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의뢰인의 성실성에 대한 심의는 상기1)에서 설명한 고객 및 업무수임 심의절차 과정에서 의뢰인의 경영진 및 주요 주주의 평판, 사업 활동, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부등에 대한 배경 정보를 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하고있습니다. 또한 외부감사법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행하고 있습니다. 다만, 위험평가절차 결과, 감사인지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출되는 경우에는 해당 고객 및 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 감사절차를 수립하고 감사품질을 유지할 수 있도록 추가적인 위험관리절차를 수행하고 있습니다. (2) 업무의 해지 심의절차가 종료된 이후, 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한 관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 내부 위험상황 보고 방침에 따라 적격한 상위자로 보고되는 절차가마련되어 있습니다. 이러한 절차를 통해 해당 상황에 적용되는 법인의 책임 및 의무를 파악하고, 해당 의뢰인 관계 또는 특정 업무에 대한 관계의 해지 여부를 판단하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 우수인재의 확보와 육성이라는 법인의 최우선 전략을 달성하기 위해 정기공채와 수시채용으로 신입 및 경력직을 선발하고 있습니다. 채용 절차는 엄격한 서류 전형 및 인성검사와 면접 전형을 통해 공정하게 운영하고 있으며, 입사 시 독립성 확인 및 독립성 검증 등을 통해 윤리 및 독립성 규정에 위배되지 않도록 특별 관리하고 있습니다. 또한 모든 입사자를 대상으로 1일간의 Compliance 교육을 이수 후 실제 업무를 수행하도록 하고 있습니다. ① 정기 공채 신입회계사 공채, 신입 Consultant 공채, 재정 장교 공채를 매년 정기적으로 진행하고 있습니다. ② 수시 채용 각 본부의 수요(신규 프로젝트로 인한 증원, 퇴사 인원에 대한 충원 등)에 따라 수시로 채용 공고를 게시하고 소정의 채용 절차에 따라 채용을 진행하고 있습니다. 또한 Employee Referral 제도를 운영하여 내부 직원의 추천을 통해 우수인재를 추천받고 있습니다. 2) 교육훈련당 법인은 '신뢰를 제공하고 변화를 주도한다'는 목적을 추구하며 모든 전문가들이 높은 책임의식을 가지고 전문적 기준 및 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하는 데 필요한 역량과 전문 지식을 갖추어 '신뢰받는 전문가'가 될 수 있도록 아래와 같은 교육 체계에 따라다양한 교육 프로그램을 제공하고 있습니다. ① 교육 체계 당 법인의 교육 체계는 법인의 인재상인 'Everyone A Leader' 프레임과 연계하여 '신뢰, 성장, 전문성' 3가지 핵심 역량을 중심으로 교육 체계와 프로그램을 제공합니다. 법인에서 제공되는 교육 형태는 정형화된 교육 방식(집합교육, 워크숍, 온라인 교육)을 제공하되, 개인의 역량과 필요한 스킬에 따라 교육을 적시에 가장 효과적인 방법으로 제공하고자 온라인 교육을 확대하고 있으며, 코칭, 멘토링을 통한 사회적 학습, 현장에서의 다양한 업무 경험을 공유하는 능동적 소통의 OJT학습 형태로 이루어집니다. 또한 구성원 개개인이 학습 계획을 수립하여 자기개발을 할 수 있도록 학습 인프라(Learning Management System)를 갖추어 상시 학습을 지원하고 있습니다. 연계된 교육 체계> ㆍ전문성 : 각 분야의 전문성을 갖출 수 있도록 직무의 전문역량을 개발할 수 있는 체계적인 직무교육 프로그램 ㆍ성장 : 리더십과 비즈니스 역량을 개발할 수 있는 다양한 교육 프로그램 ㆍ신뢰 : 전문가로서의 책임을 강조하고 실천하도록 하는 전문가 직업윤리, 독립성, 정보보안, 비밀유지 등의 법규, 규정, 행동강령 준수를 위한 Compliance 교육 프로그램 ② 교육 프로그램 교육> 당 법인은 전문가로서 가장 중요한 핵심 역량인 전문성과 전문가적 의구심을 향상시키기 위해
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국제품질관리기준(ISQM)에 따른 교육의 품질 요건을 준수하여 교육 프로그램을 수립, 운영하고 있습니다. 교육 커리큘럼은 KPMG 멤버펌의 필수 교육 커리큘럼에 국내의 산업별 사례 및 경험 기반의 실무 교육을 추가하여 제공하고 있습니다. 특히 감사인들의 IT Audit 역량 강화를 위해 커리큘럼을 강화하고 있으며, 변화하는 감사 환경에 대응하기 위해 가상자산에 대한 회계이슈 및 다양한 횡령 사례와 같은 현안 이슈들을 다루며, ESG 인증업무 교육 등을 커리큘럼에 포함시키고 있습니다. 한편 우수한 역량이 있는 대표강사를 선발하여, 강의를 진행하며, 교육 효과성을 평가하는학업성취도 평가와 만족도 평가를 진행합니다. 모든 과정 개발 프로세스는 감사교육위원회 위원장과 감사본부 대표의 최종 검토를 거쳐 최고의 교육 품질을 유지하도록 관리합니다. 비즈니스 교육> 직급별 역할과 책임을 성공적으로 수행할 수 있도록 직급별 승진자 교육을 제공하며, 코칭을 강화하여 전문가적 판단과 품질을 이끌어 내는 지식, 기술, 태도를 갖춘 리더 육성에 중점을 두고 있습니다. 포용과 다양성 프로그램으로 여성리더십 프로그램과 멘토링을 운영하고 있으며, 비즈니스 주요 트렌드를 신속하게 파악하여 인사이트를 발휘할 수 있도록 경제, 경영, 산업 관련 동향과 주요 이슈에 대한 교육을 적시에 제공하며, 전문가적 비즈니스역량을 함양할 수 있는 다양한 스킬 교육을 제공하며, 사외 리더십, 비즈니스, 어학 과정을학습할 수 있는 셀프 온라인 플랫폼을 통해 업무 수행을 위한 맞춤형 학습이 가능합니다. 또한, ESG 시장에서 선도적인 역할을 할 수 있는 전문가 육성을 위해 KPMG와 파트너십을 맺은 Cambridge University의Judge Business School, New York University(NYU) Stern Executive Education 및 European Business School(EBS)의 학습 컨텐츠와 Audit Professional을 대상으로 ESG Assurance 관련 특강을 제공하고 있습니다. 교육> 당 법인은 전문가 직업 윤리 및 독립성 규정, 비밀유지, 개인정보 보호 및 정보 보안 등 독립된 외부감사인으로서 요구되는 책임과 실천의 중요성에 대한 인식 제고를 위해 매년 정기적으로 법정 필수 교육을 제공하고 있습니다. 한편 KPMG의 핵심가치의 내재화를 통해 '올바른 일을 올바른 방식으로 한다'는 정직과 성실(Integrity)을 강조하며, 연간 관련 교육을 실시하고 충실한 교육 이수를 위한 모니터링을 진행합니다. KPMG 멤버펌 구성원으로서 글로벌 경험을 쌓을 수 있는 다양한 프로그램들이 있습니다. 입사에서부터 3년까지에 걸친 인재육성프로그램(Global Elite Program)의 우수자를 선정하여 해외연수 경험을 제공하는 연수 프로그램, 중간 관리자(Senior Manager) 승진자의 해외연수 프로그램, 해외 파견근무제도(Global Mobility Program) 및 글로벌 어학 프로그램을 제공하고 있습니다. 또한, KPMG에서 진행하는 다양한 해외 교육에 적극적으로 참여함으로써, 국제적 시각을 넓히고 글로벌 네트워크 형성을 지원하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인의 업무수행이사에 대한 감사업무의 배정 기준은 다음과 같습니다.감사부문 대표는 수임한 상장사 등 중요 감사업무에 대하여 산업 및 업종의 전문성을 고려하여 감사본부장과 협의하여 담당 감사본부를 지정합니다. 감사본부장은 감사업무 수행 경험, Partner Rotation 지침, 업무량, 독립성, 외부 감독 기관의 조치 결과, 필수교육 이수여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정하고, 업무수행이사의 책임사항을 전달합니다. 품질관리실은 Partner Rotation 지침에 따른 교체대상 감사업무를 사전에 업무수행이사들에게 통지하고, 매 분기에
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사후적으로 적절하게 교체되었는지 점검하며, 최소 교육시간 충족 및 필수 교육 이수 여부를 확인합니다. 업무수행이사는 감사 대상 회사에 대한 위험평가와 관련하여 주요 경영진과 질문 등 면담을 수행하며, 감사계획단계에서 지배기구와 커뮤니케이션을 통하여 경영진 및 감사인의 역할과 책임 및 감사업무 계획을 협의합니다.업무수행이사의 업무량 및 가용시간과 관련하여 감사품질위원회는 감사업무의 예산시간 및 업무수행이사의 가용시간과 권고 투입시간을 고려하여 투입시간이 적절한지 종합적으로 검토합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 당 법인의 내부 지침, 전문가 기준 및 규정과 법적 요구에 따라 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하며, 배정 시 주요 고려사항은 다음과 같습니다.ㆍ감사업무에 대한 이해ㆍ유사한 성격 또는 복잡성을 가진 감사업무에 대한 경험ㆍ전문지식, 산업지식 및 전문성ㆍ당 법인의 품질관리 정책 및 절차에 대한 이해또한, 업무수행이사는 감사업무 구성원이 수행한 감사업무에 대한 검토 및 관리를 통하여 해당 상황에 적합한 감사보고서가 발행되도록 하고 있습니다. 개별 감사업무별로 업무품질관리검토자를 포함한 업무팀이 해당 감사업무 수행에 소요된 시간을 적시성 있게 집계 및 관리하기 위하여 업무투입시간 관리 시스템인 Timesheet 시스템을 구축 및 운영하고 있으며, 일 단위로 감사투입시간을 입력하고 있습니다. 동 시스템에서는 감사 참여자별, 일자별 및 감사 단계별로 감사시간 정보가 집계되어 조회 가능합니다.Timesheet의 수정은 시스템상 제출기한으로부터 일정기한까지만 가능하며, 관련 승인권자의 승인이 필요합니다. 일정기한 이후에는 타당한 사유가 있는 경우에 한하여 전자결재를 통해 관련 승인권자의 승인을 득해야만 수정이 가능합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가시스템 다음과 같은 성과평가제도를 통하여 감사인의 전문성을 향상시키고, 품질을 제고하고 있습니다. 1) 파트너 및 임직원 성과평가제도 ① 모든 구성원의 성과평가를 위해 KPMG Open Performance Development System (이하 'Open PD')을 운영하고 있으며, 매년 업무목표 및 경력개발 목표를 Performance Manager와 상의하여 결정하며, 평가 기준에 따른 최종 평가를 실시하고 있습니다. 최종 평가 시 감독기관 감리 지적 및 내부 지적을 받은 Risk Management 항목을 반영하며, 최종 평가등급은 구성원의 평가, 보상, 승진 및 경력 개발의 기초 자료로써 활용하고 있습니다. 또한 성과부진자에 대해 미진했던 항목에 대한 보완 계획을 수립하고 그 이행여부를 평가하여 개선의 기회를 부여하는 카운셀링 프로그램도 운영하고 있습니다. ② 감사 파트너 평가 시 감사업무의 품질 지표 반영률을 70%로 하며 감사업무의 품질 관련 세부 지표는 개인의 내부 품질관리조직의 모니터링 점수, 교육 이수율, 외부 감사업무 투입시간 등과 소속본부의 감사인력 관리, 감사역량 관리, 품질관리 역량 관리로 구성되어있습니다. 구분 중분류 배점(평가비중 반영전) 평가비중 가중치 반영 배점(가중치) 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 개인평가 품질관리실의 감사업무 모니터링 평가 60점 70점(70%) 교육이수 5점 외부감사업무 투입시간 15점 다면평가 10점 감사부문대표 및 품질관리실장 평가 10점 - 사후심리, 금감원, 한공회 등 감리 및 조치 결과 반영- Quality Compliance 관련 법인 방침 조치 반영 (독립성 유지상태에 대한 점검결과 포함)- 감리결과우수, 감사품질우수활동 해당 시 건별 가점 혹은 감점 본부평가 감사인력관리, 감사역량강화, 품질관리역량강화 100점 2. 기타 평가지표 Business Performance(순사업수익, 순이익기여도, Open PD 평가 등급 등) 30점(30%) 합계 100점 ③ 감사 업무를 수행하는 직원 평가 시 감사업무의 품질을 중요하게 반영하고, 관련 세부지표는 Engagement 평가점수, 감사 수행의 적정성, 산출물 품질 평가, Quality
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Compliance 관련 법인방침 준수 여부 (미준수 시 감점) 등으로 구성되어 있습니다. ④ 감독기관의 감리에 의하여 조치를 받는 경우 Open PD에서 상위 등급인 탁월 또는 기대이상을 부여하지 않으며, 승진 등 성과평가에 반영하고, 윤리 및 독립성 규정 위반의 경우 경중에 따라 경고부터 해고까지의 조치를 취하고 있습니다. 2) 포상제도 실시 업무수행에 있어서 품질을 유지하고 그 전문성 및 업무수행능력이 타의 모범이 되는 개인 및 업무수행팀을 매년 선발하여 포상하는 제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 1) Director 미만 직급 승진은 인사 평가 결과 및 승진 연한 기준에 따라 매년 10월 1일 자로 실시하며, 직급에 따라 인터뷰(Manager 승진예정자: 본부장 면접, Senior Manager 승진예정자: 본부장 및 Function Head 면접)와 Compliance Test를 통해 해당 직급의 역할 수행자격 및 적합성 여부를 검증하고 있습니다. 또한, 우수한 핵심인력에 대해서는 Fast Track (특진제도)도 더불어 운영하고 있습니다. 2) Director(이사) 승진은 성과 평가 결과 및 활동 실적을 바탕으로 본부장, 운영위원회, 경영위원회 멤버의 인터뷰, Compliance Test, 다면 평가를 통해 확고한 윤리 의식과 전문성을 재검증하며, 운영위원회 심사 및 경영위원회 승인을 최종적으로 거침으로써 성과와 전문성, Professional로서의 윤리의식을 갖춘 인원을 선별하고 있습니다. 3) Partner(사원) 승진은 성과평가 결과를 토대로 본부장 및 Function Head의 추천을 받은 인원을 1차 후보자로 선정하며, 이후 후보자 Workshop, Compliance Test, 다면평가결과, 자기평가서 및 공헌계획서 등을 통해 심층 검증하는 절차를 거쳐 운영위원회, 경영위원회에서 최종 후보자를 선정합니다. 최종 후보자는 운영위원회, 경영위원회 및 Shareholders'Council의 심층 인터뷰를 통해 최종 추천되며, 경영위원회 및 Shareholders' Council의 결의를 거쳐 확정합니다. 이러한 다각적이고 객관적인 승진 심사 절차를 통해 Partner로서의자질과 윤리의식, 전문성, 리더십 등을 면밀히 검증하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성① KPMG 감사방법론 및 Audit Tool 이용당 법인에서 수행하는 모든 감사업무는 회계감사기준 및 국제감사기준을 충족 시키도록 고안된 KPMG의 Audit Manual (이하, 'KAM') 또는 새로운 감사방법론인 KPMG Audit Execution Guide (이하,'KAEG')에 따라 수행되고 있습니다. KAEG는 2019년부터 단계적으로 도입하여, 2022년부터는 특별한 예외사항을 제외하고는 전면적으로 KAEG를 적용하고 있습니다.감사업무의 일관된 품질을 유지하고 업무수행 결과의 문서화를 위하여 모든 KPMG Member Firm이 동일하게 사용하는 Audit Tool인 KPMG Clara workflow(이하, 'KCw')를 이용하고 있습니다. 또한, 특별한 예외사항으로 KAM을 적용하는 감사업무에 대해서는 Audit Tool로 eAudIT을 이용하고 있습니다. KCw(eAudIT)는 감사업무의 흐름에 따라 다음과 같이 구성되어 있습니다.ㆍ감사계획 (Engagement Set-up) ㆍ위험평가 (Risk Assessment)ㆍ감사증거수집 (Testing)ㆍ감사완결 (Completion)KAEG와 KAM에서는 감사업무를 계획하고 수행하는 모든 과정 중에 전문가적 의구심을 유지할 것을 요구하고 있으며, 효과적이고 효율적인 감사를 수행하기 위하여 다음의 사항을 수행하도록 요구하고 있습니다. ㆍ감사업무수행이사(Engagement
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Partner) 및 매니저(Engagement manager)의 적시성 있는 충분한 참여ㆍ감사증거에 대한 심도 있는 평가ㆍ전문가적 판단 이행 및 전문가적 의구심의 유지ㆍ결론에 대한 적절한 근거 및 문서화ㆍ모든 조서에의 상급자 검토ㆍ필요한 경우, 업무품질관리검토자의 충분한 검토ㆍ투명하고 효과적인 지배기구와의 협의 ㆍ비밀유지 및 정보보안당 법인은 데이터 분석 소프트웨어인 IDEA를 이용하여 피감사회사 데이터에 대하여 각종 분석을 수행하여 예외사항을 식별하고, 예외사항에 대한 집중적인 감사를 실시함으로써 감사의 효과성을 제고하고 있습니다. 특히, 실증절차 (Substantive Testing)의 방법으로 표본감사를 수행하는 경우에는 동 프로그램 내 화폐단위표본추출 기능인 KPMG MUS (Monetary Unit Sampling)를 이용하여 표본수 결정, 표본 추출 및 평가를 통계적으로 수행하고 있습니다.한편, Web-based Application인 ALex를 통하여 ISA, IFRS 및 US GAAP과 KAM, KAEG 및 각종 KPMG alert 등 감사업무에 유용한 정보를 제공받고 있습니다. 또한, 감사업무의 각 단계별 각종 Technical Guidance와 Supporting Tools, Template, Material, Sample Reports Checklist 및 Industry Specific Resources를 법인의 구성원이 활용할 수 있도록 제공하고있습니다.② KPMG Specialists의 이용당 법인은 품질 높은 감사업무 수행을 위하여 별도의 전산감사, 세무, 계리, 가치평가 및 Forensic Specialist 등 감사인측 전문가를 운영하고 있습니다. 특히, 피감사회사의 전산의존도가 증가함에 따라 전산감사 품질관리를 전담하는 IT Audit Core팀을 품질관리실에 두고 전산감사의 전문성을 강화하고 있습니다.③ 산업별 전문가제도당 법인은 업계 최초로 내부조직을 다음과 같이 산업별로 구분하여 업종별 전문성을 제고시키고 있습니다.ㆍB(Banking Finance; 금융 부문)ㆍICE(Information, Communication Entertainment; 전자정보통신 부문)ㆍCM(Consumer Market; 유통ㆍ소비재산업 부문)ㆍIM(Industrial Market; 철강ㆍ에너지ㆍ화학ㆍ자동차산업 부문)ㆍIGH(Infrastructure, Government Healthcare; 건설ㆍ운송ㆍ교육ㆍ의료ㆍ공공기관 부문)또한, 세부 산업별 Leader가 선정되어 있으며 각 Leader는 산업에 대한 전문지식을 축적하여 사내교육, Newsletter 발행 등을 통하여 지식을 공유하고 있습니다. 2) 감독책임당 법인에서 수행하는 모든 감사업무에 대하여 전산감사조서인 KCw 및 eAudIT을 이용하고 있어 업무수행이사(필요시, 품질관리실)가 감사업무 진행 과정에서 다음의 사항을 지속적으로 관리 및 감독할 수 있습니다.ㆍ 계획된 감사절차 및 접근방법에 따른 감사업무의 수행ㆍ 감사업무중에 발생한 유의적인 사항들의 처리 및 필요한 경우 접근방법의 변경ㆍ 숙련된 업무팀 구성원으로부터 자문이나 검토를 받은 사항당 법인은 상장회사 등에 대한 감사업무에 참여하는 감사업무참여자(업무수행이사, 중간감독자 및 업무품질관리검토자 등)에 대한 자격요건(교육 요건)을 규정하고 있으며, 품질관리실은 감사업무참여자의 자격요건 준수여부를 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부모니터링시 상장사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지를 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 모든 감사 업무는 KAEG와 KAM에 근거하여 수행되며, 모든 감사조서를 작성자 이외에 상위자가 검토 및 서명할 것을 요구하고 있으며, 업무 중에 식별된 유의적인 위험과 관련된 감사조서를 포함하여 다음의 주요 조서에 대하여 업무수행이사가 반드시 검토하도록 요구하고 있습니다.ㆍ감사계획시 감사업무팀 내 커뮤니케이션ㆍ부정위험을 포함한
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유의적인 위험에 대한 평가ㆍ품질관리실 자문 내용 및 그 결과ㆍ유의적 위험과 관련하여 입수한 증거, 수행된 업무 문서화, 도달된 결론을 뒷받침하는지 평가ㆍ감사 중요성에 대한 재평가 및 위험 평가에 대한 업데이트ㆍ감사종료단계의 분석적 검토 및 감사의견 형성 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 상장기업과 IPO 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 그리고 법규상 업무품질관리검토가 요구되는 감사업무에 대하여 업무품질관리검토자를 지정하고 있습니다.품질관리실장은 사전심리가 요구되는 감사업무의 선정기준을 검토하며, 품질관리실장과 감사부문 대표는 업무품질관리검토 대상 감사업무에 업무품질관리검토자를 지정하고 관리하는 담당자 (이하, "업무품질검토 관리책임자")를 선정합니다.업무품질검토 관리책임자는 품질관리실장이 선정한 기준에 따라 업무품질관리검토자의 지정이 누락되지 않도록 업무품질관리검토 대상 감사업무의 완전성을 검토하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하고 있습니다. 또한, 업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 당 법인은 업무품질관리검토자의 감사보고서 발행 승인이 완료되지 않은 상태에서 감사보고서 발행이 되지 않도록 하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 업무팀이 파악한 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용 및 경영진과 지배기구, 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다. 업무품질관리자는 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다. 하지만 이러한 검토가 업무수행이사의 책임을 경감시키지 않도록 하고 있습니다.또한 상장기업의 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토가 요구되는 감사업무에 대해 당 법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가, 의견의 차이가 있는 사항 등에 대한 업무팀이 적합한 자문을 수행하였는 지와 그 자문 결론, 업무품질관리검토를 위하여 검토된 문서가 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론에 대한 근거를 충분히 문서화하고 있는지에 대해검토를 수행하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준업무품질검토 관리책임자는 감사경험이 많은 파트너 위주로 업무품질관리검토자를 지정하고 있으며, 업무품질관리검토를 위한 필수교육 이수여부, 감사 경험, 내/외부 감리조치결과, 독립성, 업무량 등을 반영하여 업무품질관리검토자의 적격성 평가를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에 참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다. 이를 위해, 업무품질검토 관리책임자는 Partner Rotation 및 Cooling off 기간을 고려하고 업무수행이사와 업무품질관리검토자 간 상호 교차검토가 되지 않도록 하고 있습니다. 또한, 업무품질검토관리책임자는 업무품질관리검토와 관련하여 충분한 검토가 이루어질 수 있도록 업무품질관리검토자의 투입시간을 모니터링하고, 충분한 시간 투입을 독려하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 업무품질검토 관리책임자는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자는 KAM/KAEG에서 요구되는 절차의 수행여부 및 결론과 업무팀이 내린 유의적 판단
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및 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니하며, 업무품질관리검토가 감사보고서일 이전에 완료되었음을 eAudIT/KCw 및 report docket을 통해 문서화하고 있습니다. 그리고 업무품질관리검토자의 검토 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 등 특정 상황에서는 해당 검토내용을 "업무품질관리검토자의 특정 유의적 사항 검토조서"에 작성하여 전산조서에 첨부하거나 또는 전산조서 본문에 기재하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견 차이에 대하여는 조기에 식별될 수 있도록 업무품질관리검토자의 감사계획 단계부터 적시 검토를 강조하고 있으며, 의견 차이가 발생할 경우 다음의 절차에 따라 의견 불일치 사항을 해소하도록 하고 있으며, 이슈사항이 모두 적절히 해결되고 문서화 되기 전까지는 감사보고서가 발행되지 않도록 하고 있습니다.① 감사부문 대표에게 의견 불일치 이슈를 제기하여 해소② ①의 절차를 통해 해소되지 않는 경우, 법인의 의견 불일치 해결을 위한 내부기구인 감사품질위원회에 제기하여 해소③ ②의 절차를 통해서도 해소되지 않는 경우, 품질관리실장, 감사부문 대표 및 대표이사로 구성된 최종 Panel에 이슈를 제기하여 의견 불일치 해소 (3) 자문 업무수행팀은 법인에서 품질관리실의 자문을 받도록 의무화한 항목에 해당하거나 업무 수행 중 필요하다고 판단한 경우, 질의회신 시스템을 통해 품질관리실에 자문을 수행하고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 사실을 제공하고 있으며, 품질관리실의 자문담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. 자문담당자가 자문내용을 검토한 후, 품질관리실의 자문승인자는 질의회신 시스템을 통하여 이를 승인합니다. 자문결과는 KCw/eAudIT상에 문서화하고, 업무수행이사 및 업무품질관리검토자가 반드시 검토하도록 요구하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서의 취합, 보존 및 불출 방침에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 상장사 및 은행/보헙업의 경우 감사보고서일로부터 7일, 그 외 회사는 감사보고서일로부터 30일) 이내에 최종감사파일을 취합하여 감사조서 완결절차를완료하여야 합니다. 동일한 대상회사에 대하여 둘 이상의 다른 감사보고서가 발행되는 경우에는 각각의 감사보고서일로부터 적용됩니다. 취합이 완료된 최종감사파일의 수정은 원칙적으로 금지되어 있으며, 감사보고서의 재발행 등의 특별한 사유가 있는 경우 Audit RMP의 승인 하에 가능하며, 수정내역을 문서화하여야 합니다. 2) 업무문서의 보존 자료실은 조서의 보관 및 폐기지침에 따라 취합 완료된 최종감사파일의 입고 및 불출관리를 담당하고 있습니다. 전산조서는 e-Library 시스템에 등록하여 전용서버에서 관리하며, 하드카피 조서는, 바코드를 부착하여 보안시설을 갖춘 자료실에 보관합니다. 총무 및 IT팀에서 법규에서 규정하고 있는 조서보존기간까지 최종감사조서를 관리하고 있습니다. 특히, 외부감사업무의 경우 업무종료일로부터 8년간 보존하고 있습니다.또한, 당 법인의 감사정보보호지침에 따라 감사업무를 수행하는 감사 참여자는 감사정보의 유출 및 누설 방지를 위하여 매년 1 회 정기적으로 감사정보 보호 서약서를 제출하여야합니다. 감사조서를 자료실에 이관 완료한 이후, 감사정보를 개인적으로 보관하는 것은 원칙적으로 금지하고 있습니다. 감사조서가 이관된 이후, 감사 참여자는 보유하고 있던 감사정보를 모두 파기하여야 하며, 감사정보파기 확인서를 제출하여야 합니다.최종감사파일 취합 완료일 이후에 감사조서를 변경하거나 추가하여야 하는 경우에는 감사조서를 변경ㆍ추가한 자와 이를 검토한 자의 성명, 변경ㆍ추가 일시, 변경ㆍ추가의 구체적인 사유와 그 내용 등 감사업무조서의 변경ㆍ추가와 관련된 정보를 기록하여 해당 감사조서 보존기간 동안 보존하고 있습니다.제3자가 품질관리 또는 기타의 목적을 위해 특정 감사문서에 대한 접근이 필요한 경우에는 업무수행이사의 승인
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이후 Audit RMP와 Country RMP(품질관리실장)의 승인(필요시)을 받고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 감사업무의 수임 및 유지 여부를 심의하기 위하여 전산화된 CEAC을 운영하고 있습니다. CEAC에서는 매 감사업무마다 업무의 성격 및 범위, 고객 평가 결과 등을 종합적으로 고려하여 위험등급을 Low, Medium, High의 3단계로 평가하고 있습니다. 이 중 감사위험이 높은 회사에 대해서는 업무의 수임 및 유지를 평가하기 위하여 Audit RMP 등 적절한 승인권자의 승인을 받도록 요구하고 있습니다. 감사품질위원회는 감사위험이 높은 회사 중 특히 위험관리가 필요하다고 판단되는 감사업무에 대해서는 감사위험 관리능력의 제고가 필요한 업무수행이사가 배정되었는지를 점검합니다. 품질관리실은 감사위험이 높은 회사에 대하여 적격하며 객관적인 업무품질관리검토자를 지정하며, 지정된 업무품질관리검토자는 감사보고서 발행 전에 사전심리를 수행하고 있으며, 감사위험을 고려하여 품질관리실은 점검대상 감사업무를 선정하여 유의적 위험에 대응하는 감사계획 및 주요 감사절차와 문서를 검토하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 업무품질 향상을 위해 품질관리정책 및 절차를 구축하고 있으며, 법인 내 준수여부를 모니터링하기 위해 아래와 같은 프로그램을 운영하고 있습니다.(1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)KPMG Global Quality and Risk Management Manual에서 제시된 정책과 지침에 따라 개별감사업무가 법인의 기준, 법규상 기준 및 Professional Standards에 따라 수행되고 문서화되었는지 평가하는 Audit QPR Program 을 운영하고 있으며, 법인의 모든 감사 업무수행이사에 대해 일정 주기 마다 1개 이상의 완료된 업무에 대한 검사가 이루어지도록 시행하고 있습니다. 당 법인은 Audit QPR 대상 업무 선정기준에 따라 Audit QPR 대상 선정시 사용된 모집단이 완전한지, 선정된 업무수행이사 및 감사업무가 적절한지에 대하여 평가합니다.② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)KPMG Global Quality and Risk Management Manual에서 제시된 품질관리기준에 따른 정책과 절차에 따라 법인의 품질관리시스템이 운영될 수 있도록 법인의 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 매년 자체 평가로 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)QP Reviewer는 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 감사경험을 가진 인원들로 구성되며, 당 법인 소속 Local Reviewer와 해외 KPMG Member Firm 소속 Non-local Reviewer들이 참여합니다.당 법인은 객관적인 모니터링을 위하여 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무의 모니터링 절차에 관여하지 않도록 QP Reviewer를 선정하고 있습니다. 선정된 QP Reviewer에 대하여 객관적이고, 전문성, 경험 등이 부족하지 않은지, 적절한 권한을 가진 인력인지 검토되며, 각
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QP Reviewer는 Audit QPR 수행 시 규정된 최소 투입시간 요건을 충족하여야 합니다.② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)KQCE를 통한 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 준수여부의 점검은 독립적으로 수행할 수 있는 Independent Reviewer들이 참여하여 수행합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 법인은 수행한 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점에 대해 영향을 평가하여, 미비점이 회계법인 품질관리시스템의 불충분함을 시사하거나 또는 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타 유의적인 미비점에 해당하는지 여부를 결정합니다.① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)Audit QPR 결과는 매년 해당 업무수행이사와 대표이사에게 커뮤니케이션되며, 수행된 Audit QPR 절차 및 그 결과 도출된 결론, 그리고 해당 사항이 있는 경우 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타 유의적인 미비점에 대한 설명을 포함합니다. 모니터링의 결과 발행된 보고서가 부적합하거나 업무수행 중 필요한 절차가 누락된 사실이 발견된 경우 관련 업무수행이사에게 해당 미비점 및 그에 적합한 절차의 추가 수행과 문서화를 포함하는 개선조치 권고사항이 전달됩니다. Audit RMP는 개선조치 권고를 받은 감사업무수행팀의 이행 결과가 발견된 미비점을 적절하게 개선하였는지 검토하고 승인합니다. 전반적 또는 반복적인 미비사항에 대한 원인분석 결과, 그리고 내부 교육, 가이드 제공 등 이에 대응하여 수립한 개선 계획 및 그 이행 결과는 감사부문 대표에게 보고됩니다.② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)모니터링의 결과 발견된 주요 미비점은 품질관리실장에게 보고하며 품질관리실장은 중요지적사항 및 유의사항에 대해서 업무수행이사와 법인 구성원들에게 공지합니다. 또한 품질관리실은 발견된 미비점의 영향을 분석하여 당 법인의 품질관리시스템의 충분성 여부를검토하고, 미비사항의 원인을 분석하여 이를 개선하기 위한 개선 계획을 도출하고 이행된 결과를 모니터링 합니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지, 절차 개선 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되고 있으며 경영진에게 보고 되고 있습니다.또한, 매년 상기의 모니터링의 결과를 QPEP(Quality Performance Evaluation Program)를 통하여 업무수행이사의 업무품질평가에 직접 반영하여 구성원 모두에게 품질관리의 중요성을 강조하고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 건전하고 깨끗한 윤리문화를 조성하고, Clean Firm 으로서 최상의 서비스를 제공하기 위해 임직원 및 외부인이 언제든지 비윤리적 행위, 불법행위, 행동규범 위반행위 등을 실명 또는 익명으로 신고할 수 있는 삼정 KPMG Hotline을 운영하고 있습니다.Hotline 등을 통해 법인에 고충과 진정이 접수되면, 사실관계 확인을 위하여 조사가 필요 경우 조사가 진행되며, 조사결과에 따라 시정, 제도개선, 징계위원회의 징계 등 조치가 취해집니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)당 법인은 Audit QPR 수행 시 KPMG Global이 배포한 표준화된 질문과 답변 양식을 활용하여 수행하며, 개별 QP Reviewer는 이러한 질문과 답변 양식이 등재된 Qubus 시스템에 수행결과를 기록합니다. 또한 Audit QPR 수행에 있어 대상 선정 등을 포함한 계획은 사후심리의 계획 및 보고 관련 시스템인 PARM(Planning and Reporting Memorandum)에 문서화하고 있습니다. Audit QPR 수행 이후 결과와 지적사항에 대한 개선계획 및 그 결과 또한PARM에 문서화하여 3년간 보존됩니다.② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)당 법인의 KQCE 수행 시
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KPMG Global이 배포한 표준화된 질문과 답변 양식을 활용하여 수행합니다. 또한 KQCE 수행계획과 이후 KQCE 수행 결과 및 지적사항에 대한 개선계획 등은 문서화하여 보존 됩니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 업무수행이사와 중간감독자는 감사에 참여하는 수습회계사를 포함한 감사보조자의 경험 및 역량 등을 고려하여 적절하게 업무할당을 하고 수행할 감사절차에 대해 명확한 업무지시를 하고 있습니다. 또한 감사보조자가 수행하는 업무에 대하여 적시에 지도, 감독, 검토 및 평가를 수행합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다. 1) 사전심리대상 감사업무당 법인은 고객의 상장여부, 지정여부, 외부감사법 요구사항 등을 고려하여 아래 대상회사의 감사업무에 대하여 업무품질관리검토자 (Engagement Quality Control Reviewer, 이하'EQCR')를 지정하여 사전심리를 수행하고 있습니다.① 주권 및 채권 상장회사 (국내 및 해외상장 포함)② KAM/KAEG에서 규정하는 High public profile에 해당되는 금융회사③ IPO 예정 등으로 감사인 지정을 받은 회사④ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 (이하 '외부감사법' 이라 함) 제9조 제1항 3호에서 규정하고있는 금융회사⑤ 대형비상장주식회사⑥ PCAOB 기준에 따른 감사업무를 수행하고 Group Reporting을 수행하는 Referred work(일부 요건 충족 시 제외)⑦ 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사 i) 주권상장회사 (국내 및 해외상장 포함)의 중요한 자회사 ii) 준법감시인의 검토대상인 공공기관 중 공기업ㆍ준정부기관 iii) Comfort Letter 발행대상 회사그리고, 외부감사법 등의 요구사항은 아니나 당 법인 내부지침에 따라 아래 대상회사의 감사업무에 대하여도 주요 항목에 대한 업무품질관리검토자 (Limited Scope Quality Control Reviewer, 이하 'LSQCR')를 지정하여 사전심리를 수행하고 있습니다.① 그룹감사인으로서 연결자산총액 또는 연결매출액의 70% 미만 등을 감사하는 회사② 공기업ㆍ준정부기관을 제외한 준법감시인의 검토대상 공공기관 (국가, 지방자치단체 포함)③ 위에서 언급된 EQCR 및 LSQCR 지정대상 사유에 해당되지 않으면서 CEAC 상 Engagement에 대한 종합결론이 High로 분류된 회사2) 사후심리 대상업무사후심리는 모든 감사업무수행이사별 담당 업무에 대하여 일정 주기마다 1개 이상의 완료된 업무에 대해 수행되며, 당 법인의 직전사업연도 감사업무수행이사 중 30/100 이상에 대하여 사후심리를 수행할 수 있도록 매년 검토대상 감사업무수행이사가 선정됩니다.Audit QPR 대상 감사업무수행이사 선정 이후 다음의 요소를 고려하여 검토 대상업무가 선정됩니다.ㆍ개별감사업무의 위험요소 (CEAC 결과, Public Profile, 초도감사 여부 등)ㆍ개별감사업무의 규모 및 복잡성 (감사투입시간)(2) 심리결과문서 보관정책1) 사전심리EQCR은 감사팀에서 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사문서를 선정하여 해당 조서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부를 검토하고, 검토한 전산조서 및 report docket 등에 서명하고 있습니다. 그리고 EQCR의 사전심리 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 등 특정 상황에서는 해당 검토내용을 "EQCR의 특정 유의적 사항 검토조서"에 작성하여 전산조서에 첨부하거나 또는 전산조서 본문에 기재하고 있습니다. LSQCR은 LSQCR 지정 사유에 따라 해당 사유와 관련된 감사팀의 판단 및 결론에 대한 조서를 적절히 검토 (필요한 경우 감사의 주요 단계별로)하고, 검토한 전산조서 및 report docket 등에 서명하고 있습니다. 또한 LSQCR은 LSQC Reviewer
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Checklist를 이용하여 최종 확인하고 서명한 후 전산조서에 첨부하고 있습니다. 그리고 LSQCR의 사전심리 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 경우에는 해당 검토내용을 "LSQCR의 중요 지적사항 검토조서"로 작성하여 전산조서에 첨부하고 있습니다.EQCR이 검토한 전산조서 및 LSQC Reviewer Checklist는 전산조서에 첨부하여 법규에서규정하고 있는 조서보존기간까지 관리하고 있습니다. 감사업무의 경우 업무종료일로부터 8년간 보존하고 있습니다.2) 사후심리사후심리 수행내역과 결과에 따른 발견사항 또는 미비점에 대해 Qubus(웹베이스로 질문에 대한 답변을 기재할 수 있는 플랫폼)를 통해 문서화되며, 해당 Audit QPR이 수행된 연도 말일로부터 2년 동안 보존합니다. Audit QPR 종료 후 다음의 사항을 사후심리의 계획 및 보고 관련 시스템인 PARM(Planning and Reporting Memorandum)에 문서화하고 KPMGGlobal에 보고하며 PARM의 문서는 3년간 보존합니다.ㆍ검토가 수행된 대상업무의 등급 분포ㆍ법인 전반에서 식별된 이슈ㆍ발견사항 또는 미비점Audit QPR에서 발견된 법인 전반에서 식별된 이슈에 대해 적절한 개선 조치를 수립하기 위하여 근본원인분석(Root Cause Analysis) 활동이 수행되며, 이를 통해 도출된 개선 계획 및 이행 결과가 Audit RMP와 품질관리실장, 감사부문 대표에게 보고됩니다. 매년 Audit QPR 결과 및 지적 사항에 대한 개선계획과 그 결과는 KPMG PARM reporting을통해 문서화하여 KPMG Global에 보고됩니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) (1) 주식거래감독인의 선임 공인회계사회 내규인 감사인 등의 조직 및 운영 등에 관한 규정에 따라 사원총회에서 선임된 준법감시인을 주식거래감독인으로 선임합니다. (2) 거래금지 회사 주식(REL) 확인 임직원은 법인이 감사하는 회사 및 관계사 정보를 감사대상회사목록인 REL(Restricted Entity List)을 통해 언제든지 확인할 수 있으며, 주식투자 전 반드시 거래 금지 여부를 확인하여야 합니다. (3) 개인투자내역 관리시스템(KICS) 신고 당 법인은 임직원의 주식투자 모니터링을 위하여 KPMG Global System인 KICS를 구축 및 운영하고 있습니다. KICS는 법인의 감사대상회사 및 관계사 목록과 연계되어 있으며, 임직원의 모든 투자내역을 등록 및 관리함으로써 금지 주식 여부를 확인 할 수 있도록 지원하는 내부통제시스템 입니다. 법인 소속 임직원은 주식거래 전 REL을 통하여 거래금지 회사 주식 여부를 반드시 확인하여야 하며, 거래가 허용되는 주식으로 확인된 경우 취득 주식의 종목, 최초 취득일, 최종 처분일을 2주 이내 KICS에 등록하여야 합니다. 시스템 등록 대상은 법인 소속 전문직 임직원 전원이며, 본인 및 배우자/부양가족이 보유하고 있는 주식 투자 내역을 등록하여야 합니다. (4) 모니터링 1) 주단위로 KICS에서 출력되는 COIM(Conflict of Interest Messages) Report를 통해 금지된 투자 내역을 보유한 인원이 있는지 확인합니다. 2) 분기별로 90일 이상 미접속 임직원을 대상으로 본인의 KICS계정에 접속하여 투자내역을 점검하도록 함으로써 모든 임직원이 주식 거래 현황을 신고하였는지 여부를 모니터링 합니다. 3) 반기별 임직원의 10%를 선정하여 신고내역의 정확성을 확인합니다. KICS에 신고된 세부내역의 정확성은 한국예탁결제원의 실질주주정보와 개인별 증권사 거래내역 등 외부 증빙 대사를 통해 확인합니다. 4) 파트너, 디렉터 및 시니어매니저 승진대상자 전원에 대하여 사전에 주식투자점검을 실시하고 그 점검결과를 승진 평가요소로서 반영하고 있습니다. 5) 연 1회 임직원에게 회계법인의 주식 거래 관리 정책을 이해하고 이를 준수하여 위반사항이 없다는 사실을 확인하는 서약서를 제출하도록 합니다.(5) 징계지침 법인의
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모니터링 결과 위반사항이 발견될 경우 윤리 및 독립성위반 징계지침 및 인사규정에 의거 징계조치 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 당기 중 전문직 임직원 전원을 대상으로 무작위 표본추출방법에 따라 반기별 10%를 표본추출하여 주식투자점검을 실시하였습니다. 본 점검 결과 발견된 규정 위반자에 대해 조사를 실시하고, 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따라 징계 및 인사조치를 취하였으며, 재발방지를 위한 방안을 마련하여 시행하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 * 사원을 제외한 등록공인회계사 1,750명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 365명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김교태 대표이사회장 대표이사회장 22년04개월 40년04개월 구승회 이사 재무자문 22년05개월 33년02개월 한은섭 이사 회계감사 22년05개월 30년03개월 정대길 이사 경영자문 22년05개월 28년01개월 윤학섭 이사 세무자문 22년05개월 29년05개월 양승열 이사 품질,리스크관리 22년05개월 32년05개월 신경철 이사 마케팅 22년05개월 26년03개월 위승훈 이사 회계감사 29년03개월 30년04개월 하병제 이사 재무자문 25년05개월 23년07개월 변영훈 이사 회계감사 22년05개월 25년07개월 허세봉 이사 품질,리스크관리 22년02개월 27년06개월 최재범 이사 회계감사 22년05개월 27년05개월 염승훈 이사 회계감사 22년05개월 27년06개월 신장훈 이사 회계감사 22년05개월 25년05개월 이재현 이사 재무자문 22년03개월 21년03개월 한상일 이사 회계감사 18년12개월 24년05개월 박용수 이사 경영자문 19년04개월 25년10개월 서지희 사원 품질,리스크관리 22년04개월 34년01개월 이용호 이사 회계감사 22년05개월 26년09개월 조원덕 이사 회계감사 22년05개월 24년07개월 황재남 이사 회계감사 18년11개월 26년07개월 김광석 이사 재무자문 18년06개월 24년07개월 권영민 이사 회계감사 22년05개월 24년07개월 전철희 이사 회계감사 22년05개월 27년06개월 손호승 이사 재무자문 23년12개월 25년06개월 장영내 이사 품질,리스크관리 22년05개월 27년05개월 석명기 이사 회계감사 22년05개월 24년07개월 임근구 이사 회계감사 22년05개월 25년07개월 박성배 이사 회계감사 23년10개월 23년07개월 강정구 이사 회계감사 17년12개월 23년07개월 이관범 이사 세무자문 21년07개월 25년08개월 김이동 이사 재무자문 19년12개월 19년05개월 장석조 이사 회계감사 17년10개월 28년05개월 이성태 이사 세무자문 11년03개월 21년06개월 오상범 이사 세무자문 06년11개월 22년06개월 최세홍 이사 회계감사 17년12개월 25년07개월 변재준 이사 회계감사 22년05개월 24년07개월 김경미 이사 세무자문 20년04개월 22년06개월 채민선 이사 회계감사 20년12개월 22년09개월 박문구 이사 경영자문 20년04개월 22년06개월 한상현 이사 회계감사 22년04개월 24년07개월 김하균 이사 회계감사 22년05개월 23년07개월 이경석 이사 회계감사 22년05개월 21년01개월 오헌창 이사 품질,리스크관리 21년03개월 22년06개월 진영호 이사 재무자문 22년05개월 23년07개월 이주한 이사 회계감사 22년05개월 23년07개월 전용기 이사 회계감사 19년05개월 21년06개월 한원식 이사 세무자문 04년07개월 22년08개월 이종우 이사 회계감사 22년05개월 21년07개월 박철성 이사 회계감사 22년05개월 21년04개월 남상민 이사 회계감사 22년05개월 22년07개월 민홍길 이사 재무자문 21년09개월 21년07개월 김민규 이사 회계감사
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20년09개월 21년08개월 김진귀 이사 회계감사 20년09개월 20년09개월 김정환 이사 재무자문 16년04개월 20년09개월 신재준 이사 회계감사 20년09개월 20년09개월 김유경 이사 내부감사,리스크관리 22년05개월 21년07개월 박정수 이사 회계감사 22년05개월 22년06개월 장현민 이사 회계감사 22년05개월 21년08개월 박주흥 이사 재무자문 07년02개월 18년01개월 고정우 이사 경영자문 20년05개월 22년06개월 양현석 이사 경영자문 18년07개월 23년07개월 정창길 이사 회계감사 20년12개월 26년07개월 노상호 이사 회계감사 20년09개월 20년09개월 김현중 이사 회계감사 17년12개월 22년06개월 민성진 이사 회계감사 22년05개월 21년07개월 어경석 이사 회계감사 20년05개월 19년03개월 서무성 이사 재무자문 10년07개월 18년07개월 백승목 이사 세무자문 20년05개월 18년07개월 김동훈 이사 세무자문 15년12개월 19년06개월 박근우 이사 세무자문 04년01개월 21년06개월 조승희 이사 회계감사 22년05개월 23년07개월 한기원 사원 IT 감사 19년03개월 23년09개월 이정수 이사 회계감사 21년05개월 19년07개월 현승임 사원 품질,리스크관리 24년06개월 22년06개월 김신 사원 품질,리스크관리 02년12개월 25년07개월 이상길 이사 세무자문 07년03개월 19년04개월 강성채 이사 회계감사 22년05개월 21년09개월 김왕문 이사 회계감사 22년02개월 19년09개월 최이현 이사 회계감사 18년06개월 17년06개월 원정준 이사 재무자문 20년05개월 18년05개월 신동준 이사 회계감사 21년05개월 19년07개월 안창범 이사 회계감사 19년06개월 17년12개월 강인혜 이사 회계감사 18년12개월 17년12개월 계봉성 이사 세무자문 14년07개월 17년05개월 나석환 이사 세무자문 06년10개월 18년10개월 유용현 이사 세무자문 03년04개월 18년01개월 이상근 이사 회계감사 22년05개월 21년07개월 신문철 이사 회계감사 21년05개월 19년07개월 김재연 이사 회계감사 19년10개월 19년08개월 박우성 이사 회계감사 18년06개월 17년05개월 조정래 이사 회계감사 17년08개월 17년04개월 박상옥 이사 회계감사 17년09개월 18년12개월 조장균 이사 재무자문 18년10개월 21년07개월 백승현 이사 세무자문 18년11개월 19년06개월 김성현 이사 세무자문 14년11개월 19년01개월 현윤호 이사 회계감사 20년05개월 18년09개월 최연석 이사 회계감사 20년05개월 18년05개월 정현진 이사 회계감사 19년06개월 17년12개월 전원표 이사 회계감사 17년12개월 19년06개월 조형욱 이사 회계감사 17년10개월 18년05개월 지동현 이사 회계감사 17년06개월 16년06개월 박관종 이사 회계감사 16년09개월 16년09개월 김성배 이사 회계감사 16년09개월 16년09개월 김익찬 이사 회계감사 16년05개월 17년03개월 양진혁 이사 재무자문 17년03개월 17년02개월 김유미 이사 재무자문 15년12개월 16년08개월 이진연 이사 재무자문 15년10개월 15년01개월 최상욱 이사 재무자문 06년10개월 16년06개월 홍승모 이사 세무자문 17년06개월 16년05개월 이상무 이사 세무자문 02년08개월 18년10개월 노원 이사 회계감사 22년05개월 24년07개월 김정기 이사 회계감사 21년04개월 16년10개월 정헌 이사 회계감사 21년03개월 25년07개월 황구철 이사 회계감사 19년06개월 17년12개월 강창수 이사 회계감사 18년09개월 18년05개월 복정수 이사 회계감사 18년06개월 17년06개월 최재혁 이사 회계감사 18년06개월 17년06개월 노정한 이사 회계감사 18년06개월 17년06개월 김시우 이사 회계감사 18년06개월 17년06개월 권영찬 이사 회계감사 18년06개월 17년05개월 강승미 이사 회계감사 17년06개월 16년06개월 김연정 이사 회계감사 17년06개월 16년05개월 김철영 이사
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회계감사 17년04개월 16년03개월 서정혁 이사 회계감사 17년06개월 16년04개월 옥정오 이사 회계감사 17년04개월 16년04개월 최진석 이사 회계감사 17년06개월 16년06개월 한정우 이사 회계감사 17년06개월 16년06개월 허재훈 이사 회계감사 17년06개월 17년05개월 전현호 이사 회계감사 16년07개월 17년03개월 김도현 이사 회계감사 16년07개월 16년05개월 김대진 이사 회계감사 16년07개월 15년07개월 도정욱 이사 회계감사 16년04개월 14년09개월 박경호 이사 회계감사 16년07개월 14년12개월 박상훈 이사 회계감사 16년07개월 15년03개월 엄준식 이사 회계감사 16년07개월 15년03개월 이주영 이사 회계감사 16년04개월 14년09개월 이채능 이사 회계감사 16년07개월 14년03개월 정용훈 이사 회계감사 16년07개월 15년07개월 정재욱 이사 회계감사 16년07개월 14년03개월 조일상 이사 회계감사 16년06개월 14년09개월 김성민 이사 회계감사 16년02개월 17년01개월 박상욱 이사 회계감사 15년07개월 14년12개월 강희석 이사 회계감사 15년07개월 13년12개월 김수광 이사 회계감사 15년07개월 13년09개월 나재광 이사 회계감사 15년04개월 13년04개월 박찬호 이사 회계감사 15년07개월 14년03개월 신대철 이사 회계감사 15년07개월 13년12개월 임수빈 이사 회계감사 15년04개월 11년08개월 정양기 이사 회계감사 15년07개월 11년10개월 조상용 이사 회계감사 15년07개월 14년06개월 황정환 이사 회계감사 18년04개월 17년06개월 김태준 이사 회계감사 14년09개월 12년10개월 이종상 이사 회계감사 14년07개월 14년12개월 차정환 이사 회계감사 16년07개월 16년09개월 강상현 이사 회계감사 14년07개월 13년02개월 강진명 이사 회계감사 14년07개월 12년04개월 김중규 이사 회계감사 14년07개월 13년05개월 김현석 이사 회계감사 14년07개월 12년10개월 박정환 이사 회계감사 14년03개월 12년08개월 박홍민 이사 회계감사 14년06개월 13년03개월 이주형 이사 회계감사 14년07개월 13년05개월 이호철 이사 회계감사 14년07개월 12년09개월 변상현 이사 회계감사 13년09개월 12년10개월 조화수 이사 회계감사 13년06개월 12년04개월 설유진 이사 회계감사 13년03개월 11년03개월 김원석 이사 회계감사 13년06개월 13년02개월 윤주헌 이사 회계감사 12년08개월 15년04개월 김경아 이사 회계감사 16년01개월 16년03개월 김종석 이사 회계감사 18년04개월 17년05개월 한진희 이사 회계감사 19년07개월 19년04개월 이규홍 이사 회계감사 15년04개월 14년02개월 차용재 이사 회계감사 11년06개월 11년10개월 이덕영 이사 회계감사 14년02개월 13년05개월 구승회 이사 회계감사 13년10개월 13년04개월 장영욱 이사 회계감사 11년03개월 14년08개월 김정은 이사 세무자문 20년05개월 18년07개월 조상현 이사 세무자문 17년09개월 17년05개월 정소현 이사 세무자문 17년04개월 16년03개월 박정민 이사 세무자문 16년07개월 16년06개월 조수진 이사 세무자문 15년07개월 16년12개월 민우기 이사 세무자문 15년07개월 14년06개월 이진욱 이사 세무자문 14년09개월 13년02개월 김세환 이사 세무자문 12년08개월 13년04개월 최은영 이사 세무자문 12년04개월 15년05개월 홍태선 이사 세무자문 11년05개월 13년06개월 장지훈 이사 세무자문 14년02개월 14년12개월 최영우 이사 세무자문 11년07개월 13년12개월 이창훈 이사 세무자문 11년03개월 12년03개월 김진현 이사 세무자문 11년02개월 15년04개월 최세훈 이사 세무자문 10년11개월 16년04개월 박상훈 이사 세무자문 10년07개월 17년04개월 하성룡 이사 세무자문 08년12개월 11년05개월 김병국 이사 세무자문 04년05개월 17년05개월 홍하진 이사 세무자문
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04년03개월 12년10개월 윤용준 이사 세무자문 08년10개월 17년05개월 이근우 이사 세무자문 03년07개월 15년04개월 김형곤 이사 세무자문 03년05개월 14년04개월 유정호 이사 세무자문 02년04개월 16년06개월 고병준 이사 재무자문 22년02개월 23년07개월 박현 이사 재무자문 15년10개월 15년08개월 심재길 이사 재무자문 15년07개월 14년03개월 박경상 이사 재무자문 14년07개월 12년10개월 임창희 이사 재무자문 14년07개월 13년05개월 김형천 이사 재무자문 13년07개월 15년06개월 이기영 이사 재무자문 13년07개월 15년06개월 임현수 이사 재무자문 12년06개월 07년01개월 천재준 이사 재무자문 11년09개월 14년04개월 한윤성 이사 재무자문 09년09개월 14년04개월 이재한 이사 재무자문 07년10개월 16년04개월 임규성 이사 재무자문 06년03개월 18년10개월 서민호 이사 재무자문 07년06개월 14년09개월 김양태 이사 재무자문 05년07개월 10년01개월 홍민성 이사 재무자문 05년05개월 14년04개월 정유철 이사 재무자문 05년05개월 12년03개월 김성규 이사 재무자문 05년01개월 15년05개월 장주항 이사 재무자문 04년10개월 17년05개월 김병두 이사 재무자문 04년06개월 10년12개월 정희석 이사 재무자문 07년04개월 19년06개월 김봉수 이사 재무자문 02년08개월 15년03개월 장필선 이사 재무자문 01년07개월 17년04개월 김정태 이사 재무자문 04년10개월 14년04개월 김수진 이사 재무자문 06년04개월 14년06개월 배재환 이사 재무자문 05년11개월 12년10개월 박원 이사 경영자문 19년06개월 17년12개월 강병학 이사 경영자문 16년11개월 18년02개월 박경수 이사 경영자문 13년02개월 16년06개월 박은숙 사원 품질,리스크관리 22년05개월 20년07개월 이지원 사원 품질,리스크관리 17년06개월 16년06개월 제원용 사원 품질,리스크관리 16년09개월 16년11개월 공평식 사원 품질,리스크관리 16년07개월 15년03개월 박원일 사원 품질,리스크관리 15년05개월 17년06개월 한상현 사원 품질,리스크관리 11년09개월 15년02개월 신동명 사원 품질,리스크관리 11년09개월 17년05개월 심정훈 이사 내부감사,리스크관리 16년05개월 16년05개월 신광근 사원 IT 감사 20년05개월 18년07개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 김교태 이사 (대표이사) 경영위원회 근로소득 양승열 이사 (품질관리담당이사) 경영위원회 근로소득 구승회 이사 경영위원회 근로소득 김이동 이사 경영위원회 근로소득 변영훈 이사 경영위원회 근로소득 신경철 이사 경영위원회 근로소득 신장훈 이사 경영위원회 근로소득 위승훈 이사 경영위원회 근로소득 윤학섭 이사 경영위원회 근로소득 정대길 이사 운영위원회 근로소득 조원덕 이사 경영위원회 근로소득 한은섭 이사 운영위원회 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 권OO 이사 근로소득 김OO 이사 근로소득 김OO 이사 근로소득 김OO 이사 근로소득 김O 이사 근로소득퇴직소득 박OO 이사 근로소득 박OO 이사 근로소득 박OO 이사 근로소득 석OO 이사 근로소득 손OO 이사 근로소득 오OO 이사 근로소득 오OO 이사 근로소득 원OO 이사 근로소득 이OO 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 이OO 이사 근로소득 이OO 이사 근로소득 이OO 이사 근로소득 이OO 이사 근로소득 이OO 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 임OO 이사 근로소득 장OO 이사 근로소득 전OO 이사 근로소득 조OO 이사 근로소득퇴직소득 최OO 이사 근로소득 하OO 이사 근로소득 한OO 이사 근로소득 한OO 이사 근로소득 허OO 이사 근로소득 합 계 주)
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 염OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 -직무연수 6시간 ㈜에이치에스에드 양OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 -직무연수 6시간 ㈜에이치에스에드 신OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 ㈜에이치에스에드 허OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 -직무연수 6시간 ㈜에이치에스에드 염OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 ㈜지투알 양OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 ㈜지투알 신OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 2년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 -직무연수 8시간 ㈜지투알 허OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 ㈜지투알 황OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년 -주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년 -직무연수 6시간 ㈜셀트리온헬스케어 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 주사무소(서울) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 * 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수 임. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 한국변호사 감정평가사(3), 관세사(1), 공인중개사(8) 정보처리기사 국외 AICPA 미국변호사 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 삼성화재해상보험 손해배상책임보험 2022년 06월 01일 ~ 2023년 06월 01일 피보험자가 전문적인 업무를 수행함에 있어서 부주의, 과실 또는 부작위로 인해제3자에게 부담하는 법률상 배상책임 (주1) 보험금은 USD로 약정된 금액을 3월말 기준 원화로 환산($1:\1,303.8)한 금액입니다. (주2) 당 법인의 실제 보상한도는 KPMG 보험약정에 의해 다른 Member firm의 청구 보상에 따른 영향을 받을 수 있습니다. Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2021년 02월 24일 증선위 알서포트(주) 코스닥상장 관계기업투자주식관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 2년 등 특정회사 감사업무 제한 2년 등 3명 2022년 02월 23일 증선위 (주)에이치에스애드 기타 매입채무 등 관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 2년 등 특정회사 감사업무 제한 1년 등 8명 2022년 02월 23일 증선위 (주)지투알 유가증권상장 종속기업 매입채무 등 관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 2년 등 특정회사 감사업무 제한 2년 등 4명 2022년 03월 11일 증선위
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

(주)셀트리온헬스케어 코스닥상장 특수관계자 거래 주석에 대한 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 2년 등 특정회사 감사업무 제한 1년 등 2명 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 2021년 12월 01일 품질관리업무 담당이사 지정권한을 대표이사에게 부여하지 않고 사원총회 결의로 선임하도록하고 있음 품질관리업무 담당이사(품질관리실장)는 대표이사가 선임한다는 내용으로 관련된 규정들을 개정함 윤리적 요구사항 2021년 12월 01일 감사업무 수임시 이메일을 통한독립성 확인절차 과정에서 이메일 회신이 의무화되어 있지 않아 메일 수신자의 독립성준수 여부에 대한 완전성 확인이 미흡하고, 사원이 보유한 채권·채무에 대한 적절한 관리체계가구축되어 있지 않아 독립성 요구사항이 준수되고 있다는 합리적인 확신을 제공하기 어려움 독립성 확인절차를 보다 강화하여, 모든 외부감사대상 금융회사 신규 감사수임시 사원 전원이 감사계약체결 전 채권·채무를 포함한독립성 준수 여부 확인 후 회신하는 절차(Positive response)를 의무화하여 운영하고 있음. 또한, 매분기별 전 사원을 대상으로 외부감사대상 금융회사 목록 및 관련 독립성 규정을 제공하고, 해당 금융회사에 대하여 독립성을 준수하고 있음을 사원 전원으로부터 확인 후 회신 (Positive response)하는 절차를 수립하여 운영중임 업무의 수용과 유지 2021년 12월 01일 감사대상 회사에 대한 위험요인이 충분히 반영되지 않고 위험등급을 결정한 사례, 위험등급이 낮음 또는 보통으로 평가된 감사인 지정 회사는 추가로 판단 근거를 문서화하고 품질관리실장 사전승인을 의무화하였음에도 동 절차를 누락한 사례, 위험평가 최종 승인 전 감사계약 체결 사례 등 위험요인 식별 및 평가를 일부 미흡하게 수행한 사례가 있음 품질관리실장의 승인이 필요한 감사업무 대상을 구체화하고, 추가 승인이 필요한 감사업무대상을 선택하였을 경우 승인권자에 품질관리실장이 추가되도록 시스템통제를 구축하여 운영중임. 또한 위험등급 관리방안이 적절히 식별되었는지 확인하는 절차를 추가함 인적자원 2021년 12월 01일 승인된 감사업무시간을 수정하는 경우, 수정사유 기재가 의무화되어 있지 않고 수정 가능 횟수 및 재승인 기한에 제한이 없는 등 감사업무시간수정 관련 절차가 일부 미흡 적시성 있는 감사업무 시간 집계 및 집계된 시간을 유지 관리하기 위하여 Time Sheet 작성지침을 개정하여, 수정 시 반드시 사유를 기재하여 제출하고, 입력된 시간의 승인 기한도 제출 후 일정 기간 내에 승인 하도록 정책을 수립하고 관련 시스템을 보완하여 운영중임 업무의 수행 2021년 12월 01일 업무품질관리검토자간 교차심리로 업무품질관리검토의 객관성이 훼손될 우려가 있는 사례와 업무품질관리검토 투입시간이 내부 권고수준에 미달하는 사례가 일부 있음 업무품질관리검토자 지정 시당년도 지정대상 회사 뿐만 아니라, 전년도 지정대상 회사 중 감사가 완료되지 않은 회사들도 점검대상에추가하여 상호교차 지정되지 않도록 선정절차를 개선함. 또한 업무품질관리검토자의 충분하고 적시성 있는 업무 참여를 권장하기 위해 감사부문 대표 및 품질관리실장이 지속적으로 업무품질관리검토자의 중요성을 강조하고, 업무품질관리검토자의 투입된시간 현황을 공유하여 충분한 시간 투입의 중요성을 강조함. 아울러, 업무품질관리검토자로 참여한 감사파트너의 성과평가시 내부 권고 투입시간 준수여부에 따른 평가점수를 반영함 모니터링 지적 사항 없음 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1. 종료된 소송 사건 최근 3년 내 종결된 소송현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 2017년 11월 20일 농업협동조합중앙회 삼정회계법인 외 3명 서울중앙 2017가단 대우조선해양 손해배상청구 화해권고결정(삼정)(2021.12.07) 2019년 04월 02일 파티게임즈 주주 175명 삼정회계법인 외 6명 서울중앙2019가합 파티게임즈 손해배상청구 원고
삼정회계법인 — 회계법인사업보고서 (2023.03)

소취하 간주(2021.05.02) 2019년 07월 10일 파티게임즈 주주 22명 삼정회계법인 외 6명 서울중앙2019가합 파티게임즈 손해배상청구 원고 소취하(삼정)(2020.09.10) 2019년 09월 27일 유니드코리아 주주 6명 삼정KPMG 유한회사 외 3명 서울고법2019나 유니드코리아 손해배상청구 화해권고결정(삼정)(2021.02.06) 2020년 09월 09일 주식회사 위너스미디어(파티게임즈주주) 삼정회계법인 서울중앙2020가합 파티게임즈 손해배상청구 원고 소취하(2020.11.24) 2019년 01월 07일 STX조선해양주주 307명 삼정회계법인 외 2명 대법원 2019다 STX조선해양 손해배상청구 상고기각 2021년 09월 07일 세무법인 화평 삼정회계법인 외 1명 서울고법 2021나 티브로드 손해배상관련 구상금청구 화해권고결정(삼정) (2022.08.13) 계 2. 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 당 법인과 관련된 진행중인 소송은 총 14건(35,296백만원)입니다. 이 중에서 당 법인이 피고인 손해배상 소송은 10건(35,296백만원)입니다. 진행중인 소송현황은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 원 고 건수 제소된금 액 진행경과 사건내용 제1심 항소심 상고심 STX조선해양 주주 6명 진행중 손해배상청구 차바이오텍 주주 64명(주1) 진행중 손해배상청구 파티게임즈 주주 62명 진행중 손해배상청구 파티게임즈 주주 5명 진행중 손해배상청구 삼성바이오로직스주주 354명 진행중 손해배상청구 舊 삼성물산 주주32명 진행중 손해배상청구 舊 삼성물산 주주19명 진행중 손해배상청구 형사소송 진행중 주식회사의 외부감사에 관한법률위반(삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회) 진행중 감사업무제한등 취소소송(삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회) 진행중 과징금부과처분 취소소송(삼성바이오로직스 감사관련) 행정소송(상대방 : 피고 증권선물위원회등) 진행중 직무정지처분등 취소소송(삼성바이오로직스 감사관련) (주1) 차바이오텍 주주 64명건 제소된 금액은 원고측 신청으로 청구금액 증가함 향후 소송의 결과에 따라 손실이 발생할 수도 있으나, 당 법인은 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예측하고 있습니다.
신한로지스제1호위탁관리부동산투자회사 — 사업보고서 (2023.03)

II. 배당금지급액 1. 배당금 가. 현금배당(주석 10) IIII. 차기이월미처리결손금 (2) 포괄손익계산서당기 중 기타포괄손익이 없으므로 당기순손익과 포괄손익은 동일합니다. 10. 배당금(1) 주당 배당금 산정내역당기 및 전기의 지급예정 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 우선주 보통주 배당금 총액(A) 발행주식수(B) 주당 배당금(C=A/B) 주당 액면금액(D) 주당 배당률(E=C/D) (단위: 원) 구분 우선주 보통주 배당금 총액(A) 발행주식수(B) 주당 배당금(C=A/B) 주당 액면금액(D) 주당 배당률(E=C/D) (2) 배당성향당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 배당금 총액 당기순이익 배당성향 11. 법인세비용 등법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 당사는 부동산투자회사법 제28조 제3항, 동법 시행령 제32조에 따라 당기말 및 현재 감가상각비 범위 내에서 이익을 초과하여 배당할 수 있으므로 향후 법인세부담액이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다 12. 현금흐름표 당사는 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 주식발행초과금 이익잉여금 전입 한편, 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다. 13. 주요 약정사항 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 자산관리계약당사는 신한리츠운용(주)와 투자운용업무에 대한 위탁계약을 체결하여 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다. 구분 매입수수료 운용수수료 매각수수료 매각성과수수료 지급금액 각 매입되는 대상자산별 매입금액의 1.2% 취득가액의 연 0.25% 처분가액의 1.0% 각 매각되는 대상자산별 매각차익의 10.0% 지급시기 취득일로부터 3 영업일 이내 매 결산기에 대한 주주총회일로부터 7일내 처분일로부터 7일 이내 처분일로부터 3영업일 이내 (2) 일반사무위탁계약당사는 하나펀드서비스(주)와 일반사무관리업무에 대한 위탁계약을 체결하여 다음의일반사무위탁수수료를 지급하고 있습니다. 구분 지급금액 지급시기 비고 일반사무위탁수수료 매결산기 11,000 천원 (연간 22,000 천원) 매 결산기 매 결산이사회 이후 7일내 (3) 자산보관계약당사는 (주)하나은행과 자산의 보관ㆍ관리업무에 대한 위탁계약을 체결하여 다음의 자산보관수수료를 지급하고 있습니다. 구분 지급금액 지급시기 비고 자산보관수수료 부동산 매입시 총자산가액의 연 0.02% 매 결산기 매 결산기일 이후 7일내 (4) 부동산담보신탁 및 자산보관계약당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보제공을 위하여, 위탁자를 당사, 우선수익자를동양생명보험(주) 등으로 하는 부동산담보신탁계약과 자산보관계약을 아시아신탁(주)와 체결하였습니다. (5) 부동산 관리계약당사는 (주)메이트플러스와 부동산관리 업무에 대한 위탁계약을 체결하여 매월 일정한 수수료를 용역비로 지급하고 있습니다. (6) 임대차 계약 당사는 보유 부동산 전체에 대하여 (주)태은물류와 2025년 12월 31일까지 임대차계약을 체결하고 있습니다. 당사는 (주)태은물류로부터 임대보증금 475,687천원과 임대보증금 지급보증서 475,687천원을 제공받고 있습니다. 14. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 주주 신한리츠운용(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 과목 당기 전기 주주 신한리츠운용(주) 자산관리수수료 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 과목 당기말 전기말 주주 신한리츠운용(주) 미지급금 (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 과 목 당기 전기 주주 신한리츠운용(주) 자본거래 현금배당 (5) 당사는 주권을 상장한 기업이 아니므로 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거에 대한 공시를 생략합니다. 15. 부가가치계산에 필요한 계정과목당기와 전기의 영업비용에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 세금과공과 간주임대료부가가치세 합 계 16. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다. (2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 1) 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 ~ 2년미만 2년 이상~5년미만 계 미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 임대보증금 합계 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 ~ 2년미만 2년 이상~5년미만 계 미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 임대보증금 합계 2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 17. 재무제표의 확정 당사의 당기 재무제표는 2023년 6월 20일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 신한로지스제1호위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2022년 10월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 당해 사업연도 감사 계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 실증적분석 및 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 02월 05일 감사,업무수행이사,책임회계사 서면회의 회계감사 계획 협의 2023년 05월 22일 감사,업무수행이사,책임회계사 서면회의 회계감사 결과 협의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 부동산투자회사(리츠) 산업의 특성 부동산투자회사(이하 “리츠”)는 부동산 투자회사법에따라 다수의 투자자로부터 자금을 모아 부동산, 부동산 관련 증권등에 투자, 운용하고 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 주식회사입니다. 리츠는 1960년 미국에서 최초 도입 되었으며, 한국에는 1997년 외환위기 이후 기업들의 보유 부동산 유동화를 통한 기업구조조정을 촉진하기 위해 2001년 처음 도입되었습니다. 이후 리츠의 투자물건이 기업 구조조정 부동산에서 점차 일반 부동산으로 변화하였습니다. 다만 기관투자자 중심의 투자를 벗어나지 못하여 일반국민이 리츠를 통하여 부동산에 투자할 수 있는 기회는 제한적이었습니다. 2018년을 기점으로 당사를 포함한 공모상장 리츠가 본격적으로 출시 되기 시작하여 일반 국민의 리츠투자 기회가 계속 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 2002년 리츠의 총 자산규모는 5,584억원으로 시작하여 2023년 3월말 기준 총 354개의 리츠가 설립되었고 총 자산규모는 90.5조원이며, 이 중 상장리츠는 2개, 총 자산규모 13.9조원 수준입니다. (2) 리츠 산업의 성장성 지난 약 5년간(2018년~2023년 3월) 리츠 총자산 규모는 약 47.3조원이 증가하였고,리츠수는 139개가 증가하였습니다. 같은 기간동안 리츠 총자산은 연평균 16%의 높은 성장률을 기록하였고, 주로 임대주택에 투자하는 리츠가 성장을 이끌어 왔습니다.확정기여(DC)형 및 개인형퇴직연금제도(IRP)의 적립금의 상장리츠 투자 허용, 대체투자 수요의 확대 및 정부의 리츠 활성화 대책과 맞물려 리츠 시장의 성장은 지속 될 것으로 예상됩니다. 리츠 수 및 자산규모 추이.jpg 리츠 수 및 자산규모 추이 리츠 유형별 통계.jpg 리츠 유형별 통계 * 자료출처 : 리츠정보시스템(2023년 3월말 기준 통계자료) 2. 영업의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 2020년 6월 설립되어 2020년 9월 국토교통부에서 위탁관리부동산투자회사 영업인가를 취득하였습니다. 당사의 투자대상 부동산은 '이천 태은물류 상온 물류센터'입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 부동산 임대(부동산 취득, 관리, 개량 및 처분)를 단일사업으로 영위하고 있습니다. (2) 시장점유율 전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. (3) 시장의 특성 전술한 '가. 업계의 현황' 참고 (4) 사업의 내용 및 전망 당사는 공시기준일 현재 투자 부동산 1건(이천 태은물류 상온 물류센터)을 투자하고 있습니다. 이를 통해 발생하는 임대수익 및 배당수익을 재원으로 당사 주주들에게 배당금을 지급하고자 합니다.투자자산의 현황은 다음과 같습니다. 구분 이천 태은물류 상온 물류센터 위치 경기도 이천시 호법면 단천리 234-2 외 대지면적/연면적 건물규모 지하 2층 ~ 지상 4층 건폐율/용적률 용도 창고시설 준공일 2017년 6월 22일 입지 영동고속도로 덕평 IC(8km), 중부고속도로 서이천 IC(8.3km) 주요 임차인 태은물류 100% (마스터리스) (5) 조직도 지배구조.jpg 조직도 3. 파생상품거래 현황 - 해당사항없음 4. 영업설비 - 해당사항없음 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 - 해당사항없음
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 과목 당기 전기 주주 신한리츠운용(주) 자산관리수수료 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 과목 당기말 전기말 주주 신한리츠운용(주) 미지급금 (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 과 목 당기 전기 주주 신한리츠운용(주) 자본거래 현금배당 (5) 당사는 주권을 상장한 기업이 아니므로 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거에 대한 공시를 생략합니다. 15. 부가가치계산에 필요한 계정과목당기와 전기의 영업비용에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 세금과공과 간주임대료부가가치세 합 계 16. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다. (2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 1) 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 ~ 2년미만 2년 이상~5년미만 계 미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 임대보증금 합계 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 ~ 2년미만 2년 이상~5년미만 계 미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 임대보증금 합계 2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.17. 재무제표의 확정 당사의 당기 재무제표는 2023년 6월 20일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기 제4기 제3기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 종류주 주식배당수익률(%) 보통주 종류주 주당 현금배당금(원) 보통주 종류주(기존) 종류주(신규) 주당 주식배당(주) 보통주 종류주(기존) 종류주(신규) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 종류주 유상감자 보통주 유상증자(일반공모) 종류주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하
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10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(일반공모) 차입금상환 등 차입금상환 등 8. 기타 재무에 관한 사항 - 해당사항없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 신한로지스제1호위탁관리부동산투자회사의 이사회는 2022년 10월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제5기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 가. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 나. 경영성과당사의 최근 사업년도의 영업실적은 아래와 같습니다. 과 목 1. 영업수익 2. 영업비용 3. 영업이익 4. 영업외수익 5. 영업외비용 6. 법인세비용차감전순이익 7. 법인세비용 8. 당기순이익 다. 재무상태당사의 재무상태는 아래와 같습니다. 과 목 제5(당) 기말(2023.03.31) 제4(전) 기말(2022.09.30) 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 결손금 자본총계 부채 및 자본총계 라. 자금조달당사 대주단으로부터 총 440억원의 차입금을 사용하고 있습니다. 차입금의 세부 내역 및 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 상환조건 금 액 장기차입금 동양생명보험(주) 만기상환 신한라이프생명(주) 신한캐피탈(주) 만기상환 (주)다올저축은행 합 계 마. 부외거래 해당사항 없음바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
2020제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2023.03)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 아이비케이자산운용(주) 설립연월일 2004년 10월 26일 대 표 자 강남희 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 30 중소기업중앙회 신관 11층(02-727-8800) 목 적 사 업 1. 대한민국의 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제6조제1항제3호에서 정한 바와 같은 집합투자업의 영위 2. 투자자문업(대한민국 행정당국에 필요한 등록을 필한 경우) 3. 투자일임업(대한민국 행정당국에 필요한 등록을 필한 경우) 4. 선물투자펀드 운용 5. 콜론시장 거래업무 6. 대한민국의 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제6조 제1항제1호 및 제2호에서 정한 바와 같은 투자매매업과 투자중개업 중 자기가 운용하는 집합투자기구의 집합투자증권의 투자매매 및 투자중개업무 7. 1호 내지 6호에 부대되는 업무 *회사는 제1항 각호의 업무 외에 필요한 경우 금융위원회 기타 대한민국 관계 행정당국 등으로부터 승인을 얻어 다른 업무를 영위할 수 있다. 자본금(출자금등) 20,000백만원 주요주주(출자자등) 중소기업은행(100%) 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 ▶ 자산관리위탁계약 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금지급 의무를 이행하지않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의용도외 사용금지를 위반한 경우 및 원리금지급 의무의 이행이 현저히곤란하다고 판단되는 경우 선량한관리자의 주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조제19호 나목, 사모사채인수계약(실물발행용) 제2조 제18호 나목, 전환사채인수계약(등록발행용) 제2조 제1항 제20호 나목 또는 전환사채인수계약(실물발행용) 제2조 제1항 제19호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당발행 회사와의 협의 및 방문 등을 통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산인수계약에 따른 기한이익상실 통지서를 발행회사에 발송하여야한다. 그러나 기한의 이익상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는것이 가장 유효적절한 자산관리 방법인 경우에는 그러하지 아니 하다. (3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 중소기업은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게
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지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다. (4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터 2영업일 이내에 업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다. (5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지 않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다. (6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자에게 제출하여야 한다 (7) 제6항에도 불구하고 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료되기 전이라도 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 이상의 금액으로 전환사채를 매수하고자 하는 자가 있는 경우 해당 금액으로 전환사채를 매도하여야 한다. 다만, 자산관리자는 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 보다 낮은 금액으로는 전환사채를 매도할 수 없다. (8) 자산관리자는 전환사채의 전환권을 행사할 수 없다 (9) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다. (2) 유동화자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리)(1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는