chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.. (4) 기업회계기준서 제1001호
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‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 2.4.1 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2 측정
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연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할
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의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정 연결실체의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한
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대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 2.14.1 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.14.2 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.14.3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 수익인식 연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을
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적용하였습니다. 2.15.1 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 연결실체는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.15.2 변동대가 연결실체는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.16 리스 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 2.16.1 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정 됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액 - 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여
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리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다. 일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결실체는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. 2.17 주당이익 기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.18 관계기업 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른연결재무제표입니다. 관계기업투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결실체와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 2.19 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.20 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2
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금융상품의 공정가치 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.6 리스 3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6.2 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는
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이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 4.1.1 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 금융부채 매입채무 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 USD 상승시 하락시 CNY 상승시 하락시 4.1.2 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 367,639천원과 280,924천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 4.2 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나
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약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 유동성리스부채 리스부채 합계 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 유동성리스부채 리스부채 합계 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 4.5 공정가치 측정 당기중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 비상장 지분상품 합계 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 리스부채(비유동) 기타비유동금융부채 합계 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 수준3 합계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의
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공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기말 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.2~3.0% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정ㆍ가중평균자본비용 : 11.25% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 상각후원가로평가하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로평가하는 금융부채 합계 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 상각후원가로평가하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로평가하는 금융부채 합계 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 당좌개설보증금 합계 5. 영업부문 (1)
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연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구분 스킨케어 및 용품 사업부문 의류사업부문 기타부문 구분기준 유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품 유아동 의류 등의 상, 제품 물류운송대행업 수익을 창출하는 주요 재화 스킨케어, 수유용품 유아동 의류 운송 및 위탁관리 주요 고객 일반 소비자 기업 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 기타 소계 연결조정 합계 매출액 외부매출액 부문간내부매출액 부문손익 기타미배분손익 법인세비용차감전순손익 (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 외부매출액 부문간내부매출액 부문손익 기타미배분손익 법인세비용차감전순손익 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 미수금 소계 손실충당금 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 대손상각비 손상차손 환입액 환율변동효과 기말금액 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 합계 (*)연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다. (4) 연결실체는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 개별분석채권 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기금융상품 보증금 보증금손실충당금 합계 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손상차손 환입액 환율변동효과 기말금액 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 반제품 원재료 부재료 저장품 미착품 환불자산(*) 합계 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(주석20 참조) (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 9. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)보령 상장 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 평가이익(손실) 기말금액 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)차케어스(*) 비상장 (주)웅진 상장 합계 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.
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(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 평가이익(법인세 차감전) 기말 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(*) 전기 기초장부금액 지분법손익 배당금수령 대체 기말금액 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 연결범위에 포함되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말(*) 전기말 관계기업명 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 연결범위에 포함되어, 당기말 현재 관계기업투자주식으로 인식할 잔액은 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 취득 처분 감가상각(*1) 환율변동효과 연결범위변동 기말 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 취득 처분 감가상각(*1) 대체 환율변동효과 기말 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 예산군 한국산업은행 우리은행 남역삼동금융센터 국민은행 건물 한국산업은행 우리은행 남역삼동금융센터 주식회사 모든오피스 국민은행 기계기구 한국산업은행 (4) 연결실체는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후 여부를 검토하고 있으며, 당기 중 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 14. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 연결범위변동 증가 상각 중단 기말 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 건물 건물감가상각누계액 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 상각 기말 (3) 투자부동산 관련 수익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 임대원가 (4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 12,407,006천원(전기 13,037,018천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 연결범위변동 상각 손상(*1) 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 회원권 영업권 기타의무형자산(*2) 합계 (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 처분 상각 손상(*1) 기타증(감)액(*2) 기말 산업재산권 회원권 기타의무형자산(*2) 합계 (*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 64,167천원이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 합계 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 임대보증금 예수보증금 합계 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 당좌대출 우리은행 일반대출(*) 당좌대출 국민은행 당좌대출(*) 합계 (*) 국민은행 및 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2023년 4월 신한은행 시설대출 2023년 4월 합계 유동성장기차입금 장부금액 (*) 한국산업은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 계약부채(*2) 환불부채 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 물량할증 등 수금장려금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 전입(환입) 기말 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 187,315천원(전기 : 66,949천원) 입니다. 21. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 연결범위변동 증가 이자비용 지급 리스중단 기말 (3) 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정 리스관련 총 현금 유출액 22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가세예수금 이연수익(*) 합계 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 수익이연 수익인식 기말금액 23. 종업원급여 (1) 당기와
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전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 장기종업원급여 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 소계 장기종업원급여부채 합계 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위 변동(*) 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 이자원가 신입전입효과 소계 확정급여제도의 재측정요소 경험조정효과 인구통계적가정변경효과 재무적가정변경효과 기타 : 퇴직금 지급액 소계 기말 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스㈜는 종속기업이 되어 연결범위로 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 확정급여채무의 이자비용 신입전입효과 퇴직급여 소계 장기종업원급여 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 할인율 (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(0.5%변동) 할인율(0.5%변동) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합계 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합계 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 상품매출액 기타매출액 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액
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매출액 계 매출원가 제품매출원가 상품매출원가 부동산임대매출원가 매출원가 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 B고객사 스킨케어 및 용품 C고객사 스킨케어 및 용품 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 차량유지비 세금과공과 소모품비 도서인쇄비 교육훈련비 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 판매촉진비 광고선전비 홍보비 운반보관비 견본비 수선비 지급수수료 시장조사비 용역수수료 임상연구비 수출경비 대손상각비 잡비 합계 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 등 매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 용역수수료 기타비용 합계 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 외화환산이익 재고자산처분이익 유형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 기타의대손충당금환입 잡이익 기타영업외수익 합계 기타영업외비용: 외환차손 외화환산손실 재고자산감모손실 재고자산처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 잡손실 기타영업외비용 합계 33. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 금융수익 합계 금융비용: 이자비용 일반차입금 이자 리스부채 이자 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 금융비용 합계 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이의 발생과 소멸 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 기타포괄손익으로 인식된 법인세 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 이월결손금 등 이연법인세 인식 세액공제 기타(세율변동효과 등) 법인세비용 평균유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 대손금 및 손실충당금 재고자산평가손실 이연수익 미지급연차 장기종업원급여 정부보조금 계약자산 및 계약부채 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 무형자산 유형자산 사용권자산 및 리스부채 환불부채 지분법이익 내부미실현손익 종속기업 누적이익 기타 유보 계 이월결손금 이월세액공제 합계 이연법인세자산 이연법인세부채
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월 미처분이익잉여금 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 상품매출액 기타매출액 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 매출액 계 매출원가 제품매출원가 상품매출원가 부동산임대매출원가 매출원가 계 (2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 B고객사 스킨케어 및 용품 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 차량유지비 세금과공과 소모품비 도서인쇄비 교육훈련비 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 판매촉진비 광고선전비 홍보비 운반보관비 견본비 수선비 지급수수료 시장조사비 용역수수료 임상연구비 수출경비 대손상각비(환입) 잡비 해외시장개척비 합계 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 등 매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 용역수수료 기타비용 합계 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 외화환산이익 기타의대손충당금환입 재고자산처분이익 유형자산처분이익 잡이익 기타영업외수익 합계 기타영업외비용: 외환차손 외화환산손실 재고자산감모손실 재고자산처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 잡손실 기타영업외비용 합계 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 금융수익 합계 금융비용: 이자비용 일반차입금 이자 리스부채 이자 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 금융비용 합계 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이의 발생과 소멸 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 기타포괄손익으로 인식된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 이월결손금 등 이연법인세 인식 세액공제 기타(세율변동효과 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율 (*) (*)전기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
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(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 대손금 및 손실충당금 재고자산평가손실 이연수익 미지급연차 장기종업원급여 정부보조금 계약자산 및 계약부채 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 무형자산 유형자산 사용권자산 및 리스부채 환불부채 기타 유보 계 이월결손금 이월세액공제 합계 (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 대손금 및 손실충당금 재고자산평가손실 이연수익 미수수익 미지급연차 장기종업원급여 정부보조금 계약자산 및 계약부채 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 무형자산 유형자산 사용권자산 및 리스부채 환불부채 기타 유보 계 이월기부금한도초과 이월세액공제 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 시설대출(*1) KRW 수입신용장(일람불) USD 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 외상매출채권전자대출 KRW 신한은행 수입신용장(일람불) USD 합계 KRW USD (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (*2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 53백만원)입니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 당사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 53,164천원입니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 미적은(천진)상무유한공사 비알엠로지스틱스(주)(*1) 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계인 (주)보령의 특수관계인 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (*1) 당기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 배당금수익 미적은(천진)상무유한공사 매출 비알엠로지스틱스(주) 매출 매입 배당금수익 기타의 특수관계자 (주)보령 배당금수익 매입 (주)보령바이오파마 매출 (주)지영피엘씨 매입 일신당인쇄소 매입 (주)맘스맘 매출 용역매출 매입 수수료비용 유피스판매(주) 용역매출 매입
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(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 미적은(천진)상무유한공사 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령바이오파마 일신당인쇄소 (주)지영피엘씨 (주)맘스맘(*) 유피스판매(주) 합계 (*) 당기말 현재 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금을 1,722백만원(전기 : 1,016백만원) 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 한편, 주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 매출채권의 비유동성 대체 사용권자산과 리스부채의 인식 장기차입금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 리스중단 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 리스중단 기말 유동성 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 소계 비유동성 리스부채 소계 합계 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기말 유동성 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 소계 비유동성 장기차입금 리스부채 소계 합계 38. 재무제표의 확정 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 메디앙스 주식회사내부회계관리제도 감사보고서는 메디앙스 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 메디앙스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 메디앙스 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도 는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이
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있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최형섭입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 메디앙스(주) 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년6월5일 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023년7월26일~7월28일, 8월2일~8월4일 일 명 명 반기재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 2023년8월21일~23일 일 명 명 내부회계관리제도 통제의 이해 및 설계평가 2023년9월18일~9월20일 일 명 명 내부회계관리제도 통제의 이해 및 설계평가 2023년10월30일~11월1일 일 명 명
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중국법인의 내부회계관리제도 이해 및 분석적절차 2023년11월6일~11월10일 일 명 명 중간감사/ 내부회계통제 이해 및 설계평가 2023년12월11일~12월12일 일 명 명 내부회계관리제도의 운영평가 2024년2월19일~2월21일 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등) 2024년2월26일~2월28일 일 명 명 연결재무제표에 대한 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023년12월29일 일 실사(입회)장소 메디앙스(주) 예산공장 및 물류센터 및 매장 실사(입회)대상 원재료, 재공품 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2023년6월7일, 8월3일, 11월10일, 12월21일, 2024년2월28일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 06월 07일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 감사계획 및 향후일정 2023년 08월 03일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 반기검토시 발견사항 2023년 11월 10일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 중간감사 및 내부회계 설계평가보고 2023년 12월 21일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 내부회계 1차 운영평가 및 핵심감사사항 2024년 02월 28일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 - 기말감사 발견사항 - 내부회계관리제도 미비점
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 글로벌 오피스 솔루션 및 기업용 협업 플랫폼 솔루션, 모바일 보안 솔루션, 블록체인 플랫폼 사업 등 소프트웨어 플랫폼 사업을 영위하고 있으며, 신규 연결 편입된 주요 종속회사 (주)폴라리스세원은 자동차 공조부품 사업과 합성사 및 화학사업을 영위하고 있습니다. 신규 종속회사의 손익 연결은 2023년 3분기부터 반영되었습니다. 각 사업부문별 주요 제품은다음과 같습니다. [연결기준] 회사명 사업부문 주요제품 폴라리스오피스 소프트웨어 플랫폼 사업 기업용 협업 플랫폼 솔루션① Atlassian Solution Consulting 모바일 보안 솔루션 및 블록체인 플랫폼 사업 등① V-Guard② 블록체인 플랫폼 서비스 '폴라리스쉐어' 개발 용역 및 운영 대행 ③ Mobile Game Publishing 폴라리스세원 자동차 공조부품 사업 ④ Pipe 폴라리스우노 합성사 및 화학 사업 ① 가발용 원사② 안경렌즈용 monomer등③ 가발사용 본드 당사의 2023년 매출(누적)은 총 1,078.9억으로 그 중 글로벌 오피스 솔루션 매출이 169.4억(15.7%), 기업용 협업 플랫폼 솔루션 매출이 47.2억(4.4%)이며, 모바일보안솔루션 및 블록체인 플랫폼 사업 등 매출이 23.1억(2.1%), 자동차 공조부품 사업 매출이 439.5억(34.3%), 합성사 및 화학 사업 매출이 392.9억(36.4%), 그 밖의 기타 매출이 6.8억(0.6%)이며, 수출과 내수 각각 646.8억(59.9%), 432.1억(40.1%)으로 구성되어 있습니다. 가. 소프트웨어 플랫폼 사업부문 (1) 글로벌 오피스 솔루션 당사의 주요 제품은 Microsoft 오피스와 같은 문서기반 서비스 및 소프트웨어인 폴라리스 오피스(Polaris Office)입니다. 특히 비대면 업무 환경의 확대 등을 맞이하여 실시간 동시 협업 및 클라우드 스토리지 적용을 통한 문서 공유가 가능하여 다양한 장소에서 협업이 가능한 업무환경을 구축할 수 있어 사업적 성장을 이루고 있습니다.특히 '폴라리스 오피스 클라우드 서비스'는 사용자 수는 물론, 유료 및 광고 수익의 증가를 바탕으로 꾸준한 매출 성장을 보이고 있습니다. 폴라리스 오피스 서비스는 2023년 말 현재 243개국 1.28억명의 가입자를 확보한 상태로 매일 2~5만명 이상이 새롭게 가입하는 등 사용자가 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한, 강력한 문서보안 기능을 지닌 '기업용 폴라리스 오피스'는 100여개 국내 및 글로벌 기업들과 계약을 맺고 SDK(Software Development Kit, 소프트웨어 개발 도구)형태로 제공하여 매출을 확대해 나가고 있습니다. 문서보안 강화 뿐만 아니라 가벼운 엔진을 기반으로 기존 업무시스템과의 연동이 손쉬워 글로벌 기업들의 호평을 받고 있습니다. 당사는 오픈AI의 '챗GPT'를 비롯해 네이버의 '하이퍼클로바X', 스테빌리티AI의 '스테이블 디퓨전' 등 우수한 생성형 AI 기능을 적용한 AI 오피스 플랫폼 '폴라리스 오피스 AI'를 2023년 9월 정식 출시하였습니다. 이 에 당사는 ARPU(서비스 가입자당 평균 수익)상승 및 시장내 인지도 제고를 달성하고자 'AI 업무 플랫폼 기업'과 '3New Synergy Strategy'(New Device/ New Technology/ New Platform)를 성장 비전으로 제시하였습니다. 향후 B2B 및 B2G에도 생성형 AI 기능을 적용하는 등 새로운 수익모델을 창출해나갈 예정입니다. (2) 기업용 협업 플랫폼 솔루션 당사는 기업의 업무효율성을 높이는 협업솔루션 서비스를 제공하고 있습니다. 협업 솔루션 부문에서는 스타트업부터 엔터프라이즈까지 다양한 규모의 기업이 전사 프로세스를 개선할 수 있도록 호주기업인 Atlassian(아틀라시안)社의 솔루션 제품을 제공하고 컨설팅 용역을 제공합니다. 이를 통해 최상의 소프트웨어를 개발할 수 있도록 프로젝트를 계획, 트래킹할 수 있습니다. 또한 다양한 산업군에서의 성공적 컨설팅 경험을 지닌 전문가들의 맞춤형 컨설팅을 제공합니다. 고객이 원하는
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애자일(민첩한) 방법론을 효율적이고 자유롭게 구현할 수 있으며, 소프트웨어의 전 라이프 사이클을 효율적이고 체계적으로 관리할 수 있습니다. 사용자 교육부터 관리자 교육까지, 다양한 예제와 실습을 통한 실무 위주의 교육을 제공하여 컨설팅 서비스를 최적화하여 사용할 수 있도록 지원하고 있으며, 국내 IT, 서비스 기업들을 대상으로 아틀라시안 컨설팅 사업을 진행 중입니다. (3) 모바일 보안 솔루션 및 블록체인 플랫폼 사업 등 당사는 모바일 보안 솔루션과 블록체인 플랫폼 사업, 모바일 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 모바일 보안 솔루션 사업은 자체적으로 개발한 모바일 보안 솔루션 V-Guard를 기반으로 고객사들의 요구사항 수렴, 경쟁 우위를 위한 난독화 솔루션, 앱 위/변조 솔루션, 키보드 보안 솔루션 등을 파트너 계약을 통해 확보하여 모바일 보안 라인업을 확대하고 있으며 국내 금융권에 공급하고 있습니다. 블록체인 플랫폼 사업은 신규 사업은 자회사인 (주)폴라리스쉐어테크를 통해 메타버스, NFT 등을 활용한 사업을 추진 중에 있습니다. (주)폴라리스쉐어테크는 2021년 블록체인 관련 사업, 기술 연구개발, 플랫폼 개발 등을 목적으로 설립한 회사입니다. '폴라리스 오피스'라는 글로벌 오피스 소프트웨어를 기반으로 지식 생산자와 사용자를 연결해주고 이에 따른 보상을 토큰으로 제공하는 분산형 인센티브 지식 거래 시스템(S2E, Share to Earn)인 "폴라리스쉐어" 서비스에 대한 개발과 운영 등을 진행하고 있습니다. 또한 당사는 종속회사 (주)아이앤브이게임즈를 통해 자체 개발한 모바일 게임을 퍼블리싱하고 있으며 국내, 대만 및 일본에 출시하였습니다. 나. 자동차 공조부품 사업 당사의 주요종속회사 (주)폴라리스세원은 자동차 부품 중 주로 공조제품에 조립되는 공조 관련 부품을 생산하는 2차 부품업체입니다. 국내 주요 거래처로는 한온시스템, BOSCH, 고산, GATES 등이 있으며, 국외 수출 거래선으로는 한온시스템, GATES, VALEO 등이 있습니다. 제품의 수요자는 상기와 같이 완성차 업체의 1차 부품회사로서 확고한 시장 지위를 가지고 있는 업체들입니다. 최근 완성차 업체들의 부품구매 추세가 급격히 다국적화 되어감에 따라 부품업체들도 다각적인 해외시장 개척이 중요한 성장요소로 부각되고 있습니다. 특히 주요 거래처인 한온시스템(주)는 글로벌 시장에서도 꾸준히 성장세를 지속하고 있습니다. 2013년도에 Visteon의 공조부문을 인수하면서 명실공히 Global 공조 시장 점유율 2위의 업체로 발돋움 하였으며, 점유율 성장을 위해 꾸준히 글로벌 OEM 업체들과 지속적인 커뮤니케이션을 진행하고 있습니다. 이는 곧 한온시스템(주)라는 안정적인 매출처를 가지고 있는 동사에게도 여러 가지 측면에서 긍정적인 효과를 가져올 것으로 판단됩니다. (주)폴라리스세원은 2019년 세원 멕시코를 설립하여 북미와 멕시코에 진출하였고 2021년부 터 공조제품을 생산 시작하여 고객사를 통해 FORD, GM, BMW, BENZ 등의 세계적인 기업들에 공급하여 글로벌시장 진출 및 매출처 다변화를 추진중입 니다. 다. 합성사 및 화학사업 당사의 주요종속회사 (주)폴라리스세원의 종속회사 (주)폴라리스우노는 합성사 및 화학사업을 영위하고 있습니다. 합성사 사업부는 가발용 원사 생산을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 생산공장은 전북 완주군에 있고, 2013년도에 남아프리카 공화국에 설치한 지점이 있으며 터키에 지점이 있습니다. 또한 남아프리카 공화국에 종속회사인 우노파이버(UNOFIBER (PTY) LTD.), 인도네시아에 종속회사인 폴라리스우노 인도네시아(PT.POLARIS UNO INDONESIA)가 있습니다. 화학사업부는 전북 익산시에 위치하고 있으며, 시력보정용 플라스틱 안경렌즈 제조에 필요한 안경렌즈용 monomer, 광변색염료, 가발사용 접착제사업 등을 운영하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품, 서비스 당사의 사업부문은 오피스 소프트웨어 및 서비스, 모바일 보안 및 협업 솔루션, 모바일 게임사업과, 신규 연결
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편입된 주요종속회사 (주)폴라리스세원이 영위하는 자동차 공조부품 사업과 합성사 및 화학사업으로 구분됩니다. 신규 종속회사의 손익 연결은 2023년 3분기부터 반영되었습니다. 주요 제품 및 서비스는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회사명 사업부문 주요 기능 및 특징 주요제품 및 서비스 2023년 2022년 2021년 매출 비중 매출 비중 매출 비중 폴라리스오피스 소프트웨어 플랫폼 사업 -다양한 포맷의 문서를 열람, 편집, 저장 할 수 있는 오피스 소프트웨어 및 서비스-하나의 계정으로 소유한 모든 기기에서 문서작업 가능- 기업 업무에 특화된 문서솔루션과 보안 을 지원하는 SDK(소프트웨어 개발 키트) -아틀라시안社의 솔루션을 활용한 컨설 설팅을 통해 기업 고객들이 최적의 솔루 션으로 비즈니스 프로세스를 간소화할 수 있도록 지원 기업용 협업 플랫폼 솔루션① Atlassian Solution Consulting -모바일 앱 개발시 탑재되어 공급되는 임베디드 소프트웨어-블록체인 플랫폼 내 지식 생산자와 사용 자를 연결하고 이에 따른 보상을 토큰으 로 제공하는 분산형 인센티브 지식 거래 시스템-국내외 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱 모바일 보안 솔루션 및 블록체인 플랫폼사업 등① V-Guard② 블록체인 플랫폼 서비스 '폴라리스쉐어' 개발 용역 및 운영 대행 ③ Mobile Game Publishing -기타 기타 폴라리스세원 자동차 공조부품 사업 -자동차 부품 중 주로 공조제품에 조립되 는 공조 관련 부품 생산 ④ Pipe 폴라리스우노 합성사 및화학사업 -가발용 합성섬유, 안경용 모노머, 변색 염료, 가발사용 접착제 등 화학제품 제조 판매 ① 가발용 원사② 안경렌즈용 monomer등③ 가발사용 본드 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (1) Polaris Office 구독 서비스의 가격 변동추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제품 구분 2023년 2022년 2021년 1개월 1년 1개월 1년 1개월 1년 Smart Pro AI AI-Plus Business 주) 그 밖에, 기업용 SDK 솔루션 등 기타 서비스의 경우에는, 업체 별 요구 조건에 따라 계약이 진행되는 관계로 가격 변동을 표시할 수 없습니다. 업체별 요구 기술 및 시장 특성 등에 따라 가격 변동 가능성이 있습니다. (2) 자동차 공조부품 사업, 합성사 및 화학사업 부문의 가격 변동추이는 다음과 같습니다. [단위 :원 (달러)] 품 목 / 사업연도 2023년 2022년 2021년 자동차 공조 부품사업부 수출 내수 기타 Press류 수출 내수 수출 내수 수출 내수 Pipe 수출 내수 합성사 사업부 가발용원사 수출 내수 상품 수출 내수 용역 수출 내수 화학 사업부 광학모노머 수출 내수 상품 수출 내수 용역 수출 내수 주1) 자동차공조부품사업부 가격산출기준 : 품목별 매출금액 ÷ 품목별 총매출수량 (수출, 내수 각각 계산 : 수출과 내수 납품 품목 상이) 주2) 합성사 및 화학사업부 가격산출 = 총판매금액(원화) ÷ 총판매수량(KG) 주3) 합성사 및 화학사업부 가격변동원인 : 부분적으로 환율 변동으로 인해 판매단가(원화)가 변동되었습니다. 주4) 합성사 및 화학사업부 상품 가격 변동 원인 : 판매수량을 판매가로 나누어 작성되므로 금액은 매년 증감폭이 클 수 있습니다 3. 원재료 및 생산설비 [지배기업 (주)폴라리스오피스] 당사 (주)폴라리스오피스는 소프트웨어 개발 및 용역서비스를 제공하므로 원재료가 없으며, 사무실과 개발용 단말기 등 외에 특별한 생산 및 설비가 없습니다. [ 종속회사 (주)폴라리스세원] 가. 매입 현황 (단위 : 백만원) 사업부분 매입유형 2023년 2022년 2021년 자동차 공조 부품 사업부 원재료 부재료 상품 외주가공비 합성사 사업부 원재료 상품 화학 사업부 원재료 상품 총 계 나-1. 자동차 공조 부품 사업부 원재료의 제품별 비중 및 가격변동추이 사업년도 주요 제품명 원재료명 원재료 비중(%) 2023년 알루미늄 기타 Press류 스틸 및 기타 스텐 알루미늄 Pipe 알루미늄 2022년 알루미늄 기타 Press류 스틸 및