chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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연결장부가액 총자산 총부채 (단위: 천원) 구 분 사료 사업부문 육가공 사업부문 가금 사업부문 기타 단순합계 연결조정 연결장부가액 총자산 총부채 3) 당기 및 전기 중 영업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사료 육가공 가금 기타 합 계 [주요제품/상품/용역] 사료 양돈사육 육가공 곡물 기타 합 계 수익 인식시기 한 시점에 인식 합 계 (단위: 천원) 구 분 사료 육가공 가금 기타 합 계 [주요제품/상품/용역] 사료 양돈사육 육가공 곡물 기타 합 계 수익 인식시기 한 시점에 인식 합 계 (3) 지역별 부문 정보연결실체는 내수 및 수출을 모두 영위하고 있으며, 각 지역별 영업을 관리하기 위하여 사업지역의 특성을 고려하여 지역별 부문을 구분하여 관리하고 있습니다. 당기와 전기 중 지역별 부문의 주요 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 아시아 북미 기타 단순합계 연결조정 연결장부가액 매출액 비유동자산 (단위: 천원) 구 분 대한민국 아시아 북미 단순합계 연결조정 연결장부가액 매출액 비유동자산 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 천원입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 기타금융부채(유동) 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 기타금융부채(비유동) 합계 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 기타금융부채(유동) 당기손익-공정가치금융부채(유동) 장기매입채무및기타채무 장기차입금 기타금융부채(비유동) 합계 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 보고기간종료일 현재 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CAD JPY 합계 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(변동금리) 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을
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극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 40. 보고기간 후 사건 지배기업은 자회사인 농업회사법인(주)팜스월드의 거래처 차입금 892억원에 대하여 2024년 1월 이후 자금보충확약서를 제출하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 재고자산 당기손익공정가치금융자산(유동) 단기기타금융자산 상각후원가금융자산 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타유동자산 비유동자산 기타비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치금융상품(비유동) 당기손익당기손익-공정가치금융자산(비유동) 상각후원가금융자산(비유동) 관계기업에 대한 투자자산 종속기업에 대한 투자자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 단기기타금융부채 당기손익-공정가치 금융부채(유동) 당기법인세부채 기타 유동부채 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 비유동사채 장기차입금 전환사채 장기기타금융부채 퇴직급여부채 이연법인세부채 기타 비유동 부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 기타거래 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 기타거래 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 기타거래 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 이자수취 이자지급(영업) 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 기타금융자산의 취득 기타비유동금융자산의 취득 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 취득 상각후원가금융자산(비유동) 취득 당기손익-공정가치금융자산(비유동)취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타금융자산의 처분 장기기타금융자산의 처분
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당기손익-공정가치금융부채(유동)처분 당기손익-공정가치금융자산(유동)의처분 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의처분 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 처분 상각후원가금융자산(유동) 처분 관계기업에 대한 투자자산의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득 정부보조금의 수취 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 기타금융부채의 증가 유동성 사채의 증가 사채의 증가 장기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 당기손익-공정가치금융부채(유동) 감소 기타금융부채의 감소 사채의 상환 비유동기타금융부채의 감소 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 팜스토리(이하 "당사"라 함)는 1991년 4월에 설립되었으며, 1996년 6월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당사는 수차례의 유무상증자 및 합병을 거쳐서 당기말 현재 자본금은 약 575억원입니다. 당사의 주요사항은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지: 서울시 강남구 강남대로 310 유니온센터 3층 (2) 주요사업 내용: ① 배합사료 제조, ② 축산물 임가공 도축, ③ 관련 도ㆍ소매업 (3) 대표이사: 편명식, 배수한 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 (주)이지홀딩스 자기주식 기타 합 계(주1) (주1) 주식합계는 이익소각된 주식수가 차감되어 있습니다(주석 23). 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회 에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 대해 당해 기업이 보유한 금융자산이나 영업자산 가치 하락, 대금 회수기간 증가 등의 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말 현재 당사의 종속기업 에꼬호즈가 러시아에 소재하며, 우크라이나
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사태의 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 우크라이나 사태가 당사에 미치는 영향의 추정은 불확실성이 존재합니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 종속기업및관계기업투자손익 - 종속기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 21: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 범주와 공정가치 - 주석 9: 당기손익-공정가치금융자산 및 부채 - 주석 10: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 주석 32: 종속기업및관계기업투자손익 3. 회계정책의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023 년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리 스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든
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거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012 호 '법인세' 문단 74 의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다. - 글로벌 최저한세당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2023년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 - 중요한 회계정책 정보당사는 2023 년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업특유 의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에
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따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 9참조). ⅱ) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로
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측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 25 ~ 50년 기계장치 6 ~ 12년 차량운반구 5 ~ 6년 기타의유형자산 4 ~ 6년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에
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원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상표권 5년 특허권 10년 소프트웨어 5 ~ 10년 기타의무형자산 5년 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 계약의 약정시점이나 재평가일에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정합니다. 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 당사는 단기리스(리스기간이 12개월
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이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에
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인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 외화 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐
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수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사가 기타매출로 인식하고 있는 일부 용역매출은 거래를 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (19) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은
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부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스) - 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 5. 금융상품의 범주와 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치금융자산(유동) 기타금융자산(유동) 소 계 [비유동항목] 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타금융자산(비유동) 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산(유동) 소 계 [비유동항목] 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타금융자산(비유동) 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 기타금융부채(유동) 소 계 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 기타금융부채(비유동) 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성사채 기타금융부채(유동) 당기손익-공정가치금융부채(유동) 소 계 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 장기차입금 기타금융부채(비유동) 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손충당금환입(대손상각비) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 금융보증수익(비용) 기타포괄이익 (손실) 합계 [금융자산] 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 [금융부채] 상각후원가 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손충당금환입(대손상각비) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 금융보증수익(비용) 기타포괄이익 (손실) 합계 [금융자산] 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 [금융부채] 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합계 (4) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 합 계 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 공정가치로 인식된 부채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 기타금융부채(유동) 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 기타금융부채(비유동) 합 계 (5) 공정가치 결정에
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사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률 등 시장에서 관측가능한 이자율에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. (6) 공정가치 서열체계 1) 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 보고기간종료일 현재 당사의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) [부채] 당기손익-공정가치금융부채(유동) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 [자산] 당기손익-공정가치금융자산(유동) 저축성보험 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 저축성보험 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 [자산] 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 저축성보험 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 [부채] 당기손익-공정가치금융부채(유동) 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 [자산] 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 당기손익-공정가치금융자산(유동) 채무증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 [자산] 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 외화예금 합 계 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 총액 대손충당금 장부가액 채권 총액 대손충당금 장부가액 매출채권 미수금 미수수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권
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(개별평가) 매출채권 (집합평가) 기타채권 (집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기초 대손충당금 설정(환입) 제각 기타 (주1) 기말 대손충당금 (주1) 환율변동으로 인한 변동효과 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 기타채권 (집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기초 대손충당금 설정(환입) 제각 기타 (주1) 기말 대손충당금 (주1) 환율변동으로 인한 변동효과 등을 포함하고 있습니다. (3) 대손충당금 설정방침당사는 개별평가하는 종속기업 채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 단기금융상품 단기대여금 단기대여금 대손충당금 보증금(유동) 후순위채권(유동) 소계 [비유동항목] 장기금융상품 장기대여금 장기대여금 대손충당금 보증금(비유동) 후순위채권(비유동) 소계 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된채무증권 [유동항목] 기초 설정(환입) 유동성대체 기타(주1) 기말 [비유동항목] 기초 설정(환입) 유동성대체 기타(주1) 기말 (주1) 환율변동으로 인한 변동효과 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된채무증권 [유동항목] 기초 설정(환입) 유동성대체 기타(주1) 기말 [비유동항목] 기초 설정(환입) 유동성대체 기타(주1) 기말 (주1) 환율변동으로 인한 변동효과 등을 포함하고 있습니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 저축보험 채무증권 파생상품 [비유동자산] 저축보험 채무증권 [유동부채] 파생상품 (2) 당사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있으며 재고자산과 관련된 원료수급위험을 회피할 목적으로 곡물선물 계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 통화선도의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 계 약 처 계 약 일 만 기 일 계 약 금 액 계약환율(원) 매도금액(원) 매입금액(USD) 통화선도 농협은행 구 분 계 약 처 계 약 일 만 기 일 계 약 금 액 계약환율(원) 매도금액(원) 매입금액(USD) 통화선도 우리은행 기업은행 수협은행 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 및 부채로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 채무증권 통화선도 선물거래 저축보험 합계 (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 통화선도 선물거래 저축보험 합계 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [비유동항목] 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 합계 (2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분증권은 없으며 전기말의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유손익 (주)옵티팜(주1) (주1) 당기 중 경영상황 변동에 따라 보유중이던 (주)옵티팜의 지분 전체를 처분하였습니다. 매각된 주식의 처분시점의 공정가치 및 법인세 효과를 포함한 누적평가손익은 각각 5,165,501천원 및 2,427,361천원 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 넥스젠 그린텍21㈜ 노바테크놀로지 ㈜하이비스 ㈜사료회관 아이티인베스트 ㈜이피탈홀딩스
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㈜엠디비이십일 대구FC축구단 농업회사법인세양주식회사 합계 (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 넥스젠 그린텍21㈜ 노바테크놀로지 ㈜하이비스 ㈜사료회관 아이티인베스트 ㈜이피탈홀딩스 ㈜엠디비이십일 이앤 에이비에프투자조합 이앤벤처3호 스마트투자조합 대구FC축구단 농업회사법인세양주식회사 케이바이오글로벌헬스케어 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자조합 합계 당사가 보유하고 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치와 장부가액과의 차액을 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. 당기 중 기타포괄손익으로 계상된 금액은 1,712,222천원(법인세효과 99,835천원 제외)입니다. 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 제품 원재료 미착원료 포장재 저장품 합 계 12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 선급금 선급비용 부가세대급금 소계 [비유동항목] 장기선급비용 확정급여자산 소계 합 계 13. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 관계기업투자 1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, PHP, USD) 회사명 자본금 투자주식수 (주, 좌) 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 이앤벤처1호창업초기투자조합 투자업 한국 12월 31일 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 USD 지주회사 미국 12월 31일 2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 손상차손누계 취득원가 장부금액 손상차손누계 이앤벤처1호창업초기투자조합 합계 3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 이앤벤처1호창업초기투자조합 (주1) (주1) Easy USA Holdings Inc.의 요약재무정보는 연결재무제표 기준 재무정보입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 이앤벤처1호창업초기투자조합 gs Inc. (주1) (주1) Easy USA Holdings Inc.의 요약재무정보는 연결재무제표 기준 재무정보입니다. (2) 종속기업투자1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자본금 보유주식수(주) 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 농업회사법인(주)팜스월드 축산업 한국 12월 31일 에꼬호즈 지주회사 러시아 12월 31일 (주)마니커에프앤지 (주1) 육류가공 및 저장처리업 한국 12월 31일 (주1) 당사는 해당 기업의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있으나, 당사가 다른 의결권 보유자에 비해 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 사유로 실질 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 손상차손누계 취득원가 장부금액 손상차손누계 농업회사법인(주)팜스월드 에꼬호즈 (주)마니커에프앤지 합계 3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 손상 기말 농업회사법인(주)팜스월드(주1) (주)마니커에프앤지 합계 (주1) 당기 중 장부금액 일부에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 손상 기말 농업회사법인(주)팜스월드(주1) 에꼬호즈(주1) (주)마니커에프앤지 합계 (주1) 전기 중 장부금액 일부에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 농업회사법인(주)팜스월드 에꼬호즈 (주)마니커에프앤지 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 농업회사법인(주)팜스월드 에꼬호즈
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(주)마니커에프앤지 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 증가 취득 대체 감소 감가상각 처분 등 기말 (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 증가 취득 대체 감소 감가상각 처분 등 기타 기말 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 천 원입니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 회원권(주1) 합 계 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 회원권(주1) 합 계 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 증가 대체 감소 상각 기말 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 증가 대체 감소 상각 기말 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 미지급금 미지급비용 소계 [비유동항목] 장기미지급금 합계 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화일반대출 산업은행 등 산은캐피탈 등 외화일반대출 수출입은행 등 (유산스 대출) 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 정책자금 신한은행 외화시설자금대출 산업은행 소 계 차감 : 1년이내 만기도래분 계 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 18. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 팜스토리 제30회 무보증사모사채 팜스토리 제29회 무보증사모사채(주1) 차감 : 1년이내 만기도래분 차감 계 (주1) 제29회 무보증사모사채는 만기일(2023.7.23)에 전액 상환하였습니다. (2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사채 1년 초과 ~ 5년 이내 상기 사채는 발행 후 만기 일시상환조건이나, 발행일로부터 6개월이 경과한 시점부터 사채 원금 전체에 한하여 당사에 조기상환권이 부여되어 있습니다. 한편, 상기 사채는 이자지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다. 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 유동리스부채 예수보증금 금융보증부채 소계 [비유동항목] 비유동리스부채 예수보증금 소계 합계 20. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 집기비품 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 집기비품 차량운반구 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 집기비품 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 집기비품 차량운반구 합 계 (3) 리스부채 1) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 현금유출액 이자비용 원금상환액 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합계 (4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 소액리스 합계 21. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치(주1) 합 계 (주1) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 1,210,388천원을 확정급여자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 당기말 현재 16,940,259천원 입니다.(주석 12참조) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 근무원가 이자원가 보험수리적손실(이익) - 경험 조정에 의한 보험수리적손실(이익) - 인구통계적 가정 변경에 의한 보험수리적손실(이익) - 재무적 가정 변동에 인한 보험수리적손실(이익) 급여지급액 관계사전출입 등 기말 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 기대수익 보험수리적이익(손실) 사용자의 기여금 급여지급액 관계사전출입 등 기말 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 국공채 등 (4) 총비용 1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 기대수익 합 계 2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비(퇴직급여) 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 합 계 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익(총액) 법인세효과 보험수리적손익(법인세효과 반영) (5) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기 전기 할인율 및 사외적립자산 기대수익률 미래임금상승률 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석 결과(확정급여채무의 변동)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 미래임금상승률 (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 미래임금상승률 22. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 선수금 예수금 계약부채-고객충성제도 소계 [비유동항목] 이연국고보조금수익 합계 (2) 당기 및 전기 중 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감소 기말 저리차입금 자산취득 합계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 저리차입금 자산취득
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합계 23. 자본금 보고기간종료일 현재 보통주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 보통주 자본금(주1) (주1) 2002년 4월과 동년 9월에 각각 1,800,658주 및 1,800,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당기말과 전기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 재평가적립금 전환권대가 청산손익 지분법자본변동 기타의자본잉여금 합 계 25. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 지분법자본변동(포괄) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 자본조정-기타의자본조정 합 계 (2) 당기 및 전기 중 세전기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 보험수리적손익 합 계 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 항목에 대한 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 보험수리적손익 26. 자기주식 당사 주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 발생하지 아니하였습니다. 27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 기업합리화적립금(주2) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정한 기업합리화적립금을 적립하고 있습니다. 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기순이익 보험수리적손익 기타 배당금 지급 기말 (3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주에 대해 결의한 배당금액 (주당 배당액 당기: 25원, 전기: 25원) (4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 31일 (단위: 원) 구 분 당기 전기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항연결기업이 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결기업은 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 연결기업이 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 연결기업이 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것으며, 연결기업이 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 연결기업의 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 33기 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.2. 경영진단의 개요 연결기업은 1991년 4월에 설립되어 2003년 8월에 (주)이지홀딩스 계열에 편입되었습니다. 2004년 4월에 (주)한국축산의희망서울사료 인수 후 도계업종 및 해외자원개발 회사 등을 인수하여 사업을 수직계열화 및 확장하였습니다. 모회사인 (주)이지홀딩스는 1988년 설립되었으며 곡물 경작부터 사료, 사료첨가제, 가축, 가금, 진단 및 백신 등 농축산업 Value Chain을 수직계열화한 기업입니다. 동사는 1999년 코스닥 상장 이후 수차례 기업인수 및 합병을 통해 연매출 3조 1191억원 규모의 종합 농축산 기업으로 성장하였습니다.연결기업의 사업부로는 사료부문(FB), 육가공부문(LB), 가금사업부 및 기타사업부문이 있습니다. 연결기업의 사업부문별 매출액 비중은 각각 니다(사업부문별 단순합계한 매출액 비율입니다) . 국내외 경기 및 축산환경의 급변으로 인한 어려운 여건 속에서도, 최근 수직계열화 완성 및 내실을 다진 결과 지속적 성장과 안정적 이익 창출이 예상됩니다.3. 연결 영업실적 및 재무상태가. 연결영업실적연결기업의 지난 2사업년도의 연결영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 연결영업실적 증감율 제33기 제32기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 일반관리비 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 계속영업손익 흑자전환 중단영업손익 당기순이익 흑자전환 [당기순이익귀속] 지배기업소유주 흑자전환 비지배지분 사료사업부(FB)는 국제곡물가 상승에 따라 전년대비 매출액 및 원재료비가 증가하여 매출액과 영업이익 증가에 영향을 주었습니다.육가공사업부(LB)는 영업채널 다양화 및 사업규모 확장에 따른 매출 증대, 돈육시세 상승 등으로 전년대비 매출액은 증가하였으나, 연말 기준 돈육시세 하락과 한우시세하락 등으로 인하여 생물자산 평가손실이 발생하였지만 전기대비 생물자산 평가손실은 감소하였습니다.가금사업부(PB)는 2021년 마니커에프앤지 지분 추가 취득에 따라 연결 범위에 포함되었으며 2023년 신제품 출시 및 원가 안정에 따라 흑자전환 하였습니다.영업외손익에서는 기준 금리상승으로 인한 이자비용 증가가 있었으며 하반기 이후 환율 안정으로 외환차손익 증가와 파생상품거래이익이 증가하였습니다. 나. 연결재무상태연결기업의 지난 2사업년도의 연결재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 33기 제32기 증감액 증감율 [유동자산] ㆍ재고자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ현금및현금성자산 ㆍ기타유동자산 [비유동자산] ㆍ관계기업투자 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계
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[유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 유동비율 부채비율 높은 곡물가에 따른 수입원료 재고자산의 감소와 환율상승우려에 따른 유산스차입금 조기결제 등으로 부채비율이 전년대비 감소하게 되었습니다.다. 사업부문별 영업실적 및 재무상태 연결기업의 연결기준 자산총액에서 팜스토리의 비중은 약 76%이며, 자산총액의 10%이상이거나 750억원 이상인 주요종속회사는 농업회사법인(주)팜스월드와 (주)마니커에프앤지가 있습니다. 지배회사 및 주요 종속회사의 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. (1) 사료부문, 육가공부문 : (주)팜스토리 (단위 : 백만원) 구분 제32기 제31기 증감액 증감율 매출액 매출총이익 영업이익 당기순이익 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 유동비율 부채비율 사료부문은 국제곡물가 인상에 따른 원재료비가 상승하였으며, 이를 사료 판매단가에 반영하여 매출액은 전년대비 431억 증가하였습니다. 육가공부문에서는 영업채널 다양화 등을 통한 매출 확장과 대형마트 물량 증가로 매출액은 전년대비 86억원 증가하였지만, 대형마트 판매관리비의 증가와 경상적 재고감모의 매출원가 반영 등으로 전년대비 영업이익이 약 33억 감소하였습니다.연말 원화가치 상승에 따른 환율 하락으로 외환차손이 전년대비 크게 감소하였으며, 기준금리 상승에 따른 이자비용의 증가가 있었습니다. 관계기업의 손상평가 영향에 따라 당기순이익은 전년대비 약 42억원 감소하였습니다. (2) 육가공부문 : 농업회사법인(주)팜스월드 (단위 : 백만원) 구분 제10기 제9기 증감액 증감율 매출액 매출총이익 영업이익 당기순이익 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 유동비율 부채비율 농업회사법인㈜팜스월드의 양돈 출하두수는 304,629두로 전년대비 0.23% 감소하였으며, 돈육시세 감소로(전년대비 1.78%감소) 매출액은 3.94% 감소 하였습니다.또한, 한우 출하두수는 3,402두로 전년대비 111.96% 증가하여 한우시세 감소(전년대비 12.14%감소)에도 불구하고 매출액은 86.94% 증가하였습니다.그에따라 팜스월드의 총매출액은 전년대비 5.84% 증가하였습니다.반면, 영업이익 및 순이익은 전년대비 원가율의 상승과 폐사율 증가 등으로 손실이 증가하였으며, 향후 위탁장 밀착 관리 및 수익성 개선을 통하여 재무비율 개선에 힘쓸 예정입니다. (3) 가금부문 : 마니커에프앤지 (단위 : 백만원) 구분 제19기 제18기 증감액 증감율 매출액 매출총이익 영업이익 당기순이익 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 유동비율 부채비율 마니커에프앤지는 2023년 COVID-19 종식에 따른 각종 행사와 외식 모임 제한 해제 및 외식경로 신제품 출시에 따라 전기 대비 13.27% 증가한 101,218 백만원의 매출을 기록했습니다. 또한 부분육 공급 및 계육 시세 안정에 따른 원가계선 및 판매가격 인상으로 당기 흑자전환 하였습니다. 지속적인 수익성 개선과 꾸준한 원가 경쟁력 확보를 통하여 영업실적 개선에 매진하겠습니다.4. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 가. 유동성 현황 2023년 말 현재 연결기업의 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 33기 제 32기 제 31기 현금및현금성자산 단기금융자산 유동성비율 나. 자금조달현황 (단위 : 백만원) 조달원천 기초잔액 신규조달등 상환 등 감소 기말잔액 은행(금융기관) 계열사 차입 사채 발행 합계 5. 부외거래가. 우발상황과 약정사항의 내용연결기업의 2023년도 연결감사보고서 중 '연결재무제표에 대한 주석 37. 우발상황과약정사항의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책의 변경연결기업의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 유형자산의 처분 기타금융자산(유동)의 처분 기타금융자산(비유동)의 처분 당기손익-공정가치금융자산(유동) 처분 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 상각후원가금융자산(유동) 처분 유형자산의 취득 기타금융자산(유동)의 취득 기타금융자산(비유동)의 취득 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 상각후원가금융자산(비유동) 취득 당기손익-공정가치금융부채(유동) 처분
팜스토리 — 사업보고서 (2023.12)

II. 투자활동현금흐름 기타금융자산(유동) 취득 기타금융자산(비유동) 취득 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 상각후원가금융자산(비유동) 취득 생산용생물자산 취득 유형자산 취득 무형자산 취득 당기손익-공정가치금융부채(유동) 처분 기타금융자산(유동) 처분 당기손익-공정가치금융자산(유동) 처분 기타금융자산(비유동) 처분 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 상각후원가금융자산(비유동) 처분 생산용생물자산 처분 유형자산 처분 무형자산 처분 정부보조금 수취
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극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 40. 보고기간 후 사건 지배기업은 자회사인 농업회사법인(주)팜스월드의 거래처 차입금 892억원에 대하여 2024년 1월 이후 자금보충확약서를 제출하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)팜스토리와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년 5월 29일~6월 2일 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023년 6월 26일~6월 30일 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 2023년 11월 20일~11월 4일 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 2024년 1월 29일~2월 2일 일 명 명 기말감사(별도) 2024년 2월 13~16일 일 명 명 기말감사(연결) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023년 12월 29일, 30일/2024년 1월 1일 일 실사(입회)장소 인천, 음성 공장 및 중부공장 실사(입회)대상 원재료, 상품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 1월 2일 일 실사(입회)장소 강남 본사 실사(입회)대상 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2023년 12월 22일, 2024년 3월 21일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 22일 감사업무수행이사 전자우편 송부 2023년 감사 계획보고핵심감사사항 선정 2024년 03월 21일 감사업무수행이사 전자우편 송부 2023년 감사 종결보고
엔투텍 — 사업보고서 (2023.12)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금및수취채권의 처분 관계기업투자주식의 처분 기타비유동금융자산의 처분 주임종장단기대여금의 감소 유형자산의 처분 매각예정비유동자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금및수취채권의 취득 종속기업및관계기업투자의 취득 기타비유동금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 주임종장단기채권의증가 회원권의 취득
엔투텍 — 사업보고서 (2023.12)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금의 감소 관계기업투자의 감소 기타비유동금융자산의 감소 주임종장단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 매각예정자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 단기대여금의 증가 관계기업투자주식의 취득 기타비유동금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 주임종장단기대여금의 증가 회원권의 취득
씨티씨바이오 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사 및 주요종속회사는 크게 동물약품, 인체약품의 사업영역으로 구성되어 있으며, 각각의 시스템이 유기적이고 효율적으로 운영되고 있습니다. 씨티씨바이오는 미생물발효기술, 약물코팅기술, 약물전달기술(DDS, Drug Delivery System) 등 다양한 핵심기술을 보유하고 있으며, 이러한 기술을 접목한 제품개발이 활기차게 이루어지고 있습니다. 특히 자체 기술력을 이용하여 개발된 CTCZYME은 세계일류상품 선정 및 장영실상을 수상하였고, 필름형제제(ODF), 복합제 등 기존 의약품 대비 편의성과 효율성이 증대된 의약품을 개발 출시하고 있어 대외적으로 기술력을 인정받고 있습니다. 당사는 제28기 연결기준 1,378.7억의 매출을 기록하였습니다. 당사에서 판매하고 있는 상제품은 수백종에 달하기 때문에 특정제품에 매출 비중이 집중되지 않고 고르게 판매되고 있습니다. 이에 따라 원재료의 종류 또한 수백종에 달하며 매입처 또한 특정되지않습니다. 수입의 경우 환율에 따라 매입단가가 변동되기 때문에 원재료가격 변동 추이를 산출하기가 어렵습니다.회사는 내수시장 뿐만 아니라 해외시장에서도 활발히 사업을 영위하고 있으므로 환율변동 상황을 예의주시하고 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하며 적극적으로 회사의 자산, 부채에 대한 종합 관리를 진행하고 있습니다.가. 사업부문별 주요 제품 사업부문 주요제품 동물약품부문 사료첨가제, 소독제, 백신 등 동물용 의약품 인체약품부문 개량신약 및 제넥릭 등의 인체 의약품 2. 주요 제품 및 서비스 (1) 연결[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 매출액 비율 동물약품군 상품 항생제, 효소제,백신, 생균제,건초 등 동물용 의약품 및사료첨가제, 건초 등 제품 기타 소계 인체약품군 상품 의약품, 의약품 원료,유산균, 연구용역 등 인체용 의약품 및 건강기능성식품 등 제품 수탁용역 기타 소계 총합계 (2) 별도[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 매출액 비율 동물약품군 상품 항생제, 효소제,백신, 생균제,건초 등 동물용 의약품 및사료첨가제, 건초 등 제품 기타 소계 인체약품군 상품 의약품, 의약품 원료,유산균, 연구용역 등 인체용 의약품 및 건강기능성식품 등 제품 수탁용역 기타 소계 총합계 ※ 당사에서 판매하는 상,제품은 수백종에 달하므로 사업부문 및 매출유형별로 구분하였습니다. 2. 제품 또는 서비스의 판매가격 변동 공시대상기간 중 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품 및 서비스의 판매가격 변동이 없었으므로, 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 원재료 매입현황 및 가격변동 추이 가. 원재료 매입현황[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율 동물약품군 원재료 항생제, 효소제, 생균제 등 동물용의약품 및 사료첨가제, 주사제 등 인체약품군 원재료 의약품, 생균제 등 인체용의약품 및 건강기능성식품 등 합계 ※ 위 매입액은 별도 기준입니다.나. 주요 원재료 가격 변동 추이당사는 수백종에 달하는 판매 상,제품에 따라 원재료의 종류는 수백종에 달하며 매입처 또한 특정되지 않습니다. 수입의 경우 환율에 따라 매입단가가 변동되기 때문에 원재료가격 변동 추이를 산출하기가 어렵습니다. . 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 [단위 : ton, 정, 캡슐) 사업부문 품 목 사업소 수량 제28기 제27기 제26기 동물약품 항생제, 효소제, 생균제 등 화성 ton 항생제, 효소제, 생균제 등 김해 ton 주사제, 액제 등 홍천 Bottle(병) 백신 홍천 bottle(병) 인체약품 의약품 등 안산(주1) T(정) C(캡슐) F(ODF) P(산제) 건강기능식품 등 화성 ton C(캡슐) 주1) 설계상(설비catalogue 상)의 최대생산능력을 기준으로 책정→ 공장에서 현재 수행되고 있는 실제 생산능력을 기준으로 산정 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 동물약품
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부문 구 분 제28기 제27기 제26기 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 시간당 생산량 4톤 1,872병 4톤 1,872병 4톤 1,872병 1일 생산 8h 8hr 8hr 8h 8hr 8hr 8h 8hr 8hr 월평균 작업일수 21일(년250일) 21일(년 250일) 21일(년250일) 21일(년 250일) 21일(년250일) 21일(년 250일) 년 생산능력 4톤*8h*250일 4톤*8h*250일 4톤*8h*250일 =8,000 =8,000 =8,000 - 인체약품 부문 구 분 제28기 제27기 제26기 안산 안산 안산 시간당 생산량 1일 생산 7.5h 7.5h 7.5h 월평균 작업일수 년 생산능력 - 식품사업 부문 구 분 제28기 제27기 제26기 시간당 생산량 10kg 10kg 10kg 1일 생산 8hr 8hr 8hr 월평균 작업일수 21일 21일 21일 년 생산능력 (나) 평균가동시간 구 분 1일 평균 가동시간 월평균 가동시간 누적 가동일수 누적 가동시간 동물약품(화성,김해) 동물약품(홍천) 주사제 액제 동물약품(홍천백신) 생물학적제제 인체약품(안산) 타정기 캡슐충전기 ODF성형기 스틱포장기 건강기능식품 등 원료 캡슐충전기 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 사업부문 품 목 사업소 수량 제28기 제27기 제26기 동물약품 항생제, 효소제, 생균제 등 화성 ton 항생제, 효소제, 생균제 등 김해 ton 주사제, 액제 등 홍천 Bottle(병) 백신 홍천 bottle(병) 인체약품 의약품 등 안산 T(정제) C(캡슐) F(ODF) P(산제) 건강기능식품 등 건강기능식품 등 화성 ton C(캡슐) (2) 당해 사업연도의 가동률 사업소 사업부문 수량 생산능력 생산량 가동률(%) 화성공장 동물약품 ton 건강기능식품 등 ton C(캡슐) 김해공장 동물약품 ton 홍천공장 동물약품(주사제) Bottle(병) 홍천공장 동물약품(백신) bottle(병) ※ 위 생산능력은 연간을 분기로 변환한 수치입니다. 사업소 사업부문 가동가능공수 실제가동공수 가동률(%) 안산공장 주1) 인체약품 주1) 안산공장은 제약사업 특성 상 실제로 보유한 총공수 대비 실제 부가가치가 있는 생산에 투입된 공수의 비율로 산정 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적1) 연결재무제표 기준(1) 매출구분별 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물약품군 내수 상품 제품 수탁용역 수수료 소계 수출 상품 제품 수수료 소계 합계 인체약품군 내수 상품 제품 연구용역 수탁용역 수수료 소계 수출 상품 제품 연구용역 소계 합계 총합계 (2) 품목별 매출 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 효소제 단미, 보조사료 생균제 항생제 박테리오파지 백신 동물분야기타 영양제(단미보조) 소독제 수수료 의약품 수탁용역 건초 소계 인체 의약품 건강기능식품 기술 생균제 효소제 수수료 수탁용역 기타 소계 총합계 2) 별도재무제표 기준(1) 매출구분별 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 내수 상품 제품 수탁용역 수수료 소계 수출 상품 제품 수수료 소계 합계 인체 내수 상품 제품 연구용역 수탁용역 수수료 소계 수출 상품 제품 연구용역 소계 합계 총합계 (2) 품목별 매출 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 효소제 단미, 보조사료 생균제 항생제 박테리오파지 동물분야기타 영양제(단미보조) 소독제 수수료 의약품 수탁용역 소계 인체 의약품 건강기능식품 기술 생균제 효소제 수수료 수탁용역 기타 소계 총합계 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 당사의 주로 기업간 거래를 통하여 제품과 용역을 판매하거나 대리점을 경유하여 판매를 하고 있으며, 일부 제품에 한하여 직접 판매를 하고 있습니다. (2) 판매방법 및
씨티씨바이오 — 사업보고서 (2023.12)

조건 회사의 영업담당 직원들이 매출거래처와 접촉하여 판매하는 방법으로 결재조건은 거래처별 일부 차이가 있으나, 현금 결재 또는 90일 이내의 어음이 기본 조건입니다.(3) 판매전략 효과적인 판매활동을 위하여 회사는 다음과 같은 판매전략을 시행하고 있습니다.① 새로운 개념의 신제품도입을 통한 시장선도- 회사는 친환경제품인 생균효소제를 시판하여 사료업계에 새로운 개념을 도입하였습니다. 또한 다양한 기능성 제품들을 개발하여 이를 사료 신제품 개발에 적용하여사료회사의 판매증진에 기여하고 있습니다.② 수의학 박사등으로 구성된 컨설팅그룹과 회사의 전문인력에 의한 기술서비스- 회사는 국내의 가축 영양학 박사들로 구성된 컨설팅 그룹을 지원하고 있습니다.최신연구동향등을 사료공장 기술진들에 제공하며 세미나 등 직접적인 기술 교류를 통해 기술서비스를 제공하고 이를 회사의 매출과 연결하고 있습니다. 또한 사료공장에서 갖추기 어려운 미생물, 수의학 학위를 가진 당사 전문인력들이 기술서비스를 하고있습니다.③ 마케팅, 영업인력의 확충으로 인한 고객과의 원활한 교류- 회사는 동종업계에서 가장 큰 마케팅, 영업조직을 가지고 있습니다. 이 인원들은 모두 축산학, 수의학을 전공한 전문인력으로 고객들과 긴밀한 의사교류가 이루어지며 고객의 요구에 즉각적으로 대응할 수있는 영업 정책을 펴고 있습니다.④ 제약연구용역- 연구용역 매출은 전문분야의 특성상 연구원이 자기 개발분야의 연구성과를 직접 판매합니다. 기술이전계약이 체결되면 품목등록대행은 물론 회사의 연구원이 거래상대방의 연구제조시설에 파견되어 대량생산공정단계까지의 생산공정단계까지 지원하는 One-Stop service를 시행하고 있습니다.⑤ 제약마케팅- 회사는 제약영업을 전문으로 하는 인력을 통하여 자사제품 및 상품에 대한 영업을 하고 있습니다. 현재는 CSO를 대상으로 영업에 집중하고 있으며, 자사제품으로 종합병원 영업을 시작하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 외화표시 자산과 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다. (1) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 수출 및 수입 등 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 재정관리본부를 중심으로 환율의 추세 및 환 변동에 따른 위험이 당사에 미치는 영향을 주기적으로 분석하고 있으며, 적정환율에 보유중인 외화로 수입대금을 지급하는 등의 방법으로 환차손익을 관리하고 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 USD EUR (나) 이자율위험관리당사는 외부차입금을 조달하여 사용하고 있어 금융부채와 관련된 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 부채비율을 관리하기 위해 주기적으로 차입금 검토를 수행하고 있으며, 기존 차입금에 대한 금리 또한 시중은행의 금리와 비교하여 변동상황을체크하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본 세후손익 자본 세후손익 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 변동이자율 금융부채 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 자본 (B) 부채비율 (A/B) (%) 차입금 (D) 현금및현금성자산 (C) 순차입금비율 (D-C)/B (%) (3) 파생거래 관련 자세한 사항은 별도재무제표 주석 35. 우발부채 및 약정사항