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VII.법인세비용 VIII.당기순이익 당사 ROE(%) 증권업 전체 ROE(%) ※ ROE(%)= (당기순이익/당기말 자기자본)*100※ 제25기 재무정보는 제25기 정기주주총회(2024.3.29 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 지난 2023년 주식시장은 연초 코로나 엔데믹 전환으로 좋은 분위기에서 출발하였으나 , 전세계적인 고물가 추세가 이어지는 한편 , 여름 이후 미국 금리 인하 기대감이 급격히 퇴조하면서 전반적으로 불안한 국면을 보냈습니다 또한 , 2022년말 레고랜드 사태로부터 시작된 국내 부동산 시장의 불안이 더욱 가중되었고 , 대형 증권사 중심으로 진행되었던 해외 부동산 투자도 그 결과가 좋지 않았습니다 더욱이 CFD사태 등으로 불렸던 주식시장의 큰 사건들이 잇달아 터지며 시장 참가자들이 안팎으로 큰 상처를 입었던 시기이기도 했습니다 당사는 이러한 대내외적 어려움에도 사업 목표를 달성하고자 최선의 노력을 다하였으나 , 시장 고금리로 인한 조달 비용의 증가 , 리테일과 부동산 부문의 실적 저하로 인해 2023년 개별 재무제표 기준 영업이익 331억원 , 당기순이익 268억원이라는 아쉬운 실적을 기록하였습니다 2024년에는 정부의 밸류업 프로그램 가동 , 글로벌 물가지표 둔화에 따른 금리 인하 기대 등으로 사업환경이 회복될 것으로 기대되는 바 주주 여러분들의 요구에 부응할 수 있는 실적을 거양하고자 최선의 노력을 경주하겠습니다 - 부문별 영업실적 -별도 재무제표 기준으로 인수 및 주선수수료수익은 전년 대비 약 45.7% 감소하였고 매수 및 합병 수수료수익은 약 66.4% 감소하였습니다. 금융상품 평가 및 처분이익은전년 대비 약 698억원 증가한 736억원을 기록하였고, 파생상품 평가 및 처분손익은 274억원으로 전년보다 약 85억원 감소하였습니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동비율 및 순자본비율 추이 (단위 : 백만원,%) 구 분 제25기 제24기 제23기 유동성 비율(3개월 누적) 유동성 자산(A) 유동성부채(B) 유동비율(A/B) 순자본비율 영업용순자본(A) 총 위 험 액(B) 잉여자본(A-B) 필요유지자기자본(C) 순자본비율[(A-B)/C] 당사의 3개월 누적 유동성 비율은 전년도 114.45%에서 115.4%로 증가하였습니다. 금융투자회사의 3개월 누적 유동성 비율은 100% 이상이 안정적인 자금운용 기준이며, 당사의 제25기 유동성 비율은 115.4%로서 안정적인 유동성비율을 유지하고 있습니다. 또한 순자본비율은 851.80%로 안정적인 수준을 유지하고 있습니다.※ 순자본비율 = (영업용순자본-총위험액)/필요유지자기자본 ×100 2) 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제25기 제24기 제23기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 예수부채 고객예수금 신용대주담보금 수입담보금 기타 차입부채 콜머니 차입금 매도유가증권 RP매도 매도신종증권 파생상품 사채 기타 기타부채 지급보증충당금 퇴직급여충당금 기타 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 3) 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제25기 제24기 제23기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현·예금 현금 및 현금성 자산 예치금 유가증권 단기매매증권 매도가능증권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분법적용투자주식 신종증권 파생상품 대출채권 콜론 신용공여금 RP매수 매입대출채권 대여금 기타 유형자산 기 타 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 마. 부외거래 XI. '그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 을 참고하시기 바랍니다. 바. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는금액에 유의적인
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영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 별도 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 주석43에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석43은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(3) 리스기간 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.3. 법규상의 규제에 관한 사항 구 분 금융투자업 관련 법령 발행 및 유통 상법, 민법, 자본시장과금융투자업에관한법률,금융실명거래및비밀보장에관한법률, 금융투자업규정 과 세 소득세법, 법인세법, 농특세법, 조세특례제한법, 증권거래세법 기 타 주식회사의외부감사에관한법률, 독점규제및공정거래에관한법률,금융산업의구조개선에관한법률, 외국환거래법, 외국인투자촉진법 4. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 'Ⅱ. 사업의 내용 중 3. 파생상품 거래현황 및 5. 재무건전성 등 기타 참고사항'을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 이베스트투자증권주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업들 (이하 "연결실체 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱 ) 대출채권에 대한 대손충당금 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표 주석 41.(2).4)에서 기술되어 있는 바와 같이 , 연결실체의 당기말 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱 ) 대출채권과 대손충당금은 각각 299,995백만원 및 53,946백만원입니다 . 부동산 PF대출채권의 대손충당금은 기업회계기준서 제 1109호 (금융상품 )의 손상 기준을 적용하여 인식 및 측정하는 것이 요구되고 , 연결실체는 사업성평가 , 부도율 , 부도시 손실률 , 담보현금흐름평가 등 다양한 요소를 고려하여 대손충당금을 인식 및 측정합니다 . 부동산 PF대출채권의 대손충당금 인식 및 측정 과정에 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정이 포함되고 , 이중 사업성평가는 경영진의 높은 수준의 추정 및 판단이 필요한 점을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 부동산 PF대출채권의 사업성평가와 대손충당금 산출 절차에 대한 연결실체의 통제를 이해 및 평가하였습니다 . 이러한 통제는 사업성평가 결과가 충당금에 반영되어 신용손실충당금이 적절하게 산출되었는지 검토하는 통제를 포함합니다 . 우리는 경영진이 사업성평가 시 사용한 PF 차주의 부지확보 및 인허가 진행상황 , 공정률 , 분양률 , 연체정보 등 기초 정보에 대한 신뢰성을 확인하였으며 , 각 PF 차주 별 사업성평가 결과와 적용 PD를 검토하여 경영진이 제시한 충당금의 적정성을 확인하였습니다 . 우리는 경영진이 사업성평가 결과와 부도율 및 부도시 손실률을 충당금 산출에 적용하는 방법론을 검토하였고 , 해당 부동산 PF대출채권에 부도율 , 부도시 손실률을 반영한 대손충당금 산출의 정확성을 검증하였습니다 . 한편 , 부동산 PF대출채권 중 개별평가 대상의 경우 담보현금흐름 추정에 사용된 담보가치평가의 적정성 확인을 위해 , 감정평가보고서를 검토하고 최근의 낙찰률 등을 조사하여 경영진이 제시한 평가금액과 유의한 차이가 있는지를 확인하였습니다 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익의 인식 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체의 당기 중 수수료수익은 133,930백만원이며 , 이중 핵심감사사항으로 선정한 비정형화된
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거래에서 발생하는 인수및주선수수료와 금융자문수수료에 대한 수익인식금액은 33,473백만원입니다 기업회계기준서 제 1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익 )는 수익 인식 시점 및 인식 금액에 대한 판단을 요구하고 있습니다 . 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익은 수익 인식 시점 및 인식 금액의 판단 시 관련 거래가 복잡하고 유의적인 경영진의 회계적인 판단이 포함된다는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익의 인식 시점 및 인식 금액을 검토하기 위하여 경영진이 수익인식 체크리스트를 통해 고객과 체결된 계약의 수행의무를 식별하고 해당 의무의 대가인 수수료수익의 금액과 인식 시점을 판단하는 통제를 테스트하였습니다 . 또한 , 우리는 표본으로 추출된 수수료수익에 대하여 계약서 및 입금 증빙 등 관련 증빙을 검토하고 수행의무 완료여부 및 완료시점을 검토하여 기업회계기준서 제 1115호에 따른 금액과 시기의 정확성을 평가하였습니다 기타사항 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나
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상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 민대홍입니다 서울특별시 용산구 한강대로 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 년 3월 19일 이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 (첨부)연 결 재 무 제 표 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 24 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 이베스트투자증권주식회사 대표이사 김원규 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 포스트타워 여의도 24층 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제25기 제24기 자 산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.관계기업투자 Ⅳ.상각후원가측정대출채권 Ⅴ.기타금융자산 Ⅵ.유형자산 Ⅶ.무형자산 Ⅷ.당기법인세자산 Ⅸ.이연법인세자산 X.기타자산 자 산 총 계 부 채
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 이베스트투자증권주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 지배기업은 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 지배기업은 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 86,563백만원으로 총 363,969백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 지앤에이사모투자전문회사 기타 합계 우선주 베스트솔루션제일차주식회사 베스트솔루션제이차주식회사 밸런스제일차주식회사 합계 (2) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코지니아㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 해운대베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엘오티제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿메이트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트화정제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트일산제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 플링인베이스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트용전제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트공항제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프대방제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 비기닝제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 더제이와이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 뉴스피드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 옥정베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 늘봄제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 워터하우스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일
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단미제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 블루라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트곡강제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 지더블유제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 정인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 신오리블레스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 구래골드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 길동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 마이트핸즈㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 구로동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 레드실버제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치와이라이트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트반야월제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 마인드베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 건베스트고척제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 문봉하이퍼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 문봉하이퍼제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 신기술투자조합 대한민국 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트다사㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 천안산단이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 아로니아제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 봉덕베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코레드㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 베스트반야월제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 에코지니아㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 해운대베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 엘오티제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 루시드베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿메이트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트화정제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트일산제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 플링인베이스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 케이블루오션㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트용전제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트공항제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 디에프대방제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 알파원제일차㈜ 자산유동화
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SPC 대한민국 12월 31일 이베스트연산동㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 비기닝제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 더제이와이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 뉴스피드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 옥정베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 ㈜스텔라리스 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 늘봄제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 워터하우스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 단미제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 블루라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 건베스트파주제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 허베스트곡강제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 지더블유제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 정인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 신오리블레스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 구래골드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 광양광영이베스트㈜ 세종베스트제일차㈜ 히든에이스제일차㈜ 아이에프쓰리제일차㈜ 에이치비제이제일차㈜ 웨이랜드제일차㈜ 대구감삼제일차㈜ 수성베스트㈜ 미드나잇제일차㈜ 브레이븐제일차㈜ 성환베스트㈜ 다인제일차㈜ ㈜코스모골드 엔씨로지스제이차㈜ 부산진구베스트제일차㈜ 디에프창원제일차㈜ 에코지니아㈜ 해운대베스트㈜ 엘오티제일차㈜ 굿메이트제일차㈜ 허베스트화정제일차㈜ 허베스트일산제일차㈜ 플링인베이스㈜ 허베스트용전제일차㈜ 굿스타트더블유제이㈜ 허베스트공항제일차㈜ 이베스트여수지산일차㈜ 이베스트여수지산이차㈜ 디에프대방제이차㈜ 비기닝제일차㈜ 더제이와이제일차㈜ 이베스트강릉제일차㈜ 뉴스피드제일차㈜ 옥정베스트제일차㈜ 늘봄제일차㈜ 워터하우스제일차㈜ 단미제일차㈜ 블루라인제일차㈜ 목감에프엔더퍼스트㈜ 허베스트곡강제일차㈜ 지더블유제일차㈜ 정인제일차㈜ 신오리블레스㈜ 구래골드제일차㈜ 길동베스트제일차㈜ 마이트핸즈㈜ 구로동베스트제일차㈜ 레드실버제삼차㈜ 에이치와이라이트㈜ 베스트반야월제일차㈜ 마인드베스트㈜ 건베스트고척제일차㈜ 문봉하이퍼제일차㈜ 문봉하이퍼제이차㈜ 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 광양광영이베스트㈜ 세종베스트제일차㈜ 히든에이스제일차㈜ 베스트다사㈜ 아이에프쓰리제일차㈜ 천안산단이베스트㈜ 에이치비제이제일차㈜ 웨이랜드제일차㈜ 아로니아제일차㈜ 봉덕베스트㈜ 대구감삼제일차㈜ 수성베스트㈜ 에코레드㈜ 미드나잇제일차㈜ 브레이븐제일차㈜ 성환베스트㈜ 다인제일차㈜ ㈜코스모골드 엔씨로지스제이차㈜ 부산진구베스트제일차㈜ 디에프창원제일차㈜ 베스트반야월제일차㈜ 에코지니아㈜ 해운대베스트㈜ 엘오티제일차㈜ 루시드베스트㈜ 굿메이트제일차㈜ 허베스트화정제일차㈜ 허베스트일산제일차㈜ 플링인베이스㈜ 케이블루오션㈜ 허베스트용전제일차㈜ 굿스타트더블유제이㈜ 허베스트공항제일차㈜ 이베스트여수지산일차㈜ 이베스트여수지산이차㈜ 디에프대방제이차㈜ 알파원제일차㈜ 이베스트연산동㈜ 비기닝제일차㈜ 더제이와이제일차㈜ 이베스트강릉제일차㈜ 뉴스피드제일차㈜ 옥정베스트제일차㈜ ㈜스텔라리스 늘봄제일차㈜ 워터하우스제일차㈜ 단미제일차㈜ 블루라인제일차㈜ 목감에프엔더퍼스트㈜ 건베스트파주제일차㈜ 허베스트곡강제일차㈜ 지더블유제일차㈜ 정인제일차㈜ 신오리블레스㈜ 구래골드제일차㈜ (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자로 인식한 장부금액은 없으며, 종속기업인 자산유동화회사에 대한 대출채권은 상각후원가측정금융자산으로 인식하였습니다. (4)
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연결대상범위당기 및 전기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 길동베스트제일차㈜ 실질적 지배(주1) 마이트핸즈㈜ 실질적 지배(주1) 구로동베스트제일차㈜ 실질적 지배(주1) 레드실버제삼차㈜ 실질적 지배(주1) 에이치와이라이트㈜ 실질적 지배(주1) 마인드베스트㈜ 실질적 지배(주1) 건베스트고척제일차㈜ 실질적 지배(주1) 문봉하이퍼제일차㈜ 실질적 지배(주1) 문봉하이퍼제이차㈜ 실질적 지배(주1) 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 실질적 지배(주1) 연결제외 아로니아제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 루시드베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 알파원제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 케이블루오션㈜ 변동이익 노출 등의 종료 이베스트연산동㈜ 변동이익 노출 등의 종료 스텔라리스㈜ 변동이익 노출 등의 종료 건베스트파주제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 베스트다사㈜ 변동이익 노출 등의 종료 천안산단이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 봉덕베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 에코레드㈜ 변동이익 노출 등의 종료 (주1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 베스트반야월제일차㈜ 실질적 지배 에코지니아㈜ 실질적 지배 해운대베스트㈜ 실질적 지배 엘오티제일차㈜ 실질적 지배 루시드베스트㈜ 실질적 지배 굿메이트제일차㈜ 실질적 지배 허베스트화정제일차㈜ 실질적 지배 허베스트일산제일차㈜ 실질적 지배 플링인베이스㈜ 실질적 지배 케이블루오션㈜ 실질적 지배 허베스트용전제일차㈜ 실질적 지배 굿스타트더블유제이㈜ 실질적 지배 허베스트공항제일차㈜ 실질적 지배 이베스트여수지산일차㈜ 실질적 지배 이베스트여수지산이차㈜ 실질적 지배 디에프대방제이차㈜ 실질적 지배 알파원제일차㈜ 실질적 지배 이베스트연산동㈜ 실질적 지배 비기닝제일차㈜ 실질적 지배 더제이와이제일차㈜ 실질적 지배 이베스트강릉제일차㈜ 실질적 지배 뉴스피드제일차㈜ 실질적 지배 옥정베스트제일차㈜ 실질적 지배 ㈜스텔라리스 실질적 지배 늘봄제일차㈜ 실질적 지배 워터하우스제일차㈜ 실질적 지배 단미제일차㈜ 실질적 지배 블루라인제일차㈜ 실질적 지배 목감에프엔더퍼스트㈜ 실질적 지배 건베스트파주제일차㈜ 실질적 지배 허베스트곡강제일차㈜ 실질적 지배 지더블유제일차㈜ 실질적 지배 정인제일차㈜ 실질적 지배 신오리블레스㈜ 실질적 지배 구래골드제일차㈜ 실질적 지배 연결제외 반디제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 빅토리제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 하이엔신갈제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 고산베스트제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 굿스타트에스제이㈜ 변동이익 노출 등의 종료 포인트니모제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 모현베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 굿스타트에이알㈜ 변동이익 노출 등의 종료 세종베스트제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 굿스타트에스와이㈜ 변동이익 노출 등의 종료 원더랜드제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 스마트창원제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 브이로그제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 이베스트호매실제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 희진제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 광주농성이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스파크제삼차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 창인베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 에코에리카㈜ 변동이익 노출 등의 종료 골드라인제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 안성원곡이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 에스지에이치㈜ 변동이익 노출 등의 종료 지알제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 에이디엠유동화제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스놀리지제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 골드라인제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 디에프도안제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 운서베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 디에프안동제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 골드라인제삼차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 디에프도안제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 디에프대방제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 희진제사차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 다인제이차㈜ 변동이익
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노출 등의 종료 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의
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이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결실체가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3) 수익인식 연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산의 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 연결실체는 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다.연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고
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있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 5) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에
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의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 리스① 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 10년 내외의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와
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리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.③ 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
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무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두
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매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ④ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ⑤ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법으로 인식하는 이자수익' 항목으로계상하고 있습니다(주석32 참고). ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은
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당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주석42에서 설명하고 있는 방법에 따라 매 보고기간말 공정가치로 측정되며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타의영업수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석35 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석32 참고). ⑥ 금융자산의 외화환산외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '외환거래손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석34 참고).- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융상품평가및처분손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석30 참고).⑦ 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의
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기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. ⑧ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 14) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로
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당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 15) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 자본으로 분류하고 있습니다. ④ 금융부채의 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '예수부채', '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. ⑤ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에
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재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 16) 환매조건부채권매도 등 연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다. 17) 매도유가증권 연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직
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당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 주석42에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석42는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있으며, 부동산 PF대출의 경우 인허가, 분양률, 공정률 등을 검토하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있는 건을 판단하고 있습니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정유가증권 파생상품 상각후원가측정대출채권 기타금융자산(주1) 합계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정유가증권 파생상품 상각후원가측정대출채권 기타금융자산(주1) 합계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융㈜ 손해배상공동기금 한국거래소 소계 상각후원가측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융㈜ 대차거래이행보증금(주2) 한국증권금융㈜ 장내파생상품거래예치금(주3) ㈜우리은행 등 유통금융차주담보금(주4) 한국증권금융㈜ 유통금융담보금(주4) 한국증권금융㈜ 담보금융지원대출담보금 한국증권금융㈜ 특정예금(주5) ㈜우리은행 등 장내파생상품매매증거금(주6) 한국거래소 주식매매증거금(주6) 한국거래소 정기예적금(주5) ㈜우리은행 기타예치금(주3) ㈜우리은행 등 스왑증거금(주7) 키움증권㈜ 공탁금(주8) 소계 합계 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 예치하고 있습니다. (주2) 대차거래이행보증금은 증권대차거래 이행보증을 위하여 예치하고 있습니다. (주3) 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래 관련하여 해외 FCM(Futures Commission Merchant)과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타예치금은 해외주식거래와 관련하여
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해외 예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주4) 유통금융차주담보금은 고객의 대차거래시 일정금액을 증거금으로 예치한 금액이며, 유통금융담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 예치된 금액입니다. (주5) 특정예금은 당좌개설보증금이며, 정기예금은 당좌대출 한도약정 및 소액결제 관련하여 질권이설정되어 있습니다. (주6) 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 의하여 매매증거금으로 예치된 금액이며,주식매매증거금은 유가증권시장업무규정에 따라 매매증거금으로 예치된 금액입니다. (주7) 주식스왑 거래를 위해 당사의 증거금을 납부한 금액입니다. (주8) CERCG 2심 민사소송 일부 패소에 따른 가지급금 지급을 위한 공탁 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보로 제공된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 목적(주1) 기관 당기말 전기말 주식/집합투자증권 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 증권시장거래증거금 한국거래소 인수금융 한국증권금융㈜ 국채 유통금융 한국증권금융㈜ 대차거래 한국증권금융㈜ 한국예탁결제원 현물손해배상공동기금 한국거래소 선물손해배상공동기금 한국거래소 주식기관결제 한국예탁결제원 특수채 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 장외파생상품매매증거금 키움증권㈜ ㈜하나은행 NH투자증권㈜ 증권시장거래증거금 한국거래소 회사채 대차거래 한국예탁결제원 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 인수금융 한국증권금융㈜ 합계 (주1) 환매조건부채권매도에 편입된 채권(매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정 체결)의 내역은 주석 17에 기재하였습니다. 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 예치금 합계 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 외화예금 당좌예금 MMDA 발행어음 합계 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품거래예치금 장내파생상품매매증거금 주식매매증거금 스왑증거금 유통금융차주담보금 유통금융담보금 담보금융지원대출담보금 특정예금 기타예치금 정기예적금 합계 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 상품주식 상환전환우선주 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 외화증권 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 파생결합증권 기타 소계 파생상품자산(주석18 참조) 장내파생상품 장외파생상품 소계 합계 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 집합투자증권(상장지수펀드) 외화증권 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 기타 합계 (단위:천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 출자금 신주인수권 국채ㆍ지방채 금융채ㆍ특수채 회사채 기업어음증권 전자단기사채 집합투자증권 집합투자증권(상장지수펀드) 투자자예탁금별도예치금(신탁) 손해배상공동기금 파생결합증권 기타 합계 7. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 장부금액 ㈜에이치비씨티(주1) 대한민국 ㈜청라플러스(주1) 대한민국 ㈜이스트청라(주1) 대한민국 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주2) 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합
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제11호 대한민국 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 에이티피이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 이베스트 신기술조합 제43호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제49호 대한민국 이베스트 신기술조합 제51호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제58호 대한민국 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 대한민국 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(주2) 대한민국 베스트원신기술사업투자조합제3호(주2) 대한민국 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(주2) 대한민국 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 대한민국 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(주2) 대한민국 코로프라넥스트-라엘 펀드1호(주2) 대한민국 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 대한민국 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 대한민국 에이티피이베스트신기술조합제2호(주2) 대한민국 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 대한민국 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 대한민국 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(주2) 대한민국 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호(주2) 대한민국 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호(주2) 대한민국 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 대한민국 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV(주2) 대한민국 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호(주2) 대한민국 프렌드 신기술사업투자조합 55호 대한민국 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 대한민국 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 대한민국 코너스톤한양이베스트신기술조합(주2) 대한민국 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 대한민국 KAI-신기술투자조합 3호 대한민국 한화시큐리티테크신기술투자조합 대한민국 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 대한민국 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호(주2) 대한민국 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 55개(주3) 대한민국 합계 (주1) 당사가 이사회 구성원에 대한 선임권한을 보유하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주2) 당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주3) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 장부금액 ㈜에이치비씨티(주1) 대한민국 ㈜청라플러스(주1) 대한민국 ㈜이스트청라(주1) 대한민국 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주2) 대한민국 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제7호(주2) 대한민국 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주2) 대한민국 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주2) 대한민국 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 대한민국 KTBN 14호 벤처투자조합 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호(주2) 대한민국 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 대한민국 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II (주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호(주2) 대한민국 에이티피이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 핼시언 헬스케어 인베스트먼트(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국
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이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주2) 대한민국 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호(주2) 대한민국 요즈마 글로벌 AI펀드 4호(주2) 대한민국 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호(주2) 대한민국 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호(주2) 대한민국 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호(주2) 대한민국 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호(주2) 대한민국 이베스트제이스신기술조합40호(주2) 대한민국 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호(주2) 대한민국 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제43호(주2) 대한민국 이베스트스톤신기술조합제1호(주2) 대한민국 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제45호(주2) 대한민국 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호(주2) 대한민국 요즈마 글로벌 AI펀드 5호(주2) 대한민국 요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제49호 대한민국 이베스트-크레딧사일로 AI 1호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제51호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제52호(주2) 대한민국 이베스트 바이오1호 신기술조합(주2) 대한민국 프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호(주2) 대한민국 신성장세컨더리 신기술조합(주2) 대한민국 이베스트-와이즈 신기술조합 제53호(주2) 대한민국 이베스트-히스토리 신기술조합 제54호(주2) 대한민국 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 (주2) 대한민국 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호(주2) 대한민국 요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제58호 대한민국 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호(주2) 대한민국 퓨처 헬스케어 신기술투자조합(주2) 대한민국 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호(주2) 대한민국 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(주2) 대한민국 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 대한민국 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호(주2) 대한민국 베스트원신기술사업투자조합(주2) 대한민국 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(주2) 대한민국 베스트원신기술사업투자조합2호(주2) 대한민국 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호(주2) 대한민국 이베스트-엘로힘신기술조합제1호(주2) 대한민국 베스트원신기술사업투자조합제3호(주2) 대한민국 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호 대한민국 이베스트H-M신기술사업투자조합(주2) 대한민국 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호(주2) 대한민국 이베스트-BEV신기술조합(주2) 대한민국 글로벌혁신신약신기술조합(주2) 대한민국 이베스트-GTOG 신기술조합 62호(주2) 대한민국 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합(주2) 대한민국 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호(주2) 대한민국 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(주2) 대한민국 이베스트 신기술조합 제74호(주2) 대한민국 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 대한민국 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(주2) 대한민국 코로프라넥스트-라엘 펀드1호(주2) 대한민국 혁신AI신기술조합(주2) 대한민국 피티에이이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 대한민국 이베스트물류혁신신기술조합(주2) 대한민국 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 대한민국 신성장AI신기술사업조합(주2) 대한민국 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호(주2) 대한민국 스파크랩화이트나이트신기술조합(주2) 대한민국 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합(주2) 대한민국 이베스트H신기술사업투자조합5호(주2) 대한민국 에이티피이베스트신기술조합제2호(주2) 대한민국 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호(주2) 대한민국 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합(주2) 대한민국 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 대한민국 클레슨화이트나이트신기술조합(주2) 대한민국 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합(주2) 대한민국 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 대한민국 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(주2) 대한민국 이베스트-한빛 신기술투자조합 제83호(주2) 대한민국