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차입금과 관련하여 상기 지급보증 이외에 근저당권 설정 및 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 12및 33 참조). (3) 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소가: 50백만원)이며, 보고일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. 33. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배주주 대표이사 최원석 대표이사 최원석 기타 ㈜재용 ㈜재용 (주)로마켓 (주)로마켓 ㈜스카이피치 ㈜스카이피치 ㈜에이치비사이언스 ㈜에이치비사이언스 ㈜피니버스 ㈜피니버스 ㈜트루먼쇼 ㈜트루먼쇼 ㈜판도트리 pando tree ㈜판도트리 pando tree ㈜보레인 ㈜보레인 스카이넷 스카이넷 질경이전북(구,무틈제이에스)(*1) 무틈제이에스 박상미 박상미 박형순 박형순 (*1) 무틈제이에스는 당기중 사명이 질경이전북으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자구분 특수관계자명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타 ㈜재용 (주)로마켓 ㈜스카이피치 ㈜피니버스 ㈜트루먼쇼 ㈜판도트리 ㈜보레인 스카이넷 질경이전북(구,무틈제이에스) 박상미 박형순 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배주주 대표이사 최원석 종속기업 하우동천(북경)생물과기유한공사(*1) 기타 ㈜재용 (주)로마켓 ㈜스카이피치 ㈜피니버스 ㈜트루먼쇼 ㈜판도트리 ㈜보레인 스카이넷(*2) 질경이전북(구,무틈제이에스) 박상미 박형순 합계 (*1)종속회사인 하우동천(북경)생물과기유한공사에 대한 매출채권에는 17,938천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2)스카이넷 채무액은 대표이사 채무 인수액으로 630백만원의 근저당권(토지,건물)이 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 특수관계자구분 특수관계자명 출자 대여금 대여 대여금 회수 차입금차입 차입금상환 지배주주 대표이사 최원석(*1) 기타 (주)로마켓 기타 ㈜피니버스 기타 질경이전북(구 무틈제이에스)(*1) 기타 박상미(*2) 기타 박형순(*1) 합계 (*1) 대표이사, 질경이전북(구,무틈제이에스), 박형순(경영진의 친인척)의 출자와 차입금 상환은 차입금의 출자전환입니다. (*2) 박상미(경영진)의 출자는 차입금의 출자전환 101,299천원과 유상증자 400,001천원이 포함되어 있습니다. ( 전기 ) (단위: 원) 특수관계자구분 특수관계자명 출자 대여금 대여 대여금 회수 차입금차입 차입금상환 지배주주 대표이사 최원석 종속기업 하우동천(북경)생물과기유한공사 기타 질경이전북(구,무틈제이에스) 기타 박상미 기타 (주)로마켓 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.. ( 당기말 ) (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 내용 금액 구분 금액 담보권자 지배주주 대표이사 최원석 연대보증 기업시설자금대출 KEB하나은행 기업시설자금대출 ( 전기말 ) (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 내용 금액 구분 금액 담보권자 지배주주 대표이사 최원석 연대보증 기업시설자금대출 KEB하나은행 기업시설자금대출 중소기업자금대출 IBK기업은행 중소기업자금대출 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합계 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등으로 구성되어 있습니다. (7) 당사는 대표이사와 주요 특허를 공동으로 소유하고 있으며, 당사의 특허 사용과 관련하여 대표이사가 이의를 제기하지 않는 대신 특허의 유지와 관련된 비용을 전부 당사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다(주석14 참조). 34. 계속기업의 불확실성 당사는 2023년 12월 31일과 2022년 12월
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31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 각각 110,474천원과 936,912천원이 발생하였으며, 당기순손실이 각각 317,397천원과 1,095,595천원이 발생하였습니다. 또한 보고기간말 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 2,471,102천원 더 많습니다. 당사는 당기 중 2023년 1월 3일을 주금납입일로 하여 유상증자를 실시하였고, 당사 보유 복합건물에 대한 자산 재평가 등을 통한 재무구조개선을 꾸준히 해왔으며 차기에도 차입금의 연장 및 추가조달, 사업구조조정 등을 통한 자구계획을 추진하고 있습니다. 당사는 이러한 자금계획과 사업으로부터의 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선 계획 성패에 따라 결정되는 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정 사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 질경이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 질경이의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 질경이 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 주 )질경이의 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주 )질경이의 경영진에게 있으며 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “ 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다 .”라고 기술하고 있습니다 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용 ’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용 ’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례 ’에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및
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처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검 토는 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토 보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 21일 이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 질경이 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기입증감사 일 명 명 내부회계관리제도 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검사, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 의왕공장, 유림창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 토지 및 건물 감정평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 22일 회사측 : 내부감사 및 재무담당자 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 연간감사계획, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 18일 회사측 : 내부감사 및 재무담당자 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 후속사건 등 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%)
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현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(제3자배정) 보통주 설립자본금 현물출자 보통주 유상증자(현물출자) (주1) 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(전환상환우선주) 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(전환상환우선주) 전환권행사 보통주 우선주의 보통주 전환 (주2) 전환권행사 보통주 우선주의 보통주 전환(주2) 전환권행사 보통주 우선주의 보통주 전환(주2) 전환권행사 보통주 우선주의 보통주 전환(주2) 유상증자(제3자배정) 보통주 제3자배정유상증자 유상증자(제3자배정) 보통주 제3자배정유상증자 (주1) 2015.10. 27 현물출자 내용 ㅇ 현물출자자 : 대표이사 최원석 ㅇ 출자 현물 : 대표이사의 소유 특허권 2건의 75% 지분 양도 출자 ㅇ 출자 특허권 - 소금 및 당을 유효성분으로 함유하는 질염 예방 및 치료용 조성물 및 이외 용 도(제10-1133723호) - 소금 및 당의 조합물을 유효성분으로 함유하는 질이완증 또는 질건조증 예 방 및 치료용 약학 조성물 및 이의 용도(제10-1470282호)(주2) 2016.01.19, 2016.04.26, 2016.05.10, 2016.05.30 의 전환권행사 ㅇ 2015.11.19, 2015.12.02에 제3자 배정으로 발행한 전환상환우선주주의 전환청구로 보통주 전환 ㅇ 전환상환우선주 3,200,000주 전량 보통주 3,200,000주로 전환 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 해당 사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동,사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 환경과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제11기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결재무상태분석 (단위 : 원) 구분 2023년도 (제11기) 2022년도 (제10기) 증감율 유동자산 -현금및 현금성자산 -매출채권및기타수취채권 -재고자산 비유동자산 -유형자산 -무형자산 자산총계 유동부채 -매입채무, 기타금융 부채 -단기차입금 (유동성 장기차입포함) 비유동부채 -장기차입금 부채총계 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 나. 영업실적 (단위 : 원) 구분 2023연도 (제11기) 2022연도 (제10기) 증감율 매출액 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 적자지속 당기순이익(손실) 적자지속 4. 유동성 및 자금조달 지출 가. 유동성 (단위 : 원) 구분 2023연도 (제11기) 2022연도 (제10기) 증감율 현금 및 현금성 자산 단기금융상품 유동비율(%) 자기자본비율(%) 부채비율(%) 나. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.다. 자금조달 및 상환 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 종 류 최장만기일 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 KEB하나은행 기업시설자금대출 IBK기업은행 일반대출 IBK기업은행 일반대출 5.85~7.28 IBK기업은행 일반대출 최원석 대표이사차입금 박형순 개인차입금 박상미 개인차입금 질경이전북(구,무틈제이에스) 일반차입금 ㈜로마켓 일반차입금 합계 (2) 장기차입금 (단위 : 원) 차입처 종 류 상환조건 최종만기일 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 IBK기업은행 중소기업자금대출 만기일시상환 KEB하나은행 기업시설자금대출(*1)(*2) 만기일시상환 KEB하나은행 기업시설자금대출(*1)(*2) 만기일시상환 중소벤처기 업진흥공단 정책자금대출 원금균등상환 소 계 차감 : 유동성장기부채 합 계 (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 2024년 2025년 합 계 5. 부외거래 해당 사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 회계정책의 변경 및 회계추정 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한
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IV. 현금및현금성자산의 순증가 V. 기초현금및현금성자산 VI. 환율변동효과 VII. 기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 24(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 23(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 코렌텍과 그 종속회사 1. 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "당사" 또는 "지배기업", 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 6,378,685천원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 정성이 선두훈 선승훈 선경훈 강석희 기타 합 계 1.1 종속기업 현황 당 기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 직접지분보유기업 지배지분율(%) 연차 결산월 당기말 전기말 미국 (주)코렌텍 12월 중국 (주)코렌텍 12월 선헬스케어인터내셔널(주)(*1) 한국 (주)코렌텍 12월 (주)우성제약 한국 (주)코렌텍 12월 미국 선헬스케어인터내셔널(주) 12월 미국 12월 미국 12월 (주)대종메디칼(*2) 한국 선헬스케어인터내셔널(주) 12월 일본 (주)대종메디칼 12월 (*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.(*2) 연결실체 내 중간지배기업인 선헬스케어인터내셔널(주)의 종속기업이며, 지분율은 직접지분을 보유한 기업이 보유한 지분율입니다. 1.2 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 선헬스케어인터내셔널(*1)(*2) (주)우성제약(*1)(*3) (*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다.(*3) 취득일 이후 기말(23년 7월 ~ 12월)까지의 매출액과 당기순이익이 기재되었습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 선헬스케어인터내셔널(*1)(*2)(*3) (*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다. (*2) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다.(*3) 취득일 이후 기말(22년 7월 ~ 12월)까지의 매출액과 당기순이익이 기재되었습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)우성제약 당기 중 지분 80% 취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다. 기업명 사유 선헬스케어인터내셔널㈜ 전기 중 지분 21.6% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 선헬스케어인터내셔널㈜가 100% 지분을 보유하고 있어 종속기업에 편입되었습니다. SUN SURGERY CENTER, INC가 100% 지분을 보유하고 있어 종속기업에 편입되었습니다. SUN SURGERY CENTER, INC가 100% 지분을 보유하고 있어 종속기업에 편입되었습니다. (주)대종메디칼 선헬스케어인터내셔널㈜가 100% 지분을 보유하고 있어 종속기업에 편입되었습니다. ㈜대종메디칼이 70% 지분을 보유하고 있어 종속기업에 편입되었습니다. 1.4 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 연결범위 변동 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된기타포괄손익 당기말 누적비지배지분
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선헬스케어인터내셔널㈜ (주)우성제약 합 계 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 연결실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법 률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인
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권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다.
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그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 연결재무제표를 조정합니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 외화환산 1) 기능통화의 표시 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 또는 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 또는 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 3) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성
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금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으 로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해
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기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조). 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 기타의유형자산 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다. 회원권은
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이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년~10년 고객관계 9년~14년 기술가치 3.5년~11년 계약잔고 7.5년 (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각 됩니다. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소 (이하 '비리스요소'라고 함) 와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12)
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비파생금융부채와 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. ④ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련
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부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다. 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다. 4) 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한
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세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (18) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는
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당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (21) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (22) 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 26 참조). (2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조). (3) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 27 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). 5. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험,
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현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 5.1 시장위험 5.1.1 외환위험 연결실체는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR GBP JPY USD EUR GBP JPY 금융자산 현금및현금성자산 당기손익측정공정 가치 금융자산 매출채권 미수금 대여금 미수수익 금융부채 매입채무 미지급금 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD 상승시 하락시 EUR 상승시 하락시 GBP 상승시 하락시 JPY 상승시 하락시 5.1.2 가격위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 출자지분 중 시장성 있는 지분증권은 없습니다. 5.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) 3개월 미만 3-12개월이하 12개월초과 합 계 (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 5.1.4 신용위험신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는
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고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익측정공정가치금융자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치금융상품 (1) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미연체 3개월 미만 3개월 이상 6개월 미만 6개월 이상 9개월 미만 9개월이상 18개월미만 18개월 이상 계 당기말 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위 변동으로 인한 증가 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 제각 기말 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타 상각후원가 금융자산 1) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미연체 만기경과후 6개월 이하 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 13개월 이후 계 손상된 채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 합 계 (단위: 천원) 구분 미연체 만기경과후 6개월 이하 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 13개월 이후 계 손상된 채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 합 계 2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 미수금 대여금 기초금액 사업결합으로 인한 변동 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 금액 5.1.5 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전 기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년미만 1년에서 2년에서 5년 초과 1년미만 1년에서 2년에서 5년 초과 2년 이하 5년 이하 2년 이하 5년 이하 차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 상환전환우선주(*) 전환사채 임대보증금 합 계 (*) 상환전환우선주의 경우 계약상 상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. 5.1.6 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고
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있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. 6.2 공정가치 서열체계 금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니 다. 은행은 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 은행의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. - 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. - 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 은행의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 수익증권 및 채무증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치금융상품 비상장 지분증권 합 계 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목 파생상품부채 (단위: 천원) 과목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 수익증권 및 채무증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치금융상품 비상장 지분증권 합 계 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목 파생상품부채 (2) 보고기간 종료일 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 수익증권 및 채무증권 순자산가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 비상장 지분증권 순자산가치법 기초자산 수익률 파생상품 옵션모델(T-F 모형, BDT 모형) 위험이자율 (3) 당기말 및 전기말 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 평가 처분 당기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 수익증권 및 채무증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치금융상품 비상장 지분증권 소 계 금융부채 당기손익-공정가치
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측정항목 파생상품부채 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 평가 처분 기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 수익증권 및 채무증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치금융상품 비상장 지분증권(*1) 합 계 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목 파생상품부채 (*1) 취득에는 연결범위 변동으로 인한 취득액 443,686천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 수익증권 및 채무증권(*1) 비상장 지분증권 파생상품자산(*2) 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목 파생상품부채(*2) (*1) 당기말과 전기말 현재 수준3로 분류된 금융상품 중 수익증권 및 채무증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다. (*2) 할인율 변동이 1% 일때의 평가금액 변동액입니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 및 채무증권 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장 지분증권 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기매출채권및기타채권 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 장기매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 상환우선주부채 전환사채 리스부채 임대보증금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 파생상품자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합 계 이자수익 이자비용 평가이익 평가손실 처분이익 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 합 계 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치 특정금융자산 파생상품자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합 계 이자수익 이자비용 평가이익 평가손실 처분이익 외환차익 외환차손 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 합 계 8. 현금및현금성자산 및 당기손익측정공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금(*) 합 계 (*) 보통예금 중 27,547원(전기말: 10,651천원)은 정부보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익측정공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 및 채무증권 (3) 당기 및 전기의 당기손익측정공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기초 증가 감소 당기말 MMF KB증권 신한금융투자 대신증권 원화RP SK증권 신한금융투자 외화RP SK증권 KB증권 합 계 (단위: 천원) 구분 거래처 당기초 증가 감소 전기말 MMF SK증권 KB증권 신한금융투자 대신증권 원화RP SK증권 대신증권 신한금융투자 외화RP SK증권 외화스왑신탁 SK증권 외화ELB SK증권 합 계 9. 장단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 당기말 전기말 단기금융상품 장기금융상품 당좌개설보증금(*) (*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.(2) 전기말 단기금융상품은 없으며, 당기말 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 종별 이자율(%) 금액 기업은행 복리중금채 기업은행 할인맞춤채권 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장 지분증권 매경종편TV 파킹클라우드 (주)비바이노베이션 선헬스인터내셔널(유)(*1) 합 계
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(*1) 취득원가 전액이 평가손실로 인식되어 있습니다.상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 차감:손상차손누계액 소 계 미수금 차감:손상차손누계액 소 계 보증금 차감:현재가치할인차금 소 계 미수수익 합 계 11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 당기에 매출원가에 차감된 재고자산평가환입은 369,578천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 88,936천원입니다. 12. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 차감:손실충당금 소 계 환불계약자산 차감: 손실충당금 소 계 선급비용 부가세대급금 합 계 13. 파생금융상품 연결실체가 전기 이전에 발행한 전환사채 계약서에는 발행회사(연결실체)의 조기상환권과 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 연결실체가 발행된 전환사채를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(제3자에게 매각할 수 있는 권리)와 사채권자가 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(투자자의 put option)는 전환사채의 최초 발행시점에 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 23 참조). 또한 연결실체가 전기 이전에 발행한 상환전환우선주 계약서에는 발행회사(연결실체)의 조기상환권과 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 연결실체가 발행된 상환전환우선주를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(제3자에게 매각할 수 있는 권리)와 사채권자가 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(투자자의 put option)는 전기부터 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 22 참조). 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전환사채 (*1) 전환상환우선주 합 계 (*1) 당기 중 전환사채 8회차 중 전환가액 1,200백만원, 전환사채 9회차 중 전환가액 1,750백만원이 전환되었습니다. 14. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재국가 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 지분법평가금액 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 지분법평가금액 손상차손 누계액 장부금액 태국 12월31일 ㈜인스텍(*2) 대한민국 12월31일 ㈜호성약품(*3) 대한민국 12월31일 합 계 (*1) CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다.(*2) (주)인스텍에 대한 연결실체의 보고기간말 현재 소유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 전기 중 선헬스케어인터내셔널(주)에 대한 지배력 획득으로 인하여 관계기업에 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기초잔액 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 배당금수취 합 계 ㈜인스텍 ㈜호성약품 합 계 (단위: 천원) 관계기업명 기초잔액 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기타 합 계
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㈜인스텍 선헬스케어인터내셔널(*1) ㈜호성약품(*2) 합 계 (*1) 전기 중 지분 21.6% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 선헬스케어인터내셔설(주)에 대한 지배력 획득으로 인하여 취득하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산(A) 연결실체 지분율 (B) 순자산 지분금액(A X B) 투자차액 등 손상인식금액 장부금액 (주)호성약품 (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산(A) 연결실체 지분율 (B) 순자산 지분금액(A X B) 투자차액 등 손상인식금액 장부금액 (주)호성약품 (4) 당기 및 전기 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 ㈜인스텍 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초금액 취득 감가상각 대체(*1) 기말금액 (*1) 투자부동산에서 사용목적으로 유형자산으로 1,411,361천원 대체되었으며, 유형자산에서 투자부동산으로 2,850,223천원 및 무형자산에서 투자부동산으로 30,000천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초금액 감가상각 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용 합 계 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,273,808천원(전기말: 2,896,292천원) 입니다. (5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 투자부동산을 담보로제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말 현재 1,200,000천원입니다(주석 17, 21, 40 참조). 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 의료장비 구축물 합 계 (*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분/감모 손상(*1) 감가상각비 대체 등(*2) 기타 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 의료장비 구축물 합 계 (*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다. (*2) 당기 대체액에는 투자부동산에서 대체된 토지 1,252,404천원 및 건물 158,957천원과 건설중인자산에서 대체된 제품매출원가 993,081천원, 당기비용 1,001,199천원이 포함되어 있으며, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 2,850,223천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분/감모 손상(*1) 감가상각비 대체 등(*2) 기타 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 의료장비 구축물 합 계 (*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 대체액에는 제품매출원가 반영액 천원, 당기비용 반영액 567,052천원이 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 건물 및 토지를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말 현재 천원입니다(주석 15, 21, 40 참조). (4) 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 현대해상화재보험주식회사에 천안공장화재보험(부보금액: ),
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에이스아메리칸화재해상보험에 서울사옥건물화재보험(부보금액 :3,665,620천원) 및 삼성화재보험주식회사에 수원 권선구 벤처밸리 사업장화재보험(부보금액: 2,020,100천원)이 가입되어 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험, 제조물 책임보험, 임상시험책임보험, 가스사고 배상 책임보험, 승강기배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 17. 사용권자산 및 리스부채 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 연결범위변동 56,804천원을 포함한 412,351천원(전기 : 655,834천원) 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 리스부채 유동부채 비유동부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 기계장치 차량운반구 소 계 리스부채의 이자비용 리스료-단기 리스 리스료-단기가 아닌 소액 리스 소 계 합 계 (4) 당기 중 리스의 총현금유출은 720,659천원(전기 : 522,302천원)이며, 이자비용이 포함된 금액입니다. 18. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권 시설물이용권 고객관계 기술가치 계약잔고 영업권(*2) 합 계 (*1) 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.(*2) 당기 중 종속기업에 편입된 (주)우성제약의 영업권 441,167천원 이 포 함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 증가 상각 대체(*1) 기타 기말 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권 시설물이용권 고객관계 기술가치 계약잔고 영업권 합 계 (*1) 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 증가 상각 기타 기말 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권 고객관계 영업권 합 계 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발비는 전액 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다(주석34 참조).(4) 영업권경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선헬스케어인터내셔널(주) (주)대종메디칼 우성제약 합 계 연결실체는 건강검진 서비스, 의약품 및 의약외품 등 산업의 본질에 근거하여 각 현금창출단위의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 할인율산정 시 연결실체는 국공채의 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구분 선헬스케어인터내셔널(주) (주)대종메디칼 (주)우성제약 영업이익률 매출성장률 영구성장률 할인율 (*) 선헬스케이언터내셔널(주)의 관계기업으로 사용가치 산정에 고려되었습니다.당기 중 손상검토결과, 연결실체는 상기 현금창출단위의 영업권에 대하여 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는다고 판단하였습니다.
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사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결실체는 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는달라지지 않습니다. 당기 손상검사 결과 및 계산에 사용된 각 주요 가정치의 1%P 상승 또는 감소가 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회수가능액 1%P상승 1%P감소 선헬스케어인터내셔널(주) 영구성장률 할인율(*) (주)대종메디칼 영구성장률 할인율(*) 우성제약 영구성장률 할인율(*) (*) 할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 할인율이 변동될 수 있습니다. 19. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기이월 당기수령액 사용액 대체(*) 미사용잔액 (*)장기미지급금으로 대체 되었습니다.연결실체는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용됩니다. 한편, 연결실체는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현 재 천 원(전기말 : 574,837천원)의 미지급금을 계상하고 있습니다. 20. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 21. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합 계 (*) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 15, 16, 40 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 산업은행 한은신성장ㆍ일자리지원기준금리(일자리창출)(3개월)+연1.45 운전자금 하나은행 CD3개월물+0.76 운전자금 하나은행 FTP(1개월물)-0.908 운전자금 한국수출입은행 연 수은채 유통수익률 3개월+0.47 운전자금 국민은행 MOR기준금리+0.23 채권할인 국민은행 운전자금 하나은행 CD3개월물+1.02 운전자금 하나은행 CD3개월물+1.02 운전자금 산업은행 CD3개월+연2.09 운전자금 한국수출입은행 수은채유통수익율+1.23 운전자금 농협은행 MOR 기준금리+1.87 정책자금 국민은행 MOR 기준금리+2.43 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 하나은행 시설자금 하나은행 운전자금 국민은행 정책자금(*1) 국민은행 정책자금 국민은행 긴급경안대출 중소기업진흥공단 창업기업대출 중소기업진흥공단 정책자금 운영자금 주주차입금 운전자금 하나은행 수출입온랜딩금리+0.81 운전자금 국민은행 MOR기준금리+1.4 소 계 유동성 대체 합 계 (*1) 상기 차입금에 대하여 선헬스케어인터내셔널(주) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 40 참조). 22. 상환전환우선주 (1) 연결실체는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.(2) 상환전환우선주부채의 당기말, 전기말 및 발행일 현재 상환우선주부채와 전환권(자본), 파생상품자산, 파생상품부채의 구분금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 당기말 전기말 상환우선주부채 전환권(자본)(*1) 파생상품자산(*2) 파생상품부채(*2) (*1) 동 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었습니다. (*2) 제 3자에게 매각할수 있는 발행자의