chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구/연구기계장치/시설장치/비품 5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 특허권 10년 상표권 5년
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소프트웨어 5년 (9) 종속기업투자종속기업은 당사가 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업에 대한 투자에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리 하였습니다.(10) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자관련손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후
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12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.(15) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(17) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(19) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 한편, 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (가) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(나) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (다) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을
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인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 계약자산은 당사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. -수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 제품의 판매 제품의 공급이 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 제품 공급 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 확신유형의 보증으로 구분하였으며, 제품의 판매와 함께 단일의 수행의무로 구분하였습니다. 제품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며 이 시점에 수익을 인식합니다. Project 매출 설비를 제작, 인도하고 설비가 제대로 작동할 수 있도록 설치합니다. 해당 설비는 고객의 동의 없이 제 3자에 대한 판매가 불가능하기 때문에, 기업자체에 대체적용도가 없으며, 당사는 고객에게 투입된 원가에 적정한 이윤을 가산한 보상을 청구할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.기업이 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을기업의 권리로 그 권리에 기업의 미래 수행조건이 있는자산은 계약자산으로 계상하였으며 미청구공사(주석 27.건설계약 참조)에 포함되어 있으며, 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하였으며 초과청구공사(주석 27.건설계약 참조)에 포함되어 있습니다. 용역의 제공 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 유지보수용역 작업량을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그
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거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문별 보고(1) 당사는 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 위한 단일영업부문을 가지고 있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 제품, 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 (3) 당사의 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 중국 국외 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 특수관계자인 엘지디스플레이로부터 발생한 매출로 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무및기타채무 리스부채 금융부채 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무및기타채무 리스부채 금융부채 합계 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. 1)당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 투자자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 합계 2)전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 투자자산처분이익 투자자산평가이익
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당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 합계 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 요구불예금 합 계 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 유동성기타채권 비유동성기타채권 합 계 (2) 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타수취채권 합계 매출채권 기타수취채권 합계 기초 금액 대손상각비 기말 금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수수익 대여금 보증금 소 계 차감: 비유동항목 유동성기타채권합계 (5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 3. 손상된 금융자산 개별적으로 손상된 금융자산 대손충당금 소 계 집합적으로 손상된 금융자산 대손충당금 손상된 금융자산 합계 총 계 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 차감: 비유동성기타금융자산 유동성기타금융자산 상기의 단기금융상품중 2,000백만원은 임직원의 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,34참조) 9. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자산 선급금 선급비용 소 계 차감: 비유동항목 유동성기타자산합계 기타부채 선수금 예수금 소 계 차감: 비유동항목 유동성기타부채합계 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 원재료 재공품,반제품 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장비제작 수행의무와 관련하여 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제품 원재료 재공품, 반제품 합계 당사의 고객사 공급의향서에 따른 양산장비 제작 프로젝트 관련 금액은 184억원으로결산기준일 현재 선수금으로 계상되어 있습니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 감가상각 정부보조금 상계액 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치
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차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 감가상각 정부보조금 상계액 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 (3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 및 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (4) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 취득원가 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 취득원가 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득및자본적지출 기말장부금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.(5) 당기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 취득및자본적지출 상각 기말금액 2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 취득및자본적지출 상각 기말금액 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 법인설립 및 영업소재지 소유 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 관계기업(*1) (주)단단 대한민국 관계기업 (주)알피이 대한민국 종속기업 (주)기전 대한민국 종속기업 (주)오플렉스 대한민국 합계 (*1) 지분율이 15.15%로 의결권은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 임명권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단함 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 내부미실현손익 반영전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 주식회사 단단 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 알피이 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 기전 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 오플렉스 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법지분변동 지분법이익잉여금 기말금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스
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합 계 (5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 세후 내부미실현손익 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 (6) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 소 계 차감: 비유동항목 임대보증금 유동성채무합계 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 장단기 차입금은 없습니다. 17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 증가 감가상각 처분 기말장부금액 (2) 당기말과 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 증가 지급 처분 기말장부금액 (3) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 384,139천원입니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 하자보수충당부채(*1) 정책과제기술료충당부채(*2) 합 계 (*1) 제품 판매 후 당사가 일정기간 부담하는 무상 하자보수 의무와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식(*2) 당사가 수행하는 정부과제의 성패에 따라 수령한 정부보조금에 대한 상환의무를 충당부채로 인식 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 정책과제기술료충당부채 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 설정(대) 사용 및 환입(차) 기말장부금액 차감:비유동항목 유동성충당부채합계 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 복리후생비 주식보상비용 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여 관련 자산 직원퇴직연금 선급분 종업원급여 관련 자산 합계 종업원급여 관련 부채 급여 미지급분 퇴직연금 미지급분 미사용연차수당 종업원급여 관련 부채 합계 20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 종결된 상태로 현재 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다. (2) 당기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정사항 약정금융기관 약정한도 대출금액 전자방식 외상매출채권 기업은행 (3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.. (단위:천원) 당보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 정기예금 임직원 대출 기업은행 (4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증사항 금융기관 한도액 실행액 계약이행보증 서울보증보험 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1주의 금액(원) 발행한 주식수(주)(*1) 자본금(천원) (*1) 2016년 자기주식 80,000주를 이익잉여금으로 소각함 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 발행주식수의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 주식선택권의 행사 기말 발행주식수 22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 자기주식 처분손실 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 주식보상비용의 증감 자기주식 취득 기말금액 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 합 계 (주)당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 처분예정(확정)일 2024년 3월 29일 2023년 3월 31일 1.처분전이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 지분법이익잉여금 당기순이익(손실) 2.이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당 3.차기이월미처분이익잉여금 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원,주) 주식의 종류 총 발행 주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 2) 전기 (단위:천원,주) 주식의 종류 총 발행 주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익 반영 전 법인세 효과 반영 후 25. 주식기준보상 (1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 회사경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여일 최초부여주식총수(주1) 미행사 주식수(주1) 행사가격(주1) 행사가능기간 가득조건 결제방법 제 13차 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) (주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. (주2) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기 초 부 여 행 사 기 말 기말현재 행사가능 (3) 당기와 전기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 제 13차 2) 전기 (단위:주) 구 분 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 제 13차 (4) 주식기준보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제 13차 무위험이자율(%) 기대존속기간(년) 기대주가변동성(%) 추정 공정가치(원) 행사가격(원) 부여일 현재 주가(원) 26. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 27. 건설계약(1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가+누적이익-누적손실 차감 :
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진행청구액 합 계 미청구공사 초과청구공사 (2) 당기 및 전기중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 손익에 미치는 효과는 다음과같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실충당부채 주문장비제작매출 (전기말) (단위:천원) 구 분 총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실충당부채 주문장비제작매출 (3) 당기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 해당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.(당기) (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 초과청구공사 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 주식회사 야스 제조장비 R 2021년 12월 17일 2022년 10월 28일 주식회사 야스 제조장비 S 2022년 02월 07일 2022년 09월 24일 주식회사 야스 제조장비 T 2022년 05월 31일 2022년 08월 31일 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 03월 07일 주식회사 야스 제조장비 V 2023년 09월 21일 2023년 11월 03일 2024년 03월 01일 합 계 (전기) (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 초과청구공사 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 주식회사 야스 제조장비 N 2019년 03월 06일 2021년 11월 19일 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 주식회사 야스 제조장비 P 2020년 05월 14일 2020년 12월 28일 주식회사 야스 제조장비 Q 2020년 09월 07일 2021년 06월 08일 주식회사 야스 제조장비 R 2021년 12월 17일 2022년 10월 28일 주식회사 야스 제조장비 S 2022년 02월 07일 2022년 09월 24일 주식회사 야스 제조장비 T 2022년 05월 31일 2022년 08월 31일 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 02월 06일 합 계 (주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다. (주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.(주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.(주4) 기재된 계약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 제품 재공품,반제품 원재료 당기 매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수도전력비 소모품비 외주비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 하자보수비 기 타 합 계 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 제품 재공품,반제품 원재료 당기 매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수도전력비 소모품비 외주비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 하자보수비 기 타 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수입임대료 유형자산처분이익
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리스변경이익 재고자산평가손실환입 잡이익 기타의대손충당금환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 재고자산평가손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 투자자산평가이익 투자자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 합계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 반영된 법인세 비용 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비일시적차이로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 세액공제 및 감면으로 인한 효과 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 외국납부세액 법인세비용 기타 소 계 당기손익으로 인식된 법인세비용 유효세율 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산: 재고자산 미확정비용 하자보수충당부채 유형자산 무형자산 정부보조금 연구개발비 퇴직급여 관계기업투자 미수수익 대손충당금 당기손익인식금융자산 리스부채 투자자산평가손익 기타포괄손익 이월결손금 기타 총합계 세액공제에 대한 이연법인세: 이월세액감면공제 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산: 재고자산 미확정비용 하자보수충당부채 유형자산 무형자산 정부보조금 연구개발비 퇴직급여 관계기업투자 미수수익 대손충당금 현재가치할인차금 당기손익인식금융자산 리스부채 투자자산평가손익 기타포괄손익 기타 총합계 세액공제에 대한 이연법인세: 이월세액공제 합 계 (4) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 기타포괄 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (5) 당기말 종속회사에 대한 누적지분법투자손실 1,537백만원에 대한 이연법인세효과 322백만원은 인식하지 않았습니다. 32. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익 등을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균보통유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내 역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균보통유통주식수(주1) 기본주당순이익(손실) (주1) 가중평균보통유통주식수 등의 산정내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초 자기주식 보유(*1) 자기주식 취득 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 (*1) 당기초(2023.01.01) 자기주식 147,325주 보유, 전기초(2022.01.01) 자기주식 48,180주 보유 (2) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 잠재적보통주 청구가능기간 주식매수선택권 50,000주 2022년 2월 27일 ~ 2032년 2월 26일 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정항목 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 리스계약해지이익
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주식보상비용 하자보수비용 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 대손충당금환입 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 재고자산평가손실 지분법이익 지분법손실 지분법주식처분이익 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 투자자산평가이익 투자자산처분이익 재고자산 평가충당금환입 하자보수충당금환입 법인세수익 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 매입채무의 증가 (감소) 기타채무의 증가(감소) 초과청구공사 증가 (감소) 기타부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유무형자산 미지급금 변동 장기대여금 유동성 대체 사용권자산과 리스부채의 추가 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규 외환차이 상각등 리스부채 임대보증금 합계 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계자구분 회사명 종속기업 (주)기전, (주)오플렉스 관계기업 (주)단단,(주)알피이 유의적 영향력을 행사하는 기업 엘지디스플레이 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 등 투자부동산취득 매출 매입 등 투자부동산취득 엘지디스플레이 (주)단단 (주)알피이 (주)기전(*) (주)오플렉스 합 계 (*) 매출 등의 금액은 장비임대료수입임. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 미청구공사 매입채무 차입금 초과청구공사 엘지디스플레이 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 미청구공사 매입채무 차입금 초과청구공사 엘지디스플레이 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출금 상환을 위하여 기업은행에 회사의 자산을 담보를 제공하고 있는 바(주석 20. 우발부채와 약정사항 참조), 그 중 주요 임원에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 대출잔액 기업은행 정기예금 (6) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 회사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 35. 재무위험관리 (1) 재무위험요소당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요 업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고
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있습니다.1) 시장위험당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (외화단위:USD, 단위:천원) 구 분 계정과목 외화종류 당기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 자산 현금 및 현금성자산 USD 기타금융자산 USD 매출채권 USD 합 계 USD 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 금 액 5% 상승시 5% 하락시 USD 나. 가격위험당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.다. 이자율 위험당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있지 않으므로, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 등 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리에 대한 공시당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
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순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감:현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 (3) 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 발생하지 아니하였습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수 범위 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 투자신탁 DCF 할인율등 전환사채 TF모형 주가변동성할인율 등 소계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 타법인 지분상품1 DCF 영구성장률할인율등 타법인 지분상품2 DCF 할인율등 소계 합계 36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 29일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 제22기 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사야스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 야스주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 년 월 일 현재 「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 」 에 근거한 주식회사 야스( 이하 “ 회사 ”) 의 내부회계관리제도를 감사하였습니다 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 년 월 일 현재 「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 년 월 일 현재의 재무상태표 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 자본변동표 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며 년 월 일자 감사보고서에서 적정의견 을 표명하였습니다 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
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경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계 실행 및 유지할 책임이 있으며 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 회사의 내부회계관리제도는 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 상훈 입 니 다 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대표이사 조 승 호 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 야스_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2023.jpg 야스_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2023 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 야스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획의 수립, 유의적 계정과목 식별, 중요한 왜곡표시위험의 식별, 감사팀구성 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 및 연결 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계 감사 일 명 명 재고실사 입회확인 등 일 명 명 기말 실증감사 및 내부회계감사 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
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실사(입회)장소 본사 및 금승리 공장,축현리 공장 실사(입회)대상 원재료,제품등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관 재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 20일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 3인 대면회의 및 서면 -별도 및 연결반기검토 주요 사항 및 감사계획 논의 2023년 11월 02일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 3인 대면회의 및 서면 -중간감사 주요사항 및 감사계획 논의-핵심감사 항목 관련 논의 2023년 12월 08일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 3인 대면회의 및 서면 -내부회계관리제도 중간 감사결과,기말감사계획 및 주요사항 논의 2024년 02월 08일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 3인 대면회의 및 서면 -기말감사 주요 사항 및 핵심감사 항목 관련 논의-내부회계관리제도 기말 감사결과 및 주요사항 논의
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 야스와 그 종속기업 (단위 : 원) 구 분 주 석 제 22(당) 기 제 21(전) 기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익(손실) 1.기타수익 2.기타비용 3.금융수익 4.금융비용 5.지분법손익 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) Ⅵ.법인세비용 Ⅶ.당기순이익(손실) Ⅷ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 공정가치측정금융자산평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅸ.총포괄이익(손실) Ⅹ. 당기순이익의 귀속 1. 지배기업 소유주지분 2. 비지배지분 XI . 총포괄이익의 귀속 1. 지배기업 소유주지분 2. 비지배지분 XI I.지배지분에 대한 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 야스와 그 종속기업 (단위 : 원) 구 분 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 자 본 금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2022년 1월 1일 총포괄이익: 당기순이익(손실) 기타포괄-공정가치측정금융자산평 가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 주식선택권 부여 자기주식의 취득 연결대상범위의 변동 현금배당 2022년 12월 31일 2023년 1월 1일 총포괄이익: 당기순이익(손실) 기타포괄-공정가치측정금융자산평 가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 자기주식의 취득 연결대상범위의 변동 2023년 12월 31일 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 야스와 그 종속기업 (단위 : 원) 구 분 주석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 대여금의 회수 단기금융상품의 처분 당기손익-공정가치금융자산의 처분 매각예정자산의 처분 장기금융상품의 처분 보증금의 감소 유형자산의 처분 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 대여금의 대여 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 취득 종속기업의 취득 보증금의 증가 투자부동산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득
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IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환산에 의한 증감 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제22(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제21(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 야스와 그 종속기업 1.연결회사의 개요1.1 주식회사 야스(이하 "지배기업" 혹은 "당사")의 현황지배기업은 2002년 4월 10일에 설립되어 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 파주시 탄현면 한산로 69에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,569백만원이며, 2017년 9월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 소유주식수(주) 지 분 율 (%) 정광호 엘지디스플레이 기타 합 계 1.2 연결대상 종속기업의 현황 1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 결산월 업종 주식회사 기전 대한민국 12월 제조업 주식회사 오플렉스 대한민국 12월 제조업 1.2.2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 매출 주식회사 기전 주식회사 오플렉스 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2)기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. (3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4)기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정) -
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단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5)기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 상 기의 제정 또는 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다 (1)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2)기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시" - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시’ - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된
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회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. (나) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역 및 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. (4) 금융상품 (가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채,
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당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구/연구기계장치/시설장치/비품 5년 연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며,
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이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 특허권 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 (9) 종속기업투자종속기업은 연결회사가 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.(10) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자관련손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.(11) 차입원가연결회사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감
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후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.(15) 퇴직급여비용과 해고급여연결회사는 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(17) 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.연결회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(19) 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 한편, 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (가) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(나) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (다) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 건설계약연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수
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있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.계약자산은 연결회사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. -수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 제품의 판매 제품의 공급이 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 제품 공급 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 확신유형의 보증으로 구분하였으며, 제품의 판매와 함께 단일의 수행의무로 구분하였습니다. 제품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 수익을 인식합니다. Project 매출 설비를 제작, 인도하고 설비가 제대로 작동할 수 있도록 설치합니다. 해당 설비는 고객의 동의 없이 제 3자에 대한 판매가 불가능하기 때문에, 기업자체에 대체적용도가 없으며, 연결회사는 고객에게 투입된 원가에 적정한 이윤을 가산한 보상을 청구할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.기업이 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을기업의 권리로 그 권리에 기업의 미래 수행조건이 있는자산은 계약자산으로 계상하였으며 미청구공사(주석 28.건설계약 참조)에 포함되어 있으며, 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상하였으며 초과청구공사(주석 28.건설계약 참조)에 포함되어 있습니다. 용역의 제공 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 유지보수용역 작업량을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의
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장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문별 보고(1) 연결회사는 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 위한 단일영업부문을 가지고 있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 제품, 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 (3) 연결회사의 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 중국 국외 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 특수관계자인 엘지디스플레이로부터 발생한 매출로 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 금융부채 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 금융부채 합계 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. 1)당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 투자자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실