chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 (주1) 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 계약자산 단기기타채권 : 미수금 단기대여금 소계 장기매출채권 장기기타채권 : 장기대여금 소계 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 계약자산 단기기타채권 : 미수금 단기대여금 소계 장기매출채권 장기기타채권 : 장기대여금 소계 합계 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성있는 지분증권 소계 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금(주1) 시장성있는 지분증권 전환사채 상환전환우선주 RP상품 시장성없는 지분증권 소계 합계 (주1) 보고기간종료일 현재 출자금 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 35 참조). (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 기말 (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 평가 기말 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 업 명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 우리금융지주 NH투자증권 단기매매증권 합계 8. 파생상품 (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주1) 해외선물 (주1) 회사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 838백만원으로 평가 되었습니다. (주석16.(1).② 참조) (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주1,2) 해외선물 (주1) 회사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 788백만원으로 평가되었습니다.(주2) 회사는 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 상환시 전환사채상환손실, Call Option 청구기간이 종료됨에 따라 소멸된 가치는 파생상품거래손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 매도청구권 인식 기초 - 재작성 후 취득 전환권 행사 조기상환권 행사 매도청구권 소멸 평가 기말 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제/상품 재공품 원/부재료 합계 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 재공품 원/부재료 합계 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 선급비용 소계 기타비유동자산 : 장기선급금 소계 합계 11. 유형자산 및 사용권자산(1) 유형자산 및 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 사용권자산-부동산 사용권자산-차량 합계 (단위 : 천원) 구분 취득금액
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감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타의유형자산 사용권자산-부동산 사용권자산-차량 합계 (2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 기타증가 감소 : 처분 감가상각 기타감소 기말 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,571백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 기타증가 감소 : 처분 감가상각 기타감소 기말 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 회원권(주1) 영업권(주1) 개발비 합계 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 회원권(주1) 영업권 개발비 합계 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 증가 : 개별취득 기타증가 감소 : 처분 상각 손상차손 : 당기손익 기타포괄손익 기타감소 기말 (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 증가 : 개별취득 기타증가 감소 : 처분 상각 손상차손 : 당기손익 기타포괄손익 기타감소 기말 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 손상차손(환입) : 당기손익 기타포괄손익 회수가능액 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%할인율 : 14.01% 손상차손내용 매출감소에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 손상차손(환입) : 당기손익 기타포괄손익 회수가능액 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%할인율 : 13.67% 손상차손내용 매출부족에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산(건설중인자산) 유형자산(건설중인자산) 자본화된 차입원가 자본화이자율 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 차량운반구 합계 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 단기기타채무 : 미지급금(주1) 미지급비용 소계 (주1) 전기 미지급금 잔액은 오류수정으로 인하여 전기 공시재무제표 보다 629,884천원 증가하였습니다 (주석 38.참조) 16. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 : 전환사채 합계 1) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면 이자율 당기 전기 상환방법 제11 회 무보증사채 2022년08월26일 2025년08월26일 합계 사채할인발행차금
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차감계 ① 연결회사는 2021년 05월 17일에 11,000,000천원의 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 BNK투자증권 등을 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행일 2021년 05월 17일 만기일 2024년 05월 17일 액면이자율 보장수익률 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 1.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 17일에 권면금액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 103.0568%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 17일)부터 16개월이 되는 날(2022년 09월 17일)까지 매 2개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 05월 17일 ~ 2024년 04월 17일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 전환가격 주당 3,119원 (주1) (주1) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 1. 구분 전환가액의 조정 2. 사채의 종류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 3. 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 4. 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 5. 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 6. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 [제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중 (4) 전환가액의 조정] 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년08월 17일) 및 이후 매3개월(2021년 11월 17일, 2022년 02월 17일, 2022년 05월 17일, 2022년 08월 17일, 2022년 11월17일, 2023년 02월 17일, 2023년 05월 17일, 2023년 08월 17일, 2023년 11월 17일, 2024년 02월 17일) 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 2. 조정방법 ① 1개월 가중산술평균주가 : 2,808원 ② 1주일 가중산술평균주가 : 2,693원 ③ 최근일 가중산술평균주가 : 2,581원 ④ ①+②+③의 산술평균가 : 2,694원 ⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 2,694원 ⑥ 조정일
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직전 전환가액 : 3,585원 ⑦ 전환가액조정 최저한도(최초전환가액의70%) : 3,119원 ⑧ 조정후 확정 전환가액 : 3,119원 7. 조정가액 적용일 8. 이사회결의일(결정일) - 사외이사 참석여부 참석(명) 불참(명) - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 상기사항은 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 별도의 이사회결의를 하지 않습니다. ※관련공시 2020-12-07 전환사채권발행결정 2021-02-05 전환사채권발행결정 2021-02-17 전환사채권발행결정 2021-03-08 전환사채권발행결정 2021-03-09 전환사채권발행결정 2021-04-05 전환사채권발행결정 2021-05-13 전환사채권발행결정 2021-05-14 전환사채권발행결정 2021-10-22 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2021-11-17 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2021-12-29 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2022-01-03 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) ② 연결회사는 2022년 08월 26일에 10,000,000천원의 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 이노베이션인덱스 1호를 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행일 2022년 08월 26일 만기일 2025년 08월 26일 액면이자율 보장수익률 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 26일에 권면금액의 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 08월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 101.0113%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 08월 26일)부터 18개월이 되는 날(2024년 02월 26일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2023년 08월 26일 ~ 2025년 07월 26일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 전환가격 주당 1,513원(주1) (주1) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 1. 구분 전환가액의 조정 2. 사채의 종류 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 3. 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 4. 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 5. 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 6. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 [제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중 (4) 전환가액의 조정] 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2022년 09월 26일) 및 이후 매 1개월(2022년 10월
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26일, 2022년 11월 26일, 2022년 12월 26일, 2023년 01월 26일, 2023년 02월 26일, 2023년 03월 26일, 2023년 04월 26일, 2023년 05월 26일, 2023년 06월 26일, 2023년 07월 26일, 2023년 08월 26일, 2023년 09월 26일, 2023년 10월 26일, 2023년 11월 26일, 2023년 12월 26일, 2024년 01월 26일, 2024년 02월 26일, 2024년 03월 26일, 2024년 04월 26일, 2024년 05월 26일, 2024년 06월 26일, 2024년 07월 26일, 2024년 08월 26일, 2024년 09월 26일, 2024년 10월 26일, 2024년 11월 26일, 2024년 12월 26일, 2025년 01월 26일, 2025년 02월 26일, 2025년 03월 26일, 2025년 04월 26일, 2025년 05월 26일, 2025년 06월 26일, 2025년 07월 26일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 당사 정관 제3장 제14조의 2(전환사채의 발행) 제6항에 따라 액면가에 해당하는 가격으로 한다. 2. 조정방법 ① 1개월 가중산술평균주가 : 1,595원 ② 1주일 가중산술평균주가 : 1,494원 ③ 최근일 가중산술평균주가 : 1,449원 ④ ①+②+③의 산술평균가 : 1,513원 ⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 1,513원 ⑥ 조정일 직전 전환가액 : 1,526원 ⑧ 조정후 확정 전환가액 : 1,513원 7. 조정가액 적용일 8. 이사회결의일(결정일) - 사외이사 참석여부 참석(명) 불참(명) - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 상기사항은 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 별도의 이사회 결의를 하지 않습니다. ※관련공시 2022-08-23 전환사채권발행결정 2022-09-26 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2022-10-26 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타장기차입금 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(2023.12.31) 최장만기일 당기 전기 상환방법 시설자금대출 우리은행 만기일시상환 합 계 유동성대체액 비유동성 잔액 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(주1) 미지급비용 합계 (주1) 전기 미지급금 잔액은 오류수정으로 인하여 전기 공시재무제표 보다 629,884천원 증가하였습니다 (주석 38.참조) 18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치(주1) 자산인식상한효과 합계 (주1) 국민연금전환금 1,068천원(전기말: 2,865천원)이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 근무원가 이자원가 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 환율변동효과 급여지급액 과거근무원가 사업결합과 사업처분 정산 기말 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 이자수익 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 환율변동효과 제도가입자의 기여금 사용자의 기여금 급여지급액 사외적립자산의 관리비용 기말 2)
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사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 국민연금전환금 합계 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자손익 과거근무원가 합계 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 미래임금상승률 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 선수금 선수수익 연차충당부채 부가세예수금 소계 기타비유동부채 : 장기종업원급여채무 선수수익 소계 합계 20. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 차감: 손실충당금 계약자산 합계 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 계약부채 합계 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행 지연에 따라 감소하였으며, 손실충당금 중 238,481천원은 환입되었습니다.계약부채 중 초과청구공사는 신규 계약 증가로 인해 증가하였습니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식수 보통주자본금 (2) 자본잉여금과 기타자본항목1) 자본잉여금과 기타자본항목 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 감자차익 자기주식처분이익 전환권대가 기타자본잉여금 주식매입선택권 소계 기타자본항목 합계 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 전환권대가 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 전환권대가 22. 기타 자본 (1) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2018년06월04일 2025년06월04일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 주가차액보상권부여 임원 2019년03월27일 2026년03월27일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 기초 잔여주 부여 행사 취소 대체 기말 잔여주 기말 행사가능한 주식수 3) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2018년 부여 2019년 부여 무위험이자율(주1) 기대존속기간 7년 7년 기대부여일의주가 2,195원 1,720원 기대주가변동성(주2) 행사가격 2,421원 2,421원 주당공정가치 314.46원/주당 124.12원/주당 (주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 공정가치측정금융자산 평가손익 합계 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 관계기업의
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기타포괄손익에 대한 지분 공정가치측정금융자산 평가손익 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 공정가치측정금융자산 평가손익 합계 24. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 소계 미처분결손금(주2) 보험수리적손익 합계 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 전기 미처리결손금은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 25. 매출액(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출액 제품매출액 상품매출액 합계 26. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 104,585백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 산업설비공사 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은128,274백만원입니다.(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액(주1) 산업설비공사 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액(주1) 산업설비공사 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 산업설비공사 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 73,980,000천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약일자 계약상완성기한 수주총액 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 금호미쓰이화학㈜ 금호석유화학(주)여수정밀화학 에스케이 트리켐 주식회사 금호석유화학(주)여수정밀화학 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 금호미쓰이화학㈜ 에스케이머티리얼즈그룹포틴 한화임팩트㈜ 넥세온코리아 (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 산업설비공사 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 광고선전비 사무비 차량유지비 판매촉진비 수도광열비 통신비 접대비 하운비 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 보험료 세금과공과 수선비 지급수수료(주1) 교육훈련비 도서비 소모품비 지급임차료 대손상각비 빌딩관리비 견본비 연구개발비 합계 (주1) 전기 지급수수료는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조)28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 외환차익
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대손충당금환입 관계기업주식투자자산처분이익 투자부동산처분이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 사용권자산이익 임대료수익 선급금손상차손환입 기타사업손실충당금환입 잡이익 합계 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타비용 : 외환차손 무형자산손상차손 유형자산손상차손 선급금손상차손 기타의대손상각비 기부금 잡손실(주1) 합계 (주1) 전기 잡손실은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 당기손익공정가치 평가이익 당기손익공정가치 처분이익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합계 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용 : 이자비용 당기손익공정가치 평가손실 당기손익공정가치 처분손실 파생상품거래손실 전환사채상환손실 수수료 외환차손 외화환산손실 합계 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치평가손익 확정급여제도의 재측정요소 전환권대가 매도청구권인식 소계 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비과세수익 비공제비용 세액공제 기타 법인세비용 평균유효세율 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 매도가능증권 당기손익인식금융자산 대손충당금 외화환산손익 장기종업원급여 전환사채상환할증금 전환권조정 사용권자산 리스부채 미지급금 연차충당부채 임차보증금현재가치할인 재고자산평가충당금 재고자산폐기손실 하자보수충당금 무형자산손상차손 유형자산손상차손 선급금손상차손 파생상품 미수수익 단기대여금 복구충당부채 기타의 무형자산(식별가능무형자산) 선급금 결손금 일시적차이 합계 차감 : 미인식 이연법인세자산 차감후 잔액 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 매도가능증권 당기손익인식금융자산 대손충당금 외화환산손익 장기종업원급여 전환사채상환할증금 전환권조정 사용권자산 리스부채 미지급금 연차충당부채 임차보증금현재가치할인 재고자산평가충당금 재고자산폐기손실 하자보수충당금 무형자산손상차손 유형자산손상차손 선급금손상차손 파생상품 미수수익 단기대여금 복구충당부채 기타의 무형자산(식별가능무형자산) 결손금 주식임의평가이익 관계기업투자주식 미지급비용 지분법적용투자주식 일시적차이 합계 차감 : 미인식 이연법인세자산 차감후 잔액 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 미인식 이연법인세 자산 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미사용결손금 대손충당금 외 합계 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 2024년 2025년 2031년 2035년 2036년 2037년 2038년 합계 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 재고자산의 변동 원재료, 부재료의 사용 종업원급여 감가상각, 무형자산상각 및 손상 연구개발비 지급수수료(주2) 외주가공비 기타비용 합계(주1) (주1) 연결포괄손익계산서상
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매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 전기 지급수수료는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 32. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 보통주영업이익 가중평균유통보통주식수 기본주당영업이익 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 차감 : 가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 가중치 적수 합계 일수 365일 가중평균유통주식수 (2) 희석주당이익1) 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 및 주식매수선택권이 있으며, 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 주식수 전환조건 주식매수선택권 '20년 06월 04일~'25년 06월 04일 48,500주 주당 2,421원 전환사채 9회차 '22년 05월 17일~'24년 04월 17일 주당 3,119원 전환사채 10회차 '22년 08월 19일~ '24년 07월 19일 주당 3,996원 전환사채 11회차 '23년 08월 26일~ '25년 07월 26일 주당 1,513원 33. 현금흐름표 (1) 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 장기종업원급여 연차충당부채급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 외화환산손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 전환사채상환손실 선급금손상차손 당기손익공정가치 평가손실 파생금융상품평가이익 파생금융상품거래손실 파생금융상품거래이익 법인세비용 기타사업손실충당부채환입금 기타의 대손충당금 환입 장기선급금 손상차손 환입 이자수익 당기손익공정가치 평가이익 배당금수익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산처분손실 재고자산폐기손실 관계기업주식처분이익 투자부동산처분이익 유형자산처분이익 사용권자산이익 무형자산처분이익 합계 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 파생상품자산의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 감소(증가) 미지급금의 감소(증가)(주1) 미지급비용의 감소(증가) 계약부채의 감소(증가) 기타유동부채의 감소(증가) 기타비유동부채의 감소(증가) 부가세예수금의 감소(증가) 퇴직금의지급 퇴직보험예치금의 감소(증가) 합계 (주1) 전기 미지급금은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업의 최대주주 형진우 형진우 최상위지배기업 (주)우앤컴퍼니 (주)우앤컴퍼니 연결실체의 대표이사 김건우 김건우 기타의 특수관계자 리셋헬스케어(주) 리셋헬스케어(주) 기타의 특수관계자 (주)메이드바이닥터 (주1) (주1) 기타특수관계자 (주)메이드바이닥터는 2022년
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10월 06일자로 대표이사가 변경되어 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. - 매출·매입 등 중요한 거래내역 없음 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) ㈜메이드바이닥터 기타 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 잔액 주요경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 잔액 ㈜메이드바이닥터 기타 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 35. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 연결실체는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 어음번호 수취인 발행일 견질제공목적 발행금액 EIED APG보증(수출총액보증) EIED 계약이행보증 합계 한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분1매). (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 보증금 우리은행 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 국민은행 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 기업은행 당좌개설 보증금 합계 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 1) 유형자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 채권최고액 설정권자 내용 유형자산 토지 우리은행 시설자금 연결실체는 상기 담보제공자산 이외에 기술보증기금에서 보증을 제공받고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 전기공사공제조합 계약이행보증 등 출자금 자본재공제조합 계약이행보증 등 출자금 건설공제조합 계약이행보증 등 출자금 엔지니어링공제조합 계약이행보증 등 합계 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 내역 지급보증한도 지급보증금액 자본재공제조합 입찰/하자보증 계약/지급보증 건설공제조합 계약인허가보증 하자보수임시전력보증 선급금보증 대여계약별보증 엔지니어링공제조합 이행보증 선급금/지급보증 기술보증기금 대출보증 서울보증보험 이행하자및이행지급 합계 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험회사명 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치 등 흥국화재해상보험㈜ 생산물배상책임보험 의료기기배상책임보험 에이스아메리칸화재해상보험 (에이스손해보험) 전문인배상책임보험 제대혈 흥국화재해상보험㈜ 임상시험배상책임보험 임상시험 KB손해보험 승강기사고배상책임보험 승객용 승강기 메리츠화재해상보험㈜ 승강기사고배상책임보험 화물용 승강기 메리츠화재해상보험㈜ 임원배상책임보험 임원배상책임보험 KB손해보험 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권담보대출(주1) 신한은행 외상매출채권담보대출(주1) KEB하나은행 외상매출채권담보대출(주1) 우리은행 주식담보대출 하이투자증권 융자한도약정대출 건설공제조합 시설자금대출 우리은행 합계
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(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (7) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 영업비밀 침해 금지 등 청구 셀론텍㈜ 주식회사 유바이오시스 외 4 서울중앙지방법원 원고일부승(2023.02.03) 영업비밀 침해 금지 등 청구 영업비밀 침해 금지 등 청구 셀론텍㈜ 주식회사 유바이오시스 외 2 특허법원 항고기각,종결(2024.01.10) 영업비밀 침해 금지 등 청구 퇴직금청구 이** 셀론텍㈜ 서울동부지방법원 소송 진행중 퇴직금청구 신주발행무효의 소 강** 에쓰씨엔지니어링(주) 서울남부지방법원 소송 진행중 신주발행무효의 소 (8) 기타약정사항 1) 연결실체는 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기 현재 향후 인식할 매출액인 총 4,509,917천원(전기말 : 3,819,512천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.2) 연결실체는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 산업설비사업부문 산업설비플랜트 EPC 건강식품사업부문 건강식품, 유통 의료기기사업부문 바이오 콜라겐을 이용한 치료제 생산 및 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업설비 화장품 건강식품 의료기기 기타 합계 총부문수익 총부문매출원가 총부문매출총손익 (단위 : 천원) 구분 산업설비 화장품 건강식품 의료기기 기타 합계 총부문수익 총부문매출원가 총부문매출총손익 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 금호미쓰이화학㈜ 산업설비 금호석유화학㈜ 산업설비 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 산업설비 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 한화솔루션 산업설비 금호미쓰이화학㈜ 산업설비 에스케이 트리켐 주식회사 산업설비 (3) 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산(주1) 매출채권(주2) 계약자산 단기금융상품 장기금융상품 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. 2)
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유동성위험관리연결실체는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD EUR JPY CNY (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익(비용)의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용(수익) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계(주1) 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 (주1) 전기 부채총계는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 전기 재무제표의 수정 연결 실체 는 보고기간후 사건의 비용 전기 미반영으로 전기 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기오류의 성격 계정과목 미지급금, 당기순이익 발생사유 보고기간 후 발생된 계류중인소송사건의 최종판결 반영 내용 - 재무상태표 : 제52기 미지급금 629백만원 과소계상- 손익계산서 : 제52기 당기순이익 629백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1010호 문단8,9 (2) 재무상태에 미치는 영향 1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 관련 주석 전기 수정전 수정금액 수정후
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II. 투자활동 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 선급금의 감소 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 파생상품거래 유형자산의 감소 장기대여금의 감소 매각예정자산의 감소 보증금의 감소 무형자산의 감소 투자부동산의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 종속회사지분의 감소 유형자산의 증가 투자부동산의 증가 무형자산의 증가 사용권자산의 증가 보증금의 증가
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IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 V. 현금의 증감 VI. 기초의 현금 Ⅶ. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 53 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 52 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 1. 일반사항에쓰씨엔지니어링 주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티 주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍 주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 대표이사는 김건우이며, 당사의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로 396에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 16,186,138,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)우앤컴퍼니 김건우 (주)리셋헬스케어 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 1) 회계기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가
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생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 종속기업 및 관계기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고있습니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나
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순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시됩니다. 외환차손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시되고, 현금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되고, 다른 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로
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재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정자산 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 기타의유형자산 4 ~ 8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여
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표시됩니다.2.14 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 기타무형자산 5년 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로써 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에
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비례하여 배분됩니다.당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형
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주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.23 수익인식2.23.1 공사수익(1) 일반사항당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로
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인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(2) 계약의 결합당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. (3) 수행의무의 식별당사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(5) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 (6) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.(7) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 2.23.2 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.24 리스(1) 리스이용자당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한
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경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시 됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제
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결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기금융상품 장기금융상품 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타비유동금융자산 합계 (단위 : 천원) 구분
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당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권(주1) 장기금융상품 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타비유동자산 합계 (주1) 매출채권은 장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채 합계 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채 합계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 합계 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 6. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권(*1) 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 매입채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채 (주2) 합계 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권(주1) 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 매입채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채 (주2) 합계 (주1) 매출채권은 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 수준3으로의 이동(주1) 수준3에서의 이동(주2) 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주3) 기타포괄손익에 포함된 손익 매입,
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발행, 매도 및 결제 매입 발행 매도 결제 기말잔액 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 수준3으로의 이동(주1) 수준3에서의 이동(주2) 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주3) 기타포괄손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 발행 매도 결제 기말잔액 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 분기재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 상환전환우선주 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주4) 원가법 취득원가 파생상품자산 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주1) 원가법 취득원가 파생상품자산 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 (주4) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다.7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 은행예금 합계 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권(주1) 계약자산 기타유동금융자산 : 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동: 장기매출채권 기타비유동금융자산 : 보증금 장기대여금 소계 합계 (주1) 유동성장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 계약자산 단기기타채권 : 미수금 단기대여금 소계 장기매출채권 소계 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 계약자산 단기기타채권 : 미수금 단기대여금 소계 장기매출채권 소계 합계 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 소계 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 전환사채 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 소계 합계 (2)