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슈어소프트테크 — 사업보고서 (2023.12)

기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 1. 일반 사항 슈어소프트테크 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어를개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 금토로80번길 37 인피니티타워 E동에 위치하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 5일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통하여엔에이치기업인수목적22호 주식회사와 2023년 4월 11일에 합병하였으며, 2023년 4월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,346백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 배현섭 현대자동차㈜ 오승욱 엘앤에스아이씨티밸류업3호세컨더리벤처투자조합 증권금융(유통) 메디치2020-2 스케일업 투자조합 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합 최경화 한일영 자기주식 기타 합계 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 지배지분율 전기말 지배지분율 결산월 업종 미국 12월 소프트웨어 제조 및 판매 중국 12월 데이터 통신장비 제조 및 판매 슈어데이터랩㈜ 한국 12월 소프트웨어 제조 및 판매 ㈜모비젠(*2) 한국 12월 소프트웨어 제조 및 판매 (*1) 종속기업의 현지 주주명부상 지분율은 90%이나, 당사가 자본금을 모두 납입하여 실질보유지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) (주)모비젠에 대한 당사의 지분율은 50.54%이며, 자기주식을 제외한 지분율은 52.17%입니다. 1.2 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업 신규취득에 따른 지배력 획득 ㈜모비젠 1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 슈어데이타랩㈜ ㈜모비젠 ② 전기말 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 슈어데이타랩㈜ 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이
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연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 주석 19에서 기술하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동
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개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한
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경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. (3) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은
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당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는'금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20년, 40년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고
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있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하여 각 자산의 내용연수에 따라 당기손익으로 인식하며, 수익관련보조금은 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.12 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 5년 고객가치무형자산 12년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 기타채무 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고
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있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원 급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 (1) 소프트웨어 매출 - 소프트웨어 검증용역 연결회사는 고객의 소프트웨어 및 시스템을 검증하고 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 총투입예정원가 대비 실투입원가를 기준으로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. - 주문개발 소프트웨어 연결회사는 고객의 주문에 따라 고객의 사양에 맞는 소프트웨어를 제작하여 판매합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이
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의무를 수행하여 만든 자산에 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 도구매출 - 소프트웨어의 판매 및 임대 연결회사는 표준화된 소프트웨어를 판매 및 임대하고 있습니다. 소프트웨어 판매 시 제공하는 유상 및 무상 보증 용역은 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하며, 재화의 판매는 라이선스를 사용할 권리를 고객에게 부여하는 한 시점에 수익으로 인식하고 무상 보증 용역은 거래가격을 합리적인 방법으로 배분하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 소프트웨어를 임대하는 경우 연결회사는 라이선스의 사용권을 고객에게 부여하는 것으로 보아 한 시점에 수익으로 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의
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내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 수익인식 - 거래가격 배분 연결회사는 소프트웨어의 판매시 무상보증 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 거래는 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다. 경영진은 무상보증 이후 고객이 구매할 수 있는 유상보증 서비스의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이
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실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결회사는 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로인한 순이익 감소 위험이 있으며,환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR CNY INR USD EUR CNY INR 현금 및 현금성자산 매출채권 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 USD 10% 상승시 10% 하락시 EUR 10% 상승시 10% 하락시 CNY 10% 상승시 10% 하락시 INR 10% 상승시 10% 하락시 (2) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인해 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기손익은 각각 최대 151백만원(전기 : 263백만원) 증가 및 151백만원(전기 : 263백만원) 감소합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 매출채권에 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을
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설정하고 있습니다(주석9 참조). (4) 신용위험에 대한 최대노출정도 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금, 전환사채 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 유동성 위험분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 장부금액 외상매입금 미지급금 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 임대보증금 장기미지급금 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 장부금액 외상매입금 미지급금 금융보증계약(*1) 단기차입금 유동성장기부채 리스부채(유동) 장기차입금 장기미지급금 합 계 (*1) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. 상기 만기 분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본의 규제대상은 아닙니다. 연결회사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 부채비율 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기타금융자산 장기금융상품 파생상품자산 소계 금융부채 매입채무 차입금 전환사채 파생상품부채 기타금융부채 소계 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기금융상품 파생상품자산 파생상품부채 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융상품
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JB금융지주조건부 자산접근법 순자산가액 장기금융상품 시장접근법 시장접근법 소프트웨어공제조합 자산접근법 순자산가액 에이치비딥테크상생투자조합 자산접근법 순자산가액 모플렛 정보통신공제조합 자산접근법 순자산가액 한국컴퓨팅사업협동조합 자산접근법 순자산가액 파생상품자산 이항모형 이자율변동성, 할인율 파생상품부채 이항모형 이자율변동성, 할인율 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융상품 소프트웨어공제조합 자산접근법 순자산가액 신한금융투자 CMA 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 모플랫 합계 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 당사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 매출채권 단기금융상품 기타금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 장기금융상품 파생상품자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 기타 금융부채 차입금(유동) 차입금(비유동) 전환사채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 처분이익 평가손실 처분손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 상각후원가 금융자산 이자수익 외화환산손익 및 외환차손익 대손상각비 기타의대손상각비 상각후원가 금융부채 이자비용 금융보증부채 금융보증수익 금융보증비용 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 보통예금-국고보조금 합 계 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 신한금융투자 CMA 비유동항목 JB금융지주조건부 소프트웨어공제조합 에이치비딥테크상생투자조합 (*1) 모플렛 (*1) 정보통신공제조합 한국컴퓨팅사업협동조합 합 계 (*1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기말 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손익 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 미수금 대여금 임차보증금 기타보증금 상각후원가측정금융자산 총 장부금액 상각후원가 (3) 신용위험 및 대손충당금 연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 유사성에 따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결회사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 3개월이하 (*1) 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과15개월이하 기타 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 (*1) 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 (*1) 당기말 3개월이하 매출채권 총장부금액에는 계약자산 9,504,820천원이 포함되어 있으며, 3개월이하 손실충당금에는 계약자산에 대한 손실충당금 51,074천원이 포함되어 있습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 선급법인세 합 계 11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 사업결합으로 인한 취득 취득 처분 계정대체 차입원가자본화 감가상각비 해외산업환산손익 기말 순장부금액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 차입원가자본화 감가상각비 해외산업환산손익 기말 순장부금액 (3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역 연결회사는 산업은행, 신한은행 차입금과 관련하여 당사 판교사옥의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석31 참조). (4) 보험가입내역 당기말 현재 연결회사의 건물 및 차량운반구는 흥국화재해상보험 및 현대해상화재보험 등에 건물종합보험 및 자동차손해배상책임 등에 가입되어 있습니다. (5) 차입원가 자본화 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기 355백 만원(전기 482백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 4.48% (전기 3.05%)입니다. (6) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (7) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 사업결합으로 인한 취득 대체 김가상각비 기말 (8) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영/유지보수비용 (9) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 사업결합 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 사용권자산 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 사용권자산 (2) 리스부채 1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합계 2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채 이자비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 단기 및 소액리스 관련 비용 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 원리금 상환 단기 및 소액리스 관련 현금유출 합계 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은
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다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 특허권 소프트웨어 회원권 고객가치무형자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 소프트웨어 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 소프트웨어 회원권 고객가치무형자산 합 계 기초 취득 사업결합으로 인한 취득 상각비 당기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 합 계 기초 취득 상각비 전기말 (3) 당기 및 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,662,221천원 (전기: 2,922,177천원) 입니다. 14. 관계기업의 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 유효지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 (주)아이디어웨어(*1) 한국 소프트웨어 개발 및 공급 12월 (*1) 아이디어웨어는 소유지분율 20%미만이나, 이사 선임권 등을 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 지분법손익 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 기업명 순자산 연결실체지분율(*1) 순자산 지분금액 장부금액 (주)아이디어웨어 (*1) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.② 전기말 (단위: 천원) 기업명 순자산 연결실체지분율(*1) 순자산 지분금액 장부금액 (주)아이디어웨어 (*1) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 하기와 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)아이디어웨어 ② 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)아이디어웨어 15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 미지급비용 유동 계 장기종업원급여부채 장기기타부채 비유동 계 합계 16. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 손실충당부채 복구충당부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 손실충당부채 복구충당부채 합계 기초 사업결합으로 인한 변동 증가 감소 기말 유동 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 손실충당부채 복구충당부채 합계 기초 증가 감소 기말 유동 계 17. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 금융보증부채 유동 계 임대보증금 장기미지급금 비유동 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 신규 소멸 기말잔액 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 합계 단기차입금 원화대출 국민은행 단기차입금 원화대출 하나은행 단기차입금 원화대출 산업은행(*1) 단기차입금 외화대출 신한은행 단기차입금 외화대출 신한은행 America 유동성장기차입금 원화대출 신한은행(*1) 산은기준금리+0.48% 장기차입금 원화대출 신한은행(*1) 산은기준금리+0.48% 장기차입금 원화대출 국민은행 합 계 (*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석 참고). ②
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전기말 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 합계 단기차입금 원화대출 국민은행 단기차입금 원화대출 하나은행 단기차입금 외화대출 국민은행 단기차입금 외화대출 국민은행 단기차입금 외화대출 신한은행 America 유동성장기차입금 원화대출 산업은행(*1) 산금채금리 12개월+0.66% 유동성장기차입금 원화대출 신한은행(*1) 산은기준금리+0.48% 장기차입금 원화대출 신한은행(*1) 산은기준금리+0.48% 합 계 (*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다. 19. 전환사채 및 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제1회무보증사모전환사채 (2) 연결회사는 당사와 합병 후 소멸한 엔에이치기업인수목적22호(주)에서 발행한 전환사채를 합병 취득하였으며, 주요 발행 조건 등은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면금액 표면이자율 보장수익률 만기일까지 연 0.0% 상환방법 만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 958,981주(액면가액 100원) 전환청구기간 2021년 9월 2일~2026년 8월 2일 (조정후)전환가격 2,670원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨) 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 958,981주 전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수 958,981주 미전환된 잔여 주식 수 연결회사는 합병기준일로 전환사채(1,910,305천원) 및 전환권대가(7,101,799천원)의 공정가치를 평가하고 장부금액으로 인식하였습니다. 동 전환사채는 2023년 10월 10일 전환청구되어 2023년 10월 24일 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 당사에서 발행한 제1회 무보증사모전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면금액 표면이자율 보장수익률 만기일까지 연 0.0% 상환방법 만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,831,725주(액면가액 100원) 전환청구기간 2024년 8월 30일~2028년 7월 30일 (조정후)전환가격(*1) 8,189원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수 미전환된 잔여 주식 수 조기상환청구에 관한 사항 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 매도청구에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2023년 08월 30일부터 1년이 되는 날(2024년 08월 30일)로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 08월 30일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 하여야 합니다. (*1) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다 연결회사가 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로
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인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 거래일 손익 이연금액은 파생상품부채에서 차감하여 인식하였습니다. (3) 당기 중 전환사채 관련 파생상품 자산과 부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 파생상품자산 파생상품부채 거래일 손익(*) 기초 공정가치 발행 파생상품평가손실 파생상품평가이익 기말 공정가치 기말 장부금액 (*1) 이연거래일손익은 파생상품부채의 차감항목으로 표시하였습니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제1회무보증사모전환사채 전환권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 20. 종업원 급여 (1) 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,072,519천원(전기: 1,387,347천원)입니다. (2) 기타장단기종업원급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채 합 계 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세 당기 조정 등 총당기법인세 이연법인세 일시적차이 및 이월세액공제의 증감 자본에 직접 반영된 법인세비용 총이연법인세 법인세비용 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(*1) 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세액공제 - 미인식 이연법인세 효과 - 기타(세무조정 차이 등) 당기 조정항목 법인세비용 (*1) 당기 법인세비용차감전순손익에 대한 가중평균 적용세율은 (전기: 20.52%) 입니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 자본 사업결합 당기말 미지급금 미지급비용 퇴직급여충당부채 세액공제 금융보증부채 파생상품 이월결손금 고객관계 기타 이연법인세자산(부채) 순액 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 자본 기말 미지급금 미지급비용 퇴직급여충당부채 개발비 세액공제 금융보증부채 기타 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속회사 투자지분 처분하지 않을 예정 관계회사 투자지분 처분하지 않을 예정 세액공제 사후요건을 충족하지 못할 가능성이 존재하므로 인식하지 않음 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 합계 이연법인세자산(부채) 순액 22. 자본금 등 (1) 연결회사의 자본금은 전액 보통주로 구성되어 있으며, 발행주식 총수는 52,619,061주, 주당 액면가액은 100원(전기말: 100원)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주주식수 (단위 : 주) 우선주식수 (단위 : 주) 자본금 자본잉여금 합 계 전기초 유상증자 전환우선주 보통주전환 자기주식소각 무상증자 전기말 당기초 합병 전환사채 보통주전환 종속기업 지분율 변동 당기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 항목의 내용은 다음과
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같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 해외사업환산손익 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 해외사업환산손익 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 전환권대가 기타자본항목 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 기타자본항목 합계 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 24. 주식기준보상(1) 종속회사인 (주)모비젠이 종속회사 임직원 등에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 약정유형 대상자 부여일 수량 최장만기 결제방식 가득조건 주식매수선택권부여(1차) 임직원 신주발행형 행사일 현재 재직 주식매수선택권부여 피고용인 자기주식교부 용역제공 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 부여 상실 기말 기말행사가능 (3) 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차부여분 자기주식부여 평가모형 이항모형 현금흐름할인법 기초자산가격 행사가격 기대주가변동성 무위험이자율 공정가액 (4) 연결실체가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어매출 도구매출 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어매출 도구매출 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 소프트웨어매출 소 계 계약부채 - 소프트웨어매출 계약부채 - 도구매출 소 계 (4) 전기 이월된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 소프트웨어매출 도구매출 합 계 26. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 직원급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형고정자산상각 해외시장개척비 외주용역비 주식보상비용 손실충당부채전입액 (환입액) 합계 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 잡이익 채무면제이익 대손충당금환입 리스해지이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 기타의대손상각비 유형자산처분손실 리스해지손실 전대리스손실 잡손실 합병으로 인한 비용 합 계 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 금융수익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실
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당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 금융보증비용 금융원가 합계 29. 주당순이익 (1) 기본주당이익 1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 가중평균 유통보통주식수(주) 기본주당순이익(원) 2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중일수 주식적수 기초유통주식수 자기주식 취득 합병으로 인한 변동 자기주식 취득 전환사채 전환 합계 가중평균유통주식수 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중일수 주식적수 기초유통주식수 유상증자 전환상환우선주 전환 자사주매입 합계 가중평균유통주식수 (2) 희석주당순이익 1) 연결회사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 희석주당순이익 2) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 전환사채의 이자(세효과차감후) (*1) 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 (*1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주당기순손익과 희석보통주당기순손익은 동일합니다. 3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 전환사채 (*1) 전환우선주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 (*1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다. 30. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정 : 법인세비용 감가상각비 장기종업원급여 직원급여 무형고정자산상각 대손상각비 기타의대손상각비 손실충당부채전입액(환입) 유형자산처분손실 리스해지손실 전대리스손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 이자비용 합병비용 주식보상비용 외화환산손실 금융보증비용 지분법손익 채무면제손익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 외화환산이익 리스해지이익 손실충당부채환입 파생상품평가이익 금융보증수익 대손충당금환입 유형자산처분이익 운전자본의 변동 외상매출금의 증감 계약자산의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 계약부채의 증감 외상매입금의 증감 예수금의 증감 부가세예수금의 증감 선수금의 증감 장기기타부채 증감 미지급비용의 증감 미지급금의 증감 복구충당부채(유동) 증감 장기미지급금의 증감 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 임차보증금 유동성 대체 사용권자산, 리스부채의 신규 증가 자기주식 소각 대여금 유동성대체 투자부동산 대체 전환사채의 전환권행사 건설중인자산의 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채 당기초 현금흐름 기타 비금융변동(*1) 기말 순부채 (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전기초 현금흐름 기타 비금융변동(*1) 전기말 순부채 (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서
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영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내 용 보증실행금액 제공처 소프트웨어공제조합 계약이행 및 선급금보증 매출 거래처 서울보증보험 계약이행 및 선급금보증 매출 거래처 서울보증보험 채권가압류 공탁보증 서울동부지방법원 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정금액 담보권자 내역 출자지분 소프트웨어공제조합 계약이행 보증 단기금융상품 신한은행 차입금 담보 단기금융상품 국민은행 차입금 담보 토지 및 건물 산업은행 차입금담보 토지 및 건물 신한은행 차입금담보 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 계정과목 금액 사용제한내용 단기금융상품 제3자 대출금 등에 대한 질권설정 ② 전기말 (단위: 천원) 계정과목 금액 사용제한내용 단기금융상품 제3자 대출금 등에 대한 질권설정 (4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 국민은행 운영자금대출 산업은행 시설자금대출 하나은행 운영자금대출 신한은행 온렌딩대출 신한은행 청양지점 운영자금대출 신한은행 America 운영자금대출 합계 32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 관계기업 (주)아이디어웨어 (주)아이디어웨어 기타특수관계자 ㈜슈어모빌리티 ㈜슈어모빌리티 기타 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)슈어모빌리티 (*1) (*1) 당기에 기타의대손상각비(환입) (-)143,035천원을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내 용 보증실행금액 제공처 대표이사 차입금 연대보증 (*1) 하나은행 산업은행 신한은행 (*1) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출 및 운영자금 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 합 계 33. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대한민국 중국 인도 미국 합계 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 34. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요 지배기업과 엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 2022년 9월 5일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 4월 11일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.3746020의 비율(엔에이치기업인수목적22호 주식회사 주주에게 지배기업의 보통주 2,412,436주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.
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(2) 합병 회계처리 엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구 분 일 자 이사회결의일 합병승인일 위한 주주총회일 합병기일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*1) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 발행주식(보통주 자본금)(B) 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 보상원가(D〓B+C) 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (*2) 합병비용(D-A+E) (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 단기금융상품 기타자산 전환사채 (*1) 전환사채(전환권대가) (*1) 기타부채 인수한 순자산의 공정가치 (*1) 연결회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 35. 사업결합에 관한 사항 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 ㈜모비젠 빅데이터 솔루션 개발 및 구축 등 연결회사는 미래 신성장 동력 확보와 기존사업과의 시너지 확대를 위하여 2023년 8월 7일 이사회 결의를 통해 주식회사 모비젠의 주식 2,906,863주를 취득하였습니다.(주)모비젠에 대한 지배기업의 지분율은 50.54%이며, 자기주식을 제외한 지분율은 52.17%입니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜모비젠 현금 이전대가총계 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 ㈜모비젠 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 기타자산 비유동자산 장기금융상품 당기손익측정금융자산 유형자산 고객가치 (*1) 무형자산 기타자산 자산총계 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 계약부채 기타부채 비유동부채 순확정급여부채 기타부채 이연법인세부채 부채총계 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (*1) 연결회사는 취득의 일부로 ㈜모비젠의 고객목록과 고객과의 관계를 취득하였습니다. 이러한 고객목록은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. (4) 당기에 취득한 ㈜모비젠에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 13,065,918천원입니다. (5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 모비젠 이전대가 가산: 비지배지분 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 영업권 (6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜모비젠 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 순현금유출 (7) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 항목 취득일 (2023년 9월 30일) 전기말 (2022년 12월 31일) 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 항목 2023.1.1~취득일 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업이익 법인세차감전손익 법인세비용 당기순이익 36. 비지배지분에대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 종속기업의 취득 종속기업 지분율 변동 주식기준보상거래의 인식 기말 누적비지배지분 슈어데이타랩㈜ ㈜모비젠 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 전기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적비지배지분 슈어데이터랩㈜ 37. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획 수립 및 일정 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기재무제표 검토 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말입증감사의 실시 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 및 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 22일 감사, 재무담당자, 감사인 서면회의 중간감사 결과에 대한 커뮤니케이션 2024년 03월 08일 감사, 재무담당자, 감사인 서면회의 기말감사 결과에 대한 커뮤니케이션
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II. 연결재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에너토크 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 에너토크 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (재고자산 평가의 적정성) 연결회사는 보고기간말 현재 7,364,019천원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 순실현가치 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 재고자산 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 재고자산의 평가와 관련한 회계정책의 이해 재고자산의 평가와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 이행에 대한 검토 재고자산 평가에 적용한 경영진의 평가방법에 대한 이해 및 적정성에 대한 확인 재고자산 평가금액 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증 재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인 기 타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에
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걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임진호입니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 우 리 회 계 법 인 대표이사 김 병 익 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 에너토크와 그 종속기업 제 37(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 36(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 에너토크 대표이사 장기원, 김영곤 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 여주시 세종대왕면 능여로 344 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제37(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제36(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사
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에너토크와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제37(당)기말 제36(전)기말 자산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 만기보유금융자산 재고자산 기타유동자산 기타유동금융자산 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 만기보유금융자산 유형자산 투자부동산 사용권자산 무형자산 기타투자자산 기타비유동금융자산 이연법인세자산 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타유동부채 리스부채 유동성장기차입금 Ⅱ. 비유동부채 장기차입금 충당부채 기타비유동금융부채 리스부채 부채총계 자본 지배기업주주지분
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 발전플랜트, 상하수도 시설, 정수장, 가스회사(정유사), 조선소 및 제철소 등에서 액체 및 기체 등 유체의 흐름을 제어하는 Valve를 구동시키는 장비(엑츄에이터)와 동일목적으로 사용되는 감속기의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 수요처에 직접 납품하거나 밸브회사를 통하여 밸브에 부착되어 납품되고 있습니다.해외 플랜트에의 수출과 국가 기간산업(상하수, 발전, 가스, 제철, 정유 등)이 주요 목표시장(80% 이상)이며 나머지는 산업플랜트 일반입니다. 액츄에이터 오작동시 플랜트 전반의 운전 중단 사태가 발생할 가능성이 예상되는 바, 수요자 측은 가격에 우선하여 지명도가 높고 신뢰할 수 있는 제품을 선호하고 있습니다. 국가 기반산업이 주 수요처인 바, 일반 경기 변동과는 무관하게 지속적인 수요 발생이 됩니다. 현재 당사를 비롯한 국내사와 수입 4개사 이상(Rotork, auma, Limitorque, Biffi 등)이 있으나, 사실상 경쟁은 수요자가 일반적으로 품질을 인정하는 당사, 독일 아우마사, 영국 로토크사, 미국 리미토크사 등 4사 간에 이루어지고 있습니다. 엑츄에이터는 제품 설계, 제작에 고도의 정밀도, 신뢰도 및 내구성이 요구되는 바, 상당한 개발비 투자 및 기계, 전기, 전자, 통신 분야에 있어서 높은 기술 수준이 요구되며, 개발 후에도 지명도를 얻기까지 오랜 시일이 걸리는 바, 신규업체의 시장 진입에는 상당한 어려움이 있습니다.제품의 사용특성상(수요처가 주로 기반산업 위주이며, 고도의 정밀도, 신뢰도가 요구됨), 경쟁수단의 우선 순위는 다음과 같습니다. 첫째, 품질 및 기술력이 우수해야 하고,둘째, 유사시 즉각적인 A/S(부품 투입 포함)가 가능하여야 하고셋째, 가격이 적정하여야 함(그러나 저렴한 가격이 판매를 보장하지는 않음).현재 당사는 국내에 16개 대리점의 판매망을 가지고 있으며 해외 판매확대를 위해 미국,인도네시아, 중동 등 해외 대리점이 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 보고서 작성기준일 현재 별도기준의 매출유형별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출유형 품 목 구체적용도 매출액(비율) 제품 전동액츄에이터및관련장비 국가기반 시설(전력 상하수 가스 제철 등) 및 산업전반에서 사용되는 밸브 수문 등에 부착하여 동 설비들을 자동제어하는자동화 요소 기계 합계 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료에 관한 사항 국내에서 생산되는 원재료중 당사 기준에 미달하거나 생산이 안 되는 극소수의 요소 부품들(토오크 스프링 등)이외에는 전부 국내에서 조달하고 있습니다.주요원재료인 알루미늄, 구리, 철 등의 국제시장 가격, 유류가, 환율 변동에 따라 가격이 변동하고 있는 바, 미래 예측은 불가합니다. 다만, 당사는 원재료를 가공한 형태로 공급 받고 있어 공급업체와 협력(공급량 조절, 지불형태개선 등)을 통해 충격을 최소화해오고 있습니다. 주요원재료별 구매현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품 목 구체적용도 매입액 비고 금액 비율(%) 전기모터 구동력 제공 감속 및 배력 액츄에이터 본체 액츄에이터 본체 STEM BUSH 액츄에이터와 밸브연결 기타 합 계 2. 생산설비에 관한 사항 1) 연간 생산능력 및 산출근거 가) 생산능력 (단위 : 대) 사업부문 품 목 사업소 제37기 제36기 제35기 엑츄에이터및 관련장비 액츄에이터 여주공장 감속기 여주공장 대구공장 합 계 나) 생산능력의 산출근거 ㄱ) 전동엑츄에이터 생산능력 - 산출기준 : 다회전 및 90도 회전형 엑츄에이터를 기준으로 하였습니다. - LEAD TIME : 다회전형 평균 40분/1대, 90도 회전형 평균 26분/1대 - 작업시간 : 일9시간, 년 평균 243일 ▶ 다회전 : 9(시간)*60(분)/30(분)*4(Line)*243(일) = 17,496대 ▶ 90도회전 : 9(시간)*60(분)/25(분)*1(Line)*243(일) = 5,249대 ㄴ) 감속기 생산능력 -LEAD TIME : 감속기 평균조립시간 120분/1대(인) -작업시간 : 일9시간, 년 평균 243일 감속기 :