chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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측정 금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.② 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 38. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 전환사채의 전환 청구 채무의 출자 전환 전환사채 발행을 통한 종속기업 취득 사용권자산 증가(*) 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가(*) (*) 전기말 사용권자산증가, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 수정하였습니다(주석40참조).(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ②전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 (*) 당사는 전기 중 제47회 전환사채를 발행하여 (주)비트스페이스 지분 100%를 취득하였습니다(주석10 참조).39. 계속기업의 불확실성당사는 영업부진 등으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실9,230백만원, 당기순손실 40,603백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 미처리결손금은 90,775백만원에 달하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 당사의 유동비율은 16%입니다. 주석 41에 기재된 바와 같이 당사는 자금조달을 위하여 제 3자배정 유상증자를 통하여 250억원의 자금을 조달하였습니다. 또한 당사는 전환사채 305억원을 재발행하였으며, 전환권 행사로 인해 부채 225억원이 감소하였습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나
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상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.40. 전기 재무제표 재작성(1) 당사는 2020년 2월 주식회사 에이피파트너즈와 임차자문용역 600,000천원의 계약을 체결하였습니다. 본 계약은 2019년 상암동 건물(상암푸르지오시티)의 임대차계약의 수수료에 해당되어 다음과 같이 용역수수료의 인식 누락을 발견하였습니다. 이에 따라 지급수수료와 관련 충당부채가 과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.(2) 회계부정조사결과 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ, 오복(주) 등에 공증증서에 의한 단기차입금 2,200,000천원을 차입한 것을 확인하였고, 동 금액은 전 최대주주 메디파트너(주)의 오너인 홍ㅇㅇ이 사용한 것을 확인하였습니다. 이에 관련 차입금 및 이자비용, 기타미수금이 과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.(3) 회계부정조사결과 당사는 2019년 강ㅇㅇ에 소송을 통한 73,586천원의 미지급금이 발생한 것을 확인하였고, 동 금액은 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결하였으나 납품이 완료되지 못한 것으로 확인되었습니다. 이에 관련 미수금 및 미지급금이 과소표시되어 있으며, 해당 오류로 인해 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.① 발견된 수정사항 내역 (단위:천원) 구 분 전기 자산 부채 손익 용역수수료 충당부채 설정 단기차입금 계상 단기차입금 이자 계상 대손충당금(기타미수금) 미지급금 계상 대손충당금(미수금) ② 전기말 재무상태표에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 ③ 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 총매출액 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실 당기순손실 기본주당손실 ④ 전기 현금흐름표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 계정과목 2019년(전)기 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금 당기순손실 비현금항목의 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증가 기초의 현금 및 현금성자산 가말의 현금 및 현금성자산 (4) 전기 주석공시 사항의 수정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 수정금액 수정내역 주석6 기타미수금 : 2,200,000대손충당금 : (2,200,000) 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총 1,500,000천원을 차입하였으나 당사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다. 주석6 미수금 : 73,586 대손충당금 : (73,586) 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다 주석13 (1) 취득가액 : 42,450감가상각누계액 : (32,450) 상각이 완료된 무형자산 금액 42,450천원(감가상각누계액 42,450원)을 장부에서 제각하였으나, 처분이 완료되지 않아 제각 대상이 아님에 따라 해당 무형자산을 장부에 인식하였습니다. 주석14 (3) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익: 85,200 주석16 미지급금 :73,584 강ㅇㅇ과의 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원을 지급의무가 있는 것으로 조사되어, 해당 금액을 미지급금으로 인식하였습니다. 주석16 미지급비용 :
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191,455 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금과 관련하여 이자비용 191,455천원을 미지급비용으로 인식하였습니다. 주석17 단기차입금 : 2,200,000 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되어 단기차입금으로 인식하였습니다. 주석 30 순금융수익(비용) : (191,455) 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금과 관련하여 이자비용 191,455천원을 인식하였습니다. 주석 37(2) 상각후원가 측정 금융자산 : 1,800,000 해당 주석 기재 오류로 금액 수정하였습니다. 주석 38(1) 사용권자산 증가 : 50,478,217기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 : 28,194 중요한 비현금거래 항목 중 일부항목을 누락하여 해당 사항 수정하였습니다. 주석 38(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 기재 해당 주석을 추가하였습니다. 41. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2021년 10월 29일에 NBT CJSC의 지분매수 권리를 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)에 양도하는 계약을 체결하였으며,양도 대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 지급받았습니다. 한편, 당사가 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행한 결과, 당초 당사는 2020년 3월 러시아 소재NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였으며, 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행 중에 있습니다 (주석 41. (8) 참조).당사는 2021년 11월 당사가 발행한 제49회 전환사채 79억원(액면금액)을 회수(김ㅇㅇ 등이 보유하고 있던 전환사채)하였으며, 회수시 상환 대가로 당사가 보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 79억원(액면금액)을 지급하였습니다. 당사는 2023년 1월 20일에 (주)파마바이오테크코리아와 NBT CJSC의 지분매수권리양수도 계약을 해제하고, 당사가 보유하고 있었던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다.(2) 당사는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 당사가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액) 및 현금 79억원을 지급하였습니다. 당사는 계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 당사에 지급하여야 하며, 지급 기간은 최소 10년입니다.한편, 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. (주석 41.(8) 참조)당사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아
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전환사채(액면금액 131억원)를 반환받았습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 유상증자 납입 (단위 : 주, 천원) 납입일자 발행주식수 납입단가 납입금액 합계 (*1) 주요 납입자 내역 납입일자 납입자명 청약주식수(주) 납입금액(천원) (주)에이치트레포트 (주)에어큐홀딩스 (주)에어큐홀딩스외4인 (4) 전환사채 발행 및 주식전환 내역 (단위 : 주, 천원) 회차 발행(재발행) 상환 주식전환 미지급금 대체(*1) 제48회(*2) 제49회(*2) 제50회(*2) 제51회(*2) 제52회(*2) 합계 (*1) 제49회 전환사채 중 2021년 6월 24일 상환청구한 100,000천원과 전환사채 만기일인 2023년 3월 26일까지 미청구된 500,000천원은 미지급금으로 계정대체 하였습니다. (*2) 전환사채 발행자 내역 발행자명 (재)발행금액(천원) 발행회차 박ㅇㅇ 48회 송ㅇㅇ 49회 (주)리셋에셋 49회 (주)에스더블유홀딩스 49회 이ㅇㅇ 49회 현ㅇㅇ 49회 (주)이트리얼 49회 김ㅇㅇ 49회 심ㅇㅇ 49회 에이치트레포트(주) 49회 이ㅇㅇ 49회 하ㅇㅇ 49회 김ㅇㅇ 49회 최ㅇㅇ 49회 곽ㅇㅇ 49회 보육인재교육원에듀아임(주) 49회 (주)씨피 49회 (주)페리카나 49회 에이치트레포트(주) 50회차 김ㅇㅇ 50회차 정ㅇㅇ 50회차 합계 (5)최대주주 변경당사는 2021년 12월 20일 최대주주가 (주)덴트온 외 1인에서 에이치트레포트(주)로 변경되었으며, 2023년 2월 17일 최대주주가 (주)에어큐홀딩스로 변경되었습니다. ① 최대주주 변경 내역 최대주주명 최대주주변동일 변동사유 (주)덴트온외 1인 종전 2대주(종전최대주주 주식 매각) 에이치트레포트(주) 유상증자 참여(7,142,857주) (주)에어큐홀딩스 유상증자 참여(7,142,857주) 유상증자 참여(17,142,858주) ② 경영권 양도 경위(에이치트레포트가 에어큐홀딩스에 양도) 2022년 9월경 에이치트레포트(주)가 외부 자금조달이 어려워 외부지인에게 소개받은 JC파트너스와 체결한 당사 경영권 양도조건 및 이행 내역입니다.당사 최대주주인 (주)에어큐홀딩스는 JC파트너스의 주선으로 투자자로부터 자금 조달에 성공하여 당사의 유상증자에 참여하였습니다. 양수도 조건 주요 이행현황 100억원 유상증자 200억 유상증자 납입 경영권 프리미엄 30억원(기존 경영진 사임후 15억원, 주식거래재개 후 15억원 지급) 씨피가 자금사정으로 경영권 프리미엄은 회사 주식의 거래재개 이후 지급하기로 협의함. 씨피가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수 권리 씨피가 54억원 전환사채 인수 계약을 체결하였으나 실제 32억원 전환사채를 인수함 김ㅇㅇ가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수권리 김ㅇㅇ의 통제하에 있는 에듀아임이 49억원 전환사채 인수계약을 체결하였으나 실제 28.3억원 전환사채를 인수함. 킨더슐레 IP 계약해제(회계준칙에 따라 환매) 2022년 12월 28일 킨더슐레 IP양수도 계약 해제함. ③ 에어큐홀딩스 외부 자금조달시 콜옵션 계약 내역 주식등의종류 주식등의수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 계약기간 비율 의결권있는 주식 주식회사 인투이 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 윤ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 류ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 서ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션
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의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜에스메카 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜미산코퍼레이션 콜옵션 의결권있는 주식 하ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 송ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 황ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜투모로우에셋어드바이저 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 권ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 유ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜알코켐 콜옵션 의결권있는 주식 전ㅇㅇ 콜옵션 (6) 당사는 2023년 1월 5일에 (주)링컨지엔이 보유하고 있는 당사 보유주식 195,868주를 무상으로 양도 받았습니다. (주)링컨지엔은 2020년 12월 31일 당사 제3자 배정유상증자에 청약하였으며, 동 자금은 제49회 전환사채 일부를 현금화한 자금을 보유하고 있던 김ㅇㅇ으로 부터 차입하여 납입하였습니다. (7) 중단사업당사는 2021년말에 사업구조조정 계획에 "따라 기존 치과사업부문의 덴탈 MRO영업을 중단하기로 하였습니다.(8) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영 당사는 2020년과 2021년 전 경영진의 배임 횡령과 내부통제 무력화 및 비정상적 자금개래 등과 관련하여 외부의 독립적인 조사인을 선임하여, 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사 결과 파악된 사실은 다음과 같습니다.1) 러시아 소재 NBT CJSC에 대한 투자금당사는 2020년과 2021년 재무제표에 대하여 외감법 22조에 따라 비경상적 자금거래에 대해서 회계부정조사를 수행하였습니다. 당초 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었습니다.한편, NBT CJSC 지분양수도 체결시 대가로 발행한 제49회 전환사채에 대하여 김ㅇㅇ과 오ㅇㅇ 등이 공모하여 편취 후, 전환사채를 융통하여 부당이득을 취한 것으로 판단하여 수원지검에서 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 수사중이며, 당사도 이와 관련하여 2022년 4월 압수수색을 받은 바 있습니다.이에 따라 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등의 사기적부정거래 등으로 제49회 전환사채 발행 대가를 미수령한 상황으로 전환사채 수령 위임자인 오ㅇㅇ 및 김ㅇㅇ으로 부터 전환사채를 반환 받거나 전환사채 수령에 대한 대가를 회수해야하는 것으로 보고 기타미수금으로 계정분류하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석6,8참조). 현재 김ㅇㅇ은 다른 공모자들과 함께 사기적부정거래 및 배임 등의 사유로 형사고발되어 수사가 진행 중에 있으며, 당사는 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ 등에게 민형사상 손해배상청구 소송 진행을 위하여 법률검토를 진행중에 있습니다. 2) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)가 발행한 전환사채당사는 2020년 재무제표에 대한 감사의견 거절로 자금 조달 및 제3자로의 경영권 매각이 어려운 상황에 직면하게 되었습니다. 이에 당사는 김ㅇㅇ에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 당사에서 분리할 수 있는 방안을 마련해 달라고 요청하였습니다. 이에 김ㅇㅇ은 2021년 10월 29일 본인이 실질적으로 운영하는 (주)파마바이오테크코리아에게 NBT CJSC 지분 양수 권리를 210억원에 양도하고 양도대가로 (주)파마바이오테크코리아가 발행한 액면금액 210억원 전환사채를 취득하였습니다.
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회계부정조사 결과에 따르면, 당사가 2021년 11월 상환한 전환사채 79억원은 (주)파마바이오테크코리아가 보유하고 있는 것이 아니며, 김ㅇㅇ 및 한ㅇㅇ과 관련법인 등이 액면금액 79억원을 보유하였고, 형식적으로 (주)파마바이오테크코리아를 통하여 상환한 사실을 확인하였습니다. 당사는 (주)파마바이오테크코리아가 발행하는 전환사채 210억원에 대해 2022년 4월외부평가인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, (주)파마바이오테크코리아가 추진하고 있는 COVID19 백신 사업을 계획을 전제로 평가를 수행하여 액면금액 210억원으로 평가를 받았습니다. 2023년 2월 공시된 (주)파마바이오테크코리아의 감사보고서상 COVID19관련 매출액이 확인되지 않는 등의 사유로 인해, 2023년 4월 공정가치 평가를 다시 받았으며, 공정가치 평가결과 COVID19 백신 인증 및 매출 실현에 실패하여 향후 COVID19백신사업으로 인한 사업성이 불투명한 상황이고, (주)파마바이오테크코리아의 최근 재무상황까지 반영하여 회수가능성을 고려할 경우 전환사채의 공정가치는 없는 것으로 평가되었습니다. 당사는 2021년 12월 회사의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 신규사업투자를 위하여 2021년 12월 31일 현금 79억원과 당사가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(발행가액 131억원)을 양도하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였습니다. (주)파마바이오테크코리아 전환사채 인수계약서에따르면, 동 전환사채를 제3자에게 매각시 발행회사의 승인을 받도록 되어있으나, 당사는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득거래시 발행회사의 승인을 득하지는 못하였고, 2023년 1월 20일에 동 계약은 해제되었습니다. 3) 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 당사는 2021년 12월 당사의 최대주주가 에이치트레포트(주)로 변경되면서, 계속기업을 위한 신규사업 투자를 위하여 킨더슐레보육경영연구소가 보유한 지적재산권을 취득하였으며, 취득대가는 현금 79억원과 당사가 보유한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)로 지급되었습니다. 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 거래에 대해서 실질적으로 자금대여 성격의 거래로 판단하여 해당 거래에 대해서 대여금으로 회계처리 하고, 현금으로 지급한 79억원을 대여금으로 인식하였습니다. 당사는 지적재산권 취득시 체결한 계약에 따라 수취해야하는 지적재산권 사용료를 킨더슐레보육경영연구소로부터 수취하지 못한 상황에서 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가 ㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 당사에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대해서 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다. 당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다.당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 4) Tesla, Inc (구,맥스웰) 지분증권회계부정조사결과에 따르면, 당사는 송ㅇㅇ 및 (주)에버그린캐피탈로부터 2012년 NESSCAP ENERGY Inc.의 지분을 취득하였고, NESSCAP ENERGY Inc.가 2017년 및 2019년 2차레 합병절차를 거쳐 현재 Tesla, Inc에 합병되어, 당사가 취득한 NESSCAPENERGY Inc 지분은 Tesla,
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Inc으로 전환된 것을 확인하였고, 그 중 송ㅇㅇ으로부터 취득한 주식은 Tesla,Inc의 주주명부에 등재되어 있는 것을 명의개서대리인으로부터 문서를 수령하여 확인하였으며, (주)에버그린캐피탈로부터 취득한 주식은 Tesla, Inc 주주명부에 포함되어 있는 것을 변호사를 통하여 명의개서대리인에게 확인하였습니다. 당사는 2021년 12월 29일 원매도자 송ㅇㅇ에게 해당 주식을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 2023년 기중에 미국 현지 변호사를 선임하여 매각절차를 마무리할 계획입니다. 상기 재매각계약서상, 매매대금의 30%에 해당하는 금액은 송ㅇㅇ에 대한 수수료(미국현지방문 및 미국변호사 관련 비용 보전 목적)로 지급되고, 당사는 잔여금액 70%만 수령할 예정입니다.5) 제주도 토지 취득 선급금당사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환되었습니다. 해당 토지는 2023년 6월 현재 감정가액이 51억원으로 손상은 발생하지 않은 상황입니다. 당사는 2020년 10월 계약체결 후, 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 당사가 직접 취득할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 향후 당사는 향후신용등급이 향상되어 담보대출이 실행가능할 경우, 농업법인을 설립하여 해당토지를 직접 취득할 계획이며, 불가능할경우 제3자에게 매각도 고려할 계획입니다. 6) 장기미회수 채권의 회수 당사의 전 최대주주인 (주)덴트온은 2020년 1월에 장기간 미회수된 단기대여금 및 미수수익 등 채권의 회수를 위하여 4억원을 대위변제로 입금하였습니다(주석6, 8 참조). (주)덴트온을 통하여 회수된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 단기대여금 메디파트너 치과의원 외 3곳 미수수익 메디파트너 치과의원 외 6곳 선급금 조ㅇㅇ 합 계 7) 경영권 변동시 발생한 자금거래 당사의 전 최대주주인 메디파트너(주)는 2020년 2월에 제48회차 전환사채 투자자인 (주)미스포츠와 당사의 경영권 양수도 약정을 체결하였습니다. 약정서에 따라 (주)미스포츠는 메디파트너㈜가 특수관계자등에 대한 매출채권 및 선급금과 대여금 등 30억원을 상환하는 조건으로 경영권프리미엄 30억원을 지급하는 약정을 하였습니다. 이에 따라 메디파트너(주)는 매출채권 및 선급금, 대여금 등의 대위변제하여 30억원을 당사에 입금하였고, (주)미스포츠는 2020년 3월 경영권 양수도 계약 체결 이후 경영권프리미엄으로 30억원을 메디파트너(주)에 지급하였습니다. 회계부정조사결과 메디파트너(주)에게 지급된 경영권 프리미엄 30억원은 김ㅇㅇ이 편취한 제49회 전환사채 중 30억원을 조기상환청구하여 수령한 대금으로 지급한 것으로 확인되었습니다. 메디파트너(주)를 통하여 상환된 내역은 다음과 같습니다(주석6,8 참조). (단위:천원) 계정과목 거래처 금액 선급금 메디파트너 외 6곳 미수금 메디파트너 외 1곳 대여금 (주)티켓나라 외 1곳 매출채권 (주)티켓나라 합계 8) 경영권 변동에 따른 채권 합의서메디파트너(주)와 (주)미스포츠는 2020년 7월에 경영권 행사와 관련하여 추가적인 합의서를 작성하였습니다. 다만 당사는 본 합의서를 이행하지 않고 소송을 진행하는 등 관련 채권의 회수를 위하여 노력하였습니다. 최종적으로는 결산시 해당 채권들의 회수가능성을 검토하여 메디파트너(주)를 포함한 전 경영진에 대한 선급금 등에 대하여 2020년에 26억원, 2021년에 31억원을 각각
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대손설정하였습니다.대손충당금이 설정된 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 거래처 계정과목 금액 2020년 메디파트너(주) 매출채권 미수수익 미수금 덴트온 선급금 소계 2021년 메디파트너(주) 미수금 합계 9) 김ㅇㅇ 관련 차입금 당사는 2019년 7월 30일 김ㅇㅇ으로부터 10억원을 차입하고 공증받은 서류가 확인되었으며, 3억원은 당사 계좌로 입금하고, 7억원은 당사에 수표로 전달한 것으로 조사되었습니다. 이후 2019년 12월 당사로 입금된 차입금 3억원은 출자전환하여 상환하였습니다. 김ㅇㅇ은 2020년 10월 공증된 차입계약서에 의거 내용증명 보내 차입금 7억원의 상환을 당사에 청구하였으며, 2021년 5월에는 서울중앙지방법원에 채권 압류 및 추심명령 소를 제기하였습니다. 2021년 12월에 김ㅇㅇ이 주장하는 차입금을 전 경영진 에이치트레포트(주)이 변제하는 것으로 합의서를 작성하고 에이치트로포트(주)가 보유한 제50회 전환사채 10억원을 담보로 제공하였습니다. 이에 따라 김ㅇㅇ으로부터 당사에 대하여 소를 취하하고 채무부존재 확인서를 전달하였습니다. 담보로 제공받은 제50회 전환사채는 상환청구 되어 지급되었습니다.당사가 2019년에 김ㅇㅇ으로부터 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것이 확인됨에 따라 7억원을 차입금으로 인식하였으나, 당사로 유입된 자금은 없는 것으로 확인되었습니다. 당사로 입금되지 않은 7억원은 홍ㅇㅇ에게 전달되어 사용된 것으로 확인됨에 따라 미입금된 7억원에 대하여 기타미수금으로 회계처리하고, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다.10) (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ 관련 차입금 2019년 당사와 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ로부터 각각 5억원씩 차입하고 공증받은 서류가 확인 되었습니다. 이후 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ은 해당 공증서류를 근거로 2020년 채권압류및 추심으로 당사의 평택소재 부동산에 대하여 경매절차 진행을 청구하였습니다. 차입계약서는 당사를 주채무자로 하여 작성되었으나, 실제 홍ㅇㅇ이 해당 차입금 15억원을 전달 받아 사용한 것으로 확인되었습니다.당사가 2019년에 ㈜오복, 노ㅇㅇ과 이ㅇㅇ으로부터 차입은 공증 등을 통하여 상환의무가 발생한 것으로 볼 수 있으며, 당사로 입금되지 않은 15억원은 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 확인받음에 따라 당사는 미입금된 15억원에 대하여 기타미수금으로 회계처리하였으며 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 향후 홍ㅇㅇ에게 법적조치를 취할 예정입니다. 11) 강ㅇㅇ 관련 미지급금당사는 2019년 강ㅇㅇ로부터 부당이득반환 소송이 제기되었으나, 당시 회사내부 사정으로 소송에 대한 대응을 하지 못하여 패소하였습니다. 이에 따라 당사는 소송에 따른 지급의무 발생으로 미지급금 73,586,321원을 인식 하고, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인됨에 따라 메디파트너(주)에 대하여 73,586,321원을 미수금으로 계상하고, 회수가능성을 검토하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 2020년 6월 강ㅇㅇ은 당사가 소유한 평택의 토지 및 건물에 대하여 강제경매절차를 진행하여, 2021년 4월 경매절차를 통해 매각 되었습니다. 강ㅇㅇ은 해당경매 배당금을 수령 받아 당사에 대한 미지급금은 전액 지급완료 되었습니다. 상기 회계부정조사결과 파악된 사실로 인하여 재무제표에 다음과 같이 반영하였습니다. 주식취득 거래는 거래의 실질에 따라 사기로 인한 제3자에 대한 미회수채권거래로 인식하였습니다(주석 6,8). 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 6). 추가로 확인된 부채에 대하여 해당 금액을 차입금 및 미지급금, 미지급비용으로 인식하였습니다(주석 16,17). 부채가 확인되었으나 자금이 유입되지 않은 금액을 기타미수금 및 미수금으로 인식하였습니다(주석 6). 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하여 제공한 자산의 공정가치
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금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였으며, 지적재산권은 0원으로 인식하였습니다. 장기대여금에 대한 회수가능성 검토하여 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2021년 발생). 12) 회계부정조사의 불확실성회계부정조사는 당사가 제공한 자료와 회사업무담당자 및 조사대상자의 답변에 근거하여 이뤄졌습니다. 다만 조사 과정에서 김ㅇㅇ, 오ㅇㅇ, 박ㅇㅇ, 나ㅇㅇ 등에 대한 조사가 완전히 이뤄지지 않았습니다. 이로 인하여 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 사항이 회계부정조사의 조사결과에서 누락될 수 있는 불확실성을 배제할 수 없으며, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 미반영되어 있습니다. 주요한 회계부정 조사 내용은 다음과 같습니다. 1) 러시아 NBT CJSC 인수시 지급한 243억원 관련 당사가 2020년 3월 26일 러시아 NBT CJSC의 주식 27%를 매입하는 대가로 러시아 계약당사자인 OTKRYTIE LLC와 ZVEZDA LLC.(이하 "러시아 계약당사자")에 발행한 권면총액 240억원의 제49회 전환사채는 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ등에 의하여 국내에서 현금화를 위해 유통되었습니다. 이에 러시아 계약당사자에게는 계약서에 의한 당사 발행 제49회 전환사채 또는 전환사채 유통대금이 전달되지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 포렌식 결과 보고서를 바탕으로 당사가 발행한 제49회 사채를 수령한 오ㅇㅇ과 김ㅇㅇ 등에게 금243억원에 상당하는 손해배상 청구를 위한 민형사 소송을 예정하고 있으며, 이는 현재 진행중인 당사의 고문 변호사와의 협의, 검토가 마감되는 시점에 진행할 것입니다.. 2) 러시아 NBT CJSC 인수과정 러시아 소재 회사 NBT CJSC의 지분을 인수하는 절차 및 그 후 일련의 과정을 살펴보면, 당시 경영진 정ㅇㅇ, 윤ㅇㅇ, 김ㅇㅇ 등의 주의의무가 다소 미흡해 보일 수 있으나, 현재까지 파악된 포렌식 결과와 외부 법률의견서에 따르면 범죄 혐의를 구정할만한 요건을 갖추고 있지는 않습니다. 이에 현재 진행중인 회사의 내외부 절차에서 추가적인 사실관계가 밝혀지는 시점에 당사의 고문 변호 사와 협의하여 민형사소송을 진행하고자 합니다. 3) 2019년 자금거래 2019년 자금거래중 (주)오복, 노ㅇㅇ·이ㅇㅇ(부부관계), 김ㅇㅇ이 채권자로, 당사가채무자로 작성된 공정증서의 경위를 포렌식 보고서와 내부조사보고서에 의거 파악하였습니다. 이에 본건 금원은 당시 회사의 실질적인 의사결정권자 홍ㅇㅇ에게 전달된 것으로 파악되고 있습니다. 이에 당사는 법률검토서에 따라 당사의 고문 변호사와의 협의하에 홍ㅇㅇ, 김ㅇㅇ을 상대로 손해배상청구를 진행할 예정이며, 또한 관련 법적조치에 따라 추가적으로 불법행위가 구성되는 경우에는 이와 관련한 민형사 소송을 진행하고자 합니다. (9) 상장폐지 사유 발생당사는 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 개선기간을 부여받고 2022년 11월 9일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하여 2022년 11월 21일 상장공시위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2023년 3월 10일 개최된 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회에서 당사의 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 정리매매가 개시될 예정이었습니다. 당사는 2023년 3월 14일 거래소의 상장폐지 결정에 대한 효력정지 가처분을 신청하였고 현재 판결을 기다리고 있습니다. (10) 당사는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 날짜 대여자 대여금액 대여기간 이자율 투자목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을 통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주) 자금운영을 통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재- 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주 2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인이며, 동 자금으로 상장회사 주식을 취득 할 목적으로 차입하였습니다.(11) 당사는 2022년 2월에 전 대표이사 정ㅇㅇ 및 부회장 김ㅇㅇ에게 미지급급여 등의 정산을 위하여 당사가 보유하던 제50회 전환사채로 지급하였으며, 전환사채 재발행 이후 즉시 주식으로 전환되었습니다. 42. 감사보고서 재발행과 관련한 주요사항당사의 내부감사기구는 2020년과 2021년의 자금흐름과 관련하여 발견된 감사 이슈사항에 대하여 외부감사인으로부터 사실관계의 파악을 요청받은 사실이 있습니다.이에 내부감사기구는 외부조사기관에 조사를 의뢰하고 외부조사기관의 조사보고서를 근거로 회계부정조사 및 시정조치결과보고서를 제출하였습니다. 동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에 따르면 당사의 내부통제제도가 경영진에 의해 무력화되어 적절하게 작동하지 않은 것으로 확인되었으며, 외부감사인은 2021년 3월 31일에 2020년 12월 31일로 종료하는 사업연재도의 회계감사보고서상 의견거절을 표명하였습니다.이후 당사는 동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에서 발견된 내역들에 대한 계약 해제 등을 통하여 회수 조치를 취하였습니다. 전 경영진 등에 대해서 법률 위반 소지에 대하여 법률 검토를 진행중에 있습니다. 이와 함께 신뢰성 있고 목적 적합한 감사증거 보강을 위해 회계처리내역 전반을 점검하고 이러한 조치사항이 반영된 재무제표와 주석사항을 재작성하여 감사인에게 제시하였습니다. 43. 당기 재무제표 재작성(1) 당사는 당기 중 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 유동자산(*1) 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 기타채권 기타미수금 대손충당금(기타미수금) 기타유동자산 선급금 대손충당금(선급금) 합계 유동부채 단기차입금 미지급비용 미지급금 합계 당사는 2020년과 2021년 재무제표에 대한 재감사 절차로서 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.(주석6,8 참고).(3) 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 총매출액 매출총손실 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실(*1) 당기순손실 기본주당손실 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 기타영업외손익 기타의 대손상각비 이자비용 합계 당사는 2020년과 2021년 재무제표에 대한 재감사 절차로서 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.(주석6,8 참고). (4) 당기 현금흐름표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 계정과목 2020년(당)기 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금 당기순손실 비현금항목의 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증가 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 쎌마테라퓨틱스 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 쎌마테라퓨틱스(구, 주식회사 메디파트너생명공학) 대표이사 귀하 2023년 6월 19일 우리는 첨부된 주식회사 쎌마테라퓨틱스(이하 "회사")의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 쎌마테라퓨틱스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. 회사는 우리에게 별첨 내부회계관리제도 운영실태보고서와 동 보고서의 주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률 규정의 준수여부에 대한 근거자료를 제시하였으나, 회사가 제시한 동 자료들은 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화로 충분하지 아니하여 우리는 회사의 내부회계관리제도의 운영과 평가에 관한 검토절차를 충분히 실시할 수 없었으며, 기타 대체적인 방법으로도 만족할 수 없었습니다. 또한, 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토과정에서 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. 중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이 낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있지 않습니다.(1) 회사의 내부회계관리제도가 회사의 영업활동과정에서 발생할 수 있는 사업위험 및 재무 보고 관련 위험을 완화할 수 있을 정도로 충분하게 설계되지 않았습니다. (2) 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동을 설계하지 않았으 며, 이러한 미비점으로 인해 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의해 수정사항이 다수 발견되어 재무제표가 수정되었습니다.(3) 회사는 자금조달에 있어 법인인감 및 어음 및 수표의 관리가 적절하게 이루어지지 않고 있어 경영진에 의한 내부통제 무력화가 발생하였습니다. 자급집행에 있어서도 자금사용목적이 불문명한 회사에 대한 자금집행이 발생하였으며 이러한 자금이 정상적으로 회수되지 않고 있음을 발견하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.우리가 수임한 검토업무는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 효령로 380 예 일 회 계 법 인 대 표 이 사 김 재 율 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2020.12)

실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 쎌마테라퓨틱스 감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2020년 6월 일 주요내용 감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 일 명 명 별도 및 연결재무제표 재감사자금흐름의 검토 및 문서검증 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 삼성동 본사, 영등포 지점, 서울역 창고, 김포 창고, 평택 창고 실사(입회)대상 상품, 상품권, 미술품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 삼성동 본사 실사(입회)대상 상품, 현금및현금성자산, 회원권, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 외부조사인의 회계부정결과보고서에 대하여 포렌식조사업무 검토자를 감사업무에 활용 수행시기 2022년 10월 ~ 2023년 5월 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2019년 11월 25일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사계약체결 및 독립성 준수사항 논의 2020년 07월 24일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 감사계획과 관련된 협의 2020년 11월 20일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 중간감사 결과 보고 2021년 03월 27일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 서면 기말감사 결과 보고 2022년 06월 30일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 대면회의 재감사 관련 자료요청 및 회사의 자료제출계획 협의 2022년 08월 12일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 서면 회계부정이 합리적으로 의심되는 사항에 대하여 외부조사인 선임 및 조사요청 공문발송 2022년 10월 06일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 1차 조사일정 및 조사계획서 협의 2022년 12월 27일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 1차 최종보고서 검토 및 협의 2023년 03월 23일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 2차 조사일정 및 조사계획서 협의 2023년 04월 20일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 외부조사인 서면 및 대면회의 외부조사자의 2차 최종보고서 검토 및 협의 2023년 06월 12일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 주요경영진 대면회의 회계감사 이슈사항에 대한 최종협의 및 향후일정 협의 2023년 06월 16일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 서면 감사의 회계부정조사결과 및 시정조치결과 보고 2023년 06월 19일 감사인측 : 업무수행이사 등회사측: 감사 및 주요경영진 서면 독립성 준수사항, 핵심감사사항, 내부통제의 미비점, 보고기간 후 사건 등 필수 커뮤니케이션사항의 수행
아이에이치큐 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 현대의 과학기술과 미디어 매체를 통하여 문화 상품과 서비스를 생산, 유통(배급) 하는 산업으로, 거대한 생산설비나 자본 없이도 창의적인 지식과아이디어로 부를 창출할 수 있는 고부가가치 산업입니다.과거 엔터테인먼트 산업은 단순한 '놀이' 또는 '오락'으로써 소비적인 활동을 조장하는 비생산적인 산업으로 취급되어 왔습니다. 그러나 오늘날 엔터테인먼트는 현대 산업의 중심축인 정보통신산업을 포함한 서비스 산업의 일원으로, 21세기 유망지식기반산업으로 부각되고 있습니다.엔터테인먼트 산업은 자국문화와 상품의 이미지 제고 및 외래전파에 크게 기여하는 특성이 있습니다. 엔터테인먼트 상품은 일반상품과는 다르게 상품에 문화적, 정서적 요소가 내재되어 있습니다. 최근에는 애플TV+, 디즈니+, 넷플릭스, Wavve 등 글로벌 OTT 간의 경쟁이 심화 되고 있습니다. 이에 따라 경쟁력 있는 한국 콘텐츠를 안정적으로 공급받기 위한 글로벌 OTT의 경쟁이 치열해지고 있습니다.또한 최근 한국어 영화 ‘기생충’이후 전통 한류 시장이 아닌 ‘북미’ 박스오피스에서 다양한 한국 영화가 성공을 거두고, 아카데미 작품 상까지 수상했다는 것은 한국 콘텐츠의 유효 시장이 더 이상 아시아권에 국한되지 않는다는 점을 재차 증명하고 있습니다. 또한, 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업에만 국한되는 것이 아니라 여타 산업에 미치는 파급효과가 상당합니다. 영화 '반지의 제왕'의 인기로 영화 촬영지인 뉴질랜드가 관광국가로의 입지를 다진 사례뿐만 아니라, 영화 '기생충'의 흥행으로 극장 등 영상산업 인프라의 발전에 촉매 역할을 한 것을 그 예로 들 수 있습니다.이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 컨텐츠 수출로 여타 산업에 대한 파급효과를 높일뿐만 아니라, 드라마, 영화 등의 컨텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 엔터테인먼트 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단 산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.2. 콘텐츠 산업의 성장성 과거 미디어 시장은 연평균 4.6% 성장해 왔습니다. 광고는 연평균 2.1%, 콘텐츠는 5.2%, 유료방송은 6.3% 성장했습니다. 광고로부터 시작되는 미디어 산업이 콘텐츠를 거쳐서 유료방송 확대로 이어지며 미디어 시장 성장의 발편이 마련됐습니다.향후 미디어 시장은 연평균 6.5% 성장하여 '23년에는 20조원의 시장을 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 그 중심에는 연평균 7.7% 성장하며 '23년 시장규모 10조원을 넘어서는 콘텐츠가 자리잡고 있습니다. 미디어시장 규모 추정.jpg 미디어시장 규모 추정 *자료: 대신증권 Research 추정콘텐츠 시장의 고성장 비결은 제작비 증가와 해외판매 증가에 기인합니다. 넷플릭스를 포함한 미국 OTT 시장의 경쟁 강화는 자연스럽게 경쟁력 있는 한국 콘텐츠에 대한 러브콜로 이어지고 있습니다. 넷플릭스 등의 해외 OTT는 글로벌 시장을 대상으로하는 서비스인만큼 대규모 제작비가 투입되는 텐트폴 작품이 드라마 영역으로까지 확대되고 있고 한국뿐만 아니라 글로벌 시장으로 판매가 확대되면서 콘텐츠는 연평균 7.7% 성장하여 '23년 10조원을 넘어설 것으로 전망됩니다. [미디어사업부문] ① 산업의 특성 PP는 고유 채널을 가지고 방송프로그램을 자체 제작하거나 외부에서 구입하여 SO, 위성방송, IPTV등의 플랫폼에 공급하는 이른바 '콘텐츠 생산자' 의 역할을 담당하고 있습니다.PP의 매출 중 가장 큰 비중을 차지하는 것은 광고매출이며 전체의 44.9%를 차지하고있습니다. 광고매출은 경기변동, 계절, 그 외 경기에 영향을 주는 각종 이벤트에 매우민감하게 반응하므로, PP산업은 여타의 산업에 비하여 상대적으로 외부적인 요인의 영향을 많이 받는 특성이 있습니다.또한 SO, 위성방송, IPTV등은 플랫폼을 통해 PP가 보유한 채널을 공급받아 방송서비스로 송출하며, 이용자로부터 받는 수신료의 일부를 PP에게 배분하게
아이에이치큐 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

됩니다. 이러한 수신료 배분으로 인하여 발생하는 매출이 방송프로그램제공 매출이며, 이는 PP매출구성 중 두번째로 큰 비중(26.8%)을 차지하고 있습니다. [일반 PP 매출 구성] (단위: 억원, %) 구분 금액 비율 광고 방송프로그램제공 협찬 방송프로그램 판매 기타방송사업 행사/방송시설임대 합계 자료: 정보통신정책연구원(KISDI) 방송산업실태조사보고서(2021)여러 개의 채널을 소유한 PP를 MPP(Multiple Program Provider)라고 하는데, 대표적인 MPP로는 씨제이이앤엠(ENM부문), 제이티비씨, 당사인 아이에이치큐 등이 있습니다. 반면, 단일 채널을 보유한 PP는 작은 규모로 이루어져 있는 경우가 많으며, 협상력 및 시장지배력 등에서 MPP에 비해 열위에 있어 경영상의 어려움을 겪는 경우도 있습니다. ② 산업의 성장성 당사가 영위하는 PP산업의 매출은 광고매출(54.3%)과 방송프로그램제공(25.72%) 매출 두 가지로 구분되며, 이를 합하면 약 80.3%로 PP산업 매출액의 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서 PP산업의 성장성은 광고매출이 발생하는 광고비 시장, 프로그램사용료 매출이 발생하는 유료방송시장의 양대 시장과 직접적인 연관이 있습니다. 1) 국내 광고비 시장 한국방송광고진흥공사가 발표한 방송통신광고비조사보고서 (2022) 에 따르면, 국내 광고시장 규모는 2022년에는 전년 대비 0.9% 증가하여 약 15조 6,680억 원으로 추정됩니다. 특히, 모바일광고의 성장이 지속되고 있으며 2023년에는 7.2% 더 성장해 16조 8,981억원 규모를 형성할 것으로 전망됩니다. [국내 방송통신 광고시장 규모] (2021~2023) (단위: 억원) 구 분 2022(E) 2023(E) 방송 지상파TV 지상파DMB 케이블PP 케이블SO 위성 IPTV 라디오 온라인 인터넷 모바일 인쇄 신문 잡지 옥외광고 합계 기타 합계 총 계 *자료 : 방송통신광고비조사 (KOBACO, 2022) 2) 세부 광고 유형별 매출 2022년 기준 국내 광고시장 매출액 중 모바일(41.3%)이 가장 큰 비중을 차지하는 것으로 밝혀졌으며, 케이블 PP(15.0%), 신문(10.6%), 인터넷 광고(9.2%) 등의 순으로 나타났습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 ① 매니지먼트 부문 국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 , 인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이 중에서 연예매니지먼트, 드라마, 음반사업등을 영위하고 있습니다. 특히 다수의 유명 연예인을 보유하고 있는 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다.본 사업의 특성상 방송프로그램의 수주 및 영화제작에 있어서 인지도 있는 연기자를 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 되는데, 이것은 현 우리나라 영화시장의 호황과 방송 외주사들의 증가로 연기자는 한정되어 있는 것에 반해 영화의 제작편수와 방송프로그램의 제작은 늘어가는 시장상황에 기인하고 있습니다. 방송프로그램 제작과 연계하여 진행되는 매니지먼트 사업은 소속연기자의 상업적 가치를 쉽게 끌어올릴 수 있을 뿐만 아니라, 신인연기자를 스타급 연기자로 만들어 가는데 기획적이고 체계적인 접근을 가능하게 합니다. 즉, 신선한 소재와 인지도 있는 PD, 작가, 연기자를 통해 방송사의 작품수주를 용이하게 하고, 당사는 당사가 제작하는 프로그램을 통해서 소속연기자들을 비중 있는 연기자로 만들어 갈 수 있습니다. ② 제작 부문드라마제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 방송사로부터 일정기간을 편성받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력, 즉, 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재까지 제작한 작품은 다음과 같습니다. 연도 내역 2017년
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아버지가 이상해(작가 : 이정선, 출연 : 김영철, 김해숙, 류수영, 이유리, 이준 외 다수) 당신이 잠든 사이에(작가 : 박혜련 , 출연 : 이종석, 수지, 박진주, 정해인, 이상엽 외 다수) 2018년 친애하는 판사님께(작가 : 천성일, 출연 : 윤시윤, 이유영, 박병은, 권나라 외 다수) 나쁜 형사(작가 : 허준우, 강이현 , 출연 : 신하균, 이설, 박호산, 김건우 외 다수)운명과 분노 (작가 : 이제인, 전찬호 , 출연 : 주상욱, 이민정, 소이현, 이기우 외 다수) 2019년 최고의 치킨(작가 : 박찬영, 출연 : 박선호 , 김소혜 외 다수) 절대 그이 (작가 : 양혁문, 출연 : 여진구, 방민아 외 다수)레벨업 (작가 : 김동규, 출연 : 성훈, 한보름 외 다수)우아한 가 (작가: 권민수, 박민경, 출연 : 이장우, 임수향 외 다수) 2020년 포레스트 (작가 : 이선영, 출연 : 박해진 , 조보아 외 다수) 2021년 스폰서 (작가 : 한희정, 출연 : 한채영, 구차성, 이지훈 외 다수) 플랫폼들의 경쟁 심화로 인해 콘텐츠 제작사의 위상이 높아지고 있으나, 본격적으로 콘텐츠의 ‘양’이 아닌 ‘질’의 경쟁으로 들어서고 있는 분위기 입니다. 플랫폼뿐 아니라 시청자들의 눈높이가 높아진 만큼, 향후 다양한 글로벌 기회를 선점하기 위해서는 이제 제작사들도 새로운 전략과 대응방안이 필요한 시기 입니다. 아이에이치큐는 이러한 거대한 산업흐름 속에서 콘텐츠 사업자로서 선도적인 위치를 점하기 위해 지금과 같은 퀄리티 있는 콘텐츠를 위한 제작 투자 전략과 글로벌 네트워크 강화에 지속적으로 매진할 것입니다. ③ 음반사업부문 음반사업부문은 1999년 그룹 GOD를 데뷔시켜 방송 3사 대상 수상 및 음반판매에서 밀리언셀러를 기록하는 등 국민그룹으로 프로듀싱 한바 있습니다. 또한, GOD의 휴먼 콘서트 100회를 전회 매진시키는 등 공연계의 한 획을 그었다는 호평을 받았습니다. 그 후 GOD의 활동 휴식으로 인해 중단되었던 음반사업을 최근 재개하고 있습니다.또한 당사에서는 역량 있는 신인 발굴 작업을 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. 즉, 기존 음반 제작 방식과 디지털 싱글이라는 신종 제작 방식의 병행을 통해 확보된 음원을 활용하여 온라인 상의 유료 스트리밍 서비스, BGM서비스 등과 더불어 각종 디지털 컨텐츠 사업을 운영함으로써 오프라인 음반 시장의 불황을 타개하고 수익 모델의 다각화를 통해 총체적인 사업성 향상을 위해 노력하고 있습니다.④ 미디어사업부문 [운영채널 및 프로그램 장르] 채널명 장르 IHQ 오락 / 버라이어티 IHQ drama 드라마 / 시트콤 / 버라이어티 IHQ show 음악 / 버라이어티/요리/여행 SANDBOX+ 요리 / 여행 / 인테리어 / 레저 / 스타일 / 패션 / 게임 / 오락 3. 원재료 및 생산설비 -회사는 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가 등 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 부문이 제공하는 활동의 성격에 따라 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문의 두 가지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 또한, 경영진은 각 사업부문별 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 검토하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 부문별 영업수익 및 영업이익 등에 관한 정보 (단위: 천원) 당 기 엔터테인먼트사업 미디어사업 부문간거래(*) 합 계 영업수익 외부고객수익 부문간수익 영업손실 감가상각비 및무형자산상각비 (단위: 천원) 전 기 엔터테인먼트사업 미디어사업 부문간거래(*) 합 계 영업수익 외부고객수익 부문간수익 영업이익(손실) 감가상각비 및무형자산상각비 (*) 부문 간 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 처리됩니다.한편, 영업이익을 구성하지 않는 기타손익
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항목은 최고영업의사결정자가 부문 별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 사업부문 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트사업부문 매니지먼트수익 방송수익 기타수익 소 계 미디어 사업부문 광고수익 수신료수익 기타수익 소 계 합 계 (4) 당분기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.(5) 지역별 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 내수 수출 일본 미국 기타 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 [엔터테인먼트 산업] 엔터테인먼트 산업은 영화 및 애니메이션, 음반, 비디오, 게임, 출판 잡지 등 엔터테인먼트 컨텐츠 부문과 지상파, 위성방송, 케이블 TV 등의 미디어 부문, 그리고 이러한 컨텐츠를 표시하기 위한 디지털 기술 부문 등으로 구분될 수 있는데, 이들 각 부문들의 성장과 경쟁은 부문간의 연관성 없이 개별적, 독립적으로 진행되어 왔습니다.그러나, 정보통신 기술의 발달과 인터넷의 확산에 따라 21세기 엔터테인먼트 시장의구조는 근본적으로 재편되고 있습니다. 디지털 기술의 발전으로 엔터테인먼트 컨텐츠와 미디어 그리고 통신 등 디지털 기술과 인터넷이 융합되는 Convergence(통합화)가 진행되게 된 것 입니다. 이러한 통합화 추세는 지난 수년 동안 글로벌 엔터테인먼트 미디어 기업간에 발생한 대규모 M 거래에서 분명해집니다.이는 현재 펼쳐지고 있는 다채널, 다매체 시대에 대응하기 위해 다양한 컨텐츠를 보유하고, 글로벌 시장에서 경쟁하기 위해 사업 영역과 규모의 거대화가 필요하고 , 이와 더불어 수직적 통합(즉 지적 재산권 또는 소프트웨어뿐만 아니라 소비자에 이르는배급 채널을 보유하여)의 시너지 효과와 규모의 경제를 이용하는 것이 필요하기 때문입니다.국내 엔터테인먼트 업계에서도 컨텐츠 프로덕션간의 제휴 및 합병을 통한 수평적 통합, 그리고 거대유통 및 미디어 업체와 컨텐츠 프로덕션간의 제휴 및 합병을 통한 수직적 통합이 활발하게 진행되고 있는 추세이며 이를 통한 기업간 통합화의 길을 가고있습니다. [미디어사업부문] 당사와 같은 방송채널사용사업자의 주요 수익은 광고수익으로부터 발생하며 광고판매는 경기의 침체 또는 회복과 같은 경기변동에 매우 민감하게 반응하는 특성이 있습니다. 광고주인 기업의 입장에서 볼 때 불경기 상황에서의 비용절감시 우선적으로 광고비 지출을 억제하고자 하는 경향이 있어, 광고비 지출은 국내 경기변동 요인과 밀접한 관계를 맺고 있습니다.특히 광고산업에 직접적으로 영향을 미치게 되는 것은 민간소비지출 부문인데, 이는 광고가 해당 재화와 서비스의 소비영역에서 발생하는 것이기 때문입니다. 실제로 국내 GDP 및 민간소비지출과 광고비 성장률의 변화를 살펴보면, GDP 와 민간소비지출, 그리고 광고비 성장률의 상승 및 하락의 변화가 거의 유사하게 나타나는 것을 볼 수 있습니다.이외에도 광고산업에는 계절적 요인이 존재하며, 일반적으로 1~2월과 7~8월이 전통적인 광고 비수기입니다. 겨울이 비수기인 이유는 각 기업이 신규 제품의 출시를 3월부터 본격적으로 진행하는 경우가 많기 때문이며, 여름이 비수기인 이유는 여름휴가기간으로 인하여 이용자들이 광고매체를 접하는 빈도가 감소하기 때문입니다.기본적으로 광고주의 광고비 지출은 위와 같은 요인들의 영향을 받으며, 올림픽/월드컵 등 스포츠 이벤트나 세월호 사태 등의 돌발 변수로 인한 민간소비의 증감 또한 광고비 지출의 주된 변동요소 중 하나입니다.PP에게 있어 광고매출은 가장 중요한 수입원이며 PP는 광고주 및 이를 대행하는 광고대행사로부터 광고비를 지급받습니다. PP의 광고매출을 결정하는 가장 중요한 요인은 평균광고시청률입니다. 평균광고시청률은 채널별 연간 광고 누적노출시간을 광고횟수로 나눈 개념으로 최근 광고주의 효율적인 광고예산집행의 지표로 활용되고 있으며, 이를 근거로 광고단가가 결정됩니다.따라서 PP에게는 최소의 비용으로 좋은 프로그램을 만들어 시청률을 상승시키고, 이를 통해 높은 광고단가를 확보하는 것이 기본적인 성장 메커니즘입니다. 따라서
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직접제작, 외주제작, 구매 등 다양한 방법으로 도입하는 프로그램의 질과 흥행력이 PP산업에 있어서의 가장 중요한 경쟁요소라고 할 수 있습니다.광고매출에 이어 PP에게 있어 두번째로 중요한 수입원인 방송수신료(프로그램사용료)는 이용자들이 SO에게 지불하는 방송수신료 중 일정 비율을 배분 받는 형태입니다. 방송수신료의 경우 기본적으로 정부 정책 등에 큰 영향을 받으나, 시청률 및 영향력을 기반으로 한 협상력이 일정 부분 영향을 끼치는 바 있습니다.따라서 PP에게는 영업 전반에 걸쳐 '콘텐츠 경쟁력'을 갖추고 이를 통한 시청률 확보와 광고단가 인상, 나아가 방송산업 전반에 걸친 영향력을 확보하는 것이 중요한 경쟁요소가 되고 있습니다. 당사 또한 향후 콘텐츠 투자 확대 지속 및 양질의 프로그램 구매 등을 통한 시청률 제고를 계획하고 있으며, 전반적인 시청률 기반 강화를 위하여 최선의 노력을 다하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 회사의 주요 연기자는 다음과 같습니다. 소속 Artists 인원수 IHQ 김동현, 김민선, 김민형, 김한종, 김혜윤,박미경, 박선호, 박세희, 박준형, 박지안(박선영),백시원,병헌, 서혜린, 손준호, 신규현, 안진아, 양수경,양파(이은진), 오광록, 오세영, 오아린, 유소나(유민서), 윤주빈,이규혁, 이소원,이송경,이수지, 이승훈, 이유진, 이훈, 장혁(정용준), 정민성, 조여울, 주인서, 진이한, 한아름별(심아름별), 황선희, 황제성 38명 * 2022년 12월 31일 기준 7. 기타 참고사항 조직도_1.jpg 조직도_1
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한되는 것은 아닙니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 (1) 재무상태 당사의 연결기준 자산총액은 직전 사업연도 대비 7,752백만원이 증가한 246,320백만원을 기록하였습니다. 부채총액은 직전 사업연도 대비 38,454백만원 증가하였고, 부채비율은 64.49%입니다. 유상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 자본금은 33,930백만원 만큼 증가 하였으나 결손금의 급증으로 자본총계는 작년 사업연도 대비 56,791백만원 만큼 감소 하였습니다 . 과 목 제61기 제60기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 매각예정비유동자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 순확정급여자산 공동및관계기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무 기타금융부채 단기차입금 전환사채 파생상품부채 기타유동부채 당기법인세부채 기타충당부채 비유동부채 장기차입금 상환전환우선주부채 기타금융부채 기타비유동부채 순확정급여부채 기타충당부채 이연법인세부채 부채 총계 자본 지배기업소유지분 자본금 자본잉여금 결손금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 비지배지분 자본 총계 자본과 부채 총계 (2) 영업실적 상세내역> (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트사업부문 매니지먼트수익 방송수익 기타수익 소 계 미디어 사업부문 광고수익 수신료수익 기타수익 소 계 합 계 아이에이치큐는 2022년 매출액 468억원을 기록했습니다. 코로나(COVID-19) 팬데믹으로 인한 경기침체와 정치외교적인 이해관계로 촉발된 한류 문화 콘텐츠 규제 등 어려운 영업환경 영향 속에서 매출액은 전년대비 27% 감소하였고 영업이익은 적자가 지속되었습니다. 또한 기타비용 및 금융비용의 증가로 당기순손실 또한 대폭 증가하였습니다. 지속적인 경기 침체로 엔터 및 미디어업계 모두 어려움을 겪고 있지만 IHQ는 2022년 4월 신규 론칭한 바바요(OTT)앱 및 케이블 채널을 적극 활용하여 지속적인 매출액의 감소를 적자로 전환하기 위한 노력을 기울일 것입니다. 과 목 제61기 제60기 영업수익 영업비용 대손상각비 영업손실 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 공동및관계기업투자관련손익 영업권손상차손 법인세비용차감전순손실 법인세비용 당기순손실 지배기업 소유주지분 비지배지분 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해외사업환산손익 총포괄손실 지배기업 소유주지분 비지배지분 지배기업 지분에 대한 주당손실 기본주당순이익 희석주당순이익 연결대상종속회사 수 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성
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당사의 현금및현금성자산이 전년대비 7,148백만원 감소하였습니다. 연결회사의 재무관리본부는 운영자금을 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 제61기 제60기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 기말현금및현금성자산 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2022년 12월 31일 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 및 기타금융부채 차입금(*1) 전환사채(*1) 상환전환우선주부채(*1) 파생상품부채 이행보증계약 등(*2) (*1) 차입 관련 이자 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 거래처에게 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조). (단위: 천원) 2021년 12월 31일 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 전환사채(*1) 이행보증계약 등(*2) (*1) 전환사채는 최초로 조기상환권 행사가 가능한 구간에 포함되어 있으며, 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 거래처에게 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).(2) 자금조달 등 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 (주)신나라뮤직, (주)바른손게임, (주)예당컴퍼니 및 씨제이이앤엠(주)와 음반제작 및 위탁제조, 판매계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 위탁제조 및 판매영업보증금을 예치하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 연예인 매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 (주)샌드박스네트워크와 방송채널사업 운영과 관련하여 제휴계약을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 (주)에프앤씨홀딩스컴퍼니와 (주)밸류아이글로벌에 (주)케이에이치스포츠 출자 지분의 49%를 매수 할 수 있는 콜옵션을 부여하고 있으며, 재무제표에는 관련 금액이 인식되지 않았습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 로간 2호 콘텐츠재기지원투자조합에 대하여 총 30억원의 출자를 약정하였으며 당기말 현재 21억원을 출자하고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 2022년 6월 22일에 취득한 종속회사 마루기획(주)(이하, 대상회사) 주식에 대하여 3년 이내 해당 주식에 대하여 3년 이내 해당 주식 처분시 발생하는 매각차익 또는 2년간 발생하는 매출총액 증가분이 일정비율 이상을 달성하는 경우 전임 대표이사에게 보상금을 지급하는 약정을 체결하였습니다.(8) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 유니리조트개발과 총 24억원의 부동산 매매계약을 체결하였으며, 당기말 현재 7.2억원을 지급하고 있습니다. (9) 당기말 현재 연결회사는 한국투자증권, 메리츠증권, NH투자증권과 주식 매도대금 담보대출 계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 거래약정 실행금액 메리츠증권(주) 주식
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매도담보대출 한국투자증권 주식 매도담보대출 NH투자증권 주식 매도담보대출 (10) 당기말 현재 연결회사는 차입금에 대한 보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 담보권자 보증제공자 보증금액 거래약정 보증기간 하나은행 신용보증기금 차입거래 신한은행 기술보증기금 차입거래 기업은행 신용보증기금 차입거래 (11) 당기말 현재 연결회사는 콘텐츠 판매 등 신규 매출확보를 위해 오비에스경인티브이 주식회사의 주식 800,000주를 40억원에 취득하였으며, 오비에스경인티브이 주식회사의 경기지역 지상파 라디오방송사업 허가증을 교부받은 2022년 8월 25일부터 3년간 주식을 처분하지 않는다는 약정을 체결하였습니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1). 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석'의 '2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. (2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제 표 주석'의 '4. 위험관리' 를 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 사업 영역은 광고 부문과 매거진 부문으로 구성되어 있습니다.광고 부문은 각종 광고물의 제작ㆍ매체집행ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석ㆍ전시 및 이벤트 등과 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며 매거진 부문은 Vogue, GQ, Allure, W 등과 같은 잡지를 출판하여 독자들에게 공급하는 잡지 및 정기 간행물 발행 사업을 영위하고 있습니다.당사는 2015년 종합컨텐츠 그룹으로 성장하기 위한 일환으로 주식양수도계약을 체결하고 광고대행업체 주식회사 한컴의 지분 100%를 취득하였습니다.주식회사 한컴은 지분취득으로 인해 2015년 8월 주요종속회사로 편입 되었으며, 오리콤과 같은 광고대행업을 영위하고 있습니다.당사의 부문별/품목별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제48기 제47기 제46기 광고부문 광고대행수입 광고물 제작수입 BTL사업수입 기타수입 매거진 잡지발행수입 합계 2. 주요 제품 및 서비스 (단위 : 백만원) 부문 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 제48기 매출액 비율 오리콤 광고 부문 서비스 광고대행수입 광고물 제작수입 BTL사업수입 기타수입 매거진 부문 잡지 잡지발행수입 한컴 광고 부문 서비스 광고대행수입 광고물제작수입 BTL사업수입 연결조정 합 계 * 오리콤 부문 간 매출이 제거 되었습니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 【오리콤 광고 부문, 한컴】 품 목 광고매체 수수료율 T V 한국방송광고진흥공사(KBS, MBC) 에스비에스엠앤씨(SBS) 라디오, DMB 신문, 잡지, Cable 기타매체 기타는 계약건별로 수수료 차등 적용 * 상기 광고매체수수료율은 일반적인 수수료율로 계약건별로 달라질 수 있습니다. 【매거진 부문】 (단위 : 원) 품 목 '22년 '21년 '20년 Vogue GQ Allure W * 환율 변동에 따른 수입 용지대 가격, 기타 원재료비의 가격변동이 클 경우 제품 단가의 조정이 발생 할 수 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 (1) 주요 원재료 당사는 광고 및 잡지 제작 관련하여 외주비 등이 발생하고 있으며, 각 매입현황은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 부문 사업부문 품 목 제48기 매입액 비율 오리콤 광고부문 광고물 제작 등 매거진부문 잡지 제작 한컴 광고부문 광고물 제작 등 합계 (2) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 수주한 모든 광고는 개별적으로 제작 및 집행되고 매거진부문은 자체 생산설비 없이 잡지 제작 일체를 외주 처리하므로 생산능력을 산출할 수 없습니다. (3) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 부문 재산의형태 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 오리콤 토지 자가보유 서울언주로 753.44㎡ 건물 및구축물 자가보유 서울언주로 8,004.05㎡ 자가보유 서울언주로 주차장시설물 차량운반구 및 비품 자가보유 서울언주로 한컴 차량운반구 및 비품 자가보유 서울언주로 4. 매출 및 수주상황 (1) 매출실적 당사의 매출구성은 광고부문과 매거진부문으로 구분할 수 있습니다. 광고부문의 경우 크게 매체대행시 발생하는 대행수수료수입, 제작수입, 프로모션(BTL사업) 수입 등으로 구성되어 있으며, 매거진부문은 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지판매 및 광고 매출로 구성되어 있습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (연결 기준) (단위 :백만원 ) 부문 사업부문 매출유형 품 목 제48기 제47기 제46기 오리콤 광고부문 서비스 광고대행,광고물제작,BTL사업 등 내수 수출 합계 매거진부문 잡지 잡지발행수입 내수 수출 합계 한컴 광고부문 서비스 광고대행,광고물제작,BTL사업 등 내수 수출 합계 연결조정 내수 합계 내수 수출 합계 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 【오리콤 광고 부문】 당사의 판매조직은 IMC Planning 본부(7개팀), IMC Creative본부(7개팀), IMC Promotion본부(1개팀), IMC Media(2개팀)으로 구성되어 있습니다. 【매거진
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부문】 경영지원팀에서 총판판매, 정기구독, 특판의 형태로 잡지 판매를 총괄하며 광고국의 매체별 광고팀에서 잡지 광고를 수주하는 형태입니다. 【한컴 부문】 한컴의 판매조직은 솔루션본부(4개팀), 프로모션본부(2개팀), 미디어콘텐츠본부(4개팀), CR본부(4개팀)으로 구성되어 있습니다. 2) 판매경로 【오리콤 광고 부문】 ① 광고물 제작 광고전략 제안 -> 광고제작 의뢰 접수 -> 광고물 시안 제작 -> 제작 합의 -> 제작 -> 시사,수정,완성 -> 제작비 청구 ② 매체대행 매체전략 제안 -> 매체집행요청 접수 -> 매체 구매 -> 매체 집행 -> 광고료 청구 -> 매체사광고비 지불 【매거진 부문】 ① 제품 ㆍ총판 -> 서점 -> 최종소비자 ㆍ전화, 인터넷을 통한 구독신청 -> 정기구독 ㆍ거래처 방문을 통한 특판② 광고 ㆍ광고주 섭외 및 광고게재 의뢰 -> 광고게재 -> 광고료 청구 -> 광고료 지불 ㆍ광고 대행사를 통한 위수탁 거래시 대행사에 광고 대행 수수료를 지불 【한컴 부문】 광고물 제작, 매체대행, BTL 재화/서비스를 판매하고 있습니다. 광고물 제작은 광고대행사인 당사가 광고전략을 제안하고 광고주가 광고제작을 의뢰하면, 제작의뢰를 접수 후 광고물 시안을 제작합니다. 제작에 대한 합의가 이루어지면 광고물을 제작하게 되고, 제작 완료 후 대금을 청구합니다.광고 매체대행은 광고대행사인 당사가 매체전략을 제안하고 광고주가 매체집행을 요청하면, 매체구매 및 집행을 수행하고 광고료를 청구하게 되고, 광고주로부터 대금 수금 후 매체사에 광고비를 지불하는 과정으로 이루어집니다.BTL은 광고대행사인 당사가 이벤트전략을 제안하고 광고주가 이벤트 기획을 의뢰하면, 기획의뢰를 접수 후 기획서를 제작합니다. 기획서에 대한 합의가 이루어지면 이벤트를 진행하게 됩니다. 이벤트 완료 후 대금 청구로 재화/서비스를 용역 서비스 하고 있습니다. 3) 판매방법 및 조건 【오리콤 광고 부문, 한컴】 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 가 격 광고물 제작 광고주 요청시 광고물 제작후 정산요구 현금 또는 어음 실제작비 + AWF + 제작수수료 매체대행 광고주 요청에 의거 집행 매체사에 일정 수수료를 커미션으로 청구(광고료는 광고주와 매체사에 동일한 대행채권, 채무금액이 계상됨) 광고료 지불시 공제 대행수수료 *AWF(정가항목) :기획료, 디자인료, 카피료 등 【매거진 부문】 ㆍ총판, 정기구독, 특판을 통한 판매 후 반품 환수 ㆍ호별 잡지 광고 게재를 통한 광고매출 달성 ㆍ디지털 미디어를 활용한 광고 홍보 서비스 제공 4) 판매전략 【오리콤 광고 부문】 ㆍIMC Creative 본부 운영 : 유능한 크리에이터를 보유하여 그들의 능력을 최대한 활용함으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족시킬 수 있도록 함ㆍ브랜드전략연구소 운영 : - 브랜드 전략 컨설팅 및 각종 연구활동을 통한 브랜드 매니지먼트 전문회사로서 의 이미지 강화로 잠재광고주를 개발함 - 효율적이고 효과적인 브랜드 관리를 수행 할 수 있도록 하는 모든 방안에 대하여 광고주별로 집중적인 관리를 실시하여 광고하고자 하는 대상에 가장 적절한 마케팅 기법을 적용시킴으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족 시킬 수 있도록 함ㆍDCC(Digital Creative Center) 구축 : 디지털 시장에 적극적으로 대응하기 위하여 전담조직 확충 및 차별화 시스템을 구축하고, Infra network를 강화 시킬 수 있도록 함ㆍ디지털 프로젝트 그룹 '몽몽(MONT MONT)' 운영 : KT그룹 디지털 광고 대행사 '플레이디'와 업무협약을 통해 퍼포먼스 마케팅 역량을 강화하여 광고주에 브랜딩 과 퍼포먼스를 아우르는 종합 마케팅 컨설팅 서비스를 제공 함ㆍ우수인력의 지속적 영입 : 유능한 인력의 계속적인 충원을 통한 지속적 성장유도ㆍ광고주 브랜드에 대한 성공캠페인을 전개하여 광고주와의 장기 대행 계약을 유지하며 자사의 인지도 확대를 통해 신규 광고주 개발을 촉진 함 【매거진 부문】 ㆍ최고의 브랜드 이미지 확립 및 최고 품질의 기사를 강화하여 매출증대ㆍ소비자 대상 이벤트 진행으로
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매체 인지도 증대 ㆍ뛰어난 매체력을 바탕으로 광고주와의 파트너십 강화를 통한 광고매출 증대 【한컴 부문】 ㆍ솔루션 본부 운영 : 국내 최고수준의 크리에이티브 역량을 보유한 크리에이터들의 능력을 최대한 활용함으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족시킬 수 있도록 함ㆍ 우수인력의 지속적 영입 : 유능한 인력의 계속적인 충원을 통한 지속적 성장유도ㆍ 회사 내 우수 인력들의 협업을 통한 "통합 마케팅 솔루션"을 광고주에 제공하여 장기 대행 계약을 유지하며 자사의 인지도 확대를 통해 신규 광고주 개발을 촉진함 5. 위험관리 및 파생거래 재무위험관리(연결기준) 연결회사의 위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 GBP USD EUR JPY 합계 GBP USD 합계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며,이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 【오리콤 광고 부문, 한컴】 2022년 광고시장은 리오프닝에 대한 기대감과 올림픽, 대통령 선거, 월드컵 등 빅이벤트 영향으로 전반적으로 성장하였습니다. 디지털 시장은 성장세는 둔화되었으나 지속적으로 규모가 확대되어 광고시장에서 비중이 50%를 초과하는 수준으로 성장하였습니다. BTL시장은 사회적 거리두기 지침이 완화되어 오프라인 전시 및 행사가 재개되었습니다. 2022년도 순매출액은 오리콤 광고부문이 전년대비 8.7% 증가한 52,462백만원을 기록하였으며, 한컴은 21.9% 증가한 68,319백만원을 기록하였습니다. 2023년 광고시장은 인플레이션, 고금리 등에 따른 소비심리 위축으로 기업투자 부담이 증가하여 소폭 성장이 전망됩니다. 4대매체 광고시장은 ‘22년 수준을 유지하고 디지털 시장은 지속 성장할 것으로 예상되며, 넷플릭스 등 온라인동영상서비스의 광고 도입으로 채널 증가 효과가 있을 것으로 전망됩니다. 【매거진 부문】 2022년에는 코로나19 시장상황에 맞추어 적극적으로 다양한 컨텐츠를 제작 배포 하였습니다. 매거진 부문의 순매출액은 전년대비 30% 증가된 70,120백만원을 기록하였습니다.2023년에는 금리인상, 물가인상의 요인으로 소비 심리가 악화될 수 있는 등 시장의 불확실성이 커질 것으로 전망하고 있습니다.시장 환경 변화에 맞추어 새로운 기획을 제안하는 노력을 지속할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 등 (1) 재무상태 (연결)연결회사의 제48기(당기) 및 제47기(전기)의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구분 제48기 제47기 증감 증감률 [유동자산] ㆍ당좌자산 [비유동자산] ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ투자부동산 ㆍ무형자산 ㆍ사용권자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본항목] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 부채와자본총계 부채비율 - 연결회사는 전기 대비 연간 잡지광고매출 증가 및 관계기업주식매각 등으로 현금 및 미수금 등 유동자산이 253억원 증가하였으며 관계기업투자주식 매각 등으로 비유동자산이 220억원 감소하여 자산총계는 1.56% 증가하였습니다. 매입채무 및 기타채무는 기말 광고물량감소와 지급기일단축 등으로 46억원 감소하여 부채총계는 전기대비 5.41% 감소하였으나, 이익잉여금 증가 등 자본총계는 95억원 증가함에 따라 부채비율은 감소하였습니다.(2) 영업실적 (연결)연결회사의 제48기(당기) 및 제47기(전기)의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위:백만원,%) 구분 제48기 제47기 증감 증감률 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 지분법적용투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 - 대형 우량 광고주 수성
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및 전시/행사 재개로 전년대비 15.9% 신장한 119,969백만원을 기록하였습니다. 매거진부문 매출액은 광고 컨텐츠 제작 매출 등이 증가하여 전년대비 30.2% 신장한 70,120백만원을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 연결회사의 유동성은 현금 및 현금성자산과 단기금융상품으로 구성되며, 당기말 현재 90,608백만원의 유동성을 보유하여 금융시장 및 경기 불확실성 등에 대비하고 있습니다. 최근 3사업연도의 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제48기말 제47기말 제46기말 현금 및 현금성자산 단기금융상품 유동성 계 회계처리기준에 의해 예금이나 금융상품 중 취득 당시 만기가 3개월 이내인 것은 현금 및 현금성자산 항목으로 분류되며, 만기가 4개월에서 1년 이하인 예적금 및 금융상품은 단기금융상품으로 분류하고 있습니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발채무와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 연결감사보고서 "주석 2. 중요한 회계정책"과 "주석 3. 중요한 회계추정 및가정"을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 위험관리에 대한 사항 및 파생상품 거래현황은 "Ⅱ. 사업의 내용" 중"5. 위험관리 및 파생거래"를 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. (제조서비스업)사업의 개요 1. 사업의 개요 당사는 온오프라인 경제 전문 미디어로 방대한 네트워크를 바탕으로 깊이 있는 뉴스를 다양한 플랫폼을 통해 빠르고 정확하게 전달하고 있습니다. 당사의 사업은 크게 당사 매체에 대한 대중의 접근성을 전제로 한 광고 사업과 콘텐츠 사업 그리고 기타 부대사업으로 구성되어 있습니다. 당사의 광고 사업은 전통적인 지면 및 인터넷 광고를 기반으로 급속히 늘어나는 정보매체의 다변화에 중점을 두고, 모바일·스마트플랫폼 등의 뉴미디어를 적극 활용하여 새로운 광고수익을 창출하고 있습니다. 그리고 세계적 추세에 걸맞게 광고 공간 제약을 없애고, 고객의 관심을 능동적으로 변모시킬 수 있는 광고로의 진화를 통해 신성장 동력을 확보하고 있습니다. 콘텐츠사업은 당사가 생산한 기사·사진·분석자료 등의 콘텐츠를 다양한 창구를 이용하여 판매하는 것을 의미하며, 이는 디지털콘텐츠 판매, 구독, IR 사업으로 나뉩니다. 디지털콘텐츠 판매 사업은 IT인프라를 활용하여 당사가 생산한 기사·사진·분석자료 등의 콘텐츠를 이를 필요로 하는 포털, 증권사, 기업, 관공서 등에 제공해주는사업을 말하며, 콘텐츠 리패키징, 글로벌 콘텐츠 재가공 등을 통해 새로운 형태의 유료 콘텐츠 시장으로의 확장 전략을 펼쳐나가고 있습니다. 구독 사업은 전통적 의미의신문판매 사업을 의미하는데 당사는 기존의 지면신문뿐 아니라 인터넷, 모바일 플랫폼에서 신문을 구독할 수 있도록 시스템을 구축하였으며, 이를 통해 고부가가치 비즈니스모델로 진화해나가고 있습니다. IR 사업은 주식시장에서 적정한 주가가 형성되기를 원하는 상장기업 혹은 상장예비기업들을 대상으로 기업 활동 전반에 대한 홍보를 대행해주는 사업 형태입니다. 당사는 속보 우위 및 트래픽 경쟁력, 그리고 HTS 기사공급 매체라는 강점을 바탕으로 항시 고객기업의 실상을 예의주시하여 정확, 신속 그리고 지속적으로 기업의 상황을 기사 및 보도자료 등의 형태로 전달함으로써 고객사 IR 효과를 극대화하고 있습니다. 부대사업은 HR 사업이 있으며, 이 중 HR사업은 청년 구직 및 일자리 미스매치 해소를 위해 정부부처 또는 대학이 취업으로 연계되는 직무교육을 전문기관에 위탁하는 것에 대한 수주를 받아 위탁운영을 대행하는 사업으로 축적된 노하우를 기반으로 청년층 미취업자에게 특화된 직업능력개발 훈련 시장으로 사업영역을 확장해 나가고 있습니다. 가. 회사의 현황 (1) 사업 개황 미디어란 사전적으로 보아 불특정 대중에게 정치경제사회문화 등 전 분야에 대한 정보를 제공 또는 전달하는 매체를 의미합니다. 미디어사업은 각 매체에 대한 대중의 접근성을 전제로 한 광고사업 및 다양한 창구를 통한 멀티미디어 콘텐츠 판매를 내용으로 하는 콘텐츠사업으로 나뉘는데, 2가지 형태의 사업 모두 양질의 파워콘텐츠를 생산하고, 이를 다수의 대중이 소비하게 하는 것이 사업의 근간이자 성장요소라 할 수 있습니다. (가) 광고사업 광고란 소비대중에게 자기제품의 판매 또는 서비스의 이용을 궁극적인 목표로 삼고, 이에 필요한 정보를 미디어를 통해 유료로 전달하는 일체의 행위를 일컫습니다. 광고사업의 구성요소는 크게 광고주, 매체사, 광고회사로 광고회사가 광고주의 의뢰를 받아 광고물을 작성하면 이 광고물은 다양한 형태의 미디어를 통해 소비자에게 전달됩니다. 광고 산업은 미디어산업의 변화와 톱니바퀴처럼 맞물려 있습니다. 미디어산업은 과거 방송, 신문, 라디오, 잡지로 대별되는 전통 4대 매체의 지배체제에서 IT 및 전자기술의 발달에 따라 다양한 플랫폼이 급격히 성장하며 진화하여 왔고, 최근에 들어서는 전통매체와 뉴미디어 매체의 경계가 허물어지며, 미디어융합의 체제에 돌입하였습니다. 광고 산업 역시 전통매체에 대한 광고시장은 정체를 나타내고 있으며, 모바일·태블릿PC 등의 뉴미디어 광고시장은 계속 확대되는 추세에 있습니다. 특히 온라인 광고는 지속적으로 성장하여 지상파TV를 넘어선 최대의 광고 매체로 도약하였으며, SNS 등과 결합한 유형의 새로운 광고 시장이 광고 사업의 핵심 성장 동력으로 부상하고 있습니다. 당사는