chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (2) 매각예정자산당사는 2022년 6월 15일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠아이텍 지분매각을 위한 양수도계약을 체결하였으며, 이에 따라 전기재무제표상 (주)엠아이텍에 대한 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 분류한바 있습니다.그러나 (주)엠아이텍 지분매각을 위한 양수도 계약이 일부 해외 국가에서 기업결합승인을 득하지 못하여 2023년 5월 16일에 계약이 해지됨에 따라 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 한다는 K-IFRS 1105호의 매각예정비유동자산 분류요건을 충족하지 못하게 되었습니다. 이에 따라 관련 자산을 당기 재무재표상 종속기업 투자주식으로 재분류했으며, 비교표시되는 전기 재무제표도 동일하게 종속기업 투자주식으로 분류하여 재작성하였습니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 3.2.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는
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유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.5 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 4. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손실충당금 전입 제각 기말금액 (4) 당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 원재료 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 9,446백만원(전기: 4,992백만원)입니다. 7. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 대손충당금 선급비용 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 제각 기말 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 투자자산 미수수익 대손충당금 미수금 대손충당금 대여금 대손충당금 보증금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 제각 기말 (3) 사용이 제한된 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 단기투자자산 신한은행 (주1) (주1) 회생계획안 상 회생채권으로 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액 입니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 채무증권 소 계 지분증권 (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜상 상인 보통주 ㈜메디카코리아 보통주 (3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜인트로바이오파마 신주인수권부사채 ㈜뉴로바이오젠(주1) 전환사채 알지노믹스 ㈜ 전환상환우선주 시너지ESG1호조합 전환사채 ㈜에스앤지바이오텍 전환사채 합 계 (주1) 시너지파트너스㈜로부터 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 지분증권 ㈜상상인 하나증권㈜ 차입금에 대한 질권설정 지분증권 ㈜상상인 에이엠테크놀로지㈜ 차입금에 대한 질권설정 지분증권 ㈜상상인 ㈜메디카코리아 차입금에 대한 질권설정 지분증권 ㈜상상인 이베스트투자증권㈜ 차입금에 대한 질권설정 지분증권 ㈜상상인 ㈜프로톡스 차입금에 대한 질권설정 지분증권 ㈜상상인 신한투자증권㈜ 차입금에 대한 질권설정 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구 분 주요 영업활동 소재국가 결산월 ㈜인트로바이오파마 관계기업 의약품 제제연구 및 개발, 판매업 한국 12월 시너지바이오조합 관계기업 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 한국 12월 ㈜디에스케이 관계기업 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발 한국 12월 보광연건연발유한공사(심천) 종속기업 연구개발 및 지원활동 중국 12월 노비스바이오㈜ 종속기업 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업 한국 12월 알엔에이바이오㈜ 종속기업 신약개발 및 신물질 연구활동 한국 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%)(주1) 당기말 전기말 취득원가 손상차손 장부가액 취득원가 손상차손 장부가액 ㈜인트로바이오파마 시너지바이오조합 ㈜디에스케이(주1) 소 계 ㈜엠아이텍(주2) 보광연건연발유한공사(심천)(주3) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오㈜(주4) 소 계 합 계 (주1) ㈜디에스케이는 자기주식을 고려한 유효지분율입니다. (주2) 당사는 2022년 6월15일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 지분매각을 위한 양수도계약을 체결하고, 이에 따라 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 양도결정이 철회되어 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. (주3) 보광연건연발유한공사(심천)는 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (주4) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디 에스케이 소 계 ㈜엠아이텍 (주2) 보광연건 연 발유한공사(심천)(주3) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오 ㈜(주4) 소 계 합 계 (주1) 당기 중 ㈜인트로바이오파마의 지분 19,625주를 처분하였습니다. (주2) 당기 중 ㈜엠아이텍의 지분 3,180,000주를 처분하였습니다. (주3) 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (주4) 당기 중 알엔에이바이오(주)은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 기말 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디 에스케이 소 계 ㈜엠아이텍 보광연건연발유한공사(심천)(주2) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오 ㈜ 소 계 합 계 (주1) 전기 중 ㈜인트로바이오파마 8,360주를 추가취득하였습니다. (주2) 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황 당기말> (단위: 천원) 회사명 구 분 자산총액 부채총액(주1) 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜인트로바이오파마
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관계기업 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이(주1) 관계기업 ㈜엠아이텍 종속기업 보광연건연발유한공사 종속기업 노비스바이오㈜ 종속기업 알엔에이바이오㈜ 종속기업 (주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. 전기말> (단위: 천원) 회사명 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜인트로바이오파마 관계기업 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이(주1) 관계기업 ㈜엠아이텍 종속기업 보광연건연발유한공사 종속기업 노비스바이오㈜ 종속기업 알엔에이바이오㈜ 종속기업 (주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 (주2) 기타증감 기말 토지(주1) 건물(주1) 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석30) (주2) 운휴중인 기계장치에 대하여 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 토지(주1) 건물(주1) 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석30) (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 2,640,000천원입니다. 12. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 190,818천원(전기 183,614천원)이 있습니다.13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 소프트웨어 국고보조금 영업권 기타의무형자산 회원권 상표권 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 소프트웨어 국고보조금 영업권 기타의무형자산 회원권 합 계 (2) 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 바이오사업부(주1) (주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오사업부 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 바이오사업부(주1) (주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오사업부 당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류(주1) 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 IBK기업은행 중소기업자금대출 ㈜메디카코리아 주식담보대출 에이엠테크놀로지㈜ 주식담보대출 미래에셋증권㈜ 주식담보대출 현대차증권㈜ 주식담보대출 하나증권㈜ 주식담보대출 ㈜프로톡스 주식담보대출 이베스트투자증권㈜ 주식담보대출 신한투자증권㈜ 주식담보대출 합 계 (주1) 당기 중 단기차입금을 모두 상환하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류(주1) 이자율(%) 만기일 금액 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 소 계 유동성대체 합 계 (주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조) 16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 약정이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제7회 무보증전환사채(주1) 연 4.0% 제12회 무보증전환사채(주2) 연 0.0% 제13회 무보증전환사채(주3) 제14회 무보증전환사채(주4) 연 0.0% 합 계 사채할인발행차금 사채상환할증금 전환권조정 장부가액 (주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다. (주2) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당기에 권면액 11,600,000천원을 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주3) 당기 중 제13회 무보증전환사채는 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주4) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 무보증 사모전환사채 제13회 무보증 사모전환사채 제14회 무보증 사모전환사채 발행 권면총액 미상환 권면총액 만기시상환금 액면가의 100.0000% 액면가의 100.0000% 액면가의 104.0758% 조기상환개시일 전환청구기간 최초 전환가액(주1) 5,418원 5,418원 2,799원 최근 전환가액(주1) 3,793원 3,793원 발행회사의 매도청구기간(주2) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 전환가액의 조정 매3개월단위 매3개월단위 매3개월단위 미전환잔여주식수 (주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 18에서 표시하고 있습니다. (주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제12회차는 연 1%(단리), 제14회차는 연 2%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다. (3) 당사가 발행한 전환사채는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로, 이와 관련되어 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득시 당기말 전기말 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(12회차) 전환권및조기상환청구권(13회차) 전환권및조기상환청구권(14회차) 소 계 (4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정전 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실) 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(손실)(*) 조정후 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실) (*)회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다. 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 예수금 부가가치세예수금 단기종업원급여부채 합 계 18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 매도청구권(제14회) 소 계 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(제12회) 전환권및조기상환청구권(제13회) 전환권및조기상환청구권(제14회) 소 계 (2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 매도청구권(제14회) 소 계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회) 전환권 및 조기상환청구권(제13회) 전환권 및 조기상환청구권(제14회) 소 계 (주1) 당기 중 제12회, 제13회 무보증전환사채 액면가 18,600,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 394,452천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제11회) 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 소 계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제10회) 전환권 및 조기상환청구권(제11회) 전환권 및 조기상환청구권(제12회) 전환권 및 조기상환청구권(제13회) 소 계 (주1) 전기 중 제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 5,970,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 19. 퇴직급여 당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 242,166천원(전기 : 203,118천원)입니다.20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 전기초 전환사채의 보통주 전환 전기말 당기초 당기말 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차손 주식선택권 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (5) 당기 기타자본구성요소의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로의 재분류(주1) 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (주1) 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 2).이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. (6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처리결손금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (7) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 처리 예정일 :
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에서 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2016년 5월 기업회생절차가 종결된 이후, 코메드생명과학, 엠아이텍, 인트로바이오파마, 노비스바이오와 같은 바이오, 의료기기, 제약, 건강기능식품 분야의 유망한 기업을 순차적으로 인수 및 지분 취득하여, 바이오 전문기업으로 빠르게 전환하였습니다. 코메드생명과학을 합병함과 동시에 기존 사명인 코아로직을 시너지이노베이션으로 변경함으로써 회사의 이러한 의지를 대내외에 천명하고 의료/바이오 관련 사업을 지속적으로 구축하고 성장시켜 왔습니다. □ 주요 경영지표 구 분 제26기 제25기 증감 EBITDA (백만원) 영업이익(백만원) 감가상각비 (백만원) ROE(%) (871%p) - 당기는 신규품목의 유통 증가에도 제품제조원가 상승에 따른 매출총이익 수익성 악화 등으로 연결 영업이익이 전기대비 79억원 감소한 149억원을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가. 요약 재무상태표(연결) (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 2023년(제26기) 2022년(제25기) 증감액 증감율 자산총계 유동자산 비유동자산 유형자산 무형자산 부채총계 유동부채 비유동부채 자본총계 부채와 자본총계 자기자본비율 (*1) 2.4%p 부채비율 (*2) -4.0%p 유동비율 (*3) 74.0%p ※ 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.(*1) 자기자본비율 = 자본총계 / 자산총계(*2) 부채비율 = 부채총계 / 자본총계(*3) 유동비율 = 유동자산 / 유동부채 연결회사의 당기말 자산 총액은 2,859억원이며 유동자산은 1,477억원, 비유동자산 1,381억원으로 비유동자산의 비율은 총자산의 48.32%를 차지하고 있습니다. 연결회사의 당기말 부채 총액은 633억원으로 전기말 부채 총액 557억원 대비 76억원이 증가하였습니다. 연결회사의 당기말 자본 총액은 2,226억원으로 전기말 자본 총액 1,716억원 대비 510억원이 증가하였습니다. 나. 요약 영업실적(연결) (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 2023년(제26기) 2022년(제25기) 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업이익률 (*1) 8%p 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 ROE (*3) -871%p ※ 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.(*1) 영업이익률 = 영업이익 / 수익(*2) EBITDA = 영업이익 + 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) ROE = 당기순이익 / 자본총계 매출액은 종속회사(엠아이텍)의 일부 사업부문의 영업양도 등으로 전기대비 33억원 감소한 832억원을 실현하였으며, 영업이익은 원부자재 가격 상승에
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따라 79억원 감소한 150억원을 기록하였습니다.종속회사(엠아이텍) 일부 매각 외 처분이익 반영으로 법인세비용차감전순이익은 전기대비 120억원 증가하였습니다. 다. 사업부문별 실적 (단위 : 백만원) 부 문 구분 2023년(제26기) 2022년(제25기) 2021년(제24기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 바이오기술 매출액 영업이익 총자산 의료 매출액 영업이익 총자산 건강기능식품 매출액 영업이익 총자산 기타 매출액 영업이익 총자산 합계 매출액 영업이익 총자산 (바이오기술사업) 바이오기술 사업부문의 매출액은 공장자동화릉 통한 생산효율성 증대와 고부가가치 제품의 시장점유율 확대, 대형거래처 확보 등의 영업전략을 실행하여 전기대비 46억원 증가한 181억원을 달성하였습니다. 매출액은 상승한 반면에 제품제조원가 상승에 따른 수익성 악화로 영업이익은 감소하였습니다. (의료사업) 의 료 사업부문은 유럽 인허가 전환(MDR)으로 인한 일시적인 재고조정에 따른 매출 감소와 장기화된 엔저 현상으로 인하여 주요 거래처의 매출액 및 영업이익 저하 등으로 매출액과 영업이익이 감소하였습니다. 2024년에는 시장의 니즈가 있는 제품을 중점으로 마케팅 활동의 진행 및 해외대리점의 안정화, 국내 제품 설명회 및 홍보활동 강화, 신제품 출시 등을 목표로 진행할 예정입니다. (건강기능식품사업) 당기 매출액은 186억원으로 대형 및 양질의 거래처 확보와 매출처 다변화를 통해 전기대비 매출과 수익성이 개선되었습니다. 매출품목 다양화를 통해 매출을 성장시키고 원가절감을 통해 수익성을 개선되고 있습니다. 2024년도에는 생산설비 확충 등으로 본격적인 성장이 기대되고 있습니다. 라. 신규사업에 관한 사항 당기 중 신규사업에 진출하거나 투자한 사항은 없으나, 회사가 영위하고 있는 기존 바이오 사업을 바탕으로 향후에도 지속적으로 바이오 사업 강화와 사업다각화를 추진할 예정입니다. 마. 중단사업에 관한 사항 당기 중 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 9월 6일 이사회 결의에 의해 ㈜휴온스메디텍과 영업 및 자산양수도 계약을 체결하였으며 2023년 9월 27일 의료사업부문의 일부 자산, 부채 및 사업일체를 양도하였습니다. 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하고 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 연구개발비 영업이익(손실) 기타손익 금융손익 세전 중단영업이익(손실) 법인세 당기중단영업이익(손실) 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 순현금유입(유출) 주당이익: 중단영업 기본주당이익(손실) 중단영업 희석주당이익(손실) - 연결기업은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 매각예정비유동자산으로 분류된 종속기업투자자산의 매각예정비유동자산 분류를 철회하였으며, 종속기업인 ㈜엠아이텍은 일부 사업부문을 영업양도하고 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라2022년 12월 31일의 연결재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 전기말 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 당기손익-공정가치금융자산 기타유동자산 기타금융자산 매각예정비유동자산 비유동자산 매출채권 당기손익-공정가치금융자산 관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 투자부동산 기타비유동자산 기타금융자산 이연법인세자산 유동부채 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 기타유동부채 유동성리스부채 당기법인세부채 매각예정비유동부채 비유동부채 매입채무및기타채무 리스부채 충당부채 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 연구개발비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 지분법손실 법인세비용차감전순이익 법인세비용 계속영업순이익 중단영업이익 기본주당손익(단위 : 원) 계속영업기본주당이익
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중단영업기본주당이익 희석주당손익(단위 : 원) 계속영업희석주당이익 중단영업희석주당이익 전기 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 차이 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 기말의현금및현금성자산 바. 경 영합리화 조치 등 당기 중 경영합리화 사유로 종업원의 조기퇴직을 실시한 사항은 없으며, 보고서 작성기준일 해 당사항 없습니다. 사. 환율변동 영향 연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 기타 합계 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 기타 합계 아. 자산손상 또는 감액손실에 관한 사항 1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하고있으며 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고있습 니다. 당기 매출채권 손상과 관련하여 손익에 인식한 금액은 2,466백만원입니다. (2) 유ㆍ무형자산당사는 매년 영업권 등을 포함한 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하고 있습니다. 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행한 결과 유ㆍ무형자산에 대한 손상차손을 각각 212백만원, 26백만원을 인식하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 지출 가. 유동성 현황 (1) 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 보통예금 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.(2) 기타 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 미수수익 대손충당금 미수금 대손충당금 대여금 대손충당금 보증금 대손충당금 합 계 (3) 사용이 제한된 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 신한은행 (주1) 단기금융자산 하나은행 법인카드 사용관련 질권설정 합계 (주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다. (4) 유동성 위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2)
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투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 나. 자금조달과 지출 (1) 차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 IBK기업은행 중소기업자금대출 신한은행(주1) 일반대출 ㈜메디카코리아 주식담보대출 에이엠테크놀로지㈜ 주식담보대출 미래에셋증권㈜ 주식담보대출 현대차증권㈜ 주식담보대출 하나증권㈜ 주식담보대출 ㈜프로톡스 주식담보대출 이베스트투자증권㈜ 주식담보대출 신한투자증권㈜ 주식담보대출 합 계 (주1) 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 만기 금액 당기말 전기말 IBK기업은행(주1) 시설자금대출 우리은행(주2) 운영자금대출 우리은행(주2) 운영자금대출 유동성장기차입금 합 계 (주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). (주2) 당기 중 차입금 잔액은 전액 상환완료되었으며, 동 차입금과 관련하여 설정하였던 연결회사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)담보는 해지되었습니다. ) 사채 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 약정이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제7회 무보증전환사채(주1) 연 4.0% 제12회 무보증전환사채(주2) 연 0.0% 제13회 무보증전환사채(주3) 제14회 무보증전환사채(주4) 연 0.0% 합 계 사채할인발행차금 사채상환할증금 전환권조정 장부가액 (주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다. (주2) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당기에 권면액 11,600,000천원을 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주3) 당기 중 제13회 무보증전환사채는 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주4) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (3) 리스부채 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 지급 영업양수도(주1) 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (주1) 당기 중 의료사업부문 일부를 영업양도하였습니다(주석 39참조). (4) 공모 및 사모에 의한 자금조달당사는재무구조 개선과정에서 여러 차례에 걸쳐 사모방식의 자금조달을 진행해 왔습니다. 과거에 진행된 자금조달 현황 및 집행 현황 등은 동 사업보고서 "III. 재무에 관한 사항"의 "7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (5) 주요지출 (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 이후 사업연도의 지출 규모를 확정할 수는 없지만, 연결회사는 지속가능한 수익을 추구함과 동시에 안정적인 유동성 확보를 위해 균형잡힌 자금조달 및 지출을 실천해나가겠습니다. 5. 부외거래 등 우발채무와 약정사항은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 내용 당기말 전기말 차입한도 실행금액 차입한도 실행금액 IBK기업은행 시설자금 IBK기업은행 중소기업자금대출 우리은행 운영자금차입 신한은행 일반자금대출 현대차증권㈜ 주식담보대출 미래에셋증권㈜ 주식담보대출 하나증권㈜ 주식담보대출 이베스트투자증권㈜ 주식담보대출 신한투자증권㈜ 주식담보대출 NH투자증권㈜ 주식담보대출 합 계 (단위: 천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 IBK기업은행 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 495,212천원(전기말 918,313천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 시너지파트너스㈜으로부터 보유한 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 정보와 추정 및 판단 등에 관한 사항은 본 보고서에 첨부된 연결 감사보고서 주석 '2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익에 대한 정보는 주석 16에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나
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손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 자본위험 관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자기자본 부채비율 ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 금융위험관리(가) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. (나)시장위험 1) 외화위험괸리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 기타 합계 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 기타 합계 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 3) 유동성 및 이자율위험 관리 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. ① 유동성위험 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 전환사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여
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이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때,이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 4) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 - 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 (1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 매도청구권(제14회) 소 계 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(제12회) 전환권및조기상환청구권(제13회) 전환권및조기상환청구권(제14회) 소 계 (2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 매도청구권(제14회) 소 계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회) 전환권 및 조기상환청구권(제13회) 전환권 및 조기상환청구권(제14회) 소 계 (주1) 당기 중 제12회, 제13회 무보증전환사채 액면가 18,600,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 394,452천원을 인식하였습니다. ※ 위험관리 정책 등에 대한 관련 상세내용은 첨부된 '감사보고서'에도 상세히 기재 되어 있으니 해당부분을 참조하여 주시기 바랍니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 (1) 단기대여금의 회수 (2) 유동성장기대여금의 회수 (3) 관계기업투자주식의 처분 (4) 종속기업투자주식의 처분 (5) 기타장기금융상품의 처분 (6) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 (7) 유형자산의 처분 (8) 무형자산의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1) 기타단기금융상품의 취득 (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (3) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (4) 관계기업투자주식의 취득 (5) 유형자산의 취득 (6) 무형자산의 취득
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타금융자산의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 영업양수도에 의한 현금 유입 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타금융자산의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 개요 (1) 소재부품 제조도소매2018년 02월 27일 산업용 잉크 제조유통업체인 100% 종속회사 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)를 흡수합병하였으며, 이에 따라 현재 특수잉크 제조 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 당사가 생산하고 있는 특수잉크는 선박용, 건물내외장용 등의 페인트와는 다르게 표면(소재)에 매개체(옵셋, 그라비아, 실크, PAD인쇄기 등)를 통하여 정해진 조건(건조방식)으로 부착하는 물질입니다. 사용처별로 요구되는 기능들이 상이한 정밀화학산업입니다. 일반적인 부품소재산업이지만 소비자의 원하는 신규 소재, 기능에 맞추어 개발생산해야하는 특성을 가지고 있습니다. (2) 주요연혁 연 도 내 용 1995년 08월 녹원 커머셜 설립 1997년 01월 중국절강포강녹원화공 유한공사 합작설립 1997년 05월 파주 잉크공장 설립 1998년 01월 중국 절강성 포강 잉크 제조 1999년 05월 파주 R 설립 2000년 01월 2001년 01월 사쿠라이 자동 인쇄기 피더 부품 납품 2001년 08월 미라클 디바이스 제작, 수출 2001년 11월 주식회사 녹원씨엔아이-회사명 변경, 원적외선 건조기 출시 2002년 11월 회사이전 2003년 10월 건조기 특허 획득 0400061호, 건조기 일본 수출 2006년 03월 파주 신공장 가동 2008년 03월 중국 천진재희 국제무역 유한공사 설립 2011년 03월 파주 신사옥 완공 및 이전 2014년 02월 파주 2공장 설립 및 연구소 이전 2015년 06월 베트남 NOKWON C VINA 설립 2017년 07월 (주)녹원씨아이의 100% 종속회사로 편입 2018년 02월 (주)녹원씨아이 (주)녹원씨엔아이 합병 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품별 매출 현황 (1) 매출 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출 품 목 제37기 제36기 제35기 기말 기말 기말 (주)녹원씨엔아이 제 품 잉크 수 출 내 수 상 품 산업용 마이크로 필터 수 출 내 수 마스크 등 수 출 내 수 잉크 수 출 내 수 기타 기타 수 출 내 수 합 계 수 출 내 수 합 계 * 상기 매출 현황은 연결재무제표 기준입니다. (2) 주요 제품등의 매출 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 주요상표 등 매출액 비율(%) 부품소재 제품 잉크 등 모바일 IT기기 등 상품 잉크 등 원재료 외 유통 상품 필터 산업용마이크로필터 기타 합 계 * 상기 주요 제품등의 매출 현황은 연결재무제표 기준입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제37기 당기 제36기 연간 제35기 연간 잉크 외 필터 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율(%) 부품소재 원재료 잉크 등 잉크 등 전자부품 등 카메라모듈 등 유통 상품 마이크로 필터 산업용 마이크로 필터 등 마스크 등 마스크 및 진단키트 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제37기 제36기 제35기 수지 안료 (1) 산출기준 물품대 / 중량(2) 주요 가격변동원인- 생산 공정의 증가로 단가 증가- 수입 안료 단가 인하- 공급사 공급단가 인상(3) 생산 및 설비에 관한 사항(가) 필터사업유통사업과 LED사업은 별도의 생산설비를 갖추지 않았기에 기재를 생략합니다.(나) 소재부품 제조 사업 (단위 : 원, %) 구분 사업소 제37기 제36기 생산능력 생산실적 가동률(%) 생산능력 생산실적 가동률(%) 잉크 외 공장 * 생산능력의 산출근거 생산능력 = 25dlf/월*12개월*20.5시간*설비종합효율(100%)/cycle time (4) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구 분 기초장부가액 취 득 매각예정자산 대체 및 연결범위변동 기타의증감 처 분 감가상각비 기말장부가액 한국중국베트남 자가보유 파주시 신촌2로 등 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 연구장비 공구와기구 건설중인자산 합 계 4. 매출 및 수주상황 가.
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매출에 관한 사항 (1) 매출 실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출 품 목 제37기 제36기 제35기 매출액 매출액 매출액 (주)녹원씨엔아이 제 품 잉크 수 출 내 수 상 품 산업용 마이크로 필터 수 출 내 수 마스크 등 수 출 내 수 잉크 수 출 내 수 기타 기타 수 출 내 수 합 계 수 출 내 수 합 계 * 상기 매출 실적은 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 소재부품 사업부 가) 판매경로 품 목 판매 경로 잉크 외 직접판매 파주본사 → 1~3차 벤더 간접판매 파주본사 → 해외법인 → 1~3차벤더 → End-User 나) 판매조직당사는 영업본부 산하 국내영업팀, 선행영업팀, 해외영업팀을 통해 판매 활동을 수행하고 있습니다.다) 판매전략국내외 잉크시장현황 파악( 거래처 사용규모, 경쟁사 품질,가격정보등 )하여고객이 원하는 맞춤대응을 기본원칙으로 지속적으로 자사 잉크을 사용하도록 함. 신규품을 먼저 고객에 제안하여 타 경쟁사 대비 선점할수 있는 기회 5. 위험관리 및 파생거래 가. 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당반기 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.가) 매출채권 (단위 : 천원, %) 구분 연체된 일수 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위 : 천원, %) 구분 연체된 일수 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 나) 대손충당금의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 미수금 미수수익 합 계 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 미수금 미수수익 합 계 다) 당기손익 및 공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 신주인수권부사채 전환사채 지분증권 합 계 라) 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 마) 대손상각비 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 대손상각비 매출채권 기타의 대손상각비 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 합 계 나. 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 리스부채 장.단기차입금 매각예정비유동부채 합 계 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 리스부채 장.단기차입금 유동성사채 금융보증계약 합 계 다. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결회사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 차입금 민감도
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분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승 시 100bp 하락 시 나) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 종료일 현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 대여금 금융부채 매입채무 미지급금 단기차입금 라. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당기 전기 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채및자기자본 부채비율 * 상기 자료는 개별재무제표 기준입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 연구소명 : (주)녹원씨엔아이 기술연구소 - 설립일 : 2018년 6월 19일 - 조직 : 기술연구소 - 인원구성 : 11명(2) 연구개발비용회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 과 목 제37기 제36기 제35기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 나. 연구개발 실적 (1) 회사의 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 구분 연구과제 과제건수 비고 잉크 모바일 IT기기 등 매출 유지 or 상승 자동차 매출 유지 or 상승 가전 매출 유지 or 상승 7. 기타 참고사항 가. 출원 특허권 구분 출원일 특허의 내용 출원인 비고 특허 분산 데이터베이스의 데이터처리방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0423840호 특허 지리정보가 링크된 웹컨텐츠 서비스 시스템 및 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0669356호 특허 연안해역의 수질 관리시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0667966호 특허 인터넷지도의 위치인덱스 서비스 시스템 및 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0543374호 특허 사용자 지명사전을 갖는 전자지도 시스템 및 이의 제어 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0622543호 특허 공간지리정보 제공 시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0783767호 특허 공간객체 정보를 저장한 코드패턴, 코드패턴생성기, 코드패턴을이용한 지리정보표시시스템 및 그에 따른 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-1213132호 특허 에어분사장치를 갖는 컨베이어형 건조시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제0400061호 특허 디스플레이 장치의 전면 패널 및 그 제조 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-1158546호 나. 산업의 특성 1. 특수잉크 산업의 특성가) 개요 - 특수 잉크 산업은 수많은 원재료들을 조합하여 특정 표면물에 특수한 조건으로 부착시키는 잉크를 만드는 것입니다. 선박용, 건물내외장용 등의 페인트와는 다르게 특수잉크는 표면(소재)에 매개체(옵셋, 그라비아, 실크, PAD인쇄기 등)를 통하여 정해진 조건(건조방식)으로 부착하는 물질입니다.사용처별로 요구되는 기능들이 상이한 정밀화학산업입니다. 일반적인 부품소재산업이지만 소비자의 원하는 신규 소재, 기능에 맞추어 개발생산해야하는 특성을 가지고 있습니다. 나) 경기 변동의 특성- 스마트기기, 자동차 계기판, 가전 컨트롤부 잉크는 모두 업계의 경기 변동과 밀접한 관계를 가집니다. 개발주기가 짧은 스마트기기용 잉크 경우 제품 판매실적에 따라 판매변동율이 심한 반면 자동차 계기판용 잉크 및 가전제품 컨트롤부 잉크 경우는 개발주기가 길어 스마트기기용 잉크보다는 판매변동율이 비교적 낮은 양상을 보이는 특성을 가집니다.지역적으로 중국, 베트남에 양산처가 집중되어 있고, 당사는 중국, 베트남 현지
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 연결회사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동예측정보는 다양한 가정에 기초하고 있어 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서, 동보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없으며, 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을기준으로 작성된 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결회사는 산업용 잉크 제조유통업체로 주요 매출 품목은 GLASS, PC, PET등 소재에 인쇄할 수 있는 기능성 특수 잉크입니다. 잉크는 인쇄기를 이용하여 소재 표면에 색상 또는 표면보호등 기능성을 내는 화학물질입니다. 주요 아이템으로는 가전제품의 컨트롤 박스, 스마트기기, 자동차계기판, 화장품 용기 등 고부가가치 잉크를 생산하고 있습니다. 특수 잉크 산업은 수많은 원재료들을 조합하여 특정 표면물에 특수한 조건으로 부착시키는 잉크를 만드는 것이며, 선박용, 건물내외장용 등의 페인트와는 다르게 특수잉크는 표면(소재)에 매개체(옵셋, 그라비아, 실크, PAD인쇄기 등)를 통하여 정해진 조건(건조방식)으로 부착하는 물질입니다. 사용처별로 요구되는 기능들이 상이한 정밀화학산업입니다. 일반적인 부품소재산업이지만 소비자의 원하는 신규 소재, 기능에 맞추어 개발생산해야하는 특성을 가지고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적 (단위 : 원) 과 목 영업실적 제37(당)기 제36(전)기
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IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기초의 현금 Ⅷ. 기말의 현금 ※ 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 5.부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석37' 및 '5. 재무제표 주석36 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6.기타 투자판단에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석- 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사에는 파생금융상품 거래가 없습니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 회수 매각예정자산의 처분 공정가치측정금융자산의 처분 장기금융상품의 감소 장기대여금의 회수 건물의 처분 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 비품의 처분 시설장치의 처분 기타무형자산의 처분 회원권의 감소 리스채권의 처분 보증금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 선급금의 증가 장기금융상품의 증가 공정가치측정금융자산의 취득 장기대여금의 증가 미수금의 증가 연결실체의 변동 건물의 취득 기계장치의 취득 비품의 취득 공구와기구의 취득 시설장치의 취득 차량운반구의 취득 연구장비의 취득 금형의 취득 건설중인자산의 증가 보증금의 증가
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IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 V. 표시통화 환산에 의한 현금증가 VI. 연결범위 변동에 의한 현금증가 Ⅶ. 현금의 증가(감소) (I+II+III+IV) Ⅷ. 기초의 현금 Ⅸ. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업 1. 일반사항 1-1. 지배회사의 개요 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배회사")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기 및 전기 현재 1%이상 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 (주)동방엔지니어링 천지인엠파트너스(주) (주)지성네트워크 칸인베스텍코리아(주) 웰바이오텍(주) (주)에스피알파트너스 (주)평안의전 알펜루트자산운용(주) 일레덱스홀딩스 주식회사 기타 소액주주 합 계 1-2. 종속기업의 개요 1-2-1. 현황당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 천진재희국제무역유한공사 중국 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 중국 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 베트남 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진재희국제무역유한공사 중국 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 중국 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 베트남 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 (주)해화 한국 전자부품 제조업 의결권과반수보유 1-2-2. 요약재무정보당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 (주)해화 1-2-3. 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)해화 (*) 제외 지분매각 (*) 보고서 작성 기준일 현재 2023년 10월 20일 경영권 양수도 계약을 통하여 지분 100% 매각하였으며, 2023년 10월 20일에 제출된 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는
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방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고, 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/ 비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3. 외화환산 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다. 2-3-1. 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는
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손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 2-4-1. 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-4-2. 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 -공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
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지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2-4-3. 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-4-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2-4-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다 2-6. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 이외 상각자산 3~6 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-10. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-11. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은
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추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 개 발 비 5년 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 영 업 권 비한정 개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다. ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성 ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 회사의 의도 ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기 술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 2-12. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-13. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-14. 금융부채 2-14-1. 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2-14-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-15. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채' 로 인식됩니다. ㆍ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-16. 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 복합금융상품에 대하여 금융감독원의 관련 질의회신에 근거하여 회계처리하고 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-17. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채,
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복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-18. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-19. 종업원급여 2-19-1. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-19-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다. 2-20. 수익인식 회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을
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제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화가 거래처에 인도되고, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되어 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 60-90일 이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2-21. 리스 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-21-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한