chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전환권조정 차감: 유동성대체액 전환상환우선주 장부가액 합계 (*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 전기 중 전환가액이 전환가격 조정한도(발행당시 전환가격의 70%)에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 전기 중 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(*2)전환상환우선주 주주의 조기상환청구권 행사기간시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제15회 제16회 발행일 발행주식수 664,986주 조정 전 전환가격 84,500원 59,700원 조정 후 전환가격 59,150원 55,648원 총발행금액 전환에 관한 사항 - 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임- 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환 - 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임- 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환 전환비율의 조정 - 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함 - 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함 상환청구가능기간 발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능 발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능 상환할증율 연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 이익배당에 관한 사항 누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0% 누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0% (3) 차입금 내역 1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 만기 제12기 제11기 우리은행(*1) 운전자금 우리은행(*1) 운전자금 기업은행(*2) 운전자금 기업은행(*2) 운전자금 신한은행(*3) 운전자금 신한은행(*3) 무역어음대출 산업은행(*4) 운전자금 산업은행(*4) 운전자금 수출입은행(*5) 운전자금 운전자금 수출입은행 운전자금 중국공상은행 운전자금 LPR+0.3% 중국건설은행 운전자금 LPR-0.15% 중국건설은행 시설자금 소 계 유동성장기차입금 합 계 (*1) 회사소유의 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) 회사소유의 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*5) 회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다. 2) 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 만기 당기말 전기말 기업은행(*1) 운전자금 기업은행 운전자금 기업은행 시설자금 기업은행 운전자금 기업은행 운전자금 기업은행 운전자금 기업은행 운전자금 기업은행 운전자금 기업은행 시설자금 기업은행 운전자금 기업은행 시설자금 기업은행 운전자금 KEB하나은행 운전자금 국민은행 운전자금 신한은행 운전자금 신한은행 운전자금
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산업은행(*2) 시설자금대출 중소벤처기업진흥공단 운전자금 운전자금 시설자금 운전자금 중국건설은행 운전자금 LPR+0.45% 이경이앤씨(주) 운전자금 코스본 주식회사 운전자금 합 계 차감: 유동성대체 차감합계 (*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있으며,대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.5. 부외거래- . 우발채무와 약정사항. (1) 금융기관 여신한도 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천CNY) 금융기관 구 분 당기말 전기말 KRW USD EUR CNY KRW USD EUR CNY 우리은행 운전자금 기업은행 운전자금 시설자금 L/C 신한은행 무역금융 운전자금 산업은행 운전자금 시설자금 L/C 한국수출입은행 운전자금 중소벤처기업진흥공단 운전자금 KEB하나은행 운전자금 국민은행 운전자금 중국건설은행 운전자금 시설자금 운전/시설자금 중국공상은행 운전자금 운전자금 시설자금 운전자금 합 계 (2) 진행중인 소송사건연결회사는 퇴사한 임원과 근로조건 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류되어 있습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.또한, 연결회사는 과거 제천공장 화재와 관련하여 손해배상소송을 제기한 상태이며, 승소할 가능성은 높다고 판단되나, 보상액은 현재로서 추정하기 어려운 상황입니다. (3) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등) 및 재고자산 중 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 천USD, 천EUR, 천CNY) 담보제공처 담보제공자산(주1) 통화 장부가액 채권최고액 한국산업은행 토지 KRW 건물 기계장치 등 한국수출입은행 재고자산 KRW 토지 USD 건물 중국건설은행 보증금 CNY 매출채권 CNY 건설중인자산(토지) USD 기업은행 토지 KRW 건물 신한은행 기계장치 KRW (*1) 연결회사는 유형자산 외에 우리은행 차입금에 대해 회사 소유의 특허권을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 종류 담보제공처 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예금 천안시청 질권설정 단기금융상품 메리츠증권 주식회사 질권설정(*) 합계 (*) 총수익스왑계약에 의해 질권설정된 금액으로서 질권설정 총액은 정산대상투자원금 23,000백만원의 130%로 설정되어 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,천EUR,천USD) 제공자 통화 보증금액 보증대상자 보증내용 기술보증기금 KRW 우리은행 차입금에 대한 지급보증 한국무역보험공사 KRW 신한은행 차입금에 대한 지급보증 신용보증기금(*1) EUR 신한은행 차입금에 대한 지급보증 하나은행(*2) USD 차입금에 대한 지급보증 서울보증보험 KRW 이행보증 등 이경이앤씨㈜ KRW KEB하나은행 차입금에 대한 지급보증 (*1) 당기말 현재 연결회사는 외화차입금 EUR 1,600,000에 대해 지급보증을 제공하기 위하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사는 외화차입금 USD 5,300,000에 대해 지급보증을 제공하기 위하여 하나은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 2) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천USD) 금융기관 금액 KRW USD 기업은행 산업은행 한국무역보험공사 신한은행 우리은행 KEB하나은행 한국수출입은행 합 계 3) 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다. (6) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의
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회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (7) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (8) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (10) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (11) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 창고, 기숙사 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 창고,기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당기 중 환경관련 법률과 관련된 주요한 사항이 발생하지 않았으며, 주요 핵심인력의 이동등 회사인력의 중요한 변동 사항이 발생하지 않았습니다.3. 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없습니다.4. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 가. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 시장위험 - 환율 미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 (1) 시장위험1) 외환위험 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD 등, 원화단위: 백만원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD EUR PLN CNY HUF
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IDR 매출채권및기타채권 USD PLN CNY HUF 장기매출채권및 기타채권 PLN HUF IDR 합 계 외화부채: 매입채무및기타채무 USD EUR PLN CNY HUF IDR 단기차입금 USD EUR CNY HUF 장기차입금 USD EUR CNY HUF 합 계 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 외환위험에 노출되어 있으며 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리 됩니다. 당기 및 전기의 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 외화자산과 외화부채 환산액의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 외화부채 합 계 2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 고정이자율 합 계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp(basis point)변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 100bp 감소 100bp 증가 (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*) 기타금융자산 합 계 (*) 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다. ① 매출채권및기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 국내 해외 합 계 (*) 상기 금액은 손실충당금 및 현재 가치할인차금 차감 전 명목금액입니다. 연결회사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 1)
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당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액(*) 기대손실률 채권잔액(*) 기대손실률 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 1년 이내 1년 초과 만기미도래 합 계 (*) 상기 채권잔액은 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다. 2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기초금액 대손상각비(환입) 외환차이 기타 기말금액 매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권및기타채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.② 현금및현금성자산 및 기타금융자산연결회사는 ㈜기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 백만원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 계약상 잔존만기 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 장단기차입금 리스부채 전환사채 전환상환우선주 신주인수권부사채 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 계약상 잔존만기 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 장단기차입금 리스부채 전환사채 전환상환우선주 신주인수권사채 합 계 (4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*) 차감:현금및현금성자산 순차입금(A) 자본총계(B) 총자본(C=A+B) 자본조달비율 (A/C) (%) (*)총차입금에 리스부채를 포함하여 표시하였습니다. 나. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품 채무상품 파생상품자산 합 계 상각후원가 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 (단위: 백만원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 합 계 상각후원가 금융부채: 매입채무및기타채무 리스부채 차입금 전환사채 신주인수권부사채 전환상환우선주 비지배지분부채 합 계 (*) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산: 이자수익 대손상각비 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
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당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품평가이익 파생상품평가손실 (3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전기말 현재 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 없었던 내재파생상품에 대해 당기 중 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용하여 평가함에 따라 내재파생상품은 수준 3에서 수준 2로 재분류 되었으며, 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.(4) 공정가치 서열체계 수준금융상품의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이항모형 무위험이자율, 주가변동성 등 원가측정법 순자산접근법 시장접근법 유사기업 시가총액 등 이항모형 유사기업 주가, 무위험이자율, 주가변동성 등 현금흐름할인기법 영구성장률, 가중평균자본비용 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항모형 무위험이자율, 주가변동성 등 이항모형 유사기업 주가, 무위험이자율, 주가변동성 등 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장접근법 유사기업 시가총액 등 현금흐름할인기법 등 영구성장률,가중평균자본비용 등 원가측정법 순자산접근법 현금흐름할인법 영구성장률, 가중평균자본비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항모형 무위험이자율, 위험이자율 및 주가변동성 등 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 발행 매입 평가 기타(*1, 2) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초 발행 매입 평가 기타 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (7) '수준 2'로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석당기말 현재 '수준 2'로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백원) 구 분 10% 상승 시 10% 하락 시 기초자산 가격 주가 변동성 (8) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동
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효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3) 파생상품부채(*3) (*1) 주요 투입변수인 영구성장률과 가중평균자본비용을 0.5%p씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 주요 투입변수인 비교기업의 시가총액과 EV/Sales 배수 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 주요 투입변수인 기초자산과 주가변동성을 10% 상승 또는 하락 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 부외거래 - 본 보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '2. 우발채무와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - '중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'은 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서의 '연결재무제표에 대한 주석 2. 중요한 회계정책' 을 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 사업분야는 첨단 IT산업의 핵심부품인 FPCB와 그 응용부품을 전문적으로 제조 및 생산하는 FPCB 사업과 차량용 휴대폰 무선충전기의 개발 및 생산을 주력으로 하는 전장사업부로 분류됩니다. FPCB 사업은 첨단기술이 발전함에 따라 고기능·고집적 기술화된 빌드업과 RF Type의 FPCB 수요가 증가하면서 당사의 기술력과 수익성이 함께 성장하고 있으며,경성(Rigid) PCB산업이 정체 상태에 있는 것과는 대조적으로 FPCB 산업은 전자제품의 경박단소화에 따른 적용 제품군의 확대로 그 시장규모가 지속적으로 증가하고 있고 FPCB는 일반 PCB가 무게나 부피, 특히 경직성으로 인해 가지는 한계성을 극복하기 위해 사용범위가 확대되고 있으며 극소 경량화 추세에 따라 매년 큰 폭의 성장세를 시현하고 있습니다.세계의 FPCB경쟁업체로는 일본(Nippon Mektron, Sumitomo, Fujikura), 한국(Interflex, Young Poong, SI-Flex, BH), 대만(ZDT, Flexium, Career)이 있으며 주로 중국, 베트남, 태국에 글로벌 생산사업장을 운영하고 있습니다. 글로벌 주요 완제품기업(스마트폰, OLED, LCD모듈, 5G안테나, 배터리, 전장부품 등)들은 고도의 전자회로 및 정밀기계 기술을 요구하고 있고, 특히 빌드업과 RF Type의 FPCB에 대해서는 선진적 연구개발을 통한 양산 능력과 고품질 제품 납기 준수를 요하는 등의 보다 고객지향적이고, 진입장벽이 높아지는 추세입니다. 전장사업부(BH EVS)의 주력인 차량용 휴대폰 무선충전 사업은 확고한 글로벌 지위를 유지하고 있으며, 고전력 제품으로 재편되고 있는 시장에서 국제 WPC(Wireless Power Consortium) 표준을 선도하는 기술력을 바탕으로 확고한 글로벌 지위를 확보하고 있습니다. 또한 현재 차량 내 무선충전기의 전열 듀얼 탑재, 후열 탑재 등 채택율 및 시장성이 지속적으로 성장하고 있으며, 안정적인 생산 구조를 기반으로 신규 고객확보를 통한 추가적인 매출 및 수익성 확대를 전망하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) FPCB사업부 제품 단면 전자제품(핸드폰, PC 등) 양면 다층 RF, BU 기타 상품 FPCB사업부 소계 전장사업부 상품 차량용 휴대폰 무선충전기 완성차 탑제휴대폰 무선충전 전장사업부 소계 합 계 주) 상기 표의 내용은 연결재무제표 기준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 원재료 3-1-1. 주요 원재료의 가격변동추이 (단위 : ㎡, 원) 품 목 제25기 제24기 제23기 CCL C/L B/S 3-1-2. 주요 원재료의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 주요 매입처 FPCB 원재료 CCL FPCB제조 두산, 신일철 C/L 이녹스, 한화 B/S 한화,이녹스,두산 ETC 와이엠티,오알켐 합계 ※ 주요 매입처와 당사는 특수한 관계가 없습니다. 3-1-3. 공급시장의 독과점 정도, 공급의 안정성: 주요 원재료 공급시장은 독과점 시장에 해당하지 않으며, 안정적으로 공급되고 있습니다. 3-2. 생산 및 설비 3-2-1. 생산능력 및 실적가. 생산능력 (단위 : ㎡) 사업부문 품 목 제25기 제24기 제23기 FPCB FPCB 소 계 합 계 1) 산출근거 (단위 : 시간, 일 ,㎡) 사업 부문 제25기 제24기 제23기 1일 1인당 작업시간 1일 평균 가동시간 월 평균 가동일 시간당 최대 생산량 월 생산능력 - 국내의 경우 각 공정별 근무방식은 3조 2교대 근무를 실시하고 있습니다.- 시간당 최대 생산량은 양면기준으로 산출되었습니다.2) 산출방법※ 연 생산능력 = 시간당 최대 생산량 × 1일 가동시간 × 월 가동일 × 개월수 나. 생산실적 (단위 : ㎡) 사업부문 품 목 제25기 제24기 제23기 FPCB FPCB 다. 가동률 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 2023년(누적)가동가능시간 2023년 (누적)실제가동시간 평균가동률 FPCB
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합 계 3-2-2. 생산설비 [자산항목 : 토지] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 재평가 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1 외 토지 합 계 [자산항목 : 건물] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 재평가 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 건물 중국 자가 중국 산동성 해양시 베트남 자가 베트남 빈옌시 합 계 [자산항목 : 기계장치] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 SEM EDS 자동노광기 H/P CNC 드릴 AOI검사기 기타 합 계 중국 자가 중국 산동성 해양시 기계장치 베트남 자가 베트남 빈옌시 합 계 [자산항목 : 차량운반구] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 차량운반구 중국 자가 중국 산동성 해양시 합 계 [자산항목 : 공구와 기구] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 공구와기구 중국 자가 중국 산동성 해양시 베트남 자가 베트남 빈옌시 합 계 [자산항목 : 비품] (단위 :천원) 사업소 소유 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 비품 중국 자가 중국 산동성 해양시 베트남 자가 베트남 빈옌시 합 계 [자산항목 : 시설장치] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 시설장치 베트남 자가 베트남 빈옌시 합 계 [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 :천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 기말장부가액 비고 증가 감소 한국 자가 인천시 부평구 청천동 422-1외 건설중인 자산 개성 자가 개성시 개성공업지구 1단계 35-10 베트남 자가 베트남 빈옌시 중국 자가 중국 산동성 해양시 합 계 3-2-3. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 가. 향후 투자계획 (단위 : 천원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제25기 제26기 FPCB 신규증설 기계장치 생산능력향상 합 계 4. 매출 및 수주상황 4-1. 매출 4-1-1. 유형·품목별 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 FPCB사업부 제품기타 단면 수 출 내 수 합 계 양면 수 출 내 수 합 계 다층 수 출 내 수 합 계 RF 수 출 내 수 합 계 기타 수 출 내 수 합 계 상품 수 출 내 수 합 계 전장사업부 상품 무선충전 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 주) 상기 표의 내용은 연결재무제표 기준입니다. 4-1-2. 판매경로와 방법, 전략, 주요매출처가. 판매경로 구분 내 용 매출액 비중 수출 고객사 직수출 및 Local L/C 거래 국내 고객의 직접 개발의뢰와 완료 후 의뢰한 고객사로 직접 판매 ※ 상기 표의 내용은 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매전략① 고객의 다양화 전략을 통한 전정적인 시장 확보국내 IT 시장의 성장지표를 좌우하고 있는 삼성전자 계열 및 LG전자 계열 업체들과 신뢰의 지속적인 거래를 통해 각 사에 대한 당사의 시장점유율 증대 전략으로 영업 조직을 개편하여 고객별 집중화 체제로 특화영업을 전개하고 있으며 고부가가치의 신규 모델의 개발에 참여하여 안정적 시장을 확보하고 품질과 기술력에 기초한 매출성장 전략을 추진하고 있습니다.② 고부가가치성 제품 개발 및 영업 추진 (경쟁사 대비 특화된 기술 및 시장 확보)최근 핸드폰의 초슬림화, 고집적화, 대용량화에
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요구되는 대응 기술력 확보를 추진하고 있습니다. 이미 특허 획득한 부분 동도금 기술 및 특허 출원된 Sputtering 회로 적층 기술을 활용한 Fine pattern 제품과 급속히 성장하는 시장인 RF Laser Build-up multi 8-12층 spec제품을 양산할 수 있는 기술을 확보하여 최근 고객사로부터 기술력을 인정 받아 신규 모델을 양산 진행하고 있습니다. 이를 바탕으로 양산 기술의 심화를 더욱 가속화하고 경쟁사 대비 특화된 기술의 제품을 생산하여 타 고객으로 확대 적용하는 단계적 시장 확대 영업 전략을 추진하여 신기술에 대한 위험을 줄이고 신뢰의 안정된 고객의 확보와 이윤 창출을 추진하고 있습니다.③ 생산제품의 다변화를 통한 거래처 산업 분야의 다양화 추진일반 핸드폰에 편중된 제품구조에서 벗어나 시장의 변화에 적극 대응하기 위해 제품 적용 산업의 다양성에도 심혈을 기울여 대응 기술개발과 업체 개발에도 마케팅력을 강화하고 있습니다. 당사는 실질적으로 스마트폰 및 OLED, 태블릿 PC 등에 적용되는 제품 양산 진행 및 자동차 전장 산업, 5G 안테나, PCM 산업 등 진출을 위해 관련 기업들과 공동연구개발 해오는 등 지속적으로 영업력을 확대 추진하고 있습니다.④ 해외시장의 확대북미향 IT 기업으로의 공급을 진행하면서 스마트폰 및 일반 휴대폰 뿐만 아니라 노트북, 웨어러블, 태블릿PC 등 다양한 어플리케이션 확보에 주력하고 있습니다. 또한, 중국의 스마트폰 시장의 급성장 그리고 OLED 채용의 확대에 따라 Vivo, Oppo등의 주요 스마트폰 업체에 공급이 이뤄지고 있으며 추가 어플리케이션 확대에 따라 중화권으로의 시장성도 확대될 전망입니다.다. 주요매출처: 당사의 현 주요 매출처는 삼성 디스플레이로 매출의 대부분의 비중을 차지하고 있습니다. 4-2. 수주상황 : 해당사항은 영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단되어 명시하지 않았습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리 5-1-1. 시장위험가. 금리위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.나. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 포함하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 파생상품자산 합 계 다. 환위험회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속 가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다.5-1-2. 위험관리정책당사는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하기 위해 관리하고 있습니다. 회사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 또한, 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와
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마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 5-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 5-2-1 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 내역 - 해당사항 없습니다.5-2-2 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약 등 계약일 계약기간 계약상대처 계약내역 계약일로부터 6개월 신한금융투자 특정금전신탁계약서 계약일로부터 6개월 신한금융투자 특정금전신탁계약서 계약일로부터 6개월 신한금융투자 특정금전신탁계약서 계약일로부터 6개월 신한금융투자 특정금전신탁계약서 계약일로부터 6개월 신한금융투자 특정금전신탁계약서 계약일로부터 6개월 삼성증권 특정금전신탁계약서 주1) 기재되어있는 특정금전식탁계약 전체는 목표완료에 따라 현재 해지되어있습니다. 주2) 2024년 02월 20일 삼성증권과의 특정금전식탁계약을 체결하였으며, 계약기간은 계약일로부터 6개월 입니다. 6-2. 연구개발활동 6-2-1. 연구개발활동의 개요 및 담당조직: 연구개발팀을 통해 신기술, 신소재, 신공법 등 연구활동을 진행중에 있으며, 하부조직으로 소재/공법파트, HRC파트가 존재합니다. . 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제25기 제24기 제23기 비고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 제조경비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 상기 매출액 비율은 별도 매출액 기준으로 작성되었습니다. 6-2-3. 연구개발실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 개발기간 상품화 현황 양면형 다층 구조의 연성인쇄회로기판제조방법 및 이를 이용하여 제조된양면형 다층 구조의 연성인쇄회로기판 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과- Double side Hole Filling및 LPR을이용한Fine Pattern 공법- L.P.R 사용을 통해 FINE PATTERN구현 및 D/F 원가 절감2. 기대효과1)Micro via의 적용과 Annular 확보를통한 고밀도 설계 가능2)신공법을 이용한 최적 단가의 FinePattern 경쟁력 확보3)패턴 형성 재료의 단가 경쟁력 확보4)동도금 표면품질에 의한 경쟁사공법대비 Fine pattern 수율 경쟁력확보 12.07월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용, 양산중 홀필공법 및 액상 감광성 물질을 이용한FPCB 제조방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과-동도금 대신 캐리어필름을 부착하고 홀플러깅 인쇄를 실시하고, 일반커버레이 필름 대신 액상형 커버레이 조성물을 사용2. 기대효과1)연성인쇄회로기판의 제조공정을 단축하고 원가 비용 및 공정비용을 절감2)연성인쇄회로기판을 박막화할 수 있는 연성인쇄회로기판의 제조방법 가능 12.09월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용, 양산중 커버레이 필름 밀착 장치 및이를 이용한 다층 연성회로기판의 제조방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과- Cover lay 공정 EMI 쉴드 Film ,H/P 공정, 보강판 H/P 공정 등 3번의 H/P 공정이 필요하나, Cover lay Bonding 적층 방식을 도입함으로써 H/P 공정 및 인건비 절감, 공정시간 단축2. 기대효과1)제품 생산 시간 단축- 보강판 H/P 공정 1회 삭제- 물류이동 단순화2)H/P 공정 CAPA 확보3)공정 비용 절감- H/P 부자재 절감- H/P 인건비 절감4)H/P 1회 Skip 따른 열적인 Scale 변화 최소화 12.05월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용, 양산중 500폭 동시 노광및 슬리팅을통한 R.T.R 노광공법 개발 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구 결과- 500폭 동시 노광 및 슬리팅을 통한 R.T.R 노광 공법 R.T.R 회로공정 D/F밀착부터 DES까지 2배 CAPA 확보 가능, 특허 출원 완료, 설비 개발 완료2. 기대효과- D/F 밀착 ~ DES 공정 500mm폭으로 진행 후 250mm으로 SLITTING RTR 회로공정(D/F 밀착 ~ DES) CAPA. 2배 확보 12.03월~ FPCB
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제품에 기술 및 공정 적용 예상 연성인쇄회로기판의 실리카 캐리어 필름을이용한 커버레이용 다층 필름 및연성인쇄회로기판의 실리카캐리어 필름을 이용한 커버레이용 다층 필름 가접 방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과본 발명은 시인성이 매우 뛰어나고, 타발성이 우수하며, 높은 시인성으로 인하여 작업 실수로 인한 캐리어 필름의 미제거를 현저히 줄일 수 있어 품질 향상과 생산성을 높일 수 있으며, 색상이 제품으로 전사될 위험이 전혀 없도록 하기 위한 연성인쇄회로기판의 실리카 캐리어 필름을 이용한 커버레이용 다층 필름 및 연성인쇄회로기판의 실리카 캐리어 필름을 이용한 커버레이용 다층 필름 가접 방법에 관한 것임.2. 기대효과본 발명의 목적은, 핸들링을 높일 수 있고, 종래 커버레이 보다 더 슬림한 두께로 제소할 수 있으며, 커버레이의 정전기 현상을 방지할 수 있어 작업성을 높일 수 있을 뿐만 아니라, 숙련된 작업자가 아니더라도 초보 작업자의 작업이 가능하며, 반자동 지그 가접으로 인하여 캐리어 필름 제거 공정을 포함하더라도 작업시간을 현저히 줄일 수 있어 생산성을 향상시킬 수 있는 연성인쇄회로기판의 실리카 캐리어 필름을 이용한 커버레이용 다층 필름 가접 방법을 제공하는 것이다. 13년03월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 AUCL박을 이용한 파인피치박막 FPCB의 제조방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구 결과- 기존 CU가 아닌 ALCU박을 통하여 파인피치 박막 FPCB 제조방법의 개발 완료를 통하여 부수 공정 및 비용 절감2. 기대효과- 회로의 밀집도를 크게 하기에 용이하고. 적층판을 화학 약품으로 세척하는 디스미어 공정과 소프트에칭 공정을 수행하지 않아서 세척 시간 및 세척 비용을 줄일 수 있는 효과가 있다. 14년01월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 임베디드 인쇄회로기판의 제조 방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구 결과 가압에 의한 압축이 가능한 적층 유닛을 이용하여 임베디드 인쇄회로기판의 상하방향 폭을 용이하게 조절할 수 있음. 2. 기대 효과 부품이 작고 가볍고, 더 적은 구멍 으로 보드를 가공할 수 있고, 간단하게 자동으로 조립할 수 있으며, 부품은 정확하게 자동으로 배치해서 오류가 적게 발생된다. 부품은 인쇄 회로 기판의 양면에 부착시킬 수 있고, 부품핀의 저항과 임피던스가 감소된다 또한, 흔들리거나 진동 상태에서 기계적인 성능이 우수하고, 일반적으로 표면 실장 부품은 스루홀 부품보다 가격이 싸며, 표면 실장 기술은 스루홀 기술보다 불필요한 RF 신호 효과가 적게 발생하고, 부품특성의 유연성이 크게 향상된다. 15년09월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 서로 다른 두께로 구성된다수의 전자소자의 내장이 가능한임베디드 인쇄회로기판의 제조 공법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구 결과 다수의 캐비티에 서로 다른 두께로 구성된 다수의 전자소자와 프리프레그를 각각 내장하여도 다수의 캐비티에 충진된 충진제의 상하방향 제거폭이 서로 동일하여 불량품이 발생하는 것을 최소화할 수 있음. 2. 기대 효과 부품은 인쇄 회로 기판의 양면에 부착시킬 수 있고, 부품핀의 저항과 임피던스가 감소된다. 흔들리거나 진동 상태에서 기계적인 성능이 우수하고, 일반적으로 표면 실장 부품은 스루홀 부품보다 가격이 싸며, 표면 실장 기술은 스루홀 기술보다 불필요한 RF 신호 효과가 적게 발생하고, 부품특성의 유연성이 크게 향상된다. 15년09월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 더블 사이드 임베디드 제조방법 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과 수동소자 부품 두께에 맞는 코어를 선정하여 양면 PCB(Double Side PCB)를 제조함으로써 소자 간의 접속 길이를 짧게 형성한 더블 사이드 임베디드를 제조할 수 있음. 2. 기대 효과 소자의 높이에 대응되는 코어를 베이스 자재로 사용하여 인쇄회로기판의 두께를 낮추며, 저 유전 소재를 적용하여 고속 신호 및 고주파 신호의 유전 손실을 낮출 수 있다. 15년09월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 PEN FPCB를 이용한 접합 방법 및이를
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이용해 제조된대면적 PEN FPCB 조립체 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구 결과 도전 입자가 포함된 접착 부재를 통해 복수의 연성인쇄회로기판을 접합하여 대면적 연성회로기판을 제조할 수 있음. 2. 기대 효과 PEN FPCB를 이용한 접합 방법 및 이를 이용해 제조된 대면적 PEN FPCB 조립체는 일반적인 FPCB 제조 설비를 이용하여 길이 500㎜ 이상의 대면적 연성회로기판의 제조가 가능하기 때문에 대면적 FPCB 제조를 위한 설비의 재투자에 따른 비용이나 시간을 절감할 수 있는 효과가 있다. 18년 1월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 블록 구분 슬롯이 형성된회로기판의 커버레이 (주)비에이치기술 연구소 1. 연구결과 커버레이의 블록화된 오픈형상 사이에 배치되는 슬롯을 통해 원판과의 가접 시에 발생되는 불량을 감소할 수 있음. 2. 기대 효과 오픈영역의 블록 단위 사이에 배치되는 적어도 하나 이상의 슬롯을 통해 원판이나 커버에이에 신축이 발생하여도 편심 불량이 발생되는 것을 방지할 수 있음. 블록 단위로 구분함에 따라 제품의 신뢰성이 보다 향상되는 장점이 있음. 18년 7월~ FPCB 제품에 기술 및 공정 적용 예상 7. 기타 참고사항 7-1. 특허 보유 현황 구분 등록번호 등록일 발명의 명칭 특허권자 2006년 03월27일 부분 동도금이 이루어지는 연성 인쇄기판 제조방법 (주)비에이치 2006년 07월31일 다층형 연성인쇄기판의 커버레이 라미네이팅 방법 및 장치 (주)비에이치 2006년 08월16일 고휘도 반사경 제조용 고속도 은도금장치 (주)비에이치 2007년 02월01일 기계식 드릴링 머신을 이용한 양면형 연성 인쇄기판의비어홀 형성장치 및 그 방법 (주)비에이치 2007년 04월04일 다층 연성인쇄기판의 외층회로 형성 시 단자부 단차를극복하기 위한 제작방법 특허 획득 (주)비에이치 2007년 08월22일 가이드 테이핑 로더 (주)비에이치 2012년 08월31일 양면형 다층 구조의 연성인쇄회로기판 제조방법 및이를 이용하여 제조된 양면형 다층 구조의 연성인쇄회로기판 (주)비에이치 2012년 10월02일 홀필공법 및 액상 감광성 물질을 이용한ＦＰＣＢ 제조방법 (주)비에이치 2014년 06월09일 커버레이 필름 밀착 장치 및 이를 이용한다층 연성회로기판의제조방법 (주)비에이치 2014년 02월28일 R.T.R 노광 및 슬리팅 공법을이용한 FPCB의 제조방법 (주)비에이치 2014년 07월25일 캐리어 필름을 이용한 커버레이필름 가접 방법 (주)비에이치 2015년 9월18일 연성인쇄회로기판의 제조방법 (주)비에이치 2016년 02월16일 연성인쇄회로기판의 핫프레스공정용 보조자개의 자동 합지기 (주)비에이치 2016년 08월24일 AUCL박을 이용한 파인피치박막 FPCB의 제조방법 (주)비에이치 2017년 05월 31일 임베디드 인쇄회로기판의 제조 방법 (주)비에이치 2017년 07월18일 서로 다른 두께로 구성된 다수의 전자소자의내장이 가능한 임베디드 인쇄회로기판의 제조 공법 (주)비에이치 2019년 02월 25일 더블 사이드 임베디드 제조방법 (주)비에이치 2020년 01월 10일 PEN FPCB를 이용한 접합 방법 및 이를 이용해 제조된 대면적 PEN FPCB 조립체 (주)비에이치 2020년 07월 22일 블록 구분 슬롯이 형성된 회로기판의 커버레이 (주)비에이치 7-2. 시장여건 및 영업의 개황 7-2-1. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성- 산업의 특성① 고부가가치 산업 첨단 전자산업, 정보통신산업 분야와 직결되는 핵심전자부품의 필수산업으로 관련 산업과 함께 동반 성장하여 왔으며 기계, 자동차, 항공기, 조선, 군수산업 등은 물론 반도체, OLED 등과 같은 핵심 전자부품으로 수출 주도형의 고부가가치 산업입니다. ② 첨단기술 산업 반도체의 빠른 기술 발전에 따라 변화하는 첨단 기술 산업으로 고도의 전자회로 및 정밀기계 기술을 요구하며 첨단기술의 확보가 고부가가치를 창출하는 요체입니다. 고수익을 창출하는 빌드업과 RF Type의 FPCB 등 기술력을 요하는 제품의 비중이 증가하고
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있어 기술력의 수준에 따라 수익성의 차별화가 나타납니다. ③ 완전주문생산 산업 고객인 Set Maker가 제품을 설계하고 이를 수주하여 생산하는 전형적인 주문형 산업으로 고품질과 납기 준수를 강하게 요구하는 고객 지향적인 산업입니다. 제품개발부터 전기적 특성, 크기, 부피, 두께 등을 고려하여 제품의 특성에 알맞게 주문 생산, 제작하는 산업입니다. 다품종 소량생산으로 인한 짧은 Life-Cycle로 인해 정확한 시장전망에 의한 경영계획에 어려움이 있는 산업입니다. ④ 노동집약적 기술집약적 장치산업 FPCB는 제품의 특성상 고객의 요구 및 제조방법이 서로 다른 소량 다품종으로 주문생산하기 때문에 생산공정이 복잡하고 고도의 기술이 필요합니다. 인쇄회로기판산업의특성상 반도체나 OLED산업과 마찬가지로 전 공정이 설비에 의존하는 대규모 장치산업 입니다. 또한, 후공정에 있어 각 세부공정별로 수작업에 의한 프로세스가 필요한 노동집약적인 특성을 가지고 있습니다. 생산인력에 대한 효과적인 관리와 통제가 생산에 있어 중요한 요소입니다. ⑤ 파급효과 유발산업 표면처리, 검사장비, 동박 및 알루미늄, 약품 등 전 공정에 있어 기계, 계측, 화공, 소재 등 관련 전후방 분야와 함께 동반하여 발전하는 산업적 파급효과가 매우 큰 산업입니다.- 성장성 경성(Rigid) PCB산업이 정체 상태에 있는 것과는 대조적으로 FPCB 산업은 전자제품의 경박단소화에 따른 적용 제품군의 확대로 그 시장규모가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이는 전에 경성 PCB가 적용되던 영역이 동일 기능을 수행하는 FPCB로 대체되고 있기 때문입니다. FPCB는 일반 PCB가 무게나 부피, 특히 경직성으로 인해 가지는 한계성을 극복하기 위해 사용범위가 확대되고 있으며 극소 경량화 추세에 따라 매년 큰 폭의 성장세를 시현하고 있습니다.- 경기변동의 특성주고객이 휴대폰(스마트폰), OLED 등 전자, 전기제품의 세트업체로서 수출 비중이 높은 관계로 환율, 원자재 가격, 수출 시장 환경 등 해외의 경기변동에 따라 매우 민감하게 반응하며 시장의 경기가 크게 변동되는 특성을 가지고 있습니다.- 계절성스마트폰 산업은 특성상 계절적(시즌)인 요인에 영향을 받고 있습니다.7-2-2. 국내외 시장여건- 시장의 안정성세계의 FPCB시장은 몇 년간 꾸준한 성장률을 보였으며 그 트렌드는 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 현재 FPCB 세계시장은 스마트폰이 주를 차지하고 있으며 그 생산규모 또한 꾸준히 증가하는 추세에 있습니다.- 경쟁상황큰 규모의 글로벌 업체들은 일반적으로 전 세계적으로 FPCB를 공급합니다. 세계의 FPCB공급업체로는 일본(Nippon Mektron, Sumitomo, Fujikura), 한국(Interflex, Young Poong, SI-Flex, BH), 대만(ZDT, Flexium, Career)이 있으며 주로 중국, 베트남, 태국에 글로벌 생산사업장을 운영하고 있습니다. 글로벌 주요 완제품기업(스마트폰, OLED, LCD모듈, 5G안테나, 배터리, 전장부품 등)들은 고도의 전자회로 및 정밀기계 기술을 요구하고 있고, 특히 빌드업과 RF Type의 FPCB에 대해서는 선진적 연구개발을 통한 양산 능력과 고품질 제품 납기 준수를 요하는 등의 보다 고객지향적이고, 진입장벽이 높아지는 추세입니다.- 시장점유율 추이 (단위 : 억원) 구분 (매출액) 2023(E) 비에이치 인터플렉스 뉴프렉스 이브이첨단소재 (출처 : 전자공시시스템 http://dart.fss.or.kr)*당사의 매출액은 연결기준 전장사업부를 제외한 매출입니다. 7-2-3. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 해당 산업은 고도의 전자회로 및 정밀기계 기술을 요구하며 빌드업과 RF Type의 FPCB는 선진적 연구개발을 통한 양산 능력을 요하는 등 고품질의 제품을 납기를 준수하여 납품해야 하는 고객 지향적 산업으로 진입장벽이 높은 산업에 속하고 있습니다. 당사는 국내 FPCB업체 중 유일하게 베트남에 전공정 생산라인을 구축하여 전략적 SCM을 마련하였으며, 이를 통해
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운송비용 및 인건비 절감으로 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한, OLED 트렌드에 필수적인 RF-PCB 생산에 있어서 양산 노하우와 최대 CAPA를 보유하였으며, 수년간 유수의 기업들과 함께 베스트 파트너십을 이어오고 있습니다. 또, 당사는 선제적 연구개발을 통해 현 시장을 넘어 향후 적용될 수 있는 어플리케이션 시장에 대해서도 고객의 니즈에 대응하는 고품질의 제품을 생산할 능력을 보유하고 있고, 다수의 양산 포트폴리오를 통해 안정적인 품질 및 납기 준수 능력을 확보하고 있습니다. 7-3. 외부자금조달 요약표 (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 신주인수권부사채(사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계
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II. 이익잉여금처분액 1.이익준비금 2.배당금 III. 차기이월미처분이익잉여금 25. 수익 당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 용역의 제공으로 인한 수익 합 계 26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 무형자산상각비 협회비 수출부대비용 판매보증비 합 계 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 금융보증이익 배당금수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 금융보증비용 합 계 28. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 유형자산처분이익 외환차익 외화환산이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 종속기업투자손상차손 잡손실 합 계 29. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (2) 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 세율이나 세법의 변경으로 인한 금액 계속영업과 관련된 법인세비용((1)+(2)) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 비공제비용으로 인한 효과 세액공제 기타 소 계 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 세율이나 세법의 변경으로 인한 금액 법인세비용 유효세율 (3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 손실충당금 재고자산평가충당금 기타부채 유형자산재평가이익 기타 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 손실충당금 재고자산평가충당금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타부채 전환사채 유형자산재평가이익 기타 합 계 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (5) 당기와 전기 중 당기법인세자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상계전 미수법인세환급액 상계전 미지급법인세 당기법인세자산(부채) (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이(주1) (주1) 종속기업투자지분과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업투자지분의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 크지 않은 일시적차이는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (7) 글로벌 최저한세 당사가 소재한 대한민국의 정부는 2024년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저한세 관련 법률을 2023년에
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제정하였습니다. 동 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 동 세금에 노출될 수 있는 주요 국가에는 베트남국이 포함됩니다. 2023년 12월 31일 현재 연결실체의 연간 순이익의 약 87%가 동 법률의 대상이 될 수 있으며, 현재는 동 순이익에 대하여 적용가능한 평균유효세율인 5%로 과세되고 있습니다. 동 정보는 연결실체의 연결재무제표의 작성의 일부로서 결정된 이익과 법인세비용에 기초하며 동 법률을 적용하였다면 요구되었을 특정 조정사항들, [순조세비용의 가산, 자본손익의 조정]만을 고려하였습니다. 동 법률을 적용하였더라면 요구되었을 모든 조정이이뤄진 것은 아니기 때문에, 만일 동 법률이 2023년 12월 31일에 종료되는 연도에 적용되었더라면 당사의 성과에 주었을 실제 영향과는 유의적으로 다를 수 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용 을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 원재료 등의 사용 제품과 재공품의 변동 제품관세환급금 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 경상연구개발비 외주가공비 소모품비 기타경비 합 계 31. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사 가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 2) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 외화자산과 부채를 매칭시키는 방법을 활용하여 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국(USD) 일본(JPY) 중국(CNY) 베트남(VND) 유로(EUR) 가. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출 뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익 에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 CNY 통화 효과 VND 통화 효과 EUR 통화 효과 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 손익에 미치는 영향 3) 이자율 위험당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과
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변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다. 4) 가격위험당사가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 구성되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 5) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 당사의 금융자산 장부가액은 금융보증계약을 제외한 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당사의 당기말 현재 금융보증계약으로 인한 신용위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 금융보증계약(주1) (주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 6) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 아래 표에 표시된 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과- 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 금융보증계약(주1) 단기차입금 장기차입금 합 계 (주1) 보증에 의한 향후 지급의무 발생금액을 예측할 수 없어 보증 최고액을 기재하였습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 및 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 차입금 금융보증채무 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 차입금 금융보증채무 합 계 (2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한
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투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (3) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 구분 공정가치(단위 : 천원) 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산(주석 8) 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 (주석 8) 이항모형 할인율, 주가변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산비상장주식 (주석 9) 원가법 (4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산전환사채 유리한 변동 불리한 변동 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다. 33. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 주2) 관계기업 ㈜비에이치디스플레이, ㈜디케이티, ㈜비에이치에스티, 케이에이아이-에이에이치 미디어커머스2호, 케이디유온신성장1호투자조합, ㈜테크엘, DKT VINA CO.,Ltd.(주3) 기타특수관계자 ㈜비에이치세미콘(주4), ㈜아현텍 등 (주1) BH ELECTRONICS(HAIYANG) INC.는 당사가 지분을 투자하고 있는 종속회사인 BH FLEX(HK) Co.,Ltd.가 100% 소유하는 종속기업입니다. (주2) 는 당사가 지분 59%인 ㈜비에이치이브이에스 가 100% 소유하는 종속기업입니다. (주3) DKT VINA CO.,Ltd.는 당사의 관계회사인 ㈜디케이티가 100% 소유하는 회사입니다. (주4) ㈜비에이치세미콘은 당기말 현재 기타특수관계자가 86.41%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 유무형자산 처분 기타 원재료 매입 유무형자산 취득 기타 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 ㈜리치골드디벨롭먼트 소 계 관계기업 ㈜디케이티 ㈜비에이치에스티 ㈜테크엘 소 계 기타의특수관계자 ㈜비에이치세미콘 소 계 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 유무형자산 처분 기타 원재료 매입 유무형자산 취득 기타 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 ㈜리치골드디벨롭먼트 소 계 관계기업 ㈜디케이티 ㈜비에이치에스티 ㈜테크엘 소 계 기타의특수관계자 ㈜비에이치세미콘 소 계 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(대여금, 차입금 제외) 은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 소 계 관계기업 ㈜디케이티 ㈜비에이치에스티 ㈜테크엘 소 계 기타의 특수관계자 ㈜비에이치세미콘 소 계 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 ㈜리치골드디벨롭먼트 소 계 관계기업 ㈜디케이티 ㈜비에이치에스티 ㈜테크엘 소 계 기타의 특수관계자 ㈜비에이치세미콘 소 계 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 장단기대여금 기타 장단기대여금 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소(주1) 기말 종속기업 ㈜비에이치이브이에스 단기대여금 기타 장단기대여금 합 계 (주1) 대여금은 전기 중 출자전환되어 감소하였습니다. (5) 당기 및 전기
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중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기(주1) 전기(주2) 종속기업 유상증자 ㈜비에이치이브이에스 지분매입 관계기업 ㈜디케이티 지분매입 ㈜비에이치에스티 지분매입 케이디유온신성장1호투자조합 지분매입 ㈜테크엘 지분매입 (주1) 당기 중 ㈜디케이티 와 ㈜테크엘의 전환사채 행사를 통하여 지분을 매입하였습니다(주석 8,11 참고). (주2) 전기 중 ㈜테크엘의 지분을 매입하고 전환사채를 취득하였습니다(주석 8,11 참고). (6) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역당사는 KDB산업은행, IBK기업은행, 한국수출입은행 등의 차입금 관련하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역 (단위 : 외화 각 1단위) 특수관계자의 명칭 보증 등의 내용 금융기관 보증금액 현지차입 보증 한국수출입은행 등 한국수출입은행 현지차입 보증 KDB산업은행 등 현지차입 보증 한국수출입은행 합 계 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임직원급여 퇴직급여 합 계 34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 조정: 법인세비용 퇴직급여 기타장기종업원급여 대손상각비(환입) 감가상각비 무형자산상각비 판매보증충당부채전입(환입) 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 이자수익 이자비용 금융보증이익 금융보증비용 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 종속기업투자손상차손 잡이익 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소 재고자산의 감소 매입채무의 감소 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 사외적립자산의 증가 퇴직금의 지급 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의대체 유형자산취득관련 미지급금 대체 전환사채의 대체 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환권 행사 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 대체 등 단기차입금 장기차입금 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 대체 등 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 35. 우발부채와 주요약정사항당기말 현재 당사는 IBK기업은행 등의 금융기관과 일반자금대출, 무역금융대출 및 B2B 대출 등의 한도 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합 한도액은 121,833,958천원입니다. 이 외에도 KDB산업은행 외 1개 은행과 한도액 USD 11,000,000 수입금융보증한도 약정을 맺고 있으며, 한국수출입은행 등과 USD 74,740,000 및 CNY 36,000,000의 지급보증 약정을 맺고 있고, KDB산업은행 등과 26,000,000천원의 원화지급약정, USD 102,000,000의 외화지급약정을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 상기약정과 관련하여 최대주주로부터 연대보증을 받고 있습니다. 이 외에도 특 정 매입처와 ㈜비에이치이브이에스의 거래에 대하여 미지급된 물품대금 원금 총액의 130%에 해당하는 금액을 한도로 연대보증 의무가 있습니다. 보고기간 후 사건 (1) 당사는
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2024년 1월 11일자로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 보유 중인 관계기업인 ㈜테크엘의 전환사채 17회차 전액을 전환 (인수대가 10,000백만원 )하였습 니다. (2) 당사는 2024 년 2월 27일자로 KDB산업은행에서 USD 40,000,000을 차입하였으며 , 해당 차입금은 종속기업인 BH Flex VINA CO.,LTD의 생산능력 확보를 위한 목적으로 금전대여 되었습니다 .37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 년 월 일자 이사회에서 발행 승인되었으며 년 월 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 6. 배당에 관한 사항 6-1. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 재고, 경영 환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률(국내 FPCB 동종업계 평균 시가배당율 근거)을 결정하여 배당을 진행하고 있습니다. 회사는 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제8조의 2 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제48조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제45조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 6-2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주) 상기 표의 제 25기 현금배당금총액 및 주당 현금배당금은 제 25기 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 6-3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 상기 최근 3년간 평균 배당수익률은 제 23기~제25기의 평균 배당수익률이며 최근 5년간 평균 배당수익율은 제 22기~제 25기의 평균 배당수익율 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 전환권행사 보통주 3회차 CB 전환권행사 보통주 3회차 CB 전환권행사 보통주 3회차 CB 나. 현재 미상환된 전환사채, 신주인수권부사채, 전환형 조건부자본증권등은 존재하지않습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
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미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 : 공시서류작성대상기간중 증권발행을 통하여 자금을 조달한 사실이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 사업결합 조정 (1) 일반사항 연결실체는 2022년 10월 4일 엘지전자 주식회사로부터 자동차용 제품 사업부문을 인수하였으며, 자동차용 제품 사업부문 의 취득일 식별된 자산과 부채는 투입물(자체 개발 기술, 고객과의 관계 등), 생산과정 그리고 조직화된 노동력이 포함되어 있습니다. 이때 연결실체는 취득한 투입물과 과정이 수익을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는지를 함께 판단하였으며, 이러한 취득 집합은 사업의 정의를 충족하고 있습니다. (2) 사업결합 회계처리 당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 조정 전 금액 소급조정액 조정 후 금액 (1) 이전대가 (2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 매출채권 및 기타채권 유형자산 무형자산 순확정급여자산 매입채무 및 기타채무 로열티충당부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산 공정가치 (3) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니 다. 취득한 자산 항목 가치평가기법 무형자산 특허실시권 로열티 접근법 : 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의할인액을 고려하여 결정하였습니다. 고객관계 및 수주잔고 다기간초과이익법 : 고객관계 및 수주잔고로부터발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. (4) 측정기간2022년 10월 4일 취득한 자동차용 제품 사업부문 과 관련된 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정금액으로 인식되었으며, 당기 중 식별가능 순자산에 대한 가치평가를 반영하여 측정기간 내에 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 연결실체는 취득일에 인식한 식별가능한 순자산의 잠정금액을 조정하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 기업회계기준서 제 호 ' 재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 ' 중요성에 대한 판단 '( 개정 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 '이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 '로 대체합니다
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회계정책 정보는 기업의 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 연 결재무제표의 주요 이용자가 그 연 결 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 관련 문단도 중요하지 않 은 거래 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 그러나 중요한 거래 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 에 제시된 ' 중요성 과정의 단계 '의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 기업회계기준서 제 호 ' 회계정책 회계추정치 변경과 오류 '( 개정 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액 '이며 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 기업회계기준서 제 호 ' 법인세 '( 개정 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 호 ' 법인세 '의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 기업회계기준서 제 호 ' 법인세 '( 개정 국제조세개혁 필라 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 호 ' 법인세 '를 적용한다는 점을 명확히 합니다 다만 기업회계기준서 제 호 ' 법인세 '의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 필라 법인세와 관련되는 당기법인세비용 수익 은 별도로 공시합니다 2) 연 결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 기업회계기준서 제 호 '재무제표 표시' 년 개정 부채의 유동 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 지분상품 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 기업회계기준서 제 호 '재무제표 표시' 년 개정 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 이하 '약정사항' 만 보고기간 후 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할
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수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 보고기간 후 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 약정사항의 성격 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 관련된 부채의 장부금액 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 기업회계기준서 제 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 호 ' 금융상품 공시 '( 개정 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 ' 현금흐름표 '의 공시 목적에 연 결 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 또한 기업회계기준서 제 호 ' 금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 '공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 공시 목적을 이루기 위하여 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 약정의 조건 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 유동성위험 정보 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 또한 조기적용이 허용됩니다 기업회계기준서 제 호 ' 리스 '( 개정 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 '나 ' 수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 기업회계기준서 제 호 '재무제표 표시' 년 개정 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 가상자산을 보유하는 경우 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 적용한 회계정책 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 동 개정사항은 년 월 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연 결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 (2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2)
비에이치 — 사업보고서 (2023.12)

피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초