chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
광림 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

이용하는 크레인의 안전정보 제공시스템 특허 공기재순환식 노면청소차 특허 고소작업차의 안전벨트 착용 감지장치 및 감지시스템 특허 고소작업차의 탑승 감지장치 특허 인터록을 구비하는 고소작업차의 안전시스템 및 그 제어방법 디자인 이동전개용 숙영지원차량 특허 시위 진압용 전술차 특허 고소작업장비 및 고소작업장비의 작업 범위 제어 방법 디자인 차량용 적재함 디자인 너클크레인 (제 12 류) 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 원) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등 감소 기말잔액 비고 은 행 보험회사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 회사채(공모) 회사채(사모) 유 상 증 자(공모) 유 상 증 자(사모) 자산유동화(공모) 자산유동화(사모) 기 타 자본시장 합계 주주·임원·관계회사차입금 기타 총계 [해외조달 : 해당사항 없음] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 해외증권(회사채) 해외증권(주식등) 자 산 유 동 화 기 타 총 계 나. 관련법령 또는 정부의 규제 자동차관리법규, 건설기계관리법규, 소방 및 환경법, 방산업체로서 방산보안 관련 법령 준수등에 대한 의무가 있습니다.
광림 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.나. 개요특장차동종업계의 군소업체등이 난립하여 저가정책으로 시장을 확보하려는 업체간의 경쟁이 치열하였으나, 상당수의 업체들이 시장에서 퇴출되고 있습니다. 당사는 품질의 차별화와 고유브랜드의 구축으로 매출 신장이 기대되어 지고 있으며 향후 소비심리의 회복과 경기진작 기대감, 탄력적인 재정집행등으로 꾸준한 성장세를 기대하고 있습니다.
광림 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

II. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 회수 종업원단기대여금의 회수 투자보증금의 유입 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 종업원장기대여금의 회수 보증금의 회수 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 공기구비품의 처분 기타유형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 파생상품자산의 증가 파생상품부채의 감소 종업원단기대여금의 증가 투자보증금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 장기금융상품의 증가 장기매도가능금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 종업원장기대여금의 증가 보증금의 증가 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 공기구비품의 취득 기타유형자산의 취득 사용권자산의 취득 무형자산의 취득
광림 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제41(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제40(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 광림과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 41(당) 기 제 40(전) 기
광림 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

II. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금의 회수 종업원단기대여금의 회수 투자보증금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 종업원장기대여금의 회수 보증금의 회수 유형자산의 처분 무형자산의 감소 투자부동산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 파생상품자산의 증가 파생상품부채의 감소 종업원단기대여금의 증가 투자보증금의 증가 장기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 지분법적용투자주식의 취득 종업원장기대여금의 증가 보증금의 증가 예치보증금의 증가 유형자산의 취득 건설중인자산의 증가 무형자산의 취득 사용권자산의 증가
범양건영 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

II. 연결재무제표 Ⅲ. 독립된 감사인의 감사보고서 범양건영 주식회사와 그 종속기업 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 범양건영 주식회사와 그 종속기업(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 감사보고서의 재발행 연결재무제표에 대한 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이, 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표상의 관계기업투자 8,120백만원은 2,546백만원이 되어야 합니다. 이러한 수정사항을 반영하여 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. (2) 계속감사인의 전기재무제표에 대한 사후수정 연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하는 바와 같이, 2022년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 관계기업투자 6,722백만원의 과대계상으로 인하여 각각 1,209백만원 및 6,722백만원 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 총계약원가 추정의 불확실성핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사의 공사계약은 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 따라서 공사기간 중 총계약원가 최근 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 국내외 지역의 여러가지 상황 변화, 일부 공사의 공기연장 등으로 인하여 전기 이전까지는 예측할 수 없었던 추가적인 원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 원인으로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 총계약원가 추정의 변동은 당기 또는 당기 이후의 손익에영향을 미치게 됩니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 총계약원가 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 종료된 공사계약 중에서 추정총예정원가 대비 총투입원가의 유의적인 차이가 존재하는 프로젝트에 대하여 차이원인 등 질문 및 관련 문서 확인- 당기 중 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 주요 계약에 대하여 변동원인에 대한 질문 및 변동 사유 관련 증빙의 확인- 당기 중 계약변경이 있는 건설계약에 대하여 추정총계약원가가 적절히 반영되어 있는지에 대하여 질문 및 관련 문서의 확인- 연결회사의 추정총계약원가가 적절한 승인을 거쳐
범양건영 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

계상되었는지에 대한 문서 확인 (2) 공사진행률 산정의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유 투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 한편, 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 총계약원가 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 주요 현장별로 집계된 발생원가에 대하여 발생사실, 금액 및 현장 구분에 대한 승인 내역 테스트 - 당기 중 유의적으로 공사진행률이 변동된 공사계약의 유무 파악 및 증감원인에 대한 질문- 진행률 계산과정의 적정성 파악을 위한 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가
범양건영 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김일동입니다. 서울시 강남구 테헤란로88길 14 한울회계법인 대표이사 신성섭 2023년 03월 21일(상기 강조사항에 기술된 사항 제외)2023년 11월 03일(상기 강조사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 범양건영 주식회사와 그 종속기업 제 65 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 64 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 범양건영 주식회사 대표이사 강병주, 이동주 본점 소재지 : (도로명주소) 부산광역시 동구 초량중로 114, 105동 비102호, 비104호(초량동, 범양레우스센트럴베이) (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 65(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 64(전)기 2021년 12월 31일 현재 범양건영 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기 제 64(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 (주석4) 1. 현금및현금성자산 (주석6,7,39) 2. 단기금융상품 (주석6,8,27,39) 3. 매출채권과기타수취채권 (주석6,9,37,39) 4. 재고자산 (주석10) 5. 미청구공사 (주석5,9,39) 6. 기타금융자산 (주석6,11,37,39) 7. 기타유동자산 (주석11) 8. 당기법인세자산 (주석4) Ⅱ. 비유동자산 1. 장기금융상품 (주석6,8,39) 2. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석6,12,27,39) 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (주석6,12,26,27,39) 4. 유형자산 (주석14,17,27,29) 5. 무형자산 (주석16) 6. 투자부동산 (주석15) 7. 기타금융자산 (주석6,11,37,39) 8. 장기매출채권및기타채권 (주석6,9,37,39) 9. 관계기업투자 (주석13) 10. 이연법인세자산 (주석36) 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무및기타채무 (주석6,18,39) 2. 초과청구공사 (주석5) 3. 단기차입금 (주석6,12,19,27,38,39) 4. 기타유동부채 (주석5,21) 5. 회생채무 (주석6,39) 6. 당기법인세부채 7. 유동성장기차입금 (주석6,12,19,27,38,39) 8. 리스미지급금 (주석6,17,38,39) 9. 금융보증부채 (주석6,21,28,37,39) Ⅱ. 비유동부채 1. 순확정급여부채 (주석20,26) 2. 하자보수충당부채
범양건영 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

(주석22) 3. 기타비유동금융부채 (주석6,21,39) 4. 장기리스미지급금 (주석6,17,38,39) 5. 장기차입금 (주석6,12,19,27,38,39) 6. 장기매입채무및기타부채 (주석18) 7. 장기금융보증부채 (주석6,21,28,37,39) 8. 장기손해배상충당부채 9. 이연법인세부채 (주석36) 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1. 자본금 (주석23) 2. 기타불입자본 (주석24) 3. 기타자본구성요소 (주석26) 4. 이익잉여금 (주석12,25) Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제65(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제64(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 범양건영 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기 제 64(전) 기 Ⅰ. 매출액 (주석4,37) 공사수익 (주석5) 창고수익 기타수익 Ⅱ. 매출원가 (주석4,31,37) 공사원가 (주석5) 창고원가 기타원가 Ⅲ. 매출총이익 (주석4) 판매비와관리비 (주석4,31,32,37) Ⅳ. 영업이익 (주석4) 금융수익 (주석4,6,33) 금융비용 (주석4,6,33) 기타영업외수익 (주석4,34) 기타영업외비용 (주석4,34) 지분법손익 (주석13) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (주석4) 법인세비용(수익) (주석4,36) Ⅵ. 당기순이익 (주석4) 지배기업 소유주 비지배지분 Ⅶ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 확정급여제도의재측정요소 (주석20,26) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 현금흐름위험회피 Ⅷ. 당기총포괄이익 Ⅸ. 지배기업 소유주 주당이익 (주석35) 기본주당이익 희석주당이익 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 65(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 64(전) 기 2021일 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 범양건영 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 비지배지분 총 계 2021.01.01(전기초) 종속기업의 지분변동 당기순이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 확정급여제도의 재측정요소 현금흐름위험회피 2021.12.31(전기말) 2022.01.01(당기초) 종속기업의 지분변동 당기순이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 2022.12.31(당기말) 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 65(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 64(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 범양건영 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기 제 64(전) 기
범양건영 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

II. 투자활동 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 국고보조금의 증가 토지의 처분 공기구와비품의 처분 임차보증금의 감소 기타포괄공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 장기금융상품의 취득 관계기업투자주식의 증가 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 공기구비품의 취득 무형자산의 취득 건설중인자산의 증가 연결범위 변동에 따른 현금의 증감(주석 41)
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 이자의 수취 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 종속기업투자주식의처분 보증금의 감소 매각예정비유동자산의 처분 투자부동산의 처분 종속기업 취득으로 인한 순현금유입 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 종속기업 처분으로 인한 현금의 감소
에코바이브 — [기재정정]사업보고서 (2019.12)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 당기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 당기말 2019년 12월 31일 현재 전기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에코바이브(구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스)와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 에코바이브(구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스, 이하 "지배기업"이라 함)은 전자제품 제조 및 판매를 목적으로 1981년 9월 2일 설립되었으며, 당기말 현재서울 마포구 월드컵북로54길 25에 본사를 두고 상품권 유통사업 및 치과재료 판매 등을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1989년에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2023년 9월 7일 임시주주총회에서 회사명을 주식회사 쎌마테라퓨틱스에서 주식회사 에코바이브로 변경하였습니다.당기말 자본금은 4,669백만원으로, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 메디파트너(주) 최대주주 (주)덴트온 (주)레이 김종민 대표이사 자기주식 기타 합 계 (2) 연결대상 종속기업 개요 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 지분율 당기 전기 (주)비트스페이스(*1) 국내 광고기획 및 대행업 12월 (주)알트비이십일 국내 무역업 12월 몽골 건설기계임대 및 용역 12월 (*1) 비트스페이스는 당기 중 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(3) 종속기업의 취득지배기업은 2019년 4월 2일에 (주)비트스페이스의 지분을 100% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 전환사채 500,000천원이며, 이외에 지급한이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액
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II. 비유동부채 순확정급여부채 복구충당부채 장기리스부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손 익 계 산 서 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 38 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에코바이브 (구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스) (단위 : 원) 과 목 주석 제 39기 제 38기
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 당기말 2019년 12월 31일 현재 전기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에코바이브 (구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스) 1. 회사의 개요 주식회사 에코바이브(구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스, 이하 "당사")은 전자제품 제조 및 판매를 목적으로 1981년 9월 2일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 마포구월드컵북로54길 25에 본사를 두고 상품권 유통사업 및 치과재료 판매 등을 영위하고있습니다. 한편, 당사는 1989년에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2023년 9월 7일 임시주주총회에서 회사명을 주식회사 쎌마테라퓨틱스에서 주식회사 에코바이브로 변경하였습니다.당기말 자본금은 4,669백만원으로, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 메디파트너(주) 최대주주 (주)덴트온 (주)레이 김종민 대표이사 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이, 단기차입금의 부외부채 및 기타미수금과 대손상각비 인식 등의 오류를 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2020년 2월 19일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2023년 10월 4일 이사회에서 승인되었습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 22 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해
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공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37 : 위험관리 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. (2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 당사의 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의
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리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 부동산 리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 당사는 이러한 리스에 대하여 전환시점의 리스부채를 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 고려하지 않음 - 리스기간을 산정할 때 사후 판단을 사용함 (3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. (4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 자산에 미치는 영향: 유형자산으로 표시한 사용권자산 보증금의 현재가치할인차금 소 계 부채에 미치는 영향: 리스부채의 증가 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.11% ~ 6.66%입니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 금액 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 등입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의
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취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 원부재료 및 제품 총평균법 상품 선입선출법 상품권 이동평균법 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속 측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에
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영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고
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있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6)-1 금융자산의 손상 1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에
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유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
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사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래
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리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. ② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨가. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐나. 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐다. 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의
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소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (11) 매각예정처분자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비파생금융부채① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금
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제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치를 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시전의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
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(17) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익당사는 재화의 판매로 받았거나 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입을 수익에서 차감하고 있습니다.1) 상품권의 판매당사는 개인 또는 기업고객에게 대리점 등의 판매경로를 통하여 상품권을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 치과재료 등의 판매재화 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에
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대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여
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계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정) 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 금융기관예치금 매출채권 기타채권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 기타금융부채 공정가치로 측정되지 않는
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금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 기타금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 매입채무 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 파생상품평가손익 이자비용 기타 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타채권 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 공정가치측정금융부채 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 금융기관예치금 기타채권 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 공정가치측정금융부채 합 계 6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 예적금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 은행명 당기말 전기말 제한내용 금융기관예치금 신한은행 외 법인카드개설담보 보통예금 신한은행 외 압류 및 가압류 합 계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 기타채권(유동) : 미수금(*1) 기타미수금(*2) 미수수익 단기대여금 소 계 기타채권(비유동) : 보증금 합 계 (*1) 회계부정조사결과, 당사는 당기 중 강ㅇㅇ로부터 제기된 물품공급계약 불이행에 따른 부당이득반환소송 패소에 따른 73,586천원의 미지급금이 발생한 것을 확인하였습니다. 한편, 강ㅇㅇ과의 물품공급계약은 당사가 아닌 전 최대주주인 메디파트너(주)가 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 메디파트너(주)에게 회수할 금액을 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 인식하였습니다(주석 41 참조).(*2) 회계부정조사결과, 당사는 당기 중 김ㅇㅇ, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ, (주)오복 등이 제시한 공증증서를 근거로 2,200,000천원을 차입한 사실을 확인하였으며, 해당 자금은 당사로 유입되지 않았습니다. 이에 해당자금거래에 대해 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 전액 대손을 인식하였습니다(주석 41 참조). (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 매출채권손상차손 기타채권손상차손 기말금액 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품권 상품 합 계 (2) 당기 및 전기 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 : 재고자산평가손실 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 10. 매각예정처분자산(1) 전기말 매각예정처분자산은 (주)이노그리드의 채무증권 100,000천원으로서, 당기 중 채무증권을 전량 처분하였습니다. (2) 당기 및 전기 매각예정처분자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 순장부가액 증 가 처 분 당기말 순장부가액 매각예정처분자산 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 순장부가액 처 분 손 상 전기말
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순장부가액 매각예정처분자산 11. 공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범 주 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분증권 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 Tesla, Inc (구,맥스웰) (주)그린코어이엔씨 (주)뷰티인네이처 (주)에프티몰 (주)엠티아이지 소 계 채무증권 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)엠티아이지 합 계 (2) 당기 및 전기 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 손상차손 당기말 지분증권 채무증권 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 손상차손 전기말 지분증권 채무증권 합 계 12. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)알트비이십일(*1) 국내 무역업 (주)비트스페이스(*2) 국내 광고기획 및 대행업 소 계 손상차손 합 계 (*1) 당사는 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 지분 100%를 취득하였으며, 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득(*) 처분 손상차손 당기말 (주)비트스페이스 (*) 당사는 당기 중 지분을 취득하였으며, 당사의 47회 전환사채를 취득대가로 지급하였습니다.(주석 35참조)② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 대체 전기말 (주)티켓나라 (3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 (주)비트스페이스 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 13. 관계기업투자당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)티켓나라(*1) 국내 상품권 할인 및 유통 한셋투자자문(주)(*2) 국내 투자자문 (주)스마트홀딩스(*3) 국내 (주)스마트이노베이션 최대주주 (주)더케이그룹(*2) 국내 프랜차이즈 운영 및 관리 합 계 (*1) 전기 중 보유한 지분 중 일부를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 당기말 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상 인식하였습니다.(*2) 당사는 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 지분증권이 아니므로 순자산의 변동에 따른 지분법적용은 하지 아니하였습니다. 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 회계정책 변경효과 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 기타유형자산 합 계 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재
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무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 시설이용권 영업권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 취득 처분 및 기타(*) 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 영업권(*) 합 계 (*) 당기 중 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 영업권 합 계 16. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물(*) 차량운반구 투자부동산 합계 기초 회계정책 변경 사용권자산 증가 감가상각비 사용권자산 감소 2019년 12월 31일 잔액 (*) 당기 중 상암동 건물 리스로 인하여 증가하였으나 기중 계약해지하여 감소한 효과가 포함되어 있습니다. 이로 인한 리스해지손실은 2,123,586천원입니다.(2) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 기초 회계정책 변경 리스부채 증가 이자비용 리스부채의 상환 리스계약의 종료 2019년 12월 31일 잔액 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스) 전 기(기업회계기준서 제 1017호에 따른 리스) 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스해지손실(이익) 리스비용 합계 (4) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 리스의 총현금유출 (5) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료지급액 1년이내 1년초과~5년이내 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 17. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 사용권자산(*1) 합 계 기초금액 증가 감가상각비 감소 처분(*2) 기말금액 (*1) 당사가 임차한 건물에 대한 전대리스에서 발생한 사용권자산을 투자부동산으로분류하였으나, 당기말 현재 전대리스가 해지되어 리스해지이익 8,710천원이 당기손익에 반영되었습니다.(*2) 당기 중 처분되어 장부금액과 매각금액과의 차이 495,695천원을 처분손실로 인식하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 감가상각비 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 및 건물 파주시 광탄면(*1) 평택시 포승읍(*2)(*3) 합 계 (*1) 파주 소재 토지 및 건물로 당기 중 매각하였습니다.(*2) 평택 소재 토지 및 건물은 특수관계자인 메디파트너(주)의 차입금(하나은행) 및 당사 차입금(법인 및 개인)에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*3) 당기말 현재 평택 소재 토지 및 건물은 채권자 아주디자인그룹에 의해 2019년 9월 9일부로 부동산 강제경매 진행중이며, 당기말
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공정가치는 법원의 감정평가액입니다.18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 기타채무 미지급금(*1) 미지급비용(*2) 보증금 소 계 합 계 (*1) 회계부정조사결과, 당사는 당기 중 강ㅇㅇ과의 부당이득반환소송에서 패소하여73,586천원을 지급의무가 있는 것으로 확인되어, 해당 금액을 미지급금으로 인식하였습니다(주석 41 참조).(*2) 회계부정조사결과, 당사는 당기 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 확인되어, 해당 차입금과 관련한 미지급이자 191,455천원을 인식하였습니다(주석 41 참조). 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 (주)서광 운영자금 4.6~8.0% 티그리스인베스트먼트 운영자금 라이프코어 운영자금 이병민 운영자금 이혜선 운영자금 임원 운영자금 김ㅇㅇ(*) 노ㅇㅇ(*) 이ㅇㅇ(*) (주)오복(*) 가산: 장기차입금 유동성대체 합 계 (*) 회계부정조사결과, 당사는 당기 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 확인되었습니다(주석 41 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 서울경기양돈축산업협동조합 담보대출 차감 : 유동성대체 합 계 (3) 당기 및 전기 현재 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 차 입 상 환 기말 장부금액 20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 사채인수자 담보 또는 보증 당기말 전기말 제43회 전환사채(*1) 모세투자조합 무보증 제44회 전환사채(*2) (주)서광 담보 제45회 전환사채(*3) 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합외9인 무보증 제46회 전환사채 뉴웨이브메디컬투자조합 제1호 무보증 제47회 전환사채(*4) 전용민외2인 무보증 합 계 (*1) 당기 중 전환사채 1,200,000천원은 보통주 196,898주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채 900,000천원 중 500,000천원은 보통주 79,187주로 전환되었습니다.(*3) 당기 중 전환사채 6,500,000천원은 보통주 1,125,105주로 전환되었으며, 단주 해당액 17천원은 미지급금에 계상하고 있습니다.(*4) 당사는 당기 중 전환사채를 발행하여 (주)비트스페이스 지분 100%를 취득하였습니다.당사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제44회 제46회 제47회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제43회 제44회 제45회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사(손실) 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액조정약정으로 인하여 기타금융부채로 분류하였습니다. (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제44회 제46회