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이엔플러스 — 사업보고서 (2023.12)

2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 이엔플러스 대표이사 최용인, 강태경 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11 (전 화) 재 무 상 태 표 제 21(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 이엔플러스 (단위 : 원) 과 목 주석 제 21(당) 기 제 20(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 당기법인세자산 재고자산 기타유동자산 매각예정비유동자산 Ⅱ. 비유동자산 장기금융상품 기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 종속기업및관계기업투자주식 유형자산 무형자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 매입채무 기타금융부채 유동전환사채 당기손익공정가치측정금융부채 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 기타금융부채 순확정급여부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.기타자본 Ⅳ.결손금 자 본 총 계 자 본 및 부 채 총 계 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 이엔플러스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익(손실) Ⅷ 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소 Ⅸ. 총포괄이익(손실) Ⅹ. 주당손익 기본주당손실 희석주당손실 별첨 주석 참조 자 본 변 동 표 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 이엔플러스 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본총계 2022.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정 요소 총포괄손익 합계 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 전환사채 전환 유상증자 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정 요소 총포괄손익 합계 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 전환사채 전환 유상증자 소멸된 주식매입선택권 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 2023.12.31(당기말) 별첨 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 이엔플러스 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름(주31) 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 단기대여금의 증가 단기대여금의 회수 장기금융상품의 증가 장기금융상품의 감소 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 정부보조금 수령 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 매각예정자산의 회수 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 유상증자 단기차입금의 차입 전환사채의 발행 사채발행비 주식발행비 리스부채의 상환 단기차입금의 상환 전환사채의 상환 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석 참조 주석 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 이엔플러스 1. 회사의
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개요주식회사 이엔플러스(이하 "당사"라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인 주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 당사의 주요 사업목적은 소방차 등 특장차의 제조 및 판매, 이차전지의 주요 소재인 전극, 도전재 등 신소재 분야의 개발을 통한 제조 및 판매입니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11입니다.당기말 현재 당사의 자본금은 34,916백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 비고 엑토 최대주주 에이팀하모니제1호사모투자합자회사 916,902 주 기타 합 계 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 공정가치로 측정되는 파생상품 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여채무 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와
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차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁-필라2 모범규칙' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라
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결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구 축 물 20년 기타의유형자산 5년 기 계 장 치 12년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는
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다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 기타의무형자산 5년 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리오류 누적효과를 당기 손익에 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이
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변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구성됩니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형
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주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 당사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스① 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때
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부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. ② 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한
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추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치금융자산 합 계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 기타금융부채 전환사채 당기손익공정가치금융부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 장기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익공정가치금융자산 합 계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 기타금융부채 전환사채 당기손익공정가치금융부채 합 계 (2) 당기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정 금융부채 합 계 당기손익 인식: 외화환산이익 외환차익 이자수익 대손상각비 기타의대손충당금환입 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 리스해지이익 사채상환이익 외화환산손실 외환차손 기타의대손상각비 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 사채상환손실 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 당기손익 인식: 외화환산이익 외환차익 이자수익 대손상각비 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 리스해지이익 외화환산손실 외환차손 기타의대손상각비 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 사채상환손실 합계 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 보통예금으로 구성되어 있습니다. 6. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동
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채무상품 지분상품 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 주요 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 (주)스탠다드그래핀(*1) (주)케이씨비에스(*4) (주)아이오토 파생상품자산(*2) (주)율호(*5) 소 계 지분증권> 대한비철금속(*1) 한국소방기구협동조합 클로이블루조합 (주)드웰링 블랙마운틴트랜스링크그리너지프로젝트펀드1(*3) 소 계 합 계 (*1) 전기 이전에 전액손상되었습니다. (*2) 당사가 발행한 제28회차 전환사채의 당사가 보유한 사채 인수권자에 대한 매수청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 전환사채 발행 후 1년(2024년 12월 21일)이 되는 날부터 1년 6개월(2025년 6월 21일)이 되는 날가지 사채원금의 50%는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있는 약정이 포함되어 있습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 1,246,092천원을 인식하였으며, 당기 중 파생사품평가손실 53,379천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득한 것으로, 당사의 보유 지분은 36.32%이나 유의적 영향력을 보유하고 있지 아니하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 전액 손상인식하였습니다.(*5) 당기 중 취득한 일상홀딩스 조합을 탈퇴하면서 (주)율호 발행 전환사채 액면 30억원을 수령하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 7. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 라이트론홀딩스(*1) 토지, 구축물, 건설중인자산(*2) 합 계 (*1) 전기 중 당사가 보유한 루체투자조합 지분(500좌, 4.15%)을 510백만원에 매각하기로 하였으나, 매각 계약 체결 이후 루체투자조합 탈퇴에 따라 조합 출자금을 라이트론홀딩스㈜ 주식(7,191주, 2.07%)으로 회수하여 매각 예정 목적물을 루체투자조합에서 라이트론홀딩스(주)로 변경하였습니다. 당기 중 매각대금 전액을 수령하였습니다.(*2) 전기 중 매각을 위한 이사회 결의 후 2022년 5월 11일에 매각 계약을 체결하였습니다. 계약금은 계약일에 매각금액의 10%인 2,500백만원을 수령하였습니다. (2) 매각예정비유동자산의 상세 내역, 인식된 손익 및 잔금일정 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 처분예정금액 손익 잔금예정일 토지 구축물 건설중인자산 합 계 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산에 대해서는 장부금액과 회수예정액의 차액인 1,284백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. 매수 예정기업의 사업을 위한 토지의 용도변경 진천군 고시가 2023년 12월에 이루어짐에 따라 당초 사업계획이 지연되어 매각이 완료되는 잔금예정일에 대한 매각계약이 변경되었습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동 장기매출채권 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 임차보증금 기타보증금 소계 합계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 등 당기말 유동 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동 장기매출채권 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 소계 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 등 당기말 유동 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동 장기매출채권 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 소계 합 계 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가손실충당금 장부금액 평가전금액 평가손실충당금 장부금액 원 재 료 재 공 품 제 품 상 품 미 착 품 합
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계 10. 장단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 하자담보, 이행보증, 채무보증, 투자유치 보조금 담보 등 합 계 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 대체증(감)(*) 기말장부가액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산(*) 사용권자산 합 계 (*) 대체증감에는 정부보조금 수령액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 대체증(감) 기말장부가액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산(*1) 사용권자산 합 계 (3) 당기는 자본화된 차입원가가 없으며, 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 207,954천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 18.29%입니다.(4) 당기와 전기 중 제조원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 합계 (5) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 ② 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 (6) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 743,537천원과 518,688천원입니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 상각 처분 기말장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득 상각 처분 기말장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 (3) 당기와 전기 중 제조원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 배분된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 합계 (4) 정부보조금당기와 전기 중 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과제명 시행기간 금액 흡착식 히트펌프 시스템 개발 고속충방전용 리튬이온전지 팩개발 자율협력주행기반 화물운송시스템 개발 전기자율차 냉난방 공조시스템의 플라스틱
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이동관 및 내외부 공기순환을 활용한 초경량 전기자동차 베어샤시 플랫폼 부품 기술개발 탄소 소재를 활용한 고출력 LFP 전지 개발 이차전지용 고전도성 고함량 탄소나노튜브 분산액 개발 합 계 정부보조금은 전액 상환의무가 없으며, 당기 중 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 전액 차감하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과제명 시행기간 금액 고압펌프평가시스템 개발 야드트랙터 사고회피시스템 개발 흡착식 히트펌프 시스템 개발 고속충방전용 리튬이온전지 팩개발 자율협력주행 화물운송시스템개발 전기/자율차 냉난방 공조시스템의 플라스틱 이동관 및 내외부 공기순환을활용한 초경량 전기자동차 베어샤시 플랫폼 부품 기술개발 합 계 (5) 당기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내역 금액 건물 전라북도 투자보조금 구축물 전라북도 투자보조금 기계장치 전라북도 투자보조금 합 계 전라북도 기업 및 투자유치 촉진 조례에 따라 2021년부터 2023년까지 당사가 전라북도 김제시에 투자한 증설 건물, 기계장치 등에 대해 2023년 12월 중 정부보조금 1,576백만원 수령이 결정됨에 따라 정부보조금으로 인식 및 해당 자산의 차감계정으로 표시하였습니다. 정부보조금 수령일로부터 5년간 사후관리가 이루어지며, 사후관리 준수사항을 준수하지 않을 경우 지원금이 환수될 수 있습니다.(6) 당기와 전기 중 연구개발과 관련하여 지출한 비용은 각각 2,179,206천원과 2,908,824천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 14. 종속및관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)카셈(*1) 대한민국 코스모스1호조합(*3) 대한민국 (주)디지털킹덤홀딩스(*2) 대한민국 필리핀 ㈜모토닉스(*6) 대한민국 소 계 관계기업 SVI(*1) 베트남 (주)네오나노메딕스코리아I(*1) 대한민국 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)(*4) 중국 (주)에스지머티리얼즈(*1) 대한민국 (주)바이오로그디바이스(*5) 대한민국 (주)율호(*7) 대한민국 소 계 합 계 (*1) 전기 이전 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.(*2) (주)디지털킹덤홀딩스 14,700백만원에는 보통주 8,000백만원과 전환상환우선주 6,700백만원이 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 회수가능가액 하락으로 인해 9,381백만원을 손상으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 조합이 해산됨에 따라 종속기업투자주식처분이익 408백만원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 경영실적 악화 등으로 인해 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.(*5) 당기 중 보유지분을 전량 처분하였으며 관계기업투자주식처분이익 5,215백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.(*6) 당기 중 지분의 70%를 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 지분의 10.95%를 취득하였으며, 의사결정기구에 참여할 권한을 보유함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)카셈 ㈜모토닉스 ㈜디지털킹덤홀딩스 SVI (주)네오나노메딕스코리아 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유) ㈜에스지머티리얼즈 ㈜율호 ㈜모토텍 상해모토텍 ② 전기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜카셈 코스모스1호조합 ㈜디지털킹덤홀딩스 SVI 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유) 세원이앤씨(주) (주)에스지머티리얼즈 (주)바이오로그디바이스 (주)네오나노메딕스코리아 15. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용
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리스부채(유동) 소 계 리스부채(비유동) 소 계 합 계 16. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 판매보증충당부채 예수금 소 계 기타장기종업권급여채무 소 계 합 계 (2) 당기 중 판매보증충당부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기 전입액 당기 사용(환입)액 기말 판매보증충당부채 17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제26회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제28회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 소 계 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 차감: 사채할인발행차금 합 계 유동성대체 (*) 대체 후 잔액 (*) 제22회차, 제23회차, 제24회차, 제25회차, 제26회차, 제27회차 및 제28회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 전환권 등의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제18회무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제19회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제20회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 인 수 인 한국채권투자운용㈜ 한국채권투자운용㈜ 제이와이투자조합 발 행 일 액 면 가 액 10,100백만원 7,200백만원 5,500백만원 발 행 가 액 10,100백만원 7,200백만원 5,500백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 연 2% 보장수익률 복리 연 4% 복리 연 5% 복리 연 4% 전환가액(*1) 2,975원 3,720원 3,790원 전 환 기 간 2023년 05월 24일 부터 2023년 07월 01일 부터 2023년 06월 03일 부터 2025년 04월 23일 까지 2025년 05월 31일 까지 2025년 05월 02일 까지 전환시발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 사채권자조기상환청구기간 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2023년 11월 24일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년이 되는 날(2023년 7월 1일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2023년 12월 3일)과 그 이후 3개월이 되는 날 매도청구권 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자 발행회사 해당사항 없음 매도청구권 행사기간 발행일로1년이 되는 날부터1년6개월이 되는 날까지 발행일로부터 1년이 되는 날 및그 이후 6개월 이내에 매 1개월마다 해당사항 없음 종 류 제21회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제22회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제23회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 인 수 인 제이와이투자조합 이브이디벨로먼트1호 조합 이브이디벨로먼트2호 조합 발 행 일 액 면 가 액 2,000백만원 7,600백만원 2,600백만원 발 행 가 액 2,000백만원 7,600백만원 2,600백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 연 2% 보장수익률 복리 연 4% 복리 연 4% 복리 연 4% 전환가액(*1) 3,400원 3,870원 3,870원 전 환 기 간 2023년 07월 05일 부터 2023년 12월 06일 부터 2023년 11월 09일 부터 2025년 06월 04일 까지 2025년 11월 05일 까지 2025년 10월 08일 까지 전환시발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 사채권자조기상환청구기간 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년 1월 5일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년
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6월 6일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년 5월 9일)과 그 이후 3개월이 되는 날 매도청구권 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 매도청구권 행사기간 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 종 류 제24회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제25회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제26회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 인 수 인 삼다감귤영농조합법인 초록원농업회사법인㈜ ㈜테라에셋 발 행 일 액 면 가 액 7,000백만원 7,000백만원 8,000백만원 발 행 가 액 7,000백만원 7,000백만원 8,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 연 2% 보장수익률 복리 연 4% 복리 연 4% 복리 연 4% 전환가액(*1) 3,870원 3,870원 3,870원 전 환 기 간 2024년 04월 20일부터 2024년 05월 09일부터 2024년 06월 19일부터 2026년 03월 19일까지 2026년 04월 08일까지 2026년 05월 18일까지 전환시발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 사채권자조기상환청구기간 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년 10월 20일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년 11월 9일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2024년 12월 9일)과 그 이후 3개월이 되는 날 매도청구권 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 매도청구권 행사기간 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 종 류 제27회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 제28회무기명식 이권부무보증사모 전환사채 인 수 인 박숙희, 유미영, 유진영 한국채권투자운용㈜, ㈜아센디오 발 행 일 액 면 가 액 8,000백만원 8,000백만원 발 행 가 액 8,000백만원 8,000백만원 액면이자율 연 2% 보장수익률 복리 연 4% 복리 연 4% 전환가액(*1) 6,130원 4,580원 전 환 기 간 2024년 10월 12일부터 2024년 12월 21일부터 2026년 09월 12일까지 2026년 11월 20일까지 전환시발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 사채권자조기상환청구기간 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2025년 4월 13일)과 그 이후 3개월이 되는 날 사채발행 후 1년이 되는 날(2025년 6월 21일)과 그 이후 3개월이 되는 날 매도청구권 해당사항 없음 사채원금의 50%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도 매도청구권 행사기간 해당사항 없음 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 12월 21일)부터 1년 6개월(2025년 6월 21일)이 되는 날까지 (*1) 발행당시 전환가액은 3,720~6,130원이며, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본사채의 권면금액에 연리 2.0%~5.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 발행자의 주가 변동 등에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (3) 제28회차 전환사채 발행과 관련하여 당사는 채무 지급을 담보하기 위하여 다음의 담보를 제공하였습니다. (원화단위: 천원, 면적단위: ㎡) 소재지 구분 면적 채무금액 설정금액 비고 충청북도 진천군 광혜원 실원리 6-1 외 26 토지, 건물 제28회차 전환사채 (4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권 포함)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최초인식시점 장부금액 보고기간 말 장부금액 당기손익에 포함된 평가손익 법인세차감전순손익 평가손익 차감 후 법인세차감전순손익 18. 당기손익공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구 분 당기말 전기말 제18회 전환사채 내재파생상품 제19회 전환사채 내재파생상품 제20회 전환사채 내재파생상품 제21회 전환사채 내재파생상품 제22회 전환사채 내재파생상품 제23회 전환사채 내재파생상품 제24회 전환사채 내재파생상품 제25회 전환사채 내재파생상품 제26회 전환사채 내재파생상품 제27회 전환사채 내재파생상품 제28회 전환사채 내재파생상품 합 계 유동성대체 (*2) 대체 후 잔액 (*) 제22회차, 제23회차, 제24회차, 제25회차, 제26회차, 제27회차 및 제28회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 전환권 등의 행사로 인해 지급 의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 이자수익 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소: 1) 재무적가정의 변동에서 발생하는보험수리적 손실(이익) 2) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) 3) 가정과 실제의 차이 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 기여금 납부액 퇴직급여 지급액 사외적립자산의 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 기말금액(*) (*) 전기 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 83,494천원은 장기금융상품으로 분류하였습니다.(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 임금인상율 (6) 당기와 전기 중 임금인상율 및 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 임금인상율 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다. (8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 예상 퇴직급여 20. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주당금액 500 원 500 원 발행한 주식수 자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금(*) 합 계 (*) 자발적 퇴직 등으로 소멸된 주식매입선택권을 기타자본에서 자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (4) 주식매입선택권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 행사조건 행사기간 시작일 2019년 12월 26일 2019년 12월 27일 2020년 03월 30일 2020년 10월 23일 2021년 08월 30일 종료일 2024년 12월 25일 2024년 12월 26일 2025년 03월 29일 2025년 10월 22일 2026년 08월 29일 행사가격 보통주식 가득조건 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 행사가능조건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자
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부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 부여결의기관 주주총회 이사회 주주총회 이사회 주주총회 부여일자 2017년 12월 26일 2017년 12월 27일 2018년 03월 30일 2018년 10월 23일 2019년 08월 30일 부여주식수 500,000주 350,000주 530,000주 상실주식수 400,000주 200,000주 300,000주 530,000주 부여대상자(명) 9명 2명 7명 8명 2명 상실대상자(명) 2명 1명 5명 8명 2명 공정가치 평가방법 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 이항모형 무위험이자율 예상주가변동성 당기말 현재 상실주식 수를 제외한 부여 주식수(누적부여주식수 950,000주)는 총 발행주식총수의 1.36%입니다. (5) 당기와 전기 중 주식매입선택권 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (원화단위: 천원, 수량단위: 주) 구분 수량 가중평균 행사가격 회계기간 초 현재 존속하는 주식매입선택권 회계기간에 부여한 주식매입선택권 회계기간에 상실된 주식매입선택권 회계기간에 행사된 주식매입선택권 회계기간에 만기 소멸된 주식매입선택권 회계기간 말 현재 존속하는 주식매입선택권 회계기간 말 현재 행사 가능한 주식매입선택권 ② 전기 (원화단위: 천원, 수량단위: 주) 구분 수량 가중평균 행사가격 회계기간 초 현재 존속하는 주식매입선택권 회계기간에 부여한 주식매입선택권 회계기간에 상실된 주식매입선택권 회계기간에 행사된 주식매입선택권 회계기간에 만기 소멸된 주식매입선택권 회계기간 말 현재 존속하는 주식매입선택권 회계기간말 현재 행사 가능한 주식매입선택권 21. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 당기순손실 3. 확정급여제도의 재측정요소 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 22. 주당손실 (1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순손실 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하였습니다. (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 ① 가중평균전환권행사주식수 ② 가중평균자기주식수 ③ 가중평균유통보통주식수 (① + ② + ③) (2) 희석주당이익(손실)당사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 당기 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 전환권 2023년 5월 24일 ~ 2026년 11월 20일 주식매입선택권 950,000주 2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일 ② 전기 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 전환권 2023년 05월 24일 ~ 2025년 11월 5일 주식매입선택권 2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일 23. 매출액당사의 매출은 특장차사업 단일부문으로서 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 모두 한 시점에 수익으로 인식되는 재화와 용역으로 구성되어
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있습니다. 당기와 전기 중 당사의 매출액 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 구분 제품 매출 상품 매출 기타 매출 합 계 주요 지리적 시장 국내 해외 합 계 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 접대비 광고선전비 운반비 지급임차료 지급수수료 경상연구개발비 판매보증비 대손상각비 기타 합 계 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료의 사용액 및 상품매출원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 지급수수료 경상연구개발비 기타 합 계 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 외화환산이익 외환차익 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 기타의대손충당금환입 리스해지이익 유형자산처분이익 잡이익 기타수익 합계 Ⅱ. 기타비용 외화환산손실 외환차손 기타의대손상각비 기부금 유형자산처분손실 종속및관계기업투자주식손상차손 유형자산손상차손 무형자산처분손실 잡손실 기타비용 합계 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 사채상환이익 금융수익 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 리스이자비용 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 사채상환손실 금융비용 합계 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 법인세추납액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 합 계 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 비과세수익으로 인한 효과 - 비공제비용으로 인한 효과 - 법인세추납액 - 이연법인세자산 미인식 이월결손금 - 이연법인세자산 미인식 일시적차이 - 기타 소 계 법인세비용 유효세율 (*) (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초수정 수정 후 기초 감소 증가 기말 퇴직급여부채 재고자산평가충당금 종속및관계기업투자주식 유형자산손상차손 사용권자산 리스부채 기타 소계 이월결손금 세액공제 합 계 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 누적 일시적 차이 이월결손금 이월액 세액공제 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초수정 수정 후 기초 감소 증가 기말 퇴직급여부채 재고자산평가충당금 종속및관계기업투자주식 토지 유형자산손상차손 사용권자산 리스부채 전환사채 기타 소계 이월결손금 세액공제 합 계 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 누적 일시적 차이 이월결손금 이월액 세액공제 합 계 (4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 29. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말
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현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜카셈, ㈜모 토닉스, ㈜모토텍, 상해모토텍, ㈜디지털킹덤홀딩스, EVM SYSTEM PH CORP. (주)카셈, 코스모스1호조합, (주)디지털킹덤홀딩스, EVM SYSTEM PH.CORP 관계기업 SVI, ㈜네오나노메딕스코리아, 강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유), (주)SG머티리얼즈, (주)율호 SVI ,(주)에스지머티리얼즈, (주)네오나노메딕스코리아, 강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유)(주)바이오로그디바이스(*2) 기타 세원이앤씨(주)(*1) (*1) 종속기업 (주)디지털킹덤홀딩스가 보유하고 있는 지분으로 당사가 세원이앤씨(주)의 의사결정에 참여하여 특수관계자로 분류하였으나 당기 중 의사결정에 참여하지 않게 됨에 따라 제외하였습니다.(*2) 전기 중 취득하였으며 지분율이 20%에 미달하나 의사결정기구에 참여함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출액 매입액 등 이자수익 유형자산취득 종속기업 (주)카셈 종속기업 ㈜디지털킹덤홀딩스 종속기업 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출액 매입액 등 이자수익 이자비용 종속기업 (주)카셈 관계기업 세원이앤씨(주) 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채 권 매출채권 대여금 미수수익 미수금 대손충당금 종속기업 (주)카셈 종속기업 ㈜디지털킹덤홀딩스 종속기업 관계기업 ㈜SG머티리얼즈 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채 권 채무 매출채권 대여금 미수수익 선급금 미수금 대손충당금 매입채무 종속기업 (주)카셈 관계기업 (주)SG머티리얼즈 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 기초 설정 환입 및 제각 기말 종속기업 (주)카셈 장기성매출채권 단기대여금 장기대여금 미수수익 관계기업 (주)에스지머티리얼즈 미수금 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 종속기업 (주)카셈 장기성매출채권 단기대여금 장기대여금 미수수익 관계기업 (주)에스지머티리얼즈 미수금 합 계 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 출자 등 종속기업 (주)카셈 종속기업 (주)디지털킹덤홀딩스 종속기업 관계기업 (주)바이오로그디바이스 관계기업 (주)율호 종속기업 (주)모토닉스 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 출자 등 종속기업 (주)카셈 기타 주요 경영진 관계기업 세원이앤씨(주) 관계기업 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유) 종속기업 (주)디지털킹덤홀딩스 종속기업 관계기업 (주)바이오로그디바이스 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 현황은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공받은 기업 지급보증처 구분 담보 및 지급보증 담보제공액 지급보증액 (주)카셈 서울보증보험 보증보험 담보 장기금융상품, 연대보증 중소기업은행 신용카드발급 보증 연대보증 (7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 30. 우발부채와 약정사항 (1) 소송사건당기말 현재 당사가 피소된 주요 소송사건이 없습니다.(2)당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정은 없습니다. (3) 계약이행 및 하자보증당사는 계약 이행 책임 및 완료 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며 당기말 현재 보증
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금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 한도액 실행금액 구 분 서울보증보험(주) 계약이행, 하자이행, 지급이행 보증보험 가입 (4) 당기말 현재 당사가 당사를 위해 제공한 담보 현황은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 거래처 구분 담보 및 지급보증 담보제공액 한국채권투자운용(주)(주)아센디오 제28회 전환사채 토지,건물 담보 서울보증보험 MAS 입찰 담보 장기금융상품 (5) 당기말 현재 당사가 타사를 위해 제공한 담보 및 지급보증 현황은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공받은 기업 지급보증처 구분 담보 및 지급보증 담보제공액 지급보증액 (주)카셈 서울보증보험 보증보험 담보 장기금융상품, 연대보증 중소기업은행 신용카드발급 보증 연대보증 31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순손실 2. 조정항목: 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 장기종업원급여 퇴직급여 재고자산평가손실 대손상각비 이자비용 리스이자비용 외화환산손실 기타의대손상각비 유형자산손상차손 사채상환손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 파생상품평가손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 종속기업및관계기업투자주식손상차손 판매보증비 기타의대손충당금환입 이자수익 외화환산이익 사채상환이익 파생상품평가이익 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 리스해지이익 잡이익 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 소 계 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 차입원가자본화 건설중인자산의 유형자산 대체 유형자산의 매각예정자산 대체 건설중인자산에 대한 미지급금 사용권자산과 리스부채 인식 전환사채의 전환 합계 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 전환 평가, 상각 등 유동성대체 신규리스 전환사채발행 기타 유동전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 전환 평가, 상각 등 유동성대체 신규리스 전환사채발행 기타 유동전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (4) 당기 중 종속기업인 코스모스1호조합 처분에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 총 처분대가 현금및현금성자산으로 회수한 금액 종속기업 보유 현금및현금성자산 순현금흐름 (5) 당기 중 종속기업인 코스모스1호조합 처분으로 지배력 상실한 날의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 구 분 금액 보통예금 선수금 당기손익공정가치측정금융자산 부채총계 선급법인세 자산총계 (6) 당기 중 종속기업투자주식 (주)모토닉스 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 총 취득대가 현금및현금성자산으로 지급한 금액 종속기업 보유 현금및현금성자산 순현금흐름 (7) 당기 중 종속기업투자주식 (주)모토닉스 취득으로 지배력 획득한 날의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 구 분 금액 현금및현금성자산 매입채무및기타채무 장단기금융상품 장단기차입금 매출채권및기타금융자산 사채 재고자산 기타금융부채 유무형자산 확정급여채무 기타자산 기타부채 자산총계 부채총계 32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 (*1) (*1) 장기금융상품
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(*1) (*1) 매출채권 (*1) (*1) 기타금융자산 (*1) (*1) 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 매입채무 (*1) (*1) 기타금융부채 (*1) (*1) 전환사채 (*1) (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 (3) 투입변수와 공정가치와의 관계당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.① 당기말 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 파생상품자산 수준 3 이항모형 주가 변동성 기초자산 주식가격(원) 당기손익-공정가치금융자산 투자전환사채 등 수준 3 이항모형 연환산 주가변동성 위험할인율 당기손익-공정가치금융부채 파생상품부채 수준 3 이항모형 주가 변동성 기초자산 주식가격(원) ② 전기말 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 파생상품자산 수준 3 이항모형 연환산 주가변동성 무위험이자율 당기손익-공정가치금융자산 투자전환사채 등 수준 3 이항모형 연환산 주가변동성 위험할인율 당기손익-공정가치금융부채 파생상품부채 수준 3 이항모형 연환산 주가변동성 위험할인율 (4) 당기와 전기 중 수준 3 금융상품의 투입변수 중 신용변동성의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 투자전환사채 등 전환사채(파생상품자산) 전환사채(파생상품부채) 당사가 발행한 전환사채의 유리한 변동은 주가가 10% 상승하였을 때를 가정하였으며, 투자전환사채 등의 유리한 변동은 주가 10% 상승 또는 할인율 10% 감소 시를 가정하였습니다. (5) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 매수 등 증가 매도 등 감소 평가이익(손실) 당기말잔액 ② 전기 (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 매수 등 증가 매도 등 감소 평가이익(손실) 전기말잔액 33. 금융상품위험(1) 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 전환사채, 당기손익금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 부채총액(A) 자본총액(B) 부채비율(A/B) (3) 시장위험 ① 환위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.전기까지는 주된 외화자산이 종속기업에 대한 단기대여금, 미수금 및 미수수익으로서 실질적인 환위험 노출이 없다고 판단하여 별도의 환율위험관리를 하지 않았습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전순이익 ② 가격위험당사가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식의 금액이 중요하지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 취급함으로 인하여 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. (4) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 장기금융상품 매출채권 당기손익공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 당기말과 전기말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 대손충당금 소계 기타금융자산 대손충당금 소계 기타비유동금융자산 대손충당금 소계 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 대손충당금 소계 기타금융자산 대손충당금 소계 기타비유동금융자산 대손충당금 소계 합계 (5) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말, (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 전환사채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년 초과 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 전환사채 합 계 34. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.당사는 계속되는 영업손실 및 누적결손으로 당기에 현재 영업손실 19,155백만원, 당순손실 55,022백만원 및 182,927백만원의 누적결손을 보이고 있어 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재합니다. 한편, 경영진은 구조조정 및 자금조달 계획에 따라 2024년 중 25,000백만원의 유상증자를 계획하고 있습니다.그러나 당사의
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매각예정자산의 대금회수 일정 및 매출채권 회수에 차질이 생긴다면, 전환사채 기한이익 상실 및 상환 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 16일 이사회를 통해 제30회차 사모사채 100억원을 2024년 2월 28일에 발행하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 이엔플러스 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 이엔플러스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 이엔플러스 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 이엔플러스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의
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수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장철수 입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 이엔플러스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 산업 및 회사에 대한 이해 및 예비분석적검토 등을 통한 전반 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부회계관리제도 감사 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 감사 일 명 명 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 화성공장 및 김제공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 09월 22일 감사, 감사인 서면회의 연간 감사계획 및 사업에 대한 이해 2023년 12월 08일 감사, 감사인 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사업무의 조건, 감사인의 감사범위와 시기 및 상세감사계획, 핵심감사사항의 선정 등 2024년 02월 23일 감사, 감사인 서면회의 감사실시내용, 회계정책과 재무제표 공시등 유의사항에 대한 내용, 핵심감사사항의 감사 결과 등