chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
손오공 — 사업보고서 (2023.12)

73.87억으로 전기 대비 59.51억 감소하였습니다. 유상증자 등 재무활동으로 인한 현금흐름은 81.49억 으로 전기 대비 62.98억 증가하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 37.98억의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 이는 전기 대비 4.5억 감소한 수치입니다. 2. 자금조달과 지출 (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 증감액 증감율 비고 단기차입금 전환사채 유동성장기부채 합계 당사의 2023년 차입금은 18,096백만원으로 전년동기 (21,543백만원)대비 16% 감소하였습니다. 당사는 영업활동을 통하여 차입금을 계속해서 상환해 나갈 것이며 재무건전성 유지에 만전을 기할 것입니다 5. 부외거래(연결기준) 1. 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 한도액 계약이행 상대방 지급보증액 지급보증 내용 중소기업은행 한국닌텐도(주) 계약이행 서울보증보험 씨제이 씨지브이 등 계약이행 2. 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 구 분 한도액 실행액 금융기관 등 일반자금대출 중소기업은행 수입신용장 한도 수입신용장 한도 우리은행 수입신용장 한도 신한은행 3. 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금 액 사용제한 내용 비유동금융자산 채권가압류 4. 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 2건 존재합니다. 당기말 현재 첫번째 소송사건과 관련하여 2심 패소 후 소송충당부채 406백만원을 인식하였습니다. 동 소송사건에 대해서 연결실체는 2024년 3월 8일 상고취하 하였으며, 2024년 3월 15일에 관련 부채 및 이자를 거래상대방에 지급하였습니다. 한편, 당기말 현재 동 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어있고, 예치보증금 1,667백만원을 공탁하였습니다. 두번째 소송사건(소송가액: 24백만원)은 소송결과 및 시기는 불확실 하며 그 결과는 예측할 수 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(연결기준) 1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 3. 회계정책의 변경 과 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. 2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 당기 중 환경 관련 제재사항은 없습니다. 3. 법규상의 규제에 관한 사항- 당기 중 법규 위반에 따른 제재사항은 없습니다. 4. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 현금및현금성자산(*) 유동금융자산 매출채권및기타채권
손오공 — 사업보고서 (2023.12)

비유동금융자산 비유동매출채권및기타채권 합 계 (*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 27(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 미만 2년 미만 2년 초과 매입채무및기타채무 은행차입금 USANCE차입금 리스부채 비유동리스부채 합 계 ② 제 26(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 미만 2년 미만 2년 초과 매입채무및기타채무 미지급비용 은행차입금 USANCE차입금 전환사채(*) 리스부채 비유동리스부채 합 계 (*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 자산 부채 순자산(부채) 자산 부채 순자산(부채) USD JPY HKD 합 계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY HKD 합 계 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 유동금융부채 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자부금융부채 (2) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 차입금 및 전환사채 총계(A) 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) 순 차입금(C=A-B) 자본 총계(D) 순차입금비율(E=C/D)
비상교육 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 지배회사인 (주)비상교육과 3개의 계열회사 및 2개의 관계회사를 통하여 유ㆍ초ㆍ중ㆍ고교생을 대상으로 교육 콘텐츠를 개발하고 제공하는 교육 전문 기업입니다. K-IFRS 기준에 따라 지배회사 및 연결대상종속회사들이 영위하는 사업은 크게 출판사업부문, 러닝사업부문, 티칭사업부문, 기타사업부문으로 구분됩니다. 지배회사인 (주)비상교육은 1997년 '비유와상징'이라는 교육출판 전문회사로 출발하였으며, 따라서 출판 사업 부문은 당사 사업의 모태가 되는 사업 부문입니다. 보고서 제출일 현재 출판 사업 부문의 주요 제품 및 서비스에는 초등 국정 교과서, 초ㆍ중ㆍ고등검인정 교과서, 국어 교재 '한끝', 과학 교재 '오투', 수학 교재 '개념플러스유형', 영어 교재 '리더스뱅크', 교원 대상 교수학습 지원 사이트 '비바샘' 등이 있습니다. 해당 사업 부문의 2023년 매출액은 억원으로 당사 연결기준 매출액의 4%를 차지하고 있습니다. 당사의 러닝사업부문은 스마트러닝 교육사업을 담당합니다. 당사는 2007년 중ㆍ고등학생대상의 이러닝(인터넷 강의) 서비스인 '수박씨닷컴'을 런칭하며 온라인 교육 사업을 시작하였고, 2017년에는 초등 이러닝 1위 서비스인 '와이즈캠프'를 운영하는 ㈜비상엠러닝(舊 와이즈캠프)을 연결 대상 자회사로 편입하였습니다. 이어서 2022년 ㈜비상엠러닝을 ㈜비상교육으로 흡수합병한 후, 기존 '와이즈캠프'와 '수박씨닷컴'을 '온리원(OnlyOne)'이라는 단일 브랜드로 통합 개편하였습니다. 현재 러닝사업부문의 주요 브랜드로는 유아~중학생 대상의 스마트학습지 '온리원(OnlyOne)'과 초4~중1 대상의 심리상담 및 학습코칭서비스 '피어나다'가 있습니다. 해당 사업 부문의 2023년 매출액은 억원으로 당사 연결기준 매출액의 %를 차지하고 있습니다. 당사의 티칭사업부문은학원 프랜차이즈 사업과 유치원ㆍ어린이집ㆍ학원 등 교육기관 대상 교육 컨텐츠 판매 사업을 담당합니다. 주요 학원 프랜차이즈 브랜드로는 영어학원 '잉글리시아이', 수학학원 '딱풀리는수학', 중등 종합학원 '비상아이비츠', 재수종합학원 '비상에듀' 등이 있으며, 주요 교육 컨텐츠로는 유아 영어교육 프로그램 '윙스/챌린지/티키토키', 누리과정 교재 '누뿔', 학원용 수학교육 시스템 '수학플러스러닝' 등이 있습니다. 해당 사업 부문의 2023년 매출액은 242 억원으로 당사 연결기준 매출액의 9.6 %를 차지하고 있습니다. 당사의 기타 사업 부문은 에듀테크와 글로벌 사업 등 미래 向 사업과 본사 건물의 임대수익 및 지원인력 인건비 등으로 구성되어 있습니다. 주요 브랜드로는 공교육에 최적화된 양방향 수업시스템 '올비아(AllviA)', 한국어 교육 플랫폼 '마스터케이(Master K)', 스마트 한국어 교육 솔루션 '클라스(Klass)', 실내 놀이시설 '점프스카이' 등이 있습니다. 해당 사업 부문의 2023년 매출액은 47 억원으로 당사 연결기준 매출액의 1.8% 를 차지하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 주요 제품은 및 서비스는 (주)비상교육의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품/상품/서비스이며, 연결기준으로 작성하였습니다 가. 주요 제품 등의 매출 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 :천원, %) 사업 부문 매출 유형 품목 구체적 용도 주요 상표 등 제22기(2023년) 제21기(2022년) 매출액 비중 매출액 비중 출판사업 부문 제품 상품 용역 기타 교과서, 교재 학교,학원 강의 및 자율학습用 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 완자, 개념플러스유형, 오투, 한끝, 리더스뱅크,완자공부력 러닝사업 부문 용역 제품 상품 온라인 강의 부교재 온라인(스마트)학습用 온리원 피어나다 티칭사업 부문 제품 상품 용역 온,오프라인 강의 부교재 온,오프학습用 FC : 수플러,아이비츠, 딱수학 영어: 잉글리시아이, EliF 유아: 누뿔, 윙스, 세힘, 하임슐레 기타 제품 용역 서비스 유아용 교구 시설사업 온,오프 강의用 총 계 * 상기 매출액은 외부매출액(내부 매출 차감 후) 기준입니다.** 상세한 영업부문별 정보는 'III.
비상교육 — 사업보고서 (2023.12)

재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석'을 참고 바랍니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 원) 사업 부문 품 목 대상 제22기 (2023년) 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 교재(*1) 교재 초등 중등 고등 스마트(*2) 온리원 유아~중등 119,000 (24개월약정 기준) 109,000 (24개월약정 기준) 109,000 (24개월약정기준) (*1) 상기 제품가격은 총판에 당사가 지급하는 출하가격기준입니다. (출하율 : 소비자가의 50~65%) 당사는 매년도 교재의 개선에 따른 개발비 증가 및 물가상승률, 원가의 상승, 시장의 현황 등을 종합적으로 고려하여 교재가격을 결정하고 있습니다.(*2) 온리원의 품목가격은 월 회비 기준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 (비율) 비고(매입처) 출판부문, 티칭부문, 원재료 지류 교재 한솔제지 홍원제지 무림제지 등 러닝부문 전용 학습기 상품 전용기기 이트너스 * 지류는 크게 속지, 외지로 구분되며 속지가 원재료의 대부분을 차지하고 있고 속지의 종류별 특성의 차이가 크지 않아 단일 지류로 분류하였습니다. 또한, 당사의 완제품 제조는 외주가공에 의하여 완성되므로 지류외의 추가적인 원부자재는 없습니다.* 상기 내용에 외주가공비 등은 포함되어 있지 않습니다.* 전용기기의 경우, 삼성전자 제조상품을 이트너스를 통해 매입하고 있습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 원재료명 구분 2023년 2022년 2021년 내지 원/T 부속(외지) 원/R * 주요 제품에 사용되는 대표적인 품목들로 정리하였으며 단위 금액으로 표기함. ** T : 롤지로 내지용임, R : 매엽으로 외지용임. 다. 생산 및 설비에 관한 사항 사업 구조 상 해당사항이 없습니다. 당사는 학습교재 시장의 계절적 요인 및 생산의 효율성을 위해 전량 외주에 의존하고 있습니다. 이에 따라 가동이 높은 시기의 생산을 외주처에 분산하여 탄력성 있게 생산 관리를 진행하고 있습니다. 다만, 스마트러닝 콘텐츠 개발을 위한 인력, 서비스 제공을 위한 PC 등의 유형자산, 소프트웨어와 라이센스 등의 무형자산을 보유하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업 부문 매출 유형 품목 제22기(2023년) 제21기(2022년) 출판사업부문 제품상품 교과서부교재온라인연수원 러닝사업부문 용역제품상품 스마트러닝PAD부교재 티칭사업부문 제품상품용약 교재가맹비상품 기타 제품용역서비스 해외서비스용역 부문간 내부 매출 차감 총 계 나. 사업부문별 요약 재무현황 연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 부문간 내부매출 외부매출액 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 출판사업부문 러닝사업부문 티칭사업부문 기타 계 부문총매출액 부문간 내부매출 외부매출액 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 66,059백 만원(전기: 60,713백만원)입니다. 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 구 분 채널 판 매 경 로 제상품매출 지사 * 지사거래 : 본사 -> 지사(총판) -> 서점ㆍ학원 ->소비자 서점직거래 * 서점직거래 : 본사 -> 대형서점 -> 소비자 온라인 웹사이트를 통한 최종소비자 직접판매 스마트러닝매출 온라인 1) 웹사이트를 통한 회원 가입2) 홈쇼핑을 통한 회원 가입 오프라인 등 1) 상담교사를 통한 회원가입2) 지사를 통한 홍보 및 회원가입 (2) 판매방법 및 조건 - 제상품매출 : 제상품을 기획, 제작하여 지사(학판ㆍ교판)에서 학원
비상교육 — 사업보고서 (2023.12)

및 서점 대상으로 직접 판매하고 있습니다. 결제조건은 어음 및 현금수금을 원칙으로 하며, 어음의 경우 매년 학기시작 2~3개월전 시점인 10월, 5월에 선어음을 수취하고 있습니다. 또한 모든 지사거래처에 대해서는 일정부분의 담보를 받는 조건으로 거래를 하고 있습니다. 온라인 교재 판매의 경우 웹사이트를 통하여 현금, 카드결제 방식으로 최종 소비자에게 직접 판매하고 있습니다. 교과서는 (사)한국검인정교과서협회 및 국정공급소 등을 통해 납품하고 있습니다. - 스마트러닝매출 : 스마트러닝 회원 모집은 일반적으로 체험회원을 모집하여 정회원으로 전환시키고 있습니다. 주 판매 채널은 온라인과 오프라인이 있습니다. 온라인 채널은 홈쇼핑, SNS 등, 홈페이지 등을 통해 회원을 모집하고 있습니다. 오프라인 채널은 지사를 중심으로 현장 홍보를 통해 회원을 모집하고 있습니다. 또한 약정 기간이 끝난 회원을 대상으로 고객 상담을 통해 재가입을 진행하고 있습니다. (3) 판매전략 - 당사는 다양한 형태의 현장조사, 시장조사를 시행하여 고객의 니즈를 반영함과 동시에 현행 문제들과 이론을 보강(리뉴얼)하는 데 지속 투자함으로써 제품의 질적 경쟁력을 확보하는 것을 판매전략의 기본으로 여기고 있습니다. 이는 이익보다는 질을 우선시하는 비상교육의 기업철학에 근거합니다. 양질의 제품 제공으로 브랜드 신뢰도를 높이고 있으며, 이는 판매의 선순환 구조로 이어져 당사가 시장점유율을 높여나갈 수 있는 근간이 되고 있습니다. - 과목ㆍ시장별 독특한 브랜드 컨셉과 라인업 전략으로 브랜드 인지도 상승 추구 및 연계판매효과를 높이는 상승판매 전략을 추구하고 있습니다. - 다양한 유통채널 확보로 기존고객 강화와 잠재고객 신규유입률을 높이며, 판매망을 확대하여 가고 있습니다. - 각 사업 부서는 독자적인 영업/관리 조직을 통해 적극적인 영업활동을 진행 중이며, 전사 마케팅 지원부서와 함께 다양한 채널에서의 마케팅을 전개하고 있습니다. 자사 내부의 다양한 사업 부서와의 협업 및 프로모션 등을 통해 스마트러닝 사업 경쟁력을 강화하고 있습니다. - 글로벌에서는 자체 영업조직과 해외 현지의 총판(distributor) 및 에이전트 등과 함께 공교육을 포함한 시장 개척에 주력하고 있습니다. 해외.jpg 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 외환위험 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 현금및현금성자산 보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은
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파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 ③ 가격위험 당사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 미지급금 차입금 기타지급채무 합 계 ② 전기말 단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 매입채무 미지급금 차입금 기타지급채무 합 계 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산(C) 차입금 (D) 부채비율 (A/B) 순차입금비율 (D-C)/B(*) 나. 공정가치 (1) 보고기간 말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를
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측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 현금및현금성자산 - 매출채권 - 기타수취채권 [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 비유동성 금융자산 항목: [상각후원가로 인식된 자산] - 장기성매출채권 - 기타수취채권 [공정가치로 인식된 금융자산] - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 매입채무 - 미지급금 - 차입금 - 기타지급채무(*2) 비유동성 금융부채 항목: [상각후원가로 인식된 부채] - 차입금 - 기타지급채무(*2) (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다. - '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. - 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 취득 평가 처분 기말 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 현금흐름할인모형 할인율 비상장주식 현금흐름할인모형 할인율 조합출자금 등 원가법 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 현금흐름할인모형 할인율 조합출자금 등 원가법 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 (1) 당사는 2022년 11월 17일 조달청과 2023년부터 2025년까지 초등도덕교과서를 수요기관인 교육부에 납품하는 국정도서 발행자 선정계약을 체결하였습니다.(총제조부기금액 약 157억원, '23년 계약금액 약 52억원) 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 및 조직 당사는 기존의 서책 방식의 제품 공급 회사에서 디지털 방식의 구독제 서비스 회사로, 국내 시장을 넘어 글로벌 온라인 마켓 진출까지 변신과 발전을 거듭하고 있습니다. 이에 비상교육은 당사가 영위하는 모든 사업에 온라인과 디지털 관련 요소를 결합시키는 디지털 트랜스포메이션을 진행 중에 있습니다. 비상교육은 전 사업영역에서 디지털 수업 환경에 맞게 콘텐츠를 재구축하는 혁신을 진행 중으로 기존 콘텐츠의 디지털 형태 전환뿐 아니라, 증강 현실(AR) 및 양방향 수업(ICS; Interactive
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Class System) 기능까지 구현하고 있습니다. 더 나아가 ICS에 탑재된 인공지능(AI) 기술을 강화하는 등 곧 다가올 교실의 디지털화에 선제적으로 대응하고 있습니다. 이에 사업부문별로 연구개발 전문조직을 두고 에듀테크 플랫폼과 서비스 및 컨텐츠를 개발하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (연결기준) (기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 과 목 제22기 (2023년) 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] (3) 연구개발 실적 구분 개 발 실 적 교육 콘텐츠 2008년 - 중1수학,영어 교과서 개발 (한국교육과정평가원 적합승인 및 학교 채택 완료 ) 2009년 - 중1국어,과학,사회,한문,중2영어,수학교과서(적합승인 및 학교 채택 완료) 2010년 - 중2 국어,과학,사회,한문,역사(상),중3 영어,수학교과서(적합승인 및 학교 채택완료) 2010년 - 고1 국어,사회,도덕,한국사 교과서 개발 (적합 승인 및 학교 채택완료) 2011년 - 고등 생명과학1, 화학1 교과서 개발 (적합 승인 및 학교 채택완료) 2011년 - 중3국어,사회,과학,역사(하),한문/고등문학1*2,독서와문법1,2, 한국지리, 생명과학2, 화학2(적합승인, 채택완료) 2012년 - 중등 국어, 사회, 역사, 사회과부도, 역사부도, 수학, 과학, 영어, 음악, 미술, 체육, 기술가정, 한문, 고등 영어(적합승인,채택완료) 2013년 - 초등 3,4 체육, 음악, 미술, 고등 국어, 수학, 사회, 생명과학, 화학, 확률과 통계, 미적분, 기하와 벡터, 독서와 문법, 문학, 화법과 작문, 사회문화, 생활과윤리, 한국지리, 세계지리, 동아시아사, 세계사, 경제(적합승인, 채택완료) 2014년 - 초등 5,6 체육, 음악, 미술, 실과 (적합승인 및 채택완료), 중등 진로와 직업, 고등 법과정치 (적합승인 및 채택완료) 2016년, 2017년- 초등: 3,4 음악, 미술, 체육. 중등: 국어, 영어, 수학, 과학, 사회, 사회과부도, 역사부도, 도덕, 음악, 미술, 체육, 기술·가정, 진로와 직업, 정보, 한문. 고등: 국어, 영어, 영어회화, 수학 I, 수학 II, 통합과학, 과학탐구실험, 물리 I, 화학 I, 생명과학 I, 지구과학 I, 물리 II, 화학 II, 생명과학 II, 지구과학 II, 통합사회, 한국지리, 동아시아사, 세계사, 사회문화, 생활과 윤리, 지리부도, 역사부도, 음악, 미술, 체육, 기술·가정, 스포츠생활, 진로와 직업, 정보, 한문 2019, 2020년 - 초등 수학, 과학, 사회 2022 - 자기개발서 '완자 공부력' 시리즈 교육 시스템 2007.12 - 학습법, 진로 등 입시와 관련된 컨설팅 및 교재 개발 완료 2009.02 - 수능예측검사 시스템 개발 완료 2009.04 - 특목고 적합성 검사 시스템 개발 완료 2010.02 - 스터디 테라피 개발 완료 2010.03 - 상위5% 진단검사 시스템 개발 완료 2011.02 - '맘앤톡' 커뮤니티 개발 완료(학부모 교육 커뮤니티 시스템) 2011.03 - '공부엔진' 제품개발 완료(차세대 이러닝 학습 시스템) 2013.02 - 비바샘 개발(디지털 교수지원시스템) 2014.05 - 마스터코리안 개발(한국어 온라인 교육 서비스 시스템) 2014.09 - 마스터토픽 개발 (한국어 능력시험 교육 서비스 시스템) 2014.12 - 잉글리시아이 개발 (자기주도형 스마트 영어 학습 시스템) 2015.12 - '윙스' 개발 2019.04 - 에듀테크 플랫폼 기반 한국어 학습 서비스 '클라스'개발 2020.05 - 에듀테크 기반 수학 플랫폼 'math alive' 개발 2021.06 - 원격 교육 플랫폼 'Master K' 개발 2022.09 - 업계 최초 마음 성장 기반 모둠 학습 코칭 서비스 '피어나다' 개발 7. 기타 참고사항 가. 사업의 영위에 중요한 영향을
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미치는 법률 및 규정 법 령 명 목 적 주 요 내 용 교과용도서에 관한 규정 - 교과서 가격 제도 개선- 교과서 가격 안정화 도모 - AI 디지털교과서 법적 근거 마련 - 교육부장관에게 교과서가격에 대한 직권 조정 권한부여- 가격조정명령에 이의가 있는 자는 명령을 통지받은 날로 부터 1개월 이내 교육부장관에게 이의신청가능- 교육부장관은 교과서의 가격조정 명령에 대해 2년 마다 타당성 검토 및 개선등의 조치 수행 저작권법 - 저작자의 권리와 저작 인접권을 보호 - (소설, 각본, 논문과 같은 어문 저작물, 음악, 미술, 영상 저작물 등)저작물의 공정 이용 도모 - 보호 받는 저작물에 대한 예시- 보호받지 못하는 저작물에 대한 내용- 권리의 침해로 보는 행위에 대한 내용 권리 침해죄에 대 한 규정 출판 및 인쇄 진흥법 - 정부가 종합적이고 적극적인 지원으로 출판, 인쇄 문화산업을 진흥시키려는 의도로 제정된 법률 - 출판, 인쇄에 관한 사항 및 출판, 인쇄 문화산업의 지원 과 육성에 관한 내용 이러닝 산업 발전법 - 이러닝산업의 발전에 필요한 사항을 정함으로써 이러닝을 활성화하여 국민의 삶의 질을 향상시키고 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함 - 이러닝산업발전 추진체계에 관한 내용- 이러닝산업의 기반조성에 관한 내용- 이러닝산업의 활성화에 대한 내용 * 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 나. 산업의 특성 국내 교육시장은 한국사회의 높은 교육열에 따라 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 그중에서도 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 재편되면서 대형출판회사들의 영향력이 더욱 견고해져 안정적인 사업을 유지하고 있습니다. 다만 학교와 학원 등의 교육기관들이 다음 학년도에 사용할 교과서 및 교재의 상당부분을 연말~연초에 주문하는 출판사업의 특성상, 매출의 상당부분이 4/4분기와 1/4분기에 걸쳐 발생합니다. 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하기 때문에 상대적으로 2/4분기와 3/4분기 실적이 부진하게 보이는 특징을 지니고 있습니다. 출판시장과 더불어 교육시장의 또 다른 큰 축인 학원시장은 IT 기술의 발달로 인해 이러닝 및 스마트 교육시장으로 확대되면서 교육 콘텐츠들의 디지털화 및 해외시장 진출 모색이 활발해지고 있는 상황입니다. 최근 학령인구 감소추세에 따라 국내 교육시장의 장기적인 성장성에 대한 우려가 있기는 하지만 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통한 에듀테크 접목과 적극적인 해외진출을 통해 새로운 성장 동력을 모색하고 있습니다. 다. 회사의 현황 당사의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 구 분 사업내용 출판사업부문 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 러닝사업부문 유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업 티칭사업부문 초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발 기타 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 상품매출액 온라인매출액 가맹매출액 용역매출액 기타매출액 소 계 기타원천으로의 수익: 임대수익 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 출판사업 러닝사업 티칭사업 기타 합계 제품매출액 상품매출액
비상교육 — 사업보고서 (2023.12)

온라인매출액 가맹매출액 용역매출액 기타매출액 소 계 기타원천으로의 수익: 임대수익 합 계 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 66,059백 만원(전기: 60,713백만원)입니다. 부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다. 라. 사업부문별 현황 및 시장여건(1) 출판사업부문 ① 시장여건 당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 교과서 및 부교재 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로 교육의 근간이 되는 분야입니다. 특히 교과서는 학생들의 학교 수업에 사용되는 교과용 도서로서 교육 분야의 필수재입니다. 이러한 이유로 정부의 사교육비 경감 정책과 경기에 영향을 받지 않는 분야입니다. 다만, 학교ㆍ학원 등 교육기관 및 학생들이 대부분 학기초에 많이 구매를 하기 때문에 계절적인 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 최근 초등 국정교과서의 검정교과서 전환, 2025년부터 민간개발 AI 디지털교과서의 공교육 도입 등 공교육에서도 다양하고 창의적인 교육과정과 콘텐츠 품질 향상을 위하여 교과서 개발이 민간업체 주도로 전환되고 있습니다. ② 영업의 개황 지배회사 (주)비상교육은 1997년(법인전환 전) 국어전문 출판사로 출발하였으며, 1998년 중등국어 '한권으로 끝내기' 발간을 시작으로 본격적인 교육 사업에 진출한 지 1년 만에 전국의 국어 학습서 시장을 석권하며 출판계에 돌풍을 일으켰습니다. 이후 완자, 개념플러스유형, 오투 등 교재들을 발간하여 지금까지 1억부 이상의 판매를 기록하였습니다. 한편, 2008년 부터 중ㆍ고등학교 교과서 사업에 신규로 진입하였음에도 불구, 비상만의 가치를 담은 명품 교과서를 선보이며 명성을 이어 나가고 있습니다. 최고의 편집 인력과 최신 인쇄시설을 바탕으로 2016년부터 초등 국정교과서를 발행하여 짧은 역사에도 불구하고 교과서, 교재개발, 편집, 발행에서 그 능력을 인정받고 있으며, 당해 사업연도인 2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었고, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환되었습니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다. (2) 러닝사업부문 ① 시장여건 우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재합니다. 특히 2000년대 초ㆍ중반부터 온라인 교육 시장이 형성되어 꾸준한 성장을 지속했습니다. 또한, 과거에는 PC를 통한 학습만이 가능했기 때문에 공간적인 제약이 있었지만 최근 휴대폰, 태블릿 PC 등 모바일 기기 사용자의 증가로 시공간 제약요소가 극복되며 스마트 기기를 활용한 학습 또한 증가하고 있습니다. 출생아의 감소와 학령인구의 급감은 시장 성장의 제약요소로 작용하고 있는 반면에 스마트 기기를 이용한 학습의 대상은 유아에서 성인까지 확대되고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 당사의 은 유·초·중등 대상 메타인지 기반의 스마트 학습 시스템입니다. 온리원은 기존 등 초·중등 학습브랜드를 통합 후 유아 콘텐츠 및 심리상담 및 학습코칭 서비스인 까지 개발하여 콘텐츠 서비스의 범위를 수직, 수평 확대했습니다. 은 메타인지를 기반으로 학습자 스스로 취약점을 찾는 모니터링과 부족한 부분을 보완해 온전히 자신의 것으로 만드는 것에 서비스 핵심 가치를 두고 있습니다. 이러한 과정을 통해 공부한 내용을 완벽하게 자신의 것으로 만들 수 있도록 설계된 은 스마트 학습의 새로운 기준이 될 것입니다. (3) 티칭사업부문 ① 시장여건
비상교육 — 사업보고서 (2023.12)

티칭사업부문의 사업영역은 전체 사교육의 시장규모의 약 40%을 차지하고 있습니다. 다만, 위탁판매/PP/FC 형태로 사업을 추진하는 관계로 시장 점유율은 낮게 나타납니다. 누적된 양질의 콘테츠 기반으로 스타 사업을 발굴할 시 크게 성장할 잠재력을 보유하고 있습니다. 티칭 컴퍼니의 사업 형태는 대부분 B2B이며, 고객은 유아, 초등에 집중되어 있습니다. 통계청의 초중고사교육비조사 자료를 참조하면 국내 사교육 시장에서 학원부문의 규모는 점점 증가하고 있는 추이입니다.② 영업의 개황 티칭사업부문은 최적의 교수학습서비스에 기반한 양질의 상품서비스를 유아~고등 고객을 대상으로 하는 기관, 학원 등에 위탁 판매, PP(프로그램 제공), FC(프랜차이즈) 형태로 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 주요 상품 서비스는 유아 교육기관 대상의 , 영어자기주도학습관 , 보습학원 대상의 , 평가사업인 FC 수학학원 등이 있습니다. (4) 기타 사업 부문
상상인증권 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 2. 내부통제에 관한 사항 VI.이사회 등 회사의 기관 및 계열회사 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 2. 감사제도에 관한 사항 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 VII.주주에 관한 사항 VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 2. 임원의 보수 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 및 계절성(1) 산업의 특성금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며, 경제규모가 커지고 발전할수록 자본시장을 통한 직접금융의 비중이 커지게 되어 제산업의 안정적인 성장을 뒷받침하는 등 국가경제 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 합니다. 금융투자회사는 자본시장을 통하여 자금의 수요자인 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능하게 하고, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하며, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여함으로써 자본시장과 금융시스템의 핵심적 역할을 수행합니다.또한 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외시장의 동향에도 민감하게 반응하는 특성을 지닌 산업입니다. (2) 산업의 성장성 (단위 : pt, 십억원, 천주) 구분 2023년 기말 2022년 기말 2021년 기말 2020년 기말 주가지수 KOSPI KOSDAQ 유가증권시장(ETF등 제외) 거래대금 거래량 코스닥시장 거래대금 거래량 시가총액 KOSPI KOSDAQ (주1) 자료 출처 : 한국거래소(KRX) 통계 자료(외국주 미포함 수치임) (3) 경기변동의 특성금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰 수 있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. 다만 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(4) 경쟁요소□ 경쟁의 특성 : 완전경쟁시장□ 경쟁요인- 차별화된 정보 제공력- 고객만족을 지향하는 서비스- 업무처리의 전산화를 통한 효율성 증대- 고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성 및 경쟁상황금융투자업은 낮은 진입장벽과 극심한 경쟁으로 위탁매매 수수료율이 지속적으로하락하고 있으며, 각 증권사는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등을 통해 증권 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다.지난 2년간 상승 국면이 지속되던 국내 주식시장은 각국의 공격적 금리 인상에 따른 경기침체 우려, 환율 연고점 경신 및 부동산 경기 하락 등으로 불확실성이 확대되고 있습니다. 특히, 증시 불안에 따른 투자심리 위축으로 위탁매매부문 실적이 둔화되고 있으며, 강도 높은 통화 긴축은 시장금리 상승으로 이어져 채권운용 및 IB부문 성과 시현이 어려운 환경이 지속되고 있습니다. 최근에는, 부동산 PF 우발채무 이슈가 부각됨에 따라 증권사들의 재무건전성에도 관심이 집중되고 있습니다한편, 증권사들은 핀테크기업의 증권업 진출로 치열해진 경쟁에서 우위를 점하기 위해 디지털 전환에도 더욱 힘쓰고 있으며, 앞으로도 증권업계의 비대면, 디지털 중심의 혁신 흐름은 지속될 것으로 전망됩니다. (2)시장점유율 (단위 : 억원 / %) 구분 제71기 제70기 제69기 제68기 주식약정(점유율) (3)시장의 특성증권시장은 기업의 필요자금을 직접 조달하는 금융산업으로서, 기업에는 장기 안정적인 자금을 조달케하고, 투자자에게는 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하여 사회적으로는 자본의 효율적 배분의 기능을 수행합니다. 증권업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외 시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느 산업보다도 큰 변동성을 가지는 산업입니다.(4) 신규 사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음 (5)조직도 2023조직도.jpg 2023조직도 2. 영업의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분가. 영업개황당사는 2023년 연결기준으로 영업이익은 9.62억원, 당기순이익은 4.87억으로 전년대비 영업이익은 흑자전환, 당기순이익은 -86.8% 감소하였습니다. 별도기준으로도 영업이익은 9.49억원, 당기순이익은 7.33억원으로 전년 대비 영업이익은 흑자전환 ,당기순이익은 -80.5% 감소하였습니다. 나. 공시대상
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사업부문의 구분1) 사업부문의 구분 구 분 주된 영업활동 리테일부문 증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 홀세일부문 트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동 IB부문 증권의 인수, 매출, 주선, M 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문,청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동 자산운용부문 금융투자회사가 매매차익을 목적으로 유가증권등을 보유하거나 매매하는 영업활동 기타부문 상기 사업부문 외 기타 영업활동 수행 2) 부문별 영업실적- 별도 재무제표 기준으로 부문별 영업실적을 기재하였습니다. (단위:백만원) 구 분 IB부문 리테일부문 홀세일부문 자산운용부문 기타부문 회사계 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 (단위:백만원) 구 분 IB부문 리테일부문 홀세일부문 자산운용부문 기타부문 회사계 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 다. 종류별 영업실적 (단위:백만원) 영 업 종 류 제71기 제70기 제69기 수수료수익 유가증권평가 및 처분이익 파생상품 거래이익 이자수익 대출채권 평가 및 처분이익 기타의 영업수익 영 업 수 익 합 계 (주) K-IFRS 연결재무제표 기준 라. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위:백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 예수부채 고객예수금 신용대주담보금 기타 차입부채 차입금 환매조건부채권매도 매도증권 전환사채 발행사채 기타 파생상품부채 기타부채 기타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 자금운용실적 (단위:백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현·예금 현금 및 현금성 자산 예치금 유가증권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업투자지분 파생상품 대출채권 신용공여금 환매조건부매수 대여금 기타 유형자산 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 마. 영업종류별현황 (1) 유가증권 자기매매업무 ㄱ. 종류별 유가증권 내역 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 장내 장외 장내 장외 장내 장외 주 식 채 권 국공채 특수채 회사채 소 계 어 음 외화증권 선물 매 수 매 도 옵션 매 수 매 도 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 유가증권 운용내역(가) 주식 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분차익(차손) 평가차익(차손) 배당금수익 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (나) 채권 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분·상환차익(차손) 평가차익(차손) 채권이자 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (다) 외화증권 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분차익(차손) 배당금ㆍ이자수익 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (라) 파생상품 운용수지ㄱ. 장내선물거래 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 매매차익(차손) 정산차익(차손) 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 장내옵션거래 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 매매차익(차손) 정산차익(차손) 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 위탁매매업무 ㄱ. 예수금 및 매매거래 실적 (단위:백만원) 구분 매수 매도 합계 수수료 지분증권 주식 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 신주인수권증서 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 기타 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 지분증권합계 채무증권 채권 장내 장외 소계 기업어음 장내 장외 소계 기타 장내 장외 소계 채무증권합계 집합투자증권 투자계약증권 파생결합증권 ELS ELW 기타 파생결합증권합계 외화증권 기타증권 증권계 선물 국내 해외 소계 옵션 장내
상상인증권 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

국내 해외 소계 장외 국내 해외 소계 옵션합계 선도 국내 해외 소계 기타 파생상품 파생상품합계 합계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 위탁매매 업무수지 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 수탁수수료 매매수수료 수 지 차 익 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (3) 유가증권 인수업무ㄱ. 유가증권 인수실적 (단위:백만원) 구분 제71기 제70기 제69기 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 기업공개 주 식 국공채 회사채 외화증권 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 인수업무수지 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 인수수수료 수수료비용 수지차익 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (4) 신용공여업무 (단위:백만원) 구분 제71기 한도 이자율 연체이자율 신용거래융자 (종목별 한도에 따름)S등급(50억원) ~ E등급(1.5억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-7일 이내 4.0% ~ 180일 이상 5.8% MIN(약정이율+ 3%, 12%) 예탁주식담보대출 (종목별 한도에 따름)S등급(100억원) ~ E등급(20억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-15일 이내 4.9% ~ 180일 이상 6.4% MIN(약정이율+ 3%, 12%) (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (5) 환매조건부채권 매매업무 (단위:백만원) 구분 제71기 제70기 제69기 잔고 조건부 매도 조건부 매수 거래금액 조건부 매도 조건부 매수 (주1) K-IFRS 별도재무제표 기준(주2) 거래금액 산정시 상환(또는 처분)금액은 거래 규모에 포함하지 않고, 조달(또는 운용)발생금액을 집계함. 조달,상환(운용 또는 처분)금액 고려시 거래금액은 약 두배 정도 증가. (6) 부수업무1) 회사채 지급보증 업무 (가) 기업규모별 보증 현황 : 해당사항없음 (나) 대지급 발생 현황 : 해당사항없음2) 기타 부수업무: 해당사항없음(7) 주요 상품 및 서비스ㄱ. 주요상품 구분 내용 증권저축 일반증권 저축 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 자본시장법 각호의 유가증권 각종혜택 세금우대 종합저축 가입대상 만20세 이상 국내거주자 개인 저축기간 1년이상 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 1,000만원 이내 편입종목 자본시장법 제4조 제2항 각호의 주식 및 채권 각종혜택 이자 및 배당소득에 대해 9%, 농특세 0.5%, 주민세 비과세 생계형 증권저축 가입대상 거주자인 60세 이상 노인, 등록장애인, 등록상이자, 규정수급자 저축기간 제한없음 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 3,000만원 이내 편입종목 주식, 채권 및 수익증권 각종혜택 이자 및 배당소득, 농특세 면제 수익증권 MMF형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 기간에 상관없이 가입 할 수 있으며, 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 채권형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 주식형 투자상품 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 상장지수 투자신탁(KOSPI200ETF) 가입대상 개인, 법인(유통시장이 아닌 발생시장) 저축기간 제한없음 납입방법 1CU(Creation Unit) 단위 이상의 구성종목 또는 이에 상응하는 현금 저축한도 1CU이상(100,000주 이상 정배수 단위 발행신청) 편입종목 KOSPI 200 지수를 충족키 위한 대략 120개 내외의 주식종목 상품특징 ETF(상장지수펀드)는 특정 주가지수와 연동되는 수익률을 얻을 수 있도록 설계된 "지수연동형 펀드(Index Fund)"로서, 거래소에 상장되어 주식과
상상인증권 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

동일하게 실시간으로 거래되는 상품임 개방형 뮤추얼펀드 혼합형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 주식형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 환매조건부채권 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 당사가 환매조건부채권으로 예탁원에 예탁시켜 놓은 상품채권 상품특징 약정된 금리를 지급하는 상품 ㄴ. 주요 서비스 주요서비스 특징 온라인종합대출서비스 온라인상으로 주식, 신용융자, 스탁론 등 신용거래 편의도모 HTS서비스 인터넷 기반의 전용 어플리케이션(상상인증권 FN PLUS)을 통한 홈트레이딩 서비스 MTS서비스 스마트폰용 어플리케이션(상상인 MPLUS, 신MTS)을 통한 모바일트레이딩 서비스 ARS서비스 전화를 통한 트레이딩 및 각종 업무처리 서비스 SMS 서비스 미수, 반대매매, 계좌정보변경, 담보부족, 유상권리, 주문, 체결 등 기타 증권거래에 대하여 SMS를 통해 실시간으로 내역을 통보하는 서비스 은행제휴 계좌개설서비스 전국 제휴은행에서 상상인증권 주식계좌를 개설하는 서비스 이체수수료 무료 서비스 고객이 당사에 직접 방문하지 않고 HTS 및 MTS를 이용하여 계좌잔고 및 주식 등을 무료로 이체 및 출고할 수 있는 서비스 신용공여 서비스 고객이 신용거래융자, 예탁증권담보대출, 매도증권담보대출을 이용할 수 있는 서비스 CMA 고객의 예탁금을 받아 안정성이 높은 국공채 또는 단기 회사채 등에 대신 투자하여 수익을 내는 금융상품 매도바로받기 매도담보대출을 기반으로 한 대출 형태인 무이자 서비스 이자바로받기 기존의 예탁금이용료(이자)율 보다 높은 금리로 적용되는 신규 서비스 해외주식서비스 고객이 해외의 거래소에 상장되어 있는 해외주식 종목 등을 금융투자회사를 통해 해외에 직접 투자하는 금융상품 ISA(중개형) 다양한 금융상품을 한 계좌로 통합관리하여 손익통산 및 절세혜택(비과세+저율분리과세)을 받을 수 있는 개인종합자산관리계좌 3. 파생상품거래 현황 1. 파생상품거래 현황 (단위:백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거 래 목 적 위험회피 매매목적 거 래 장 소 장내거래 장외거래 거 래 형 태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2023년 12월 31일 현재) 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울특별시 경기도 부산광역시 계 - 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨 나. 영업설비 등 현황 (2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본점 지점 기타(투자부동산) 합 계 주) K-IFRS 연결기준다. 자동화기기 설치 현황- 해당사항없음라. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획- 2022.02.14.자로 영업부(서울시 영등포구 국제금융로2길 36)를 개설하였습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성(1) 순자본비율 (단위:백만원,%) 구분 제71기 제70기 제69기 영업용순자본(A) 총위험액(B) 순자본(C=A-B) 필요유지자기자본(D) 순자본비율(C/D) 주) 필요유지자기자본 = 법정자본금의 70% (2) 자산부채 (단위:백만원,%) 구분 제71기 제70기 제69기 실질자산(A) 실질부채(B) 자산부채비율(A/B) 주) 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 × 100(실질가치 기준) 나. 수수료 현황 (1) 주식 구 분 거래금액 일반수수료 HTS MTS mPlus ARS 신규계좌* 주식/장외단주 금액구분없음 기존계좌** 주식 1천만원 미만 1천만원 이상 ~ 1억원 미만 1억원 이상~ 2억원 이하 2억원 초과~ 5억원 이하 5억원 초과 *신규계좌 (2019.08.26. 이후 신규계좌 및 통폐합해지 계좌)**기존계좌 (2019.08.26.
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전일까지 개설된 활동계좌)(2) 해외주식 구 분 국가 수수료 일반 미국 온라인 일반수수료 최소수수료 소수점 거래불가 0.01(USD) (3) 선물·옵션 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 선물 코스피200선물/미니코스피 200선물/개별주식선물 5억 원 이하 해당없음 5억원 초과~ 10억원 이하 10억 원 초과~ 50억원 이하 50억 원 초과 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 옵션 KOSPI200 0.40 미만 해당없음 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 KOSPI200위클리 0.40 미만 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 미니KOSPI200 0.40 미만 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 주식옵션 4,000 원 미만 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 16,000 원 이상 (4) 온라인개설계좌(비대면,은행연계) 중 연계신용거래(스탁론) 신청 고객 구분 거래금액 HTS MTS ARS 비고 주식 유가증권,코스닥(ETF포함) 구분없음 (5) K-OTC 수수료 매체구분 K-OTC 비 고 오프라인 온라인(HTS/WTS) ARS
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II. 자본잉여금 III. 자본조정 IV. 기타포괄손익누계액 V. 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업수익 (주41,42) 수수료수익 (주31) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주32) 대출채권평가 및 처분이익 (주33) 이자수익 (주6) (1) 유효이자율적용이자수익 상각후원가측정금융자산관련이자수익 (2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 배당수익 (주5) 기타영업수익 (주35) 영업비용 (주41.42) 수수료비용 (주31) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주32) 대출채권 평가 및 처분손실 (주33) 이자비용 (주6) 판매비와관리비 (주34) 기타영업비용 (주35) 영업이익(손실) 영업외수익 (주36,42) 영업외비용 (주36,42) 법인세차감전순이익 법인세비용(수익) (주26,42) 당기순이익 (주42) 지배기업소유주지분순이익 비지배지분순이익 기타포괄손익 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주5,9) 포괄손익 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 지배기업소유주지분주당이익(손실) 기본주당이익 (주37) (단위 : 원) 희석주당이익 (주37) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 Ⅰ. 영업활동순현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익 (주42) 손익조정사항 자산 · 부채의 증감 4. 이자수취 5. 이자지급 6. 배당금수취 7. 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 Ⅱ.투자활동순현금흐름 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 임차보증금의 감소 종속기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 선급금의 증가 종속기업투자자산의 처분 재무활동현금흐름 Ⅲ. 재무활동순현금흐름 단기차입금의 증가 환매조건부채권매도의 증가 유상증자 전환사채의 주식전환 전자단기사채의 증가 임대보증금의 증가 단기차입금의 감소 환매조건부채권매도의 감소 전자단기사채의 감소 리스부채의 지급 전환사채의 감소 임대보증금의 감소 비지배지분에 지급된 배당금 주식발행비 Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소) Ⅴ. 기초현금및현금성자산 Ⅵ. 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 주석 제 71(당) 기
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2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 상상인증권과 그 종속기업 1. 일반적 사항 주식회사 상상인증권(이하 "지배기업")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월 27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에 주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 강남금융센터, 분당지점, 부산지점이 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주)(*1) 지분율(%) 주식수(주)(*1) 지분율(%) ㈜상상인 유준원 ㈜제이원와이드 ㈜상상인증권 사주조합 자기주식 기타소액주주등 합 계 (*) 지배기업의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 소재지 사용재무제표일 연결실체 내 기업이소유한 지분율(%) 당 기 전 기 다이스제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 상상인순천제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제육차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제삼차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스에프굿럭제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 스토크제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 델타마인제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제삼차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제오차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제육차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제오차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 다이스제칠차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 제이에스몬제일차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제칠차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제팔차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십육차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십칠차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 제이에스몬제사차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십오차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 (*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당기 중 제외된 종속기업입니다.(*3) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다. 1.3 종속기업의 재무정보보고간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 다이스제이차㈜ 상상인순천제일차㈜ 에스아이제일차㈜ 에스아이제이차㈜ 에스아이제삼차㈜ 에스에프굿럭제이차㈜ 스토크제사차㈜ 다이스제사차㈜ 델타마인제일차㈜ 다이스제삼차㈜ 다이스제오차㈜ 다이스제육차㈜ 다이스제칠차㈜ 에스아이제팔차㈜ 에스아이제십육차㈜ 에스아이제십칠차㈜ 제이에스몬제사차㈜ 에스아이제십오차㈜ (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 다이스제이차㈜ 상상인순천제일차㈜ 에스아이제일차㈜ 에스아이제이차㈜ 에스아이제육차㈜ 에스아이제삼차㈜ 에스에프굿럭제이차㈜ 스토크제사차㈜ 다이스제사차㈜ 델타마인제일차㈜
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다이스제삼차㈜ 다이스제오차㈜ 다이스제육차㈜ 에스아이제오차㈜ 다이스제칠차㈜ 제이에스몬제일차㈜ 에스아이제칠차㈜ (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.1.4 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되었거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함(신규) 에스아이제팔차㈜ 실질적 지배 제이에스몬제삼차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제구차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제십사차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제십육차㈜ 실질적 지배 에스아이제십칠차㈜ 실질적 지배 제이에스몬제사차㈜ 실질적 지배 에스아이제십오차㈜ 실질적 지배 연결제외 에스아이제육차㈜ 지배력 상실 에스아이제오차㈜ 지배력 상실 연결제외 제이에스몬제일차㈜ 지배력 상실 에스아이제칠차㈜ 지배력 상실 제이에스몬제삼차㈜(*) 지배력 상실 에스아이제구차㈜(*) 지배력 상실 에스아이제십사차㈜(*) 지배력 상실 (*) 당기 중 신규로 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세"'- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을
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지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정
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금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업수익 또는 영업비용으로 표시하고 손상차손은 영업비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은
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현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 관계기업투자자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한
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투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 1~10년 기타유형자산 -년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가
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비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 영업비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 종업원급여 (1) 확정기여제도 연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할
상상인증권 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 리스이용자 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라