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결제하거나, 자사을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 노출되어 있는 재무위험(시장위험, 신용위험, 유동성위험)의 관리를 위해 이자율 검토, 영업현금흐름 검토, 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율 위험 (가) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 100bp 상승 시 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는
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경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 1년 이내 연체 1년 초과 연체 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대하여 당기와 전기 중 인식한 손상은 없습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 3,147,451천원, 전기: 180,666천원). 4.1.3 유동성 위험 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 임대보증금(*) 합계 (*) 계약서상의 만기일을 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 매입채무및기타채무 차입금 전환상환우선주부채(*) 파생상품부채(*) 리스부채 합계 (*) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 유동성으로 분류하였지만, 투자자의 상환청구는 납입기일로부터 2년이 경과한 시점부터 가능합니다. 상환에 대한 현금흐름정보는 주석 22에 기술되어 있습니다. 4.2. 자본위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율(*2) (*1) 총차입금에 전환상환우선주부채 및 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다. 5. 금융상품
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공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권(*) 기타금융자산(*) 합 계 금융부채 매입채무및기타채무(*) 차입금(*) 전환상환우선주부채(*) 파생상품부채 기타금융부채(*) 합 계 (*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품부채 합 계 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익 - 공정가치측정 채무상품 당기손익 - 공정가치측정 채무상품 당기손익 - 공정가치측정 지분상품 파생상품 수준 2 수준 3 기초 증가금액 전환금액 평가금액 매각금액 기말 (단위: 천원) 전기 금융자산 금융부채 당기손익 - 공정가치측정 채무상품 당기손익 - 공정가치측정 채무상품 당기손익 - 공정가치측정 지분상품 파생상품 수준 2 수준 3 기초 증가금액 전환금액 평가금액 매각금액 기말 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 등 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익 - 공정가치 측정 금융상품 저축성보험 해지환급금 국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등 N/A 집합투자금융상품 순자산가치법 회사채수익률, 회사어음수익률, 집합투자증권수익률, 공모주수익률 N/A 전환상환우선주 순자산가치법 순자산가치 N/A 투자조합 순자산가치법 순자산가치 N/A 지분상품 순자산가치법 순자산가치 N/A (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 등 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익 - 공정가치 측정 금융상품 저축성보험 해지환급금 국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등 N/A 전환상환우선주 순자산가치법 순자산가치 N/A 투자조합 순자산가치법 순자산가치 N/A 파생상품 파생상품부채 이항모형 기초자산가격 7,948원 주가변동성 할인율 위험 및 무위험의 구간별 선도 이자율 6. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 현금및현금성자산
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합 계 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 차입금 전환상환우선주부채 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 대손상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 합 계 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조건변경이익 파생상품평가손실 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금(*1) (*1) 당기말 보통예금 중 1,664,247천원(전기말 : 1,377,335천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 집합투자금융상품 비유동항목 전환상환우선주 비상장주식 투자조합 저축성보험 소 계 합 계 9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 미수금 미수수익 임차보증금 기타보증금 총 장부금액 (3) 손상 매출채권, 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 11. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 미수수익 임차보증금 기타보증금 합계 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 (단위: 천원) 전기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 대체(*) 기말 순장부금액 (*) 전대종료로 인하여 투자부동산에서 대체한 금액입니다. (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 차입금 (주석 18) KEB하나은행 건물 토지 중소벤처기업진흥공단 건물 - 전기 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 차입금(주석 18) 신한은행 건물 토지 중소벤처기업진흥공단 건물 (4) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.(주석39 참조) 13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1)
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재무상태표에 인식된 금액 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 84,151천원(전기: 56,428천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 506,561천원(전기: 250,610천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 개별취득 상각비 당기말 - 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 합 계 기초 개별취득 상각비 당기말 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 토지 건물 기초 취득 감가상각 대체(*) 기말 (*) 전기 중 사용권자산으로 대체된 금액입니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 임대보증금 신한은행 (임차인) 건물 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 (5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 93,516천원(전기: 16,901천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,403천원(전기: 14,338천원)입니다. (6) 운용리스 제공 내역 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 (7) 당기말 현재 당사가 투자부동산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.(주석39참조) 16. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종속기업명 주요영업활동 국가 지분율 장부금액 당기말 전기말 종속기업 (주)씨케이인포 소프트웨어 개발 및 공급업 한국 종속기업 (주)상상우리 소프트웨어 개발 및 교육서비스업 한국 합계 (2) 당기 중 종속기업투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기말 (주)씨케이인포 (주)상상우리 합계 17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합 계 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 하나은행 원화대출 기업은행 원화대출
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신한은행 원화대출 하나은행(*1) 소 계 장기차입금 원화대출 중소벤처기업진흥공단 원화대출 중소벤처기업진흥공단 원화대출 중소벤처기업진흥공단(*1) 원화대출 신한은행 소 계 유동성 대체 합 계 (*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다(주석12 참조).(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2024년 2025년 2026년 2027년 2027년 이후 합 계 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 부가세예수금 사업비예수금 선수금 합 계 기타비유동부채 기타장기종업원급여 20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 리스부채 임대보증금 합 계 기타비유동금융부채 리스부채 21. 파생상품부채 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) (*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석22 참조)당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다. 22. 전환상환우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환상환우선주 (2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 발행 이자비용 자본 전환 기말잔액 (3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 1 차 발행주식총수(*) 558,150주 발행가액 의결권 우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐 이익 배당 누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주 상환기간 납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능 전환조건 우선주 1주당 보통주 1주 전환기간 발행일 다음날로부터 만기일 전일까지 상환가격 우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 전환가격의 조정 1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가
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보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. (*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다. 구 분 제 2 차 발행주식총수(*) 발행가액 의결권 우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐 이익 배당 누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주 상환기간 납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능 전환조건 우선주 1주당 보통주 1주 전환기간 발행일 다음날로부터 만기일 전일까지 상환가격 우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 전환가격의 조정 1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. (*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다. 당사는 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후
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금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. 당기 중 상기 전환상환우선주 중 보통주로 전환된 수량은 117,180주 입니다. 23. 퇴직급여 23.1 확정급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 제도에서의 지급: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 (5) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 9.60% 감소 11.30% 증가 임금상승률 11.50% 증가 9.90% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 10.87년(전기: 10.68년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 장래예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 2년~5년이하 5년~10년이하 10년초과 합계 당기말 확정급여채무 전기말 확정급여채무 23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 354,696천원(전기: 300,899천원)입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 법인세 추납액(환급액) 일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세 자본에 반영된 이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세액공제 - 비과세수익과 비공제비용 - 법인세 추납액(환급액) - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 당기 중 부(-)의 법인세비용차감전 순손익이 발생하였고 전기 중 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전(*) 법인세 효과(*) 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (*) 기초기타포괄손익에 영향을 미치는 법인세율 변경효과를 고려하였습니다.(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 자기주식처분이익 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산
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12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 합계 이연법인세자산 순액 (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 감가상각비 국고보조금 연차수당 퇴직급여채무 퇴직연금운용자산 매출채권 리스부채 사용권자산 대손상각비 주식보상비용 기타 합계 - 전기 (단위: 천원) 구분 전기초 전기손익 기타포괄손익 전기말 감가상각비 국고보조금 연차수당 퇴직급여채무 퇴직연금운용자산 매출채권 리스부채 사용권자산 대손상각비 주식보상비용 기타 합계 전기말 현재 당사가 재무제표에 계상하고 있는 전환상환우선주부채 및 파생상품부채와 관련된 일시적차이는 세효과가 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 25. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1주의 금액(*) 100원 100원 발행 주식수 자본금 (*) 당사는 전기 중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통주 주식수(주) 보통주 자본금 우선주 주식수(주) 우선주 자본금 주식수(주)(*1) 보통주 자본금 기초 유상증자 전환상환우선주의 보통주 전환 전환상환우선주의 재분류(*2) 우선주의 보통주 전환(*3) 무상증자 기말 (*1) 상기 주식수는 전기 중의 액면분할을 소급반영하였습니다.(*2) 당기 중 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(주석22 참조)(*3) 당기 중 우선주 11,718주는 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 유상증자 전환상환우선주의 보통주 전환 무상증자 기말 26. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 유상증자 자기주식 처분 전환상환우선주의 재분류 무상증자 기말 27. 기타자본요소27.1 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2) 이익잉여금처분계산서당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월이익잉여금 당기순이익(손실) 합 계 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) 27.2 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 주식선택권 합 계 27.3 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
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매출채권 계약부채 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 29. 영업비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 주식보상비용 퇴직급여 복리후생비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 투자부동산상각비 세금과공과 광고선전비 경상연구개발비 보험료 대손상각비(대손충당금환입) 기타 합계 30. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 30.1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정부보조금수익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 30.2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의 대손상각비 기부금 잡손실 합 계 31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 31.1 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 지분법적용투자주식처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 조건변경이익 합 계 31.2 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 유효이자율법에 따른 이자비용 파생상품평가손실 합 계 32. 주당순손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 가중평균유통보통주식수① 당기 구 분 기간 유통주식수 일수 주식수 기초 자기주식 취득 유상증자 전환권 전환 합 계 유통일수 가중평균 유통보통주식수 ② 전기 구 분 기간 유통주식수 일수 주식수 기초 자기주식 취득 유상증자 전환권 전환 합 계 유통일수 가중평균 유통보통주식수 (3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환우선주와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 당기 보통주 당기순이익 전환우선주 전환가정효과 희석 당기순이익 발행된 가중평균유통보통주식수 전환우선주 전환가정효과 61,640주 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 희석주당순이익 43원 ② 전기잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산의 사용권자산 대체 리스부채의 유동성 대체 장기차입금의 유동성분류 전환상환우선주 보통주전환 사용권자산의 증가 (2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기타 당기말 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 유동전환상환우선주부채 유동파생상품부채 장기차입금 임대보증금 비유동리스부채 합계 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기타 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 유동전환상환우선주부채 유동파생상품부채 장기차입금 임대보증금 비유동리스부채 자본금 합계 (3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가감: 주식보상비용 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 투자부동산상각비 퇴직급여 대손상각비(대손충당금환입) 복리후생비 지분법손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 유형자산처분이익 지분법투자주식처분이익 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 잡이익 조건변경이익 기타의대손상각비 잡손실 법인세비용 소계 운전자본의 변동 : 매출채권의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 부가세대급금의 증감
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예수금의 증감 부가가치세예수금의 증감 미지급비용의 증감 미수금의 증감 미지급금의 증감 선수금의 증감 사업비예수금의 증감 장기미지급비용의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증감 소계 영업에서 창출된 현금흐름 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금회전대출 신한은행 운전자금대출 신한은행 시설자금대출 하나은행 기업운전일반자금대출 중소벤처기업진흥공단 청년전용창업자금 중소벤처기업진흥공단 혁신성장지원 중소벤처기업진흥공단 혁신성장지원 (3) 제공받은 지급보증 당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 6,332백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 5,769백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다. 35. 주식선택권 (1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다. 부여일 부여 수량(*) 가득기간 행사기간 2022년 1월 10일 342,858주 2022년 8월 29일 139,788주 (*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 부여 행사 취소 기말 (3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 1차분 2차분 부여일 공정가치 18,654원 5,362원 부여일 주식 가격 19,798원 20,071원 행사가격(*) 435원 8,665원 기대 변동성(가중평균) 잔여 만기 5.0년 4.0년 무위험이자율(국공채수익률) (*) 상기 행사가격은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 1,180,015천원(전기: 1,102,279천원)입니다. 36. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)씨케이인포, (주)상상우리 기타 용산 청년지음 용산 청년지음, 성남시 청년지원센터 판교역(*1) 주요 경영진 주요 경영진 (*2) 연세대학교, (주)유라이프 솔루션즈, 에버그린투자파트너스1호펀드, 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호, 동훈 테크스타 5호 투자조합, 제이앤파트너스 투자조합 1호, 오픈워터 Pre-IPO 투자조합 10호, 주식회사 오픈워터인베스트먼트, 미래에셋증권, 한국투자증권, 바로-한양 신기술투자조합1호,스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드, 하나증권㈜, 로이투자파트너스 주식회사, 다담4차산업소설임팩트투자조합, 스마트 서울투자 비대면 펀드, 충청지역뉴딜 벤처펀드, 서울투자혁신모험벤처조합, 엘디(LD)신기술사업투자조합 제5호, 포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합, 피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드 (*3) 이앤벤처3호 스마트투자조합 (*1) 성남시 청년지원센터 판교역은 당기 중 폐업하였습니다.(*2) 당사가 전기 및 이전 보고기간에 발행한 보통주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있으며 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야 했으나 당기 중 해당 계약이 모두 종료되었습니다. (*3) 당사가 전기 중 발행한 전환상환우선주의
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투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있으며 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전동의를 받아야 했으나 당기 중 해당 계약이 모두 종료되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 기타비용 종속기업 (주)상상우리 (주)씨케이인포 합계 - 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 관계기업(*) (주)제이씨에이치 인베스트먼트 (*) 전기 중 처분되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 처분 이전까지의 거래를 기재하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출채권 종속기업 (주)상상우리 전기말 현재 전환상환우선주부채를 제외하고 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 현금출자 종속기업 (주)상상우리 - 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 전환상환우선주 발행 보통주 전환 보통주 발행 기타 종업원 스틱4차산업혁명Jump-up펀드 하나증권㈜(구 하나금융투자㈜) 이앤벤처3호 스마트투자조합 로이투자파트너스 주식회사(구 다담인베스트먼트 주식회사) 다담4차산업소셜임팩트투자조합 스마트 서울투자 비대면 펀드 충청 지역뉴딜 벤처펀드 서울투자혁신모험벤처조합 엘디(LD) 신기술사업투자조합 제5호 포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합 피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드 합계 (5) 당사는 대표이사로부터 5,769백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석34 참조) (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 주식보상비용 퇴직급여 합 계 37. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제1차 전환상환우선주 제2차 전환상환우선주 제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권 제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권 (2) 금융부채의 관련 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전손익 (-) 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 38. 영업부문정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 B사 C사 또한, 당사는 모든 영업부문이 국내에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다. 39. 보험가입현황 보고기간말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보험가입대상 보험의 종류 부보금액 삼성화재 유형자산,투자부동산 화재보험 영업배상책임보험 옥외광고물배상책임 합 계 당사의 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행: 1,500백만원, 중소벤처기업진흥공단: 1,935백만원)이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액: 33,900백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 80백만원)과 영업배상책임보험(부보금액: 8,000백만원)과 재난책임배상보험(부보금액: 1,000백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험 및 부동산 재물보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 40. 보고기간후 사건 (1) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(2) 당사는 2024년 1월
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19일 이사회 결의에 따라 종속기업인 (주)상상우리의 추가출자 10억을 결정하였으며 2024년 1월 23일 추가출자하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오픈놀의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 오픈놀주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 오픈놀의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 오픈놀의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의
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내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 정 진 세 림 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 전 이 현 내부회계관리제도 운영실태 보고서_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 오픈놀 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 질문 등 검토절차 수행, 검토결과요약 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 왜곡사항집계, 감사결과요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 오픈놀 본사 실사(입회)대상 보유 실물 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 02월 10일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면보고 감사팀의 구성, 투입시간 및 보수, 감사인의 독립성 등 2023년 04월 27일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 서면보고 재무제표 감사 목적, 경영진의 책임, 감사인의 책임, 유의한 위험, 독립성 유지, 감사 계획 등 2024년 01월 29일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 서면보고 핵심감사항목 감사절차 및 결과보고,재무제표감사 절차 경과보고 2024년 01월 31일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 서면보고 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고
오픈놀 — 사업보고서 (2023.12)

II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 12 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지 제 11 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 오픈놀과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12 (당) 기 제 11 (전) 기
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II. 투자활등으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 장기금융상품의 감소 보증금의 감소 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 단기금융상품의 처분 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 장기금융상품의 취득 선급금의 증가 장기선급금의 증가 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 사업결합으로 인한 순현금유출
오픈놀 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 현금및현금성자산의 순증가 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 12 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 11 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 오픈놀과 그 종속기업 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 오픈놀(이하 "지배기업")과 2개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요 주식회사 오픈놀은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당기말 현재, 지배기업의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식종류 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 권인택 보통주 대표이사 신준수 보통주 임원 기타 보통주 합계 1.2 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 소유지분율 업종 당기말 전기말 (주)씨케이인포 대한민국 12월 소프트웨어 개발 및 공급업 (주)상상우리 대한민국 12월 소프트웨어 개발 및 교육서비스업 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*1) 당기순이익(*1) 총포괄손익(*1) (주)씨케이인포 (주)상상우리 (*1) 매출액 및 당기순이익, 총포괄손익은 지배력 획득일 이후 금액입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)씨케이인포 당기에 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 신규 포함됐습니다. (주)상상우리 당기에 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 신규 포함됐습니다. (2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.1 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. - 주석 23 퇴직급여 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 (2) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는
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공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포 함하고 있으며, 그 결과는 연결회사 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융 상품 공정가치 3. 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3.1 회계정책과 공시의 변경 3.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 37 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로
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계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리
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됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본항목으로 반영하고 있습니다. 3.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 3.4 현금및현금성자산 연결회사는
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취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3.5 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (가) 금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서
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제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (다) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의
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변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 매출채권과 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조 조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 장기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 3.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 3.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기계장치 5년 시설장치 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7년 또는 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.또한, 영업권은 주석 3.2.1 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는
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더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 3.10 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 영업수익에 포함하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. 3.11 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 리스 (1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결회사는 리스에 대하여비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간
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종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 연결회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채를 '기타금융부채' 으로 표시하였습니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 3.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로인식하고 이후