chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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매수주식옵션(주1) 주식스왑 소계 금융자산 합계 금융부채 매도유가증권 주식 국채 기타 소계 파생상품부채 매도주가지수옵션 매도개별주식옵션 주식스왑 통화선도 기타파생상품 소계 금융부채 합계 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 상환전환우선주 출자금 신주인수권증서 국채 지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 전자단기사채 집합투자증권 기업어음증권 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 기타 파생결합증권 주식워런트증권 소계 파생상품자산 매수주가지수옵션 매수개별주식옵션 매수주식옵션(주1) 주식스왑 소계 금융자산 합계 금융부채 매도유가증권 주식 국채 금융채ㆍ특수채 기타 소계 파생상품부채 매도주가지수옵션 매도개별주식옵션 주식스왑 통화선도 소계 금융부채 합계 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동(주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 상환전환우선주 출자금 회사채 전자단기사채 집합투자증권 기업어음증권 기타 파생상품자산 매수주식옵션 금융자산 합계 금융부채 파생상품부채 기타파생상품 금융부채 합계 (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동(주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 상환우선주 출자금 회사채 전자단기사채 집합투자증권 기업어음증권 기타 파생상품자산 매수주식옵션 금융자산 합계 금융부채 매도유가증권 주식 금융부채 합계 (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 상환전환우선주(주1) 회사채(주1) 출자금(주1) 집합투자증권 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 합계 (주1) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 상환전환우선주(주1) 회사채(주1) 출자금(주1) 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 합계 (주1) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 금융상품 가치평가기법 및 투입변수 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 이익접근법, 시장접근법, 자산접근법 등에 따른 평가결과를
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종합하여 주식가치를 산출하며, 이익접근법의 경우 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 이때 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 산출하며, 이때 미래현금흐름(매출액 등)을 할인하기 위해 가중평균자본비용 등을 사용합니다. 해외 비상장주식의 공정가치 측정 시 시장가치접근법을 사용하며, 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 출자금 출자조합에 대한 출자금의 공정가치는 출자조합 재무제표의 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 이때 출자조합의 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 집합투자증권 집합투자증권의 공정가치는 해당 펀드의 재무제표 또는 기준가명세의 순자산가치법(기준시가)을 사용하여 측정합니다. 이때 펀드 내 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS, 채권, 부동산 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 매수주식옵션, 전환상환우선주(RCPS) 옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 채무증권 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법, 이항모형을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출하며, 이항모형의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수로 변동성, 할인율 등이 있습니다. 주가지수스왑 및 주식스왑 주가지수스왑과 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정하며, 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산됩니다. 통화선도 통화선도의 공정가치는 외부평가기관의 평가기법으로 공정가치를 산정하고 있으며, 이는 블룸버그에서 조회되는 역외선도환율과 이를 이용하여 산출한 CRS금리 등을 투입변수로 하고 있습니다. 6) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, NAV법 성장률, 할인율, 주가(비상장주식) 성장률 상승에 따라 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승 시장가치접근법 비교대상기업시장배수 비교대상기업 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 이항모형 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 당기손익-공정가치측정금융부채 현금흐름할인모형, NAV법 성장률, 할인율, 주가(비상장주식) 성장률 상승에 따라 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승 시장가치접근법 비교대상기업시장배수 비교대상기업 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 이항모형 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 8) 수준2 또는 수준3으로 분류되어 외부평가기관이 수행한 평가내역은 연결실체가 평가가격의 적정성을 검토합니다. (4) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 (주1) 계 금융자산 현금및현금성자산 예치금 상각후원가측정대출채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 예수부채 차입부채 기타금융부채(주2) 금융부채 합계 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 (주1) 계 금융자산 현금및현금성자산 예치금 상각후원가측정대출채권 기타금융자산 금융자산 합계
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금융부채 예수부채 차입부채 기타금융부채(주2) 금융부채 합계 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융부채 차입부채 DCF 할인율 43. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 수익 (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 배당/분배금수익 신용손실충당금환입(주2) 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 소계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (주2) 매입약정/확약충당부채환입액 744백만원은 제외하였습니다(주석34 참조). (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 배당/분배금수익 신용손실충당금환입 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 소계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (2) 비용 (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 신용손실충당금전입 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소계 (주1) 매입약정/확약충당부채전입액 230백만원은 제외하였습니다(주석34 참조). (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 신용손실충당금전입(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소계 (주1) 매입약정/확약충당부채전입액 630백만원은 제외하였습니다(주석22 참조). 44. 비연결구조화기업 연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가
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존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 연결실체가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 비연결구조화기업의 자산총액 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 공동기업및관계기업투자자산 상각후원가측정금융자산 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 최대손실 노출액 투자자산 신용공여 비연결구조화기업으로부터의 손실 (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 비연결구조화기업의 자산총액 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 공동기업및관계기업투자자산 상각후원가측정금융자산 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 최대손실 노출액 투자자산 신용공여 비연결구조화기업으로부터의 손실 45. 부문별 보고(1) 부문단위연결실체의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다. 구분 업무영역 투자중개업 위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무 투자매매업 트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 자산유동화, Project Financing 등 본사 영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment) (2) 부문손익에 관한 정보당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 투자중개업 투자매매업 본사 전체 영업수익 영업비용 영업이익(Ⅰ) 내부손익조정 영업이익(Ⅱ) 영업외손익 세전이익 법인세비용 당기순이익 (단위:백만원) 구분 투자중개업 투자매매업 본사 전체 영업수익 영업비용 영업이익(Ⅰ) 내부손익조정 영업이익(Ⅱ) 영업외손익 세전이익 법인세비용 당기순이익 한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다. (3) 지역별 정보 연결실체의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.(4) 고객별 정보당기 중 연결실체의 영업수익에서 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 46. 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인 후 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 47. 보고기간 후 사건연결실체의 최대주주는 2024년 1월 18일 금융위원회 승인을 받아 2024년 1월 31일에 지앤에이사모투자전문회사에서 (주)LS네트웍스로 변경되었습니다.또한 연결실체는 2024년 1월 23일 이사회에서 자기주식을 취득하기로 결정하였습니다. 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 이베스트투자증권주식회사 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업들의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결실체의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다 첨부 1. 독립된 감사인의
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연결내부회계관리제도 감사보고서 연결실체의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 이베스트투자증권 주 식회사 주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 이베스트투자증권 주 식회사와 그 종속기업들 (이하 "연결실체 ")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다 우리의 의견으로는 연결실체의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계 , 실행 및 유지할 책임이 있으며 , 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 지배기구는 연결실체의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결실체의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결실체의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 연결실체의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결실체 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 연결실체의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결실체의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결실체 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가
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된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 민대홍입니다 서울특별시 용산구 한강대로 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 년 3월 19일 이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결실체의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 1_fy2023_연결_대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 제25기 정기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 이베스트투자증권주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*)회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 설계 평가 일 명 명 내부통제 운영평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 이베스트투자증권 본사 실사(입회)대상 유가증권, 회원권, 어음 수표 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 22일 회사측: 감사위원장 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 대면회의 핵심감사사항의 선정, 감사수행 계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성, 부정위험 등 2024년 03월 13일 회사측: 감사위원장 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 대면회의 핵심감사사항 감사수행 결과, 감사 수행 관련 주요 사항 보고, 내부회계관리제도 감사 결과 보고 등
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 이베스트투자증권주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 이베스트투자증권주식회사 (이하 "회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱 ) 대출채권에 대한 대손충당금 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표 주석 42.(2).4)에서 기술되어 있는 바와 같이 , 회사의 당기말 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱 ) 대출채권과 대손충당금은 각각 297,495백만원 및 53,856백만원입니다 . 부동산 PF대출채권의 대손충당금은 기업회계기준서 제 1109호 (금융상품 )의 손상 기준을 적용하여 인식 및 측정하는 것이 요구되고 , 회사는 사업성평가 , 부도율 , 부도시 손실률 , 담보현금흐름평가 등 다양한 요소를 고려하여 대손충당금을 인식 및 측정합니다 . 부동산 PF대출채권의 대손충당금 인식 및 측정 과정에 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정이 포함되고 , 이중 사업성평가는 경영진의 높은 수준의 추정 및 판단이 필요한 점을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 부동산 PF대출채권의 사업성평가와 대손충당금 산출 절차에 대한 회사의 통제를 이해 및 평가하였습니다 . 이러한 통제는 사업성평가 결과가 충당금에 반영되어 신용손실충당금이 적절하게 산출되었는지 검토하는 통제를 포함합니다 . 우리는 경영진이 사업성평가 시 사용한 PF 차주의 부지확보 및 인허가 진행상황 , 공정률 , 분양률 , 연체정보 등 기초 정보에 대한 신뢰성을 확인하였으며 , 각 PF 차주 별 사업성평가 결과와 적용 PD를 검토하여 경영진이 제시한 충당금의 적정성을 확인하였습니다 . 우리는 경영진이 사업성평가 결과와 부도율 및 부도시 손실률을 충당금 산출에 적용하는 방법론을 검토하였고 , 해당 부동산 PF대출채권에 부도율 , 부도시 손실률을 반영한 대손충당금 산출의 정확성을 검증하였습니다 . 한편 , 부동산 PF대출채권 중 개별평가 대상의 경우 담보현금흐름 추정에 사용된 담보가치평가의 적정성 확인을 위해 , 감정평가보고서를 검토하고 최근의 낙찰률 등을 조사하여 경영진이 제시한 평가금액과 유의한 차이가 있는지를 확인하였습니다 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익의 인식 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 30에서 기술되어 있는 바와 같이 , 회사의 당기 중 수수료수익은 132,120백만원이 며, 이중 핵심감사사항으로 선정한 비정형화된 거래에서 발생하는 인수및주선수수료와 금융자문수수료에 대한 수익인식금액은 33,473백만원입니다
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기업회계기준서 제 1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익 )는 수익 인식 시점 및 인식 금액에 대한 판단을 요구하고 있습니다 . 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익은 수익 인식 시점 및 인식 금액의 판단 시 관련 거래가 복잡하고 유의적인 경영진의 회계적인 판단이 포함된다는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익의 인식 시점 및 인식 금액을 검토하기 위하여 경영진이 수익인식 체크리스트를 통해 고객과 체결된 계약의 수행의무를 식별하고 해당 의무의 대가인 수수료수익의 금액과 인식 시점을 판단하는 통제를 테스트하였습니다 . 또한 , 우리는 표본으로 추출된 수수료수익에 대하여 계약서 및 입금 증빙 등 관련 증빙을 검토하고 수행의무 완료여부 및 완료시점을 검토하여 기업회계기준서 제 1115호에 따른 금액과 시기의 정확성을 평가하였습니다 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의 기초가
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되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 민대홍입니다 서울특별시 용산구 한강대로 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 년 3월 19일 이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 (첨부)재 무 제 표 이베스트투자증권주식회사 제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 24 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 이베스트투자증권주식회사 대표이사 김원규 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 포스트타워 여의도 24층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 이베스트투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제25기 제24기 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ. 종속및관계기업투자 Ⅳ. 상각후원가측정대출채권 Ⅴ. 기타금융자산 Ⅵ. 유형자산 Ⅶ. 무형자산 Ⅷ. 당기법인세자산 Ⅸ. 이연법인세자산
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 이베스트투자증권주식회사 1. 당사의 개요 이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 86,563백만원으로 총 363,969백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 지앤에이사모투자전문회사 기타 합계 우선주 베스트솔루션제일차주식회사 베스트솔루션제이차주식회사 밸런스제일차주식회사 합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을
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반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 수익인식 당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
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상각후원가측정금융자산의 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 당사는 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다.당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 4) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 5) 퇴직급여비용 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을
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가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 당사의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 리스 ① 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로
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인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 10년 내외의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수
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종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.③ 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로
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당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ④ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ⑤ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는
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금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법으로 인식하는 이자수익' 항목으로계상하고 있습니다(주석33 참고). ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주석43에서 설명하고 있는 방법에 따라 매 보고기간말 공정가치로 측정되며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타의영업수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석36 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석33 참고). ⑥ 금융자산의 외화환산외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는
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금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '외환거래손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석35 참고).- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융상품평가및처분손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석31 참고). ⑦ 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. ⑧ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 14) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로
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재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 15) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 자본으로 분류하고 있습니다. ④ 금융부채의 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의
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양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '예수부채', '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. ⑤ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 16) 환매조건부채권매도 등 당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다. 17) 매도유가증권 당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
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(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 주석43에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석43은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있으며, 부동산 PF대출의 경우 인허가, 분양률, 공정률 등을 검토하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있는 건을 판단하고 있습니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정유가증권 파생상품 상각후원가측정대출채권 기타금융자산(주1) 합계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정유가증권 파생상품 상각후원가측정대출채권 기타금융자산(주1) 합계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융㈜ 손해배상공동기금 한국거래소 소계 상각후원가측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융㈜ 대차거래이행보증금(주2) 한국증권금융㈜ 장내파생상품거래예치금(주3) ㈜우리은행 등
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유통금융차주담보금(주4) 한국증권금융㈜ 유통금융담보금(주4) 한국증권금융㈜ 담보금융지원대출담보금 한국증권금융㈜ 특정예금(주5) ㈜우리은행 등 장내파생상품매매증거금(주6) 한국거래소 주식매매증거금(주6) 한국거래소 정기예적금(주5) ㈜우리은행 기타예치금(주3) ㈜우리은행 등 스왑증거금(주7) 키움증권㈜ 공탁금(주8) 소계 합계 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 예치하고 있습니다. (주2) 대차거래이행보증금은 증권대차거래 이행보증을 위하여 예치하고 있습니다. (주3) 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래 관련하여 해외 FCM(Futures Commission Merchant)과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타예치금은 해외주식거래와 관련하여 해외 예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주4) 유통금융차주담보금은 고객의 대차거래시 일정금액을 증거금으로 예치한 금액이며, 유통금융담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 예치된 금액입니다. (주5) 특정예금은 당좌개설보증금이며, 정기예금은 당좌대출 한도약정 및 소액결제 관련하여 질권이설정되어 있습니다. (주6) 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 의하여 매매증거금으로 예치된 금액이며,주식매매증거금은 유가증권시장업무규정에 따라 매매증거금으로 예치된 금액입니다. (주7) 주식스왑 거래를 위해 당사의 증거금을 납부한 금액입니다. (주8) CERCG 2심 민사소송 일부 패소에 따른 가지급금 지급을 위한 공탁 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보로 제공된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 목적(주1) 기관 당기말 전기말 주식/집합투자증권 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 증권시장거래증거금 한국거래소 인수금융 한국증권금융㈜ 국채 유통금융 한국증권금융㈜ 대차거래 한국증권금융㈜ 한국예탁결제원 현물손해배상공동기금 한국거래소 선물손해배상공동기금 한국거래소 주식기관결제 한국예탁결제원 특수채 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 장외파생상품매매증거금 키움증권㈜ ㈜하나은행 NH투자증권㈜ 증권시장거래증거금 한국거래소 회사채 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 인수금융 한국증권금융㈜ 합계 (주1) 환매조건부채권매도에 편입된 채권(매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정 체결)의 내역은 주석 18에 기재하였습니다. 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 예치금 합계 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 당좌예금 MMDA 발행어음 합계 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품거래예치금 장내파생상품매매증거금 주식매매증거금 스왑증거금 유통금융차주담보금 유통금융담보금 담보금융지원대출담보금 특정예금 기타예치금 정기예적금 합계 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 상품주식 상환전환우선주 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 외화증권 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 파생결합증권 기타 소계 파생상품자산(주석19 참조) 장내파생상품 장외파생상품 소계 합계 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채
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기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 집합투자증권(상장지수펀드) 외화증권 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 기타 합계 (단위:천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 집합투자증권(상장지수펀드) 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 파생결합증권 기타 합계 7. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코지니아㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 해운대베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엘오티제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿메이트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트화정제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트일산제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 플링인베이스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트용전제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트공항제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프대방제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 비기닝제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 더제이와이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 뉴스피드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 옥정베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 늘봄제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 워터하우스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 단미제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 블루라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트곡강제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 지더블유제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 정인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 신오리블레스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 구래골드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 길동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 마이트핸즈㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 구로동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 레드실버제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치와이라이트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트반야월제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 마인드베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 건베스트고척제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 문봉하이퍼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국
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12월 31일 문봉하이퍼제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 신기술투자조합 대한민국 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트다사㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 천안산단이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아로니아제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 봉덕베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코레드㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트반야월제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코지니아㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 해운대베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엘오티제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 루시드베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿메이트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트화정제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트일산제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 플링인베이스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 케이블루오션㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트용전제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트공항제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프대방제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 알파원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트연산동㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 비기닝제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 더제이와이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 뉴스피드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 옥정베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜스텔라리스 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 늘봄제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 워터하우스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 단미제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 블루라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 건베스트파주제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트곡강제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 지더블유제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 정인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 신오리블레스㈜