chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과') (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로구분합니다. (4) 창업투자자산의 구분기재당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다. (5) 외화환산손익기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성
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외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서
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발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된
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공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 관계기업 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 투자자가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 내용연수(4년, 5년)와 감가상각방법(정액법)에 따라 상각됩니다.딩사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (10) 무형자산1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (11) 정부보조금당사는
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정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (14) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (15) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (17) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여
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모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(18) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 중소벤처기업에 대한 투자, 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 당사는 투자조합을 결성하여 업무집행조합원으로서 투자조합 규약에 따른 조합관리용역을 제공하며 이를 수행의무로 식별하였습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 조합원들과 조합에 대한 관리계약(규약)을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서
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제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을
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사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품 4.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위:천원) 금융자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 미수금 미수수익 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 보증금 합 계 당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. -전기말 (단위:천원) 금융자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 미수금 미수수익 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. 4.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산배당금수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 이자비용 합 계 -전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산,부채 당기손익-공정가치금융자산 합 계 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산배당금수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 이자비용 합 계 5. 미수금 및 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 미수수익 보증금 합 계 보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다.5.2 당기말과 전기말 현재 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다. 6. 당기손익-공정가치 금융자산(유동자산)당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 취득원가 공정가액 취득원가 공정가액 주식회사 제이브이엠 합 계 7. 투자실적자산당기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.7.1 당기손익-공정가치 금융자산(투자) (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 지분증권 프로젝트투자 채무상품 합 계 1) 시장성 없는 지분증권-당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 장부가액 아주하이텍㈜ ㈜나라비전 ㈜텔트론 ㈜코모텍 ㈜포인칩스 ㈜나노엔텍 마무리안디자인 ㈜와이즈온 ㈜조선미디어렙 시터스 식신㈜ ㈜지플러스생명과학 합 계 -전기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 장부가액 아주하이텍㈜ ㈜나라비전 ㈜텔트론 ㈜코모텍 ㈜포인칩스 ㈜나노엔텍 마무리안디자인 ㈜와이즈온 ㈜조선미디어렙 수퍼나노텍 시터스 식신㈜ ㈜에이치케이머티리얼즈 ㈜지플러스생명과학 합 계 2) 프로젝트투자 당기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 프로젝트명 내용 투자금액 회수금액 누적평가손실 당기말 전기말 탑픽(나나이모) 계약게임 ㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)
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계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(부비부비) 계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(온에어) 계약게임 ㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런) 계약게임 ㈜스튜디오위켓(노바2) 계약게임 ㈜아이알로봇(로봇게임기) 계약게임 ㈜와이즈온(프리잭) 계약게임 수퍼나노텍(*) 기술개발 합 계 (*) 당기 중 처분하였습니다.3) 채무상품당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 비 고 당기말 전기말 에스티넷 전환사채 ㈜마블퀘스트 전환사채 ㈜레메디 전환사채 합 계 (2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 8. 경영지원자산당기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.8.1 당기손익-공정가치금융자산(경영) (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 해외 국내 해외 시장성 있는 금융자산 지분증권 시장성 없는 금융자산 지분증권 채무증권 합 계 1) 시장성 있는 지분증권-당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 유진기업인수목적9호㈜ 2) 시장성 없는 지분증권 -당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 ㈜시터스 ㈜지플러스생명과학 ㈜넥서스칩스 ㈜이엔피게임즈 ㈜아이엠지티 ㈜밸런스히어로 ㈜크레이버코퍼레이션 ㈜블로코 합 계 -전기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 ㈜시터스 ㈜지플러스생명과학 ㈜넥서스칩스 ㈜이엔피게임즈 ㈜아이엠지티 ㈜밸런스히어로 ㈜크레이버코퍼레이션 ㈜블로코 유진기업인수목적9호㈜ 합 계 3) 채무상품의 내역 (단위:천원) 종 목 비 고 당기말 전기말 ㈜디에스앤엘(구.㈜포티스)(*) 전환사채 (*) 당기 중 처분완료 하였습니다. 8.2 당기 및 전기 중 회사의 경영지원자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 8.3 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피투자회사명(*2) 당기말 전기말 지분율(*1) 취득원가 순자산가액(*3) 장부가액 지분율(*1) 취득원가 순자산가액(*3) 장부가액 대성 세컨더리 투자조합(*4) IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합(*5) 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*1) 조합출자금에 대한 당사의 지분율이 20%미만인 경우에도 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법으로 평가하고 있습니다. (*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다. (*4) 당기 중 청산이 완료되었습니다. (*5) 당기 중 조합원지분 양수도로 인해 지분율이 변경되었습니다. (2) 당기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 피투자회사명 기초평가액 지분법손익(*1) 지분법자본변동 출자/반환등 기말평가액 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합
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스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다. - 전기 (단위:천원) 피투자회사명 기초평가액 지분법손익(*1) 지분법자본변동 출자/반환등 기말평가액 연구개발특구 일자리창출투자펀드 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성창업투자 신탁형 벤처투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기 (단위:천원) 피투자회사명 자산총액(*) 부채총액 영업수익(*) 당기순이익(손실) 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 (*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다. -전기 (단위:천원) 피투자회사명 자산총액(*) 부채총액 영업수익(*) 당기순이익(손실) 연구개발특구 일자리창출투자펀드 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성창업투자 신탁형 벤처투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 (*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다. (4) 당사가 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간관리보수는 다음과 같습니다. 구 분 관리보수 내역 관리보수율 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합(*1) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 K-Innovation 수산전문투자조합(*2) 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합(*1) 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 블라썸 일자리 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 굿무비 투자조합 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 W-Jump up 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 농식품 스텝업 투자조합(*3) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 영호남 지역균형발전 특구펀드(*4) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합(*5) 등록일로부터 2년 이내-출자약정액 등록일로부터 2년
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이후-투자잔액 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 투게더 청년창업 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 메타버스 스케일업 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 (*1) 당기말 현재 청산완료 또는 청산진행중이며, 청산기간중에는 관리보수를 지급하지 않습니다. (*2) 하이투자파트너스(주)와 공동업무집행조합원입니다. (*3) 로이투자파트너스(주)와 공동업무집행조합원입니다. (*4) 인라이트벤처스(주)와 공동업무집행조합원입니다. (*5) ㈜에이치지이니셔티브와 공동업무집행조합원입니다. 9. 투자자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국채 및 공채 유동 10. 유형자산10.1 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부가액 취득액(자본적지출포함) 처 분 액 감가상각비 기말장부잔액 임차점포시설물 차량운반구 공기구비품 사용권자산 합 계 10.2 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부가액 취득액(자본적지출포함) 처 분 액 감가상각비 기말장부잔액 임차점포시설물 차량운반구 공기구비품 사용권자산 합 계 11. 무형자산 11.1 당기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 손상 당기말 회원권 기타의무형자산 합 계 11.2 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 손상 전기말 회원권 기타의무형자산 합 계 12. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 교보생명보험주식회사에 가입 되어 있으며, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금 587,061천원(전기 : 422,273천원)을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 13. 자본금13.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 주식의 총수 주당 액면금액 발행주식수 보통주자본금 13.2 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기말 유상증자 당기말 (*) 당사는 2023년 4월 7일 이사회결의를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결의하였으며, 유상증자 결과 1주당 1,659원에 신주 14,000,000주를 발행하였습니다.14. 자본잉여금당사는 전기 이전에 자기주식 처분으로 1,366,645천원의 자기주식처분이익이 발생하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 15. 이익잉여금15.1 이익준비금당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 15.2 이익잉여금처분계산서 (단위:천원) 과 목 당기 전기 처분예정(확정)일 2024년 03월 29일(예정) 2023년 03월 30일 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.이익잉여금처분액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 16. 주당이익16.1 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 내 역 당기 전기 보통주당기손이익 가중평균유통보통주식수 주당순이익 가중평균유통보통주식수의 산정은 다음과 같습니다. (단위:주, 일) 주식수 기초 당기말 일수 적수 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 = 17,232,000,000 ÷ 365일 = 47,210,959주16.2 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 17. 법인세비용 17.1 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 17.2 당사의
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당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율 17.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위:천원) 계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 투자실적자산 경영지원자산 단기매매금융자산 관계기업투자 기타 합 계 -전기 (단위:천원) 계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 투자실적자산 경영지원자산 단기매매금융자산 관계기업투자 기타 합 계 17.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 18. 특수관계자와의 거래 18.1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 대성홀딩스(주) 대성홀딩스(주) 관계기업 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합대성 투게더 청년창업 투자조합대성 메타버스 스케일업 투자조합- IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합대성 투게더 청년창업 투자조합대성 메타버스 스케일업 투자조합대성 세컨더리 투자조합 기타특수관계자 18.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위:천원) 구분 회사명 당기 영업수익 등 영업비용 등 지배기업 대성홀딩스㈜ 관계기업투자 대성 세컨더리 투자조합 외 14개 운영조합 기타특수관계자 -전기 (단위:천원) 구분 회사명 전기 영업수익 등 영업비용 등 지배기업 대성홀딩스㈜ 관계기업투자 대성 세컨더리 투자조합 외 14개 운영조합 기타특수관계자 18.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.-당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권등 채무등 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 지배기업 대성홀딩스(주) 관계기업투자 케이이노베이션 수산전문 투자조합외 13개 운영조합 -전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권등 채무등 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 지배기업 대성홀딩스(주) 관계기업투자 케이이노베이션 수산전문 투자조합외 13개 운영조합 18.4 주요경영진(임원기준)에 대한 주요보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 보상금액 단기종업원급여 퇴직급여 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다. 19. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 결의 되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 20. 부가가치 관련자료당기와 전기의 일반관리비에 포함된 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비 세금과공과 합 계 21. 약정사항21.1 당사는 서울보증보험으로부터 650백만원의
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전세금보장신용보험을 제공받고 있습니다.21.2 당사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~10%)에 상당하는 금액에 대해 당사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다(주석8 참조). 22. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스는 해당사항 없습니다.22.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 리스부채: 유동리스부채 비유동리스부채 소계 22.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산에서 인식되는 손익: 감가상각비 리스부채에서 인식되는 손익: 이자비용(금융원가) 당기 중 리스의 총 현금유출은 140,400천원(전기 : 140,400천원)입니다. 23. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.23.1 시장위험 가. 환율변동위험당사는 외화자산 투자와 회수, 여유자금 운용 등으로 인해 외화 환포지션이 발생합니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 외화표시 자산 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며,세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 상각후원가금융자산 경영지원자산 합 계 나. 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 금액(관계기업투자 제외)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(경영) 합 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 다. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯된 이자수익 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 금융자산의 공정가치는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 없습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 이자수익 23.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한
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위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 투자실적자산 경영지원자산 상각후원가금융자산 미수금 보증금 합 계 23.3 유동성 위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. -당기말 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무와 기타채무 -전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무와 기타채무 23.4 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 24. 공정가치 추정24.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 미수금 미수수익 보증금 소 계 금융부채: 매입채무 및 기타채무 소 계 24.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 24.3 보고기간 종료일 현재 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익인식공정가치 측정 금융자산 당기손익인식공정가치 측정 금융자산 기초금액 총손익 당기손익인식액 매입금액 매도금액 기말금액 24.4 보고기간 종료일 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. -당기 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 당기말 당기손익인식 공정가치측정금융자산(*) 현금흐름할인법 유사기업이용법 옵션가치결정모형 PBR 및 코넥스 주가 PBR 2.59 배수가 클수록 공정가치 증가 할인율 할인률이 클수록 공정가치 하락 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 성장률 성장률이 클수록 공정가치 증가 (*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. -전기 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 전기말 당기손익인식 공정가치측정금융자산(*) 현금흐름할인법 유사기업이용법 옵션가치결정모형 할인율 할인률이 클수록 공정가치 하락 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 성장률 성장률이 클수로 공정가치 증가 (*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
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25. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채 인식 상각후원가금융자산의 유동성대체 조합출자금 미수배분금 배분 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 대성창업투자주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 대성창업투자 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 대성창업투자주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 대성창업투자 주식회사(이하 "회사")의 년 월 일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 내부회계관리제도를 설계 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대성창업투자 주식회사의 경영 진 에게 있으며 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명 하 는데 있습니다 회사의 경영 진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 년 월 일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다 " 고 기술하고 있습니다 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경 영 진이 제시 한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경 영 진 의 내 부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영 진 의 내부회계관리제도 설계와 운영 그리고 이에 대한 운영실태보고는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 과 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 ' 에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채 택 국제 회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 회사의 내부회계관리제도는 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 사용및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영 진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 상기 경영 진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 년 월 일 현재의 내부회계관리제도를
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대상으로 하였으며 년 월 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 강남구 테헤란로 508,12층(대치동,해성2빌딩) 성 현 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 길 배 2024년 3월 21일 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대성창업투자 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 비대면 반기검토업무수행 일 명 명 중간감사 및 통제의 설계 및운영의 효과성 평가 일 명 명 입증감사절차수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 10월 31일 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 서면회의 감사팀 구성, 핵심감사사항의선정, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 14일 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 서면회의 기말감사결과 보고, 감사인의독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 벤처캐피탈의 도입초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, ICT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2015년 8월에는 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 165 해성빌딩(TIPS 타운)으로 이전하였습니다. 2023년에는 당사에서 운용 중인 조합에서 투자한 기업인 이노시뮬레이션이 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당사는 2023년 12월 말 기준 벤처투자조합 및 농림수산식품투자조합 포함하여 총 3,726억원의 조합을 운용하고 있습니다. 당사는 2023년 4월 7일 이사회를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결의하였으며, 유상증자결과 1주당 1,659원에 신주 14,000,000주를 발행하여 자본금 70억원, 주식발행초과금 162억원을 증자하였습니다. 향후 해당 유상증자를 통해 확보된 재원을 바탕으로 블라인드펀드를 결성할 계획입니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 현황(1) 영업의 개황 당사는 벤처캐피탈의 도입초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, ICT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2015년 8월에는 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 165 해성빌딩(TIPS 타운)으로 이전하였습니다. 2023년에는 당사에서 운용 중인 조합에서 투자한 기업인 이노시뮬레이션이 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당사는 2023년 12월 말 기준 벤처투자조합 및 농림수산식품투자조합 포함하여 총 3,726억원의 조합을 운용하고 있습니다. 당사는 2023년 4월 7일 이사회를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결의하였으며, 유상증자결과 1주당 1,659원에 신주 14,000,000주를 발행하여 자본금 70억원, 주식발행초과금 162억원을 증자하였습니다. 향후 해당 유상증자를 통해 확보된 재원을 바탕으로 블라인드펀드를 결성할 계획입니다. (2) 영업의 종류 당사의 영업수익은 크게 ① 투자수익, ② 투자조합수익, ③ 운용투자수익, ④ 기타의 영업수익으로 구성되어 있습니다. 이 중 가장 비중이 큰 수익은 투자조합수익으로, 투자조합수익은 각각 조합관리보수, 조합성과보수, 조합출자금처분이익, 조합지분법이익으로 구성되어 있습니다.주요영업수익구분 및 매출구성비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주요 수익구분 매출액 구성비율 투자수익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(투자) 당기손익-공정가치금융자산배당금수익(투자) 투자조합수익 조합관리보수 조합성과보수 조합지분법이익 운용투자수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익(경영) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(경영) 기타의 영업수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동) 당기손익-공정가치금융자산배당금수익(유동) 창업보육센터위탁운용수익 창업보육센터위탁사업수익 합 계 당사의 운용중 조합 현황은 아래와 같습니다. 투자조합명 설립일 존속기간 결성금액 조합구분 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 5년(연장 후 8년) 150억원 벤처투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 8년 200억원 농식품투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 5년(연장 후 8년) 70억원 벤처투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 8년 150억원 벤처투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 7년 301억원 벤처투자조합 대성 굿무비 투자조합 5년(연장 후 6년) 170억원
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벤처투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 8년 150억원 벤처투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 8년 100억원 벤처투자조합 농식품 스텝업 투자조합 8년 220억원 농식품투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 8년 190억원 벤처투자조합 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 10년 525억원 벤처투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 7년 150억원 벤처투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 8년 250억원 벤처투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 8년 1,100억원 벤처투자조합 합 계 3,726억원 (3) 자금조달 및 운용실적- 자금조달실적 (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당)기 제 36 (전)기 제 35 (전전)기 조달 - 자기 자본 ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 합 계 - 자금운용 내역 (단위 : 천원) 구 분 제 37기 (당)기 제 36 (전)기 제 35 (전전)기 운용 - 유동자산 ㆍ현금 및 현금성 자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ당기손익_공정가치금융자산 ㆍ상각후원가금융자산 ㆍ기타(조합우선손실충당금 등) - 창업투자자산 ㆍ투자실적자산 ㆍ경영지원자산 - 비유동자산 ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타 합 계 나. 영업의 종류별 현황 (1) 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 37 (당)기 제 36 (전)기 제 35 (전전)기 (1)투자수익 1.당기손익-공정가치금융자산평가이익(투자) 2.당기손익-공정가치금융자산처분이익(투자) 3.당기손익-공정가치금융자산배당금수익(투자) (2)투자조합수익 1.조합관리보수 2.조합성과보수 3.조합출자금처분이익 4.조합지분법이익 (3)운용투자수익 1.당기손익-공정가치금융자산평가이익(경영) 2.당기손익-공정가치금융자산처분이익(경영) (4)기타의영업수익 1.배당금수익 2.이자수익 3.창업보육센터위탁운영수익 4.당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동) 5.당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동) 6.창업보육센터위탁사업수익 합계 (2) 영업계획 및 향후전망 당사는 2006년부터 중소기업진흥공단으로부터 창업보육센터를 위탁운영받아 대구와 광주에 지점을 설치하고 창업보육센터를 운영하고 있습니다. 창업자 및 중소벤처기업의 육성이라는 창업투자회사의 설립 목적과 정부의 벤처육성정책에 부합하며, 지방의 중소기업에 실질적 혜택을 통해 지역 경제 활성화에 기여할 뿐 아니라 지방의 우수 기업 발굴, 투자를 통해 투자 수익도 거둘 계획입니다. 또한 운용펀드 규모를 대형화함으로써 중장기적으로는 Venture Investment부터 Private Equity를 아우르는 다양한 Deal을 다루는 투자회사가 되도록 노력하겠습니다. 당사는 적극적으로 신규 펀드결성을 추진하고, 우리나라의 신성장동력이 될 문화콘텐츠와 에너지, 바이오, 환경분야에 대한 투자를 강화하여 국가 산업발전에 기여하고자 합니다. 앞으로 당사는 우수 투자대상 업체의 발굴에 심혈을 기울이는 한편, 금년과 내년 중 기업공개(IPO)를 준비중인 기업들의 경영을 지원함으로써 적절한 투자회수를 추진하여 이익 창출에 힘쓰고자 합니다. 당사의 중요 자산인 전문인력의 육성을 더욱 강화하여 투자의 질을 한층 높이는 등 국제경쟁력을 갖춘 투자시스템을 갖추도록 하겠습니다. 이를 위해서 2006년부터 내부회계관리제도를 도입하여 운영해왔고, 2011년부터 K-IFRS(한국국제회계기준)를 전면적으로 적용하고 있습니다. 이와 같은 시스템적인 관리체계 구축을 통해 국내외에 당사의 회계 투명성에 대한 신뢰도를 향상시킬 수 있도록 노력하고 있습니다. (3) 시장점유율 중소기업창업투자회사 전자공시에 집계되어있는 조합재원(벤처투자조합) 기준 상위 10개 창투사의 현황은 다음과 같으며, 당사는 47위에 위치해 있습니다. 중소기업창업투자회사 전자공시 집계 기준에서 당사의 2023년 12월 말 조합재원은 3,306억원(농림수산식품 투자조합 포함 시 3,726억원)입니다. 구분 창업투자회사 조합재원 (단위: 억원) 한국투자파트너스 케이비인베스트먼트 에이티넘인베스트먼트 우리벤처파트너스 신한벤처투자 아이엠엠인베스트먼트 디에스씨인베스트먼트 LB인베스트먼트
대성창투 — 사업보고서 (2023.12)

인터베스트 미래에셋벤처투자 계 자료 : 2023년 12월말 기준, 중소기업창업투자회사 전자공시 3. 파생상품거래 현황 해당사항 없습니다. 4. 영업설비 당사는 2006년부터 중소기업진흥공단으로부터 창업보육센터를 위탁운영받아 대구와 광주에 지점을 설치하고 창업보육센터를 운영하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 벤처캐피탈(venture capital)은 일반적으로 고도의 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약한 기업에 대하여 성공여부가 매우 불확실한 사업 초기단계에서 높은 위험을 벤처기업과 공동으로 부담하면서 자금, 경영관리, 기술지도 등 종합적인 지원을 제공하고 높은 자본이득(capital gain)을 얻고자 하는 금융활동을 말합니다. 벤처캐피탈은 성장잠재력이 있는 신생벤처기업을 투자대상으로 선정하여 벤처기업의 성장, 발전을 도모함으로써 기술개발을 촉진하고 산업구조의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제의 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있습니다. 우리나라에서는 1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정, 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의 영역이 구축되었습니다. 벤처캐피탈 산업의 특징은 ①창업 및 성장 단계의 벤처기업에 투자 ②창업에서 성장, 발전 단계까지의 자금, 기술, 영업지원 경영지도 등 기업 활동 전반에 대한 서비스를 제공하여 ③벤처기업의 증권유통시장 상장을 통한 지분매각 방식으로 투자금을 회수하는 것을 주요 업무내용으로 하고 있습니다. 벤처, 창업기업의 경우 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다. (2) 산업의 성장성 한국벤처캐피탈협회(KVCA)에 따르면, 2023년 기준 신규로 결성된 조합은 총 290개로 전년대비 90개가 감소하였으며, 조합결성 규모는 전년대비 4조 5,506억원 감소한 6조 5,330억원입니다. 2023년도 12월 말 기준 운용중인 조합재원은 56조 6,567억원으로 2022년 총 51조 6,111억원 대비 5조 456억원 증가하였습니다. 2023년 신규결성된 투자조합 출자자비중은 금융기관이 27.2%로 가장 높고, 일반법인이 15.4%를 차지했습니다. 2023년 4분기 누적 벤처투자는 2,281개사, 5조 3,977억원이 투자되어 전년 동기 대비 20.2%가 감소되었습니다. (전년 동기 : 2,474개사, 6조 7,640억원) 2023년 업종별 신규투자(비중)는 ICT서비스가 1조 4,595억원(27.0%)으로 가장 많이 투자되었으며, 바이오/의료가 8,844억원(16.4%), 유통/서비스가 7,254억원(13.4%)순으로 투자되었습니다. 2023년 코스닥 IPO 업체는 114개사이며, 이중 벤처캐피탈로부터 투자를 받은 업체 수는 62개사로, 전체 IPO수의 54.4% 비율을 차지하고 있습니다. 정부는 벤처투자 시장의 중장기 성장을 견조하게 뒷받침할 수 있도록 벤처펀드에 대한 정책금융 마중물 신속투입, 민ㆍ관 공동펀드 조성, 신규 출자재원 발굴 등 다각도로 투자재원을 확충하고자, 2024년 모태펀드 출자예산(9,100억원)의 전액을 1분기 내에 출자하는 등 정책금융 마중물을 신속히 투입할 예정이라고 했습니다. 또한 민관 협력하여 조성하는 '스타트업코리아펀드'를 속도감 있게 추진하며, 해외 출자자를 유치할 수 있는 투자경력을 쌓기 위한 '글로벌 펀드 출자사업'에서 벤처캐피탈과 공동으로 운용하는 자펀드 비중을 확대할 계획을 발표했습니다. (3) 경기변동의 특성 벤처캐피탈의 생태계는 벤처펀드 결성 등의 재원 조성, 벤처기업 투자, IPO 및 M 통한 회수 총 3개의 기본 축으로 구성됩니다. 따라서 정부의 벤처재원 조성 정책 방향 및 업계 현황에 따른 투자 트렌드, 투자회수시장 활성화 등에서 경기변동의 영향을 다양하게 받습니다. 특히 회수시장의 경우 기업 공개를 통한 주식매각이익이 벤처캐피탈의 주요 수입원 중 하나인 관계로 국내 주식시장의 영향을 많이 받는 편입니다. (4) 경쟁요소 한국벤처캐피탈협회에 따르면 2023년도 12월 말 기준 창업투자회사는 총 246개 사이며, 신규창투사는 19개사가 등록되었습니다.
대성창투 — 사업보고서 (2023.12)

2017년도 창업투자회사의 자유로운 진입을 위해 자본금 요건이 기존 50억원에서 20억원으로 낮아졌으며, 벤처펀드를 운용하는 유한책임회사(LLC : Limited Liability Company) 설립이 활성화되면서 기존의 창업투자회사와 경쟁하게 되었습니다. (5) 자금조달상의 특성 벤처캐피탈은 주로 투자재원 마련을 위해 투자조합을 결성하고, 해당 조합의 조합원으로부터 자금을 출자받아 투자금을 집행합니다. 한국벤처캐피탈협회에서 발간한 KVCA Year Book에 따른 조합원 분류 기준은 다음과 같습니다. 조합원 구분 상세분류 분류기준 정책금융 모태펀드 한국모태펀드 성장금융 한국성장금융 기타 정부, 지자체, 기금(국가재정법 제 5조에 따른 정부기금 등 공적 기금), 산업은행, 기타모펀드 민간출자 금융기관 (산은 제외) 은행법에 따른 은행(산업은행 제외), 보험회사(보험업법에 따라 보험업을 영위), 금융투자업자(자본시장법 제6조 및 제8조에 따른 금융투자업에 영위하는 자 연금/공제회 국민연금, 기업연금 등, 관련법령에 따른 공제회 벤처캐피탈(VC) 창투사, 신기술사, LLC, 창업기획자 등 업무집행조합원 일반법인 영리 목적의 법인 기타단체 협회, 학교법인, 종교단체, 재단, 민간모펀드(ex:KIF투자조합 등) 개인 개인 및 특정금전신탁 외국인 외국소재 개인 및 법인 (6) 관련 법령 외 벤처캐피탈 관련 법령으로는 중소기업창업지원법, 벤처기업육성에 관한 특별 조치법, 벤처투자 촉진에 관한 법률 등이 있으며, 기관전용 사모집합투자기구 관련으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등이 있습니다. 나. 재무건전성 - 주요 재무 지표 (단위 : 백만원) 구 분 제 37 (당)기 제 36 (전)기 부채총계 자본총계 부채비율 유동자산 유동부채 유동비율 당사의 부채비율은 10% 이하에서 안정적으로 관리하고 있습니다.당사의 당기말 현재 유동비율은 약 3,292.94%입니다.
대성창투 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 의견서 또는 기타 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 정한 예측정보에 해당하는 것으로서, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 2. 개요 당사는 벤처캐피탈의 도입초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, IT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2023년 기준 주요 사업부문의 매출구조는 다음과 같습니다. 사업부문 매출액 비 율 비 고 투자수익 투자조합수익 운용투자수익 기타의영업수익 합 계 2023년 기준 경영분석비율표는 다음과 같습니다. 구 분 제37기 제36기 제35기 영업이익률 : 영업이익/영업수익 영업순이익률 : 순이익/영업수익 총자본이익률 : 순이익/총자본 자기자본이익률 : 순이익/자기자본 부채비율 : 부채/자기자본 유동비율 : 유동자산/유동부채 3. 경영성과 당사의 요약 경영성과에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제37기 제36기 제35기 1. 영 업 수 익 2. 영 업 비 용 3. 영 업 이 익(손실) 4. 영업외 수익 5. 영업외 비용 6. 법인세차감전순이익(손실) 7. 법인세비용 8. 당기순이익(손실) 9.총포괄손익 제37기 영업수익은 123.6억원으로 전기 대비 약 13억원 감소하였습니다.- 영업수익 중 투자수익이 전기 대비 약 4.7억 증가하였는데 이는 보유중인 공정가치금융자산의 처분이익 발생으로 인한 것입니다.- 투자조합수익은 약 30.7억원 감소하였는데 주요 원인은 조합성과보수가 전년대비 74.2억 감소한 것이 원인이며, 이는 조합의 기준수익률 달성 후 받게되는 성과보수를 2022년도 중간배분한 것에서 비롯됐습니다. 전년도 일시적으로 증가한 성과보수는 당해년도 감소했지만, 관리보수는 전년대비 약 13.7억이 증가하여 장기적으로 안정적인 수익확보가 가능해졌으며, 투자조합 보유 자산의 공정가치평가이익이 증가하여 조합 지분법이익이 전년대비 약 29.8억 가량 증가하였습니다.- 운용투자수익은 공정가치금융자산처분 및 평가이익이 6.9억원 증가하였습니다.- 그외 이자수익등의 증가로 기타의 영업수익은 6.1억원 증가하였습니다.한편, 제37기 영업비용은 103억원으로 전기 대비 약 23억원 감소하였습니다.- 영업비용 중 투자 및 운용투자비용이 약 10억원 증가하였지만, 투자조합지분법평가 및 처분손실이 약 10억원 감소하였으며, 전년대비 성과보수 금액이 감소하여 판관비 급여및 복리후생비가 약 23억 감소하였습니다. 당사는 2023년 말 현재 벤처투자조합 및 농림수산식품투자조합 포함하여 총 3,726억원의 조합을 운용하고 있습니다. 또한 2023년 증자된 자금을 바탕으로 향후 신규 펀드 결성 시 매칭자금으로 활용할 예정입니다.4.재무상태당사의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제37기 제36기 제35기 자 산 1. 유동자산 2. 창업투자자산 3. 비유동자산 자 산 총 계 부 채 1. 유동부채 2. 비유동부채 부 채 총 계 자 본 1. 자 본 금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익 4. 이익잉여금 자 본 총 계 부채와자본총계 제37기 사업년도의 유동자산은 184억원
대성창투 — 사업보고서 (2023.12)

증가하였는데, 이는 유상증자에 따른 증자대금을 신규펀드 결성 전까지 단기금융상품 및 상각후원가금융자산으로 운용중인 것에 영향을 받았습니다.창업투자자산은 전기에 비해 64억원이 증가하였으며, 이는 조합출자금 납입증가 및 보유 투자조합 자산의 공정가치평가 결과에 따른 지분법평가금액이 증가한 덕분입니다. 비유동자산은 약 5억 증가하였으며, 부채는 1억원 감소, 자본금 70억 증가에 자본잉여금이 162억 증가하였습니다.5. 자금조달 현황당사의 경영성과와 재무상태에서 보이듯이 당사는 부채비율 1.64%의 건전한 재무구조를 가지고 있으며, 신규 투자나 조합결성 등을 원활하게 진행할 수 있는 재원을 확보하고 있습니다. 당사의 향후 사업방향은 현재의 중견 벤처캐피탈에서 초우량 리딩 벤처캐피탈로 성장하는 것입니다. 6. 기타 참고사항 당사는 2015년 8월 22일, 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 해성빌딩(TIPS타운)으로 이전함으로써 제 2의 도약을 위한 발판을 마련하였습니다. 또한 당사는 2007년 3월 발표된 국제회계기준 도입에 관한 로드맵에 따라, 2008년 10월 도입추진팀을 구성하고 외부자문사를 선정하여 도입 프로젝트 1단계로서 임직원 교육, 주요 차이항목에 대한 분석 및 추진과제 도출을 완료하였습니다. 2단계에서는 차이항목에 대한 대안 수립 후 회사의 회계정책을 결정하고 관련 회계시스템 및 프로세스에 대한 정비를 진행하였으며, 3단계에서는 전환일 및 그 이후 중간재무제표에 대한 한국채택국제회계기준 적용 재무제표를 작성하였습니다. 회사는 2011 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 전면 도입 및 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 제1109호'금융상품'을 적용하였으며, 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년1월1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.
일신바이오 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 일신바이오베이스는 생명공학의 연구 및 식품, 제약업체의 생산, 연구에 필수적으로 사용되는 초저온냉동고(Deep Freezer), 동결건조기(Freeze Dryer), PLANT형 동결건조기 등 제조, 판매하는 바이오장비 전문회사 입니다.또한, 주요 종속회사인 (주)아이에스씨는 이화학기기의 수출전문 업체로서 지배회사인 (주)일신바이오베이스의 제품 전반의 해외영업 및 해외 마케팅을 전담하고 있습니다. (사업부문별 현황) 당사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 구분 회사 사업내용 바이오장비 제조 (주)일신바이오베이스 초저온냉동고(Deep Freezer), 동결건조기(Freeze Dryer)PLANT형 동결건조기 등 제조, 판매 해외영업 및 마케팅 (주)아이에스씨 (주)일신바이오베이스 동결건조기, 초저온냉동고 등의해외영업 및 해외 마케팅 (산업의 특성) 바이오 산업(Biotechnology Industry)은 바이오기술(Biotechnology:BT)을 바탕으로 생물체 기능 및 정보를 활용해 유용물질을 상업적으로 생산하는 새로운 형태의 산업군으로 인류의 건강증진, 질병의 예방, 진단, 치료에 필요한 유용물질. 서비스를 생산하는 산업입니다.바이오산업의 특성은 건강, 식량, 환경 등 인류 난제 해결과 직결되어 연구개발 비중이 크며, 원천기술 확보 및 전략적인 기술개발과 지식산업화가 중요한 기술집약형 산업이며, 21세기 이후에 타 산업에 비하여 기술 및 산업적인 파급효과가 가장 크게 나타날 것으로 주목받고 있습니다. 이와 같은 고부가가치 신성장산업인 바이오산업이 지속적으로 발전하기 위해서는 바이오 연구 활동을 지원하는 장비, 인력양성 등의 바이오인프라 산업이 함께 발전해야만 합니다.당사가 영위하고 있는 바이오장비 산업은 생물학, 화학, 물리학 및 전자공학, 기계공학 등의 다양한 학문분야를 망라하여 공동 연구개발을 통해서만 발전할 수 있는 고도의 기술집약적 산업이며, 독자적인 제품의 설계 및 디자인, 기술적 노하우의 독점성을 바탕으로 높은 부가가치를 생산하는 고부가가치 산업이기 때문에 일단 기술 선점이 이루어지면 국내시장은 물론 해외시장에도 빠르게 침투될 수 있는 특징을 가지고 있습니다.바이오장비 산업은 소량으로 다품종을 생산하는 산업으로서, 기기의 종류가 다양하며 기종별로도 사양에 따라 세부기종이 다양하게 나누어 집니다. 따라서 대량 생산보다는 소량 주문생산이 많은 부분을 차지하고 있으며 이에 따라 대기업보다는 중소.벤처기업에 보다 적합한 산업입니다.그리고 기술혁신속도가 빨라 모델변경 및 제품의 수명 주기(Product Life Cycle)이 매우 짧기 때문에 지속적인 제품혁신 능력이 필요한 산업이며, 제품의 성능이 매우 중요시 되는 산업입니다. 이것은 각종 분석결과의 정확성이 연구결과의 질적 수준을 뒷받침하며, 생산장비의 성능은 제품 품질과 직결되므로 오차 정도에 따른 신뢰성이 장비선정의 주요 판단요소로 작용합니다. 따라서 수요자 입장에서는 기존 브랜드의 의존성이 높고 구매책임자들도 새로운 장비의 구입에 신중하기 때문에 초기진입장벽이 상당히 높은 특이한 산업분야입니다.따라서 새로운 바이오 연구장비의 개발은 새로운 연구영역의 개척과 세계적인 연구 성과의 창출, 바이오 연구개발의 생산성 향상에 기여하는 중요한 요소입니다. 바이오 연구장비 수준이 과학기술 수준의 평가 척도가 되고 있으며 미국, 일본 등 선진 외국에서도 바이오 연구장비 개발을 국가차원에서 집중 지원하고 있습니다. (산업의 성장성) 바이오산업은 고부가가치를 창출하는 지식사업, 인류복지 증진의 중추적 산업, 기술집약적 연구 중심의 창의적 산업으로써 IT 이후 세계 경제를 선도할 대표적인 핵심전략산업으로 급속히 부상하고 있으며 특히, GIA(2006), SDI(2005)등의 바이오장비 세계시장 예측보고서에 따르면 당사의 주요 제품중의 하나인 동결건조기의 2012년과 2015년 예상 세계시장 규모는 각각 20억8천달러와 24억달러가 예상되고 있습니다. 이는 현재 당사의 수출규모를 감안하면 성장 가능성이 매우
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높다는 것을 의미합니다. 당사는 해외시장에서 지배력 확보를 목표로 기술 혁신을 지속하고 있으며, 해외시장에서 한층 강화된 품질관리기준(CGMP)과 국내 품질관리기준(KGMP)에 의한 바이어들의 다양한 요구를 만족시켜 왔습니다. 최근에는 이러한 당사 동결건조기의 우수성이 국내외에서 입증되면서 의약품 제조를 위한 PLANT형 동결건조기 및 식품가공을 위한 동제품을 오스트리아, 불가리아, 칠레, 동유럽 벨로루스공화국, 말레이시아 등지에 지속적으로 수주하여 버티스(Virtis)사, BOC EDWARDS 등의 선진 외국기업과의 경쟁에서 시장 점유율을 넓혀가고 있습니다.당사는 해외시장 확대를 목표로 2011년까지 130억원을 투자해 경기도 동두천에 2만7260m² 규모의 세계 최고수준 바이오장비 생산설비를 갖추고 생산성 향상 및 성능 개발에 매진해 왔으며, 차세대 세계일류상품인 제약, 식품 산업용 동결건조기(Freeze Dryers, Lyophilizers)를 연간 200대 이상 생산하고, 현재 세계일류상품인 초저온냉동고(Ultra Low Temperature Freezers, Deep Freezers) 등 기초바이오장비의 양산 생산 능력을 확보하였습니다. 또한 2012년 2월에는 이화학기기 전문 해외 판매기업인 주식회사 아이에스씨에 지분을 투자 하였습니다. 이는 바이오장비 글로벌톱 브랜드로 도약하기 위해 기존 해외 대륙별거점 판매 방식에서 국가별 직판 방식으로 전환하고 신제품 개발, 고객기술지원 등 현지와 밀착된 영업 활동을 통한 판매망을 확대를 위한 것입니다. 당사 동결건조기와 초저온냉동고는 국내 시장에서 수입대체와 성장을 이끌어온 절대적인 위상을 자랑하는 바이오장비로 현재 글로벌 시장에서 팔리는 선진국 경쟁제품에 비해 동등이상의 기술과 가격 경쟁력이 월등한 만큼 마케팅을 강화하고 직판 체제를 구축하여 해외 유수의 기업과 경쟁력을 강화해나갈 것입니다. (경기변동의 특성) 바이오장비 산업은 일반 바이오산업의 발전과 함께 지속적으로 성장하고 수요를 창출하는 산업으로 연 20% 이상 성장을 해왔습니다. 전세계적으로 바이오산업이 국가발전을 이룰 수 있는 차세대 성장 동력 산업으로 지정되고 있으며, 일시적인 프로젝트 형식이 아닌 장기적인 계획에 의해 이루어지는 바이오 산업의 특징으로 인해 일반경기 변동에 크게 영향을 받지 않습니다.바이오장비 산업의 전반적인 수급량은 경기변동에 의하여 크게 영향을 받지 않으나 판매되는 제품의 종류별로 다소 영향이 있을 수 있습니다. 일반적으로 기업을 대상으로 하는 시설재나 내구재 등은 경기가 하락 국면에 접어들 때 일반 소비재에 비하여 더욱 투자가 축소되거나 연기되는 경우가 많습니다. 그러나 국가연구기관이나 국책연구비를 활용하여 연구를 진행하는 고객의 경우에는 이미 국가적인 사업계획이 확보된 상황이기 때문에 일시적으로 일어나는 경기의 위축 등으로 오는 경기의 변동에는 다소 적게 위축하게 되는 경향이 나타납니다. 예로 수년 전 IMF 상황에서도 일반 기업 대상의 매출을 제외하고는 오히려 매출의 증가를 이룬 점을 들 수 있습니다. 그러나 경기하락 시에는 고가의 기기장비류보다는 저가위주의 일반 소모성 장비제품이, 상승경기에는 고가 제품의 시장성이 높습니다.[당사의 연도별 매출현황] (단위:백만원,%) 연 도 매 출 액 증 감 율 ※ 2015 ~ 2019년까지의 매출액은 연결재무제표 기준 매출액 이며, 2020년도 부터 매출액은 개별재무제표 매출액 입니다. (회사의 경쟁우위 요소) 당사가 현재 업계 선두를 유지하고 있는 데에는 기술개발 우선 정책이 그 근간을 이루고 있습니다. 특히 국내 바이오 산업의 특성상 선진기술의 도입단계에 있어 외산 장비에 대한 높은 의존율이 당연시되어 왔으며 이러한 현실에서 선진 외산 장비 제작기술을 극복할 수 있는 자체 기술 개발은 경쟁력 확보의 원동력이 되었습니다.또한, 당사는 제품의 설계에서 조립, 시험 및 출고에 이르기까지 모든 과정을 연구 개발의 대상으로 삼고 자체 기술 개발에 심혈을 기울여왔습니다. 그 결과 1995년 이후 기술력의 급성장과 동시에 국내 동종업계
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최초로 남미와 유럽 시장까지 개척하게 되는 획기적인 결과를 낳을 수 있었으며, 경쟁업체에 비해 비교우위에 있는 사항을 정리하면 다음과 같습니다.1) 당사는 수명의 전문 연구인력과 6개 단체의 전문가와 산/학/연의 꾸준한 연구 활동으로 기술력이 가장 높은 회사로서, 창업이후 24년 이상 동일한 장비생산에 연구개발비를 투입하였으며 현재는 생명공학/바이오장비에 관련된 7건의 특허와 4건의 의장등록과 2건의 실용신안을 보유하고 있는 기술력으로 제품 경쟁력 면에서 우위성을 확보하고 있습니다.2) 기업부설연구소의 연구 결과에 의한 생산 제품의 정확하고 균일한 DATA를 바탕으로 제품 생산 자동화 라인을 구축하였으며 또한 까다로운 부품에 대한 과감한 금형비 투자로 제품의 디자인 개선, 생산인력 감소, 생산원가 절감, 생산량 증가, 불량률 감소 등으로 소비자의 만족도가 높아져 대외 경쟁력이 강화되었습니다.3) 이미 국내 대학/연구소/병원/국가기관/기업연구소 등 생명공학/바이오산업 관련 연구소 및 생산시설에 주력제품을 공급하였고, 국내 소비자들로부터 국산 제품으로 수입품과 비교하여도 손색이 없는 제품이며 특히 당사의 사후관리 시스템이 경쟁업체와 비교시 매우 신속하여 믿고 맡길 수 있는 제품이라는 긍정적인 평가를 받고 있습니다.4) 전국적으로 판매 네트워크를 구축하여 각 지역 영업소와 대리점등 국내영업시스템이 확보가 완료된 상태이며 중간 도매상의 판매활성화를 위한 여러 방안을 모색하여 판매 협력회사의 활동이 급속도로 상승되는 반면, 철저한 사후관리로 고객의 문의 또는 고장수리 의뢰가 발생한 이후 1일 이내에 처리할 수 있는 관리요원의 교육 및 배치가 완료되었습니다.5) 더불어 국내의 바이오산업 육성정책은 바이오장비 시장의 확대 및 시장의 거대화를 이룰수 있는 토대가 되며, 이미 당사에서 정부 출연기관인 전국 바이오센터 등에 선점/설치하여 호평을 받고 있으므로 소비자의 긍정적인 평가에 힘입어 계속적인 판매신장이 이루어질 것은 명백한 사실입니다.6) 해외 수출영업의 경우도 국내 경쟁업체와는 달리 유럽, 미국, 중동, 남미, 중국 등 각 대리점 확보가 완료된 상태로서 매출이 계속적인 증가 추세를 나타내고 있으며, 동남아를 비롯한 바이오산업 개도국의 영업은 당사의 제품 우월성과 가격경쟁력 우위로 매출이 지속적으로 증가하고 있습니다.7) 마지막으로 당사의 경쟁우위는 그 동안의 기술 축적을 바탕으로 획득한 각종 기술인증에 있습니다. 당사의 동결건조기는 2007년 산업자원부로 부터 국내 신기술인증마크인 NeP를 획득하였습니다. 2010년에는 연장심사에서 제품의 기술력과 우수성이 재차 인증되어 신제품인증의 연장 및 조달청 우수제품으로 재 지정되어 정부 출연기관에서 당사의 제품을 우선 구매 할 수 있도록 하였습니다.또한, 초저온냉동고로 2005년에 차세대 일류상품으로 선정 되었고, 2009년에는 현재일류상품으로 승격된 초저온냉동고와 함께 2010년에는 동결건조기도 차세대 일류상품으로 선정되어 당사의 2개의 제품이 세계일류상품으로 선정되었습니다.이로서, 지식경제부로 부터 해외시장 진출을 위한 기술 개발, 디자인, 해외 마케팅 등의 각종 정부 지원을 통해 세계적인 브랜드로 육성할 계획 입니다.또한, 미국의 품질인증 ETL마크 획득은 물론 유럽공동체로부터 전제품 CE마크를 획득하였으며, 미국과 유럽시장 등의 해외 유수의 제품과의 경쟁에서 우위를 점하기 위하여 마케팅을 강화 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 초저온 냉동기술을 이용한 초저온냉동고, 제빙기와 이를 진공 기술과 결합한 진공 동결건조기를 생산, 판매하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 동결건조기FD Model 제품 혈청, 왁진, 항생물질, 효소, 호르몬의 의약품과 동식물의 실험용 sample, 식용식품등의 실험건조를 비롯하여 모든 수분함유 물질들을 동결건조 시킨 후 (건조 후 수분잔량 3%이내)