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IV. 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 웅진 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 웅진(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업투자에 대한 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 10에 기술한 바와 같이 회사는 (주)웅진씽크빅의 지분을 58.78% 보유하여 종속기업으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 (주)웅진씽크빅 투자주식에대한 장부금액은 308,850백만원입니다. 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하고 있어 종속기업의 유의적인 재무적 손실 및 평가가 수행되지 않으면 재무제표의 자산금액이 과대계상될 위험이 존재합니다. 종속기업인 (주)웅진씽크빅의 사용가치 평가시 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 위험이 존재하여 우리는 경영진의 판단이 수반되는 종속기업투자의 손상검토를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회수가능액을 평가하는데 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가ㆍ미래현금흐름 추정과 경영진이 승인한 사업계획 간 비교ㆍ회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을
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의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김성수입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 웅진 제 41 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 40 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 웅진 대표이사 윤새봄, 이수영 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 중구 청계천로 24(다동, 케이스퀘어시티) 9층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 41(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 40(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 웅진
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(단위 : 원) 과목 주석 제 41(당) 기말 제 40(전) 기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타채권 계약자산 당기법인세자산 기타유동자산 재고자산 비유동자산 장기매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 기타비유동자산 종속관계기업투자주식 유형자산 무형자산 사용권자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 단기계약부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성충당부채 기타유동부채 유동성리스부채 유동성회생채무 비유동부채 장기매입채무및기타장기채무 장기계약부채 사채 장기차입금 확정급여부채 기타비유동부채 충당부채 장기리스부채 부 채 총 계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 웅진 (단위 : 원) 과목 주석 제 41(당)기 제 40(전)기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익 주당이익 기본및희석주당이익 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 웅진 (단위 : 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 총포괄이익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 주식보상비용 자기주식 취득 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄이익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 주식보상비용 자기주식 취득 2023.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 웅진 (단위 : 원) 과목 주석 제 41(당) 기 제 40(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 종속기업으로부터 이자 수취 종속기업으로부터 배당금 수취 법인세의 환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 감소 금융기관예치금의 감소 단기대여금의 회수 장기대여금의 회수 단기보증금의 회수 장기보증금의 회수 이자의 수취 배당금의 수취 단기금융상품의 증가 금융기관예치금의 증가 단기대여금의 증가 상각후원가측정금융자산의 취득 종속기업주식의 취득 관계기업주식의 취득 단기보증금의 증가 장기보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 이자의 지급 예수보증금의 증가 예수보증금의 감소 회생채무 상환 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 차입 장기차입금의 상환 유동성사채의 상환 파생상품부채의 정산 유동성리스부채의 상환 자기주식의 취득 현금및현금성자산의 순증감 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 웅진 1. 회사의 개요주식회사 웅진(이하 "당사"라 함)은 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업 등을 주요 목적사업으로 하여 1983년 3월 21일자로 설립되어 1994년 11월 5일자에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 2007년 5월 1일자로 상호를 주식회사 웅진씽크빅에서 주식회사 웅진홀딩스로 변경하고, 동일자로
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투자사업부문과 교육문화사업부문 등을 분리하여 당사를존속법인으로 하고 주식회사 웅진씽크빅을 신설법인으로 하는 인적분할을 실시하였으며, 분할 이후 당사는 투자사업, IT사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 2015년 3월 27일자로 상호를 주식회사 웅진홀딩스에서 주식회사 웅진으로 변경하였습니다.당사는 2012년 9월 26일자로 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원마련을 위하여 코웨이(주) 지분전량, 웅진식품(주) 지분전량, 웅진케미칼(주) 지분전량을 매각하였습니다. 당사는 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2014년 2월 11일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %, 천원) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 윤새봄 윤형덕 자기주식 기타 자기주식의 이익소각(*1) 합계 (*1) 당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한
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서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 중요한 회계정책(1) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의
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기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3-(6), 7 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 고객과의 계약에서 생기는
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수익당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ재화의 판매ㆍ용역의 제공ㆍ배당금수익과 이자수익ㆍ지주부문수익1) 재화의 판매당사는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP)의 판매 등의 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공당사는 E-business 솔루션과 관련된 구축과 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사가 제공하는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP) 구축용역은 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 구축되는 E-business 솔루션에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 이는 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 지주부문수익회사는 종속기업에게 경영자문용역을 정액계약으로 제공하고 있으며, 정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 상표권 사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (5) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가 산할 일시적차이가 생기지 않는 경우ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 차 감할 일시적차이가 생기지는 않는 경우ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할
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가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (6) 확정급여부채 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로
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표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 비품 6년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 1~5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은
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순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서
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제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재분류하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재분류하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. (b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다. (c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수
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있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융부채 가) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. (a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. (b) 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부차입에 적용합니다.
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다) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (13) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (15) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 26 참조). (16) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.파생상품은 파생상품 계약 체결
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시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. (18) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3 (10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (19) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 6 참조). 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.(21) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.
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충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(22) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 10 참조).(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 25 참조).(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 18 참조). (4) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다(주석 13 참조).(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지
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여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(주석 13 참조).당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 기타현금성자산 합계 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 근질권설정 자사주신탁 금융기관예치금 회생채무인출제한 장기금융기관예치금 당좌개설보증금 상각후원가측정금융자산(*1) 근질권설정 합계 (*1) 2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450백만원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 7, 16참조). 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말와 전기말 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 금융기관예치금 합계 총장부금액 차감: 손상차손누계액 유동자산 계 총장부금액 차감: 손상차손누계액 비유동자산 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 금융기관예치금 합계 총장부금액 차감: 손상차손누계액 유동자산 계 총장부금액 차감: 손상차손누계액 비유동자산 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. ① 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손상차손 제각 기말금액 ② 기타채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손상차손 손상차손환입 제각 기타(*1) 기말금액 (*1) 전기 3,026백만원은 2022년 7월 26일 웅진에너지(주)의 파산선고결정에 따라 장기미수금현재가치할인차금에서 대체된 금액입니다. 매출채권의 손상차손누계액은 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 당사는 매출채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비로 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 180일 초과 연체 360일 초과 연체 합계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 손상차손누계액 전기말 기대 손실률 총 장부금액 손상차손누계액 (4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 리스부채 유동자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*1) 소계 비유동자산 : 매출채권및기타채권(*1) 기타금융자산 소계 합계 유동부채 : 매입채무및기타채무(*2) 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채
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리스부채 기타금융부채 소계 비유동부채 : 매입채무및기타채무(*2) 장기차입금 리스부채 소계 합계 (*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다. (*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 리스부채 유동자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산 소계 비유동자산 : 매출채권및기타채권(*1) 기타금융자산 소계 합계 유동부채 : 매입채무및기타채무(*2) 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 리스부채 회생채무 기타금융부채 소계 비유동부채 : 매입채무및기타채무(*2) 장기차입금 사채 리스부채 소계 합계 (*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다. (*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산 이자수익(*1) 기타채권 손상차손 및 환입 매출채권 손상차손 기타채권 처분손익 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 금융부채 상각후원가측정금융부채 이자비용 중도상환손익 회생채무현재가치할인차금상각비(*3) 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 파생상품정산손익 리스부채 이자비용 합계 (*1) 특수관계자에 대한 이자수익은 매출에 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업 등에 대한 배당금수익은 매출에 포함되어 있습니다. (*3) 회생채무의 현재가치할인차금상각비를 이자비용과 구분표시하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 (4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 유동자산 계 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 비유동자산 계 (*1) 2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450백만원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 5, 16참조). ② 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 유동부채 계 (5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동항목 현금및현금성자산 (*1) (*1) 매출채권및기타채권 (*1) (*1) 단기금융상품 (*1) (*1) 소 계 비유동항목 매출채권및기타채권 (*1) (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 장기금융상품 (*1) (*1) 소 계 금융자산 계 금융부채 유동항목 매입채무및기타채무 (*1) (*1) 단기차입금 (*1) (*1) 유동성장기차입금 (*1) (*1) 유동성사채 (*1) (*1) 리스부채 (*2) (*2) 파생상품부채 회생채무 (*1) 소 계 비유동항목 매입채무및기타채무 (*1) (*1) 장기차입금 (*1) (*1) 사채 (*1) 리스부채 (*2) (*2) 소 계 금융부채 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (6) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는
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평가기법으로부터 도출되는 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 금융부채 - 파생상품부채 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 금융부채 - 파생상품부채 (*1) 수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (7) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초금액 당기손익으로 인식된 손익 처분 기타 기말금액 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품부채 이항모형 기초자산변동성(%) 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 재공품 합계 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 20,432,262천원, 전기 35,131,797천원입니다. 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 유동자산 계 기타비유동자산 비유동자산 계 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 업종 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 손상차손누계액 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)웅진씽크빅 경기도 파주시 도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등 12월 (주)웅진투투럽(*1) 서울시 서초구 화장품류, 건강기능식품 판매 12월 (주)웅진에버스카이 서울시 중구 무역업 12월 미국 캘리포니아 IT서비스 및 컨설팅 12월 (주)웅진플레이도시 경기도 부천시 유원지 및 기타 오락관련 서비스업 12월 엠더블유제일차(주)(*2) 서울시 영등포구 특수목적기업 12월 합계 (*1) 당기 중 (주)웅진투투럽에 대한 지배력 강화 및 재무구조 개선을 위해 총 29,028주를 추가취득하였습니다. (*2) 지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득금액 기말금액 (주)웅진씽크빅 (주)웅진투투럽 (주)웅진에버스카이 (주)웅진플레이도시 엠더블유제일차(주) 합계 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득금액 기말금액 (주)웅진씽크빅 (주)웅진투투럽 (주)웅진에버스카이 (주)웅진플레이도시 엠더블유제일차(주) 합계 종속기업투자의 손상검사당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인 식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다.당기말 현재 (주)웅진씽크빅 종속기업투자의 장부금액이 시장가치를 초과함에 따라 손상을 시사하는 징후로 식별하였고, 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 당사가 속해 있는 도서출판 및
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교육서비스산업 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구분 투입변수 세전할인율 영구성장률 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 업종 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)렉스필드컨트리클럽 경기도 여주시 골프장운영업 12월 (주)웅진휴캄(*1) 서울시 중구 화장품판매업 12월 합계 (*1) 전기 중 유상증자 참여로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득금액 기말금액 (주)렉스필드컨트리클럽 (주)웅진휴캄 합계 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득금액 기말금액 (주)렉스필드컨트리클럽 (주)웅진휴캄 합계 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 비품 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 비품 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 감가상각비 기말금액 비품 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 감가상각비 대체 기말금액 비품 건설중인자산 합계 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득(신규) 감가상각 변경 기말금액 건물 IT장비 차량운반구 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득(신규) 감가상각 기말금액 건물 IT장비 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득(신규) 이자비용 지급 변경 기말금액 (3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 (4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 (5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 5,450,682천원 및 4,579,114천원입니다. (6) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 설정 기말 유동 비유동 합계 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 개발비 개발중인 무형자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 개발비 개발중인 무형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 무형자산상각비 대체 손상차손 기말금액 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 개발비 개발중인 무형자산 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 무형자산상각비 대체 손상차손 기말금액 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 개발비 개발중인 무형자산(*1) 합계 (*1) 전기 중 개발중인무형자산 3,480천원이 용역비용으로 대체되었습니다. (3) 내부창출무형자산회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 219,788천원(전기: 12,814천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 유동부채 계 예수보증금 비유동부채 계 16. 장ㆍ단기차입금 및 사채 (1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 KB 국민은행 외 4.79~5.92 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 KB 국민은행 소계 차감 : 유동성장기차입금 합계 (3) 사채① 당기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제 61 회 사모사채 제 62 회 사모교환사채 소 계 차감 : 사채할인발행차금 차감 : 교환권조정 차감 : 유동성사채 합계 ② 당기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 상환금액 기말금액 제 61 회 사모사채(*1) 제 62 회 사모교환사채 합계 (*1) 동 사채는 우리종합금융 주식회사가 인수한 후 신보2021제8차 유동화전문유한회사에 양도하였으며,동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 후순위채 450백만원을 취득하였으며, 현재 전액 손상처리 되었습니다. ③ 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제62회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 3. 사채의 이율 표면이자율 만기이자율 4. 만기일 2026년 06월 14일 5. 원금상환방법 1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음 6. 교환에 관한 사항 교환비율 교환가액(*1) 4,800원 /주 교환대상 주식회사 웅진씽크빅 기명식 보통주 교환청구기간 2021년 06월 15일 ~ 2026년 05월 14일 교환가액 조정사항 교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 7. 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 06월 14일) 및 그 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. (*1) 2021년 9월 14일에 1주당 3,840원으로 조정되었으며, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우 보통주 7,812,500주가 발행됩니다. 한편, 2023년 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 300억원 중 250억원을 조기상환하였습니다. ④ 당사는 교환사채에 포함된 교환권과 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 상환금액 평가금액 기말금액 파생상품부채 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 부가세예수금 예수금 선수수익 유동부채 계 기타장기종업원급여부채 비유동부채 계 18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 합계 기초 퇴직급여: 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산 수익 재무적 가정의 변동 인구통계적 가정의 변동 경험조정 등 소계 관계사전입액 지급액 불입액 기말 ② 전기 (단위:
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천원) 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 합계 기초 퇴직급여: 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산 수익 재무적 가정의 변동 인구통계적 가정의 변동 경험조정 등 소계 관계사 전입액 지급액 기말 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 669,356천원 및 268,503천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%p 변동) 미래 급여인상률 (1%p 변동) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 (7) 당사는 일부 인원에 대해 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 161,177천원 및 144,604천원입니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.39년(전기말: 2.50년)입니다. 당기말과 전기말 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 확정급여채무 전기말 확정급여채무 (9) 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 4,000,000천원으로 추정하고 있습니다. 19. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*1) 보통주자본금 (*1) 당기말과 전기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 합병차익 합계 (3) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(*1) (*1) 당기와 전기 중 당사의 별도재무제표 상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 재측정손익 Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금 (4) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) 주식선택권 기타자본 합계 (*1) 당기말 현재 보유 중인 자기주식수는 2,211,634주입니다. 20. 주식기준보상 1) 주식선택권(1) 당사가 당기말 현재 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 18차 부여분 19차 부여분 20차 부여분 21차 부여분 22차 부여분 권리부여일 2015년 3월 27일 2016년 3월 25일 2017년 3월 24일 2018년 3월
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30일 2019년 3월 29일 부여주식의 총수 396,450주 396,450주 563,840주 617,730주 부여방법 신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능 신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능 신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능 신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능 신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능 행사가격 2,290원 3,200원 2,340원 2,950원 2,530원 가득기간 3년 3년 3년 3년 3년 행사가능기간 4년 4년 4년 4년 4년 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구분 19차 부여분 20차 부여분 21차 부여분 22차 부여분 합계 당기초 권리소멸 당기말 ② 전기 (단위: 주) 구분 18차 부여분 19차 부여분 20차 부여분 21차 부여분 22차 부여분 합계 전기초 권리소멸 전기말 (3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 18차 부여분 19차 부여분 20차 부여분 21차 부여분 22차 부여분 합계 회사가 산정한 총보상원가 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용 소계 주식선택권 당기초 잔액 당기 소멸된 주식선택권 당기말 잔액 (4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 18차 부여분 19차 부여분 20차 부여분 21차 부여분 22차 부여분 무위험이자율 기대행사기간 5년 5년 5년 5년 5년 예상주가변동성 기대배당수익률 기대권리소멸률 산정된 총보상원가 2) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)(1) 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 기준주식 (주)웅진 보통주식 부여방법 자기주식 교부 부여주식수 747,125주 행사가격 0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 부여일 2023년 03월 09일 가득조건 부여일로부터 3년을 재임 또는 재직한 경우 행사가능 시점 2026년 03월 09일 공정가치 (2) 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 360,280천원입니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등(*1) 합계 (*1) 기타원천으로부터 발생하는 수익에는 임대수익 및 종속기업으로부터 발생하는 이자수익과 배당수익을 포함하고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 합계 수익 인식시기: 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 : 프로젝트 매출 계약에 대한 계약자산 서비스 매출 계약에 대한 계약자산 계약자산 합계 계약부채 : 재화의 제공에 대한 계약부채 프로젝트 매출 계약에 대한 계약부채 서비스 매출 계약에 대한 계약부채 계약부채 합계 (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화의 제공 IT 서비스 등의 제공 합계 22. 판매비와관리비 세부내역 및 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 접대비 여비교통비 통신비 세금과공과 임차료 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 소모품비 도서인쇄비 광고선전비 판매촉진비 보험료 용역비 지급수수료 교육훈련비
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회의비 수도광열비 주식보상비용 매출채권손상차손 합계 (2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 급여 복리후생비 퇴직급여 주식보상비용 용역비 지급수수료 임차료 세금과공과 매출채권손상차손 기타비용 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 급여 복리후생비 퇴직급여 주식보상비용 용역비 임차료 세금과공과 매출채권손상차손 기타비용 합계 23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 기타채권손상차손환입 외환차익 외환환산이익 잡이익 합계 기타비용 : 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기타채권손상차손 외환차손 외화환산손실 잡손실 기부금 합계 24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익(*1) 배당금수익(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 파생상품평가이익 파생상품정산이익 합계 금융비용 : 이자비용 기타채권처분손실 중도상환손실 회생채무현재가치할인상각비 파생상품정산손실 합계 (*1) 특수관계자에 대한 이자수익은 매출에 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업 등에 대한 배당금수익은 매출에 포함되어 있습니다. 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2) 기타(해외원천납부세액) 계속사업손익법인세비용(수익) (*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세순자산 기초 이연법인세순자산 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세: - 재측정손실 - 자기주식 합계 (2) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 당기 이월결손금 공제효과 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 외국납부세액 세율변동효과 기타 법인세수익 평균유효세율(*) (*) 전기의 경우 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본 반영 기말금액 미수수익 확정급여부채 유형자산 무형자산 미지급비용 대손충당금 관계기업투자주식 등 자기주식 기타 이월결손금 소계 이연법인세 미인식액 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본 반영 기말금액 미수수익 확정급여부채 유형자산 무형자산 미지급비용 대손충당금 관계기업투자주식 등 자기주식 현재가치할인차금 기타 이월결손금 소계 이연법인세 미인식액 합계 (4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익 한도 내에서 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등에 대해 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있으며, 종속기업투자주식 및 일부 이월결손금에 대해서는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자주식 미사용결손금(*) 기타 합계 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2023년 2025년 2026년 2028년
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2029년 2037년 합계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내 회수될 금액 12개월 이후 회수될 금액 소계 이연법인세부채 12개월 이내 결제될 금액 12개월 이후 결제될 금액 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 26. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당이익 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주 청구가능기간 주식선택권 20차 부여분 347,640주 2020년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일 주식선택권 21차 부여분 829,110주 2021년 3월 30일 ~ 2025년 3월 29일 주식선택권 22차 부여분 508,720주 2022년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일 양도제한조건부주식 747,125주 2026년 3월 09일 ~ 2026년 3월 20일 27. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 조정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 회생채무현재가치할인차금상각비 사용권자산상각비 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기타채권손상차손 파생상품정산손실 기타채권처분손실 외화환산손실 매출채권손상차손 중도상환손실 주식보상비용 파생상품평가이익 기타영업수익 이자수익 배당금수익 파생상품정산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 기타채권손상차손환입 외화환산이익 잡이익 합계 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 미수금의 증감 계약자산의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 재고자산의 증감 선수금의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수부가가치세의 증감 예수금의 증감 선수수익의 증감 단기계약부채의 증감 퇴직금의 지급 사외적립자산의 납입 확정급여부채의 관계사 전출입 기타비유동부채의 증감 합계 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인 유,무형자산의 본계정대체 유형자산 취득 미지급금의 증감 무형자산 취득 미지급금의 증감 리스계약 체결 등에 따른 사용권자산의 증감 장기보증금의 당기손익-공정가치측정자산 대체 장기대여금의 유동성대체 단기대여금의 비유동성대체 장기계약부채의 유동성대체 장기차입금의 유동성대체 사채의 유동성대체 유동성회생채무의 미지급금대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초 현금유입 현금유출 기타 당기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 파생상품부채 리스부채 회생채무 예수보증금 합계 ② 전기 (단위:천원) 구분 기초 현금유입 현금유출 기타 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 리스부채 회생채무 예수보증금 합계 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 소송관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 원고인 사건 : 서울중앙지법 당사 ㈜한국인삼공사 용역비 청구의 소 1심 진행중 대법원 당사 종로세무서장 법인세 경정거부처분 취소의 소 3심 진행중 합계 당사가 피고인 사건 : 서울중앙지법 ㈜한국인삼공사 당사 위약금청구의 소 1심 진행중 서울중앙지법 백선기 외 188명 당사 외 1명 손해배상 청구의 소 1심 진행중 합계 당기말 현재 법률 자문에