chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며,
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정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 종속기업의 지분 당사는 당기 중 종속기업의 청산으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않습니다. 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 10년 금형 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에
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대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을
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가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.18 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 모바일 서비스(스마트 솔루션)가 가능한 휴대폰 등의 액세서리를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 당사는 제품과 용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있으나 그렇지 않은 경우에는 수행의무를 구분하고 있지 않습니다.당사는 고객이 주문한 발주에 의하여 제품 및 상품에 대하여 수행의무를 이행하고 있으며 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품과 상품의 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 제품과 결합하여 제공하는 용역은 유의적으로 상호의존성이 높으며 특히 판매이후 이루어지는 보증은 판매활동의 일부로써 합의된 규격에 포함되는 활동으로 보아 별도의 수행의무로 인식하지 않고 있습니다. (3) 거래가격의 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해서는 계약조건과 기업의 사업관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액(부가가치세 등)은 제외한다. 고객과의 계약에서 약속한 대가는 고정금액, 변동금액 또는 둘 다를 포함할 수 있고 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 2.19 리스 (1) 리스이용자 당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을
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적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 딩사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의
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결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 법인세 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (6) 충당부채 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당기말 현재 당사는 외환 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산과 부채 등을 보유하고있지 않습니다. (2) 가격위험 보고기간말 현재 당사는 활성시장에 상장된 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. (3) 이자율위험 (가)
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이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 손익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.당사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. (4) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 (5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 정상 손상채권 합 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 매출채권(순액) ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상 손상채권 합 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 매출채권(순액) 당사는 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 정상채권으로 분류하였으며, 발생일로부터 1년이상 경과되거나 개별평가를 통해 회수가능성이 현저히 낮은 채권을 손상채권으로 분류하였습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채권의 발생시점부터 1년미만 경과된 채권으로 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (1) 만기분석당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 1년 미만 1년~ 2년
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2년~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 장기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 합계 (단위: 천원) 전기말 1년 미만 1년~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 임대보증금 리스부채 합계 상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.2. 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 금융부채 파생상품부채 소계 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 당기말 전기말 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 이항모형, T-F모형 이자율, 가격변동성 비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산 해지환급금 보증이율, 공시이율 파생상품자산 이항모형,T-F모형 이자율, 가격변동성 파생상품부채 이항모형,T-F모형 이자율, 가격변동성 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 내역 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 단기차입금 장기차입금 매입채무 기타유동금융부채(*) 전환사채 신주인수권부사채 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 금융부채 합계 (*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 파생상품자산 파생상품평가이익 파생상품상환이익 상각후원가측정금융자산 대손상각비 이자수익 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 이자비용 파생상품부채 파생상품평가손실 기타금융부채 이자비용 금융부채 합계 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사업결합으로 인한 손실충당금의 증가 개별평가로 인식된 손실충당금의 변동 집합평가로 인식된 손실충당금의 변동 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 기타 상각후원가측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 장단기대여금 임차보증금 기타보증금 합계 상각후원가 (4) 손상 매출채권, 기타 상각후원가측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 투자전환사채 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 10. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 선급금 부가세대급금 합 계 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가충당금 제품 제품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 합 계 한편 당사는 당기 중 57,048천원(전기 : 706,793천원)의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 해당 금액은 매출원가에 포함되었습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 금형 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 유형자산의 변동① 당기 (단위: 천원) 구분 기초장부가액 취득 처분 대체 연결범위 변동 상각 손상 기말장부가액 토지 건물 비품 시설장치 금형(*) 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 선급금으로부터 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초장부가액 취득 처분 대체 연결범위 변동 상각 기말장부가액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있으며, 관련 금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 차입금 국민은행 건물 ② 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 차입금 국민은행 건물 (4) 당기 감가상각비는 판매비와관리비에 302,913천원(전기 165,313천원) 및 제조원가 100,284천원(전기 -천원)으로 배부되었습니다. 13. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 비유동 합 계 (*) 리스부채는
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재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 감가상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량 감가상각비 소계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 209,140천원(전기: 100,031천원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 상환액의 만기분석(할인 전): 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 재무상태표상 리스부채(할인 후): 유동성 비유동성 합 계 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 산업재산권 개발비 소프트웨어 정부보조금 영업권(*) 기타의무형자산 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중 (주)비엔티인터내셔널 인수시 발생한 영업권입니다. (2) 무형자산의 변동 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 정부보조금 영업권 기타의무형자산 건설중인자산 합계 기초 취득 연결범위의 변동 대체 손상 상각 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 정부보조금 영업권 기타의무형자산 건설중인자산 합계 기초 취득 연결범위의 변동 대체 상각 기말 (3) 당기말 현재 영업권은 회수가능액으로 평가하며, 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.(4) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비 70,327천원(전기 47,497천원), 제조원가 87,059천원(전기 -천원)입니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 리스부채 합 계 16. 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 부가세예수금 합 계 17. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 235,527천원(전기: 139,483천원)입니다. 18. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반운전자금 국민은행 일반운전자금 국민은행(*) 일반시설자금 국민은행(*) 일반시설자금 국민은행 일반운전자금 국민은행 일반운전자금 국민은행 일반운전자금 신한은행 일반운전자금 신한은행 소계 장기차입금 일반시설자금 국민은행(*) 일반운전자금 국민은행(*) 소계 합 계 (*) 해당 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). 19. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당사는 2023년 7월 24일 이사회 결의에 따라 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 당사가 발행한 전환사채와 신주인수권부사채의 세부 내용은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 이사회 결의일 사채의 권면 총액 자금조달 목적 운영자금 영업양수자금 보장수익률 표면이자율 사채 납입 및 발행일 사채 만기일 원금상환방법 만기일 일시상환 만기일 일시상환 전환비율 전환가액 5,523원 5,523원 전환에 관한 사항 전환가액 조정 사항(*1) 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우2. 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.
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1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우2. 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 권리행사기간(시작일) 권리행사기간(종료일) 조기상환청구에 관한 사항 권리행사 시작일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 연복리 1% 금리로 조기상환 청구 가능 권리행사 시작일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 연복리 1% 금리로 조기상환 청구 가능 중도상환청구에 관한 사항 '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 24년 7월26일부터 25년 7월 26일 까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 30%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 24년 7월26일부터 25년 7월 26일 까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 30%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 (*1) 당사가 발행한 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권은 시가에 따른 행사가격 조정 조항으로 부채로 분류되었습니다.(*2) 당사에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 현황은 다음과 같습니다.① 전환사채 (단위: 천원) 구 분 당기말 최초발행금액 보고기간말 액면금액 상환할증금 전환권조정 순장부가액 ② 신주인수권부사채 (단위: 천원) 구 분 당기말 최초발행금액 보고기간말 액면금액 상환할증금 신주인수권조정 순장부가액 (3) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다.① 전환사채 (단위: 천원) 구 분 전환사채 파생상품부채 파생상품자산 합계 기초 발행 평가 상환 상각 기말 ② 신주인수권부사채 (단위: 천원) 구 분 신주인수권부사채 파생상품부채 파생상품자산 합계 기초 발행 평가 상환 상각 기말 (4) 만기 전 사채 취득 현황 2023년 9월 25일 최대주주 변경을 수반하는 주식매매체결이 이루어졌습니다. 동 거래로 기존 최대주주 길상필 외 1인이 보유한 주식 전량은 ㈜엑스페릭스 외 3개사에 양도되었습니다. 최대주주 변경으로 인하여 전환사채와 신주인수권부사채의 일부인 2,000백만원의 전환사채와 1,000백만원의 신주인수권부사채가 조기상환청구되었습니다.당사는 2023년 11월 3일에 조기상환청구된 전환사채 및 신주인수권부사채를 취득하였으며, 향후 이사회에서 취득한 사채에 대한 처리방안을 결정할 계획입니다. 조기상환으로 당사가 취득한 사채의 권면총액과 취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득한 사채의 권면총액 취득금액 전환사채 신주인수권부사채 한편, (주)엑스페릭스는 상환청구되지 않은 전환사채 1,000백만원과 신주인수권부사채 9,000백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조) (5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익가. 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 발행일 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 파생상품부채 나. 전환권가치 평가손실을 제외한 회사의 계속영업법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 계속영업법인세비용차감전순손실 금융부채의 평가손실(*) 평가손익 제외 계속영업법인세비용차감전순손실 (*) 금융원가의 파생상품평가손실로 인식하고 있으며 상기 평가손실과의 차액 37,700천원은 조기상환권에 의한 평가손실입니다(주석 28). 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은
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다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 파생상품자산 발행자의 매도청구권 부채 파생상품부채 채권자의 전환권 채권자의 조기상환권 합계 (2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 평가 상환 기말 파생상품자산 (3) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 평가 상환 기말 전환권 조기상환권 파생상품부채 계 21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 등 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 총이연법인세 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 당사에 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 계속영업법인세비용차감전순손익 중단영업법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 비공제비용(영구적차이) 세무상 비과세수익(영구적차이) 전기 법인세의 조정사항 등 이연법인세자산 실현가능성변동 기타 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 유효세율(*) (*) 당기 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 실현가능성이 없는 이연법인세 자산 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 건물 소모품비 기타보증금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 신주인수권부사채 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 미지급금 미지급법인세 비품 사용권자산 산업재산권 시설장치 금형 차량운반구 토지 기타의무형자산 재고자산평가충당금 무형자산손상차손 이월결손금 합 계 이연법인세 인식 제외 금액 이연법인세 인식 대상 금액 (단위 : 천원) 전 기 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 건물 소모품비 기타보증금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 미수수익 미지급금 미지급법인세 비품 사용권자산 산업재산권 시설장치 차량운반구 토지 기타의무형자산 상품 제품 합 계 이연법인세 인식 제외 금액 이연법인세 인식 대상 금액 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 기 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 판단하였습니다.(7) 당사는 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 3,653,233천원 및 이월결손금 4,388,656천원에 대해서 실현가능성을 고려하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 이월결손금 등은 2038년까지 소멸될 예정입니다. 22. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.① 자본금 (단위: 원/주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 보통주식 수 자본금 ② 자본잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 합 계 (2) 당기 중 주식의 총수 변동내역은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금 기초 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금
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기초 합병비율 조정(*) 합병회사 주식의 승계 전환사채의 보통주 전환 주식발행비용 기말 (*) 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율로 인하여 증가한 효과입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 기타자본조정 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(6) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) (단위 : 원) 과 목 제4(당)기 제3(전)기 처리예정일: 2024년 3월 28일 처분확정일: 2023년 3월 31일
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IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 국내 국외 합 계 매출액 수익인식 시점 한 시점에 인식 ② 전기 (단위: 천원) 구분 국내 국외 합 계 매출액 수익인식 시점 한 시점에 인식 (3) 판매보증충당금당사는 재화의 판매 후 2년간 A/S를 보증하고 있으며, 불량품에 대해서는 동일제품으로 교환해 주고 있습니다. 불량품의 교체는 생산외주업체에서 부담하도록 되어 있으며. 현재까지 A/S비용의 발생은 미미할 정도로 소액입니다. 따라서 당사는 판매보증비와 관련하여 충당금을 계상하지 아니하였습니다. 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 소모품비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 지급수수료 대손상각비 광고선전비 건물관리비 운반비 판매수수료 무형자산상각비 견본비 기타 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 25. 중단영업 당사는 당기중 종속기업인 (주)비오디에스링크를 2023년 11월 30일에 매각하였으며, 플랫폼 사업부의 영업을 중단하기로 하였습니다. 이로 인해 (주)비오디에스링크 및 플랫폼 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판매비와관리비 영업외손익 세전손실 법인세비용 소 계 중단영업매각손익(*) 중단영업손익 (*) 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액의 차이에 해당합니다.(2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 순현금흐름 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 원재료 및 상품사용 급여 감가상각비 무형자산상각비 소모품비 판매수수료 여비교통비 접대비 세금과공과금 보험료 지급수수료 기타비용 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 수입임대료 잡이익 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 유형자산처분손실 외화환산손실(기타) 합병비용 유형자산손상차손 무형자산손상차손 종속기업투자주식처분손실 잡손실 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 28. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 파생상품상환이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 계속영업손익 계 중단영업손익 합 계 29. 주당순이익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 기본주당이익 지배기업 보통주 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수 보통주주당이익(손실) (108) 원 (50) 원 중단영업 기본주당이익 지배기업 보통주 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수 보통주주당이익(손실) (5) 원 (11) 원 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 적수 기초주식수 2023년 01월
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01일 합 계 가중평균유통보통주식수 (*) 당사는 2024년 2월 22일을 효력 발생일로 하여 무상증자(1주당 신주 3주 배정)를 실시하였습니다. 동 무상증자는 보고기간 후 재무제표 승인일 사이에 발생한 거래에 해당되므로 당기와 비교표시하는 전기의 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다. ② 전기 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 적수 기초주식수(*) 2022년 01월 01일 합병 2022년 01월 03일 합병시 자기주식 취득 2022년 01월 03일 전환사채의 전환 2022년 06월 17일 합 계 가중평균유통보통주식수 (*) 당사는 2024년 2월 22일을 효력 발생일로 하여 무상증자(1주당 신주 3주 배정)를 실시하였습니다. 동 무상증자는 보고기간 후 재무제표 승인일 사이에 발생한 거래에 해당되므로 당기와 비교표시하는 전기의 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(3) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다. 30. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 당기순손실 조정항목: 감가상각비 무형자산상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 대손상각비 재고자산평가손실 이자비용 법인세비용 외화환산손실 유형자산손상차손 유형자산처분손실 종속기업투자주식처분이익 지급수수료 파생상품평가손실 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합병비용 파생상품평가이익 파생상품상환이익 잡이익 보험료 유형자산처분이익 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타유동금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 합 계 (2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 취득에 의한 자산부채계상 건설중인자산(유형)의 본계정대체 건설중인자산(무형)의 본계정대체 리스부채 유동성대체 임차보증금의 유동성 대체 대여금의 유동성 대체 전환사채의 보통주 전환 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 차입 상환 취득 대체등 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 신주인수권부사채 파생상품부채 임대보증금 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 차입 상환 대체등 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 임대보증금 합 계 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 금융기관과 맺고 있는 약정사항 (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 일반운전자금 국민은행 일반운전자금 국민은행 일반시설자금 국민은행 일반시설자금 국민은행 일반운전자금 국민은행 일반운전자금 신한은행 합계 (3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참고). (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받은 금액 제공사유 (주)엑스페릭스 전환사채 연대지급보증 신주인수권부사채 연대지급보증 서울보증보험 이행지급보증 (5) 당기말 현재 당사는 당사의 제품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아(유) 등과 Guarantee계약을 맺고 있으며, 이는 최소보장로얄티(MG, Minimum Guarantee)와 Guarantee대상 매출액의 일정액을 지급하는 Guarantee(RG,Running Guarantee)로 구성되어 있습니다. MG는 Guarantee대상 매출액에 관계없이 지급해야 하고, RG는 산출된 RG누적액이 MG를 초과하는 경우에 초과금액에 대하여 지급하도록 되어
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있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 삼성전자(주)와 모바일용 액세서리와 관련하여 파트너협력계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 당사는 삼성전자(주)가 승인한 물품에 대하여 외부포장에 삼성전자(주) 협력업체 인정마크를 사용하여 모바일 액세서리를 판매하고 있습니다. 당사는 삼성전자(주)와 삼성전자(주)의 거래처에 물품을 판매하는금액에 대해서는 협력업체 인증마크 사용료를 지급하지 아니하나, 타 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 판매액의 일정액을 사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 타 거래처에 판매한 물품은 없습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황 구분 특수관계자명 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엑스페릭스 기타의특수관계자 포베어스, 투베어스 전기말 현재 기타의특수관계자인 포베어스, 투베어스는 최 대주주 변경으로 인해 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다 (2) 매출 및 매입 등 거래① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 비용 등 무형자산취득 유형자산취득 유형자산처분 리스부채 상환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엑스페릭스 기타의특수관계자 포베어스 투베어스 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 비용 등 무형자산취득 기타의특수관계자 포베어스 (3) 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무의 주요 잔액① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 단기대여금 기타채권 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엑스페릭스 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 단기대여금 기타채권 리스부채 기타의특수관계자 포베어스 임직원 합 계 (4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타의특수관계자 임직원 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 출자 종속회사 (주)비엔티인터내셔널(*) (*) 전기 중 신규 취득하였으며, 2022년 12월 31일 당사와 합병하였습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받은 금액 제공사유 (주)엑스페릭스 전환사채 연대지급보증 신주인수권부사채 연대지급보증 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 33. 영업부문 정보 (1) 보고부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 손익 및 자산, 부채는 당사 전체의 재무제표와 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 당사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당 기 전 기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 34. 보고기간 후 사건 (1) 무상증자당사는 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의거, 2024년 2월 22일에 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 보유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 무상증자 전후의 주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 무상증자 전 무상증자 배정 무상증자 후 보통주(자기주식 제외) 보통주(자기주식) 합 계 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책 당사는 주주이익을 위해 노력하고 있습니다. 당사의 배당규모는 배당가능이익의 범위 내에서 당해년도 이익수준, 연간 Cash Flow 및 미래의 전략적 투자를 종합적으로 고려하여 그 수준을 결정하고 있습니다.향후에도 대내외 사업 환경 변화를 감안하여, 미래를 위한 투자 재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서
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배당을 진행할 예정이며, 내부검토 완료 후 별도로 공시할 예정입니다. 나. 배당에 관한 사항 당사의 정관 제11조, 제54조 및 제57조는 배당의 기산일, 이익배당 및 중간배당에 관해 규정하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주시배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 라. 이익참가부사채에 대한 사항 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 02월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 2022년 01월 20일 보통주 합병신주 2022년 06월 17일 전환권행사 보통주 제1회 전환사채 주) 2024년 1월 무상증자 결정에 따라 56,778,657주가 2024년 3월 25일 신주 배정될 예정입니다. 무상증자 신주배정기준일은 2024년 2월 22일 입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회사모전환사채 2회 2023년 07월 26일 2028년 07월 26일 기명식보통주 합 계 주) 2024년 2월 22일 무상증자의 사유로 전환가액이 조정되었으며, 조정 후 전환가액은 1,381원, 조정 후 전환가능 주식수는 724,112주
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입니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제3회신주인수권부사채 3회 2023년 07월 26일 2028년 07월 26일 기명식보통주 합 계 주) 2024년 2월 22일 무상증자의 사유로 행사가액이 조정되었으며, 조정 후 행사가액은 1,381원, 조정 후 전환가능 주식수는 6,517,016주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 하인크코리아 회사채 사모 2023년 07월 26일 2028년 07월 26일 미상환 하인크코리아 회사채 사모 2023년 07월 26일 2028년 07월 26일 미상환 합 계 주) 발행 이후 사채의 일부 사채를 취득하여 현재 외부 발행된 사채는 10,000백만원입니다. 사채의 일부 취득내역 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득한 사채의 권면총액 취득금액 전환사채 신주인수권부사채 마. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2023년 07월 26일 운영자금 및 신사업확대 운영자금 신주인수권부사채 2023년 07월 26일 운영자금 및 신사업확대 운영자금 일부 미사용 주) 기준일 현재 미사용 사모자금은 은행 정기예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치하여 운용중입니다 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 MMDA 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 유의사항 - 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구분 대상 시기 세부 내용 관련 공시(제출일자) 합병 하인크코리아 주식회사 2022.01.03(합병등기일) - SPAC합병
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(존속법인: 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사, 소멸법인: 하인크코리아 주식회사)- 합병 비율: 1:4.709 - 증권신고서(합병)(2022.01.03)- 주요사항보고서(회사합병결정)(21.11.15) 자산양수 안OO외 5인 - 서울 서초구 반포동 소재 토지 및 건물 매입을 위 한 이사회 및 계약 체결- 사업규모 확대 및 경쟁력 강화를 위한 사옥 취득 - [기재정정]주요사항보고서(유형자산양수결정) (22.09.22) 합병 주식회사비엔티인터네셔널 (합병등기일) - 소규모합병 (존속법인 : 하인크코리아 주식회사, 소멸법인 : 주식회사 비엔티인터네셔널)- 합병신주의 발행, 배정 및 합병법인의 자기주식 을 배정하지 않는 무증자 합병(합병비율 1:0) - [첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정) (22.10.18)- 합병등종료보고서(합병)(22.12.23) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정율 2023년(제4기) 외상매출금 미수금 합 계 2022년(제3기) 외상매출금 미수금 합 계 2021년(제2기) 외상매출금 합 계 (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 2023년(제4기) 2022년(제3기) 2021년(제2기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 현황 등 (기준일 : 2023년 09월 30일 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2023년(제4기) 2022년(제3기) 2021년(제2기) 케이스 외 원,부재료 제 품 상 품 소계 평가손실충당금 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.40회 11.53회 62.34회 (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사 현황 및 실사방법당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 정기재고자산 실사 이외에 회사 자체적으로 비정기적 실사를 진행하고 있습니다. 당해년도 외부감사회계법인 입회하에 실시한 실사내역은 다음과 같습니다. 구분 실사일자 독립전문가 입회여부 하인크코리아(주)곤지암 및 파주 창고 삼화회계법인 재고실사 입회 참관 ② 장기체화 재고 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액 원,부재료 제 품 상 품 합계 라. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치
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금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 금융부채 파생상품부채 소계 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 (3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 당기말 전기말 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 이항모형, T-F모형 이자율, 가격변동성 비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산 해지환급금 보증이율, 공시이율 파생상품자산 이항모형,T-F모형 이자율, 가격변동성 파생상품부채 이항모형,T-F모형 이자율, 가격변동성
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 하인크코리아 주식회사 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제4기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항(Safe Harbor) 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없으며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2005년에 설립된 이후 혁신적인 디자인 개발 프로세스 역량(UX/UI)을 바탕으로 모바일 등 IT디바이스의 커버, 무선충전기, 이어폰 케이스와 같은 웨어러블 액세서리 제품 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 대표적인 제품으로는 동사가 보유하고 있는 지적재산권(Intellectual Property Rights, 이하 “IP”)을 활용하여 자체 디자인한 커버, 이어폰 케이스 등 모바일 액세서리 제품과 이에 NFC 기능을 탑재하여 커버와 스마트폰을 연동시켜 특정 테마를 구현하는 스마트커버 등이 있습니다.스마트폰으로 대표되는 모바일 시장은 2009년 등장 이후 매해 가파르게 성장하며, 산업 구조를 오프라인에서 모바일로 이동시켰습니다. 2016년 이후 이동통신 서비스, 스마트폰 시장은 포화상태를 보이며 공급자 위주의 시장에서 사용자 중심으로 변화와 더불어 무선통신 속도의 발전으로 대용량 ·맞춤형 콘텐츠의 다운로드에 대한 소비자 욕구와 개인화된 맞춤 서비스, 제품에 대한 소비자의 니즈가 증가할 것으로 예측되어 이 부분에 동사의 역량을 집중하였습니다.당사는 사용자, 콘텐츠 중심으로 변화된 모바일 시장에서 지속성장하기 위해 보유하고 있는 디자인, 개발, 기획 역량을 기반으로 사용자들에게 보다 새로운 경험과 서비스를 제공하기 위하여 글로벌 IP 브랜드를 보유하고 있는 월트디즈니 컴퍼니 코리아와 라이센스 계약을 이끌어 내었으며, 국내 1위 기업인 카카오와 협업하여 해당 IP를 활용한 IT디바이스 응용 제품을 공급하고 있습니다.위와 같은 전략적인 동향 속에서 당사는 위치기반 및 소비자/사업자 경험 중심의 간편 모바일 결제 플랫폼인 '바로-다' 서비스를 2023년 12월 31일 중단하였으며, 동시에 종속회사인 ㈜비오디에스링크의 지분을 매각하는 결정을 내렸습니다. 이러한 결정은 기업의 사업 방향을 재조정하고 다양한 영역에서의 성장을 추구하기 위함입니다. 뿐만 아니라, 당사는 사업 다각화 및 소비자층의 확대를 목표로 하여, E-커머스 판매사업 등 새로운 B2C 사업 영역으로의 확장을 추진하고 있습니다. 이러한 전환은 기존의 위치기반 결제 서비스에서의 경쟁력 감소에 대한 시장 변화에 대응하기 위한 전략적인 결정입니다. 2023년 중단영업을 제외한 매출액은 97억원으로 2022년 매출액 159억대비 39%감소하였으며, 영업이익은 -37억원으로 2022년 영업이익인 7.5억원 대비 적자전환하였습니다. 이는 B2B 비즈니스 사업의 경쟁 심화 및 경영환경의 위축으로 제품매출이 감소하였고 신규사옥 취득으로 인한 당기비용 발생, B2C 사업영역으로의 확장을 위하여 당사 광고선전비 및
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인재영입으로 비용이 증가한 것이 주요 원인입니다. 글로벌 통화긴축 지속, 원자재 수급 차질의 장기화 등 세계경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망되는 가운데 당사는 급변하는 경영환경과 어려운 대내외 여건 속에서도 기존 사업의 기술 경쟁력을 강화하고, 신규사업 발굴 및 육성하여 차세대 시장선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (단위: 백만원,%) 과 목 제4기 제3기 (증감액) 증감율 2023년 12월말 2022년 12월말 Ⅰ. 유 동 자 산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비 유 동 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산 기타비유동금융자산 이연법인세자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 지배기업의 소유지분 비지배지분 자 본 총 계 주) 제4기는 주주총회 승인전 연결재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자산 및 부채 현황 -제4기 연결기준 자산총계는 329억원(+12.49% YoY)이며, 부채총계는 279억원(+89% YoY), 자본총계는 50억원(-65% YoY)으로 부채비율은 555%입니다. 나. 영업실적(중단영업제외) (단위: 백만원,%) 과 목 제4기 제3기 (증감액) 증감율 2023년1월~12월 2022년1월~12월 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 (손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 중단영업이익(손실) 기타포괄손익 당기 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 비지배지분 주1) '23년 12월 모바일 플랫폼 '바-로다' 영업을 종료하기로 결정하여 관련 손익이 중단영업에 해당됨에 따라, 당기 및 전기 중 발생한 모바일 플랫폼 '바-로다' 관련 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 주2) '23년 12월 (주)비오디에스링크 지분 매각으로 (주)비오디에스링크 관련 손익이 중단영업에 해당됨에 따라, 당기 및 전기 중 발생한 (주)비오디에스링크 관련 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 당사는 2023년 플랫폼사업 부진 및 신규 사옥 취득 부대비용으로 인한 영업실적 및 당기순이익의 위축은 있을 수 있으나, 새로운 B2C 사업 영역으로의 확장을 통해 당사의 외형성장세는 꾸준하게 지속될 것으로 예상됩니다. 4. 유동성 및 자금 조달과 지 출 (단위: %) 구분 2023년 2022년 증 감 내 역 (제4기) (제3기) 부채비율 당기중 사채발행으로 인한 부채증가 차입금의존도 당기중 사채발행으로 인한 부채증가 유동비율 이자보상비율 주) 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 07월 24일 전환사채권 및 신주인수권부사채권 발행결정을 참고하시기 바랍니다. 5. 부외거래 - 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항' 은 첨부하는 감사보고서의 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항주요 핵심인력 이동사항 등 유의할 만한 종업원의 변동사항은 없습니다.본 보고서의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 을 참고하시기 바랍니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 보고서의 'II.사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
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있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 삼성전자(주)와 모바일용 액세서리와 관련하여 파트너협력계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 당사는 삼성전자(주)가 승인한 물품에 대하여 외부포장에 삼성전자(주) 협력업체 인정마크를 사용하여 모바일 액세서리를 판매하고 있습니다. 당사는 삼성전자(주)와 삼성전자(주)의 거래처에 물품을 판매하는금액에 대해서는 협력업체 인증마크 사용료를 지급하지 아니하나, 타 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 판매액의 일정액을 사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 타 거래처에 판매한 물품은 없습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황 구분 특수관계자명 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엑스페릭스 기타의특수관계자 포베어스, 투베어스 전기말 현재 기타의특수관계자인 포베어스, 투베어스는 최 대주주 변경으로 인해 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다 (2) 매출 및 매입 등 거래① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 비용 등 무형자산취득 유형자산취득 유형자산처분 리스부채 상환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엑스페릭스 기타의특수관계자 포베어스 투베어스 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 비용 등 무형자산취득 기타의특수관계자 포베어스 (3) 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무의 주요 잔액① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 단기대여금 기타채권 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엑스페릭스 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 단기대여금 기타채권 리스부채 기타의특수관계자 포베어스 임직원 합 계 (4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타의특수관계자 임직원 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 출자 종속회사 (주)비엔티인터내셔널(*) (*) 전기 중 신규 취득하였으며, 2022년 12월 31일 당사와 합병하였습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받은 금액 제공사유 (주)엑스페릭스 전환사채 연대지급보증 신주인수권부사채 연대지급보증 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 33. 영업부문 정보 (1) 보고부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 손익 및 자산, 부채는 당사 전체의 재무제표와 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 당사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당 기 전 기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 34. 보고기간 후 사건 (1) 무상증자당사는 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의거, 2024년 2월 22일에 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 보유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 무상증자 전후의 주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 무상증자 전 무상증자 배정 무상증자 후 보통주(자기주식 제외) 보통주(자기주식) 합 계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 하인크코리아 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 하인크코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의
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내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== 하인크코리아 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 우리는 첨부된 하인크코리아 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 하인크코리아 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 하인크코리아 주식회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 화 회 계 법 인 대 표 이 사 이 동 주 이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의
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기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서====================================== 하인크코리아 주식회사 내부회계관리제도 운영실태보고서_230214.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_230214 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 하인크코리아 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 사업에 대한 이해 및 예비 분석적 검토 등을 통한 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말 입증 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 곤지암 및 파주 창고 실사(입회)대상 상품, 제품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 13일 회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인 서면 감사계획단계 커뮤니케이션 사항 2024년 03월 19일 회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인 서면 감사종결단계 커뮤니케이션 사항