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대중문화예술인에게 제공한 대중문화예술기획업무의 대가 및 비용을 해당 대중문화예술인별로 분리하여 관리하고 회계장부를 따로 작성·비치하여야 함. 또한, 대충문화예술기획업자는 대중문화예술용역 제공의 대가를 수령한 경우 수령일로부터 45일 이내에 해당 소속 대중문화에술인에게 계약에 따른 보수를 지급하여야 함 문화체육관광부 청소년보호법 - 청소년에게 유해한 매체물과 약물 등이 청소년에게 유통되는 것 등에 대한 보호, 구제에 관한 법률- 청소년유해매체물의 결정 및 유통 등에 관한 내용 규정 여성가족부 문화산업진흥기본법 - 문화산업과 관련된 다양한 용어들에 대해 정의함 - 문화산업 분야의 창업과 제작 및 유통에 대한 내용을 규정함 - 문화산업 기반에 관한 규정 및 문화산업전문회사에 대한 법률을 포함 문화체육관광부 음악산업진흥에관한 법률 - 음악산업에 관련된 용어들에 대해 정의함 - 음악산업진흥종합계획의 수립과 시행 내용 등을 기재함 - 음악산업의 진흥을 위한 법률을 둠 - 음악산업과 관련된 영업 및 유통과 행정조치에 대한 내용을 규정함 문화체육관광부 공연법 - 공연기획자 또는 제작자는 공연정보를 고의적인 누락이나 조작 없이 공연예술통합전산망에 전송하여야 함 문화체육관광부 콘텐츠산업진흥법 - 콘텐츠사업자는 거래이용자를 보호하기 위하여 과오금의 환불, 콘텐츠 이용계약의 해제 및 해지권, 콘텐츠 결함으로 인한 이용자 피해보상 등의 내용이 포함된 약관을 마련하여 이용자에게 알려야 함 문화체육관광부 라. 사업영위와 관련하여 환경물질의 매출 또는 환경보호와 관련 규제 준수 여부 및 환경개선설비에 대한 자본지출 계획 당사는 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 서비스 업종 내에서도 하나의 독립된 산업 분야로 인식되고 있으며, 이는 ① 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와'재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, ② 주5일 시대를 맞아 떠오른 이른바'블루오션'(Blue Ocean) 사업 분야로 인식되고 있고, ③ 정보통신기술(공중파 방송, 케이블 방송, 위성방송, 디지털방송, 인터넷VOD서비스, DMB 등)을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, ④ 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되고 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이는 등 요인에 기인하고 있습니다. 특히 최근'한류열풍'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업의 위상을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 미국, 일본, 중국 등 해외사업으로까지 성장하고 있습니다 [엔터테인먼트 산업의 특성] 구분 내용 고위험-고수익 구조 엔터테인먼트산업은 위험성이 높지만 성공하면 수익성이 높습니다. 제작된 상품이 성공하기 위해서는 창의적인 기획, 투자금 확보, 완성도 높은 제작, 원활한 배급, 소비자의 선택, 해외진출 여부, 부가산업 개발 여부 등의 다양한 조건을 충족시켜야 하므로, 불확실성이 크고 평가의 기준이 모호하여 위험성이 높습니다. 반면, 일단 생산한 이후에는 사후 투자비용이 적고 원소스 멀티유즈(One Source Multi Use)나 창구효과(windowing effect)가 나타나기에 높은 수익을 거둘 수 있습니다. 가치 사슬을 살펴보면 제작단계에서 이러한 경향이 두드러지게 나타나고 유통단계에서는 중간 거래의 형태를 띠고 있기에 고위험-고수익 경향이 감소합니다. 공공재 공공재란 한 사람의 소비가 타인의 소비를 방해하지 않고 여러 사람이 동시에 편익을 받을 수 있는 비배제성(non-exclusiveness), 비경합성(non-rivalry) 등의 특성을 갖는 상품입니다. 예를 들어 방송프로그램의 경우 지상파 방송은 순수 공공재, 유료 방송 콘텐츠는 비경합적이지만 비배제성은 완화된 형태의 준공공재(quasi-public goods)입니다. 또한, 영화 역시 여러 소비자가 동시에 영화를 관람해도 소멸하지 않는 비경합성을 갖고 있으나 관람료를 지불해야 한다는 점에서 비배제성은 완화되었다고 할 수 있습니다. 규모의 경제
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엔터테인먼트 상품의 경우 콘텐츠 제작을 위한 초기 투자비용이 큰 반면 대량 복제가 가능해 소비가 증가할수록 소비자당 평균 생산비가 급격히 감소합니다. 따라서 고정비 성격의 제작비가 투입된 이후에는 매출의 증가에 따른 비용이 그다지 크게 늘지 않아 손익분기점 이후의 매출은 이익을 큰 폭으로 증가시킵니다. 특히 배급을 하는 과정에서 대량 소비를 유도하는 유통체계를 갖추는 경우 이러한 경향은 증가하며, 최근 방송, 영화, 음악산업은 물론 엔터테인먼트산업 전반에서 제작-유통단계를 일원화시키는 ‘수직 통합(vertical integration)’ 과정을 통해 규모의 경제를 실현하는 추세가 증가하고 있습니다. 문화적할인율 엔터테인먼트 상품은 국가 간 언어, 역사, 관습, 선호하는 장르 등의 차이 때문에 타 문화권에 진입하기가 쉽지 않습니다. 이와 같은 국가 간의 차이를 ‘문화적 장벽’이라 하는데 그 크기를 할인율로 나타낸 것이 문화적 할인율입니다. 즉, 문화적 장벽이 높을수록 문화적 할인율이 높아지며, 방송, 영화, 음악산업의 주요 콘텐츠인 드라마, 가요, 영화 등의 경우 문화적 할인율이 높습니다. 창구효과 창구효과(windowing effect)란 하나의 상품을 다양한 채널을 통해 시차를 두고 출시하는 것으로 연쇄적인 부가가치를 창출하는 하나의 방법이며, 이는 엔터테인먼트 상품의 공공재적 성격을 기반으로 만들어지며 범위의 경제(economies of scope)를 실현합니다. 범위의 경제란 생산 요소의 기능을 조절하여 생산 효율성을 증가하는 것으로 상호 연결성이 큰 산업별로 동시에 생산하는 등으로 비용을 감소하는 것을 말합니다. 예를 들어 영화는 극장 개봉을 필두로 DVD와 비디오, PPV(Pay-per-view) 서비스, TV방송으로 이어지는 창구를 가지고 있고 TV프로그램은 지상파 방송, 케이블방송, 인터넷 등의 순으로 배급됩니다. 하나의 콘텐츠가 방송, 영화, 게임물 등으로 가공되어 보급되는 원소스 멀티유즈의 경우도 창구효과의 하나라고 할 수 있습니다. (출처: 과학기술정책연구원) 엔터테인먼트 산업의 범위나 분류 역시 나라마다 다양하기 때문에 정형화된 기준을 세우기 어려우나, 엔터테인먼트산업을 분류하는 대표적인 사례로는 해롤드 보겔(Harold L. Vogel)의 모델을 들 수 있습니다. 이에 따르면, 엔터테인먼트 산업은 크게 체험형과 미디어 의존형으로 구분하며, 미디어 의존형 엔터테인먼트(Media-dependent Entertainment)에는 영화산업, 음악산업, 방송산업, 게임산업, 모바일 콘텐츠산업 등이 포함됩니다. 반면, 라이브 엔터테인먼트(Live Entertainment)에는 공연산업, 전시산업, 이벤트산업, 관광산업, 테마파크산업 등이 포함되며, 대개 장소를 매개로 하여 소비자가 직접 현장체험을 통해 엔터테인먼트 콘텐츠를 접하는 것이 이에 해당합니다. [엔터테인먼트산업의 범위] 구분 대상 내용 미디어 의존형 엔터테인먼트 음악비즈니스 작곡, 음악출판, 매니지먼트, 로열티, 콘서트, 음반제작 방송 프로그램 제작 및 배급 영화 영화제작, 배급, 상영, 마케팅, 홈비디오 등 케이블 방송운영(SO), 유료방송(PP) 인터넷 인터넷 광고, 서비스 이용료, 온라인매출 등 출판 도서, 정기간행물, 멀티미디어 등 완구/게임 캐릭터, 개인콘텐츠 라이브 엔터테인먼트 공연예술 상업연극, 오케스트라, 오페라, 댄스 등 사행산업 슬롯머신, 카지노경영 스포츠 방송사업자와의 협력사업(방송중개권) 유원지/테마파크 (출처: 과학기술정책연구원, Vogel) 그 밖에도 국내에서는 엔터테인먼트산업을 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)의 '콘텐츠 시장' 분류와 문화산업진흥기본법에 의해 정의된 ‘문화산업’ 분류를 사용하여 구분하며, 이에 따르면 방송, 영화, 애니메이션, 음악, 게임, 광고, 출판 및 만화 등으로 콘텐츠 시장을 구분하며, 문화산업진흥기본법의 문화산업은 영화 관련 산업, 음반·비디오물·게임물 관련 산업, 출판·인쇄물·정기간행물 관련 산업, 방송영상물 관련 산업 등으로 구분합니다. 당사는 작곡, 음반 발매, 매니지먼트, 콘서트 등
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음악 비즈니스를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 그밖에도 OEM 형태의 영상광고, 행사 등의 대행사업을 영위하고 있습니다. 음악산업은 음반, 공연, 작곡, 출판, 저작권관리, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트와 음원을 활용하여 가치를 창출하는 모든 산업을 가리키며, 최근에는 '인터넷 및 모바일 음악서비스', '공연', '노래연습장 수익', '배경음악' 등 그 매출구조가 다양해지고 있습니다. 또한, 음악산업은 "음악산업진흥에 관한 법률"에서 음악의 창작, 공연, 교육, 음반, 음악파일, 음악영상파일의 제작, 유통, 수출, 수입, 악기, 음향기기 제조 및 노래연습장업 등과 이와 관련된 산업으로 정의하고 있습니다. 국내 음악산업은 기획, 제작, 유통 형태에 따라 중분류 7개와 소분류 16개로 구성되어 있어 전반적인 콘텐츠산업의 스마트화에 따른 온라인 및 모바일 기반 음악시장의 확대가 예상됨에 따라 신규 영역에 대한 능동적인 대응이 요구되고 있습니다. [당사 적용 음악산업 분류] 중분류 소분류 분류체계 정의 음악제작업 음악 기획 및 제작업 음반 및 음원을 기획하고 제작하는 업체(CP 제외) (음원 제작 및 관련 비즈니스업을 수행하는 업체) 음반(음원) 녹음시설 운영업 음반 또는 음원을 녹음할 수 있는 시설을 운영하는 사업체 음악 공연업 음악공연 기획 및 제작업 음악공연(뮤지컬, 대중음악, 클래식, 오페라, 전통공연 등)을 기획 및 제작하는 사업체(단, 연극은 제외) 기타 음악공연 서비스업 음악공연과 관련된 서비스를 제공하는 사업체(티켓발매 등) (출처: 한국콘텐츠진흥원, 음악산업 비즈니스 구조분석)당사는 상기 음악산업 중 주로 음악 기획 및 제작업과 음악공연 기획 및 제작업 등을 주로 영위하고 있습니다 한편 인터넷 매체의 발달로 실시간 소통이 가능한 환경이 조성되면서, 과거 수동적으로 음악을 청취하던 소비자들은 SNS를 통하여 음악 콘텐츠를 공유하고 심지어 재생산하기도 하며 적극적이고 능동적인 소비를 하기 시작했습니다. 또한 이들은 아티스트에 대한 다양한 콘텐츠를 소비하는 과정에서 충성도 높은 팬덤 문화를 형성하며 음반과 음원의 소비에서 영상 시청, 공연 관람, 머천다이징(MD) 구입까지 음악산업의 수익원 다변화를 주도하고 있습니다. 스마트기기의 보급과 통신기술의 향상으로 인하여 음악 소비자들은 디지털 음원 스트리밍 서비스를 이용하여 다양한 음악을 저렴한 비용으로 편리하게 소비하게 되었습니다. 유료 스트리밍 서비스의 매출 증가는 침체되어 있던 음악산업의 성장을 견인하였으며 다양한 국적과 장르의 음악을 쉽게 소비할 수 있는 환경을 제공하였습니다. 또한 빅데이터를 이용한 소비패턴 분석과 인공지능 프로그램을 통한 음악 추천 프로그램, 즉 큐레이션 기술이 발달되고 스트리밍 서비스에 접목되면서 음악 소비 환경이 개선되었습니다. 그림2.jpg 음악 감상시 이용기기(2022년) (출처: 한국콘텐츠진흥원, 2022 음악산업백서) 또한, 유튜브, 애플뮤직과 같은 글로벌 미디어 플랫폼과 페이스북, 인스타그램, Tiktok과 같은 글로벌 SNS의 등장으로 국가의 경계가 허물어지고 콘텐츠가 향유되는 지역적 범위가 넓어지는 경향이 두드러지고 있습니다. K-POP, 힙합, 트로트, 라틴팝과 같이 비주류로 분류되던 장르가 글로벌 플랫폼을 통해 공유되면서 전세계적인 인기를 끌고 인지도를 높이는 것이 대표적인 현상입니다. 이와 같은 변화는 세계 음악산업의 생태에 큰 영향을 주고 있으며 다양한 국가와 장르의 아티스트들에게 기회가 되고 있습니다. 한편, 저작권에 대한 인식 변화에 따라 음악산업 전체의 수익구조가 전환되는 양상을보이고 있습니다. 현재 모바일 기반 콘텐츠 소비를 주도하는 세대들은 유료로 영상, 게임, 웹툰, 음악과 같은 콘텐츠를 소비하는데 익숙하고 창작자에 대한 보상과 관련된 인식 수준이 높습니다. 이러한 사회적 분위기와 함께 저작권법 역시 소속사, 아티스트, 창작자에게 적절하고 공정한 보상이 돌아갈 수 있는 방향으로 지속적으로 개선되고 있지만 여전히 유통사의 높은 수익비중, 복잡한 구조로
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인해 불투명한 수익배분 등 음악산업의 발전을 위해 해결되어야 할 부분은 지속적인 제도의 마련 및 개선이 이루어질 것으로 예상하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 ① 글로벌 음악시장 국제음반산업협회(International Federation of the Phonographic Industry, 이하 IFPI)가 발표한 'Global Music Report 2023'에 따르면, 2022년 글로벌 레코딩 음악시장은 262억 달러로 전년 대비 9.0% 성장했습니다. 특히 전체 스트리밍(구독 및 광고 지원 포함)은 전년 대비 11.5% 성장한 175억 달러를 기록해 레코딩 음악 시장 매출의 67%를 차지했습니다. Spotify, 애플뮤직, 멜론 등 음원 서비스의 글로벌 합산 유료가입자수는 2022년 기준 약 5.8억명에 달했습니다. 그림3.jpg [글로벌 레코드 음악시장 규모 추이] ② 국내 음악시장 한국콘텐츠진흥원이 발간한 ‘2022년 하반기 및 연간 콘텐츠산업 동향분석 보고서’에 따르면 2022년 국내음악산업 총 매출액은 11조 160억 원으로 집계됐고, IFPI가 발표한 ‘Global Music Report 2023’에 따르면 2022년 국내 음악시장 규모는 미국, 일본, 영국, 독일, 중국, 프랑스에 이은 세계 7위로 나타나고 있습니다. [2022년 글로벌 10대 음악시장] 순위 국가 순위 국가 미국 프랑스 일본 한국 영국 캐나다 독일 브라질 중국 호주 바. 경쟁상황과 진입장벽 음반분야는 영화나 비디오 분야와는 달리 국내가요가 전체 음반시장의 70% 이상을 차지하기 때문에 경쟁력의 측면에서 그다지 문제가 없을 것으로 여겨져 왔습니다. 그러나 음반제작 분야에서도 국내 유수의 대기업이 음반시장에 진출하였으며, 해외 메이저 음반사가 국내시장에 진출함으로써 국내 음반시장의 경쟁이 심화되었습니다. 특히 진입장벽이 낮은 모바일 콘텐츠, 작은 시장에 많은 업체가 진입한 애니메이션 등은 더욱 치열한 경쟁을 보이고 있습니다.한국콘텐츠진흥원 콘텐츠산업 통계조사 2019에 따르면, 음악 기획 및 제작업과 음악공연 기획 및 제작업의 경우 각각 국내 958개 및 707개 업체가 운영되고 있으며 업체당 평균 매출액이 각각 1,406백만원 및 1,388백만원 정도로 매출의 집중도가 분산되어 있는 모습을 보여주고 있어 다수의 소규모 업체들이 경쟁에 참여하는 형태입니다. 인터넷의 발달과 스마트폰을 기점으로 매체가 다양화되면서 소비자의 채널 선택의 폭이 넓어지게 된 것은 시장 진입에 용이한 측면이 있는 반면, 동시에 신규 진입업체 입장에서는 효과적으로 소비자에게 다가갈 수 있는 집중화된 채널이 없다는 것을 의미하기 때문에 이미 성공한 아티스트가 없거나 회사의 브랜드 가치를 구축하지 못한 기업 입장에서는 과거 대비 홍보 전략을 수립하기가 복잡해졌으며 보다 많은 투자를 요구 받게 되면서 하나의 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 엔터테인먼트시장에서는 연간 수백명의 신인 아티스트들이 데뷔하고 이중 성공하는 아티스트는 극히 적은 것이 현실이며, 동시에 신인 가수를 발굴하고 육성하는 데에는기획에서부터 프로듀싱, PR 등에 상당한 비용이 수반되는 현실을 고려할 때 신규 업체에 있어 음악시장은 진입장벽이 매우 높은 분야이며 이러한 경향은 더 심화되고 있는 추세입니다. 사. 비교우위 사항 (1) 우수한 프로듀싱 역량 대형 기획사를 제외한 일반적인 아티스트 매니지먼트 회사는 자체 프로듀싱이 가능한 전속 프로듀서를 확보하고 있지 않음에 따라, 소속 아티스트의 앨범 발매 시 곡 수급에 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 특히, 유명 작곡가 또는 작사가로부터 앨범 발매 일정에 맞추어 곡을 수급받기는 더욱 어려운 것이 현실입니다. 당사의 경우 대한민국 최고의 작곡가 중 하나인 김도훈 대표이사를 필두로 프로듀서와의 전속계약을 체결을 통해 자체 인력을 확보하고 있습니다. 당사의 대표적인 작사/작곡가의 현황은 다음과 같습니다. [당사의 핵심 프로듀서 현황] 이름 주요 실적 김도훈 화사 멍청이, BTS 피땀눈물, 백지영 잊지말아요 등 약 638곡 작곡 이상호 마마무 AYA,
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AOA 빙글뱅글, 포미닛 Muzik, 비스트 Shock 등 약 245곡 작곡 황성진 거미 친구라도 될걸 그랬어, 씨야 사랑의 인사, 이승기 결혼해줄래 등 약 252곡 작사 (출처: 당사 내부자료) 또한, 당사는 전속 프로듀서에 대해 당사 자체 작업실 및 녹음실 등 기획, 개발, 제작까지 One-stop 수행 가능한 작업 인프라를 제공함으로써 프로듀서를 전적으로지원하여 자체 프로듀싱 역량을 극대화하고 있습니다. 당사의 사옥에 녹음실, 안무실, 합주실, 피트니스, 숙소 등 아티스트를 제작하기 위한인프라를 보유하고 있으며, 프로듀서, 작가, 디렉터, 트레이너, A(Artist and Repertoire, 아티스트 컨셉 및 기획 전문가) 등 대형 기획사와 견줄 수준으로 전문가들이 상주하고 있습니다. 당사는 이를 통해 규모 면에서는 대형 기획사 대비 크지 않으나 대형 기획사가 가진 장점을 내실 있게 확보함으로써 개별 아티스트의 컨셉에 적합한 곡을 원활하게 수급할 수 있습니다. [당사의 프로듀싱 작업 인프라] 당사 본사 인프라 현황.jpg 당사 본사 인프라 현황 한편, 당사와 같이 자체 프로듀싱 역량을 가진 회사의 경우 프로듀서에 대한 창작 인센티브 뿐만 아니라 스트리밍 업체에 대한 협상력을 높이는 데 기여하고 있습니다. 유통사 입장에서는 유통수수료가 주된 수입원이며, 이를 안정적으로 확보하기 위해 유명 음반제작사와 유통계약을 안정적으로 체결하는 것이 필수적입니다. 이에 따라 일반적으로 유통사는 유명 음반제작사와 지속적인 계약 유지를 목적으로 장기간에 걸쳐 거액의 선수금을 지급하는 경우가 많습니다. 당사 입장에서 해당 선수금은 추 후 음원수입 발생 시 유통사에 지급할 수수료 정산액을 차감하는 형태로 실현됩니다. 상기와 같이 당사가 가진 우수한 프로듀싱 역량은 대형 기획사 수준의 원활한 곡 수급을 통해 개별 아티스트의 성공 가능성을 극대화하고 있으며, 이러한 역량은 유통사와의 협상력을 끌어올려 당사가 사업을 안정적으로 진행할 수 있는 근간이 되고 있습니다. 또한, 당사가 자체 제작한 음원들은 소멸되지 않고 지속적으로 누적되고 있으며, 이를 통해 당사의 관련 수익은 매년 급증하여 당사 성장성에 긍정적인 요소로 작용하고 있습니다. (2) 다각화된 사업포트폴리오 당사는 상기에 언급된 우수한 프로듀싱 역량과 함께, 국내외 네트워크를 활용하며 비교적 리스크가 낮은 영상콘텐츠, 음악콘텐츠 및 각종 행사대행 등의 OEM/ODM 수주 사업을 기반으로 안정적인 매출구조를 형성하고 있으며, 이를 통해 단순한 매니지먼트 회사가 아닌 종합 콘텐츠기업으로 진화해 나가고 있습니다. 당사의 꾸준한 성장은 전속 아티스트에 편중된 타 연예기획사와의 차별화를 위해 다각화된 사업 구조를 통한 안정적인 성장을 추구한 결과이며, 특히 전속 아티스트의 경우 앨범을 발매하는 당사가 저작인접권을 보유하게 됨에 따라 지속적으로 음원 매출에 대한 수익을 점유할 수 있어 당사에 지속적인 매출실적을 확보할 수 있는 원동력이 되고 있습니다. 아. 신규 사업 당사는 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다.
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 공연매출 매니지먼트용역매출 제작대행용역매출 기타매출 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 선수금(*) (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 13,404,429천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 공연원가 매니지먼트용역원가 제작대행용역원가 기타원가 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 지급인세 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 외주용역비 기타 합 계 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 잡급 복리후생비 주식보상비용 여비교통비 접대비 광고선전비 세금과공과금 통신비 수도광열비 감가상각비 투자부동산감가상각비 건물관리비 보험료 수선비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급임차료 지급수수료 신인개발비 대손상각비 외주용역비 운반비 합 계 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타의대손충당금환입-영업 보험차익 소송이익 계약해지이익 보상금 종속기업투자처분이익 잡이익 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 계약해지손실 기부금 종속기업투자손상차손 잡손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 파생상품평가이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치금융자산평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 합 계 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비공제비용 이연법인세자산 미인식 일시적차이 증가 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 당기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다.(4) 당기와 전기 중 일시적차이에 대한 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 대손충당금 재고자산평가충당금 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자 관계기업및공동기업투자 손실부담계약충당부채 확정급여채무 리스부채 기타 합계 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 대손충당금
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재고자산평가충당금 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자 관계기업및공동기업투자 손실부담계약충당부채 확정급여채무 리스부채 기타 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업 및 공동기업투자 합 계 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 (*) 기본주당순손익 (*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당 기 전 기 주식수(*) 일수 적수 주식수(*) 일수 적수 기초 발행주식수 자기주식의 취득 유상증자 주식선택권의 행사 무상증자 합 계 일수 가중평균유통보통주식수 (*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 희석당기순손익 가중평균유통주식수 조정 : 주식선택권(*) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 희석주당손익 (*) 당기는 순손실로 희석화효과가 없습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 조정사항 법인세비용(수익) 이자수익 이자비용 재고자산평가손실 투자부동산감가상각비 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 유형자산처분이익 유형자산처분손실 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분이익 무형자산처분이익 종속기업투자손상차손 외화환산손실 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래손실 주식보상비용 대손상각비 종속기업투자처분이익 기타의대손충당금환입 잡이익 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동금융자산의 감소(증가) 재고자산의 증가 기타유동자산의 증가 기타비유동자산의 감소(증가) 기타유동금융부채의 감소 기타유동부채의 감소 퇴직금의 지급 확정급여채무의 승계 사외적립자산의 증가 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 조건부대가 상계 선급금의 조건부대가 상계 투자부동산의 유형자산대체 종속기업주식 인수 조건부대가 인식 저작인접권의 저작권 대체 리스부채의 유동성 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기 타(*) 기 말 단기차입금 파생상품부채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 비유동임대보증금 합 계 (*) 파생상품부채의 경우 조건부대가 정산 관련한 효과이며, 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기 타(*) 기 말 파생상품부채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 비유동임대보증금 합 계 (*) 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 파생상품부채는 사업결합 시 주식매수 옵션의 공정가치입니다. 33.
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우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 832,174천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 우리은행 근저당 임차인 근저당, 전세권 (3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 건축물 관련 손해배상 소송 1건이며, 소송가액은 30,000천원입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할수 없습니다. (4) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있습니다(주석20 참조). 34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 비 고 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 ㈜래드컴 국내 소재 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜더블유엠엔터테인먼트 국내 소재 종속기업 ㈜디에스피미디어 ㈜디에스피미디어 국내 소재 종속기업(*1) ㈜얼반웍스 국내 소재 종속기업 일본 소재 종속기업(*2) 베트남 소재 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 종속기업의 공동기업 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 (*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 청산 완료하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 등 매 입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜콘텐츠엑스 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜디에스피미디어 ㈜얼반웍스 기타특수관계자 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*1) 미지급금 선수금 기타채무(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜콘텐츠엑스 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜디에스피미디어 ㈜얼반웍스 기타특수관계자 합계 (*1) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금입니다.(*2) 기타채무는 임대보증금 및 미지급비용입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 1년 ㈜디에스피미디어 단기대여금 1년 ㈜얼반웍스 단기대여금 1년 단기대여금 1년 임직원 단기대여금 1년 대여거래 계 ㈜디에스피미디어 단기차입금 1년 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 183,313천원과 22,307천원입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 단기대여금 1년 임직원 단기대여금 1년 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 1년 합계 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 36,573천원입니다.(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 35. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 전환사채 발행결정 철회회사는 2023년 12월 28일 이사회를 통해 제1회차 전환사채 발행결정에 대한 철회공시를 하였으며, 2024년
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2월 20일 한국거래소로부터 공시번복에 따른 불성실공시법인으로 지정되어 이에 따른 대체부과금을 납부하였고 부과벌점은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은
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회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 라. 이익참가부사채의 잔액 등 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 03월 20일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 05월 21일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 07월 26일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 12월 31일 무상증자 보통주 2019년 12월 31일 무상증자 상환전환우선주 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 05월 01일 주식분할 보통주 액면분할(1:10) 2021년 06월 15일 주식매수선택권행사 보통주 2021년 11월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 코스닥시장 상장 2022년 07월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 2022년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 03월 09일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 05월 04일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 06월 23일 보통주 자기주식 소각(주1) 2023년 07월 05일 무상증자 보통주 주1) 2023년 6월 16일 이사회결의에 따라 자기주식 153,096주가 2023년 6월 23일자로 소각 완료되었습니다.주2) 2023년 7월 5일 1주당 2주 비율의 무상증자로 인해 보통주 총 19,090,194주가 발행되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 :
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2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) 2021년 11월 16일 시설자금 시설자금 및 운영자금 기업공개(코스닥시장 상장) 2021년 11월 16일 운영자금 운영자금 기업공개(코스닥시장 상장) 2021년 11월 16일 타법인증권취득자금 타법인증권취득자금 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 시설자금 시설자금 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 주1) 당기말(2023.12.31) 기준으로 과거 발행된 공모 및 사모 등을 통해 조달된 자금의 미사용내역은 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2020년 지정감사인로부터 감사를 수검하는 과정에서 일부 오류사항이 확인되어 다음과 같이 수정하여 2018, 2019년 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 연결재무제표는 이러한 2019년말 현재 수정사항을 소급 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 2019년말 2019년초 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 재고자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융자산 기타비유동금융자산 관계기업및공동기업투자자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 유동차입부채 유동파생상품부채 기타유동금융부채 당기법인세부채 기타유동부채 비유동부채 비유동차입부채 비유동파생상품부채 기타비유동금융부채 확정급여부채 기타비유동부채 부채총계 자본 지배기업소유주지분 자본금 기타자본 기타포괄손익누계 이익잉여금 기타포괄손익누계 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 2019년 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업및공동기업투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기본주당순손익(*) 희석주당순손익(*) (*) 당기의 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다. 나. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2023년 (제11기) 매출채권 미수금 대여금 합계 2022년(제10기) 매출채권 미수금 대여금 합계 2021년(제9기) 매출채권 미수금 대여금 합계 (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2023년 (제11기) 2022년(제10기) 2021년(제9기) 1. 기초 손실충당금 잔액 합계 2. 순손실처리액(①-②±③) ① 손실처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 매출처 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 매출채권잔액 2023년기말 일반 특수관계자 합계 구성비율 구분 매출처 3개월 이하
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3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 매출채권잔액 2022년기말 일반 특수관계자 합계 구성비율 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2023년(제11기) 2022년(제10기) 2021년(제9기) 비고 회사전체 음반 음반평가충당금 기타 기타평가충당금 합계 총자산대비 재고자산구성비율(%) 주1) 재고자산회전율(회수) 21.91회 31.56회 44.90회 주2) 주1) [재고자산합계÷기말자산총계×100]주2) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사 일자당사는 2023년 기말 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였으며, 매월 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다.(나) 실사방법품목이 많으므로 샘플링 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 높고 재고금액이 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하였습니다.(다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부회사는 기말 재고조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(라) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 보유현황 및 평가내용 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실(환입) 당기말잔액 비 고 음반 기타 합계 라. 수주계약 현황 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 및 평가방법장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 장기금융자산 기타비유동금융자산 합계 금융부채 유동차입부채 유동리스부채 유동임대보증금 기타유동금융부채(*) 파생상품부채 비유동임대보증금 비유동리스부채 합계 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 투자지분 투자조합 출자지분 합계 (2) 유형자산 재평가 내역- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명 될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 사업요약 (개요) 주식회사 알비더블유 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제11기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 당해 11기 사업년도는 소속 아티스트 마마무플러스, 원어스, 원위, 퍼플키스, 오마이걸, B1A4, 카라, 미래소년, 카드, 영파씨 등이 국내외에서 활발히 활동하며 매출증가에 기여하고 있습니다. 제11기(2023년) 매출액 또는 손익구조 변동의 주요원인은 공연 관련 매출 증가 및 신규 종속기업 편입에 따라 매출이 증가했다는 것입니다. 다만, 일부 종속회사 실적부진과 더불어 종속회사가 발행한 상환전환우선주(RCPS) 평가에 의한 파생상품평가손실의 증가로 인해 당기순이익이 감소하였습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1) 자산상태- 요약재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, %) 구 분 제 11 기(2023년말) 제 10 기(2022년말) 증감액 증감율 [유동자산] [매각예정자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 주1) 제11기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표 수치입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다 ※재무상태 분석 1) 자산 2023년말 자산은 전년대비 372억원 증가한 1,820억원으로 이중 유동자산은 32.2% 인 약 586억원, 비유동자산이 66.2%인 1,206억원입니다. 전년대비 유동자산이 14.7% 증가하였는데, 단기금융상품 및 단기대여금 등의 기타유동금융자산이 증가하였기때문입니다.전년대비 비유동자산은 28.7% 증가하였는데, 이는 타법인 지분인수로 인한 종속기업투자주식 증가, 당기손익공정가치금융자산 및 기타포괄손익금융자산 등의 장기금융자산이 증가하였기 때문입니다. (2) 부채2023년말 부채는 전년대비 401억원 증가한 962억원으로 유동부채는 85.6%인 823억원, 비유동부채는 14.4%인 139억원 입니다. 전년대비 유동부채가 97.2% 증가하였는데, 이는 종속기업 (주)콘텐츠엑스가 발행한 상환전환우선주(RCPS) 로 인한 파생상품부채 증가 및 단기차입금이 증가하였기 때문입니다.(3) 자본자본은 858억원으로 전년대비 28억원 감소하였는데, 이는 당기순이익 감소로 인해 이익잉여금이 감소하였기 때문입니다. 2) 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원, %) 구분 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 주1) 제11기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표 수치입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※영업실적 분석 매출액은 914억원으로 전기와 비교하여 283억원이 증가하였고 증가 비율은 44.94%입니다. 영업손실은 22억원으로 전기대비 51억원 감소하였고 감소비율은 179.86%입니다. 법인세비용차감전순손실은 48억원으로 전기대비 70억원 감소하였고 감소비율은 315.93%이며 당기순손실은 55억원으로 전기대비 66억원 감소하였고, 감소비율은
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597.13% 입니다. 공연관련 매출 증가 및 기존 종속기업들의 실적개선 및 신규 편입된 종속기업의 실적에 힘입어 매출액 증가 등 매년 지속적인 성장을 하고 있으 나, 일부 종속회사 실적부진 및 종속회사가 발행한 상환전환우선주(RCPS) 평가에 의한 파생상품평가손실의증가로 당기순이익이 감소하였습니다. 3) 사업부문별 실적 [당사 매출 구분별 매출액 추이(연결기준)] (단위 : 백만원, %) 구분 품목 2023년 2022년 증감액 증감율 음원음반영상저작권리매출 음원, 음반 등 제작대행매출 광고영상, 행사연출 등 매니지먼트매출 방송/광고, 로열티 등 공연매출 공연 등 기타매출 온라인몰, 커피숍 등 합계 ※사업부문별실적 분석 음원음반영상저작권리매출액은 전년대비 0.9% 증가한 276억원이고, 총 매출액의 30.1%를 차지하고 있습니다. 신규음원 발매 및 저작인접권 양수 등을 통하여 해당 사업부문은 꾸준히 성장중입니다.제작대행매출액은 전년대비 69.9% 증가한 142억원이고, 총매출액의 15.6%를 차지하고 있습니다. (주)얼반웍스 신규 편입된 종속기업으로 인해 드라마부문 제작대행 매출도 증가하였습니다. 매니지먼트매출액은 전년대비 33.1% 증가한 175억원이고, 총매출액의 19.2%를 차지하고 있습니다.공연매출액은 전년대비 185.2% 증가한 206억원이고, 총매출액의 22.5%를 차지하고 있습니다.기타매출액은 전년대비 64.4% 증가한 115억원이고, 총매출액의 12.6%를 차지하고 있습니다.당사는 공연 및 음원음반제작, 매니지먼트(방송 출연 등), 등의 사업부문과 관련된 아티스트 투자에 집중을 통하여 해당 사업부문의 실적증가를 기록하였습니다. 2024년에도 지속적인 아티스트 관련 투자를 통하여 당사의 성장을 도모하는 한편, 해외 시장 공연 및 진출 관련하여 마케팅 등의 활동을 강화할 예정입니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출 - 유동성 및 자금조달 등 (연결기준)당기말과 전기말 현재 현금및현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 외화현금 보통예금 외화예금 정기예금 합계 - 자금조달 내역 (단위 : 천원) 구분 납입일 사용용도 조달금액 비고 공모 기업공개(코스닥시장 상장) 2021년 11월 16일 시설자금 운영자금 타법인증권취득자금 소계 사모 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 시설자금 운영자금 소계 합계 당사는 당기(제11기)말 현재 약 297억원의 현금 및 현금성자산을 유동자금으로 보유하고 있으며, 전기(제10기)말 대비 약 7억원이 감소하였습니다. 당사는 전전기 코스닥 시장 상장에 따른 공모 및 전기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 조달한 자금을 사용용도에 맞춰 사용하였으며, 현재 미사용자금은 없습니다.해당 자금의 사용내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 > 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적'을 참조하시기 바랍니다. - 차입금 현황 (연결기준)당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출 우리은행 5.14%(*1) 운영자금대출 우리은행 4.57%(*1) 운전자금대출 국민은행 운영자금대출 기업은행 운영자금대출 신한은행 이차보전 협약대출 국민은행 2.49%(*1) 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 전환상환우선주부채(*2) 운영자금 투자 SL인베스트 외 소계 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*3) 미즈호은행(일본) 시설자금대출 SBJ은행(일본) 운영자금대출 기업은행 운영자금대출 기업은행 운영자금대출 기업은행 차감 : 유동성대체 차감계 합계 (*1) CD금리에 연동하여 3개월단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다.(*2) 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 인식하고 있으며, 전환권 행사가능기간에 따라 만기가 1년 초과이지만 유동부채로 분류하였습니다(주석20 참조).(*3) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은
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차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다. (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합계 차입금 마. 부외거래 - 해당 사항 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1). 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 중요한 회계정책 및 3. 중요한 회계추정 및 가정' 과 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 2. 유의적인 회계정책 및 3. 중요한 회계추정 및 판단' 을 참조하시기 바랍니다.2). 파생상품 및 위험관리 정책회사의 파생상품 및 위험관리 정책 관련 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 5. 위험관리 와 주석 상 '파생상품 관련 부분' 을 참조하시기 바랍니다.그 밖에 환경 및 종업원등에 관한 사항, 법규상의 규제에 관한 사항은 없습니다
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IV. 외부감사 실시내용························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 알비더블유 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 알비더블유(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 년3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 종속기업투자 손상검토 회사는 주석12에 기재된 바와 같이 당기와 전기 중 각각 ㈜얼반웍스미디어와 ㈜디에스피미디어 을 취득하였습니다. 전기 이전 취득한 ㈜더블유엠엔터테인먼트지분 까지 세 회사의 종속기업투자의 잔액은 34,802백만원으로 회사의 재무제표에서 차지하는비중이 유의적이고, 인수 당시 순자산공정가액이 취득가액에 미달하는 상황으로 손상여부에 대한 검토가 필요한 것으로 판단하였습니다. 회사의 경영진은 동 종속기업투자의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용한 미래현금흐름 추정치를 검토 ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고
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전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손은훈입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 김 명 철 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 알비더블유 제 11 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 10 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 알비더블유 대표이사 김진우, 김도훈 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 11 기말 2023년 12월 31일 현재 제 10 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 과 목 주석 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 재고자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융자산 기타비유동금융자산 종속기업, 관계기업및공동기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 유동차입부채 기타유동금융부채 당기법인세부채 기타유동부채 비유동부채 비유동파생상품부채 기타비유동금융부채 확정급여부채
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기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 11 기 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 10 기 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 과 목 주석 제 11 기 제 10 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당손익 희석주당손익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 11 기 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 10 기 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 소유주와의 거래: 주식보상비용 주식선택권의 행사 유상증자 자기주식의 취득 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 소유주와의 거래: 주식보상비용 주식선택권의 행사 무상증자 자기주식의 소각 2023.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 11 기 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 10 기 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 구 분 주석 제 11 기 제 10 기 I.영업활동현금흐름 1.영업에서창출된현금흐름 2.이자의수취 3.이자의지급 4.법인세의납부 II.투자활동현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 (1) 기타유동금융자산의감소 (2) 기타비유동금융자산의감소 (3) 장기금융자산의 감소 (4) 종속기업투자의처분 (5) 유형자산의처분 (6) 무형자산의처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1) 단기금융자산의증가 (2) 기타유동금융자산의증가 (3) 기타비유동금융자산의증가 (4) 장기금융자산의증가 (5) 종속기업투자의취득 (6) 유형자산의취득 (7) 무형자산의취득 III.재무활동현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 (1) 자본금의납입 (2) 주식선택권의행사 (3) 단기차입금의차입 (4) 임대보증금의수령 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (1) 단기차입금의 상환 (2) 자기주식의 취득 (3) 리스부채의 상환 (4) 임대보증금의 상환 IV.현금성자산의환율변동효과 V.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III+ IV Ⅵ.기초현금및현금성자산 VII.기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 11 기 당기말 2023년 12월 31일 현재 제 10 기 전기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1.일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등(3) 대표이사: 김진우, 김도훈(4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 김도훈 (주)컴투스 (주)위지윅스튜디오 자기주식 기타개인주주 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가
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채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나 조기적용이 허용되어, 회사는 당기부터 조기적용하였습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개 정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를
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후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개 정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른
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기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의
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시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해
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인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의
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원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한
알비더블유 — 사업보고서 (2023.12)

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는