chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권과 라이선스 5년, 15년 정액법 고객과의계약 및 기타계약관계 10년, 15년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 영업권 비한정 2-14-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-16 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-17 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-17-1 리스이용자 회계처리 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를
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나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-17-2 리스제공자 회계처리연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부
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또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-19 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결기업 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-21-1 주식결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의
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부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2-21-2 현금결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결기업 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2-22 수익연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-22-1 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다. 2-22-2 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다2-22-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-22-4 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고
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있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-22-5 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2-22-6 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 2-22-7 라이선싱: 사용권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결기업은 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-22-8 라이선싱: 접근권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결기업은 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다. 2-22-9 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2-23 종업원급여2-23-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며,
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이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2-24 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의
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회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-25 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2-25-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2-25-2 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때
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발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-26 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-27 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-28 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-29 오류수정연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의
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기초금액을 재작성합니다 2-30 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 2-30-1 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-30-2 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 2-30-3 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-30-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2-31 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-31-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을
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제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업은 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-31-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 . 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단
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69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타유동금융자산 단기투자자산 장기기타수취채권 장기투자자산 합계 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타유동금융자산 장기기타수취채권 장기투자자산 합계 (2) 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 장기기타지급채무 장기차입금 비유동리스부채 합계 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 기타유동금융부채 유동리스부채 장기기타지급채무 장기차입금 비유동리스부채 합계 (3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 소계 당기손익공정가치측정 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 소계 기타포괄손익공정가치측정 금융자산: 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 외환차익
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외화환산이익 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 소계 당기손익공정가치측정 금융부채: 파생상품평가이익 파생상품평가손실 소계 합계 포괄손익계산서: 당기순손익 기타포괄손익 (4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 기타채권 합 계 4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 (4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (5) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 T-F 모형/해지환급금/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 T-F 모형/해지환급금/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 파생상품자산 옵션가격결정모형 파생상품부채 옵션가격결정모형 (6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기타 평가 기말 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합계 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 금융기관예금 기타단기금융상품(*) 합계 (*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다(주석 41, 43 참조). 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 기타수취채권: 미수금 미수수익 단기대여금 임차보증금 단기금융리스채권 소계 장기기타수취채권: 장기대여금 임차보증금 장기금융리스채권 소계 합계 (2)
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매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 미연체 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 합계 (3) 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체 구분 당기말 전기말 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 합계 (4) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결기업은 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 총장부금액 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 총장부금액 손실충당금 (5) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타(*) 기말 매출채권 기타수취채권: 단기대여금 장기기타채권: 장기대여금 합계 (*) 환율변동효과입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타(*) 기말 매출채권 기타수취채권: 단기대여금 합계 (*) 환율변동효과입니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 파생상품자산 합계 (2) 기타금융자산에 포함된 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 정기예금 정기적금 기타단기금융상품 합계 (3) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 전환사채 중도상환청구건(Call Option) 8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 상품 제품 재공품 원재료 반환제품회수권 합계 (2) 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실(환입) 합계 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 선급비용 계약이행원가 부가세대급금 소계 기타비유동자산: 장기선급금 합계 10. 투자자산(1) 투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 단기투자자산: 당기손익공정가치측정금융자산 주계약이 금융자산인 복합계약 장기투자자산: 당기손익공정가치측정금융자산: 주계약이 금융자산인 복합계약 (주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채 시장성 없는 지분증권 온더피트니스(*1) (주)캡소프트(*2) (주)아트뷰(*2) 저축성보험 상해보험 만기환급금 소계 기타포괄손익공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 (주)씽크엠 다니다(주)(*3) (주)시어스랩 요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호 (주)에스마케팅커뮤니케이션즈 (주)라이브콘티넨트(*4) 소계 합계 (*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회생계획인가 결정에 따라 연결기업이 보유한 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.(*3) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가 처분 기타 기말금액 (3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 처분 기말금액 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 건물(*) 합계 (*) 연결기업의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석 41 참조). (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 건물 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 건물 합계 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 투자부동산에서 발생한 감가상각비 (4) 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 차이 공정가치 장부금액 차이 토지 건물 합계 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 건물(*) 구축물 컴퓨터장비 기계장치 금형 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (*) 연결기업의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석 41 참조). (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금수령 처분 대체증감 상각 정부보조금상각 재평가 손상차손 환율효과 기말 토지 건물 구축물 컴퓨터장비 기계장치 금형 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금수령 처분 대체증감 상각 정부보조금상각 재평가 손상차손 환율효과 기말 토지 건물 구축물 컴퓨터장비 기계장치 금형 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (3) 유형자산의 재평가연결기업은 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 가장 최근 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다. 구분 ㈜셀바스에이아이 ㈜셀바스헬스케어 토지 건물 토지 건물 재평가기준일 2022년 12월 31일 감정평가기관 감정평가사무소 퀀트 가람감정평가법인 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 2) 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재평가기준일 장부가액 재평가차이(*) 재평가모형 장부금액 원가모형장부금액 토지 건물 합계 (*)재평가차이는 법인세효과 차감전 금액입니다. 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 906,064천원을 차감하고, 전기손익에 직접 반영된 재평가이익 5,660천원과 재평가손실 26,100천원을 가산한 재평가이익 3,621,185천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.3) 재평가로 인한 재평가잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 당기 전기 당기 전기 기초 재평가 이연법인세부채 처분 비지배지분 기말 (*)전기말에는 1차 재평가 후 매각예정자산과 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 276,399천원과 472,065천원이 포함되어있습니다.(*)당기말에는 1차 재평가 후 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 472,663천원이 포함되어있습니다. 당기 중 매각예정자산으로 분리된 자산이 매각되어 재평가잉여금 276,399천원이 처분되었습니다. 13. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합계 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 환율변동효과 기말 부동산 차량운반구 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 환율변동효과 기말 부동산 차량운반구 합계 14.
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무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권과 라이선스 고객과의계약 및 기타계약관계 소프트웨어 회원권 영업권 합계 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 고객과의계약 및 기타계약관계 소프트웨어 회원권 영업권 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 고객과의계약 및 기타계약관계 소프트웨어 회원권 영업권 합계 (3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 (4) 영업권영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보조공학기기 영업부문 의료진단기기 영업부문 합계 연결기업의 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다. 이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다. 2) 회수가능가액 산정시 주요가정사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 주요가정치 보조공학기기 영업부문 의료진단기기 영업부문 할인율 영구성장률 현금흐름은 연결기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2023년 이후 5년(2024년~2028년)의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 농림식품기술기획평가원 외 비용차감 및 자산취득 연구개발 관련 정부과제 지원금 고용노동부 비용차감 고용촉진장려금 외 한국중견기업연합회 비용차감 일학습병행제도 한국장애인고용공단 비용차감 고용 관련 지원금 한국장애인고용공단 비용차감 연구개발 관련 정부과제 지원금 (재)대전일자리경제진흥원 비용차감 해외마케팅 활동 지원금 중소벤처기업진흥공단 비용차감 해외마케팅 활동 지원금 등 중소기업청 비용차감 전자확대시스템 개발 지원금 중소기업기술정보진흥원 비용차감 및 자산취득 수출지향형 수출성장 지원금 한국지능정보사회진흥원 비용차감 해외수출지원사업 지원금 합계 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 무형자산 차감 설정액 합계 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 무형자산 차감 설정액 합계 16. 매각예정비유동자산매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산: 토지 건물 구축물 기타의유형자산 처분부대원가(*) 합계 (*) 전기말 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 3월 14일 연결기업은 매각예정비유동자산(경상북도 경산시 진량읍 소재)를 매각하였으며, 2023년
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5월 31일에 거래가 완료되었습니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 기타지급채무: 단기임대보증금 미지급금 미지급비용 소계 장기기타지급채무: 장기임대보증금 장기미지급금 소계 합계 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 일반운전자금대출 금융채(181일)+1.172 신한은행 일반차입금(외화) 합계 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 산업은행 시설차입금 산금채(1년)+0.84% 하나은행 일반운전자금대출 기업시설자금대출 장기차입금 소계 유동성대체 (유동성장기차입금) 장기차입금 합계 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 1년초과 2년이내 합계 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 사용 기타 기말 유동충당부채: 판매보증충당부채(*1) 계약손실충당부채(*2) 소계 비유동충당부채: 판매보증충당부채(*1) 합계 (*1) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 경제적 효익을 초과하는 계약에 대하여 계약손실충당부채를 설정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 사용 기타 기말 판매보증충당부채(*) (*) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 20. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채(자산) (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 2) 기타장기종업원급여 관련 부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 할인율은 연결기업의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결기업의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 퇴직급여지급액 기말잔액 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자기여금 퇴직급여지급액 기말잔액 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 679,857천원입니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 이자수익 합계 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 693,229천원(전기: 613,783천원)입니다. (7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 단기금융상품 등 합계 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 179,358천원(전기: 52,582천원)입니다 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은
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다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) 미래급여인상율 (1%변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.81년(전기: 10.06년)입니다. 21. 전환사채(1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 유효이자율(%) 만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*) 가산: 상환할증금 차감: 전환권조정 합계 (*) 지배회사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2023년 8월 22일에 인수인의 전환권 청구로 보통주 404,530주가 발행되었으며, 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 4,982,042천원을 인식하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행인 (주)셀바스에이아이 인수인 주식회사 위지윅스튜디오 발행일 만기일 발행가액(액면가액) 전환청구권 행사 미전환사채 잔액 0원 표면이자율 만기보장수익률 이자 및 원금상환 본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다 전환가액 발행시 전환가액 : 7,416원/주 전환가액의 조정 : 7,416원/주(*) 전환시발행주식 404,530주 당기말 현재 전환(가능)주식수 0주 전 환 기 간 2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지 주요 특약사항 발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다. 투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당기 중 시가상승 등 행사가액 조정 사유에 따라 2023년 2월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다. (3) 파생상품의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call option) 파생상품부채: 전환사채 전환권 전환사채 조기상환청구권(Put Option) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call option) 파생상품부채: 전환사채 전환권 전환사채 조기상환청구권(Put Option) 22. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채: 파생상품부채 (2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득 시 당기말 전기말 전환사채 전환권 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 선수금 예수금 부가세예수금 소계 기타비유동부채: 기타장기종업원급여부채 합계 24. 계약자산 및 계약부채연결기업은 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무에
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해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다. (1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산: 라이선스-접근권 매출 용역-개발 매출 용역-유지보수 매출 (손실충당금) 계약자산 합계 계약부채: 유동부채: 라이선스-접근권 매출 라이선스-사용권 매출 용역-개발 매출 용역-유지보수 매출 제품 매출 소계 비유동부채: 용역-유지보수 매출 계약부채 합계 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 (단위 : 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 (3) 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,265,903천원(전기: 817,339천원)입니다. (4) 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스 기술지원 및 용역개발 등 제품매출 합계 (5) 계약이행원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약이행원가(*) (*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 당기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 25. 환불부채 및 반환제품회수권연결기업은 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채로, 추정 매출원가에해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 환불부채 및 반환제품회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불부채 반환제품회수권 26. 리스부채(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 565,876천원 및 483,084천원입니다. (4) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.연결기업은 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 차감: 손실충당금 합계 (5) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초리스료 무보증잔존가치 할인되지않은총 리스료 차감: 미실현이자수익 리스순투자 1년이내 1년초과 5년이내 합계 (단위 : 천원) 구분 기초리스료 무보증잔존가치 할인되지않은총 리스료 차감: 미실현이자수익 리스순투자 1년이내 1년초과 5년이내 합계 27. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수(*) 보통주자본금 주식발행초과금 (*) 연결기업은 2023년 6월 30일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였으며, 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 보통주 404,530주를 발행하였습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당금액 자본금 주식발행초과금 기초 500원 유상증자 303,030주 500원 유상증자 151,285주 500원 기말 500원 기초 500원 유상증자 500원 전환사채의 전환 404,530주 500원 기말 500원 28. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 재평가잉여금(토지)
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재평가잉여금(건물) 해외사업환산손익 기타자본변동(*) 합계 (*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. 29. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내용지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2022년 3월 30일 주주총회 특별결의에 의거 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 부여분 주식선택권 부여일 2022년 3월 30일 부여 주식의 종류및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주 잔여 주식의 종류및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주 부여방법 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 주식선택권 행사가격 3,332원 주식선택권 행사기간 2024년 3월 30일 부터 2027년 3월 29일 까지 약정용역 제공기간 2022년 3월 30일 부터 2024년 3월 29일 까지 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 400,000주 170,000주 증가 400,000주 취소 기말 400,000주 400,000주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,332원이며 가중평균잔여만기는 3.24년입니다. (3) 주식기준보상제도와 관련하여 인식된 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 30. 이익잉여금(결손금)이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 이익잉여금(결손금) 합계 (*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 영업부문(1) 연결기업의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 보조공학기기 및 의료진단기기사업부 등 총 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 연결기업의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로 부터의 수익 영업이익(*) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(*) 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 보조공학기기 의료진단기기 합계 (*) 연결기업의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (3) 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 보조공학기기사업부 의료진단기기사업부 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 상품 매출 제품 매출 라이선스-사용권 매출 용역-AS매출 소계 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 라이선스-접근권 매출 용역-개발 매출 용역-유지보수 매출 소계 합계 (단위 : 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 보조공학기기사업부 의료진단기기사업부 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 상품 매출 제품 매출 라이선스-사용권 매출 소계 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 라이선스-접근권 매출 용역-개발 매출 용역-유지보수 매출 소계 합계 (4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 미국 기타 합계 매출액 (5) 연결기업의 비유동자산은 대부분
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국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 "E"사(社)이며, 매출액은 5,431,966천원 및 4,153,584천원입니다. (7) 당기 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 합계 (8) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 3건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 1건입니다. 당기 및 전기 주요계약의 영업 부문별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 주요계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 2) 전기 주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 Project F (9) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 인공지능응용솔루션 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 32. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 상품매출원가 제품매출원가 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 수도광열비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 주식보상비용 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 협회비 경상연구개발비 판매보증충당부채전입액 확정계약손실 판매수수료 합계 33. 비용의 성격별 분류영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 원재료 등의 사용액 상품의 판매 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 대손상각비 기타비용 합계 34. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 합계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 사채상환손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 합계 35. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 외화환산이익 임대료수익 유형자산처분이익 기타의대손상각비환입 매각예정자산처분이익 자산재평가이익 잡이익 합계 기타비용: 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 기타의대손상각비(환입) 자산재평가손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매각예정비유동자산손상차손 매각예정비유동자산처분손실 투자부동산상각비 기부금 잡손실 기타 합계 36. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 (당기: -20.52%, 전기: 16.46%) 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 이연법인세 미인식 금액의 변동 이월결손금 공제효과 기타 조정액소계
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법인세비용 유효세율 (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초유보조정 당기손익반영 자본에직접 반영 기 말 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산(부채)미인식액 미수수익 퇴직연금운용자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익손익공정가치측정금융자산 토지(재평가) 건물(재평가) 유형자산 무형자산 무형자산(PPA) 사용권자산 금융리스채권 전환사채 이자수익(현할차) 영업권 손실충당금 확정급여채무 직원급여 국고보조금 미지급비용 관계기업투자 지급보증채무 리스부채 임차보증금(현할차) 당기손익손익공정가치측정금융자산 재고자산평가충당금 충당부채 등 기술권 자산재평가손실 감가상각누계액(사용권자산) 손상차손누계액(금형) 유형자산손상차손 유동파생상품부채 유동파생상품자산 업무용차량 미지급퇴직금 미지급상여 기타 장기대여금대손상각 선급금 세액공제 이월결손금 합계 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본에직접 반영 기 말 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산(부채)미인식액 미수수익 퇴직연금운용자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치즉정금융자산 토지(재평가) 건물(재평가) 유형자산 무형자산 무형자산(고객관계 등) 사용권자산 금융리스채권 전환사채 이자수익(현할차) 영업권 손실충당금 확정급여채무 무형자산 직원급여 장기종업원충당부채 국고보조금 미지급비용 관계기업투자 지급보증채무 리스부채 임차보증금(현할차) 당기손익공정가치즉정금융자산 재고자산평가충당금 충당부채 등 기술권 자산재평가손실 감가상각누계액(사용권자산) 손상차손누계액(금형) 유형자산손상차손 유동파생상품부채 유동파생상품자산 전환권조정 상환할증금 업무용차량 미지급퇴직금 장기대여금대손상각 선급금 이월결손금 합계 (4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 재평가잉여금 합 계 (5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) 만료시기 이연법인세자산(부채) 만료시기 미사용결손금 미사용세액공제 미사용일시적차이 영업권 37. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순손익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 천원,주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익(손실) (101)원 291원 (*) 당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자 효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초보통주 자기주식 유상증자 전환사채의 전환 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익1) 희석주당이익 (단위 : 천원,주) 구분 당기(*1) 전기(*2) 희석보통주당기순이익 희석가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실) (102)원 273원 (*1) 당기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 지배기업의 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였습니다.(*2) 전기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 지배기업의 전환사채 및 종속기업 전환사채의 희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기(*) 전기 가중평균유통보통주식수 전환사채행사가정 희석가중평균유통보통주식수 (*) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석가중평균유통보통주식수는 가중평균유통보통주식수와 같습니다.(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 발행회사 내역 발행일(부여일) 쳥구(전환)가능기간 행사가격 발행될 보통주식수 셀바스에이아이
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전환사채(*) 2023년 8월 22일부터 2024년 7월 22일까지 (*) 2023년 8월 22일 전환청구권 행사로 전액 전환청구 되어 404,530주가 주식으로 전환되었습니다. 38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 퇴직급여 주식보상비용 감가상각비(유형자산) 감가상각비(투자부동산) 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 유형자산재평가손실 매각예정자산처분손실 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비(환입) 판매보증충당부채전입액 확정계약손실 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 재고자산평가손실 매각예정자산처분이익 이자비용 유형자산처분이익 유형자산재평가이익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 사채상환손실 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 이자수익 매각예정비유동자산손상차손 기타 합계 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 계약자산의 증가(감소) 기타수취채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 장기기타수취채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타지급채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 환불부채의 증가(감소) 유동충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가(감소) 기타장기종업원급여부채 증가(감소) 장기계약부채의 증가(감소) 장기기타지급채무의 증가(감소) 합계 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 매각예정자산의 처분(재평가잉여금의 대체) 사용권자산의 취득 및 조정 임차보증금의 유동성 대체 전환사채의 전환 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 전환사채(*) 합계 (*) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 전환사채(*) 합계 (*) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. 39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황연결기업의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 기타 특수관계자 (주)셀바스투어(*) (주)셀바스투어(*) (*) (주)셀바스투어는 연결기업의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 유ㆍ무형자산 처분 (주)셀바스투어 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 합계 (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 유ㆍ무형자산 처분 (주)셀바스투어 기타특수관계자 (3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 임직원 기타특수관계자 (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 (주)셀바스투어 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 합계 (4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 매출채권 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스투어 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 합계 연결기업은 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기에 설정된 대손충당금은 없으며, 전기에 설정된 대손충당금은 59천원입니다. 당기 중 인식한 대손상각비 환입은 59천원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 매출채권 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스투어 기타특수관계자
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임직원 기타특수관계자 합계 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다. (7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원 급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 40. 금융위험관리연결기업의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. (1) 위험관리정책금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (2) 시장위험① 주가변동 위험연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 환율변동 위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 연결기업의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통화 자산 부채 외화 원화환산 외화 원화환산 USD JPY EUR CNY GBP AUD 합계 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR CNY GBP AUD 합계 ③ 이자율 위험1) 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합계 변동이자율: 금융부채 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (3) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 매출채권 기타수취채권 기타유동금융자산 장기기타수취채권 합계 (*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.(4) 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석,
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검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 8년 매입채무 단기차입금 및 유동성장기차입금(*) 기타지급채무 유동성리스부채(*) 장기차입금(*) 비유동성리스부채(*) 장기기타지급채무 합계 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (5) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 41. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계정과목 당기말 사용제한사유 KB증권 현금성자산 질권설정 미수수익 합계 (2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 사용액 약정 하나은행 일반구매론 시설자금대출 일반운전자금대출 일반운전자금대출 한국산업은행 기타시설자금대출 신한은행 신한수입자금대출 합계 (3) 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정 구분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 차입금액 제공사유 유형자산 토지 하나은행 시설자금대출 건물 투자부동산 토지 한국산업은행 산업시설대출 건물 유형자산 토지 건물 합계 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증처 피보증처 보증한도금액 보증실행금액 지급보증내용 제공받은 지급보증 서울보증보험 (주)셀바스에이아이 연대/계약/하자/선급/지급이행보증 서울보증보험 (주)셀바스헬스케어 신원보증 및 계약/하자이행보증 합계 (5) 당기말 현재 연결기업이 타법인 취득에 관한 약정내역은 다음과 같습니다. 구분 취득방법 약정체결일 주식회사 메디아나 구주 인수 주식회사 메디아나 제3자 배정 유상증자 주식회사 셀바스인비전 신규설립 (6) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.42. 비교표시 전기재무제표 재작성연결기업은 당기 중 재고자산 과소계상, 영업비용 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액’은 연결기업의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 15일자 감사 보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 오류 계정과목 재고자산, 영업비용, 이익잉여금, 비지배지분, 유동충당부채, 기타비용 발생 경위 - 연결기업은 2022년까지 총제조원가를 주요 재공품에 배부하여 일부 재공품에 수 량은 존재하나 원가가 배부되지 않았습니다. 오류의 내용 - (재무상태표) 제24기 재고자산 926,489천원 과소계상- (재무상태표) 제24기 유동충당부채 61,693천원 과소계상- (재무상태표) 제24기 이익잉여금 450,638천원, 비지배지분 414,158천원 과소계상- (손익계산서) 제24기 영업비용 163,103천원 과대계상- (손익계산서) 제24기 기타비용 624천원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제 1002 호 문단 10 (2) 연결기업의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 주석 전기초 전기말 이전보고금액 수정금액 재작성금액 이전보고금액 수정금액 재작성금액 자산 I.유동자산 재고자산 부채 I.유동부채 유동충당부채 자본
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II. 비유동부채 장기기타지급채무 장기차입금 순확정급여부채 이연법인세부채 비유동리스부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.주식발행초과금 Ⅲ.기타자본구성요소 Ⅳ.이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 셀바스에이아이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기 Ⅰ. 영업수익 Ⅱ. 영업비용 Ⅲ. 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 Ⅴ. 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익 Ⅶ. 기타포괄손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정요소 토지와 건물의 재평가이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익