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선택에 많은 요소가 반영되는 만큼, 이후에는 비효용(Disutility)에 대한 경험이 발생하지 않는 한 제품을 변경하는 의사결정이 보수적으로 이루어지는 경향이 있다는 점(Lock-in 효과), 구매 결정 시 소비자 상호간의 사용경험에 영향을 받아 추종하는 의사결정을 하는 경향이 있다는 점(Viral marketing) 등도 제품의 라이프사이클을 약화 시키는 원인이 됩니다. 바. 업무 체계 당사는 타겟 제품군 선정부터 제품 개발, 제조, 브랜드마케팅까지 전체적인 과정을 총괄하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 시장 분석을 통해 프리미엄 브랜드 Denps의 전략적 방향에 부합하는 제품군을 결정하고, 이 제품군에서 소비자의 Pain point를 해소할 수 있는 제품 Spec(원료, 배합비, 제형, 포장, 디자인, 가격 등)과 주요 마케팅 전략 등을 설정합니다. 이후 당사의 글로벌 네트워크를 활용해 최적화 된 원료를 확보하고, 제품의 성격에 따라 유럽 현지 공장 또는 자회사 비오팜, 그 외 국내 전문생산업체 중 적절한 생산처를 선정합니다. 이후 구매한 완제품은 제품 개발 단계부터 제품의 특성에 맞게 설정한 마케팅 채널 및 전략을 적용해 컨텐츠를 구성한 후 판매 합니다. [당사의 제품기획 및 브랜딩 프로세스] 사업의내용_5.에이치피오_제품기획 및 브랜딩 프로세스.jpg 에이치피오_제품기획 및 브랜딩 프로세스 출처: 에이치피오 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구 분 2021연도 2022연도 2023연도 (제10기) (제11기) (제12기) 원재료 원재료 국 내 수 입 원재료 합계 국 내 수 입 외주가공비 유산균 수 입 비타민 국 내 기타 국 내 수 입 외주가공비 합계 국 내 수 입 상품 상품 국 내 상품 합계 국 내 부재료 박스 등 국 내 부재료 합계 국 내 합계 국 내 수 입 합 계 주1) 매입 발생일을 기준으로 기간을 분류해 기재하였습니다. 주2) 각 해당연도의 매입 발생일 기준으로 작성하였습니다. 주3) 운반비, 보관료, 지급수수료 등 부대비용은 미반영 되었습니다. 나. 생산설비 당사는 직접 생산설비를 보유하지 않고, 전문생산업체에 위탁하여 생산된 완제품을 구매하고 있기 때문에 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 향후에도 자회사 비오팜을 포함해 유럽과 국내 생산 네트워크를 대상으로 각 제품의 특성에 맞게 최적의 생산처에서 외주 생산방식을 유지할 계획입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 [내수]당사의 매출은 직접 개발한 제품의 비중이 약 98%로 대부분을 차지합니다. 제품 매출 내에서는 과거 프로바이오틱스 제품에 대한 의존도가 높았으나, 2017년 비타민을 시작으로 오메가3, 콜라겐 등 신규 출시 제품들이 성공적으로 자리잡으면서 매출 성장 및 포트폴리오 안정화 효과가 함께 발생하고 있습니다.[해외]당사의 해외 자회사들이 현지에서 판매하는 제품들은 2019년까지 대금 결제의 편의성 등을 고려하여 (1) 당사가 제조업체로부터 매입 → (2) 해외 자회사(판매법인) → (3) 현지 소비자 형태로 판매가 진행되었습니다. 이로 인하여, 당사가 해외 자회사에 판매하는 금액이 별도 기준으로는 수출로 인식되었습니다.이후 2020년에는 해외시장 제품들의 유통과정에 당사가 개입하지 않고, (1) 해외 자회사(덴마크) → (2) 해외 자회사(판매법인) → (3) 현지 소비자 형태로 판매하고 있습니다. 이로 인해 해외 자회사에 대한 당사의 매출(수출)은 중단되었으며, 그 결과 2020년 당사의 수출액이 감소하였습니다. 다만, 상기한 바와 같이 이는 거래구조의 변화로 인해 회계적 매출 인식주체가 변경된 것이며, 실제로 최종적으로 제품을 소비자에게 판매하고 있는 해외 자회사의 매출액은 증가하고 있습니다. 2023년 해외 주력 시장인 중국 사업에서 경제시장 악화로 인해 소비심리 위축과 관련한 각종 불확실성과 어려움이 있었음에도 불구하고 2023년 보고서 작성기준일 현재 내부거래를 제외한 해외 자회사의 매출액은 약 177억원 입니다.또한 당사가 직접 진출하지 않은 시장(베트남, 태국
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등)에서의 수요와, 이미 진출한 시장이더라도 기존에 판매하고 있지 않은 제품(예를 들어, 트루바이타민은 해외 자회사에서 판매하고 있지 않습니다)에 대한 수요는 현지 대행업체에 대한 수출 형태로 대응하고 있습니다. (단위 : EA, 백만원 ) 매출 유형 품 목 2021연도 2022연도 2023연도 (제10기) (제11기) (제12기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품 유산균 수출 내수 소계 비타민 수출 내수 소계 반려동물 사료등 내수 소계 기타 수출 내수 소계 수출 소계 내수 소계 합 계 상품 상품 내수 합 계 기타 기타 수출 내수주1) 기타매출소계 합계 수출 내수 합계 주1) Denps ApS와의 로열티계약에 따라 로열티매출이 당기 발생하였습니다.주2) 회계 조정 : 매출 환입 및 에누리, 판매적립금 부채, 반품충당부채 등 나. 판매 채널(1) 판매 경로 당사는 프리미엄 브랜드의 가치를 유지하기 위해 중간 판매상을 활용하지 않고, 직접 최종 소비자에게 제품을 판매하고 있습니다. 주로 홈쇼핑, 온라인을 통해 판매하고 있고, 오프라인 판매채널의 비중은 매우 낮습니다. 구분 주요 판매경로 대상 제품 홈쇼핑 TV홈쇼핑(GS, 롯데, 홈앤쇼핑, CJ, 현대 등)데이터홈쇼핑(신세계, 쇼핑엔티, K 등) 덴마크유산균이야기, 트루바이타민, 트루식물성오메가900, 베타글루칸 면역채움, 백수오 프리미엄진 등 온라인 직영몰(Denpsmall.com 등)외부 커머스 플랫폼(GS shop, Gmarket 등) 모든 제품 오프라인 올리브영, 코스트코 등 덴마크유산균이야기 면세점 기내 면세점(대한항공, 아시아나항공 등)온라인 면세점(롯데, 현대, 신라 등) 덴마크유산균이야기,트루바이타민 기타 해외 자회사 및 현지 유통업체 해외 주1) 2019년까지 기타 매출은 주로 해외 자회사에 대한 제품 공급이었으나, 2020년 글로벌 브랜드 전략을 강화하기 위해 덴마크 자회사에서 직접 해외 자회사로 제품을 공급하는 방식으로 변경한 이후부터는, 별도 기준으로 해외 자회사를 대상으로 한 매출액은 거의 발생하지 않습니다. 이후 기타 매출은 해외 현지 판매업체들이 현지에서 판매하는 않는 한국시장의 Denps 제품을 직접 발주해 수출하는 형태가 주를 이룹니다. (2) 판매 현황 당사는 직접 최종 소비자에게 제품을 판매하는 B2C 방식을 활용하고 있습니다. 2019년 4분기부터 직영몰을 중심으로 온라인 플랫폼을 강화하면서 온라인 판매비중이 크게 상승했습니다. 특히, 2022년 3분기에 실행한 TV 브랜드 캠페인으로 인해 소비자들의 인지도가 높아졌고, 그 결과 2023년 보고서 작성 기준일 현재 온라인 매출 비중이 59.6%까지 상승하면서 당사 매출액에서 가장 높은 비중을 차지하는 채널이 되었습니다. 온라인 채널 활성화를 통하여 향후 장기적으로 매출 성장 및 수익성 확보 효과가 있을 것으로 예상합니다.이에 반해 홈쇼핑 채널은 매출액 성장세가 둔화되면서 매출비중이 하락하고 있습니다. 그 외에도 2020년부터 코로나 팬데믹으로 인해 면세점을 통한 판매액이 감소했고, 해외시장 현지 대행업체에 대한 수출이 증가하면서 기타 형태의 매출액이 증가했습니다. (단위 : 백만원) 구분 2021년(제10기) 2022년(제11기) 2023년(제12기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 홈쇼핑 온라인 면세점 기타 합계 다. 수주 현황 당사는 개별 소비자에게 직접 제품을 판매하는 형태로 사업을 영위하고 있으므로, 수주 관련 사항은 발생하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자
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산 부 채 USD EUR DKK CNY 합 계 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR DKK CNY 나. 이자율위험 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당반기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다. (1) 신용 위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결실체의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다. (2) 유동성 위험 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합 계 매입채무및기타지급채무 기타금융부채 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합 계 매입채무및기타지급채무 기타금융부채 리스부채 합 계 (3) 가격 위험 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 35,666,820천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 3,566,682천원입니다 다. 자본위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 라. 금융상품 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (1) 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기금융자산 전기 지분상품 수익증권 장기금융상품 지분상품 수익증권 장기금융상품 기초 수준간이동 취득 대체 평가 처분 기말 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과
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유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수익증권 유사기업비교법 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우 당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분상품 수익증권 지분상품 수익증권 기초 수준간이동 취득 평가 처분 기말 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 라. 파생거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 보유하고 있는 파생상품은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약이 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 조직 당사는 원료를 제품화 하는 과정에서 필요한 기술(포뮬레이션 등)에 특화된 제품 개발 관련 인력을 배치하고 있습니다. 자회사 비오팜은 기능성 원료와 제품 생산 단계에서 적용되는 기술(제형, 코팅 등)에 특화된 기업부설연구소를 운영하고 있습니다. 구분 부서 연구개발 인력 주요 역할 (주)에이치피오 사업총괄부문 6명 제품 개발 등 글로벌총괄부문 5명 제품 개발 등 브랜드전략본부 9명 디자인 등 (주)비오팜 기업부설연구소 13명 원료 및 제형 등 (2) 연구개발 실적 당사의 연구개발 업무는 특정 기술이나 원료가 아니라 제품을 최종 생산물로 하는 것이므로, 지금까지 출시한 제품들이 연구개발 결과물이라고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 연구개발 인력을 지속적으로 확충하면서 기존 제품과 차별화 된 포뮬레이션, 디자인, 제형 등을 적용한 제품을 출시하고 있습니다.해외시장에서도 제품 개발 전문인력을 중심으로 현지 전략형 제품을 출시하고 있습니다. 예를 들어, 중국의 주요 제품인 High 유기농 밀크파우더는 3~14세의 성장기 아동을 대상으로, 여러 영양소를 가미해 만든 유제품입니다. 제품 출시 이후 중국 현지에서는 모방 제품이 다수 출시되었지만, 당사 제품의 높은 가격 (2주분 약 8.5만원)에도 불구하고 선도적인 제품으로 Walmart가 운영하는 Sam's club 등 상위 유통채널을 통해 판매되고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업과 관련된 지적재산권 보유 현황 번호 구분 내용 권리자 등록일 출원국 특허권 검류 첨가에 의한 혈당지수(GI)가 조절된 밥의 제조방법 ㈜에이치피오 한국 특허권 포유동물의 초유 또는 유즙 유래의 유청분리분획을 포함하는 성장 촉진용 식품조성물 DENPS ApS 중국 특허권 ㈜에이치피오 호주 상표권 DENPSCBP DENPS ApS 중국 상표권 DENPS ApS EU 상표권 High ㈜에이치피오 인도네시아 상표권 ㈜에이치피오 싱가폴 상표권 ㈜에이치피오 말레이시아 상표권 DENPS ApS EU 상표권 DENPS ApS 중국 상표권 사업의내용_13.denps트루라이스.jpg denps트루라이스 ㈜에이치피오 한국 상표권 사업의내용_14.denps.jpg denps ㈜에이치피오 인도네시아 상표권 ㈜에이치피오 싱가폴 상표권 ㈜에이치피오 태국 상표권 DENPS Denps ApS 중국 상표권 사업의내용_15.denps.jpg denps2 Denps ApS 유럽연합 상표권 ㈜에이치피오 말레이시아 상표권 Denps ApS 중국 상표권 ㈜에이치피오 일본 상표권 ㈜에이치피오 한국 상표권 사업의내용_16.이너씰.jpg 이너씰 ㈜에이치피오 한국 상표권 사업의내용_17.denps 트루바이타민.jpg denps 트루바이타민 ㈜에이치피오 한국 상표권 사업의내용_18.트루오메가q10.jpg 트루오메가Q10 ㈜에이치피오 한국 상표권 사업의내용_19.단보희.jpg 단보희 Denps ApS 중국 상표권 Denps ApS 중국 상표권 사업의내용_21.denps 트루라이스.jpg denps 트루라이스 ㈜에이치피오 중국 상표권 사업의내용_22.단보희 장고고.jpg 단보희 장고고 Denps ApS 중국
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상표권 ㈜에이치피오 일본 상표권 에이치피오H.PIO ㈜에이치피오 한국 상표권 트루식물성오메가900.jpg 트루식물성오메가900 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴프스 베타글루칸 면역채움.jpg 덴프스 베타글루칸 면역채움 ㈜에이치피오 한국 디자인권 수면이야기 락티움 포장용상자.jpg 수면이야기 락티움 포장용상자 ㈜에이치피오 한국 디자인권 수면이야기 락티움 내부상자.jpg 수면이야기 락티움 내부상자 ㈜에이치피오 한국 상표권 수면이야기 락티움.jpg 수면이야기 락티움 ㈜에이치피오 한국 상표권 트루바이타민x.jpg 트루바이타민x ㈜에이치피오 한국 상표권 트루바이타민 choice.jpg 트루바이타민 choice ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균 이야기.jpg 덴마크 유산균 이야기 ㈜에이치피오 한국 상표권 ㈜에이치피오 한국 상표권 트루바이타민 booster.jpg 트루바이타민 booster ㈜에이치피오 한국 상표권 ㈜에이치피오 한국 상표권 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균이야기 프로.jpg 덴마크 유산균이야기 프로 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균이야기 우먼.jpg 덴마크 유산균이야기 우먼 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균이야기 베이직.jpg 덴마크 유산균이야기 베이직 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균이야기 베베d.jpg 덴마크 유산균이야기 베베d ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 유산균이야기 키즈.jpg 덴마크 유산균이야기 키즈 ㈜에이치피오 한국 상표권 덴마크 프로틴 두유.jpg 덴마크 프로틴 두유 ㈜에이치피오 한국 상표권 ㈜에이치피오 한국 상표권 트루바이타민 m.jpg 트루바이타민 m ㈜에이치피오 한국 나. 시장의 현황(1) 건강기능식품의 정의 건강기능식품이란 인체에 유용한 기능성을 가진 원료나 성분을 사용하여 법적 기준에 따라 제조(가공을 포함)한 식품을 말합니다(『건강기능식품에 관한 법률(이하 "『건강기능식품법』")』제3조 제1호). 건강기능식품에 투입되는 기능성 원료는 식약처에서 동물시험, 인체적용시험 등 과학적 근거를 평가한 결과를 반영해 인정하고 있습니다. 건강기능식품은 생체기능의 활성화를 통해 질병 발생 위험을 감소시키거나 건강을 유지, 증진시키는 것을 목적으로 하고 있기 때문에 직접적인 질병의 치료가 목적인 의약품과는 구분됩니다. (2) 건강기능식품의 Value chain 건강기능식품 Value chain은 R 성격이 강한 원료회사, 발주 내용에 따라 제품을 생산하는 제조업체 성격의 전문생산회사, 제품을 소비자에게 판매하는 브랜드회사로 구성됩니다. 각 단계별 사업적 성격이나 거래 형태(B2B, B2C)가 다르기 때문에 비교적 명확하게 Value chain이 구분되지만, 최근에는 외형이 성장한 상위권 기업을 중심으로 수직적 통합의 추세도 나타납니다. 제품을 직접 개발하는 상위권 전문 브랜드 회사의 경우 대부분 외부에서 완제품을 생산해 구매하고 있음에도, 매출원가율이 높지 않습니다(2023년 보고서 작성기준일 현재 별도 재무제표 기준 당사의 매출원가율 30.2%). 즉, 브랜드 회사는 제품의 성공여부에 따른 사업적 위험을 부담하는 대신 대부분의 부가가치가 귀속되고, 제품군 확대를 통한 성장 모델 구현이 용이 합니다. 전문생산회사의 경우 다수의 브랜드 회사로부터 제품을 수주하므로 개별 제품의 사업적 위험이 크지 않고 대형화에 유리하지만, 상대적으로 수동적인 지위에서 사업을 영위하므로 수익성이 높지 않고, 제조업의 특성상 성장 주기(증설, 가동률 확보)가 비교적 길다는 특징이 있습니다. (3) 건강기능식품 시장의 규모 및 전망(가) 전체 시장 건강기능식품 시장은 소득 수준 향상, 고령화, 사전적 건강관리 보편화 등으로 인해 매년 큰 폭의 성장을 하고 있습니다. 국내 생산업체의 내수용 제품 생산 신고액과 수입업체의 수입 신고액은 2012년부터 2022년까지 연 평균 10.4%씩 확대되어 약 3배수준으로 성장하였습니다. 실제 소비자들이 구매하는 가격을 기준으로, 2023년 건강기능식품 시장 규모는 6조 2,202억원으로 파악됩니다(출처: 한국건강기능식품협회). 건강기능식품 시장의 높은 성장성은
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사회구조적 원인에 기초한 것이기 때문에 장기간 이어질 것으로 예상됩니다. [건강기능식품 국내생산 및 수입실적 추이] 건강기능식품 국내생산 및 수입실적 추이.jpg 건강기능식품 국내생산 및 수입실적 추이 출처: 식약처(2022년) (나) 세부 분류별1) 고시형 원료와 개별인정형 원료 고시형 원료는 이미 충분히 효능이나 안전성이 검증된 원료에 대하여 식약처장이『공전』에 기준 및 규격(제조기준, 규격, 제품의 요건, 시험법 등)을 정해두고, 이 내용을 준수하는 범위에서는 누구든지 사용할 수 있는 원료입니다. 제도적 진입장벽이 없기 때문에 제품 자체의 경쟁력이 중요하고, 전통적으로 큰 시장을 형성하고 있는 잘 알려지고 폭 넓게 소비되는 원료들이 대부분 고시형 원료이므로, 국내 건강기능식품 시장의 80%~90%대를 점유하고 있습니다.개별인정형 원료는『건강기능식품 기능성 원료 및 기준·규격 인정에 관한 규정』의 절차 및 요건에 의하여 승인된 이후에는 권리자만이 해당 원료를 독점적으로 사용 또는 제3자로 하여금 사용하도록 할 수 있고, 이후 상당 기간 검증 절차를 거친 후 일정 요건을 충족하면(원료인정 후 6년 경과 실제 생산된 품목제조신고가 50건 이상) 고시형 원료로 전환되는 원료입니다. 제도적으로 권리자의 배타적 지위가 인정되지만, 기존에 광범위하게 활용되지 않던 원료인만큼 안정적으로 시장이 형성되어있지 않은 경우가 많습니다. 이로 인해 국내 개별인정형 원료로 등록된 품목은 250개 이상으로 고시형 원료보다 월등하게 많지만, 전체 시장에서 매출비중은 통상 10%대로 크지 않습니다. 2) 기능성 원료 국내에 등록된 기능성 원료는 보고서 작성기준일 현재 약 390개이지만, 각 원료를 활용한 제품의 시장 규모는 최상위권 원료에 대한 집중도가 매우 높습니다. 가장 시장이 큰 3개 기능성원료 제품 시장(홍삼, 프로바이오틱스, 비타민)의 비중은 전체 건강기능식품 시장의 약 47%로 절대적인 비중을 차지합니다.최상위 기능성원료 제품 시장에서도 홍삼시장은 성장이 정체되면서 지속적으로 비중이 축소되는 반면, 프로바이오틱스와 비타민 시장이 성장하면서 격차를 줄여가는 추세 입니다. [최상위 기능성원료 제품의 판매비중 추이] (단위: %) 최상위 기능성원료 제품의 판매비중 추이.jpg 최상위 기능성원료 제품의 판매비중 추이 출처: 한국건강기능식품협회 [최상위 기능성원료 제품의 판매액 추이] (단위: 억원) 최상위 기능성원료 제품의 판매액 추이.jpg 최상위 기능성원료 제품의 판매액 추이 출처: 한국건강기능식품협회 3) 선물 수요와 자기소비 수요 최근 건강기능식품산업 성장의 주된 동력은 자가소비 수요의 증가에 기인합니다. 과거에는 홍삼 등 선물을 위한 수요의 비중이 상당히 높았지만, 소비재 산업에서 공통적으로 나타나는 자신을 위한 적극적인 소비 트렌드와 건강기능식품을 통한 사전적 건강관리 개념이 합쳐지면서 나타난 현상입니다. [선물수요와 자가소비 수요의 차이] (단위: 억원) 선물수요와 자가소비 수요의 차이.jpg 선물수요와 자가소비 수요의 차이 출처: 한국건강기능식품협회 최근 몇 년간 선물수요가 압도적으로 많은 홍삼시장의 성장이 정체되고, 상대적으로 합리적인 가격대를 내세운 프로바이오틱스, 비타민과 같은 제품들이 빠르게 성장하는 것에도 이러한 거시적인 수요 구조의 변화가 영향을 미친 것으로 판단됩니다. 이미 자가소비 수요를 기준으로는 비타민은 1위, 프로바이오틱스는 2위 시장을 형성하고 있습니다. 다. 경쟁 현황(1) 전체 건강기능식품 브랜드 사업(가) 완전경쟁시장 건강기능식품 영업은 크게 건강기능식품 제조업과 판매업으로 구분됩니다(『건강기능식품법』 제4조). 당사가 영위하고 있는 건강기능식품 판매업은 일정한 시설을 갖추고 해당 지역을 관할하는 지방자치단체장에게 신고를 하면 영업이 가능합니다. 또한, 온라인 채널의 비중이 증가하면서 판매채널에 대한 진입장벽도 낮아지고 있고, 원료·제조·판매로 이어지는 Value chain의 분업체계가 잘 구축되어 있어 시장 진입이 용이한 완전경쟁시장의 성격을 가집니다. (나) 상위 사업자에 대한 집중도
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심화 형식적인 진입장벽은 낮지만, 고관여 제품인 건강기능식품의 특성상 소비자가 신뢰하는 Mass media 유통채널(홈쇼핑) 또는 온라인 유통채널에서 많은 고객 사용경험을 확보하고 있고, 제품 경쟁력의 핵심 요소인 양질의 원료, 제품 개발 역량, 자체 브랜드 등을 보유한 상위 사업자는 실질적인 진입장벽을 형성하고 있습니다.이로 인해 완전경쟁시장의 특성은 최상위 사업자보다는 영세한 소규모 사업자를 중심으로 나타납니다. 예를 들어, 제조 신고된 품목 수는 최근 5년간 약 2배 이상 증가해 2022년 기준 36,821개에 달하지만, 그 중 약 90% 가량은 연간 생산액이 1억원에도 미치지 못합니다. 즉, 진입장벽이 낮아 제품수는 빠르게 증가하고 있지만, 그 중에서 실제로 유의미한 매출액을 기록하고 있는 제품은 매우 적습니다(출처: 식약처). (2) 당사의 주요 제품 시장 기준(가) 프로바이오틱스 프로바이오틱스는 고시형 원료로, 전 세계적으로 매우 많은 프로바이오틱스 균주가 존재하기 때문에 제품을 판매하기 위한 형식적인 진입장벽은 낮습니다. 이 때문에 프로바이오틱스 시장이 빠르게 성장하기 시작한 2010년대 초반부터 매년 수백개의 신규 제품이 출시되었고, 이후 각 제품에 대한 사용경험 및 평판이 누적되면서 제품간 변별력이 형성되었습니다. 이를 토대로 2010년대 후반부터는 검증된 제품에 수요가 집중되기 시작했고, 이후에는 상위권 제품의 시장 지배력이 계속 공고해지고 있습니다. 당사의 프로바이오틱스 제품인 덴마크유산균이야기는 프리미엄 시장에서의 점유율을 강화하면서 꾸준히 판매액을 확대하고 있습니다. 프로바이오틱스는 장 건강 및 배변 활동과 관련이 있기 때문에 소비자가 섭취 후 단기간에 제품의 효능을 체감할 수 있습니다. 이 때문에 제품이 본인에게 맞다고 생각되면 다른 제품들보다도 Lock-in 효과가 강하고, 본인에게 맞는 제품을 다른 사람에게 추천하는 Viral marketing도 적극적으로 이루어지기 때문에 신규 제품이 경쟁력을확보하기 더욱 어렵습니다. 특히, 당사의 덴마크유산균이야기는 하이엔드 제품으로,가격 경쟁이 치열한 온라인 판매채널을 중심으로 하는 신규 제품이 가격 설정을 하기어려운 구간에 있다는 점도 진입장벽으로 작용합니다. (나) 비타민 비타민은 고시형 원료로, 제도적 진입장벽이 낮습니다. 다만, 프로바이오틱스와 동일한 이유로 이미 자리잡은 제품들 사이에 신규 제품이 진입하기는 어려우며, 이로 인해 오랜 기간동안 경쟁체계의 변화가 크지 않았던 시장입니다. 하지만 코로나19의 영향으로 인하여 면역에 대한 인식으로 비타민의 수요가 높아지게 되었습니다. 이로인해 수십 년 전에 출시 되었던 비타민 B 등 일부 영양소 성분만 극대화 된 종합 비타민이나, 단일 비타민 또는 소수의 비타민만 투입된 제품이 여전히 주류를 이루고 있던 시장에서 점차 다양한 제품이 출시되어 시장의 규모가 커지고 있습니다. 라. 경쟁 우위 요소(1) 개요 건강기능식품 산업에서 브랜드가 핵심적인 경쟁 우위 요소라는 것은 선행하는 해외 시장을 통해 확인할 수 있습니다. 성숙기 시장인 해외 선진국에서는 이미 유명 브랜드 단독 매장이 주요 판매채널을 형성하고 있고, 국내에서도 해외 유명 브랜드 제품에 대한 수요로 인해 수입 제품의 시장 점유율이 30%를 상회하는 것으로 추정됩니다. 결과적으로, 시장이 성숙할수록 제품 자체의 지엽적인 요소보다는 브랜드를 믿고 제품을 구매하는 형태가 강해진다고 볼 수 있습니다.브랜드가 소비자의 선택기준이 된다면, 그 자체가 선별(Curation) 기능을 제공하는 플랫폼이 되므로, 브랜드를 중심으로 한 시장 참여자의 생태계를 구축할 수 있습니다. 이러한 브랜드를 확립해 시장의 주도권을 가지고 차별적인 포트폴리오 확장성이나 B2B 협상력을 확보하는 것이 당사의 전략적 방향이며, 당사의 경쟁 우위 요소도 이러한 전략을 구체화 하는 과정에서 확보한 경쟁력들로 구성됩니다. (2) 브랜드 전략 #1 : 상위권 시장을 중심으로 한 사업 구조 건강기능식품 산업 전반을 포괄하는 브랜드를 구축하기 위해서는 상위권 시장을 중심으로
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사업구조를 확립하여야 합니다. 상위권 시장에서 많은 소비자에게 사용 경험을 제공하고 일반 대중의 긍정적인 평판을 형성해야 이를 기반으로 다른 제품군에서 성공 가능성을 높일 수 있고, 이러한 개별적 성공이 누적되어야 소비자에게 고유의 정체성으로 인식되는 브랜드를 형성할 수 있습니다.상위 시장을 중심으로 한 사업구조는 안정적인 실적을 확보할 수 있다는 점에서도 장점이 있습니다. 시장이 크지 않은 제품군의 비중이 높을 경우 부족한 수요기반으로 인해 지속가능한 성장성을 확보하기 어렵고, 유행성이 강한 시장을 중심으로 할 경우 유행성 제품의 Life-cycle에 따라 실적 변동성이 커지게 됩니다. 당사는 제품군이 많지는 않지만, 대부분 상위권 시장을 대상으로 하는 제품이라는 점에서 오히려 높은 확장성을 확보하고 있습니다. 상위권 시장은 그만큼 경쟁이 치열하기 때문에 진입이 용이하지 않으나, 당사는 최상위 시장 제품 외에도 오메가3, 콜라겐, 프락토올리고당등 연간 수십억원의 판매액을 기록하는 다수의 제품군을 보유하고 있습니다. 단순하지만 성공하기 어려운, 기본에 충실한 사업구조 자체가 경쟁 우위 요소 입니다. (3) 브랜드 전략 #2 : 제품, 브랜드, 가격 정책을 통한 확고한 시장 지위 당사는 설립 시점부터 일관되게 소비자에게 차별적인 가치를 제공하는 하이엔드 제품을 출시해 왔습니다. 설정할 수 있는 가격대를 기준으로 적정한 수익을 확보할 수 있도록 원료나 제형, 함량 등을 설계하지 않고, 제품 자체가 소비자에게 의미를 주면서 새로운 수요를 창출할 수 있는지를 기준으로 최상의 원료와 충분한 함량, 편리한 제형, 디자인 등을 적용해 왔습니다. 잘 만들어진 제품에 대하여 높은 가격을 책정하더라도 소비자들은 제품의 가치를 인정해주었고, 당사가 제품군을 빠르게 추가하지 않더라도 시장 평균을 크게 상회하는 성장을 할 수 있는 기반이 되었습니다.하이엔드 제품을 판매할 수 있는 회사는 가격의 구애를 받지 않고 우수한 원료를 활용할 수 있다는 점에서 의미있는 차별점이 발생합니다. 이러한 강점을 활용해 당사는 하이엔드 시장에서 여러 제품을 성공시켰고, 점차 국내에 희소한 프리미엄 브랜드(Denps)를 구축해가고 있습니다.또한, 당사는 단기적인 실적 확대를 위한 제품 가격 인하는 진행하지 않는다는 확고한 가격정책을 고수해 왔습니다. 이것은 장기적으로 프리미엄 브랜드로 나아가기 위한 당사의 노력으로, 오랜 기간 제품의 품질과 높은 이익률을 유지할 수 있었던 원동력이기도 합니다.확고한 제품, 브랜드, 가격 정책을 중심으로 꾸준히 쌓아온 프리미엄 브랜드 Denps의 가치와 품질에 대한 소비자의 신뢰는 당사의 핵심적인 경쟁 우위 요소입니다. 특히 신규업체가 진입하기 힘든 하이엔드 시장에서는 이러한 경쟁력이 강력한 진입장벽으로 기능하고 있습니다. (4) 브랜드 전략 #3 : 제품 개발 및 마케팅 역량 건강기능식품 산업은 Value-chain이 명확하게 구분되고 각 단계별 협업 시스템이 잘 갖춰져 있습니다. 다른 측면에서 보면, 수많은 브랜드업체들이 실질적으로 원료와 생산업체를 공유하고 있기 때문에 이 단계에서는 제품 차별화 요소가 크지 않습니다.따라서, 제품의 경쟁력은 소비자의 Pain point를 해소할 수 있는 제품 개발 역량, 제품의 장점을 소비자에게 잘 전달하고 판매할 수 있는 마케팅 역량에서 결정됩니다.대형 식품, 제약업체까지 치열하게 경쟁하는 건강기능식품 산업에서 신생업체였던 당사가 경쟁제품과 차별 요소가 없는 제품을 비싼 가격에 판매하는 것은 불가능합니다. 이미 고착화 된 상위권 시장에서도, 당사는 기존 제품들과는 차별화 요소를 가진 새로운 제품을 통해 Segment를 창출했기 때문에 소비자들이 다른 제품과의 가격 비교보다는 제품 경쟁력에 집중할 수 있었던 것입니다. (5) 브랜드 전략 #4 : 해외 시장을 통한 확장성 국내 건강기능식품 생산액 중 수출 비중은 통상 5%미만으로, 내수 중심의 산업입니다. 전 세계 건강기능식품 산업에서 국내 시장의 비중은 2% 내외에 불과하기 때문에 지속적인 성장을 위해서는 해외 시장에 진출해야 하며,
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당사는 설립 초기부터 이러한 관점에서 사업 체계를 구축해 왔습니다.건강기능식품은 각국의 식습관, 인구 구조, 제도적 규제 등 제품의 성공에 영향을 주는 요소가 많습니다. 따라서 기존 제품을 단순히 해외에서도 판매한다는 방식의 접근보다는, 시장의 특성에 따라 최적의 제품군을 선택하고, 양질의 원료, 생산 네트워크를 활용해 현지 전략형 제품을 개발할 수 있는 유연한 사업체계가 중요합니다. 이러한 사업모델은 당사가 강점을 가지고 있는 영역입니다.당사가 해외에서 주로 판매하고 있는 제품들은 북유럽 기반의 원료와 생산체계를 활용하고 있습니다. 예를 들어, 중국의 핵심 제품인 High 덴마크의 낙농조합에서 유기농 원유를 공급받아 세계 1위 DSM 비타민 원료, 성장기능성 특허 등을 투입해 생산하고 있습니다. 또한, 당사는 현지 대리상을 중심으로 한 단기적 접근보다는 장기적인 관점에서 중국 자회사(High DENPS Shanghai)를 통해 현지의 온, 오프라인 판매채널 등 영업기반을 지난 몇 년간 구축해 왔습니다.이러한 노력을 통해 2023년 해외시장에서 약 177억원의 매출액을 확보하고 있습니다. 해외에서 이미 구축한 사업체계와 의미있는 판매실적은 내수 위주의 국내 건강기능식품 산업에서 경쟁 우위 요소로 작용합니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 및 분석의견에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부적합한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 건강기능식품 산업의 최상위 시장인 프로바이오틱스, 비타민 제품을 주력으로 하고 있습니다. 현재 국내 건강기능식품 시장에서 프로바이오틱스, 비타민의 시장규모가 매년 지속적으로 성장하고 있기 때문에 당사의 주력제품의 성장은 향후 전망도 긍정적으로 예상합니다. 또한 최상위 시장(프로바이오틱스, 비타민)에서 확고한 시장 지위와 광범위한 고객 경험을 바탕으로 핵심 제품군의 연령별, 성별, 채널별 등 고객군을 더욱 확장하여 이를 통해 지속가능한 성장 체계를 강화하고 있습니다. 2023 년에는 국내 건강기능식품 산업의 경쟁구도가 심화되었음에도 불구하고 당사의 판매채널 중 온라인/모바일의 비중이 높아지며 영업 및 수익 효율화가 실현되었습니다. 2024 년에도 주요제품의 성장뿐만 아니라 이익개선을 위해 주요판매 채널을 효과적으로 관리할 계획입니다. 또한 글로벌 시장에서 소비자에게 브랜드 고유의 가치를 전달할 수 있도록 덴마크 자회사(Denps ApS)를 통해 덴마크 현지에서 주요 해외 제품의 원료와 생산체계를 지속 고도화하고 있습니다. 이를 기반으로 2023 년에도 중국, 덴마크 등 해외시장에서의 177억원 이상의 매출액을 기록하는 등 매년 안정적인 매출 성장을 유지하고 있어 향후에도 해외사업의 기여도가 높을 것으로 예상합니다 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태표 (단위: 원) 구 분 제12기 제11기 증 감 증감율(%) 자산총계 유동자산 비유동자산 부채총계 유동부채 비유동부채 자본총계 주) 연결 재무제표 기준입니다. (1) 자산 2023년 말 자산은 전년대비 약 331억원 증가한 2,155억원으로 이중 유동자산은 43.64%인 약 940억원, 비유동자산은 56.36%인 약 1,215억원으로 전년과 대비하여 비슷한 비율을 유지하고 있습니다. (2) 부채 2023년 말 부채는 전년대비 약 283억원 증가한 490억원으로 이중 유동부채는 91.68%인 약 451억원, 비유동부채는 8.32%인 41억원으로, 전년대비 유동부채가 152.59% 상승하였고, 이는 2023년 11월 체결된 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약으로 2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 당사는 이를 210억원에 전부 매 수하는 계약 의 체결로 인하여 유 동부채가 상승하였습니다. (3) 자본 2023년 말 자본총계는 1,663억원으로 전년대비 2.8%(47억원) 증가하였는데, 전년과 대비하여 비슷한 자본의 규모를 유지하고 있습니다. 나. 손익계산서(영업실적) (단위: 원) 구 분 제12기 제11기 증감 증감율(%) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주) 연결 재무제표 기준입니다. 당사의 2023년 연결 기준 매출액은 전년동기 대비 18% 성장한 2,320억원으로 사상 최대 매출액을 달성했습니다. 당사의 국내 사업을 담당하는 에이치피오의 별도 기준 매출액은 전년대비 6% 성장한
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1,199억원으로 치열한 국내 시장 환경 속에서도 프리미엄 브랜드의 차별성을 유지하며 안정적인 성장세를 이어가고 있습니다. 또한 중국 사업을 담당하는 Denps Shanghai는 소비 심리 위축, 불확실한 사업 환경 등의 어려움에도 불구하고 매출액 169억원을 달성하며 전년대비 22% 성장했습니다. 그 외 건강기능식품 전문 제조 기업 비오팜은 전년 대비 25% 성장한 매출액 545억원, 주니어 라이프 사업을 담당하는 아른은 전년 대비 63% 성장한 매출액 421억원을 기록하며 높은 성장세를 보이고 있습니다. 또한 2023년 연결 기준 영업이익 221억원, 당기순이익은 191억원으로 전년동기 대비하여 각각 26%, 32% 성장했습니다. 국내 건강기능식품 산업의 경쟁 구도가 심화되었음에도 불구하고 온라인/모바일의 비중이 높아지며 영업 및 수익 효율화가 실현되었으며, 주요 종속 회사의 이익률도 안정적으로 유지되며 성장하고 있습니다. 다. 환율변동 영향 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD EUR DKK CNY 합 계 주) 연결 재무제표 기준입니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR DKK CNY 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다. 나. 현금흐름 (단위: 원) 구 분 제12기 제11기 증 감 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 지니너스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 지니너스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 지니너스 주식회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 재고자산의 실재성과 측정의 정확성 해당 사항이 핵심감사사항으로 결정된 이유 회사의 재고자산이 총자산에서 차지하는 비중은 당기말 기준 약 5.8% 로 금액적으로중요하며 주된 원재료인 시약의 사용이 수작업에 의해 이루어지고 사용량의 측정이 균일하거나 단순하지 않습니다. 분석진행 상태의 재공품은 물리적 실체가 없으므로 회사의 내부자료에 의존하여 실재성과 정확성이 확인됩니다. 따라서, 우리는 원재료의 투입이 정확하게 측정되지 않거나 분석중인 재공품의 실재성과 정확성에 오류가 발생할 경우 재무제표가 유의적으로 왜곡될 위험을 고려하여 재고자산의 실재성과 측정의 정확성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 ㆍ 재고자산 수불관리 및 원가의 배부 관련 내부통제의 이해 및 평가 ㆍ 재고자산 실사 입회 시 표본에 대한 수량 및 상태 확인을 통한 실재성 및 진부화평가 ㆍ 재공품의 원가 집계 , 배부의 표본검사 및 재계산 검증 ㆍ 재공품의 결산일 이후 제품인도 여부 확인을 위한 후속적 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ
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부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신한선입니다. 서울특별시 서초구 강남대로 221 동 아 송 강 회 계 법 인 대 표 이 사 박 창 하 2024년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 지니너스 주식회사 제 6 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 5 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 지니너스 주식회사 대표이사 박웅양 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 송파구 정의로 70 KDU타워 4,,5층 (문정동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 6 기 2023년 12월 31일 현재 제 5 기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 지니너스 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 I.유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 단기기타채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 II.비유동자산 종속기업투자주식 유형자산 사용권자산 무형자산 장기기타채권 기타비유동자산 순확정급여자산 투자자산(비유동) 자 산 총 계 부 채 I.유동부채 매입채무 단기기타채무 유동성리스부채 기타유동부채 II.비유동부채 리스부채
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II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 22. 수익(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출 상품매출 제품매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 용역매출액 상품매출액 제품매출액 합계 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구분 용역매출액 상품매출액 제품매출액 합계 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출과 관련한 계약부채(*) (*) 계약부채는 선수수익에 포함되어 있습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 전기에 인식한 수익과, 이전회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 NGS 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 상여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비(*) 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 판매수수료 무형자산상각비 견본비 주식보상비용 합 계 (*) 당기 및 전기 중 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금은 각각 714,639천원, 1,110,448천원이며, 전액 경상연구개발비에서 상계되었습니다. 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡이익 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 리스자산처분손실 무형자산손상 지분법손실 잡손실 합 계 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 이자수익 금융상품처분이익 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 리스부채 합계 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 리스부채 합계 이자비용 외화환산손실 합 계 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용 이연법인세자산 미인식에 따른 효과 기타 법인세비용(수익) (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (일시적차이) 기계장치(감가누계액) 비품(감가누계액) 미수수익 외화환산손실 외화환산이익 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 업무용승용차감가상각비한도초과(렌트) 미지급비용 상품 원재료 미완성공사 종속기업투자주식 사용권자산 임차보증금현재가치할인차금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 이월결손금 이월세액공제 합 계 이연법인세자산 인식제외(*) 이연법인세자산 인식대상 (*) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월 결손금과 세액공제로구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (일시적차이) 미지급비용(연차) 퇴직급여충당부채 퇴직연금 기계장치 리스부채(유동)
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리스부채(비유동) 사용권자산(순액) 외화환산손익 임차보증금 기계장치(감가누계액) 비품(감가누계액) 미수수익 상품 원재료 재공품 업무용승용차 이월결손금 이월세액공제 합 계 이연법인세자산 인식제외(*) 이연법인세자산 인식대상 (*) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월 결손금과 세액공제로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 미사용세액공제 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 합 계 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 사용액 급여 상여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 외주가공비 광고선전비 건물관리비 판매수수료 대손상각비 무형자산상각비 주식보상비용 견본비 기타 합 계 28. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기본주당손실 (2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 기본주당손실계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당손실 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당기) (단위: 원, 주) 구분 유통주식수 일수 적수 04.07. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 05.08. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 06.08. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 07.10. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 08.07. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 09.05. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 10.06. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 12.06. ~ 12.31.(주식선택권 행사) 일수 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 원, 주) 구분 유통주식수 일수 적수 일수 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손실당사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 당기에 반희석효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식선택권 행사효과 29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본전입에 의한 무상증자 리스부채의 유동성 대체 건설중인자산의 타계정 대체 개발중인무형자산의 타계정 대체 유형자산 취득 미지급금의 증감 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채의 유동성 대체 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채의 유동성 대체 합 계 30. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당사는 주요 경영진 및 종업원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 가중평균행사가액 부여수량 행사 취소 미행사수량 1차부여 1,440원 261,500주 772,500주 91,000주 2차부여 2,133원 409,400주 663,000주 340,600주
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3차부여 3,800원 120,000주 120,000주 4차부여 2,350원 310,000주 310,000주 합 계 670,900주 861,600주 구분 1차부여 1-1 (2020년 3월 24일) 1차부여 (2020년 3월 24일) 2차부여 (2021년 3월 30일) 3차부여 (2022년 3월 20일) 4차부여 (2023년 3월 30일) 기초자산가격(*1) 1,728원 1,728원 2,564원 3,833원 2,170원 행사가격(*1) 1,440원 1,800원 2,133원 3,800원 2,350원 주식선택권의 공정가치(*1) 858원 743원 1,525원 1,266원 1,093원 기대주가변동성 행사가능기간 가득조건 부여일로부터 3년간 용역제공조건 부여일로부터 3년간 용역제공조건 부여일로부터 2년간 용역제공조건 부여일로부터 2년간 용역제공조건 부여일로부터 2년간 용역제공조건 무위험이자율 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식기준보상 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구분 당기 전기 종속기업 GxD 주식회사 기타 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 이자수익 등 고정자산 매각 종속기업 GxD 주식회사 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 대여금 채권 등 종속기업 GxD 주식회사 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입 및 대여, 자본거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 대여 종속기업 GxD 주식회사 (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상(*) 합계 (*) 임원의 퇴사로 인하여 주식기준보상금액이 (-)402,229천원이 포함되었습니다.32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행지급 등 (2) 당사는 설립 이후부터 삼성생명공익재단 산하 삼성서울병원과 유전체분석기술관련 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 동 기술이전계약에 의하면, 삼성서울병원은 당사가 유전체 분석기술 관련 서비스로 영업활동을 할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 당사는 삼성서울병원에게 이전 받은 기술로부터 발생한 분석서비스 매출액의 3%를 2021년 10월부터 경상기술료로 지급하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.33. 위험관리(1) 재무위험 관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(2) 신용위험 관리1) 위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 현재 당사의 관련
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최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 금융자산의 손상① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합계 당기말 기대손실률 총 장부금액 손실충당금 전기말 기대손실률 총 장부금액 손실충당금 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타금융자산 및 기타채권상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타채권 중 손상된 내역은 없습니다. (3) 유동성위험 관리회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 기타채무 리스부채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무 기타채무 리스부채 합계 (4) 시장위험 관리1) 환위험 관리당사는 매출거래 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 현금및현금성자산 USD USD JPY JPY 매출채권 USD USD JPY JPY 투자자산 JPY 한편, 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 2) 이자율위험 관리보고기간 종료일 현재 차입금이 존재하지 않아, 중요한 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 34. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 지니너스 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 지니너스 주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 지니너스 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한
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운영실태보고서를 작성할 책임은 지니너스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고 있다고 판단된다고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제4장 중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내 부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산 의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되 어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준제4장 중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 강남대로 221 동 아 송 강 회 계 법 인 대 표 이 사 박 창 하 2024년 3월 20일 2023_대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서.jpg 2023_대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 지니너스 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월
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01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년 10월 25일 일 주요내용 회사에 대한 이해 및 회계위험평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 및 내부회계검토 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 원재료 창고 외 실사(입회)대상 원재료 및 상품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 03일 회사:감사감사인:담당이사 외 3명 서면회의 반기검토 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 2023년 10월 27일 회사:감사 감사인:담당이사 외 3명 서면회의 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 2024년 02월 08일 회사:감사 감사인:담당이사 외 3명 서면회의 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션
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II. 사업의 내용 [ 주요 용어 해설 ] 당사가 영위하는 사업 내용을 이해하기 위하여 개념 정리가 필요한 용어에 대한 참고 해설은 다음과 같습니다 용어 설명 유전자 (Gene) 기능을 갖는 분자를 암호화하는 DNA에 해당하는 염기서열 , 염색체 가운데 일정한 순서로 배열되어 생식세포를 통하여 어버이로부터 자손에게 유전정보를 전달함 유전체학 개별 유전자가 아닌 유전체 수준에서 유전 정보를 알아내고 이를 이용하여 유전자의 기능을 밝히는 분야 바이오마커 DNA, RNA, 대사물질 및 단백질 등에서 유래된 분자적 정보 . 질병의 발생 등으로 유발된 신체의 변화를 감지할 수 있는 지표를 말하며 , 체외에서 질병을 조기에 진단하고 그 예후를 관찰하는 체외진단 기술에 핵심적으로 이용되고 있음 생물정보분석학 (BI) 컴퓨터를 이용하여 대규모 생물학 데이터를 분석하고 가공하여 유용한 정보를 얻어내는 응용과학 학문 차세대염기서열분석법 (NGS) 수백만개 이상의 DNA 염기서열 분석을 병렬적으로 할 수 있는 기술 중합효소연쇄반응 (PCR) 의 원하는 부분을 복제하고 증폭시키는 분자생물학적인 기술 , PCR은 타겟 서열의 증폭을 통해 극미량의 샘플만으로도 그 DNA의 서열을 분석하는데 이용할 수 있음 체외진단의료기기 (IVD) 환자에게서 채취한 검체를 사용하여 질병 등의 진단 , 예측 및 모니터링을 수행하기 위한 의료기기 암 조기진단 암으로 확인되지 않은 사람을 대상으로 암에 걸렸는지 또는 위험성이 있는지를 미리 확인하기 위한 진단 동반진단 암 환자를 대상으로 어떤 치료제 (항암제 )를 사용할지 결정하기 위하여 암 조직샘플 , 혈액샘플 등을 이용하여 변이를 검출하는 진단 액체생검 혈액 내에 존재하는 암 세포에서 유래한 미량의 DNA를 검출하여 암을 진단하는 기술 , 조직생검에 비해 간편하고 환자 고통이 적음 정밀의료 환자마다 다른 유전체 정보 , 환경적 요인 , 생활습관 등을 종합적으로 분석하여 최적의 치료방법을 제공하는 개인맞춤형 의료서비스를 의미함 . 의료기술 , 첨단과학 , 방대한 의료 데이터를 이용하여 질병 발생의 근본 원인을 이해하고 정확한 치료 타겟을 설정한 후 표적치료를 수행함 돌연변이 인간 표준 유전체 서열을 기준으로 비교할 때 다르게 나타나는 염기서열 또는 구조를 말함 cfDNA 세포핵 안에 존재하지 않고 혈액에 떠돌아다니는 DNA의 조각 ctDNA 혈중 종양 유래 DNA를 의미하며 암 세포의 생식과정에서 세포 외부로 유리되어 혈액 내 순환하며 돌아다니는 종양 DNA TIPS 세계시장을 선도할 기술 아이템을 보유한 창업팀을 집중 육성하는 민간 투자 주도형 기술창업 지원 프로그램 DNA 핵산의 한 종류로 히스톤 단백질과 함께 염색체를 형성하며 유전자의 본체를 이루는 물질 RNA 가 유전정보 저장체라고 하면 RNA는 단백질 복제 및 유전정보 전달체 역할을 함 Exon 유전자를 구성하는 DNA 염기서열 중에서 mRNA로 전사되는 부분을 말하며 , 대부분 단백질 (아미노산 ) 정보를 포함 (코딩 )하고 있음 전자의무기록 (EMR) 병원 진료 지원 업무 중 의료기록 업무를 전산화한 것 HCA 인간의 모든 세포를 단일세포 (Single-cell) 수준으로 규명하기 위해 2016년에 결성된 국제 프로젝트 표적항암제 암 세포가 특징적으로 가지고 있는 분자 또는 유전자 변이를 표적으로 하여 치료효과를 나타낼 수 있도록 만들어진 항암제 면역항암제 인체의 면역기능을 활성화시키거나 면역체계간 신호 경로를 공략하여 암세포 등 인체 내 유해한 병원체를 치료하는 항암제 작용기전 (MoA) 의약품이 효능을 나타내는 화학적 작용의 과정과 원리 , 항체의 약품이 치료효능을 나타내는 기전 . 타겟 단백질의 생체 내 기능 및 질병에서의 역할을 어떤 방식으로 억제하는지를 분석함 국내 의약품 제조 및 품질관리기준 (K-GMP) 의료기기의 안정성과 유효성을 확보하기 위해 준수해야하는 우수 의료기기의 제조 및 관리 기준 . 국내의 KGMP와 같이 국가별로 관련 규정을 두고 운영하고 있으며 , 식약처의 정기적인 실사 및 관리를 통해 자격이 유지됨 실험실 정보
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관리 시스템 (LIMS) 실험실 , 연구소 , 각 급 검사기관의 실험실 데이터를 관리하는 정보 시스템 . 구체적으로는 시료 의뢰 접수 , 시료 분석 과정 및 결과 전달 , 통계처리 , 보고서 발행 등의 기능을 포괄함 암 조직 등을 보존하고 조직병리 검사를 위해 검체를 보관 처리하는 방법 . 포르말린으로 조직을 고정하고 파라핀을 조직에 침투시켜 조직의 구조적 변형이 발생하지 않도록 하는 과정을 의미함 SNP 염기서열 중 하나의 염기가 다른 염기로 치환되는 변이를 의미함 . 대부분의 SNP는 인구집단에 1% 이상 존재하며 질병을 비롯한 다양한 표현형과 연관되기도 함 SNV 와 같이 하나의 염기가 다른 염기로 치환되는 변이 . 인구집단에서 1% 미만의 돌연변이와 체세포변이를 포함하는 용어 CNV 부모 양쪽으로부터 받은 대립 유전자의 일부 또는 전부가 증폭되거나 소실되어 나타나는 변이 . 암이나 다양한 유전질환의 원인으로 알려져 있음 Fusion 서로 다른 유전자 염기서열 사이에 융합이 일어나 키메라와 같은 유전자를 만드는 변이 Indel 삽입 및 결손 돌연변이를 말하며 , DNA 염기서열 중 일부가 추가로 삽입되거나 결손되는 형태의 돌연변이를 의미함 검사실자체개발검사 (LDT) 검사실에서 자체적으로 개발한 검사법으로 진단하는 것을 의미함 . 미국은 CLIA 인증을 받은 검사실에 한해서 LDT 검사가 가능하며 , 국내는 NGS 임상검사실로 인증받은 기관에서 검사가 가능함 현미부수체 불안정성 (MSI) 복제가 잘못되었을 때 수정하는 유전자에 문제가 생겨 돌연변이 빈도가 높아진 상태를 나타내는 지표이며 , 특정 항암제의 치료 반응을 예측할 수 있는 바이오마커로 활용됨 종양변이부담 (TMB) 종양 내에 얼마나 많은 돌연변이가 발생했는지를 수치화한 것으로 특정 항암제의 치료반응을 예측할 수 있는 바이오마커로 활용됨 검체 체외진단을 위해 환자에게서 채취된 샘플을 의미함 . 혈액 , 소변 , 타액 등 여러가지 형태의 체액과 조직 및 골수 등이 여기에 해당함 고형암 혈액암을 제외한 장기에서 발생하거나 또는 덩어리로 이루어진 모든 암종을 의미함 . 폐암 , 유방암 , 위암 , 피부암 등이 여기에 해당함 혈액암 혈액 세포나 조혈기관 , 골수 , 림프 등에 생기는 암을 의미함 . 백혈병 , 림프종 , 다발성골수종 등이 여기에 해당함 유전자패널 (Panel) 특정 질병과 관련된 유전자들을 차세대염기서열분석 기술로 검사하기 위해 제작된 유전자 검사용 진단 키트 . 패널은 수 개에서 수백 개의 유전자로 구성되며 , 진단 목적에 따라 고유한 특성을 가짐 위양성 진단 또는 검사에서 , 양성이 아닌 사람을 양성으로 판정하는 현상 . 이 경우 불필요한 의료행위로 인한 부작용이 발생할 수 있는 문제가 있음 위음성 진단 또는 검사에서 , 음성이 아닌 사람을 음성으로 판정하는 현상 . 이 경우 적절한 의료행위를 받지 못하는 상황이 발생할 수 있는 문제가 있음 DTC 의료기관을 거치지 않고 소비자를 직접 대상으로 하는 유전자검사 서비스를 말함 . 미국의 23andMe가 가장 대표적인 기업 TERT 텔로머레이스 역전사 효소 . 염색체 말단의 반복 염기 서열 구조인 텔로미어를 신장시키는 효소 CE-IVD 유럽 제품 안전성 인증 . 유럽 연합의 통합규격인증에 부합하는 체외진단의료기기를 뜻함 기타 참고사항 1. 사업의 개요 지니너스 주식회사 (이하 ‘당사 ’)는 2018년 4월 20일 삼성서울병원 삼성유전체연구소에서 스핀오프된 기업으로 NGS(Next Generation Sequencing) 기반 유전체 분석 기술 등의 연구개발 , 유전체 분석 솔루션 등의 개발과 제조 등을 주요사업으로 하고 있는 바이오 벤처 회사입니다
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II. 결손금처리액 III. 차기이월결손금 25. 수익 (1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 주요 지리적 시장, 수익인식 시기 및 주요 제품과 용역에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 한국 중국 기타 합 계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 주요 제품과 용역 제품 판매 운송 및 보험용역의 제공 합 계 2) 계약 잔액계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권(잔액) 선수금(계약부채) 3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 판매는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되고, 이 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.한편 운송 및 보험용역의 경우 고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.- 반도체 소자 등 재화의 판매 당사는 주된 사업으로 반도체 소자 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 반도체 소자 등은 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 직원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 판매대행수수료 광고선전비 무형고정자산상각 대손상각비 연구개발비 주식보상비용 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재료비 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 소모품비 전력비 외주가공비 기타비용 합 계 28. 금융수익 및 금융비용 1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 2) 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 기타비용 유형자산처분손실 잡손실 합 계 30. 특수관계자거래 1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 (주)예스티(*3) 주요 경영진 공동대표이사 등 대표이사 (*1) 당사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 당사와 동일 상호명을 사용하고 있으며,영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.(*2) 당사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.(*3) 전기에 특수관계자에 해당되었으나, 거래관계 종료 등의 사유로 인해 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 당기 전기 매출 매출 기타특수관계자 (주)예스티 합 계 3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권
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기타특수관계자 (주)예스티 합 계 4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급보증내역 지급보증금액 공동대표이사 A 차입금 연대보증 공동대표이사 A 지급보증 연대보증(*1) (*1) 공동대표이사 A는 당사가 서울보증보험으로부터 받은 지급보증에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참고). 7) 주요 경영진에 대한 보상 이사와 주요 경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접 적으로 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 31. 우발채무 및 약정사항 1) 제공받은 담보 및 지급보증 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금액 보증내용 기술보증기금 기업은행 대출 보증서 서울보증보험 지급보증 서울보증보험 계약보증 한편, 당사는 상기 보증 이외에 공동대표이사 A의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참고). 2) 담보제공 자산 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 주석 7, 12에서 설명하고있습니다. 3) 보험가입 현황 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험 종류 부보자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 화재보험(*1) 건물 등 한화손해보험(주) 가스사고배상책임보험(*2) 롯데손해보험(주) 환경책임보험(*2) DB손해보험(주) (*1) 화재보험에 대한 보험금 청구권은 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 질권설정(질권설정액 : 13,010,434천원)되어 있습니다(주석 17 참고). (*2) 부보금액은 1사고당 금액입니다.상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.4) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 없습니다. 32. 현금흐름표 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 조정 외화환산손실 재고자산평가손실 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 대손상각비 퇴직급여 유형자산처분손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 재고자산평가손실환입 법인세비용(수익) 주식보상비용 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 환불부채의 증가(감소) 제품보증충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 납입 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 유형자산 취득 미지급금 변동 건설중인자산 본계정 대체 3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 재무활동 관련 항목 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 기타 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 재무활동 관련 항목 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 기타 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 33. 주당손실 1) 기본주당손실(1) 기본주당손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기 구 분
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기간 주식수 일수 적수 기초 증자 기말 * 가중평균유통보통주식수 : 1,452,892,250 / 365 = 3,980,527주 ② 전기 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 액면분할 기말 * 가중평균유통보통주식수 : 1,306,426,250 / 365 = 3,579,250주 2) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주식매수선택권으로 인한 잠재적 보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당손실과 희석주당손실은 동일한 것으로 간주하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 시지트로닉스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 첨부 2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 시지트로닉스 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 우리는 첨부된 주식회사 시지트로닉스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 시지트로닉스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한
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중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 내부회계관리운영실태보고_240307.jpg 내부회계관리운영실태보고_240307 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 시지트로닉스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 일 명 명 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 시지트로닉스 본사 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 01월 13일 회사: 감사 외 3인감사인: 업무수행이사 및 감사팀원 서면 중간감사 주요 이슈사항 전달감사계획 수립 결과 전달 2024년 03월 19일 회사: 감사 외 3인감사인: 업무수행이사 및 감사팀원 서면 기말감사 주요 이슈사항 최종 점검
시지트로닉스 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 실리콘(Si) 소재를 이용한 광·개별소자(ESD, Power, Sensor등)를 개발에서 생산 및 판매까지 아우르는 사업을 하고 있습니다. 신규 사업으로 화합물반도체 소재인 질화갈륨(GaN)을 사용한 전력반도체 (Power) 소자는 2017년부터, RF(Radio Frequency) 소자는 2020년부터 연구개발을 진행하여 왔으며 현재 해당 제품을 상용화하기 위한 노력을 하고 있습니다. 또한, 당사의 핵심 기술인 Epi 공정 기술을 적용한 자체 파운드리(Foundry) 라인인 'Multi-project FAB'(M-FAB)을 통하여 자체적인 생산에서 아웃소싱까지 아우르는 종합반도체(IDM)기업으로 발돋움하기 위한 노력을 하고 있습니다.당사의 Epi 기술을 적용하여 생산한 ESD 소자, Sensor 소자, Power 소자는 LED, 웨어러블 헬스케어 디바이스, 군수물품 등에 주로 적용되어 국내외로 납품되고 있습니다. 당사는 점차적으로 고부가가치 소자인 Sensor소자, GaN Power소자로 사업의 집중도를 높일 계획이며, 자체 보유하고 있는 FAB을 통하여 신속한 개발 및 생산 대처 능력으로 당사의 경쟁력을 높일 것 입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) ESD 소자 ESD(Electro Static Discharge)소자는 정전기와 같이 갑작스러운 과도전압(Surge)에 노출되는 경우, 이를 억제하여 전자기기 내부의 회로를 보호하기 위해 사용되는 방호소자로서, 모든 전자제품에 사용되고 있습니다. 전자제품이 정전기에 노출되면 미세한 손상으로 인하여 소자의 신뢰도에 심각한 영향을 주거나, 심각한 경우에는 디바이스가 완전히 파괴되기도 합니다. 따라서, 정전기의 유입에 따른 파괴로부터 집적회로를 보호하기 위하여 집적회로 내부와 외부와의 연결부위에 ESD 보호소자를 삽입하여 정전기가 전자제품 내부의 집적회로로 흐르지 않도록 방지하는 기능을 합니다. 반도체의 소형화, 집적화에 의해 정전기가 전기전자 장치에 고장을 유발하는 위험도가 증가함에 따라 이를 관리하기 위한 ESD 제품 시장 역시 고도화되며 지속적인 성장을 하고 있습니다.당사가 생산하는 ESD소자 제품으로는 대표적으로 TVS Diode와 Zener Diode가 존재하며, 신제품으로는 최근에 개발되어 사업화에 진입하고 있는 BD(Bidirectional)-TVS와 FC(Flip Chip)-TVS 등이 있습니다. 당사의 ESD소자는 기존 기술에 비해 Epi 기술을 적용한 미세접합 구조로 제작되어 고전압 정전기에 빠르고 고정격으로 동작할 수 있는 차별성이 있습니다. 이를 통해 8kV~30kV 급의 과도전압을 수 나노 초(nano sec) 급으로 고속 차단하는 특징을 가지고 있습니다. esd소자의 종류와 형태.jpg ESD소자의 종류와 형태 esd소자의 led 조명과 디스플레이 응용 사례.jpg ESD소자의 LED 조명과 디스플레이 응용 사례 2) Sensor 소자당사의 Sensor소자는 주변의 광신호를 감지하여 전기적 신호로 변환하는 기능을 제공하기에 미래형 자동차, 의료기기, 로봇 등 현재 성장성이 높은 미래 산업 분야에 활용도가 매우 높은 기술입니다. 당사가 생산하는 센서 소자 제품은 P-TR(Photo-Transistor)과 신제품으로 BB-PD(Broad Band Photo Diode) 및 APD(Avalanche Photo Diode)가 있습니다. P-TR은 외부에서 주입되는 빛에너지를 전기적 신호로 변환하는 광센서 소자를 의미하며, 리모콘, 디지털 카메라, 자동문, 광통신 등 센서산업 전체의 90% 이상으로 가장 규모가 큰 지분을 차지합니다. 신제품인 BB-PD는 광대역으로 동작하여 다파장(녹색, 적색, 적외선)을 동시에 감지할 수 있도록 개발되어 현재 Wearable Healthcare Device(스마트 워치, 스마트 링 등)에 적용되고 있습니다. 또한, APD 소자는 자율자동차에 사용되는 LiDAR(Light Detection and Ranging) 시스템에서 핵심적으로 사용되는 소자로서 당사에서는 APD