chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
아이케이세미콘 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 반도체 제품별로는 시스템 반도체에 속하는 Analog IC과 Logic IC전문업체이며 반도체 value Chain별 분류로는 반도체 설계를 해서, 위탁생산전문업체(Foundary)와 패키징 및 테스트 전문업체(SATS)에 생산을 위탁하는, 반도체 설계전문업체(Fabless)업체입니다.아이케이세미콘(주)의 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제24기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 지난 2사업연도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다.[연결요약재무상태표] (단위:백만원) 과목 2023년도 (제24기) 2022년도 (제23기) 증감 1.유동자산 2.비유동자산 [자산총계] 1.유동부채 2.비유동부채 [부채총계] 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타자본항목 4.이익잉여금 [자본총계] [부채와 자본총계] 나. 영업실적 당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다.[연결요약포괄손익계산서] (단위:백만원) 과목 2023년도 (제24기) 2022년도 (제23기) 증감 매출액 매출원가 매출총이익 판관비 영업이익(손실) 기타수익 금융수익 기타비용 금융비용 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항가. 유동성 현황[연결요약현금흐름표] (단위:백만원) 과목 2023년도 (제24기) 2022년도 (제23기) 비고 영업활동으로인한현금흐름 투자활동으로인한현금흐름 재무활동으로인한현금흐름 현금의증가(감소) 기초의현금 기말의현금 나. 자금의 조달과 지출에 관한 사항 - 단기차입금(연결) (단위:천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 KEB하나은행 무역금융대출 기업은행 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 국민은행 합 계 - 장기차입금(연결) (단위:천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정중요한 회계정책의 변경 및 회계추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.이외에 당사의 재무상태, 영업실적, 유동성 및 자본조달 등에 중요하게 영향을 미칠만한 환경, 규제 또는 정책 변화 등에 관한 사항은 없습니다.
일정실업 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1)산업의 특성자동차용 SEAT FABRIC 산업은 자동차 내장재 중 하나로 자동차 산업과 밀접하게 연관되어 국내 자동차산업의 성장 및 변화에 맞춰 동반 성장해 왔다. 따라서 자동차 MAKER의 신차종 개발과 함께 SEAT FABRIC도 차종에 맞게 개발되어야 하기 때문에 자동차 MAKER와 제품개발 및 생산을 위한 긴밀한 TEAM WORK가 요구된다. 자동차 산업의 특성상 거대한 자본이 투입되기 때문에 소수 업체 위주의 과점체제를 구축하고 있어, 자동차 MAKER와 유대관계가 더욱 중요하다. 자동차용 SEAT FABRIC 제품은 자동차 시장의 변화에 따라 영향을 받고 있다. 2) 산업의 성장성자동차원단 산업은 밀접한 연관을 갖는 자동차산업의 꾸준한 증가세에 불구하고 완성차업계의 단가 인하요구, 원화절상 및 원자재가격의 상승으로 인한 수익성 감소와 기존 수출차량의 현지생산증가에 따른 생산량 감소로 예전의 증가세를 보이지 못하고 있다. 현재 자동차 원단산업은 친환경적인 소재의 개발과 제품의 고급화 및 생산성향상을 통한 시장확대의 기로에 서있다고 할 수 있다. 3) 경기변동의 특성 자동차는 내구 소비재 중 가장 고가품으로 경기변동과 밀접한 연관을 맺고 있다. 경기 침체기에는 다른 소비재에 비해 그 수요가 더 크게 감소하는 특성이 있어, 최근 수년간 수출 호조에도 불구하고 경기침체에 따른 소비심리 위축으로 내수가 부진한 이유는 이러한 특성을 반영한 것으로 볼 수 있다. 4) 경쟁요소 자동차용 SEAT FABRIC 산업은 여타의 일반섬유와 다르게 자동차산업에 관련된 각종 규제와 안전성 확보 등을 고려해야 하기 때문에 높은 수준의 품질과 그를 뒷받침 할 기술력을 요구하는 산업이다. 또한 최근 자동차의 신차 출시 기간이 짧아지는 경향과 친환경적 고품질 트랜드에 맞춰 개발차종에 신속하게 대처해야 하기 때문에 신규진입이 쉽지 않은 특성이 있다. 국내 자동차용 SEAT FABRIC 산업은 완성차업체의 해외 진출에 발맞춰 선진국과도 경쟁하는 수준으로 발전하였으며, 자동차 제조업체들이 SEAT FABRIC 업체를 대상으로 공개 입찰로 제품을 선정함에 따라 경쟁이 더욱 심화되고 있다. 5) 자원조달상의 특성자동차용원단은 100% 석유화학제품인 폴리에스테르가 그 주원료이므로, 유가와 환율에 민감한 영향을 받는다. 6) 관련법령 또는 정부규제 등 자동차산업에 관련된 법령이나 정부규제는 매우 다양한데, 최근 선진국을 중심으로 환경과 안전에 관한 법규가 강화되는 추세이다. 배출가스 규제기준이 강화되고 자동차 사고가 증가하면서 안전성에 대한 기준이 한층 높아졌고, 이에 자동차용 SEAT FABRIC에 대한 안전성에 대한 관심도 증대되었다. 특히 자동차 화재로 인한 내장재 난연성 기준이 한층 강화되었으며, 연소성, 내광성 등 기타 품질과 관련된 고객 요구가 높아지고 있어 관련 기술개발에 대한 투자를 늘리고 있다 나. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 자동차용 SEAT원단의 제조 및 판매를 영위하는 회사이며, 자동차 내수 시장의 성숙기 진입과 대체소재(인조 및 천연가죽) SEAT의 적용율 증가, 완성차업체의 지속적인 가격인하요구, 경쟁업체와의 경쟁심화, 수출부진 및 내수 경기 침체 등으로 인하여 매출액이 감소하고 있으며, 자동차용 SEAT 원단 신규 프로젝트 수주를 위해 신소재 및 기능성 제품 개발 및 가구용 원단의 시장개척 등 다양한 매출 신장을 위해 노력하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 자동차용 SEAT FABRIC 제조부문의 매출액이 전체 부문의 90%를 초과하기 때문에 부문별 기재를 생략함. 2) 시장의 특성 자동차용 원단의 주요시장은 현대,기아,쌍용,대우,삼성등 완성차 제조업체이며, 과점적 시장에서 업체간 경쟁이 치열하게 이루어지고 있음. 자동차 MAKER의 신차종 개발과 함께 SEAT FABRIC도 차종에 맞게 개발되어야 하고 완성차 업체의 품질 및 설비보유수준등의 평가후에 납품이 이루어 지므로 신규진입 장벽이 높은 편임. 3)
일정실업 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 매출액 비율(%) 자동차시트용원단제품 TRICOT 자동차용내장재 기타 계 TRICOT 자동차용내장재 WOVEN C/KNIT 계 인조가죽제품 TPU 자동차용 내장재 계 소계 기타 기타 가구용 직물 원재료 매출 원사 외 상품 매출 기타 소계 합계 연결조정 연결기준 매출액 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원) 품 목 제50기 제49기 제48기 TRICOT MOQUETTE WOVEN C/KNIT TRICOT WOVEN C/KNIT 인조가죽 인조가죽 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 :천원 ) 사업부문 사업장 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%) 비 고 자동차시트 원단제품 외 본공장 원재료 원사 생지용 원사 생지 제품용 생지 인조가죽 가죽원단용 원료 등 계 외주가공비 원사 가공 생지용 원사 생지 가공 제품용 생지 LAMI 가공 LAMI 제품용 기타 계 저장품 염조제 생지등가공용 기타 제품포장용외 계 부재료 FILM LAMI 가공용 상품 기타 총계 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제50기 제49기 제48기 원재료 원사 생지 인조가죽 외주가공비 원사 생지 LAMI 저장품 염조제 부재료 FILM 상품 기타 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 사업부문 품 목 사업소 제50기 제49기 제48기 자동차시트원단제품 TRICOT 본공장 MOQUETTE 본공장 WOVEN 본공장 C/KNIT 본공장 소 계 기타 가구용 원단 본공장 소 계 인조가죽 소계 합 계 2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 실제 생산량 및 실제 가동율 기준으로 최대생산능력을 산출 ② 산출방법 - 생산실적 / 각 사업소별 실제 가동율 = 최대 생산능력 (나) 평균가동시간 사업소 1일 평균 가동시간 월 평균 가동일수 연간가동일수 (시간) 본공장 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 사업부문 품 목 사업소 제50기 제49기 제48기 자동차시트원단제품 TRICOT 본공장 MOQUETTE 본공장 WOVEN 본공장 C/KNIT 본공장 소 계 기타 가구용 원단 본공장 소 계 인조가죽 인조가죽 소계 합 계 2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 본공장 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지 ] (단위 :천원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체증감 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가보유(등기) 안산 20,136(㎡) 서울사무소 자가보유(등기) 서울 10.75(㎡) 익산공장 자가보유(등기) 전북 17,466(㎡) 합 계 [자산항목 : 건물 ] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체증감 외화환산차이 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가보유(등기) 안산 서울사무소 자가보유(등기) 서울 101.06(㎡) 익산공장 자가보유(등기) 전북 소주일정신형직물유한공사 자가보유(등기) 중국 합 계 [자산항목 : 구축물 ] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체증감 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가보유 안산 서울사무소 자가보유 서울 울산사무소 자가보유 울산 익산공장 자가보유 전북 합 계 [자산항목 : 기계장치 ] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 외화환산차이 대체증감 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가보유 안산 익산공장 자가보유 전북 소주일정신형직물유한공사 자가보유 중국 합 계 [자산항목 : 차량운반구 ] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체증감 외화환산차이 당기장부가액 증가 감소 본사 자가보유 안산 울산사무소 자가보유 울산 익산공장 자가보유 전북 소주일정신형직물유한공사 자가보유 중국 합 계 [자산항목 : 공기구비품 ]
일정실업 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

(단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체증감 외화환산차이 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가보유 안산 서울사무소 자가보유 서울 울산사무소 자가보유 울산 익산공장 자가보유 전북 소주일정신형직물유한공사 자가보유 중국 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적(연결기준) (단위 :천원) 사업부문 매출유형 품 목 제50기 제49기 제48기 자동차시트원단제품 제품 수 출 내 수 계 수 출 내 수 계 인조가죽원단 수출 내수 계 소 계 수 출 내 수 소계 기타 제품 수 출 내 수 계 기타매출 상품 외 수 출 내 수 계 소 계 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 연결조정 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 판매담당부문 인원구성 비고 차량영업팀 현대자동차 ,기아자동차우보테크,세일엠텍 등. 해외영업팀 가구용, 자동차용 2) 판매경로 판매경로.jpg 판매경로 3) 판매방법 및 조건 (가) 내 수 : 주문에 의한 납품(어음20%, 현금80%) (나) 수 출 : 현금, 취소불능신용장, 구매승인서에 의한 판매 4) 판매전략 고품질의 자동차용 내장재와 가구용 직물을 생산하고 완벽한 품질보증으로 고객에게 신뢰와 만족을 제공하는데 주력함. 5) 주요 매출처 현황(연결기준) (단위 : 원 ) 업 체 명 품 목 매 출 액 매출비중(%) 비 고 VALDESE 가구용 현대자동차 차량용 시트원단 " 서연씨엔에프 " (주)셀맥인터내셔널 " NVH코리아 " WOOBOTECH " 현대공업 " (주)두올 " (주)용산아산 " 기타 " 합계 6)수주 상황 (단위 : 원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 합 계 ※ 당사는 현대자동차, 기아자동차와 협력업체 관계를 맺고 있습니다. 수주된 생산량은 정확하게 산정할 수 없으며 생산계획에 따라 탄력적으로 운용되고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 위험관리2. 파생거래※ 파생거래는 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 계약체결처 항목 내용 계약 유형 기술도입 및 영업지원계약 체결시기 및 기간 2009.2.10 ~ 쌍방계약 종료 합의시까지 목적 및 내용 1.국제비지니스 확대2.제품 디자인의 다양화 및 품질최적화 대금수수방법 매분기후 익월에 송금 기타주요내용 1. 디자인 사용 제품매출액의 2.5% 지급.2. 영업활동으로 제품 생산시 판매가의 2.5% 수취. 오스트리아EYBL 계약 유형 기술도입계약 체결시기 및 기간 2011. 12. 15 ~ 무기한(쌍방 중 일방이 24개월 전에 계약해지 통지에 의해 계약해지가능) 목적 및 내용 자동차용 시트원단 관련 디자인 대금수수방법 매분기후 익월에 송금 기타주요내용 디자인 사용 제품매출액의 2% 지급. 계약유형 기술제공계약 체결시기 및 기간 대금수수방법 매분기후 3개월 이내 송금 기타주요내용 1. SIL사가 HMI/KMI에 납품한 매출총액의 3% 수취 오스트리아HERBERT KNEITZ 계약유형 디자인제공계약 체결시기 및 기간 대금수수방법 매분기후 익월에 송금 기타주요내용 1. 당사는 HERBERT KNEITZ에 견적제시를 위한 영업지원2. 당사가 HERBERT KNEITZ의 디자인을 사용하는 경우- 계약 제품 매출총액의 1.5% 지급 현대내장(주) 계약유형 금전 대여계약 체결시기 및 기간 대여금액 대여금 회수방법 만기 일시 회수 기타주요내용 1. 대여급부 : 매월 연3.0%의 이자를 지급 하기로 함2. 기존 금전대여 계약의 연장의 건. AUNDE 계약유형 판매권 Royalty 계약 체결시기 및 기간 대금수수방법 매분기후 익월에 송금 기타주요내용 1. AUNDE가 HMB에 납품한 매출총액의4.5% 수취 나. 연구개발활동 (1). 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 1990년 6월 18일 과학기술처 승인을 받은 기업부설 연구소로서 안산 소재 본사 전문 연구진이 제품개발팀. 디자인팀으로 구성되어 총 13명의 인원과 40여종의 첨단 연구개발 장비를 갖추고 다양한 PATTERN, COLOR, 고급소재의 개발등의 고급품질제품의 연구개발에
일정실업 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

박차를 가하고 있습니다. 2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제50기 제49기 제48기 비고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 나. 연구개발 실적 연 구 개 발 과 제 명 개 발 효 과 기 간 연구형태 1. 친환경 실리콘 인조가죽 개발 친환경 소재를 적용한 패브릭의 패턴감과 실리콘 고유의 방오성 확보 2022.12 ~ 공동연구 2. 항공기용 원단 개발 WOOL 소재를 적용한 항공기용 원단을 개발하여 난연성 확보 및 시장확대 2022.03 ~ 공동연구 3. 경제형 비노출 원단개발 경제형 비노출 원단을 개발하여 시장 경쟁력 확보 2022.01 ~ 공동연구 4. 친환경 바이오 인조가죽 개발 친환경 바이오 성분을 함유한 인조가죽을 개발하여 시장 경쟁력 확보 2022.01 ~ 개발완료 5. 군용 캔버스 원단 개발 경량성과 우수한 강도를 갖춘 캔버스를 개발하여 신형 군용 트럭에 실용성을 확보 2021.12~ 개발완료 6. 친환경 리사이클 소재를 적용한자동차용 시트 개발 자동차용 시트에 리사이클 소재를 적용하여 탄소제로 실천 2020.03~ 개발완료/적용 7. 통풍시트용 메쉬라셀 개발 통풍시트에 적용 가능한 패브릭 제품 개발 2019.08~ 개발완료/적용 7. 기타 참고사항 해당사항 없음.
일정실업 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 일정실업(주) 이사회는 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제50기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 ( 단위: 백만원) 구 분 재 무 상 태 제50기 제49기 증감율 자산총계 -유동자산 -비유동자산 부채총계 -유동부채 -비유동부채 자본총계 * 주요 재무비율 유동비율 부채비율 * 2022년 재무상태 주요 이슈사항1. 전세계적인 코로나19의 영향으로 수출과 내수부문 매출이 급감하여 회사의 수익률이 하락하였습니다.2. 회사의 매각예정자산과 투자부동산을 처분해 차입금을 상환하여 부채비율이 하락하였습니다.나. 연결 영업실적 ( 단위: 백만원) 과 목 영 업 실 적 제50기 제49기 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 * 손익구조의 주요 변동요인중국 자동차 시장의 실적 부진의 영향으로 종속회사및 지배기업의 매출실적 하락이 지속되고 있으며, 급격한 환율변동이 계속되고 있어 매출실적에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 또한, 코로나19의 전세계적인 유행으로 수출부진과 내수소비 감소가 계속되고 있어 회사의 실적개선에 어려움이 지속되고 있습니다.회사는 어려운 여건속에서 자산매각을 통한 재무구조 개선을 위하여 노력하고 있습니다.4. 자금조달(연결기준) 차입종류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 무역금융 신한은행 운전자금 기업은행 운영자금 건설은행 운영자금 중국은행 3.8~3.9% 합 계 (단위:원) 당사는 구매자금 및 자금운용의 효율을 높이기 위하여 상기와 같이 단기 및 장기 차입금을 운용하고 있습니다. 매출채권에 대한 할인은 없으며, 당사의 기말 현재 사채관련해서는 없으며 재무건전성 유지에 만전을 기하고 있습니다.
STX그린로지스 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 개요 해운업은 선박을 이용해 원하는 시간에 필요한 장소로 화물을 수송하는 서비스 산업으로 국가 간 장벽에 구애받지 않고 전 세계를 무대로 하는 산업입니다. 또한 선박을 공급하는 조선, 자금을 지원하는 금융, 입출항·하역을 제공하는 항만, 화물중개·육상운송의 물류를 매개하는 중추적 역할을 하는 산업으로서 그 파급 효과가 큰 산업입니다. 또한 해운업은 세계 경기변동과 일정한 상관관계를 가지는 동시에 국가경제 성장에 필수적인 원자재 및 수출입 물량 운송의 99% 이상을 담당하는 관계로 국가의 기간산업이자 주요산업으로 분류되고 있으며, 국가 전략물자로 분류되는 원유, LNG, 철광석, 원자력 연료봉 등 에너지 물자의 100%를 운송하는 국가의 전략산업이기도 합니다. 뿐만 아니라 해운업은 국가 비상사태 발생시 군수품 및 전략물자, 병력을 수송하는 등 육·해·공군에 이어 제4군의 역할도 맡고 있습니다. 당사는 벌크(유조선/건화물선)의 사업부문을 영위하고 있습니다. 주식회사 STX그린로지스 및 그 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제1기 매출액(영업수익) 비유동자산(*) 국내사업장 연결조정 합 계 *부문별 비유동자산에는 금융상품, 관계기업투자주식, 이연법인세자산 등에서 발생하는 권리는 포함되지 아니하였습니다.나. 사업부문별 요약 재무현황(1). 영업부문별 경영성과 1) 제 1(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 해운ㆍ무역 합 계 자 산 부 채 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 매출액(영업수익) 제1기 비율 해운 운송 용선,대선 벌크선, 차터링 등 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 사업부문 주식회사 STX그린로지스는 해운물류회사로서 특정제품을 생산하는 별도의 설비가 없습니다. 한편 주식회사 STX그린로지스의 주 사업장은 서울특별시 중구 청계천로 100(수표동)에 위치하고 있습니다. (단위 : 명) 구분 소재지 종업원수 소유/임대 장부가액 사무소 서울 중구 임대 주식회사 STX그린로지스는 32.5K 벌크선(Handy Logger Bulker) 2 및 171K 벌크선(Cape Bulker) 1척을 운용하며 용선 수익을 창출하고 있습니다. (단위 : 백만원) 선박종류 소유자 분류 장부가 32.5K 벌크선 유형자산 32.5K 벌크선 유형자산 171K 벌크선 유형자산 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문 주식회사 STX그린로지스의 매출은 해운ㆍ물류 중심으로 이루어져 있습니다. 해운ㆍ물류 부문은 자사선 운용 및 S 사업을 수행하고 있습니다. 당사의 매출 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 매출실적 (단위 : 백만원, %) 사업분야 구 분 제1기 금 액 구성비 해운ㆍ물류 내 수 수 출 합 계 합 계 내 수 수 출 합 계 (2) 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 당사는 판매조직으로 본사에 영업조직을 두고 있으며, 영업조직과 국내외 거래처를 통한 시장정보 수집, 화주, 용선주 관리 및 현지 각 항구의 대리점과의 협력을 통하여 선박의 안전과 경제적인 운항에 필요한 지원을 받고 있습니다. 2) 판매경로 국내외 화주, 용선주, 해운중계업체를 통해 화물/선박정보를 획득하여 해상운송 및 대선영업을 하고 있습니다. 3) 판매방법 및 조건 해상운송계약의 경우 선적 완료 후, 3~5일 이내에 화주에게 운임을 청구하며, 대선계약의 경우는 15~30일분 수입을 선불로 청구하여 수령하고 있습니다. 4) 판매전략 국내외 주요 고객(화주, 용선주, 해운중계업체)들과의 오랜 신뢰를 바탕으로 시황 변화가 심한 해운업에서 수익의 극대화를 위해 화물운송계약, 장기/단기 대선계약으로 사선을 운용하고 있으며, 선박 용선을 통해 시장의 변화에 탄력적으로 선단 운용하고 있습니다. 5) 주요 매출처 (단위 : 백만원, %) 주요 매출처 주요 상품 매출액 비율 해운 해운 (주)필로스 해운 해운 해운 해운 기타 해운 계 ※ 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 주식회사 STX그린로지스의
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자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 차입금(주1) 현금및현금성자산 순차입금 자본 순차입금비율(순차입금/자본) (주1) 차입금에는 장기차입금, 유동성장기부채가 포함되어 있습니다. 나. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부문에서는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 환위험관리STX그린로지스는 매출 및 매입 거래 등과 관련하여 주로 KRW 의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. STX그린로지스는 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있는 바, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 10% 상승시 10% 하락시 KRW 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. 2) 유동성위험관리당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당 기 1년 미만 1년 ~ 5년 매입채무 미지급금 미지급비용 차 입 금 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 다. 파생상품 거래현황 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 (2) 당분기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 (3) 당분기 중 연결회사가 거래한 파생상품의 성격과 내용은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. STX 브랜드 주식회사 STX그린로지스는 STX 브랜드의 이용자로서 (주)STX와 브랜드 사용에 대한 계약을 체결 및 이용하고 있습니다. 나. 사업부문별 현황
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보를 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 STX그린로지스는 에너지 사업, 원자재 수출입, 기계ㆍ물자, 해운ㆍ물류 등 4대 비즈니스 축을 중심으로 고객들에게 서비스를 제공하는 STX에서 2023년 3월 20일에 개최된 이사회 결의와 2023년 8월 16일 개최된 임시주주총회의 결의에 따라 2023년 9월 1일을 분할기일로 인적분할하여 설립되었으며. 2023년 9월 15일 한국거래소에 재상장되었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태연결실체의 당기말 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 백만원, %) 과 목 제 1기 자 산 총 계 부 채 총 계 자 본 총 계 부 채 비 율 (2) 영업실적 (단위: 백만원, %) 과목 제 1기 영업수익 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 1기 금액 비중 매출액(영업수익) 해운무역 연결조정 합계 영업이익(영업손실) 해운무역 연결조정 합계 (3) 결산기 후에 생긴 중요한 사항- 해당사항 없음 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 현황유동금융자산 현황은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 1기 현금 및 현금성자산 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (2) 자금조달 현황1) 차입금 현황 (단위: 백만원) 구분 제 1기 유동성장기부채 장기차입금 차입금 계 5. 부외거래관련이 있는 우발상황은 ⅩI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2.우발채무 등 항목을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항주식회사 STX그린로지스 및 그 종속회사들의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 재무제표 주석의 2. 재무제표 작성기준과 3. 회계정책의 변경' 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항1) 환관리정책 주식회사 STX그린로지스는 영업활동으로 인한 외화 유출입 및 외화 자산ㆍ부채 보유에 따른 환율변동 리스크에 노출되어 있습니다. 당사는 전사적 관점에서 보다 체계적이고 효율적인 외환리스크 관리를 위해 환위험 관리 규정을 제정하고 이에 따라 운영하고 있습니다. 2) 파생상품관리정책 - 해당사항 없음
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 수전금구, 비데 와 감지기, 샤워부스 및 기타 건자재, 양식기, 주방용품등을 생산하여 수출 및 내수 판매하고 있습니다. 각 사업부문별 주요 사항은 아래와 같습니다. 사업부분 주요 재화 및 용역 주요 고객 건자재사업부문 수전금구, 위생도기용 수전금구, 비데 등 한일상사, 진운하우징 등 양식기부문(PT.DLI) 양식기, 건축자재 등 수전금구부문(D.B.M) 건축자재 등 Riobel 등 주방용품외(리빙스타) 주방 및 생활용품 헤어용품 등 쿠팡 등 위생도기 등 기타 잡화 등 대림, 도비도스 1) 수전금구 동을 주재료로 하는 조립금속 위생기기류로서 욕실 및 주방등에서 물의사용을 원활하기 하기 위하여 사용하는 제품으로, 당사는 품질, 기능, 디자인 등 다양한 측면에서 경쟁력을 확보하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 특히, 친환경주택 건설기술 및 신자재 개발대상에서 대통령상을 수상한 에너지 절약 수전 카트리지(Eco Cartrige)를 개발하는 등 친환경 에너지 세이빙 제품 개발에 힘쓰고 있습니다. 2) 비데 비데는 청결하고 건강한 생활문화 정착을 위해 욕실에서 사용되는 가전으로서 소비자들의 건강에 대한 관심의 증대 등으로 인해 건축 마감 자재에서 벗어나 생활가전 제품으로 정착되고 있습니다. 비데는 기능, 디자인, 품질 등 제품 자체의 특성과함께 사후관리(A/S)까지 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 3) 양식기 S/Steel를 주재료로 하는 금속제 양식기 산업은 원자재 및 인건비가 차지하는 비중이 높은 제조업 분야로써 생활필수품목입니다. 인도네시아 유일의 대형 고급품 양식기 제조업체로서 지속적인 노력을 통해 효율적인 S/Steel 자재관리로 품질 및 디자인 측면에서도 타사대비 경쟁력을 갖추고 있습니다. 4) 주방용품 편리하고 다양한 생활주방문화 정착을 위해 사용되는 생활가전 제품, 주방용품을 판매하고 있습니다. 1인가구의 증가, 실용적인 제품을 찾는 구매층의 확대 등 소비 트렌드의 변화에 부합하는 제품을 적시에 출시할 수 있도록 지속적으로 품질 및 디자인에 대한 노력을 기울이고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 사업의내용(상세)' 참조 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출 공헌 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 건자재사업부문 수전금구,위생도기용수전금구, 비데 등 건축자재용 대림, 도비도스, OEM 양식기부문(PT.DLI) 양식기, 건축자재 등 식기류 OEM 수전금구부문(D.B.M) 건축자재 등 건축자재용 대림, OEM 주방용품외(리빙스타) 주방 및 생활용품 헤어용품 등 주방용품, 헤어용품등 리빙스타, 벨라쿠진 위생도기 등 기타 잡화 등 건축자재 등 대림, 도비도스 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / 개,대) 품 목 제54기 연간 제53기 연간 제52기 연간 수전금구 비 데 양식기(PT.DLI) $12.53/DZ $10.55/DZ $7.97/DZ ① 수전금구는 당사 제품전체(수출 및 내수)를 대상으로 출고기준에 의한 단순 평균 단가를 산출했으며, 전기대비와 비슷한 수준을 기록하였음. ② 비데는 당사 완제품 비데 전체(수출 및 내수)를 대상으로 출고기준으로 단순 평균 단가를 산정했으며, 원자재 단가 상승으로 인한 평균단가가 상승하였음. ③ 양식기(PT.DLI)는 수주품목의 변화 및 판매단가, 원자재 단가 상승으로 인한 평균단가가 전기대비 상승하였음. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 당사의 주 원재료인 황동 인고트는 (주)서원을 통해 안정적으로 공급받고 있습니다. 인고트는 국제 LME시세 및 환율에 따라 단가가 변동되고 있으며, 3개년도 단가변동사항은 다음과 같습니다. [인고트 가격변동추이] (단위:원/Kg) 제54기 연간 제53기 연간 제52기 연간 ※ 당기 인고트 가격은 소폭 하락한 수준을 기록하였음. 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 수전금구 부문과 비데 부문의 생산공장을 보유하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 기계설비 및 표준공정을 기초로 표준작업시간 1일
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10시간을기준했을 때 수전금구 생산공장은 완제품 기준 최대생산 연 8,000천개로 추정하고 있으며, 비데 생산공장은 비데 완제품 기준 최대 180천대 생산 가능합니다. 다. 생산실적 및 가동률 ① 당기 금구 생산공장은 180일동안 일일평균 9.1시간 작업하여 61,178백만원 생산에 가동율 100%를 나타내고 있습니다. ② 당기 비데 생산공장은 180일동안 일일평균 7.7시간 작업하여 19,793백만원 생산에 가동율 100%를 나타내고 있습니다. ③ PT. DLI 양식기 공장은 당기 100% 가동하여 19,455천$를 생산하였습니다. 라. 생산설비의 현황 ① 생산 및 영업에 사용되는 설비로서 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 공구기구비품, 차량운반구 등이 있으며, 구축물, 기계장치, 공기구비품, 차량운반구에 관한사항은 금액적 중요성이 없어 기재를 생략합니다. ② 당기말 현재 당사 토지는 공장용지 151,500㎡, 기타 1,420㎡으로 장부가액은 34,880백만원(△국고보조금 5,000백만원)이며, 2023년 당기말 기준 공시지가는 677억원입니다. 기타 연결대상 종속회사 토지장부가액은 1,671백만원입니다. ③ 당기말 현재 당사 건물의 미상각 잔액은 공장건물 23,238백만원, 사무동 및 기타 건물 4,311백만원이며, 2023년 당기말 건물분 지방세과표는 149억원 입니다. 기타 연결 대상 종속회사 건물 미상각잔액 1,410백만원입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문별 요약재무 현황 (연결기준) 사업부문의 연결기준 부문별 정보는 다음과 같습니다. 1. 부문별 매출액 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제54기 제53기 제52기 건자재사업부 문 수전금구, 위생도기용 수전금구, 비데 등 양식기부문(PT.DLI) 양식기, 건축자재 등 수전금구부문(DBM) 건축자재등 주방용품외(리빙스타) 주방 및 생활용품헤어용품등 위생도기 등 기타 잡화 등 합 계 ① 수출은 해외영업부에서 영업을 전담하고 있고 주로 중,고가품 중심으로 OEM 방식에 의하여 판매되고 있습니다. ② 내수는 국내 건자재 중,고급품 시장을 중심타겟으로 하여 국내영업부에서 영업을 전담하고 있고 건설사에 대한 직접 납품 방식과 대리점을 통한 도소매 판매를 동시에 하고 있습니다. ③ 종속회사는 자체 영업조직을 통하여 OEM 또는 자체 브랜드로 판매하고 있습니다. (매출실적은 K-IFRS적용에 따른 조정과 연결내부거래 제거후 금액임) (단위 : 백만원) 영업부문 제54기 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총자산 총부채 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 (단위 : 백만원) 영업부문 제53기 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총자산 총부채 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 (단위 : 백만원) 영업부문 제52기 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총자산 총부채 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 영업부문 제54기 대한민국 미주 아시아 기타 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 (단위 : 백만원) 영업부문 제53기 대한민국 미주 아시아 기타 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 (단위 : 백만원) 영업부문 제52기 대한민국 미주 아시아 기타 건자재사업부문 양식기부문(PT.DLI) 수전금구부문(D.B.M) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 계 ※제53기(전기) 및 제 52기(전전기) 매출은 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 나.수주상황 (단위 :백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 수전금구 ~2023년 12월 말 ~2026년 비데 등 ~2023년 12월 말 ~2026년 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체는 여러 활동으로 인하여
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신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율위험 연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 현금및현금성자산 USD JPY 매출채권 USD JPY 매입채무 USD JPY EUR 차입금 USD 리스부채 USD 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결실체는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결실체는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다. (3) 이자율 위험 ① 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약 상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) 6개월 미만 6-12개월 합계 (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 금융부채 차입금 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감 ② 연결실체의 위험 연결실체의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 13.62%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 5.8%이며 변동금리는 CD금리보다 1.85% 높아 약 5.67%입니다. 이자율스왑에 따라 이자 지급시 마다 이자율 차액이 순액으로 결제되며 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 일치합니다. 나. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ
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상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 다. 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 파생상품부채 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 라. 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 임대차 계약 구분 임차업체 계약기간 월 임대료 비고 도비도스 공장 (주)리빙스타 8백만원(보증금 250백만원) (주)디엠파트너 16백만원(보증금 50백만원) 우산종합건설(주) 0.2백만원(보증금 3백만원) (주)LG유플러스 0.2백만원 본사 박서보 화백 9백만원 (보증금 700백만원) 서울시 사회서비스원 6백만원 (보증금 60백만원) 오브젝트 0백만원(보증금 600백만원) 서대문구 선관위 8백만원(보증금 300백만원) 나. 연구개발활동의 개요 기존제품의 디자인 개발 및 기능향상, 신제품 개발, 제품의 품질 고급화를 위하여 연구 개발 활동에 지속적인 투자를 하고 있음. ① 연구개발 담당조직 : 기업부설 연구소, 공장 기술개발부에서 담당하고 있음. ② 연구개발비용 (연결기준) (단위 : 천원) 과 목 제54기 제53기 제52기 비 고 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적 - 수전금구부문 : FB0820 ,0830 시리즈(고급형),FS0627(파이프 싱크수전), FS0707(PULL DOWN TYPE), FB6800(매립 사워수전), FB7100(즉시 온수 공급 스마트수전) 등 개발 - 비데 부문 : 스페인 ROCA社 REST 2.0 ,CRYSTAL1.0 , 소변감지기
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FU-500A/800A 절수 2등급 개발, 스위스 LAUFEN社 ALVIA 시양산 완료 - 베트남 INAX 핸드드라이어 KS-370, JT-1000 CR인증 획득 7. 기타 참고사항 법률, 규정 및 환경 관련 규제사항- 당사의 주력제품은 물을 다루고 이용하는 제품으로 수질과 대기환경에 관한 법률의 규제를 받고 있습니다. 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 대기환경 보전법, 폐기물 관리법에 따라 배출시설 및 방지시설의 설치허가, 가동신고, 보고, 검사 및 교육까지 규제를 받고 있으며 당사는 수질과 대기환경관리에 최선을 다하기 위해 자체지침으로 수질환경 관리지침, 대기환경 관리지침, 폐기물 관리지침을 마련하여 환경개선에 세심한 노력을 기울이고 있습니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가.단기금융상품의 처분 나.장기금융상품의 처분 다.단기대여금의 회수 라.장기대여금의 회수 마.유형자산의 처분 바.정부보조금의 수취 사.보증금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 가.단기금융상품의 취득 나.장기금융상품의 취득 다.매도가능금융자산의 취득 라.단기대여금의 증가 마.장기대여금의 증가 바.보증금의 증가 사.유형자산의 취득 아.무형자산의 증가
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IV. 외화환산으로 인한 차이 V. 현금및현금성자산의 증가(감소) VI. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" 주석 제54(당)기 2023년 12월 31일 현재 제53(전)기 2022년 12월 31일 현재 대림통상주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 4개의 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배기업의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 양식기 등 주방용품과 수전금구, 위생도기 및 비데등 욕실제품의 제조, 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다. 회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 디앤디파트너스(주) 및 특수관계자 자기주식 기 타 합 계 나. 회사의 종속기업 현황 종속기업명 법인소재지 회사지분율(%) 주요영업활동 (주)리빙스타 대한민국 도,소매 주방용품 판매 인도네시아 양식기 제품의 생산 및 판매 광동대림건재오금유한공사(DBM) 중국 수전금구의 생산 및 판매 인도네시아 양식기, 욕실제품 판매 다. 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)리빙스타 광동대림건재오금유한공사 (단위 : 천원) 구분 전 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)리빙스타 광동대림건재오금유한공사 2. 중요한 회계정책 정보 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3)
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기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우,
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가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.3.2 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국
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원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 2.3.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.3.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니 다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로
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재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.나 참조).2.3.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.3.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 10~15년 공구기구비품 2~5년 차량운반구 5~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에
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재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.3.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.3.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.12 무형자산 (1) 연구 및 개발 연구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의무형자산 개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.14 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.3.15 금융부채 (1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.16 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는
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추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.19 순확정급여부채 연결실체는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.20 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.3.21 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며,
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다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 변동대가 연결실체는 대리점 등에 재화를 판매할 때 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 보증 연결실체는 일부 수출품목에 대하여 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일반적인 보증 기간을 초과하는 기간에 대하여 보증을 제공하고 있으며, 일반적인 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결실체는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정입니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.3.22 리스 (1) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한
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경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.3.23 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 손상차손 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할
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법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율위험 연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 현금및현금성자산 USD JPY 매출채권 USD JPY 매입채무 USD JPY EUR 차입금 USD 리스부채 USD 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결실체는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결실체는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다. (3) 이자율 위험 ① 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약 상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) 6개월 미만 6-12개월 합계 (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 금융부채 차입금 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감 ② 연결실체의 위험 연결실체의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 13.62%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 5.8%이며 변동금리는 CD금리보다 1.85% 높아 약 5.67%입니다. 이자율스왑에 따라 이자 지급시 마다 이자율 차액이 순액으로 결제되며 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 일치합니다. 나. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의
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재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실률은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 다. 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 파생상품부채 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 라. 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 마. 금융자산의 양도 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통한 매출채권이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 연결실체의 금융상품 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.나. 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1). 수준 1의 공시가격 외에
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자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합계 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권 단기대여금및기타채권 장기금융상품(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기대여금 기타비유동자산 합계 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 미지급금및기타부채 미지급배당금 금융보증부채 장기차입금 파생상품부채 리스부채 합계 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권 단기대여금및기타채권 장기금융상품(*) 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 장기대여금 기타비유동자산 파생상품자산 합계 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 미지급금및기타부채 미지급배당금 금융보증부채 장기차입금 리스부채 합계 나. 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 대손상각비 외화환산손실 외환차익 외환차손 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 파생상품 파생상품평가이익 파생상품평가손실 상각후원가측정금융부채 이자비용 채무보증제수수료 채무보증이익 외화환산이익 외화환산손실 7. 매출채권 가. 장부가액과 대손충당금 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 나. 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 소 계 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 이하 6개월 초과 소 계 손상채권(*2) 1년 이하 1년 초과 소 계 합 계 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,165백만원(전기말: 2,601백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는