chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호를 적용하였으며, 전기 재무제표를 소급 재작성하였습니다.연결실체는 전환시점 기준 보유한 모든 보험계약에 대해서 공정가치법을 적용하였으며, 경과규정에 의거하여 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영(0)으로 산출하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과같습니다. i) 소급재작성된 각 비교시점 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 요약재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.-전기초 (단위: 백만원) 제1104호(*) 제1117호(*) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 자산총계 자산총계 금융자산 금융자산 미상각신계약비 보험계약자산 재보험자산 재보험계약자산 기타자산 기타자산 특별계정자산 부채총계 부채총계 금융부채 금융부채 보험계약부채 보험계약부채 재보험계약부채 기타부채 기타부채 특별계정부채 자본총계 자본총계 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. -전기말 (단위: 백만원) 제1104호(*) 제1117호(*) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 자산총계 자산총계 금융자산 금융자산 미상각신계약비 보험계약자산 재보험자산 재보험계약자산 기타자산 기타자산 특별계정자산 부채총계 부채총계 금융부채 금융부채 보험계약부채 보험계약부채 재보험계약부채 기타부채 기타부채 특별계정부채 자본총계 자본총계 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. ii) 소급재작성된 전반기 중 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 요약손익계산서 및 요약현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.-요약손익계산서 (단위: 백만원) 제1104호(*) 제1117호(*) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 영업수익 영업수익 보험료수익 보험영업수익 재보험수익 재보험수익 투자수익 투자수익 기타영업수익 기타영업수익 영업비용 영업비용 보험부채전입액 보험영업비용 보험비용 재보험비용 기타사업비용 투자비용 투자비용 기타영업비용 기타영업비용 영업이익 영업이익 영업외수익 영업외수익 영업외비용 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용차감전순이익 법인세수익 법인세수익 당기순이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.-요약현금흐름표 (단위: 백만원) 계정과목 제1104호(*) 제1117호(*) 변동금액 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 (*) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
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개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 4. 금융위험 관리연결실체는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반 위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.금융회사 지배구조에 관한 법률 등 법규에 따라 연결실체는 위험관리책임자, 위험관리위원회 및 위험관리 전담조직의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리 기준에 반영하고 있습니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정유가증권(*2) 만기보유금융자산(*2) 상각후원가측정대출채권및수취채권(*3) 당기손익-공정가치측정대출채권 대여금및수취채권(*3) 파생상품자산 금융자산 계 금융부채 차입부채(*4) 기타금융부채(*1) 파생상품부채 금융부채 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산은 한국자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜가 제공하는 기준일의 기준단가 평균값을 공정가치로 산출하였습니다.(*3) 상각후원가측정대출채권및수취채권 및 대여금및수취채권의 공정가치는 수취할것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한할인율로 할인하여 산출하였습니다.(*4) 차입부채는 한국자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가액을 이용하여 공정가치를 산출하였습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 상기 금융상품 중 원가로 평가한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 매도가능금융자산 지분증권 (2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가
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수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채 권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출금, 차입부채 등이 있습니다. 1) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치① 당반기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정대출채권 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 금융자산 합계 파생상품부채 ② 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 DCF모형 할인율 파생상품자산 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 합계 금융부채 파생상품부채 DCF모형 환율,할인율,이자율,스왑포인트 ③ 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.i) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인모형(DCF),배당할인모형(DDM),순자산가치 평가모형,Hull and White 모형,Least Square Monte Carlo Simulation 기초자산의 변동성 기초자산 간상관계수 0.90~0.97 할인율 영구성장률 청산가치변동률 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(DCF),배당할인모형(DDM),순자산가치 평가모형,Hull and White 모형,Least Square Monte Carlo Simulation 기초자산의 변동성 기초자산 간상관계수 0.90~0.97 할인율 영구성장률 청산가치변동률 당기손익-공정가치측정 대출채권 이항모형 기초자산의 변동성 주가 합계 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 금융자산 매도가능금융자산 현금흐름할인모형(DCF), 배당할인모형(DDM),순자산가치 평가모형,Hull and White 모형,Least Square Monte CarloSimulation 기초자산의 변동성 기초자산간상관계수 0.90~0.96 할인율 영구성장률 청산가치변동률 2) 공정가치로 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치당반기말 및 전기말 현재 재무제표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분
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활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권및 수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 합계 ② 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 활성시장 공시가격 (수준 1) 관찰가능 투입변수 (수준 2) 관찰불능 투입변수 (수준 3) 합계 금융자산 현금및현금성자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 합계 3) 공정가치 수준 3 공시① 변동내역 당반기와 전기 중 금융상품의 공정가치 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 금융자산 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정대출채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 합계 기초금액 공정가치변동액 당기손익 기타포괄손익 매입금액 매도및결제금액 기타 (반)기말금액 ② 관찰불능 투입변수에 대한 민감도 분석은 전문평가기관의 관찰불능 투입변수의 변동가능한 범위 중 유리한 경우와 불리한 경우로 분석한 평가금액 변동금액을 사용하였으며, 당반기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 관찰불능투입변수 변동에 따른 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. i) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ii) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산 (3) 금융상품의 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하는 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기① 금융자산 (단위:백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산 합계 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권및수취채권 당기손익-공정가치측정대출채권 파생상품자산 합계 ② 금융부채 (단위:백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 합계 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합계 2) 제35(전)기 ① 금융자산 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 합계 ② 금융부채 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합계 (4) 금융자산과 금융부채의 상계1) 당반기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 금융자산의유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 ② 제35(전)기 (단위:백만원) 금융자산의유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 2) 당반기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 금융부채의유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 ② 제35(전)기
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(단위:백만원) 금융부채의유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표표시 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 (5) 이자율 지표개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다.당반기말 현재 노출된 주요 IBOR는 런던은행간대출금리(LIBOR)이며, LIBOR를 대체하는 이자율지표는 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)입니다. 연결실체는아직 산출이 중단되지 않은 LIBOR 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 LIBOR금리를 직접 다른 대체 지표이자율로 변경할 계획입니다.연결실체는 이자율지표 개혁이 연결실체의 운영 및 위험관리 절차와 위험회피회계에영향을 미칠 것으로 예상합니다. 이자율지표 개혁으로는 연결실체의 주로 운영 위험에 노출됩니다. 예를 들어 파생상품 계약상대방과 새로운 대체조항의 적용, 이자율지표 개혁과 관련된 계약 조건의 갱신 및 통제의 수정이 이에 해당합니다. 금융위험은 주로 이자율 위험에 국한됩니다. 위험회피관계에서는 위험회피대상 및 위험회피수단과 관련된 이자율의 대체 시기와 방법에 대한 불확실성이나 대체 시기의 차이 때문에비효과성이 발생할 수 있습니다.연결실체는 아직 대체지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로 전환되는 진척도를 모니터링합니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 이자율지표 통화 금융자산(*1) LIBOR 원화 (*1) 장부금액 기준입니다. 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 이자율지표 통화 금융자산(*1) LIBOR 원화 (*1) 장부금액 기준입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 보통예금 외화예금 기타예금 합계 (2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 재무상태표상 분류 거래처 제36(당)기 반기 제35(전)기 사용제한사유 보통예금 현금및현금성자산 산업은행 소송 압류설정 정기예금 대여금및수취채권 농협 임대보증금 질권설정 정기예금 상각후원가측정유가증권 농협 임대보증금 질권설정 합계 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 지분증권 주식 채무증권 수익증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 대출채권 소계 합계 8. 당기손익인식금융자산 전기말 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(전)기 지분증권 주식 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 소계 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 소계 합계 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 지분증권 주식 기타유가증권 소계 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소계 합계 (2) 당반기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손실된금융자산 합계 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 신용손실충당금 전입 상환 당반기말 (3) 당반기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실
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신용이 손실된금융자산 합계 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 상환 평가등 당반기말 (4) 계약자지분조정 (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 계약자지분조정으로의 배부액 이연법인세효과 합계 10. 매도가능금융자산(1) 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(전)기 지분증권 주식 출자금 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 소계 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소계 합계 (2) 전기 중 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 존재한다고 판단하여 인식한 손상차손 금액은 18,968백만원입니다. (3) 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기초 평가로인한 증감 처분 등으로인한 실현 분류변경 기말 지분증권 채무증권 소계 계약자지분조정으로의 배부액 합계 11. 상각후원가측정유가증권(1) 당반기말 현재 연결실체의 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 외화채권 기타유가증권 손실충당금 합계 (2) 당반기말 현재 연결실체의 상각후원가측정유가증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손실된금융자산 합계 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 손실충당금 전입 상환 당반기말 (3) 당반기말 현재 연결실체의 상각후원가측정유가증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손실된금융자산 합계 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 기타 당반기말 12. 만기보유금융자산(1) 전기말 현재 연결실체의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제35(전)기 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합계 (2) 전기 중 연결실체의 만기보유금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다. (3) 분류변경 사유 1) 분류변경 사유연결실체는 2016년과 2022년 중 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 일부 채무증권을 보유목적 변경에 따라 만기보유금융자산으로 계정재분류 하였습니다. 계정재분류 당시의 매도가능금융자산평가손익은 후속적으로 채무증권의 잔여만기에 따라 유효이자율법으로 상각 후 계약자지분조정으로의 배부 및 법인세효과를 반영하여 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2) 재분류한 금액연결실체가 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산 범주로 재분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 액면가액 취득원가 상각후원가 장부금액 평가손익 국공채 특수채 회사채 합계 (4) 전기 중 만기보유금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기초 분류변경 증감 기말 채무증권 계약자지분조정으로의 배부액 합계 13. 담보제공자산당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 담보제공처 담보제공자산 담보설정금액(장부금액) 담보제공사유 제36(당)기반기 제35(전)기 상각후원가측정금융자산 미래에셋증권 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 미래에셋증권 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 우리은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 기업은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 기업은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 한국산업은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 비엔피파리바은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 비엔피파리바은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 만기보유금융자산 미래에셋증권 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 미래에셋증권 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 미래에셋증권 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 국민은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 기업은행 통화선도 및
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통화스왑계약에 의한 근질권 설정 한국산업은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 한국산업은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 신한은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 비엔피파리바은행 통화선도 및 통화스왑계약에 의한 근질권 설정 합계 14. 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권 (1) 당반기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 상각후원가측정대출채권 (단위:백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간대신용손실 신용이 손상된금융자산 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 대출채권 총액 손실충당금 현재가치할인차금 이연대출부대손익 대출채권 장부금액 2) 기타수취채권 (단위:백만원) 구분 금액 예치금 미수금 미수수익 보증금 총액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 (2) 당반기 중 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가측정대출채권 (단위:백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 손실충당금 전입(환입) 제각후 환입 반기말금액 2) 기타수취채권 (단위:백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 손실충당금 전입(환입) 제각후 환입 반기말금액 (3) 당반기 중 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가측정대출채권 (단위:백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 반기말금액 2) 기타수취채권 (단위:백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 반기말금액 (4) 당반기와 전기 중 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 기중발생액 기중상각액 반기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 합계 ② 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 기초 기중발생액 기중상각액 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 합계 15. 대출채권및기타수취채권(1) 전기말 현재 대출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 대출채권 (단위:백만원) 구분 가계 기업 합계 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 대출채권 총액 대손충당금 현재가치할인차금 이연대출부대손익 대출채권 장부금액 2) 기타수취채권 (단위:백만원) 구분 금액 예치금 미수금 미수수익 보증금 총액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 (2) 전기 중 대출채권및기타수취채권에서 발생한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 대출채권 기타수취채권 합계 기초금액 충당금순전입액 제각액 제각 후 환입액 기말금액 16. 파생상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 공정가치는다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 미결제약정계약금액 합계 공정가치(장부금액) 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 파생상품자산 통화관련 통화스왑 통화선도 소계 주식관련 주식워런트 신용위험조정액 파생상품자산 합계 파생상품부채 통화관련 통화스왑 통화선도 파생상품부채 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 미결제약정계약금액 합계
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공정가치(장부금액) 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 파생상품자산 통화관련 통화스왑 통화선도 소계 주식관련 전환권 신용위험조정액 파생상품자산 합계 파생상품부채 통화관련 통화스왑 통화선도 파생상품부채 합계 (2) 당반기와 전반기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 통화관련 통화스왑 통화선도 신용위험조정액 소계 주식관련 주식워런트 합계 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피목적 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 통화관련 통화스왑 통화선도 신용위험조정액 합계 (3) 당반기와 전반기 중 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피 합계 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 통화관련 통화스왑 통화선도 통화선물 소계 주식관련 주식워런트 지수선물 소계 이자율관련 이자율선물 합계 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 매매목적 공정가치위험회피목적 현금흐름위험회피 합계 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 통화관련 통화스왑 통화선도 통화선물 소계 주식관련 주식워런트 지수선물 소계 이자율관련 이자율선물 합계 (4) 당반기와 전반기 중 공정가치 위험회피대상 항목 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 위험회피대상항목 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 외화환산이익 외화환산손실 외화환산이익 외화환산손실 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정대출채권 대여금및수취채권 합계 (5) 당반기와 전반기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 및 전반기 중 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 위험회피수단손익 효과적 손익(기타포괄손익) 비효과 손익(당기손익) 2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 공정가치 변동 당기손익 재분류 법인세 효과 합계 당반기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2119년 3월 21일 입니다. 17. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 임차점포시설물 비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 임차점포시설물 비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 반기말 토지
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건물 차량운반구 비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 건물 차량운반구 비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 (3) 당반기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 토지(*1) (*1) 업무용토지 및 투자부동산에 대한 내역을 포함한 금액입니다. 18. 보험가입자산당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 보험종류 부보자산 제36(당)기 반기 제35(전)기 보험가입처 부보금액 관련 장부금액 부보금액 관련 장부금액 화재보험 건물(투자부동산 포함) 흥국화재 동산종합보험 비품 MG손해보험 동산종합보험 기타의유형자산 MG손해보험 합계 당반기말 및 전기말 현재 임원배상책임보험에 15,000백만원 한도로 가입되어 있으며, 보유 차량에 대한 자동차 책임보험과 영업 배상책임 보험, 개인정보 배상책임 보험 등에도 가입되어 있습니다. 19. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 임차점포시설물 기타 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 임차점포시설물 기타 합계 (2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 추가 해지 감가상각 반기말 건물 차량운반구 임차점포시설물 기타 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 기초 추가 해지 감가상각 기말 건물 차량운반구 임차점포시설물 기타 합계 (3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산리스료(*1) (*1) 연결실체는 소액 기초자산(복합기 등 사무기기)에 대한 리스는 면제규정을 적용하여 발생액을 해당 기간의 비용으로 인식합니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 1년이하 1년초과5년이하 5년 초과 합계 건물 차량운반구 합계 당반기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 3,417백만원입니다.2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 1년이하 1년초과5년이하 5년 초과 합계 건물 차량운반구 합계 전기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 6,856백만원입니다. 20. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 합계 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 반기말 소프트웨어 회원권(*1) 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 소프트웨어 회원권(*1) 합계 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권으로 내용연수가 비한정인 무형자산입니다. 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였습니다. 보고기간말 현재 거래소 시가가 장부금액보다 낮을 경우 손상차손을 인식하였습니다. 다만, 반환성보증금이 있는 회원권의 경우 거래상대방의 신용도를 고려하여 회사의 정책에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 21. 투자부동산(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 합계
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(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 반기말 토지 건물 합계 2) 제35(전)기 (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체(*1) 감가상각 기말 토지 건물 합계 (*1) 자가사용목적으로의 용도변경에 따라 유형자산으로 대체된 금액입니다. (3) 투자부동산의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 토지 건물 합계 2) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 하나감정평가법인으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 또한 투자부동산의 공정가치는 주석 5의 수준별 공정가치 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다. (4) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 직접운영비용 22. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 선급비용 당기법인세자산 선급금 금융보증계약자산 합계 23. 계약자지분조정당반기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 합계 기준일 시점의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 회계연도 유배당ㆍ무배당 보험 평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액입니다. 24. 보험계약부채(1) 당반기말과 전기말 현재 포트폴리오별 보험계약부채(자산) 및 재보험계약자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 자산 부채 제36(당)기 반기 제35(전)기 제36(당)기 반기 제35(전)기 보험계약포트폴리오 사망 건강 연금저축 기타 합계 출재보험계약포트폴리오 사망 건강 기타 합계 (2) 당반기와 전반기 중 보험계약부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소 보험계약부채(자산) 손실요소제외 손실요소 1. 기초 보험계약자산 및 부채 (1) 기초 보험계약자산 (2) 기초 보험계약부채 2. 보험수익 3. 보험서비스비용 (1) 보험금 및 보험서비스비용 (2) 보험취득현금흐름 (3) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (4) 손실부담계약의 손실 및 환입 4. 투자요소 5. 보험서비스결과 6. 보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 수취한 보험료 (2) 보험취득현금흐름 (3) 지급한 보험금과 그 밖의 보험서비스비용 8. 기타 9. 반기말 보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 보험계약자산 (2) 반기말 보험계약부채 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소 보험계약부채(자산) 손실요소제외 손실요소 1. 기초 보험계약자산 및 부채 (1) 기초 보험계약자산 (2) 기초 보험계약부채 2. 보험수익 3. 보험서비스비용 (1) 보험금 및 보험서비스비용 (2) 보험취득현금흐름 (3) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (4) 손실부담계약의 손실 및 환입 4. 투자요소 5. 보험서비스결과 6. 보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 수취한 보험료 (2) 보험취득현금흐름 (3) 지급한 보험금과 그 밖의 보험서비스비용 8. 기타 9. 반기말 보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 보험계약자산 (2) 반기말 보험계약부채 (3) 당반기와 전반기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않은 출재보험계약자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소
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재보험계약자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 재보험서비스비용 3. 재보험수익 (1) 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (3) 손실회수요소 전입 및 환입 4. 투자요소 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 재보험자로부터 회수한 금액 8. 기타 9. 반기말 재보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소 재보험계약자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 재보험서비스비용 3. 재보험수익 (1) 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (3) 손실회수요소 전입 및 환입 4. 투자요소 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 재보험자로부터 회수한 금액 8. 기타 9. 반기말 재보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 (4) 당반기와 전반기 중 보험계약부채(자산)의 요소별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 보험계약부채(자산) 1. 기초 보험계약자산 및 부채 (1) 기초 보험계약자산 (2) 기초 보험계약부채 2. 미래서비스 관련 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 (2) 손실부담계약집합의 손실 및 손실의 환입 (3) 최초 인식한 계약의 효과 3. 현행 서비스 관련 변동 (1) 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 (2) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 (3) 경험조정 4. 과거서비스 관련 변동 (1) 발생사고 이행현금흐름 변동분 5. 보험서비스결과 6. 보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 수취한 보험료 (2) 보험취득현금흐름 (3) 지급한 보험금과 그 밖의 보험서비스비용 8. 기타 9. 반기말 보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 보험계약자산 (2) 반기말 보험계약부채 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 보험계약부채(자산) 1. 기초 보험계약자산 및 부채 (1) 기초 보험계약자산 (2) 기초 보험계약부채 2. 미래서비스 관련 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 (2) 손실부담계약집합의 손실 및 손실의 환입 (3) 최초 인식한 계약의 효과 3. 현행 서비스 관련 변동 (1) 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 (2) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 (3) 경험조정 4. 과거서비스 관련 변동 (1) 발생사고 이행현금흐름 변동분 5. 보험서비스결과 6. 보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 수취한 보험료 (2) 보험취득현금흐름 (3) 지급한 보험금과 그 밖의 보험서비스비용 8. 기타 9. 반기말 보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 보험계약자산 (2) 반기말 보험계약부채 (5) 당반기와 전반기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 출재보험계약자산(부채)의 요소별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 재보험계약자산(부채) 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 미래서비스 관련 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 (2) 손실회수요소의 전입 및 환입 (3) 최초 인식한 계약의 효과 3. 현행 서비스 관련 변동 (1)
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서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 (2) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 (3) 경험조정 4. 과거서비스 관련 변동 (1) 발생사고 이행현금흐름 변동분 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 수취한 재보험금과 기타 재보험서비스수익 8. 기타 9. 반기말 재보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 재보험계약자산(부채) 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 미래서비스 관련 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 (2) 손실회수요소의 전입 및 환입 (3) 최초 인식한 계약의 효과 3. 현행 서비스 관련 변동 (1) 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 (2) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 (3) 경험조정 4. 과거서비스 관련 변동 (1) 발생사고 이행현금흐름 변동분 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 수취한 재보험금과 기타 재보험서비스수익 8. 기타 9. 반기말 보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 (6) 당반기와 전반기 중 보험료배분접근법을 적용하는 출재보험계약자산(부채)의 요소별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소 재보험계약자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 재보험서비스비용 3. 재보험수익 (1) 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (3) 손실회수요소 전입 및 환입 4. 투자요소 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 재보험자로부터 회수한 금액 8. 기타 9. 반기말 재보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 잔여보장요소 발생사고요소 재보험계약자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 1. 기초 재보험계약자산 및 부채 (1) 기초 재보험계약자산 (2) 기초 재보험계약부채 2. 재보험서비스비용 3. 재보험수익 (1) 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름 변동분 (3) 손실회수요소 전입 및 환입 4. 투자요소 5. 재보험서비스결과 6. 재보험금융손익 (1) 재보험자 불이행위험 변동효과 (2) 당기손익 (3) 기타포괄손익 7. 현금흐름 (1) 지급한 재보험료 (2) 재보험자로부터 회수한 금액 8. 기타 9. 반기말 재보험계약자산 및 부채 (1) 반기말 재보험계약자산 (2) 반기말 재보험계약부채 (7) 당반기와 전반기 중 신규로 체결한 보험계약이 최초인식시점에 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 발행한 보험계약 보험계약부채(자산) 손실부담계약 제외 손실부담계약 1. 미래 현금유출액의 현재가치 추정치 (1) 예상보험금 및 기타 보험서비스비용 (2) 보험취득현금흐름 2. 미래 현금유입액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 3. 비금융위험에 대한 위험조정 4. 보험계약마진 5. 신계약에서 즉시 인식한 손실 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 발행한 보험계약 보험계약부채(자산) 손실부담계약 제외 손실부담계약 1. 미래 현금유출액의 현재가치 추정치 (1) 예상보험금 및 기타 보험서비스비용
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(2) 보험취득현금흐름 2. 미래 현금유입액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 3. 비금융위험에 대한 위험조정 4. 보험계약마진 5. 신계약에서 즉시 인식한 손실 (8) 당반기와 전반기 중 신규로 체결한 출재보험계약이 최초인식시점에 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 보유한 출재보험계약 재보험계약자산(부채) 이익계약 제외 이익계약 1. 미래 현금유입액의 현재가치 추정치 2. 미래 현금유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 3. 비금융위험에 대한 위험조정 4. 보험계약마진 5. 신계약에서 즉시 인식한 이익 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 보유한 출재보험계약 재보험계약자산(부채) 이익계약 제외 이익계약 1. 미래 현금유입액의 현재가치 추정치 2. 미래 현금유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 3. 비금융위험에 대한 위험조정 4. 보험계약마진 5. 신계약에서 즉시 인식한 이익 (9) 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유하고 있는 재보험계약 보험계약마진의 예상 당기손익 인식기간은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과3년이내 3년초과4년이내 4년초과5년이내 5년초과10년이내 10년초과 합계 발행한 보험계약 보유한 재보험계약 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과3년이내 3년초과4년이내 4년초과5년이내 5년초과10년이내 10년초과 합계 발행한 보험계약 보유한 재보험계약 (10) 당반기와 전반기 중 연결실체가 보험금융손익으로 인식한 총금액과 보험금융손익 중 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자산의 투자손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 1. 투자손익 (1) 당기손익 1) 이자수익 2) 평가및거래손익 3) 기타투자손익 (2) 기타포괄손익 2. 보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 3. 재보험금융손익 (1) 당기손익 (2) 기타포괄손익 4. 총금융손익 (11) 당반기와 전반기 중 보험계약의 전환방법별 보험계약마진과 보험수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 수정소급법 적용계약 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 1. 보험수익 2. 기초 보험계약마진 3. 당기서비스와 관련된 변동 (1) 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 4. 미래서비스와 관련된 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (2) 신계약 인식효과 보험서비스결과 소계: 5. 보험금융손익 6. 반기말 보험계약마진 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 수정소급법 적용계약 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 1. 보험수익 2. 기초 보험계약마진 3. 당기서비스와 관련된 변동 (1) 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 4. 미래서비스와 관련된 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (2) 신계약 인식효과 보험서비스결과 소계: 5. 보험금융손익 6. 반기말 보험계약마진 (12) 당반기와 전반기 중 출재보험계약의 전환방법별 보험계약마진과 보험수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 수정소급법 적용계약 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 1. 기초 재보험계약마진 2. 당기서비스와 관련된 변동 (1) 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 3. 미래서비스와 관련된 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (2) 신계약 인식효과 재보험서비스결과 소계: 3. 재보험금융손익 4. 반기말 재보험계약마진 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 수정소급법 적용계약 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 1. 기초 재보험계약마진 2. 당기서비스와 관련된 변동 (1) 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 3. 미래서비스와 관련된 변동 (1) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (2) 신계약 인식효과 재보험서비스결과 소계: 3. 재보험금융손익 4. 반기말 재보험계약마진
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(13) 당반기와 전반기 중 보험계약과 관련된 금융상품의 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 인식금액 재분류 금액 반기말 지분증권 채무증권 합계 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 기초 인식금액 재분류 금액 반기말 지분증권 채무증권 합계 25. 차입부채 당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 제36(당)기 반기 제35(전)기 이자지급및상환방법 후순위사채 케이디비생명보험㈜제6회 무보증후순위사채 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 케이디비생명보험㈜제7회 무보증후순위사채 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 케이디비생명보험㈜제8회 무보증후순위사채 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 케이디비생명보험㈜제9회 무보증후순위사채 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 케이디비생명보험㈜제10회 무보증후순위사채 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 요구불상환지분 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 수익증권 청산시 일시 상환 합계 26. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 미지급금 미지급비용 임대보증금 리스부채 금융보증계약부채 합계 27. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 복구충당부채 즉시연금관련충당부채(*1) 미사용약정충당부채 기타충당부채 합계 (*1) 연결실체는 당반기말 현재 과거 판매된 즉시연금(상속만기형)의 생존연금 지급관련 소송을 진행 중이며, 소송과 관련하여 법원이 최종판결하고 연결실체가 지급을 결정할 경우, 당반기말 현재 예상되는 최선의 추정금액을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 근거하여 충당부채로 당반기말 264억원을 계상하고 있습니다. 연결실체의 즉시연금충당부채는 추가지급액과 지연이자로 9억 원만큼 증가했습니다. (2) 복구충당부채1) 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기초 증가 전입 사용 환입 할인율변동효과 (반)기말 2) 당반기말 현재 복구충당부채의 예상 유출시기 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 내용 평균임차년수(복구예상시기) 4.9년 적용할인율 미래 유출예상금액 상기 추정비용은 경제적 내용연수에 대한 최상의 예측치에 기초하였으나, 그 비용의 금액과 발생시기와 관련하여 불확실성을 가지고 있습니다.(3) 기타충당부채 당반기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 즉시연금충당부채 미사용약정충당부채 기타 합계 즉시연금충당부채 기타 합계 기초 증가 환입 (반)기말 28. 기타부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 확정급여부채 선수금 선수수익 예수금 미지급부가세 그밖의기타부채 합계 (2) 확정급여부채1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기초 당기근무원가 이자비용 확정급여제도 재측정요소 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정효과의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 급여지급액 과거근무원가 (반)기말 3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기초 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
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기여금 납부액 급여지급액 (반)기말 4) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 현금성자산 채권 등 유가증권 기타 합계 5) 당반기와 전반기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 순이자원가 합계 6) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%, 년) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 할인율 미래임금상승률 퇴직률 과거경험률 과거경험률 평균근속년수 할인율은 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 연결실체의 정년퇴직연령은 회사의 규정에 따라 만 60세로 가정하였습니다. 7) 당반기말과 직전 3개 회계연도의 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 제34(전전)기 제34(전전)기 기초 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 확정급여부채와 관련된 당초추정치와 실제치의 차이조정 29. 외화자산 및 외화부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, EUR, AUD, 백만원) 구분 과목 제36(당)기 반기 제35(전)기 외화단위 외화금액 원화환산금액 외화단위 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD USD 당기손익-공정가치측정금융자산 USD EUR 당기손익인식금융자산 USD 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 USD EUR AUD 매도가능금융자산 USD EUR AUD 상각후원가측정유가증권 USD EUR 만기보유금융자산 USD EUR AUD 상각후원가측정대출채권및수취채권 USD EUR AUD 대여금및수취채권 USD EUR AUD 파생상품자산 USD USD EUR EUR AUD AUD 외화자산 합계 외화부채 파생상품부채 USD USD EUR EUR AUD AUD 보험계약부채 USD 외화부채 합계 (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 외화거래로 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 구분 외환거래이익 외환거래손실 외환차익 외화환산이익 합계 외환차손 외화환산손실 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 합계 2) 제35(전)기 반기 (단위:백만원) 구분 외환거래이익 외환거래손실 외환차익 외화환산이익 합계 외환차손 외화환산손실 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합계 30. 자본금당반기말 현재 연결실체의 수권주식수는 500,000,000주이고 발행한 주식수는 94,864,960주이며, 1주당 액면은 5,000원입니다. 당반기와 전기 중 연결실체의 자본금 변동내역은 없습니다. (단위:주,원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 발행예정주식수 발행주식수 1주의 금액 자본금 31. 신종자본증권당반기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, 원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 발행통화 외화금액 원화금액 제36(당)기 반기 제35(전)기 외화신종자본증권 제1회(*1) USD 원화신종자본증권 제2회(*2) KRW 발행비용 합계 (*1) 당기 중 조기상환하였습니다.(*2) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점 부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우, 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. 32. 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
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(단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 주식발행초과금 감자차익 합계 33. 자본조정당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 자기주식(*1) 신종자본증권상환손실 합계 (*1) 전기 중 우리사주 환매수에 따라 644,579주를 주당 5,638원에 취득하였습니다. 이에 따라 유통보통주식수는 전기초 94,756,044주에서 전기말 현재 94,111,465주로감소하였습니다. 34. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산신용손실충당금 만기보유금융자산평가손익 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 위험회피목적 파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 35. 결손금(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 미처리결손금 (2) 대손준비금 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립합니다. 연결실체는 당반기말 및 전기말 현재 미처리결손금으로 인해 보험업감독규정에 따른 대손준비금을 적립하지 않았습니다. 36. 보험영업수익(비용) 및 재보험영업수익(비용)(1) 당반기와 전반기의 보험영업수익 및 재보험영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 1. 보험영업수익 (1) 예상 발생보험금 및 보험서비스비용 (2) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (3) 제공된 서비스의 보험계약마진 (4) 손실요소의 변동 (5) 보험취득현금흐름의 회수 (6) 당기 및 과거서비스 관련 경험조정 소계 2. 재보험영업수익 (1) 실제 출재보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름의 변동 (3) 손실회수요소의 변동 소계 보험서비스수익 합계 (2) 당반기와 전반기의 보험영업비용 및 재보험영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 1. 보험영업비용 (1) 실제 발생보험금 및 보험서비스비용 (2) 발생사고 이행현금흐름의 변동 (3) 손실부담계약의 인식 및 손실요소 변동 (4) 보험취득현금흐름의 회수 소계 2. 재보험영업비용 (1) 예상 출재보험금 및 보험서비스비용 (2) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (3) 제공받은 서비스의 보험계약마진 (4) 손실회수요소의 변동 (5) 당기 및 과거서비스 관련 보험료 경험조정 소계 보험서비스비용 합계 37. 기타사업비용당반기와 전반기의 기타사업비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 퇴직급여 교육훈련비 광고선전비 세금과공과 기타 합계 38. 재산관리비당반기와 전반기의 재산관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 퇴직급여 수수료 세금과공과 기타 합계 39. 금융상품 관련 순손익 (1) 당반기와 전반기 중 투자손익과 관련된 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니 다.1) 제36(당)기 반기① 3개월 (단위:백만원) 구분 이자수익 배당금수익 수수료수익 기타투자수익 평가손익(대손상각비 포함) 처분손익 순손상차손 이자비용 외환거래손익 합계(순손익) 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 손상차손 손상차손환입 외환차손익 외화환산손익 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 상각후원가측정대출채권 파생상품(*1) 기타수취채권(예치금 제외) 소계 차입부채 기타금융부채 소계 합계 (*1) 파생상품은
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파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다. ② 누적 (단위:백만원) 구분 이자수익 배당금수익 수수료수익 기타투자수익 평가손익(대손상각비 포함) 처분손익 순손상차손 이자비용 외환거래손익 합계(순손익) 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 손상차손 손상차손환입 외환차손익 외화환산손익 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 상각후원가측정대출채권 파생상품(*1) 기타수취채권(예치금 제외) 소계 차입부채 기타금융부채 소계 합계 (*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다. 2) 제35(전)기 반기① 3개월 (단위:백만원) 구분 이자수익 배당금수익 수수료수익 평가손익(대손상각비 포함) 처분손익 순손상차손 이자비용 외환거래손익 합계(순손익) 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 손상차손 손상차손환입 외환차손익 외화환산손익 현금및예치금 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 파생상품(*1) 대출채권 기타수취채권(예치금 제외) 소계 차입부채 기타금융부채 소계 합계 (*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다. ② 누적 (단위:백만원) 구분 이자수익 배당금수익 수수료수익 평가손익(대손상각비 포함) 처분손익 순손상차손 이자비용 외환거래손익 합계(순손익) 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 손상차손 손상차손환입 외환차손익 외화환산손익 현금및예치금 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 파생상품(*1) 대출채권 기타수취채권(예치금 제외) 소계 차입부채 기타금융부채 소계 합계 (*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다. (2) 당반기와 전반기 중 손상된 금융자산에서 발생한 이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정대출채권 대여금및수취채권 40. 기타손익 및 영업외손익(1) 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 과목 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 기타투자수익 임대료수익 소계 기타비용 기타투자비용 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 소계 순 기타손익 (2) 영업외수익 및 영업외비용 당반기와 전반기의 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 과목 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 영업외수익 잡이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 사용권자산조정이익 소계 영업외비용 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 사용권자산조정손실 잡손실 소계 순 영업외손익 41. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당반기 및 전반기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 42. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 신종자본증권 배당(이자) 보통주에 귀속되는 반기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. ① 제36(당)기 반기 (단위:주) 구분 일자 주식수(*1) 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 (*1) 보고기간 후에 실시한 4:1 주식병합의 효과는 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. ② 제35(전)기 반기 (단위:주) 구분 일자 주식수(*1) 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 자기주식 취득 합계 (*1) 보고기간 후에 실시한 4:1 주식병합의 효과는
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비교표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. (2) 희석주당이익당반기와 전반기 중 발행된 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 당반기와 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 43. 우발상황 및 약정사항(1) 재보험협약 당반기말 현재 연결실체는 개인보험과 단체보험에 대하여 다음과 같은 재보험협약을체결하고 있습니다. 구분 재보험사 출ㆍ수재비율(%) 보험상품 비고 비례 코리안리재보험 5~60 암위험 등 출재보험 뮌헨재보험 한국지점 30~60 표준미달체 등 출재보험 알지에이재보험 한국지점 10~90 실버암, 임의 등 출재보험 스위스재보험 한국지점 10~50 암보험, 간편심사보험 출재보험 제네럴 재보험 서울지점 20~50 간편심사, GI보험 출재보험 스코어글로벌라이프재보험 서울지점 30~50 암, 어린이 등 출재보험 퍼시픽라이프재보험 서울지점 50~80 암, 2대 질병 출재보험 하노버재보험 버뮤다지점 장해, 진단, 수술 출재보험 초과액비례 코리안리재보험 30~70 사망담보 등 출재보험 뮌헨재보험 한국지점 25~100 사망담보 등 출재보험 초과손해액 에이온재보험중개 20~50 사망담보 출재보험 코리안리재보험 사망담보 출재보험 (2) 보증보험 가입내역당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜에 신원보증보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 445백만원입니다. (3) 계류중인 소송사건당반기말 및 전기말 현재 손해배상청구, 보험금 청구, 부인권 행사 등과 관련하여 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:백만원,건) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 소송건수 소송금액 소송건수 소송금액 연결실체 제소 연결실체 피소 상기 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 상기 소송 중 보험금 청구와 관련한 소송과 관련하여 연결실체는 즉시연금 관련 충당부채를 제외한 전액을 보험계약부채 중 발생사고부채로 계상하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체는 구조화기업 등과 신용공여 및 기타 약정을 맺고 있으며, 이와 관련한 약정 금액은 920,525백만원입니다. 44. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 영업소재지 업종 제36(당)기 반기 제35(전)기 최상위 지배회사 KDB산업은행㈜(*1) 대한민국 국내은행(은행업) 지배회사 케이디비칸서스밸류유한회사 대한민국 투자목적회사(금융업) 기타의 특수관계자 KIAMCO도로투자 사모특별자산투자신탁 제5호 대한민국 금융투자업 KIAMCO도로투자 사모특별자산투자신탁 제6호 대한민국 금융투자업 KIAMCO 신림선 사모특별자산투자신탁 대한민국 금융투자업 KDB ASIA 사모투자합자회사 대한민국 금융투자업 한국인프라이호투융자회사 대한민국 금융투자업 (*1) KDB산업은행 ㈜는 케이디비칸서스밸류유한회사를 100% 보유한 케이디비칸서스사모투자전문회사의 지배회사(지분율: 68.20%)로 연결실체의 최상위 지배회사에 해당합니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 특수관계자 구분 회사명 거래내역 채권 채무 제36(당)기반기 제35(전)기 제36(당)기반기 제35(전)기 최상위 지배회사 KDB산업은행㈜ 현금및현금성자산 파생상품자산 임차보증금 선급비용 금융보증계약자산 차입부채(*1) 신종자본증권 파생상품부채 미지급비용 금융보증계약부채 소계 기타의 특수관계자 KIAMCO도로투자사모특별자산투자신탁제5호 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) 매도가능금융자산(수익증권) 미수수익 미수배당금 KIAMCO도로투자사모특별자산투자신탁제6호 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) 매도가능금융자산(수익증권) 미수수익 미수배당금 KIAMCO 신림선사모특별자산투자신탁 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) 매도가능금융자산(수익증권) KDB ASIA 사모투자합자회사 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금) 매도가능금융자산(외화유가증권) 한국인프라이호투융자회사 당기손익-공정가치측정금융자산(기타유가증권) 매도가능금융자산(기타유가증권) 소계
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합계 (*1) 전액 연결실체가 발행한 후순위사채로서, 특수관계자가 총액으로 인수하여 제3자에게 판매한 부분에 대해 특수관계자는 이를 채권으로 계상하고 있지 않습니다. (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 특수관계자 구분 회사명 거래내역 수익 비용 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 최상위 지배회사 KDB산업은행㈜ 지급임차료 이자비용 수수료비용 파생상품평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가이익 소계 기타의 특수관계자 KIAMCO도로투자사모특별자산투자신탁 제5호 기타투자수익 배당금수익 KIAMCO도로투자사모특별자산투자신탁 제6호 기타투자수익 배당금수익 KIAMCO 신림선 사모특별자산투자신탁 배당금수익 KDB ASIA 사모투자합자회사 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 한국인프라이호투융자회사 기타투자수익 배당금수익 소계 합계 (4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원 및 업무집행이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 퇴직급여 합계 (5) 당반기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 부동산담보대출금 신용대출금 합계 (6) 특수관계자에게 제공하거나 제공받는 담보 및 보증 내역연결실체는 당반기말 현재 최상위 지배회사로부터 후순위사채 원리금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위:백만원) 제공자 보증제공내역 보증금액 KDB산업은행㈜ 제10회 후순위사채 원리금 지급보증 (7) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 특수관계자 구분 회사명 자금 차입내역 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 최상위 지배회사 KDB산업은행㈜ 원화신종자본증권 제2회 45. 현금흐름표에 대한 주석(1) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 기타포괄손익누계액의 계약자지분조정 대체 매도가능금융자산의 만기보유금융자산 재분류 선급금의 무형자산 대체 사용권자산 및 리스부채의 증가 유형자산의 투자부동산 대체 선급금의 유형자산 대체 경제적가정 변동 효과 IFRS9 전환효과 (2) 당반기와 전반기 중 법인세, 이자, 배당금 관련 현금유입(출)액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 이자의 수취 이자의 지급 배당금 수입 법인세 환급액 합계 (3) 당반기와 전반기 중 현금흐름표상 요약된 과목의 세부증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 반기 기타수취채권의 감소 미수금 보증금 미수수익 예치금 합계 기타자산의 증가 선급비용 선급금 합계 기타금융부채의 감소 미지급금 미지급비용 임대보증금 합계 기타부채의 감소 선수금 선수수익 예수금 미지급부가세 합계 46. 영업부문연결실체의 영업부문은 보험업단일부문으로서 보고일 현재 부문별 자산, 부채 및 당기순이익은 첨부된 반기재무제표와 동일합니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 반 기 재 무 상 태 표 제36기 반기말 2023년 06월 30일 현재 제35기 기말 2022년 12월 31일 현재 제35기 기초 2022년 01월 01일 현재 케이디비생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제36기 반기말 제35기 제35기 기초 자 산
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 매도가능금융자산의 처분 만기보유금융자산의 상환 위험회피활동으로 인한 현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 매도가능금융자산의 취득 만기보유금융자산의 취득 위험회피활동으로 인한 현금유출액
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 반기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 36(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재 제 35(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재 케이디비생명보험주식회사 1. 회사의 개요케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당반기말 현재 전국에 지역본부 9개, 지점 63개를 설치, 운영하고 있습니 다.당반기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 474,325백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 당반기 중 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 계리적 가정 중 무저해지 보험의 해약률 가정과 관련하여 하기의 내용을 반영하였고 금액적 효과는 다음과 같습니다. - 무저해지 보험의 해약률에 해약환급금의 수준별 해약률을 차등 적용- 해지유보효과(향후 납입할 보험료보다 납입 후 증가하는 해약환급금이 클 경우 해약을 유보하게 되는 효과) 반영- 해지상승효과(납입 후 해약환급금이 계단식으로 증가하므로 유보했던 해약을 일시에 하게 되는 효과)를 반영상기 변경으로 인하여 당반기말 현재 미래현금흐름의 현재가치 추정치가 71억원 감소하였고, 보험서비스마진이 71억원 증가하였습니다. ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인
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가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치 측정 3. 중요한 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 예외조항에 따라 전기재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 당사 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 이익잉여금 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 상각후원가측정금융자산 신용손실측정 기타포괄-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 기타포괄손익누계액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 ① 금융자산 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로
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측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액(*1) 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액(*1) 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 예치금 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 금융자산 합계(*2) (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 현금및현금성자산, 재보험자산, 보험계약대출, 파생상품 등이 제외되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 당사 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 후속측정범주 금액 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호(*1) 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 대출채권(*2) 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 소계 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융자산 합계 (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에
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발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 채무증권에 대하여 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 대여금및수취채권 대출채권(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 채무증권 상각후원가측정금융자산 손실충당금 합계 (*1) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에 따르면 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'당사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. ① 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다.② 통합수준당사는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 당사는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. ③ 인식당사는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른
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시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. ④ 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.당사는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 재보험계약의 경계는 당사와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다.⑤ 측정가. 최초 측정당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치입니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채입니다. 비금융위험에 대한 위험조정 산출시 대상위험은 보유하고 있는 보험부채로부터 발생하는 현금흐름의 금액과 시기가최선추정치와 달라질 수 있는 위험을 대상으로 합니다. 위험조정은 사망, 장수, 장해,질병, 해지, 사업비로 구분되고 각 항목별 75% 신뢰수준 하에서 산출하며 불확실성 요인별 충격수준을 적용합니다. 당사는 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하지 않고 통합하여 보험서비스결과로 표시하고 있습니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.보험계약집합의 최초 인식시점 할인율을 결정하기 위하여 계약집합 내 계약이 발행된 기간의 가중평균 할인율을 사용할 수 있으며, 그 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. 당사는 금감원에서 원수사에 제공하는 월별 수익률곡선을 참고하여 결정론적, 확률론적 할인율을 산출합니다. 결정론적 방식은 시장에서 관찰가능한 데이터 중 국고채수익률을 무위험이자율 대용치로 선정하여 상향식 접근법으로 산출하며, 확률론적방식은 Hull-White 1 Factor 모형으로 산출 적용됩니다.나. 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다.다. 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 다음의 요건 중 하나 이상을 충족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한