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발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 구 분 내 용 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상 1) 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의
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기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을
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것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결회사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의
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사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당
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부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결히사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. ② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨가. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐나. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐다. 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 연결회사가 리스이용자인 경우, 연결회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식되며, 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비파생금융부채① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를
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차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑤ 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적
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효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치를 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시전의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권을 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화환산재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수
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있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 재화의 판매로 받았거나 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입을 수익에서 차감하고 있습니다.1) 상품권의 판매연결회사는 개인 또는 기업고객에게 대리점 등의 판매경로를 통하여 상품권을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 치과재료 등의 판매재화 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과
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부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의
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사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 중단영업영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 이연법인세자산 이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할일시적 차이와 세무상 결손금이월액 등을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단이 필요합니다.(2) 금융상품의 공정가치 경영진은 금융상품(활성시장의 공시가격을 사용하지 않는 경우)과 비금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 다양한 가치평가기법을 사용합니다. 가치평가기법에는 시장참여자가 금융상품의 가격을 결정하는 방법과 일관성 있는 추정치 및 가정을 개발하는 것이 포함됩니다. 경영진은 가능한 한 관측가능한 데이터를 사용하지만 관측가능한 데이터의 사용이 불가능한 경우 사용가능한 최선의 정보를 이용합니다. 추정된 공정가치는 보고일자에 정상거래를 통하여 실현된 실제 가격과 다를 수 있습니다 . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여채무에 관한 경영진의 추정치는 물가상승률, 사망률, 할인율 및 예상되는 미래의 급여인상과 같은 여러 중요한 기본적 가정에 기초합니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무 금액과 연간 확정급여비용금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다 . 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구
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분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기리스부채 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기리스부채 소 계 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 예적금 합 계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 기타채권(유동) : 미수금(*1)(*4) 기타미수금(*2)(*3) 미수수익 단기대여금 소 계 기타채권(비유동) : 보증금 장기대여금(*4) 소 계 합 계 (*1) 연결회사는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및 오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총 1,500,000천원을 차입하였으나 연결회사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다.(*4) 연결회사는 2021년 12월 31일에 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 양수하였습니다. 양수대금은 연결회사가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부가액 0원(액면금액 13,100,100천원)과 보유현금 7,900,000천원으로 지급되었습니다. 한편, 양수도계약서상 연결회사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다. 확정금액을 회수하기로 한
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부분은 경제적 실질상 자금 대여거래에 해당한다고 판단하여 장기대여금으로 인식하였습니다. 연결회사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받으면서, 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 이와 관련하여 연결회사는 장기대여금 7,900,000천원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 그 회수가능성을 검토한 바, 지적재산권 양도담보(10억원) 및 담보로 제공받은 주식가치(11억원) 등을 고려한 회수가능가액 2,144,251천원을 초과하는 금액 5,755,749천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 상기 장기대여금은 관련 지적재산권 양수계약의 해제에 따라 당기 중 미수금으로 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 매출채권손상차손 기타채권손상차손 기타채권손상차손환입 제각 연결범위 변동 기말금액 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다 ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 장기대여금 합 계 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 회사는 연결회사의 주주인 (주)덴트온과 메디파트너(주)에 대한 채권 회수절차와 관련하여 보유하고 있는 주식 일부계좌를 압류하였습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품권 합 계 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1)(*2) 선급비용 합 계 (*1) 연결회사는 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 2020년 12월 17일 현재 소유권이전청구권가등기를 완료하였으나, 해당 토지는 농지로서 연결회사가 직접 취득 할 수 없는 상황으로 2023년 6월 현재 본등기로 전환되지 않은 상황입니다. 한편, 매매계약시 지급한 제52회 전환사채 중 512,500천원은 2020년 11월 20일에 조기상환되었고, 나머지 잔액은 2021년에 제49회 전환사채를 재발행하여 상환하였으며, 재발행한 제49회 전환사채는 2021년에 전액 주식으로 전환 되었습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 관계기업인 (주)라라글로벌홀딩스(구: (주)비트스페이스)에게 선급금 300,000천원을 지급하였으며, 전액 손상을 인식하였습니다.10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분증권 당기손익-공정가치 측정금융자산 디지캡 소계 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)그린코어이엔씨 (주)뷰티인네이처(*2) (주)에프티몰(*2) (주)엠티아이지 (주)케이나노피아(*3) (주)인트러스트파트너스(*3) 소 계 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)엠티아이지 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 29일 송ㅇㅇ에게 Tesla, Inc 지분증권 전액을 매각하는 매도계약을 체결하였으며, 2023년 중에 매도계약이 이행될 예정입니다.(*2) 당기말 현재 (주)뷰티인네이처와
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(주)에프티몰은 폐업상태입니다.(*3) 당기중 연결회사를 포함한 기존주주에 대한 무상감자 및 제3자 배정 유상증자로 인해 연결회사의 보유지분이 감소하였고, 이로 인한 유의적 영향력의 상실을 고려하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하고 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 기타 재분류 평가 당기말 지분증권 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 전기말 지분증권 채무증권(*) 합 계 (*) 연결회사는 2021년 10월 중 NBT CJSC 지분 양수 권리를 ㈜파마바이오테크코리아(구, 엠피코퍼레이션)에 매각하고, ㈜파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 취득하였습니다. 외부평가보고서에 의한 상기 전환사채의 공정가치는 0 으로 평가되었으며, 2021년 10월 중 액면금액 79억원의 전환사채를 ㈜파마바이오테크코리아에 반환하였으며, 잔여채권 131억원(액면금액)은 연결회사가 2021년 12월 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권을 취득하는 과정에서, 킨더슐레보육경영연구소에 취득 대가로 지급하였습니다. 해당 전환사채는 2022년 12월 28일 연결회사와 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득계약이 해제된 후 다시 연결회사로 반환되었고, 연결회사는 2023년 1월 20일 ㈜파마바이오테크코리아와 NBT CJSC 지분매수권리 양수도계약을 해제하고, 연결회사가 보유하고 있던 ㈜파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을 반환하였습니다. 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)티켓나라(*1) 국내 상품권 할인 및 유통 한셋글로벌(주)(*2) 국내 투자자문 (주)스마트홀딩스(*2,3,4) 국내 (주)스마트이노베이션 최대주주 (주)더케이그룹(*2,4) 국내 프랜차이즈 운영 및 관리 (주)라라글로벌홀딩스(구 (주)비트스페이스) 국내 광고기획 및 대행업 합 계 (*1) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 지분증권이 아니므로 순자산의 변동에 따른 지분법적용은 하지 아니하였습니다. 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 사용권자산 시설장치 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 사용권자산 시설장치 기타유형자산 합 계 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 시설이용권 영업권 지적재산권(*) 기타의무형자산 합 계 (*) 연결회사는 2021년 12월 31일 킨더슐레보육경영연구소와 지적재산권 양수도 계약을 체결하였으며, 취득 대가로 연결회사가 보유하고 있던 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부금액 0원과(액면금액 131억원) 및 현금 79억원을 지급하였습니다.연결회사는
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계약에 따라 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직,쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 취득하고, 킨더슐레보육경영연구소는 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다.한편, 연결회사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하고, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한(주)파마바이오테크코리아 전환사채의 장부상 가치가 0원(액면금액 131억원)임에 따라 제공한 현금 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 감가상각비 처분 기말잔액 시설이용권 기타의무형자산 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 감가상각비 처분 기말잔액 시설이용권 기타의무형자산 합 계 (3) 연결회사는 전기 중 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램, 프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬등 지적재산권을 양수하였습니다. 동 지적재산권의 양수 및 후속사건 관련 내역은 아래와 같습니다. 구분 내용 취득내역 1. 킨더슐레프로그램 관련 14,874건 컨텐츠2. 프렌비 뮤직 관련 1,134건 컨텐츠3. 쿠쿠짐 관련 1,689건 컨텐츠4. 킨더캐슬 잉글리쉬 관련 21,403건 컨텐츠 거래금액 1. 현금 79억원2. (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원) 후속사건 1. 계약해지 2022년 11월 ㈜에이치트레포트가 ㈜에어큐홀딩스에 경영권을 양도함에 따라 지적재산권을 활용한 신규사업 추진이 중단됨에 따라 2022년 12월 28일에 양수도계약을 해제하였습니다. 킨더슐레보육경영연구소가 당사에 양수도계약 해제에 따라 상환해야하는 대여금 79억원에 대해서 ㈜씨피가 채무인수를 하였습니다.2. 양도담보권 설정 및 회수가능성 검토당사는 킨더슐레보육경영연구소와 양수도계약 해제시 지적재산권에 양도담보를 설정하였고, ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원을 담보로 제공 받았습니다. 당사는 동 대여금 79억원에 대하여 보고기간후 사건을 고려하여 회수가능성 검토하였으며, 지적재산권 양도담보 가치 10억원과 ㈜씨피 및 ㈜페리카나로부터 전환사채 49억원의 주식전환 후 가치 11억원을 회수가능가액으로 보아 21억원을 초과하는 금액 58억원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 평가 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득 당시 해당 지적재산권의 공정가치는 특허법인에서 비용접근법을 사용하여 평가한 평가하였으며, 공정가치는 214억원으로 평가되었습니다. 2023년 5월 기존 평가방법과 다른 수익접근법을 적용하여 평가한 결과 10억원으로 평가 되었습니다. 회계처리 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 확정금액을 회수하기로 한부분은 경제적 실질상 자금대여거래에 해당한다고 판단하였으며, 킨더슐레보육경영연구소에 양도한 전환사채의 공정가치가 0원임에 따라 제공한 자산의 공정가치 금액인 79억원을 장기대여금으로 인식하였습니다. 한편, 동 장기대여금은 당기 중 상기 계약해지에 따라 미수금으로 대체되었습니다. 14. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 연결범위 변동 2022년 12월 31일 잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2021년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2021년 12월 31일 잔액 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 증가 이자비용 부채상환 대체 및 기타 연결범위 변동 기말 잔액 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스해지손실(이익) (4) 당기와 전기 중 리스와
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관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 (5) 당기말과 전기말 현재 단기리스 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스약정액 (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과~5년 이내 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 기타채무 미지급금 미지급비용 소 계 합 계 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 에이치트레포트(주)(*1) 운영자금 (주)미도실업 운영자금 임원 운영자금 개인 운영자금 이ㅇㅇ(*2) 합 계 (*1) 당기 중 제50회 전환사채 납입금 2,800,000천원으로 대용납입 되었습니다.(*2) 연결회사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금 중 당기에 에이치트레프트(주)가 김ㅇㅇ 차입금 700,000천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를 통하여 노ㅇㅇ 및 오복(주)의 차입금 1,000,000천원을 상환하였습니다(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 차 입 상 환 기 타 연결범위 변동 기말 장부금액 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 사채인수자 담보 또는 보증 당기말 전기말 제49회 전환사채(*1) 무보증 제51회 전환사채 마이더스 AI 무보증 제50회 전환사채(*2) 에이치트레포트(주) 무보증 합 계 (*1) 당기말 현재 전환사채 2,445백만원을 재발행하였으며, 이 중 (주)이트리얼 지분투자를 위해 발행한 1,000백만원은 지분 취득 취소로 900백만원은 상환받았습니다.(*2) 당기 중 전환사채 300,000천원을 상환하였습니다.연결회사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제49회 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 한편 당기 중 발행한 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 157,683천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제48회 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. (4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제49회 제51회
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제50회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 5%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 3%율을 적용하여 매년 4회 지급 연 2%율을 적용하여 매년 1회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 2,470원(최초 4,632원)(액면가액 500원, 총 2,204,049주) 4,800원(최초 8,783원)(액면가액 500원, 총 625,000주) 1,000원(최초1,000원)(액면가액 500원, 총 2,500,000주) 전환가격의조정 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2021년 3월 26일 2021년 8월 5일 2023년 1월 14일 행사한도 청구가능 개시일 2021년 8월 5일 2023년 1월 14일 행사방법 회사 또는 회사가 지정하는 자 회사 (*) 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리함에 따른 기초누적수정효과 및 당기손익에 미치는 수정효과는 없습니다.18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 19. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 연결범위 변동 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 연결범위 변동 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세 차감전 보험수리적손실 법인세 효과 법인세 차감후 보험수리적손실 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2023년 12월 31일의 예상기여금은 33,535천원입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 9.46년과 7.24년 입니다. 20. 납입자본(1)자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 31,696,784주 (우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금 15,848,392천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주
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기초 유상증자 당기말 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 전환권행사 유상증자 전기말 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1)기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 26,113천원(우선주 4주)은 연결회사의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 22. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분(*) 2차 부여분 대상자 당사 임직원 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 2021년 03월 16일 부여수량 370,000주 410,450주 행사가격 27,700원 7,550원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 2023년 3월 16일~2028년 3월 15일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (*) 연결회사는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당 행사가격입니다. (2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 부여수량 상실수량(*1) 만기소멸수량(*2) 기말수량 (*1) 연결회사가 2차로 부여한 수량 중 임원의 사임으로 인해 상실한 수량입니다.(*2) 연결회사가 1차로 부여한 주식은 2022년 3월 30일에 행사가능기간이 만료되어 소멸한 수량입니다. (3) 연결회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며, 당기말 현재 연결회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 주식보상비용 23. 결손금당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출 상품매출(*) 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A 25. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가(*) 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다. 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 경상연구개발비 주식보상비용 일반판매비와관리비 소계 대손상각비 합 계(*) (*) 중단사업 관련 판매비와관리비는 포함하지 않고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :
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천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료 및 상품권매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 연구개발비 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 중단사업 관련 항목은 포함하지 않고있습니다. 28. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 사채상환이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 소 계 금융원가: 이자비용 당기손익-공정가치측정금융 자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융 자산평가손실 소 계 순금융수익 29. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 투자부동산처분이익 대손충당금 환입 유형자산처분이익 리스해지이익 채무면제이익 기타영업외수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산감가상각비 리스해지손실 기타영업외손실 합 계 30. 법인세비용당기와 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니 하였습니다. 당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 31. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실) 중단영업이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당계속사업순이익(손실) 기본주당중단영업순이익(손실) (2) 희석주당순손익당기와 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 연결회사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 25,551,970주 =9,326,469,062÷365일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 전환사채 주식전환 유상증자 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 13,612,427주 = 4,968,535,902÷365일 (4) 반희석성 잠재적 보통주당기와 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제49회 전환사채 제51회 전환사채 제50회 전환사채 주식매입선택권 32. 우발채무 및 약정사항(1) 연결회사는 병원 MRO 사업 및 치과 병원 네크워크 사업을 구축하고자 메디파트너㈜와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본 장비등 제작을 위한 대금을 지급하였으나 메디파트너㈜의 사업성 악화와 연결회사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 연결회사는 메디파트너㈜를 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(2) 연결회사는 치재료 MRO 사업을 위하여 ㈜덴트온 HMS-7S 멸균기 제조시설 구축에 대한 이행약정을 체결하고
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대금 지급하였으나 ㈜덴트온의 사업성 악화와 연결회사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 연결회사는 ㈜덴트온을 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(3) 연결회사는 김형철과 약정하고 지급한 대금에 대한 청구 소송을 제기하여 채권 회수 절차를 진행하였으나 당기 중 패소하였습니다. 이에 회사는 동 금액에 대하여 대손설정하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사가 원고인 소송사건은 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙 노** 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 이** 채권압류 및 추심명령 결정 서울중앙 맥스플로어(주)외 1 배당이의 소장 제출 서울서부 송** 상환금 지급명령 서울중앙 이** 상환금 지급명령 (5) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 당사 (6) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 합 계 33. 특수관계자와의 거래(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*3,5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*4,5) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*5) 무역업 관계기업 임직원 ② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)덴트온(*1) 서비스, 의료정보 및 컨텐츠 제공 주주 메디파트너(주)(*1) 의료기기, 치과재료 판매 주주 (주)와이비에이치글로벌(*9) 주주 현ㅇㅇ 주주 이ㅇㅇ 주주 (주)레이 의료기기 제조 및 판매 주주 이더블유이에이치(*8,19) 덴탈플랜(*2) 의료기기, 치과재료 판매 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 비트스페이스 광고 기획 종속기업 인트러스트파트너스(주) 서비스, 경영컨설팅 종속기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*6) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*7) 무역업 관계기업 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(유ㅇㅇ) 임직원(윤ㅇㅇ)(*10) 임직원(정ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) 임직원(김ㅇㅇ) (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)(*8,*11) (주)케이나노피아(*8,*12) ㈜미도실업(*8,*13) ㈜링컨지엔(*8,*14) ㈜엠엠알글로벌(*8,*15) (*1) (주)덴트온은 메디파트너(주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 덴탈플랜은 주주인 메디파트너(주)가 100% 보유하고 있습니다.(*3) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*5) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*6) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(*8) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 아니하나, 당사 및 특수관계자들과 자금조달 및 운영과정
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등에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 회사의 대표이사인 윤ㅇㅇ이 대표이사인 회사(*10) 회사의 전 대표이사, (주)와이비에이치글로벌의 대표이사(*11) 김ㅇㅇ이 오너인 회사, (주)엠엠알글로벌, ㈜이더블유이에이치가 주주인 회사(*12) 김ㅇㅇ에 관계 회사.(*13) (주)파마바이오테크코리아의 투자자인 이ㅇㅇ 관련 회사(*14) 박ㅇㅇ이 경영권을 가진 회사(*15) 김ㅇㅇ이 사내이사인 회사, (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주(*16) ㈜엠엠알글로벌 전 사내이사 (*17) 제49회 전환사채 청구자, 박ㅇㅇ 지인(*18) 당사 및 에이치트레프트 등기이사, 킨더슐레보육경영연구소 주요 의사결정자(*19) (주)파마바이오테크코리아(구,(주)엠피코퍼레이션)의 주주,제49회 전환사채권자 (2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: (주)티켓나라 상품권매입 (주)엠엠알글로벌 기타비용 에이치트레포트(주) 전환사채 이자비용 매입거래 등 합계 자금거래 등 : (주)에어큐홀딩스 당사에 유상증자 납입 (주)티켓나라 자금의 대여 대여금의 회수 이자수익 에이치트레포트(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 실사보증금의 납입 실사보증금의 반환 당사에 유상증자 납입 전환사채의 발행 전환사채의 상환 임직원 단기차입금 차입 자금의 상환 자금의 대여 이자수익 (주)케이나노피아 지분증권 취득 (주)미도실업 단기차입금 차입 이자비용 (주)링컨지엔 단기차입금 차입 자금의 상환 박ㅇㅇ 선수금 반환 전환사채 발행 전환사채 주식전환 단기차입금 차입 자금의 상환 임직원(윤ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 전환사채 취득 유상증자(채무출자전환) 임직원(정ㅇㅇ) 단기차입금 차입 자금의 상환 이 ㅇㅇ 전환사채 상환 자금거래 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 : 임직원 단기대여금 미수수익 채권 합계 채무 : 에이치트레포트(주) 단기차입금 전환사채 미지급비용 임원 단기차입금 (주)미도실업 단기차입금 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(유ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(윤ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(정ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 임직원(김ㅇㅇ) 미지급비용 채무 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상차손 연결범위 변동 제각 기말 (5) 지배기업의 주요 경영진에는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 34. 부문별 보고(1) 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 전기부터 무역부문, 임대부문, 광고부문 및 컨설팅 부문을 기타부문으로 구분하였습니다. 구 분 영업 상품권 부문 상품권 할인유통업 기타 부문(공통) 기타 상품 판매 기타 부문 무역업, 건설기계임대 및 용역 (2) 당기와 전기 중 부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 기타 합 계 매출액 영업손실 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 기타 합 계 매출액 영업손실 (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상품권 기타(공통) 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 한편, 당기말 연결회사의 자산은
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모두 국내에 소재하고 있습니다. 35. 중단사업연결회사는 전기 중 사업구조조정 계획에 따라 기존 치과사업부문의 덴탈 MRO영업을 중단하기로 하고, 보유중인 재고자산 전체를 매각하였습니다.(1) 중단영업손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업손실 영업외손익 중단영업 법인세비용차감전손실 법인세비용 중단영업처분손익 법인세비용 차감후 중단영업당기순손실 (2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 36. 위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분 됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,당기말 현재 연결회사의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 494,076천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 (3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 기타채무 유동성차입금 전환사채 기타금융부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 전기말: 매입채무 기타채무 유동성차입금 전환사채 기타금융부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의
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부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공저가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다. ② 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기와 전기 중 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 37. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한 무형자산(컨텐츠) 취득 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한 대여금의 증가 전환사채의 전환 청구 채무의 출자 전환 당기손익-공정가치측정금융자산과 교환을 통한 전환사채의 상환 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 38. 계속기업의 불확실성연결회사는 영업부진 등으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실 2,969백만원, 연결순손실 3,815백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 미처리 결손금은 95,343백만원 입니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 5,636백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.이러한 상황은 연결회사가 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 있으며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 연결회사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한
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불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.한편, 연결회사는 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 개선기간을 부여받고 2022년 11월 9일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하여 2022년 11월 21일 상장공시위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2023년 3월 10일 개최된 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회에서 연결회사의 2020 및 2021사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 정리매매가 개시될 예정이었습니다. 연결회사는 2023년 3월 14일 거래소의 상장폐지 결정에 대한 효력정지 가처분을 신청하였고 현재 판결을 기다리고 있습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2023년 1월 20일에 2021년 중 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션)와 체결하였던 러시아 NBT CJSC에 대한 주주권(지분양수권리) 이전계약을 해제하고 (주)파마바이오테크코리아(구, (주)엠피코퍼레이션) 전환사채 13,100,000천원을 반환하였습니다.(2) 연결회사는 2023년 1월 5일에 이전 경영진으로부터 자기주식 195,868주를 무상으로 이전받았습니다.(3) 연결회사는 2023년 2월 17일에 14,999,999천원의 제3자배정 유상증자를 수행하였습니다. 당해 유상증자에서 보통주 21,428,570주를 주당 700원에 신규 발행하였습니다.(4) 연결회사는 2023년 2월 24과 26일에 제49회 전환사채 13,944,000천원을 보통주 8,881,517주로 전환되었고, 제50회 전환사채 550,000천원을 보통주 550,000주로 전환되었습니다. (5) 당사는 2023년 2월 17일 최대주주가 주식회사 에어큐홀딩스로 변경되었습니다.① 최대주주 변경 내역 최대주주명 최대주주변동일 변동사유 에이치트레포트(주) 유상증자 참여(7,142,857주) (주)에어큐홀딩스 유상증자 참여(7,142,857주) 유상증자 참여(17,142,858주) ② 경영권 양도 경위(에이치트레포트가 에어큐홀딩스에 양도) 2022년 9월경 에이치트레포트(주)가 외부 자금조달이 어려워 외부지인으로부터 소개받은 JC파트너스와 체결한 당사 경영권 양도조건 및 이행 내역입니다.당사 최대주주인 (주)에어큐홀딩스는 JC파트너스의 주선으로 투자자로부터 자금 조달에 성공하여 당사의 유상증자에 참여하였습니다. 양수도 조건 주요 이행현황 100억원 유상증자 200억원 유상증자 납입 경영권 프리미엄 30억원(기존 경영진 사임후 15억, 주식거래재개 후 15억 지급) 씨피가 자금사정으로 경영권 프리미엄은 회사 주식의 거래재개 이후 지급하기로 협의함. 씨피가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수 권리 씨피가 54억원 전환사채 인수 계약을 체결하였으나 실제 32억원 전환사채를 인수함 김ㅇㅇ가 회사 보유 제49회 전환사채 50억원 매수권리 김ㅇㅇ의 통제하에 있는 에듀아임이 49억원 전환사채 인수계약을 체결하였으나 실제 28.3억원 전환사채를 인수함. 킨더슐레 IP 계약해제(회계준칙에 따라 환매) 2022년 12월 28일 킨더슐레 IP양수도 계약 해제함. ③ 에어큐홀딩스 외부 자금조달시 콜옵션 계약 내역 주식등의종류 주식등의수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 계약기간 비율 의결권있는 주식 주식회사 인투이 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 윤ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 류ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 서ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션
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의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 정ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 이ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜에스메카 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜미산코퍼레이션 콜옵션 의결권있는 주식 하ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 송ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 양ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 황ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 임ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜투모로우에셋어드바이저 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 신ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 권ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 김ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 박ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 유ㅇㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 최ㅇ 콜옵션 의결권있는 주식 ㈜알코켐 콜옵션 의결권있는 주식 전ㅇㅇ 콜옵션 (6) 연결회사는 2023년 5월 아래와 같이 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 일자 거래상대방 대여금액 대여기간 이자율 대여목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(*1) 자금운영을통한 이자수익 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주) 자금운영을통한 이자수익 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재 매립장 허가를 획득한 케이에스환경개발 주식 390,677주2순위 담보설정 (*1) 제이앤에이티홀딩스 주식회사는 2023년 5월에 설립한 신규법인으로 본건 차입금으로 2023.05.25 주식회사 청호ICT의 보통주 5,494,506주를 취득하였습니다. 한편, 주식회사 청호ICT는 2023년 7월 5일 한국거래소 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 결과 상장폐지기준에 해당한다고 결정되었으며, 상장폐지에 대한 이의신청이 있는 경우 유가증권시장 상장공시위원회에서 상장폐지여부를 심의할 예정입니다.(*2) 이매진부동산제일차(주)는 경기도 화성시 석포리 소재 폐기물처리사업을 추진 중인 케이에스환경개발 주식회사에 대한 대출약정의 자금을 조달할 목적으로 당사로부터 본건 차입금을 차입하였으며, 해당 대출약정 상 사업자금을 집행하였습니다. 40. 당기 및 전기 연결재무제표 재작성(1) 연결회사는 당기와 전기 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2022년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산(*1) 비유동자산(*1) 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 수정전 전기말 수정후 전기말 수정효과 유동자산 기타채권 기타미수금 대손충당금(기타미수금) 미수금 대손충당금(미수금) 단기대여금 현재가치할인차금(단기대여금) 장기기타채권 장기대여금 대손충당금(장기대여금) 현재가치할인차금(장기대여금) 무형자산 컨텐츠 합계 유동부채 단기차입금 미지급비용 합계 ③ 당기와 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 총매출액 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실 당기순손실 기본주당손실 중단주당손실 (*1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위:천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 수정전 전기 수정후 전기 수정효과 순금융수익(원가) 금융수익 기타금융수익