된 장기성장률 손상차손(환입) 인식액 전 기 부품사업부 나노사업부 손상검사 대상 자산의 장부금액 사용가치 산정에 사용된 할인율 사용가치 산정에 사용된 장기성장률 손상차손 인식액 동 손상액은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. (6) 재평가재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 토지 건물 원가 감가상각누계액 순장부금액 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있으며 공정가치로측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다 회사는 토지와 건물의
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공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가 전문가에게 의뢰 및 계약체결하고 있으며, 회사의 담당임원은 독립된 평가 보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하여 이사회에 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 재무담당인원과 이사회 사이에 공유되고 있습니다.유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말공정가치 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 투입변수의 범위 토지 공장용지 공시지가기준법 면적당 가격 403~1,700 건물 생산공장 원가법 면적당 재조달원가 500~1,400 15. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산(*) 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (*) 사용권자산은 나노사 업부 현금창출단위에 포함되어 손상검사가 수행되었으며(주석 14 참조), 당기 중 증가된 사용권자산은 58백만원(전기: 58백만 원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 사용권자산의 손상차손 (환입) 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 리스의 총 현금유출은 748백만원(전기: 백만원)입니다. 16. 무형자산 (단위:천원) 당 기 기 초 증감 기 말 취득원가 상각누계액 기타의무형자산 전 기 기 초 증감 기 말 취득원가 상각누계액 기타의무형자산 회사는 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 532백만원(전기: 352백만원)으로 매출원가에 포함되어 있습니다. 17. 차입금 차입금 장부금액의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있으며 (주석 14 참조), 당기말 현재 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 참조). (2) 차입금의 상세내역 (단위:천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%)2023.12.31 당 기 말 전 기 말 단기차입금 중소기업은행 중소기업은행 차입금 계 (3) 차입금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부가액 차입 기말 장부가액 18. 기타금융부채 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 유동 미지급비용 미지급금 금융리스부채 소계 비유동 금융리스부채 소계 19. 기타유동부채 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 선수금 연차수당부채 예수금 합계 20. 이연법인세 (1) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (2) 손익 및 자본에 반영된 이연법인세자산 (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 손익에 반영된 이연법인세자산(부채) 자본에 반영된 이연법인세자산(부채) 기말금액 (3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 (단위:천원) 당기 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 미지급퇴직연금 연차충당부채 미지급금(기술료) 재고자산평가손실 금융리스부채 유형자산손상차손 이월결손금 세액공제 소계 이연법인세부채 미수수익 사용권자산 유형자산재평가잉여금 소계 합계 인식하지 아니한 이연법인세자산 순법인세자산 전기 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 미지급퇴직연금 연차충당부채 재고자산평가손실 금융리스부채 유형자산손상차손 이월결손금 세액공제 소계 이연법인세부채 미수수익 사용권자산 소계 합계 인식하지 아니한 이연법인세자산 순법인세자산 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역 (단위:천원) 구 분
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당기말 전기말 차감할 일시적 차이 이월결손금(*1) 이월세액공제(*2) 합 계 (*1) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 2026년 2029년 2036년 2037년 2038년 (*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 2029년 2030년 2031년 2032년 21. 자본금과 자본잉여금당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이며, 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 1 참조). (단위:천원) 당 기 자본금 자본잉여금 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 당기초 유상증자 당기말 전 기 자본금 자본잉여금 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 전기말 22. 기타포괄손익누계액 당기의 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증감 당기손익재분류 이익잉여금재분류 당기말 토지 및 건물 재평가( 주석 14) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 미처리결손금 (2) 결손금처리계산서 (단위:천원) 과목 당 기 전 기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실(이익) 결손금처리액 차기이월미처리결손금 상기 미처리결손금은 2024년 3월 28일자 주주총회에서 처리(전기 처리확정일: 2023년 3월 28일)될 예정입니다. 24. 판매비와관리비 (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 잡비 합계 25. 비용의 성격별 분류 (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료와 소모품의 사용 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 수도광열비 전력비 감가상각비 운반비 포장비 외주가공비 경상연구개발비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 기타비용 영업비용의 합계(*) (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 잡이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 유형자산손상차손환입 기타수익 계 외환차손 외화환산손실 잡손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 기타비용 계 27. 종업원급여 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 급 여 사회보장비용 퇴직급여-확정기여제도 합계 28. 법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세(주석 20) 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 (수익) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세비용 법인세 효과: - 과거미인식된 이월결손금 등의 사용 - 이연법인세인식액 변동효과 - 미인식 이연법인세자산의 변동 - 기타 법인세비용 (수익) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 유형자산재평가잉여금 변동으로 인한 469,579천원 입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당손익 구분 당 기 전 기 보통주당기 순손실 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당 순손실 241원 442원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구분 당 기 전 기 기 초 유상증자 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함 하지 아니하였습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 1) 당기순이익(손실) 2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 법인세비용 대손상각비 감가상각비 외화환산손실 금융비용 유형자산처분손실 유형자산손상차손
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3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 금융수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 유형자산손상차손환입 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증감 기타유동금융자산의 증감 기타유동자산의 증감 재고자산의 증감 매입채무의 증감 기타유동금융부채의 증감 기타유동부채의 증감 영업으로부터 창출된 현금 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보증금의 유동성 대체 리스부채 및 사용권자산의 인식 리스계약 변경 효과 리스부채의 유동성 대체 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위:천원) 당기 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성 대체 기타 유상증자 단기차입금 유동성금융리스부채 비유동성금융리스부채 합계 (단위:천원) 전기 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성 대체 기타 단기차입금 유동성금융리스부채 비유동성금융리스부채 합계 31. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업 (주) 톱텍 (주) 톱텍 기타특수관계자 (주)금봉에너지(주)청량에너지(주)청솔에너지(주)하늘에너지(주)라임TOPTEC HU Company Limited.TOPTEC USA INC.(주)대한테크 (주)금봉에너지(주)청량에너지(주)청솔에너지(주)하늘에너지(주)라임TOPTEC HU Company Limited. (*) (*) 전기 중 TOPTEC VINA Co., Ltd은 폐업하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용 (단위:천원) 당기 매출 등 매입 등 재고자산 기타 재고자산 유형자산 판매수수료(*) 기타비용 (주)톱텍 (주)라임 합 계 전기 매출 등 매입 등 재고자산 기타 재고자산 유형자산 판매수수료(*) 기타비용 (주)톱텍 (주)라임 합 계 (*) (주)톱텍에 지급하는 판매수수료는 판매대행수수료이며, 관련 매출액은 2,984백만원(전기말: 4,095백만원)입니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역 (단위:천원) 당기말 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 (주)톱텍 (주)라임 합계 (단위:천원) 전기말 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 (주)톱텍 (주)라임 합계 (4) 특수관계자와의 리스 약정계약 (단위:천원) 구 분 지급액 리스부채 이자비용 당기 전기 당기말 전기말 당기 전기 (주)톱텍 면제규정이 적용되는 소액리스 및 단기리스는 제외되어 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역 (단위:천원) 특수관계자 구분 제공자 물건 또는 내용 담보권자 당기말 전기말 지배기업 (주)톱텍 차입금 지급보증 중소기업은행 (6) 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 (*) 퇴직급여 합 계 (*) 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 32. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항 (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 시설자금 중소기업은행 일반자금 중소기업은행 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처명 구분 보증금액 한도 사용액 서울보증보험 계약이행보증 등 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 매매대금반환 청구 등으로 피고로 계류중인 소송은 2건(소송가액 2,798백만원)입니다. 회사는 동 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없음에 따라 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. 33. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 보고기간말 이후인 2024년 2월 5일에 장부가액이 1,695백만원인 대구 소재의 토지, 건물 및 기계장치를 3,170백만원에 양도하는 계약을 체결했으며, 해당 보고기간 후 사건으로 처분대상인 기계장치에 대하여 보고기간 이전에 인식했던 손상차손인식액 중 역사적 원가로 인식할 경우 장부금액인 167백만원을 환입하였습니다. 회사의 이사회는 2024년 2월 27일 액면가 500원의 보통주식 2주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 의결하였으며, 이는 2024년 3월 28일 주주총회 결의에 의하여 결정될
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예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 레몬의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================= 주식회사 레몬 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 우리는 첨부된 주식회사 레몬의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 레몬의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 부산광역시 남구 자성로 152 선 일 회 계 법 인 대 표 이 사 반 경 찬 대표이사, 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사, 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)레몬 감사대상 사업연도
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2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 계정잔액 입증감사업무,내부회계관리제도 검토업무 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 구미 본사 실사(입회)대상 제품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 구미 본사 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 10월 27일 감사 및 업무수행이사 등 2인 서면 감사팀의 구성, 감사인의 독립성, 감사계획 등 보고 2024년 03월 19일 감사 및 업무수행이사 등 2인 서면 핵심감사사항, 감사인의 독립성, 감사결과 등 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계 현황 [나노관련사업] 나노섬유는 조직이 치밀하고 다공성 구조로 초미세먼지와 바이러스 등의 물리적 차단에도 큰 효과를 가집니다. 국내의 경우 2010년대 초반에 나노섬유 제조설비를 확립하여 본격적인 시장이 형성되었고, 대량생산 및 상용화 기술의 발전으로 다양한 분야로 확대 적용되고 있어 나노섬유 제품의 시장 수요가 증가할 것으로 전망됩니다. 아웃도어 시장에서는 과불화 화합물 (PFAS, Per(and Poly) Fluoroalkyl Substance)의 환경문제로 인하여 대체품을 찾는 노력이 진행되고 있습니다 . 과불화 화합물은 쉽게 분해되지 않는 특성으로 환경과 인체 내 잔류 및 축적되는 독성물질로 인하여 유럽화학물질청 (ECHA)에서는 2023년 2월 과불화 화합물의 사용 제한을 목표로 하는 EU REACH 제한 보고서를 채택하고 규제 조치에 들어가고 , 미국 역시 12개 이상의 주에서 규제 법안이 도입 및 계획 중에 있습니다 . 이러한 규제는 주요 제품에 불소수지 (PTFE) 소재 사용이 제한된다는 것을 의미하고 있기에 아웃도어 시장에 큰 변화가 예상됩니다 초미세먼지와 코로나19 바이러스가 이슈가 되면서 마스크 시장이 크게 성장하였으며, 필터 제조기술 수요도 크게 증가하였습니다. 호흡기 마스크는 황사가 심한 봄철에만 잦았던 미세먼지주의보가 계절에 관계없이 수시로 이어지면서 마스크 착용이 일상화되고 있습니다. 마스크가 바이러스 예방 및 차단에 효과적인 것으로 인정되어 전세계적으로 마스크에 대한 관심과 수요가 증가하고 있습니다. 바이러스로부터 건강을 지키고 간편하게 착용할 수 있는 마스크가 생활필수품으로 자리 매김하고 있습니다. 새로운 바이러스의 출현 가능성과 개인의 위생 인식 강화 등으로 마스크에 대한 관심은 국내외에서 계속될 것으로 예상됩니다 또한, 여성용 위생용품 시장은 개인 성향에 따른 소비자의 다양한 요구가 매우 뚜렷한 시장으로 구분됩니다. 2017년 일회용 생리대 유해물질 검출 파동 이후 소비자들은 친환경, 저자극 소재 제품에 대한 관심도가 높아졌고, 삶의 질 관심 증대에 따른 라이프스타일의 변화로 개인용품 프리미엄화 현상 등으로 인하여 다소 고가의 기능성 제품에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있다고 판단됩니다. [전자부품사업] 도전 원단과 도전 Tape제품이 사용되는 전자파 차폐소재 시장은 박막형태의 도전 원단과 도전 Tape의 수요가 점진적으로 증가하고 있습니다. 이러한 추세는 글로벌 시장에서 박막용 전자파 차폐 소재의 정보가 빠르게 공유되고 있으며, 우수한 소재의 사용으로 인한 내구성의 향상과 실장 면적의 확보로 인한 스마트 폰 구조설계의 한계를 극복하는데 유리하므로 박막 도전 원단과 도전 Tape의 수요는 지속적으로 증가할것으로 보입니다. 나. 회사의 현황 [나노관련사업] 당사는 지난 10여년간의 지속적인 투자와 독자적인 연구 개발 활동을 기반으로 세계최대 생산역량의 복합기능성 나노섬유 멤브레인 대량양산용 전기방사 설비를 개발, 설계, 제작, 운영하고 있으며, 양산기술 및 응용제품 기술을 바탕으로 용도별 최적화된 폴리머 레시피 제조기술 및 공정기술을 보유하고 있습니다. 나노섬유 멤브레인을 균일한 품질로 대량 생산할 수 있는 여건을 갖추고, 세계 최대의 생산역량과 최첨단 생산 설비를 구축하여 나노관련 사업을 진행하여 왔습니다. 당사가 제조하는 나노섬유 멤브레인은 균일한 품질의 고기능성 멤브레인 만의 차별화된 특성을 응용하여 1) 외부의 비와 땀과 같은 액체는 내부로 침투하지 못하지만 내부의 증기와 열기는 외부로 배출하면서도 높은 공기투과도를 갖는 나노섬유만의 차별화된 특성을 적용한 아웃도어용 나노섬유 멤브레인, 2) 높은 공기투과도로 쾌적성과 위생성을 향상시킨 여성용 위생용품, 3) 미세먼지를 효율적으로 차단하며 호흡이 편안한 호흡기 마스크, 4) 보습 지속력과 피부 밀착력이 우수한 미용 마스크용 등 다양한 제품별 용도에 맞는 멤브레인을 생산하고 있습니다. 아웃도어용 나노섬유 멤브레인은 글로벌 아웃도어 브랜드 The North Face™을 소유하고
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있는 VF Group(美)와 2019년부터 납품을 계속하고 있으며, 시장확대를 위해 국내외 아웃도어 브랜드에도 영업을 진행하고 있습니다. 특히 , 환경문제로 세계적으로 규제가 진행중인 과불화 화합물 (PFAS)을 사용하지 않는 PFAS-Free제품을 개발 및 양산화하여 공급을 진행하고 있습니다 여성용 위생용품도 나노섬유 멤브레인을 적용하여 통기성을 강조한 자체 브랜드 "에어퀸"을 최초 출시한 이후, "에어퀸 브레스","에어퀸 에션셜","에어퀸 아르보", " 에어퀸 뉴브레스 ","에어퀸 오리진 플러스 " 생리대를 출시하여 국내 ,외에 판매를 진행하고 있습니다 . 본격적인 사업확장을 도모하기 위해 생리대 설비도 본사로 이전하였고 , 고객 다양화 및 유입 확대를 위해 라이브 방송 등 마케팅을 강화하고 있으며 , 유통 확대를 통해 이마트 , 롯데맥스 , 올리브영 등에 입점하고 있습니다 당사의 나노섬유 멤브레인이 적용된 호흡기 마스크는 최근 코로나 19 사태로 인하여 대중적 관심이 증가하고 있고, 일반먼지, 미세먼지, 초미세먼지를 모두 차단할 수 있는 물리적 특성과 함께 호흡하기 수월한 형태적 특성을 동시에 구현하는 것이 특징입니다. 당사에서 생산된 나노필터로 제작된 마스크가 2020년 3분기에 유럽 인증(CE)을 완료하였고, 2021년 2월에는 자체 개발한 필터를 적용한 친환경 생분해성 마스크를 미국 FDA에 등록을 완료하였습니다. 마스크 제조 시설도 본사로 이관하여 양산을 진행하고 있습니다 당사의 나노멤브레인이 적용된 정수기필터도 국내 정수기 시장 점유율 1위 업체에 공급하고 있습니다 [전자부품사업] 전자파 차폐사업과 관련해서 당사는 휴대전화의 고성능화, 고기능화에 따른 전자파 차폐 및 발열 처리부분의 중요성이 이슈화 되어 있는 상황에서, 기존의 제품과 차별화된 전자파 차단 및 발열성능을 보유한 쉴드캔 부품을 개발하였고, 현재까지 삼성전자 무선사업부의 프레그쉽 모델(프리미엄)과 중저가폰 모델에 납품하고 있습니다. 주요 적용 모델로는 삼성전자 Galaxy S8, Galaxy Note 8, Galaxy S9, Galaxy Note 9, Galaxy S10, Galaxy Note10, Galaxy S20, Galaxy Note20, Galaxy S21, Galaxy S22, Galaxy Folderble Z플립 3, Galaxy Folderble Z플립 4, 그리고, 중저가폰(A Series, MSeries 모델) Shield Can 부품입니다. 당사의 전자파 차폐 관련 목표시장은 쉴드캔 부품시장과 전자파 차폐 소재 시장입니다. 쉴드캔 부품 시장은 삼성전자 무선사업부가 주 고객사이며, 도전 원단과 도전 테이프제품이 사용되는 전자파 차폐소재 시장은 국내시장과 중국시장을 대상으로 하고있습니다. 전자부품사업은 신규사업을 발굴하여 매출에 기여하기 위해 준비중이며 , 수익구조 개선을 위한 노력도 함께 진행중 입니다 당기 당사의 총매출은 10,477백만원으로 전년 동기 대비 73.66% 감소하였습니다.부문별로는 나노관련사업은 82.71% 감소한 5,962백만원, 전자부품사업은 14.53% 감소한 4,515백만원입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품에 관한 사항 (단위:백만원) 부문 주요제품 매출액 비중 나노관련사업 나노멤브레인,위생용품,필터 전자부품사업 복합방열부품 합 계 나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 [나노관련사업] 회사의 주요제품은 개발 및 양산기술이 동시에 진행되며, 시장이 형성되는 기술주도형 시장이므로 앞으로 얼마간 대체제의 위협이 존재하지 않을 것으로 예상합니다. 또한 수요업체의 요구성능(가격 및 공급능력 포함)을 충족시키고 있어 기술 개발의 완성도에 따라 수요가 창출되는 시장특성을 가지고 있습니다. 지금까지는 나노 멤브레인의 적용이 필수적인 분야에 한정적으로 적용되고 있기 때문에 공급자의 협상력은 비교적 강한 편이며, 구매자는 현재 제품의 성능과 가격을 비교하여 선택이 매우 제한적인 위치에 있어 가격변동의 폭이 크지 않을 것으로 예상합니다. [전자부품사업] 복합방열부품의 가격 변동은 회사 영업
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기밀이므로 밝히기가 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 (단위:백만원) 매입유형 품 목 구체적인 용도 매입액 비율 비고 원자재 마스크 마스크 타발 복합방열부품 부직포 나노멤브레인등 MEK 나노멤브레인 생리대 생리대원부자재 도금원단 도금필름 등 기타 합 계 [나노관련사업] 당사의 나노섬유 멤브레인은 동일한 제조공정으로 생산되어 아웃도어, 위생용품, 마스크용 필터, 미용마스크팩 원단 등의 제품에 사용됩니다. 제품의 용도에 따라 평량 및 방사조건을 달리하여 생산하고 있습니다. 다만, 필터 종류의 경우 나노섬유 멤브레인 제작 방식은 동일하나 방사 기재를 고객사로부터 직접 공급받아 전기방사를 진행하는 차이가 있습니다. 당사의 제품생산에 필요한 원재료 투입과정은 거래처의 요구수량에 따른 월생산계획을 수립하고, 소요되는 원자재를 일괄 구매하여 제품별 레시피에 따라 생산하는 구조입니다. 당사에서 사용하는 원재료는 상용화된 제품들이 대부분으로 구매에 어려움이 적으며, 이원화 등을 통해 안정적인 공급을 유지하고 있습니다. [전자부품사업] 전자파 차폐제품인 쉴드캔 부품의 원재료 조달 방식은 고객사에서 지정한 일부 소재 외에는 자체 생산 및 국내 구매, 외자 구매를 병행하여 제작하고 있습니다. 원재료 공급사의 이원화 등을 통해 가격 안정화 및 납기 대응을 하고 있습니다. (2) 주요 원재료 등의 가격 변동 추이 물가상승 및 환율 변동으로 인한 원자재 가격이 점진적으로 인상되는 추세에 있으나, 월 생산 계획에 따른 대량구매 및 원가절감으로 구매업무의 효율화를 통한 적절한 대응으로 급격한 원가 변동은 없습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산 능력 및 생산 실적 등 [나노관련사업] 구분 라인수 월 Capa(㎡) 년 Capa(㎡) 비고 나노 멤브레인생산 [전자부품사업] 구분 설비대수 비고 접이 공정 적층 공정 부착 공정 ※ 부품 형상에 따라 생산능력 차이남 (2) 생산설비의 현황 (단위:백만원) 구분 금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 매출유형 품목 2023년(제12기) 2022년(제11기) 2021년(제10기) 제품 나노관련사업 수출 내수 소계 전자부품사업 수출 내수 소계 합 계 수출 내수 합계 나. 판매 경로 및 판매 방법 등 (1) 판매 경로 (단위: 백만원) 매출유형 판매경로 매출액 비율 제 품 직접판매 (2) 판매 방법 및 조건 구 분 대금회수조건 주문판매 개별계약조건 또는 60일이내 현금조건 다. 수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 나노관련 전자부품 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 5.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 회사의 현업부서와 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 제품 수출, 원재료 등의 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
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외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 USD 장ㆍ단기매출채권 USD 매입채무 USD (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 비상장주식의 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 비상장주식 (3) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 5.1.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손상을 평가후, 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상채권 1년 이하 연체 1년 초과 연체 합 계 매출채권 기대 손실률 손실충당금 합계 (단위:천원) 전기말 정상채권 1년 이하 연체 1년 초과 연체 합 계 매출채권 기대 손실률 손실충당금 합계 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손익으로 인식된 대손충당금의 증가 기말 (3) 신용위험의 최대노출정도 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었습니다. 5.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 MMDA 및 기타유동성 자산에 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역 (단위:천원) 당 기 말 1년미만 1년에서2년이하
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2년에서5년이하 5년 초과 차입금 및 지급이자 매입채무 기타금융부채 합 계 (단위:천원) 전 기 말 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 차입금 및 지급이자 매입채무 기타금융부채 합 계 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율의 내역 (단위:천원) 구분 당 기 말 전 기 말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(A) 자본총계(B) 총자본 (C=A+B) 자본조달비율(A/C) 6. 주요계약 및 연구개발활동 6.1 경영상의 주요계획 당사는 보고서 제출일 현재 매출계약외 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약은 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 6.2 연구개발활동 6.2.1 연구개발활동의 개요회사는 기술연구소를 별도로 운영하고 있으며, 다양한 연구개발 활동으로 창조적이고 혁신적인 제품 개발을 통해 초격차 나노소재 강소기업이 되기 위해 최선을 다하고있습니다.(1) 연구개발 담당조직 연구개발 조직 현황.jpg 연구개발 조직 현황 (2) 연구개발 비용 (단위:백만원) 과목 2023년(제12기) 2022년(제11기) 2021년(제10기) 연구개발비용(*) 계 (정부보조금) 연구개발비/매출액 비율[연구개발비비용(*)계÷당기매출액×100] (*) 정부보조금(국고보조금)차감하기전 연구개발비용입니다.(3) 연구개발 실적 연구과제 명 연구과제의 내용 연구결과 및 기대효과 상용화 실적 아웃도어 공기투과성이 우수하면서 방수성이 뛰어난 의류 멤브레인 개발 기존 제품 보다 같은 내수압에서 높은 통기성 구현,고품질 및 균일성 제품 제작 영원무역, 신한산업, 폴라텍 등 유상 판매 진행 기능성 섬유 아웃도어 개발에서 기능성 추가냉감, 발열, 방충 등 기능성 유효 물질 첨가 제품 개발 나노섬유의 특성상 비표면적 극대화로 부피대비 기능 효과 증대 기대 벤텍스와 발열 멤브레인Test 1년 정도 진행 에어 필터 공기정화필터(HEPA급, Medium급)개발 세계 환경적으로 유리 섬유 사용 제재로 대체품개발 시급, 대체품 전환 기회 획득 한국 필터텍 등 업체 유상 판대 진행필터류 적용 Test 유무 진행 VENT 독점업체인 Gore사 대체품 개발 기본 제품보다 우수한 통기성과 방수성 기능제품 개발 음향 및 물성 PASS음향 FAIL의 경우 엔지니어 선에서 튜닝 가능GORE 사 대체가능 삼성, LG, 화웨이휴대폰에 적용 Test 진행 윈도우 마스크 미세먼지도 차단되는 방충망 기능 업그레이드 버전 개발 세계 환경적 이슈인 미세먼지의 차단 기능이 우수한 나노 섬유 개발 완료 LG 하우시스, 국외 업체 샘플 제공 황사 마스크 기존 정전기 방식이 아닌 나노섬유 적용으로 미세먼지 차단제품 개발 기존 정전기 방식의 효율 저하 문제로 나노섬유 대체품 개발 촉구 국외 시장(일본,중국) 진입 성공 훼이셜 마스크 미용 마스크의 시장성에 따른 나노멤브레인의 적용 인체모방기술과 흡사한 표면적으로 밀착력 증대 및 투명성, 경량성 확보로 미용마스크 적용 효과 극대화 아모레 퍼시픽, 제닉 등 개발 진행 의료용 멤브레인 링겔 및 정맥 주사 필터 개발 Pore size 조절로 균일한 제품 제작Sefar에서 적용 후, 완제품 제작 Sefar 유상 판매 진행 5회 진행 (2016년 ~) 혈장 분리막 혈액 속에 있는 불필요한 단백질 제거하는 목적 통기성 부여 및 Pore size 조절로 제품 제작 고객사에서 별도 의료 적용 Test
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진행PVA Membrane 개발 완료 유상 샘플 판매 진행(인네이쳐, 섬유기계연구원) 위생패드 (여성용,유아용, 성인용) 전세계 위생패드 시장성에 따른 나노멤브레인 적용 기존 방수 필름에서는 통기성을 기대할 수 없지만 나노멤브레인의 경우 통기성이 있어시장 기대효과 큼 중국, 국내업체 협업 진행중 차량용 헤드라이트 벤트캡 자동차 헤드라이트에 물은 막아주고, 공기는 통하게 하여서, 습기 차는 것을 막는 벤트캡 개발 고객 요구에 따라 통기성과 내수압 맞게 제품 제작단국대에서 Test 진행 현대자동차 벤더를 통한 시제품 제작 및 유상 판매 진행 광발열 복합 원단 광발열 소재를 활용한 특수 의복용 원단 개발 보온 기능과 함께 자체 발열 기능을 갖는 특수 기능 원단 제조 광발열 테스트 완료 및 제품 개발 (한일화섬) 연료 필터 개발 자동차에 쓰이는 연료 필터 개발 보온 기능과 함께 자체 발열 기능을 갖는 특수 기능 원단 제조 크린앤사이언스 유상 샘플 판매 과수봉지 나노 멤브레인 적용 면적에 따른 열과현상 개산 나노멤브레인 적용에 따라 열과개선 30% 이상 3년 연속 제품출하 및 수출 의료용 멤브레인 인공 각막 및 상기 인공 각막의 제조 방법 인체적합성이 용이한 나노멤브레인 개발로 생체 재료 분야 진출 특허 및 FDA 등록 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 등 회사의 지적재산권은 연구개발 활동을 통하여 취득하였으며, 기준일 현재 아래와 같습니다. 구분 2023년 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 이전 계 레몬 ※ 전기까지 인식했던 상표권을 제외하였습니다.※ 특허권은 등록일기준으로 인식하였습니다. 나. 환경 관련 규제 사항 회사는 법률에서 정하고 있는 각종 환경규제를 준수하고 있습니다. 다. 기타 중요한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.