chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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기준홀 가공 요구가 증대 하고 있어, X-Ray 선을 이용한 전 영역 홀 가공기 개발이 시급할 전망입니다.■ X-Ray 협동 로보트 얼라이너 개발 - 사업내용 X-Ray 드릴 설비에 작업자가 PCB 기판을 하나씩 투입해서 생산을 하고 있는데, X-선 피폭 문제점과 인건비 상승 요인으로 협동 로보트를 사용해서 이 문제점을 해결할 수 있어 X-Ray 로보트 얼라이너 개발이 필요하다고 판단됩니다. - 사업전망 국/내외로 인건비 증가 문제점이 PCB 업체에게 가장 큰 부담을 주고 있어, 안정적인로보트 얼라이너를 개발 할 경우 많은 인력 감축을 유도 할 수 있습니다. X-Ray 로보트 얼라이너를 개발함으로써, 쌓은 기술력으로 PCB 생산 공정의 다른 많은 부분에 로보트를 적용해 사업 분야를 확대할 수 있는 좋은 기회를 만들 수 있을 전망입니다.■ 신규 X-Ray 드릴 개발- 사업내용 현재 판매중인 X-Ray 드릴 설비는 3온스 이하 제품에서만 X-선 투과가 가능한 구조로 PCB 업체의 요구사항을 만족 하지 못하는 상태로써 이를 해결하기 위한 설비 구조로 개발이 필요하다고 판단됩니다.- 사업전망 X-선 밝기를 극대화 하기 위해서는 X-선 발생장치가 제품에 최대한 가까운 거리에 있어야 하므로, 현재 X-선 상부 구조를 하부 구조로 변경 해야 합니다. X-선 하부 구조 변경 시 제품 밝기가 한층 증대되면 X-선 투과 품질이 좋아져 PCB 업체의 요구사항인 X-Ray 카메라의 품질 문제를 보완 할 수 있어 개발이 시급할 전망입니다.■ 신규 고주파 본딩기 개발- 사업내용PCB 제품의 크기가 커지고 있는 추세이며, 현재 구조에서는 Align판 내구성 및 상승/하강 속도를 증대 할 수 없어 이를 해결하기 위한 장비 구조 개조가 필요하다고 판단됩니다.- 사업전망현재 판매중인 고주파 본딩기 설비는 Align판 상승/하강을 Actuator를 사용하고 있어 내구성 및 속도 향상에 제한이 있어, 이 문제를 해결하기 위한 구조로 개발해야 합니다. 고주파본딩기 설비 구조 개조 개발함으로써 고주파 콘트롤러 수량이 증가 되면 교체 및 사용하기 편리한 구조로 변경되고 생산 속도를 10% 이상 향상 되므로 타사 대비 경쟁력이 있을거라 전망됩니다.■ LDI(Laser Direct Imaging System) 노광장비- 사업내용레이저를 활용하여 미세회로(패턴)를 형성하는 장비로, Dry Film에 노광하는 방식인 DF노광과 SR잉크에 노광하는 방식(SR노광)이 있습니다.당사가 도입 예정인 LDI장비는 SR노광방식이며, DF노광방식이 PCB내층에 많이 활용되므로 시장이 크지만 경쟁이 심하고, 상대적으로 SR방식은 PCB외층에 주로 활용되므로 시장이 상대적으로 작아 기술력과 가격경쟁력으로 초기 진입이 용이할 것으로 판단됩니다.- 사업전망현재 국내 PCB용 LDI노광장비는 대부분 일본으로부터 수입하고 있고, 국내 노광장비의 주요 수요처는 PCB생산업체 및 그 하청업체인데, 일본 LDI노광장비 가격이 대당 10억원으로 가격이 높고 A/S처리가 늦어지고 있어 국내생산 노광기에 대한 수요는 매우 크다고 분석됩니다.또한 현재 내층/외층 노광 모두 DF 방식이 많이 사용되고 있는 상황이지만, 외층의 경우 SR노광의 효율성이 입증되고 있어, 향후 내층까지 진입가능할 것으로 전망됩니다.【핫팩유통 부문】2018년말 국내 핫팩 소비 시장 규모는 약 1,000억원 (2.4억개)로 추정되고 있으며 향후 3년 이내 약 1,500억원(3.8억개) 규모의 시장으로 꾸준히 성장해 나갈 것으로 예측되고 있습니다. 또한 저렴한 가격과 높은 휴대성으로 겨울철 온라인쇼핑사이트를 통한 개인구매 또한 큰 비중을 차지하고 있습니다. 노령인구의 증가, 건강에 대한 관심 증대 등에 발맞춰 의료용 찜질팩을 개발하였으며, 이로 인해 계절적 요인의 영향 극복 및 꾸준한 수요 증가가 예상됩니다. (5) 조직도 조직도_.jpg 조직도_ 3. 외부자금조달 가. 요약표 [국내조달] (단위: 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 합병(*) 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사
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신용협동조합 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : 천원 사모 : 천원 (*) 당기 중 (주)즐거운쇼핑과 합병됨에 따른 변동액입니다. [해외조달] (단위: 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 해외증권(회사채) 해외증권(주식등) 자 산 유 동 화 기 타 총 계 나. 최근 3년간 신용등급 - 당사는 최근 3년간 신용등급 평가를 받은 사실이 없습니다. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항은 없습니다. 4. 지적재산권 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 건) 구분 내용 건수 특허권 다층기판 자동정렬기구 및 이를 구비한 다층기판 가접합장치 외 상표권 한송하이테크 외 디자인 M001 제09류 포장지 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 가. 영업상황의 개요당사 및 그 종속회사는 PCB 자동화장비 제조사업 부문의 매출액이 반도체 및 PCB 경기 침체로 인하여 대폭감소하였으나, (주)즐거운쇼핑 합병으로 인한 핫팩 제조 및유통 부문의 매출액이 증가하여 전년 대비 매출액은 53.2% 증가한 220억원을 달성하였습니다. 영업이익은 PCB자동화장비 제조사업 부문의 매출액 감소 및 비경상적인 지급수수료 등 비용의 증가와 (주)즐거운쇼핑 합병으로 인한 급여, 세금과공과(자산취득) 등의 비용이 증가하여 전년대비 1069.7% 감소하였습니다. 당기순이익은 당사의 계류중인 소송의 1심 선고 결과 패소로 인한 소송충당부채전입액 72.3억원과 차입금 이자비용 증가로 전년대비 946.4% 감소하여 -95억입니다.자동화장비제조 부문에서는 반도체 및 PCB 경기 침체로 인하여 당사의 매출액은 대폭감소하면서 전년대비 영업이익 또한 감소하였습니다.핫팩제조 부문은 (주)즐거운쇼핑 합병으로 인해 신규진입한 사업 실적영향으로 매출액 및 영업이익이 발생하였습니다. 핫팩 매출은 90%이상이 내수로 이루어져 있고, 현재 미국 및 유럽시장 진출을 위한 영업을 시작한 만큼 향후 수출이 발생할 것으로 예상되고 있습니다.나. 사업부문별 개요 【자동화 장비 제조 부문】 - PCB장비 산업은 PCB제조공정상에서 PCB제조업체에게 생산장비를 생산하여 판매하는 산업입니다. 당사는 오랜 장비제작 경험을 바탕으로 한 기술력과 품질, A/S를 경쟁력으로 삼성전기, LG이노텍, 코리아써키트 등 국내유수의 업체와 중국, 필리핀 등 해외업체에 PCB 장비를 납품하고 있습니다. 【핫팩유통 부문】- 핫팩은 일본에서 처음 개발되었으며 액상형 핫팩 제품이 주로 수입되어 판매되기 시작하며 우라나라에도 손난로 라는 이름으로 시장을 형성하기 시작하였습니다. 이후 1983년 국내업체에 의해 분말형 핫팩이 개발되어 국내에서 생산되기 시작해 주로 문구점을 통해 유통되며 시장이 성장해 왔습니다. 당사는 주머니핫팩, 파스형핫팩, 발핫팩, 방석핫팩, 목어깨찜질팩, 쑥찜질팩 등 다양한 종류의 핫팩제품을 자체기술력으로 제조하여 개인 고객에게 직접 물건을 판매하는 B2C(Business to Customer)영업과 기업을 대상으로 영업하는 B2B(Business to Business)영업을 통해 판매하고 있습니다. ※ 기타 참고사항- 당사는 2022년 5월 31일 주요 종속회사인 슈펙스빌리지의 영업자산인 부동산이 이 매각되어 영업활동을 사실상 중단함에 따라 패션유통 부문은 중단영업으로 분류하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사 및 그 종속회사의 2개 사업년도의 연결 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. 가. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제30기말(2023년) 제29기말(2022년) 증감금액 증감율 유동자산 비유동자산 자
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산 총 계 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 - 2023년말 자산총계는 917억으로 2022년말 대비 27.4% 증가하였으며, 주요원인으로는 (주)즐거운쇼핑 합병으로 인한 유,무형자산 증가 및 재고자산 증가 때문입니다.부채총계는 312억원으로 2022년말 대비 424.7% 증가하였으며, 주요원인은 (주)즐거운쇼핑과의 합병으로 인해 금융기관 차입금 증가와 당사의 계류중인 소송의 1심 선고 결과 패소로 인한 소송충당부채 증가때문입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원) 구 분 제30기(2023년) 제29기(2022년) 증감금액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) - 상기 연결재무제표의 영업실적은 패션유통부문을 중단영업손익으로 분류하였습니다.- 2023년 당기의 경우, PCB 자동화장비 제조사업 부문의 매출액이 반도체 및 PCB 경기 침체로 인하여 대폭감소하였으나, (주)즐거운쇼핑 합병으로 인한 핫팩 제조 및유통 부문의 매출액이 증가하여 전년 대비 매출액은 53.2% 증가한 220억원을 달성하였습니다.- 영업이익은 PCB자동화장비 제조사업 부문의 매출액 감소 및 비경상적인 지급수수료 등 비용의 증가와 (주) 즐거운쇼핑 합병으로 인한 급여, 세금과공과(자산취득) 등의 비용이 증가하여 전년대비 1,069.7% 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사 및 그 종속회사의 현금및현금성자산은 영업활동을 통해 전기대비 32억원 감소하였고, 재무활동 및 투자활동, 환율변동효과 등으로 전기대비 30억원 증가하였습니다. 당사 및 그 종속회사의 당기말 현금및현금성자산은 310억원으로 전기말 190억 대비 120억원 증가하였습니다.가. 유동성 현황 (단위 : 원) 구 분 제30기(2023년) 제29기(2022년) 증감금액 증감율 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의증가(감소) 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 나. 자금조달 현황 (단위: 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 합병(*) 신규조달 상환등감소 기말잔액 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 신용협동조합 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 (*) 당기 중 (주)즐거운쇼핑과 합병됨에 따른 변동액입니다. 5. 부외거래 회사에 영향을 미칠 수 있는 중요한 소송사건, 우발채무 등은 당사의 제30기 사업보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 및 추정의 구체적인 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 내용은 제 30기 사업보고서 'II. 사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 파나케이아 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 파나케이아 주식회사 (이하 " 회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 한국증권거래소 코스닥시장 상장적격성 심사 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 사업연도 반기재무제표에 대한 검토의견 거절로 인해 관리종목으로 지정되었고 2020년 9월 7일 횡령ㆍ배임으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 발행 주권에 대한 매매가 정지되었습니다. 2023년 6월 28일 기업심사위원회 심사에서 상장폐지로 심의되었으며 2023년 7월 24일 코스닥시장위원회에서 회사 주권의 상장폐지를 심의ㆍ의결하였습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정에 따라 이의신청서를 제출하였고 2024년 9월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.(2) 소송사건과 관련한 중요한 불확실성 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 보고기간말 현재 주식회사 제이케이인터내셔날의 파산관재인과 편파변제와 관련된 금전반환에 대한 소송을 진행 중 입니다. 회사는 최종 소송 결과에 따라 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액인 7,231백만원을 충당부채로 인식하 였으며, 소송 결과에 따른 최종 부담금액은회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다 핵심감사사항 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재하며, 수익인식조건 충족과 관련한 고유위험이 높으므로 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토- 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이
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있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김형남] 입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 파나케이아 주식회사 제 30 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 29 기
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2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 파나케이아 주식회사 대표이사 박 한 천 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 단원구 번영로 39,4바 204호(성곡동, 시화공단) (전 화) 재 무 상 태 표 제30(당)기말: 2023년 12월 31일 현재 제29(전)기말: 2022년 12월 31일 현재 파나케이아 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 30(당) 기말 제 29(전) 기말 자 산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 비유동자산 장기금융상품 기타금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 무형자산 투자부동산 자 산 총 계 부 채 유동부채 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 매입채무 기타금융부채 미지급법인세 기타유동부채 환불부채 판매보증충당부채 비유동부채 장기차입금 리스부채 기타금융부채 기타비유동부채 순확정급여부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자 본 총 계 부채와자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제30(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제29(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 파나케이아 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 재평가이익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) 주당이익(손실) 기본주당순이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) 중단영업기본주당이익(손실) 첨부된 주석은 본 재무제표 일부입니다. 자 본 변 동 표 제30(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제29(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 파나케이아 주식회사 (단위: 원) 과목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 합계 2022.01.01(전기초) 당기순이익(손실) 기타포괄손익: 재평가잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 결손보전 당기순이익(손실) 기타포괄손익: 재평가잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 소유주와의 거래: 유상증자 합병차손 합병차익 2023.12.31(당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제30(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제29(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 파나케이아 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 합병으로 인한 증가 단기금융상품의 감소 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 처분 기타금융자산의 감소 기타금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 종속기업투자의 취득 매각예정자산의 처분 재무활동으로 인한 현금흐름 장기차입금의 차입 유상증자 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 순감소 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표 일부입니다. 주석 제30(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제29(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 파나케이아 주식회사 1. 일반사항파나케이아 주식회사 (이하 "당사")는 자동화장비 제조 및 핫팩 제조, 유통을 주요 영업으로 하고 있으며, 2002년 2월에 코스닥시장에 등록하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주내역(보통주)는 다음과 같습니다. 구 분
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주식수(주) 지분율(%) 인바이츠벤처스(주)(구,크리스탈바이오사이언스(주)) ㈜하우코칭(구,에프오아이) 자기주식 기타주주 합 계 당기말 현재 최대주주는 인바이츠벤처스(주)(구,크리스탈바이오사이언스(주))이며, 총 발행주식 20,078,428주 중 7,000,000주(지분율: 34.86%)를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의
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회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를
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만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에
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당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은
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경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있 으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수
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있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 특허권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로
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회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 장비 판매제품이 고객에게 인도되고 설치 및 시운전이 완료되면, 고객의
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최종 검수가 이루어집니다. 당사는 제품을 고객이 인수한 시점이나 수출조건에 따른 통제 이전 시점을 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 2) 상품 매출내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 해당시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. (16) 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 이루어져 있습니다. 1) 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는
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매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으 로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의
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장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에 승인되었으며, 정기주주총회 예정일은 2024년 3월 28일로 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
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당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리 스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리 요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위 험 노출 위험 측 정 관 리 시장위험 - 환율 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 시장위험 - 이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 차입금 만기구조 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 10% 상승 시 10% 하락 시 2) 신용위험 신용위험은 기업 및
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개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (나) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 간편법을 적용한 손실충당금 인식 내역은 하기와 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 6개월 미만 정상 및 연체 6개월 초과 연체 12개월 초과 연체 개별손상금액 합 계 매출채권 기대손실율 대손충당금 미수금 기대손실율 대손충당금 (단위: 원, %) 구 분 6개월 미만 정상 및 연체 6개월 초과 연체 12개월 초과 연체 개별손상금액 합 계 매출채권 기대손실율 대손충당금 미수금 기대손실율 대손충당금 당기와 전기에 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 대손충당금 당 기 전 기 기 초 합병으로 인한 손실충당금의 변동 당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동 대 체 당기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 손실충당금 합병으로 인한 손실충당금의 변동 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 당기말 손실충당금 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등 급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말, 전기말 현재 당사의 관련 최대 노출 금액은 없습니다. (마) 대손상각비 당기와 전기에 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 손실충당금 관련 대손상각비(환입)(*) 기타금융자산 손실충당금 관련 기타의대손상각비 기타금융자산 손실충당금 관련 대손충당금환입 합 계 (*) 상기 대손상각비는 중단영업과 관련된 비용을 제외하였습니다.3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해
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사용가능한 차입금 한도 500백만원(전기말: 500백만원)을 확보하고 있습니다. (가) 만기분석 당사는 유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무 및 기타금융부채 차입금 리스부채 합 계 (단위: 원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*) 리스부채 금융보증부채(*) 합 계 (*) 기타금융부채 중 금융보증부채의 경우 별도로 표시하였습니다. (2) 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율(*) (*) 당기말 현재 부의 순부채 상태이므로 자본조달비율은 산출하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타금융자산 합 계 금융부채 차입금 리스부채 매입채무 기타금융부채 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 차입금 리스부채 매입채무 기타금융부채 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 금융자산 이자수익 처분손익 평가손익 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차손익 외화환산손익 대손상각비 및 기타의대손상각비 상각후원가측정금융부채 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합 계 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 보통예금 합 계 8. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 금융회사 당기말 전기말 정기예금 기업은행 (2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 금융회사 당기말 전기말 당좌개설보증금 중소기업은행 퇴직연금(DB) 신한투자증권 합 계 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 (순액)매출채권 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 손실충당금 미수금 손실충당금 미수수익 손실충당금 보증금 합 계 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 선급비용 합 계
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11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 사업부문 구 분 당기말 전기말 자동화사업부 제 품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 소 계 핫팩사업부 제품 제품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 미착품 반품자산회수권 소 계 합 계 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 원(전기: 6,897,694,289원)입니다. 당기에 인식한 재고자산평가손실 금액은 309,344,546원, 재고자산평가손실환입 금액은 2,566,610원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실 금액은 48,906,610원, 재고자산평가손실환입 금액은 32,030,101원입니다. 12. 중단영업 유통사업부문 중 패션유통사업은 당기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 당기와 전기에 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익 금융비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용 중단영업이익(손실) (2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 중단영업으로 인한 순현금흐름 13. 당기손익-공정가치금융자산 당기에 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같으며, 전기에 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 평가 처분 기말 전환사채 어센드바이오 CB 14. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업 결산일 소유지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 (주)슈펙스빌리지(*1) 한 국 화장품,의류 도소매업 (주)슈펙스에프앤비(*1) 한 국 식품업 (주)어센드바이오(*1) 한 국 생물화학정보서비스 (주)슈펙스에너지(*2) 한 국 태양광발전업 (주)즐거운쇼핑(*3) 한 국 핫팩, 잡화 제조.도소매 관계기업 (주)리싸이클파크 한 국 응용소프트웨어개발 및 공급 베트남 화장품 판매 (주)즐거운생활(*4) 한 국 핫팩, 잡화 제조.도소매 (*1) 당기 중 종속기업인 (주)슈펙스빌리지, (주)슈펙스에프앤비, (주)어센드바이오와의 합병을 진행하였고, 당기말 현재 흡수합병이 완료됨에 따라 (주)슈펙스빌리지, (주)슈펙스에 프앤비, (주)어센드바이오는 법인이 해산되었습니다. (*2) 당기 중 종속기업을 흡수합병함에 따라 종속기업의 소유지분 100%를 취득하였습니다. (*3) 당기 중 주식 및 경영권양수도 계약을 통해 (주)즐거운쇼핑의 지분 100%를 인수함에 따라 종속기업에 편입되었고 이후 합병을 진행하였으며, 당기말 현재 흡수합병이 완료됨에 따라 (주)즐거운쇼핑은 법인이 해산되었습니다. (*4) 당기 중 종속기업을 흡수합병함에 따라 종속기업의 소유지분 33.3%를 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 종속기업 (주)슈펙스빌리지 (주)슈펙스에프앤비 (주)어센드바이오 (주)슈펙스에너지 소 계 관계기업 (주)리싸이클파크 (주)즐거운생활 소 계 합 계 (3) 당기와 전기에 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 원) 회사명 기 초 취 득 합병으로 인한 증감액 기 말 종속기업 (주)슈펙스빌리지 (주)슈펙스에프앤비 (주)어센드바이오 (주)슈펙스에너지 (주)즐거운쇼핑 소 계 관계기업 (주)리싸이클파크 (주)즐거운생활 소 계 합 계 2) 전 기 (단위: 원) 회사명 기 초 취 득 기 말 종속기업 (주)슈펙스빌리지 (주)슈펙스에프앤비 한송과기유한공사 (주)어센드바이오 소 계 관계기업
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(주)리싸이클파크 소 계 합 계 (4) 당기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜슈펙스빌리지(*1) ㈜슈펙스에프앤비(*1) ㈜어센드바이오(*1) ㈜슈펙스에너지 ㈜즐거운쇼핑(*2) (*1) 당기 중 종속기업인 (주)슈펙스빌리지, (주)슈펙스에프앤비, (주)어센드바이오와의 합병을 진행하였고, 당기말 현재 흡수합병이 완료됨에 따라 (주)슈펙스빌리지, (주)슈펙스에프앤비, (주)어센드바이오는 법인이 해산되었습니다. 요약 재무현황의 매출액 및 손익은 합병 전 실적입니다.(*2) 당기 중 지분 100%를 인수함에 따라 종속기업에 편입되었고, 이후 합병을 진행하였으며, 당기말 현재 흡수합병이 완료됨에 따라 (주)즐거운쇼핑은 법인이 해산되었습니다. (주)즐거운쇼핑의 매출액 및 손익은 합병 전 실적입니다.한편, (주)리싸이클파크 및 VON VINA COMPANY LI MITED, (주)즐거운생활 의 경 우 전기말 현재 전액 손상을 인식하였기 때문에 주요 관계회사에서 제외하였습니다. 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 시설장치 기타의유형자산 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기에 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 원) 구 분 기 초 합병으로 인한 증가 취득(처분) 감가상각 손상 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 합 계 2) 전 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각 대체 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타유형자산(*) 사용권자산 합 계 (*) 전기에 기타유형자산에서 매각예정자산으로 일부 대체되었습니다.(3) 당기와 전기에 당사의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 임대원가(*) 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 (*) 투자부동산의 감가상각비 금액입니다. (4) 당사는 전기 이전에 토지와 건물을 공정가치로 재평가하여 인식하였습니다. 공정가치평가는 부동산 감정평가기법 중 '거래사례비교법'을 적용하였으며, 독립된 외부 감정평가법인에 의해 수행되었습니다. (5) 보험가입내역 당기말 현재 당사의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부보자산 보험회사 보험종류 부보금액 건 물 KB손해보험 메리츠화재보험 화재보험 기계장치 시설장치 재고자산 기타의유형자산 구축물 건 물 DB손해보험 합계 당사는 생산물배상책임보험 및 차량운반구와 관련하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다. (6) 리 스 1) 당기말과 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기에 증가한 사용권자산의 금액은 179,490,409원이며 전기에 증가한 사용권자산의 금액은 83,941,257원 입니다. 2) 당기와 전기의 리스이용과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 판매비관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현 금유출은 원)입니다. 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기에 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과
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같습니다.1) 당 기 (단위: 원) 구 분 기 초 감가상각 기 말 토 지 건 물 합 계 2) 전 기 (단위: 원) 구 분 기 초 감가상각 기 말 토 지 건 물 합 계 (3) 당기와 전기에 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되었습니다(주석15참조). (4) 당기와 전기에 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대매출 임대매출원가 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 특허권 영업권 상표권 의장권 회원권 기타의 무형자산 합 계 (2) 당기와 전기에 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 원) 구 분 기 초 합병으로 인한 증가 감가상각 기 말 소프트웨어 특허권 영업권 상표권 의장권 회원권 기타의 무형자산 합 계 2) 전 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득 감가상각 기 말 소프트웨어 특허권 합 계 18. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율 당기말 전기말 기업은행 기업자금 하나은행 운전자금 합계 19. 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율 당기말 전기말 신한은행 운전자금 기업은행 시설자금 하나은행 합계 차감: 유동성장기차입금 차감후 장기차입금 20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 미지급비용 임대보증금 금융보증부채 합 계 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 예수금 소송충당부채 기타장기종업원급여부채 합 계 22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채 (*)전기에 사외적립자산 초과적립금은 장기금융상품 금액에 포함되어 있습니다(주석8참조).(2) 당기와 전기에 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: 급여의 지급 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 기말금액 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: 사외적립자산의 수익 기여금: 사용자 제도에서의 지급액: 급여의 지급 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 사업결합과 사업처분으로 인한 영향 기말금액(*) (*)전기에 사외적립자산 초과적립금은 장기금융상품 금액에 포함되어 있습니다(주석8참조).(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 (5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 관련손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 이자수익 합 계 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 임금상승률 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 5.4% 감소 6.1% 증가 임금상승률 6.2% 증가 5.6% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여
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산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.한편, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 404,894,707원입니다. 또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는6.56년(전기말 7.28년)입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 만 기 당기말 전기말 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 6년 미만 6년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 합 계 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 만 기 당기말 전기말 1년 미만 1년~3년 미만 3년~6년 미만 6년~10년 미만 10년 이상 합 계 (9) 확정기여형 퇴직연금제도 가입자에 대한 부담금은 당기 114,904,000원이며, 전기는 115,373,700원 입니다. 23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 자본금 (2) 당기와 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 전기말 당기초 유상증자 당기말 24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 감자차익 자기주식 합병차익 합병차손 합 계 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익잉여금(결손금) (2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말(처리예정일 : 2024년 03월 28일) 전기말(처리확정일 : 2023년 03월 28일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실(이익) 보험수리적손실(이익) 결손금처리액 결손보전 차기이월미처리결손금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기에 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 상품매출 수수료매출(총액) 매출차감 특정매입원가 수수료매출(순액) 기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 임대매출 합 계 28. 매출원가당기와 전기에 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 상품매출원가 임대매출원가 합 계 29. 판매비와관리비당기와 전기에 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 대손상각비(환입) 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 수출제비용 무형자산상각비 해외시장개척비 잡비 판매보증비 합계(*) (*) 상기 판매비와 관리비는 중단영업과 관련된 비용은 제외하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 원재료의 사용 상품의 판매 종업원급여 감가상각비 세금과공과금 지급임차료 지급수수료 광고선전비 및 판매촉진비 기타 합계(*) (*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*) 상기 비용의 성격별분류는 중단영업과 관련된 비용을 제외하였습니다. 31. 기타수익ㆍ기타비용 (1) 당기와 전기에 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 리스자산처분이익 합 계 (*) 상기 기타수익은
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중단영업과 관련된 수익을 제외하였습니다.(2) 당기와 전기에 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산손상차손 잡손실 충당부채전입액 합계 (*) 상기 기타비용은 중단영업과 관련된 비용을 제외하였습니다. 32. 금융수익ㆍ금융원가 (1) 당기와 전기에 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타의대손충당금환입 금융보증수익 합계 (2) 당기와 전기에 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합계 33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 이연법인세 자본에 직접 반영된 법인세효과 기타 법인세비용(수익) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 계속사업 법인세비용차감전순이익(손실) 중단사업 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세효과: 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세자산 미인식 효과 과거기간 인식되지 않은 세무상결손금의 사용 기 타 법인세비용(수익) (3) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 보험수리적손익 재평가잉여금 (4) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(이연법인세부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이의 변동내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손금 대손충당금 미수수익 재고자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 관계기업투자 유형자산 무형자산 미지급금 미지급비용 환불부채 금융보증부채 충당부채 퇴직급여충당부채 사외적립자산 기타장기종업원급여 유형자산재평가 외화환산이익 외화환산손실 사용권자산 리스부채 이월결손금 이월세액공제 합계 미인식 인식 2) 전기 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손금 대손충당금 미수수익 재고자산 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자 관계기업투자 유형자산 무형자산 미지급금 미지급비용 금융보증부채 충당부채 퇴직급여충당부채 사외적립자산 기타장기종업원급여 유형자산재평가 외화환산이익 외화환산손실 사용권자산 리스부채 이월결손금 이월세액공제 합계 미인식 인식 (6) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸되지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 대손금 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 종속기업투자 관계기업투자 유형자산 무형자산 이월결손금 이월세액공제 합계 (7) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 만료시기 이월결손금 2013년 발생분 2023년 2014년 발생분 2024년 2015년 발생분 2025년 2016년 발생분 2026년 2017년 발생분 2027년 2018년 발생분 2028년 2019년 발생분 2029년 2021년 발생분 2036년 2022년 발생분 2037년 2023년 발생분 2038년 합 계 세액공제 2015년 발생분 2025년 2016년 발생분 2026년 2017년 발생분 2027년