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채권(ABS)/기타 실명개인 및 법인 변동 변동 - 고객이 선택한 자산과 지시방법에 따라 운용- 중도해지 제한 KB able자사주 특정금전신탁 상장법인 6개월 이상 취득공시한 금액 - 사전에 이사회 결의 및 공시 필수- 주가안정 및 주주가치 제고 목적- 6개월이내 중도해지 불가- 주식 취득 전 잉여자금은 발행어음, 예금 등으로 운용 KB able 맞춤형신탁 실명개인 및 법인 변동 변동 - 고객의 Needs 에 따른 자유 운용 KB able 외화신탁 실명개인 및 법인 변동 변동 - 외화를 수탁받아 운용하고 만기나 중도해지시 외화로 출금 증권의 신탁 실명개인 및 법인 변동 변동 - 금전대신 유가증권을 수탁하여 관리, 운용하는 신탁 금전채권신탁 법인 변동 변동 - 양도가능한 금전채권을 수탁하여 추심, 관리, 처분 및 신탁수익권을 발행하는 신탁 상품 가입대상 한도 특징 퇴직연금 - 법인(DB,DC)- 근로자퇴직급여보장법 제24조2항 각호에 해당하는자(IRP) - 근로자의 노후소득을 보장하기 위해 재직중에 회사가 재원을 퇴직연금 사업자에게 적립하고 근로자가 퇴직 시 일시금 또는 연금형태로 지급하는 퇴직급여제도- 퇴직급여제도의 일시금을 수령한 자, DB나 DC제도의 가입자, 자영업자 등 안정적인 노후소득 확보가 필요한 자 등이 퇴직연금사업자에게 적립하고 55세 이후 연금형태로 지급받는 퇴직급여제도 상품 가입대상 한도 특징 주가연계증권(ELS) 실명 개인 및 법인 - 최저: 1백만원 이상 - 최고: 모집금액 범위내 - 주가 또는 주가지수의 변동과 연계하여 상품 가입시 제시한 조건을 만족하는 경우, 약정된 수익률을 제공하는 상품 - 원금부분지급형, 원금비보장형 상품으로 구분되며, 제한적 중도해지 가능 주식워런트증권(ELW) 상장형 실명 개인 및 법인 - 제한없음 - 매매단위: 10증권 - 주가 또는 주가지수의 변동과 연계하여 사전에 정한 시기(만기일)에 정해진 가격(행사가)으로 살 수 있거나 팔 수 있는 권리를 갖는 상품. 기타파생결합증권(DLS) 실명 개인 및 법인 - 최저: 1백만원 이상 - 최고: 모집금액 범위내 - 주식(Equity)을 제외한 이자율, 환율, 원자재, 신용 등의 다양한 지표와 연계하여 상품 가입시 제시한 조건을 만족하는 경우, 약정된 수익률을 제공하는 상품 - 원금부분지급형, 원금비보장형 상품으로 구분되며, 제한적 중도해지 가능 상장지수증권 (ETN) 실명 개인 및 법인 - 제한 없음 - 매매단위 : 1증권 - 기초지수의 변동과 수익률이 연동되도록 증권회사가 발행한 파생결합증권으로 거래소에 상장되어 주식처럼 거래되는 증권 상품 가입대상 한도 특징 주가연계파생결합사채(ELB) 실명 개인 및 법인 - 최저: 1백만원 이상 - 최고: 모집금액 범위내 - 주가 또는 주가지수의 변동과 연계하여 상품 가입시 제시한 조건을 만족하는 경우, 약정된 수익률을 제공하는 상품 - 원금지급형 상품으로 구분되며, 제한적 중도해지 가능 기타파생결합사채(DLB) 실명 개인 및 법인 - 최저: 1백만원 이상 - 최고: 모집금액 범위내 - 주식(Equity)을 제외한 이자율, 환율, 원자재, 신용 등의 다양한 지표와 연계하여 상품 가입시 제시한 조건을 만족하는 경우, 약정된 수익률을 제공하는 상품 - 원금지급형 상품으로 구분되며, 제한적 중도해지 가능 상품 가입대상 한도 특징 헤지펀드 - 제249조의2(일반 사모집합투자기구의 투자자) 1. 전문투자자로서 대통령령으로 정하는 투자자 2. 1억원 이상으로서 대통령령으로 정하는 금액 이상을 투자하는 개인 또는 법인, 그 밖의 단체 (「국가재정법」 별표 2에서 정한 법률에 따른 기금과 집합투자기구를 포함한다) - 최저3억원(레버리지 200%이하) - 최저5억원(레버리지 200%초과) 1. 모집형태: 소수 자산가를 대상으로 사모형태로 발행하여 투자자 모집 2. 투자전략의 다양성 ① 파생상품 투자 및 공매도 가능 ② 다양한 리스크 또는 복잡한 구조의 상품 등 광범위한 금융상품에 투자 3. 시장흐름과 관계없이 이익을 내는 절대 수익 추구 4. 투자, 환매 제한 (월 1~3회) 5. 성과보수:
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운용자에게 운용보수(1~2%) 및 성과보수(20%내외) 지급 라. 금융투자 산업의 현황 (1) 산업의 특성- 당사가 영위하는 금융투자업은 유가증권의 발행, 매매와 관련한 제반 업무 수행, 다양한 금융상품 개발 등을 통하여 기업투자자금의 장기 조달 원천 제공 및 국민경제측면에서 자금의 효율적 배분과 투자수단 제공 기능을 수행하는 고부가가치 금융산업입니다.- 또한 금융투자업은 경기에 비해 선행하고, 일정주기를 가지고 움직이는 특징이 있으며, 국가의 경제상황 및 국제금융동향 뿐만 아니라 정치, 사회, 문화 등 경제외적 요인에도 민감하게 반응하는 변동성이 높은 산업입니다. (2) 산업 의 성장성 (단위: pt, 조원) 구 분 2023년말 2022년말 2021년말 2020년말 2019년말 주가지수 KOSPI KOSDAQ 시가총액 금 액 증가율 거래대금 금 액 증가율 주1) 상기 자료는 KRX 통계자료를 기준으로 작성하였습니다.주2) 시가총액과 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치입니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 - 일반적으로 주식시장은 경기변동에 6개월 정도 선행하며, 주가의 계절효과가 존재하나 명확히 실증된 바는 없습니다. 마. 국내외 시장여건 (1) 시장여건 - 2023년은 고금리 장기화 하에 중국 부동산시장 리스크의 글로벌 시장으로 전이가능성, 유가 상승세 우려 등 불안감이 지속되었습니다. 국내의 경제 성장률 하향 우려가 지속되고 있지만, 향후 미국 제조업 설비투자 확대 영향으로 국내 수출은 증가하였습니다. 주식시장은 2차전지, Tech Rally 등 일부 업종 중심으로 개인투자자의 쏠림현상이 지속되었고 3중고(고금리, 강달러, 고유가)에 대한 부담이 가중되었습니다. 채권시장은 미국 연준의 금리인상 사이클 및 금리에 대한 정책전환 시점에 대한 불확실성 등에 따라 시장의 방향성 전망에 어려움이 지속되었습니다. (2) 종속회사의 시장여건 회사의 명칭 내용 - 세계경제의 수도라 불리는 뉴욕시는 미국에서도 경제의 중심지이며, NYSE, NASDAQ, CME Group 등 주요 거래소가 위치하고 있어 수많은 금융기관이 주된 영업소를 설치하고 운영중이며 발달된 연기금과 집합투자 문화에 힘입어 대형화된 운용회사들과 함께 여러가지 전략을 구사하는 헤지펀드가 활발하게 시장에 참여하고 있어 이들 기관들이 한국시장에도 많이 참여하고 있습니다.- 뉴욕현지법인은 미주지역 투자자를 대상으로 주식중개 및 한국기업에 대한 리서치 등의 서비스를 제공하고 있으며, IB 등 다양한 영역으로 사업을 발전시켜 나갈 예정입니다. - 홍콩은 선진적 법률제도, 우수한 사회 인프라, 영어의 공용언어화 등 국제금융센터로서의 탁월한 입지조건으로 인해 세계각국의 금융기관이 진출하여 있으며, 특히 급속하게 성장하고 있는 중국과 주변 동남아 지역을 포함한 아시아지역 진출의 지정학적인 교두보로서 향후 양호한 성장세를 나타낼 것으로 전망됩니다.- 홍콩현지법인을 해외 진출의 거점으로 전략적 육성 및 아시아 지역 허브로 구축하고 자체 수익모델 확보를 위한 기초 영업자본 확충을 위하여 2017년에 USD 80,000,000 및 2021년에 USD 85,000,000의 증자를 진행하였습니다.- 홍콩현지법인은 현지의 장점을 활용하여 국내를 포함한 아시아권 투자자들에게 경쟁력 있는 해외 투자상품을 제공하며, Global IB Deal에 대한 발굴, 투자 및 해외채권운용 등의 활동을 진행 중입니다. - 베트남은 견조한 GDP 성장세, 안정적인 물가 및 FDI의 지속적인 유입 등 양호한 경제구조를 기반으로 꾸준한 성장을 지속하는 신흥 시장입니다.- 베트남현지법인은 Brokerage, Proprietary trading, Underwriting 및 Investment banking advisory 등의 업무를 수행하는 종합증권사로서, 현지의 우수상품을 발굴하여 한국으로 소개하며, 현지 IB Deal 등과 관련하여 한국 본사와 협업 업무를 수행하고 있습니다.- 베트남현지법인은 베트남 금융시장의 리더로 거듭나고자 2021년 약 690억원 규모의 증자를 진행하였으며, 이를
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바탕으로 동남아시아 이머징마켓 허브로의 성장을 위한 사업 다각화를 추진 중입니다. - KB FINA는 성장의 가능성이 높은 베트남 내 금융/IT/미디어 고객 기반을 보유한 G그룹과의 디지털 부문 협업을 통해 베트남 내 금융플랫폼 Biz 기반을 구축하고 수익의 저변을 확대하기 위한 전략을 추진 중입니다. 향후 KB FINA는 디지털 핀테크 사업모델의 활용을 통한 KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 성장전략을 강화하고 타계열사 진출의 디지털 가교역할을 수행할 것입니다. PT KB Valbury Sekuritas(KB증권 인도네시아현지법인) - 인도네시아는 ASEAN 중심국이자 세계 4위 인구대국으로 높은 성장 잠재력을 보유하고 있으며, ASEAN지역 최대의 내수 시장과 젊은 인구를 기반으로 5% 초반대의 꾸준한 경제성장률을 기록 중입니다. - 금융시장의 경우 점진적인 성장세를 보이고 있으며, 리테일 거래대금 증가 등 규모 측면 에서도 안정적 성장을 지속하고 있습니다.- 인도네시아 현지법인은 다수의 지점망을 바탕으로 리테일 브로커리지에 강점을 지닌 회사로, 최근 IB Biz 역량을 강화하고 본사의 우수한 IT 서비스 및 자본력을 활용하여 기 진출한 KB금융지주 계열사와의 시너지 추진을 통해 인도네시아와 동남아시아 금융시장을 선도하는 증권회사로 도약할 계획입니다. 주) 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 주요 종속회사에 대해서는 작성하지 않았습니다. (3) 시장점유율 추이 [주식 수탁수수료 시장점유율 현황] (단위: 백만원, %) 구 분 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 당사 삼성증권 NH투자증권 미래에셋증권 한국투자증권 주) 상기 자료는 금융통계정보시스템(FISIS)의 통계자료를 기초로 작성하였고, 지분증권 위탁매매수수료를 기준으로 작성하였습니다. (4) 관련법령 및 감독규정 금융투자업 전반 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률,금융투자업규정, 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 과 세 소득세법, 법인세법, 농특세법, 조세특례제한법, 증권거래세법 국 제 화 외국환거래법, 외국인투자촉진법 기 타 주식회사등의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률,근로자퇴직급여 보장법 바. 시장경쟁요소 (1) 경쟁요인 - 초대형 IB 간 경쟁 격화 - 차별화된 금융상품 개발 및 서비스 제공여부, 예측정보의 적시성, 신속한 업무 처리 등 고객만족도 측면에서의 경쟁요소가 존재 (2) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 - 전통적인 Brokerage의 경쟁력을 유지하고 있으며, 수탁수수료 수익 기준 업계 상위 수준 - 초대형 IB회사로서의 IB 사업 약진 및 신규사업에서 수익원 확보 - 증권-은행간 협업을 통한 지속적인 시너지 효과 강화 - 해외 진출 확대를 통한 글로벌 금융투자회사로서의 위상 강화 - Digital 기술을 활용한 효율적 조직 운영 및 디지털 금융서비스 강화 - 리스크관리를 통한 안정적이고 지속적인 수익 추구( 3) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 - 안정적이고 지속가능한 수익 제고를 위한 Biz별 경쟁력을 강화할 것입니다. 단순한 금융상품 판매를 넘어 고객의 금융투자 관련 Total Solution Provider 역할을 강화하고 안정적 운용수익 제고를 위한 체질을 개선하며 Top IB House의 시장 지위를 수성하기 위해 최선의 노력을 다 할 것입니다.- 이머징 시장(베트남, 인도네시아) 현지법인은 Biz 역량 강화와 함께 IT 시스템 업그레이드 및 Digital 플랫폼을 활용하여 성장 동력을 확보하고, 선진시장(홍콩, 뉴욕)은 특화 Biz모델을 수립, 본사와의 협업을 통한 Global Biz 경쟁력 및 수익성을 강화하는 등 현지 시장환경을 고려한 성장전략을 정비할 것입니다. - Digital ·플랫폼 중심의 전략적 Biz 확장 및 조직역량 강화를 통해 미래금융을 선점해 나갈 것 입니다. MTS를 단순한 거래수단이 아닌 금융투 자 플랫폼으로서의 역할로 재정의하고, 주식 이용 고객 중심의
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매체에서 Online 자산관리 플랫폼으로 영역을 확대해 나갈 계획입니다. 또한, 마이데이터 서비스와 연계하여 고객의 다양한 Needs를 반영한 콘텐츠 및 타업권과의 제휴를 통한 다양한 서비스를 제공할 것입니다.- 한정된 자원의 효율적 활용과 리스크분석 역량 개선으로 시장 변동성에 대한 위기대응 체계를 강화함으로써 가장 신뢰받는 금융투자회사로서의 위상을 공고히 할 것입니다. 또한 ESG경영 확산 및 선도적 ESG역량 확보를 통해 환경에 대한 책임을 충실히 이행할 것입니다. 사. 주요 종속법인의 현황 구 분 내 용 회사명 설립일 - 1997년 1월 22일 주요사업의 내용 - 증권업(주식중개, ELW Prop, 해외펀드 소싱 등) 연혁 - '89.12 홍콩 사무소 개소- '97.06 현지법인 전환(최초 납입자본금 USD 1,000만)- '16.12 KB금융그룹 편입에 따른 법인명 변경(KB Securities Hong Kong Limited)- '17.06 홍콩법인 유상증자(USD 5,000만)- '17.08 銀/證 Co-location- '17.11 홍콩법인 유상증자(USD 3,000만, 총 납입자본금 USD 9,000만)- '21.10 홍콩법인 유상증자(USD 8,500만, 총 납입자본금 USD 17,500만) (나) 재무상태 요약 - 재무상태표 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 자산총계 부채총계 자본총계 - 손익계산서 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 순이익 총포괄이익 (가) 개요 구 분 내 용 회사명 설립일 - 2008년 6월 11일 주요사업의 내용 - 증권업(증권 중개, 발행인수, 자문 업무 등) 연혁 (나) 재무상태 요약 - 재무상태표 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 자산총계 부채총계 자본총계 - 손익계산서 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 순이익 총포괄이익 (가) 개요 구 분 내 용 회사명 - PT KB Valbury Sekuritas (KB증권 인도네시아현지법인) 설립일 - 2000년 2월 22일 주요사업의 내용 - 증권업(증권 중개, 발행인수, 자문 업무 등) 연혁 (나) 재무상태 요약 - 재무상태표 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 자산총계 부채총계 자본총계 주) PT KB Valbury Sekuritas는 2022.1Q에 KB증권 자회사로 편입된 법인으로, 2021년말 재무상태는 IDR=KRW 0.0831원을 적용하였습니다. - 손익계산서 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 순이익 총포괄이익 주) PT KB Valbury Sekuritas는 2022.1Q에 KB증권 자회사로 편입된 법인으로, 2021년말 손익은 IDR=KRW 0.0800원 적용하였습니다. 아. 증권전문인력 보유현황 (단위 : 명) 구분 계 증권펀드투자권유자문인력 파생상품펀드투자권유자문인력 부동산펀드투자권유자문인력 증권투자권유자문인력 파생상품투자권유자문인력 전문투자상담사 투자상담관리인력 일임투자자산운용사 집합투자자산운용사 부동산투자자산운용사 금융투자분석사 전문인력 합계(1) 전문인력 합계(2) ※ 전문인력(금융투자협회 등록인원 기준) 합계(1)은 총 인원의 합계이며, 전문인력 합계(2)는 두 종류 이상의 자격을 소지한 자가 한 종류만의 자격만을 소지하고 있다고 했을 경우의 총 인원입니다.
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비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 비연결구조화기업의 성격 목적 활동 자금조달방법 자산유동화 - 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화- SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등 제공을 통한 수수료 획득 - 자산유동화계획의 이행- 유동화자산의 양수 및 회수- ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등 - 유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행 부동산PF - 사회간접자본(SOC) 및 부동산에 대한 PF 자금 대출- 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출 - 사회간접자본 및 부동산 건설- 선박건조/항공기 제조 및 구입 등 - Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 신탁 - 개발신탁/일반불특정금전신탁/원본비보전신탁 등 신탁금융상품의 운용 - 신탁자산의 관리 및 운용- 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 - 신탁금융상품의 판매 투자펀드 - 수익증권에 대한 투자- PEF 및 조합에 대한 투자 - 펀드자산의 관리 및 운용- 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 - 수익증권상품의 판매- 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 기타 계 비연결구조화기업의 자산총액 연결재무상태표에 인식된 자산 자산 대출채권 유가증권 관계기업투자 파생상품자산 기타자산 계 연결재무상태표에 인식된 부채 파생상품부채 기타부채 계 최대손실 노출액 보유자산 지급보증 및 매입출자약정 계 최대노출의 결정방법 신용공여 금액 및 매입약정 금액 출자약정 금액 출자약정 금액 (단위: 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 기타 계 비연결구조화기업의 자산총액 연결재무상태표에 인식된 자산 자산 대출채권 유가증권 관계기업투자 기타자산 계 연결재무상태표에 인식된 부채 파생상품부채 기타부채 계 최대손실 노출액 보유자산 지급보증 및 매입출자약정 계 최대노출의 결정방법 신용공여 금액 및 매입약정 금액 출자약정 금액 출자약정 금액 46. 사업결합연결회사는 전기 중 2022년 2월 14일자로 PT. KB Valbury Sekurita의 지분 65.0%를 현금 57,222백만원에 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 사업결합의 주된 이유는 경영권 인수를 통해 인도네시아 자본시장에 진출하여 글로벌 사업을 다각화하고 타 해외 계열회사와의 사업, 영업적 시너지 극대화를 통하여 글로벌 부문 경쟁력을 강화하기 위함입니다.동 사업결합과 관련된 지분인수 시 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 취득한 자산: 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정대출채권 유형자산 투자부동산 당기법인세자산 이연법인세자산 기타금융자산 기타자산 인수한 부채: 차입부채 순확정급여부채 당기법인세부채 기타금융부채 기타부채 식별가능한 순자산 공정가치 비지배지분 영업권 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 PT. KB Valbury Sekuritas의 전기의 당기순이익은 5,100백만원이며, 사업결합과 관련하여 발생한 순현금흐름 유출액은 17,297백만원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 63 기 2023.12.31 현재 제 62 기 2022.12.31 현재 제 61 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 자산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.파생상품자산 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅴ.종속기업투자 Ⅵ.관계기업투자 Ⅶ.상각후원가측정대출채권 Ⅷ.유형자산 Ⅸ.투자부동산 Ⅹ.무형자산 XI.기타금융자산 XⅡ.기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 Ⅰ.예수부채 Ⅱ.당기손익인식금융부채 Ⅲ.파생상품부채 Ⅳ.차입부채 Ⅴ.순확정급여부채 Ⅵ.이연법인세부채 Ⅶ.충당부채 Ⅷ.기타금융부채 Ⅸ.기타부채 부채총계 자본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.신종자본증권 Ⅲ.기타불입자본 Ⅳ.이익잉여금 Ⅴ.기타자본구성요소 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 63 기 제
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62 기 제 61 기 I.영업수익 1.수수료수익 2.금융상품평가및처분이익 3.이자수익 (1)당기손익-공정가치측정금융상품이자수익 (2)유효이자율적용이자수익 4.상각후원가측정금융자산평가및처분이익 5.외환거래이익 6.기타의영업수익 II.영업비용 1.수수료비용 2.금융상품평가및처분손실 3.이자비용 4.상각후원가측정금융자산평가및처분손실 5.외환거래손실 6.판매관리비 7.기타의영업비용 III.영업이익 IV.영업외수익 V.영업외비용 VI.법인세비용차감전순이익 VII.법인세비용 VIII.당기순이익 IX.세후기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 2.당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 3.순확정급여부채의 재측정요소 4.유형자산재평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1.기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 X.당기총포괄손익 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 신종자본증권 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 기타 기타불입자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 당기총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 당기총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 당기총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업활동현금흐름 Ⅰ.영업활동순현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 가.당기순이익 나.손익조정사항 다.자산부채의 증감 2.이자의 수취 3.이자의 지급 4.배당금 수취 5.법인세 납부액 투자활동현금흐름 Ⅱ.투자활동순현금흐름 1.장기성예금의 증감 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 4.종속기업및관계기업투자의 취득 5.종속기업및관계기업투자의 처분 6.유형자산의 취득 7.유형자산의 처분 8.무형자산의 취득 9.무형자산의 처분 10.투자부동산의 처분 11.기타 재무활동현금흐름 Ⅲ.재무활동순현금흐름 1.차입부채의 증감 2.사채의 발행 3.사채의 상환 4.임대보증금의 증감 5.배당금의 지급 6.리스부채의 증감 7.신종자본증권의 발행 8.신종자본증권의 배당 9.기타부채의 증감 Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제63기 : 2023년 12월 31일 현재 제62기 : 2022년 12월 31일 현재 케이비증권 주식회사 1. 회사의 개요케이비증권 주식회사(이하 "회사")는 1962년 6월 1일에 "국일증권주식회사"로 설립되어 1986년 6월 5일에 상호를 "현대증권주식회사"로 변경하였습니다. 회사의 자본금은 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 1,493,102백만원입니다.회사는 2016년 10월 19일 주식회사 KB금융지주(이하 "KB금융지주")와 포괄적 주식교환을 통해 KB금융지주의 완전자회사로 편입되었습니다. 이에 따라 당기말 현재회사의 보통주 지분은 KB금융지주가 100% 보유하고 있습니다.한편, 회사는 2016년 12월 30일을 합병기일로 하여 KB투자증권주식회사(이하 "KB투자증권")를 흡수합병하고, 상호를 케이비증권으로 변경하였습니다. 회사는 당기말 현재 87개의 국내 영업점과 1개의 해외사무소를 운영하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1
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재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의
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기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여
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분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외화거래이익 또는 외화거래손실'로 표시하고 손상차손은 '금융상품평가및처분손실'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융상품평가및처분이익 또는 금융상품평가및처분손실'로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융상품평가및처분이익(손실)'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. 일반모형: 아래 2가지 모형에
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해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 자산건정성 분류 기준의 하락 간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 회사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 연체 90일 이상 법적절차 착수 대환대출 보유 기업 신용등급 C, D업체 채권재조정 등 1) 미래전망정보의 반영회사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오, Stress test 시 사용하는 위기상황 시나리오, 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려해 산출합니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익에서 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을
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양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입부채로 분류하고 있습니다.회사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 대손상각(제각)합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 대손상각을 실행하며, 이러한 대손상각 여부의 판단은 회사의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "예수부채" "차입부채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 2.7 파생상품과 위험회피회계 회사는 단기매매 또는 파생결합증권의 매매 및 발행 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생상품으로 표시하였습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품 공정가치의
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평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다. (1) 이연파생상품평가손익 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 정상거래시장에서 공시되는 가격이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 평가기법을 통해 공정가치를 측정하는 파생상품의 경우 최초 인식 시점의 거래금액과 평가금액의 차이(Day 1 Gain Loss)를 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기까지 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. (2) 신용위험평가조정액파생상품 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가치 평가 시 신용위험을 반영하였습니다. (3) 위험회피회계 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다: 1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) 2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) 3) 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생상품의 공정가치는 주석 37에 공시되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 손익으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는 시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 및 감가상각방법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법
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기구비품 4년 정액법 기타유형자산 4년 정액법 사용권자산 1~10년(최초 계약일 ~ 만기일) 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 소프트웨어 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 개발비 4년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 최초 적용일 기준으로 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에
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지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다. 회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 회사는 보유중인 리스계약에 대해 계약형태, 점포운영계획, 리스종료관련 원가 등을 고려하여 리스기간을 다시 판단하였고, 그 결과 기존에 적용하고 있던 리스기간의 중요한 변동은 발생하지 않았습니다. 2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 1단계: 고객과의 계약을 식별 2단계: 수행의무를 식별 3단계: 거래가격을 산정 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 2.16 종업원급여(1) 퇴직급여 : 확정급여제도와 확정기여제도 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상회사는 임원에게 Stock Grant를 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 주식 또는 주식 상당금액을 지급하고 있습니다. 회사는 제공받는
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용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다. 2.17 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금 불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해 기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권에서 직접 가감하고 있습니다. 2.18 영업부문보고회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업 단위들이며, 이들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.19 위탁매매거래 관련
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미수금/미지급금회사는 고객의 위탁매매거래와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 기타금융자산과 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무는 서로 상계하고 있습니다. 2.20 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 인수 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 한편, 회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 회사는 2.5 금융자산에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이 때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 금융자산의 손상 주석 2.5에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실(위험)에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(4) 확정급여채무의 측정 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며,
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이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 부문별공시 4.1 부문별 보고 현황 및 사업부문회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사영업부문은 위탁영업/자산관리, 기업금융, 자산운용, 기타사업부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 사업별 부문 일반 정보 위탁영업/자산관리부문 개인, 법인 및 기관고객에 대한 위탁영업, 자산관리상품 판매 및 서비스제공 기업금융부문 회사채발행, 구조화금융, IPO, 증자 및 인수합병자문 등 주로 기업 자금조달,공급과 관련 자문서비스 제공 및 주간업무 수행 자산운용부문 유가증권과 파생상품의 거래 및 자기자본투자업무 기타사업부문 기타업무 및 각종지원업무 4.2 사업부문별 정보(1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 위탁영업/자산관리 기업금융 자산운용 기타사업(*) 합계 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용 당기순이익(손실) (*) 각 부문별로 합리적으로 배분할 수 없는 법인세비용은 기타사업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 위탁영업/자산관리 기업금융 자산운용 기타사업(*) 합계 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용 당기순이익(손실) (*) 각 부문별로 합리적으로 배분할 수 없는 법인세비용은 기타사업으로 분류하였습니다. 위에서 보고된 수익은 외부고객 및 다른 영업부문과의 거래로부터 발생한 수익이며, 비용은 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목 및 내부자금이자를 포함합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (2) 부문별 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 위탁영업/자산관리 기업금융 자산운용 기타사업 합계 자산 부채 (단위: 천원) 구분 위탁영업/자산관리 기업금융 자산운용 기타사업 합계 자산 부채 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및예치금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 보통예금 당좌예금 외화예금 MMDA 금융어음 소계 예치금 청약예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품거래예치금 유통금융차주담보금 장기성예금 특정예금 기타예치금 예치금신용위험충당금 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 청약예치금 (*1) 투자자예탁금별도예치금(예금) (*2) 대차거래이행보증금 (*3) 장내파생상품거래예치금 (*4) 유통금융차주담보금 (*5) 장기성예금 (*6) 특정예금 당좌개설보증금 기타예치금 (*7) 합계 (*1) 청약예치금은 회사가 신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위한 투자자 및회사의 청약증거금을 금융투자업규정 제4-44조의 규정에 따라 유가증권 발행 또는 매출회사별로 청약증거금임을 표시하여 납입기일전까지 한국증권금융㈜ 또는 해당 금융기관에 별도로 예치한 것입니다. (*2) 자본시장과금융투자업에관한법률 제74조 등의 규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 별도 예치한 것입니다. (*3) 증권대차거래 이행보증을 위하여 한국예탁결제원에 예치한 것입니다.
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(*4) 해외선물옵션 거래를 위하여 KEB하나은행과 FDM(Forex Dealer Member)에 투자자 및 회사의 증거금을 납부한 것입니다. (*5) 투자자의 대차거래시 유가증권매도금액의 일부분을 증거금으로 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다. (*6) 증권대차거래, 기관간환매조건부매매, 증권사 소액결제 등과 관련하여 질권 설정된 금액이 포함되어 있습니다. (*7) 해외상품매매관련 외화예치금과 공탁금 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 예치금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 기초금액 환입 기말금액 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 기초금액 전입 기말금액 6. 당기손익-공정가치측정금융상품당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 의무적 당기손익-공정가치측정금융상품 당기손익-공정가치지정금융상품 합계 6.1 의무적 당기손익-공정가치측정금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예치금 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 지분증권 주식 채무증권 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 주식관련채권 출자금 집합투자증권 채권형주식 대출채권 사모사채 파생결합증권 주가연계증권 기타파생결합증권 기타장외파생결합계약 외화증권 외화주식 외화채권 외화출자금 외화집합투자증권 손해배상공동기금 신종자본증권 상장지수증권 기타단기매매증권 합계 (*) 자본시장과금융투자업에관한법률 제74조 등의 규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 신탁의 형태로 별도 예치하고 있는 바 사용이 제한되어 있습니다. 다만, 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제72조 제3호에 따라 해당 신탁재산 중 98,000,000천원에 대한 수익권은 지급결제업무와 관련하여 결제대행은행인 ㈜국민은행에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 매도유가증권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매도유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 주식 집합투자증권 채무증권 국채ㆍ지방채 합계 (3) 담보로 제공된 유가증권당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역(*) 당기말 전기말 담보권자 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 및 채권 대차거래 담보 한국예탁결제원 등 파생상품거래 증거금 및 담보 한국거래소 등 결제기금납부 한국예탁결제원 환매조건부거래담보 대고객, 대기관 차액결제대행 담보 ㈜국민은행 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 및 채권 대차거래 담보 한국예탁결제원 등 파생상품거래담보 하나증권 등 환매조건부거래담보 대고객, 대기관 기타금융자산 주식 및 채권 대차거래 담보 한국증권금융㈜ 합계 (*) 당기말 현재 담보로 제공된 유가증권 중 채무증권과 관련된 경과이자 344,448백만원(전기말: 228,578백만원)이 제외되어 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 외에 회사가 차입한 유가증권 중 채권 7,916,155백만원(전기말 :4,986,339백만원)을 한국증권금융㈜ 등에게 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능하거나 제공한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유중인 담보물의공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 합계 유가증권 (단위: 천원) 구분 보유중인 담보물의공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 합계 유가증권 6.2 당기손익-공정가치지정금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치지정금융부채의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생결합증권 주가연계증권 기타파생결합증권 기타장외파생결합계약 상장지수증권 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치지정금융부채의 장부금액과 계약상 만기에 지급하도록 요구하는 금액의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기지급액 장부금액 장부금액과의 차이 (3) 당기 및 전기 중 신용위험 변동에 기인하는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 신용위험 변동에 기인하는 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하는 항목(*) 당기 전기 기초 누계액 공정가치변동 기말 누계액 (*) 회사의 신용등급에 해당하는 부도율 및 부도시손실율에 근거하여 산출하였으며, 법인세 효과 차감 전 금액입니다. 7. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 미결제약정 계약금액 위험회피회계목적 매매목적 위험회피회계목적 매매목적 장내파생상품 이자율관련 이자율선물 주식관련 주식선물 매수주식옵션 매도주식옵션 통화관련 통화선물 상품관련 상품선물 소계 장외파생상품 이자율관련 이자율선도 이자율스왑 이자율옵션 통화관련 통화선도 통화스왑 통화옵션 주식관련 주식스왑 매수주식옵션 매도주식옵션 신용관련 신용스왑 상품관련 상품스왑 상품옵션 기타 기타스왑 소계 합계 (단위: 천원) 구분 자산 부채 미결제약정 계약금액 위험회피회계목적 매매목적 위험회피회계목적 매매목적 장내파생상품 이자율관련 이자율선물 주식관련 주식선물 매수주식옵션 매도주식옵션 통화관련 통화선물 상품관련 상품선물 소계 장외파생상품 이자율관련 이자율선도 이자율스왑 이자율옵션 통화관련 통화선도 통화스왑 통화옵션 주식관련 주식스왑 매수주식옵션 매도주식옵션 신용관련 신용스왑 상품관련 상품옵션 기타 기타스왑 소계 합계 회사는 종속기업투자 등에 대하여 환율변동위험을 회피하기 위해 파생상품 계약을 체결하였으며, 공정가치 위험회피회계를 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 위험회피수단 손익 및 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 공정가치 위험회피수단 이익(손실) 공정가치 위험회피대상항목의 회피위험 관련 이익(손실) 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 가격조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 2년 3년 3년초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 평균가격조건(KRW/USD, 단위 : 원) (단위: 천원) 구분 1년 2년 3년 3년초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 평균가격조건(KRW/USD, 단위 : 원) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 장부금액 공정가치조정누계액 당기 중 공정가치 변동 자산 자산 통화관련 종속기업투자 (단위: 천원) 구분 과목 장부금액 공정가치조정누계액 전기 중 공정가치 변동 자산 자산 통화관련 종속기업투자 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 지분상품 주식(*) 출자금 기타 채무상품 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 외화채무증권 합계 (*) 한국거래소 등 유관기관에 대한 지분투자금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세효과 고려 전 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 평가(*) 처분/대체 기말금액 주식 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 외화증권 기타원화증권 합계 (*) 기타포괄손익-공정가치측정 대상 채무증권의 신용손실충당금의 전입액 693백만원 및 환입액 170백만원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 평가(*) 처분/대체 기말금액 주식 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 외화증권 기타원화증권 합계 (*) 기타포괄손익-공정가치측정 대상 채무증권의 신용손실충당금의 전입액
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2백만원 및 환입액 477백만원이 제외되어 있습니다. (3) 당기 중 제거된 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 중 제거한지분상품 당기말 보유중인지분상품 전기 중 제거한지분상품 전기말 보유중인지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 비시장성주식 기타지분증권 (5) 당기말 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치측정 대상 채무증권의 신용손실에 대한 충당금(법인세효과 고려 전)으로 1,528백만원(전기말: 1,004백만원)을 인식하고 있습니다. 9. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국 지분율(%) 사용재무제표일(*4) 순자산금액 장부금액 주요사업내용 종속기업 미국 12월 투자자문,증권매매 홍콩 12월 투자자문,증권매매 베트남 12월 투자자문,증권매매 베트남 12월 IT(핀테크) 인도네시아 12월 투자자문,증권매매 KB디지털 혁신성장 신기술사업투자조합(*1) 대한민국 12월 기타금융업 케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합(*1) 대한민국 12월 기타금융업 케이비글로벌콘텐츠사모투자조합(*1) 대한민국 12월 기타금융업 JB뉴저지사모부동산투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 LB아일랜드일반사모부동산투자신탁제8호 대한민국 12월 수익증권 퍼시픽US블랙록일반사모부동산투자신탁제15호 대한민국 12월 수익증권 베스타스일반사모부동산투자신탁 38호 대한민국 12월 수익증권 케이만군도 12월 수익증권 건지 12월 투자업 JB Dry Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Australia108 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Forge 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Hall Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Margaret Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 지브이에이 유럽 프리IPO 일반 사모투자신탁 제1호 대한민국 12월 수익증권 라이프글로벌리츠PRE-IPO일반사모투자신탁제1호 대한민국 12월 수익증권 스타로드알파플럭스일반사모부동산제11호투자회사(*2) 대한민국 12월 수익증권 에이블권선제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타아이피㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블공평제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타빌리브㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이비알중앙2제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비통영제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블세운㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블가산제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블피티제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타플러스제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비명지제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블당진제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비오산세교제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비마포제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블원창제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 지타레스제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블범어원㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비인프라제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타시나㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비황금제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블명계제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제사차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이치디벨류제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 파워플레이제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블도산제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블마석제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 티더블유서초제일차㈜(*1) 대한민국
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12월 자산유동화업 티더블유서초제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타웨이브제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 람다마인제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블넥스트제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타에너빌제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 와이에스엠씨제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비스마트스쿨제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 빅하우스제칠차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 경산로지스제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 스토크제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비삼영㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타성남제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이피에스시화제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 지디아이씨제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타엔알비제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블동탄제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제오차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블반포제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블반포제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블알파㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타원펌2023의일제삼차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타원펌2023의일제사차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타원펌2023의일제오차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사(*2) 대한민국 12월 부동산투자업 프렌치샤인제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블용답제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비증권 ESG 가치확산 벤처투자조합(*2) 대한민국 12월 기타금융업 에이블본리제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타제이에이치센터㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블티와이제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케펠일반사모부동산투자신탁 제13호(*2) 대한민국 12월 수익증권 에이블은화삼제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타양주역제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블초월제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타시나제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 합계 관계기업 케이비제21호기업인수목적㈜(*3) 대한민국 11월 기업인수 케이비제22호기업인수목적㈜(*3) 대한민국 11월 기업인수 케이비제25호기업인수목적㈜(*3) 대한민국 11월 기업인수 케이비제26호기업인수목적㈜(*3) 대한민국 11월 기업인수 케이비제27호기업인수목적㈜(*3) 대한민국 11월 기업인수 KB신농사직설투자조합 대한민국 12월 투자업 KB코넥스활성화투자조합 대한민국 12월 투자업 KB-KDBC Pre-IPO 신기술투자조합 대한민국 12월 투자업 케이비티에스중소벤처기술금융사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비-에스제이 관광벤처조합(*3) 대한민국 12월 투자업 KB신자산어보투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 UNION미디어커머스투자조합 대한민국 12월 투자업 케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비에스피 제4차 사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 KB-UTC혁신기술금융벤처투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 KB소부장1호 사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비글로벌커머스 사모투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비바이오글로벌익스팬션1호 사모투자합자회사 대한민국 12월 투자업 케이비 디지털 플랫폼 펀드(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*3)
케이비증권 — 사업보고서 (2023.12)

대한민국 12월 투자업 케이비진앤메디컬벤처투자조합제1호 대한민국 12월 투자업 케이비-브릿지폴 벤처투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 케이비-교보 뉴모빌리티파워 신기술투자조합 대한민국 12월 투자업 디에이-프렌드신기술투자조합 2호 대한민국 12월 투자업 코너스톤 펜타스톤 4호 신기술조합 대한민국 12월 투자업 제이에스제3호사모투자합자회사 대한민국 12월 투자업 미래에셋모빌리티투자조합1호 대한민국 12월 투자업 케이비에프티그린그로쓰1호 신기술사업투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 더 채울 신기술투자조합 제1호(구, SKS IB 신소재 신기술투자조합 제1호) 대한민국 12월 투자업 포지티브 소재부품장비 벤처투자조합 제1호 대한민국 12월 투자업 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 히스토리 2022 핀테크 신기술조합 대한민국 12월 투자업 케이비스타위탁관리부동산투자회사 대한민국 12월 투자업 KB제4호바이오 사모투자조합 대한민국 12월 투자업 넥스트레이드 주식회사(*3) 대한민국 9월 기타금융업 레이크우드-에이비즈 투자조합 1호 대한민국 12월 투자업 엠더블유-파이코 뉴웨이브 신기술투자조합 제4호 대한민국 12월 투자업 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합(*3) 대한민국 12월 투자업 프렌드 신기술사업투자조합 55호 대한민국 12월 투자업 빛고을첨단그린제일차(*3) 대한민국 12월 투자업 디에스투자-파로스 바이오에너지 신기술투자조합 대한민국 12월 투자업 신한-에코 벤처투자조합 제2호 대한민국 12월 투자업 리딩H2O신기술투자조합제1호 대한민국 12월 투자업 2023제이비신기술제2호투자조합 대한민국 12월 투자업 유암코-케이비 크레딧 제1호 사모투자합자회사 대한민국 12월 투자업 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호(*3) 대한민국 12월 투자업 시리우스 실리콘밸리 1호 신기술사업투자조합 대한민국 12월 투자업 관계기업 소계 합계 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 회사가 해당 특수목적기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 신규설립 등으로 종속기업에 포함되었습니다. (*3) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다. (*4) 순자산가액 산정에 이용된 재무제표의 결산기말입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국 지분율(%) 사용재무제표일(*5) 순자산금액 장부금액 주요사업내용 종속기업 미국 12월 투자자문,증권매매 홍콩 12월 투자자문,증권매매 베트남 12월 투자자문,증권매매 베트남 12월 IT(핀테크) 인도네시아 12월 투자자문,증권매매 KB디지털 혁신성장 신기술사업투자조합(*1) 대한민국 12월 기타금융업 케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합(*1) 대한민국 12월 기타금융업 케이비글로벌콘텐츠사모투자조합(*1)(*2) 대한민국 12월 기타금융업 JB뉴저지사모부동산투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 LB아일랜드일반사모부동산투자신탁제8호 대한민국 12월 수익증권 퍼시픽US블랙록일반사모부동산투자신탁제15호 대한민국 12월 수익증권 다올KTB항공기일반사모투자신탁제21-1호 대한민국 12월 수익증권 베스타스일반사모부동산투자신탁 38호 대한민국 12월 수익증권 케이만군도 12월 수익증권 건지 12월 투자업 JB Dry Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Australia108 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Forge 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Hall Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 JB Margaret Street 일반사모투자신탁1호 대한민국 12월 수익증권 한화USEquityStrategy일반사모부동산투자신탁3호 대한민국 12월 수익증권 지브이에이 유럽 프리IPO 일반 사모투자신탁 제1호(*2) 대한민국 12월 수익증권
케이비증권 — 사업보고서 (2023.12)

라이프글로벌리츠PRE-IPO일반사모투자신탁제1호(*2) 대한민국 12월 수익증권 KB KBSTAR 미국단기투자등급회사채액티브증권상장지수투자신탁(*2) 대한민국 12월 수익증권 에이블권선제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 파라다이스영종제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타아이피㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 송도피파이브제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블공평제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블초월제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에프엔가산제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타빌리브㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이비알중앙2제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비통영제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블스카이제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블풍동제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블세운㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블가산제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블피티제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타플러스제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비명지제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블당진제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비오산세교제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비마포제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블원창제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 지타레스제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블범어원㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비인프라제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타시나㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비황금제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 인스파이어골드제이차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블명계제일차㈜(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제사차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이치디벨류제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 파워플레이제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블원시제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블도산제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포풍무㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블마석제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 티더블유서초제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 티더블유서초제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타웨이브제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 람다마인제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블넥스트제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블동일제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타샤이니제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타에너빌제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 와이에스엠씨제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이치제이갤럭시제삼차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비스마트스쿨제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 빅하우스제칠차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타에너지제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 경산로지스제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 스토크제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비삼영㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타성남제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이피에스시화제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 케이비엔와이제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 지디아이씨제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타엔알비제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블동탄제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타김포제오차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업
케이비증권 — 사업보고서 (2023.12)

카시오페아제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블반포제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블반포제이차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 에이블경기광주제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 뉴스타병점㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 피그가든제일차㈜(*1)(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 종속기업 소계 관계기업 와이즈에셋자산운용㈜(*3) 대한민국 자산운용 케이비제21호기업인수목적㈜(*4) 대한민국 11월 기업인수 케이비제22호기업인수목적㈜(*4) 대한민국 11월 기업인수 케이비제23호기업인수목적㈜(*4) 대한민국 11월 기업인수 케이비제24호기업인수목적㈜(*4) 대한민국 11월 기업인수 KB신농사직설투자조합 대한민국 12월 투자업 KB코넥스활성화투자조합 대한민국 12월 투자업 KB-KDBC Pre-IPO 신기술투자조합 대한민국 12월 투자업 케이비티에스중소벤처기술금융사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비-에스제이 관광벤처조합(*4) 대한민국 12월 투자업 KB신자산어보투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 UNION미디어커머스투자조합 대한민국 12월 투자업 케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비에스피 제4차 사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 KB-UTC혁신기술금융벤처투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*4) 대한민국 12월 시스템소프트웨어개발및공급업 KB소부장1호 사모투자합자회사(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비글로벌커머스 사모투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비바이오글로벌익스팬션1호 사모투자합자회사 대한민국 12월 투자업 케이비 디지털 플랫폼 펀드(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비진앤메디컬벤처투자조합제1호 대한민국 12월 투자업 케이비-브릿지폴 벤처투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 케이비-교보 뉴모빌리티파워 신기술투자조합 대한민국 12월 투자업 디에이-프렌드신기술투자조합 2호 대한민국 12월 투자업 코너스톤 펜타스톤 4호 신기술조합 대한민국 12월 투자업 SKS-VLP 신기술투자조합 제2호 대한민국 12월 투자업 제이에스제3호사모투자합자회사 대한민국 12월 투자업 미래에셋모빌리티투자조합1호 대한민국 12월 투자업 케이비에프티그린그로쓰1호 신기술사업투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 더 채울 신기술투자조합 제1호(구, SKS IB 신소재 신기술투자조합 제1호) 대한민국 12월 투자업 포지티브 소재부품장비 벤처투자조합 제1호 대한민국 12월 투자업 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합(*4) 대한민국 12월 투자업 히스토리 2022 핀테크 신기술조합 대한민국 12월 투자업 페블즈-엠더블유 소부장 신기술투자조합 제1호 대한민국 12월 투자업 케이비스타위탁관리부동산투자회사 대한민국 12월 투자업 KB제4호바이오 사모투자조합 대한민국 12월 투자업 넥스트레이드 주식회사(*4) 대한민국 12월 기타금융업 관계기업 소계 합계 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 회사가 해당 특수목적기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 전기 중 신규설립 등으로 종속기업에 포함되었습니다. (*3) 전기 이전 파생상품 운용 및 종업원 횡령 발생 등의 사유로 대규모의 손실이 예상되어 관계기업투자의 장부금액을 전액 손실로 인식하였습니다. 또한, 전기말 현재 보호예수로 인하여 처분이 제한되어 있습니다. (*4) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적