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구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 ⑤ 기타 (소송 등)1) 당기말 현재 연결회사는 피고로 제소되어 있는 주요 소송사건은 다음과 같으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황 등 부당이득금 반환 청구(*1)(*2) ㈜블루오션스대부(*3) ㈜상지카일룸 외 5명 대법원 3심 진행중 공동사업협약서 해제통보 무효확인 등 ㈜아신네트웍스제이엔디㈜ ㈜상지카일룸 서울중앙지법 1심 진행중 손해배상 등 청구의 소 (*4) 도곡동상지 카일룸입주자 대표회의 ㈜상지카일룸 ㈜케이에이치필룩스 건설공제조합 서울중앙지법 1심진행중 (*1) 부당이득금 반환청구 관련 소송금액입니다. (EUR 10,030,751)(*2) 연결회사는 2023년 8월 31일 당사의 피합병법인인 구 상지건설㈜와 나머지 5명보유대출채권 매각 관련 매매대금 반환청구를 원인으로 하는 부당이득금 등 반환청구 2심소송에서 '원고인 주식회사 블루오션스대부의 청구를 모두 기각한다.' 라는 판결을 받았으며, 당기말 현재 원고가 대법원에 상고하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*4) 연결회사는 2023년 11월 8일 도곡동 상지카일룸 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.2) 당기말 현재 연결회사는 구상금청구소송 등 2건의 소송을 제기하였으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜성암홀딩스 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 ㈜에이스바이오메드 최대주주 ㈜중앙첨단소재(*1) ㈜중앙디앤엠 (*1) 당기중 ㈜중앙디앤엠에서 ㈜중앙첨단소재로 상호가 변경되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 대여금 미수이자 기타채권 차입금 기타채무 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 ㈜중앙첨단소재 합 계 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 대여금 미수이자 기타채권 차입금 기타채무 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 ㈜중앙디앤엠 합 계 (3) 당기말 및 전기말 중 연결회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 합 계 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 기말금액 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 관계기업 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 소 계 최대주주 ㈜중앙첨단소재 합 계 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 등 기말 ㈜성암홀딩스 단기대여금 ㈜성암홀딩스 장기대여금 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 ㈜오버나인에이치엔 단기대여금 ㈜중앙첨단소재 단기차입금 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 등 기말 ㈜성암홀딩스 장기대여금 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 ㈜오버나인에이치엔 단기대여금 ㈜중앙디앤엠 단기차입금 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.(7) 연결회사는 투자부동산을 코리아신탁을 수탁자로 하는
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부동산 담보신탁 계약이 체결되었습니다(주석 36 참조). (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 없습니다. 38. 재무위험관리(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결회사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 연결회사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결회사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 금융보증계약 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 전환사채 금융보증계약(*1) 단기차입금(*2) 장기차입금(*2) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 31,876천원이 연결재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 단기차입금(*2) 장기차입금(*2) 전환사채 기타금융부채 금융보증계약(*1) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 53,003천원이 연결재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에
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보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*1) 차감:현금및현금성자산 순차입금 부채총계 자본총계 자본총계 대비 순차입금 비율 부채 비율 (*1) 해당 차입금 금액은 전환사채가 포함된 금액입니다. 39. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융자산 장단기매출채권및기타채권 장기금융자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융자산 장단기매출채권및기타채권 장기금융자산 합 계 (2) 범주별 금융부채(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 파생상품부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채(유동) 기타금융부채 리스부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 파생상품부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채(유동) 기타유동금융부채 기타금융부채 리스부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 파생상품평가이익 이자비용 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이자비용 대손상각비 기타의대손상각비 채무면제이익 단기금융상품평가이익 거래일손익 비지배지분부채금융수익 비지배지분부채금융비용 합 계 40. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 파생상품부채 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 지분증권 DCF모형, 순자산가치평가법,유사기업비교법 등 무위험이자율, 신용등급할인율, 주가변동성, 금리변동성 등 조합출자금 파생상품부채 채무증권 BDT모형 (2) 당기 및 전기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 기초 거래일손익인식평가조정 신규 발생 거래일손익인식평가조정 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 당기말 거래일손익인식평가조정 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 41. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용가산: 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 파생상품처분손실 사채상환손실 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 하자보수충당부채전입 용역손실충당부채전입 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 이자비용 기타손실 장기금융상품평가손실 파생상품평가손실 복구충당부채전입액 공사손실충당금전입액 지분법손실 기타의대손상각비 법인세비용(수익) 기타금융손실 소 계 이자수익 투자부동산처분이익 지분법이익 중단사업손익 사용권자산처분이익 대손충당금환입 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 단기금융상품평가이익 관계기업투자이익 수입수수료 기타수익 배당금수익 매각예정자산처분이익 종속기업투자자산 처분이익 공사손실충당부채환입 하자보수충당금환입액 기타금융자산처분이익 기타의대손충당금환입 자산수증이익 기타금융수익 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 운전자본의 변동 : 매출채권및기타채권의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 하자보수충당부채의 증가(감소) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름유입(유출) 비현금 변동 기 말 취득(해지) 파생상품부채 유동성대체 상각 기타증감 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 임대보증금 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합으로 인한 증가 현금흐름유입(유출) 비현금 변동 기말 파생상품부채 자본변환 상각 기타증감 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환청구로 인한 주식전환 장기선급금 투자토지 대체 전환사채 투자부동산 대체 공사매출채권 단기대여금 대체 재고자산 매각예정자산 대체 장기차입금 유동성대체 사용권자산의 전대 42. 매각예정자산 및 중단영업연결회사는 전기 중 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 루체투자조합의 금융상품, 대여금, 관계기업 지분 일부등에 대한 매각을 결정하였습니다.관련된 자산 및부채는 연결재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2023년 중 매각이 완료되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정자산 및 부채 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 자산 현금성자산 대여금 관계기업투자자산 기타자산 부채 미지급금 순자산 (2) 중단영업① 중단영업 당기순이익의 구성 (단위 :천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 영업손실 금융손익 법인세비용차감전순손익 법인세비용 세후중단영업순수익 지배지분 비지배지분 ② 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 중단영업의 순 현금흐름 43. 사업결합연결회사는 2022년 5월 2일자로 마스턴제103호논현피에프브이㈜의 지분 93.00%를10,055,383천원에 인수하여, 연결회사의 종속기업에 포함하였습니다.1) 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산(*) 비유동자산(*) 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 비유동부채(*) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (*) 사업결합에서 인식된 재고자산 19,996,029천원, 기타무형자산 2,000,000천원 및 이연법인세부채 5,323,039천원이 포함되어 있습니다. 3) 사업결합과 관련하여 비지배지분(2.11%)은 피취득자의 식별가능한
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순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 취득시점 금액은 276,101천원입니다. 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다. 4) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 이전대가 가산:비지배지분(*) 차감:식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 영업권 (*) 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다. 44. 보고기간후사건 (1) 연결회사는 2024년 01월 24일을 납입일로 하는 유상증자를 결정하였으나 제3자배정 대상자의 납입일 연기 요청에 의하여 납입일을 2024년 03월 20일로 변경하기로 결정하였습니다. (2) 연결회사가 피고인 부당이득금 반환청구 관련 소송은 대법원에서 원고인 주식회사 블루오션스대부의 상고를 기각함에 따라 연결회사의 승소로 확정되어 사건이 종결되었습니다.(3) 연결회사는 주가 안정화 및 기업가치 제고를 목적으로 기명식 보통주 1주의 금액 500원을 5,000원으로 액면병합을 실시하기로 결정하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)상지카일룸 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*)전기 인원수 및 감사시간은 전기 감사인(대주회계법인)이 2024년 3월 15일에 공시한 전기감사보고서상 시간을 기재하였습니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함. 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토(중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행 등) 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가(내부회계관리제도 설계 효과성 평가) 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가(내부회계관리제도 운영 효과성 평가) 일 명 명 별도 기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등) 일 명 명 연결 기말감사(연결조정, 내부거래제거 확인 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울,부산 실사(입회)대상 공사현장실사 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 주식회사 상지카일룸 본사 사무실 실사(입회)대상 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지급보증내역조회서(시행사) 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 부동산 감정평가법인을 활용한 부동산평가의 적절성 확인 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 10월 27일 회사: 감사,감사인: 업무수행이사 외 3명 서면보고 - 감사 수행계획 및 그룹감사계획- 금감원 재무제표 중점 점검분야 2023년 11월 30일 회사: 감사,감사인: 업무수행이사 외 3명 서면보고 - 핵심감사사항 및 내부회계감사 중간보고- 전기 감사보고서 재발행 논의 2023년 12월 11일 회사: 감사,감사인: 업무수행이사 외 3명 서면보고 - 전기 감사보고서 재발행 추가 논의- 전당기협의회 진행상황 보고 2024년 03월 17일 회사: 감사,감사인: 업무수행이사 외 3명 서면보고 - 2023 회계연도 재무제표감사 및 내부회계 감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션사항 등
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 매각예정자산의 처분 기타보증금의 감소 기타 투자활동으로 인한 현금유입액 투자활동으로 인한 현금유출 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 장기금융자산의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 기타보증금의 증가 무형자산의 취득 기타 투자활동으로 인한 현금유출액
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IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 45(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 상지카일룸 1. 당사의 개요 주식회사 상지카일룸(이하 "당사")는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 52,727백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수 지분율 비고 ㈜중앙첨단소재(*1) 최대주주 ㈜협진 ㈜하이엔드홀딩스 기타 자기주식 포함 합 계 (*1) 당기에 ㈜중앙디앤엠의 상호가 ㈜중앙첨단소재로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.2 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 39에서 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할
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수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ 수준2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ 수준3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.3.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.3.5 금융자산 (1) 최초인식 및 측정 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래
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네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정
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범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로서 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 기대신용손실 모형을 두가지 유형으로 나누어 적용하였습니다. 각 유형별 금융자산 및 금융자산에 적용된 기대신용손실 모형은 다음과 같습니다. ① 매출채권 당사는 기준서 제1109호 적용에 따른 매출채권의 기대신용손실 측정시 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실 모형 적용 대상 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실모형을 사용합니다. ② 매출채권 이외의 채무상품 당사는 신용위험 변동이 유의적이지 않은 경우 12개월 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식하고, 채권의 신용위험 변동이 유의적인 경우 전체 기간의 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식합니다. 2.3.6 금융부채 (1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다. (2) 후속측정 금융부채의 후속측정 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 이자부차입금 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ② 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능으로 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증충당부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로
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분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그
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대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.3.9 무형자산 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,
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회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.3.11 비금융자산의 손상 당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.12 퇴직급여 당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 하자보수 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은
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고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. (2) 손실부담계약 당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다. 2.3.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한
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것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 투입법을 이용한 진행율 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인 데다, 당사가제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. (4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. (6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. ㆍ원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. ㆍ원가는 회수될 것으로 예상된다. (7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다. 2.3.16 차입원가 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.3.17 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 용지와 완성주택 및 미완성 주택은 개별법으로 기타의 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을
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인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.3.18 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급 됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.3.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 2.3.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.3.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 2.3.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
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ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 당사가 이 개정사항을 적용하여 식별한 보험계약이 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 당사가 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 당사 내 회계정책, 회계추정치의 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 당사가 이 개정사항을 적용으로 변경된 회계정책 공시 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를
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산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산 및 계약자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다. 또한, 일부 건설계약과 관련하여 해당 계약의 예상 사업수익과 사업비용에 대한 추정치에 근거하여 금융자산 및 계약자산의 손상을 판단하고 있습니다.3.4 순확정급여부채3순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3.6 수익인식 당사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다. 총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. 3.7 충당부채 당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고
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있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 당사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 당사가 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 기업은행 외 6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 KEB하나은행 공사하자보수 국민은행 공사하자보수 우리은행 당좌개설보증금 국민은행 법인카드발행 합 계 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 매출채권(순액) 대여금 차감 : 손실충당금 대여금(순액) 미수금 차감 : 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 차감 : 손실충당금 미수수익(순액) 금융리스채권 보증금 차감 : 손실충당금 보증금(순액) 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 12개월초과~24개월미만 24개월초과~36개월미만 손상된 채권 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액
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대손상각비 기말금액 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 건설용지(*1) (*1) 전기말 당사가 보유한 고양시 건설용지(장부금액 : 2,121백만원)는 최초 부동산 개발계획에 따라 재고자산으로 분류하였으나, 당기 중 매매계약이 체결됨에 따라 매각예정자산으로 분류 후 2023년 12월 21일 최종 매각하였습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 손실충당금 선급비용 선급공사비 합 계 10. 장단기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산: 정기예금 장기금융자산: 장기성예금 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 지분상품 : ㈜수프로 ㈜블루오션스대부(*1) ㈜씨아이테크 소 계 출자금 : ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*2) 전기공사공제조합(*2) 건설공제조합(*2) 소방설비공제조합(*2) 소 계 합 계 (*1) 전기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (전기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 전기평가손익 누적평가손익 지분상품 : ㈜수프로 ㈜아이투맥스 ㈜블루오션스대부(*1) 소 계 출자금 : ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*2) 전기공사공제조합(*2) 건설공제조합(*2) 소방설비공제조합(*2) 소 계 채무상품 : ㈜켈리인베스트먼트 소계 합계 (*1) 전기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 장부금액 지분율(%) 취득금액 장부금액 종속기업 : ㈜카일룸디앤디 한국 루체투자조합(*1) 한국 ㈜상지그린에너지(*4) 한국 ㈜카일룸도산(*2) 한국 소 계 관계기업 : ㈜성암홀딩스(*4) 한국 ㈜오버나인에이치엔(*3) 한국 ㈜에이스바이오메드(*3) 한국 소 계 합 계 (*1) 루체투자조합은 전기 이전에 신규 취득하였으나 2020년 12월 29일 출자지분 매각계약이 체결되어 매각예정유동자산으로 분류되었다가, 당기에 매각되었습니다.(*2) 부동산 개발사업을 추진하기 위해 2020년 7월 설립된 PFV 법인으로, 당기 중 7%를 추가취득 하였으며 당기 중 ㈜카일룸도산으로 상호가 변경되었습니다.(*3) 당기 이전 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다.(*4) 해당 투자주식은 종속기업의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 34참조). 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 차량운반구 비품 합 계 13. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산
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장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 당기말 건물 차량운반구 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 전기말 건물 차량운반구 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 530,298천원 및 584,581천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물 합 계 (*1) 장부금액 7,495백만원(전기말: 4,352백만원)의 투자토지는 장기차입금 및 종속회사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 17, 34 참조). (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체(*1) 감가상각비 기타 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 당기 중 장기선급금에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 전기 증가분 중 일부는 자기사채를 재발행하여 지급하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 감가상각비 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 회원권(*1) 합 계 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 당기말 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 전기말 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 기본운용자금 정보통신공제조합 기본운용자금 ㈜중앙첨단소재(*1) 기본운용자금 합 계 (*1) 당사는 종속기업(카일룸도산)에 대한 대출채권 29,384백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다. (2) 전환사채 ① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제17회 담보부 사모 전환사채 제19회 담보부 사모 전환사채 제20회 담보부 사모 전환사채 제21회 담보부 사모 전환사채 합 계 차감 : 전환권 조정 차감 : 사채할인발행차금 가감 : 사채할증발행차금 상환할증금 전환사채(유동) (*1) 전환권대가 (*1) 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. ② 전환가격의 조정이 있는 17회차, 19회차, 20회차, 21회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 (전기)
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(단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 전기말 전환권대가 등 ③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품평가이익 전환권대가 등 파생상품평가손실 전환권대가 등 ④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 담보부 사모 전환사채(*1) 제19회 담보부 사모 전환사채(*2) 제20회 담보부 사모 전환사채(*3) 제21회 담보부 사모 전환사채(*4) 권면총액(원) 발행가액(원) 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 전환가액조정 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제17회차 전환사채는 전기까지 12,100백만원이 주식으로 전환되었으며, 당기 중 전액 만기 상환 하였습니다.(*2) 제19회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료 하였습니다.(*3) 제20회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환 완료 하였습니다.(*4) 제21회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환 완료 하였습니다. ⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전계속사업이익 전환권부채 관련 파생상품평가이익 전환권부채 관련 파생상품평가손실 파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익 (3) 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 이자율(%) 당기말(*1) 전기말 경락잔금대출 합 계 (*1) 당기말 현재 (주)Helix Experience 장기차입금 1,800백만원에 대해 투자토지(전라남도
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목포시 달동 762-2)가 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 참조).② 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2024년 2025년 합 계 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 19. 기타유동금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 전환권대가 등 20. 기타충당부채 (1) 당기 및 전기 현재 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타 당기말 유동 비유동 하자보수충당부채 공사손실충당부채 용역손실충당부채 복구충당부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타 전기말 유동 비유동 하자보수충당부채 공사손실충당부채 복구충당부채 합 계 (2) 당사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다. 21. 금융리스채권 및 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 이자비용 지급 장부금액 리스부채 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 이자비용 지급 장부금액 리스부채 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 합계 당사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 전대리스를 제공하여 금융리스채권이 발생하였으나, 위 약정은 당기 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 해당하여 해당전대리스는 운용리스로 분류함에 따라 금융리스채권을 제거하였습니다. 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금(*1) 합 계 (*1) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 (전기) 기초 유상증자 전환사채전환 기말 (당기) 기초 유상증자 당기말 23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 전환권대가 신주인수권대가 합 계 24. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금 미처리결손금 합 계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 25. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과
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같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 건설업 고급빌라, 사무용빌딩공사 등 ㈜카일룸디앤디, 제이앤비개발, ㈜원각개발, (주)대풍산업 외 전기/통신/소방 전기, 정보통신공사 등 ㈜대명수안, 서울특별시 강동구 외 기타 부동산 매매 등 (주)카일룸도산, ㈜매그넘홀딩스 외 (2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출총이익 감가상각비 매출액 매출총이익 감가상각비 건설업 전기/통신/소방 기타 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출액내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜카일룸디앤디 제이앤비개발 ㈜원각개발(*1) ㈜대풍산업 퀀텀디브이 주식회사(*1) 합계 (*1) 당기 및 전기에 10%이상을 넘지 않아 기재하지 않았습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이행하는 수행의무 기간에 걸 쳐 이행하는 수행의무 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 합계 27. 건설계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 도급공사 건설업 전기/통신/소방 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜카일룸디앤디 외 카일룸M 신축공사 외 (전기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜카일룸디앤디 외 카일룸M 신축공사 외 (3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상완성기한(*2) 진행율(%) 계약자산 계약부채 공사미수금 총액 대손충당금 논현동 카일룸M 신축공사 성수동 2가 복합시설 신축공사 워커힐 한강 공동주택 신축공사 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 해운대 중동 카일룸 신축공사 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사(주거동) 22-육-00부대 전기공사 합 계 (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급공사비 재고자산 합 계 (5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 용역손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 (전기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 용역손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품 등 매입액 종업원급여 외주가공비 감가상각비 및 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타비용 합 계(*1) (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 수도광열비 전력비 세금과공과 임차료
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감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 대손상각비(환입) 기타 합 계 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 기타의 대손충당금환입 배당금수익 사채상환이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 단기금융상품평가이익 거래일손익 파생상품평가이익 소 계 금융비용 : 이자비용 파생상품평가손실 파생상품처분손실 기타의 대손상각비 사채상환손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 당기손익공정가치금융자산평가손실 소 계 순금융수익(비용) 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의 대손충당금환입 잡이익 채무면제이익 자산수증이익 종속기업투자주식처분이익 수입수수료 사용권자산처분이익 매각예정비유동자산처분이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 잡손실 복구충당부채전입액 기타의대손상각비 관계기업투자손상차손 기부금 합 계 32. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 이연법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - 이연법인세 미인식액증감 등 - 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 - 연결납세 - 기타 법인세비용 유효세율(*1) (*1) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 대손충당금 단기금융상품 당기손익금융자산 감가상각비 관계기업투자주식손상차손 미지급비용 퇴직급여부채 전환권조정 상환할증금 사채할인발행차금 공사손실충당부채 하자보수충당부채 용역손실충당부채 리스부채 파생상품부채 미사용세무상결손금 소계 이연법인세인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (전기말) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 대손충당금 하자보수충당부채 감가상각비 전환권조정 전환권대가(파생상품) 상환할증금 사채할인발행차금 사채할증발행차금 금융보증부채 공사손실충당부채 리스부채 합병매수차익 출자금 당기손익금융자산 매도가능증권손상차손 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 미지급비용 파생상품부채 단기금융상품 미사용세무상결손금 소계 이연법인세인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합 계 33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 유통주식수 산정 (당기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 유상증자 합 계 (전기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 유상증자 합 계 (3) 희석주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 조정내역 : 이자비용 및 파생상품평가손익 보통주희석화당기순이익 발행된 가중평균유통보통주식수 조정내역 : 전환사채 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수