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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 케이디(주) 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 제49기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확할 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며, 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 건설사업부문의 이월 도급공사인 세종주상복합공사의 진행 및 자체사업인 천안직산더샵레이크마크의 신규 분양의 성공리에 분양이 완료되어 공사가 진행단계로 현재 포스코건설㈜를 시공사로 한 공사가 순조롭게 진행되고 있습니다. 또한 2022년 군산시 신규분양의 군산 신역세권 한라비발디센트로 아파트의 성공적인 분양과, 부산 해운대 우동 펜트빌 주상복합 신축공사를 시행, 현재 한라㈜를 시공사로 공사가 진행되고 있습니다. 2023년도에는 전년도인 이월 자체공사인 천안직산더샵레이크마크과 군산신역세권 한라비발디센트로의 공정 확대로 매출이 증가로 매출 확대와 당기순이익이 시현될 것으로 예상합니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 백만원,%) 구분 재 무 상 태 증감율 제 50 기 제 49 기 [유동자산 [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 당사의 총자산 294,765백만원 중 자본총계와 부채총계는 각각 32,557백만원과 262,208백만원으로 부채비율은 805.38%입니다. 부채비율의 주요 증가원인으로는 당기 중 군산신세역권 한라비발디센트로아파트와 부산 해운대 우동 오피스텔의 분양에 따른 PF차입금 및 분양선수금 등의 증가와 당기순손실에 따른 영향입니다. 총자산은 전기말 대비 약 0.38% 증가한 금액은 1,106백만원입니다. 유동자산은 전기대비 3,242백만원 증가한 198,419백만원이며, 비유동자산은 전기대비 2,136백만원 감소한 96,346백만원입니다. 총부채는 전기말 대비 약 1.43% 증가한 262,208백만원입니다. 유동부채는 전기대비 49,050백만원 증가한 113,924백만원이며, 비유동부채는 전기대비 45,249백만원 감소한 148,284백만원니다. 당기 중 자산 및 부채는 전반적으로 증가하였습니다. 자본총계는 당기손실의 발생으로 전기대비 2,695백만원 감소로 32,557백만원입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원,%) 구분 영 업 실 적 증감율 제 50 기 제 49 기 매 출 액 매 출 원 가 매출총이익 영 업 이 익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 당기총포괄이익 - 당기 매출액은 전년대비 84.7% 증가하였고, 영업이익은 전년대비 6,666백만원 증가하였으나 당기순이익은 적자입니다. 주요 원인은 23년4월에 준공한 세종펜트빌주상복합신축 공사 현장의 대손상각비 등의 당해 비용처리로 당기순이익은 적자입니다. 경영성과의 주요 변동요인으로 건축부문 분양주택의 판매 호조와 공사수익의 증가로매출은 전기대비 약 84.7% 증가한 179,411백만원,
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매출총이익은 전기대비 약 69.74% 증가한 24,436백만원을 시현하였습니다. 판매관리비는 20,034백만원을 집행하였으며, 영업이익은 매출 증가로 인해 전기대비 6,666백만원이 증가한 4,402백만원입니다. 법인세비용차감전순손실은 2,194백만원이며, 법인세이익 174백만원을 반영한 당기순손실은 3,768백만원입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 최근 2사업년도 현금 현황과 최근 2사업년도 현금흐름은 아래와 같습니다. [현금] (단위 : 백만원,%) 구분 기초 기말 증감 증감율 현금 현금및 현금성자산에는 단기금융상품이 포함되어 있습니다. [현금흐름] (단위 : 백만원,%) 구분 제 50 기 제 49 기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금의 증가 감소 기말의 현금 나. 차입금 현황 당기말 현재 연결회사의 부채비율은 804.29%로 전기말 대비 82.75% 증가하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금 현황 및 구조는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제50기 제49기 유동 비유동 유동 비유동 차입금 - 차입금은 단기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있습니다. 차입금 관련 연결기업의 당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제50기 제49기 부채 자본 부채비율 다. 자금조달 (단위 : 백만원) 구분 기초 기말 증감 비고 유동차입금 비유동차입금 합계 유동차입금의 내역은 단기차입금 9,200백만원과 유동성장기부채 15,151백만원 입니다. 5. 부외거래 해당사항이 없습니다.XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 '3.우발채무'를 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요환 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 더 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에관한 사항을 참고하시기 바랍니다. 2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 회사와 관련된 환경관련 이슈와 회사 인력의 중요한 변동에 유의적인 변동사항은 없습니다. 3) 법규상 규제에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 4) 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 이외의 내용은 본 보고서상의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다.
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II. 자본잉여금 III. 기타포괄손익누계액 IV. 이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제29(당)기말 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제28(전)기말 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 케이피티유 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 29(당) 기 제 28(전) 기
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 금속의 표면처리(Plasma PVD Coating, Metal Ceramic Coating)전문 기업으로 청정, 무공해의 환경친화적 공정으로 전기를 이용하여, 금속과 같은 재료분야에 내마모성, 내식성, 고온강도, 내피로성, 내부식성 등을 형성시키는 표면 코팅처리를 통하여 기계적, 물리적, 화학적 특성을 향상시키는 유통구조상 최 후방산업으로 완제품의 수명에 지대한 영향을 미치고 있는 제조산업의 기초분야입니다. 선진국의 경우 표면처리 산업은 관련 첨단산업인 진공산업 및 플라즈마 기술기반이 확고히 구축되어 있고, 일본, 유럽 및 아메리카의 각 국가별로 기술 국산화가 되어 있는 동시에 대규모 연구개발투자 및 관련 전문인력 양성으로 기술개발 속도가 급격히 진전되고 있어, 각 국가별로 새로운 기능의 표면처리 기술이 개발되어 기계공업, 자동차공업, 전기·전자공업, 우주·항공에 이르는 각종 분야의 기능성 표면처리를 광범위하게 적용하고 있습니다. 특히 산업고도화에 따른 고부가가치 고기능 제품개발에, 거의 모든 산업분야에서 활발히 연구개발이 진행됨에 따라 표면처리에 대한 각 산업계의 관심이 상당히 증대되어 기술개발속도가 가속화되고 있습니다. 이러한 수요와 더불어 최근에는 환경관련 각종규제 대비를 위한 정책 연구개발의 일환으로, 습식도금의 공해문제를 이온질화 및 PVD코팅 등 플라즈마를 이용한 건식 표면처리 공정으로 대체하기 위하여 대형 In-Line 표면처리장치 개발 과 다양한 재료에 대한 최적 코팅을 개발하기 위한 고기능 코팅공정 연구가 이루어지고 있습니다. 현재 당사는 자동차부품의 표면처리 산질화 공정개발로 매출이 증대되고 있으며, 코팅공정 으로 금형 및 기계부품 등을 임가공 형태로 꾸준히 납품하고 있습니다. 또한 기존의 알루미늄압출금형 등의 매출형태에서 고부가가치 창출을 위한 비압출 및 첨단부품 쪽으로 연구개발을 집중하고 있습니다. 2013년도부터는 산업전반적으로 사용되고 있는 알루미늄 소재 판매로 2014년부터는 본격적인 매출성장 및 수익증대에 영향을 미치고 있습니다. 가. 산업의 특성 부품 소재의 개발은 전체 완성품의 특성을 좌우하는 매우 중요한 역할을 담당하고 있다. 선진 공업국의 경우에도 부품·소재의 특성개발 부분에 대하여는 기술력 및 특허등으로 그 기술을 보호하고 있으며, 부품·소재의 고부가가치 창출을 위하여 부분품이 아닌 조립품(unit)의 형태로 수출하고 있다. 이에 따라 우리나라 산업기반을 활성화시키기 위한 전문성을 지닌 부품·소재업체가 필요하며, 이러한 업체는 새로운 신소재를 기초로 하는 고기능 및 다기능성 부품·소재의 개발 및 특성 향상이 반드시 필요하다. 고기능 및 다기능성 부품·소재의 개발은 기계적, 물리적 특성 및 윤활, 내마모, 내부식 등의 표면특성 개발이 필수적으로 요구되고 있으며, 이러한 고기능성 부품·소재의 개발은 동업계의 공정을 통하여 가능하다. 그러나 부품·소재 산업체가 영세하고 대부분의 동종업체들이 직렬적 산업구조 하에서 부품·소재 산업체의 협력업체로단순 열처리공정을 탈피하지 못하고 있기 때문에 현 상태에서의 기능성 부품·소재의 개발을 통한 무역수지의 역조현상 개선은 불가능한 상태라 할 수 있다. 즉, 본 사업분야의 발전을 위하여는 새로운 고기능성의 공정개발이 필요하며, 선진공업국 형태의 고부가가치 창출을 위해서는 대체에너지 및 친환경적 공정기술이 필요하다. 나. 산업의 성장성 동업계의 공정은 최근 부각되고 있는 IT사업의 Hardware 부분 및 자동차, 중공업 등의 기존 정통사업분야, 반도체, 항공기, 원자력, 금속신소재 분야에서도 필수적으로 응용되고 있는 업종으로써 철계 및 비철계 금속산업 전반에 반드시 적용되어야 하는 분야이다. 이는 협력업체의 생산성 향상, 원가절감에 절대적 역할을 수행하고 있으며'99년 문교부의 신교육 프로그램 및 '00년 산업자원부의 무역역조현상을 극복하기 위한 일환으로 국내의 제조산업 전반을 대표하는 부품·소재산업분야의 집중 육성정책에 산업기반기술 업종으로 선정된 분야이다. 선진공업국의 경우 동업종의 사업분야는 전기
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및 혼합가스가 주원재료(현금지출원가)임을 인식하고, 원재료 수급불균형 문제해결, 원가 중의 원재료비율 등을 고려할 때 매출이익율을 50%까지 창출할 수 있다는 점을 파악하여 정부차원에서 전문 대형업체를 중점 육성하고 있으며, 환경친화적 대체에너지인 플라즈마, 진공 등을 이용 공정개발로써 고기능을 통한 고부가가치 창출에 성공하고 있다. 결론적으로 반도체, 자동차, 기계, 항공기, 선박 등 그 부품의 특성을 좌우하는 기술이 경제적 파급에 매우 높은 우수한 산업분야라 할 수 있다. 다. 경기변동의 특성 동업계는 철계 및 비철계를 포함하는 모든 금속을 취급하는 업종이 연계되어 있음으로 일부 업종의 경기침체현상에 따라 당사의 매출변동이 심각하게 나타나는 타업계와는 달리 꾸준한 매출을 유지할 수 있는 것이 본업계의 특징이라 할 수 있다. 즉, 업계 특성상 경기에 따라 매출의 폭이 크게 변화되지 않는 것이 특징이다. 라. 경쟁형태 경쟁형태는 완전경쟁의 형태로써 당사업종의 처리품은 가공품 또는 여타의 개발제품과 같이 그 특성이 시각적으로 나타나지 않는 것이 특징이 있다. 즉, 처리품의 사용에따라 그 특성이 점진적으로 나타나고 있으며, 가장 단순한 공정인 Vacuum Technology를 통한 부품의 생산인 경우에도 그 특성은 사용의 조건에 따라 크게 다르게 나타나고 있다. 따라서 기존의 거래업체인 경우 당사사업의 영위 및 존속에 따라 장기간의 거래를 통한 납품업체의 특성에 맞추어진 제품을 공급함으로써 지속적으로 매출처가 유지되고있다. 이는 담당자 또는 대표이사의 선호도에 따라 쉽게 변동되는 것이 아니라 제품의 품질 특성에 크게 좌우되고 있음을 나타낸다.당사의 경우에는 별도의 부설 연구소를 운영함으로써 매출처의 특성을 별도로 유지 관리하고, 신규매출 예상업체의 문제점을 동시에 고려, 해결함으로써 기존업체의 유지관리를 영업력, 생산력에만 의존하는 기존의 동종업체 특성을 탈피하여 부품의 특성을 동시에 유지관리함으로써 기존 매출처의 변동사항이 매우 적으며, 신규거래 업체가 오히려 점진적으로 증가되어 나타나고 있다. 마. 경쟁업체와의 기술, 제조비용 등의 비교 당사는 수년전부터 선진공업국의 환경친화적 공정기술을 도입 고부가가치의 창출을 위하여 동업계 국내 최초의 기업부설연구소를 설립하여 개발한 결과 국내에 전무한 Metal Ceramic Coating 및 Plasma PVD Coating 표면처리 기술을 확보할 수 있게 되었다. 이는 초정밀, 고기능성의 부품·소재의 특성향상을 위하여 필연적으로 요구되는 것으로써 이를 통하여 세계적 부품·소재의 공급 및 국내 기지화가 가능하다. 따라서 당사와 같이 연구개발의 인원, 연구개발의 능력, 개발의지 등이 축척된 전문업체는 국내에 유일하게 당사가 존립하는 것으로 사료되며, 당사의 경우 선진공업국의 제도를 근간으로 하는 업체의 자본력 향상을 통한 실제 제품의 특성 향상이 가능하다고 판단된다.또한, 프레스 금형 및 LCD PANEL 생산에 대한 KNOW-HOW의 다년간의 축적으로 고품질, 고기술화하여 제조비용이 감소되고 있습니다. 바. 열처리 분야 국내 시장동향 세계 열처리 시장규모는 2020년 예상 약 256조원 이며, 연평균 성장률은 3% 수준 캡처_1.jpg 캡처_1 (자료: "뿌리산업 비전 2020 기획자료" 한국생산기술연구원) 국내뿌리산업 생산규모 캡처.jpg 캡처 (자료: "제조업의 원천 뿌리산업의 현황과 발전전략" 한국산업기술평가관리원)국내 열처리 시장의 경우 글로벌 시장보다 빠른 연평균 3~5%로 성장하여 2016년현재 2.1조 규모이며, 2020년 약 3.7조 규모까지 성장할 것으로 예상됨. 국내 열처리 시장은 자동차, 조선, 건설 등 수요 산업의 견고한 성장에 따라 동반 성장할 것이 전망됨 업체수는 1990년대말 IMF시 구조 조정으로 증가세 보였으며, 2000년대 들어 완만한 증가세 보이다가 2007년 이후 글로벌 경제 위기 이후 5인 이하의 열처리 업체의 증가로 급격한 증가세 보이고 있음. 열처리 기술의 중요 적용 분야는 산업별로 자동차 67%, 기계부품 및 금형 22%,
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중장비 부품 6%, 전자부품 5%에 이용되고 있음. 국내 열처리 산업의 주력분야인 자동차 분야의 성장세는 매년 10~15%를 보임 -> 글로벌 불황의 시기에도 열처리 업체는 강한 성장세를 유지함자료참조 : "뿌리산업미래유망기술 열처리산업분야" 한국산업기술평가관리원 "제조업의 원천 뿌리산업의 현황과 발전전략" 한국산업기술평가관리원 2. 주요 제품 및 서비스 진공장치를 이용한 진공상태에서 금속조직을 변화시킴으로써 공정 중 변형발생 없이 부품의 인성, 강도, 경도 등의 특성을 향 상시키는 공정입니다. 진공중 CARBON을 침투시키는 기술로 재질 및 요구조건에 따 라 시뮬레이션 프로그램을 이용하여 공정조건을 설계할 수 있 으며 침탄속도가 50%이상 빠르게 형성되며 표면에 입계산화층 이 존재하지 않는 최신 기술의 열처리 공법입니다. 산질화 공정의 발전은 부품의 내식성 향상을 위한 플라즈마 질화기술의 전세계적 인 사용을 유도하고 있습니다. 특히 Ionitox 공정은 가스질화 및 가스연질화와 같 은 기존 상업용 질화공정과 플라즈마 질화공정을 동시에 수행할 수 있다는 것을 최초로 가능하게 하였습니다. 산질화 공정은 짧은 기원에도 불구하고 산질화 처리된 부품의 우수한 내식성, 뛰 어난 내마모, 내소착성, 표면경도 증가 및 내마모특성 강화를 위해 기계 및 자동 차 산업분야 뿐만 아니라 각종 산업플랜트 등의 중공업 분야에서 광범위하게 사 용되고 있습니다. 산질화 공정은 기존의 내식성 강화를 위한 전기화학적 도금(니켈/크롬), 염욕질화 공정 등에 비해 유해물질 배출이 없는 환경친화적 공정이라는 장점을 지닙니다. 이와 같은 특성으로 인해 산질화 공정이 크롬 등의 유해물질에 대한 전세계적인 환경관련 규제에 대처할 수 있는 공정으로 인식되고 있습니다. 침탄 및 고주파 가열과는 달리 NH3 기류중에서 약 500°C로 가열하여 강의 표면에 N을 침투시켜 질화철의 경화층을 생성시키는것으로하며 그후 펜칭의 조작을 필요로 하지 않 음, 부품의 내마모, 내피로 특성을 향상시키는 공정입니다. 환경친화적 무공해 및 에너지 절약형 플라즈마를 이용하여 금속표면 처리 반응온 도를 기존의 가스 또는 염욕방법보다 저온에서 행함으로써 처리전후 제품의 변형 이 발생하지 않는 새로운 환경친화적 표면경화방법으로 부품의 내마모, 내피로 특 성을 향상시키는 공정입니다. Physical Vapour Deposition으로써 초 경질의 박막을 부품 의 표면에 형성시킴으로써 윤활특성, 내마모특성, 내부식 특성 을 동시에 향상시키는 공정입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비 고 열.표면처리 상 품 AL압출재 외 산업용 (주)알루원 외 원재료 공구강(SKD61종) 등 금형의소재 등 주식회사 한립 외 외주가공 금형 제작 금형연마 등 주식회사 선우정밀 외 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사 공장설비 기준으로 2교대로 작업을 실시하고 있으며, 설비별(공정별) 작업일수와 1일 작업시간을 기준으로 "설비별(공정별) X 1일 작업시간 X 작업일수"의 방법으로 아래와 같이 생산능력을 산출하였습니다. (단위 : 톤) 구 분 산출근거 생산능력 진공열처리 3.33톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 침탄질화 3.1톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 산질화,가스질화 12.44톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 이온질화 1.22톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 PVD코팅 0.44톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 다. 생산실적 및 가동률 (단위 : 톤,천개) 사업부문 품 목 사업소 제29기 제28기 제27기 열.표면처리 본사 1,200톤 3,420톤 3,420톤 본사 2,168톤 2,160톤4,254천개 2,160톤4,254천개 합 계 3,368톤 5,580톤4,254천개 5,580톤4,254천개 마.생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 한국 합 계
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[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 한국 합 계 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 한국 합 계 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 한국 합 계 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 한국 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등① 투자 현황 및 계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 본 사 증설 1년 기계장치/설비 생산능력증가 본 사 물류 1년 차량운반구 물류개선 합 계 바. 생산설비의 변동 (1) 취득현황 (단위 : 백만원) 설비자산명 취득가액 취득일 취득사유 비고 토 지 건 물 구축물 생산 지출"" 기계장치 생산 지출 기타유동자산 (비품 외) 생산 지출""""""""""""" 합 계 (2) 처분현황 (단위 : 백만원) 설비자산명 처분가액 처분일 처분사유 비고 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타유동자산 (차량운반구 외) 노후교체노후교체 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 제29기 제28기 제27기 제　　품 열처리 내 수 수 출 압출금형가공 내 수 수 출 LCD금형 및 제품 내 수 수 출 기타 내 수 계 상　품 AL형재, 공구강 내 수 수 출 건축자재 내 수 열처리 내 수 계 임 대 내 수 합 계 내 수 수 출 합 계 나. 판매방법 및 조건 당사는 업체로부터 물품을 수주하고 당사 공정처리후 업체로 납품하고 있으며,업체마다 결제기준은 차이가 있으나, 대부분 결제조건은 1~3개월후 현금 및 어음 결제되고 있습니다. 다. 주요판매처 당사의 관계회사((주)알루코, 현대비나등)의 판매액은 5,434백만원(15.58%)입니다. 라. 판매전략 -연구개발을 통한 공정개발로 타사와의 매출 차별화 주력 -고부가가치품으로의 매출처 확보 및 이익 확보-자동차부품 등의 코팅 비율 확대 및 품목의 다양화 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 회사는 수출영업을 영위하고 있으나 1개월이내로 환위험 등에 노출이 높지 않고 금액 중요하지 않아서 동 위험에 관한 정보를 기재하지 않습니다. (1) 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 만기경과 미손상금액 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 1년초과 소계 손상채권 합계 손상채권에 대한 대손충당금 (2) 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 합계 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.(3) 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업은 제외)는 없습니다.(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를
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총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자본구조 부채(차입금) 현금및현금성자산과 금융자산 순부채 자본 부채비율 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 및 운영 조 직 형 태 운 영 현 황 선행연구팀 연간 수시로 개최되는 열/표면처리 분야 국내외 각종 전시회, 학회 및 국제 공인 학술지(SCI)에 대해 수시로 참관 및 선진기술을 검색하여 당사의역량대비 연구개발 투자 유망 공정에 대한 사전요소기술을 파악하여 당사가 기 구축하고 있는 산학연 연구협동 체제와 연계한 차세대 표면처리 공정기술을 개발함. 양산연구팀 당사가 기 보유한 열처리, 질화, 산질화 및 PVD 코팅등 기존 상용공정에 대한 기술적 업그레이드를 위한 공정점검 및 공정개선을 위한 공정변수 제어모델 개발 활동. 또한, 당사의 현재 상황을 고려한 장비 및 공정 Modify에 의한 생산성 극대화 및 가격경쟁력 강화를 위한 활동을 병행함. 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제29기 제28기 제27기 비 고 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 국고보조금상계액 판매관리비 제조경비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발실적 연구과제명 사업기간 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품등에 반영된 내용 플라즈마를 이용한마그네타이트피막처리 기술개발 국방부 - 연구결과1. L/D비 65이상의 장축시편을 제작하여 상/중/하 모두 균일한 확산층및 화합물층 생성2. 민수용산질화 처리품: 내부식,내마모특성및 윤활특성향상 등-기대효과1. 높은 내마모및 내부식 특성이 요구되는 포열에플라즈마를 이용하여 마그네타이트 피막을 형성시켜 내구수명을 향상시킬수 있으며 내식성(특히 고온 내식성)이 요구되는 군수용 유압실린더 로드등에 접목이 가능2. 플라즈마을 이용한 환경 친화적 공정기술을 개발함으로써 최근의 환경규제 조치에 적극적으로 대처할 수 있을 뿐만 아니라 기존의 공해성 경질 크롬도금, 아연도금, 다크로 처리등의 습식 도금을 대체가능 등 BALL VALVE, 유압실린더, 실린더SCREW Fe-X-O계 저온.저압 질화기술개발 생산기술연구원 -연구결과저온.저압 질화공정 기술은 제품의 성능향상을 위한 표면처리시 사용되는 가스의 양도 가스질화법 등에 비해 1/30로 감소되므로 처리시 소요되는 재료비용을 절감할 수 있을 뿐 아니라, 저온.저압 질화처리 온도가 금속학적인 변형이 가해지기 전의 낮은 온도 즉 뜨임(Tempering)온도 이하이기 때문에 치수변형이 거의 없으며 내부경도저하 현상이 발생하지 않는다. 이러한 저온공정의 장점으로 인해 높은 치수정밀도를 요구하는 고부가가치 제품의 표면특성 가화에 적합한 공정이다. 또한 저압공정의 장점을 살려 모재에 포함되어 있는 Cr과 같은 내부식성을 부여할수 있는 원소를 역확산 시켜 삼원계 화합물층을 얻을 수 있는 장점이 있다.이러한 삼원계 화합물층은 이형제 등의 사용으로 인한부식 분위기하에서 사용되어지고 있는 금형등의 부품에 내부식 특성을 부여하여 금형 및 부품의 수명을 향상시킬 수 있다. -기대효과이상의 여러 장점들로 인하여 최근들어 부품소재의 고기능화가 필수불가결화 되어지는 자동차산업, 조선산업 및 항공산업과 같은 산업분야에서 각종 정밀부품 등에 널리 이용되어질 수 있을 것이다. 알루미늄압출금형,CONPRESSOR용VANE, PINTLE 고기능성 TI소재의 내마모성 향상을 위한 저압가스 및 플라즈마 복합질화 공정개발 중기청 -연구결과티타늄 소재의 표면처리 공정개발, 고기능성 티타늄소재 개발, 티타늄/질소화합물층 형성거동 및 상분석기술개발-기대효과환경친화형 공정으로서 소재 고기능화 기술자립도 향상을 통한 수입대체 효과 가스스프링피스톤로드의 신뢰성 향상 한국부품소재산업진흥원 -연구결과내식성향상 및 사용 내구신뢰성 70%에서 B1수명 100,000시간 이상 달성-기대효과자동차용 가스스프링 피스톤 로드의 신뢰성 확보를 통한 수입대체 및 해외
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수출확대, 표면처리 부품에 대한 신뢰성 평가방법 확립 가스스프링피스톤로드 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 회사는 영위하는 사업과 관련하여 10건의 특허권을 취득하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세내용은 다음과 같습니다. 종류 취득연도 내 용 특허권 단조금형의 표면처리방법 플라즈마를 이용한 강재의 내식성 및 내마모성 개선방법 알루미늄 압출금형의 플라즈마 질화처리 방법 도금 금속의 무공해 재활용 방법 및 장치 고속도 공구강의 내식, 내마모성 부여를 위한 저변형 처리방법 압력조절이 자유로운 철계금속의 저온/저압 가스산질화 방법 티타늄계 금속의 질화 방법 금속의 표면강화 방법 기계부품의 표면 처리 방법 대형금형의 표면 경화 방법 나. 환경 및 법률/규정등에 의한 관한 사항 회사는 환경친화기업을 추구하기 위한 제반 환경기준을 제정하여 운영하고 있는바, 특히 유럽연합(EU)에서 제정한 자동차관련 환경규제법의 요구사항을 충족시키는 신기술개발 등을 위한 기계장치(MIP-OX)에 대한 투자를 2000년부터 계속하여 당기 보고서 기준일 현재 투자누계액은 1,898백만원입니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 영업실적 및 재무상태 가. 예측정보에 대한 주의사항본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.나. 개요당사는 금속열처리 및 금형제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 상품매출로는 알루미늄 각봉재를 경기지역을 중심으로 도소매하고 있습니다.현재 동종업계의 현황은 국내외 경기침체 및 고객의 가격 민감도 증대 . 동종업계의 과당경쟁등으로 마진축소로 인한 수익구조가 악화되고 있으나 대체에너지 및 녹색성장에 대한 국가적관심이 고조되고 있는 가운데 점차적인 수요 증가가 예상되고 있습니다.또한, 전직원이 원가절감 및 수익구조 개선을 하고 있고 고품질 서비스로 인하여 자동차부품 및 신소재부품사업을 영위하는 업체에 납품을 하고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 당사의 제 기 경영실적을 요약해서 말씀드리면 경기침체과 물가상승등 불확실한 경영여건 속에 매출액은 전년대비 감소한 억원이고 영업이익은 전년대비 감소한 억원을 달성하였습니다 1) 재무상태 (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 제29기 제28기 증감율(%) 비고 유 동 자 산 비 유 동 자 산 (자 산 총 계) 유 동 부 채 비 유 동 부 채 (부 채 총 계) 자 본 금 자 본 잉 여 금 기타포괄손익누계액 이 익 잉 여 금 (자 본 총 계) (부채와자본총계) 2) 영업실적 (단위 : 원, %) 계 정 과 목 제29기 제28기 증감율(%) 비고 매 출 액 매 출 원 가 매 출 총 이 익 판매비와일반관리비 영 업 이 익 관계기업 투자손익 기타영업.금융수익 기타영업.금융비용 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 법 인 세 비 용 등 당 기 순 이 익 1) 매출의 변동(전년대비) 원인- 상품매출의 증감 : AL형재 및 수출 매출 감소- 제품매출의 증감 : 주업종인 열ㆍ표면처리 및 압출금형 매출증가 등 2) 당기순이익의 변동 주요 원인 - 관계기업투자손익의 증가 : 지분법 평가대상(주)알루코 순이익 증가에 따른 재측 정요소반영에 따른 지분법이익 증가 2. 경영 성과 수치 및 지표 가. 안정성 지표 (단위 : %) 구 분 산 식 제29기 제28기 비고 유동비율 유동자산/유동부채X100 부채비율 부채총계/자본X100 차입금의존도 차입금/총자산X100 영업이익대비이자보상배율 영업이익/이자비용 나. 수익성 지표 (단위 : %) 구 분 산 식 제29기 제28기 비고 매출액영업이익률 영업이익/매출액X100 매출액순이익률 당기순이익/매출액X100 총자산이익률 당기순이익/총자산X100 자기자본이익률 당기순이익/자기자본X100 3. 유동성 및 자금조달 등 가. 단기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 종류 제29기 제28기 비 고 신한은행 운전자금 산업은행 운전자금 NH은행 운전자금 국민은행 운전자금 하나은행 운전자금 유안타증권 운전자금 교보증권 운전자금 삼성증권 운전자금 신한금융투자 운전자금 한화투자증권 운전자금 합 계 나. 장기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 종류 제29기
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제28기 비 고 산업자원부등 기술료 합 계 다. 사채/전환사채(1) 사채의 내용 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기 전기 상환방법 전환사채 2023.8.6 부터 매 3개월이 되는날 조기상환청구 가능 신주인수권부사채 2023.8.6 부터 매 3개월이 되는날 조기상환청구 가능 합계 상환할증금 전환권조정 및 신주인수권조정 장부금액 (2) 전환사채의 세부내용 구분 내용 사채의종류 제1회차 전환사채 권면총액(발행시) 발행가액(발행시) 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 발행일 2021년 08월06일 만기일 2024년 08월06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격(주1) 6,002원 전환권 청구기간 2022년08월06일~2024년07월06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가 하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 * 제1회 전환사채는 당기중 콜옵션행사로 ㈜알루텍이 2,000백만원을 만기 전 취득하였습니다.(3)신주인수권부사채의 세부내용 구분 내용 사채의종류 제2회차 신주인수권부사채 권면총액(발행시) 발행가액(발행시) 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 발행일 2021년 08월06일 만기일 2024년 08월06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격(주1) 6,002원 전환권 청구기간 2022년08월06일~2024년07월06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가 하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 * 제2회 신주인수권부사채는 당기중 콜옵션행사로 ㈜알루텍이 2,000백만원을 만기 전 취득하였습니다. 4. 부외거래 -해당사항없음 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한사항
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 유형자산의 취득 무형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 처분 보증금의 지급 보증금의 회수 대여금의 대여 대여금의 회수 투자선급금의 증가 정부보조금의 수취 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 파생상품금융자산의 취득 관계기업투자주식의 처분 종속기업의 지분처분 매각예정비유동자산의 처분
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 유형자산의 취득 무형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 처분 대여금의 대여 대여금의 회수 투자선급금의 증가 보증금의 지급 보증금의 회수 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 파생상품금융자산의 취득 종속기업및관계기업투자주식의 처분 정부보조금의 수취 매각예정비유동자산의 매각
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IV. 현금및현금성자산의 감소 V. 기초의 현금및현금성자산 VII. 당기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 25 (당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 24 (전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 제넨바이오 1 회사의 개요 1.1 회사의 개요 주식회사 제넨바이오(이하 '회사')는 1999년 5월 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 37,081,597천원이고, 회사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기도 평택시 청북읍 드림산단2로 80(2) 주요사업 내용 : 이종장기 연구개발, 비임상시험용역(영장류 및 설치류), 의약품 및 의료기기 유통사업(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 최대주주 : 엠씨제2호그로우쓰사모투자합자회사(지분율 22.92%) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의
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이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 별도재무제표 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
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회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과
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보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 주로 공장부지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 구축물 15년 기계장치 5~10년 시설장치 5~10년 차량운반구 4년 공기구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지
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않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 7년 8개월 라이선스 8년 기타의무형자산 5년 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상
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법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구성되어 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 연구용역 고객에게 의약품의 유효성 평가, 신물질 약효검색, 동물실험 신기술 및 대체기술개발을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약 별로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되지 아니하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 의약품 판매 회사는 의약품 등의 상품을 도매상 또는 병원, 약국 등에 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에
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더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·리스이용자의 신용등급수준에 대응되는 금융기관의 담보부대출이자율 수준을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로
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보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사 결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금창출단위의 손상차손 영업권을 포함하는 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (6) 유형자산의 재평가회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 공정가치와 장부금액이 유의적으로 차이나지 않도록 추가적으로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법 및 가정을 적용하여 공정가치 재평가를 수행하고 있습니다. 4. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 한편, 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금: 단기차입금 유동성전환사채 장기차입금 차입금 소계(A) 차감: 현금및현금성자산 차감 소계(B) 순차입금(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율(F=C/E) (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험, 가격위험 및 이자율위험입니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. ① 환위험회사는 외화예금과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및
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부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 원화환산 USD 원화환산 현금및현금성자산 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD ② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하여 향후 자금수지를 예측하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 전환사채 단기차입금 장기차입금 리스부채 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 전환사채 단기차입금 장기차입금 리스부채 매입채무 및 기타지급채무 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여, 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급 등에 따른 거래처의 신용상태를 바탕으로 경영진이 사전 또는 사후적으로 조정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 적정 한도 및 한도의 준수여부를 정기적으로 검토합니다. 또한 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(기타수취채권 등) 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 36개월 및 2021년 12월 31일 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재및미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월초과연체 6개월초과연체 1년초과연체 계 당기말 기대 손실률 매출채권 손실충당금 전기말 기대 손실률 매출채권 손실충당금 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 기타수취채권(미수금, 장단기대여금, 보증금 등)이 포함됩니다. 리스채권 이외의
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상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ④ 이자율위험관리회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.1) 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(*) 금액 비율(*) 변동금리차입금 이자율 재설정일 6개월 미만 합계 (*) 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율입니다. 2) 민감도분석 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자율변동 ⑤ 가격위험관리회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 해당 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격이 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 가격 10% 상승 시 10% 하락 시 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. ① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 파생상품금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 소계 금융부채: 매입채무 기타지급채무 단기차입금 전환사채 파생상품금융부채 장기차입금 소계(*) (*) 리스부채는 기업회계기준서
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제1107호 "금융상품:공시"에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 파생상품금융부채 반복적인 공정가치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 처분 기말 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기손익인식액 발행 이연거래이익 실현분(*) 기말 (*) 회사는 제 19회차 전환사채 매도청구권의 발행시점 공정가치와 매입금액의 차이를 이연하여 상각하여 왔으나, 기한이익 상실에 따른 매도청구권의 권리상실로 인하여 잔여 이연거래이익 전액을 당기에 일시인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기손익인식액 발행 결제(*) 상환 기말 (*) 당기말 현재 제18회차, 제19회차 전환사채는 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*) 파생상품자산 합 계 (*) 전기말 제19회차 전환사채 12,000,000천원에 대한 담보로 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,986,178천원을 제공하기 위하여 엔에이치투자증권㈜에 메리츠증권㈜를 수익자로 지정하는 신탁계약을 체결하였으며, 당기 중 제 19회차의 기한의 이익 상실로 인하여 채권자에 의한 담보권이 행사되면서 관련된 신탁계약 및 담보권이 해지되었습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 전환사채 파생상품금융부채 장기차입금 합 계 (2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주별 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품금융부채 이자수익 외환차익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 대손상각비 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 (단위: 천원) 범주별 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 파생상품금융자산 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품금융부채 이자수익 외환이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 사채상환이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 대손상각비환입 기타의대손상각비환입 이자비용 파생상품평가손실 기타의대손상각비 (3) 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 간의 이동 내역은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 요구불예금(*) 국민은행 외 합계 (*) 요구불예금 중 사용제한된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 사용제한액 당기말 전기말 보통예금
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참존생활건강㈜(*1) 국책과제(*2) 기타 증권계좌 예수금 메리츠증권㈜(*3) (*1) 전기말 현재 보통예금 936,908천원이 참존생활건강㈜(구. 메이슨에프엔아이대부㈜.) 건은 소송의 승소로 사용제한이 해소 되었습니다.(*2) 당기말 현재 보통예금 5,101천원(전기말 38천원)이 국책과제 수행을 위하여 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 증권계좌 예수금 49,355천원은 제19회차 전환사채 기한이익 상실로 인하여 담보 질권설정이 해지 되었습니다. . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 매출채권 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 기초 설정 환입 분할 기말 당기 매출채권 전기 매출채권 (3) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현할차 장부금액 채권액 대손충당금 현할차 장부금액 유 동 기타수취채권 미수금 단기대여금 미수수익 비유동 기타수취채권 장기대여금 보증금 합 계 (4) 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 과목 기 초 설 정 환 입 분 할 제 각 기 말 당기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 합 계 전기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 합 계 매출채권 및 금융리스채권에 대해 회사는 기업회계기준서 제1109호상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 회사는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험에 기초하며 현재상황과 미래경제전망을 반영하여 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다. 따라서 동 금융자산의 신용위험정보는 충당금 설정률표에 따른 연체상태에 기초하여 표시되고 있습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 시험재료 합 계 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 2,332,906천원(전기: 6,819,519천원)입니다. 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 부가세대급금 선급금(*) (대손충당금) 선급비용 기타 합계 (*) (주)타이코인더스트리 지분인수계약에 따른 계약금 15,000,000천원이 포함되어 있습니다(주석 32 참조) 10. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계 장부금액 장부금액 종속기업투자 (주)제넨리소스 관계기업 아퓨어스(주)(*1) 공동기업투자 (주)제놉티(*2) 합 계 (*1) 보고기간종료일 현재 회사의 등기이사가 더이상 아퓨어스㈜의 이사회 구성원에서 사임하게 됨에 따라 더 이상 아퓨어스㈜에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어 해당지분을 관계기업에서 기타포괄손익 공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 ㈜제놉티의 청산절차가 종결되어 공동기업투자에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 (주)제넨리소스 의학 및 약학 연구개발업 대한민국 12월 31일 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본금 매출액 당기순손익 (주)제넨리소스 (4) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손(*) 재분류 기말 아퓨어스(주) (주)제놉티 합계 (*) 당기 중 아퓨어스(주)의 누적영업손실 등으로 인하여
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손상징후가 존재한다고 판단되어 손상검사를 수행하였으며 그 결과 회수가능가액을 제외한 614,800천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기타 기말 (주)브릿지랜드 (주)에코랜드(*) 아퓨어스(주) (주)제놉티 합계 (*) 2022년 12월 (주)에코랜드 지분전체를 양도하는 계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 장부금액 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지(*2) 건물(*2) 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 시설장치 계 취득원가 : 기초 취득 대체 처분 기말 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초 감가상각(*1) 처분 기말 장부금액 : 기초 기말 (*1) 감가상각비 3,484,778천원은 매출원가에 448,302천원 및 판매비와관리비에 3,036,475천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 기한의 이익 상실로 인하여 (주)에코랜드가 회사의 상상인저축은행 차입금 50억원에 대하여 대위변제를 완료하고 회사의 제넨코어센터(토지 및 건물)의 가압류 및 임의경매 요청을 진행중에 있습니다(주석 32 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구(*2) 비품 건설중인자산 시설장치 복구충당자산 매립장토지 계 취득원가 : 기초 분할 (*3) 취득 대체 처분 기타증감 기말 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초 분할 대체 처분 감가상각(*1) 기말 장부금액 : 기초 기말 (*1) 감가상각비 2,403,218천원은 매출원가에 443,446천원 및 판매관리비에 1,959,773천원이 계상되어 있습니다. (*2) 차량 신규 취득시 36,290천원이 기타보증금에서 대체되었습니다.(*3) 회사의 환경사업부를 물적분할하여 신설된 (주)에코랜드로 분할된 금액입니다. (2) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(1123번지)(*3) 장기차입금 한국산업은행(*1) 건물 토지(1123번지)(*3) 단기차입금 상상인저축은행(*1) 건물 토지(1123-1번지)(*3) 전환사채 메리츠증권㈜(*2) (*1) 회사는 2022년 5월 27일 한국산업은행과의 산업시설대출 약정에 따라 제넨코어센터 토지(청북읍 율북리 1123) 및 건물을 공동담보로 하여 20,000,000천원의 대출을 실행하였습니다. 또한 토지 및 건물은 ㈜상상인저축은행에 2순위 근저당권을 담보로 제공하고 2,500,000천원을 한도로하는 대출을 실행하였습니다. (*2) 회사는 2022년 9월 29일 메리츠증권㈜를 인수인으로 하는 제19회차 전환사채 12,000,000천원을 발행하였으며, 이에 대한 담보로 평택시 청북읍 율북리 1123-1 토지를 제공하였습니다.(*3) 제넨코어센터 부지(토지)는 2022년 8월 경기도 평택시 청북읍 율북리 1123번지와 1123-1번지로 필지 분할하였으며, 필지별 토지가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 지번 면적 단가 금액 1123번지 19,775㎥ 1123-1번지 16,528㎥ (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(1123번지)(*3) 장기차입금 한국산업은행(*1) 건물 토지(1123번지)(*3) 단기차입금 상상인저축은행(*1) 건물 토지(1123-1번지)(*3) 전환사채 메리츠증권㈜(*2) (*1) 회사는 2022년 5월 27일 한국산업은행과의 산업시설대출 약정에 따라 제넨코어센터 토지(청북읍 율북리 1123) 및 건물을 공동담보로 하여 20,000,000천원의 대출을 실행하였습니다. 또한 토지 및 건물은 ㈜상상인저축은행에 2순위 근저당권을 담보로 제공하고 2,500,000천원을 한도로하는 대출을 실행하였습니다. (*2) 회사는 2022년 9월 29일 메리츠증권㈜를 인수인으로 하는 제19회차 전환사채 12,000,000천원을 발행하였으며, 이에 대한 담보로 평택시 청북읍 율북리 1123-1 토지를 제공하였습니다.(*3) 제넨코어센터 부지(토지)는 2022년 8월 경기도 평택시 청북읍 율북리 1123번지와
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1123-1번지로 필지 분할하였으며, 필지별 토지가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 지번 면적 단가 금액 1123번지 19,775㎥ 1123-1번지 16,528㎥ (3) 유형자산취득약정 1) 회사는 2019년 드림테크개발주식회사와 평택 드림테크산업단지 내 제넨코어센터와 관련된 용지분양계약을 체결하였으며, 계약에 따라 2021년 2월 잔금을 지급하여 취득이 완료되었습니다. 또한 해당부지에 제넨코어센터(연구시설)의 건립을 위하여 아래와 같이 계약을 진행하였으며, 2022년 4월 완공하여 운영중에 있습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 약정액 당기 누적발생액 전기 누적발생액 수처리 시스템 설치 공사 주식회사 하이텍 CRO사업센터 기계장치 등 가남교역 외 영장류 케이지 계룡과학 코어센터 경비동 우진부스텍외 합계 (4) 유형자산에 대한 보험가입내역 (단위: 천원) 구분 부보금액 보험가입기간 질권설정권자 질권설정금액 보험사 화재보험(건물) 한국산업은행 DB손해보험 상상인저축은행 (5) 차입원가 자본화당기 전환사채 등에서 발생한 차입원가 중 자본화 된 금액은 없으며, 전기 375,898천원을 자본화하여 건설중인 자산에 포함하였습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 13.52%입니다. (6) 재평가모형 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 토지재평가손익누계액 취득원가 12. 무형자산 (1) 무형자산의 장부금액 변동내역 (단위: 천원) 구분 영업권 특허권 회원권 기타의 무형자산 라이선스 계 기초 취득 상각(*) 처분 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 특허권 회원권 기타의무형자산 라이선스 계 기초 취득 상각(*) 기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 (*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 영업권영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 영업권은 전액 바이오사업부 현금창출단위에 배부되었습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 금액 바이오사업부 (단위: 천원) 현금창출단위 금액 바이오사업부 13. 리스13.1 리스이용자 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 리스자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 분할 반환(*) 상각 기말 (*) 당기 중 회사는 코리아바이오파크의 전세보증금을 반환함에 따라 관련된 리스자산이 변동하였습니다.(3) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산리스료 (4) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.04% ~ 6.96% 입니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 317,419천원(전기 : 213,471천원)입니다. 13.2 리스제공자 (1) 당기 및 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 운용리스의 리스수익 14. 매입채무 및 기타지급채무 등 (1) 보고기간 종료일 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 분류 과목 당기말 전기말 유동 매입채무 (2) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 분류 과목 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 유동리스부채 소 계 비유동 리스부채 소 계 합 계 15. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 이자율 최장만기일 당기말 전기말 단기차입금 ㈜상상인저축은행(*1) 장기차입금 한국산업은행(*2) 합계 (*1) 상상인저축은행 차입금과 관련하여
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기한의 이익을 상실하였습니다.(*2) 한국산업은행 차입금과 관련하여 기한의 이익을 상실하였습니다. . 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. - 제 19회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*4) 전환사채 총액 금일백이십억원(\12,000,000,000) 전환사채 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2022년 9월 29일 전환사채 만기일(*1) 2025년 9월 29일 이자율 표면이자율 연 2.0%(*2) 만기보장수익률 연 7.5% 적용(*2) 조기상환청구권(Put Option) (*3) 본건 사채의 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 9월 29일 및 그 이후 매 1개월에 해당 되는 날(이하 본 호에서 “조기상환지급일”이라 하며 아래와 같다)에 조기상환 청구 전자등록금액에 아래 표에 조기상환 청구기간 별로 기재된 조기상환율 을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을할 것을 청구 할 수 있다. 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상 환한다. 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날 매도청구권(Call Option) (*4) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 9월 29일 및 그 이후부터 매 1개월에 해당되는 날(이하 “행사일”)에 콜옵션을 행사할 수 있다. 단, 행사일이 영업일이 아닌 경우에는 콜옵션은 그 다음 영업일에 행사할 수 있 다. 단, 본건 사채에 관한 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우에는 콜옵션 전 부가 소멸한다(의미를 명확히 하면, 본건 사채 조건에 따라 기한의 이익 상실사 유가 치유되거나 투자자가 기한의 이익 상실선언을 유예하거나 기한의 이익이 부활되는 경우에도 소멸된 콜옵션은 부활하지 아니한다). 전환으로 발행할 주식(*5) 기명식 보통주식 전환비율(*5) 사채권면금액의 100% 전환청구기한(*5) 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 전환가액(*5) 발행시 전환가액 (2022년 9월 29일): 1,585원(*1) 전환가액의 조정(*5) 본 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중평균산술주가 및 기산일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액(500원) 이상이어야 된다. (*1) 당기말 현재 제 19회차 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금, 할인발행차금 및 전환권조정은 소멸되었으며, 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.(*2) 제 19회차 전환사채는 투자계약서에 따른 기한이익 상실로 2023년 4월 7일 이후 연체이자율 14.5%가 적용되고 있습니다.(*3) 제 19회차 전환사채는 투자계약서에 따른 기한이익 상실로 인하여 미상환원금과 함께 사채발행일로부터 기한이익 상실일까지 만기보장(또는조기상환)수익률을 적용한 이자, 기한이익 상실일(또는 기한이익 상실일의 익일)부터 실제 지급일까지의 연체이자율을 적용한 연체이자를 가산하여 지급하는 조건의 상환의무가 발생하였으므로, 해당 조기상환청구권의 가치가 소멸되었으며, 당기 중 관련된 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,986,178천원은 담보해제되었습니다.(*4) 회사는 제 19회차 전환사채 매도청구권의 발행시점 공정가치와 매입금액의 차이를 이연하여 상각하여 왔으나, 기한이익 상실에 따른 매도청구권의 권리상실로 인하여 잔여 이연거래이익 전액을 당기에 일시인식하였습니다.(*5) 제 19회차 전환사채의 기한이익 상실로 인하여 당기말 현재 전환권은 모두 소멸하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 전환사채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분