chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32에 공시하였습니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 32에 공시하였습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 2년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 추정 내용년수 특허권 10년 전속계약금 전속기간 기타의무형자산(소프트웨어) 2년 ~ 5년 회원권, 영업권 비한정 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는
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것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사가 발행한 전환사채는 전환가격을 조정하는 조건이 존재하나, 일정 금액으로 변동을 제한하는 조건이 존재하여 수량 변동의 정도를 제한하고 있으므로 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에
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부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 매니지먼트 수익 당사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 드라마 영화 제작 수익 당사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 당사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액 으로 인식합니다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 당사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하 고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적
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환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 32 참조).(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를
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차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.(5) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간
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거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. ② 기타 시장가격위험 당사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채총계 자본총계 조정 부채비율 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 당기손익인식공정가치측정금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)광림(*1) (주)아이에이치큐(*2) 케이에이치필룩스(주)(*3) (주)장원테크 소계 (주)채널에이 (주)갤럭시크래프트 소계 (주)아이에이치큐 3회 (주)아이에이치큐 10회 에스비더블유생명과학(주) 제6회(*4) (주)건하홀딩스 1회(*5) 소계 (주)더블비코리아(*6) 소계 합계 (*1) 코스닥 상장사로 당기 중 전ㆍ현직 임원의 횡령 배임 혐의를 사유로
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2023년 2월 9일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*2) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 5일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*3) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 7일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.(*4) 코스닥 상장사로 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반 행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'으로 거래가 정지되었습니다. 당사는 에스비더블유생명과학(주) 제6회 전환사채에 대하여 2023년 말 에스비더블유생명과학(주)의 코스닥 시장에서의 시가를 기초로 이항모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다. 에스비더블유생명과학(주)의 2024년 3월 14일 거래정지에 대해서는 주석 37을 참조하여 주시기 바랍니다. (*5) 비상장사로 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으며, (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치전자(주) 주식 또한 동일한 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. 케이에이치전자(주)는 코스닥 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 6일에 거래정지가 되었습니다.(*6) 당기 중 공연 제작 투자로 (주)더블비코리아에 4,000,000천원을 투자하였으며, 계약에 따라 1,500,000천원을 회수하였습니다. 당사는 당기말 현재 잔여 예상회수금액 2,383,273천원을 공정가치로 추정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대체 취득 처분 평가손실 기말금액 (4) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 대여금 차감 : 손실충당금 미수수익 차감 : 손실충당금 미수금 차감 : 손실충당금 보증금 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 제각 기타 기말금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 소계 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 손상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 합계 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 기타의투자자산 합계 9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 종속기업투자주식 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)아이오케이스튜디오 대한민국 엔터테인먼트 (주)아이오케이엠(*1) 대한민국 서비스업 (주)콘텐츠랩스(*2) 대한민국 투자업 (주)아이오케이아카데미 대한민국 교육 합계 (*1) 당기말 현재 청산 중에 있습니다. (*2) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 처분 손상 기말 (주)아이오케이스튜디오 (주)콘텐츠랩스 (주)아이오케이아카데미 합계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(*) 손상 기말 비오에이치조합(*) (주)아이오케이스튜디오 (주)아이오케이엠 (주)콘텐츠랩스 (주)아이오케이아카데미 합계 (*) 비오에이치조합 출자금
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회수에 따라 (주)건하홀딩스 전환사채를 직접 보유하게 되어 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다. 3) 당기말 현재 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)아이오케이스튜디오 (주)아이오케이엠 (주)콘텐츠랩스 (주)아이오케이아카데미 (2) 관계기업투자주식 1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 매니페스트(주) 대한민국 공연기획 제이준코스메틱(주)(*1) 대한민국 화장품제조 (주)화현관광개발(*2) 대한민국 기타 (주)글로벌디지털에셋그룹(*2) 대한민국 기타 합계 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 제이준코스메틱(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)화현관광개발이 (주)글로벌디지털에셋그룹을 흡수합병하였습니다. 또한 당사는 유상증자를 통해 (주)화현관광개발의 지분을 추가 취득하였습니다. 2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손실 지분법자본변동 처분이익 손상 염가매수차익 대체 기말 매니페스트(주)(*) 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)글로벌디지털에셋그룹 합계 (*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상 대체 기말 매니페스트(주) SS2호 조합(*1) 제이준코스메틱(주)(*2) (주)화현관광개발 (주)글로벌디지털에셋그룹(*3) 아폴로조합(*4) 합계 (*1) SS2호조합이 해산함에 따라 조합이 보유중이던 (주)아이에이치큐 주식을 직접보유하여 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 제이준코스메틱(주)는 대여금에서 대체되었습니다. (*3) (주)글로벌디지털에셋그룹과 (주)블록업의 합병으로 당기손익인식금융자산에서대체되었습니다. (*4) 아폴로조합이 해산함에 따라 조합이 보유중이던 케이에이치필룩스(주)의 주식을 직접보유하여 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다. 3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 총포괄손실 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 회사명 순자산지분금액 투자제거차액 등 장부금액 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 합계 5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 제이준코스메틱(주) 10. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물및구축물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 당기 중 내곡동 토지 및 건물을 유형자산으로 대체하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 기말장부금액 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 판매비와관리비(*) 임대손익 (*) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산 관련 판매비와관리비는 투자부동산의 감가상각비입니다. (4) 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,032,279천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다. (5) 당사의 당기 투자부동산 감가상각비는 61,804천원(전기: 81,954천원)이며, 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어
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있습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 기말장부금액 (*) 당기 중 투자부동산에서 건물과 토지로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 손상 기말장부금액 (*) 전기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다. (3) 당사의 당기 유형자산 감가상각비는 304,110천원(전기: 304,684천원)이며, 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 상각 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 개별 취득 상각 처분ㆍ폐기 손상 기타 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 비한정내용연수 적용 무형자산 당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 영업권 손상 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배부되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매니지먼트사업부문 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출집단의 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정 시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 1%로 가정하였으며, 14.3%의 할인율을 사용하였습니다. 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 1,046,748천원). 13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금 총장부금액 손상차손누계액 투자선급금 순장부금액 콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당기 중 1,054,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제19회 무보증 사모 전환사채(*) 제18회 무보증 사모 전환사채 전환권조정 상환할증금 장부금액 (*) 당기 중 조기상환청구로 인해 감소하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제18회 액면가액 발행가액 액면이자율 상환보장수익률 전환가격(*) 전환가격 조정 1. 희석화 방지를 위한 조정 2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을
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전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정 3. 액면가를 최저 조정가액으로 함. 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 제3자매수청구권 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행일로부터 2년까지 사채 권면 총액의 50% 한도내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리 조기상환 기간 2023년 04월 25일~2024년 12월 25일 전환기간 2023년 04월 25일~2025년 03월 25일 (*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제18회 전환사채 조기상환청구권 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 투자예수금 합계 17. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 18. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 내역 담보자산 당기말 전기말 비오에이치2호 조합 대여금담보 (주)아이에이치큐 주식(*1) 김진명 대여금담보 지적재산권(*2) (*1) 전기말 현재 해당 보통주 4,914,745주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 금액은 전기말 현재 종가로 평가된 금액입니다. 당기 중 비오에이치2호 조합의 채무불이행으로 담보권을 실행하여 비오에이치2호 조합으로부터 (주)아이에이치큐 주식 4,914,745주의 소유권을 이전받았습니다. 당기말 외부평가기관의 공정가치 평가금액으로 표시하였습니다. (*2) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사는 (주)영원인터내셔널과 복합기능성분이 함유된 원단 및 제품 일체를 공급 받아 판매하는 공급대리점 계약을 체결하였습니다. 당사는 공급대리점 권한을 갖게 되는 것에 대한 보증금으로 1,000,000천원을 지급하였으며, 동 보증금에 대하여 2023년 7월 18일자로 (주)영원인터내셔널의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 3건(6,676,546천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 현재 당사는 관계기업의 종속기업인 (주)페이스메이커엔터테인먼트와 매니지먼트 위수탁 계약에 따라 당사의 소속 연예인 일부에 대한 매니지먼트 용역을 위탁하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 계약이행지급보증 관련 하여 4,000천 원을 한도로 보험을 가입하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할
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주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 4,806,323주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 주식수(*) 전환사채 전환 기말 주식수 (*) 당사는 2023년 11월 24일 임시 주주총회에서 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 위하여 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 승인하였습니다(감자기준일 : 2023년 12월 11일). (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합계 20. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 주식선택권 기타 합계 (2) 자기주식 당기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 1,061주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 22. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기(처리예정일: 2024년 3월 28일) 전기(처리일: 2023년 3월 30일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 전기오류수정손익(*) 당기순손실 결손금 보전 합 계 차기이월미처리결손금 (*) 전기의 결손금처리계산서는 주석 38에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 2023년 3월 30일에 처분이 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 23. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보 당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제공용역 주요고객 엔터사업 연예인 매니지먼트 방송사, 광고사 등 제작사업 콘텐츠 제작 방송사 등 투자사업 등 투자 및 투자자문 (2) 주요 고객에 대한 정보 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 (3) 영업부문의 손익정보 (당기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업이익(손실) 당기순손실 자산 상각비 (전기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 24. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 자산 부채 (1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 임대료매출 합계 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매니지먼트 기타 합계 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 차량리스료 무형자산상각비 합계 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합계 (전기) (단위: 천원) 구분
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매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 리스계약해지이익 기타이익 잡이익 염가매수차익 기타의대손충당금환입 합계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분손실 유형자산처분손실 기타의대손상각비 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의투자자산손상차손 기부금 리스계약해지손실 재고자산처분손실 잡손실 합계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 당기손익인식지정금융자산평가이익 당기손익인식지정금융자산처분이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 당기손익인식지정금융자산평가손실 당기손익인식지정금융자산처분손실 파생상품평가손실 합 계 29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 (2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차손익 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 거래손익 평가손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 당기손익공정가치측정금융부채 평가손익 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 - 이연법인세미인식 효과 등 - 세율변동효과 - 기타차이 법인세비용 평균유효세율 (3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상 결손금 합계 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 2015년 발생분 2025년 2017년 발생분 2027년 2018년 발생분 2028년 2019년 발생분 2029년 2020년 발생분 2030년 2021년 발생분 2036년 2022년 발생분 2037년 2023년 발생분 2038년 합계 31. 주당손실 (1) 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 보통주당손실(*) (*) 전기재무제표의 기본주당순손실은 626원이나, 당기 중 무상감자 효과에 따른 자본조정효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 자기주식 효과 전환사채 보통주 전환 전환사채 보통주 전환
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가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손실 당기 및 전기 중 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 금융상품 위험 (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 합계 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내 2) 손상차손 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6월 이하 6월 초과 ~ 12월 이하 1년 이상 경과 합계 (2) 유동성위험 1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름(*) 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름(*) 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (3) 이자율위험 1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 변동이자율 금융부채 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 금융자산 및 금융부채 모두 고정이자율을 적용함에 따라 변동이자율에 의한 이자율위험 분석은 생략하였습니다. (4) 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 소계 상각후원가 측정 금융상품에 대하여 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익인식공정가치측정금융자산 비상장주식 DCF 현금흐름 상장주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 전환사채, 기타 이항모형, 순자산가치법 할인률, 주가변동성, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 4) 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 수준3으로의 이동(*) 기타증감 당기손익 기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (*) 당기 중 당사가 보유중인 상장주식의 거래정지 사유로 인하여 전기 수준1로 분류되던 금융상품을 당기에 수준3으로 재분류하였습니다(주석 6 참조). 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아 (주)디모아 종속기업 (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미 (주)콘텐츠랩스(*1), (주)아이오케이스튜디오, 비오에이치조합(*1), (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미 관계기업 매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발 매니페스트(주),
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(주)헤럴드아카데미(*1), (주)글로벌디지털에셋그룹(*2), 아폴로조합(*1), 제이준코스메틱(주),(주)화현관광개발 기타 (주)아이오케이미디어, 미래산업(주), (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온, (주)칼라스홀딩스, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커엔터테인먼트, (주)제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합, 에스비더블유생명과학(주), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스 (주)아이오케이미디어, 미래산업(주), (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)앰버캐피탈코리아(*3), (주)디씨온, (주)칼라스홀딩스, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사,(주)페이스메이커엔터테인먼트, (주)제이준필름, 제우스1호투자조합, 에스비더블유생명과학(주), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유) (*1) 전기 중 처분으로 인해 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 당사의 관계기업인 (주)화현관광개발과의 합병으로 제외되었습니다.(*3) 전기 중 (주)앰버캐피탈코리아의 사내이사로 등록되어 있던 당사 임원의 사임으로 인해 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 종속기업 (주)아이오케이엠 종속기업 (주)아이오케이아카데미 종속기업 (주)아이오케이스튜디오 관계기업 제이준코스메틱(주) 기타 임직원 기타 (주)광림 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기타 에스비더블유생명과학(주) 기타 (주)훼미모드 합계 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 종속기업 (주)아이오케이엠 종속기업 (주)아이오케이아카데미 관계기업 제이준코스메틱(주) 관계기업 (주)화현관광개발 기타 임직원 기타 (주)쌍방울 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)앰버캐피탈코리아 기타 (주)헤럴드아카데미 기타 제우스1호투자조합 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 매출채권 대손충당금 선급금 미수수익 미수금 임차보증금 전환사채 선수금 미지급금 종속기업 (주)아이오케이스튜디오 종속기업 (주)아이오케이아카데미 종속기업 (주)아이오케이엠(*1) 관계기업 제이준코스메틱(주) 기 타 임직원 기 타 (주)광림(*2) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 (주)비비안 기 타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기 타 에스비더블유생명과학(주)(*2) 합 계 (*1) (주)아이오케이엠에 대한 대여금, 매출채권 및 미수수익 1,533,364천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 당기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 매출채권 미수수익 미수금 임차보증금 전환사채 선수금 미지급금 종속기업 (주)아이오케이스튜디오 종속기업 (주)아이오케이아카데미 종속기업 (주)아이오케이엠 기 타 임직원 기 타 (주)광림(*) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 미래산업(주) 기 타 (주)비비안 기 타 (주)앰버캐피탈코리아 합 계 (*) 전기말 현재 당사가 보유중인 지분증권의 공정가치로 표시하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 지분거래 대여 회수 취득 처분 종속기업 (주)아이오케이아카데미 종속기업 (주)콘텐츠랩스 관계기업 제이준코스메틱(주)(*1) 관계기업 (주)화현관광개발(*2) 관계기업
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(주)글로벌디지털에셋그룹(*2) 합계 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 제이준코스메틱(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)화현관광개발이 (주)글로벌디지털에셋그룹을 흡수합병하였습니다. 또한 당사는 유상증자를 통해 (주)화현관광개발의 지분을 추가 취득하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 지분거래 전환사채 대여 회수 취득 처분 발행 상환/전환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아(*1) 종속기업 (주)아이오케이엠 종속기업 (주)아이오케이아카데미(*2) 관계기업 (주)화현관광개발(*3) 관계기업 제이준코스메틱(주)(*4) 기타 미래산업(주) 기타 (주)비비안 기타 (주)앰버캐피탈코리아(*4) 기타 (주)헤럴드아카데미 기타 제우스1호투자조합 합계 (*1) 전기 중 (주)디모아로부터 (주)화현관광개발의 구주식 2천주를 10,000천원에 취득하였습니다. (*2) 전기 중 (주)아이오케이아카데미의 주식 취득시 대여금 500,000천원이 출자전환되었습니다. (*3) 전기 중 (주)화현관광개발의 주식 취득시 대여금 1,900,000천원이 출자전환되었습니다. (*4) 전기 중 (주)앰버캐피탈코리아에 대한 대여금에 대해 계약상 기한이익상실 사유에 의거 담보로 제공받았던 제이준코스메틱(주) 보통주식 10,766,176주를 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다. 34. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 종료 감가상각 기말장부금액 (전기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 종료 감가상각 기말장부금액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 및 전기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 1,044,638(전기 : 1,129,244)천원입니다. (4) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 35. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 현금 유출 없는 비용 가산 사용권자산상각비 감가상각비 무형자산상각비 기타의투자자산상각비 대손상각비 기타대손상각비 이자비용 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의투자자산손상차손 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 종속기업투자주식처분손실 리스계약해지손실 관계기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분손실 종속기업투자주식손상차손 지분법손실 현금 유입 없는 수익 차감 이자수익 대손충당금환입 유형자산처분이익 무형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 염가매수차익 리스계약해지이익 파생상품평가이익 지분법이익 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 미지급금의 증가 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 투자예수금의 증가 선수수익의 증가(감소)
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영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가 전환사채의 보통주 전환 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 인식 대여금대손충당금 제각 영업권 조정 종속기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 종속기업투자주식 취득 대금과 대여금 상계 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 지분법자본변동 단기대여금에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 투자부동산에서 토지 대체 투자부동산에서 건물 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환권조정 신규 및 해지 리스 현재가치 할인 전환사채 리스부채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환사채의자본요소 전환권행사 전환권조정 상각 전환사채발행 신규 및 해지 리스 현재가치 할인 전환사채 단기차입금 리스부채 36. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산 발행자 매수청구권(*1) 파생상품부채 조기상환권(*2) (*1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행일로부터 2년까지 사채 권면 총액의 50% 한도내에서사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다(주석 15 참조). (*2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다(주석 15 참조). 37. 보고기간후 사건(1) 당사는 2024년 2월 중 (주)아이에이치큐 3회 채무상품 대금 4,000,000천원을 회수하였습니다. (2) 당사가 보유한 채무상품인 에스비더블유생명과학(주) 제1회 전환사채와 관련하여 피투자회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'의 사유로 거래정지되었습니다. 38. 재무제표 재작성(1) 전기 오류의 성격당사는 당사가 2022년 중 발행한 제18회 전환사채의 기대만기 추정의 오류로 인하여 기간별 이자비용 인식액에 오류가 발생하였습니다. 이와 관련된 회계처리 수정으로 인해 재무제표를 수정하였습니다.(2) 오류수정의 영향을 받는 전기재무제표2-1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채 및 자본총계 2-2) 손익계산서 (단위: 천원) 구 분 수정전 차이 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 기타수익 기타비용 지분법손익 금융수익 금융비용 당기순손실 기본 및 희석주당순이익 2-3) 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아이오케이컴퍼니의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 아이오케이컴퍼니 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고
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있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3 월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조한얼입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 운영실태보고서1.jpg 운영실태보고서1 운영실태보고서2.jpg 운영실태보고서2 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아이오케이컴퍼니 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기
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당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년 11월 7일 일 주요내용 위험평가, 감사절차 계획수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 감사 일 명 명 반기검토 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 효과성 평가 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 운영 효과성 평가 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 운영 효과성 평가, 연중감사 일 명 명 기말 실증적 감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 1월 2일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 19일 감사 외 3명 서면 회의 2023년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 13일 감사 외 6명 서면 회의 2023년 기말감사 진행현황,감사 주요 수정사항 및 내부통제 미비점 등 2024년 03월 20일 감사 외 6명 서면 회의 2023년 기말감사 진행결과, 내부통제 미비점, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아이오케이컴퍼니와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제24(당) 기 제23(전) 기 계속영업 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 기타수익 기타비용 지분법손익 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용 계속영업당기순손실 중단영업 중단영업당기순손실 당기순손실 계속영업 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 지분법자본변동 계속영업 총포괄손실 중단영업 총포괄순손실 총포괄손실 당기순손실의 귀속 지배기업 소유주지분 계속영업손실 중단영업손실 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 계속영업손실 중단영업손실 비지배지분 기본주당순손실 계속영업 기본주당순손실 중단영업 기본주당순손실 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아이오케이컴퍼니와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 총포괄손익: 당기순손실 지분법자본변동 총포괄손익 합계 자본에 직접 인식된 거래: 연결범위 변동 전환사채의 전환청구 전환사채의 발행 총포괄손익: 당기순손실 지분법자본변동 총포괄손익 합계 자본에 직접 인식된 거래: 무상감자 감자차익 전환사채의 상환 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 24(당) 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아이오케이컴퍼니와 그 종속기업 (단위 : 원) 구분 주석 제24(당) 기 제23(전) 기
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II. 투자활동으로인한현금흐름 1. 투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 회수 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 기타의무형자산 감소 투자선급금의 감소 보증금의 감소 2. 투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 대여 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자선급금의 증가 보증금의 증가 종속기업 처분으로 인한 현금의 감소
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IV. 현금및현금성자산의증가 V. 기초의현금및현금성자산 VI. 기말의현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 아이오케이컴퍼니와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "지배기업")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로51길 52에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,403,161,500원입니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 주식수(주) 지분율(%) (주)디모아 기타 합계 (2) 연결대상 종속기업 개요 종속기업 소재지 업종 지분율 아이오케이스튜디오 국내 엔터테인먼트 아이오케이엠 국내 서비스업 콘텐츠랩스 국내 투자업 아이오케이아카데미 국내 교육 (3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 아이오케이스튜디오 아이오케이엠 콘텐츠랩스 아이오케이아카데미 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 통합하여 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보 를 공시하고 있습니다(주석 15참조). (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호
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'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을
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지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. (2) 사업결합 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 내부거래 제거 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (4) 지배력의 상실 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상
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현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32에 공시하였습니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인
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금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 32에 공시하였습니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 2년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 전속계약권 전속기간 기타의무형자산(소프트웨어) 2년 ~ 5년 회원권, 영업권 비한정 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는
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금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사가 발행한 전환사채는 전환가격을 조정하는 조건이 존재하나, 일정 금액으로 변동을 제한하는 조건이 존재하여 수량 변동의 정도를 제한하고 있으므로 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산 과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산 과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산 과 부 채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 매니지먼트 수익연결회사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그 외에는 고객에게 관련 용역이나 재화의 통제를 이전하는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 드라마, 영화 제작 수익연결회사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 연결회사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액으로 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고