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재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석4.2 참조). 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 과목 추정 내용연수 건물 20년,40년 기계장치 8년 비품 2 ~ 6년 차량운반구 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정 됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석2.22에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년,5년 개발비 5년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께
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손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에
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의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산) 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식(1) IT사업부문 ① IT컨설팅 및 IT서비스 용역의 제공회사는 전산시스템 운영ㆍ유지ㆍ보수관리 등 IT컨설팅 및 IT서비스 용역을 제공합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ② 시스템 구축 및 개발용역의 제공회사는 고객의 요구사항에 부합하는 시스템환경을 구축 및 개발하는 종합서비스 용역을 제공합니다. 회사는 항만, 해운 및 물류분야에 특화된 IT솔루션을 제공하며, 일반적으로 1년 미만의 개발 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과 기업이 의무를 수행하여만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식합니다.③ 상품의 판매회사는 전기 외자재, 영상장치, 보안솔루션 및 소프트웨어 등에 대한 판매업을 영위하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 상품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. (2) 물류사업부문 회사의 물류사업부문은 고객이 주문한 물류시스템 및 PSD를 설치하고 있고, 일반적으로 2년 이하의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과 기업이 의무를 수행하여만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식합니다. 2.21 리스(1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 공장 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는
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리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 사업결합회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의
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결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다(주석 22 참조). (2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석22 참조). (3) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4.5 참조). (5) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조). (6) 충당부채충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석22 참조).(7) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (8) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조). (9) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지
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않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기손익(법인세비용 차감전)의 변화는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 기타 합계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 4.2 신용위험4.2.1 위험관리 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 주석33의 제공한 지급보증을 제외하고는 신용위험 최대 노출 정도는 장부가액과 같습니다. 4.2.2 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (1) 매출채권과 계약자산 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 당기말 및 전기말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 30일 초과연체 60일 초과연체 120일 초과연체 합계 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 총 장부금액 - 계약자산 손실충당금 (단위: 천원) 구분 정상 30일 초과연체 60일 초과연체 120일 초과연체 합계 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 총 장부금액 - 계약자산 손실충당금 ② 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 제각 기말 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의
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후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금, 보증금 및 장ㆍ단기금융상품이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 당기 전기 기초 당기손익 기말 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액 16,662,031천원입니다. 4.3 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 차입금(*) 기타금융부채 파생상품부채 리스부채 합계 (*) 이자비용이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 전환사채(*) 기타금융부채 리스부채 합계 (*) 이자비용 및 전환사채의 상환할증금이 포함되어 있습니다. 4.4 자본위험 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금및사채(D) 리스부채(E) 부채비율(A/B) 순차입금비율(D+E-C)/B(*) (*) 전기말 현재 순차입금이 부의 금액임에 따라 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 4.5 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(*) 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생금융자산 파생금융부채 (*) 조합출자금 및 지분상품이며 공정가치는 순자산가치에 근거하여 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(*) 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*) 조합 출자금 및 지분상품이며, 공정가치는 순자산가치에 근거하여 측정하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어나는 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 상기 수준3으로 분류되는
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금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 평가 대체 기말 당기와 전기 중 수준간 대체 및 수준3으로 분류되는 금융자산에 대한 투입변수의 변동은 발생하지 않았습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생금융자산 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 기타금융자산 현금및현금성자산 합계 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 파생금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 차입금 기타금융부채 전환사채 리스부채 합계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 처분손실 평가이익 평가손실 배당금수익 파생금융자산 거래이익 평가이익 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 손상차손/환입 외화환산손익 외환차손익 파생금융부채 거래손실 평가손실 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 외화환산손익 외환차손익 6. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 정기예금 RP 등 합계 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 금융기관 당기말 전기말 비고 기타금융자산 보증금 전기공사공제조합 등 공제조합예치금 등 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 등 계약이행 등 담보 합계 7. 매출채권 및 미청구공사 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미청구공사의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 미청구공사채권 차감: 대손충당금 합계 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석4.2에서 제공됩니다. 8. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 유동항목 합계 비유동 장기대여금 장기금융상품 보증금 비유동항목 합계 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 출자금 전자단기사채 합계 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 공정가치평가 등 대체 기말 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 선급비용 합계 비유동 장기선급비용 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자 싱가폴 현대(산동)물류자동화설비유한공사 중국 미국 베트남 소계 관계기업투자 와이어드그린사모투자 합자회사 대한민국 어큐러스현대투자파트너스신기술사업투자 조합제2호(*1) 대한민국 소계 공동기업투자 현대성화청도물류자동화유한공사(*2) 중국 합계 (*1) 당기 중 청산하여 관계기업투자에서 제외되었습니다.(*2) 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권 리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중
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종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 손상차손(*) 처분 대체 기말 (*) 회사는 당기와 전기 중 종속기업인 HYUNDAI MOVEX SINGAPORE PTE. LTD. 등에 대하여 순공정가치 대비 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 순공정가치는 순자산가치에 근거하여 측정되었습니다. 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 기계장치 차량운반구 합계 기초 취득 처분 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 기계장치 차량운반구 합계 기초 취득 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 12. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 감가상각비 기타 기말 취득원가 감가상각누계액 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,135,314천원(전기: 1,664,883천원)입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 합계 기초 취득 상각비 기말 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 개발비 회원권 합계 기초 취득 처분 상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 영업권의 손상평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 물류사업부문에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 당기말 현재 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 구분 물류부문 장기성장률 할인율 사용가치 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. (5) 당기 중 경상개발비로 인식한 금액은 548,934천원(전기: 535,219천원)입니다. 14. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채는 전액 유동부채로 구성되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 부가세예수금 합계 16. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 수출성장대출 한국수출입은행 17. 전환사채 (1) 당기 중 전환청구권의 행사로 인하여 전환사채(액면금액: 40억원)가 보통주식(전환주식수 )으 로 전부 전환되었습니다.
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(2) 당기말 현재 보유 중 인 전환사채는 없습 니다. . 순확 정급여부 채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2) 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 389,417천원(전기: 104,341천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 전출입 지급액 재측정요소 인구통계적가정의 변동 재무적가정의 변동 경험적조정 기말 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이자수익 전출입 재측정요소 사용자의 기여금 지급액 기말 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금인상률(물가상승률 포함) (6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0% 증가/감소 4.9% 감소/5.5% 증가 임금인상률 1.0% 증가/감소 5.5% 증가/5.0% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 단기금융상품 (8) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,643,994천원입니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.4년입니다.(10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 19. 장기종업원급여부채 (1) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 지급액 재측정요소 기말 (2) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 20. 주식보상비용 (1) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권 등을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.① 주식선택권 구분 주요내용 부여일 2020년 7월 28일 부여수량 행사(부여)가격 2,050원 발행될 주식의 종류 보통주식 부여방법 신주발행 가득조건 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직 행사가능시점 2022년 07월 29일 만기 2025년 07월 28일 ② 양도제한조건부 주식 구분 1차(*1) 2차(*2) 부여일 2022년 11월 01일 2023년 09월 25일 부여수량 550,166주 96,500주 행사(부여)가격 발행될 주식의 종류 보통주식 보통주식 부여방법 자기주식 자기주식 가득조건 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 행사가능시점 2025년 11월 01일 2026년 09월 25일 만기 행사가능시점에 주식부여 행사가능시점에 주식부여 (*1) 가득기준일인 부여일의 주가는 3,240원 입니다.(*2) 가득기준일인 부여일의 주가는 3,150원 입니다. (2) 회사는 부여된 1차 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 1,575원 무위험이자율 기대행사기간 5년 예상주가변동성 주당 공정가치 556원 (3) 당기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 총 392,805천원(전기: 663,422천원)으로 기타자본항목으로 계상되었습니다. (4) 주식선택권 수량의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초수량 부여수량 행사수량 소멸수량 기말수량 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 법인세 추납액 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영되는 법인세 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 법인세 효과 - 세무상 차감(과세)되지 않는 비용(수익) - 미인식 이연법인세효과 - 세액공제 - 법인세추납액 - 법인세율변경효과 - 이월결손금증가효과 - 이월세액공제효과 - 기타 법인세비용 유효세율 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 미수수익 사외적립자산 전환권조정 당기손익-공정가치 측정금융자산 관계기업투자주식 사용권자산 감가상각비 대손충당금 미확정비용 확정급여채무 상환할증금 장기종업원급여부채 공사손실충당금 하자보수충당금 무형자산 리스부채 상각후원가 측정 금융자산 세무상결손금 이월세액공제 기타 합계 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 미수수익 사외적립자산 선급비용 전환권조정 당기손익-공정가치측정금융자산 관계기업투자주식 사용권자산 감가상각비 대손충당금 미확정비용 보증금 확정급여채무 상환할증금 장기종업원급여부채 공사손실충당금 하자보수충당금 소송충당부채 무형자산 리스부채 상각후원가 측정 금융자산 세무상결손금 기타 합계 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮음 22. 주요 도급공사 (1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 IT사업부 물류사업부 합계 기초 계약잔액 증감액(*) 수익 인식액 기말 계약잔액 (*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 275,462,000천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 증가액은 1,682,815천원입니다. (단위: 천원) 구분 IT사업부 물류사업부 합계 기초 계약잔액 증감액(*) 수익 인식액 기말 계약잔액 (*) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 199,423,181천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 증가액은 16,775,157천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가(손익), 미청구공사채권과 초과청구공사채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 IT사업부 물류사업부 합계 누적발생원가 가산 : 누적이익 차감 : 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 미청구공사채권 초과청구공사채무 (단위: 천원) 구분 IT사업부 물류사업부 합계 누적발생원가 가산 : 누적이익 차감 : 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 미청구공사채권 초과청구공사채무 (3) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 하자보수충당부채 당기 전기 기초 사용액 전입액 기말 (단위: 천원) 공사손실충당부채 당기 전기 기초 전입액 환입액 기말 (4) 당기말 현재 원가기준
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투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 웅동 물류센터 냉동자동창고 증축 공항 카고핸들링시스템 LG BCM 자동창고 설치공사 횡성공장 김치 자동화설비 증설공사 중국 영롱타이어 세르비아TBR/PCR 공정자동화 및 완제품창고 전극조립공정 연결물류 A 전극조립공정 연결물류 B 호주Southwest Line 10개 역사 PSD/MGF 제작, 공급 및 설치 중앙선 서원주외 7개역 승강장안전문 제조설치 서해선 복선전철 6개역 승강장안전문 제조설치 동해 남부선 죄천 외 7개역 PSD 설치공사 동원시스템즈 횡성공장 제품 보관 자동창고 LG화학 대산 자동창고 공사 (5) 당기와 전기 중 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등 자산과 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변동 IT사업부 물류사업부 합계 (단위: 천원) 구분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변동 IT사업부 물류사업부 합계 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 23. 자본금 등 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 250,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 일자 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 전환사채 전환 전환사채 전환 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 전기말 주식매수선택권 행사 전환사채 전환 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 당기말 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 소계 기타자본항목 자기주식 주식매수선택권 재측정요소 소계 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처분이익잉여금 합계 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2023년 3월 30일). (단위: 천원) 구분 당기(예정안) 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 1. 이익준비금 적립 2. 보통주 배당금 (주당배당금(률)) 당기: 30원(30%) 전기: 30원(30%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 25. 주당이익 (1) 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수 주당순손익 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 전환사채 전환 주식선택권의 행사 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여
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조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감후) (*) 희석주당이익 산정을 위한 순손익 가중평균 유통보통주식수 주식매수선택권의 행사 가정 전환사채의 전환 가정(*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 희석주당순손익 (*) 당기와 전기 중 전환사채에 대한 희석효과는 발생하지 아니하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 사용 종업원급여 감가상각비(*1) 무형자산상각비 외주용역비 유지보수비 통신비 지급수수료 기타비용 합계(*2) (*1) 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 임차료 보험료 지급수수료 광고선전비 대손상각비 감가상각비(*) 무형자산상각비 경상연구개발비 기타 합계 (*) 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다. 28. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 외화환산이익 기타의대손충당금환입 종속기업투자처분이익 관계기업투자처분이익 기타 기타영업외수익 합계 기타영업외비용 외환차손 외화환산손실 종속및공동기업투자손상차손 무형자산처분손실 유형자산처분손실 기부금 기타 기타영업외비용 합계 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측 정금융자산 평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 금융비용 합계 30. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 조정 퇴직급여 대손상각비 주식보상비용 공사손실충당부채전입액 하자보수충당부채전입액 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 종속및공동기업투자손상차손 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기타의대손상각비(환입) 법인세비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 공사손실충당부채환입액 이자수익 외화환산이익 배당금수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 종속기업투자처분이익 관계기업투자처분이익 기타 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 미청구공사의 증감 미수금의 증감 재고자산의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 부가세예수금의 증감 선수금의 증감 초과청구공사의 증감 하자보수충당부채의 증감 확정급여채무의 지급 사외적립자산의 증감 장기종업원급여부채의 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고정자산 취득 관련 미지급금 증감 사용권자산과 리스부채의 증가 리스부채의 유동성대체 전환사채의 전환 보증금의 유동성대체 관계사 전출입 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 리스부채 전환사채 차입금 전기초 취득 - 리스 현금흐름 기타 비금융변동(*) 전기말 순부채 당기초 취득 - 리스 차입 상환 기타 비금융변동(*) 당기말 순부채 (*) 전환사채의 전환 등 비현금변동과 지급 시점에
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현금흐름표에서 영업활동으로 표시된이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 31. 파생금융상품 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생금융자산 통화선도 파생금융부채 통화선도 32. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 ① 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 현대(산동)물류자동화설비유한공사 ② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 지배기업 현대엘리베이터㈜(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대엘리베이터㈜(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인 현정은 등 관계기업 와이어드그린사모투자합자회사 와이어드그린사모투자합자회사,어큐러스현대투자파트너스신기술사업투자조합제2호(*2) 공동기업 현대성화청도물류자동화유한공사 현대성화청도물류자동화유한공사 기타특수관계자 현대글로벌㈜, 현대홀딩스컴퍼니㈜(*3),현대네트워크㈜(*4)현대경제연구원㈜, 현대(중국)전제유한공사,현대아산㈜, 현대투자파트너스㈜,블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜,㈜에이치에스티,에이블현대호텔앤리조트㈜,현대지비에프엠에스㈜,현대엘리베이터서비스㈜,현대엘리베이터설치㈜,HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN. BHD.,PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA.,HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAMCO., LIMITED 등 현대글로벌㈜, 현대홀딩스컴퍼니㈜(*3)현대경제연구원㈜, 현대(중국)전제유한공사,현대아산㈜, 현대투자파트너스㈜,블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜,㈜에이치에스티,에이블현대호텔앤리조트㈜,현대지비에프엠에스㈜,현대엘리베이터서비스㈜,HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN. BHD.,PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA.,HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAMCO., LIMITED 등 (*1) 당기 중 회사의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 현대네트워크㈜에서 현대홀딩스컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다.(변경일 2023.08.01)(*4) 현대홀딩스컴퍼니㈜에서 인적분할하였습니다.(분할기일 2023.08.01) (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 지배기업 현대엘리베이터㈜(*1) 공동기업 현대성화청도물류자동화유한공사 종속기업 현대(산동)물류자동화공정 유한공사 소계 기타특수관계자 현대글로벌㈜ 현대홀딩스컴퍼니㈜(*2) 현대네트워크㈜(*3) 현대경제연구원㈜ 현대(중국)전제유한공사 에이블현대호텔앤리조트㈜ 블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜ ㈜에이치에스티 현대아산㈜(*4) 현대지비에프엠에스㈜ 현대투자파트너스㈜ 현대엘리베이터서비스㈜ 현대엘리베이터설치㈜ 소계 합계 (*1) 당기 중 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다. 당기 및 전기 매입 중 리스거래로 인하여 사용권자산에서 발생한 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 현대네트워크㈜에서 현대홀딩스컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다.(변경일 2023.08.01)(*3) 현대홀딩스컴퍼니㈜에서 인적분할하였습니다.(분할기일 2023.08.01)(*4) 현대아산㈜로부터 제네시스환경에너지기업2호 지분 70억원을 인수하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 현대엘리베이터㈜(*1) 공동기업 현대성화청도물류자동화유한공사 종속기업 현대(산동)물류자동화공정유한공사 소계 기타특수관계자 현대글로벌㈜ 현대홀딩스컴퍼니㈜(*2) 현대네트워크㈜(*3) 현대경제연구원㈜ 현대(중국)전제유한공사 에이블현대호텔앤리조트㈜ 블룸비스타호텔앤컨퍼런스㈜ ㈜에이치에스티 현대아산㈜ 현대지비에프엠에스㈜ 현대투자파트너스㈜ 현대엘리베이터서비스㈜ 현대엘리베이터설치㈜ 소계 합계 (*1) 당기 중 회사의 지분을 추가로 취득함에
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따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다. 한편, 당기말 현재 채무에는 리스부채 11,593,294천원(전기말: 12,464,893천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 현대네트워크㈜에서 현대홀딩스컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다.(변경일 2023.08.01)(*3) 현대홀딩스컴퍼니㈜에서 인적분할하였습니다.(분할기일 2023.08.01) (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 리스부채 상환 현금출자 출자금 회수 자금대여 배당금 수취(지급) 지배기업 현대엘리베이터㈜ 종속기업 관계기업 어큐러스현대투자파트너스신기술사업투자 조합제2호 와이어드그린사모투자합자회사 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 리스부채 상환 현금출자 배당금 수취(지급) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대엘리베이터㈜ 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인 현정은 등 종속기업 관계기업 와이어드그린사모투자합자회사 (5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자산을 리스이용하는 내역은 다음과 같습니다. ① 사용권자산 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 취득 감가상각 기말 지배기업 현대엘리베이터 ㈜ (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 취득 감가상각 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대엘리베이터 ㈜ ② 리스부채 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 당기발생 상환 이자비용 기말 지배기업 현대엘리베이터 ㈜ (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 당기발생 상환 이자비용 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대엘리베이터 ㈜ (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합계 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정사항 약정한도 실행액 ㈜우리은행 기타외화지급보증 소매금융일반자금대출 B2B 주계약 파생거래약정 ㈜하나은행 WOR상생외상매출채권담보대출 파생거래약정 한국수출입은행 수출성장자금대출(중기) 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 건설공제조합 계약/선급금보증 등 융자한도 서울보증보험㈜ 이행보증 등 (2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증처 계약/하자보증 선급금보증 등 연대보증(*2) 합계 소프트웨어공제조합(*1) 건설공제조합(*1) 서울보증보험㈜ 합계 (*1) 출자지분 3,440,359천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조).(*2) 종속기업인 HYUNDAI MOVEX VINA CO., LTD. 의 공사이행보증에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다. 34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 IT부문 물류부문 합계 부문 수익 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 기간에 걸쳐 인식 (단위: 천원) 구분 IT부문 물류부문 합계 부문 수익 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 기간에 걸쳐 인식 외부고객으로부터의 수익은 IT부문의 경우 IT컨설팅, IT서비스 및 물류솔루션 용역 제공과 전자장비 판매로부터 생기며, 물류부문의 경우 물류자동화 및 PSD(PlatformScreen Doors) 관련 제품 및 서비스의 공급으로부터 생깁니다. (2) 계약부채(초과청구공사)와 관련해서 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채(초과청구공사)와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 IT부문 물류부문 합계 (3) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 판매
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용역 수익 합계 (4) 당기 주요 고객에 대한 정보회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 사업 부문 고객 1 물류부문 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 현대무벡스 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의규정에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 현대무벡스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 현대무벡스 주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 현대무벡스 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는
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내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재입니다. 서울시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 현대무벡스_내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 현대무벡스_내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 현대무벡스 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 상시감사 및 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 내부회계관리제도 감사 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 감사 일 명 명 내부통제평가 업데이트, 실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에대한 질문, 분석적절차,표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 핵심감사사항에 대한 감사, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 청라 R, 웅동 물류센터 현장 실사(입회)대상 재고자산, 프로젝트현장 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 실물 금융자산 및 회원권 증서 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 01월 09일 감사위원회: 감사위원 3명감사팀: 업무수행이사 외 1명 서면보고 외부감사수행계획, 핵심감사사항 선정, 기말 회계감사 일정 및 세부계획 2024년 03월 07일 감사위원회: 감사위원 3명감사팀: 업무수행이사 외 1명 대면보고 기말 회계감사 결과보고 및 외부감사인 독립성
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 넵튠 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 넵튠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습 니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 종속기업투자에 대한 손상 1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 회사는 보고기간말 종속기업투자에 대해 과거 성과 및 이에 근거한 미래기간의 추정에 기초하여 산정한 회수가능가액이 그 장부금액에 미달할 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 한편, 재무제표에 대한 주석13에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 종속기업투자는 45,597백만원으로 이는 자산총계의 11.15%를 차지하고 있습니다. 우리는 이러한 종속기업투자가 금액적으로 중요하고, 그 손상검토을 위한 사용가치 산정에 포함된 미래현금흐름 추정에 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려해 해당 항목을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 2) 감사에서 다루어진 방법 당기말 현재 회사의 종속기업투자 손상검토의 적정성이 회사의 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 사용가치 평가에 사용된 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가- 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성 검토- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 분석- 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 과거에 추정한 현금흐름예측과 실적 비교 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나,
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감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합 니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개 적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민욱입니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대표이사 조승호 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 넵튠 제 9 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 8 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 넵튠 대표이사 유태웅,강율빈 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 황새울로246. 도담빌딩 9층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 9 기 2023년 12월 31일 현재 제 8 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 넵튠 (단위: 원) 과 목 주석 제9(당)기말
넵튠 — 사업보고서 (2023.12)

제8(전)기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기법인세자산 기타금융자산 기타유동자산 파생상품자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 종속기업투자주식 관계기업및공동기업투자주식 매출채권및기타채권 유형자산 사용권자산 무형자산 사외적립자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 리스부채 당기법인세부채 기타금융부채 기타유동부채 비유동부채 리스부채 충당부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본총계 부채와 자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 넵튠 (단위: 원) 과 목 주 석 제9(당)기 제8(전)기 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외손익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세차감전순손실 법인세수익 당기순손실 기타포괄손익 후속적으로 당기손익 재분류 불가 항목 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기총포괄손익 주당손익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 넵튠 (단위: 원) 과 목 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01(기초자본) 당기순손실 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 순확정급여부채의 재측정요소 전환사채의 전환 합병 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2022.12.31(기말자본) 2023.01.01(기초자본) 당기순손실 주식기준보상거래 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 자기주식의 취득 사업결합 2023.12.31(기말자본) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 넵튠 (단위: 원) 과 목 제9(당)기 제8(전)기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 당기순손실 당기순손실 조정을 위한 가감 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 배당금의 수취 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 단기금융상품의 감소 단기금융상품의 증가 보증금의 감소 보증금의 증가 종속기업투자주식의 취득 관계기업및공동기업투자주식의 처분 관계기업및공동기업투자주식의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 처분 무형자산의 취득 대여금의 감소 대여금의 증가 리스채권의 회수 합병으로 인한 현금 유입액 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 차입금의 차입 차입금의 상환 주식선택권의 행사 자기주식의 취득 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 증감 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 넵튠 1. 일반 사항 주식회사 넵튠(이하 '당사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어
넵튠 — 사업보고서 (2023.12)

대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 당사의 합병비율은 1: 87.3657568(당사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 23,291백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)카카오게임즈 정욱 자기주식 기타 합 계 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며 동 재무제표는 기업회계기준서 제 호 ' 별도재무제표 ' 에 따른 별도재무제표로 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 호 ‘ 금융상품 ’ 에 따른 방법 기업회계기준서 제 호 ‘ 관계기업과 공동기업에 대한 투자 ’ 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 보험계약 ’( 제정 기업회계기준서 제 호 ‘ 보험계약 ’ 을 대체하는 기업회계기준서 제 호 ‘ 보험계약 ’ 은 보험계약의 인식 측정 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 보험부채의 현행이행가치 측정 발생주의에 따른 보험수익 인식 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 당사는 기업회계기준서 제 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 재무제표 표시 ’ 및 국제회계기준 실무서 2 ‘ 중요성에 대한 판단 ’( 개정 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 호의 요구사항을 변경하며 , ‘ 유의적인 회계정책 ’ 이라는 모든 용어를 ‘ 중요한 회계정책 정보 ’ 로 대체합니다 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 그러나 중요한 거래 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 에 제시된 ‘ 중요성 과정의 단계 ’ 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 재무제표 표시 ’( 개정 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 호 ‘ 금융상품 표시 ’ 문단 의 금융부채 정의 중 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 또는 이를 포함하는 금융부채 에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 당기손익에 포함된 경우로 한정함 등을 공시하도록 합니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 회계정책 회계추정치 변경과 오류 ’( 개정 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ‘ 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ’ 이며 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 법인세 ’( 개정 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동
넵튠 — 사업보고서 (2023.12)

개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 호 ‘ 법인세 ’ 의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 법인세 ’( 개정 국제조세개혁 필라 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 호 ‘ 법인세 ’ 를 적용한다는 점을 명확히 합니다 다만 기업회계기준서 제 호 ‘ 법인세 ’ 의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 필라 법인세와 관련되는 당기법인세비용 수익 은 별도로 공시합니다 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 기업회계기준서 제 호 ‘재무제표 표시’ 년 개정 부채의 유동 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 지분상품 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 기업회계기준서 제 호 ‘재무제표 표시’ 년 개정 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 이하 ‘약정사항’ 만 보고기간 후 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 보고기간 후 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 약정사항의 성격 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 관련된 부채의 장부금액 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 현금흐름표 ’ 및 기업회계기준서 제 호 ‘ 금융상품 공시 ’( 개정 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 ‘ 현금흐름표 ’ 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 또한 기업회계기준서 제 호 ‘ 금융상품 공시 ’ 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 ‘ 공급자금융약정 ’
넵튠 — 사업보고서 (2023.12)

이라는 용어는 정의되지 않습니다 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 공시 목적을 이루기 위하여 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여 야 합니다 ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 또한 조기적용이 허용됩니다 기업회계기준서 제 호 ‘ 리스 ’( 개정 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익 ’ 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘ 리스료 ’ 나 ‘ 수정 리스료 ’ 를 산정하도록 요구합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 기업회계기준서 제 호 ‘재무제표 표시’ 년 개정 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 가상자산을 보유하는 경우 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 적용한 회계정책 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 (2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을
넵튠 — 사업보고서 (2023.12)

초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (4) 수익인식 1) 게임사업1-1) 수행의무의 식별 당사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 당사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.1-2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.당사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 당사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. 1-3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.2) 광고사업 당사는 광고주 또는 광고대행사와 광고 계약을 체결하고, 실제 광고 집행 시 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 또한 광고주 또는 광고대행사로부터 수주한 광고를 자체 개발한