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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 자산관리자의 개황 구 분 주자산관리자 명 칭 SK텔레콤 주식회사 설립연월일 1984년 3월 29일 대 표 자 유 영 상 본점소재지 서울특별시 중구 을지로 65 (대표번호 : 02-6100-2114) 목 적 사 업 1. 정보통신사업 2. 단말기매매 및 임대업 3. 뉴미디어사업 4. 광고업 5. 통신판매업 6. 부동산업(개발, 관리, 임대 등) 및 동산임대업 7. 1호내지 4호관련 연구 및 기술개발 8. 1호내지 4호관련 해외사업 및 수출ㆍ입업 9. 1호내지 4호관련 제조 및 유통업 10. 여행업 11. 전자금융업 12. 영화업 13. 평생교육 및 평생교육시설 운영업 14. 전기공사업 15. 정보통신공사업 16. 유비쿼터스 도시 건설 및 서비스업 17. 국내외 자회사, 투자회사에 대한 출자, 관리, 운영 등을 통한 관련사업 18. 기계설비공사업 등 건설업 19. 수출ㆍ입업 및 수ㆍ출입 중개ㆍ대행업 20. 지능형전력망사업 등 전기사업 21. 기타 위와 관련된 부대사업 자본금(출자금 등) 304억원 (1주당 액면가액 : 500원) 주요주주(출자자 등) ※ 자본금 및 주요주주는 2023년 03월 31일자 기준임. 2) 사업의 내용 연결실체의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 이동전화, 무선데이터, 정보통신사업 등의 무선통신사업 ② 전화, 초고속인터넷, 데이터 및 통신망 임대서비스 등을 포함한 유선통신사업 ③ 상품판매형 데이터방송채널사용사업 등의 기타사업부문으로 구별되어 있습니다.1. 사업의 개요 [요약] 연결대상 주요종속회사 사업의 내용 사업부문 회사명 주요 사업 내용 무선통신사업 SK텔레콤㈜ 이동통신 네트워크를 기반으로 음성/데이터 이동통신서비스를 제공 피에스앤마케팅㈜ 유/무선 통신상품을 판매하는 도/소매 및 온라인 유통채널 운용 SK오앤에스㈜ 기지국 유지보수 서비스에이스㈜ 고객센터 관리 및 운용 서비스탑㈜ 고객센터 관리 및 운용 유선통신사업 SK브로드밴드㈜ 초고속인터넷, TV, 전화, 기업데이터, 기타 유선통신 기반ICT 서비스 제공 및 콘텐츠 전송시스템 관리,VOD를 포함한 채널 관리 등의 미디어사업을 영위 홈앤서비스㈜ 초고속인터넷과 IPTV, 유선전화 서비스의 영업 및 개통/장애처리 등 업무 수행 SK텔링크㈜ 무선 국제전화 00700, MVNO(이동통신재판매) 사업 기타사업 에스케이스토아 주식회사 상품판매형 데이터방송채널사용사업 투자업 투자업 에스케이엠앤서비스㈜ 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 2. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 주요회사 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 등 제40기 1분기 제39기 제38기 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 무선통신사업 SK텔레콤㈜피에스앤마케팅㈜서비스에이스㈜SK오앤에스㈜ 서비스 이동전화,무선데이터,정보통신사업 등 이동전화 T, 5GX, T플랜 등 유선통신사업 SK브로드밴드㈜SK텔링크㈜홈앤서비스㈜ 서비스 전화, 초고속인터넷, 데이터 및 통신망 임대 서비스 등 유선전화,인터넷방송 B tv,00700 국제전화,7mobile 등 기타사업 SK스토아 등 서비스 상품판매형데이터방송채널사용사업 등 플랫폼 스토아ON 합계 3. 생산 및 설비 [무선통신사업]가. 생산능력 (단위: 개, 백만원) 부문 품 목 제40기 1분기 제39기 제38기 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) - 생산능력의 산출근거※ 산출방법 등 : 이동전화 매출액 × {시설(회선)보유능력/회선보유수량}※ 평균가동시간 : 연중 계속 가동 나. 생산실적 (단위 : 개, 백만원) 부문 품 목 제40기 1분기 제39기 제38기 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) * 회선보유수량 및 금액은 MVNO가입자수 포함입니다. 다. 생산설비의 현황 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체증(감) 상각 분기말 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산
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사용권자산 건설중인자산 합계 [유선통신사업]가. 생산설비의 현황 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 대체증(감) 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 ※ 작성기준일 현재 토지는 278,979.24㎡이며, 이에 대한 공시지가 총액은 468,151백만원입니다. 나. 주요 사업장 현황 구분 사업장 소재지 SK브로드밴드㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 24 서울 서울특별시 중구 퇴계로 10 수남 경기도 안양시 동안구 시민대로 214 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 부산진구 신천대로 258 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 문정로 41 홈앤서비스㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 10 서울 서울특별시 마포구 마포대로 45 수남 경기도 안양시 동안구 평촌대로 114 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 연제구 반송로 29 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 둔산로 62 다. 진행중인 투자 또는 향후 투자계획 1) 무선통신사업 (단위: 십억원) 투자 목적 투자 대상 및 내용 투자 기간 총 소요자금 기 지출금액 향후 기대효과 증설/신설 네트웍,시스템 등 2023년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2024년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2025년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2026년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 2) 유선통신사업 (단위 : 억원) 투자의 목적 투자 대상 투자 기간 기 투자액 향후 투자계획 향후 기대효과 커버리지 확대미디어 플랫폼 고도화 네트워크, 시스템, DC 등 2023년 1분기 미정 가입자망 및 장비 확보품질향상 및 시스템 개선 등 ※ 상기 기 투자액은 별도 기준입니다. 3) 재무에 관한 사항 (단위 : 백만원) 구분 제40기 1분기 제39기 제38기 [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권 미수금 기타의유동자산 [비유동자산] 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 유형자산 영업권 무형자산 기타의비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주에 귀속되는 자본] 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본 총계 과 목 영업수익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기연결순이익 지배기업의 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익(단위:원) 희석주당순이익(단위:원) 연결에 포함된 회사수 4) 임원 및 지원 현황 가. 임원현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유영상 남 사장 사내이사 상근 대표이사 前 SK텔레콤 MNO 사업대표 최대주주계열회사의 임원 5년 1개월 강종렬 남 사장 사내이사 상근 SK텔레콤 ICT Infra 담당 (CSPO) 前 기업문화부문장 최대주주계열회사의 임원 1년 1개월 최규남 남 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 現 SUPEX추구협의회 투자1팀장前 SUPEX추구협의회 미래사업팀장 최대주주의 임원 1년 6개월 김용학 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 연세대학교 총장 (現 명예교수) 최대주주계열회사의 임원 3년 1개월 김석동 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 금융위원회 위원장 최대주주계열회사의 임원 4년 1개월 윤영민 여 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 고려대학교 미디어학부 교수前 고려대학교 언론대학원장 최대주주계열회사의 임원 5년 1개월 김준모 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 KAIST 전기 및 전자공학부 교수 최대주주계열회사의 임원 3년 1개월 오혜연 여
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사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 KAIST 인공지능 연구원 원장 최대주주계열회사의 임원 1개월 ※ 2023년 3월 28일에 있었던 제39기 정기주주총회에서 오혜연 사외이사 겸 감사위원이 신규 선임되었으며, 김용학 사외이사 겸 감사위원이 재선임 되었으며, 김준모 사외이사가 재선임되었습니다.※ 상기 재직기간 중 만기일은 해당년 정기주주총회 종료일이나, 등기일을 기준으로 하여 산출하였습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 전사 여 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 미등기임원 현황에 포함 된 임원 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 ▶ 자산관리위탁계약서 제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에
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따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 자산관리업무의 범위 ▶ 자산관리위탁계약서 제 2 조 (자산관리자의 업무)(1) 위탁자는 자산관리자를 유동화자산 양도계약에 따라 위탁자가 양수한 유동화자산에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 유동화자산의 관리, 운용 및 처분(채권추심에 필요한 업무 및 서울보증보험 주식회사에 대한 보증보험금 등의 지급청구를 포함한다)2. 유동화자산에 수반하는 권리의 실행3. 유동화자산에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리4. 관련 서류의 보관 및 관리5. 업무위탁계약 제20조에 따른 업무수탁자에 대한 손해배상의 청구6. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우 또는 업무수탁자가 사전에 동의한 경우를 제외하고는 유동화자산을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우를 제외하고 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 이 계약에서 명시적으로 허용하는 바에 따라 또는 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위나 업무의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자산관리자로서의 유동화자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다.(4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다.(5) 위탁자가 해산하는 경우 자산관리자는 위탁자의 청산인의 지시에 따라 잔여재산의 분배를 포함하여 위탁자의 청산에 필요한 업무를 수행하여야 한다.제 3 조 (자산관리자의 주의의무)(1) 자산관리자는 선량한 관리자의 주의로써 관계법령 및 이 계약의 내용에 따라 자산관리업무를 수행하여야 한다.(2) 자산관리자는 이 계약에서 정하는 내용 이외에는 위탁자를 대리하여 또는 위탁자를 위하여 어떠한 행위를 할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에 따른 의무의 전부 또는 일부(이동통신가입자에 대한 개인정보 및 신용정보의 처리업무를 포함하되 이에 한정되지 않음)를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 다만, 이 계약에서 허용되거나 자산관리자의 경우 업무수탁자의 사전 동의를 받은 경우는 예외로 한다. 나. 자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약서 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ◇ 유동화자산과 비유동화자산의 구분관리 SK텔레콤(주)는 단말기분할상환금채권을 관리하기 위해 구축한 별도의 전산 관리시스템을 통해, 유동화자산과 비유동자산을 구분하여 철저하게 별도의 데이터베이스로 관리하고 있습니다. ◇ A-Plus 시스템이란 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에서 단말채권 원장 및 청구/수납정보 등을 수신해 독립적으로 데이터를 관리하고, 유동화 발행/이력 관리 및 정산업무 등에 사용하는
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시스템입니다. 고객 정보를 처리하는 시스템이기 때문에 인가를 받아야만 시스템 접근이 허용되어 있는 관계로 자산실사 시, 개인정보업무처리에 관한 위탁계약을 체결한 자산실사 법인이 A-Plus 시스템에 접속하여 스캔되어 있는 계약서를 확인하는 방식으로 자산의 실재성을 확인합니다. ◇ 고객가입계약서 관리 현황 가입점에서 고객이 체결한 계약서는 스캔되어 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에 저장되어 관리되고, 계약서 원본은 현장에서 고객에게 반환됩니다. 다. 유동화자산의 처분 방법 및 절차 ▶ 자산관리위탁계약서 제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 라. 채권서류 관리 및 보고의무 ▶ 자산관리위탁계약서 제 7 조 (채권서류의 관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라
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자산관리자를 단말기매매계약서, 단말기매매대금 분할상환계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점 또는 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 자산관리자의 본점에 보관하여야 한다.제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다.(2) 자산관리자는 영업시간 중에 위탁자 또는 업무수탁자가 요구하는 경우 언제라도 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화사채 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.제 9 조 (보고의무)(1) 자산관리자는 유동화자산 추심의 경과 및 결과와 그 내역을 매월 15일(그 날이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 단, 당사자들의 합의에 따라 제공 주기 및 제공일자는 조정될 수 있다)까지 전월 말일을 기준으로 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라, 위탁자, 업무수탁자 및 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 업무수탁자가 요청하는 형식으로 위탁자에게 제공하여야 한다. (2) 유동화자산에 관하여 유동화자산 양도계약 제7조에 의한 담보책임사유가 발생한 경우, 같은 계약 제8조에 의한 가치하락분 지급사유가 발생한 경우 및 같은 계약 제12조에 의한 양도인의 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. 이 통지에는 해당 유동화자산을 특정할 수 있는 정보를 기재하여야 하며, 유동화자산 양도계약 제7조에 따른 담보책임금액, 같은 계약 제8조에 따른 가치하락분에 해당하는 금액 또는 같은 계약 제12조에 따른 손해배상금액을 계산하여 그 계산근거를 첨부하여야 한다.(3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.(4) 자산관리자는 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관이 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위하여 합리적인 이유와 방법으로 자료를 요구하는 경우 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 이에 응하여 그 필요한 형식에 의한 자료를 제공하여야 한다.(5) 자산관리자는 신용공여은행 및 신용평가기관이 유동화자산의 신용위험을 측정하기 위하여 요청하는 자료를 신용공여은행 및 신용평가기관과 협의하여 제공할 수 있으며, 감독당국의 규정 및 지침에 따라 유동화자산의 신용위험에 대한 공시가 필요한 경우에는 해당 공시업무를 수행하기로 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 자산관리업무의 범위 ▶ 자산관리위탁계약서 제 2 조 (자산관리자의 업무)(1) 위탁자는 자산관리자를 유동화자산 양도계약에 따라 위탁자가 양수한 유동화자산에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 유동화자산의 관리, 운용 및
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처분(채권추심에 필요한 업무 및 서울보증보험 주식회사에 대한 보증보험금 등의 지급청구를 포함한다)2. 유동화자산에 수반하는 권리의 실행3. 유동화자산에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리4. 관련 서류의 보관 및 관리5. 업무위탁계약 제20조에 따른 업무수탁자에 대한 손해배상의 청구6. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우 또는 업무수탁자가 사전에 동의한 경우를 제외하고는 유동화자산을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우를 제외하고 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 이 계약에서 명시적으로 허용하는 바에 따라 또는 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위나 업무의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자산관리자로서의 유동화자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다.(4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다.(5) 위탁자가 해산하는 경우 자산관리자는 위탁자의 청산인의 지시에 따라 잔여재산의 분배를 포함하여 위탁자의 청산에 필요한 업무를 수행하여야 한다.제 3 조 (자산관리자의 주의의무)(1) 자산관리자는 선량한 관리자의 주의로써 관계법령 및 이 계약의 내용에 따라 자산관리업무를 수행하여야 한다.(2) 자산관리자는 이 계약에서 정하는 내용 이외에는 위탁자를 대리하여 또는 위탁자를 위하여 어떠한 행위를 할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에 따른 의무의 전부 또는 일부(이동통신가입자에 대한 개인정보 및 신용정보의 처리업무를 포함하되 이에 한정되지 않음)를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 다만, 이 계약에서 허용되거나 자산관리자의 경우 업무수탁자의 사전 동의를 받은 경우는 예외로 한다. 나. 자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약서 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ◇ 유동화자산과 비유동화자산의 구분관리 SK텔레콤(주)는 단말기분할상환금채권을 관리하기 위해 구축한 별도의 전산 관리시스템을 통해, 유동화자산과 비유동자산을 구분하여 철저하게 별도의 데이터베이스로 관리하고 있습니다. ◇ A-Plus 시스템이란 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에서 단말채권 원장 및 청구/수납정보 등을 수신해 독립적으로 데이터를 관리하고, 유동화 발행/이력 관리 및 정산업무 등에 사용하는 시스템입니다. 고객 정보를 처리하는 시스템이기 때문에 인가를 받아야만 시스템 접근이 허용되어 있는 관계로 자산실사 시, 개인정보업무처리에 관한 위탁계약을 체결한 자산실사 법인이 A-Plus 시스템에 접속하여 스캔되어 있는 계약서를 확인하는 방식으로 자산의 실재성을 확인합니다. ◇ 고객가입계약서 관리 현황 가입점에서 고객이 체결한 계약서는 스캔되어 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에 저장되어 관리되고, 계약서 원본은 현장에서 고객에게 반환됩니다. 다. 유동화자산의 처분 방법 및 절차 ▶ 자산관리위탁계약서 제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각
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자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 라. 채권서류 관리 및 보고의무 ▶ 자산관리위탁계약서 제 7 조 (채권서류의 관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라 자산관리자를 단말기매매계약서, 단말기매매대금 분할상환계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점 또는 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 자산관리자의 본점에 보관하여야
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한다.제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다.(2) 자산관리자는 영업시간 중에 위탁자 또는 업무수탁자가 요구하는 경우 언제라도 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화사채 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.제 9 조 (보고의무)(1) 자산관리자는 유동화자산 추심의 경과 및 결과와 그 내역을 매월 15일(그 날이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 단, 당사자들의 합의에 따라 제공 주기 및 제공일자는 조정될 수 있다)까지 전월 말일을 기준으로 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라, 위탁자, 업무수탁자 및 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 업무수탁자가 요청하는 형식으로 위탁자에게 제공하여야 한다. (2) 유동화자산에 관하여 유동화자산 양도계약 제7조에 의한 담보책임사유가 발생한 경우, 같은 계약 제8조에 의한 가치하락분 지급사유가 발생한 경우 및 같은 계약 제12조에 의한 양도인의 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. 이 통지에는 해당 유동화자산을 특정할 수 있는 정보를 기재하여야 하며, 유동화자산 양도계약 제7조에 따른 담보책임금액, 같은 계약 제8조에 따른 가치하락분에 해당하는 금액 또는 같은 계약 제12조에 따른 손해배상금액을 계산하여 그 계산근거를 첨부하여야 한다.(3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.(4) 자산관리자는 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관이 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위하여 합리적인 이유와 방법으로 자료를 요구하는 경우 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 이에 응하여 그 필요한 형식에 의한 자료를 제공하여야 한다.(5) 자산관리자는 신용공여은행 및 신용평가기관이 유동화자산의 신용위험을 측정하기 위하여 요청하는 자료를 신용공여은행 및 신용평가기관과 협의하여 제공할 수 있으며, 감독당국의 규정 및 지침에 따라 유동화자산의 신용위험에 대한 공시가 필요한 경우에는 해당 공시업무를 수행하기로 한다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 목적 자산관리자 SK텔레콤(주) 자금팀 매니저 강인한02-6100-1626 유동화자산관리 유동화자산의 보전, 회수, 관리업무, 유동화자산 및 관련서류의 구분보관, 관리업무 및 유동화자산에 수반되는 권리행사의 업무를 담당토록 하기 위하여 SK텔레콤(주)를 자산관리자로 선정함 업무수탁자 (주)국민은행 구조화금융부 김휘경 과장02-2073-8495 유동화자산 보관,지급대행 및기타관리업무 유동화증권 투자자들의 권익 보호 및 유동화 프로그램의 원활한 진행을 위한 자산의 보관, 지급대행 및 기타관리업무를 담당토록 하기 위하여 (주)국민은행을 업무수탁자로 선정함 신용공여은행 (주)국민은행 구조화금융부 김휘경 과장02-2073-8495 유동화자산신용공여업무 유동화증권의 상환안정성을 보강함으로써 투자자의 권익을 보호하기 위하여 (주)국민은행을 신용공여은행으로 선정함 대표주관회사 SK증권(주) 구조화금융팀 부장 곽세용02-3773-8650 Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 자산유동화의 안정적인 구조설계 및 발행업무 조율, 공모 유동화사채의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 SK증권(주)를 대표주관회사로 선정함 공동주관회사 신한금융투자(주) 구조화금융2부 대리 허원준02-3772-2625 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 신한금융투자(주)를 공동주관회사로 선정함 공동주관회사 KB증권(주) SF3부 과장 차둥지02-6114-0886 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 KB증권(주)를 공동주관회사로 선정함 자산평가 및자산실사기관 삼일회계법인 Assurance금융2본부 회계사 박재웅02-709-8030 자산평가,자산실사 투자자 보호를 위하여, 공신력 있는 기관으로 하여금 자산의 적정성에 대한 평가 및 실사를 담당하도록 하기 위하여 삼일회계법인을 자산평가 및 실사기관으로 선정함 신용평가기관 한국신용평가(주) SF2실 책임연구원 최재우02-787-2288 유동화증권신용평가 SK텔레콤(주)가 티월드제오십삼차유동화전문유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 발행될 유동화증권의 원리금 상환능력에 대한 객관적이고 공정한 신용평가를 받아 투자자들의 투자판단에 도움을 주고자 한국신용평가(주), 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)를 외부 신용평가기관으로 선정함 한국기업평가(주) SF2실 책임연구원 이정민02-368-5658 NICE신용평가(주) SF평가 1실 수석연구원 황상운02-2014-6238 법률자문기관 김앤장 법률사무소 변호사 송석수02-3703-1881 법률검토 SK텔레콤(주)가 티월드제오십삼차유동화전문 유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 한 자산유동화와 관련하여 각종 계약서의 작성 및 관련 법률검토를 수행하기 위해 김앤장 법률사무소를 법률자문기관으로 선정함 2. 기타 - 해당사항 없음. 3. 부속명세서 - 해당사항 없음.
케이디비생명보험 — 증권신고서(지분증권)

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 본 장은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 119조 및 제125조, 금융감독원의 '금융투자회사의 기업실사 모범규준'에 따라, 공모 지분증권 인수인이 기재할 수 있습니다. 당사는 비상장법인으로서, 본 유상증자는 인수인 없이 진행되므로, 자본시장과 금융투자업에 관한 시행령 제125조에 따라, 증권분석기관인 한영회계법인의 평가의견을 기재합니다. 기재된 분석의견중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 예측했던 것과 다를 수 있다는 점을 유의하시기 바랍니다. 가. 분석기관 구 분 분 석 기 관 분석기관 한영회계법인 주) 외부평가기관 : 한영회계법인 나. 평가의견 1. 주식가치 평가결과 한영회계법인은 케이디비생명보험(주)(이하 "KDB생명")의 의뢰에 따라 2023년 3월 31일 기준 케이디비생명보험(주)의 유상증자를 위한 동사의 주식가치에 대한 평가 업무를 수행하였으며, 이를 통해 주식가치를 산출하였습니다. * 용역계약서에 따른 용역의 범위는 다음과 같습니다. 가. 회사에 대한 계리적 가정에 따른 주식가치평가 나. 상기 평가에 대한 국문보고서 작성* 평가 의견은 아래 항목들을 포함하여 케이디비생명보험(주)로부터 제공받은 정보를 바탕으로 하였습니다.[내부출처자료] : 케이디비생명보험(주)의 경영자가 제시한 문서 및 자료 근거1. 케이디비생명보험(주) 제시 과거 재무자료2. 케이디비생명보험(주) 제시 과거 시가평가 관련 계량평가 자료 (IFRS17, K ICS)3. 케이디비생명보험(주) 제시 과거 EV 산출자료재무정보 및 예측의 근거가 되는 가정과 관련하여 용역수행 과정 중 인터뷰 및 이메일 등을 통하여 회사 경영자로부터 취득한 설명내용을 신뢰하였습니다. 또한 기업회계기준에 의하여 작성한 재무제표가 적정한지, 세무조정계산이 법인세법에 따라 적정하게 수행되었는지 여부에 대한 검토는 본 용역의 범위에 포함되지 않으므로 , 제시된 재무제표와 관련자료의 신뢰성에 대한 책임은 케이디비생명보험(주)에 있습니다 .[외부출처자료] : 산업자료 및 데이터베이스로부터의 재무 자료 (Bloomberg, EIU 등) [가치평가 결과 요약] (단위 : 백만원, 주) 구분 내역 가. 순자산 장부금액 나. 공정가치평가 조정사항 다. 조정순자산가치(다=가+나) 라. 보유계약가치 마. 내재가치(마=다+라) 바. 신계약가치 사. 평가가치(사=마+바) 아. 총 주식수 자. 1주당 주식가치(원)(자=사÷아) 출처 : 평가대상회사 제시자료 및 한영회계법인 Analysis주1) 공정가치평가 조정사항 세부내역은 만기보유금융자산, 대출채권, 무형자산, 투자부동산, 차입부채, 조정금액에 대한 법인세효과로 산정됨주2) 회사는 '23년 7월 10일을 기준으로 무상감자를 하여 감자후 주식수 기준 적용 ▶ 조정순자산가치는 평가대상회사가 제시한 2023년 1분기 IFRS 1004호 및 1039호 기준 재무제표상 순자산가액을 기초로 하여, 장부금액과 공정가치의 차이가 존재하는 항목을 조정 반영함▶ 보유계약가치 546,810백만원 = 보유계약처분가능이익 445,288백만원 + 이월결손금공제효과 101,522백만원▶ 신계약가치(5년) 623,319백만원 = 신계약가치(1년) X 5년연속현가계수(4.23972) 2. 가치평가 방법론가. 평가대상회사 기업가치팀과 긴밀하게 협력하여 업무를 수행하였으며 주요 수행업무는 장래 현금흐름의 적정성 확보 및 평가보고서 작성임 [업무수행범위] 수행업무 수행업무내역 보유계약 모델 포인트 생성 2023년도 3월말 기준으로 보유계약 및 직전 1년 유입 신계약 모델 포인트 생성 및 적정성 검토 가정 설정 및 리뷰 - 계리적 가정의 경우 2022년도 9월말 기준으로 산출되었으며, 수행사에서 방법론 적정성을 리뷰- 경제적 가정의 경우 2023년도 3월말 기준으로 산출되었으며, 수행사에서 방법론 적정성을 리뷰 장래 현금흐름 생성 2023년도 3월말 기준으로 향후 100년간 현금흐름 생성(케이디비생명 계리 모델 활용) 보유계약 및 신계약 가치 평가
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TEV(Traditional Embedded Value)기준으로 보유계약 및 신계약 가치 평가 실시 평가보고서 작성 AV 가치 평가 보고서 작성 나. 가치 평가시 주요 고려사항은 아래와 같음 구분 내재가치 평가시 고려사항 - KDB생명에서 제공한 정보의 정확성 및 완전성- 책임준비금의 적립, 이익배당, 지급여력 규정 등 가치평가에 영향을 주는 보험관련 법규의 연속성- 과세제도의 연속성 회사가치 평가시 추가적으로 고려해야하는 사항 - 예상 수익의 기초가 되는 가정의 신뢰 정도- 잠재적 거래와 관련한 규모 및 범위의 경제- 제안된 거래에 대한 중요한 세금 또는 특이한 다른 결과 다. 한계점 : 본 평가는 회사가 제시한 자료가 정확하고 완전하다는 가정 하에 업무를 수행함 구분 회사 제시자료 - 2023년도 3월말 기준 보유계약 및 책임 준비금 명세- 2023년도 3월말 기준 보유계약 및 직전 1년 신계약 장래 100년 현금흐름- 장래 현금흐름 생성시 적용한 계리적/경제적 가정 내역 및 산출 방법론 문서- 가정 및 계리모델 관련 인터뷰 내역- 재무제표 및 지급여력 현황(2023년도 3월말 기준)- 직전연도말 Static Validation 및 Dynamic Validation 내역 회사 제시의 신뢰성 검증 제공받은 자료에 대한 신뢰성 검증은 별도로 수행하지 않았으며 제공된 자료가 정확하고 완전하다는 가정하에 평가를 수행 회사 가치평가의 한계점 - 계리적 가정 산출 방법론의 적정성을 검토 수행하였으며 상세 숫자 검증을 수행하지 못함- 산출 결과에 대한 분석적 검토를 실시하였으나 계리모델 로직의 상세 적합성 평가는 수행하지 못함- 또한, 미래의 사건은 가정과 달리 실현될 수 있으므로 미래의 결과는 평가결과와 다소 상이할 수 있음(최선 추정의 원칙을 적용) 라. 계약가치 평가방법 : 계리모델에 생성된 현금흐름으로 산출한 세후이익에 자본비용을 반영한 주주배당가능 이익(Distributable Earning)의 현가로 산출 구분 세후이익 자본비용 차감 전 보유계약가치는 회사의 최근의 경험 및 장래의 합리적인 예측을 고려한 가정에 의해 미래주주에게 분배가능한 세후이익의 현재가치를 산출함 현금흐름 추정기간 보험계약의 향후 100년간 현금흐름 지급여력 자본비용 - 감독규정상 지급여력유지를 위해 회사에 유보하는 데 따른 기회비용인 자본비용을 차감함- 자본비용률은 4%로 가정함 지급여력기준 요구자본 금액 규제당국 지침을 참고하여 지급여력기준금액의 150%를 요구자본금액으로 가정함 법인세율 및 할인율 - 법인세율은 23.1%로 가정함- 주주배당가능 이익을 할인율(K-ICS조정 무위험 금리기간구조에 ICS를 참고하여 보정)로 할인하여 가치를 평가 3. 평가 주요가정안정성 및 적시성 확보를 위하여 경제적 가정은 평가시점(2023년 3월말), 계리적가정은 2022년 9월말 가정 적용 [가치평가 가정 적용 방법론] 구분 내용 계리적 가정 - 평가시점 기준 가장 최근 산출된 2022년도 9월 기준의 가정을 적용- 가정 안정성을 확보를 위하여 직전 5개년 데이터 적용하였으며, 사업비의 경우 1개년 데이터 적용 경제적 가정 - 경제적 가정의 경우 K-ICS조정 무위험 금리기간구조에 ICS를 참고하여 보정 적용 가. 경제적 가정이란 할인율, 투자수익률, 공시이율을 의미 나. ICS의 장기선도금리, 변동성조정, 최종관찰만기가 K-ICS보다 보수적이므로 이를 참고하여 보수적 가정 적용- 경제적 가정 적시성 확보를 위하여 2023년도 3월말 기준으로 산출하여 적용 ※ 분석기관의 평가에 대한 상세 내용은 금번 증권신고서(지분증권)의 첨부서류인 분석기관평가의견서 공시서류를 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 영업의 개황(1) 경제 환경 2022년은 코로나19의 장기화 및 우크라이나 전쟁 등의 영향으로 인하여 하반기부터 경기둔화 추세가 가속화되었습니다. 2023년에도 인플레이션, 금리 인상, 금융시장의 변동 등이 지속될 가능성이 높아 글로벌 경기 위축으로 이어질 것으로 예상됩니다. 미국과 유럽지역의 경우 2021년 대비 2022년 경제성장률이 둔화되었을 뿐만 아니라, 계속되는 소비자물가의 급등세로 경제 회복에 어려움을 겪고 있습니다. 특히 미국의 경우 2022년 상반기 마이너스 성장세로 경기둔화 속도가 주요 선진국 중 가장 빠르게 나타나고 있고, 2023년 경제성장률 역시 0%대로 전망되고 있습니다. 2022년 국내경기는 코로나19 이후 세계 무역 규모 회복과 함께 완만하게 회복하였습니다. 그러나 2023년은 글로벌 공급망 교란, 원자재 가격 급등, 보호무역주의 심화 등 대외여건 악화 요소로 인하여 수출 주도의 한국 경제에 불확실성이 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 금리 및 환율의 상승 등으로 인하여 경기 둔화의 속도가 가속화 될 전망입니다. 최근 국내외 여건변화 등을 감안할 때 2023년 국내 경제성장률은 1.7% 수준으로 낮게 예상됩니다. 2023년 국내 경상수지 흑자규모 역시 280억 달러로 낮게 예상되며, 소비자물가 상승률은 지속되는 인플레이션 기조에 따라 3.6% 수준으로 높게 전망됩니다. 또한 미국, 중국, 일본 등 주요국 경기둔화의 영향으로 경제성장에 대한 불확실성이 심화되고 있는 상황입니다. (2) 보험 환경 2022년 보험시장은 높은 인플레이션 등에서 파생된 금융시장의 변동성으로 인하여 성장에 부정적인 영향을 받았습니다. 이에, 2022년 생명보험 수입보험료는 전년 대비 5.8% 감소한 89.5조원 수준이며, 특히 저축성보험은 은행 금리의 큰폭 상승과 보험회사의 보장성 중심 전략 등으로 15%이상 성장이 감소한 한 해였습니다. 2023년 보험시장의 성장 여건도 전년에 이어 악화될 것으로 예상됩니다. 금융시장의 변동성 확대에 따라 저축형 및 투자형 보험의 부진이 예상되며 소비 및 투자의 위축으로 인하여 보장성 보험의 수요 역시 감소할 것으로 전망됩니다. 또한 가계부채의 부담 확대로 인하여 해지 증가 가능성도 높아질 것으로 전망됩니다. 2023년 국내 경제의 경우 고물가/고금리/고환율의 어려운 환경에 직면할 것으로 예상되는 가운데 보험시장 역시 이에 상응하는 대책이 필요할 것으로 보여집니다. 고금리 환경에서의 유동성 관리, 고환율 환경에서의 환헤지 비용 및 차환리스크 관리 등을 통해 여러 리스크에 대비를 해야할 것으로 고려됩니다. 단기적으로 경기 침체와 같은 위협 요인 이외에도 장기적으로 보험산업은 인구구조 등의 구조적 요인으로 성장 기반이 약화되고 있는 상황입니다. 보험산업은 이에 대응하여 영업 및 상품 전략 조정, 효율적인 손익 관리, 신성장동력 확보 등의 전략이 필요할 것으로 고려됩니다. 특히 2023년은 IFRS17 및 K-ICS제도와 같은 시가평가 기반의 新제도 도입으로 인하여 보험회사에 장기 경영, 예정대로의 경영, 상품과 자산운용을 연계한 경영으로의 변화가 생겨날 것으로 예상되고 있습니다. (3) 당사의 영업개황 2022년 당사는 지속적인 보험시장의 성장세 둔화에도 불구하고 수입보험료 2조7,809억을 기록하였으며, 급변하는 시장상황 속에서도 위험률차 및 이자율차 손익 개선 등의 영향으로 연결기준 483억의 당기순이익을 이뤄내면서 4년 연속 흑자경영에 성공하였습니다. 작년 한해 당사는 올해 새롭게 도입되는 新제도 관련 시스템 구축 및 대응전략수립 등을 통해 新제도 관련 기반 마련을 위해 노력하였으며, 시장변동성 확대로 인한 금융권 유동성 위기에 여러 대안을 마련하여 슬기롭게 헤쳐나갔습니다. 또한, 불완전 판매 개선을 위해 GA채널 브리핑 영업을 단계적으로 축소하고 모바일 영업지원 시스템을 개발하는 등 고객의 신뢰 회복 및 편의 개선에 집중한 한 해였습니다. 2023년에는 변동성이 큰 시장환경이 상당기간 지속될 것으로 예상되고, 新제도 도입에 따른 경영
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변동성 또한 증가하는 등 경영 환경이 녹록치 않을 것으로 예상됩니다. 이에, 당사는 시장 변화에 능동적으로 대응하기 위한 전사 협의체 운영【위기 관리】, 자원 효율화/내실화 기조 유지 및 보유자산/계약 관리 강화【사업 효율화】, 전략적 신규 투자 및 상품 유형별 차별화 판매 전략 시행【선택과 집중】, 소비자 신뢰 제고 및 성과중심의 능동적 조직문화 조성【내부 혁신】을 핵심전략으로 2023년 새로운 도약을 위한 실질적 변화를 위해 회사의 모든 역량을 집중해 나갈 것입니다. 나. 보험종목별 시장점유율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 개인보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 단체보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 특별계정 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) ※ 상위 3개사(삼성, 한화, 교보), 외국 8개사(동양, BNP파리바카디프, ABL, 메트라이프, AIA, 라이나, 처브라이프, 푸본현대), 국내 중소형 11개사(흥국, 미래에셋, KDB, 신한라이프, DGB, DB, KB라이프, 하나, IBK연금, NH농협, 교보라이프플래닛) 반영※ 출처: "생명보험협회 월간생명보험통계(2023.01/2022.12/2021.12)"※ 제36기 실적은 2023.01월까지 누계 실적 기준임 다. 조직도 당사의 조직은 10부문 33팀 1연구소 8파트 4센터 2단으로 구성되어 있습니다. 조직도(2023.03) 2. 영업의 현황 가. 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구분 조달항목 제36기 1분기 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 생명보험 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 ※ K-IFRS 1104호 기준으로 작성되었습니다.※ 평균잔액 = (전기말 해약식준비금 + 당기말 해약식준비금)/2※ 기타 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준비금 나. 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 구분 제35기 제34기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현예금 현예금 당기손익-공정가치측정유가증권 유가증권 당기 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 매도 상각후원가측정유가증권 만기 대출채권 대출채권 부동산 부동산 운용자산 운용자산 비운용자산 비운용자산 일반계정자산 일반계정자산 특별계정자산 특별계정자산 자산총계 자산총계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다.※ 제36기 1분기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다.※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 총 자 산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다.※ 총자산은 특별계정 자산이 제외된 금액이며, 제36기 1분기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다. (2) 운용내역별 이익현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대출 기말잔액 운용이익 유가증권 기말잔액 운용이익 현ㆍ예금 기말잔액 운용이익 부동산 기말잔액 운용이익 계 기말잔액 운용이익 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다.※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※
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운용이익은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 (3) 대출금 운용내역1) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종 류 제36기 1분기 제35기 제34기 금 액 이익률 금 액 이익률 금 액 이익률 개 인 기 업 대기업 중소기업 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다.※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 (단위 : 백만원) 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 3년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액 (4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 국내증권 주식 및 출자금 국 공 채 특 수 채 금 융 채 회 사 채 기 타 외화증권 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다.※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (5) 유가증권 시가정보 (단위 : 백만원) 구 분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 비 고 상 장 주 식 비상장주식 합 계 ※ 취득가액은 감액후 취득금액 기준 다. 보험영업현황 (1) 보험종목별 보유계약현황 (단위 : 건, 백만원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건 수 금 액 구성비 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (2) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (3) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 1분기 제35기 제34기 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래현황 (단위 : 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)나. 신용파생상품 거래현황 - 해당사항 없음.다. 신용파생상품 상세명세 - 해당사항 없음. 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황 (단위 : 개) 구분 지역본부 지점 합계 서 울 부 산 대 구 인 천 광 주 대 전 울 산 경 기 강 원 충 북 충 남 전 북 전 남 경 북 경 남 제 주 해 외 본 사 합 계 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 비고 본점 임차 지점 합계 ※ 장부가액 기준 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36 기 1분기(K-ICS 기준 경과조치 적용 전) 제36 기 1분기(K-ICS 기준 경과조치 적용 후) 제35기 제34기 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) ※ 제35기 및 제34기의 지급여력 비율은 RBC 방식으로 산출되었으며, 제36기부터는 K-ICS 방식으로 전환되어 산출되었습니다. ※ 제36기 1분기 당사가 적용한 경과조치: ① 시가평가로 인한 자본감소분 점진적 인식 ② 신규 보험위험 점진적 인식 ③ 주식위험액 증가분 점진적 인식 나.
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유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 1분기 제35기 제34기 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준으로 작성되었습니다.※ 유동성자산 : 잔존만기 3개월 이내 자산※ 평균지급보험금 : 최근 1년간 월평균 지급보험금의 3개월분 다. 부실자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 1분기 제35기 제34기 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준으로 작성되었습니다. 라. 충당금적립비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 1분기 제35기 제34기 대출채권 대손충당금적립액 충당금적립비율 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 제36기 1분기는 2023.01.01 최초 적용된 K-IFRS 1109호 및 1117호(보험계약대출이 보험계약부채로 조정) 기준으로 작성되었습니다. 마. 위험관리에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.금융회사 지배구조에 관한 법률 등 법규에 따라 당사는 위험관리위원회, 위험관리책임자 및 위험관리 전담부서의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리기준에 반영하였습니다. 당사의 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
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II. 비지배주주지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 나. 연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제36기 1분기 (2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지) 제35기 1분기 (2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지) 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제36기 1분기 제35기 1분기 l. 영업수익 1. 보험영업수익 2. 재보험영업수익 3. 수수료수익 4. 이자수익 5. 배당금수익 6. 금융상품투자수익 7. 외환거래이익 8. 보험금융수익 9. 기타수익 ll. 영업비용 1. 보험영업비용 2. 재보험영업비용 3. 기타사업비용 4. 재산관리비 5. 금융상품손상차손 6. 금융상품투자손실 7. 외환거래손실 8. 보험금융비용 9. 기타비용
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 무형자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 매도가능금융자산의 처분 만기보유금융자산의 상환 위험회피활동으로 인한 현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 매도가능금융자산의 취득 만기보유금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 위험회피활동으로 인한 현금유출액
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 분기말의 현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 36(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재 제 35(전)기 1분기 2022년 03월 31일 현재 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요지배회사인 케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 통칭하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당분기말 현재 전국에 지역본부 6개, 지점 53개를 설치, 운영하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제36(당)기 1분기 제35(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 474,325백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제36(당)기 1분기 제35(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 (2) 연결대상회사1) 개요연결대상회사는 구조화기업으로서 연결대상에 포함된 수익증권입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 최초취득일 결산일 투자대상 투자지분율(%) 지배관계근거(*1) 제36(당)기1분기 제35(전)기 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 대한민국 3월 31일 대출채권 기준서 제1110호 문단7 (*1) 해당 연결대상회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 2) 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 1분기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 분기순이익 분기총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.② 제35(전)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일(*1) 자산 부채 자본 분기순이익 분기총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사 간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*1) 분기순이익 및 분기총포괄손익의 경우 2022년 3월 31일 기준 분기연결포괄손익계산서를 사용하였습니다. 3) 연결대상범위의 변동당분기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다. (3) 비연결구조화기업1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자금 조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합에 대한 투자(3) 개발신탁/일반불특정금전신탁/ 원본비보전신탁 등 신탁금융상품의운용 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분(3) 신탁자산의 관리 및 운용(4) 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자(3) 신탁금융상품의 판매 부동산금융 (1) 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 (1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1) Credit Line을 통한
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대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 자산유동화 (1) 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화(2) SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득 (1) 자산유동화계획의 이행(2) 유동화자산의 양수 및 회수(3) ABL 및 ABCP의 발행 및 상환 등 (1) 유동화자산을 기초로 한 ABL 및 ABCP의 발행 선박 및 인수금융 (1) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출(2) 기업인수 자금 대출 (1) 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 (1) Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 2) 비연결구조화기업에 대한 지분① 당분기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 설립목적 및 활동방법 자금조달방법 자산총액 제36(당)기 1분기 제35(전)기 투자 펀드 및 투자신탁 투자 및 배분 지분투자 및 펀드운영 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 지분투자 및 신용보강 등 자산유동화 기초자산의 유동화 ABL 및 ABCP 발행 등 선박 및 인수금융 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 지분투자 및 신용보강 등 합계 ② 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 순장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 제36(당)기 1분기 제35(전)기 순장부금액 최대손실노출액(*1) 순장부금액 최대손실노출액(*1) 유가증권 대출채권 유가증권 대출채권 투자 펀드 및 투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 (*1) 최대손실노출액에는 순장부금액과 신용공여 및 기타약정 등 계약에 의해 미래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액이 포함되어 있습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 중간연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나
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부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치 측정 3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 예외조항에 따라 전기연결재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 연결실체 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 이익잉여금 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 상각후원가측정금융자산 신용손실측정 기타포괄-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 기타포괄손익누계액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 ① 금융자산 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액(*1) 기업회계기준서제1109호에
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따른장부금액(*1) 예치금 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 금융자산 합계(*2) (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 현금및현금성자산, 재보험자산, 보험계약대출, 파생상품 등이 제외되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 따른 연결실체 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 후속측정범주 금액 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호(*1) 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 대출채권(*2) 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 소계 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융자산 합계 (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 채무증권에 대하여 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기업회계기준서제1039호에 따른 분류
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기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 대여금및수취채권 대출채권(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 채무증권 상각후원가측정금융자산 손실충당금 합계 (*1) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에 따르면 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'연결실체는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. ① 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 구 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 연결실체가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.i) 보험부채의 평가연결실체는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 연결실체는 유사한 위험에노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약 서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. ii) 재무성과의 인식 및 측정 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험 계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 연결실체는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야
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합니다.iii) 보험부채의 측정 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 현행가치로 측정하게 되며, 이 때 사용하게 될 평가모형은다음과 같습니다. 연결실체는 일반 생명보험계약 등에 대해서는 일반모형을 적용하되, 일정 요건을 충족하고 있는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 변동수수료접근법을 적용합니다. 또한, 최초 인식시점에서 보험계약 보장기간이 1년 이하인 재보험계약 등에 대해서는 보험료배분접근법을 적용합니다. 보험부채는 미래현금흐름에 대한 추정치(화폐의 시간가치 반영, 보험계약대출 관련 현금흐름 포함 등), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정합니다. 미래현금흐름은 수입보험료, 급부금, 해약환급금, 보험계약대출, 사업비 등으로 구성하여 발생기준으로 산출하고 있습니다. 또한 미래현금흐름은 기본적으로 '보험료 및 해약환급금 산출방법서'에 의거하여 산출하고 있으며, 최적가정(해약률, 손해율, 사업비율, 보험계약대출, 중도인출 등)을 적용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 요구하는 보상을 반영하고 있습니다. 비금융위험에 대한 위험조정 산출시 대상위험은 보유하고 있는 보험부채로부터 발생하는 현금흐름의 금액과 시기가 최선추정치와 달라질 수 있는 위험을 대상으로 합니다. 위험조정은 사망, 장수, 장해/질병, 해지, 사업비로 구분되고 각 항목별 75% 신뢰수준 하에서 산출하며 불확실성 요인별 충격수준을 적용합니다. 연결실체는 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하지 않고 통합하여 보험서비스결과로 표시하고 있습니다. 연결실체의 보험계약(금리확정형, 금리연동형, 변액)은 보험계약자에게 지급해야 할 현금흐름이 약관상 명시되어 있는 계약으로 판단하고, 재량의 행사로 인한 미래현금흐름 변동효과는 보험계약마진 조정대상으로 구분하고 있습니다. 보험계약집합의 최초 인식시점 할인율을 결정하기 위하여 계약집합 내 계약이 발행된 기간의 가중평균 할인율을 사용할 수 있으며, 그 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. 연결실체는 금감원에서 원수사에 제공하는 월별 수익률곡선을 참고하여 결정론적, 확률론적 할인율을 산출합니다. 결정론적 방식은 시장에서 관찰가능한 데이터 중국고채수익률을 무위험이자율 대용치로 선정하여 상향식 접근법으로 산출하며, 확률론적 방식은 Hull-White 1 Factor 모형으로 산출 적용됩니다. ② 전환방법기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결실체는 전환일(2022.1.1. 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로조정하여야 합니다. 원칙적으로 연결실체는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정 요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 연결실체는 전환일 전 발행된 보험계약집합에 대해 전기간 공정가치법을 적용하여 전환금액을 산정하였습니다. 구분 기업회계기준서 제1104호 기업회계기준서 제1117호 보험부채평가 과거 정보를 이용하여원가로 측정 -보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정.-평가모형: 일반모형, 변동수수료접근법, 보험료배분접근법 -과거
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보험계약집합의 전환방법으로 공정가치법을 적용 보험수익 인식 보험료를 수취하는 시점에 보험수익 인식(현금주의) -보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의) 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 4. 금융위험 관리연결실체는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반 위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.금융회사 지배구조에 관한 법률 등 법규에 따라 연결실체는 위험관리책임자, 위험관리위원회 및 위험관리 전담조직의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리 기준에 반영하고 있습니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 1분기 제35(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산(*2) 만기보유금융자산(*2)
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상각후원가측정대출채권및수취채권(*3) 당기손익-공정가치측정대출채권 대여금및수취채권(*3) 파생상품자산 금융자산 계 금융부채 차입부채(*4) 기타금융부채(*1) 파생상품부채 금융부채 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산은 한국자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜가 제공하는 기준일의 기준단가 평균값을 공정가치로 산출하였습니다.(*3) 상각후원가측정대출채권및수취채권 및 대여금및수취채권의 공정가치는 수취할것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한할인율로 할인하여 산출하였습니다.(*4) 차입부채는 한국자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가액을 이용하여 공정가치를 산출하였습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 상기 금융상품 중 원가로 평가한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 1분기 제35(전)기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 매도가능금융자산 지분증권 (2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채 권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출금, 차입부채 등이 있습니다. 1) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 1분기 (단위:백만원) 구분 활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정대출채권 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 1분기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,NPV 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 DCF모형,NPV 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ③ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 1분기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 금융자산