chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2.2.2 관계기업과 공동기업에 대한투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된
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공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은
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연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 아파트 등의 분양매출의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. (4) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. (6) 계약이행원가연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는
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회수될 것으로 예상된다. 2.2.4 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. (1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.5 외화환산 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.2.6 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금
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수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.8 퇴직급여연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 법인세 연결회사는 연결모법인인 지배회사와 지배회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를
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반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.2.10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의
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제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 용지를 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와
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판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.15 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.2.16 금융상품 (1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
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③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 2.2.17 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는
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소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 2.2.18 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2.2.19 매각예정비유동자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.20 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는
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2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 연결회사가 이 개정사항을 적용하여 식별한 보험계약이 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 당사가 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 연결회사 내 회계정책, 회계추정치의 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 연결회사가 이 개정사항을 적용으로 변경된 회계정책 공시 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.
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그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 38) 등이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.4 수익인식 당사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다 . 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다 . 현재의 수익은 공사 초기의 변동성 , 공사 수행범위의 변동 , 원가의 변동 , 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만 , 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 , 보상금 , 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다 . 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우 , 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만 , 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격 ,지리적 영향 , 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다 . 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한
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차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 당사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결회사는 동 개정으로인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 하나은행 외 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 현금및현금성자산 아시아신탁 부동산신탁운영계좌 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 우리은행 임대보증금 질권설정 하나은행 법인카드발행 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 하나은행 공사하자보수 국민은행 공사하자보수 우리은행 당좌개설보증금 국민은행 법인카드발행 합 계 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 매출채권 소계 대여금 차감 : 손실충당금 대여금 소계 미수금 차감 : 손실충당금 미수금 소계 미수수익 차감 : 손실충당금 미수수익 소계 보증금 차감 : 손실충당금 보증금 소계
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금융리스채권 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 연체되었으나손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 12개월초과~24개월미만 24개월초과 손상된 채권 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비 기타의대손상각비환입 합 계 연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 건설용지(*1) 완성공사 미완성공사 합 계 (*1) 전기말 연결회사가 보유한 고양시 건설용지(장부금액 : 2,121백만원)는 최초 부동산 개발계획에 따라 재고자산으로 분류하였으나, 당기 중 매매계약이 체결됨에 따라 매각예정자산으로 분류 후 2023년 12월 21일 최종 매각하였습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 손실충당금 선급비용 선급공사비 합 계 10. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (단기금융자산) 정기예금 소 계 (장기금융자산) 장기성예금 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 ㈜블루오션스대부 ㈜씨아이테크 소 계 ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*1) 전기공사공제조합(*1) 건설공제조합(*1) 소방설비공제조합(*1) 소 계 합 계 (*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (전기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 ㈜아이투맥스 ㈜블루오션스대부 ㈜엔켐(*1) 소 계 ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*2) 전기공사공제조합(*2) 건설공제조합(*2) 소방설비공제조합(*2) 소 계 ㈜켈리인베스트먼트 삼부토건㈜(*3) 소 계 합 계 (*1) 전기 중 ㈜에이스바이오메드 대여금에 대한 담보권 실행으로 전환사채를 취득하였고 당기 중 지분증권으로 전환 후 모두 처분되었습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(*3) 전기 중 일부는 지분증권으로 전환되어 매각되었고 나머지는 조기상환권 의무의 실행으로 처분되었습니다. 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 : ㈜오버나인에이치엔 한국 ㈜성암홀딩스(*1) 한국 ㈜에이스바이오메드 한국 합 계 (*1) 전기 중 325,601천원을 대여금 등의 대손충당금으로 추가 인식하였으며 당기 중 전액 환입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손익 장부금액 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 지분법손익 기말장부금액 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출
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당기순이익(손실) ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 (4) 당기말 관계기업 지분 조정 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기말 순자산 비지배주주지분 연결회사지분율 순자산지분금액 미반영손실 기말장부금액 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 합 계 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (*1) 전기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. 13. 사용권자산연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 감가상각 기 말 건물 차량운반구 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 기 말 건물 차량운반구 합 계 (*1) 전기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 828,593천원 및 956,035천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1) 합 계 (*1) 장부금액 7,495백만원(전기말 : 20,660백만원)의 투자부동산은 차입금 및 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 35 참조). (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 대체(*1) 감가상각비 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 당기 중 장기선급금에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 기타(*1) 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 전기 증가분 중 일부는 자기사채를 재발행하여 지급하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 감가상각비 (4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권(*1) 사업허가권 합 계 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 장부금액 영업권 사업허가권 산업재산권
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소프트웨어 회원권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*1) 취득 상각비 장부금액 영업권(*1) 사업허가권(*1) 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 (*1) 전기 중 종속기업인 (주)카일룸도산(구 마스턴제103호논현피에프브이주식회사)를 사업결합으로 취득함에 따라 증가하였습니다(주석 42참조). 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 예수보증금 합 계 17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 : 한국투자저축은행 등(*1) 부동산 담보대출 8.17~8.30 한국투자저축은행 유동화일반차입금 건설공제조합 운용자금 정보통신공제조합 운용자금 ㈜중앙첨단소재(*2) 운용자금 ㈜협진 운용자금 합 계 (*1) 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*2) 당기 중 ㈜중앙디앤엠에서 ㈜중앙첨단소재로 상호가 변경되었습니다(주석 42참조). (2) 전환사채 ① 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제17회 담보부 사모 전환사채 제19회 담보부 사모 전환사채 제20회 담보부 사모 전환사채 제21회 담보부 사모 전환사채 합 계 차감 : 전환권 조정 차감 : 사채할인발행차금 가감 : 사채할증발행차금 상환할증금 전환사채(유동) (*1) (*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. ② 전환가격의 조정이 있는 17회차, 19회차, 20회차, 21회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 전기말 전환권대가 등 ② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 담보부 사모 전환사채(*1) 제19회 담보부 사모 전환사채(*2) 제20회 담보부 사모 전환사채(*3) 제21회 담보부 사모 전환사채(*4) 권면총액(원) 발행가액(원) 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 전환가액조정 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라
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전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제17회차 전환사채는 전기까지 12,100백만원이 주식으로 전환되었으며, 당기 중 전액 만기 상환 하였습니다.(*2) 제19회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료 하였습니다.(*3) 제20회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환 완료 하였습니다.(*4) 제21회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환 완료 하였습니다. ④ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품평가이익 전환권대가 등 파생상품평가손실 전환권대가 등 ⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전계속사업이익 전환권부채 관련 파생상품평가이익 전환권부채 관련 파생상품평가손실 파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익 (3) 유동성장기차입금 및 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 대신저축은행 외 9개사(*1) 부동산 담보대출 한국투자저축은행(*2) 유동화일반차입금 경락잔금대출 소 계 유동성대체 합 계 (*1) 신한자산신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*2) 카일룸M 분양사업 관련 신탁수익증권 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*3) 당기말 현재 ㈜Helix Experience 장기차입금 1,800백만원에 대해 투자토지가 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 참조).② 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2024년 2025년 합 계 18. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 19. 기타유동금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 비지배지분부채(*1) 합 계 (*1) 연결회사가 보유한 종속기업의 경우 존속기간이 정해져 있어 연결회사는 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없기 때문에 해당 지분을 금융부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 전환권대가 등 20. 기타충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타증감 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 공사손실충당부채 용역손실충당부채 복구충당부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타증감 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 공사손실충당부채 복구충당부채 합 계 21. 금융리스채권 및 리스부채연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1)
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당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 이자비용 지급 기 말 리스부채 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 이자비용 지급 기타(*1) 기 말 리스부채 (*1) 전기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 연결회사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 모든 리스는 원화로 표시되어 있어 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결회사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 22. 확정급여부채 (1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 기타(*1) 보고기간말 금액 (*1) 전기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. 23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금(*1) 합 계 (*1) 기타자본잉여금은 연결회사가 2017년 12월 27일 상지건설㈜을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 전기 이전 중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 (전기) 기초 유상증자 전환사채전환 기말 (당기) 기초 유상증자 당기말 24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 전환권대가 신주인수권대가 합 계 25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금 미처리결손금 합 계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 26. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 분양공사 건축/오피스텔 등 수분양자 건설/전기/통신/소방 고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등 ㈜원각개발, 제이앤비개발, ㈜대명수안 외 기타매출 부동산 임대 등 플레이리스트㈜ 외 (2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 분양수입 건설/전기/통신/소방 기타 합계 매출액 매출총이익 감가상각비 (전기) (단위 : 천원) 구 분 분양수입 건설/전기/통신/소방 기타 합계 매출액 매출총이익 감가상각비 (3) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내매출 당기 전기 매출액 감가상각비 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 수분양자 고객 A 고객 B 합 계 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 31, 32)을 제외한 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이행하는 수행의무 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 합 계 28. 계약자산 및 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채 수취채권 계약자산 계약부채 공사미수금 등 미청구공사 분양선수금 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 분양선수금 초과청구공사 (2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 아천동제이앤비개발 외 워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 (전기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 아천동제이앤비개발 외 워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 (3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상완성기한(*2) 진행율(%) 계약자산 계약부채 매출채권 총액 대손충당금 성수동 2가 복합시설 워커힐 한강 공동주택 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 해운대 중동 카일룸 신축공사 22-육-00부대 전기공사 논현동 카일룸M 신축공사(*3) 합 계 (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.(*3) 논현동 카일룸M 사업의 '계약일(공사착공일)'은 분양공사의 수익인식 개시일인 공사착공일입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급공사비 (5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 용역손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 (전기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 등 매입액 종업원급여 외주가공비 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 대손상각비 기타비용 합 계 (*) (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 수도광열비 전력비 세금과공과 임차료 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 대손상각비 기타 합 계 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 기타의 대손충당금환입 배당금수익 단기금융상품평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 거래일손익 비지배지분부채 금융수익 소 계 금융비용 이자비용 기타의 대손상각비 사채상환손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실
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당기손익공정가치금융자산평가손실 비지배지분부채 금융비용 소 계 순금융비용 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입수수료 투자부동산처분이익 사용권자산처분이익 채무면제이익 대손충당금환입 잡이익 매각예정자산처분이익 종속기업투자주식 처분이익 자산수증이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의 대손상각비 기부금 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 잡손실 복구충당부채전입액 합 계 33. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 이연법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 비공제비용/비과세수익 - 종속기업에 대한 일시적차이 법인세효과 - 세율구간차이 - 이연법인세 미인식액증감 등 - 기타 법인세비용 유효세율(*1) (*1) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 재고자산 퇴직급여 대손충당금 하자보수충당부채 유형자산 전환권조정 파생상품부채 상환할증금 사채할인발행차금 공사손실충당부채 용역손실충당부채 리스부채 당기손익-공정가치금융자산 미지급비용 지분법손익 단기금융상품 무형자산 이월결손금 소계 이연법인세자산인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (전기) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 재고자산 퇴직급여 대손충당금 하자보수충당부채 유형자산 전환권조정 파생상품부채 상환할증금 사채할인발행차금 사채할증발행차금 공사손실충당부채 리스부채 합병매수차익 당기손익-공정가치금융자산 미지급비용 지분법손익 파생상품부채 단기금융상품 무형자산 이월결손금 소계 이연법인세자산인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 합 계 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세무상결손금 1년 이내 2~5년 5년 초과 합 계 34. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주 계속영업 당기순이익 지배주주 중단영업 당기순손실 가중평균유통보통주식수 계속영업 기본주당이익 중단영업 기본주당이익 1) 유통주식수 산정 (당기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 유상증자 기말 (전기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 유상증자 기말 (2) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주 계속영업 희석 주당기순이익(손실) 지배주주 중단영업 희석 주당기순이익(손실) 희석가중평균유통보통주식수 계속영업 희석주당이익(손실) 중단영업 희석주당이익(손실) 희석주당이익의 계산을 위한 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 조정내역 : 이자비용 및 파생상품평가손익 보통주희석화당기순이익 발행된 가중평균유통보통주식수 조정내역 : 전환사채 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 35. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다. (단위; 천원) 담보제공자산
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장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용 현금및현금성자산 신한자산신탁 부동산신탁운영계좌 단기금융자산 임차인(플레이리스트) 임대보증금 질권설정 단기금융자산 KEB하나은행 법인카드발행 투자부동산(*1) 제2금융권 차입금 담보 투자부동산(*2) 차입금 담보 재고자산(*3) 제2금융권 차입금 담보 재고자산(*4) 대신저축은행 외 9곳 수익권증서 우선수익자 장기금융자산(장기금융상품) 건설공제조합 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 주택도시보증공사 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 서울보증보험 하자보증 관련 질권설정 장기금융자산(장기금융상품) 기업은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 우리은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 국민은행 법인카드발행 당기손익공정가치금융자산 건설공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 전기공사공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 정보통신공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 소방산업공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 ㈜협진 종속사 차입금 담보 단기대여금(*5) ㈜중앙첨단소재 차입금 담보 종속기업투자(*6) 제2금융권 차입금 담보 관계기업투자(*7) 스마트플러스제일차㈜ 연대보증채무의 담보 지에스건설㈜ 합 계 (*1) 당사는 투자부동산의 일부를 종속회사의 차입금에 대하여 코리아신탁을 수탁자로 하는 부동산 담보신탁이 체결되었습니다.(*2) 담보제공처 (주)Helix Experience 는 제 1순위 근저당권자입니다.(*3) 재고자산은 해당사업의 차입금에 담보로 제공하였습니다.(*4) 재고자산 중 일부는 신한자산신탁을 수탁자로하여 우선수익권증서가 담보로 제공되었으며, 한국투자저축은행에게는 수익권증서가 담보로 제공하였습니다.(*5) 종속기업 (주)카일룸도산에 대한 단기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다.(*6) 종속기업인 (주)상지그린에너지의 차입금에 대한 담보로 제공된 내부거래 제거전 금액입니다.(*7) 담보제공처 스마트플러스제일차㈜는 제1순위 근질권자이며, 지에스건설㈜는 제2순위 근질권자입니다. 36. 우발채무와 약정사항 PF우발부채 ① 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)연결회사는 보고기간 말에 PF와 관련한 총 백만원(전기말: 207,500백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 연결회사 단독 사업에 대한 금액은 백만원(전기말: 207,500백만원)입니다. 전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 이중 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 79,690백만원(전기말: 77,090백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 만기구분 전기 당기 3개월이내 3개월초과6개월이내 6개월초과12개월이내 1년초과2년이내 2년초과3년이내 3년초과 기타사업 브릿지론 본PF ABL 합 계 ② 부동산PF(대출)보증 세부내역 (중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)1) 보고기간 말 현재 건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기 한도액은 백만원(전기말 백만원)의 약정을 체결하였습니다. (단위: 백만원) 사업 지역 사업장 구분 PF 종류 신용보강 종류 보증 한도 (전체) 부담률 (연결)(%) 보증금액(연결) 채무자 특수 관계자여부 채권기관종류 대출잔액(연결) 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 서울 강남구 업무시설 브릿지론 연대보증 상지그린에너지 종속기업 새마을금고 외 조기상환 조항 다음 각 호의 어느 하나의 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대출원리금 상환채무와 차주 등(연대보증인 포함)이 금융계약에 따라 또는 그와 관련하여 대주에게 지급하여야 할 각종 금전채무의 기한의 이익이 상실된 것으로 하여 그 이행기가 도래할 수 있습니다.
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단, 대주는 본인의 판단으로 기한의 이익득 미상실하거나 기한의 이익 상실을 부활시킬 수 있습니다.(1) 차주가 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주 및 대주가 합의하여 위 기일을 연장하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 제출하기로 한 서류의 제출을 지체하거나 제출한 위 서류 및/또는 이 약정에 따라 차주가 제출한 서류가 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성된 때(3) 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주가 금융계약에 따라 대주 및/또는 주간금고에게 지급하여야 할 금액(수수료 및 비용 포함)을 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(4) 차주 등이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항이 그 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되어 대주의 권리 보호 또는 행사에 중대한 영향을 미친다고 판단한 대주가 이를 차주 등에게 통지한 후 [10]일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주 등이 인출선행조건, 인출동시이행조건 및 인출후행조건, 이 약정 제11장을 포함하여 금융계약상의 의무를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(7) 차주 등이 이 약정 체결일 또는 그 이후에 대주 및/또는 주간금고에 제시하거나 제출한 서류가 허위일 때(8) 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소 또는 해제, 해지되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 판단하는 경우(9) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 때(10) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주 등에 대하여 청산, 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 때(11) 제9장에 따라 담보로 제공된 담보물을 포함하여 차주 등의 재산 중 전부나 일부에 대하여 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 혹은 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있고 그로부터 [10]일 이내에 해소가 되지 아니한 때(12) 차주 등에게 다음 각 목에서 예시한 부실징후가 발생한 경우가. 기업의 경영권, 상속지분 등의 문제로 기업 경영상 내분 발생하여 정상적인 경영활동이 곤란한 경우나. [3]개월 이상 조업이 중단된 경우다. 최근 [6]개월 이내에 [1]차 부도가 발생한 경우(13) 차주 등에 대하여 여신거래기본약관에 의한 기한이익상실 사유가 발생한 때(14) 제(1)호 내지 제(13)호 중 어느 하나에 준하는 사유 또는 기타 차주 등의 영업, 자산 또는 재무상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주 등이 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주 등이 금융계약에 따라 대주에 부담하는 채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 기타 신용보강 본PF 실행전으로 해당사항 없음 서울 강남구 (*1) 업무시설 본PF 채무인수 카일룸디앤디 종속기업 대주단 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 서울 강남구 공동주택 본PF 채무인수 하이엔드역삼 제일차주식회사 해당없음 금융회사 외 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 부산해운대구 공동주택 본PF 채무인수 퀀텀디브이주식회사 해당없음 증권사 외 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 서울 용산구 공동주택 본PF 채무인수 유에스케이얼라이언스주식회사 해당없음 금융회사 외 PF Loan 조기상환조항 중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는
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미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 경기도구리시(*1) 공동주택 본PF 채무인수 제이앤비개발㈜ 해당없음 대주들 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 서울 강남구 업무시설 ABL 연대보증 카일룸디앤디 종속기업 금융회사 유동화대출 조기상환조항 어느 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대주는 다음과 같은 조치를 취할 수 있다.차주에게 모든 대출원리금 상환채주 및 차주가 대주에 지급하여야 할 수수료와 비용 등의 지급채무의 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지(이하'기한의 이익 상실선언통지')를 할수 있으며, 대주가 위 통지를 발송한 날에 지급기일이 도래한 것으로 본다.대주는 지급기일의 도래를 위하여 별도의 이행의 최고를 할 필요가 없다. 차주는 대주가 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지를 발송하는 날에 즉시 지급기일이 도래하게 됨을 확인하며, 이에 대하여 이의가 없다.(1) 차주 등이 피담보채무를 포함하여 이 약정 또는 금융계약에 따른 금전지급채무를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우(2) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주에 대하여 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 경우(3) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 경우(4) 차주 등이 인출선행조건 또는 본건 사업과 관련한 금융계약에서 한 진술 및 보장 사항이 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우(5) 차주 등이 대주 또는 대주에 제출한 서류가 대주 또는 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성되어 대주 또는 대주가 보완을요청하였으나 칠 7 영업일 이내에 보완되지 않는 경우(6) 제9조에 따라 제공된 담보물, 본건 사업 관련 부동산 또는 부동산담보신탁계약 등 신탁계약상 수익권 기타 차주 등의 재산의 일부 또는 전부에 대하여 제3자로부터의 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 경우, 또는 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있는 경우. 다만, 가압류결정에 대하여는 동 결정일로부터 삼십(30)일 이내에 해소되지 아니하는 경우로한다.(7) 차주 등이 약정 또는 담보계약(서)에 정한 바에 따라 해당 담보(물적?인적 담보를 불문함)를 대주에게 제공하지 못하거나 담보권자로서 대주의 권리를 해하는 행위를 하는 경우(8) 차주 등이 이 약정을 포함한 본건 사업 관련 금융계약 상의 각 의무(인출선행조건, 인출후행조건, 준수사항 등을 모두 포함)를 이행하지 아니하거나 기타 이 약정을 포함한 본건 사업과 관련한 금융계약을 위반한 경우(9) 대한민국의 관련 법률 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 경우(10) 차주 등의 신용상태에 중요한 변화 또는 민원 발생 등으로 본건 사업을 계속하기 곤란하다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(11) 차주 등의 영업 또는 중요 자산의 전부 또는 중요한 일부가 대주의 사전 서면 승인 없이 국유화, 몰수, 수용, 매각 등의 사유로 제3자에게 이전되거나 기타 방법으로 처분된 경우(12) 담보대상부동산과 관련하여 분쟁이 발생한 경우(분쟁의 원인과 종류를 불문함)(13) 이 약정 체결의 전제가 되는 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소, 해제(지)되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단한 경우(14) 본건 사업 추진이 불가능하게 될 명백한 사유가 발생한 경우(15) 본건 사업의 추진에 필요한 인허가, 승인, 신고 등이 무효, 취소, 해제, 해지, 효력 정지되거나 더 이상 유지되기 어렵게 된 경우(16) 차주 등의 재무상태에 부정적 영향을 야기하는 소송이 제기된 경우(17) 차주 등이 본건 사업의 전부 또는 중요한 일부의 수행을 중단한다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(18) 본건 사업 관련 PF대출약정에서 정하는 채무불이행사유가 발생한 경우(19)
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기타 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 경우(다만, 본항에 규정된 채무불이행사유와 동일한 사유에 관하여는 본항 각 호의 규정이 우선하여 적용됨)(20) 제(1)호 내지 제(19)호에 준하는 사유 및 기타 차주 등의 영업 또는 재정상태에 부정적 영향이 있어 차주 등이 피담보채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 기타 신용보강 해당사항 없음 단독사업 계 (*1) 상기의 사업장은 책임준공이행에 따른 조건부채무인수 의무가 소멸되었습니다. ③ 부동산 PF 책임준공 약정연결회사는 보고기간 말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 당기 전기 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 ④ 본PF의 중도금대출연결회사는 보고기간 말에 기타사업과 관련해서는 종속기업 수분양자 중도금 대출에111,410백만원 (전기말: 111,410백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 당기 전기 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 기타사업 ⑤ 기타 (ABL 대출) 연결회사는 보고기간 말에 사업 시행이익 담보 대출에 14,690백만원 (전기말: 14,690백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 기타사업 ⑥ 해운대 중동 카일룸 신축공사 현장에 대하여 시행사 및 대주단 등과 2024년 2월 20일 책임준공 기한 연장에 대한 합의서를 체결하였습니다. 연결회사는 본 공사와 관련하여 책임준공 미이행시 조건부 채무인수를 하고 있으며 연장된 책임준공기한인 2024년 5월 19일까지 사용승인을 득할 예정입니다. 준공 후 시행사인 퀀텀디브이(주)에서 대상 사업의 분양 완료된 부동산 물건에 대한 예정된 잔금과 시행사의 추가 자금 확보 금원으로 미상환 PF 대출원리금 전액을 상환할 예정입니다. 상기의 추가 확보 금액은 원채무자인 시행사의 PF 대출원리금을 상회하며, 미상환PF 대출원리금의만기일은 2024년 8월 19일까지로 아직 도래하지 않았습니다. 원채무자인 시행사가 만기일까지 미상환 PF 대출원리금을 전액 상환하면, 연결회사의 본건 PF 대출원리금 채무인수 의무는 면탈됩니다 (2) 비PF 우발부채연결회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 112,687백만원(전기말: 111,737백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다. ① 종합요약표 (단위:백만원) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 기타 제공한지급보증 1) 수분양자 외 연대입보 제2금융권 외 해당없음 카일룸M중도금대출 외 제공받은지급보증 2) 계약보증 외 정보통신공제조합 외 해당없음 강동구청 외 합 계 주 1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 연결회사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증주 2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 연결회사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증 ② 제공한 지급보증 (단위 : 백만원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 (설명) 수분양자 연대입보 제2금융권 해당없음 카일룸M중도금대출 (주)투윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 해당없음 입보채무 (주)대풍산업 지급보증 대주단 해당없음 사업비충당지급보증 합 계 ③ 제공받 은 지급보증 (단위 : 백만원) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자여부 비고(설명) 정보통신공제조합 계약보증 외 해당없음 강동구청 외 건설공제조합 하자보수 외 해당없음 서울영등포구 외 전기공사공제조합 하자보수 해당없음 서울보증보험 이행보증공탁보증 해당없음 서울 강남구 외 대한주택보증 하자보수 해당없음 가평군 합 계 ④ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관