chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다. 구 분 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기말 - 기초자산가격: 181,800- 주가변동성: 56.44% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우 - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 (4) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동성이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초자산 가격이 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동 당기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 기초자산 가격 +/- 10% 당기손익-공정가치측정금융부채 기초자산 가격 +/- 10% 합 계 2) 주가변동성이 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동 당기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 주가변동성 +/- 10% 당기손익-공정가치측정금융부채 주가변동성 +/- 10% 합 계 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 기타제예금 합 계 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 내역 정기예적금 법인카드 질권설정 장기성예금 서울보증보험계약 담보 합 계 8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 대손충당금 차감: 현재가치할인차금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 손 상 제 각 환 입 기 말 당기 전기 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 30일 이내 연체 30일 초과 60일 이내 연체 60일 초과 연체 합계 당기말 전기말 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 명목금액 대손충당금 현재가치할인차금 소 계 명목금액 대손충당금 현재가치할인차금 소 계 미수금 미수수익 정기예금 등 임차보증금 기타보증금 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 명목금액 대손충당금 현재가치할인차금 소 계 명목금액 대손충당금 현재가치할인차금 소 계 미수금 미수수익 단기대여금 정기예금 등 임차보증금 기타보증금 합 계 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 원재료 당기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 113백만원 (전기: 159백만원)입니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 렌탈자산 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 렌탈자산 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 렌탈자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 취득 대체(*) 처분 기말 감가상각누계액: 기초 감가상각비 대체 처분 기말 정부보조금누계액: 기초 감가상각비 감소 기말 장부금액: 기초 기말 (*) 재고자산 및 건설중인자산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (전기)
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(단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 렌탈자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 취득 대체(*) 처분 기말 감가상각누계액: 기초 감가상각비 대체(*) 처분 기말 정부보조금누계액: 기초 증가 감소 기말 장부금액: 기초 기말 (*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다. 12. 리스 (1) 리스이용자로서 연결기업 연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 기타 사용권자산 합계 리스부채 유동 비유동 리스부채 합계 (*) 당기 중 증가된 사용권자산은 437백만원 (전기: 22,158백만원)입니다. 2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 기타 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,836백만원 (전기: 3,025백만원)입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (2) 리스제공자로서 연결기업 연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 렌탈자산 당기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초 취득 상각 정부보조금 대체(*) 기말 (*) 장기선급금 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초 취득 상각 대체(*) 기말 (*) 장기선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다. 14. 당기손익-공정가치측정금융상품 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정항목 ㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 ㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채 제3자보유 콜옵션 15. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급금국고보조금 선급비용 합 계 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 17. 전환우선주 (1) 전기 중 연결기업이 발행 중이던 전환우선주의 내역은 다음과 같으며, 동 전환우선주는 전기 중 모두 전환되어 소멸하였습니다. 가. 11종 전환우선주 구 분 내 역 종류 전환우선주 납입일 발행금액 주식수 성격 참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능 우선권 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음. 의결권 있음(1주당
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1의결권) 배당률 액면가액의 1% 주식전환에관한 사항 전환 청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지 전환조건 및 전환비율 가. 우선주 1주당 보통주 1주나. 우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 인수인의 전환가격을 약정된 전환비율에 따른 발행가격으로 조정함.다. 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 합병 등의 직전에 전환권이 행사되어 우선주가 전부 보통주로 인수되었을 때의 보통주 주식수를 산정할 수 있는 비율로 전환비율을 조정함.라. 경영권이 변경되는 인수합병 시 우선주 1주당 당시 전환가격을 하회하는 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 거래가격으로 조정함.마. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 경우 상장일로부터 3개월이내에 우선주 전부를 보통주로 전환함. 매도선택권에관한 사항(*) IPO 미달성 등 발생조건 충족시 매도선택권 행사 대상이 되는 주식의 취득을 위한 투자원금에 연8%의 복리를 가산한 수익률을 보장해주는 매도선택권을 부여함. (*) 동 매도선택권은 2022년 7월 21일 지배기업의 상장에 따라 소멸되었습니다. 나. 12종 전환우선주 구 분 내 역 종류 전환우선주 납입일 발행금액 주식수 80,743 주 성격 참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능 우선권 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음. 의결권 있음(1주당 1의결권) 배당률 액면가액의 1% 주식전환에관한 사항 전환 청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지 전환조건 및 전환비율 가. 우선주 1주당 보통주 1주나. 우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 인수인의 전환가격을 약정된 전환비율에 따른 발행가격으로 조정함.다. 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 합병 등의 직전에 전환권이 행사되어 우선주가 전부 보통주로 인수되었을 때의 보통주 주식수를 산정할 수 있는 비율로 전환비율을 조정함.라. 경영권이 변경되는 인수합병 시 우선주 1주당 당시 전환가격을 하회하는 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 거래가격으로 조정함. 매도선택권에관한 사항(*) IPO 미달성 등 발생조건 충족시 매도선택권 행사 대상이 되는 주식의 취득을 위한 투자원금에 연8%의 복리를 가산한 수익률을 보장해주는 매도선택권을 부여함. (*) 동 매도선택권은 2022년 7월 21일 지배기업의 상장에 따라 소멸되었습니다. (2) 전기 중 연결기업이 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가손익(*1) 전환(*2) 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융부채 및 내재파생상품의 공정가치 평가에 따른 손익을 연결포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다.(*2) 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주 보유 주주의 요청에 따라 보유 중인 전환상환우선주 및 전환우선주 전부를 보통주로 전환하였습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 과거근무원가 당기근무원가 이자비용 재측정요소: 경험적조정 인구통계적가정의 변동 재무적가정의 변동 신규입사자효과 퇴직급여지급액 기말 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 이자수익 퇴직급여지급액 납입액 재측정요소 기말 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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과거근무원가 당기근무원가 이자비용 이자수익 신규입사자 효과 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (7) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 미래임금상승률의 변동 (전기) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 미래임금상승률의 변동 (8) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 과거근무원가 당기근무원가 이자비용 재측정요소 사용액 기말 19. 법인세비용 (1) 전기 중 연결기업은 세무상결손금으로 인하여 법인세 부담액이 없으나, 당기 중 지배기업의 해외지점이 부담한 외국납부세액과 세무상 과세소득이 발생한 종속기업에서 법인세비용이 발생하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용(*1) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 등 외국납부세액(*2) 미인식 이연법인세자산(부채) 변동 소 계 법인세비용 유효법인세율(*3) (*1) 보고기간종료일 현재 연결기업에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.(*2) 지배기업의 해외 지점이 부담한 외국납부세액입니다.(*3) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 : 차감할(가산할) 일시적차이 세액공제이월액 이월결손금이월액 일시적차이 합계 법인세효과(*) : 차감할(가산할) 일시적차이 세액공제이월액 이월결손금이월액 법인세효과 합계 (*) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.1) 당기 및 전기말 현재 예측가능한 미래에 차감할(가산할) 일시적차이의 순액, 이월결손금이월액 및 세액공제이월액의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기계장치 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 리스 미수수익 복구충당부채 비품 비품국고보조금 연차수당 장기선급금국고보조금 장기종업원급여부채 특허권 특허권국고보조금 상표권국고보조금 외화환산손익 현재가치할인차금(임차보증금) 종속기업투자주식손상차손 일시적차이 합계 3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금이월액의 내역 및 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 전기말 만료시기 2013년 2023년 2014년 2024년 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2038년 2019년 2029년 2039년 2020년 2035년 2040년 2025년 2021년 2036년 2041년 2026년 2022년 2037년 2042년 2027년 2023년 2038년 2028년 합 계 4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세액공제이월액의 내역 및 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 전기말 만료시기 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 합 계 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 신규리스 상각 감소 유동성대체 기말
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복구충당부채(비유동) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 신규리스 상각 감소 유동성대체 기말 복구충당부채(유동) 복구충당부채(비유동) 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 예수금 선수금 선수수익 합 계 22. 자본금 및 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 발행할 주식수 총 발행주식수 1주당 금액 보통주자본금 보통주 500원 (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 주식매수선택권 기타불입자본 계 기타자본구성요소 해외사업환산손익 (3) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 주식매수선택권 해외사업환산손익 합계 자본금 주식발행초과금 주식매수선택권 해외사업환산손익 합계 기초 주식매수선택권행사 주식보상비용 유상증자 전환상환우선주의 전환 무상증자 해외사업환산손익 기말 23. 주식기준보상 (1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 차 수 부여일 부여방법 주식의종류 행사기간 행사가격(*1) 당기말 미행사 수량(*2) 19차 신주교부 보통주 20차 신주교부 보통주 22차 신주교부 보통주 23차 신주교부 보통주 24차 신주교부 보통주 25, 26차 신주교부 보통주 27차 신주교부 보통주 28차 신주교부 보통주 29차 신주교부 보통주 30차 신주교부 보통주 31,32,33차 신주교부 보통주 34차 신주교부 보통주 합 계 (*1) 당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다. (*2) 2016년~2019년 중에 부여한 주식매수선택권 1회차분~18회차분, 21회차분은 행사되거나 및 취소되어 모두 소멸하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기(*) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기 초 부 여 행 사 취 소 기 말 (*) 당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 산정하였습니다. (3) 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며,그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 회 차 무위험이자율 기대주가변동성 회 차 무위험이자율 기대주가변동성 19차 28차 20차 29차 22차 30차 23차 31차 24차 32차 25차 33차 26차 34차(*) 27차 (*) 34차 주식매수선택권은 2023년 11월 10일 행사가격을 하회하는 유상증자가 발생함에 따라 행사가격이 인하되었으며, 조건변경일 기준으로 변경 전 공정가치와 변경 후 공정가치의 차액을 잔여 가득기간 동안 보상원가로 인식합니다. 24. 결손금 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순확정급여부채 재측정요소 당기순손실 기말 연결기업의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 소프트웨어매출 기타매출 소 계 한 시점에 인식하는 수익: 상품매출 소프트웨어매출 용역매출 기타매출 소 계 합 계 (2) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산 수취채권(*) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채 선수수익 선수금 합 계 (*) 수취채권은 현재가치할인차금이 차감되지 않은 명목금액입니다.26. 영업비용 당기와 전기 중
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영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고의변동 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 경상연구개발비 광고선전비 주식보상비용 기타 합 계 27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 리스해지이익 잡이익 소 계 기타비용: 기타의대손상각비 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 복구충당부채전입액 기부금 잡손실 소 계 28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 외화환산이익 외환차익 소 계 금융비용: 이자비용(*) 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 외화환산손실 외환차손 소 계 (*) 전환상환우선주 및 전환우선주 부채와 리스부채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용이 포함되어 있습니다. 29. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 보통주식수 주식매수선택권 행사 보통주 전환 유상증자(*) 무상증자(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 당기 중 실시한 주주배정 유상증자의 무상증자 요소 및 무상증자 효과를 반영하였습니다. (3) 연결기업이 보유한 잠재적보통주(주식매수선택권)는 희석효과가 없음에 따라 당기와 전기의 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정항목: 법인세비용 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 리스해지이익 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 퇴직급여 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 외화환산이익 외화환산손실 복구충당부채전입액 주식보상비용 직원급여 이자수익 이자비용 잡손실 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 순확정급여부채의 증가(감소) 장기종업원급여부채의 증가(감소) 퇴직연금의 납입 합 계 (2) 당기 및 전기의 투자 및 재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기선급금의 무형자산 대체 전환상환우선주의 자본대체 주식선택권의 자본대체 신규 리스인식에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가 임차보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 재고자산의 유형자산 대체 무상증자로 인한 자본간 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 단기차입금(*1) 리스부채(*2) 합 계 기초 재무활동 순현금흐름 평가손실 상각 유동성대체 기타 기말 (*1) 단기차입금은 당기 중 5,940백만원 차입되어 당기 중 전액 상환되었습니다.(*2) 리스부채 관련 기타 변동은 신규 리스부채의 인식, 추정의 변경 및 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 단기차입금(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채(*2) 합 계 기초 재무활동 순현금흐름 평가손실 상각 유동성대체 기타 기말 (*1) 단기차입금은 전기 중 1,670백만원 차입되어 전기 중 전액 상환되었습니다.(*2)
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리스부채 관련 기타 변동은 신규 리스부채의 인식, 추정의 변경 및 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액입니다. 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자명 내용 당기말 전기말 서울보증보험 납품계약하자보증 복지포인트 정산금지급보증 과제계약이행(지급)보증 신용보증기금 보증기관지급보증 (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 신한은행 운전자금대출 (*) 연결기업은 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,600백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송은 없습니다.(4) 연결기업은 2023년 12월 14일 개최된 이사회에서 타법인 주식 및 출자증권 양수결정을 결의하였으며, 이를 통하여 뉴질랜드 현지 법인인 Volpara Health Technologies Limited가 발행한 주식 전부를 2024년 4월 30일에 양수가액 AUD 292,530,454.20으로 양수하는 계약을 체결하였습니다. 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 특수관계자 대표이사, 주요경영진 대표이사, 주요경영진 기타의 특수관계자 (*1) 전기말 현재 보유하고 있던 이사 선임권을 당기 초에 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 지배기업에 대한 지분현황 및 당사와의 거래 규모를 고려하여 특수관계자로 분류하였으나 당기의 지분현황 및 거래 규모 등을 고려하여 제외하였습니다. (2) 당기 중 연결기업과 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없으며 전기 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자 구분 회 사 명 매출 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 합 계 (3) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 없으며, 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권(*1) 대여금(*2) 선수수익 특수관계자 주요경영진 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 합 계 (*1) 장기매출채권 금액을 포함한 금액이며, 현재가치할인차금 금액이 차감되지 않은 명목금액입니다.(*2) 특수관계자의 대여금은 회사 정책에 따라 시행된 우리사주 취득자금 대여금입니다. (4) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 자금 회수 특수관계자 주요경영진 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 자금 대여 특수관계자 주요경영진 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 (6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 또한 특수관계자를 위하여 연결기업이 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 33. 정부보조금 연결기업의 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다. (1) 선출연방식 (단위: 천원) 구 분 내 역 사업명 AI융합 신규 감염병 대응시스템 구축 사업 2023년 의료AI 리닉 과제 2023년 의료AI 클리닉 과제 2023년 AI융합 의료영상 진료판독시스템 구축 사업 AI바우처 지원사업(글로벌분과) 2023년 AI기반 의료시스템 디지털 전환지원 사업 개인기초연구(과기정통부)(R) 과제명 감염병 대응을 위한클라우드 기반 임상데이터 플랫폼 구축및 AI 기반 예후예측솔루션 개발 2023년 의료AI 클리닉 과제 2023년 의료AI 클리닉 과제 AI기반 스마트 국방 의료시스템을 위한 의료영상 판독솔루션
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사우디아라비아 디지털 헬스케어시장 선점을 위한현지 공공의료기관에서의 국내 혁신의료기기(의료AI솔루션) 도입 및 레퍼런스 구축 AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원(AI기반 응급의료 네트워크 구축) 솔세포 특이적 전사인자 POU2F3를 발현하는 폐암종의 특성 규명 총과제 수행기간 당해수행기간 전문기관 정보통신산업진흥원 정보통신산업진흥원 정보통신산업진흥원 정보통신산업진흥원 정보통신산업진흥원 정보통신산업진흥원 한국연구재단 총사업비(*) 정부출연금 민간부담금 연구집행액 미집행액 (*) 현금과 현물 사업비가 포함된 금액입니다. (2) 선집행 후 정산방식 (단위: 천원) 구 분 내 역 사업명 2023년 ICT기반 의료시스템 해외진출 시범사업 디지털헬스케어 해외실증 지원사업 혁신형 의료기기 기업 기술 상용화 지원 사업(R) 과제명 싱가포르 국가유방암검진사업 진출을 위한 현지 임상검증 및 레퍼런스 구축 디지털헬스케어 해외실증 지원사업 인공지능 유방촬영술 판독 솔루션의 임상적 효과 검증 및 레퍼런스 구축을 위한 영국 현지 임상시험 총과제 수행기간 당해수행기간 전문기관 한국보건산업진흥원 한국보건산업진흥원 한국보건산업진흥원 총사업비(현금) 정부출연금 민간부담금 연구집행액 미집행액 (3) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 2,150,801천원이며, 이 중 1,973,111천원을 경상연구개발비, 직원급여 등과 차감 처리하였습니다. 당기 수령액 중 미사용 잔액 177,690천원은 예수금으로 계상하고 있습니다. 34. 영업부문 연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다. (1) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 소프트웨어매출 용역매출 기타매출 합 계 (2) 당기와 전기 중 고객의 위치에 기초한 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 해외매출 합 계 (3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 B사 C사 합 계 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 루닛 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 위험평가, 감사절차의 계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 테스트 일 명 명 기말입증감사 일 명 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 창고 실사(입회)대상 서버 등 원재료 및 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 하단 기재 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 29일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인 서면 2023년 감사계획 및 핵심감사사항 선정 계획 2024년 03월 19일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인 서면 2023년 핵심감사사항 및 회계감사 결과
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 2. 내부통제에 관한 사항 VI.이사회 등 회사의 기관 및 계열회사 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 2. 감사제도에 관한 사항 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 VII.주주에 관한 사항 VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 2. 임원의 보수 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 및 계절성(1) 산업의 특성금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며, 경제규모가 커지고 발전할수록 자본시장을 통한 직접금융의 비중이 커지게 되어 제산업의 안정적인 성장을 뒷받침하는 등 국가경제 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 합니다. 금융투자회사는 자본시장을 통하여 자금의 수요자인 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능하게 하고, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하며, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여함으로써 자본시장과 금융시스템의 핵심적 역할을 수행합니다.또한 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외시장의 동향에도 민감하게 반응하는 특성을 지닌 산업입니다. (2) 산업의 성장성 (단위 : pt, 십억원, 천주) 구분 2023년 기말 2022년 기말 2021년 기말 2020년 기말 주가지수 KOSPI KOSDAQ 유가증권시장(ETF등 제외) 거래대금 거래량 코스닥시장 거래대금 거래량 시가총액 KOSPI KOSDAQ (주1) 자료 출처 : 한국거래소(KRX) 통계 자료(외국주 미포함 수치임) (3) 경기변동의 특성금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰 수 있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. 다만 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(4) 경쟁요소□ 경쟁의 특성 : 완전경쟁시장□ 경쟁요인- 차별화된 정보 제공력- 고객만족을 지향하는 서비스- 업무처리의 전산화를 통한 효율성 증대- 고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성 및 경쟁상황금융투자업은 낮은 진입장벽과 극심한 경쟁으로 위탁매매 수수료율이 지속적으로하락하고 있으며, 각 증권사는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등을 통해 증권 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다.지난 2년간 상승 국면이 지속되던 국내 주식시장은 각국의 공격적 금리 인상에 따른 경기침체 우려, 환율 연고점 경신 및 부동산 경기 하락 등으로 불확실성이 확대되고 있습니다. 특히, 증시 불안에 따른 투자심리 위축으로 위탁매매부문 실적이 둔화되고 있으며, 강도 높은 통화 긴축은 시장금리 상승으로 이어져 채권운용 및 IB부문 성과 시현이 어려운 환경이 지속되고 있습니다. 최근에는, 부동산 PF 우발채무 이슈가 부각됨에 따라 증권사들의 재무건전성에도 관심이 집중되고 있습니다한편, 증권사들은 핀테크기업의 증권업 진출로 치열해진 경쟁에서 우위를 점하기 위해 디지털 전환에도 더욱 힘쓰고 있으며, 앞으로도 증권업계의 비대면, 디지털 중심의 혁신 흐름은 지속될 것으로 전망됩니다. (2)시장점유율 (단위 : 억원 / %) 구분 제71기 제70기 제69기 제68기 주식약정(점유율) (3)시장의 특성증권시장은 기업의 필요자금을 직접 조달하는 금융산업으로서, 기업에는 장기 안정적인 자금을 조달케하고, 투자자에게는 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하여 사회적으로는 자본의 효율적 배분의 기능을 수행합니다. 증권업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외 시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느 산업보다도 큰 변동성을 가지는 산업입니다.(4) 신규 사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음 (5)조직도 2023조직도.jpg 2023조직도 2. 영업의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분가. 영업개황당사는 2023년 연결기준으로 영업이익은 9.62억원, 당기순이익은 4.87억으로 전년대비 영업이익은 흑자전환, 당기순이익은 -86.8% 감소하였습니다. 별도기준으로도 영업이익은 9.49억원, 당기순이익은 7.33억원으로 전년 대비 영업이익은 흑자전환 ,당기순이익은 -80.5% 감소하였습니다. 나. 공시대상
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사업부문의 구분1) 사업부문의 구분 구 분 주된 영업활동 리테일부문 증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 홀세일부문 트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동 IB부문 증권의 인수, 매출, 주선, M 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문,청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동 자산운용부문 금융투자회사가 매매차익을 목적으로 유가증권등을 보유하거나 매매하는 영업활동 기타부문 상기 사업부문 외 기타 영업활동 수행 2) 부문별 영업실적- 별도 재무제표 기준으로 부문별 영업실적을 기재하였습니다. (단위:백만원) 구 분 IB부문 리테일부문 홀세일부문 자산운용부문 기타부문 회사계 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 (단위:백만원) 구 분 IB부문 리테일부문 홀세일부문 자산운용부문 기타부문 회사계 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 다. 종류별 영업실적 (단위:백만원) 영 업 종 류 제71기 제70기 제69기 수수료수익 유가증권평가 및 처분이익 파생상품 거래이익 이자수익 대출채권 평가 및 처분이익 기타의 영업수익 영 업 수 익 합 계 (주) K-IFRS 연결재무제표 기준 라. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위:백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 예수부채 고객예수금 신용대주담보금 기타 차입부채 차입금 환매조건부채권매도 매도증권 전환사채 발행사채 기타 파생상품부채 기타부채 기타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 자금운용실적 (단위:백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현·예금 현금 및 현금성 자산 예치금 유가증권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업투자지분 파생상품 대출채권 신용공여금 환매조건부매수 대여금 기타 유형자산 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 마. 영업종류별현황 (1) 유가증권 자기매매업무 ㄱ. 종류별 유가증권 내역 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 장내 장외 장내 장외 장내 장외 주 식 채 권 국공채 특수채 회사채 소 계 어 음 외화증권 선물 매 수 매 도 옵션 매 수 매 도 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 유가증권 운용내역(가) 주식 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분차익(차손) 평가차익(차손) 배당금수익 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (나) 채권 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분·상환차익(차손) 평가차익(차손) 채권이자 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (다) 외화증권 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 처분차익(차손) 배당금ㆍ이자수익 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (라) 파생상품 운용수지ㄱ. 장내선물거래 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 매매차익(차손) 정산차익(차손) 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 장내옵션거래 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 매매차익(차손) 정산차익(차손) 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 위탁매매업무 ㄱ. 예수금 및 매매거래 실적 (단위:백만원) 구분 매수 매도 합계 수수료 지분증권 주식 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 신주인수권증서 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 기타 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 지분증권합계 채무증권 채권 장내 장외 소계 기업어음 장내 장외 소계 기타 장내 장외 소계 채무증권합계 집합투자증권 투자계약증권 파생결합증권 ELS ELW 기타 파생결합증권합계 외화증권 기타증권 증권계 선물 국내 해외 소계 옵션 장내
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국내 해외 소계 장외 국내 해외 소계 옵션합계 선도 국내 해외 소계 기타 파생상품 파생상품합계 합계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 위탁매매 업무수지 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 수탁수수료 매매수수료 수 지 차 익 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (3) 유가증권 인수업무ㄱ. 유가증권 인수실적 (단위:백만원) 구분 제71기 제70기 제69기 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 기업공개 주 식 국공채 회사채 외화증권 기 타 합 계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 ㄴ. 인수업무수지 (단위:백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 인수수수료 수수료비용 수지차익 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (4) 신용공여업무 (단위:백만원) 구분 제71기 한도 이자율 연체이자율 신용거래융자 (종목별 한도에 따름)S등급(50억원) ~ E등급(1.5억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-7일 이내 4.0% ~ 180일 이상 5.8% MIN(약정이율+ 3%, 12%) 예탁주식담보대출 (종목별 한도에 따름)S등급(100억원) ~ E등급(20억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-15일 이내 4.9% ~ 180일 이상 6.4% MIN(약정이율+ 3%, 12%) (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (5) 환매조건부채권 매매업무 (단위:백만원) 구분 제71기 제70기 제69기 잔고 조건부 매도 조건부 매수 거래금액 조건부 매도 조건부 매수 (주1) K-IFRS 별도재무제표 기준(주2) 거래금액 산정시 상환(또는 처분)금액은 거래 규모에 포함하지 않고, 조달(또는 운용)발생금액을 집계함. 조달,상환(운용 또는 처분)금액 고려시 거래금액은 약 두배 정도 증가. (6) 부수업무1) 회사채 지급보증 업무 (가) 기업규모별 보증 현황 : 해당사항없음 (나) 대지급 발생 현황 : 해당사항없음2) 기타 부수업무: 해당사항없음(7) 주요 상품 및 서비스ㄱ. 주요상품 구분 내용 증권저축 일반증권 저축 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 자본시장법 각호의 유가증권 각종혜택 세금우대 종합저축 가입대상 만20세 이상 국내거주자 개인 저축기간 1년이상 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 1,000만원 이내 편입종목 자본시장법 제4조 제2항 각호의 주식 및 채권 각종혜택 이자 및 배당소득에 대해 9%, 농특세 0.5%, 주민세 비과세 생계형 증권저축 가입대상 거주자인 60세 이상 노인, 등록장애인, 등록상이자, 규정수급자 저축기간 제한없음 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 3,000만원 이내 편입종목 주식, 채권 및 수익증권 각종혜택 이자 및 배당소득, 농특세 면제 수익증권 MMF형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 기간에 상관없이 가입 할 수 있으며, 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 채권형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 주식형 투자상품 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 상장지수 투자신탁(KOSPI200ETF) 가입대상 개인, 법인(유통시장이 아닌 발생시장) 저축기간 제한없음 납입방법 1CU(Creation Unit) 단위 이상의 구성종목 또는 이에 상응하는 현금 저축한도 1CU이상(100,000주 이상 정배수 단위 발행신청) 편입종목 KOSPI 200 지수를 충족키 위한 대략 120개 내외의 주식종목 상품특징 ETF(상장지수펀드)는 특정 주가지수와 연동되는 수익률을 얻을 수 있도록 설계된 "지수연동형 펀드(Index Fund)"로서, 거래소에 상장되어 주식과
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동일하게 실시간으로 거래되는 상품임 개방형 뮤추얼펀드 혼합형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 주식형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 환매조건부채권 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 당사가 환매조건부채권으로 예탁원에 예탁시켜 놓은 상품채권 상품특징 약정된 금리를 지급하는 상품 ㄴ. 주요 서비스 주요서비스 특징 온라인종합대출서비스 온라인상으로 주식, 신용융자, 스탁론 등 신용거래 편의도모 HTS서비스 인터넷 기반의 전용 어플리케이션(상상인증권 FN PLUS)을 통한 홈트레이딩 서비스 MTS서비스 스마트폰용 어플리케이션(상상인 MPLUS, 신MTS)을 통한 모바일트레이딩 서비스 ARS서비스 전화를 통한 트레이딩 및 각종 업무처리 서비스 SMS 서비스 미수, 반대매매, 계좌정보변경, 담보부족, 유상권리, 주문, 체결 등 기타 증권거래에 대하여 SMS를 통해 실시간으로 내역을 통보하는 서비스 은행제휴 계좌개설서비스 전국 제휴은행에서 상상인증권 주식계좌를 개설하는 서비스 이체수수료 무료 서비스 고객이 당사에 직접 방문하지 않고 HTS 및 MTS를 이용하여 계좌잔고 및 주식 등을 무료로 이체 및 출고할 수 있는 서비스 신용공여 서비스 고객이 신용거래융자, 예탁증권담보대출, 매도증권담보대출을 이용할 수 있는 서비스 CMA 고객의 예탁금을 받아 안정성이 높은 국공채 또는 단기 회사채 등에 대신 투자하여 수익을 내는 금융상품 매도바로받기 매도담보대출을 기반으로 한 대출 형태인 무이자 서비스 이자바로받기 기존의 예탁금이용료(이자)율 보다 높은 금리로 적용되는 신규 서비스 해외주식서비스 고객이 해외의 거래소에 상장되어 있는 해외주식 종목 등을 금융투자회사를 통해 해외에 직접 투자하는 금융상품 ISA(중개형) 다양한 금융상품을 한 계좌로 통합관리하여 손익통산 및 절세혜택(비과세+저율분리과세)을 받을 수 있는 개인종합자산관리계좌 3. 파생상품거래 현황 1. 파생상품거래 현황 (단위:백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거 래 목 적 위험회피 매매목적 거 래 장 소 장내거래 장외거래 거 래 형 태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2023년 12월 31일 현재) 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울특별시 경기도 부산광역시 계 - 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨 나. 영업설비 등 현황 (2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본점 지점 기타(투자부동산) 합 계 주) K-IFRS 연결기준다. 자동화기기 설치 현황- 해당사항없음라. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획- 2022.02.14.자로 영업부(서울시 영등포구 국제금융로2길 36)를 개설하였습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성(1) 순자본비율 (단위:백만원,%) 구분 제71기 제70기 제69기 영업용순자본(A) 총위험액(B) 순자본(C=A-B) 필요유지자기자본(D) 순자본비율(C/D) 주) 필요유지자기자본 = 법정자본금의 70% (2) 자산부채 (단위:백만원,%) 구분 제71기 제70기 제69기 실질자산(A) 실질부채(B) 자산부채비율(A/B) 주) 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 × 100(실질가치 기준) 나. 수수료 현황 (1) 주식 구 분 거래금액 일반수수료 HTS MTS mPlus ARS 신규계좌* 주식/장외단주 금액구분없음 기존계좌** 주식 1천만원 미만 1천만원 이상 ~ 1억원 미만 1억원 이상~ 2억원 이하 2억원 초과~ 5억원 이하 5억원 초과 *신규계좌 (2019.08.26. 이후 신규계좌 및 통폐합해지 계좌)**기존계좌 (2019.08.26.
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전일까지 개설된 활동계좌)(2) 해외주식 구 분 국가 수수료 일반 미국 온라인 일반수수료 최소수수료 소수점 거래불가 0.01(USD) (3) 선물·옵션 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 선물 코스피200선물/미니코스피 200선물/개별주식선물 5억 원 이하 해당없음 5억원 초과~ 10억원 이하 10억 원 초과~ 50억원 이하 50억 원 초과 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 옵션 KOSPI200 0.40 미만 해당없음 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 KOSPI200위클리 0.40 미만 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 미니KOSPI200 0.40 미만 0.40 이상~2.45미만 2.45 이상 주식옵션 4,000 원 미만 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 16,000 원 이상 (4) 온라인개설계좌(비대면,은행연계) 중 연계신용거래(스탁론) 신청 고객 구분 거래금액 HTS MTS ARS 비고 주식 유가증권,코스닥(ETF포함) 구분없음 (5) K-OTC 수수료 매체구분 K-OTC 비 고 오프라인 온라인(HTS/WTS) ARS
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II. 자본잉여금 III. 자본조정 IV. 기타포괄손익누계액 V. 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업수익 (주41,42) 수수료수익 (주31) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주32) 대출채권평가 및 처분이익 (주33) 이자수익 (주6) (1) 유효이자율적용이자수익 상각후원가측정금융자산관련이자수익 (2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 배당수익 (주5) 기타영업수익 (주35) 영업비용 (주41.42) 수수료비용 (주31) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주32) 대출채권 평가 및 처분손실 (주33) 이자비용 (주6) 판매비와관리비 (주34) 기타영업비용 (주35) 영업이익(손실) 영업외수익 (주36,42) 영업외비용 (주36,42) 법인세차감전순이익 법인세비용(수익) (주26,42) 당기순이익 (주42) 지배기업소유주지분순이익 비지배지분순이익 기타포괄손익 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주5,9) 포괄손익 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 지배기업소유주지분주당이익(손실) 기본주당이익 (주37) (단위 : 원) 희석주당이익 (주37) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 소유주와의 거래 연차배당 유상증자 전환가능상품의 전환 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 Ⅰ. 영업활동순현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익 (주42) 손익조정사항 자산 · 부채의 증감 4. 이자수취 5. 이자지급 6. 배당금수취 7. 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 Ⅱ.투자활동순현금흐름 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 임차보증금의 감소 종속기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 선급금의 증가 종속기업투자자산의 처분 재무활동현금흐름 Ⅲ. 재무활동순현금흐름 단기차입금의 증가 환매조건부채권매도의 증가 유상증자 전환사채의 주식전환 전자단기사채의 증가 임대보증금의 증가 단기차입금의 감소 환매조건부채권매도의 감소 전자단기사채의 감소 리스부채의 지급 전환사채의 감소 임대보증금의 감소 비지배지분에 지급된 배당금 주식발행비 Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소) Ⅴ. 기초현금및현금성자산 Ⅵ. 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 주석 제 71(당) 기
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2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 상상인증권과 그 종속기업 1. 일반적 사항 주식회사 상상인증권(이하 "지배기업")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월 27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에 주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 강남금융센터, 분당지점, 부산지점이 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주)(*1) 지분율(%) 주식수(주)(*1) 지분율(%) ㈜상상인 유준원 ㈜제이원와이드 ㈜상상인증권 사주조합 자기주식 기타소액주주등 합 계 (*) 지배기업의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 소재지 사용재무제표일 연결실체 내 기업이소유한 지분율(%) 당 기 전 기 다이스제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 상상인순천제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제육차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제삼차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스에프굿럭제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 스토크제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 델타마인제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제삼차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제오차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 다이스제육차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 에스아이제오차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 다이스제칠차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 제이에스몬제일차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제칠차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 에스아이제팔차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십육차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십칠차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 제이에스몬제사차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 에스아이제십오차㈜(*1)(*3) 기타금융업 대한민국 (*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당기 중 제외된 종속기업입니다.(*3) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다. 1.3 종속기업의 재무정보보고간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 다이스제이차㈜ 상상인순천제일차㈜ 에스아이제일차㈜ 에스아이제이차㈜ 에스아이제삼차㈜ 에스에프굿럭제이차㈜ 스토크제사차㈜ 다이스제사차㈜ 델타마인제일차㈜ 다이스제삼차㈜ 다이스제오차㈜ 다이스제육차㈜ 다이스제칠차㈜ 에스아이제팔차㈜ 에스아이제십육차㈜ 에스아이제십칠차㈜ 제이에스몬제사차㈜ 에스아이제십오차㈜ (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 다이스제이차㈜ 상상인순천제일차㈜ 에스아이제일차㈜ 에스아이제이차㈜ 에스아이제육차㈜ 에스아이제삼차㈜ 에스에프굿럭제이차㈜ 스토크제사차㈜ 다이스제사차㈜ 델타마인제일차㈜
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다이스제삼차㈜ 다이스제오차㈜ 다이스제육차㈜ 에스아이제오차㈜ 다이스제칠차㈜ 제이에스몬제일차㈜ 에스아이제칠차㈜ (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.1.4 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되었거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함(신규) 에스아이제팔차㈜ 실질적 지배 제이에스몬제삼차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제구차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제십사차㈜(*) 실질적 지배 에스아이제십육차㈜ 실질적 지배 에스아이제십칠차㈜ 실질적 지배 제이에스몬제사차㈜ 실질적 지배 에스아이제십오차㈜ 실질적 지배 연결제외 에스아이제육차㈜ 지배력 상실 에스아이제오차㈜ 지배력 상실 연결제외 제이에스몬제일차㈜ 지배력 상실 에스아이제칠차㈜ 지배력 상실 제이에스몬제삼차㈜(*) 지배력 상실 에스아이제구차㈜(*) 지배력 상실 에스아이제십사차㈜(*) 지배력 상실 (*) 당기 중 신규로 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세"'- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을
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지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정
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금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업수익 또는 영업비용으로 표시하고 손상차손은 영업비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은
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현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 관계기업투자자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한
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투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 1~10년 기타유형자산 -년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가
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비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 영업비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 종업원급여 (1) 확정기여제도 연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할
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일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 리스이용자 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라
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달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.19 파생금융상품 및 외험회피 연결기업은 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 2.20 이자수익 및 이자비용 연결기업은 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2.21 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.23 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.24 배당 연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25
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오류수정 연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야 하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용(소급적용)되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업의 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서