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제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 다수의 구조화기업을 설립하거나 투자하고 있습니다. 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 7) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한
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지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 8) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 9) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.2) 지분상품단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 당기손익-공정가치로
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측정하는 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하며, 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품채무상품은사업모형과 계약상현금흐름 특성에 근거하여상각후원가측정금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취할 목적으로 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 산출하고있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취 및 금융자산의 매도 목적으로 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어있는금융자산은기타포괄손익-공정가치로측정합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익을 제외하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 4) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 금융부채에 해당하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단으로 지정되지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산과 계약자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.금융자산의 최초 인식 후
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신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 연결실체가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 16년 ~ 50년 임차점포시설물 5년 업무용동산 4년 ~ 5년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 개발비와 소프트웨어 5년 정액법 기타 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명
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등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정하지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을,
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근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과하여 납부한 경우에는 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 대지급이 발생하지 않은 지급보증(확정지급보증, 미확정지급보증 포함)에 대하여 대지급이 발생할 가능성을 추정하여 지급보증충당부채를설정하고 있으며, 임의적으로 취소가 불가능한 대출 한도(신용카드 한도 포함) 약정 중 미사용한도 금액으로부터 보고기간 말 현재 발생할 수 있는 신용위험을 추정하여 미사용한도충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 수익과 직접적으로 관련하여 이연할 포인트에 배분할 대가는
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회수될 포인트에 대하여 기대회수율과 기대회수시점을 고려한 예상사용율을 추정하여 포인트충당부채를 측정하고 있습니다. (14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체는 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 충당부채에 포함하고 있으며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간동안 상각하고 있습니다. 금융보증계약은 후속적으로 ①기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금과 ②최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (15) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 외화환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과를 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과를 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (16) 납입자본1) 지분상품 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권연결실체는 계약조건의 실질에 따라 연결실체가 발행한 금융상품을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다. (17) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계:
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거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 미래현금흐름은 미래 신용위험에 따른 손실을 제외한 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 추정하고 있으며, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 추가로 반영하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상되는 경우, 손상차손 인식 이후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 수수료수익금융용역수수료는 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. ③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 4) 고객충성제도연결실체는 신용카드 사용고객에게 최초의 거래에 대한 대가로 일정 수준의 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고 있습니다. 부여된 포인트가 수수료 수익과 직접적으로 관련이 있는 경우 총수익을 포인트의 공정가치에 해당하는 부분과 나머지 수익에 해당하는 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트의 공정가치에 해당하는 부분은 이연하여 포인트가 회수되고 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 5) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 임대기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.
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이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 신탁관련 회계처리 연결실체는 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금(기타자산), 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금(기타부채)으로 계상하고 있으며 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익(기타영업손익)으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 제공하는 신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 이익보전에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실(기타영업손익)로 계상하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다. 주석5에서 기술한대로 연결실체는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.(23) 리스활동과 회계정책연결실체는 사무실, 숙소, 차량, 광고판을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른
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리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 결정할 수 없는 상황이기 때문에 증분차입이자율(IBR)을 사용하여 리스부채를 측정합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 사무실 및 차량, 광고판 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 당기 중 지급된 총 리스료 모두 선택 가능했습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 미래에 대한 추정 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다. 이러한 추정 및 판단은 지속적으로 검토되며, 이렇게 산출된 회계추정치는 실제 발생 결과와 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 법인세정상적인 영업과정에서 최종 세금가액의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5.
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영업부문(1) 보고부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 은행부문 - 가계 및 기업에 대한 여신, 수신, 이에 수반되는 업무 - 자금관리, 유가증권 투자 및 이에 수반되는 업무 캐피탈부문 - 여신전문금융업법에 의한 대출(할부금융 포함), 리스 및 이에 수반되는 업무 자산운용부문 - 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 자산운용업무 기타부문 - 내부거래 및 지배기업 등 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 보고부문별 손익정보 및 총자산, 총부채 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 은행부문 캐피탈부문 자산운용부문 기타 합계 총이익 이자부분 비이자부문 판매비와관리비 충당금전입액 법인세비용차감전이익 총자산 총부채 (전기) (단위: 백만원) 구분 은행부문 캐피탈부문 자산운용부문 기타 합계 총이익 이자부분 비이자부문 판매비와관리비 충당금전입액 법인세비용차감전이익 총자산 총부채 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 외부고객으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 은행부문 캐피탈부문 자산운용부문 기타 합계 이자수익 수수료수익 리스수익 기타수익 합계 (전기) (단위: 백만원) 구분 은행부문 캐피탈부문 자산운용부문 기타 합계 이자수익 수수료수익 리스수익 기타수익 합계 6. 금융상품 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 리스크관리 개요연결실체는 각 사업 분야별로 발생할 수 있는 다양한 리스크를 관리하며, 주요대상은신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 신용편중리스크, 유동성리스크 등입니다. 이러한 리스크는 지배기업 및 각 종속기업에서 정한 리스크관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다. 1) 그룹 리스크관리 기본원칙 ㆍ 모든 영업활동은 사전 설정된 위험성향 내에서 리스크와 수익의 균형을 고려하여 수행하여야 한다. ㆍ 특정부문에 대한 리스크의 집중을 방지하기 위하여 리스크를 적절히 분산한다. ㆍ 리스크관련 의사결정체계는 경영진이 리스크를 충분히 감안할 수 있도록 운영되어야 한다. ㆍ 리스크관리조직은 영업부문과 독립적으로 구성되고 운영되어야 한다. ㆍ 지주회사는 자회사 등의 리스크관리를 통할한다. ㆍ 성과관리체계는 영업 의사결정시 리스크가 명확히 고려되도록 운영되어야 한다. ㆍ 평상시에도 상황 악화 가능성에 대비하는 신중한 시각을 공유한다. 2) 그룹 리스크관리 조직 그룹리스크관리에 대한 기본정책 및 전략은 지배기업 이사회 내의 그룹리스크관리위원회에서 수립됩니다. 그룹의 리스크관리책임자(CRO)는 그룹리스크관리위원회를보좌하고 각 종속기업의 리스크관리책임자 등을 구성원으로 하는 그룹리스크관리운영위원회를 통하여 그룹 및 각 종속기업의 리스크정책및 전략을 협의합니다. 종속기업은 각사별 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회, 리스크관리 전담조직을 통하여 그룹의리스크정책 및 전략을 이행하고, 이와 일관되게 종속기업 세부 리스크정책및 전략을 수립하고 시행합니다. 지배기업의 리스크관리부서는 그룹 리스크관리책임자를 보좌하여 리스크관리 및 감독업무를 수행합니다. 연결실체는 그룹의 리스크를 적정 수준으로 관리하기 위하여 계층적인 한도체계를 갖고 있습니다. 그룹리스크관리위원회는 그룹 및 종속기업별로 부담 가능한 리스크 한도를 설정하고, 각 종속기업의 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서는 리스크 유형별, 부서별, 데스크별 및 상품별 등 세부 리스크한도를 설정하여 관리합니다. ① 그룹리스크관리위원회(Group Risk Management Committee)지배기업 및 각 종속기업의 리스크관리 체제를 구축하고 그룹리스크정책 및 한도수립, 승인 등 그룹리스크관련 사항을 종합적으로 관리합니다. 위원회는 지배기업의 이사로 구성됩니다. 위원회의 결의사항은 다음과 같습니다. ㆍ 그룹
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경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침 및 전략의 수립 ㆍ 그룹 및 각 종속기업별 부담 가능한 리스크수준의 결정 ㆍ 적정투자한도 또는 손실허용한도 승인 ㆍ 리스크관리규정과 그룹리스크관리운영위원회규정의 제정 및 개정 ㆍ 각종 한도의 설정 및 한도초과의 승인 ㆍ 리스크관리조직 구조 및 업무분장의 결정 그룹리스크관리위원회 결의사항은 이사회에 보고합니다. ② 그룹리스크관리운영위원회(Group Risk Management Operation Committee)그룹의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지하기 위하여 그룹의 제반 리스크 관련 사항을 협의하고 그룹리스크관리위원회에서 정한 정책을 수행하기 위하여 필요한 사항을 결의합니다. 구성원은 그룹의 리스크관리책임자가 위원장이 되고, 지배기업 및 종속기업 중 은행리스크관리부서장, 그리고 각 종속기업의 리스크관리책임자로 구성됩니다. 3) 그룹리스크관리 체제 ① 내부자본 관리 내부자본은 잠재적인 손실(리스크)이 실제로 실현되었을 경우 이를 보전하는데 필요한 자본을 의미하며, 내부자본관리는 가용자본 대비 리스크 부담 수준에 대한 의사결정인 리스크성향(Risk Appetite)을 고려하여 내부자본이 적정 수준으로 유지될 수 있도록 위험자산을 관리하는 것을 의미합니다. 지배기업 및 종속기업은 내부자본 관리를 위하여 재무/사업계획 수립 시에 사전적으로 리스크관리계획이 반영되도록 프로세스를 수립 및 운용하고 있으며, 적정 수준으로 리스크를 통제하기 위한 리스크 한도관리체계를 수립 및 운용하고 있습니다. ② 리스크 모니터링 그룹의 경영환경에 영향을 줄 수 있는 리스크 요소들을 주기적으로 파악하여 선제적인 리스크관리를 도모하기 위하여 다차원 리스크 모니터링 체제를 구축하고 있습니다. 각 종속기업은 그룹 차원의 리스크관리에 영향을 미치는 주요사항에 대하여 의무적으로 지배기업에 보고하여야 하며, 지배기업은 월별/수시 모니터링보고서를 작성하여 CRO를 포함한 그룹 경영진에게 보고하고 있습니다. ③ 리스크 리뷰 신상품/신사업 추진 및 주요정책 변경 시에는 사전에 정의된 체크리스트에 의해 리스크 요인을 검토하여, 리스크 판단이 용이치 않는 비즈니스의 무분별한 추진을 차단하고 합리적 의사결정을 지원하고 있습니다. 종속기업 리스크관리 담당부서는 사업부문에서 추진하고자 하는 상품/서비스/사업 등에 대하여 사전 리뷰하고 사후 모니터링 하는 프로세스를 갖추고 있으며, 타 종속기업과 연계 또는 공동으로 추진하는 사항인 경우 지배기업 리스크관리부서와 사전협의를 거친 후 리스크 리뷰를 수행하고 있습니다. ④ 위기관리 위기상황 발생가능성을 조기에 감지하여 선제적으로 대응하며, 위기상황 발생 시 즉시적, 효율적, 유기적 대응으로 위기상황을 극복하고 궁극적으로 지속가능한 조직을 유지하기 위하여 그룹 차원의 위기관리체계를 운영하고 있습니다. 각 종속기업은 '주의', '경보', '비상'의 3단계로 위기단계를 정의하고 있으며, 정량적 지표와 정성적 정보에 대한 모니터링 및 영향분석을 통해 위기단계를 결정하고 위기상황 발생 시 사전에 정의된 위기대응 조치를 실행합니다. 지배기업은 그룹차원의 일관된 위기상황인식 및 대응체계를 수립 및 운영하고 2개 이상의 종속기업이 경보 이상 단계에 진입 시 지배기업 차원에서 직접적으로 위기관리를 수행하게 됩니다. (2) 신용위험 1) 신용위험의 개요 신용리스크는 차주 또는 거래상대방의 부도, 계약불이행 등 채무불이행으로 인하여 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 연결실체가 부담하는 가장 큰리스크입니다. 신용리스크 관리대상은 난내계정은 물론, 보증, 대출약정, 파생상품거래 등 난외계정을 포함하여 신용리스크에 의한 경제적 손실이 발생할 수 있는 모든 대상을 포함하고 있습니다. 2) 신용위험의 관리 연결실체는 신용리스크 측정시 관리대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss)과 미예상손실(Unexpected Loss)로 구분하고 있습니다. 예상손실은 부도시잔액(EAD : Exposure at Default)에 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD : Probability
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ofDefault)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시손실율(LGD : Loss Given Default) 추정치를 바탕으로 산출됩니다. 측정한 예상손실은 여신신규 및 연장 취급시 대고객금리와 충당금에 반영되며, 예상손실대비 실제 손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 포트폴리오의 신용손실 위험액을 통계적 방법으로 산출하며, 내부자본관리 목적으로 활용되고 있습니다. 또한 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 연결실체 차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(ConcentrationRisk)를 통제하고 있습니다. 종속기업 전북은행 및 광주은행의 신용리스크관리는 거래상대방에 대한 신용평가, 여신심사, 여신감리 등 프로세스가 있으며, 포트폴리오에 대한 신용리스크 측정 및 한도관리 프로세스가 있습니다. 또한 영업그룹과 독립적으로 여신심사그룹에서 여신정책총괄, 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크관리그룹에서는 전행 신용리스크관리 정책 수립, 신용리스크 경제적 자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다. 3) 신용위험에 대한 최대 노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 난내금융상품(주1) 예치금(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산(주3)(주4) 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3) 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 소계 난외금융상품 금융지급보증 약정 소계 합계 (주1) 난내금융상품의 신용위험 최대노출정도는 담보 또는 기타 신용보강을 고려하지 않은것으로 손상차손 등을 반영한 장부금액입니다. (주2) 현금및요구불예금과 사용제한 예치금을 제외한 금액입니다. (주3) 신용위험에 노출되어 있지 않은 지분증권 및 수익증권 등을 제외하였고, 손상차손 등을 미반영한 공정가치 금액입니다. (주4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권으로 분류된 수익증권 등 풋가능금융상품은 각각 1,394,101백만원과 852,961백만원이 제외되어 있습니다. 4) 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출되어 있는 금융상품의 산업별 집중도는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 도소매업 부동산업 가계 공공기관 등 사업결합조정 합계 난내금융상품 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 소계 난외금융상품 금융지급보증 약정 소계 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 도소매업 부동산업 가계 공공기관 등 사업결합조정 합계 난내금융상품 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 소계 난외금융상품 금융지급보증 약정 소계 합계 5) 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 및 금융리스채권의 차주 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 금액(주1) 비율(%) 금액(주1) 비율(%) 대한민국 캄보디아 미얀마 합 계 (주1) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 반영전 금액입니다. 6) 손상정보 가. 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권의 총장부금액 및 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.a. 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 총장부금액 (당기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 총장부금액 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형적용대상(기타변동) 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로
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대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 발행 또는 매입한 새로운 금융자산 제각 회수 처분 및 환매 기타 변동 당기말 (전기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 총장부금액 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형적용대상(기타변동) 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 발행 또는 매입한 새로운 금융자산 제각 회수 처분 및 환매 기타 변동 전기말 b. 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 대손충당금 (당기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 대손충당금 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형적용대상(기타변동) 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 처분 및 환매 충당금전입액(주1) 기타 변동 당기말 (주1) 상각채권회수로 인한 금액이 34,774백만원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가측정대출채권, 금융리스채권 및 해지리스채권 대손충당금 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형적용대상(기타변동) 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 처분 및 환매 충당금전입액(주1) 기타 변동 전기말 (주1) 상각채권회수로 인한 금액이 41,957백만원이 포함되어 있습니다. 나. 당기 및 전기 중 채무증권 총장부금액 및 관련 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.a. 채무증권 총장부금액 (당기) (단위: 백만원) 구분 채무증권 총장부금액(주1) 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 발행 또는 매입한 새로운 금융자산 제각 회수 처분 및 환매 기타 변동 당기말 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권과 상각후원가측정채무증권의 총장부금액을 합한 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 채무증권 총장부금액(주1) 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 발행 또는 매입한 새로운 금융자산 제각 회수 처분 및 환매 기타 변동 전기말 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권과 상각후원가측정채무증권의 총장부금액을 합한 금액입니다. b. 채무증권 손실충당금 (당기) (단위: 백만원) 구분 채무증권 손실충당금(주1) 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 처분 및 환매 환산손익 충당금전입액 당기말 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권과 상각후원가측정채무증권의 세전 손실충당금을 합한 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 채무증권 손실충당금(주1) 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 처분 및 환매 환산손익 충당금전입액 전기말 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권과 상각후원가측정채무증권의 세전 손실충당금을 합한 금액입니다. 다. 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채와 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 미사용약정충당부채 지급보증충당부채(주1) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체
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신용이 손상된 금융자산으로 대체 충당부채전입(환입)액 기타변동 (환율변동 등) 당기말 (주1) 금융보증계약부채 및 지급보증충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 미사용약정충당부채 지급보증충당부채(주1) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 충당부채전입(환입)액 기타변동 (환율변동 등) 전기말 (주1) 금융보증계약부채 및 지급보증충당부채 금액이 포함되어 있습니다. 7) 계약상 현금흐름 변경 정보손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정해 온 금융자산 중 당기 및 전기 중에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산 및 변경에 따라 인식한 순손익은 없습니다. 8) 상각되었지만 당기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수금액은 당기 및 전기에 각각 1,184,596백만원과 1,211,640백만원 입니다. (3) 유동성위험 유동성리스크는 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다. 연결실체는 금융지주회사법에 따라 원칙적으로 매월말 기준 재무상태표 상 잔존만기 1개월 이하 자산총액이 잔존만기 1개월 이하 부채총액을 초과하도록 유동성을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약 현금흐름의 계약상 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으므로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 즉시 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 난내금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채 소계 난외금융부채 금융지급보증 약정 소계 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 즉시 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 난내금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채 소계 난외금융부채 금융지급보증 약정 소계 합계 (4) 시장위험 1) 시장위험의 관리절차 시장위험이란 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 환위험, 주식위험입니다. 연결실체는 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행과 같이 시장위험 대상을 보유하고 있는 종속기업은 자체적으로 시장리스크관리시스템을 구축하여 운영하고 있습니다. 2) 트레이딩 포지션 트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하는 금리ㆍ주식ㆍ상품포지션과 모든 외환포지션을 의미합니다. 구체적으로는 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 포지션의 위험헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결실체는 그룹 차원의 트레이딩정책을 수립하여 각각의 위험유형별로 트레이딩 포지션에 포함되는 금융상품의 종류를 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다.
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연결실체의 트레이딩포지션의 시장위험 관리원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결실체는 주기적으로 손익 및 위험평가를 실시하여 위험대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다. ① 위험기준가치평가(VaR) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at Risk, 이하 VaR)로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반을 두어 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99.9%, 보유기간 1일 기준의 VaR측정치를 사용하고 있습니다. ② 위험 유형별 VaR 주요 종속기업의 당기 및 전기의 트레이딩 포지션에 대한 VaR 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기말 평균 최저 최고 이자율위험 주식위험 환위험 분산효과 총위험 (전기) (단위: 백만원) 구분 기말 평균 최저 최고 이자율위험 주식위험 환위험 분산효과 총위험 (당기) (단위: 백만원) 구분 기말 평균 최저 최고 이자율위험 주식위험 환위험 분산효과 총위험 (전기) (단위: 백만원) 구분 기말 평균 최저 최고 이자율위험 주식위험 환위험 분산효과 총위험 (5) 자본위험관리 1) 규제자본관리 연결실체는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank of International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월 개정한 규제체계 (Basel Ⅲ)에 기반을 둔 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다. Basel Ⅲ BIS자기자본규제 제도에 따라 당사는 총자본비율 10.5%, 기본자본비율 8.5%, 보통주자본비율 7% 이상으로 유지하고 있습니다. 2) BIS자기자본비율 산출시 포함되는 각 리스크 유형별 위험가중자산① 신용위험가중자산 신용리스크는 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 은행자회사의 경우 감독당국의 최소규제기준인 은행업감독업무 시행세칙을 준수하여 위험가중자산을 산출하고 있으며, 비은행자회사의 경우 표준방법에 따라 신용리스크 산출대상 자산의 거래상대방 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증유무 등을 기준으로 위험도에 따라 부여된 위험가중치를 곱하여 산출하고 있습니다. ② 시장위험가중자산 시장리스크는 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 시장위험가중자산은 금융지주회사감독규정시행세칙 상의 표준방법을 적용하여 산출된 금리, 주식, 외환, 상품 및 옵션리스크의 합계로 구성된 시장리스크소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. ③ 운영위험가중자산 운영리스크는 부적절한 내부인력, 업무절차, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 운용위험가중자산은 연결실체에 대해 은행업감독규정시행세칙 별표3을 적용하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. 3) BIS 자기자본비율의 산출과 관련된 규제자본 가. 보통주자본 : 연결실체의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 연결실체 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 기타자본잉여금, 자본조정, 연결자회사인 종속기업의 비지배주주지분의 일부금액 등을 포함합니다. 나. 기타기본자본 : 영구적 성격의 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속기업이 발행한 기타기본자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. ② 보완자본(Tier 2 Capital)청산 시 연결실체의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 보완자본 인정요건을 충족하는 자본증권 및 보완자본 발행과 관련된 자본잉여금, 종속기업이 발행한 보완자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. 당기말과 전기말 현재 규제자본의 구성 및 BIS비율
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산정내역(연결재무제표기준)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 총 자기자본 Tier 1 보통주자본 기타기본자본 기본자본 Tier 2 보완자본 합계 총 위험가중자산 자기자본비율 Tier 1 보통주자본비율 기본자본비율 Tier 2 보완자본비율 합계 7. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치로 측정하는 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피목적파생상품부채 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피목적파생상품부채 합계 2) 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초금액 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 등 기타변동(주) 공정가치 변동액 기말금액 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채 합계 (주) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 기초금액 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 등 기타변동(주) 공정가치 변동액 기말금액 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채 합계 (주) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 3) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치측정시 관측가능하지 않은 투입변수를 합리적으로 가능한 대체적인 가정에 따른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) (주1) DCF모형이 가능한 주식에 한해 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율(-1~1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수가. 당기말과 전기말 현재 수준 2의 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 종류 종류 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정유가증권 채무증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, 순자산가치법 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타 등 파생상품 소계 위험회피목적파생상품자산 원화이자율스왑 현금흐름할인모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 채무증권 현금흐름할인모형 무위험시장수익률, 신용스프레드 금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 현금흐름할인모형 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성, 환율, 주가 등 위험회피목적파생상품부채 원화이자율스왑 현금흐름할인모형 할인율 금융부채 합계 나. 당기말 및 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과
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유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 종류 종류 장부금액 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 시장가치접근법 할인율, 청산가치, 가중평균자본비용, 유사기업PBR, 기초자산의변동성 채무증권 순자산가치평가법, 시장가치접근법, 이항모형 기초자산의 가격 및 변동성, 가중평균자본비용, 유사기업 PBR 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 현금흐름할인모형, 시장가치접근법, 순자산가치접근법, 유사기업비교법, 주주현금흐름할인모형 등 할인율, 성장률, 가중평균자본비용, 유사기업 PBR, 청산가치, 자기자본비용 등 금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 할인율 변동성 금융부채 합계 (2) 상각후원가 등으로 측정하는 금융상품1) 상각후원가 등으로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다. 구분 산출방법 현금및예치금 현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 상각후원가 측정유가증권 상각후원가측정유가증권에는 이자부 상각후원가 측정 유가증권만을 포함합니다. 상각후원가측정유가증권의 공정가치는 시장가격이나 공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한정보를 이용할 수 없는 경우 유사한 신용도, 만기 및 수익율 특성을 가진 상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 추정합니다. 상각후원가 측정대출채권 및 금융리스채권 비손상 상각후원가측정대출채권 및 금융리스채권의 공정가치는 조기상환율을 반영한 기대미래현금흐름을 부도확율이 감안된 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액이며,손상 대출채권 및 수취채권의 공정가치는 신용위험을 반영한 추정미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 한편, 일부 종속기업의 대출채권 등은 시장위험 및 기타위험은 할인율에 반영하고, 신용위험은 대손충당금을 차감하는 방식으로 공정가치를 산출하고 있습니다. 예수부채 및 차입부채 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기 및 변동금리 재조정 주기가 3개월 이내인 예수부채 및 차입부채는 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이자부 예수부채 및 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 차입부채의 공정가치는 개별기업의 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율을 사용하여 현재가치로 할인한 현금흐름을 기초로 하고 있습니다. 사채 사채의 공정가치는 공신력 있는 평가기관이 평가한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 기타금융자산 및 기타금융부채는 약정현금흐름을 개별기업의 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율로 할인하여 공정가치를산출합니다. 단, 만기가 없거나 만기가 3개월 이내의 단기 금융상품의 경우에는 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 등으로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합 계 금융부채 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합 계 금융부채 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3
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합계 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합 계 금융부채 예수부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 8. 금융상품 범주별 분류 (1) 금융자산 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정유가증권 상각후원가 등으로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정유가증권 상각후원가 등으로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융리스채권 기타금융자산 합계 (2) 금융부채 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품부채 합계 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피목적파생금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품부채 합계 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피목적파생금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합계 (3) 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 수수료수익(수수료비용) 신용손실충당금환입(전입) 기타(주1) 합계 기타포괄손익(세전) 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 기타금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 (주1) 관련 매매ㆍ상환손익, 평가손익 및 배당금수익 등을 포함한 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 수수료수익(수수료비용) 신용손실충당금환입(전입) 기타(주1) 합계 기타포괄손익(세전) 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 기타금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 (주1) 관련 매매ㆍ상환손익, 평가손익 및 배당금수익 등을 포함한 금액입니다. 9. 금융자산과 금융부채의 상계 및 양도(1) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 인식된 금융상품 총액 상계되는인식된금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산 미회수내국환채권 파생상품자산(주1) 환매조건부채권매수 미수미결제현물환 금융부채 미지급내국환채무 파생상품부채(주1) 환매조건부채권매도 미지급미결제현물환 (주1) 매매목적과 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 모두 포함되어 있습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 인식된 금융상품 총액 상계되는인식된금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지않는 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산 미회수내국환채권 파생상품자산(주1) 환매조건부채권매수 미수미결제현물환 금융부채 미지급내국환채무 파생상품부채(주1) 환매조건부채권매도 미지급미결제현물환 (주1) 매매목적과 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 모두 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 양도하였으나 제거되지 아니한 유가증권의 장부금액은 244,820백만원입니다. 연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받으므로, 연결실체는
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해당 유가증권의 위험과보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 10. 현금및예치금 (1) 현금및예치금 구성 내역당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금및요구불예금 사용가능예치금 소 계 사용가능예치금(3개월초과) 사용제한예치금 합 계 (2) 사용제한 예치금 내역당기말 및 전기말 현재 은행법 및 기타 관계법령 등에 따라 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 근거법령 등 한국은행예치금 한국은행법 제56조 대금융기관예치금 손해배상공동기금 증권거래소 신원보증금 증권거래소 당좌개설보증금 등 소계 외화타점예치금 기타예치금 캄보디아중앙은행(NBC) 합 계 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 외화채무증권 원화지분증권 외화지분증권 기타유가증권 소계 파생상품자산 통화선도 합계 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 주식 채무증권 국공채 금융채 회사채 대여유가증권(주1) 외화채무증권 소계 합계 (주1) 대여유가증권은 일정기간 후 동종 동액의 유가증권을 반환할 것을 약정하고 그 소유권을 이전시킨 유가증권으로 연결재무제표에서 금융자산을 제거하지 않고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손실충당금은 783백만원 및 545백만원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 취득금액 기타포괄손익누계액 장부금액 원화지분증권 외화지분증권 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 취득금액 기타포괄손익누계액 장부금액 원화지분증권 외화지분증권 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 액면금액 취득금액 유효이자율 조정금액 기타포괄손익누계액 장부금액 국공채 금융채 회사채 외화채무증권 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 액면금액 취득금액 유효이자율 조정금액 기타포괄손익누계액 장부금액 국공채 금융채 회사채 외화채무증권 합계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 취득으로 인한 증가 처분 등으로 인한 감소 유효이자율법 조정 공정가치 평가금액 기타(환율 변동 등) 기말금액 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 처분손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 처분이익 처분손실 처분이익 처분손실 지분증권 채무증권 합계 (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 만기구조에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 합계 국공채 금융채 회사채 외화채무증권 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 합계 국공채 금융채 회사채 외화채무증권 합계 (8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 배당수익은 각각 678백만원과 347백만원입니다. 13. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 국공채 금융채 회사채 및 기타 손실충당금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 유효이자율법에 따른 상각내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 액면금액 취득금액 유효이자율조정금액
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손실충당금 장부금액 국공채 금융채 회사채 및 기타 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 액면금액 취득금액 유효이자율조정금액 손실충당금 장부금액 국공채 금융채 회사채 및 기타 합계 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 취득으로 인한 증가 상환으로 인한 감소 유효이자율법 조정금액 손실충당금 기타(환율변동등) 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 만기구조에 따른 장부가액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 합계 국공채 금융채 회사채 및 기타 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 합계 국공채 금융채 회사채 및 기타 합계 14. 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 관계기업 업종 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 순자산지분해당금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 순자산지분해당금액 (주)광주글로벌모터스(주1) 제조업 대한민국 12월 기타 캄보디아 12월 디에스-신한-제이비우리 뉴미디어 신기술투자조합제1호(주1) 기타투자업 대한민국 12월 아트만-JB 신기술투자조합 제1호 기타투자업 대한민국 12월 2023 신한-JB우리-대신상장사Mezzanine신기술투자조합 기타투자업 대한민국 12월 메리츠-제이비 신기술금융조합 제1호 기타투자업 대한민국 12월 에스케이에스PE-JB우리 신기술사업투자조합 제1호 기타투자업 대한민국 12월 보광-JB 아시아에너지 3호펀드 기타투자업 대한민국 12월 제이비우리키움아폴로신기술사업투자조합 기타투자업 대한민국 12월 제이비-라이노스메자닌신기술사업투자조합 기타투자업 대한민국 12월 JB 호텔전문투자형사모부동산투자신탁 2호 집합투자기구 대한민국 12월 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 바이오벤처펀드 사모투자신탁 1호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 파워 12호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 호주 NDIS 1호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 아이비케이 북미 발전 1호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 영종도 2차 주택리츠 39호 (주3) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 김포마송고양지축 주택리츠 38호 (주3) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 공모주 전문투자형사모투자신탁 2호 집합투자기구 대한민국 12월 JB 산업단지 전문투자형 44호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 코스닥벤처펀드 사모투자신탁 2호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호 집합투자기구 대한민국 12월 JB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 이베스트자율주행더커런트신기술조합 3호(주1) 기타투자업 대한민국 12월 JB 산업단지 일반사모투자신탁 59호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 시흥물류센터60호일반사모부동산투자회사(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB Special Situation 일반사모부동산 63호(주1) 집합투자기구 대한민국 12월 JB 멀티스트레티지 IPO 1호 집합투자기구 대한민국 12월 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 기타투자업 대한민국 12월 메가젬스톤투자조합1호(주1) 기타투자업 대한민국 12월 2017메가RS투자조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 메가청년일자리레버리지투자조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 메가트렌드 스타트업2호 투자조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 스마트대한민국 메가청년투자조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 메가-HGI 더블임팩트 조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 메가농식품벤처투자조합3호(주1) 기타투자업 대한민국
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12월 스마트비대면 JB-메가 투자조합(주1) 기타투자업 대한민국 12월 2023제이비신기술제2호투자조합(주1) 기타 투자업 대한민국 12월 ㈜핀다(주1)(주4) 금융플랫폼업 대한민국 12월 합 계 (주1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 정책결정과정에 참여할 능력이 있음에 따라 유의적영향력이 존재한다고 판단하였습니다. (주2) Payon Co.,LTD에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였으며, 이로 인해 인식하지 못한 투자자지분의 누적금액은 345백만원 입니다. (주3) 당기 중 처분되었습니다. (주4) ㈜핀다에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였으며, 이로 인해 인식하지 못한 투자자지분의 누적금액은 23,303백만원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 관계기업 기초 취득 처분 배당금 지분법손익 지분법자본변동 당기말 (주)광주글로벌모터스 디에스-신한-제이비우리 뉴미디어 신기술투자조합 제1호 아트만-JB 신기술투자조합 제1호 2023 신한-JB우리-대신상장사Mezzanine신기술투자조합 메리츠-제이비 신기술금융조합 제1호 에스케이에스PE-JB우리 신기술사업투자조합 제1호 보광-JB 아시아에너지 3호펀드 제이비우리키움아폴로신기술사업투자조합 제이비-라이노스메자닌신기술사업투자조합 JB 호텔전문투자형사모부동산투자신탁 2호 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호 JB 바이오벤처펀드 사모투자신탁 1호 JB 호주 NDIS 1호 JB 파워 12호 JB 아이비케이 북미 발전 1호 JB 영종도 2차 주택리츠 39호 (주2) JB 김포마송고양지축 주택리츠 38호 (주2) JB 공모주전문투자형 사모투자신탁 2호 JB 산업단지전문투자형 44호 JB 코스닥벤처펀드 사모투자신탁 2호 메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호 JB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호 JB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호 JB 이베스트자율주행더커런트신기술조합 3호 JB 산업단지 일반사모투자신탁 59호 JB 시흥물류센터60호일반사모부동산투자회사 JB Special Situation 일반사모부동산 63호 JB 멀티스트레티지 IPO 1호 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 메가젬스톤투자조합1호 2017메가RS투자조합 메가청년일자리레버리지투자조합 메가트렌드 스타트업2호 투자조합 스마트대한민국 메가청년투자조합 메가-HGI 더블임팩트 조합 메가농식품벤처투자조합3호 스마트비대면 JB-메가 투자조합 2023제이비신기술제2호투자조합 ㈜핀다(주3) 합 계 (주1) Payon Co.,LTD에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였으며, 이로 인해 인식하지 못한 투자자지분의 당기말 기준 누적금액은 345백만원 입니다. (주2) 당기중 처분되었습니다. (주3) ㈜핀다에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였으며, 이로 인해 인식하지 못한 투자자지분의 당기말 기준 누적금액은 23,303백만원 입니다. (전기) (단위: 백만원) 관계기업 기초 취득 기타(주3) 처분 배당금 지분법손익 지분법자본변동 전기말 (주)광주글로벌모터스 JB 호텔전문투자형사모부동산투자신탁 2호 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호 JB 바이오벤처펀드 사모투자신탁 1호 JB 셀레니언 아메리카 1호(주1) JB 호주 NDIS 1호 JB 파워 12호 JB 아이비케이 북미 발전 1호 JB 영종도 2차 주택리츠 39호 JB 김포마송고양지축 주택리츠 38호 JB 공모주전문투자형 사모투자신탁 2호 JB 산업단지전문투자형 44호 JB 코스닥벤처펀드 사모투자신탁 2호 JB 공모주전문투자형 사모투자신탁 5호(주1) JB 공모주 스팩플러스 전문투자형 사모투자신탁 1호(주1) 메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호 JB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호 JB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호 JB 이베스트자율주행더커런트신기술조합 3호 JB 산업단지 일반사모투자신탁 59호 JB 시흥물류센터60호일반사모부동산투자회사 메가트렌드 스타트업1호
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투자조합(주1) 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 메가젬스톤투자조합1호 2017메가RS투자조합 메가청년일자리레버리지투자조합 메가트렌드 스타트업2호 투자조합 스마트대한민국 메가청년투자조합 메가-HGI 더블임팩트 조합 메가농식품벤처투자조합3호 스마트비대면 JB-메가 투자조합 합 계 (주1) 전기중 처분되었습니다. (주2) Payon Co.,LTD에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였으며, 이로 인해 인식하지 못한 투자자지분의 전기말 기준 누적금액은 172백만원입니다. (주3) JB인베스트먼트의 관계회사이며, JB인베스트먼트의 취득으로 관계기업에 포함됨으로 인한 증가금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 관계기업 자 산 부 채 자 본 당기순손익 (주)광주글로벌모터스 디에스-신한-제이비우리 뉴미디어 신기술투자조합 제1호 아트만-JB 신기술투자조합 제1호 2023 신한-JB우리-대신상장사Mezzanine신기술투자조합 메리츠-제이비 신기술금융조합 제1호 에스케이에스PE-JB우리 신기술사업투자조합 제1호 보광-JB 아시아에너지 3호펀드 제이비우리키움아폴로신기술사업투자조합 제이비-라이노스메자닌신기술사업투자조합 JB 호텔전문투자형사모부동산투자신탁 2호 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호 JB 바이오벤처펀드 사모투자신탁 1호 JB 호주 NDIS 1호 JB 파워 12호 JB 아이비케이 북미발전 1호 JB 공모주전문투자형 사모투자신탁 2호 JB 산업단지전문투자형 44호 JB 코스닥벤처펀드 사모투자신탁 2호 메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호 JB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호 JB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호 JB 이베스트자율주행더커런트신기술조합 3호 JB 산업단지 일반사모투자신탁 59호 JB 시흥물류센터60호일반사모부동산투자회사 JB Special Situation 일반사모부동산 63호 JB 멀티스트레티지 IPO 1호 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 메가젬스톤투자조합1호 2017메가RS투자조합 메가청년일자리레버리지투자조합 메가트렌드 스타트업2호 투자조합 스마트대한민국 메가청년투자조합 메가-HGI 더블임팩트 조합 메가농식품벤처투자조합3호 스마트비대면 JB-메가 투자조합 2023제이비신기술제2호투자조합 ㈜핀다 (전기) (단위: 백만원) 관계기업 자 산 부 채 자 본 전기순손익 (주)광주글로벌모터스 JB 호텔전문투자형사모부동산투자신탁 2호 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호 JB 바이오벤처펀드 사모투자신탁 1호 JB 호주 NDIS 1호 JB 파워 12호 JB 아이비케이 북미발전 1호 JB 영종도 2차 주택리츠 39호 JB 김포마송고양 지축 주택리츠 38호 JB 공모주전문투자형 사모투자신탁 2호 JB 산업단지전문투자형 44호 JB 코스닥벤처펀드 사모투자신탁 2호 메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호 JB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호 JB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호 JB 이베스트자율주행더커런트신기술조합 3호 JB 산업단지 일반사모투자신탁 59호 JB 시흥물류센터60호일반사모부동산투자회사 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 메가젬스톤투자조합1호 2017메가RS투자조합 메가청년일자리레버리지투자조합 메가트렌드 스타트업2호 투자조합 스마트대한민국 메가청년투자조합 메가-HGI 더블임팩트 조합 메가농식품벤처투자조합3호 스마트비대면 JB-메가 투자조합 (4) 우선손실충당 규정연결실체의 관계기업 중 투자조합은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 연결실체는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 연결실체는 투자조합출자금 평가시 손실금 충당약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다. 조합명 약정내용 2016메가-성장사다리Follow-on 투자조합 업무집행조합원(연결실체)이 조합 납입출자금 총액의 52분의12까지 우선충당함 2017메가RS투자조합 특별조합원 및
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업무집행조합원(연결실체)이 납입총액의 10%범위 내에서 16:3의비율로 우선충당함. 메가젬스톤 투자조합 1호 조합 청산전 조합원에게 분배하기로 한 금액이 출자금 총액에 미달할 것으로 판단되는 경우 업무집행조합원의 출자지분 및 기수령한 관리보수를 한도로 우선충당함. 메가 청년일자리 레버리지 투자조합 무순위출자자가 지분율에 따라 손실금 충당후 그 이상의 손실이 있는경우 후순위출자자가 45억원의 범위내에서 우선 충당함.업무집행조합원(연결실체)의 후순위출자비율은 1/9임. 메가트렌드 스타트업2호 투자조합 업무집행조합원이 납입출자금의 4%(10억원) 범위 내에서 우선 충당함. 15. 상각후원가측정대출채권 (1) 상각후원가측정대출채권 구성내역당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 원화대출금 외화대출금 내국수입유산스 매입외환 지급보증대지급금 신용카드채권 환매조건부채권매수 팩토링채권 유동화대출 총장부금액 현재가치할인차금 현재가치할증차금 이연대출부대손익 대손충당금 순장부금액 (2) 고객별 구성내역당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 기타대출채권 합계 기업대출 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 소계 가계대출 신용카드채권 총장부금액 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 원화대출금 외화대출금 기타대출채권 합계 기업대출 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 소계 가계대출 신용카드채권 총장부금액 (3) 대출채권의 만기구조 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 원화대출금 외화대출금 내국수입유산스 매입외환 지급보증대지급금 신용카드채권 환매조건부채권매수 팩토링채권 유동화대출 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1개월 이내 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 3년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 원화대출금 외화대출금 내국수입유산스 매입외환 지급보증대지급금 신용카드채권 환매조건부채권매수 팩토링채권 유동화대출 합계 16. 리스자산 (1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 채권금액 대손충당금 이연대출부대손익 장부금액 운용리스자산 취득원가 리스개설직접원가 감가상각누계액 이연대출부대손익 장부금액 해지리스채권 채권금액 대손충당금 장부금액 해지리스자산 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 선급리스자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 1년 이내 1년초과 5년이내 소계 미실현이자수익 리스순투자 (3) 운용리스자산1) 당기말과 전기말 현재 운용리스자산(취득원가) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차 량 2) 당기말과 전기말 현재 존재하는 운용리스자산의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 사용권자산 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 구성항목별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 사용권자산 합계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말장부금액 업무용토지 업무용건물 임차점포시설물 업무용동산 건설중인자산 사용권자산 합계