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알피바이오 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 알피바이오 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제7기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 의약품(감기약, 진통제,비타민, 혈액순환개선제 등), 건강기능식품(눈 건강, 항산화, 다이어트, 혈행개선 등)을 연질캡슐 외 다양한 제형으로 생산, 제조하여 OEM 또는 ODM방식으로 판매를 하고 있습니다.의약품 부문에서는 일반의약품 중 감기약과 진통제를 주력으로 생산하고 있으며, 연질캡슐 대표품목인 우루사와 같은 간장약과 비타민 등을 생산하고, 치매예방약 국내 1위 제품인 글리아타민과 같은 전문의약품도 생산하고 있습니다.일반의약품 시장을 주도하는 대형제약사와 주로 거래함으로서 일반의약품 연질캡슐 시장의 60% 이상을 점유하고 있습니다.건강기능식품의 경우 다양한 종류의 오메가3 제품을 주로생산하고 있으며, 연질 캡슐,경질캡슐, 젤리스틱, 분말스틱 등 다양한 제품을 공급하고 있습니다.건강기능식품 부문은 국내 건강기능 식품 시장의 성장 등으로 인해 매출이 빠르게 증가해 회사 전반의 실적을 견인하고 있습니다.또한 꾸준한 연구개발 활동을 통해 차별화된 소재 및 제형, 개별인정형 원료 개발을 통하여 신제품 및 기능성 원료를 개발하고 있으며, 다수의 국내외 특허를 보유하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업 실적 가. 재무상태 (단위 :원,%) 사업연도 제8기(2023년12월말) 제7기(2022년12월말) 차이 증감율 [유동자산] ㆍ당좌자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ이연법인세자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [이익잉여금] 자본총계 나. 영업실적 (단위 :원,%) 과 목 제8(당)기 제7(당)기 차이 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 다. 신규 사업 및 중단 사업 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 해당사항 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 (단위 :원,%) 구분 제8(당)기 제7(당)기 차이 증감율 현금및현금성자산 단기금융상품 단기차입금 나. 자금조달에 관한 사항 (1)현금흐름 요약 (단위 :원) 과 목 제8(당)기 제7(당)기 기초 현금및현금성자산
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영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (2) 차입금 현황 (단위 :원,%) 구분 제8(당)기 제7(전)기 차이 증감율 단기차입금 장기차입금 합 계 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재나 행정 조치 등에 관한 사항은 없습니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의미한 종업원 관련 변동 사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당기 중 당사의 사업과 관련된 법규상의 규제에 관한 사항은 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 1985년 11월 섬유제품 제조 및 섬유의류 판매 등을 목적으로 설립되었으며,여성복 패션 브랜드 ' DECO'로 영업을 전개하고 있습니다 패션 브랜드 'DECO'는 전문직 여성을 위한 모던하고 시크한 럭셔리 캐릭터를 표방하고 있으며, 리즈너블하며 절제된 스타일을 추구하는 20대 중반 ~ 40대 중반의 여성을 주요 타겟으로 하고 있습니다. 광역시를 중심으로 전국 핵심 상권에 백화점 36개점, 아울렛 27개점, 대리점 6개점 등 69개의 오프라인 유통망을 확보하여 유통을 전개하고 있으며 당사 매출의 100%를 내수시장에 판매하고 있습니다. 2023년 누적 영업성과는 매출액 281억원, 영업이익은 10억원, 당기순이익은 11억원을기록하였습니다. 자산총계는 261억원, 부채총계는 78억원, 자본총계는 183억원으로 마감 되었습니다. 부채비율은 42.6%로 재무안전성은 양호한 흐름을 보이고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 의류 제품 및 상품 의류 여성복 DECO 기타 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제39기 연간 제38기 연간 제37기 연간 DECO (1) 산출기준 - 연간 판매된 총 상ㆍ제품 소비자 판매액 ÷연간 총 상ㆍ제품 판매수량 (2) 주요 가격변동원인 - ITEM별 생산수량과 단가차이(악세서리 포함). 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%) 비 고 제조 도.소매 (의류) 제품 브라우스外 의류 원자재 모피,우븐外 부자재 단추,안감外 합계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제39기 연간 제38기 연간 제37기 연간 원재료 부재료 (1) 산출기준 - 연간 총 매입원가(원) ÷연간 총 매입량 또는 생산량(pcs,yds,g,EA) (2) 주요 가격변동원인 - 계절별 소재차이 - 수급상황에 따른 ITEM별 변동 등 - 상품의 ITEM별 수량과 pcs당 단가 및 원재료 단가 차이 (악세사리 포함) 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : pcs,천원) 사업부문 품 목 사업소 제39기 연간 제38기 연간 제37기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 여성의류 DECO 임가공및사입 (2) 생산능력의 산출근거 ○ 산출방법 등 ① 산출기준 - 당사는 전량 하청(외주가공 및 사입가공)공장 생산이므로 당기 업체의 입고누계량에 1.1배를 곱하여 산출하였음 ② 산출방법 - 외주가공 및 사입가공(하청)업체 당기 입고누계량 (예 : 100 pcs × 1.1 = 110 pcs ) ○ 평균가동시간① 1일 평균 가동시간 : 9시간 ② 월 평균 가동일수 : 24일③ 당분기 가동일수 : 72일 ④ 당기 가동시간 : 648시간 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : pcs,천원) 사업부문 품 목 사업소 제39기 연간 제38기 연간 제37기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 여성의류 DECO 임가공및사입 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 임 가 공 (하청 100%) 9시간(1일) * 288일 = 2,592시간 평일 : 247일 * 9시간= 2,223시간토요일 : 51일 * 3시간= 153시간 합 계 2,592시간 2,376시간 마. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 천원,㎡) 사업소 소유 형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기 증감 당기 상각 기말 장부가액 비고 증가 감소 관리부문 자가 양평군 단월면 명성리 396㎡ [자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원) 사업소 소유 형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기 증감 당기 상각 기말 장부가액 비고 증가 감소 생산부문 자가 서울 강남구 논현로28길 6 [자산항목 : 공기구비품] (단위 : 천원) 사업소 소유 형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기 증감 당기 상각 기말
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장부가액 비고 증가 감소 관리, 판매부문 자가 서울 강남구 논현로28길 6 매장 인테리어외 (2) 생산설비의 신설ㆍ매입 계획 등 ○ 진행중인 투자 및 향후 투자계획 - 해당사항 없음. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : pcs,천원) 사업부문 매출유형 품 목 제 39기 연간 제 38기 연간 제 37기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조 도.소매 의류 제품,상품 의류 내 수 수 출 합 계 임대외 기타 기 타 합 계 합 계 내 수 수 출 기 타 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 DECO 사업부 (66)- 샵매니저 60 매장주 6 (2) 판매경로 DECO 사업부 - 백화점 43, 아울렛 17, 로드샵 6 (3) 판매방법 및 조건 ①중간관리 : 전국에 걸쳐 66개의 중간관리(샵매니저 운영) 매장을 운용하고 있 으며, 백화점/아울렛 유통점 입점의 경우 각각 계약서상의 차이는 있으나 당월 판매분에 대한 결제를 익월 말일 현금 결제를 원칙으로 하고 있습니다. ②대리점 : 전국에 5개의 매장을 보유하고 있고, 본사출고 계획에 따라 공급하고 있으며, 대금 회수 조건은 매월1일 ~ 15일 판매분은 당월20일, 16일 ~ 말일 판매분 은 익월 5일에 현금입금을 원칙으로 하고있습니다. (4) 판매전략 전반적으로 할인판매를 지양하고 정상판매율을 상승시키기 위하여 기획생산 방식에서 소비자 반응 생산방식으로 전환하였으며, 연간 2-3회에 걸친 기획기능을 세분화하여 각 시즌별 상품수를 축소하고 소비자의 반응에 따라 생산량을 조절하여 재고를 최소화 하는데 초점을 맞추고 있습니다. 기존 누적된 재고에 대해서는 할인판매 등을통해 재고부담을 줄이되 정상판매율에 미치는 영향을 최소화하기 위해 유통망을 다르게 관리하고 있습니다. DECO 사업부 - 브랜드 고급화 전략 - 상품라인 확장(뉴베이직) - 디자인 조직 강화/ 전문화 - VIP 고객 관리 시스템 도입ㅁ. 수주상황-해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험 관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험1) 가격위험회사는 재무상태표상 공정가치추정금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리의 차입금 을 보유하고 있지 않아 이자비용이 변동될 위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 대부분 독립적으로 평가받은 신용등급이 없는 고객들로 예수보증금을 수령하고 기타 담보를 제공받음으로써 신용위험을 관리하고 있습니다.현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및
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2021년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 30일 초과 연체 6개월 초과 연체 1년 초과 연체 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금(*) 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금(*) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 제각된 금액 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 해당금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 미수금 등 계 기초 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 기말 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 재무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 손실충당금의 변동당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 -손실충당금 전입 기타금융자산 -손실충당금 환입 합계 5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 기타채무 회생채무 리스부채 사채(*1) (*1) 사채는 원금과 예상이자비용의 합계입니다.
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(단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 기타채무 회생채무 단기차입금 리스부채 사채(*1) (*1) 사채는 원금과 예상이자비용의 합계입니다. 나. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산(재무제표상의 단기금융상품 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 및 사채 차감: 현금및현금성자산 순부채(A) 자본총계(B) 총자본C=A+B) 자본조달비율A/C) 다. 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 소계 금융부채 단기차입금 리스부채 사채 소계 (*) 매출채권, 매입채무, 기타채권 및 기타채무는 장부금액과 공정가치의 합리적인 근사치가 유사하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. 2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 라. 파생상품 등에 관한 사항 (1) 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음(2) 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음 (2) 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요 ① 연구개발 담당조직 : 해당사항 없음 ② 연구개발비용 : 해당사항 없음 2) 연구개발 실적 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 1. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 패션산업은 다른사업과 비교할 때 수요측면에서 경기변동에 민감하고, 소비자의 Needs에 따른 패션 시장의 변화가 많으며 각 제품의 Life Cycle이 짧은 반면, 시장진입장벽은 비교적 자유로워 업체간 경쟁이 치열한 산업적 특성을 가지고 있습니다. 또한, 과거의 섬유산업이 단순한 노동집약의 산업이었으나 현대의 패션산업은 풍부한 자본력, 숙련된 고급인력, 생산성 높은 시설과 설비, 조직화 된 합리적인 경영전략등을 필요로 하는 지식집약 산업입니다. 이에 따라 생산, 판매, 유통의 분업을 통한 수익 최적화 추구 차원에서 기획, 디자인 부문에 핵심역량이 집중되어 지고 있으며 프로모션업체를 통한 상품 완사입과 국내외 하청업체를 활용한 외주 임가공을 통해 물량을 조달하고 있습니다. 패션의류의 유통은 고객이 매장에 내점하여 현장에서 자신에게 맞는 핏을 확인하여야 원하는 최상의 상품을 구매할 수 있어 매장의 입지조건이 매우 중요합니다. 따라서 신규 출점 시에 상권별로 인구규모,
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인구구성, 소득수준,소비수준, 소비취향, 교통여건 등의 분석이 필요하며 이에 따라 상권의 매력도가 차이나게 됩니다. 이러한 입지산업의 특성상 주요 상권 내 최상위 입지 선점 및 동일상권 내 경쟁업체의 위치, 컨셉, 매장규모, MD구성, VMD(Visual Merchan dising), 인테리어, 세밀하고 고도화된매장 관리 등은 바로 해당기업의 경쟁력에 영향을 미치게 됩니다. (2) 산업의 성장성 국내 패션산업은 내수 의존도가 높기 때문에 경제성장률과 실질 소득수준, 그리고연령별, 성별 의류 소비심리와 패턴의 변화에 큰 영향을 받고 있습니다. 주5일 근무제에 따른 라이프스타일의 변화에 따라 패션수요가 다양화 및 증가하는 산업이라 할 수 있습니다. 특히, 주 5일 근무제로 레져문화가 확산되고 건강과 휘트니스에 대한 관심이 높아지면서 스포츠티즘이 강세를 보여 스포츠웨어와 아웃도어 브랜드들은 크게 신장을 하였으며 올해에도 계속적인 성장이 기대됩니다. 의류산업은 내수에 기반을 두고 있어 국내 경기의 소비심리에 큰 영향을 받습니다. 특히, 경기상승에 따른 판매증가 보다는 경기하강에 따른 소비위축이 상대적으로 강하여 경제여건에 민감한 분야라 할 수 있습니다. (3) 경기변동의 특성 패션산업은 경제성장과 대내외적 경기상황의 변화에 민감하게 반응하는 소비산업입니다. 세계적인 원자재값 상승과 금융불안에 따른 내수경기 침체로 중산층 이하의 가계의 소득 및 소비지출이 위축되면서 의류 수요에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 합리적 저가 상품의 성장성이 높아지고 있으나 고가의 제품은 경기상황에 민감하게 반응하지 않아 수요를 꾸준히 성장시키고 있어 소비의 양극화가 심화되고 있습니다. 또한 지구 온난화 등의 계절적 이상기온도 패션산업의 경기에 영향을 미치고 있습니다. 일반적으로 계절적인 특성이 확실하게 나타나 여름철이 아주 덥거나 겨울이 아주 추운 경우에 매출이 호조를 보이며, SS(봄/여름) 보다는 FW (가을/겨울)의 매출비중이 상대적으로 큰 경향이 있습니다. (4) 경쟁요소 국내 패션사업의 경우 브랜드 증가 등으로 패션시장의 경쟁이 치열해 지고 있는 상황이며 소비자의 상품 정보력 을 통해 브랜드에 대한 신뢰도가 높은 상황입니다. 다변화된 고객 니즈, life style 변화, 경험/체험 소비 중시 등의 요인으로 고객과의 접점인 매장에서 고객 가치를 극대화 시킬 수 있는 차별적이며 일괄된 구매 경험을 제공하는 것이 중요해지고 있으며 이에 대응하여 패션업체는 핵심 가두점 확보와 브랜드 파워 제고를 위한 마케팅 강화, 고객 관점의 리테일 운영 역량 제고 등을 통해 소비자와 친밀한 전략에 주력하고 있으며 단순하며 안정적인 의류사업에서부터 소비자의 라이프스타일과 소비패턴 변화에 부합하는 서비스를 제공하는 브랜드 사업으로 급속도로 확산되어지고 있습니다. (5) 자원조달의 특성 섬유를 주원료로 하는 산업이기에 섬유산업이 발달한 국내시장에서의 자원 조달은 타산업에 비해 유리한 입장이나 인건비의 상승, 봉제업의 기피현상으로 질높은 노동력 수급에 어려움이 있습니다. 2. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 1984년에 설립된 당사는 1992년 EnC, 1996년 96NY 런칭하였으며 2010년 09월 30일에 구(주)데코 합병으로 DECO, ANACAPRI, DIA 등을 인수하여 여성 영캐주얼시장을 주도하면서 변화를 이끌고 있습니다. 숙녀복 시장은 경쟁자 증가와 소비자의구매패턴 다양화로 변화기를 맞이하고 있습니다. 당사는 이러한 변화에 대응하기 위해 현장경영, 투명경영, Global No.1을 기본 원칙으로 고객이 원하는 상품의 디자인과 기획 생산은 물론, 다양한 영업전략을 통해 브랜드력을 높이고 고효율의 수익창출을 일궈내기 위해 노력하였습니다. 당사는 2015년 01월 사업전문성 제고 및 경영효율성을 강화하기 위해 96NY, Ana Capri, Dia패션부문을 물적분할하였습니다.경제적 환경과 사회의 변화에 대처하지 못하며 회사가 조금씩 내리막길로 치닫기 시작하였으며 회생절차를 거치게 되었습니다. 회생절차를 통해
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의류사업을 전개하고 있는 새로운 경영진이 투입되었으며 회사내 구조조정을 단행하면서 현재는 안정적으로 영업활동이 이루어지고 있으며 다양한 프로그램 및 프로젝트를 통하여 어떠한 기업환경 변화에도 탄력적으로 대응하고 고부가가치를 창출하는 업계 리딩 기업으로 거듭날 것입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분당사의 패션업은 'DECO' 와 'XIX' 브랜드로 구성되어 있으며 브랜드에 대한 이해를 돕기 위해 다음의 상세설명을 기재하였으니 참고하시기 바랍니다. 사업부문 브랜드 상품CONCEPT 타겟 연령 특성 여성의류 DECO 전문직 여성을 위한 모던하고 시크한 럭셔리 캐릭터 브랜드 20대중반 ~ 40대중반 리즈너블하며 절제된 스타일을 추구하는 여성 XIX 로고로 표출이 되듯이 XIX 좌우대칭으로 반으로 접어서 IX 반쪽이 되는 날씬해지는 가장 여성스러운, 날씬해지는 XX 언니를 위한 브랜ㄷ 30대 중반~40대 중반 초등아이 엄마, 출산후 불어난 몸이지만 트랜드와 스타일에 관심이 있는 여성 (2) 시장점유율 다양한 중소브랜드 및 유통경로로 인하여 주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적 추정이 곤란하여 시장점유율의 기재는 생략합니다. (3) 시장의 특성 브랜드 주요영업지역 성별/연령 소득계층/수요자의 구성 및 특성 비고 DECO 백화점 중심의 광역시 20대중반 ~40대중반 리즈너블하며 절제된 스타일을 추구하는 여성 내수 XIX 온라인 쇼핑몰 30대중반 ~40대중반 초등아이 엄마, 출산후 불어난 몸이지만 트랜드와 스타일에 관심이 있는 여성 내수 (4) 조직도 조직도_데코앤에프.jpg 조직도_데코앤에프
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상 은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 본 보고서상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생 한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2021년 4분기부터 시작된 위드코로나 정책 시행으로 인한 방역규제 완화에 따른 리오프닝 효과에 힘입어 당사가 속해있는 패션업계는 2022년 코로나 이전 수준으로 회복 되는듯 보였으나 하반기 이후 고물가ㆍ고금리ㆍ고환율 등 3고(高) 영향이 본격화되면서 경제 불확실성이 커졌고, 이로 인해 소비 심리가 급속히 가라앉고 있는 상황입니다. 당사는 이런 어려운 경영 환경 속에서 브랜드 경쟁력을 높이기 위해 명품화/차별화/ 스토리화를 지속적으로 추진하며 브랜드 재정비를 하였습니다. 이러한 노력의 결과로 22년부터 흑자전환 하였습니다. 매출액과 영업이익의 증가 원인은 리오프닝에 따른 보복소비로 인한 매출액 증가와 제조원가 절감을 통한 이익률 개선에 따른 것으로 판단됩니다. 2023년 경영 환경은 그 어느 때보다도 어려웠으며 글로벌 경기둔화와 원·부자재 가격 상승 등으로 수출기업 실적이 악화되면서 무역 적자는 지속되고 있고, 급격한 금리 인상과 전기료, 가스료 등 치솟는 물가인상, 그리고 가계부채증가로 인해 소비시장은 더욱 위축되고 있는 상황입니다. 당사는 올해 이러한 위기를 극복하기 위하여 선기획 생산을 통한 원가 절감과, 수요량 예측을 통한 반응생산을 통해 안정적인 상품 공급을 유지하고, 기존 브랜드외에 신규브랜드 론칭을 통하여 기존에 흡수하지 못하였던 소비층을 끌어들임으로 인하여수익률 극대화를 도모하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과목 증감액 증감비율 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채와 자본총계 (1) 자산2023년말 자산은 전기대비 15억원(6.3%) 증가한 260억원입니다유동자산 중 매출채권 및 기타채권이 약 16억원(47.4%) 증가하였는데, 이는 전기대비매출액 및 보증금 감소로 인한 기타채권 증가에 따른 것입니다. 재고자산은 약 31억원(26.1%) 증가하였고 이는 전년도 겨울제품 조기생산 및 온라인 판매를 위하 재고매입에 기인한 것입니다. 이외 특기할 만한 사항으로는 유동자산 중 현금및현금성자산은 21억원(596.2%)증가, 단기금융상품은 △64억원(△99.5%) 감소 하였으며, 이들은 모두 금융상품의 계정 분류 기준에 따라 금융상품이 재분류된 것이며, 이는 회사의 자금운용에 따라 수시로 변동될 수 있습니다. 이와 대비하여 비유동자산 중 사용권자산은 전기대비 8.7억원(251.4%) 증가하였습니다.(2) 부채2023년말 부채는 전기대비 5억원(7.1%) 증가한 78억원입니다. 겨울제품 조기 생산 등으로 매입채무 및 기타채무가 증가한 것에 기인한 것입니다. (3) 자본2023년말 자본은 전기대비 10억원(5.9%) 증가한 183억원입니다.
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당기이익 발생에 따라 이월결손금이 △11억원(△5.8%) 감소하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 계정과목 증감액 증감비율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 일반관리비 영업이익(손실) 당기순이익 ※ 증가율(%)=(증감금액/전기 금액)×100※ 당사의 2023년 매출액은 전기대비 약 3.0% 증가한 281억원이며, 매출원가 2.4%증가 및 매출총이익은 전기대비 3.3% 증가 하였습니다. 판매비와 일반관리비는 매출증가에 따른 변동비용 증가로 전기대비 10.3% 증가 하였으며 이에 따른 영업이익은 전기대비 △50.4% 감소 하였으며 당기순이익은 전기대비 △38.5% 감소한 11억원을시현 하였습니다. 다. 주요재무비율 (1) 안정성 지표 구 분 산 식 비 율 2023년 2022년 유동비율 (유동자산 /유동부채) ×100 부채비율 (부채총계 /자기자본)×100 자기자본비율 (자기자본 /총자산) ×100 차입금의존도 (차입금 /총자산) ×100 영업이익대비이자보상배율 영업이익 /이자비용 5.5배 6.2배 (2) 수익성 지표 구 분 산 식 비 율 2023년 2021년 매출액영업이익률 영업 이익 /매출액 ×100 매출액순이익률 당기순이익 /매출액 ×100 총자산순이익률 당기순이익 /총자산 ×100 자기자본순이익률 당기순이익 /자기자본 ×100 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 (1) 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예입처 2023.12.31 현재이자율(%) 금 액 당기말 전기말 보통예금 신한은행 등 2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예입처 2023.12.31 현재이자율(%) 금 액 당기말 전기말 정기예금 신한은행 * 신용카드와 관련하여 신한은행에 질권이 설정되어 있습니다. 3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 제39회 전환사채 제40회 전환사채 제41회 전환사채 제44회 전환사채 제45회 전환사채 제46회 전환사채 제47회 전환사채(*1) 사채상환할증금 전환권조정 계 (*1) 제47회 전환사채는 보유자와 합의하여 상환하였습니다 5. 부외거래 -공시대상기간 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 첨부된 감사보고서를 참조하시기 바랍니다 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 공시대상기간 중 회사와 관련된 환경관련 이슈와 회사인력의 중요한 변동은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 공시대상기간 중 정상적인 영업활동과정에서 적용되는 경미한 규제 외 회사의 재무상태 및 영업실적에 유의미한 영향을 미치는 규제는 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 조선선재 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 조선선재 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출 수익인식의 적정성 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는시점에 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단되어 매출 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 매출 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적정성 검토 - 매출 유형별 내부통제에 대한 이해와 평가 - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 - 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.
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또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최종현입니다. 서울특별시 강남구 역삼로 542 현 대 회 계 법 인 대 표 이 사 곽 규 백 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 조선선재주식회사 제 14 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 13 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 조선선재주식회사 대표이사 장원영 본점 소재지 : (도로명주소) 경상북도 포항시 남구 괴동로 43 (장흥동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 14 기말 2023년 12월 31일 현재 제 13 기말 2022년 12월 31일 현재 조선선재주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 14(당) 기말 제 13(전) 기말 자 산 Ⅰ.유동자산 1.현금및현금성자산 2.매출채권 3.기타수취채권 4.기타유동금융자산 5.기타유동자산 6.재고자산 Ⅱ.비유동자산 1.기타수취채권 2.기타비유동금융자산 3.유형자산 4.무형자산 5.투자부동산 6.사용권자산 7.순확정급여자산 자산총계 부 채 Ⅰ.유동부채 1.매입채무 2.기타지급채무 3.유동성리스부채 4.기타유동부채 5.당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 1.기타지급채무 2.리스부채 3.종업원급여부채 4.이연법인세부채
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부채총계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.주식발행초과금 Ⅲ.기타자본구성요소 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 14 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 13 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 조선선재주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 14(당) 기 제 13(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 금융수익 Ⅶ. 금융비용 Ⅷ. 기타수익 Ⅸ. 기타비용
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2010년 1월 1일을 기준으로 인적분할하였으며, 제조사업부문 중 피복용접재료부문을 승계하여 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 2023년 매출은 666억으로 전년 매출 669억에 비해 0.5% 감소하였고, 영업이익은 105억으로 전년 94억 대비 10.8% 증가하였습니다. 용접 산업은 우리나라 주력 산업인 자동차, 건설, 조선 등에 파급효과가 가장 큰 기반산업이며, 부품을 조립하여 제품으로서 기능을 부여하는 핵심 기술입니다. 용접 산업의 발전은 전방의 국가 주력 산업을 통한 국가의 성장과 수출을 주도하며 이를 통하여 후방으로는 다양한 소재, 부품, 원자재 분야 등 산업 전반에 걸친 발전을 도모하는 선순환 발전 유도가 되는 산업입니다. 산업연관구조.jpg 산업연관구조 용접재료 산업은 금속 야금 기술과 고도의 공정기술이 요구되는 장치산업으로써 제품의 주요 사용 분야는 소규모 철공소부터 건설, 기계, 화공플랜트 등 대규모이면서 고도의 기술을 필요로 하는 기간산업까지 금속을 접합하는 공정에 아주 다양하고 빈번하게 사용되고 있습니다. 용접재료는 주로 산업 자재로써 유통되는 특성이 있으며,개인 소비자를 대상으로 하는 일반소비재와는 시장의 형태가 아주 다릅니다.국내 피복아크용접봉 제조기술은 자사를 필두로 이미 세계적 수준에 올라와 있으며, 현재 중국 등 신흥국가들은 가격을 무기로 거센 도전을 하고 있으며, 기술의 격차도 점차 줄어들고 있지만, 아직 당사를 포함한 국내 기술 수준을 따라오지 못하고 있는 상황입니다. 다만, 피복아크용접봉 중 고합금 및 비철계열의 고부가 특수 합금 피복아크용접봉 시장의 경우 일본, 미국 등의 제품과 비교해 기술 차이가 있습니다. 하지만, 지속적인 R 투자와 연구개발을 통해 그 격차를 매년 줄이고 있는 상황입니다.솔리드와이어의 경우 주로 자동차, 건설기계 등 산업에 사용되며, 관련 산업경기에 영향을 받습니다. 솔리드와이어는 제조 공정상 WIRE의 직선도 유지기술과 도금기술이 핵심입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 2010년 1월 1일에 CS홀딩스 주식회사로부터 인적분할을 통해 신설된 회사로서 주요제품에 대한 매출액은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 용접재료 등 계 3. 원재료 및 생산설비 당사는 포스코 등으로부터 원재료를 수급하고 있으며 부재료의 경우 재료의 특성상 국내 생산이 되지 않는 품목들이 있으며 이러한 품목의 경우 해외로부터 수입을 하고 있습니다. 1. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료등 가격변동추이 (단위 : 원/KG) 구 분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 Y-11 (원재료) ER70S-6(원재료) 나. 주요 원재료 구매현황 (단위 : 천원) 제 품 주원재료 용 도 매입액 주매입처 비 고 일반봉 Y-11 용접봉 주원재료 (주)포스코 MC-WIRE ER70S-6 용접봉 주원재료 (주)포스코 2. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 14 기 제 13 기 제 12 기 제조 용접재료 포항공장 합 계 2) 생산능력의 산출근거(1) 산출방법 등① 산출기준 - 용접재료 : 2023년 생산능력(가용 설비 기준) ② 산출방법 - 1일 * 2교대 * 19.0일 * 12개월 (2) 평균가동시간 ① 1일 가동 가능 시간 : 20시간(주.야) ② 연간 가동 가능 시간 : 4,566시간③ 월평균 가동 가능 일수 : 19.0일④ 연간 가동 가능 일수 : 228.3일 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 14 기 제 13 기 제 12 기 용접재료부문 CR-13 외 포항공장 합 계 2) 당기의 가동률 (단위 : 시간) 사업소 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 포항공장 합 계 3) 생산설비의 현황 등 (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 공장 자가소유 포항 토지 건물 구축물 기계장치 (국고보조금) 합 계 4. 매출
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및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 14 기 제 13 기 제 12 기 용접재료부문 제품 용접봉 등 상품 용접봉 등 기타 기타 합 계 나. 판매경로 (국 내) - 생산자(공장) --> 대리점 --> 소비자 - 생산자(공장) --> 실수요자(대리점을 통하지 않은 직접 판매) (해 외) - 해외 BUYER 수주 - 해외법인의 수주 다. 판매방법 및 조건 구 분 판매경로 대금회수조건 비고 대리점 소비자 판매 개별계약조건 실수요자 일반 기업체등 개별계약조건 라. 판매전략 - 시장지배력 강화 - 수주영업 활성화 - 유통경쟁력 확대 - 영업역량 강화 5. 위험관리 및 파생거래 가. 원부자재 가격의 변화와 수급상황 당사의 원자재인 철강재와 광물 등은 국제가격의 등락이 큰 편이며 경기상황에 따라필요원자재의 수급에 불안정성이 발생할 수 있습니다. 또한 수입 원부자재의 경우 환율에 따라 입고 단가가 달라져 당사의 손익에 영향을 미칠 수 있습니다. 나. 지역적 계절적 요인 용접재료는 산업의 근간이 되는 자재이며 특히 철강 구조물등에 직접 사용됩니다. 따라서 대형실수요자들이 밀집해 있는 지역에서 수요가 많으며 이러한 업체들의 상황이 악화될때 그 지역의 수요가 감소하여 회사의 수익에 영향을 줄 수 있습니다. 계절적으로는 작업환경이 좋지 않은 혹서기, 혹한기에 제품의 수요가 감소하는 경향이 있습니다. 다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 당기말 현재 변동 금리부 조건 차입금 대비 변동 금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 라. 외환위험 외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다. 마. 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 바. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 사. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할
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위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 아. 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 당사는 2023년말 현재 회사의 재무 상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 2. 연구개발활동 (단위: 백만원) 과 목 제14기 제13기 제12기 비고 연구개발비용 계 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 용접 산업은 우리나라 주력 산업인 자동차, 건설, 조선 등에 파급효과가 가장 큰 기반산업이며, 부품을 조립하여 제품으로서 기능을 부여하는 핵심 기술입니다. 용접 산업의 발전은 전방의 국가 주력 산업을 통한 국가의 성장과 수출을 주도하며 이를 통하여 후방으로는 다양한 소재, 부품, 원자재 분야 등 산업 전반에 걸친 발전을 도모하는 선순환 발전 유도가 되는 산업입니다.용접재료 산업은 금속 야금 기술과 고도의 공정기술이 요구되는 장치산업으로써 제품의 주요 사용 분야는 소규모 철공소부터 건설, 기계, 화공플랜트 등 대규모이면서 고도의 기술을 필요로 하는 기간산업까지 금속을 접합하는 공정에 아주 다양하고 빈번하게 사용되고 있습니다. 용접재료는 주로 산업 자재로써 유통되는 특성이 있으며,개인 소비자를 대상으로 하는 일반소비재와는 시장의 형태가 아주 다릅니다.국내 피복아크용접봉 제조기술은 자사를 필두로 이미 세계적 수준에 올라와 있으며, 현재 중국 등 신흥국가들은 가격을 무기로 거센 도전을 하고 있으며, 기술의 격차도 점차 줄어들고 있지만, 아직 당사를 포함한 국내 기술 수준을 따라오지 못하고 있는 상황입니다.다만, 피복아크용접봉 중 고합금 및 비철계열의 고부가 특수 합금 피복아크용접봉 시장의 경우 일본, 미국 등의 제품과 비교해 기술 차이가 있습니다. 하지만, 지속적인 R 투자와 연구개발을 통해 그 격차를 매년 줄이고 있는 상황입니다.솔리드와이어의 경우 주로 자동차, 건설기계 등 산업에 사용되며, 관련 산업경기에 영향을 받습니다. 솔리드와이어는 제조 공정상 WIRE의 직선도 유지기술과 도금기술이 핵심입니다. 나. 경기변동의 특성 용접재료 산업은 산업 자재의 특성이 있기에 고가의 일반 소비재나 사치성 물품과 같이 경기변동에 민감하게 반응하는 품목은 아닙니다. 따라서, 용접재료는 주요 기간산업의 영향을 받는 소재 산업 즉, 산업 자재의 특성이 있는바 일반적 경기지표들보다는 철강 자재의 소비와 아주 밀접한 연관이 있습니다. 특히 철 구조물, 기계, 플랜트, 자동차 등의 산업경기와 맞물려 움직이며, 외부적 요인으로는 원자재 가격의 등락에 따라 수익성이 반영되는 산업이기도 합니다. 계절적인 요인으로는 여름이 비수기이며 그 외의 기간은 그다지 큰 차이를 보이지 않습니다. 다. 시장여건 용접재료는 건설, 조선, 자동차 등과 같은 국가중추산업의 핵심 기초 소재이며 자동차, 건설, 조선 등 각 산업에서 요구하는 특성에 따라 제품을 생산하며 계속된 공정 합리화와 연구개발을 통하여 고객의 요구에 빠르게 대응하고 있습니다. 당사를 포함하여 현대종합금속, 고려용접봉, 세아에삽 등 용접재료를 생산하는 업체들이 시장점유율을 높이기 위하여 치열하게 경쟁하고 있습니다. 국가에서는 용접산업을 국가경쟁력의 기반이 되는 뿌리산업으로 선정하고 법과 제도적인 육성을 추진하고 있습니다. 당사는 정부로부터 '뿌리기술전문기업'으로 선정되어 기술 역량과 경영역량을 대외적으로 인정받고 있습니다. 또한, 산업발전에 이바지한 공로가 인정되어 '뿌리기업명가'로 선정되어 대통령 표창을 수상하기도 하였습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 관한 유의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년은 고물가, 고금리에 따른 국내외 경기 악화로 어려움이 가중되었던 한해였습니다. 당사는 이러한 어려움에도 불구하고 고부가가치 제품의 확대 및 원가절감의 노력으로 상대적으로 견조한 이익을 달성하였습니다. 국내 경제 또한 수출 약세와 높은 수입증가율로 인해 연중 무역수지 적자가 누적되는 가운데 주요산업의 동시다발적 침체가 이어지고 있어 수주기반 전방산업 경기는 우호적이지 않을 것으로 전망됩니다만, 실적개선을 통한 주주가치 제고를 위해 최선의 노력을 다할 것입니다. 이런 경제상황에서 당사의 자산 상태를 살펴보면 2023년 말 1,555억원이며, 부채는93억원으로 부채비율은 6%로 매우 건실한 재무안정성을 유지하고 있습니다. 또한 2023년 연간 매출액은 666억원, 영업이익 106억원을 달성 하였고 당기순이익은 130억원을 달성하였습니다. 또한 주주 중시 경영의 일환으로 2023년 연간 총 8.7억원 규모의 자기주식을 취득하였습니다. 자기주식 매입과 함께 보통주 1주당 500원 배당금을 결정함으로써 어려운 경영 여건에도 불구 주주가치 제고를 위하여 노력하였습니다. 이러한 성과는 분명 주주 여러분의 끊임없는 성원과 격려, 그리고 시장환경의 불확실성 등 어려운 상황에서도 성실히 자신의 책무를 다한 임직원들의 부단한 노력의 결과라고 생각됩니다. 당사는 앞으로도 지속적으로 경영의 투명성을 제고하고 회사 가치를 높이는 동시에 고객으로부터 신뢰 받을 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 많은 변화가 예상 되는 사업환경을 기꺼이 수용하고 적극적인 자세로 시장을 주도해 나갈 것임을 다시 한번 강조 드립니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적 당사의 2023년의 매출은 전년대비 0.54% 감소하였고, 2023년의 매출원가는 전년대비 2.93% 감소하였습니다. (단위 : 원,%) 과 목 제 14 기 제 13 기 증감율 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 금융수익 Ⅶ. 금융비용 Ⅷ. 기타수익 Ⅸ. 기타비용 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익
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II. 임의적립금등의 이입액 합 계 III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) IV. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) 24. 기타자본항목 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권(*1) 전환권대가 신주인수권대가 자기주식 합 계 (*1) 당기 중 제1차 주식선택권의 행사가능기간이 종료됨에 따라 기타자본항목으로 계상된 주식선택권을 자본잉여금으로 재분류하였습니다. 25. 매출액(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기: 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익정보는 주석 33에 설명하고 있는 바와같습니다. (3) 계약 잔액보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 판매보증충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 판매보증충당부채 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 제상품 매출 고객에게 제상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 일정기간의 반품기간을부여하고 있습니다. 고객에게 제상품이 판매되는 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 26. 매출원가당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 합 계 27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료 및 부재료의 사용 상품매입 종업원급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 운반비 지급수수료 외주가공비 기타비용 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 사용권자산상각비 임차료 지급수수료 견본비 대손상각비 기타판매비와관리비 합 계 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 사채상환이익(*1) 합 계 (*1) 사채의 조기상환권 행사 등으로 인하여 인식하였습니다.(주석18.(3)참조) (2) 당기와 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실(*1) 합 계 (*1) 사채의 조기상환권 행사 등으로 인하여 인식하였습니다.(주석18.(3)참조)30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 종속기업투자주식손상차손 잡손실 합 계 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로
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나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주)(*1) 기본주당순이익 (*1)가중평균유통보통주식수는 2023년 7월 31일 ~ 2023년 12월 19일 사이의 신주인수권부사채 12,500,150주의 행사와 2023년 11월 28일의 473,484주의 유상증자를반영하여 산정하였습니다 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채의 신주인수권 그리고 주식선택권이 있으며, 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 발행가액 청구기간 발행될 주식수 전환(교환)가격 제7회 무기명식 이권부무보증 공모 신주인수권(*1) (*1) 당기 중 제7회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사로 인하여 보통주가 발행되었습니다.(주석18.(4) 참조) 32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순손익 2. 조정항목 가. 현금의 유출이 없는 비용 가산 이자비용 대손상각비 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 재고자산평가손실 무형자산상각비 종속기업투자주식손상차손 외화환산손실 파생상품평가손실 사채상환손실 기타의대손상각비 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 나.현금의유출이없는수익차감 이자수익 재고자산평가충당금환입 외화환산이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 사채상환이익 종속기업투자주식처분이익 다.영업활동으로인한자산/부채변동 매출채권 미수금 선급금 선급비용 재고자산 부가세대급금 매입채무 미지급금 예수금 연차충당부채 사외적립자산 퇴직금의 지급 3. 영업으로부터 창출된 현금 (2) 주요 비현금거래 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 출자전환 장기대여금 유동성대체 임차보증금 유동성대체 임차보증금 비유동성대체 장기차입금 유동성대체 전환사채 유동성대체 파생상품부채 유동성대체 리스부채 유동성대체 신주인수권부사채의 대용납입 행사 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 교환사채 신주인수권부사채 전기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 기타 비금융변동 전기말 당기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 기타 비금융변동 당기말 33. 영업부문 정보(1) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미국 국내 기타 합 계 34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최상위 지배기업 (주)브이티엠인베스트먼트(주1) 종속기업 주식회사 지에프앤엘 (주1) 2023년 11월 지분양수도계약으로 당사의 최대주주가 MFM HOLDINGS, LLC.에서 (주)브이티엠인베스트먼트로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 회사명 매출액(*1) 기타수익 재고자산 매입 지급수수료 기타비용 종속기업 합 계 (*1) 계약부채 상계 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출액(*1) 기타수익 고정자산 매입 지급수수료 기타비용 종속기업 주식회사 지에프앤엘 합 계 (*1) 계약부채 상계 전 금액입니다. (3) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 전기 출자전환 종속기업 합 계 (4) 보고기간 말 현재 당사와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권(*1) 유동성장기대여금 기타자산 기타부채 종속기업 주식회사 지에프앤엘 합 계 (*1) 당기말 현재 종속기업 주식회사 지에프앤엘에 대한 매출채권의 100%를 손실충당금으로 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 407,797천원입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권 유동성장기대여금 기타자산 기타부채 종속기업 주식회사 지에프앤엘 합 계 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 등기이사 및 사외이사인 감사위원을 포함하고 있습니다. 이들은 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (6) 보고기간 말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증인 금융기관 등 실행액 보증금액 비고 종속기업 임직원 신한은행 차입금 연대보증 KEB하나은행 차입금 연대보증 차입금 연대보증 차입금 연대보증 KDB산업은행 차입금 연대보증 35. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 은행명 구 분 한도액 실행액 계정과목 국민은행 일반자금대출 단기차입금 일반자금대출 단기차입금 신한은행 일반자금대출 단기차입금 간접투자자금 유동성장기차입금 일반자금대출 단기차입금 KEB하나은행 기업운전무역어음대출 단기차입금 기업운전무역어음대출 단기차입금 기업운전무역어음대출 단기차입금 KDB산업은행 일반자금대출 단기차입금 (2) 보고기간 말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 지급보증제공기관 제공처 실행액 지급 보증액 기술보증기금 국민은행 기술보증기금 기술보증기금 신한은행 기술보증기금 기술보증기금 종속기업 임직원 종속기업 임직원 KEB하나은행 종속기업 임직원 한국무역보험공사 종속기업 임직원 한국무역보험공사 종속기업 임직원 KDB산업은행 36. 보고기간 후 사건 (1) 7회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 관련하여, 사채권자는 2023년 11월 7일 현재 당사의 최대주주 변경으로 인하여 사채관리계약 제2-5조의2 (지배구조변경 제한)에 의거 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있습니다. 이에 원금과 이자를 포함하여 상환청구 기간 내에 상환을 청구한 5,646,828천원(권면금액: 5,560,091천원)은 2024년 1월 5일에 상환을 하였습니다. (2) 당사는 2024년 4월 12일에 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액: 10,000백만원)와 2024년 4월 26일에 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액: 10,000백만원)을 발행할 예정입니다.(3) 당사는 2024년 3월 26일에 제3자배정 유상증자 17,999,998,650원(보통주 14,117,646주)이 납입될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 엠에프엠코리아 주식회사첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 엠에프엠코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의
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내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== 엠에프엠코리아 주식회사 대표이사 귀하 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 엠에프엠코리아 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 엠에프엠코리아 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 이 촌 회 계 법 인 대 표 이 사 김 명 진 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 엠에프엠코리아 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입
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인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험 , 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행 질문 , 분석적절차 , 문서검증 , 재계산 등 일 명 명 연결감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 과테말라 외주공장, 베트남 외주공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 감사계획단계: 2023년 12월, 2024년 1월 감사종료단계: 2024년 3월 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 19일 회사 : 감사위원회 위원 외부감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 계획된 감사범위와 시기와 개요 2024년 01월 29일 회사 : 감사위원회 위원외부감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 감사위험 논의 2024년 03월 20일 회사 : 감사위원회 위원외부감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 감사종결관련 논의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 의류, 섬유 수출입 및 제조업을 주요 사업으로 하여 2002년 10월 29일 설립된 회사로서 해외의 의류업체로부터 주문을 받아 북중미와 아시아에 있는 생산네트워크를 통하여 OEM(Original Equipment Manufacturing : 주문자상표부착생산) 및 ODM(Original Design Manufacturing : 제조업자개발생산) 방식으로 납품하는 수출 전문기업입니다. 당사는 원단을 외주 생산하거나 직접 구매하여 멕시코, 베트남, 과테말라 등에 소재하고 있는 자회사 및 협력업체를 통하여 CMT(CUT, MAKE, TRIM)방식으로 의류를 생산하고 있으며, 이를 미국에 소재한 자회사 MIAS FASHION을 통하여 판매하고 있습니다. 당사의 주요 생산 브랜드로는 AEROPOSTALE, VANS, NAUTICA, LUCKY BRAND, BROOKS BROTHERS, BOOT BARN, Forever 21 등이 있으며, 면의류 제조방식은 크게 니트(KNIT)와 우븐(WOVEN) 등으로 구분할 수 있는데 당사의 주력제품은 면의류 중 니트(KNIT)류가 주요 제품입니다. 당사가 영위하는 주요 사업의 분류는 다음과 같습니다. 구분 제품(브랜드) 주요내용 의류 OEM 및 ODM 2. 주요 제품 및 서비스 당사가 제작하는 주력제품인 면 니트 의류의 경우 일반 캐쥬얼 티셔츠로 MEN’S, WOMEN’S, BOY’S, GIRL’S 섹션으로 나누어 제작하여 모든 성별과 모든 연령층에서 이용하고 있으며, SHORT SLEEVE와 LONG SLEEVE를 모두 제작하기 때문에 계절적인 영향도 크지 않습니다. (단위: 백만원, %) 사업부문 구분 품 목 구체적용도 주요상표 매출액 비율 의류제조업(단일사업부문) 제품매출 Garment 의류 상품매출 Garment 의류 기타 기타매출 Garment 의류 기타 합계 3. 원재료 및 생산설비 1. 매입 현황 (단위: 백만원, %) 사업부문 매입유형 구 분 2023년도(제5기) 2022년도(제4기) 2021년도(제3기) 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 의류제조업(단일사업부문) 원재료 해 외 국 내 소 계 부재료 해 외 국 내 소 계 외주가공비 해 외 국 내 소 계 총 합 계 해 외 국 내 합 계 2. 주요 원재료 가격변동 추이 (단위: 원, $) 사업연도 품목 구분 2023년도(제5기) 2022년도(제4기) 2021년도(제3기) 원재료 CD30'S/1 수입 CM30'S/1 수입 수입 수입 주) 상기 표는 당사의 원재료 매입 중 가장 큰 비중을 차지하고 있는 원사 품목이며, Casual 봉제 의류를 주력으로 생산하고 있는 당사에서 주로 사용하는 대표 원재료입니다. 원재료 가격은 지속적으로 상승하고 있는 추세였으나, 점차 안정화 되고 있습니다. 3. 원재료 구입 흐름도 원재료 구입 흐름도 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 회사는 재고자산의 효율적 운영을 위해 바이어로부터 유행패턴과 수주계획을 전달받은 후 해외에 있는 자체 및 외주생산시설를 통하여 제품을 생산하고 있습니다. 가. 생산능력 국가 지역 구분 공장명 미국 캘리포니아 재단 봉제 멕시코 티후아나 프린트 봉제 베트남 하노이 봉제 외주생산시설 프린트 외주생산시설 자수 외주생산시설 워싱 외주생산시설 호치민 봉제 외주생산시설 프린트 외주생산시설 자수 외주생산시설 워싱 외주생산시설 과테말라 과테말라 봉제 외주생산시설 프린트 외주생산시설 자수 외주생산시설 워싱 외주생산시설 나. 생산 설비에 관한 사항 회사의 생산설비에 관한 유형자산에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 다. 제품별 생산 구조도 제품생산구조도_1.jpg 제품생산구조도 내용 소요기간 담당 리드타임 4∼8주 리드타임16∼20주 1. 시장트렌드 조사 국내 및 해외 네트워크 2. 샘플 제작 3. 구매자 상담 4. 원단 생산 및 구매 1∼3주 4∼6주 5. 제품 생산 1∼3주 4∼6주 각 지역 제품생산라인 6. 검사
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1주 1주 7. 포장 8. 출고 1일 1∼2일 9. 완제품 배송 1주 5∼7주 주1) 당사는 제품을 제작할 때 바이어의 리드타임 요청에 맞춰 제작을 진행하고 있으며, 주로 4∼8주와 16∼20주로 구분하여 제작합니다. 주2) 시장트렌드 조사, 샘플제작, 구매자 상담의 과정(PRE-PRODUCTION)은 제품생산 리드타임에 포함하지 않습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위: 천달러, 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 2023년도(제5기) 2022년도(제4기) 2021년도(제3기) 외화 원화 비율 외화 원화 비율 외화 원화 비율 의류제조업(단일사업부문) 제품 수출 내수 합계 상품 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 합계 수출 내수 합계 2. 판매에 관한 사항 가. 판매조직 당사는 별도의 판매조직을 두고 있지 않으며, 수출판매는 당사에서 MIAS FASHION으로, 당사의 영업부는 실질적인 판매에 가담하지 않는 조직이며, 주요업무는 구매 및 생산관리 등입니다 판매조직도.jpg 판매조직도 부서명 인원 주요업무 임원 직원 소계 영업부 영업팀 해외 신규오더 및 영업관리 해외 신규오더 및 영업관리 해외영업팀 외주생산라인 및 품질관리 R 상품 Develop 및 연구 상품개발실 샘플제작 나. 판매경로 판매흐름도.jpg 판매흐름도 다. 판매전략 회사는 현지시장에 대한 풍부한 영업 및 마케팅 역량과 다양한 해외 생산네트워크를 보유하고 있습니다. 이러한 역량을 활용하여 현지에서 바이어와 직접 소통하며 현지의 트렌드에 맞는 디자인을 제공하고 있으며, 각 지역의 생산네트워크를 활용하여 리드타임을 유연하게 적용하여 바이어의 주문과 제품의 특성에 맞는 리드타임을 제공하고 있습니다. 라. 주요 매출처 회사는 미국 유명브랜드의 주문을 계절별로 수주하여 동남아 및 북중미에서 제품을 생산하여 해외 고객에 납품 및 판매하고 있습니다. 3. 수주상황 회사는 유명 브랜드의 주문을 수주받아 동남아 및 북중미 지역에 소재한 자체생산시설 및 협력업체를 통하여 제품을 생산하여 납품하고 있으며, 그 수주현황이나 총액, 수주 잔고 등은 회사의 영업상 중요한 사항으로서 자세한 내용은 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 매출채권 USD 미수금 USD 유동성장기대여금 USD 미수수익 USD 매입채무 USD 미지급금 USD 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니 다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입
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최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 나. 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 나-1. 위험관리 연결실체는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 나-2. 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (1) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 보고기간 말 현재의 매출채권의 연령분석(회수기일 경과 기준)은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 정상 및 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 9개월 이내 9개월 초과 12개월 이내 1년 초과 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 정상 및 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 9개월 이내 9개월 초과 12개월 이내 1년 초과 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 회수가 불가능하여 제각된 금액 환율변동 기말 (2) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다. 다. 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 및 구매자금 한도 6,708,000천원과 USD 28,000,000(전기말: 6,958,000천원과 USD 28,712,000)을 확보하고 있습니다. 또한, 사용가능한 차입금 및 구매자금의 한도와 그 실행액의 상세내역은 주석35을 참조해 주시기를 바랍니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을
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모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결실체가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 연결실체의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 만기분석 보고기간 말 현재 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무(*1) 단기차입금(*1) 장기차입금(*1),(*2) 기타유동금융부채(*1) 기타비유동금융부채(*1) 리스부채(*1) 신주인수권부사채(*1),(*3) (*1) 상기 현금흐름은 명목금액 기준으로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 신주인수권부사채는 상환 청구가 가능한 가장 빠른일을 기준으로 분석된 현금흐름 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무(*1) 단기차입금(*1) 장기차입금(*1), (*2) 기타유동금융부채(*1) 기타비유동금융부채(*1) 리스부채(*1) 전환사채(*1), (*3) (*1) 상기 현금흐름은 명목금액 기준으로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채는 상환 청구가 가능한 가장 빠른일을 기준으로 분석된 현금흐름 입니다. 라. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금(재무상태표의 차입금 및 사채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 "자본" 금액입니다. 보고기간 말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 (C) 총 차입금(D) 부채비율 (A/B) 순차입금비율 (D-C)/B 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 구분 계약상대방 계약체결시기 및 계약기간 계약의 목적 및 내용 판매계약 2013.07.01~ (매년자동연장) MIAS FASHION의 특정지역 내 독점적 1차 공급자 권한 확보 나. 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 당사는 고객의 요구를 충족하고 양질의 제품을 생산하기 위하여 R 상품개발실에서 연구개발을 수행하고 있습니다. R 고객이 요구하는 원단을 분석, 개발 및 관리, 소싱 등을 담당하고 있으며, 상품개발실에서는 요구된 디자인으로 제품의 패턴을 제작하고 스타일별 요척 산출을 통하여 시제품 제작 등을 담당하고 있습니다. 당사는 지속적인 연구개발활동을 통하여 시제품을 개발하여 상품화하고 있으며, 의류업체의 특성상 샘플 구입 및 패턴제작 등의 상품개발에 연구개발비를 사용하고 있습니다. 다. 연구개발인력 현황 직위 기초 증가 감소 기말 보고서 작성기준일현재 실장 부장 차장 과장 대리 주임 사원 계 라. 연구개발비용(별도기준) (단위: 백만원) 구 분 2023년도 (제5기) 2022년도 (제4기) 2021년도 (제3기) 자산처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소 계 비용 처리 제조원가 판관비 합 계 (매출액 대비 비율) 주) 상품개발실, R 사용경비 기준으로 작성하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지식재산권 등 번호 구분 내용 권리자 출원일
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등록일 적용제품 주무관청 상표권 제 40-1157066호 상표등록 엠에프엠코리아(주) 의류 등 한국 상표권 제 40-1170879호 상표등록 엠에프엠코리아(주) 의류 등 한국 상표권 제 40-1170880호 상표등록 엠에프엠코리아(주) 의류 등 한국 [주요 용어 설명] 용어 설명 OEM Original Equipment Manufacturing(주문자상표부착방식)의 약어로, 주문자의 의뢰에 따라 주문자의 상표를 부착하여 판매할 상품을 제작하는 업체를 의미합니다. ODM Original Design Manufacturing(제조업자개발생산방식)의 약어로, 주문자의 생산 위탁을 받아 그 제품을 개발 및 생산하는 업체를 의미합니다. OEM이 주문자의 디자인을 받아 그대로 제작하는 형태인 반면, ODM은 제작자가 제품의 연구 및 개발에도 참여하는 방식입니다. CMT Cut, Make, Trim 과정의 약어로, CUT는 제품 생산을 위한 원단을 재단하는 과정을, MAKE는 재단이 완료된 원단을 이용하여 제품 생산을 위해 봉제 진행 과정을, Trim은 봉제가 완료된 제품에 라벨, 단추 등의 부자재를 부착과정을 의미합니다. 니트 Knit(한올의 실로 직조한 직물을 이용하여 제작한 의류(면티, 스웨터)입니다. 우븐 Woven(씨실과 날실과 직조한 직물을 이용하여 제작한 의류(남방, 셔츠)입니다. 마킬라도라 중남미 지방에서 원부자재 등을 무관세로 수입하여 가공한 뒤 완제품 또는 반제품을 무관세로 재수출하는 제도로 외국인투자기업의 노동집약형태의 산업을 의미합니다. 마킬라도라 프로그램 활용 시 무관세 혜택뿐만 아니라 중남미의 저렴한 인건비를 활용하여 생산비 절감의 효과를 가져올 수 있습니다. SCM Supply Chain Management(공급망 관리)의 약어로, 제품이나 서비스가 원산지에서 최종 목적지로 이동하는 동안 상품과 데이터 및 자금의 흐름을 관리하고 감독하는 시스템을 의미합니다. 나. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 (가) 패션산업 패션산업은 협의의 의미로는 소비자의 욕망을 채울 만큼의 정보가치를 구비한 패션성이 높은 상품을 제조, 판매하는 산업을 말하며 광의의 의미로는 패션 제품의 기획, 제조 판매의 모든 단계를 체계화해서 비로소 성립되는 산업으로, 의류 제품으로 말하면 소재 봉제가공업자 및 판매업자의 유기적인 결합을 전제로 한 하나의 시스템산업입니다. 패션산업은 인간의 의식주와 직결되는 필수산업에 해당되며 상품 본연의 가치 외에도 상품이 제공하는 심리적 만족까지 결부된 고부가가치 산업입니다. 반면, 경기 변동과 소비자의 니즈 변화 및 유행에 따라 수요가 매우 민감하게 반응하여 각 상품의 라이프 사이클이 짧은 특성을 지니고 있으며 비교적 낮은 시장 진입장벽으로 인해 업체 간 경쟁이 치열한 산업적 특성을 지니고 있습니다. 또한, 노동집약적 특성이 있어 대부분의 국내 패션기업은 기획/디자인 영역에 주력하는 한편, 생산은 국내외 협력업체를 통한 제품 완사입 및 외주 임가공 등의 방식으로 운영하고 있습니다. 따라서 외부 협력업체와의 생산 체계 및 협업 수준 역시 사업의 중요한 변수로 작용합니다. 한편, 패션산업은 자켓, 블라우스, 셔츠, 코트, 스커트, 바지 등 일반적인 의류 제품과 제화, 잡화 액세서리 등 기타 제품의 기획, 생산, 판매와 관련된 산업을 통칭하는 의류 산업의 하위 산업으로 속해 있습니다. 의류산업의 구조에서 제품의 생산 및 판매흐름에 따라 섬유 및 직물을 제조하는 1단계, 의류 제품을 제조하는 2단계, 소비자에게 제품이 도달되는 3단계로 구분해볼 수 있으며, 패션산업은 의류 제품의 기획, 디자인, 원단 구매, 생산, 홍보, 유통 등의 업무를 포괄한다는 점에서 2단계 및 3단계에 모두 속하여 있습니다. 의류산업의 구조상 패션산업의 위치는 다음과 같습니다. 패션산업의 구조 (출처 : 패션플랫폼 정기보고서, 한국기업평가) (나) 의류 OEM 및 ODM 당사는 한국거래소 업종분류에 따른 소분류는 편조의복 제조업입니다. 구체적으로는 해외의 의류업체로부터 주문은 받아 OEM(Original Equipment