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투자부동산에서 발생한 건물관리비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 투자부동산 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석28 참조)(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(주1) 재평가 기말 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 (주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.(3) 유형자산 중 토지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 28 참조)(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.당기 재평가 내역은 없습니다. 전기말 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 11. 리스11-1. 리스이용자 (1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 건물 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 리스부채이자비용 소액자산리스료 합계 (5) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 11-2. 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 사용권자산 일부를 종속회사인 아르떼케이(주)에 전대하는 금융리스약정을 체결하였습니다. (1) 현재 기초자산 유형별 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동자산 비유동자산 합계 (2) 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월이내 3개월~1년 1년~5년 소계 : 최소리스료 차감 : 미실현이자수익 리스순투자 (3) 금융리스채권의 손상 경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무 불이행 경험과 리스이용자와 당사의 특수관계자 관계를 고려할 때, 경영진은 금융리스채권 중 손상된
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채권은 없다고 판단하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 취득원가 상각/손상누계액 장부금액 소프트웨어 영업권(주1) 합계 (주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 영업권 합계 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 기말 소프트웨어 영업권 합계 (주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 기업운전일반자금대출 국민은행 기업일반시설자금대출 국민은행 합계 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 만기 기업일반운전자금대출 국민은행 원금분할상환 기업일반운전자금대출 국민은행 일시상환 기업일반운전자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 합계 유동성대체 비유동부채 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 합계 (4) 회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주 및 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 28 참조). 14. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(주1) 복구충당부채(주2) 환불부채(주1) 복구충당부채 (주2) 충당부채 변동내용: 기초 설정액 사용액 환입액 기말 유동성 비유동성 (주1) 회사는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다.(주2) 복구충당부채 설정액은 회사 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 15. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 차감 : 전환권 조정 차감 : 사채할인발행차금 합 계 (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 표시이자율 만기보장수익율 사채발행일 사채만기일 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 전환청구기간 종료일 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 1주당 액면금액(원) 발행한 주식수(주) 보통주자본금(원) 2) 자본금 및 주식발행초과금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 유상증자 주식선택권 행사 주식선택권 행사 무상증자 전기말 당기초 당기말 (2) 자본잉여금1)
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자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 17. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 자기주식 전환권대가 주식선택권 기타자본조정 재평가잉여금 합계 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 자기주식 전환권대가 주식선택권 기타자본조정 재평가잉여금 합계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타자본잉여금 자기주식 전환권대가 주식선택권 기타자본조정 재평가잉여금 합계 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 당기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 내용 신탁계약금액 신탁계약기간 2022년 8월 4일 ~ 2023년 8월 3일(만기해지) 2023년 2월 10일 ~ 2024년 2월 9일 신탁계약목적 주가안정 및 주주가치 제고 주가안정 및 주주가치 제고 신탁계약체결기관 신영증권 신영증권 보유주식수 2) 당기 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 취득 처분 소각 기말 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1차 2차 3차 부여일 2014년 3월 26일 2016년 3월 30일 2017년 3월 27일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 20,000주 기명식 보통주 39,000주 기명식 보통주 75,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 24,000원/주당 1,690원/주당 3,033원/주당 행사가능기간 2016년 3월 26일~2021년 3월 25일 2019년 3월 30일~2024년 3월 29일 2020년 3월 27일~2025년 3월 24일 4차 5차 6차 7차 부여일 2018년 3월 30일 2019년 03월 29일 2020년 03월 27일 2021년 12월 14일 부여대상자 임직원 임직원 임직원 상장 주간사 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 519,000주 기명식 보통주 282,000주 기명식 보통주 234,000주 기명식 보통주 120,000주 약정의 유형 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 3,033원/주당 3,033원/주당 3,033원/주당 20,000원/주당 행사가능기간 2021년 3월 30일~2026년 3월 30일 2022년 3월 29일~2027년 3월 28일 2023년 3월 27일~2028년 3월 26일 2022년 4월 24일~2023년 7월 24일 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 부여 상실 행사 기말 (단위: 주) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초 부여 상실 행사 기말 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구분 2차 3차 4차 5차 6차 7차 평가기준일 주가 3,555원 3,006원 2,889원 2,898원 2,927원 20,000원 행사가격 1,690원 3,033원 3,033원 3,033원 3,033원 20,000원
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무위험수익률 적용변동성 적용신용등급 BB BB+ BB+ BB+ BB+ BB+ 공정가치 1,432원 459원 385원 1,029원 997원 5,950원 (주1) 회사는 전기 중 2022년 7월 6일에 무상증자를 실시하여, 행사기간이 만료되었거나 행사가 완료된 1차, 7차를 제외하고 주식선택권 수량, 행사가격에 무상증자 영향을 반영하였습니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 합계 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 해당 이익준비금은 이익배당의 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안) 제19기 2023년 1월 1일 부터 제 18기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 28일 (단위: 원) 과 목 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 임의적립금등의이입액 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주 : 당기 - 전기 35원(7%) 차기이월미처분이익잉여금 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 수수료수입 기타수입 합계 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 기초상품 당기상품매입원가 등 기말상품 경매원가 기타원가 합계 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 건물관리비 주식보상비 합계 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 파생상품평가이익 합계 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 합계 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 수입임대료 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 합계 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 기타의대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 인테리어복구충당부채전입 사용권자산처분손실 보상비 합계 23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 전기법인세조정사항 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 재평가적립금 기초 토지재평가 세율변경 전환권대가 합계 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 조정사항 : 단계적세율로 인한 효과 비과세수익 비공제비용 이연법인세미인식 기타 법인세비용 평균유효세율 (주1) (주1) 당기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 1) 일시적차이 대손충당금 대손금 무형자산(영업권) 손상 미지급비용(연차) 업무용승용차 리스자산부채 환불부채 전환권조정 미수수익(예금이자) 지분법주식 토지재평가 일시적차이 소계 2)
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이월결손금공제 이월결손금 이월액 합 계 이연법인세자산(주1) 이연법인세부채(주1) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주3) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 대손금(주3) 무형자산(영업권포함)(주3) 미지급비용(연차) 업무용승용차 리스자산부채 환불부채 전환권조정 미수수익(예금이자) 종속기업투자주식(주2) 유형자산 감가상각 토지재평가 일시적차이 합계 이연법인세자산(주1) 이연법인세부채(주1) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 과거 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손금 지분법적용투자주식 영업권 합계 (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 상품의 매입등 종업원 급여 외주용역비 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 도록비 감정료 소모품비 운반비 지급수수료 세금과공과 보험료 대손상각비 기타 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익 (*1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수(주1,2) 가중치 유통보통주식수 당기 기초 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 합계 전기 기초 유상증자 주식매수선택권 신주인수권 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 자기주식 취득 합계 (주1) 전기 중 2022년 7월 6일에 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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원, 주) 구분 당기 전기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1) 조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*2) 희석주당순이익(원) (*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후) 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 당기말 현재 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니합니다. (*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 가중평균 주식선택권 전환사채 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 청구기간 관련비용 (법인세효과 차감 후) 발행될보통주식수 전환사채 주식선택권 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 이자수익 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실(환입) 유형자산처분손실 사용권자산처분이익 사용권자산처분손실 유형자산처분이익 주식보상비 복구충당부채전입액 합계 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 재고자산의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가 환불부채의 증가 합계 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치 대체 사용권자산의 증가 및 처분 대체 임대보증금 유동성대체 임차보증금 유동 대체 장기차입금의 유동성대체 투자부동산의 유형자산 대체 전환사채에서 전환권대가로 대체 전환사채 전환권조정 이자비용 인식 토지재평가 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 임대보증금 합계 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 등 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 임대보증금 합계 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 최상위지배기업 티에이매니지먼트(유) 티에이매니지먼트(유) 지배기업 티에이어드바이저(유) 티에이어드바이저(유) 종속기업 (주1) 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주)(주)투게더아트 아르떼케이(주)아트폼스(주)아트네이티브(주) 지배기업의 종속기업 (주2) 아트큐브플러스(주) 아트큐브플러스(주) 지배기업의 관계기업 (주3) 아이피스외국환중개(주) 기타 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 티에이파트너(유) (주) 갤러리현대 (주1) ㈜투게더아트에 대한 당사의 지분율은 22.06%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기 중에 청산으로 인해 아주컬렉션(유), 현대화랑이미지뱅크(주), (주)텔코, 선과점(유)가 지배기업의 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 회사의 지배기업인 티에이어드바이저(유)가 당기 중 그 관계기업인 아이피스외국환중개(주)의 지분증권 전부를 매각하여 아이피스외국환중개(주)는 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 아트큐브플러스(주) 지배기업의
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종속기업 아트네이티브(주) 종속기업 아르떼케이(주) 종속기업 (주)투게더아트 종속기업 합계 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)갤러리현대 기타특수관계자 아트큐브플러스(주) 지배기업의 종속기업 아트네이티브(주) 종속기업 아르떼케이(주) 종속기업 합계 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 상환시 합계 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생년도 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 임직원 주임종단기채권 상환시 합계 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 아르떼케이(주) 종속기업 (주)투게더아트 종속기업 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 외상매출금 임대보증금 미지급금 (주)갤러리현대 기타특수관계자 아르떼케이(주) 종속기업 합 계 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증(주석28)을 제공받고 있으며,총 보증금액은 입니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 28. 우발상황과 약정사항 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다. (2) 사용이 제한된 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융자산 정기예적금 농협은행 신용카드매출 (3) 담보제공자산 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 수혜자 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 토지,건물(유형자산, 투자부동산) 국민은행 국민은행 장,단기차입금 회사는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공받은 보증회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (특수관계자) 임원 차입금연대보증 하나은행 임원 차입금연대보증 하나은행 (기타) 서울보증보험 지급이행보증 코원에너지(주) 합 계 (5) 보험가입의 내용회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 박물관 및 문화재단 종합보험 경매/전시작품/자산/수장고 등 현대해상화재보험 회사는 상기 보험이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 임원배상책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 WORe-안심팩토링대출 하나은행 단기차입금 기업운전일반자금대출(통장) 하나은행 단기차입금 기업운전일반자금대출 하나은행 단기차입금
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기업일반운전자금대출 국민은행 단기차입금 기업일반운전자금대출 국민은행 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 단기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 장기차입금 기업일반시설자금대출 국민은행 합계 29. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 미수금 미수수익 주임종단기채권 장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융리스채권 임차보증금 기타보증금 합계 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 미지급비용 임대보증금 (주1) 장단기차입금 전환사채 (주1) 리스부채(주1) 합계 (주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액 입니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 미지급비용 임대보증금 장단기차입금 전환사채 (주1) 리스부 채(주1) 합계 주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순부채 (C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 순부채비율 (F=C/E) 31. 재무제표의 승인 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2 024년 2월 14일 에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 (주)케이옥션 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 (주)케이옥션의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
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(주)케이옥션 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 (주)케이옥션(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성애입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여
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이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 fy2023_대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_240214_1.jpg fy2023_대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_240214_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)케이옥션 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 별도 재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등), 주석 검토 일 명 명 연결 재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등), 주석 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 케이옥션 서울 본사 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 케이옥션 서울 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 11일 감사, 업무수행이사 서면회의 중간감사결과보고 2024년 02월 27일 감사, 업무수행이사 서면회의 기말감사결과보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 크게 ① 미술품 판매 사업, ② 미술품 경매 사업, ③ 미술품 중개 사업, ④ 기타 사업의 4개 부문의 사업을 영위하고 있습니다. 각 사업 부문은 동일한 원천 기술을 사용하지만 시장 등이 상이합니다. 미술시장은 창작된 미술품을 최초로 판매하는 화랑(Gallery)이나 화랑들이 주기적으로 모이는 아트페어(Artfair)로 구성되는 1차 미술 시장(Primary Art Market)과, 당사와 같은 경매회사처럼 미술품의 재판매를 주로 영위하는 2차 미술 시장(Secondary Art Market)으로 나누어집니다. 특별한 진입 장벽이 존재하지 않는 미술품 1차 시장에 비하여, 당사가 속해있는 미술품 경매 시장은 양질의 미술품 확보 및 연속적인 경매 진행 능력 보유 여부 자체가 미술품 경매 시장의 높은 진입 장벽으로 작용합니다. 이와 같은 높은 진입 장벽으로 인해 당사는 수 년간 미술품 경매시장에서 경쟁업체인 ㈜서울옥션과 함께 과점 체제를 형성하여 왔습니다. 당사는 미술품 경매 시스템 관리 플랫폼인 K-Office를 자체적으로 설계, 개발하여 사업에 적용하고 있습니다. K-Office는 현존하는 국내 미술품 데이터베이스 중 가장 방대한 유통 정보를 집적하고 있는 미술품 종합 관리 시스템이며, 미술품 유통 관리의 표준화라는 개념을 도입한 최초의 시스템입니다. 당사의 미술품 경매는 K-Office를 활용하여 관리되는 미술품 데이터들과 미술품의 입·출고 프로세스들을 통하여 정교하게 분류되고 설계된 상품으로 기획되고 있습니다.이러한 경쟁력을 바탕으로 당사는 미술품 판매, 미술품 중개 시장에서도 선도적 위치를 점하고 있으며, 기타 미술품 보관업이나 미술품에 관련 여신 또는 수신 관리 경험을 보유하고 있습니다. 또한 당사는 해외 주요 미술품 경매회사와 주요 갤러리들 사이에서 미술품과 관련된 구조화 매매거래 등을 수행한 이력을 가지고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품, 서비스 등의 현황 (1) 주요 제품, 서비스 등의 매출 비중 (단위:백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 상품매출 수수료수입 기타매출 합계 ※ 상기 매출 비중은 K-IFRS 연결재무제표 기준입니다.※ 수수료수입은 경매수수료 및 중개수수료 매출이 포함된 금액입니다. (2) 주요 제품, 서비스 등의 가격변동 추이 당사는 미술품 경매 회사로 미술품 경매에서 발생되는 낙찰수수료와 위탁수수료를 수취합니다. ① 위탁수수료는 위탁계약서에 의하여 정해지며, 10%(부가가치세 별도)를 기본 수수료로 합니다. ② 낙찰수수료는 당사 경매약관과 온라인 경매약관에 의하여 정하여지며, 현재 적용되는 낙찰수수료율은 다음 표와 같습니다. [경매 낙찰수수료(메이저 경매)] 낙찰가 (원) 수수료율 (VAT 포함) 1 ~ 낙찰가의 16.5% [온라인 경매 낙찰수수료(프리미엄 온라인 경매/위클리 온라인 경매)] 낙찰가 (원) 수수료율 (VAT 포함) 낙찰가의 19.8% 미술품 경매는 개개의 미술품이 모두 상이하여 개별작품의 가격 변동 추이를 파악하기 어렵습니다. 다만, 당사는 미술품의 판매에 있어 판매 시점에서 공개된 외부의 정보뿐 아니라 당사 K-Office에 누적된 해당 미술품의 작가와 판매의 정보 그리고 경매 시점에서 당사 고객그룹에 의하여 수집된 정보 및 전문인력들의 경험을 활용하여 경매시 최적의 평가 가액으로 작품을 출품하고 있습니다.미술품 중개는 개개의 계약에 따라 개별적으로 수수료율이 정하여집니다. 당사는 미술품 경매에서 추구하는 수수료율을 목표 수수료율로 하여 가격이 측정되나 일부 거래의 경우 수수료율의 조정을 통해 중개 거래가 이루어지고 있습니다. 나. 회사의 주요 사업 및 서비스(1) 주요 사업 및 서비스에 대한 설명 주요 사업 사업의 내용 [미술품 경매 사업] 메이저 경매 3,000만원 이상의 고가의 미술품을 주력으로 1회당 150점 ~ 200점의 작품들에 대하여 12일간의 프리뷰를 거쳐 이루어지는 경매로, 4주에서 6주 간격으로 연 11회 ~ 12회 시행되며
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현장(오프라인)에서 경매사의 주도로 경매가 이루어지나, 온라인 응찰도 허용됨. 프리미엄 경매 온라인으로 이루어지는 경매로 100만원 ~ 3,000만원 대의 작품들 또는 특별한 기획을담은 작품들 200점 ~ 300점 내외를 격주 화요일부터 11일간의 프리뷰를 거쳐 경매하며 1회당 출품 내정가 합계는 10억원 ~ 30억원 내외 위클리 경매 온라인으로 이루어지는 경매로 10만원 ~ 300만원 대의 작품들을 매주 1회당 100점 ~ 250점 내외로 합계 내정가 1억원 ~ 5억원 범위에서 출품하여 7일간의 프리뷰를 거쳐 경매 [미술품 판매 사업] 미술품 판매 미술품을 직접 구매한 후 매각하는 미술품의 자기 거래로서, 투자 목적 또는 미술품 경매 매출 분야의 확대 목적으로 활용 [미술품 중개 사업] 프라이빗 세일 미술품을 소장한 위탁자와 구매자를 중개해 주는 거래로, 구매자로부터 대금을 수취한후 중개수수료를 차감하고 위탁자에게 지급하며, 구매자와 위탁자 사이의 1:1 거래를 중개한다는 점에서 경매와 다름 에프터 세일 프라이빗 세일과 동일한 거래구조를 가지며, 주로 경매에서 유찰된 미술품을 대상으로하여 경매에 미처 참여하지 못한 구매희망자를 사후에 물색하게 되는 경우 그 미술품에 대한 거래를 중개하고 중개수수료를 수취 [기타 사업] 수리업 미술품 또는 악기 기타 고가품의 수리 또는 수리나 배송 등의 중개 임대업 미술품의 보관고 임대, 자회사나 관계회사에 대한 임대 등 기타 미술품 실물 도록의 제작, 미술품의 임대, 자회사에 대한 대출, 기타 서비스의 제공 등 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료(1) 원재료의 매입 당사는 미술품 판매 부분에 있어서 미술품을 상품으로 매입하여 재고로 관리합니다. (2) 주요 원재료 가격변동 추이 주요 매입 품목인 미술품의 가격은 각 제품별로 상이하여 가격변동추이를 파악하기 어렵습니다. 다만, 당사는 미술품 매입에 있어서도 공개된 외부의 정보뿐 아니라 당사 K-Office에 누적된 해당 미술품의 작가나 유사 작품에 관련된 정보, 해당 시점에서 당사 고객그룹에 의하여 수집된 정보, 당사 전문인력들의 경험 등을 동시에 활용할 수 있어 최소한 해당 시점에서 합리적으로 미술품 가격을 예측하고 있습니다. (3) 주요 매입처 당사는 국내외의 미술품 경매회사, 화랑, 아트페어, 주요 컬렉터, 당사 회원들로부터 미술품의 매입 기회를 지속적으로 확인하며, 이를 당사의 DB와 실시간으로 비교합니다. 나. 생산 및 설비 당사는 용역에 해당하는 미술품 경매, 미술품 판매, 미술품 중개 등을 수행할 뿐이므로, 생산과 관련한 해당사항은 없습니다. 당사는 본사 외에 보관고 사업 확대 목적으로 2019년과 2020년에 걸쳐 서울 성동구 용답동에 보관고를 설치하였으며, 추가로 온라인 경매 확대 목적으로 2020년 1월 서울 강남구 신사동 본사 맞은편 전시장 1개소를 설치하여 운영하고 있습니다. 이들 사업장은 모두 임차하여 사용하고 있습니다. 당사는 미술품 전시장, 수장고, 사무공간 확보를 위하여 2022년 2월 서울 강남구 신사동 640-10 토지 및 건물에 대한 매매계약을 체결하여, 2022년 5월 매입을 완료하고 현재 전시장 사용 목적으로 건축공사를 진행하고 있습니다. 당사는 미술품 전시장, 수장고, 사무공간 확보를 위하여 2022년 4월 서울 강남구 신사동 640-1 토지 및 건물에 대한 매매계약을 체결하여, 2022년 5월 매입을 완료하여 현재 사무공간으로 사용 하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 품 목 19기(2023년말) 18기(2022년말) 17기(2021년말) 금액 금액 금액 미술품 판매 내수 수출 소계 미술품 경매 내수 수출 소계 미술품 중개 내수 수출 소계 기타 내수 수출 소계 합계 내수 수출 합계 나. 판매경로와 방법 (1) 판매경로 (가) 미술품 판매 미술품 판매는 미술품을 판매하는 방법과 거래의 상대방에 따라 크게 2가지로 나눌 수 있습니다. 첫 번째로는 당사의 경매약관과 온라인 경매약관에 동의한 회원인 고객에게 당사 재고 자산인 미술품을 경매가 아닌 방식으로
케이옥션 — 사업보고서 (2023.12)

판매하는 방식이 있으며, 두 번째는 개별적인 계약에 의하여 미술품을 판매하는 경우로서 회원이 아닌 제3자에게 미술품을판매하는 방식으로 나뉩니다. 미술품 판매의 경우에는 계약의 체결과 소유권의 이전이 이루어지기 이전에 작품 컨디션의 확인이나 작품과 구매자 또는 공간 사이의 예술적 적합성 등을 확인하기 위하여 일정한 기간 동안 구매자가 원하는 장소에서 경매 회사의 프리뷰와 유사한 ‘뷰잉(Viewing)’을 거치게 됩니다. 통상 대금의 지급은 뷰잉을 거친 이후에 계약 체결 직전 또는 직후에 이루어집니다. (나) 미술품 경매 당사는 미술품을 소장하고 있는 위탁자로부터 미술품을 위탁받아 공개적이고 경쟁적인 매각 방식인 경매를 거쳐 해당 미술품을 매각을 중개하여 주고, 그 대가로서 위탁자로부터는 위탁수수료를 수취하며 매수자인 낙찰자로부터는 낙찰수수료를 수취합니다.미술품 경매의 위탁자로는 미술품을 소장하고 있는 개인, 갤러리, 경매회사 등 미술품을 경매로 판매하고자 하는 모든 수요자들이 위탁 대상이 될 수 있습니다.위탁자와 당사 사이에서는 미술품 위탁의 세부적인 조건과 위탁대금의 지급 조건 및 위탁수수료율을 정하는 위탁계약서를 체결합니다. 낙찰자는 당사 경매의 응찰 방법, 응찰의 세부 절차 및 낙찰수수료율 등을 정한 오프라인 경매약관과 온라인 경매약관에 동의한 회원인 경우에만 경매에 참여할 수 있습니다.미술품 경매의 낙찰자로는 미술품을 소장하고 싶은 개인, 갤러리, 경매회사 등 미술품을 경매로 낙찰하고자 하는 모든 수요자들이 낙찰 대상이 될 수 있습니다. 낙찰자는 낙찰자가 당사에 지급하여야 하는 낙찰가, 구매수수료, 부가가치세 기타 모든 낙찰 비용을 기재한 청구서를 전달받고, 경매약관에 따라 초일을 산입하지 아니하고 7일 이내에 해당 금액을 완납하여야 합니다. 다만, 당사와 낙찰자는 낙찰대금과 구매수수료를 분할지급하도록 합의할 수 있습니다. 또한, 당사는 낙찰자에 대하여 낙찰대금과 구매수수료에 대한 이자 또는 지연손해금의 지급을 면제하여 줄 수 있습니다. 위탁자는 위탁계약서에 따라 정해진 위탁수수료를 경매물품의 낙찰을 조건으로 하여 당사에 납부하여야 합니다. 다만, 당사는 수령한 낙찰대금과 구매수수료 중 위탁수수료를 공제하는 방식으로 위탁수수료를 수취할 수 있습니다. (다) 미술품 중개 당사 경매약관에 따라 당사는 유찰된 경매물품에 대해 위탁자의 명시적 반대의사가 없는 경우 경매 전 또는 경매 후 세일(After Sale)이라는 이름으로 경매물품에 대한 중개를 시도할 수 있습니다. 당사는 경매약관과 온라인 경매약관에 동의한 회원들을 대상으로 하여 공개된 경매를 통하지 않고 개별적인 미술품 중개를 하고 있습니다.프라이빗 세일(PS: Private Sale)이라고 불리는 이러한 중개매매는 당사가 가지는 미술품 경매회사로서의 공신력을, 마치 부동산 거래에서 공인중개사 또는 증권 거래에 있어서의 증권사와 유사하게 사용하고자 하는 것으로, 이동이 간이한 동산임에도 고가이고 그 진위와 가치의 판단에 상당한 노력이 필요하다는 미술품의 특성상 거래관계에서 당사의 보증 또는 중개를 필요로 하는 사례는 점점 늘고 있습니다. (라) 기타 당사는 미술품을 보관해 주며 그 보관에 대한 수수료를 수취하고 있으며, 미술품 수리 또는 감정의 대행, 실물 도록을 원하는 회원을 위한 유료 도록의 발간, 악기의 수리 및 대여 등을 기타 매출로서 인식하고 있습니다. (2) 판매조건 사업 분야 사업 분야에 대한 설명 미술품 판매 당사는 재고로 취득한 미술품을 개별판매 또는 경매 판매 등의 방식으로 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 동 판매대금 전액은 상품 매출로 인식합니다. 미술품 경매 경매는 가장 높은 값을 부르는 사람에게 물품을 판매하는 공개 판매방식을 말하며, 미술품 경매 사업은 미술품 소장자로부터 위탁받은 미술품을 공개적이고 경쟁적인 방식을 통하여 거래되도록 하는 사업을 말합니다. 경매회사는 경매가 성사되면 위탁자로부터는 위탁수수료를, 구매자인 낙찰자로부터는 낙찰수수료를 각 수취하는데, 당사는 이러한 위탁수수료와 낙찰수수료를 합하여, 경매수수료 매출로
케이옥션 — 사업보고서 (2023.12)

인식합니다. 미술품 중개 당사는 미술품 경매를 통하지 아니하는 프라이빗 세일(Private Sale) 또는 미술품 경매에서 유찰된 미술품의 사후 판매(After Sale)를 중심으로 미술품을 중개하며 이 때 구매자 또는 판매자로부터 중개수수료를 수취합니다. 기타 악기나 미술품의 수리를 당사가 수행하는 수리업, 미술품의 배송료를 회원이 부담하는 배송업, 실물 도록(Catalogue)의 배송을 요청하는 회원의 도록비, 소장자의 미술품을 당사 보관고에 보관해 주고 서비스료를 수취하는 보관고 사업, 미술품, 악기, 전시공간이나 자회사나 관계회사 등에 대한 임대 사업, 미술품을 담보로 하는 대여금 중 잔존 채권의 수취 또는 자회사나 관계회사와의 자금거래, 미술품 전시 대행 사업 등을 시행하고 있습니다. (3) 판매조직 당사의 주된 판매조직인 고객그룹은 고객팀 산하에 전문적인 훈련을 받은 미술전문가들인 각 고객유닛장들이 1,000~2,000명 내외의 고객들의 위탁과 응찰을 관리합니다. 또한 영업관리팀이 각 고객유닛장들을 지원하고 있으며, 고객관리팀은 전시장을 방문하는 고객들의 응대와 신규 방문 고객들의 안내를 도와드리고 있습니다. 또한 아트팀은 신규 작가를 개발하여 신선하고 새로운 미술 작품들이 지속적으로 위탁됨으로써 당사의 미술품 경매에 활력을 불어넣는 역할을 하고 있습니다. 그 외 당사의 자문단은 미술시장에서 감정에 관한 전문적인 지식을 쌓은 명망 있는 전문가들과 당사와의 특별한 인연을 바탕으로 당사에 미술품 판매에 관한 자문을 제공을 조언해 주시는 분들로 구성되어 있습니다. [고객그룹 인원현황] 부서명 인원(명) 고객그룹 임원 고객팀 영업관리팀 고객관리팀 합계 ※ 당사 자문단은 비상근으로 인원현황에 기재하지 아니합니다. (4) 주요 매출처 등 당사는 미술품 경매 및 중개 그리고 미술품 매매를 주된 사업으로 하고 있습니다.미술품 경매 및 중개 사업은 불특정 다수의 거래처를 상대로 하고 있어, 매출처는 개별 미술품의 위탁자, 낙찰자, 구매자가 되며 미술품 판매 사업 역시 개별 미술품 구매처와 개별 계약에 의한 거래를 수행하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험(1) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 금융부채 (2) 외환 위험 보고기간 말 현재 중요성 기준으로 연결실체의 재무상태에 유의적인 영향력을 미치는 외환 위험은 존재하지 않습니다. (3) 가격 위험 1) 재고자산 위험요소 연결실체의 미술품 상품 판매 부분은 상품의 평가손실에 대한 위험, 재고의 부담과 현금 흐름에 미치는 영향이 있을 수 있습니다. 보고기간말 현재 동사 재고자산의 평가충당금 비율은 5% 수준으로 연결실체는 상품 평가손실 가능성의 최소화를 위해 노력하고 있습니다. 2) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 631백만원 및 1,046백만원이며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,616백만원 및 - 백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 324백만원 및 105백만원입니다. 나. 신용위험
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연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 대출채권 주임종장단기채권 미수금 미수수익 장기금융자산 기타투자자산 임차보증금 기타보증금 합계 다. 유동성위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 미지급비용 임대보증금 장단기차입금 전환사채(주1) 리 스 부채 (주1) 합계 (주1) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 현금흐름합계 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 미지급금 미지급비용 임대보증금 장단기차입금 전환사채(주1) 리스부채 (주1) 합계 (주1) 할인 되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. 라. 자본위험 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 차감: 현금및현금성자산 (B) 순부채 (C=A-B) 자본총계 (D) 총자본 (E=C+D) 순부채비율 (F=C/E) 마. 위험관리 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 조직 개요 당사의 주요 유통 및 판매 대상인 미술품은 각각 모두 개별적인 제조처(작가), 재질, 제작연도, 크기, 가격, 주제, 용도를 가지고 있습니다. 가격의 증감 변동폭이나 가능성이 모두 다르며, 상품(미술품)의 판매가능성이나 유통 경로가 동일한 제조처에서 나온 상품조차 다를 수 있습니다. 그 상품(미술품)을 유통하기 위해서 단일하거나 독점적인 유통망을 가진 사례를 찾기 어려우며, 상품(미술품)별로 제조처의 제조이력을 통일적으로 관리하는 ISO나 KS같은 시스템이 존재하지 아니합니다. 상품(미술품)을포장하는 규격이 존재하지 아니하며, 상품(미술품)의 재질과 설치법, 운반법, 무게, 보관법이 상품(미술품)마다 다를 수 있습니다. 미술품을 상품으로서 유통하기 위해서는 위와 같은 한계를 극복하여야 합니다. 이에 따라 당사는 위와 같은 상품(미술품)의 특징들을 표준화하고 시스템화하기 위하여 일반적인 제조업과는 다른 전사적이고 실무적인 연구개발 조직을 운영하고 있습니다. 당사는 K-Office의 개발 및 고도화를 중심으로 하여 지속적인 연구개발활동을 계속하고 있으며, (1) 경매팀, 아카이브팀, 작품정보팀의 정보수집, DB화, 표준화 활동, (2) 작품관리팀의 실제 미술품 확인 및 정확성 검증, (3) IT팀의 K-Office 구현과 운영테스트로 나누어 K-Office의 고도화를 위해 노력하고 있습니다. 연구개발 조직 운영 현황 부서명 인원 운영현황 경매그룹 경매팀 경매 DB 관리 효율화/경매 운영 정보 제공 아카이브팀 미술품 감정/검증 프로세스 표준화 및 DB관리 기획운영그룹 IT팀 K-Office 시스템 구현 및
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고도화 작품관리팀 K-Office DB 검증 및 입출고 시스템 개선 작품정보팀 미술품 DB 관리 표준화 합계 ※ 기획운영그룹장은 위 부서별 인원수 합계에서 제외하였습니다. (2) 연구개발인력 증감표 (단위:명) 구분 직위 기초 증가 감소 기말 2021년도 임원 실장 차장 과장 대리 사원 계 2022년도 임원 실장 차장 과장 대리 사원 계 2023년도 임원 실장 차장 과장 대리 사원 계 (3) 연구개발비용 당사의 연구개발비용은 영업비용의 직접 계정(급여, 지급수수료 등)으로 회계처리하고 있으며, 별도의 경상연구개발비 비용처리 및 개발비의 자산화 처리는 하고 있지 않습니다. (단위:천원) 구 분 19기(2023년말) 18기(2022년말) 17기(2021년말) 자산처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소계 비용처리 제조원가 판관비 합계(매출액 대비 비율) (4) 연구개발실적 [K-Office 개발 내역 현황] 개발일자 연구과제 작품리스트 엑셀 추출 기능 도입 작가별 검색 기능 도입 판매완료 작품 대금 입금 시, 입금일 자동 연동 기능 도입 고객 경매이력에 위탁 수수료와 낙찰 수수료 연동 기능 도입 출고지시서에 작품 고유번호 및 경매정보 연동 기능 도입 신규 고객 현황 자동 연동 기능 도입 위탁계약서에 작품관리 정보에 있는 내정가 자동 업데이트 기능 도입 작가 리스트 엑셀 다운로드 기능 도입 지출 결의 절차 자동화 기능 도입 '낙찰 확률' 예측 기능 도입 K-Office 작품 리스트와 동사 홈페이지 자동화 연동 기능 도입 일별 응찰 현황 화면(경매 예측 기능) 도입 구매 수수료, 위탁 수수료 등 수수료 자동계산 기능 도입 채권관리(경매일 D+21 자동문자 발송) 기능 도입 메이저 경매 현황(통계) 보기 기능 도입 서면/전화응찰 전산화 기능 도입 배송 일정 안내(출고화면 및 자동문자 발송) 기능 도입 K-Office, 동사 홈페이지 간 작품페이지 작가페이지 자동화 페이지네이션 자동화 기능 도입 배송레이블 출력 자동화 기능 도입 메이저 출품 현황 관리 통계표 기능 도입 전자계약 시스템 도입 경매 패들 시스템 고도화 고객별 거래작품 분석 고도화 정보 보안 시스템 고도화 최소 위탁 수수료 반영 시스템 도입 입고/출고 지시 관련 프로세스 개선 전광판 관리 화면 신설 및 응찰현황 화면 고도화 작품보증서 출력 프로세스 고도화 파트너 회원 관리 프로세스 개선 고가작품 관리 시스템 도입 온라인 경매 진행 프로세스 효율화 기타소득세 고객 안내 프로세스 효율화 케이 아트스페이스 관리 화면 개편 응찰 상세 화면 서면 경합가 로직 개선 개인정보 열람 Log 관리 개선 위탁계약서 작품관리 등록 프로세스 개선 회원 인증 프로세스 효율화 메이저 경매 권고 내정가 관리 시스템 구축 유사작품 가격 검색 기능 고도화 Private Sale 관리 화면 전면 개편 컨디션리포트 입력 프로세스 개선 뷰잉룸 관리 화면 개선 홈페이지 이미지 연동 개선 국내사업자 본인인증 방법 개선 진행중 입고 현황 및 퀄리티 관리 고도화 진행중 담당자별 실적 분석 고도화 진행중 홈페이지결제 및 배송요청 시스템 도입 진행중 출고관리 배송비 관련 시스템 고도화 7. 기타 참고사항 가. 법률/규정 등에 의한 규제사항 (1) 서화, 골동품 등의 과세방법 (가) 기타소득세의 과세서화, 골동품 등의 양도로 인한 소득은 개정 소득세법에 의하여 기타소득세로 과세됩니다. 기타소득세 원천징수의무자는 서화, 골동품 양도대금을 지급하는 자로써 서화의 골동품의 양수자입니다. 서화, 골동품 양도 소득에 대한 기타소득세 원천징수 시기는 서화, 골동품 양도대금을 지급하는 때입니다.(나) 기타소득금액의 계산서화, 골동품의 양도에 따른 기타소득금액은 기타소득 총 수입금액에서 다음의 필요경비를 차감하여 계산합니다.① 기타소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 금액은 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것의 합계액으로 합니다.② 필요경비 ㄱ. 받은 금액이 6천만원 이상 1억원 이하인 경우 : 받은 금액의 100분의 90. 다만, 실제 소요된 필요경비가
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100분의 90에 상당하는 금액을 초과하면 그 초과하는 금액도 필요경비에 산입합니다.ㄴ. 받은 금액이 1억원을 초과하는 경우 : 9천만원(1억원의 100분의 90) + 받은 금액에서 1억원을 뺀 금액의 100분의 80※ 서화, 골동품의 보유기간이 10년 이상인 경우에는 100분의 90 (다) 원천징수 세율서화, 골동품 양도 소득에 대한 기타소득세 원천징수 세율은 기타소득금액의 20%입니다.(라) 서화, 골동품 양도 소득 과세대상1) 과세대상 ① 회화, 데생, 파스텔 및 콜라주와 이와 유사한 장식판, 오리지널 판화, 인쇄화 및 석판화, 골동품(제작 후 100년을 넘은 것에 한정)② 개당, 점당 양도가액이 6천만원 이상③ 양도일 현재 생존해 있는 국내 원작자의 작품은 제외(국외 원작자의 작품은 생존 여부를 불문하고 과세대상에 해당) 2) 비과세대상 ① [문화재보호법]에 따라 국가지정문화재로 지정된 서화, 골동품의 양도로 발생하는 소득② 서화, 골동품을 박물관 또는 미술관에 양도함으로써 발생하는 소득 (2) 문화재매매업 신고 문화재보호법에 따라 문화재매매업자는 시장·군수·구청장 등으로부터 매매에 대한 허가를 받아야 하며, 문화재 보존상황과 매매실태를 매년 신고해야 합니다. 나. 시장 진입장벽 등 국내 미술품 시장 중 1차 시장에 속하는 미술품 판매시장은 국내에서만 약 475개의 갤러리가 등록되어 활동하고 있고, 그 외에 등록되지 않은 갤러리, 개인 딜러, 최근에는 SNS등을 활용한 작가의 직접 판매 등까지 이루어지고 있어 사실상 완전 경쟁시장에 가깝습니다. 당사의 주요 사업영역인 2차 시장에 속하는 미술품 경매시장은 1998년 서울옥션이 국내에서 처음으로 미술품 경매를 시작하였고, 당사가 2005년 미술품 경매시장에 진입한 이후, 16년 이상 당사와 서울옥션의 과점체제로 유지되어 오고 있습니다. 2020년을 기준으로 하여 유의미한 미술품 경매를 개최하고 있는 미술품 경매회사는 8개 회사이나, 나머지 6개 회사의 낙찰총액을 합쳐도 실질적으로 당사와 경쟁사인 서울옥션 중 1개 회사의 낙찰총액 중 절반에도 미치지 못하고 있습니다. 미술품의 판매나 중개에 있어 특별한 법률상 규제가 있거나 등록 또는 허가가 필요한것은 아니나, 2차 시장에 속하는 미술품 경매시장에 진입하기 위해서는 두 가지의 중요한 진입 장벽을 해결하여야 합니다. 먼저, 미술품 확보 능력의 문제입니다. 앞서 기술한 대로 미술품 경매를 1회 진행하기 위해서는 미술 시장에서 인정받는 작품 위주로 최소한 수 십명의 작가로부터 200여 점 이상의 미술품을 확보하여야 합니다. 또한, 미술품 경매시장에서 시장의 신뢰를 얻기 위하여서는 이렇게 진행하는 경매에 있어 판매되는 미술품들 모두에 대하여 최소한의 범위와 기간 내에서 제한보증을 담은 보증서를 제공하여야 하며 그 보증서에 대한 미술 시장의 신뢰 역시 미술품 확보 능력과 밀접하게 연관되어 있습니다. 두 번째의 중요한 진입 장벽으로서, 미술품 경매회사가 계속기업으로서 미술품 수급과 판매를 지속하기 위해서는 미술품 물류에 관한 문제를 해결하여야만 합니다. 미술품은 창작물로서 그 생산자, 크기, 재료, 주제, 재질 등이 모두 다르기 때문에 미술품 경매시장에 진입하기 위해서는 다양한 미술품의 전시, 입고, 출고에 소요되는 물류 비용이 경매 횟수에 비례하여 증가하게 됩니다. 1차 시장에 속하는 화랑은 한 번의 전시를 위하여 수십 점의 작품을 1인 또는 수 명의작가로부터 확보하면 되나, 미술품 경매회사는 그 수십배에 달하는 물류능력이 요구됩니다. 이처럼 미술품들을 지속적으로 확보하고, 경매를 연속적으로 진행해 나갈 수 있는 능력을 보유하는 것은 2차 시장인 미술품 경매시장에 진입할 수 있는 높은 시장 진입장벽으로 작용합니다. 또한, 위와 같은 시장진입장벽의 존재 때문에 미술품 경매업체가 1차 시장에 진입하거나 1차 시장인 미술품 판매를 겸하는 것은 비교적 어렵지 않으나, 그 반대로서 1차 시장의 화랑이나 아트페어가 미술품 경매시장에 진입하여 살아남는 것은 쉽지 않다고 판단됩니다. 그리고 당사는 K-Office 시스템을 통하여
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미술품 분야에서 누구도 가능할 것이라 생각하지 못하였던 미술품 물류 관리 표준화에 성공한 이후, 2020년에는 낙찰 총액 기준으로 미술품 경매시장 점유율 1위를 달성하였습니다. 그리고 축적된 노하우와 DB에 대한 분석 기술을 더욱 향상시켜 나감으로써 종합적인 미술품 정보처리체계를 갖춘 국내 유일의 기업으로서 자리매김하고 있습니다. 다. 신규사업 당사는 자회사를 통하여 당사가 기존에 영위하던 미술품 경매사업의 확장 및 새로운 형태의 미술품 시장으로의 진입을 추진하고자 합니다. (1) 아르떼케이(주) 당사가 100% 출자하고 있는 자회사인 아르떼케이(주)는 신진 작가 개발 활동과 연계하여 종합적인 작가 매니지먼트 사업을 추진할 예정입니다.아르떼케이(주)는 소속 작가들에 대한 전시공간 제공 및 일정 기간 동안 일정 수량 이상을 동사 미술품 경매에 출품할 수 있는 기회를 마련할 계획이며, 작품의 저작권 및 저작인접권 관리, 작품과 연계된 아트상품 등의 개발들을 통해 적극적으로 작가의 미술시장으로의 진입을 도우며, 그 이후에도 성장을 위한 동반자의 역할을 수행할 예정입니다.아르떼케이(주)는 당사 아트팀의 전문 인력이 가진 노하우를 그대로 활용할 예정이며, 최고 수준의 미술품 정보체계이자 국내 미술업계 최고 수준의 물류 처리 능력을 보유하고 있는 K-Office를 공유할 수 있어, 신진 작가 매니지먼트 사업 부문의 수익성 및 확장성 측면에서 충분한 경쟁력이 있을 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당사는 아르떼케이(주)를 통한 작가 매니지먼트 사업이 연령층이 젊고 변화를 즐기는 신진 작가들의 특성과 연계되어 향후 메타버스를 활용한 미술품 판매 등 신규 시장 개척이나 현재의 경매보다 낮은 원가율을 활용하는 전시와 거래 시에도 활발한 협업을 기대할 수 있게될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 아트네이티브(주) 당사가 100% 출자하고 있는 자회사인 아트네이티브(주)는 해외와 국내 미술시장을 연결하는 주 연결 통로로 활용할 예정입니다.해외 주요 작가의 미술품을 선제적으로 취득하거나 국내 미술시장에 소개하고, 국내 주요 작가의 미술품이나 컬렉터들의 작품들을 해외 미술시장에 선보이기 위하여 아트네이티브(주)는 해외 주요 미술품 경매사들의 Private Sales 부서들과 해외 주요 갤러리들과의 협업관계를 구축하고 있습니다. 또한 메타버스를 통한 미술품의 거래를 통하여 현재보다 원가율을 더욱 낮추는등 당사의 수익성에 기여를 할 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. (3) 아트폼스(주) 당사의 또 다른 100% 출자 자회사인 아트폼스(주)는 미술품 컬렉터와 투자자를 위한 아트 애그리게이터 서비스를 선보일 계획입니다.아트폼스(주)는 당사가 보유한 독보적인 시스템인 K-Office를 활용하여 개발을 진행해오고 있으며, 2023년 하반기 중 서비스 플랫폼을 출시할 계획입니다. 새로운 형태의 미술시장인 미술품 조각투자시장, 미술품 물납제, 현재 국내외에서 각광받고 있는 토큰증권(STO) 시장에 발맞춰 유용한 정보를 제공하여 새로운 수익을 창출할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. (4) (주)투게더아트 당사에 2023년 상반기 연결편입된 (주)투게더아트는 미술품 투자계약증권을 발행하여, 투자자로부터 재원을 조달하여 기초자산인 미술품을 취득한 후 이를 판매하여 투자자들에게 청산손익을 지급하는 사업을 진행하고 있습니다.당사는 미술품 투자계약증권의 발행이 활성화 됨으로 인하여, 종전 미술품 유통 시장에 소액 투자자의 진입이 활발해질 수 있고, 이러한 투자자들이 대체투자 상품으로서의 투자 뿐 아니라 미술품 자체에 대한 향유를 할 수 있다는 점에서 미술품 유통시장에서 새로운 시장을 형성하거나, 소비층을 늘릴 수 있는 잠재력을 가지고 있다고 믿고 있습니다. 또한, 당사가 추구해 온 공정하고 투명한 미술품 유통시장을 위한 노력이 미술품 투자계약증권을 통하여 자본시장 참여자와 향후 토큰증권(STO) 시장의 참여자들을 만족시킬 수 있도록 앞으로도 최선의 조력을 다할 계획입니다.한편, (주)투게더아트는 미술품의 소유권 관리에 대한 특허들을 보유하고, 관련
케이옥션 — 사업보고서 (2023.12)

전산시스템을 금융보안원의 보안 점검을 수검할 수 있는 수준으로 구축하였으며, 이를 기초로 다양한 증권회사나 은행, 종합 금융 플랫폼 등과 함께 제휴를 맺어 상품개발과 서비스 연동이 가능하도록 진행한 바 있습니다. 그리고 2022년 11월 29일 증권선물위원회 결정으로 미술품 투자계약증권 발행 전까지 영업이 중단된 바 있으나, 금융감독원에 대한 사업재편 완료보고를 거쳐 2023년 7월 12일 증권선물위원회 의결로 제재를 면제받았습니다. 미술품 투자계약증권 증권신고서를 제출하여 2024년 1월 25일 모집을 완료하였으며, 이로인한 미술품 투자 시장 확대에 대한 기대감이 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당 해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사가 영위하는 사업의 특성과 경쟁요소 등은 본 사업보고서의 「Ⅱ.사업의 내용」을 참고해주시기 바랍니다.2023년 당사의 연결기준 매출액은 122억원으로 전기 277억원 대비 56% 감소 하였고 영업이익은 전기 58억에서 당기 영업손실 42억으로 100억원 감소 하였으며, 당기순이익은 전년도 40억원에서 당기순손실 61억으로 전자전환 하였습니다. 별도 기준 매출액은 전년동기대비 55% 감소한 111억원이고, 영업이익은 71억 감소하여 영업손실 15억원 입니다. 미술품 경매 시장은 2022년 하반기 부터 시작된 글로벌 유동성 긴축으로 인하여 하락세를 보이고 있습니다. 미술품 관련 기사에 따르면, 미술품 경매시장의 연 낙찰총액 규모는 아래와 같습니다. 연도 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 낙찰총액 1,565억원 1,153억원 3,294억원 2,360억원 1,535억원 미술품 경매시장이 2021년을 정점으로 낙찰총액 하락에도 불구하고, 당사는 2023년낙찰총액 581억으로, 시장점유율 38%로 1위를 차지 하였습니다.경기 침체 여파로 미술품 경매 시장은 하락세를 보였지만, 아트페어를 통한 미술품 직접거래 시장 규모는 크게 증가하였습니다.또한 2023년 말 부터 당사의 종속회사를 포함한 미술품 관련 업체들이 투자계약증권증권신고서를 금융감독원에 제출하여 청약을 진행하였습니다.아트페어와 투자계약증권을 통해 거래된 품목들이 다시 경매시장에 재출품 되어 시장이 활성화 될 것으로 예측되지만, 정확한 시기는 예측하기 어렵습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준)가. 재무 상태 (단위:천원) 구분 제19기 제18기 증감액 [유동자산] 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 [비유동자산] 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] 자본금 자본잉여금 기타의자본구성요소 이익잉여금 [비지배부분] 자본총계 ※ 상기 금액은 K-IFRS에 따라 작성된 수치입니다.(1) 자산전기 대비 자산 총액이 약 112억 감소하였습니다. 주요 증감원인은 업황 악화와, 투자활동(타법인 주식 취득) 으로 인하여 자산이 감소하였습니다.(2) 부채전기 대비 부채 총액이 914억에서 876억으로 약 37억 감소하였습니다.주요 증감내용은 경매채무인 미지급금 35억 감소 입니다. (3) 자본 전 기 대비 자본 총액이 74억 감소하였습니다.주요 증감원인은 자기주식 취득(53억)으로 인한 기타자본 37억 감소, 및 이익잉여금 45억 감소, 비지배지분 8억 증가 입니다. 나. 영업실적 (단위:천원) 구분 제19기 제18기 증감액 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 영업외손익 - 금융수익 - 금융비용 - 기타수익 - 기타비용
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당기순이익(손실) 지배기업의 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익(손실)(원) (1) 매출액 2022년 글로벌 유동성 긴축으로 인하여, 2022년 하반기 부터 2023년 하반기까지 미술품 시장에도 하락세를 보인 결과, 전년 대비하여 약 155억 감소하였습니다. (2) 금융비용2022년 9월 발행한 전환사채의 이자비용이 2023년도에 22억이 발생하였습니다. 전환사채의 이자비용은 사외로 유출되지 않고, 장부상 전환사채의 금액을 변동시키는 효과가 있습니다. (3) 당기순이익 및 주당순이익 미 술품 시장의 업황악화와 당 기에 종속회사로 편입한 (주)투게더아트의 손실이 반영되어, 전기 대비 약 101억의 당기순이익이 감소하였고, 그에 따라 주당순이익도 약 345원 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 가. 유동성 현황(연결기준) (단위 : 천원) 구분 제19기 제18기 증감액 증감율 현금 및 현금성자산 단기금융상품 합계 당기의 만기 3개월 이내의 현금 및 현금성 자산은 235억입니다.전년도 기준 현금 및 현금성자산과 1년 이내에 도래하는 금융기관의 단기금융상품 합계액은 506억으로, 전기 대비 270억 감소하였습니다. 나. 차입금 현황 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 기업일반시설자금대출 국민은행 기업운전일반자금대출 국민은행 기업일반시설자금대출 국민은행 합계 ※ 단기차입금은 전기 대비 변동 없습니다. (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당기말 전기말 상환방법 기업일반운전자금대출 국민은행 원금분할상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 기업일반시설자금대출 국민은행 일시상환 합계 유동성대체 비유동부채 ※ 장기차입금은 전기 대비 변동 없습니다. ※ 유동성 대체된 유동성장기부채 약 8억원은 당기에 상환하였습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1년초과 2년이내 합계 다. 자금 조달에 관한 사항(사채) - 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 차감 : 전환권 조정 차감 : 사채할인발행차금 합 계 (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 (원) 표시이자율(%) 만기보장수익율(%) 사채발행일 사채만기일 이자지급방법 별도의 이자지급 없음 사채발행방법 사모 원금상환방법 만기일시상환 전환비율(%) 전환가액 6,564원 전환청구기간 시작일 전환청구기간 종료일 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2025년 09월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가 가능 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 조기상환권을 포함한 부채요소의 공정가치는 22,205백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 2023년 2월 10일 연결실체는 경영참여 목적으로 (주)투게더아트 주식 4,718,914주(발행주식 총수의 44.07%)를 양수하였습니다. 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책'의 내용을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 당사와 관련된
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 [지배회사 : 주식회사 수산중공업] (1) 산업의 특성 : 당사 사업은 건설기계 제조산업에 속합니다. 건설기계 산업은 정부의 SOC 투자 정책, 자원 가격에 따른 개발수요 등과 같은 토목경기와 주택건설,플랜트건설 등과 같은 건축경기의 많은 영향을 받습니다. 또한, 다른 산업에 비해 단위당 제품가격이 높아, 품질과 A/S 능력이 중요한 산업입니다. (2) 산업의 성장성 : 건설기계 산업은 완전경쟁 시장으로, 기술적인 측면에서는 이미 성숙단계에 진입해 있으나, 수요 측면에서 보면 중동, CIS, 동남아시아, 남미 등 신흥국을 대상으로 꾸준히 성장하고 있는 산업입니다. 특히, 각국의 정부 주도의 경기활성화 대책은 건설기계 산업의 빠른 성장으로 이어질 수 있습니다. (3) 경기변동의 특성 : 건설경기와 직접적인 관련이 있으며 최근의 건설경기 침체로 인한 시장위축으로 매출에 상당한 영향을 받고 있는 실정입니다. 또한 계절적으로는 봄과 가을에 매출비중이 여름과 겨울에 비해 상대적으로 크고, 수출의 비중이 높은만큼 환율 변동의 영향도 큽니다.(4) 경쟁요소 : 한국산 (군소업체 위주) 저가 장비의 시장 M/S 확대 및 중국산 장비 제조업체들이 위협적인 존재로 급부상하고 있습니다. 또한 굴삭기 제조사의 브레이커 패키지 판매 (OEM 공급)로 인해 경쟁이 더욱 치열해질 전망이며, 신제품 개발 및 품질 향상과 제안영업 등을 통한 대형수요처 발굴 및 지속적인 공급 확대로 시장 M/S 확대가 요구됩니다.(5) 자원조달상의 특성 : 원재료 조달은 국내외 전역을 대상으로 하고 있으나, 주로 국내업체에서 조달하고 있습니다. 인적자원의 경우 ISO와 내부 작업표준을 통해 일정기간 교육을 받으며, 생산이 가능하도록 교육하고 있어 수급에 어려움은 없습니다. [종속회사 : (주)수산씨에스엠] (1) 산업의 특성 및 성장성 : 건설장비 및 전기공사 장비를 생산하는 제조업으로 SOC 건설관련 경기 변동에 민감한 반응을 보이고 있습니다.(2) 경기변동의 특성 : 건설경기 침체 및 건설장비 가동율 저하등 시장위축 영향을 받고 있습니다.(3) 경쟁요소 : 환율에 의한 국외 경쟁업체와의 가격 경쟁력이 치열하며 품질향상 및 적극적인 서비스 대응으로 시장확대가 요구 됩니다.(4) 자원조달상의 특성 : 샤시 및 엔진 유압기기등을 국내외 다수업체로 부터 포괄적으로 공급받고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업현황 1) 국내현황 - 국내 건설기계 시장은 경기둔화 영향으로 건물 투자 부진, SOC 예산 감축에 따른 토목 투자 감소로 건설경기 회복이 지연되었습니다. - 브레이커 사업의 2023년은 굴착기 판매대수 감소에 따른 매출 감소가 되었습니다.중소형급 브레이커는 중국산 모델의 국내 도입 확대로 가격 경쟁력이 심화되고 있으나, 영업망 확대 및 프로모션을 통하여 시장 점유율 확대를 추진하고 있습니다. - 크레인 사업의 2023년은 정부 노후 장비 교체 사업인 안전투자 혁신사업이 마감되는 해로 2021년 사업 초기 대비 신청 규모가 감소하였습니다. 더불어 금리인상에 따른 이자 부담 증가로 판매 대수의 감소로 이어지고 있습니다. 하반기에는 안전투자혁신사업에 제외되었던 굴절 크레인 및 육상/해상 고정식 판매 확대로 매출 확대를 추진하고 있습니다. 2) 해외현황 ① 아시아 및 대양주- 세계경제 성장 둔화, 세계 금융환경의 추가 긴축, 환율상승 등의 요인으로 개발도상국의 건설경기는 전반적으로 침체 상태를 보이고 있습니다.특히, 인도네시아와 베트남 등 신흥 국가들의 한국산 굴삭기 수입 규모가 30% 이상 감소하여 유압 브레이커의 수요 확대에도 부정적인 영향을 미치고 있습니다.- 당사는 동남아 외 호주 등 주력시장을 대상으로 수요별 맞춤형 대응을 통해 경쟁력 확대 / 유지에 주력하고 있으며 신제품 / 신기능 도입으로 경쟁사 대비 차별화된 고품질 제품 전략으로 시장 지배력과 경쟁력을 확대할 계획입니다.- 인도 시장은 남부지역인 텔랑가나에 신규거래선 1개사 개발을 완료하여 유압 브레이커 초도 물량 공급 완료 및 마케팅 지원
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시행 중이며, 안드라프라데시를 포함한 판매망 확충과 동시에 대형 업체와의 OEM 거래 타진을 지속적으로 시행할 예정입니다.② 중동- 사우디와 오만을 중심으로 한 주요 산유국의 정부 주도 프로젝트의 진행에 따른 수요 확대에 따라 기초공사 작업이 점진적으로 개시되고 있습니다.- 각 프로젝트의 지속성 및 일정 변경/중단에 대한 리스크가 있으나, 전반적인 경기 회복이 예상되고 있으며 특히 대형 유압 브레이커 공급 확대에 따른 지속적인 성장을전망하고 있습니다.- 주요 산유국을 제외한 기타 중동 국가들은 전반적으로 경기 침체 상황을 유지하고 있습니다.③ 유럽- 러/우 전쟁 장기화, 인프라 투자 감소 및 에너지 비용 상승 여파 지속에 따라 유럽의 건설 경기는 하향세를 지속하고 있습니다.- 대외적으로 어려운 상황 하 에서도 당사는 타사 대비 편의성과 운영 비용을 절감시킬 수 있는 AUTO LUBE 유압 브레이커를 출시하여 기존 SQ Line-up 을 새롭게 전환시켜 제품 차별화와 함께 렌탈 수요가 높은 프랑스 시장을 중심으로 수요 확대에 전념할 계획입니다.④ 아프리카- 남아공 및 주변국가들의 수요가 정체상태로 유지되고 있으며, 정경 불안정 상황은 건설경기 회복의 걸림돌이 되고 있는 상황입니다.- 아프리카 저개발국에 대한 투자 및 원조에 대한 감소에 따라 건설 장비 수요는 답보 상황을 유지할 것으로 예상됩니다.⑤ 러시아 대 러시아 제재의 확대 시행에 따른 상황허가품목 대상에서 당사의 주력 수출 품목인 크레인이 비해당으로 판정되어 수출을 재 개시한 상황입니다. 단, 루블화 결제 시행으로 인한 송금 지연 및 추가적인 제재 가능성에 대하여 주시하고 있는 상황으로 러시아 외 중동, 아시아 지역으로의 판매를 강화하기 위하여 현지 고객요구사항을 반영한 제품 개선과 입찰 참여와 같은 특수 수요 대응 활동을 통하여 판로를 다각화 할 수 있도록 만전을 기하겠습니다.⑥ 미주 (중남미)- 원자재 가격 상승에 따라 점진적 시장 회복이 기대되었으나 러/우 전쟁, 물가 상승 압력 심화, 세계경제 성장 둔화, 세계 금융환경의 추가 긴축, 환율상승 등 외부적 요인에 의하여 회복 속도가 더딘 상황입니다.- 경제형 브레이커 공급으로 시장에서의 가격 경쟁력을 극복하기 위해 노력하고 있으며 멕시코와 파나마 지역을 중심으로 공급 물량이 증가하고 있습니다.⑦ 북미- 반기를 기점으로 굴삭기 수요가 감소하여 주력 판매 기종인 소형 유압 브레이커의 판매량이 감소하고 있는 상황입니다.- 소형 유압 브레이커 판매량 감소 대비 중/대형급의 판매량이 점진적으로 증가하고 있으며, 북동부와 남동부 지역과 같은 대형시장에서의 영업 활동을 강화하기 위하여 현지 법인 영업인력을 충원하여 보다 적극적인 시장 개척 활동을 진행하고 있습니다.⑧ 중국- 리오프닝 (경제 활동 재개) 효과의 미미로 건설장비 시장은 전반적으로 위축 상태를 지속하고 있습니다.- 하반기 건설 및 제조업을 중심으로 시장 회복 전망에 맞추어 현지 굴삭기 제조사 및 판매 업체와의 협업을 통해 시장과 고객의 니즈를 반영한 대형 유압 브레이커의 공급을 추진할 계획입니다. (2)사업부문별 요약 재무현황1) 사업부문별 현황 - 시장 환경의 상호연관성 및 생산형태의 유사성에 따라 어태치먼트사업부문과 특수장비사업부문으로 나뉘며, 총매출액의 5% 미만은 어태치먼트사업부문에 통합하여 표시합니다. (단위:백만원) 구분 매출액 영업이익 유무형자산 감가상각비 어태치먼트 특수장비 합계 2) 시장점유율 ① 국내시장 제 품 시장규모 (대) 시장지위 경 쟁 업 체 회사명 시장지위 유압브레이커(어태치먼트) 4,000대 국내1위 영원STM 국내2위 지성중공업 국내3위 트럭크레인(특수장비) 1,500대 국내1위 디와이 국내2위 광림특장 국내3위 유압드릴(특수장비) 75대 국내1위 Furukawa 국내2위 에버다임 국내3위 ② 해외시장 제품 시장규모 (대) 시장지위 경 쟁 업 체 회사명 시장지위 유압브레이커(어태치먼트) 150,000대 세계6위 세계1위 세계2위 Montabert 세계3위 Furukawa 세계4위 EDT 세계5위 ※ 상기 시장점유율
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파악자료는 기보고된 경쟁업체의 국내외 영업실적 및 관련 협회의 자료를 토대로 당사가 자체 분석한 자료입니다. 3) 시장의 특성 - Niche Market, Attachment, 건설경기, 생산성 등으로 대변되는 바, 최초 생성이 틈새시장으로 출발하였습니다. 부착물인 관계로 본체(굴삭기, 트럭 등)의 현황과 밀접한 관계를 맺고 있으며, 장비의 주사용처가 건설업인 관계로 건설경기에 영향을 받습니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당사항 없음. 5) 회사의 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 연결실체의 주요제품은 어태치먼트사업부문의 유압브레이커, 특수장비 사업부문의 유압드릴, 크레인이며 각각의 매출비중은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 어태치먼트 제품/상품 유압브레이커 암반파쇄 SB, SQ 특수장비 제품/상품 유압드릴, 트럭크레인 천공, 상하차 SD, SCS 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원) 품 목 제40기 제39기 제38기 유압브레이커 트럭크레인 유압드릴 ※ 산출기준 (평균 판가 = 제품별 총판매금액÷총판매대수)(1) 주요 가격변동원인 - 수출품목의 경우 환율에 의한 영향을 많이 받으며, 각 품목의 단가는 작업용량 및 기종에 따라 가격의 변동폭이 크기 때문에 매출분포에 따라 매년 다소 변경이 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입액 비율 비고 어태치먼트 세아베스틸 외 특수장비 삼지정밀기계,커민스, SJJ 외 합 계 ※ 위의 매입액은 제조원가명세서상의 원재료 및 반제품 매입총액입니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제40기 제39기 제38기 CYLINDER BACK HEAD PISTON ※ 산출기준 : 주요품목별 평균단가 기준 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 대) 사업부문 품 목 사업소 제40기 제39기 제38기 어태치먼트 유압브레이카 수산중공업(화성) 특수장비 유압드릴 수산씨에스엠(아산) 소 계 (2) 생산능력의 산출근거 A. 어태치먼트 사업부문1) 산출방법 등① 산출기준 : 제품생산에 필요한 대당투입시간 및 평균투입인원을 적용하여 산출 ② 산출방법 : 당기근무가능일수×일일작업가능시간×평균투입인원÷대당투입시간 (유압브레이카 : 365일×12H×31명÷20H = 6,789대) 2) 평균가동시간 (단위 : 시간) 사업부문 1일 평균가동가능시간 월 평균 제40기 가동일수 가동시간 가동일수 가동시간 어태치먼트 유압브레이커 ① 산출방법 : 당기근무일수×일일표준작업시간×평균투입인원 (유압브레이카 : 260일×12H×31명 = 96,720시간)B. 특수장비 사업부문 1) 산출방법 등 ① 산출기준 : 제품생산에 필요한 대당투입시간 및 평균투입인원을 적용하여 산출② 산출방법 : 당기근무가능일수×일일작업시간×평균투입인원÷대당투입시간 (유압드릴 : 365일×10H×약13명÷203H = 233대)2) 평균가동시간 (단위 : 시간) 사업부문 1일 평균가동가능시간 월 평균 제40기 가동일수 가동시간 가동일수 가동시간 특수장비 유압드릴 ① 산출방법 : 당기근무일수×일일표준작업시간×평균투입인원 (유압드릴 : 235일×10H×약13명 = 29,517시간) 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 대) 사업부문 품 목 사업소 제40기 제39기 제38기 어태치먼트 유압브레이커 수산중공업(화성) 특수장비 유압드릴 수산씨에스엠(아산) 합 계 (2) 당해 사업연도의 가동률A. 어태치먼트 사업부문 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 어태치먼트 유압브레이커 ① 가동가능시간 : 당기근무일수×일일표준작업시간×평균투입인원 (유압브레이카 : 260일×12H×31명 = 96,720시간)② 실제가동시간 : 당기근무일수×일일작업시간×평균투입인원 (유압브레이카 : 260일×약9H×31명 =72,572시간) B. 특수장비 사업부문 (단위 : 시간) 사업소(사업부문)
수산세보틱스 — 사업보고서 (2023.12)

가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 특수장비 사업부문 유압드릴 ① 가동가능시간 : 당기근무일수×일일표준작업시간×평균투입인원 (유압드릴 : 235일×10H×약13명 = 29,571시간)② 실제가동시간 : 당기근무일수×일일작업시간×평균투입인원 (유압드릴 : 235일×약8.66H×약13명 = 25,607시간) 마. 생산설비의 현황 (1) 생산설비의 현황 (단위: 천원) 구 분 제40기 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 보고 기간말 현재 설비의 신설ㆍ매입 등에 대한 별도의 구체적인 계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 연결실체의 매출은 크게 어태치먼트 사업부문과 특수장비 사업부문으로 나뉘고, 어태치먼트사업부문의 주요품목은 유압브레이카이며, 특수장비사업부문의 주요품목은 유압드릴과 트럭크레인입니다. 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제40기 제39기 제38기 어태치먼트 제품/상품 내 수 해 외 소 계 특수장비 제품/상품 내 수 해 외 소 계 합 계 내 수 해 외 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 구 분 국 내 해 외 사업부영업팀 어태치먼트, 특수장비 어태치먼트, 특수장비 해외지사 3(네덜란드, 두바이, 멕시코) 해외법인 3(중국청도, 미국, 베트남) 판매딜러 64(전국대리점) 135(유럽29개, 중남미20개, 서남아 6개, 대양주 2개, 동남아14개, 러시아 18개, 중동17개, 아프리카17개, 아시아9개 등) (2) 판매경로 1) 국내① 생산자(공장) ----------> 대리점(중개) ---------> 최종 소비자② 생산자(공장) -------------------------------> 최종 소비자2) 해외① 생산자(공장) -------------> 딜러 -------------> 최종 소비자② 생산자(공장) ------> 지사 ------> 딜러 -------> 최종 소비자③ 생산자(공장) ------> 해외법인 -----> 딜러 -----> 최종 소비자 (3) 판매방법 및 조건 1) 국내① 판매 : 회사가 소비자에게 직접 판매 또는 판매 대리점을 통한 중개판매② 결제 : 대금결제는 주로 현금일시불이며 일부 분할결제가 있음.2) 해외① 판매 : 지사 또는 해외딜러를 통하여 최종소비자에게 판매② 결제 : 대금결제는 주로 전신환(T/T)이며, L/C 일부 (4) 판매전략 1) 기존제품의 품질향상을 통한 확고한 브랜드 이미지 제고 및 시장 M/S 확대2) After market 관리 강화 : 사전 B/S 진행, 정기적 트레이닝 실시, RSP 공급지원 등 프로모션 실시3) 핵심딜러에 대한 판촉 지원 확대 : 인센티브 증대, 전시회/광고비 지원, 초청행사 기획 등4) B2B 제안영업 및 굴삭기 제조사와의 OEM/ODM 공급계약을 통한 대형수요처 확보 및 매출 확대 다. 수주상황 (단위 : 대, 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 유압드릴 기타(*) 합 계 ※ 수주와 관련있는 일부 사업부문에 대한 내용입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 재무부문은 위험 노출 정도를 증감시키기 위한 정책과 위험을 분기별로 보고하고 있습니다. 1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제40(당) 기 제39(전) 기 USD EUR 기타 합계 USD EUR 기타 합계 화폐성외화자산: