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공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-17. 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다(주석 40 참조). 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3-3. 비금융자산의 손상경영진은 손상을 평가할 때 예상되는 미래현금흐름에 기초하여 각 자산이나 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 이를 할인하기 위하여 이자율을 사용합니다. 추정 불확실성은 미래영업성과에 대한 가정 및 적절한 할인율의 결정과 관련됩니다 (주석 15-3, 16-3 및 18-5 참조). 당기 중 당사는 종속기업투자주식, 관계기업투자주식, 유형자산및 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다 3-4. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 재무위험관리요소4-1. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 승인합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. ① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 구 분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 계약자산
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비유동성기타채권 자산 합계 매입채무 기타채무 부채 합계 ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 차입금으로 인해법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 법인세차감전순이익 ③ 가격위험가격위험은 이자율 위험이나 외환위험이외의 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 417,651천원(전기말: 807,092천원), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 50,000천원(전기말: 50,000천원)입니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있으며, 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동성기타채권 비유동성계약자산 합 계 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 신용위험에 최대 노출된 금액은 4,559,222천원 및 USD 360,000입니다(주석 37-4 참조). 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 연체일수 정상 3개월 초과(*1) 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 선적시채권 AT채권 보증채권 합 계 기대 손실률 손실충당금 (*1) 해당 3개월 초과~6개월 이내의 보증채권 중 429,370천원은 발생시점 부터 청구시점까지 60개월이 소요되는 성격으로, 회사는 해당 채권의 기대신용손실을 감안하여 청구시점부터 1개월 초과시점 부터 전액 대손을 계상하는 정책을 수행하고 있습니다. 이에 따라 해당 3개월 초과 채권 중 429,370천원에 대한 구간 대손율이 100%로 설정됐습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 연체일수 정상 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 선적시채권 AT채권 보증채권 합 계 기대 손실률 손실충당금 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 경영기획실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나
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법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년미만 1년~5년 합계 1년미만 1년~5년 합계 매입채무 기타채무(*1) 리스부채 금융보증부채(*2) 파생금융상품부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 (*1) 기타채무 중 금융보증계약 및 리스부채가 제외된 금액입니다.(*2) 기타채무 중 금융보증계약은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다. 4-2. 자본위험관리당사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) 5. 공정가치 5-1. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동성기타채권 비유동성계약자산 합 계 매입채무 및 기타채무 파생금융상품부채 단기차입금 유동성전환사채 유동성장기부채 장기차입금 비유동성기타채무 합 계 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5-2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(1) 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소계 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 파생금융상품부채 (단위: 천원) 구 분 소계 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 파생금융상품부채 수준 3로 분류된 항목의 변동내역은 하단과 같습니다. (단위: 천원) 변동내역 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융상품부채 당기초 당기손익인식액(평가) 당기손익인식액(처분) 매입금액 매도금액 발행금액 결제금액 당기말 회사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있으며 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동한 금액은 없습니다. (2) 가치평가기법과 투입변수보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 자산 및 부채 중
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공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 종류 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분상품 순자산가치법 순자산가치 시장성 없는 채무상품 취득원가법(*1) 저축성보험 -(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분상품 취득원가법(*1) 합 계 파생금융상품부채 전환사채 이항모형 이자율 등 통화선물 선도환율 등 합 계 (*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 저축성보험의 경우 해지환급금 기준으로 측정하였습니다. 6. 범주별 금융상품6-1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동성기타채권 비유동성계약자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동성기타채권 비유동성계약자산 합 계 6-2. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 금융보증계약 합계 매입채무 및 기타채무 유동성파생금융상품부채 단기차입금 유동성전환사채 유동성장기부채 장기차입금 비유동성기타채무 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 금융보증계약 합계 매입채무 및 기타채무 유동성파생금융상품부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 비유동성기타채무 합 계 6-3. 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융비용 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 파생금융상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 파생금융상품부채 금융보증계약 이자수익 통화선도거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 사채상환이익 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 관계기업지급보증기대손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융비용 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 파생금융상품부채 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 사채상환이익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 통화선물평가손실 통화선도거래손실 파생상품평가손실 합 계 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 외화보통예금 합 계 8. 장단기금융상품보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 장기금융상품 단기금융상품 장기금융상품 외화정기예금(*1) 기타예금 합 계 (*1) 보고기간종료일 현재 외화정기예금의 일부가 차입금 및 제공받은 지급보증에 대한 담보로 제공되어있습니다.(주석 37-2 참조) 9. 매출채권, 계약자산 및 기타채권9-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 , 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 계약자산 기타채권 소 계 비유동성계약자산 비유동성기타채권 소 계 합 계 9-2. 보고기간
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중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 및 현재가치할인차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 집합평가(매출채권) 집합평가(계약자산) 개별평가(기타채권) 현재가치평가(기타채권) 합계 기초 상각(환입) 감소/해지 기말 (단위: 천원) 구 분 집합평가(매출채권) 집합평가(계약자산) 개별평가(기타채권) 현재가치평가(기타채권) 합계 기초 상각(환입) 기말 9-3. 당기말 현재 당사의 기타채권에는 단기대여금 1,500백만원(채권액: 2,300백만원, 대손충당금: 800백만원)이 포함되어 있습니다. 단기대여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 당기말 대여기간 이자율/이자 (주)에스케이씨에스(*1) 연 4.6% (주)신웨이 (*2) 연 8% (주)비플레이엔터 (*3) (주)에스케이씨에스 前 대표이사 (*4) 연 4.7% 임직원대여금 연 3~4.6% (주)비엠씨 연 5% 소 계 대손충당금 합 계 (*1) 당사는 2023년 09월 25일 이사회 결의에 의하여 완전자본잠식중인 (주)에스케이씨에스의 재무구조를 개선시키기 위한 목적으로 대여금 및 미수이자 전액을 출자전환하기로 결정하였습니다. 출자전환 대상 채권금액과 주식수는 1,910,000천원 및 보통주 2,121,391주로 출자전환은 2023년 10월 04일로 완료되었습니다.(*2) 당사는 (주)신웨이가 소유한 부동산을 담보로 설정하였습니다. 당기말 현재 동 부동산은 당사가 선순위 근저당권 설정 권리자이며 채권최고액 18억원 입니다. 당기중 (주)신웨이의 약정이자 지급 불이행으로 인해 기한이익의 상실을 통지하였으며, 지급명령신청을 수원지방법원에 신청하였습니다. (주석 37-5 참조)(*3) (주)비플레이엔터의 주주 4명 중 1명이 당기말 현재 당사의 최대주주인 더이앤엠(주)의 사내이사로 재직하고 있습니다.(*4) (주)에스케이씨에스 前 대표이사는 2023년 3월 29일자로 (주)에스케이씨에스 대표이사 및 사내이사에서 사임하였습니다. 당사는 대여금 회수가 어려울 것으로 판단하여 2023년 3월 24일자 이사회 결의를 통하여 질권 설정하였던 (주)에스케이씨에스주식 302,198주의 질권을 해제한 후 해당 주식 명의를 당사로 이전 받았습니다. 당사는 당기 중 취득한 (주)에스케이씨에스 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (주석 16 및 주석 38 참조) 10. 파생금융상품부채10-1. 보고기간종료일 현재 유동성파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선물 내재파생상품(*1) 합 계 (*1) 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10-2. 보고기간 종료일 현재 통화선물의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 미결제계약금액 공정가치 거래목적 통화선물 (단위: 천원, USD) 구 분 미결제계약금액 공정가치 거래목적 통화선물 매매목적 10-3. 보고기간 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 비고 통화선물 금융손익 내재파생상품 금융손익 합 계 (단위: 천원) 구 분 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 비고 통화선물 금융손익 내재파생상품 금융손익 합 계 11. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 미수금 선급금 선급비용 소 계 기타비유동자산 장기선급비용 합 계 12. 재고자산12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 평가손실충당금(*1) 합 계 12-2 매출원가로 인식한 재고자산 금액과 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - 비용인식재고 - 재고자산평가충당금 증감 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산13-1. 보고기간종료일 현재
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분상품(*1) (*1) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 13-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 코리아경기도(주) 50,000 주 14. 당기손익-공정가치측정금융자산14-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 글로벌강소기업키움앰앤에이전략창업전문사모투자합자회사 (주)가온씨엔에스(*1) 변액보험 합 계 (*1) 회사는 당기중 (주)가온씨엔에스 지분 전량을 100백만원에 처분하였습니다.14-2. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 취득 평가손익 처분 합 계 15. 관계기업투자주식 15-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(*1) 장부금액 지분율 장부금액 베셀에어로스페이스(주) (*1) 당기 중 다른 주주의 불균등 유상증자로 인하여 해당 지분율이 변경되었습니다.15-2. 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 기말 베셀에어로스페이스(주) (단위: 천원) 구 분 기초 처분 기말 베셀에어로스페이스(주) 15-3. 사용가치 계산에 대한 주요가정당사의 베셀에어로스페이스(주) 관계기업투자주식에 대한 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용을 16.85%의 할인율로 적용하였습니다.당기 중 상기 가정을 활용한 베셀에어로스페이스(주) 관계기업투자주식의 회수가능액 평가 결과 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 주요 가정치인 할인율의 변동에 따른 손상금액의 중요한 변동은 없습니다.주요 가정을 통한 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추정을 기초로 한 내부자료및 외부조사기관의 시장전망 등의 외부자료에 근거하고 있습니다. 15-4. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 베셀에어로스페이스(주)(*1) (*1) 연결재무제표상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 베셀에어로스페이스(주)(*1) (*1) 연결재무제표상의 금액입니다. 16. 종속기업투자주식 16-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)에스케이씨에스(*1) 합 계 (*1) 당사는 회수가 어려울 것으로 판단하여 기타의대손상각비로 회계처리한 종속기업 (주)에스케이씨에스에 대한 단기대여금 및 이자수익 1,983,501천원 출자전환하였으며, (주)에스케이씨에스 임직원 단기대여금에 대해 질권 설정하였던 (주)에스케이씨에스 주식 302,198주의 질권을 해제한 후 해당 주식 명의를 당사로 이전 받아 지분율이 증가하였습니다. 취득한
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(주)에스케이씨에스 주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다(주석 9-3 및 주석 38-5 참조). 16-2. 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체 손상 기말 (주)에스케이씨에스(*1) 합 계 (*1) 당기 중 종속회사의 단기대여금 및 이자수익의 회수가 어려울 것으로 판단하여 기타의대손상각비로 회계처리한 종속회사의 단기대여금 및 미수이자를 출자전환 하였으며, (주)에스케이씨에스 임직원에 대한 단기대여금 550,000천원이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 기말 (주)에스케이씨에스 합 계 16-3. 사용가치 계산에 대한 주요가정당사의 (주)에스케이씨에스 종속기업투자주식에 대한 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용을 14.56%(전기 : 16.21%)의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추정을 기초로 한 내부자료및 외부조사기관의 시장전망 등의 외부자료에 근거하고 있습니다. 16-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기 총자산 총부채 자본 매출액 당기순손익 (주)에스케이씨에스 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기 총자산 총부채 자본 매출액 당기순손익 (주)에스케이씨에스 17. 투자부동산17-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 17-2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 영업비용 17-3. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*1) 당기말 토지 건물 합 계 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 전기말 토지 건물 합 계 17-4. 당기말 현재 투자부동산의 감정평가 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 면적(㎥) 감정평가 장부금액 경기도 수원시 고색동 1100 수원벤처밸리(B214호) 합 계 17-5. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 17-6. 당기말 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 37-2참조). 18. 유형자산18-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 측정기구 시설장치 사용권자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 측정기구 시설장치 사용권자산 합 계 18-2. 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 재평가 대체(*1) 손상차손(*2) 당기말 토지 건물 차량운반구 비품 측정기구 시설장치 사용권자산 합 계 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 현금흐름창출단위의 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 손상차손 74,176천원을 인식하였습니다.(주석
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18-5 참조) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 토지 건물 차량운반구 비품 측정기구 시설장치 사용권자산 합 계 18-3. 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 37-2 참조). 18-4. 당사는 유형자산 중 토지에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 토지를 재평가하였습니다. 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 한편, 상기 토지재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 11,285백만원(법인세효과 차감 전)입니다. 18-5. 당사는 당기말 현재 LCD 장비 사업부문에 대한 손상검사 결과, LCD 장비 사업부문의 회수가능가액이 0원으로 평가 되었습니다.회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세와 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 16.94 % 입니다.동 현금창출단위 손상검사 결과에 따라, LCD 장비 사업부문의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 인식한 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다. 동 손상금액은 개별가치가 감정가액에 의한 공정가치에 기초하여 평가된 토지 및 건물 등을 제외하고 나머지 유형자산 및 무형자산 등에 배부되었습니다. (단위: 천원) 구 분 손상금액 유형자산손상차손 무형자산손상차손 합 계 19. 리스 19-1. 사용권자산보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 감가상각비 당기말 토지및건물 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 감가상각비 전기말 토지및건물 차량운반구 합 계 19-2. 리스부채보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (리스부채의 만기분석은 주석 4-1 (3) 참조). (단위: 천원) 구 분 기초 감소 상환 이자비용 당기말 리스부채 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상환 이자비용 전기말 리스부채 당사가 리스이용자인 리스와 관련하여, 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산에서 발생하는 수익 (전대리스 포함) 사용권자산 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 당기 리스로 인한 총 현금유출액은 117,754천원(전기: 231,483천원)입니다. 19-3. 리스제공자로서의 운용리스당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17-5 에서는 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 20. 무형자산20-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 20-2.
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보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 상각 손상(*2) 당기말 산업재산권 소프트웨어 회원권(*1) 합 계 (*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(*2) 당기 중 현금흐름창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮아 손상차손 22,222천원을 인식하였습니다 (주석 18-5 참조). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 전기말 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권(*1) 합 계 (*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.20-3. 당사가 당기 중 판매비와관리비로 계상한 경상연구개발비는 1,822,132원(전기 1,892,077천원)입니다. 21. 보험가입자산당기말 현재 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 장부금액 부보금액(*1) 보험회사 재산종합보험 건물 KB손해보험 차량운반구 공구와기구 및 비품 기계장치 시설장치 재고자산 합 계 (*1) 부보금액 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다 (주석 37-2 참조).한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 차량보험, 화재보험 및 기타배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 22. 기타채무, 기타부채 및 충당부채22-1. 보고기간종료일 현재 기타채무, 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타채무 미지급금 미지급비용 유동성금융보증부채 유동성리스부채(*1) 임대보증금 소 계 기타유동부채 예수금 선수금(*2) 소 계 유동성충당부채 유동하자보수충당부채 비유동성기타채무 장기미지급금 임대보증금 비유동성금융보증부채 비유동성리스부채(*1) 소 계 기타비유동부채 기타장기종업원급여부채 충당부채 하자보수충당부채 합 계 (*1) 사용권자산과 관련한 리스계약에 따라 인식된 금액입니다.(*2) 선수금은 계약부채에 해당됩니다. 22-2. 하자보수충당부채보고기간 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입 사용 기말 하자보수충당부채 (단위: 천원) 구 분 기초 전입 사용 기말 하자보수충당부채 23. 차입금 및 전환사채23-1. 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 단기차입금 유동성전환사채 유동성장기부채 소 계 비유동 장기차입금 합 계 23-2. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 기업일반자금대출 무역금융(*1) 금융지원대상대출 기준금리+2.84% 구매자금대출 B2B 플러스 대출 산업은행 산업운영대출 신한은행 일반자금대출 기업은행 중소기업자금대출 기업은행 중소기업자금대출(*2) 외부차입금리+0.636% 국민은행 기술창조기업우대대출(*3) 기준금리+2.08% 합 계 (*1) 당기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 6.02%~6.18% 입니다.(*2) 당기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 4.806% 입니다.(*3) 당기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 5.91% 입니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 투자부동산이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37-2 참조) 23-3. 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 국민은행 온렌딩대출(*1) 기준금리+1.79% 원금균등 분할상환 기술창조기업우대대출(*2) 기준금리+2.32% 만기 일시상환 신한은행 원화온렌딩대출 만기 일시상환 KB손해보험 화재보험 대출 합 계 차감: 유동성 대체 장기차입금 (*1) 당기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 5.96% 입니다.(*2) 당기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 6.15% 입니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 투자부동산이 금융기관에
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담보로 제공되어 있습니다.(주석 37-2 참조) 23-4. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 가감 : 전환사채상환할증금 차감: 전환권조정 차감: 전환사채할인발행차금 합 계 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 매도청구권은 당기말 현재 없으며, 콜옵션의 공정가치평가손익은 (396,061) 천원입니다. 당기 중 매도청구권의 양도로 발생한 거래손익은 없습니다. (2) 보고기간 중 전환권 및 조기상환청구권이 행사되어 보통주로의 전환 내역 및 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환권의 행사 조기상환청구권의 행사 보통주로 전환된 주식수 전환사채 액면금액 전환사채 액면금액 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 766,600주 (단위: 천원) 구 분 전환권의 행사 조기상환청구권의 행사 보통주로 전환된 주식수 전환사채 액면금액 전환사채 액면금액 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 191,464주 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 243,364주 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 328,546주 합 계 763,374주 23-5. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) 23-6. 당기 중 당사의 전환사채 발행, 매입 및 재매각과 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채당사는 2021년 4월 27일 제6차 무기명식 무보증 사모전환사채 4,500,000천원을 발행하였습니다. 당사는 이 중 350,000천원과 2,800,000천원을 각각 2021년 12월 및 2022년 5월에 만기 전 취득하였습니다. 당사는 취득했던 전환사채(권면액 3,150,000천원)를 2023년 2월 17일 회사의 기타특수관계자(대표이사가 더이앤엠(주) 종속기업의 미등기임원)인 (주)제이에이치이앤엠에 재매각(매각가 3,307,924천원)하였습니다. (주)제이에이치이앤엠은 2023년 2월 22일 및 2월 23일에 전환권을 행사하여 전환사채를 당사 주식 766,600주로 전환하였으며, 당기말 현재 (주)제이에이치이앤엠은 당사 주식을 보유하고 있지 않습니다. 당사의 이사회 구성원(사내이사) 2명은 과거에 (주)제이에이치이앤엠에서 근무한 이력이 있습니다. (2) 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채당사는 2023년 6월 14일 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 3,500,000천원을 발행하였습니다. 당사는 2023년 7월 30일 및 2023년 11월 13일자 이사회결의를 통하여 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 중 2,000,000천원 및 1,500,000천원을 만기전 취득하였습니다 취득한 전환사채 중 일부인 500,000천원을 2023년 7월 30일 제3자에게 재매각하였습니다. 24. 퇴직급여당사는 전 임직원이 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 25. 자본금, 자본잉여금25-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 1주당 금액 500 원 500 원 보통주 발행 주식수 보통주 자본금 25-2. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 전환청구권 행사 유상증자 무상증자 기말 25-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말
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전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 25-4. 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 전환청구권 행사 유상증자 무상증자 기말 26. 자본조정 26-1. 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 합 계 26-2. 보고기간 중 자본조정의 변동은 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 27-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 27-2. 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 토지재평가(세후) 재평가잉여금에 대한 이연법인세 변동 기말 28. 이익잉여금(결손금) 28-1. 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 미처리결손금 합 계 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 28-2. 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 제20(당)기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제19(전)기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 처리예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 29일 주식회사 베셀 (단위: 원) 과 목 제20(당)기 제19(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 Ⅱ. 결손금 처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 29. 매출액29-1. 보고기간 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 기타매출 합 계 29-2. 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [주요제품과 서비스 계열] LCD, OLED In-Line 장비 납품 및 설치 부품 및 개조등 합 계 [수익인식 시기] 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 29-3. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 대손충당금 계약부채(*1) (*1) 당사는 LCD, OLED In-Line 장비 납품 및 설치 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 이는 당사의 수행의무가 완료되는 시기에 수익으로 인식됩니다. 29-4. 보고기간 중 기초의 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 기타매출 합 계 30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산 매입액 종업원 급여 및 퇴직급여 지급수수료 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 외주용역비 지급임차료 운반비 포장비 대손상각비(환입) 판매보증비 기타비용 합 계 31. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 수선비 차량유지비 경상연구개발비 지급수수료 광고선전비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타 합 계 32. 기타수익과 기타비용32-1. 보고기간 중 기타수익의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 리스해지이익 기타 합 계 32-2. 보고기간 중 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구
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분 당기 전기 외환차손 기부금 외화환산손실 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기타 합 계 33. 금융수익과 금융비용33-1. 보고기간 중 금융수익의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 통화선도거래이익 파생상품평가이익 사채상환이익 합 계 33-2. 보고기간 중 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 통화선도거래손실 통화선물평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 사채상환손실 파생상품평가손실 기타(*1) 합 계 (*1) 당기 중 관계기업에 제공한 전환사채 연대보증금액에 대한 기대손실비용으로 1,788,990천원 인식하였습니다(주석 37-4 참조). 34. 법인세비용34-1. 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 총 법인세 효과 자본에 직접 반영된 법인세효과 - 토지 재평가차익 - 재평가잉여금에 대한 이연법인세변동 법인세비용(수익) 34-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 토지 재평가차익 재평가잉여금에 대한이연법인세변동 34-3. 보고기간 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정 비공제비용 비과세수익 인식하지 않은 일시적차이효과 기타 차이 법인세비용(수익) 유효세율(*1) (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 34-4. 보고기간종료일 현재 일시적차이, 이월결손금의 증감 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감(당기손익 관련) 증감(자본 관련) 기말 종속기업 및 관계기업 투자증권 대손충당금 하자보수충당부채 파생금융상품부채 전환사채 재고자산 무형자산 금융자산 금융보증부채 토지 기타 소 계 이월결손금 합 계 이연법인세인식 제외금액 이연법인세인식 대상금액 일시적차이에 의한 이연법인세부채 당기말 현재 이월세액공제 2,272,624천원이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 종속기업 투자증권 대손충당금 하자보수충당부채 파생금융상품부채 전환사채 재고자산 무형자산 금융자산 금융보증부채 토지 기타 소 계 이월결손금 합 계 이연법인세인식 제외금액 이연법인세인식 대상금액 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) 전기말 현재 이월세액공제 1,898,602원이 있습니다. 34-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이 이월결손금 이월세액공제 합 계 34-6. 당기말 현재 실현가능성이 있다면 이연법인세자산을 11,430,119천원 인식하게됩니다. 그러나 당기말 이후의 예상 과세소득이 충분하지 않아서 당기에는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 34-7. 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 갖고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.34-8. 보고기간종료일
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현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 5년 이내 6년~10년 이내 11년~15년 이내 합 계 35. 주당손익35-1. 보고기간 중 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균 유통보통주(*1) 기본주당순손실 (*1) 보고기간 중 가중평균 유통보통주 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 발행주식수 자기주식 전환권 행사 유상증자 무상증자 기말 유통보통주식수 /일수 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 발행주식수 자기주식 교환권행사 전환권행사 기말 유통보통주식수 /일수 가중평균유통보통주식수 35-2. 희석주당손익 보고기간 중 당기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 전기의 경우 반희석효과가 발생하여 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 전환가정효과 희석당기순이익 희석유통보통주식수(*1) 희석주당손익 (*1) 당기의 희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 가중평균유통보통주식수 - 전환사채 희석유통보통주식수 36. 현금흐름 정보36-1. 보고기간 중 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업에서 창출된 현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익 재고자산평가손실(환입) 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 판매보증비(환입) 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 유형자산처분손실 통화선도거래손실 통화선물평가손실 관계기업지급보증기대손실 기타영업외비용 외화환산이익 관계기업투자주식처분이익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 통화선도거래이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 사채상환이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 리스자산해지이익 기타영업외수익 법인세비용(수익) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 매출채권의 증감 계약자산의 증감 미수금의 증감 미수수익의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 재고자산의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 예수금의 증감 선수금의 증감 미지급비용의 증감 선수수익의 증감 하자보수충당부채의 증감 임대보증금의 증감 기타장기종업원부채의 증감 36-2. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산의 유동성 대체 장기금융상품의 유동성 대체 미수금의 장기미수금 대체 차입금의 유동성 대체 유동성임대보증금의 만기연장 임대보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 기타보증금의 유형자산 대체 유형자산의 투자부동산 대체 사용권자산의 인식 단기대여금의 종속기업투자주식 대체 선수금의 전환사채 대체 전환사채의 전환권 청구 금융보증부채의 유동성 대체 합 계 36-3. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 자본 및 부채의 변동 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 상각 전환 대체 평가 무상증자 기타 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성전환사채 유동성파생금융상품부채 리스부채 자본금 주식발행초과금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 상각 전환 및 교환 대체 평가 기타 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성전환사채 유동성파생금융상품부채 리스부채 자본금 주식발행초과금 합 계 37. 우발채무와 약정사항37-1. 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 구 분 내역 통화 한도액 통화 실행액 우리은행 구매자금대출 KRW KRW 구매카드(B2B) KRW KRW 무역금융대출 KRW
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KRW 기타계약이행지급보증 USD USD 기타외화지급보증 USD USD 기업은행 일반자금대출 KRW KRW 신한은행 원화온렌딩대출 KRW KRW 국민은행 온렌딩대출 KRW KRW 기술창조기업 우대대출 KRW KRW 구매카드(B2B) KRW KRW 기타외화지급보증 USD USD KB손해보험 보험계약대출 KRW KRW 농협은행 기타외화지급보증 USD JPY 한국무역보험공사 수출보증보험 USD USD 합 계 KRW KRW JPY JPY USD USD 37-2. 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 담보제공자산 장부금액 제공받은 금융기관 차입금 등의 내역 통화 여신잔액 통화 채권최고액 토지, 건물, 투자부동산 및 단기금융상품 우리은행 구매자금대출 KRW KRW 구매카드(B2B) KRW 무역금융대출 KRW 기타외화지급보증 USD 기업은행 온렌딩운전자금대출 KRW 신한은행 원화온렌딩대출 KRW 국민은행 온렌딩대출 KRW 기술창조기업 우대대출 KRW 구매카드(B2B) KRW 단기금융상품 및 장기금융상품 우리은행 기타외화지급보증 USD USD 국민은행 기타외화지급보증 USD USD 농협은행 기타외화지급보증 JPY USD 보험증권 우리은행 기타외화지급보증 USD USD 국민은행 기타외화지급보증 USD USD 합 계 KRW KRW JPY JPY USD USD 37-3. 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 주석 38-3 참조). (단위: 천원, USD, JPY) 제공한 자 제공받은 자 보증내용 실행금액 한도금액 통화 금액 통화 금액 국민은행 (주)베셀 수출계약이행보증 USD USD 농협은행 (주)베셀 수출계약이행보증 JPY USD 서울보증보험 (주)베셀 이행(하자)보증보험 등 KRW KRW USD USD 우리은행 (주)베셀 수출계약이행보증 등 USD USD 한국무역보험공사 국민은행 등 수출계약이행보증 USD USD 합 계 KRW KRW USD USD JPY JPY 37-4. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자에게 제공한 지급보증은 주석 38-8 참조). (단위: 천원, USD) 특수관계자 제공받은 자 보증내용 통화 보증금액 (주)에스케이씨에스 기업은행 일람불수입신용장발행 연대보증 USD 무역금융대출 연대보증 등 KRW 한국무역보험공사 수출계약이행보증서 연대보증 KRW 베셀에어로스페이스(주) 산업은행 전환사채 연대보증 KRW 서울보증보험 선급금 지급보증 등 KRW 합 계 USD KRW 37-5. 회사는 2023년 11월 중 (주)신웨이에 대한 대여금 1,500,000천원 및 그 연체이자 20,893천원에 대해서 계약상 기한이익의 상실 사유 충족(변제기일에 이자 미상환)을 근거로 한 지급명령신청을 수원지방법원에 신청하였습니다. 회사는 해당 대여금과 이자에 대해서 주식회사 신웨이 소유의 용인시 소재 다수의 토지와 건물에 근저당권을 설정(채권최고액 1,800,000천원)하였으며,이를 통해 대여금과 연체이자를 회수할 수 있을 것이라고 판단하고 있습니다. 37-6. 2023년 2월 6일 회사의 전 대표이사와 더이앤엠(주) 등 인수자 간에 주식 및 경영권 양수도 변경계약서 및 부속합의서가 체결되었습니다. 이와 관련하여 회사에 중요한 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.(1) 해당 계약에 따라 전 대표이사는 회사가 관계기업인 베셀에어로스페이스(주)의 전환사채 등을 위하여 제공한 지급보증을 잔금지급 전 해소하여야 하고, 해당 지급보증이 해소되지 않을 경우, 전 대표이사는 지급보증금액 만큼의 예금을 새로운 인수자에게 담보로 제공하여야 합니다. 당기말 현재 회사가 베셀에어로스페이스(주)의 전환사채(보증총액 18억원)를 위해 제공한 지급보증은 해소되지 않았습니다.(2) 회사가 베셀에어로스페이스(주)에 대한 2대 주주의 지위를 유지할 경우, 회사는 베셀에어로스페이스(주) 이사 1인의 임명권을 보유합니다. 아울러, 전
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대표이사가 회사의 관계기업인 베셀에어로스페이스(주)의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 회사는 베셀에어로스페이스(주) 지분을 전 대표이사와 동일한 조건으로 매도할 수 있는 공동매도권(Tag-along)을 보유합니다.(3) 전 대표이사는 2023년 12월 31일까지 회사의 관계기업인 베셀에어로스페이스(주)에 85억의 유상증자를 실시하기로 합의하였으며, 회사 또한 동일한 조건으로 유상증자에 참여할 수 있습니다. 해당 유상증자 후 회사의 베셀에어로스페이스(주)에 대한 지분율은 39.95%를 초과할 수 없으며, 당기말 현재 회사의 지분율은 32.70%입니다. 38. 특수관계자 주요 거래38-1. 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 더이엔엠(주) 종속기업 (주)에스케이씨에스 관계기업 베셀에어로스페이스(주) 강소베셀항공공업유한공사(*1) 베셀에어로테크(주)(*1,2) 기타의 특수관계자 (주)아이씨엔터테인먼트 (주)닛시인베스트먼트 (주)씨엘엔컴퍼니 (주)비플레이엔터 (주)제이에이치이앤엠 임직원 (*1) 베셀에어로스페이스(주)의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 베셀에어로스페이스(주)가 베셀에어로테크(주)를 출자 설립하였습니다. 38-2. 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 38-3. 특수관계자 거래내역 보고기간 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 더이앤엠(주) 이자비용 지급수수료 종속기업 매출 재고매입 여비교통비 외주용역비 (주)에스케이씨에스 이자수익 수입임대료 지급수수료 관계기업 베셀에어로스페이스(주) 기타매출 수입임대료 고정자산매각 기타의 특수관계자 (주)비플레이엔터 이자수익 임직원 이자수익 고정자산매각 종속기업의 임직원 이자수익 38-4. 특수관계자 채권, 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 당기말 전기말 종속기업 매출채권 (주)에스케이씨에스 단기대여금(*1) 미수수익 미수금(*1) 임대보증금 관계기업 베셀에어로스페이스(주) 미수금 매출채권 임대보증금 기타의 특수관계자 임직원 단기대여금 미수수익 종속기업의 임직원 단기대여금 (*1) 당기말 현재 종속기업의 단기대여금, 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 535,640천원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. 38-5. 특수관계자 지분거래 내역보고기간 중 특수관계자 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 당기 전기 종속기업 (주)에스케이씨에스 지분의 취득(*1) 출자전환(*2) 관계기업 베셀에어로스페이스(주) 지분의 처분(*3) (*1) 종속회사 임직원에 대한 단기대여금이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다 (주석 16-2 참조).(*2) 당기 중 종속회사의 단기대여금 및 이자수익의 회수가 어려울 것으로 판단하여 기타의대손상각비로 회계처리한 종속회사의 단기대여금 및 미수이자 1,983,501천원을 출자전환 하여 (주)에스케이씨에스의 주식 2,121,391주를 취득하였습니다.(*3) 관계기업투자주식 처분과 관련하여 전기 중 관계기업투자주식처분이익 332,866천원을 인식하였습니다. 한편, 2023년 2월 6일에 더이앤엠(주)가 당사의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다. 38-6. 특수관계자 자금거래 내역보고기간 중 특수관계자 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 기초 증가 감소 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 더이앤엠(주)(*1) 단기차입금 종속기업 (주)에스케이씨에스(*2) 단기대여금 기타의 특수관계자 (주)비플레이엔터
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단기대여금 임직원 단기대여금 종속기업의 임직원(*3) 단기대여금 합 계 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 대한 단기차입금 중 2,100,000천원에 대한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. 담보제공 기간 담보제공자산 7회차 전환사채 증권(300,000천원) ㈜베셀 주식(자사주) 168,763주 ㈜에스케이씨에스 보통주 2,119,508주 ㈜에스케이씨에스 보통주 4,240,899주 (*2) 당기 중 종속기업에 대한 단기대여금 및 이자수익의 회수가 어려울 것으로 판단하여 종속기업투자주식으로 대체되어 (주)에스케이씨에스의 주식 2,121,391주를 취득하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업의 임직원에 대한 단기대여금 550,000천원이 종속기업투자주식으로 대체되어 (주)에스케이씨에스의 주식 302,198주를 취득하였습니다.상기에 기록되지 않은 자금거래 내역으로써, 기타의 특수관계자인 (주)제이에이치이앤엠은 2023년 2월 13일 회사가 재매각하는 액면 3,150백만원의 제6회차 전환사채를 매수하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 전환사채 재매각에 따른 대가로 3,308백만원을 수령하였습니다. 해당 전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)에스케이씨에스 단기대여금 기타의 특수관계자 임직원 단기대여금 종속기업의 임직원(*1) 단기대여금 합 계 (*1) 동 대여금과 관련하여 종속기업의 임직원이 보유하고 있는 (주)에스케이씨에스의 주식 440,010주를 질권설정하였습니다. 38-7. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 특수관계자명 제공받은 자 제공받은 보증 내역 통화 금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 더이앤엠(주) 사채권자 전환사채 연대보증 KRW 기타의 특수관계자 관계기업의 임직원 우리은행 외화지급보증 한도약정 연대보증 USD 수출계약이행 연대보증 USD 대표이사 국민은행 구매카드 연대보증 KRW 합 계 KRW USD 38-8. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 보증처 보증내용 통화 보증금액 종속기업 (주)에스케이씨에스 기업은행 일람불수입신용장발행 연대보증 USD 무역금융대출 연대보증 등 KRW 한국무역보험공사 수출계약이행보증서 연대보증 KRW 관계기업 베셀에어로스페이스(주) 산업은행 전환사채 연대보증 KRW 서울보증보험 선급금 지급보증 등 KRW 합 계 USD KRW 38-9. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보는 없습니다. 39. 계속기업가정의 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 당기에 영업손실 12,175백만원 및 당기순손실 21,751백만원이 발생하였고, 당기말 현재로 유동부채가 유동자산을 7,320백만원 만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해서 당사는 전환사채의 재매각 및 부동산 매각 검토 등의 자구계획을 통하여 추가 운영자금을 조달 할 계획을 가지고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 40. 재무제표 재작성당사는 당기
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중 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)40-1. 오류수정의 내용 구분 내용 오류 계정과목 재고자산, 매출원가 발생경위 회사의 원가결산 관리 미비로 외주가공비의 배부가 고객의 소재지(국적)및 프로젝트별로 적절히 배부되지 않았고, 일부 판매보증 성격의 비용이 매출원가와 재고자산에 일부 반영되었음. 오류의 내용 (재무상태표): 재고자산 354,726천원 과대계상 결손금 354,726천원 과소계상(손익계산서): 매출원가 180,402천원 과소계상 판매보증비(판매비와관리비) 224,194천원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1002호 재고자산 문단 13 등 40-2. 오류수정의 영향을 받는 재무제표 (1) 재무상태표 (단위: 천원) 과 목 관련주석 2022년말(전기말) 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 재고자산 자산총계 자 본 Ⅲ. 결손금 자본총계 (단위: 천원) 과 목 관련주석 2021년말(전기초) 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 재고자산 자산총계 자 본 Ⅲ. 이익잉여금 자본총계 (2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 천원, 기본주당순이익 및 희석주당 순이익: 원) 과 목 관련주석 2022년 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익(손실) Ⅳ. 판매비와관리비(*1) Ⅴ. 영업손실 Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 Ⅶ. 당기순손실 Ⅷ. 기타포괄손익 Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) 기본주당순이익 희석주당순이익 (*1) 대손상각비가 포함된 금액입니다. (3) 자본변동표 (단위: 백만원) 과 목 이익잉여금(결손금) 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 2022년초 당기순손실 2022년말 (4) 현금흐름표 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 36가 수정되었습니다.41. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2023년 12월 28일 합병계약 및 2024년 2월 6일 이사회 승인에 근거하여 , 종속기업인 (주 )에스케이씨에스를 흡수합병하였습니다 (합병기일 : 2024년 3월 12일 ).동 합병에 따라 소멸되는 (주 )에스케이씨에스의 주주 35명이 주식매수청구권을 행사하였으며 , 주식매수청구 주식수는 596,216주입니다 . 주식매수청구비용으로 사용될 목적으로 회사는 2024년 3월 7일 (주 )에스케이씨에스에 640백만원을 대여하였습니다 . 또한 , 회사는 (주 )에스케이씨에스 합병 후 (주 )에스케이씨에스가 신용보증기금으로부터 차입하였던 후순위사채 858백만원 (이자포함 )을 2024년 3월 12일에 전액 상환하였습니다 . 그리고 , 회사는 (주 )에스케이씨에스가 차입하였던 단기차입금 1,227백만원 (우리은행 857백만원 , 하나은행 370백만원 , 이자포함 )을 2024년 3월 15일에 상환하였습니다 (2) 회사는 2024년 2월 22일 이사회에서 최대주주인 더이앤엠 (주 )에게 자금 대여를 결의하였습니다 . 동 결의에 따라 , 2024년 2월 22일 더이앤엠㈜에게 500백만원을 대여하였습니다 (대여만기일 : 2024년 3월 31일 , 연 이자율 : 4.6%). 동 대여금은 2024년 3월 14일에 회수하였습니다 . 그리고 , 2024년 3월 15일 이사회 결의에 따라 최대주주인 더이앤엠 (주 )로부터 1,000백만원을 차입하였습니다 (차입만기일 : 2024년 3월 22일 , 회사 제 7차 사모전환사채 2,000백만원 담보 제공 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 베셀의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고고긴의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에
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관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 베셀 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 베셀의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설 계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 베셀의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 ”고 기술하고 있습니다 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다 (1) 회사는 자금대여와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하고 있지 않습니다 . 이러한 미비점은 자금 상환 능력이 충분하지 않은 거래상대방에 자금 대여가 이루어져 재무제표에 중요한 손실을 포함할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 (2) 회사는 결산프로세스와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하고 있지 않습니다 . 이에 따라 재무제표 및 주석공시에 다수의 수정사항이 발생한 바 , 이러한 미비점은 회사의 재무제표 등이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다
베셀 — 사업보고서 (2023.12)

삼정회계법인 대표이사 김교태 내부회계관리제도 운영실태보고서_fy23베셀.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_fy23베셀 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 베셀 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원 수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내역에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사에 대한 이해 기초잔액 감사 일 명 명 반기검토주요 종속회사에 대한 이해 일 명 명 중요 거래에 대한 이해 및 검토 일 명 명 중간감사(주요 프로세스 및 통제에 대한 이해) 일 명 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 공장 실사(입회)대상 재공품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 회의실 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회, 설치확인조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 10일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인 서면회의 반기검토 주요사항 보고 및 감사계획 논의 2023년 12월 13일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인 대면회의 외부감사 업무협조 요청 논의 2023년 12월 28일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인 서면회의 감사계획 논의 2024년 03월 05일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인 화상 및 서면회의 기말감사 진행경과 및 주요사항 보고 2024년 03월 21일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인 화상 및 서면회의 기말감사 결과보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 [디스플레이생산설비 부문]1) 산업의 특성디스플레이산업은 전형적인 시스템산업으로 전후방효과가 매우 큰 산업이며, 특히 LCD/OLED 산업은 TV나 PC용 모니터 뿐만 아니라 스마트폰, 게임기, 디지털카메라 등 다양한 산업분야에 걸쳐 있습니다. 고도의 집적기술과 투자가 소요되는 관계로 이러한 LCD, OLED 분야의 최종생산업체는 전 세계적으로도 소수기업에 불과합니다.당사는 이러한 디스플레이 판넬의 최종생산업체들이 보다 효율적이며 높은 생산성을 담보할 수 있는 In-Line 시스템 설계제작 및 판넬생산장비 중 하나인 고온 Oven 등을 설계 제작공급하고 있는 바, 이러한 디스플레이 산업의 전방산업에 속해 있다고 볼 수 있습니다. 디스플레이 산업은 보다 선명하고 보다 자연스러운 화면 추구에 따라 향후 QLED, MicroLED 등으로 진화할 전망인 바 계속적인 성장이 예견됩니다. [필름소재 개발, 생산 부문]1) 산업의 특성플라스틱필름은 인쇄가 가능한 광고용 필름시장에서부터 고기능성 데코레이션필름, IT소재로 사용되는 전도성 점착필름 및 보호필름과 최근에는 항균, 항바이러스기능의 차단필름까지 산업전반에 걸쳐 다양하게 사용되는 품목으로 그 기능과 성격에 따라 품목별 단가도 천차만별일 정도로 다양합니다. 플라스틱필름의 표면에 점착가공 및 코팅가공을 하여 필름고유물성 이외의 특성을 부여하여 고기능성, 고부가가치성 필름을 생산하고 있습니다. 주 생산 제품으로는 Air Bleed 기술을 이용한 대형 디지털 인쇄용 필름이 있으며, 가전 제품 표면재, 인테리어용 필름 등을 개발하여 양산 적용 단계에 있습니다. 또한 기타 Board용 필름, 사진보호용 필름, 청색광차단 이점착 양면테이프(Blue Light Cut AB Film), 전자파 차폐필름 등을 생산하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) 주요 제품 등의 현황 (단위: 천원) 구분 매출유형 품 목 주요상표 매출액 (2023년) 디스플레이 제품 기타 부품 및 개조등 필름소재 제품 PVC, PET 기반 기능성필름 등 상품 플라스틱필름 등 기타 용역 등 합 계 2) 주요 제품 등의 가격 변동 추이당사 및 연결실체가 영위하는 사업은 고객사가 요구하는 기능과 수준에 따라 그 가격의 차이가 매우 크기에 가격변동추이를 산출하기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1) 원재료 매입액 (단위: 천원) 품목 2023년 2022년 2021년 디스플레이 부문 필름소재 부문 합 계 2) 생산설비 현황[디스플레이생산설비 부문] (단위: 천원) 구 분 소재지 기초 취득 처분 감가상각비 재평가 대체(*1) 손상차손 당기말 토지 수원시 권선구 건물 수원시 권선구 비품 측정기구 시설장치 합 계 ※ (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다. [필름소재 개발, 생산부분] (단위: 천원) 구 분 소재지 기초 취득 처분 감가상각비 재평가 대체 손상차손 기말 토지 광주,천안 건물 광주,천안 구축물 광주 기계장치 공구와기구 합 계 4. 매출 및 수주상황 1) 매출실적 (단위: 천원) 품목 구분 2023년 2022년 2021년 (제20기) (제19기) (제18기) 디스플레이 내수 수출 기타 필름소재 내수 수출 합 계 ※ 필름소재부문 사업을 영위하는 (주)에스케이씨에스는 21년 2분기부터 연결대상종속회사로 편입되었으나 본 표에서는 이해를 돕기 위해 2021사업연도 온기의 매출을 모두 기재하였습니다. 필름소재부문 매출의 21년 2분기부터를 포함하는 연결손익계산서상의 2021년 매출액은 24,634,416천원입니다. 2) 판매전략 (1) 판매경로 (단위: 천원) 부 문 품 목 구 분 판매경로 판매 경로별 매출액 디스플레이 LCD/OLED 생산시스템 국내 B2B (고객사 직납) 수출 기타 필름소재 플라스틱필름 국내 B2B
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(대리점 및 최종수요처) 수출 합 계 (2) 판매전략 및 판매조직 [디스플레이생산설비 부문] LCD, OLED 등 디스플레이 생산업체는 세계적으로도 손에 꼽을 정도로 고객사는 제한적인 바, 당사의 영업부서는 고객사가 요구하는 생산시스템 설계역량이 필수적입니다. 당사는 다년간 쌓아올린 개발역량을 강점으로 국내외 고객사와의 밀접한 관계를 유지하고 있으며, 이를 통해 차세대 디스플레이 개발에 필요한 사항을 주기적으로 협력하고 있습니다. [필름소재 개발, 생산 부문] 필름소재의 개발, 생산을 영위 중인 (주)에스케이씨에스의 영업조직은 국내영업 및 해외영업으로 구성되어 있으며 생산된 제품은 기능성, 내구성, 안정성과 함께 이러한 제품품질의 균일성이 담보되어야만 합니다. 고객이 요구하는 새로운 기능(항균, 항바이러스, 점착성, 전도성 등)과 함께 날로 커지고 있는 친환경 제품개발을 통해 시장우위를 지속하고 또한 강화해 나가고 있습니다. 3) 수주 현황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 디스플레이 필름소재 합 계 ※ 당사가 영위하는 사업은 그 주요 거래(발주)처가 제한적으로, 기재시 경쟁사에 영업전략 등이 노출될 위험이 큰 바, 부득이 수주잔고가 남아있는 대상을 기준하여 보고서 작성기준일 현재까지의 수주상황을 부문별로 합산기재하였습니다. 이에 따라 상기 도표의 수주일자는 잔고가 남아있는 수주 건 중 가장 앞선 건의 일자를 기재하였습니다. 필름소재부문은 별도의 수발주계약없이 고객의 주문서에 따라 생산지시 또는 제품출고가 이루어집니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사 및 연결실체는 시장위험 사항 중 달러환율의 변동이 직접적으로 영업손익에 영향을 끼친다 볼 수 있습니다. 이에 Leading Lagging전략 (단기 및 중장기적으로 예상되는 환율 추이에 따라 외화의 매수 및 매도를 늦추거나 앞당기는 전략)을 기본으로 시장상황에 따라 통화선물 등의 매입매도를 유동적으로 병행하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사 및 연결실체의 파생거래 현황은 다음과 같습니다. 사업부문 종류 외화구분 미결제계약금액 (USD) 매입 매도 당기말 전기말 디스플레이 필름소재 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 연구개발비용 (단위: 천원) 분류 구분 2023년 2022년 2021년 디스플레이 연구개발비 계 연구개발비/매출액비율(%) 필름소재 연구개발비 계 연구개발비/매출액비율(%) ※ 필름소재부문 사업을 영위하는 ㈜에스케이씨에스는 2021년 2분기부터 연결대상종속회사로 편입되었으나 본 표에서는 이해를 돕기 위해 2021년도 연구개발비 총액을 기재하였습니다. 2) 연구개발실적 각 사업부문별 연구개발의 결과로 등록 또는 출원중인 특허는 다음과 같습니다. [디스플레이생산설비 부문] 번호 구분 내 용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 특허 엘씨디 글라스 오븐 시스템 도어 및 그 개폐장치 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 엘시디글라스핫플레이트챔버의 교체형 보호내부커버장치 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 안전 도어락 장치 및 그 작동 방법 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 다중 격실 구조의 큐어 오븐 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 다중 격실 구조의 큐어 오븐 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 큐어 오븐 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 큐어 오븐 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 엘이디 인라인 자동화 시스템 ㈜베셀 특허청 특허 보호필름 박리 시스템 ㈜베셀 Grinder 특허청 특허 보호필름 가박리 장치 ㈜베셀 Grinder 특허청 특허 보호필름 컷팅 장치 ㈜베셀 Grinder 특허청 특허 와이어를 이용한 곡면 기판 제조용 오븐 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 패널 노치부 연마장치 ㈜베셀 Grinder 특허청 특허 가열장치에 결합되는 배출관과 유입관의 열교환 장치 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 마그네틱 커플링을 이용한 컨베이어 ㈜베셀 특허청 특허 선박 위난 사고발생시 선박 객실 탈출용 피난 로프가 설치된 선박 객실 ㈜베셀 특허청 특허 디스플레이 패널 열처리 챔버 장치 ㈜베셀 Oven 특허청 특허 디스플레이 패널 제조 설비의 컨베이어
베셀 — 사업보고서 (2023.12)

라인용 베어링 결합구조 ㈜베셀 특허청 특허 커브드 디스플레이용 라미네이션 점착장치 ㈜베셀 Laminator 특허청 [필름소재 개발, 생산 부문] 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 특허권 에코솔벤트 잉크용 필름 ㈜에스케이씨에스 에코솔벤트 잉크용 필름 특허청 특허권 화이트 보드용 필름 ㈜에스케이씨에스 보드필름 특허청 특허권 다층 점착테이프 ㈜에스케이씨에스 터치스크린용 투명점착필름 특허청 특허권 수분방지 특성이 우수한 백시트 및 그의 제조방법 ㈜에스케이씨에스 태양전지용 백시트 특허청 특허권 에코솔벤트 잉크용 인쇄 점착 필름 및 그 제조방법 ㈜에스케이씨에스 에코솔벤트 잉크용 필름 특허청 특허권 강화글라스 접착용 양면테이프 및 그 제조방법 ㈜에스케이씨에스 BLC film 특허청 특허권 이형지 및 그의 제조방법 ㈜에스케이씨에스 에코솔벤트 잉크용 필름 특허청 특허권 인쇄가능한 비산방지 필름 및 그 제조방법 ㈜에스케이씨에스 잉크젯필름 특허청 특허권 장식용 필름지 ㈜에스케이씨에스 데코레이션필름 특허청 특허권 자동차유리 보호필름 ㈜에스케이씨에스 비산방지필름 특허청 특허권 항균 필름 ㈜에스케이씨에스 항바이러스필름 특허청 상표권 그린미디어 ㈜에스케이씨에스 그린보드필름 특허청 상표권 아이뷰 ㈜에스케이씨에스 화이트보드필름 특허청 상표권 아이스크린 ㈜에스케이씨에스 화이트보드필름 특허청 상표권 뷰텍 ㈜에스케이씨에스 잉크젯 미디어 필름 특허청 상표권 KPHC ㈜에스케이씨에스 항바이러스 필름 특허청 7. 기타 참고사항 [디스플레이생산설비 부문] 1) 영업의 개황당사는 LCD, OLED, 터치패널용 In-line System 및 각종 장비를 생산하고 있으며, 빠르게 변화하는 전방 산업에 맞추어 다양한 제품을 개발하고 있습니다.당사의 주요 제품은 아래와 같습니다. 주요 제품명 주요 제품의 개요 LCD 장비 - LCD 생산 Line을 구성하는 H/W/W - LCD 기판에 열을 가하는 장비 3) 기타 OLED 장비 - OLED 생산 Line을 구성하는 H/W S/W - OLED 기판에 열을 가하는 장비 - OLED Panel의 Edge면을 연마하는 장비 TSP 장비 - TSP 생산 Line을 구성하는 H/W S/W - Cover Glass를 연마하는 장비 - Panel과 Cover Glass사이에 완충을 위해 Resin을 도포하는 장비 2) 시장점유율당사가 생산하는 장비는 고객사의 Needs에 따라 설계, 변용되는 장비인 바 그 시장규모와 점유율 등을 추정하기 어렵습니다.3) 시장특성 및 당사의 경쟁력디스플레이 생산사업자는 세계적으로도 손에 꼽힐 정도로 소수인 바, 생산설비시장에서 관련 경험(Reference)이 없는 사업자는 새롭게 진입조차 하기 어렵습니다. 당사는 국내 및 해외 고객사와의 다수의 프로젝트 수발주 및 수행경력, 기존 생산시스템의 유지보수 및 신규생산시스템의 설계 등에서 고객사와의 긴밀한 협력관계를 지속하고 있습니다.특히 LCD 생산라인의 전체 Lay-Out 설계와 하드웨어 및 소프트웨어를 망라하는 토탈솔루션을 제공할 수 있는 독보적 기술이 있으며, Bake Oven 시장에서도 기존의 IR 가열방식 Oven 대비 30% 이상 비용절감이 가능한 제품의 자체개발에 성공하는 등 기술력을 입증한 바 있습니다. 현재는 LCD에서 OLED로 생산설비가 이전되느니 과도기적 상황으로 향후 OLED 양산라인의 투자가 본격화될 경우 당사가 1차적인 수혜를 입을 것으로 기대하고 있습니다. [필름소재 개발, 생산 부문]1) 산업의 내용 - 주요 제품 제품명 내용 적용기술 시장상황 경쟁사 대형 디지탈프린팅용 점착필름(광고 소재) 연속공정의 치수 안정성 잉크 수용성 향상 옥외 내후성 시장 수요 증가 추세 중저가 market share 경쟁 심화 글로벌 브랜드 아시아 생산기지화 가속 LG하우시스 Board용 필름 필기와 프로젝터 어텐션 기능을 겸비한 교육 기자재 경도, 방오성, 내구성 구현 자외선 경화 기술 교육 환경 개선사업 추진국가 증가, 전자칠판 시장 지속성장 액정 보호용 필름 액정의 최 외면에 장착되어 긁힘 방지, 반사 방지,
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오염방지 등의 기능을 부여하는 광학 필름 반사 방지기술 방오 기능 부여 기술 시장 수요증가로 공급가 경쟁 심화, 최대 수요국인 중국시장에서 판매경쟁 심화 SKC 사진 보호용 필름 실내 장식, 광고용 필름을 보호하기 위해 필수적으로 사용 되는 고투명 점착필름 자외선 차단 (변, 퇴색 방지) 표면 반사율 제어 고투명 점착 가격 중심에서 품질 우선으로 변화 일본 3M 당사 제품 론칭 AB필름 액정보호 Glass에서 유리와 유리를 접합 해 주는 필름에 가시광선 영역 중 눈에 유해한 청색광 파장대를 차단하는 기능부여 광학 제어 기술 자외선 경화 기술 정밀 두께 제어 코팅기술 Si 및 아크릴 점착 기술 액정보호 필름으로부터 액정보호 유리로 전환 되는 단계 액정 보호 시장은 중국-한국-일본 순으로 유리로 대체 중 시력보호에 대한 인식 확산 테블렛PC, 스마트폰 적용품 출시 초기 단계 전자파 차폐필름 도전성 재료와 적층 구조 구성 재료의 두께 제어로 flexible cable 또는 FPC에서 나오는 전자파를 차폐 하는 필름 광학 제어 기술 정밀 코팅 기술 분산 기술 Impedance 제어 기술 기존 사용품의 신뢰성 강화 자동차용 수요 증가 추세 3M, 다쯔다 반도체 공정 Tape 반도체 공정 중 사용 되는 테이프로 공정과정에 반도체를 고정시켜 주고 공정이 끝나면 분리되는 필름 UV경화형 고분자 설계기술 정밀 두께 제어 코팅 기술 일본 3사가 전체시장을 과점높은 기술력을 요구하나 시장규모가 작아 신규진입이 적고 판매가의 변동이 없는 제품 Printable 무기재 비산방지필름(OCP) 기재(Base Film)가 없이 스마트폰 전면유리에 부착하여 비산방지 기능을 가지며 인쇄적성을 부여한 필름 인쇄적성 기술 합지 및 전사기술 고투명 점착제 경화기술 아직까지 적용사례가 없는 제품 기재층이 없어지므로 스마트폰의 슬림화에 기여 스마트폰의 곡면면화에 필수적인 소재(4면 곡면 화면에서는 기존 비산방지필름 사용 불가) SKC (개발 중) 율촌 (개발 중) 디지털 인쇄용 필름은 PVC, PET, PP 등의 합성수지 필름 또는 천, 종이에 Inkjet 방식으로 출력하여 광고소재로 사용하는 잉크젯 프린팅에서 매체(Media)로 사용되는 잉크용 필름입니다. 광고용 잉크젯 미디어는 실사(실물, 실경 등을 그리거나 찍은 그림 또는 사진) 출력을 위한 잉크젯 프린팅용 매체로 실사출력 광고물은 옥외광고나 간판 또는 실내광고로 활용되고 있습니다.디지털 인쇄용 필름은 사용되는 잉크에 따라 수성(Aqueous), 유성(Solvent), 자외선 경화형(UV Curable) 잉크젯 미디어로 나누고 있으며 유성(Solvent) 잉크젯 미디어는 다시 유기용매(Solvent)에 따라 강솔벤트(True Solvent)와 Eco-Solvent로 나눌 수 있습니다. 주로 광고 소재로 사용되므로 출력물의 해상도, 내구성 등의 특성으로 인하여 PVC, PET 등의 합성수지 필름이 주로 사용되고 있으며, 디지털프린팅의 초기에는 인쇄 해상도가 우수한 수성잉크젯 미디어가 많이 사용되었으나 솔벤트 잉크젯 프린터 기술의 발달로 해상도가 우수해 지면서 2010년도 이후에는 인쇄의 내구성이 우월한 유성(Solvent) 잉크젯 필름이 수성보다 많이 사용되는 추세입니다. 근래에는 환경문제로 인하여 Eco-Solvent 미디어의 필요성이 대두 되어 활발한 개발이 진행 되고 있습니다.
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II. 연결재무제표 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 베셀 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 감사의견 우리는 별첨된 주식회사 베셀과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 39은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 24,164백만원이 발생하였고 6,653백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산을 14,261백만원 만큼 더 많으며, 누적결손금이 26,068백만원임을 나타내고 있습니다. 주석 39에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 39에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 비교표시 재무제표 재작성 연결재무제표에 대한 주석 40에 기술하고 있는 바와 같이, 재고자산 355백만원의 과대계상으로 인하여 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표의 당기순이익이 405백만원 과대계상되어 있으며, 결손금이 355백만원만큼 과소계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기 연결재무제표의 수정이 요구되는 전기오류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.- 회사의 전기 연결재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 확인- 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책과 관련 세부자료를 검토하여 재작성근거가 기준서에 부합하는지 검토한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 상기 오류사항들이 중요한 오류사항이 아니라고 판단하여 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다. 대주주 변경 연결재무제표에 대한 주석 1에 기술하고 있는 바와 같이, 당기 중 연결회사의 최대주주가 변경되었습니다. 다수의 자금대여 연결재무제표에 대한 주석 9에 기술하고 있는 바와 같이, 당기 중 특수관계자를 포함한 여러 거래상대방과 다수의 자금대여 거래가 존재합니다. 전환사채 만기 전 매입 및 재매각 연결재무제표에 대한 주석 22에 기술하고 있는 바와 같이, 전환사채 발행 후 만기 전 취득 및 재매각 거래가 존재합니다. 보고기간 후 사건 연결재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이, 지배회사는 2023년 12월 28일 합병계약을 체결, 2024년 2월 6일자 이사회결의에 따라 2024년 3월 12일을 합병기일로 종속회사인 ㈜에스케이씨에스를