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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 기타채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 제 각 설 정 환 입 기 말 매출채권 기타채권 대여금 미수금 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 제 각 설 정 환 입 기 말 매출채권 기타채권 미수금 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 1년 이하 1년 초과 합 계 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금및 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등으로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 티쓰리큐㈜ 쿼드그래비티멀티스트래티지3투자조합(*) 합 계 (*) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 평가이익 231,152천원을 인식하였습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 원재료 부재료 및 미착품 합 계 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급비용 선급금 반품회수자산 합 계 11. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(*) 취득원가 장부금액 ㈜형지엘리트 한 국 의류 판매업 (*) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.2) 전기 (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(*) 취득원가 장부금액 ㈜형지엘리트 한 국 의류 판매업 (*) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말 2) 전기 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 본 매출 당기순이익 (4) 당사는 보유하고 있는 ㈜형지엘리트 지분 1,342,282주를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 18. 참고) 12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 지분율 당기말 전기말 프랑스 의류 판매업 12월 ㈜나비 한국 의류 제조업 12월 미국 의류 제조업 12월 ㈜엠엔씨웍스(*) 한국 의류 제조업 12월 (*) 보고기간후인 2024년 2월 6일자로 ㈜나비에 흡수합병되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 당기말 전기말 자산총계 자본총계 매출액 당기순손익 자산총계 자본총계 매출액 당기순손익 ㈜나비 ㈜엠엔씨웍스 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원)
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종속기업명 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부가액 ㈜나비 ㈜엠엔씨웍스(*) 합 계 (*) 보고기간후인 2024년 2월 6일자로 ㈜나비에 흡수합병되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부가액 ㈜나비 ㈜엠엔씨웍스 합 계 (*) 전기 이전 당사는 종속기업의 재무상황을 반영하여 종속기업투자주식 잔여 장부가액을 전액 손상하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 ㈜나비 ㈜엠엔씨웍스 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 ㈜나비 ㈜엠엔씨웍스 합 계 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타 기 말 시설장치 비 품 건설중인자산 사용권자산 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기 말 시설장치 비 품 건설중인자산 사용권자산 합 계 (*) 신규 리스계약으로 인한 사용권자산 증가액과 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 무형자산상각비 손상차손 기타 기 말 상표권(*1)(*2) 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (*1) 당사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 ㈜패션그룹형지로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액 6,159백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 당사의 한국상표권에 대한 손상차손을 11백만원 인식하였습니다.(*2) 한국 및 범중국상표권의 장부가액은 각각 5,914백만원과 3,027백만원이며, 외부 전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 각각 14.36% 및 16.45% 입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 무형자산상각비 손상차손 기타 기 말 상표권(*) 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (*)당사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 ㈜패션그룹형지로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 손상차손누계액 6,147백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 이 중 중국 상표권의 장부가액은 3,027백만원이며, 당기 중 코로나19의 영향 등으로 합리적인 회계추정이 어려워 중국 상표권에 대한 외부전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 16.4%입니다. 한편, 전기 중 당사의 기타상표권에 대한 손상차손을 675백만원 인식하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 기타채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 하자보증금 소 계 합 계 16. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 예수금 이연수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 고객충성제도 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 수익이연 수익인식 기 말 17. 반품충당부채 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 기 말 18. 사채 및 차입금 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 상환방법 이자율 당기말 전기말 무기명식 이권부무보증사모사채 2020년 7월 23일 2023년 7월 23일 만기일시상환 무기명식 이권부무보증사모사채 2023년 7월 20일 2025년 7월 20일 만기일시상환 사채할인발행차금 장부금액 유동성사채
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비유동부채 (2) 당기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 차입처 차입일 만기일 이자율 금 액 단기차입금(*) ㈜현대차증권 2023년 06월 01일 2024년 02월 26일 (*) 당사가 보유하고 있는 ㈜형지엘리트 지분 1,342,282주를 담보로 제공하고 있습니다. 19. 전환사채 (1) 당사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 금액 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 6월 8일 2026년 6월 8일 만기일시상환 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023년 9월 22일 2026년 9월 22일 만기일시상환 전환권조정 사채할인발행차금 전환사채 차감계 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 당기말 액면가액(*1)(*2) 전환비율 전환가액(*3) 주당 10,701원 주당 5,606원 만기상환금 전환청구기간 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에관한 사항 가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다. 가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 6월 8일 및 이후 매3개월에
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해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 03월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 6월 8일부터 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날에 매도청구 가능 당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 09월 22일 이후 2025년 03월 22일까지 매 3개월이 되는 날에 매도청구 가능 (*1) 당기 중 액면가액 187억원에 대한 조기상환청구권이 행사되어 상환되었습니다.(*2) 전기 중 액면가액 3억원에 대한 전환권이 행사되어 보통주(신주) 28,033주가 발행되었습니다.(*3) 전기 중 전환가액은 1주당 15,286원에서 10,701원으로 조정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 발 행 평가손익 행 사 기말금액 파생상품자산 파생상품부채 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다.2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 발 행 평가손익 행 사 기말금액 파생상품자산 파생상품부채 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융자산 및 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품은 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 자본금 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 보통주 발행주식수(주) 자본금(천원) 전기초 전환사채의 전환권행사 전기말 21. 기타불입자본 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식 합 계 22. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서==================== 제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 제 7(당)기 2022년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 30일 주식회사 까스텔바작 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기
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IV. 이익잉여금 처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 당기순손익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실)(원) ÷ 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당이익(손실)(원) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기 구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 기초 자기주식 합 계 가중평균유통보통주식수 : 2,354,199,995 ÷ 365 = 6,449,863 주 2) 전기 구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 기초 자기주식 자기주식 자기주식 신주발행(전환권행사) 신주발행(전환권행사) 합 계 가중평균유통보통주식수 : 2,348,269,567 ÷ 365 = 6,433,615주 (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기 중 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료의 매입 종업원급여 복리후생비 외주가공비 판매수수료 판매촉진비 광고선전비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 기타비용 합 계(*) (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 수도광열비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비(환입) 판매수수료 상표권사용료 견본비 회의비 합 계 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 기타의대손상각비 환입 사용권자산처분이익 합 계 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 잡손실 기타의대손상각비(환입) 종속기업투자주식손상차손 재고자산감모손실 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 합 계 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 파생상품평가손실 합 계 28. 종업원급여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 확정기여제도에 대한 납부 합 계 29. 법인세비용 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%을 적용하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 기타차이 법인세비용(수익) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세 법인세 효과 -세무상 차감되지 않는 비용 -공제감면세액 -기타(미환류소득세 변동 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 대손충당금 종속기업투자주식(*) 반품충당부채 이연수익 미지급비용 임차보증금 파생상품부채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융자산 미수수익 사용권자산
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리스채권 반품회수자산 지분법손익 관계기업자본변동 전환권조정 선급비용 이연법인세효과 미인식(*) 합 계 (*) 향후 처분할 구체적인 계획이 없는 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 및 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 일시적차이에 대해 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 대손충당금 종속기업투자주식(*) 반품충당부채 이연수익 미지급비용 유형자산 무형자산 임차보증금 파생상품부채 리스부채 미환류소득유보 미수수익 사용권자산 리스채권 반품회수자산 지분법손익 관계기업자본변동 전환권조정 선급비용 장기선급비용 이연법인세효과 미인식(*) 합 계 (*) 향후 처분할 구체적인 계획이 없는 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 및 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 일시적차이에 대해 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 30. 약정사항 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계류법원 원 고 피 고 진행상황 사건내용 소송가액 서울중앙지방법원 주식회사 소프트원 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건 주식회사 지앤디코리아 당사 1심 진행 중 추심금 청구의 건 개인 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건(**) (* ) 해당 소송은 모두 용역 결과물의 하자발생으로 인한 민사소송 진행 건입니다. (**) 보고기간 후 1심 판결에 따라 원고 일부 승소하였고, 2심 진행 중입니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 중소기업은행 수입신용장개설 USD 54.80 (3) 당사는 프랑스 소재의 의류사업을 영위하고 있는 PMJC S.A.S와 골프 의류 디자인 공급계약을 체결하고 있으며, 당기 중 상기 용역과 관련하여 지급수수료로 계상된금 액은 천원입니다. (4) 당사는 당기 중 (주)현대차증권으로부터 실행한 차입금과 관련하여, 당사가 보유하고 있는 (주)형지엘리트의 지분 2,282,062주 중 1,342,282주를 담보로 제공하였습니다. 해당 차입금과 관련하여, 당사는 당사가 제공한 담보비율이 200%에 미달할 경우 (주)현대차증권의 요청에 따라 추가담보를 제공하는 약정을 체결하였습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 패션그룹형지㈜ 패션그룹형지㈜ 종속기업 ㈜베스트비포베이스 , ㈜형지코퍼레이션 ㈜베스트비포베이스 관계기업 ㈜형지엘리트 ㈜형지엘리트 기타 특수관계자 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜찬스월드, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버, ㈜하크어패럴 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 패션그룹형지㈜ 기타매출 수입수수료 재고자산매입 지급수수료 기타매입 이자비용 종속기업 지급수수료 ㈜나비 매출 이자수익 ㈜엠엔씨웍스 이자수익 관계기업 ㈜형지엘리트 매출 리스채권 회수 광고선전비 기타 특수관계자 ㈜형지리테일 매출 기타매출 판매촉진비 네오패션형지㈜ 리스부채상환 지급수수료 기타매입 ㈜형지에스콰이아 기타매출 매출 수입수수료 매 입 ㈜아트몰링 매출 판매촉진비 ㈜노련 매출 기 타 지급임차료 리스부채상환 대표이사 이자수익 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은
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다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 지배기업 패션그룹형지(주) 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 대표이사 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 대표이사 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 패션그룹형지㈜ 관계기업 ㈜형지엘리트 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 ㈜형지리테일 ㈜형지에스콰이아 ㈜아트몰링 ㈜미주코퍼레이션 네오패션형지㈜ 대표이사 기타 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 패션그룹형지㈜ 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 ㈜형지리테일 ㈜형지I ㈜형지에스콰이아 ㈜아트몰링 ㈜형지쇼핑 ㈜미주코퍼레이션 네오패션형지㈜ 대표이사 기타 합 계 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 합 계 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. 제공받은 내용 관련 채무 구 분 제공자 내 용 금 액 계정과목 담보권자 금 액 지급보증 기타 특수관계자 수입신용장 개설 매입채무 IBK기업은행 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 내용 관련 채무 구 분 제공받은자 계정명 금 액 계정과목 담보권자 금 액 담보제공 PMJC 단기금융상품 단기차입금 KEB하나은행 파리지점 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합 계 상각후원가측정금융부채 매입채무 기타채무 사채 단기차입금 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합 계 (2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
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만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.다만, 당기말 현재 보유하고 있는 '수준2'로 분류되는 금융상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초자산변동성 파생상품자산 TF모형 기초자산변동성, 기초자산주가 파생상품부채 당기말 현재 당사가 '수준3'으로 분류하고 있는 지분상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. (4) 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 파생상품평가이익 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 이자비용 외환차익 외환차손 파생상품평가이익 33. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험 당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 1) 매출채권당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 중 대손충당금을 설정한 매출채권을 제외하면 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 투자자산중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장단기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사의 재무팀은 영업
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자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약 만기 1년 이내 1년~2년 이내 2년~5년 이내 5년 이상 매입채무 기타채무 사 채 단기차입금 전환사채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR와 JPY 입니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR JPY 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 변동금리 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고, 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 34. 부문별 정보 (1) 영업부문회사 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류 및 관련 재화 판매업입니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 35. 리스 (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말 리스부채 (*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말 리스부채 (*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내에 지급할 리스료 1년초과 2년이내에 지급할 리스료 2년을 초과하여 지급할 리스료 리스료 합계 리스총투자 합계 차감: 미실현금융비용 리스 순투자 합계 (3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내에 지급받을 리스료 1년초과 2년이내에 지급받을 리스료 2년을 초과하여 지급받을 리스료 리스료 합계 리스총투자 합계 차감: 미실현금융수익 최소리스료의 현재가치 리스 순투자 합계 (4) 당사는 중간리 스제공자로 약정한 전대리스 중 일부 사용권자산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수 익은 324,000천원입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 1년이내에 지급받을 리스료 36. 현금흐름표 (1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 재고자산평가손실 재고자산감모손실
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재고자산평가충당금환입 사용권자산처분손실 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 이자비용 지급임차료 파생상품평가손실 잡손실 이자수익 외화환산이익 잡이익 사용권자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 지분법이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타장기채권의 감소 재고자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 반품회수자산의 감소(증가) 매입채무의 감소 기타채무의 증가(감소) 충당부채의 증가 기타비유동채무의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 감소 반품충당부채의 감소 이연수익의 감소 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권의 유동성 대체 신규 리스계약 전대 리스계약 리스부채의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 및 차환 전환사채의 보통주 전환 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2 024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 까스텔바작 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 까스텔바작의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조 제 7항에 따라 첨부하는 것입니다 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 까스텔바작 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 까스텔바작(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 주식회사 까스텔바작의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한
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내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학연입니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) 성 현 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 길 배 2024년 3월 21일 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 까스텔바작 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 연간 감사일정 및 전반 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 계정과목별 입증감사 일 명 명 계정과목별 입증감사(별도 및 연결재무제표) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 화성 물류창고 및 매장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 종속기업투자주식, 당기손익공정가치측정금융자산, 전환사채 및 상표권의 가치평가 수행시기 2024.2월 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 03일 회사 재무담당 임원 및 감사업무수행이사 외 2인 대면회의 중간감사 수행 시 발견된 이슈사항 논의,기말감사 계획 보고 2024년 02월 23일 회사 재무담당 임원 및 감사업무수행이사 외 2인 대면회의 기말감사 수행 시 발견된 이슈사항 논의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 패션산업은 예술적 요소인 패션 디자인과 기술적 요소인 섬유 생산, 그리고 정보요소인 트렌드 및 마케팅 등 3개 분야가 융합하여 시너지를 내는 기술 및 지식 집약형 고부가가치 산업입니다. 패션산업은 과거 인간 생활의 기본 요소로서 중, 저가 위주의 소품종 제품을 대량생산하는 체계에서 다양화되고 세분화된 소비자의 욕구를 만족시키는 고부가가치 산업의 형태로 발전해 왔습니다. 패션산업의 특징을 상세화하면 아래와 같습니다. - 노동 집약적 산업 패션산업은 대표적으로 노동집약적 산업으로 생산과 판매, 유통의 분업을 통해 수익의 최적화를 추구하고 있습니다. 이로 인해 대부분 국내 의류 업체들은 부가가치 창출이 가장 높은 제품의 기획과 디자인 부문에 집중하고, 이외 생산이나 프로모션 등은 전문 업체에 위탁하는 방식으로 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 초기 투입 자본이 적고 진입장벽이 비교적 낮다는 특징을 가지고 있습니다. - 경기변동의 영향이 높은 산업 패션산업은 대표적인 소비재 산업으로서 경제성장 및 경기변동에 민감하게 반응하며 경기요인 중에서도 가계의 소득 및 민간소비의 변화에 밀접하게 연관되어 있습니다. 한국은행에서 조사한 소비자 심리지수 및 의류비 지출전망 추이에 따르면, 개인들의 의류에 대한 예상 소비 지출은 소비자들의 경제에 대한 전반적 인식을 종합적으로 파악할 수 있는 지표인 소비자 심리와 높은 상관관계를 나타내고 있습니다. - 정보 기반 산업 패션 산업은 경기변동 등 경제적인 환경뿐 아니라 사회적 환경에도 민감하게 반응하므로 이러한 사회, 경제적 거시적인 정보가 전반적 영업 전략 수립에 매우 중요하게 작용합니다. 또한 이러한 거시적인 정보뿐만 아니라 소비자의 소비 심리 변화, 패션 트렌드의 변화, 섬유 소재 정보 등 미시적인 정보도 복합적으로 활용하여 시장 변동에 대응한다는 특징을 가지고 있습니다. - 고부가가치 지식산업 과거 패션산업은 인간생활의 기본요소인 의식주 중 의를 충족시키기 위한 중,저가 제품 중심에서 소득 수준이 증가함에 따라 다각화되고 세분화된 소비자들의 니즈에 맞추어 고부가가치 산업으로 발전하였습니다. 특히 소비자들이 패션 의류를 정체성을 표현하기 위한 수단으로 인식하기 시작하면서, 소비자의 연령, 소득수준, 라이프스타일에 따른 의류 소비지출 패턴 등에 대한 연구와 이를 기반으로 한 향후 수요예측 등 지식이 필수적인 산업입니다. - 계절성 패션 의류는 근본적으로 외부 환경으로부터 신체를 보호하는 기능을 하기 때문에 패션산업은 계절적인 요인의 영향을 많이 받습니다. 계절에 따라 패션 제품의 단가, 수요량 등이 변동하므로 계절적 요인에 따라 패션산업의 실적 등이 변동한다는 특징을 가지고 있습니다. (2) 경기변동의 특성 국내 골프웨어는 패션사업의 특성상 경기 변동과 밀접하게 연관되어 있습니다. 경기 변동 상황이나 계절에 민감하게 반응하나, 최근 2030으로 일컬어지는 MZ 세대 등 신규 유입이 진행되어 골프를 향유하는 고객층이 두터워진 바 수요 창출 증가를 기대하고 있습니다. (3) 경쟁요소 패션산업은 특성상 신규 진입이 용이합니다. 골프웨어 역시 시장이 확대됨에 따라 기존 여성복과 캐주얼 의류의 골프웨어 론칭은 물론 최근 소비자들에게 영향을 미치는 인플루언서들의 골프웨어 신규 론칭도 이어지고 있습니다. 그러나 골프웨어는 상대적으로 높은 가격대를 형성하고 있고, 고객들의 브랜드 충성도도 강해 쉽게 시장을 점유하기는 어려운 상황입니다. 또한 고가의 상품이 많아 오프라인 채널의 영향력이 여전히 높은바 전국적인 유통망을 확보한 업체가 매우 유리한 시장인 관계로 신규 업체가 꾸준한 판매를 이루기는 쉽지 않습니다. (4) 관계 법령 또는 정부의 규제 패션산업은 제품 생산과 유통, 상표권과 하도급 등을 규정하는 법률 및 의무사항이 존재합니다. 당사는 이와 같은 법률 및 의무 사항을 준수하며 사업을 영위하고 있습니다. 아울러 자사몰 등 온라인 사업이 성장함에 따라 개인정보보호에 대한 의식도 강화하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1)
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영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 패션그룹형지는 2014년 까스텔바작의 상표권을 인수하고, 2015년 골프웨어를 론칭했습니다. 2016년 8월 패션그룹형지로부터 물적분할을 통해 ㈜까스텔바작이 설립되었습니다. 2016년 법인 설립 이후 프랑스 PMJC社를 인수해 '까스텔바작’글로벌 상표권을 확보합니다. 미니언즈와의 컬래버레이션 등 활발한 활동을 통해 대만은 물론 중화권에도 진출합니다. 2019년부터 시작된 코로나 팬데믹에서도 골프 인구 증가와 수요 확대로 인한 시장 성장에 발맞추고자 노력하고 있습니다. 구분 시장 상황 주요 내용 설립기 아웃도어 패션 침체 골프웨어 복종 호황 2014년 6월 '까스텔바작’ 국내 상표권 인수 2015년 3월 '까스텔바작’ 골프웨어 론칭 2016년 8월 ㈜까스텔바작 법인 설립 2016년 9월 외부 투자 유치 성장기 골프웨어 성장 지속 패션 경기 부분 침체 2016년 10월, 프랑스 PMJC社 인수, 글로벌 상표권 확보 2018년 3월, 대만 골프웨어 시장 진출 2018년 5월, ‘미니언즈’ 컬래버레이션 2019년 2월, 3월 중국 등 글로벌 라이선스 계약 체결 현재 (2019년 ~ 현재) 코로나 팬데믹 MZ 세대 신규 유입 골프웨어 경쟁 심화 2019년 9월, 이커머스 강화 2020년 11월, 에이미조 라인 출시 2021년 12월, 무신사파트너스와 조인트벤처 설립 합의2022년 5월피니시 라인 출시2022년 6월골프 편집숍 DWF 론칭2022년 8월리을 콜라보 라인 출시 (나) 제품설명 당사는 패션 전문 기업으로서, 점퍼, 스웨터, 바지, 큐롯 등 골프 스포츠를 즐길 때 입을 수 있는 골프 의류 및 캐디백, 보스턴백, 파우치백, 모자, 양말, 신발 등 다양한 골프용품 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한 당사는 골프 패션 카테고리에서의 성공을 바탕으로 캐주얼, 애슬레저 및 스포츠 의류 등 적극적인 브랜드 확장 전략을 수립하며, 패션 브랜드>라는 비전을 달성하기 위해 노력합니다. IT 등 여러 산업과의 협업 및 제휴를 통해 신규 사업 발굴도 진행 중에 있습니다. 다. 시장 현황 및 회사의 경쟁력 (1) 산업의 성장성 국내 패션시장은 소비자 소득수준 증가에 따른 소비지출 증가, 라이프스타일 변화로 2010년까지 10% 이상의 고성장세를 이루었습니다. 시장이 성숙기에 접어들면서 2016년까지 3~4% 사이 성장을 이루다 2016년 하반기 이후 대내외 경제 불확실성의 증가로 2018년까지 연평균 2% 미만의 낮은 성장세를 기록합니다. 2020년은 코로나라는 역풍을 맞아 2019년보다 -3.2% 역성장한 40조 3,228억 원으로 추정합니다. 2021년 부터 위드 코로나가 본격화되면서 보복성 소비가 증가하였고, 2022년은 빠른 일상 회복과 소비 심리 회복에 따라 성장률이 커지는 듯 했으나, 23년 고금리 저성장시대를 맞이하여 성장률이 다시 감소하는 추세입니다. 2022 국내 패션시장 규모.jpg 2022 국내 패션시장 규모 2024년은 패션사업 성장 여부를 가늠해 볼 수 있는 몇 가지 지표들이 개선될 것으로 예상됩니다. 정부 일자리 및 소득지원 정책, 외국인 관광객 수 회복 등으로 인하여 고용이 점진적으로 증가될 것으로 전망되며 취업자 수 또한 늘어날 것으로 보입니다. 이러한 고용 개선은 가계소득 증가와 민간소비에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상되며 이는 엔데믹 시대를 맞이해 패션산업 실적 개선에 힘을 보탤 것으로 판단됩니다. 특히, 당사가 영위하고 있는 골프웨어는 지속적인 성장을 보입니다. 2014년 이후 기존 인기 있던 아웃도어 브랜드들의 성장 추세가 둔화하고, 어덜트 소비자들의 스포츠 패션 수요가 골프웨어 브랜드로 이동하면서, 전체 패션시장에서의 점유율이 높아지는 추세입니다. 또한 한국레저산업연구소에 따르면, 국내 골프의류 시장규모는 2014년 2조 8,000억원에서 2018년 4조 2,000억 원으로 성장하였습니다. 해당 성장세를 감안 시, 2023년 7조 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다. 과거의 골프는 주로 고연령대의 인구가 즐기는 스포츠라는 인식이 강했는데,
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최근에는 2-30대의 젊은 층까지 연령대가 내려가는 추세를 보입니다. 젊은 골퍼들을 중심으로 '골프스타그램(골프+인스타그램의 합성어)’문화가 확산하면서 다양한 골프 패션 수요도 증가하고 있습니다. 골프의류 산업에 참여하는 업체들의 경향 또한 이에 맞추어 디자인과 스타일이 다양해지고, 브랜드별로 고가, 중저가, 기능성 라인 등 다양한 제품군이 출시되면서 지속적인 시장 성장이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. (연도별 전국골프장 내장객 현황) (단위 : 개소, 천명) 연도별 대중제 회원제 합계 골프장수 내장객수 골프장수 내장객수 골프장수 내장객수 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 출처: 한국골프장경영협회 2022 (2) 까스텔바작의 경쟁력 까스텔바작이 론칭되기 이전 국내 골프웨어는 디자인보다 기능성을 바탕으로 블랙 단순한 디자인이 주류를 이루고 있었습니다. 이런 국내 골프웨어 시장에서 까스텔바작은 아티스트 감성의 비비드한 컬러와 유럽의 분위기가 담긴 핸드터치 아트워크를 골프웨어 디자인에 도입해 'Art in Golf ' 라는 새로운 가치를 만들어 냈습니다. 기능성 위주에서 디자인 요소를 특화시켜 골프 패션을 패러다임을 변환시킨 것입니다. 이와 같은 성공은 까스텔바작 본연의 가치에서 비롯되었습니다. 쟝 샤를 드 까스텔바작(Jean Charles de Castelbajac)은 키스해링, 바스키아 등과 함께 모던아트를 주도하는 예술가이자 디자이너로 1976년부터 파리 패션위크에 참가하며 꾸준히 작품을 발표했습니다. 요한 바오로 2세, 비욘세, 레이디 가가, 이방카 트럼프 등 주요 셀럽이 즐겨 입는 옷으로도 유명합니다. 까스텔바작은 이와 같은 감성을 계승하기 위해 프랑스 파리에 PMJC 디자인연구센터를 운영하고 있습니다. 연구센터에서는 시장과 소비자 동향을 분석하고 새로운 디자인을 개발할 뿐만 아니라 상품화를 위한 샘플 제작도 진행합니다. 이는 브랜드 가치 강화로 까스텔바작이 장기적인 수익을 창출하고, 본격적인 글로벌 시장 진출과 사업 다각화를 실행할 기반이 되기도 합니다. 까스텔바작은 온, 오프라인 유통채널의 효율적인 운영을 통해 소비자가 쉽게 골프웨어 및 용품을 구매할 수 있도록 지원합니다. 2023년 12월 기준으로 전국에 직영점, 백화점, 가두점 포함 152개의 매장 운영을 지원하고 있으며, 자사몰 또한 지속적인 성장을 이끌고 있습니다. 오프라인 가두점은 숫자를 늘리기보다 점당 매출을 높여 가맹점주와 본사가 상생할 수 있는 전략으로 업그레이드를 진행하고 있습니다. 온라인은 자사몰의 효율적은 운영을 통해 옴니채널 등 기업의 성공적인 DX(Digital Transformation) 구축할 수 있게 합니다. 그뿐만 아니라 신규 사업으로 외부 온라인 커머스 플랫폼과의 원활한 협업을 이뤄 다양한 디지털 콘텐츠를 생산해 브랜드 가치 강화에 기여하고자 합니다. (3) 향후 전망 및 계획 당사는 2021년 12월 패션에 특화된 VC와 골프 브랜드 육성을 위한 조인트벤처 설립에 합의하였습니다. 조인트벤처를 통해 신규 골프 브랜드에 대한 투자와 인큐베이팅을 진행할 예정입니다. 투자와 육성을 통해 성장한 신규 브랜드는 당사의 신규 골프 라인을 구축하는데 기반이 될 것으로 보입니다. 또한 최근 성장을 거듭하고 있는 온라인 패션 플랫폼과의 적극적인 협업도 진행할 예정입니다. 2022년 온라인쇼핑 상품 거래액은 151조로 추정됩니다. 이는 소매 판매액 552조원의 27%이르는 비중입니다. 코로나로 40대 이상의 온라인 거래도 더욱 활발해졌습니다. 온라인 패션 플랫폼들의 성장도 이어져 단일 플랫폼의 연 거래약이 2조가 넘기도 합니다. 이에 당사는 내부뿐만 아니라 외부 채널과의 적극적인 협업을 통해 20대부터 4-50대까지 다양한 연령층의 고객이 손쉽게 제품을 구매할 수 있도록 협력 채널을 확대해 나갈 계획입니다. 국내 소매판매액 및 온라인쇼핑 상품 거래액.jpg 국내 소매판매액 및 온라인쇼핑 상품 거래액 이 외에도 다양한 골프웨어 및 용품을 구매할 수 있는 편집숍 DWF 오픈, 컬래버레이션을 통한 캡슐 콜랙션 론칭 등으로
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라인을 확대해 고객의 다양한 취향과 니즈를 만족시킬 수 있는 다양한 활동으로 까스텔바작의 브랜드 명성을 강화해 나갈 예정입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 주요상표 2023년(제8기) 2022년(제7기) 2021년(제6기) 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 제/상품 골프의류 까스텔바작 골프잡화 기타 라이선스,소모품매출 등 총 합 계 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 당사가 판매하는 의류 제품의 경우 각 시즌별로 스타일이 매우 다양하고, 스타일별로제품 가격에 큰 차이가 존재하여 품목별 가격변동을 비교하기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 주요 원재료에 관한 사항 가. 매입 현황 (단위 : 천원) 매입유형 품 목 구 분 2023년(제8기) 2022년(제7기) 2021년(제6기) 주요 매입처 매입액 비 율 매입액 비 율 매입액 비 율 원부재료 원단 및 부자재 국 내 필나인 외 수 입 소 계 외주 가공비 외주생산 수수료 국 내 새실렉스피아 외 수 입 소 계 총 합 계 국 내 수 입 소 계 나. 원재료 가격변동추이 당사가 판매하는 의류 제품의 경우 각 시즌별로 스타일이 매우 다양하고, 스타일별로소요되는 자재 및 가공비 등에 큰 차이가 존재하여 품목별 가격변동을 비교하기 어렵습니다. 다. 해당 매입처와 회사의 특수한 관계 여부 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 3-2. 생산 및 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력과 생산실적 및 가동률 당사는 생산 및 경영 효율화 목적으로 모든 생산량을 외주를 통해 조달하므로 해당사항 없습니다. 나. 생산설비에 관한 사항 당사는 생산 및 경영 효율화 목적으로 모든 생산량을 외주를 통해 조달하므로 해당사항 없습니다. 다. 제품별 생산공정도 당사는 생산 및 경영 효율화 목적으로 모든 생산량을 외주를 통해 조달하므로 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원, PCS) 매출 유형 품목 2023년(제8기) 2022년(제7기) 2021년(제6기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제상품 (의류/잡화) 수 출 내 수 소 계 기타 수 출 내 수 소 계 합계 수 출 내 수 합 계 나. 주요 매출처당사의 영업점은 백화점과 아울렛내 영업점 및 대형쇼핑몰과 가두점에서 운영하며, 주요 매출처는 일반 소매 고객입니다.다. 수주현황해당 사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리 가. 외환위험 외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금 흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 대부분의 거래가 국내거래로 이루어짐에 따라 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험 연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무 증권 등에 투자하고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간 종료일 현재100% 자회사인 PMJC S.A.S에 대한 출자지분 외에 지분증권을 보유하고 있지 않습니다. 다. 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 5-2. 파생상품 등 풋백옵션 등 거래현황 ※ 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약등 계약상대방 계약체결시기 및 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약상의 주요내용 비고 패션그룹형지(주) 까스텔바작 상표권 까스텔바작 중국 및 한국 상표권 양수 매입 패션그룹형지(주) 물류시설 임차 물류시설 임차
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매입 패션그룹형지(주) 전산 사용 전산 사용 매입 (주)삼희 외 62개 외주 생산 외주 생산 기본계약 매입 1년 단위 갱신 브랜드업에드 대리점 외 136개 판매 특정매입 기본계약 매출 1년 단위 갱신 롯데백화점 외 45개 판매 특정매입 기본계약 매출 1년 단위 갱신 직영 역삼 중간관리자외 67개 판매 관리 판매 위탁 기본계약 수수료 KingBon 제품 공급 및 라이센시 제품 공급 및 라이선스 기본계약 매출(대만) 제품 공급 및 라이센시 제품 공급 및 라이선스 기본계약 매출(중국) 제품 공급 및 라이센시 제품 공급 및 라이선스 기본계약 매출(중국) SODIP 상표권리 양수도 상표권리 양수도 6-2. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 당사는 패션시장과 소비자의 동향 분석 및 남성 여성 의류, 용품, 가방, 신발 등 TOTAL COLLECTION에 대한 디자인 개발 및 상품화를 위한 샘플제작 활동 등을 영위하고 있습니다. 또한, 프랑스 파리에는 DESIGN CENTER>를 운영하고 있으며, 연 2회 매시즌마다 까스텔바작의 글로벌 콘셉트와 권리, 아트웍을 개발하고 전세계 파트너사에게 공급하고 있습니다. 구 분 역 할 상품기획사업부 시장조사 분석 및 시즌 상품기획 소재 트렌드 분석 및 신소재 개발 품종별 판매 분석 및 소비자 동향 분석 아이템 구성 및 가격정책 수립 등 디자인 연구소 국내 시장 메인컬렉션 디자인 개발 의류, 용품 등 라이프스타일 / 캐주얼 / 스포츠 라인별 디자인팀제 운영 그래픽 아트웍 등 개발 등 PMJC 디자인 센터 (프랑스 소재) 까스텔바작 글로벌 스토리 개발 시즌별 아트웍 개발, 컬러/스타일 제안 등 연구 개발 인력 조직도.jpg 연구 개발 인력 조직도 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 구 분 2023년 (제8기) 2022년 (제7기) 2021년 (제6기) 자산 처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소 계 비용 처리 제조원가 판관비 합 계 (매출액 대비 비율) 다. 연구개발 실적 1) 연구개발 실적 당사는 까스텔바작 디자인연구소와 개발실, 그리고 프랑스 PMJC 디자인센터를 운영하고 있으며, 매 시즌당 의류 평균 250모델, 용품 평균 100모델을 디자인하고 개발하여 연간 700모델의 디자인을 상품화하여 출시하고 있습니다. 2015년 론칭이후 현재까지 약 3,300모델의 디자인을 누적 개발하였으며, 프랑스 PMJC는 매년 300여 가지의 디자인 아트웍을 개발하고 있으며, 누적 2,100여개의 아트웍을 개발하였습니다. 연구과제명 연구기간 연구 결과 비고 2014년 8월 ~ 2015년 2월 2015년 4월, 브랜드 론칭. 100 스타일 제품 출시 완료 15FW FRENCH RETRO 골프웨어 디자인 개발 2015년 5월 2015년 8월, 150 스타일 제품 출시 완료 16SS POP ART 골프웨어 디자인 개발 2015년 3월 ~ 2015년 9월 2016년 2월, 200 스타일 스타일 제품 출시 완료 이하늬 콜라보레이션 개발 2015년 11월 2016년 5월, 스페셀 제품 20모델 출시 완료 까스텔바작 오리지널 아트 티셔츠 개발 2016년 1월 ~ 2016년 3월 2016년 5월 3일, 티셔츠 출시 완료 16FW RETRO SPACE 디자인 개발 2016년 3월 2016년 8월, 250스타일 제품 출시 완료 17SS ARTIST GOLF 디자인 개발 2016년 3월 ~ 2016년 8월 2017년 2월, 300스타일 제품 출시 완료 2017년 3월 2017년 7월, 250스타일 제품 출시 완료 18SS ORIGIN BAJAC 디자인 개발 2017년 4월 ~ 2017년 9월 2018년 1월, 300스타일 제품 출시 완료 미니언즈 골프웨어 디자인 개발 2018년 3월 2018년 5월 미니언즈 라인 50모델 출시, TV광고 집행 완료 18FW 스와로브스키 골프웨어 디자인 개발 2018년 3월 ~ 2018년 5월 2018년 10월, 100스타일 제품 출시 완료 19 SS 카카오 콜라보 라인 2018년 8월~ 2018년 11월 2019년 3월 제품 출시 완료 19 FW 카카오 콜라보 라인
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2018년 7월~ 2019년 2월 2019년 9월 45 스타일 제품 출시 완료 2019년 09월~2019년 11월 2020년 2월220 아트웍 개발 완료 2020년 9월2020년 11월 2020년 12월250 아트웍 개발 완료 JCD.C 라인 2020년10월~2021년 2월 2020년3월28 스타일 제품 출시 완료 21SS 스트릿 캐주얼 브랜드JCDC 디자인 개발 2020년 9월 ~2021년 2월 2021년 3월, 브랜드 론칭.39 스타일 제품 출시 완료 22SS ORIGIN BAJAC 디자인 개발 2021년 6월~2022년 2월 2022년 1월320 스타일 제품 출시 완료 22SS 리을 콜라보 라인 2021년 5월~2022년 2월 2022년 7월11 스타일 제품 출시 완료 2) 보유 기술의 경쟁력 ① 한국과 프랑스 디자인 연구소 공동 개발 프로그램 당사는 패션업계의 특성에 맞게 연 2회 신상품을 개발하여 출시하고 있으며, 이를 위해 와 연구소>가 공동 개발하는 프로그램을 운영하고 있습니다. 해당 프로그램을 통해 개발되는 디자인은, 매회 약 300여개 제품으로 상용화되고 있습니다. 경쟁사들이 한국내에서만 디자인되는 것에 반해, 당사는 글로벌 패션의 중심지인 프랑스 파리에 소재한, 디자인 연구소>와 공동으로 개발하는 기술 프로그램을 운영하여 비교 우위의 제품력을 가지고 있습니다. ② 패션 업계 최고 수준 개발 시스템> 당사는 업계 최고 수준의 패션 상품의 기획/디자인/개발을 위해, 독자적이고 체계적인 시스템 기술을 보유하고 있습니다. 해당 시스템 기술은, 국내 최고의 패션 대리점 사업을 운영하고 있는 모회사 (패션그룹형지)의 30년 노하우가 집약된 상품 개발 기술로서, - 매장 - 협력업체 - 본사>가 유기적으로 협력할 수 있는 시스템 기술입니다. 상품을 개발하기 위한 밑그림은 MPS를 통해 설계합니다. 기본 설계를 위해 매장과 고객 정보를 데이터 베이스화한 GPOS 시스템을 통해 축적된 빅데이타를 해석하고 설계합니다. 이렇게 1차 설계된 밑그림은, 디자이너에 의해 PDM이라는 디자인 시스템을 통해 개발되고, 이 정보는 즉시 협력업체 포탈 시스템인 HCP 시스템과 연결되어 최고의 상품으로 개발됩니다. 이런 개발 정보는 이후 GPOS 시스템을 통해 일부 선택된 매장과 고객들을 대상으로 ( PRIVATE PRODUCT MEETING )을 진행하여 최종 상품화 됩니다. 통합 상품 개발 시스템.jpg 통합 상품 개발 시스템 이런 상품 개발 시스템은 당사의 핵심 기술이며, 빅데이터 시대를 선도하며, 급변하는 사업 환경속에서도 지속적인 제품 경쟁력을 가지고 갈 수 있는 기술입니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 구 분 상표권 디자인 특허, 실용신안 출원 등록 출원 등록 출원 등록 국내 대한민국 해외 프랑스,중 등 72개국 합 계 ※ 위 상표현황은 당사가 지분 100%를 보유한 프랑스 법인 PMJC S.A.S의 까스텔바작 브 랜드 상표를 포함한 현황입니다. ※ 지적재산권은 그 등록 내역이 532건에 이르는 등 그 내역이 방대하여 상기와 같이 지 적재산권 수량에 대하여 요약 기재하였습니다. 나.정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항 ※ 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 정부규제 준수 ※ 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
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IV. 이익잉여금 처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 23. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 당기순손익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실)(원) ÷ 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당이익(손실)(원) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 1) 당기 구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 기초 자기주식 합 계 가중평균유통보통주식수 : 2,354,199,995 ÷ 365 = 6,449,863 주 2) 전기 구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 기초 자기주식 자기주식 자기주식 신주발행(전환권행사) 신주발행(전환권행사) 합 계 가중평균유통보통주식수 : 2,348,269,567 ÷ 365 = 6,433,615주 (3) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기 중 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료의 매입 종업원급여 복리후생비 외주가공비 판매수수료 판매촉진비 광고선전비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 기타비용 합 계(*) (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 수도광열비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비(환입) 판매수수료 상표권사용료 견본비 회의비 합 계 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 기타의대손상각비 환입 사용권자산처분이익 합 계 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 잡손실 기타의대손상각비(환입) 종속기업투자주식손상차손 재고자산감모손실 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 합 계 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 파생상품평가손실 합 계 28. 종업원급여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 확정기여제도에 대한 납부 합 계 29. 법인세비용 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%을 적용하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 기타차이 법인세비용(수익) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세 법인세 효과 -세무상 차감되지 않는 비용 -공제감면세액 -기타(미환류소득세 변동 등) 법인세비용(수익) 평균유효세율 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 대손충당금 종속기업투자주식(*) 반품충당부채 이연수익 미지급비용 임차보증금 파생상품부채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융자산 미수수익
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사용권자산 리스채권 반품회수자산 지분법손익 관계기업자본변동 전환권조정 선급비용 이연법인세효과 미인식(*) 합 계 (*) 향후 처분할 구체적인 계획이 없는 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 및 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 일시적차이에 대해 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 기말금액 재고자산평가충당금 대손충당금 종속기업투자주식(*) 반품충당부채 이연수익 미지급비용 유형자산 무형자산 임차보증금 파생상품부채 리스부채 미환류소득유보 미수수익 사용권자산 리스채권 반품회수자산 지분법손익 관계기업자본변동 전환권조정 선급비용 장기선급비용 이연법인세효과 미인식(*) 합 계 (*) 향후 처분할 구체적인 계획이 없는 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 및 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 일시적차이에 대해 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 30. 약정사항 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계류법원 원 고 피 고 진행상황 사건내용 소송가액 서울중앙지방법원 주식회사 소프트원 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건 주식회사 지앤디코리아 당사 1심 진행 중 추심금 청구의 건 개인 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건(**) (* ) 해당 소송은 모두 용역 결과물의 하자발생으로 인한 민사소송 진행 건입니다. (**) 보고기간 후 1심 판결에 따라 원고 일부 승소하였고, 2심 진행 중입니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 중소기업은행 수입신용장개설 USD 54.80 (3) 당사는 프랑스 소재의 의류사업을 영위하고 있는 PMJC S.A.S와 골프 의류 디자인 공급계약을 체결하고 있으며, 당기 중 상기 용역과 관련하여 지급수수료로 계상된금 액은 천원입니다. (4) 당사는 당기 중 (주)현대차증권으로부터 실행한 차입금과 관련하여, 당사가 보유하고 있는 (주)형지엘리트의 지분 2,282,062주 중 1,342,282주를 담보로 제공하였습니다. 해당 차입금과 관련하여, 당사는 당사가 제공한 담보비율이 200%에 미달할 경우 (주)현대차증권의 요청에 따라 추가담보를 제공하는 약정을 체결하였습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 패션그룹형지㈜ 패션그룹형지㈜ 종속기업 PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜엠엔씨웍스, ㈜베스트비포베이스, ㈜형지코퍼레이션 PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜엠엔씨웍스, ㈜베스트비포베이스 관계기업 ㈜형지엘리트 ㈜형지엘리트 기타 특수관계자 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜찬스월드, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버, ㈜하크어패럴 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 패션그룹형지㈜ 기타매출 수입수수료 재고자산매입 지급수수료 기타매입 이자비용 종속기업 지급수수료 ㈜나비 매출 이자수익 ㈜엠엔씨웍스 이자수익 관계기업 ㈜형지엘리트 매출 리스채권 회수 광고선전비 기타 특수관계자 ㈜형지리테일 매출 기타매출 판매촉진비 네오패션형지㈜ 리스부채상환 지급수수료 기타매입 ㈜형지에스콰이아 기타매출 매출
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수입수수료 매 입 ㈜아트몰링 매출 판매촉진비 ㈜노련 매출 기 타 지급임차료 리스부채상환 대표이사 이자수익 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 지배기업 패션그룹형지(주) 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 대표이사 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 대표이사 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 패션그룹형지㈜ 관계기업 ㈜형지엘리트 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 ㈜형지리테일 ㈜형지에스콰이아 ㈜아트몰링 ㈜미주코퍼레이션 네오패션형지㈜ 대표이사 기타 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 패션그룹형지㈜ 종속기업 ㈜나비 ㈜엠앤씨웍스 기타특수관계자 ㈜형지리테일 ㈜형지I ㈜형지에스콰이아 ㈜아트몰링 ㈜형지쇼핑 ㈜미주코퍼레이션 네오패션형지㈜ 대표이사 기타 합 계 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 합 계 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. 제공받은 내용 관련 채무 구 분 제공자 내 용 금 액 계정과목 담보권자 금 액 지급보증 기타 특수관계자 수입신용장 개설 매입채무 IBK기업은행 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 내용 관련 채무 구 분 제공받은자 계정명 금 액 계정과목 담보권자 금 액 담보제공 PMJC 단기금융상품 단기차입금 KEB하나은행 파리지점 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 기타채무 사채 단기차입금 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합 계 (2) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외) ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를
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최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 보유하고 있는 '수준2'로 분류되는 금융상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초자산변동성 파생상품자산 TF모형 기초자산변동성, 기초자산주가 파생상품부채 당기말 현재 당사가 '수준3'으로 분류하고 있는 지분상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. (4) 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 파생상품평가이익 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 이자수익 이자비용 외환차익 외환차손 파생상품평가이익 33. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험 당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 1) 매출채권 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 중 대손충당금을 설정한 매출채권을 제외하면 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 투자자산 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장단기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이
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발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약 만기 1년 이내 1년~2년 이내 2년~5년 이내 5년 이상 매입채무 기타채무 사 채 단기차입금 전환사채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR와 JPY 입니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR JPY 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 변동금리 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고, 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 34. 부문별 정보 (1) 영업부문 회사 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류 및 관련 재화 판매업입니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 35. 리스 (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말 리스부채 (*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말 리스부채 (*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내에 지급할 리스료 1년초과 2년이내에 지급할 리스료 2년을 초과하여 지급할 리스료 리스료 합계 리스총투자 합계 차감: 미실현금융비용 리스 순투자 합계 (3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내에 지급받을 리스료 1년초과 2년이내에 지급받을 리스료 2년을 초과하여 지급받을 리스료 리스료 합계 리스총투자 합계 차감: 미실현금융수익 최소리스료의 현재가치 리스 순투자 합계 (4) 당사는 중간리 스제공자로 약정한 전대리스 중 일부 사용권자산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 324,000천원입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말
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1년이내에 지급받을 리스료 36. 현금흐름표 (1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 재고자산평가손실 재고자산감모손실 재고자산평가충당금환입 사용권자산처분손실 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 이자비용 지급임차료 파생상품평가손실 잡손실 이자수익 외화환산이익 잡이익 사용권자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 지분법이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타장기채권의 감소 재고자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 반품회수자산의 감소(증가) 매입채무의 감소 기타채무의 증가(감소) 충당부채의 증가 기타비유동채무의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 감소 반품충당부채의 감소 이연수익의 감소 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권의 유동성 대체 신규 리스계약 전대 리스계약 리스부채의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 및 차환 전환사채의 보통주 전환 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2 024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 까스텔바작 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 까스텔바작의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조 제 7항에 따라 첨부하는 것입니다 . 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 까스텔바작 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 까스텔바작(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 주식회사 까스텔바작의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의
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수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학연입니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) 성 현 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 길 배 2023년 3월 21일
대한전선 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 대한전선주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 대한전선 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가재무제표에 대한 주석 2.2.21에서 설명한 바와 같이, 회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 범위를 한도로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 예상과세소득의 추정은 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들의 고유한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 이연법인세자산의 실현가능성 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 이사회에 보고된 최근 사업계획 및 과거 실적을 통해 예상과세소득 결정 시 사용된매출액 및 영업비용과 같은 주요 투입변수에 대한 검토- 회사의 예상과세소득에 대한 추정의 정확성을 평가하기 위해 감사보고서일 전 이용 가능한 회사의 실제 영업성과와 예상과세소득 비교 검토- 회사가 제시한 차감할 일시적 차이 및 결손금의 활용시기에 대한 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나