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연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 차입금(*) 리스부채 미지급금및기타채무 당기손익인식금융부채 파생금융부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 차입금(*) 사채(*) 리스부채 미지급금및기타채무 당기손익인식금융부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 사채 합 계 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융상품 및 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위하여 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 이자율 파생상품 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 취 득 처 분 기 타 연결범위변동 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 2) 전기 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 취 득 처 분 대 체 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 (4) 일괄 상계 또는 유사한 약정 당기말과 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위
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: 백만원) 구 분 인식된금융상품 총액 상계된금융상품 총액 재무상태표에 표시된 금융상품 순액 금융자산: 매출채권및기타채권 금융부채: 미지급금및기타채무 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 인식된금융상품 총액 상계된금융상품 총액 재무상태표에 표시된 금융상품 순액 금융자산: 매출채권및기타채권 금융부채: 미지급금및기타채무 [SK하이닉스] 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화, 위안화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 및 해외사업장에 대한 순투자가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 당기말 현재 연결회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 외화 백만단위) 구 분 자 산 부 채 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD JPY CNY EUR 또한, 연결회사는 외화사채 및 차입금의 환위험을 회피하기 위하여 주석 22에서 설명하는 바와 같이 통화스왑계약 및 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY CNY EUR (2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 현금흐름 이자율위험을 변동이자수취/고정이자지급 스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 스왑은 변동이자부 차입금을 고정이자부 차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 일반적으로, 연결회사는 변동이자율로 차입금을 발생시킨 후 고정이자율로 스왑을 하게 됩니다. 스왑계약에 따라 연결회사는 거래상대방과 특정기간(주로 분기)마다, 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의차이를 결제하게 됩니다. 연결회사는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결회사는 변동금리부 외화차입금 483,525백만원에 대해 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 변동금리부 원화차입금 100,000백만원에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 이자율 변동에 따른 해당 차입금에 대한 이자비용 변동으로 인한 당기 법인세비용차감전순이익은 변동하지 않습니다. 한편, 다른 변동금리부 차입금 및 변동금리부 금융자산에 대하여 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 하락 또는 상승시 향후 1년간 연결회사의 변동금리부 차입금 및 금융자산으로부터의 순이자비용으로 인한 법인세비용차감전순이익은 103,259백만원(전기: 98,612백만원) 만큼 증가 또는 감소할 것입니다. (3) 가격위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 나. 회사의 위험관리 정책 (1) 위험관리의 일반적 전략[주요 시장위험요소]당사는 외화표시 자산 및 부채에 대해 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영 안정성 제고를 목표로 환 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 또한 당사는 영업 측면에서 매출의 90% 이상이 USD로 발생되어 USD 수입이 지출보다 많은 구조를 가지고 있으므로 수입에서 지출을 차감한 잔존 외화 현금흐름을 환리스크 관리의 주 대상으로 하고 있습니다. [위험관리규정]당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환위험 관리규정 제정 및 환리스크 관리를 위한 별도의 전담 인원을 배정하여 운영하고 있습니다. 그 주요 내용은 ①외환거래는 환 리스크를 회피하고 안정적 경영 수익을 확보하기 위해
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실행되어야 하며, ②실수요와 공급에 의한 거래를 원칙으로 하고, ③환위험 관리의 정책은 자연적 헤지(Natural Hedge)를 기본으로 하되 필요시 선물환 등 외부적 관리기법을 일부 시행하고, ④회사의 환위험 관리는 주관부서에서 집중하여 관리하며, 주관부서는 환포지션을 파악하여 필요시 환노출을 최소화하도록 관리하고 있습니다. (2) 위험관리조직 및 운영 현황당사는 외환거래 실행을 주관하는 부서에서 환위험을 관리하고 있으며, 관리부서 주요 업무는 다음과 같습니다.① 외환관리정책 / 전략의 확정② 외환관리규정의 제정 및 개정③ 외환 거래 및 관련 업무④ 외환리스크 측정 및 분석 / 보고⑤ 환 Exposure 및 외환리스크 관리방안 수립 / 시행⑥ 국제금융시장 및 환율 동향 Monitoring⑦ 이사회 또는 감사위원회 지시 사항 이행 및 점검 다. 파생상품 거래 현황 (1) 통화스왑 및 이자율스왑 ① 당기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 통화스왑 및 이자율스왑 거래내역은다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 외화 천단위) 위험회피대상 위험회피수단 차입일 대상항목 대상위험 계약종류 체결기관 계약기간 고정금리외화사채(액면금액 USD 500,000) 환율변동위험 통화스왑계약 국민은행 등 2개 은행 변동금리외화시설대출(액면금액 USD 375,000) 환율변동위험 및 이자율위험 통화이자율스왑계약 산업은행 고정금리외화사채(액면가액 USD 750,000) 환율변동위험 통화스왑계약 국민은행 등 4개 은행 변동금리시설대출(액면가액 KRW 100,000) 이자율위험 이자율스왑계약 우리은행 ② 연결회사가 보유하고 있는 파생금융자산 및 파생금융부채의 당기말 공정가치는 연결재무상태표의 기타금융자산 및 기타금융부채 계정으로 계상되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 외화 천단위) 구분 위험회피대상항목 현금흐름위험회피회계적용 공정가치 통화스왑 고정금리외화사채(액면금액 USD 1,250,000) 통화이자율스왑 변동금리외화시설대출 (액면금액 USD 375,000) 파생금융자산 합계 이자율스왑 변동금리시설대출(액면금액 KRW 100,000) 파생금융부채 합계 당기말 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 모두 위험회피에효과적이므로 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (2) 내재파생상품 연결회사가 보유하고 있는 파생금융부채의 공정가치는 연결재무상태표의 기타금융부채 계정으로 계상되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 파생금융부채 당기말 전기말 공정가치 내재파생상품(*) (*) 연결회사가 2023년 4월 11일 발행한 교환사채에 부여된 교환권 및 콜옵션, 풋옵션입니다(연결재무제표 주석 17 참조). 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 [SK스퀘어] - 해당 사항 없음 -해당 사항 없음 [SK하이닉스] 계약 상대방 항목 내용 비고 계약 유형 특허 크로스 라이선스 계약 계약 기간 2013년 7월 1일 ~ 2034년 6월 30일 목적 및 내용 라이선스 계약을 통해 반도체 전 제품 기술 관련 램버스 보유 특허에 대한 사용권한을 확보하여 향후 분쟁 가능성 해소 기타 주요내용 계약 유형 특수목적법인(SPC)에 대한 출자 (신규 설립) 계약 기간 2017년 9월 28일 이후 목적 및 내용 Bain Capital이 General Partner로서 구성한 특수목적법인(SPC)이 도시바의 반도체 사업 지분을 인수하며, 당사는 이에 대한 Limited Partner로서 투자에 참여 기타 주요내용 계약 유형 특수목적법인(SPC)이 발행한 전환사채 취득 계약 기간 2017년 9월 28일 이후 목적 및 내용 Bain Capital과의 특수목적법인(SPC)의 전환사채를 취득하고, 향후 적법한 절차를 거쳐 전환 시 최종적으로 도시바 반도체 사업 지분의 15% 확보 가능 기타 주요내용 계약 유형 영업양수도 계약 체결일 2020년 10월 20일 체결 목적 및 내용 Intel의 NAND 사업 영업양수 기타 주요내용 계약금액은 US$90억이며, 2차에 걸쳐
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지급될 예정* 관련 공시 : 2020년 10월 22일 주요사항보고서(영업양수결정) ※ 최근 5년간의 주요계약 기준 나. 연구개발 활동 (1) 연구개발 담당조직[SK스퀘어] -해당 사항 없음 [11번가] -11번가는 CTO 조직에서 다양한 연구개발 활동을 진행중입니다. [SK플래닛] -해당 사항 없음 [원스토어] - 연구개발을 담당하는 조직은 Store Product실과 Platform 개발실이며, 기존 서비스의 품질 향상 및 신규사업에 필요한 신규 기술 도입 등 다양한 연구개발 활동을 진행 중입니다. [티맵모빌리티] -해당 사항 없 음 [FSK L] -해당 사항 없음 [드림어스컴퍼니] - 드림어스컴퍼니는 연구개발 업무를 담당하는 연구소를 별도로 설립하여 신기술 개발 및 신제품을 출시하고 있습니다. [인크로스] -인크로스의 연구개발을 담당하는 기술연구소는 서비스개발팀, 인프라개발팀을 산하에 두고 있습니다. 해당 조직은 광고 및 커머스 플랫폼 개발, 대내외 서비스의 안정적 운영을 위한 서버 인프라 운용 업무, 데이터인프라 및 자동화 프로세스 개발 및 운영 등의 업무를 수행합니다. [SK하이닉스] 당사는 보고서 제출일 현재, 메모리연구소 및 제품개발연구소, Nand Solution 미래기술 연구소 등에서 연구개발 활동에 주력하고 있습니다. 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (2) 연구개발 비 용 [연결기준] (단위 : 백만원) 과목 제3기(2023년) 제2기(2022년) 제1기(2021년) 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 연구개발비용 계 정부보조금(국고보조금) 회계처리 판매비와 관리비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용 계 ÷ 당기 매출액 X100] [SK하이닉스] (단위: 백만원) 과 목 제76기 제75기 제74기 비 고 연구개발비용 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 합계 회계처리 연구개발비(비용) 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 매 출 액 ※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. (3) 연구개발 실적 ※상세 현황은 '상세표-4. 연구개발 실적(상세)' 참조
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II. 지분법손익 III.영업이익 IV.법인세비용차감전순이익(손실) V.연결당기순이익(손실) VI.연결당기순이익의귀속: 지배기업의 소유주지분 비지배지분 ⅥI.지배기업 소유주 지분에 대한 주당이익: 기본 주당순이익(원) 기본 주당순이익(원) - 계속 희석 주당순이익(원) 희석 주당순이익(원) - 계속 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제3기말 제2기말 제1기말 자 산 I.유동자산 현금및현금성자산 미수금 기타의유동자산 II.비유동자산 장기미수금 장기투자자산 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 유형자산 무형자산 기타의비유동자산 자산총계 부 채 I.유동부채 II.비유동부채 부채총계 자 본 I.자본금 II.기타불입자본 III.이익잉여금 Ⅳ.기타자본항목 자본총계 종속·관계·공동기업주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채와자본총계 과 목 I.영업수익 II.영업이익(손실) III.법인세비용차감전순이익(손실) IV.당기순이익(손실) V.주당이익(손실): 기본 주당순이익(손실) 희석 주당순이익(손실) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 3 기 2023.12.31 현재 제 2 기 2022.12.31 현재 제 1 기 2021.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 단기투자자산 매출채권 단기대여금 미수금 계약자산 미수수익 선급금 선급비용 당기법인세자산 재고자산 유동파생금융자산 기타의유동자산 매각예정비유동자산 비유동자산 장기금융상품 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 유형자산 영업권 무형자산 장기미수금 장기미수수익 장기대여금 장기계약자산 장기선급비용 장기보증금 파생금융자산 이연법인세자산 확정급여자산 기타의비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 미지급금 예수금 계약부채 미지급비용 당기법인세부채 유동파생금융부채 유동충당부채 단기차입금 유동성사채및장기차입금 유동성당기손익인식금융부채 리스부채 기타의유동부채 비유동부채 사채 장기차입금 장기미지급금 당기손익인식금융부채 장기미지급비용 장기리스부채 장기계약부채 확정급여부채 파생금융부채 비유동충당부채 이연법인세부채 기타의비유동부채 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 손익계산서 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업수익 매출액 영업비용 종업원급여 지급수수료 감가상각비 운송비 광고선전비 상품및기타구입비용 기타영업비용 지분법손익 지분법이익 지분법손실 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 종속기업,관계기업 및 공동기업투자관련이익(손실) 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익 당기순이익(손실) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 기본주당이익(손실) - 계속 (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) - 계속 (단위 : 원) 2-3. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익의 변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익의 변동 해외사업장환산외환차이 총포괄손익 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 비지배지분 2-4. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 백만원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.11.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 연차배당 자본준비금의 이익잉여금 전입 주식보상비용 주식선택권의 행사 주식선택권의 조건변경 주식선택권의 소멸 자기주식의
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취득 자기주식의 처분 자기주식의 소각 종속회사의 지배력 상실로 인한 변동 종속기업의 자본변동 등 소계 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 연차배당 자본준비금의 이익잉여금 전입 주식보상비용 주식선택권의 행사 주식선택권의 조건변경 주식선택권의 소멸 자기주식의 취득 자기주식의 처분 자기주식의 소각 종속회사의 지배력 상실로 인한 변동 종속기업의 자본변동 등 소계 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 연차배당 자본준비금의 이익잉여금 전입 주식보상비용 주식선택권의 행사 주식선택권의 조건변경 주식선택권의 소멸 자기주식의 취득 자기주식의 처분 자기주식의 소각 종속회사의 지배력 상실로 인한 변동 종속기업의 자본변동 등 소계 2023.12.31 (기말자본) 2-5. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 백만원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 수익ㆍ비용의 조정 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 이자의 수취 배당금의 수취 이자의 지급 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 1) 투자활동으로인한 현금유입액 단기금융상품의 순감소 단기투자자산의 처분 단기대여금의 회수 장기금융상품의 감소 장기투자자산의 처분 관계기업및공동기업투자의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 장기대여금의 회수 보증금의 감소 연결대상종속기업지분의 설립 순현금유입 연결대상종속기업지분의 처분 순현금유입 2) 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 순증가 단기투자자산의 취득 단기대여금의 대여 장기대여금의 대여 장기금융상품의 증가 장기투자자산의 취득 관계기업및공동기업투자의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 사업결합으로 인한 현금유출 연결대상종속기업지분의 처분 순현금유출 재무활동으로 인한 현금흐름 1) 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 순증가 당기손익인식금융부채의 증가 비지배주주와의 거래 2) 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 순감소 사채의 상환 장기차입금의 상환 리스부채의 원금 상환 배당금의 지급 자기주식의 취득 현금및현금성자산의 순증감 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요 (연결) (1) 지배기업의 개요SK스퀘어 주식회사(이하 "지배기업")는 반도체 및 New ICT 등 관련 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 2021년 11월 1일을 분할기일로 하여 SK텔레콤 (주)로부터 인적분할의 방법으로 설립되었습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구 을지로 65입니다.지배기업은 2021년 11월 29일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 분할 후 지배기업의 자본금은 14,147백만원이며, 당기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다. 한편, 보고기간 말 현재 지배기업의 최대주주는 30.55%(42,452,202주)의 지분을 소유하고 있는 SK(주)이며, 나머지 지분은 기관투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 및 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율(%)(*1) 당기말 전기말 지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업 원스토어(주)(*2,3) 한국 통신업 12월 SK플래닛(주)(*4) 한국 통신업, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 십일번가 주식회사(*5) 한국 전자상거래업 12월 (주)드림어스컴퍼니(*6) 한국 영상 및 음향기기 제조업 12월 SK쉴더스(주)(*7,12) 한국 정보보호서비스 및 무인경비업 12월 스위스 양자정보통신 산업 12월 미국 투자업 12월 에프에스케이엘앤에스 주식회사 한국 화물운송주선업 및 물류 컨설팅사업 12월 인크로스(주)(*9) 한국 매체대행업 12월 티맵모빌리티 주식회사(*10) 한국 모빌리티 사업
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12월 싱가포르 투자업 12월 원스토어(주)의 종속기업 (주)로크미디어 한국 출판업 및 통신판매업 12월 싱가포르 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 12월 인프라커뮤니케이션즈(주)(*13) 한국 서비스 운영사업 12월 네덜란드 통신판매중개업 12월 SK플래닛(주)의 종속기업 싱가포르 투자업 12월 미국 모바일 솔루션 제공업 12월 싱가포르 가상화폐 제작 및 판매업 12월 십일번가 주식회사의 종속기업 연길십일번가상무유한공사(*12) 중국 서비스대행업 12월 (주)드림어스컴퍼니의 종속기업 홍콩 중국 자회사 관리 12월 중국 MP3,4 생산 및 중국 내수 영업 12월 중국 전자책 등 생산 및 중국 내수영업 12월 일본 일본 GOODS 판매 12월 주식회사 스튜디오돌핀 한국 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 코리아시큐리티홀딩스(주)의종속기업(*7,12) 중국 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 주식회사 캡스텍(*12) 한국 인력경비업 12월 미국 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 id Quantique SA의 종속기업 아이디 퀀티크 유한회사 한국 양자정보통신 산업 12월 영국 양자정보통신 산업 12월 미국 양자정보통신 산업 12월 오스트리아 양자정보통신 산업 12월 오스트리아 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 에프에스케이엘앤에스 주식회사의종속기업 중국 운송업 12월 헝가리 운송업 12월 베트남 운송업 12월 중국 운송업 12월 미국 국제화물운송주선업 12월 인크로스(주)의 종속기업 마인드노크(주) 한국 매체대행업 12월 인프라커뮤니케이션즈(주)(*13) 한국 서비스 운영사업 12월 (주)솔루티온 한국 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 12월 티맵모빌리티 주식회사의 종속기업 (주)와이엘피 한국 화물운송 주선업 12월 굿서비스 주식회사 한국 운전대행서비스업 및 관련부대사업 12월 서울공항리무진 주식회사(*11) 한국 공항버스 운송사업 12월 (유)로지소프트 한국 소프트웨어 개발사업 12월 (*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) 지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 기존 주주와 체결한 약정에 따라 지배기업이 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있기 때문에 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 당기 중 지배기업은 피투자회사의 재무적투자자와 신규 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약에 따르면 연결실체는 자기지분상품을 매입하는 의무를 회피할 수 없어 상환금액의 현재가치에 해당하는 139,372백만원을 장기미지급금으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 지분 8,739,077주(지분율 12.4%)를 현금 35,000백만원을 수취하고 매각하였습니다. (*5) 십일번가 주식회사가 발행한 지분의 80.3%는 지배기업이 보유하고 있으며, 의결권부 전환상환우선주에 해당하는 18.2%는 비지배주주(이하 "투자자")가 보유하고 있습니다. 주주간 약정에 따라 유상증자 후 일정요건이 충족되지 못할 경우, 신규 발행 주식의 투자자는 지배기업이 보유한 십일번가 주식회사 보통주에 대한 동반매각청구권 등을 행사할 수 있습니다. 당기 중 투자자가 해당 권리를 행사하였으며, 지배기업의 주식매도청구권도 행사되지 않음에 따라, 당기말 현재 투자자의 동반매각청구권 행사 절차가 진행 중입니다. 당기말 현재 지배기업은 주주간 약정에 포함된 권리들에 대하여 289,208백만원(전기말: 34,600백만원)의 파생금융부채를 인식하고 있습니다.(*6) 지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 기존 주주와 체결한 약정에 따라 지배기업이 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있기 때문에 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 당기 중 의결권부 전환우선주의 보통주 전환으로 지배기업의 지분율이 41.8%에서 38.7%로 감소하였습니다. (*7) 지배기업은 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 SK쉴더스(주)의 보통주 전량을 상법상 주식의 포괄적 이전 절차에 따라 신설법인인 코리아시큐리티홀딩스(주)에게 이전하면서
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코리아시큐리티홀딩스(주)의 보통주 47,903,598주(지분율 63.1%)를 취득하였으며, 취득한 보통주 중 21,870,273주(지분율 28.8%)를 Soteria Bidco SCSp에 매각하였습니다. 매각금액 중 402,974백만원은 당기에 수취하였고, 450,000백만원은 매각일로부터 2년 이내에 수취할 예정입니다. 상기 거래로 지배기업은 코리아시큐리티홀딩스(주)에 대한 지배력을 상실하였으며, 보유하고 있는 지분의 공정가치 891,954백만원을 공동기업투자로 인식하였습니다.(주석 12 참조) (*8) 당기 중 id Quantique SA가 제3자에게 부여한 전환권과 신주인수권이 행사되어지분율이 69.3%에서 56.9%로 감소하였습니다. (*9) 지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 및 과거 주주총회 의결양상을 고려한 결과 지배기업이 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*10) 지배기업은 피투자회사의 비지배주주와 주주간 약정을 체결하고 있으며, 비지배주주가 보유한 동반매각청구권과 지배기업이 보유한 주식매도청구권에 대해 당기말 현재 89,698백만원(전기말: 74,701백만원)의 파생금융부채를 인식하였습니다. 한편, 보통주에 해당하는 36.2%, 의결권부 전환우선주에 해당하는 3.7%는 비지배주주가 보유하고 있으며, 비지배주주 중 전환우선주주가 보유한 지분은 기업회계기준서 제1032호에 따라 금융부채로 분류되었고, 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익인식금융부채로 지정되었습니다. 주주간 약정에 의한 비지배주주의 풋옵션은 전환권 행사와 관계없이 상환만기까지 부채의 결제를 연기할 수 있기 때문에 비유동부채로 분류하였습니다.(*11) 티맵모빌리티 주식회사는 서울공항리무진 주식회사의 보통주 109,259주를 취득하면서 매도인과 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 인천공항 여객 수가 약정상 기준지표를 도달하는 비율에 따라 약정된 금액을 매도인에게 지급하는 조건입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 계약에 따라 미래 여객 수 추정에 기초하여 27,016백만원(전기말 : 20,472백만원)의 파생금융부채를 인식하였습니다. (*12) 당기 중 종속기업의 변동 내역에 대해서는 주석 1-(4)에서 설명하고 있습니다. (*13) 당기 중 원스토어(주)는 인크로스(주)가 보유하고 있던 인프라커뮤니케이션즈 (주)의 지분 전량을 취득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 종속기업명 당기말 당 기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 십일번가 주식회사 SK플래닛(주) (주)드림어스컴퍼니(*1) 원스토어(주)(*2) 에프에스케이엘앤에스 주식회사(*3) 인크로스(주)(*4) 티맵모빌리티 주식회사(*5) (*1) (주)드림어스컴퍼니의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver Enterprise Ltd. 외 4개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 원스토어(주)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)로크미디어 외 3개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*3) 에프에스케이엘앤에스 주식회사의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 FSK L (Shanghai) Co., Ltd. 외 4개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*4) 인크로스(주)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 마인드노크(주 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*5) 티맵모빌리티 주식회사의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)와이엘피 외 3개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 종속기업명 전기말 전 기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 십일번가 주식회사 SK플래닛(주) (주)드림어스컴퍼니(*1) SK쉴더스(주)(*2) 원스토어(주)(*3) 에프에스케이엘앤에스
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주식회사(*4) 인크로스(주)(*5) 티맵모빌리티 주식회사(*6) (*1) (주)드림어스컴퍼니의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver Enterprise Ltd. 외 4개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) SK쉴더스(주)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Infosec Information Technology(Wuxi) Co., Ltd. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*3) 원스토어(주)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)로크미디어 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*4) 에프에스케이엘앤에스 주식회사의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 FSK L (Shanghai) Co., Ltd. 외 4개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*5) 인크로스(주)의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 인프라커뮤니케이션즈 (주 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*6) 티맵모빌리티 주식회사의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)와이엘피 외 3개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (4) 종속기업 변동내역1) 당기 중 연결재무제표에 포함된 회사는 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 당기 중 SK쉴더스(주)가 신규설립 코리아시큐리티홀딩스(주) 당기 중 SK스퀘어(주)가 주식의 포괄적 이전절차에 따라 취득 당기 중 SK스퀘어(주)가 신규설립 연길십일번가상무유한공사 당기 중 십일번가 주식회사가 신규설립 당기 중 원스토어(주)가 신규설립 2) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 코리아시큐리티홀딩스(주) 당기 중 지배력 상실 SK쉴더스(주) 당기 중 지배력 상실 당기 중 지배력 상실 주식회사 캡스텍 당기 중 지배력 상실 당기 중 지배력 상실 당기 중 지배력 상실 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 (주)드림어스컴퍼니 원스토어(주) 십일번가주식회사 인크로스(주) 티맵모빌리티주식회사 비지배지분율(%) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 공정가조정 등 연결재무제표 순자산 비지배지분의 장부금액 매출 당기순이익(손실) 공정가조정 상각액 등 연결재무제표 당기순이익(손실) 총 포괄이익(손실) 비지배지분 당기순이익(손실) 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 비지배주주에게 지급된 배당금 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 (주)드림어스컴퍼니(*) 원스토어(주) 십일번가주식회사 SK쉴더스(주) 인크로스(주) 티맵모빌리티주식회사 비지배지분율(%) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 공정가조정 등 연결재무제표 순자산 비지배지분의 장부금액 매출 당기순이익(손실) 공정가조정 상각액 등 연결재무제표 당기순이익(손실) 총 포괄이익(손실) 비지배지분 당기순이익(손실) 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 비지배주주에게 지급된 배당금 (*) 전기 중 비지배주주가 보유하던 의결권부 전환우선주 18.8%가 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 기업회계기준서 제1032호에 따라 금융부채에서 자본으로 재분류되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 (연결) 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체, 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적
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원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 파생상품 2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 3) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품4) 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 5) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후 관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여 부) 및 금융위험관리 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권의 손상, 확정급여채무의 측정, 파생상품부채의 측정이연법인세자산의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다. 3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 20 '파생상품거래' 및 주석 33'금융위험관리' 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 (연결) 연결실체가
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한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세(기업회계기준서 제1012호'법인세')- 국제조세개혁 - 필라2(기업회계기준서 제1012호'법인세')- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경과 오류')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안한편, 연결실체는 비교표시된 전기의 연결손익계산서를 당기 중 발생한 지분법손익표시방법 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 재작성하였습니다. (주석 12, 38 참조) 글로벌 최저한세는 연결실체의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 연결실체는 필라 2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로면제하는 규정을 적용하였고, 필라 2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 연결실체의 각 부문은 다양한 국가에 소재하고 있어 현재로서는 정보가 충분하지 않아 글로벌 최저한세의 구체적인 금액적 영향을 추정할 수 없으나, 시행일이 도래하는기간에는 글로벌 최저한세와 관련되는 당기법인세를 공시하기 위해 그 효과를 분석하고 있습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 연결 1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서
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제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 비지배주주가 현재의 소유권을 보유하고 있는 비지배지분 부채에 대하여 예상취득법을 적용합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. 3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 한편, 잠재적 의결권이나 잠재적 의결권을 포함하는 그 밖의 파생상품이 있는 경우, 경제적 관점에서 거의 모든 경우에 계약이 행사된다면 행사로 인한 소유지분 가치 변동의 귀속에 따라 보유하지 않는 지분에 대한 현재의 소유권을 판단합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다. 5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 영업손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별기업들이 보유한 재고자산 성격에 따라 개별법, 총평균법 및 이동평균법에 의해 산정됩니다.
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취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 연결실체는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 2) 분류 및 후속측정 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.한편, 발행자가 중도상환 할 수 있도록 허용하는 계약조건이 있는 금융자산은 다음 조건을 모두 충족하는 경우, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 것으로 판단합니다. - 계약상 액면금액을 할인하거나 할증한 금액으로 매입한다.- 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액을 나타낸다.- 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미하다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로
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측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체는 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 주주간 약정에 따라 최초 인식된 파생상품은 각 거래의 경제적 실질을반영하여 당기손익 또는 자산(부채)으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수
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건물 및 구축물 15 ~ 40년 기계장치 4 ~ 6년 기타의유형자산 2 ~ 10년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 개발비 2 ~ 5년 고객관련무형자산 3 ~ 20년 기타의무형자산 2 ~ 10년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 사용가치 또는 순공정가치 측정 시 정상적이지 않은 거래가격에 대해 거의 비중을 두지 않습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적
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간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 연결실체는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 연결실체는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 해당 자산을 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 동 하락액이 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식되고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 증가액이 당기손익으로 인식됩니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우, 그 자산은 상각되지 아니합니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은
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최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 연결실체는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식합니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.
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지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (15) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기 간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타불입자본(주식선택권)으로 인식하고 있습니 다. 다만, 지배기업이 아닌 종속기업이 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대해서는 종업원급여(당기비용)와 비지배지분으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우, 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 부여한 지분상품 대가로 제공받는 재화나 용역의 대가가 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.또한, 연결실체가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖는 조건이 있는 주식기준보상거래의 경우에는 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보아 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. (16) 수익1) 커머스사업주로 온라인상거래 관련 수익으로 구성됩니다. 이와 같은 용역의 제공으로 인한 수익은 다른 당사자가 재화나 용역을 고객에게 이전하도록 주선하는 용역의 제공 시점에 수익을 인식하고 있으며 재화의 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정한 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 온라인상거래 수수료수익과 관련하여, 연결실체는 다음 특성에 따라 연결실체가 대리인으로서 활동한다고 판단하였습니다.- 연결실체는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 아니함- 연결실체가 최종소비자로부터 수익금액을 회수하나 모든 신용위험은 공급자가 부담함- 연결실체는 온라인상거래로 판매되는 재화의 판매가격을 결정하지 아니함 2) 플랫폼사업① 서비스의 제공수익은 주로 무선플랫폼 기반의 디지털 콘텐츠 제공서비스 관련 수익으로 구성되며 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 해당 재화에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.③ IT 개발 용역 제공IT 개발 용역의 제공수익은 수행의무를 완료한 부분에 대하여 연결실체에게 지급청구권이 있다고 판단되므로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 모빌리티사업① 용역의 제공어플리케이션을 통한 광고용역 등을 제공하고 있으며, 용역의 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 기타 재화 판매고객과의 계약에서 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. ③ 운송중개용역상품의 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 운송용역기간이 초단기인 경우, 운송용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. ④ 창고운영용역물동량을 기준으로 운영용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 기 수행한 내역을 정산하여 수익금액을 결정합니다. ⑤ 전산용역전산용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 기 수행한 내역을 정산하여 수익금액을 결정합니다. 4) 보안사업(중단영업)① 용역의 제공연결실체는 고객 맞춤화된 종합 정보보호 시스템 구축 및 시스템 운영, 유지, 보수 등의 용역을 제공하고 있습니다.
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시스템 구축 용역의 경우 연결실체가 의무를 수행하여만든 자산에 대하여 의무 수행을 완료한 부분에 대하여 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있기 때문에 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 시스템 운영, 유지, 보수 용역의 경우 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ② 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등의 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산등의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결실체가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일
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과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. 3) 법인세 처리의 불확실성연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (20) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서는 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자금융약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품:공시)- 판매후리스에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 4. 부문정보 (연결) 연결실체의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 지주사업, ② 온라인쇼핑몰 등의 커머스사업, ③ 플랫폼사업, ④ 모빌리티사업, ⑤ 영상 및 음향기기 제조업 및 매체대행업 등의 기타사업부문으로 구별되어 있습니다.(1) 연결실체의 당기 및 전기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 지주사업(*) 커머스사업 플랫폼사업 모빌리티 사업(*) 기타사업(*) 소계 조정 합계 중단영업(*) 총 영업수익 내부 영업수익 외부 영업수익 감가상각비 영업이익(손실) 금융손익 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 관련손익 기타영업외손익 법인세비용차감전순이익(손실) 전기 (단위 : 백만원) 지주사업(*) 커머스사업 플랫폼사업 모빌리티 사업(*) 기타사업(*) 소계 조정 합계 중단영업(*) 총 영업수익 내부 영업수익 외부 영업수익 감가상각비 영업이익(손실) 금융손익 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 관련손익 기타영업외손익 법인세비용차감전순이익(손실) (*) 연결실체는 당기 중 보안사업 관련 피투자회사의 지분 매각계약으로 인하여 관련손익을 중단영업으로 분류함에 따라 비교표시된 전기 부문정보를 재작성하였습니다. 한편, 연결실체는 당기 중 연결대상 종속기업인 에프에스케이엘앤에스 주식회사와 티맵모빌리티 주식회사를 통합하여 기타사업에서 모빌리티사업으로 분류 변경하였으며, 당기 중 지분법손익이 영업수익과 별도로 분류되도록 표시방법을 변경함에 따라 비교표시된 전기 부문정보를 재작성하였습니다. 주석 34에 기재된
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특수관계자와의 거래를 제외하고 당기 및 전기 중 연결실체의 고객 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 영업수익 및 비유동자산(금융상품, 지분법적용투자주식, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 제외)은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 국내 외국 지역 합계 영업수익(*) 비유동자산 전기 (단위 : 백만원) 국내 외국 지역 합계 영업수익(*) 비유동자산 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.연결실체 내 부문간 재고자산의 거래가 없으므로, 제거할 미실현손익은 없습니다. 상기 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다. (3) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화나 용역의 이전 시기 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역 커머스사업 상품판매 플랫폼사업 상품매출 플랫폼매출(*1) 기타매출(*2) 모빌리티 사업 용역매출(*3) 기타사업 상품매출 제품매출 기타매출(*4) 소계 기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역 커머스사업 커머스매출 플랫폼사업 용역매출(*2) 모빌리티 사업 용역매출(*3) 기타사업 기타매출(*4) 소계 계속영업 중단영업 재화나 용역의 이전 시기 전기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화나 용역의 이전 시기 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역 커머스사업 상품판매 플랫폼사업 상품매출 플랫폼매출(*1) 기타매출(*2) 모빌리티 사업 용역매출(*3) 기타사업 상품매출 제품매출 기타매출(*4) 소계 기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역 커머스사업 커머스매출 플랫폼사업 용역매출(*2) 모빌리티 사업 용역매출(*3) 기타사업 기타매출(*4) 소계 계속영업 중단영업 재화나 용역의 이전 시기 (*1) 어플리케이션 판매 수수료, 온라인결제포인트 수수료 매출액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 무선플랫폼 기반의 디지털컨텐츠를 제공하는 서비스에 대하여 수령하는 대가 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 물류 서비스 등에 대하여 수령하는 대가로 구성되어 있습니다.(*4) 기타매출은 온라인음악 서비스, 광고대행서비스 등에 대하여 수령하는 대가로 구성되어 있습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 보유현금 요구불예금 단기투자자산(*) 합계 전기 (단위 : 백만원) 금액 보유현금 요구불예금 단기투자자산(*) 합계 (*) 연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 사용이 제한된 금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 장기금융상품(*) 금융자산, 분류 전기 (단위 : 백만원) 사용이 제한된 금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 장기금융상품(*) 금융자산, 분류 (*) 만기까지 해지 불가능한 공익신탁기금 등입니다. 6. 매출채권및기타채권 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 유동자산 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금(기타의유동자산) 소계 비유동자산 비유동자산 대여금 미수금 미수수익 보증금 장기매출채권(기타의비유동자산) 소계 합계 전기 (단위 : 백만원) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 유동자산 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금(기타의유동자산) 소계 비유동자산 비유동자산 대여금 미수금 미수수익 보증금 장기매출채권(기타의비유동자산) 소계 합계 (2) 당기
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및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 기초 손상(*1) 제각(*2) 기타 사업결합 연결범위변동 구분 합계 손실충당금의 변동 전기 (단위 : 백만원) 기초 손상(*1) 제각(*2) 기타 사업결합 연결범위변동 구분 합계 손실충당금의 변동 (*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 폐업, 채무자의 파산 등의 사유로 회수할 수 없다고 판단한 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다. (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며 과거 기간 동안의 실제 신용손실 경험과 현재의 신용상태 분석 등에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 기대손실률 총장부금액 손실충당금 전기 (단위 : 백만원) 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 기대손실률 총장부금액 손실충당금 연결실체는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용에 해당되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 7. 선급비용 (연결) 연결실체는 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 고객과의 예상 계약기간에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 선급비용 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산 유동자산 유동자산 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 기타 합계 비유동자산 비유동자산 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 기타 합계 전기 (단위 : 백만원) 금액 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산 유동자산 유동자산 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 기타 합계 비유동자산 비유동자산 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 기타 합계 (2) 자산으로 인식된 계약체결 증분원가당기 및 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 연결손익계산서 상의 지급수수료 등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 지급수수료 등으로 인식된 상각비(*) 전기 (단위 : 백만원) 금액 지급수수료 등으로 인식된 상각비(*) (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 8. 계약자산과 계약부채 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 계약자산 계약자산 수행의무의 배분 계약부채 계약부채 보안서비스 기타 계약부채 합계 전기 (단위 : 백만원) 금액 계약자산 계약자산 수행의무의 배분 계약부채 계약부채 보안서비스 기타 계약부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 계약부채 관련하여 인식한 수익 보안서비스(*) 기타 계약부채 관련하여 인식한 수익 전기 (단위 : 백만원) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 계약부채 관련하여 인식한 수익 보안서비스(*) 기타 계약부채 관련하여 인식한 수익 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 상기 계약에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 계약에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간 구간 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5년 초과 합계 부문
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보안서비스(*) 기타부문 부문 전기 (단위 : 백만원) 계약에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간 구간 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5년 초과 합계 부문 보안서비스(*) 기타부문 부문 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 취득원가 평가손실충당금 장부금액 합계 상품 제품 재공품 원재료 저장품 합계 전기 (단위 : 백만원) 취득원가 평가손실충당금 장부금액 합계 상품 제품 재공품 원재료 저장품 합계 2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 재고자산 평가손실(환입) 재고자산 평가손실(환입) 상품및기타구입비용 재고자산폐기손실 재고자산폐기손실 기타영업비용 기타영업외비용 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가(*) 전기 (단위 : 백만원) 금액 재고자산 평가손실(환입) 재고자산 평가손실(환입) 상품및기타구입비용 재고자산폐기손실 재고자산폐기손실 기타영업비용 기타영업외비용 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가(*) (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 10. 장ㆍ단기투자자산 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금융자산, 분류 지분상품 채무상품 상장주식 비상장주식 비상장채무증권 유동자산 유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비유동자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 합계 전기 (단위 : 백만원) 금융자산, 분류 지분상품 채무상품 상장주식 비상장주식 비상장채무증권 유동자산 유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비유동자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 합계 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 기초 취득 처분 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 연결범위변동 기타 기말 전기 (단위 : 백만원) 금액 기초 취득 처분 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 연결범위변동 기타 기말 11. 사업결합 (연결) (1) 티맵모빌리티 주식회사의 서울공항리무진 주식회사 지분 인수전기 중 지배기업의 연결대상 종속기업인 티맵모빌리티 주식회사는 서울공항리무진 주식회사의 지분 100%(109,259주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가는 지급된 현금 및 주식매매 약정에 포함된 권리와 의무의 공정가치로 산정되었습니다. 한편, 주식매매 약정은 유효한 기간 동안 인천공항 여객 수가 약정상 기준지표에 도달하는 비율에 따라 약정된 금액을 매도인에게 지급하는 조건입니다. 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 13,634백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 지배력 획득 이후 서울공항리무진 주식회사는 3,255백만원의 수익과 2,213백만원의 순손실을 인식하였습니다. 한편, 전기 보고기간 개시일 현재 동 사업결합이 발생한 것으로 가정할 경우 연결실체가 인식하였을 수익 및 당기순손실은 각각 3,344백만원 및 3,793백만원입니다.(2) 티맵모빌리티 주식회사의 (유)로지소프트 지분 인수전기 중 지배기업의 종속기업인 티맵모빌리티 주식회사는 (유)로지소프트의 지분 100%(10,000주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가는 지급된 현금, 티맵모빌리티 주식회사의 주식(185,889주) 및 주식매매 약정에 포함된 권리와 의무에 따라 인식된 파생금융상품의 공정가치로 산정되었으며, 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 39,936백만원은 영업권으로 인식되었습니다. 지배력 획득 이후 (유)로지소프트는 4,827백만원의 수익과 2,452백만원의 순이익을 인식하였습니다. 한편, 전기 보고기간 개시일 현재 동 사업결합이 발생한 것으로 가정할 경우
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연결실체가 인식하였을 수익 및 당기순이익은 각각 5,128백만원 및 2,548백만원입니다.(3) 인크로스(주)의 (주)솔루티온 지분 인수전기 중 지배기업의 종속기업인 인크로스(주)는 (주)솔루티온의 지분 100%(20,000주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가 1,530백만원 중 770백만원은 현금으로 지급되었습니다. 또한, 이전대가로 인크로스 주식회사의 자기주식 40,316주를 제공하였으며, 주식 교환일 현재 공정가치는 760백만원입니다. 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 940백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 지배력 획득 이후 (주)솔루티온은 263백만원의 수익과 52백만원의 순이익을 인식하였습니다. 한편, 전기 보고기간 개시일 현재 동 사업결합이 발생한 것으로 가정할 경우 연결실체가 인식하였을 수익 및 당기순이익은 각각 683백만원 및 129백만원입니다.(4) 피인수회사의 개요 서울공항리무진 주식회사 (유)로지소프트 솔루티온 피인수회사명 서울공항리무진 주식회사 (유)로지소프트 (주)솔루티온 본점소재지 서울특별시 송파구 충민로6길 61-29 (장지동) 서울 강남구 테헤란로81길 9 서울특별시 송파구 법원로11길 7 대표이사 박재영 김도현 이정구 업종 공항버스 운송사업 소프트웨어 개발 및 대리운전업 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 (5) 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 서울공항리무진 주식회사 (유)로지소프트 (주)솔루티온 Ⅰ. 이전대가: Ⅰ. 이전대가: 현금및현금성자산 취득회사 주식교부 파생금융부채 파생금융상품 소계 Ⅱ. 승계한 자산 및 부채: Ⅱ. 승계한 자산 및 부채: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 재고자산 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 당기법인세자산 기타자산 미지급금및기타채무 장단기차입금 미지급법인세 리스부채 확정급여부채 이연법인세부채 기타부채 소계 Ⅲ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ) 지배력 획득일 이후 피취득자의 수익 지배력 획득일 이후 피취득자의 당기손익 전기 보고기간 개시일 현재 사업결합이 발생한 것으로 가정할 경우 연결실체의 수익 전기 보고기간 개시일 현재 사업결합이 발생한 것으로 가정할 경우 연결실체의 당기손익 12. 관계기업 및 공동기업투자 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 금액 관계기업투자 공동기업투자 합계 전기 (단위 : 백만원) 금액 관계기업투자 공동기업투자 합계 1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 백만원) 소재지 주요 영업활동 지분율 장부금액 결산월 관계기업 주요 내역 에스케이하이닉스(주)(*1) 한국 반도체 제조 및 판매업 콘텐츠웨이브 주식회사(*2) 한국 영화, 비디오물 및 방송 프로그램 배급업 주식회사 스파크플러스(*3,4) 한국 사업시설 유지ㆍ관리 서비스업 (주)온마인드 한국 영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작업 주식회사 코빗(*5,6) 한국 가상자산 거래소 운영 (주)베르티스(*3,7,8) 한국 의학 및 약학 연구개발업 이스라엘 의료기기 유한회사 우티(*10) 한국 정보통신업 캐롯손해보험(주)(*3,11) 한국 보험업 (주)공항리무진 한국 운수업 미국 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업 미국 영화, 비디오물 및 방송 프로그램 배급업 일본 투자업 (주)메이크어스 외(*3) 관계기업 주요 내역 전기 (단위 : 백만원) 소재지 주요 영업활동 지분율 장부금액 결산월 관계기업 주요 내역 에스케이하이닉스(주)(*1) 한국 반도체 제조 및 판매업 콘텐츠웨이브 주식회사(*2) 한국 영화, 비디오물 및 방송 프로그램 배급업 주식회사 스파크플러스(*3,4) 한국 사업시설 유지ㆍ관리 서비스업 (주)온마인드 한국 영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작업 주식회사 코빗(*5,6) 한국 가상자산 거래소 운영 (주)베르티스(*3,7,8) 한국 의학 및 약학 연구개발업 이스라엘 의료기기 유한회사 우티(*10) 한국 정보통신업 캐롯손해보험(주)(*3,11) 한국