chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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인한 map load 및 geometry compile시간을 단축함으로써 제작비 절감2) 레퍼런싱 하지 않는 과정에서 수정시점의 발생으로 인한 오류를 보정하기 위한 정보 추출 및 전달체계 구축 및 자동화로 1)의 이점을 유지가능 관련 IP 미니특공대 (3D TV series) 비고 개발완료 및 적용 3) Blackmagic Fusion 합성 자동화 설계 2D 소스 라이브러리 구축 연구기간 연구결과 및 기대효과 합성 키노드로부터 소스 replace를 자동화하고 샷 복제과정을 통해 훅업을 유지하며 전체 샷을 매크로하게 구성함으로써 대부분의 인력이 소비되는 작업을 줄임으로써 비용절감 관련 IP 비고 개발진행 및 적용 4) 유령 효과의 합성 노드 구축 및 룩 디벨롭 Mash를 통한 도시의 분할 구성 및 요소 배치 연구기간 연구결과 및 기대효과 시리즈의 특성상 투명하고 빛나는 유령에 관련된 효과가 지속적으로 등장함에 따라 관련 규칙 및 룩 디벨롭을 통한 합성 자동화로 공정단축 뉴욕의구현을 위해 각 구역을 블록화하고 개별 블록의 구성요소들을 통합하여 뉴욕도시 전체의 어셋의 업데이트 및 변동이 가능하도록 설계함으로써 연출 충족 관련 IP 고스트포스 (3D TV series) 비고 개발완료 및 적용 5) 여아물 관련 룩 디벨롭 및 스킨처리 연구기간 연구결과 및 기대효과 여아물의 특성상 스킨의 표현 및 전제적인 비쥬얼 향상을 위한 룩 디벨롭 관련 IP 캐치!티니핑 (3D TV series) 비고 개발완료 및 적용 6) 언리얼 파이프라인 개발 연구기간 연구결과 및 기대효과 리얼타임에서의 파이프라인 자동화를 통한 기존 파이프라인 효율유지 관련 IP 룰루팝 (OTT/ idol) 비고 개발진행 및 적용 7) crytomatte를 활용한 룩 디벨롭 연구기간 연구결과 및 기대효과 halfHD(1280*720)에서 FullHD(1920*1080)에 대응하는 룩 디벨롭으로디벨롭 과정에서의 렌더링으로 인한 비용증가 최소화 및 커뮤니케이션 감소 관련 IP 메탈카드봇 (3D TV series) 비고 개발진행 및 적용 8) 극장판 룩 디벨롭 / precedual modeling 연구기간 연구결과 및 기대효과 ive/bookshelp등 precedual modeling 기법으로접근가능한 모델링관련 파이프라인을 설계함으로써 경직도 개선 및 개발비용 절감 관련 IP 캐치!티니핑 영화 비고 개발진행 중 9) USD 파이프라인을 통한 내부 3D 플랫폼간 자산 교환에 관한 규약 및 활용방안 연구기간 연구결과 및 기대효과 거대한 씬의 구성 및 프로시쥬얼 설계로 인한 수정의 용이성 확보,USD 사용으로 플랫폼간 이동이 용이하며 원할한 협업환경구축축적된 자산의 추가적인 활용으로 장기적인 생산단가의 절감, 관련 IP 미니팡 / 캐치!티니핑 영화 이후 진행될 모든 IP 비고 개발진행 중 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성기존 국내 애니메이션 산업은 제작사들이 전통적인 방식으로 애니메이션을 제작해 지상파 방송국에 유통하는 구조였으며, 특히 TV시리즈의 경우 기획, 시나리오, 모델링, 애니메이팅 등 복잡하고 다양한 공정을 거치며 오랜 시간을 소요함에도 불구하고 지상파 채널 방영 이후 타 채널에 방영되기까지 기다려야 하는 '홀드백(hold back)' 기간을 지켜야 했습니다. 이에 따라 애니메이션 제작사들은 작품을 빠르게 유통하기 어려워 영상 제작을 통한 수익성이 높지 않았습니다. 그러나 2010년대 글로벌 OTT 기업들이 등장하며 영상 미디어 채널 내 높은 성장률을 보여주었습니다. 이에 따라 애니메이션 제작사의 지상파 채널에 대한 의존도가 하락하고, 다양한 형태의 미디어 플랫폼에게 작품을 공급하며 영상을 통한 수익성 또한 확보할 수 있었습니다. 특히 2020년 시작된 코로나19 팬데믹 이후 사회적 거리두기 조치로 실내 생활시간이늘어나면서 영상 콘텐츠 소비가 국내외 주요 OTT로 몰리며 OTT 시장이 급성장했습니다. 국내 애니메이션 역시 지상파 및 케이블방송 등 기존의 미디어에서 OTT로의 공급 전환이 빠르게 이뤄지고 있는 상황입니다.국내 애니메이션
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시장은 유아동을 대상으로 한 3D 애니메이션을 중심으로 형성되어 있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 2021년에 첫 공개된(시리즈의 경우 1편 공개일 기준) 국산 상업 애니메이션은 뉴미디어 7편, 극장용 장편 6편, TV 시리즈 59편 등 총 72편입니다. 이 중 유아동 대상 3D 애니메이션이 55편을 차지해 애니메이션 산업에서 유아동 대상 3D 애니메이션이 오랜 기간 중심축을 형성하고 있습니다. (2) 산업의 성장성한국콘텐츠진흥원의 2022년 애니메이션 산업백서에 따르면 국내 키즈 산업 규모는 2009년 19조원에서 2018년 40조원으로 증가하였으며, 연평균 약 10%의 높은 성장률을 기록하였습니다. 한국의 출산율은 OECD 회원국 중 최하위인 0.81명으로 역대 최저치를 기록했지만, 역설적으로 키즈산업은 매년 큰 폭의 성장을 거듭하고 있습니다. 맞벌이 가구의 증가로 부부 합산소득은 증가했지만 그만큼 육아에 투입되는 시간과 노력은 줄어들었습니다. 그 결과 부모의 정성을 대체할 수 있는 양질의 제품과 서비스에는 지출이 증가하였고, 코로나19의 영향으로 비대면 교육과 집에서 머무는 시간이 늘어남에 따라 어린이용 콘텐츠의 소비량 또한 늘어나는 추세입니다.특히 코로나19 사태를 겪으면서 유아동 대상 키즈 콘텐츠에 대한 수요가 급격히 늘었습니다. 학교와 교육기관에 가지 못하는 아이들이 늘며 펜데믹 하에서 교육에 대한 부모들의 고민이 늘었고 외출이 거의 불가한 시간이 길어짐에 따라 가정보육의 중요성이 커지며 키즈 콘텐츠에 대한 필요성이 높아졌습니다. 이런 상황에서 온라인 플랫폼의 키즈 콘텐츠는 좋은 대안으로 떠올랐습니다. 또한 키즈 콘텐츠는 소비자들의 충성도가 높은 콘텐츠로 분류됩니다. 어린이들의 콘텐츠 및 캐릭터에 대한 호감은 지속적으로 유지되는 경우가 많아 키즈 콘텐츠는 유료가입 서비스 등의 구독자 이탈을 방지하는 데 기여할 수 있습니다. 이 같은 특성상 주요 콘텐츠 플랫폼들의 키즈 콘텐츠에 대한 수요도 점점 증가하는 추세입니다. (3) 경기변동의 특성당사가 제공하는 영상 및 콘텐츠 IP 제품의 경우 필수 소비재에 포함되지 않고 기호재로써 경기와 밀접한 연관성을 가지고 있습니다. 경기 하락 국면에서 당사의 애니메이션 영상에 대한 주요 OTT 플랫폼들의 수요 하락 및 이용자들의 구매력 저하 등 영상물 관련 매출의 하락이 발생할 수 있으며, 콘텐츠 IP를 활용한 완구 등의 제품에 대한 구매력 감소로 이어질 수 있습니다.다만 당사가 영위 중인 키즈 산업의 경우 기초적인 경제 활동을 유지하기 위한 필수소비재가 아님에도 불구하고, 성인을 대상으로 한 콘텐츠 등 다른 기호재보다는 경기변동에 따른 민감도가 낮은 편입니다. 이는 경기 불황시 부모들의 소비행태가 다른 것은 줄여도 본인의 아이에게 투입하는 비용은 유지하고자 하는 소비행태가 반영된 영향입니다. 이같은 키즈 콘텐츠에 대한 소비행태는 경기변동에 대한 민감도를 낮추는 요인으로 작용하고 있습니다.당사의 주요 고객층은 5-7세의 영유아로 어린이날이 있는 5월(2분기)과, 크리스마스가 있는 12월(4분기)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 2021년의 경우 크리스마스가 있는 4분기가 전체의 48.04%로 가장 많았으며, 어린이날이 있는 2분기가 24.02%, 3분기 18.26%, 1분기 9.68% 순입니다. 또한 당사와 유사한 사업을 영위하는 기업들의 매출액 또한 일반적으로 2분기와 4분기에 집중되는 계절성이 나타나고 있습니다.이와 같이 당사의 매출액은 매년 4분기에 집중되는 경향이 있으나, 전체적인 연간 매출액이 매년 안정적으로 성장하고 있습니다. 당사는 향후 매출처 다변화, 플랫폼 사업, 공간사업 등을 바탕으로 계절성을 다소 완화시킬 계획입니다.(4) 경쟁요소캐릭터 산업의 경우 대규모 인력과 생산설비가 없더라도 IP 개발을 통한 수익창출이 가능해 진입장벽이 낮은 편입니다. 다만 애니메이션 산업은 캐릭터에 대한 대중의 선호도 확보뿐만 아니라 스토리텔링의 완성도와 함께 애니메이션 시리즈를 제작할 인적 자산 확보와 MD사업화 등 막대한 노력이 투입되는 분야입니다. 이 때문에
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단순한캐릭터 IP사업보다 애니메이션 제작 분야는 상대적으로 진입장벽이 높은 것으로 인식됩니다.국내 애니메이션 산업은 '고위험-고수익' 산업으로 시장에 나오는 IP 중 극소수만 성공하는 구조입니다. 이 때문에 기존에 성공적인 IP의 출시 여부가 기업을 평가할 때 중요한 요소로 작용합니다. 2000년 설립된 당사는 그동안 장편 애니메이션 시리즈 23편 이상, 총 라이브러리 1만분, 집행제작비 1,000억원 이상을 투입해 성공한 IP를 꾸준히 출시하고 있습니다. 이를 감안하면 당사는 신규로 키즈애니메이션 사업에 진출하는 회사보다 경쟁우위를 가지고 있습니다.(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등당사가 속한 애니메이션 산업과 관련한 주요 정부 규제 및 법률로는 「저작권법」, 「대중문화예술산업발전법」,「청소년보호법」,「문화산업진흥기본법」,「콘텐츠산업진흥법」등이 있습니다. 나. 지적재산권 현황당사는 영위하는 사업과 관련하여 2022년 12월 31일 현재 국내 및 해외에 총 1,584건의 상표권，특허권，디자인권 등 지적재산권을 보유하고 있으며，총 462건이 출원되어 현재 심사 중에 있습니다(출원 462건, 등록 1,122건). 지식재산권의 상세 내용은 다음과 같습니다.당사는 미니특공대, 캐치!티니핑, 룰루팝, 레이디버그, 슈퍼다이노 등 애니메이션에 국한하지 않고 의류 및 F, 테마파크, 교육 등 광범위한 사업을 영위하고 있는 바, 상품군별 상표 및 주요 제품군에 대한 디자인권 등록 등 국내외 지식재산권 보유 및 관리를 위해 노력하고 있으며, 지식재산권 침해를 방지하고자 유형별 보호방안을 강구하고 있습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) 국가 특허 상표권 디자인권 저작권 출원 등록 출원 등록 출원 등록 출원 등록 국내 대한민국 해외 중국 일본 그외 해외 (대만, 미국 등 4개국) 합 계
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II. 비유동부채 - 기타비유동금융부채 - 비유동리스부채 부채총계(B) 식별가능한 순자산가액(C=A-B) 비지배지분 영업권 합 계 (3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜엔터리얼의 매출 및 순손실은 각각 -원 및 63,941천원이며, 만일 ㈜엔터리얼이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 68,331,241천원 및 23,053,352천원입니다.37. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2023년 1월 31일 이사회에서 경영상 필요에 의하여 중국 북경지사를 폐쇄, 광저우지사 설립을 결의하였으며, 2023년 2월 22일 설립을 완료하였습니다. (2) 지배기업의 종속회사인 주식회사 이캐슬은 2023년 2월 28일 엠더블유-제이유 뉴콘텐츠 신기술투자조합 제1호 외 1에 상환전환우선주를 3,500백만원을 발행하였으며 주주간 계약에 따라 지배기업은 조기상환청구권 및 만기상환에 대한 원리금 지급보증을 제공하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동금융자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 무형자산 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자자산 기타비유동금융자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기금융부채 당기법인세부채 유동리스부채 기타유동금융부채 기타유동부채 비유동부채 전환사채 장기차입금 상환전환우선주 비유동파생금융부채 비유동리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 유상증자 무상증자 상환전환우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 및 상환 주식보상비용 당기순이익(손실) 2020.12.31 (기말자본) 2021.01.01 (기초자본) 유상증자 무상증자 상환전환우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 및 상환 주식보상비용 당기순이익(손실) 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 유상증자 무상증자 상환전환우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 및 상환 주식보상비용 당기순이익(손실) 2022.12.31 (기말자본) 현금흐름표 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 대손상각비(환입) 기타의 대손상각비 광고선전비 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생금융자산평가손실 사채상환손실 이자비용 외화환산손실 투자자산손상차손 주식보상비용 법인세비용 이자수익 유형자산처분이익 외화환산이익 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 부가가치세 대급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 포인트충당부채의 증가(감소) 이자지급 법인세납부 이자수취 투자활동현금흐름 기타투자자산의 감소 대여금의 감소 차량운반구의 처분 보증금의 감소 금융상품의 감소 금융상품의 증가 정부보조금의 증가 투자예수금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 종속기업투자주식 취득 선급금의 증가
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대여금의 증가 차량운반구의 취득 기계장치의 취득 공구와기구 취득 집기비품 취득 시설장치 취득 건설중인유무형자산의 증가 특허권의 취득 상표권의 취득 디자인권의 취득 저작권의 취득 라이선스 취득 진행중인라이선스 취득 소프트웨어 취득 보증금의 증가 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 투자예수금의 증가 장기차입금의 증가 상환전환우선주의 발행 파생금융부채의 발행 유상증자 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 투자예수금의 감소 리스부채의 감소 전환사채의 상환 주식발행비의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2022년 12월 31일현재 제 22(전) 기 2021년 12월 31일현재 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 1. 일반사항 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트(이하 "당사"라고 함)은 2000년 7월 26일에 설립되어 2022년 12월 6일 코스닥시장에 상장되었으며, 애니메이션기업으로 기획 및 제작, 캐릭터 라이선싱 및 머천다이징(MD), 글로벌 배급사업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 100,000,000주와 500원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 보유주식 수 지분율 김수훈 ㈜에스에이엠지엔터테인먼트 646,580주 델타유니콘투자조합4호 엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사 435,818주 이베스트-한빛 신기술투자조합 제83호 412,588주 대신에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자합자회사 376,847주 파트너스9호투자조합 257,861주 우리사주조합 40,725주 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된
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품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며,
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다. (3) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 당사는 지적재산권(intellectual property rights)을 기반으로 한 완구류 등의 제품 제작 판매와 애니메이션 제작, 영상의 판매, 방영권 및 판권 등의 권리의 판매, 광고수익 등 다양한 형태의 콘텐츠 및 라이선스 매출을 인식하고 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 수익인식 제품, 상품 판매 및 용역제공 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 콘텐츠 및 라이선스 고객이 콘텐츠 및 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식 (5) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초
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적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로
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준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 가) 금융자산의 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기,
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이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 나) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다) 금융자산의 후속측정과 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과
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지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 자본요소가 파생상품부채로 분류되는 복합금융상품이 만기 전 보통주로 전환될 경우 한국채택국제회계 기준서 제1032호를 준용하여 전환시점 부채의 장부금액을 자본으로인식하며, 전환으로 인해 당기손익을 인식하지 않고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서
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제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
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유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 차량운반구 5년 기계장치 5년 공구와기구 4년 비 품 4년 시 설 장 치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 개발비(라이선스 포함)당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비(라이선스 포함)의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비(라이선스 포함)는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 산업재산권 한정 특허권 7년, 이외 5년동안 정액법 상각 취득 소프트웨어 한정 5년동안 정액법 상각 취득 콘텐츠영상 한정 관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각 취득 라이선스 한정 관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각 내부창출 진행중인 라이선스 비한정 상각대상아님
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내부창출 (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고
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있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는
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경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할
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일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. (23) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 개발비 및 라이선스의 자산성 검토당사는 개발비와 라이선스를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는
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개발비 및 라이선스는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비 및 라이선스는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 단기예금 합 계 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수수익 미수금 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 설정(환입) 제 각 기 말 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 미수수익 미수금 합 계 (단위:천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 미수수익 미수금 합 계 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 제품 제품평가충당금 미착품 합 계 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 단기대여금 임차보증금 현재가치할인차금 기타보증금 소 계 비유동항목 : 장기대여금 임차보증금 현재가치할인차금 차량보증금 현재가치할인차금 기타보증금 소 계 합 계 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가액 장부금액 채무상품 주식회사 메리몽드 (단위: 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가액 장부금액 채무상품 주식회사 메리몽드 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합계 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취 득 처 분 대 체 감가상각비 손상차손 기말금액 차량운반구 기계장치 공구와기구 집기비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취 득 처 분 대 체 감가상각비 손상차손 기말금액 차량운반구 기계장치 공구와기구 집기비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 매출원가 무형자산대체 합 계 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 상표권 디자인권 저작권
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소프트웨어 콘텐츠영상 라이선스 진행중인라이선스 건설중인무형자산 합 계 (2) 당기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상각 손상차손[주1] 대체 등[주2] 기말금액 특허권 상표권 디자인권 저작권 소프트웨어 콘텐츠영상 라이선스 진행중인라이선스 건설중인무형자산 합 계 [주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 해당 무형자산에 대하여 사용가치를 회수가능액으로 평가하였으며 사용가치를 결정함에 있어 20%의 할인율을 사용하여 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.[주2] 투자예수금의 대체 및 상계금액 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상각 손상차손[주1] 대체 등[주2] 기말금액 특허권 상표권 디자인권 저작권 소프트웨어 콘텐츠영상 라이선스 진행중인라이선스 건설중인무형자산 합 계 [주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 해당 무형자산에 대하여 사용가치를 회수가능액으로 평가하였으며 사용가치를 결정함에 있어 18%의 할인율을 사용하여 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.[주2] 투자예수금의 대체 및 상계금액 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 매출원가 무형자산대체 합 계 (4) 당기 중 경상개발비 발생액은 3,356,050천원 (전기:2,547,588천원)입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간 라이선스 Project D 2년2개월 Project E 3년8개월 Project G 4년9개월 Project H 4년9개월 (단위:천원) 분류 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간 라이선스 Project D 3년2개월 Project E 4년8개월 Project F 4년8개월 13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 소재지 주요 영업 재무제표일 당기말 전기말 지배지분율 장부금액 지배지분율 장부금액 주식회사 엔터리얼 [주1] 대한민국 제조업 12월 31일 주식회사 이캐슬 [주2] 대한민국 서비스업 12월 31일 주식회사 위드포레스트 [주3] 대한민국 서비스업 12월 31일 북경삼지상무유한책임공사[주4] 중국 제조업 12월 31일 합 계 [주1] 당기 중 주식회사 엔터리얼의 보통주식 121,332주(100%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.[주2] 당기 중 설립된 주식회사 이캐슬의 보통주식 400,000주(100%)를 납입하여 지배력을 획득하였으며 이후 유상증자를 통하여 보통주식 4,000주를 추가로 취득하였습니다.[주3] 당기 중 설립된 주식회사 위드포레스트의 보통주식 5,001주(50%)를 납입하여 지배력을 획득하였습니다.[주4] 당기 중 설립된 북경삼지상무유한책임공사는 등록자본금은 CNY3,300,000으로 당기말 현재 납입자본금이 없으며 거래가 발생하지 않아 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 주식회사 엔터리얼 주식회사 이캐슬 주식회사 위드포레스트 합계 (3) 당기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 주식회사 엔터리얼 주식회사 이캐슬 주식회사 위드포레스트 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 미지급금 미지급비용 합 계 15. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 유동성장기차입금 소 계 비유동부채 장기차입금 전환사채 [주] 상환전환우선주 [주] 소 계 합 계 [주] 상환할증금 및 조정 금액이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간종료일 현재
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단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 용 이자율 당기말 전기말 신한은행 운전자금 신한은행 운전자금 신한은행 운전자금 산업은행 운전자금 KEB하나은행 무역어음대출 우리은행 운전일반대출 우리은행 운전일반대출 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 차 입 처 연이자율 만기일 당기말 전기말 상환방법 우리은행 운전자금대출 분할상환 소 계 차 감 : 유동성장기차입금 차감잔액 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2023년 2024년 2025년 이후 합계 장기차입금 (단위:천원) 구 분 2022년 2023년 2024년 이후 합계 전기말 (5) 전환사채1) 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 발행금액 표면금리 연 3.00% 만기보장수익률 발행일 만기[주1] 이자지급방법 매년 6월 7일과 12월 7일 후취 방식 원금상환방법 만기 이전에 상환되거나 전환되거나 매입되어 소각된 경우를 제외하고 발행인은 만기일에 원금을 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다. 조기상환청구권 채무불이행 사유가 발생한 경우 발행인은 그러한 채무불이행 사유를 고지하는 통지를 받은 날로부터 60 영업일 이내에 원금과 더불어 발행일부터 본건 사채에 따른 채무가 완제된 날(양일 포함)까지 연 복리 20%로 발생한 이자를 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다. 전환청구기간 발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일로 10영업일 전 영업일까지 전환가액 4,887원 [주1] 최초 발행 시 계약상 만기는 2021년 11월 30일이나 2020년 3월 6일 수정계약을 통해 만기를 2023년 1월 30일로 연장하였습니다.2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 상 각 상 환 전 환 기 말 (6) 상환전환우선주1) 전기말 현재 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 1회차 2회차 3회차 4회차 [발행조건 등] 발행일 만기일 우선배당 보장수익률 조기상환청구기간 전환청구기간 전환가액 주당발행금액(전환비율1:1) 으로하며 계약상 정해진 사유에 따라 조정 발행주식수[주1] 533,050주 59,200주 592,350주 493,600주 총 발행금액 상각후원가측정금융자산 파생금융부채 [주1] 전기 중 발생한 무상증자 및 액면분할효과를 반영하였습니다. 2) 당기와 전기의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 발 행 현재가치증가 상 환 전 환 기 말 3) 당기와 전기의 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 발 행 평 가 상 환 전 환 기 말 16. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 매출원가 무형자산대체 합 계 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (2) 당기와 전기의 유형자산에 포함된 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 부동산 차량운반구 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 부동산 차량운반구 합 계 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 현재가치증가 지 급 대 체 기 말 유동 비유동 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 현재가치증가 지 급 대 체 기 말 유동 비유동 합 계 (4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산
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차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,321,602천원(전기: 825,251천원)입니다.일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 12%~28%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 15,761천원(전기:-천원)증가합니다. 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자예수금 19. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 예수금 부가세예수금 선수수익 포인트충당부채 복구충당부채 소 계 기타비유동부채 복구충당부채 소 계 합 계 (2) 복구충당부채복구충당부채는 임차부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 당기와 전기의 복구충당부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 현재가치증가 사용권자산의 인식 기 말 20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행예정주식수 1주의 금액 500원 500원 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 무상증자 액면분할 전기말 당기초 상환전환우선주 보통주전환 전환사채 보통주 전환 유상증자 당기말 21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 주식매수선택권 감자차손 합 계 당사는 당기 중 대표이사로부터 자기주식 646,580주를 무상으로 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전환권대가 주식매수선택권 감자차손 합계 기 초 전환사채 보통주전환 및 상환 주식보상비용 기 말 (단위:천원) 구 분 전환권대가 주식매수선택권 감자차손 합계 기 초 주식보상비용 기 말 (3) 주식기준보상 약정1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 약정유형 대상자 부여일 최장만기 부여수량 결제방식 가득조건 1회차 주식매수선택권 임직원 신주교부, 자기주식교부,차액결제 중 회사가 선택 3년간 의무 근무 2) 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기 초 부 여 상 실 행 사 소 멸 기 말 기말행사가능 3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 가중평균주가 행사가격 기대주가변동성 옵션만기 6년 기대배당금 무위험이자율[주1] 공정가치 [주1] 무위험이자율은 6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주식결제형 22. 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 27일 처리확정일 2022년 03월 25일 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금) 1. 전기이월미처리결손금 (미처분이익잉여금)
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2. 당기순손실 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 23. 영업손익(1) 수익인식기준 및 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무, 이행시기, 유의적인 지급조건 제품, 상품 판매 당사는 당사가 권리를 보유한 애니메이션등의 지적재산권을 활용하여 완구류 등을 제작하여 판매하고 있으며, 고객에게 약속한 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 콘텐츠제작 용역 제공 당사는 애니메이션 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 당사는 제작 등으로 권리를 보유중인 애니메이션 콘텐츠를 사용할권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 애니메이션 방송 송출권등에 대한 사용을 허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 콘텐츠제작 선수금 포인트충당부채 (2) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 한국 해외 주요 제품과 서비스 계열: 완구매출 콘텐츠제작수익 라이선스수익 기타매출 수익인식 시기: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 생기는 수익 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 고객A 고객B 합 계 (4) 당기 및 전기의 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 지역구분 당기 전기 국내 아시아 유럽 기타 합 계 (5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 제품매출원가 콘텐츠제작원가 라이선스매출원가 합 계 (6) 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 주식보상비용 복리후생비 세금과공과 지급수수료 광고선전비 감가상각비 무형자산상각비 연구개발비 대손상각비 외주용역비 기타의 판매관리비 합 계 24. 기타손익당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 기타의투자자산손상차환입 잡이익 소 계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 잡손실 소 계 기타손익 25. 금융손익당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 소 계 금융비용 이자비용 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생금융부채평가손실 사채상환손실 외환차손 외화환산손실 소 계 금융손익 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료사용액 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 지급수수료 외주용역비 기타 합 계 27. 범주별금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기금융부채 기타유동금융부채 전환사채 장기차입금
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상환전환우선주 리스부채 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채 소 계 합 계 28. 금융상품 범주별 손익(1) 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 금융부채: 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 소 계 합 계 (단위:천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 금융부채: 매입채무및기타채무 소 계 합 계 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 대손상각비 평가손실 처분손실 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 소 계 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 전환사채 장기차입금 상환전환우선주 파생금융부채 리스부채 소 계 합 계 (단위:천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 대손상각비 평가손실 처분손실 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 소 계 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 전환사채 장기차입금 상환전환우선주 파생금융부채 리스부채 소 계 합 계 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 이연법인세 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비과세수익 비공제비용 세액공제 인식하지 아니한 일시적차이 변동 기타 법인세비용 평균유효세율[주] [주] 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 등일시적차이 등의 법인세효과의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [일시적차이] 대손충당금 대손금 미수수익 미확정비용 감가상각비 임의평가증 사용권자산 리스부채 복구충당부채 현재가치할인차금(임차보증금) 현재가치할인차금(차량보증금) 전환권조정(전환사채) 상환전환우선주 상환할증금 파생금융부채(상환권) 전환권조정(상환전환우선주) 선수금 외상매출금 선수수익 포인트 충당부채 제품평가손실충당금 자기주식 정부보조금 당기손익-공정가치측정금융자산 업무용승용차 이월결손금 소 계 일시적차이에 대한 이연법인세 이월세액공제 인식하지 아니한 이연법인세자산 (4) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 세액공제 2032년 30. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 수 주식수 적 수 가중평균 전기이월 보통주식수 상환전환우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 유상증자 유상증자 자기주식취득 유상증자 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일 수 주식수 적 수 가중평균 전기이월 보통주식수 무상증자 액면분할(전기이월) 액면분할(무상증자) 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
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31. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 2) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 보통예금 USD 매출채권 USD EUR CNY AUD 미수금 USD 기타보증금 USD 외화자산 계 USD EUR CNY AUD 외화부채 예수금 USD 미지급금 USD JPY CNY AUD 외화부채 계 USD JPY CNY AUD 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CNY 합 계 (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 매출채권 및 기타채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의