chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다 만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니 다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 복합금융상품(전환사채 등) 회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 ) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 ) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리
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(풋옵션 )는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다 .한편 , 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 )는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동 (리픽싱 조건 )되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다 . 한편 , 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다 . 한편 , 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다 (16) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ·의료용 기자재 및 의료장비 등 재화의 판매 ·용역제공 : 치과용 소프트웨어 제공(IT사업부), 치과인테리어 용역 등 ① 의료용 기자재 및 의료장비 등 재화의 판매 회사는 의료용 기자재 및 의료장비의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화 판매의 경우 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 회사는 재화가 고객에게 인도되었을때 수취채권을 인식합니다. 회사의 고객은 일부 판매된 재화에 대하여 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품 등을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액 을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건 을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황 이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. ② 치과용 소프트웨어 제공 및 치과인테리어 용역 등 치과용 소프트웨어(보험청구프로그램, 치과 경영관리프로그램) 및 치과인테리어
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용역을 제공하고 있으며, 고객인 치과는 이를 이용하는 시점, 즉 회사가 용역을 제공하는 시점에 관련된 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여
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손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된
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금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니 다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당손익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니 다. (24) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 11일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으 며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는
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보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 위법행위미수금 위법행위미수금의 회수가능가액 추정을 위하여 자산으로 부터 예상되는 미래현금흐름의 현재가치인 사용가치를 산정하였습니다. 사용가치의 산정을 위한 미래현금흐름 추정 시 다양한 경제상황에 대한 경영진의 최선의 추정치를 반영하였습니다. 보고기간 이후 재무제표 발행 승인일까지 회수한 자산은 회수자산의 처분가액을 사용가치에 반영하였으며, 재무제표 발행 승인일까지 회수되지 않았으나 회수가능한 자산의 경우 회수가능성 및 미래현금흐름 등과 관련한 정보를 종합적으로 고려하였습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권 기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동채권 합계 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권 기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동채권 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융보증계약 합계 매입채무 기타채무(주1) 단기차입금 기타유동금융부채(주2) 유동성장기차입금 유동성장기사채 장기차입금 사채 기타비유동채무(주3) 합계 (주1) 당기말 예수금 1,465백만원 및 종업원 급여제도 적용 미지급비용 6,709백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다. (주2) 당기말 리스부채(유동) 1,653백만원 및 리스부채(비유동) 3,454백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다. (주3) 당기말 종업원 급여제도 적용 장기미지급비용 2,268백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융보증계약 합계 매입채무 기타채무(주1) 단기차입금 기타유동금융부채 유동성장기차입금 유동성사채 유동성전환사채 장기차입금 기타비유동채무(주2) 기타비유동금융부채 합계 (주1) 전기말 예수금 2,707백만원 및 종업원급여제도 적용 미지급비용 17,825백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다. (주2) 전기말 종업원급여제도 적용 장기미지급비용 1,419백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 합계 상각후원가측정 금융부채 이자비용 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 합계 금융보증계약 금융보증부채환입 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산부채 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 배당금수익 합계 기타포괄손익
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금융자산부채 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(세후) 합계 5. 현금및현금성자산, 단기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 예적금 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 금융기관명 제한내용 단기금융상품 정기예금 국민은행 역구매카드 담보 정기예금 신한은행 L/C 지급보증 담보 정기예금 신한은행 오스템파마 담보 합계 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 (손실충당금) 매출채권 소계 미수금 (손실충당금) 대여금 (손실충당금) 미수수익 보증금 (현재가치할인차금) 기타채권 소계 합계 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. (단위: 천원) 과목 매출채권 (집합평가) 미수금 (집합평가) 대여금 (개별평가) 기초 손실충당금 상각(환입) 제거 기말 손실충당금 (단위: 천원) 과목 매출채권 (집합평가) 미수금 (집합평가) 대여금 (개별평가) 기초 손실충당금 상각(환입) 제거 기말 손실충당금 (3) 보고기간 종료일 현재 집합평가대상 매출채권(국내)의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (4) 보고기간 종료일 현재 집합평가대상 매출채권(해외)의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (5) 보고기간 종료일 현재 집합평가대상 미수금(국내)의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 연령분석 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (단위: 천원) 구분 미수금 연령분석 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (6) 보고기간 종료일 현재 집합평가대상 미수금(해외)의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 연령분석 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) (단위: 천원) 구분 미수금 연령분석 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 채무불이행률(b/a) 총장부금액(a) 전체기간 기대신용손실(b) 순장부금액(c〓a-b) 7. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 유동항목 : 지분증권> 한스바이오메드 디알텍 APS홀딩스 NAVER 한화솔루션 씨에스윈드 뉴지랩파마 서진시스템 대주전자재료 덕산네오룩스 유진테크 현대로템 GS건설 이마트 유동항목 계 비유동항목 : 채무증권> 한스바이오메드CB 디알텍CB 소 계 저축성보험 비유동항목 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중
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당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 평가이익(손실) 기타증감 기말 (3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 지분증권으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 부산정보기술사업협동조합 전문건설공제조합 (주)디알텍 어센트-메리츠 합계 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 평가이익(손실) 기타증감 기말 8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 반품계약자산 합계 9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 합계 상기 재고자산 중 32,500백만원은 수출입은행 차입금에 대한 양도담보로 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 : - 재고자산평가손실(환입) 10. 종속기업, 관계기업 투자자산 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 (주1) 오스템포르투갈법인 (주1) 오스템네덜란드법인 (주1) ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ (주2) 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) (주3) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) (주3) 탑플란㈜ (주2) 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합 계 (주1) 당기 중 신규법인을 설립하였습니다. (주2) 당기 중 추가 출자로 인하여 지분율이 변경 되었습니다. (주3) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템베트남법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 (주3) 오스템프랑스법인 (주3) ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ (주1) 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 (주2) 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 (주3) 소 계 ㈜에이에스티 (주4) 소 계 합 계 (주1) 회사의 지분율 51.28% 및 회사의 종속회사인 오스템파마(주)가 보유하고 있는 지분을 합산한 유효지분율입니다. (주2) 전기 중 회사가 주식을 100% 인수하여 종속회사로 편입되었습니다. (주3) 전기 중 신규법인을 설립하였습니다. (주4) 전기 중 ㈜에이에스티는 청산간주로 법인격이 소멸되었습니다. (2) 당기 및 전기
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중 종속기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부금액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기타 기말평가액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 오스템포르투갈법인 오스템네덜란드법인 (주)대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ (주1) 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ (주)메디칼소프트 (주2) 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 당기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 4,043,397천원을 인식하였습니다. (주2) 당기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 254,743천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부금액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기타 기말평가액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템베트남법인 오스템방글라데시법인 오스템광동법인 오스템브라질법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜)(주1) 코잔㈜(주2) 오스템인테리어㈜ 엘릭슨㈜(주3) 오스템파마㈜(주4) ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 145,124천원을 인식하였습니다. (주2) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 30,779천원을 인식하였습니다. (주3) 전기에 종속회사가 청산되었습니다. (주4) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 2,051,100천원을 인식하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 (주1) 오스템인도법인 오스템일본법인 (주2) 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템베트남법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 오스템포르투갈법인 오스템네덜란드법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 오스템미국법인은 오스템천진법인 및 오스템염성법인의 지분 100%를 보유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 해당 종속회사를 포함한 재무정보입니다. (주2) 오스템일본법인은 오스템일본디지털센터의 지분 100%를 보유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 해당 종속회사를 포함한 재무정보입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 (주1) 오스템인도법인 오스템일본법인 (주2) 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템베트남법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인
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오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 (주)대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 엘릭슨㈜ (주3) 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 오스템미국법인은 오스템천진법인 및 오스템염성법인의 지분 100%를 보유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 해당 종속회사의 연결을 가정한 재무정보입니다. (주2) 오스템일본법인은 오스템일본디지털센터의 지분 100%를 보유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 해당 종속회사의 연결을 가정한 재무정보입니다. (주3) 전기에 종속회사가 청산되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계회사의 재무정보금액을 기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 미반영손실누계액(이익잉여금) 내부거래(미실현손익) 미반영자본조정 투자제거차액 기타 장부금액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 오스템포르투갈법인 오스템네덜란드법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ (주1) 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 (주2) 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 당기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 4,043,397천원을 인식하였습니다. (주2) 당기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 254,743천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 미반영손실누계액(이익잉여금) 내부거래(미실현손익) 미반영자본조정 투자제거차액 기타 장부금액 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템베트남법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜)(주1) 탑플란㈜ 코잔㈜(주2) 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜(주3) ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 합계 (주1) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 145,124천원을 인식하였습니다. (주2) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 30,779천원을 인식하였습니다. (주3) 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상차손 2,051,100천원을 인식하였습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 지분법평가 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증감 기말 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인
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오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 탑플란㈜ 오스템파마㈜ 오스템올소㈜(구 오스템올소돈틱스㈜) 코잔㈜ 합 계 (단위: 천원) 회사명 기초 증감 기말 오스템독일법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜(구 오스템카디오텍㈜) 탑플란㈜ 코잔㈜ 오스템파마㈜ 합 계 (6) 보고기간 종료일 현재 투자주식이 "0"이하로 지분법손손실이 미반영된 금액 중 주석 17, 35에서 설명하는 종속기업에 대한 지급보증금액을 한도로 충당부채를 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 자본변동 기말 싱가폴법인 중국법인 인도네시아법인 캐나다법인 인도법인 베트남법인 합계 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 자본변동 기말잔액 미국법인 싱가폴법인 중국법인 인도네시아법인 필리핀법인 캐나다법인 인도법인 베트남법인 합계 (7) 당기 및 전기 중 종속기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 지분법이익 지분법손실 지분법충당부채반영 지분법손익 지분법투자주식손상차손 합 계 11. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 대체증 대체감 감가상각비 기말금액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 대체증 대체감 감가상각비 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 합계 (4) 보고기간 종료일 현재 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합계 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 국고보조금 장부가액 취득가액 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 렌탈자산 건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 기타 감가상각비 처분및대체 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 렌탈자산 건설중인자산 합계 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 기타 감가상각비 처분및 대체 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 렌탈자산 건설중인자산 합계 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공된 회사 소유의 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보금액 담보권자 토지,건물,기계장치(부산공장) 한국산업은행 토지,건물(부산2공장) 대구은행 토지,건물(안산 성곡동) 신한은행 토지,건물(마곡) 우리은행 한국산업은행 하나은행 토지,건물(시흥) 국민은행 수출입은행 토지,건물(김포) 기업은행 합계 (4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 802백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.11%입니다. 13. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말
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전기말 자산 사용권자산 건물 차량운반구 사용권자산 합계 부채 기타금융부채 유동성리스부채 리스부채 리스부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 감가상각비 소계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산리스료 비용 합계 수익 기타수익 (3) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 2,688,885천원(전기 2,742,412천원)입니다. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부가액 영업권 산업재산권 개발비 국고보조금 기타의무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초가액 증가 감소 기말잔액 취득 기타 상각 기타 영업권 산업재산권 개발비 국고보조금 기타의무형자산 합계 (단위: 천원) 계정과목 기초가액 증가 감소 기말잔액 취득 기타 상각 기타 영업권 산업재산권 개발비 국고보조금 기타의무형자산 합계 (3) 당기 및 전기 중 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 개발비 국고보조금 경상개발비(제조경비) 경상개발비(판관비) 합계 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 기타채무 : 미지급금 미지급비용 예수금 임대보증금 소계 합계 16. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초가액 증감 기말잔액 선수금 이연매출 온라인충당부채(주1) 반품충당부채(주2) 보증충당부채(주3) 상품권충당부채 합계 (주1) 마일리지 적립금에 대하여 온라인충당부채를 설정하고 있습니다. (주2) 반품권이 있는 판매의 경우에 반품예상액을 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다. (주3) 예상되는 A/S 비용에 대하여 보증충당부채를 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 과목 기초가액 증감 기말잔액 선수금 이연매출 온라인충당부채 반품충당부채 보증충당부채 상품권충당부채 합계 17. 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법손실충당부채 종속회사 및 관계기업투자가 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사가 법적의무 또는 의제의무가 있어 미반영된 손실을 한도로 충당부채를 인식한 것입니다. 18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 일반자금대출 산업은행 일반자금대출 수출입은행(주) 일반자금대출 기업은행 일반자금대출 씨티은행 일반자금대출 농협 매출채권담보대출 하나은행 합계 (주) 수출입은행 차입금에 대한 양도담보로 재고자산 32,500백만원이 설정되어 있습니다(주석 9. 참조).회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 차입처에 회사 소유의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12. 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 일반자금대출 산업은행 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 기업은행 일반자금대출 대구은행 일반자금대출 하나은행 소계 차감 : 유동성대체 합계 회사는 당기말 현재 KEB하나은행 차입금을 위하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35.
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참조).회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 차입처에 회사 소유의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12. 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2027.01 이후 합계 19. 사채및전환사채 (1) 사채 1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 상환방법 당기말 전기말 P-CBO 8차 만기일시 P-CBO 9차 만기일시 P-CBO 8차 사채는 전기 이전에 기한이익상실 조건 사유가 발생하여 유동성사채로 분류하였습니다. 2) 당기말 현재 사채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 액면금액 할인발행차금 장부금액 (2) 전환사채 당기 중 전환사채는 모두 주식으로 전환되었습니다. 20. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 파생상품부채 리스부채 합계 21. 파생상품 (1) 당기말 현재 회사는 이자율 및 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 파생상품 계약을 신한은행 등과 체결하고 있으며, 당기말 현재 회사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 계약금액 최종만기 계약환율 통화선도계약 신한은행 2024년 2월 26일 1309.40원 2024년 3월 7일 1317.50원 2024년 4월 8일 1330.30원 2024년 6월 16일 1287.90원 씨티은행 2024년 1월 4일 1292.50원 2024년 1월 23일 1260.00원 우리은행 2024년 5월 16일 1282.70원 (2) 당기 및 전기 중 파생상품 계약과 관련하여 회사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 파생상품 자산 파생상품 부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 이자율스왑계약 통화선도계약 합 계 (단위: 천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 파생상품 자산 파생상품 부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 이자율스왑계약 통화이자율스왑계약 통화선도계약 합 계 22. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자원가 당기근무원가 퇴직급여지급액 과거근무원가 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 과거근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합계 회사는 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동으로 인한 손익 이외에, 퇴직위로금 등으로인하여 각각 74백만원 및 백만원을 비용으로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산 납입액 사외적립자산의 기대수익 퇴직급여지급액 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 이율보증형보험 원리금보장형ELB/OLB 기타 합계 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승율 할인율 사외적립자산의 기대수익률 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 가정에 따른 할인율과 임금상승률의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%상승 1%하락 할인율 기대임금상승율 (단위: 천원) 구분 1%상승 1%하락 할인율 기대임금상승율 23. 납입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 수권주식수 주식의종류
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발행주식수 1주당 액면금액 자본금(단위:천원) 당기말 보통주 5,000원 전기말 보통주 500원 당기 중 액면병합으로 인해 주식수 및 1주당 액면금액이 변경되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (3) 당기 및 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 전환사채 전환 액면병합 기말 24. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 자기주식처분이익 자기주식 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타자본잉여금 합계 (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초금액 매입 기말금액 25. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합계 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 확정급여제도재측정요소의 법인세효과 배당금의 지급 지분법이익잉여금의 변동 기말금액 (3) 이익잉여금 처분계산서 (단위: 천원) 과목 당기 전기 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분예정일 : 2023년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월이익잉여금 2. 당기순이익 3. 확정급여채무의 재측정요소 4. 지분법이익잉여금의 변동 Ⅱ. 이익잉여금이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 상품매출 IT매출 용역매출 렌탈매출 기타매출 합계 (2) 당기 및 전기 회사의 매출액 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 오스템중국법인 (3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 계약부채는 기타유동부채에 포함되어 있으며, 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 원재료와 상품의 매입액 종업원급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 전력비 광고선전비 운반비 경상연구개발비 지급수수료 수출제비용 소모품비 외주가공비 대손상각비 기타비용 합계 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 종업원급여 복리후생비 여비교통비 소모품비 운반비 감가상각비 광고선전비 세금과공과 지급수수료 경상연구개발비 접대비 해외시장개척비 기타비용 합계 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증부채환입 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 합계 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수입 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 사용권자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 합계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 당기법인세부담액 법인세환급액(주) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 차감된 법인세 비용 법인세비용 (주) 당기 및 전기 중 서울지방국세청의 조세심판결정등에 따른 법인세환급액을 법인세비용에서 차감하였습니다. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 해외사업환산차손익 합계 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 법인세환급액(농특세등차감) 이연법인세미인식효과 변동액 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 변동 내역 및 이연법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 미지급비용 재고자산충당금 이연매출 온라인충당부채 반품환불부채및계약자산 보증충당부채 파생상품자산부채 금융충당부채 선급비용 금융상품평가손익 대손금 대손충당금 유형자산손상차손 퇴직연금(사외적립자산) 확정급여채무 국고보조금 연구개발출연금 건설중인자산 리스자산및부채 매도가능증권평가손익 종속회사투자 기타 합계 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 미지급비용 재고자산충당금 이연매출 온라인충당부채 반품환불부채및계약자산 보증충당부채 파생상품자산부채 금융충당부채 선급비용 금융상품평가손익 대손금 대손충당금 유형자산손상차손 퇴직연금(사외적립자산) 확정급여채무 국고보조금 연구개발출연금 건설중인자산 리스자산및부채 예수금 매도가능증권평가손익 종속회사투자 기타 합계 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 소계 합계 (6) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 회사는 각 종속기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다.기업회계기준서 제1012호 문단 86에 따라 종속기업 해당 국가의 유효세율이 15%를 초과하지 않는 국가들에 대해 계산된 2023년 평균유효세율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 법인명 2023년 12월 31일에 종료하는 보고기간의 법인세비용 법인세비용차감전순이익 평균유효세율 미국 오스템미국법인 인도 오스템인도법인 우크라이나 오스템우크라이나법인 아랍에미리트 오스템중동법인 체코 오스템유럽법인 회사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 평균유효세율이 15% 미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 회사는 해당 국가에 대한필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다. 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당순이익 회사는 2023년 6월 28일 임시주주총회에서 주권의 10:1 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 액면병합효과를 전기의 유통보통주식수계산에 반영하였습니다. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기간 주식수 가중치 적수 기초 전환사채 전환권 행사 (*) 기말(A) 자기주식(B)
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가중평균유통주식수[(A-B)/365] (*) 수차례에 걸쳐 전환권 행사가 이루어졌으므로 가중치를 기재하지 아니하였습니다. (단위: 주) 구분 기간 주식수 가중치 적수 기초 전환사채 전환권 행사 기말(A) 자기주식(B) 가중평균유통주식수[(A-B)/365] (2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 희석보통주당기순이익 (주1) 희석가중평균유통보통주식수 (주2) 희석주당순이익 (주1) 당기 및 전기 중 희석보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 가산 : 전환사채 이자비용 차감 : 그 밖의 이익(법인세효과) 희석보통주당기순이익 (주2) 회사는 2023년 6월 28일 임시주주총회에서 주권의 10:1 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 액면병합효과를 전기의 희석성 잠재적 보통주식수계산에 반영하였습니다. 당기및 전기 중 희석가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통주식수 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 합계 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 채권의 조기회수를 위하여 삼성카드, 롯데카드, 현대카드, 수협은행,BNK캐피탈, 롯데캐피탈, 하나캐피탈, 서울치과신협과 약정금액 225,000백만원의 역구매카드업무 제휴약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 역구매카드의 약정한도액과 미결제잔액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 한도액 미결제잔액 삼성카드 역구매카드약정 롯데카드 역구매카드약정 현대카드 역구매카드약정 수협은행 역구매카드약정 BNK캐피탈 채권매입약정 롯데캐피탈 역구매카드약정 하나캐피탈 역구매카드약정 (주) 서울치과신협 역구매카드약정 (주) 합 계 (주) 한도에 대한 별도약정이 없습니다. 상기 미결제잔액 중 고객이 해당 금융기관에 채무를 불이행 하는 경우 회사는 이에 대한 지급보증의무를 부담하게 됩니다. (2) 당기말 현재 회사의 차입금 및 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 사용금액 KEB하나은행 운전자금 산업은행 운전자금 씨티은행 운전자금 국민은행 운전자금 우리은행 운전자금 KEB하나은행 시설자금 신한은행 무역금융 신한은행 시설자금 신한은행 포괄한도 원화 합계 외화 합계 (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 (의료)한전의료재단한일병원 외 서울보증보험 인허가보증 부산광역시 해운대구청장 서울보증보험 공탁보증보험 이은식 외 서울보증보험 입찰보증보험 울산공업학원울산대학교병원 외 서울보증보험 지급보증보험 서울도시가스㈜ 외 서울보증보험 하자보증보험 경북대학교병원 외 신용보증기금 사모사채 한국투자증권 신용보증기금 사모사채 키움증권 전문건설공제조합 계약이행보증 김진걸치과의원 합계 (4) 회사는 서울특별시 강서구 마곡동에 위치하고 있는 토지를 취득하여 신축공사를 완료하였으며 이와 관련된 주요 제한사항은 다음과 같습니다. - 건물완료신고 전 및 신고 후 5년간 산업용지의 처분제한 - 관리기관의 동의 없이 매매, 양도, 임대, 전대, 사용목적의 변경 등의 제한 (5) 보고기간 종료일 현재 지출하지 않은 유형자산에 대한 취득약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 약정금액 미결제잔액 약정금액 미결제잔액 토지,건물(주) (주) 회사는 천안테크노파크 산업단지 중도금 70%를 납입한 상태입니다. (6) 계류중인 소송사건 계류중인 소송사건은 전기 이전에 발생한 직원의 횡령사건과 관련한 소액주주 손해배상 청구 등 6건(소송가액 4,088백만원)이며, 회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 제기된 손해배상소송 이외 횡령사건과 관련하여 주주 및 이해관계자들로부터 추가적인 소송이 제기될 수
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있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 34. 현금흐름표 (1) 회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금 및 현금성자산 입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지, 건물의 투자부동산 대체 투자부동산의 토지, 건물 대체 건설중인 자산의 본계정 대체 지분법투자주식과 지분법자본변동간 대체 선급금의 지분법투자주식 대체 장기차입금의 유동성대체 확정급여부채의 재측정요소 금융보증부채와 선급비용 간 대체 사용권자산과 리스부채 간 대체 재고자산과 렌탈자산 간 대체 전환사채 전환권 행사 유형자산의 취득과 관련된 미지급금 무형자산의 취득과 관련된 미지급금 매출채권 및 기타채권의 제각 (3) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 조정: 이자수익 이자비용 배당금수익 대손상각비 기타의대손상각비 대손충당금환입액 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 외화환산이익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 지분법손익 종속기업, 관계기업투자자산손상차손 퇴직급여 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 파생상품거래손실 파생상품거래이익 재고자산평가손실 사용권자산 감가상각비 사용권자산처분손익 유형자산손상차손환입 사채할인발행차금의 상각 소계 영업자산부채의 변동: 매출채권의 증가 미수금의 증가 선급금의 증가 선급비용의 감소(증가) 장기선급금의 증가 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수보증금의 감소 예수부가세의 증가 선급부가세의 감소 임대보증금의 증가 재고자산의 증가 확정급여부채의 증가 장기미지급비용의 증가(감소) 미수수익의 증가(감소) 위법행위미수금의 감소 온라인충당부채의 증가 보증충당부채의 증가 반품충당부채의 증가(감소) 이연매출 조정 반품계약자산의 증감 상품권충당부채의 증감 소계 영업에서 창출된 현금 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 재무활동현금흐름변동 비현금변동 기말잔액 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성전환사채 장기차입금 리스부채(유동/비유동) 사채 합계 (단위: 천원) 구분 기초잔액 재무활동현금흐름변동 비현금변동 기말잔액 유동성대체 이자비용 외화환산손익 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채(유동/비유동) 유동성장기사채 장기차입금 합계 35. 특수관계자와의 거래내역 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 지역 기업명 영문명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 미주지역 오스템미국법인 오스템멕시코법인 오스템캐나다법인 오스템칠레법인 오스템브라질법인 유럽지역 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템튀르키예법인 오스템우크라이나법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 (주1) 오스템포르투갈법인 (주1) 오스템네덜란드법인 (주1) 아시아지역 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템일본디지털센터 (주2) 오스템베트남법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템인도네시아법인 오스템몽골법인 오스템뉴질랜드법인 오스템중동법인 국내 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ (주3) 오스템카디오㈜ (구 오스템카디오텍㈜) (주4) 오스템올소㈜ (구 오스템올소돈틱스㈜) (주4) 코잔㈜ 탑플란㈜ (주3) 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜메디칼소프트 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 중국지역 오스템대만법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템광동법인 오스템천진법인 오스템염성법인 최대주주 국내 덴티스트리인베스트먼트㈜ (주5) 기타 국내 트윈치과의원 (주6) (주1) 당기 중
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설립하였습니다. (주2) 오스템일본법인에서 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업입니다. (주3) 당기 중 추가 출자로 인하여 지분율이 변경되었습니다. (주4) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (주5) 당기 중 최대주주가 최규옥 및 특수관계자에서 덴티스트리인베스트먼트㈜로 변경되었습니다. (주6) 특수관계자인 최규옥 회장의 개인사업장입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 금융수익 매출원가 기타비용 매출 기타수익 금융수익 매출원가 기타비용 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템천진법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템염성법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 오스템포르투갈법인 오스템네덜란드법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜ (구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜ (구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ 코잔㈜ 오스템인테리어㈜ 오스템파마㈜ ㈜ 메디칼소프트 소 계 최규옥(회장) 트윈치과의원 소 계 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 대여금/미수수익 매입채무/미지급금/예수금/선수금 선급금/임대보증금 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 오스템대만법인 오스템독일법인 오스템러시아법인 오스템미국법인 오스템인도법인 오스템일본법인 오스템중국법인 오스템홍콩법인 오스템싱가폴법인 오스템말레이시아법인 오스템태국법인 오스템호주법인 오스템인도네시아법인 오스템멕시코법인 오스템필리핀법인 오스템카자흐스탄법인 오스템방글라데시법인 오스템베트남법인 오스템캐나다법인 오스템광동법인 오스템튀르키예법인 오스템몽골법인 오스템천진법인 오스템우크라이나법인 오스템칠레법인 오스템우즈베키스탄법인 오스템뉴질랜드법인 오스템염성법인 오스템브라질법인 오스템중동법인 오스템유럽법인 오스템스페인법인 오스템프랑스법인 오스템이탈리아법인 오스템포르투갈법인 오스템네덜란드법인 ㈜대한치과교육개발원 오스템글로벌㈜ 오스템카디오㈜ (구 오스템카디오텍㈜) 오스템올소㈜ (구 오스템올소돈틱스㈜) (주1) 탑플란㈜ (주2) 오스템파마㈜ (주3) 코잔㈜ (주4) 오스템인테리어㈜ 임원 트윈치과의원 합계 (주1) 당기 중 대여금에 대하여 기타대손상각비 2,000백만원을 반영하였으며, 당기말 4,500백만원이 차감된 금액입니다. (주2) 당기 중 대여금에 대하여 기타의대손충당금 환입 8,900백만원(전기 대손상각비 4,000백만원)을 반영하였으며, 당기말 차감된 금액은 없습니다(전기말 8,900백만원). (주3) 당기 중 대여금에 대하여 기타대손상각비 3,000백만원(전기 기타대손충당금환입 7,063백만원)을 반영하였으며, 당기말 4,178백만원(전기말 1,178백만원)이 차감된 금액입니다. (주4) 당기 중 대여금에 대하여 기타대손상각비 800백만원(전기 기타대손충당금 환입 3,458백만원)을 반영하였으며, 당기말 800백만원(전기말 차감된 금액은 없음)이 차감된 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 기초잔액 대여(발생이자포함) 회수(이자수취포함) 지분법평가 손상 기말 오스템카디오㈜ (구 오스템카디오텍㈜) 오스템글로벌㈜ 코잔㈜ 오스템파마㈜ 오스템올소㈜ (구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ 오스템인테리어㈜ 합계 (단위: 천원) 특수관계자명 기초잔액 대여(발생이자포함) 회수(이자수취포함) 지분법평가 손상 기말 오스템글로벌㈜ 코잔㈜ 오스템파마㈜ 오스템올소㈜ (구 오스템올소돈틱스㈜) 탑플란㈜ 합계
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(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 당기 전기 증자 및 양도 오스템브라질법인 증자 및 양도 오스템방글라데시법인 증자 및 양도 오스템독일법인 증자 및 양도 오스템튀르키예법인 증자 및 양도 오스템스페인법인 증자 및 양도 오스템프랑스법인 증자 및 양도 오스템이탈리아법인 증자 및 양도 오스템네덜란드법인 증자 및 양도 오스템포르투갈법인 증자 및 양도 오스템파마㈜ 증자 및 양도 탑플란㈜ 증자 및 양도 오스템글로벌㈜ 증자 및 양도 코잔㈜ 증자 및 양도 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 증자 및 양도 ㈜메디칼소프트 청산 엘릭슨㈜ 합계 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권자 채무내용 보증금액 최규옥(회장) KEB하나은행 일반자금대출 (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 USD, IDR, INR, SGD) 제공받은자 금융기관 내용 보증금액 오스템올소(구.오스템올소돈틱스) 농협은행 차입금지급보증 오스템올소(구.오스템올소돈틱스) 기업은행 차입금지급보증 오스템파마 기업은행 차입금지급보증 오스템파마 신한은행 차입금지급보증 오스템글로벌 KDB산업은행 차입금지급보증 오스템카디오 (구.오스템카디오텍) 기업은행 차입금지급보증 오스템인테리어 기업은행 차입금지급보증 오스템미국법인 차입금지급보증 오스템베트남법인 신한은행 외화지급보증 오스템인도네시아법인 롯데캐피탈 외화지급보증 오스템싱가폴법인 KEB하나은행 차입금지급보증 오스템인도법인 신한은행 외화지급보증 오스템브라질법인 KEB하나은행 차입금지급보증 (8) 회사는 신한은행과 오스템글로벌㈜의 차입약정 11,740백만원과 관련하여 자금보충의무를 부담하는 약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 회사는 오스템글로벌㈜이 대출약정에 정한 원리금의 전부 또는 일부가 상환되지 않을 것으로 예상되는 경우 오스템글로벌㈜에 대여하는 방법으로 부족자금을 보충하도록 하고 있습니다. 또한, 회사의 종속기업인 오스템글로벌㈜는 인천광역시 송도동에 위치하는 토지에 사옥시설 전부를 2025년 6월까지 준공하여야 하며, 회사는 종속회사가 기한내 준공하지 못하는 경우 발생할 수도 있는 인천경제자유구역청에 대한 손해배상액(최대 12,399백만원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (9) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 36. 위험관리 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 환율변동위험 회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국달러(USD) 엔화(JPY) 위안화(CNY) 유로(EUR) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 외화금융부채 파생상품(통화선도) 효과 순효과 상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 주가변동위험 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생하는 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성있는 지분증권의 장부가액은 29,981백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 또는 감소 할 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 5%상승시 5%하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 3) 이자율변동위험 회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 이자조건에 다른 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자부 금융부채 변동이자부 금융부채 합계 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자부 차입금 상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 변동이자율차입금을 대상으로 산정하였으며, 이자율스왑 등의 파생상품의 공정가치 변동(손익효과)을 고려한 금액입니다. (2) 신용위험 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같습니다. (3) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 이상 3년이상 매입채무 기타채무 차입금 사채 유동파생상품부채 금융보증부채(주) 리스부채 합계 (주) 당사와 금융기관, 고객 3자간 구매카드 게약에 따른 금융보증은 발생가능성이 낮아 계약상 현금흐름에서 제외하였습니다. (4) 자본위험 회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산 및단기금융자산(C) 차입금 및 사채(D) 부채비율(A/B)(%) 순차입금비율(D-C)/B(%) 37. 금융상품의 공정가치 회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. 1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된
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가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 대여금및수취채권 등의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 파생상품자산 금융부채 : 파생상품부채 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 삼성생명 저축성보험 해지환급금 매트라이프 저축성보험 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 디알텍 전환우선주 주가 등 어센트메리츠 (주) 부산정보기술사업협동조합 순자산가치법 전문건설공제조합 순자산가치법 (주) 취득원가와 공정가치의 차이가 크지 않을 것으로 예상되어 평가 대상에서 제외하였습니다. 38. 위법행위미수금 (1) 회사는 전기 이전에 발생한 직원의 횡령사건으로 인하여 위법행위미수금을 계상하였으며, 횡령액 및 위법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 회수액 기말금액 기초 대손충당금 대손상각비 대손충당금환입 기말 대손충당금 장부가액 (2) 위법행위미수금의 회수가능가액 추정을 위하여 자산으로부터 예상되는 미래현금흐름의 현재가치인 사용가치를 산정하였습니다. 이는 미래현금흐름, 회수가능성, 회수시기 등 다양한 경제상황에 대한 경영진의 최선의 추정치를 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 현금유입액 현금유출액 순현금흐름액 회수가능성을 고려한 순현금흐름의 현재가치 주식(주1) 기타자산(주2) 합계 (주1) 주식의 현금유입액은 2023년 12월 31일자 해당 주식의 종가로 산정하였습니다. (주2) 기타자산은 법원에 의해 몰수보전 및 추징보전된 부동산 및 반환채권 등으로 구성되어 있으며, 해당 자산의 시세 또는 처분가능가액을 근거로 산정하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 오스템임플란트 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 오스템임플란트 주식회사 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 오스템임플란트 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 오스템임플란트 주식회사의 경영진에게 있으며 ,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때
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중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 "고 기술하고 있습니다 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 2024년 03월 21일 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 오스템임플란트 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가,
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업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 1분기재무제표에 대한 검토 일 명 명 반기재무제표에 대한 검토 일 명 명 3분기재무제표에 대한 검토 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 부산, 안산, 시화공장 실사(입회)대상 상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 05월 18일 회사측: 감사위원 등 5명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 대면회의 회사와 회사환경에 대한 이해, 감사계획, 외부감사인의 독립성, 경영진의 책임, 감사계획, 부정위험, 1분기 검토결과 등 2023년 08월 08일 회사측: 감사위원 등 5명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 서면회의 반기 검토결과 등 2023년 11월 07일 회사측: 감사위원 등 5명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 서면회의 내부회계관리제도 검토계획, 3분기검토결과 등 2024년 03월 21일 회사측: 감사위원 등 5명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 서면회의 내부회계관리제도 검토 및 기말감사결과 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 임플란트 포함하여, 치과 기자재, 치과용 IT, 치과 인테리어, 임상교육센터를 주요한 사업 부문으로 취급하고 있습니다. 제품에 대한 기술력과 품질을 인정받아 국내 시장점유율 1위, 글로벌 시장 점유율 3위를 기록하고 있으며, 지속적으로 연구개발을 진행하며 덴탈 토탈 솔루션 제공자로 성장하며 글로벌 경쟁력을 키우고 있습니다. NO 사업부문 내용 임플란트 - Implant 및 수술Kit, Tool 등 치과용 임플란트의 제조, 판매 기자재 - 유니트체어, 영상진단장비, 진료용 소장비 등의 제조, 판매 - 디지털덴티스트리 장비(Onemill5x, Onejet)의 제조, 판매 - 골대체재, 인상재, 미백제 등 치과용 재료의 제조, 판매 - 국내외에서 경쟁력 있는 각종 치과 기자재의 도입 및 판매 소프트웨어 - 두번에(건강보험청구프로그램), 하나로(치과경영관리프로그램) - Oneclick(디지털 치과 진료 통합 관리/운영 프로그램) 시스템의 개발, 판매 및 서비스 - V-ceph(교정전문프로그램) 시스템의 개발, 판매 및 서비스 인테리어 - 치과 및 병의원 인테리어 공사 - 인테리어 디자인 및 설계 용역 - 인테리어 가구 판매 임상교육센터 - 국내외 Master Course 및 Digital Dentistry 세미나 개최, 오스템 월드미팅 등 본 내용에 포함되지 않은 세부 내용 등은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스 "부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목을 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주 요 제품 또는 서비스에 관한 사항 (단위: 억, %) 유형 품목 구체적용도 주요상표 등 2023년) 2022년 매출 비중 매출 비중 제품 치과용 임플란트, 재료, 체어 등 임플란트 식립 상품 치과용 기자재 치과 시술용 기자재 등 IT 치과 전용 소프트웨어 환자 관리 프로그램 용역 교육, A/S, 인테리어 임플란트 교육, 인테리어 등 OIC, 인테리어 등 기타 서적 등 합계 ※ 상기 각 유형별 매출액은 연결 재무제표 기준 입니다. 2. 주요 제품 또는 서비스의 가격변동추이 당사의 제품은 3천 종류 이상으로 구성되어 있습니다. 따라서 치과 병의원에서 시술 되는 일반적인 치과용 임플란트 식립을 가정하여 당사 대표 제품에 대한 소비자 가격을 근거로 산출하였습니다. 산출된 가격 변동 추이는 아래와 같습니다. (단위: 원) 품목 제27기 제26기 제25기 오스템임플란트(1set) ※ 상기 1set는 고정체와 지대주를 포함하는 가격입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 및 가격 변동추이 (1) 부산생산본부 [주요 원재료에 관한 사항] (단위: 천원, %) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율(%) 임플란트 원재료 Titanium Stainless Abutment Gold Abutment Platinium Abutment Palladium Abutment Plastic Abutment Tools Tools 기타 소계 부재료 Kit 구성품 Tool Kit Case Tool 포장재료 소계 합계 [주요 원재료의 가격변동 추이] (단위: 원) 품목 제27기 제26기 제25기 Gold 합금 Platinum ※ 품목에 대한 가격은 제품에 대한 해당 기간 동안의 평균치 입니다. (2) 미국생산본부 [주요 원재료에 관한 사항] (단위: USD) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율(%) 임플란트 원재료 Abutment Titanium Smartfit Powder Fixture Smartfit PMMA DISC Smartfit COWBONE 소계 부재료 Kit 구성품 Tool Kit Case Tool 포장재료 소계 합계 [주요 원재료의 가격변동 추이] (단위: USD) 품목 제27기 제26기 제25기 ※ 품목에 대한 가격은 보고서 기준일 현재 제품 매입액의 평균치 입니다. 2. 생산능력 및 산출근거 (1) 부산생산본부 부산 생산본부는 2교대 작업을 원칙으로 하되 생산 및 판매량 추이를 보며 작업 시간을 조절하고 있으며 하루 8시간, 월