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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 마이크로엔엑스 1. 회사의 개요주식회사 마이크로엔엑스(이하 '당사'라 함)는 2001년 7월에 설립되어 대구광역시 동구 매여로1길 22에 본사를 두고 치과용 의료기기의 제조업을 영위하고 있으며, 2022년 12월 21일 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 1,636백만원, 최대주주는 대표이사 이종건이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 60.35%입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 주식의 종류(주) 지분율 보통주 상환우선주 합계 이종건 유순옥 정재경 달빛혁신창업.성장지원펀드 심정애 인라이트1호청년창업펀드 수림여성창조기업벤처투자조합 정미자 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호 (주)금영엔엑스 이지안 이예진 이주영 최성호 기타 합계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준 제 17장 '정부보조금의 회계처리 '(개정 개정사항은 수익관련보조금을 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식 중 기업이 선택할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2) 일반기업회계기준 제3장 "재무제표의 작성과 표시II"(개정) 개정사항은 자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우 고객 예수금의 수신과 반환을 재무활동으로 인한 현금흐름이 아닌 영업활동으로 인한 현금흐름으로분류하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계'(개정) 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 재고자산당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여
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총평균법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해그 기록을 조정하고 있습니다. 손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품 1) 공통사항 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 2) 대손충당금 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 3) 유가증권 가. 유가증권의 분류 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 나. 유가증권의 측정 당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 다. 유가증권의 손상 당사는 손상차손의
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발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 라. 유가증권의 제거 당사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 마. 유가증권의 재분류 단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 지분법적용투자주식 당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 1) 지분변동액의 회계처리 당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우에는 배당결의 시점에 연결회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다. 2) 투자차액의 처리 지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한
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지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다. 3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리 지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다. 4) 내부거래미실현손익의 제거 연결회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 지배기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 지배기업의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 지배기업의 종속기업인 경우 지배기업이 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 일반기업회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다. 6) 지분법적용투자주식의 손상차손 당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의회복은 인정하지 않고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 10년 정률법 차량운반구 5년 정률법 공구와기구 5년 정률법 비품 5년 정률법 시설장치 5년
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정률법 부속설비 5년 정률법 금형 10년 정률법 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. (6) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년~7년 소프트웨어 5년 기타무형자산 3년 1) 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.2) 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로인식하고 있습니다. 수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만
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특정조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 자산손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여충당부채회사는 확정기여형 퇴직연금 제도를 운용하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 전액 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는
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과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 수익인식기준당사의 수익은 재화의 판매와 용역의 제공으로 구성성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (14) 환율변동효과 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세당사의 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당기 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익)에서 직접 가감하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 현금및현금성자산 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통예금 (2) 사용이 제한된 금융상품 등 (단위: 원) 구분 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 서울보증보험 질권 설정 외화예금 대출 질권 설정 5. 매도가능증권(1) 매도가능증권의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (시장성 없는 지분증권) 한림오스람임플란트(주)(*) (*) 2017년 6월 30일 기준 자본총계가 (-) 금액에 해당하여 전액 손상처리하였습니다. 6.
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지분법적용투자주식 (1) 지분법피투자기업에 대한 투자내역 (단위: 원) 구분 소재지 당기 전기 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)비에이코리아 대한민국 중국 합계 (2) 지분법 평가내역 - 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 (주)비에이코리아(*) 합계 (*) 지분법피투자기업인 (주)비에이코리아의 결손누적으로 인하여 지분법투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 지분변동액은 지분법손실 66,911천원입니다. - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 (주)비에이코리아(*) 합계 (*) 지분법피투자기업인 (주)비에이코리아의 결손누적으로 인하여 지분법투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 지분변동액은 지분법손실 39,765천원입니다. (3) 지분법피투자기업의 요약 재무정보 - 당기 (단위: 원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)비에이코리아 - 전기 (단위: 원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)비에이코리아 7. 유형자산(1) 유형자산 장부가액 변동 내역- 당기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득 재평가 처분 및 폐기 감가상각 대체 기말가액 토지 건물 국고보조금 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 국고보조금 부속설비 금형 국고보조금 건설중인자산(*) 합계 (*) 선급비용 및 경상연구개발비로 대체된 금액입니다. - 전기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득 재평가 처분 및 폐기 감가상각 기말가액 토지 건물 국고보조금 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 부속설비 금형 국고보조금 건설중인자산 합계 (2) 당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로 당사와 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 재평가 하였습니다. - 재평가내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 재평가기준일 재평가금액 (장부금액) 원가모형적용시장부금액 재평가기준일 재평가금액 (장부금액) 원가모형적용시장부금액 토지 - 재평가 관련 기타포괄손익의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 재평가로인한증가 기말 기초 재평가로인한증가 기말 기타포괄손익 토지 (3) 보유 토지의 공시지가 내역 (단위: 원) 소재지 면적(㎡) 당기 전기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 달성군 구지면 동구 매여로 합 계 8. 국고보조금 (1) 당사는 지방투자촉진보조금 및 스마트팩토리 지원 사업 등과 관련하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 국고보조금의 변동 내역- 당기 (단위: 원) 관련 자산 기초금액 취득 상각비 상계 기말금액 건물 시설장치 금형 합계 - 전기 (단위: 원) 관련 자산 기초금액 취득 상각비 상계 기말금액 건물 금형 합계 (3) 상환의무가 있는 국고보조금의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 수령액 상환액 경상연구개발비 등 대체 기말 9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며 무형자산 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각 및 손상 대체 기말가액 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(*) 합계 (*) 선급비용 및 경상연구개발비로 대체된 금액입니다. - 전기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각 및 손상 기말가액 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 (2) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 720,825천원 및 601,225천원입니다. 10. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 부보자산 장부금액 부보액(*) 보험회사 질권자 질권금액 화재보험 건물 및 기계장치(달성군 구지면) 현대해상화재보험 기업은행 화재보험 건물 및 기계장치(동구 상매동) MG손해보험 기업은행 합계 한편, 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에
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대하여 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 11. 담보제공자산 등 (1) 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 기업운전자금대출 KEB하나은행 토지, 건물, 기계장치(동구 상매동) 기업시설자금대출 기업은행 토지, 건물, 기계장치(달성군 구지면) 기업운전자금대출 기업은행 합계 - 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 서울보증보험 토지, 건물, 기계장치(동구 상매동) 기업시설자금대출 기업은행 토지, 건물, 기계장치(달성군 구지면) 기업운전자금대출 기업은행 합계 (2) 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 이행지급보증 기아자동차 신용보증기금 신용보증서 기업시설자금대출 기업은행 한국무역보험공사 지급보증 무역금융대출 기업은행 - 전기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 이행지급보증 대구광역시 등 신용보증기금 신용보증서 기업운전자금대출 기업은행 신용보증기금 신용보증서 기업운전자금대출 기업은행 한국무역보험공사 지급보증 무역금융 기업은행 합계 당사는 대표이사로부터 국민은행 차입금 등과 관련하여 1,681,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (2) 금융부채의 계약상 만기- 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 임대보증금 합계 - 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 임대보증금 합계 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 13. 장ㆍ단기차입금 등(1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 차입종류 연이자율(%) 당기 전기 기업은행 기업운전자금대출 기업운전자금대출 기업운전자금대출 무역금융 신한은행 일반운전자금대출 국민은행 운전자금대출 하나은행 운전자금대출 합계 (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 차입종류 연이자율(%) 당기 전기 기업은행 기업시설자금대출 기업시설자금대출 기업운전자금대출 국민은행 운전자금대출 중소벤처기업진흥공단 일반운전자금대출 합계 차감 : 유동성대체 차감계 상기 장기차입금은 만기 일시 또는 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조). (3) 장기차입금의 연도별 상환예정금액 (단위: 원) 상환연도 상환금액 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 이후 합계 14. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 최대주주는 이종건 대표이사입니다. (2) 특수관계자 현황 (단위:원) 특수관계구분 특수관계자 당기 전기 종속기업 주식회사 비에이코리아 관계기업 대표이사 및 경영진 이종건, 정재경 기타의특수관계자 케이바이오솔루션 (3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 주식회사 비에이코리아 관계기업 기타의특수관계자 케이바이오솔루션 합계 - 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 무형자산 취득(*) 기타비용 종속기업 주식회사 비에이코리아 관계기업 기타의특수관계자 케이바이오솔루션 합계 (*) 기타의특수관계자로부터의
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무형자산 취득에는 취득이 완료되지 아니한 건설중인자산이 포함되어 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당기당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다. - 전기전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다. (5) 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역- 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 매입채무 임대보증금 기타채권 종속기업 주식회사 비에이코리아 관계기업 기타의 특수관계자 케이바이오솔루션 합계 - 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 매입채무 임대보증금 종속기업 주식회사 비에이코리아 관계기업 합계 (6) 주요경영진에 대한 보상 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 (7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역 - 당기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계자 구분 제공자 금액 내용 종 류 금 액 담보권자 대표이사 및 경영진 이종건, 정재경 연대보증 수출신용보증 한국무역보험공사 대표이사 및 경영진 이종건 연대보증 무역금융대출 기업은행 대표이사 및 경영진 이종건 연대보증 기업운전자금대출 국민은행 합계 - 전기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계자 구분 제공자 금액 내용 종 류 금 액 담보권자 대표이사 및 경영진 이종건 연대보증 서울보증보험 대표이사 및 경영진 이종건 연대보증 기업운전일반자금대출 신한은행 대표이사 및 경영진 이종건, 정재경 연대보증 수출신용보증 한국무역보험공사 합계 15. 퇴직급여충당부채(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 퇴직급여충당부채전입액 퇴직금지급액 퇴직연금제도의 전환(*) 기말잔액 퇴직연금운용자산(*) 퇴직급여충당부채 (*) 당사는 전기 중 직원에 대한 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였습니다. (*) 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 174,162천원 입니다. (2) 퇴직연금운용자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 증가액 감소액 퇴직연금제도의 전환 기말잔액 16. 운용리스 (1) 리스계약의 주요내용당사는 당기말 현재 기아주식회사 등과 차량운반구(리스계약원금 51,780,000원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 (단위: 원) 구분 금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 17. 자본(1) 자본금의 내역 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 보통주 우선주 자본금 보통주 우선주 1,338,840천원297,520천원 1,304,300천원332,060천원 (2) 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역 - 당기 (단위: 원) 구분 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 합계 기초잔액 보통주 전환 기말잔액 - 전기 (단위: 원) 구분 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 합계 기초잔액 보통주 전환 무상증자 기말잔액 (3) 우선주 - 발행내역 구분 내역 종류 제1종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적) 인수자 수림여성창조기업벤처투자조합, 이종건, 정재경 대표이사 및 개인 발행일 2016년 10월 주식수 15,454주 발행금액 배당률 전환기간 발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일 전일까지 상환금액 우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 6%의 이자금액을 합한 금액 의결권 보통주와 동일한 의결권이 부여 구분 내역 종류 제2종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적) 인수자 달빛 혁신창업ㆍ성장지원펀드, 인라이트1호 청년창업펀드, 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호 발행일 2019년 10월 주식수 10,240주 발행금액 배당률 전환기간 발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일까지 상환금액 우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 3%의 이자금액을 합한 금액 의결권
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보통주와 동일한 의결권이 부여 - 우선주식수 변동내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 제1종 제2종 제1종 제2종 기초 보통주 전환 무상증자 기말 (*) 당사는 전기 이전 1주당 액면금액을 10,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 수행하였으며, 해당 효과가 반영된 후의 우선주식수입니다. 18. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 2. 회계정책변경 누적효과 3. 당기순이익 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) Ⅳ. 결손금처리액 Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 19. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내역- 당기 (단위: 원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 무역금융 - 전기 (단위: 원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 무역금융 20. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성 내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 부담세액 조정사항 : 비공제비용 세액공제 및 감면으로 인한 효과 회계정책변경 효과 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (*) 부의 유효세율이 산출되어 기재하지 않았습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 기타 기말 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 종속기업투자주식 무형자산 미확정비용 퇴직급여충당부채 재고자산 공동지배기업투자주식 유형자산 미확정수익 매출채권 소계 2. 이월결손금 3. 이월세액공제 합계 - 전기 (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 기타 기말 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 종속기업투자주식 무형자산 미확정비용 퇴직급여충당부채 재고자산 공동지배기업투자주식 유형자산 미확정수익 소계 2. 이월결손금 3. 이월세액공제 합계 (4) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세 금액 이연법인세 토지재평가이익 지분법자본변동 합계 (5) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 이연법인세부채 상계 후 21. 포괄손익계산서당기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순손익 기타포괄손익 지분법자본변동액 토지재평가액 포괄손익 22. 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법에 의하여 작성하고 있으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 토지의 재평가 23. 부가가치 계산에 필요한 사항 (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 제조원가 판매비와관리비 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 합계 24. 재무제표의 확정 및 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 마이크로엔엑스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 마이크로엔엑스 주주
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및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 마이크로엔엑스(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보 고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 한 울 회 계 법 인 대표이사 신 성 섭 2024년 03월 21일 2600b 내부회계관리제도 운영평가보고서_20240215.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_20240215 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 마이크로엔엑스
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감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제제도에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차 일 명 명 중요 계정잔액에 대한 분석적절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 마이크로엔엑스 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관 재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 06월 21일 회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA 서면 회의 FY2023 외부감사 수행계획 및 중점감사대상 항목 논의 2023년 11월 24일 회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA 서면 회의 FY2023 외부감사 수행결과(중간감사 단계) 및 감사 발견 사항 보고 2024년 03월 14일 회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA 서면 회의 FY2023 외부감사 수행결과(기말감사 단계) 및 감사 발견 사항 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사 및 연결종속회사는 플라스틱 사출성형 및 BLOW 중공성형 기술을 바탕으로 자동차 내외장재를 생산 및 공급하는 자동차부품 제조부문과 토목시설물 건설부문을 사업으로 영위하고 있습니다.각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 명 칭 품 목 매출액 비율(%) 제조부문 자동차부품 건설부문 토목시설물 건설 수주 건축물 건설 당사의 2023년 매출은 연결기준으로 6,494억원으로 이 중 지배기업 및 주요종속회사가 영위하는 자동차부품제조부문이 6,430억원으로 매출의 99.02%, 토목시설물건설부문은 64억원으로 매출의 0.98%를 차지하고 있습니다.당사는 중국, 독일, 멕시코등 해외투자를 통하여 주요 고객사인 현대/기아자동차㈜ 외 강소모비스, Volkswagen, BMW, GM 등 각지 고객사에 모듈형 부품을 납품 중이며 지역별 매출액은 국내 4,254억원, 유럽 1,547억원, 멕시코 411억원, 중국 241억원, 그 외 지역 41억원으로 이루어져 있습니다.(1) 자동차부품 사업자동차산업의 후방산업인 자동차부품산업의 매출유형은 OEM 방식이 대부분을 차지하고 있으며 현지 기업 간 경쟁이 치열하기 때문에 가격, 품질 경쟁력 확보가 중요합니다. 나아가 글로벌 자동차 시장 트렌드는 내연기관차에서 전기차와 같은 미래차 시대를 맞이하고 있으며 전세계적인 탄소배출 규제로 친환경소재와 공법이 주목받고 있는 상황입니다. 이에 당사 및 주요연결종속회사는 중앙기술연구소를 중심으로 고객사 및 협력사와 소통하며 연구개발을 통해 품질 및 기술경쟁력을 갖춰나가고 있습니다. 연결실체의 2023년 자동차부품 사업 매출은 6,430억원입니다. (2) 토목시설물 건설 사업토목시설물 건설 사업의 매출유형은 발주자 주문을 통한 수주로부터 시작되어 구조물이 완성되면 인도하는 구조를 가지고 있습니다. 수주자 주문에 따른 구조물의 형태가 다양하기에 생산품이 일원화되지 않는 특성을 가지고 있으며 자동화 기계를 통한 생산이 아닌 노동집약적 사업이라는 특징을 띄고 있습니다. 발주부문은 공공부문, 개발사업, 건축, 토목 등이 있으며 연결실체의 2023년 토목시설물 건설 사업 매출은 64억원입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 자동차부품 제조부문과 건설부문으로 구분하고 있습니다.이 중 자동차부품 제조부문이 매출액의 99%를 차지하고 있으며 해당 부문의 대표제품으로는 크래쉬패드, 콘솔, 글러브박스, 러기지보드 등이 있습니다. 제품의 대부분은 현대자동차(주), 기아(주) 및 현대모비스(주)에게 공급되는 OEM 방식 매출입니다. 연결기업의 부문별 매출액 및 각 부문이 연결조정 전 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 사업부문 명 칭 품 목 매출액 비 율 제조부문 자동차부품 건설부문 토목시설물 건설 수주 건축물 건설 연결조정전합계 연결조정금액 연결조정후합계 2. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 제품은 각 제품 별로 고객사와 가격이 합의되고 있습니다. 당사의 주요 제품의 가격변동은 다음과 같습니다. (단위: 원/EA) 품 목 제69기(2023년말) 제68기(2022년말) 제67기(2021년말) GL/BOX CONSOLE CARRIER HDL ASSY DUCT ※ 당사의 각 품목 별 주요제품의 가격변동입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황 당사 및 주요종속회사는 플라스틱 사출/성형 제품을 생산하는 업체로 PP, PPF, PVC, NY6GF, ABS 등의 원재료를 사용하고 있습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 품 명 금 액 비 율 주요매입처 회사와의 특수관계여부 한국 PPF 외 HDC현대EP, 롯데케미칼 外 미해당 중국 NY6GF 외 열화사빅, 현대EP 外 미해당 유럽 PP/ABS 외 미해당 멕시코 PPF, PP 외 미해당 합 계 (2) 주요 원재료 등의 가격변동당사의 주요 원재료 등의 가격변동은 다음과 같습니다. (단위: 원/kg) 품 명 주요매입처 제69기(2023년말)
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제68기(2022년말) 제67기(2021년말) PPF HDC현대EP PC+ABS 롯데케미칼 Nylon 현대첨단소재 TPO 엘라스코 PE 롯데케미칼 2. 생산설비의 현황 (1) 생산능력, 생산실적 및 가동률 연결기업은 제품생산의 핵심 설비인 사출기의 가동가능시간과 실가동시간을 기준으로 생산능력 및 생산실적을 산출하고 있습니다. (단위: 시간, %, 백만원) 구분 가동가능시간 실가동시간 가동률 생산실적 생산능력 한국 중국 유럽 멕시코 합계 ※ 생산능력의 산출근거 - 가동가능시간 : 사출기별 가동월 * 월평균작업일수 * 일일정규작업시간 (h) - 실가동시간 : 사출기별 실제가동시간 (h) - 생산실적 : 2023년 4분기 총제조원가 (백만원) - 생산능력 : 생산실적 * 가동가능시간 / 실가동시간 (백만원) ※ 생산실적 및 생산능력 계는 연결기업 간 내부거래 제거를 고려하지 않은 금액입니다. (2) 생산설비의 현황 연결기업의 본점 및 생산공장의 소재현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지(본점 및 공장) 케이비아이동국실업주식회사 제조업(자동차부품) 서울,울산,경주,아산,군포 염성동국기차배건유한공사 제조업(자동차부품) 중국 염성 제조업(자동차부품) 독일,체코,스페인 ㈜KBI에이스텍 제조업(자동차부품) 아산 제조업(자동차부품) 멕시코 KBI산업개발㈜ 건설(토목시설물) 군포 당사의 자산항목별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 기초잔액 기타(대체) (주1) 기말잔액 감가상각누계액 기초잔액 감가상각비 기타(대체) (주1) 기말잔액 장부금액 (주1) 당기 중 투자부동산 재건축 교환거래로 인해 제공한 투자부동산 장부가액과 취득한 재건축 투자부동산 공정가치의 차액인 1,195,622천원을 투자부동산처분이익으로 인식하였습니다. 또한 조합원 분담금 337,364천원이 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 금형 건설중인자산 합 계 취득원가 기초잔액 취득및후속적지출 처분 기타 (주1) 기말잔액 감가상각누계액 기초잔액 감가상각비 처분 기말잔액 정부보조금 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기말장부금액 연결기업의 자산항목별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 기초잔액 기타(대체) (주1) 기말잔액 감가상각누계액 기초잔액 감가상각비 기타(대체) (주1) 기말잔액 장부금액 (주1) 당기 중 투자부동산 재건축 교환거래로 인해 제공한 투자부동산 장부가액과 취득한 재건축 투자부동산 공정가치의 차액인 1,195,622천원을 투자부동산처분이익으로 인식하였습니다. 또한 조합원 분담금 337,364천원이 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물, 구축물 기계장치 금형 등 건설중인자산 합 계 취득원가 기초잔액 취득및후속적지출 처분 기타(대체) (주1) 기타(환율차이) 기말잔액 감가상각누계액 기초잔액 감가상각비 처분 기타(대체) 기타(환율차이) 기말잔액 정부보조금 기초잔액 증가 감소 기말잔액 장부금액 4. 매출 및 수주상황 1. 매출 당사는 사업부문을 자동차부문과 기타(임대외)부문으로 구분하며 자동차부문의 매출이 99%이상을 차지하고 있습니다. 당사는 주문판매에 의해 울산, 경주, 아산, 신아산공장별 생산관리팀이 조직되어 운영되며 내수(국내 구매자에게 현금 또는 어음 판매)와 수출(취소불능 내국신용장에 의한 판매)의 경로를 통해 판매가 이루어 지고 있습니다. 현재 당사는 고부가가치 제품위주의 가격정책과 부단한 연구개발로 신시장 개척을 도모하고 있으며 제품의 차별화 전략으로 시장 다변화에 대응하고 있습니다.당사의 주요 매출처로는 현대/기아자동차, 현대모비스, 폭스바겐, 강소모비스, 멕시코 모비스 등이 있습니다. 당사의 매출에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 당 기 전 기 자동차부문 제품매출 자동차부품 수 출 내 수 합 계 기타매출 상품 수 출 내 수 합 계 임대부문외 임대외 수 출 내 수 합 계 합 계
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수 출 내 수 합 계 연결기업은 사업부문을 제조부문(자동차부품)과 건설부문으로 구분하며 제조부문의매출이 99%이상을 차지하고 있습니다.연결기업의 매출에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. [부문별매출] (단위: 천원) 부 문 명 칭 당 기 전 기 제조부문 자동차부품 건설부문 토목시설물 건설 연결조정전합계 연결조정금액 연결조정후합계 2. 판매경로 및 판매방법 판매유형은 크게 OEM, A/S, 수출 세가지로 나뉘어집니다.1) OEM차종 양산에 따른 고객사 생산계획에 따라 수주한 ITEM을 정해진 수량과 기간에 고객사에 납품하는 방식입니다.2) A/S완성차업체, 정비업체 등으로부터 요청받은 A/S용 부품을 납품하는 방식입니다.3) 수출해외 법인에서 현지 생산이 불가능한 품목에 대해 본사에서 생산하여 납품하는 방식입니다. 3. 수주현황 당사 및 주요종속회사는 완성차 업체의 신차종 개발시 부품별로 입찰을 통해 ITEM별 수주가 이루어지며 개발 단계부터 출시까지 완성차 생산에 따라 납품기간, 납품수량, 수주총액등이 변동 됩니다. 따라서 구체적인 수주현황은 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 다음에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다. 1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때) 등으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY, JPY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 자산 외화예금 USD EUR 외상매출금 USD EUR 미수금 USD EUR 대여금 USD EUR 합 계 USD EUR 부채 미지급금 USD EUR CNY 단기차입금 EUR 합 계 USD EUR CNY 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR CNH 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당 기 전 기 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 비율 연결실체의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다. (단위: 천원)
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구 분 당 기 전 기 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 이자율 1% 상승시 이자율 1% 하락시 금융부채 3) 기타가격위험 기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 2. 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다. (단위: 천원,JPY) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융자산 지급보증 3. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합 계 이자부차입금 매입채무 미지급금 보증금 예수금 금융보증계약부채 전환사채 미지급비용 장기보증금 리스부채 사채 장기미지급비용 합 계 (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합 계 이자부차입금 매입채무 미지급금 보증금 예수금 금융보증계약부채 전환사채 미지급비용 장기보증금 리스부채 사채 장기미지급비용 합 계 4. 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 부채를 자본으로 나눈 부채비율(부채/자본)을 사용하여 감독하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 5. 파생상품거래 현황 공시서류작성기준일 현재 보유 또는 의무를 부담하고 있는 파생상품은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 연구개발활동 당사 및 주요종속회사는 국제적인 가격, 품질 경쟁력 확보를 목표로 설계 초기 검증 시스템을 활용한 부품개발 및 설계능력 배양과 창의적인 생각과 의견을 제품화로 실현시킬수 있는 지적재산권 확보로 고부가가치 상품 개발을 위해 연구개발을 추진하고 있습니다. 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제69기 제68기 제67기 비 고 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 연구개발비용 계 회계처리 판매비와관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 별도 연결 ※
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상기 연구개발비는 기술개발비 외 원 발생 계정과목으로 회계처리 되어있습니다. 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 보유현황 당사는 경쟁력있는 제품을 개발, 생산하고 품질을 제고하기 위해 영위하는 사업과 관련하여 81건의 특허권을 취득하여 보유하고 있습니다. 종류 취득(등록)일 내용 근거법령 특허권자 상용화여부 특허권 자동차 내장재를 성형하는 성형금형 外 특허법 자체 및 공동 상용화 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조 2. 사업부문별 현황 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 제조부문과 건설부문으로 구분하고 있으며, 현황은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 연결에 포함된 회사 제조부문(자동차부품) 자동차내외사출품제조및판매 케이비아이동국실업주식회사(당사)염성동국기차배건유한공사(주요종속회사)KDK Automotive GmbH(주요종속회사)DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V.(주요종속회사)㈜KBI에이스텍 건설부문 토목시설물 건설 KBI산업개발㈜ 본 보고서는 당사 및 주요종속회사의 사업영역인 제조부문(자동차부품)에 관한 사항에 중점을 두었으며, 주요종속회사가 아닌 건설부문은 투자자 등 공시정보 이용자의 의사결정에 필요한 중요사항을 일부 포함하였습니다. (1) 산업의 특성 자동차 산업은 국가경제에 대리전이라 할 만큼 각국이 사활을 걸고 경쟁을 벌이고 있는 사업입니다. 이는 수출, 경상수지, 고용 등에 이르기까지 국가 경제에 중추적인 역할을 담당하고 있어 연관 산업의 파급효과가 크고 국가의 산업 수준을 나타내 주기 때문입니다. 자동차산업의 후방산업인 자동차부품산업의 매출유형은 OEM, A/S, 수출 등 세가지로 구분되며 국내 자동차부품 산업은 OEM이 절대적인 비중을 차지하고 있습니다. 자동차부품산업은 다품종의 생산이 이뤄지는 산업이기 때문에 중소기업 비중이 높은 산업으로 완성차 업체에 종속적인 거래 관계를 유지할 수 밖에 없는 구조로 되어 있고 이에 따라 국내 부품사의 실적은 완성차 업체의 실적에 큰 영향을 받고 있습니다. (2) 산업의 성장성 한국자동차산업협회의 국내 자동차산업 전망보고서에 따르면 2023년 국내 자동차 산업은 반도체 수급의 개선에 따라 생산이 정상화되고 이에 따른 누적된 이연수요의 해소로 내수 및 수출이 동반 회복세를 띠었습니다. 내수는 친환경차 및 SUV 판매호조와 전년도 기저효과 및 이연된 수요로 전년대비 3.3% 증가된 175만대가 판매되었고, 수출은 친환경차, SUV 등 국산차의 판매 호조세 및 환율효과로 전년대비 20.3% 증가한 277만대를 판매하며 수출액은 역대 최대인 709억불을 갱신하였습니다. 2024년 자동차산업은 글로벌 경기부진 영향으로 소비심리 위축과 이연수요해소에 따른 수요감소, 주요국의 통화긴축 기조예상에 따라 신규 수요가 제한될 전망입니다. 2024년 내수 판매는 전년도 반도체 공급 개선에 따른 역기저효과와 경기부진으로 인한 가계 가처분소득 감소, 고금리 등의 요인으로 전년대비 2.8% 감소한 170만대 판매가 전망되지만 수출은 미국, 유럽 시장 등을 필두로 수요 정상화와 선진시장 하반기 금리 인하로 인한 소비심리 회복 등으로 전년대비 1.2% 증가한 280만대가 전망되고 있습니다. (3) 경기 변동의 특성자동차는 고가의 내구소비재로 소비자의 구매형태와 소득수준 등 경기변동 요인과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 또한 자동차부품산업은 완성차 업체와 높은 밀착관계에서 성장을 하고 있는 산업으로 경기변동에 따라 완성차 업체가 받는 영향이 자동차부품업체에 그대로 반영되는 형태로 되어 있습니다. 경기 침체 시에는 투자위축 및 고용감소 등의 이유로 소비가 줄게 되는데 이 경우 다른 소비재에 비해 고가의 내구소비재인 자동차의 수요는 더욱 크게 감소하게 됩니다. 반대로 경기 호황 시에는 소득수준의 상승으로 수요가 증가 될 뿐만 아니라 고급화되는 경향을 보이고 있습니다. (4) 경쟁요소 시간이 갈수록 강화되고 있는 글로벌 환경기준 강화와 안전 및 편의성을 중시하는 소비자가 증가함으로써 그에 뒷받침되는 앞선 기술력 및 아이디어만이
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글로벌 경쟁에서 살아남을 수 있는 환경이 되어가고 있습니다. 국내 자동차 산업은 세계시장을 선점하기 위해 친환경, 자율주행차 등에 투자를 집중하고 있으며 정부 또한 4차 산업혁명에 대응 역량이 부족한 중소기업 등을 적극 지원 중에 있습니다. 이에 따라 당사와 같은 자동차부품업체 또한 변화하는 소비자의 기호와 환경에 대한 관심에 주목하여 시장에 즉시 대응할 수 있도록 기술력 향상을 위한 투자 및 연구를 지속적으로 하여 품질 및 가격경쟁력을 키워야 할 것입니다. (5) 영업개황 당사는 현대/기아자동차㈜ 및 현대모비스㈜의 1차 부품 협력사로서 플라스틱 사출성형 및 BLOW 중공성형 기술을 바탕으로 C/PAD Main Core, Console, Glove Box 등 다양한 플라스틱 제품을 생산 및 공급하고 있습니다. 1996년에 한진플라스틱공업을 인수, 1998년에 아산공장을 준공하여 현재까지 고객사에 다양한 차종의 내장재를 공급하였으며 2007년 1월 중국 염성에 진출하여 글로벌화에 대응하며 시장점유율을 넓혀 나갔습니다. 특히 2009년 거상정공㈜ 자동차부품 사업부문 인수 후 중소형 부품생산에서 대형 모듈부품 생산으로 사업 구조 다각화를 달성하였으며, 이로 인해 당사 마케팅 활동의 근간을 중소형 단품에서 모듈화된 대형 제품으로 확대하는 결과를 가져오게 되었습니다. 또한 2013년 8월 독일 ICT사를 인수하여 유럽 자동차부품 시장에 진출하였으며, 독일, 스페인, 체코에 총 4개의 공장을 두고 Volkswagen, Audi, BMW, GM 등 해외 고객사와 거래를 개시하였으며 최대거래선인 Volkswagen 외에 새로운 OEM을 지속적으로 확보해 나가고 있습니다. 한편 국내에서는 생산설비의 첨단화를 위해 2013년에 울산공장에 약 150억원을 투자하여 연간 50만대 규모의 크래시 패드 생산공장을 건립하여 크래시 패드를 생산중이고, 아산에는 2014년에 약 600억원을 투자해 크래시 패드와 도장라인 모듈화 설비를 통해 생산의 자동화를 꾀하는 최신 시설을 갖춘 신공장을 건립하여 다양한 차종의 크래시패드를 생산하고 있습니다. 또한 국내 완성차업체의 멕시코 진출에 발 맞춰 멕시코 공장을 신축하여 C/PAD 및 LAMP 등을 생산 중이며 유럽 뿐만 아니라 남미에서도 즉각적인 업무 협조 및 납품이 가능해졌습니다. 2023년 현재 당사는 증가하는 매출 및 생산수량에 따른 CAPACITY 증대를 위해 국내의 신아산공장, 해외의 멕시코공장 및 스페인공장을 증축 중이며 이를 바탕으로 더 나아간 신규 수주와 제품 공급안정화를 달성할 예정입니다.(6) 시장점유율현대/기아자동차㈜ 및 현대모비스㈜에 자동차 내장부품을 생산,공급하는 당사는 산업의 특수성 상 완성차업체의 생산 및 판매량에 직접접인 영향을 받고 있어 국내시장의 정확한 시장점유율의 추정은 어려우며, 현대/기아자동차㈜의 국내시장 점유율이 당사 부품 점유율로 추정하고 있습니다. 당사는 중국, 독일, 멕시코등 공격적인 해외 투자를 하고 있으며 가동률 증가에 따라 생산량 및 매출액을 점진적으로 확대해나가 시장점유율 또한 증대되기를 기대하고 있습니다. (7) 시장의 특성 국내 자동차 부품업계는 현대, 기아등 완성차 업체와 함께 지속적인 성장을 기록하고 있습니다. 자동차부품은 대부분이 완성차 업체에 OEM 방식으로 공급되고 있습니다. 따라서 자동차부품산업은 완성차 업체에 의해 직접적으로 영향을 받고 있고 자동차부품업체들의 내수 및 수출 또한 완성차 업체들과 추세를 같이 하고 있습니다. 최근 자동차산업은 커텍티드 자동차 및 친환경 자동차의 수요에 대비를 해야하는 상황입니다. 세계적으로 완성차 업체들의 커넥티드 자동차 및 친환경 자동차 개발에 집중을 하는 환경에서 자동차부품업체는 이에 발맞추어 그에 상응하는 기술력 확보 및 생산관리 등에 철저한 계획을 세워야 할 것으로 보입니다.(8) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 1955년 법인설립 후 1996년 자동차부품 제조업으로 업종을 전환하여 기존 시장의 높은 진입 장벽을 품질 및 기술력으로 허물며 성공적인 진입을 달성하였습니다. 이후 ISO
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9001:2000, ISO/TS 16949:2002, ISO 14001:2004 인증 취득 등 꾸준한 기술개발 및 고객우선의 품질경영 실천으로 대외적으로 제품의 품질을 인정받아 2008년 대한민국 기술혁신경영 대상 수상, 2012년 지역 우수기업선정, 일하기 좋은 기업 선정, 자동차의 날 지식경제부 장관 표창, 2016년 글로벌스탠다드경영대상 혁신경영부문 대상, 2022년에 친환경 크래시패드 개발에 따른 IR52 장영실상을 수상하였고 2023년에는 현대모비스 최우수 협력사 대상을 받으며 회사의 경쟁력 강화와 이미지 제고에 최선을 다하고 있습니다. 뿐만 아니라 중국, 독일, 멕시코 등 공격적인 해외투자로 국내의 현대/기아자동차에 국한되어 있던 당사 거래선을 Volkswagen, Audi, GM 등의 해외고객사로 다양화시키는데 성공했습니다. 2023년 현재 당사는 증가하는 매출 및 생산수량에 따른 CAPACITY 증대를 위해 국내의 신아산공장, 해외의 멕시코공장 및 스페인공장을 증축 중이며 이를 바탕으로 더 나아간 신규 수주와 제품 공급안정화를 달성할 예정입니다. (9) 사업부문별 재무정보 (단위: 백만원, %) 사업부분 구 분 제69기 제68기 제67기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 자동차부품제조 매출액 영업이익 총자산 건설 매출액 영업이익 총자산 합 계 매출액 영업이익 총자산
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년 및 2022년 주요경영지표는 다음과 같습니다. [별도] (단위 : 억원, %) 구분 2023년 2022년 증감율 매출액 매출액증가율 △ 영업이익률 △ 경상이익률 △ 자기자본순이익률 △ 부채비율 유동비율 [연결] (단위 : 억원, %) 구분 2023년 2022년 증감율 매출액 매출액증가율 △ 영업이익률 △0.16% 흑자전환 경상이익률 자기자본순이익률 부채비율 유동비율 ※ 주요경영지표 산출식매출액증가율 : (당기-전기)매출액/전기 매출액 * 100영업이익률 : 영업이익/매출액 * 100경상이익률 : 당기순이익/매출액 * 100자기자본순이익률 : 당기순이익/자기자본 * 100부채비율 : 부채총액/자기자본 * 100유동비율 : 유동자산/유동부채 * 100 2023년 국내 자동차 산업은 반도체 수급의 개선에 따라 생산이 정상화되고 이에 따른 누적된 이연수요의 해소로 내수 및 수출이 동반 회복세를 띠며 2022년에 비해 호황을 이룬 해였습니다. 특히 국내 완성차 업체의 수출액은 역대 최대를 기록하며 자동차산업의 정상화를 확실히 하였습니다. 당사는 이와 같은 산업의 회복세와 친환경차 및 SUV의 기호 증가에 따라 소비자와 고객사의 수요를 만족하는 품질과 기술력을 바탕으로 EV6, 아이오닉5와 같은 전기차와 투싼, 펠리세이드와 같은 SUV, 제네시스와 같은 기존 고급브랜드 차량 등 다양한 분야의 차종 부품을 수주, 판매하여 작년보다 8.98% 증가한 매출인 4,344억원을 기록하며 별도재무제표 기준 역대 최고매출을 작년에 이어 재갱신하였습니다. 또한 각 종속회사로부터 채권을 회수하여 대손상각비가 환입되는 비경상적인 요인으로 영업이익이 높았던 작년에 비해 고객사 매출증대와 내부적인 원가절감을 통한 정상제품 매출 및 상품매출로 영업이익 93억원, 당기순이익 54억원을 달성하여 수익성을 견고히 해나가고 있습니다. 또한 당사는 2023년 중 아산시 소재 신공장 증축을 시작하였으며 2024년 상반기 내 완공 예정에 있습니다. 이를 통하여 2024년 이후 역대 최고매출을 다시 한 번 갱신할 것으로 기대하고 있습니다. 당사의 종속법인들 역시 수주증가, 원가절감 등을 실천하여 연결재무제표 기준 2023년 대비 5.73% 증가한 6,494억원 매출을 달성하였고 이에 맞춰 81억원의 당기순이익을 기록하였습니다. 특히, 전년도에 큰 폭으로 개선시킨 영업손익을 한층 더 개선시키는데 성공하여 45억원의 영업이익으로 흑자전환에 성공하였습니다. 유럽법인은 2022년도에 이어 영업환경을 안정화해나가며 1,588억원의 매출과 32억원의 영업이익, 86억원의 당기순이익을 달성하였습니다. 2024년에는 고객사인 폭스바겐 사와의 추가적인 단가협의 및 스페인공장 증축으로 매출과 수익성 증대를 이룰 것으로 기대하고 있습니다. 멕시코 법인은 생산의 안정화 단계에 접어들어 16%의 매출증가를 이뤄 411억원의 매출을
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달성하였습니다. 현재 멕시코 법인은 고객사의 추가적인 수주물량을 수용하기 위해 대규모 공장증축 진행 중에 있으며 2024년 부터 가동예정에 있습니다. 공장증축에 따른 제반비용 증가로 2023년도에 5억원의 영업손실 및 14억원의 당기순손실을 기록하였지만 공장 완공 이후 매출액이 크게 증가하며 규모의 경제를 이뤄낼 것으로 기대하고 있습니다.중국법인은 작년 대비 매출액은 소폭 감소한 275억원을 달성하였지만 재고관리 및 원가절감에 기인하여 작년도 123억원 영업손실, 125억원 당기순손실에서 90억원 영업손실, 60억원 당기순손실로 수익성을 개선하였습니다. 중국법인은 2024년 중국내수를 위한 생산뿐만 아니라 고객사의 요청에 맞춰 미국 등 수출용 차량의 생산기지로 스펙트럼을 다각화하며 영업의 정상화를 이뤄나갈 예정에 있습니다. 당사는 2023년 국내공장 증축 및 스페인, 멕시코 공장 증축에 맞춰 외부 자금조달 및 내부 수익성을 통한 자금조달을 안정적으로 관리하고 있으며 멕시코법인과 중국법인에 대한 대여금을 일부 출자전환하여 공장증축 및 영업의 정상화를 위한 지원을 제공하였습니다. 이와 동반하여 부채비율은 증가하였으나 작년 대비 개선된 유동비율로 유동성을 확보하여 변수에 대응할 준비를 철저히 하고 있습니다. 3. 영업실적 및 재무상태 (1) 영업실적최근 2개 사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. [별도] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업이익 △44.27% 기타수익 기타비용 △ 금융수익 금융원가 △ 법인세차감전순손익 당기순이익 △20.88% [연결] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업손익 △965 흑자전환 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세차감전순손익 당기순이익 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산일 자 산 부 채 자 본 매 출 액 당기순손익 케이비아이동국실업 주식회사 염성동국기차배건유한공사 ㈜KBI에이스텍 KBI산업개발㈜ 합 계 (주1) KDK Automotive Gmbh의 당기와 전기의 요약 재무정보에는 자회사인 KDK Automotive Czech s.r.o 와 KDK-Dongkook Automotive Spain S.A의 재무정보가 포함되어 있습니다. (2) 재무상태 최근 2개 사업연도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. [별도] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2021년 증감율(%) 자 산 유동자산 비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 △ △10,934 이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 [연결] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 자 산 유동자산 비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자 본 지배기업소유주지분 자본금 자본잉여금 자본조정 △2,905 △2,904 기타포괄손익누계액 △14,568 △ △12.65% 이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 부채및자본총계 (3) 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업활동 등으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 2023년은 2022년과 비교하여 미화의 환율변동폭은 적었지만 유로화는 아래와 같이 큰 폭의 환율변동이 있었으며 종속회사 외화채권 등 회수 및 출자전환 시 이에 따른 외환차손익이 발생하였습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 입니다. 당사의 주 외화거래는 미화기준이므로 줄어든 환율변동폭으로 인해 작년에 비해 외환차손익이 안정적인 경향을 보였습니다. 2023년 환율변동 추이 및 외환차손익과 기말기준 환율변동으로 인한 당기순손익 민감도 분석은 다음와 같습니다. (3-1) 2023년 환율변동 추이 및 외환차손익 [별도] (단위: 기말환율, 천원) 구 분 2023년 2022년 증감율(%) USD EUR CNY △ JPY △ 외환차익
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△79.90% 외환차손 △74.47% 계 △80.75% (3-2) 당기순손익 민감도 분석 [별도] (단위: 천원) 구 분 2023년 말 2022년 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD △ △ EUR △ △ CNY △ JPY △ (4) 자산손상 당사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 자산에 대한 손상 징후가 있는 경우 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손익인식 여부를 결정합니다. 2023년 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산과 종속기업에 대한 채권에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 외부 전문가의 손상평가보고서를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가는 미래영업활동을 통해 기대되는 현금흐름을 추정하여 이를 자산의 위험과 자본구조를 반영한 할인율로 할인하여 회수가능가액을 평가하 는 현금흐름할인법을 이용 하여 이루어졌으며 이를 통하여 금년도 추가적으로 출자한 두 종속기업에 대해 종속기업 염성동국기차배건 투자주식 장부가액과의 차액 5,709백만원과 종속기업 Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. 투자주식 장부가액과의 차액 6,317백만원을 투자주식손상금액으로 인식하였습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성분석최근 2개 사업연도의 유동성 현황은 다음과 같습니다. [별도] (단위 : 백만원, %) 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 기초의 현금및현금성자산 현금및현금성자산의증가 △1,603 △120.75% 영업활동으로 인한 현금흐름 △0.16% 투자활동으로 인한 현금흐름 △31,651 △42,681 △25.84% 재무활동으로 인한 현금흐름 △17,005 △619.24% 현금및현금성자산의 환율변동 효과 △39 △566 기말의 현금및현금성자산 △9.88% [연결] (단위 : 백만원, %) 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 기초의 현금및현금성자산 △14.35% 현금 및 현금성자산의 증감 △10,059 △ 영업활동에 의한 현금흐름 △ △538.08% 투자활동에 의한 현금흐름 △42,370 △384.57% 재무활동에 의한 현금흐름 △25,222 △ 현금및현금성자산의 환율변동 효과 △ △252.92% 기말의 현금및현금성자산 △30.62% 별도기준 2023년 현금흐름은 만기가 도래한 회사채 상환 및 전환사채의 조기상환, 국내, 스페인, 멕시코 공장 증축을 위한 투자활동 등으로 작년 대비 부의 현금성자산의 증감을 보여주고 있으며 연결기준으로는 2022년 대비 영업의 정상화에 의한 영업활동 현금흐름이 큰 폭으로 개선되었지만 각 법인별 공장증축을 위한 투자활동 지출 역시 큰 폭으로 증가하여 부의 현금성자산의 증감을 보였습니다. 이러한 현금흐름은 비경상적인 것으로 현재 현금 및 현금성자산 보유액 외 무역금융, 한도대 등 차입금과 경상적인 영업활동에 의한 현금흐름을 바탕으로 당사 및 종속기업은 유동비율을 개선시켜 대응 중에 있으며 단기간내 유동성 부족현상이 발생할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자금조달 및 지출(2-1) 자금조달보고기간종료일 기준 연결회사가 조달한 자금의 내역은 아래와 같습니다. [별도] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 단기차입금 △26.66% 장기차입금 전환사채 △80.47% 사채 △33.33% 계 △22.87% [연결] (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 2023년 2022년 증감율(%) 단기차입금 △ 장기차입금 △ 전환사채 △ 사채 △ 계 △ ※ 차입금 및 사채를 통한 자금조달에 관한 자세한 사항은 본 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석의 주석 17, Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석의 주석 17을 참조하시기 바랍니다. (2-2) 지출연결회사의 1년 이내 결제예정 금융부채는 아래과 같습니다. [별도] (단위 : 백만원) 구 분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합 계 이자부차입금 매입채무 미지급금 보증금 예수금 금융보증계약부채 사채 전환사채 미지급비용 리스부채 장기미지급비용 합 계 [연결] (단위 : 백만원)
케이비아이동국실업 — 사업보고서 (2023.12)

구 분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합 계 이자부차입금 매입채무 미지급금 보증금 예수금 금융보증계약부채 전환사채 미지급비용 장기보증금 리스부채 사채 장기미지급비용 합 계 6. 부외거래 (1) 계류중인 소송 현황 2022년 말 기준 연결기업이 관계되어 있는 소송사건은 총 1건이었으며 해당 유창글로벌이 2021년 6월 16일 제기한 약정금등 청구의 소(사건번호 2021가합455, 청구액 994,333,697원)은 2023년 5월 30일 상호합의 하에 원고 측에서 취하하였습니다.2023년 말 기준 연결기업의 계류중인 소송은 없습니다. (2) 지급보증 현황당사는 해외현지법인 및 계열회사의 원활한 자금조달과 경영환경 개선을 위해 국내외 금융기관으로 부터의 차입금 등에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 건별 채무보증 금액에 관계없이 채무보증에 관한 결정은 이사회결의를 통해 집행되고 있으며 해외현지법인 및 계열회사의 채무불이행 등으로 인해 당사가 채무를 대신 부담한 경우는 발생하지 않았습니다. ※ 부외거래의 주요 상대처 및 규모 등에 대한 자세한 사항은 본 보고서
심텍 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 차기이월미처분이익잉여금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급금 배당금을 표시하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식수 배당받을 주식수 액면가액(원) 배당률 주당배당금(원) 배당할금액(천원) 배당성향(배당금액/당기순이익) 주가(원) (*) 배당수익률(주당배당금/주가) (*) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 29. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 접대비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 운반비 보험료 통신비 소모품비 경상연구개발비 지급수수료 해외시장개척비 수출제비용 대손상각비(환입) 광고선전비 교육훈련비 기타 합 계 30. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산의 매입액 종업원급여 감가상각, 무형자산상각 외주가공비 지급수수료 전력비 수선비 복리후생비 소모품비 기타 합 계(*) (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 임대료 유형자산처분이익 보험차익 매각예정자산처분이익 잡이익(*) 합 계 기타영업외비용 기타의대손상각비 채권조정손실 유형자산처분손실 종속기업투자주식손상차손 유형자산폐기손실 매각예정자산처분손실 기부금 매출채권처분손실 잡손실 합 계 (*) 매출거래처로부터 구매주문 취소 보상으로 인식한 수익금액이 포함되어 있습니다. 32. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 전환사채(자산)평가이익 파생상품평가이익 금융보증수익 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 기타포괄손익-공정가치 금융자산처분손실 전환사채(자산)평가손실 합 계 33. 주당손익 기본주당이익은 보통주당기순이익(손실)에 자기주식을 차감한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*) 보통주당순이익(손실) (*) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 자기주식 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익(손실)당기말 및 전기말 중 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 같습니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 본계정 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 유형자산 처분 관련 미수금 변동 매각예정자산 처분 관련 미수금 변동 매각예정자산 취득 관련 미지급금 변동 기타 장기대여금 유동성대체 선수금 유동성 대체 장기차입금 유동성대체 전환사채(자산) 비유동 대체 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 중요한 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 유입 유출 이자비용 등 기타증감 단기차입금 장기차입금 리스부채 합계 (단위: 천원) 구분 전기초 현금흐름 비현금흐름 전기말 유입 유출 이자비용 등 기타증감 단기차입금 장기차입금 파생상품부채 리스부채 합계 35. 약정사항 및 우발상황 (1) 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항 (단위: 천원, USD, JPY) 구분 약정사항 한도 산업은행 운전자금 무역금융 시설자금대출 수입신용장 _ 기한부 수출입은행 자본재 중기대출 KEB하나은행 외상채권담보대출 수입신용장 외상구매자금한도 무역금융 시설자금대출 국민은행 무역금융 운전자금 수입신용장_기한부 신한은행 무역금융 수입신용장 수입신용장_기한부 기업은행 외상구매자금 무역금융 우리은행 운전자금
심텍 — 사업보고서 (2023.12)

무화환신용장(STAND BY L/C) 스마트파이낸싱제십차(주) 매출채권 팩토링 매출채권 팩토링 뉴스타에스티제일차(주) 매출채권 팩토링 대화은행(UOB) 원화구매자금대출 무역보험공사 단기수출보험 서울보증보험 이행지급보증 등 보증보험 외화팩토링 (2) 연대책임당사는 2015년 7월 1일을 기준으로 (주)심텍홀딩스로부터 인쇄회로기판 생산 및 판매사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 (주)심텍홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 (단위: 천원, USD) 금융기관 제공자 담보제공자산 담보설정금액 지급보증금액 비고 산업은행 심텍홀딩스(주) 토지, 건물 (*1) (*1) KEB하나은행 (*1),(*2) (*1),(*2) (*1) 인적분할 전 담보로 제공한 유형자산 중 분할후 존속회사가 보유한 유형자산은 금융기관과의 약정에 따라 분할후에도 담보로 제공되고 있습니다. 따라서, 당사가 산업은행에 제공한 유형자산담보설정금액과 동일합니다(주석 12참조).(*2) 제공받은 지급보증은 인적분할에 따른 기존여신 연대보증의 건입니다. (4) 제공한 지급보증 제공자 제공받은자 지급보증액 지급보증처 ㈜심텍 우리은행 동경지점(*1) 우리은행 동경지점(*2) (*1) 상기 지급보증은 우리은행 무화환신용장(STAND BY L/C)으로서 만기일은 2024년 12월 21일 입니다.(*2) 당기 지급보증이 추가로 설정 되었으며, 만기일은 2024년 9월 13일 입니다.(*3) 당기 지급보증이 추가로 설정 되었으며, 만기일은 2024년 11월 30일 입니다. (5) 당사는 지배기업인 (주)심텍홀딩스와 경영지원서비스 업무위탁계약에 따라 관련 용역을 제공받고 수수료를 지급하고 있습니다. (6) 당사는 당기 중 금융기관에 매출채권 팩토링 계약을 통하여 상환요구권을 갖고 있지 않는 매출채권을 매각하였습니다. (7) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 대하여 일부 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,12 참조). 36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 지배기업 (주)심텍홀딩스 (주)심텍홀딩스 종속기업 (주)글로벌심텍 (*1) (주)글로벌심텍 (*1) 신태전자(서안) 유한공사(*2) 신태전자(서안) 유한공사(*2) 주식회사 에이아이테크 주식회사 에이아이테크 주식회사 베스틱스 주식회사 베스틱스 기타특수관계자 (*1) (주)글로벌심텍은 (주)심텍의 해외생산법인들의 지분을 통합적으로 관리하기 위하여 2018년 2월에 설립되어 지분 98.55%를 보유하고 있습니다.(*2) Simmtech Hong Kong Holdings Limited.는 중국 시안 현지 PCB생산법인인 신태전자(서안)유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) STJ Holdings Co., Ltd. 는 일본의 PCB 제조회사인 SIMMTECH GRAPHICS Co., LTD. 의 지분 99.26%를 보유하고 있습니다.(*4) SIMMTECH GRAPHICS Co., LTD. 가 T.E. TECH(M) SDN. BHD.의 지분 9.33%를 보유하고 있으며, 당사는 T.E. TECH(M) SDN. BHD. 지분 90.6%를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 당기 수익거래 비용거래 매출 유형자산 처분 (*1) 이자수익 기타 (*2) 수수료 재고매입 유형자산 취득 외주가공비 기타 (주)심텍홀딩스 (주)글로벌심텍 신태전자(서안) 유한공사 주식회사 에이아이테크 주식회사 베스틱스 합 계 (*1) 매각예정자산 거래가 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자와 구매대행 거래를 총액으로 표시한 금액이 포함되어 있으며, 특수관계자별 구매대행 총액은 아래와 같습니다. SUSTIO SDN. BHD. : 57,158,332천원신태전자(서안) 유한공사 : 512,968천원 SIMMTECH GRAPHICS Co., LTD. : 25,337,281천원(*3) SIMMTECH INTERNATIONAL