chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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후속 측정① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 당사의 사업모형은 다음과 같습니다. 현금흐름수취 목적 당사는 컨텐츠 제작 투자 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 매도목적 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다. 단기매매목적 당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 비상장 지분증권, 채무증권을 보유하고 있습니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)3) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 당기 및
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전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 차량 5년 시설장치 2년 ~ 5년 비품 4년 ~ 5년 촬영장비 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (7) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 일부 저작권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 저작권 2년 ~ 20년, 비한정 산업재산권 5년 전속계약금 2 ~ 5년 고객관계 8년 수주잔고 1년 회원권 비한정 개발비 5년 (8) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.(9) 리스1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.(10) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행 중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가는 특정 계약에 직접 관련된 원가를포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(12) 충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고
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있습니다.(13) 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여형과 확정기여형입니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 상환전환우선주 및 전환우선주연결실체가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로지정하여 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 VFX 및 뉴미디어 제작, 드라마ㆍ예능 제작 등의 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제작한 영화ㆍ드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을진행하고 있으며, 고객에게 OTT 배급권, 드라마 판권 및 OST 로열티에 대한 사용을허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 해당 판권에 대한 사용을 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 능력을 보유하고 있으므로, 연결실체는 통제의 이전이 완료된 시점에 해당수익을 인식합니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (17) 매각예정분류자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식합니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족됩니다. 매각예정으로 분류하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시3)
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 (19) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 4. 부문별 정보(1) 부문 구분의 근거연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 VFX 및 뉴미디어 영화, 드라마 등의 VFX 및 VR, AR 등 특수 영상 제작 컨텐츠 제작 방송 드라마, 영화 및 예능프로그램 등의 제작, 방영 및 유통 기타 임대사업 중단영업(*) 스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등을 통한 전시 행사대행 광고대행 및 기타 영상물 제작 (*) 연결실체는 당기 중 전시 행사 관련 부문인 (주)엔피의 지분 일부를 처분하여 관련 손익을 중단영업으로 분류하였고 비교표시된 전기 부문정보를 재작성하였습니다. (2) 당기와 전기 중 보고부문 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 VFX 및 뉴미디어 컨텐츠 제작 기타 중단영업 합계 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업: 국내 중국 등 해외 소계 중단영업: 국내 중국 등 해외 소계 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (5) 당기와 전기 중 매출 10% 이상 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 B사 C사 D사 5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 (*1) (*1) 기타금융자산 (*1) (*1) 매출채권 (*1) (*1) 기타채권 (*1) (*1) 장기금융상품 (*1) 소계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품(*2) 채무상품(*2) 소계 합계 (*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 당기말의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가운데 38,693,974천원(전기말 12,278,092천원)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 (*1) (*1) 미지급금(*2) (*1) (*1) 미지급비용(*2) (*1) (*1) 임대보증금 (*1) (*1) 기타금융부채 (*1) (*1) 단기차입금 (*1) (*1) 유동성장기차입금 (*1) (*1) 장기차입금 (*1) (*1) 소계 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 전환우선주 상환전환우선주 파생상품부채 소계 합계 (*1) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 상기 미지급금 및 미지급비용은 종업원급여 관련 부채 651,102천원을 제외한 수치입니다. (3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지
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아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 채무상품 합계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 파생상품부채 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 채무상품 합계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 상환전환우선주부채 합계 2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 평가 연결범위변동(*2) 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (*1) 당기 중 주식회사 셀바스에이아이의 전환사채를 보통주로 전환함에 따라 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불확실하여 취득원가로 측정한 금융상품의 공정가치를 수준3으로 측정함에 따라 증가하였습니다.(*2) 당기 중 (주)래몽래인과 (주)엔피의 지배력을 상실함에 따라 감소하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3) 가치평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 공정가치 평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 출자금 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 비상장지분증권 현금흐름할인모형 영구성장률 매출액성장률 가중평균자본비용 시장접근법 유상증자가액 시장접근법 유사기업주가 전환사채(*1) 현금흐름할인모형및 이항모형 채권만기할인율 가격변동성 무위험할인율 프로젝트투자 현금흐름할인모형 미래 예상 수익 배분금 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생상품부채 현금흐름할인모형및 이항모형 기초자산변동성 전환우선주부채(*2) 현금흐름할인모형및 이항모형 기초자산변동성 (*1) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환우선주부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 공정가치 평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 출자금 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 비상장지분증권 현재가치기법 영구성장률 매출액성장률 가중평균자본비용 비상장지분증권 매매사례법 매매사례가액 전환사채(*1) 현재가치기법 및이항모형 채권만기할인율 가격변동성 무위험할인율 프로젝트투자 할인된 현금흐름 미래 예상 수익 배분금 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 전환우선주부채(*2) 현재가치기법 및이항모형 주가변동성 전환상환우선주부채(*2) 현재가치기법
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및이항모형 주가변동성 (*1) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환우선주부채, 전환상환우선주부채 및 전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 6. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권과 계약자산 매출채권 손실충당금-매출채권 계약자산 손실충당금-계약자산 소계 기타채권 미수금 손실충당금-미수금 미수수익 금융리스채권 단기대여금 손실충당금-단기대여금 보증금 소계 기타비유동채권 보증금 장기대여금 소계 합계 (2) 손상연결실체의 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 34를 참고하시기 바랍니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 상품 미완성제작_영화 미완성제작_드라마 미완성제작_드라마 평가충당금 합계 (2) 당기(전기) 중 비용으로 인식된 계속영업 관련 재고자산의 원가는 19,370,877천원(전기 : 2,925,231천원)입니다. 또한 당기 중 평가손실로 인식한 재고자산 금액은 없으며 전기 중 순실현가능가치로 감액으로 인해 인식된 손실은 1,170,000천원입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세선급금 합계 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 구축물 차량운반구 비품 시설장치 촬영장비 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 촬영장비 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 촬영장비 건설중인자산 사용권자산 합계 기초금액 취득 사업결합으로 인한 변동 연결범위의 변동 처분 및 폐기 감가상각비(*1,2) 대체 기말금액 (*1) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 67,254천원입니다.(*2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 촬영장비 건설중인자산 사용권자산 합계 기초금액 취득 사업결합으로 인한 변동 처분 및 폐기 감가상각비(*1,2) 대체(*3) 기말금액 (*1) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 55,815천원입니다.(*2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 468,744천원이 대체되었으며, 연결실체의 종속기업인 (주)얼반웍스의 일부 지분에 대한 지분매매계약 체결로 인하여 매각예정비유동자산으로 대체 후 당기 중 처분하였습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 담보로 제공되는 유형자산은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산은 없습니다. 10. 투자부동산(1) 당기말 현재 보유중인 투자부동산은 없으며, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 토지 건물 합계 취득원가 감가상각누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 감가상각 대체 연결범위의 변동 기말 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 감가상각비 합계 (4) 연결실체는 건물임대의 운용리스계약을 체결하였으며, 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스료 수취 계획 리스료 총액 1년 이내 1년 이후 5년 이내 부동산 임대 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 영업권 저작권 전속계약금 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합계 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 영업권 저작권 고객관계 전속계약금 소프트웨어 수주잔고 산업재산권 개발비 회원권 건설중인자산 합계 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 영업권 저작권 고객관계 전속계약금 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 취득 사업결합으로 인한 변동(*1) 연결범위의 변동 무형자산상각비(*2) 대체 기말금액 (*1) 무형자산의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정된 영업권 증가액 3,039,402천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,692천원입니다. 중단영엽손익이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 영업권 저작권 고객관계 전속계약금 소프트웨어 수주잔고 산업재산권 개발비 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 취득 감소 사업결합으로 인한 변동 손상차손 무형자산상각비(*1,2) 대체 매각예정분류 기말금액 (*1) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 30,623천원 입니다.(*2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)엔피(*1) (주)래몽래인(*1) (주)에이투지엔터테인먼트 (주)메리크리스마스 (주)골드프레임 (주)얼반웍스(*2) (주)펜타브리드(*1) (주)에이나인미디어씨앤아이 (주)엠에이에이 (주)싸이더스(*3) 합계 (*1) 당기 중 지배력을 상실하고 유의적인 영향력을 보유함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류되었고 관련 영업권이 감소하였습니다. (*2) 당기 중 지배기업이 보유한 지분이 처분 완료되어 지배력을 상실하였습니다. (*3) 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다. 연결실체는 각 현금흐름창출단위(집단)별 회수가능액을 향후 5년간 추정한 현금흐름에 13.35% ~ 13.77% 세전할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1.0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장율은 사업평균성장율을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 12. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상환전환우선주(*1) 전환우선주(*1) 보통주 투자조합 프로젝트투자 전환사채(*1) 기타금융상품(*2) 합계 (*1) (주)위드에이스튜디오 전환사채
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2,500,000천원(당기말 장부금액 0원), (주)게임체인저월드와이드 상환전환우선주 1,000,053천원 및 (주)런업컴퍼니 상환전환우선주 1,000,054천원, 포스크리에이티브파티(주) 전환우선주 4,999,979천원은 연결실체가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 장기투자자산으로 분류되었습니다. 또한 (주)그레이스 상환전환우선주 998,400천원은 임원겸직을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 장기투자자산으로 분류되었습니다. (주석 28 참조) (*2) 연결실체는 당기 중 출자전환권이 부여된 대여금계약을 체결하였으며 해당 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 타계정대체 연결범위변동 평가손익(*4) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상환전환우선주 전환우선주 보통주(*1,2) 투자조합 프로젝트투자 전환사채(*3) 기타금융상품 합계 (*1) 당기 중 신주인수권 매도에 따른 당기손익인식금융자산처분이익 234,495천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)싸이더스 보통주 836,136천원이 단계적 취득으로 인해 관계기업으로 대체되었습니다. (*3) 당기 중 셀바스에이아이 전환사채 2,911,191천원이 보통주로 전환되었습니다.(*4) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 타계정대체(1*) 평가손익(*2) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상환전환우선주 보통주 투자조합 프로젝트투자 전환사채 신주인수권부사채 소계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보통주 합계 (*1) 전기 중 뮤직카우 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 장기투자자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산처분손실 13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 대한민국 투자업 12월 31일 (주)더블유컬쳐 대한민국 콘텐츠제작업 12월 31일 (주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1) 대한민국 부동산개발업 12월 31일 (주)컴투버스(*1,2) 대한민국 플랫폼사업 12월 31일 에스앤에스-펙투스3호 대한민국 투자업 12월 31일 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 대한민국 투자업 12월 31일 (주)스튜디오봄(*3) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 (주)스튜디오수(*3) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 (주)얼반웍스(*4) 대한민국 방송프로그램 제작업 12월 31일 (주)위즈온센(*4) 대한민국 방송프로그램 배급업 12월 31일 (주)씨에스알이앤엠(*5) 대한민국 유통업 12월 31일 (주)필름모멘텀(*5) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 (주)래몽래인(*6) 대한민국 방송 드라마 제작업 12월 31일 (주)로커스(*7) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 (주)엔피(*4,8) 대한민국 전시,컨벤션 및 행사대행업 12월 31일 합계 (*1) 당기 중, ㈜엔피의 지배력 상실로 인해, 해당 회사의 보유 지분은 제외되었습니다.(*2) 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 연결실체의 지분율이 감소하였습니다. 당기말 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능가액 대비 164백만원을 초과하므로, 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 전환사채의 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고
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판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 지분 매각으로 지배력을 상실하였고, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*6) 당기 중 의결권 위임 및 임원 지명권을 포기하는 해지합의서를 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 대체하였습니다.(*7) 당기 중 신규취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나, 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기말 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능가액 대비 29,256백만원을 초과하므로 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 지분법이익(손실) 손상 기타 기말 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)컴투버스(*1) 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (주)얼반웍스 (주)위즈온센(*2) (주)씨에스알이앤엠 (주)필름모멘텀 (주)래몽래인(*2) (주)로커스 (주)엔피(*1,2) 합계 (*1) 당기 중 공정가치의 하락으로 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (주)엔피의 공정가치는 수준1 공정가치로 결정되었습니다.(*2) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. (주석 1 참조) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기타 기말 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)에이나인미디어씨앤아이(*1) (주)이유스튜디오(*2) (주)컴투버스(*3) 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄(*4) (주)스튜디오수(*4) 합계 (*1) (주)에이나인미디어씨앤아이 지분의 단계적 취득으로 인하여 연결실체로 편입됨에 따라 대체되었으며, 관련하여 처분이익 59,259천원 인식하였습니다.(*2) 전기 중 누적지분법손실로 인하여 지분법이 중단되었으며, 매각예정자산으로 분류되었습니다. (*3) 전기 중 불균등유상증자로 인한 처분이익 1,943,775천원이 포함되어 있습니다.(*4) 전기 중 전환사채 및 보통주를 인수하였고, 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 28 참조)(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 요약 재무정보(영업권 및 내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (주)얼반웍스 (주)위즈온센 (주)씨에스알이앤엠(*) (주)필름모멘텀(*) (주)래몽래인 (주)로커스(*) (주)엔피(*) (*) 취득일 이후 재무정보입니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)이유스튜디오 (주)컴투버스(*) 에스앤에스-펙투스3호(*) 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호(*) (주)스튜디오봄(*) (주)스튜디오수(*) (*) 취득일 이후 재무정보입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 관계기업순자산(A) 연결실체지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 투자차액 손상 장부금액 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호
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(주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (주)얼반웍스 (주)위즈온센(*1) (주)씨에스알이앤엠(*1) (주)필름모멘텀(*1) (주)래몽래인(*1,2) (주)로커스(*1,3) (주)엔피(*1,4) (*1) 투자차액은 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.(*2) 순자산은 동 관계기업의 비지배지분 등 금액을 제외한 금액입니다. 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며, 당기말 현재 지분법 평가시에는 유효지분율인 20.62%가 적용되었습니다.(*3) 순자산은 동 관계기업의 주식선택권 금액을 제외한 금액입니다. 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며, 당기말 현재 지분법 평가시에는 유효지분율인 9.33%가 적용되었습니다.(*4) 순자산은 동 관계기업의 비지배지분 등 금액을 제외한 금액입니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 관계기업순자산(A) 연결실체지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 투자차액 장부금액 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)이유스튜디오(*) (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (*) 전기 중 누적지분법손실로 인하여 지분법이 중단되었으며, 매각예정자산으로 분류되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같으며, 전기말에 연결실체가 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식은 없습니다. (단위:주, 천원) 종속기업명 당기말 주당 공정가치 주식수 시장가격 (주)래몽래인 11,260원 (주)엔피 3,250원 14. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 환입 이자비용 연결범위변동 기말 유동 : 복구충당부채(*) (*) 연결실체는 시설장치를 향후 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 환입 이자비용 기타증감 기말 유동 : 복구충당부채(*1) 손실충당부채(*2) 하자보수충당부채 소계 비유동 : 복구충당부채(*1) 합계 (*1) 연결실체는 시설장치를 향후 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) VFX 및 뉴미디어 보고부문에서 계약금액이 증액되어 환입되었습니다. 15. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 (2) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자원가 합계 3) 당기 및 전기 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위 변동 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액(채무) 재측정요소: 재무적 가정의 변동 경험적 조정 기타증감 기말 (4) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위 변동 퇴직금 지급액 이자수익 재측정요소: 사외적립자산 수익 기여금 납입액 기타증감 기말 (5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 1%p 증가 1%p 감소 임금상승률 1%p 증가 1%p 감소 (7) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 일부의 종업원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 당기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 944,118천원(전기: 1,088,036천원)입니다. 당기말 현재
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확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 20,345천원 (전기말: 1,001,071천원)입니다. 16. 계약부채 및 기타부채당기말과 전기말 현재 계약부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 기타부채 예수금 선수금 부가세예수금 소계 합계 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 유동성장기차입금 소계 비유동: 장기차입금 합계 당기말과 전기말 현재 연결실체 의 금융 기관차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금: 우리은행 4.63%(*) 5.56%(*) 하나은행 중소기업은행 6.38%(*) 한국수출입은행 산업은행 종속기업 대표이사 (주)로커스 단기차입금 소계 유동성 장기차입금: 우리은행 중소벤처기업진흥공단 유동성장기차입금 소계 합계 (*) 연결범위 변동으로 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 국민은행 중소벤처기업진흥공단 장기차입금 소계 차감: 유동성장기차입금 합계 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 차입처 종류 약정한도액 실행금액 보증금액 보증제공자 비고 (주)위지윅스튜디오 한국수출입은행 한도대출 (*) 연대보증 (주)에이투지엔터테인먼트 우리은행 운영자금 특수관계인 차입금 관련 보증 (주)에이투지엔터테인먼트 우리은행 운영자금 지배기업 차입금 관련 보증 (주)에이투지엔터테인먼트 국민은행 운영자금 지배기업 차입금 관련 보증 (주)싸이더스 하나은행 일반자금 기술보증기금 차입금 관련 보증 (*) 공동대표이사 1인과 전임 공동대표이사 1인으로부터 각각 1,500,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 28 참조)18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채, 전환우선주부채 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행회사 차 수 발행일 보장수익률(%) 당기말 전기말 전환상환우선주부채 (주)에이투지엔터테인먼트 2-1차 2-2차 3차 전환우선주부채 (주)메리크리스마스 1차 (주)위즈온센 1차 (주)에이투지엔터테인먼트 1차 합계 (2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환우선주부채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 구 분 (주)메리크리스마스 (주)에이투지엔터테인먼트 차수 1차 1차 발행주식수 181,818주 15,350주 주당 발행가액 55,000원 발행일 발행가액 우선배당률 전환청구기간 발행일로부터 10년까지 전환 가능 발행일로부터 1개월 이후로부터 10년까지 전환 가능 전환가액 55,000원 전환가액의 조정 1) IPO 공모가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의70%가 전환가격보다 낮을 경우 70%로 조정 2) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채,신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정 3) 전환가격을 하회하는 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 비례적으로 조정 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정 2) 주식의 분할, 병합 또는 자본금의 감소에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우 그 비율에 따라 조정 3) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정 4) IPO 공모가의 75% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의 75%가 전환가격보다 낮을 경우 75%로 조정 동반매도참여권 (Tag-along right) 및 우선매수권 (Right of First Refusal) 지배기업이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 인수인은 지배기업의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여
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우선적으로 매수할 권리 및 지배기업과 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 보통주 및 전환우선주 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가진다. 상장 관련 매수청구권 (Put option) 투자자는 발행회사가 발행일로부터 2년이내에 상장예비신청서를 제출하거나 상장회사와 합병계약체결 및 합병에 관한 이사회 결의, 대상회사 주주총회 결의를 하고 상장회사로 하여금 합병계약 체결에 관한 이사회 결의를 하도록 하지 않는 경우 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 9%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다. 위약매수청구권 (Put option)(*) 투자자는 계약에 의한 해지사유 발생시 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 15%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다. (*) 지배기업은 해당 주주간 약정과 관련하여 인수인이 보유한 보통주 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대해 비지배지분부채를 인식하였습니다. (주석 5 참조) 지배기업은 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트의 유상증자와 관련하여 신규발행주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 지배기업 또는 (주)에이투지엔터테인먼트에 대해 보유중인 지분 전체에 대한 풋옵션을 행사 할 수 있습니다. 연결실체는 계약과 관련하여 하기의 금융부채를 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 내용 당기손익인식금융부채 (주)에이투지엔터테인먼트와 (주)메리크리스마스 전환우선주 및 (주)에이투지엔터테인먼트에 대한 매수청구권 기타금융부채 (주)에이투지엔터테인먼트 보통주에 대한 매수청구권 합계 (3) 당기 중 전환상환우선주 및 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전환상환우선주부채 전환우선주부채 합계 기초 증가 전환 평가 연결범위의 변동 기말 (4) 연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 때문에 부채로 분류되는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전체를 FVPL로 지정한 전환우선주 등 2) 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전 계속사업손익 당기손익에 포함된 평가이익 평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속사업손익 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 1주의 금액 발행한 주식수(주) 자본금 (2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 주식매수선택권의 행사 무상증자 기말 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 20. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 기타의자본조정(*) 합계 (*) 유상증자 등 주주간 거래로 인해 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 합계 21. 주식기준보상(1) 연결실체는 상법 등 관계법령에 따라 연결실체의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다.(2) 당기말 현재 지배기업 및 종속기업이 부여한 주식기준보상약정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 권리부여일 부여주식수(주) 행사가능주식수(주) 약정용역제공기간 행사가능기간 행사가격(원) 부여일공정가치(원)
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(주)위지윅스튜디오 부여일 이후 2년 이상 재직 2) 당기말 현재 종속기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 권리부여일 부여주식수(주) 행사가능주식수(주) 약정용역제공기간 행사가능기간 행사가격(원) 부여일 공정가치(원) (주)에이투지엔터테인먼트 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 합계 골드프레임(주) 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 합계 (주)메리크리스마스 부여일 이후 3년 이상 재직 (주)싸이더스 부여일 이후 2년 이상 재직 (3) 당기 중 지배기업 및 종속기업의 주식선택권 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 지배기업 종속기업 (주)래몽래인 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)엔피 (주)펜타브리드 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)싸이더스 기초 잔여주 기중 행사주 기중 권리상실주 무상증자로 인한 증감 연결범위변동 기말 잔여주 (4) 지배기업 및 종속기업 주식선택권 가격의 공정가치 산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 권리부여일 부여일 주식가격(*1) 기대주가변동성(*2) 무위험이자율 (주)위지윅스튜디오 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)싸이더스 (*1) 부여일 주식가격은 무상증자가 반영된 수치입니다.(*2) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.(5) 연결실체는 주식선택권의 부여로 당기말과 전기말 현재 각각 1,231,996천원과 719,207천원을 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 910,437천원과 1,988,305천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. (6) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지배기업 종속기업 (주)래몽래인 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)엔피 (주)펜타브리드 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)싸이더스 전기 보상원가 당기 보상원가(*) 연결범위의 변동 잔여 보상원가 총보상원가 (*) 중단영업 손익이 포함되어 있습니다.22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 지배기업주주지분귀속당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 연결범위 변동 기말 23. 영업손익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 영업수익 VFX 및 뉴미디어 컨텐츠 제작 전시 행사 등 기타 영업비용 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 촬영장비임차료 보험료 소모품비 지급수수료 대손상각비 무형자산상각비 용역수수료 외주제작비 영화제작비 드라마제작비 예능제작비 주식보상비용 기타 영업손실 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익(금융) 외화환산이익(금융) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손(금융) 외화환산손실(금융) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손실 합계 25. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익(기타) 외화환산이익(기타) 유형자산처분이익 무형자산처분이익 복구충당부채환입 종속기업투자주식처분이익 매각예정비유동자산처분이익 기타 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손(기타) 외화환산손실(기타)
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유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 기부금 기타의대손상각비 리스해지손실 잡손실 사용권자산 처분손실 합계 26. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 상각후원가 측정 금융자산 관련 이익(손실) 소계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련 이익(손실) 상각후원가 측정 금융부채 관련 손실 소계 합계 27. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세자산에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 자본에 직접 반영된 법인세 이월결손금으로 인한 이연법인세자산의 변동 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동 기타 법인세비용(수익) 계속영업 법인세 비용(수익) 중단영업 법인세 비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 자기주식처분이익 주식선택권 확정급여제도 재측정요소 합계 (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인신한 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 감면 및 세액공제 등 세무상 혜택 미인식한 유보 효과 이연법인세 실현가능성 변동 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 미환류소득세액 세율변동효과 기타 법인세비용 유효법인세율 (*) (*) 전기는 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 연결범위변동 당기손익반영 자본반영 기말잔액 미지급비용 확정급여채무 재고자산 손실충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 외화환산 주식기준보상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자주식 무형자산 외상매출금 금융보증부채 선급비용 복구충당부채 기타 소계 이월결손금 이월세액공제 이연법인세자산(부채) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 사업결합 당기손익반영 자본반영 매각예정대체 기말잔액 미지급비용 확정급여채무 재고자산 손실충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 외화환산 주식기준보상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자주식 사용권자산 리스부채 무형자산 외상매출금 손실충당부채 금융보증부채 선급비용 복구충당부채 기타 소계 이월결손금 이월세액공제 이연법인세자산(부채) (5) 당기말 및 전기말 현재 사업결합으로 인해 증가한 이연법인세부채로 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 저작권 고객관계 수주잔고 전속계약권 합계 (6) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금 이월세액공제 이외 차감할일시적차이 28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의명칭 당기말 전기말 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 회사 (주)컴투스홀딩스 (주)컴투스홀딩스 지배기업 (주)컴투스 (주)컴투스 연결실체의 일원에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업 DS-신한-제이비-우리 뉴미디어 신기술 투자조합(*1) 관계기업 (주)엔피(*2) 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)와이엔컬쳐앤스페이스
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(주)게임체인저월드와이드(*3) (주)게임체인저월드와이드(*3) (주)이유스튜디오(*4) (주)컴투버스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄(*5) (주)스튜디오봄(*5) (주)스튜디오수(*5) (주)스튜디오수(*5) (주)위드에이스튜디오(*6) (주)위드에이스튜디오(*6) 포스크리에이티브파티(주)(*3) (주)얼반웍스(*2) (주)위즈온센(*2) (주)그레이스(*6) (주)씨에스알이앤엠(*7) (주)필름모멘텀(*7) (주)런업컴퍼니(*3) (주)래몽래인(*8) (주)로커스(*9) 기타 지배기업의 종속기업 및 관계기업 지배기업의 종속기업 및 관계기업 (*1) 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트에 대한 보통주 및 전환우선주를 보유하고 있으며, 잠재적의결권을 고려할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다. (*2) 당기 중 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 13 참조)(*3) 연결실체는 (주)게임체인저월드와이드, (주)런업컴퍼니가 발행한 상환전환우선주와 (주)위드에이스튜디오가 발행한 전환사채 및 포스크리에이티브파티(주)가 발행한 전환우선주를 취득하였으며 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 12 참조)(*4) 종속기업이 직접 보유한 관계기업으로 당기 중 (주)얼반웍스의 지배력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 전환사채 및 보통주를 취득하였고, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 13 참조)(*6) 당기 중 (주)그레이스가 발행한 상환전환우선주를 취득하였으며 임원겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 12 참조)(*7) 당기 중 보통주를 취득하였고, 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 임원 지명권 및 주주간 협약 해지합의서를 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 1, 13 참조)(*9) 당기 중 지배기업 경영진이 (주)로커스 사내이사로 취임하여 의사결정기구에 참여할 수 있음에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 13 참조)(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 회사 (주)컴투스홀딩스 지배기업 (주)컴투스 관계기업 포스크리에이티브파티(주) (주)얼반웍스 (주)이유스튜디오 (주)컴투버스 (주)위드에이스튜디오 (주)씨에스알이앤엠 (주)위즈온센 (주)런업컴퍼니(*) (주)로커스(*) (주)래몽래인(*) (주)와이엔컬쳐엔스페이스 합계 (*) 취득일 이후 발생한 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 대여금 채권 채무 차입금 대여금 채권 채무 차입금 지배기업 (주)컴투스 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 DS-신한-제이비-우리 뉴미디어 신기술 투자조합 관계기업 (주)게임체인저월드와이드(*1) (주)스튜디오봄(*2) (주)스튜디오수(*2) (주)위드에이스튜디오(*2) 포스크리에이티브파티(주)(*3) (주)그레이스(*1) (주)위즈온센(*4) (주)씨에스알이앤엠 (주)런업컴퍼니(*1) (주)로커스 (주)래몽래인 (주)이유스튜디오 기타특수관계자 종속기업 대표이사 합계 (*1) 당기말 채권에는 상환전환우선주 투자가 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 채권에는 전환사채 투자가 포함되어 있습니다.(*3) 포스크리에이티브파티(주)에 대한 당기말 채권에는 전환우선주 투자가 포함되어 있습니다. (*4) (주)위즈온센 채권 잔액에는 지적재산권 양수도계약에 따른 미수금 549,200 천원이 포함되어
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있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같으며, 전기는 해당사항 없습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 DS-신한-제이비-우리 뉴미디어 신기술 투자조합(*1) 관계기업 (주)얼반웍스 (주)위드에이스튜디오 포스크리에이티브파티(주) (주)스튜디오봄(*2) (주)위즈온센 (주)씨에스알이앤엠 (주)런업컴퍼니 (주)필름모멘텀 기타특수관계자 (주)알비더블유(*3) 합계 (*1) 현금출자 금액에는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 발행금액이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다.(*3) 당기 중 (주)얼반웍스의 지분매매 거래금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)위드에이스스튜디오(*1, 2) (주)이유스튜디오 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오수(*2) (주)스튜디오봄(*2) 기타특수관계자 (주)알비더블유 종속기업 대표이사 합계 (*1) 보유 중인 전환사채로부터의 회수금액입니다.(*2) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다. (5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 연결실체가 연결대상 종속기업 이외의 특수관계자에게 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 종속회사의 대표이사 및 임원에게 연대보증 및 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 상기의 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당기 중 (주)얼반웍스의 지분 일부를 연결실체의 기타특수관계자인 (주)알비더블유에게 매각하였습니다. (주석 38 참조)(8) 당기 중 관계기업 (주)로커스로부터 종속기업인 (주)싸이더스의 보통주 513,980주를 취득하였으며, 양수도대금은 7,499,996천원입니다.29. 지배기업지분의 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 지배지분보통주 계속영업당기순이익(손실) 지배지분보통주 중단영업당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 보통주 계속영업기본주당이익(손실) 보통주 중단영업기본주당이익(손실) (*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(*) 자기주식의 처분 주식매수선택권의 행사 자기주식의 취득 기중평균유통보통주식수 (*) 무상증자 효과를 반영한 숫자입니다.(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.당기와 전기는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 제공받은 보증내용 지급보증액 서울보증보험 계약보증보험 등 기술보증기금 차입금 보증 합 계 (2) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산은 없습니다. (3) 지배기업은 (주)래몽래인에 대한 지분과 관련하여, 지배기업이 보유하고 있는 지분 중 일부인 437,500주에 대해서 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였고, 행사자는 종속기업인 (주)래몽래인의 대표이사로 지정되었습니다. 행사기간 만료일은 2024년 2월 29일이며
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행사가격은 취득가액에 발행일로 콜옵션 행사일까지 연 3.0%(분기 단위 복리 계산)의 이율을 가산한 금액입니다. 연결실체는 부여한 콜옵션을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. (주석 37 참조)(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 법원에 계류 중인 소송사건은 3건으로 총 소송가액은 274,587천원입니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 연결재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 금융기관과 차입약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 차입처 차입종별 한도액 사용액 한국수출입은행 운영자금대출(*1) 우리은행 운전자금(*2) 운전자금 산업은행 운영자금대출 국민은행 운전자금 하나은행 운전자금대출 (*1) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 공동대표이사 1인과 전임 공동대표이사 1인으로부터 각각 1,500,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)(*2) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 특수관계인으로부터 960백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다.② 전기말 (단위: 천원) 차입처 차입종별 한도액 사용액 한국수출입은행(*1) 운영자금대출 산업은행 운영자금대출 운영자금대출 중소기업은행 한도대출 한도대출 중소기업자금대출 운전자금(*4) 운전자금(*4) 우리은행 고부가대출 완성보증대출 방송진흥기금대출 방송진흥기금대출 방송진흥기금대출 시설일반대출 기업시설일반자금대출 기업운전일반자금대출 운전자금 운전자금(*2) 하나은행 한도대출 외상매출채권담보대출 외상매출채권담보대출 국민은행 운전자금(*3) 신한은행 운전자금(*4) (*1) 상기 차입약정과 관련하여 회사는 공동대표이사로부터 각각 3,000,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 특수관계인으로부터 960백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다.(*3) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 특수관계인으로부터 550백만원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 상기 차입금에 대하여 종속기업 대표이사로부터 1,272백만원의 부동산 담보를 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 미시간아시아문화중심도시육성투자조합, 미시간팬아시아콘텐츠투자조합, 케이넷-크릿콘텐츠투자조합, 미시간한국영화메인투자, 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드, MIP디지털실감콘텐츠투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 8,695,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(7) 지배기업은 (주)메리크리스마스에서 제작 중인 다큐멘터리 및 드라마 과 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC 간 체결한 선구매 계약에 대해 이행보증을 제공하고 있으며, 연결실체가제공하는 이행보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.(8) 지배기업은 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규 발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 지배기업이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은 지배기업의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 지배기업과 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.(9) 지배기업은 (주)에이투지엔터테인먼트의 유상증자와 관련하여 신규 발행주식의인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 지배기업 또는 (주)에이투지엔터테인먼트에 대해 보유중인 지분 전체에 대한 풋옵션을 행사 할 수 있습니다. 지배기업은 해당 주주간 약정과 관련하여 인수인이 보유한 보통주 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대해 비지배지분부채로인식하였습니다. 비지배지분부채 인식의 상대 계정은 기타자본입니다. (주석 5 참조) 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체는 수익과
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관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 대손충당금 계약부채(*) (*) 전기말에 인식한 계약부채 3,295,708천원 중 23,375천원은 연결범위 변동으로 제외되었으며, 3,227,324천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트C 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F(*) 기타 합계 (*) 당기 변동대가 추정치의 변경으로 총계약금액이 변동하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 기타 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약 중 중요한 계약 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 프로젝트B(*) 프로젝트C 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F (*) 당기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다.2) 전기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 프로젝트B(*) 프로젝트D(*) 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G (*) 당기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다. (6) 당기와 전기 중 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의 증가(감소) 추정총계약원가의 감소 (증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 ② 전기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의 증가(감소) 추정총계약원가의 감소 (증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 컨텐츠 제작 중단영업 32. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 건물 차량 촬영장비 합계 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비 건물 차량 촬영장비 소계 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 단기 및 소액리스 관련 비용 소계 합계 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 6,826,425천원 및 5,565,884천원입니 다.(4) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년이하 합계 금액 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여
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연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY CNY GBP 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CNY GBP 합계 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 말 현재 이자율위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 : 금융부채 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트변동시 이자율변동이 당기와 전기 중 세후손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 전기 3) 가격위험 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 18,488,190천원(전기말 : 8,567,982천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 1,421,742천원(전기말 : 668,302천원)입니 다. 4) 유동성위험관리연결실체는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무(*1) 기타금융부채 리스부채 차입금 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 (*1) 매입채무 및 기타채무에는 종업권급여 관련 부채 651,102천원이 제외되어 있습니다. (주석 5 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무(*1) 기타금융부채 리스부채 차입금 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 (*1) 매입채무 및 기타채무에는 종업권급여 관련 부채 2,348,987천원이 제외되어 있습니다. (주석 5 참조) 34. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체의 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는
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경영진은 한 거래상대방에 집중되지 않도록 관리하고 있습니 다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 연결실체의의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 과거매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일 이하연체 채권 60일 이하연체 채권 90일 이하연체 채권 90일 초과연체 채권 합계 기대손실률 장부가액 손실충당금 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일 이하연체 채권 60일 이하연체 채권 90일 이하연체 채권 90일 초과연체 채권 합계 기대손실률 장부가액 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 제각 연결범위변동 등 기말 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 기타의대손상각비 하자보수비 감가상각비 사용권자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산상각비 무형자산손상차손 무형자산폐기손실 투자부동산상각비 주식보상비용 외화환산손실 유형자산처분손실 재고자산평가손실 이자비용 리스해지손실 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융부채평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 당기손익인식금융부채처분손실 파생상품평가손실 법인세비용(수익) 지분법적용투자주식관련손익 퇴직급여 잡손실 유형자산처분이익 무형자산처분이익 외화환산이익 이자수익 파생상품평가이익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융부채평가이익 종속기업투자주식처분이익 매각예정비유동자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 잡이익 복구충당부채환입 프로젝트손실충당부채환입액 외환차손및차익 합계 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 계약자산의감소(증가) 미수금의감소(증가) 미수수익의감소(증가) 선급금의감소(증가) 선급비용의감소(증가) 선납세금의감소(증가) 부가세선급금의감소(증가) 재고자산의감소(증가) 금융리스채권의감소(증가) 기타유동자산의감소(증가) 임대보증금의증가(감소) 기타보증금(공탁금)의증가(감소) 매입채무의증가(감소) 미지급금의증가(감소) 미지급비용의증가(감소) 계약부채의증가(감소) 선수수익의증가(감소) 예수금의증가(감소) 선수금의증가(감소) 투자예수금의증가(감소) 부가세예수금의증가(감소) 퇴직금의지급 사외적립자산의감소(증가) 장기미지급금의증가(감소) 장기선급금의감소(증가) 합계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스계약으로 인한 사용권자산
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인식 리스계약으로 인한 리스부채 인식 금융기관차입금 유동성 대체 리스부채의 유동성대체 금융보증부채의 증가 종속기업투자주식 처분 관련 미수금 변동 단계적 취득에 따른 종속기업투자주식 대체 유의적인 영향력 취득에 따른 관계기업투자주식대체 투자부동산에서 유형자산으로 대체 건설중인자산 시설장치 대체 주식선택권행사 전환상환우선주의 전환 금융자산의 계정대체 매각예정자산으로 대체 매각예정부채로 대체 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 당기초 이자비용 재무현금흐름 비현금거래 연결범위변동 등 당기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환우선주 상환전환우선주 유동리스부채 비유동리스부채 임대보증금 기타금융부채 합계 리스부채의 이자상환액 642,890천원은 영업활동 현금흐름에 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기초 이자비용 재무현금흐름 비현금거래 연결범위변동 등 당기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 전환우선주 상환전환우선주 유동리스부채 비유동리스부채 임대보증금 장기임대보증금 합계 리스부채의 이자상환액 349,566천원은 영업활동 현금흐름에 포함되어 있습니다. 36. 사업결합 연결실체는 당기 중 (주)싸이더스의 보통주 57,301주(5.77%)를 취득하고 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품)으로 분류하였습니다. 취득 이후, (주)싸이더스의 지배기업인 (주)로커스로부터 보통주 513,980주(51.75%)을 추가 취득함에 따라 전체 보유주식수는 571,281주(57.52%)로 지배력을 획득하였습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 (주)싸이더스의 지분을 취득일의 공정가치인 836백만원으로 재측정하고 차손익을 당기손익으로 인식하였습니다. (1) 피인수회사의 개요 구분 내용 피인수회사명 주식회사 싸이더스 취득일 2023년 12월 29일 본점소재지 서울특별시 강남구 도산대로 128, 7층(논현동, 국민연금강남회관) 공동대표이사 김범휴, 이한대 업종 영화 제작, 투자 및 배급업 (2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 지배력 획득 이전 보유 지분에 대한 공정가치 지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급 Ⅱ. 식별가능 순자산의 공정가치 현금 및 현금성자산 재고자산 유형자산 무형자산 장기투자자산 등 매출채권 및 기타채권 등 매입채무 및 기타채무 등 차입금 Ⅲ. 비지배지분
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IV. 영업권 (Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ) (*) 상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다 상기 사업결합과 관련하여 연결실체의 관계기업인 (주)로커스가 보유한 (주)싸이더스의 지분은 비지배지분에 포함하였습니다. 37. 보고기간 후 사건 2024년 1월 23일 연결실체의 관계기업인 (주)래몽래인의 대표이사가 콜옵션을 행사함에 따라, 연결실체가 보유 중인 (주)래몽래인의 보통주 437,500주를 주당 4,575원에 처분하였습니다. 주식 매도로 인해 당사의 지분율이 21.95%에서 15.19%로 감소하였으며 최대주주의 지위를 상실하였습니다. 38. 매각예정으로 분류된 자산 및 부채 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소(*) 기말 매각예정비유동자산 매각예정부채 (*) 지배기업은 전기 중 매각예정으로 분류된 자산 및 부채였던 당사의 종속기업 (주)얼반웍스 지분 양도가 2023년 1월 1일자로 완료되었습니다.39. 중단영업 당기 중 지배기업이 보유하고 있는 주식회사 엔피의 지분을 매도함에 따라 전시행사 사업을 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 용역매출 기타매출 영업비용 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 소모품비 지급수수료 대손상각비(환입) 무형자산상각비 용역수수료 외주제작비 주식보상비용 기타 영업이익 영업외수익 영업외비용 금융수익 금융비용 지분법투자주식관련손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 중단영업이익 (2) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (3) 재무상태의 변동당기와 전기 중 각각 주식회사 엔피와 그 종속기업의 연결범위 제외로 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 순자산금액 처분대가 잔여지분 공정가치 중단영업처분이익 중단영업처분관련 법인세비용 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 위지윅스튜디오 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 내부회계관리제도 설계평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 별도 재무제표 감사 일 명 명 연결 재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항 없음 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 위지윅스튜디오 신사 사옥 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 평가보고서 검토 수행시기 2024년 02월 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 25일 박인혁 서면
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II. 자본잉여금 III. 기타자본 IV. 이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 "첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 8기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 7기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 위지윅스튜디오 (단위 : 원) 과 목 주석 제 8(당)기 제 7(전)기
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II. 투자활동 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 보증금의 감소 장기투자자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 정부보조금의 수령 매각예정비유동자산의 처분 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 기타금융자산의 증가 보증금의 증가 단기대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 장기투자자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 선급금의 증가
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II. 이익잉여금의 처분액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 20. 영업손익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 용역매출 기타매출 영업비용 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 소모품비 지급수수료 대손상각비(환입) 무형자산상각비 용역수수료 외주제작비 주식보상비용 기타 영업이익(손실) 21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 파생상품평가이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 당기 전기 이자비용 외화환산손실 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 파생상품평가손실 합계 22. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 : 외환차익(기타) 외화환산이익(기타) 유형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 매각예정비유동자산처분이익 잡이익 프로젝트손실충당부채환입액 프로젝트정산이익 합계 기타영업외비용 : 외환차손(기타) 외화환산손실(기타) 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 기타의대손상각비 기부금 잡손실 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 합계 23. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 상각후원가 측정 금융자산 관련 이익(손실) 소계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련 이익 상각후원가 측정 금융부채 관련 손실 소계 합계 24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기
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II. 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 자본에 직접 반영된 법인세 이월결손금으로 인한 이연법인세자산의 변동 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 세액공제 등으로 인한 효과 미환류소득세액 미인식한 유보 효과 세율변동효과 기타 법인세비용 유효법인세율 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 원천 및 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 사용권자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 금융보증부채 선급비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 미지급기부금 임차보증금 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 무형자산손상차손 손실충당부채 금융보증부채 선급비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이월결손금 이월세액공제 합계 (5) 당기 세무조정 내용 중 이연법인세자산부채를 미인식한 유보 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 관계기업투자 대손충당금 합계 25. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의명칭 당기말 전기말 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)컴투스홀딩스 (주)컴투스홀딩스 지배기업 (주)컴투스 (주)컴투스 종속기업 (주)래몽래인(*1) (주)엔피(*3) (주)에이투지엔터테인먼트 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)위즈온센(*3) 골드프레임(주) 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)메리크리스마스 (주)얼반웍스(*3) (주)엠에이에이 (주)엠에이에이 (주)싸이더스(*2) 관계기업 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)게임체인저월드와이드(*4) (주)게임체인저월드와이드(*4) (주)컴투버스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄(*5) (주)스튜디오봄(*5) (주)스튜디오수(*5) (주)스튜디오수(*5) 포스크리에이티브파티(주)(*6) (주)얼반웍스(*3) (주)위즈온센(*3) (주)엔피(*3) (주)그레이스(*7) (주)위드에이스튜디오(*8) (주)위드에이스튜디오(*8) (주)씨에스알이앤엠(*9) (주)런업컴퍼니(*10) (주)필름모멘텀(*11) (주)래몽래인(*1) (주)로커스(*12) 기타 (종속기업의 종속기업 등) (주)래몽래인씨앤씨 (주)래몽래인씨앤씨 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 래몽래인Japan(*13) (주)리얼피치(*14) (주)엔피씨앤씨 (주)리얼피치(*15) (주)펜타브리드 (주)펜타브리드 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)얼반루루 (주)얼반루루 (주)이유스튜디오(*16) (주)에이나인미디어씨앤아이 (주)에이나인미디어씨앤아이 지배기업의 종속기업 및 관계기업 지배기업의 종속기업 및 관계기업 (*1) 당기 중 의결권 위임 및 임원 지명권을 포기하는 해지합의서를 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 11 참조)(*2) 당기 중 (주)싸이더스의 보통주를 단계적으로 취득하여 과반의 지분을 보유함에 따라 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주석 10 참조)(*3) 당기 중 지분 일부를 매각하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (주석 11 참조)(*4) 당사는