chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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137.00㎡ 임차 호주 101.20㎡ 101.20㎡ 임차 중국 377.91㎡ 377.91㎡ 임차 중국 404.00㎡ 404.00㎡ 임차 중국 20.00㎡ 20.00㎡ 임차 중국 186.92㎡ 186.92㎡ 임차 중국 1,987.12㎡ 출양/임차 중국 6,827.62㎡ 출양 중국 9,743.56㎡ 출양 합 계 소유 임차 주1) 종업원 수는 현지 채용인을 제외한 정규직 인원 기준임.주2) 소유의 경우 장부가(단위:백만원)를 기재함.주3) 임차, 출양, 출양/임차의 경우 면적(단위 : ㎡)를 기재함.주4) 합계는 소수점 3자리에서 반올림하여 소수점 2자리까지만 기재함.주5) 전체 합계의 임차는 임차, 출양, 출양/임차의 합계액임. [SK매직] 가. 주요 사업장 현황 사업장 주 소 소유형태 비고 본사 서울특별시 종로구 청계천로 85, 18층 (관철동, 삼일빌딩) 임차 화성공장(주1) 경기도 화성시 봉담읍 효행로 250 자가 담보설정 주1) 화성공장 대지 97,723 ㎡, 건물 72,839 ㎡ - 담보제공자산 현황 (단위:백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 대출잔액 화성공장 토지, 건물, 구축물 산업은행/하나은행 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (단위 : 대) 구분 품목 제11기 반기 제10기 반기 제10기 제9기 비고 환경가전 환경가전제품 주방가전 주방가전제품 합계 주1) 산출근거 : 8hr/day 기준 일일 생산가능수량×월간작업일수×생산Line수×실동효율 다. 생산실적 및 가동률1) 생산실적 (단위 : 대) 구분 품목 제11기 반기 제10기 반기 제10기 제9기 비고 환경가전 환경가전제품 주방가전 주방가전제품 합계 2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : %) 구분 품목 제11기 반기 제10기 반기 제10기 제9기 비고 환경가전 환경가전제품 주방가전 주방가전제품 합계 라. 생산설비의 현황 등1) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 건설중인자산 기타 계 기초취득원가 기초감가상각누계액 기초장부가액 증감 일반취득/자본적지출 사업결합 감가상각 처분/폐기 손상 기타 기말취득원가 기말감가상각누계액 기말장부가액 2) 생산설비의 신설계획 (단위 : 백만원) 구분 투자기간 대상/자산 '23년 투자액 비고 환경가전 신설 및 보완 1/1~6/30 기계장치 정수기 카본블럭 이지필터 내재화 등 주방가전 공통 합계 주1) 2023년 내 투자 집행된 금액임. [SK렌터카(舊 AJ렌터카)] 가. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 대여사업차량 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내역 (당반기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 대여사업차량 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 당반기 중 무형자산으로 대체된 1,513백만원, 재고자산으로 대체된 130,110백만원이 포함되어 있으며, 대여사업차량의 전손으로 인한 손상차손 등 유형자산 손상차손 금액은 2,561백만원, 이외 자본화된 차입원가 211백만원 및 기타대체금액 19백만원임 (전기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 재평가(주2) 기 타(주1) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 대여사업차량 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 당기 중 무형자산으로 대체된 2,939백만원, 재고자산으로 대체된 167,950백만원, 무형자산에서 대체된 16백만원이 포함되어 있으며, 대여사업차량의 전손으로 인한 손상차손 등 유형자산 손상차손 금액은 8,690백만원, 이외 자본화된 차입원가 167백만원 및 기타대체금액 1,786백만원임 (주2) 재평가손실 319백만원이 포함되어 있음 (3) 담보제공되어 있는 유형자산 (단위: 백만원) 담보제공자산 담보권자 장부가액 담보설정액 차입잔액
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토지,건물 국민은행 산업은행 대여사업차량 산업은행 중국은행 지아이비모빌리티제일차 차차하나제일차 에스타이거모빌 합 계 나. 리스자산 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당반기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 계 리스부채 유동 비유동 계 다. 전기차 전용 단지 조성을 위한 시설투자 당사는 2021년 06월 14일 신규시설투자를 위한 이사회결의를 진행하였으며 관련 투자내용은 다음과 같습니다.○ 투자대상 : 제주도 내 전기차 전용 단지 구축○ 투자목적 : 전기차 시장 성장에 대한 대응 및 전기차 렌탈 시장 선도 및 ESG 경영 추구 (전기차 운영 등을 통한 환경친화사업 추구)○ 투자금액 : 40,595백만원○ 투자기간 : ~2024.09.30(준공완료 예상일)○ 진행상황 (2023.06.30 현재) - 2021.06.14 이사회 승인 - 2021.06.25 EV파크 조성 선포식 - 2021.10 설계업체 선정 (설계 진행 中) - 2021.12 제주 신규부지 매입(소재지: 용담이동) - 2022.12 에코라운지(EV파크 서귀포) 오픈 - 2023.06 EV파크 건축공사 진행 중 - 누적투자금액 152억원(~2023.06.30) 라. 유형자산 취득 당사는 영위중인 렌터카 사업 관련 물류 운영 효율화 및 對고객 서비스 강화 등을 위하여 통합물류 Hub Complex 구축을 계획하고 있으며, 전단계로 대상부지 취득을 진행중에 있습니다.○ 취득(예정)물건 : 충청남도 당진시 송악읍 소재 토지○ 취득(예정)금액 : 56,126백만원○ 거래상대방 : 세종투자개발(주)○ 계약체결일 : 2022년 10월 17일 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 품 목 매출 유형 제71기 반기 제70기 제69기 정보통신 휴대폰, 정보통신기계 등 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 렌터카 렌탈 및 중고차 매각 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 스피드 메이트 차량정비부품 등 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 글로벌 철강,화학상품 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 SK매직 가스기기,전기, 전자기기 등 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 워커힐 등 호텔 등 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 합계 상품/ 제품/ 용역 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 (1) 판매의 초기단계와 사후관리를 담당하는 지사 및 사무소 (2) 판매과정을 진행하고 판매물품의 매입 등 물량 공급을 수행하는 본사 조직 : 효율적인 판매 업무수행을 위하여 상품별로 운영 (3) 국내 최종소비자에 대한 판매 및 여신 회수 등 사후관리를 담당하는 국내 지사 및 영업소 2) 부문별 판매경로 부 문 판매 경로 Trading 공급사(제조사)→SK네트웍스→딜러 또는 최종고객 정보통신 제조사→SK네트웍스→대리점 또는 최종고객 민팃 고객→SK네트웍스→민팃㈜ →딜러 렌터카 공급사(제조사)→SK렌터카→딜러 또는 최종고객 스피드메이트 공급사(제조사)→SK네트웍스→딜러 또는 최종고객 SK 매직 SK매직→딜러 또는 최종고객 3) 판매방법 및 조건 구 분 판매 방법 판매 조건 국내도매 국내시장 도/소매업자에게 위탁판매 및 방문판매 현금 결제 또는 단기간 여신 제공 국내소매 직영매장 및 매장 입점을 통한 직접 판매 수 출 L/C 수취 후 상품 국내구매, 완제품 자체구입 또는 임가공 형태 물품 공급받아 수출 및 대행수출 은행간 결제계약에 근거하여 L/C(at sight,usance등), D/A, D/P, T/T결제 수 입 L/C 개설 후 통관 및 내수 판매 제3국간 거래 제3국에서 물품을 공급받아 수출 4) 판매전략 각기의 판매활동은 다음과 같은 기본적인 전략을 근간으로 하여 이루어짐 (1) 시장 구조에 관한 지식, 수급동향, 거래선에 대한 지식 및 동향정보, 가격동향 정보 등 다양한 정보와 지식을 집약하여 신속히 확산함. (2) 국내외 정보를
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바탕으로 한 고객 및 시장의 변화를 포착함. (3) 거래선과의 지속적이며 안정적인 관계 형성에 노력함. (4) 가장 유리한 판매경로를 선택하고, 판매망을 부단히 정비ㆍ강화하여 수익력 강화에 주력함. (5) 정확한 수요예측과 생산 계획의 조정으로 적정 재고를 유지 (6) 적절한 가격 정책의 유지와 거래선의 이윤확보를 위해 노력 (7) 종합적인 마케팅 활동 체제를 강화 (8) e-SCM(Supply Chain Management) 추진 및 오픈마켓 판매처 확보 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환율 변동의 위험과 관리당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화인 원화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국 달러, 유로이며, 기타의 통화로는 일본 엔, 호주달러, 영국 파운드 등이 있습니다. 당사는 환리스크 관리 대책으로써 "사내선물환제도"를 운영, 사업에서 발생 가능한 환리스크를 100% 헷지하고 있습니다.이를 위하여 전문가로 구성된 담당조직을 구성하여 운영함과 동시에 사내선물환제도를 운영하기 위한 TMS시스템을 구축, 이를 적극 활용함으로써 환율변동에 따른 환 리스크를 100% 헷지하여 영업부서의 안정적인 영업이익을 창출하고 있습니다.FX거래는 딜링 담당자, FX 거래 확인자 및 실제 외화자금의 입출 담당자를 분리, 운영함으로써 거액의 FX거래에 따른 외화자금 사고를 사전에 방지하는 안정적인거래 시스템도 구축해 놓고 있습니다.또한 영업부서를 대상으로 환 리스크 관리 세미나를 주기적으로 개최, 사내선물환제도에 대한 사내교육을 실시함으로써 영업상 발생 가능한 환위험에 대해 의식을 배양하고 적극적으로 사내선물환제도를 활용토록 주지시키고 있습니다.2) 이자율 변동의 위험과 관리이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.이를 위해 당사 재무팀은 고정금리부 차입/예금, 고금리 차입금 감축, 예금상품 다양화를 통한 효율적 포트폴리오 구성, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 수시 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. - 만기분석 ( 단위 : 백만원 ) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 비파생금융부채: 매입채무 장단기차입금 사채 리스부채 기타금융부채 소 계 파생금융부채: 통화선도 소 계 합 계 나. 파생거래 1) 파생상품계약 체결 현황① 통화선도 : 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 미래 채권회수일 및 채무지급일에 특정환율에 의해 고정된 원화 및 외화를 주고 원화 및 외화를 수취하는 계약② 이자율스왑 : 변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약 대금수수는 국내은행간 이체에 의하고, 당기누적 기간 중 통화선도거래 등에서 발생한 거래이익 및 거래손실은 각각 31,880백만원 및 19,202백만원이며, 이는 각각 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실로 계상되어 있습니다. 2) 2023년 6월 30일 현재 연결실체가 체결한 파생상품 계약의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 각 천, 원화단위: 백만원) 구 분 통 화 매 입 통 화 매 도 계약환율/이자율 계약건수 통화선도
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EUR USD KRW USD USD EUR KRW GBP USD 이자율 스왑 KRW KRW 3) 당기의 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 파생상품 종류 평가이익(손실) 비 고 구 분 당 기 전 기 통화선도 평가이익 당기손익 평가손실 이자율스왑 평가이익 이자율스왑 평가이익(손실) 기타포괄손익 다. 풋옵션, 콜옵션, 풋백옵션 등의 계약내용 당사 또는 상대방 주주가 아래 회사에 대한 주식(지분)을 양도하고자 할 경우,상호간의 해당 주식(지분)을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유함 업체명 써클원컨설팅 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 - SK일렉링크㈜ 주식매매 및 신주인수계약 계약당사자 발행회사 : SK일렉링크㈜ 매도인: 에스트래픽㈜ 매수인: SK네트웍스㈜ 외 1 주요내용 (1) 거래구조 - 취득대상 : SK일렉링크㈜ 보통주식 103,528주 - 취득금액 : 72,837,637,500원 (2) 거래종결일 : '22.12.22 계약체결일 * 자세한 내용은 '22. 8. 23일자 「타법인 주식 및 출자증권 취득결정」을 참고해 주시기 바랍니다. 나. 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 - 명칭 : SK㈜, SK인포섹 ㆍSI (System Integration)조직ㆍSM (System Management)조직ㆍVAN (Value Added Network)조직ㆍDigital 기술 (Digital Transformation)조직ㆍ운영현황 : 에너지, 화학, 통신, 유통, 금융, 건설 등 여러 분야별 정보통신 사업을 수행ㆍ인원구성 : 60명 내외 2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제71기 반기 제70기 제69기 비 고 연구개발비용 계 * (정부보조금) 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] * 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 [SK매직] 구분 SK매직 화성공장 먹는물 수질검사기관 SK매직 가전연구소 (주1) 조직형태 먹는물 수질검사기관 기업부설 연구소 운영현황 먹는물 분석 공인기관으로 시험 및 검사 관련 기술개발 촉진 및 국민보건 향상 신제품 개발 및 신기술 연구 주요 연구개발 대상내용 필터 소재 개발, 수질분석 등 전기오븐,가스오븐레인지,가스레인지,전기레인지,식기세척기,냉온정수기, 공기청정기, 온수세정기, 필터개발, 기능수, 기타 (주1) 2019년 9월부로 SK매직 환경기술연구소를 가전연구소로 병합하였습니다. (단위: 백만원,%) 과목 제11기 반기 제10기 제9기 비고 연구개발비용 계(주1, 주2) (정부보조금) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 주1) 상기 연구개발비용은 연결손익계산서상의 판매관리비의 경상개발비와 제조원가명세서의 연구개발비를 합산한 수치이며, 연구개발 인력에 대한 인건비도 포함하였음주2) 연결기준으로 작성하였음 다. 연구개발실적 주요 연구 과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 카펫 23년 1분기 운영 카펫 서비스(웹, 앱) 이슈 대응 및 관리 카펫 매출/물류 시스템 운영성 개선(23년 1분기) 카펫 매출/물류 시스템 연동 기능 안정화 카펫 차대번호 decoding 서비스 사용 연장 카펫 정비명세서 연동 추가 개발 카펫 정비명세 소견 기능 추가연동 카카오페이 오프라인 결제 기능 개발 진행(w/SKC) 카카오페이 오프라인 결제 기능 개발(F 식음료 / 발렛 영업장 내 카카오페이 지불 연동 개발 및 정산 기능 개발) Huckleberry 시스템 내 수입차 공임청구 Platform 개발(MDM) Huckleberry 시스템 내 공임 청구 Platform 2차개발(Major 손해보험사 추가 연동, 향후 수입차 부품 유통 확장성 고려 및 추가 컨텐츠 탑재) 워커힐 환승호텔,다락휴 Wings PMS 카카오페이 결제 연동 워커힐 호텔 카카오페이 오프라인 간편 결제 기능 및 빌조회 개발 (카드, 카카오머니) 워커힐 App 구조 고도화 Solvent system 개선 개발 솔벤트 웹 브라우저 호환성 개선을 위한 Modern UI
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재개발 (16개 화면 개발, 로그인 등 주요 기능 오류 수정) 스피드메이트 닷컴 온라인 고객 분석 Solution 도입 스피드메이트 온라인 마케팅 시행에 따른 온라인 고객 분석 Solution 도입 워커힐 Google Analytics 4 구축 워커힐 Web, App GA4 시스템 연동 구축 ※ 상세 현황은 '상세표-4. 연구개발실적(상세)' 참조 ※ 상기 요약표에는 '23년 연구개발실적만 기재하였으며, 자세한 내용은 상세표 참고 요망 [SK매직]
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 사채종류 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 무보증 후순위사채 제11회 주2), 주4) 주5) 주1) 본 사채는 2023년 09월 14일 10시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램 및 FAX 접수방법을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다.주2) 수요예측시 공모희망금리는 연 6.70% ~ 연 7.00%으로 합니다.주3) 수요예측 결과에 의해 확정된 확정 금리는 2023년 09월 18일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 주4) “본 사채”의 이자율은 “본 사채”의 발행일로부터 5년이 되는날(이하 “이자율조정일”이라고 한다)에 1회에 한하여 조정됩니다. 이 경우 이자율은 ⅰ) 이자율조정일 2영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 최종으로 제공하는 10년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사)에 ⅱ) 본 계약 제4조에 따른 수요예측을 통하여 산정된 발행금리와 발행일 2영업일전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 최종으로 제공하는 10년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사)의 차이(스프레드)를 가산하는 방식으로 조정된다. 단, 해당 일자에 민간채권평가회사가 4사가 되지 않는 경우 잔여 회사를 기준으로 합니다. “이자율조정일”에 재산정된 이자율은 해당 이자율조정일(당일 포함)로부터 만기일(해당일 불포함)까지 적용됩니다. 주5) “발행회사”는 그 선택에 의하여 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날(당일 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다)과 그 이후부터 매 이자지급기일에「보험업감독규정」 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 제11회 무보증 후순위사채의 전부를 상환할 수 있습니다. 이 경우 “발행회사”는 본 사채의 원금과 해당 조기상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(일할 계산) 및 기타 본 사채에 관하여 “발행회사”가 지급해야 할 연체이자 등을 합한 금액을 상환하여야 합니다. 조기상환일이 은행의 휴업일인 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환일로 합니다. “발행회사”가 조기상환을 결정한 경우 조기상환 여부에 대한 의사를 조기상환일 기준 5영업일 전에 한국예탁결제원 및 사채관리회사에 사전 통지합니다. 본 조항에 따라 “본 사채”가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 합니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 ※ "갑"은 발행회사인 KDB생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 사채관리계약서 제1-2조 제15호 (기한의 이익상실 사유) 기한의 이익 상실 사유: - "갑"이 파산·회생절차의 개시 또는 청산한 경우에"갑"은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및"을"에게 이를 통지하여야 한다. 다. 당사가 발행하는 제11회 무보증 후순위사채는 무기명식 무보증 이권부 원화표시 후순위 공모사채이며, Call-Option이 부여되어 있습니다.[사채의 조기상환(Call option)] 가. “발행회사”는 그 선택에 의하여 “본 사채”의 발행일로부터 5년이 되는 날(당일 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다)과 그 이후부터 매 이자지급기일에 「보험업감독규정」 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 “본 사채”의 전부를 상환할 수 있다. 이 경우 “발행회사”는 “본 사채”의 원금과 해당 조기상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(일할 계산) 및 기타 “본 사채”에 관하여 “발행회사”가 지급해야 할 연체이자 등을 합한 금액을 상환하여야 한다. 조기상환일이 은행의 휴업일인 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환일로 한다. 나. “발행회사”가 조기상환을 결정한
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경우 조기상환 여부에 대한 의사를 조기상환일 기준 5영업일 전에 한국예탁결제원 및 사채관리회사에 사전 통지한다. 다. 본 조항에 따라 “본 사채”가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. ※ 보험업 감독규정제7-10조(후순위채무)(중략)⑤ 제1항제2호의 규정에 불구하고 다음 각호의 요건을 모두 충족하거나 후순위채무를 상환한 후의 지급여력비율이 150%이상인 경우에 보험회사는 감독원장의 승인을 받아 당해 후순위채무를 기한이 도래하기 전에 상환할 수 있다. 2016. 4. 1.>1. 지급여력비율이 100% 이상일 것2. 상환전까지 당해 후순위채무에 비해 유상증자 등 자본적 성격이 강한 자본조달로 상환될 후순위채무와의 대체가 명확히 입증되고 그 금액이 당해 후순위채무의 상환예정액이상일 것. 기한이 도래하기 전에 상환하고자 하는 후순위채무의 잔존만기보다 원만기가 길고 금리 등 자금조달 조건 등이 유리한 후순위채무는 자본적 성격이 강한 자본조달수단으로 본다.3. 후순위채무 계약서상 감독원장의 사전승인시 기한이 도래하기 전에 채무자의 임의상환이 가능하다는 조항이 명시되어 있거나 당사자간에 합의가 있을 것4. 금융시장의 여건변화에 따라 당해 후순위채무의 금리조건이 현저히 불리하다고 인정될 것 라. 본 사채는 주식으로 전환될 수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물 사채권을 발행하지 아니합니다.마. 본 사채는 후순위사채로서 본 사채에 관한 원리금 지급 청구권은 발행회사에 대하여 파산절차, 회생절차, 청산절차 및 외국에서 유사한 도산절차가 개시되는 경우에는 본 사채보다 열후한 후순위특약이 부가된 채권 및 주주의 권리(보통주 및 우선주 포함)을 제외한 발행회사의 모든 일반 무보증(동순위 채권 제외), 비후순위채권보다 후순위입니다. 따라서 투자자께서는 본 사채의 후순위 특약사항 등의 사채발행조건에 유의하시어 투자하시기 바랍니다. ※ 후순위 특약 및 후순위자의 의무 (본 건 인수계약서 상 기재 내용) 제5조 (후순위 특약) 1. “본 사채”에 관한 원리금지급청구권은 “발행회사”에 대하여 파산절차, 회생절차, 청산절차 및 외국에서 유사한 도산절차가 개시되는 경우에는 ① “발행회사”에 대한 모든 일반 무보증, 비후순위 채권보다 후순위이고, ② “본 사채”보다 열후한 후순위특약이 부가된 채권 및 주주의 권리(보통주 및 우선주 포함)보다는 선순위로 한다. 2. “발행회사”에 대하여 파산절차, 회생절차, 청산절차 및 외국에서 유사한 도산절차가 개시되는 경우 “본 사채”와 동일하거나 열후한 후순위특약이 부가된 채권 및 상기 1. ② “주주의 권리”를 제외한 다른 모든 채권을 우선변제하고 잔여 재산이 있는 경우에 한하여 “본 사채”를 상환한다. 3. “본 사채” 소지자는 본 계약의 각 조항 및 “본 사채”의 조건을 “본 사채”의 사채권자 보다 선순위 채권자에게 불리하도록 변경할 수 없으며 상기 2.에 따라 “본 사채”의 원리금을 상환 받을 수 없음에도 원리금의 전부 또는 일부를 상환 받은 경우 그 수령한 금액을 즉시 “발행회사”에 반환하여야 하며, 상기 2.의 조건이 충족될 때까지 “본 사채”에 관한 권리를 자동채권으로 하여 “발행회사”에 대하여 상계할 수 없다. 4. “본 사채” 소지자가 “발행회사”에 대하여 채무를 지고 있는 경우 동 채무와 “본 사채”간 상계할 수 없다. 5. “본 사채”에는 후순위 사채의 본질을 해할 우려가 있는 담보의 제공, 채무보증 등에 관한 약정은 존재하지 않으며, 조기상환이 불가함을 원칙으로 한다. 단, 제3조 제9항에서 정하는 바에 따라 조기상환이 가능하다. 6. 본 계약, 사채관리계약서, 사채원리금지급대행계약서를 포함한 관련약정에서 본 조 특약과 다른 사항을 정하고 있는 경우 본 조 특약이 우선하여 적용된다. 제6조 (후순위자의 의무) 1. 불이익변경의 금지 본 계약의 각 조항을 "본 사채"의 사채권자보다 선순위 채권자에게 불리하게 변경하지 않기로 한다. 여기에서 선순위 채권자란 본
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계약상의 사채 및 제5조 제1항 내지 제4항과 동일한 조건이 부가된 채권을 제외한 모든 채권을 보유하고 있는 자를 말한다. 2. 반환의무 “본 사채”의 사채권자가 제5조 제1항 내지 제4항에 따라 변제 또는 배당을 받을 수 없음에도 불구하고 원리금의 전부 또는 일부를 받은 경우에는 "본 사채"의 사채권자는 그 수령한 금액을 즉시 "발행회사"에게 반환하도록 한다. 3. 상계금지 제5조 제1항 내지 제5항 상의 조건이 충족될 때까지"본 사채"의 사채권자는 본 계약상의 사채를 자동채권으로 하여 상계할 수 없다. ※ 기한의 이익상실 관련 조항 (본 건 인수계약서 상 기재 내용)제 3 조 ("본 사채"의 발행조건) (16) “발행회사”의 기한의 이익상실: 가. “발행회사”가 파산·회생절차의 개시 또는 청산한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에 이를 통지하여야 한다. “본 사채”에 대하여 위 가목에 따라 기한의 이익이 상실된 경우, 기한의 이익이 상실된 날을 그 지급기일로 본다. 바. 발행회사의 의무 및 책임 사채관리계약서상 발행회사의 의무("사채관리계약서 제2-1조, 제2-2조, 제2-3조, 제2-4조, 제2-5조") ※ 발행회사의 의무 및 책임 ※ "갑"은 발행회사인 KDB생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. [사채관리계약서 제2-1조, 제2-2조, 제2-3조, 제2-4조, 제2-5조] 제2-1조 (발행회사의 원리금지급의무) ① “갑”은 사채권자에게 본 사채의 발행조건 및 본 계약에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다. ② “갑”은 원리금지급의무를 이행하기 위하여 본 사채에 관한 원리금지급대행계약에 따라 지급대리인인 우리은행 역전기업영업지원팀에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “갑”은 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”이 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제12호에서 규정한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급한 날(본 계약 제1-2조 제15호에 따라 기한이익이 상실된 경우에는 기한이익상실에 따른 변제기일)의 익일로부터 기산하여 이를 실제 지급한 날까지 계산한다. 제2-2조 (조달자금의 사용) ① "갑"은 본 사채의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제14호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다.② "갑"은 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체 없이 그 사실을 "을”에게 통지하여야 한다. 제2-3조 (사채관리계약이행상황보고서) ① “갑”은 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 본 사채와 관련하여 1> 양식의 사채관리계약이행상황보고서를 작성하여 “을”에게 제출하여야 한다. ② 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에는 “갑”의 외부감사인이 사채관리계약이행상황보고서의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련 증빙자료를 첨부하여야 한다. 단,「사채관리계약이행상황보고서」의 내용이 “갑”의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “갑”은 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에 발행회사의 대표이사, 재무담당 책임자가 기명날인 하도록 하여야 한다. ④ “을”은 사채관리계약이행상황보고서를 “을”의 홈페이지에 게재하여야 한다. 제2-4조 (발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① "갑”은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조 및 제160조에 따라 보고서를 제출하여야 하는 경우 지체 없이 그 사실을 "을”에게 통지하여야 한다 ② "갑”이 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체 없이 신고한 내용을 "을”에게 통지하여야 한다. ③
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"갑”은 제1-2조 제15호 ‘기한이익상실사유’가 발생한 경우 및 제1-2조 제17호 ‘후순위자의 의무’를 위반한 경우에는 지체 없이 이를 "을”에게 통지하여야 한다.④ "갑”은 "본 사채" 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한이익을 상실한 경우에는 이를 "을"에게 즉시 통지하여야 한다. ⑤ "을”은 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 "갑”으로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다. 제2-5조 (발행회사의 책임) "갑”이 본 계약과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 "을” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 "갑”은 이에 대하여 배상의 책임을 진다. 2. 사채관리계약에 관한 사항 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2023년 09월 08일 (주)BNK투자증권과 맺은 사채관리계약과 관련하여 회사의 파산, 해산, 회생 또는 그와 유사한 절차를 개시하기 위한 관할기관의 발행회사에 대한 최종적 유효한 명령이나 결정을 내린경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다. 가. 사채관리회사에 관한 사항 - 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 [제11회] (단위 : 원) 사채관리회사 주소 위탁금액 및 수수료 위탁조건 명칭 고유번호 위탁금액 수수료(정액) (주)BNK투자증권 부산시 부산진구 새싹로1 - 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부 구분 해당 여부 주주 관계 사채관리회사가 발행회사의 최대주주 또는 주요주주 여부 해당 없음 계열회사 관게 사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부 해당 없음 임원겸임 관계 사채관리회사의 임원과 발행회사 임원 간 겸직 여부 해당 없음 채권인수 관계 사채관리회사의 주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부 해당 없음 기타 이해관계 사채관리회사와 발행회사 간 사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부 해당 없음 - 사채관리 담당 조직 및 연락처 사채관리회사 담당조직 연락처 (주)BNK투자증권 기업금융부(ECM팀) 나. 사채관리회사의 권한("사채관리계약서 제4-1조, 제4-2조") ※ "갑"은 발행회사인 KDB생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제 4-1조 (사채관리회사의 권한) ① “을”은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 1) 사채권자집회의 결의가 있거나 2) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “을”은 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “을”이 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “을”이 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “을”은 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현 시까지 “을”은 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청 2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류,가처분 등의 신청 3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의 4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의
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7. “갑”이 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사 8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외) 9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항 ② 제1항의 행위 외에도 “을”은 본 사채의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상, 재판외의 행위를 할 수 있다. ③ “을”은 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. 본 사채의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : 본 사채 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등 2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “갑”의 본 계약 위반에 대한 책임의 면제 등 ④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “을“이 지출하는 모든 비용은 이를 “갑”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “을”은 “갑”으로부터 본 사채의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “을”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “갑”으로부터 본 사채에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “갑”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “을”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “을”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “갑” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “을”은 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “갑”으로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “을”은 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “을”은 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고 하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “갑”이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “을”은 이를 공고 하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “을”은 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 " 소유자증명서"라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “갑”이 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “을”은 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “을”이 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “을”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “을”이 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로
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보관금원을 분배한 경우 “을”은 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안의 이자 발생하지 아니하며 “을”은 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다. 제 4-2조 (사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무) ① “을”은 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “갑”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “갑”은 이에 성실히 협력하여야 한다. 1. “갑”이 본 계약을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우 2. 기타 본 사채의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우 ② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “을”에게 서면으로 요구하는 경우 “을”은 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “을”이 “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “을”은 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “을”이 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “을”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “갑”이 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “갑”이 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “갑”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “을”은 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 “갑”이 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법규적인 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 “갑”의 “본 계약”상의 의무위반을 구성한다. 다. 사채관리회사의 의무 및 책임("사채관리계약서 제4-3조, 제4-4조") ※ "갑"은 발행회사인 KDB생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제 4-3조 (사채관리회사의 공고의무) ① “갑”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “을”은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ② 제1-2조 제15호에 따라 발행회사에 대하여 기한이익이 상실된 경우에는 “을”은 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “갑”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “을”이 이를 알게 된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. 제 4-4조 (사채관리회사의 의무 및 책임) ① “갑”이 “을”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “을”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “을”이 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지
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아니 하며, 본 계약에 따라 “갑”이 “을”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한이익상실사유’의 발생이나 기타 “갑”의 “본 계약” 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “을”이 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다. ② “을”은 선량한 관리자의 주의로써 “본 계약”상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ “을”이 본 계약이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다. 라. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한 사항("사채관리계약서 제4-6조") ※ "갑"은 발행회사인 KDB생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 (주)BNK투자증권을 지칭합니다. 제 4-6 조 (사채관리회사의 사임) ① “을”은 본 계약의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “을”이 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “을”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “을”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “을”은 그 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 “을”은 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “을”의 부담으로 한다. ② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “갑”과 사채권자집회의 일치로써 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 “갑”이 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “을”이 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. ④ “을”은 “갑”과 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤ “을”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 “본 계약”상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다. 마. 사채관리회사인 (주)BNK투자증권은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 첨부된 사채관리계약서(구.사채모집위탁계약서)를 참고하시기 바랍니다.바. 본 사채에 대한 원리금 상환은 전적으로 발행사인 KDB생명보험(주)의 책임입니다. 투자자께서는 발행회사의 리스크에 대하여 충분히 숙지하시고 투자하시기 바랍니다.
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 금번 KDB생명보험(주) 무보증 후순위사채의 인수인이자 대표주관회사인 메리츠증권(주)는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제119조 제1항 및 제125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다. 본 장에 기재된 분석의견은 대표주관회사인 메리츠증권(주)이 기업실사과정을 통해 발행회사인 KDB생명보험(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일뿐이므로, 이로 인해 메리츠증권(주)이 투자자에게 본건 공모에의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며, 메리츠증권(주)은 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성, 정확성에 관하여 원칙적으로 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다.다만, 대표주관회사가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 주관회사의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률’제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다.기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 기재사항(일정한 경우 첨부서류 포함)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다.또한, 본 평가의견에 기재된 주관회사의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.분석의견의 상세한 내용은 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 부분을 참고하시기 바랍니다. 1. 분석기관 구분 증권회사 회사명 고유번호 대표주관회사 메리츠증권(주) 2. 분석의 개요(1) 실사일정 구 분 일 시 기업실사 기간 방문실사 실사보고서 작성 완료 증권신고서 제출 (2)실사참여자 [발행회사 참여자] 소속기관 부서 이름 직위 소속기관 KDB생명보험(주) 전략기획부문 박성준 부문장 공시책임자 KDB생명보험(주) 전략기획팀 고명국 팀장 공시담당자(정) KDB생명보험(주) 전략기획팀 구본승 차장 공시담당자(부) KDB생명보험(주) 전략기획팀 현호경 사원 공시담당자(부) [주관회사 참여자] 소속기관 부서 성명 직책 실사업무분장 메리츠증권(주) 구조화금융사업본부 성하윤 상무 기업실사 총괄 메리츠증권(주) 구조화금융사업본부 김재학 이사 기업실사 책임 메리츠증권(주) 구조화금융사업본부 조건희 대리 기업실사 및 서류작업 (3) 실사 내용 신고서 주요내용 점검사항 결과 모집 또는 매출에 관한 일반사항 (주1) 참조 (주1) 참조 증권의 주요 권리내용 (주2) 참조 (주2) 참조 투자위험요소 (주3) 참조 (주3) 참조 자금의 사용목적 (주4) 참조 (주4) 참조 경영능력 및 투명성 (주5) 참조 (주5) 참조 회사의 개요 (주6) 참조 (주6) 참조 사업의 내용 (주7) 참조 (주7) 참조 재무에 관한 사항 (주8) 참조 (주8) 참조 감사인의 감사의견 등 (주9) 참조 (주9) 참조 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항 (주10) 참조 (주10) 참조 주주에 관한 사항 (주11) 참조 (주11) 참조 임원 및 직원 등에 관한 사항 (주12) 참조 (주12) 참조 이해관계자와의 거래내용 등 (주13) 참조 (주13) 참조 기타 투자자보호를 위해 필요한 사항 (주14) 참조 (주14) 참조 주) 상기 기업실사항목의 상세내역은 증권신고서에 첨부된 [기업실사] 첨부
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문서를 참고하시기 바랍니다.3. 종합평가의견가. 동사의 최대주주로는 케이디비칸서스밸류유한회사와 케이디비칸서스밸류사모투자전문회사가 각각 65.8%, 26.9%의 지분을 보유하고 있으며 한국산업은행이 실질적 최대주주입니다. 동사의 최대주주인 케이디비칸서스밸류유한회사와 최대주주의 모회사인 케이디비칸서스밸류사모투자전문회사는 동사를 인수한 이후 케이디비칸서스밸류사모투자전문회사의 펀드 만기로 인해 소유한 동사 지분 매각을 시도한 바 있습니다. 4번에 걸친 매각 시도 불발로 매년 케이디비칸서스밸류사모투자전문회사 펀드의 만기가 1년씩 연장되어 왔습니다. 이에 KDB산업은행은 2022년 11월 28일 동사에 대한 매각 공고를 다시 한번 냈습니다. 동사 보통주식 87,971,660주(발행주식의 92.7%)의 전부 또는 일부를 매각하고 동사의 경영권을 이전 하는 거래로 그 성격을 명시했습니다. 동사는 대주주가 PEF이며, PEF의 특성상 펀드 만기시 자금 회수가 필수적이므로, 동사에 대한 매각이슈는 지속적으로 발생할 수 있을 것으로 예상됩니다. 향후 동사의 매각이 이루어진다면 KDB산업은행을 대주주로 하는 동사의 시장 신뢰도에 영향을 줄 수도 있습니다. 신규 인수회사 및 인수회사가 포함된 계열의 신인도와 사업적 입지에 따라 동사의 보험금지급능력평가, 사채발행평가 등 회사신용평가 하락을 발생시킬 수도 있으며, 이는 영업시장에서도 영향을 미쳐 조직의 이탈, 영업력의 하락을 가져올 수도 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.나. 동사는 2023년 6월말 기준 K-IFRS 별도 기준 자산총계는 16조 9,328억원, 자본총계는 6,887억원의 외형 수준을 보이고 있습니다. 국내 생명보험 시장은 상위 3개사(삼성생명, 한화생명, 교보생명)가 수입보험료 기준 50% 이상의 점유율을 유지하며 안정적인 지위를 확보하고 있는 과점적 시장구조가 장기간 유지되고 있습니다. 동사는 수입보험료 기준 시장점유율이 2020년 3.3%였으나, 2021년말 3.0%, 2022년말 2.3% 수준으로 소폭 하락한 모습을 보이고 있는 등 향후 영업력 회복과 자본 건전성 관리 추이에 대한 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.다. 동사의 위험기준지급여력비율(RBC비율)은 2022년 말 기준 162.47%를 기록하며 보험업감독규정을 상회하는 수치를 기록하고 있으나, 2023년 신 회계(IFRS17) 감독(K-ICS)제도 도입으로, 동사 지급여력비율에 변화가 생길 예정이며, 가용자본의 전반적인 자본성 요건이 강화되고 요구자본 수준이 확대될 가능성이 높게 예상됩니다. 다만, 금융당국은 보험회사가 새로운 제도에 대응하기 위해 자본확충 등 재무적인 노력과 함께 상품/영업/투자전략을 포함한 보험회사 전사적인 차원에서의 준비가 필요하다고 판단하여 경과조치를 마련하여 시행 중에 있습니다. 동사를 포함한 생명보험회사 12개사는 현재 경과조치 신청한 상태이며 자본성증권 발행 등을 통해 K-ICS 비율을 적정하게 관리하고자합니다. 그러나 금리상승에 따른 채권 평가이익 감소, 기발행 후순위채의 자본인정분 차감, 자본규제 강화 등 하방 압력이 지속되고 있으며, 수익성 제고를 위한 자산다각화 재개로 신용위험액이 증가할 가능성 및 자본성증권의 높은 발행금리로 이자, 배당 부담이 증가한 점 등으로 미루어볼 때 향후 자본 건전성에 대한 지속적인 모니터링이 필요할 것을 판단됩니다.라. 금번 제11회 무보증 후순위사채는 신용등급평정을 공시함으로써 일반투자자에게 정확한 투자정보를 제공하고자 한국기업평가(주), 한국신용평가(주)로부터 각각 A+(부정적) 등급 신용평가를 받았습니다. 마. 한편 금번 후순위사채 발행으로 인하여 부채총계가 증가함에 따라 부채비율의 증가가 예상됩니다. 향후 지급여력비율의 단계적 강화 및 금융당국의 보험업 규제 강화 조치 시 보완자본을 더 늘리기 위한 신종자본증권 혹은 후순위사채 등의 추가 발행이 있을 수 있고, 이로 인해 동사의 부채비율이 추가로 상승하여 자산건전성에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.바. 대표주관회사는 상기
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실사를 통해 제공받는 자료들로부터 도출된 결과나 오류, 누락 등에 대하여 책임지지 않으며, 인간적 또는 기계적, 기타 그 외의 다른 요인에 의한 오류발생 가능성으로 인해 본 평가 내용에 대해 명시적으로 혹은 묵시적으로도 증명이나 서명 또는 보증 및 단언을 할 수 없습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요인 등을 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. 또한, 동사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 동사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자께서는 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안 되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하시기 바랍니다. 또한 대표주관회사는 본 사채의 원리금 상환과 관련하여 어떠한 책임도 지지 않으니 참고하시기 바랍니다. 대표주관회사 : 메리츠증권(주) 대표이사 : 최 알렉산더 희문
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 영업의 개황(1) 경제 환경 2022년은 코로나19의 장기화 및 우크라이나 전쟁 등의 영향으로 인하여 하반기부터 경기둔화 추세가 가속화되었습니다. 2023년에도 인플레이션, 금리 인상, 금융시장의 변동 등이 지속될 가능성이 높아 글로벌 경기 위축으로 이어질 것으로 예상됩니다. 2023년 상반기 주요국 경제성장률이 예상을 상회하고 금융여건이 개선되고는 있으나, 중국의 경기 하방 위험과 같은 여러 위험요인이 여전히 상존하고 있습니다. 2023년 세계경제 성장률은 2.7%로 둔화된 후 2024년 부터 완만히 회복될 것으로 예측됩니다. 2022년 국내경기는 코로나19 이후 세계 무역 규모 회복과 함께 완만하게 회복하였습니다. 그러나 2023년은 글로벌 공급망 교란, 원자재 가격 급등, 보호무역주의 심화 등 대외여건 악화 요소로 인하여 수출 주도의 한국 경제에 불확실성이 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 금리 및 환율의 상승 등으로 인하여 경기 둔화의 속도가 가속화 될 전망입니다. 최근 국내외 여건변화 등을 감안할 때 2023년 국내 경제성장률은 기존 전망보다도 낮은 1.4% 수준으로 예상됩니다. 2023년 국내 경상수지 흑자규모 역시 260억 달러로 낮게 예상되며, 소비자물가 상승률은 지속되는 인플레이션 기조에 따라 3.5% 수준으로 높게 전망됩니다. 또한 미국, 중국, 일본 등 주요국 경기둔화의 영향으로 경제성장에 대한 불확실성이 심화되고 있는 상황입니다. (2) 보험 환경 2022년 보험시장은 높은 인플레이션 등에서 파생된 금융시장의 변동성으로 인하여 성장에 부정적인 영향을 받았습니다. 이에, 2022년 생명보험 수입보험료는 전년 대비 5.8% 감소한 89.5조원 수준이며, 특히 저축성보험은 은행 금리의 큰폭 상승과 보험회사의 보장성 중심 전략 등으로 15%이상 성장이 감소한 한 해였습니다. 2023년 보험시장의 성장 여건도 전년에 이어 악화될 것으로 예상됩니다. 금융시장의 변동성 확대에 따라 저축형 및 투자형 보험의 부진이 예상되며, 특히 변액 저축성보험은 주식시장 불확실성 지속에 따른 투자수요 감소로 실적에 악영향을 줄 것으로 예상됩니다. 다만, 보장성보험의 경우 건강 및 질병보험 판매가 확대되어 성장이 전망됩니다. 2023년 국내 경제의 경우 고물가/고금리/고환율의 어려운 환경에 직면할 것으로 예상되는 가운데 보험시장 역시 이에 상응하는 대책이 필요할 것으로 보여집니다. 고금리 환경에서의 유동성 관리, 고환율 환경에서의 환헤지 비용 및 차환리스크 관리 등을 통해 여러 리스크에 대비를 해야할 것으로 고려됩니다. 단기적으로 경기 침체와 같은 위협 요인 이외에도 장기적으로 보험산업은 인구구조 등의 구조적 요인으로 성장 기반이 약화되고 있는 상황입니다. 보험산업은 이에 대응하여 영업 및 상품 전략 조정, 효율적인 손익 관리, 신성장동력 확보 등의 전략이 필요할 것으로 고려됩니다. 특히 2023년은 IFRS17 및 K-ICS제도와 같은 시가평가 기반의 新제도 도입으로 인하여 보험회사에 장기 경영, 예정대로의 경영, 상품과 자산운용을 연계한 경영으로의 변화가 생겨날 것으로 예상되고 있습니다. (3) 당사의 영업개황 2022년 당사는 지속적인 보험시장의 성장세 둔화에도 불구하고 수입보험료 2조7,809억을 기록하였으며, 급변하는 시장상황 속에서도 위험률차 및 이자율차 손익 개선 등의 영향으로 연결기준 483억의 당기순이익을 이뤄내면서 4년 연속 흑자경영에 성공하였습니다. 작년 한해 당사는 올해 새롭게 도입되는 新제도 관련 시스템 구축 및 대응전략수립 등을 통해 新제도 관련 기반 마련을 위해 노력하였으며, 시장변동성 확대로 인한 금융권 유동성 위기에 여러 대안을 마련하여 슬기롭게 헤쳐나갔습니다. 또한, 불완전 판매 개선을 위해 GA채널 브리핑 영업을 단계적으로 축소하고 모바일 영업지원 시스템을 개발하는 등 고객의 신뢰 회복 및 편의 개선에 집중한 한 해였습니다. 2023년에는 변동성이 큰 시장환경이 상당기간 지속될 것으로 예상되고, 新제도 도입에 따른 경영 변동성 또한 증가하는 등
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경영 환경이 녹록치 않을 것으로 예상됩니다. 이에, 당사는 시장 변화에 능동적으로 대응하기 위한 전사 협의체 운영【위기 관리】, 자원 효율화/내실화 기조 유지 및 보유자산/계약 관리 강화【사업 효율화】, 전략적 신규 투자 및 상품 유형별 차별화 판매 전략 시행【선택과 집중】, 소비자 신뢰 제고 및 성과중심의 능동적 조직문화 조성【내부 혁신】을 핵심전략으로 2023년 새로운 도약을 위한 실질적 변화를 위해 회사의 모든 역량을 집중해 나갈 것입니다. 나. 보험종목별 시장점유율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 개인보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 단체보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 특별계정 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) ※ 상위 3개사(삼성, 한화, 교보), 외국 8개사(동양, BNP파리바카디프, ABL, 메트라이프, AIA, 라이나, 처브라이프, 푸본현대), 국내 중소형 11개사(흥국, 미래에셋, KDB, 신한라이프, DGB, DB, KB라이프, 하나, IBK연금, NH농협, 교보라이프플래닛) 반영※ 출처: "생명보험협회 월간생명보험통계(2023.05/2022.12/2021.12)"※ 제36기 반기 실적은 2023.05월까지 누계 실적 기준임 다. 조직도 당사의 조직은 10부문 33팀 1연구소 9파트 2센터 2단으로 구성되어 있습니다. 조직기구도 (20230630).jpg 조직도 (2023.06) 2. 영업의 현황 가. 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구분 조달항목 제36기 반기 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 생명보험 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 ※ K-IFRS 1104호 기준으로 작성되었습니다.※ 평균잔액 = (전기말 해약식준비금 + 당반기말 해약식준비금)/2※ 기타 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준비금 나. 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 구분 제35기 제34기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현예금 현예금 당기손익-공정가치측정유가증권 유가증권 당기 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 매도 상각후원가측정유가증권 만기 대출채권 대출채권 부동산 부동산 운용자산 운용자산 비운용자산 비운용자산 일반계정자산 일반계정자산 특별계정자산 특별계정자산 자산총계 자산총계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 제36기 반기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다.※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 총 자 산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 총자산은 특별계정 자산이 제외된 금액이며, 제36기 반기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다. (2) 운용내역별 이익현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대출 기말잔액 운용이익 유가증권 기말잔액 운용이익 현ㆍ예금 기말잔액 운용이익 부동산 기말잔액 운용이익 계 기말잔액 운용이익 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 운용이익은
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보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 (3) 대출금 운용내역1) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종 류 제36기 반기 제35기 제34기 금 액 이익률 금 액 이익률 금 액 이익률 개 인 기 업 대기업 중소기업 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 백만원) 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 3년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액 (4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 국내증권 주식 및 출자금 국 공 채 특 수 채 금 융 채 회 사 채 기 타 외화증권 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (5) 유가증권 시가정보 (단위 : 백만원) 구 분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 비 고 상 장 주 식 비상장주식 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ K-IFRS 1109호 기준으로 작성되었습니다. 다. 보험영업현황 (1) 보험종목별 보유계약현황 (단위 : 건, 백만원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건 수 금 액 구성비 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 1104호 기준(금융감독원 업무보고 기준) (2) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 1104호 기준(금융감독원 업무보고 기준) (3) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 1104호 기준(금융감독원 업무보고 기준) (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 반기 제35기 제34기 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ K-IFRS 1104호 기준(금융감독원 업무보고 기준) 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래현황 (단위 : 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)나. 신용파생상품 거래현황 - 해당사항 없음.다. 신용파생상품 상세명세 - 해당사항 없음. 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황 (단위 : 개) 구분 지역본부 지점 합계 서 울 부 산 대 구 인 천 광 주 대 전 경 기 충 남 전 북 전 남 경 북 경 남 제 주 해 외 본 사 합 계 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 비고 본점 임차 지점 합계 ※ 장부가액 기준 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 반기 제35기 제34기 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) ※ 제36기 반기 지급여력비율은 보고서 공시일 현재 산출 중이며, 2023년 9월 말 이내에 확정치로 정정공시
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예정입니다. ※ 제35기 및 제34기는 RBC 방식으로 산출되었으며, 제36기부터 K-ICS 방식으로 산출되었습니다. 나. 유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 반기 제35기 제34기 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다.※ 유동성자산 : 잔존만기 3개월 이내 자산※ 평균지급보험금 : 최근1년간 월평균 지급보험금의 3개월분 다. 부실자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 반기 제35기 제34기 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고 기준)※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다. 라. 충당금적립비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 반기 제35기 제34기 대출채권 대손충당금적립액 충당금적립비율 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 제36기 반기는 K-IFRS 1109호 및 1117호 기준, 제35기와 제34기는 K-IFRS 1104호 및 1039호 기준으로 작성되었습니다. 마. 위험관리에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.금융회사 지배구조에 관한 법률 등 법규에 따라 당사는 위험관리위원회, 위험관리책임자 및 위험관리 전담부서의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리기준에 반영하였습니다. 당사의 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
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II. 비지배주주지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 나. 연결포괄손익계산서 반 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제36기 반기 (2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지) 제35기 반기 (2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지) 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제36기 반기 제35기 반기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 l. 영업수익 1. 보험영업수익 2. 재보험영업수익 3. 수수료수익 4. 이자수익 5. 배당금수익 6. 금융상품투자수익 7. 외환거래이익 8. 보험금융수익 9. 기타수익 ll. 영업비용 1. 보험영업비용 2. 재보험영업비용 3. 기타사업비용 4. 재산관리비 5. 금융상품손상차손 6. 금융상품투자손실 7. 외환거래손실 8. 보험금융비용 9. 기타비용
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 매도가능금융자산의 처분 만기보유금융자산의 상환 위험회피활동으로 인한 현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 매도가능금융자산의 취득 만기보유금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 위험회피활동으로 인한 현금유출액
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 반기말의 현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 36(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재 제 35(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재 케이디비생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요지배회사인 케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 통칭하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당반기말 현재 전국에 지역본부 9개, 지점 63개를 설치, 운영하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 474,325백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제36(당)기 반기 제35(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 (2) 연결대상회사1) 개요연결대상회사는 구조화기업으로서 연결대상에 포함된 수익증권입니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 최초취득일 결산일 투자대상 투자지분율(%) 지배관계근거(*1) 제36(당)기반기 제35(전)기 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 대한민국 6월 30일 대출채권 기준서 제1110호 문단7 (*1) 해당 연결대상회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 2) 요약재무정보당반기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 반기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 반기순이익 반기총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.② 제35(전)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일(*1) 제35(전)기 기말 제35(전)기 반기 자산 부채 자본 반기순이익 반기총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사 간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*1) 반기순이익 및 반기총포괄손익의 경우 2022년 6월 30일 기준 반기연결포괄손익계산서를 사용하였습니다. 3) 연결대상범위의 변동당반기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다. (3) 비연결구조화기업1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자금 조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합에 대한 투자(3) 개발신탁/일반불특정금전신탁/ 원본비보전신탁 등 신탁금융상품의운용 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분(3) 신탁자산의 관리 및 운용(4) 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자(3) 신탁금융상품의 판매 부동산금융 (1) 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 (1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1)
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Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 자산유동화 (1) 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화(2) SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득 (1) 자산유동화계획의 이행(2) 유동화자산의 양수 및 회수(3) ABL 및 ABCP의 발행 및 상환 등 (1) 유동화자산을 기초로 한 ABL 및 ABCP의 발행 선박 및 인수금융 (1) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출(2) 기업인수 자금 대출 (1) 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 (1) Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 2) 비연결구조화기업에 대한 지분① 당반기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 설립목적 및 활동방법 자금조달방법 자산총액 제36(당)기 반기 제35(전)기 투자 펀드 및 투자신탁 투자 및 배분 지분투자 및 펀드운영 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 지분투자 및 신용보강 등 자산유동화 기초자산의 유동화 ABL 및 ABCP 발행 등 선박 및 인수금융 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 지분투자 및 신용보강 등 합계 ② 당반기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 순장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 제36(당)기 반기 제35(전)기 순장부금액 최대손실노출액(*1) 순장부금액 최대손실노출액(*1) 유가증권 대출채권 유가증권 대출채권 투자 펀드 및 투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 (*1) 최대손실노출액에는 순장부금액과 신용공여 및 기타약정 등 계약에 의해 미래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액이 포함되어 있습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 중간연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결실체는 당반기 중 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 계리적 가정 중 무저해지 보험의 해약률 가정과 관련하여 하기의 내용을 반영하였고 금액적 효과는 다음과 같습니다. - 무저해지 보험의 해약률에 해약환급금의 수준별 해약률을 차등 적용- 해지유보효과(향후 납입할 보험료보다 납입 후 증가하는 해약환급금이 클 경우 해약을 유보하게 되는 효과) 반영- 해지상승효과(납입 후 해약환급금이 계단식으로 증가하므로 유보했던 해약을 일시에 하게 되는 효과)를 반영상기 변경으로 인하여 당반기말 현재 미래현금흐름의 현재가치 추정치가 71억원 감소하였고, 보험서비스마진이 71억원 증가하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인
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투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치 측정 3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 예외조항에 따라 전기연결재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 연결실체 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 이익잉여금 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 상각후원가측정금융자산 신용손실측정 기타포괄-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 기타포괄손익누계액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 ① 금융자산 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여
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다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액(*1) 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액(*1) 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 예치금 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 금융자산 합계(*2) (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 현금및현금성자산, 재보험자산, 보험계약대출, 파생상품 등이 제외되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 연결실체 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 후속측정범주 금액 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호(*1) 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 대출채권(*2) 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 소계 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융자산 합계 (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식
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후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 채무증권에 대하여 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 대여금및수취채권 대출채권(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 채무증권 상각후원가측정금융자산 손실충당금 합계 (*1) 보험계약대출은 제외되어 있습니다. ④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에 따르면 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'연결실체는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. ① 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다.② 통합수준연결실체는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 연결실체는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. ③ 인식연결실체는 보험계약집합의 보장기간이 시작
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시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. ④ 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.연결실체는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 재보험계약의 경계는 연결실체와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다.⑤ 측정가. 최초 측정연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치입니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채입니다. 비금융위험에 대한 위험조정 산출시 대상위험은 보유하고 있는 보험부채로부터 발생하는 현금흐름의 금액과 시기가최선추정치와 달라질 수 있는 위험을 대상으로 합니다. 위험조정은 사망, 장수, 장해,질병, 해지, 사업비로 구분되고 각 항목별 75% 신뢰수준 하에서 산출하며 불확실성 요인별 충격수준을 적용합니다. 연결실체는 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하지 않고 통합하여 보험서비스결과로 표시하고 있습니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.보험계약집합의 최초 인식시점 할인율을 결정하기 위하여 계약집합 내 계약이 발행된 기간의 가중평균 할인율을 사용할 수 있으며, 그 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. 연결실체는 금감원에서 원수사에 제공하는 월별 수익률곡선을 참고하여 결정론적, 확률론적 할인율을 산출합니다. 결정론적 방식은 시장에서 관찰가능한 데이터 중국고채수익률을 무위험이자율 대용치로 선정하여 상향식 접근법으로 산출하며, 확률론적방식은 Hull-White 1 Factor 모형으로 산출 적용됩니다.나. 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다.다. 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는
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다음의 요건 중 하나 이상을 충족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장기간이 1년 이하라. 재보험계약당사는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.⑥ 계약의 제거와 변경연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다.⑦ 보험서비스수익연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 한편, 보험서비스수익을 인식하기 위한 보험계약 서비스 제공량 산출시 투자서비스를 고려하고, 보험계약 서비스에 보장위험의 발생 빈도 및 발생 정도를 적절히 반영할 수 있도록 3분기 중 상각율을 수정할 예정입니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ⑧ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑨ 전환방법기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 연결실체는 전환일 전 발행된 보험계약집합에 대해 전기간 공정가치법을 적용하여 전환금액을 산정하였습니다. ⑩ 도입영향연결실체는 2023년