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경영진이 계속기업에 대한 예비적 평가 결과가 적정하므로 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 판단하고 있습니다. 43. 계류중인 소송사건소액주주의 장부 등 열람 및 등사 가처분 일부인용(2023카합10011)에 따라 회사는 이행하였습니다. 이와 관련하여 소액주주는 당사를 상대로 채권압류 및 추심명령(2024타채10116)을 제기 하였으나 당사가 이의신청한 강제집행 정지 결정(2024카정10002)이 법원에서 인용결정되어 현재 계류중에 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한송네오텍의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 당사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 한송네오텍 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 15일 우리는 첨부된 주식회사 한송네오텍의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 한송네오텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수
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있습니다. 2024년 3월 15일 대 현 회 계 법 인 대표이사 김 경 태 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)한송네오텍 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 구미 본사 창고 실사(입회)대상 제품, 재공품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 11일 회사:내부감사등 2인감사인 : 담당이사등 2인 서면제출 감사수행계획 등 2024년 01월 26일 회사:내부감사등 2인감사인 : 담당이사등 2인 서면제출 핵심감사사항 협의 2024년 03월 11일 회사:내부감사등 2인감사인 : 담당이사등 2인 서면제출 감사수행결과 등
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부채 및 자본총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 9(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 8(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 한송네오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 9(당) 기 제 8(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업손실 1. 금융수익 2. 금융비용 3. 기타수익 4. 기타비용 5. 종속기업및관계기업투자손익 Ⅵ . 법인세비용차감전순손실 1. 법인세비용 Ⅶ . 당기순손실 Ⅷ . 기타포괄손실 Ⅸ . 당기총포괄손실 Ⅹ . 당기순손익귀속 지배기업소유주 비지배지분 Xl . 총포괄손익귀속 지배기업소유주 비지배지분 XIl .주당이손실 1. 기본주당순손실 2. 희석주당순손실 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 9(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 한송네오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계 당기순손실 유상증자 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 주식보상비용 주식매수선택권행사 전환사채 전환 비지배지분과의 거래 당기순손실 유상증자 주식보상비용 주식매수선택권행사 전환사채 전환 비지배지분과의 거래 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 9(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 한송네오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 9(당) 기 제 8(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금 2. 이자 수취 3. 이자 지급 4. 법인세 납부(환급) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 임대보증금의 증가 유형자산의 처분 무형자산의 처분 투자부동산의 처분 당기손익-공정가치금융자산의 처분 비상업적채권의 회수 매각예정자산의 처분 국고보조금의 수취 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 증가 단기대여금의 대여 장기대여금의 증가 임차보증금의 증가 임대보증금의 감소 기타보증금의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 유형자산의 취득 관계기업투자자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 유상증자 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 감소 장기차입금의 감소 유동성장기부채의 상환 유동리스부채의 상환 사채의 상환 주식발행비 지급 임대보증금의증감 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 한송네오텍과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사와 한송네오텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 한송네오텍(이하 "지배기업")은 1996년 12월 21일자로 설립되어 PDPㆍLCDㆍAMOLED관련 FPD장비 등을 제조하여 국내와 해외에 판매하는 제조업 및 도,소매업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 전최대주주 시너웍스(주)는 2022년 2월 21일 (주)알파홀딩스와 당사 보통주식 7,730,546주(지분율 13.08%)와 경영권을 (주)알파홀딩스에 양도하는 주식 및경영권 양수도계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일에 시너웍스(주)의 보유주식 7,730,546주(지분율
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13.08%)와 경영권이 (주)알파홀딩스에게 양도됨에 따라 연결회사의 최대주주는 (주)알파홀딩스외 2인으로 변경되었습니다. 당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주 주 소 유 주 식 수 지 분 율 비 고 (주)알파홀딩스외 2인 최대주주 기타 계 (2) 종속기업의 개요 1) 현황지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 엔에스네오텍(주) 대한민국 12월 2차전지 관련소재 부품 (주)신화아이티 대한민국 12월 2차전지 소재 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 엔에스네오텍(주) (주)신화아이티 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 엔에스네오텍(주) (주)신화아이티 2. 중요한 회계정책 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로
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인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로
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인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석18참조) (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
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당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 시설장치 4년 비품 4년 차량운반구 4년 임차자산개량권 2년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식합니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의
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합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식합니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.
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법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. (1) 당기법인세법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(3) 중간기간의 법인세비용연결회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식합니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객이 주문한 PDPㆍLCDㆍAMOLED 관련 FPD 장비 등 특수기계를 제작하여 고객에게 판매, 설치 및 시운전 용역을 제공하고 있으며, 추가적으로 이와 관련된 부품의 판매 및 개조/개선 용역을 고객에게 제공합니다.특수기계 주문 제작의 경우 고객과의 계약에서 (1) 장비제작 및 운송, (2) 설치용역 및시운전용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 부품 판매의 경우 '부품 판매'의 단일수행의무를 식별하였으며, 개조/개선 용역의 경우 '설치용역'의
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단일수행의무를식별하였습니다.내수 판매의 경우 모두 도착지(하차도)조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 또한 수출 판매의 경우 대부분 FOB 등 선적지 조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 고객이 지정한 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비연결회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 약 6개월 ~ 1년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 한 시점에 이행하는 수행의무: 부품 및 개조개선 용역부품 판매 및 개조개선 용역의 경우 각각 고객에게 부품 운송 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 사무실, 임직원숙소를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월~2년의 고정기간으로 체결합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할
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이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시합니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정합니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.21 매입채무와 기타금융부채 매입채무와 기타금융부채는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일 이내에 지급합니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 35 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 합니다.(주석 5 참조) (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정합니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여
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판단합니다.(주석 4.1.2 참조)연결회사의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD JPY 장기금융상품 USD 계약자산 USD 매출채권 USD RMB 리스부채 RMB 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY RMB (2) 이자율위험다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 4.1.2 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다. (1) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (2) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권(당기손익-공정가치금융자산_매출채권 포함)과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 구 분 2년 이내및 정상 2년 초과 계 매출채권 평균 기대 손실률 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 및 정상 1년 초과2년 이내 2년 초과 계 계약자산(원화) 평균 기대 손실률 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 및 정상 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과 계 계약자산(외화) 평균 기대 손실률 손실충당금 매출채권(당기손익-공정가치금융자산_매출채권 포함)과 계약자산의손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 연결범위의 변동 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 기말 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기중 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우
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신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 기타 금융자산 대손상각비 4.1.3 유동성위험연결회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 기타유동금융부채 유동성장기부채 단기차입금 기타비유동금융부채 전환사채 리스부채 장기차입금 합 계 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 기타유동금융부채 유동성장기부채 단기차입금 파생상품부채 기타비유동금융부채 전환사채 리스부채 장기차입금 합 계 상기의 분석은 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율(%) 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 현금및현금성자산 매출채권 계약자산 기타유동금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 리스부채 전환사채 기타비유동금융부채 금융부채 합계 (*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 (3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 시장성없는 지분상품 수준 3 현금흐름할인모형 할인율 파생상품부채 전환권 수준 3 옵션가격결정모형 주가변동성,할인율 등 조기상환권 수준 3 이자율이항모형 이자율 (4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재분류 매입 매도 전환및행사 평가손익 기말 당기손익-공정가치금융자산 시장성없는 지분상품(*1) 투자전환사채 파생상품부채 전환권 조기상환권 (*1) 연결회사가 보유하고 있는 상장사 지분증권이 거래정지 상태임에 따라 시장성없는 지분증권 수준3으로 재분류 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재분류 매입 매도 전환및행사 평가손익
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기말 당기손익-공정가치금융자산 시장성없는 지분상품(*1) 투자전환사채 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장 지분상품 파생상품부채 전환권 조기상환권 수의상환권 (*1) 연결회사가 보유하고 있는 상장사 지분증권이 거래정지 상태임에 따라 시장성없는 지분증권 수준3으로 재분류 하였습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 계약자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (2) 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 장기차입금 전환사채 리스부채 파생상품부채 전환권 조기상환권 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익 이자비용 외환차이 평가/처분손익 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 합계 금융부채 리스부채 상각후원가 금융부채 합계 (단위 : 천원) 구 분 이자수익 이자비용 외환차이 평가/처분손익 금융자산 단기당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 합계 금융부채 리스부채 상각후원가 금융부채 합계 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 외화보통예금 합 계 8. 사용제한 금융상품사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금의 종류 당기말 전기말 사용제한 내용 금융기관 기타유동금융자산 정기예금 지급보증관련 담보제공 기업은행 정기적금 차입금관련 담보제공 대구은행 기타비유동금융자산 정기예금 하자이행보증 담보제공 신한은행 합 계 9. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매출채권 비유동항목 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 투자주식 및 출자금 (주)알파홀딩스 보통주 더라미(주) 보통주(*1) (*1)더라미(주)는 2023년 9월 11일자로 코스닥시장위원회 심의, 의결 결과 2024년 9월 11일까지 개선기간을 부여 받았습니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비유동항목 당기손익-공정가치 금융자산 양도손익 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 당기손익-공정가치 금융자산 이자수익 10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 매출채권(순액) (2) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 미수수익 대여금 보증금 장단기금융상품(정기예적금 등) 차감:손실충당금 합 계 11. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 합 계 12. 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 13. 관계기업(1) 현황관계기업투자는 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업내용 측정방법 (주)에어포트씨티 한국 주거용 건물 개발 및 공급 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업내용 측정방법 (주)에어포트씨티 한국 주거용 건물 개발 및 공급 지분법 제이와이파트너스펀드3호 한국 투자조합 지분법 매그나플러스펀드 한국 투자조합 지분법 (주)에이피오 한국 부동산 신축 및 개발업 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에어포트씨티 제이와이파트너스펀드3호 매그나플러스펀드 (주)에이피오 합계 (3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분
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지분법손익 대체 기말 (주)에어포트씨티 제이와이파트너스펀드3호(*1) 매그나플러스펀드(*1) (주)에이피오(*1) 합계 (*1) 제이와이파트너스펀드3호 및 매그나플러스펀드는 양도하였으며, (주)에이피오는 2023년 8월 24일 청산하였습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 대체 기말 (주)에어포트씨티 제이와이파트너스펀드3호 매그나플러스펀드 (주)에이피오 합계 (4) 요약재무정보관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에어포트씨티 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)에어포트씨티 제이와이파트너스펀드3호 매그나플러스펀드 (주)에이피오 14. 투자부동산(1) 연결회사의 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 합계 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 연결회사의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 대체증가 매각 감가상각 기말 (*) 당기에 당사의 서울지점 논현동 사옥(토지, 건물)을 매각하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 대체증가 매각 감가상각 기말 (4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 15. 유형자산 (1) 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 구축물 공구와기구 건설중인자산 합 계 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 구축물 공구와기구 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 연결범위변동 대체 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*) 당기에 연결회사의 서울지점 논현동 사옥(토지, 건물)을 매각하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 구축물 공구와기구 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 연결범위변동 대체 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 감가상각비 처분금액 대체 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (3) 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기말 토지 16. 리스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 중 리스의 이자비용을 포함한 총 현금유출은 166,915천원입니다. 17. 무형자산(1) 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
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(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 취득 처분 연결범위변동 대체 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 처분 대체 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. 18. 차입금(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입 종류 최장만기일 이자율 당기말 전기말 IBK기업은행 운전자금대출 대구은행 일반자금대출 IBK기업은행 무역어음대출 IBK기업은행 운전자금대출 ㈜알파홀딩스 주식담보대출 ㈜알파홀딩스 토지담보대출 IBK기업은행 시설자금대출 IBK기업은행 시설자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 운영자금(특수관계자) 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 단기차입금 합계 대구은행 일반자금대출 IBK기업은행 시설자금대출 IBK기업은행 시설자금대출 하나은행 시설자금대출 IBK기업은행 시설자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 IBK기업은행 운전자금대출 장기차입금 소계 유동성대체 장기차입금 합계 (*) 연결실체는 (주)알파홀딩스와 3,000백만원의 차입금약정 한도 계약을 체결하고 있습니다. 당기 실행금액은 없습니다.(주석 39(4) 참조) 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 권면금액 전환권조정 상환할증금 계 (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 미전환사채의 액면금액(*1) 발행일 만기일 표면이자율 연 1.0% 만기보장수익률 연 3.0%(3개월단위 복리) 전환청구에 따라발행될 주식 기명식 보통주식 전환가격(*2) 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,640원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 및 시가하락 등 일정사유 발생시 전환가격 조정) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건) 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 조정함.다만 행사가액의 조정은 액면가 100원까지만 가능함. 전환청구기간 2022년 3월 5일 부터 2025년 2월 5일 조기상환권 조기상환수익율 : 연 3.0%(3개월단위 복리계산)2022년 9월 5일부터 매 3개월단위로 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 매도청구권 2022년 3월 5일, 2022년 6월 5일, 2022년 9월 5일(3회)당사는 인수인에게 인수인이 보유한 사채권의 30% 한도 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있으며, 매매금액은 권면금액에 3개월단위 연복리 4.0%를 가산한 금액으로 함. (*1) 현재 연결회사가 발행한 3회차 전환사채 130억원 중 20.7억원이 전환청구 되었으며 , 98.3억원은 기한이익상실 등 사유 발생으로 인하여 조기상환 되어 보고기간일 기준 3회차 전환사채 잔액은 없습니다 . 당사가 만기전 취득한 회사 보유분 (98.3억원 )은 2023년 4월 12일 전량 소각하였습니다 (*2) 3회차 전환사채는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제1호에 의하여 발행회사의 유상증자에 따라 전환가액을 조정하여 조정 후 전환가액은 1,470원 입니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증
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사모전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 만기일 표면이자율 연 0.0% 만기보장수익률 연 2.0%(3개월단위 복리) 전환청구에 따라발행될 주식 기명식 보통주식 전환가격(*1) 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,190원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 및 시가하락 등 일정사유 발생시 전환가격 조정) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건) 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 조정함.다만 행사가액의 조정은 발행당시 전환가액의 70%까지만 가능함. 전환청구기간 2022년 8월 11일 부터 2024년 7월 11일 조기상환권 조기상환수익율 : 연 2.0%(3개월단위 복리계산)2022년 8월 11일부터 매 3개월단위로 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 (*1) 4회차 전환사채는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따라 전환가액 조정하여 조정 후 전환가액은 1,535원 입니다.한편, 당기 중에 4회차 전환사채에 대해 전액 조기상환 청구되어 연결회사가 재취득하였습니다. 20. 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 비유동 임대보증금 합 계 21. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 예수금 부가세예수금 합 계 22. 퇴직급여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합계 23. 기타충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 하자보수충당부채 당기 전기 기초 충당금환입 사용액 기말 24. 자본금(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(원) (2) 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 유상증자 등 기말 25. 자본잉여금 및 자본조정(1) 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금(*) 기타자본잉여금 합 계 자본조정 자기주식처분손실 감자차손 주식매수선택권 합 계 (*) 연결회사는 2023년 8월 24일 제3자배정 유상증자를 진행하습니다. (2) 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 전환사채의 보통주 전환 유상증자 기말 26. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제2차 제3차 부여시점 2017년 12월 04일 2019년 3월 7일 2020년 2월 28일 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 가득조건 및 행사가능기간 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해행사가능하며 가득일로부터 5년간 행사가능함. 부여주식수 810,000주 390,000주 행사가격 441원(*) 1,505원 1,240원 (*) 상기 제1차 주식기준보상약정의 부여수량 주식수 및 행사가격은 2018년 6월 28일 발생한 합병시 합병비율 145.1675가 적용되어 조정되었습니다.한편, 연결회사는 부여된 주식매수선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를산정하였습니다. 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 425.89원, 2차 330.65원,3차 256.60원입니다 (2) 공정가치 측정 연결회사는 당기 및 전기중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2차 3차 부여된 주식매수선택권의
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가중평균 공정가치(*1) 부여일의 주가 행사가격 기대 주가변동성 기대 배당수익률 기대만기(*3) 3.52년 4.5년 4.5년 무위험수익률(국채수익률) (*1) 상기 공정가치, 주가 및 행사가격은 2018년 6월 28일 발생한 합병시 합병비율 145.1675가 적용되어 조정되었습니다.(*2) 주가변동성은 기대만기기간의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 유사 상장회사의 주 환산 주가변동성입니다.(*3) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (3) 미행사 주식매수선택권의 변동행사되지 않은 각 차수별 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 제1차 제2차 제3차 수량(*) 행사가격(*) 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 당기 중 부여 기중 상실 기중 행사 당기말 미행사분 당기말 현재 행사가능 수량 (*) 제1차 부여수량 주식수 및 행사가격은 2018년 6월 28일 발생한 합병시 합병비율 145.1675가 적용되어 조정되었습니다. (4) 주식매수선택권과 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 기인식 주식보상원가 당기에 인식한 주식보상원가 당기말 누적인식 주식보상원가 (*) 당기 중 상실된 주식선택권의 보상원가가 반영되었습니다. 27. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 합 계 28. 이익잉여금(결손금)이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금(결손금) 합 계 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 천원) 구분 주문제작장비 부품판매 개조개선용역 상품판매 임대수입 합계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (단위 : 천원) 구분 주문제작장비 부품판매 개조개선용역 상품판매 임대수입 합계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 당기말과 전기말 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 주문 제작 장비 이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 개조개선 용역 계약자산 합계 이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 - 주문 제작 장비 30. 비용의 성격별 분류(1) 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 상품 매입액 원재료 매입액 급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 여비교통비 통신비 세금과공과 보험료 접대비 경상연구개발비 대손상각비 차량유지비 수도광열비 운반비 광고선전비 소모품비 수선비 사무용품비 임차료 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 건물관리비 전력비 하자보수비 외주용역비 주식보상비 합 계 (2) 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여비용 퇴직급여 합 계 31. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 여비교통비 통신비 세금과공과 보험료 접대비 경상연구개발비 대손상각비 차량유지비 수도광열비 운반비 광고선전비 소모품비 수선비 사무용품비 임차료 교육훈련비 도서인쇄비 건물관리비 전력비 하자보수비 외주용역비 주식보상비 합 계 32. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 파생상품평가이익 사채상환이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 기타의대손상각비 금융비용 합계 33. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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기타수익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 투자자산처분이익 매각예정자산처분이익 리스변경이익 국고보조금수익 잡이익 기타수익 합계 기타비용 매출채권처분손실 리스변경손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 잡손실 기타비용 합계 34. 주당손익(1) 기본주당이익가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일, 원) 구 분 주식수 누적주식수 일자 일수 적 수 기초 유상증자 합계 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일, 원) 구 분 주식수 누적주식수 일자 일수 적 수 기초 전환권행사 합계 가중평균유통보통주식수 나. 기본주당이익 (단위: 주, 일, 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 희석주당이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기 중보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있으나 당기와 전기에는 반희석효과가 발생 하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 3회차 전환사채 4회차 전환사채 주식매수선택권 주식매수선택권 주식매수선택권 (*) 연결회사의 전환사채는 기한이익상실사유(의견거절)로 인하여 잠재적 보통주에서 제외하였습니다. 35. 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 이연법인세 변동액 자본에 가감된 이연법인세 전기법인세의 조정사항 미인식이연법인세자산의 변동 법인세비용 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 등 비공제비용 등 전기법인세의 조정사항 기타 법인세비용 (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산 순액 (4) 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 이연법인세자산 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채 대손충당금 미수수익 재고자산평가충당금 공정가치즉정금융자산 관계기업주식 토지 건물 감가상각비 사용권자산 리스부채 하자보수충당부채 미지급비용(연차충당부채) 미지급비용(DC연금) 전환사채 관련 장기미지급금 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 종속기업투자 주식보상비 신주인수권대가 등 기타 소 계 이월결손금 세액공제 이월액 이연법인세자산 합계 미인식 이연법인세자산 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채 매도가능증권손상차손 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 대손상각비 토지 건물 대손충당금 관계기업투자 종속기업투자 퇴직급여 전환사채 관련 미수수익 재고자산평가충당금 연차충당부채 주식보상비 기타 소 계 세액공제로 인한 이연법인세 세액공제 이월액 이연법인세자산 합계 미인식 이연법인세자산 (5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (6) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (7) 당기말 회사는 이연법인세자산의 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다. 36. 영업으로부터 창출된
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현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 2. 수익및비용조정 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 재고자산평가손실 대손상각비 기타의대손상각비 주식보상비 하자보수충당환입 외화환산차손(금융) 유형자산처분손실 무형자산처분손실 리스변동손실 이자비용 지분법손실 법인세비용 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 지분법손상차손 외화환산차익(금융) 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 파생상품평가이익 리스변동이익 매각예정자산처분이익 이자수익 지분법이익 사채상환이익 3. 영업활동으로인한자산/부채변동 매출채권의 증감 계약자산의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 부가세대급금의 증감 재공품의 증감 원재료의 증감 매입채무의 증감 계약부채의 증감 미지급금의 증감 장기미지급비용의 증감 선수금의 증감 예수금의 증감 미지급비용의 증감 임차보증금의 증감 부가세예수금의 증감 하자보수충당부채의 증감 4. 영업으로부터창출된현금 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동리스부채 대체 장기차입금의 유동성장기부채 대체 전환사채의 보통주 전환 전환사채의 상환 유형자산의 투자부동산 분류 현물출자를 통한 유상증자 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 유동리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 전기초 연결조정 취득_리스 현금흐름 대체 전환권조정 상환할증금 유동성대체 이자비용 리스의 변경 보통주로 전환 전기말 당기초 연결조정 취득_리스 현금흐름 대체 전환권조정 상환할증금 유동성대체 이자비용 리스의 변경 환율변동 당기말 37. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다. (2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 당기 전기 A사 B사 C사 D사 (3) 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 역 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한 국 중 국 미 국 합 계 38. 특수관계자 거래연결회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다.기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결회사와의 거래가 있으며, 연결회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.(1) 특수관계자 등 개요당기말 현재 연결회사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하거나 연결회사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 기업명 및 성명 비고 당기 전기 기업의 최대주주 등 (주)알파홀딩스 (주)알파홀딩스 종속기업 엔에스네오텍(주) 엔에스네오텍(주) (주)신화아이티 (주)신화아이티 관계기업 (주)에어포트씨티 (주)에어포트씨티 제이와이파트너스펀드3호 (*1) 매그나플러스펀드 (*1) (주)에이피오 (*2) 기타특수관계자 (주)알파피앤아이 (주)알파머티리얼즈 (*3) (주)알파에너웍스 (주)알파에너웍스 팬아시아바이오펀드1호 팬아시아바이오펀드1호 (주)피플스파마코리아 (주)피플스파마코리아 알파에쿼티파트너스(주) 알파에쿼티파트너스(주) (*4) 개인A외2 개인A외2 (*5) (주)알파바이오랩스 (*6) (주)휴먼엔 (*7)
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에버그린1호투자조합 에쓰씨엔지니어링㈜ ㈜글로스퍼홀딩스 (*1) 당기 중 매각하여 제외하였습니다.(*2) 당기 중 청산되어 제외하였습니다.(*3) 전기 중 사명이 (주)알파머티리얼즈에서 (주)알파피앤아이로 변경되었습니다.(*4) (주)알파홀딩스의 상위지배기업입니다.(*5) (주)알파홀딩스의 대주주 및 종속회사 대표이사, 그리고 배우자 및 친족관계입니다.(*6) 전기 중 (주)알파바이오랩스는 청산하였습니다.(*7)당기 중 사명이 (주)휴먼엔에서 더라미(주)로 변경되었으며, 당기 중 최대주주가 변경되어 제외하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 금융수익 금융비용 기타비용 (주)알파홀딩스 최대주주 (주)알파피앤아이 최대주주의 관계회사 (주)에어포트씨티 관계기업 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 금융수익 금융비용 기타비용 (주)알파홀딩스 최대주주 (주)알파바이오랩스 최대주주의 관계회사 (주)알파피앤아이 최대주주의 관계회사 (주)에어포트씨티 관계기업 (주)에이피오 관계기업 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 적요 대여/차입 거래 기초 차변 대변 기말 (주)에어포트씨티(*1) 관계기업 대여금 (주)에이피오 관계기업 대여금 알파에쿼티파트너스(주) 기타특수관계자 대여금 자 산 합 계 (주)알파홀딩스 관계기업 차입금 개인A외2(*2) 기타특수관계자 전환사채 부 채 합 계 (*1) (주)에어포트씨티에게 빌려준 대여금 311,580천원은 전기 중 전액 대손처리하였습니다.(*2) 개인A는 (주)알파홀딩스의 대주주 및 종속회사의 대표이사이며 개인A의 배우자 및 친족관계인으로부터 제4회차 전환사채의 조기상환 청구에 따라 만기전 재취득 하였습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 적요 대여/차입 거래 기초 차변 대변 기말 (주)에어포트씨티 관계기업 대여금 (주)에이피오 관계기업 대여금 자 산 합 계 개인A외2 기타특수관계자 전환사채 (주)알파홀딩스 최대주주 전환사채 (주)알파홀딩스 최대주주 차입금 부 채 합 계 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 미수수익 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 (주)알파홀딩스 최대주주 (주)알파에너웍스 기타특수관계자 (단위:천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 미수수익 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 (주)알파홀딩스 최대주주 ㈜알파에너웍스 기타특수관계자 ㈜알파피앤아이 기타특수관계자 (주)에어포트씨티 관계기업 (주)에이피오 관계기업 (5) 특수관계자와의 지분거래내역 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 구 분 거래내역 당기말 전기말 (주)에이피오 관계기업 유상증자 (주)알파홀딩스 최대주주 유상증자 합 계 (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다 (단위 :천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 39. 우발채무와 약정사항 (1) 기업은행 등 금융기관과 팩토링,외상매출채권담보대출(전자방식 포함), 어음할인 등의 약정을 체결하고 있습니다. (2) 담보제공 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 비고 유형자산 토지,건물,기계장치 기업은행 운전자금대출 담보 구미본점 사옥 유형자산 토지 하나은행 시설자금대출 담보 평택 토지 금융자산 외화예금 기업은행 해외매출 계약이행보증 금융자산 외화예금 대구은행 해외매출 계약이행보증 금융자산 원화예금 신한은행 해외매출 계약이행보증 유형자산 토지, 건물, 기계 기업은행 시설자금대출 담보 ㈜신화아이티 합계 (3) 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, 천원) 보 증 제 공 자 보증수혜자 보증금액 지급보증의 내용 한국무역보험공사 기업은행 기업은행 무역금융대출 관련 보증 서울보증보험 제거래처 이행보증보험 (주)알파홀딩스 한국무역보험공사 이행연대보증 (주)알파홀딩스
시스네오텍 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

기업은행 이행연대보증 신용보증기금 중소기업은행 대출관련보증 대표이사 중소기업은행 대출관련보증 서울보증보험 제거래처 이행보증보험 (4) 금융기관과 다음과 같은 금융약정(한도)을 체결하고 있습니다. (단위: USD, JPY, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 실행액 기업은행 운전자금대출 무역어음대출 운전자금대출 시설자금대출 한국무역보험공사 기업은행 무역금융대출 관련 보증 중소기업진흥공단 운전자금 일반거래처(특수관계자) 운전자금 (주)알파홀딩스 운전자금대출 40. 상장폐지사유의 해소 등연결회사는 2024년 1월 24일, 2022년 사업연도 재감사의견이 적정으로 변경됨에 따라 전기의 감사의견 관련 형식적 상장폐지사유가 해소되었습니다. 현재 한국거래소에서 상장적격성 실질심사가 진행 중이며, 심의 결정이 있을 때까지 주권거래가 정지될 예정입니다. 41. 보고기간후 사건당사는 보고기간 후 사건으로 종속기업인 (주)신화아이티와 2,000백만원의 대여약정을 체결하였으며, 감사보고서일 현재 대여금액은 985백만원이고, (주)알파홀딩스로부터 950백만원의 차입 및 대여거래가 있었습니다. 42. 계속기업 가정의 불확실성 연결회사는 2023년 중에 기존사업의 영업 부진으로 인하여 당기순손실 5,091백만원, 당기말 현재 누적결손금은 21,712백만원이며, 현금및현금성자산 잔액은 1,027백만원입니다. 한편, 연결회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 작성되었으나, 향후 영업상황 등의 대내외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이에 연결회사 경영진이 계속기업에 대한 예비적 평가 결과가 적정하므로 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 판단하고 있습니다. 43. 계류중인 소송사건소액주주의 장부 등 열람 및 등사 가처분 일부인용(2023카합10011)에 따라 회사는 이행하였습니다. 이와 관련하여 소액주주는 당사를 상대로 채권압류 및 추심명령(2024타채10116)을 제기 하였으나 당사가 이의신청한 강제집행 정지 결정(2024카정10002)이 법원에서 인용결정되어 현재 계류중에 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)한송네오텍 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 구미 본사 창고 실사(입회)대상 제품, 재공품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 11일 회사:내부감사등 2인감사인 : 담당이사등 2인 서면제출 감사수행계획 등 2024년 01월 26일
엔피 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2006년 7월에 설립하여 ‘브랜드 익스피리언스’(이하 "Brand Experience”, "BE” 또는 "브랜드 경험”) 광고콘텐츠의 기획 및 제작 솔루션에 특화된 기업입니다. 브랜드 경험은 기업의 신제품 및 서비스를 직·간접적으로 체험함으로써 소비자 스스로 적합한 제품과 서비스를 선별할 수 있도록 도와주고, 궁극적으로 구매 의사결정과 브랜드 로열티에 영향을 주는 핵심 요소입니다. 이러한 ‘고객 체험’을 기반으로 당사는 오프라인 Brand Experience 광고부터 OTT 플랫폼을 통한 온라인 영상 콘텐츠 제작 및 송출, 그리고 XR 기반의 실감형 콘텐츠를 제작하는 크리에이티브 콘텐츠 기업으로서 성장하고 있습니다. 구 분 대상 회사 사업 내용 기타특수관계자 컴투스 (국내) 모바일게임 개발 및 공급 지분법투자회사 위지윅스튜디오 (국내) 미디어콘텐츠 제작 사업 당사 엔피 (국내) 광고콘텐츠 기획, 제작 및 대행 종속회사 펜타브리드 (국내) 플랫폼 개발/구축/운영, 디지털 마케팅, 광고 사업 종속회사 리얼피치 (국내) 실감콘텐츠 기획, 제작 및 대행 주1) 주식회사 리얼피치는 2023년 11월 13일부로 주식회사 엔피씨앤씨와 합병하였으며, 합병 후 사명을 주식회사 리얼피치로 변경하였습니다. 주2) 당기 중 최대주주의 지분율이 변동되어 (주)위지윅스튜디오와의 관계가 지배회사에서 지분법투자회사로 변경되었으며, (주)컴투스와의 관계가 최상위지배회사에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 및 서비스의 현황 (단위: 백만원) 구분 품목 2023년도 2022년도 2021년도 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 오프라인 BE 오프라인광고콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 온라인 BE 온라인광고콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 XR 콘텐츠 실감형콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 기타매출 유휴시설 임대 등 임대매출 공연기획 공연기획, 제작 등 용역매출 디지털마케팅 디지털마케팅, 온라인 플랫폼 구축 등 용역매출 합계 주) 당사 및 종속회사 간 발생한 내부거래 매출을 제외한 수치입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 당사는 사업 특성상 제품의 가격은 당사와 발주처와의 계약금액을 의미하나, 동 계약금액은 당사가 담당하는 프로젝트 난이도, 기간 및 투입인력, 시간에 따라 각 프로젝트별로 상이하여 기재를 생략하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 사업 특성상 프로젝트를 수주하여 무형의 서비스를 제공하는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않아 기재를 생략하였습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력, 생산실적 및 가동률 당사의 영위사업인 Brand Experience 광고콘텐츠 제작은 사업 특성 상 전통적인 제조업과 같이 생산능력 및 생산실적을 정량적으로 산출하기 어려운 관계로 기재를 생략하였습니다. (2) 생산설비에 관한 사항 당사는 생산설비를 바탕으로 사업을 영위하는게 아닌, 당사 자체 인력 및 기술력을 사용하거나 외주제작으로 일부 Brand Experience 광고콘텐츠를 제작하기에 기재를 생략합니다. (3) 생산설비 투자계획 및 전망 사업보고서 제출일 기준, 당사는 LED Wall 기반의 XR STAGE 설립을 위해 약 61억을 지출하여 XR 기반 실감형콘텐츠 제작 설비 등을 매입, 설치하였습니다. 이후 XR 콘텐츠의 제작효율성 및 퀄리티 제고를 위해 최신 버전의 XR 장비를 추가적으로 매입할 계획이나, 후속 장비출시 일정 및 가격 등이 발표되지 않아 후속 투자금액을 예측하기 어렵습니다. 투자내용 XR 장비 추가매입을 통한 XR STAGE 확장 투자기간 투자목적 XR 콘텐츠 제작설비 추가매입을 통한 제작효율성 및 퀄리티 제고 구축내용 LED Wall, Marbled Floor 등 3D 공간 확장을 위한 추가 설비 매입 Disguise System 장비 매입 및 리얼타임 렌더링 최적화 시스템 구축 4K 카메라, 조명장비 등 촬영장비 추가 매입 기대효과 실감형콘텐츠 및 XR 기기에 구현될 XR 콘텐츠
엔피 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

제작을 통한 시장선점 및 외형성장 기대 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2023년도(제6기) 2022년도(제5기) 2021년도(제4기) 금액 금액 금액 오프라인 BE 용역 오프라인광고콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 내수 수출 소계 온라인 BE 용역 온라인광고콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 내수 수출 소계 XR 콘텐츠 용역 실감형콘텐츠 기획, 제작 등 용역매출 내수 수출 소계 기타매출 기타 유휴시설 임대 등 기타매출 내수 수출 소계 공연기획 용역 공연기획, 제작 등 용역매출 내수 수출 소계 디지털마케팅 용역 디지털마케팅, 온라인 플랫폼 구축 등용역매출 내수 수출 소계 합 계 내수 수출 소계 주) 당사 및 종속회사 간 발생한 내부거래 매출을 제외한 수치입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 및 경로 당사는 일반 제조업처럼 별도의 판매경로를 통해 제품을 판매하고 있지 않습니다. 당사는 광고를 제작하는 기업으로서 주요 클라이언트는 기업의 마케팅팀과 광고대행사입니다. 이에 당사는 영업만을 전문으로 하는 별도의 판매 및 영업 조직을 갖추지 아니하고 각 실무 부서 내 부장급 인력이 수주 영업 및 네트워크 관리를 담당하고 있습니다. 당사의 판매 경로는 1) 광고대행사로부터 수주를 받아 콘텐츠를 제작하는 경우와 2) 기업으로부터 직발주받아 콘텐츠를 제작하는 경우로 경로를 구분할 수 있습니다. (단위: 백만원) 매출유형 품목 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 2023년도 2022년도 용역매출 광고콘텐츠 기획, 제작 등 매출 광고대행사 수주 기업 직발주 실감형콘텐츠 기획, 제작 등 매출(리얼피치 포함) 광고대행사 수주 기업 직발주 공연기획, 제작 등 매출 (NP C) 광고대행사 수주 기업 직발주 디지털마케팅 기획, 제작 등 매출(펜타브리드) 광고대행사 수주 기업 직발주 기타매출 스튜디오 대관, 유휴시설 임대 등 매출 기타 경로 2) 주요 매출처 당사의 주요 매출처는 국내 대형 광고대행사였으나, 매출처의 다변화를 위해 국내 광고대행사는 물론 일반 기업 및 정부기관 발주 사업 등 다양한 분야에서 수주를 이어가고 있습니다. 3) 판매방법 및 조건 ① 판매방법 당사의 온·오프라인 Brand Experience 광고콘텐츠 및 XR 콘텐츠는 보통 광고대행사 및 광고주의 경쟁입찰 제도에 따라 기획서를 작성하고, 해당 기획서가 채택될 경우 당사가 프로젝트 전체 혹은 일부를 수주 및 제작하는 방식으로 진행됩니다. 최근에는 일반 기업 및 정부기관 등으로 광고주가 다각화됨에 따라 당사가 직접 영업하여 수주하는 프로젝트가 증가하고 있습니다. ② 판매조건당사는 국내 대형광고회사 및 글로벌 기업과 거래하고 있습니다. 판매조건(결제조건) 등은 프로젝트별로 상이하나 일반적으로 프로젝트 착수 전(前), 중(中), 후(後) 과정에 따라 사전계약된 선급금, 중도금, 잔금을 지급받는 형식입니다. 4) 판매전략당사는 메가 프로젝트 제작 역량 및 다양한 고객사를 기반으로 안정적인 수주물량을 확보하며 매출 안정성을 높일 예정입니다. 또한, 기존의 사업인 오프라인 및 온라인 광고콘텐츠 그리고 XR 콘텐츠 제작 사업 뿐만 아니라 회사의 XR 기술을 R 관련 역량을 적극 활용하여, 수익이 되는 메타버스 사업을 통해 매출액을 증대시키고자 합니다. 다. 수주 상황 수주 잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(특히 대형 광고주, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다. 이에 분기보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 기재를 생략합니다. 다만, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에