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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 색조화장품을 전문적으로 개발하고 생산하는 색조화장품 전문 ODM 기업입니다. 제조업자 개발생산을 뜻하는 ODM(Original Development Design Manufacturing) 시스템은 제조업체가 보유하고 있는 독자적인 기술력과 노하우를 바탕으로 상품기획부터 개발, 생산, 품질관리 및 출하에 이르기까지 전 과정에 대한 토탈 서비스를 실현하는 방식입니다. 일반적인 화장품 제조업체는 ODM방식과 OEM방식을 함께 운영하고 있으나, 당사는 영업 특성 상 자체 기획을 원칙으로 하고 있기 때문에 100% ODM 방식만을 운영하고 있습니다.설립 후 초기에는 포인트 메이크업 화장품 중 아이라이너, 아이브로우와 같은 눈화장용 펜슬을 주력으로 하였으며, 국내의 중저가 브랜드들이 주요 고객이었습니다. 2013년부터 품목을 다변화하여 사업영역을 넓혀가고자 입술화장용 제품을 개발하기 시작하였으며, 립스틱, 립틴트 등이 국내외 여러 브랜드에서 큰 호응을 얻으면서 꾸준한 매출 성장세를 이어나가고 있습니다. 또한 이러한 립스틱과 립틴트의 성공으로 인해, 제품구성이 기존의 눈화장용 제품 위주에서 입술화장용 제품 위주로 변화하게 되었습니다.입술화장용 제품의 경우 발색, 착색, 내색, 발림성, 지속성 등 매우 다양한 속성을 연출할 수 있기 때문에, 당사는 이러한 입술화장용 제품의 다양한 연출 가능성을 당사의 영업, 기획 방식에 적극 접목하여 각 브랜드에 맞는 입술화장용 제품을 개발, 제안하는 전략을 적극적으로 개진하여 왔습니다. 이러한 노력의 결실로 국내 입술 틴트 제품 시장에서 대부분의 브랜드가 당사의 제품을 공급받고 있으며, 명실상부한 국내 입술화장용 제품의 최강자로 성장하게 되었습니다. 당사는 기존 경쟁업체들에서는 찾아보기 어려웠던 새로운 영업, 기획 방식을 운영하고, 고객 브랜드사에서 원하는 제품을 가장 발빠르게 제안하고 대응하는 노력이 결실을 맺어 현재는 국내 굴지의 색조 전문 ODM업체로 성장하게 되었습니다. 또한 높은품질 수준과 생산 기술 노하우로 후발 주자에 대한 높은 진입 장벽을 형성하여 당사의 영역을 확고히 해 나가고 있습니다.2023년은 해외 인디뷰티 브랜드의 급성장 및 국내 화장품 브랜드의 글로벌 시장 공략 가속화에 따른 공급물량 확대로 2022년에 이어 다시 한 번 창사 이래 최대 실적을달성하였습니다. 2023년 당사의 매출액과 영업이익은 2,203억원, 320억원으로 전년대비 각각 68.7%, 83.9% 증가하였습니다. [공시대상기간중 요약 매출실적] (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 화장품사업 제품 입술화장용 제품 눈화장용 제품 기타 합계 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 주요 상표 등 2023연도 (제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 화장품사업 제품 색조화장품 입술화장용제품 - 3CE 벨벳 립 틴트- Tarte 마라쿠자 쥬시 립 외 눈화장용제품 - 페리페라 올테이크 무드 팔레트- Dior 디올쇼 가부키 브로우 스타일러 외 기타 합계 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 품목 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 입술화장용 제품 내수 수출 눈화장용 제품 내수 수출 기타 내수 수출 합계 내수 수출 주1) 가격산출기준 : 연간매출액 ÷ 연간판매수량 주2) 당사가 영위하는 화장품ODM
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산업은 각 제품이 고객사와 협의한 주문에 따라 생산되므로 각 제품의 발주 사양에 따라 단가가 상이합니다. 따라서 매년 평균 단가 산출 시 적용된 판매제품은 서로 상이한 제품으로써 단가의 연속성을 갖지 않습니다. 주3) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2023연도 매입액 비율 주요 매입처 주요 매입처와 회사의특수관계여부 화장품사업 원재료 오일, 착색제, 계면활성제 등 립스틱, 아이섀도우 등의화장품 원료 ㈜우진트레이딩 외 해당사항 없음 부재료 용기,캡, 단상자 등 보조재 ㈜대동 외 해당사항 없음 소 계 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 품목 구분 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 오일 국내 수입 착색제 국내 수입 계면활성제 국내 수입 기타 국내 수입 주1) 화장품ODM산업의 특성 상 주요 판매되는 완제품의 구성요소들이 매년 변동되면서 각 품목별 원재료 매입 비중이 변동되는 것이 가격 변동의 주요 요인입니다. 주2) 총 매입금액을 총 매입수량으로 나눈 평균 매입금액입니다. 주3) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 다. 생산능력 및 산출근거 (1) 생산능력 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천개) 사업부문 품목 사업장 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 화장품사업 색조화장품 퍼플카운티(본사) 그린카운티(용인) C 상해 합계 (2) 생산능력의 산출근거① 산출기준- 주 생산설비의 기본생산능력 기준- 2교대 운영 기준② 산출방법 구분 내용 생산능력 설계기준 일평균 생산가능량 ×300일 가동시간 및 가동일수 1일 8시간, 월 25일 가동, 연 300일 가동 기준 라. 생산실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천개) 사업부문 품목 사업장 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 화장품사업 색조화장품 퍼플카운티(본사) 그린카운티(용인) C 상해 합계 마. 생산설비의 현황 등 (1) 주요 사업장 현황 지역 사업장 주요 사업 소재지 국내 퍼플카운티(본사) 색조화장품 제조 경기도 화성시 삼성1로5길 39 R 센터(수원) 화장품 연구개발, 영업 등 경기도 수원시 영통구 신원로198번길 15-13 그린카운티(용인) 색조화장품 제조 경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성산단1로28번길 12-1 해외 C 상해 제1공장 색조화장품 제조 중국 상해시 봉현구 뷰티밸리 內 C 상해 제2공장 색조화장품 제조 중국 상해시 봉현구 뷰티밸리 內 (2) 생산설비 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구분 기초 장부금액 취득 대체 처분 감가상각비 기타 기말 장부금액 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 임차시설개량권 건설중인자산 사용권자산 합계 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 지역 법인 사업부문 매출유형 품 목 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 국내 씨앤씨인터내셔널 화장품사업 제품 입술화장용제품 내수 수출 합계 눈화장용제품 내수 수출 합계 기타 내수 수출 합계 해외 씨앤씨인터내셔널상해 화장품사업 제품 입술화장용제품 내수 소계 눈화장용제품 내수 소계 기타 내수 소계 총계 내수 수출 연결조정 합계 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 수출현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 매출유형 품목 지역구분 2023연도(제11기) 2022연도(제10기) 2021연도 (제09기) 제품 색조화장품 북미 아시아 유럽,오세아니아 합 계 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 조직명 주요 기능 PD팀 국내 및 해외 영업, 신규 고객사 발굴 제품기획팀 시장 트렌드
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분석 및 대응, 컨셉기획 고객대응팀 납기 및 수주 관리, 고객사 관리 (2) 판매경로당사는 색조화장품 ODM전문업체로 당사가 직접적으로 소비자에게 제품을 판매하지 않고, 당사의 주요 매출처인 브랜드사에 제품을 납품하면 해당 브랜드사에서 최종적으로 소비자에게 제품을 판매합니다. 따라서, 당사의 제품은 기본적으로 100% B2B방식에 따라 판매됩니다.(3) 판매방법 및 조건당사의 매출은 주로 외상매출에 의한 매출이며 현금과 함께 어음 등으로 대금을 회수하는 것이 일반적입니다. 구분 조건 내수 고객사에 납품 후 현금 또는 어음 등 회수 수출 T/T 및 L/C 방식에 의한 직수출 (4) 판매전략① ODM 영업의 패션 부띠끄化대부분의 ODM사들이 연구소에서 개발한 신제품을 브랜드 고객사에 제안하는 방식의 영업 형태를 취하고 있지만, 당사는 한발 더 나아가서 각 브랜드의 컨셉에 맞는, 그리고 각 브랜드 내의 특정 제품의 후속 출시에 걸맞은 제품을 고객보다 먼저 기획, 개발해오고 있습니다. 모든 고객사에 공통으로 영업할 수 있는 제품 위주가 아닌, 특정 고객만을 위한 맞춤형 기획과 개발은, 화장품을 단순한 화장품, 기성품으로만 보지 않고 또 하나의 패션 아이템으로 보아, 고객에 맞는 패션 아이템을 디자인하는 방식의 영업 방법을 추구하고 있습니다. 이는 당사가 오랜 기간 포인트 메이크업 제품만을 기획, 개발해 왔기 때문에 가능한 것이며, 실제 고객사의 호응도도 매우 높아 단기간 내에 급성장할 수 있었던 원동력이 되었습니다.② 소규모 신생 브랜드의 컨셉 구축 참여최근 온라인 판매와 H 유통 시장 선도가 눈에 띄게 성장하면서, 기존과는 달리 자체 유통망이 없지만 참신한 컨셉과 아이디어로 새롭게 창업하는 인디 브랜드들이 많습니다. 이들 브랜드 중 색조화장품 전문 업체들의 경우, 당사가 해당 브랜드 컨셉에 맞는 제품을 기획,제안하고 다양한 제품군으로 라인업을 구축하는 데에 제품 기획 단계에서부터 참여하여 신생 브랜드들의 needs를 충족해 드리고 있습니다. 이러한 마케팅 전략은 국내 뿐만 아니라 해외의 신생 브랜드에도 적용하고 있습니다.③ 품질 최우선 전략포인트 메이크업 제품만을 전문적으로 생산할 경우의 마케팅 단계에서의 장점도 많지만, 가장 큰 단점은 높은 불량률이 필연적이라는 점입니다. 공정의 특성 상 다른 화장품 분류보다 불량률이 평균적으로 2배 이상 높지만, 당사는 이를 보완하고자 각 공정별 품질 검수절차를 더욱 세분화하였고, Coverage 100%의 유해물질 분석능력을 보유하고 있습니다. 실제로 당사는 지난 2018년 시중의 많은 제품에서 안티몬이라는중금속이 검출된 이슈가 발생하기 이전부터, 이미 모든 중금속을 자체 측정, 검수하는 시설과 절차를 마련하여 운영하고 있었으며, 이러한 분석 능력을 높게 평가 받아 아모레퍼시픽은 2019년 당사를 품질 분석 관련 성과 공유 대상 업체로 선정하여 분석 관련 예산을 지원하고 당사의 분석 결과를 자체 분석 없이 그대로 준용하는 협약을 당사와 체결하였습니다. 더 나아가 2020년, 2023년에는 아모레퍼시픽에서 실시한 ODM 협력사 종합 평가에서 당사가 1위를 차지한 바 있는데, 평가 항목 중 절대적인 영향을 미치는 품질 부분에서 우수한 평가를 받았기 때문입니다. (5) 주요 매출처 연결회사의 주요 매출처는 중요도로 볼 때, 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처입니다. 2023년 주요 매출처는 국내 및 북미 소재 인디 뷰티 고객사이 며, 비중은 전체 매출액 대비 약 37% 수준입니다. 라. 수주상황 당사가 영위하는 ODM 비즈니스는 수주를 기반으로 하는 산업이 아니며, 산업의 특성상 양사 간 거래 조건 설정을 위한 간단한 계약서만을 작성하고, 발주물량에 대한 계약은 별도 작성하지 않습니다. 이는 당사만이 아닌 모든 화장품ODM 업계에 공통되어 적용되는 거래 환경이며, 발주량과 생산량이 고객사의 판매계획 및 영업상황에 따라 수시로 변동되기 때문에, 특정 시점의 정확한 수주상황을 표시할 수 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 위험관리요소연결실체는
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여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 이사회에 수시로 보고하고 있습니다.(2) 시장위험1) 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적인 영업활동을 영위함에 따라 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. ② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결실체는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율에는 미래 전망정보가 포함됩니다. ② 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 미수금 등이 포함됩니다. 연결실체는 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다.3) 유동성위험연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. (3) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요씨앤씨인터내셔널 연구개발조직은 제품개발본부 산하의 국내 및 해외 연구소로 구성되어 있으며 차별화된 소재 및 제형 기술을 개발하여 다양한 제품에 신기술을 적용하는 등 국내 최고
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색조화장품 ODM 회사로 도약하기 위해 끊임없이 노력하고 있습니다.당사는 현재 보유하고 있는 핵심 기술을 고도화하고, 연구개발에 대한 투자를 확대하여 현 사업의 경쟁력을 강화하는 한편, 미래성장을 위한 신규 사업영역 발굴을 위한 활동을 지속적으로 이어나갈 예정입니다. (2) 연구개발 담당조직 [연구개발조직도] 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 자료 : 회사 자체 자료 (3) 연구개발비용 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 과 목 2023연도(제11기) 2022연도 (제10기) 2021연도 (제09기) 비 고 경상연구개발비 정부보조금 연구개발비 합계 연구개발비/매출액 비율[연구개발비÷매출액×100] 주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (4) 연구개발실적 구분 핵심기술 관련제품 연구개발 입술화장용제품 실리콘 폴리머 다량 배합한 립틴트 처방기술 립틴트 자체연구 워터 젤 틴트 처방 기술 립틴트 자체연구 필오프(Peel-off Type) 기술 립틴트 자체연구 다색 립스틱, 섀도우스틱 성형기술 립스틱 자체연구 세미 젤 제형의 립글로스 처방기술 및 자동 충전 기술 립글로스 자체연구 마블 립스틱 성형 기술 립스틱, 립밤 자체연구 혼합조성물의 건조속도 단축기술 립글로스, 립틴트 자체연구 파우더 에센스 립틴트 처방기술 립틴트 자체연구 물을 다량 배합한 유화 립스틱 기술 립스틱 자체연구 투명 스틱 처방기술 립스틱, 립밤 자체연구 눈화장용제품 화장 펜슬 처방기술 아이라이너, 아이브로우 자체연구 브로우 마스카라 개발기술 아이브로우 자체연구 글리터 투명 아이 스틱/젤 제형의 처방기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 반고형 아이섀도 처방기술 및 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 소결타입 아이섀도 처방기술 및 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 다색 그라데이션 아이섀도의 생산 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 매트 타입의 고발색 아이섀도 개발기술 및 성형기술 아이섀도, 블러셔 자체연구 젤아이라이너 성형기술 아이라이너 자체연구 DHA를 활용한 피부 턴오버 착색기술 브로우틴트, 브로우파우더 자체연구 필오프(Peel-off Type) 기술 브로우틴트 자체연구 고분자 이중 액정 코팅 기술 브로우틴트 자체연구 워터프루프 마스카라 처방기술 마스카라 자체연구 액상형 아이라이너 개발 기술 아이라이너 자체연구 기타 누디 벨벳 메이크업베이스 처방기술 파운데이션 자체연구 자외선 차단 기능성 화장품 개발기술 파운데이션, BB크림 자체연구 실리콘 프리 파운데이션 개발기술 파운데이션 자체연구 스틱형 파운데이션 개발기술 스틱파운데이션, 선스틱 자체연구 메이크업 픽서 개발 기술 메이크업베이스, 프라이머 자체연구 항균기능의 세니타이져 핸드로션 개발 기술 핸드로션 자체연구 화장품용기 제작기술 아이라이너, 립틴트 산업협력 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) 종류 취득일 지적재산권 내용 근거법령 취득소요기간 상용화 여부 및매출기여도 비고 특허권 심 깎기 기능을 구비한 아이라이너 특허법 1년 5개월 눈화장용 제품 적용중 국내 화장 펜슬 1년 눈화장용 제품 적용중 발색 및 사용감이 개선된 지속형 파우더 에센스 조성물 및 이의 제조방법 9개월 입술화장용 제품 적용중 필오프타입 눈썹 착색용 조성물 및 이의 제조방법 10개월 눈화장용 제품 적용중 높낮이 조절형 도포구를 갖는 화장품 용기 1년 입술화장용 제품 적용중 멀티 펜슬형 화장품 용기 10개월 눈화장용 제품 적용중 고함량 올리고머형 피토스테롤 에스터를 고형 안정화한 립글로스 스틱형화장료 조성물 8개월 입술화장용 제품 적용중 디자인 립스틱 용기 디자인보호법 8개월 입술화장용 제품 적용중 립스틱 7개월 입술화장용 제품 적용중 화장품용 고형분 4개월 화장용 펜슬의 기밀 유지형 캡 6개월 눈화장용 제품 적용중 상표권 제3류-yevely 상표법 10개월 제3류-LECHE 10개월 제3류-CHEROP 10개월 제3류-Melly 10개월 10개월 특허권 화장펜슬 3년 4개월 눈화장용 제품 적용중 프랑스 화장펜슬 2년 5개월 눈화장용 제품 적용중 미국
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필오프타입 눈썹 착색용 조성물 및 이의 제조방법 3년 4개월 눈화장용 제품 적용중 유럽 필오프타입 눈썹 착색용 조성물 및 이의 제조방법 4년 9개월 눈화장용 제품 적용중 중국 발색 및 사용감이 개선된 에센스 조성물 및 이의 제조방법 1년 11개월 입술화장용 제품 적용중 미국 발색 및 사용감이 개선된 에센스 조성물 및 이의 제조방법 4년 6개월 입술화장용 제품 적용중 중국 발색 및 사용감이 개선된 에센스 조성물 및 이의 제조방법 4년 6개월 입술화장용 제품 적용중 일본 발색 및 사용감이 개선된 에센스 조성물 및 이의 제조방법 4년 4개월 입술화장용 제품 적용중 유럽 나. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 시장의 특성 1) 주요 목표시장당사는 색조 전문 ODM업체이며 당사가 목표로 하는 전방시장은 당사가 제품을 공급하는 브랜드사가 속한 화장품 시장에 해당됩니다. 이러한 화장품 시장의 경우 최근빠른 트렌드 변화로 인해 변화의 주기가 가속화 되고 있으며 화장품 업계의 변화는 구조적으로 당사가 속한 ODM업체에 수혜로 작용할 것으로 판단됩니다. 화장품 업계의 구조적인 변화 및 이에 따른 ODM업체 수혜의 구체적인 사항은 하기와 같습니다.① 중소 브랜드 등 인디뷰티의 성장대규모 화장품 브랜드를 중심으로 형성되어 있던 기존 화장품 시장은 중소 브랜드 중심으로 구성된 인디 뷰티 브랜드로 인해 시장 지위를 위협받고 있습니다. 글로벌 유통 플랫폼 아마존에서 '인디 뷰티' 페이지를 신설할 만큼 인디 브랜드의 영향력이 점차 확대되고 있습니다. 아마존은 인디 뷰티 페이지에서 기초화장품, 색조화장품, 향수, 남성 화장품, 친환경 화장품, 혁신적인 화장품 등 하위 섹터를 분류하며 다양한 인디 브랜드/제품을 소개하고 있습니다. 인디 뷰티 브랜드는 흔히 알려진 메이저 브랜드가 아닌, 독립적으로 설립된 '새롭고생소한' 컨셉으로 소비자에게 다가가려는 뷰티 브랜드로 정의할 수 있습니다. 일반적으로 인디 뷰티 브랜드는 설립자의 신념, 철학, 가치가 브랜드와 제품에 녹아 있기에 이는 소비자와의 공감대를 형성하는 요소가 되어 구매를 자극합니다. 또한, 최근 화장품 업계 내 전반적인 인디 뷰티 브랜드에 대한 관심 증대로 SNS상의 뷰티 인플루언서가 인디 뷰티를 표방한 인디 뷰티 브랜드를 론칭하는 경우도 발생합니다. 즉 디지털 기반의 매체와 온라인 채널은 인디 뷰티 브랜드 성장에 주요 역할을 한 것으로 평가됩니다. 상당수의 인디 뷰티 브랜드는 SNS로 소비자와 끊임없이 소통하여 피드백을 직접 듣고 소비자의 니즈를 제품에 즉각 반영하는 경향을 보입니다. 이를 통해 해당 브랜드는 진정성을 강화하고, 소비자로부터 신뢰를 확보할 수 있는 기반을 구축합니다. 즉 이러한 인디 뷰티 브랜드의 대두는 화장품 트렌드의 빠른 변화와 니즈를 충족시켜 줄수 있는 디지털 기반의 매체를 기반으로 한 뷰티 인플루언서의 등장 및 이로 인한 소비자의 기존 대기업 브랜드 로열티 저하에 기인한다고 할 수 있습니다. 이러한 인플루언서 기반 인디뷰티 브랜드는 잠재 고객층 중 하나인 10~20대를 사로잡을 수 있는 가장 유력한 방안으로 대두되고 있습니다. 인플루언서의 경우 자신들이가진 팔로워 등을 통해 자신이 참여하고 있는 제품에 대해 적극적인 홍보를 펼치기 때문에 잠재 고객을 유치할 가능성이 더욱 높으며, 마케팅 효과를 극대화 할 수 있습니다. 특히, SNS 중 인스타그램의 경우 미디어 콘텐츠와 해시태그를 통한 유입과 접근이 쉽다는 장점 때문에 인플루언서 마케팅이 자리 잡기 쉬운 효과적인 채널로 손꼽힙니다. 이로 인해 소비자들이 생활 속에서 자연스럽고 흥미롭게 브랜드의 메시지를 접하고 공감하는 방식이 가능해짐으로써 인디뷰티 브랜드의 성장성을 가속화 시키고있습니다. ② 인디뷰티 브랜드 성장에 따른 ODM 업체 수혜화장품 업계의 빨라진 트렌드 변화에 따른 인디뷰티 브랜드의 증가에 따라 화장품 ODM시장 또한 성장이 가속화 될 전망입니다. 대부분의 인디뷰티 브랜드의 경우 대기업 화장품 업체에 비해 생산 역량을 갖추고 있지 않기 때문에 기술력이 뛰어나며 생산 역량이 충분한 ODM업체에 구조적으로
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의존할 수 밖에 없습니다.화장품 시장에서 인플루언서, 파워블로거 등의 인디 브랜드의 영향력이 확대되고 있고 이로 인해 고객 세그멘테이션은 더욱 세분화되고 트렌드는 더욱 빠르게 변화될 전망입니다. 이러한 인디뷰티 브랜드의 경우 빠르게 콘텐츠를 생산하고 쉽게 대중적인 인기를 얻기 위해 트렌드를 선도해야 하는 입장이며, 이에 따라 트렌드 주기 또한 빨라지고 제품의 기능과 종류도 다양해 질 전망입니다. 이로 인해 제품 주기는 자연스럽게 과거 대비 짧아지며, 과거 소품종 대량생산에서 다품종 소량생산 중심으로 화장품 생산 패러다임은 변화해 왔습니다. 이렇게 짧은 사이클 안에서 제품의 다양성을 요구하는 시장 트렌드를 뒷받침 할 수 있는 것이 바로 ODM 업체의 기술력입니다. 결론적으로, 화장품 온라인 및 H 등 유통채널의 다각화로 인한 인디 뷰티브랜드의 시장 진입은 이를 뒷받침 할 수 있는 기술력 및 생산능력을 갖춘 ODM업체의 수혜로 작용합니다. 다양화된 각 유통채널의 특성대로 소비자 접점이 세분화 되었고, 신규 벤처 브랜드 들도 시장에 진입할 수 있는 여건이 조성되었으며, 이는 ODM업체들의 높은 기술력 및 생산능력 때문에 가능해 진 상황입니다. 즉, 화장품 시장의 패러다임이 대기업 중심에서 중소 인디 뷰티 브랜드 중심으로 변화하는 과정 속에서 이러한 패러다임의 변화에 ODM업체는 직접적으로 수혜를 받을 전망입니다.국내 ODM업체의 경우 이러한 인디뷰티 브랜드들의 빠른 트렌드 변화 및 제품 생산을 뒷받침 할 수 있는 세계적인 기술력과 생산력을 보유하고 있습니다. 한국의 ODM시장은 뛰어난 기술력을 바탕으로 국내 화장품 산업 발달의 기반이 되어왔고 향후에도 화장품 시장 성장을 견인할 전망입니다. 2000년대 초반 화장품 브랜드숍의 확대로 제조와 유통이 분리되며 성장하기 시작한 국내 ODM사들은 현재 굴지의 글로벌 브랜드 제품까지 생산하고 있습니다. 최근 이들 업체들은 상품의 기획과 개발, 생산, 품질 관리까지 모든 부분을 지원 가능할 정도로 기술력이 높아지고 활동영역 또한 확대되었습니다. 한국의 ODM업체들의 기술력은 해외시장에서도 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 빠르게 변화하는 글로벌 화장품 산업의 트렌드를 선도하고 있습니다. 즉, 다양한 인종과 연령을 아우르는 제품뿐만 아니라, 고가의 기능성 럭셔리 제품까지도 개발 및 생산이 가능한 기술력을 보유하고 있습니다. 이들 업체들은 신소재와 원료기술에 대한 경쟁력 확보를 위해 지속적으로 특허출원을 하고 있으며 천연, 바이오 화장품 등 새로운 성장동력 구축을 위하여 노력하고 있습니다. 2) 산업의 연혁화장품 산업은 국내 유통채널의 구조 개편과 패러다임 변화에 큰 영향을 받으며 변해왔습니다. 화장품 유통채널의 경우 소비자의 니즈와 사회의 트렌드를 반영하며 변모하고 있고, 유통 채널의 성격에 따라 유행하는 화장품의 특성 또한 변화하고 있습니다. 과거 방문판매에서부터 백화점, 로드샵, 최근 온라인까지 유통채널은 다각화 되었고, 각 시대별로 주요 채널이 달라져 왔으며 해당 채널 변화에 순응하는 브랜드 및 화장품 종류들이 각광받고 있습니다. [시대별 화장품 유통채널 변화] 연도 주력 유통채널 내용 1960년대~1980년대 중반 방문판매 방문판매 방식의 유통은 1962년 쥬리아 화장품으로부터 시작되었으며, 이후 시장의 급성장에 따라 아모레퍼시픽(태평양), 한국화장품 등 다수의 기업이 방문판매 시장에 참여 1980년대~1990년대 종합화장품전문점 컬러TV의 보급과 더불어 색조화장품 시장이 확대되면서 화장품회사간 경쟁 심화 2000년대 이후 브랜드샵 2002년 신생브랜드 미샤가 '3,300원 화장품' 을 내세우며 저가화장품 시대 도래 2010년대 이후 유통채널다각화 2012년 이후 원브랜드숍 중심에서 홈쇼핑, H, 멀티브랜드숍, 온라인으로 유통채널 다각화 코로나19 이후 온라인 외부활동 제한에 따른 소비패턴 변화로 온라인 중심 유통 채널 급성장 시대별 화장품 유통채널 변화.jpg 시대별 화장품 유통채널 변화 자료 : NH투자증권 리서치본부 국내 화장품 시장은 1945년 해방 이후 본격적으로
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성장하였습니다. 화장품 제조업체가 큰폭으로 증가하기 시작하였고, 1953년 미스코리아 선발대회가 처음 개최되면서 외모에 대한 관심이 높아졌습니다. 1970~80년대 정부의 경제 개발 정책에 힘입어 고도성장을 하고 국민 소득이 증가해 화장품 수요가 증가하였습니다. 1990년대와 1997년 외환위기 이후 시장개방에 따른 글로벌 경쟁체제로 접어든 2000년대로 이어져오면서 원료 및 제품의 고도화 기술을 개발하고, IT, 바이오 기술과 융합하면서, 제품개발, 생산, 마케팅 및 유통 단계에 이르기까지 다양한 형태로 발전을 지속하고 있습니다. 화장품 산업은 유통채널의 변화와 흐름을 함께 해왔습니다. 코로나19 이전에도 온라인 매출은 높은 성장률을 바탕으로 2020년부터 순수 국내 오프라인 매출을 본격적으로 앞서 나갈 것으로 추정되었는데 코로나19로 인해 트렌드 변화가 가속화되고 있습니다.이번 코로나19 사태로 상황이 악화된 오프라인 점포들의 철수가 불가피해졌으며, 코로나19 이전에도 온라인, 홈쇼핑과 같은 무점포 채널의 성장세는 두드러지는 추세였습니다. 화장품 온라인 쇼핑 거래액은 19년 12조3,819억원으로 전년 대비 26% 고성장했습니다. 이와 더불어 인스타그램, 페이스북 등 SNS(사회관계망서비스)를 이용한개인 간 거래 시장은 약 20조원으로 추산됩니다. (2) 시장 규모 및 전망1) 글로벌 화장품 시장 규모시장조사기관인 Euromonitor에 의하면 2020년 코로나19로 인해 세계 경제 수요 및 공급이 악화되며 화장품 산업 성장에 큰 제약이 발생했고, 세계 화장품 시장 규모는 2019년 4,203억달러 대비 축소된 것으로 추정됩니다. 그러나 향후 유통시장의 디지털 전환, 라이브 커머스 등의 활용으로 세계 화장품 시장 규모는 2024년(5,263억달러)까지 꾸준한 증가세를 보일 것으로 예상됩니다. [글로벌 화장품 시장 규모] 글로벌 화장품 시장 규모.jpg 글로벌 화장품 시장 규모 자료 : Euromonitor, NH투자증권 리서치본부. 2021 화장품 산업은 기초과학과 응용기술이 종합적으로 융합된 고부가가치 산업이자 국가브랜드와 이미지를 상징하는 대표적 문화산업으로 지속적인 시장 성장을 보이고 있습니다. 유통채널 측면에서는 전통적인 브랜드숍에서 화장품 전문 편집매장으로 인기가 확대되었으며, 최근에는 코로나 영향으로 인하여 온라인 유통의 매출 비중이 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한, 디지털 기술과 융합하면서 제품개발, 생산에서 SNS 마케팅 및 유통에 이르기까지 다양한 형태로 진화하고 있으며, 경기 침체 및 코로나 사태가 지속되는 상황에도 불구하고 새로운 소비 트렌드가 기대되는 분야입니다. ① 국가별 시장 규모 전세계 화장품 연평균 성장률은 5.3%이며, 특히 중국(8.7%), 브라질(7.6%), 인도(8.2%) 등 신흥국의 연평균 성장률이 전세계 연평균 성장률을 크게 상회하고 있는 모습을 보이고 있습니다. 전 세계 2위 규모인 중국 화장품 시장은 연평균 성장률 측면에서 미국(3.9%)이나 일본(3.3%)보다 앞서 있습니다. 1인당 화장품 소비액이 가장 많은 나라는 일본으로 2,075위안이었고, 중국의 1인당 화장품 소비액은 600위안(약 10만2,720원) 으로 우리나라(1,616위안, 27만7천원)의 3분의 1을 약간 넘는 수준인 것으로 나타났습니다. 미국(1,861위안), 유럽(1,322위안)에 비해 여전히 낮다는 평가이나 이는 시장잠재력이 크다는 의미로 볼 수 있습니다. 2019년 기준 국가별 화장품 시장 규모의 경우 미국이 929억 달러 수준으로 개별국가기준 세계에서 가장 큰 시장이며, 이어서 중국 692억 달러, 일본 389억 달러, 브라질 296억 달러 순으로 시장을 형성하고 있습니다. 한국의 경우 133억 달러 수준의 시장규모를 형성하여 프랑스에 이어 9위를 차지했으며, 세계 화장품 시장에서 차지하는 비중은 2.7% 수준입니다. 전통적 화장품 강국인 미국, 일본, 독일, 프랑스 등이 여전히 높은 시장점유율을 보이고 있으나 중국, 브라질, 인도 등 화장품 신흥시장의 성장률이 전 세계 평균 성장률을
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크게 상회할 것으로 예상됩니다. ② 색조 화장품 시장 규모2019년 기준 전체 색조 화장품 시장의 규모는 698억 달러 수준이며, 피부 화장품이 273억 달러, 눈 화장품이 174억 달러, 입술 화장품이 168억 달러 순으로 시장을 형성하고 있습니다. 피부를 제외한 색조 화장품인 눈과 입술 화장품의 비중은 약 48.9%로 절반 정도의 비중이며 그 다음으로 피부 화장품이 39.1%를 차지하고 있습니다. 국가별 비중으로는 아메리카 지역이 36.4%로 가장 높은 비중을 차지하고 있으며, 상대적으로 스킨 케어를 중요시하는 아시아 지역은 35.2%의 비중으로 그 뒤를 따랐습니다. [색조 화장품 시장 규모의 지역별 비중] 색조화장품 시장 규모의 지역별 비중.jpg 색조화장품 시장 규모의 지역별 비중 색조화장품 시장은 2019년부터 2022년까지 코로나 팬데믹으로 인해 연평균 성장률을 하회하며, 800억달러 정도로 소폭 성장하였습니다. 그러나 팬데믹 종식 이후, 2027년까지의 색조화장품 시장의 글로벌 CAGR은 6% 이상의 성장률을 지속하여 1050억 달러 이상의 규모를 이룰 것으로 예상됩니다. 2019년 기준 미국 화장품 시장 내에서 색조 화장품의 비중은 약 46%이며, 한국은 28.1%, 일본은 28.8%의 비중을 차지하고 있습니다. 이는 색조 화장품의 비중이 높은 아메리카 지역의 특성을 잘 나타내고 있으며, 스킨케어의 비중이 좀 더 높은 일본과 한국의 동아시아의 경우는 약 30%를 차지하고 있습니다. 중국의 경우 약 18.4%로 4개국 중 가장 낮은 비율이지만 2014~2019년 중국 색조화장품 시장 연평균 성장률(CAGR)은 19.4%, 2019년 색조화장품 매출액은 전년대비 27% 증가한 550억 위안을 기록하였습니다. 이는 1990년대 이후 태어난 Z세대가 주요 소비층으로 자리 잡고 동영상 중심의 SNS 플랫폼이 확산되면서 5년 사이 색조화장품의 비중이 5%p 이상 상승한 것으로, 중국 내 색조 화장품 시장이 고속 성장하는 모습을 보여주고 있습니다. [주요국 화장품 시장 내 색조화장품 비중] 주요국 화장품 시장 내 색조화장품 비중.jpg 주요국 화장품 시장 내 색조화장품 비중 2) 국내 화장품 시장 추이 및 전망국내 화장품시장 규모는 2019년 34조원 수준에서 연평균 10.3% 성장하여 2021년 41조원 수준의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다. 특히 코로나 영향으로 인하여 오프라인에서 온라인 채널로의 비중이 옮겨가고 트렌드 변화가 가속화되고 있습니다. 코로나19 이전에도 온라인, 홈쇼핑과 같은 무점포 채널의 성장세는 두드러지는 추세였으며, 화장품 온라인 쇼핑 거래액은 2019년 12조 3,819억원으로 전년 대비26% 고성장하였습니다. 3) 중국 화장품 시장 추이 및 전망시장조사기관에 따르면, 중국 화장품 시장은 지난 5년간 연평균 9.9%의 증가율을 보이며 성장하였습니다. 중국 화장품 시장의 이 같은 성장은 온라인 채널과 럭셔리 제품이 견인하였으며, 최근 몇 년간 중국에서는 온라인 플랫폼, SNS, 동영상 등 온라인채널을 통한 화장품 판매가 급격히 증가하고 있습니다.중국 화장품 시장은 전 세계에서 미국 다음으로 2위 규모이며, 지리적, 문화적 이점 때문에 국내 화장품 업체들에게 가장 중요한 해외 시장입니다. 글로벌 시장조사기관인 유로모니터(Euromonitor)에 의하면 중국 기초화장품과 색조화장품 시장 규모가 앤데믹 효과로 인해 각각 2022년 대비 8%, 10.3% 증가하여, 2023년 기초화장품과 색조화장품 시장규모가 2,900억 위안, 600억 위안까지 증가할 것으로 전망합니다. 중국의 색조화장품 규모는 2024년부터 2026년까지 6% 이상의 증가세를 유지하고 2026년 735억 위안에 도달할 것으로 예상됩니다. 중 국은 과거 사드 배치와 한한령으로 인해 K-뷰티의 비중이 감소했다고는 하지만 여전히 중국을 대체하는 국가를 찾기는 어려운 실정이며 온라인 시장이 견인하는 성장 추세의 중국 화장품 시장에대한 기회 요인은 여전히 유효한 상황입니다. [중국 화장품 연간 산업 규모 ] 중국 화장품 연간 산업
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규모.jpg 중국 화장품 연간 산업 규모 4) ODM 시장 추이 및 전망OEM/ODM 시장의 비중은 글로벌 전체 화장품 시장의 약 15%이며 2020년 세계 OEM/ODM 시장 규모는 한화 약 70조원에 달할 것으로 추정됩니다. 글로벌 리서치 업체에 따르면 화장품 OEM/ODM 시장은 2021년부터 2027년까지 연평균 5.7%씩증가할 것으로 예상되며, 화장품 OEM/ODM 수요가 지속적으로 증가하면서 시장의 확대 추세가 이어질 전망입니다. 한국은 세계 OEM/ODM 시장 점유율 14.0%를 차지하고 있는 글로벌 화장품 제조 강국입니다. 국내의 OEM/ODM 산업 규모는 국내 화장품 시장 비중의 약 40% 수준으로 높은 비중을 차지하고 있으며, 이는 2012년 32.8%에서 7%p 이상 증가한 수치입니다. 지역별 ODM 시장의 비중은 2019년 기준 유럽 지역이 가장 높으며 그 뒤로 동아시아, 미국, 라틴 아메리카 순으로 뒤를 따르고 있습니다. 2029년 말에는 유럽과 동아시아지역이 전체 화장품 ODM 시장의 절반을 차지할 것으로 예상됩니다. 제품별 ODM시장 비중은 지역 별로는 약간 상이하나, 스킨 케어의 비중이 가장 높았으며, 그 뒤로메이크업과 헤어 제품 순으로 비중을 차지하고 있습니다. [글로벌 화장품 OEM/ODM 시장 규모 및 전망] 글로벌 화장품 oem,odm 시장 규모 및 전망.jpg 글로벌 화장품 oem,odm 시장 규모 및 전망 자료 : NH투자증권 리서치본부, 2021
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정ㆍ회사가 영위하는 주요 사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 년에는 고금리 및 고물가 기조가 지속되며 , 글로벌 경기 침체로 인한 불확실성이높아졌습니다 . 이러한 어려운 경영 환경 속에서도 다양한 신제품 개발 및 국내외 다수의 뷰티 브랜드와의 거래 확대에 주력하여 2023년 연결기준 매출 2,203억원 , 영업이익 320억원 별도기준 매출 2,047억원 , 영업이익 284억원을 기록하였습니다 지난 해 해외 인디뷰티 브랜드의 급성장과 국내 화장품 브랜드의 북미 , 일본 지역 공략 가속화로 인해 화장품 ODM업체에 긍정적인 영업환경이 조성되었습니다 . 이러한여건에 힘입어 국 내 및 해외 주력 고객사의 2023년 수주량은 전년 대비 57.6% 성장하며 역대 최고 수주량을 기록하였습니다. 수주량 급증에 따라 2023년 매출액 및 영업이익은 전년 대비 각각 68.7%, 83.9% 성장하며 역대 최대 매출을 달성했습니다 재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율 48.3%, 자기자본비율 67.4%, 별도기준 부채비율 47.3%, 자기자본비율 67.9% 등 재무적 건전성을 유지하였습니다 사업 측면에서는 립틴트 , 립밤 , 블러셔의 판매가 크게 증가하였습니다 . 특히 , 글로시한 타입의 립밤 및 립틴트는 국내외 여러 브랜드에서 큰 호응을 얻으며 , 립제품의 매출액은 전년 대비 78.8% 성장하였습니다 . 당사는 이러한 성장에 그치지 않고 글로벌 ODM업체로 성장해 나가기 위해 지속적인 신제품 개발과 기획을 바탕으로 신규 고객사를 확보하며 시장 점유율을 확대하고 있습니다 2024년에도 세계 경제의 불확실성과 화장품 산업의 치열한 경쟁이 예상되나, 당사는끊임없는 혁신을 통해 글로벌 시장 공략을 가속화하고 , 트렌디한 제품을 개발하여 시장을 선도하는 글로벌 NO.1 색조화장품 ODM 기업으로 도약하겠습니다 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제11기 제10기 증감 증감률 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ매출채권 ㆍ재고자산 ㆍ기타 [비유동자산] ㆍ기타비유동금융자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] [비지배지분] 자본총계 부채와 자본총계 자기자본비율 부채비율 재고자산회전율 7.62회 7.01회 0.61회 ※ 제11기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당기말 자산은 전년 대비 770억원(43.0%) 증가한 2,559억원입니다. 자산의 주요증가 원인은 ① 전환사채 발행에 따라 현금성 자산 및 단기금융상품 328억원 증가, ② 공격적 시설투자에 따른 유형자산 증가 164억원, ③ 우호적인 영업환경 조성에 따른 매출채권 증가 153억원, ④ 수주량 집중에 따른 재고자산의 증가
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80억원 등입니다. 부채는 전년 대비 386억원(86.3%) 증가한 833억원으로, 유동부채가 116억원(27.4%) 증가하였고 비유동부채가 269억원(1272.8%) 증가하였습니다. 부채의 주요 변동 원인은 전환사채 발행 227억원, 매입채무의 증가 43억원 등입니다.자본은 전기말 대비 384억원(28.6%) 증가한 1,725억원으로, 당기 중 이익잉여금 314억원이 증가하였고, 전환사채 발행에 따른 전환권 대가 70억원이 증가하였습니다.재무비율 측면에서는 자기자본비율은 전년 대비 7.56%p 감소한 67.42%, 부채비율은 전년 대비 14.96%p 증가한 48.32%를 기록하며, 건전한 재무구조를 지속적으로 유지하고있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제11기 제10기 증감 증감률 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 ※ 제11기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 해외 인디뷰티 브랜드의 급성장 및 국내 화장품 브랜드의 글 로벌 공략 가속화로 효과가 크게 더해지며 국내 및 북미 지역 주력 고객사의 오더가 크게 증가하였습니다. 수주량의 증가는 매출의 성장으로 이어져 당기 매출액은 전년 대비 897억 증가하여 역대 최대 매출인 2,203억원을 기록하였습니다.영업이익은 매출 증가에 따른 영업 레버리지 효과와 마진율이 우수한 제품군인 입술화장제품 매출이 큰 폭으로 성장하며 전년 대비 146억원(83.9%) 증가한 320억원을 기록하였습니다.매출 성장 및 영업이익의 증가와 원/달러 환율 변동에 따른 환차익 29억원, 환차손 24억원이 반영되어 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 152억(78.8%) 증가한 345억원, 당기순이익은 전년 대비 149억원(90.9%) 증가한 314억원을 기록하였습니다. 다. 신규 사업 및 중단 사업 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 당사는 국제적인 영업활동을 영위함에 따라 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제11기 제10기 자산 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타수취채권 합계 부채 매입채무 기타지급채무 순액 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제11기 제10기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전순이익 마. 자산 손상 인식 당사는 매년 개별자산이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(단, 신기술 산업 등 중장기 계획이 합리적인 경우 5년 초과)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며, 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'과 '5. 재무제표 주석'을참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고
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있으며, 당기말 현재 당사의 유동성은 양호한 수준을 보이고 있습니다. 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제11기 제10기 증감 유동자금: 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소 계 차입금: 단기차입금 장기차입금 전환사채 소 계 Net Cash(유동자금-차입금) 당사는 당기말 현재 942억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ① 현금및현금성자산, ② 단기금융상품, ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 587억원 대비 354억원 증가하였습니다.당기말 현재 당사 차입금은 554억원으로 전기말 260억원 대비 294억원 증가하였습니다.당사의 유동성은 당기 영업활동 현금으로 228억원이 유입되었고, 시설투자로 인한 유ㆍ무형자산의 취득 등 투자활동으로 377억원 유출, 전환사채 발행 등 재무활동으로 281억원이 유입되었습니다. Net Cash(유동자금-차입금)는 387억원으로 전기말 대비 60억원 증가하였습니다. 나. 자금 조달과 지출 (1) 차입금 내역① 단기차입금 (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율 제11기 제10기 일반차입금 국민은행 신한은행 합계 ② 장기차입금 (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율 만기일 제11기 제10기 시설자금 국민은행 기업은행 기업은행 합계 장기차입금의 유동성대체 차감후 장기차입금 ③ 차입금의 장부가액 및 공정가치 (단위: 백만원) 구분 제11기 제10기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기차입금 장기차입금 합계 (2) 차입금의 차입 및 상환당사의 차입금은 주로 운영자금 및 시설자금 확보 규모에 따라 증가 또는 감소하며, 당기 중 차입금 6억원이 감소하였습니다.(3) 차입금의 상환계획 (단위 : 백만원) 상환연도 금액 2024년 2025년 2026년 이후 계 5. 부외 거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발채무와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기
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바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 '강관의 생산과 판매'를 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요제품은 Oil Gas 에너지 개발과 관련하여 유정에서 석유나 가스를 채유하는데 사용되는 미국석유협회인증(API) 유정관(OCTG Pipe), 송유관(Line Pipe)을 제조하여 미국 등 전 세계에 수출ㆍ판매하고 있으며, 이 밖에, 물ㆍ증기 등을 수송하는 배관용 강관과 조선, 건설 및 기계장치에 사용되는 구조용/기계구조용 등의 강관을 생산하고 있습니다.당사가 생산하는 강관의 원재료는 열연코일(HR-Coil)이며, 국내/국외의 최고품질의 원소재를 사용하며 최고 품질의 강관을 생산, 판매함으로써 높은 네임밸류를 형성하며 한국을 대표하는 강관업체가 되었습니다.현재 당사는 글로벌 종합강관 업체를 목표로 제품 포트폴리오 다각화를 위해 노력하고 있으며, 이를 위하여 국내 유일이며 아시아 최대 외경인 전기저항용접 강관(ERW) 26 Inch 대구경 설비(P10)에 대한 투자를 완료하여 가동하고 있으며, 풍력 에너지 산업 등에 사용되는 대구경 강관 설비 구축 등에 지속적인 설비투자를 진행하고 있습니다. 또한 영업능력 강화를 위하여 대구경프로젝트팀 등 전담부서 신설 및 제품의 개발과 특허 취득에 주력하는 등 신규 시장 확대 및 진출을 위해 항시 전방위적으로 노력하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 현황 당사는 유정 굴착 및 채유에 사용되는 유정관, 석유 및 천연가스 산업에서 용수ㆍ가스 및 석유 수송에 사용되는 송유관, 증기ㆍ 물ㆍ 가스 등의 배관에 사용되는 배관용 강관, 토목ㆍ건축 등의 구조물에 사용되는 구조용 강관 등을 생산 및 판매하고 있습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 강관 제품 흑관,백관 등 OCTG,송유관구조관 등 기타 흑관,백관 등 OCTG,송유관구조관 등 합 계 주1) 제품의 특징 * 흑관 : 일반 탄소강관 * 백관 : 흑관에 아연도금을 한 강관 주2) 기타는 임가공 및 판매조건에 따른 운송 용역 매출이 포함되어 있습니다. 나. 가격 변동 추이 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원/톤) 구분 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 강관 주1) 기간별 총 판매금액을 총 판매중량으로 나눈금액입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 강관의 주 원재료는 열연코일(HRC)로 당사는 국내 및 해외의 주요 업체로부터 원재료를 구매하고 있습니다. 국내의 주요 업체로는 포스코, 해외의 주요업체로는 본계강철, 보산강철, NSC 등이 있습니다. 당사는 원자재 공급업체 선정에서 안정적인 품질과 공급이 가능한 업체를 등록하고 동일 조건에 따른 견적가격, 납기, 지속거래가능성 여부 등을 비교 검토하여 가장 최적의 조건을 제시한 업체의 제안을 접수합니다. (1) 원재료 매입현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품목 구체적용 도 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 주요 매입처 비고 강관 국내 원재료 강관 제조 ㈜포스코, 현대제철㈜ 등 수입 본계강철, 보산강철, NSC 등 합 계 (2) 가격 변동 추이 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원/톤) 구분 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 열연코일(HRC) 주1) 기간별 총 매입금액을 총 매입중량으로 나눈 금액입니다. 나. 생산능력 및 생산실적 (1) 생산능력 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 톤) 사업부문 사업장 공정 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 생산능력 생산실적 생산능력 생산실적 생산능력 생산실적 강관 포항1공장 조관,도금 포항2공장 조관, 도장 경주1공장 조관, 후처리 합 계 주1) 생산능력 산출근거생산능력은 주어진 조건(설비, 노동, 생산효율 등)에서 정상으로 가동하였을 때
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생산할 수 있는 생산능력을 기준으로 산출하였습니다.: 시간당 생산가능중량(톤) * 2교대 기준 (16시간) * 연간 평균 가동일수(246일)주2) 생산능력 변동 (2021년 ~ 2023년): 2021년과 2023년 생산능력 변동은 추가된 설비의 생산능력이 단순 월평균으로 환산되었기 때문입니다.: 2023년 7월부터 26 Inch 대구경설비 350,000톤/년과 도금설비 60,000톤/년이 추가되어 생산능력에 반영되었습니다. (2) 가동률 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : %) 사업 부문 사업장 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 강관 포항1공장 포항2공장 경주1공장 주1) 가동률 산출방법 : (실제가동시간 / 배치시간) * 100주2) 배치시간은 필수 비가동시간도 포함한 총 가동 가능한 시간입니다. (3) 생산설비의 현황 등 당사의 생산시설은 다음과 같습니다. 포항 1공장은 외경 0.854~16.000 Inch 를 생산할 수 있으며, 714,000톤/년의 생산능력과 슬리터(2개), 도금 시설을 보유하고 있습니다. 포항 2공장은 외경 0.854~5.500 Inch 를 생산할 수 있으며, 156,000톤/년의 생산능력과 도장(1개) 시설을 보유하고 있습니다. 경주 1공장은 외경 9.625~26.000 Inch 를 생산할 수 있으며, 350,000톤/년의 생산능력과 후처리(열처리 2개 라인, 업셋 1개 라인, 나사 2개 라인)시설을 보유하고 있습니다.[유형자산항목] (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 당기초 취 득(주1) 대 체(주2) 국고보조금 기타(주3) 처 분 감가상각비 당기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 전기시설 금형 건설중인자산 사용권자산 합 계 주1) 당기 건설중인자산 취득금액에는 미지급금 취득 2,286백만원이 포함되어 있습니다.주2) 당기 대체금액에는 건설중인자산의 건물, 기계장치, 차량운반구, 특허권으로의 본계정대체로 구성되어 있습니다.주3) 당기 기타금액에는 기계장치의 매각예정비유동자산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (4) 설비 신설 및 매입 계획 당기 말 기준 당사의 설비 신설 및 매입 계획은 아래와 같습니다.[투자계획] (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 투자 설비 투자대상 세부내역 투자 효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 진행중 Spiral설비 기계장치 설비추가 외경 범위 확대,26 Inch 이상의 강관 제조.신규 시장 진출, 해상 풍력 등대형 구조물 강관 생산. 공장용지 포함,공장부지 추가확보 (+ 1,534 백만원) 진행중 기계장치,건축 설비추가 합 계 주1) 향후 투자액은 경제상황(유가 및 금리 등) 및 사업계획의 변동에 따라 증액 또는 감액될 가능성이 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 수출/내수 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 매출액 매출액 매출액 강관 제품 흑관,백관 등 수출 내수 소계 기타 흑관,백관 등 수출 내수 소계 합 계 주1) 제품의 특징 * 흑관 : 일반 탄소강관 * 백관 : 흑관에 아연도금을 한 강관주2) 기타는 임가공 및 판매조건에 따른 운송 용역 매출이 포함되어 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 (1) 판매조직 - 국내 본사 영업팀 1개 - 국내 본사 수출팀 2개 - 국내 영업소 2개(서울, 부산) - 해외 영업소 1개(NEXTEEL AMERICA LLC) (2) 판매경로 - 내수판매 : 직접거래 생산지(공장) → 소비자 생산지(공장) → 영업소 → 소비자 - 수출판매 : 직접거래 생산지(공장) → 해외소비자 생산지(공장) → 유통업체 → 해외소비자 (3) 판매전략 - 매입처/매출처와의 직접거래 - 영업인력의 전문성 - 강관재 상품 유통을 통한 고객 확보 - 해외 신규고객 발굴 (4) 판매방법 및 조건 - 판매방법 : 거래처로부터 주문 접수 구 분 대금회수 조건 부대비용 부담 방법 수 출 신규 거래처인 경우,
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L/C 조건,기존 거래처의 경우, 1~4개월 여신 제공 EXW을 기본으로, FOB, CIF, DAP, DDP등INCOTERMS 기준에 따라 조건 별 처리 내 수 담보설정 시, 30일정도의 여신 제공담보 미설정 시, 선입금 확인 후 판매 진행 당사가 비용 부담하나 긴급 발주의 경우거래처가 비용 부담 다. 주요 매출처 및 수주현황 (1) 주요 매출처 당사는 국내외 주요 상사 및 해외 직거래 철강 유통상과 거래하고 있으며, 2023년 말 기준 주요 매출처의 매출액 및 비중은 아래 표와 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 구 분 매출액 비율 고객A 고객B 고객C 고객D (2) 수주현황 수주 및 납품이 빈번하고 주문과 생산 제품 인도납기기간이 길지 않아 수주량과 매출량의 차이가 크지 않습니다. (가) 미주 지역 : 지속되는 인플레이션과 기준금리 인상으로 미국 내 정유 및 건설업체의 투자와 활동이 위축되어 있으나, 유가는 $70~90/barrel 수준을 유지하는 상황임. (나) 비미주 지역 : 러시아ㆍ우크라이나 전쟁의 장기화로 비미주 지역의 에너지 안보 위협에 대한 경각심이 증대되어 인프라 구축 사업에 많은 관심을 보였으나 , 인플레이션 및 경제 불확실성으로 대부분 지연되고 있는 상황임. (다) 국내 : 비용 증가 및 금리 인상으로 건설업 분야의 활동이 부진한 상황임. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 톤, 천USD) 품 목 수주월 수주총액 공급실적 중량 금액 중량 금액 ERWPIPE 2023년 1월~ 2023년 12월 주1) 공급실적의 금액은 서울외국환중개의 기간별 평균환율을 반영하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (2) 금융위험관리 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. ① 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.- 이자률 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 - 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : USD) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 합 계 - 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다. ② 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한
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신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : USD) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. ③ 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 (당기말) 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 (전기말) 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 금융보증부채(주1) 사채 장기차입금 리스부채 합 계 주1) 금융보증부채는 당사가 보증하는 보증 총액입니다. 나. 파생거래 당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있고, 매매목적의 파생상품계약과 관련하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고 있으며, 거래비용은 발생시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외.(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 파생상품 공정가치 평가 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 통화선도자산 통화선도부채 합 계 (2) 파생상품 평가손익 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 거래목적 파생상품종 류 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 비 고 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 위험회피 통화선도(매입) 통화선도(매도) 기타 내재파생상품 합 계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 당사는 당 분기말 현재 경영상의 주요 계약으로는 세종ITC와의 반덤핑 자문계약이 존재하며, 관련내용은 아래와 같습니다. 구분 자문계약 계약 상대방 세종ITC 계약 체결시기 의무답변자 대상 선정일 ( Case 별 별도 계약) 계약 기간 조사 개시일 ~ 최종 판정일 ( Case 별 별도 계약) 계약 목적 반덤핑 조사 대응 자문 계약 내용 1. 반덤핑 마진 계산 및 System 구축업무 지원2. 질문서에 관한 답변서 작성 지원3. 실사 준비 및 수검 지원4. 예비판정 및 최종판정 검토 지원 나. 연구개발활동 개요 당사는 전문 연구개발 담당조직을 보유하고 있지 않으나, 품질보증팀, 생산팀, 원자재구매팀이 분담하여 소재 관련한 개발을 진행하고 있습니다.일부 지역 Oil 및 Gas 자원의 고갈에 따라 극저온 환경 등 극한 환경에서의 Oil 및 Gas 채굴과 수송이 증가되고 있으며, 특히, 천연가스는 유럽 내에서 친환경 에너지로 분류되는 등 수요 전망이 밝습니다. 이 배경으로 당사는 경쟁력 확보 및 미래 성장동력 발굴을 위해 극저온인성강관(M45C) 개발을 추진하였습니다. 다. 연구개발 담당조직 및 역할 담당조직 담당업무 주요역활
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품질보증팀 M45C 품질개발 - 시제품 Test- 제품 품질 향상- 조건 별 정합성 분석 생산팀 M45C 생산지원 - 시제품 생산- 조건 별 정합성 분석 원자재구매팀 M45C 소재개발 - 원소재 개발- 조건 별 정합성 분석 POSCO M45C 소재지원 - 기술교류 (분기별 1회)- 원소재 개발지원 강관분과위원회 조사연구 지원 - M45C 시장 조사조사- 제품 요구사항 및 제품수요 조사 지원 라. 연구개발 실적 극저온인성강관(M45C) 외경 8 Inch 및 두께 6㎜ 이하 개발을 완료하였으며, 해당 범위의 제품을 생산 및 판매할 수 있습니다. 또한 용접부 저온 인성이 우수한 라인파이프용 강관 및 그 제조 방법에 대한 국내 특허권을 취득하였습니다. 마. 연구개발 계획 (1) 개발범위 확대 당사는 극저온인성강관(M45C) 외경 8 Inch 및 두께 6㎜ 이하 개발을 완료하였으며, 해당 범위의 제품품질을 안정화하며 적용범위를 확대할 계획입니다. 또한 취득한 용접부 저온 인성이 우수한 라인파이프용 강관 및 그 제조 방법에 대한 특허를 미국 및 캐나다에서도 취득 및 등록할 계획입니다. 연구개발과제 연구기관 연구목적 기대효과 M45C 적용 확대 품질보증팀 생산가능 사이즈 확대 판매 제품범위 확대 주1) 포항1공장의 16 Inch 조관설비, 경주1공장의 26 Inch 조관설비로 극저온인성강관(M45C) 생산가능범위를 확대할 예정입니다. (2) 특허 등 지적재산권 등록 당사는 M45C 연구개발 중 용접부 저온 인성이 우수한 라인파이프용 강관 및 그 제조 방법의 특허를 취득 및 진행하고 있습니다. 구 분 국 가 명 칭 시행일자 종료일자(예정) 비 고 특 허 한 국 용접부 저온 인성이 우수한라인파이프용 강관 및그 제조 방법(워터젯 가공) 특허 취득 캐나다 1년~1년 6개월 특허 출원 미 국 1년~1년 6개월 특허 출원 주1) 용접부 저온 인성이 우수한 라인파이프용 강관 및 그 제조 방법의 한국 특허는 2023년 10월 16일에 등록되었습니다. 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표 및 고객관리 정책 넥스틸의 심볼마크는 차세대로 도약하는 철강업체로서 시장 개척에 대한 끊임없는 도전과 신기술 및 개선을 향한 아낌없는 투자를 바탕으로 세계 수준의 경쟁력을 갖춘강관 전문 제조회사로 성장해 나가겠다는 의지를 표현하며, 해뜨는 한국의 땅의 기운을 받아 세계 중심으로 우뚝 서는 회사가 된다는 의지와 지속성장을 의미하고 있습니다.당사는 효율적인 경영 시스템을 구축하고 지속적인 원가 절감과 체질 개선 등 사업 수행능력 향상에 모든 역량을 집중하고 있으며, 이러한 경영 혁신 활동을 통해 국제 수준의 소비자 중심의 유통 기반을 구축함으로써 초일류 철강기업을 지향하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유현황 : 당 분기 말 현재 지적재산권의 보유현황은 다음과 같습니다. 구분 취득일(등록번호) 내용 근거법령 취득소요인력/기간/비용 상용화 여부 및매출기여도 특허 소방 배관용 시험 설비 특허법 기술이전비약 288만원 사용중 특허 선 그루빙 처리 및 아연 도금 처리가 가능한 소방 배관 제조 설비 특허법 기술이전비약 306만원 사용중 특허 용접부 저온 인성이 우수한 라인파이프용 강관 및 그 제조 방법 특허법 7명/ 9개월약 276만원 사용중 다. 시장여건 및 영업의 개황 당사는 단일 사업부문(강관 제조 및 판매)으로 구성되어 있습니다. 1) 산업의 특성 철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 클 뿐만 아니라 막대한 자본투자가 소요되는 자본집약적 장치산업입니다. 당사가 영위하고 있는 강관부문은 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 2) 산업의 성장성 당사의 수출 판매량은 2021년 225천톤, 2022년 207천톤, 2023년 180천톤을 기록하였으며, 내수 판매량은 2021년 137천톤, 2022년 142천톤, 2023년 170천톤을 기록하였습니다. 국내 강관업체 수출 판매량은 미국 수출 물량의 쿼터제 도입으로 제한되어 있지만, 당사는 도금 및 대구경 신규 설비를 가동함으로써 내수 시장
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점유율을 확대하는 동시에 신규 수출시장으로의 진출을 계획하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 및 계절성 당사의 강관산업은 여러 수요산업 중 최대 수요산업인 석유, 가스 등의 에너지용 강관 수요산업의 경기에 크게 영향을 받고 있으며, 그 외 조선, 자동차, 기계, 건설산업의 영향도 받고 있습니다.일반적으로, 미국 수출의 경우 쿼터제로 인해 판매량은 11월~12월 감소하다 차년도 쿼터가 갱신되어 1월부터 다시 증가하는 추세를 보입니다. 내수 판매의 경우 여름의 장마와 휴가철인 7월~8월 감소하다 다시 회복하는 추세를 보입니다. 4) 시장점유율 당사의 제품은 전기용접강관이며, 주요 수출국은 미국입니다. [한국 내 미국 수출 용접강관 시장점유율] (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : %) 구분 제34기(2023년) 제33기(2022년) 제32기(2021년) 점유율 주1) 용접강관 기준(자료원 : 한국철강협회)주2) 2023년 부터 당사 대구경 신규설비 가동에 따라 적용기준을 변경하였습니다. (전기용접강관 → 용접강관) 라. 관련법령 또는 정부의 규제 등 1) 무역규제(반덤핑, 쿼터) 최근 미국, 중국을 비롯하여 세계 각국은 자국 산업의 경쟁력을 유지하기 위해 보호무역 기조를 강화하는 추세이며, 2023년 말 기준 전세계 21개국이 우리나라의 철강재 수출품에 대해 106건의 수입규제조치(반덤핑, 상계관세, 세이프가드 조치)를 적용하고 있습니다. 해외 수출거래가 많은 당사의 사업구조 상 위와 같은 각국의 보호무역 기조 및 수입규제조치의 강화는 당사의 영업에 있어 부정적으로 작용할 수 있습니다. 다만, 당사는 거래 이전에 해당 국가의 관련 규제를 면밀히 검토하여 규제환경에 대한 철저한 조사와 이해를 바탕으로 거래를 진행하고 있으며, 규제 발생 후 당사의 적합한 대응에 따라 그 위험을 점차 감소시키고 있습니다. 2) 중대재해처벌법 중대재해처벌법은 2022년 1월 27일 부터 시행되고 있으며, 산업재해를 줄이자는 목표로 2020년 1월 시행된 산업안전보건법 개정안보다 처벌 수위를 높인 법입니다. 이 법에 따라 강관 산업 내 중대재해는 화재나 폭발 등으로 인한 인명피해 또는 대규모 재산피해가 발생할 가능성이 있는 경우, 대규모 환경오염이 발생할 가능성이 있는 경우, 기타 정부가 중대재해로 인정한 경우를 포함합니다. 당사는 근무지 안전 개선을 위한 안전교육(정기교육, 관리감독자 특별교육, 신입안전교육), 안전순찰, 일일 점검과 안전보건개선활동(현장점검 및 안전 불량개소시 정지), 유해위험기계기구 법적 안전검사를 주기적으로 실시하며, 안전보건환경 전문팀을 신설 구성하여 중대재해법 관련 리스크를 감소시키기 위해 예방 및 보전활동을 강화하고 당사의 자율보건활동 촉진을 위해 안전보건경영 시스템 구축 및 유지관리하기 위해 안전보건경영시스템 인증인 45001>를 취득하였습니다.또한 당사는 도급, 용역, 위탁 등 안전보건확보의 의무가 증대되고 협력하고 있는 업체(운송업체 및 식당 등)와 안전보건관리체계(일하는 사람의 안전과 건강을 보호하기 위해 기업 스스로 위험요인을 파악하고 제거, 대처 및 통제방안을 마련하여 이를 지속적으로 이행하고 개선하는 활동) 구축을 마련하기 위해 안전보건공단에서 주관하는 공생협력 프로그램을 진행할 계획입니다. 3) 환경규제법(탄소배출규제 등) 전 세계적으로 환경규제법이 강화되고 있는 가운데 철강시장 또한 지속 가능한 경제적인 성장을 위해 경각심을 가지고 환경규제법 이행에 동참하고 유지관리하기 위해 노력하고 있습니다. 강관산업에 따른 환경규제는 다양한 분야에서 이루어지고 있으며, 이러한 규제들을 준수하여 환경오염을 최소화하는 것이 중요합니다. 당사 또한 대내 외적으로 환경규제법과 관련하여 리스크를 감소시키기 위해 예방 및 보전활동을 강화하고 있습니다. 대내적으로 안전보건환경 전문팀을 신설 구성하였으며, 대기환경 및 근무지(악취) 개선을 위해 RTO(축열된 열로 시스템을 승온시켜 VOCs를 적정하게 연소 처리하는 시스템, 유기용제나 유기성 악취를 제거함과 동시에 발생하는 상당량의 연소열을 외부로 배출시키지
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않고 열 교환용 축열재를 사용하여 열을 회수, 공급하여 대기오염을 방지하는 장치) 시설을 대기배출 방지 대상시설인 P3, P4(본사공장) 및 P7(포항2공장) 설치를 추진하였습니다. 또한 당사는 신규로 추가된 도금로 설비에 대한 화학사고예방관리계획서, 유해화학물질 취급시설 설치검사 및 유해화학물질 영업허가, PSM(공정안전보고서)에 대한 인허가를 진행하여 최종 적합 및 승인 판정을 받았으며 정상가동 중에 있습니다.향후 계획으로 당사는 THC 저감 및 악취 개선을 위해 대체원료인 하이솔리드 바니쉬로의 변경을 추진 중에 있습니다. 지속 가능한 발전을 위한 기업과 투자자의 사회적 책임이 중요해지면서, 세계적으로 많은 기관 및 기업들이 ESG 평가 정보를 활용하기 시작했습니다. 당사는 장기적 관점의 기업 가치와 지속가능성에 영향을 주는 ESG(환경, 사회, 지배구조)와 같은 비재무적 요소를 경영에 충분히 반영할 수 있도록 2023년 ESG 협의체 및 위원회를 구성하여 운영하고 있습니다.
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II. 영업이익 III. 별도당기순이익 IV. 별도총포괄이익 V. 주당순이익(원) 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 34 기 2023.12.31 현재 제 33 기 2022.12.31 현재 제 32 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 유동당기손익-공정가치측정금융자산 재고자산 기타유동자산 매각예정비유동자산 당기법인세자산 비유동자산 유형자산 무형자산 관계기업및공동기업투자 기타비유동금융자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 유동당기손익-공정가치측정금융부채 유동성사채 유동성리스부채 기타 유동부채 기타유동금융부채 유동충당부채 당기법인세부채 비유동부채 장기차입금 사채 순확정급여부채 기타비유동금융부채 비유동충당부채 비유동성리스부채 기타 비유동 부채 이연법인세부채 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 지분법손익 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 해외사업환산손익 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 해외사업환산손익 토지 간주원가 적용 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 무상증자 배당금의 지급 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 부여 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 해외사업환산손익 토지 간주원가 적용 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 무상증자 배당금의 지급 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 부여 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 총포괄손익 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 해외사업환산손익 토지 간주원가 적용 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 무상증자 배당금의 지급 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 부여 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 법인세 납부액 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기계장치의 처분 정부보조금의 수취 장기금융상품의 감소 종속기업투자주식의 처분 매각예정비유동자산의 처분 배당금 수취 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 임차보증금의 증가 장기금융상품의 증가 토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 차량운반구의 취득 비품의 취득 공구와기구의 취득 전기시설의 취득 금형의 취득 건설중인자산의 취득 기계장치의 취득 특허권의
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취득 소프트웨어의 취득 종속기업투자주식의 취득 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 임대보증금의 증가 유상증자 전환상환우선주 발행 전환사채의 발행 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 유동성사채의 상환 장기차입금의 상환 리스부채의 상환 임대보증금의 감소 전환사채의 상환 배당금의 지급 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적 사항(1) 연결회사의 개요 지배기업인 넥스틸 주식회사(이하"당사")는 1990년1월5일에 설립되었으며, 당사와 당사의 종속기업(이하"연결회사")는 강관제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경상북도 포항시 남구 대송면에 소재하고 있으며, 대표이사는 홍성만입니다. 당사의 주식은 2023년 8월 21일자로 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.연결회사의 자본금은 설립시 4,000백만원이었으나 수 차례의 증자를 하였으며, 2023년 1월 28일에 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.당기말 현재 연결회사의 자본금은 13,001백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 주식종류 주식수(단위: 주) 비율 박효정 보통주 박영회 보통주 넥스틸홀딩스(유) 보통주 넥스틸주식회사우리사주조합 보통주 기타 보통주 합 계 (2) 연결대상 종속기업의 현황 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지배지분율 비고 당기 전기 판매 미국 (주1) 투자 〃 (주2) 엔에스에프(주) 설비공사 대한민국 (주3) (주1) Nexteel America LLC는 한국채택국제회계기준 채택으로 2021년 1월 1일자에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (주2) Nexteel Holdings LLC는 미국 현지 강관 제조 합작법인(Nexteel Saha LLC)에 대한 투자를 위하여 설립되었으며, 2022년에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (주3) 엔에스에프(주)는 2022년에 신규 설립되었으며, 당기 중 청산되었습니다. (3) 종속기업의 재무정보 (단위: 천원) 구분 회사명(주1) 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기 전기 엔에스에프(주)(주3) (주1) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. (주2) Nexteel Holdings LLC는 관계기업 Nexteel Saha LLC)에 대한 지분법을 반영한재무정보입니다. (주3) 청산으로 인하여 연결범위가 변동되기 이전까지의 요약재무현황입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결회사의 당기 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비해 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책연결회사의 당기 연결재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 당기 연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과
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관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 한국채택국제회계기준 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 .동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 ② 한국채택국제회계기준 제1116호(리스) - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 제1007호(현금흐름표) 및 제1107호(금융상품: 공시) - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 제 1001호 (재무제표 표시) - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 .동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 한국채택국제회계기준 제 호 ' 재무제표 표시 ' - ' 회계정책 ' 의 공시 중요한 회계정책 정보 중요한 회계 정책 정보란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 ② 한국채택국제회계기준 제 호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ③ 한국채택국제회계기준 제 호 ' 회계정책 회계추정의 변경 및
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오류 ' - ' 회계추정 ' 의 정의 회계추정을 정의하고 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ④ 한국채택국제회계기준 제 호 ' 법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ⑤ 한국채택국제회계기준 제 호 ' 보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 호 ' 보험계약 ' 은 기업회계기준서 제 호 ' 보험계약 ’ 을 대체합니다 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 보험보장 를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 또한 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 해약 만기환급금 는 보험수익에서 제외하며 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . ⑥ 한국채택국제회계기준 제 호 ' 법인세 ' - ' 국제조세개혁 필라 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (3) 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의
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금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. 4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로