chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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잠재적으로 불리할 수 있는 효과들을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험(1) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산. 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다 .당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD EUR 합계 전기말 (단위:천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD EUR 합계 당기 및 전기 중 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 당기손익 변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10%(상승) 10%(하락) 10%(상승) 10%(하락) 당기손익(세전손익) (2) 가격변동위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 일부 가격위험에 노출되어 있습니다. 일부 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비정기적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 일부 시장성 있는 지분상품은 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타포괄손익은 1,614백만원(법인세효과 반영후)이 증가하거나 감소할 것입니다.(3) 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 당기 및 전기 중 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 이자수익 이자비용 나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 인식할 재무손실 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.(1) 매출채권및기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다.검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토 하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래하고 있습니다연결회사는 매출채권과 투자자산에 대한 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다.개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적으로 손상검토에 포함하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타금융자산 장기매출채권및기타금융자산 합계 (주1) 현금 보유액을 제외한 금액입니다. (2)
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투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래하고 있습니다다. 유동성위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 체계적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.연결회사의 금융부채와 순액결제되는 통화선도부채를 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 당기말 (단위:천원) 구분 1년미만 1년에서 2년이하 2년초과 계 유동 : 단기차입금 매입채무및기타금융부채 유동리스부채 유동성장기차입금 비유동 : 장기성매입채무및기타금융부채 비유동리스부채 합계 전기말 (단위:천원) 구분 1년미만 1년에서 2년이하 2년초과 계 유동 : 단기차입금 매입채무및기타금융부채 유동리스부채 유동성장기차입금 비유동 : 장기차입금 장기성매입채무및기타금융부채 비유동리스부채 합계 33.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본 및 비지배지분(B) 예금,적금,현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B) 순차입금비율(D-C)/B 6. 주요계약 및 연구개발활동 비경상적인 중요계약은 전기(2021년)에 발생한 아래 유형자산에 대한 양도 계약이 있습니다(수시공시일: 2021년 10월 6일). 하지만, 이 계약은 상대방의 계약 불이행으로 철회되었습니다. [참고] 관련 공시내용(2022.10.24)- 최초 수시공시일: 2021년 10월 6일- 공시명: 주요사항보고서(유형자산양도결정) 기타 주요경영사항(공시일: 2022년 10월 24일) 1. 제출사유 주요사항보고서(유형자산양도결정) 철회 2. 주요내용 1. 개요 2021년 10월 6일 이사회에서 결의한 유형자산양도결정에 대한 철회 2. 철회 주요내용 가. 대상 유형자산 [토지]경기도 안성시 가사동 182번지 외 8필지 (면적 34,120.8㎡) [건물]경기도 안성시 가사동 182번지 내 건축물 (전유면적 6,781.4㎡) 경기도 안성시 가사동 183-1번지 건축물 (연면적 20,852.1㎡) 나. 계약일: 2021년 10월 6일 다. 계약상대방: (주)와이지플러스개발 라. 양도금액: 400억원 - 계약금(계약일지급) : 40억원 - 잔 금(계약일로부터 12개월 이내 지급): 360억원 3. 철회 경과 및 사유 - 계약상대방 측이 잔금을 지급일(2022년 10 월 6 일)까지 미지급하였으므로 당사는 계약의 이행을 촉구하는 최고서를 10 월 7 일 발송하였음. - 매매계약서상 매매대금 지급을 10 영업일이상 지체한 경우 상대방에 대한 서면통보로써 계약을 해제할 수 있다고 규정(제 10 조 1항)하고 있으므로, 당사는 계약상대방 측이 당사의 최고에도 불구하고 10 월 21 일까지 잔금을 완납하지 않았으므로 계약을 해제함. 4. 기타 - 계약금(40 억원)은 위약벌로써 몰취함(매매계약서 제11조 2 항) 3. 결정(발생)일자 4. 기타 투자판단에 참고할 사항 2021.10.06 주요사항보고서(유형자산양도결정) 2022.10.07 [기재정정]주요사항보고서(유형자산양도결정) 7. 기타 참고사항
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상,예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 사업부문당 연결실체의 사업구분은 종속회사별로 구별될 수 있으며, 다음과 같이 사업부문으로 나눠질 수 있으며, 각 사업의 매출비중및 영위종속사는 다음과 같습니다. 사업부문 연결매출(백만원) 연결매출비중 주요 영위사 주요 영위사의종속 자회사 물류사업부문:3PL SG 물류사업부문:국제물류 SG 자동차부품 제조부문 SG 금형제작부문 SG 원전부품 제작부문 SG 기타 SG 합 계 SG 나. 사업부문별 개요 사업부문 개요 물류사업부문:3PL ▷ 특정회사의 물류업무 전반을 포괄적으로 대행하는 서비를 말하며, 입고, 출고 및 재고관리, 각 판매점 재고 및 입출고관리 그리고 이를 신속하게 뒷받침하는 전산인프라 등의 물류대행서비스를 제공하는 사업입니다. 물류사업부문:국제물류 ▷ 국제물류사업(복합운송주선업)은 국가간 수출입 화물을 항공, 해상 또는 육상운송을 통하여 이동, 생산과 소비를 연결하고 운임을 받아 수익을 창출하는 운송서비스업의 일종입니다. 자동차부품 제조부문 ▷한국GM에 자동차 시트완성품을 납품하고 있는 ㈜케이엠앤아이로부터 일부 차종에 대한 자동차 시트의 기능품인 RECLINER, REAR SEAT BACK PANEL 등을 수주 받아 용접.조립생산 납품하고 있으며. 2009년 5월 M-300으로 명명한 Recliner 생산을 시작으로 현재 양산차종별 각종 시트 부품을 생산하고 있습니다. 금형제작부문 ▷ 40년간 축적된 금형기술 노하우를 바탕으로 고객의 정밀부품 개발 요구에 부합할 수 있도록 선도적인 최고의 기술진이 최상의 설비로 고품질의 초정밀 프레스금형을 제작공급하고 있습니다. 주력 금형제작ITEM은 자동차용 공조부품, 시트부품, 엔진부품, 전장부품, 연료전지(수소연료전지포함) 및 발전기 STATOR CORE 등 입니다. 원전부품 제작부문 ▷ 2013년 8월 상진미크론의 인수로 시작된 사업으로 한국원자력연료(주)의 주문에 의해, 1984년 국제금형전시회에서 금상을 수상한 Programmable Type Progressive Die 금형기술에 의해 제품이 생산되고 있습니다. 원전에서 필요한 상단고정체, 상(하)단 지지격자, 중간지지격자, 보호 지지격자, 하단 고정체 등을 생산하여 한국원자력연료(주)의 검수와 승인을 거쳐 납품을 하여 수익을 창출하는 사업입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 지난 2019년 임시주총 결의에 의한 위임계약 해지로 인하여 이후 사업연도에 그 이전 사업연도와 비교하여 실적 수치에 큰 변경이 있습니다. [참고] 위임계약 해지로 인한 연결재무제표 작성 범위의 변경 ㅇ 2019년 12월 3일 임시주주총회 가결로, SG그룹 주요회사들에 대한 당사의지배회사의 지위가 2020년 1월 1일부로 해지되었습니다. 2010년 12월 30일 체결된 위임약정 계약서를 통하여 당사의 대표이사는 자신이 보유하고
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있는 ㈜마이크로오피스(현, (주)에스지유)의 주식(당시 지분율 51.84%, 2019.12.31기준 지분율 51.0%)에 대한 의결권을 당사에 위임약정하였으며, 이로 인하여 당사는 2010년 12월 31일자로 ㈜마이크로오피스에 대한 지배력을 획득하였으며, ㈜마이크로오피스의 종속기업은 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 당시 (주)마이크로오피스의 종속기업은 (주)SG고려, (주)KM, (주)SG세계물산, (주)SG충방 등 대부분의 주요 회사들을 망라하였습니다.(참고) 위임약정 해지 관련사항 [2019.11.18 공시 '(정정) 주주총회소집결의' 참조]* (주)마이크로오피스는 2020년 1월 2일부로 (주)에스지유로 사명이 변경됨□ 임시주주총회 개회 사유 : (주)마이크로오피스로부터 '위임계약' 해지에 관한 내용증명 수령 1. 내용증명 주요 내용 ㅇ ㈜마이크로오피스(이하 '해당사')는 내용증명 우편을 통해, 당사와 이의범('해당사'의 최대주주), '해당사'의 3자 간에 2010년 12월 30일 체결된 '위임계약서'의 해지를 통보함 ㅇ 위임계약서는 2010년 12월 30일 체결되었으며, '이의범'이 소유한 '해당사' 주식에 관한 모든 권리(경영권 및 의결권 등)를 당사에 위임한다는 내용이며, 이의범의 '해당사' 지분은 51.84퍼센트임. ㅇ '해당사'는, 위임계약서에서 계약 체결의 원인으로 적시하고 있는 계약 당시의 '해당사'의 경영상황이 변경되었으며, '해당사'의 조직변경 등 해지의 구체적 사유가 발생하였으므로 이사회에서 최대주주가 당사에 위임한 '해당사'에 대한 경영권 위임계약 해지를 결의하였다고 밝힘. 해지일은 2020년 1월 1일. 2. 위임계약 해지의 영향 ㅇ 주요 계열사(SG고려, 케이엠앤아이, SG세계물산, SG충방 등)의 연결회계 작성 주체가 당사에서 ㈜마이크로오피스로 변경됨. 3. 향후 업무 추진 사항 당사는 상기와 같이 임시주주총회 개회(계약서 제7조 6항) 예정이며, 가결시 2020년 1월 1일부로 위임계약은 해지됨. 가. 재무상태(별도) (단위 : 백만원) 구분 재무상태 전년대비증감율 2022년도(제30기) 2021년도(제29기) 자 산 유동자산 비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자 본 납입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 나. 영업실태(별도) (단위: 백만원) 구분 영업실적 전년대비증감율 2022년도(제30기) 2021년도(제29기) Ⅰ.매출액 Ⅲ.매출총이익 Ⅳ.영업이익 흑자전환 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 흑자전환 Ⅵ.당기순이익 흑자전환 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (관련 사항은 연결감사보고서의 주석 18.차입금 등에서 확인하실 수 있습니다.)
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II. 연결재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에스지엔지 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 지분법 적용에 있어 기초가 된 관계기업의 재무제표가 재작성됨에 따라 이를 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1. 현금창출단위의 손상평가가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고, 회수가능액을 결정하기 위해 추정한 사용가치가 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결회사는 3PL사업부 등의 현금창출단위에 대하여 손상징후가 있다고 판단하고 과거의 성과 및 이에 근거한 미래기간의 추정에 기초하여 유형자산 및 무형자산의 사용가치를 산출하고 손상차손을 인식하였습니다(주석 13, 15 참조).우리는 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되고, 미래현금흐름 추정의 오류가 발생할 경우 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 유형자산과 무형자산의 회수가능가액 검토를 핵심감사사항에 포함하였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ 연결회사의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 ㆍ 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 ㆍ 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 ㆍ 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가ㆍ 주요 가정 공시의 적절성 평가 2. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유한 수준3으로 분류 되는 금융상품자산은 20,436,246천원이며, 핵심감사사항에서 언급한 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함하고 있습니다. (주석 34 공정가치)우리는 공정가치
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수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.ㆍ금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험ㆍ평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ공정가치 평가에 사용하는 방법론을 검토하는 연결회사의 통제에 대한 평가ㆍ경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가ㆍ미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 연결회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 연결회사의 통제에 대한 평가ㆍ연결회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 연결회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지에 대한 검토. 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교 검토ㆍ비상장 지분상품 중 표본으로 추출된 상품에 대해서 연결회사의 평가 방법과 가정에 따라 독립적으로 공정가치 금액을 재산출하여, 연결회사의 평가금액과 비교 기타사항 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하는데 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.
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부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동가 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍창식입니다. 서울시 강남구 영동대로 86길 17(대치동) 우 리 회 계 법 인 대 표 이 사 김 병 익 2023년 3월 21일 (주석 35에 관한 사항 제외) 2024년 3월 20일 (주석 35에 기재된 수정사항에 한정하여 수행한 감사절차 종료일) 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 제 30 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 29 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." 주식회사 에스지엔지 대표이사 이의범 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 단원구 원시로 239-10(원시동) (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제30기 2022년 12월 31일 현재 제29기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기 자 산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타금융자산 당기법인세자산 재고자산 기타유동자산
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매각예정비유동자산 비유동자산 장기성매출채권및기타금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 관계기업투자 유형자산 투자부동산 무형자산 사용권자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무및기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 당기법인세부채 유동리스부채 기타유동부채 매각예정비유동부채 비유동부채 장기성매입채무및기타금융부채 장기차입금 비유동리스부채 확정급여부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 지배기업소유주에게귀속되는자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제30기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제29기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익 기타수익 기타비용 관계기업투자손익 금융수익 금융원가 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) Ⅵ.당기순이익 지배기업소유주지분 비지배지분 Ⅶ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 보험수리적이익(손실) 관계기업이익잉여금변동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 관계기업자본변동 Ⅷ.총포괄이익 지배기업 소유지분 비지배지분 Ⅸ.주당이익 계속사업기본주당순손익 계속사업희석주당순손익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제30기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제29기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배지분계 비지배지분 총 계 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익 관계기업이익잉여금변동 관계기업자본변동 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익 관계기업이익잉여금변동 관계기업자본변동 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제30기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제29기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익 조정 순운전자본의 변동 이자의수취 이자의지급 법인세의 지급 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융자산의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 유동성장기대여금의 감소 임차보증금등의 감소 선수금의 증가 건설중인자산의 계약해지 무형자산의 처분 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융자산의 증가 임차보증금등의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 매각예정비유동부채의 감소 매각예정비유동자산의 취득 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 감소 리스부채의 감소 현금및현금성자산의 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 30 기 2022년 12월 31일 현재 제 29 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 에스지엔지와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 에스지엔지(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1. 지배기업의 개요연결회사는 1993년 11월 8일 정기간행물 발행업을 주사업목적으로 설립되었고, 현재는 복합운송주선업, 3PL사업, 자동차부품제조업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 2000년 4월에 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재의 회사의 자본금은 17,044백만원입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과
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같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 이의범 및 특수관계자 자기주식 341,110 주 기타 합 계 1.2. 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업 가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 (주)강서가로수 대한민국 12월 정기간행물발행업 (주)가로수정보 대한민국 9월 인터넷광고대행업 나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 의결권을 과반이상 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에 포함되지 않은 기업은 없습니다. 다. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계처리 정책 2.1. 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의
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개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후현금흐름 및 할인율을 사용할 지 선택할 수 있습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의
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권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 2.3. 종속기업 및 관계기업1) 연결기준연결재무제표는 지배기업의 재무제표와 지배기업 또는 그 종속기업이 지배하고 있는기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하여 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 위험과 보상의 의미를 포함하는 변동이익을 결정할 수 있는 능력으로써 다음의 3가지 요소를 제시하고 있습니다. ① 피투자자에 대한 힘(power) ② 피투자자에 대한 관여로 인해 변동이익에 노출(exposure)되거나 변동이익에 대한 권리(rights)를 보유 ③ 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력(ability), 지배력은 지배기업이 종속기업의 의결권 있는
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지분에 대해 직, 간접적인 소유를 통해 의결권 중 주요부분을 보유하거나 종속기업의 경영진에 대한 통제력을 보유함으로써 행사됩니다. 종속기업들은 핵심적인 지배력이 지배기업으로 이전된 날로부터 연결대상이 되며, 지배력이 더 이상 행사되지 않을 때 연결대상에서 제외됩니다.한편, 지배력에 대한 평가시, 행사가 가능한 잠재적인 의결권도 고려하여야 합니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용하는 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있으며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채의 잔액, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 순자산(영업권 제외)에 대한 비지배지분은 연결재무상태표 자본항목에 별도로 표시하고 있습니다. 비지배지분은 사업결합일의 비지배지분금액과 사업결합일 이후의 연결대상 종속기업 순자산 변동액 중 비지배지분 해당액으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 또한, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.2) 관계기업투자 및 조인트벤처에 관한 회계처리관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.조인트벤처는 연결회사와 다른 연결회사가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말합니다. 한편, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처를 공동지배기업이라고 합니다.2.4. 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다.회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.3) 표시통화로의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약,환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 , 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산외환차이로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간
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말의 환율로 환산합니다. 2.5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.2.6. 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지
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않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.7. 비파생금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되는 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 기타의 금융부채기타 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 연결회사는 재무상태표일 이후 적어도 12개월 이상 차입금의 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로분류하고 있습니다.4) 금융보증계약부채연결회사가 인식한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.5) 금융부채의 제거비파생금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.2.8. 파생금융상품연결회사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시점에 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 않습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.9. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 손실충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우,
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매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타수익 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다.2.10. 재고자산연결회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품, 제품은 순실현가능가액, 원재료 및 부재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 평가손실액은 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11. 유형자산1) 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 10년 ~ 50년 구축물 정액법 5년 ~ 40년 기계장치 정액법 5년 ~ 10년 차량운반구 정액법 3년 ~ 8년 기타유형자산 정액법 3년 ~ 10년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.12. 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를
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이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 단, 일부 회원권은 계약상 권리 또는 기타 법적 권리에 정함이 있고 기간이 한정되어 있어, 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2) 산업재산권상표권은 취득원가로 계상되며 5년~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.3) 소프트웨어무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어로서 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 4) 기타의무형자산기타의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.13. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 감가상각투자부동산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 감가상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해
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투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.투자부동산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 40년, 50년 구축물 정액법 50년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.14. 자산손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.2.15. 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.16. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.17. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의되된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.18. 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의
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기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대해서는 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 적용하여 계산한 순이자비용(수익)을 인식하고 있습니다.2.19. 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(비리스요소)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 단, 리스이용자로서의 회계처리시에는 실무적 간편법으로 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 단, 단기리스(리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스)나 소액자산리스(기초자산이 US$5,000 이하)와 관련된 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 연결회사는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 사용권자산을 측정합니다. 연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액합니다. 또한 리스부채의 재평가, 리스변경, 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하여 장부금액을 재측정합니다. 2) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 리스약정일에 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류하며, 리스변경이 있는 경우에는 분류를 다시 판단합니다.금융리스의 경우에 연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스의 내재이자율을 사용하여 측정한 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시합니다. 연결회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간 수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 운용리스의 경우에 연결회사는 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 기준이 없다면 정액 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 또한 연결회사는 리스료 수익 획득 과정에서 부담하는 원가를 비용으로인식합니다.2.20. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21. 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.22. 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결회사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.수익은 재화의 판매, 용역의
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제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.2) 공사수익연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2.23. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.또한 종속회사와 관계회사에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초
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인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.2.24. 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.2.25. 영업부문경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 재화와 용역의 성격에서 영업정보를 검토하고 있습니다.영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 별도의 보고부문으로 구분하지 않은 기타부문에는 부동산임대업 등이 포함되어 있습니다.2.26. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외).이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다.피취득자에 대한 비지배지분은 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.2.27. 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 송부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 다음 회계연도의 재무제표에도 지속될 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1. 영업권의 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여
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산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.3. 금융상품1) 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.4. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문 4.1. 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 제품과 용역의 성격에 따라 6개의 부문(물류사업부문, 3PL사업부문, 자동차부품사업부문, 금형사업부문, 원전사업부문, 기타부문)으로 구분하고 있습니다.연결회사는 전기말까지 수익을 창출하는 제품과 용역의 성격에 따라 9개의 부문(물류사업부문, 자동차부품사업부문, 의류수출/패션부문, 시트봉제/방적부문, 자동차시트부문, 건설업부문, 골프장사업부문, 부동산임대부문, 기타부문)으로 구분하였으나 주석 1에서 설명하는 연결범위의 변동으로 인하여 보고부문의 범위가 변경되었습니다.나. 영업부문별 당기손익 및 자산과 부채의 측정경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결회사는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위 입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.4.2. 각 부문별 당기손익 및 자산, 부채 등에 관한 정보가. 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구분 물류사업부문 3PL사업부문 자동차사업부문 금형사업부문 원전사업부문 기타부문 총합계 매출(주1) 감가상각비 무형자산상각비 보고부문계속사업이익(손실) 보고부문 자산 보고부문 부채 (주1) 각 보고부문의 매출액은 외부고객으로부터 수익이며 연결회사간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 반영된 금액과 동일합니다. 보고부문 자산과 부채는 지원부문의 공통자산및 부채, 공통수익 및 비용의 경우 연결회사의 합리적인 배부기준에 따라 각 보고부문에 배부된 금액입니다. 전기말 (단위:천원) 구분 물류사업부문 3PL사업부문 자동차사업부문 금형사업부문 원전사업부문 기타부문 총합계 매출(주1) 감가상각비 무형자산상각비 보고부문계속사업이익(손실) 보고부문 자산 보고부문 부채 (주1) 각 보고부문의 매출액은 외부고객으로부터 수익이며 연결회사간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 반영된 금액과 동일합니다. 보고부문 자산과 부채는 지원부문의 공통자산및 부채, 공통수익 및 비용의 경우 연결회사의 합리적인 배부기준에 따라 각 보고부문에 배부된 금액입니다. 나. 보고부문별 수익의 합계에서 연결회사 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 보고부문 수익의 합계 부문간 수익 제거 연결회사 수익 5. 금융상품의 범주별 분류 5.1. 당기말 및 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 유동 :
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현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타금융자산 소계 비유동 : 장기성매출채권및기타금융자산 공정가치금융자산 소계 합계 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 유동 : 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타금융자산 소계 비유동 : 장기성매출채권및기타금융자산 공정가치금융자산 소계 합계 5.2. 당기말 및 전기말 현재의 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채(주1) 합 계 유동: 매입채무및기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 유동리스부채 소계 비유동: 장기성매입채무및기타금융부채 장기차입금 비유동리스부채 소계 합계 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채(주1) 합 계 유동: 매입채무및기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 유동리스부채 소계 비유동: 장기성매입채무및기타금융부채 장기차입금 비유동리스부채 소계 합계 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 5.3. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 이자수익 외환차손익 및 외화환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 대손상각비 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 외환차손익 및 외화환산손익 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 이자수익 외환차손익 및 외화환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 대손상각비 기타의대손충당금 환입 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 외환차손익 및 외화환산손익 파생금융부채손익(당기손익) 6. 현금및현금성자산 6.1. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 외화보통예금 합계 6.2. 당기말 및 전기말 현재 현금성자산 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 7.1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 매출채권 손실충당금 미수금 손실충당금 미수수익 손실충당금 단기대여금 손실충당금 유동성장기대여금 소계 비유동 장기대여금 손실충당금 보증금 소계 합계 7.2. 당기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구 분 유동 합 계 비유동 합 계 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기성매출채권 장기미수금 기초금액 손상차손 (주1) 환입 (주1) 제각 기말금액 (주1) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 전기말 (단위:천원) 구 분 유동 합 계 비유동 합 계 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기성매출채권 장기미수금 기초금액 손상차손 (주1) 환입 (주1) 제각 기말금액 (주1) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 7.3 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체경험률에 따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다. 7.4. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 매출채권담보차입 계약을 통해 매출채권을
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할인한 내역은 없습니다. 8. 재고자산 8.1. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액 제품 재공품 원부재료 합계 8.2. 비용으로 인식한 재고자산 금액은 당기 15,420백만원(전기 13,458백만원) 입니다. 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 선급비용 합 계 10. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정비유동자산 : 투자부동산 매각예정비유동부채 : 임대보증금 (주1) 2021년 10월 6일 경영진의 매각 계획에 따라 안성시 가사동의 토지 및 건물을 매각예정으로 분류하였습니다. 총 매각대금은 40,000,000천원이며, K-IFRS 1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부금액을 매각예정비유동자산/부채로 인식하였습니다. 회사는 전기 중 계약금 4,000,000천원을 수령하여 "기타부채"의 선수금에 포함하였으나, 당기에 매수자의 계약해지 의사로 계약금 4,000,000천원을 "잡이익" 으로 계상하였습니다. 11. 공정가치금융자산 11.1. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 : (주)에스지유 50,000주 합 계 11.2. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 기타포괄손익-공정가치평가손익 기말잔액 12. 관계기업투자 12.1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요영업활동 소재지 취득금액 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)에스지고려 피혁제조업 대한민국 (주)지엔에스 정기간행물발행업 대한민국 합계 12.2. 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말금액 (주)에스지고려 (주)지엔에스 합계 전기말 (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말금액 (주)에스지고려 (주)지엔에스 합계 12.3. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순이익 포괄손익 (주)에스지고려 (주)지엔에스 전기말 (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순이익 포괄손익 (주)에스지고려 (주)지엔에스 12.4. 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 순자산지분액과 장부금액의 관계는 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 지분율 순자산지분액 장부금액 (주)에스지고려 (주)지엔에스 합계 전기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 지분율 순자산지분액 장부금액 (주)에스지고려 (주)지엔에스 합계 13. 유형자산 13.1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 : 2022년 1월 1일 취득금액 재공품에서 대체 기타증감액 2022년 12월 31일 감가상각누계액 : 2022년 1월 1일 처분금액 감가상각비 기타증감액 2022년 12월 31일 손상차손누계액 : 2022년 1월 1일 손상차손 2022년 12월 31일 장부금액 : 2022년 1월 1일 2022년 12월 31일 전기말 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 : 2021년 1월 1일 취득금액 처분금액 투자부동산으로 대체 재공품에서 대체 기타증감액 2021년 12월 31일
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감가상각누계액 : 2021년 1월 1일 처분금액 감가상각비 기타증감액 2021년 12월 31일 손상차손누계액 : 2021년 1월 1일 손상차손 기타증감액 2021년 12월 31일 장부금액 : 2021년 1월 1일 2021년 12월 31일 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체와, 투자부동산으로의 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다. 13.2. 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와일반관리비 합계 13.3. 자산손상회사는 코로나19 확산의 영향으로 영업수익이 악화됨에 따라 해당 현금창출단위(집단)에 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하였습니다.(1) 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 당기 구분 3PL사업부(동탄) 국제사업부 매출성장율 영구성장율 세전할인율 전기 구분 자동차사업부(안산) 자동차사업부(창원) 원전사업부 3PL사업부 매출성장율 영구성장율 세전할인율 (2) 손상검사 결과 현금창출단위(집단)별로 당기에 인식한 손상차손은 다음과 같습니다. 당기 (단위:천원) 구분 자동차사업부(안산) 자동차사업부(창원) 원전사업부 3PL사업부 합계 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 소프트웨어 사용권자산 합계 전기 (단위:천원) 구분 자동차사업부(안산) 자동차사업부(창원) 원전사업부 3PL사업부 합계 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 소프트웨어 사용권자산 합계 13.4. 당기말 현재 연결회사는 유형자산을 금융기관 차입금 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 및 22 참고). 14. 투자부동산 14.1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기 계 구축물 건설중인자산 합 계 취득원가 : 2022년 1월 1일 취득금액 대체 2022년 12월 31일 감가상각누계액 : 2022년 1월 1일 감가상각비 2022년 12월 31일 장부금액 : 2022년 1월 1일 2022년 12월 31일 전기말 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계 취득원가 : 2021년 1월 1일 취득금액 유형자산에서 대체 매각예정으로 대체 기타증감(주1) 2021년 12월 31일 감가상각누계액 : 2021년 1월 1일 감가상각비 매각예정으로 대체 기타증감 2021년 12월 31일 장부금액 : 2021년 1월 1일 2021년 12월 31일 (주1) 전기 중 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 1,021천원이며, 사용된 자본화 이자율은 2.77%입니다. 14.2. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 임대비용 임대손익 14.3. 당기 및 전기 중 감가상각비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와일반관리비 합 계 14.4. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치(주2) 장부가액 공정가치(주1) 토지 건물(주1) 기계장치 구축물 합계 (주1) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되지 아니하였습니다. (주2) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으나 일부 부동산의 경우는 제외되었습니다. 그러나 회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 14.5. 당기말 현재 연결회사는 투자부동산을 금융기관 차입금 담보로 제공하고 있습니다.(주석 19 및 22 참조) 15. 무형자산 15.1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기말 소프트웨어 회원권 산업재산권 건설중인자산 합계 전기말 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기말 소프트웨어 회원권