chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전액 현금으로 지급되었습니다. 1) 취득일 현재 연결실체가 인식한 (주)휴림에이텍의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 취득자산 매입채무및기타채무 확정급여부채 기타부채 이연법인세부채 인수부채 식별가능한 순자산 2) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 조정후금액 총 이전대가(A) 비지배지분(B) 식별가능한 순자산 공정가치(C) 영업권(=A+B-C) 전기 (주)휴림에이텍이 창출한 추가 사업과 관련한 8,032,894천원이 전기순이익에 포함되어 있습니다. 전기에 인식한 매출에는 (주)휴림에이텍의 매출 29,219,006천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 전기 매출은 43,538,763천원, 전기순이익은 9,299,411천원이었을 것 입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서
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제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는
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손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 30년 기계장치 8년 기타 3~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로
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상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 개발비 3년 기타의 무형자산 5년, 10년 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로
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평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결실체는 산업용로봇 및 서보ㆍ모션컨트롤러등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수 행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과
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별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하 는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. (2) 재화의 판매 연결실체의 산업용 로봇 등의 제품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시 장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정하여 배분합니다. 한편, 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (4) 보증 연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이
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연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의
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손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 기업전체수준의 공시 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 3개의 부문(제조업용 로봇, 지능형 서비스로봇, 자동차카페트 제작 및 판매업)으로 구분하였습니다. 부문이익,부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산의 배분 없이 연결실체의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다. (1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 제조업용 로봇부문 직각좌표로봇, 수평다관절로봇, 데스크탑로봇, 반도체용로봇, 리니어스테이지 등 제조 지능형 서비스로봇부문 공공서비스로봇(모바일플랫폼), 애완로봇 등 제조 자동차카페트 제작 및 판매업 카페트, 트렁크 트림, 휠가드, 언더커버 (2) 영업부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조업용 로봇부문 지능형서비스 로봇부문 자동차카페트 제작 및 판매업 총계 제조업용 로봇부문 지능형서비스 로봇부문 자동차카페트 제작 및 판매업 총계 총매출액 내부매출액 순매출액 감가상각비 및 무형자산상각비 영업이익(손실) 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석38에서 설명하고 있습니다. (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장: 국내 해외 합 계 주요 서비스계열: 제품매출 기타매출 합 계 수익인식시기: 일시에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 합 계 (4) 연결실체의 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 거래처 A 거래처 B (5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 합 계 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 MMDA RP 등 합 계 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 등(*1) 보증금 차감:현재가치할인차금 차감:대손충당금 보증금(순액) 합 계 (*1)
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당기말 현재 100,000천원(전기말:100,000천원)이 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석17참조). (2) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 손상차손 인식(환입) 제각 기말금액 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 차감: 손실충당금 소 계 기타채권 대여금 차감: 손실충당금 대여금(순액) 미수금 차감: 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 차감: 손실충당금 미수수익(순액) 소 계 합 계 (2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 연결범위변동 손상차손 인식(환입) 제각 기말금액 8. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 차감: 손실충당금 선급금(순액) 선급비용 기타비유동자산 합 계 (2) 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 연결범위변동 손상차손 인식(환입) 기말 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실 충당금(*) 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합 계 (*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기와 전기 중 평가손익으로 계상된 금액은 각각 978,926천원과 1,611,154천원입니다. 재고자산의 평가손익은 매출원가에 포함됩니다. 10. 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기매매항목(*1) MMF 소 계 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 삼성생명㈜(*1) ㈜파라텍(*1,*2) 자본재공제조합 소 계 장기금융자산 당좌개설 보증금(*3) 비상장주식 소 계 합 계 (*1) 연결실체가 보유한 상장주식에 대하여 당기에 평가이익 88천원(전기:1,968,576천원) 및 평가손실 471천원(전기: 14,306,666천원)을 인식하였습니다. (*2) 연결회사의 종속회사인 휴림인프라투자조합이 보유하고 있는 ㈜파라텍의 지분은 투자기구가 보유하고 있는 투자자산이므로 유의적인 영향력과는 무관하게 공정가치측정 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 연결회사의 종속회사인 (주)휴림에이텍이 보유한 에너지솔루션즈 신주인수권부사채 1,947,552천원을 회수가능성을 판단하여 전기에 전액 평가손실로 계상하였으며, 청구소송에서 1심 승소하였으며 채권회수 진행중에 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 장부금액 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사 산업용 및 지능형서비스로봇 판매 중국 휴림네트웍스㈜(*1) 제조업 한국 휴림그룹경조조합 경조행사 지원 한국 스프러스사모투자합자회사(*3) 투자업 한국 ㈜디에스티서비스로봇(*2) 유통업 한국 합 계 (*1) 전기 중 휴림네트웍스(주)의 구주 장외매수 및 제3자배정 유상증자 참여로 6,721,831주(액면분할 후 16,804,577주)를 취득하였으며 보호예수기간은 1년(2022.08.22~2023.08.21)으로 당기말 현재 종료되었습니다. (*2) (주)디에스티서비스로봇은 2023년 12월 4일 상법 제520조의2에 따라 법원에
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의해 휴면회사로서 해산등기 되었습니다. 3개년 지속될 경우 자동 청산될 예정입니다. (*3) 당기 중 신규사업진출을 목적으로 지분투자하여 설립하였습니다. 연결실체의 투자지분은 54.35%이지만, 유한책임사원으로 재무정책과 영업정책의 결정을 지시하는 힘을 사용할 능력을 보유하고 있지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기 취득 처분(*1) 지분법손익(*2) 손상차손(*3) 지분법자본변동 당기말 (*1) 당기와 전기에 인식한 관계기업투자주식처분이익은 당기 1,710천원 (전기: 289,248천원) 입니다. (*2) 보고기간말 현재 중해지능장비제조(심천)유한공사는 자본 잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기 의 누적 미반영 지분법손실 금액은 770,905천원 입니다. 당기말 현재 ㈜디에스티서비스로봇은 해산간주 상태이며, 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 19,729천원 입니다. (*3) 당기말 현재 휴림네트웍스㈜에 대하여 2,103,828천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치로 산출되었습니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 중해지능장비제조 (심천)유한공사 휴림네트웍스㈜ 휴림그룹경조조합 스프러스 사모투자합자회사 (주)디에스티서비스로봇(*1) 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 등이 반영되어 있습니다. (*1) (주)디에스티서비스로봇은 해산간주 상태이며, 2023년 6월 30일 이후 재무적 변동은 없습니다. (4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 휴림네트웍스㈜ 휴림그룹경조조합 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 등 (-) 손상차손 기말 장부금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 휴림네트웍스(주) 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 토지(*1) 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 시험용자산 건설중인자산 합 계 (*1) 천안공장토지(장부금액 3,505,766천원)는 지방자치단체(천안시)의 정부보조금과 관련하여 담보로 제공되었으나 2020년 3월 28일까지 운영하여 정보보조금 반환의무가 면제되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 사업양수 기타증감 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 건설중인자산 합 계 - 전기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 연결범위변동 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 54,493천원이 포함된 금액입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각 및 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 상각 및 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 기말장부금액 산업재산권 회원권(*1) 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 (*1) 회원권 만기에 따른 반환입회금을 유동자산으로
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분류하였습니다. - 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 연결범위변동 기타증감(*1) 기말장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 (*1) 국고보조금 등이 반영된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 개발비 및 비용으로 계상된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판매비와관리비) (4) 영업권의 손상평가 영업권은 손상검사를 위하여 자동차카페트 제작 및 판매부문(밀양사업장: 현금창출단위)에 배분하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 가중평균자본비용으로 할인 하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 과거 경험이 반영되었습니다. ① 예상 매출 성장률: 차종별 판매대수와 대당 매출액에 생산자물가상승률이 적용되었습니다. ② 매출원가율: 과거3년간의 평균 매출원가율이 적용되었습니다. ③ 임금상승율: 사업계획에 따른 인력수에 2023년 1인당 평균급여를 고려하여 산정되었으며, 평균급여에는 연간 임금상승률 등이 적용되었습니다. ④ 기타항목: 2023년 실제 발생금액에 소비자물가상승율 등이 적용되었습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기계장치 공구와기구 금형 합 계 (*1) 판매후리스 계약과 관련된 사용권자산(기계장치, 공구와기구, 금형)이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위변동 취득 처분 감소(사업양수) 감가상각비 당기말 (3) 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 1년이내 1년초과~5년이내 5년 초과 할인전 리스부채 할인후 리스부채 유동 비유동 (*1) 판매후리스 계약과 관련된 리스부채가 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위변동 리스자산의 취득 리스자산의 처분 이자비용 상환 사업양수 당기말 (5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 복구충당부채 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 임차보증금 현할차 이자수익 한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,633,556천원(전기 1,598,885천원)입니다. 15. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 유동자산 미수수익 비유동자산 당기손익공정가치측정 금융자산 합계 연결실체는 2022년 6월 29일에 보유하고 있는 태안중공업 전환사채와 관련된 채권 일체를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이로 인해 해당 전환사채와 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 전기말 기준으로 2억원을 선수하였으며 잔금 4억원은 당기중 회수되었습니다. 16. 정부보조금 (1) 정부기관 등과 체결한 국책과제 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 수령 사용 기말 (2) 당기에 사용한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같으며, 사용된 정부보조금은 전액 경상연구개발비와 상계하였습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 사용금액 협약기간 인공지능융합로봇시스템기술 전자부품연구원 지능형 휠체어개발 의료기기연구개발사업단 합계 17. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의
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채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 담보권자 토지,건물(천안공장) 농협은행 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기 오토메이션(주) 합 계 - 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 담보권자 토지,건물(천안공장) 농협은행 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기 오토메이션(주) 합 계 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 합 계 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 운전자금 합 계 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물에 대해 채권최고액 6,840백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 17 참고). 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 전환권조정 전환사채장부가액 (2) 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 표면이자율 만기보장 수익율 권면총액 전환대상 주식의 종류 전환청구 가능기간 전환조건(*1) 전환가능 주식수 전환비율 전환가액 제14회 전환사채 보통주 (*1) 전환가액은 직전 전환가격을 하회하는 유상증자를 하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 최근 기간 가중산술평균 주가가 직전 전환가격을 하회하는 경우 등과 같이 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 21. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 (*1) 판매보증충당부채는 판매된 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. (*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차 부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 당기말 유동: 판매보증충당부채 복구충당부채 비유동: 복구충당부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 전기말 유동: 판매보증충당부채 비유동: 복구충당부채 합 계 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 선수수익(*1) 임대보증금 합 계 (*1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다. 23. 종업원급여 23.1 확정기여제도 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기 중에 인식한 퇴직급여는 각각 497,745천원과
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650,988천원입니다. 23.2 확정급여제도 연결실체는 일부 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 순확정급여부채의 내역 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 확정급여채무의 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위의 변동 당기근무원가 이자원가 지급 보험수리적손실(이익) 사업양수로 인한 승계 기말 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 기여금납부액 퇴직금지급액 사외적립자산의 관리비용 재측정손익 사업양수로 인한 승계 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기기타채무에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 24. 자본 (1) 자본금 및 연결주식발행초과금 당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 176,985,736주 및 200원입니다. 또한 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 주식선택권행사 주식선택권행사 전기말 전환권행사 당기말 (2) 자본잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 지분거래손익 합 계 (3) 자기주식 당기말과 전기말 현재 연결실체는 주가안정 등의 목적으로 취득한 자기주식이 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식수 장부가액 (4) 기타자본 당기말과 전기말 현재의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 주식선택권(소멸) 주식선택권(잔존) 지분법자본변동 기타자본잉여금 자기주식처분이익 합 계 (5) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (6) 결손금 당기말과 전기말 현재의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처리결손금 합 계 25. 주식기준보상 (1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2019년 03월 29일 행사시작일 2021년 03월 30일 행사종료일 2028년 03월 29일 총부여주식수 행사가격 1,318원 부여방법 신주교부, 자기주식교부 가득조건 결의 후 2년이상 재임 또는 재직 연결실체는 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 당기 계산한 보상원가에 과거 3년간 퇴직률의 평균 퇴직률을 계산하여 반영하였습니다. 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다. 구분 1차 평가모형 이항모형 무위험이자율 기대행사기간 7년 예상주가변동성 주당공정가치 421원 (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동 (단위: 주, 원) 구 분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 부여 행사/소멸 기말 잔여주 (3) 종속기업인 ㈜휴림에이텍 은 경영진과 종업원에게 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 동 주식선택권은 취득자의 주식선택권으로 대체되지 않고, 종속기업의 취득일 현재 존재하고 있으며, 행사시점에 ㈜휴림에이텍의 주식으로 전환됩니다. 해당 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정하였으며, 취득일 전에 가득된 주식선택권은 비지배지분의 일부로 포함되었고 가득되지 않은 주식선택권은 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에
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근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료의 사용액 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 복리후생비 여비교통비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 판매보증비(환입) 기타비용 합 계 27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 대손상각비(환입) 판매보증비 광고선전비 기타비용 합 계 28. 금융상품 및 금융손익의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무 기타유동부채 단기차입금 리스부채 비지배지분부채 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 당기손익공정가치-금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무 기타유동부채 단기차입금 전환사채 리스부채 비지배지분부채 금융부채 합계 상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분금융비용 이자비용 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분금융수익 이자비용 합계 (3) 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 비지배지분금융수익 금융수익 계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 비지배지분금융비용 금융비용 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 유형자산처분이익 국고보조금수익 대손충당금 환입 염가매수차익 용역수입 사용권자산처분이익 잡이익 소 계 Ⅱ. 기타비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 운휴자산 감가상각비 기부금 사용권자산처분손실 잡손실 소 계 30. 관계기업 관련 투자손익 당기와 전기 종속기업 및 관계기업 관련 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 관계기업투자주식손상차손 지분법손익 합계 31. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접반영한 법인세비용 법인세비용(이익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 부담세액 조정사항 비공제 비용 미인식이연법인세 이월결손금 기타 법인세비용 (3) 자본 등에
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직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 재측정요소 소계 전기말 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 전환권대가 재측정요소 소계 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 기타포괄손익 및 자본에 인식된 금액 기말금액 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용 외화환산손익 유형자산손상차손 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 무형자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산손상차손 토지 확정급여채무 기타 이월결손금 세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 - 전기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 기타포괄손익 및 자본에 인식된 금액 연결범위변동 기말 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용 외화환산손익 유형자산손상차손 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 종속기업투자주식 무형자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산손상차손 토지 확정급여채무 기타 이월결손금 세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 보고기간말 현재 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차감할 일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 32. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업지분 계속사업순이익(손실) 지배기업지분 중단사업순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 계속사업 기본주당이익(손실) 중단사업 기본주당이익(손실) (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 발행보통주식의 적수 자기주식의 적수 차감계 가중치 가중평균 유통보통주식수 (2) 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업지분 계속사업순이익(손실) 지배기업지분 중단사업순이익(손실) 가중평균유통잠재적보통주식수(*1) 계속사업 희석주당순이익(손실) 중단사업 희석주당순이익(손실) (*1)가중평균유통잠재적보통주식수 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 잠재적보통주(주식선택권) 가중평균유통잠재적보통주식수 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 명 칭 비고 최상위 주주 및 그 친족 김지영(*1), 김진우(*2) (*1,2) 최상위 기업 ㈜제이앤리더스 (*3) 차상위 기업 ㈜휴림홀딩스 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜파라텍(*4), 휴림네트웍스(주), 휴림그룹경조조합,스프러스사모투자합자회사(*9),(주)디에스티서비스로봇 (*4,9) 기타 특수관계자 다사전자기계기술(상해)유한공사(*5), ㈜휴림파트너즈(*6),Gamma Nu Theta, INC.(*7), WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*7), FESCO JAPAN CO., LTD (*8), 엘베이스시스템즈㈜(*8), ㈜레데코(*8), 휴림건설㈜(*8), 한국종합개발㈜(*8), 휴림스마트케어㈜(*7), 스프러스홀딩스㈜(*10), (주)디퍼아이(*10), 임직원 및 주주, 한국개발(주)(*8) (*1) 최상위기업인 (주)제이앤리더스의 최대주주입니다. (*2) 2018년 이사회에서 투자유치, 신규사업 발굴, 기타 회사 중요 경영사항 의사결정 자문 등을 업무범위로 하여 비등기임원(회장)으로 추대되었으며, 회사는 당기 중 직제규정 등을 개정하여
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경영고문으로서의 공식적인 권한과 책임을 부여하였습니다. 한편, 최상위 주주의 친족관계에도 해당되는 바 사실상의 영향력을 행사하는 특수관계자로 분류하였습니다. (*3) ㈜휴림홀딩스의 최대주주입니다. (*4) 종속기업인 휴림인프라투자조합을 통하여 간접 보유하고 있는 ㈜파라텍은 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 연결실체의 관계기업인 중해지능장비제조(심천)유한공사의 종속회사입니다. (*6) 연결실체의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 기재하였습니다. (*7) 연결실체의 관계기업인 휴림네트웍스(주)의 종속회사입니다. (*8) 연결실체의 관계기업인 (주)파라텍의 종속회사입니다. (*9) 당기중 투자수익창출을 위해 25억을 출자하였습니다. (*10) 연결실체의 관계기업인 스프러스사모투자합자회사가 스프러스홀딩스(주)를 신규설립하였으며, 스프러스홀딩스(주)는 (주)디퍼아이에 35.51%를 투자하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 제품 매출 기타수익 유무형자산매각 기타비용 ㈜파라텍 ㈜휴림파트너즈 ㈜휴림홀딩스 휴림네트웍스(주) 휴림그룹경조조합 휴림건설㈜ 휴림스마트케어㈜ 합 계 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 기타비용 ㈜파라텍 ㈜휴림파트너즈 ㈜휴림홀딩스 휴림네트웍스(주) 휴림그룹경조조합 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 매출채권 기타 기타 매출채권 기타 기타 다사전자기계기술(상해)유한공사(*1) ㈜디에스티서비스로봇 ㈜휴림홀딩스(*2) 휴림네트웍스㈜ ㈜휴림파트너즈 휴림그룹경조조합 휴림건설㈜ 휴림스마트케어㈜ 임직원 및 주주(*3) 합 계 (*1) 당기말 현재 다사전자기계기술(상해)유한공사의 매출채권에 대한 대손충당금은 643,857천원이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 11,036천원입니다. (*2) 전기말 제14회차 전환사채는 100억원이며 당기 중 전환청구 완료되어 현재 잔액은 없습니다. (*3) 당기말 현재 임직원 및 주주 대여금에 대한 대손충당금은 87,531천원입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여 상환 출자 전환사채 전환 스프러스사모투자합자회사 휴림그룹경조조합 ㈜휴림홀딩스(*1) 임직원 및 주주 합계 (*1) (주)휴림홀딩스는 (주)제이앤리더스에 대한 채무 30억원을 지배기업의 제14회차 전환사채권으로 대물변제하는 상계합의서를 2023년 9월 27일 체결하였으며, (주)제이앤리더스는 해당 사채권 30억원을 (주)씨앤원홀딩스에 매각하였습니다. 그리고 2023년 10월13일 (주)휴림홀딩스와 (주)씨앤원홀딩스는 각각 70억원, 30억원의 전환청구권을 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 대여 전환사채 차입 차입 상환 출자 휴림네트웍스㈜ 휴림그룹경조조합 ㈜휴림홀딩스(*1) 임직원 및 주주 합계 (*1) 2022년 9월 29일 케이디투자조합이 인수한 제14회차 전환사채권 100억원을 2022년 10월 4일 현물분배에 따른 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴 및 현물 취득하였습니다. 케이디투자조합은 당기 중 신규로 (주)휴림홀딩스의 종속기업이 되었으나 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 약정액 사용액 농협은행 운전자금대출 KEB하나은행 외상매출금담보대출 당기 중 농협은행의 마이너스 대출 차입한도 220,000천원은 해지하였습니다. (2)
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당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 지급보증액 서울보증보험 납품하자보증 및 계약이행보증 등 서울보증보험 부동산 및 채권 가압류 합 계 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 소송사건내용 진행상황 소송가액 대전지방법원 천안지원 휴림로봇㈜ 자본시장과금융투자업에 관한 법률위반등 2심 진행중 수원, 성남지원 유OO 휴림로봇㈜ 임금 및 퇴직금 지급청구 1심 진행중 서울중앙지방법원 ㈜휴림에이텍 다산회계법인 외 4명 손해배상 등 1심 진행중 서울중앙지방법원 ㈜휴림에이텍 위드윈투자조합38호 외 1명 단기매매차익 반환청구 1심 진행중 연결실체는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (4) 사업부 양수도 및 신주인수권부사채 양수도에 대한 합의 종속기업 (주)휴림에이텍은 2022년 5월 18일 (주)카나리아바이오(현, (주)카나리아바이오엠(이하 "(주)CBM")), (주)오큐피바이오, 그리고 (주)엠에이치씨앤씨와 회사채 양수도 및 사업부 양수도에 대한 내용을 포함하는 합의서를 체결하였습니다. ㈜휴림에이텍은 동 합의서에 따라 ㈜휴림에이텍이 (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨를 위하여 대납 및 지원한 임상실험비용과 관련하여 인식하고 있는 수취채권의 대가로, (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨가 각각 보유하고 있는 (주)CBM이 발행한 회사채(이하, "사채권")를 수취함으로써 동 수취채권을 상계 및 결제하는 거래를 2022년 8월 3일 진행하였습니다. 당기 중 해당 사채권의 만기가 도래함에 따라, 2023년 5월 16일 (주)휴림에이텍은 (주)CBM이 영위하고 있는 자동차 내외장재 제조사업부분(충남 아산소재)의 영업과 관련한 권리 의무 및 보유설비 일체, 그리고 (주)CBM이 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오(구, 주식회사 현대사료) 발행 신주인수권부사채를 인수하고, 해당 거래의 대가로 해당 사채권을 지급하는 상계거래에 대한 합의서를 (주)CBM과 작성하였습니다. 추가적으로, 합의서 이행을 보장하는 계약이행각서를 (주)CBM으로 부터 수령하였습니다. 2023년 5월 31일자로 (주)CBM이 영위하고 있는 자동차 내외장재 제조사업부문(충남 아산소재)의 영업과 관련한 권리 의무 및 보유설비일체에 대한 영업양수도계약은 2023년 7월 31일을 계약종결일로 하여 그 효력이 발생하였으며, 사채권 110억원은 상계되었습니다. 영업양수도 대상 자산 중 부동산 은 2023년 8월 3일 등기신청 후 2023년 8월 7일 등기완료 되었습니다. 한편 나머지 60억원과 관련하여 2023년 5월 31일 (주)카나리아바이오(코스닥상장) 발행 2회차 신주인수권부사채(이하, "2BW")에 대한 매매계약을 체결하였으며, 분할 가능시점인 2023년 9월 13일에 실물을 인수하기로 약정하였습니다. 해당 약정은 (주)휴림에이텍이 (주)CBM에게 2BW 권면가액으로 매수청구를 할 수 있는 권리(Put option)를 포함하고 있으며, 권리 행사 가능 시점 및 범위는 2023년 10월, 11월, 12월말에 각각 권면금액의 1/3에 해당합니다. (주)휴림에이텍이 매수청구권을 행사하였음에도 불구하고 10영업일 내에 이행되지 않을 경우, (주)CBM 자산에 대한 가압류 등의 조치를 취할 수 있다는 점, 합의 등을 어느 하나라도 위반한 때에는 기한의 이익이 상실된다는 점은 2023년 5월 16일자 상계거래합의서 및 계약이행각서에 명시되어 있습니다. (주)휴림에이텍은 2023년 7월 31일 자동차 내외장재 제조사업부문 영업양수도를 완료하였습니다(주석39 참조). 또한 (주)CBM에 대한 2BW에 대해 2023년 10월 31일, 2023년 11월 30일, 2023년 12월 29일에 매수청구권을 행사하여 총 60억원을 현금으로 회수하였습니다. 35. 재무위험 관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여
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발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 이자율위험, 환위험 및 유동성위험 등 입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD JPY EUR 매출채권 USD JPY 매입채무 USD JPY 미지급금 JPY ② 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD EUR JPY 합 계 2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변동이자율 금융부채 합 계 ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융부채의 이자율이 1% 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순손익 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대 한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생 상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있도록 거래처의 예금을 질권설정하거나 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금 성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 비유동자산 장기금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 합 계 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손상금액 매출채권 손상금액 집합평가 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 13개월~18개월 18개월 초과 개별평가 합계 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고
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있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름, 금융자산의 현금유입, 유상증자 및 금융부채의 만기연장에 따른 유동성 관리 등으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 년 초과 차입금 매입채무 기타채무 리스부채 비지배지분부채 합 계 35.2 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 35.3 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 ③ 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산조정법 할인율 등 ④ 수준3으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 합 계 ⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금 조정 감가상각비 무형자산상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 대손상각비 기타의대손상각비 복리후생비 판매보증비 이자비용 퇴직급여 외화환산손실 유형자산처분손실(이익) 유형자산폐기손실(이익) 무형자산처분손실(이익) 재고자산평가손실(이익) 사용권자산처분손실(이익) 지분법손실 관계기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분이익 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 염가매수차익 비지배지분금융수익 비지배지분금융비용 잡이익 잡손실 배당금수익 법인세비용(수익) 3. 운전자본 조정 매출채권및기타채권 감소(증가) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 재고자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무및기타채무의 증가 충당부채의 감소 기타유동부채의 감소 기타비유동부채의 감소 퇴직금의 지급 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 주식선택권의 주식발행초과금 대체 당기손익-공정가치금융자산의 매각예정자산 대체 장기매출채권 및 기타채권의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 채권의 교환으로 인한 회사채 취득 사업양수도에 따른 회사채 대체 매각예정자산의 처분으로 인한 선수금 감소 무형자산의 미수금 대체 임차보증금의 유형자산 대체 유무형자산 취득으로 인한 미지급금 감소 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초
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현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타손익 취득 기타 차입금 전환사채 임대보증금 리스부채 비지배지분부채 합계 37. 유의적인 거래 당기와 전기 중 발생한 유의적인 자금대여, 차입, 지분 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 감소 기말 지분취득 휴림케이에스디㈜(*1) 지분취득 스프러스사모투자합자회사(*2) 전환사채 (주)휴림홀딩스(*3) (*1) 당기 중 사업전개, 수익창출 및 시너지 구축을 위해 스마트도어, 스마트환기시스템 등을 사업영역으로 하는 휴림케이에스디(주)100% 지분을 설립 및 취득하였습니다. (*2) 당기 중 엣지형 AI반도체 펩리스 전문업체인 ㈜디퍼아이에 대한 지분투자 목적으로 스프러스사모투자합자 회사 에 투자하였습 니다 (*3) 전기말 제14회차 전환사채는 100억원이며 전환청 구되어 당기말 현재 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 감소 기말 대여금(*1) (주)나우인베스트먼트 전환사채 (주)휴림홀딩스 지분취득 (주)휴림에이텍(*2) 지분취득 휴림네트웍스(주)(*3) (*1) (주)나우인베스트먼트는 대여자금을 활용하여 국내 비상장사인 메콕스큐어메드,제이앤케이인더스트리 취득 및 금융기관 이자 지급 등 운영자금으로 활용한 것으로 확인하였습니다. 그리고 (주)나우인베스트먼트에 대여한 자금 50억원 관련하여 양도담보 형태로 얍엑스(주)(現소니드(주))가 발행한 전환사채(액면가:65억원)이 제공되었으며 2022년 9월7일에 전액 회수하면서 담보설정이 해소되었고 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. (*2) 전기 중(주)더제이디알(現(주)국도상사, 위드윈투자조합38호의 주주)이 보유하고 있던 구주3,949,444주 및 제3자배정 유상증자 신주50,000,000주를 취득하여 (주)휴림에이텍의 40.56%(53,949,444주)의 지분을 확보함에 따라 ㈜휴림에이텍의 최대주주는 위드윈투자조합38호에서 휴림로봇㈜로 변경되었습니다. (*3) 전기 중 (주)에스엠브이홀딩스(최대주주: 위청드어)와 (주)더블유에스디홀딩스(최대주주: 위청드어)가 보유하고 있던 구주800,000주 및 제3자배정 유상증자 신주 5,921,831주를 취득하여 휴림네트웍스(주)의 15.45%(6,721,831주)의 지분을 확보하여 최대주주가 되었습니다. 38. 중단사업 (1) 중단사업의 개요 연결실체는 2022년 6월 29일 종속기업인 (주)태안중공업의 보유지분 전부를 매각하였습니다. 이에 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성 하였습니다. (2) 중단사업에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 판명이 될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 2. 개요 당사는 1999년 11월 29일에 법인전환 형태로 설립되었으며, 2006년 12월 5일 로봇업체로는 최초로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 제조업용(산업용)로봇 뿐만아니라 지능형(서비스)로봇을 기반으로 사업을 영위하고 있으며, 사업다각화를 통해 사업의 분야를 확대하고 있습니다. 제조업용(산업용)로봇의 경우 전방산업(반도체 및 액정 제조업) 경기의 영향을 많이 받으며, 지능형 로봇의 경우 정부시책이나 계절적인 요인의 영향을 많이 받습니다. 자동차 내구재의 경우 기간산업 및 경기변동과 밀접한 연관이 있습니다. 산업사회에서 정보화사회를 거쳐 지식기반사회로의 발전에 따라 로봇의 패러다임은 노동대체 수단으로서의 '전통적 로봇'에서 인간 친화적인 '지능형로봇'으로 변화되고있습니다. 주변 환경의 변화나 작업의 변경에 대한 인식이 없이 사람의 지령에 의해 피동적, 반복적 작업을 수행하던 20세기의 전통적 로봇과 달리, 사회 패러다임의 변화에 따라 21세기에 접어들면서 '지능형로봇'은 '외부환경을 인식(Perception)하고 스스로 상황을 판단(Cognition)하여, 자율적으로 동작(Mobility Manipulation)하는로봇'으로 새롭게 정의되었습니다. 또한 최근 IT기술과 융합하여 네트워크를 통한 기능분산, 가상공간 내의 동작을 포함하는 네트워크 로봇, 소프트웨어의 로봇에까지 진화하여 유비쿼터스 시대의 핵심적 역할을 할 수 있을 것으로 기대됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사의 지난 2개년 사업년도의 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. 1) 요약재무정보(연결) (단위: 원) 과목 2023년(제25기) 2022년(제24기) 자산 유동자산 비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 지배기업소유지분 비지배지분 자본 총계 부채 및 자본 총계 매출액 매출원가 판매관리비 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 관계기업투자손익 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 계속사업영업손익 중단영업손익 당기순이익(손실) 총포괄손익 년말 연결기준 자산총계는 전년말 대비 2.1% 증가한 1,169억원 부채총계는 26.4% 감소한 247억원 , 자본총계는 13.9% 증가한 922억원 입니다 매출액의 경우 사업장 양수 및 금형 매출 등 기타매출이 증가됨에 따라 전년도 대비 149% 증가한 82,665백만원을 기록하였고 , 매출총이익의 증가로 인해 전기대비 적자폭이 감소하여 영업적자는 1,862백만원을 기록하였습니다 . 투자주식 손상차손 및 금융자산 평가손실이 감소됨에 따라 당기순이익 682백만원으로 흑자 전환하였습니다 2) 요약재무정보(별도) (단위: 원) 과목 2023년(제25기) 2022년(제24기) 자산 유동자산 비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 자본 총계 부채 및 자본 총계 매출액 매출원가 판매관리비 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 종속 및 관계기업투자손익 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 총포괄손익 년말 별도기준 자산총계는 전년말 대비 12.7% 감소한 654억원 , 부채총계는 58.9% 감소한 88억원 , 자본총계는 5.8% 증가한 566억원 입니다 매출액의 경우 전년도 대비 28.8% 감소한 19,032백만원을 기록하였고 , 매출총이익은 감소하였으나 판매관리비 감소로 인해
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영업적자폭은 전기대비 14.5% 감소한 4,920백만원의 손실을 기록하였으며 , 투자주식 손상차손이 감소됨에 따라 당기순손실 6,920백만원으로 전기대비 65.3% 손실이 감소하였습니다 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 현황 (단위: 백만원) 구분 2023년말 2022년말 유동자산 현금및현금성자산 유동부채 유동비율 (2) 차입금 현황 (단위: 천원) 구분 2023년말 2022년말 금융기관차입금 등 금융기관차입금 등 유 동: 단기차입금 유동성장기차입금 합 계 (3) 현금흐름 (단위: 천원) 구분 2023년말 2022년말
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II. 비유동부채 확정급여부채 비유동리스부채 충당부채 기타장기채무 비지배지분부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 휴림로봇 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 금융수익 금융비용 관계기업관련투자손실 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 계속사업영업손익 중단영업이익 당기순이익(손실) 기타포괄손실 후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정 요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익으로 재분류되는 항목: 지분법자본변동 총포괄이익(손실) 당기순손익의 귀속: 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총포괄손익의 귀속: 지배기업의 소유주지분 비지배지분 주당손익 계속영업 기본주당손실 중단영업 기본주당이익 계속영업 희석주당손실 중단영업 희석주당이익 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 휴림로봇 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 지배기업 소유주 지분 비지배지분 총 계 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 합 계 2022.1.1(전기초) 당기순손실 관계기업의 포괄손익에 대한 지분 순확정급여부채의 재측정 요소 종속기업의 유상증자 전환사채의 발행 주식매입선택권 종속기업의취득및처분 2022.12.31(전기말) 2023.1.1(당기초) 당기순손실 관계기업의 포괄손익에 대한 지분 순확정급여부채의 재측정 요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 전환사채의 자본전환 종속기업의 유상증자 종속기업의 자기주식 취득 2023.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 휴림로봇 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 배당금 수취 법인세환급(납부) 중단영업활동 현금흐름 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 감소 단기금융상품의 감소 장기금융자산의 감소 정부보조금의 수령 유형자산의 처분 무형자산의 처분 종속기업처분순현금유입 당기손익-공정가치금융자산의 처분 단기대여금의 회수 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 기타유동금융자산의 증가 기타비유동금융자산의 증가 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 종속기업취득순현금유출 관계기업투자의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타투자활동으로 인한 현금유입 매각예정자산의 처분 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 주식매입선택권 행사 주식발행비용 전환사채의 차입 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 장기차입금 상환 리스부채의 감소 임대보증금의 증가 종속기업의 자기주식의 취득 종속기업의 유상증자 중단재무활동 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 24 기 : 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 휴림로봇 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 휴림로봇 주식회사(이하 "지배기업")은 1999년 11월 산업용로봇 및 서보ㆍ모션컨트롤러등의 제조를 목적으로
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설립되었으며, 본사 및 공장은 통해 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단6길 27(천안 제4산업단지)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년3월 29일 주식회사 디에스티로봇에서 휴림로봇 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 총 납입자본금은 35,397백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)휴림홀딩스 (주)씨앤원홀딩스 기타 주주 합 계 (2) 종속기업의 개요 ① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜에이치엘파트너즈 한국 유통업 ㈜휴림에이엠씨 한국 부동산업 ㈜인웍스로봇 한국 제조,도소매업 ㈜휴림에이텍(*1) 한국 제조업 휴림인프라투자조합 한국 투자업 휴림케이에스디㈜ 한국 투자업 (*1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있는 점을 고려하였을 때 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. ② 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜에이치엘파트너즈 ㈜휴림에이엠씨 ㈜인웍스로봇 ㈜휴림에이텍 휴림인프라투자조합 휴림케이에스디㈜ 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ③ 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜에이치엘파트너즈 ㈜휴림에이엠씨 ㈜인웍스로봇 ㈜휴림에이텍 휴림인프라투자조합 휴림케이에스디㈜ 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 (3) 연결대상범위의 변동 당기와 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 변동사유 (주)태안중공업 대상 제외 전기 중 주식 전부를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다. ㈜휴림에이텍 대상 포함 전기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다. 휴림케이에스디(주) 대상 포함 당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다. (4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 ㈜휴림에이텍 (주)인웍스로봇 (5) 사업결합 전기중 연결실체는 신규사업 진출을 위해 2022년 5월 19일자로 (주)휴림에이텍 지분 40.56%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다. 1) 취득일 현재 연결실체가 인식한 (주)휴림에이텍의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 취득자산 매입채무및기타채무 확정급여부채 기타부채 이연법인세부채 인수부채 식별가능한 순자산 2) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 조정후금액 총 이전대가(A) 비지배지분(B) 식별가능한 순자산 공정가치(C) 영업권(=A+B-C) 전기 (주)휴림에이텍이 창출한 추가 사업과 관련한 8,032,894천원이 전기순이익에 포함되어 있습니다. 전기에 인식한 매출에는 (주)휴림에이텍의 매출 29,219,006천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 전기 매출은 43,538,763천원, 전기순이익은 9,299,411천원이었을 것 입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은