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예상되는 손해추산액 상당액을 보험계약부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 소송사건의 공탁금 등과관련하여 각각 4,034백만원 및 4,401백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 재보험협약당사는 총 보험금액의 일부에 대해서 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사와 협약을 맺고 있으며, 이 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수료를 상호간에 수수하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제79(당)기 제78(전)기 약정금액 미사용한도 약정금액 미사용한도 원화대출약정 Capital call 방식 출자약정 환매조건부채권매도 약정 합 계 주식기준보상당사의 주식기준보상거래는 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 가득조건은 이사회 결의로 경영성과목표 및 행사가능수량 산정기준에 따라 산출된 행사가능주식에 대해서만 주식선택권을 행사할 수 있습니다.당사는 부여한 주식기준보상계약이 아래의 요건에 해당하지 않는다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. ­ 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우 ­ 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우 ­ 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우 (1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 수량(주) 부여일 만기 행사가격 부여일 공정가치 4,000원 271.34원 (2) 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장 종가 1년 기준(영업일) 변동성을 기초로 산정되었습니다. 구분 기초자료 공정가치 271.34원 행사가격 4,000원 기대변동성 무위험이자율 ) 당사는 당기 및 전기 중 각각 136백만원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다.( ) 당기 중 주식선택권의 변동이나 행사된 주식선택권은 없습니다. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 목 적 주요자본조달방법 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 등 선박 및 인수금융 NPL매입, 기업인수, 부동산투자 지분투자 등 기타 자금 조달 등 지분투자 및 펀드 등 (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화SPC 부동산금융 선박 및인수금융 기 타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 2. 재무상태표상 자산 상각후원가측정대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 3. 최대손실노출금액 보유자산 대출약정 및 출자약정 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화SPC 부동산금융 선박 및인수금융 기 타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 2. 재무상태표상 자산 상각후원가측정대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 3. 최대손실노출금액 보유자산 대출약정 및 출자약정 합 계 현금흐름표에 대한 주석 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동(주) 상각후원가측정 금융자산의 변동 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 기타포괄손익 변동 (주) 확정급여제도의 재측정요소 관련 기타포괄손익의 변동 보험계약부채(자산) 순금융손익 관련 기타포괄손익 변동
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재보험계약자산(부채) 순금융손익 관련 기타포괄손익 변동 사용권자산 및 리스부채의 증가 건설중인자산 본 계정 대체 (주) 당기초 사업모형 재평가로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 기초 재무현금흐름에서생기는 변동 환매조건부채권의 재매입 후순위채의 발행 후순위채의 상환 리스부채의 상환 소 계 할인발행차금의 상각(주1) 기타증감(주2) 사채 상환손실 기말 (주1) 당기 할인발행차금 상각액 내역은 사채할인발행차금 상각액 251백만원과 리스부채할인발행차금 상각액 2,461백만원으로 구성되어 있습니다. 전기 할인발행차금상각액내역은 사채할인발행차금 상각액 172백만원과 리스부채할인발행차금 상각액2,520백만원으로 구성되어 있습니다. (주2) 기타증감 금액은 리스부채의 신규 인식 및 처분으로 구성되어 있습니다. 보험위험 및 금융위험의 관리 (1) 위험관리 개요 1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항당사는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 위험 관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다.보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 위험 관리를 위한 자산부채관리 전략(ALM), 예정이율 운용 전략 등 당사의 주요 위험 관리전략은 위험관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 당사는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 위험을 인식하여 위험 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 위험 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 위험 관리 대책을 실행하고 위험 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다. 2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항당사의 자본 적정성 평가는 감독당국의 자본 적정성 평가기준인 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 이루어지고 있습니다. 시가평가를 기반으로 하는 보험부채 평가 기준인 기업회계기준서 제1117호 시행에 따라 감독당국의 평가기준도 위험기준 자기자본(RBC) 제도를 대체하여 '23년 1분기부터 신지급여력제도(K-ICS)로 변경 되었습니다.신지급여력제도(K-ICS)는 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향하고, 위험계수 방식에서 벗어나 시나리오 방식을 적용함으로써 경제환경에 따른 자본변동성 등 위험을 보다 정밀하게 측정 가능합니다.신지급여력제도(K-ICS)에서는 생명ㆍ장기손해보험위험, 일반손해보험위험, 시장위험, 신용위험 및 운영위험을 반영하고 있습니다. 3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능이사회 내 소 위원회인 위험관리위원회는 위험관리에 대한 최고의사결정기구로서 경영전략에 부합하는 위험관리 기본방침 수립, 당사가 부담가능한 위험수준의 결정, 적정 투자한도 또는 손실 허용한도 설정, 위험관리 세부 기준의 제/개정 등 위험관리 관련 중요 의사결정사항을 의결하고 있습니다.위험관리운영위원회는 위험관리위원회를 보좌하는 조직으로서, 위험관리위원회 상정안건에 대해 사전 협의하고, 위험관리위원회에서 정한 사항에 대한 세부방침 수립,사후관리 및 위임사항에 대해 의결하는 역할을 하고 있습니다.당사는 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험관리위원회의 업무를 보좌하기 위하여 영업부서 및 자산운용부서로부터 독립된 위험관리 전담부서인 RM기획팀 및 보험RM팀을 두고 있습니다.위험 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반,장기,자동차보험 상품위원회 및 일반/장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운영하고 있습니다. 4) 위험관리체계구축을 위한 활동당사의 위험관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 위험관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 위험수준의 결정, 위험 허용한도의 결정, 위험관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다.위험관리규정에 한도관리에 관한 사항들을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년
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위험관리위원회를 통해 당사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합위험 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 위험을 회피, 수용, 경감하기 위하여 적정 수준의 위험 한도를 개별 위험별로 설정하여 초과여부를 정기적으로 모니터링한 후 매분기 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. (2) 보험위험 관리1) 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 장기손해보험위험과 일반손해보험위험으로 구분하여 관리하고 있습니다.장기손해보험위험은 장기손해보험의 여러 리스크 요인에 의해 보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 사망위험, 장수위험, 장해ㆍ질병위험, 장기재물ㆍ기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다.일반손해보험위험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 여러 리스크 요인에 따른잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다.① 장기손해보험위험사망위험 및 장수위험은 보험계약자 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 피보험자의 사망률 증가 또는 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생한 위험을 말합니다. 장해ㆍ질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해ㆍ질병담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 재물ㆍ기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이발생할 위험을 말합니다. 해지위험은 계약의 해지, 중도인출 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 보험 계약과 관련된비용은 수당을 제외한 모든 비용항목을 포함합니다.대재해위험은 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고등)으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발행할 위험을 말합니다. ② 일반손해보험위험보험가격 위험은 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련된 불확실성으로 인 해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다.준비금 위험은 해당계약 기발생 보험사고에 대하여, 보험금 지급을 위해 적립한 준비금 부채가 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 대재해위험은 보험가격 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 말합니다. 2) 보험위험의 측정 및 관리① 보험위험의 측정당사는 보험업감독규정 시행세칙 [별표22] 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준에 의거, 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 장기, 일반, 자동차 보험리스크를 측정하고 있으며, 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. ② 보험위험의 관리대상당사는 보험업감독규정 및 시행세칙에 따라 계리적 가정의 적정성과 보험가격의 적정성 및 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고 있으며, 다음과 같이확인하고 있습니다. - 계리적 가정의 적정성: 손해율, 해지율, 사업비율, 출재율 등 최선추정가정을 기반으로 세부위험별로 충격시나리오를 적용하여 보험부채의 변동성을 관리하고 있습니다.- 보험가격의 적정성: 경과보험료 대비 발생손해액 비율(손해율)의 변동을 확인하고있습니다.- 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정 제9-9조(선임계리사의 검증의견서 제출)에근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다. ③ 보험위험의 관리기구 및 관리방법당사는 매년 보험리스크 한도를 위험관리위원회에 승인을 받아 설정하고,
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한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다.또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유/재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다. 3) 보험위험에 대한 노출과 집중당기말과 전기말 현재 보험위험에 대한 노출금액 및 비중은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 보험위험 노출금액 비중(%) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 상해 및 질병, 재물 연금 및 저축 소 계 일반보험 화재 해상 기타 소 계 자동차보험 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 보험위험 노출금액 비중(%) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 상해 및 질병, 재물 연금 및 저축 소 계 일반보험 화재 해상 기타 소 계 자동차보험 합 계 4) 지급보험금의 진전추이① 발생사고요소 적립현황당기말 및 전기말 현재 순보유 발생사고부채 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 ② 지급보험금의 진전추이당기말 현재 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치와 비교된 실제 보험금과 발생사고부채 장부금액과의 차이조정은 아래와 같습니다. (당)기> 가) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 계약자배당관련 준비금, 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 나) 일반보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 거대사고 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 다) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. (전)기> 가) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 계약자배당관련 준비금, 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 나) 일반보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 거대사고 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 다) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 5) 보험계약부채 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 민감도분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위험의 종류 변동(주2) 제79(당)기 제78(전)기 당기손익 변동(주3) 자본 변동(주3) 당기손익 변동(주3) 자본 변동(주3) 발행한보험계약(A) 해약률 상승 하락 사업비율(주1) 상승 하락 지급율 상승 하락 할인율 상승 하락 환율 상승 하락 재보험계약(B) 해약률 상승 하락 사업비율(주1) 상승 하락 지급율
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상승 하락 할인율 상승 하락 환율 상승 하락 순보험계약(A+B) 해약률 상승 하락 사업비율(주1) 상승 하락 지급율 상승 하락 할인율 상승 하락 환율 상승 하락 (주1) 사업비율에는 신계약비, 유지비, 투자관리비 가정이 포함되어 있습니다. (주2) 민감도 분석에 사용된 가정들의 변동율은 다음과 같습니다. 구분 변동율 해약률 사업비율 지급율 할인율 0.5%p 환율 (주3) 법인세 효과 고려전 금액입니다. 6) 보험계약에서 발생하는 금리위험 ① 금리위험의 개요금리위험이란 금리기간구조의 변화로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말하며, 금리위험에 직·간접적으로 노출된 자산 및 부채를 대상으로 측정합니다.② 금리위험의 관리신지급여력제도(K-ICS) 상 시장위험의 하위에 포함된 금리위험액은 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요 분석 내용을 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 금리위험액 한도를 배정하고 월 별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 금리리스크를 최소화하기 위해 보험상품 개발 시 금리리스크 부담이 큰 금리확정형 상품보다 금리연동형 상품위주로 개발하고 있으며, 준비금 부담이율별 현황 및 향후 운용수익률 추세 분석에 따른 적정 부리이율을 적용하고 있습니다. ③ 금리위험에 대한 노출 (단위: 백만원) 구 분 (주) 제79(당)기 제78(전)기 자산 보험계약자산 금리연동형 금리확정형 소 계 재보험계약자산 합 계 부채 보험계약부채 금리연동형 금리확정형 소 계 재보험계약부채 합 계 (주) 장기, 일반 및 자동차보험을 포함합니다. 7) 보험계약에서 발생하는 신용위험 ① 재보험 운영전략 개요매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 승인을 받아 시행하고 있습니다. 재보험 운영전략은 당사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험 비용 등을 기준으로 기존 재보험 운영 결과의 적정성 검토 후 수립 합니다. ㆍ 위험 보유 및 재보험 출재 계획 ㆍ 재보험 수재계획ㆍ 재보험사 및 재보험중개사의 선택ㆍ평가원칙ㆍ 재보험 리스크 관리계획 가) 출재 정책ㆍ심사를 통해 위험을 선별하며 심사이익이 극대화 되도록 결정 후 위험분산을 실시하고 있습니다. ㆍ위험 보유는 위험군/급별 보유한도, 업종별 보유기준표를 기초로 개별물건의 최대추정손실액 및 위험 평가를 통하여 결정하고 재보험 처리하고 있습니다. ㆍ재보험 출재 처리는 당사 리스크관리규정에 적시된 기준 이상의 재보험사에 출재함을 원칙으로 하며, 비간사 계약의 경우 적용 최저 신용등급을 간사사를 통하여 확인 후 출재 처리하고 있습니다. ㆍ국내에서 허가받은 외국 또는 해외재보험사 및 국내지점이 아닌 재보험사와 거래 시 단일재보험사와 일반보험 총 출재보험료의 20%를 초과할 수 없게 운영함으로써 재보험 거래 시 편중현상을 회피하고 있습니다.ㆍ장기보험의 경우 재보험 출재는 비례재보험 특약을 기본 운영하고 있으며 거대사고 발생으로 인한 영향 경감을 위하여 비비례재보험 특약을 추가 운영하고 있습니다. 나) 수재 정책 ㆍ출재사로부터 계약 관련 검정 보고서, 국가별/업종별/지역별 위험 등 충분한 정보를 입수하여 수재위험 평가 및 수익성 분석 후 인수 결정하고 있습니다. ㆍ종목별 보유한도, 과거 손해상황 및 비비례특약 한도 등을 고려하여 적정한 보유한도를 결정하되, 최대 추정 손실액 산정 기준이 없는 경우 총 보험가입금액을 적용하여 보수적으로 한도를 결정하고 있습니다. ㆍ특약 재보험 계약 시 계약기간, 보험료, 수수료, 보험금 등의 조건과 시기 등을 명시하여 운영하고 있습니다.다) 재보험의 리스크 경감효과ㆍ위험의 분산 : 거대사고 발생 시 당사에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다. ㆍ새로운 상품 판매 시 위험 감소 : 신상품 판매 시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ㆍ이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여
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손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. ② 출재 보험계약에서 발생하는 신용위험 노출당기말 및 전기말 현재 당사의 출재보험계약으로 인한 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 ③ 재보험사의 집중도 및 신용등급 가) 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급당기말과 전기말 현재 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. (당)기> 재보험사 신용등급 비중(%)(주) 코리안리재보험 A A+ AA+ (주) 당기 중 지급한 출재보험료를 기준으로 산출된 비율입니다. (전)기> 재보험사 신용등급 비중(%)(주) 코리안리재보험 A A+ AA- (주) 전기 중 지급한 출재보험료를 기준으로 산출된 비율입니다. 나) 신용등급별 재보험계약당기말과 전기말 현재 신용등급별 재보험계약은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 8) 보험계약에서 발생하는 유동성 위험 ① 보험계약의 잔존계약만기 분석당기말과 전기말 현재 보험료배분접근법을 적용한 계약의 잔여보장부채를 제외한 보험계약부채 및 재보험 계약 부채의 잔존계약만기별 할인되지 않은 계약 순현금흐름은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 순보험계약부채 순재보험계약자산 (주) 순유출금액은 양수로, 순유입금액은 음수로 표시하였습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 순보험계약부채 순재보험계약자산 (주) 순유출금액은 양수로, 순유입금액은 음수로 표시하였습니다. ② 요구시 지급액당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 요구시 지급액 할 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 요구시 지급액 (3) 신용위험 관리 1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무 불이행 또는 신용등급 악화 등으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 또는 신용등급 악화 등으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 수 있는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다. 2) 신용위험의 측정 및 관리① 신용위험의 유의적 증가당사는 매 분기말 신용등급이 최초 신용등급에 비해 하락된 폭이 각 버킷별 유의적 하락기준에 해당하거나, 재무정보가 불량인 경우 즉, 완전자본잠식, 감사의견 부적정, 2년 연속 이자보상배율 1미만, 3년 연속 당기순손실, 2년 연속 부의 영업현금흐름에 해당하는 경우 해당 대출채권의 신용위험이 유의적으로 증가했다고 판단합니다. 각 버킷의 구성과 분류는 다음과 같습니다.- 소매 구분 Bucket구분 내부신용평점 유의적하락기준 소매 900 ~ 949 850 ~ 899 800 ~ 849 750 ~ 799 700 ~ 749 650 ~ 699 600 ~ 649 550 ~ 599 500 ~ 549 450 ~ 499 400 ~ 449 350 ~ 399 - 비소매 구분 Bucket구분 내부신용등급 유의적하락기준 비소매 AAA AA+ AA A+ A BBB+ BBB BB+ 소매의 경우, 매 분기말 NICE평가정보 주식회사에 요청하여 조회된 신용평점을 제공받아 사용합니다. 비소매의 경우, 매 분기말 각 심사역이 담당 투자 건 속성에 따라 PF(SOC), OF, 부동산금융(개발), 부동산금융(임대), 유동화거래, M, 총 6개의 차별화된 모형을 적용하여 평가한 신용평가 점수에 따라 15등급으로 등급을 산출합니다. ② 채무불이행 당사는 상각, 손실매각, 채권조정, 파산유사소송, 금융감독원 모범규준상 채무불이행분류기준 등에 해당하는 자산을 채무불이행 상태에
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있는 것으로 간주합니다. ③ 기대신용손실의 측정 당사의 기대신용손실 측정에 투입된 주요 변수는 다음과 같습니다. - 거래상대방에 대한 부도사건이 발생할 확률로 과거 부도 데이터를 기반으로 특정 시점(결산일 시점)의 자산이 향후 부도가 발생할 가능성에 대한 추정치입니다. - 비소매 PD의 경우 외부데이터를 이용해 산출하였고, 소매 PD의 경우 NICE 신용평가의 신용평점 구간별 PD를 적용하고 KRM을 통해 Lifetime PD를 산출하였습니다. - 당사는 미래전망 정보를 활용하는 기대신용손실 산정을 위해 Forward looking 반영 PD를 산출합니다. 매년 말 결산시점에 과거 1년 평균 실업률이 4.0%를 초과하면서 동시에 국고채 3년 평균 수익률이 5.0%를 초과하면, 경기 위기상황으로 판단하여향후 1년간 PD에 20%를 가산하여 보수적 기대신용손실을 산출합니다. - 채무불이행이 발생하는 경우 EAD에 대한 손실률로 과거 손실 경험 데이터를 분석하여 산출합니다. - 소매 여신의 경우 K-ICS에서 적용한 담보별 LGD를 적용하며, 비소매 여신의 경우 회수 경험데이터를 통해 LGD를 산출하되, 최저한도를 설정하여(선순위: 45%/후순위: 75%) 적용하고 있습니다. 다) 부도 시 익스포져(Exposure At Default, EAD) - 부도사건이 발생하는 경우 손상을 입을 위험에 노출되는 금액으로 일반적으로 미회수 원금, 미수이자, 미상각 이연부대손익을 포함합니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 대출채권은 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 세가지 분류로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 정상 자산 중 최초 인식 시 낮은 신용위험에 해당하거나, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일부터12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 금액을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 2 요주의 자산 그리고 정상으로 분류된 자산 중 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 고려한 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 3 신용이 손상된 경우 각 손상자산의 회수예상가액을 유효이자율로 할인하여 산정된 현재가치와 회수예상가액과의 차이 금액 그리고 회수예상가액을 초과하는 부분에 대해서는 초과부분 전액, 회수예상가가 존재하지 않는 경우에는 채권전액을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 대출채권이 다음의 조건에 하나 이상 해당하는 자산을 신용이 손상된 자산이라고 판단합니다. - 연체 90일이상인 경우 - 특정 신용등급에 해당하는 경우(비소매 대출채권: 내부신용등급 12~15등급/소매 대출채권: CB등급 10등급) - 채무불이행조건에 해당하는 경우 - 기타 자산건전성 분류 고정이하에 해당하는 경우 3) 신용위험 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제79(당)기 제78(전)기 총장부가액 손실충당금 최대노출 총장부가액 대손충당금 최대노출 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권(주 상각후원가측정기타금융자산(주4) 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신용위험에 노출된 총장부가액에는 대출채권 및 유가증권에 대한 미사용약정금액 504,874백만원 및 639,207백만원이 제외되어 있습니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권 등의 금액이 제외되어 있습니다. (주3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 중 신용위험에 노출된 총장부가액에는 대출채권에 대한 미인출 약정금액 556,742백만원 및 529,771백만원이 제외되어 있습니다. (주4) 총장부금액에는 금융자산 원본에 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익이 고려되었습니다. 4) 신용보강 후 최대노출정도당기말과 전기말
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현재 신용위험 보강 후 최대노출정도는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계(주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담 보 보 증 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계(주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담 보 보 증 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. 5) 대출채권의 신용건전성 (당)기>① 기업 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합계 부동산담보대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 지급보증대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 기타대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 합 계 ② 개인 (단위: 백만원) 구분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급 9-10등급 11-12등급 13-14등급 등급없음 합계 부동산담보대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 지급보증대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 기타대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 합 계 (전)기> ① 기업 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합계 부동산담보대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 지급보증대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 기타대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 합 계 ② 개인 (단위: 백만원) 구분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급 9-10등급 11-12등급 13-14등급 등급없음 합계 부동산담보대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 지급보증대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 기타대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소계 합 계 6) 채무증권의 신용건전성 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Stage1 상각후원가측정유가증권 Stage1 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Stage1 상각후원가측정유가증권 Stage1 합 계 7) 신용위험의 집중도당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 신용위험집중도는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권(주1) 상각후원가측정대출채권(주2) 합 계 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권(주1) 상각후원가측정대출채권(주2) 합 계 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (4) 시장위험 관리 1) 시장위험의 개요시장위험이란 시장변수의 변동 또는 자산포트폴리오의 분산도 부족 등으로 인해 자산 및 부채에서 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 시장위험의 대상자산은 금리, 주가 등 시장변수의 변동 등에 따라 가치가 변하는 주식, 채권 등을 대상으로 합니다. 2) 시장위험 관리방법시장위험의 측정은 보험업감독업무시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS) 산출모형 방식을 사용하고
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있습니다. 시장위험 관련 개별투자한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고 있습니다. 3) 민감도분석① 시장위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제79(당)기 제78(전)기 금리포지션 외환포지션 합 계 ② 시장위험의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 위험의 종류 변동(주) 제79(당)기 제78(전)기 당기손익 변동 자본 변동 당기손익 변동 자본 변동 금융자산 이자율 상승 하락 환율 상승 하락 (주) 민감도 분석에 사용된 가정들의 변동율은 다음과 같습니다. 구분 변동효과 이자율 0.5%p 환율 (5) 유동성 위험 관리 1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산과 부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 자금 유출 및 보유자산의 시장 유동성 저하 등으로 제반 환급금 및 지급보험금 등에 충당할 현금 부족을 보전하기 위하여 보유자산을 매각하거나 외부자금을 차입함에 따른 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표당사는 현금수지차, 유동성 비율 및 유동성위험 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 계정별 유동자금 현황을 점검하여 자금조달 및 운용 계획을 정기적으로 관리하고 보고하고 있습니다. 3) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 (주1) 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 투자계약부채 (주2) 차입부채 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 (주1) 당기말 현재 미사용 약정금액은 백 만원이며, 미래현금흐름은 확정되지 않았습니다. (주2) 당기말 현재 투자계약부채는 장부금액 7,221,049백만원이며, 계약자의 인출요청시 만기이전에 지급됩니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 (주1) 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 투자계약부채 (주2) 차입부채 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 (주1) 전기말 현재 미사용 약정금액은 백만 원이며, 미래현금흐름은 확정되지 않았습니다. (주2) 전기말 현재 투자계약부채는 장부금액 6,190,323백만원이며, 계약자의 인출요청시 만기이전에 지급됩니다. (6) 자본적정성 평가1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다. 2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표당사는 요구자본(K-ICS 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 당사의 리스크를 생명ㆍ장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다.3) 자본적정성 평가 결과 당사는 당기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용 당사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 전기초 및 전기말 재무제표에 변동이 발생하였습니다. (전)기초> (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(주1) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(주2) 증감 자산총계 자산총계 현금및현금성자산 현금및현금성자산 금융자산 금융자산 재보험자산 보험계약자산 신계약비 재보험계약자산 기타자산 등 기타자산 등 특별계정자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 금융부채 재보험계약부채 기타부채 등 투자계약부채 특별계정부채
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금융부채 기타부채 등 자본총계 자본총계 (주1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (주2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기말> (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(주1) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(주2) 증감 자산총계 자산총계 현금및현금성자산 현금및현금성자산 금융자산 금융자산 재보험자산 보험계약자산 신계약비 재보험계약자산 기타자산 등 기타자산 등 특별계정자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 금융부채 재보험계약부채 기타부채 등 투자계약부채 특별계정부채 금융부채 기타부채 등 자본총계 자본총계 (주1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (주2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기> (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(주1) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(주2) 증감 영업수익 보험영업수익 보험료수익 보험수익 재보험수익 재보험수익 투자수익 기타수익 특별계정수익 영업비용 보험서비스비용 보험계약부채전입액 보험비용 재보험자산환입액 재보험비용 보험금비용 기타사업비용 환급금및배당금비용 재보험비용 사업비 손해조사비 신계약비상각비 투자손익 투자비용 투자영업수익 기타비용 투자영업비용 특별계정비용 영업이익(손실) 영업이익(손실) 영업외손익 영업외손익 법인세차감전순이익(손실) 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 (주1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (주2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1104호(주1) 기업회계기준서 제1117호(주2) 증감 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 (주1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (주2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 전환방법에 따른 재무영향> 당사는 전환일(2022년 1월 1일) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 전환일 기준 전환방법이 보험계약부채 평가액 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전환방법 대상 연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약(발행한 재보험계약 포함) 보유한 재보험계약 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약 마진 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약마진(주) 장기보험 수정소급법 공정가치법 2018년 이전 일반/ 자동차보험 수정소급법 2021년 이전 합 계 (주) 보유한 재보험계약의 보험계약마진은 보험계약부채에 대해 양의 부호를 적용하여 표시하였습니다. 재무영향>보험계약자산 및 부채의 구성은 다음과 같습니다. (전)기말> (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1117호 적용 자산 구 분 기업회계기준서제1117호 적용 부채 보험계약자산(A)(주1) 보험계약부채(C)(주1) - 보험계약마진(주2) -
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보험계약마진(주2) 재보험계약자산(B)(주3) 재보험계약부채(D)(주3) - 보험계약마진(주4) - 보험계약마진(주4) 합 계 (A+B) 합 계 (C+D) (주1) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채는 모든 구성요소를 포함한 전체 금액 (주2) 당사가 발행한 보험계약집합 관련 자산, 부채 금액 (주3) 당사가 보유한 재보험계약(출재보험계약)집합 관련 자산, 부채 금액 (주4) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 구분하여 표시 따른 재무영향>당사는 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 있는 활동과 관련하여 보유하고 있는 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1117호 최초 적용일 기준의 사실과 상황에 따라 사업모형을 재평가하였습니다. 2023년 1월 1일 기준 사업모형 재평가에 따른 금융상품 측정 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업모형 재평가 전 측정범주 사업모형 재평가 후 측정범주 재평가전 장부금액(주) 재평가후 장부금액(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (주) 상각후원가측정금융자산은 손실충당금 고려 후 금액입니다. 또한, 해당 사업모형의 재평가로 인하여 당기초 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금이 조정 전 대비 각각 522,789백만원 및 146,485백만원 감소하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 롯데손해보험주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 롯데손해보험주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 롯데손해보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 롯데손해보험주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는
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중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처 할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박건영입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 및 현황에 관한 사항 당사는 상법상 배당에 대한 자본충실의 원칙과 회사 채권자보호를 위하여 배당가능이익 한도 내에서 이사회가 결정한 이익잉여금처분계산서(안)의 내용을 주주총회의 승인을 얻은 후에 배당을 실시하고 있습니다. 나. 배당에 관한 회사의 정관 내용 제35조(이익금의 처분)이 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월 이익잉여금 제35조의 2(주식의 소각) (삭 제)제36조(이익배당) ① 이 회사의 이익의 배당은 금전과 신주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 수종의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사는 이사회의 결의로 제 1항의 배당 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. 제36조 2(중간배당) ① 이 회사는 이사회의 결의로 상법 제 462조의 3에 의한 중간 배당을 할수 있다. ② 이 회사는 이사회의 결의로 제 1항의 배당받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 관계법령 및 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당,
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전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제37조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제79기 제78기 제77기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) 제79기는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호 기준이며 제78기, 제77기는 기업회계기준서 제1104호 및 제1109호(overlay적용)에 따라 작성되었습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 최근 5년간 ('19년~'23년) 배당 미지급 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주우선공모) 보통주 유상증자(주주우선공모) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 해당사항없음 합 계 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 해당사항없음 합 계 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 해당사항없음 합 계 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 공모 BBB+(한신평) BBB+(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 사모 BBB+(한신평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한신평) 미상환 부국증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한기평) 미상환 하이투자증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행
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한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제7회 무보증 후순위사채 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제8회 무보증 후순위사채 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제3회 신종자본증권 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제9회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황
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계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사-5. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제11회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사-6. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제13회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 제출일(2024.4월 中) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 아. 신종자본증권 현황(1) 3차 발행일 2021년 12월 17일 발행금액 40,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 공모 상장여부 비상장 미상환잔액 40,000 백만원 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능,일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 17일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을
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말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2023년 4분기 기준 1,082% 에서 1,120% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 (2) 4차 발행일 2021년 12월 29일 발행금액 6,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 6,000 백만원 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능,일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 29일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는
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영업일을 말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2023년 4분기 기준 1,082% 에서 1,087% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자 600억, 대출 및 단기상품운용 200억) 운영자금 (유가증권투자 600억, 대출 및 단기상품운용 200억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자 680억, 대출 및 단기상품운용 220억) 운영자금 (유가증권투자 680억, 대출 및 단기상품운용 220억) 신종자본증권 운영자금 (유가증권투자 300억, 대출 및 단기상품운용 100억) 운영자금 (유가증권투자 300억, 대출 및 단기상품운용 100억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자 1,000억, 대출 및 단기상품운용 400억) 운영자금 (유가증권투자 1,000억, 대출 및 단기상품운용 400억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 600억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 600억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 700억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 700억) 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 (제3자배정) 운영자금 (채권투자) 운영자금 (채권투자) 신종자본증권 운영자금 운영자금 후순위 무보증사채 운영자금 운영자금 후순위 무보증사채 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표
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재 작성 등 유의사항 (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 최초 적용에 따른 영향 당사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 전기초 및 전기말 재무제표에 변동이 발생하였습니다. 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다. (전)기초> (단위: 백만원) 계정과목 계정과목 증감 자산총계 자산총계 현금및현금성자산 현금및현금성자산 금융자산 금융자산 재보험자산 보험계약자산 신계약비 재보험계약자산 기타자산 등 기타자산 등 특별계정자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 금융부채 재보험계약부채 기타부채 등 투자계약부채 특별계정부채 금융부채 기타부채 등 자본총계 자본총계 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기말> (단위: 백만원) 계정과목 계정과목 증감 자산총계 자산총계 현금및현금성자산 현금및현금성자산 금융자산 금융자산 재보험자산 보험계약자산 신계약비 재보험계약자산 기타자산 등 기타자산 등 특별계정자산 부채총계 부채총계 보험계약부채 보험계약부채 금융부채 재보험계약부채 기타부채 등 투자계약부채 특별계정부채 금융부채 기타부채 등 자본총계 자본총계 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기> (단위: 백만원) 계정과목 계정과목 증감 영업수익 보험영업수익 보험료수익 보험수익 재보험수익 재보험수익 투자수익 기타수익 특별계정수익 영업비용 보험서비스비용 보험계약부채전입액 보험비용 재보험자산환입액 재보험비용 보험금비용 기타사업비용 환급금및배당금비용 재보험비용 사업비 손해조사비 신계약비상각비 투자손익 투자비용 투자영업수익 기타비용 투자영업비용 특별계정비용 영업이익(손실) 영업이익(손실) 영업외손익 영업외손익 법인세차감전순이익(손실) 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1104호(*1) 기업회계기준서 제1117호(*2) 증감 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 전환방법에 따른 재무영향> 당사는 전환일(2022년 1월 1일) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 전환일 기준 전환방법이
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보험계약부채 평가액 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전환방법 대상 연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약(발행한 재보험계약 포함) 보유한 재보험계약 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약 마진 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약마진(*1) 장기보험 수정소급법 공정가치법 2018년 이전 일반/ 자동차보험 수정소급법 2021년 이전 합 계 (*1) 보유한 재보험계약의 보험계약마진은 보험계약부채에 대해 양의 부호를 적용하여 표시하였습니다. 재무영향> 보험계약자산 및 부채의 구성은 다음과 같습니다. (전)기말> (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1117호 적용 자산 구 분 기업회계기준서 제1117호 적용 부채 보험계약자산(A)(*1) 보험계약부채(C) - 보험계약마진(*2) - 보험계약마진 재보험계약자산(B)(*3) 재보험계약부채(D) - 보험계약마진(*4) - 보험계약마진 합 계 (A+B) 합 계 (C+D) (*1) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채는 모든 구성요소를 포함한 전체 금액 (*2) 당사가 발행한 보험계약집합 관련 자산, 부채 금액 (*3) 당사가 보유한 재보험계약(출재보험계약)집합 관련 자산, 부채 금액 (*4) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 구분하여 표시 따른 재무영향> 당사는 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 있는 활동과 관련하여 보유하고 있는 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1117호 최초 적용일 기준의 사실과 상황에 따라 사업모형을 재평가하였습니다. 2023년 1월 1일 기준 사업모형 재평가에 따른 금융상품 측정 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업모형 재평가 전 측정범주 사업모형 재평가 후 측정범주 재평가전 장부금액(*1) 재평가후 장부금액(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (*1) 상각후원가측정금융자산은 손실충당금 고려 후 금액입니다. 또한, 해당 사업모형의 재평가로 인하여 당기초 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금이 조정 전 대비 각각 522,789백만원 및 146,485백만원 감소하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 제 79기 감사보고서 주석 '42. 우발채무 및 주요약정사항'을 참조 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 제 79기 감사보고서 주석 참고 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제79기 대출채권 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 제78기 대출채권 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 제77기 대출채권 보험미수금 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 주) 제79기는 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서 제 1117호 및 1109호에 따라 작성되었으며, 비교목적으로 제78기는 기업회계기준서 제1117호 및 1109호를 소급하여 재작성되었습니다. 다만, 제77기는 기업회계기준서 제1104호 및 1109호 (overlay적용)에 따라 작성되었습니다 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제79기 제78기 제77기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침상각후원가로 측정되는 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로
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검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기 손익으로 인식합니다.(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형,신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율(PD: Probability of Incurred Default)과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황 에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 주) 특수관계자거래 : 보험미수금 + (미수금 - 미지급금) 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 : 해당사항 없음(2) 재고자산의 실사내용 : 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치평가 절차 요약
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상, 전망, 계획, 기대'등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.○ 환율, 이자율등의 변동을 포함한 국내·외 금융시장의 동향○ 사업의 처분, 매수등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정○ 회사가 영위하는 주요 사업분야의 예상치 못한 급격한 대외 여건 변화○ 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외 여건 변화이러한 불확실성으로 인한 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 제79기 당사는 일반, 자동차보험의 질적 개선 및 장기보험 중심의 성장을 바탕으로 3,016억원의 당기순이익을 기록하였습니다. 원수보험료는 전년 대비 6.3% 성장한 2조 4,764억원의 원수보험료를 거수하였습니다. 보험종목별로는 장기보험은 7.8% 성장한 2조 2,103억, 일반보험은 전년 대비 4.3% 감소한 1,347억, 자동차보험은 4.7% 감소한 1,314억을 거수하였습니다. 총자산은 14조 8,430억을 기록하였으며, 운용자산은 13조 9,641억원으로 94.1%의 자산운용률을 기록하였습니다. 2023년 한 해 당사는 새로운 회계제도(IFRS17)에서 이익의 핵심이 되는 장기 보장성 보험 중심의 성장과 보험계약의 질적 개선, 자산운용의 건전성 제고를 위한 노력을 통해 창립이후 역대 최고의 실적을 이뤄냈습니다. 이어지는 2024년에도 지속적인 효율성 제고와 경쟁력 있는 신규 상품 및 디지털 플랫폼을 활용한 채널 다변화로 보험업 본연의 영역에서 수익성을 개선하고, 리스크 중심의 자산운용모델 구축으로 투자영업의 안정성 확보를 통해 지속가능한 성장을 이루고자 합니다. □ 주요 경영지표 (단위 : 백만원,%,%p) 구 분 제79기 제78(전)기 증 감 원수보험료 원수보험금 순 사 업 비 총 자 산 당기순손익 ROE 지급여력비율 산출중 주) 지급여력비율 : 제79기 수치는 산출중으로 2024년 4월말 확정시 정정공시 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태(요약재무제표) (1) 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 구분 제79기 제78(전)기 제77(전전)기 자 산 Ⅰ.현금및현금성자산 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ.상각후원가측정금융자산 Ⅴ.파생상품자산 Ⅵ.관계기업투자자산 Ⅶ.보험계약자산 Ⅷ.재보험계약자산 Ⅸ.유형자산 Ⅹ.사용권자산 XI.투자부동산 XII.무형자산 XIII.순확정급여자산 XIV.이연법인세자산 XV.당기법인세자산 XVI.기타자산 XVII.미상각신계약비_IFRS4(주2) XVIII.특별계정자산_IFRS4(주3) 자 산 총 계 자 본 과 부 채 부 채 Ⅰ.보험계약부채 Ⅱ.재보험계약부채 Ⅲ.투자계약부채 Ⅳ.차입부채 Ⅴ.파생상품부채 Ⅵ.리스부채 Ⅶ.기타금융부채 Ⅷ.충당부채 Ⅸ.당기법인세부채 Ⅹ.이연법인세부채 XI.기타부채 XII.특별계정부채_IFRS4(주4) 부채총계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.신종자본증권 Ⅳ.자본조정 Ⅴ.기타포괄손익누계액 Ⅵ.이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 주1) 제79기는 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호(금융자산)에 따라 작성되었으며, 비교목적으로 제78기는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 소급하여 재작성되었습니다. 다만, 제77기는 기업회계기준서 제1104호 및 제1109호(overlay적용)에 따라 작성되었습니다. 주2)
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미상각신계약비는 기업회계기준서 제1117호 적용시, 보험계약부채 평가에 포함되며 재무제표에 표시되지 않습니다.주3) 특별계정자산은 기업회계기준서 제1117호 적용시, 금융자산, 기타자산 등의 항목에 포함되어 작성되었습니다.주4) 특별계정부채는 기업회계기준서 제1117호 적용시, 투자계약부채 등의 항목에 포함되어 작성되었습니다. (2) 요약 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제79기 제78(전)기 제77(전전)기 Ⅰ.보험손익 1.보험영업수익 2.보험서비스비용 Ⅱ.투자손익 1.투자영업수익 2.투자영업비용 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ.영업외손익 1.관계기업투자자산 평가손익 2.영업외수익 3.영업외비용 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) Ⅵ.법인세비용 Ⅶ.당기순이익(손실) Ⅷ.기타포괄손익 Ⅸ.총포괄손익 주1) 제79기는 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호(금융자산)에 따라 작성되었으며, 비교목적으로 제78기는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 소급하여 재작성되었습니다. 다만, 제77기는 기업회계기준서 제1104호 및 제1109호(overlay적용) 에 따라 작성되었습니다. 나. 영업실적 2023년도 당사는 전년대비 6.3% 성장한 2조4,764억원의 원수보험료를 시현하였으며, 종목별로는 일반보험은 전년대비 4.3% 감소한 1,347억, 자동차보험은 전년대비 4.7% 감소한 1,314억 장기보험은 전년대비 7.8% 성장한 2조 2103억을 시현하였습니다.□ 보험종목별 원수보험료 (단위 : 백만원) 구 분 제79기 제78기 증 감 일반보험 자동차보험 장기보험 연금보험 합 계 다. 신규사업 및 중단사업 내용 해당사항 없음 라. 조직 변경 및 경영합리화 당사는 2023년 중, 경영 목표 달성을 위하여 아래와 같이 조직개편을 단행하였습니다.(1) 디지털 영업채널 조직 신설 새로운 영업형태의 디지털채널(ALICE, wonder) 오픈에 따라 운영 및 영업 활성화를 위한 조직을 신설하였습니다. (2) 퇴직연금총괄 신설급격한 금리변동 및 시장경쟁 심화에 대응하기 위한 퇴직연금총괄 조직을 신설하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 당사는 보험업감독규정 제7-14조에 의한 경영실태평가 계량평가항목 중 하나인 유동성리스크 지표로서 유동성 비율을 산출하고 있습니다. 동 지표는 평균3개월 지급보험금 대비 고정이하 자산을 제외한 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산의 비율로 정의되며, 최소100% 이상 유지할 수 있도록 유동성 자산을 적정한 수준으로 운용하고 있습니다. 당사의 유동성 비율은 2022년 12월말 434.03%에서 2023년 12월말 372.81%로 하락하였습니다. 당사는 근 미래에 유동성 부족이 발생하지 않도록 ALM관리를 전담조직(RM그룹)을 통해 실시하고 있으며, 관련한 상시 모니터링체계를 구축하고 있습니다. □ 유동성비율 (단위 : 백만원, %, %p) 구 분 제 79기 제 78기 증 감 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 비율(A/B) 주) 보험업감독업무시행세칙에 따른 업무보고서상 유동성비율 산출 기준 준용 나. 자금의 조달 (1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제79기 제78기 제76기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 손해보험 화 재 해 상 자동차 보증 특종 해외원보험 외국수재 장기 연금 합 계 주) 수입보험료=원수보험료-원수해약환급금+수재보험료-수재해약환급금 (2) 채무증권 발행 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 공모 BBB+(한신평) BBB+(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 사모 BBB+(한신평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 사모
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A-(한신평) 미상환 부국증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한기평) 미상환 하이투자증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 합 계 주) 상기 채무증권(공모의 경우)에 관한 세부사항은 증권발행실적보고서 및 투자설명서를 참고하시기 바랍니다. (3) 유상증자 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 12월 28일 유상증자(주주우선공모) 보통주 2015년 06월 12일 유상증자(주주우선공모) 보통주 2019년 10월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 다. 자금의 지출 당사는 보고서 제출일 현재 확정된 대규모 자금지출 및 회사에 중대한 영향을 미칠만한 신규사업 진출계획이 없습니다. 5. 우발 채무 및 주요 약정사항(부외거래 포함) 제79기 감사보고서 주석'42. 우발채무 및 주요약정사항'을 참조 6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 첨부한 제79기 감사보고서 주석'2. 중요한 회계정책' '3. 중요한 회계추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항 - 해당사항 없음 (2) 종업원에 관한 사항 - 해당사항 없음 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 보험업을 주요사업으로 영위하는 보험회사로서 "손해보험업"의 경우는 보험업법, "수익증권 판매 등 영업행위와 자산운용"에 관해서는 자본시장과 금융투자업에관한 법률의 규제를 받고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 파생상품 정책에 관한 사항 당사의 파생상품 거래는 현물자산의 이자율, 환위험을 회피하기 위한 목적이며, 위험회피목적의 거래와 매매목적의 거래로 구분하고 있습니다.위험회피목적의 거래는 '기업회계기준서 제1109호(금융상품)중 제6장 위험회피회계'를 충족한 거래로, 환율 및 이자율 변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 위험회피와 공정가액 위험회피를 목적으로 통화스왑 및 통화선도거래를 이용하고 있습니다.당사는 위험회피 회계가 적용되는 경우'기업회계기준서 제1109호(금융상품) 문단 6.4.1'에 의거하여 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 문서화하고 있습니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등이 포함되어 있습니다. 또한, 위험회피기간 동안 매분기 위험회피의 효과성을 계속적으로 평가하여 실제로 높은 위험회피효과가 있는지를 결정하고 있습니다. (2) 위험 관리 정책에 관한 사항 회사는 회사 경영상 발생할 수 있는 리스크를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위해 제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영리스크로 분류하여 이들 리스크를 통제, 관리함으로써 안정적인 수익기반의 확보와 기업가치가 극대화되도록 전사적으로 리스크를 관리하고 있습니다.
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II. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표의 주석 중 42. 우발채무 및 주요약정사항을 참조하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치 내용 금전적제재금액 사유 근거법령 금융위원회 금융감독원 롯데손해보험 과태료 부과 처분 과태료(42백만원) 책임준비금 적립의무 위반 보험업법 제120조 금융위원회금융감독원 롯데손해보험 과태료 부과 처분 과태료(40백만원) 책임준비금 적립의무 위반 보험업법 제120조 前 그룹장 등 3명 문책 및 자율처리(견책 상당 등) 금융위원회 금융감독원 롯데손해보험 과징금 부과 처분 과징금(38백만원) 기초서류 기재사항 준수의무 위반 보험업법 제127조의 3 금융위원회 금융감독원 롯데손해보험 과징금 부과 처분 과징금(13백만원) 보험계약의 체결 또는 모집에 관한 금지행위 위반 보험업법 제97조 금융위원회 금융감독원 롯데손해보험 과징금 부과 처분 과징금(3백만원) 기초서류 기재사항 준수의무 위반 보험업법 제127조의 3 ※ 공시기준일 (2023.12.31) 이후 제재사항 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치 내용 금전적제재금액 사유 근거법령 금융위원회금융감독원 롯데손해보험 과태료 부과 처분 과태료(20백만원) 최대주주의 자격 심사 자료 등 지연 제출 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제32조 前 팀장 1명 문책 및 자율처리 금융위원회금융감독원 롯데손해보험 과태료 부과 처분 과태료(55.4백만원) 퇴직연금 계약내용 준수의무 위반 「근로자퇴직급여 보장법」 제18조, 제28조, 제33조, 「근로자퇴직급여 보장법 시행규칙」 제7조 前 그룹장 등 4명 문책 및 자율처리 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 나. 고객 보호 현황 (1) 예금자 보호 제도금융기관이 영업정지나 파산 등으로 고객의 예금을 지급하지 못하게 될 경우 해당 예금자는 물론 전체 금융제도의 안정성도 큰 타격을 입게 됩니다. 이러한 사태를 방지하기 위하여 우리 나라에서는 예금자보호법을 제정하여 고객들의 예금을 보호하는 제도를 갖추어 놓고 있는데, 예금자보호법에 따라 당사의 모든 예금보호 대상 금융상품의 해약환급금(또는 만기 시 보험금이나 사고보험금)에 기타지급금을 합한 금액을 예금보험공사가 1인당 “최고 5천만원까지” 보호합니다. 단, 보험계약자 및 보험료납부자가 법인이면 보호되지 않습니다 (상세한 내용은 예금보험공사에서 참조할 수 있습니다) (2) 그 밖의 고객보호 제도당사는 관련 법규(보험업법, 신용정보 이용 및 보호에 관한 법률, 개인정보보호법 등)와 사내 규정(내부통제기준, 개인정보내부관리계획, 고객정보관리지침 등)을 준수하여 소비자의 재산 및 신용정보 보호에 만전을 기하고 있습니다. 다. 보호예수 현황 해당사항 없음
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중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처 할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박건영입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 롯데손해보험주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 ※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 / 기중 거래 감사 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 / 기중 거래 감사 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 롯데손해보험 본사 실사(입회)대상 유가증권, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4.
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감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 14일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 대면회의 2023년 감사수행계획 및 1분기 검토결과 보고 2023년 08월 18일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 대면회의 반기 검토결과 보고 2023년 12월 01일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 대면회의 3분기 검토결과 보고 및 핵심감사사항 등 2024년 03월 12일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 대면회의 2023년 감사진행 및 종료에 대한 보고