chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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분 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 전기초 전환사채의 보통주 전환 전기말 당기초 당기말 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차손 주식매입선택권 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (5) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 지분법이익잉여금 미처리결손금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 임대매출 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 지리적 시장 국내 국외 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 수익인식시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A업체 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약부채(기타부채) 계약부채는 바이오사업 및 의료기기 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 연결기업의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 334,953천원(전기 420,565천원)이며, 당기 중 385천원은 영업양도되었습니다(주석 39참조). (5) 환불부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 반품으로부터 발생(주석 15 참조) 교육용 제품사용분환불로부터 발생(주석 15 참조) 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 임차료 대손상각비 외주가공비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 임차료 대손상각비 외주가공비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을
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중단영업으로 분류하였습니다. 25. 판매관리비와 연구개발비 당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과금 지급임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 광고선전비 건물관리비 운반비 교육훈련비 회의비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 판매보증비 차량유지비 대손상각비 수선비 수도광열비 사무용품비 주식보상비용 잡비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과금 지급임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 광고선전비 건물관리비 운반비 교육훈련비 회의비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 판매보증비 차량유지비 대손상각비 수선비 수도광열비 사무용품비 주식보상비용 잡비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품평가이익 사채상환이익 중단영업으로 분류된 수익(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품평가손실 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 영업양도이익 관계기업투자주식처분이익 잡이익 중단영업으로 분류된 수익(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 잡손실 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 중단영업으로 분류된 법인세비용(주1) 법인세비용 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 중단영업으로 분류된 법인세비용차감전순이익(손실)(주1) 중단영업으로 분류된 세부담액(주1) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 법인세추납액 세무상 공제되지 않은 항목의 법인세효과 세무상 비과세 수익 세액공제로 인한 법인세효과 이연법인세자산 감액(인식)효과 기타(세율차이 등) 중단영업으로 분류된 법인세효과(주1) 법인세비용 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초
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증가(감소) 기말 기초 손익계산서 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 매출채권 대손충당금 환불부채 판매보증충당부채 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 퇴직급여충당부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 미수수익 대여금 사용권자산 지분법투자주식 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 기초 손익계산서 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 매출채권 대손충당금 환불부채 판매보증충당부채 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 퇴직급여충당부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 미수수익 대여금 사용권자산 지분법투자주식 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 종속기업의 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재인식하지 아니한 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 등의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 법인세효과 2026년 2027년 2028년 2029년 2035년 2036년 2037년 합 계 29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 계속영업주당순이익 중단영업주당순이익(손실)(주1) 희석주당순이익(주2) 계속영업희석주당순이익 중단영업희석주당순이익(손실)(주1) (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주2) 당기말 및 전기말 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로당기 및 전기의 기본 및 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 내 역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합 계 당기 가중평균유통보통주식수 : 30,188,545,560주 ÷ 365일= 82,708,344주 (단위: 주, 일) 내 역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 전환사채 10회차 전환사채 10회차 전환사채 10회차 전환사채 10회차 전환사채 11회차 합 계 전기 가중평균유통보통주식수 : 29,556,746,317주 ÷ 365일= 80,977,387주 (3) 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업순이익 전환가정효과 전환가정 시 지배기업순이익 가중평균유통보통주식수 희석성 잠재적 보통주식수(주1) 조정된 가중평균주식수 희석주당이익 (주1) 14회 전환사채에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다. 30. 금융상품 및 재무위험관리(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
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현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 파생상품금융자산 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 파생상품금융부채 리스부채 합 계 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식-공정가치금융자산 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 파생상품평가이익(손실) 기타포괄손익인식-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 상각후원가로 측정하는 금융상품 대손상각 및 환입 이자수익 이자비용 외환차손익 외환환산평가손익 사채상환손익 당기손익인식-공정가치금융부채 파생상품금융부채평가이익(손실) (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험 ① 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 기타 합계 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 기타 합계 ② 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. ① 유동성위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로
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분류하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때,이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 (6) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 (7) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 ㈜뉴로바이오젠 제1회 무기명식전환사채 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 밸류인포맥스㈜ 교환사채 시너지그룹제약사업출자조합 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 시너지ESG
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1호 조합 ㈜에스앤지바이오텍 전환사채 케이디오차드1호투자조합 케이디오차드2호투자조합 소 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜메디카코리아 소 계 파생상품금융자산 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(13회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 소 계 합 계 부채 파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 합 계 ④ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 ㈜메디카코리아 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 상대가치법 및옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 ㈜뉴로바이오젠 전환사채 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 ㈜에스앤지바이오텍 전환사채 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 조정순자산법 시너지그룹제약사업출자조합 조정순자산법 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 조정순자산법 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 조정순자산법 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 조정순자산법 케이디오차드1호투자조합 조정순자산법 케이디오차드2호투자조합 조정순자산법 시너지ESG 1호 조합 원가법 원가법 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 31. 특수관계자 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜인트로바이오파마, 시너지바이오조합,㈜디에스케이,시너지 바이오 옵티멈신기술사업 투자조합 제2호,시너지그룹소부장출자조합(주1) ㈜인트로바이오파마,시너지바이오조합,㈜디에스케이, 시너지 바이오 옵티멈신기술사업 투자조합 제2호 기타특수관계자 시너지그룹제약사업출자조합,시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합,시너지 턴어라운드17호,신기술사업투자조합 등 밸류인포맥스㈜(주7), 시너지 메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합(주8), 시너지그룹제약사업출자조합,시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합,시너지 턴어라운드17호신기술사업투자조합 등 ㈜프로톡스, ㈜알티하이텍 ㈜프로톡스, ㈜알티하이텍 (주2) 시너지파트너스㈜, 시너지 아이비투자㈜, 시너지투자자문㈜,에이엠테크놀로지㈜, ㈜코디, ㈜이노코스텍 , ㈜메디카코리아,㈜아이로드모빌리티(주6),㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오,뉴로바이오젠㈜, ㈜엔키스 ,시너지시스템즈㈜, 임직원 등 시너지파트너스㈜, 시너지아이비투자㈜, 시너지투자자문㈜,에이엠테크놀로지㈜, ㈜코디,㈜이노코스텍, ㈜메디카코리아,(주)재원씨앤씨(주6),㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오,뉴로바이오젠㈜, ㈜엔키스,시너지시스템즈㈜,㈜한경지앤아이(주4) 등 (주3) 시너지ESG1호조합 시너지ESG1호조합 (주5) (주)상상인 (주9) (주1) 당기 중 시너지그룹소부장출자조합의 지분 29.17%를 매입하여 관계기업에 포함되었습니다. (주2) 관계기업인 ㈜디에스케이의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 당기 중 (주)한경지앤아이에 대한 단기대여금 1,171,345천원과 미수이자 53,100천원을 전액 제각하였습니다. (주5) 기타특수관계자인 시너지아이비투자㈜가 시너지ESG1호조합의 GP임에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 당기 중 ㈜재원씨앤씨에서 ㈜아이로드모빌리티로 사명을 변경하였습니다. (주7) 밸류인포맥스㈜의 교환사채는 에이치와이티씨의 보통주로 교환됨에 따라
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밸류인포맥스㈜는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다 (주8) 시너지메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합은 당기에 해산되었습니다. (주9) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 및 보고기간 이후 에스이노베이션신기술조합의 지분을 취득함에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 매입 등 비유동자산취득 관계기업 ㈜인트로바이오파마 기타특수관계자 ㈜코디 시너지파트너스㈜(주1) 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ 메디카코리아㈜ ㈜프로톡스 에이엠테크놀로지㈜ ㈜엔키스 ㈜이노코스텍 시너지 메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합(주2) 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 임직원 등(주3) 합 계 (주1) 당기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 947,782주를 3,998,035천원에 취득하였고, ㈜에스앤지바이오텍 제1회 전환사채를 6,539,977천원 및 ㈜메디카코리아 보통주 1,002,681주를 8,052,531천원에 양수하였습니다. (주2) 시너지메자닌블라인드 1호 신기술사업투자조합은 당기에 해산됨에 따라 해산시점까지의 거래를 기재하였습니다 (주3) 당기 중 임직원으로부터 ㈜상상인 보통주 236,965주를 999,590천원에 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 매입 등 비유동자산취득 관계기업 ㈜인트로바이오파마 기타특수관계자 시너지파트너스㈜(주1) ㈜코디 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ 시너지 4차산업 7호신기술사업투자조합 시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합 메디카코리아㈜ ㈜프로톡스 에이엠테크놀로지 ㈜ 합 계 (주1) 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 100,000주를 814,000천원에 매수하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무/미지급금 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지 바이오 옵티멈신기술사업 투자조합 제2호 시너지그룹소부장출자조합 기타특수관계자 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ ㈜뉴로바이오젠(주2) 시너지그룹제약사업출자조합 시너지턴어라운드13호신기술사업투자조합 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 ㈜프로톡스 합 계 (주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 671,647천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주2) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 286,253천원의 평가이익을 인식하였습니다. 시너지파트너스㈜으로부터 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무/차입금 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지 바이오 옵티멈신기술사업투자조합 제2호 기타특수관계자 ㈜코디 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ ㈜재원씨앤씨(주2) ㈜한경지앤아이(주2) ㈜뉴로바이오젠(주3) 시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 밸류인포맥스㈜(주4) 시너지그룹제약사업출자조합 시너지턴어라운드13호신기술사업투자조합 ㈜메디카코리아 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 ㈜프로톡스 에이엠테크놀로지㈜ 합 계 (주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 149,504천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주2) (주)재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다. (주3) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 177,861천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주4)
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밸류인포맥스㈜가 발행한 교환사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 1,695,922천원의 평가이익을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자(감자) 대여 상환 차입 상환 유입 유출 기타특수관계자 ㈜프로톡스 기타특수관계자 에이엠테크놀로지㈜ 기타특수관계자 ㈜ 메디카코리아 기타특수관계자 밸류인포맥스㈜ 관계기업 시너지그룹소부장출자조합(주1) 합 계 (주1) 당기 중 시너지그룹소부장출자조합에 3,500,000천원을 현금출자하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자(감자) 대여 상환 차입 상환 유입 유출 기타특수관계자 시너지ESG 1호 조합(주1) 기타특수관계자 ㈜메디카코리아 기타특수관계자 ㈜프로톡스 기타특수관계자 에이엠테크놀로지㈜ 합 계 (주1) 전기 중 시너지ESG 1호조합에 200,000천원을 현금출자하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 특수관계자와의 약정연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 보유한 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 당기말 전기말 차입한도 실행금액 차입한도 실행금액 IBK기업은행 시설자금 IBK기업은행 중소기업자금대출 우리은행 운영자금차입 신한은행 일반자금대출 현대차증권㈜ 주식담보대출 미래에셋증권㈜ 주식담보대출 하나증권㈜ 주식담보대출 이베스트투자증권㈜ 주식담보대출 신한투자증권㈜ 주식담보대출 NH투자증권㈜ 주식담보대출 합 계 (2) 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 IBK기업은행 (3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 495,212천원(전기말 918,313천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 보유한 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (손익항목조정) 이자비용 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 감가상각비 사용권자산상각비 투자부동산상각비 무형자산상각비 무형자산처분손실 무형자산처분이익 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산처분이익 유형자산손상차손 재고자산평가손익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 퇴직급여 주식보상비용 지분법투자손실 지분법투자이익 법인세비용 법인세 등 영업양도이익 사채상환이익 관계기업투자주식처분이익 합 계 (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) 매출채권 미수금 부가세대급금 선급금 임차보증금 선급비용 재고자산 장기보증금 장기매출채권 매입채무 미지급금 미지급비용 장기미지급비용 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 퇴직금의 지급 환불부채 판매보증충당부채 단기종업원급여부채 합 계 (3)
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재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 유동성대체 리스부채의증감 파생부채의 대체 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생금융상품 합 계 (주1) 기타변동은 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 유동성대체 전환사채의주식전환 리스부채의증감 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생금융상품 합 계 (주1) 기타변동은 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다 (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 전환사채의 자본금 대체 전환사채의 주식발행초과금 대체 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 리스부채의 증가 유형자산 취득 미지급금 무형자산 취득 선급금 변동 장기차입금의 유동성 대체 주식선택권의 주식발행초과금 대체 대손충당금 제각 34. 주식기준보상제도- 지배기업의 주식기준보상 약정 (1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.1) 제 1차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량(주1) 303,000주 360,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,755원 3,755원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (행사가능수량 %) (주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 57,000주가 감소하였습니다 2) 제2차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량 100,000주 100,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,820원 3,820원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (행사가능수량 %) (2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 1) 제1차 주식기준보상 (단위:원) 구 분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 2) 제2차 주식기준보상 (단위:원) 구 분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 (3) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 상실 행사 기말 기말현재행사가능수량 2) 제2차 주식기준보상 (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 증가 상실 행사 기말 기말현재행사가능수량 (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 129,244천원(전기 219,889천원)입니다. - 종속기업의 주식기준보상 약정 : 엠아이텍 (1) 종속기업인 엠아이텍은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 권리부여일 부여수량 부여방법 보통주 신주발행교부 행사가격 2,105원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (행사가능수량 %) (2) 당기 및 전기 중 종속기업인 엠아이텍 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상원가 당기 보상원가 잔여 보상원가 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 엠아이텍이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 당기 전기 기초 행사 기말 기말 현재 행사가능수량(주1) (주1) 4회차 행사부여 수량 중
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당기말 현재 미행사 수량입니다. (4) 종속기업인 엠아이텍은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 Group 1 권리부여일의 기준주가 2,530원 행사기간 무위험수익율(주1) 변동성(주2) (주1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율 (주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 - 종속기업의 주식기준보상 약정 : 노비스바이오 (1) 종속기업인 노비스바이오는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 권리부여일 부여수량 43,505주 부여방법 보통주 신주교부 행사가격 5,000원 가득조건(용역제공기간) 행사기간 (행사가능수량 %) (2) 당기 및 전기 중 종속기업인 노비스바이오는 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상원가 당기 보상원가 잔여 보상원가 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 노비스바이오가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 당기 전기 기초 부여 행사 기말 기말 현재 행사가능수량 (4) 종속기업인 노비스바이오는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 대표이사 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익율(주1) 변동성(주2) (주1) KIS 채권평가의 2023년 8월 16일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율 (주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 35. 영업부문(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 바이오기술사업 미생물 배양배지, 기타화학제품제조 의료사업 의료기기 제조 및 수입판매업 건강기능식품사업 건강기능식품의 OEM,ODM, 제품개발 생산판매 (2) 영업부문의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 의료사업(주1) 바이오기술사업 건강기능식품사업 소 계 조정 및 제거(주1) (주2) 합 계 수익 외부거래 내부거래 총수익 성과 비용으로 인식된 재고자산 원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 부문영업이익(손실) 영업자산 영업부채 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주2) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. (단위: 천원) 구분 의료사업(주1) 바이오기술사업 건강기능식품사업 소 계 조정 및 제거(주1) (주2) 합 계 수익 외부거래 내부거래 총수익 성과 비용으로 인식된 재고자산 원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 부문영업이익(손실) 영업자산 영업부채 (주1) 연결기업은 당기 영업양도한 일부 의료사업부문와 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주2) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 36. 비지배지분이 중요한 종속기업(1) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 종속기업명 설립지의 국가명 비지배지분율 당기말 전기말 엠아이텍 국내 (2) 종속기업에 대한 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기순이익 배당금의 지급 주식매수선택권 부여 주식매수선택권 행사 소유지분의 변동 기말 (3) 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인한 연결기업의 소유주에게 귀속될 자본에의 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배력의 상실이 없는 종속기업지분의 처분 자본에 미치는 영향(순액) 37. 중단영업(1) 당기 중 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 9월 6일 이사회 결의에 의해 ㈜휴온스메디텍과 영업 및 자산양수도 계약을 체결하였으며 2023년 9월 27일 의료사업부문의 일부 자산, 부채 및
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사업일체를 양도하였습니다(주석 39). 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하고 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다(주석 38). (2) 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 10월 10일 이사회 결의에 의해 혈당기사업의 종료를 결정하였습니다. (3) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액(주석 23) 매출원가(주석 24) 매출총이익 판매비와관리비(주석 24,25) 연구개발비(주석 25) 영업이익(손실) 기타손익(주석 27) 금융손익(주석 26) 세전 중단영업이익(손실) 법인세 당기중단영업이익(손실) (4) 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 순현금유입(유출) 주당이익: 중단영업 기본주당이익(손실) 중단영업 희석주당이익(손실) 38. 연결재무제표 재작성연결기업은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 매각예정비유동자산으로 분류된 종속기업투자자산의 매각예정비유동자산 분류를 철회하였으며, 종속기업인 ㈜엠아이텍은 일부 사업부문을 영업양도하고 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라2022년 12월 31일의 연결재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 전기말 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 당기손익-공정가치금융자산 기타유동자산 기타금융자산 매각예정비유동자산 비유동자산 매출채권 당기손익-공정가치금융자산 관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 투자부동산 기타비유동자산 기타금융자산 이연법인세자산 유동부채 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 기타유동부채 유동성리스부채 당기법인세부채 매각예정비유동부채 비유동부채 매입채무및기타채무 리스부채 충당부채 (2) 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 연구개발비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 지분법손실 법인세비용차감전순이익 법인세비용 계속영업순이익 중단영업이익 기본주당손익(단위 : 원) 계속영업기본주당이익 중단영업기본주당이익 희석주당손익(단위 : 원) 계속영업희석주당이익 중단영업희석주당이익 (3) 전기 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 기말의현금및현금성자산 (4) 상기에 기재된 연결재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다. 39. 영업의 양수도(1) 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 9월 6일 이사회 결의에 의해 ㈜휴온스메디텍과영업 및 자산양수도 계약을 체결하였으며, 이에 2023년 9월 27일 연결기업의 일부 자산,부채 및 사업일체를 양도하였습니다. 총 양도 대금은 3,645,997천원으로 당기 중 영업양도이익 600,000천원을 인식하였습니다.(2) 상기 양도 거래로 인해 양도한 연결기업의 자산,부채의 장부금액 및 영업양도이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 유동자산 현금 및 현금성자산 매출채권 및 기타채권 재고자산 기타유동자산 기타금융자산(유동) 비유동자산 매출채권 및 기타채권 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동자산 자산 총계 유동부채 매입채무 및 기타채무 리스부채(유동) 기타유동부채 비유동부채 리스부채(비유동) 충당부채 부채 총계 양도대상 순자산 양도대가 영업양도이익 40. 보고기간 후 사건(1) 뉴로바이오젠㈜ 전환사채 30억원 전환청구 지배기업은 2024년 1월 22일자 이사회 결의로, 보유 중인 뉴로바이오젠㈜의 제1회전환사채 30억원의 전환청구를 통해 뉴로바이오젠㈜의 보통주 81,214주(55.60%)를취득하여 최대주주 지위를 확보하였습니다. (2) 전환사채 12회차 조기상환 및 소각 연결기업은 2024년 2월 13일자로 제12회차 전환사채 권면금액 4억원을 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 조기상환 및 소각하였습니다. 상환 후 12회차 전환사채의 미상환 잔액은 30억원 입니다. (3) 상상인의
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에스이노베이션 출자지분의 취득상상인은 2024년 3월 13일 시너지파트너스 및 시너지아이비투자로부터 에스이노베이션 출자지분 20,469,235,880좌를 추가로 취득하기로 하는 내용의 출자지분 매매계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 파생상품금융자산 기타유동자산 기타유동금융자산 당기법인세자산 비유동자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업투자주식 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동금융자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성리스부채 당기법인세부채 기타유동부채 파생상품유동금융부채 비유동부채 장기차입금 리스부채 부채총계 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채 및 자본총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 연구개발비 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(지분상품) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 당기총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 전환사채의 전환 당기순이익(손실) 주식선택권의 부여 주식선택권의 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 전환사채의 전환 당기순이익(손실) 주식선택권의 부여 주식선택권의 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 전환사채의 전환 당기순이익(손실) 주식선택권의 부여 주식선택권의 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 I.영업활동으로인한현금흐름 1. 영업에서창출된현금 (1)당기순이익 (2) 손익항목조정 (3) 운전자본변동 2. 이자수취 4. 이자지급 4. 배당금수취 5. 법인세의 납부(환급) II.투자활동으로인한현금흐름 단기대여금의 회수 유동성장기대여금의 회수 관계기업투자주식의 처분 종속기업투자주식의 처분 기타장기금융상품의 처분 당기손익-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 유동성장기대여금의 대여 장기대여금의 대여 기타단기금융상품취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 취득 기타장기금융상품취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 III.재무활동으로인한현금흐름 단기차입금의 차입 전환사채의 발행 파생금융상품의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 리스부채의 상환 전환사채의 상환 주식발행비용 IV.현금및현금성자산의감소(I+II+III) V.기초의 현금및현금성자산 VII.기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 26 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 25 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 시너지이노베이션 1. 회사의 개요 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 1998년 4월 2일 설립되었으며, 바이오 기술사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다. 당사의 전 최대주주인 시너지파트너스(주) 및 특수관계인은 2023년 12월 27일 에스이노베이션 신기술조합을
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결성하며, 보유하고 있던 당사의 보통주식 31,582,196주(지분율 )의 현물 출자를 실행한 바 있습니다. 해당 현물출자로 당사의 최대주주는 시너지파트너스(주)에서 에스이노베이션신기술조합으로 변경되었습니다. 한편, 변경 후 최대주주인 에스이노베이션 신기술조합의 최다출자자는 시너지파트너스(주)로 출자비율은 71.53%입니다. 당기말 현재 납입자본금은 41,354,172천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주요주주 소유주식수(주) 지분율(%) 에스이노베이션 신기술조합 시너지파트 너스 ㈜ 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과
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부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(2) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.5 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고
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있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로
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인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.8 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.2.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20 ~ 40년 기계장치 5년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.10 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은
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원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여
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비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 특허권 10년 기타의무형자산 5년 및 10년 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.12 금융상품 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서
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금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과
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보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된
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위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은
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당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.2.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 퇴직급여(1) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.18 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우
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지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.2.19 영업부문당기말 현재 당사의 영업부문은 바이오기술사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익에 대한 정보는 주석 16에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에
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자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.5 재무제표 승인당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 14일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나