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제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년~5년 비 품 5년 시설장치 4년 임대용자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 무형자산 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과
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동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.보고기간말 현재 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 영업권 비한정 소프트웨어 5년 고객관계 10년 판권 5년 상표권 5년 특허권 10년 기타의무형자산 5년 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.14 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3)
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퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기 손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체는 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고 급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.15 금융부채연결실체가 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 자본요소는부채요소와 법인세효과를 차감한 잔액으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 한편, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하는 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해서는 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)'에 따라전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.16 리스 ① 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체가 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체가 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액
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기준으로 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은
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당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.18 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 각종 재화를 도매시장에서 구매하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결실체는 해당 재화의 공급을 구별되는 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를
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예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련시장에서 별도로 거래되는 관측가능 자료가 없을 경우 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측 하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로, 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화 된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용 하고 있습니다 8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화 된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화 된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우
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이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 영업부문영업부문은 영업 관련 최고의사결정권자에게 보고되는 사업 부문별로 공시되고 있으며, 영업관련 최고의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다(주석 33 참조). 3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권 및 현금창출단위의 손상차손영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조). (4) 금융자산의 손상 주석 36에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (6) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 관계기업투자주식의 손상차손관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조). (8) 리스 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은
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다음의 사항을 포함하고 있습니다. ① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 ② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 ③ (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 ④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 ⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 ⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. ① 리스기간의 산정 ② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 ③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 보통예금 합 계 5. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감:손실충당금(*1) 매출채권(순액) 미수금 차감:손실충당금(*1) 미수금(순액) 미수수익 차감:손실충당금(*1) 미수수익(순액) 기타채권(NPL) 금융리스채권 현재가치할인차금(리스채권) 차감:손실충당금(*1) 금융리스채권(순액) 합 계 (*1) 매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 37에서설명하고 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 단기대여금 차감:손실충당금(*1) 장기금융상품(*2) 임차보증금 기타보증금 합 계 (*1) 단기대여금의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.(*2) 당사의 임차계약과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타(*2) 합 계 (*1) Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd. 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 기타대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 반환재고회수권 합 계 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 투자선급금 차감:손실충당금 선급비용 부가세대급금 장기선급비용 장기선급금 합 계 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비 고 취득가액 장부가액 장부가액 유동 비유동 유동 비유동 SMCI문화조합6호 조합출자금 ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 조합출자금 한국투자글로벌콘텐츠 조합출자금 한국투자크레딧포커스ESG증권자투자신탁1호C(채권) 수익증권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기 초 평가손익 취 득 처분(환급) 기 말 10. 기타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 취득가액 장부가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1) 엔브이3홀딩스 유한회사 지분증권 두나무㈜ 지분증권 합 계 (*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자 목적으로 보유하는 상기 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 처분시 관련
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기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 평가손익 처 분 기 말 11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (2) 관계기업투자의 피투자회사별 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손실 기말 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손실 기말 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (3) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 피투자회사별 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명(*1) 자산총액 부채총액 매출액 영업손실 당기순손실 ㈜씨앗과열매투자파트너스 (*1) 영업중단 등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명(*1) 자산총액 부채총액 매출액 영업손실 당기순손실 ㈜씨앗과열매투자파트너스 (*1) 영업중단 등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 특허권 판권 기타의무형자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 판권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 특허권 판권 기타의무형자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 판권 기타의무형자산 합 계 14. 리스연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며 리스기간은 건물 1~10년, 차량운반구 3~5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 차량운반구 임차보증금 복구충당부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 임차보증금 복구충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 건물 차량운반구 임차보증금 복구충당부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 장부금액 건물 차량운반구 임차보증금 복구충당부채 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 사용권자산손상차손 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 합 계 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 856백만원입니다.연결실체는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결실체는 매장의현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로계약을 체결하였습니다. 소매점포 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액은 없으며 변동리스료 지급액은 6,854,708천원입니다.연결실체의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 69%입니다. 연결실체는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 기대되는 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 9,319,743천원 및 9,033,105천원입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융리스 관련 매출손익 및 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출손익 리스순투자의 금융수익 합계 15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 영업보증금 임대보증금 금융보증부채 합 계 16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 합 계 17. 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 이자율 당기말 전기말 제26회 기명식 사모 비분리형신주인수권부사채 액면금액 가산: 사채상환할증금 차감: 신주인수권권조정 합 계 (*1) 상기 사채는 2021년 6월 2일이 만기였으나 전전기 중 2026년 6월 2일로 만기연장하였습니다. (2) 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 신주인수권부사채명 제26회 기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 액 면 금 액 표 면 이 자 율 연 2% 만 기 보 장 수익율 연 3.5% 행 사 비 율 사채권면액의 100% 행 사 주 식 기명식 보통주식 신주인수권행사기간 신주인수권행사가액(*1,2) 1,610원/1주 (유무상증자, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합, 시가하락시 행사가액조정) 신주인수권행사시 발행주식수 조기상환청구권 행사기간 2019.6.2 및 이후 매 3개월 단위로 청구가능 (*1) 2020년 3월 2일 시가하락에 따른 행사가액 조정(직전행사가액 : 1,615원) (*2) 기준서 제1032호 '금융상품 : 표시 '문단 28.32, 제1109호 '금융상품'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채로 인식한 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 (4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 평가손익 기말 조기상환권 등 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 평가손익 기말 조기상환권 등 18. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 사업결합으로인한 손익 이자원가 확정급여채무의승계(이관) 사업결합으로인한 승계 퇴직급여지급액 재측정요소 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 사용자기여금 퇴직급여지급액 재측정요소 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사업결합으로 인한 손익 사외적립자산 기대수익 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정의 변동 채무금액의 변동 할인율 3.00% 증가 +1% 2.80% 감소 임금상승률 2.80% 감소 +1% 3.00% 증가 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 정기예금 이율보증형보험 구조화채무상품 합 계 19. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 상품 공급 관련 계약 (*) 계약자산은 선급금, 계약부채는 선수금 및 선수수익 계정으로 분류되어 있습니 다. (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 상품 공급관련 계약과 관련하여 고객이 재화를 통제하기 전에 대가를 미리 받기로 한계약과 상품매입에 대한 대가를 선지급한 계약의 변동으로 인하여 계약자산 및 계약부채가 증감 하였습니다. (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익 상품 공급 관련 계약 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구충당부채 판매보증충당부채 반품충당부채 합계 복구충당부채 기초 설정 사용 기말 유동 비유동 21. 자본금당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 액면가액 500원 500원 자본금 22. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 해외사업장환산외환차이 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 기타포괄손익:공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 변동으로 인한 법인세효과 해외사업장환산외환차이 기말 24. 이익잉여금(1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 대손상각비(대손충당금환입)이외의 판매비와관리비의 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 운반비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 수선비 광고선전비 사무실유지관리비 견본비 하자보수비 경상연구개발비 판매보증비 합 계 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기 전기 유형자산처분이익 외환차익 외화환산이익 수입임대료 잡이익 리스변경이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 무형자산처분손실 사용권자산손상차손 기부금 리스변경손실 잡손실 합 계 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산이자수익 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품부채평가이익 배당금수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 28. 법인세수익(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 법인세수익 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 증가(감소) (2) 기중 법인세비용차감전순손실과 법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실(*1) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 미인식 이연법인제자산의 변동 법인세추납액 기타(세율차이 등) 법인세수익 유효세율(*1) (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감) 기 말 대손충당금 확정급여채무 사외적립운용자산 미수수익 연차수당 매도가능증권 종속기업투자 관계기업투자 시설이용권평가손익 재고자산평가손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 금융보증채무(채무보증손실) 상환할증금 신주인수권조정 파생상품부채 기타채권 기타보증금(대명문화공장승계) 사용권자산 리스부채 매도가능증권평가손실 당기손익인식금융자산 제충당금(복구충당금) 결손금 감가상각누계액 개발비 소프트웨어 고객관계A(상각) 무형자산_기술 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감) 기 말 대손충당금 확정급여채무 사외적립운용자산 미수수익 연차수당 매도가능증권 종속기업투자 관계기업투자 시설이용권평가손익 재고자산평가손실 유형자산 손상차손 무형자산 손상차손 금융보증채무(채무보증손실) 상환할증금 신주인수권조정 파생상품부채 기타채권 기타보증금(대명문화공장승계) 사용권자산 리스부채 매도가능증권평가손실 당기손익인식금융자산 결손금 감가상각누계액 개발비 소프트웨어 고객관계A(상각) 무형자산_기술 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (4) 자본항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 해외사업장외화환산차이 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 합 계 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생시기 금액 만기 이월결손금 합 계 29. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원)
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구 분 당기 전기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 보통주 기본주당손실 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적수 기초 기말 가중평균유통보통주식수 = 36,792,164,250 ÷365 = 100,800,450주 ② 전기 (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적수 기초 기말 가중평균유통보통주식수 = 36,792,164,250 ÷365 = 100,800,450주3) 희석화여부 판단 및 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기에 희석효과가 발생하지 아니하여 당기말 현재 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채의 변동내역은 다음과같습니다.① 조정 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 대손상각비 당기손익인식금융자산평가손실 외화환산손실 감가상각비 유형자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산상각비 무형자산손상차손 무형자산처분손실 사용권자산손상차손 리스변경손실 이자비용 퇴직급여 법인세수익 지분법손실 이자수익 배당금수익 당기손익인식금융자산평가이익 외화환산이익 유형자산처분이익 리스변경이익 파생상품부채평가이익 합 계 ② 자산부채의 변동 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소 금융리스채권의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 증가 장기매출채권의 증가 장기선급금의 감소 장기선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가 미지급금의 감소 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금전입액 퇴직금전출액 사외적립자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 해외사업환산손익의 증가 복구충당부채의 감소 손실충당부채의 감소 반품충당부채의 증가 판매보증충당부채의 증가 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 사용권자산 및 리스부채의 인식 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신주인수권부사채 리스부채(유동 및 비유동) 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금변동 전기말 신주인수권부사채 리스부채(유동 및 비유동) 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역 (단위: 천원) 피보증처 보증금액 제공처 보증내용 ㈜위고화인테크 우리은행 차입금 지급보증 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결실체는 계약이행,하자 및 인허가등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 466,959천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 타인에게 제공된 담보 내역당기말 현재 연결실체는 사용권자산으로 계상된 업무용 차량리스계약과 관련하여 NH농협캐피탈 및 현대캐피탈에 각각 24,913천원 및 12,820천원의 담보가 설정되어 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 1건(관련 소송금액 501,000천원)및 연결실체가 제소한 1건(관련 소송금액 67,061천원)이며, 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있어 당기말 현재로서는 동 소송사건의 최종결과가 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 제권판결당기말 현재 연결실체는 분실된
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미발행 약속어음 329장이 존재하며, 전전기 중 해당 약속어음에 대한 제권판결 절차를 법원에 신청하였으나 각하되었습니다. (6) 주요 약정사항연결실체는 물품대 지급과 관련하여 토성농협과 120,000천원 한도의 외상약정을 체결하였으며, 당기말 현재 동 약정과 관련하여 30,671천원이 부채로 계상되어 있습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 지배기업 ㈜소노인터내셔널 ㈜소노인터내셔널 관계기업 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 ㈜씨케이에듀플랫폼 기타특수관계자 ㈜대명스테이션 ㈜대명스테이션 ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 ㈜소노에스테이트서비스 ㈜소노에스테이트서비스 ㈜오스트로브릿지 ㈜오스트로브릿지 ㈜소노파트너스 ㈜소노파트너스 ㈜민기 ㈜민기 주식회사 레드스톤에스테이트 ㈜제주동물테마파크 ㈜벽송팜스 ㈜벽송팜스 ㈜서앤파트너스 ㈜서앤파트너스 대명복지재단 대명복지재단 단양레일코스터㈜ 울산관광발전곤돌라㈜ ㈜알론디벨롭먼트 ㈜알론디벨롭먼트 ㈜올리스톤코리아 ㈜올리스톤코리아 ㈜벽송삼림업 ㈜벽송삼림업 오션윈글로벌코리아 오션윈글로벌코리아 -(*1) ㈜소노인더스트리 소노수의재단 소노수의재단 원명개발 센트럴파트너스 원경개발 ㈜대명건설(*2) (*1) 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다(주석 39 참조).(*2) 당기 중 ㈜소노인터내셜의 건설부문 일체를 인적분할 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 금융수익 매입 등 금융비용 지배기업 ㈜소노인터내셔널 기타특수관계자 ㈜대명스테이션 ㈜소노에스테이트서비스 ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 ㈜소노파트너스 ㈜민기 대명복지재단 ㈜소노인더스트리(*1) ㈜대명건설 ㈜올리스톤코리아 합 계 (*1) 당기 중 합병 이전에 이루어진 거래 내역입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 금융수익 등 매입 등 금융비용 등 지배기업 ㈜소노인터내셔널 기타특수관계자 ㈜소노에스테이트서비스 ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 ㈜대명스테이션 ㈜소노파트너스 ㈜민기 대명복지재단 ㈜소노인더스트리 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니 다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 ㈜소노인터내셔널(*1) 기타특수관계자 ㈜대명스테이션 ㈜소노에스테이트서비스 재단법인 소노수의재단 ㈜소노파트너스 ㈜민기 대명복지재단 ㈜대명건설 합 계 (*1) 상기 기타채권 중 21,616,979천원은 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 것으로 원본금액을 기재한 것이며, 당사 장부에 계상된 장부가액은 18,152,359천원입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜소노인터내셔널(*1) 기타특수관계자 ㈜소노에스테이트서비스 ㈜대명스테이션 ㈜소노파트너스 ㈜민기 대명복지재단 ㈜소노인더스트리 재단법인 소노수의재단 합 계 (*1) 상기 기타채권 중 24,942,668천원은 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 것으로 원본금액을 기재한 것이며, 연결실체 장부에 계상된 장부가액은 20,137,834천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 상기 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (비상임이사 포함)및 감사로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 등의 내역은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 설정한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 과목 당기말 전기말 채권 대손충당금 등 채권 대손충당금 등 단기대여금 외 33.
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영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (2) 매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 상품매출 기타용역매출 이자수입 운송매출 기타매출 합 계 (3) 수익의 유형별, 지리적 지역별 및 수익 인식시기별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 재화판매 알선서비스 광고수입 및 대관수입 지리적 지역: 국내 수익 인식시기: 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 도소매업 렌탈사업 영상공연 바이크사업 기타(투자) 조정 합계 총 부문수익(매출액) 내부수익(매출액) 외부고객의수익(매출액) 이자수익 이자비용 감가상각비 무형감가상각비 부문영업손익 부문자산 부분부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 도소매업 렌탈사업 영상공연 바이크사업 기타(투자) 조정 합계 총 부문수익(매출액) 내부수익(매출액) 외부고객의수익(매출액) 이자수익 이자비용 감가상각비 무형감가상각비 부문영업손익 부분자산 부분부채 (5) 연결실체의 수입금액 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 ㈜소노인터내셔널 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 운송매출원가 기타매출원가 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 광고선전비 기타 합 계(*1) (*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다(대손상각비 제외). 35. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 장기기타금융자산 장기매출채권및기타채권 금융자산 합계 금융부채: 매입채무및기타채무 신주인수권부사채 파생상품부채 리스부채 장기매입채무및기타채무 금융부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산부채 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산부채 당기손익: 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 리스변경이익 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 리스변경손실 이자비용 대손상각비 합 계 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 36. 공정가치(1) 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 금융부채: 파생상품부채 금융부채 합계 연결실체는 상기에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의
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공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3(*1) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (*1) 시장에서 관측불가능한 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 종류 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 순자산가치법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 순자산가치법 순자산가치 파생상품부채 조기상환권 옵션모델 가격변동성 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 37. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 신주인수권부사채 파생상품부채 차입금 등 소계 차감: 현금및현금성자산 기타금융자산 차감 소계 순차입금 자본총계 총자본(자본총계+순차입금) 자본조달비율 (*1) (*1) (*1) 순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험가. 환위험연결실체는 제품수출 등의 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산: 현금성자산 USD USD 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의
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차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 금융상품이 없으므로 이자율변동에 따른 위험은 없습니다. 2) 신용위험관리 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권, 미수금 및 금융리스채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권, 미수금 및 금융리스채권연결실체는 매출채권, 미수금 및 금융리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 미수금 및 금융리스채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 및 정상 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 이상 합 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 순장부금액 총장부금액 기대손실률 손실충당금 순장부금액 당기말 및 전기말 중 매출채권, 미수금 및 금융리스채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 손실충당금 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 제각으로 인한 감소 기말 손실충당금 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 ② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금 및 기타채권등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 손실충당금 ③ 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타비용(기타수익)으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 대손상각비 (3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 합 계 신주인수권부사채 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 신주인수권부사채 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자에 지급할 금액을 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다. 38. 자산손상당기 중 연결실체는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되는 렌탈사업부문의 손상검사를 수행하였으며, 총 2,603백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산과 무형자산 및 사용권자산에 배분되었으며, 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분된 금액은 각각 342백만원, 1,716백만원
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및 545백만원입니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.사용가치 산정에 사용된 할인율은 렌탈사업부문 내 베딩사업은 11.7%, 플레이사업은 18.50%입니다. 39. 동일지배하의 사업결합연결실체는 조직, 인력 등의 운영 효율성을 도모하고 상호 역할 보완을 통한 경쟁력을 강화하고 사업의 시너지 효과의 극대화를 통해 기업가치를 제고하고자 2023년 2월 28일을 합병기준일로 하여 계열회사인 ㈜소노인더스트리를 흡수합병 하였습니다. 본 합병은 ㈜대명소노시즌과 ㈜소노인더스트리가 1:0.7833748의 비율로 합병하며, 합병대가는 합병교부금 지급방식으로 신주발행 및 대주주의 지분변동은 발생하지 아니합니다. 연결실체는 본 합병에 대한 합병교부금 2,045천원을 ㈜소노인더스트리의지배주주인 ㈜소노인터내셔널에게 2023년 3월 9일에 지급하였습니다.한편, 본 합병에 대한 합병기준일의 합병회계처리는 피합병기업의 장부가액을 기준으로 회계처리하였습니다. 본 합병이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향을 요약하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결재무상태표에 미치는 영향 내역 금액 ① 합병기준일 현재 합병법인이 승계하는 피합병법인의 순자산가액 - 합병기준일 현재 피합병법인의 장부상 총자산 승계가액 - 합병기준일 현재 피합병법인의 장부상 총부채 승계가액 ② 합병시 지급한 합병교부금 ③ 사업결합시 자본잉여금으로 인식한 금액(=①+②) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 대명소노시즌 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립 및 수행시기 등의 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 질문과 분석적 절차에 의한 반기재무제표에 대한 검토 일 명 명 기중 거래 기록에 대한 중간감사, 내부회계관리제도 설계평가 및 1차 운영평가 수행 일 명 명 기말재무제표(별도 및 연결)에 대한 기말감사 및 내부회계관리제도 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 경기도 이천 물류창고, 경기도 용인 물류창고 및 대명비발디파크 굿앤굿스마트 직영매장 등 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대명비발디파크 직영매장 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 11일 주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등) 서면 FY2023 회계감사 일정 논의 2023년 08월 09일 주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등) 대면 반기검토 결과 보고핵심감사항목 협의 2023년 11월 03일 주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등) 대면 중간감사 수행결과 보고내부회계관리제도 기중 감사 2024년 03월 08일 주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등) 대면 기말감사 수행결과 보고내부회계관리제도 감사결과 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황 당사와 그 종속회사는 서로 다른 사업과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다.공시대상 회사(지배회사 및 종속회사)는 아래와 같습니다. 구분 회사명 재화(또는 용역) 비고 도소매업 (주)대명소노시즌 기업소모성자재 구매대행업(도소매), 유통업 등 지배회사(상장법인) 렌탈업 매트리스 등 기타(투자) 종속회사(비상장법인) 서비스 (주)지오아이티 소프트웨어 개발/제조 및 서비스 종속회사(비상장법인) [ 지배회사의 개요] 당사의 주요 사업부문은 MRO사업과 유통사업, 렌탈사업으로 구분합니다. MRO사업은 당사의 주력 사업인 그룹내 B2B 부문과 그룹외 B2B 부문으로 구성되어 있습니다. 유통사업은 독자브랜드(GOOD)를 보유하고 있으며 그룹내 호텔 위치하고 있습니다. 렌탈사업으로는 매트릭스 등의 온오프라인 판매를 영위하고 있습니다. 당사의 MRO사업부문은 호텔 오픈 컨설팅, 레저시설 자재, 건설자재, 청소용품, 친환경 포장재, 식자재 등으로 구분됩니다. 당기 연결재무제표상 상품 매출은 146,842 백만원입니다. 유통 사업의 매출은 제품판매와 기타판매(광고)로 구분됩니다. 제품판매는 호텔 내에 위치한 굿앤굿스 마트를 통해 소비자에게 직접적으로 판매하는 것이며, 디지털 광고상품(프로모션, 매대광고 등)을 통해 기타 매출을 발생시키고 있습니다. 당사의 렌탈사업부문은 소노시즌사업매출과 기타매출로 구성됩니다. 렌탈사업매출은 오프라인(호텔 쇼룸매장, 직영점, 백화점 부스매출), 온라인 몰, 쇼핑몰 등으로 구성되어 있으며, 당기 연결재무제표상 렌탈사업매출은 13,104 백만원입니다. 니다. ※당사 및 연결종속회사의 사업부문별 자세한 사항은 "7. 기타 참고사항"을 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 서비스별 매출액 및 비율 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품 목 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 도소매업 기업소모성자재 구매 외 렌탈업 매트리스, 프레임외 합 계 ※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (연결 기준)※ 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료의 현황 당사의 운영사업 특성상 매입과 관련한 특정제품이 존재하지 않으며, 매입품목이다양하고 제품별 비중이 낮아 기재하지 않았습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사의 운영사업 특성상 매입과 관련한 특정제품이 존재하지 않으며, 매입품목이다양하여 원재료 가격변동추이 및 가격변동원인을 알 수 없어 기재하지 않았습니다. 다. 생산능력(사업장현황) 구 분 소 재 지 비 고 본 점 강원도 홍천군 서면 한치골길 262 서울지점 서울시 송파구 올림픽로 35다길 42, 한국루터회관 18층 굿앤굿스 비발디파크 강원 홍천군 서면 한치골길 262 임대 굿앤굿스 소노펠리체 강원도 홍천군 서면 한치골길 262 소노펠리체 굿앤굿스 양양 강원도 양양군 손양면 선사유적로 678 굿앤굿스 삼척점 강원도 삼척시 수로부인길 453 굿앤굿스 델피노점 강원도 고성군 토성면 미시령옛길 1153 굿앤굿스 경주점 경상북도 경주시 보문로 402-12 굿앤굿스 거제점 경상남도 거제시 일운면 거제대로 2660 굿앤굿스 청송점 경상북도 청송군 부동면 주왕산로 494-1 굿앤굿스 천안점 충청남도 천안시 동남구 성남면 종합휴양지로 200 굿앤굿스 제주점 제주시 조천읍 신북로 577 굿앤굿스 변산점 전라북도 부안군 변산면 변산해변로 51 굿앤굿스 진도점 전라남도 진도군 의신면 초사리 산 287 소노시즌 청담점 서울시 강남구 삼성로 737 2층,3층 소노시즌 송파점 서울시 송파구 삼정동 101 소노시즌 인천점 인천광역시 연수구 해돋이로 171 소노시즌 용산점 서울특별시 용산구 청파로 74 1층 소노시즌 대구점 대구광역시 중구 명덕로 333(대봉동),
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10층 소노시즌 롯데센텀점 부산 해운대구 센텀남대로 59 롯데백화점 센텀시티점 7층 소노시즌 롯데광주점 대구광역시 중구 명덕로 333(대봉동), 10층 소노시즌 롯데은평점 서울 은평구 통일로 1050 3층 소노시즌 엔씨유성점 대전 유성구 계룡로 119 8층 소노시즌 고양 브랜드스토어 굿앤굿스 주소지 상동 소노시즌 양양 브랜드스토어 소노시즌 삼척 브랜드스토어 소노시즌 경주 브랜드스토어 소노시즌 천안 브랜드스토어 소노시즌 델피노 브랜드스토어 소노시즌 비발디 브랜드스토어 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원 구 분 당기 전기 비고 상품매출 운송매출 기타매출 합 계 ※당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 1)판매조직- 도소매업(B2B유통-기업소모성자재 구매대행) 구분 인원 영업담당 지역 주요업무 일반자재 국내 관계사 일반자재 공급 건설자재 국내 관계사 건설자재 공급 식 자 재 국내 관계사 식자재 공급 전략영업 국내 비관계사 자재 공급 - B2C유통업 구분 인원 영업담당 지역 주요업무 리조트영업 거제/경주/고성/ 변산/홍천/삼척/ 양양/진도/제주/ 천안/청송 식료품/생활용품 판매 가맹영업 - 렌탈업 구분 인원 영업담당 지역 주요업무 렌탈 전국 홈쇼핑,직영점,스토어를 통한 판매 2) 판매경로 - 도소매업(B2B유통-기업소모성자재 구매대행) 매출유형 품목 구분 판 매 경 로 상품매출 침구류, 건설자재 등 국내 당사 → 고객 - B2C유통업 매출유형 품목 구분 판 매 경 로 마트 상품매출 생활용품/식료품 외 국내 당사 → 고객 온라인 상품매출 완구류/생활용품 외 국내 당사 → 고객 - 렌탈업 매출유형 품목 구분 판 매 경 로 상품매출 매트리스/프레임 외 국내 당사 → 고객 3) 판매방법 및 조건 - 도소매업(B2B유통-기업소모성자재 구매대행) 구분 판매방법 거래처 판매조건 국내 당사 직판 국내기업 당월 또는 익월결제 - B2C유통업 구분 판매방법 거래처 판매조건 국내 당사 직판 국내고객 즉시 또는 익월결제 - 렌탈업 구분 판매방법 거래처 판매조건 국내 당사 직판 국내고객 렌탈 또는 일시불결제 4) 판매전략 - 도소매업(B2B유통-기업소모성자재 구매대행)(1) 관계사영업당사는 초기 고객사의 물량 및 상품을 통합하고 각 분야의 우수한 공급사들과 형성된관계를 바탕으로 가격 및 품질 경쟁력을 확보하고 그 기반을 구축하는데 주력하였습니다. 이러한 경쟁력을 바탕으로 리조트 및 객실 비품을 비롯하여 식자재, 건설자재, 소모성자재, 시설, 설비 등 리조트, 호텔, 골프장 운영에 관련된 모든 품목을 최적의 조건으로 제공할 수 있었습니다. 또한 원가절감과 고객사 업무효율성 증대를 위해 구매 관리시스템을 도입, 상품의 표준화 및 신규상품 발굴을 통한 취급품목 확대 등을 지속적으로 지원하고 있으며 물류센터와 공급사 물류네트워크를 활용한 적시상품 공급체제를 지속적으로 구축해 나가고 있습니다. 상품의 최저가 공급은 물론 최적화된 구매프로세스를 제공함으로써 서비스만족도는 매년 높아지고 있으며, 매출 또한 더욱 확대할 수 있었습니다. (2) 비관계사 영업 당사의 주요 목표시장은 판매와 관련한 법적인 제약이 없는 모든 산업에 해당한다고 볼 수 있습니다. 성격에 따라서 분류한다면 일반기업, 공공기업, 공기관, 병원 등으로구성되어 있으며, 업종별로는 제조업, 유통업, 서비스업 등 다양한 고객을 대상으로 하고 있습니다. 특히, 국내 레저산업의 선두기업인 대명레저산업과의 물품공급 파트너쉽의 경험과 노하우를 바탕으로 식자재, 일반자재, 건설자재 중심의 비 관계사 영업을 중점적으로 진행하고 있으며 최근에는 아모제, 현대H, 두산건설 등에서 구매하는 품목들을 다수 수주함으로써 매출을 더욱 확대할 수 있었습니다. 향후 호텔, 리조트, 골프 등 레저산업와 관련된 상품공급을 위한 신규 고객사 발굴 및 기존 고객사 공급품목 확대전략을 지속적으로 진행할
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예정이며, 전략상품개발을 통해 영업 범위의 확대 및 상품경쟁력 강화를 전략적으로 진행할 계획입니다. 더불어 시스템 추가 개발 및 보완을 통한 구매시스템 제공, 구매컨설팅 등 부가 서비스 제공을 바탕으로 비즈니스 영역도 점차 확대할 예정입니다.- 도소매업(B2C유통업) (1) 리조트영업 및 외부시장 개척 당사는 리조트 內 마트를 운영하고 있으며 고객들의 Needs Wants를 파악하여 데이터를 바탕으로 상품을 구성하고 있으며 서비스 상품, 다양한 PB 상품을 개발하여 고객이 원하는 제품을 제공해드리도록 노력하고 있습니다. 또한 물류센터를 적극 활용하여 전사업장으로 상품 공급을 하고 있으며 사업 다각화에 따라 리조트를 벗어나 외부 매장 지속 개발 및 온라인몰 운영을 통하여 매출확대를 하고 있습니다. 신규아이템을 지속적으로 도입함으로써 상품구색, 경쟁력 강화를 통한 고객에게 편의를 제공하여 매출 확대에 노력하고 있습니다. (2) 가맹사업 Good 최첨단 시스템 및 Buying Power, 대명그룹의 자회사로써 그 동안 쌓여진 유통 노하우와 인프라를 바탕으로 가맹주와 Good 공통의 발전을 위해 노력하고 소매점과의 가맹을 통해 경쟁력 있는 점포를 만드는데 힘쓰고 있습니다.가맹점 경영에 필요한 모든 노하우를 전문인력이 교육함으로써, 매장별 특화된 상품을 선정하여 매출 확대하고 있습니다 - 렌탈업(1)국내사업미래 성장 전략을 위해 독일 제조기업과 협업하여 매트리스등의 침구류 렌탈사업을 런칭하였다. OEKO-TEX STANDARD 100 1등급을 받고, LGA인증을 획득하는 등 유럽인증을 통과한 제품을 공급하여 품질 경쟁력을 확보하였다. 또한 해당 서비스의 마케팅을 위해 전국 주요 거점 도시에 직영점 7곳을 비롯해 백화점, 로드매장등 오프라인체험 공간을 확대하여 고객 접근성을 항상시켰고, 월 7∼8회 이상 홈쇼핑을 통해 고객 수요 창출을 위한 적극적인 영업활동을 전개하고 있으며, 계열회사인 소노호텔앤리조트 객실에 매트리스를 설치하여 고객 체험 위주의 바이럴 마케팅 시스템을 구축하고 있다. 다. 수주상황 본 보고서 기준일 현재 별도의 수주현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 신주인수권부사채 파생상품부채 차입금 등 소계 차감: 현금및현금성자산 기타금융자산 차감 소계 순차입금 자본총계 총자본(자본총계+순차입금) 자본조달비율 (*1) (*1) (*1) 순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 나. 금융위험관리 연결실체의 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를마련하여 운영하고 있으며, 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험 (1) 환위험연결실체는 제품수출 등과 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고
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있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액(천원) 외화금액 원화금액(천원) 자산: 현금성자산 USD USD 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/ 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 금융상품이 없으므로 이자율변동에 따른 위험은 없습니다. 2) 신용위험관리 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (1) 매출채권 및 미수금연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 및 정상 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 2년 미만 2년 초과 합계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 순장부금액 총장부금액 기대손실률 손실충당금 순장부금액 당기말과 전기말 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 손실충당금 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 사업결합으로 인한 승계 기말 손실충당금 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 (2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금 및 기타채권등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 손실충당금 당기손익으로 인식된 손실충당금의 순증가(감소) 회수가 불가능하여 제각된 금액 연결범위의변동 기말 손실충당금 (3) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타비용(기타수익)으로 계속사업 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 대손상각비(대손충당금환입) 기타수익 대손충당금환입 합계 3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대시키고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 합계 신주인수권부사채 단기차입금 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 신주인수권부사채 단기차입금 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자에 지급할 금액을 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인주요계약이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업의 현황 1) 도소매업(B2B유통-기업소모성자재 구매대행)(1) 산업의 특성① B2B 전자상거래업의 개요B2B 전자상거래업은 기업과 기업간의 거래로 부품의 상호조달, 유통망공유 등 인터넷을 통하여 처리하는 모든 거래를 포함하는 형태입니다. 기업간 전자상거래는 EDI(Electronic Data Interchange) 방식에 의해 정보 및 데이터 교환을 한 것이 시작이며, 현재는 많은 기업이 인터넷을 통하여 기업 내부의 정보시스템을 연결하는 인트라넷을 구축하고 있고 외부의 협력업체와는 엑스트라넷을 구축하여 상품주문, 공급자 관리, 재고관리 등을 하고 있습니다. 과거 기업들은 경영활동에 필요한 소모품자재를 전담 구매부서를 통하여 구매하는 형태를 보여 왔으나, 기업의 규모가 커지고 필요한 자재의 종류와 규모가 증가함에 따라 구매를 담당하는 부서의 업무량 역시 급격히 늘어날 수 밖에 없었습니다. 이러한 현실에서 인터넷을 통한 B2B전자상거래는 구매부서의 업무효율성을 향상시켜 주었고, 다양한 소모성자재의 공급을 원활하게 해 주었습니다. 특히, 이러한 기업 간 전자상거래는 소모성자재만을 취급하는 MRO분야에서 강력한 구매효율성이 나타나면서 2000년 초 일부 대기업을 중심으로 MRO 전문기업을 설립하기 시작하였고, 현재는 전문 MRO사 또는 MRO전문구매부서를 설립/운영하는 형태로 발전되었습니다. 점점 더 격화되고 있는 글로벌 경쟁은 기업들로 하여금 지속적으로 생산성 향상과 원가절감을 강화하는 새로운 기회들을 찾도록 강요하고 있으나 생산방식의 자동화와 과학적인 생산관리 기법의 발달에 따라 생산부문에서의 원가절감은 한계에 이르고 있습니다. 이에 따라 많은 기업들이 공급사슬관리, 그 중에서도 구매프로세스를 개선하기 위해 많은 관심을 기울이고 있습니다. 더욱이 최근 정보기술의 발달과 인터넷 확산을 기반으로 한 전자상거래가 효율적인 MRO구매를 위한 강력한 도구로 떠오르면서 다수의 기업들이 이를 적극적으로 도입하고 있습니다.이를 통해 고객은 더욱 많은 공급자의 탐색이 가능해짐으로써 거래에 필요한 탐색과 구매과정에서 필요한 총거래비용을 절감시킬 수 있으며, 공급자 또한 공간과 시간의 제약없이 많은 고객들과 커뮤니케이션이 가능하게 됨으로써 매출의 확대를 기대할 수 있습니다. ② B2B 전자상거래업의 발전과정1990년대 말 인터넷의 확산과 IT 기술의 발전으로 기업 간(B2B) 전자상거래는 급속하게 성장하였습니다. 국내뿐 아니라 전 세계적으로 구매자와 공급자가 자유롭게 참여하여 거래하는 중개자 중심형 B2B 전자상거래 설립 열풍이 불었으나 기대와 달리 거래 참여자에게 실질적인 거래비용 절감 효과를 제공하지 못하고 2000년대 초반 대부분의 에이전트형 B2B 전자상거래는 문을 닫게 되었습니다. 하지만 국내에서는 낙후된 산업재 유통 혁신의 필요성과 전자상거래 기술의 발전으로 검증된 구매사와 판매사를 대상으로 구매의 효율화를 도모하는 구매전문기업이 생겨났습니다. 구매사에게는 물량통합 및 유통구조 개선을 통한 구매비용 절감, 프로세스 합리화와 개선을 통한 업무비용 감소, 구매환경에 최적화된 시스템 및 통합 DB 구축으로 인한 시스템 효율화 등의 가치 제공을 통해 구매 경쟁력을 강화시켜 주며, 판매사에게는 적극적인 영업을 통해 신용도 높은 구매사를 적극 영입하여 유통판로를 개척해 줄 수 있었습니다. 이처럼 구매사와 판매사 사이에서 주도적 역할을 수행하는 인터넷 기반의 비공개 중개자 주도형 B2B
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전자상거래가 지속적으로 성장하게 되었습니다. (2) 산업의 성장성 국내 전자상거래 시장 규모는 2013년 1,204조원으로 이중 B2B(기업간)전자상거래의 시장규모는 1,095조원(90%)이며, B2B 전자상거래는 2007년 이후 2013년까지 연평균 16%의 성장률을 보이고 있습니다.이중 거래주도별 거래액을 보면 구매자중심형(구매자가 운영하는 전자상거래사이트에 다수의 판매자가 접속하여 이루어지는 거래)은 142조 9,570억원으로 전년 동분기에 비해 5%, 판매자중심형(판매자가 운영하는 전자상거래사이트에 다수의 구매자가접속하여 이루어지는 거래)은 3.1% 증가하였으며, 거래액 비중은 구매자중심형 51.2%, 판매자중심형 44.6% 증가하는 것으로 나타났습니다.기업 간 거래의 복잡성과 외상 등의 거래관행으로 인해 발전 속도가 매우 늦지만 정부지원 정책 및 기업의 원가절감 차원과 아웃소싱 비율증가 등으로 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 2003년 이후부터 전자상거래 산업은 경기불황에 따른 기업의 비용절감 및 아웃소싱 차원에서의 전자 구매대행이 확대되면서 B2B 전자상거래가 빠른 속도로 증가하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성일반적인 상거래는 산업 전반의 흐름과 밀접한 관련을 가지고 있어 경기 변화에 정비례하는 특성을 가지고 있는 반면, 전자상거래는 경기 변동에 대한 영향이 낮은 특성을 가지고 있습니다. 일반적으로 경기가 상승하면, 구매 수요가 상승하는 영향에 따라 거래 규모가 상승하고, 경기가 하락하면, 기존 수요는 영향을 받아 축소되지만, 전자상거래의 경우에는 경기가 하락하여도 경기하락에 따른 효율적 구매의 필요성이 증가하여 경기에 따른 수요탄력성이 낮은 특성을 가지고 있습니다. 통계청 자료에 의하면 금융위기로 경기침체가 본격화된 2008년에도 전자상거래는 지속 증가하여 전년대비 22%의 신장을 기록 하였습니다. (4) 경쟁요소① 높은 진입 장벽 일반적으로 B2C 전자상거래업은 대규모의 설비투자가 요구되지 않아 초기 투자비용이 낮으며, 특히 소규모의 인터넷 쇼핑몰의 경우에는 불과 수백만원으로 영업활동을 시작할 수 있어 진입장벽이 낮은 편이라고 할 수 있습니다. 반면, B2B 전자상거래의 경우 site의 개발이나 운영에 있어서 동 분야의 제품에 대한 전문적인 지식, 산업의 특성에 대한 이해, 거래방식에 대한 이해 및 거래 당사자의 특징 및 요구 사항을 정확히 파악하지 아니하고는 활성화시키기 매우 어렵습니다. 게다가 B2B 전자상거래의 경우 B2C와 달리 기업의 기간시스템 또는 ERP와 전자상거래의 결합이 선행되어야 하고 이럴 경우 기술적인 측면과 마케팅적인 측면에서 진입장벽은 매우 높다고 할 수있습니다. ② 높은 시장 선점 효과 B2C 전자상거래는 진입 장벽이 매우 낮고 B2B 전자상거래는 진입장벽이 매우 높지만 두 영역 모두 초기 선점을 통해 확보된 브랜드 인지도, 고객 충성도, 영업 노하우 등은 강력한 경쟁우위로 작용합니다. 이에 따라 B2B 전자상거래는 B2C와 달리 초기 시장 형성에 많은 시간과 노력이 필요하지만 일단 전자상거래를 중심으로 시스템 간 연계가 이뤄진 이후에는 시간이 경과할수록 강화되는 특성이 있어서 초기 선점효과가 매우 크다고 할 수 있습니다. 따라서 일정 수준의 네트워크를 구성한 선발업체는 후발업체에 비하여 매우 높은 경쟁우위를 확보하게 된다고 할 수 있습니다. ③ 기타당사가 영위하는 B2B전자상거래는 계약에 따라 거래가 일어나기 때문에 계약의 유지가 중요합니다. 따라서 계약이 종료되는 고객사가 많을수록 리스크도 증가하는 것이 일반적이라고 볼 수 있으나, 실질적으로 계약의 종료시점에서 이를 연장하는 경우가 많은데, 이유는 B2B전자상거래의 특징에서 확인할 수 있습니다. B2C전자상거래의 경우, 가입 및 탈퇴가 자유로울 뿐만 아니라, 개인별로 구매하는 품목의 수가 많지 않아 품목 단위로 가장 저렴한 가격과 품질좋은 서비스를 제공하는 사이트로 이동이 자유롭지만, B2B전자상거래의 경우 구매하는 품목의 종류가 많고, 구매결정에 관련된 이해당사자가 많을 뿐 아니라 카탈로그정보, 전문서비스,