chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 주문 제작 장비연결실체는 고객이 주문한 시험장비 등을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해
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집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. ② 실험용역 등 연결실체는 고객이 요청한 실험을 대신 수행하고 이에 대한 실험결과를 제공하거나, 고객에게 시험장비의 유상 수리를 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 실험 용역은 일정기간마다 용역 진행 현황을 파악 후 거래처로부터 거래 대금을 청구하며 이에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 시험장비의 유상 수리는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 한편, 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품평가손익- 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익- 상각후원가 측정 금융자산손상차손(22) 연결종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (23) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 단일 영업부문입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -
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'회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를
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공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3. 법인세비용연결실체는 당기 중 한국회계기준원의 질의회신(2023-1-KQA007)에 따라 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정 시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이와 관련하여 2022년 기초재무제표에 추가로 반영된 결손금 및 일시적차이의 법인세 효과는 결손금 2,075백만원이며, 2022년 기말에 추가로 반영된 결손금 및 일시적차이의 법인세 효과는 결손금 1,134백만원입니다. 관련 내용은 주석35 를 참조하시기 바랍니다.3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). 4. 재무위험관리(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 장단기금융상품 매출채권 계약자산 기타채권 보증금 등 합 계 (주1) 전기말 현금및현금성자산에는 현금시재액이
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제외된 금액이며 당기말에는 현금 시재액이 없습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월이하 9개월이하 12개월이하 12개월초과 개별손상채권 합 계 당기말 매출채권 총장부금액 손실충당금 전기말 매출채권 총장부금액 손실충당금 (2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~5년 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 및 사채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~5년 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 및 사채 전환사채(주1) 합 계 (주1) 전환사채는 조기상환권의 청구기간을 고려한 현금흐름으로 작성되었습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD CNY EUR TWD 합 계 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CNY EUR TWD 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동금리부차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 조정 부채 자본총계 조정 부채 비율 5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 예적금 합 계
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(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내역 단기금융상품 차입금 및 지급보증 담보 등 장기금융상품 합 계 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 유동: 매출채권 미수금 합 계 비유동: 장기미수수익 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 유동: 매출채권 미수금 미수수익 합 계 (2) 당기중 특정거래처 매출채권에 설정된 손실충당금 78백만원중 17백만원은 회수됨과 동시에 해당거래처의 폐업 및 법인청산으로 인하여 손실충당금 잔액 61백만원은 최종 제각처리하였습니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 재공품 원재료 합 계 (2) 당기와 전기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 (3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임직원대여금 유동성계약자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금 장기미수수익 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 선급법인세 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 기타보증금 합 계 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 시설장치 합 계 당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,879,547천원(전기말 14,068,791천원)입니다(주석 33 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각(주1) 기타(주2) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 시설장치 합 계 (주1) 감가상각비 중 91백만원(전기: 128백만원)은 매출원가, 501백만원(전기: 454백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (주2) 건설중인자산 증가액에는 차입원가 자본화 17,085천원이 포함되어 있습니다 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타(주1)(주2) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 시설장치 합 계 (주1) 토지 재평가 및 차입원가 자본화로 구성되어 있습니다. (주2) 건설중인자산 증가액에는 차입원가 자본화 16,875천원이 포함되어 있습니다. (3) 전기 토지 재평가를 수행하였으며, 재평가잉여금으로 인식한 금액은 1,952백만원입니다. 당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 토지재평가차익 토지 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은
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다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각(주1) 처 분 기타 기 말 소프트웨어 합 계 (주1) 감가상각비 중 11백만원(전기: 3백만원)은 매출원가, 61백만원(전기: 51백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 손 상 기 말 소프트웨어 합 계 12. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 및 건물 차량운반구 합계 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무: 외상매입금 기타채무: 미지급금 미지급비용 장기미지급금 합 계 14. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 당기말이자율(%) 만기 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 기업은행 일반대출 일반대출 일반대출 일반대출 일반대출 일반대출 무역금융 구매자금 신한은행 B2B구매자금 무역금융 소 계 유동성장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 중소기업시설자금 중소기업시설자금 중소기업진흥공단 운영자금 소 계 비유동부채: 장기차입금 중소기업진흥공단 운영자금 소 계 합 계 당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,879,547천원(전기말 14,068,791천원)입니다(주석 32 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 무보증사모사채 4회 무보증사모사채 5회(주1) 차감: 유동성 차 감 계 (주1) 해당 사채와 관련하여 연결실체는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 취득하였습니다.(주석 32 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익률(%) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 제4-1회 무보증사모전환사채 제4-2회 무보증사모전환사채 제4-3회 무보증사모전환사채 제4-4회 무보증사모전환사채 제4-5회 소 계 상환할증금 전환권조정 유동성 합 계 (4) 당기 중 전환완료된 연결실체의 전환사채 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-5회 인수인 에스브이Gap-Coverage 펀드 3호 등 유아이벤처투자조합5호 시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합 유진-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합1호 시너지 농식품밸류크리에이티브 투자조합 사채의 발행일 사채의 만기일 액면가액(원) 발행가액(원) 이자율 표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6% 표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6% 표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6% 표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6% 표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6% 전환권 전환청구기간 2020년 11월 21일부터2025년 11월 20일까지 2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까지 2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까지 2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까지 2021년 01월 16일부터2026년 01월 15일까지 전환가액(원)(주1) 전환가격 조정 Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의
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예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정 Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정 Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정 Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정 Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정 발행할 주식 주식회사 케이엔알시스템의 보통주 주식회사 케이엔알시스템의 보통주 주식회사 케이엔알시스템의 보통주 주식회사 케이엔알시스템의 보통주 주식회사 케이엔알시스템의 보통주 조기상환 조기상환청구기간 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지 조기상환청구금액 권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액 권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액 권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액 권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액 권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액 (주1) 2021년 실적영업이익이 예상 영업이익의 80%이하를 달성함에 따라 80% 전환가액 조정 및 보통주 액면가 500원에서 100원으로의 액면분할 그리고 투자자와의 협의에 따라 최종 조정반영된 전환가격입니다. 최초 전환사채 발행시 전환가격은 38,640원입니다. 최종 전환조정가로의 조정합의는 2023년 8월31일 체결되어 전부 전환완료하였으며 2023년 9월1일 전환등기완료되었습니다. 15. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약기간 당기말 전기말 차량운반구 2~5년 부동산 1~2년 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 외화환산 기 말 차량운반구 부동산 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 외화환산 기 말 차량운반구 부동산 합 계 (3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여
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손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금 유출 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 할인되지 않은 총 리스료 16. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 사외적립자산 기타장기종업원급여 합 계 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자비용(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: - 확정급여채무의 재측정요소 인구통계적가정 변경에 의한 차이 재무적가정 변경에 의한 차이 경험조정에 의한 차이 소 계 - 기타: 퇴직금 지급 소 계 기말 잔액 (3) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 및 예금 (4) 당기말, 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 미래 급여인상율 할인율 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.70년 ~ 8.46년 및 7.93년 ~ 8.02년 입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 금액 민감율 금액 민감율 임금상승율 할인율 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 금액 민감율 금액 민감율 임금상승율 할인율 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 확정기여형 퇴직연금제도 가입자에 대한 부담금은 당기 668,921천원(전기 470,200천원)입니다. 17. 기타금융부채(1) 당기말, 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(주1) 합 계 (주1) 해당 금액은 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권의 공정가치입니다.(주석 참조) (2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 최초 인식일 제4-1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 제4-2, 4-3, 4-4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 제4-5회 전환사채 전환권 및 조기상환권 (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 하자보수충당금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기선수금 합 계 (3) 당기말 현재 선수금 1,986,776천원(전기말 8,302,491천원)은 고객으로 부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당기 중 이 계약부채로 부터 인식된 수익은 10,043,404천원(전기 23,622,637천원)입니다. 19. 충당부채(1) 당기와 전기 중 연결실체의
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충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 하자보수충당부채 하자보수충당부채 기초 증감 기말 (2) 당기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결과 13,169천원(전기: 461,436천원 설정)을 환입하였습니다. 다음 회계연도에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다. 20. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 보통주식수 자본금 자본잉여금 자본조정 합계 전기초 전기말 당기초 액면분할(주1) 전환사채 보통주 전환 주식매수선택권(주2) 당기말 (주1) 연결실체는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 보통주 액면가 500원을 100원으로 액면분할 하였습니다.(주2) 주식보상기준① 연결실체는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사 가능시점으로부터 3년 경과시 그 권리는 소멸한다. ② 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 부여 기말 잔여주 기말 행사가능한 주식수 ③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 1년2개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 연결실체는 당기중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 1,514원 부여일의 주가 6,218원 주가변동성(*1) 기대만기(*2) 3.5년 무위험이자율 (*1) 주가변동은 연결실체와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다. ⑤ 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 311백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 합 계 22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 합 계 23. 주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 한편, 당기와 전기는 반희석효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 24. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 제품매출 용역매출 A/S매출 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기간에 걸쳐 이행 한 시점에 이행 합 계 (3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 A B C 25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 직원급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 환입 수출제비용 무형자산상각비 잡비 외주용역비 지연수수료 보증료 리스료 무상정비비용
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사용권자산감가상각비 주식보상비용 합 계 26. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고의 변동 재고 매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 외주용역비 지급수수료 경상연구개발비 무상정비비용 기타비용 합 계 27. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 합 계 28. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 하자보수충당부채환입 사용권자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 잡손실 유형자산처분손실 합 계 29. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 과거기간의 법인세 납부(환급액) 이연법인세자산부채의 변동 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비공제비용 세액공제 법인세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 과거기간 법인세추납액(환급액) 전기법인세의 조정사항 기타 법인세비용(수익) 유효세율(주1) (주1) 법인세수익이 인식되어 유효세율을 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 유형자산 재평가잉여금 (4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 이내에 회수 될 이연법인세자산 12개월 후에 회수 될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채 12개월 후에 결제 될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 내 역 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 기타금융상품 전환사채 공정가치측정금융자산 리스자산부채 유무형자산 파생상품 충당부채 대손충당금 확정급여부채 기타 이월결손금 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위:천원) 내 역 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 기타금융상품 전환사채 공정가치측정금융자산 리스자산부채 외상매출금 재고자산 유무형자산 파생상품 충당부채 대손충당금 확정급여부채 기타 이월결손금 이월세액공제 합 계 (7) 당기말, 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 일시적차이(주1) 이월기부금(주1) 이월결손금(주1) 세액공제 (주1) 세율 반영 전 금액입니다. 30. 범주별 금융상품 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체는 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융자산① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 정기예적금 매출채권및기타채권 유동성계약자산 장기성예금 상각후원가측정금융자산 장기미수수익 조합출자금 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분
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상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 유동성계약자산 단기대여금 장기대여금 정기예적금 조합출자금 합 계 (3) 금융부채① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 사채 차입금 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 차입금 사채및전환사채 파생상품부채 합 계 (4) 범주별금융손익당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합 계 31. 공정가치 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 토지(주1) (주1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 투입변수 토지 수준3 공시지가기준법 비교표준지 공시지가 등 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 토지(주1) 부채 : 파생상품부채(주1) (주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채 및 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 투입변수 전환사채의 전환권과 조기상환권 수준3 이항모형 신용위험을 감안한 할인율 등 토지 수준3 공시지가기준법 비교표준지 공시지가 등 전기말 현재 평가대상 파생상품부채의 공정가치 측정에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초자산의 가치 무위험이자율 할인율 변동성 무보증사모전환사채 제4-1회 무보증사모전환사채 제4-2회 무보증사모전환사채 제4-3회 무보증사모전환사채 제4-4회 무보증사모전환사채 제4-5회 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 투입변수 지분가치의 변동 유리한 변동 불리한 변동 지분 가치 할인율 0.5% 변동 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 토지 파생상품부채 전기초 잔액 평가손익 재평가잉여금 전기말 잔액 당기초 잔액 평가손익 전환(주1) 당기말 잔액 (주1) 파생상품평가부채는 2023년 8월 31일 전환사채 전환으로 인하여 제거되었습니다. 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보종류 담보권자 담보설정금액 비고 토지 및 건물 기업은행 차입금 담보 정기예금 하나은행 계약이행보증담보 차량운반구 메리츠캐피탈 보증금담보 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조함 출자지분보증담보 당기손익-공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합
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출자지분보증담보 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD, USD) 제공자 보증금액 제공처 보증내용 대표이사 기업은행 연대보증 기업은행 신한은행 서울보증보험 소프트웨어공제조합 KB캐피탈 하나은행 계약이행보증 기술보증기금 2021기보제일차유동화 서울보증보험 이행보증 소프트웨어공제조합 선급보증 신용보증기금 신한은행 대출보증 (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래금융기관 과 목 한도액 사용금액 기업은행 기업자금대출 시설자금대출 구매자금대출 자금회전대출 소 계 신한은행 구매자금대출 종합통장대출 무역금융 소 계 하나은행 WOR상생외담대 전자방식외상매출채권담보보증 WR외상매출채권담보대출 소 계 중소벤처진흥공단 운영자금대출 유동화전문회사 무보증사모사채 합 계 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한 내역 관련내역 제공받는자 보증설정액 종류 대출권자 우리사주 종업원 질권설정 기업은행 (5) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(6) 현재 연결실체가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험기간 보험회사 기타 화재보험 본사 및 공장 메리츠화재 보험금 질권설정 종합보험 본사 및 공장 KB손해보험 종합보험 본사 및 공장 한화손해보험 연결실체가 발행한 제 5회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 연결실체는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 취득하였으며 이를 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 해당 채권 전액에 대하여 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정항목 : 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 잡이익 이자비용 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 퇴직급여 장기종업원급여 하자보수충당부채환입 재고자산평가손실 대손충당금환입 법인세 비용(수익) 기타 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 매출채권의 증감 계약자산의 증감 재고자산의 증감 미수금의 증감 기타유동자산의 증감 기타비유동자산의 증감 매입채무의 증감 기타채무의 증감 기타유동부채의 증감 기타비유동부채의 증감 퇴직금의 지급 소 계 합 계 (2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급금의 본계정 대체 금융상품의 유동성 대체 토지재평가잉여금 신규리스인식 리스부채의 유동성 대체 차입원가자본화 사채의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 전환사채의 보통주 전환 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 신규계약으로 인한 증가 기타 단기차입금 장기차입금 사채 전환사채 리스부채(주) (주) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 신규계약으로 인한 증가 기타 단기차입금 장기차입금 사채 전환사채 리스부채(주) (주) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스브이Gap-Coverage 펀드 3호 (주1) 에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호 (주1)
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에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합 (주1) 유아이벤처투자조합5호 (주1) 시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합 (주1) 유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호 (주1) 시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합 (주1) (주1) 전기말 현재 보유지분 20% 미만이나 약정 상 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 전환사채의 보통주 전환으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업(주1) 에스브이Gap-Coverage 펀드 3호 이자비용 에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호 이자비용 에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합 이자비용 유아이벤처투자조합5호 이자비용 시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합 이자비용 유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호 이자비용 시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합 이자비용 (주1) 당기 중 보통주 전환으로 인하여 유의적 영향력을 상실하였으며, 해당 시점까지의 거래금액을 집계하였습니다. (3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 대여금 매출채권 기타채권 미지급금 전환사채 파생부채 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스브이Gap-Coverage 펀드 3호 에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호 에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합 유아이벤처투자조합5호 시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합 유진-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합1호 시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합 (4) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 자금거래가 발생하지 않았습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 35. 회계정책의 변경 연결실체가 당기말 기준 이연법인세 자산으로 인식하고 있는 세무상 이월결손금은 16,605백만원이며, 연결실체는 사업계획에 따라 동 이월결손금이 사용될 경우 특정 회계기간에는 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 이에 연결실체는 2023년 10월에 공지된 한국회계기준원의 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 이연법인세 측정 시 적용되는 세율과 관련한 회계정책을 변경하였습니다(주석2.3참고). (1) 재무상태표① 2022년 초 (단위:천원) 과목 정정전 정정후 차이 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와자본총계 ② 2022년 말 (단위:천원) 과목 정정전 정정후 차이 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와자본총계 (2)포괄손익계산서① 2022년 말 (단위:천원) 과목 정정전 정정후 차이 매출액 매출원가 판관비 영업손익 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순손익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당순손익 (3) 자본변동표① 2022년 말 (단위:천원) 과목 정정전 정정후 차이 이익잉여금 이익잉여금 이익잉여금 2022.01.01(전기초) 당기순이익 총포괄손익 2022.12.31(전기말) (4) 현금흐름표① 2022년 말 (단위:천원) 과목 정정전 정정후 차이 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 가. 당기순이익(손실) 나. 조정 법인세비용(수익) (5) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. (6) 전기 수정전 재무제표는 2023년 3월 30일 주주총회에서 승인된 2022년
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재무제표이며, 해당 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 수정 승인될 예정입니다.한편, 한국회계기준원의 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 회계정책을 변경한 수정후 재무제표는 2024년 3월 20일 이사회에서 승인되었습니다. 36. 보고기간 후 사건연결실체는 코스닥시장 상장을 위하여 2024년 02월 29일에 보통주 총 2,167,120주(공개모집 2,104,000주와 상장주선인 의무인수분 63,120주)를 주당 13,500원에 발행하였고, 이로 인해 총 29,256백만원을 조달하였으며, 연결실체의 보통주식은 2024년 03월 07일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이엔알시스템 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사의 주요 프로세스에 대한 이해와 평가, 연중감사 수행 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 원재료, 재공품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음. 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 28일 회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인 서면회의 독립성 등 계획단계 커뮤니케이션 2024년 03월 20일 회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인 서면회의 독립성 업데이트 등 종결단계 커뮤니케이션
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 자산관리자에 관한 사항 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 명 칭 신용보증기금 설립연월일 1976년 6월 1일 대 표 자 최 원 목 본점소재지 대구광역시 동구 첨단로 7 (대표전화1588-6565) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각호의 업무를 행한다. 1) 기본재산의 관리2) 신용보증3) 경영지도4) 신용조사 및 신용정보의 종합관리5) 구상권의 행사6) 신용보증제도의 조사연구7) 제1호 내지 제6호의 업무에 부수되는 업무로서 금융위원회의 승인 을 얻은 업무2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무와 "중소기업 진흥에 관한 법률"의 규정에 따른 중소기업매출채권보험업무를 행할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의한 중소기업매출채권보험업무 집행과 그 회계처리 등은 "중소기업 진흥에 관한 법률" 및 동법시행령에서 정하는 바에 따른다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 2) 사업의 내용 가. 영업개황□ 신용보증ㅇ 일반보증 : 기업이 사업상 필요로 하는 자금의 융통을 원활히 하고, 상거래에 따른 기업의 자금부담을 낮추기 위하여 물적담보가 부족한 기업에 대하여 신용보증을 지원합니다.* 대출, 제2금융, 지급보증, 사채, 납세, 어음보증 등 11종류ㅇ 유동화회사보증 : 기업의 자금난 완화 및 자본시장 안정화를 위해 유동화회사가 개별회사의 회사채 등을 매입하여 발행하는 유동화증권에 대한 신용보증을 지원합니다.□ 보증연계투자: 신용보증을 이용하고 있는 기업의 유가증권(주식, 전환사채, 신주인수권부사채)을 인수하여 기업에 필요한 투자자금을 지원합니다.□ 창업기업지원: 창업상담부터 창업 후 자금지원, 컨설팅서비스까지 맞춤형 서비스를 제공합니다.(창업상담 → 창업스쿨 → 창업자금보증 → 창업기업컨설팅)□ 신용정보 종합관리: 보증기업의 신용정보를 수집ㆍ분석하여 체계적으로 종합관리합니다.□ 신용보험: 중소기업이 정상적인 상거래에서 취득하게 된 매출채권 및 받을어음을 보험에 가입하고 매출채권을 회수하지 못하게 되거나 어음의 부도발생시 손실을 보상하는 제도입니다.□ 산업기반신용보증(SOC보증) : SOC 민간투자사업자가 금융기관으로부터 대출을 받거나 사회기반시설채권을 발행할 경우 신용보증을 지원함으로써 사회기반시설 확충 및 국민생활의 편익을 증진합니다.□ 경영지도: 중소기업의 생산성 향상과 경쟁력 제고를 위한 각종 경영컨설팅 및 기업연수를 지원합니다.□ 중소기업팩토링: 신용보증기금이 상거래 매출채권을 매입하면서 판매기업에 자금을 제공하고, 채권 만기일에 구매기업으로부터 대금을 회수하는 제도로, 중소기업의 조기 자금조달을 지원하며 연쇄부도 방지를 위한 안전망을 제공합니다. 나. 주요사업 (단위 : 백만원) 사업구분 2018년 결산 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 결산 2023년 예산 신용보증금융지원 중소기업매출채권보험계정 사회기반시설 민자사업지원 다. 사업비 현황● 2022년도 실적- (산업금융지원) 기업의 원활한 자금 조달과 경쟁력 강화를 위해 보증대위변제 13,830억원, 구상권관리 473억원, 경영지도 140억원, 보증연계투자 558억원, 이차보전지원 463억원, 팩토링금융 596억원, 신용정보 32억원, 기타 사업비 1,003억원 집행- (신보IT운영) 시스템 개발 및 유지보수 등을 위해 IT운영비 164억원 집행- (매출채권보험지원) 중소기업 경영안전망 구축을 위해 사업비 565억원, 인건비 243억원, 경상운영비 45억원을 집행- (민자사업지원) 사회기반시설사업을 영위하는 민자사업자 지원을 위해 사업비 4억원, 기금운영비 90억원, 자금운용에 11,924억원을 집행● 2023년도 계획- (산업금융지원) 기업의 원활한 자금 조달과 경쟁력 강화를 위해 보증대위변제 32,673억원, 구상권관리 1,017억원, 경영지도 161억원, 보증연계투자 565억원, 이차보전지원 630억원, 팩토링금융 594억원, 신용정보 23억원,
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기타 사업비 1,112억원 집행계획- (신보IT운영) 시스템 개발 및 유지보수 등을 위해 IT운영비 160억원 집행계획- (매출채권보험지원) 중소기업지원 강화를 위한 경영 안전망 확대 및 고객 친화적 보험환경 조성을 위해 사업비 833억원, 인건비 250억원, 경상운영비 56억원을 집행 계획- (민자사업지원) 사회기반시설사업을 영위하는 민간사업자 지원을 위해 사업비 159억원, 기금운영비 105억원, 자금운용에 7,438억원 집행 계획라. 재무에 관한 사항 [단위 : 백만원] 구분 2018년 결산 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 결산 자산 유동자산 투자자산 일반유형자산 사회기반시설 무형자산 기타 비유동자산 자산총계 부채 유동부채 장기차입부채 장기충당부채 기타 비유동부채 부채총계 순자산 기본순자산 적립금 및 잉여금 순자산조정 순자산총계 부채비율 마. 임원 및 직원 현황 가) 임원 현황 [2023년 05월 19일 기준] 직 위(당연직여부) 성 명(한자, 성별) 생년월일(출신) 임기 학 력 경 력 상임기관장(선임직) 최 원 목(崔元睦) 79년 중앙대 사범대학 부속고 졸업83년 고려대 경영학과 졸업89년 서울대 행정대학원 행정학 석사99년 英 버밍엄대 대학원 금융경제학 석사 18. 05월 금융결제원(사) 상임감사14.12월 아시아개발은행(ADB) 상임이사13. 04월 기획재정부 기획조정실장12. 01월 대통령실 경제금융비서관 및 국정과제1비서관 상임감사(선임직) 권 기 형(權奇亨) 78년 계성고 졸업86년 연세대 행정학과 졸업 16.01월 우리에프아이에스(주) 대표이사13.04월 (주)우리은행 부행장12.12월 (주)우리은행 IB사업단 상무 상임이사(선임직) 한 영 찬(韓榮燦) 83년 군남고 졸업 88년 전남대 경영학과 졸업 94년 고려대 경영학 석사 21. 9월 신용보증기금 서울서부영업본부장21. 2월 신용보증기금 충청영업본부장20. 2월 신용보증기금 호남영업본부장 상임이사(선임직) 조 충 행 (趙忠行) 81년 공주고 졸업 89년 홍익대 독어독문학과 졸업 21. 3월 금융위원회 금융공공데이터담당관16. 10월 금융위원회 행정인사과 팀장12. 1월 금융위원회 서민금융과, 은행과 사무관 전무이사(선임직) 심 현 구(沈鉉九) 84년 관악고 졸업90년 고려대 국어국문학과 졸업20년 계명대 핀테크비지니스학 석사 21. 2월 신용보증기금 서울서부영업본부장20. 2월 신용보증기금 대구경북영업본부장19. 7월 신용보증기금 인재경영부 본부장 상임이사(선임직) 이 성 주(李成柱) 84년 성원고 졸업91년 학국외대 독일어학과 졸업 21. 7월 신용보증기금 서울동부영업본부장20. 2월 신용보증기금 부산경남영업본부장19. 7월 신용보증기금 경영기획부 본부장 상임이사(선임직) 이 주 영(李周映) 85년 광성고 졸업89년 중앙대 경영학과 졸업19년 호서대 경영학 석사23년 호서대 경영학 박사 19. 7월 신용보증기금 비서실장21. 2월 신용보증기금 경영기획부 본부장22. 1월 신용보증기금 서울서부영업본부 본부장 비상임이사(선임직) 박 정 훈 (朴正勳) 96년 독일 괴팅겐대 법학박사89년 서울대 대학원 법학석사81년 서울대 법학과 졸업77년 경북고 졸업 18. 8월 국가경찰위원회 위원장97. 3월 서울대학교 법학전문대학원 교수89. 3월 서울 민사지방법원 판사 비상임이사(선임직) 박 순 철(朴順哲) 10년 성균관대 대학원 법학박사90년 서울대 대학원 법학석사87년 서울대 법학과 졸업83년 남강고 졸업 21. 2월 박순철 법률사무소 대표변호사20. 8월 서울남부지방검찰청 검사장20. 1월 의정부지방검찰청 검사장 비상임이사(선임직) 김 공 회(金功會) 95년 동산고(인천) 졸업02년 서울대 경제학과 졸업05년 서울대 경제학 석사16년 英런던대 경제학 박사 20. 4월 대통령 직속 정책기획위원회 위원17. 3월 경상대학교 교수15. 7월 한겨례신문사 경제사회연구원 연구위원 비상임이사(선임직) 박 미 혜(朴美惠) 97년 창원여고 졸업04년 연세대 법학과 졸업 20. 11월 경상남도 고문변호사19. 9월 법제처
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법령해석심의위원회 위원16. 5월 법무법인 믿음 대표변호사 비상임이사(선임직) 이 상 원(李相沅) 84년 영일고 졸업88년 연세대 경제학91년 연세대 경제학석사05년 美오레곤대 MBA 20. 4월 교육부 차관보19. 4월 국민경제자문회의 지원단장17. 9월 기재부 예산실 복지예산심의관 비상임이사(선임직) 권택기(權宅起) ~ 83년 안동고 졸업90년 서강대 경영학과 졸업 22. 3월 서울시립대 산학협력단 교수(現)12. 9월 특임장관실 특임차관08. 5월 정무위 제18대 국회의원04. 9월 美존스홉킨스대 국제관계대학원 객원연구원 비상임이사(선임직) 박명호(朴明鎬) ~ 89년 영등포고 졸업93년 연세대 경제학과 졸업98년 연세대 경제학 석사01년 美미시간대 경제학 석사05년 美미시간대 경제학 박사 20. 1월 국회 예산정책처 추계세제분석실장(1급)18. 3월 홍익대 경제학부 교수(現)05. 5월 한국조세재정연구원 센터장 비상임이사(선임직) 박현인(朴鉉仁) ~ 00년 전주 전일고 졸업11년 전북대 경영학과 졸업 23. 2월 신용보증기금 광주재기지원단 팀원(現)22. 1월 신용보증기금 목포지점 팀원19. 1월 신용보증기금 광주첨단지점 팀원17. 1월 신용보증기금 광주채권관리단 팀원 나) 임직원 현황 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년3/4분기 임원 기관장 상임 정원 상임 현원 비상임 이사 상임 정원 상임 현원 비상임 감사 상임 정원 상임 현원 비상임 기타 상임임원 정원(A) 정규직 일반정규직 정원 계(B) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 무기계약직 정원 계(C) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 임직원 총계 (A+B+C) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년3/4분기 여성현원 합계 임원 정규직 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년3/4분기 비정규직 기간제 전일제 단시간 계 정규직전환 전환계획(D) 전환실적(E) 전환비율(E/D) 기타 소속외인력 파견 용역(민간) 사내하도급 계 정규직전환 전환계획(F) 전환실적(G) 전환비율(G/F) 자회사 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년3/4분기 연수직 공통공개기준 ㅇ 임원(기관장, 이사, 감사) : 법령 또는 기획재정부로부터 승인·통보받은 정원 기준ㅇ 정규직 : 일반정규직과 무기계약직을 포함하며, 임원을 제외한 인력(지사 및 해외조직에서 근무중인 직원포함)* 정규직(일반정규직) : 정규직 근로자 중 무기계약직을 제외한 인력* 정규직(무기계약직) : 계약이 무기한으로 정년이 보장되는 근로자로 비정규직에서 전환된인력과 무기계약직으로 직접 채용한 인력* 임용후 인력을 기준으로 작성, 따라서 인턴등 임용전 인력은 제외되며, 수습 직원도 임용후 수습인력만 해당됨* 임금피크제 별도정원, 탄력정원 포함ㅇ 소속외인력 : 공공기관이 직접 고용하지 않고 파견·용역·사내하도급 등의 형태로타 업체(용역업체·파견업체) 소속이면서 동 기관에 근무하는 인력 기관 세부 작성기준 ㅇ 여성현원의 정규직 인원 중 33.38명은 '6개월 이상 육아휴직 중인 자' 및 '산전후휴가에 이어 3개월 이상 육아휴직 중인 자'임(여성 정규직 총 현원 920.88명) 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 가. 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 (자산관리위탁계약 제 5 조) [자산관리위탁계약서]제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등) (1) 자산관리자는 유동화자산의 조건에 따라 유동화자산의 원리금 등을 추심하여 자산관리계좌에 입금하거나 입금되도록 하여야 하며, 한국예탁결제원에 등록발행된 사채의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 사채에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 한다. 자산관리자는 유동화자산에 대하여 자산관리자가 직접 취득하는 금원이 있는 경우 이를 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도
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유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(2) 자산관리자는 채무자가 유동화자산인 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 사채인수계약 대출약정, 또는 추가 발행사채 인수계약상의 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용되는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 일체의 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(3) 채무자 또는 한국예탁결제원의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 때에는 자산관리자는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날의 익영업일 이내에) 이를 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(4) 자산관리자가 제1항 또는 제3항의 의무이행을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 5영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 신용보증기금이 신용보증기금법령에 근거하여 정한 손해금률을 적용하여 산출한 지연손해금을 가산하여 지급하여야 한다.(5) 자산관리자는 채무자 등에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 국제도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 신용보증기금의 사전 동의를 받아야 한다.(6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여은행에 대한 신용공여 원리금(원리금 중 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호의 정상이자만을 말하며, 연체이자는 포함되지 않는다)의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 신용보증기금의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분(대물변제를 포함한다)할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 자금관리자, 업무수탁자 및 신용보증기금에게 제출하여야 한다.(7) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 채무자를 대신하여 매년 신용평가회사에 유동화자산에 대한 신용평가등급의 정기평가를 의뢰하는 등 유동화자산의 신용등급에 대한 사후관리 업무를 수행한다. 다만, 자산관리자는 위 업무를 유동화증권을 인수하는 각 인수기관에 위임할 수 있다. 나. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는
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유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 다. 자산관리계좌의 관리 (자금관리위탁계약 제 3 조) [자금관리위탁계약서]제 3 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 자금관리자는 자산관리계좌를 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 자금관리자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 또는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있을 경우(단, 제1호 및 제6호는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있는 경우에 한한다) 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 유동화사채 분기 종료일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 자금관리자는 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금과 신용보증기금 보증수수료 중 신용보증계약에 따라 유동화사채 발행일에 지급되어야 하는 금원을 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하고, 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인 등에 대한 실사수수료, 신용평가기관 등에 대한 제반 자문료 및 수수료, 주관회사에 대한 인수수수료, 주관회사가 대지급한 유가증권발행분담금과 상장 및 등록수수료 등을 포함한다)을 유동화사채 발행일로부터 3영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 유동화사채 분기 중(유동화사채 분기 종료일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화자산의 양수와 관련하여 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 양도대금 및 관련 비용3. 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 하는 보증수수료4. 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용5. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 자산관리수수료 기타 자산유동화와 관련하여 자산관리자에게 지급하여야 할 제반 수수료 및 비용, 자산관리위탁계약 제2조 제4항에 따른 업무위탁이 있는 경우 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 지급하여야 하는 수수료 및 비용, 위탁자가 업무위탁계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 할 수수료 및 제비용, 그리고 위탁자가 이 계약에 따라 자금관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용과 신용공여약정에 따라 신용공여은행에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용(본호의 각 수수료 및 비용 사이에는 우선 순위가 없으며 동등한 지급 순위를 가진다)6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용다. 자산관리자, 업무수탁자 및 자금관리자가 자산관리위탁계약, 업무위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용라. 유동화자산의 추심비용마. 기타 우발적으로 발생한 비용7. 제8호 및 제9호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원8. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자9. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 10. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 자금의 원리금. 다만, 본호에서 신용공여금의 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호 소정의 정상이자를 말하며, 이자, 원금의 순으로 지급한다.11. 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 보증채무를 이행한 경우 위탁자가 신용보증기금에 지급하여야 하는 구상금 등의 지급채무(신용보증기금
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관련법령에 근거하여 신용보증기금이 정한 율에 의한 손해배상금, 신용보증기금의 보증채무이행에 소요된 비용 및 이와 관련하여 신용보증기금이 취득한 권리의 보전, 이전 및 행사에 소요된 비용 기타 신용보증기금의 구상권 등 채권의 회수를 위하여 소요된 비용을 포함한다) 및 신용보증계약에 따른 위약금, 손해배상금 기타 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 할 일체의 금원12. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 신용공여금 채무와 관련하여 신용보증계약 제10조 제1항의 소정의 연체이자와 정상이자의 차액 및 기타 제5호 및 제10호 이외에 위탁자가 신용공여은행에게 지급하여야 하는 금원13. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원14. 제15호 및 제16호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원15. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자16. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금17. 제14조 제1항에 따른 청산비용의 예치18. 신용보증계약 및 위탁자의 정관에 따라 신용보증기금에 출연하여야 하는 금원19. 위탁자의 사원에게 지급할 배당금(3) 자금관리자는 신용보증기금의 동의를 얻은 위탁자 또는 자산관리자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 및 제4조에 따른 여유자금의 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없으며, 제2항 각 호의 지급을 완료하고도 잔여재산이 있는 경우에 자금관리자는 이를 위탁자의 사원에게 위탁자의 정관에 따른 순위와 비율로 지급한다.(4) 제2항 제1호 내지 제10호 항목의 지급이 완료된 후에 자금관리자는 위탁자의 요청이 있을 경우 지급할 당시 위탁자가 보유하는 자산으로써 제2항 제11호부터 그 이후의 항목에 대하여 대물변제 할 수 있다. 이 경우 대물변제의 평가금액과 관련하여서는 자산관리위탁계약서 제5조 제6항을 준용한다.(5) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(6) 자금관리자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리/운용함에 있어 필요한 경우 자금관리자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 동 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 자금관리자는 보안상의 선관주의의무를 다하여야 한다.(7) 위탁자는 자금관리자가 자산관리계좌에 대하여 지급통제권한을 보유하도록 하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 나. 여유자금의 운용 (자금관리위탁계약 제 4조) [자금관리위탁계약서]제 4 조 (여유자금의 운용)(1) 자금관리자는 자산관리계좌의 잔액이 해당 유동화사채 분기 중 지급하여야 하는 제3조 제2항 제1호 내지 제10호에 해당하는 금원의 105%를 초과하는 경우 그 초과금액(이하 “여유자금”이라 한다)을 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 이 경우 자금관리자는 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다. 1. 유효신용등급 AAA인 금융기관이 취급하는 양도성예금증서, MMDA, MMF, 적금, 정기예금 및 환매조건부채권(RP)2. 국채 및 유효신용등급 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급
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AAA인 채권4. 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 신용등급 A1인 기업어음증권(CP)5. 유효신용등급 AAA인 금융기관에 대한 Call Loan(2) 제1항에 따라 여유자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 자금관리자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 단, 시장 상황의 급격한 변화 등으로 인해 자금관리자가 해당 상품을 15일 이내에 처분하는 것이 불가능하거나 위탁자에게 현저하게 불리하다고 합리적으로 인정되는 때에는 자금관리자는 그 처분을 유예할 수 있다.(3) 자금관리자는 다음 비율을 한도로 하여 여유자금을 동일 상품에 운용할 수 있다.1. 제1항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호의 경우: 운용가액 합계액의 30%(4) 제3항의 규정에 불구하고 자금관리자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%(계열회사의 경우 25%)를 초과하여 운용할 수 없다.(5) 제1항에 의한 현금의 운용은 제3조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 지급일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 운용대상의 만기를 정하여야 한다. (6) 본조에 의한 여유자금의 운용은 자금관리자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 자금관리자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금 운용과 적격 운용대상에 관한 정보를 제공하여야 하며, 위탁자가 여유자금의 운용에 관한 시정을 요구하는 경우에는 특별한 사정이 없는 한 이에 응하여야 한다. 다. 대체자산관리업무 및 기타 업무 (업무위탁계약 제 16 조) [업무위탁계약서]제 16 조 (대체자산관리업무 및 기타 업무)(1) 업무수탁자는 자산관리자에게 자산관리위탁계약 제13조 제1항 각 호에 정한 사유가 발생하거나 위탁자가 자산관리위탁계약의 목적을 달성할 수 없다고 합리적으로 판단한 때에는 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고, 대체자산관리자를 선정하여야 한다.(2) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 신용보증기금과 별도로 협의하여 정하기로 한다.(3) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항에 따라 업무수탁자를 유동화자산양도계약서, 자산관리위탁계약서, 업무위탁계약서, 신용공여약정서, 자산관리위탁계약 제6조 제1항에 의하여 자산관리자가 보관 및 관리하는 서류의 사본 등 각종 서류를 보관 및 관리할 관리책임자로 지정한다. 업무수탁자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 위 각 서류를 열람하게 하여야 한다.(4) 업무수탁자는 유동화사채의 투자자들의 권익 및 위탁자의 이익을 보호하기 위하여 자산관리위탁계약에 따른 자산관리자에 대한 각종 통지, 요청 및 시정요구, 손해배상의 청구, 각종 협의 및 승낙, 동의, 유동화자산 양도계약에 따른 각종 승낙 및 동의, 자산관리자의 자산관리현황 파악 등과 관련하여 필요한 위탁자의 권한을 행사한다.(5) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자금관리자에게 즉시 전달한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 자산관리자의 약정사항 (자산관리위탁계약 제 11 조) [자산관리위탁계약서]제 11 조 (자산관리자의 약정사항) (1) 자산관리자는 위탁자에 대하여 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다.1. 자산관리자는 이 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관계법령을 준수한다.2. 자산관리자는 이 계약이 해지되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류를 위탁자
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및 업무수탁자 또는 그 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.(2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다.1. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 양도, 담보제공 등 기타 일체의 처분행위를 하여서는 아니되며, 신용보증기금의 동의 없이 조기상환을 요구할 수 없다.2. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 신용보증기금의 동의 없이는 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제할 수 없고 유동화자산에 대한 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지할 수 없다. 자산관리자가 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제하고자 하는 경우(채무자의 유동화자산에 대한 조기상환권 행사시 조기상환수수료를 협의 조정하는 경우를 포함한다) 또는 연대보증인을 변경하거나 연대보증계약을 해제 또는 해지하고자 하는 경우에는 사전에 필요한 자료를 첨부하여 신용보증기금의 동의를 요청하여야 한다.3. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 양도된 유동화자산과 관련하여 업무수탁자의 동의없이 위탁자의 권리를 침해하는 어떠한 행위도 하여서는 아니된다.4. 자산관리자는 추심한 금원을 다른 용도로 유용하여서는 아니된다.5. 자산관리자는 이 계약에 의하여 위탁자, 자금관리자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고서, 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 적시에 제공하여야 하며, 자산관리자가 제출, 제공하는 보고서, 자료 및 정보에 중요한 사항의 기재 또는 표시의 누락이 있거나 허위의 기재 또는 표시를 하여서는 아니된다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 공동주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 및 모집 KB증권(주)한국투자증권(주)교보증권(주)메리츠증권(주),부국증권(주),우리종합금융(주),유진투자증권(주),코리아에셋투자증권(주),현대차증권(주), 아이비케이투자증권(주) SF1부구조화금융1부채권인수부IB사업2본부자본시장본부DCM부기업금융팀IB본부기업금융3팀Coverage1팀 이사 이병선팀장 김민식이사 김문영부장 박상욱이사 김병헌부장 조헌성이사 강명진상무 박병인팀장 정학면부장 곽철수 자산실사,평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 한일회계법인 회계사 유재성 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 책임연구원 김신규선임연구원 조정현 한국신용평가 선임애널리스트 전세완애널리스트 최영수 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 - 서류의관리 신용보증기금 유동화보증센터 팀장 윤보현차장 양창용 업무수탁자 -유동화전문유한회사의 일반사무 주식회사 에스비에이드 기획총무팀 부장 이재윤 신용공여자 - 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호- 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실구조화금융팀 대리 윤보혜 신용공여에 관한부분보증기관 - 업무수탁자의 C/L에 대한 보증 신용보증기금 유동화보증센터 차장 양창용 2. 기타 - 해당사항 없음. 3. 부속명세서 - 해당사항 없음.
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II. 사업의 내용을 참고하시기 바랍니다.) 3. 재무에 관한 사항 재무에 관한 사항의 세부내역은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출일에 공시한 코리아에셋투자증권(주), 아이비케이투자증권(주), 교보증권(주), 부국증권(주), 우리종합금융(주), 유안타증권(주), 하이투자증권(주), 한국투자증권(주) 및 현대차증권(주)의 사업보고서 또는 분ㆍ반기보고서를 참고하시기 바랍니다.DART URL : 코리아에셋투자증권(주) 분기보고서(2023.06) 아이비케이투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 교보증권(주) 반기보고서(2023.06) 부국증권(주) 반기보고서(2023.06) 우리종합금융(주) 반기보고서(2023.06) 유안타증권(주) 반기보고서(2023.06) 하이투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 한국투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 현대차증권(주) 반기보고서(2023.06) 코리아에셋투자증권(주) 사업보고서(2023.03) 아이비케이투자증권(주) 사업보고서(2022.12) 교보증권(주) 사업보고서(2022.12) 부국증권(주) 사업보고서(2022.12) 우리종합금융(주) 사업보고서(2022.12) 유안타증권(주) 사업보고서(2022.12) 하이투자증권(주) 사업보고서(2022.12) 한국투자증권(주) 사업보고서(2022.12) 현대차증권(주) 사업보고서(2022.12) 4. 임원 및 직원 현황 임원 및 직원 현황에 관한 사항의 세부내역은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에서 제출일에 공시한 코리아에셋투자증권(주), 아이비케이투자증권(주), 교보증권(주), 부국증권(주), 우리종합금융(주), 유안타증권(주), 하이투자증권(주), 한국투자증권(주) 및 현대차증권(주)의 사업보고서 또는 분ㆍ반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 코리아에셋투자증권(주) 분기보고서(2023.06) 아이비케이투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 교보증권(주) 반기보고서(2023.06) 부국증권(주) 반기보고서(2023.06) 우리종합금융(주) 반기보고서(2023.06) 유안타증권(주) 반기보고서(2023.06) 하이투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 한국투자증권(주) 반기보고서(2023.06) 현대차증권(주) 반기보고서(2023.06) 제3부 자산유동화계획등에 관한 사항 Ⅰ. 자산유동화계획 및 유동화증권의 발행에 관한 사항 1. 자산유동화의 목적 및 계획기간 가. 자산유동화의 목적코리아에셋투자증권(주), 아이비케이투자증권(주), 교보증권(주), 부국증권(주), 우리종합금융(주), 유안타증권(주), 하이투자증권(주), 한국투자증권(주) 및 현대차증권(주)은 12개 회사채를 인수할 예정입니다. 신보2023제23차유동화전문(유)가 동 회사채(12개)를 양수하여 기초자산으로 하고, 여기에 신용보증기금의 보증에 따른 농협은행으로부터의 신용공여 한도를 설정받아, 금 일천사백사십억구천일백구십만(144,091,900,000)원의 제1-1회 선순위 유동화사채 및 금 사십팔억오천팔백일십만(4,858,100,000)원의 1-2회 후순위 유동화사채를 발행할 예정입니다.이를 통하여 발행 기업에게는 기업의 자금난을 해소할 수 있는 기회를 제공하고, 투자자에게는 시장수익률을 상회하면서도 안정적인 투자수단을 제공하고자 합니다. ※ 유동화자산 교체(조기상환 및 추가 양수)와 관련한 사항금번에 양수되는 기초자산(회사채 및 대출채권) 중 일부는 발행기업의 요청에 따라 조기상환될 수있으며, 이 경우에 발행조건 등이 동일한 다른 기업의 회사채를 추가할 수 있습니다. 이와 관련한 자세한 내용은 “제4부. 유동화자산에 관한 사항”를 참고하시기 바랍니다.나. 자산유동화의 계획기간(예정) 2023년 11월 28일 ~ 2026년 02월 28일 유동화사채 발행일 후순위사채 만기일 2. 자산유동화계획의 세부구조 1. 자산유동화계획의 개요 금 일천사백사십억구천일백구십만(144,091,900,000)원의 제1-1회 선순위 유동화사채 및 금 사십팔억오천팔백일십만(4,858,100,000)원의 1-2회 후순위