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미창석유공업 — 사업보고서 (2023.12)

당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1012호 ' 법인세 ' (개정 ) - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치
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채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 관련된 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. ① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약
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위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표상 대손충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 대손충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 금융자산의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 10 ~ 40년 구축물 10 ~ 20년 기계장치 8 ~ 20년 차량운반구 5년 기타의 유형자산 5년 선박 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10-20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 리스당사는 대가와 교환하여 일정
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기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 토지, 사무실, 구축물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하여 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의
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손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 1115호에 따른 계약자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
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당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/ 용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 재화의 판매 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품판매와 관련하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다. 운송 용역 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있을 경우 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 거래가격을 배분합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익과 금융상품에서 발생하는 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융상품에서 발생하는 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로
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구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,
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보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 당좌예금 보통예금 기타예금 합 계 6. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 장기금융상품 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 질권설정 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 취득 평가손익(법인세 차감전) 처분 기말 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수익증권 상장지분상품 비상장지분상품 파생상품 합계 당사가 투자한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS)가 운용하는 펀드 5,000,000천원은 환매가 일시중단되었는바, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 한편, 당사는 해당 금융상품의 장부금액 중 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금을 초과하는 금액을 평가손실로 인식하였습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 대손상각비 기말 (3) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로
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손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권총액 기대신용손실률 손실충당금 만기일 미경과 채권 연체채권 1년 미만 1년 초과 합 계 당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다. 만기일 미경과 채권에 대해 예측되는 기대신용손실이 없으며, 연체채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실률을 평가하여 손실충당금을 인식하였습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 원재료 부재료 드럼 미착원료 저장품 합 계 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 28,276천원과 (-)82,641천원입니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 주요 영업 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자: 요즈마글로벌펀드6호 대한민국 펀드 관계기업투자: 스타자동차(주) 대한민국 자동차 판매업 인도네시아 윤활유 판매업 케이그라운드메디칼펀드1호 대한민국 펀드 스텔라EV배터리펀드1호 대한민국 펀드 소계 합계 당사는 당기 중 스텔라EV배터리펀드1호를 출자설립하고 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 당사는 스텔라EV배터리사모펀드1호의 지분 53.12%를 보유하고 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다.또한, 당사는 당기와 전기 중 요즈마글로벌펀드6호의 지분증권에 대하여 각각 36,285천원과 36,004천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초: 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기중변동: 취득원가 감가상각비 기말: 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 운영수익 운영비용 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합계 13. 무형자산 당사가 보유한 무형자산은 전액 소프트웨어로, 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기초 증가 상각비 기말 14. 리스 (1) 당기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 및구축물 차량운반구 합계 토지 건물 및구축물 차량운반구 합계 기초금액 감가상각 리스료 변경 등 기말금액 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 지급 이자비용 리스료 변경 등 기말금액 재무상태표:, 유동 비유동 합계 (3) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 기간 금액 합계 (4) 당기와 전기 중 당기비용으로 인식된 소액자산리스 및 단기리스의 리스료는 각각 12,622천원과 12,429천원입니다. 15. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 가입처 부보자산 부보액 재산종합보험(*) 삼성화재보험(주) 유형자산, 재고자산 화재로 인한 사업중단 환경책임보험 DB손해보험(주) 환경오염 피해보상 (*) 보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다. 16. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급부가세 선급비용 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 18. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 담보부: (주)BNK투자증권(*) 기업어음대출 합 계 (*) BNK투자증권 기업어음대출은 신한은행 지급보증으로 발행되었습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익: 당기근무원가 이자원가 이자수익 확정기여제도에 납부한 기여금 합 계 기타포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) (2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자원가 당기근무원가 지급액 재측정요소 기말 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자수익 기여금 납입액 지급액 재측정요소 기말 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 1,381,280천원과(-)951,260천원입니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경험치 조정 인구통계적가정 변경효과 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 수익증권 기타 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 임금상승률 할인율 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각 2.17년과 1.93년입니다. (8) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) 임금상승률(1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 영업이익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사업 성격: 제품 상품 기타 합계 지리적 시장: 국내 해외(일본 등) 합계 수익인식: 한 시점에 이행 (2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료사용액 상품매입액 운반비 포장비
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종업원급여 수수료 감가상각 및 무형자산상각비 외주가공비 수도광열비 소모품비 공해처리비 세금과공과 보험료 지급임차료 기타비용 합계 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 임차료 감가상각비 무형자산상각비 수선비 보험료 접대비 광고선전비 견본비 소모품비 도서인쇄비 차량유지비 운반비 용역비 수수료 교육비 대손상각비(환입) 잡비 합 계 21.기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 배당금수익 임대료수익 외환차익 외화환산이익 임가공용역수익 금융자산처분이익 금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 금융자산처분손실 금융자산평가손실 파생상품거래손실 종속기업투자손상차손 관계기업투자처분손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 합 계 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세 부담액 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 기업환류세제로 인한 당기법인세 세율 변동 등 법인세비용 유효세율 전기 중 기업소득환류세제로 인하여 인식한 전기법인세는1,093,978천원 입니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 대손상각비 감가상각비 종업원급여 미수수익 관계기업투자 종속기업투자 재고자산평가손실 금융자산 리스 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 대손상각비 감가상각비 종업원급여 미수수익 관계기업투자 종속기업투자 재고자산평가손실 금융자산 리스 합 계 (4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 순확정급여부채의 재측정요소 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금, 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 1주의 금액 발행한 보통주식수 자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 합병차익 전환권대가 자기주식처분이익 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 당사는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식 226,693주를 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
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26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 기말금액 (3) 당기와 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당금총액 주당배당금 2,500원 2,500원 배당률(액면가기준) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 2,800원과 4,236,341천원으로, 2024년 2월 27일자 이사회에서 결의되었으며 2024년 3월 29일자 정기주주총회에 보고될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. (4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 59 기 2023년 1월 1일 부터 제 58 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분확정일 2024년 02월 27일 처분확정일 2023년 02월 28일 미창석유공업주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 59 기 제 58 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 확정급여제도의 재측정요소 Ⅱ. 이익잉여금처분액 배당금 (현금배당 보통주배당금(율) 당기 : 2,800원(56%) 전기 : 2,500원(50%)) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 27. 주당이익 당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본및희석주당이익 32,869원 13,804원 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 자기주식의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 종속기업 요즈마글로벌펀드6호 관계기업 스타자동차(주), PT.SARI MICHANG CONCORD(이하"PT.SMC"), 케이그라운드메디칼펀드1호스텔라EV배터리펀드1호 기타특수관계자 당사는 당기 중 스텔라EV배터리펀드1호를 출자 설립하고 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 매출 기타수익 매입 등 매출 등 기타수익 매입 등 기타 주주 관계기업 스타자동차(주) PT.SMC 한편, 주석 10에서 설명하는 바와 같이, 당사는 당기와 전기 중 종속기업인 요즈마글로벌펀드6호의 지분증권에 대하여 각각 36,285천원과 36,004천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타부채 매출채권 기타채권 매입채무 기타부채 기타 주주 관계기업 PT.SMC (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 거래 기초 증가 회수 기말 주주 대여 ② 전기 (단위: 천원) 구분 거래 기초 회수 기말 주주 대여 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증처 금 액 대표이사 (주)우리은행 (주)신한은행 (주)KEB하나은행 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 29. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실 행 액 당좌차월한도 (주)신한은행 KRW (주)우리은행 KRW KEB 하나은행 KRW 파생상품(통화선도) (주)신한은행 USD 기업어음할인 (주)신한은행 KRW 기업어음할인(지급보증) (주)신한은행 KRW 무역금융 (주)신한은행
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KRW USD KEB 하나은행 KRW 외화대출 (주)신한은행 USD (주)우리은행 USD KEB 하나은행 USD (2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보한도액(*) 담보권자 토지 (주)신한은행(주)KEB하나은행 건물 구축물 기계장치 합 계 (*) 당기말 현재 담보실행액은 없습니다. 30. 위험관리 (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년초과 5년이하 합 계 당기말: 매입채무및기타채무 단기차입금 전기말: 매입채무및기타채무 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다. (3) 환위험 ① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD JPY EUR HKD ② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD JPY EUR HKD 31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 장기매출채권및기타채권 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 합계 (3) 당기와 전기의 현재 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익: 이자수익 외환차이 평가이익 평가손실 처분및거래이익 처분및거래손실 배당금수익 이자비용 합 계 기타포괄손익: 평가손익(법인세차감전) (4) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 [공정가치측정금융자산] 기타금융자산 기타비유동금융자산 소 계 [상각후원가측정금융자산] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 소 계 합 계 금융부채 [상각후원가측정금융부채] 매입채무및기타채무 단기차입금 합계 2) 공정가치 서열체계 ① 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한
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시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 금융자산: 기타금융자산 기타비유동금융자산 합 계 전기말 금융자산: 기타금융자산 기타비유동금융자산 합 계 ③ 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말: 기타금융자산 자산접근법 투자자산 시장가치, 순자산가치 기타비유동금융자산 자산접근법 순자산가치 기타비유동금융자산 시장접근법 비교대상기업 주가, PBR, EV/Sales 전기말: 기타금융자산 자산접근법 투자자산 시장가치, 순자산가치 기타비유동금융자산 자산접근법 순자산가치 기타비유동금융자산 시장접근법 비교대상기업 주가, PBR, EV/Sales ④ 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 취득 공정가치의 변동 기말금액 32. 파생상품 당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있으며, 당기말 현재 미결제잔액은 USD 12,000,000입니다. 당기와 전기에 선물거래로인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익 파생상품거래손실 33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익 (2) 조정 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 금융자산처분손실 금융자산평가손실 재고자산평가손실(환입) 파생상품거래손실 종속기업투자손상차손 관계기업투자처분손실 기타손익 이자비용 대손상각비 법인세비용 외화환산이익 금융자산처분이익 금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 배당금수익 유형자산처분이익 이자수익 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 증가 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 증가 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가 퇴직금의 지급 사외적립자산의 납입 합 계 (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현물배당으로 취득한 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 관련 미지급금의 증가 무형자산 등 취득 관련 선급금의 증감 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 단기차입금 리스부채 단기차입금 기초금액 현금흐름: 차입과 상환 이자의 지급 비현금흐름: 계약변경 등 할인차금의 인식과 상각 기말금액 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 미창석유공업주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 미창석유공업주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 미창석유공업주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및
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중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태욱입니다. 서울시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 2024년 3월 21일 내부회계관리제도 운영실태보고서_미창2023.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 미창석유공업주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계)
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수행시기 일 주요내용 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 프로세스/통제 및 기타 위험 평가 일 명 명 실증절차를 통한 감사증거 획득 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 부산본사, 울산공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 부산본사 실사(입회)대상 현금, 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 04일 내부감사, 외부감사인 2인 대면회의 핵심감사항목 선정 등 전반감사계획 2024년 02월 27일 내부감사, 외부감사인 2인 유선회의 입증감사 등 회계감사 진행결과
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 1962년 설립하여 산업 윤활유 전문회사로 성장하여 1989년09월 한국증권거래소에 상장하였습니다. 기술수준은 ENEOS CORPORATION과 기술제휴로 상위에 있는 것으로 평가되고 있습니다. 당사의 주요제품은 전기절연유 , 고무배합유, 윤활유등 산업용 윤활유가 주종을 이루며 제품의 고급화 및 특수유 생산에 주력하며 꾸준히 성장을 하여 수익을 창출하고 있습니다. 당사는 2023년 당기 매출액 4,092억원, 영업이익 480억원, 당기순이익476억원을 달성하였으며 매출증대 및 수익개선을 위해 전임직원이 최선을 다하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사에서 생산하고 있는 광의의 윤활유와 고무배합유, 전기절연유, 유동파라핀등의 제품은 각각 자동차 및 산업용 기계의 윤활유, 타이어 및 신발 등 고무제품의 원료, 변압기의 절연유, 의약화장품 등의 원료유로서 광범위하게 사용되고 있습니다. 당사 에서 생산 판매한 2023년 당기 각 제품별 매출액 및 가격변동 추이는 아래와 같습니다. 국제유가 및 환율변동에 따라 가격의 변동성이 유동적입니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원,% ) 업종상업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 제조.유류 제 품 고무배합유 타이어,신발,고무제품 전기절연유 변압기 MICTRANS 윤 활 유 공작기계,선박,자동차 외 D-ATF SP 소 계 상 품 윤 활 유 그리이스 외 기 타 원 료 유 윤활유원료 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품목 제 59 기 제 58 기 제 57 기 고 무 배 합 유 수 출 내 수 전 기 절 연 유 수 출 내 수 윤 활 유 수 출 내 수 (1) 산출기준 제품별 총판매금액/수량( ℓ) = 제품평균단가(2) 주요 가격변동원인 국제유가 변동 및 환율의 변동에 따라 제품의 단가가 크게 변동되고 있으며, 당사의 품목에서 세분화되는 동일 제품에서도 가격 차이가 많으므로 전년도와의 가격변동 이 나타나고 있음. (동일 종류의 제품에서도 여러 제품으로 세분화됨) 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 당사에서 생산판매에 소요되는 원재료등은 아래와 같이 국내 및 수입에 의하여 조달 하고 있으며 국제원유가 및 환율변동에 따라 구입단가가 유동적입니다. (단위 : 원% ) 사업부분 매입유형 품 목 구체적용도 매 입 액 비 율 비 고 제조유류 원재료 500N 외 제품 S-OIL 외 " 기유 " SK㈜ 외 " 조유 " " " 기타 " " 부재료 첨가제 " 일본 외 드 럼 공드럼 공드럼 대진기업 외 상 품 그리이스외 완제품 일본 외 계 * 보고서 작성일 현재 ENEOS HOLDINGS INC 당사 주식 10%를 보유하고 있습니다. - ENEOS CORPORATION(자회사)과 1986년 1월 30일 상표사용 및 기술제휴 원료유 공급에 대한 계약을 체결하여 거래를 하고 있습니다. 또한 제품 수출 및 광고비 지원을 받았으며, 제품판매 위탁 관리 용역비를지불하고 ENEOS 브랜드를 사용하고 있습니다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 구 분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 원재료 500N 국내 수입 기유 국내 수입 조유 국내 수입 부재료 백토 국내 수입 첨가제 국내 수입 드럼 공드럼 국내 수입 상품 그리이스외 국내 수입 (1) 산출기준 원재료.부재료.상품등 총입고 금액/입고수량(L,KG,개) = 단가 (2) 주요 가격변동 원인 국제유가 변동에 따라 유동적이며, 수입품인 경우 환율 변동에도 영향을 받음. 원부재료의 종류가 많은 관계로 가격변동 현상이 유동적이며 고급유 제품의 생산에 따라 가격의 격차가 많아질 수 있음. 나. 생산및 설비 (1) 생산능력 (단위 : ㎘,천원 ) 업 종 품 목 사 업 소 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 제조.유류 윤활유첨가제전기절연유윤 활 유 울산공장"" 소 계 고무배합유윤 활 유 본 사 " 소 계 합 계 *생산능력산출은 일8시간, 월20일 기준으로 산정한 1년에 대한 기본생산능력을 산 출했습니다. 생산능력의
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산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 사업소 품목 시간당생산능력 1일생산능력 연간생산능력(표준) 최대생산능력 울산공장 윤활유첨가제 2.5대10톤 10×8HR80톤 80톤×20일×12개월19,200톤 10톤×12HR=120톤/일120톤×25일×12개월36,000톤 전기절연유 윤활유 윤활유(ER계) 소 계 196,800㎘ 369,000㎘ 본 사 고무배합유 윤활유 10㎘Ⅹ440㎘ 윤활유 소 계 144,000㎘ 270,000㎘ 합 계 340,800㎘ 639,000㎘ (나) 평균가동시간 가동률 참조. (2 )생산실적 (단위 : ㎘, 천원 ) 업 종 품 목 사 업 소 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 제조.유류 윤활유첨가제전기절연유윤활유 울산공장"" 소 계 고무배합유윤활유 본 사" 소 계 합 계 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 울산공장 윤활유첨가제 전기절연유 윤활유 소 계 본 사 고무배합유 윤활유 소 계 합 계 (3) 생산설비의 현황 당사의 재무제표에 기재된 금액과 일치합니다. [자산항목 : 토지 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 증가 감소 당기상각 당기말장부가액 비고 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 울산공장 자가 남구 황성동 306-1 소 계 부산본사 임차 영도구동삼동 201-28 지하차도 " 공동구 " 주차장 진입로 " 공장정문 진입로 야적장 " 야적장 " 야적장 " 야적장 소 계 합 계 * 영도구청 국유지(1,740.20㎡) 사용료 (연간임차료)에 임차하여 사용 하고 있습니다.. [자산항목 : 건물 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 울산공장 자가 남구 황성동 306-1 합 계 [자산항목 : 구축물 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 37E/A 울산공장 자가 남구 황성동 306-1 29E/A 합 계 [자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 부산기계장치(저장탱크) 자가 부산기계장치(거래처탱크) 자가 부산기계장치(실험설비) 자가 부산기계장치(펌프) 자가 부산기계장치(기타설비) 소 계 울산공장 자가 남구황성동306-1 울산기계장치(저장탱크) 자가 울산기계장치(거래처탱크) 자가 울산기계장치(실험설비) 자가 울산기계장치(펌프) 자가 울산기계장치(기타) 소 계 합 계 [자산항목 : 차량운반구 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 트레일러외 울산공장 자가 남구황성동 306-1 트레일러외 합 계 [자산항목 : 공구기구 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 드럼봉인기외 울산공장 자가 남구황성동 306-1 고압세척기외 합 계 [자산항목 : 비 품 ] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 증가 감소 당기상각액 기말장부가액 부산본사 자가 영도구 동삼동 201 컴퓨터시설외 울산공장 자가 남구 황성동 306-1 컴퓨터외 합 계 [자산항목 : 투자부동산] (단위 : 원 ) 사업소 소유형태 소재지 취득일자 구분(㎡) 취득가액 증감금액 감가상각비 감가상각누계액 기말장부가액 공시시가 부산본사 토지 남천동 148-9 부산본사 건물 남천동 148-9 소 계 부산남포동 토지 남포1가 62-1 부산남포동 건물 남포1가 62-1 소 계 합 계 (2) 설비의 신설 매입계획등 1) 진행중인 투자 해당사항없음. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : ㎘,천원) 업종또는사업부문 매출유형 품 목 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수량 금액 수량 금액 수량 금액
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제조유류 제품 고무배합유 수 출 내 수 소 계 전기절연유 수 출 내 수 소 계 윤활유 수 출 내 수 소 계 도매 상품 수 출 내 수 소 계 기타 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 소 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사의 판매조직 및 판매경로는 아래와 같이 운영되고 있습니다. (1) 판매조직 영업본부 ◎ 기술영업1팀 ◎ 서울지사 ┌ 기술영업2팀 └ 서울사무소 ◎ 품질혁신팀 ◎ 해외영업팀 (2) 판매경로 1) 내수 : 43% 공장 - 영업관리본부 - 수요자 - 대리점 2) 수출 . LOCAL수출 40% . 직수출 17% (3) 판매방법 및 조건 1) 내수 : 현금판매10%, 외상판매90% 2) 수출 : LOCAL수출(국내신용장에 의한 판매), 직수출(원신용장에 의한 판매) (4) 판매전략 ㆍ60여년의 특수유 생산판매의 오랜 신용도를 바탕으로 거래처 관리를 철저히하며 신시장 개척을 위해 방송 및 지면 광고를 비롯, 특수유에 대한 지식을 더욱 충전하 여 판매전략에 최선을 다하고 있습니다. 다. 수주상황 해당사항없음. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 근래의 국내외 원자재 가격과 유가의 불안정, 전반적인 경기 침체 및 경제성장률의 하락등으로 인하여 구매가격과 판매가격의 변동정도가 급변함에 따라 가격에 대한 시장위험 관리에 중점을 두고 있습니다. 이는 급격한 환경변화에 대해 유연하게 대응하여 효율적, 지속적인 이윤의 창출을 이루고자 함이며, 당사가 영위하는 산업과 그외 전방위산업의 현황을 상시 주지하고 있습니다. 한편, 환율변동에 의한 외화자산 및 외화부채에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 그러나 수출과 수입 등으로 인한 외화수금액과 원재료 수입 등으로 인한 외화지급액 이 거의 비슷하기에 해당 환위험의 대부분이 상쇄되어 있으며, 비정상적으로 발생 할 수 있는 급변상황에 적절히 대처하고자 담당팀 외에 전사적으로 환위험관리를 철저히 하고 있습니다. * 자세한 내용은 주석30 위험관리 참고 바랍니다.나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있으며, 당기말 현재 미결제잔액은 USD12,000,000입니다. 당기와 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익 파생상품거래손실 6. 주요계약 및 연구개발활동 가.경영상의 주요계약 등(1)ENEOS CORPORATION 1). 계약상대방 : ENEOS CORPORATION 2). 계약체결시기 : 1986년 1월 30일 3). 계약의 목적 및 내용 : 상표사용 및 기술제휴, 원료유공급에 대한 계약을 체결하여 거래를 하고 있습니다. 또한 제품 수출 및 광고비 지원을 받았으며, 제품판매 위탁관리 용역비 지급 및 ENEOS 브랜드를 사용하고 있습니다.(2) BP CASTROL 의 OEM 생산 계약체결 1) 계약 상대방 : 비피코리아(주) 2) 계약체결일 : 2004년08월. 3) 취급제품 : BP CASTROL 선박용 윤활유 제품 외 (3) TOTAL 의 OEM 생산 계약체결 1) 계약 상대방 : TOTAL LUBRICANTS 2) 계약체결일 : 2000년7월. 3) 취급제품 : TOTAL 선박용 윤활유 제품 외 (4) INFINEUM 의 OEM 생산 계약체결. 1) 계약 상대방 : INFINEUM 2) 계약체결일 : 2000년12월. 3) 취급제품 : INFINEUM 첨가제 제품 외 (5) LUK OIL 의 OEM 생산 계약체결 1) 계약 상대방 : LUK OIL 2) 계약체결일 : 2010년5월. 3) 취급제품 : LUK OIL 선박용 윤활유 제품 외 나. 연구개발활동 해당사항 없음. 7. 기타 참고사항 (1). 기타 중요한 사항 당사의 주요 원자재인 윤활조유 및 기유는 일부 국내 생산이 이루어지고 있으나, 우 리나라가 비산유국인 관계로 수입 의존도가 상당히 높은 수준에 있어 국제 원유 수 급상황 변화에 따라 원유가 상승이 수반될 경우 원재료 가격상승이 불가피하며, 이 에 따라 당사의 수익에
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상당한 영향을 받을 수 있습니다. 상기 제반사항을 고려하시어 투자결정은 투자가 제위의 현명한 판단과 책임하에 하 시기 바랍니다. (2). 상표권 및 지적재산권 상 표 명 등록번호 등록일 존속기간 비 고 MICTRANS 국내 MICKING 국내 SAORI 국내 LUXMOL 국내 PURUZOL 국내 (해외상표등록) 상 표 명 등록번호 존속기간 비 고 MICKING 캄보디아 MICKING 필리핀 MICKING 말레이시아 MICKING 대만 MICKING 중국 SAORI 중국 (3) 산업분석 (가) 회사 현황 (1)영업현황당사는 국내 윤활유 생산업체 중 생산능력과 판매량에서 중상위 그룹에 속하고 있 으며 기술수준은 ENEOS CORPORATION과 기술제휴로 상위에 있는 것으로 평가되고 있습니다. 당사는 국내외 경기하락등으로 판매량이 감소하였으나, 당사의 확고한 시장기반을 바탕으로 특수유 생산에 주력하여 제품의 고급화 및 신제품 개발에 최선을 다하며 전사적 영업활동으로 수익을 개선하고 있으나 국제원유가 및 환율의 변동으로 수익이 유동적입니다. (2) 시장점유율 국내 윤활유 판매량에 대해 산정한 자료로서 한국윤활유 공업협회의 집계자료에 의하여 산출한 자료입니다. (단위 : %) 년 도 국내미창석유 비 고 (3) 시장의 특성 국내 윤활유시장의 주종을 이루고 있는 선박용윤활유 및 자동차용윤활유에 있어서 는 경쟁이 치열하고, 당사는 자동차용윤활유의 경우 팩토리필링에 강점이 있고 전 기절연유와 고무배합유는 당사의 확고한 시장기반을 바탕으로 꾸준한 매출증가가 예상됩니다. 국내윤활유 시장이 경쟁심화를 보이고 있으나 당사는 특수유 생산에 주력하여 제품 의 고급화 및 신제품 개발에 최선을 다하고 있습니다. (4).공시대상 사업부문의 구분 윤활유 단일사업입니다. (나). 업계의 현황 (1) 산업의 특성 당업종에서 생산하고 있는 광의의 윤활유와 고무배합유, 전기절연유, 유동파라핀등 의 제품은 각각 자동차 및 산업용 기계의 윤활유, 타이어 및 신발 등 고무제품의 원 료, 변압기의 절연유, 의약화장품 등의 원료유로서 광범위하게 사용되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 경제발전에 따른 석유화학제품의 소비증가와 기술개발로 인한 신제품 출현 등으로 국내외업체들의 윤활유 생산 및 매출은 꾸준한 증가세를 보이고 있음. 또한 업체들 의 연구개발활동과 특수윤활유의 개발로 수입대체와 함께 산업발전에 기여하고 있 습니다. (3) 경기변동의 특성 시장 경제의 경기변동과 밀접한 관계를 갖고 있으며 경제성장 및 기계공업의 발전 에 따라 소비의 증감이 유동적입니다. (4) 경쟁요소 국내 윤활유 업계는 상위 그룹 4개사와 중소그룹 약 25개 업체가 공존하고 있으며 윤활유시장이 호황국면에 접어들자 기존업체의 증설 및 신규 업체 진출이 점차 증 대되어 선박용 및 자동차용은 치열한 경쟁을 하고 있습니다. (5) 자원 조달상의 특성 소요 원자재인 윤활기유와 조유는 국내 정유사에 의한 국내생산과 일본, 미국 등으 로부터의 수입에 의존하고 있어 윤활유 제품의 수요확대에도 불구하고 물량확보에 어려움이 없을 것으로 판단되며, 국제 원유가 및 환율변동에 따라 그 구입 단가는 유동적입니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 자동차용, 선박용, 농기계용 등의 윤활유는 생산자가 폐유 및 소형용기의 수거를 하 여 재활용하도록 자원의 절약과 재활용 촉진법에 관한 법률로 규정하고 있습니다. (윤활유 협회에서 위탁하여 일괄 판매량에 비례하여 수거 비용을 부담하고 있습니 다.) (7) 기타 윤활유제품은 광범위하게 사용되는 만큼 종류 및 사용 용도에 따라 분류가 많으며 고도의 기술을 요합니다. (8) 조직도 2023년 - 조 직 도_1.jpg 2023년 - 조 직 도
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과 에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러가정에 근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 국내외 여러 어려운 경제여건 가운데 새로운 각오와 시장 확대 전략으로 매출액 4,092억 원 달성하였으며 영업이익은 480억 원을 달성하였습니다.대내외 어려운 여건 속에서 달성한 성과이기에 더욱 값진 결과입니다. 불확실한 환경 속에서 지속적인 실적을 달성하기란 무척 어렵지만 세계 일류 윤활유 메이커로의 도약을 위해 노력하고 있습니다.2024년 경영목표는 월 판매량 125,000D/M 달성, 수익성 개선을 위하여 전 임직원은 개인의 능력 향상뿐만 아니라 변화하는 사회환경에 적응할 수 있도록 자기계발에 최선을 다할 것이며 국내 및 해외시장 개척에도 최선을 다할 것입니다.국제 원유가 및 환율의 변동에 따라 당사의 수익에도 상당한 영향을 받고 있지만 수출 및 국내 매출을 증대하여 안정적인 성장과 함께 산업 발전에 기여하고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적 미창석유공업(주) (단위:원) 과 목 증가율
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제25-1회 무보증사채 주1) 2026년 01월 22일 제25-2회 무보증사채 주2) 2027년 01월 22일 제25-3회 무보증사채 주3) 2029년 01월 22일 주1) 제25-1회 무보증사채: 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주)(구.나이스채권평가(주)), (주)에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 SK인천석유화학(주) 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 주2) 제25-2회 무보증사채: 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주)(구.나이스채권평가(주)), (주)에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 SK인천석유화학(주) 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.주3) 제25-3회 무보증사채: 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주)(구.나이스채권평가(주)), (주)에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 SK인천석유화학(주) 5년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(*) 본 사채는 2024년 01월 12일 09시부터 16시 30분까지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률 등이 결정될 예정입니다. 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 "공동대표주관회사"와의 협의에 의해 제25-1회, 제25-2회 및 제25-3회 무보증사채의 전자등록총액은 금 삼천억원(\ 300,000,000,000)이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있습니다. (**) 수요예측 결과에 따른 확정 금액 및 확정가산(차감)금리는 2024년 01월 16일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. (1) 당사가 발행하는 제25-1회, 제25-2회 및 제25-3회 채권은 무기명식 이권부 무보증 원화표시 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.(2) 또한, 주식으로 전환될수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채의 등록기관은 한국예탁결제원으로, '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음(3) 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항(사채 보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put-option)을 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법) 본 사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 기한의 이익을 상실한 경우에만 발생합니다. 사채관리계약서 상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 아래와 같습니다.- 기한의 이익 상실에 관한 사항(본 사채 사채관리계약서 내 제1-2조 14항, 제3조) ※ "발행회사"는 SK인천석유화학(주)를 지칭하며, "사채관리회사" 는 한국예탁결제원을 지칭합니다. 14. 기한의 이익 상실에 관한 사항가. 기한의 이익 상실 (1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.(가) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우(나) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의
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이사를 포함) 이외의 제3자가 “발행회사”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “발행회사”가 이에 동의(“발행회사” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “발행회사”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.(다) “발행회사”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(라) “발행회사”가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)(마) “발행회사”가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “발행회사”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “발행회사”가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 “발행회사”가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우(사) “발행회사”가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우(아) “발행회사”가 기업구조조정 촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)(자) “발행회사”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우(차) 감독관청이 “발행회사”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 “발행회사”의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 “발행회사”가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우(나) “본 사채”에 의한 채무를 제외한 “발행회사”의 채무 중 원금 이천억원(￦200,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우(다) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)(마) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우(바) “발행회사”가 (라) 기재 각 의무를
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제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우(사) 기타 “발행회사”의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다.다. 기한의 이익 상실의 취소사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다.(가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것(나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다)와 ㉡ ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “사채관리회사”가 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “사채관리회사”에게 지급하거나 예치할 것라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법“사채관리회사”는 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다.(가) “본 사채”에 대한 보증 또는 담보의 요구(나) 기타 “본 사채”의 원리금 지급 및 “본 계약”상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치 제3조(기한의 이익 상실) “본 사채”의 기한의 이익 상실 등에 관한 내용은 제1-2조 제14호에 정한 바에 따른다. - 기한의 이익 상실시 발행회사 및 사채관리회사의 통지 및 공고 의무 등 ※ "발행회사"는 SK인천석유화학(주)를 지칭하며, "사채관리회사" 는 한국예탁결제원을 지칭합니다. 제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “발행회사”는 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.② “발행회사”가 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체없이 신고한 내용을 “사채관리회사”에게 통지하여야한다.③ “발행회사”는 ‘기한의 이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체없이 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.④ “발행회사”는 “본 사채” 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 이를 “사채관리회사”에게 즉시 통지하여야 한다.⑤ “사채관리회사”는 단독 또는 공동으로 ‘본
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사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “발행회사”로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다. 제4-3조(사채관리회사의 공고의무) ① “발행회사”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “발행회사”에 대하여 기한의 이익이 상실된 경우에는 “사채관리회사”는 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “발행회사”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “사채관리회사”가 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”에게 “본 계약” 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “사채관리회사”가 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다. 다. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(Call-option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등 당사가 발행하는 제25-1회, 제25-2회 및 제25-3회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 중도 및 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다. 라. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위 채권자의 권리 잔액 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 마. 발행회사의 의무 및 책임 구분 원리금지급 재무비율 유지 담보권설정 제한 자산매각 한도 지배구조변경 제한 내용 총 1,500억원(제25-1회 300억원, 제25-2회 900억원, 제25-3회 300억원)) 부채비율400% 이하 "자기자본"의200% 이하 자산총계의 70% 지배구조변경 제한(제2-5조의2) 주1) 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 01월 10일 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.주2) 상기 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도의 조항은 개별재무제표 기준으로 적용합니다. - 발행회사의 의무 및 책임(본 사채 사채관리계약서 내 제2-1조 내지 제2-8조) ※ "발행회사"는 SK인천석유화학(주)를 지칭하며, "사채관리회사" 는 한국예탁결제원을 지칭합니다. 제2-1조(발행회사의 원리금지급의무) ① “발행회사”는 사채권자에게 “본 사채”의 발행조건 및 “본 계약”에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다.② “발행회사”는 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 (주)하나은행 SK센터지점지점에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “발행회사”는 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.③ “발행회사”가 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이율에 따라 계산한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날("본 계약" 제1-2조 14호에 따라 기한의 이익이 상실된 경우에는 기한의 이익상실에 따른 변제기일) 다음날부터 실제