chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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상각됩니다. 과 목 추정내용연수 비 품 5 년 사용권자산 3 년~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며 수익관련보조금은 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 소프트웨어 5 년 2.11 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고있습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이
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리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를
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제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도에 의한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 재화의 판매 외에 다음과 같은 용역을 고객에게 제공하고 그 대가를 수취하고 있습니다.- 플랫폼 사용에 대한 대가- 번역서비스연결회사는 용역제공에 대한 수행의무를 한 시점에 이행한다고 판단하여 통제 이전 시점 수익을 인식하고 있습니다. (3) 포인트충당부채연결회사는 플랫폼 서비스와 관련하여 고객과의 약정을 통해 포인트의 획득,사용,소멸 등 포인트제도를 운용하고 있으며 포인트인출시 대가를 지급할 의무를 부담하고 있는 포인트에 대하여 포인트충당부채를 계상하고 있습니다. 2.18 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).(2) 금융자산의 손상금융자산의
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손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금인상율 가정의 변동 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (4) 수익의 인식연결회사의 플랫폼 운영으로 인한 매출은 고객으로부터 수취한 대가에서 향후 포인트가 Cash-out되어 유출될 것으로 추정되는 금액을 차감하여 계산합니다. (5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(6) 주식선택권연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) 복구충당부채복구충당부채의 현재가치는 매 보고기간 말에 미래의 복구의무를 수행하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (2) 시장위험1) 외환위험연결회사는 해외 자회사를 통한 국외영업을 수행하고 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 권종 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 자 산(A) 현금및현금성자산 USD CNY JPY 매출채권 USD CNY JPY 미수금 CNY JPY
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임차보증금 CNY JPY 외화자산 계 USD CNY JPY 부 채(B) 미지급금 CNY JPY 차입금 JPY 리스부채 JPY 외화부채 계 CNY JPY 순외화자산(A-B) USD CNY JPY 보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY JPY 2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 변동금리부 조건의 예금 또는 차입금은 없습니다. (3) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권(*1) 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타채권(*2) 합 계 (*1) 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. (*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (4) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 에서 3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 장기차입금(*1) 전환사채(*2) (*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 에서 3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채(*1) (*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다. (5) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를
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총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 차감:현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비용(F=C/E) 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권(비유동) 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 차입금(유동) 차입금(비유동) 전환사채 합 계 매출채권 및 기타의 금융상품의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채와 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 해당사항 없음 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 않았습니다.당기와 전기 중 공정가치 서열체계 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 ① 당기말해당사항 없음② 전기말 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 전환사채 매도청구권 Level 3 옵션평가 주가변동성 무위험이자율 위험이자율 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 연결재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치-당기손익 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융상품 매출채권및기타채권(비유동) 소 계 합 계 (단위: 원) 연결재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 차입금(유동) 차입금(비유동) 전환사채 소 계 기타금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 소 계 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융자산 공정가치-당기손익 측정 금융자산 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품자산평가이익 파생상품자산평가손실 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 외환차손익 외화환산손익 대손상각비환입(비용) 소 계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 외환차손익 기타금융부채 이자비용 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 등 보통예금 IBK기업은행 KBE하나은행 (*) RP 하나증권 유진투자증권 기 타 합 계 (*) 당기말 현재 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적으로만 사용이 제한되어 있는 금액은 194,129천원(전기말: 46,571천원)입니다. 8. 공정가치 금융자산 및
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장단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 합 계 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 투자지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 (3) 보고기간말 현재 장단기금융상품은 전액 정기예금이며, 이 중 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 KEB하나은행 법인카드 한도 질권설정 9. 파생상품자산 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 전환사채 매도청구권(*1) (*1) 연결회사는 당기 중 제1회 무보증사모전환사채의 액면가액 4,000백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였습니다(주석 15참조). 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산에 대하여 인식한 파생상품평가손실은 232,898천원입니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권, 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 대손충당금 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 비유동 장기대여금 보증금 현재가치할인차금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 대손상각비(환입) 제각 기말금액 (3) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 기타채권 기타채권 매출채권 기타채권 기타채권 연체되지 않은 채권 연체된 채권 3개월 이내 3개월~6개월 이내 6개월~1년 이내 1년 초과 소 계 합 계 11. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 선급비용 합 계 (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비 제각 기말금액 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비품 감가상각누계액 사용권자산 감가상각누계액 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득 처분 등 감가상각 기타 기 말 비 품 사용권자산 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득 등 처분 등 감가상각 기타 기 말 비 품 사용권자산 합 계 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 특허권 무형자산상각누계액 소프트웨어 무형자산상각누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 특허권 소프트웨어 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 특허권 소프트웨어 합 계 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 전액 미지급금입니다. 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 키라보시 은행(Kiraboshi bank) 일반자금대출 1.7~1.8% 일본정책금융공사 일반자금대출 소 계 차감 : 유동성장기차입금 차감계 (2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 액면가액 전환권조정 소 계 차감: 유동성전환사채 차감계 (3) 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 전환사채 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
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사채발행총액(원) (*1) 발행일 2021년 11월 02일 만기일 2026년 11월 02일 표면이자율 만기보장수익률 이자지급방법 본 사채의 표면이율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 ㈜플리토 기명식 보통주 주당 전환가액 22,400원 전환청구기간 2022년 11월 03일부터 2026년 10월 02일까지 전환가격 조정 전환가격 조정사유 발생 시 사채인수계약서에 정한 바에 따라 조정 사채권자에 의한 조기상환청구권 2023년 12월 04일 및 2023년 12월 04일 이후 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환 청구가능 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에 의한 콜옵션(매도청구권) (*2) (*1) 최초 발행금액은 10,000,000천원이었으나, 당기 중 4,000,000천원은 매도청구권행사로 상환되었습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 제1회 무보증사모전환사채의 매도청구권을 행사함에 따라 당기말 현재 연결회사가 보유한 매도청구권은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 관련하여 인식한 전환권대가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생금융부채로 인식하였습니다.(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다. 16. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급비용 유동리스부채 소 계 비유동 비유동리스부채 합 계 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 포인트충당부채 복구충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 기초잔액 사용 설정 상각 기말잔액 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 예수금 부가세예수금 합 계 19. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (2) 기중 확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 급여지급액 보고기간말 금액 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 종업원급여에 포함된 총 비용 (4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (5) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 포인트 임금상승률 1% 포인트 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된
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확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 자본 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식수 보통주자본금 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 발행일자 증감주식수(주) 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 주식선택권의 행사 주식선택권의 행사 주식선택권의 행사 전기말 당기초 주식선택권의 행사 주식선택권의 행사 당기말 (4) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 전환권매입손실 합 계 (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산차이 (6) 보고기간말 현재 미처리결손금에 반영되어 있는 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 재측정요소 21. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 주식선택권 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 5차 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 권리부여일 2019년 11월 5일 2021년 02월 16일 2022년 01월 18일 2022년 04월 11일 부여할 주식의 총수 기명식 보통주 28,000주 기명식 보통주 22,700주 기명식 보통주 16,000주 기명식 보통주 8,000주 기명식 보통주 1,500주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 22,297원 11,909원 43,389원 41,724원 30,445원 행사가능기간 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 기타사항 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 하며,행사일 현재 재직 중일 것 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 하며,행사일 현재 재직 중일 것 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 하며,행사일 현재 재직 중일 것 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 하며,행사일 현재 재직 중일 것 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 하며,행사일 현재 재직 중일 것 (2) 연결회사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 5차 주식선택권 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 보통주 공정가치 22,350원 11,700원 45,500원 41,300원 32,850원 무위험이자율 예상주가변동성 주식매수선택권 공정가치 3,423.76원 6,653.47원 연결회사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상(환입)은 각각 (-)36,384천원과 138,123천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 당기 전기 기초 수량 부여 행사 소멸 기말 수량 22. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 미처리결손금(*1) (*1) 보고기간말 현재 미처리결손금에 반영되어 있는 확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 재측정요소 23. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 (1) 보통주 당기순손실 (2) 가중평균유통보통주식수(*1) (3) 주당순손실 [(1)/(2)] (*1) 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이
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산정되었습니다. ① 당기 (단위: 주) 기간 구분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 1.1~12.31 기초주식 자기주식 처분 주식매수선택권 행사 자기주식 처분 주식매수선택권 행사 가감 계 ② 전기 (단위: 주) 기간 구분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 1.1~12.31 기초주식 주식매수선택권 행사 자기주식 처분 자기주식 처분 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 가감 계 (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(3) 당기와 전기 중 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식선택권으로 인해 발행될 주식수 전환사채로 인해 발행될 주식수 24. 부문별 정보 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 언어서비스업 데이터 판매 플랫폼 서비스 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 언어서비스업 데이터 판매 플랫폼 서비스 기타(*) 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 합 계 (*) 주된 영업활동과 관련하여 정부산하기관으로부터 수령하는 정부보조금을 영업수익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합 계 (4) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객 A 고객 B 고객 C (5) 당기와 전기 중 고객과의 계약부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 인식 지급 기말 25. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 통신비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 교육훈련비 여비교통비 접대비 세금과공과 회의비 광고선전비 감가상각비 운반비 대손상각비(환입) 포인트비용 무형자산상각비 수도광열비 보험료 연구활동비 주식보상비용 협회비 잡비 합 계 26. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품자산평가이익 합 계 금융원가 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품자산평가손실 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 잡손실 합 계 28. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 미인식 일시적차이 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 - 외국납부세액 - 기타 법인세비용(수익) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
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(단위: 원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 가산할 일시적차이 미수수익 사용권자산 선급비용 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 파생상품자산 소 계 차감할 일시적차이 퇴직급여충당금 포인트충당부채 종속기업투자주식 리스부채 현재가치할인차금(임차보증금) 미지급비용 무형자산상각비(특허권) 대손충당금 복구충당부채 금융보증부채 정상가격 종속기업투자주식 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성 평가에 따른 미인식 차감 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 가산할 일시적차이 미수수익 사용권자산 선급비용 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 파생상품자산 소 계 차감할 일시적차이 퇴직급여충당금 포인트충당부채 종속기업투자주식 리스부채 현재가치할인차금(임차보증금) 미지급비용 선수수익 무형자산상각비(특허권) 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 실현가능성 평가에 따른 미인식 차감 계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 합 계 (6) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 일시적 차이(소멸되지 않음) 세무상결손금(2024년 이후 소멸) 이월세액공제 합 계 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손실 비현금항목의 조정 외화환산손실 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 급여 퇴직급여 연구활동비 주식보상비용 대손상각비(환입) 포인트비용 이자비용 법인세비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품자산평가손실 파생상품자산평가이익 외화환산이익 유형자산처분이익 이자수익 배당금수익 잡이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 미수금 선급금 부가세대급금 선급비용 계약부채 미지급금 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 미지급비용 포인트충당부채 퇴직금의 지급 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 장기대여금의 유동성대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 변동 비현금변동 기말 차입금 전환사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 변동 비현금변동 기말 전환사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 30. 우발상황 및 약정사항 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 구 분 당기말 전기말 서울보증보험 이행보증 등 31. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 기타 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 당기 전기 대여 회수 대여 회수 기타 임직원 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 단기대여금 장기대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 기타 임직원 (4) 주요경영진에 대한 보상종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다. 32. 리스 연결회사는 본사 및 종속회사 사무실에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 해당리스계약의 리스기간은 12~60개월 입니다. 연결회사는 또한
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소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 사용권자산(부동산) 합 계 부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 합 계 사용권자산 처분이익(기타수익에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스료(판매관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 678,028천원(전기: 727,866천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 당기말 전기말 당기말 전기말 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 33. 정부보조금 연결회사는 주된 영업활동과 관련하여 정부산하기관으로부터 수령하는 정부보조금을 영업수익으로 회계처리 하고 있습니다. 보고기간말 현재 완료되었거나 진행중인 정부보조금 관련 사업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 인공지능학습용데이터 구축사업 인공지능학습용 데이터 구축사업 한국어-외국어 병렬 말뭉치 구축 관리기관 한국정보화진흥원 한국지능정보사회진흥원 국립국어원 과제명 다국어 번역 품질 평가 데이터 한-중 한-일 특허 및 기술과학분야 병렬 말뭉치 데이터 2023년 한국어-외국어 병렬말뭉치 구축 협약기간 당해 정부보조금 보조금의 반환 사업중단 등의 사유 발생시 사업중단 등의 사유 발생시 사업중단 등의 사유 발생시 진행여부 종료 종료 종료 34. 보고기간 후 사건 (1) 보고기간말 이후 전환사채의 전환청구권 행사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 전환청구일 발행회차 전환청구금액 1주당 전환가격 전환주식수 제1회 무보증사모전환사채 제1회 무보증사모전환사채 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 플리토 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사일정 및 감사위험 분석 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기 검토 수행 일 명 명 위험평가, 내부통제 테스트 일 명 명 분석적검토 및 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 07일 회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사업무의 범위와 접근방법,감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 감사 수행계획 등 2024년 03월 15일 회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사결과, 감사인의 독립성 등
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 플리토 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 별첨된 주식회사플리토(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목에 해당합니다. 따라서 우리는 매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 프로세스에 대한 이해ㆍ매출의 발생사실과 대금청구에 대한 내부통제의 유효성 검토ㆍ수익인식기준 적정성 검토ㆍ월별/거래처별 매출의 추이 분석ㆍ매출 중 주요거래처에 대한 매출의 발생내역을 적격증빙(Invoice, PO, BL, 세금계산서등) 확인하여 매출의 발생사실과 정확성 확인 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을
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식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김은용입니다. 서울특별시 강남구 역삼로 542 현 대 회 계 법 인 대 표 이 사 곽 규 백 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 플리토 제 12 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 11 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 플리토 대표이사 이정수 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 영동대로96길 20 대화빌딩 6층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 12(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 제 11(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 플리토 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12(당)기말 제 11(전)기말 자 산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 당기법인세자산 Ⅱ.비유동자산 장기금융상품 장기채권 및 기타비유동채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자주식 유형자산 무형자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 매입채무및기타채무 계약부채 기타유동금융부채 충당부채 기타유동부채 유동전환사채 Ⅱ.비유동부채 기타비유동금융부채 비유동충당부채 확정급여부채 부
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채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.자본조정 Ⅳ.결손금 자 본 총 계 부채 및 자본총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 12(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 11(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 플리토 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12(당)기 제 11(전)기 I.영업수익 II.영업비용 III.영업손실 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 IV.법인세비용차감전손실 V.법인세비용 VI.당기순손실 VII.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 VIII.총포괄손실 IX.주당손실 기본주당순손실 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 12(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 11(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 플리토 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자본조정 결손금 총 계 2022.01.01(전기초) 총포괄손익 당기순손실 확정급여채무의 재측정요소 주식기준보상거래 자기주식의 처분 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄손익 당기순손실 확정급여채무의 재측정요소 주식기준보상거래 자기주식의 처분 복합금융상품 매입 2023.12.31(당기말) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 12(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 11(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 플리토 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12(당)기 제 11(전)기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 2.이자의 수취 3.이자의 지급 4.배당금의 수취 5.법인세의 납부 II.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 단기금융상품의 처분 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 보증금의 감소 비품의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 단기금융상품의 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 비품의 취득 소프트웨어의 취득 III.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 주식매수선택권의 행사 2.재무활동으로 인한 현금유출액 리스부채의 감소 전환사채 매도청구권 행사 IV.현금의 증감 V.기초의 현금 VI.현금성자산의 환율변동효과 VII.기말의 현금 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 12(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 제 11(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 플리토 1. 일반사항 주식회사 플리토(이하 "당사")는 정보통신 서비스업을 사업목적으로 2012년 8월 24일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 영동대로에 소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사의 1주당 액면가액은 500원으로 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 여러차례의 증자 및 주식분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,617백만원(발행주식수: 보통주 5,233,796주)입니다. 당사의 주식은 2019년 7월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.당기말 현재 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식 종류 소유주식 수(주) 지분율 이정수 기명식 보통주 기명식 보통주 김진구 기명식 보통주 강동한 기명식 보통주 기명식 보통주 주재형 기명식 보통주 자기주식 기명식 보통주 기타주주 기명식 보통주 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표
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작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는
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회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로
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인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고
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소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 비 품 5 년 사용권자산 3 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며 수익관련보조금은 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다. 2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 소프트웨어 5 년 2.9 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고있습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
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지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접
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인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 확정급여제도에 의한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. (2) 용역의 제공 당사는 재화의 판매 외에 다음과 같은 용역을 고객에게 제공하고 그 대가를 수취하고있습니다.- 플랫폼 사용에 대한 대가- 번역서비스당사는 용역제공에 대한 수행의무를 한 시점에 이행한다고 판단하여 통제 이전 시점 수익을 인식하고 있습니다. (3)
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포인트충당부채당사는 플랫폼 서비스와 관련하여 고객과의 약정을 통해 포인트의 획득,사용,소멸 등포인트제도를 운용하고 있으며 포인트인출시 대가를 지급할 의무를 부담하고 있는 포인트에 대하여 포인트충당부채를 계상하고 있습니다. 2.16 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 3일에 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금인상율 가정의 변동 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (4) 수익의 인식당사의 플랫폼 운영으로 인한 매출은 고객으로부터 수취한 대가에서 향후 포인트가 Cash-out되어 유출될 것으로 추정되는 금액을 차감하여 계산합니다. (5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(6) 주식선택권당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) 복구충당부채복구충당부채의 현재가치는 매 보고기간 말에 미래의 복구의무를 수행하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는
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이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (2) 시장위험1) 외환위험당사는 해외 자회사를 통한 국외영업을 수행하고 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 권종 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 자 산(A) 현금및현금성자산 USD 매출채권 USD 매출채권 JPY 외화자산 계 USD JPY 부 채(B) 금융보증부채 JPY 외화부채 계 JPY 순외화자산(A-B) USD JPY 보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 변동금리부 조건의 예금 또는 차입금은 없습니다. (3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권(*1) 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타채권(*2) 합 계 (*1) 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. (*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (4) 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 에서 3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 기타유동금융부채(*1) 기타비유동금융부채 전환사채(*2) 금융보증계약(*3) (*1) 금융보증계약을 제외한 잔액 입니다.(*2) 채권자가 상환을 요청할
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수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.(*3) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 에서 3년 이하 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채(*1) (*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다. (5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 차감:현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비용(F=C/E) 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권(비유동) 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채 합 계 매출채권 및 기타의 금융상품의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채와 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말해당사항 없음 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 않았습니다.당기와 전기 중 공정가치 서열체계 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 ① 당기말해당사항 없음② 전기말 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 전환사채 매도청구권 Level 3 옵션평가 주가변동성 무위험이자율 위험이자율 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치-당기손익 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융상품 매출채권및기타채권(비유동) 소 계 합 계 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 전환사채 소 계 기타금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 금융보증부채(유동) 소