chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 관계기업 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건 물 30 년 기계장치 8 년 기타 3 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년, 10년 개발비 3년 기타의 무형자산 5년, 10년 2.13 비금융자산의 손상 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.2 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.3) 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초
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인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액 으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.20 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은
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부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이
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유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. (1) 금융상품의 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (2) 충당부채당사는 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율및 계약조건에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (3) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 RP 등 합 계 5. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 등(*1) 보증금 합 계 (*1) 당기말 현재 100,000천원(전기말 현재: 100,000천원)이 질권설정 등으로
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사용이 제한되어 있습니다(주석 16참조). 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 손상차손 인식(환입) 제각 기말금액 7. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 (손실충당금) 선급비용 합 계 8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 제품 재공품 원재료 합 계 (*1) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기와 전기 중 평가손실(이익)으로 계상된 금액은 각각 947,298천원과 (-)1,652,731천원입니다. 재고자산의 평가손익은 매출원가에 포함됩니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기매매항목(*1) 소 계 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 삼성생명㈜(*1) ㈜휴림에이엠씨 전환사채 자본재공제조합 소 계 장기금융자산 당좌개설 보증금(*2) 소 계 합 계 (*1) 당사가 보유한 상장주식에 대하여 당기에 평가이익 212,915천원(전기: 1,968,576천원) 및 평가손실 471천원(전기: 천원)을 금융손익으로 인식하였습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. 10. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 장부금액 종속기업 ㈜에이치엘파트너즈 유통업 한국 ㈜휴림에이엠씨 부동산업 한국 ㈜인웍스로봇 제조,도소매업 한국 ㈜휴림에이텍(*1,4) 제조업 한국 휴림케이에스디㈜(*3) 제조업 한국 휴림인프라투자조합 투자업 한국 소 계 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사 산업용 및 지능형서비스로봇 판매 중국 휴림네트웍스㈜(*2) 제조업 한국 휴림그룹경조조합 경조행사지원 한국 스프러스사모투자합자회사(*5) 투자업 한국 ㈜디에스티서비스로봇(*6) 유통업 한국 소 계 합 계 (*1) 전기 중 (주)휴림에이텍의 구주 장외매수 및 제3자배정 유상증자 참여로 53,949,444주를 취득하였으며 최대주주 보유주식의 자발적 의무보유 시행으로 보호예수 기간은 3년 (2023.09.21~2026.09.20)으로 변경되었습니다. (*2) 전기 중 휴림네트웍스(주)의 구주 장외매수 및 제3자배정 유상증자 참여로 6,721,831주(액면분할 후 16,804,577주)를 취득하였으며 보호예수기간은 1년(2022.08.22~2023.08.21)으로 당기말 현재 종료되었습니다. (*3) 당기 중 신규사업진출을 목적으로 100%지분투자하여 설립하였습니다.(*4) 당기 중 종속회사 (주)디아크는 (주)휴림에이텍으로 사명을 변경하였습니다. (*5) 당기 중 신규사업진출을 목적으로 지분투자하여 설립하였습니다. 당사의 투자지분은 54.35%이지만, 유한책임사원으로 재무정책과 영업정책의 결정을 지시하는 힘을 사용할 능력을 보유하고 있지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. (*6) (주)디에스티서비스로봇은 2023년 12월 4일 상법 제520조의2에 따라 법원에 의해 휴면회사로서 해산등기 되었습니다. 3개년 지속될 경우
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자동 청산될 예정입니다. (2) 당사의 재무제표는 별도재무제표로서 관계기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있으며, 종속기업의 경우는 원가법으로 평가를 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종속 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초 당기 취득 처분(*1) 당기순이익(손실) 중 지분법해당액(*2,3) 손상차손(*4,5) 손상차손환입(*4) 지분법자본변동 기말 (*1) 전기에 인식한 종속기업투자주식처분이익은 360,000천원이며, 당기와 전기에 인식한 관계기업투자주식처분이익은 당기 1,710천원 (전기:289,248천원)입니다. (*2) 당기말 현재 중해지능장비제조(심천)유한공사는 자본잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 770,905천원 입니다. (*3) 당기말 현재 ㈜디에스티서비스로봇은 해산간주 상태이며, 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 19,729천원 입니다.(*4) 당기 중 ㈜인웍스로봇 675,8 97천원, 휴림케이에스디(주) 344,656천원의 손상차손을 인식하였습니다. 휴림인프라투자조합에 대해서는 3,825,106천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.(*5) 당기말 현재 휴림네트웍스㈜에 대하여 의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치로 산출되었습니다. (3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 종속기업 ㈜에이치엘파트너즈 ㈜휴림에이엠씨 ㈜인웍스로봇 ㈜휴림에이텍 휴림인프라투자조합 휴림케이에스디㈜ 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사 휴림네트웍스㈜ 휴림그룹경조조합 스프러스사모투자합자회사 ㈜디에스티서비스로봇(*2) (*1) 상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 등이 반영되어 있습니다. (*2) (주)디 에스티서비스로봇은 해산간주 상태이며, 2023년 6월 30일 이후 재무적 변동은 없습니다. (4) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 휴림네트웍스㈜ 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*1,2) 건물(*2) 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 시험용자산 합 계 (*1) 천안공장토지(취득가액 3,505,766천원)는 지방자치단체(천안시)의 정부보조금과 관련하여 담보로 제공되었으나, 2020년 3월 28일까지 운영하여 정부보조금 반환의무가 면제되었습니다. (*2) 당기말 현재 (전기말: 6,673,906천원)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 건물 기계장치 공구와기구 집기비품 시설장치 합 계 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비(*1) 기말 토지 건물 기계장치 공구와기구 집기비품 시설장치 합 계 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 54,493천원이 포함된 금액입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각 및손상차손누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 상각 및손상차손누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 상각비 손상차손 처분 및 대체 기말장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 상각비 국고보조금 손상차손 처분 및 대체 기말장부금액 산업재산권 회원권
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기타의무형자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 개발비 및 비용으로 계상된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판매비와관리비) 13. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 감가상각비 당기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 할인전 리스부채 할인후 리스부채 유동 비유동 (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 리스자산의 취득 이자비용 상환 기말 (5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 복구충당부채 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 임차보증금 현할차 이자수익 리스관련 총 현금유출액은 당기 494,309천원( 전기 571,784천원)입니다. 14. 매각예정자산 당사는 2022년 6월 29일에 보유하고 있는 ㈜태안중공업 전환사채와 관련된 채권 일체를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이로 인해 해당 전환사채와 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 전기말 기준으로 2억원을 선수하였으며 잔금 4억원은 당기 중 회수되었습니다. 당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 유동자산 미수수익 비유동자산 당기손익공정가치측정 금융자산 합계 15. 정부보조금 (1) 정부기관 등과 체결한 국책과제 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 수령 사용 기말 (2) 당기에 사용한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같으며, 사용된 정부보조금은 전액 경상연구개발비와 상계하였습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 사용금액 협약기간 인공지능융합로봇시스템기술 전자부품연구원 지능형 휠체어개발 의료기기연구개발사업단 합계 16. 담보제공자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 담보권자 토지,건물(천안공장) 농협은행 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기오토메이션(주) 합 계 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 담보권자 토지,건물(천안공장) 농협은행 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기오토메이션(주) 합 계 17. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 합 계 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 운전자금 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물에 대해 채권최고액 6,840백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 16 참고). 19. 전환사채 (1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 전환권조정 전환사채장부가액 (2) 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 표면이자율 만기보장수익율 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건(*1) 전환가능주식수 전환비율 전환가액 제14회전환사채 보통주 (*1) 전환가액은 직전 전환가격을 하회하는 유상증자를 하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 최근 기간
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가중산술평균 주가가 직전 전환가격을 하회하는 경우 등과 같이 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합계 (*1) 판매보증충당부채는 판매된 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. (*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차 부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 당기말 유동: 판매보증충당부채 복구충당부채(*) 비유동: 복구충당부채(*) 합 계 (*)당기 중 유동충당부채로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 전기말 유동: 판매보증충당부채 비유동: 복구충당부채 합 계 21. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 임대보증금 영업보증금 합 계 22. 종업원급여 당사는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사가 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기 중에 인식한 퇴직급여는 각각 455,564천원과 365,941천원입니다. 23. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 176,985,736주 및 200원입니다. 또한 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 주식선택권행사 주식선택권행사 전기말 전환권행사 당기말 (2) 자기주식 당기말 및 전기말 현재 당사는 주가안정 등의 목적으로 취득한 자기주식이 있으며,그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식수 장부가액 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 주식선택권(소멸) 주식선택권(잔존) 지분법자본변동 기타자본잉여금 자기주식처분이익 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (5) 당기말 및 전기말 현재의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 결손금 합 계 (6) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 4월 11일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 24. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2019년 03월 29일 행사시작일 2021년 03월 30일 행사종료일 2028년 03월 29일 총부여주식수 행사가격 1,318원 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 가득조건 결의 후 2년이상 재임 또는 재직 당사는
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주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 과거 3년간 평균 퇴직율을 계산하여 반영하였습니다. 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다. 구분 1차 평가모형 이항모형 무위험이자율 기대행사기간 7년 예상주가변동성 주당공정가치 421원 (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동 (단위: 주, 원) 구 분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 부여 행사/소멸 기말 잔여주 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 당사 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장: 국내 해외 합 계 주요 서비스계열: 제품매출 기타매출 합 계 수익인식시기: 일시에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 거래처 A 거래처 B 거래처 C 거래처 D (3) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 기타매출원가 합 계 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 재공품 등의 변동 원재료의 사용액 등 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 복리후생비 여비교통비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 판매보증비(환입) 기타비용 합 계 27. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 대손상각비(환입) 판매보증비(환입) 광고선전비 기타비용 합 계 28. 금융상품 및 금융손익의 범주별 분류 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무 기타유동부채 단기차입금 리스부채 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무 단기차입금 전환사채 리스부채 금융부채 합계 상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 이자비용 외환차손익 외화환산손익 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 이자비용 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 합계 (3) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 금융수익 계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 외환차손
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외화환산손실 금융비용 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 국고보조금수익 잡이익 소 계 Ⅱ. 기타비용 유형자산처분손실 무형자산손상차손 무형자산처분손실 운휴자산 감가상각비 기부금 잡손실 소 계 30. 종속기업 및 관계기업 관련 투자손익 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 관련 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 지분법손익 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분이익 종속기업투자주식손상차손 환입 종속기업투자주식손상차손 합계 31. 법인세 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영한 법인세비용 당기순이익에 반영된 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 부담세액 조정사항 비공제 비용 미인식이연법인세 이월결손금 기타 법인세비용(수익) (3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 전환권대가 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 자본반영 기말금액 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용(연차수당) 미지급비용(퇴직급여) 외화환산손익 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 종속기업투자주식 개발비 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타 이월결손금 세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 당기 중에는 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 전기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 자본반영 기말 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용(연차수당) 외화환산손익 유형자산손상차손 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 종속기업투자주식 개발비 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타 이월결손금 세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 전기에 회사는 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 32. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주 당기순손실 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순손실 (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식의 적수 자기주식의 적수 차감계 가중치 가중평균 유통보통주식수 (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통잠재적보통주식수(*1) 희석주당이익(손실) (*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 잠재적보통주(주식선택권) 가중평균유통잠재적보통주식수(주) 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 명 칭 비고 최상위 주주 및 그 친족 김지영(*1), 김진우(*2) (*1,2) 최상위 기업 ㈜제이앤리더스 (*3) 차상위 기업 ㈜휴림홀딩스 종속기업 ㈜에이치엘파트너즈, ㈜휴림에이엠씨, ㈜인웍스로봇, ㈜휴림에이텍, 휴림인프라투자조합, 휴림케이에스디㈜(*9)
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(*9) 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사, 파라텍(*4), 휴림네트웍스(주), 휴림그룹경조조합, 스프러스사모투자합자회사(*10), (주)디에스티서비스로봇 (*4,10) 기타 특수관계자 다사전자기계기술(상해)유한공사(*5), ㈜휴림파트너즈(*6), Gamma Nu Theta, INC.(*7), WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*7), FESCO JAPAN CO., LTD (*8), 엘베이스시스템즈㈜(*8), ㈜레데코(*8), 휴림건설㈜(*8), 한국종합개발㈜(*8), 휴림스마트케어㈜(*7), 스프러스홀딩스㈜ (*11) (주)디퍼 아이(*11) , 임직 원 및 주주, 한국개발(주)(*8) (*1) 최상위기업인 (주)제이앤리더스의 최대주주입니다.(*2) 2018년 이사회에서 투자유치, 신규사업 발굴, 기타 회사 중요 경영사항 의사결정 자문 등을 업무범위로 하여 비등기임원(회장)으로 추대되었으며, 회사는 당기중 직제규정 등을 개정하여 경영고문으로서의 공식적인 권한과 책임을 부여하였습니다. 한편, 최상위 주주의 친족관계에도 해당되는 바 사실상의 영향력을 행사하는 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) ㈜휴림홀딩스의 최대주주입니다.(*4) 종속기업인 휴림인프라투자조합을 통하여 간접 보유하고 있는 ㈜파라텍은 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사의 관계기업인 중해지능장비제조(심천)유한공사의 종속회사입니다.(*6) 당사의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 기재하였습니다.(*7) 당사의 관계기업인 휴림네트웍스(주)의 종속회사입니다.(*8) 당사의 관계기업인 (주)파라텍의 종속회사입니다. (*9) 당기 중 20억원을 출자하여 신규설립하였습니다.(*10) 당기 중 투자수익창출을 위해 25억을 출자하였습니다. (*11) 당사의 관계기업인 스프러스사모투자합자회사가 스프러스홀딩스(주)를 신규설립하였으며 , 스프러스홀딩스(주) 는 (주)디퍼아이에 35.51%를 투자하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 기타비용 ㈜에이치엘파트너즈 ㈜휴림에이엠씨 ㈜인웍스로봇 ㈜파라텍 ㈜휴림홀딩스 휴림네트웍스㈜ 휴림인프라투자조합 휴림케이에스디㈜ 합계 - 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 유무형자산매각 기타비용 유무형자산매입 ㈜에이치엘파트너즈 ㈜휴림에이엠씨 ㈜인웍스로봇 ㈜태안중공업 ㈜파라텍 ㈜휴림홀딩스 합계 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 매출채권 기타 기타 매출채권 기타 기타 ㈜에이치엘파트너즈(*4) ㈜휴림에이엠씨(*5) ㈜인웍스로봇 다사전자기계기술(상해)유한공사(*1) ㈜휴림홀딩스(*2) 휴림네트웍스(주) 임직원(*3) 합 계 (*1) 당기말 현재 다사전자기계기술(상해)유한공사의 매출채권에 대한 대손충당금은643,857천원이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 11,036천원입니다.(*2) 전기말 제14회차 전환사채는 100억원이며 당기 중 전환청구 완료되어 현재 잔액은 없습니다.(*3) 당기말 현재 임직원 대여금에 대한 대손충당금은 60,055천원입니다. (*4) 당기말 현재 (주)에이치엘파트너즈의 미수금에 대한 대손충당금은 28,466천원 이며, 전환사채에 대해서는 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (*5) 당기 중 (주)휴림에이엠씨 전환사채에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 336,036천원을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 대여 상환 출자 전환사채 전환 휴림케이에스디㈜ 스프러스사모투자합자회사 ㈜휴림홀딩스(*1) 임직원 및 주주 합 계 (*1) (주)휴림홀딩스는 (주)제이앤리더스에 대한 채무 30억원을 당사의 제14회차 전환사채권으로 대물변제하는 상계합의서를 2023년 9월 27일 체결하였으며, (주)제이앤리더스는
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해당 사채권 30억원을 (주)씨앤원홀딩스에 매각하였습니다. 그리고 2023년 10월 13일 (주)휴림홀딩스와 (주)씨앤원홀딩스는 각각 70억원, 30억원의 전환청구권을 행사하였습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 대여 전환사채 차입 출자 ㈜인웍스로봇(*1) ㈜디아크 휴림네트웍스㈜ 휴림그룹경조조합 ㈜휴림홀딩스(*2) 임직원 및 주주 합 계 (*1) ㈜인웍스로봇에 추가 출자하여 지분율이 96.67%로 증가하였습니다. (*2) 2022년 9월 29일 케이디투자조합이 인수한 제14회차 전환사채권 100억원을 2022년 10월 4일 현물분배에 따라 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴 및 현물 취득하였습니다. 케이디투자조합은 당기 중 신규로 (주)휴림홀딩스의 종속기업이 되었으나 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 약정액 사용액 농협은행 운전자금대출 KEB하나은행 외상매출금담보대출 당기 중 농협은행의 마이너스 대출 차입한도 220,000천원은 해지하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 지급보증액 서울보증보험 납품하자보증 및 계약이행보증 등 (3) 당기말 현재 당사가 피고로서 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소제기일 소송상대방 소송사건내용 진행상황 소송가액 대전지방법원 천안지원 형사사건 자본시장과금융투자업에관한법률위반등 2심 진행중 수원, 성남지원 유OO 임금 및 퇴직금 지급청구 1심 진행중 당사는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 35. 재무위험 관리 (1) 시장위험 1) 외환위험 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD JPY EUR 매출채권 USD JPY 매입채무 USD JPY 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD EUR JPY 합 계 2) 이자율위험 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변동이자율 금융부채 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순손익 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대 한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생 상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있도록 거래처의 예금을 질권설정하거나 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금 성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은
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제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 소계 비유동자산 장기금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 합 계 1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 집합평가 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 13개월~18개월 18개월 초과 개별평가 합 계 (3) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위 험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아드 릴 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동 성위험을 관리하고 있습니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기 간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6 ~12개월 1~2년 2년 초과 차입금 매입채무 기타채무 리스부채 합 계 (4) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 36. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산조정법 할인율 등 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정항목: 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 대손상각비 판매보증비 이자비용 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 지분법손실 재고자산평가손실(이익) 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 종속기업투자주식손상차손환입 관계기업투자주식처분이익 법인세비용(수익) 소계 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권및기타채권의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소 매입채무및기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 충당부채의 감소 퇴직금의 지급 소계 (2) 현금의 유입.유출이
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없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환에 의한 자본의 증가 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자로의 대체 재고자산의 유형자산 대체 장기차입금의 유동성대체 주식선택권의 주식발행초과금 대체 당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체 유무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 증가 기타 차입금 전환사채 임대보증금 리스부채 합계 38. 유의적인 거래 (1) 당기 중 발생한 유의적인 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 감소 기말 지분취득 휴림케이에스디㈜(*1) 스프러스사모투자합자회사(*2) 전환사채 (주)휴림홀딩스(*3) (*1) 당기 중 사업전개, 수익창출 및 시너지 구축을 위해 스마트도어, 스마트환기시스템 등을 사업영역으로 하는 휴림케이에스디(주)100% 지분을 설립 및 취득하였습니다. (*2) 당기 중 엣지형 AI반도체 펩리스 전문업체인 ㈜디퍼아이에 대한 지분투자 목적으로 스프러스사모투자합자 회사 에 투자하였습 니다 (*3) 전기말 제14회차 전환사채는 100억원이며 100억원이 감소하여 당기말 현재 잔액은 없습니다. (2) 전기 중 발생한 유의적인 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 감소 기말 대여금(*1) (주)나우인베스트먼트 전환사채 (주)휴림홀딩스 지분취득 (주)디아크(*2) 지분취득 휴림네트웍스(주)(*3) (*1) (주)나우인베스트먼트는 대여자금을 활용하여 국내 비상장사인 메콕스큐어메드, 제이앤케이인더스트리 취득 및 금융기관 이자 지급 등 운영자금으로 활용한 것으로 확인하였습니다. 그리고 (주)나우인베스트먼트에 대여한 자금 50억원 관련하여 양도담보 형태로 얍엑스(주)(現소니드(주))가 발행한 전환사채(액면가:65억원)이 제공되었으며 2022년 9월7일에 전액 회수하면서 담보설정이 해소되었고 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. (*2) 전기 중(주)더제이디알(現(주)국도상사, 위드윈투자조합38호의 주주)이 보유하고 있던 구주3,949,444주 및 제3자배정 유상증자 신주50,000,000주를 취득하여 (주)디아크의 40.56%(53,949,444주)의 지분을 확보함에 따라 ㈜디아크의 최대주주는 위드윈투자조합38호에서 휴림로봇㈜로 변경되었습니다. (*3) 전기 중 (주)에스엠브이홀딩스(최대주주: 위청드어)와 (주)더블유에스디홀딩스(최대주주: 위청드어)가 보유하고 있던 구주800,000주 및 제3자배정 유상증자 신주 5,921,831주를 취득하여 휴림네트웍스(주)의 15.45%(6,721,831주)의 지분을 확보하여 최대주주가 되었습니다. 39. 주권매매거래 정지 및 개선기간부여 종속기업 (주)휴림에이텍(구, (주)디아크)는 2020 회계연도 외부감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 2021년 4월 9일 한국거래소의 기업심사위원회 심의ㆍ의결을 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 한편, 2022년 3월 23일 전임감사인이 (주)휴림에이텍(구, (주)디아크) 재무제표에 대한 적정의견을 부여함에 따라 상장폐지사유가 해소되었으며, 이에 2022년 4월 12일 한국거래소는 (주)휴림에이텍(구, (주)디아크)를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고, 2022년 6월 2일 기업심사위원회는 2023년 6월 2일까지 1년간의 개선기간을 부여하기로 심의 의결하였습니다. (주)휴림에이텍(구, (주)디아크)는 개선기간 종료 후 2023년 6월 26일, 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 2023년 7월19일 한국거래소는 기업심사위원화를 개최한 결과, 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 거래소는 2023년 9월 20일 기업심사위원회를 개최하여 (주)휴림에이텍(구, (주)디아크)에 대해 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라
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2023년 9월 21일 부터 주권의 매매거래가 재개되었습니다. 이와 관련하여 당사는 기업경영의 안정성과 투자자 보호등을 위하여 자발적으로 보유주식 전량을 3년간 의무보유 신청을 완료했습니다. 상기 내용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없으므로 그로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 40. 보고기간후 사건 (1) 당사가 현재 피고로 소송중인 사건 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반등 사안에 대해 2024년 1월 23일 대전지방법원의 무죄 판결을 받았으나 2024년 1월 29일 검찰이 동 건에 대해 항소장을 제출하였음을 확인하였습니다. 이에 당사는 변호인들과 적극적으로 대응을 할 예정이며, 추후 진행되는 재판결과 확인 시 공시할 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 휴림로봇 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다. (첨부) 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 휴림로봇 주식회사대표이사 귀하 우리는 첨부된 휴림로봇 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 휴림로봇 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고의 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 이촌회계법인 대표이사 김명진 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_20240215(날인)_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도
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운영실태보고서_20240215(날인)_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 휴림로봇 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 감사 업무 수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 별도 및 연결감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 23일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 서면 전달방식 감사게획 및 핵심감사사항에 관한 사항 2024년 03월 20일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 서면 전달방식 감사수행 및 감사종결에 관한 사항
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 우리산업홀딩스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 우리산업홀딩스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.영업권이 배부된 현금창출단위의 손상 평가연결회사는 우리산업(주) 부문에 영업권을 배부하고 있으며, 해당부문의 영업권 장부금액은 2023년 12월 31일 현재 40,050백만원으로 총 자산의 8%입니다.연결회사는 객관적인 외부전문가를 활용하여, 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 잔액규모, 현금흐름모형 내에 포함된 연결회사의 가정에 대한 평가의 고유한 불확실성, 연결회사의 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로, 우리는 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 영업권의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가- 경영진이 승인한 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정된 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가를 위한 내부의 가치평가 전문가 활용- 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며,
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왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 기타 법규의 요구사항에 대한 보고 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전이현 입니다. 서울특별시 강남구 역삼로 121 정 진 세 림 회 계 법 인 대표이사 전 이 현 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 우리산업홀딩스주식회사와 그 종속기업 제 35 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 34 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 우리산업홀딩스 주식회사 대표이사 김명준 본점
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 보증금의 감소 유형자산의 처분 개발비의 감소 국고보조금의 수취 매도가능증권 처분 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 대여 장기금융상품의 증가 장기대여금의 대여 만기보유금융자산의 취득 보증금의 증가 선물거래예치금의 증가 파생상품의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 회원권의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 증가 기타자본의 증가 사채의 발행 (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의상환 유동성 장기부채상환 사채할인발행차금 기타자본의 감소 장기차입금의감소 배당금 지급 리스부채의 상환
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IV. 외화표시현금및현금성자산의 환산에의한 증감 V. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅵ. 기초의 현금 Ⅶ. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 우리산업홀딩스주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요우리산업홀딩스주식회사(이하 '연결회사')는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 1989년 3월 27일 설립되어 2003년 10월에 주식을 코스닥 증권시장에 상장하였습니다. 경기도 용인시 기흥구 지삼로 89에 본사를 두고 있고 중국 및 태국, 인도, 멕시코, 슬로바키아 등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편 지배기업은 2015년 4월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문과 제조사업부문으로 인적분할하여 사업목적을 투자사업을 영위하는 지주회사로 변경하였으며, 우리산업주식회사에서 우리산업홀딩스주식회사로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,443백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 주식수 액면금액(주당 500원) 지분율 김명준 김정우 자기주식 3,612주 기타 합 계 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 취득금액 지분율 당기말 전기말 우리산업㈜와 그 종속기업 (주1) 한국 자동차용부품 생산,판매 12월 중국 자동차용부품 생산,판매 12월 태국 자동차용부품 생산,판매 12월 인도 자동차용부품 생산,판매 3월 미국 자동차용부품 생산,판매 12월 슬로바키아 자동차용부품 생산,판매 12월 중국 자동차용부품 생산,판매 12월 헝가리 자동차용부품 생산, 판매 12월 멕시코 자동차용부품 생산, 판매 12월 합 계 (주1) 지배기업의 소유지분율은 과반수 미만이나 타 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게분산되어 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 주주간 약정에 의해 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 종속기업 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익 우리산업㈜와 그 종속기업 (주1) (주1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(주2) 법인이 설립되었으나, 영업활동 개시전 입니다.② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익 우리산업㈜와 그 종속기업 (주1) (주1) (주1) (주1) (주1) (주1) (주1) (주1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(주2) 법인이 설립되었으나, 영업활동 개시전 입니다. 2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에
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대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 15 : 무형자산(영업권)② 주석18: 충당부채③ 주석19: 순확정급여채무④ 주석24: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석29: 법인세비용 ⑥ 주석33: 주요 약정사항(5) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다 3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책3.1 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택 국제회계기준을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. -
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우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한
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평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (7) 비파생금융자산금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다 후속 측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는
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기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (8) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채 당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한
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경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결회사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다. ② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의