chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는
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최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시 장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 참조).(4) 관계기업투자주식의 손상관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.(5) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의
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사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결 회 사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결 회 사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결 회 사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니 다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 연결 회 사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결 회 사의 위험 관리정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격
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관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기타 시장가격위험 연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채총계 자본총계 조정 부채비율 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 요구불예금 합계 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 파생상품자산 당기손익인식공정가치측정금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)광림(*1) (주)아이에이치큐(*2) 케이에이치필룩스(주)(*3) (주)장원테크 소계 (주)채널에이 (주)갤럭시크래프트 소계 (주)아이에이치큐 3회 (주)아이에이치큐 10회 에스비더블유생명과학(주) 제6회(*4) (주)건하홀딩스 1회(*5) 소계 (주)더블비코리아(*6) 소계 합계 (*1) 코스닥 상장사로 당기 중 전ㆍ현직 임원의 횡령 배임 혐의를 사유로 2023년 2월 9일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*2) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 5일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*3) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 7일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.(*4) 코스닥 상장사로 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반 행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'으로 거래가 정지되었습니다. 연결회사는 에스비더블유생명과학(주) 제6회 전환사채에 대하여 2023년 말 에스비더블유생명과학(주)의 코스닥 시장에서의 시가를 기초로 이항모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다. 에스비더블유생명과학(주)의 2024년 3월 14일 거래정지에 대해서는 주석 38을 참조하여 주시기 바랍니다. (*5) 비상장사로 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으며, (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치전자(주) 주식 또한 동일한 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. 케이에이치전자(주)는 코스닥 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 6일에 거래정지가 되었습니다.(*6) 당기
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중 공연 제작 투자로 (주)더블비코리아에 4,000,000천원을 투자하였으며, 계약에 따라 1,500,000천원을 회수하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 잔여 예상회수금액 2,383,273천원을 공정가치로 추정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대체 취득 처분 평가손실 기말금액 (4) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 대여금 차감 : 손실충당금 미수수익 차감 : 손실충당금 미수금 차감 : 손실충당금 보증금 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 제각 기타 기말금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 소계 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 손상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 합계 8. 기타유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 기타의투자자산 합계 9. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 매니페스트(주) 대한민국 공연기획 제이준코스메틱(주)(*1) 대한민국 화장품제조 (주)화현관광개발(*2) 대한민국 기타 (주)글로벌디지털에셋그룹(*2) 대한민국 기타 합계 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 제이준코스메틱(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)화현관광개발이 (주)글로벌디지털에셋그룹을 흡수합병하였습니다. 또한 연결회사는 유상증자를 통해 (주)화현관광개발의 지분을 추가 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분이익 손상 염가매수차익 대체 기말 매니페스트(주)(*) 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)글로벌디지털에셋그룹 합계 (*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상 대체 기말 매니페스트(주) SS2호 조합(*1) 제이준코스메틱(주)(*2) (주)화현관광개발 (주)글로벌디지털에셋그룹(*3) 아폴로조합(*4) 합계 (*1) SS2호조합이 해산함에 따라 조합이 보유중이던 (주)아이에이치큐 주식을 직접보유하여 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 제이준코스메틱(주)는 대여금에서 대체되었습니다. (*3) (주)글로벌디지털에셋그룹과 (주)블록업의 합병으로 당기손익인식금융자산에서대체되었습니다. (*4) 아폴로조합이 해산함에 따라 조합이 보유중이던 케이에이치필룩스(주)의 주식을 직접보유하여 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 총포괄손익 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 회사명 순자산지분금액 투자제거차액 등 장부금액 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 합계 (5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 제이준코스메틱(주) 10. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물및구축물 합계 (2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 연결회사는 2021년 9월에 내곡동 토지 및 건물, 2021년 10월에 연남동 토지 및 건물을 취득하였으며, 당기 중 내곡동 토지 및 건물을 유형자산으로 대체하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 임대원가(*) 임대손익 (*) 당기 중 임대원가는 투자부동산의 감가상각비에서만 발생하였습니다.(4) 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,032,279천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다.(5) 투자부동산의 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 차량운반구 비품 차량운반구 시설장치 건설중인자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 기말장부금액 (*) 당기 중 토지와 건물은 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 손상 기말장부금액 (*) 전기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다. 또한, 차량운반구, 비품, 시설장치는 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었으며 토지와 건물은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 연결회사의 감가상각비는 유형자산 감가상각비 867,802천원(전기: 573,445천원)이며 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 개별 취득 상각 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 개별 취득 상각 처분ㆍ폐기 손상 기타 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 비한정내용연수 적용 무형자산연결회사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 영업권 손상 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배부되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매니지먼트사업부문 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를
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수행하고 있습니다. 현금창출집단의 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정 시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 1%로 가정하였으며, 14.3%의 할인율을 사용하였습니다.손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 1,046,748천원). 13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금 총장부금액 손상차손누계액 투자선급금 순장부금액 콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 당기 중 1,054,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제19회 무보증 사모 전환사채(*) 제18회 무보증 사모 전환사채 전환권조정 상환할증금 장부금액 (*) 당기 중 조기상환청구로 인해 감소하였습니다.(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제18회 액면가액 발행가액 액면이자율 상환보장수익률 전환가격(*) 전환가격 조정 1. 희석화 방지를 위한 조정 2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정 3. 액면가를 최저 조정가액으로 함. 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 제3자매수청구권 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행일로부터 2년까지 사채 권면 총액의 50% 한도내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리 조기상환 기간 2023년 04월 25일~ 2024년 12월 25일 전환기간 2023년 04월 25일~ 2025년 03월 25일 (*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제18회 전환사채 조기상환청구권 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 투자예수금 합계 17. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 합계 18. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 내역 담보자산 당기말 전기말 비오에이치2호 조합 대여금담보 IHQ 주식(*1) 김진명 대여금담보 지적재산권(*2) (*1) 전기말 현재 해당 보통주 4,914,745주가 담보로 제공되어
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있으며, 상기 금액은 전기말 현재 종가로 평가된 금액입니다. 당기 중 비오에이치2호 조합의 채무불이행으로 담보권을 실행하여 비오에이치2호 조합으로부터 (주)아이에이치큐 주식 4,914,745주의 소유권을 이전받았습니다. 당기말 외부평가기관의 공정가치평가금액으로 표시하였습니다. (*2) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 ㈜영원인터네셔널과 복합기능성분이 함유된 원단 및 제품 일체를 공급 받아 판매하는 공급대리점 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 공급대리점 권한을 갖게 되는 것에 대한 보증금으로 1,000,000천원을 지급하였으며, 동 보증금에 대하여 2023년 7월 18일자로 ㈜영원인터네셔널의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(6,676,546천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 관계기업의 종속기업인 (주)페이스메이커엔터테인먼트와 매니지먼트 위수탁 계약에 따라 연결회사의 소속 연예인 일부에 대한 매니지먼트 용역을 위탁하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 계약이행지급보증 관련 하여 4,000천 원을 한도로 보험을 가입하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 4,806,323주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 주식수(*) 전환사채 전환 기말 주식수 (*) 연결회사는 2023년 11월 24일 임시 주주총회에서 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 위하여 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 승인하였습니다(감자기준일 : 2023년 12월 11일).(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합계 20. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 주식선택권 기타 합계 (2) 자기주식당기말 현재 연결회사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 1,061주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 22. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 23. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제공용역 주요고객 엔터사업 연예인 매니지먼트 방송사, 광고사 등 제작사업 콘텐츠 제작 방송사 등 투자사업 등 투자 및 투자자문 (2) 주요 고객에 대한 정보 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 (3) 영업부문의 손익정보(당기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 (전기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 24. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 자산 부채 (1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 임대료매출 합계 (2) 고객과의 계약에서
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생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매니지먼트 기타 합계 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 차량리스료 무형자산상각비 외주용역비 합계 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 외주용역비 지급수수료 기타 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 외주용역비 지급수수료 기타 합계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 관계기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 리스계약해지이익 기타이익 잡이익 염가매수차익 합계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식처분손실 기타대손상각비 관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의투자자산손상차손 기부금 리스계약해지손실 잡손실 합계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 합계 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 합계 29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 (2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차손익 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 거래손익 평가손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 당기손익공정가치측정금융부채 평가손익 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 - 이연법인세미인식 효과 등 - 세율변동효과 - 기타차이 법인세비용 평균유효세율 (3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상 결손금 합계 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의
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만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 2015년 발생분 2025년 2017년 발생분 2027년 2018년 발생분 2028년 2019년 발생분 2029년 2020년 발생분 2030년 2021년 발생분 2036년 2022년 발생분 2037년 2023년 발생분 2038년 합계 31. 주당손실 (1) 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 귀속 계속영업손실 지배주주 귀속 중단영업손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당손실 중단영업 보통주 주당손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 전환우선주 보통주전환 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 자기주식 효과 전환사채 보통주 전환 전환사채 보통주 전환 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당순손실당기 및 전기 중 연결회사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 금융상품 위험 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 합계 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내 2) 손상차손 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6월 이하 6월 초과 ~ 12월 이하 1년 이상 경과 합계 (2) 유동성위험1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름(*) 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (3) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 변동이자율 금융부채 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 금융자산 및 금융부채 모두 고정이자율을 적용함에 따라 변동이자율에 의한 이자율 위험 분석은 생략하였습니다. (4) 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 상각후원가 측정 금융상품에 대하여 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익인식공정가치측정금융자산 비상장주식 DCF 현금흐름 상장주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 전환사채, 기타 이항모형, 순자산가치법 할인률, 주가변동성, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 4) 당기
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중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 수준3으로 이동 기타증감 당기손익 기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (*1) 당기 중 연결회사가 보유중인 상장주식의 거래정지 사유로 인하여 전기 수준1로 분류되던 금융상품을 당기에 수준3으로 재분류하였습니다(주석 6 참조). 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아 (주)디모아 관계기업 매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발 매니페스트(주), (주)헤럴드아카데미(*1), (주)글로벌디지털에셋그룹(*2), 아폴로조합(*1), 제이준코스메틱(주),(주)화현관광개발 기타 (주)아이오케이미디어, 미래산업(주), (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온, (주)칼라스홀딩스, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커엔터테인먼트, (주)제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합, 에스비더블유생명과학(주), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스 (주)아이오케이미디어, 미래산업(주), (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)앰버캐피탈코리아(*3), (주)디씨온, (주)칼라스홀딩스, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사,(주)페이스메이커엔터테인먼트, (주)제이준필름, 제우스1호투자조합, 에스비더블유생명과학(주), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유) (*1) 전기 중 처분으로 인해 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 관계기업인 (주)화현관광개발과의 합병으로 제외되었습니다.(*3) 전기 중 (주)앰버캐피탈코리아의 사내이사로 등록되어 있던 연결회사 임원의 사임으로 인해 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)디모아 관계기업 제이준코스메틱(주) 기타 (주)쌍방울 기타 임직원 기타 (주)광림 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기타 에스비더블유생명과학(주) 기타 (주)훼미모드 합계 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 관계기업 제이준코스메틱(주) 관계기업 (주)화현관광개발 기타 임직원 기타 (주)쌍방울(*) 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)앰버캐피탈코리아 기타 (주)헤럴드아카데미 기타 제우스1호투자조합 합계 (*) 중단영업손익에 아이오케이엠의 매출 429,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 매출채권 선급금 미수수익 미수금 임차보증금 전환사채 선수금 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아 관계기업 제이준코스메틱(주) 기 타 임직원 기 타 (주)쌍방울 기 타 (주)광림(*) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 (주)비비안 기 타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기 타 에스비더블유생명과학(주)(*) 기 타 (주)제이준필름 합 계 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.(전기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 미수수익 임차보증금 전환사채 미지급금 기 타 임직원 기 타 (주)광림(*) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 미래산업(주) 기 타 (주)비비안 기 타 (주)앰버캐피탈코리아 합 계 (*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 지분증권의 공정가치로
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표시하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 지분거래 취득 처분 관계기업(*1) 제이준코스메틱(주) 관계기업(*2) (주)화현관광개발 관계기업(*2) (주)글로벌디지털에셋그룹 합계 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 제이준코스메틱(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)화현관광개발이 (주)글로벌디지털에셋그룹을 흡수합병하였습니다. 또한 연결회사는 유상증자를 통해 (주)화현관광개발의 지분을 추가 취득하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 지분거래 전환사채 대여 회수 취득 처분 발행 상환/전환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아(*1) 관계기업 (주)화현관광개발(*2) 관계기업 제이준코스메틱(주)(*3) 기타 미래산업(주) 기타 (주)비비안 기타 (주)앰버캐피탈코리아(*3) 기타 (주)헤럴드아카데미 기타 제우스1호투자조합 합계 (*1) 전기 중 (주)디모아로부터 (주)화현관광개발의 구주식 2천주를 10,000천원에 취득하였습니다. (*2) 전기 중 (주)화현관광개발의 주식 취득시 대여금 1,900,000천원이 출자전환되었습니다. (*3) 전기 중 (주)앰버캐피탈코리아에 대한 대여금에 대해 계약상 기한이익상실 사유에 의거 담보로 제공받았던 제이준코스메틱(주) 보통주식 10,766,176주를 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다. 34. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 (전기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 전기 중 사업결합으로 인해 367,271천원(유형자산으로 18,470천원과 사용권자산으로 348,803천원)이 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 및 전기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 1,858,149(전기 : 1,319,538)천원입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 35. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 현금 유출 없는 비용 가산 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타의투자자산상각비 대손상각비 기타대손상각비 이자비용 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 관계기업투자주식손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 관계기업투자주식처분손실 기타의투자자산손상차손 리스계약해지손실 잡손실 파생평가손실 지분법손실 현금 유입 없는 수익 차감 무형자산처분이익 유형자산처분이익 대손충당금환입 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 염가매수차익 파생상품평가이익 리스계약해지이익 지분법이익 잡이익 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 증가 미수금의 감소 미수수익의
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감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 재고자산의 증가 미지급금의 증가 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 투자예수금의 증가 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가 전환사채의 보통주전환 전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식 대여금대손충당금 제각 영업권조정 관계기업투자주식 취득 대금과 대여금 상계 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 단기대여금에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 유형자산에서 투자부동산 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환권조정 상각 신규 및해지리스 현재가치할인 전환사채 리스부채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환사채의자본요소 전환권행사 전환권조정상각 전환사채발행 신규 및해지리스 기타 전환사채 단기차입금 리스부채 36. 파생상품 당기말 및 전기말의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산 발행자 매수청구권(*1) 파생상품부채 조기상환권(*2) (*1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행일로부터 2년까지 사채 권면 총액의 50% 한도내에서사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다(주석15 참조).(*2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다(주석15 참조). 37. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결회사는 당기 중 종속기업인 아이오케이엠의 청산을 진행 중이며, 이에 따라 해당부문을 중단영업으로 구분하였습니다.(2) 당기 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 영업외손익 세전손실 법인세비용 당기순손실 (3) 당기 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 중단영업 현금흐름 38. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 2월 중 (주)아이에이치큐 3회 채무상품 대금 4,000,000천원을 회수하였습니다. (2) 연결회사가 보유한 채무상품인 에스비더블유생명과학(주) 제1회 전환사채와 관련하여 피투자회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'의 사유로 거래정지되었습니다. 39. 재무제표 재작성 (1) 전기 오류의 성격연결회사는 연결회사가 2022년 중 발행한 제18회 전환사채의 기대만기 추정의 오류로 인하여 기간별 이자비용 인식액에 오류가 발생하였습니다. 이와 관련된 회계처리 수정으로 인해 연결재무제표를 수정하였습니다.(2) 오류수정의 영향을 받는 전기연결재무제표2-1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채 및 자본총계 2-2) 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 기타수익 기타비용 지분법손익 금융수익 금융비용 당기순손실 기본 및 희석주당순이익 2-3) 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아이오케이컴퍼니 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자
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구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년 11월 7일 일 주요내용 위험평가, 감사절차 계획수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 감사 일 명 명 반기검토 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 효과성 평가 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 운영 효과성 평가 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 운영 효과성 평가, 연중감사 일 명 명 기말 실증적 감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 1월 2일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 19일 감사 외 3명 서면 회의 2023년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 13일 감사 외 6명 서면 회의 2023년 기말감사 진행현황,감사 주요 수정사항 및 내부통제 미비점 등 2024년 03월 20일 감사 외 6명 서면 회의 2023년 기말감사 진행결과, 내부통제 미비점, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 방송인(연기자, 예능인, 가수 등) 매니지먼트를 기반으로 한 엔터테인먼트사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 종속회사로는, 영상콘텐츠 제작 아이오케이스튜디오(구 SBW인베스트먼트), 연기학원을 진행중인 아이오케이아카데미가 있습니다. - 당분기말 현재, 당사 및 자회사(연결실체)의 사업부문 현황 사업부문 주요 회사 사업의 주요 내용 비고 엔터테인먼트 등 (주)아이오케이컴퍼니 (당사) 방송 및 광고 출연,음반 및 음원 제작,영상콘텐츠 제작 등 당사 (주)아이오케이스튜디오 음원 및 드라마, 영화, 예능프로그램 등 콘텐츠 기획/제작 및 투자/배급 자회사 (주)아이오케이아카데미 연기학원 등 자회사 가. 업계의 현황 ■ 엔터테인먼트사업 (당사) (1) 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다. 배우, 예능인 등의 아티스트 매니지먼트 산업은 아티스트를 발굴,육성하고 이들을 관리하여 영화, 드라마, 광고 등 다방면에서 부가가치를 창출하는 산업이며, 가수, 예능인 및 다양한 분야(직업)의 방송인들에 대한 활동 지원 및 관리를 통해 방송 뿐만이 아닌, 다양한 대중매체 속 가치를 창출하는 산업입니다.매니지먼트 비지니스는 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 제약은 비교적 적으나, 네트워크가 중요한 부분이기 때문에 업계의 특수성으로 진입장벽이 존재합니다.(2) 산업의 성장성매니지먼트 산업은 신인 아티스트를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 인지도가 높은 아티스트들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여, 그 속에서 만들어진 핵심 콘텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 산업입니다. 특히 최근 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가하고, 글로벌화가 지속적으로 진행되고 있어, 과거 국내 활동에만 한정되어 있던 아티스트들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있습니다. 이에 따라 국내 아티스트들과 관련 콘텐츠들의 중국 등 해외 시장 진출이 활발해졌으며, 국내활동과 해외활동을 효율적으로 조정하고 지원하는 매니지먼트회사의 역할이 점차 중요해지고 있습니다. 현재 당사의 소속 아티스트가 수익을 창출하는 주된 기반인 국내 방송산업의 매출액은 꾸준히 성장하고 있습니다.일반적으로 아티스트는 드라마나 영화, 예능프로그램과 같은 방송 및 다양한 미디어에 출연을 통해 인지도를 높이고 이미지를 형성하여 광고나 행사 등의 관련된 부가 활동을 이어갑니다. 따라서 방송산업은 아티스트들이 활동하는 주요영역으로서 매니지먼트 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 국내 콘텐츠산업의 매출액 규모는 2019년 125조원에서 2020년 130조원으로 연평균 5% 이상의 증가율로 성장하고 있습니다. 또한 디지털미디어의 발전으로 다양한 미디어 채널을 통해 산업이 확대되어 가고 있으며, 기존 방송도 종합편성채널과 같은 다양한 매체들이 지속 성장하면서 국내 아티스트들에 대한 매니지먼트산업도 지속적으로 성장해 가고 있습니다. 콘텐츠 매출액.jpg 콘텐츠 매출액 콘텐츠 수출액.jpg 콘텐츠 수출액 (3) 경기변동의 특성엔터테인먼트 산업은 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점입니다. 다만, 국내 아티스트들의 활동이 해외 시장으로 넓혀져가고 있어, 최근 중국과의 관계 악화와 같은 외부적인 요인으로 매니지먼트 산업의 매출액이 영향을 받을 개연성이 높아지고 있습니다.(4) 시장여건 매니지먼트 산업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 진행 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통한 콘텐츠 제작이 증가하고 있으며, 당사의 소속 아티스트들은
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다양한 국내 콘텐츠에 출연하고 있습니다. 최근 온라인 채널과 같은 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 매니지먼트사업에 소속된 아티스트들에게 새로운 비즈니스 기회로 작용하고 있습니다. (5) 경쟁우위요소 매니지먼트 산업은 다양한 분야의 방송인을 보유하고 다양한 콘텐츠에 다수 출연함으로써 경쟁력이 발생합니다. 당사는 국내 최고의 연기자, 예능인, 전문가들을 보유하고 있으며 다양한 영상 콘텐츠에 다수 출연하고 있습니다.나. 회사의 현황 ■ 엔터테인먼트사업 (당사)매니지먼트 산업의 단순한 수익모델(방송출연, 작품선정, 모델활동, 광고)과 단기적 계약을 탈피하여 아티스트의 장기적인 파트너십을 기반으로 다양하고 지속 성장이 가능한 사업을 추진하고 있습니다. 2017년과 2018년 중에 (주)빌리프엔터테인먼트 와 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 인수 및 합병완료 함으로써 가수, 예능인 등 다양한 분야의 아티스트들에 대한 매니지먼트 사업을 확장해 나가고 있습니다. 당분기말 기준 당사 소속 아티스트는 고현정, 조인성, 김하늘, 신혜선, 김강우, 김현주, 문채원, 더원, 구혜선, 유정호, 차청화, 박희순, 이필라, 강안나, 한태린, 김주환, 윤상정, 김인권, 채종협, 김지수, 등 40여명의 아티스트가 있습니다.당사는 2018년말까지 소속 아티스트의 브랜드를 활용한 화장품과 의류사업을 진행하였으나, 사업 운영의 어려움으로 인해 브랜드사업을 종료하였습니다.최근에는 연예인 매니지먼트 사업 인수 및 경쟁력 있는 유명 연예인을 보유하고 이에 따라, 매니지먼트 사업 확장 및 드라마, OTT, 영화 등의 경쟁력 있는 콘텐츠를 통해 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영상콘텐츠를 기반으로 하는 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업으로 변모하고 있습니다. 또한, 당사는 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 등으로 구성되어있으며, 이중 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 발굴 육성하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다. ■ 음악사업부 관련 (당사) '즐거움의 가치를 창조하는 콘텐츠로 글로벌 문화를 선도'당사 엔터사업 음악사업부는 확장성 있는 사업을 연계해 나갈 수 있도록 국민그룹 지오디(god) 출신의 김태우를 필두로 대형 기획사의 경력직 인재 영입과 기술 집약적 경쟁력을 갖춘 분야별 스텝진들을 확보하였습니다.또한 가치 있는 기획과 차별화된 노하우, 경쟁력을 갖춘 양질의 콘텐츠를 지속적으로 생산 및 제공하기 위한 콘텐츠 크리에이티브 전략 시스템(contents Creative Strategy System)을 구축하였습니다. 지난해 초부터 음악사업부는 지오디(god)의 상표권 확보하여 주최사, 주관사로서 2022년 지오디(god) 23주년 완전체 콘서트 ‘ON’의 서울(KSPO DOME)과 부산(BEXCO)을 전석 매진 기록하였으며 퀄리티 높은 구성으로 성공적인 공연으로 평가받았습니다.또한 단순 공연 제작 및 운영을 넘어 지오디(god)의 브랜드에 대한 가치 상승을 위해 데뷔 이후 최초로 지오디(god) 공식 SNS를 개설 및 지속적인 운영을 통해 다채로운 콘텐츠를 대중과 브랜드에 제공하여 정기적인 콘텐츠 커뮤니케이션과 아티스트의 공연에 대한 기대감을 이어가고 있습니다. 지오디(god)를 시작으로 아이오케이가 IP 사업을 통해 공연이라는 사업의 영역 확대하며 새로운 저력을 가지게 되었다고 증명해 보였습니다.이후 다양한 아티스트 IP 확보를 위해 새로운 아티스트의 영입을 적극적으로 추진하여 진행하고 아이오케이 스타 인큐베이팅 시스템 (IOK Star Incubating System)을 도입하여 글로벌 신인 아티스트 양성할 수 있도록 준비 중에 있습니다. ● 조직도 조직도.jpg 조직도 (신규사업 관련) 가. 당사는 2023년에 엔터테인먼트업에 집중하여 매니지먼트 및 방송, 영상 콘텐츠 사업, 음원 사업 , 드라마, 영화, 예능프로그램 등 콘텐츠 기획/제작 및 투자/배급을 통해 글로벌 종합 영상 콘텐츠 사업영역의
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확대를 도모하는 한해가 될것입니다. 또한, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행 및 신규사업으로 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 콘텐츠 다변화를 통해 규모의 성장과 실적 향상과 더불어 성장하는 한해가 될것으로 전망합니다. 2. 주요 제품 및 서비스 사업부문 품목 사용용도 엔터테인먼트 음반/음원 음악청취용 매니지먼트 출연료 등 기타 광고메이킹 등 콘텐츠 영상물 제작 등 3. 원재료 및 생산설비 당사는 연예인 매니지먼트를 기반으로 방송, 영상콘텐츠 등의 사업을 운영함에 따라,제조업 기반의 사업과 같은 물적형태로 나타나지 않는 서비스의 형태로서 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 현황① 당기 (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 나. 판매경로와 방법 등 ① 판매경로당사는 주로 국내 KBS, SBS, MBC, JTBC 주요방송사 및 쿠팡플레이, 넷플릭스, 디즈니플러스 등의 소속연예인 출연 및 국내 광고회사 및 에이전시를 통해 매출이 발생하고 있습니다. ② 판매전략당사는 주로 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 등으로 구성되어 있고 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 발굴 육성하여 매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다. 다. 수주상황 당사는 주요사업인 연예인 매니지먼트 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고, 각 연예인별 매출은 단발적으로 발생하고 있으며, 대규모 수주 및 장기적인 매출은 발생하지 않아 수주상황은 별도로 기재하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음.나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음.다. 시장위험관리 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기타 시장가격위험 연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채총계 자본총계 조정 부채비율 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약- 해당사항 없음나. 연구개발 담당 조직- 해당사항 없음 다. 연구개발 비용- 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황- 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)아이오케이컴퍼니는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 24기 사업년도의 회계및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1.예측정보에 대한 주의사항 당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 개요 매니지먼트 산업의 단순한 수익모델(방송출연, 작품선정, 모델활동, 광고)과 단기적 계약을 탈피하여 아티스트의 장기적인 파트너십을 기반으로 다양하고 지속 성장이 가능한 사업을 추진하고 있습니다. 2021년과 2022년 중에 (주)와이엔케이엔터테인먼트를 인수 및 합병완료 함으로써 가수, 예능인 등 다양한 분야의 아티스트들에 대한 매니지먼트 사업을 확장해 나가고 있습니다. 당기말 기준 당사 소속 아티스트는 고현정, 조인성, 김하늘, 신혜선, 김강우, 김현주, 문채원, 전효성, 더원, 구혜선, 유정호, 김해인, 서주형, 이필라, 강안나, 한태린, 김주환, 장서희, 윤상정, 육준서, 문지인, 김인권, 채종협, ,성령, 김태우 등 40여명 이상의 아티스트가 활동중에 있습니다. (영업실적에 대한 전반적인 변화)2023년은 신규사업인 콘텐츠 관련 사업, 공연사업 등 사업을 진행하였고 특히 콘텐츠 영상제작관련 부분에 있어 싹을 틔었던 가장 어려웠던 한해가 되어 엔터테인먼트 전반적인 산업의 활동저하 및 신규사업의 투자 등으로 인해 실적감소의 주요한 요인으로 작용하였습니다. 그러나, 최근 전세계적인 IP회사인 넷플릭스, 디즈니플러스, 쿠팡플레이 등을 통해 콘텐츠 시장은 기존보다 더욱 활발해졌으며, 당사의 소속배우는 이러한 활동의 환경이 이전보다 많이 수요로 다가오고 있습니다. 또한, 당사는 아티스트 김현주, 문채원이 속한 소속사인 매니지먼트 회사인 와이엔케이엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업을 더욱 강화하였습니다.당사는 2024년 사업년도에 엔터테인먼트업에 더욱 집중하여 매니지먼트 및 방송, 영상 콘텐츠 사업, 음원 사업 등을 통해 글로벌 종합 영상 콘텐츠 사업영역의 확대를 도모하는 한해가 될것입니다. 또한, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행 및 신규사업으로 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 콘텐츠 다변화를 통해 규모의 성장과 실적 향상과 더불어 견조한 성장을 이뤄 내도록 최선을 다하겠습니다. 2024년은 콘텐츠 제작으로 더욱 성장해 나갈수 있는 한해가 될 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 및 영업실적 (단위 : 원) 사업연도 제23기 당기 제22기 전기 증감율 구 분 (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] [비유동자산] Ⅲ. 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업의 소유지분] ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본항목 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ결손금 [비지배지분] 자본총계 구 분 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 [매출액] [영업이익] [당기순이익] [총포괄이익] 나. 별도 재무상태 및 영업실적 (단위 : 원) 사업연도 제24기
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제23기 전기 증감율 구 분 (2024년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] ㆍ현금 및 현금성자산 ㆍ기타금융자산 ㆍ매출채권 및 기타채권 ㆍ당기법인세자산 ㆍ기타유동자산 [비유동자산] ㆍ기타금융자산 ㆍ관계기업투자주식 ㆍ종속기업투자주식 ㆍ투자부동산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ사용권자산 ㆍ기타비유동자산 ㆍ기타채권 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본항목] [기타포괄손익누계액] [결손금] 자본총계 구 분 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 영업이익 당기순이익 다. 중단영업(1) 중단영업의 내용 연결회사는 당기 중 종속기업인 아이오케이엠의 청산을 진행 중이며, 이에 따라 해당부문을 중단영업으로 구분하였습니다.(2) 당기 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 영업외손익 세전손실 법인세비용 당기순손실 (3) 당기 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 중단영업 현금흐름 38. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 2024년 2월 중 (주)아이에이치큐 3회 채무상품 대금 4,000,000천원을 회수하였습니다. (2) 연결회사가 보유한 채무상품인 에스비더블유생명과학(주) 제1회 전환사채와 관련하여 피투자회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'의 사유로 거래정지되었습니다. 39. 재무제표 재작성 (1) 전기 오류의 성격연결회사는 연결회사가 2022년 중 발행한 제18회 전환사채의 기대만기 추정의 오류로 인하여 기간별 이자비용 인식액에 오류가 발생하였습니다. 이와 관련된 회계처리 수정으로 인해 연결재무제표를 수정하였습니다.(2) 오류수정의 영향을 받는 전기연결재무제표2-1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채 및 자본총계 2-2) 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 기타수익 기타비용 지분법손익 금융수익 금융비용 당기순손실 기본 및 희석주당순이익 2-3) 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다. 라. 신규사업당사는 2023년에 엔터테인먼트업에 집중하여 매니지먼트 및 방송, 영상 콘텐츠 사업, 음원 사업 , 드라마, 영화, 예능프로그램 등 콘텐츠 기획/제작 및 투자/배급을 통해 글로벌 종합 영상 콘텐츠 사업영역의 확대를 도모하는 한해가 될것입니다. 또한, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행 및 신규사업으로 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 콘텐츠 다변화를 통해 규모의 성장과 실적 향상과 더불어 성장하는 한해가 될것으로 전망합니다. 4. 회사의 경영성과 및 주요경영지표(K-IFRS 기준) 구분 항목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 수익성지표 매출액총이익률 매출액순이익률 주요재무지표 유동비율 부채비율 주1) 당기중 매출액 순이익률의 감소는 전기대비 판매관리비의 증가와 매출액의 중단 영업이익의 감소로 인해 5. 유동성 및 자금 조달(K-IFRS 기준) 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와
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금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기타 시장가격위험 연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채총계 자본총계 조정 부채비율 (현금및현금성자산) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 요구불예금 합계 5. 부외거래에 관한 사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 내역 담보자산 당기말 전기말 비오에이치2호 조합 대여금담보 IHQ 주식(*1) 김진명 대여금담보 지적재산권(*2) (*1) 전기말 현재 해당 보통주 4,914,745주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 금액은 전기말 현재 종가로 평가된 금액입니다. 당기 중 비오에이치2호 조합의 채무불이행으로 담보권을 실행하여 비오에이치2호 조합으로부터 (주)아이에이치큐 주식 4,914,745주의 소유권을 이전받았습니다. 당기말 외부평가기관의 공정가치평가금액으로 표시하였습니다. (*2) 대여금에 대한 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 ㈜영원인터네셔널과 복합기능성분이 함유된 원단 및 제품 일체를 공급 받아 판매하는 공급대리점 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 공급대리점 권한을 갖게 되는 것에 대한 보증금으로 1,000,000천원을 지급하였으며, 동 보증금에 대하여 2023년 7월 18일자로 ㈜영원인터네셔널의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(6,676,546천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 관계기업의 종속기업인 (주)페이스메이커엔터테인먼트와 매니지먼트 위수탁 계약에 따라 연결회사의 소속 연예인 일부에 대한 매니지먼트 용역을 위탁하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 계약이행지급보증 관련 하여 4,000천 원을 한도로 보험을 가입하고 있습니다. 그외 사항은 본 보고서
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. ㈜네오위즈의 사업의 개요 ㈜네오위즈는 게임사업과 임대사업, 광고 등의 기타사업을 운영하고 있습니다. 제17기(2023년) 연결기준 매출액은 3,656억 원이며 전년 대비 24.1% 증가했습니다.부문별 주요 서비스와 매출 비중은 아래와 같습니다. 1) 게임사업 ㈜네오위즈는 글로벌 게임시장을 겨냥하여 온라인, 모바일, 콘솔 등의 게임 플랫폼에서 카드게임, RPG, 리듬게임, 슈팅, 스포츠 등 다양한 장르의 게임을 서비스하고 있으며, 자체 게임 콘텐츠 개발, 소싱, 투자 등을 통해서 경쟁력 있는 라인업을 확보하고 경쟁력을 높이기 위해 변화하고 있습니다. ㈜네오위즈 23년 게임사업부문 매출액은 3,221억 원으로 전체 매출의 88%를 차지하고 있습니다. 게임사업 부문의 플랫폼별 성과를 보면, PC/콘솔 매출이 전년 대비 36%, 모바일게임 매출이 21% 증가하며 전 게임 플랫폼에서 고르게 매출 성장을 이루었고 'P의 거짓', '브라운더스트2' 등의 신작이 해외 유저들로부터 좋은 평가를 받으며 해외 매출이 전년 대비 55% 성장하는 성과가 있었습니다. ㈜네오위즈는 경쟁력 있는 신작 포트폴리오 확보를 위해 개발과 사업 역량을 강화하는데 집중하고 있으며 투자, 소싱 등을 통하여 다각도로 변화하고 있습니다. 2023년에는 모바일 MMORPG 게임 전문 개발사 ㈜파우게임즈와 글로벌 PC/콘솔 대작 'The Witcher'시리즈와 'Cyberpunk 2077' 프로젝트의 핵심 개발진이 설립한폴란드 개발사 'BLANK'의 지분을 취득하여 신규 IP 및 신작 라인업을 확충하였습니다. ㈜네오위즈는 2023년의 성과와 경험을 바탕으로 글로벌 유저에게 사랑받을 수 있는 매력적인 스토리와 세계관 기반의 다양한 신작 프로젝트를 준비하고 있으며, 꾸준한 콘텐츠 업데이트와 라이브방송, 굿즈 스토어 등의 이벤트를 통해 유저와의 진정성있는 소통으로 글로벌 팬덤을 더욱 공고히 할 예정입니다. 2) 임대 및 기타사업 본사 사옥의 공간을 활용한 임대 사업을 영위하고 있으며 주요 종속회사를 통해서 게임산업을 포함한 다양한 산업의 모바일 광고 서비스를 제공하고 있습니다. 임대 및 광고사업의 23년 연결 누적 매출액은 435억이며 전체 매출의 12%를 차지하고 있습니다. 나. 주요 종속회사의 사업의 개요 ㈜게임온> ㈜게임온은 20년 이상 PC 온라인 퍼블리싱 사업을 영위해 왔으나 일본 온라인 게임 시장의 어려운 환경을 극복하기 위해 사업을 재편하였습니다. 22년 4월에 자회사를 설립하여 게임온이 운영하던 온라인 게임 퍼블리싱 사업을 이관하였고 23년 2월에 해당 자회사를 밸로프에 매각하면서 온라인 게임 퍼블리싱 사업은 중단되었습니다. 현재 게임온은 일본 내 유명 IP를 소싱하여 ㈜네오위즈와 함께 양질의 게임 개발 기회를 포착하는데 힘쓰고 있으며, 네오위즈가 개발, 서비스 하는 게임들을 일본 현지 운영, 서비스 하는데 집중하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리> ㈜티앤케이팩토리는 2011년에 설립된 모바일 광고 전문 기업으로 보상형 광고, 디스플레이 배너, 광고 구매 플랫폼(DSP) 등 광고플랫폼 개발과 광고수익화 플랫폼 운영을 하고 있습니다. 게임, 이커머스 , 금융 등 다양한 업종의 고객사를 대상으로 토털 광고 서비스와 모바일 광고 수익 최적화 기술을 제공하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 2021년 12월 당사의 자회사 ㈜애디스콥과 흡수합병을 통해 양사의 광고 플랫폼 운영 노하우와 기술력을 통합하여 시너지를 창출하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 앞으로 신규 광고 상품을 개발하고 광고 효율이 높은 매체를 확보할 수 있도록 노력할 것입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 영업부문 품목 구체적 용도 제17기(2023년) 제16기(2022년) 제15기(2021년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 게임사업 온라인게임 등 콘솔/PC모바일게임 임대사업 사옥임대제공 기타사업 광고, 투자 및 용역서비스 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 PC온라인/모바일 게임은 피망
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포털과 모바일 앱스토어 등의 플랫폼에서 무료 다운로드하여 사용할 수 있으며 인게임 유료 아이템을 판매하는 방식을 취하고 있습니다. 당사는 다양한 게임 라인업을 보유하면서 게임별 수천 가지의 아이템을 취급하고 있어 주요 아이템이 지속적으로 변경됩니다. 따라서 개별 품목의 가격을 기재하는 것은 불가능하며, 게임 아이템은 온라인 상에서만 보여지는 제품이므로 각각의 아이템에 대한 개별원가를 산정할 수 없습니다. 스팀(Steam) 등 같은 ESD 플랫폼과 Playstation 등 콘솔 플랫폼에 출시하는 당사의 콘솔/PC 패키지 게임은 유료로 판매되고 있으며 플랫폼 할인 정책에 따라 가격 변동성이 존재합니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사가 영위하는 게임 개발 및 퍼블리싱 등의 게임 서비스 사업은 PC, 모바일, 콘솔과 같은 온라인 플랫폼에서 서비스의형태로 제공 되고 있어 생산 설비나 시설을 통해 생산되는 것이 아닌, 개발 인력을 투입하여 기획, 디자인, 프로그래밍 작업 등의 과정을 통해 최종 산출물이 나오게 되므로 원재료 및 생산 설비에 해당되는 사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문별 법인 현황 (연결기준) 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하는 기업으로, 지배회사 및 연결대상 종속회사의 사업부문별 법인 현황은 아래와 같습니다. 영업부문 지배회사 및 연결대상 종속회사 게임사업 ㈜네오위즈, GameOn Co., Ltd,, MASSIVE GAMING PTY. LTD. NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG LIMITED, BNG SOFTWARE LIMITED, Green Armadillo Games B.V., INTELLA PTE. LTD., Novaflow Labs Ltd., ㈜네오팝, ㈜슈퍼플렉스, ㈜스티키핸즈, ㈜겜플리트, ㈜하이디어, ㈜네오위즈스포츠, ㈜블루스카이게임즈, NEOWIZ Santa Monica, ㈜파우게임즈, ㈜에스에이치인터렉티브 임대사업 ㈜네오위즈 기타사업 Neowiz Games Asia Co., Ltd., Neowiz Games China Co., Ltd., 지온인베스트먼트㈜, ㈜티앤케이팩토리, ㈜에프엠애드, ㈜네오위즈랩 나. 사업부문별 매출정보 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제17기 (2023년) 제16기(2022년) 제15기(2021년) 게임사업 온라인게임 등 임대사업 사옥임대제공 기타 광고, 투자 및 용역서비스 합계 주) 각 종속회사별 요약재무현황은 'III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석'에 기재되어 있습니다. 다. 판매경로 및 판매전략 당사의 서비스 판매경로는 포털을 통한 직접 서비스와 플랫폼을 활용한 서비스로 나뉘어질 수 있습니다. 국내 유저들을 대상으로는 공식 게임 포털인 '피망'을 이용하여 PC 온라인 게임을 직접 서비스하고 있으며, 그 밖에 해외 PC게임의 경우 글로벌 PC 플랫폼 '스팀'을 활용하며, 모바일 게임은 '구글 플레이 스토어' 와 '애플 앱스토어', 콘솔은 'PlayStation','Xbox' 및 'Nintendo Switch' 등 플랫폼을 통해 게임을 서비스 하고 있습니다. 판매경로.jpg 판매경로 당사는 다양한 게임 라인업을 강화하여 게임별 특성에 따라 각 게임의 타겟 유저들이 접근하기 편리한 플랫폼을 선정하고 국가별 시장의 인프라 환경과 문화적 특성에 적합한 현지화 정책을 수립하여 최적의 서비스를 제공하기 위해 최선을 다할 것입니다. 라. 수주상황 당사는 해당 사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과
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비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험① 외환위험 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 기타 USD JPY 기타 외화금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융상품 당기손익-공정가치 금융자산 소 계 외화금융부채 매입채무및기타채무 소 계 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD JPY 기타 합 계 ② 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자를 제외)의 금액은 6,837백만원(전기말 : 7,494백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 91백만원(전기말 : 85백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 450백만원(전기말 : 500백만원)입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 없으며, 따라서 이자율위험은 중요하지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가될 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 연결실체의 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 1백만원), 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. ② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보제공 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른
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매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률을 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월초과 합 계 당기말 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출채권 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 금액 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 환율변동효과 기말 (나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 미수금 등 합 계 대여금 미수금 등 합 계 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 환율변동효과 기말 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. ④ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 및 기타금융자산 합 계 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 미지급금(*1) 미지급비용(*1) 보증금 차입금 리스부채 금융보증계약(*2) (*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 25,548백만원은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 미지급금(*1) 미지급비용(*1) 보증금 차입금 리스부채 금융보증계약(*2) (*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의