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별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 17) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.가. 재화의 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.나. 용역의 제공연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.20) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여
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계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.23) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로
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하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.24) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.25) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.26) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액
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설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보 연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 및 용역 업종 섬유사업부문 니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대 제조, 도매, 부동산임대업 교육사업부문 고시, 공무원 교육 등 교육서비스업 소프트웨어사업부문 컴퓨터네크워크 구축, 자문 컴퓨터서비스업 (2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 원) 구 분 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 합 계 수익 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 세전이익(손실) 나. 전기 (단위 : 원) 구 분 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 합 계 수익 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 세전이익(손실) (3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부문자산 당기말 전기말 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 총부문자산 나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부문부채 당기말 전기말 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 총부문부채 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내매출 해외매출 미국 아시아 합 계 (5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 및 용역제공 이자수익 합 계 (6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 사업부문 당기 전기 고객1 섬유사업부문 고객2 섬유사업부문 고객3 섬유사업부문 고객4 섬유사업부문 합 계 5. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
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연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, USD) 통화 계정명 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 현금및현금성자산 매출채권 단기금융상품 미수수익 매입채무 단기차입금 합 계 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 통화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 합계 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 리스부채 사채 전환사채 금융부채계 ③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타수취채권 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 상각후원가측정 금융자산 장기기타수취채권 합계 (전기말) (단위 : 원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타수취채권 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 상각후원가측정 금융자산 장기기타수취채권 합계 나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 3개월이하 12개월이하 합 계 다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권
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장기기타수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 합 계 라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 단기차입금 유동성장기부채 유동성사채 사채 유동성전환사채 장기차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 합계 Ⅱ. 자본 Ⅲ. 순부채비율 (3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:원) 계정과목 당기손익-공정가치측정 금융자산 상가후원가측정 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 기타금융자산(비유동) 매출채권 기타수취채권 장기금융상품 장기기타수취채권-임차보증금제외 합 계 (전기말) (단위:원) 계정과목 당기손익-공정가치측정 금융자산 상가후원가측정 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 기타금융자산(비유동) 매출채권 기타수취채권 장기금융상품 장기기타수취채권-임차보증금제외 금융자산 합계 나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:원) 계정과목 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 공정가치 파생금융상품부채(유동) 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성장기부채 유동성전환사채 유동성리스부채 사채 장기차입금 장기리스부채 임대보증금 합 계 (전기말) (단위:원) 계정과목 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 공정가치 파생금융상품부채(유동) 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 유동성장기부채 유동성사채 유동성전환사채 유동성리스부채 사채 장기리스부채 임대보증금 합 계 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증부채환입 파생상품거래이익 사채상환이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 대손상각비 기타의대손상각비 합계 (전기) (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익
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파생상품평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 대손상각비 기타의대손상각비 합계 라. 공정가치 서열체계 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 (당기말) 파생금융상품부채(유동) (전기말) 파생금융상품부채(유동) 6. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 포괄담보 외 장기금융상품 당좌개설보증금 외 합 계 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) (손상차손누계액) (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종 목 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액(*1) 시장성없는지분증권 출자금 시장성없는지분증권 (주)드림아이인터내셔날 합 계 (*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 손상차손 손상차손환입 손상차손 손상차손환입 당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동) 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 매출채권(순액) (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 만기 경과후 3개월 이하 만기 경과후 12개월 이하 만기 경과후 12개월 초과 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 손상차손(환입) 기말잔액 9. 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 단기대여금 대손충당금 미수금 미수금 대손충당금 미수수익 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 손상차손 유동성대체및 제각 당기말잔액 (3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 대손충당금 보증금 합 계 (4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과
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같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 손상차손 유동성대체및 제각 기말잔액 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 합계 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가(재고자산평가손실) 11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급금대손충당금 선급비용 기타유동자산 합 계 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 또는 평가금액 감가상각누계액과 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구비품 합계 Ⅰ. 취득원가 기초가액 취득 처분 환율변동 당기말금액 Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초가액 감가상각비 처분 환율변동 당기말금액 Ⅲ. 장부금액 기초금액 당기말금액 (*) 연결 회사는 당기 중 토지에 대하여 원가법에서 재평가법으로 정책을 변경하였습니다. 2023년 9월 30일을 기준일로 하여 토지에 대해 재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인하여 토지 28,162,396천원 증가하였으며 기타포괄손익으로 인식되었습니다.(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구비품 합계 Ⅰ. 취득원가 기초가액 취득 처분 환율변동 전기말금액 Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초가액 감가상각비 처분 환율변동 전기말금액 Ⅲ. 장부금액 기초금액 전기말금액 (4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제조원가 교육사업원가 임대원가 판관비 합 계 13. 사용권자산 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 취득원가 기초가액 증가 감소 환율변동 기말금액 Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초가액 사용권자산상각비 처분 환율변동 기말금액 Ⅲ. 장부금액 기초금액 기말금액 (2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 15,445백만원 (전기 : 4,999백만원) 입니다.(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 10,208백만원 (전기 : 10,588백만원) 입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 영업권(*) 회원권 강사계약금 기타의무형자산 합계 Ⅰ. 취득원가 기초가액 개별취득 처분 당기말금액 Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액 기초가액 무형자산상각비 처분 손상 당기말금액 Ⅲ. 장부금액 기초금액 당기말금액 (*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 12.2 %(전기 : 15.1%))의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기
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위하여 사용된 주요 가정(경쟁업체의 시장상황 등을고려한 과거 5개년 매출 평균성장율 등)에서 합리적으로 발생가능한 변동을 반영하여 측정한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을것으로 판단하고 있습니다 . (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 영업권(*) 회원권 강사계약금 기타의무형자산 합계 Ⅰ. 취득원가 기초가액 개별취득 처분 대체 전기말금액 Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액 기초가액 무형자산상각비 처분 손상 대체 전기말금액 Ⅲ. 장부금액 기초금액 전기말금액 (*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 14.28 %(전전기 : 11%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정(경쟁업체의 시장상황 등을고려한 과거 5개년 매출 평균성장율 등)에서 합리적으로 발생가능한 변동을 반영하여 재측정한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 회사는 전기 중 교육사업부문 영업권에 대해 3,910백만원을 손상으로 인식하였습니다 . (3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 교육사업원가 판관비 합 계 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 차입처 당기말 전기말 연이자율(％) 금 액 연이자율(％) 금 액 수입신용장발행 (USANCE) 산업은행 등 운영자금 수출입은행등 무역금융 국민은행 등 운영자금 신한은행 등 매출채권할인 국민은행 등 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입일 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 운영자금대출 10% ~ 12% 원리금 분할 상환 운영자금대출 원리금 분할 상환 운영자금대출 만기 일시 상환 합 계 차감 : 유동성대체 유동성대체 후 잔액 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 상환기간 원화장기차입금 합계 합계 16. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당기말 전기말 비 고 제28회 무보증 제29회 무보증 사모 전환사채 제31회 무보증 제32회 무보증 합 계 상 환 할 증 금 사 채 할 인 발 행 차 금 전 환 권 조 정 사 채 할 인 발 행 차 금 (CB) 차 감 계 유 동 성 대 체 차 감 잔 액 *) 제29회 전환사채 잔액 60억 중 2023년 당기말까지 조기상환청구권 행사로 인하여 58억을 조기상환 하였으며, 2023년 당기말 기준 잔액은 2억입니다. (2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) 만기이자율 (%) 4. 사채만기일 2025년 12월 11일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 6. 사채발행방법 사모 7. 전환에 관한 전환비율 (%) 전환가액 (원/주) 전환대상 종류 (주)윌비스 기명식 보통주식 전환대상 주식수
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전환청구기간 시작일 2021년 12월 11일 종료일 2025년 11월 11일 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 계정과목 당기말 전기말 유동부채 선수금 예수금 소 계 비유동부채 복구충당부채 소 계 합 계 18. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 퇴직신탁예치금 국민연금전환금 확정급여부채 금액 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 당기근무원가 순이자원가 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 퇴직급여 지급액 기말잔액 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 종업원급여에 포함된 총비용 (4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 연구개발비 합 계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적손익 법인세효과 법인세 차감후 보험수리적손익 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승율의 변동(Base-up) 할인율의 변동 19. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 보통주 1,000원 1,000원 발행주식수 보통주 자본금 보통주 당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은5,646백만원만큼 차이가 발생합니다. (2) 당기말 및 전기말 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다. 20. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분이익 재평가적립금 기타자본잉여금 합 계 (2) 당기말 자기주식 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재
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기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 재평가잉여금 해외사업장순투자 해외사업환산손익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 재평가잉여금 재평가잉여금 법인세효과 해외사업장순투자 해외사업환산손익 기말금액 22. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 소 계 미처리결손금 순확정급여부채의 재측정요소 미처리결손금 소 계 합 계 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 회계기준변경 지배기업소유주지분순이익 순확정급여부채의 재측정요소 순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과) 기말금액 23. 담보 제공 등 현황 (1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 담 보 제 공 자 산 담보 금액 당기말 전기말 토지,건물 및 구축물 (용인공장) 토지 및 건물 (천안본사) 토지 및 건물 (일성트루엘) 장ㆍ단 기 금 융 상 품 재고자산 (양도담보) 합 계 상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 담 보 제 공 자 주 식 수 담보제공주식 제 공 처 제 공 목 적 ㈜윌비스 8,000주 (주)나무경영아카데미 한국수출입은행 금융거래 합 계 8,000주 (3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다. (4) 제공한 지급보증보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 보 증 제 공 자 보 증 처 보 증 내 역 보 증 액 (주)윌비스(1차) 체트윈드 주식회사 대출지급보증 (주)나무경영아카데미(2차) 체트윈드 주식회사 대출지급보증 (5)제공받은 지급보증당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 보 증 제 공 자 보 증 처 보 증 내 역 보 증 액 한국무역보험공사 신한은행 무역금융한도 한국무역보험공사 국민은행 무역금융한도 한국무역보험공사 KEB하나은행 무역금융한도 한국무역보험공사 우리은행 무역금융한도 신용보증기금 우리은행 무역금융한도 산업은행 신한은행 NY 우리은행 신한은행 NY 우리은행 KEB하나은행 PANAMA 하나은행 KEB하나은행 PANAMA 신한은행 신한은행 NY 국민은행 KEB하나은행 PANAMA 국민은행 국민은행 NY 합 계 상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다. 24. 우발부채 및 약정사항 보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 종 류 차입처 당기말 전기말 수출입자금 수출입은행 등 수입신용장 우리은행 등 매출채권할인 산업은행 등 운영자금 산업은행 등 합 계 25. 파생금융상품 연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부재는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품거래손실 (2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과
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같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 전환사채의 상환 파생상품평가이익 기말금액 *) 전환사채 80억 발행시 인식한 파생금융상품부채의 최초인식금액은 3,378백만원 입니다. (3) 상기 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세차감전손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전손익 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 의복등 재화의 판매 강의등 용역 제공 교재등의 재화 판매 기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기) (단위 : 원) 구 분 의복 등 재화의 판매 강의 등 용역의 제공 교재 등 재화의 판매 기타 합계 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (전기) (단위 : 원) 구 분 의복 등 재화의 판매 강의 등 용역의 제공 교재 등 재화의 판매 기타 합계 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조) 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량비 접대비 교육훈련비 통신비 수선비 소모품비 도서인쇄비 세금과공과 임차료 보험료 지급수수료 견본비 운반비 광고선전비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 수출비 해외시장개척비 대손상각비 건물관리비 수도광열비 기타의판관비 경상연구개발비 합계 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 무형자산손상차손 매출채권매각손실 기부금 영업권손상차손 잡손실 합계 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 사채상환이익 금융보증부채환입 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입 합계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 기타의대손상각비 합 계 Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ ) 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 원재료 사용액 종업원급여 차량비 접대비 감가상각비와 기타상각비 광고선전비 지급수수료 소모품비 수출제비 외주가공비 임차료 강사료 등 경상연구개발비 그 밖의 비용 매출원가 및 판매비와관리비 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직(연금)급여 합 계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 당기 법인세 등 부담 내역 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 기타 법인세비용 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) (당기) 과 목 또 는 사 항 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (전기) 과 목 또 는 사 항 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용 법인세율 변경에 따른 차이
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법인세추납액 등 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 기초 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 기말 (4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 원) 과 목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 종속기업및관계기업주식 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (유동) 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (비유동) 자기주식 퇴직급여충당부채 보험수리적손익 퇴직신탁예치금 미지급비용(연차수당) 유형자산(감가상각비) 유형자산재평가차익 미지급금 미수수익 재고자산 대손충당금 대손금 토지(재평가차액) 전환권조정 상환할증금 파생금융상품평가(전환사채) 공제가능이월결손금 윌비스에듀 수수료수익 종속기업주식 미래넷 나무경영아카데미 합 계 (전기) (단위 : 원) 과 목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 종속기업및관계기업주식 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (유동) 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (비유동) 자기주식 퇴직급여충당부채 보험수리적손익 퇴직신탁예치금 유형자산 (감가상각비) 유형자산재평가차익 미지급금 미수수익 재고자산 외화환산 대손충당금 대손금 무형자산상각비 토지 (재평가차액) 전환권조정 상환할증금 파생금융상품평가 (전환사채) 윌비스에듀 수수료수익 종속기업주식 미래넷 나무경영아카데미 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 종속기업투자 처분계획없음 수수료수익 처분계획없음 기타(미래넷) 자산성 없음 합 계 (6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후금액 32. 주당손익 (1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 보통주이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.(3) 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 중 보통주 해당분 희석순이익(보통주 해당분) ÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 희석 보통주 주당이익 33. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급 여 퇴직급여 합 계 34. 영업활동 현금흐름 당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정 (1) 비용의 가산 퇴직급여 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의 대손상각비 유형자산처분손실 이자비용 무형자산손상차손 법인세비용 재고자산평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 영업권손상차손 (2) 수익의 차감 이자수익 사채상환이익 유형자산처분이익 외환차이 파생상품평가이익 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가 (감소) 퇴직금 지급
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퇴직신탁예치금의 증가(감소) 영업에서 창출된 현금흐름 35. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 유형자산의 재평가 증가 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성대체 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 현금흐름 변동 비현금변동 기말 환율변동 효과 상각 기타 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 유동성사채 유동성 전환사채 임대보증금 36. 금융자산의 제거 (1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 외화금액(USD) 원화상당액 (2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 213백만원 (전기말 : 2,915백만원) 입니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권의 장부금액 관련부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 2023.12.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 윌비스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기 재무제표 검토 일 명 명 회계제도와 내부통제의 이해, 통제테스트 수행 등(중간감사) 일 명 명 내부회계관리제도 감사 일 명 명 별도 및 연결 재무제표에 대한 계정과목별 입증감사 절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 도미니카 현지법인, 인도네시아 현지법인, 신림동 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 천안 본사 실사(입회)대상 현금시재등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 24일 회사의 감사, 감사인의업무수행이사와 책임회계사 서면 내부통제환경의 평가결과 및 감사 계획 등 2024년 02월 15일 회사의 감사, 감사인의업무수행이사와 책임회계사 서면 감사결과등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 주요 사업은 섬유사업과 교육사업으로, 섬유사업은 1973년, 교육사업은 2008년부터 사업을 영위하고 있습니다. 각 사업의 매출비중은 현재 섬유사업 75%, 교육사업 25% 정도로 구성되어 있으며, 섬유부문은 주로 제품 수출, 교육부문은 내수로 매출이 발생하고 있습니다. 섬유사업의 주요 제품으로는 KNIT, 수영복이 있으며, 모든 제품은 종속회사인 해외법인 생산지(인도네시아, 캄보디아, 도미니카공화국, 아이티 등)에서 생산하여 OEM(주문자상표부착방식)방식에 의해 GAP, OLD NAVY, HANESBRANDS, THE CHILDREN'S PLACE, KOHL'S 등의 바이어에 수출하고 있습니다. 당사는 아시아와 아메리카 대륙에 이르는 글로벌 생산기지를 구축하고, 세계 유수의 바이어들에게 가격 경쟁력, 빠른 납기, 높은 품질을 인정받아 한국의 대표적인 섬유 수출회사로 명성을 굳히고 있습니다. 당사는 50년 이상 섬유산업에 종사하면서 쌓은 노하우와 다양한 바이어들과의 깊은 신뢰 관계를 유지하고 있습니다. 또한, 다양한 국가에 해외법인(생산기지)이 위치하여 바이어의 요구에 즉각적인 대응이 가능하며, 각 해외법인에 전문적인 인재를 배치함으로써 높은 품질과 기술, 탄력적인 제품 생산으로 안정적인 매출수준을 유지하고 있습니다. 당사의 교육사업은 2008년 3월 신림동 3대 고등고시 학원 중 하나인 한림법학원의 영업 일체를 양수하여 성인대상 교육사업을 시작하였고, 사법시험, 행정고시, 외무고시, 공무원시험, 공인중개사, 변리사, 공인회계사, 세무사 등의 분야에서 다양한 교육서비스를 제공하고 있습니다. 2010년 하반기에는 공무원 수험시장의 중심지인 노량진에 신규 진출하여 공무원, 경찰, 임용고시 학원 등을 운영하고 있으며, 2015년 하반기에는 공인회계사, 세무사 전문 교육기관인 (주)나무경영아카데미를 인수하여 사업을 확장하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 주요 제품 및 서비스로는 섬유제품과 교육서비스가 있으며, 각 제품 및 서비스 별 매출액과 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 사업부문 품 목 매출액 비율 주요상표 섬유 KNIT, 수영복 교육 학원 소프트웨어 컴퓨터서비스 합 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 당사의 주요 원재료인 원사 및 원단은 제품 원가에 상당부분을 차지하고 있기 때문에국내보다는 상대적으로 저렴한 외국에서의 수입 비중을 점차 늘리는 추세입니다. 주로 인도, 대만, 인도네시아, 중국, 홍콩 등에서 수입을 하고 있으며 지속적인 거래를 통하여 안정적인 공급이 이루어지고 있습니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (1) 생산능력, 생산실적 및 가동률당사의 섬유사업은 해외에 위치한 해외법인 및 외주를 통하여 전 제품을 생산하여 수출하고 있으며, 당사가 보유한 생산설비의 생산능력, 생산실적 및 가동률은 복종별/스타일별 난이도에 따라 생산량이 다르기 때문에 일괄적으로 산정하기에는 무리가 있습니다. (2) 생산설비의 현황 당기말 영업에 중요한 생산설비의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 소재지 토지 건물 구축물 기계장치 합계 한국 도미니카(공) 아이티 온두라스 캄보디아(1) 캄보디아(2) 인도네시아 중국 합계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 (1) 주요 상품 등의 현황 (단위 : 원, %) 사업부문 품 목 매출액 비율 매출총이익 비율 섬 유 사 업 제품, 상품 교 육 사 업 학원 소프트웨어 컴퓨터서비스 합 계 (2) 매출형태별 실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제51기 제50기 제49기 섬유부문 제품 봉제품 수출 내수 소계 상품 상품 및 기타 수출 내수 소계 교육 부문 내수 소프트웨어 부문 내수 합계 수출 내수 합계 나. 수주 상황 당사는 GAP INC, OLD NAVY, HANESBRANDS INC, THE CHILDREN'S PLACE, KOHL'S 등 10여개 이상의 세계 유명 바이어들로부터 주문을 수주받아 중남미 및 동남아 지역에 소재한 현지법인 공장을 이용하여 제품을
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생산 수출하고 있으며, 그 수주현황이나 총액, 수주 잔고 등은 당사 영업상 주요한 사항으로서 기재가 불가합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 사업지원부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.재무위험관리의 주요대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 환위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2) 이자율 위험 연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2) 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은
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금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 (전기말) (단위 : 백만원) 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 1년 이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 Ⅱ. 자본 Ⅲ. 순부채비율 나. 파생상품거래현황 (1) 당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다. 1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익(*1) 파생상품거래손실 파생상품평가손실(*1) (*1) 파생금융상품자산 및 파생금융상품부채로 계상되어 있습니다. (2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 전환사채의 발행 교환사채의 발행 전환권의 행사 교환권의 행사 전환사채의 상환 파생상품평가이익 파생상품평가손실 기말금액 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 당사는 공시서류 작성기준일 현재 재무상태에 중요한 영향을 미칠만한 비경상적인 계약이 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직연결실체의 R Center 내 원단개발팀 및 Technical Design팀, B 등이 있습니다.(2) 최근 3사업연도 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제51기 제50기 제49기 비 고 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7. 기타 참고사항 산업분석 가. 섬유사업 (1) 산업의 특성우리나라 섬유산업은 경제 성장 초기부터 국가 경제 발전의 견인차 역할을 수행해 오고 있으며 핵심 기간 산업으로의 위상을 견지하고 있습니다. 1910년대부터 우리나라의 섬유산업은 근대 공업의 형태를 갖추기 시작했으며 1960년대 초 수출산업으로 전환되면서 급성장하였고, 국내의 총 수출액 중 약 30% 이상을 차지하면서 국내의 경제 발전에 큰 기여를 했습니다. 2000년대의 섬유 산업은 과거에 비해 국내 생산기반이 축소되었으나, 한국섬유산업회 자료에 따르면 영업이익률 제조업 7위, 생산유발계수 제조업 평균 상회, 연간 약 17만명의 고용인력 창출 등 여전히 국가 경제 기여도가 높은 것으로 나타났습니다.또한, 섬유산업은 인간생활에 있어서 세가지 기본적인 요소인 의,식,주 가운데 하나인 '의'에 해당하는 산업으로써, 인류 역사와 함께 발전한 산업이고, 사람이 존재하는한 영원히 발전할 수 있는 산업입니다. 사회가 점차 다원화되고 소득이 높아져 개성화 될수록 섬유소비는 의류용과 산업용으로 발전하여 그 수요가 증가할 것이며, 고급화를 지향할 것으로 예상됨으로 섬유산업은 계속적으로 발전을 거듭할 것 입니다. (2) 산업의 성장성 1960년대를 시작으로 우리나라의 섬유산업은 매우 활발한 수출을
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기록하였으며 지금까지도 우리나라 전체 수출의 상당부분을 차지하고 있습니다. 섬유 쿼터 폐지 이후에는 수출이 다소 감소하였으나, 금융 위기 이후 반등을 시작하였고, 2010년 기준 우리나라의 섬유 수출액은 중국 및 EU에 이어 세계 3위 수준을 기록하였습니다. 한편, 후발개도국이 저임금을 활용한 초저가 제품 생산으로 빠른 성장세를 보이고 있으나, 국내 섬유기업들은 저임금 국가로의 생산기지 구축과 선진국 수준의 높은 품질 및 기술력으로 이에 대응하고 있으며, 주요 수출국으로써 자리매김하고 있습니다.앞으로 증가하는 소득수준에 따라 변화되는 트렌드에 맞추어 제품의 고급화 및 다품종 소량생산체제로의 빠른 변환, 개성을 중시하는 디자인 개발 등 신속한 대응 및 개발을 통해 섬유산업은 꾸준히 성장할 것입니다. (3) 경기변동의 특성 OEM방식의 의류수출산업은 대부분의 바이어 및 판매시장이 주로 미국, 유럽에 기반하고 있기 때문에 미국과 유럽의 경기변동 및 계절적 요인에 많은 영향을 받을 수 있습니다.(4) 시장 점유율의류수출산업의 경우 바이어들이 전세계의 수많은 의류수출업체에게 생산주문을 하고 있기 때문에 구체적인 시장점유율을 측정하는 것은 불가능합니다. (5) 경쟁요소의류수출산업은 OEM방식에 의한 수출로서, 동일한 방식으로 미국 및 유럽에 수출하는 동남아, 중남미 국가들과 경쟁관계로 볼 수 있으나, 각국이 차지하는 비중이 매우 미미하여 완전경쟁시장에 가깝습니다. 따라서 신규진입을 하는데 있어서 어려움은 적은 편이나, OEM수출방식의 특성상 ▶ 바이어와의 장기적인 신뢰관계가 중요하고 ▶ 중남미 등 저임국가에 생산기지를 확보하고 있어야 하며 ▶ 대형 거래처 위주의 사업으로 품질이 매우 중요한 요소가 됩니다. 이에 따라 신규업체의 시장확보에는 어려움이 따르며, 경쟁은 해당업체의 아래 요소들에 의하여 이루어진다고 볼 수 있습니다.- 차별화 되고 경쟁력 있는 상품의 품질확보- 신속한 상품제공- 공장의 제조환경- 주문자 요구에 부합하는 상품제공(디자인등)- 생산제품의 불량율(클레임 정도)- 불량제품에 대한 반품 또는 서비스- 상품의 경제성(가격 등)- 주문자와의 유대관계(6) 회사의 경쟁우위요소당사는 50년 이상 섬유산업에 종사하면서 쌓은 노하우와 다양한 바이어들과의 깊은 신뢰 관계를 유지하고 있습니다. 또한, 다양한 국가에 해외법인(생산기지)이 위치하여 바이어의 요구에 즉각적인 대응이 가능하며, 각 해외법인에 전문적인 인재를 배치함으로써 높은 품질과 기술, 탄력적인 제품 생산으로 안정적인 매출수준을 유지하고 있습니다.※ 주요종속회사당사의 주요종속회사인 THE WILLBES DOMINICANA INC. 와 THE WILLBES HAITIAN S.A 는 당사 섬유사업의 주요 생산기지이므로, 주요종속회사의 '사업의 내용'은 위 섬유사업의 사업내용과 같습니다. 나. 교육사업 (1) 산업의 특성우리나라의 고시산업시장은 고시촌이 밀집되어 있는 서울의 신림동과 노량진에 가장크게 형성되어 있으며, 고시산업 특성상 높은 합격률과 최고 수준의 강사를 보유한 소수의 메이져급 학원간 경쟁구도가 유지되고 있습니다. 최근 경기 악화로 인한 고용불안 때문에 많은 학생들과 직장인들이 공무원 시장으로 눈을 돌리고 있으며, 또한 지난 2009년에 도입된 로스쿨 제도로 다양한 전공 소유자들의 법조계 진출문이 넓어지면서 고시산업시장과 변호사 자격시험시장의 성장을 예상하고 있습니다.(2) 산업의 성장성산업이 발전함에 따라 인구의 평균 수명이 연장되고 반면에 평생직장의 개념이 사라지면서 교원 임용고시나 7.9급 공무원 및 기타 자격증 등 성인 대상 교육 서비스 수요가 늘어날 것으로 기대하고 있습니다. 특히, 온라인 교육에 익숙한 80년대 이후 세대가 성인고시 시장의 수요자로 진입함에 따라 온라인 시장이 확대되어 지역적인 한계를 극복하는 새로운 수요가 창출되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성교육서비스 산업은 경기 하락에 크게 영향을 받지 않으며 오히려 불경기에는 취업을 위한 자기계발 및 각종 자격증에 대한 수요가 증가하기도 합니다. 연간 기준으로는 사법시험을 비롯한
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각 고등고시의 시험일자를 중심으로 하여 매출에 일부 변동이 있을 수 있지만 합격을 위한 수험기간이 최소 2년 이상이라는 특성을 고려하면 계절적인 요인 역시 큰 변수는 아닙니다. (4) 시장 점유율교육사업은 현재 시장 특성상 구체적인 시장점유율을 측정하기 어려우며, 차후 측정이 가능해지면 경쟁업체를 비교하여 기재하도록 하겠습니다.(5) 경쟁요소우리나라 성인 대상 교육 시장은 교육시장에 적극 참여하는 학원들로 인해 경쟁이 날로 치열해 지고 있습니다. 교육사업의 핵심적인 경쟁요소는 강사, 교재, 입시관련정보, 교육사업의 이해를 포함하는 양질의 콘텐츠 확보이며, 더불어 콘텐츠의 효율적 전달을 위한 기술력과 온라인 강의기법 등도 주요한 경쟁요소입니다. 교육사업은 비교적 기술적인 진입장벽은 낮으나 양질의 교육콘텐츠 확보, 교육사업에 대한 이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.(6) 회사의 경쟁우위요소 당사(연결종속회사포함)가 인수한 한림법학원은 신림동 고시 시장에서 20년이 넘은 업력을 통해 최고수준의 강사진과 효율적이고 체계적인 맞춤형 학습관리 시스템을 활용하여 수험생들에게 최상의 교육서비스를 제공하고 있습니다. 또한 종속회사인 주식회사 나무경영아카데미는 공인회계사, 세무사 시장에서 전문화된 교육관리 서비스를 제공하고 있습니다. 아울러, 종속회사인 (주)미래넷이 보유한 우수한 e-learning기술을 결합하여 언제 어디서나 최상의 컨텐츠를 수강할 수 있는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. ※ 주요종속회사 당사의 주요종속회사인 (주)나무경영아카데미는 당사 교육사업의 주요 사업이므로, 주요종속회사의 '사업의 내용'은 위 교육사업의 사업내용과 같습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개 요 당사는 1973년 3월 9일에 설립되어 1989년 7월에 한국거래소 유가증권시장본부에 주식을 상장하였고, 현재 성인 및 아동 의복류를 생산하여 수출하는 섬유사업부와 고등고시 및 성인자격증 교육 서비스를 제공하는 교육사업부로 구성되어 있습니다. 지난해에는 코로나 19의 확산 이후 나타난 전세계적인 인플레이션 상황이 지속되며 어려운 한 해를 보냈습니다 . 물가 상승의 영향으로 지속된 금리인상으로 인해 금융비용의 급격한 증가가 이어지고 , 우크라이나 전쟁은 예상과 다르게 장기간 지속되었으며 이스라엘 및 중동의 불안도 발생했습니다 . 이러한 최악의 경영여건 하에서 가처분소득의 감소 , 자산가격의 하락 , 불안심리 등으로 인해 소비자 심리와 수요도 계속 둔화되고 있습니다 또한 교육사업부문에서도 경기둔화로 인한 국내성장률 저하 , 공무원에 대한 선호도 감소 , 공무원 인원 감축 기조가 이어지며 시장의 경쟁이 격화되는 등 전반적으로 어려운 경영 환경이 지속되었습니다 이러한 어려운 상황이 지속되며 2023년 연결기준 매출액은 2,161억원으로 지난해 대비 15.2% 감소하였고, 영업손실 42억원, 당기순손실 154억원으로 매출과 수익성 면에서 모두 부진한 한 해를 보냈습니다. 부문별로는 당사 전체 매출의 75%를 차지하고 있는 섬유사업부문은 매출액 1,622억원, 영업이익 4억원을 기록하였으며, 전체 매출의 25%를 차지하고 있는 교육사업부문은 매출액 537억원, 영업손실은 40억원을 기록하였습니다. 2024년에도 글로벌 고금리 기조는 지속될 것으로 전망되며 세계 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 보입니다. 하지만 이러한 어려운 환경 속에서도 바이어들의 재고는 줄어가고 있으며, 인플레이션 및 금리 상승의 둔화와 함께 의류수요도 차츰 회복될 것입니다. 당사는 50여년 동안의 노하우와 경쟁력이 쌓인 섬유사업부문과 높은 점유율과 브랜드가치를 지닌 교육사업부문의 역량으로 이러한 어려운 환경을 극복하는 데 최선을 다할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 [단위:백만원] 구분 제51기 제50기 증감률(%) [유동자산] [비유동자산] 자산 총계 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 [지배기업의 소유주 지분] ㆍ자본금 ㆍ주식발행초과금 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 [비지배주주지분] 자본 총계 부채와 자본합계 ※상기 요약연결재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(1) 자산연결실체의 자산은 자산재평가의 영향으로 전기 대비 12.0% 증가한 302,852백만원을 기록하였습니다. [단위:백만원] 구분 제51기 제50기 증감률(%) 유동자산 비유동자산 (2) 부채연결실체의 부채는 차입금 등의 증가로 인하여 전기 대비 13.6% 증가한 195,506백만원을 기록하였습니다. [단위:백만원] 구분 제51기 제50기 증감률(%) 유동부채 비유동부채 (3) 자본연결실체의 자본총계는
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재평가잉여금 등의 증가로 인하여 전기 대비 9.42% 증가한 107,534백만원을 기록하였습니다. [단위:백만원] 구분 제51기 제50기 증감률(%) 지배기업의 소유주 지분 비지배주주지분 (4) 연결실체의 주요재무비율은 아래와 같습니다. 구 분 산 식 2023년 2022년 유동비율 유동자산/유동부채 부채비율 부채총계/자기자본 나. 영업실적 [단위:백만원] 과 목 제51기 제50기 증감률(%) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 적자전환 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 ※ 상기 요약연결손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.2023년 연결실체의 매출액은 섬유사업 오더감소와 교육시장 악화의 영향으로 전년 대비 15.2% 감소한 2,161억원을 기록하였습니다. 연결실체의 매출원가는 13.3% 감소한 1,836억원이었으며, 매출액 대비 매출원가율은 84.96%로 전기대비 1.85% 상승하였습니다. 또한 연결실체의 매출액 대비 판매관리비율의 경우 16.98%로 전기대비 0.17% 상승하였습니다. 연결실체의 영업손실은 4,183백만원으로 적자전환하였습니다. (1) 연결실체의 주요 수익성지표는 아래와 같습니다. 구 분 산 식 2023년 2022년 매출액영업이익률 영업이익/매출액 매출액순이익률 당기순이익/매출액 총자산순이익률 당기순이익/총자산 자기자본순이익률 당기순이익/자기자본 (2) 사업부문별 영업실적(섬유사업부문)연결실체의 섬유사업부문은 전체 매출의 75% 정도를 차지하고 있으며, 섬유사업부문의 매출은 주요 바이어의 재고 축소와 오더감소에 따라 2022년 대비 15.09% 감소한 162,209백만원, 영업이익은 90.81% 감소한 442백만원을 기록하였습니다. 현재 전세계적으로 나타나고 있는 인플레이션 상황으로 각국 중앙은행의 금리 인상 및 고금리기조가 이어지고 있으며, 우크라이나 전쟁은 예상과 다르게 장기간 지속되고 있고 이스라엘 및 중동의 불안도 발생했습니다 이러한 부정적인 대외환경과 경영여건 하에서 가처분소득의 감소 , 자산가격의 하락 , 불안심리 등으로 인해 소비자 심리와 수요도 계속 둔화되고 있습니다 의류업계도 주요 바이어들의 오더감소에 따라 벤더업체들의 매출과 수주규모가 감소하였으며, 금리인상으로 금융비용도 증가하였습니다. (교육사업부문)연결실체의 교육사업부문은 전체 매출의 25% 정도를 차지하고 있으며, 교육사업부문의 매출은 교육시장의 전반적인 부진으로 2022년 대비 15.63% 감소한 53,729백만원을 기록하였고 영업손실은 3,993백만원을 기록하였습니다.2023년 국내교육시장은 경기둔화로 인한 국내성장률 저하, 공무원에 대한 선호도 감소, 공무원 인원 감축 기조가 이어지며 시장의 경쟁이 격화되는 등 전반적으로 어려운 경영 환경이 지속되었습니다. 하지만 향후 국내 경기둔화가 이어지고 실업률이 증가한다면 공무원 및 주요 자격시험에 대한 정책기조가 변경될 수 있고, 공무원 선호도가 높아질 수 있습니다. 당사는 각종 교육시장 분야에서 1위를 기록하고 있는 브랜드가치를 바탕으로 매출과 이익 회복을 위해 노력하고 있습니다.1) 2023년 부문수익 및 성과 (단위 : 백만원) 구 분 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 합 계 수익 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 세전이익(손실) 2) 2022년 부문수익 및 성과 (단위 : 백만원) 구 분 섬유사업부문 교육사업부문 소프트웨어사업부문 합 계 수익 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 세전이익(손실) 다. 신규 사업 및 중단 사업 - 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 - 해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 연결실체의 섬유사업부문은 매출의 약 70% 이상을 수출에 의존하고 있어 환율의 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 환위험의 회피를 위하여 통화선물거래 및 통화선도거래, 환변동보험계약 등을 체결하고 있습니다. (1) 환율변동으로 인한 민감도 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기
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및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 환위험의 회피 연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 통화옵션거래 등의 계약을 체결하고 있습니다. 1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익(*1) 파생상품거래손실 파생상품평가손실(*1) (*1) 파생금융상품자산 및 파생금융상품부채로 계상되어 있습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부채는 없습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 통화옵션 등의 내역은 없습니다. 바. 자산 손상 인식 당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다.교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 12.2 %(전기 : 15.1%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정(경쟁업체의 시장상황 등을 고려한 과거 5개년 매출 평균성장율 등)에서 합리적으로 발생가능한 변동을 반영하여 측정한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등 가. 유동성에 관한 사항 연결실체의 당기말 유동비율은 122.51%로 전기대비 7.13%P 감소하였지만 동종업계에서 안정적인 수준을 유지하고 있습니다. 또한 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. [단위: 백만원] 구 분 2023년 2022년 현금 및 현금성자산(주) 유동비율 차입금비율(총차입금/자기자본) 순차입금비율 ((차입금-현금성자산)/자기자본) 나. 자금조달에 관한 사항 당기말 및 전기말 현재 자금조달에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 외부자금조달 요약[단기차입금] (단위 : 원) 계정과목 차입처 당기말 전기말 연이자율(％) 금액 연이자율(％) 금액 수입신용장발행(USANCE) 산업은행 등 운영자금 수출입은행 등 무역금융 신한은행 등 운영자금 신한은행 등 매출채권할인 산업은행 등 합 계 [장기차입금] (단위 : USD,원) 구 분 차입일 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 운영자금대출 원리금 분할 상환 운영자금대출 원리금 분할 상환 운영자금대출 만기일시상환 합 계 차감 : 유동성대체 유동성대체 후 잔액 (2) 연도별 장기 차입금 상환계획 (단위: USD, 원) 상환기간 원화 장기차입금 외화장기차입금 합 계 외화금액 원화상당액 합 계 (3) 자금지출현황 (단위: 백만원) 구분 2023년 2022년 기초 현금 및 현금성 자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 기말 현금 및 현금성 자산 5. 부외거래 본 사업보고서 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항', 'XI. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '그 밖의 우발채무 등'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터
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다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정 이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항이 없습니다 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
이엔플러스 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 이엔플러스 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 이엔플러스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 재무제표의 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 19,155백만원 및 당기순손실 55,022백만원이 발생하였음을 나타내고 있습니다. 또한, 2023년 12월 31일 현재 누적결손금은 182,927백만원으로 이러한 상황은 주석 34에서 기술된 바와 같이, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. (1) 전환금융상품 평가 및 회계처리의 적정성 - 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 17에서 기술한 바와 같이 회사는 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 2023년 12월 31일 현재 해당 전환사채의 발행금액은 40,460백만원으로 회사의 부채에서 차지하는 비중이 중요합니다. 한편 해당 전환사채는 전환권, 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)이 모두 존재하는 전환금융상품으로서 전환권의 자본요소와 부채요소 판단, 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 내재파생상품 평가 및 회계처리 검토가 필요합니다. 이러한 추정 및 평가관련 위험을 유의적 위험으로 판단하여 전환금융상품 평가 및 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법전환금융상품 평가 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 전문가와의 논의를 포함한 평가 ㆍ 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는
이엔플러스 — 사업보고서 (2023.12)

한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장철수 입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 이엔플러스 제 21 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 20 기 2022년 01월 01일 부터