chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 임의적립금 등의 이입액 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 용역매출 합 계 제품매출 상품매출 합 계 주요 제품/용역 NVR, DVR 저장장치 기 타 합 계 지리적 시장 한 국 미 주 기 타 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 합 계 (2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요고객 당기 전기 M사 D사 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 임차료 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 단체공납금 감가상각비 수선비 보험료 소모품비 도서인쇄비 접대비 차량유지비 광고선전비 운반비 지급수수료 대손상각비(환입) 교육훈련비 견본비 판매보증충당부채전입액(환입액) 잡비 합 계 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 원재료 및 상품 매입액 종업원급여 감가상각비 지급수수료 대손상각비 경상연구개발비 외주가공비 기타비용 재고자산의 변동 합 계 26. 금융수익과 금융비용 금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당금수익 파생상품평가이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 합 계 순금융수익(비용) 27. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 투자자산처분이익 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 사채상환이익 사용권자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 사용권자산처분손실 매출채권처분손실 사채상환손실 잡손실 합 계 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기기타금융자산 KEB하나은행 당좌개설보증금 (2) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 물건 또는 내용 약정금액 실행금액 외화 원화 외화 원화 KEB 하나은행 외상매출채권 담보내역 (3) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 등의 내용은 다음과 같습니다. 사건명 채권자 채무자 제3채무자 계류법원 진행상황 임금채권 청구 김ㅇㅇ (주)하이트론씨스템즈 수원지방법원 보고기간 후 당사 승소 결정 부당이득반환 청구 (주)하이트론씨스템즈 (주)용인테크노벨리 수원지방법원 진행중 물품대금 청구 (주)하이트론씨스템즈 (주)호암인포텍 서울남부지방법원 보고기간 후 당사 승소 결정 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험㈜ 하자이행보증 한국무역보험공사 수출신용보증 (5) 당사는 2022년 6월 23일 주식회사 엔에스엔으로부터 주식회사 엔에스엔이 보유한 주식회사 이지스파크의 보통주식을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 당기중 계약조정 합의서를 통해 당기말 현재 인수대상 보통주식수는 36,000주이며, 총 인수대금은 978,598천원입니다. 회사는 당기중 100,000천원을 계약금으로 지급하였으며, 당기말 현재 인수대금 미지급 잔금은 878,598천원입니다. 당기말 이후 계약조정 합의서를 통해 잔금 납입기일이 2023년 11월 15일로 연장되었으며, 당사가 납입기일까지 잔금을 납부하지 못할 경우 당사는 양수인 지위를 합의서에 따른 제3자에 양도하여야 합니다. 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 아시아미래투자조합 아시아미래투자조합 관계기업(주1) ㈜미토스
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기타 특수관계자(주2) ㈜아이디스, (주)아이베스트, ㈜유어스홀딩스 등 (주3) (주1) 당사는 당기 중에 Matrix Network, Inc.의 지분을 전부 매각 함에 따라 당기말 현재 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 기타 특수관계자는 당사와 거래가 존재한 특수관계자의 명칭을 기재하였습니다. (주3) ㈜아이디스, ㈜아이베스트, ㈜유어스홀딩스는 전기말 기준으로 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다 1) 당기 (단위: 천원) 구분 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용 관계기업 (주1) 특수관계 소멸전까지의 거래내역입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용 지배기업 아시아미래투자조합 관계기업 ㈜미토스 기타특수관계자 ㈜아이디스 ㈜아이베스트 합 계 (주1) 특수관계 소멸전까지의 거래내역입니다. (3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 1) 당기말 현재 특수관계자와 거래에 따른 채권 및 채무 잔액은 없습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 30. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 법인세비용 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 조 정 사 항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 - 토지처분으로 인한 이연법인세자산 인식 및 사용효과 - 기타 법인세비용(수익) 유 효 세 율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산 순액 실현가능성에 따른 미인식 기말 이연법인세자산 순액 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 세율변동 효과 당기손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 재고자산평가충당금 관계기업투자 퇴직급여충당부채 리스부채 파생상품(사채)부채 이월결손금 세액공제 기타 소계 이연법인세부채 사용권자산 전환권조정 소계 미인식 이연법인세자산(부채) 상계후 인식한 이연법인세 자산(부채) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 재고자산평가충당금 관계기업투자 퇴직급여충당부채 리스부채 파생상품(사채)부채 이월결손금 세액공제 기타 소계 이연법인세부채 사용권자산 전환권조정 재평가잉여금 기타 소계 미인식 이연법인세자산(부채) 상계후 인식한 이연법인세 자산(부채) (5) 보고기간말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 금액 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미사용 세액공제 미사용 세무상 결손금 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 따른 이연법인세자산은 실현될 수 있는 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 인식하지 않았습니다. (6) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 이월세액공제 이월결손금 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 31. 주당순손익 (1) 기본주당순손실 당사의
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기본주당순이익(손실) 보통주1주에 대한 지배기업의 보통주 소유에 귀속되는 순손익을 계산한 것으로서, 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속기업의 당기순이익(손실) 중단사업의 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 기본 주당 손실 1. 계속기업의 주당이익(손실) 2. 중단사업 주당이익(손실) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 액면분할 감자 합계 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 유상증자 유상증자 합계 (2) 희석주당손실 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 다만, 당사는 전기 중 당기순손실을 인식하였기 때문에, 희석화증권의 희석화 효과가 없어, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당 기 전 기 재고자산 충당금 상계 무상감자 신규리스계약 투자부동산 매각 재평가잉여금 대체 전환사채의 전환 (2) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금의 유출이 없는 비용등의가산 외화환산손실 대손상각비(환입) 평가충당금전입 지분법손실 감가상각비 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 사채상환손실 이자비용 퇴직급여 기타의대손상각비 무형자산처분손실 잡손실 판매보증충당부채전입액(환입액) 파생상품평가손실 현금의 유입이 없는 수익등의차감 외화환산이익 기타의대손충당금환입 배당금수익 이자수익 투자자산처분이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 잡이익 합 계 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 선급부가세의 감소(증가) 선급법인세의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 합 계 (4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 기말 리스신규계약 기타(주1) 전환사채(주2) 리스부채 합 계 (주1) 상각 및 평가에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (주2) 내재파생상품을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 기말 리스신규계약 전환 기타(주1) 단기차입금 장기차입금 전환사채(주2) 리스부채 합 계 (주1) 상각 및 평가에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (주2) 내재파생상품을 포함하고 있습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 관리본부 본부장 주관하의 재무협의에 의해 결정하고 있습니다. 본 협의는 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 위험관리를 위해 모든 파생상품 관련 활동은 적절한 기술, 경험 및 감독기능이 있는 특정
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전문팀에 의해서만 수행되고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다. 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 USD JPY EUR USD JPY EUR 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(주1) 매입채무및기타채무 (주1) 대손충당금이 설정된 외화채권은 제외하였습니다. ② 민감도분석 보고기간종료일 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD JPY EUR 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장성 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 236백만원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변경하는 경우 당사의 자본에 약 24백만원의 효과가 발생합니다. (3) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및기타채권 등 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 기타유동성금융자산 기타비유동성금융자산 합 계 (4) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액은 전액 만기가 1년 이내입니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 매입채무및기타채무와
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단기차입금, 사채의 만기정보입니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 전환사채 합 계 (5) 자본관리 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무 및 단기차입금에서 현금및현금성자산 및 기타유동성금융자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무및기타채무 유동성장기부채 유동파생상품부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 차감 : 현금및현금성자산 기타유동성금융자산 순 부 채 (A) 자 기 자 본(B) 순부채 및 자기자본(C=A+B) 부 채 비 율(A/C) 34. 보고기간 후 사건 (1) 회생절차 개시 및 인가 결정 당사는 회생절차를 통한 경영정상화 도모를 위하여 2023년 1월 11일자로 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2023회합100006 회생)하였으며, 재산보전처분신청 및 포괄적 금지명령신청도 함께 제출하였습니다. 서울회생법원은 2023년 1월 31일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 당사의 대표이사인 임정훈이 관리인으로 선임되었으며, 2023년 7월 4일자로 회생계획안 인가가 결정되었습니다. 당사는 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 18,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 7월 12일자로 주금납입이 완료되었습니다. 당사는 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 9,552,353 천원 중 미발생구상채권을 제외한 1,291,549 천원의 회생채무를 현금변제하기로 결정하였으며, 2023년 8월 22일자로 현금변제를 완료하였습니다당사는 회생계획안에 따른 제반 절차를 완료함에 따라 회생절차 종결을 신청하였으며, 서울회생법원은 2023년 8월 24일자로 회생절차 종결을 결정하였습니다. (2) 회생계획안에 따른 신주발행 및 최대주주 변경 당사는 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 18,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 7월 12일자로 주금납입이 완료되었습니다. 회생계획안에 따른 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주는 아시아미래투자조합에서 (주)웰밸런스 로 변경되었습니다. (3) 전환사채의 발행당사는 2023년 8월 30일 이사회를 통해 운영자금 목적으로 제23회차 전환사채 액면 18,000,000천원을 발행하기로 결정하여, 2023년 8월 31일 발행하였습니다. 35. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 발생일자 상장폐지사유 내용 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 당사의 2021년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2022년 4월 18일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 유가증권시장 상장규정 제25조 및 동규정 시행세칙 제19조에 의거하여 심의(2022년 4월 25일)한 결과, 2023년 4월 14일까지 개선기간을 부여받았습니다.당사는 2023년 4월 25일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하였으며, 동 건은 2022사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절로 인한 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다. 2022 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 당사의 2022년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 13일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 2023년 10월 31일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 상장폐지사유는 2021사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의할 예정입니다.
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36. 재무제표 재작성 당사는 금융상품의 손상 및 공정가치 평가, 재고자산 및 매출원가, 전환사채 회계처리 등에 대한 오류 및 보고기간 후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (아래의 수정전 금액은 2023년 3월 22일자 및 2022년 3월 28일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다). (1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수정전 수정후 수정전 수정후 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동성금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 비유동자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무및기타채무 기타유동부채 유동성장기부채 유동파생상품부채 유동리스부채 유동충당부채 비유동부채 비유동파생상품부채 비유동리스부채 확정급여부채 부 채 총 계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 지분법손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 (3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수정전 수정후 수정전 수정후 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수정전 수정후 수정전 수정후 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 37. 전 경영진 등의 제 22회 전환사채 발행대금의 불법행위 관련 공소사실 회사는 2021년도 중 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의로 전 경영진 등에 대하여 서울강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 현재 서울남부지방검찰청에서 진행되고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 당사 정관 기재사항 제43조(이익금의 처분) 당회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제44조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조(배당금지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량
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주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 06월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2021년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 보통주 2022년 12월 20일 주식분할 보통주 액면분할 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제22회 2021년 02월 18일 2024년 02월 18일 보통주 합 계 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2021년 06월 24일 운영자금 운영자금 주1) 주1) 유상증자로 조달한 자금은 운영자금인 임직원 급여 및 기타 경비로 사용하였습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2018년 06월 27일 운영자금 운영자금 전환사채 2018년 11월 06일 운영자금 운영자금 전환사채 2019년 04월 19일 운영자금 운영자금 전환사채 2019년 04월 19일 운영자금 운영자금 전황사채 2019년 04월 19일 운영자금 운영자금 전환사채 2019년 06월 26일 운영자금 운영자금 전환사채 2019년 10월 25일 운영자금 운영자금 전환사채 2021년 02월 18일 운영자금 운영자금 주1) 전환사채 2021년 06월 15일 운영자금 운영자금 주2) 유상증자 2021년 11월 30일 운영자금 운영자금 주1) 주1) 구매자금 및 임직원 급여 및 기타경비로 사용을 하였습니다주2) 제24회차 전환사채는 2021년 10월 29일 현금으로 조기상환을 하였습니다 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설청내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 제37기 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 합계 제36기
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매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 합계 제35기 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 선급금 합계 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제37기 제36기 제35기 1.기초대손충당금 잔액합계 2.순대손처리액 제각처리액 상각채권회수액 기타증감액 3.대손상각비계상(환입)액 4,기말대손충당금 잔액합계 다. 매출채권 대손충당금 설정 방침 1.산정기간:산정대상기간은 국내외거래처 모두 3월이하,3월초과~1년이하,1년초과~3년이하,3년 초과로 구분함.2.대손처리기준:대손경험율을 적용하여 계산한 대손금액과 개별채권관리에 의해 설정된 대손금액과 적정성을 판단하여 대손금액을 산정함. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 3월이하 4월~12월 1년초과 3년이하 3년초과 계 일반 특수관계자 계 구성비율 (%)
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 (단위 : 백만원, %) 과 목 요약 재무상태표 증감률 제37기 제36기 제37기 1. 유 동 자 산 2. 비 유 동 자 산 자 산 총 계 1. 유 동 부 채 2. 비 유 동 부 채 부 채 총 계 1. 자 본 금 2. 자 본 잉 여 금 3. 자 본 조 정 4. 기타포괄손익누계액 5. 이 익 잉 여 금 자 본 총 계 부채와 자본총계 [( )는 부(-)의 수치임]총자산은 81.7% 감소로 유동자산 중 매출채권은 전년대비 208억원이 감소하였으며,재고자산은 전년대비 40억원이 감소한 것이 요인이며, 비유동자산 중 당기에 감가상각으로 인하여 5억원이 감소한 것이 주요원인 입니다. 부채 총계는 85.3% 감소하였으며, 전환사채가 150억원 감소한 것이 주요원인입니다. (단위 : 백만원, %) 과 목 요약 포괄손익계산서 증감률 제37기 제36기 제37기 1. 매 출 액 2. 매 출 원 가 3. 매출총이익(손실) 4. 영업이익(손실) 5. 법인세비용차감전이익(손실) 6. 법 인 세 비 용 7. 당기순이익(손실) [( )는 부(-)의 수치임]당사 2022년 매출액은 2021년 대비 64.8% 감소하였고, 영업손실은 54.3% 감소, 당기순손실은 55.5% 감소하였습니다. 3. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성당사의 유동비율은 '20년 91.4%, '21년 133.4%, '22년 150.5%,이며, 부채비율은 '20년 327.3% '21년 192.7%, '22년 112.9% 입니다.나. 자급조달현재 은행 차입금은 없으며, 신규유상증자와 전환사채의 발행계획은 전자공시시스템에 공시되어 있습니다.다. 자금지출당사는 신규투자를 계획하고 있으며, 그 세부 계획은 전자공시 시스템에 공시되어 있습니다. 4. 부외거래 해당사항 없습니다. 5. 그밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 해당사항 없습니다.
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36. 재무제표 재작성 당사는 금융상품의 손상 및 공정가치 평가, 재고자산 및 매출원가, 전환사채 회계처리 등에 대한 오류 및 보고기간 후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (아래의 수정전 금액은 2023년 3월 22일자 및 2022년 3월 28일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다). (1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수정전 수정후 수정전 수정후 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동성금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 비유동자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무및기타채무 기타유동부채 유동성장기부채 유동파생상품부채 유동리스부채 유동충당부채 비유동부채 비유동파생상품부채 비유동리스부채 확정급여부채 부 채 총 계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 지분법손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 (3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수정전 수정후 수정전 수정후 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수정전 수정후 수정전 수정후 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 37. 전 경영진 등의 제 22회 전환사채 발행대금의 불법행위 관련 공소사실 회사는 2021년도 중 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의로 전 경영진 등에 대하여 서울강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 현재 서울남부지방검찰청에서 진행되고 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 하이트론씨스템즈의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 대표이사 및 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 하이트론씨스템즈대표이사 귀하 2023년 3월 22일 우리는 첨부된 주식회사 하이트론씨스템즈의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 하이트론씨스템즈의 경영자에게 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 02월 28일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 보고내용이 거짓으로 기재되거나, 표시되지 아니하였고, 기재하거나 표시하여야 할 사항을 빠뜨리고 있지 아니함을 확인하였습니다. ”라고 기술하고 있습니다. 회사는 자금의 유입 및 유출, 제 3자와의 질권의 설정계약 및 이에 따른 기록에 관하여 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않았습니다. 또한 회사는 법인인감의
엑시큐어하이트론 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

물리적보안과 권한있는자의 사용인지 여부와 관련된 기록에 관하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있지 않았습니다. 이리한 미비점은 보고기간종료일 현재 부외 부채존재 가능성 및 우발상황이 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 하이트론씨스템즈 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 신 한 회 계 법 인 대표이사 최 종 만 22년 결산 대표이사의 운영실태보고서(230228).jpg 22년 결산 대표이사의 운영실태보고서(230228) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)하이트론씨스템즈 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획 수립등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토업무수행 일 명 명 중간감사및내부회계검토 일 명 명 계정잔액입증감사 일 명 명 입증감사절차 재수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 안성 본사 실사(입회)대상 상픔,제품,재공품,원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 09월 30일 담당이사외 3인 서면방식 이슈사항 논의 2023년 02월 24일 담당이사외 3인 서면방식 기말 감사결과 논의 2023년 10월 24일 담당이사외 3인 서면방식 현장감사 이슈사항 논의
레이저옵텍 — 증권신고서(합병)

II. 형태 합병등 형태 흡수합병 우회상장 여부 해당사항없음 III. 주요일정 이사회 결의일 2023년 05월 19일 계약일 2023년 05월 19일 주주총회를 위한 주주확정일 2023년 11월 14일 승인을 위한 주주총회일 2023년 12월 13일 주식매수청구권행사 기간 및 가격 시작일 2023년 12월 13일 종료일 2024년 01월 02일 (주식매수청구가격-회사제시) 합병법인: 9,084원피합병법인: 2,078원 합병기일 등 2024년 01월 16일
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IV. 평가 및 신주배정 등 (단위 : 원, 주) 비율 또는 가액 합병비율: (주)레이저옵텍 : 하나금융23호기업인수목적(주) = 1:0.2201673(하나금융23호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식 1주당 (주)레이저옵텍의 기명식 보통주식 0.2201673주)합병가액: (주)레이저옵텍 1주당 9,084원 / 하나금융23호기업인수목적(주) 1주당 2,000원 외부평가기관 한미회계법인 발행증권 종류 수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 기명식보통주 지급 교부금 등 해당사항 없음
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II. 합병 가액 및 그 산출근거 평가 계약일자 : 2023년 04월 07일 평 가 기 간 : 2023년 04월 07일 ~ 2023년 05월 18일 제 출 일 자 : 2023년 05월 19일 평 가 회 사 명 : 한미회계법인 대 표 이 사 : 정 우 진 (인) 소 재 지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13 평 가 책 임 자 : (직책) 이사 (성명) 김 성 학 (인) (전화번호) 02-3453-4554 1. 합병의 방법 및 요령 본 합병은 코스닥시장 상장규정 제2조 합병상장에 따라 코스닥시장 상장법인이 아닌법인이 합병 후 존속하는 경우에 해당합니다. 주권비상장법인인 주식회사 레이저옵텍이 코스닥시장 상장법인인 하나금융23호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 하며, 이에 따라 주식회사 레이저옵텍은 존속하고 하나금융23호기업인수목적 주식회사는 소멸되어 해산합니다.본 건 합병의 합병가액 평가는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제3항의 규정에 의거 주권상장법인인 기업인수목적회사의 특례규정을 적용하여 합병법인은 기업인수목적회사인 피합병법인과 협의하여 정한 평가방법인 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여 본질가치(자산가치와 수익가치를 1과 3의 비율로 가중산술평균한 가액)를, 피합병법인은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액(단, 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액이 자산가치에 미달할 경우 자산가치로 할 수 있음)을 합병가액으로 하여 산출된 합병비율로 피합병법인 주주에게 합병법인 주식 등을 교부할 예정입니다.2. 합병비율에 대한 평가 2.1. 합병당사회사 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 레이저옵텍 하나금융23호기업인수목적 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 주홍, 이창진(각자대표) 박기일 주소 본사 경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31114호(상대원동, 현대아이밸리) 서울특별시 영등포구 의사당대로 82 연락처 설립년월일 2000년 07월 26일 2022년 04월 11일 납입자본금(주1) 자산총액(주2) 결산기 12월 12월 종업원수(주3) 69명 1명 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 10,052,534주(액면가: 500원) 보통주 4,830,000주(액면가: 100원) (Source : 합병법인 및 피합병법인 제시자료, 합병법인 감사보고서, 피합병법인 사업보고서) (주1) 의견서 제출일 현재 법인등기부등본상 기준입니다. (주2) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 2022년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 감사보고서상 별도재무제표 자산총액 금액입니다. (주3) 종업원수는 2022년 12월 31일 기준입니다. 2.2. 평가의 개요 주권비상장법인인 합병법인과 코스닥시장 주권상장법인인 피합병법인이 합병을 실시함에 있어 2023년 05월 19일에 이사회 결의를 거쳐 금융위원회에 주요사항보고서를 제출할 계획인 바, 동 주요사항보고서 상의 합병가액의 산정에 대하여 본 평가인은 아래의 관련규정을 적용하여 주권비상장법인인 합병법인과 코스닥시장 주권상장법인인 피합병법인의 1주당 합병가액을 산출하였으며, 이를 기초로 합병비율의 적정성을 검토하였습니다. -자본시장과금융투자업에관한법률165조의4, 동법 시행령 제176조의5 -증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조 -코스닥시장 상장규정 제2조 2.3. 평가방법 2.3.1. 기준재무제표주권비상장법인인 합병법인과 코스닥시장 주권상장법인인 피합병법인 모두 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 따라서, 증권의발행및공시등에관한규정제5-13조 제2항에서 규정하고 있는 합병가액 산정시 주권상장법인이 가장 최근 제출한 사업보고서에서 채택하고 있는 회계기준을 기준으로 산정하도록 정하고 있는 규정은 충족된다고 판단되는 바, 본 평가에서는 최근 결산연도인 2022년말의 한국채택국제회계기준에 의하여 감사받은 개별재무제표를 이용하여 합병비율을 산출하였습니다. 2.3.2. 본질가치 분석방법 주권비상장법인인 합병법인의
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본질가치는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제3항에 의거 합병법인이 주권비상장법인인 경우 기업인수목적회사와 협의하여 정하는 가격인 자산가치와 수익가치를 각각 1과 3으로 하여 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.본질가치 중 자산가치와 수익가치의 분석방법은 다음과 같습니다.2.3.2.1. 자산가치 분석방법 자산가치는 증권의발행및공시등에관한규정시행세칙 제5조에 따라 분석기준일 현재의 발행주식 1주당 순자산가액으로 하였으며, 순자산가액은 주요사항보고서 제출일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말(2022년 12월 31일)의 재무상태표의 자본총계에서 다음의 금액을 가감하여 산정하였습니다. 1) 분석기준일 현재 실질가치가 없는 무형자산 및 회수가능성이 없는 채권을 차감 2) 분석기준일 현재 투자주식 중 취득원가로 평가하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 취득원가보다 낮은 경우에는 순자산가액과 취득원가와의 차이를 차감 3) 분석기준일 현재 퇴직급여채무 또는 퇴직급여충당부채의 잔액이 회계처리기준에따라 계상하여야 할 금액보다 작을 때에는 그 차감액을 차감 4) 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 손상차손이 발생한 자산의 경우 동 손상차손을 차감 5) 분석기준일 현재 자기주식을 가산 6) 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 유상증자, 전환사채의 전환권 행사 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의하여 증가한 자본금을 가산하고, 유상감자에 의하여 감소한 자본금 등을 차감 7) 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 주식발행초과금 등 자본잉여금 및 재평가잉여금을 가산 8) 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 배당금 지급, 전기오류수정손실 등을 차감 9) 기타 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 거래 중 이익잉여금의 증감을 수반하지 않고 자본총계를 변동시킨 거래로 인한 중요한 순자산 증감액을 가감 2.3.2.2. 수익가치 분석방법 수익가치 분석방법은 미래의 수익성에 대한 기준 또는 할인의 대상에 따라 현금흐름할인모형, 배당할인모형, 이익할인법 등 다양한 평가방법이 있으며, 증권의발행및공시등에관한규정시행세칙 제6조에 따르면 수익가치는 현금흐름할인모형, 배당할인모형 등 미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형을 적용하여 합리적으로 산정하도록 되어 있습니다. 본 평가인은 수익가치를 현금흐름할인법으로 산정하였습니다. 현금은 기업의 모든 활동을 경제적으로 환산시켜 주는 지표이며, 기업이 창출하는 현금흐름은 기업의 모든 기대수익과 위험을 반영한 결과물입니다. 따라서, 현금흐름할인법은 일반적으로 회사의 기업가치를 가장 잘 반영한다고 인정됩니다. 특히, 합병법인의 주요 사업이 속한 미용 및 의료용기기 제조 산업의 경우 피부미용에 대한 관심 증가와 의료기술 및 관련 의료기기의 첨단디지털화 등 여러 복합적인 요인에 의하여 중장기적인 성장이 예상되는 점을 고려하였을 경우, 향후 합병법인의 영업상 변동사항을 중장기적으로 반영할 수 있는 현금흐름할인모형이 합리적인 평가방법인 것으로 판단됩니다.배당평가모형을 적용하기 위해서는 일관성 있는 배당실적이 존재하여야 합리적인 추정이 가능하나 합병법인이 배당실적이 없으며, 이익할인법은 추정기간이 2사업연도로 성장성이 낮고 매년 이익 수준이 비슷한 기업에 적합한 분석방법이기 때문에 평가대상의 향후 성장성 및 영업상의 변동사항을 정확하게 반영하지 못할 가능성이 존재하여 실질적인 가치를 측정하는 데 적합하지 않을 수 있습니다. 따라서, 본 평가에서는 합병법인에 가장 합리적일 것으로 판단되는 현금흐름할인법을 수익가치 산정방법으로 채택하였습니다. 각 수익가치 분석방법의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 현금흐름할인법현금흐름할인법은 평가대상으로부터 기대되는 미래 현금유입액을 측정한 후 할인율을 적용하여 현재가치를 산정하는 방법입니다. 현금흐름은 다양하게 정의될 수 있으며, 일반적으로 주주에게 귀속되는 잉여현금흐름, 기업전체에 귀속되는 잉여현금흐름 등을 사용합니다.기업잉여현금흐름할인법은 일정기간 동안 기업의
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현금흐름을 추정하여 추정기간의 기업잉여현금흐름과 추정기간 이후의 기업잉여현금흐름을 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)으로 할인한 현재가치의 합으로 영업가치를 산정한 후 비영업용자산을 가산하여 기업가치를 산출합니다. 산출된 기업가치에서 이자부부채만큼 차감함으로써 최종적으로 자기자본가치를 산정합니다.(2) 배당할인법향후 예상되는 배당금을 현재가치로 할인하는 모형으로, 투자자의 입장에서 투자는 피투자기업의 미래수익 또는 미래현금흐름이 투자자에게 지급되는 배당을 통해서 실현된다라는 가정에서 출발합니다. 따라서 투자자 입장에서의 기업가치는 향후에 기대되는 피투자기업으로부터의 배당금을 적정한 할인율로 할인한 현재가치가 될 것이라는 논리입니다.이런 배당할인법에 의한 가치평가는 회사의 배당정책이 자의적인 의사결정사항으로 장기간의 미래 배당금을 추정하는데 어려움이 있으며, 합병법인과 같이 배당성향을 분명하게 알 수 없는 경우, 적정가치를 반영하기 어렵다고 판단됩니다.(3) 이익할인법이익할인법은 회계상 이익을 적정한 할인율로 할인하여 기업가치를 산정하는 방법으로, 개정전 증권의 발행및공시등에관한규정 및 상속세및증여세법 등에서 사용되고 있습니다. 2012년 12월 개정전 증권의발행및공시등에관한규정에서는 수익가치를 향후 2사업연도(주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도와 그 다음 사업연도)의 주당 추정이익에 자본환원율을 적용하여 주당 수익가치를 산정하였습니다. 자본환원율은 대상 기업의 가중평균차입이자율의 1.5배와 상속세및증여세법시행령에따라 고시되는 이율(10%) 중 높은 이율을 적용하도록 하였습니다.이러한 수익가치 산정방법은 현금흐름할인법에 비해 계산이 간단하고 이해하기 쉬우나, 향후 2개년의 추정손익이 영원히 계속됨을 전제하고 있으며, 평가대상회사의 향후 성장성 및 영업상의 변동사항을 정확하게 반영하지 못할 가능성이 존재한다는 약점이 있습니다. 2.3.3. 상대가치 분석방법 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5에 의하면 본질가치에 따른 가격으로 합병비율을 산정하는 경우에는 금융위원회가 정하여 고시하는 방법에 따라 산정한 유사한 업종을 영위하는 법인의 가치(이하 "상대가치"라 한다)를 비교하여 공시하여야 합니다. 증권의발행및공시등에관한규정시행세칙 제7조에 따르면, 상대가치는 합병법인과 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 동일한 주권상장법인 중 매출액에서 차지하는 비중이 가장 큰 제품 또는 용역의 종류가 유사한 법인으로서 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익과 주당순자산을 비교하여 각각 100분의 30 이내의 범위에 있는 3사 이상의 법인(이하 "유사회사")의 주가를 기준으로 유사회사별 비교가치를 평균한 가액의 30% 이상을 할인한 가액과 분석기준일 이전 1년 이내에 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 사실이 있는 경우 그 거래가액을 가중산술평균한 가액을 100분의 10 이내로 할인 또는 할증한 가액(이하 "유상증자 등으로 인한 주당 최근 거래가액")을 산술 평균한 가액으로 산정하도록 하고 있습니다. 다만, 분석기준일 이전 1년 이내에 유상증자 등을 한 사실이 없는 경우 혹은 분석기준일 이전 1년 이내에 유상증자 등을 하였더라도 유상증자 등으로 인한 주당 최근 거래가액이 유사회사별 비교가치를 평균한 가액의 30% 이상을 할인한 가액보다 큰 경우에는 유사회사별 비교가치를 평균한 가액의 30% 이상을 할인한 가액을 상대가치로 적용하도록 하고 있습니다. 한편, 유사회사가 3사 미만인 경우에는 유사회사별 비교가치를 산출하지 아니하며, 이 경우 합병법인의 합병가액 산정시 상대가치는 비교 공시되지 않습니다. 유사회사별 비교가치는 다음 산식에 따라 산정하고 있습니다. 유사회사별 비교가치 = 유사회사의 주가 × [(평가대상회사의 주당법인세비용차감전계속사업이익 ÷ 유사회사의 주당법인세비용차감전계속사업이익) + (평가대상회사의 주당순자산 ÷ 유사회사의 주당순자산)] ÷ 2 유사회사의 주가는 당해 기업의 보통주를 기준으로 분석기준일의 전일부터
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소급하여1월간의 종가를 산술평균하여 산정하되, 그 산정가액이 분석기준일의 전일종가를 상회하는 경우에는 분석기준일의 전일 종가로 하고 있으며, 만약 계산기간 내에 배당락또는 권리락이 있을 때에는 그 이후의 가액을 기준으로 계산하고 있습니다. 유사회사는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제7조 제5항에 따라 다음의 요건을 구비하는 모든 법인을 대상으로 하였습니다. 요건 1. 주당법인세비용차감전계속사업이익이 액면가의 10% 이상일 것 요건 2. 주당순자산이 액면가액 이상일 것 요건 3. 상장일이 속하는 사업연도의 결산을 종료하였을 것 요건 4. 최근 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 적정 또는 한정일 것 2.3.4. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 분석방법 주권상장법인인 피합병법인의 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액은 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5에 따라 합병을 위한 이사회결의일과 합병계약을 체결한 날 중 앞서는 날의 전일을 기산일로 최근1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액을 기준으로 100분의 30의 범위에서 할인 또는 할증한 가액(본 건 합병에서는 15.90% 할인한 가액)으로 산정하였습니다. 3. 합병비율 평가 결과 3.1. 합병비율 평가 요약 (단위: 원) 구 분 합병법인 피합병법인 A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 (주1) 해당사항 없음 a. 기준주가 해당사항 없음 b. 할증률(할인율) 해당사항 없음 B. 본질가치 (주2) 해당사항 없음 a. 자산가치 b. 수익가치 해당사항 없음 C. 상대가치 (주3) 해당사항 없음 해당사항 없음 D. 합병가액/1주 E. 합병비율 (Source: 한국거래소 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 에 의하여 주권비상장법인인 합병법인의 기준주가는 주권비상장법인이므로 산정하지아니하였으며, 주권상장법인인 피합병법인의 합병가액은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액으로 평가하였습니다. (주2) 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제3항 및 증권의발행및공시등에관한규정시행세칙 제4조 내지 제6조에 따라 피합병법인이 주권비상장법인인 경우 기업인수목적회사와 협의하여 정하는 가액으로서, 자산가치와 수익가치를 각각 1과 3의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다. (주3) 주권비상장법인인 합병법인의 유사회사 선정기준을 충족시키는 유사한 주권상장법인이 없으므로 상대가치를 산정하지 아니하였습니다. (주4) 금번 합병의 경우 코스닥 상장규정 제2조의 합병상장의 변경내용을 반영하여 합병법인은 주권비상장법인인 주식회사 레이저옵텍이며, 피합병법인은 코스닥상장법인인 하나금융23호기업인수목적 주식회사입니다. (주5) 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5 제3항 제2호 나목 및 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 제4항 제3호의 규정에따라 비교목적으로 공시되는 일반규정에 따른 합병법인의 1주당 합병가액은 다음과 같습니다. [본질가치 산정시 자산가치와 수익가치 적용 비율] (단위: 원) 구 분 평가결과 1 : 3 적용 시 합병법인 1주당 합병가액 합병비율 1 : 1.5 적용 시 합병법인 1주당 합병가액 합병비율 3.2. 합병당사회사의 합병가액 산정 3.2.1. 합병법인의 합병가액 산정 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제1항에 의하면, 비상장법인인합병법인의 합병가액은 본질가치로 평가하도록 규정하고 있는 바, 본 평가에서는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제3항에 의거 합병법인이 비상장법인인 경우 기업인수목적회사와 협의하여 정하는 가격인 자산가치와 수익가치를 각각1과 3의 비율로 가중산술평균한 본질가치를 적용하였습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 비 고 A. 본질가치 a. 자산가치 1주당 순자산가액 b. 수익가치 1주당 수익가치 B. 상대가치(주1) 해당사항 없음 해당사항 없음 C. 합병가액 (Source: 한국거래소 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 주권비상장법인인
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합병법인의 유사회사 선정기준을 충족시키는 유사한 주권상장법인이 없으므로 상대가치를 산정하지 아니하였습니다. 3.2.1.1. 합병법인의 본질가치의 산정 본질가치는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5 제3항 및 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조와 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조를 적용하여 평가하도록 규정하고 있습니다. 증권의발행및공시등에관한규정시행세칙 제4조에 의거 자산가치와 수익가치를 1과 3의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다. (1) 합병법인의 자산가치의 산정 합병법인의 1주당 자산가치는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제5조에 의거하여, 주요사항보고서 제출일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말인 2022년 12월 31일 현재 감사받은 재무상태표의 자본총계에서 일부 조정항목을 가감하여 산정한 순자산가액을 분석기준일 현재의 발행주식총수로 나누어 산정하였습니다. 합병법인의 1주당 자산가치 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 과 목 금 액 A. 최근 사업연도말 자본총계 (주1) B. 조정항목(a - b) a. 가산항목 (1) 자기주식 (2) 최근사업연도말 이후 자본금증가액 (주2) (3) 최근사업연도말 이후 자본잉여금증가액 (주2) (4) 최근사업연도말 이후 재평가잉여금증가액 (5) 최근사업연도말 이후 중요한 순자산증가액 b. 차감항목 (1) 실질가치 없는 무형자산 (2) 회수가능성이 없는 채권 (3) 시장성이 없는 투자주식평가손실 (4) 퇴직급여충당부채 과소설정액 (5) 최근사업연도말 이후 자산손상차손 (6) 최근사업연도말 이후 자본금감소액 (7) 최근사업연도말 이후 배당금지급, 전기오류수정손실 (8) 최근사업연도말 이후 중요한 순자산감소액 C. 조정된 순자산가액 (A + B) D. 발행주식총수 (주3) E. 1주당 자산가치 (C ÷ D) (Source : 합병법인 제시자료, 감사보고서 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전사업연도말인 2022년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의하여 감사받은 개별재무제표상 금액을 적용하였습니다. (주2) 분석기준일 현재 2023년 5월 중 합병법인이 보유한 신주인수권부사채의 보통주 행사 청구에 따라 관련 장부금액을 순자산 증가액에 반영하였습니다. (주3) 분석기준일 현재 보통주 주식수를 반영하였습니다. (2) 합병법인의 수익가치의 산정 합병법인의 주당 수익가치는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제6조에 따라미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형 중에서 현금흐름할인모형을 적용하여 산정하였습니다. 상세내역은 3.3.3 합병법인에대한 수익가치 산정내역에 기술되어 있습니다. 합병법인의 주당 수익가치의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 금 액 A. 추정기간 동안의 영업가치 B. 영구현금흐름의 영업가치 C. 영업가치 [C = A+B] D. 비영업자산 가치 E. 기업가치 [E = C+D] F. 이자부부채의 가치 G. 수익가치 [G = E-F] H. 발행주식수
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II. 자본잉여금 III. 기타자본 IV. 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채및자본총계 (Source: 합병법인 제시자료, 감사보고서)(*) 상기 2020년부터 2022년까지의 재무상태표는 감사받은 재무정보이며, 2023년 반기 재무상태표는 검토받은 재무정보 입니다. (2) 합병법인의 포괄손익계산서 합병법인의 한국채택국제회계기준에 의한 분석기준일 기준 최근 3개년 및 2023년 반기 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 법인세비용(이익) Ⅵ. 당기순이익 Ⅶ. 기타포괄손익 Ⅷ. 총포괄이익 (Source: 합병법인 제시자료, 감사보고서)(*) 상기 2020년부터 2022년까지의 포괄손익계산서는 감사받은 손익정보이며, 2023년 반기 포괄손익계산서는 검토받은 손익정보 입니다. 3.3.3. 합병법인에 대한 수익가치 산정내역3.3.3.1. 평가방법의 개요현금흐름할인법에 의한 평가의 경우 합병법인의 향후 추정기간 동안의 손익을 추정한 후, 세후영업이익에서 비현금손익, 운전자본의 증감을 반영하고, 투자현금흐름(Capital Expenditures, 이하 "CAPEX")을 차감하여 잉여현금흐름(Free Cash Flow)을산출한 후, 잉여현금흐름에 내재된 위험을 반영한 적절한 할인율로 할인하여 합병법인의 영업가치를 산정합니다. 이렇게 산정된 합병법인의 영업가치에서 비영업자산, 이자부부채를 조정한 합병법인의 주식가치를 산정합니다.3.3.3.2. 평가방법의 전제조건 (1) 평가기준일 및 평가에 이용한 재무제표본 평가는 주요사항보고서 제출일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말인 2022년 12월 31일을 평가기준일로 하여 수행하였으며, 평가를 위해 한국채택국제회계기준에 의하여 작성된 합병법인의 재무제표를 이용하였습니다. (2) 현금흐름 분석기간현금흐름 분석기간은 합리적으로 예측가능한 미래로써 현금흐름이 정상상태(Steadystate)에 도달하리라 예측되는 기간으로 추정1차연도인 2023년 1월 1일부터 2027년12월 31일까지의 5년 현금흐름 및 영구현금흐름이 발생하는 2028년의 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름은 연중 발생한다고 가정하였습니다. (3) 계속기업 가정과 영구성장률일반적으로 영구성장률은 추정기간 이후 장기적인 전체 경제성장률을 초과할 수 없으며, 해당기업이 속한 국가의 장기적 경제성장률이나 해당업종의 장기적 성장전망을 초과하지 않는 범위 내에서 결정되어야 합니다.계속기업 가정 하에 영구현금흐름의 현재가치는 추정기간의 최종연도인 2027년의 현금흐름에서 합병법인이 속한 산업의 특성, 합병법인의 과거 성장률 및 현금흐름 분석기간 동안의 현금흐름 연평균 성장률 등을 고려하여 1%의 영구성장률을 적용하였습니다. 합병법인이 속한 미용 및 의료용기기 제조 산업의 성장성과 합병법인의 과거실적 성장률은 1% 대비 높은 증가율을 나타내고 있습니다. 또한 The Economist Intelligence Unit(2022.12.31)에서 추정한 대한민국의 2027년 실질GDP상승률 2.9% 및 소비자물가상승률 1.3%를 고려하였을 때 영구성장률 1% 수준은 적정하다고 판단됩니다. 따라서, 2028년 이후의 현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 각 계정별 재무추정치에영구성장률을 적용하여 산출한 세후조정영업이익에서 비현금손익, 운전자본의 증감을 반영하고, CAPEX를 차감한 금액을 기초로 영구성장한다고 가정하였습니다.(4) 주요 거시경제지표, 법인세율 등 기타 Factor(가) 거시경제지표2023년부터 2027년까지의 합병법인이 소재하고 있는 한국의 소비자물가상승률 및 명목임금상승률 등 주요 거시경제지표는 Economist Intelligence Unit의 예측치(2022.12)를 적용하였습니다. 【한국 주요 거시경제지표】 과 목 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년
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실질GDP상승률 소비자물가상승률 명목임금상승률 (주1) 상기 거시경제지표의 출처로 활용한 Economist Intelligence Unit은 영국의 시사경제주간지 이코노미스트를 발간하는 Economist Group의 계열사로서, 국가별 경제 및 정치 전반에 대해 분석, 중장기 예측 및 각종 국가 거시경제 산업 지표를 제공하는 국제적 신뢰도가 높은 기관입니다. (나) 법인세율 등법인세비용은 추정기간 동안 발생한 과세소득을 기준으로 하여 합병법인이 소재하고있는 한국의 현행 법인세율(지방소득세 포함)을 적용하여 추정하였습니다. 【한국의 현행 법인세율(지방소득세 포함)】 과세표준 세율(지방소득세 포함) 과세표준 2억원 이하 과세표준 2억원 초과 200억원 이하 과세표준 200억원 초과 3.3.3.3. 수익가치 세부 추정 내역합병법인의 과거 실적 및 향후 추정 세후영업이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(EBIT) 법인세비용 세후영업이익 (Source: 합병법인 제시자료, 감사보고서 및 한미회계법인 Analysis)(주1) 2023년 추정치는 2023년 반기 실적이 포함되고 있습니다. 3.3.3.4. 매출 추정 합병법인은 레이저 피부미용기기 및 의료용기기 제조 사업을 영위하고 있으며, 평가기준일 현재 주로 판매되고 있는 제품은 레이저 피부 미용 및 의료기기 등 입니다. 합병법인의 매출은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있으며 매출 인식분류에 따라 매출을 추정하였습니다. 합병법인의 분석대상기간인 2020년부터 2023년 반기 까지의 실적 및 2023년부터 2027년까지 향후 5개년 추정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다.(주2) 합병법인의 최근 3개년 및 향후 5개년 매출구성 비중은 다음과 같습니다. [최근 3개년 및 추정기간 세부 매출구성 비중] 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (1) 제품매출의 추정합병법인의 제품매출은 레이저 미용기기, 레이저 의료기기 및 기타제품으로 구성되어 있으며, 평가기준일 기준 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 제품매출액 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 미용기기 의료기기 기타제품매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다.(주2) 합병법인의 최근 3개년 및 향후 5개년 제품매출구성 비중은 다음과 같습니다. [최근 3개년 및 추정기간 세부 매출구성 비중] 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 미용기기 의료기기 기타제품매출 합 계 (가) 레이저 미용기기 평가기준일 기준 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 제품별 매출액 추정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 로터스 2 로터스 3 로터스 4 피콜로 피콜로 프리미엄 헬리오스 2 헬리오스 3 헬리오스 4 헬리오스 785 히페리온 히페리온 프로 젤로스 프로 피코+HIFU(초음파) 합 계 (Source: 합병법인
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제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 1) 로터스2 제품매출의 추정로터스2의 경우 업그레이드 제품인 로터스3 출시로 인하여 2022년 이후 매출이 발생되지 아니하며, 이에 따라 향후 매출 추정에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 합 계 (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 로터스2 제품매출수량 (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 로터스2 제품매출단가 (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 2) 로터스3 제품매출의 추정 국내 순수 기술로 개발된 최초 어븀야그 레이저로 2003년 출시한 이래 업그레이드를거쳐 2015년 40 micron sec.의 초단파(USP) 모드로 냉절제(cold ablation) 구현이 가능한 로터스3를 출시 하였습니다. 적용증으로는 점과 쥐젖 등의 제거, 검버섯, 표피모반 치료, 여드름 흉터 개선 외에도, 주름탄력 개선 등이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중동_매출 중남미_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 로터스3 제품매출수량 추정로터스3 매출 수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 로터스3의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중동 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. (주2) 로터스4 출시에 따른 판매감소율을 고려하였으며, 로터스3 출시에 따른 로터스2 판매량 감소율을 적용하여 2026년부터 판매량 감소를 반영하였습니다. 나) 로터스3 제품매출단가 추정 로터스3 제품매출의 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중동 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 3) 로터스4 제품매출의 추정로터스4는 로터스3의 업그레이드 제품으로 제품의 안정성 및 시술시간의 감소 등의 효과를 개선할 예정이며, 2026년 출시를 계획하고 있습니다. (단위:
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천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 로터스4 제품매출수량 추정로터스4 매출 수량의 경우 2025년 로터스3 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여평가하였습니다. 로터스4의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 로터스4 제품매출단가 추정 로터스4 제품매출의 단가의 경우 합병법인의 예상 판매단가를 반영 및 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 4) 피콜로 제품매출의 추정합병법인이 2018년에 출시한 피콜로는 엔디야그 기반 피코세컨드 레이저를 기반으로 합니다. 피코세컨드 레이저는 피코초 단위(1조분의 1)의 에너지가 전달되어 발색단을 진동시키고 분쇄하는 광기계적(photomechanical) 효과를 가지고 있습니다. 따라서 본 레이저를 피부에 조사하면 피부의 색소입자를 빠르고 효과적으로 파괴하여 다양한 색소질환 치료와 문신제거, 흉터치료, 모공개선, 피부톤 개선 등에 사용됩니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중남미_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 피콜로 제품매출수량 추정피콜로 매출수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 Pico laser platform market size worldwide의 연도별 성장률을 적용하여 추정하였으며, 피콜로 제품매출의 지역별분류에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다.(주2) 피콜로 제품 판매수량에 대한 추정에 적용한 성장률은 피코레이저플랫폼 시장규모의 연도별 예상 성장률을 적용하여 추정하였습니다. 구분 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 성장률 나) 피콜로 제품매출단가 추정 피콜로 제품매출의 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실
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적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 5) 피콜로 프리미엄 제품매출의 추정 합병법인은 2021년 피콜로 성능과 사용자 편의성을 개선한 피콜로 프리미엄을 출시하였습니다. 피콜로 프리미엄 출시에서 주요한 개선사항은 핸드피스를 중심으로 이루어졌으며 구체적으로는 1) 핸드피스 세트의 다양화 2) 1064nm Dia FX 핸드피스의기능 강화 3) 532nm Dia FX 핸드피스 기능 강화입니다. 피콜로 프리미엄은 핸드피스를 토닝 전용 S20, 콜리메이터, 1064nm Dia FX, 1064nm Dia FX S, 532nm Dia FX, 줌으로 기존 4개(콜리메이터, 1064nm Dia FX, 532nmDia FX, 줌)에서 총 6가지로 구성하여, 사용자가 한 장비로 색소부터 흉터, 모공, 주름/탄력까지 다양하게 활용할 수 있도록 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중남미_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 피콜로 프리미엄 제품매출수량 추정피콜로 프리미엄 매출수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 Pico laser platform market size worldwide의 연도별 성장률을 적용하여 추정하였으며, 피콜로 프리미엄제품매출의 지역별 분류에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다.(주2) 피콜로 프리미엄 제품 판매수량에 대한 추정에 적용한 성장률은 피코레이저플랫폼 시장규모의 연도별 예상 성장률을 적용하여 추정하였습니다. 구분 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 성장률 나) 피콜로 프리미엄 제품매출단가 추정 피콜로 프리미엄 제품매출의 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 6) 헬리오스2 제품매출의 추정 헬리오스2의 경우 업그레이드 제품인 헬리오스3 출시로 인하여 2022년 이후 매출이 발생되지 아니하며, 이에 따라 향후 매출 추정에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 헬리오스2 제품매출수량 (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1)
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2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 헬리오스2 제품매출단가 (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 7) 헬리오스3 제품매출의 추정 합병법인의 피부미용레이저로 출시했던 큐스위치엔디야그 레이저인 헬리오스가 업그레이드를 거쳐 헬리오스3로 출시되었으며, 1064nm와 532nm 파장을 채택하여 다양한 색소병변 치료와 문신제거, 토닝 등에 사용됩니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중남미_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 헬리오스3 제품매출수량 추정헬리오스3 매출 수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 헬리오스3의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. (주2) 헬리오스4 출시에 따른 판매감소율 고려하였으며, 헬리오스3 출시에 따른 헬리오스2 판매량 감소율을 적용하여 2024년부터 판매량 감소를 반영하였습니다. 나) 헬리오스3 제품매출단가 추정 헬리오스3 제품매출의 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 8) 헬리오스4 제품매출의 추정헬리오스4의 경우 헬리오스3의 업그레이드 제품으로 2024년에 출시를 계획하고 있으며, 적응증은 헬리오스3와 동일한 다양한 색소병변 치료와 문신제거, 토닝 등에 사용됩니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 유럽_매출 중남미_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 헬리오스4 제품매출수량 추정헬리오스4 매출 수량의 경우 2023년 헬리오스3 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 헬리오스4의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다.
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(단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 헬리오스4 제품매출단가 추정 헬리오스4 제품매출 단가의 경우 합병법인의 예상 판매단가를 반영 및 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 9) 헬리오스785 제품매출의 추정엔디야그 펌프 게인 스위칭 티타늄사파이어 레이저 시스템으로 하나의 플랫폼에 고출력 785nm 피코세컨드레이저와 1064/532nm 나노세컨드레이저를 동시에 구현하는 세계 최초의 고출력 785nm 피코세컨드레이저를 2021년 출시하였습니다. 785nm파장은 색소에 탁월한 효과가 있는 532/694/700nm대 파장들과 유사하게 멜라닌 흡수도가 높으나 앞선 파장들보다는 1064nm 파장에 가까워서 더 깊게 침투하고 색소 치료에는 탁월한 효과를 보이나 주변 조직에 영향을 미치지 않아 매우 안전하게 치료할 수 있습니다. 785nm, 1064nm, 532nm의 세가지 파장을 이용하여 기미를 포함한 색소병변 치료, 미백, 각종 컬러문신제거, 토닝 등 여러 색소 질환을 안전하면서도 빠르게 효율적으로 치료할 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중남미_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 헬리오스785 제품매출수량 추정헬리오스785 매출 수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 헬리오스785의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 헬리오스785 제품매출단가 추정 헬리오스785 제품매출 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 10) 히페리온 제품매출의 추정히페리온은 2012년에 출시된 제품으로 1064nm 파장의 롱펄스 엔디야그 레이저 기반의 피부미용기기 입니다. 본 제품의 레이저는 진피층5-7mm 깊이까지 도달하여 제모가 가능하고 제모 후 발생할 수 있는
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붓기, 수포, 피부착색의 부작용을 최소화하였습니다. 이에 따라 현재 본 제품의 주요 사용목적은 피부색이 다소 어두운 환자들을 대상으로 한 제모시술입니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아_매출 아프리카_매출 유럽_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 히페리온 제품매출수량 추정히페리온 매출수량의 경우 2022년 매출수량을 기준으로 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였으며, 2025년 히페리온 프로 출시 이후 단종을 계획하고 있음에 따라 2025년이후의 추정은 반영하지 아니하였습니다. 히페리온의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아 아프리카 유럽 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 히페리온 제품매출단가 추정 히페리온 제품매출 단가의 경우 향후 시장 점유 유지 및 점진적 확대를 위해 자체적인 가격인상은 고려하지 않는 것을 감안하여, 2022년 판매단가가 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아 아프리카 유럽 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 11) 히페리온 프로 제품매출의 추정 합병법인은 히페리온 프로 모델을 2025년에 출시할 예정이며, 이 제품은 어두운 피부의 환자 대상 제모모드에 특화됩니다. 이 모델은 스팟사이즈 20mm에서 최대2Hz의 적용이 가능하며, 새로운 사용자 인터페이스와 출력계측기 내장, 그리고 통풍 개선 등의 기능을 갖춥니다. 가격 대비 성능은 유지하면서도, 쿨링과 연속사용에 필요한 내구성을 강화할 계획입니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아_매출 유럽_매출 중동_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 히페리온 프로 제품매출수량 추정히페리온 프로 매출수량의 경우 히페리온 2024년 매출수량을 기준으로 리서치 기관psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 히페리온 프로의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아 유럽 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 나) 히페리온 프로 제품매출단가 추정 히페리온 프로 제품매출 단가의 경우 합병법인의 예상 판매단가를 반영 및 유지된다는 가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실
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적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 아시아 유럽 중동 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 12) 젤로스 프로 제품매출의 추정 합병법인은 2015년 알렉산드라이트 롱펄스 레이저 기반의 제모용 미용기기 젤로스를 출시하였으며, 755nm 파장을 사용하여 일반적으로 밝은 피부색의 환자 제모에 많이 사용되었습니다. 또한 안정적인 출력과 빔 프로파일로 인해 부작용과 환자의 불편감을 최소화시키기 위해 알렉산드라이트를 매질로 사용하였습니다. 합병법인은 성능개선을 위해 젤로스 제품을 일시제조 중단을 진행하였으며, 2024년 출시를 목표로 제품 개발을 진행하고 있습니다. 현재 개발 중인 젤로스 프로는 이전모델과 마찬가지로 밝은 피부 환자 대상 제모모드에 특화되어 있으며, 스팟사이즈 20mm에 최대 2Hz의 속도로 사용할 수 있도록 개선됩니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출 유럽_매출 중남미_매출 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 가) 젤로스 프로 제품매출수량 추정젤로스 프로 매출수량의 경우 합병법인의 최근 출시된 제품의 출시 1년차 매출수량를 적용하여 출시 1년차 매출수량을 적용하였으며, 출시 2년도의 경우 최근 출시된 제품의 출시 2년도 매출수량 증가율을 적용하였습니다. 출시 3년차인 2026년 이후 성장률의 경우 리서치 기관 psmarketresearch가 2022년 발표한 피부의료기기 시장 연평균성장률 12.40%를 반영하여 평가 하였습니다. 젤로스 프로의 지역별 매출수량에 따른 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출수량은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다.(주2) 젤로스 프로의 경우 최근 3개년동안 출시된 합병법인의 지역별 제품 판매현황을 검토하여 2024년 출시1년차의 판매수량을 반영하였습니다. 나) 젤로스 프로 제품매출단가 추정 젤로스 프로 제품매출 단가의 경우 합병법인의 예상 판매단가를 반영 및 유지된다는가정하에서 추정하였으며, 최근 3개년과 2023년 반기 실적 및 향후 5개년에 대한 추정 매출단가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내 아시아 북미 유럽 중남미 합 계 (Source: 합병법인 제시자료 및 한미회계법인 Analysis) (주1) 2023년 추정액에는 2023년 반기 실적이 포함되어 있습니다. 13) 피코+HIFU 제품매출의 추정 현재 출시된 피부 리프팅 장비 중 피코세컨드 레이저와 HIFU(고강도집적초음파) 기술이 결합된 제품이 없는 점을 착안하여, 합병법인은 두개 기술을 결합한 피부미용기기를 개발하고자 합니다. 두 기술을 결합할 경우 기존 HIFU 장비에서 침투 깊이에 따라 Probe를 교체해야 하는 불편함을 해소하여 시술시간을 단축할 수 있을 것으로 판단됩니다. 현재 초음파와 기존 가지고 있는 피코세컨드 레이저를 결합시키는 선행 연구를 진행하고 있는 단계이고 2026년 출시를 목표로 하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 실 적 추 정 2020년 2021년 2022년 2023년 반기 2023년(주1) 2024년 2025년 2026년 2027년 국내_매출 아시아_매출 북미_매출