chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
신영스팩10호 — 증권신고서(지분증권)

2,000원 1,000원 2.0배 IBKS제18호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 신한제10호스팩 65억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유안타제9호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 IBKS스팩19호 95억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 신영스팩8호 125억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 키움스팩7호 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나금융스팩23호 90억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 KB스팩22호 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나금융스팩24호 140억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 한화플러스스팩3호 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유안타스팩10호 110억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 SK증권스팩8호 70억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나금융스팩25호 400억원 500원 10,000원 5,000원 2.0배 한국스팩11호 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 NH스팩24호 86억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 삼성스팩7호 300억원 100원 10,000원 5,000원 2.0배 IBKS스팩20호 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 교보스팩13호 76억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 NH스팩25호 50억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 KB스팩23호 120억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 대신밸런스제13호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 NH스팩26호 150억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유진스팩9호 65억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 대신밸런스제14호스팩 110억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 NH스팩27호 130억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 IBKS스팩21호 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 비엔케이제1호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 신영스팩9호 103억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 미래에셋비전스팩2호 93억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유안타제13호스팩 93억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 삼성스팩8호 400억원 500원 10,000원 5,000원 2.0배 하나26호스팩 110억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 엔에이치스팩28호 68억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 미래에셋드림스팩1호 700억원 500원 10,000원 5,000원 2.0배 유안타제12호스팩 90억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 IBKS제22호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나27호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 미래에셋비전스팩3호 90억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 키움제8호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하이제8호스팩 85억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 KB제25호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 엔에이치스팩29호 255억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나29호스팩 90억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 교보14호스팩 77억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 DB금융스팩11호 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 SK증권제8호스팩 70억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유안타제14호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 KB제26호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 하나28호스팩 130억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 SK증권제10호스팩 60억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 대신밸런스제15호스팩 130억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배
신영스팩10호 — 증권신고서(지분증권)

한국제12호스팩 80억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 유안타제11호스팩 100억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 대신밸런스제16호스팩 130억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 한화플러스제4호스팩 95억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 상상인제4호스팩 90억원 100원 2,000원 1,000원 2.0배 주1) 공모가배수 = 공모시 발행가 ÷ 공모전 발행가 주2) 공모주주 주가희석비율 = (공모시 발행가 - 가중평균 발행가) ÷ 공모시 발행가 기업인수목적회사들의 액면가는 세금효과 등을 감안한 결과 100원~500원까지 매우상이하나 투자자들의 공모전 발행가 대비 공모희망가격은 2~3배 수준을 보이고 있습니다. 이에 동사는 현재 시장 상황 및 그 외 고려사항등을 반영하고 공모전주주와 공모주주간의 형평성을 고려하여 공모전 주주들의 투자 단가인 1,000원의 2배 수준인 2,000원을 공모희망가액으로 결정하였습니다. 이러한 공모희망가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시하며 확정공모가액은 동 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 고려하여 신영증권(주)와 신영해피투모로우제10호기업인수목적㈜가 합의하여 결정할 예정입니다.한편, 투자자들의 투자판단을 돕기위하여 동사의 공모희망가액에 따른 희석비율을 제시하면 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 총납입금액 주1) 총발행주식수 주2) 가중평균발행가 1,712원 주3) 공모전 주당발행가격(A) 1,000 원 주당 공모희망가격(B) 2,000 원 공모전 주당발행가격 대비주당 공모희망가격배수(B/A) 2배 희석비율 주4) 주1) 총납입금액 = (공모전발행가 × 공모전발행주식수) + (CB 행사가액 * 전환가능주식수)+ (공모가격 × 공모주식수) 주2) 총발행주식수 = 공모전발행주식수 + 전환가능주식수 + 공모주식수주3) 가중평균발행가격 = 총납입금액 / 총발행주식수(CB 전액 전환 가정)주4) 희석비율 = (공모가격 - 가중평균발행가격) / 공모가격 5. 평가 의견대표주관회사인 신영증권㈜는 신영해피투모로우제10호기업인수목적㈜가 제공한 자료와 객관적으로 정확하고 신뢰할 수 있다고 믿어지는 자료를 중심으로 기업실사를 수행하였으며, 객관적인 입장에서 공정을 기하기 위하여 최선의 노력을 다하였습니다.당사는 기업실사과정을 통해 발행회사인 신영해피투모로우제10호기업인수목적(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초하여 발행회사의 재무상태, 경영진의 경력사항 및전문성, 합병대상 산업군의 산업동향, 유사회사의 주가 등 주식가치에 미치는 중요한사항 등에 대하여 분석ㆍ평가한 결과, 신영해피투모로우제10호기업인수목적㈜에 대한 공모주식의 코스닥시장 상장 및 공모예정가액의 제시 과정이 타당하고 적합하게 작성되었다고 판단합니다.동사의 금번 공모는 국내외 거시경제 변수 변화로 투자수익에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 동 증권신고서 및 (예비)투자설명서에 기재된 동사의 회사 전반에 걸친 현황 등을 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다.또한 대표주관회사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 동 증권신고서 및 (예비)투자설명서에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 동사의 운영에 중대한부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자께서는 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하시기 바랍니다.
우리회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2023.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제24기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2020.04.01 (전전기초) 보고금액 연차배당(주13) 당기순이익 2021.03.31 (전전기말) 2021.04.01 (전기초) 보고금액 연차배당 당기순이익 2022.04.01 (당기초) 보고금액 연차배당 당기순이익 마. 주석 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제24기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 1. 일반사항 우리회계법인(이하 "당 법인")은 회계감사, 세무와 경영컨설팅 등을 수행하기 위한 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17에 본사를 두고 있습니다. 당 법인의 대표이사는 김병익이며, 사원은 대표이사 김병익 외 66명으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당 회계법인이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당 법인은 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당 회계법인이 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권 유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그
우리회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2023.03)

매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등을 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 집기비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.(6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 법인은 회사
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또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위: 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 연간적립금 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 당 법인은 연간적립금의 적립을 대신하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률제32조 제1항 단서규정 및 동법 시행령 제38조 제1항 및 제2항에서 정한 손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.2) 손해배상준비금당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 법인의 퇴직연금제도는 확정급여형 및 확정기여형제도로서 확정급여형제도의 경우 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 종업원의 실제 퇴사시 퇴사자의 선택에 따라 연금 또는 일시금으로 지급되고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기 중 확정급여형 퇴직연금을 전부 확정기여형 퇴직연금으로 전환하여 당기말 현재 확정급여형 퇴직연금 잔액은 없습니다. 또한 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할
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부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 법인세비용 등으로 계상하고 있습니다. (12) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 예금종별 은행명 당기말 전기말 전기초 사용제한 현금 보통예금 등 하나은행 등 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동: 매출채권 미수금 미수수익 비유동: 임차보증금 기타보증금 5. 장기금융상품 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 예금종별 은행명 당기말 전기말 전기초 사용제한 정기예금 우리은행 등 6. 유가증권 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능증권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 채무증권 합 계 7. 유형자산 당기, 전기 및 전전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (3) 전전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (4) 당 법인의 차량운반구는 삼성화재 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 집기비품과 시설장치는 KB손해보험의 화재보험에 가입되어 있습니다. 8. 무형자산 당기, 전기 및 전전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초금액 취득액 상각액 기말금액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 (1) 당기, 전기 및 전전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 적립액 등 감소액 기말 (2) 당기, 전기 및 전전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 적립액 감소액 기말 10. 단기차입금 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 금액 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 출자사원 11. 퇴직급여충당부채 (1) 당기, 전기 및 전전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 증가 감소 대체 기말 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 퇴직급여로 3,999백만원(전기 3,268백만원 및 전전기 3,029백만원)을 인식하였습니다.(2) 당기, 전기 및 전전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역
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당기 전기 전전기 기초 증가 감소 대체 기말 12. 자본금 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원,주) 구 분 보통주 당기말 전기말 전기초 출좌 1좌의 금액 출좌의 총좌수 자본금 13. 이익잉여금처분계산서 당기, 전기 및 전전기 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분예정일 2023년 06월 22일 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 23일 제24기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 처분확정일 2021년 06월 24일 (단위 : 원) 과 목 제26(당)기 제25(전)기 제24(전전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 배당금 현금배당금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14. 부가가치계산에 필요한 항목 당기, 전기 및 전전기 중 부가가치계산에 필요한 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 전전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 제세공과금 무형자산상각비 15. 포괄손익계산서 당기포괄손익은 당기순이익과 동일합니다. 16. 기본좌당순이익 당기, 전기 및 전전기의 기본좌당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 좌, 원) 내 역 당기 전기 전전기 당기순이익 가중평균유통출자좌수 기본좌당순이익 17. 특수관계자 거래 (1) 당기, 전기 및 전전기 중 특수관계자인 출자사원과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당기 전기 전전기 출자사원 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 전기초 출자사원 단기차입금 (3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다. 18. 우발부채와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건당기말 현재 당 회계법인과 관련된 진행중인 소송은 없습니다.(2) 지급보증 및 담보제공자산당기말 현재 타인을 위해 당 회계법인이 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다.(3) 약정사항당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정사항은 없습니다. 19. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다. 20. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2023년 6월 22일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 지오엠씨 합계 주) 기업회생절차 개시에 따른 미수금의 출자전환분임 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제26기(당기) 제25기(전기) 제24기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 회계에 관한 감정,증명,정리에 관한 입안업무3. 원가계산업무4. 법인설립,청산 또는 내부통제구조에 관한 입안업무5. 세무에 대한 대리 또는 자문업무6. 경영자문,신용조사 및 평가업무7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무8. 경영,경제정보의 조사수집 및 분석업무9. 기업매수 및 합병업무10. 전산용역에 관한 업무11. 후견사무12. 학술연구용역13. 개발연구용역14. 온실가스 에너지 관리제와 관련된 검증업무15. 상기 각호에 부대되는 출판 및 교육업무16. 기타 공인회계사법
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제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1997년 04월 19일 설립인가(인가번호 제106호)1997년 04월 21일 설립(설립자본금 10억, 소속공인회계사 21명)1997년 04월 21일 주사무소 설치(주소 : 강남구 대치동 966-16 육인빌딩)1997년 04월 29일 분사무소 설치(주소 : 영등포구 여의도동 44-15 충무빌딩)1999년 03월 01일 DFK INTERNATIONAL의 Membership 취득2007년 07월 15일 분사무소 이전(주소 : 영등포구 양평동3가 15-1 월드메르디앙 비 즈센타)2008년 07월 14일 PCAOB등록2009년 09월 01일 전문가손해배상보험가입 2016년 10월 10일 정관변경(목적사업: 후견사무 추가)2018년 05월 31일 정관변경(목적사업: 온실가스에너지관리제관련 검증업무 외3건 추가)2018년 06월 27일 대표이사 김병익 취임2019년 05월 20일 BakerTilly International의 Membership 계약체결2019년 07월 01일 중앙회계법인의 분할신설법인 흡수합병2019년 10월 02일 주권상장법인 감사인 등록(등록번호 11호) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2019년 07월 01일 합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2019년 05월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 독립적인 법인실체로서 전문서비스 제공International Quality Review 진행 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울 강남구 영동대로 86길 17 분사무소 서울 서울 영등포구 양산로53 (월드메르디앙센타) 서울(*) 서울 강남구 테헤란로108길 11 2층, 6층 (*) 분실임 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 2008년 07월 14일 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 1997년 4월 19일자로 설립되어 회계감사·세무·경영자문 등 해당 전문분야에서 10년 이상의 실무경험과 노하우를 축적한 공인회계사들이 모여 기존의 대형회계법인과의 차별화를 지향하면서 전문서비스를 필요로 하는 고객들이 누구나 쉽게 접근할 수 있도록 체계화하였으며 또한 실무적이고 실천적인 양질의 서비스를 적시에 제공한다는 신념을 가지고 서비스를 제공하고 있습니다.또한, 당 법인의 구성원 회계사들은 정부기관, 한국공인회계사회를 비롯한 각종 단체의 여러 위원회에 참여하여 폭넓은 대외활동을 영위하고 있으며, Global Accounting Network(Baker Tilly International)의 멤버로도 가입되어 있어 이들과의 제휴업무를 수행하는 등 다방면에서 능동적으로 활동하고 있습니다.당 법인은 회계, 세무, 경영자문 분야는 물론 국제무역 분야에서도 전문가로서의 긍지와 자부심을 가지고 고객에게 실천 가능한 유익한 자문을 제공하도록 늘 최선을 다하면서 고객과 함께하는 건실한 중견 회계법인입니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표
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감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 삼화전자공업(주) 적정 아이톡시 적정 주식회사 씨아이테크 적정 (주)리프텍 적정 주식회사 레드로버 의견거절 (주)지엔에프비쓰리 적정 참엔지니어링(주) 적정 비플라이소프트(주) 적정 ㈜리스큐어바이오사이언시스 적정 주식회사 티지와이 적정 ㈜ 애드바이오텍 적정 소프트캠프 주식회사 적정 ㈜MH에탄올 적정 주식회사 파멥신 적정 제일저지주식회사 적정 (주)리더스 기술투자 적정 우진비앤지주식회사 적정 ㈜더블유에스아이 적정 (주)케이엘넷 적정 (주)트랜드아이 적정 일진디스플레이(주) 적정 엠벤처투자(주) 적정 메이슨캐피탈 주식회사 적정 아이크래프트 주식회사 적정 (주)씨엔알리서치 적정 주식회사 에스엠벡셀 적정 ㈜유니켐 적정 유성기업㈜ 적정 한국석유공업㈜ 적정 화승코퍼레이션 적정 (주)뉴인텍 적정 주식회사 청담글로벌 적정 ㈜이노메트리 적정 주식회사 네오크레마 적정 주식회사 세미티에스 적정 월드악기(주) 적정 (주)씽크풀 적정 동신기업 주식회사 적정 한립금형강(주) 한정 퍼멘텍 주식회사 적정 주식회사 미투온(Me2on CO,.LTD) 적정 (주)그린플러스 적정 주식회사 대창솔루션 적정 더부에스텍(주) 적정 주식회사 유니 화정지점 적정 주식회사 미로 적정 포인트엔지니어링 적정 대주산업(주) 적정 케이디켐(주) 적정 입시화학(주) 적정 국일제지(주) 의견거절 (주)한컴MDS 적정 에스케이텔레시스(주) 적정 ㈜케이엔에스 적정 비케이이엔지 주식회사 적정 (주)솔본 적정 ㈜스카이이앤엠 적정 한국트랜스(주) 적정 ㈜보광산업 적정 바이오플러스 주식회사 적정 ㈜스카이이앤엠 적정 (주)화승알앤에이 적정 글로텍주식회사 적정 쌍신전자통신주식회사 적정 (주)에스에너지 적정 ㈜에스지엔지 적정 (주)일렉스 적정 ㈜제이엔비 적정 신대양제지(주) 적정 ㈜동유파트너스 적정 서우수력(주) 적정 경일(주) 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 제이앤인베스트먼트 주식회사 적정 주식회사 아킬라 적정 (주)디바이스이엔지 적정 (주)동승통상 적정 엠케이프리시젼㈜ 적정 주식회사 백패커 적정 (주)이가종합건축사사무소 적정 (주)앤디포스 적정 주식회사 세원 적정 한맥테코 주식회사 적정 부영산업(주) 적정 (주)쌍인 적정 (주)데스코 적정 (주)에프티앤 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 주식회사무학 적정 (주)제일테크노스 적정 (주)성진아이앤씨 적정 주식회사 사조대림 적정 대한제당㈜ 적정 주식회사 홈센타홀딩스 적정 동아전기부품(주) 적정 성보공업주식회사 적정 ㈜남상푸드 적정 동아전장(주) 적정 주식회사 스맥 적정 펌텍코리아(주) 적정 영안모자㈜ 적정 ㈜차이커뮤니케이션 적정 ㈜웰리브 적정 디피씨주식회사 적정 ㈜신도리코 적정 ㈜컨텍 적정 (주)동유인베스트먼트 적정 주식회사 상아프론테크 적정 대동모벨시스템(주) 적정 주식회사 뷰웍스 적정 드림프리덤(주) 적정 ㈜풍성 적정 유니슨에이치케이알(주) 적정 마스타자동차관리(주) 한정 경일정밀(주) 적정 ㈜금화피에스시 적정
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㈜경인자기관리부동산투자회사 적정 (주)일흥 적정 영화기업(주) 적정 주식회사 팬택씨앤아이엔지니어링 적정 동아공업㈜ 적정 서남해안레저(주) 적정 (주)성진포머 적정 (주)아이큐웰 적정 (주)세미파이브 적정 주식회사 탑앤양지 적정 신성약품(주) 적정 현대머티리얼㈜ 적정 (주)제너시스 적정 (주)아이디룩 적정 (주)대동시스템 적정 ㈜에이치제이씨(HJC Corporation) 적정 미래나노텍 주식회사 적정 부국증권㈜ 적정 주식회사 팬택씨앤아이 적정 주식회사 아스터개발 적정 광문개발(주) 적정 ㈜영안양행 적정 에스투비네트워크 주식회사 적정 세종에머슨㈜ 적정 금보개발(주) 적정 (주)한글과컴퓨터 적정 메디포스트㈜ 적정 유신정밀공업(주) 적정 에이치엘비생명과학㈜ 적정 ㈜네패스 적정 대원산업㈜ 적정 롯데관광개발 적정 주식회사 천보 적정 ㈜에이스침대 적정 (주)서부티엔디 적정 양우건설(주) 적정 중앙홀딩스 유한회사 적정 (주)엠디엠 적정 (주)세종 적정 (주)엠디엠플러스 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 코스닥시장상장법인 엑세스바이오인코퍼레이션 12월 미국 코스닥시장상장법인 로스웰인터내셔널유한회사 12월 홍콩 코스닥시장상장법인 헝셩그룹 12월 홍콩 코스닥시장상장법인 차이나크리스탈신소재홀딩스 12월 중국 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질관리책임자 명시 법인의 감사품질 관리책임자는 대표이사임을 명시(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정 제18조)하고, 이를 담당하는 이사(품질관리실장)를 지정하고 있음.(2) 각종 서한 및 감사업무와 관련된 기준변경 등에 대하여 수시로 공시감사업무의 품질관리상 특히 중요하다고 판단되는 아래의 사항들에 대하여 정기연수와 비정기적인 서신(E-mail 포함)을 통하여 구성원들에게 전달. 특히 정기연수시에 대표이사의 강의시간을 반드시 포함하여 감사품질관리를 강조하도록 함. - 공인회계사의 책임에 대한 사항 - 윤리 기준 및 독립성에 대한 사항 - 개정된 회계기준 및 감사기준 등을 수시로 전달교육 실시 - 감사업무상 실수가 없도록 매년 12월말 경 또는 1월초 경에 감사업무와 관련된 유의사항을 작성하여 배포(3) 감사품질관리를 위한 조직① 법인의 품질관리실은 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정 별표1'에서 정한 요건을 충족한 품질관리실장 1명과 품질관리전담회계사 6명으로 구성되어 있음. ② 품질관리실은 윤리기준 준수여부 모니터링 등을 포함한 법인품질관리에 대한 제반업무를 수행하며, 품질관리업무과 관련된 다음의 업무만을 수행하도록 하고 있음. - 품질관리 제도의 설계 및 관리 - 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리(감사업무 수행과정에서의 중요한 판단사항 및 감 사보고서 작성 내용을 감사조서 및 증빙자료 등에 따라 객관적으로 평가하여 감사 의견에 흠결이 없도록 하는 품질관리활동을 말한다.) - 외부감사법령·공인회계사법령·회계처리기준·회계감사기준·품질관리기 준, 한국공인회계사회 윤리기준 및 외부감사행동강령 등 외부감사시 준수해야 할 사항에 관한 자문 - 외부감사 업무 수임 건의 감사위험(감사인이 중요하게 왜곡표시되어 있는 재무 제표에 대하여 부적절한 감사의견을 표명할 위험을 말한다. 이하 같다) 유무 확인 등 타당성 검토 - 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 -외부감사법 제26조제1항제3호에 따른 감리결과에 대한 개선권고사항 이행상태 점검 - 감사조서관리 - 그 밖에 주권상장법인 감사인 등록요건 유지 등 품질관리에 관한 업무③ 품질관리 과정에서 발견된 지적사항에 대하여는 성과평가 등에 반영하도록 하여 품질관리가 일상화 되도록 하고 있음. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 우리회계법인 조직도.jpg 우리회계법인 조직도 주) 윤리사무국은 윤리위원회(위원은 운영위원회 위원이 겸임함)를 보좌하기 위하여 설치하며, 품질관리실에서 윤리사무국의 기능을 수행하고 있고 윤리사무국장은 준법감사인, 정보보호책임자의 직을 동시에 수행하며 품질관리실장이 겸임함조직도
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상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회는 사원으로 구성되고 우리회계법인의 법인규정 제개정 및 임원 선출 등 중요사항을 의결합니다. 사원은 사원총회에서 선임된 자로 구성되며, 사원총회의 의장은 대표이사입니다. 각 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다.2) 운영위원회운영위원회는 운영위원으로 구성되고 우리회계법인 법인 운영에 관한 주요사항을 협의, 심의 및 의결합니다. 운영위원은 우리회계법인 등기이사 중 집행진으로 참여하는당연직과 각 사업본부에서 선출된 사업본부장으로 구성됩니다. 운영위원회의 결의는운영위원의 과반수의 출석과 출석 운영위원 과반수 이상의 찬성으로 하며 사원총회의 의결을 요하는 사항은 즉시 사원총회에 부의합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인규정 및 임원 선출 등 중요사항 의결 운영위원회 법인 운영에 관한 주요 사항 협의, 심의 및 의결 윤리위원회 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리사무국의 운영 및 감독 (*1) 인사위원회 감리조치, 법인규정 위반에 대한 징계 심의 및 의결 위험관리위원회 품질관리위원과 감사팀간의 이견 조정 (*1) 운영위원회가 윤리위원회를 겸하고 있음 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당 사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 교육 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 행정 업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 감사팀 사전 심리 7년 이상 공인회계사 상근 비전담 - 당 법인의 내규 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있음. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고있음.- 품질관리실의 품질관리위원은 전업경력 5년 이상의 회계사로서 품질관리실장의 추천을 받아 운영위원회에서 선임하며, 품질관리실은 사업연도 종료일 현재 품질관리실장 1인(이사), 품질관리실 전담 공인회계사 6인 및 기타직원 2인으로 구성되어 있음.- 품질관리실 전담 공인회계사 이외에 사업부 소속 품질관리위원이 감사보고서 사전심리의 일부를 담당하고 있음. 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리규정당 법인의 소속 구성원이 그 직무를 수행함에 있어서 외부감사법, 공인회계사법, 공인회계사 윤리기준과 외부감사 행동강령 및 공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙 등(이하, 윤리기준 등)에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 정책과 절차를 규정한 윤리규정을 제정하고 있음.2) 윤리규정 모니터링에 대한 사항당 법인은 윤리위원회를 설치하여 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리교육 프로그램의 개발 및 승인, 윤리사무국의 운영 및 감독을 수행하도록 하고 있으며, 윤리기준 등의 준수에 대한 감독과 통제를 위하여 윤리사무국을 두고 있음. 윤리사무국은 품질관리실에서 그 기능을 수행하고 있으며, 다음의 각 호의 업무를 수행함. - 윤리ㆍ윤리기준 등에 대한 교육 계획 및 실시 - 법인이 수임하고자 하는 모든 업무의 독립성 여부 감독 및 통제 - 감사대상회사 명단의 작성ㆍ유지 및 회람 - 구성원의 주식보유현황, 채권ㆍ채무, 고용관계 등에 대한 관리 및 통제 - 감사고객 정보보호에 대한 모니터링 - 구성원간의 윤리적 이해상충문제의 조정과 해결 - 윤리기준, 독립성 위반행위의 신고
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접수, 시정 및 위반자에 대한 징계 요구 - 윤리 및 독립성과 관련된 의무사항의 상담 및 자문 - 기타 관련된 사항3) 위반사항 제보 등에 대한 사항모든 구성원은 법인에 중대한 영향을 미칠 수 있는 위법ㆍ부당한 사항을 포함하여 윤리기준 등을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 즉시 윤리사무국에 신고하도록 하고 있으며, 운영위원회 위원이 관련된 사항인 경우에는 내부감사에 신고하도록 하고 있음.내부감사 또는 윤리사무국장은 윤리기준 등 위반사항에 대한 제보가 접수된 경우 관련 내용을 조사·확인하여 시정, 제도개선, 징계요구 등 적절한 조치를 취하도록 하고 있으며, 위반사항을 제보한 구성원의 비밀보장을 포함하여 불이익을 입지 않도록보호하여야 하고, 필요한 경우 우대조치를 취하도록 하고 있음. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 구성원은 주식 취득 뿐만 아니라 채권/채무가 발생할 때 즉시 관련 정보를 ERP에 등록 하여야 하며, 매분기마다 주식거래금지 준수확인서 제출과 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)를 제출하여야 함.윤리사무국은 법인의 감사고객현황에 대하여 법인 ERP에 등록갱신하여 유지하고 모든 구성원들에 그 내용을 회람하고 있음.주주인 회사 또는 회계사업무 이외의 이유로 발생된 채권/채무를 보유한 회사에 대하여 감사계약을 진행하고자 ERP 계약전프로세스에 등록할 경우 또는 감사고객에 대한 주식 취득 또는 채권/채무가 발생하여 ERP에 등록할 경우 감사고객임을 알리는 경고창이 열리도록 ERP시스템이 구축되어 있음.법인의 모든 구성원은 주식 뿐만 아니라 채권/채무에 대한 정보를 등록하도록 하고있고, 매 분기별로 주식거래금지 준수확인서 징구, 매반기별로 구성원의 10%이상의 인원을 선정하여 증빙자료를 제출하도록하여 신고내용과 일치여부를 확인하고 있음. 주식거래금지 준수확인 실시절차를 수행한 후 위반사항 유무, 확인서 제출기한 준수여부 등 그 결과를 운영위원회에 보고하고 성과평가에 반영하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 모든 구성원(사원의 경우 배우자 포함)은 당 법인이외의 고용관계 등(사외이사, 비상근 감사등 포함)에 대하여 즉시 관련 정보를 ERP에 등록하도록 하여야 하며, 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)을 제출하며, 윤리사무국은 그 내용이 적시에 신고되었는지 상시 모니터링함. 상시 모니터링 결과 신고누락 등의 위반사항이 발견된 경우 인사위원회규정 조치기준에 따라 조치하고 성과평가에 반영되도록 ERP에 등록하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음.3) 비감사업무 수행 등비감사업무를 수임하기 전에 당해 업무와 구성원의 재무적 이해관계나 고용관계 또는 병행금지 비감사업무 해당여부를 파악하고 독립성 위반여부를 확인한 후 감사고객에 대하여는 독립성준수확인서를 작성하여 계약승인 요청시 첨부하여 승인을 득하여야 함.감사고객에 대하여 제공이 금지된 업무(예, 기장업무, 회계자문, 평가, 실사, 기업인수 관련 자문업무 등)는 계약등록을 할 수 없도록 ERP 시스템이 설계되어 있으며,품질관리실에서는 승인시 요청된 업무가 독립성 위반 이슈가 있는지 확인하여 승인여부를 처리하고 있음. 계약등록 승인이 이루어지지 않은 경우에는 계약을 체결할 수 없으며, 계약의 내용을 사실과 다르게 기재하여 승인요청하는 등 위반사례가 발생할 경우 인사위원회 조치기준에 따라 조치하고 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 모든 구성원은 본인 및 배우자에 대한 고용관계 및 과거 1년 이내의 전직 고용관계 정보도 등록하도록 하고 있으며, 배우자 이외의 측근가족이나 오랜 친분관계에 있는자가 중요한 직위에 있는 회사가 있는 경우는 품질관리실로 별도로 보고하도록 하고 있음. 또한, 동일한 이사 또는 참여공인회계사가 장기간 동일 회사에 대한 감사업무에 참여하는 경우 외부감사법 및 공인회계사법 등 국내 관련법규에 따라 담당이사
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및참여회계사의 교체가 이루어질 수 있도록 법인 규정(회계감사업무 및 품질관리에 관한 규정)을 마련하고 있으며 교체대상을 사전에 확인할 수 있도록 ERP 시스템을 개발하여 운영하고 모니터링하고 있음. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 계약담당자는 계약전 독립성준수확인서, 계약전 리스크평가서를 충실하게 작성하여 ERP를 통하여 계약승인을 요청하여야 함. 품질관리실은 요청된 계약 건에 대하여 회사의 성격, 규모와 업무의 특성에 비추어 담당이사 역량과 소속공인회계사의 자원이 충분한지 고려함.비감사업무를 수행하고자 하는 경우 감사고객인지 여부를 확인하며, 비감사업무를수행한 경우 감사계약 요청시 해당 비감사업무의 내역이 ERP로 조회되므로 해당 업무로 인하여 독립성을 저해할 가능성이 있는지 고려하여 승인여부를 결정함.품질관리실장은 해당 회사의 특성상 요청한 감사팀의 역량으로는 감사, 검토 또는 인증업무의 수행이 어려울 경우 담당이사 교체, 감사팀을 재배정함.2) 의뢰인의 성실성을 고려 계약전 리스크평가서에는 의뢰인의 성실성 등에 대한 평가요소를 포함하고 있으며, 당 법인이 해당 업무 수임을 결정하는 데 있어서 의뢰인의 성실성이 결여되어 있다고 판단되는 요소가 발견되거나 치유할 수 없다고 판단되는 경우 계약의 수용을 거절하여야 함. 품질관리실에서 승인을 거절한 경우 계약담당자는 수용하여야 하며 이의가 있는 경우 계약담당이사는 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음.(2) 업무의 해지 계약을 체결한 후 만약 조기에 알았다면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는경우, 즉시 계약을 해지하고 법적인 책임에 대한 검토 및 관계당국에 보고하여야 할 의무에 대하여 고려함. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 관리본부 인사담당자가 각 감사팀으로부터 채용수요를 파악하여 한국공인회계사회 채용 사이트를 활용하여 수시로 공개 채용 공고를 올리고 있으며, 공고를 통해 입사하거나 각 감사팀에서 직접 지원자를 채용하고자 하는 경우 모두 품질관리실 및 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있으며, 최근 3년이내에 징계사실이 있는 경우에는 원칙적으로 채용을 금지하고 있음.2) 교육훈련 소속공인회계사의 업무역량을 함양하고 직업윤리의식을 강화하기 위하여 다음과 같이 정기적으로 교육프로그램을 마련하여 실시하고 있음. - 상반기 정기연수(6월 또는7월) : 감사업무 사전 및 사후 심리시 발견된 미흡사항 및 독립성 관련 이슈 공유 - 하반기 정기연수(9월 또는 10월) : 회계처리기준, 회계감사기준 등 전문적 기준과 관계법규 등 제·개정사항 안내, 윤리기준 및 독립성 이슈사항 전파 - 한국공인회계사회 의무연수 이수 독려(11월~12월) : 미이수시간이 많은 소속 공인회계사에 대하여 개별적으로 이수를 독려 - 기말감사 유의사항 교육(12월) : 기말감사 및 차기 감사계약 Process 진행시 유의사항 안내 당 법인은 상기 교육프로그램 참여율 및 이수여부를 성과평가에 반영하고 매년 한공회 회계연수원 포인트 부여, 우수자 포상을 실시함으로써 구성원들이 자발적으로 윤리의식과 역량을 제고할 수 있는 토대를 마련하고 있음. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 ① 지정감사업무품질관리실장은 금융감독원으로부터 배정되는 감사대상 회사의 성격(주권상장법인 여부), 재무제표 작성기준, 업종의 성격을 고려하여 최근 3년이내 조치사실, 주권상장법인에 대한 업무참여 실적, 동종업종 감사경험, 사전/사후품질관리 결과 등을 고려하여 적격하고 충분한 능력을 보유한 이사를 대표이사에게 추천하고 승인받은 후 배정함.②
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자유수임감사업무지정감사업무 이외의 감사계약을 체결하고자 하는 계약담당자는 계약체결 전에 독립성준수확인서, 계약전리스크평가표를 충실하게 작성하여 품질관리실의 승인을 득하여야 함. 품질관리실은 승인전에 해당 담당이사가 적격성과 충분한 역량을 보유하고 있지 아니하다고 판단되는 경우 담당이사를 변경하도록 함. 2) 업무팀 감사업무수행팀 구성시 담당이사는 감사대상 회사와의 이해관계 여부를 확인하고 독립성 유지확인서에 서명하여 감사조서화 함. 품질관리실장은 업무참여인원의 업무시간 집계내역을 모니터링하여 감사팀 구성현황이 계획과 상이하거나 감사대상회사의 성격상 적격하지 않다고 판단되는 경우 대표이사의 승인을 득하여 담당이사에 대하여 참여인원의 조정 또는 감사팀을 재배정함.담당이사는 품질관리실장의 담당이사 교체 또는 감사팀 재배정 등에 이의가 있는 경우 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 교육훈련 (의무연수시간이수실적 및 법인정기연수 참여실적) 5점(10점) 70점(90점) 업무수행 (사전심리결과, 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정 준수 여부) 35점(40점) 구성원의 이사평가 (참여회계사에 의한 설문조사 결과) 5점(15점) 행정조치 (외감법상 감리조치에 따른 외부징계, 기타법규 위배 등에 따른 외부징계 및 상벌규정에 따른 내부징계) 25점(25점) 2. 기타 평가지표 고객관리 (수임실적 및 감사업무수행실적) 30점(10점) 30점(10점) 합산 100점 * ( )의 배점은 구성원 회계사에 대한 적용기준입니다. 임·직원의 기본급은 기본 연봉표에 의거 결정됨. 성과급은 법인의 매 사업연도의 사업계획에 의거한 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 운영위원회에서 정하고 있으며, 이사 및 구성원의 성과평가 관련 규정을 마련하고 있으며, 이사에 대하여 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 차등 지급하고 있음. 구체적인 성과지표로는 1) 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을, 2) 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정준수 여부를 세부지표로 하고 있으며,3) 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무관련규정 숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있으며, 4) 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고, 5) 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있음. 소속 임직원의 승급 및 승진은 법인 내규 인사관리규정 제24조의 성과평가결과와 근무연수 등을 반영하여 매년 6월에 실시하고 7월부터 적용함. 다만, 이사등재 및 사원가입은 필요한 경우 임시사원총회 승인절차를 통하여 진행할 수 있음. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 품질관리실에서 배포하는 최신의 표준감사조서를 사용하여 감사업무를 실시하여야 함. 당 법인의 감사조서는 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사조서를 기반으로 필요한 사항을 일부 추가 및 수정하는 방식으로 작성되며 감사업무 흐름에 따라 다음과 같이 구성되어 있음- 감사계획- 감사위험평가- 위험에 대한 대응- 입증감사- 감사완결또한, 매년 입증감사 수행전 사전/사후 품질관리 Check list를 배포하여, 감사업무수행팀의 감사품질이 일관성을 유지될 수 있도록 함. 2) 감독책임 감사현장책임자(담당이사 또는 책임회계사)는 감사 착수 전에 해당 감사대상회사의 특성 및 주의사항에 대하여 감사참여자들에게 충분하게 설명하며, 감사참여자별로 업무의 특성과 각자의 능력을 감안하여 업무를 배정하고, 감사참여자가 법인의 감사프로그램(표준감사조서)에 따라 충실히 업무를 수행할 수 있도록 감독하여야 함. 3) 검토책임 감사현장책임자는 감사참여자의 조서를 검토하여 수행된 감사절차가 충실한지 검토하며, 발견된 사항에
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대하여는 담당이사에게 보고하도록 하도록 함. 담당이사는 감사현장책임자와 감사대상 회사간의 이견 사항에 대하여 검토하고 조정하며, 감사대상 회사가 수용하지 않는 수정사항이 있을 경우 감사의견에 반영할 것인지의 여부를 결정함. 또한, 필요한 경우 규제 감독기관에 대한 보고와 관련하여 법률적 자문을 구할 필요성이 있는지를 고려하고 품질관리실장과 협의하도록 함. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 ① 품질관리실장은 매년 감사업무 심리를 위한 가이드(사전·사후 감사업무 check list)를 작성하며, 일반기업 중 상호품질관리 대상회사를 선정하여 품질관리위원 및 감사업무 수행이사에게 배포함. ② 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 사전심리업무를 수행하고, 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 감사업무 수행이사의 검토내용은 그룹웨어 전자결재문서에 첨부하여 전자서명하도록 함. ③ 품질관리실장은 중요한 지적사항에 대한 보완여부를 확인한 후 그룹웨어 전자결재문서 상 사전품질관리점검표에 전자서명하여 사전품질관리절차를 종결함. 또한, 사후품질관리는 발행된 감사보고서를 사후 Sampling하여 감사조서의 check list 사항이 모두 충분하게 작성되었는지 확인하며 사후품질관리점검결과는 운영위원회에 보고하고, 인사위원회규정 조치기준에 따라 벌점부과, 성과평가 등에 반영하고 있음. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 한국채택국제회계기준, 일반기업회계기준 및 중소기업회계기준서 등에 따라 작성된 재무제표에 대해서 회계감사기준 또는 분·반기검토준칙에 따라 감사 및 검토 업무를 수행한 후 발행되는 모든 보고서는 품질관리를 거친 후(사전품질관리절차)에 발행되어야 하며, 감사 및 검토업무 이외에도 가치평가와 관련된 보고서는 반드시 품질관리를 거친 후 발행되어야 함.사전품질관리절차 수행 시 중요 감사업무(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사 등)는 품질관리실에서 수행되며, 이외의 기업의 감사업무는 사업부 소속 품질관리위원을 통해 peer review를 실시하여 진행하고 있음.또한, 감사업무에 대하여는 감사보고서 발행 후 일부 감사업무(상장회사 등, 이사별 1개 이상 감사업무 sampling)에 대하여 품질관리실에서 직접 사후품질관리절차를 실시하고 있음. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토는 원칙적으로 품질관리실에서 수행하도록 하되, 품질관리실의 업무량을 고려하여 중요기업(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사등)이 아닌 기업 중 일부에 대해 사업부 소속 품질관리위원으로 하여금 품질관리검토를 수행하게 함.품질관리실장은 등록 후 경력 7년 이상, 품질관리전담회계사는 등록 후 5년 이상인 회계사로서 감사 및 비감사업무 경험, 징계사실 유무, 교육이수내역을 충족하여야 하며, 품질관리위원은 경력기간이 등록 후 5년 이상인 회계사 중에서 교육이수여부, 징계사실 유무, 감사경험 등을 고려하여 품질관리실장이 추천하여 대표이사가 임명함.4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실과 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 심리업무를 수행하고,감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 문서로 작성하여 품질관리실로 제출하며, 품질관리실장은 미반영된 중요한 지적사항에 대하여 검토하여 회사로 하여금 반영하도록 담당이사에게 요구하며 담당이사는 이를 이행하여야 함. 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 그룹웨어 전자결재 문서에 품질관리점검표와 함께 문서화하여 보관함. 5) 의견의 차이 ① 품질관리위원(품질관리전담회계사 포함)과 감사업무 담당이사 간에 품질관리결과에 대한 이견이 있을 경우 품질관리실장이 조정하되 이견이 해소되지 않는 경우 대표이사가 조정함. ② 대표이사의 조정의견에 이견이 있는 경우 대표이사는 해당 내용을 위험관리위원회에 상정함. ③ 위험관리위원회에는 담당이사와 해당 품질관리위원이 참석하여 의견을 개진할 수 있음.
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(3) 자문 감사 및 검토 업무 등의 실시과정에서 관련 법규 및 규정의 해석 등과 관련하여 특히 중요한 사항에 대하여 담당이사는 품질관리실장과 협의하여야 하며, 품질관리실장은법인의 자문변호사 등과 그 사항에 대해 협의가 필요한지 고려함.(4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 감사업무 수행팀은 감사업무 종료 후 불필요한 자료는 담당이사의 책임과 감독하에 파기하고 최종업무파일은 감사보고서일로부터 60일 이내 취합완료함. 외부감사법에의한 모든 감사업무는 전산조서시스템(Audit Lobby)에서 archiving 후 관리 및 저장되고 있으며, 그밖의 출력문서형 감사조서는 취합완료 만료일(감사보고서일로부터 60일 이내)전까지 감사조서 보관창고에 입고 처리함. 2) 업무문서의 보존 ① 감사조서의 보존기간은 감사보고서일로부터 8년을 원칙으로 함. 감사조서는 법인의 자산이므로 제3자에게 공개하지 않는 것을 원칙으로 하며 검찰수사, 소송사건으로 법원의 요구가 있거나, 감독당국의 조사·감리, 후속감사인의 열람 요청 등이 있는 경우 담당이사는 품질관리실과 협의하여 감사조서의 열람(제출 등) 여부를 결정함. ②출력문서형 감사조서는 안전장치 시설이 갖추어져 있는 사외창고에 연도별, 담당이사별로 보관하고있음. ③보존연한이 경과된 감사조서는 품질관리실장이 주관하여 매년 폐기하고 있으며, 폐기된 감사조서 목록은 감사조서 폐기대장으로 별도로 문서화 하고 있음. 나. 감사투입 인력 및 시간 ① 법인 소속공인회계사는 법인이 채택한 ERP 업무시간 관리시스템을 이용하여 감사업무 수행시간을 1주 단위로 입력하여 차주내에 승인요청하여야 하며, 담당이사는 요청받은 날로 부터 1주내에 승인하고 있음.② 감사업무시간의 적절한 관리를 위하여 감사업무 수행시간을 포함하여 매일 8시간 이상 기록하도록 하고 있음.③ 업무시간의 수정이 필요한 경우 수정가능한 기간 이내의 경우(업무수행일로부터 1개월 이내)에는 담당이사의 승인을 득하도록 하며, 수정가능한 기간을 경과한 경우에는 품질관리실장의 승인을 득하도록 하고 있음. 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 (1) 감사계약 승인 단계계약전위험평가표, 독립성준수확인서, 계약서(안)을 첨부하여 계약승인 요청하면, 품질관리실에서 해당 감사팀의 감사역량(감사경험 및 감사가능시간확보 여부)을 확인하고 계약전위험평가표가 적절하게 수정되었는지 등의 검토를 거친 후 대표이사의 최종승인을 득하도록 하고 있음. 법인 내규로 외부감사법 적용 신규감사계약, 주권상장법인에 대한 계약갱신, '공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙'을 적용받는 공공기관에 대한 감사계약, 향후 상장 예정인 법인에 대해서는 감사계약체결 이전에 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있음. (2) 감사업무 수행단계주권상장법인에 대하여는 기말입증감사 수행전에 그 동안의 업무 수행과정(중간감사수행, 분반기검토)에서 파악된 사항에 대하여 사전협의를 수행하도록 하고 있음. (3) 감사업무 완료단계주권상장법인과 일부 비상장회사(금융회사, 대형비상장회사와 신규감사고객 중 재무비율이 양호하지 않거나 투자자산 등의 비중이 높은 회사 등)에 대하여는 품질관리실의 사전품질관리를 받도록 하고 있음. 또한 표준감사시간을 준수하였는지에 대한 업무시간집계표를 확인하여 충분한 감사시간을 투입하였는지 모니터링하고 있음. (4) 감사업무 종료 후사후품질관리 수행 시, 대상회사 sampling 수행 과정에서 담당이사별로 주권상장법인 등 감사위험이 높다고 판단되는 회사 순으로 선정되도록 하고 있음. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) ①
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품질관리실장은 매년 1회 이상 각 감사팀의 업무가 종료된 이후 개별감사업무가 적정하게 수행되었는지 확인하기 위하여 다음의 조건을 고려하여 선정하되 업무수행이사당 최소 1개 이상이 선정되도록 하고 있음. - 주권상장법인 - 부채비율이 200%를 초과하고 영업이익이 이자비용에 미달하는 회사 - 무형자산, 투자자산, 재고자산 보유과다 등 자산의 건전성이 저해될 우려가 있는 회사 - 대형비상장회사 - 금융회사 - 최근 3개년에 사후품질관리를 받지 않은 회사 - 사전품질관리 또는 과거 사후품질관리 수행결과 지적사항이 많았거나 감사업 무의 평균투입시간이 적은 감사팀이 수행한 회사② 품질관리실은 기말감사 착수전에 중요감사절차, 빈번감리사항, 중점감리항목 등의 내용이 반영된 사전/사후품질관리 check list를 사전에 배포하여 점검내용에 대하여 충분한 감사가 수행될 수 있도록 하고, check list를 이용하여 수행여부를 점검함. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 사후품질관리는 품질관리실에서 전담하여 실시하며, 담당자별로 사전품질관리절차를 수행한 회사에 대하여는 사후품질관리를 수행하지 않도록 조정하여 실시함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사후품질관리결과는 담당이사의 확인 후 미비점의 성격 및 향후 조치사항을 정리하여 운영위원회에 보고하고, 운영위원회는 보고의 내용을 검토하여 적절한 조치를 이행하도록 지시하고 법인내부에 회람하며 이후 식별된 미비점이 재발되지 않도록 교육을 실시함. (2) 고충과 진정 ① 홈페이지 또는 내부감사, 운영위원 등에 접수된 품질관리에 대한 불만과 진술 등의 의견은 품질관리실장이 검토하여 처리하고 그 결과를 대표이사에게 보고함. ② 추가적인 조치가 필요한 경우에는 내부감사에게 조사를 요청하고 그 결과에 따라 처리하도록 하며 그 결과를 운영위원회에 보고하여야 함.(3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리의 정책 및 절차 등에 대하여는 규정화하여 법인 구성원들에게 배포하여 법인의 품질관리정책을 준수하도록 함. 품질관리시스템에 대한 매뉴얼과 사용방법에 대한 사항은 매년 교육을 실시하고 매뉴얼과 교육자료는 구성원들과 공유하고 있음. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사에 대하여는 비교적 감사리스크가 낮거나 외부조회 등을 통해서 확인하기 용이한 계정과목을 담당하도록 하고 안내하고 있으며, 수습공인회계사가 작성한 감사조서에 대하여는 담당이사 또는 책임공인회계사가 검토하여 작성자로서 서명하도록 하고 있음.품질관리수행시 해당조서에 대하는 상기와 같이 상위자의 검토가 수행되고 서명되었는지를 확인하고 있음. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리에 대한 규정당 법인의 내규(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정)에서 품질관리의 방법및 절차, 문서보관에 대하여 규정하고 있음.(2) 사전품질관리 2022년 감사업무 중 주권상장법인 94개사, 금융위등록법인 등 11개사, 공공기관 등 31개사, 감사인 변경(신규감사업무) 62개사, 대형비상장회사 79개사를 포함하여 420개사에 대하여는 품질관리실의 사전품질관리를 실시하였으며, 이외 일반감사업무에 대하여는 품질관리위원(peer reviewer)에 의한 품질관리절차를 수행함. 심리결과 review 사항에 대하여는 모두 보완하도록 하고 있으며, 보완여부에 대하여 사전품질관리검토자의 확인을 받은 후 그룹웨어 전자결재문서 상 '품질관리점검표'에 최종 전자서명을 득하여 보관하고 있음. (3) 사후품질관리감사업무 수행이사별로 최소 1개 이상 3개 이하의 감사업무에 대하여 감사위험이 높다고 판단되는 회사(주권상장법인, 최근 3년내에 사후품질관리를 받지 않은 회사 등)60개사에 대하여 사후품질관리를 수행하였으며, 사후품질관리 수행결과는 별도로 문서화하여 운영위원회에 보고하고 보관하고 있음. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 2016년부터 주식거래를 모니터링할 수 있는 ERP시스템을 도입하였으며, 2018년 5월에 기존 IB
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center system에서 더존 ERP system으로 변경하고 주식거래 관리현황을 모니터링하고 있음. 법인 소속 공인회계사 등(미국공인회계사 및 컨설턴트 포함)은 ERP의 품질관리 독립성검토 모듈을 이용하여 주식보유현황을 등록하고 매 분기마다 주식거래금지 준수확인서를 제출하도록 하고 있으며, 품질관리실은 매 반기마다(연 2회, 9월말 기준,3월말 기준)으로 소속공인회계사 등의 10%이상(기수행대상자 중 2명 이상 추가)에 대하여 다음의 서류를 징구하여 확인하고 있음.① 주식거래금지 확인서 및 주식 및 채권/채무 등록 현황② 계좌정보통합관리서비스 증권사 계좌통합조회자료③ 증권사별 주식잔고 및 거래내역서 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 매분기별로 주식거래금지 준수확인서 제출 및 매 반기에 수행된 준수여부 확인을 위한 실사수행 결과 예외사항은 발견되지 아니하였으며, 수행결과는 대표이사 및 운영위원회에 보고함. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 분실 분사무소 소계 합계 주) 상기 등록공인회계사 169 명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 4 명 입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김병익 대표이사 법인총괄 25년11개월 35년 1개월 김호준 이사 관리본부업무총괄 25년6개월 25년 6개월 김상수 이사 품질관리업무총괄 7년3개월 20년 6개월 박형건 이사 회계감사 24년11개월 36년 1개월 유영구 이사 회계감사 24년10개월 32년 4개월 김현일 이사 회계감사 24년3개월 28년 5개월 이현태 이사 회계감사 19년4개월 31년 5개월 박정민 이사 회계감사 25년0개월 38년 11개월 채충석 이사 회계감사 21년5개월 26년 5개월 오유식 이사 회계감사 21년8개월 23년 5개월 이윤희 이사 회계감사 11년11개월 38년 2개월 이윤상 이사 회계감사 4년8개월 19년 5개월 이태욱 이사 회계감사 16년2개월 19년 5개월 문상미 이사 회계감사 12년10개월 29년 4개월 권홍철 이사 회계감사 20년6개월 23년 6개월 김용윤 이사 회계감사 12년2개월 22년 6개월 양현태 이사 회계감사 18년4개월 24년 6개월 지창환 이사 회계감사 11년11개월 21년 6개월 김연봉 이사 회계감사 9년10개월 29년 4개월 류선영 이사 회계감사 14년5개월 19년 4개월 임규한 이사 회계감사 10년11개월 21년 6개월 장성훈 이사 회계감사 21년5개월 26년 6개월 박경진 이사 회계감사 17년3개월 18년 5개월 진남석 이사 회계감사 11년11개월 16년 8개월 김명훈 이사 회계감사 10년8개월 19년 6개월 하성욱 이사 회계감사 10년7개월 17년 3개월 한상현 이사 회계감사 9년3개월 12년 5개월 이성우 이사 회계감사 8년4개월 14년 4개월 신정일 이사 회계감사 8년3개월 22년 5개월 홍창식 이사 회계감사 5년5개월 29년 7개월 최석은 이사 회계감사 5년4개월 18년 3개월 임진호 이사 회계감사 5년4개월 18년 5개월 이신호 이사 회계감사 4년0개월 19년 0개월 김명주 이사 회계감사 3년10개월 19년 5개월 박형주 이사 회계감사 3년10개월 22년 6개월 주세운 이사 회계감사 3년9개월 26년 6개월 이승은 이사 회계감사 5년3개월 13년 3개월 나윤홍 이사 회계감사 0년11개월 18년 10개월 김경찬 이사 회계감사 3년8개월 27년 4개월 심요순 이사 회계감사 3년8개월 24년 5개월 유상호 사원 회계감사 13년0개월 19년 6개월 김봉건 사원 회계감사 10년4개월 14년 6개월 정광채 사원 회계감사 24년11개월 34년 1개월 이두열 사원 회계감사 25년11개월 38년 6개월 정이성 사원 회계감사 25년11개월 38년 6개월 장원규 사원 회계감사 25년11개월 41년 6개월 고영일 사원 회계감사 25년11개월 40년 3개월 권승희
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사원 회계감사 10년6개월 41년 3개월 조성태 사원 회계감사 23년4개월 26년 6개월 윤상호 사원 회계감사 17년6개월 25년 5개월 홍성주 사원 회계감사 11년11개월 20년 7개월 박광문 사원 회계감사 11년8개월 16년 3개월 조성곤 사원 회계감사 17년3개월 21년 5개월 전성현 사원 회계감사 12년10개월 30년 3개월 정금산 사원 회계감사 21년4개월 19년 5개월 김태수 사원 회계감사 18년5개월 21년 3개월 신민수 사원 회계감사 16년5개월 19년 5개월 박진순 사원 회계감사 15년6개월 16년 6개월 채규당 사원 회계감사 13년5개월 12년 4개월 류덕식 사원 회계감사 12년2개월 22년 6개월 김진환 사원 회계감사 10년11개월 18년 5개월 김덕호 사원 회계감사 10년9개월 22년 3개월 최문섭 사원 회계감사 10년4개월 15년 3개월 송우헌 사원 회계감사 5년5개월 25년 6개월 조용립 사원 회계감사 4년11개월 20년 5개월 박길동 사원 회계감사 4년10개월 21년 5개월 박동진 사원 회계감사 3년8개월 15년 4개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 임규한 이사 운영위원회윤리위원회 근로소득 박경진 이사 운영위원회윤리위원회 근로소득,퇴직소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 이OO 이사 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 장○○ 이사 당해회사감사업무 제한1년(2023)주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)지정회사에 대한 감사업무제한 1년직무연수 6시간(회계 및 감사분야 과목) 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분실) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 사업부문은 공인회계사의 관여도가 적은 회계기장 매출액을 제외한 각 부문의 매출액 비중 등을 고려하여 구분함 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2022(당기) 2021(전기) 2020(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치함 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국외 AICPA CISA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 DB손해보험(주) 회계사배상책임보험 2022년 06월 30일 ~ 2023년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 손해배상청구 DB손해보험(주) 회계사배상책임보험 2022년 06월 30일 ~ 2023년 06월 30일 세무조정업무로 인한손해배상청구 DB손해보험(주) 회계사배상책임보험 2022년 06월 30일 ~ 2023년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 과징금 부과 주) : 연간보험료는 외부감사법 감사에 대한 보험료에 포함되어 있음 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2022년 02월 23일
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증권선물위원회 화승티엔드씨아이(구,화승공조) 기타 2013~2014회계연도 유형자산감사절차소홀 1)손해배상공동기금추가적립 20%2)당해회사감사업무제한 2년(2023~2024) 공인회계사 3인1)당해회사감사업무 제한1년(2023)2)주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외) 지정회사에 대한 감사업무제한 1년3)직무연수 6시간(회계 및 감사분야 과목) 2. 감사인 감리결과 당 법인은 2019년 이후 시행되는 품질관리 감리 결과 증권선물위원회가 외부 공개를결정한 사항은 없음. 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 당 법인은 최근 3개 사업연도 이내 제소ㆍ종결된 소송사건이 없습니다. (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
중진공2021제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2023.09)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 KTB자산운용(주) 설립연월일 1999년 9월 11일 대 표 자 김태우 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 66 KTB빌딩 13층 목 적 사 업 1. 집합투자운용업무2. 일반사무관리업무3. 투자자문업무4. 투자일임업무5. 집합투자증권 등 금융투자상품의 판매업무6. 금융투자상품 등의 매매업무7. 금융투자상품 등의 중개업무8. 자산보관관리업무9. 주무관청의 허가, 인가 또는 승인 등을 받거나 주무관청에 등록한 업무10. 부동산투자회사법에 따른 자산관리회사의 업무11. 전 각호에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 152,140백만원 주요주주(출자자등) KTB투자증권 98.62% 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등) (1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익 상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의 용도외 사용 금지를 위반한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 선량한 관리자의 주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조 제19호 나목, 사모사채인수계약(실물발행용) 제2조 제18호 나목, 전환사채인수계약(등록발행용) 제2조 제1항 제20호 나목 또는 전환사채인수계약(실물발행용) 제2조 제1항 제19호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당 발행회사와의 협의 및 방문 등을 통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당 사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금 지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산 인수계약에 따른 기한이익 상실 통지서를 발행회사에 발송하여야 한다. 그러나 기한의 이익 상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는 것이 가장 유효 적절한 자산관리방법인 경우에는 그러하지 아니하다. (3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 수협은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게 지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다. (4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터 2영업일
중진공2021제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2023.09)

이내에 업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다. (5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지 않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다. (6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자에게 제출하여야 한다. (7) 제6항에도 불구하고 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료되기 전이라도 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 이상의 금액으로 전환사채를 매수하고자 하는 자가 있는 경우 해당 금액으로 전환사채를 매도할 수 있다. 다만, 자산관리자는 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 보다 낮은 금액으로는 전환사채를 매도할 수 없다. (8) 자산관리자는 전환사채의 전환권을 행사할 수 없다. (9) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다. (2) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의
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사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 제 10조 (자산관리계좌의 관리) (1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세 2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용 3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다. 가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등) 4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다. 가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용 다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용 라. 자산유동화거래와 관련하여 중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료 마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용 5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원 6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자 7. 지급기일이
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도래한 선순위 유동화사채의 원금(조기상환하는 경우를 포함한다) 8. 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다) 9. 제10호 및 제11호 이외에 제2-1회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원 10. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자 11. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 12. 제13호 및 제14호 이외에 제2-2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원 13. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자 14. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 15. 제16호 및 제17호 이외에 제2-3회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원 16. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자 17. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금 18. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원 19. 제20호 및 제21호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원 20. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자 21. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일(조기상환일을 포함한다)의 원금 22. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치 23. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급 (3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다. (4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다. (5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다. (6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다. (7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야
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한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 제 12조 (여유자금의 운용) (1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의 만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채 3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권 4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채 5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것 (2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. (3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다. (4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다. 1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100% 2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80% 3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30% (5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에 여유자금