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금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 당기에 미환류소득이 2,035,210천원 발생하여 전기에서 이월된 초과환류소득 2,411,616천원에서 공제한 후 초과환류소득 376,406천원은 차기로 이월하여 차기에 발생하는 미환류소득에서 공제할 것입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전 법인세수익(비용) 세후 세전 법인세수익(비용) 세후 매도가능금융자산 해외사업환산손익 보험수리적손익 합계 (3) 이연법인세 자산과 부채 1) 이연법인세 자산과 부채 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계표시하고 있습니다. 재무상태표에 인식된 이연법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이연법인세자산 이연법인세부채 당기 전기 당기 전기 퇴직급여부채 사외적립금 보험수리적손익 대손충당금 재고자산평가충당금 감가상각비 승용차처분손실 미수수익 미지급비용 사용권자산 리스부채 단기투자자산평가손익 유형자산처분손익 장기투자증권평가손익 공정가치금융자산평가이익(자사주펀드)+장기대여금 자기주식처분손익 무상주 재평가차액 해외사업환산손익 이연법인세 총액 자산/부채 상계 후이연법인세자산(부채) 2) 당기와 전기 중 당사가 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이는 없습니다.3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 21%를 적용하여 산정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 법인세율로 계산된 법인세비용 조정사항 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과 오류수정 효과 공정가치금융자산평가이익 기타 법인세비용 유효세율(%) 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정항목: 퇴직급여 감가상각비 단기매매증권평가손실 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 외화환산손실 대손상각비 이자비용 법인세비용 재고자산평가충당금 유형자산처분손실 매각예정자산처분이익 외화환산이익 유형자산처분이익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 장기투자증권처분이익 이자수익 기타조정(일본) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 기타의당좌자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 당기법인세부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 국민연금전환금의 감소(증가) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 이연법인세자산ㆍ부채의 조정 해외사업환산이익의 증가(감소) 중단사업으로 인한 효과 전기오류수정 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 건물대체액 유형자산의 투자부동산대체액 이익잉여금의 미지급배당금의 대체 자기주식의 변동 보증금 유동성 대체 장기투자증권평가이익 등의 변동 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름의 세부적인 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 임대보증금 배당금의 지급 리스료의 지급 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 단기차입금 임대보증금
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자기주식의 취득 배당금의 지급 지급임차료의 지급 합 계 31. 보험가입현황당기말 현재 보험가입현황은 다음과 같습니다.(1) 자산의 부보현황 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 부보처 재산종합보험 건물, 기계장치 등 DB손해보험 등 재고자산 가스배상책임보험 부산 공장 외 대인 80,000 롯데손해보험 대물 300,000 2) 자산 외의 부보현황자산의 부보현황 이외에 종업원에 대한 고용보험, 산업재해보험과 건강보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 미국, 캐나다에 수출한 WIRE ROPE 등에 대하여 사용시 제품의 하자로 인한 사고에 대비하여 생산자배상책임보험 USD 2,000천을 가입하고 있으며, 보험기간은 2022년 7월 19일부터 2023년 7월 18일까지이고 기한 만료시 매년 갱신하고 있습니다. 32. 약정사항 (1) 당기말 현재 장기대여금은 5,139,388천원으로 우리사주조합원의 주식취득자금대여액이며, 장기대여금의 회수는 우리사주조합원이 퇴직 등의 사유로 보유한 주식을 처분한 경우 그 처분대금 등으로 회수하고 있습니다. (2) 기타의 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천) 은 행 명 약정내용 약정한도액 부산은행 무역금융 당좌대출 내국신용 합 계 33. 담보제공자산 등 보고기간 종료일 현재 당사 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다. (1) 담보제공자산내역 1) 당기 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천) 제 공 처 장부금액 담보제공자산 채권최고액 비 고 부산은행 토지, 건물기계장치(양산공장) 운영자금대출한도 합 계 2) 전기 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천) 제 공 처 장부금액 담보제공자산 채권최고액 비 고 부산은행 토지, 건물기계장치(양산공장) 운영자금대출한도 합 계 (2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 1) 당기 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천) 제 공 자 보 증 금 액 보 증 내 역 대표이사 구매자금외 부산은행 일람불L/C 기한부L/C 서울보증보험 이행보증등 합 계 2) 전기 (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천) 제 공 자 보 증 금 액 보 증 내 역 대표이사 구매자금외 부산은행 일람불L/C 기한부L/C 서울보증보험 이행보증등 합 계 34. 재무제표 재작성당사는 전기 이전부터 보유한 자사주펀드에 관해서 금융자산 회계처리 오류가 발생하여 전기재무제표를 재작성하였습니다. 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 전기말 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 70기 69기 수 정 전 수 정 금 액 수 정 후 수 정 전 수 정 금 액 수 정 후 Ⅰ.유동자산 Ⅱ.비유동자산 자산총계 Ⅰ.유동부채 Ⅱ.비유동부채 부채총계 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.기타자본항목 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금 자본총계 2) 전기말 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 70기 69기 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 1.판매비와관리비 Ⅳ.영업이익 1.기타영업수익 2.기타영업비용 3.금융수익 4.금융비용 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 1.법인세비용 Ⅵ.계속사업분기순이익 Ⅶ.중단사업분기순이익 Ⅷ.당기순이익 IX.기타포괄손익 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1)확정급여제도의 보험수리적손익 (2)기타포괄-공정가치 평가손익 (3)당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1)해외사업장환산손익 (2)당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 Ⅹ.총포괄이익 ⅩⅠ.당기주당이익 기본주당순이익 3) 전기말 현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 70기 수 정 전 수 정 금 액 수 정 후 당기순이익 단기매매증권평가손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 대손상각비 법인세비용 재고자산평가충당금 35. 우발사항회사는 공정거래위원회로부터 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제40조 제1항 제1호 또는 구 독점규제 및 공정거래에 관한 법률을 위반하였다는 사실이 인정하였고, 이에 따라 회사
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내부적으로 과징금 경감 소송을 진행 중에 있습니다. 현재까지 공정거래위원회로부터 과징금을 확정받은 바는 없고, 소송결과도 나오지 않았기 때문에 소송 결과에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 소송 결과 결과 확정 시, 재무제표에 반영하도록 하겠습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제71기 제70기 제69기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 종류주식 주식배당수익률(%) 보통주 종류주식 주당 현금배당금(원) 보통주 종류주식 주당 주식배당(주) 보통주 종류주식 - 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정- 현금배당성향은 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 계산한 수치임.- 현금배당수익률(%)는 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄기간 초일의 제2매매거래일 전부터 과거 1주일간 공표된 매일의 유가증권시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것임. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.다. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제71기 매출채권 제70기 매출채권 제69기 매출채권 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제71기 제70기 제69기 1. 기초 대손충당금
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잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 전전기 및 당기 채권에 대해서는 기대신용손실의 영향이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않아 대손충당금을 설정하지않았습니다. 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제71기 제70기 제69기 비고 전체 상 품 제 품 재 공 품 원 재 료 부 재 료 저 장 품 미 착 품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.49회 9.35회 8.04회 2) 재고자산의 실사내용 등 (1) 재고자산 실사일자 - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (2) 실사방법 - 결산일 기준 이후 생산과 출고 변동내역을 기록하여 재고를 확인하며 일부 항 목에 대해 표본추출의 과정을 통한 실사를 하고 있습니다. (3) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사기관 등의 참여. 입회 여부 - 신한회계법인 회계사 참여 (4) 장기체화재고 등 현황 - 해당 사항 없음 라. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산과 지분상품1) 분류 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치당사는 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다)
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당기손익-공정가치당사는 금융자산에 대하여 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (2) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 공정가치 1) 범주별 금융상품 현황보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 매출채권
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기타수취채권 소 계 비유동성 금융자산 장기금융상품 기타수취채권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 소 계 합 계 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타부채(*) 합계 유동성 금융부채 매입채무 차입금 리스부채(유동) 기타지급채무 소 계 비유동성 금융부채 리스부채(비유동) 기타지급채무 소 계 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 매출채권 기타수취채권 소 계 비유동성 금융자산 장기금융상품 기타수취채권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 소 계 합 계 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타부채 합계 유동성 금융부채 매입채무 차입금 리스부채(유동) 기타지급채무 소 계 비유동성 금융부채 리스부채(비유동) 기타지급채무 소 계 합 계 2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) 나. 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용 하여 도출한 공정가치 (수준 2)다. 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하 여 도출한 공정가치 (수준 3) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합 계 전기 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합 계 (4) 유형자산 재평가해당 사항 없습니다.마. 진행률적용 수주계약 현황해당 사항 없습니다. (단위 :천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 합 계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 경영진단 의견서를 작성함에 있어 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동 또는 현상은 당해 공시서류의 작성시점의 사건 및 경영성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 이러한 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 합리적 가정에 기초하여 성실하게 추정된 것이나, 이러한 가정들은 결과적으로 현재의 예측과 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 그러므로 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하여 기재하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 그 외에 예상하지 못한 요인도 작용할 수 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 개요 몇 년 동안 COVID-19로 인해 전 세계는 지금까지 경험하지 못한 많은 어려움을 겪었으며, 이로 인한 수요 감소와 함께 동종업체간의 더욱 심화된 경쟁으로 인하여 회사의 영업활동에 큰 어려움이 있었습니다.뿐만아니라, 대외적인 경기둔화와 국제유가와 원자재 가격 급등으로 원가에 대한 부담이 증가하면서 전반적인 매출 외형은 증가하였지만 영업이익은 개선되지 않고 오히려 감소하였습니다. 또한 어려운 물류환경으로 인해 유래없는 해상운임의 폭등으로 회사에 큰 부담이 되어 수익성 악화에 영향을 미쳤습니다. 이러한 상황속에서도 우리 회사는 적극적인 대응과 영업내실을 다져 영업실적 개선에 최선을 다하였습니다. 회사의 제71기 영업실적은 매출액은 2,133억 원, 영업이익은 -74억 원, 당기순이익은 90억 원을 달성하였습니다. 향후에도 코로나19위험, 러시아 우크라이나 전쟁으로 인한 국제유가와 원자재 가격 급등으로 그 어느 때보다 경기침체는 여전할 것으로 보이며, 인플레이션 압력에 따른 경제 성장률은 전년에 미치지 못할 것으로 예상됩니다. 또한 동종산업 및 업체간의 경쟁심화는 더욱 커지겠지만, 회사는 이러한 어려운 환경에서도 지속적인 발전과 영업내실화로 경쟁력을 갖출수 있도록 최선을 다하겠습니다. 3. 영업실적 및 재무상태 당사의 사업연도의 영업실적에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제71기 제70기 증감 증감율(%) 매 출 액 매 출 원 가 매출총이익 판매관리비 영 업 이 익 기타영업수익 기타영업비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 계속사업당기순이익 중단사업당기순이익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 대외적인 경기둔화와 국제유가와 원자재 가격 급등으로 원가에 대한 부담이 증가하면서 전반적인 매출 외형은 증가하였지만 영업이익은 개선되지 않고 오히려 감소하였습니다. 또한 어려운 물류환경으로 인해 유래없는 해상운임의 폭등으로 회사에 큰 부담이 되어 수익성 악화에 영향을 미쳤습니다. 반면 매각예정자산의 처분과 유형자산의 처분이익으로 인한 영업외수익이 증가하여 당기순이익은 증가하였습니다. 전기 대비 당기 매출액은 -15.93% 감소, 영업이익은 4996.58% 감소, 당기순이익은 219.78% 증가 하였습니다. 당사의 사업연도의 재무상태에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 산식 제71기 제70기 증 감 증감율(%) 자산총계 유동자산 비유동자산 부채총계 유동부채 비유동부채 자본총계 부채와자본총계 자기자본비율(%) (자기자본/자산총계)*100 부채비율(%) (부채총계/자본총계)*100 유동비율(%) (유동자산/유동부채)*100 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (1)유동성지표 회사의 유동성자산이 약 1,510억으로 전기보다 약 94억원이 감소하였으며, 기업의 지급능력을 나타내는 유동비율은 686.69%로서 전년대비 4.88%
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증가하였지만, 이는 충분한 자금운용 여력이 있는 관계로 유동성에는 전혀 영향이 없습니다. (2)자금조달 현황 당사의 제71기말 현재 단기차입금은 5억원으로 전기보다 1억원 증가하였으나, 이는 만기미도래 담보부 차입금 금액으로 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 현재 장기차입금은 존재하지 않습니다. 5. 부외거래 동 공시서류 "재무제표 주석 32. 약정사항" 참고하시기 바랍니다. 6. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 당사의 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류 "재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 재무제표 주석 3. 유의적인 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항 가. 환경 및 종업원 등에 관한 사항1) 온실가스배출량 및 에너지사용량당사는 [저탄소 녹색성장 기본법] 제 42조와 [온실가스,에너지 관리업체지정,관리업체지정,관리 지침](환경부 고시 제2010-109호)에 따라 산업, 발전부문 관리업체로지정되었습니다. 이에 당사는 정부의 지침에 따라 매년 온실가스 배출량과 에너지소비량에 대하여 측정 및 검증 가능한 방식으로 명세서를 작성하여 정부에 보고하여야 합니다. 정부에 보고한 당사 제64기 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구 분 연간 온실가스배출량 (tCO2e) 연간 에너지사용량 (TJ) 직접배출 간접배출 총량 연료사용량 전기사용량 스팀사용량 총량 만호제강 2) "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.나. 법규상의 규제에 관한 사항 및 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항. ※ 해당사항없음
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 부동산투자회사(리츠) 산업의 개요 부동산투자회사는 (이하 "리츠") 자산을 부동산에 투자하여 운용하는 것을 주된 목적으로 부동산투자회사법(이하 "법")에 근거하여 설립되는 회사로서 다음의 세 종류의 회사를 말합니다. 유형 내용 자기관리리츠 자산운용 전문인력을 포함한 임직원을 상근으로 두고 자산의 투자ㆍ운용을 직접 수행하는 회사 위탁관리리츠 자산의 투자ㆍ운용을 자산관리회사에 위탁하는 회사 기업구조조정리츠 법에 따른 기업구조조정부동산을 투자대상으로 하며 자산의 투자ㆍ운용을 자산관리회사에 위탁하는 회사 당사는 위탁관리리츠에 해당하며 각 유형별 회사의 상세 특성은 아래 표와 같습니다. [리츠의 종류별 비교] 유형 위탁관리리츠 기업구조조정리츠 자기관리부동산리츠 투자대상 일반부동산 기업구조조정부동산 일반부동산 영업개시 공모형: 국토교통부 영업인가사모형: 국토교통부 영업인가또는 등록(일정조건 충족시) 국토교통부 영업인가 또는 등록(금융위 사전협의) 국토교통부영업인가 설립주체 발기인(발기설립) 발기인(발기설립) 발기인(발기설립) 감독 국토교통부, 금융위원회 국토교통부, 금융위원회 국토교통부, 금융위원회 회사형 명목회사(상근없음) 명목회사(상근 없음) 실체회사(상근 임직원) 최저자본금 50억원 50억원 70억원 주식분산 1인당 50% 이내 제한없음 1인당 50% 이내 주식공모 주식총수의 30% 이상 의무사항 아님 주식총수의 30% 이상 상장 요건 충족 즉시 의무사항 아님 요건 충족 즉시 현물출자 최저자본금 확보 이후 가능 최저자본금 확보 이후 가능 최저자본금 확보 이후 가능 자산구성 (매분기말) 부동산: 총자산의 70% 이상부동산, 부동산관련 증권 및 현금: 총자산의 80% 이상 기업구조조정부동산 :총자산의 70% 이상 부동산 : 총자산의 70% 이상부동산, 부동산 관련 증권 및 현금: 총자산의 80% 이상 자산운용전문인력 자산관리회사(5인) 위탁운용 자산관리회사(5인) 위탁운용 5인(상근 고용) 배당 90% 이상 의무배당(초과배당 가능) 90% 이상 의무배당(초과배당가능) 90% 이상 의무배당 개발사업 주주총회 투자비율 결의 주주총회 투자비율 결의 주주총회 투자비율 결의 처분제한 주택 1년, 비주택 1년 제한없음 주택 1년, 비주택 1년 자금차입 자기자본의 10배 내(주총 특별결의 시) 자기자본의 10배 내(주총 특별결의 시) 자기자본의 10배 내(주총 특별결의 시) 회사존속 선택적 (일반적으로)한시적 선택적 주) 자산의 구성비율 계산시 ①설립할 때 납입된 주금(株金) ②신주발행으로 조성한 자금 ③부동산투자회사 소유 부동산의 매각대금 중 어느 하나에 해당되는 자산은 최저자본금 준비기간의 만료일, 신주발행일 또는 부동산 매각일부터 2년 이내에는 부동산으로 간주 나. 영업의 개요(주)하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사는 부동산투자회사법에 의한 위탁관리부동산투자회사로 부동산 관련 증권을 매매하거나, 직접 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분, 개발사업 및 임대차하는 방법 등을 통해 자산을 투자, 운용하여 그 수익을 주주에게 배당하는 것을 목적으로 2021년 05월 12일 설립되었으며, 2021년 07월 08일 국토교통부의 영업인가를 득하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 영업의 개황 당사는 투자자들로부터 자금을 확보하여 대상 부동산을 매입하고, 대상 부동산의 안정적 운용을 통하여 투자자들에게 일정수준 이상의 투자수익을 제공하며, 부동산 직접 투자로 인한 위험 회피가 가능하도록 하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다.당사의 주요 사업영역은 서울특별시 서초구 서초대로 396 (서초동 1321 외 4필지)에 위치한 서초 강남빌딩의 B1 ~ 3F / 17F ~ 21F (약 4,264.4평)을 매입 후 운용하는 것입니다. 서초 강남빌딩 위치도.jpg 서초 강남빌딩 위치도 나. 자산운용의 기본 방침(투자방침)당사는 부동산투자회사법에 따라 설립되는 상근 임직원이 존재하지 않는 명목회사로서, 투자자들로부터 자금을 확보하여 대상 부동산을 매입하고, 안정적 운용을 통하여 투자자들에게 일정 수준 이상의
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투자수익을 제공하며, 부동산 직접 투자로 인한 위험 회피가 가능하도록 하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다.당사는 위탁관리부동산투자회사로서 당사의 자산관리회사는 (주)하나자산신탁이 그 업무를 수행하고 있습니다. 자산관리계약으로 위임되는 업무는 아래와 같습니다.1. 자산(부동산, 증권, 부동산 사용에 관한 권리)의 취득 및 처분, 취득한 자산의 관리 등 자산운용에 관한 매 결산기의 사업계획 및 차입계획의 작성 및 제공2. 부동산 취득, 관리, 개량 및 처분(1) 부동산 취득 및 처분에 관한 부동산투자회사의 의사결정을 지원하기 위한 평가자료(실사보고서 포함) 등의 제공(2) 부동산 취득에 관한 부동산투자회사의 의사결정에 따른 계약체결 업무(3) 부동산 처분에 관한 부동산투자회사의 의사결정에 따른 계약체결 업무(4) 부동산의 권리 및 개량에 관한 업무 및 이에 수반되는 계약체결 업무3. 부동산의 임대차(1) 부동산의 임대차와 관련된 협상, 계약체결, 변경 및 해지, 사후관리에 관한 업무4. 증권의 매매(1) 부동산투자회사의 증권 취득 및 처분에 관한 부동산투자회사의 의사결정을 지원하기 위한 평가자료 등 제공(2) 부동산투자회사의 증권 취득 및 처분에 관한 부동산투자회사의 의사결정에 따른 계약체결5. 여유자금의 운용에 관한 업무6. 제세공과금의 계산 및 납부에 관한 업무7. 보험가입 및 보험계약 체결에 관한 업무8. 자산운용에 관한 자문 및 평가업무 위탁9. 일반사무수탁회사의 매 분기, 결산기 투자보고서 및 재무제표 작성을 위한 관련 자료 제공10. 부동산투자회사의 주식발행시 주간사 등의 선정과 투자설명서 작성자료 제공11. 일반사무수탁회사의 부동산투자회사법 기타 관련법령이 정하는 바에 따른 인가 신청, 보고 및 공시를 위하여 필요한 자산운용과 관련된 자료의 제공12. 부동산투자회사의 해산 시 청산인 및 청산감독인의 지시를 받아 자산운용업무의 관련한 실무 사무의 수행13. 일반사무수탁회사, 자산보관기관, 자산실사기관 등 부동산투자회사의 운용과 관련된 기관과 관련 계약의 체결14. 부동산투자회사법 제29조에 따른 차입 및 사채발행에 관한 업무15. 부동산투자회사법상 영업인가 및 변경인가 신청 지원 업무 3. 원재료 및 생산설비 - 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 가. 당사는 2021년 08월 27일 (잔금지금과 동시) 사업대상 부동산 (서울특별시 서초구 서초동 1321 외 4필지(이하 '서초 강남빌딩'))을 102,300,000천원에 (선납할인 없음) 개인으로부터 매입하였습니다. 나. 서초 강남빌딩은 서울특별시 서초구 서초동 1321 외 4필지에 입지하고 있으며, 당사의 매입 대상은 B1 ~ 3F / 17F ~ 21F (총 4,264.4평) 입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자산 매입 관련 위험1. 법률적 위험 : 법무법인 바른이 법률실사를 수행하고 적법한 거래절차 및 소유권 확인, 제한물권 존재여부, 관련계약 및 인허가 사항, 환경 및 소송 등의 사항을 검토하고 있으며, 관련사항 중 사전/사후적으로 이행해야 하는 사항을 계약서에 반영할 예정입니다.2. 물리적 위험 : 젠스타메이트를 선정하여 물리적 실사를 통해 대상자산의 향후 발생이 예상되는 수익적/자본적 지출을 추정 및 검토할 예정이며, 운용 중에도 매년 정기검사를 통해 임차인의 본건 관리현황을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. 또한, 예상치 못한 물리적/기술적 하자가 돌발 발생할 가능성이 존재하며, 이 경우 추가적으로 일정금액 이상의 공사비가 발생하여 수익률에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 경제적 위험 : 본건 매입과 관련하여 하나감정평가법인을 선정하여 감정평가를 수행하고, 본 리츠 수익률 추정에 대한 부분은 예교지성회계법인을 선정하여 재무검토를 수행할 예정입니다.나. 담보 대출금리 변동 위험- 담보대출을 연장 또는 리파이낸싱을 하는 경우, 대출 금리가 높아질 수 있고 투자수익률이 하락 할 수 있으나, 주주총회 승인을 통해 리츠 만기 전 적절한 매각 시점을 검토하여 리스크를 완화할 예정입니다.다. 공실 위험1. 공실이 예상되는 층 및 면적에 대해
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적극적인 후속 임차인 유치 마케팅을 전개하여 공실 리스크를 최소화 할 예정입니다.라. 운용 중 관리 위험1. 젠스타메이트의 물리실사를 통한 자본적 지출 및 수선비 항목을 사전에 확정하여 재무모델에 반영 할 예정이며, 전문관리업체(PM)을 선정하여 효율적으로 관리 운영 할 계획입니다.마. 매각 처분 지연 또는 매각 손실 위험1. 60개월의 운용기간 중 지속적인 시장 모니터링을 통해 최적 매각시점을 결정하여 매각위험을 경감시킬 예정이며, 시장상황에 의해 매각이 지연되는 경우 리츠 운용기간을 연장하여 부동산시장 안정화 후 매각을 재추진 할 계획입니다.바. 정치, 법령 및 세금 위험1. 본 매입자산의 가치는 정치, 경제적 상황, 정부정책, 과세제도 등 변경에 의해 영향을 받을 수 있습니다.2. 본 리츠와 관련된 법령, 정책, 과세제도 등의 변경으로 인해 예측범위를 벗어날 경우, 관련된 비용, 수수료, 각종 세금, 부담금, 공과금 등이 당초 예상보다 증가하거나 추가 될 수 있으며, 이로 인한 수익률 하락이 있을 수 있습니다.3. 부가세 등 본건 투자 및 운영과 관련된 세금에 대해 당국으로부터 환급 받아야 할 금액이 있을 수 있으며, 세금의 지급과 환급의 지연으로 인한 수익률이 하락 할 수 있습니다.사. 재해 등 불가항력에 대한 위험1. 본 매입자산에 대한 대부분의 위험은 보험을 통하여 보장이 되지만, 보험을 통하여 보장이 되지 않는 지진, 홍수 등 천재지변에 의해 본 매입자산이 일부 혹은 전부 손상되었을 경우, 자산의 가치를 감소시켜 수익에 직접적으로 영향을 미치게 되므로 이에 따라 배당률이 감소 할 수 있습니다.아. 주변환경 변화에 따른 영향1. 본 매입자산의 주변환경 변화로 인한 악영향으로 본 매입자산 가치를 하락 시킬 수 있는 시설 등이 입지할 수 있습니다.자. 기타 인지되지 않는 위험1. 본 매입자산의 가치는 정치, 경제적 상황, 정부정책, 과세제도 등 변경에 의해 영향을 받을 수 있습니다.2. 본 리스크 분석은 작성 시점에 파악 된 위험요소를 최대한 반영하여 작성되었으나, 분석시점에 인지하지 못한 위험요인이 잠재할 가능성이 있으며, 리츠 운용기간 중 예상치 못한 국내외 정치, 경제상황, 제도 및 법령으로 운용에 영향을 미칠 수도 있으며, 청산 일정 및 수익률에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "재무제표 주석 참조" 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2021년 05월 12일에 설립되었습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득, 관리, 개량 및 처분, 부동산 임대 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 임대차 부동산은 서울특별시 서초구 서초대로 396에 위치하고 있으며, 당기말 현재 취득 완료하여 임대 중에 있습니다. 당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주 주식의 종류 주식수(주) 자본금(천원) 지분율(%) (주)하나자산신탁 보통주 하나증권(주) 보통주 개인(20인) 보통주 ㈜효원실업 보통주 개인(2인) 종류주 (주)한국능률협회컨설팅 종류주 DB금융투자(신탁) 종류주 SK증권(신탁) 종류주 유진투자증권(신탁) 종류주 에이앤디신용정보(주) 종류주 하이투자증권 주식회사 종류주 합계 (*) 종류주는 운영기간의 배당 및 청산시 잔여재산에 대해 누적적, 참가적 종류주입니다. 2. 중요한 회계처리방침당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. (1) 수익의 인식당사는 임대차계약에 의하여 기간의 경과에 따라 발생하는 수익을 임대수익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타행발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 유형자산당사는 유형자산을 구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액의 취득원가로 평가하고 있으며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 실질적으로 미래 경제적효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 계산하고 있습니다. 자 산 내용연수 건물 50년 (4) 법인세회계당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유 동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가감하고있습니다. 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도 당기의 소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바 당기의 소득금액
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계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. 당사는 향후 과세표준이 발생하지 않도록 부동산투자회사법에 따라 초과배당을 계속하여 실시할 예정이며 이에 따라 향후 납부할 법인세는 발생하지 아니합니다. 동 사유로 인해 기말 현재 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않습니다. (5) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당 당사는 설립일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 동 법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하는 배당이 가능합니다. 3. 사용제한예금 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 없습니다. 4. 유형자산(1) 당기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 합계 (2) 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 합계 (3) 당사는 건물에 대해서 하나손해보험에 재산종합보험(부보금액 26,764,944천원)이 가입되어 있으며, 대출약정에 따라 보험금청구권은 근질권이 설정되어 있습니다(주석5 참조). 5. 담보제공현황보고기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설정권자 설정금액 설정권리 관련채무 1순위 (주)하나은행 1) 부동산신탁 수익권근질권2) 보험금청구권 근질권 장기차입금 (주)대구은행 (주)신한은행 2순위 (주)하나저축은행 (주)키움저축은행 (주)대신저축은행 6. 장기차입금 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 만기일 상환방법 약정한도 당기말 전기말 선순위 (주)하나은행 만기 일시상환 (주)대구은행 (주)신한은행 중순위 (주)하나저축은행 만기 일시상환 (주)키움저축은행 (주)대신저축은행 합계 7. 특수관계자와의 거래 (1) 당기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계구분 매입 등 당기 전기 (주)하나자산신탁 기타특수관계자 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계구분 미지급금 당기말 전기말 (주)하나자산신탁 기타특수관계자 8. 주요 약정사항 (1) 자산관리위탁계약당사는 주식회사 하나자산신탁과 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 임대차, 증권의 매매 등의 방법에 의한 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하여 다음의 보수를 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 매입수수료 2,000백만원이며, 부동산 소유권을 취득한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 자산관리수수료 연간 100백만원이며, 매 분기 종료 후 7 영업일 이내에 지급 매각기본수수료 매각대금의 1.0%이며, 매각대금을 수령한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 매각성과수수료 매각차익에서 매각기본수수료를 차감한 금액의 10%(보통주 IRR 10% 초과시 20%)이며, 부동산 매각이 속한 결산기에 주주총회 승인을 득한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 (2) 일반사무위탁계약당사는 하나펀드서비스 주식회사와 발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한 사무, 당해 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무관리계약을 체결하여 매 분기마다 6,250천원을 보수로 하여 매 분기 종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고 있습니다. (3) 자산보관위탁계약당사는 엔에이치투자증권 주식회사와 증권의 보관 및 관리, 현금의 보관 및 관리 등의 업무에 대한 자산보관위탁계약을 체결하여 매 분기마다 4,500천원을 보수로 하여 매 분기 종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고 있습니다.(4) 부동산담보신탁계약당사는 취득한 부동산에 대해 대한토지신탁 주식회사를 수탁자로 부동산담보신탁계약을 체결하였으며,
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(주)하나은행 등 신탁원본 우선수익자의 1순위 및 2순위 한도액은 각각 76,800백만원 및 12,000백만원입니다. (5) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 사건명 원고 소송금액 진행상황 부당이득반환 청구 등 (주)렉시냅틱스 외2 미정 1심 진행중 손해배상(기) (주)더코스모스 외 2 663,783천원 1심 진행중 손해배상(기) (주)이룸씨앤아이 773,756천원 1심 진행중 상기 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 9. 법인세 비용당사는 법인세법 제51조의2(유동화전문회사 등에 대한 소득공제)에 의거 동 법 시행령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당하는 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산 시 공제할 수 있는 바, 당사는 향후 배당가능이익을 전액 배당할 예정이므로 미래 과세소득의 발생가능성을 합리적으로 예측할 수 없어 일시적 차이에 대한 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. 10. 자본 (1) 자본금설립시부터 보고기간 종료일까지 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주당 액면금액 변동주식수 보통주자본금 종류주자본금 설립시 5,000원 60,000주 유상증자 5,000원 610,000주 유상증자 5,000원 유상감자 5,000원 (60,000주) 당기말 (2) 자본잉여금당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 주식발행비용 등을 차감한 금액으로서 자본전입 및 결손금의 보전 목적으로 사용할 수 있습니다. (3) 이익준비금당사는 부동산투자회사법 개정법률 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. (4) 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2022년 07월 01일 부터 2023년 06월 30일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 09월 18일 처분확정일 2023년 03월 31일 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.이익잉여금이입액 결손보전 Ⅲ.이익잉여금처분액 배당금(주석11) 가. 현금배당 (주당배당금(률)) : 당기 : 210원(4.2%) 전기 : - Ⅳ. 차기이월이익잉여금 11. 배당금당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역 (단위 : 원) 구분 합계 1종 종류주 보통주 배당금총액 발행주식수 1주당 배당금 1주당 액면가액 배당률 (2) 배당성향 (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당금 당기순이익 배당성향 (3) 배당비율당사는 부동산투자회사법 제28조 제3항, 동법시행령 제32조 및 당사의 정관 제52조 제2항에 따라 당기순이익을 초과하여 배당할 수 있습니다. 초과배당은 당기의 감가상각비 범위 내에서 당기순이익 및 과세소득, 자본적 지출계획 및 배당여력 현금보유액 등을 종합적으로 판단하여 이사회가 결정하되, 초과배당으로 인하여 발생하게 되는 이월결손금은 차기 이후의 배당가능이익 산정시 이를 포함하지 아니합니다. 12. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 급여 세금과공과 합계 13. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다. (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 (단위 : 원) 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 04기 제 03기 제 02기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 종류주 보통주 주식배당수익률(%) 종류주 보통주 주당 현금배당금(원)
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종류주 보통주 주당 주식배당(주) 종류주 보통주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 05월 12일 보통주 발기설립금 2021년 08월 02일 유상증자(일반공모) 보통주 2021년 08월 27일 유상증자(일반공모) 종류주 2021년 08월 27일 유상증자(주주우선공모) 보통주 2021년 09월 03일 유상감자 보통주 발기설립금 미상환 전환사채 발행현황- 해당사항 없음.미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음.미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 - 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사의 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 제4기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 가. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 나. 경영성과 당사의 최근 사업년도의 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 영업수익 영업비용 영업이익 법인세비용차감전순이익 법인세등 당기순이익 다. 재무상태 당사의 최근 사업년도의 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 미처리결손금 라. 자금조달 당사는 대주단으로부터 총 740억원의 차입금을 사용하고 있습니다. 차입금의 세부 내역 및 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 만기일 이자율(%) 금액 선순위장기차입금 하나은행 대구은행 신한은행 중순위장기차입금 하나저축은행 키움저축은행 대신저축은행 합 계 주1) 대출실행일로부터 3년 (2021-08-28 ~ 2024-08-27) 마. 부외거래 - 해당사항 없음바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "재무제표 주석 참조" 주석 제 4(당) 기 2023년 06월 30일 현재 제 3(전) 기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사 1. 일반사항 주식회사 하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2021년 05월 12일에 설립되었습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득, 관리, 개량 및 처분, 부동산 임대 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 임대차 부동산은 서울특별시 서초구 서초대로 396에 위치하고 있으며, 당기말 현재 취득 완료하여 임대 중에 있습니다. 당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주 주식의 종류 주식수(주) 자본금(천원) 지분율(%) (주)하나자산신탁 보통주 하나증권(주) 보통주 개인(20인) 보통주 ㈜효원실업 보통주 개인(2인) 종류주 (주)한국능률협회컨설팅 종류주 DB금융투자(신탁) 종류주 SK증권(신탁) 종류주 유진투자증권(신탁) 종류주 에이앤디신용정보(주) 종류주 하이투자증권 주식회사 종류주 합계 (*) 종류주는 운영기간의 배당 및 청산시 잔여재산에 대해 누적적, 참가적 우선주입니다. 2. 중요한 회계처리방침당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. (1) 수익의 인식당사는 임대차계약에 의하여 기간의 경과에 따라 발생하는 수익을 임대수익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타행발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 유형자산당사는 유형자산을 구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액의 취득원가로 평가하고 있으며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 실질적으로 미래 경제적효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 계산하고 있습니다. 자 산 내용연수 건물 50년 (4) 법인세회계당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유 동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가감하고있습니다. 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의
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100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도 당기의 소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. 당사는 향후 과세표준이 발생하지 않도록 부동산투자회사법에 따라 초과배당을 계속하여 실시할 예정이며 이에 따라 향후 납부할 법인세는 발생하지 아니합니다. 동 사유로 인해 기말 현재 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않습니다. (5) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당 당사는 설립일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 동 법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하는 배당이 가능합니다. 3. 사용제한예금 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 없습니다. 4. 유형자산(1) 당기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 합계 (2) 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 합계 (3) 당사는 건물에 대해서 하나손해보험에 재산종합보험(부보금액 26,764,944천원)이 가입되어 있으며, 대출약정에 따라 보험금청구권은 근질권이 설정되어 있습니다(주석5 참조). 5. 담보제공현황보고기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설정권자 설정금액 설정권리 관련채무 1순위 (주)하나은행 1) 부동산신탁 수익권근질권2) 보험금청구권 근질권 장기차입금 (주)대구은행 (주)신한은행 2순위 (주)하나저축은행 (주)키움저축은행 (주)대신저축은행 6. 장기차입금 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 만기일 상환방법 약정한도 당기말 전기말 선순위 (주)하나은행 만기 일시상환 (주)대구은행 (주)신한은행 중순위 (주)하나저축은행 만기 일시상환 (주)키움저축은행 (주)대신저축은행 합계 7. 특수관계자와의 거래 (1) 당기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계구분 매입 등 당기 전기 (주)하나자산신탁 기타특수관계자 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계구분 미지급금 당기말 전기말 (주)하나자산신탁 기타특수관계자 8. 주요 약정사항 (1) 자산관리위탁계약당사는 주식회사 하나자산신탁과 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 임대차, 증권의 매매 등의 방법에 의한 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하여 다음의 보수를 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 매입수수료 2,000백만원이며, 부동산 소유권을 취득한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 자산관리수수료 연간 100백만원이며, 매 분기 종료 후 7 영업일 이내에 지급 매각기본수수료 매각대금의 1.0%이며, 매각대금을 수령한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 매각성과수수료 매각차익에서 매각기본수수료를 차감한 금액의 10%(보통주 IRR 10% 초과시 20%)이며, 부동산 매각이 속한 결산기에 주주총회 승인을 득한 날로부터 7 영업일 이내에 지급 (2) 일반사무위탁계약당사는 하나펀드서비스 주식회사와 발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한 사무, 당해 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무관리계약을 체결하여 매 분기마다 6,250천원을 보수로 하여 매 분기 종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고 있습니다. (3) 자산보관위탁계약당사는 엔에이치투자증권 주식회사와 증권의 보관 및 관리, 현금의 보관 및 관리 등의 업무에 대한 자산보관위탁계약을 체결하여 매 분기마다 4,500천원을 보수로 하여 매 분기 종료일로부터 7 영업일 이내에 지급하고
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있습니다.(4) 부동산담보신탁계약당사는 취득한 부동산에 대해 대한토지신탁 주식회사를 수탁자로 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, (주)하나은행 등 신탁원본 우선수익자의 1순위 및 2순위 한도액은 각각 76,800백만원 및 12,000백만원입니다. (5) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 사건명 원고 소송금액 진행상황 부당이득반환 청구 등 (주)렉시냅틱스 외2 미정 1심 진행중 손해배상(기) (주)더코스모스 외 2 663,783천원 1심 진행중 손해배상(기) (주)이룸씨앤아이 773,756천원 1심 진행중 상기 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 9. 법인세 비용당사는 법인세법 제51조의2(유동화전문회사 등에 대한 소득공제)에 의거 동 법 시행령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당하는 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산 시 공제할 수 있는 바, 당사는 향후 배당가능이익을 전액 배당할 예정이므로 미래 과세소득의 발생가능성을 합리적으로 예측할 수 없어 일시적 차이에 대한 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. 10. 자본 (1) 자본금설립시부터 보고기간 종료일까지 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주당 액면금액 변동주식수 보통주자본금 우선주자본금 설립시 5,000원 60,000주 유상증자 5,000원 610,000주 유상증자 5,000원 유상감자 5,000원 (60,000주) 당기말 (2) 자본잉여금당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 주식발행비용 등을 차감한 금액으로서 자본전입 및 결손금의 보전 목적으로 사용할 수 있습니다. (3) 이익준비금당사는 부동산투자회사법 개정법률 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. (4) 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2022년 07월 01일 부터 2023년 06월 30일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 09월 18일 처분확정일 2023년 03월 31일 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.이익잉여금이입액 결손보전 Ⅲ.이익잉여금처분액 배당금(주석11) 가. 현금배당 (주당배당금(률)) : 당기 : 210원(4.2%) 전기 : - Ⅳ. 차기이월이익잉여금 11. 배당금당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역 (단위 : 원) 구분 합계 1종 우선주 보통주 배당금총액 발행주식수 1주당 배당금 1주당 액면가액 배당률 (2) 배당성향 (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당금 당기순이익 배당성향 (3) 배당비율당사는 부동산투자회사법 제28조 제3항, 동법시행령 제32조 및 당사의 정관 제52조 제2항에 따라 당기순이익을 초과하여 배당할 수 있습니다. 초과배당은 당기의 감가상각비 범위 내에서 당기순이익 및 과세소득, 자본적 지출계획 및 배당여력 현금보유액 등을 종합적으로 판단하여 이사회가 결정하되, 초과배당으로 인하여 발생하게 되는 이월결손금은 차기 이후의 배당가능이익 산정시 이를 포함하지 아니합니다. 12. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 급여 세금과공과 합계 13. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다. (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 없습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년
하나리치업제3호위탁관리부동산투자회사 — 사업보고서 (2023.06)

06월 30일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해여 외부조회, 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 06월 21일 회사 : 감사 1, 감사인 : 업무수행이사외 1 서면회의 감사계획사항 2023년 09월 04일 회사 : 감사 1, 감사인 : 업무수행이사외 1 서면회의 감사종료사항
KB스타리츠 — 사업보고서 (2023.07)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1) 부동산투자회사(리츠) 산업의 특성 부동산투자회사(이하 “리츠”)는 부동산투자회사법에 따라 다수의 투자자로부터 자금을 모아 부동산, 부동산 관련 증권등에 투자, 운용하고 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 주식회사입니다. 리츠는 1960년 미국에서 최초 도입 되었으며, 한국에는 1997년 외환위기 이후 기업들의 보유 부동산 유동화를 통한 기업구조조정을 촉진하기 위해 2001년 처음 도입되었습니다. 이후 리츠의 투자물건이 기업 구조조정 부동산에서 점차 일반 부동산으로 변화하였습니다. 다만 기관투자자 중심의 투자를 벗어나지 못하여 일반국민이 리츠를 통하여 부동산에 투자할 수 있는 기회는 제한적이었습니다. 2018년을 기점으로 당사를 포함한 공모상장 리츠가 출시되었고 이후에도 추가적인 공모상장리츠가 예정되어 있어, 일반 국민의 리츠투자 기회가 계속 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 리츠의 총 자산규모는 2023년 07월말 기준 총 355개의 리츠가 설립되었고 총 자산규모는 91.70조원이며, 이 중 상장리츠는 23개, 총 자산규모 15.41조원 수준입니다. 1. 리츠 유형별 리츠 수 및 자산총계_23.07.jpg 리츠 유형별 리츠 수 및 자산총계_23.07 - 자료 출처 : 리츠정보시스템, 리츠통계현황(2023년 07월) 2) 리츠 산업의 성장성 지난 약 8년간(2015년말~2023년 07월) 리츠 총자산 규모는 약 73.7조원이 증가하였고, 리츠수는 230개가 증가하였습니다. 2. 리츠 규모별 리츠 수 및 자산총계_23.07.jpg 리츠 규모별 리츠 수 및 자산총계_23.07 2-1. 리츠 수 및 자산규모 변동추이_23.07.jpg 리츠 수 및 자산규모 변동추이_23.07 - 자료 출처 : 리츠정보시스템, 리츠통계현황(2023년 07월) 3) 관련 법령 또는 정부의 규제 현황 당사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사이며, 국토교통부의 관리 감독하에 운영되고 있습니다. 공모상장리츠에 대한 정부의 정책지원이 점진적으로 확대되고 있습니다. 2019년 12월에는 고용노동부가 DC형과 IRP형 퇴직연금도 공모상장리츠에 투자할 수 있도록 시행규칙을 개정하여, 상장리츠의 수요기반에 크게 기여할 수 있는 근거가 마련되었습니다. 또한 국토교통부에서 2019년 9월에 발표한 '공모형 부동산간접투자 활성화 방안'의 일환으로 추진하는 정책들도 있습니다. 특히, 공모리츠(펀드)에 대한 토지분 재산세 분리과세 유지방침과 투자금액 5천만원 한도로 3년 보유시 배당소득 분리과세 9% 적용, 그리고 현물출자에 대한 양도차익 법인세 과세이연 등의 혜택 등으로 공모형 상장리츠 시장은 향후 더욱 확대될것으로 기대됩니다. 나. 회사의 현황 1) 영업 개황 및 사업부문의 구분(1) 영업 개황당사는 2022년 2월 「부동산투자회사법」에 의하여 설립되고 2022.02.24. 국토교통부장관 으로부터 영업인가를, 2022.06.28. 변경인가를 받은 부동산투자회사로서, 다수의 기관 및 개인 투자자들로부터 자금을 확보하여 대상 부동산, 부동산 관련 증권 등을 취득 및 투자하고, 취득 부동산의 안정적 운용(임대, 관리, 처분)을 통하여 투자자들에게 일정 수준 이상의 투자수익을 제공하는 것을 목적으로 합니다.당사는 2022년 07월 05일자 사모 유상증자(Pre-IPO)를 통해 조달한 3,465억원과 공모를 통해 모집한 자금 1,535억원의 합계인 금 5,000억원을 재원으로 (1) 벨기에 브뤼셀 소재 North Galaxy Towers에 투자한 ㈜케이비스타갤럭시타워위탁관리부동산투자회사(이하 "자리츠" 혹은 "KB스타갤럭시타워리츠") 보통주 100% 및 (2) 영국 처트시 소재 Samsung Europe HQ에 투자한 LB영국일반사모부동산투자신탁18호, 19호(이하 "LB영국부동산펀드 18호, 19호")의 수익증권 약 89%를 매입하였습니다.당사의 투자대상인 자리츠(KB스타갤럭시타워리츠) 및 LB영국부동산펀드18호, 19호가 보유한 기초자산의 개요는 아래와 같습니다. 구분
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내용 명칭 주소 토지면적 규모 B4F / 27F 오피스 2개동B4F / 5F 오피스 1개동 임대 면적 준공연도 2004년(2019년 레노베이션) 임차인 (주1) Regie des Batiments(벨기에 건물관리청) 임대형태 (주1) 실사용 임차인은 Federal Public Service Finance (벨기에 정부 재무 및 세무부) 구분 내용 명칭 주소 토지면적 규모 3F 임대 면적 준공연도 2000년 임차인 임대형태 FRI (주1) (주1) FRI(Full Repairing and Insuring Lease) : 부동산의 수리 및 보험에 대한 모든 비용을 임차인이 부담하는 구조로 NNN과 유사 (2) 공시대상 사업부문의 구분당사는 부동산업을 단일사업으로 영위하고 있습니다.2) 시장 점유율전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장 점유율의 산정이 어렵습니다.3) 시장의 특성전술한 '가. 업계의 현황' 참고4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 추가자산 편입을 위해 실물매입 또는 재간접 투자 전략을 통해 국내외 자산을 편입하여 포트폴리오 다각화를 추진할 예정입니다. 실물매입 전략으로는 자리츠 설립을 통한 자산 추가 편입 및 매각 예정인 기존 리츠에 투자하는 전략을 강구할 예정이며 재간접투자 전략으로는 부동산펀드 수익증권 및 리츠 주식에 대한 지분 투자를 할 예정으로 포트폴리오의 다각화와 더불어 안정적인 배당 수익을 목표로 하여 지속 성장을 추구하고 있습니다. kb스타리츠_추가자산편입 전략.jpg 추가자산편입 전략 2. 주요 제품 및 서비스 - 당사는 부동산투자회사로 해당사항 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 - 당사는 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 임대차, 부동산개발 목적의 법인으로 원재료 및 생산설비는 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 당사의 매출은 당사가 보유하고 있는 자리츠(KB스타갤럭시타워리츠)및 수익증권(LB영국부동산펀드18호, 19호)으로부터 수취하는 배당금수익 이외 발생하는 매출은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 유로화 및 영국 파운드화 관련 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다. 연결회사는 외환위험을 관리하기 위해 다음의 파생상품계약을 체결하고 있습니다 - 종속기업에 대한 투자의 배당수익에서 발생하는 환위험을 회피하기 위한 통화선도계약 (단위: 천원) 계약처 만기일 매도선물환 평가금액 국민은행 5년이내 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR 2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는
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미래전망정보가 포함됩니다. ① 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 손실충당금을 인식할 매출채권은 존재하지 않습니다. ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결실체는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 3) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 기타지급채무(*1) 기타금융부채(*1) 장기차입금(*1)(*2) 합 계 (*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.(*2) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 기타지급채무(*1) 장기차입금(*1)(*2) 합 계 (*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.(*2) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. 다음 표는 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도 금리파생상품 (단위: 천원) 구 분 전기말 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도 금리파생상품 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 차감 : 현금및현금성자산 및 장/단기금융상품 순차입금(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 - 해당사항이 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 케이비스타위탁관리부동산투자회사의 이사회는 2023년 02월 01일부터 2023년 07월 31일까지 제3기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 당사의 최근 사업연도의 연결기준 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 증감액 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] 3. 재무상태 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3 기(2023년 07월말) 제 2 기(2023년 01월말) 증감액 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주지분] 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) [비지배지분] 자본총계 [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] 4. 부외거래 - 해당사항 없음. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 3(당) 기말 2023년 7월 31일 현재 제 2(전) 기말 2023년 1월 31일 현재 주식회사 케이비스타위탁관리부동산투자회사 1. 회사의 개요 주식회사 케이비스타위탁관리부동산투자회사(구:주식회사 케이비스타글로벌위탁관리부동산투자회사, 이하 "회사")는 부동산투자회사법에 따른 위탁관리부동산투자회사로서 2022년 2월 8일에 설립되었으며, 2022년 6월 28일 상호를 ㈜케이비스타위탁관리부동산투자회사로 변경하였습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산투자회사법에 따라 그 자산을 투자ㆍ운용하여 그 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10, 41층(여의도동, 쓰리아이에프씨)이며, 회사의 사업연도는 매 6개월 단위(매년 2월 1일과 8월 1일에 개시)입니다. 다만, 최초사업연도는 설립등기일부터 2022년 6월 30일까지 입니다. 2023년 7월 31일 현재 회사의 자본금에 대한 내역 및 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 금액(천원) 지분율 (주)한국씨티은행(KB스타리츠일반사모부동산투자신탁제2호의 신탁업자) 중소기업은행(라이프 글로벌리츠Pre-IPO 일반사모투자신탁제1호의 신탁업자) KB증권㈜ (주)한국씨티은행(KB스타리츠일반사모부동산투자신탁제1호의 신탁업자) 한국투자증권㈜(지브이에이유럽프리IPO일반사모투자신탁제1호의 신탁업자) 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책 회사가 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 2월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호
KB스타리츠 — 사업보고서 (2023.07)

'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. (3) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는
KB스타리츠 — 사업보고서 (2023.07)

부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (8) 수익회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.(9) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융자산과 금융부채1) 금융자산의 분류모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익으로 인식하는 공정가치 또는 당기손익으로 인식하는 공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 회사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (11) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의