chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권/회원권/브랜드 비한정 소프트웨어 5~10년 정액법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 정액법 고객관계 5~10년 정액법 사업권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가 연결 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금 연결 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습 니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등 을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리 스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법 을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와
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리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 연결 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 연결
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회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식 연결 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결
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회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익 1) 수익인식모형 연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업, 양돈사육 및도축제품을 제조 및 판매하는 사업, 도계 및 도압(오리) 제품을 제조 및 판매하는 사업, 곡물재배 및 수의서비스, 금융업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결실체가 기타매출 등으로 인식하고 있는 일부 용역매출은 거래를 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를
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차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제 도는 연결 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과 거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해
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평가됩니다(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을
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가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 주당이익 연결 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단 연결 재무제 표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4)
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확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (27) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입채무 단기기타금융부채 소 계 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 장기기타금융부채 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입채무 유동성사채 단기기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소 계 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 장기기타금융부채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대손상각비환입(대손상각비) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가이익(손실) 손상차손(환입) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소 계 합 계 (주) ㈜이앤인베스트먼트와 그 종속기업의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 손익을 포함합니다. (단위: 천원) 구 분 대손상각비 환입(대손상각비) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 소 계 합 계 (주) ㈜이앤인베스트먼트와 그 종속기업의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 손익을 포함합니다. 4. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
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연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산ㆍ부채의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간종료일 현재 연결실체의 경영진은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 채무증권 순자산가치평가법 순자산가액, 주가, 할인율 기타 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 기타 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) 파생상품 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 채무증권 순자산가치평가법 순자산가액, 주가, 할인율 기타 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등 기타 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 파생상품 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 채무증권 현금흐름할인모형, 이항모형, 순자산가치법 할인율, 변동성 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 채무증권 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인, PBR,
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EV/EBITDA, EV/SALES 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인, PBR, EV/EBITDA, EV/SALES (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 채무증권 현금흐름할인모형, 이항모형, 순자산가치법 할인율, 변동성 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 채무증권 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 현금흐름할인모형, 유사기업비교법,과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인, PBR, EV/EBITDA, EV/SALES 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인, PBR, EV/EBITDA, EV/SALES 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 외화예금 기타 합 계 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 미수금 미수수익 소 계 [비유동항목] 장기미수금 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 개별평가하는 특수관계자 채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 60일 초과 합 계 총장부금액 설정제외장부금액(주1) 설정대상장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (주1) 특수관계자채권 및 담보ㆍ공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 60일 초과 합계 총장부금액 설정제외장부금액(주1) 설정대상장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (주1) 특수관계자채권 및 담보ㆍ공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 기타 기말 [유동자산] 매출채권 미수금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 기타 기말 [유동항목] 매출채권 미수금 미수수익 합 계 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 단기대여금 보증금 기타의금융자산 소 계 [비유동항목] 장기금융상품 장기대여금 보증금 장기기타의금융자산 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 단기대여금 보증금 기타의금융자산 소 계 소 계 [비유동항목] 장기금융상품 장기대여금 보증금 장기기타의금융자산 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 [유동항목] 기초 실행 또는 취득한 금융자산 제거된 금융자산 기타 기말 [비유동항목] 기초 실행 또는 취득한 금융자산 제거된 금융자산 기타 기말 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 [유동항목] 기초 신용수준의 개선 실행 또는 취득한 금융자산 제거된 금융자산 기타 기말 [비유동항목] 기초 신용수준의 개선 실행 또는 취득한
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금융자산 제거된 금융자산 기타 기말 (3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 [유동항목] 기초 대손충당금환입액 기타 기말 [비유동항목] 기초 대손상각비 대손충당금환입액 기타 기말 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 [유동항목] 기초 대손충당금환입액 기타 기말 [비유동항목] 기초 대손충당금환입액 기타 기말 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 파생상품 지분증권 상장 비상장 채무증권 전환상환우선주 전환사채 PEF출자금 등 기타 소 계 [비유동항목] 파생상품 지분증권 상장 비상장 채무증권 전환사채 PEF출자금 등 기타 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 통화 및 곡물 선물거래(USD) 환율변동 헷지,가격변동 헷지 이자율스왑(비유동) 차입금이율관리 곡물선물거래(USD/유동) 가격변동 헷지 이자율스왑(비유동) 이자율변동 헷지 이자율스왑(유동) 차입금이율관리 통화선도거래(USD) 환율변동 헷지 통화선도거래(USD) 환율변동 헷지 통화선물거래(USD) 환율변동 헷지 상품선물거래(USD) 가격변동 헷지 상품선물거래(CAD) 가격변동 헷지 (단위: 천원) 구 분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 통화 및 곡물 선물거래(USD) 환율변동 헷지,가격변동 헷지 통화선도거래(USD) 환율변동 헷지 통화선물거래(USD) 환율변동 헷지 상품선물거래(USD) 가격변동 헷지 이자율스왑(비유동) 차입금이율관리 곡물선물거래(USD/유동) 가격변동 헷지 곡물선물거래(USD/유동) 가격변동 헷지 이자율스왑(유동) 차입금이율관리 이자율스왑(USD/유동) 차입금이율관리 상품선물거래(CAD) 가격변동 헷지 이자율스왑(비유동) 이자율변동 헷지 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 대한제분㈜ 합 계 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 대한제분㈜ 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 ㈜단바이오텍 지에프퍼멘텍 ㈜사료회관 대구FC축구단 농업회사법인세양주식회사 삼화육종 삼화원종 매일방송 합 계 (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 연결실체가 보유하고 있던 TeraImmune, Inc.이 나스닥 상장사인 Baudax Bio, Inc.(BXRX) 에 피합병 되며, 보통주 14,817주와 우선주 331.138주를 배부받았습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 ㈜단바이오텍 지에프퍼멘텍(구,KPX바이오텍) ㈜사료회관 대구FC축구단 농업회사법인세양주식회사 삼화육종 삼화원종 합 계 (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지
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않았습니다. 연결실체가 보유하고 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치와 장부가액과의 차 액을 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. 당기 중 기타포괄이익으로 계상된 금액은 2,943,787천원(법인세효과 (-)572,842천원 제외) 입니다. (4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 처분일 현재 공정가치 처분시점누적평가손익 대한제당㈜ 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 제품 반제품 재공품 원재료 부재료 포장재 저장품 기타의재고자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 제품 재공품 원재료 부재료 포장재 저장품 기타의재고자산 합 계 11. 생물자산(1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [소비용생물자산] 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 소 계 [생산용생물자산] 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 사육 또는 매입으로 인한 증가 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 수확후 재고자산으로 대체 기타 대체 기말 (단위: 천원) 구 분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 사육 또는 매입으로 인한 증가 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 수확후 재고자산으로 대체 기타 대체 기말 (3) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 사육 또는 매입으로 인한 증가 감가상각비 처분 기타 대체 기말 (단위: 천원) 구 분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 사육 또는 매입으로 인한 증가 감가상각비 처분 기타 대체 기말 (4) 보고기간종료일 현재 소비용 생물자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구 분 합 계 수준1 수준2 수준3 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 (단위: 천원) 구 분 합 계 수준1 수준2 수준3 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간종료일의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가정 kg당 단가 kg당 단위 비육돈 축산물품질평가원 가격정보를 활용하되, 최근 매출한 가격정보가 있을 경우에는 운반비 등을 반영한 조정단가 주령별평균체중 비육우 품목별 대표 판매단가를 사용하여 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육계 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별표준체중 비육오리 한국오리협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별평균체중 비육유산양 유산양 평균판매단가 품종별평균 3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별로 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 소비용생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였습니다. 4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 대한민국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의
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경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다. ② 공급 및 수요의 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.③ 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 계열그룹내의 수의사로 구성된 지원팀의 도움을 받아, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 선급금 선급비용 부가세대급금 기타유동자산 소 계 [비유동항목] 장기선급금 장기선급비용 기타비유동자산 소 계 합 계 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, CNY) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜부국사료 사료제조업 한국 10월 31일 사료제조업 캐나다 12월 31일 사료제조업 중국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 투자조합 한국 12월 31일 사료제조업 중국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합2호 투자조합 한국 12월 31일 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합6호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합7호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합8호 투자조합 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합16호 투자조합 한국 12월 31일 이앤신한그로쓰펀드1호 투자조합 한국 12월 31일 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 사모투자합자회사 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합17호 투자조합 한국 12월 31일 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 투자조합 한국 12월 31일 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 투자조합 한국 12월 31일 이앤멀티버스티엑스펀드 투자조합 한국 12월 31일 이앤벤처5호W라이징스타투자 투자조합 한국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 검토받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결실체는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주4) PII BIO-TECH CO., LTD는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따른 공동기업에 해당하며, 연결실체는 공동기업투자의 연결재무제표상 계정을 관계기업투자로 분류하였습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, CNY) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜부국사료 사료제조업 한국 10월 31일 사료제조업 캐나다 12월 31일 사료제조업 중국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 투자조합 한국 12월 31일 사료제조업 중국 12월 31일 ㈜제놉티 시장조사 한국
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12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합1호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합2호 투자조합 한국 12월 31일 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합6호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합7호 투자조합 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합8호 투자조합 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합16호 투자조합 한국 12월 31일 이앤신한그로쓰펀드1호 투자조합 한국 12월 31일 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 사모투자합자회사 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합17호 투자조합 한국 12월 31일 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 투자조합 한국 12월 31일 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 투자조합 한국 12월 31일 이앤멀티버스티엑스펀드 투자조합 한국 12월 31일 이앤벤처5호W라이징스타투자 투자조합 한국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 검토받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결실체는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주이나, 이사를 겸임하고 있어 투자회사의 경영에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주4) PII BIO-TECH CO., LTD는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따른 공동기업에 해당하며, 연결실체는 공동기업투자의 연결재무제표상 계정을 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜부국사료 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 ㈜제놉티 이앤컨텐츠투자조합1호 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 이앤헬스케어투자조합1호 이앤헬스케어투자조합2호 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 이앤헬스케어투자조합6호 이앤헬스케어투자조합7호 이앤헬스케어투자조합8호 이앤신기술사업투자조합16호 이앤신한그로쓰펀드1호 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤신기술사업투자조합17호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 이앤멀티버스티엑스펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자 합 계 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 기타(주2) 당기말 ㈜부국사료 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 ㈜제놉티 이앤컨텐츠투자조합1호 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 이앤헬스케어투자조합1호 이앤헬스케어투자조합2호 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 이앤헬스케어투자조합6호 이앤헬스케어투자조합7호 이앤헬스케어투자조합8호 이앤신기술사업투자조합16호 이앤신한그로쓰펀드1호 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤신기술사업투자조합17호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 이앤멀티버스티엑스펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자 합계 (주1) ㈜이앤인베스트먼트 등 금융업 회사에서 발생한 지분법손익은 매출액에 포함됩니다.(주2) 배당(청산배당 포함), 지분법자본변동, 사업결합으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 기타(주2) 전기말 ㈜부국사료 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 ㈜제놉티 이앤기업성장투자조합4호 이앤컨텐츠투자조합1호 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 이앤신기술사업투자조합12호 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 이앤헬스케어투자조합1호 이앤헬스케어투자조합2호 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 이앤헬스케어투자조합6호 이앤헬스케어투자조합7호 이앤헬스케어투자조합8호
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이앤신기술사업투자조합16호 이앤신한그로쓰펀드1호 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤그로쓰펀드2호 이앤신기술사업투자조합17호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 이앤멀티버스티엑스펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자 합계 (주1) ㈜이앤인베스트먼트 등 금융업 회사에서 발생한 지분법손익은 매출액에 포함됩니다.(주2) 배당(청산배당 포함), 지분법자본변동, 사업결합으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜부국사료 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 ㈜제놉티 이앤컨텐츠투자조합1호 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 이앤헬스케어투자조합1호 이앤헬스케어투자조합2호 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 이앤헬스케어투자조합6호 이앤헬스케어투자조합7호 이앤헬스케어투자조합8호 이앤신기술사업투자조합16호 이앤신한그로쓰펀드1호 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤신기술사업투자조합17호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 이앤멀티버스티엑스펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자 합 계 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜부국사료 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 ㈜제놉티 이앤컨텐츠투자조합1호 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 이앤헬스케어투자조합1호 이앤헬스케어투자조합2호 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 이앤헬스케어투자조합6호 이앤헬스케어투자조합7호 이앤헬스케어투자조합8호 이앤신기술사업투자조합16호 이앤신한그로쓰펀드1호 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤신기술사업투자조합17호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 이엔엔피엑스신기술사업투자조합 이앤멀티버스티엑스펀드 이앤벤처5호W라이징스타투자 합 계 (5) 당기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 전기 기말 순자산 기말 순자산지분가액 투자차액 기말 장부금액 (6) 당기 및 전기 중 관계기업및종속기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자평가이익 관계기업투자평가손실 종속기업투자처분손실 합 계 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 감가상각 기말 토지 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 처분 감가상각 기말 토지 건물 합 계 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 1,010,370천원 및 811,250천원입니다. 15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 증가 취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 감가상각 손상차손 처분 기타감소 대체 기말 구 분 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합 계 기초 증가 취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 감가상각 손상차손 처분 기타감소 대체 기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 증가 취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 감가상각 손상차손 처분 기타감소 대체 기말 구 분 집기비품 시설장치
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건설중인자산 사용권자산 기타 합 계 기초 증가 취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 감가상각 손상차손 처분 기타감소 대체 기말 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 회원권(주1) 기타 사업결합으로 인식한 무형자산(주1,2) 영업권(주3) 합 계 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 브랜드, 고객관계 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 취득원가에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 회원권(주1) 기타 사업결합으로 인식한 무형자산(주1,2) 영업권(주3) 합 계 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 브랜드, 고객관계 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 취득원가에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로인식한 무형자산 영업권 기타 합 계 기초 증가 개별취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 처분 상각 손상차손 기타감소 대체 기말 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로인식한 무형자산 영업권 기타 합 계 기초 증가 개별취득 기타증가 사업결합으로인한증감 대체 감소 처분 상각 손상차손 기말 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권 및 브랜드가치(비한정내용연수)는 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 영업부문 최초인식액 손상차손누계액 해외사업환산손익 손상검사 후 잔액 [영업권] ㈜마니커 가금(도계) ㈜정다운 가금(도압) 사료 또봉이에프앤에스㈜ 기타(프랜차이즈) ㈜이지바이오 사료 사료 ㈜마니커에프앤지 가금(도계) 팀브로 프랜차이즈 우포월드 육가공사업부문 합 계 [사업결합으로 인식한 무형자산] ㈜마니커 브랜드 가금(도계) (주1) 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 취득원가에서 제외하였습니다. 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 당기말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 영업권 내용연수비한정무형자산 가금(도계) 부문 사료 부문 프랜차이즈 부문 가금(도계) 부문 회수가능액결정근거 사용가치, 회수가능가치 사용가치 사용가치 사용가치 주요가정 현금흐름할인법 적용, 영구성장률: 1.00%,적용할인율: 11.90% 현금흐름할인법 적용, 영구성장률: 1.00%,적용할인율: 10.10% ~ 11.60% 현금흐름할인법 적용, 영구성장률: 1.00%,적용할인율: 12.10% 현금흐름할인법 적용, 영구성장률: 1.00%,적용할인율: 11.90% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문 등의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 17. 차입원가자본화당기 중 차입원가 자본화 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 자본화된 차입원가 자본화 이자율 18. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 보고기간종료일 현재 매각예정 처분자산집단의 내용은 없습니다. 19. 정부보조금 당기 및 전기 중 이연정부보조금수익
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변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 이연정부보조금수익 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 이연정부보조금수익 20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 미지급금 미지급비용 소 계 [비유동항목] 장기미지급금 장기미지급비용 소 계 합 계 21. 사채 및 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 금융기관 차입금 산업은행 외 (2) 사채 및 장기차입금1) 보고기간종료일 현재 사채 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 일반사채 합 계 2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 금융기관 차입금 산업은행 외 만기일시상환 외 기타 차입금 ㈜컬투엔터테인먼트 만기일시상환 외 합 계 차감 : 유동성대체액 차감 계 3) 보고기간종료일 현재 일반사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 이지홀딩스 제21회 사모사채 만기일시상환 이지홀딩스 제22회 사모사채 만기일시상환 이지홀딩스 제23회 사모사채 만기일시상환 이지홀딩스 제25회 사모사채 만기일시상환 이지바이오 제1회 무보증 사모사채 만기일시상환 이지바이오 제2회 무보증 사모사채 만기일시상환 우리손에프앤지 제2회 무보증 사모사채 만기일시상환 우리손에프앤지 제3회 무보증 사모사채 만기일시상환 팜스토리 제30회 무보증사모사채 만기일시상환 마니커에프앤지 제2회 사모사채 만기일시상환 마니커 제27회 사모사채 만기일시상환 마니커 제28회 사모사채 만기일시상환 정다운 제1회 사모사채 원금분할상환 합 계 차감 : 유동성대체액 차감 계 4) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일반사채 장기차입금 합 계 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (주) 상기 현금흐름은 이자비용을 포함하고 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 22. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품 (3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 리스부채 예수보증금 소 계 장기기타금융부채 리스부채 예수보증금 비지배지분부채 소 계 합 계 23. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 해외사업환산손익증감 기타 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 해외사업환산손익증감 기타 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 (3) 리스부채1) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총현금유출 이자비용 2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 (4) 당기 및
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전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 소액리스 합 계 24. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 기타(국민연금전환금 등) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 경험조정효과 인구통계적가정변경효과 재무적가정변경효과 급여지급액 관계사전출입 과거근무원가 연결범위 변동 등 기말 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 이자수익 재측정요소 사용자의 기여금 급여지급액 관계사전출입 기타 기말 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 및 국공채 등 채무증권 기타 합 계 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 (4) 당기 및 전기 중 기타(국민연금전환금 등)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 연결범위변동 기말 (5) 총비용 1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 이자원가 사외적립자산 이자수익 과거근무원가 축소나 청산효과 합 계 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(매출원가) 퇴직급여(판매비와 관리비) 연구개발비 등 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 합 계 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소(총액) 법인세효과 확정급여채무의 재측정요소(법인세효과반영) (7) 당기와 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 할인율 사외적립자산 기대수익률 미래임금상승률 (8) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 증감율 [할인율] 1%상승시 1%하락시 [미래임금상승률] 1%상승시 1%하락시 25. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 기타 소 계 [비유동항목] 이연정부보조금수익 기타 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 과징금(주1) 기타(주2) 합 계 과징금(주1) 기타(주2) 합 계 기초 충당부채 전입액 충당부채 환입액 사용액 기타 기말 유동성 비유동성 (주1) 2022년 3월 16일 공정거래위원회는 2005년 11월부터 2017년 7월까지의 기간에 발생한 마니커 외 15개 육계 신선육 제조ㆍ판매사업자의 담합에 대해 시정명령과 함께 과징금을 부과하고, 마니커 등 4개사는 검찰 고발하기로 결정하였습니다. 이로 인해 연결실체는 전기 중 과징금(잠정) 25,059,000천원을 잡손실 및 장기충당부채로 계상하였습니다연결실체는 22년 5월 공정거래위원회의 의결서를 수령하여, 환입액을 제외한 24,560,000천원을 장기미지급금으로 대체하였습니다.(주2) 차입금재약정으로 원금상환시 기존 110%에서 140%로 일시상환하는 재약정을 체결중에 있습니다. 연결실체는 재약정이 미체결된 경우에도 재약정체결이 합리적으로 예측되므로, 미체결된 부분에 대해서도 부채성충당금을 설정하고 있습니다. 26. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당
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액면금액 500원 500원 발행한 주식수 보통주자본금 연결실체는 이익소각목적으로 2002년에 751,879주(취득가액:2,654백만원)를 취득하여 2002년 7월 16일에 이익소각하였습니다. 2) 전기 및 당기 중 발행주식의 변동내용은 없으며, 당기 중 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 지분법자본변동 전환권대가 기타의자본잉여금 합 계 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 지분법자본변동 전환권대가 기타의자본잉여금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 지분법자본변동 전환권대가 기타의자본잉여금 합 계 27. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 순투자환산손익 기타의자본구성요소 합 계 (2) 주식기준보상의 내용 1) 주식기준보상보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같이 주식기준보상약정을 부여하고 있습니다. 구 분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜옵티팜 3차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 4차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜옵티팜 4차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 0.5년 ~ 4.5년 이며, 주식선택권과 관련하여 당기에 인식된 보상비용은 없습니다. 구 분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜옵티팜 3차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 4차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜옵티팜 2차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 4차 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 0.8년 ~ 5.8년이며, 주식선택권과 관련하여 전기에 인식된 보상비용은 33,606천원입니다. 2) 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다. (가) ㈜옵티팜① 내용 (단위: 주, 원) 구 분 3차 4차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 상실 행사 기말 기말 현재 행사가능 (단위: 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 상실 행사 기말 기말 현재 행사가능 ② 공정가치산정 연결실체는 ㈜옵티팜 주식선택권에 대하여 옵션평가모형에 의한 공정가치접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 3차 4차 가중평균주가 행사가격 기대주가변동성(주1) 옵션만기 2024년 3월 30일 2027년 3월 23일 기대배당금 무위험이자율(주1) 공정가치 (주1) 3차 및 4차는 무위험이자율은 주식선택권 부여일 기준 국고채의 수익율에서 보간법을 적용하여 산정하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (나) ㈜이앤인베스트먼트① 내용 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 상실 기말 기말 현재 행사가능 ② 공정가치산정 연결실체는 ㈜이앤인베스트먼트 주식선택권에 대하여 옵션평가모형에 의한 공정가치접근법을
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적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 방법과 가정 가중평균주가 행사가격 기대주가변동성(주1) 옵션만기 2028년 3월 27일 기대배당금 무위험이자율(주1) 공정가치 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (다) ㈜마니커에프앤지① 내용 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 행사 기말 기말 현재 행사가능 ② 공정가치산정 연결실체는 ㈜마니커에프앤지 주식선택권에 대하여 옵션평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 방법과 가정 가중평균주가 행사가격 기대주가변동성(주1) 기대행사기간 4.5년 기대배당금 무위험이자율(주1) 공정가치 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 28. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 재무구조개선적립금 기업합리화적립금 소 계 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(연결실체의 이익준비금설정액으로 지배지분해당액을 의미함) (2) 당기 및 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제36(당)기 2023년 1월 1일 부터 제35(전)기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 주식회사 이지홀딩스 (단위 : 원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 임의적립금 등의 이입액 합 계 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주：당기 120원(24%) 전기 75원(15%) 차기이월미처분이익잉여금 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 지배기업소유주 순이익 배당금 지급 확정급여제도의 재측정요소 기말 (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대상주식수(주1) 배당주식수 주당배당금 75원 50원 배당금 (주1) 대상주식수는 발행주식수에서 이익소각주식수를 차감하여 산정하였습니다. 29. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 상품매출액 수입수수료 기타의매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [제품매출원가] 기초제품 당기제품제조원가 타계정대체액 기말제품(주1) 소 계 [상품매출원가] 기초상품 당기상품매입 타계정대체액 기말상품 소 계 기타매출원가 합 계 (주1) 제품 및 반제품과 소비용생물자산의 합계입니다.(주2) 소비용생물자산은 사업의 특성상 출하시점에 소비용생물자산의 평가손익이 확정될 수 있습니다. 따라서 기말에 보유중인 소비용생물자산에 반영된 생물자산평가손익을 조정한 원가와 출하부대비용을 제외한 매출액의 차이는 소비용생물자산의 평가손익에 해당됩니다. 당기 소비용생물자산의 평가손익은 (-)80,874백만원 입니다. 30. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급료와임금 퇴직급여 복리후생비 해외시장개척비 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 지급임차료
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차량유지비 교육훈련비 보험료 접대비 사무용품비 광고선전비 소모품비 도서인쇄비 경상연구개발비 운반비 판매수수료 판매장려금 지급수수료 견본비 보관료 수출제비용 대손상각비 수선비 감가상각비 무형자산상각비 협회비 관리비 폐기물처리비 전력비 용역비 기타판매비와관리비 합 계 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 유형자산처분이익 매각예정자산처분이익 수수료수익 정부보조금수익 투자부동산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 기타의대손상각비(환입) 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 재고자산손상차손 잡손실 합 계 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타의대손충당금환입 기타의금융수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 기타포괄-공정가치측정금융자산거래손실 기타의대손상각비 상각후원가금융자산손상차손 기타의금융비용 합 계 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타의 차이(과거 법인세 조정액 등) 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여채무의 재측정요소 합 계 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 기타(과거연도 미인식법인세 및 연결법인세 인식 등) 법인세비용 평균유효세율 (주1) 종속회사별로 법인세차감전순손실이 발생한 경우 결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 않고 있으며, 종속회사지분의 일부처분에 따른 법인세효과가 있으나 연결손익계산서상 법인세차감전이익에 반영되지 않음에 따라 당기 및 전기 중 평균유효세율이 상대적으로 크게 표시되고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기타 기말 [일시적 차이] 대손충당금 재고자산 유형자산 무형자산 관계기업및종속기업투자주식 금융상품 미수수익 등 기타자산 외화환산손익 현재가치할인차금 확정급여부채 이연정부보조금 충당부채 미지급비용 및 기타부채 일시상각충당금 압축기장충당금 주식매수선택권 이월결손금 및 이월세액공제 기타 연결조정 일시적 차이 등 합계 법인세등 세율 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) 실현가능성 평가 후 이연법인세자산(부채) (주1) 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액과 이월결손금 등을 포함하여 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단한 일부 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기타 기말 [일시적 차이] 대손충당금 재고자산 유형자산 무형자산 관계기업및종속기업투자주식 금융상품 미수수익 등 기타자산 외화환산손익 현재가치할인차금 확정급여부채 이연정부보조금 충당부채 미지급비용 및 기타부채 일시상각충당금 압축기장충당금 주식매수선택권 이월결손금 등 기타 연결조정 일시적 차이 등 합계 법인세등 세율 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) 실현가능성 평가 후 이연법인세자산(부채) (주1) 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할
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일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액과 이월결손금 등을 포함하여 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단한 일부 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다. 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 상품의 판매 원재료의 사용액 인건비 및 복리후생비 감가상각비와 무형자산상각비 소모품비 및 수선비 대손상각비(환입) 경상연구개발비(주1) 운반비 판매수수료 및 지급수수료 여비교통비 지급임차료 접대비 기타생산비용 기타판관비 기타경상비용 금융비용 합 계(주2) (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다 35. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주당기순이익 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당이익 (주) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위: 주) 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 가중평균유통보통주식수 총적수/총일수 (단위: 주) 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 가중평균유통보통주식수 총적수/총일수 (2) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 생물자산평가손익 주식보상비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(기타의대손상각비 및 환입 포함) 정부보조금수익 투자부동산처분이익 유형자산처분이익 매각예정자산처분이익 재고자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 이자수익 배당금수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 기타의금융수익 이자비용 외화환산손실 기타의금융비용 투자조합비용 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융상품거래손실 상각후원가금융자산손상차손 관계기업투자평가이익 관계기업투자평가손실 종속기업주식처분손실 법인세비용 잡손익 합 계(주1) (주1) ㈜이앤인베스트먼트의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 조정내역을 포함합니다. (3) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 기타채권의 증감 재고자산의 증감 소비용생물자산의 증감 기타유동자산의 증감 기타비유동자산의 증감 매입채무의 증감 기타채무의 증감 충당부채의 증감 기타유동부채의 증감 장기기타채무의 증감 확정급여부채의 승계 등 확정급여의 지급 퇴직연금운용자산의 납입 장기충당부채의 증감 기타비유동부채의 증감 기타금융자산 취득 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 관계기업투자 취득 기타금융자산 처분 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 관계기업투자 처분 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권의 제각 기타금융자산 등의 유동성대체 공정가치측정금융자산의 유동성대체 생물자산의 대체 차입금 및 사채의 유동성대체 기타금융부채의 유동성대체 건설중인자산의 본계정대체 사용권자산의 증가 및 해지 (5) 당기 및 전기 중 지배력을 획득 및 상실한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 종속기업 매도(매입)금액 증가(감소) 현금및현금성자산 순현금유입액(유출액) 이앤벤처프로1호 스마트그린 (주)팀브로 농업회사법인㈜바이오필드 합 계 종속기업 매도(매입)금액 증가(감소) 현금및현금성자산 순현금유입액(유출액) 테헤란326펀드 (6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
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현할차 상각 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 유동성장기차입채무 유동성사채 단기기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 장기차입금 사채 장기기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 현할차 상각 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 유동성장기차입채무 유동성사채 단기기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 장기차입금 사채 장기기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) 합 계 37. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 행사하는 기업> 관계기업 부국사료㈜, GNC Bioferm Inc., PII BIO-TECH CO., LTD, 이앤컨텐츠투자조합1호, 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합, 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호, 이앤헬스케어투자조합1호, 이앤헬스케어투자조합2호, Quandao Fengyu Yangzi, 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호, 이앤헬스케어투자조합6호, 이앤헬스케어투자조합7호,이앤헬스케어투자조합8호, 이앤신기술사업투자조합16호, ㈜제놉티, 이앤신한그로쓰펀드1호, 이앤신기술사업투자조합17호, 이앤파이오니어그린뉴딜펀드, 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사, 이엔엔피엑스신기술사업투자조합, 이앤멀티버스티엑스펀드, 이앤벤처5호W라이징스타투자 기타 ㈜아날로그, 농업회사법인㈜송암축산, 농업회사법인㈜계명(주1) (주1) 농업회사법인㈜계명은 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으나, 범위 제외 전 전기 중 특수관계자 거래가 존재합니다. 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜부국사료 관계기업 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 관계기업 이앤헬스케어투자조합6호 관계기업 이앤헬스케어투자조합8호 관계기업 이앤신기술사업투자조합16호 관계기업 이앤신한그로쓰펀드1호 관계기업 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 관계기업 이앤신기술사업투자조합17호 관계기업 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 관계기업 이앤엔피엑스신기술사업투자조합 관계기업 이앤멀티버스티엑스펀드 관계기업 이앤벤처5호W라이징스타투자 관계기업 관계기업 관계기업 합 계 (주1) 농업회사법인㈜계명은 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으나, 범위 제외 전 발생한 거래에 대해서는 특수관계 거래내용으로보아 금액을 산입하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜부국사료 관계기업 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 관계기업 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 이앤헬스케어투자조합2호 관계기업 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 관계기업 이앤헬스케어투자조합6호 관계기업 이앤헬스케어투자조합8호 관계기업 이앤신기술사업투자조합16호 관계기업 이앤신한그로쓰펀드1호 관계기업 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 관계기업 이앤그로쓰펀드2호 관계기업 이앤신기술사업투자조합17호 관계기업 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 관계기업 이앤엔피엑스신기술사업투자조합 관계기업 이앤멀티버스티엑스펀드 관계기업 이앤벤처5호W라이징스타투자 관계기업 농업회사법인㈜계명 기타특수관계자 관계기업 관계기업 합 계 (주1) ㈜이지바이오 및 ㈜마니커에프앤지는 전기 중 연결실체에 포함되었으며, 사업결합 이전에 발생한 거래입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 부국사료㈜ 관계기업 관계기업 관계기업 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 관계기업
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라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 이앤신한그로쓰펀드1호 관계기업 이앤신기술사업투자조합12호 관계기업 이앤신기술사업투자조합16호 관계기업 이앤신기술사업투자조합17호 관계기업 이앤헬스케어투자조합1호 관계기업 이앤헬스케어투자조합2호 관계기업 이앤헬스케어투자조합6호 관계기업 이앤헬스케어투자조합7호 관계기업 이앤헬스케어투자조합8호 관계기업 ㈜제놉티 관계기업 이앤엔피엑스신기술사업투자조합 관계기업 이앤멀티버스티엑스펀드 관계기업 이앤벤처5호W라이징스타투자조합 관계기업 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 관계기업 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 관계기업 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 농업회사법인㈜계명(주1) 기타특수관계자 합 계 (주1) 전기 중 농업회사법인 ㈜ 계명 투자주식이 매각됨에 따라 동사를 특수관계자 범위에서 제외하였으며, 매각되기 전까지 발생한 거래에 대한 채권채무금액만 기재하였습니다. (5) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 임직원 등과의 자금대여거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 해외사업환산손익 계정내대체 기말 임직원 임직원 단기대여금 임직원 임직원 장기대여금 농업회사법인(주)계명 기타특수관계자 장기대여금 합 계 2) 관계기업과의 자금거래(현금출자) (단위: 천원) 특수관계자 금액 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 이앤헬스케어투자조합7호 이앤멀티버스티엑스펀드 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계자 관계 보증내용 설정금액 기간 설정권자 [제공받은 지급보증 내용] 개인 임직원 대출지급보증 수출입은행 개인 임직원 차량 리스시 KB캐피탈 개인 임직원 LC 한도개설 산업은행 개인 임직원 대출지급보증 산업은행 [제공한 지급보증 내용] ㈜마니커 우리사주 조합원 기타특수관계자 대출지급보증 신한은행 ㈜마니커 우리사주 조합원 기타특수관계자 대출지급보증 신한은행 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 중요한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 상여금 기타장기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 38. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 차입금담보 등 단기금융상품 차입금담보 등 장기금융상품 차입금담보 등 기타금융자산 기타 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 담보제공처 제공사유 장부금액 담보설정금액 설정대상차입금 재고자산 수출입은행 외 차입금담보 등 유무형자산 우리은행 외 차입금담보 등 단기금융상품 농협은행 외 차입금담보 등 단기금융상품 농협은행 외 차입금담보 등 재고자산 수출입은행 외 차입금담보 등 유무형자산 산업은행 외 유산스 외 합 계 (3) 금융자산의 양도 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련부채의 공정가치 순포지션 (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련부채의 공정가치 순포지션 (4) 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증과 제공받은 지급보증내용은 '주석 37'에 공시하였습니다. (5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 축협 농림수산업자신용보증기금 차입금 연대보증 서울보증보험 한국증권금융 인허가보증보험 외 연결실체는 그 외 서울보증보험 등으로부터