chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의
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기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 2-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술 적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단 합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 2-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 다만 채무불이행이 연체된 후 180일보다 늦게 발생한다는 것을 입증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는
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정보가 있다면 위의 간주규정을 반증할 수 있습니다.2-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 2-4) 제각정책 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 2-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. (주석 37참조) (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은
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당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융부채는 당사에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화 된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정 금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소
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또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (19) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 파생상품계약을 체결을 검토할 수 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동
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('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상 항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가 적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 위험회피대상 항목과 동일한 항목으로당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상 항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이 회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한
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법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 이연법인세 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 법인세 회계처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리에 관한 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. (1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 (2) 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 4. 부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 각 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 부문별 수익 및 이익, 자산 및 부채를 별도로 기재하지 않았습니다. (1) 지역에 대한 정보당기 중 지역별 매출액 내역 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 한국 아시아 중동 유럽 기타 합 계 매출액 비유동자산 (2) 주요 고객에 대한 정보당기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출액(매출비중)은 179,898백만원(12.25%) 및 1,019,494백만원(69.40%) 입니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 등보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 백만원) 구 분 거래처 당기말 제한내용 장기금융상품 우리은행 등 당좌개설 보증금 퇴직연금운용자산 미래에셋대우 외 종업원 퇴직금 합 계 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 리스채권 장기금융상품 장기미수금 장기보증금 장기리스채권 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 미지급금 임대보증금 미지급비용 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 금융보증부채 사채 장기차입금 장기미지급금 장기임대보증금 장기리스부채 합 계 7. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분상품(비시장성) 파생상품자산 현금흐름위험회피 파생상품 합 계 (2) 당기 중 공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 증 감 법인세효과 기 말 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 채권(총액) 차감 : 손실충당금 차감 : 현재가치할인차금 채권(순액) 유동 매출채권(주1) 미수금 미수수익 합 계 비유동 장기미수금 장기보증금 합 계 (주1) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담하여 제거조건을 충족하지 못하는 금액 6,965백만원이 포함되어 있습니다(주석37 (3) 참조). (2) 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권을 제각하고 있습니다. (3) 당기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 손상차손(환입) 합병으로 인한 승계 제 각 당기말 유동 매출채권 (4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없으며, 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 6개월미만 6개월이상1년미만 1년이상2년미만 2년이상3년미만 3년이상 합 계 매출채권 (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 유동 선급금 선급비용 합 계 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 상품 제품 원재료 저장품 미착품 합 계 (주1) 당기 중 (주)대림피앤피 합병으로 인해 평가손실충당금 677백만원이 증가하였습니다. (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리함에 따른 평가손실 및 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.
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(단위: 백만원) 구 분 당기 재고자산평가손실 재고자산평가손실환입액 11. 리스채권(1) 보고기간 종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유동 비유동 리스채권 차감:현재가치할인차금 합 계 당사는 건물(부동산)을 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하였습니다. 금융리스의 약정기간은 4년입니다. 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 아니합니다. 한편, 해당 리스는 원화로 체결되어 당사는 리스약정으로 인해 환위험에노출되어 있지 아니합니다.한편, 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 56백만원의 이익을 인식하였고, 해당 이익을 사용권자산의 처분손익으로 표시하였습니다(주석 31참조).(2) 보고기간 종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 기간별 리스료 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 리스료 계 무보증 잔존가치 리스 총투자 계 차감:미실현이자수익 총 현금흐름의 현재가치 리스채권에 대한 손실충당금 리스 순투자 계 한편, 당기 중 리스순투자의 금융수익 및 리스순투자를 측정할 때 포함되지 않은 변동리스료와 관련되는 수익은 없습니다.(3) 경영진은 보고기간 종료일 현재 리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고판단하고 있습니다. 또한 경영진은 리스채권에 대한 손실충당금 금액이 중요하지 않다고 판단하여 손실충당금을 동 재무제표에 계상하지 않았습니다.12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 취득액 대체액 처분액 감가상각비 합병으로 인한 승계 기말금액 (3) 담보로 제공된 자산토지와 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 26참조) 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 탄소배출권 영업권 기타의무형자산 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 탄소배출권 영업권 기타의무형자산 합계 기초금액 취득액 대체액(주1) 처분액 무형자산상각비 합병으로 인한 승계 기말금액 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(3) 현금창출단위에 배분된 영업권현금창출단위인 PB사업부문의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.91%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액이 기초하고 있는 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 PB사업부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 종속기업, 관계기업및공동기업주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 지분율(%) 장부금액 싱가포르 석유화학 제품 제조업 DL에프엔씨㈜ (주1) 대한민국 플라스틱 필름 제조업 디렉스폴리머(유) (주2) 대한민국 접착제 및 기타 화학제품 제조업 미국 석유화학 사업개발 투자 이편세(상해)무역유한공사(주4) 중국 석유화학제품 도소매업 합 계 (주1) 당사는 2021년 8월 31일 DL㈜로부터 현물출자를 받았습니다.(주2) 당사는 2021년 9월 8일
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디렉스폴리머(유)를 신설하였습니다. (주3) 당사는 2021년 9월 21일 DLC US Holdings, Inc.를 신설하였습니다.(주4) 당사는 2021년 11월 30일 지배기업의 상위 지배기업인 ㈜대림의 자회사인 ㈜대림피앤피를 합병하였으며 이 과정에서 이편세(상해)무역유한공사를 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 지분율(%) 장부금액 여천NCC㈜(주1) 대한민국 석유화학계 기초화학물질 제조업 폴리미래㈜(주1) 대한민국 합성수지 및 기타 플라스틱물질 제조업 합 계 (주1) 2021년 1월 1일을 분할기일로 하는 물적분할을 통해 DL㈜로부터 이전 받았습니다. 15. 사용권자산당사는 부동산(토지 및 건물), 차량운반구, 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 4.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 차량운반구 구축물 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 차량운반구 구축물 합계 기초금액 취득액 합병으로 인한 승계 대체액 처분액 감가상각비 제거액(주1) 기말금액 (주1) 당기 중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산을 제거하였습니다. (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,959백만원입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 유동 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 소 계 비유동 장기미지급금 장기임대보증금 소 계 합 계 17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 금 액 단기차입금 일반대출 농협은행 등 NEGO수출대금(주1) 우리은행 등 단기차입금 계 장기차입금 시설대출 한국산업은행 일반대출 우리은행 장기차입금 계 차감 : 유동성장기차입금 차감 계 합 계 (주1) 당사는 NEGO수출대금 6,965백만원에 대하여 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 37 (3)참조) (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 금 액 보증여부 제263-1회 공모사채 무보증 제264-2회 공모사채 무보증 합 계 차감 : 사채할인발행차금 차감 계 차감 : 유동성사채 비유동성사채 상기 회사채는 분할 전 DL㈜(舊 대림산업㈜)에서 발행한 회사채로 분할 신설 시 당사로 승계 되었으며, 각각 DL케미칼 263-1회(1,500억), DL케미칼 264-2회(800억)로 변경 상장되었습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연 도 장기차입금 사채(액면가액) 합 계 합 계 18. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 손익계산서에 인식된 총비용 1,599백만원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한
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근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋㈜에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생되는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 2) 당기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초금액 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적 손익 소 계 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 기타(관계사 전출입효과 포함) 합병으로 인한 승계 기말금액 한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 정기예금 등 원리금 보장상품에 전액 투자되어 있습니다. 3) 당기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 당기근무원가 이자비용 이자수익 종업원급여에 포함된 총비용 4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인률 기대임금상승률(물가상승률 포함) 한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다. 5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 증가 감소 할인률의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 한편, 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,926백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 유동 선수금 예수금 선수수익 소 계 비유동 기타고정부채 장기선수수익 소 계 합 계 20. 기타충당부채 당기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 환입액 합병으로 인한 승계 기말금액 유동 비유동 탄소배출권부채(주1) 복구충당(주2) (주1) 당사는 보고기간 종료일 현재 탄소배출권 비용을 고려하여 발생예상분을 탄소배출권부채로 계상하고 있습니다(주석 39참조).(주2) 당사는 보고기간 종료일 현재 장기임차중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 리스부채(1) 리스계약당사는 평균 약 4.4년 동안 부동산, 차량운반구, 기계장비 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 총 현금유출 총 현금유출의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 유동부채 비유동부채
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합 계 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 ① 발행할 주식의 총수 ② 1주당 액면금액 5,000원 ③ 발행한 보통 주식의 수: ④ 보통주 자본금: (2) 당사는 상법530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할의 방식으로 대림산업 주식회사로부터2021년 1월 1일을 분할기일로 하여 2021년 1월 4일 설립되었으며 분할로 인하여 보통주 6,000,000주를 발행하였습니다.(3) 당사는 2021년 6월 25일을 납입일로하여 상법 제416조 및 당사 정관 제12조에 따라 주주인 DL㈜로부터 현금을 납입받고 이의 대가로 당사의 기명식 보통 주식을 신주로 발행하여 부여하는 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 1,130,000주의 보통주가 발행되었습니다.(4) 당사는 2021년 8월 31일을 납입일로하여 상법 제416조 및 당사 정관 제12조에 따라 DL㈜가 보유한 DL에프엔씨㈜의 비상장주식 및 Cariflex PTE. LTD.의 비상장주식을 현물출자 받고 이의 대가로 당사의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 유상증자를 실시하였습니다 다. 이로 인하여 987,081주의 보통주가 발행되었습니다.(5) 당사는 2021년 11월 30일 ㈜대림의 자회사인 ㈜대림피앤피의 흡수합병을 완료하였고, 이로 인하여 해당 보통주 1,013,883주가 발행되었습니다. 23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 주식발행초과금 (2) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초금액 유상증자 주식발행비용 현물출자 합병 기말금액 24. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 미처분이익잉여금 (2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초금액 당기순이익 확정급여제도 재측정요소 기말금액 (3) 당기 중 재무제표 승인일 전에 제안되었으며, 정기주주총회에서 승인될 것으로 예상되는 배당금액은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 12,047원 총 배당액 (4) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제1(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 31일 디엘케미칼 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 당기
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 기초금액 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 평가손익 법인세효과 기말금액 26. 담보제공 등 현황보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 담보제공 현황 (단위: 백만원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련채무명 채무금액 비 고 한국산업은행 토지 외(주1) 차입금 시설자금 외 우리은행 매출채권 차입금 NEGO수출대금 (주1) 관련 재산종합보험과 관련하여 544,377백만원을 질권 제공하고 있습니다. (2) 제공한 지급보증 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석 '35. 특수관계자 등과의 주요거래 (10)'의 기재내용을 참고하시기 바랍니다. 27. 우발채무 및 약정사항(1) 계류 중인 소송현황보고기간 종료일 현재 당사를 피고로 하는 1건의 소송(소송가액: 30백만원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 금융기관 약정사항보고기간 종료일 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: USD 천불) 구 분 금융기관 한 도 사용금액 당좌차월 신한은행 KRW KRW 일반대출 농협은행 등 KRW KRW 산업은행 등 USD USD 수출입은행 USD USD 한도대출 산업은행 등 KRW KRW 시설대출 산업은행 KRW KRW LC Line 국민은행 등 USD USD LC NEGO 우리은행 등 USD USD (3) 파생상품1) 당사는 원화차입에 대한 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 우리은행과 1건의 이자율스왑계역을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계약실행일 계약종료일 계약금액 수취이자율 지급이자율 현금흐름위험회피 2) 보고기간 종료일 현재 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 현금흐름변동위험 회피 자산 부채 이자율스왑(주1) (주1) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다(주석 25 참조). (4) 기타약정사항 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 기타약정사항은 다음과 같습니다.1) 당사가 발행한 무보증 공모사채(보고기간 종료일 현재 액면가액 2,300억원)의 사채관리계약서는 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등 조항을 포함합니다. 상기 조항을 위반하는 경우, 기한 이익의 상실 가능성이 있습니다.2) 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 각 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.3) 당사는 점접착물 제조 시설 구축 및 운영을 위하여 디렉스폴리머(유)에 대한 526억원 규모의 지분 취득 계약을 체결하였습니다.4) 당사는 미국 Kraton Corp.의 합병을 위한 인수계약을 체결하였습니다. 인수 대상은 Kraton Corp. 주식 100%이며 당사는 Kraton Corp. 인수를 위하여 미국에 DLC US Holdings, Inc. 및 그 종속회사인 DLC US, Inc.를 설립하였습니다. DLC US, Inc.는 당사로부터
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받게 될 자본금과 자체 차입을 통해 Kraton Corp.을 역합병하여 합병후 존속회사는 Kraton Corp.입니다. 본 합병은 2022년 3월15일 완료 되었습니다. 28. 수익당기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 재화의 판매로 인한 수익 용역의 제공으로 인한 수익 합 계 29. 비용의 성격별 분류당기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 재료비 재고자산의 변동 외주비 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 제수수료 세금과공과 기타비용 합 계 30. 판매비및관리비 당기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 판매비: 광고선전비 대손상각비 운반비 제수수료 소 계 관리비: 급여 퇴직급여 복리후생비 보험료 경상연구개발비 지대집세 기타 소 계 합 계 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 공동기업 배당금수익 외환차익 외화환산이익 재고자산처분이익 유·무형자산처분이익 사용권자산처분이익 수입임대료 금융보증부채환입 잡이익 합 계 (2) 당기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기부금 유·무형자산처분손실 외환차손 외화환산손실 잡손실 합 계 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정 금융자산 소 계 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 현금및현금성자산 대여금및기타채권 기타 합 계 (3) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 이자비용: 일반차입금 이자 사채 이자 리스 이자 소 계 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1) 차감계 외환차손 외화환산손실 합 계 (주1) 당사는 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 723백만원을 자본화하여 건설중인 자산의 취득원가에 포함하였으며, 당기에 적용된 자본화이자율은 1.79%입니다. (4) 당기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 차입금 사채 기타 합 계 33. 법인세비용 (1) 당기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 당기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) 과거기간에 대한 당기 인식 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(주2) 사업결합으로 인한 자본에 직접 반영된 법인세비용(주3) 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세부채(자산) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채(자산) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도 재측정요소 위험회피 (주3) 보고기간 종료일 현재 (주)대림PNP 합병으로 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 세전금액 이연법인세자산 당기법인세부채 (2) 당기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용 비과세수익 추납액 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 수입배당금 익금불산입 효과 사업결합으로 인한 효과 기타 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 계속사업 법인세비용 (3) 당기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 공동지배기업주식(압축기장충당금) 미수수익
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사용권자산과 리스부채 손상차손 제충당금 유무형자산감가상각한도초과 기타 합 계 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업및공동기업주식과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 종속기업, 관계기업및공동기업주식 34. 주당순이익 당기 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주 기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당기 보통주 순이익 가중평균유통보통주식수 보통주 기본주당순이익 (2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. (3) 가중평균유통보통주식수의 산출 (단위: 일,주) 구분 유통주식수 기간 일수 적수 기초 유상증자 현물출자 합병 가중평균유통보통주식수 35. 특수관계자 등과의 주요 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자유형 특수관계자 명칭 지배기업의 상위 지배기업 ㈜대림 지배기업 DL㈜ 종속기업 DL에프엔씨㈜, CARIFLEX PTE. LTD., 디렉스폴리머(유), DLC US Holdings, Inc., 이편세(상해)무역유한공사 지배기업의 종속기업 DL모터스㈜, 글래드호텔앤리조트㈜, 송도파워㈜, DL에너지㈜, 청진이삼프로젝트㈜, 청진이삼자산관리㈜, DAELIM CHEMICAL USA, INC. 공동기업 여천NCC㈜, 폴리미래㈜ 기타 DL이앤씨㈜, 밀머란에스피씨㈜, 에이플러스디㈜, 포승그린파워㈜, 흥국하이클래스사모부동산 12호, 대림에이엠씨㈜, 영주에코파워㈜, 코크레인에스피씨㈜, 포천파워㈜, 험프리에스엘큐월㈜, 제주항공우주호텔㈜, ㈜위례뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산, 과천지산옥타피에프브이㈜,㈜대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사, ㈜대림제6호부산우암동기업형임대위탁관리부동산투자회사, ㈜대림제7호마산회원기업형임대위탁관리부동산투자회사, 발곡㈜, 마스턴전문투자형 사모부동산투자신탁제79호, 엘비전문투자형27호사모부동산투자회사, 대림건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜, 가산디씨에스엘원(주), 에코원에너지(주),에이티유이스포츠그로쓰2호사모투합자회사, 코너스톤 윈윈1호 신기술조합, 브릿지폴-SBP 벤처투자조합, ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, 하이웨이솔라㈜, 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합, ㈜디클라우드, ㈜울산의정부프로젝트피에프브이, ㈜인천인하피에프브이, ㈜대전문화피에프브이, ㈜전주완산피에프브이, Argonautic Ventures SPC, Daelim Vietnam Ltd., DE Energia SpA, GR Chanquihue SPA, GR Tamarugo SpA, GR Guindo SpA, Sol de Septiembre SpA, DE NILES LLC., Indeck Niles Development, LLC., Indeck Niles, LLC., Indeck Niles Asset Management, LLC., Millmerran Investment Company V, Pte. Ltd., Millmerran Investment Company VI, Pte. Ltd., Millmerran Power Partners, Millmerran Energy Financial Service Australia Pty Ltd., Daehan Wind Power Company PSC., Daelim EMA Management Limited, EMA Power Investment Limited, InfraCo Asia Keenjhar Wind Pte. Ltd., InfraCo Asia Indus Wind Pte. Ltd., DAELIM CHEMICAL USA LLC., Cariflex Netherlands B.V, Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda, DE Cochrane SpA, DLC US, Inc., Empresa Electrica Cochrane SpA 등 대규모기업집단계열회사(주1) ㈜삼호시트론시티, 에코술이홀㈜, 김해동서터널㈜,
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㈜켐텍, 덕송내각고속화도로㈜, 효제피에프브이㈜, (주1) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사들입니다. (주2) 당기말 특수관계자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 변동 사유 편입 ㈜울산의정부프로젝트피에프브이 DL이앤씨㈜, ㈜대림, 대림에이엠씨㈜는 2021년 1월 ㈜울산의정부프로젝트피에프브이를 설립하였습니다. 에코원에너지㈜ DL에너지㈜는 2021년 3월 에코원에너지㈜를 설립하였습니다. 가산디씨에스엘원㈜ ㈜대림은 2021년 4월 가산디씨에스엘원㈜를 설립하였습니다. 에이티유이스포츠그로쓰 2호사모투합자회사 ㈜대림은 2021년 6월 에이티유이스포츠그로쓰 2호사모투합자회사에 신규투자하였습니다. ㈜대림은 2021년 6월 Argonautic Ventures SPC에 신규투자하였습니다. 코너스톤 윈윈1호 신기술조합 ㈜대림은 2021년 2월 코너스톤 윈윈1호 신기술조합에 신규투자하였습니다. 브릿지폴-SBP 벤처투자조합 ㈜대림은 2021년 4월 브릿지폴-SBP 벤처투자조합에 신규투자하였습니다. DL에프엔씨㈜. 2021년 8월 DL에프엔씨㈜는 DL㈜의 종속회사에서 당사의 종속회사로 편입되었습니다. 2021년 8월 CARIFLEX PTE. LTD.는 DL㈜의 종속기업에서 당사의 종속회사로 편입되었습니다. ㈜인천인하피에프브이 DL이앤씨, ㈜대림, 대림에이엠씨는 2021년 9월 ㈜인천인하피에프브이에 신규투자하였습니다. ㈜대전문화피에프브이 DL이앤씨, ㈜대림, 대림에이엠씨는 2021년 9월 ㈜대전문화피에프브이에 신규투자하였습니다. ㈜전주완산피에프브이 DL이앤씨, ㈜대림, 대림에이엠씨는 2021년 9월 ㈜전주완산피에프브이에 신규투자하였습니다. 디렉스폴리머(유) 당사는 2021년 9월 점접착제 제조 및 판매를 위하여 디렉스폴리머(유)를 설립하였습니다. ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사 DL이앤씨는 2021년 9월 ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사를 종속기업으로 편입하였습니다. 당사는 2021년 9월 미국 Kraton 인수 목적으로 DLC US Holdings, Inc.를 설립하였습니다. 당사는 2021년 9월 미국 Kraton 인수 목적으로 DLC US, Inc.를 설립하였으며, DLC US Holdings, Inc를 통해 간접지배하고 있습니다. ㈜디클라우드 ㈜대림은 2021년 9월 ㈜디클라우드를 종속기업으로 편입하였습니다. 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합 ㈜대림은 2021년 9월 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합를 관계기업으로 편입하였습니다. 이편세(상해)무역유한공사 당사는 2021년 11월 지배기업의 상위 지배기업인 (주)대림의 자회사인 ㈜대림피앤피를 합병하였으며 이 과정에서 이편세(상해)무역유한공사를 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 당기 중 특수관계자 등과의 주요 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 유형 특수관계자 명칭 매출 등 매입 등 지배기업의 상위 지배기업 ㈜대림 지배기업 DL㈜ 종속기업 DL에프엔씨㈜ 디렉스폴리머(유) 이편세(상해)무역유한공사 공동기업 여천NCC㈜ 폴리미래㈜ 기타 특수관계자 DL이앤씨㈜ ㈜대림피앤피(주1) DL에너지㈜ 글래드호텔앤리조트㈜ (주1) (주)대림피앤피는 2021년 11월 당사와 흡수합병으로 인하여 특수관계자에서 제외되었으며, 흡수합병 이전까지의 거래금액을 특수관계자의 거래내역으로 기재하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 유형 특수관계자 명칭 채권(주1) 채무(주1) 지배기업의 상위 지배기업 ㈜대림 지배기업 DL㈜ 종속기업 DL에프엔씨㈜ 디렉스폴리머(유) 이편세(상해)무역유한공사 공동기업 여천NCC㈜ 폴리미래㈜ 기타 특수관계자 DL이앤씨㈜ DL에너지㈜ (주1) 리스회계처리와 관련된 채권 및 채무가
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제외된 금액입니다. 한편, 상기 특수관계자 등의 채권과 관련된 손실충당금은 보고기간 종료일 현재 없습니다. 당기 중 특수관계자 등과의 주요 대여거래 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 특수관계자 유형 특수관계자 명칭 기 초 대 여 상 환 기 타 기말 종속기업 당기 중 특수관계자 등과의 계약에서 발생하는 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 회사명 기초 신규리스(주1) 상환 이자비용 기말 마스턴전문투자형 사모부동산투자신탁제79호 여천NCC (주1) 합병으로 인하여 (주)대림피앤피에서 DL케미칼로㈜ 이전되었습니다(6) 당기 중 특수관계자 등과의 계약에서 발생하는 리스채권 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 회사명 기초 신규리스 상환 이자비용 기말 디렉스폴리머(유) (7) 당기 중 특수관계자 등과의 주요 유형자산거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자 유형 특수관계자 명칭 거래내역 당기 매각 종속기업 디렉스폴리머(유) 공장용지 토지 매각 (8) 당기 중 특수관계자 등과의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자 유형 특수관계자 명칭 거래내역 당기 출자 지배기업 DL(주) 유상증자 종속기업투자주식 현물출자 지배기업의 상위 지배기업 ㈜대림 특수관계자 자회사 합병 당기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 단기급여 퇴직급여 합 계 (주1) 주요 경영진은 본 보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다. (10) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 당사가 제공하는 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 미화 천달러) 제공받은 회사 보증금액 제공 사유 보증기간 인수금융 보증 36. 현금흐름표 당기 의 영업활동 현금흐름 중 조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 조정: 1. 법인세비용 2. 이자비용 3. 이자수익 4. 외화환산손실 5. 외화환산이익 6. 배당금수익 7. 감가상각비 8. 무형자산상각비 9. 사용권자산상각비 10. 퇴직급여 11. 대손상각비 12. 유형자산처분이익 13. 사용권자산처분이익 14. 무형자산처분이익 15. 재고자산처분이익 16. 유형자산처분손실 17. 무형자산처분손실 18. 재고자산평가손실 19. 재고자산평가손실환입 20. 기타충당부채전입 21. 금융보증부채환입 합 계 당기 의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 순운전자본의 변동: 1. 매출채권의 감소 2. 미수금의 증가 3. 미수수익의 감소 4. 선급금의 감소 5. 선급비용의 증가 6. 장기미수금의 증가 7. 리스채권의 감소 8. 재고자산의 증가 9. 매입채무의 감소 10. 미지급금의 증가 11. 선수금의 증가 12. 선수수익의 감소 13. 예수금의 증가 14. 미지급비용의 증가 15. 장기미지급금의 증가 16. 퇴직급여충당부채의 감소 17. 사외적립자산의 증가 합 계 당기 의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 건설중인자산의 본계정대체 장기미수금의 유동성재분류 현물출자로 인한 종속기업투자주식 취득 합병으로 인한 자산부채 증가 (4) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 비현금활동 기말 환율변동 상각 신규리스 리스해지 유동성대체 합병으로 인한 승계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 임대보증금 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 37. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수있도록 자본을 관리하고 있습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 자기자본순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은
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순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 차입금총계 차감: 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 자기자본순차입금비율 (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 이자율스왑 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 아래와 같이 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 위험노출 차입금(주1) (주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당기 나. 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 자 산 부 채 당사는 내부적으로 환율변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당기 다. 위험회피효과 이자율스왑이 당사의 재무상태 및 성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 장부금액(자산) 계약금액 만기 위험회피비율 위험회피수단의 공정가치 변동 위험회피대상의 가치 변동 적용된 가중평균 이자율 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 최대노출금액 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생상품 상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 리스채권 장기금융상품 장기리스채권 장기미수금 장기보증금 합 계 또한, 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공받은회사 구 분 금융보증부채 최대노출금액(주1) 인수금융 보증 (주1) 보증이
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청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(금융자산) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생상품 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 리스채권 장기금융상품 장기리스채권 장기미수금 장기보증금 합 계 (금융부채) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무 미지급금 임대보증금 미지급비용 리스부채 단기차입금(주1) 유동성장기부채(주1) 금융보증부채 사채(주1) 장기차입금(주1) 장기미지급금 장기임대보증금 장기리스부채 합 계 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.(3) 금융자산의 양도 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 보고기간 종료일 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 6,965백만원에대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참고). 38. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생상품 현금및현금성자산 매출채권 미수금 미수수익 리스채권 장기금융상품 장기미수금 장기보증금 장기리스채권 합 계 (금융부채) (단위: 백만원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성장기부채 금융리스부채 임대보증금 금융보증부채 사채 장기차입금 장기미지급금 장기임대보증금 장기리스부채 합 계 당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수) (당기말) (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름위험회피 파생상품 (3) 당기 중 서열체계 수준 2으로 분류되는 공정가치측정 금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:
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백만원) 구 분 당기 기초금액 총손익 - 기타포괄손익인식금액 기말금액 (4) 당기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정 금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초금액 총손익 취득 처분 기말금액 (5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 주요 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 파생상품자산,부채 할인된 현금흐름선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 수익증권,비시장성 지분증권 이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이이용됩니다 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한장기매출액 성장률 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고매출액성장률이 상승(하락)한다면장부금액은 증가(감소)할 것입니다. 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률 세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가동일하고 세전영업이익(세전이익)이상승(하락)한다면 장부금액은증가(감소)할 것입니다 가중평균자본비용 및 자기자본비용 가중평균자본비용(자기자본비용)이증가할수록 공정가치는 감소합니다.다른 변수가 동일하고가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은감소(증가)할 것입니다. 국공채 할인된 현금흐름이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 39. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 보고기간 종료일 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 이행연도 무상할당 배출권 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU, 백만원) 구 분 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초(주1) 무상할당 이월(주1) 기말 (주1) 분할 신설로 인하여 승계되었습니다. 한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 배출부채 한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 각각 248,449KAU입니다. (4) 당사는 보고기간 종료일 현재 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제12조에 따라 3차 계획기간(2021년~2025년)의 배출권 1,013,005KAU을 할당받았습니다. 이에 대하여 온실가스 절감 ITEM을 발굴하여 온실가스 감축 대응 활동을 수립하여 실행 중에 있습니다. 40. 물적분할을 통한 회사의 설립당사는 2021년 1월 1일을 분할기일로 DL 주식회사(분할 전 대림산업 주식회사)에서 물적분할되어 신규설립되었습니다.(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사는 분할대상 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립 후 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업중 건설 부문 등 일정 부문을 제외한 석유화학사업 전부를 물적분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 구 분 내 용
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분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 DL 주식회사 분할신설회사 DL이앤씨㈜, DL케미칼㈜ 분할일정 이사회 결의일 2020년 10월 28일 주주총회일 2020년 12월 4일 분할기일 2021년 1월 1일 (2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2020년 12월 4일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. (3) 물적분할 회계처리 ① 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. ② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다. ③ 물적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 신종자본증권, 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 대림산업 주식회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 41. 동일지배 하의 합병(1) 합병에 대한 개요당사는 석유화학제품의 생산과 판매/마케팅의 통합을 통해 시장 상황에 효율적인 대응을 하고 이를 바탕으로 경쟁력을 강화하여 수익성 개선을 도모하고자 2021년 10월 07일자 이사회 결의에의거하여 2021년 11월 30일자로 (주)대림피앤피를 흡수합병 하였습니다. 합병회사인 DL케미칼(주)와 피합병회사인 (주)대림피앤피는 모두 주권비상장법인으로서 주권비상장법인간 합병비율 산정을 위한 평가방법에 대해서는 별도로 정하고 있는 법률이나 규정이 없습니다. 이에 따라, 본 합병의 합병비율은 합병당사회사에 대한 평가기준일(2021년 6월 30 일) 기준의 현금흐름할인법에 따른 공정가치 평가를 기초로 산출하였습니다.(2) 합병회계처리상기 합병은 종속기업간 동일 지배 하의 합병입니다. 회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. (3) 합병비율 구분 합병법인 피합병법인 회사명 DL케미칼(주) (주)대림피앤피 합병비율 합병으로 인해 인수된 (주)대림피앤피의 주요 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:백만원) 구 분 금액
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II. 비유동부채 1. 리스부채 2. 순확정급여부채 3. 기타비유동부채 4. 충당부채 부 채 총 계 인수한 순자산 장부금액 42. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2022년 2월 22일 당사의 종속회사인 디렉스폴리머(유)에 대하여 점접착물 제조공장 건설 및 사업을 위한 투자 목적으로 24,124백만원의 현금출자를 승인하였습니다. (2) 당사의 공동기업인 여천NCC(주) 3공장에서 2022년 2월 11일 사고가 발생하여 관계 정부기관으로부터 작업 중지 명령을 받아 제3사업장의 가동을 중지하였습니다. 동 사고는 재무제표의 수정을 요하지 않는 후속사건에 해당하며 이에 대한 자세한 사항은 여천NCC㈜가 2022년 2월 14일 공시한 주요사항 보고 "영업정지"를 확인하시기 바랍니다. 6. 배당에 관한 사항 1) 배당에 관한 사항 당사는 회사의 지속적 성장을 통한 기업가치 제고와 경영환경 및 재무구조 등을 감안하여 배당을 결정합니다. 당사는 3월 정기주주총회에서 당해년도 배당금액을 결정할 예정입니다.2) 정관상의 배당에 관련 사항 부 칙>(1) 제58조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제1기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 주식배당수익률(%) 보통주 주당 현금배당금(원) 보통주 주당 주식배당(주) 보통주 ※ 주당순이익은 보통주 기본 주당순이익입니다.※ (연결)현금배당성향은 현금배당총액/(연결)당기순이익으로 산출하였습니다.※ 당사는 2021년 1월 1일부로 분할 설립된 법인으로 전기 및 전전기를 기재하지 않았습니다. 3) 과거 배당 이력- 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 현물출자 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 DL케미칼㈜ 회사채 공모 AA- (NICE, 한기평, 한신평) 미상환 KB증권 DL케미칼㈜ 회사채 공모 AA- (한기평, 한신평) 미상환 NH투자증권 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액(연결) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다.다. 기업어음증권 미상환 잔액(별도) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다.라. 전자단기사채 미상환 잔액(연결) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 마. 전자단기사채 미상환 잔액(별도) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
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미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액(연결) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 사. 회사채 미상환 잔액(별도) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다.아. 신종자본증권 미상환 잔액 (연결) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (별도) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (연결) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다.카. 조건부자본증권 미상환 잔액 (별도) (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없습니다. 타. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 263-1회 공모사채 DB금융투자 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(별도재무제표 기준) 700% 이하 유지 이행현황 이행(부채비율 61.62%) 담보권설정 제한현황 계약내용 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무액의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 700% 이하 이행현황 이행(지급보증 및 담보비율 35.33%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자기자본의 10배 이상 자산처분 제한 이행현황 이행(처분가능 자산 금액 비율 99.95%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 ※ 이행현황 기준일은 수탁계약이행상황보고서에 대한 외부감사인 확인시 가장 최근의 재무제표 기준이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다. (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 264-2회 공모사채 DB금융투자 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(별도재무제표 기준) 700% 이하 유지 이행현황 이행(부채비율 61.62%) 담보권설정 제한현황 계약내용 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무액의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 700% 이하 이행현황 이행(지급보증 및 담보비율 35.33%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자기자본의 10배 이상 자산처분 제한 이행현황 이행(처분가능 자산 금액 비율 99.95%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 ※ 이행현황 기준일은 수탁계약이행상황보고서에 대한 외부감사인 확인시 가장 최근의 재무제표 기준이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 [직접금융 자금의 사용] 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증사채 제263-1회 제257회 무보증사채 차환 및 운영자금 제257회 무보증사채 차환 및
DL케미칼 — [기재정정]사업보고서 (2021.12)

운영자금 무기명식 이권부 무보증사채 제264-2회 제258-1회 무보증사채 차환 및 운영자금 제258-1회 무보증사채 차환 및 운영자금 주1) 상기 회사채는 분할 전 DL㈜(舊 대림산업㈜)에서 발행한 회사채로 신설 분할 시 당사로 승계 되었으며, 각각 DL케미칼 263-1회(1,500억원), DL케미칼 264-2회(800억원)로 변경 상장되었습니다.주2) 상기 납입일은 분할 전 DL㈜ 납입일 기준으로 작성되었습니다.2) 사모자금의 사용내역 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항[연결 재무제표 재작성] 연결실체는 인적분할 시 관련 미실현손익의 실현 여부에 대한 내용으로 2023년 2월 17일에 한국회계기준원에 정규질의를 접수하였습니다. 지난 2023년 6월 15일 수령한 관련 정규질의회신 결과에 근거하여 과거 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간(1기)부터 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간(2기)까지의 연결재무제표에 포함된 오류를 발견하고, 정보이용자에게 보다 투명한 정보 제공을 위해 해당 회계연도에 수정이 필요한 회계처리(법인세 회계처리, 연결 조정 회계처리)를 반영하여 연결재무제표를 재작성 하였습니다. (1) 연결재무상태표 (단위:백만원) 구 분 정정 전 정정 후 자산 비유동자산 공동기업주식 자 산 총 계 부채 비유동부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자본 지배기업의 소유주지분 기타불입자본 이익잉여금 자 본 총 계 (2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서 (단위:백만원) 구 분 정정 전 정정 후 지분법평가손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 지배기업소유주지분 당기총포괄손익 지배기업 소유주지분 보통주 기본 및 희석주당이익(단위:원) (3) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(4) 연결현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2021년 1월 1일을 분할기일로 DL 주식회사(분할 전 대림산업 주식회사)에서 물적분할되어 신규설립되었습니다.(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사는 분할대상 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립 후 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업중 건설 부문 등 일정 부문을 제외한 석유화학사업 전부를 물적분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 DL(주) 분할신설회사 DL이앤씨㈜, DL케미칼㈜ 분할일정 이사회 결의일 2020년 10월 28일 주주총회일 2020년 12월 4일 분할기일 2021년 1월 1일 (2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2020년 12월 4일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. (3) 물적분할 회계처리 ① 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. ② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다. ③ 물적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 신종자본증권, 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당